近年来,我国中小微企业发展势头良好,并逐渐成为拉动国民经济增长的重要力量之一,而与其密切相关的研发费用加计扣除政策,也在不断地改进之中。本文在我国财税〔2018〕99号文件背景下,以中小微企业为对象,分析其研发费用加计扣除核算中存在的问题,并提出相应的改进措施,以期最大程度上发挥我国研发费用加计扣除政策的作用,推动我国中小微企业的良好发展。
在高新企业的经营发展中,研发费用占比较高,做好研发费的会计和税务处理工作,直接影响企业的经济效益。在新政策的环境下,对在加计扣除以前的税务处理中发生的问题进行及时地处理,保障新政策对研发单位税务优惠的具体实施,大力鼓励企业和科研机构对研发事业的投入。
作者:钟玮; 王子林 期刊:《财政科学》 2016年第02期
本文对我国企业享受研发费用加计扣除税收优惠政策的最新制度安排进行了梳理;对发达国家研发投入税收优惠从政策模式、设计特点、实施效果等进行了深入分析。之后,本文从我国企业开展研发活动的性质、人员、费用界定等角度研究了落实相关政策的难点,并从纳税管理、费用归集核算、风险防控等方面给出具体操作建议。最后,从短期和中长期角度针对税收优惠给出政策建议。
企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。
作者:贺康; 王运陈; 张立光; 万丽梅 期刊:《华东经济管理》 2020年第01期
定量评估税收优惠政策的激励效果,对于发挥税收政策的调节优势、建设创新型国家,具有重要现实意义。文章利用沪深两市上市公司2013-2017年的样本数据,创新性地以研发费用加计扣除政策的实施作为自然实验,构建双重差分模型,实证检验税收优惠对创新产出和创新效率的激励效果。研究发现:加计扣除政策起到了预期效果,企业的创新产出和创新效率显著提高;加计扣除政策的激励效果存在异质性,对非国有企业、大规模企业、非高新技术企业和高...
在企业发展过程中,尤其是对于高企而言,创新即是生命。尤其面临当下知识经济与科学技术快速发展与提升的新环境,高企市场竞争能力在较大程度上却绝于其创新研发水平,同时这也是高企能否可以实现持续稳定发展的关键因素。近几年,国家、政府为了引导与鼓励高企在发展过程中对产品、技术等进行自主研发、创新,提高研发能力,制定并出台了许多鼓励与优惠政策,对企业创新发展进行扶持,在税收方面制定的企业研发费用加计扣除正是相关优惠...
2019年3月,财政部、国家税务总局和海关总署联合《关于深化增值税改革有关政策的公告》,调整了外购农产品的加计扣除率,新增了加计抵减应纳税额的规定。文章从适用范围、税款计算方法、纳税申报和账务处理四个方面分析加计扣除和加计抵减的差异。
随着经济全球化的发展,国际竞争日益激烈,企业的创新能力越来越决定着国家的综合国力和企业的核心竞争力。因此,为了鼓励企业增加研发投入,提高科技创新能力,政府颁布了一系列关于研发费用加计扣除税收优惠政策的文件,不断完善该政策,促进其更好地落实。当前,这一政策在实施过程中确实取得了显著的成效。但总体来看,仍然存在很多问题,导致企业未能充分利用好这项政策。本文从企业研发费用加计扣除政策的现状入手,深入探讨该政策在...
作者:包月红; 赵芝俊 期刊:《科研管理》 2019年第12期
专利保护和加计扣除政策是政府保护和激励私人技术创新的重要手段。利用2005-2015年间77家农业上市公司数据,通过构建企业创新决策模型,研究了专利保护和加计扣除政策对私人农业研发投入数量与研发投入强度的影响。结果表明,专利保护政策并未促进私人农业研发投入数量或者提高私人研发投入强度,而加计扣除政策则显著提高了私人的研发投入数量和研发投入强度。通过设置专利保护和加计扣除政策的交互项,发现专利保护的增强削弱了加计...
国家税务总局所得税司的王军从公益性捐赠允许结转扣除、提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例、开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点、更新节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录、技术先进型企业所得税优惠政策推广到全国、企业境外承包工程税收抵免、企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)等11个方面,对2017年新出台的企业所得税重点政策进行了梳理和解读。
最近笔者的客户所在的房地产开发公司,从另一家房地产开发公司购买了在建工程项目(烂尾楼)后继续进行房地产开发,另一家房地产开发公司转让在建工程项目时,享受了土地增值税加计20%的扣除政策。现在房地产项目开发销售完毕,在进行土地增值税清算时,当地主管税务机关不允许再享受加计扣除政策,理由是该在建工程项目已经在另一家公司享受了加计扣除政策,不能重复享受加计扣除。
《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)是增值税一般纳税人申报进项税额的集中反映。全面实施营改增以来,特别是财政部、国家税务总局印发《关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税[2017]37号,以下简称'37号文')和《关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号以下简称'32号文'),两次简并增值税税率,由于政策不断调整变化,也使得这张表填报难度有所加大。
二十一世纪以来,我国通过多种政策鼓励科研工作的进行和开展,税收政策在其中发挥着重要作用。实行税前加计扣除税收政策,以激励科研创新,文章将对这一税收政策的应用情况进行探讨,为提高科科研经费的高效使用和管理提供一些参考和意见。
为促进企业加大研发投入,提高自主创新能力,加快产业结构调整,国家出台研发费用加计扣除相关政策。企业研发费用准确核算并归集是加计扣除重要的一环,准确把握研发费用的归集范围和加计扣除政策尤为重要。
本文将从当前研发费用加计扣除的概况出发,对高新技术企业中核算研发费用加计扣除的策略进行分析与探究,希望为相关人员提供一些帮助和建议,更好地核算研发费用的加计扣除。
中国医药文化源远流长,老祖宗秉承着坚韧不拔、开拓创新的精神,为我们留下了不少宝贵的财富,我国作为一个医药大国,医药企业数量非常之多,但近年来很多的企业将注意力集中在卖药上,导致研发能力越来越弱,与医药强国的差距也越来越远。为进一步加快实施创新驱动发展战略,更好地鼓励企业开展研究开发活动,国家已经出台了不少优惠政策,支持创新、鼓励研发,实现从中国制造到中国智造的转型。本文主要阐述了研发费用加计扣除在医药行业...
在当今经济全球化的大背景下,处于经济领端的高新技术产业对一个国家的经济发展具有强大的推动力。我国政府提出加快经济转型,加快转变经济发展方式,因而近年来大力扶持和鼓励高新企业开展研究开发活动。高新技术企业的研发费用成为影响技术创新的最直接因素,也成为科技部门、财政部门、税务部门及企业管理层关注的热点。为了减轻高新企业税收负担,国家出台了高新技术企业研发费用加计扣除的相关优惠政策。然而研发费加计扣除政策...
根据财税[2017]37号和财税(2018]32号规定,纳税人购进农产品抵扣进项税额时,要注意取得的发票类型,符合规定的企业依据政策可加计扣除进项税额,纳税申报时要单独填列加计扣除的部分,因此企业要注意核算的方式。
近年来,国家为鼓励企业科技自主创新,逐步出台研发费用加计扣除等相关税收优惠政策,不断细化和完善研发费用归集口径,并且与高新技术企业的研发费用归集口径逐渐趋同,现对相关政策进行梳理对比分析,对实务操作中存在的问题进行分析,并提出相关改进建议,希望能对研发费用归集实务操作有一定的指导意义。
随着社会经济的快速发展,企业之间的竞争加剧。为了在激烈的环境竞争中取得优势弥补企业在长期发展中的不足,不断进行科技创新。国家为了鼓励企业的研发与创新,在近几年来,不断出台有关研发费用加计扣除税收的政策。使得企业在增强竞争力的同时,也不断重视研发项目的税收筹划以促进企业研发成本的降低。本文在了解近几年来国家在加计扣除相关税收方面的优惠政策的基础上,分析了目前企业在研发费用加计扣除存在的问题,并有针对性地...