纳税杂志 省级期刊

一滴汗一粒粮

刊期：2017年第01期

12366百问

刊期：2017年第01期

001问：2016年12月预提了该月工资及绩效考核奖金，在2017年1月份发放，能否能在计算2016年年度企业所得税应纳税所得额时扣除？答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第二条规定：“企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度...

企业税收缴纳61问

刊期：2017年第01期

01问：非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益应在什么时间确认收入，并由境内企业代扣代缴企业所得税？答：（一）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十七条规定：“股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期...

河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答

刊期：2017年第01期

一、关于旅行社选择差额征税中增值税扣税凭证问题根据财税〔2016〕36号文件规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。并规定支付给境内单位或者个人的款项，以发票...

按下纳税服务“快进键”增强便民办税获得感

刊期：2017年第01期

2016年以来，税务部门以纳税人需求为导向，依托“互联网+”，围绕全面推开营改增试点等重大税制改革，服务“一带一路”等国家重大战略，积极探索，大胆实践，推出一系列更加便民的服务举措，让纳税人便捷办税有了更新的体验。

企业所得税问答

刊期：2017年第01期

问：我是天津的，请问劳务派遣企业的相关政策是如何规定的？答：根据《天津市地方税务局天津市国家税务局关于劳务派遣业务有关税务处理问题的通知》（津地税企所〔2010〕6号）规定：“二、收入的确认劳务派遣企业应以向用工单位收取的全部价款（包括代收转付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金等，下同）确认收入。

承德市国家税务局稽查局2017年重点稽查对象随机抽查工作实施方案

刊期：2017年第01期

为全面贯彻落实各级政府及国家税务总局关于推广随机抽查规范事中事后监管工作的总体要求，积极推进承德市国家税务局税务“双随机一公开”监管工作的实施，增强执法效能，规范依法行政，制定承德市国家税务局稽查局2017年重点稽查对象随机抽查工作实施方案。

西藏自治区林芝市国税局医药企业税收管理力求新突破

刊期：2017年第01期

为全面加强当地医药企业税收监管，有效防范、控制和化解税收风险,西藏自治区林芝市国税局坚持积极主动作为，建立健全保障机制，探索创新征管模式，着力构建更加科学严密、运转高效的税收征管体系，努力推进医药企业税收管理迈上新台阶。

丽水市局“六个到位”护航数字人事成功上线

刊期：2017年第01期

省局数字人事动员会召开后，丽水市局第一时间成立“数字人事”领导小组，抽调精兵强将组成“数字人事”工作项目组，建立了主要领导亲自抓、分管领导具体抓、各职能科室协调配合的工作机制。及时制定项目工作细则，明确系统初始化、信息宣传、技术保障等工作分工，做到任务到岗、责任到人。

关于股权激励和技术入股所得税政策

刊期：2017年第01期

依据《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号，以下简称《通知》），国家税务总局《关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（2016年62号公告，以下简称《公告》），天津市国税局、地税局联合围绕政策变化现梳理出14个热点问题，解析如下：问：我国股权激励总体发展情况如何？

矿业企业的巷道和专门临时运输道路计提折旧年限如何确定

刊期：2017年第01期

问：我们是一家铁矿开采企业，在铁矿开采中，有大量的巷道和专门临时运输道路，这类固定资产的实际使用年限可能仅五六年，但按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，该类固定资产的计提折旧年限最低为20年，与我们的实际相差太大，请问：矿业企业的巷道和专门临时运输道路计提折旧年限可以低于20年，以实际使用年限或者按照...

企业为股东购房应按红利分配缴税吗

刊期：2017年第01期

问：某稽查局在对某私营高新企业进行检查时发现，该企业固定资产账上有一原值292万元的房屋，而实际产权人是公司的一名股东。经进一步查证，该房屋是由私营企业出钱购买后分给该名股东的，该企业同时又在财务会计处理时对该房屋按企业固定资产提取折旧4.8万元。结果，该股东被要求补缴个人所得税58万元，而该企业则被要求补缴企业所得税并罚款...

如何向税务机关申请办理逾期抵扣时应提供的资料

刊期：2017年第01期

问：增值税一般纳税人发生真实交易，但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，向税务机关申请办理逾期抵扣时应提供哪些资料？答：根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》第二条规定，纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送如下资料：1《.逾期增值税扣...

预存话费赠手机支出能否税前扣

刊期：2017年第01期

问：我们是一家从事移动通信的公司，近期为留住老用户、发展新用户或鼓励入网和推广使用新业务，采用预存话费赠送手机的促销手段。请问赠送支出能否在计征所得税时作税前扣除？答：依据《关于中国移动（香港）有限公司内地子公司缴纳企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2003〕1252号）规定：（一）对已有用户或使用者的赠送支出，可作为商业...

香港公司取得境内投资公司税后利润分配时，是否有税收优惠政策

刊期：2017年第01期

问：我公司在境内投资设立一家公司，这家公司现将2008年度税后利润分配给香港公司。请问代扣代缴企业所得税时，是否有税收优惠政策？答：根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的相关规定，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系