关键词：对外直接投资；协整检验；误差修正模型
改革开放以来，浙江对外贸易发展迅速，进出口总额从1978年的0.7亿美元增加到2005年的1073.91亿美元，年均增长31.2%，高出全国同期年均增长速度14.2个百分点。尽管浙江对外直接投资与对外贸易相比仍有较大差距，但在政府实施“走出去”战略之后迅速增长，对外直接投资额从1989年的499万美元增加到2005年的17000万美元，处于全国领先水平。可见，浙江的对外直接投资与进出口贸易都呈现不断增长的态势。为了衡量对外直接投资对进出口贸易的影响，有必要进行相应的实证分析。在国内，有关外商直接投资与中国对外贸易关系的研究已经取得了不少成果，但对于我国对外直接投资与对外贸易之间关系的研究却很少，实证研究尤其是具体到某一省份的实证研究就更少。究其原因，主要是我国的企业开展对外直接投资的时间较短，对外直接投资的数量少，占GDP和进出口的比重都不大，对中国经济的影响尚不显著。随着我国对外开放程度的不断深化和经济实力的增强，对外直接投资对我国经济，尤其是对进出口贸易的影响会进一步凸现，研究这一经济现象无疑具有重要的现实意义。
一、文献回顾
迄今为止，虽然对各国对外贸易与对外直接投资关系的研究为数众多，但众多的理论分析所得出的代表性结论只有二个：一是以芒德尔为代表的相互替代关系理论(Mundell,1957)；二是以小岛清(1987)为代表的相互补充关系理论。芒德尔于1957年提出了著名的贸易与投资替代模型。芒德尔认为，由于受贸易保护主义的影响，一国的对外贸易常常遇到难以逾越的障碍，而对外直接投资可以有效地避开贸易壁垒，成为对外贸易的替代物，从而也就出现了“贸易替代型对外直接投资”。而小岛清的互补模型则认为，国际直接投资并不是对国际贸易的简单替代，而是存在着一定程度上的互补关系：在许多情况下，国际直接投资也可以创造和扩大对外贸易。小岛清模型的基本含义是：在要素可以自由流动、生产函数不同的条件下，一国对另一国的直接投资可以扩大对方的生产可能性边界，改变双方的比较优劣势的态势，从而直接创造了对外贸易。无论是芒德尔的替代模型，还是小岛清的互补模型，都是从传统理论的分析框架上衍生出来的，并没有经过实证的检验。这既有统计数据残缺不全的限制，也有统计方法与工具上的瓶颈。
从总体上看，对外直接投资与投资国对外贸易之间的互补性要大于替代性，为数不少的经验统计显示，贸易与直接投资是相互促进、相互补充的。Lipsey、Ramstetter和Blomstrom(2000)依据日本、美国、瑞士的统计数据，研究了这些发达国家对外直接投资对母国出口贸易的影响。研究结果表明，发达国家的对外直接投资对同行业的国际贸易更多地显示的是正面的积极影响。Markuson(1983)和Svensson(1984)对要素流动和商品贸易之间的相互关系做了进一步的分析,指出它们之间表现为替代性还是互补性,依赖于贸易和非贸易要素之间是“合作的”还是“非合作的”，如果两者是合作的,那么，贸易和投资表现为互补关系，如果两者是非合作的,那么，贸易和投资表现为替代关系。以上主要是对发达国家国际贸易与对外直接投资关系的理论分析,而对于有其自身特点的发展中国家的对外直接投资和国际贸易关系的分析,最具代表性的是Agarwal(1986)对印度进行的分析，研究结果表明，对外直接投资对贸易既有积极影响又有消极影响。
上述结论的差异表明，在对外直接投资与对外贸易之间并不存在清晰的替代或互补关系，且这些研究大多数是针对发达国家，对于处在转型经济的中国来说意义甚微。由于国内对对外直接投资与对外贸易关系的实证研究甚少，而具体到某一省份对两者关系的研究更鲜有人为之，本文试图弥补这方面的不足。本文基于浙江省的历年统计数据，采用协整分析方法，分析对外直接投资对国际贸易的影响，研究两者之间的长期均衡关系，并在此基础上，建立误差修正模型，研究两者之间的短期均衡关系。
二、实证分析
（一）数据选取
由于浙江省对外直接投资起步较晚，加之统计数据并不完善，样本仅设定在1989－2005年之间。本文选取浙江年鉴和2005年浙江省国民经济和社会发展统计公报中的对外直接投资额（CFDI）衡量对外直接投资量，以外商直接投资（FFDI）衡量外商对浙江省直接投资量，以出口额（EX）、进口额（IM）来衡量对外贸易。蔡锐和刘泉(2004)认为,FFDI在中国发挥作用时，中国的吸收能力存在时滞问题,同理,浙江省对外直接投资的效应也可能存在时滞问题。所以本文在模型中加入了到上一年度为止累计的浙江省内外向对外直接投资值总和(ACFDI、AFFDI)。同时浙江省经济增长较快,其影响不容忽视,于是引入变量“浙江省生产总值指数（GDP）”来度量浙江省经济规模和经济增长。
（二）时间序列的平稳性检验
在对经济变量的时间序列进行最小二乘回归分析之前，首先要进行单位根检验，以判别序列的平稳性。只有平稳的时间序列才能进行回归分析。在此对序列采用ADF检验，其结果见表2。由表2可知，LnGDP、LnCFDI、lnACFDI分别在1%、5%、10%的显著性水平上通过了平稳性检验，表明这些变量是平稳的时间序列变量，即零阶单整。LnEX和LnIM在5%的显著性水平上都没有通过平稳性检验，而其差分后的两个变量在5%的显著性水平上都拒绝了存在单位根的假设，表明这两个变量是一阶差分平稳的，即一阶单整。同理可知，LnAFFDI差分后在10%的显著性水平上拒绝了存在单位根的假设，表明该变量也是一阶单整。对LnFFDI进行二阶差分后，在5%的显著性水平上通过平稳性检验，即二阶单整。
综上所述，序列lnEX、lnIM、lnCFDI、lnACFDI、lnFFDI、lnAFFDI、lnGDP均为二阶单整序列。依据协整理论，对于通过平稳性检验且为同阶单整序列来说，可以进行协整检验，分析它们之间的协整关系。
（三）协整检验
近年来，不少国内外研究对外直接投资与对外贸易关系的文献均重视对外直接投资对出口的拉动作用，着重分析两者直接的相互影响关系，得到出口贸易与对外直接投资有长期均衡关系而进口与对外直接投资没有长期稳定关系（张如庆,2005）。其研究的重点只放在对外直接投资对出口贸易的作用上，低估甚至忽视了对外直接投资对进口贸易的滞后推动作用。因此，本文为避免忽视进口的作用，首先单独分析浙江省对外直接投资及其滞后因素、外商直接投资及其滞后因素与出口、进口之间的关系，建立如下模型：
lnEXt=a0+a1lnCFDIt+a2lnACFDIt+a3lnFFDIt+a4lnAFFDIt+a5lnGDPt+ε1t（1）
lnIMt=b0+b1lnCFDIt+b2lnACFDIt+b3lnFFDIt+b4lnAFFDIt+b5lnGDPt+ε2t（2）
综合考察这些变量之间的协整关系,并依据DW值与t值，运用向后回归法进一步筛选可以被替代的变量，删除t值不显著变量，同时消除模型中的多重共线性和自相关。
对浙江省对外直接投资、外商直接投资（解释变量）与出口额、进口额（被解释变量）做OLS回归分析，结果见表3。其残差序列平稳性检验结果如表4所示。
回归方程(1)表示LnEX与LnCFDI、LnFFDI、LnAFFDI、LnGDP之间的线性关系；回归方程(2)表示LnIM与LnCFDI、LnAFFDI、LnGDP之间的线性关系。根据表3与表4结果，可以得出如下结论：
浙江省对外直接投资额、外商直接投资额对出口总额、进口总额的作用较显著，模型拟合优度较高，且不存在序列相关与异方差。模型估计式(1)、(2)的残差序列为平稳性，变量lnEX、lnIM与lnCFDI、lnFFDI、LnGDP之间存在协整关系，即浙江省对外直接投资、外商直接投资与对外贸易存在长期稳定关系。
由回归方程(1)可知，CFDI每增长1%，EX将增长0.0709%；FFDI每增长1%，EX将增长2.5622%；AFFDI每增长1%，EX将减少0.312821%；GDP每增长1%，EX将增长2.2407%。原因在于浙江省的对外直接投资(CFDI)起步较晚，相对于外商直接投资(FFDI)来说总量较少，所以对出口的贡献程度没有外商直接投资来得明显，但由回归结果可知，对外直接投资已经对出口贸易产生了正向影响，即通过对外直接投资，带动了浙江省出口贸易的发展；从短期来看，当年外商直接投资对出口贸易产生正向影响，而从长期来看却对浙江省出口贸易产生负面的影响，与一般看法和直接统计结果相反。这从一个侧面反映了外商直接投资中跨国公司赚取垄断利润的动机越来越明显，市场导向型外商直接投资与出口贸易的替代作用将逐步显现。
由回归方程(2)可知，CFDI每增长1%，IM将增长0.054923%；AFFDI每增长1%，IM将减少0.241292%；GDP每增长1%，IM将增长2.333%。同理，浙江省的对外直接投资(CFDI)对进口的贡献程度也没有外商直接投资来得明显，但由回归方程可知，浙江省对外直接投资导致了进口的增长,说明对外直接投资中为了获得自然资源、技术与管理经验的投资对浙江省进口贸易有一定的促进作用，符合浙江省自然资源相对缺乏、原材料稀少的实情，从而带动了浙江省进口贸易的发展；而外商直接投资对浙江省进口贸易产生负面的影响，说明更多的外商在浙江省实现了生产和销售的本土化,需要进口的原料更多地来自本土,从国外的进口减少了。
（四）误差修正模型
误差修正模型（ErrorCorrectionModel）是一种具有特殊形式的计量经济模型，成为协整分析的一个延伸。若变量之间存在协整关系，即表明这些变量之间存在着长期稳定的关系，而这种稳定的关系是在短期动态过程的不断调整下得以维持的。如果由于某种原因短期出现了偏离均衡的现象，必然会通过对误差的修正使变量重返均衡状态，误差修正模型将短期的波动和长期均衡结合在一个模型中。
由协整检验可以知道浙江对外直接投资额、外商直接投资额、浙江省生产总指数与进、出口贸易之间存在着惟一的协整关系，因此可对各模型分别建立误差修正模型，结果如下：
lnEXt=0.027ΔlnCFDIt+0.099ΔlnFFDIt-0.346ΔlnAFFDIt+2.412ΔlnGDPt-1.062ECMt-1
t:(0.839666)(1.154311)(-2.395444)(5.941397)(-3.837613)（3）
lnIMt=0.042ΔlnCFDIt-0.313ΔlnAFFDIt+2.425ΔlnGDPt-1.115ECMt-1
t：(1.332574)(-2.847501)(6.042488)(-3.679680)（4）
在误差修正模型(3)中，协整关系对EX的增长起到了反向修正作用，当超出对外直接投资的均衡约束(ECMt-1)时，则误差修正作用降低了当期EX(弹性系数为-1.062)，EX的动态调整过程具有一定稳定性，而且误差修正模型ECM项对应t值较高，说明浙江对外直接投资、外商直接投资与出口贸易之间短期比较稳定。
在误差修正模型(4)中，协整关系对IM的增长也起到了反向修正作用，当IM超出对外直接投资的均衡约束(ECMt-1)时，修正作用也降低了当期IM(弹性系数为-1.115)。IM的动态调整过程具有稳定性，这体现着短期内浙江对外直接投资、外商直接投资与进口贸易的稳定关系。
三、结论与建议
通过浙江对外直接投资额CFDI、外商直接投资额FFDI、生产总指数GDP与进口贸易额、出口贸易额之间的协整检验，并在此基础上建立误差修正模型来分析对外直接投资与进口增长、出口增长之间的关系，可得出以下结论：
（1）从长期关系看，CFDI、FFDI、GDP与出口贸易之间存在惟一的协整关系。浙江省对外直接投资对出口贸易产生促进作用，两者之间存在较强的互补关系。究其原因，在浙江省加大对外直接投资规模的若干年内,对外直接投资在浙江省已经逐渐转型,从追求人力资源优势的生产型投资逐步转向追求市场的市场型投资。这样的转变从长期的趋势来看是十分明显的,无疑明显影响到了浙江省出口的增长规模。同时，对外直接投资也能产生出口引致效应，即由于对外直接投资而导致的原材料、零部件或设备等出口的增加。
从前文实证分析来看，CFDI、FFDI、GDP与进口贸易之间也存在惟一的协整关系，即它们之间存在长期稳定的均衡关系。浙江省对外直接投资表现为对进口贸易增长的促进作用。究其原因，首先在于对外直接投资有利于母国原材料的进口（邱立成,1999）。浙江省经济实力虽位于全国前列，但资源极其匮乏，人均资源占有量很低，许多重要的资源，如黑色和有色金属矿产资源、森林资源等，几乎完全依赖外省或是从国外进口。因而通过对外直接投资能在国外获取自然资源、先进的技术和管理经验，而它们对进口贸易无疑有强劲的促进作用。其次，随着浙江省国际贸易地位的提高，已经或者将要遭受到越来越多的外国政府为保护本国利益所设置的关税和非关税壁垒的限制。为规避贸易壁垒而进行的对外直接投资能缓和双边经济关系，化解贸易（张如庆,2005），从而进一步促进对外贸易的发展。
纵观全局，现阶段浙江省对外直接投资额与贸易额相比,比重还很小,2005年对外贸易与对外直接投资比例为1∶0.00158（注：根据2005年浙江省统计年鉴相关指标计算得出。），而世界对外贸易与对外直接投资比例为1∶0.5634(注：根据2004年《世界数据报告》相关指标计算得出。）。表明浙江省的对外直接投资尚处于起步阶段。通过加快对外直接投资带动国际贸易的发展是非常必要的,也是可行的。
（2）从短期关系看，浙江省对外直接投资CFDI与出口贸易短期均衡关系显著。从误差修正模型可以看出，其中CFDI与出口贸易的关系存在着一个由短期向长期均衡调整的机制，且t值显著,证明了对外直接投资能促进母国出口贸易（邱立成,1999）。浙江省对外直接投资可以说经历了一个从无到有、从限制到鼓励的发展历程(齐晓华,2004)。由于其规模太小,对进出口的影响还不及外商直接投资FFDI来得大。但据权威研究报告预测（王亚平，2004），“十一五”期间我国对外直接投资将进一步扩大。浙江省作为全国经济强省也首当其冲，必然大幅提高对外直接投资额。随着浙江省对外直接投资金额的进一步增大，对外直接投资与出口贸易直接的正相关关系将逐渐增强。
本文实证表明，浙江省CFDI与进口贸易也存在短期均衡关系显著，CFDI与进口贸易的关系也存在着一个由短期向长期均衡调整的机制。相比之下，CFDI对进口贸易的短期调整作用更强。
从浙江省当前贸易战略出发,政府相关部门有必要充分重视对外直接投资的作用，对能产生进出口贸易互补、创造效应的对外直接投资给予各种政策优惠,从而鼓励企业积极“走出去”进行对外直接投资。以往政府有关对外直接投资政策的制定大多涉及与对外直接投资有关的贸易措施,而并不直接制定与贸易有关的对外直接投资政策。我们必须跳出这种思维模式，直接制定切实可行的对外直接投资政策,使浙江省企业步入国际化发展阶段,逐步建立自己的跨国公司,提升产业结构。
对企业界而言，加入WT0后,国内市场上国内外企业的竞争日趋激烈,如果只是固守本地市场而放弃进入国际市场,那么其国内市场份额势必逐渐被吞食。在世界经济一体化的大背景下，浙江省企业必须增强国际竞争意识,积极“走出去”,进行对外直接投资，进一步拓宽企业的生存空间，增强企业的国际竞争力，以投资促进贸易，为国际贸易的发展注入新的血液，在国际竞争中掌握主动权。
参考文献：
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MARKUSONJR,JAMESRM.1983.Factormovementsandcommoditytradeascomplements［J］.JournalofInternationalEconomics,14:341-356.
关键词：粮食进出口；演变趋势；体制困境；政策措施
1前言
1.1粮食进出口问题的提出
1.1.1我国粮食进出口与粮食安全的关系。粮食是1种关系经济发展、社会稳定和国家自立的特殊产品，任何国家都10分重视粮食的稳定供给。联合国粮农组织（FAO）于70年代提出了粮食安全的概念，即“保证任何人在任何时候得到为了生存和健康所需要的足够食品”。中国的粮食安全问题始终是国民经济中的重要问题，在发挥国内农产品比较优势，开展国际贸易的同时，必须考虑好国内粮食总量平衡和结构平衡问题。要扩大有比较优势和国际竞争力粮食产品的生产，建立粮食生产基地，相应减少没有比较优势和国际竞争力的粮食产品的生产。通过适当进口、有进有出的办法来调节国内粮食的总量平衡和结构平衡。[1]
（一）对外贸易开放度
通过进口国外先进的中间产品可以提高一国最终产品的技术含量。贸易伙伴国的R&D活动可以产生新的中间产品，当进口这些中间产品时，进口国企业便可以利用其含有的专业技术知识和相应的研发成果来提高自身的生产力。此外，国内企业在生产过程中摸索、了解和吸收国外同行的知识和技术窍门，逐步掌握了生产这些含有先进技术或研发成果的产品，最终使企业生产效率和技术水平不断提高。在这个“进口商品学习、吸收先进技术模仿二次创新”的过程中，产生出了诸如“干中学”效应、“技术示范与交流”效应等现象，有力地巩固和促进了一国的技术创新能力的持续性提高。国际发展经验表明，贸易开放度越高的国家，国外新技术就越有可能被有效复制，从其它国家学到先进技术的机会也就越大。
（二）国内企业的吸收能力
国内自身吸收能力的大小是保证技术溢出效果的重要保证。主要表现在国内研发（R&D）活动和人力资本水平的高低上。一国R&D活动不仅仅是自主技术创新的源泉，也是影响技术吸收能力的关键因素之一。较高的国内R&D存量能促进现有资源的进一步有效利用，产生更多的创新成果，提高国内生产力水平；同时也能提高本国对新技术的承接、利用和改进的能力。同时，较高水平的人力资本不仅可以发挥生产要素对产出增长的促进作用,而且能够有效地实现新技术的采用和贯彻。具有较高素质的劳动者可以更容易地接收新的思想，更加适应先进技术，从而促进新技术在生产中的使用。(BenhabibandSpiegel，1994)
（三）与技术溢出有关的知识产权保护
知识产权保护对国际技术溢出的影响却是双重的。知识具有非排他性特征，而知识产权保护正是要给予创新者适当的垄断利润,从而保持国内创新过程的持续性。但是与技术溢出有关的知识产权保护却是一把“双刃剑”。一方面，如果出口国的知识产权不能得到有效保护的时候,由于担心核心技术的泄露,出口国则倾向于向进口国出口低技术含量的产品。而知识产权保护的加强,能够使进口国有更多接近并获取国外先进技术的机会。另一方面，由于知识产权保护力度的加强，进口国企业在模仿时所分享的知识存量往往只能是知识总量部分内容，从而将减弱进口国获得更多技术溢出的效果。
三、我国进口贸易技术溢出的条件及其特征
（一）进口贸易的快速发展创造了良好条件
我国同美国、日本、欧盟等技术先进国的贸易联系日益紧密，为技术的溢出提供了更多的机会。自1985年以来，我国从世界发达国家的进口贸易发展迅速。以R&D活动相对集中的G-7国家（美国、日本、德国、法国、英国、意大利和加拿大）为例，1985年我国从G－7国家的进口总额为260.6亿美元，其中日本（占57.7%），美国（占19.5%），德国（占9.2%）在G-7中位居前三位，其他四国所占比例较小；2006年进口额增长了约10倍，达到2468.1亿美元，其中位居前三位仍然为日本（占46.9%）、美国（占24.0%）、德国（占15.3%）。在进口商品结构上。近年来我国初级产品的增速有所回落，而机械及运输设备以及高科技产品的增速增加。其中，机械及运输设备进口量占商品进口总额的比重由2000年的40.8%增至2006年的45.1%；高科技产品占商品进口总额的比重从2000年的23.3%增至2006年的31.2%。我国与技术先进国家进口贸易总量的扩大，以及进口商品结构的不断改善支持了进口贸易技术溢出效果的实现。
（二）国内吸收能力不足制约了对先进技术的吸收效果
1.研发投入不足，结构不合理。第一，我国用于科研开发的支出与发达国家相比存在很大差距。2006年我国R&D经费支出达到2943亿元,占GDP的比重为1.41%。而发达国家的R&D支出占GDP的比重一般都在2%以上。比如，2005年美国R&D投入总额为3125.3亿美元，占其GDP比重为2.51%；日本R&D投入总额为1458.8亿美元，占其GDP比重为3.20%；法国R&D投入总额为441.2亿美元，占其GDP比重为2.13%。第二，我国研发投入结构不尽合理、科研成果应用不足。一方面，政府在国家资金不足的条件下，仍然把大量资金投入到资本密集度极大、风险极高的技术研发领域，忽略了国内要素禀赋结构的约束，导致了国内要素配置效率下降；另一方面，研发成果的转化率或使用率较低，致使研发成果并没有进入生产领域转化成现实的生产力。因此，这些问题极大地阻碍了我国对引进技术的消化和吸收，滞缓了自主研发能力的形成，降低了创新速度。同时，国内研发投入不足也会带来一种“副产品”，即落后国家由于研发基础薄弱，缺乏及时了解和掌握国际技术发展最新动态的能力，难以对引进技术做出客观的评价，因而往往引进的是一些行将淘汰的技术，结果使其陷入“引进——落后——再引进”的恶性循环中。
2.人力资本短缺严重。由于教育投资匮乏等原因，我国人力资本存量与发达国家相比存在很大差距。2005年我国“万劳动力R＆D科学家和工程师”为14人，和发达国家相比，日本2003年为101人，德国为68人，法国为71人，美国在2002年为91人，加拿大为68人，意大利为30人。据统计欧美发达国家的从事R&D活动人员分布中，企业的R&D科学家与工程师均占50%以上，而我国企业中从事R&D的科学家与工程师人数明显低于在研究机构工作的科学家与工程师数。人力资本短缺已经成为制约我国技术吸收能力的一项重要因素。
（三）知识产权保护的强度不力制约了先进技术的流入
GinarteandPark(1997)建立和发展了一种定性评级法，用于对一国知识产权强度做出较客观的比较。他们将知识产权保护分为五个方面：覆盖范围、加入相关国际专利协议的情况、保护例外、实施机制和保护期限，并根据决定每个方面有效强度的多种因素分别评分，最后加总得到一个“0”到“5”之间的国家评分，即“GP指数”。一般而言，“GP指数”越大，说明该国的知识产权保护强度越大。我国的知识产权保护水平呈逐年上升趋势，但上升的幅度时缓时急。其中，1992年前后和2001年前后出现了两个快速上升的阶段，这一现象与1992年、2001年中国大范围修订知识产权保护法律的事实有关。但是我国的知识产权保护水平仍然远远低于发达国家水平，2004年的GP指数仅相当于日本1960年的水平（韩玉雄，李怀祖，2005）。
四、结论与建议
（一）继续扩大与发达国家的进口贸易，优化进口贸易结构
对我国而言，进口贸易的技术外溢效应在长期的积极影响是显著的。如果单纯依赖本国的自主创新体系、研发能力带来国内技术进步是远远不够的。为此，进一步优化中间产品的进口结构，继续促进技术贸易的发展应该成为是中国今后经济政策制订的一项重要内容。一是要进一步改革完善进口体制，调动企业进口积极性，充分发挥进口对国民经济的促进作用，推动技术进步、产业发展与经济增长。二是要进一步调整、优化进口关税结构，鼓励企业及时合理增加国外先进适用技术、关键设备的进口。
（二）要逐步增加研发资金投入
增加研发投入和R&D存量，是提高我国国际技术溢出效果的必要前提。《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)》中提到，2020年全社会研究开发投入占国内生产总值的比重提高到2.5%以上，力争科技进步贡献率达到60%以上，对外技术依存度降低到30%以下。要顺利实现上述目标，我国政府应适当增加财政科研拨款，特别要加大对基础研究和应用研究的财政支持力度。同时为鼓励创新，政府可以依据企业技术创新的力度和市场实现程度，对创新企业给予不同程度的R&D退税补贴等税收方面的优惠，以减少企业的创新成本。
（三）加大教育投入，培育人力资本
政府应科学调整财政支出结构，在有限的财力中确保教育支出的优先增长。预算安排时，要确保《教育法》中规定的教育经费“三个增长”（中央和地方政府教育拨款的增长要高于财政经常性收入的增长，学生人均教育经费要逐步增长，教师工资和公用经费要逐步增长）的落实。逐步取消对私人部门投资教育的各种限制，动员社会各阶层力量，多渠道筹措办学资金。我国应借鉴西方发达国家的做法，建立完整的税收优惠政策体系，鼓励社会投资办学，以解决我国教育资金不足的难题，促进教育水平和人力资本投入的提高。
（四）加强知识产权保护
正确认识和处理知识产权，从长远来看，是知识溢出良性循环的宏观控制的必要条件。顺应WTO的要求，我国政府要努力完善知识产权保护体系。相关研究表明，当技术差距较大和(或)模仿能力较强时，可以充分利用“技术后发优势”，这时则偏向于鼓励模仿的知识产权保护制度有利于技术进步。要加强知识产权法的法制建设和知识产权的执法力度，保护国外科技企业的在华利益，从而以保证更多外部知识的持续流入。
参考文献：
[1]赵伟，汪全立.人力资本与技术溢出：基于进口传导机制的实证研究[J].中国软科学，2006，4.
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[4]BenhabibandSpiegel.Theroleofhumancapitalineconomicdevelopment：evidencefromaggregatecross-countrydata.Journalofmonetaryeconomics[J].1994，vol.34：143-173.
关键词:实际有效汇率;进出口贸易;协整分析
福建省是中国距离东南亚、西亚、东非和大洋洲最近的省份之一，是中国与世界交流的重要门户。改革开放30年以来，福建充分利用中央赋予的“特殊政策、灵活措施”，发挥“侨、海、山、特”等省情优势，不断深化改革，扩大开放，大力发展外向型经济，对外贸易取得了令人瞩目的成就。2007年福建省进出口贸易额达到744.58亿美元，年均增长22.16%，总体规模比1979年扩大了272倍。其中出口额达到499.43亿美元，年均增长20.89%，扩大203倍；进口额245.15亿美元，年均增长27.45%，扩大891倍；增速均高于全国平均水平。进出口总额占全国比重从1979年的0.9%上升为2007年的3.4%，2007年进出口总值位居全国第七位，其中出口名列第六，在全国对外贸易中具有举足轻重的地位。进出口贸易是福建省经济贸易的重要组成部分，其变动会对全省经贸产生较大影响。自2005年7月21日人民币对美元交易价格调整为1美元兑8.11元人民币以来，人民币持续升值，2007年12月28日，人民币对美元汇率中间价为1美元兑7.3046元人民币，累计升值幅度达11.03％。在这种形势下，福建省进出口贸易与人民币汇率变动的关系如何，人民币汇率变动特别是人民币持续升值究竟会对福建省的进出口贸易产生什么样的影响，影响程度如何，这些问题，无论是从现实意义的角度来看，还是从长远发展的需要出发，都是值得分析和研究的。
一、基本理论综述和研究现状
1.基本理论综述
有关汇率变动对进出口贸易影响的理论很多，最早起源于重商主义学派的有关论述，后来出现了马歇尔-勒纳-罗宾逊的有关汇率变动对贸易收支的弹性分析理论，哈罗德（R.F.Harrod）、劳埃德·梅茨勒（L.Metzler）、弗里茨·马克鲁普（FritzMachlup）为代表的经济学家用凯恩斯的宏观经济理论和乘数理论分析收入变动对国际收支的调节作用的收入分析理论，詹姆士·米德（James.Meade）和西德尼·亚力山大(S.Alexander)以凯恩斯的宏观经济理论为基础提出的吸收分析理论以及20世纪60年代的汇率不完全传递理论等等。其中，弹性分析理论是最有影响力的理论之一。
弹性分析理论产生于20世纪30年代，由英国经济学家马歇尔提出，后经英国女经济学家琼·罗宾逊和美国经济学家勒纳等人发展而成，它主要是通过对进出口商品的供求弹性的分析来研究汇率变动对进出口贸易的影响程度。
一般地说，一国货币贬值有利于扩大出口，抑制进口，而货币升值有利于扩大进口，抑制出口。弹性分析理论认为，在只考虑汇率变化对进出口商品的影响、贸易商品的供给完全有弹性、充分就业与收入不变、没有资本移动等假设条件下，只有当进口商品和出口商品需求弹性的绝对值之和大于1，即满足著名的马歇尔－勒纳条件，本币贬值才能通过进出口商品价格的变化引起进出口数量的变化，改善一国对外贸易从而改善国际收支。因为，如果这两种弹性的绝对值之和大于1，一国货币贬值后，出口商品以外币表示的价格相对降低，于是出口增加，如果国外的需求弹性越大，则出口数量增加得越多，出口额增加得越大；进口商品以本币表示的价格相对提高，于是进口减少，如果国内的需求弹性越大，则进口减少得越多，进口额下降得越大，结果是出口额增加，进口额减少，从而国际收支得到改善。
但是，弹性分析理论忽视了时间因素对货币贬值改善国际收支效果的影响。大量实践表示，即使具备了马歇尔－勒纳条件，货币贬值也不能马上改善贸易收支，而是存在一定的“时滞”。即在货币贬值初期，以外国货币表示的出口商品的价格已经下降，但出口量因本国企业调整生产、增加产量、增加对外销售都需要一段时间而没有明显增加，同时，以本国货币表示的进口商品的价格已经上升，但进口量因国内消费者在认识、决策甚至找到进口替代品和生产这些进口替代品也都需要一段时间而没有明显减少，结果，贸易收支非但没有得到改善，反而进一步恶化。只有经过一段时间当以上惯性消失，贸易收支才会得到改善。这个过程用曲线描述出来，就像英文字母“J”，所以称作“J曲线效应”。这一变化过程可能会维持数月甚至一两年，根据各国不同情况而定。
2.研究现状
汇率变动对进出口贸易影响的研究，一直是国际金融领域的热点问题和难点问题。近年来，我国学者关于人民币汇率与进出口贸易关系的研究也取得了不少实证分析方面的成果，但是由于不同学者研究的角度不尽相同，选取的样本区间有所不同，使用的方法参数也不太一样，因此，研究的结论大相径庭，意见分歧也很大。
卢向前、戴国强（2005）运用协整向量自回归（cointegratingVAR）的分析方法，对1994－2003年人民币实际汇率波动与我国进出口之间的长期关系进行实证检验，结果表明，人民币实际汇率波动对我国进出口存在着显著的影响，马歇尔－勒纳条件成立，人民币实际汇率波动对进出口的影响存在J曲线效应；李亚琼、黄立宏（2006）采用1978—2000年的数据，通过实证研究，计算出我国的进出口需求弹性绝对值之和为1.643，认为我国满足汇率贬值改善国际收支的必要条件。而任兆璋、宁忠忠（2004）使用1978－2002年的数据对中国对外贸易收支差额与人民币实际汇率之间的关系进行分析，发现二者间不仅判定系数低（Adj-R2=0.2160），且协整检验和Granger因果关系分析均显示不存在长期均衡关系；沈国兵、杨毅（2005）对1990—2004年月度数据进行Johansen检验，结果表明，中国进出口与人民币实际有效汇率之间没有稳定的协整关系，也没有系统性相互影响和决定关系；陈晨子（2007）使用协整理论分析1986年1月至2007年1月的数据，得出了人民币汇率与中国对外贸易额不存在长期均衡关系的结论；徐炜、孙俊（2008）通过对1994年1月至2005年7月、2005年8月至2006年11月这两个阶段的人民币实际有效汇率、我国进口总额、出口总额的月度数据进行相关处理，利用向量自回归模型和格兰杰因果检验模型，研究表明，随着2005年7月21日汇率制度改革的实施，人民币实际有效汇率对我国进出口的影响正在减小。
当人们在研究人民币汇率变动与进出口贸易的关系的同时，也有一部分人把目光转向区域领域，研究人民币汇率变动与区域进出口贸易的关系，也取得了一些进展，但总的来说，研究成果相对较少。
刘传哲、陈寒凝、贾彦利（2004）通过实证分析，发现江苏省出口贸易额的增长与汇率变动明显正相关；戴世宏（2006）采用对数形式进行实证分析，结果表明，人民币汇率贬值有力地促进了上海市出口贸易的增长；王春平、刘传哲（2007）通过协整检验发现人民币实际有效汇率与山东出口贸易额呈显著的正相关关系；康慧、卢方元（2007）采用协整分析方法研究表明人民币实际汇率与河南省进出口存在长期均衡的关系且进出口商品需求弹性系数的绝对值之和大于1；马麟艳、肖留春（2007）通过实证分析，认为人民币实际汇率变动对云南进出口影响不大；韩萍、任梅春（2006）通过计量分析的结果表明福建省对外贸易出口额、进口额与人民币实际汇率之间存在的弹性关系不大，相关性较弱，而GDP对福建省的进出口贸易影响显著。
二、人民币汇率变动对福建省进出口贸易影响的实证分析
1.模型的设立
根据一般经济理论，影响一国进出口贸易最主要因素是进出口商品的相对价格，而影响进出口商品相对价格的关键因素就是汇率，除此之外，实际国民收入水平也是影响一国进出口贸易的重要因素。但根据弹性分析理论的假设条件，我们假定国内外消费者的实际收入不变，只考虑汇率变化对进出口贸易的影响，同时为了使各个序列趋势线性化，以消除异方差性，对各个序列取自然对数，建立模型：
其中，t为时间，Xt为出口额，Mt为进口额，REERt为人民币汇率。
2.数据来源及说明
(1)采用的数据是年度数据，样本期为1980－2005年，选择从1980年开始主要是考虑改革开放以后，随着我国外贸体制、外汇管理体制改革的深入，人民币汇率作为价格杠杆对进出口贸易的调节作用才日益凸显。
(2)按汇率是否经过价格调整，人们通常把汇率分为名义汇率（NominalExchangeRate）和有效汇率（EffectiveExchangeRate）。名义汇率即现实外汇市场交易中的汇率。有效汇率是一种货币相对于其他多种货币双边汇率的加权平均数1。在实证过程中，人们通常把有效汇率分为名义有效汇率和实际有效汇率。
名义有效汇率（NominalEffectiveExchangeRate，简称为NEER）是以贸易比重为权数的有效汇率，它所反映的是一国货币在国际贸易中的总体竞争力和总体波动程度。将名义有效汇率剔除该国当年的相对物价指数，就得到实际有效汇率（RealEffectiveExchangeRate，简称为REER）。与名义汇率、名义有效汇率相比，实际有效汇率不仅考虑了一国的主要贸易伙伴国货币的变动，而且剔除了通货膨胀因素，能够更加全面地反映一国货币的对外价值。本文采用人民币实际有效汇率来研究汇率变动对进出口贸易的影响。
(3)福建省进口额、出口额数据均来自历年《福建统计年鉴》，人民币实际有效汇率来自国际货币基金组织提供的国际金融统计。实际有效汇率上升表示本币升值，下降表示本币贬值。
3.单位根检验
古典回归模型通常要求自变量和因变量序列是平稳的。但是在经济领域中遇到的时间序列大多是非平稳的，如果直接将非平稳的时间序列运用最小二乘法进行回归，那么很容易导致虚假结果，即存在“虚假回归”现象。因此，在对时间序列进行计量分析之前，必须先检验各序列的平稳性。使用Eviews5.1软件，采用ADF方法对时间序列lnXt、lnMt、和lnREERt进行单位根检验，在检验过程中根据AIC和SC最小来选择滞后阶数，根据各个序列的特点来选择是否包含趋势项或常数项。检验结果如下表：
4.EG协整分析
在现实生活中我们会发现，虽然有一些经济变量本身是非平稳序列，但它们的线性组合却可能是平稳序列，这种线性组合反映了它们之间具有非常密切的长期均衡关系，称为协整关系。根据Engle和Granger在1987年提出的协整理论，检验因变量和解释变量之间是否存在协整关系主要是检验回归方程的残差序列是否是一个平稳序列。不存在长期均衡关系。
三、结论
通过使用1980-2005年人民币实际有效汇率和福建省进口总额、出口总额的数据进行协整分析，可以发现，福建省进口总额、出口总额与人民币实际有效汇率之间并没有长期的稳定的均衡关系。由此可见，人民币实际有效汇率并不是影响福建省进出口贸易发展的决定性因素，期待通过汇率政策的调整来促进福建省进出口贸易又好又快发展也是不现实的。因此，面对人民币持续升值的状况，福建省对外贸易大可不必反应过敏，如临大敌，甚至杞人忧天；相反，应以积极的态度、有力的措施应对人民币进一步升值的压力和国际贸易环境进一步恶化的形势下，切实加强“软硬件”建设，提升自身整体实力，促进外贸增长方式由粗放型向集约型转变，优化进出口商品结构，实现产业升级；同时，继续实施市场多元化战略，努力开拓国际市场，大力支持并鼓励企业“走出去”，参与国际分工，走自主化、差异化、品牌化之路，提高国际竞争力，促进进出口贸易持续稳定增长。
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[12]康慧卢方元:人民币汇率对河南省进出口贸易影响的实证分析[J].科学与管理，2007，（3）：47-48.
论文摘要：改革开放以来，中国经济和对外贸易快速、持续的发展，累积了大量贸易顺差和外汇储备，2006年底我国外汇储备已经突破万亿美元的大关，2008年5月末外汇储备余额近1.8万亿美元，人民币升值的压力越来越大，人民币汇率已成为涉及到国内外经济发展的焦点问题。简要分析了人民币升值的背景及原因，并在此基础上论述了人民币升值对我国进出口贸易的正反两方面的影响。以及就人民币升值，如何趋利避害提出了一些应对措施。
1人民币升值的背景及原因
1.1背景
2003年，中国经济在扩大内需投资和对外贸易增长的带动下，经济保持年增8.2%的强劲势头。我国近10年来的贸易顺差持续扩大，尤其是来自美国的顺差，目前已成为排在日本之后全球第二大贸易顺差的国家，这是国外要求人民币升值的主要原因。还有一个原因就是中国巨额的外汇储备。虽然外汇储备对一个国家的经济运行至关重要，但外汇储备并非越多越好；目前我国外汇储备的各项指标远远高于国际警戒线，我国外汇储备的增加在长期内影响着人民币名义和实际有效汇率，使得人民币面临着长期持续的升值压力。
1.2人民币升值的原因
我国加入WTO以后，经济和对外贸易持续快速发展，人民币的国际影响力不断扩大，中国与美、日、欧盟等经济体的贸易摩擦进入高发期，这些经济体基于本国内经济和政治需要持续要求人民币升值，并对我国施加各种压力。在综合考虑我国经济持续增长需要和整体承受能力的基础上，以国外要价合理让步和对我发展整体有利为前提，我国政府宣布自2005年7月21日起人民币汇率不再紧盯单一美元，它标志着中国在迈向真正有弹性和可浮动的汇率制度方面走出了关键性的历史一步。在公布了这一政策后，人民币持续小幅度升值。
2人民币升值对我国进出口贸易的利弊影响
2.1人民币升值对我国进出口贸易的有利影响
(1)人民币升值有利于我国产业结构调整和产业升级。
我国长期以高能耗，低效益，技术含量低，甚至是以破坏生态环境为代价来发展经济。在国际贸易竞争中，低估人民币币值，鼓励的主要是劳动密集型产品和资源型产品的生产出口，虽然赚取大量外汇，但回报的价值并不是很高，资本积累相当困难。我国作为一个大国，尽管仍是一个发展中国家，但经过三十多年改革开放的发展，经济、技术、管理都有了一定的积累，这是我国向更高的技术领域、更高的产业层次发展的基础。产业结构调整和产业升级，可以大大提高生产效率，降低产品成本，可以提高产品质量，提升产品的价值含量，可以生产更高技术要求的产品，扩展市场空间，可以充分利用资源，提升资源的商品价值，还可以开发许多原材料替代品，减少资源消耗，减少对环境的破坏。产业升级，需要大量的资本投入，尤其是外汇资本的投入。现在，人民币存在升值压力，这应该是一个很好的契机，人民币升值后，同样美元价格的设备转换成人民币要少得多，引进投资品的成本变得相对低廉，同样的专利技术、同样的先进设备，却只需支付相对低廉的成本，这将大大调动企业引进先进设备、购买新技术专利的积极性，最终将会加快我国技术更新的速度，从而加快产业结构调整和产业升级，提高产品的国际竞争力，这符合中国产业结构转变的发展方向。人民币升值对于推动我国企业贸易结构调整并激发其自主创新，实现可持续发展具有重要意义。
(2)人民币升值可以优化对外贸易的商品结构。
从理论上讲，人民币升值降低了进口要素价格，对于国内那些利用较多国外资源、较多地进口国外先进设备、技术是一定程度上的鼓励。相应地，人民币升值起到提高与出口相关的各要素价格，也就是说对那些以大量资源要素投入和低成本为竞争优势，附加价值较低竞争力不强的出口商品，相对于高附加值出口商品起到更大的抑制作用。这些都将进一步促进我国贸易中的比较利益和产业技术的提高。
(3)人民币升值可以改善贸易条件。
商务部的一份调查报告显示，1993——2000年，以1995年为基期的中国整体贸易条件指数下降了13%。其中制成品贸易条件下降了14%，初级产品贸易条件下降了2%。2003年出口商品价格指数为104.7进口商品价格指数为109.7，贸易条件指数为95.4%，低于上年的98.8%。这就是说，我国的出口商品价格相对于进口商品价格的比值在下降，即我国必须出口更多的商品才能换回同样数量的进口商品，国民福利向外流失。人民币升值可以促使我国企业做出结构调整，改变出口商品结构，加速先进技术引进，提高生产效率，进行产品更新换代，实现产品动态比较升级，改善贸易条件，提升我国产品国际竞争力，减轻我国经济受国际经济动荡的影响，使中国经济保持健康稳定成长。
(4)人民币升值有利于缓解我国与主要贸易伙伴的争端和摩擦，减少反倾销诉讼。
我国出口增长长期快于进口增长，在有力地拉动国民经济增长的同时，也带来经济内外部失衡风险增大、一些国家还越来越多地利用技术壁垒、环境壁垒、知识产权壁垒等非关税贸易壁垒对中国商品出口设限，贸易磨擦频繁发生。中国近几年成为全球遭受反倾销调查数量最多的国家近10多年来，我国一直是世贸组织成员中遭受反倾销投诉和调查最多的国家，大约占世贸成员投诉量的三分之一。就近一、两年的国内外市场形势看，我国出口增长速度略微放慢一些，进口增长适当加快一些，总体上有利于缓解这类矛盾和问题，人民币适度升值有利于我国经济和国际贸易的和谐发展。
2.2人民币升值对我国进出口贸易的负面影响
(1)人民币升值会促进进口进一步增强，对国内相关企业造成巨大的冲击，大大消弱其国际竞争力。人民币升值，使国内大量相关企业面临优质进口产品的更大冲击，同时，出口企业在价格方面的国际竞争力被大大削弱，在国际贸易中越来越处于不利地位，导致自身贸易条件恶化和对发达国家的依附性增强。
(2)人民币升值过快过猛，将造成我国出口的大幅缩减，影响国民经济平稳增长。
人民币升值过快和幅度过大，一方面，可能造成出口增长速度大幅回落，这样不仅对资源性、低价位和低附加值商品，也会对整个出口加工产业发展以及就业造成较大打击；另一方面，是可能刺激一部分商品大量进口，冲击国内市场，甚至引起一定的通货紧缩。中国的出口贸易大多集中在纺织，服装，制造业及电子加工业等劳动密集型行业。这些行业主要的国际市场竞争力在于其产品相比其他国家同类产品有明显的价格优势。由于产品的技术含量少，附加值低，产品之间差异化程度小，相互替代性强，这些行业的产品出口价格弹性较大，在短期内，人民币升值对这些行业的出口贸易将产生不利影响。2007年1-7月，我国纺织品和服装出口总值是754.70亿美元，与上年同比增长17.55%，增幅同比回落约7个百分点，比2005年降低了近20个百分点。这其中的主要原因是人民币的持续升值和出口退税的减少。
(3)人民币快幅升值挫伤外商对我国投资的积极性。
自实行改革开放以来，我国依靠优惠的条件吸引了大批外资企业和跨国公司进入国内，而这些企业生产的产品除在中国国内销售外，一大部分份额都用于出口到国外。这一期间外商投资企业出口份额在我国总出口额中的一度保持了较快增长。人民币升值意味着外商对华投资成本的增加，受此影响，国外资金可能会转向流入中国的资本市场，影响对我国“三资企业”的资金投入。因此，人民币升值可能会对我国的进出口贸易产生一定程度的负面作用。
(4)人民币升值影响我国大型成套设备的出口。
我国一些大型成套设备出口期较长，一般从签约到交付使用大约需要5－10年，而付款时间可能更长。如果人民币保持不断升值，企业对远期汇率水平难以预测，目前金融机构现状是一般只提供一年左右的外汇对冲工具，所以企业承担的汇率风险以及规避风险的成本将较大，这将不利于我国出口大型成套设备。
3人民币升值对经济发展的不利影响应采取的对策
鉴于人民币升值对一国经济发展存在以上诸多负面影响，从经济长期健康稳定发展来看，就人民币升值，如何趋利避害提出了几点建议：
3.1降低国内企业对外贸的依存度，积极扩大内需
我国在汇率升值的情况下，企业在发展外向型经济的同时，企业应更加注重国内市场的开拓，注重内需的发展，以减少国民经济增长对外贸的依赖，弱化世界经济起伏动荡对中国经济的不利影响，从而使得中国经济更加健康的发展。这是从我国实际出发的必然选择，也是当前经济战略转型和政策选择的着力点。
3.2努力完善国内金融市场，增强外贸企业抵抗汇率风险的能力和途径，提高其国际竞争力
我国金融工具、特别是金融衍生工具的匮乏，使得众多外贸企业缺乏规避外汇风险的有效手段和渠道。人民币升值对外贸出口企业来说，应着力增强其汇率风险意识，增加结算币种，并学会运用更多的汇率避险工具来规避和管理风险，增强消化汇率升值而带来成本的风险的能力。
对于那些单纯以自己的成本和资源来获取比较优势的外贸出口企业，应积极引进先进的技术设备和管理经验，努力提高其产品的附加值。对于从事劳动密集型产业的企业应着力提高其人力资本和技术投入以提高其在国际市场的竞争力。
3.3政府应采取相应的财政政策
（1）对出口退税率要进一步调整，对那些高能耗低附加值商品要减少出口补贴。税率下调会使我国的出口增长放慢，从而使得经常项目余额减少，缓解人民币升值的压力，促使我国的产业结构的调整与升级。
（2）合理控制、适度利用外汇储备。从微观角度分析，人民币升值压力主要原因之一就是巨额的外汇储备，因此充分利用我国目前大量外汇储备来进口石油、粮食、矿砂和技术设备等我国紧缺资源和急需技术，这不仅可以缓解因大量外汇储备所累积的人民币升值压力，而且还可以提高我国企业国际竞争力，最终促进对外国的产品出口，从而充分发挥人民币升值对我国贸易的有利作用。
（3）转变观念，转变只重视出口，忽略进口重要性的唯顺差论。人民币升值的压力主要来源于巨额的贸易顺差，为缓解这一压力，消化庞大的外汇储备。就要加大进口力度，进口时必须首先考虑进口外国先进的机器设备及相关技术和不可再生的生产资料，如石油、铜、铁矿砂等我国稀缺资源，保障国家安全作必须的准备。超级秘书网
4结语
从以上分析得出，一方面，人民币升值对我国的产业结构调整和产业升级、改善贸易条件、优化对外贸易的商品结构等方面发挥着积极作用；另一方面，人民币升值使得我国原有模式的出口大幅缩减，对经济稳定造成一定影响。面临国际形势和国内发展的现有阶段，人民币升值需要与国内的市场利率改革相结合，充分发挥人民币升值的有利影响，规避其不利影响，有效规避汇率风险，这样才能真正缓解国际贸易顺差，以实现中国经济的持续健康发展。
参考文献
［1］光.人民币汇率问题：升值及其成本－收益分析［J］.经济研究，2005，（5）.
关键词：人民币升值进出口贸易
引言
2005年7月21日，中国政府出其不意地进行了人民币汇率形成机制改革和汇率调整，中国人民银行宣布自即日起，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。人民币汇率不再盯住单一美元，形成更富弹性的人民币汇率机制，同时宣布人民币对美元升值2%，实现汇改以来已一年整，人民币汇率弹性循序增加。根据中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的数据，2006年7月31日人民币对美元汇率中间价再创新高，达人民币7.9732元兑1美元。与2005年7月汇改前相比，人民币升值了约3.66%。金融市场这一新的变化，无疑将对中国乃至世界的经济产生深远的影响。
一、人民币升值的背景及原因
（一）人民币升值的背景
近年来，人民币升值问题已经成为大家关注的焦点，人民币汇率存在升值压力的原因是一个与国际间错综复杂的社会、政治、经济利益相糅合的问题。国际上要求人民币升值的呼声日益高涨，主要依据在于中国的贸易顺差，巨额外汇储备等。
2003年，中国经济在扩大内需投资和对外贸易增长的带动下，经济保持年增8.2%的强劲势头。一般来说，若一国能保持稳定的经济增长，则会支持本国的货币稳定升值。另一方面，我国近10年来的贸易顺差持续扩大，尤其是来自美国的顺差，目前已成为排在日本之后全球第二大贸易顺差的国家，这是国外要求人民币升值的主要原因。还有一个原因就是中国巨额的外汇储备。国家都需要保持一定数量的外汇储备，以支持本国货币汇率的稳定。外汇储备的增加，不仅可以增强宏观调控能力，而且有利于维护国家和企业在国际上的信誉，我国自1994年外汇体制改革以来，外汇储备的绝对规模和增长速度都持续攀高，至2005年9月底，己达到7690亿美元，成为仅次于日本的第二大外汇储备国。虽然外汇储备对一个国家的经济运行至关重要，但外汇储备并非越多越好；目前我国外汇储备的各项指标远远高于国际警戒线，国内的一些实证研究也表明，我国外汇储备的增加在长期内影响着人民币名义和实际有效汇率，使得人民币面临着长期持续的升值压力。
（二）人民币升值的原因
根据我国经济和对外贸易情况，我国曾多次调整人民币汇率。加入WTO以后，我国经济和对外贸易持续快速发展，人民币的国际影响力不断扩大，中国与美、日、欧盟等经济体的贸易摩擦进入高发期，这些经济体基于本国内经济和政治需要持续要求人民币升值，并对我国施加各种压力。在综合考虑我国经济持续增长需要和整体承受能力的基础上，以国外要价合理让步和对我发展整体有利为前提，我国政府宣布自2005年7月21日起我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币(包括美国、日本、香港、欧盟、印尼、马来西亚、新加坡、泰国、韩国、台湾地区、澳大利亚、加拿大等12个国家和地区的货币)进行调节的、有管理的浮动汇率制度，人民币对美元汇率上调0.2%，并在一定范围内浮动，人民币升值是我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节，人民币汇率不再紧盯单一美元，形成更富弹性的人民币汇率机制的标志，这是为建立和完善我国社会主义市场经济体制，充分发挥市场在资源配置中的基础性作用采取的改革措施，其宏观意义不言而喻。这种变化对于我国出口贸易将产生多种影响。
二、人民币升值对进出口贸易影响分析
汇率变动对出口贸易的影响主要是通过价格调节机制传导的，而影响这一机制传递效果的因素很多。在我国，由于加工贸易多是进口原材料和机械设备后在我国进行生产然后再出口，因此进口的原材料在加工贸易中所占的比重较大，这也是由于我国目前所处的经济发展阶段所导致的。而随着我国产业结构的升级，基础产业的迅速发展，出口产品生产所需的原材料、零部件和半成品将更多地由国内厂家生产，汇率的调整也将对其出口贸易产生一定的扩展效果。本币升值对出口的影响表现为：当生产出口商品使用本国原材料时，本币国内价值贬值的情况下，本币汇率升值会使出口商品的价格大幅度上涨，导致出口减少；本币国内价值稳定的情况下，本币升值仍会使出口商品的外币价格上涨，导致商品的出口减少；本币国内价值升值，出口商品的外币价格是否上涨及上涨幅度的大小，由本币国内升值使出口商品本币价格下降的幅度和本币升值使出口商品的外币价格上升的幅度共同决定，若前者大于后者，则引起出口增加；若前者等于后者，则不影响出口；若前者小于后者，则只会较少地减少商品出口。而当生产原材料来自海外时，本币升值对出口的影响与进口原材料在出口商品生产中所占的比重高低成反比，比重越大，则汇率升值减少出口的作用效果越小；反之，效果就越大。
（一）人民币升值对我国进出口贸易的有利影响
第一，人民币升值可以改善贸易条件。伴随贸易顺差急剧增加的同时，我国贸易条件近年来正在不断恶化。商务部的一份调查报告显示，1993——2000年，以1995年为基期的中国整体贸易条件指数下降了13%。其中制成品贸易条件下降了14%，初级产品贸易条件下降了2%。2003年出口商品价格指数为104.7进口商品价格指数为109.7，贸易条件指数为95.4%，低于上年的98.8%。这就是说，我国的出口商品价格相对于进口商品价格的比值在下降，即我国必须出口更多的商品才能换回同样数量的进口商品，国民福利向外流失。
近些年来，我国政府主导的固定资产投资增长居高不下.进口的能源和原材料等初级产品所占比重，以及技术含量较高的化学制品、机械和交通设备等制成品进口比重大幅攀升。近年来，大部分初级产品和资本、技术密集型产品的美元单价均有不同程度的上升。1993—2000年，中国进口价格总指数上升了19%，其中制成品上升20%，初级产品上升16%。同时，我国经济的迅速发展导致进口需求的上升无疑在一定程度上提高了国际原材料、技术密集型产品的价格，进一步造成贸易条件的恶化。
人民币升值将会降低进口产品价格，特别是原材料和高科技设备价格的降低，企业将会加速技术引进，提高生产效率，进行产品更新换代，实现产品动态比较升级。同时由于进口产品绝大部分用于复出口。故随着企业生产率提高，出口产品质最得到提高，有助于我国企业从产品产业链低端向中高端延伸，使贸易条件得到改善。这样会有利于我们更好地利用世界资源，增加国民福利，总体上提升我国产品国际竞争力。
第二，人民币升值可以优化对外贸易的商品结构。目前，中国的贸易结构很不合理，大多数企业都处在劳动密集型且技术含量不高的水平上，仅有的部分高技术、深加工出品的出口往往也存在加工过程短暂，增值不高的问题，真正体现技术水平和要素含且的高新技术设备和中间投入品等生产要素要从国外进口，加工收益近80%属于外国产值的转移。一方面是企业加工作业深度差，企业深加工链条短，进口原抖和部件大最侵占增加值的份额；另一方面，由于大量产品处于价值链的末端，普遍缺乏核心技术、自主品牌和营销网络，容易受到跨国公司的制约，出现无自主产权和技术空心化局面。
通过人民币升值的手段，可以最有效率地把制造业中那些技术含量与附加值低的、管理不善地挤出去，这符合中国产业结构转变的发展方向。同时。人民币升值会引起行业内更加激烈的竞争，激励企业通过技术管理创新增强竞争力。让那些富于创新、有竞争力的制造业强者变得更强，并且能减少无效率的企业在海外的相互恶性竞争，另外还能加快企业“走出去”的步伐。从国际经验看，日本、德国等许多国家的国际品牌都是在本国货币升值的过程中慢慢成长起来的。因为本国货币的持续升值让它们面临“优胜劣汰”的压力，从而不断激励企业创新、再创新。最终走向世界知名品牌之路。可见，人民币升值对于推动我国企业贸易结构调整并激发其自主创新，实现可持续发展具有重要意义。
第三，人民币升值可以减少我国出口产品所遭受的反倾销诉讼。长期以来，我国主要依靠廉价劳动密集型产品的数量扩张来实现出口导向战略，凭着价格优势迅速占领国际劳动密集型产业的中低端市场。根据商务部统计资料显示，2005年美国从中国进口纺织品(61、62和63类)207.79亿美元，占同类商品总进口额的26.01%；鞋类制品(64类)金额为127.21亿美元，占总进口额的70.94%；箱包制品(42类)金额为62.59亿美元，占同类总进口额的71.66%；家具制品(94类)金额为170.55亿美元，占总进口额的45.79%；玩具和游戏用品(95类)金额为191.41亿美元，占总进口额的78.24%。在其他发达国家的情况也是大致如此。
HS编码商品类别金额(单位：亿美元)占同类进口商品比率%
42皮革制品；旅行箱包；动物肠线制品22.2250.68
61针织或钩编的服装及衣着附件83.1284.98
62非针织或非钩编的服装及衣着附件91.3280.09
64鞋靴、护腿和类似品及其零件24.9369.31
94家具；寝具等；灯具；活动房28.2149.39
95玩具、游戏或运动用品及其零附件38.8878.78
表12005年日本从中国进口的部分商品及构成(资料来源:商务部网站)
面对如此高的市场占有率，必然会加大中国与其他国家的贸易冲突。近几年来，我国一直是世界上受到反倾销诉讼最多的国家。通过人民币升值，适当提升出口产品的外币价格，缓解国外市场对我国出口产品的反倾销压力，同时适当削减外汇留成、出口补贴、贸易信贷等方面的出口扶持政策也有利于提高出口企业自身的竞争能力。另外，人民币升值也可以提高国内非贸易品的价格，消除贸易品和非贸易品相对价格的扭曲，有利于各产业尤其是第三产业的平衡发展。
（二）人民币升值对我国进出口贸易的不利影响
第一，实际有效汇率的进一步上升会削弱出口。考察汇率波动对贸易收支的影响主要是看实际汇率和实际有效汇率，而不是名义汇率，衡量实际汇率变化主要是看汇率和通货膨胀率之间变化的相对速度，当汇率贬值速度超过通货膨胀速度则实际汇率下降，反之，则实际汇率上升。从1993年到2003年，中国的通货膨胀率先是高于世界平均水平，然后逐渐趋于平稳，所以我国的实际有效汇率水平普遍提高之后在一定范围内小幅波动。自1990年到2003年，人民币名义有效汇率虽然贬值近40个基点，但人民币实际有效汇率却升值3.59%，使中国出口商品的国际竞争力下降。然而，因为人民币实际有效汇率升值所带来的贸易下降效应被影响更大的国外收入增长效应给抵消掉了，所以，我国几个主要贸易伙伴容易将本国的对中国的贸易逆差和人民币汇率联系起来。在人民币实际有效汇率升值的条件下，如果对人民币进行升值操作，则会进一步提高人民币的实际有效汇率，而实际有效汇率又是决定一国多边贸易的一个决定性因素，因此，人民币升值会在一定程度上缩小我国现有的贸易顺差。
第二，影响外商对我国投资的积极性。中国自实行改革开放以来，优惠的条件吸引了大批外资企业和跨国公司进入我国，而他们生产的产品除在中国国内销售外，很大一部分份额都用来出口。20年来外商投资企业出口份额在中国总出口额中的比重保持了较快增长，2001年已超过总出口额的50%。人民币汇率的升高意味着外商对华投资成本的增加，受此影响，国外资金可能会转向流入中国的资本市场，影响对我国“三资企业”的资金投入。同时，“三资企业”是我国进出口贸易的主要载体，在中国进出口贸易额中占有很大比重。因此，从这个角度看，人民币升值可能会对我国的进出口贸易产生一定程度不同的负面作用。
三、发展我国出口贸易的对策
（一）缓解人民币升值压力的财政对策
第一，调整出口退税率，减少对高能耗低附加值商品的出口补贴。我国目前平均出口退税率高达15%，但财政却又无力支付，可考虑合理利用外汇储备加快拖欠款的偿还，以加快企业资金的周转和减轻国家财政支出压力。税率下调的结果会使我国的出口增长放慢，经常项目余额减少，从而减轻人民币升值的压力；另外税率的调整也可以促进我国的产业结构升级。
第二，加强对短期资本流动的管制是降低人民币进一步升值的重要途径。对于像企业境外直接投资、大型中资跨国公司的全球资金调拨以及银行持有更多的海外资产等应逐步放宽，扩大国内企业和居民用汇的权利等。实行差别准备金制度，适当提高对新增非居民人民币存款的准备金要求，从而降低银行支付给新增非居民人民币存款的利率；鼓励境外机构发行人民币债券、并放宽境内机构发行外币债务管制。
第三，降低人民币存款利率或提高贷款利率。存款利率应下调到使人民币的收益率低于其他国家货币如美元的收益率，从而有助于避免大量“热钱”流入我国，降低人民币来自资本项目盈余的升值压力；提高贷款利率会增加出口企业的成本从而会引起出口增长放慢，降低人民币来自经常项目盈余的升值压力。另一方面，对于投机性的热钱要严格监控坚决杜绝，以维护我国汇率制度和宏观经济的稳定。
第四，适度控制、合理利用我国的外汇储备。合理利用我国充足的外汇储备，提高企业出口竞争力，这是应对人民币升值贸易冲击的关键。由人民币升值压力微观基础的分析可知,由于人民币升值压力很大程度来源于大量外汇储备,所以利用我国目前大量外汇储备来进口石油、粮食、矿砂和技术设备等我国紧缺资源和急需技术，不单可以缓解大量外汇储备所累积的人民币升值压力，而且可以提高我国企业生产能力和整体素质，最终有利于对外国的产品出口，充分发挥人民币升值对我国贸易的有利作用。可以考虑的具体使用途径有:可以在国际金融市场上建立和完善我国重要战略资源的期货储备机制,诸如石油、铜、铁矿砂等我国稀缺资源,为保障国家安全作必须的准备；放宽外汇管制,提高优秀企业的用汇比例,鼓励国内优秀企业向外直接投资,提高外汇使用效率；购买国内紧缺商品，平衡国内物价，利用人民币升值减轻部分行业、部分产品物价上升过快的压力，对我国可能出现的通货膨胀也会起到一定的抵消作用。
第五，循序渐进地改革人民币汇率形成机制。浮动汇率制度是我国汇率形成机制未来的改革方向,所以最终缓解人民币升值压力,保障我国对外贸易快速平稳发展，必须落实到汇率形成机制改革上来。当前，我国的经济发展水平和经济体制改进的程度尚不足以让中国完全开放外汇交易市场和资本市场，因而汇率水平现在还不应该也不能够对资本账户变动做出反应。完善和改革人民币汇率形成机制必须循序渐进,在条件成熟时,可以扩大人民币对美元的浮动区间，在此基础上逐步改变人民币盯住美元的单一联系汇率机制,改为盯住一揽子货币的联系机制。经过汇率制度必要的过度和经验积累，以及我国对外贸易的整体驾驭能力和国民经济的综合实力不断强大之后，再实现对外资本项目的完全开放和人民币汇率的完全浮动，到那时就可以实现人民币作为强势货币所支持下的我国对外贸易的发展壮大。
（二）我国外贸体制应对人民币升值的对策
第一，转变我国发展战略，由外向型向内需型转变。由于国内内需不足，对外贸易曾经是我国经济发展的主要拉动力；入世以后，面对经济的日益全球化，发展对外贸易依然是我国发展经济的必然选择。但是，作为世界上人口最多的发展中国家，单纯的依靠出口导向的发展战略是非常危险的，过度的依赖国际市场，很容易受到国外市场的冲击，进而影响经济的持续发展。从国外的发展经验看，发达国家的外贸依存度是逐步下降的。因此，我国必须在积极发展对外开放的同时，努力推进对内开放，积极转变发展战略，由外向型向内需型转变，我国地域辽阔，消费人口多，国内需求巨大且市场潜力更大，当受到国际经济变化的冲击时，国内的回旋余地也很大，这不仅有利于改善经济增长方式，还可以直接消化一部分出口，并增加进口需求扩大内需的政策可以冲销人民币升值后可能下降的外需。虽然人民币汇率上升本身就会自动扩大内需，但这是远远不够的，而且这部分新增加的需求将主要是对外国产品的需求。总体来看，中国扩大内需的政策空间还很大，比如降税、调整个税征收点、减费、增支、取消对民营企业的融资歧视、取消外资企业享有的税收特权等。
第二，调整我国进出口商品的贸易结构、促进产业升级。我国目前较低层次的产业结构决定了我国贸易商品结构具有如下特点:劳动密集型产品占有较大比重，是我国国际贸易的比较优势所在；工业制成品的出口有了快速发展，但是技术含量和知识含量仍很低，依然是高科技产品的主要进口国；服务贸易所占比重仍然很小，新兴服务业的出口竞争力明显不足。从我国的贸易商品结构可以看出，我国出口的劳动密集型产品的外国需求弹性较小，而且面临发展中国家的激烈竞争，而进口的高科技产品和机器设备的国内需求弹性相对较高，这一贸易结构特点不利于我国对外贸易的改善。出口依存度在产品上的不平衡使少数产品的发展增大了风险。出口依存度高特别集中表现在个别产品上，如纺织服装产品高达50%，使这一产业对外部市场的依赖性特别强，一旦国外发动反倾销，对国内相关产业发展和工人就业会立即产生重大影响。所以我们要努力提高出口商品中工业制成品的比重，提高出口产品的供给弹性，同时也要注意技术引进和产品研发，注重质量，创品牌效应，提高出口商品的技术含量，减少高科技产品如光学、医疗、精密仪器和设备等对国外的依赖，通过在进出口两方面的努力来减轻人民币升值对我国贸易的不利影响。
第三，积极推进对外贸易创新，降低我国进出口贸易的国别依赖。要进行贸易观念上的创新。目前我国的出口仍以价格为主要竞争手段，包括人民币价值低估造成的出口产品外币价格较低和出口企业竞相压价，使许多产品不断招致反倾销调查和制裁，导致一些出口市场萎缩，同时，出口数量优势难以转化为收入优势和利润优势。这种观念必须转变，要重新评估出口对经济的促进作用，不将危机转嫁到国外，使经济增长真正回到主要依靠国内市场，经济发展利用国际市场的轨道上来
第四，健全外贸服务体系。国家应该健全外贸服务体系，扫除非市场障碍。非市场因素对企业出口贸易有很大的影响，政府部门应在行业政策调控、提高办事效率、规范经济秩序、避免低水平竞争、提高海关通关速度、切实落实出口优惠政策、加快退税等方面，努力为企业营造“软环境”，避免企业受到不必要的损失，为企业树起坚实的“保护伞”。这里，建议充分发挥政府职能，健全外贸服务体系，如重点跟踪落实国家和省里的出口退税政策，用好各项扶持政策；加强应对贸易技术壁垒和反倾销工作，做好进出口公平贸易和维护产业安全工作；积极宣传有关促进外贸出口的鼓励政策，最大限度地调动民营、国有、外资企业的出口积极性，培育出口大户，扩大出口规模。
（三）外贸企业自身的应对措施
第一，优化出口产品结构，提高产品的技术含量和附加值，增强产业竞争力。企业要加快产品结构调整步伐，进一步转换经营机制，努力提高出口产品的竞争力。汇率机制改革后，出口企业如果不能摆脱以往低科技含量、低附加值、低出口价格的“三低局面”，将很容易减少其在国际市场所占的份额。因此，出口企业应加强技术创新、管理创新和品牌创新，提高产品的科技含量和附加值，提高劳动生产率等措施，从根本上提高出口企业的竞争力。另外，挖掘内部潜力，降低产品成本，提高经济效益。为节省不必要的费用，大多数出口企业应从抓内部管理入手，充分挖掘内部潜力，降能节耗，尽量减少原材料采购环节，降低采购成本，提高生产效率。在世界经济全球化的今天，中国企业面临的是与世界品牌竞争的市场。出口企业要尽快提高出口产品档次，提升产品的品牌内涵和设计能力，创建出口产品品牌优势，走高端名牌之路。只有这样才能避免国外频繁以反倾销、特保等措施来给中国企业施压。
第二，增强规避汇率风险的意识和能力。一方面，出口企业应积极应用汇率避险工具，包括及时结算现有的外汇；使用多币种开展业务；加强银企协作，利用银行提供的远期结汇、外汇期货产品、外汇期权产品、互换产品金融工具以及信息咨询财务顾问服务，来规避汇率风险。另一方面，出口企业应逐步进行资源整合，合理利用财务杠杆，通过收购兼并等手段，适度加大海外扩张的步伐，建立全球化生产贸易体系。这样可以提高对汇率变动的抵抗能力，减少个别市场波动带来的影响。
结论
虽然人民币升值对我国经济发展短期内会有一些不利影响，人民币升值短期内会增加设备和原材料的进口，扩大贸易逆差，但从长期来看，有利于提高出口部门的经济效率，有利于促进结构调整，提高出口竞争能力，同时人民币升值可以降低进口成本，促进国内企业进口国外先进的设备、技术等，这将有利于国内企业进行升级改造，也有助于提高国内企业的效率，最终会扭转贸易逆差，从而改善我国的贸易收支。有效消除人民币升值对我国进出口贸易的不利影响，需要各方面的共同努力，既要采取适当的措施防止人民币的大幅度波动以减轻其对我国进出口贸易的不利影响，又要充分利用人民币的小幅度升值对我国外贸发展的促进作用，如通过控制外汇储备过度增长、调整我国的贸易战略及优化产业结构等为人民币进一步的升值减压，避免大幅度的汇率波动带来的不良后果。
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【论文摘要】 本文通过对新汇制改革以来的贸易效应进行理论推导和数据分析，及我国高贸易顺差的根源进行了研究认为:我国贸易收支与汇率变动的相关度不高，中国的高贸易顺差是国际产业转移形成的“迁移效应”等深层次根源的结果;人民币升值的贸易收支改善效应不大，但对贸易条件和产业结构具有一定的改善作用; 最后提出了在人民币稳步升值趋势下人民币汇率调节政策几点建议。 【论文关键词】 人民币汇制改革 人民币升值 贸易效应 自2005年7月21日人民币汇制改革以来，中国的贸易顺差和贸易额以及外汇储备均不减反而大幅增加，中美贸易的不平衡问题也并未因人民币的升值而改善，且再次掀起要求人民币更大幅度升值的风潮。因此，人民币汇改尤其是由此引发的人民币升值的贸易效应，以及中国贸易顺差的深层次根源，值得深思。 一、人民币升值对我国进出口贸易收支的影响 1.基于弹性理论的分析 根据弹性理论，一国货币汇率变动对贸易收支具备改善效应的条件是满足马歇尔—勒纳条件:其进出、口需求弹性之和大于1，即当EX+EM>1时，其货币贬(升)值可使出口收入的增加(减少)，进口支出的减少(增加)，贸易收支逆差(顺差)减少，从而改善贸易收支。否则，当EX+EM=1或<1时，一国货币汇率的变动对贸易收支不具备改善效应。但是，马歇尔—勒纳条件通常对贸易小国适用，而对开放经济大国却未必适用，因为对于开放经济大国而言，汇率变动的贸易效应和政策效率受多种因素的制约，或者说其进出口贸易收支受多种因素的影响，如范金就认为马歇尔—勒纳条件不适用于中国。根据范金计算的我国中长期出口弹性为-0.8579，绝对值小于1，说明人民币升值使出口价格的提高的幅度超过出口数量减少的幅度，出口额反而提高了，假设人民币升值10%，将会使我国的出口额增加1.421%;而我国中长期进口弹性为-1.0774，说明人民币升值造成我国进口额的增加幅度不大，假设人民币升值10%将会使我国的进口额仅增加0.774%，小于出口额增加幅度，贸易顺差反而增加0.647%，所以其结论是人民币汇率升值会促使我国贸易顺差的进一步增加。 2.人民币稳步升值后我国贸易顺差额与汇率变动的数据分析 以上单从理论上分析还不足以有说服力，所以收集了自汇改以来汇率随市场变动与我国贸易顺差额的半年度数据，以此说明我国汇率调整是否会显著影响我国的贸易顺差额。 从05年6月开始到12月， 贸易顺差额从106.3亿美元增长到110.1美元，除9月有所降低外，每月的差额都出现增加的势头。但同一时间段，人民币对美元平均汇价从827.65/100美元一直下降到807.59/100美元，说明在2005年的下半年，人民币保持稳步升值的趋势. 自2006年1月到11以来贸易顺差额从96.1亿美元增长到229.2美元，几乎每月的差额都出现增加的势头。但同一时间段，人民币对美元平均汇价从826.6/100美元一直下降到789/100美元，说明在06年人民币保持稳步升值的趋势，到2007年9月人民币对美元平均汇价下降到758/100。但我国贸易顺差额仍稳步攀升，2006年的贸易顺差1765亿美元，比上年增73.2%.贸易顺差继续增高，由此，可得出结论，汇率变化对我国的贸易顺差额并无显著影响。（数据来源：中国国家统计局网站） 3.我国高贸易顺差的深层次根源的辩证剖析 (1)我国劳动力等要素的低价格形成的比较优势 我国在劳动力、土地等要素价格方面，尤其是劳动力的价格具有很强的比较优势。2002年，中国制造业工人周工资为22135元，是香港和新加坡的十分之一，美国的三十五分之一，总体上来说，我国劳动力价格廉价优势仍然可以保持20年，可见人民币的适当升值很难抵消这种比较优势.劳动密集型产品一直对我国贸易顺差贡献较大，就2006年而言，成员国间纺织品贸易配额的取消导致我国纺织品出口的增加，是该年贸易顺差增加的主要推动力之一。 （2）国际产业布局转移形成的“迁移效应”。由于中国劳动力等要素价格的强比较优势和 巨大的国内市场，使中国成为跨国公司投资的热土.且近年加工贸易已占我国进出口的50%左右，加工贸易和外商投资企业已成为我国贸易顺差贡献最大的一项因素，如2006年下半年加工贸易和外商投资企业对我国商品贸易顺差的贡献率分别是150%和64%。华盛顿国际经济研究所的一项调查报告显示， 中国对美国贸易顺差的75%来自产生的“迁移效应”。 (3)内外储蓄率的巨大差异 经济学描述了储蓄与投资之差、出口与进口之差互为对偶关系(S-I=X-M)，即储蓄过多会产生贸易顺差;反之，储蓄过少会产生贸易逆差.中、美的储蓄率已分别走向了两个极端，中国近年的储蓄率高达40%左右(2006年为42%)，而美国的储蓄率通常在5%以下，有时甚至为负储蓄率(2005年第三季度为-1.6%).麦金农教授认为，中国的高储蓄率和欧美的低储蓄率是导致中国对欧美高顺差的主要原因，他强调要重视从储蓄率角度来观察失衡问题. 二、人民币升值对我国贸易条件和产业结构调整的影响 我国的“贫困化增长”，即贸易条件恶化问题已不容乐观，根据中国海关编制的贸易条件指数，1993年～2003年中国的整体贸易条件下降了12%(雷达);陈飞翔认为，2011年我国商品价格贸易条件指数比1995年下降了17%.因为人民币升值会导致出口价格上升和进口价格下降，从而使贸易条件改善。根据杨帆等的研究成果:在通货膨胀率不变的条件下，人民币升值的贸易条件改善系数为0.37。查贵勇通过对1994年～2003年的相关数据进行回归分析，得出人民币每升值一个百分比，中国贸易条件将改善0.353个百分比。关于人民币适度升值对我国出口商品结构和产业结构升级的促进作用，应该是肯定的。长期以来，我国出口一直走低价竞销的恶性竞争路子，人民币升值导致出口产品的外币价上升，会对那些高成本、低效益的企业和产品具有挤出效应;同时，人民币升值会降低先进设备的进口成本，从而有利于促进我国出口商品结构和产业结构的升级换代。 三、人民币稳步升值趋势下人民币汇率调节政策几点建议 由上文分析得出，人民币升值的办法并不能很好的改善贸易收支不平衡的状况。如果按照此趋势发展下去，很容易让人联想到日本在“广场协议”后，日元持续升值造成日本经济的长期衰退的后果。因此我们要采取配套措施，避免单纯为了应付我国目前贸易收支持续顺差状况，而采取不断调整汇率的做法.为此，我建议如下： 1.完善人民币汇率改革，为发挥汇率调节作用提供制度条件 借鉴日本等发达国家经验，稳定的汇率制度是经济健康快速发展的必要条件。因此我们应该健全以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率体制，保持人民币汇率在合理、均衡水平上的基本稳定。让“有管理的浮动汇率制”名副其实，促进人民币汇率生成机制的市场化、科学化.最终逐步推进人民币资本项目可兑换，实现人民币的自由浮动和国际化。只有这样稳定合理的人民币汇率形成机制才有利于货币政策操作，实现内部平衡目标，才有利于对外经济贸易竞争和国内经济结构调整。 2.加快经济结构调整，扩大汇率作用机制 我国经济结构的不合理，是造成巨额贸易顺差的主要原因，因此，我们要以汇改为契机，一方面，通过进、出口税率调整等措施实现出口产业层次的优化和加工贸易的深化，促进国内产业升级。另一方面，借助贸易增长方式的转变，大力发展服务贸易，不断提高服务业的发展层次和开放水平。同时，要逐步统一内外资企业的税收、关税、外贸权、融资及要素获得等方面的政策措施，改变外资利用方式，提高利用外资质量。这样既可以加强汇率机制对改善贸易收支的作用效果，又可以弱化人民币升值的单向预期。 3.持续扩大内需，配合汇率机制改革 目前国内储蓄率很高决定了内需在拉动我国经济增长方面的重要地位。内需的扩大，以社会保障体系的进一步完善为条件.只有解决了人民群众的后顾之忧，才会改变目前国内储蓄偏高、消费偏低的现象，才会解决好我国经济发展内需不足的问题。内需的扩大，归根到底取决于人民群众的收入水平提高。收入水平的提高，来自人民群众议价水平的提高、劳动力价格水平的提高。要从根本上提高人民群众的议价水平，提高劳动力的价格，必须继续大力发展教育，提高劳动者的业务素质和技能水平。只有内需的持续扩大，才能增加有效供给，促进就业，显著提高经济增长质量和效益。在功能上作为以调节总量为主的汇率政策，才能起到更好的效果。 1～84 雷达:人民币汇率与中国货币政策研究[M].北京，中国经济出版社，2006.91
【摘 要】进出口贸易价格瞒骗是指企业为了获取各种利益向海关故意伪报价格的行为。海关为了更好地维护国家收益，应当和相关部门大力协作，并借助社会审计力量，同时应建立对海关工作的科学评价体系，推动海关自我改革，积极全面地解决价格瞒骗问题。 【论文关键词】价格瞒骗 偷逃税款 出口退税 磋商机制 一、关于价格瞒骗引起税负变化的理论分析 （一）进口环节价格瞒骗引起税负变化的分析 价格瞒骗是对进、出口货物进、销价格的歪曲和背离。价格瞒骗对税收的影响，包括海关关税、增值税和所得税以及相关税种的税款在海关与税务部门之间分配的问题。出口环节的价格瞒骗相对较为简单，由于大多数商品不需缴纳关税，所以出口环节的价格瞒骗行为多为了获得额外的出口退税好处或减少所得税的缴纳。进口环节则相对复杂，价格瞒骗不仅影响进出口环节海关关税的征收，而且对后续国内流转环节所涉税种均有连带性影响。 理论上在市场经济高度发达的情况下，国际国内市场都处在一个高度竞争的环境中，商品的价格是较为透明和公开的，利润空间是相对一致的，那么商家之间利润竞争的空间又在哪里呢？从会计学的角度出发，企业运营成本是一方面，但更为突出的则是税负的多寡。以跨国公司为例，其在世界各地设立工厂，主要目的之一就是为避税，将利润从高税率国家转移到低税率国家，获取更大收益。综上所述，分析企业瞒报的原因应以企业经营为出发点，整体分析企业负担的进口环节税和国内税，才能从根本上了解企业偷逃税款的原因。 1.价格瞒骗对关税的影响 关税的计税依据，按照《WTO海关估价协定》以货物的实际成交价格为计税基础，即关税＝成交价格×关税税率。因消费税适用范围有限，为便于分析，这里忽略消费税的影响，设进口商品的实际成交价格为a，瞒报价格为b，该进口商品在境内加工、流转后在国内市场的售价为c，该进口商品的关税税率为m(以下表示均同)，则：瞒报价格造成关税缴纳的差额为：（b-a）m 2．价格瞒骗对增值税的影响 增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，并实行税款抵扣制的一种流转税。企业进口时应向海关缴纳进口环节增值税，又称企业的增值税进项税额；企业在国内销售商品时可以从购买方收取以售价为基的增值税，又称增值税销项税额(为买家的增值税进项税额），企业进口时缴纳的进项税额在规定内可抵扣其销项税额，故本环节企业向税务局实际缴纳的税款为销项税额减进项税额。 如企业正规报关进口，在不考虑损耗等因素对可抵增值税进项数额影响的情况下，海关代税务部门扣缴企业的增值税进项税额为 a(1+m)17%，销售时企业取得增值税的销项税额为：c17%，本环节企业向税务部门缴纳的增值税税额为：c17%－a(1+m)17%从资金流的角度分析增值税，企业流出的增值税额为［a(1+m)17%］＋［c17%－a(1+m)17%］，流入企业的为c17%。流入＝流出。即无论是否瞒报，流出企业的进口环节增值税进项税额和销售后缴纳给税务部门的增值税之和，等于企业向下一买家收取的销项税。故商品的下一个买家才是增值税的实际承者。这样，通过流转环节直至商品到最终消费者手中，由于最终消费者是不可能转嫁增值税税额的，所以增值税的最终的承担者是商品的最终消费者。所以瞒报对进口企业在增值税税负方面没有实质影响，只是不同程度上占用了企业的资金。就一定的增值税而言，瞒报影响的只是在税款在海关与税务部门的分配问题。 3．价格瞒骗对所得税的影响 如上分析，企业无论高报价格或者低报价格对于企业在增值税方面的支出都没有影响，但企业负担的关税的高低会影响到企业的利润进而影响到企业的所得税。假设企业适用的所得税率为n，关税税率为 m ，高报价格企业多缴关税(b-a)m ，少缴所得税为高报价格部分（b-a）与高报价格部分所承担的所得税(b-a)mn的和［(b-a)m＋(b-a)］n，比较多缴的关税与少缴的所得税可得：在深圳实行的15%所得税率的情况下，关税税率小于17.6%的产品，企业高报价格，总体上都可以获得更多好处；按照全国普通情况33%的税率计算，则企业对关税税率在49.3％以下的商品高报价格都对企业更为有利。同时，高报价格的价格瞒骗往往都伴随着所得税之外更深层的原因。 如果企业低报价格，成本减少，利润增加，理论上要多缴纳所得税，即企业获得的实际收益应为少缴的增值税减去多交的所的税 部分。但实际在企业的运作当中，情况复杂的多，企业可以通过多列费用，帐外设帐等多种手法，同样达到减少利润、少缴所得税的目的。相反企业高报价格则一定会引起所得税的少缴，同时可能存在境外结汇、转移资金的情况。这进一步提示海关在严厉打击即报价格形式的价格瞒骗的同时对高报价格的价格瞒骗情况应予以更多的重视，加强与税务和外汇管理部门的沟通和合作。 （二）价格瞒骗的原因分析 1.最常见、最普遍是低报价格偷逃关税。这个问题在一段时间长期存在。从2008年1月1日起进一步调整进出口关税，调整后我国关税总水平为9．8％，其中，农产品平均税率为15．2％，工业品平均税率为8．9％。关税税率较高的商品低报价格的可能性最大；其次是国内没有可比市场价格的特殊商品或某些独家商品，这部分商品没有同类商品价格可以比较，难以确定真实价格和行业平均利润，对海关按倒扣价格对其估价也造成难度，所以价格低报问题相对突出。 2.进口高报价、出口低报价逃避外汇结汇。国家为保证经济稳定持续的增长，长期以来实行外汇结汇制度，企业收入外汇统一强制结汇，必须把外汇结给外汇银行，最后由央行接盘外汇银行的外汇，形成外汇储备。过去因为国内人民币牌价没有和国际接轨，造成外汇汇兑的巨大利润空间，加之外商为转移利润逃避税收往往通过高报进口原材料的价格的方式向境外转移资金。现阶段正值美元低迷，人民币坚挺且面临升值的压力，逃汇的情况越来越少，进口商都主动结汇，兑换人民币。对政府而言工作的重点也应适应新的形式作出相应侧重和调整，不单是逃汇的问题而也应包括快速增长的外汇储备带来的副作用。 3.出口高报价格或进口低报价格，转移外汇入境或将部分款项以人民币在境内支付。这是近年来出现的一个新趋势，近期人民币不断升值，大量的外汇通过各种渠道，流入境内换成人民币等待人民币升值后套利。应特别关注利用结汇制度通过价格瞒骗手段转移外汇入境的情况。 4.出口高报价格，骗取出口退税。这是当前相当严重的一个问题。企业出口货物以不含税价格参与国际市场竞争是国际上的通行做法。我国为鼓励货物出口，对大部门出口货物实行增值税税率为零的优惠政策。出口货物适用零税率不但出口环节不必纳税，而且还可以退还以前纳税环节已缴纳的增值税款，这就是所谓“出口退税”的概念。盖有海关验讫章的《出口货物报关单<出口退税联>》是企业申请出口退税的必要凭证。所以许多企业在出口时高报价格获得相应报关单用以多骗退税，甚至利用假出口的手段骗取高额的出口退税。 5.跨国企业通过高报价或低报价转移利润。跨国公司大量通过关联交易转移定价避税。据一知名会计事务所估计，30％在华跨国公司从未缴纳过所得税，80％的跨国公司漏税，40％亏损外资企业虚亏实营。国家税务总局估算跨国公司每年避税给我国造成的实际损失在300亿元以上。实际上，这种关联交易定价的问题给海关税收同样造成了相当的损失，也是对海关执行按照“成交价格”征税的挑战。 6.出口高报价格，希望以此提高通关效率。部分企业认为海关核查就是让企业多交税，所以他们就相对高报些，希望能加快通关速度。这实际上是对海关工作的误解，这种行为扰乱了正常的价格水平，不利于海关监管。 二、当前应对价格瞒骗工作的重点 （一）打击进口低报价格 通过对不如实申报成交价格引起的税负分析可以看出，低报价格进口货物是最直接获取非法利益的手段。价格瞒骗主要有以下手法：第一、利用特殊的商业关系进行“洗单”及利用假单证的手法瞒报价格。第二、隐瞒实际应申报的进口费用，主要是隐瞒部分应该支付卖方费用的合同条款、瞒报应计入完税价格的有关费用、瞒报高附加值和高技术含量产品的特许权使用费等等。第三、利用近似品名打混水帐的手段低报价格、串报税号。一般在化工、高新产品的进口中比较常见。第四、在进口货物价格当中冲抵以往交易的货款及利用索赔款、退还款的方式低报价格。第五、低报寄售货物的申报价格。第六、利用关联交易，变相平衡抵扣，以此达到低报价格的目的。 （二）打击骗取出口退税的行为 我国的出口退税机制一直采用税款退库方式，但由于征税机关与退税机关、征税行为与退税行为、纳税行为与享受退税行为的脱节，造成骗税行为时有发生，极大地制约了退税效率。出口骗税现象严重，管理存在漏洞。国家提高出口退税率后，受利益驱动，不法分子从事出口骗税活动又有新的抬头，而且手段从最初的采用 伪造出口退税单证骗税转变为将出口货物以少报多、以次充好、以劣报优，假中有真，真中有假，且退税凭证形式都真实齐全的骗税方式，作假环节大都由过去的直接在出口环节作假转向在出口和供货环节作假，甚至转向在生产出口货物的前二道以上环节作假。不少骗税案件都是不法分子通过出口报关、结汇、征税等各相关环节的管理漏洞而造成的。 （三）结合外汇流动趋势，做好进出口监控 过去的价格瞒骗中，最常见的目的是逃避外汇结汇。进出口环节最常用的手法是“价格转移”。通过高报进口骗汇，低报出口逃汇，达到转移非法所得、逃避管制、趋利避险、转移个人财产的目的。人民币利率在九十二年代中期达到高峰，当时境外资金混入我国套取利差、汇差，或进入A股市场炒作。1997年下半年亚洲金融危机发生后，形势发生变化，对人民币贬值预期加剧，导致境外“热钱”在1998年大量抽逃，国内也有部分避险性质的资本逃逸。随着国家宏观调控日趋成熟，亚洲金融危机影响的克服，国民经济持续健康的发展，外汇储备的不断增加，人民币贬值预期的减弱和打击走私、逃骗汇、出口骗退税市场整顿力度的加强，1999年开始我国资本外逃规模大幅下降。 外汇非法入境其中相当一部分是通过进出口商品价格的高报和低报实现。最常见的手段是出口高报，将外汇汇入国内，或进口低报，余款在境内结算，并留在境内。 三、打击价格瞒骗三点思考 （一）加强与各相关部门的合作 打击价格瞒骗是维护经济秩序、促进经济健康发展的重要环节，应将打击价格瞒骗的工作置于国家经济发展的全过程，从全局出发，抓住重点，堵塞漏洞。 从国家经济整体上考量税收，要做到从整体上管理。现在的管理水平还有待提高，特别在各个部门的衔接上，往往出现问题。比如，在打击出口退税上，应该通过建立电子网络系统，形成部门间工作的合力。首先，国家应尽快完善全国系统的网络管理，在各有关部门从源头上把好出口报关、结汇、征税管理的基础上，进一步加快完善电子口岸建设，实现管理信息真正的全网络化，真正在原始单证核对的同时，进行信息核对，从源头上堵塞管理上的漏洞，杜绝真单证、假内容此类问题的出现，切实提高管理的科学性和高效性，增强预防和打击出口骗税的能力。其次，应加强立法，建立全国性的出口退税管理系统，包括税务、海关、外汇、外贸等部门的职责范围、权力、义务、责任等制度；完善出口退税管理的程序性法规，如审批流程、检查规程，清算规程、财务规范等；产生协调的效果，形成封闭的管理系统。同时应跨部门建立一种预防性监控机制，将部门协作的成效落实到打击违法行为的工作中去。 （二）引入社会审计力量 注册会计师审计又称为社会审计、民间审计，已经成为通行世界的一种最为科学及公正的审计制度。尽管其在发展的过程中出过一些问题，特别是安然事件的发生，引发了民间审计的诚信危机，但毋庸置疑其仍然是最为科学和行之有效的审计制度和方法。 在海关对价格瞒骗行为核查的过程中，常常会遇到一些审计疑难问题，特别是一些大型企业的情况非常复杂，仅仅依靠海关有限的核查力量效果非常有限。现在相当多的企业都聘请注册会计师审计并出具审计报告，这对海关的核查工作是个有益的借鉴，特别是一些国际知名的会计师事务所出具的审计报告，质量相当高，对于核查工作有相当的参考价值。深圳海关在90年代初曾与注册会计师有过合作，聘请其对企业进行审计，但当时一些不规范的行为使得审计报告的可信性不高甚至为核查工作设置了障碍，现在可能仍然会有一些不尽规范的现象，但不应因此对注册会计师审计就完全排斥，科学有效地利用民间审计力量实现部分核查功能，仍然是海关在对付价格瞒骗中应当着重考虑的非常有前景的可行性方案之一，特别是与一些国际、国内知名的大型会计师事务所展开合作，将会使海关打击价格瞒骗的工作事半功倍。 (三)完善打击价格瞒骗体制 全面做好打击价格瞒骗工作，实现国家利益最大化，作到对海关工作效果的科学评价。现在考量海关工作好坏的一个最重要标准便是税收任务完成情况，其它工作都相应地服从和服务于这个中心工作。如果重进口轻出口，出口环节违法将会造成国家税收巨大的损失。任何单一以税收为评价标准的体系或者税收占有过多权重的评价体系都是片面性的，海关在监管等诸多方面作用的发挥而产生的经济效益，较直接的税收对国家的整体经济贡献可能会更大，对国家整体收益的贡献更大。例如查获的为骗取出口退税在出口环节的价格瞒骗，实实在在的为 国家减少了损失，同直接的税收一样是实实在在的国家财政收入。所以海关税收工作的好坏决不能完全依照完成税收任务的数额来考量，应当有一个科学的评价体系作出一个全面合理的评价。 美国的关税收入占其国家财政收入比例的1％多，其它发达国家此项比例也均比较低，可以预见未来我国经济体系的发展趋势，关税在财政收入的比例也将会是一个逐渐降低的趋势。现期数据，我国政府中央一级财政收入中来自关税的占1/3左右，这一数据同各国的统计的对象是不同的。2007年全国海关征收关税和进口环节税7584.6亿元，比2006年多收1480.4亿元，增长24.3%。 各国海关的发展都是不断调整不断适应形势的过程。2003年3月1日，美国海关正式改组为海关及边境保护局（Bureau of Customs and Border Protection，即BCP），隶属国土安全部，统管边境执法。原隶属海岸警卫队、移民局和农业部的边境巡逻、移民、动植物卫生检验检疫机构一起并入新组建的海关及边境保护局，美国海关的职能进行了相应调整，海关对保障国土安全负起了更重要的责任。 海关十六字方针“依法行政，为国把关。服务经济，促进发展。”清楚而准确地诠释了海关的总体定位。以海关法为准绳，以为国把关为守则，以服务经济为宗旨，超前思维、与时俱进，海关将为国家经济建设发挥出更加重要的作用。
