杂志简介：《税务研究》杂志经新闻出版总署批准，自1985年创刊，国内刊号为11-1011/F，是一本综合性较强的经济期刊。该刊是一份月刊，致力于发表经济领域的高质量原创研究成果、综述及快报。主要栏目：论坛、访谈录、调查报告、工作研究、税收国际比较。
杂志简介：《税务研究》杂志经新闻出版总署批准，自1985年创刊，国内刊号为11-1011/F，是一本综合性较强的经济期刊。该刊是一份月刊，致力于发表经济领域的高质量原创研究成果、综述及快报。主要栏目：论坛、访谈录、调查报告、工作研究、税收国际比较。
作者：闫坤; 于树一 刊期：2018年第03期
当前，我国面临着全球减税浪潮和减税降费政策效应递减的双重挑战，这便需要不断加大减税降费的政策力度，拓展其政策空间。由于降低宏观税负的空间有限，无法通过直接的宏观税负降低来充分满足这一现实需要，笔者对宏观税负进行结构性分解，发现从市场主体的“税感”入手，可以形成有效扩展降低宏观税负空间的政策思路，开启减税降费的新时代。
作者：武彦民; 温立洲 刊期：2018年第03期
我国宏观税负水平问题一直受到质疑甚至诟病，指责我国宏观税负偏重的声音不绝于耳。本文以经过修正后的大口径宏观税负概念为基础，提出了宏观税负水平评价的理论标准和实践表达，并从需求和供给两个角度，利用大量数据资料对我国当前宏观税负水平进行比较严密的经济学分析，认为尽管还有许多需要完善之处，但我国当前34％左右的宏观税负水平是...
作者：郭健 刊期：2018年第03期
我国制造业转型升级需要税收政策的引导与扶持，税收可通过提升制造业创新能力．推进制造业产业集群发展、鼓励制造业兼并重组以及引导制造业与服务业的跨界融合等途径扶持制造业转型升级。我国现行税收政策在扶持制造业转型升级中发挥了一定作用。但仍存在诸多缺失，主要表现为对技术创新的激励不够、对固定资产投入的支持不足、对企业并购重组...
作者：李春根; 陈文美 刊期：2018年第03期
探讨创新型国家的本质特征。进一步厘清税收制度与创新型国家之间的关系，揭示其影响的作用机理。与此同时，梳理OECD典型创新型国家税收优惠制度促进创新发展的主要做法和经验，深入剖析现阶段我国税收制度对创新发展和创新型国家建设的局限性，认为税收制度还存在制度内外环境不够协调、支持力度不够平衡与充分、效果不够明显等不足之处，提出...
作者：刘怡; 耿纯 刊期：2018年第03期
企业当期增值税进项税额大干销项税额将出现留抵。留抵导致企业资金占用。成本增加，扭曲企业经济活动，不利于对创新创业的激励和企业竞争力的提升。本文运用2010年和2011年企业税务调查数据，分析了留抵税额的规模和分布，研究发现，东部地区留抵规模最大，约占全国总体留抵的60％；留抵对资本密集型行业和初创企业的影响较大，铁路、船舶、航...
作者：万莹 刊期：2018年第03期
2016年5月1日，我国完成了全面营改增。如何简并增值税税率成为下一步增值税改革的重点。本文设计了两档税率模式和单一税率模式，共四种增值税税率简并方案，并利用投入产出税收价格模型，测算、比较了不同税率简并方案下的收入分配效应。结果表明，若考虑税率简并带来的税负变化和收入分配效应，那么保留低税率、实行“15％＋6％”两档税率为...
作者：袁建国; 胡明生; 唐庆 刊期：2018年第03期
本文以我国沪深服务业和建筑业上市公司2008～2016年的数据为研究样本，考察了营改增对企业技术创新的影响。研究结果显示，营改增降低了企业税负，提升了企业研发投入的强度，对企业技术创新产生了激励效应；且这一激励效应对先试点企业、非国有企业,政府补助较多企业以及适用低增值税税率的企业更为显著。这一结论为全面评估营改增效果,进一步...
作者：潘常刚 刊期：2018年第03期
本文通过构建中国税收可计算一般均衡（CGE）模型，对营改增的居民福利效应和公平效应进行了研究。结果显示，居民总体的税负有所减轻。其中城镇居民比农村居民承担了更多的间接税负担，农村居民的间接税负担差距较小，城镇居民的间接税税负呈现累退性；同时。所有居民组的福利都有提升，尤其是中低收入者，营改增一定程度缩小了福利差距，有利...
作者：戴新竹; 余滔 刊期：2018年第03期
黄金交易增值税政策为我国黄金市场发展提供了制度性保障。但随着黄金衍生品的出现，现有增值税政策无法满足现实发展的需要；对于可享受增值税优惠政策的投资性黄金的认定标准缺乏，不利于黄金市场的充分发展；同时，黄金交易增值税征管也面临挑战。为了进一步推进我国黄金市场的平稳发展。黄金交易增值税政策的完善亟待进行。
作者：黄丽萍 刊期：2018年第03期
本文以单位国内生产总值创造的增值税与营业税的税负率（以下简称“两税税负率”）为指标，测算了营改增试点以来的减税效应。测算结果显示，两税税负率已经由2013年的7．73％下降到2017年的6．81％。除此之外，相对于2016年，2017年营改增带来的减税效应促进了国内生产总值0．25％的增幅，并促进了部分服务产业结构优化。在此基础上，本文提出...
刊期：2018年第03期
专著：[序号]作者.书名：多卷出的分卷书名或册次[M].译者,译.版本.出版地：出版社,出版年. 学位论文：[序号]作者.文题：副标题[D].所在城市：保存单位,年份. 期刊：[序号]作者.文题：副标题[J].刊名,年,卷（期）：起始-终止页码. 文集：[序号]作者.文题[C]//编者.文集：多卷出的分卷名或册次.出版地：出版社,出版年：起始-终止页码. 报纸：[序...
刊期：2018年第03期
为鼓励学术创新，奖掖英才，经有关部门批准，中国税务杂志社与福建省邓子基教育基金会特设立“邓子基财税学术论文奖”。根据《邓子基财税学术论文奖章程》，现将第七届“邓子基财税学术论文奖”评选事宜通知如下： 一、根据《邓子基财税学术论文奖章程》设立评选委员会，评委由相关知名专家、学者组成。
作者：庄序莹; 邓芳楠 刊期：2018年第03期
倒置交易是跨国企业更隐蔽的避税形式。本文分析了企业倒置交易的避税原理、避税方式及其对经济的影响，阐述了美国政府认定倒置交易的三项测试和其他特殊规定，并总结出对我国反避税工作的启示。
作者：陈艳 刊期：2018年第03期
本文分析了韩国税收管理的特点，并在借鉴韩国税收改革经验的基础上，对我国深化税收“放管服”改革工作提出建议。
作者：贺娜; 李香菊 刊期：2018年第03期
本文采用2008～2015年沪深两市A股上市的重污染行业的企业数据，基于税制绿化视角。研究了狭义环保税、类环保税和广义环保税对技术创新的影响，并进一步分析了企业异质性下的影响差异。研究发现狭义环保税对技术创新数量的增加有显著的促进作用，而且对国企以及规模较大、现金流不足的企业的激励作用更为显著，但是征收环保税并无益于技术创新...
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