关键词：煤炭企业；票据业务；风险管理
一、引言
煤炭是支持工业生产与发展的重要能源，促进了社会生产力的提高。当前，随着产能饱和，并受到煤价下跌、库存上升、货款拖欠等因素的影响，部分煤炭企业面对着经营上的困难，并产生融资风险。为了更好的满足煤炭企业票据融资需求，在加强票据资金业务运作的同时，强化风险管控，消除风险隐患，创造良好的市场条件，这对于新形势下煤炭企业的可持续发展具有积极的影响。
二、煤炭企业票据业务所面临的机遇和挑战
1.经济形势的改变。当前我国的经济发展增速开始逐渐放缓，由高速增长向中高速增长转变，深化调整产业结构，经济下行压力增大，对于煤炭企业的经营发展产生着直接的影响。受“去产能”和“去库存”的影响，给实体经济增加了许多困难，尤其是在票据使用方面，缺乏真实贸易背景支撑，加上银行票据资产逾期，煤炭企业票据业务的经营风险加大。在国家产业政策的驱动下，根据煤炭企业的票据融资需求，创造全新的商机，需要进一步掌握市场环境，合理进行票据资金业务的运作，以降低煤炭企业票据业务风险。
2.金融电子化和利率市场化。当前，信息技术广泛应用于多个行业领域，金融领域自然也不例外，大数据、云计算、物联网等技术的应用产生了显著的影响，电子化已经成为金融市场的发展趋势。但是部分企业对于电子票据的运作方式尚不适应，仍然习惯于传统纸质票据业务，这在煤炭企业当中尤为显著。部分煤炭企业采用纸质票据的运作方式，这与新形势下的金融市场和货币市场发生脱节，也就在一定程度上增加了流动性风险。随着利率市场化的深入，在规范、严格的监管之下，煤炭企业利润增长缓慢，其票据经营模式受到利率波动的影响，需要对其经营管理策略做出调整。另外，贴现以及存款等一系列的滚动操作，会出现融资性票据的非理性膨胀，显然不利于煤炭企业票据业务的顺利开展。
3.票据业务的多元化发展。票据业务具有调控规模、优化结构和扩大收益的效用，最初参与主体包括国有商业银行、股份制商业银行，后来增加了外资银行、城市及农村商业银行，财务公司以及非银行类金融机构，进而票据业务也就变得更加多元化，为企业提供多样化的产品服务，实现了票据市场创新，进而产生了互联网票据、票据理财等许多新兴业务产品。但是这种新型业务运作模式尚不成熟，尤其是在风险管理和风险识别方面，对煤炭企业存在着一定的安全隐患。
三、煤炭企业票据业务风险问题
1.贴现业务发展畸形。目前，煤炭企业票据业务受到内、外部的严格监督和管控，在信贷规模紧张和约束条件下，票据主要起到调节的作用。票据贴现被纳入到贷款规模当中，和转贴现余额共同组成信贷统计内容，这无疑增加了其中的水分，显然不利于票据业务的发展。信贷规模的水分较大，其统计的数据无法真实的反映出煤炭企业融资的实际情况，也就增加了票据业务风险。煤炭企业可通过向机构投资者出售债券作为融资手段，突出了票据脱媒化，同样增加了票据业务风险。
2.市场风险。虽然信托和证券能够满足煤炭企业的部分融资需求，但同时也存在着一定的风险，投资机构所提供的资金支持不到位，煤炭企业自身票据业务流程不完善，票据贴现业务的后期管理水平较差，未能考虑企业财务和经营状况，进而增加了融资风险。另外，票据市场缺乏有效的监管机制，对于相关违法犯罪行为的打击力度不够，缺乏风险信息共享机制，煤炭企业对于市场风险的鉴别能力不足，缺乏防范意识，相关防范机制同样也不完善。
3.合规风险。在票据转让链条当中，有民间中介组织参与，以不背书方式收票，在虚构的贸易背景下贴现，容易产生资金上的纠纷，而涉及到资金纠纷案件的票据需要暂时予以冻结。由于缺乏统一的信息平台，在催告信息公示时，容易被一些不法分子抓住其中的漏洞并予以利用，违规操作，这会影响煤炭企业正常的票据权利。伪假变造票、票据审验与票据交易模式不适应等违规操作行为，存在着恶意主张权利和恶意拖延支付现象，无疑增加了道德风险和操作风险，扰乱了票据市场的正常秩序，进而产生票据风险。
四、关于煤炭企业票据业务风险管理的对策
1.风险预判。在新的经济形势下，需要对煤炭企业票据融资需求予以详细、具体的了解，掌握当前的集中专营的票据运行模式，针对其中潜在的风险加以预判。在经济产业调整的当下，煤炭企业的发展面临着一定的困境，存在着产能饱和及过剩的情况，为了更好的满足煤炭企业票据融资需求，降低煤炭企业票据业务风险，在信用审查和信用风险管理方面需要加强力度，探寻票据信用风险，强化票据信用管理，避免其逐渐增大，防止其涉及诉讼、仲裁等法律风险。了解当中的市场利率波动形式，针对市场利率化所带来的影响，需要有效的措施予以应对。有效控制票据业务资金成本，根据市场利率的发展走势，加强风险信息联动，建设积极防御型风险管理系统，对其中存在的风险加以预判和预防。
2.构建票据市场信用环境。建立完善的信息管理平台，建立票据信用机制。建立票据信用机制保障票据业务的实效性，提高其透明度，提高其可信度，提供对称的信心，进而改善票据市场信用环境，有效降低票据交易风险。在加强票据资金业务运作的同时，强化风险管控，消除风险隐患，创造良好的市场条件。在票据业务办理中，以票据市场信用环境作为支持，基于信息系统平台，全面掌握票据的收付、保管、托收、质押、贴现等业务信息，避免出现错误和遗漏，提高其全面性。财务部门需要加强票据业务办理的审查，并由该信息平台共享票据贴现信息以及票据公示催告信息。了解投资机构的具体情况，提高票据交易的透明度，严格予以监督和执行，构建良好的票据市场信用环境，提升投资机构对煤炭企业的信任度。
3.维护票据市场正常秩序。依托于相关法律法规，开放融资性票据，在促进票据市场稳定发展的同时，维护票据市场正常秩序。以国家政策为导向，加强和金融机构、非经融机构的联系、沟通，建立良好的银企关系。推进利率市场化，规范票据业务经营行为。提高煤炭企业的信用度，发行融资性票据。在综合化产品经营、资产管理服务等方面，虽然发展潜力巨大，但是发展理念尚不成熟，运作模式不完善，缺乏支持业务系统的配套设施，存在着管理上的漏洞，容易导致风险的积累，与风险之间发生失衡。在频繁的市场交易当中，需要对业务操作的规范性和票据转移的真实性予以保障，分析票据保管当中存在的安全风险，加强制度建设，严格予以把控，有效预防票据风险的发生。
五、结语
面对经济形势的改变、金融电子化、利率市场化以及票据业务多元化发展的影响，针对贴现业务发展畸形、存在市场风险等问题，加强风险预判，构建良好的票据市场信用环境，维护票据市场正常秩序，降低煤炭企业票据业务风险，其对于煤炭企业的可持续发展具有积极的影响。
作者:焦佳丽 单位:霍州煤电集团有限责任公司
参考文献：
[1]宋伟斌,杨一栋.企业集团财务公司商业汇票经营模式初探[J].财会月刊,2011,22:15-17.
[2]姚学军.完善“票据池”建设提升金融服务水平——同煤集团财务公司“票据池”业务探析[J].山西财税,2015,05:35-37.
【关键词】煤炭 财务风险 化解
随着我国产业结构及能源消费结构的不断调整，自2012年起我国煤炭价格一路走低。煤炭企业盈利水平持续下降，债务规模不断扩大、现金流持续趋紧，财务风险水平不断上升，如何化解企业财务风险成为了煤炭企业不得不面对的问题。
一、财务风险的含义
财务风险的有狭义和广义之分，狭义的财务风险是指由于企业融资结构不当或融资规模不合理而导致企业股东预期收益下降的风险；广义的财务风险是指企业经营活动中各种不可预料的要素导致企业财务状况出现不确定性从而使企业有受到损失的可能性，包括筹资风险、投资风险、经营风险、存货风险、流动性风险、债务风险等。
二、煤炭企业财务风险的主要特点
（一）受外部环境影响较大。煤炭企业的财务状况受国家经济环境、政策环境的影响较大，当外部环境恶化时，煤炭企业的财务风险随之急剧上升。
（二）风险可控性较差。煤炭企业财务风险较高的根本性原因在于盈利能力较差，在经济环境整体不景气的情况下，很难从根本上化解煤炭企业的财务风险。
三、煤炭企业财务风险的主要表现
（一）筹资风险：随着煤炭价格不断下跌，煤炭企业盈利能力持续下降，财务状况持续恶化，导致煤炭企业获取外部融资越来越困难，或获取的融资成本过高、导致财务杠杆水平不断升高、财务风险不断上升。
（二）投资风险：煤炭企业投资风险性较高，易出现由于投资失误而导致企业财务风险的上升。集中表现为煤矿基建期较长，收回投资成本时间较长，不确定性较高；煤矿质量难以精确判断，导致付出兼并成本较高；多元化产业经验不足，投资难以产出预期的经济效益。
（三）经营风险：目前煤炭市场供大于求的状况非常明显，供需矛盾尖锐，煤炭企业大部分采取赊销的方式进行销售，并且下游客户多为钢铁厂、水泥厂等高污染企业或同样产能过剩的企业，导致企业应收账款不断增多、回收期长的同时坏账比例不断上升，导致企业财务风险的升高。同时煤炭行业是高投入行业，当利润难以偿还企业的投入时，企业的经营风险将会上升。
（四）存货风险：在供过于求的背景下，煤炭企业目前存货积压严重，占用企业流动资金。并且由于煤炭露天存放，平均一月损失100大卡的热量，煤质下降，销售更加困难。
（五）流动性风险：由于应收账款占比过高、企业融资困难等因素的影响，煤炭企业现金流持续紧张，流动比率、速动比率等相关指标自2012年起持续下降，经营活动及偿还债务活动受到非常大的影响。
（六）债务风险：随着煤炭企业财务状况恶化，财务风险集中表现为债务风险水平不断升高，尤其进入2015年以来，山西部分煤炭企业资产负债率已超过100%，出现资不抵债的状况。
四、煤炭企业财务风险化解对策
（一）树立风险意识，提高财务管理水平。
煤炭企业的管理者和财务人员要加强对企业财务风险的认识，在日常的经营活动中通过企业内控体系的建设、制度建设等方式从源头上努力降低企业的财务风险。
（二）拓宽融资渠道，增加企业资金来源。
煤炭企业融资主要通过银行贷款方式，缺乏有效的资金获取途径。特别是在煤炭行业整体低迷，盈利能力下降，财务状况不断恶化的情况下，银行惜贷，企业更加难以获得外部的资金支持。煤炭企业可以通过部分资产上市、控股或参股地方商业银行、利用地方煤炭投资基金、寻求战略投资者入股等方式增加资金的来源。
（三）采取资金集中管理制度，提高资金利用的有效性。
随着煤炭企业流动性风险的升高，企业更应当更高的利用现有资金。具备条件的煤炭企业可以设立财务公司或内部银行，不具备条件的企业可以设立内部资金管理中心。通过煤炭企业内部资金的集中管理，可以更有效的利用资金，特别是组织结构复杂的煤炭企业，沉淀资金较多，难以有效利用，资金冗余和资金短缺的情况在集团内部同时存在。通过资金集中管理，可以有效的提高资金利用效率，降低煤炭企业财务风险。
（四）建立健全投资管理制度，防止投资失败对企业的冲击。
煤矿投资周期长，资金占用多，受外部环境影响较大，一旦投资失败将对煤炭企业造成较大冲击。在山西煤炭资源整合时期，部分煤炭企业的投资缺乏科学性论证，所兼并的煤矿难以达到预期的盈利能力，投产后自身造血能力不足，煤炭企业还需要进一步投入资金；或由于政策原因，部分兼并的煤矿难以继续生产，给企业带来重大的损失。部分煤炭企业投资多元产业同样缺乏科学的论证，不具备进入该行业的实力与经验，投资后给企业带来沉重的包袱。煤炭企业应当建立有效的投资管理制度，强化对投资的事前、事中、事后监督，责任到人，防止投资失败给企业带来巨大的影响。
（五）加强应收账款管理，降低坏账的产生。
由于供需矛盾的尖锐，煤炭企业多采用赊销的方式进行销售，但由于下游客户多为钢铁厂、水泥厂等高污染企业或同样产能过剩的企业，导致企业应收账款不断增多、回收期长的同时坏账比例不断上升，煤炭企业应当加强对应收账款的管理，拓展信誉良好的客源。同时当坏账发生时，企业应当积极采用法律等手段，力求将企业的损失降到最低。
参考文献：
[1]赵红秀.煤炭企业财务风险分析及防范对策[J].会计师，2009，（8）：73-74.
[2]张景义.煤炭企业财务风险及防范措施[J].中国煤炭工业， 2006，（7）：36-36.
关键词：煤炭企业 法律风险 应对措施
一、煤炭企业现状分析
近年来，受我国国民经济结构调整、节能技术进步、能源消费结构变化、煤炭质量的提高、生活用能结构的变化、经济增长方式的转变等因素的影响，国内煤炭消费量持续下降。 特别是我国加入WTO后，对于煤炭行业既带来机遇又面临挑战。对煤炭行业的影响，一方面是煤炭进口关税将进一步降低，国外煤炭因质优价廉，进口数量有可能增加，这对国内煤炭生产与销售市场，特别是对东南沿海煤炭市场将形成一定的冲击。由于我国的外贸体制将逐步与国际接轨，煤炭出口的垄断性经营将被进一步打破。我国出口煤炭企业在国际煤炭市场上竞争将进一步加剧。另一方面，加入WTO后，我国经济结构调整将加速，企业升级和技术进步加快，必然促进能源的节约，将大大减少国内煤炭的消费。由此可见，我国煤炭企业的现状不容乐观，煤炭企业的发展面临着极其严峻的形势。并且煤炭企业自身也面临着许许多多的法律风险，在接下来的论证中，笔者将一一阐述。
二、煤炭企业的法律风险
（一）煤炭企业权属的法律风险
由于各种各样的原因，煤炭企业的权属问题在当今这样的法治社会之下，面临着严峻的考验，许多的煤炭企业的所有权和实际经营权处于分离状态，也就是说煤炭企业的实际经营人往往和所有权人是不一样的，这样无论是煤炭企业的所有权人还是经营人对煤炭企业做出的处分，往往只是单方面知道，另外一方却处于无知的状态，这样一来，做出的处分行为要么是效力待定行为要么便是无效的处分行为，由此引发的法律风险是不堪设想的。
（二）煤炭企业主体的法律风险
煤炭企业主体取得合法的主体资格，需要具备六证，这六证分别是企业法人营业执照、采矿许可证、煤炭生产许可证、安全生产许可证、煤矿矿长还应具备矿长资格证以及矿长安全资格证。只有具备这六证的煤炭企业才能是合法的煤炭企业。而当下社会中，许多的煤炭企业老板为了牟取更大的利益或者因为一些其他的非法原因，不去办理这些证件和合格证，导致很多煤炭其他处于无证状态，这样一来，煤炭企业主体的法律风险就产生了，这不仅仅影响煤炭企业的正常运作，更多的是影响每一个矿工的人身和财产安全。
（三）煤炭企业债务的法律风险
现在，随着经济社会的发展，适者生存这样的道理越来越被社会所重视，所以存在很多企业并购的现象，而煤炭企业也并不例外，而被收购方或者并购一方往往处于弱势状态，其往往背负着许多债务，这不得不引起收购方的注意，在收购时必须注明这些煤炭企业债务的处理方式和解决方案。而作为债权人，无论是企业团体还是公民个人，都应当随时跟踪自己的债权，特别是在企业收购和并购时更应当关注这些债权债务的安排情况。毕竟如果这些问题处理不得当的话，引发的不仅仅是债权债务人之间的矛盾，有时甚至能够引发范围更大的社会矛盾。这在煤炭企业的收购过程中时有发生。
三、煤炭企业法律风险的应对措施
（一）建立合同法律风险防范机制
煤炭企业应该结合实际，建立健全贯穿企业经营全过程的合同法律风险防范机制，对不同的法律风险制定有针对性的风险防范机制，例如，针对合同的主体和权属的法律风险问题，合同签订前应当查询合同对方当事人的资质，包括对主体资格、履约能力和履约信用等方面进行审核，通过审核之后方可与其订立合同。并且，从实处保障合同法律风险防范措施的落实，这样一来，对于媒体企业权属的法律风险和媒体企业主体的法律风险就可以得到完美的解决。
（二）加强法律风险管理力度
作为媒体企业的管理阶层，不仅仅要对企业的运营了如指掌，同时也要对企业法律风险的管理加强力度，当企业发生重大突出问题时，能够及时地拥有解决方案和策略去应对，当企业出现亏空或者亏损的情况时，才能对企业的债务做出正当地处理，这样不仅有效防止企业的破产，也有利于增加企业的信用度和社会评价。
（三）增强法律风险防范意识
意识是内因，其他方面的原因都是外在的，内因决定外因。因此增强煤炭企业的法律风险防范意识不容忽视，作为政府相关部门，应当加强宣传力度宣传企业风险的存在；作为企业管理层，应该增强风险防范意识，防范于未然制定好突况的应对措施；作为企业的员工也应当对企业负责，具有风险防范意识，从小事做起，保障企业的正常运行。
四、结束语
目前，我国煤炭企业的发展现状以及发展趋势都不容乐观，其在发展过程中暴露出来的问题越来越严峻，而且问题也随着发展越来越多，不仅仅是在本文中阐述的三个方面的法律风险，其他不突出的风险也日益增多。虽然，问题不断增多而且严重，但是，随着科学技术和经济社会的发展，我们的智慧也会随之增强，我们一定可以找到解决方案，能够很好地处理这些暴露出来的问题。总而言之，一句话：煤炭企业的发展和复兴之路任重而道远。
参考文献：
[1]时均通.关于煤炭企业法律风险防范的几点思考[J].理论研究，2012（7）
[2]孙海霞.国有煤炭企业法律风险防范体系构建的思考[J].人力资源，2011（4）
煤炭行业一直以来都是我国国民经济重要组成部分之一。随着我国大力推广建设资源节约型社会，国内资源企业尤其是煤炭企业面临着优化产业结构、加大管理风险力度等方面的改革重要任务，因此如何在市场竞争中提高风险管理，增强企业的各项综合竞争力，将作为煤炭企业改革的重点方向。
关键词：
煤炭企业；全面风险管理；应对措施；风险管理制度；风险意识；信息化管理
任何企业的运作都伴随一定风险，要如何正确处理风险，采取怎样的措施规避风险，是一个企业发展和规划时应当重视和着重处理的一个部分，企业的风险管理环节对企业长远发展有着至关重要的决定性作用。而煤炭企业作为一个高风险企业，更凸显出其全面风险管理的重要性及迫切性。相关煤炭企业应当切实采取科学有效措施，加强企业全面风险管理，建立健全的风险管理制度，实现煤炭企业健康有序的发展。
1加强煤炭企业风险管理的意义
（1）随着现代科学技术的不断进步，市场经济的不断发展，煤炭开采面临着资源成本、安全成本以及资金成本不断增加的难题，另外，进口煤炭的大幅度涌入也对我国传统煤炭产生一定冲击，直接导致了煤炭价格一路下滑，利润的大幅度下跌。成本的增加，利润的下降，迫使企业面临资金短缺风险，煤炭企业在这样困境中又急需改革创新，由此还面临着产业结构调整等方面风险，因此加大煤炭企业风险管理力度，降低企业风险是企业改革必经之路；（2）从国家宏观经济政策需求来看，煤炭企业作为国家经济的龙头产业，尤其是大中型煤炭企业，在国家整体经济中占有非常大比例。煤炭企业加强全面风险管理，有效规避市场经济中的经营风险、战略风险等，对推动国家宏观经济政策的实施有一定现实作用和实际意义；（3）可持续性、科学性发展是企业得以生存的前提，随着现阶段经营风险的不断加剧，企业如果还停留在传统风险意识，不重视风险管理，那么将很快就会被社会淘汰。因此只有加强企业风险管理，建立健全的全面风险管理制度，对面临的各种风险进行分析与规避，才能真正实现企业科学、可持续发展。
2煤炭企业风险管理现阶段面临的问题
2.1风险管理制度不健全有效科学的风险管理制度能够保障煤炭企业良好有序的生产运营，但目前我国大多数煤炭企业缺少能够满足其生产运营需求的风险管理制度。首先，许多煤炭企业中风险管理体系不健全，只关注针对安全风险的管理，忽略市场竞争中战略风险以及产业结构风险的管理；其次，企业的风险管理体系缺乏统一性，虽然很多企业也制定了风险管理制度体系，但体系缺乏一定整体性和统一性，使得风险管理系统的作用得不到有效发挥；最后，风险管理制度可行性不高，一些企业制定了风险管理制度，但没有真正落实于实施上，只是走走形式，这样使得风险管理制度没有起到任何效果和作用。
2.2企业领导风险意识不足很多煤炭企业领导由于缺乏相关专业知识，风险意识不够，将过多精力放在生产与销售的环节，忽视了企业整体运营变化以及外界环境的变化，也忽略对企业进行的定期考核与评估，这样直接导致企业预防风险能力以及应对风险能力下降。当风险发生时，才去被动考虑采取措施解决风险，不仅在人力、物力、财力上耗费更多，随着时间的积累，也不利于企业长远的发展。
2.3多重风险的挑战全面风险管理制度不仅是要应对煤炭企业内部可能发生的安全风险、企业运营风险，还要防范市场经济风险、国家宏观政策下产业结构调整风险等外部多重风险。首先，国家提倡的环境保护政策，资源税改革政策，使得煤炭企业需要不断革新原有技术，不断增加原有成本；其次，受外部经济市场不稳定因素影响以及国际煤炭市场冲击等，对煤炭企业的有序发展都起到了一定阻碍作用；最后，煤炭安全生产风险对煤炭企业来说是最为重要风险之一，不仅直接影响到生产员工的生命安全，还会直接造成企业经济损失，并对企业形象造成很大负面影响，不利于企业的长远发展。因此可以说现阶段的煤炭企业处在一个“内忧外患”的局面，企业必须迅速建立一个科学有效的风险管理制度，对企业面临的风险进行有效规避，保障生产安全，保证生产质量，在适应国家政策的前提下，适时减少市场运营风险，进一步实现煤炭企业可持续性发展。
3全面风险管理措施
3.1加强安全生产意识近年来，煤炭企业生产安全事故频繁发生，原因之一是相关管理人员对安全生产意识不重视，没有积极做到事前防范，一线生产员工对生产流程不规范，缺乏相应的专业知识，这一系列因素导致煤炭企业生产运营中安全风险不断提升，影响企业发展，也威胁着员工们的生命健康安全。因此，企业必须加强生产运营中安全风险管理，使管理人员以及员工树立正确的安全生产观念和意识，加大安全投入，提高安全管理水平，适时安排员工参加专业知识培训，加强一线员工安全操作水平，使每一位管理人员按章办事，按规管理，每一位员工不违章作业，熟练掌握自己的操作流程，从而减少安全风险发生的几率，确保煤炭企业的安全生产，还能提高企业生产效率，为企业带来更大的经济效益。
3.2健全全面风险管理制度完善健全的全面风险管理制度是保证企业风险管理工作有序进行的前提条件。首先，明确权责，企业领导上层应当明确自己作为风险管理中心的责任，针对企业生产运营情况、市场经济发展动向、风险管理目标等方面，进行全面系统了解与掌握，制定出一套适合企业发展特点的全面风险管理制度，提前防范企业将面临的风险，并提出解决方法；其次，建立专门的风险管理部门，引入专业人才，提高风险管理的专业化水平。专门风险管理部门具有一定独立性和有效性，直接对企业董事会负责，对董事会提出的风险管理制度进行评估与分析，适时提出专业意见与建议，并在制度的实施阶段起到监督管理作用。
3.3注重建立信息化管理制度全面风险管理是指针对企业面临的运营风险、财务风险、市场风险以及战略风险等多方面进行实时监控管理。首先，在管理过程中，需要首先对不同环节中不同风险进行全面系统的信息收集。广泛地、不间断地收集与企业相关的内部以及外部信息，包括企业的历史资源以及未来预测等一系列信息；其次，对收集回来的信息进行进一步分析与评估，定期或不定期对风险进行辨识、分析、评估，对新的原有的风险变化重新评估，并对企业可能遇到的风险进行预测，有效防止风险发生；再次，建立一个健全的风险管理信息系统，通过不断更新和完善信息管理系统，确保风险管理系统数据与企业风险量化值得一致性、及时性以及完整性。对已经输入信息系统中的数据，不得随意更改，并适时根据企业生产情况及外部环境进行补充、调整。现在也有许多煤炭企业开始将风险管理信息系统用于企业生产管理，对于一些生产安全隐患（如井下瓦斯、煤尘等）起到很好的预警效果；最后，制定合理科学的风险管理策略，通常情况下，企业对运营风险、财务风险、战略风险和法律风险等可以采用风险转移、风险对冲以及风险补偿等方式进行风险管理。根据不同风险采用不同方式、策略，并提出可行的解决方案，方案必须包括解决风险的具体目标，解决过程中所需要的条件、手段，在风险发生的不同阶段所采取的不同应对措施。方案制定完成后，还要按照不同职责分工，保证各项措施能够落实到位，确保方案措施的正常实施。
4加强全面风险管理执行力度
全面风险管理系统的建立与完善，还离不开工作人员的执行。虽然大多数煤炭企业也建立了风险管理制度，但因为工作人员意识不够，企业缺乏宣传，没有制定相应的奖罚制度，导致风险管理制度执行力度不强，进而阻碍了企业风险管理。因此煤炭企业应当通过采取相应措施去加强全面风险管理的执行力度，首先，可以建立内部管理控制体系，在内部环境、风险评估、信息监督、内部监督等方面进行内部有力控制。对重大风险进行有力监控、评估与预测，并及时做出解决方案，力争将风险损失降到最低；其次，要多做宣传，普及相关专业知识，提高工作人员整体的风险防范意识，避免因个人失误造成安全风险发生；最后，要加强事后理赔管理工作，制定赔付资金账目，加强与中介公司，承保公司的沟通交流，提高事后理赔效率。
5结语
综上所述，煤炭企业全面风险管理是企业未来发展与规划的一个重要环节，尤其在现阶段，煤炭行业投资过热，资源日益缺乏，国家相关政策等影响下，煤炭企业要更持续更健康发展下去，就必须要更加强风险管理力度。建立完善的全面风险管理体系，有效防范和规避风险，采取科学有效措施及时解决风险，将企业风险降到最小，减少企业损失，进而全力促进煤炭企业发展。
参考文献
[1]郑强．煤炭企业风险管理浅析[J]．管理观察，2012，（8）．
[2]张毅．煤炭企业风险管理浅析[J]．理论月刊，2010，（4）．
[3]张金萍．煤炭企业风险与内部控制研究[J]．中国电子商务，2011，（3）．
[4]齐宝华．煤炭企业视角下的全面风险管理策略探析[J]．华章，2011，（27）．
当前，我国煤炭企业管理人员在风险管理方面经验不足，许多风险管理以及风险导向管理理论尚没有完全普及。调查发现，煤炭企业管理人员在日常的管理中主要重视运营风险、市场风险以及财务风险等相关的传统风险因素，对于法律风险以及战略风险等非传统风险关注相对较少，与此同时，对于风险管理的流程，如风险规划、风险识别、风险评估、风险评价、风险应对以及风险监控等也需要进一步提升认知水平。传统风险管理模式关注重点放在减少企业重大风险带来的损失以及强化企业对自身各个项目的监管等环节。这在一定程度上也反映了在风险管理中缺少对管理重点的有效认知。
总的来讲，煤炭企业实施风险管理具有较大的现实需求，企业在提升自身风险管理科学化水平方面具有较强烈的需求和意愿，并做出了较大的努力，但是由于风险管理理念和认知的缺位，煤炭企业风险管理模式仍旧是停留在原有的项目风险管理，仍旧没有形成全面、完整的能够涵盖企业各个层次和各个部门的全面风险管理体系，主要表现在以下几个方面：首先是部分煤炭企业对于风险管理的战略地位以及其重要性缺少足够的重视；其次是部分煤炭企业风险管理机制和机构不健全，难以跟上企业管理需求；再次是部分煤炭企业风险管理系统不能够跟企业的经营系统有效结合，造成企业管理上存在漏洞；最后是部分煤炭企业的风险管理文化没有建立，缺少浓厚的风险管理氛围，风险管控理念难以在企业管理层及职工中普及开来。
二、煤炭企业风险评估与控制的方法分析
建立和完善风险评估机制，准确确定风险产生的主要来源。对于煤炭企业来讲，风险主要来自于筹资、投资、资金收付以及资金运作等，因此要确定这些经济活动的风险性大小，对内部经营活动进行科学准确的评估。在进行评估时依据煤炭企业所处的宏观经济形势，把握宏观环境对于煤炭企业的影响。并对煤炭企业的投资人以及合伙人进行评估，及时了解和把握对方的经营风格、管理理念以及社会认可度等相关信息。及时构建企业危机预警的相关指标体系。
在建立和完善煤炭企业财务风险相关预警指标体系时，主要围绕以下几个方面：科学构建风险预警指标体系，模糊处理相关指标，合理确定各个指标的权重，计算出风险的评估值，依据风险的大小和相关标准，及时预警信息。在确定风险指标时，可以围绕煤炭企业盈利能力、偿债能力等进行指标设计。利用现金流量法来进行风险表示，如比较分析法、趋势分析法、因素分析法、财务比率分析法等，计算煤炭企业的债务保障率、现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比以及现金利息保障倍数等。
及时启动财务风险的预警机制，有效规避风险。在分析煤炭企业所面临的各种经营风险之后，就需要及时启动相关的风险预警机制。这主要包括早期预防措施、应急处理措施等。财务风险预警系统一旦出现相关的风险警报，就需要及时依据预警信息的类型、信息的性质以及风险的大小等选择合理科学的风险管理应对措施，管理这也需要依据具体情况制定具体、切合实际的风险控制方案。
具体来讲，有以下几种风险控制策略：首先是风险回避法，这一方法是在煤炭企业进行风险决策时，尽量地选择经营风险以及财务风险比较小的投资方案，并且在方案的具体实施过程中，对于不利情况及时进行终止和调整。其次是降低风险法，它是指煤炭企业采用一定的方法和措施强化管理，降低企业经营过程中的各种风险。再次是风险分散法，煤炭企业可以依靠横向或者纵向的生产经营联合、联营等方式实现多样化战略经营，以此来有效降低风险。上述是进行风险管理的基本方式，煤炭企业需要结合自身实际，做好风险预警工作，制定明确的风险管理流程和规范，科学进行风险管理，保障企业健康运行和持续发展。
三、总结
国内目前许多煤炭企业都面临着供给过剩等问题，煤炭企业在营销方面的管理水平对于煤炭企业能否保持健康长久的发展，提高其市场竞争水平意义重大。文章主要分析了我国煤炭企业目前存在的营销风险，并针对风险提出预警管理措施。
关键词：
煤炭企业；营销风险；预警管理
0引言
随着全球经济一体化的深入以及绿色能源的逐步开发，煤炭行业的竞争愈来愈激烈，需求改变及营销风险增加等都是当前国内大多数煤炭企业所面临的严峻问题。煤炭企业在经营过程中如果能够建立营销风险预警机制，对营销过程中可能存在的风险进行监测就能对风险发生进行有效控制，并采取相关措施规避风险发生，挽回企业可能发生的经济损失。
1煤炭企业的营销风险
煤炭消费市场较集中。电力和钢铁是中国煤炭最大的消耗行业，也是促进我国煤炭行业经济效益提升的主要原因，同时煤炭产量的增加也依赖于建材、化工等多个行业的发展。但总的来说，煤炭消费市场还是比较集中，继而导致煤炭的销售途径比较单一。而这几年我国的经济增长变慢，消耗煤炭的许多行业对于煤炭的需求也降低了，煤炭企业营销的风险因而增加许多。随着绿色能源、新能源的开发，科学技术的进步，未来的能源消费结构将会发生很大的变化，对于煤炭的需求也会大幅度降低。同时我国这几年也在逐渐加大能源结构调整的力度，通过风力发电、西气东输等一系列项目来给人民和企业等发展提供清洁能源，可见未来我国的能源消费结构更趋向于清洁、环保型，煤炭所占的比例显然会减少许多。煤炭行业在我国发展的时间比较长，并且曾为我国的社会经济发展起到了重大的推动作用。但不少煤炭企业一直不重视管理，尤其是营销方面的有效管理，在生产经营上一直有着生产投资成本、管理费用和流通成本比较高但产品质量不稳定等一系列问题，不少企业都是靠着提高销售数量来获取效益的，对于企业的核心竞争水平很少重视。另外，企业内部没有制定一套行之有效的内部管理体系，销售人员等相关管理人员营销理念跟不上时展，缺乏市场导向意识，对于市场风险也很少能够进行有效预测的。企业对于客户缺乏深入足够的了解，一些煤炭用户会故意拖欠企业贷款或者故意把价格压低，大大损害了企业的利益。一些信用等级比较低的煤炭用户不能及时回款，而企业也没有针对此做出有效举措，致使企业先发货后很难将款结算回来，使得企业的资金流动出现困难，甚至出现坏账风险。
2煤炭企业营销风险预警管理
从上述分析当中我们可以了解到煤炭企业在营销方面存在的风险及原因，要有效预防企业营销风险，我们可以按照企业的经营目标，结合风险发生原因以及市场的实际情况来制定风险预警管理机制。
2.1营销风险的内容
2.1.1经营效率风险
分析企业的经营管理效率，是判定企业能否创造更多利润的一种手段。若企业的生产经营管理效率不高，企业的高利润状态是难以持久的。影响企业经营效率的因素就是企业的经营效率风险。它主要包括影响长期负债、流动负债、销售收入的变化的因素和风险。
2.1.2盈利能力风险
盈利是企业的核心目的，对影响企业盈利的销售成本、税收政策、银行政策以及煤炭价格的波动等因素的评判会对规避这方面的风险起到重大的作用。
2.1.3现金流量风险
没有良好的现金流量，即使企业的项目再好，企业的资产价值再高都有可能走入运营困难的境地，甚至出现破产的危险。所以，现金流量风险也是煤炭企业营销系统运转过程中的必然思考的问题。
2.1.4坏账风险
煤炭企业的销售过程在许多情况下采用赊销的方式。客户由于主观或者客观的原因很有可能发生违约的情况，所以企业的销售过程中时刻面临着坏账的风险。在煤炭销售供不应求的情况下，企业消化坏账的能力也比较强，而如果环境出现不利的变化，煤炭价格急剧下滑，比如在发生的金融危机环境下就面临着这样的问题，坏账风险自然就成为企业发展的大包袱。所以，坏账风险是经营风险中的重要组成部分。坏账风险包括由于合同违约而造成的这种事后客观风险；也包括合同签约之前对企业信息掌握程度的风险，以及对企业清收坏账过程中的人员组织和激励机制的因素。
2.2风险控制
煤炭企业制定营销风险预警管理的原因在于要监测风险并控制风险的发生，以免企业遭受不必要的利益损失。在风险控制中，企业的管理者等相关人员要针对可能影响到企业经营目标的不良因素采取有效措施。煤炭企业营销风险的预警管理其主要保障有以下四个方面的内容。①创新营销组织。煤炭企业的营销组织应该经过科学合理的设计，这是企业营销战略管理的基本。当前不少煤炭企业的营销组织方式比较滞后，不利于企业的长远发展，因此我们应该对其进行创新，提升其市场的感知能力，适应市场的能力以及战略思考水平。具体来说，营销组织的创新需要包括其概念创新、结构上的创新以及营销流程、沟通以及组织绩效考核几个方面的创新。②树立营销的风险意识。我国的煤炭企业其价格一直都由国家进行宏观调控，而企业营销工作人员的素质水平不一，营销观念更是有待提高，也缺乏创新精神和风险意识。然而随着我国将煤炭行业逐步推向国际市场，煤炭企业的发展也就进入到了市场经济的发展当中，这就需要煤炭企业树立起营销风险意识以应对多变的煤炭市场。在这一大背景下煤炭企业要根据客户需求树立竞争意识、品牌意识以及市场营销理念，并创新营销方式，开拓新市场才能增加营销水平及营销额。③进行成本管理，减少成本浪费。制定长远规划，对业务流程进行重新设计，把管理规范化，做到责任具体到人，提高办事效率，降低管理成本。这种措施的目的是提高盈利能力，降低现金流动性风险。④要时刻关注市场信息，随时收集和应用这些信息作为进行决策的依据，包括对手和客户的相关信息等；采用主观和客观评价相结合的方法，建立营销风险数据库，评判企业的营销风险程度。这种措施的目的是应对坏账风险方面、现金流风险方面，提高公司的盈利能力。⑤监控各个客户的回款质量、建立严格的合同评审制度。此措施的是能够提升销售客户的透明度，保证企业稳定的现金流量，降低客户的坏账风险。⑥建立健全人员激励机制，要将清理客户坏账的考核结果作为人员选拔晋升、调配、奖惩与资源分配的重要依据。也可把欠款回收按比率作为收款人员的奖励，激发销售人员清收欠款的积极性。这种措施的目的是提高销售人员回收欠款的积极性，降低企业坏账风险。
3结束语
在市场竞争愈来愈激烈的今天，我国的煤炭企业要想获得长远发展就必须适应市场经济，根据企业营销风险发生的原因制定一套科学有效的营销风险预警管理机制，在制度、人才管理等方面进行创新和管理，同时完善安全管理体制，这样才能确保风险预警管理的有效性，才能让企业规避风险的发生。
作者：鲁华 单位：山东能源集团煤炭营销中心肥城营销处
参考文献
[1]宋岩.煤炭企业市场营销存在问题及对策[J].现代经济信息，2012（09）.
[2]李冬嵬，席庆荣.煤炭企业市场风险预警指标体系研究[J].煤炭工程，2012(10).
[3]王淑焕，许军利，等．企业法律风险防控实务应用全书[M].北京：中国法制出版社，2012：216-305.
[4]王维兴.2010年重点钢铁企业炼铁技术述评[J].中国冶金报,2013（3）.
数据来源于从事煤炭企业安全生产实践和研究的相关人员，共有15名。调研对象对煤炭企业安全生产有一定的认识，调研方式采用随机抽样方式进行，调研内容包括煤炭企业安全风险影响程度和煤炭企业安全风险发生的概率。
2煤炭企业安全风险影响程度的确定
由于煤炭企业安全生产情况不具有可比性，没有参照对象，历史数据难以收集，并且煤炭企业安全涉及的风险因素定性指标占有大部分，所以煤炭企业安全风险影响程度的确定采用调研对象调查法。设有n位调研对象参与评价，一般将第r位调研对象给出的第i个风险评价指标Ui的风险影响程度记为dri，风险影响程度参见表2，综合全部调研对象对所有风险评价指标的风险影响度评价，得到评价样本矩阵，如式（2）所示。按照调研对象等权的原则，采取简单算术平均值计算受访者的打分，结果作为煤炭企业安全风险影响程度量化值。以“作业人员持证率风险”为例，最终简单算术加权平均值为3．1333，处于（3，4］这一区间，风险影响等级为“中度”。同理其他12个煤炭企业安全风险因素的评分结果：“作业人员责任心”为3．2分，风险影响等级为“中度”程度；“人员操作违章率”为3．0667分，风险影响等级为“中度”程度；“设备故障率”为3．4667分，风险影响等级为“中度”程度；“设备完好率”为3．3333分，风险影响等级为“中度”程度；“防护装置配备率”为3．1333分，风险影响等级为“中度”程度；“地质情况”为3．2667分，风险影响等级为“中度”程度；“粉尘浓度”为3．4分，风险影响等级为“中度”程度；“照明情况”为3．3333分，风险影响等级为“微小”程度；“湿度和温度”为3．2667分，风险影响等级为“中度”程度；“安全制度的健全”为3．5333分，风险影响等级为“中度”程度；“操作规程的落实”为3．4667分，风险影响等级为“中度”程度；“安全投入”为3．6分，风险影响等级为“中度”程度；风险影响等级为“中度”程度。
3煤炭企业安全风险发生概率的确定
由于历史和行业等统计数据的缺乏，客观定量确定煤炭企业安全风险发生概率非常困难，所以相关数据只能通过定性分析。通过调研，在风险矩阵栏中填入风险发生概率，风险发生概率详见表3。以“作业人员持证率风险”为例，其平均分值为46％，处于（41％，60％）这一区间，属于“安全风险有可能会发生”的等级。同理其他12个煤炭企业安全风险因素计算结果：“作业人员责任心”为59．33％，属于“安全风险有可能会发生”的等级；“人员操作违章率”为52％，属于“安全风险有可能会发生”的等级；“设备故障率”为46％，属于“安全风险有可能会发生”的等级；“设备完好率”为47．33％，属于“安全风险有可能发生”的等级；“防护装置配备率”为49．33％，属于“安全风险有可能发生”的等级；“地质情况”为50％，属于“安全风险有可能发生”的等级；“粉尘浓度”为51．33％，属于“安全风险有可能发生”的等级；“照明情况”为53．33％，属于“安全风险有可能会发生”的等级；“湿度和温度”为47．33％，属于“安全风险有可能发生”的等级；“安全制度的健全”为58％，属于“安全风险有可能发生”的等级；“操作规程的落实”为60％，属于“安全风险有可能发生”的等级；“安全投入”为59．33％，属于“安全风险有可能发生”的等级。
4煤炭企业安全风险等级的确定
风险矩阵方法中，风险影响程度和风险概率决定了风险等级，由于煤炭企业安全风险影响度和风险发生概率均设置了5个范围区间，所以风险等级也被划分为5级分值区间，具体如表5所示。可采用插值法计算更为精确风险等级量化值，计算方法是，假设一个煤炭企业安全风险经过调研对象评估确定的风险影响量化值为I，在区间I1，I［2］内，其风险发生概率为RP，在区间RP1，RP［2］之间，该煤炭企业安全风险等级量化值被定义为RR，处于区间RR1，RR［2］之间，则RR被定义为式（4）。在确定煤炭企业安全风险因素的13个三级指标的影响度和发生概率后，为进一步细化风险等级，采用插值法计算。以“作业人员持证率”为例，经过计算其风险影响度量化值为3．1333，处于（3，4］这一区间，风险发生概率量化值为46％，处于（40％，60％］这一区间，参照公式（5）。
5确定Borda序值
风险等级计算结果显示，煤炭企业安全风险因素的13个三级指标都处于“严重”等级，这就形成了一个包含13个安全风险因素的风险结，因此需要运用Borda序值法对这13个煤炭企业安全风险因素进行重要性排序，以关键安全风险。本文来自于《中国矿业》杂志。中国矿业杂志简介详见
6结论
（一）信用管理薄弱，客户选择不当。一方面受管理水平、风险意识和短期利益驱使等因素，中小型煤炭贸易企业在新建客户时对其业绩、资质了解不全面、不对称、不真实，从而使企业极易因煤炭质量不合格、合同欺诈等蒙受不必要的损失。另一方面，企业没有建立完善的信用风险管理体系和制度。中小型煤炭贸易企业在经营活动中往往缺乏对老客户经营状况、资信状况的持续跟踪和档案维护，缺乏对上下游企业产品质量、还款能力和还款意愿的动态评估。因此，不能择优选择客户，有效识别客户信用风险。
（二）资金管理粗放，账款回收不利。一方面中小型煤炭贸易企业为了增加销量，忽视自身现金流状况及下游客户经营状况，盲目采用赊销方式销售产品，导致应收账款大幅增加。另一方面，中小型煤炭贸易企业在资金管理上缺乏严格的账款管理及奖惩制度、适当的应收账款数量和期限、健全的应收账款管理程序和流程、有效的账款的追讨方法和手段，因此，相当比例的应收账款难以及时收回，资金长期大量被他人无偿占用，有的甚至形成坏账，带来巨大的财务风险。
（三）市场把握不准，存货储备盲目。煤炭贸易行业的盈利模式在于随行就市、薄利多销，而大多数中小企业的经营者往往倾向于囤积居奇。为了谋求暴利、追求短期效益，企业常常在未客观评估预计销量和理性分析未来市场行情的情况下盲目逢低就进，导致企业库存结构不合理，存货积压。
（四）扩张冲动强烈，涉足民间借贷。规模经济在竞争中的优势以及企业追求利润最大化的内在冲动，使得中小型煤炭贸易企业扩张欲望强烈。一方面为了扩大规模，提高市场占有率大规模举债。由于可供抵押担保和保证担保的资源有限，中小型煤炭贸易企业在银行融资额度有限，往往通过民间融资填补资金缺口。不仅大幅增加了企业财务成本，也不利于银行了解企业真实的经营状况。另一方面为了谋求高额利润企业将资金投向房地产、民间借贷等高风险行业，大量资金流出实体经济。中小型煤炭贸易企业的主要信贷风险
1.客户资金“断链”风险。
煤炭贸易企业的经营活动依赖大量资金维系，采购付款、物流运输、存货储备、经营销售等各个环节都需要资金保障，但中小型煤炭贸易企业因其流动资产管理水平较低，容易出现资金流失、使用效率低下、资金安全性无法保障等问题③。预付账款、应收账款和存货这三项流动资产管理是中小型煤炭贸易企业资金管理最重要的部分。一方面，账款预付后上游企业不能及时交货，会造成预付账款被长期占用。尤其是在煤炭价格上涨的时候煤厂无法交货，而到了价格下跌时集中交货，煤炭贸易企业将面临经营亏损的风险。另一方面，采用赊销方式营销后，大量应收账款不能及时收回，资金被他人长期占用。此外，为了保持经营的稳定性和盈利性，煤炭贸易企业往往会储备相当数量的煤炭库存。受供求关系及行业政策影响，煤炭市场波动较大，企业可能随时会面临煤炭价格下降，企业库存滞销，资金大量被存货占用的情况。因此，中小型煤炭贸易企业对预付账款、应收账款、存货的管理不当易造成资金运营、资金回笼出现问题，资金只出不进，加之银行融资受限，企业将出现资金链断裂，正常生产经营将难以维持。
2.低保障度担保风险。
中小型煤炭贸易企业资本规模不大，主要以流动资产为主，可用于抵押的固定资产少。受其经营规模和业务模式影响，在中小型煤炭贸易企业资产中应收账款（或应收票据）、预付账款和存货占比较高。大多数中小型煤炭贸易企业无自有煤矿和储煤场地，主要采用租赁煤场或仓储，设立在各地的销售办事处也大都为租赁房产。企业自有房产、土地、机器设备等核心固定资产较少。因此，中小型煤炭贸易企业的银行贷款主要采用保证担保方式，而且不免出现企业互相担保或交叉连环担保的情况，第二还款来源保障度不高。
3.资金管理风险。
中小型煤炭贸易企业资金管理风险主要反映在贷款资金用途和货款资金回笼上。一方面目前煤炭贸易行业整体利润率较低，受到其它高利润行业的诱惑，企业可能改变原有贷款用途，转而实际投向民间借贷、房地产等高风险行业。银行很难掌握贷款资金真实用途。另一方面，煤炭行业在一定程度上受季节性因素的影响，业务淡季企业也可能将手头的闲散资金用于民间借贷，而无法将货款回笼资金按要求归集资金专户。此外，中小型煤炭贸易企业的资金结算通常以银行承兑汇票和企业股东或财务人员个人账户结算支付，也加大了银行对其销售状况与货款回笼资金监管的难度。
二、加强中小型煤炭贸易企业风险管理的对策
（一）强化贷前调查，把好信贷准入门槛。
1、充分了解企业经营状况。银行要在准入环节严格把关，充分调查和了解中小型煤炭贸易企业的基本经营状况，尽量减小因信息不对称带来的信贷风险。（1）借助内、外部网络信息平台，详细充分了解企业的股权结构、经营范围、经营资质、企业信用状况等信息。（2）了解企业销售模式、结算方式、账款和存货的管理等情况，初步评价企业资金管理能力。（3）了解下游钢铁、冶金、化工、电力等行业现状及风险，主要下游企业生产经营状况及资信状况，甚至可以通过实地跟单走访借款人上下游客户，了解企业购销渠道是否稳定、市场前景是否乐观、销售收入是否有保障。
2、关注企业主个人信用。信用状况、市场把握、资金管理煤炭贸易企业持续稳定经营的重要支柱。由于中小型煤炭贸易企业的法定代表人一般也是公司股东，其个人信用及能力对企业的持续发展有决定性影响。因此，调查时要通过面谈观察、向同行业其他企业主询问、人行征信等多种手段全面了解企业主的人品、从事煤炭行业的年限及经验、风险偏好等。
3、核实企业财务信息。一是甄别财务报表真实性。为了满足银行授信需要，获得更多贷款，中小型煤炭贸易企业往往向银行提供人为粉饰的财务报表。在客户准入时要通过银行对账单、纳税证明甚至企业原始记账凭证等核实利润真实性；通过核对出入库登记薄、库存分户账、煤场租赁合同、铁路货运单等方式核实存货真实性，防止存货账实不符或企业多计他人寄存存货；通过应收账款管理系统、购销合同，函证（发现重大异动时）等方式核实应收账款真实性。二是分析资产、负债科目结构的合理性。关注企业应收账款、预付账款的客户集中度和账款期限，防止过度集中于一两个上下游客户而来带的流动性风险。
4、重点关注企业现金流。一个企业即使盈利状况良好，但没有足额、及时的预期现金流入量，一样存在贷款到期无法偿付的风险。对于自有资金有限、财务管理水平不高的中小型煤炭贸易企业，银行应重点关注其现金流是否充足。了解企业的现金流预算，并结合企业账款期限、预计销售收入、生产经营周期、银行贷款期限等认真分析其现金流，尤其是经营活动产生的现金净流量是否充足，从而准确判断第一还款来源是否具有可靠保障。
（二）全面把握行业风险，区别对待客户管理，细化信贷方案，优化客户结构。
煤炭贸易企业的上下游客户涉及煤炭、钢铁、冶金、电力、化工等多个行业，面临着较大的政策风险和市场风险。一方面，把握行业风险，切实防范系统性风险的爆发。一是密切关注上下游行业市场状况、成本价格变化、发展趋势，分析其对煤炭贸易企业带来的影响。重点关注本行中小煤炭贸易企业下游客户行业分类、占比，分析可能存在的上下游担保链风险，结合企业资金链状况制定信贷方案和风险防范措施，避免系统性风险引发的信贷损失。二是重点关注煤炭市场变动情况、另一方面本着“区别对待，扶优扶强”的原则审慎管理中小型煤炭贸易企业贷款。逐户分析企业经营状况，制定相应的信贷策略，细化信贷方案和贷后管理方案。对于资金实力强、资金回笼快、客户稳定、能提供有效资产抵押的优质中小型煤炭贸易企业应予以支持。一方面根据企业资金实力、经营规模、市场前景等情况分析客户的实际资金需求，合理确定流动资金贷款及银行承兑汇票额度，严格控制企业贷款的同业占比。另一方面贷款期限设置不宜过长，可采取跟单制（一单对应一笔贷款）方式发放贷款。对于自身资金实力较弱，现金流不够充足的企业，应在控制和防范风险的前提下采取有序的压降措施，确保贷款安全退出。为了保证以上工作的效率和效果，对于中小型煤炭贸易企业贷款较多的行，可配备专职客户经理。
（三）确定恰当的担保方式，提高贷款安全保障度。
中小型煤炭贸易企业面临较大的市场风险和信用风险，通过上浮利率等调节方式无法完全覆盖贷款风险，因此选择恰当的担保方式是有效防范中小型煤炭贸易企业贷款风险的重要保障。一方面贷前要梳理企业固定资产，了解主要股东个人资产情况，优先采用金融资产质押、房地产抵押、仓单质押等担保方式。另一方面对于确实无法提供上述保障度高的抵、质押品的，应与客户协商采取由我行准入的担保公司提供保证担保，避免出现企业间互保或循环担保。此外，可以通过大力应收账款融资、预付款融资、现货质押等贸易融资业务满足中小型煤炭贸易企业的融资需求。无论采取哪种担保方式，都建议追加企业股东个人连带责任担保，防止股东转移资产，逃废债务。
（四）加强贷后管理，防范信贷风险。
1、加强资金监管。一是加强对信贷资金的监管。银行可以采取跟单制，一单交易对应一笔贷款。然后严格按照约定贷款用途（提供真实采购合同）逐笔审核贷款资金支付，防止贷款被挪用。二是加强对企业资金账户的监管。货款回笼情况是银行了解企业经营状况的一个重要指标，也是信贷业务还款来源的重要保障。因此，要求企业开立还款资金专户，督促企业将不低于贷款占比的货款回笼资金全部纳入监管。通过定期监测资金账户的变动情况，发现企业经营的异常变化。
