杂志简介：《税务研究》杂志经新闻出版总署批准，自1985年创刊，国内刊号为11-1011/F，是一本综合性较强的经济期刊。该刊是一份月刊，致力于发表经济领域的高质量原创研究成果、综述及快报。主要栏目：论坛、访谈录、调查报告、工作研究、税收国际比较。
杂志简介：《税务研究》杂志经新闻出版总署批准，自1985年创刊，国内刊号为11-1011/F，是一本综合性较强的经济期刊。该刊是一份月刊，致力于发表经济领域的高质量原创研究成果、综述及快报。主要栏目：论坛、访谈录、调查报告、工作研究、税收国际比较。
作者：国家税务总局税收科学研究所课题组; 李万甫; 李平; 张智; 刑锋; 刘建明; 龚辉文; 迟连翔; 沈承刚; 赖勤学; 贺照耀; 查永泉; 杨柄炎; 张梦谦; 杨率征; 王建 刊期：2019年第12期
实施更大规模的减税降费,是党中央国务院作出的重大决策部署。本文紧紧围绕落实减税降费与开展"不忘初心、牢记使命"主题教育、深化国税地税征管体制改革、政策优化、提升纳税人获得感、减轻基层税务人员负担、依法征收职责、税收征管保障、地方财力保障、构建税收共治体系、统筹监督考核等十者之间的关系进行深入分析,查摆存在的一些问题及制约...
作者：王业斌; 许雪芳 刊期：2019年第12期
我国经济已进入高质量发展阶段,减税降费能否成为提高经济发展质量的有力工具亟待研究。本文选取"中国小微企业调查"的微观数据作为数据来源,对减税降费政策对小微企业劳动生产率的影响进行综合分析,力图为理解减税降费对经济高质量发展的作用提供微观基础,并从加大小微企业减税降费力度、实施因地制宜的减税降费政策、提升小微企业纳税服务水平...
作者：刘峰 刊期：2019年第12期
本文立足国家治理,以法律、经济、管理三个学科为视角,立体透视我国税收改革,提出建立税收秩序、税基因等概念及其话语体系,并基于秩序理论探析税收秩序的生成及其重塑国家治理的基因性作用。在讨论税收秩序与其他秩序之间的动态平衡机理的基础上,提出依次从价值目标、税权管理、税收政策、数据法治四个层面,把握动态优化路径,实现静态理想模式,...
作者：冯守东; 顾慧武 刊期：2019年第12期
税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性和保障性作用。推进国家治理现代化就必然要求推进税收治理现代化。本文从建国以来税收治理理念经历的不同发展阶段入手,整理了关于税收基本特征的不同观点,在综合分析新时代税收治理理念面临的挑战基础上,从建立税收法治理论支撑、回归纳税人权利本位、推进税收社会化治理等多个方面,对我国新时代税收治理...
作者：重庆市税务学会课题组; 李治强; 徐伟; 邵秋燕; 蒲梦婷; 马鑫 刊期：2019年第12期
在减税降费的大环境下,增值税税率下调对建筑行业产生的影响,成为了税务机关和企业重点关注的问题。本文以中铁二十一局集团第五工程有限公司为例,围绕下调增值税税率对该公司一般计税项目税负的影响进行分析研究,发现大部分建筑企业存在增值税留抵大、税负低、高预缴的问题。针对建筑行业的特殊性,本文对现行增值税政策在执行过程中存在的问题,...
作者：王卫军; 朱长胜; 王明世 刊期：2019年第12期
本文通过分析当前生产环节增值税存在的弊端以及国外增值税实施概况,认为我国推行消费环节增值税具备现实的需要和条件。消费环节增值税主张仅在最终消费环节征税,利用白字发票和蓝字发票可以妥善处理一般业务、特殊事项与特殊业务。本文认为,推行消费环节增值税可以最大程度消除当前生产环节增值税弊端、改善一般纳税人税负,且税收征管过渡变动...
作者：张娜; 杜俊涛 刊期：2019年第12期
本文利用2008~2017年我国高新技术企业上市公司数据,以包含非期望产出的数据包络分析(DEA)模型测算高新技术企业创新效率,研究了财税政策及其不同组合对企业创新效率的影响。研究结果表明:财政补贴对高新技术企业创新效率的影响要大于税收优惠;财政补贴和税收优惠通过交互作用共同作用于高新技术企业的创新效率;财政补贴和税收优惠对非国有企业...
作者：陈远燕; 刘斯佳; 宋振瑜 刊期：2019年第12期
对于高等院校、科研院所和企业等机构的科技成果,只有当其转化成可为市场所用的新技术、新成果时才具有现实意义。本文分析了我国促进科技成果转化的财税激励政策及其存在的问题,介绍了部分发达国家促进科技成果转化的相关财税激励政策,并从对公共研究机构实行竞争性资助、加强对科技成果转化的财政支持力度、加大风险投资的持有阶段与退出阶段...
作者：何凌云; 肖秋驰; 马青山 刊期：2019年第12期
报告提出要进一步"促进生育政策和相关经济社会政策配套衔接"。本文借鉴部分国家支持生育的财税政策,针对我国低生育率和低生育意愿现状,提出配套二孩政策的财税政策建议,以期促进实现人口的长期均衡发展。
作者：王伟域 刊期：2019年第12期
本文在分析国际税收争端解决机制的产生及其发展趋势的基础上,以"一带一路"国际税收争端解决机制为研究视角,结合当前我国在构建"一带一路"国际税收争端解决机制中所面临的现实困境,提出我国的应对策略,如,提升税收风险管理理念、拓宽涉税争端问题解决途径、完善国际税收管理机制、建立国际税收综合服务体系、深化国际税收交流与合作等,希望为推...
作者：国家税务总局河南省税务局课题组; 智勐; 曹国营; 葛昱丹; 李飞 刊期：2019年第12期
随着"一带一路"建设的不断推进,中国企业"走出去"的步伐加快,对外投资规模不断扩大,投资领域日渐拓宽,面临的风险也在增多。政府(税务部门)和企业可以通过以下方式构建"走出去"企业税收风险管理新机制:优化顶层设计方案,避免国际双重征税;健全涉税磋商机制,完善争议解决路径;加强国际税收协调,优化国际税收征管协作;加强涉税业务辅导,提升风险防...
作者：周灵 刊期：2019年第12期
税务的健康发展,既需要从业主体的多元化以促进竞争来提升专业性,也需要行业管理的统一化以强化中介服务组织的社会责任,因而需要在注册税务师协会的基础上组建税务人协会,同时设定有限度的专营,但专营的范围应基于"面向税务机关的业务",而不应包括宽泛的咨询业务;税务机关对专营主体应当保留"考核"或资格审查权限;行业协会应放弃机构会员从而强...
作者：李榕滨 刊期：2019年第12期
随着"互联网+政务服务"深化发展,移动政务已经成为优化政务服务的重要渠道和未来提高政务质效、推动政府治理方式转型升级的重要手段。本文基于政务服务的发展趋势分析,通过探讨国内外实践经验,结合广东税务实际,围绕渠道定位、形态分布、目标策略,聚焦"规范、效能、创新、一体、安全"要求,提出智能化掌上税务局的总体规划框架,探索打造互联互通...
作者：韩莉; 杨惺锴 刊期：2019年第12期
知识付费是"互联网+"时代的新兴事物。本文在系统探求知识付费行业结构与个人所得税征收问题的基础上,重点研究了知识提供者的收入类型及其适应的个人所得税税目,并分析了如何就知识提供者的收入进行有效的税源监控,以找到适合知识付费行业特点的个人所得税征管路径。
作者：缪陆军 刊期：2019年第12期
本文详细阐述了我国支持脱贫攻坚税收优惠政策运行现状,在综合分析我国现行支持脱贫攻坚税收优惠政策缺陷的基础上,从释放稳定政策预期、动态完善政策内容、用足用活现行税收优惠政策等三个方面对我国支持扶贫攻坚税收优惠政策的完善提出了建议。
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