中国内部审计杂志 部级期刊

贯彻执行内部审计准则推动内部审计科学发展

刊期：2014年第06期

新修订的中国内部审计准则已于2014年1月1日起施行，它标志着我国内部审计准则体系的进一步完善和成熟，标志着我国内部审计事业进入了一个新的发展阶段。新准则的施行，引起了广大内部审计机构和内部审计人员的广泛关注。

充分发挥内部审计职能服务海关改革发展大局——访海关总署党组成员、副署长邹志武

作者：张晓瑜 刊期：2014年第06期

记者：邹署长，您好。感谢您接受《中国内部审计》杂志的采访。海关总署是国家出入境的监管机构，请您给我们介绍一下基本情况。

勤学苦干献内审探索创新创佳绩——记中国人民银行益阳市中心支行内审科副科长谌争勇

作者：郭旭 刊期：2014年第06期

谌争勇，大学本科学历，高级经济师，现任中国人民银行益阳市中心支行（以下简称益阳人行）内审科副科长。从2010年3月至今从事内审工作4年多来，他以一颗“螺丝钉”的精神，勤学苦干，深入钻研，勇于创新，廉洁奉公，在平凡的岗位上用激情和执著干出了不平凡的成绩。2012年2月，谌争勇被中国人民银行武汉分行（管辖湖南、湖北、江西三省，以下...

中百集团内部审计为连锁经营保驾护航

刊期：2014年第06期

中百控股集团股份有限公司（以下简称中百集团或公司）是以连锁超市为主的国内商业上市公司，商务部重点培育的全国20家大型流通企业之一。从1937年成立的国货公司到今天的中百集团，经历几代人的艰苦创业，中百老字号生生不息。

后SOX法案时代公司内部治理和内部审计变革

作者：阚京华 刊期：2014年第06期

安然、世通等财务欺诈事件后，各国的政府和社会团体都呼吁增强公司内部治理，2002年美国SOX法案的颁布体现了公司内部治理的强制性变迁特征，对公司内部治理产生了深远的影响。后SOX法案时代，公司内部治理的核心在于风险管理和内部控制，内部审计机构上的特殊性（独立性）和人员的专业胜任能力，决定了内部审计在公司内部治理组织框架中扮演着...

内部审计质量评估：内涵、演进、框架及我国央行的实践

作者：马新彬 刊期：2014年第06期

审计质量是审计生存和发展的条件，是审计工作的生命。近年来，国际内部审计师协会（IIA）和中国内部审计协会等国内外内部审计职业组织积极倡导并推动内部审计质量评估，取得了积极进展。目前，围绕内部审计质量评佶，理论与实务界尽管存在不同的看法，但基本上已经形成了包括评估对象、内容、工具、方法、流程等在内的评估框架。人民银行在大...

融资性担保公司内部控制浅探

作者：张艳 刊期：2014年第06期

融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。与国外相比，融资性担保行业在我国起步较晚，尚属新兴行业。从1993年国务院批准设立首家全国性专业担保机构至今，

中国内部审计协会6～8月培训计划

刊期：2014年第06期

海关治理框架下经济责任审计“免疫系统”功能研究

作者：冯钟军 陈新 刊期：2014年第06期

海关是国家治理体系中的一个重要环节，海关治理水平的高低直接关系到国家治理能力现代化的推进。海关经济责任审计作为海关内部重要的监督制度，是海关治理的重要组成部分。本文在分析当前海关治理视角下海关经济责任审计工作内涵的基础上，阐述了新形势下海关经济责任审计面临机遇、转型需求和基本定位，进而对海关经济责任审计服务海关良好治...

产权范式的内部审计独立性研究——是什么、为什么、如何做

作者：李文文 刊期：2014年第06期

内部审计与产权以及产权保护有着与生俱来的“血缘”关系，它随着企业的产生、委托关系的出现以及企业内部委托关系层级的复杂化与数量的多样化而产生、发展、变更。本文立足于突破传统的内部审计独立性的研究思路，从是什么、为什么、如何做三个角度进行了产权范式的内部审计独立性研究。

公司治理、内部控制、内部控制审计管理框架构建研究——基于战略管理理论

作者：闫珍立 刊期：2014年第06期

以现代企业委托问题为切入点，以此引出成本与约束机制的形成，对由约束机制升华而来的公司治理理论、内部控制理论以及内部控制审计理论三种现代企业管理理论进行了剖析，并在这一过程中探索以上三者与企业战略管理的关联性。在此基础上，构筑了一个新型的战略管理框架，该框架将出发点定位于解决委托问题，将目标确定为实现企业价值最大化，将...

企业集团内部审计三维立体运行机制构想——基于EVA与COSO-ERM视角

作者：赵小刚 刊期：2014年第06期

企业集团内部审计具有特殊性，本文以风险与价值为衡量标准，将企业集团内部审计划分为战略制定层与战略执行层双层级运行主体，基于EVA价值创造维度实现内部审计运行机制的纵向延伸，基于COSO-ERM风险导向维度实现内部审计运行机制的横向扩展，构建一个三维立体运行机制，以促进内部审计各层级更好地为企业集团发挥增值功能。

基于“冲突三要素”理论的内部审计冲突化解研究——基于中电控股有限公司的实践

作者：梅维维 原静 刊期：2014年第06期

在现代组织中，内部审计由于工作的特殊性，生产部门等被审计部门、职能部门、管理层均有可能与内部审计部门产生冲突，其中，被审计部门与内部审计部门的冲突最为突出，这类冲突的解决与内部审计能否全面发挥其职能密切相关。在以往的研究成果中，学者们多是从提升内部审计人员个人素质来探寻解决冲突的途径。本文以“冲突三要素”理论为依据，...

消除第三方风险管理中的差异或缺

作者：帕特里克D·沃伦 夏青(编译) 刊期：2014年第06期

当今全球经济环境中，许多组织的运营活动都离不开外部服务提供商、分销商、合伙人和其他经济实体等所构成的复杂网络。这些与第三方之间形成的经济关系以及在其广泛应用中存在的管理监督、成本压力、合规问题、数据保密和组织等声誉相关的重大风险都是非常重要的。

保险业之企业风险管理实务分享

作者：曾玉琼 刊期：2014年第06期

一、前言在历经了次级房贷风暴、欧债危机以及地震、海啸等天然灾害的肆虐之后，企业风险管理（EnterpriseRiskManagement，ERM）逐渐受到重视，尤其是银行、证券及保险等金融业之监理机关，为稳定金融市场秩序、保障消费者权益，无不致力于强化金融市场的风险控管，