关键词：中小企业；资金管理；现状；措施
资金管理是企业对其资金进行管理，包括对资金来源和资金使用的计划、控制，资金使用情况的监督，资金使用效用的考核等。资金管理的目的是将有限的资金投入到企业的发展经营中，使其发挥最大的功效。企业资金管理一般包括对企业固定资金的管理、流动资金的管理和专项资金的管理。
经过改革开放30多年的发展，我国的中小企业已经成为我国经济的重要组成部分，中小企业的存在很好地激活了我国市场经济，极大地促进了我国经济的发展，为社会提供大量的就业岗位。随着我国市场经济的不断发展和改革开放的不断深化，我国中小企业的发展在有一定优势的同时，其自身亦面临着一些问题，如资金短缺、资金使用不当等。在日益激烈的市场竞争中，中小企业必须更科学、有效地加强对资金来源、资金使用、收益等的管理，以提高企业经济效益，保证企业经营的可持续发展。
一、中小企业资金管理存在的问题
（一）缺乏高素质财务管理人员，企业人才难求
中小企业发展有其自身发展的局限性：一方面，企业机构不健全，企业文化缺乏，没有较为完善的企业管理体系，在员工升职及帮助员工实现其职业发展规划方面有一定的欠缺；另一方面，中小企业尤其是一些私营的加工型企业由于自身资金的短缺，在员工工资待遇方面与一些发展较成熟的企业相比有一定的差距，因此企业很难招到一些高素质的财务管理人员，即便招到一些人才，这些人才的流动性也相对较大。一些非专业的财务管理人员意识不到资金管理的重要性，进而放松了对其重视度；一些员工意识到资金管理的重要性，却苦于自身能力不足。缺乏高素质的财务管理人员，在企业资金的使用、风险评估、企业投资分析等方面都会产生一定的阻碍作用，这些因素都加剧了资金管理的不合理性。
（二）融资困难，资金缺乏
我国中小企业普遍存在着资金缺乏的问题。由于中小企业自身发展的局限性，融资相对比较困难。首先，中小企业规模相对较小、技术支持欠缺、财务管理不善、市场信息失真等问题，导致企业融资风险加大。我国多数中小企业尤其是一些加工型企业在选择融资方式时多优先选择银行贷款，但银行在对中小企业发放贷款时更为谨慎，主要原因如下。一是中小企业规模较小，资产相对较少，缺乏充足的抵押物，而且一些抵押物存在折扣率较高的问题，增加了抵押贷款的难度；二是一些企业存在资信状况较差的问题，银行贷款不能按时还本付息，有的甚至出现恶意拖欠的情况，诚信状况不良，导致融资困难。
（三）资金管理状况混乱
企业没有较完善的资金管理体系，在资金的募集、使用、控制、监督等没有科学的执行体系，缺乏有效的统一规划，导致资金的分散性增加，不利于统一的分配与规划。一些企业由于资金管理的混乱，不能从整体上把握企业资金使用的动态信息，不能科学地预测出企业在未来一段时间内所需要的资金数额，不能科学地评估在筹措资金时所面临的风险。种种因素都会影响企业对资金的管理。
由于缺乏统一的资金管理体系，在资金进行分配使用时，不能从整体上对资金进行优化配置、使其用到该用之处，从而增加资金使用效率，发挥其最大功用。同时由于缺乏严格的审批制度，资金使用过程缺乏相配套的资金监督、评估体系等，进一步加剧了资金管理的混乱。由于资金管理的混乱，使得企业不能及时获得资金在整个循环过程中的有效信息，这就可能导致企业错过其筹资或投资的最佳时间，忽视了企业资金使用的机会成本和时间价值，降低了资金使用效率，增加了企业资金使用成本。
（四）企业资金管理缺乏有效监督
对于我国许多中小型企业来说，其自身并未形成系统的资金管理体系，资金管理的监督系统更形同虚设，不能真正发挥其功效，而一些家族式的私营中小企业一般财政大权由企业所有者完全掌控，企业资金如何使用由其一个人说了算，即使企业设立了监督体系，在该种情况下，监督也很难真正地贯彻实行。这就导致资金使用在整个过程中带有很大的盲目性。因为缺少有效的监督，所以企业资金使用效率低、资金浪费严重，盲目投资或因资金使用不当而导致的企业亏损也时有发生，甚至出现一些私自挪用公款、造假账等不法行为。
二、完善企业资金管理的措施
（一）规范企业管理，留住财务管理人才，企业领导适当放权
我国的中小企业中存在一些家族企业，一些重要职位一般由家族内部人士进行担任，而担任该职位的人员是否具有能够胜任该职位的专业能力则不是考虑的主要因素。一些非家族企业或是重要职位不由家族内部人士担任的企业，由于企业自身发展的局限性，很难招聘到或留住人才。因此，中小企业想要寻求更好的发展、留住人才，必须要规范企业管理，完善企业部门的设定，制定科学的企业管理制度，形成良好的企业发展文化，对员工设定合理的升职空间，创造有利于实现员工整个职业规划的环境和机会。这样才能增加企业留住人才的可能性。拥有较高素质的财务管理人才对提高企业财务管理有重大的作用。在拥有人才的同时，企业领导也要适当地将其对财务控制的权力进行一定程度的下放，增加财务管理人员的自主决策权，从而提高企业资金管理的科学性和专业性。
（二）完善资金管理，提高资金使用效率
1.企业要建立一套完善的资金管理系统，促使资金在筹集、使用、控制、监督、考核等方面有一定的规章制度可循，而不是由相关工作人员随意执行或是凭经验执行。
2.加强对企业资金的集中式管理，统筹企业各个部门、各个生产环节的资金预算，对预算编制的依据、流程、执行等进行严密的考察和监督，避免因预算编制不当造成资金流向错误和资金使用效率的降低。对于已通过的预算，企业财务部门针对其所需资金进行统一发放、统一管理、整体监督，避免各个部门分散管理，最后造成资金短缺，甚至出现挖东墙补西墙的现象。
3.对于发放下去的资金使用效果要进行系统考核，明确员工责任，同时应有与考核相适应的激励办法，根据考核结果进行相应的处罚或奖励，以提高员工工作的积极性。适当的激励对完善资金管理、提高资金使用效率有促进作用。
4.在完善资金管理的过程中，要不断将现代的科技投入到资金管理的实际操作中去，尤其是计算机的使用。现在每个中小型企业都运用了计算机，但计算机在资金管理上的重大作用却没有真正发挥，一些先进的管理软件没有真正应用到实际中去，因此我们要真正发挥先进技术在完善资金管理过程中所起的作用。
（三）增强企业资金管理意识
随着我国经济的不断发展，中国企业走向国际化的步伐越来越快。我国的中小企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟，就要实施科学的管理。在企业的发展过程中，资金是其发展的支柱，我们在进行资金管理时，要提高对资金管理重要性的认识，然后再配以完善的资金管理体系。增强企业资金管理意识，首先要使资金管理得到领导层的重视，如果企业自身有能力，可以对全体员工进行资金管理重要性认识的培训，在企业内部全体员工中树立普遍的资金管理意识，使员工认识到资金管理对企业发展的重要性，从企业普通员工到管理层都树立较强的资金管理意识，让员工树立珍惜合理利用每一分钱的意识。
（四）完善企业资金管理的监督
企业首先要明确监督的重要性。一些企业往往认为只要把企业的生产经营、财务等部门掌管好就意味着一个企业可以得到很好的发展，而忽略了监督在整个企业发展过程中的重要性。完善对企业资金管理的监督，要做到对企业资金管理事前、事中、事后的全面监督，任何一个环节的漏掉都不能很好地发挥监督的作用。
第一，要做好对企业整体预算编制的监督并对资金筹集情况进行监督，避免增加企业资金使用风险等。第二，要加强对资金流向的监督，尤其是对于一些投资行为更应注重对其的监督，避免盲目投资导致的企业损失。在对资金使用效果上应监督是否达到了预期水平，对于一些太过糟糕的结果要认真分析，寻找导致该结果的原因并将详细信息记录反馈。第三，在完善企业资金管理监督中，审计起着重要的作用，因此要健全企业内部审计体制，树立审计在企业中的地位，实现审计内容扩大化，真正发挥审计在监督上的重要作用。
三、结语
随着近几年我国经济发展形势的变化，中小企业在发展过程中遇到了一系列的难题，资金管理不善仅仅是中小企业在发展过程中遇到的各种困难之一。加强中小企业资金管理是企业得以更好发展的重要前提。随着我国市场经济的进一步发展，企业要做好对资金的有效管理、优化资金配置、实现资金筹集的多元化；对资金实现集中式管理，提高资金使用效率，减少资金使用风险，真正做到资金管理的科学化、规范化，促进企业更好地发展。
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关键词：企业；财务管理；制度
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）04-0-03
企业是一个国家经济最为活跃的部分，也是衡量一个国家经济健康的重要指标之一。我国的企业经营机制灵活，对经济环境有很强的应变能力，为推动我国经济发展，促进技术进步做出了重大贡献，创造的大量就业机会还在很大程度上提高了国民收入，具有不可替代的作用。但是，我国企业的生存和发展也面临着很多的问题，规模较小，设备落后，资本不足，制度不健全，产权不明晰，缺乏科学的管理理念等问题成为了制约企业进一步发展的桎梏。如何有效控制风险，提高企业面对危机的能力，加强企业的财务管理，是当前急需解决的问题。
一、财务管理的含义
财务管理作为一门应用型的经济管理学科，其最终目标是提高企业的经济效益。是在相关法律法规和经济政策的指导下，以一定的整体目标为依据，按照企业对于资金管理的要求，以资金运筹为对象，组织财务活动，处理财务关系，指挥资金运作。
财务管理的核心，是企业的资金收入和支配。它是以企业资金的规划、筹集、使用、收入、分配为框架进行的，包括预算、计划、控制等内容，对于提高企业的资金利用率，改善企业的经营状况有着非常重要的作用。由于企业的资金筹集能力决定着企业的规模，资金的投放方向影响企业的发展防线，企业的资金使用有关企业的经营成本，企业的资金收入影响企业的资金周转能力和偿债情况，资金的分配则决定着企业的留存积累以及员工、投资者、管理者、股东等的关系，因此可以说，企业的财务管理是企业管理最为核心的部分，影响和决定着企业的生存和发展。科学规范的企业财务管理将能够提高企业的资金使用效率，增强企业的核心竞争力，是企业发展的有力保障和前提。
二、企业科学财务管理的重要性
（一）财务管理是企业管理最重要的内容之一。和过去的计划经济不同，市场经济背景下，企业的盈利能力是以货币形式来表现的，财务管理正是针对资金的收支进行的，几乎与企业运行的每一个环节都息息相关，不管是企业资金的筹集、使用还是分配，都需要财务管理进行组织安排，原材料的购买，产品的生产、销售等也需要财务的指导，可以说财务管理是企业管理的最为核心的部分，关系着企业价值的创造、保存以及分配。高效的财务管理同时也是提高员工生产积极性，培养员工企业归属感的有效手段。
（二）财务管理能够为企业生产经营提供参考。财务管理中涉及的指标能够反映出企业的生产经营状况，为企业的发展提供重要参考。企业的创办需要资金作为基础，科学的财务管理能够进行准确的财务预算和财务预测，帮助企业出资金的需求量，使企业能够合理安排资金来源以及结构，提高资金使用效率，降低资金成本，是企业获得较高的资金收益率的手段之一。企业建立之后，其生存、扩张和发展也离不开资金的支持，高效的财务管理能够合理分配留存利润、股东收益以及经营者收益等，使得企业能够合理安排资金使用。企业的原材料采购、产品生产、销售计划的制定、资产管理等也需要财务管理进行指导。
财务管理不仅为企业的战略制定提供服务，同时，企业战略的制定也受到财务管理水平的制约。比如，企业的生产销售策略，一方面要考虑产品的产量和市场需求，另一方面也必须考虑生产的成本和企业资金的流动性等情况；企业固定资产、流动资产以及无形资产的拥有比例，也需要财务手段来进行管理，以此实现资金的结构平衡，避免流动性危机，减少资产的闲置和流失，实现资产的增值。
三、企业财务管理的主要内容
财务管理的内容包括两个方面，即财务活动和财务关系，前者主要包括企业资金的筹集、资金的利用、收益的分配等内容，后者主要包括企业内部环境和企业外部环境两块。企业的内部环节指企业各个部门之间、企业员工之间的财务关系，企业的外部环境主要指企业涉及的债权人与债务人、企业和股东之间的关系，以及企业与政府之间的关系。具体来说，企业的财务管理主要包括以下几个方面的内容：
（一）企业资金的筹集管理。企业的成立、生产、扩张、经营等都需要资金的支持，企业筹资就是对企业需要的资金进行筹集，其目的是使企业能够以较低的成本获得较多的资金。目前我国企业主要的筹资渠道包括股票和债务两个方面，两个渠道的资金成本是不同的，财务管理中的筹资管理，就是要核算出企业所需要的资金金额，并在不同的融资渠道中进行比较，使得企业建立一个合理的负债结构。
（二）企业的投资管理。企业要获得相应的收益，就需要利用筹集来的资金进行投资，实现资金的保值增值。从时间的角度看，投资分为长期投资和短期投资；从投资对象的角度看，投资可以分为对固定资产的投资、对流动资产的投资、以及对无形资产的投资。财务管理中的投资管理，就是对企业资金的使用方向进行合理的安排，使得企业资金能够保障生存和发展各个阶段的不同需求。
（三）企业的资金周转管理。企业的生产进行需要资金进行周转，合理的资金周转不仅是维持企业存在的必要前提，也是提高企业资金收益率的关键。财务管理一个非常核心的部分就是对企业的流动资金进行有效配置，使得企业资金的周转维持在合理的水平，利用尽量少的资金满足企业的日常经营生产，减少资金的闲置率。
（四）企业的收益分配管理。企业的当期利润需要进行合理的分配，一方面，企业要维持正常生产需要将利润分配给员工、管理者，提高员工的生产积极性，另一方面，企业需要留存部分收益来支持企业的扩张。企业财务管理中的收益分配管理就是要对企业的当期利润进行合理的规划和安排。要根据企业的战略规划、实际情况、国家政策等因素对利润进行合理分配。
（五）企业的内部管理。企业内部的各个部门之间，各个职位的员工之间都需要有一定的机制进行相互联系和相互制约，否则就可能造成不同部门的恶性竞争或者串通徇私，损害企业的利益，内部控制就是这样一种机制。合理完善的内部控制机制可以保障企业财产的安全，迅速发现企业存在的问题和员工的舞弊行为，防止资产的浪费和无效使用。财务管理的一个职责是保障企业财务信息的准确性和有效性，以此制约不同部门对于资金和资产的使用。
四、当前我国企业财务管理存在的问题
（一）企业普遍缺乏财务管理意识。目前我国很大一部分企业属于个体企业或私营企业，一些企业具有明显的家族经营特点，其所有权和经营权高度一致，企业的投资者同时也是管理者，缺乏专业的管理者思维意识，也就更谈不上科学合理的财务管理。很多企业的管理观念都比较陈旧，财务管理混乱，存在越权行事的现象。管理手段也相对落后，职位设置混乱，不少企业的会计和出纳由同一人担任，没有权限分离的意识，甚至有些企业没有专业的财务人员，而是由其他岗位的员工兼职，充当记账员的角色，月底或月初再从外部聘请会计进行突击做账。大部分的企业都没有设立内部审计部门，缺少对于会计信息真实性的监督。对于财务管理工作意识的缺乏，使得企业的财务监管很难发挥作用，难以为领导层的决策提供有效的参考信息。
（二）一些企业的财务管理目标不清晰。在现代管理的影响下，部分企业也开始认识到财务管理的重要性，开始尝试在企业中建立财务管理制度。这些企业虽然已经认识到了财务管理的重要性，但是在具体的操作中，往往存在财务管理目标不清晰的问题。有些企业在进行财务管理目标设置时，完全只考虑到期的货币收益；有些企业的财务管理目标则紧盯行业领先者，完全不考虑企业自身实际情况。以上种种情况都使得财务管理无法真正发挥作用，只能是一纸空谈。
（三）企业融资渠道单一。相对大型企业来说，企业的融资渠道非常有限，能够获得的资金量要远小于大型企业，资金问题也成为了制约企业发展的最主要原因。虽然我国已经建立起了较为多元化的融资渠道，但是相对而言企业的融资渠道仍然非常单一。由于企业的抗风险能力相对较小，破产率也要比大企业高很多，加上很多企业的财务制度不健全，信息的正确性和真实性也受到质疑，能够用于抵押的资产又较少，因此大部分银行和其他金融机构都不愿意贷款给企业。
证券市场作为一种先进的融资手段被认为是现代企业进行融资的最佳渠道。但是大部分的企业由于收到自身条件的闲置，很难达到上市需求。虽然目前启动了企业板块的融资，但是很多上市的企业表现并不稳定，影响了投资者的信心。
目前我国大部分的企业需要的资金很大部分都来自于企业所有者的收入和过去的留存收益，外部融资渠道较为单一，能够获得的外部资金也非常有限，这就制约了企业的成长和管理的完善。
（四）大部分企业的投资能力有限，投资决策缺少科学性。由于企业的规模较小，能够获得的资金有限，企业的投资普遍具有短时性。又由于企业缺少专业的投资管理人员，缺乏科学的评估体系和先进的评估方法，难以对投资做出科学的判断。很多企业的风险防范意识都很低，加上信息不对称的影响，导致很多企业的投资都具有盲目性。一些企业由于没有完整的战略规划，固定资产的投资往往是为了短期的需求，形成很多的投资浪费；一些企业缺乏对项目和经营环境的长期考虑，以静态的眼光看待市场，盲目追求当前投资的热点，导致对某些行业的投资过剩，甚至最后造成损失；一些企业对于投资的规模和资金回收周期缺少计划，甚至将运营所必须的资金用于长期的投资，导致出现流动性危机，给企业造成严重损失。还有一些企业对投资决策不进行可行性分析，片面追求对于风险的分散，进行多元化的经营，忽略扩张需要的资金、市场开发和技术创新以及管理模式等方面的问题，使企业陷入困境。
（五）大多数企业都轻视企业的内部控制。由于很多企业对于财务管理都缺乏应有的重视，使得很多企业的财务控制环节都非常薄弱，很多企业的财务工作就是应对外部会计核算以及进行报税，完全没有发挥财务管理应该起到的作用。一些企业由于财务管理不善，导致资金出现循环问题，资金闲置或者周转不灵的现象时有发生。由于对应收账款缺乏科学的管理，导致资金回收出现困难，呆账坏账增多；由于对存货缺乏合理的安排，可能出现存货控制缺乏依据，库存过多，占用资金造成浪费。很多企业还习惯以现金形式进行交易，导致管理层随意调动资金，出现企业资产和管理者个人资产难以准确界定的现象。
由于对内部控制的轻视，很多企业的财务预算都相当随意，在实施过程中又缺乏监督和控制，使得资金的使用严重偏离预算的现象常常出现。出纳和会计岗位的设置不合理，也容易使得监守自盗的现象发生。缺少账实核对、账证核对的会计核算过程，也会使会计资料的真实性大打折扣。
五、完善企业财务管理的建议
（一）建立高效的财务管理体系。首先，企业的所有者和经营者要加强自己的法律意识，充分正确地认识到财务管理对于企业生存发展的重要性，将财务管理放在企业管理最重要的位置狠抓落实，主动加强对于财务工作的管理和安排，用财务信心支配和管理企业的生产销售，听取并采纳财务人员关于企业发展的意见和建议，做好企业现金流的管理。
第二，加强会计基础工作，对企业财务进行规范化和程序化的管理。企业应该务必遵循《企业会计制度》的要求，科学合理地设置会计岗位，严格实行岗位分离，按时进行账实核对和账证核对，做到记账有依据，账实必相符。
第三，企业要加快轻易的会计电算化工作进程。企业应该主动进行网络建设，逐步尽快地实现会计电算化工作，避免因为手工操作造成的会计记录失误以及由于人为保管会计档案导致的信息却是，切实保障会计信息的真实性和完整性。
第四，要重视会计内部控制制度的建立和落实。内部审计在保护企业的财产安全、提高企业的经营管理水平等方面具有重大意义，是现代企业不可缺少的一个管理部门。一方面，企业应该建立起完善的内部控制制度，确保不同部门之间、不同员工之间能够相互联系相互制约。另一方面，企业应该要将内部审计工作制度化和常态化，确保审计工作的独立性和公正性。
第五，企业要加强对于财务管理的投入，加强会计队伍的建设。一方面，企业要加大对于财务管理的资金投入，更新管理工具；另一方面，企业要重视对于企业会计人员的培养，提高基层会计人员的工作能力，更新会计管理人员的管理意识，加强会计人员的道德教育。建立起一个高效、忠诚的会计管理班子。
（二）加强企业资产的管理和控制。首先，建立起科学的投资决策机制。一方面，在进行投资决策前，企业应该组织中高层管理者进行可行性分析。投资决策应该充分考虑企业的战略规划，考虑到企业的扩张，资金的各种获取渠道，以及企业的内部资金需求。在条件许可的前提下，将资金的投向适当分散，减少投资的风险。同时，要注意资金的周转，将长期投资和短期投资有效结合。另一方面，如果投资项目出现未能预期的重大风险，偏离预期目标，应该及时调整投资计划，有效减少资金损失。
第二，要加强预算制度。目前我国很多企业都缺少对于资金的科学预算。财务预算随意性大，常常是拍脑袋做计划，缺少科学性。在执行过程中又缺乏约束，与预算严重偏离的事件时有发生。要有效提高资金的使用率，做到合理利用企业资金，就需要强化企业的预算制度。企业的财务预算应该在企业战略规划的指导下进行，并能够层层分解，确保落实，使得各个部门能够严格按照预算执行。同时，还应该建立监督机制，使得不同部门之间能够有效制衡，对于的现象进行惩处。另外，科学的预算制度并不是僵化和刚性的预算制度，当外部环境发生变化时，预算要随之进行调整，使得企业的发展能够适应市场的变化，确保企业的生存。
第三，企业要加强对于营运资金的管理。我国大部分企业涉及的行业都具有营运资金占全部资金比重较大的特点，因此应该要把对于营运资金的管理放在一个相对重要的位置特别予以关注。企业要根据市场和自身实际合理规划营运资金的数量，避免对资金的浪费。同时，要加强对于应收类账目的管理，定期核对应收款项，采取措施进行催收，加快资金的周转，提高资金的利用率；科学规划存货，加快货物的流通效率。
第四，加强对于企业资产的管理。一方面，现金和其他资产的管理要分开进行，资产的登记、验收、核对要由不同人员负责，形成制约机制。另一方面，管理者要定期亲自进行资产的核对工作，规划好资产的更新与处置，提高资产的利用率。
（三）保持合理的资本结构。首先，企业要根据价值最大化的原则建立一个资产结构目标。根据市场情况和国家相关法律政策，充分考虑税收、时间成本等因素来设置负债和所有者权益之间的比例。一方面使企业能够获得期望的融资，另一方面能够降低资金的使用成本。
第二，提高资金的使用效率。一方面，资金要做到来源与使用上的对应。短期负债一般用于短期投资，长期负债则可以用于回收周期较长的投资，比如对于设备、厂房等固定资产的投资等，做到资金使用周期上的匹配，减少资金流动性问题。另一方面，要充分估计应收、应付账款的时间，合理设定流动资金比例，根据市场情况调整，保证收支的平衡。
（四）加强对于财务队伍的建设。一方面，企业的发展离不开对于人才的培养。企业面临的人才流失问题相对大型企业更加严重。因此企业要特别注意对于财务人员的培养和引进，提高企业财务人员的综合素质和对于企业的责任心和归属感。建立完善的激励制度，提高财务人员的工作积极性。
另一方面，企业要严格按照国家有关规章制度的规定，坚持财务人员的持证上岗制度。实行岗位责任制，规范企业的财务工作，避免财务信息失真的现象。
六、结语
企业是我国经济的重要组成部分，在我国的经济发展、技术创新、人民收入的提高以及社会的稳定等方面有着突出的作用。但目前企业的管理中存在着很多的问题制约着企业的进一步发展壮大，其中一个比较突出的问题就是财务管理缺乏科学性。本文分析了财务管理对于企业的重要作用，指出了当前我国企业财务管理中存在的问题，并从意识培养、制度完善、队伍建设等方面给出了切实可行的建议，期望能够为我国企业财务管理的完善提供参考。
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【关键词】 企业 资源配置 资金管理 财务会计 要点
作为企业财务管理中的重要组成部分，资金管理是指对资金的流动、结算、调度及运作等方面进行系统化的管理，是为企业生产经营活动提供资金支持的基础。随着现代市场竞争越来越激烈，给企业带来了新的挑战与机遇。因此，企业必须明确资金管理的重要性及其要点，以采取科学、可行的措施，从而提高企业的经济效益及市场竞争力。
1 加强资金管理对企业发展的必要性
1.1 优化企业资源配置
企业资金管理能实现对企业资金进行有效的集中管理，能提高资金的利用率与企业的运行效益，是企业资金实现增值、保值的重要措施，同时也是实现企业低成本、高效益的一种发展模式[1]。
1.2 树立企业形象
对于企业而言，要树立起良好的企业形象，既要保证产品的质量服务，也要要求企业对风险的正确面对。企业通过科学的资金管理，能有效优化资金、资源配置，对提高企业的信用度及树立企业的形象具有重要的意义。
1.3 优化宏观调控
企业发展是促进社会经济发展的前提，其发展水平能直接反应出社会发展水平。而科学的企业资金管理，是提高企业资金利用率与促进企业发展的关键，对国家的宏观调控与经济增加具有一定的推动作用。
2 企业资金管理的要点
2.1 核定资金
目前，企业在资金管理中应坚持需求和节约相结合的资金核算原则，并针对企业的经营特点与发展情况制定有效、可行的计算方法，以明确企业经营中所需要的资金。对于企业而言，这就是资金管理的重点。对企业资金需求量的控制要点怎样进行明确，是现阶段企业资金管理中的难题。因此，企业必须编制科学、有效、可行的资金需求计划，并严格执行。
2.2 筹集资金
提高效益、稳定经营及扩大规模是企业经营发展的主要目的，也只有实现这些目的，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。但企业在经营发展的过程中，难免会出现运作资金不足的现象。
2.3 运作资金
作为资金管理中创作性与实质性最高的内容，运作资金的目的就是以最低的成本实现最大化的利润。而且，企业要实时、及时反映出资金的流量，以明确自身的负债情况及对债务的偿还能力，并根据这些情况选取有效的调整措施，以保证企业所获得的资金能保证灵活周转，从而保证运作资金的安全性。
2.4 分配资金
对于企业而言，资金分配的合理将影响着其经营与发展。通常情况下，国家政策是企业对资金分配重点关注的内容。随着会计环境与管理机制的不断改革，如何实现企业内部收益的合理分配变得越来越重要。
3 加强企业资金管理的措施
3.1 树立财务控制的观念
随着会计环境与管理机制的不断改革，企业要明确的意识到，加强资金管理对建立企业的管理制度的推动作用。在当前市场环境背景下，企业通过自主经营、自负盈亏的形式经营的，部分企业常常会出现资金周转不灵、资金使用不足等情况。
3.2 加强资金的管理
对于企业而言，其必须要加强资金的管理，使资金的使用更加合理化，才能充分发挥出资金的价值。随着企业规模的不断扩大，使部分企业会出现资金供应不足，周转效率较低等现象。因此，企业财务管理应以生产为出发点，以将资金都合理的应用到企业的生产经营中，从而提高企业资金的利用率。
3.3 加强企业预算管理
企业必须要制定预算管理制度，财务支出的资金进行严格的事前、事中管控，以保证资金的合理流动。因此，企业还应该建立一个具有预算编制、审批、执行、控制及考评等为一体化的全面预算系统。在预测和决策的前提下，对企业在下一阶段的销售、成本及资金的流入与支出等通过系统具体、全面的反映出来，以对企业的经营活动进行有效的组织和协调，从而实现企业前期的既定目标。
3.4 加强投资管理
在市场经济环境下，在资金的利用下，企业具有自主全与法人财产权。而企业对资金应用的合理性将直接影响着其收益情况。因此，在当前市场环境中，企业应转变传统的投资观念，并树立新的投资观念，加强投资管理，鼓励企业中每一个部门踊跃参与到投资管理中，以对投资项目的合理性进行监督与分析。对投资收益差的项目要及时清理；而投资收益良好的项目要及时收回资金，以为企业提供更多的周转资金。
3.5 加强监督机制
对于企业而言，其资金管理必须以市场为出发点，以提高资金利用率为目标。主要是由于企业的活动必须通过资金的流动而实现的。因此，企业必须对其资金进行有效的监督，以更好地监督其经营情况。而对资金的管理既要对资金的利用进行监督，还要有效监督资金的预算。通过提高对资金的监督力度，从而提高资金的利用率。
3.6 强化信息化管理
要想提高资金管理的质量与效率，必须要应用当前先进的信息技术。通过完善企业中各项财务管理规章制度，避免人为因素引起的舞弊、越权、逾矩等行为，从而实现高效的信息化管理。
3.7 发挥其审计职能
企业要全面展开内部财务审计工作，以充分发挥出审计工作的职能，使监督关口不断前移，以明确内部审计的独立性和权威性，从而能根据审计的相关规范与要求做好审计工作，并设立违规监控及其标准及方法等，以发挥出内部审计的独立性与权威性，以对财务人员的行为进行约束。另外，对于企业来说，内部审计的执行及其职能的发挥，既要注重会计信息和企业经营业绩的可靠性与真实性，还有注意管理人员在执行过程中的落实情况。
4 结语
综上所述，通过明确企业资金管理的重要性、必要性及相关要点，以采取相关的措施，加强对企业的资金管理，从而提高企业资金的利用率与管理水平，对提高企业的经营效益、社会效益及市场竞争力具有重要的意义。
参考文献：
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关键词：企业；资金管理；风险防范
随着市场经济的开放，对于企业自身来说，要从自身内部出发，加强对自身资金管理与风险的防范工作。企业在经营过程中，最重要的是做好经营中的资金周转情况，避免出现资金流问题。对此企业需要做好资金管理工作，避免企业运营过程中发生风险，降低企业的经营风险和财务风险，让企业保持自身的良好发展。
一、关于企业资金管理
关于企业资金管理，即指对企业自身的资金筹集、调度、结算以及资金的运作等进行系统化的管理。资金管理涉及到企业的整个发展历程，属于企业财务管理的一项分支，同时也是企业管理中的核心内容[1]。企业资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，通过对企业进行资金管理，可以对企业的各个发展阶段中涉及到的资金问题进行分析，从而及时了解企业自身的发展状况，并及时调整企业自身的发展运营方针，从而保持企业的稳定有序发展。
二、关于企业风险防范
关于企业风险防范，主要是指企业在其自身发展运营过程中采取适当的手段来防范企业运营中风险问题的发生，或者对企业自身已经出现的风险情况尽量减少企业损失的产生，从而保证企业能够按照自身的经营计划顺利运行，并最终实现企业的自身目标。目前市场竞争越发激烈，使得企业自身面临的风险问题更加多变，在这种情况下企业更加加强对自身风险的防范工作，提高企业自身的对市场的适应性，从而保证企业自身有效化发展。
三、企业在资金管理与风险防范中存在的主要问题
（一）资金管理观念落后
企业资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，然而目前在大部分企业中存在资金管理意识的缺乏，从而阻碍了企业自身更好地发展。在大部分企业中，企业中的管理者认为企业资金管理同普通财务管理工作一样，仅仅是做好日常资金记录情况即可，而忽略了资金管理本身的重要性。资金管理涉及到企业的整个发展阶段，对企业具有重要的指导作用，而目前的现状就是大部分的企业缺乏完善的资金管理理念，这对于企业发展是十分不利的。
（二）缺乏健全完善的资金管理制度
由于目前大部分企业内部管理者缺乏资金管理理念，从而也使得大部分企业自身缺乏完善的资金管理制度[2]。首先完善的资金管理制度是保证企业实现资金管理的基础，而目前现状是绝大部分企业自身缺乏一整套健全完善的制度体系，从而导致企业的资金管理工作无从着手，从而导致企业在进行资金管理上比较混乱，这不利于企业开展资金管理工作。
（三）盲目投资从而引发财务风险
如今企业内部缺乏风险防范意识，在资金管理上也没有好的计划方针，从而导致企业在进行扩张的过程中缺乏相应的资金投资计划，从而导致企业在盲目扩张中出现一系列财务风险的发生。
四、加强企业资金管理和风险防范对策
（一）增强企业资金管理和风险防范意识
关于企业资金管理，有很多企业并没有将其单独作为一项财务管理工作，而是作为企业的普通财务工作来管理。关于加强企业的资金管理意识，可以通过采用宣传栏、知识教育、座谈会等形式，从而让企业内部的人员特别是企业的管理人员学习相关的企业资金管理知识，让企业管理人员能够意识到资金管理对企业经营管理的重要性，以及加强企业管理人员对风险防范重要性的认识，通过宣传教育的方式提高企业内部人员认识到资金管理以及企业风险防范对公司发展的重要性。
（二）做好企业资金预算管理
为了做好企业自身的资金管理工作，企业需要在企业内部做好自身关于企业资金的全面预算工作，预先制定出企业发展中所需的资金消耗情况，根据资金预算情况，从而严格按照预算情况开展企业的发展运营活动，避免企业自身发展过程中风险的产生。企业成本问题对于企业的发展是一个非常重要的问题，在预算管理中必须要同成本费用相适应[3]。对此，做好企业资金预算管理，做好预算管理机制，保证企业日常经营中资金使用的依据，严格按照预算来对企业的资金进行管理，保证企业的日常经营在计划的既定下有序进行。
（三）加强企业资金管理制度体系的完善
企业必须积极制定和完善资金管理工作相关的管理制度和规范，明确各部门在资金管理活动中岗位职责和标准，严格规范资金管理活动中的工作行为。
（四）加强对企业资金管理人员素质培训
企业必须明确企业资金管理工作对企业发展的重要性，企业资金管理不同于普通财务管理，企业应当配备专门的管理人员来进行管理。企业同时要对这些专门管理资金管理人员进行专门培训，通过定期进行专门的学习培训，从而提高资金管理人员对资金管理风险的认识和掌握。同时企业还需要聘用专业管理人员，提高整个人才队伍的专业素质水平，以便做好企业的资金管理及风险防范工作。
五、结束语
综上所述，资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，加强企业资金管理与风险防范，对企业的发展有着至关重要的作用。企业必须重视企业资金管理工作，提高企业自身意识，同时加强企业对风险的防控能力，从而保持企业自身良好有序发展。
参考文献：
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对于企业经营管理而言，资金管理对企业的正常经营有着重要影响。做好企业资金管理，不但是提高企业经营管理水平的具体措施，同时也是保证企业经营管理获得有效支持的关键。基于这一认识，企业应从经营管理实际出发，制定具体的资金管理措施，应从营造良好的外部环境入手，重视企业资金结构的调整，并加强企业内部管理，使企业资金管理水平和管理效果满足企业发展的实际需求。因此，企业加强资金管理，对企业健康稳定发展有着重要的现实意义。
二、企业加强资金管理，应从营造良好的外部环境入手
在企业的资金管理中，资金管理不仅仅是企业内部事务，与企业的外部环境也有着重要的联系。其中企业与政府的关系，是决定企业资金管理质量的关键。基于企业的发展需要，营造良好的外部环境，是为企业提供有力资金保障的重要手段。为此，应做好以下几个方面工作：
1.政府要在明确政企关系，推进企业制度建设的基础上，进一步实施财政体制改革，为企业资本积累营造宽松的环境，使企业在资金管理中能够获得有效的政策支持。
2.要积极推行现代企业制度，利用现代企业科学合理的治理结构，明确相关各方的责任、权利和义务，让企业能够自主理财，保证企业资金管理的有效性，满足企业资金管理的实际需要。
3.企业要加强与政府主管部门的沟通，特别是与金融机构的沟通，保证企业在关键时期能够获得金融机构的支持，获得足够的资金用于企业周转，提高企业融资能力，为企业发展提供资金支持，保证企业资金管理效果。
三、企业加强资金管理，应重视企业资金结构的调整
对于企业资金管理而言，企业资金结构的合理性对企业的发展有着重要意义。只有保证企业资金结构合理，并重视企业资金结构的调整，才能保证企业资金管理满足实际需要，最终达到提升资金管理效果的目的。为此，应从以下几个方面入手：
1.企业应控制资金投入比例
企业在扩大再生产时，要在固定资产投资的同时，投入一定的流动资金，绝对不能盲目上马。从企业资金运作来进行考虑，要严格禁止将流动负债用于长期投资与形成固定资产。
2.企业应优化资金投入渠道
为了保证企业资金管理安全有效，在企业投资过程中，应优化资金投入渠道，并根据企业的实际需求建立适合投资的资金渠道，使投资渠道能够满足安全性要求，提高资金的利用率和整体收益。
3.企业应控制资金投入风险
为了保证企业资金的安全性，在企业资金管理中，应严格控制资金投入风险，对可能存在的投资风险进行预警，并根据企业和市场需求合理配置投资资金，使企业的资金投入行为能够更加安全可靠。
四、企业加强资金管理，应重视加强企业内部管理
在企业资金管理中，加强内部管理是提高企业资金管理效益的关键，对企业资金管理而言具有重要意义。结合企业资金管理实际，其内部管理具体应从以下两个方面入手：
一是认真实施营运资金计划，提前掌握资本支出的变化趋势，及时消除影响营运资金状况的不利因素。对影响资金安全的因素有足够的认识，并根据企业资金计划需要进一步完善资金审批和使用流程，使企业的资金能够处在有效的监控之内，保证企业的资金管理能够消除相应的管理风险，达到提高管理实效的目的。
二是强化营运资金管理的制度建设，实现规范、合理与有序管理，提升管理层次与水平。结合企业资金管理经验，只有做好资金管理制度建设，并根据企业资金管理的实际需要制定符合企业需求的资金管理制度和流程，加强对企业资金的审批控制，才能保证企业在资金管理过程中达到预期目的，提高企业资金管理水平。
关键词：房地产企业；资金管理；风险管理
房地产作为国民经济支柱产业，由于行业关联度高，经济带动性强，对国民经济发展具有重要的影响。房地产业经历了十多年突飞猛进的发展，作为本轮供给侧结构性改革而成为宏观调控的重点行业之一。特别是在楼市新政迭出的宏观调控影响下，在货币供应量趋紧、房产销售持续下滑的背景下，房地产企业普遍面临资金压力正在逐步增大。如何加强资金的管理，提高资金管理营运效率，防范资金风险，是房地产企业管理者需要正视的重要课题。
一、房地产企业资金管理概述
（一）房地产企业资金管理的特点
房地产企业是典型的资金使用密集型企业，具有投资资金占用多、投资占用时间长和投资风险大等特点。在不同的开发阶段，房地产企业的资金管理呈现出不同的需求。首先，在前期开发阶段，如土地使用权的获取、土地征用及拆迁安置补偿、可行性研究、前期报批立项以及规划设计等，由于受金融信贷政策的限制，该阶段投资资金基本上靠企业自筹，属于资金的“净投入”阶段。其次，项目进入了实质性的开发阶段，项目的“四证”办齐，前期自有资金投入也达到了一定的比例，资金来源开始涉及银行贷款等外来资金的介入，对外来资金的管理又赋予了资金管理新的要求；最后，随着预售证的取得，公司销售房款的逐步回流，资金管理特点逐步由资金投入转化为资金回收阶段。因此，每个阶段资金管理由于管理内容上的差别会呈现出各自的特征。
（二）房地产企业资金管理的重要性
由于房地产行业自身的特点，资金管理涉及到房地产的各方面，渗透到开发、分配、交易的各个环节，合理的资金管理能够维护企业经济活动的正常运行。其重要性主要体现在：
1. 加强资金管理能有效地提高企业管理水平
资金管理是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业各项管理中最重要的管理活动。房地产企业从获取土地资源到整个项目开发，再到项目的销售，自始至终离不开资金的参入，也离不开对资金的管理活动。资金管理与企业管理在目标上的一致性，表明二者相互支持、相互促进、共同发展。
2. 加强资金管理能有效地防范企业资金风险
发生资金风险一般是由于债务到期无法偿还或由于资金收支预算与实际不符而产生的支付危机。因此，强化项目开发中的资金管理，结合企业的实际情况编制好项目运营中的资金收支计划，对于提前发现和及时应对资金的支付危机，防范企业资金风险都有极其重要作用。
3. 加强资金管理能确保企业持续健康发展
房地产企业的持续发展离不开资金的支持，资金的良性运行也会促进房地产企业的持续发展。因此，规范企业资金管理，提高资金的运用效率，是提高企业的经济效益、实现公司的发展战略、确保企业持续健康发展的基本前提条件。
二、房地产企业资金管理的现状
目前，在房地产业普遍受资金困扰的情况下，企业间的资金管理水平参差不齐，多数房地产企业在资金管理方面还存在一些缺陷，在风险管理、制度依托、运行机制等方面还存在着许多亟待解决的问题。
（一）资金的风险管控体系不健全
现阶段中小型房地产企业由于自身实力弱，银行借贷资金比重大，普遍存在资本金偏少和负债率高的风险。形成这种状况的原因一方面是风险管理意识不强。在房地产高风险、高回报的刺激下，投资者非理性的投资，极易形成市场冲动，一旦资金积压过多，销售不畅，容易造成资金链断裂。另一方面是风险管理机制的缺失。很多房地产企业并没有成立专门风险管理部门，风险管理责任不明确，难以采取有效措施防范和化解资金风险。
（二）资金的制度建设有待完善
前些年开发商忙于业务扩张，往往忽视了资金管理的制度建设。资金预算管理制度不健全，资金的计划管理操作不规范，责任也不够明确，对资金使用监督控制不到位，容易导致资金运转出现问题，使企业陷入财务危机。
（三）资金的融资渠道过于单一
由于我国资本市场还不够完善，加上监管部门对房地产企业融资限制条件高，通过发行股票、债券筹集资金对于大多数房地产企业来说都是可望而不可及的。为了满足资金需求，银行贷款就成了房地产企业的主要融资渠道，但是在央行银根紧缩的政策下，这条融资渠道对于中小型房地产企业来说也变得十分艰难。
（四）资金的管理模式有待改进
现阶段房地产企业普遍拥有多个项目的开发，每个项目都设有一个公司，甚至还下设多个项目部或分公司、子公司。每个公司都开立了一个或多个银行结算账户，这样就形成公司庞大而又复杂的银行账户体系。一方面导致资金存量和流量信息难以及时、准确收集和撑控，无法对资金进行动态管理；另一方面造成资金过于分散，资金的使用效率不高。
（五）资金的计划管理难以合理执行
随着房地产行业的逐步规范发展，越来越多资金管理者意识到资金计划管理的重要性，通过资金有计划的合理安排，可以提高资金的使用效率。但在实际工作过程中，资金计划从上报到审批都存在一定的问题。其主要原因：一方面上报的资金计划的部分内容缺乏合理性和必要性，含有一定“水分”。下属单位或部门为了争夺有限资金资源，考虑到审批部门总是要“砍掉”一定比例的付款需求，把暂时不付、可以推迟支付的和急需支付的款项混淆后一并上报；另一方面主管资金的审批部门由于资金来源有限，没有经过深入的调查研究，主观性地削减下属单位或各部门报来资金计划的合理需求，造成资金计划安排的不合理。
三、房地产企业资金管理的对策建议
（一）加强投资项目可行性研究
房地产项目投资决策失误会给企业造成严重的经济损失，因此必须加强对投资项目的可行性调查论证，关注行业的发展周期，项目的评审要做到科学化、专业化，重点对项目的投资目标、规模、方式、资金来源、风险和收益等进行客观的评价。企业应将资金管理提前到项目可行性研究阶段，通过对项目的开发规模和技术经济指标分析，客观地确定投资成本和资金的使用量。然后依据项目开发每个阶段资金需求量进行资金筹划，提前做好资金的安排，以最合理的资金成本确保项目开发的顺利进行。
（二）合理安排资金使用计划
首先，切实摸清资金需求。资金审批部门要结合企业全面预算，要求资金的使用单位或部门在报下月资金需求时，同时上报后二个月的付款预测。据此摸清资金的实际需求，有计划的统筹所需资金；其次，构建多层次的资金管理体系。应在下级公司和集团的成本部设立资金计划专员，可以由合同管理员来兼任，合同管理员对合同的执行情况很了解，有利于审核资金计划的合理性。最后，彻底查清资金使用单位或部门的对外往来情况。对于应收的往来该收的要督促收款，增加公司的货币供应量。对于超期未付的往来，要组织资金予以支付，避免产生负面影响和信用危机。
（三）建立风险管控体系
首先，强化资金管理的风险意识。强调资金投入项目开发的风险可控性，对资金的流向与控制进行跟踪管理，合理规避运营中的资金风险；其次，健全房地产企业的风险管理机构。通过明确管理责任，收集来自各方面的风险信息数据，对信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险进行识别和控制；然后，建立风险管理的指标体系。利用公司内部财务报表的数据信息、行业和政府有关部门公布的信息资料，再加上企业自身进行的市场调查，逐步构建企业资金风险管控的指标体系；最后，加内部监督检查，采取日常监督检查和专项监督检查相结合方式，定期、不定期对资金的筹集、使用和回收情况进行检查。
（四）规范资金管理制度建设
房地产企业要从实际工作流程出发，制定切实可行的资金管理制度，规范企业内部人员的行为，保障资金良性运转。要建立和完善资金的预算管理制度，资金实行预算管理，按资金计划使用资金，按照规定的权限和制度办理资金业务。为提高制度的执行力，还需要将制度的执行情况纳入公司的考核体系，进行绩效考核。通过不断总结经验，使资金管理的制度日趋完善。
（五）拓宽融资渠道
随着我国市场经济的不断完善，房地产企业的融资渠道也逐步由间接融资向直接融资转变。目前房地产资金主要依靠银行借贷的情况将有所改变，逐步走向股权融资、债权融资、投资基金、证券和信托等多种形式。另外，对于中小型房地产企业还可以进行联合开发，共担风险，利润分成，通过融资手段的综合利用提高企业融资能力。
（六）改进资金管理模式
加快资金的周转是资金运用的一个重要任务，以有限的资金流量推动较大项目运转，使资金产生较高的效益。对于多项目开发的房地产企业来说，建立资金的集中管理模式是一种有效选择，公司的资金实行统一调度和统筹安排使用，不受账户余额限制，以减少资金的闲置。并且能够随时撑控资金信息，提高资金的周转速度。
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关键词：企业；资金；集中管理
企业资金被称为企业的血液，并且贯穿于企业生产流通的各个环节，强化资金管理确保资金链安全是企业财务部门的重要工作内容。高效安全的资金管理是实现企业目标的基础，面对当前经济形势相对紧张的形势，强化资金集中管理也是企业实现资金应用效益最大化的有效渠道之一。
一、企业资金集中管理的意义
进行全面预算管理有效规避风险，其实是为了实现企业的战略规划目标。全面预算管理属于有效的渠道之一，通过全面预算管理可以合理分配企业资金，保证资金流向效益更高的项目[1]。有的企业选择把月度预算当成依据拨付款项，同时尽量做到专款专用，避免企业实际应用与预算存在偏差，保证资金的应用和企业预算安排相吻合，达到整体预算的目的。减小投资成本降低融资难度，企业可以采用集中管理资金的方式，整合及科学分配现有资金，随时清查资金。在企业组织对应经营活动时，可以在结算中心申请以及应用现金，减少资金流转的时间，提升企业资金的应用效率，避免资金浪费。与此同时，加强资金管理力度，通过内部清算管理体系减小投资成本、降低融资的难度，避免企业过于依赖外部资金。重视资金精细化管理，提升企业市场竞争实力，企业可以在生产、销售、预算管理、资金管理、绩效管理等地方体现精细化管理，企业为了实现长期稳定可持续发展，应该选择应用精细化管理的方式，这样不但可以保证有充足的资金，还要保证公司的正常运行，防止出现多余的闲置资金，防止资源浪费，提升资金的利用率，提升企业的市场竞争实力。
二、企业资金集中管理中存在的问题
（一）预算资金管理意识不足
企业发展期间，企业没有重视编制资金预算、执行资金预算等，就算企业出现资金危机，当地政府或者是银行会给予一定的支持，长此以往，企业预算资金管理意识就会严重不足，或者说停滞于表面，导致企业资金风险能力弱化。还有的企业虽然有资源预算管理，但是因为体系以及奖惩体系不完善，获取的效果并不理想，企业部门与单位之间没有贯彻落实预算，引发资金出现风险[2]。企业中工作人员、管理人员没有意识到预算资金的重要性，将注意力都放在生产、销售、采购等环节，并没有深入分析涉及的资金预算问题。
（二）实际与预算资金不相符
假如说企业正处于事业上升期，企业中业务部门对投资的需求较大，工作人员比较依赖于工作经验，参考之前的项目做资金安排，很明显这是不合理的。资金预算对企业的实际发展、内外环境没有充分的考虑，业务和财务融合存在问题，致使资金预算和经营计划不吻合，停滞于形式的资金预算不能满足企业的业务活动。编制预算的时候没有充分考虑决策者的风险因素，制定的资金预算存在问题，导致财务风险超出预期。还有资金预算在实施期间出现问题没有及时调整，致使影响预算执行能力，失去了预算的作用。
（三）缺乏完善的规章制度
企业对于资金集中管理缺乏顶层的设计，缺乏完善的规章制度，没有构成统一的资金管理制度，因为企业项目较多，在实施资金集中管理的时候难以统一规划，还是停滞于表面管理[3]。没有统一的财务管理制度，容易出现资金管理不科学、资金调动受限的情况，对企业资金集中管理有一定的负面影响。企业内部资金监管责任混乱，最明显的就是多头管理问题，无疑增加了资金监管的难度。还有内审资金的时候，容易受领导的影响，影响内部审计效率，不能将审计工作的功能发挥出来。
（四）应对投资风险的措施有限
企业为了在激烈的市场竞争中有一席之地，还要总结经验教训不断向前努力，很多企业会在发展中向多元化或者一体化方向努力。为了取得更大的商机，需要将协调效应发挥出来。企业在发展顺畅的时候，情绪比较高昂，想要投资更多业务，很容易因为一头热盲目投资，出现投资失败的情况。一旦投资项目没有达到预期收入，会使投入的大量资金不能及时收回，影响企业整体运行。还有的企业过于自信，没有做好充足的准备，没有及时跟进投资项目的发展，导致资金链受影响。
（五）缺乏信息技术的有效支持
一些大型企业，工作项目比较分散且工作人员较多会导致信息传递延迟，致使企业中管理人员不能及时掌握企业的运营情况。还有的大型企业在资金管理工作中产生的数据较大，所以采集以及分析数据的工作量较大。企业在处理数据的时候需要消耗大量的精力，甚至在付出大量时间之后不能达到预期目的。现代科学技术的发展，已经有了先进的信息技术，很多企业也开始选择应用信息技术解决财务管理工作，而资金管理工作应用信息技术的时候存在的一些问题，尤其是缺少资金风险预警，一旦企业资金管理系统没有及时提醒管理人员一些大额资金的异常情况、资金到期未还等问题，会使企业蒙受较大的经济损失。（六）缺乏专业人才，工作人员积极性不高涨当前有的企业缺乏完善的监管以及考核体系，致使工作人员工作积极性不高，执行力不强。因为落实制度以及工作流程都需要借助人力，就算有再完善的制度，工作人员积极性不高执行力不足，也会影响企业制度以及流程的执行。还有的企业工作人员没有主动创新意识、缺乏足够的能动性，导致资金管理效率不理想。还有一些大型企业自身比较复杂，资金管理难度较大，所以需要大量专业的工作人员，但是实际情况是工作人员只掌握基础的财务知识，对于法律、信息技术、金融知识的掌握有限，不能深层次分析企业资金结构、企业成本、资金效益等，还有缺乏风险管理意识等，这些都会导致出现资金管理效率不高的情况。
（七）企业资金统筹能力不足
要想做好资金统筹管理需要先编制预算，一旦企业预算管理出现问题，会导致资金供应不足，从而导致资金统筹工作出现问题，最后企业为了解决资金问题产生计划之外的融资项目，这样企业资金成本就会直线上升。其实预算管理工作和企业的资金需要是相互牵制的，记录资金应用时间、企业的应收账款、银行存款等时间，和企业的实际经营相互配合，编制完整的年度预算，然后在月度或者季度中做适当调整，重视合理安排资金能力。在工作中如果忽视了企业各项资金安排的时间，会导致经营活动暂停，影响企业的正常运行。
三、解决集团企业资金集中管理问题的对策
（一）提升资金预算管理意识增加预算管理力度
企业为了在根源上提升资金管理水准，切实提升资金应用质量，需要重视资金预算管理工作，有足够的资金预算管理意识，增加预算管理力度。编制资金预算计划，关注企业发展战略规划目标，保证资金预算的科学、有效、完整，在得到多个领导同意之后才可以投入应用[4]。还有为了贯彻落实预算管理执行力度，还要全面监督管理预算的执行过程，在企业中设立独立的审计部门，分析预算执行能力，加强审计监督力度，可以按照审计结果安排以季度、月为周期的计划，全面管控预算执行。还有监督管理期间，和存在的问题结合提出针对性的解决方案，提升资金预算管理水准。企业在资金预算管理的时候，需要增加预算考核力度，保证企业各个部门都认真执行资金预算制度。
（二）在企业建立资金集中管理中心
资金管理体系的重要组成之一就是建立资金管理组织架构，企业在实施资金集中管理的时候，为了保证资金管理的独立性，可以选择成立专门的资金集中管理中心，统筹管理资金集中管理工作，参考企业发展战略目标配置符合的企业资金资源，并且坚持工作原则，保密内部存款，切实维护资金的自，同时坚持存款计息、贷款付息等工作方式[5]。这个资金集中管理工作内容就是负责资金的集中管理，检查、监督单位工作执行过程；对于企业开展业务可以执行预算申请拨款、限定备用资金管理、集中内部资金、办理筹资业务、统一办理内外部结算等。其实可以参考银行的部门设置以及企业的实际情况，按照资金结算、融资、计划、贷款等工作设立部门，给企业做好资金安排。还有企业办公室，按照资金集中管理中心的规模创建，可以设置后勤辅助部门，主要工作内容就是负责管理文件、更新资金制度、考核资金绩效等。
（三）完善优化资金集中管理制度
企业管理人员要有足够的资金集中管理意识，研究国家的政策方针，引领员工对资金集中管理重要性有深入研究。按照企业业务管理以及项目开发的实际情况，优化、升级资金集中管理制度；投资融资管理制度、编制资金预算制度、监督管理制度等等[6]。经过系统且全面的资金集中管理制度可以保证企业在执行资金集中管理工作的时候有参考依据，提升工作的科学性。在企业中成立独立的资金管理部门，改变传统管理资金的思维意识，请资金管理部门的工作人员参与项目部门资金管理工作，配合企业管理层落实资金计划。最后贯彻落实反馈体系，接收分公司以及项目部门的反馈信息，整合汇报给管理层，遵循岗位划分原则，防止企业内部存在违法的行为举止。
（四）增加资金集中管理期间的风险控制力度
企业要加强管理应收账款方面的工作，明确责任意识，加强各个部门之间的关联以及考核体系，建立一个长期有效的应收账款方面的管理制度[7]。企业还要做好各个流程的管控工作，部门都要做好事前预防、事中管理、事中总结，动态监测应收账款工作，降低企业资金存在的风险。其实资金的风险管理是资金管理工作的重要内容之一，因此企业必须提升资金集中管理的风险控制力度，确保资金的安全性。
（五）将信息技术作为有效保障，加强管控力度
企业应用信息技术建设信息系统，可以提升工作效率，便于实时掌握企业的资金情况，同时可以给企业领导做决策提供参考；甚至可以将管理制度中对应流程融入系统，使执行人员按照拥有的权限操作流程，将监控以及帮助的作用发挥出来。需要注意的是资金集中管理系统就是统一收支路径、进行统一的预算管控工作，与有关业务系统整合，实现统一管理资金的目标[8]。还可以创建资金运营指标分析体制，建立统一预警平台。对于规模较小、业务相对简单的企业，可以通过和银行、金融机构签订合作协议，通过银行的资金网络、票据管理等统一进行服务，这样可以推动企业资金的集中管理。总的来讲，企业要结合自身发展的情况选择合适的管理信息系统。
（六）企业重视培养复合型人才
企业需要优化内部的人事结构，优化人才引进体系，提升招聘的门槛，帮助企业引进专业性人才，安排岗前培训，给工作人员适应企业发展奠定基础。在培训中企业要提升员工对资金集中管理重要性的认识，跟上国家的政策方针，创设良好的资金集中管理环境。企业定期培训工作人员工作内容，督促加强工作人员掌握专业技能以及信息技术，跟上企业的工作步伐。企业考虑创建一支优秀的资金集中管理团队，确保资金集中管理工作的顺利[9]。或者企业可以向发展系统性娴熟、有成功工作经验的企业学习，提出员工交流互动的机会，在交流学习中及时发现自身的不足，及时提升自身能力。还有最重要的一点就是建立内部绩效考核体制，设定科学目标，考量工作人员的工作内容，保证考核指标的科学性，为员工提供晋升机会，设置奖惩机制，提升员工的工作的积极性、主动性，使员工有主人翁精神，全方位促进企业的稳定发展。
（七）执行电子承兑汇票的业务
近些年有很多企业都应用电子承兑汇票的方式完善汇票的管理，这是因为科学技术的发展，创新银行汇票的方式，可以经过网络电子化完成票据办理的整个过程。应用电子汇票可以保证承兑汇票的安全性，防止纸质的汇票出现造假或者损坏的情况[10]。企业应用电子承兑汇票业务以后，下属部门获取的电子承兑汇票就直接流转进银行，完全避免票据坐支的情况出现，还有应用这样的方式，对资金集中管理有一定的帮助。
（八）企业内部加强考核
加强企业内部审计力度，定期或者不定期检查企业资金管理实际情况，在企业中出现违规的行为，必须严格按照绩效考核的管理方式有适度的奖惩措施。那些认真完成工作、执行制度的部门给予相应的奖励以及表扬，鼓励其加强资金管理。企业先重视内部考核，建立审计以及监督部门，实时监测资金流向以及资金额度，避免因为专权专制影响企业内部资金的流失情况。企业在选择投资项目之前，要详细理解国家相关政策方针，研究市场发展形势，预测资金应用情况；运营期间，必须清楚资金的流动细节，加强分析资金的应用情况。另外企业应该完善、创新财务管理方式，科学编制资金管理制度，优化企业当前的工作流程，提升企业工作效率。
四、结语
总的来讲，企业的工作人员必须对资金集中管理的优势有足够的认知，选择和企业实际发展相吻合的管理方式，同时针对性地解决不同模式的资金管理问题，确保企业经营资金的良性循环，提升企业资金集中管理的质量，增强市场竞争力，推动企业稳定可持续发展。
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关键词：企业；会计管理；实效性
会计管理作为企业经营管理的重要内容，对企业的经营管理效果有着重要影响。从目前企业经营管理过程来看，只有提高会计管理的实效性，才能更好的为企业经营管理服务，进而达到提升经营管理水平的目的。因此，我们不但要对会计管理引起足够的重视，还要认真探讨提高会计管理效果的措施，确保企业会计管理工作能够得到全面有效开展，进而满足企业经营管理需要，最终达到提高企业会计管理质量的目的。因此，认真开展会计管理工作，对企业经营管理而言意义重大。
一、企业会计管理应建立完善的预算
制度在企业会计管理过程中，建立完善的预算制度是会计管理的第一步。之所以强调预算制度的重要性，其原因主要为两个方面。首先，企业会计管理过程复杂，需要处理的资金项目多，只有完善的预算制度予以约束，才能做到量入为出，更好的掌握企业的资金支出规模和流向，确保企业会计管理在整体质量上达标。其次，完善的预算制度还可以企业会计管理提供良好的程序支持，使企业的会计管理在流程上符合相关要求，最终提高会计管理的整体质量。因此，建立完善的预算制度，是保证企业会计管理工作得到有效开展的重要措施。
二、企业会计管理应加强成本管理
结合企业生产经营管理实际，成本管理是会计管理的重要内容。加强成本管理不但可以提高企业经营管理质量，同时也能提高会计管理的针对性。在具体的管理过程中，应做好两个方面内容：首先，企业会计管理应建立成本管理制度，并将成本管理作为会计管理的主要内容，明确成本管理的重要性。其次，企业会计管理应注重搜集企业生产过程中各项数据和信息，并编制具体的成本分析报告，全面展示成本分布情况，为企业的经营管理提供准确的会计分析报告，提高会计管理的针对性，使会计管理工作能够更好的为企业经营管理服务。
三、企业会计管理应加强资金流通管理
对于企业而言，资金是关系企业经营管理的重要因素，只有加强资金流通管理，并提高资金管理质量，才能确保企业资金安全，进而为企业健康发展提供有力支持。基于这一认识，企业会计管理应认识到资金流通管理的重要性，并根据实际需要，制定具体的资金流通计划，加强资金流通的监控，同时还要建立收支两条线的管理模式，规范资金管理行为，对大额资金支出要严格执行审批制度和预算制度，使企业支出的每一笔钱都受到严格的监督。对于企业回笼资金，也要加强管理。除了要提高资金管理的针对性，还要使资金管理更加注重实效。
四、企业会计管理应做好资产管理
在企业会计管理中，资产管理是重要内容。企业在经营管理过程中，资产是企业重要的管理要素。随着企业经营年限的延长，企业的固定资产会发生减值和变更，这些数据不但要体现在资产管理台账上，还要体现在企业的财务报表中。为了保证企业的财务报表有足够的准确性，企业在会计管理中应对资产管理引起足够的重视，并制定具体的资产管理目标，同时围绕着资金管理的现实需求，强化资产管理措施，使资产管理能够达到帐物相符、一一对应。同时，还要注重企业品牌、形象等无形资产的管理，使企业的资产管理能够达到要求。
五、结论
通过本文的分析可知，从目前企业经营管理过程来看，只有提高会计管理的实效性，才能更好的为企业经营管理服务，进而达到提升经营管理水平的目的。因此，我们不但要对会计管理引起足够的重视，还要认真探讨提高会计管理效果的措施，确保企业会计管理工作能够得到全面有效开展，进而满足企业经营管理需要，最终达到提高企业会计管理质量的目的。所以，企业的会计管理要想提高实效性，就要从建立完善的预算制度、加强成本管理、加强资金流通管理和做好资产管理等方面入手，提高会计管理的针对性。
作者:黄宇 单位:国家电网北京市电力公司顺义供电公司
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