中国内部审计杂志 部级期刊

：审计监察部门要敢于坚持原则 提高监督实效

刊期：2004年第08期

据人民日报7月5日报道：6月28日国务院在北京召开全国依法行政工作电视电话会议，部署贯彻落实前不久的《全国推进依法行政实施纲要》、7月1日正式施行的《中华人民共和国行政许可法》和新修订的《国务院工作规则》，总理作了重要讲话。

以科学的发展观指导做好内部审计工作

作者：郝志远 刊期：2004年第08期

内审是在企业领导人或单位主要负责人的直接领导下工作，作用的发挥在很大程度上取决于单位领导人对内审工作的重视程度，如果领导重视，工作就好开展一些，作用就发挥得好一些；如果领导重视不够，工作就会有比较大的局限性，会有比较多的困难。从近几年的情况看，我们山西省的国有企事业单位和部分行政机关对内部审计工作的重视程度越来越高，...

审计要成为集团事业的守护神——在普天集团内审工作会议上的讲话

作者：赵新平 刊期：2004年第08期

中国普天上世纪80年代末建立了内部审计机构，是国有大型企业集团中较早开展内部审计工作的企业之一。14年来，中国普天的审计人员在这个岗位上辛勤地耕耘着，从未停止过在内审领域的探索，使中国普天的审计工作不仅保持了自己完整的发展轨迹，而且呈现出稳步向上的良好态势。面对中国普天发展新形势，普天内审有新的思考和新的举措。

我们非常重视审计——中铁建设集团有限公司党委书记、副董事长王军专访

作者：祁建元 刊期：2004年第08期

中铁建设集团有限公司前身是中国人民解放军89134部队。于1984年1月兵转工并入铁道部，开始企业化经营，2003年12月设立集团公司。现为中国建筑业50强之一，是房屋建筑工程施工总承包特级企业，全国用户满意施工企业，全国五一劳动奖状获得单位，并先后通过了ISO9000、ISO14000等体系认证，中国建设银行总行(北京信达金融大厦)等多项工程荣获中...

管理审计对风险管理的作用

刊期：2004年第08期

管理审计与风险管理的联系 1、管理审计与风险管理统一于实现企业目标。风险来源于社会经济环境，是不以人的意志为转移的客观存在。人们通常将风险理解为导致经济损失的变化，若不能对风险进行有效管理，将面临风险事件的发生和风险损失的产生。风险管理就是通过对面临的各种风险的认识、估测、评价，准确把握各种不确定性，采取恰当的管理方法...

完善现代企业制度 强化集团管理审计——上汽集团管理审计的实践与发展

刊期：2004年第08期

2000年，我们上汽集团成立了审计委员会，直接隶属于集团董事会。审计室作为审计委员会的常设工作机构，为集团领导管理决策提供参谋与服务。胡茂元总裁曾多次强调：“在上汽集团做大做强的过程中，要强化审计工作、充实审计力量”。正是在集团领导的理解与支持下，我们在继承发展传统财务审计的同时，积极探索、从帮助企业建立和完善内部控制制...

南行三首

作者：王国盛 刊期：2004年第08期

谈谈如何开展效益审计

作者：张秋霞 刊期：2004年第08期

在过去的三十年间，以检查经营管理活动经济性、效率性和效果性为主要内容的效益审计在世界上得到了广泛开展。英国、美国、澳大利亚、加拿大等发达国家在国家审计法或审计准则中明确要求审计院及各级审计部门进行效率审计工作。许多发展中国家也在逐步探索开展了效益审计。目前，效益审计已经成为与财务收支审计同等重要的审计类型，并且将成为...

商社企业如何开展内控评审

作者：杨蕾 刊期：2004年第08期

我们重庆商社集团有限公司由于经营范围的不断扩大，经营活动的日趋复杂，原有的一些制度暴露出不合时宜的弊端。我们通过对属下各单位内部控制制度的制定和执行情况以及执行效果进行测试、评价，及时发现控制缺陷，有针对性的提出加强控制和改进管理的具体建议，为领导层作出正确决策和实施科学管理提供可靠依据。内部控制评审的开展，使我们走...

加强内部控制 提高企业管理水平

作者：王娟 刊期：2004年第08期

最近，我们对企业集团内部的18家企业，通过发放内部控制调查表、实地采访和电话问讯相结合的方式，对企业的控制环境、组织结构、风险控制、资金往来、信用管理、内部监督等声面进行了调查。目的是通过对企业内部控制现状和成因进行研究分析，以提高内部控制管理水平。

酒店随采业务内控评价浅探

作者：张绍福 刊期：2004年第08期

酒店随购随用的入厨原料及成品采购业务(以下简称“随采业务”)是保证供应满足需要的关键环节，在餐饮成本构成中处于举足轻重的地位。由于受供应单位多、规格品种杂、供方缺乏规范的票据等因素的制约，极易产生“跑、冒、滴、漏”现象和滋生腐败行为，故对该环节的内控系统评价成为酒店业内审的重中之重。

谈谈医院如何开展采购比价审计

作者：彭卓 刊期：2004年第08期

物资采购比价审计是指企业内部审计机构和审计人员对企业将要购置的各类物资价格的合理性、合法性、有效性、经济性所作的审计监督和评价。采购比价审计是管理审计重要内容之一，它既拓宽了内部审计的范围，也丰富了内部审计工作的理论和实践。

合资企业内审初探

作者：陈元铮 刊期：2004年第08期

在合资公司审计实践中，针对出现的误区、难点，总结出相应的对策和应注意的问题，愿与同行共同探讨。

社有资产审计难点及对策

作者：李国珍 刊期：2004年第08期

当前供销社正在进行产权制度改革，在改革过程中资产流失是—个值得注意的问题。开展社有资产审计，监控出有资产质量状况，促进社有资产保值增值是审计工作的重点之一。根据近年来社有资产审计的实践，对社有资产审计的难点及其对策作—探讨。

交通综合整治工程项目的审计调查

作者：谭映瑜 刊期：2004年第08期

2003年4月到9月，深圳市审计局对深圳市1998年6月至2003年3月的交通综合整治工程项目建设管理情况进行了专项审计调查。审计调查显示，所有项目的建设管理都存在不同程度的违反基本建设程序现象。如没有作项目建议书、可行性研究和概算审批；不进行方案设计直接进行施工图设计；设计任务由规划部门直接委托，内部审计的作用还没有充分发挥等等。