杂志简介：《税务研究》杂志经新闻出版总署批准，自1985年创刊，国内刊号为11-1011/F，是一本综合性较强的经济期刊。该刊是一份月刊，致力于发表经济领域的高质量原创研究成果、综述及快报。主要栏目：论坛、访谈录、调查报告、工作研究、税收国际比较。
杂志简介：《税务研究》杂志经新闻出版总署批准，自1985年创刊，国内刊号为11-1011/F，是一本综合性较强的经济期刊。该刊是一份月刊，致力于发表经济领域的高质量原创研究成果、综述及快报。主要栏目：论坛、访谈录、调查报告、工作研究、税收国际比较。
作者：马一舟; 王周飞 刊期：2017年第12期
当前，税务机关与社保部门二元征收主体并存的社会保险征收体制存在征收依据不合理导致国家和职工利益受损、核定征收方式给养老保险全国统筹埋下隐患．征收主体不统一影响征管效能等突出问题，制约了社会保险资金的有效筹集。推行社会保险费征管体制改革，应当从合理划分中央地方权责、健全完善社会保险费征管相关制度，统一社会保险费征收主体...
作者：朱为群; 李菁菁 刊期：2017年第12期
我国当前社会保险费分别由社会保障部门和税务部门征收的割裂状态不利于效率和公平的提高。税务部门统一征收社会保险费，不仅有利于提高社会保险费的征收管理效率、促进不同部门的工作分工从而整体提高行政管理效率，而且有助于改善社会保障制度的公平。应修改社会保险和税收征收管理的相关法律法规，重新整合社会保障部门、税务部门和其他相关...
作者：张斌; 刘柏惠 刊期：2017年第12期
鉴于当前社会保险名义缴费率已无提高空间，在日趋严峻的人口老龄化形势下，通过社会保险费征收体制改革提高征收率，从而弥合社会保险基金缺口具有必要性与紧迫性。由于社会保险费的征收流程与个人所得税高度一致，地税机关作为专门征收机构具有组织、信息、服务．执法等方面的优势，由其全责征收社会保险费，能够在提高征收率的同时，降低行政...
作者：李波; 苗丹 刊期：2017年第12期
社会保险费的征缴效率直接影响我国社会保障制度改革成败。针对地税部门社保经办机构征缴社会保险费之争，本文构建城镇职工养老保险参保率和征缴率指标。利用手工搜集的全国31个省（自治区．直辖市）2008-2015年数据进行回归分析。比较不同征管机构社会保险费的征收效果。发现不同征管机构对城镇职工养老保险参保率和征缴率有显著影响，地税部...
作者：冯守东; 刘建明 刊期：2017年第12期
在供给侧结构性改革的背景下，进一步思考新一轮税制改革的功能定位至关重要。本文基于我国供给侧结构性改革的背景及其理论要义。对现行税制进行梳理，分析现行税制存在的问题，并提出未来税制建设的相关建议。
作者：蒋云赟; 黄青 刊期：2017年第12期
本文利用Antolin等（2005）根据人口结构计算企业年金税收优惠政策引起的税收收入净增加额的方法。预测我国2014-2070年因企业年金税收优惠政策带来的税收收入净增加额占GDP的比重，以评估我国企业年金税收优惠可能带来的财政压力。模拟结果表明，我国企业年金税收优惠政策使税收收入先降后升，2030年前后税收收入净增加额最小，企业年金税收优...
作者：鞠铭 刊期：2017年第12期
研发活动意义重大。各国政府均采用财税政策予以鼓励扶持。其中，以企业所得税优惠政策的运用最为普遍。本文通过对典型国家有关研发活动企业所得税优惠政策的比较分析。提出完善我国研发活动企业所得税优惠政策的思路与方法，以期助力创新驱动发展战略的快速推进。
作者：包健 刊期：2017年第12期
内客提要：税收激励政策是推进科技创新的工具，对我国实施创新驱动发展战略具有重要作用。本文对我国当前实施的促进科技创新的税收激励政策进行系统梳理，分析了我国科技创新税收激励政策存在的问题，提出增加科技创新投资的前端税收激励政策．强化对科技创新成果转化环节的税收激励、优化对科技创新的税收激励形式等政策建议。
作者：赵福增 刊期：2017年第12期
《国家税务总局关于转变税收征管方式提高征管效能的指导意见》（税总发[2017]45号）的，标志着新一轮转变税收征管方式的启动。本文运用马克思主义哲学的社会基本矛盾观点．系统观点．发展观点及人本观点等基本原理。论证本轮转方式的必要性、可行性及社会性，以期增强行动的自觉性与科学性，推动税收征管方式加速转变，促进税收管理服务效能提...
作者：张景华; 叶莉娜 刊期：2017年第12期
经济全球化驱动了税收文明的国际化。包容性国际税收合作框架的构建。则是税收文明国际化的基本要求。在包容性国际税收合作领域，呈现出了四大进展：一是以BEPS为代表的包容性国际税收合作框架构建行动的开展；二是国际税收善治原则的确立；三是国家税务能力构建成为国家能力的标志之一；四是发展中国家国内收入动员重要性的凸显以及国际税收援...
作者：杨晓雯; 韩霖 刊期：2017年第12期
数字经济冲击着传统的国际税收管辖权划分规则。本文引入数字价值的概念以应对新的国际税收挑战。通过对数字价值的属性进行分析，能够将这一新的生产要素嵌入价值创造之中，不仅形成直接的数据价值，还通过数字技术与其他要素相结合形成复合价值。数字价值还表现在市场的价值实现过程之中。一些国家所特有的市场溢价．选址节约等地域性优势在数...
作者：缪慧星; 何璐伶 刊期：2017年第12期
本文在梳理东盟域内关税．直接税、增值税和商品劳务税协调演变过程的基础上，对其所处的税收协调层次作出判断。并预测未来东盟税收合作的发展方向。
作者：刘丽 刊期：2017年第12期
日本作为大陆法系国家。其有关自然人的税收管理工作对我国有着一定的借鉴意义。本文介绍了日本关于自然人的税收管理工作，并提出了完善我国自然人税收管理的建议。
作者：李登喜; 王凤彬 刊期：2017年第12期
本文从规制税务行政处罚裁量权的指导性文件出发，针对税务行政处罚裁量权规制的制度设计、面临的问题，有针对性地提出具体措施，以探求税务行政处罚裁量权规制的出路，从而使税务行政处罚裁量权规制走出当前的困境，并为今后税务行政处罚裁量权规制积累更多的理论指导与实践经验。
作者：高勇; 马健 刊期：2017年第12期
当前，税务机关在执法中因执法主体（人员）不适格，执法和取证程序瑕疵，对税收违法行为定性不准、处罚失当，对税款追征期把握不准以及相关法律法规．规范性文件依据不足和证据不充分等情形面临着行政诉讼风险。其成因有税务执法．管理人员主观方面的。也有税务违法客观方面的。为最大限度地避免税务行政诉讼。应增强税务执法主体资格审查，培...
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