注册税务师杂志 部级期刊

统一思想 自觉落实监管新规

作者：本刊特约评论员 刊期：2018年第02期

2017年5月,国家税务总局《涉税专业服务行业监管办法(试行)》(税务总局2017年13号公告),并相继出台了《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》等6项公告(以下简称新规),同时废止了《注册税务师管理暂行办法》(税务总局2005年14号令);这标志着涉税专业服务市场的全面开放,标志着税务机关对涉税专业服务机构监管方式的的重大转...

《注册稅務師》

刊期：2018年第02期

王军在全国税务工作会议上指出 税务师行业党建不断加强

作者：许振谦(摄影) 刊期：2018年第02期

1月17日,全国税务工作会议在北京召开。会议的主要任务是,全面贯彻落实党的精神,以新时代中国特色社会主义思想为指导,传达学习贯彻总理、张高丽副总理重要批示精神,总结去年和过去五年税收工作情况,研究今后一个时期税收工作思路,部署2018年工作任务.

2017年度所得税汇缴中的重点政策

刊期：2018年第02期

伴随着新时代'放管服'的不断深入和新经济业务的不断出现,2017年度企业所得税汇算清缴更值得关注。一方面,一边是取消行政许可事项的'放',另一边是强化事中事后的'管'。涉税事项管理从行政审批到申报备案,再到资料留存纳税人备查,传统的管理方式正在发生深刻的变化。在这个过程中,纳税人的办税效率提升了,但客观上涉税风险较之以往加大了。因此,...

2017年度企业所得税重点政策解读

作者：王军 刊期：2018年第02期

国家税务总局所得税司的王军从公益性捐赠允许结转扣除、提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例、开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点、更新节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录、技术先进型企业所得税优惠政策推广到全国、企业境外承包工程税收抵免、企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)等11个方面,对2017年新出...

企业所得税汇缴中应关注的重点问题

作者：郝卫东 刊期：2018年第02期

笔者从年度内企业所得税本身政策主要变化、全面营改增后增值税发票管理对于企业所得税税前扣除的影响等方面,就年度汇算中需要注意的问题做出提示。除此之外,由于新的收入准则在2018年1月1日开始实施,该政策调整带来的税会差异对于2017年度汇算不产生影响。一、关注年度内企业所得税本身的政策变化2017年度,从财政部、国家税务总局出台的企业所...

14个企业所得税汇缴疑难问题答疑

作者：樊其国 刊期：2018年第02期

2017年度企业所得税汇算清缴税前扣除会遇到各种疑难问题。笔者建议,对于税收政策没有明确的疑难事项应遵循税法理念处理;《企业所得税法》规定不明确暂按企业财务会计规定计算;税法规定不够清晰的撰写专题税收报告争取税务机关回复;新税法没有明确规定参照旧税法规定。一、永续债利息:税法没有明确规定的,暂按企业财务会计规定计算永续债券是没...

研发费用加计扣除新规解析

作者：郭英杰 刊期：2018年第02期

为了适应企业研发费用税前加计扣除优惠政策的实施,以及解决实务中暴露出来的征管问题,国家税务总局陆续出台相关文件。国家税务总局的《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号,以下简称'40号公告'),为税务机关和企业提供了更加清晰的指引。40号公告适用于2017年度及以后年度汇算清缴。

图片新闻

刊期：2018年第02期

1月3日上午,最高人民法院院长出席在首都经济贸易大学举行的'税收法律高端论坛'并发表讲话。会上,国家法官学院、国家税务总局科研所与首都经济贸易大学签订了战略合作协议,北京市有关方面为'北京市哲学社会科学国家税收法律研究基地'颁牌。全国人大财经委副主任、中税协副会长郝如玉.

高新认定后享受税收优惠就无忧了吗

作者：文进 刊期：2018年第02期

《上市公司缘何折戟高新认定路?知道原因的企业都沉默了……》这是中国税务报刊登的一篇关于上市公司高新技术企业认定的文章。文章提出,很多没有通过高新认定的企业,都在基本条件上存在不同程度的'硬伤',如:从事研发活动的科技术人员占比、研究开发费占比、高新技术产品(服务)收入占比等。那么,企业'闯关'取得了高新技术企业资格后,就一定能在...

解析慈善捐赠的税务处理(下)

作者：高金平 刊期：2018年第02期

(接上期)(二)捐赠人1.企业(1)会计处理根据《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》对'6711营业外支出'科目的解释,对外捐赠的现金或非现金资产记入'营业外支出——公益性捐赠'或'营业外支出——非公益性捐赠'科目。此外,以存货对外捐赠,就像实物抵债一样,是用实物代替了现金,相当于先将实物销售(转让)出去,再用现金对外捐赠,即产生了现金利...

高新技术企业经营业务上的税会差异

作者：徐勇慧 刊期：2018年第02期

2016年1月29日,科技部、财政部、国家税务总局修订的《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32号,以下简称'32号文'),同年6月修订的《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[2016]195号,以下简称'195号文')。上述文件是高新技术企业认定的政策依据及评价的标准,依据上述政策认定高新技术企业,在实务工作中遇到了一些特殊的业务事项.

房企无偿向政府移交公共配套设施如何缴纳增值税

作者：杨梅 刊期：2018年第02期

笔者结合某市永胜房地产开发公司(以下简称'永胜公司')将自建的幼儿园无偿移交给当地教育局的案例,分析房企无偿移交公共配套设施过程中如何缴纳增值税。基本案情:永胜公司2016年5月通过竞拍取得土地面积6.5万平方米的A地块,每平方米3154元,共缴纳土地出让金2.05亿元。根据建设工程规划,A地块建筑面积21万平方米,其中幼儿园建筑面积2000平方米。...

知识问答

刊期：2018年第02期

准备金企业所得税税前扣除政策分析(下)

作者：马树强 刊期：2018年第02期

(接上期)四、准备金税前扣除政策中存在的问题(一)金融业贷款损失准备金对《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税[2015]9号)最大的争议是其第二条和第四条。第二条:'金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下:准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的...