摘要：“税收痛苦指数”全球第二和宏观实际税负并不明显偏高的现实、名义税率与实际税率的反差揭示了我国税收征管的不足。对我国总体及主要税种税收征管效率的测算显示，我国税收征管效率仍比较低，还有很大的提升空间。进一步的实证研究发现，税收征管效率的提升能显著提高宏观实际税率和增值税、营业税、个人所得税、企业所得税的实际税率。这意味着，在税收征管水平较低的情况下，为征得满足公共支出需要的税收，必须设定相对较高的名义税率；若提高我国税收征管水平和效率，则可以在不减少税收收入的情况下，降低各项税收的法定名义税率和最高边际税率。因此，提升税收征管效率，是降低我国名义税率及“税收痛苦指数”的重要条件和路径选择。

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