（一）营运资金需求量大
建筑施工企业的产品都是定向销售的施工项目，产品单一、施工周期长。项目投标时，要向发包方交投标保证金；项目施工前，要向发包方交履约保证金；项目施工中，要先垫资材料款、人工费等；项目完工后，又有总价值的5%~10%质保金在1~2年后才能结算。而发包方资金结算是分阶段的，只有在合同约定的节点，施工进度及质量达到要求时，才能获得发包方该阶段的资金支持。这样，就造成建筑施工企业营运资金占用金额大、占用时间长、周转缓慢、流动资金需求量增大。
（二）营运资金分散严重
建筑施工项目分布范围广、流动性强，每个项目开工，都需在现场开立账户，以满足现场零星材料采购和支付人工住宿等生活必须之用。项目越多，这种分散的账户资金余额就越大。
（三）资金监管难度大
建筑施工项目分布地域广，远距离、跨地区施工很普遍。因受成本制约，现场工作人员往往身兼几职，如采购兼出纳、保管兼采购现象比比皆是，这种不相容职务未相互分离的状况为舞弊发生埋下了祸根，然而项目分布的广泛性及成本与效益的矛盾给总部监管带了很大的难度。近几年，随着国家对房地产行业调控成效日渐显现，整个建筑施工市场的竞争更趋激烈，资金状况越趋严峻，资金管理的困难也日益明显。
二、建筑施工企业资金管理的现状及其存在的问题
我国建筑施工市场是一个非常典型的买方市场，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，加上经济的全球化，僧多粥少的局面日趋严峻，企业为了生存，为了中标，竞相压价，低价中标，利润的空间越来越小。而且工程价款结算方式、结算比例也任由发包方设定。工程垫资量庞大，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，资金管理问题也不断暴露出来，严重制约了企业的生存和发展，弱化了企业的市场竞争力。目前，我国建筑施工企业资金管理主要存在以下问题：
（一）资金预算管理缺乏刚性
现在，多数施工企业都在讲预算，但真正实行到位的廖廖无几。预算只是停留在编制过程中，将年度预算简单地分解为月度预算，没有以工程施工项目为单元细化建造成本测算，也没有将预算作为资金支付的刚性依据，更没有将预算执行情况纳入考核评价体系，预算成为一种时髦的摆设。
（二）资金分散，使用效率低下
建筑施工企业因工程项目分布点多、面广、线长，流动性强的特点，为充分调动和提高项目负责人的积极性，有效落实执行招投标制度，实行了项目经理责任制，同时在项目当地开立了银行账户。据有关资料统计，大中型施工企业开立的银行账户平均有四五十个，有的多到上百个，甚至在同一地区的几个施工项目也分别独立开户。这种粗放的分散的资金管理模式，导致资金的分流沉淀，大大降低了资金的使用效率和效果。
（三）管理方式和手段落后
不少施工企业内部各分公司目前尚沿用传统的纸质财务报表和口头汇报的简单方式来反映资金状况，由于核算原则不清晰、核算方法不统一，导致反馈信息失真。特别是还有相当部分的施工企业尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，总公司很难及时了解掌握下属公司的财务动态，信息滞后、效率低下。
三、影响建筑施工企业资金管理效果的因素分析
（一）资金管理理念
由于建筑施工企业的管理行为受市场、业主、工程质量、施工工期和施工条件等诸多因素的影响较大，内部管理难以协调。即全面预算管理有效实施的控制环境较差，因此建筑施工企业的管理者们普遍误认为：没有合适的土壤，全面预算管理这粒优质的种子也不会发芽。预算管理理念缺乏，资金管理仅维持在传统的事后统计核算的模式上。理念决定思路，思路决定出路。没有科学的先进的资金管理理念作方向性指引，资金管理就只能停留在落后的简单的统计核算状态，根本谈不上管理，更谈不上效果;而树立了预算管理的先进理念，资金管理才会有正确的方向、有明确的思路，资金管理效果才能计日可待。
（二）资金管理制度
目前，一些企业将资金管理制度与财务管理制度相互混淆;一些企业虽制定了资金管理制度，但制度内容不合理、不切实际，制度与现实成为“二张皮”，使得资金管理变得盲目、随意;还有一些企业建立了比较严格的资金使用和管理制度，但实施过程中并没有落实到位，从而造成有规不依、有章不循的现象。“10人管理靠魅力、100人管理靠制度”，可见制度对管理的重要性。资金管理也一样，若没有明确的可操作的制度来统一规范人的行为，大家随心所欲，管理的目标将难以达成;相反，若能制定出一套科学合理并符合实际的资金管理制度，明确办事规程和规则，通过宣传或培训等方式让全体员工了解且认可，并有相应配套的考核机制来促使大家共同遵守，则资金管理的效果必定能如期达成。
（三）管理人员和财会人员的素质及技能
项目管理人员不熟悉财务，财务会计人员不懂管理，知识面普遍狭窄，缺少资金时间价值观和现金流量观，缺乏资金使用计划和财务分析方法，无法及时准确地向决策者提供有效的资金信息，这种现象在建筑施工企业相当普遍。管理人员和财务人员是企业管理的“中流砥柱”。他们的素质和技能高低，在一定程度上决定了企业资金管理水平的高低。一个企业，若管理人员和财务人员素质和技能较低，且不能及时根据社会和市场需求更新自己的知识结构，扩大自己的知识面，则无法理解、掌握并运用先进的管理方法，无法及时准确地捕捉到有效的信息以提供给决策者，无法起到其应有的作用。相反，若企业的管理人员和财务人员综合素质较高，有先进的资金管理理念，能掌握并运用科学的预测营运资金的方法，合理地筹划资金，高效地使用资金，资金管理效果将会大大提升。
（四）内控监督
目前，多数建筑施工企业都在片面追求产值，财务和审计对分公司和项目部的资金运作监控不力，对工程项目的资金使用无严谨系统的分析，资金流向与控制脱节，财务状况不清，经营成果不明，按领导意图来处理帐务，造成“资金管理跟着会计核算走、会计核算跟着领导意志走”的怪现象，有的潜藏着巨大亏损，问题非常严重。内控监督是实现资金管理效果的保证。审计监控缺少或审计监控不到位，如收款环节不能严格按合同条款约定时间及额度结算，付款环节经常出现资金挪用现象，资金使用效率将会大大降低。相反，财务和审计若能认真分析资金管理中存在的潜在风险，针对资金运营各个风险节点制定相应的控制措施，并定期监督其措施的执行情况，将能有力促进资金的高效运作。
四、改善建筑施工企业资金管理的建议
（一）建立现代企业资金管理机制
全面预算管理是一种现代企业管理机制，是集有效规划、控制、评价于一体的系统管理。建筑施工企业要针对自身经营产品的特点，围绕着资金这个核心，从项目投标、项目施工到项目竣工全过程，做好资金预算，将资金筹措和使用的责权利下放到分公司或项目部，项目部编制预算时，采用责任预算编制方法，即根据工程实际特点，如，结算方式、结算条件、应收账款回款期等自行测算工程预算收入流入量，根据收入成本配比原则、材料人工付款方式、付款账期确定预算支出流出量。投标前，要根据建设单位资金实力、资质等级、信誉程度、结算方式、垫资资金成本等因素综合考虑、统筹规划、科学测算，合理评估垫资风险，保守确定可以承受的最低标价。施工中，要建立和完善预算编制、监督和考核的全面预算控制体系，对施工过程材料采购、人工、设备购置和其它直接费用支出的各个环节进行预算管理和定额考核，其中可控部分进行节奖超罚措施，不可控部分用预算约束支出，用制度控制行为。项目竣工，要根据合同要求及时向业主提供结算资料，确保工程按时决算，并将工程款的按时足额回收与项目经理个人业绩挂钩，激励与约束并存，实行重奖重罚，以提高项目经理催收工程款的积极性。
（二）强化资金的监督与控制
建筑施工企业应当树立一种观念“钱流到哪儿、管控就到哪儿”，严把现金流入流出关口，对筹资活动、投资活动以及经营活动的各个环节产生的现金流量都进行严格管控。资金流入方面，要密切关注进度款及结算款等应收款项是否缓收或应收未收、投标及履约保证金等其它应收款是否按期收回、处置资产是否按程序报批及处置收入是否收回等;资金流出方面，要密切关注大额资金的审批支付是否合规、应付款项是否存在支付风险、资金支付预算是否有效执行及差异原因分析等
（三）实施资金的集中管理
建筑施工企业应当立足于资金高度分散的现实，借鉴银行管理经验，将信贷、结算、资产负债率、利润率等经济杠杆手段移植到企业，成立内部资金结算中心，统一风险预警机制、统一资金预算机制、统一资金使用监督机制、统一资金划拨审批机制。并根据不同金融产品（货币、承兑汇票、保函等）的特点，在项目投标、中标、施工各阶段合理分配调剂。通过实施资金集中管理，全面了解和掌握项目资金的使用情况，从整体上综合评价资金的使用效率，降低资金成本、规避资金风险。（四）推行ERP，加速资金周转、提高资金使用率随着信息网络技术的发展与广泛运用，及时掌握真实、准确的信息就成为资金管控的重要因素。建筑施工企业要基于项目点分散的现状，推行ERP，建立科学的内部信息传递机制，根据分公司或项目部反馈的资金使用和需求信息，按项目特点进行分类分析，统筹安排，将有限的资金转换成有效的资金。
五、结论
1．1由于施工多变因素多的问题
建筑施工企业在对资金进行管理的过程中，首先应该做的就是对项目资金管理文件进行相应的拟定，让其能够对资金在一定程度上进行合理的支配，只有这样才能够资金得到充分的运用。但是建筑施工中，不仅会受到建筑施工过程变化问题，同时还会遇到建筑市场中的经济波动所带来的问题，这样会让资金支配计划的相关方案产生一些变化，资金管理方案在一定程度上没有实效性。并且建筑工程项目相对来说具有着比较复杂的工序，多数在资金运作时，存在资金多头开户现象，导致资金成为分流占用问题，对资金的正常运行带来一定的影响。在此之外，因为施工企业之间的竞争十分大，因此，施工单位会承接一些工程项目比较大以及难度高的建筑类型，从而来证明自身的实力。然而，对于这些难度高以及规模大的工程，在对一些设备选购的过程中也有着专项性的特点，这样不仅仅会导致施工企业资金周转不开，同时也会导致企业资金流动存在着风险。对于这些情况，将会导致施工企业的资金支配效率低下，同时也到导致施工企业资金负担不断加重。
1．2由于施工垫资的问题
由于建筑市场的竞争在不断的扩大，施工企业为了能够获取承包的权利，通常都会想尽各种办法来满足业主的要求。然而有些业主也是抓住这一问题，进而对施工成本费用进行不断的挤压，同时也提出很多不合理的要求。要是在建筑施工项目招标的过程中，如果业主提出了关于垫资这一要求，施工企业没有给予答应，那么将会失去承包该工程的机会。如果施工企业答应业主所提出来的垫资要求，那么巨大的资金便会导致施工企业的资金周转不开的风险。同时，施工企业为了能够在日益竞争的社会中谋取更好的发展，对于上述的问题至今还在不断的在增加，同时也严重的影响到了施工企业资金短缺这一现象。
1．3由于施工企业融资难度大的问题
因为建筑施工的企业是属于一种微利的企业，并且还要背负着数以百万的经济负担，因此，银行对于施工单位所上交的贷款文件通常都不会对其进行批准。然而，施工企业为了能够交出工程承包的保证金，通常都会采取高息筹资的方式来抽取资金，从而来决绝工程当中的资金问题。但是，这样不仅仅会使工程的成本得到很大的增加，同时也会使施工企业身负巨额的外债。同时，由于我国个体贷款逐渐增多，进而也是施工企业融资的难度不断的增大，同时也是施工企业的发展受到一定程度的影响。
2．常见问题的解决方案
2．1对资金预算的管理加强
对建筑施工资金进行有效的管理，首先应该让施工资金预算在一定程度上具有合理性，同时也让预算资金具有准确性，针对财务管理中心而言，应该对预算资金控制体系进行有效的建立，不仅要对预算资金文件进行编制，还要对其进行有效的审核以及监督，并且在一定程度上对其进行相应的考核，建立相应的预算资金相关的考核部门。如果建筑施工企业在预算过程中，其资金没有任何问题，一定要把预算资金在一定程度上编织成相关的文件形式，并且进行存档，这样做的好处就是能够为日后的项目施工提供有效的依据。其次就是在工程施工的时候，相关工作人如果发现预算资金的方案存在着不完善的地方，必须要上交到财务管理中心来对其处理，不可自私对预算资金进行更改。并且财务管理中心在对预算资金问题的时候，必须要对实际的情况以及工程特点进行有效的结合来出预算资金的文件。在此之外，因为施工企业的资金是贯穿于整个施工过程，因此，财务管理中心必须要对资金进行统一的调度，并且在进行调度的过程中，对于存在不明资金的去向问题必须要严格处理。
2．2对垫资的问题进行有效解决
为了能够有效的解决垫资这一问题，首先应该要对垫资问题的有关规定进行了解，并且要查看是否能够符合我国建筑工程中有关的法律法规。第二就是在对工程合同进行签订的过程中，施工企业不仅仅要对合同内容是否合理进行查看，同时还要对资金的支付方式以及结算程序进行详细了解。如果没有根据合同内容来支付资金，那么施工单位可以根据有关法律对业主进行。通过我国建筑工程中有关法律法规，来要求业主给予施工单位一定金额的赔偿，不仅仅能够有效的解决垫资这一问题，同时也能够使施工单位的资源能够正常运转。
2．3对管理中心的工作效率进行加强
为了能够使施工企业的资金得到有效的管理，必须要对财务管理中心的工作效率进行提高。必须要工作中心财务工作的纪律进行严格管理，同时还要建立起一套行之有效的管理制度，从而使其施工企业的资金能够得以正常运转。然而，对于施工企业中预算之外资金的去向，财务管理中心必须要对其进行详细的了解，并且要对所有的资金支出发票进行查看，这样能够有效的提高财务管理中心的工作效率，同时也能够有效的预防施工企业所面临的财务风险。
3.总结
关键词:施工企业;工程项目管理;资金管理
中图分类号:F23
文献标识码:A
文章编号:1672-3198(2010)04-0178-01
1 工程项目资金来源
工程企业项目本身的特点决定了项目资金来源比较单一。主要有以下几个方面:公司前期的投入;业主支付的施工预付款和工程进度款、施工安全进度奖金等;工程项目索赔款等;其他来源,如职工集资或者社会集资款等。
2 施工企业工程项目资金管理存在的问题
2.1 施工企业工程项目财务基础工作不完善
(1)工程项目财务人员业务水平较低。施工企业的工程项目所在地一般比较偏远,地点也比较分散,施工企业很多时候不能满足每个项目都配备专业财务人员的要求,或者配备的人员业务能力比较薄弱,限制了项目资金管理工作安全有效的开展。
(2)工程项目使用现金的比例大。施工企业的项目一般地处偏远,交通不便,在采购原材料,支付人工费、机械使用费等的时候,对方很多时候要求都使用现金交易,不能通过银行转账等安全的资金支付方式,增加了资金使用的风险。
(3)财务资金管理制度不健全。有的工程项目会计和出纳由一人的兼任,印鉴、票据等都由一人保管,使得项目财务管理比较混乱,给项目资金管理加大了风险。
2.2 项目资金管理风险
施工企业工程项目大都实行项目经理一支笔的管理模式,这种管理模式本身存在很大的决策风险,当项目经理的决策失误,就不能合理的使用有限的资金,会产生资金乱用乱借,重复使用等现象,造成项目资金的浪费和损失。绝对的权力,绝对的腐败,这是项目内部组织结构的不合理,给工程项目资金管理带来管理的风险。
2.3 工程项目筹资及理财渠道限制
施工企业工程项目资金来源单一,资金的筹措和理财渠道也很有限,这就造成工程项目不能在资金短缺时及时筹措资金,减少资金短缺带来的损失,也不能在资金充裕时进行合理的理财活动以取得盈利。
2.4 项目资金管理的其他潜在风险
有些工程项目在比较恶劣的环境下施工,存在施工安全隐患;有些施工企业注意抓进度,忽视工程施工的安全,容易造成事故的发生。安全事故不但带来返工、停工等损失,也给企业带来一些不必要的纠纷和事故处理的资金支出,这些都给工程项目资金管理带来了威胁。
3 工程项目资金管理存在问题的对策
3.1 做好工程项目的财务基础工作
(1)施工企业应增加专业财务人员的储备,吸收新鲜的血液,对不合格的财务人员进行转岗和再教育,做到给每个需要财务人员的工程项目配备专业的财务人员,并加强项目现有财务人员业务水平培训,实行岗位分离、岗位监督制度,增加财务人员的资金风险管理意识和资金风险管理水平。
(2)工程项目资金统一集中管理,严格审批制度。做好项目的工程概预算,现场施工,工程项目合同管理等基础工作。在项目开始及时做好资金需求预测,做好资金概预算;分析资金使用情况,按月编制资金使用计划,严格限制预算外的支出;加强监督约束机制,实行专款专用的原则,防止乱用乱借等现象发生。
(3)加快项目资金的合理流动。在日常财务工作中,项目及时清理工程施工中存在的债权债务问题,加大工程欠款的回收力度,及时支付民工工资和应付材料和工程设备款,保证这样才能在安全高效使用资金的同时,促进施工生产顺利进行。
3.2 转变资金管理观念
施工企业工程项目在日常资金管理工作中,应转变资金管理观念,提高资金管理的风险观念和时间管理观念,减少资金使用的风险,提高项目资金的时间价值,将项目财务管理,资金管理和生产经营活动协调一致,避免资金不到位造成的窝工、返工现象,提高工程项目的管理效益。
3.3 拓宽工程项目资金来源渠道
施工前期,工程项目应利用好公司注资和业主支付的预付款,使项目施工顺利开展。施工过程中,首先要做好与施工项目所在地的政府部门,当地银行等金融机构的沟通联系,资金出现缺口时,可以通过当地金融机构融资;第二,必要时也可以间接通过母公司进行资金筹措;第三,利用应付材料设备款的安全支付时间。
4 小结
随着我国经济发展水平的提高,政府对基础建设越来越重视,市场对企业生产经营管理水平要求也越来越高,资金管理在施工企业的生产过程中的作用也越来越重要。
参考文献
一、分散施工企业资金管理的重要性
分散施工企业资金管理主要是指将建筑工程施工企业的分散资金进行集中管理的一种手段。一般来讲，工程施工是一项工序较为复杂的工程，也是涉及资金大且范围较广的一项工程。如：材料所需资金、人工成本资金、设备资金等等。另外，由于施工企业具有项目多、面广、量大、资金周期短等特点，使许多建筑施工企业都面临着资金极度紧张的状况，其主要的原因主要分为两点，即：内部因素与外部因素。所谓的内部因素，主要是指施工企业内部没有建立一个健全的资金企业制度，使企业在施工中资金流向的随意性较大，造成了施工企业资金紧张的情况。而外部原因主要是指随着我国经济建设的发展，建筑行业施工企业的竞争也日趋激烈化，施工企业为了自身的利益与生存，在招标中常常盛行低招标，而企业在低中标条件下的项目编制就会较多，因此从某种程度上造成了施工企业资金紧张的情况。随着建筑行业的发展，施工企业逐步在资金管理中进行着改革与创新。近来来，随着施工企业自身的发展，一种分散式资金管理方法取代了传统的施工企业资金管理模式，并取得了一定的效果。分散施工企业资金管理主要是通过集中管理手段对施工企业在工程施工中所有资金支出及成本控制进行管理。它是新时代下施工企业长期发展的必然条件，也是保证施工企业资金运转正常有序的必备因素。
二、施工企业资金管理目前存在的问题
虽然随着建筑行业的发展，施工企业在资金管理方面取得了一定的进步。但国内施工企业在整体资金管理中仍存在着诸多的问题，这主要表现为以下几个方面：
（一）资金分散较大
建筑施工企业一直以来都是我国经济建设的基础，它具有分布广、分布面积大、分支机构多等特点。这就造成了在施工项目中标后，施工企业所采用的是成立项目经理部对所有中标的工程进行统一的管理，也就是说在银行建立多个帐户对不同地区的施工工程进行资金管理。这种模式下，经常会造成多地区工程在施工时间，资金需求点上产生相互碰撞，从而造成了施工企业整个的资金运转困难现象。另外，由于施工企业区域面积较大，会造成一个地区资金闲置，而另一个地区资金却十分紧张的情况，而由于每个地区工程内部都有自身的资金管理制度，因此，很难进行资金的协调，从而造成了某些施工企业拖欠工人工资、无法按照供应合同支付供应商材料资金等，导致了整个工程施工工期延长成本额外增加，甚至无法进行下去的严重后果。
（二）施工企业资金管理人员思想不统一
在施工企业诸多工程项目中，有些工程项目的效益是十分可观的。项目资金管理人员在对宽裕资金的处理方法主要是以自身的施工需求为主。而对于整个施工企业其它项目的资金问题则不会关注太多。而对于工程效益较差的项目来说，资金运转常常会出现紧张，面对这种问题的时候项目收益较差的工程想要从收益较理想的工程项目那里获得资金帮助是不可能的事情。大多数工程项目资金管理人员都认为，只有拥有足够的资金流才能使自身的工程项目既快又好地完成，没有一个良好的资金流，对工程项目来说是举步难行的。另外，对于施工企业来说，主要的资金来源均是来自于下属工程项目的资金缴纳，因此自身的资金流也是十分有限的，对于那些工程项目较差，资金流较为紧张的单位来说，在资金支持上也是心有余而力不足的，从而造成了资金分布不均，整体资金流使用率较低的情况。
（三）项目负责人对资金管理不够重视
据不完全资料调查显示，国内许多项目单位资金负责人对资金管理不重视所引起的资金流短缺现象是十分普遍的。许多项目单位的资金负责人员对资金支付没有按照合同所规定的内容做好工程项目前后的调节，使资金在工程项目施工时出现较多的额外支出。另外，工程项目资金负责人对资金的分配不合理造成了施工中某些急需资金流转的地方因没有足够的资金不得不停止施工，而另一些施工段的资金却严重闲置，虽然是隶属一个项目工程，但由于施工前的资金分配不到位，另一部分闲置的资金因不知后期资金计划而无法挪用，这就导致了整体工程资金流转不利的情况，严重地影响了项目工程的施工。
三、分散施工企业资金管理的具体措施
想要保证整个施工企业的资金流转正常，在施工企业内部采用科学、合理的分散资金管理方法是十分必要的。施工企业资金管理人员经过了不断的分析与研究，制定出了几点具有针对性的分散施工企业资金管理措施。具体内容如下：
（一）建立施工企业内部统一结算机构
施工企业具有分支项目多，分布范围广等特点，因此资金也相对难以集中整合。针对此类情况，施工企业首先要建立一个资金统一管理帐户，将所有分支工程项目施工资金集中起来进行统一管理，以便当某一项目资金出现紧张或运转困难时，施工企业可以从资金统一账户里对其进行帮助。
例如：某单位在争取到了该市某集团的工程项目施工权后，首先将所有的资金均划入到了施工企业总的资金结算中心里，然后通过施工企业总的资金结算中心对工程项目进行资金分配。另外，该施工企业还将条件许可的项目工程资金进行了统一整合，从而实现了施工企业资金统一调控的目的。同时该施工企业下属各项目在保证自身日常开销的资金费用及支出外，将剩余的资金全部归划到施工企业统一的帐户内，以便施工企业实现统一对外支付的目的。除此之外，该施工企业的结算中心还加强了与各银行机构之间的合作，并开通了施工企业统一资金账户号，并利用银行机构的各种快捷支付功能实现了拨款快、救援快的资金管理方式。同时，该施工企业通过银行机构的网上银行业务将各地区分支项目的资金进行了统一回笼，真正实现了调控与分配的目的。
（二）加强资金负责人员对资金管理的重视力度
要想真正实现施工企业资金的有效利用率，加强资金管理人员的资金管理重视程度是十分重要的。首先，工程项目资金管理人员要按照工程合同要求对施工前后的资金量进行合理的分配。同时按照工程设计要求所示，对施工各阶段所需用到的资金做好合理的计划安排，并根据资金使用比例进行合理分配。另外，要对整个工程项目施工进行实时监控，以便能够清楚掌握资金的使用情况，对施工中某一阶段的资金额外支出情况要进行及时的调整，以使保证整个工程可以顺利完工，并且保证资金在整个施工过程中都要以得到合理的利用。
关键词：建筑施工企业；资金管理；问题及建议
一、资金管理对施工企业资金管理的重要性
（一）资金管理是建筑施工企业进行生产、经营和可持续发展的血液
作为建筑施工企业，资金是每个项目得以顺利完成的前提条件。而资金管理贯穿整个施工项目，涉及项目立项和完工的结算问题、资金的凑集和使用等财务问题，资金管理对于建筑施工企业显得格外重要，是其生产、经营、发展的血液。科学合理的筹集资金，高效无误的分配资金，不断提高企业自身的资金管理水平，增加企业盈利，并认真研究和遵循营改增相关政策，全面摸透四流合一，将企业所面临的风险降到最低，才能更好的促进企业的可持续发展。
（二）科学的资金管理可以合理配置资源，提高企业市场竞争力
企业作为一个整体，统一合理的分配调度资源对于企业的生产经营是非常重要的。建筑施工企业可以站在宏观的战略角度，联系公司各部门的实际情况，按照科学合理的方式确定融资的规模和资金分配的方式，最大限度的使用企业的各种资源，发挥各自的最大潜能，降低企业运营成本，进而全面提高资金使用率，为企业赢得更充裕的资金，提高企业的市场竞争力和综合竞争力。
二、建筑施工企业资金管理存在的问题
（一）垫资现象产生的不良影响
随着经济社会的逐渐发展，建筑施工这个市场越加庞大，而企业更是越来越多。建筑施工企业这块饼虽然很大，但是分这杯羹的人更是不少。竞争越加激烈，建筑市场出现供给大于需求的局面，于是许多企业为了得到更多的施工项目，为了赢得更多的客户，纷纷开始垫资。垫资现象不仅会使得公司的流动资金减少，威胁公司的财务安全，对建筑施工企业的资金管理增加难度。同时也会增加企业的应收账款额度，延长回收周期，很容易对公司财务形成巨大挑战。最为可怕的是，垫资现象有可能影响整个建筑行业的形势发展，需要我们引起足够的重视。
（二）资金管理存在问题，使用效率低下
资金管理是建筑施工企业的血脉，控制着整个企业的经济命脉和前途发展。然而，目前建筑施工企业的资金管理存在许多问题，值得我们去关注和研究。建筑施工企业是有很多项目的，这些项目分布于全国各地，财务网点也是比较多的，资金管理分散，没有集中统一管理，还存在多头开户现象，资金使用效率是比较低下的。建筑施工企业财务部门资金管理人员的综合素质是参差不齐的，其所得出结论也是有待商榷的。再有就是各级财务部门对资金预算规则流于形式，实际的资金使用和资金预算存在一定差距，甚至有些项目根本就没有资金预算的。作为建筑施工企业，资金是必不可少的一环，需要我们严格把控，认真对待。
（三）企业内控制度不完善
企业的内控制度对于企业的资金安全和资金管理是非常重要的，建筑施工企业尤其如此。由于建筑施工企业多是采取项目经理管理责任制的，项目分布比较分散，资金监控与管理都比较难，特别是大额资金和备用的资金，更是不能按照总部的预算执行。这样的实际情况使得即使公司有统一的内部控制制度，在各施工项目来说也是实施比较困难的，很多情况下只是流于形式，加之许多企业没有较强的时间和资金价值观念，不能及时进行资金结算和处理应收账款，对企业财务风险形成很大威胁。
三、对建筑施工企业资金管理的建议
（一）制定并执行资金预算，合理筹集分配资金
施工建筑企业所创造的价值在国民经济中的地位是举足轻重的，我们要采取合理的行动处理垫资现象的发生，为这个行业的未来发展负责。作为建筑施工企业本身，需要制定各个季度、月度的资金预算，并严格按照资金预算进行，加大落实力度，防止垫垫资现象的发生，减小预付账款额度，降低财务风险。同时，企业也要站在战略发展的角度，统一分配和调度资金，全方位的调动公司的一切资源，保证物尽其用，人尽其能。
（二）规范资金使用，加强监督
资金管理涉及建筑施工企业的各种经营活动，是企业生存经营发展的血脉。资金管理问题是需要各方一起努力的，靠单方面的努力是不够的。政府需要出台相关政策规范各企业的资金使用，加强政策约束力。企业则需要一方面对多头开户等现象进行清查处理，并出台新的资金使用细则。如浙江省二建建设集团有限公司采取权责相对制，出台资金使用管理细则，并且执行力度相当大。集团总部设立结算中心，对所有分公司在全国施工项目集中统一管理，通过PKPM项目管理系统资金模块进行监控和操作管理。这样可发挥集中管理的优势，建立资金池，统一管理公司的每一笔收款和付款，充分提高资金的使用效率。另一方面对在职财务人员进行定期的培训和素质拓展，对人才招聘则需要引进专业化和比较有正能量的人才，毕竟人才才是资金管理制度发展下去的主要推动力量。最后，企业需要时刻关注各种新型信贷，确保公司的资金补充，为公司发展提供充足的资金。
（三）加强企业的内部管理
我们需要建立与施工企业相匹配的内部资金管理体制，在各施工项目上进行微微的改动，使之与各项目的实际情况相符合，对各部门的财务情况加强监督，积极组织开展内部审计，对公司的财务情况进行全面清楚的了解，全面梳理营改增的实际内容，定期进行总结反馈，强化内部控制，降低财务风险，增加企业盈利能力。同时，加强企业财务部门的管理体制的创新、财务人员的创新培训，并鼓励全体员工全面参与资金管理决策的监督与执行，降低企业的财务风险，积极推动企业持续健康发展。
四、结语
资金管理对于建筑施工企业的可持续发展是至关重要的，在其存在与发展的过程中虽然取得了不小的成绩，但是也存在不少问题，需要企业合理分配和调用资金，制定和执行资金预算，同时也需要企业规范资金使用，提高资金使用效率，并加强企业的内部控制，这样方能稳步推进企业的可持续发展。
参考资料：
[1]李海燕.企业资金管理中的问题与对策分析.《科技资讯》2005.
关键词：建筑施工企业 资金管理
资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，是企业财务管理的核心内容。“现金为王”一直以来被企业奉为管理的中心理念，资金管理因此在企业财务管理中占据着举足轻重的地位。在日益激烈的建筑施工市场竞争中，资金管理的好坏直接影响到建筑施工企业的经济效益，成为了衡量企业财务管理水平的一个重要标准。
1 资金管理对于建筑施工企业的意义
建筑施工企业的资金管理是经营活动的重要组成部分，是处理好各方面财务关系，提高资金使用效率，提高企业经济效益的重要途径。
1.1 增强施工企业对下属单位的财务控制 为了使建筑施工企业的资金可以得到有效的管理，企业效益得到较大的提高，施工企业必须加强对下属单位的财务控制。集团公司若是通过其资金纽带加大对下属单位的财务控制力度，加大对资金的集中控制和管理，公司就可以获得资金的知情权。这样，集团公司对下属单位经营活动的动态就可以有一个清晰的了解，掌握其正在做什么，从而可以确保资金使用的安全性。
1.2 发挥集团公司资源配置优势 提高资金的有效管理不仅能加大对下属单位的财务控制，还可以使集团公司资源配置的优势得以充分发挥。集团公司管理层从整体上把握动态资金的运作情况、筹融资能力和投资能力情况，使企业资金处于可控的状态，使得施工企业的资金得到有效的管理。同时集团公司通过进行资金的合理调配，降低财务费用，可以实现资金使用效益最大化，协调企业发展，增强资金利用率。
2 建筑施工企业在资金管理方面存在的问题
虽然建筑施工企业已经对资金管理给予了一定的重视，但在资金管理的具体实施过程中，还存在着一些普遍问题：
2.1 存在工程垫资、工程拖欠款 近年来，建筑施工企业增长迅速，竞争日趋激烈，出现了僧多粥少的局面。为了能够得到施工的机会，能在建筑市场中抢占一席之地，施工企业争相垫资，有的工程项目中施工企业的垫资资金甚至超过50%，这对施工企业来说是非常危险的。企业一旦为某项工程垫资，可能会丧失先期垫资应获取的收益。如果没有工程款，就不得不垫资继续施工。但这样的垫资工程，完工后垫资款则可能转变成拖欠款，拖欠款的压力会阻碍一个公司的正常运转和长远的发展。
2.2 资金管理制度不健全 很多建筑施工企业没有建立健全的资金预算管理制度，或者即使建立了预算制度，但是在企业的组织生产经营活动中，预算可能也只是摆设，对工程项目资金管理缺乏统一的控制，随意更改，使用混乱。
2.3 资金高度分散 建筑施工企业点多面广的特点决定了施工企业的下属经营单位众多且分散，因而大部分施工企业资金管理高度分散，使用效率低下。有些下属公司为筹集小额资金而为难；有些下属公司拥有大量资金闲置，资金分配不均；有些下属公司之间往来款项拖欠严重；有些下属公司经营状况恶化时，总是寻求公司总部资金的支持，过度依赖总公司。
2.4 资金管理水平低 施工企业虽然大多数都制订了相应的资金管理和各项费用开支计划，但是，很多的施工企业都没有做到按照计划控制、管理资金，使得计划与实际严重脱节，最终只是成为一个摆设。企业盲目的对资金进行管理，严重影响了企业资金的正常运转。产生这种现象的原因主要是受外部市场经济的影响，或是施工企业单位领导及管理人员没有切实的抓好资金的计划控制这一关键环节。
2.5 监控力度不严 大多数施工企业管理松散，监控起来比较困难。很多建筑施工单位采取资金分散管理模式，各子公司自己支配资金，致使集团整体资金成本过高，对下属公司监督失控。集团企业的资金管理没有形成统一的集成系统，各子(分)公司、各种业务对资金流动影响的相关信息缺乏完整性、相关性，使资金管理风险加大，监管困难。
3 加强建筑施工企业资金管理的建议
针对上述建筑施工企业在资金管理过程中出现的常见问题，本文对加强建筑施工企业资金管理提出以下几点建议：
3.1 推行资金集中管理 从建筑施工企业资金管理面临的问题来看，管理不善很大程度上是由于财权分散造成的，因此建筑施工企业应该对对整个企业的资金实行统一规划、统一调配、统一监控。各施工项目外营及自揽工程的结算资金、预收款及借款，应该通过企业银行账户转入内部银行账户，各个项目需要使用的资金，统一由内部银行根据实际生产经营的需要给以拨付。内部银行或资金结算中心根据施工企业生产经营计划及资金缺口情况，应该对外采取多渠道融通资金，对内实行全局资金统一调度和内部短期拆借。在保证各项目生产正常进行的前提下，将资金重点放在效益好、影响大的项目上。
3.2 资金管理信息化 施工企业的部分财务信息若是不能很好的传递和收集，在信息的完整性、及时性、准确性等方面就会存在很大的缺陷，施工企业集团总部在没有信息技术的支持下，也就很难对下属单位实施有效的及时的管理，所以施工企业需要信息系统的支持来完善管理，提升资金管理能力，采取资金管理信息化。针对当前资金管理中的薄弱环节，在采用计算机和网络技术管理资金时，应该采用统一的财务软件，这样可以使施工企业财务管理存在的问题迎刃而解，从而改善施工企业财务管理工作的业务流程，减少财务管理工作中的一些不规范做法，提高施工企业资金管理能力。
3.3 建立全面预算管理制度 建立资金全面预算管理制度，实现资金的有效管理是当今施工企业的必经之路。施工企业应该对施工生产经营的各个环节进行预算编制、执行、考核，严格限制一些没有预算的支出，通过对企业内部资金周转全过程的监控，从而可以达到降低资金使用的压力，满足施工生产需要的目的。对编入预算的资金收支项目需要进行认真的分析，资金收入项目要保证落实。实行预算内责任人审批制度，对限额以上的重大开支由集体开会审议通过，实现对资金的有效管理。
3.4 做好工程清欠工作，加强应收账款管理 工程款拖欠在当今施工企业中已经成为一个普遍现象，因此，加强清欠工作是解决施工企业资金问题的一个重要手段。措施可以采取以下方法：一是企业对内和对外拖欠的各项款项要建立台账，记录好每项拖欠款发生的时间、金额以及债务人，随时进行跟踪更新，这样可以做到确保资金安全可靠；二是企业对各项拖欠款的清理和催收工作，应该落实到人，实行责任制管理；三是如果遇到个别拖欠时间较长、情况比较复杂的应收账款，在上诉理由充分的条件下和法律受理有效期内，企业应该努力通过法律手段来追回企业的欠款。
3.5 广泛开展开源节流 建筑施工企业必须做到支出要有计划，开支要有标准，成本要有控制，尽量压缩各种可压缩的费用支出。各级管理者和财务人员要加强以资金管理为中心的财务管理体制，真正做到节支降耗，杜绝浪费。
4 结束语
建筑施工企业要想在激烈的市场竞争中生存下去，就必须不断提高自身实力，适应市场竞争。资金管理是一项长期且漫长的工作，必须不断努力，建立行之有效的管理制度，完善机制，合理有效的使用资金，最大限度的提高企业的经济效益，才能使建筑施工企业持续、健康、稳健的发展壮大。
参考文献：
[1]赵志刚.论施工企业如何加强资金管理[J].山西财经大学学报，2011(04).
作为建筑施工企业重要的工作内容之一，有效的资金管理能够有效节约施工成本、提高生产效率。基于此，本文对建筑施工企业精细化资金管理进行研究。
关键词：
建筑施工企业；精细化；资金管理
建筑市场竞争形势十分激烈，提高资金管理的规范性与系统性能够有效提高施工企业的核心竞争力，并且增加市场份额。实现精细化的资金管理具有必要性。
一、建筑施工企业资金管理问题分析
(一)招投标竞争问题
建筑市场激烈的竞争形势使得招投标竞争中存在许多问题。建筑市场的无序竞争与市场供需的不平衡，导致最低价中标的方式成为主流。为了获得项目，施工企业使用尽量压低标价的方式，有时候甚至出现投标报价比工程预算、工程成本还低的现象，导致利润低、资金不能及时回收等问题。
(二)资金周转问题
1.项目投入大，战线长
相较于其他行业，建筑施工企业的日常生产与经营具有较长的周期，并且需要较多的资金投入，资金不能及时回流。另外，施工项目并不仅仅在一个地区进行，具有较大的地域跨度，影响了资金管理工作的进行。同时，下属企业账户较多、资金利用率低，导致母公司不能对资金进行有效、及时调度，增加财务费用，阻碍企业稳定与持续发展。
2.资金垫付现象严重
市场竞争的加剧引发的市场上不良竞争与恶意压价等多种问题，施工企业为了发展有时不得不接受“无形规则”，例如资金垫付。为了把握住施工的机会，施工企业只能进行资金的垫付。在工程款不到位的情况下，施工企业只能自行拿出资金保证施工的进行。这种做法不仅使企业进行垫付的资金应得的收益减少，在工程完工后，该部分资金很有可能不能技术收回，变成拖欠款。
3.保证金交纳缺乏法律依据
目前建设单位一般会将能否进行足额保证金的交纳作为判断施工企业是否有足够的能力进行工程承包的依据。为了避免施工企业违约，建设单位通常会要求施工单位在投保前交纳投标保证金，中标后交纳履约保证金。金额大约为中标价的十分之一，特别是履约保证金资金占用时间较长。但是关于保证金的交纳比例、方式等在法律上并没有明确的规定。这种现状增加了施工企业的资金压力，阻碍资金的运转。
4.资金筹措方式不足
施工企业在融资上存在一些困难。一方面，从债权融资来看，建设单位长期不支付工程款，施工企业债务压力不断增大，负债率持续升高，因此银行在进行信贷资金发放时并不青睐施工企业。另一方面，施工企业利润率不高，在税后所剩下的资金不能完全满足企业的资金缺口。这种局面导致施工企业不仅不能从银行获得资金，也不能进行社会融资，资金筹措存在困难。
(三)缺乏统一资金管理
施工企业项目比较多，并且相对分散，具有较大的流动性，这在一定程度上给建筑施工企业的资金筹集、使用、调配增加了难度。虽然该类型企业已经意识到了这种问题并且采取了针对性的措施对资金的使用、开支制定了一些计划，但是由于工程具有跨地域、周期长等特征，施工企业不能对每个项目部进行强有力的控制，导致资金管理不能实现与财务管理的有机结合，降低资金使用与管理计划的可控制性与实际操作性，不仅增加了管理费用，而且经常发生银行账户过多、备用金不能妥善管理、工程结算延迟等问题。
二、建筑施工企业精细化资金管理
(一)精细化资金管理的特征
1.全员性
在资金精细化管理中，施工企业的每一位员工都处于主体地位。精细化管理主张有效落实责任、进行刚性管理、对人的行为进行规范，关注工程的每一个细节，将重点细节作为着力点，提高研究与把握细节的系统性，提高施工企业整体的执行能力，保证目标能够被快速实现。所以，精细化资金管理需要施工企业中每一位成员的共同参与。
2.外延性
外延化即为资金的精细化管理要与生产与施工中每一个环节相结合，将以往的资金管理中的优势部分与现代精细化管理思想进行结合，最终整合成效率高、新颖的管理方式。
3.现代性
精细化的资金管理，要求施工企业使用现代先进的管理手段与方式。该种管理方式要求企业每个项目之间进行联系与沟通。使用互联网信息技术与智能设备、软件能够有效提高管理效率，加快资金流动速度。
(二)建筑施工企业精细化资金管理策略
1.融合信息化管理
加强信息化管理，能够在很大程度上提高企业管理资金的效率与质量。由于施工企业的资金流动性比较强，项目比较分散等特征，所以在进行资金管理时使用分级核算的方式。这种方式虽然能够起到一定效果，但同时具有明显的缺点。企业的总部很难对下属单位与每个项目部的资金核算进行监督管理与有效控制。现代信息技术的发展能够有效改善这一问题，使用互联网信息技术与智能计算机，提高资金管理的智能化与信息化。针对施工企业资金管理中存在的缺陷，使用科学、适用的财务管理软件能够对资金管理的程序与细节进行有效优化，减少甚至避免资金管理中的不当做法，尽量减少资金管理产生的费用。加强信息化管理，不仅能够有效改善施工企业资金管理中现存的缺陷，并且逐渐提高企业资金管理的整体水平。
2.实施集中管理
在精细化资金管理理念的指导下，施工企业应该集中管理资金。具体措施包括：设置资金结算中心，负责统一规划、筹集、使用与管理资金；企业的财务部门要发挥职能作用，对每个项目部与下属单位的资金进行集中调配与管理，防止出现资金闲置、私设账户等问题，保证财务账目能够对所有收支情况记录在册；使用分级审批方式对资金的支出进行管理。集中管理资金，能够将本来分散的项目资金进行集中，由企业总部来管理。这种方式能够提高资金的集约化与规模化优势，加快资金流动速度，提高资金使用效率，为项目的实施提供可靠的资金保障。
3.完善资金预算管理制度
资金预算管理制度是指对资金预算进行定期编制，分析一定时间之内的资金收支情况，并且严格按照预算方案对出现资金收支的项目进行落实与执行，保证资金能够被科学合理利用，达到精细化管理的目的，并且能够实现内部经营活动的协调。加强资金预算的管理能够有效管理资金的运行，对项目进行监督。在执行的过程中，不仅需要重视预算编制过程，预算执行情况及绩效考核等问题也不能被忽略。
4.强化应收账款催收力度
针对企业内部与外部拖欠的有关款项，要逐个进行清查与管理，并且加大拖欠款项的催收力度，保证资金能够安全回收；指派专人进行拖欠款项的催收工作，确保责任的落实，并完善相关考核制度，对人员形成激励作用；对于长期被拖欠并且情况相对复杂的款项，要求助于法律，进行欠款的追讨。另外，为了进一步减轻资金产生的压力，可以利用保理、资产证券化等创新方式，并且加强对保证金催收与监督管理工作的重视。在投标工作中，应该将合同与招标文件作为依据进行投标保证金的支付，并对支付情况进行跟踪落实。在中标后进行保证金收回时，要按照招标文件中制定的时间与方式进行。
5.加强银企合作扩大融资来源
施工企业不仅需要加强对资金的管理，还要进行“开源”。只有重视经济能力建设，建立优质的信誉，并且与银行紧密合作，才能使资金的来源途径得到拓宽。银行作为施工资金重要的资金来源，加强与其的联系具有现实意义。施工企业通过对借入资金与自我资金的比例进行调整，获取银行的支持，能够优化资金结构，节约资金成本，提高经济收益。所以，加强企业信誉的塑造，并且与银行建立良好的、稳定的合作关系对于实现资金精细化管理十分必要。另外，企业还应该积极开拓其它的资金来源途径，例如资产证券化、信托基金等方式，使资金结构得到进一步优化，降低资金成本。
三、结束语
本文首先对建筑施工企业资金管理问题进行分析，然后提出资金精细化管理的方式，对其特征与实施策略进行详细描述，能够有效改善现阶段施工企业资金管理中存在的招投标竞争、资金周转、缺乏统一资金管理等问题，提高资金的利用效率，节约经营成本，提高市场竞争力。
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[4]杨艳.如何加强施工企业成本精细化管理[J].港澳经济，2016(2)：115-115.
关键词：施工企业 资金管理管理中心 作用
建筑市场竞争日趋激烈，很多工程不仅没有预付款甚至垫资，工程款拖欠率居高不下，加上钢材等主材价格急剧猛涨、国家银根紧缩，致使施工企业资金头寸紧张，市场竞争力弱化，其生存和发展受到严重制约。施工企业面临严峻的资金压力，资金结算中心的投融资作用更加突出。就施工企业的资金管理现状，本文提出了强化施工企业资金管理中心的作用是企业管理的重要内容，处于企业管理体系的核心位置，直接影响企业总体的生存和发展；揭示施工企业资金管理中心的现状，发现问题并提出解决问题的方案；并对部分地方法规严重制约了施工企业资金管理中心的发展提出了异议。对施工企业，加快工程速度、提高质量，就会提高社会信誉；内部资金运作
管理提升了，降低了资金运作成本，就能获得企业效益。信誉和效益并重是企业发展的基石。
一、施工企业资金管理的现状
（一）质量保证金返还期限长
施工企业在每次计量后，业主会按5%扣除质量保证金。但质量保证金的退还却有十分严格的条件限制，一般是工程交工验收合格后1-2年才能退还。但工程项目的工期一般比较长，有的甚至是几年时间，好不容易等到工程结束，业主却迟迟不验收。加上施工合同一般只规定验收合格后1-2年退还质量保证金，但完工后需要现场监理、业主、质检站逐层验收，施工企业只能等一个一个部门审批。有的时候业主因资金原因就是拖延不验收，施工单位为了以后的工程，往往只能等待。在现实工作中部分业主因为资金原因，可以拖延数年甚至数十年不验收，有时时间太长久，业主和施工方人员变动频繁、资料缺失，最后变成烂账、坏账。特别是目前国家银根紧缩，很多项目贷款不到位，处于停工或半停工状态，对施工企业的生存更是严重的挑战。
（二）财务管理方式的现状
相当部分施工企业内部各分公司财务管理水平滞后，还是沿用过去靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，使得会计核算随意性大，财务报表编制不实，财务会计信息严重失真，加上其他一系列人为因素的影响，最后这些掺了水份的报表和报告汇总到了集团，严重影响了集团对基层项目真实情况的了解。特别是不少施工企业尚未建立必要的财务信息集中传递、核算、查询和监控系统，集团很难实时掌握下属公司的财务动态。因此，信息滞后、效率低下的问题十分突出。但随着部分大型国有企业信息化平台的建立，部分集团、公司、分公司开始对项目的财务支付有了初步的控制和了解。目前，国资委的大型企业开始推行财务软件，并开通了软件的远程控制，这些技术的使用大大提升了项目的财务核算，加强了总部对基层的财务监督。例如；某集团在前几年采用手工记帐，并且报表主表就三张，附表内容简单，集团对基层了解较肤浅。该集团上市后，一方面采用财务软件、另方面推行信息平台，加上审计事务所的报告，基层单位的资料能够及时迅速被集团掌握，甚至集团领导可以通过信息平台直接看到项目部的合同、财务支付，如此透明的管理让集团对基层的指导意见更加有针对性。
（三）资金监控现状
施工企业资金流向与控制脱节。事前控制乏力，对项目部的资金管理“想管又管不了”，事后审计监督走走过场，缺乏可行的考核办法。项目部点多面广，分散于全国各地，采取的体制又是项目经理负责制，如果不开展有效的监控，项目经理就会出现“将在外，军令有所不受”的局面。虽然这种局面正在被努力改变，也有部分企业开展了资金监控工作，但采用自下而上、逐级汇总的方式开展的资金监控缺乏实际意义，不与银行配合，资金监控的真实性也得不到保证，违规开支屡禁不止。目前许多大型国有施工企业实行年度财务检查，不断加强财务检查，规范财务制度，加强了资金监控。不过随着一些大型国企的管理体制改革，把项目部的资金集中管理和项目的收入考核挂钩，从制度上提高了公司对项目的资金监控。例如；某公司近年规定每年6-8月定期对项目财务大检查，对发现的一般问题要求项目整改，并对较严重的问题移交纪检。财务大检查对防止资金的违规开支有一定的威慑作用。
二、发挥资金集中管理的作用
随着信息网络技术的发展与广泛运用，施工企业建立资金结算中心，对企业资金实行集中管理，让停留在各地的留存资金汇集到集团的资金中心，充分发挥资金集中管理的作用。
1、是聚沙成塔，积小钱办大事。施工企业的成员企业或机构在设立之初，大多数会在当地银行开设银行账户进行资金结算，这些银行账户中会或多或少留存一些资金余额。从单个账户看，一般都不会很大，但集中起来看，其总量有可能是一笔巨大的数字，能够满足较大的资金需求。由于现代网络技术发展迅猛，如果办理了网上银行，资金基本可以做到及时到达，一方面不仅项目资金回流迅速，另一方面资金中心为项目更方便快捷的服务，其作用逐渐被项目部理解。
2、是统筹安排资金，按照企业及其分、子公司的发展需求合理调节资金。由于施工企业的成员企业分布于不同行业、不同地域，它们面临的发展机遇就有可能不同，资金使用高峰与低谷交叉出现。通过对企业的全部存量资金进行统一管理，使资金紧张地企业获取集团的资金支持，以便更好地把握发展机遇。
3、是内部融资，节约融资成本和财务费用。建立健全的企业内部融资机制，充分利用各分、子公司的闲置资金，不仅有利于减少企业外部融资的总额，节约利息费用，也有利于统借统还，获得规模效益。往往集团和各大银行签订的优惠利率，内部融资采用的也是优惠利率。
笔者通过资金管理中心发现，运用项目部报送的资金预算、资金使用计划，结合集团信息平台，我们基本可以掌握项目的资金状况，并按季对项目的资金运作作出评价，为公司对项目的决策管理提供依据。作为内部的资金管理中心，它的作用不能仅仅局限于内部银行的职能，例如；某公司的资金中心通过资金流、资金计划发现，某项目即有预付款又有计量款但资金状况并不乐观，说明该项目的管理系统出现了问题，资金中心及时通知职能部门，要求该项目提出下一步的整改报告，要求该项目每次付款必须提供资金计划，并严格按计划支付，如果该项目没有认真执行公司指令而导致新的管理问题，资金中心拒绝付款，并将问题提交领导对当事人提请处罚。该事例说明，资金中心在新的管理手段下，不仅仅发挥内部银行的作用，而且起到了控制、监督、指导的多重作用。特别是信息平台的建立，让资金中心可以实时了解项目部收入情况，结算办理情况，资金结算情况，并对收支出现异常情况的项目提出预警。
国家实施从紧的货币政策以来，施工企业资金头寸日益紧张，融资难度和融资成本显著上升，资金紧缺的压力直接危及部分施工企业持续生产经营。面对银根紧缩，部分国有企业开始加强资金预算管理，增强资金保证能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测年度现金收支、结余及不足，合理确定现金收支规模。依托集团资金集中管理系统，清理压缩不必要的银行账户，尽力减少资金沉淀。不断扩大资金集中规模和范围，有条件的企业要推行“收支两条线”管理，并通过信息化系统对子企业资金头寸在线实时监控。要密切关注人民币
汇率走势，防范汇率风险，积极探索境外资金集中管理的有限方式，提高集团整体运作水平。充分利用资金中心的作用，加大企业债券、公司债券、银行票据等融资渠道，扩大直接融资比例，降低资金成本。
三、资金管理中心目前遇到的问题及解决方案
由于施工项目多为地方政府投资，部分业主对施工企业的资金使用和流向实行了限制，特别是部分铁路项目实行资金封闭式管理，只需进，不许出，造成施工企业资金管理中心资金存量下降，部分施工企业的资金中心资金存量甚至低于内部存款总量的警戒线。为了调剂内部资金，避免资金链出现危机，资金中心不仅要加强项目的资金集中，而且要修改融资预算加大贷款金额，增加了利息支出。
部分业主要求银行、施工单位、业主签订三方协议对资金进出实行封闭式管理，大量资金在外部银行存淀，造成资金中心缺乏对项目资金的管控，面对这种情况资金中心会对项目下达资金集中的指令，否者项目资金集中执行不力年终对项目考核扣分。为未完成公司下达的资金集中计划，项目部一方面要和业主沟通获得谅解以便资金集中，另一方面如果业主拒绝资金集中项目部就必须通过其他途径转到资金中心。不管有多大的困难，资金中心始终保持一定的资金沉淀，保证公司及项目的正常运转。现金为王，一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。针对部分业主的单方面规定，施工企业项目部级别的沟通往往不被理解。这种不合理区域或地方的规定，笔者认为能否通过国企的一级或二级机构向当地政府或业主沟通后发函，规定某一施工企业在某地区的工程款集中到一级或二级机构的资金管理中心，或者施工单位将这些单方规定汇总到集团，再由集团总部反应到国资委，由国资委统一下文规范一下不合理的地方规定。
资金管理中心可以年终考核下级施工单位，对资金集中完成的好的单位年终考核时下达奖励计划，通过激励机制加大资金的流入，提高整个施工企业的资金运用的积极性。
