中国内部审计杂志 部级期刊
Internal Auditing in China
杂志简介：《中国内部审计》杂志经新闻出版总署批准，自1997年创刊，国内刊号为11-4068/F，是一本综合性较强的经济期刊。该刊是一份月刊，致力于发表经济领域的高质量原创研究成果、综述及快报。主要栏目：卷首、研究_视点研究、研究_理论思考、实务_方法探究、实务_经验分享、实务_案例分析、风采纪实、兼收并蓄_国家审计、兼收并蓄_广角观察...
杂志简介：《中国内部审计》杂志经新闻出版总署批准，自1997年创刊，国内刊号为11-4068/F，是一本综合性较强的经济期刊。该刊是一份月刊，致力于发表经济领域的高质量原创研究成果、综述及快报。主要栏目：卷首、研究_视点研究、研究_理论思考、实务_方法探究、实务_经验分享、实务_案例分析、风采纪实、兼收并蓄_国家审计、兼收并蓄_广角观察...
作者：胡怀邦 刊期：2005年第03期
国内外的实践证明，金融机构的稳健发展有赖于三个因素，一是良好的公司治理与内控机制；二是高效、透明的外部监管制度；三是有效的市场监督。如果说良好的公司治理及内控制度是国有金融机构稳健发展的第一支柱，那么，内部审计则是公司治理与内部控制不可或缺的重要组织部分，在现代金融企业防范风险、稳健经营中发挥着越来越重要的作用。一方...
作者：高元坤 刊期：2005年第03期
我们山东力诺集团是一家民营企业，成立至今已经历了10年的发展历程。如今，力诺集团已形成集团化的二级集团法人治理结构，实行董事会负责制的架构，从小变大，由弱变强，发展成为一个全国知名企业。在这个过程中，虽然企业发展快、机构变化快、岗位调整频繁，但在财务管理、资金运作等各方面都没有出现大的违章违规和不良的情况，这主要受益于...
作者：吴慰雯 刊期：2005年第03期
改制分流过程中涉及资产定价、损失核销、产权变更等有关国有资本管理与财务处理的事项，内部审计要注意改制企业是否按照财政部《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定》(财企[2002]313号)办理。
作者：李尉玉 刊期：2005年第03期
1、内部审计介入时机。内部审计介入改制过程太早或太晚都不合适，太早则改制的实质性工作尚未完成或尚未基本完成，审计的对象不明确或不完整；太晚则改制过程已全部结束，即使发现问题，纠正也有难度。比较适合的时机是改制的实质性工作已基本完成，有关协议方案文本的初稿均已完成，CPA审计和评估的报告也已出来(或初稿已出来)，此时介入较为...
刊期：2005年第03期
当前内部审计工作中防范风险、分清和追究责任的工作不容乐观。《国家审计基本准则——作业，准则规定，审计工作的底稿的主要内容应有“实施审计具体程序的记录及资料”，中国内部审计协会出台的《内部审计具体准则第4号——审计工作底稿》也要求应该包括“审计程序执行过程和结果的记录”。由于一种文本要求记录两个方面的内容，
作者：毛爱英 刊期：2005年第03期
内部审计质量控制的好坏，根基在每个具体项目的质量管理，如果项目的实施缺乏质量控制，那么导致项目不成功的概率是非常高的，由此而带来的审计风险也是不可估量的，它会影响到整个部门的质量控制，带来一系列负面影响，久而久之，就会使内部审计丧失了它自身的发展空间。
作者：郑学军; 李波; 李朝季 刊期：2005年第03期
土地储备贷款是银行向土地储备机构发放的用于收购、整治土地，提升土地出让价值的短期周转贷款。其主要用途包括支付征地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、场地平整费、缴纳土地出让金等。
作者：王德明 刊期：2005年第03期
从2004年开始，国家全面放开粮食收购和销售市场，实行购销多渠道经营。随着粮食收购和销售全面市场化，农发行面临的经营风险更加复杂和突出，防范和化解风险的任务更加艰巨，农发行稽核工作也将面临严峻的挑战。如何树立新理念，适应新形势，强化再监督作用，是当前稽核工作需要思考的问题。
作者：刘杰 刊期：2005年第03期
随着烟草行业改革的不断深化，原来的监督导向型内部审计已越来越不适应时代的步伐，要适应现代经济运行机制的发展，就必须树立管理审计新理念，并积极推进管理审计。
作者：许自豪 刊期：2005年第03期
我们龙东煤矿位于江苏省沛县境内，年设计能力90万吨。几年来，我们紧紧围绕挖潜力、控成本、降费用、增效益的思路，积极探索审计工作，以加强材料管理为突破口，开展了材料管理审计工作。到目前为止，已累计审减材料计划236．97万元，促进节约材料费332．95万元，内部控制制度得到进一步完善，取得良好效果。我们的主要做法是：
作者：程伟; 董和富 刊期：2005年第03期
近年来我们对本企业销售环节内部控制审计进行了探讨，下面结合实践就煤炭企业销售环节内控评审的内容、程序、方法、步骤等谈一点粗浅的见解。
作者：王建伟 刊期：2005年第03期
建立和加强在内控制度系统化基础上的内部控制考核评价，是城市商业银行内部控制认识上的飞跃。而考评办法设计合理、运用有力、监管得当，将对强化城市商业银行内部控制，促进资金运营优质、高效起到倍增效应。通过定性定量的全面考核、综合评价，能够更为科学地分析判断商业银行运行机制、风险防范方式及经营目标实现的优劣。同时也促进商业银...
作者：王金峰 刊期：2005年第03期
如何建立一套可行的、易操作的高校部门领导经济责任的量化经济指标，明确部门领导在任期间应承担的经济责任，是本文探讨的主要内容。下面就部门领导干部的财务责任、会计责任、财务管理责任以及财经法纪责任谈谈我们的看法。
作者：杜荣 刊期：2005年第03期
任期经济责任审计的主要目的是通过审计，对企业法人任期内经营情况进行评价，对国有资产保值增值的完成情况做出评价。要做出客观公正的评价，首先就要对企业法人代表接任和离任两个时点的资产状况、经营情况进行客观、公正的界定，以确认其应承担的经济责任。
作者：张学春 刊期：2005年第03期
我们山东省荣成市人和镇是一个经济强镇。我们镇审计站成立于1989年，现有专职审计人员6人。2003年以来，我们对农村集体、镇村办企业等审计资金总额达2亿多元，查纠违规行为金额670万元，挽回经济损失490万元，促进增收节支780万元。镇审计站1993年至2003年连续10年被评为市县两级乡镇审计先进单位。
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