杂志简介：《税务研究》杂志经新闻出版总署批准，自1985年创刊，国内刊号为11-1011/F，是一本综合性较强的经济期刊。该刊是一份月刊，致力于发表经济领域的高质量原创研究成果、综述及快报。主要栏目：论坛、访谈录、调查报告、工作研究、税收国际比较。
杂志简介：《税务研究》杂志经新闻出版总署批准，自1985年创刊，国内刊号为11-1011/F，是一本综合性较强的经济期刊。该刊是一份月刊，致力于发表经济领域的高质量原创研究成果、综述及快报。主要栏目：论坛、访谈录、调查报告、工作研究、税收国际比较。
作者：吕冰洋 刊期：2017年第08期
本文从国民收入循环出发构建税制结构的基础理论,主要结论为：第一,国民收入循环分为生产、再分配、使用和积累四个环节,税制结构也相应分为生产税、所得税、消费税和财产税四大类。第二,越接近国民收入循环的下游环节,税收显著性越强,税收转嫁越难,企业税收负担越轻,税收的受益性特征越明显;在国民收入循环的再分配环节和积累环节征税,有利于调...
作者：胡洪曙; 王宝顺 刊期：2017年第08期
最优税制设计要符合效率和公平两个标准,同时,最优税制应和一国经济社会的发展阶段相适应。我国税制结构优化改革必须放在现代财政制度的框架下进行,必须匹配国家治理体系和治理能力现代化。我国现行的以间接税为主和以法人纳税人为主的税制结构不利于科学发展、市场统一和社会公平的税制改革方向。在借鉴西方主要市场经济国家实践经验的基础上,...
作者：马骁; 王斐然; 陈建东; 孙克雅 刊期：2017年第08期
本文通过比较2009-2012年扣除直接税和间接税前后我国城乡居民消费基尼系数和分项八大类消费基尼系数,考察了直接税和间接税对我国城乡居民消费差距的影响。结果表明,直接税和间接税对我国城乡居民消费差距起着正向调节作用,且前者的正向调节作用强于后者,但间接税的正向调节作用有增强趋势。增值税和消费税对居民分项支出差距具有正向调节效果,...
作者：李文 刊期：2017年第08期
在政府实施税制结构优化时,会面临种种约束,包括税源约束、征管约束、外部约束、路径依赖约束。就我国而言,这些约束具体表现为：主要课征于个人的个人所得税和房地产税收入难以弥补拟减少的间接税税额;税收征收体系在个人纳税人的管理方面仍存在短板,民众的税收遵从意识仍不够理想;可能面对较强的外部税收竞争约束;税制结构优化的交易费用虽然...
作者：吴小强; 王志刚 刊期：2017年第08期
最优税收理论是现代公共财政理论的重要组成部分。Ramsey的最优商品税收法则并未考虑税收公平因素,而Mirrlees的最优所得税收法则,可以平衡效率和公平两个方面因素,但是仍然存在一定的局限性。因此,研究者不断扩展现代最优税收理论,包括新动态财政理论和税收遵从下的最优税收理论。现代最优税收理论的发展对于构建最优的税制结构,同时兼顾效率与...
作者：李胜; 李春根 刊期：2017年第08期
本文总结了党的十八届三中全会以来我国资源税改革的特征,剖析了现行资源税改革在法律依据、功能定位和税权归属等方面存在的问题,提出按照租、费、税分流的原则,重新定位资源税的功能,建立复合型资源税制度,坚持税收法定,合理划分税权归属等政策建议。
作者：王晓洁; 郭宁; 杨梦 刊期：2017年第08期
2016年7月1日水资源费改税试点正式在河北省实施。作为全国唯一试点省份,经过一年的改革探索,河北取得了哪些成效、存在哪些问题,是否可为下一步全国推广水资源费改税改革提供可复制、可推广的经验和制度体系？基于这一视角,本文介绍了水资源费改税在河北试点的背景和目的,分析了改革取得的成效和存在的问题,提出了加大对水资源计量基础设施的投...
作者：武辉; 于洁 刊期：2017年第08期
2014年12月1日起实施的煤炭资源税改革对清费立税、减轻企业负担等作用显著。但在改革过程中出现煤炭混合销售征税价格不易确定、涉税数据难以准确掌握以及洗选煤折算率＂一刀切＂等新问题。本文在对山东省煤炭资源税改革运行情况调研的基础上,提出完善煤炭价格获取机制、关注关联交易、完善洗选煤折算率调整机制、继续清理煤炭规费以及探索实行...
作者：刘红梅; 熊振兴; 王克强 刊期：2017年第08期
生态赤字税是对超额占用自然生态空间造成的生态赤字征税。在对生态赤字征税以约束生态空间占用的同时,需要减轻资本和劳动要素的税收负担,通过税负转移推动供给侧的经济增长动能由资源环境向劳动和资本要素转换。本文在量化和评估自然生态空间占用及价值基础上,提出了生态赤字价值补偿的税收方案,动态分析了征收生态赤字税和减轻所得税的政策效...
作者：翟继光 刊期：2017年第08期
《行政复议法》确定的复议申请期限为知道具体行政行为之日起60日。《税收征管法》并无意延长该期限,但其确立了纳税前置制度。由此导致复议申请期限的起算时点增加为两个。《税务行政复议规则》将其确定为完成纳税前置之日,虽符合纳税人权利保护的原则,但实际上延长了复议申请期限。实际执法中,税务机关一般要求纳税人在15日内缴纳税款,否则即...
刊期：2017年第08期
怎样完善税务公职律师制度,将是我国律师制度研究领域的一项新突破。本文通过对国内外公职律师制度先进经验的借鉴,分析我国税务公职律师制度建设中遇到的问题,提出建立和完善税务公职律师相关制度的建议,以期促进我国的税收法治建设。
作者：周克清; 杨昭 刊期：2017年第08期
2017年4月特朗普政府公布了规模巨大的减税计划,从而引发了新一轮世界减税浪潮。在此背景下,中国需要如何应对呢？是针锋相对的减税,降低我国的企业所得税、个人所得税及相关税种的税率;还是根据我国现代税收制度建设的路径和现实国情搭建有效的减税政策体系呢？本文分析了新一轮减税浪潮的背景、各国减税政策演进与变迁的路径以及新一轮减税政...
作者：张涵 刊期：2017年第08期
近年来中国与韩国、日本和俄罗斯的双向投资呈增长趋势。中国、韩国、日本、俄罗斯（以下简称＂东北亚四国＂）投资增长的法律原因主要体现于双边投资协定对投资的保障以及税收制度的促进作用。为避免税收对投资的阻碍作用,东北亚四国应当加强税收协定协调和反避税合作。一方面,中韩以及中日可以考虑参照新修订的《中俄双边税收协定》,适当降低...
作者：高旭; 马连锋; 高伟; 李骞; 唐玮 刊期：2017年第08期
本文分析了我国资本弱化税制的特征,并在借鉴美、英等国资本弱化税制立法经验的基础上,从关联方认定标准、区分贷款类型、明确独立交易原则适用条件、完善税收协定等方面提出完善我国资本弱化税制的建议。
作者：马念谊 刊期：2017年第08期
近年来,随着越来越多高收入高净值个人的涌现,如何加强对这类纳税人的税收征管是我国税务机关面临的重要问题。本文归纳了发达国家高收入高净值个人税收征管的经验,提出我国高收入高净值个人的划分标准及加强税收征管的建议。
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