杂志简介：《税务研究》杂志经新闻出版总署批准，自1985年创刊，国内刊号为11-1011/F，是一本综合性较强的经济期刊。该刊是一份月刊，致力于发表经济领域的高质量原创研究成果、综述及快报。主要栏目：论坛、访谈录、调查报告、工作研究、税收国际比较。
杂志简介：《税务研究》杂志经新闻出版总署批准，自1985年创刊，国内刊号为11-1011/F，是一本综合性较强的经济期刊。该刊是一份月刊，致力于发表经济领域的高质量原创研究成果、综述及快报。主要栏目：论坛、访谈录、调查报告、工作研究、税收国际比较。
作者：胡怡建 刊期：2018年第07期
在市场机制起决定作用下，税收可以对资源配置．收入分配和宏观调控发挥应有作用。在我国由计划经济向市场经济、计划起决定作用向市场起决定作用转型变革中，随着市场体系逐步建立，市场起决定作用机制逐步形成，政府职能和管理方式逐步转变，税收作用的基础发生了深刻变化，需要全面深化改革，合理税收负担、优化税制结构、完善税收制度，稳定...
作者：黄凤羽; 吴奇 刊期：2018年第07期
税收是联结政府和市场的纽带。它不仅是宏观调控的重要手段，也是稳定市场预期的重要工具。发挥市场对资源配置的决定性作用，要求税收政策主要着眼于宏观税负，减少对微观经济的干预。并保持宏观税负水平的合理、稳定、协调。结构性税收调控应作为补充，不缺位、不越位，以矫正市场失灵。
作者：温来成; 孟巍; 张偲 刊期：2018年第07期
公共资源配置不均衡，是我国社会基本矛盾的重要体现。影响我国经济社会的整体可持续发展，需要充分利用市场机制，发挥税收政策工具的调节功能。本文分析了社会主义市场经济条件下的公共资源配置机制，总结了公共资源配置的税收政策选择，从建立公共资源配置税收政策体系、确立税收政策调节的目标、创新税收政策工具、定期评估税收调节公共资源...
作者：李建军; 张伟; 蒋海英 刊期：2018年第07期
要使市场在资源配置中起决定性作用，需要发挥好税收的作用。在资源配置起决定性作用的市场经济下，税收发挥作用的依据和界限在于市场失灵、市场缺陷和政府失灵。当前，我国税收在弥补市场失灵、矫正市场缺陷与纠正政府失灵上尚有不足。为维护．实现和发挥好市场对资源配置的决定性作用，应稳定宏观税负．提高税收占比，注重税收中性、优化税收...
作者：朱为群; 陆施予 刊期：2018年第07期
本文从财政、经济和社会三个角度探讨了对奢侈品征收消费税的正当性，认为应该将是否具有特别炫耀性特征作为界定奢侈品消费税征税范围的理论标准。我国奢侈品消费税的改革应该按照“统一归类，有增有减”的思路确定奢侈品消费税的征收范围；按照“简化税制，适度税负”的原则对列入消费税征收范围的奢侈品实施有幅度限制的地区差别比例税率，并...
作者：蒋云赟; 钟媛媛 刊期：2018年第07期
营改增后。地区间财政收入不均衡问题愈发凸显。将消费税划归地方税。并选择合适的消费税收入归属原则。可以缓解地方财政收入不均衡。本文在消费税收入归属于地方的假设下，估计两种归属原则下各地的消费税收入分享额，并利用基尼系数分解方法研究不同行业消费税收入对地方财政收入均衡程度的影响。考虑到消费税全部划归地方对中央财力的影响，...
作者：许建标 刊期：2018年第07期
当前消费税改革存在功能定位、扩大征税范围、调整税率及调整征税环节四大热点问题。消费税各项功能的发挥需要协调平衡，具体税目功能分主次，同时兼顾社会利益，注重与其他税种相配合。近期不宜将过多高端消费纳入征税范围，而应优先将塑料制品、含糖饮料等纳入征税范围。应重视提高消费税税率对资源配置的影响，现阶段消费税主要税目的税率调...
作者：邓若冰; 邢天添 刊期：2018年第07期
本文对比分析了营改增前后资管业务的税制变化，发现营改增解决了资管业务的纳税缺失问题，并且可以通过纳税信息准确掌握资管形式下的债务规模。但是。营改增后资管业务仍存在重复征税缓解有限．计税差异造成税收套利、纳税角色定位不匹配等问题。针对这些问题，本文建议调整纳税人及扣缴义务人以理顺纳税逻辑，调整适用税率以避免税收套利。利...
作者：万兴 刊期：2018年第07期
从2018年1月1日起，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3％的征收率缴纳增值税。根据现行税收政策，资管产品在运营中的管理费，贷款服务、投资等都需要缴税。通过问卷调查和实地访谈，发现当前资管产品增值税的焦点问题是如何界定资管产品持有期间取得的保本收益。以及对于保本收益的概念等。本文在研析资管产...
作者：孙伯龙; 王桦宇 刊期：2018年第07期
某高校校办企业A公司（以下简称“A公司”）长期从事继续教育培训及咨询服务。A公司根据其制定的（《师资管理办法》按月结算支付给授课老师课时费，但未明确约定课时费是税前还是税后，并且未与授课老师签署劳务合同。A公司2014～2016年支付课时费共计2000余万元，仅代扣代缴并申报个人所得税100余万元。
作者：李顺明; 杨清源; 葛琳玲 刊期：2018年第07期
中国一马来西亚钦州产业园和马来西亚一中国关丹产业园（即“两国双园”）作为中国与东盟联建产业园的首期试点，对进一步深化中国与东盟合作具有示范效应，因此国家提出要将“两国双园”打造成为中马投资合作旗舰和中国一东盟合作示范区。本文以“两国双园”为例，分析了中国与东盟联建产业园财税协调的现状及问题，并从财税合作机制角度提出了...
作者：黄春元 刊期：2018年第07期
成品油消费税在消费税中有着比较重要的地位。成品油税目的征收范围如何扩大．税率是否合理等问题已成为消费税改革中备受关注的热点之一。本文介绍了欧盟成品油消费税的基本情况。并提出中国成品油消费税基本税率应保持不变、适度扩大征税范围、根据用途设置差别税率以及实施优惠措施、完善消费税法律体系等几个方面的建议。
作者：荣莉; 冯少勤; 余宜珂 刊期：2018年第07期
日本“故乡纳税”捐赠体系实施于2008年，旨在振兴因“少子老龄化”。和“地方过疏化”。而备受困扰的地方经济。在该项政策下，纳税人可以选择任意地方进行捐赠。同时获得在其所在地一定数额的税收扣除。本文梳理了日本“故乡纳税“的实施方案。总结了该项政策的实施效果及其争议。并提出了日本“故乡纳税”对我国的启示及政策建议。
作者：席卫群; 胡芳 刊期：2018年第07期
税务事先裁定制度在我国尚处于初步发展阶段，我国在探索建立税务事先裁定制度过程中仍面临诸多挑战。本文分析了我国建立税务事先裁定制度面临的挑战，并提出了完善税务事先裁定制度的建议。
作者：励贺林 刊期：2018年第07期
伴随着数字经济的迅猛发展，数字经济商业模式带来了诸多严峻的国际税收规则挑战，以OECD／G20为代表的国际组织作了大量工作，但仍旧缺乏可以被普遍接受的具体解决方案，有的国家甚至开始了未必有益的单边行动。本文对数字经济商业模式的特征、价值创造模式进行研究，对相关的税收规则挑战进行思考，并针对中国的具体情况提出政策建议。
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