1农村小微企业的优势分析
1.1资源优势
农村小微企业可充分利用当地的资源，直接收购农产品，而且还可以在农村种植或养殖企业生产所需的生产原料，减少原材料的采购成本。农村小微企业一般都是劳动密集型、资源密集型企业，在充分利用原材料的基础上，农村大量闲置的劳动力成为小微企业发展的又一资源优势。吸收农村劳动力进入小微企业，不仅劳动成本低廉，而且增加了农民的就业机会，对农村经济的发展和社会稳定起了积极的作用。
1.2市场优势
农村小微企业数量多、生产经营范围大、产品种类多，能够贴近市场，靠近消费者，有利于及时掌握市场动态和信息，适应千变万化的消费需求。经营者可以根据市场需求情况，合理的规划生产经营产品的品种和特色。
1.3生产经营优势
俗话说“船小好调头”，农村小微企业的经营规模相对较小，经营方式和经营制度都比较灵活，能够根据市场的变化及时调整生产经营方向。尤其是在零售领域，千家万户多种多样的需求都可以通过小微企业这种灵活多变的经营方式得到满足。且农村小微型企业主要以劳动密集型和家庭手工艺经营为主。在销售上，主要采用直销方式，且以服务本地市场为主，运作方式灵活而富有流动性。这些是大中型企业很难做到的。
2农村小微企业的劣势分析
2.1人员素质低，经营管理落后
农村小微企业的发展，增加了就业机会，在一定程度上缓解了就业压力。但是农村小微企业的从业人员多为农村剩余劳动力，文化素质普遍偏低，很难吸引到懂技术、素质高的人才。也正是由于缺乏高素质的管理人才，农村小微企业的经营管理方式落后，多为劳动密集型的粗放经营，内部管理松散，没有一个规范合理的管理机制，仅凭加大资金投入和扩大生产经营规模来提高企业效益，不利于企业的长期发展。
2.2企业竞争力弱
农村小微企业规模小、资金投入少、技术落后，因此，生产经营的多为附加值低的产品，低端经营，未能及时的进行产业升级，不能与正在蓬勃发展的大中型企业抗衡，竞争能力弱，常处于不利地位，遇到冲击容易面临倒闭、破产的危险。
2.3抗风险能力差
农村小微企业多为没有相对完善的经营管理方法，又缺乏高素质的管理人才，再加上其生产经营的多为附加值低的产品，企业资金不足且周转不快，缺乏竞争力。当出现金融危机、管理风险或是一个新兴企业冲击时，则常表现出抗风险能力差，很难维持企业正常发展。
2.4融资难
农村小微企业规模小，且经济实力有限，申请贷款时常会出现因为抵押物等问题不符合银行贷款条件的情况。而且小微企业的信用度普遍不高，抗风险能力较差，出现债务危机时，很多企业会选择逃跑，直接影响了与银行的信用关系，最后导致银行不敢贷款给小微企业。这些情况都在不同程度上影响了农村小微企业的融资。
3外在环境带给农村小微企业的机会
3.1政策环境
国家新政策的大力支持。2011年10月12日，国务院出台了9条支持小微企业发展的金融财税政策，简称为“国九条”，其主要内容包括商业银行加大对小微企业的信贷支持；清理纠正金融服务不合理收费；拓宽小微型企业融资渠道；细化差异化监管政策，适当提高对小微型企业贷款不良率的容忍度；促进金融机构改革与发展；促进民间借贷健康发展；提高小微企业增值税和营业税起征点；三年内免征小微企业印花税；扩大中小企业专项资金规模，更多运用间接方式扶持小型微型企业。这些财税政策的出台，让小微企业在国际金融危机的大背景下，有了走出低谷、发展壮大的底气。
3.2社会环境
国家、政府和科研单位的重视。农村小微企业对促进国民经济的发展发挥的作用越来越大，国家出台的一些利于小微企业发展的政策，为农村小微企业的良性发展提供了坚实的政策保障。农村小微企业的发展是新农村建设的重要力量，各级政府在不同程度上加大了对农村小微企业的支持，加大资金投入，一些省市（如重庆市）还创建微型企业培训平台，建立“产业导航”机制，助推微小企业转型升级。农村小微企业的发展也引起了一些科研单位、大专院校的科研机构的重视，在技术管理方式、产业升级等方面给予指导。
3.3市场环境
市场经济的发展及市场空间的扩大。市场在资源配置中发挥着基础作用，随着我国市场经济的健康发展，市场体系的逐步形成和完善，农村小微企业的市场机会也会越来越多，而且良好的市场环境也更有利于小微企业的发展。随着时代的发展，消费者收入的增加，消费者对产品的需求也发生了变化，这给农村小微企业的生产经营提供了更广阔的市场空间。农村小微企业可以找准自己的发展方向，满足消费者日益增长的物质需求。
4农村小微企业面临的环境威胁
4.1金融体系不健全
虽然国家出台了“国9条”，多方位支持小微企业的发展，但是农村小微企业在贷款、融资等方面还是会遇到一些阻碍。而且对于自身资金不足、利润不高的农村小微企业，各种赋税的压力也在一定程度上阻碍了企业的发展。
4.2面临大中型企业和跨国公司的竞争
随着经济全球化的发展和企业产权制度改革推进，很多资本雄厚、技术先进、拥有优秀人才的大中型企业和跨国公司蓬勃发展，与管理水平落后、缺乏人才和技术的小微企业形成鲜明对比，无疑对农村小微企业的发展是一个巨大冲击，使其在竞争大环境中处于不利地位。
4.3政府扶持制度存在缺陷
国家和各级政府出台了很多支持小微企业发展的政策，但是在制度细化和在实施上仍存在一些问题。比如在农民工返乡创业的支持上就存在很大的缺陷，政府仅为农民工提供相对较廉价的土地，但缺乏资金、技术、管理、融资等方面的扶持。
4.4成本增加，利润受到挤压
原本利润就偏低的农村小微企业，面对当前土地、劳动力、原材料等基本生产资料成本的增长，其生产经营成本不断提高，一些农村小微企业承受不了成本的快速增加而面临着亏损，甚至是倒闭的危险。
4.5社会环境导致高素质劳动力资源稀缺
农村小微企业自身的竞争实力较弱，不能提供很高的薪水，再加上现在很多高素质的优质人才都偏向于工资高、福利好、发展空间大的大企业，特别是强烈的归属感也导致这些人才不愿来农村发展，更不愿意选择到农村的小微企业中来。
二农村小微企业的发展战略选择
1与大中型企业对接联营战略
农村小微企业规模小、资金少、缺乏人才和先进的管理方法，企业要想得到很好的发展，可以选择与一些实力雄厚的大中型企业建立密切的协作关系，取长补短，大中型企业也可以将业务外包给农村小微企业。在大中型企业的扶持下，农村小微企业便于充分发挥在当地获取原材料、劳动力和土地资源廉价等优势。这种联营战略不仅在客观上有力地支持和促进了大中型企业发展，节约了大中型企业的成本，同时也为农村小微企业的生存与发展提供了可靠的基础。
2特色经营战略
农村小微企业规模小、管理水平低等方面使得其难以与大中型企业抗衡，因此，农村小微企业就必须要充分利用自己优势，根据自身的经营条件和经营环境，寻找一条特色经营的发展道路，如黑龙江的蓝莓、杭州的纸伞等地方产业就是合理利用了该地区的资源，生产经营出与其他商品对比有独特差异性的产品，而逐步发展壮大的。农村小微企业形成了自己独特的经营方式，就能赢得更多竞争优势，获得长远发展的机会。
3集聚发展战略
农村小微企业集聚发展，能够发挥出优势，合理安排生产布局，提高协作能力，相互取长补短。力量弱小的农村小微企业，按照科学的发展规划，实行集聚发展战略，企业综合实力会增强，延长了产业链，形成一个产业集群。
4专业化发展战略
农村小微企业要摆脱传统“小而全”的生产经营结构，通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，实施以专补缺、以小补大，专精致胜的成长之路。不断提高企业核心竞争力，准确定位目标市场，朝着“小而专、小而精、小而特、小而新”的方向发展。
三结论
1.1威客模式理论基础
威客模式的核心是通过第三方互联网平台需求，并根据问题解决的难易程度，设定相应报酬，具有满足条件的人通过平台的信息渠道向者联系，确定与企业经营者协定服务内容方式。威客模式的提出与发展是基于三个基本原理，一是BBS（电子公告牌）的组成与功能的离散；二是互联网、新媒体、移动终端等新技术发展催化知识产业化、价值链化，使分散的知识个体通过新型互联网技术等整合起来，并赋予相应的使用价值，形成社会人参与网络智慧互动问答的动因；三是互联网已经由先前的“技术联网”发展为“智慧联网”，在大数据的基础上凸显人类大脑的互联，将人类大脑智慧与互联网有机结合起来的联网时代。威客模式中网络平台效应比较突出，威客模式的具体工作方式是基于“威客平台”的基础上完成的，如目前我国比较成熟的威客平台有猪八戒、淘智、任务中国等，小微企业主可以根据自身的需要在相应的“威客平台”上发表自身所需要的需求，在平台上的众多威客则根据自己的知识结构和能力参与解答相关需求，这种模式是一种新型的互联网智力互动的“点对多”模式。
1.2威客模式在小微企业发展机制中的应用机制
由于在小微企业管理中应用威客模式需要在小微企业主和联网威客之间进行智力互动，双方的交流需要建立在有效交流之上，即小微企业主能够将自己企业经营中的问题或者需求“转换”成联网威客能够理解的内容，另外对于威客平台方面，由于小微企业主在平台上相关于企业经营的智慧资讯信息，可能涉及企业自身经营相关的机密性内容，需要做好相应的保密工作，如可以设计相应的“专属通道”，“小微企业咨询区”，让相关联网威客在咨询前签订“保密协议”，力求在知识共享互动的同时能够保障信息安全，不至于对小微企业的经营产生负效应。对于联网威客而言，需要具备相应的小微企业管理咨询经验，最好是由富有公益心的，热心于小微企业经营发展的人士构成。在网络咨询互动智力分享的过程中，还应考虑对每次咨询活动的效果进行评价，可以给予“好评”、“中评”、“差评”的双向评价权利，有效促进威客模式在小微企业管理中的应用，保障小微企业主、威客平台、联网威客三方之间的权益。
2、威客模式在小微企业发展机制中具体应用
2.1小微企业产品研发威客机制
小微企业往往在产品的研发中缺乏相应的专业人士和智力支持，且由于自身在资金、资源和管理方面处于有限劣势，难以拓展产品开发的空间。将小微企业的产品开发通过威客平台“牵线搭桥”，对应联系相关的专业开发团队，享受低成本、高质量的，且符合小微企业自身特点的优质开发服务，借助“产品开发虚拟企业模式”，整合产品开发威客团队资源，通过互联网连接赋予不同工作功能的威客，协同开发小微企业新产品。
2.2小微企业人力资源威客机制
小微企业人力资源管理一直是小微企业管理中的弱项和掣肘，小微企业通过威客平台可以寻找到更好的适应自身发展的团队，有助于小微企业打破传统的“地域化”经营思想，将企业的运营互联网化，推动SOHO（SmallOfficeHomeOffice）在小微企业经营管理中的应用，压缩由于办公方面产生的运营成本。在威客模式的高度智力互动共享的基础下，可以优化小微企业的人员配置，建立良好的人才梯次，根据实际需要，通过威客平台聘请专业的人力资源管理团队，对自身企业人才团队进行相应的心理测试、情景测试、胜任能力测试等素质测评，发挥威客模式的“海量人才”作用，高度灵活地对企业人才进行管理。通过威客平台制定长期培训计划，建立学习型组织，促使企业内部员工参与企业管理、培训的积极性，通过联网威客的引入，营造良性的企业内部竞争机制，促进员工自我提升的积极性和树立标杆，建立模范，及改进人力资源管理制度以期符合企业经营管理的需要。
2.3小微企业营销推广威客机制
小微企业在营销推广需要相应的营销团队进行，威客模式则为小微企业的营销推广提供广泛的支持，小微企业可以通过威客平台“悬赏”相应符合自身企业产品或服务的推广方案，由相关的威客团队予以完成，可以招募威客营销团队，完成企业自身推广。威客团队可以根据互联网新媒体，在互动平台中，如微博上进行相应的企业推广业务，使用“便签纸”进行宣传，指充分利用日常办公的便签纸背面进行广告印刷的一种新型平面广告宣传方式。通过威客营销推广团队对企业市场进行深入、全面的调查，确定客户群体，发掘隐形、潜在的客户信息，有针对的进行推广宣传，摆脱以往的“海量”和“病毒营销”的思维模式。通过招募不同地区的威客团队，开拓本地区域外的市场，打破地域局限性，将自身的产品和服务优势有效、高质量地传递给客户，形成基本的客户群体，并通过威客平台，发掘可能成为对企业发展有益的客户咨询团队，在客户中再发掘“客户威客”，通过和“客户威客”之间的互动、交流，进一步掌握企业发展的方向，优化企业发展的策略。
2.4小微企业品牌价值提升威客机制
企业视觉识别VI(VisualIdentity)，是企业的静态化的视觉传达，是企业品牌的重要组成部分，包括企业标志、企业名称、企业商标、标准字、标准色、象征图形等。而传统的小微企业的VI没有经过专业化设计，在企业品牌的树立与推广中形成短板，制约了小微企业品牌的提升，在传统的企业VI设计中，需要。小微企业可以通过威客平台，搜寻相关能够满足企业品牌形象设计的威客团队，以低成本、高质量设计企业VI。通过引入威客团队，改进企业内部文化，促进企业凝聚力，增强企业品牌。
3、威客模式在小微企业发展运用机制应注意的问题
3.1充分考虑市场因素对威客模式运用的影响
小微企业运用威客模式，需要充分考虑市场因素，随时关注市场价格、需求、供给的变化，结合市场上顾客需求的变化，选择适合的威客团队。做好前期的市场调研，充分认识市场情况，深思熟虑，不轻易、草率确定战略和选择战术。
3.2与威客团队充分沟通
与威客团队充分沟通小微企业所需解决的问题，是充分利用威客团队解决问题的前提。在与威客团队的沟通中，需要注意将企业经营管理中的实际情况进行详细说明，有针对性，能够反映出企业真实的经营管理情况。最好能够将小微企业的自身状况，用问题树、鱼骨图、关键路径法、价值树法和多因素评分法进行描述和分析。
4、结语
为了深入掌握金华市小微企业科技创新发展的现状，笔者选择了33家小微企业进行深入访谈和问卷调查，其中金华9家、义乌10家、永康8家、东阳6家，总共发放问卷200份，回收有效问卷172份。经过全面系统分析，发现不少金华市小微企业对于科技创新存在着“没动力、没实力、没能力、没价值”等消极看法，目前影响小微企业科技创新发展的主要因素集中在创新动力、创新能力、创新效力、创新环境以及创新激励五大方面。据统计，2013年金华市小微企业中只有不到1/3的企业有正式的科技创新计划，2012年只有28.3%的小微企业开展过R&D活动，金华市小微企业的科技创新发展的“生态”系统尚未真正发力。根据国内外对企业创新的相关研究，结合深度访谈小微企业人士意见，概括出影响金华市小微企业科技创新的创新动力可分为推力(如市场竞争、科学技术)和拉力(如市场需求、政策制度)两类，创新能力主要包括要素能力(如资金、人才、技术、组织、信息)和动态能力(如投入能力、研发能力、制造能力、营销能力、管理能力)，创新效力则可归纳为成果(如新理念、新产品、新市场、新技术、新制度)和价值(如专利申请数、新产品销售额、销售利润率、市场占有率、劳动生产率)两种绩效[1]。而且金华市小微企业的科技创新活动并不是封闭式开展的，它要承受内部环境(如企业家、战略、文化、制度、组织、科研条件)和外部环境(如政府、供应商、客户、金融、中介、竞争者、合作伙伴)这两类环境“场”的作用力，经过内外力量的共同发酵将创新动力最终转换为创新效力。与此同时，小微企业的科技创新活动持续动态地开展，创新效力会通过创新激励影响企业的创新动力，绩效奖励、财政补贴、税收优惠、成果保护、新增订单等正向激励措施良性推动企业深入创新，技术外溢、资金困境、人才流失、市场歧视、需求下降等逆向激励则阻碍企业继续创新。根据调查，在金华市小微企业科技创新的全程中，资金流、知识流、信息流一直在运动并供应资源，而且鉴于小微企业自主创新实力偏弱的现实，许多金华市小微企业开始重视战略运营产业链、创新链、价值链这三条合作链，构建多种渠道的协同创新联盟。在此基础上，形成研究金华市小微企业科技创新发展的“生态圈”模型(见图1)以及相应的“生态”指标体系。
2金华市小微企业科技创新发展的瓶颈
根据调查结果显示，影响金华市小微企业科技创新的最重要因素依次为缺乏人才(70.8%)、资金不足(31.3%)、科研条件薄弱(25.6%)、政府扶持力度不够(22.8%)、知识产权保护不够(14.7%)、技术交易渠道不畅等，其他因素占11.5%。国内相关研究提出小微企业创新面临的主要困难为融资难、人才瓶颈、自主创新能力弱、创新动力不足、创新环境不佳、信息缺乏等问题。有机融合调查研究与专家学者的观点，根据约束理论(TheoryofConstraint)深入剖析金华市小微企业科技创新发展的“生态圈”，发现制约小微企业创新发展的主要有四个瓶颈：主体动力不足、关键要素缺乏、动态能力薄弱和成果转化不易。
2.1主体动力不足
企业是科技创新的主体，企业创新的主体包括企业家和创新者(如科技人才、管理人才、营销人才、服务人才等)两类。在调查中发现，金华市小微企业的企业家和核心科技人才的创新动力不足。金华市小微企业家多数是“土生土长”的“草根企业家”，企业家的创新意识不强，片面满足于技术引进带来的眼前利益，不舍得面向未来为自主创新买单，小微企业家能接受的投资回报周期为2～3年的最多占29.8%。84.5%的小微企业家认同科技创新具备的高技术、高风险、高收益的特征，但是担心沉淀成本高、创新风险大、投入产出周期长等不利因素，65.4%的小微企业家因畏惧创新成本太高而不愿投入。虽然政府出台了各项促进企业科技创新的措施，但是小微企业家因为创新环境不佳和政策制度难以落地等种种现实障碍而内生创新动力不足。根据调查，金华市小微企业的核心科技人才最关注的因素为发展空间(31.2%)、工资水平(25.6%)、人才政策(16.8%)、研发水平(9.7%)。但是当前金华市小微企业中只有31.9%的企业制定了明确的科技奖励政策，只有28.3%的小微企业设立了专门的研发中心，30.5%的小微企业设置了专门的创新预算，44.6%的小微企业家实际支持创新活动，73.8%的小微企业没有让科技人才占有股份。鉴于金华市小微企业的现行创新体制不完善，核心科技人才拥有主动创新意愿的只有29.6%，42.3%的科技人才认为小微企业的科研环境不佳，只有23.8%的科技人才对企业的创新激励感觉满意，核心科技人才的创新动力尚待激发。
2.2关键要素缺失
科技创新需要企业投入充足的精力、人力、物力以及财力等多样化的要素资源来保证，要素能力是企业创新能力的重要组成部分。但是金华市小微企业因自身的实力较弱，客观上遭遇资金、人才、信息这三大关键要素缺失的瓶颈。根据《2013年10月金华市小微企业运行监测分析报告》[2]，金华市小微企业10月净利润率在5%以下的企业占比为62.36%，净利润率在5%～10%的企业占比为33.97%，利润率在10%～20%的企业占比为3.08%，小微企业的微利经营严重制约了自身造血功能。在调查中发现只有42.5%的金华市小微企业认为自身资金充裕，小微企业的创新投入不高，2012年R&D经费支出占主营业务收入的比重不足2%，而且95.4%的R&D经费支出靠企业自筹资金。70%以上的金华市小微企业认为科技创新需要大量的资金，资金量小、融资渠道不畅成为小微企业科技创新的最大困境。科技创新最根本的要素是人才，人才是科技创新的核心力量。金华市小微企业的R&D人才占员工总数的比重不到5%，本科及以上学历的科技人员占企业从业人员的比重则不足3%，而且核心科技人员的内部、隐形、外部流失等现象较为严重。根据调查，金华市小微企业不仅缺乏科技人才，也缺乏科技型企业家、科技型管理人才、科技型服务人才和高技能人才，创新人才储备量明显不足。六成以上的小微企业家认为优秀创新人才难以吸引和留住，而且优秀人才的高工资、高需求，企业大多难以全部满足。人才瓶颈已经成为金华市小微企业创新发展的最严重“短板”，85.7%的小微企业渴求优秀的创新人才加盟。科技创新非常需要企业掌握准确充分的信息，信息是科技创新的源泉，而金华市小微企业的科技创新信息的有效供给不足，尤其是技术信息、市场信息和政策信息极度缺乏[3]。根据调查，38.6%的金华市小微企业不了解行业的最新技术信息，28.9%的小微企业不明确客户的最新需求信息，36.5%的小微企业不知道政府的最新政策信息，近三成的小微企业家无从寻找创新机会，部分小微企业有钱但是“不会投”，想“砸钱”但不知如何保证“投有所值”。
2.3动态能力薄弱
国内外学者认为创新能力是一种多维度的综合能力，既包括技术创新能力也包括非技术创新能力[4]，创新能力是基于不同情境的动态能力，既要关注创新内容也要关注创新过程[5]。动态能力以企业资源和核心能力为基础，强调企业要更新资源和能力来构建企业竞争优势。事实上，金华市小微企业不仅投入能力低，而且研发能力与管理能力更加薄弱。根据对金华市小微企业的调查，制定正式的创新计划的企业占比仅为22.7%，投入的96.9%的科研经费都用于较低层次的试验发展。小微企业的实际投入能力有限，创新投入为100万元以下的小微企业最多占36.4%，其次是100～500万元的企业占比为28.4%，七成以上的企业不愿意大手笔投资科技创新。微笑曲线的两头是自主研发和自主营销，但是超过六成的金华市小微企业承认自身的研发能力较低，企业认为因投入不足导致缺乏研发技术、研发人才、研发设施等不利研发条件，严重制约了企业的自主创新能力。而且金华市小微企业九成以上是民营企业，多数实施家族化管理，八成以上小微企业尚未建立现代化的管理制度和完善的创新体制，对于科技创新的项目管理水平较低，实施精益管理和卓越绩效管理的企业不到三成。小微企业中支持创新的领导者拥护、科技制度、创新氛围等软管理环境尚未真正形成，尤其是对于科技创新人才的业绩考核、培训、晋升、任用、流动、利益分配、资金配置、保障、技术入股等长效激励机制尚未切实落地。六成以上的企业家希望引进高层次的职业经理人等管理精英来帮助自己，金华市小微企业的管理水平已经成为科技创新的“软肋”。
2.4成果转化不易
科技创新的最终目的是转化为现实生产力，科技成果转化关键是促进科技成果的商业化与产业化，只有创新成果转化市场成功，创新价值才得以实现。然而，目前科技成果转化率大约只有25%左右，最终实现产业化的不足5%[6]。在所调查的金华市小微企业中，只有23.4%的企业表示曾经将科技成果转化成功，32.6%的核心科技人才表示希望企业最迫切解决的问题是研究成果转化困难，据粗略统计，大约35%左右的产品创新项目是由于商业上的失败而终止。而且金华市小微企业中认为创新成果实现提高劳动生产率10%以上的不到六成，只有不到七成的小微企业的新产品产值率达到50%以上，半数以上的小微企业对于科技创新带来的专利申请数、销售利润率、新产品销售额、市场占有率等物性价值提升效果表示失望。甚至部分科技创新成果一直被束之高阁，根本未曾进入市场。还有部分金华市小微企业不太清楚如何进行技术成果交易。绝大多数小微企业认为创新成果产业化的成本太高，小微企业望而却步。
3促进金华市小微企业科技创新发展的对策建议
对于如何破解金华市小微企业科技创新发展的瓶颈，本文认为企业是科技创新的主体，不能坐等政府、银行、客户等外部盟友上门服务，政府和银行等合作者能做的最多只是“扶上马、送一程”，企业的发展最终只能靠自身的“勤学苦练”。李艳华认为内部研发和管理知识开发对中小企业技术提升有显著的正向影响[7]。但是由于内部资源匮乏，中小企业更加依赖与外部组织的互动获取知识[8]。因此不赞成企业“闭门造车”，单打独斗，虽然名字叫“小微”，但是拥有机制灵活和富有创新活力的优势，建议金华市小微企业创新思路，采取多级借“制”、多元借“资”、多方借“智”、多维借“网”、多边借“台”等方式整合优质创新资源，先借力后消化吸收创新来突破瓶颈。
3.1多级借“制”集聚资源
总理提出要依靠制度增强经济发展后劲，通过改革释放制度红利[9]。金华市小微企业要善于并敢于借国家、浙江省、金华市、本县、本区等各级部门出台的《关于进一步支持企业技术创新加快科技成果产业化的若干意见》等多项利好企业科技创新的制度，让政府为企业“做媒”牵线搭桥，从而有效集聚科研资金、创新人才、科技信息、实用技术等创新资源。与此同时，企业内部要建立具体支持创新的产权机制、分配机制、组织机制、管理机制、激励机制等相关制度，系统完善企业创新体制，勇于探索“内部企业家”“、EAP(员工帮助计划)”等长效激励措施，努力营造“鼓励创新、宽容失败”的浓郁创新氛围，深入内部挖潜。
3.2多元借“资”破除困境
资金始终是压在小微企业头上的一座大山“，融资难、融资贵”是小微企业多次提到的“痛处”。根据统计，57.5%的金华市小微企业流动资金不足，只有不足1%的科研资金来源于企业外部。为了破解资金困境，建议小微企业两条腿走路，一是立足长远，以战略眼光增加研发经费投入，争取每年保证将2%以上的主营业务收入投资于科技创新，要意识到“舍不得孩子套不住狼”“，人无远虑必有近忧”；二是多元借“资”，在政府不断优化融资环境的扶持下，充分利用财政补助、科技银行、科技担保、风险投资、创业天使基金、科技保险、战略投资等多渠道筹措资金，或者合理借用供应商、客户、科研院校等有形和无形资产共同创新，从而打破科研经费单一渠道的融资现状。
3.3多方借“智”创意驱动
创新人才是小微企业自主创新最根本、最核心的要素，人才匮乏是金华市小微企业科技创新的最大瓶颈。企业的发展关键要靠人才，小微企业鉴于当前自身人才素质不高的现实，在强化以人为本真正有效激励现有人才的同时，尤其要注重多方借外“智”来创意驱动企业创新。不仅要借“人”，更要本着“不求拥有，但求所用”的原则借“创新大脑”提升创新的“智力资本”。要向政府、科研院所、高等学校、科技社团、中介机构等单位，以及国内外高端人才市场借“智”共同激发创意，以创意驱动来突破创新能力瓶颈，并且帮助企业找准自身定位，有效实施“差异化”战略实现转型升级。
3.4多维借“网”升级管理
吴晓波教授建议要为浙江传统产业插上“网络化”和“金融资本”这双翅膀来助其腾飞[10]。建议金华市小微企业要注重运营管理好以下三个网络：一是虚拟网，要充分发挥虚实两个网络的优势，借助网络整合优质创新资源。例如建议小微企业有效运用电子商务试行线上线下共同营销。二是信息网，美国小微企业普遍实行了“ERP”管理，而金华市小微企业真正进行“ERP”管理只有18.7%。针对小微企业缺乏准确有效信息的现状，建议企业在内外多渠道构建创新所需的“信息通道”。三是产业链、创新链以及价值链网，小微企业要充分运用上下游企业、产学研合作单位、终端客户等同一链上的不同主体构建创新网络体系，探索全方位的协同创新。浙江大学教授应放天认为“技术、设计、商业、用户四者协同的创新模式才能达到理想效果”。金华市小微企业可积极构建多样性的创新战略联盟实现优势互补，围绕产业链开展技术创新、组织创新、管理创新、商业模式创新、管理创新等网络化集成创新。
3.5多边借“台”护航风险
（一）曲解纳税义务
小微企业财务人员普遍通过账务处理配合法人调整纳税，主观上认为纳税义务由账务处理产生，与企业经营过程无关。从税收法律关系视角思考，税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定。可见，企业纳税义务由企业经营过程的法律事实决定，财务人员的职责、作用是根据纳税义务发生事实正确核算、报缴税款。账务处理调整纳税无法改变纳税义务，反而会加大纳税风险，造成企业偷税。
（二）税法与税收政策难于掌握
目前，我国现有的税收法律、法规政出多门，部门规章和地方法规繁多，企业要应对国、地税两套征纳系统，又因为对同一方面的要求在国、地税规定标准不同，导致纳税人很难正确划分业务类型、选择正确计税方法。加之，税法多处界定不明确，导致财务人员很难准确理解把握，造成依据失真的会计信息计算的应纳税所得额不准、税率选择不当、使得税款计算错误。现阶段，我国不具备推进小微企业发展的税收优惠的政策体系，大多数税收优惠政策为法规中零散列示条款，形式为通知或补充规定。多数政策是为适应经济发展制定的临时规定，调整频繁，缺乏规范性、系统性、稳定性，透明度低，导致小微企业财务人员对国家及地方出台的一系列优惠政策不能及时、全面、准确掌握，不能有效运用到实际中。
（三）会计制度与所得税税法间存在差异
由于会计制度与税法间的差异，在小微企业经常产生两方面的问题：一是小微企业财务人员为弥补资金短缺，在实操中普遍不按照相应会计制度要求进行账务处理，人为调节利润实现时间，拖延纳税。如在账务处理时随意计提准备金，通过调低会计利润减少预缴所得税，汇算清缴时，据以不符合资产损失确认条件进行纳税调增申报。依税法规定，企业缴纳年度所得税总额不变，一旦改变预缴时间，同样要缴纳滞纳金。二是为避税、减少工作量，小微企业财务人员普遍不计提坏账准备、存货跌价准备等，因此，导致虚增企业利润与资产。如大量应收账款长期挂账，无法真实反映企业资产质量，导致利润超额分配。即便计提折旧，在计提折旧时，小微企业财务人员大多按照税法规定的最低折旧年限进行折旧以避免纳税调整，这样操作不免会丧失纳税筹划带来的利益。
（四）小微企业财务制度建设缺失
小微企业内控中财务制度建设缺失是引起纳税风险产生的重要因素之一。账务处理改变不了纳税，靠财务人员调账进行纳税筹划，失败风险较大。财务人员脱离企业经营过程管理，对经营环节没有明确的制度建设，无法从纳税义务产生的根源上做到节税。财务人员有必要针对税法中的争议性问题，依据相应的制度建设参与到经营过程管理，做到纳税筹划节税。
二、小微企业纳税风险防范措施
（一）提高纳税风险防范意识
加强小微企业法人与财务人员思想、法律教育，使其认识到依法纳税的重要性，偷税、漏税的危害性，从本质上解决纳税风险防范意识淡薄问题，形成纳税光荣理念。在企业经营管理上财务人员要树立与经营人员构建良好沟通的理念，运用税法相关知识帮助经营人员树立风险防范意识，把纳税义务作为重要经营决策指标，以促进决策时财务与经营目标统一，有效防范纳税风险。
（二）及时掌握税收政策变动
小微企业财务人员一方面要正确把握现有税收政策，防止错用税收政策产生纳税风险，另一方面要关注税收新政策的出台，及时跟进学习，根据政策的更新变化及时调整企业涉税事项，防止采用过时政策带来不必要的纳税风险。在税收征管中，财务人员要发挥其主观能动性，积极、主动与当地所属税务机关沟通，建立良好的税企关系，营造良好的税务环境，并针对自身薄弱的税法基础，结合企业的相关业，务咨询当地所属税务机关，来提高自身的业务水平，并不断与税务机关保持联系，以便及时了解税法、税收政策新变化，及时调整企业的涉税业务、做出合理政策选择。
（三）提高企业财务人员业务素质
企业应采取各种有效的措施，利用培训、进修等多种渠道，帮助财务人员加强税收法律、法规、各项税收及会计业务知识的学习，了解、更新和掌握最新税收政策和会计准则，为降低和防范企业纳税风险奠定良好的专业基础。
（四）健全小微企业内部控制财务制度
一方面，要加强对企业的合同管理。合同条款制定不同会导致企业纳税义务发生时间不同，以企业销售结算方式条款制定为例，如果合同规定是直接收款方式，纳税义务发生时间是收到销售货款或取得索取销售货款凭证当天；预收款方式，纳税义务发生时间是货物发出当天；托收承付方式，纳税义务发生时间是办妥托收手续当天。所以财务人员在进行合同签订工作时必须做到加强管理，把税收成本考虑到合同制定中，保证从纳税义务产生根源即合同签订环节做到减少税收成本。另一方面，财务人员应重点针对税收争议问题加强基础财务制度建设。主要包括固定资产分类标准的确定，存货合理损失的界定，通讯、交通补助标准，差旅费补助标准等方面。范围、标准界定不明确，财务人员操作的选择空间就比较大，可以对资产、费用进行不同确认，不同账务处理，产生不同税负。因此，财务人员应结合企业实际情况在当地政府没有明确界定标准之前，依靠制度建设制定企业合理的标准，用制度防范风险。
三、结语
信贷资产是商业银行的主要资产，开展信贷业务产生的风险即信贷风险。信贷风险具体是指由于借款方信用级别下降或无法按期偿还银行贷款及金融市场环境变化等因素导致信贷资产发生损失甚至银行整体价值下降的概率。商业银行在小微企业开展信贷业务时就会面临各种信贷风险，如信用风险、市场风险、操作风险等，这些风险之所以产生有银行自身的原因，也和小微企业自身存在的缺陷有关。商业银行中小微企业的信贷风险主要表现为以下三种：
1信用风险
小微企业的信用风险主要是指企业没有按照合约规定及时、足额地偿还贷款，导致银行信贷资金流失的可能性。因此可以看出，信用风险产生的主要原因还是在于小微企业自身。一方面，小微企业生产规模小，抗风险能力弱，市场竞争能力差，在当前复杂多变的世界经济环境下，其生产经营环境很容易受到影响，很有可能出现逾期无法还款的情况。而且小微企业起步晚，固定资产少，资本贫乏，在企业经营不善甚至破产的情况下，缺乏足够的有效抵押担保资产，大大提升了企业的信用风险。另一方面，很多小微企业的管理者在短期收益驱使下，缺乏诚信意识，运用企业内部不规范的财务制度编制虚假财务报表骗取商业银行的贷款，存在道德风险。
2市场风险
市场风险主要是由于经济市场的价格波动，或者企业所属行业的盈利能力和发展环境发生了变动，导致企业发生经济损失的风险。受2008年金融危机的影响，大部分小微企业经营业绩大幅度下降，其中出口型的小微企业遭受的经济损失最为严重。由于全球市场经济受到冲击，世界消费水平大幅度下降，世界各国的贸易保护机制也使得我国出口型小微企业业务量大幅度减少，很多小微企业出现资金流断裂的情况，甚至很多小微企业缺乏对市场波动的抵抗能力而破产倒闭。这样就增加了小微企业的还款压力，使商业银行面临着小微企业没有能力偿还贷款的市场风险。
3操作风险
操作风险是指由于不恰当或者错误的内部流程、人员和系统或者外部事件带来损失的风险。因此可以看出这一风险的产生在于商业银行自身的问题，主要是由于银行内部对小微企业的信贷管理体系和监督制度不完善造成的。譬如贷前审查流于形式这一现象就存在操作风险。小微企业为获取信贷资金，编造虚假财务信息或者隐瞒部分财务信息的情况多有发生，而商业银行为完成贷款任务，在贷前审查中往往只注重企业内部提供的财务报告和其他相关资料，却没有对外部信息进行深层次的调查，从而可能产生操作风险。
二商业银行小微企业信贷风险管理存在的问题
为了改善和加强各商业银行对小微企业的金融服务，银监会在2006年至2008年相继颁布了《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》、《银行开展小企业授信工作指导意见》，提出了利率风险、独立核算、审批、激励约束、人员培训、违约信息通报六项机制，支持小微企业授信业务创新，鼓励增设小微企业授信机构和网点，并明确支持商业银行建立专门的授信风险监管队伍，对完善小微企业信贷风险管理体制起到了重要的作用。但就目前来说，小微企业信贷业务仍处于初步阶段，商业银行的小微企业信贷风险管理仍有许多问题亟待解决。
1风险管理意识薄弱
很多商业银行都成了信贷风险管理部门，配备了相关部门人员，也制定了风险管理的相关制度和规定。但是在执行过程中很多工作人员却缺乏风险意识，对风险管理的认识仅仅停留在表面，损害银行信贷资金的事情时有发生，比如业务人员急于拓展新业务，自然会相对地忽视风险评估。不能将风险意识贯彻到小微企业信贷业务的整个流程中去，这将影响到商业银行内部关于风险管理制度的实施，也将影响到相关部门管理信贷风险的实际效果。
2内部信用评价体系
针对性不强许多商业银行没有为小微企业单独建立一套量身定做的信用评价体系，仍然沿用大型企业的信用评价标准，由于小微企业自身具有经济规模小，固定资产少，资金不足等特点，必然无法达到银行的授信标准，形成信贷门槛，不利于小微企业融资的实现，而且这种信用评价是不客观的。因此，商业银行应该从实际出发，量体裁衣，针对小微企业特点制定一套专门的信用评价体系，以满足小微企业“少、频、急”的贷款需求。
3信贷风险的预警机制和信息反馈机制不健全
商业银行往往因为小微企业贷款金额较小而只通过一些简单的方法来预防信贷风险，而且大部分对风险的控制也只是流于形式。所以，对小微企业的信贷业务来说商业银行的预警机制是不健全的。而商业银行建立健全的小微企业信贷风险预警机制首先面临的主要问题就是能够运用实施该机制的高水平人才的缺失，人才的缺少导致无法满足信贷业务风险预警工作更高的要求，因此商业银行在获取信贷风险信息时具有一定的滞后性。此外，资金贷后风险跟踪监督也非常重要。然而很多商业银行对于小微企业的贷后监管不到位，工作人员无法及时把小微企业生产经营状况的变化反馈到银行管理部门，大大增加了信贷风险的成本。最后，商业银行对信贷风险管理的认识仍然停留在对不良贷款的控制上面，注重后台管理，缺乏业务全过程风险管理的意识。
4信贷风险管理体制不健全
首先，组织机构不健全。很多商业银行小微企业信贷风险管理的组织机构呈现条块分割的形式，各部门之间互不干涉，缺少相互制约，使得整个信贷风险管理流程出现脱节现象，无法完整地对小微企业的信贷风险状况进行评估分析。其次，信贷工作人员执行乏力。商业银行对各个重要岗位的责任范围都有明确的规定，但是在执行过程中往往会低于预期。从商业银行对小微企业授信业务的审批、发放、监管整个流程来看，贷前存在审查不彻底的情况，贷中缺乏不断的跟踪和调查，贷后缺少全面的分析和考核，导致每一环节都有可能存在道德风险。最后，信贷风险管理方法和手段落后。有些商业银行对建设信贷风险管理体系的投入不足，对信贷风险识别和贷款信用评级还仅仅停留在经验分析的阶段，主要是依靠人缘和地缘等关系信息网络判断贷款人信用状况。
三完善商业银行小微企业信贷风险管理的对策
1树立全面风险意识，培养健康风险文化
商业银行的风险管理工作主要依靠银行的管理层和风险控制部门的员工来具体操作和执行，但是风险管理决不限于这两方面的工作人员，任何部门的员工都要有风险管理意识。任何岗位的工作人员做任何工作的时候都要自觉地考虑到风险防范问题，并尽可能地将风险降到最低限度。培养健康的信贷风险管理文化，可以提高信贷风险管理效率，降低银行信贷风险成本。在精神层面上，不定期对企业全体员工展开信贷风险管理文化的培训，形成一致认同的风险管理意识，使信贷风险管理文化根植于企业，深入企业每位员工的内心。
2完善内部信用评价体系
对于小微企业信贷风险而言，信用评价通常受制于信息的不对称，这使得大多数商业银行在对小微企业的信用评价体系建设方面都相对比较落后。目前各商业银行的信用评价体系主要是针对于大中型企业。而小微企业的发展路径、经营特点、风险形式与大中型企业有很大的差别，因此商业银行需要建立一套适用于小微企业的信用评价分析体系，以客观地评价小微企业信贷风险。商业银行可以通过与专业的信用评价机构合作，基于小微企业的盈利能力、成长能力等要素，开发针对小微企业的评价分析体系，同时出具专业的外部评价结果报告。
3完善信贷风险预警机制和信息反馈机制
银行信贷风险预警机制的完善，应该是在增强银行信息的反馈和加强信贷风险监管的基础上，采用先进的技术，连续的记录企业贷款的使用、经营的情况以及经济的效益的。通过对相关资料的分析，确定风险的具体范围，采取相应的政策来化解风险，使银行减少一定程度的损失。一是要完善贷后风险监管机制，把贷后每个环节的岗位职责和要求具体化，根据小微企业的行业类别来采取相应的风险规避和防范措施，使得信息不对称造成的贷后风险管理难题得到缓解，最大程度地降低不利影响。
4完善信贷风险管理体制
2012年底小微企业数量占据整个国内企业总量的95%，但与大中型企业相比，其经营规模，信用体系、资质要求、资产水平、担保体系等多方面都不满足商业银行等金融机构评级要求，因此，小微企业面向银行等金融机构融资过程中出现存在以下瓶颈：第一、小微企业无法通过上市推进发行股票、债券等方式进行直接融资。其次，小微企业融资数额小，时间短，频率高，导致商业银行服务费用高，风险大，收益低，从市场经济角度，无激励理由为小微企业提供融资服务；第二、小微企业获得融资时有较高融资服务利率，另一方面小微企业要付担保金、交易金等融资成本，高利率与高费用进一步加大了融资破产风险。因此，P2P网贷平台以其快速、便捷的小额金融中介服务，正好匹配小微企业资金需求过程的频率高，贷款低，周期短且无信用数据等特点，有力的拓展了小微企业融资渠道。相比银行的小额贷款模式，小微企业P2P网络贷款平台运营模式主要有三种：中介型线上网络贷款模式，联合中介型线上网络贷款模式，线上与线下组合型网络贷款模式。其区别主要是网络融资服务平台为小微企业所提供的功能不同，第一种仅提供中介桥梁服务，投资方投资项目与小微企业融资都自主决策。第二种不仅是中介服务，为小微企业提供资产水平，银行信用，担保公司，经营业务，企业规模等详细信用报告，以被投资人咨询。第三种是除了上述线上服务外，还提供为贷款人线下的放贷，市场推广，资金审查，违约赔偿等业务。小微企业基于P2P网贷平台，其融资主要特点有：
（1）小微企业P2P网络贷款平台的投资决策主体不同于商业银行的单一决策，而是有多个投资人共同决策项目，因此形成了多投资人与多贷款人的交易形式。其次，由于不受央行利率指导的影响，P2P网络贷款平台能够自主灵活的进行利率决策，因此能为资质好、信用好的小微企业提供利率优惠（如LendingClub网络融资公司为小微企业提供7.3%的利率，而银行同期的利率为13%）而且是无担保的融资服务，同时提供的贷款期限以短期为主（1个月~24个月）。再次P2P网贷平台所获大都是社会上闲散资金，通过互联网为小微企业提供融资服务的地域范围更广，资金利用率高；
（2）多个小微企业组团融资，团队成员中相互监督与负责。这种组合方式一方面可以为小微企业增加信用保证，担保体系，更易获得融资服务并且获得更低的融资服务利率；另一方面，减少小微企业间的信息不对称性。同时，在组合融资模式过程中，由更了解真实小微企业状况的核心企业或带头企业组建小微企业的融资团队，团队中的小微企业进行初步审查就可由核心企业完成，节省了网络融资平台以及投资人的费用。如美国著名的Prosper网络融资，对核心企业组团进行奖励激励；
（3）小微企业P2P网络融资都是线上完成，与商业银行的金融机构与民间小额借贷对比，其操作运营成本与交易费用较低，可以更好让利于小微企业。
二、小微企业P2P网贷融资的风险管理
P2P网络融资审批手续简便，数据信息公开，风险公担，非常适用于额度较小的贷款业务，因此，有效解决小微企业融资“难”、“贵”等问题。但是，小微企业在面向P2P网络融资时也存在着风险，既有自身融资违约的风险，有网络融资中投资人资金来源的风险，又有P2P网贷平台自身的运作与技术的风险，还有网络信息监管的风险。特别近年来网贷行业发展迅速，各网络融资服务平台的业务能力，项目管理，运作模式等方面参差不齐，既有像宜信市场估值超过5亿美金，全国大小城市30多个布点，职工超过七千人，又有许多网络信贷只是中介、皮包类型的公司。
（1）小微企业自身的信用风险。据国内商业银行显示，现今国内信用体系的不完善，特别是缺少个人征信信息。因此，很少P2P网贷平台会对小微企业进行信用评价，并实时观察与监控资金流向。若小微企业逾期不还款或者进行融资服务不是进行改善企业经营现状，会对P2P网贷平台带来非常大不利的影响。因为，P2P网贷平台是保证投资者本金归还，若小微企业不能按时还款，那么平台必须先行为小微企业垫付，然后与小微企业交涉让其归还贷款，一旦形成坏账或死账，会给P2P网贷平台的日常运作带来风险甚至有可能就此倒闭。另一方面，较高的年化收益率使得小微企业融资成本高，很容易使得小微企业产生违约。通过P2P第三方监管平台的数据显示，P2P网络融资的平均坏账、死账率达到5%。
（2）P2P网贷平台的服务风险。第一，P2P网贷平台提供的年化收益率在8%左右，一般高于各大商业银行的年化收益率。由于网络融资的进入门槛低，许多企业在第三方与政府部门监管不到位的情形下，以高年化收益率来吸引投资者，如2014年10月，P2P网贷平台中的“网贷之家”提出了年化收益率60%的虚假投资信息，其在短期内获得巨大的投资资金沉淀后，携款而逃，业界称为庞氏骗局。若小微企业接受上述不真实的网络融资服务，风险较大。然而，在实践中通过高年化收益率作为吸引投资是一种有效的手段，但后期其利率会慢慢降低，如人人聚财的P2P网络融资，一开始其年化收益率为22%，随着业务增加，慢慢降到了16%，甚至更低。现在，P2P网络融资的年化收益率的最大临界点为24%（是以小微企业民间融资成本折算而成），若超过24%，项目的虚假性就非常高。第二，由于平台的进入门槛低，其业务范围属于第三方中介服务机构，因此不需要金融牌照与银监会的监管，法律与政策中也没有明确的监管机构。但在吸引存款资金的时候，若出现虚构的小微企业进行融资，则网络融资演变为非法集资的金融机构，根据我国法律，将会被取缔。同时，网络融资上的投资人信息，多是以“公司”形式出现，以公司名义对小微企业提供融资服务。若网络融资内部监管不到位，很容易被投资人利用，进行吸收存款资金，提供融资服务的非法集资情形。第三，P2P网贷平台服务要收集小微企业信息，如法人代表，资产证明，担保人等信息以提供小微企业的融资额度，如果小微企业的信息在互联网上被传播、利用，其权利得不到有效保障。其次，P2P网贷平台上有大量线上的资金流动信息，若此信息流动被披露，甚至篡改，对小微企业、投资人都将带来巨大的经济损失。
（3）投资者资金来源与保障的风险。一方面，各投资方把资金放入网络融资服务平台，其资金的来源渠道无从可知，也有可能是非法所得，现今网络融资的政府或第三方在监管法律、监管制度、监管措施等方面的不完善，缺乏了对投资者资金审查的制度，因此，若投资者资金来源是非法性的，一旦被政府或第三方获知，资金即被收回，因此小微企业的资金会出现断链，而出现更加被动、困难局面。另一方面，投资者投资项目的信息来源于P2P网络融资，资金转让也是存入平台个人账户，因此，资金的使用权还是由平台掌握，同时法律规定像网络融资服务平台可以免除连带责任，可以看出，投资人承担了全部的资金风险，且资金安全无法得到保障
三、小微企业P2P网络融资的风险管理策略
据上所述，小微企业在P2P网贷平台融资过程中出现投资人资金来源、P2P网贷平台服务的运作管理、小微企业自身的信用以及网络技术等方面的风险，阻碍了小微企业P2P网贷融资的发展。因此，面对上述风险，本节分别从小微企业信用信息的大数据库，P2P网贷平台的创新服务内容与保障体系，以及明确的网络融资行业组织与第三方监管体系三方面提出针对性的、可操作性的解决策略。
（1）建立与完善小微企业信用信息的大数据库。据《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》的有关规定，只针对个人信用信息，没有小微企业的信息报告，其次P2P网络融资由于是非金融机构类，不能合法使用个人信用信息报告。因此，应该完善针对小微企业的征信体系，采集小微企业的法人信用信息的大数据库，小微企业的银行贷款信息、市场退出信息、不良信用记录等，而且从国家层面保护主体的信息安全。其次，经过P2P网贷平台申请的查询主体、查询内容，国家征信体系可以允许有时间、有范围的提供与P2P网贷平台的对接查询服务，并建立各P2P网络融资下的小微企业信用信息数据库，并且通过信用信息的数据发掘，为P2P网贷平台的客户信用评级提供依据并完善评级方法、体系。基于此，对小微企业融资前可进行资格审查；同时，小微企业的过期未还款的违约信息，根据期限的长短可以在大数据系统与平台上进行分级风险预警以及违约揭露，以保障资金流入到信用好的小微企业中。
（2）开拓小微企业P2P网贷平台的创新服务内容与保障体系。小微企业P2P网贷平台除了资金中介服务（如投资项目咨询，风险评估与预测等）外，还要开拓对投资人的资金担保与托管服务，保障小微企业融资所需资金的来源体系。现今，P2P网贷平台的担保服务主要有两类：一是与专业的担保公司合作，为投资人的所有投资活动进行连带责任的担保。二是P2P网贷平台的自身担保服务。同时具有担保资质的公司必须经过金融监管部门审核，担保的金额不能超过企业自身资本的5倍~10倍，因此作为中介服务的非金融结构，自身担保服务会产生系统性风险。那么合理的担保是与第三方具有担保资质的公司合作，如果遇到坏账则由担保公司负责，此时可以为第三方担保方与网络融资设计合理的风险保证金制度，从投资人收益与平台收益提取风险保证金。另一方面是资金的托管服务，可以引入商业银行等金融结构作为专业的资金托管方，因为P2P资金池是汇入商业银行账户；第三，可以引入地方政府机构，一方面疏通与商业银行合作的障碍，另一方面也可以为小微企业融资提供担保。最后，由于P2P网络融资都是线上完成，针对金融类、支付类存在大量的钓鱼网站，那么加强网络技术安全服务可保障网络融资正常运作，以及保护网络融资内投资人与小微企业的信息。
关键词：互联网金融；小微企业；融资；金融
一、互联网金融背景
随着互联网的快速发展，一种新兴的生活方式正在潜移默化地改变我们的生活模式，生产模式以及我们的生存模式。特别是在互联网与金融相结合之后，互联网金融对我国的经济发展起到了促进作用，具有重要的历史意义。互联网金融作为一种新兴的金融模式，除了具有融资的一般属性，即金融的自然融资能力之外，还在时间和空间上起到了资源配置的作用。作为一种新的支付方式和融资方式，互联网金融的出现并没有打破我们对传统金融的定义，只是对传统金融机构的管理模式进行了优化改革，进一步注重了金融媒介与客户之间的互动性、强调了个性化和自我支持的体验感，提高了融资的效率。
网络金融是金融业的一种重要的新模式。但从现有的文献资料来看，对互联网金融方面的研究还较少，相关系统化的研究更少。在对网络金融模型进行全面系统化的研究基础上，我们认为，互联网金融对传统金融机构、金融业、以及整个中国经济的发展具有积极和消极的双面影响。
从积极角度来看，一方面，互联网金融依托互联网的金融市场的边界，大数据以及云计算，弥补了中国金融领域的空白，为中小客户和中小企业的融资提供了便利性。另一方面，传统金融业务与互联网金融机构之间存在着重叠部分，这一现象的产生打破了传统金融领域的垄断地位，加速了金融业的积极主动性的变革。
互联网金融的出现有利于重塑金融市场，开辟金融领域的新途径。互联网金融模式具有高度杠杆化、广泛参与和风险传播的普遍性特征，这一系列特征影响着金融业的系统稳定性。当然，现在的互联网金融的发展还存在一定的不足。例如：互联网金融公司的不平衡性、技术风险的漏洞等问题。未来中国互联网金融的发展前景具有不确定性，同时也伴有很大的潜力和现实的风险。鉴于我国目前的互联网金融监管，我们需要从经济手段和政策干预等方面给出合理的建议，为政府和金融监管提供参考。
二、小微企业的发展分析
作为国民经济的主体中的一部分，小微企业是国民经济的基本组成部分之一，在促进经济增长、增加就业机会、促进创新以及改善人民生活水平等问题上均发挥着举足轻重的重要作用。但由于小微企业具有规模小，信息不对称、轻资产、无抵押的特征，小微企业总是面临很多困难，例如高融资约束以及高破产率。如何解决小微企业成长中遇到的问题，成为理论界和学术界所关注的热点话题。随着互联网金融的发展，P2P融资模式和网络融资可以有效地解决小微企业融资问题，成为小微企业融资决策的一个重要选择。但有调查数据显示，小微企业融资决策大多数是以家族和银行借款资金为主要来源，这意味着小微企业融资决策具有保守特性。激进型融资决策是否有利于小微企业成长和发展，是否引导小微企业有很好的成长性，是一个重要的研究课题。考虑到小微企业融资决策及其形成机理，企业文化的变量这样一种非正式制度，可能会影响到小微企业融资决策以及小微企业成长。
在现有理论研究的基础之上，我们构建了小微企业文化、融资决策和小微企业成长的实证研究模型。小微企业文化会影响小微企业的成长，小微企业文化则会进一步影响其融资决策，而融资决策在整个过程中起到了中介作用。在理论模型的基础上，参考国际经典量表和相关研究，采用探索性因子分析法，我们可以构建出企业文化和小微企业成长之间的指标体系，并利用这一指标体系，进一步验证了理论的模型。通过一系列的研究分析，我们得到以下结论：
第一，小微企业文化可分为激励机制、制度规范、创新内核心以及人才建设四个维度，而这四点维度关系到融资文化、创新文化、风险文化。小微企业的生长可分为三个维度，即盈利能力，企业发展和成长阶段的三个方面。
第二，小微企业价值和融资决策有着显著的负相关关系，如果融资和价值是比较统一的，小微企业融资决策则更加激进的；有小微企业融资决策的关系和文化之间存在显著的正相关关系，文化程度越高，则小微企业融资决策更保守；创新文化和融资决策之间有显著的负相关关系、创新文化较高，小微企业融资决策则会采取更加激进的风险文化。
第三，小微企业价值观与成长性有显著的正相关关系，如果价值观比较统一，小微企业成长性则较高；关系文化与小微企业成长之间有显著的正相关关系，关系文化程度越高，则小微企业成长程度越高；创新文化与小微企业成长之间存在显著的负相关关系，创新文化程度越高，则小微企业成长程度越低；风险文化与小微企业盈利的正相关关系，风险文化程度越高，则小微企业的利润越高。
第四，小微企业的融资决策对小微企业的成长和发展有着一定的影响。有研究发现，保守的融资和小微企业成长之间存在显著的负相关关系；企业是否存在债务和小微企业成长之间存在着显著正相关关系；外部融资来源与小微企业成长之间存在着密不可分的关系。
三、小微企业中P2P金融模式应用
P2P借贷作为一种金融创新是民营金融和互联网融合的产物。自2007年引入国内以来，伴随着移动支付、信贷配给、金融排斥、自身优势、金融环境等因素的影响，P2P借贷市场呈现着快速发展的趋势。P2P借贷的发展模式也在不断地创新，包括一个简单的中介型、复合型的中介和非营利性的慈善三个类型。目前，在整个贷款市场中，融资平台的数量越来越多，融资市场规模迅速扩大，它们参与商业模式，并在经济市场上呈现多元化的特征。同时，我们也看到这种融资模式的风险和问题正随着其规模的壮大，而不断地积累。
在贷款市场中，近70%的份额是被小微企业贷款所占据。在现实中，小微企业融资和大多数企业融资具有同样的特点，也面临着融资难的困境。从理论上说，首先，借贷双方通过某个借贷中介进行借贷过程，借贷中介在资源配置中起到了重要的桥梁作用。其次，尽管存在信息不对称的现象，但只要小微企业预期收益率超过贷款人的成本和交易成本，则足以弥补其信息不对称所带来的风险，这样就可以实现贷款交易。当然信息不对称程度越低，可能性就越大。最后，社会资本产生的“软信息”普遍反映借款人的财务状况和诚信度，并依靠个人信用机制和社会资本的信誉机制，通过对借款人的行为机制、纪律约束和惩罚规范进行安全整合。这对P2P借贷中的信息不对称所带来的问题起到了一定的缓解作用。我们通过对拍拍贷数据的研究发现，潜在借贷人员的信息，凭借信用评分，其历史借款成功的次数与贷款人的贷款意愿呈现正相关特性；借款人的投标失败次数、贷款期限和贷款利率与贷款人贷款意愿成负相关，贷款评分和贷款金额对贷款人的贷款意愿存在微弱影响。
为了能在小微企业贷款融资中发挥积极的作用，我们将结合对贷款市场的风险和研究成果，提出了相应的政策建议：首先，政府应该明确P2P借贷平台的性质和确定监管机制。建立相关的法律法规的同时，完善监管体制，加大监管力度；加强个人和小微企业信用体系建设。其次，贷款平台应加强对平台本身的建设，并建立风险准备金。最后，个人、小微企业要提高自身的信用价值的意识，专注于P2P借贷平台的社会资本健康积累和维护。
当然，我们同样也注意到了小微企业融资难的原因有多方面，也经受住了国内众多学者的反复推敲和分析。中小微企业融资本身可以看作是需求特征的深层化的原因导致其融资难。我国现在普遍存在国家服务体系不完善，小微企业以及金融机构的信用评价机制尚未完善，我国也没有完善企业信用评定的外部支持制度等问题。造成以上问题的原因可以归纳为三个方面：一是小微企业作为借款人与贷款人之间严重的信息不对称问题，二是双方信息不对称造成的信用贷款成本较高现象，三是针对中小微企业贷款信用风险会进一步约束更为困难的小微企业。
因此，我们对解决小微企业融资难的思路是非常明确的。首先，解决信息不对称性，从而解决贷款人的问题；第二，降低信用成本。这两个想法在理论上是可行的，但实际操作没有想象的那么简单。互联网金融的出现，成为解决这些问题的一个转折点，同时在小微信用的创新实践中表现出了巨大的活力和光明的未来前景。
四、小结
正是在互联网金融的背景下，互联网金融的主要研究融资模式为小微企业融资带来的创新和变革。根据小微企业融资的研究思路和研究框架提出了研究思路和研究框架。根据对小微企业融资和互联网金融理论的简要介绍，为我们的研究提供了坚实的理论基础。对当前小微企业融资现状进行分析，找出导致中小微企业融资难的主要因素。通过对小微企业的分析，根据传统的融资模式提出了金融重组的传统挑战和创新的融资模式。总之在互联网金融快速发展的大环境之下，为小微企业的发展提供了新的契机，为小微企业融资提供了新渠道，为我国整个实体经济的长远发展提供了源源不断的动力。（作者单位：南开大学）
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[关键词]小微企业;法律风险文化;培育与推动
[中图分类号] F270 [文献标识码] A [文章编号]1673-0461(2012)09-0020-05
在金融危机引发的经济危机以及日益激烈的市场竞争中,实力相对较弱的小微型企业面临更大的挑战。进入21世纪之后,企业竞争已进入“文化制胜”时代,小微型企业应该加强企业文化的建设以提高自身实力。企业法律风险文化作为企业文化的重要组成部分,在理论研究和具体实践中,一直被忽视。为此,笔者通过实证考察方法对广东省小微企业进行了调研,一方面了解小微企业法律风险文化建设状况;另一方面为其法律风险文化建设提供一条可行路径。
一、问题设计与调查方法
企业文化是指企业在生产经营实践中,逐步形成的,为全体员工所认同并遵守的、带有本组织特点的使命、愿景、宗旨、精神、价值观和经营理念,以及这些理念在生产经营实践、管理制度、员工行为方式与企业对外形象的体现的总和。[1]从广义角度企业文化一般分为四个层面,即企业物质文化、企业行为文化、企业制度文化和企业精神文化。优秀的企业文化应当是四个层面的有机协调和统一。企业物质文化是一种以物质形态为主要表现对象的表层企业文化,主要包括企业生产经营所创造的物化成果、企业环境、承载企业历史的展示场馆等。企业行为文化是指企业员工在生产经营、学习娱乐中产生的活动文化,主要表现为企业人行为、企业模范人物行为、企业员工群体行为。企业制度文化,包括企业领导体制、企业组织结构和企业管理制度等方面,是一种约束企业和员工行为的规范性文化。企业精神文化是指企业在生产经营过程中逐渐形成的一种精神成果和文化观念,包括企业精神、企业道德、企业价值观念等内容。如果企业文化由多个分支文化构成的话,企业法律风险文化应当是企业文化的重要组成部分和分支,依照逻辑推理,企业法律风险文化也应当包括上述四个层面。为了对小微企业法律风险文化建设做一个全面的了解,笔者课题组基于分层抽样样本选取方法,在广东全省抽取了八个小微企业较为集中的市或县,涉及企业200家;调查问题涵摄企业法律风险文化四个层面的基本问题并据此设计问卷。问卷包括了23个问题,内容覆盖企业交易项目,投资项目可行性论证,资信调查,项目担保,合同审查,知识产权风险防范等诸多业务环节和管理流程,涉及工业企业、建筑业企业、批发业企业、零售业企业、交通运输业企业、住宿餐馆业企业等。此次调查发放调查问卷200份,收回问卷186份,其中有效问卷171份,有效回收率85.5%。与此同时还对部分企业高层和中层管理人员进行了单独访谈,访谈笔录54份。通过调研获得了丰富的调研数据,问卷调研情况具有一定的覆盖率和典型性。
二、调研结果分析与结论
结合问卷统计结果,笔者拟从企业法律风险文化表征的四个层面对小微企业法律风险进行分析诊断,以求得小微企业法律风险文化建设状况。
(一)小微企业法律风险意识不强,精神文化缺失
