摘要：一个企业赖以生存和发展的首要条件是必须有足够的资金。资金作为企业的“血液”对企业的生产经营至关重要，现金是企业资金中最活跃的部分，现金流量是企业管理的枢纽，贯穿于生产经营活动全过程及投资融资的始终。企业资金的周转以现金为中心，以现金为始，以现金为终。现金是流动性最强的一种货币资产，代表着企业直接的支付能力和应变能力。

注：因版权方要求，不能公开全文，如需全文，请咨询杂志社