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张先生35岁，外企员工，年收入30万元；张太太35岁，公务员，年收入15万元；儿子5岁，上幼儿园。张先生夫妻均缴纳社保，未配置任何商业保险。张先生家庭的实物资产是2套房产：一套用于自住，市值约350万元，无贷款；另一套位于郊区，用于投资，市值约150万元，剩余贷款50万元。金融资产为银行存款和一些货币基金，共计50万元。张先生和张太太平时都比较忙，没有时间关注家庭财务安全状况，更没有多余精力进行财务规划。
1 家庭财务状况诊断
张先生家庭的资产负债及收入支出状况见表1、表2。
从表1、表2来看，张先生家庭财务状况存在以下问题。
（1）资产利用不充分，被动收入少。家庭资产过于集中，大部分为实物房产，流动性差，再投资循环慢，收益低。
（2）家庭成员的风险保障不足。工薪家庭最大的资本是人力资本，他们是创造收入的主要来源。在事业的上升期和重大责任期，张先生夫妇必须做好风险保障，一旦发生重大疾病或意外风险，社保虽然可以覆盖一部分医疗费用，但大部分费用（非社保药、护理费、疗养费等）都需自己承担，这将使家庭现有资产快速流失。同时因为治疗期间无法工作，家庭收入将会在短期内锐减。更严重的是，如果家庭成员在风险事故中丧失劳动能力或身故，将导致收入终断，家庭便会失去部分经济来源，生活会变得非常困难。因此，工薪家庭需要提前做好有效的风险损失转移和收入损失补偿。
（3）子女教育金无完整规划。子女的教育金是一种刚性需求。如何确保资金在孩子需要时能及时、足额地到位？如何提前将孩子未来所需要的教育金备齐？家庭支柱的身体健康状况及稳定的收入来源是保证教育金及时、足额积累的前提。此外，还需要提前将这笔钱“锁死”，专款专用于未来孩子的教育支出。
（4）养老生存金暂无规划。目前我国的平均养老金替代率只有42%，工薪族退休后，家庭失去了主要收入来源，如何保证生活品质不降低？如何保证稳定的、与生命等长的养老金现金流？这就需要在有主动收入能力时提前做好养老金规划，以补充养老金替代率的不足。
2 理财规划建议
2.1 现金管理
现金是家庭最基本的资产，现金管理的目的是解决家庭日常生活开支，其他任何形式的资产最终都要转化成现金用于家庭的生活开支。
科学的现金管理是让流动资金满足6个月的生活支出，要求流动性强，随用随取。现金的流动性虽然较高，但无法实现保值增值，购买力逐年下降，所以不建议配置比例太高。
银行储蓄、信用卡、短期理财都是比较常见的现金管理渠道。
2.2 风险管理
风险管理是家庭财务的防火墙，它虽不能改善我们的生活质量，但可以防止我们的生活被改变。风险管理的目标是解决大病或意外发生时家庭面临的财务缺口，完成失能或身故后未完成的家庭责任。配置给付型重疾险、意外险和终身寿险是进行风险管理的主要渠道。这部分资产也称为“放大性资产”，即平时“存入”小钱，需要时获得大钱。当风险发生时，保险公司将会按合同金额即时赔付现金，用作被保险人当期治疗费和家人生活费。对于返还型保险产品，如果保险期限内没有风险发生，这笔钱相当于储蓄，必要时可以退还回来。张先生家庭的保障方案见表3。
2.3 储蓄管理
储蓄管理的目的是解决子女教育金、退休养老金的刚性需求，提前为未来生活做准备，这类资产在足球比赛阵容中属于中场型选手――进可攻、退可守。经济衰退时，可抵御降息和投资市场下行的双重风险；经济繁荣时，能很好地捕捉投资热点。
子女教育金和退休养老金都具有豁免功能，且具有强制储蓄、专款专用的特性，因此可以提前锁死，按期返还。保证未来孩子到了上学年龄或自己到了退休年龄，这些钱可以准时到位。张先生家庭的储蓄方案见表4。
2.4 投资管理
投资管理的目的是让钱流动起来，用钱赚钱，增加被动收入，最终实现财务自由。做好现金管理、风险管理、储蓄管理3个账户的规划后，剩余的资产就是进攻型资产――可以用来进行投资，利用所得的收益提高家庭的生活品质，即使发生亏损也不会影响家庭最基本的生活底线。投资账户要综合考虑资金的安全性、流动性、收益性。
固定收益类信托或阳光私募都是工薪家庭可以考虑的投资渠道。建议张先生将流动性差、收益率低的投资房产变现并配置为信托产品。考虑到这部分资产占张先生总资产比例很高，建议他购买安全性高、中等收益的固定收益类信托。张先生家庭的投资方案见表5。
没有一个人能逃避养老问题，对“上有老，下有小”的中年人而言，两代人的养老问题更加凸显。
案例一：
已过而立之年李女士老家在东北。目前在北京工作。她的父母在老家有两套合计50多万的房子。母亲已退休，每月有1200元养老保险，父亲还要6年后才能退休，目前每年自己交养老保险金近5000元。李女士每年给自己父母一部分钱。李女士的丈夫的老家在农村，母亲有农村基础社保，父亲已逝，他们每年也要寄生活费给母亲。李女士夫妻两人月收入近一万元，除了缴纳养老保险外，无其他商业保险。股市行情不好，李女士购买的股票、基金全部被套牢。准备要孩子的他们，又该如何筹谋？
理财师：吴新婷
第六届全国十佳理财师、国家理财规划师、经济师、证券投资顾问、投资者教育能手、惠州电视台《午间新闻》特派财经观察员。
《卓越理财》：对李女士而言，她面临的养老困境该如何解决？今后的养老该如何规划？
吴新婷：退休以后我们靠的是资产来生活，合理而有效的退休规划不但可以满足退休后漫长的生活支出，并且可以让自己活得有尊严、活得自由、活得有质量，同时还会给我们足够的心情，去感知幸福、恣意享受生活，并付出我们的能力和爱。
一、收入：
李女士夫妻两人月收入近一万元：1万*12个月=120000元/年。
二、支出：
自己交养老保险金近5000元/年。
每年给李女士父母一部分钱（假设4000元/年）；
每年寄生活费给李女士丈夫的母亲（假设8000元/年）；
三、养老收支相抵后 120000元-5000元-8000元-4000元=103000元/年。
四、理财规划需求：现在准备要孩子。
首先，李女士夫妻每年要先拿出6000元至10000元购买意外、医疗、养老保险。把风险控制好。
其次，李女士夫妻的房子是租还是需要购房也要统一思想，做好计划，如果决定在北京长期租房子，提前准备好10万元的育儿存款就可以计划生孩子了，如果还有购房计划那还要推迟生孩子的计划先把房子首付付了，月供不能超过月收入的三分之一。
建议在35岁以前没有购买房子不建议先购车，如果35以前确定租房后已生孩子的等孩子到了7岁后有足够的养车资金准备后再考虑购买车子。
五、每年养老保险金近5000元，是不够养老的，需要每年提高10%来补充养老金。
养老金的核心：进行退休需求的分析和退休规划工具的选择。
其一，退休需求的分析：例假设前提条件相抵消（年通货膨胀率为3%年收益为3%），退休后每月基本生活费；6000元/月*12个月*30年=216万元。需要在55岁至60岁生日就要为自己准备好这一笔养老金。
其二、退休规划工具的选择。
养老金的来源有以下几种：1、社会养老保险；2、企业年金；3、商业养老保险；4、投资收益，如房租、股票、基金、信托收入；5、住房公积金提取；6、其他收入如稿费、推迟退休。
特别提示：如果李女士夫妻出现经济危机或养老金缺口，也可以她的父母在老家有两套合计50多万的房子，作为抵押、信贷、转让的形式来获得资金缺口。“以房养老”目前不太适合她，因为老家的房子租金收益较低，不过也可以用老家的房子或变卖后换一套北京的小房子，到老的时候把房子抵押给银行来准备养老金。
案例二：
辛先生在北京有一套近150多万的房子。他与妻子年收入30万元。每月花销2万元左右。目前与自己的父母、妻儿同住在一个屋檐下。父母已退休，每月共有3000左右的退休金。辛先生的女儿已上小学。随着女儿年龄日益增长，需要独立空间，辛先生有了换房的需求。面对日益高企的房价，辛先生很是发愁。他又该如何做好自己的养老规划，以及协调孩子成长中的经济需求呢？
《卓越理财》：辛先生的面临养老问题，他应该提前做好哪些准备工作？哪些理财方式是必不可少的？又该如何筹谋？
吴新婷：辛先生应从现在开始规划退休生活。退休规划具有本金安全、适度收益、抵御通胀、强制性等特征，现在提早为退休做规划是明智的选择。
根据辛先生家庭的养老需求，社会保障已经远远无法满足，
品质养老资金解决方案：
按平均寿命计算，为辛先生筹划年龄为75岁，辛太太为80岁，现年辛先生35岁，太太30岁，以后到达的退休的需求为计算，假设辛太太按正常55岁退休，假设退休后辛先生家庭每月支出约3万元，每年约36万元，退休时需要3万元/月*12 即退休时每年生活支出为36万元/年，即退休25年的生活支出为36万元/年*30= 900万元，退休时点共需900万退休养老金。
尽管辛先生家庭在北京有一套近150多万的房子，辛先生还需要购买基本社保，以减少缺口，可通过已备资源进行合理配置，利用还有的时间，可以有效降低资金压力。
《卓越理财》：随着年龄的增大，投资者对于风险的承受能力在不断下降，控制风险成为投资过程中的首要考虑因素。中老年投资者在选择投资工具时，应该如何控制风险？
10年前，刚刚大学毕业的郑丽来到了广州，凭着靓丽的外形和流利的英语口语找到了一家小型外企的行政工作。工作后的郑丽最开心的日子就是发工资的时候，“总感觉自己还没玩够”的郑丽，拿到薪水后第一时间就是出去购物消费。
这样的日子过得很快，在一次户外旅行中，郑丽认识了现在的老公，两人因为同样的价值观、消费观和兴趣爱好走到了一起。
到今天，郑丽和老公已经结婚7年了，在这7年间，郑丽由外企的行政专员升职为行政主管，几次跳槽后，来到目前的一家大型民营企业担任行政主管，年薪20万左右。郑丽的老公是某机械制造业的产品销售人员，收入会随着市场状况以及销售业绩的浮动而波动。销售状况好的时候，每年会有50多万的收入，但销售状况不好的时候，每年只有20万左右的收入。
郑丽和老公在结婚之初，曾经协议好未来准备做丁克，不准备生孩子。郑丽的态度是：“自己还没有长大呢，实在不敢想象还要带着个孩子，为他负责的生活是什么情景。”郑丽的老公也认为：“没有孩子，两个人的生活很轻松，在日常生活的各项开销上都可以没有负担地随性而为，所以以后两人也不准备生孩子。”
到目前为止，郑丽和老公两人所有的财产，包括一套仍在还贷的房子和一辆用了7年准备更换的旧车。
房子购买于3年前，当时的单价在2万元，是110平米的三居室，购买时首付了70万左右，贷款30年，每月还款11000元左右。
买房子的时候，郑丽的老公恰好当时的销售业绩较好，拿到了50多万元的提成和奖金，所以两人在兴奋的状态下付了首付购买了这套大房子。事实上，两人不和双方老人居住在一起，未来也不会和老人居住，也不会增加人口，这个三居室，以郑丽和老公的收入，以及两人的居住需求来说，实在有点“浪费”。但是郑丽和老公则把其中一间卧室当作游戏健身室，摆满了跑步机、哑铃等健身器材，另一间则改造成了衣帽间，摆满了郑丽和老公两人购置的各种名牌服饰。
但是最近想到未来的养老问题，郑丽在考虑，是否把大房子处理掉，换成一套小房子，除缓解每月的月供压力外，还可以结余一部分资金做一些投资。
郑丽和老公目前所用的车则是在结婚之初购买的价值15万左右的普通家用车，两人在考虑等年底发了奖金后换一辆30万左右的家用车。
事实上，郑丽和老公两人最大的问题是每月月光。按照郑丽老公平均收入35万计算，郑丽和老公两人的家庭年收入在55万左右，需负担房贷13万左右，此外，郑丽和老公每年固定的1～2次出游，年消费在2万～5万。
郑丽老公是一位电子发烧友，新出的笔记本、耳麦、手机以及一些国外小众的电子设备，他总要第一时间购入，在郑丽老公看来，“电子产品的好处实实在在能看到，花了大价钱配置确实好啊，所以这钱花得值。”他也非常不情愿割舍这项爱好。在电子产品的花费上，每年需要支出5万元左右。
而郑丽的爱好则是各种奢侈品包包，每年郑丽总要购入两个过万的大包，大牌的经典款、限量款、合作款以及各种奢侈品钱包、皮件、配饰数量不等，年花费在10万元左右。
“因为此前没有父母和孩子的负担，所以消费起来没有任何压力。”郑丽苦恼地说道。
郑丽和老公两个人在各自的“烧钱”爱好之外，日常的生活中花钱也是大手大脚，在两人看来，“能用钱办到的，绝不自己动手。”所以，虽然两人收入并不低，但是结婚7年，并没有存下什么值钱的物品，也没有做任何投资。相反，两人常常“月光”，信用卡透支更是家常便饭。
当郑丽意识到该为自己的养老做打算的时候，突然发现，一旦两人没有现在的收入，那么当年老的时候，真的是“老无所依”。
“我们现在各自公司缴纳的养老金，在我们退休以后拿到的钱还不够现在一个星期的消费，没有投资，没有孩子，没有钱，我们拿什么养老呢？”
“月光”家庭
我的养老真纠结
两人决定丁克到底，对于丁克家庭来说，老了以后，是不是真的只有住养老院一种方式？两人想要从现在开始解决未来养老的资金需求，需要怎么办？
郑丽自己也做了一些分析，她认为，两人消费观念是最大的问题，要想为养老做准备，从现在开始，虽然不用“节衣缩食”，但也不能“大手大脚”、随意消费了，但是她同样认为，人年轻的时候就得牺牲几十年的快乐，为年老的几十年做准备实在是不划算。请问如何能在保有适度的“消费乐趣”的同时，积蓄养老金？
郑丽老公的收入目前来说并不稳定，他是否需要换一个收入稳定，相比现在略低的工作，以便有更稳健的现金流来支持两人的“养老金储蓄规划”？
通过简单分析郑丽家庭的财务状况，具体来说有下面几个问题：
手上没活钱，怎能不心慌
郑丽夫妻没有储蓄的习惯，零储蓄会导致两个问题。首先过少的流动性资产会减弱家庭应付突发事件的能力，比如疾病、失业、计划外的大笔支出等，郑丽夫妻的家庭抗风险能力非常弱，在保证现金流稳定的状况下，两人可以过上体面的生活，一旦家庭现金流出现问题，会马上身处“无法解决”的境地。
其次，所有的投资都是建立在有一定的储蓄资金的基础上，而养老则是建立在合理的投资基础上。在应付突发事件之外，如果郑丽夫妻想要从现在开始为未来的养老金做规划，首要解决的问题就是有可投资资产。
建议郑丽从现在开始，准备出可供家庭半年左右开支的现金。
除消费外，财务现状非常糟糕
从上表中可以看出，郑丽家庭资产负债比率高出正常范围。净资产流动比率、消费比率、储蓄率、净资产投资比率及财务自由度都说明郑丽家庭的财务现状十分的不健康，无储蓄、无保障是病症之关键，对于郑丽家庭的理财目标的实现没有积极的作用。
郑丽家庭的财务是围绕消费展开的，但是对照财务数据，在消费之外的各项指标都非常糟糕，家庭的稳健、抗风险能力，以及未来持续稳定的现金状况都很糟糕。
建议郑丽在加大储蓄之后，盘活家庭储蓄，减少消费，降低家庭资产负债率。
“月光”是症结
上面所列郑丽所有的财务问题，都是由一个问题导致的——没有正确健康的财富积累和消费的习惯。
郑丽从来没有定期储蓄或投资的习惯，每个月的家庭开销也不作任何规划或限制，随心所欲地消费。这些都直接导致了郑女士家庭财务的不健康，所以郑女士才会在想到将来的养老问题时，变得手足无措。
曾经，很多单身的年轻人常抱着“一人吃饱、全家不饿”的观念，去当个及时行乐的“月光族”，而今这一现象也随着他们的结婚蔓延到了不少小家庭中，郑丽夫妇就是非常典型的白领“月光”家庭。然而，不论是个人还是家庭，“月光”都会让他们的生活失去坚强的后盾。特别对于家庭来说，应当未雨绸缪，“精打细算”，积极理财，为自己的家庭做好经济上的保障，实现家庭梦想。
理财师支招
别怪我老生常谈
不学会存钱怎么理财？
根据郑丽女士这样的家庭情况，当务之急是养成良好的储蓄习惯，而不必急于考虑换房还贷。如何才能培养一个储蓄的好习惯呢？在这里要给郑丽一个建议，先储蓄再消费。郑丽以往都没有存钱的概念，因此，建议郑丽将储蓄账户与消费账户分开，每个月先做储蓄，剩下的部分再做消费用。这里有一个1／3原则：工薪族每个月至少要提出1／3的薪水，进行投资理财，才有致富的可能。随着经验的累积与职务的调整，就能省下更多的薪水，甚至可达2／3，这样累积财富的速度会更快。因此，郑丽必须尽早地建立起良好的储蓄计划，这样郑丽家庭的各项理财目标才会有实现的可能。
投资不是万能药水
预留出将近6个月的生活费作为家庭备用金是很有必要的。家庭备用金是为在遇到紧急的、突发的、没有预料的事件时做准备的，千万不能将这笔资金也用于投资，毕竟有些投资品并不具备良好的流动性。对于任何一个家庭来说，准备家庭备用金都是十分有必要的，当生活遇到突发事件需要使用资金时，也不至于会对生活产生非常大的影响，所以，在投资资金中不要放入家庭的生活资金，这是对家庭生活的保障。
“开源”要规划，“节流”是关键
存下来的薪水可以做什么投资呢？如果全存定期，那么回报率必定不高，甚至还不能克服通货膨胀；但是如果全用来买股票，那么可能会赚很多钱，也可能会赔很多钱，风险实在太大了。因此，“月光”家庭面对自己辛苦积攒的储蓄，如何投资，还是需要好好规划一番的。
投资规划因人而异，需要根据每个家庭不同的自身情况来做相应的规划，一个家庭的不同人生时期也会有不同的规划方案。对于32岁的郑丽家庭来说，可以制订一个时间较长、收益较为稳健的投资养老规划。例如：10%银行定存/货币基金；50%保本型基金/银行理财产品；40%股票型基金。有了合适的理财规划，逐步积累财富，家庭养老自然无忧！
郑丽担心丈夫的收入不稳定而影响养老金储蓄规划的情况，笔者认为虽然稳定的收入来源对养老金的储备是十分有利的，但养老金的规划并不完全取决于一份收入稳定的工作，而是取决于能将多少收入转化为储蓄。总之，“月光”家庭要珍惜每一笔小钱的积累，切莫因为觉得金额不大而放弃储蓄与理财。其实，利用小钱长期持续投资在高报酬的投资组合，并做好资产配置及情绪管理，远离投资陷阱，就能利用长期复利的效果，逐步积累财富，摆脱“月光”困扰。（沃德财富特约供稿）
摘 要 纳税筹划是指在当地政策法规允许的范围内，通过对经营活动和财务活动的安排，合理地规避、延缓和减轻税负，增加企业的净利润，防止不必要的纳税发生，这是增强企业竞争力、扩大市场份额的有效途径。本文从境外工程承包业务开展的几个阶段，探讨如何做好海外工程承包业务的纳税筹划。
关键词 纳税筹划 境外 工程承包业务
一、概述
随着国际工程承包市场竞争的日趋激烈，企业要想生存，必须拥有自己的竞争优势，而降低成本则是形成企业优势的方式之一。各种税负支出是成本费用的一个重要组成部分，对企业收益和经营目标的实现有着重要的影响。对外承包工程涉及许多国家和地区，而这些国家地区间的税收政策存在很大差异，这些都为境外工程承包业务开展纳税筹划提供了广阔的空间和条件。
纳税筹划是指在当地政策法规允许的范围内，通过对经营活动和财务活动的安排，合理地规避、延缓和减轻税负，增加企业的净利润，防止不必要的纳税发生，这是增强企业竞争力、扩大市场份额的有效途径。纳税筹划的途径很多，如缩小税基、采用低利率、延期纳税和利用当地税收优惠政策等。
二、纳税筹划的原则
笔者认为，企业进行纳税筹划应当遵循如下原则：
（一）事前筹划原则
纳税筹划必须做到与现行的税收政策法令不冲突。由于国家税法制定在先，而税收法律行为在后，在经济活动中，企业的经济行为在先，向国家交纳税收在后，这就为人们的筹划创造有利的条件。人们完全可以根据已知的税收法律规定，调整自身的经济事务，选择最佳的纳税方案，争取最大的经济利益。如果没有事先筹划好，经济业务发生，应税收人已经确定，则纳税筹划就失去意义。这个时候如果想减轻自身的税收负担，就只能靠偷税、逃税了。所以，企业进行纳税筹划，必须在经营业务未发生时、收人未取得时先做好安排。
国家与纳税人之间围绕着征纳税所产生的利益关系，其实质是由税法所调整的征纳双方的税收法律关系。税法是引起税收法律关系的前提条件，是征纳双方都必须遵守的行为规范，但是，税法本身并不能产生具体的税收法律关系。税收法律关系的产生、变更、消灭必须由能够引起税收法律关系产生、变更、消灭的客观情况，也就是税收法律事实来决定。
（二）保护性原则
企业的账簿、凭证是记录企业经营情况的真实凭据，是税务机关进行征税的重要依据，也是证明企业没违反税收法律的重要依据。例如，我国《税收征收管理法》第52条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。”因此，企业在进行税收筹划后，要巩固已取得的成果，应妥善保管好账目、记账凭证等有关会计资料，确保其完整无缺，保管期不得短于税收政策规定的补征期和追征期。
（三）经济原则
税收筹划可以减轻企业的税收负担，使企业获得更多的经济利益，因此许多企业都千方百计加以利用。但是，在具体操作中，许多纳税筹划方案理论上虽然可以少缴纳一些税金或降低部分税负，但在实际运作中却往往不能达到预期效果，其中很多纳税筹划方案不符合成本效益原则是造成纳税筹划失败的原因。纳税筹划归根到底是属于企业财务管理的范畴，它的目标与企业财务管理的目标是相同的——实现企业价值最大化。所以在纳税筹划时，要综合考虑采取该纳税筹划方案是否给企业带来绝对的利益，要考虑企业整体税负的降低，纳税绝对值的降低。
由于纳税筹划在降低纳税人税收负担、取得部分税收利益的同时，必然要为纳税筹划方案的实施付出额外的费用，导致企业相关成本的增加，以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。例如，企业运用转让定价方式减轻自己的税负，需要花费一定的人力、物力、财力在低税负区内设立相应的办事机构，而这些机构的设立可能完全是出于税收方面的考虑，而非正常的生产经营需要。再如，纳税筹划是一项技术很强的工作，筹划人员不仅需要有过硬的财务、会计、管理等业务知识，还要精通有关国家的税收法律、法规及其他相关法律、法规，并十分了解税收的征管规程及存在的漏洞与弊端，因此，企业在纳税筹划前需要进行必要的税务咨询，有些时候还可能需要聘用专业的税务专家为企业服务，或直接购买避税计划。所以，纳税筹划与其他管理决策一样，必须遵循成本效益的原则，只有当筹划方案的所得大于支出时，该项纳税筹划才是成功的筹划。
（四）适时调整的原则
纳税筹划是一门科学，有其规律可循。但是，一般的规律并不能代替一切，不论多么成功的纳税筹划方案，都只是一定的历史条件下的产物，不是在任何地方、任何时候、任何条件下都可适用的。纳税筹划的特征是不违法性，究竟何为违法，何为不违法，这完全取决于一个国家的具体法律。随着地点的变化，纳税人从一个国家到另一个国家，其具体的法律关系是不同的；随着时间推移，国家的法律也会发生变化。企业面对的具体的国家法律法规不同，其行为的性质也会因此而不同。由此可见，任何纳税筹划方案都是在一定的地区、一定的时间、一定的法律法规环境条件下、以一定的企业的经济活动为背景制定的，具有针对性和时效性，一成不变的纳税筹划方案，终将妨碍企业财务管理目标的实现，损害企业股东的权益。所以，如果企业要想长久地获得税收等经济利益的最大化，就必须密切注意国家有关税收法律法规的变化，并根据国家税收法律环境的变化及时修订或调整纳税筹划方案，使之符合国家税收政策法令的规定。
三、如何做好境外承包工程业务的纳税筹划
境外承包工程一般都是比较漫长的项目，从项目启动，到项目最终结束，一般都2-3年，甚至更长。纳税筹划贯穿于境外承包工程业务的几个阶段，下面分阶段介绍纳税筹划应关注的问题。
1、境外机构注册阶段
执行境外工程项目，在工程项目所在国要有机构执行项目，因此要考虑在项目所在国成立何种机构执行境外工程项目，目前国际通行做法，境外工程项目可以注册成立以下几种类型的机构：分子公司、代表处、项目公司、联合体。至于哪一种机构类型适合在项目所在国执行项目，通常要考虑以下方面因素：①项目所在国主要会计政策，与中国会计政策差异，如会计准则以及会计核算、固定资产折旧方法等，②工程项目所在国税收法律法规，包括公司所得税、增值税、营业税、关税、印花税、个人所得税、资源税、社会保障税等与实施项目有关的税目、税率及缴纳期限，是否存在避免双重征税协定，在中国境内发生的费用可否入外账，是否有特殊规定？需要国内补充哪些资料，入外账程序等；③项目所在国货币金融政策，包括银行设立情况、银行开户及存款规定、银行收费情况、外汇管制情况、贷款条件及要求、货币兑换率及汇率变化趋势；该国本位币种及可流通币种、与美元汇率及其变动趋势等；④项目所在国政府及项目投资方对工程项目、设备及劳工保险等的规定；⑤项目所在国劳工的相关规定和申请程序，主要包括：最低工资标准、员工相关福利政策，工资附加税金及交纳情况介绍，以及合法劳工税赋情况；⑥项目所在国的生产要素与国内的生产要素价格比较，如施工材料费、劳务费、设备租赁费、运输费等；⑦项目所在国财政部门对外帐审计的要求。
2、境外承包工程项目实施阶段
项目进入实施阶段，纳税筹划也进入具体操作阶段，前期的政策法规的充分了解为纳税筹划做好了准备。以在沙特承包工程项目为例，介绍该阶段的纳税筹划工作。
沙特阿拉伯与中国税种和税率比较如下：
中国税种
出口退税：国内购置设备退13%，国外购置设备无
营业税：租赁收入的5%
印花税：合同金额的0.03%
企业所得税：应纳税所得额的25%。
沙特税种
临时性进口预先交纳设备价值5%到12%的押金或保函永久性进口关税税率是5%到20%
企业所得税及红利税：应税所得额的24%
预提所得税：收入的5%-20%
进入沙特阿拉伯海关的设备有两种入关方式，一是永久性进口：根据设备编号及公司行业类型，通常关税税率为5%到12%；二是临时性进口：需预交纳设备价值5%到20%的押金或保函，复出口时可以退还。如果超过规定期限，押金或保函很有可能被没收。如果希望在某一项目结束后收回设备并收回押金，那么临时性进口方式税务成本较低。反之，永久性进口方式较为有。某项目合同额为1200万美元，该项目需要租赁用一批设备，假设工程项目利润率和设备利润率都为10%，无其他。现有三种方案满足项目的设备需求。
方案一：临时性进口，假设设备价值是1，000万美元；协议租金是1，100万美元（设备价值 + 利润）；
沙特阿拉伯税
非居民公司租金所得税= 1，100 * 5% = 55
工程项目利润=1200-1100=100
所得税及红利税=100*24%=24
抵押关税保函1000*（5%+20%）/2= 125
中国税
分公司利润分配补交所得税=100*25%-24=1
租金收入营业税= 1，100 * 5% = 55
出口退税=1000/1.17*13%=111
如果境外所得税交税比例大于25%，国内不需补交所得税
项目净利润=（100-24）+（100-55-55-1） =65
项目收回资金=（1000+111）+65=1176
抵押关税保函125可能沉没。
方案二： 设备平价永久性进口，设备价值是1，000，进口关税是5%-12%；协议设备售卖价格是1，000。
沙特阿拉伯税
进口关税= 1，000 *（5%+12%）/2= 85
企业所得税及红利税=（1200-1000-85）*24% = 27.6
中国税
分公司利润分配补交所得税= （1200-1085）*25%-27.6=1.15
出口退税=1000/1.17*13%=111
项目净利润=（1200-1085-27.6）-1.15=86.25
项目收回资金=86.25+111+1000=1197.25
综上所述，方案二最为有利。可见，完善的纳税筹划方案，能为企业直接创造效益。
3、境外承包工程项目完工阶段
项目完工阶段，除了对项目的资金、债权债务、或有风险等财务情况进行全面清理外，重点配合当地审计机构做好审计工作，做好项目资金回流，整理项目会计档案，做好项目财务管理管理工作总结，对项目全过程的纳税筹划工作总结经验，为执行后续项目提供具有价值意义的信息。
创业计划是创业者叩响投资者大门的“敲门砖”，一份优秀的创业计划书往往会使创业者达到事半功倍的效果。 一、创业计划书 是创业者计划创立的业务的书面摘要。 它用以描述与拟创办企业相关的内外部环境条件和要素特点，为业务的发展提供指示图和衡量业务进展情况的标准。 通常创业计划是市场营销、财务、生产、人力资源等职能计划的综合。 写好创业计划书要思考的问题： (一)关注产品 (二)敢于竞争 (三)了解市场 (四)表明行动的方针 (五)展示你的管理队伍 (六)出色的计划摘要 二、创业计划书的内容 一般来说，在创业计划书中应该包括创业的种类、资金规划及基金来源、资金总额的分配比例、阶段目标、财务预估、行销策略、可能风险评估、创业的动机、股东名册、预定员工人数、具体内容一般包括以下十一个方面： (一)封面 封面的设计要有审美观和艺术性，一个好的封面会使阅读者产生最初的好感，形成良好的第一印象。 (二)计划摘要 它是浓缩了的创业计划书的精华。 计划摘要涵盖了计划的要点，以求一目了然，以便读者能在最短的时间内评审计划并作出判断。 计划摘要一般包括以下内容： 公司介绍; 管理者及其组织; 主要产品和业务范围; 市场概貌; 营销策略; 销售计划; 生产管理计划; 财务计划; 资金需求状况等。 摘要要尽量简明、生动。特别要说明自身企业的不同之处 (三)企业介绍 这部分的目的不是描述整个计划，也不是提供另外一个概要，而是对你的公司作出介绍，因而重点是你的公司理念和如何制定公司的战略目标。 (四)行业分析 在行业分析中，应该正确评价所选行业的基本特点、竞争状况以及未来的发展趋势等内容。 关于行业分析的典型问题： (1)该行业发展程度如何?现在的发展动态如何? (2)创新和技术进步在该行业扮演着一个怎样的角色? (3)该行业的总销售额有多少?总收入为多少?发展趋势怎样? (4)价格趋向如何? (5)经济发展对该行业的影响程度如何?政府是如何影响该行业的? (6)是什么因素决定着它的发展? (7)竞争的本质是什么?你将采取什么样的战略? (8)进入该行业的障碍是什么?你将如何克服?该行业典型的回报率有多少? (五)产品(服务)介绍 产品介绍应包括以下内容：产品的概念、性能及特性;主要产品介绍;产品的市场竞争力;产品的研究和开发过程;发展新产品的计划和成本分析;产品的市场前景预测;产品的品牌和专利等。 在产品(服务)介绍部分，企业家要对产品(服务)做出详细的说明，说明要准确，也要通俗易懂，使不是专业人员的投资者也能明白。一般地，产品介绍都要附上产品原型、照片或其他介绍。 (六)人员及组织结构 在企业的生产活动中，存在着人力资源管理、技术管理、财务管理、作业管理、产品管理等等。而人力资源管理是其中很重要的一个环节。 因为社会发展到今天，人已经成为最宝贵的资源，这是由人的主动性和创造性决定的。企业要管理好这种资源，更是要遵循科学的原则和方法。 在创业计划书中，必须要对主要管理人员加以阐明，介绍他们所具有的能力，他们在本企业中的职务和责任，他们过去的详细经历及背景。此外，在这部分创业计划书中，还应对公司结构做一简要介绍，包括：公司的组织机构图;各部门的功能与责任;各部门的负责人及主要成员;公司的报酬体系;公司的股东名单，包括认股权、比例和特权;公司的董事会成员;各位董事的背景资料。 经验和过去的成功比学位更有说服力。如果你准备把一个特别重要的位置留给一个没有经验的人，你一定要给出充分的理由。 (七)市场预测 应包括以下内容： 1、需求进行预测; 2、市场预测市场现状综述; 3、竞争厂商概览; 4、目标顾客和目标市场; 5、本企业产品的市场地位等。 (八)营销策略 对市场错误的认识是企业经营失败的最主要原因之一。 在创业计划书中，营销策略应包括以下内容： (1)市场机构和营销渠道的选择; (2)营销队伍和管理; (3)促销计划和广告策略; (4)价格决策。 (九)制造计划 创业计划书中的生产制造计划应包括以下内容： 1、产品制造和技术设备现状; 2、新产品投产计划; 3、技术提升和设备更新的要求; 4、质量控制和质量改进计划。 (十)财务规划 财务规划一般要包括以下内容： 其中重点是现金流量表、资产负债表以及损益表的制备。 流动资金是企业的生命线，因此企业在初创或扩张时，对流动资金需要预先有周详的计划和进行过程中的严格控制; 损益表反映的是企业的盈利状况，它是企业在一段时间运作后的经营结果; 资产负债表则反映在某一时刻的企业状况，投资者可以用资产负债表中的数据得到的比率指标来衡量企业的经营状况以及可能的投资回报率。 十一)风险与风险管理 (1)你的公司在市场、竞争和技术方面都有哪些基本的风险? (2)你准备怎样应付这些风险? (3)就你看来，你的公司还有一些什么样的附加机会? (4)在你的资本基础上如何进行扩展? (5)在最好和最坏情形下，你的五年计划表现如何? 如果你的估计不那么准确，应该估计出你的误差范围到底有多大。如果可能的话，对你的关键性参数做最好和最坏的设定。
李先生夫妇两人都是独生子女，婚后育有一个4岁的女儿。由于小夫妻俩都十分喜欢孩子，于是便想在政策允许的范围再要一个孩子，让女儿也有个弟弟或妹妹可以做伴。但考虑到家中“上有老，下有小”的经济情况，如何理财以更好地维护整个家庭的生活以及未来的育儿费用的规划就成为了这个中产家庭面临的现实问题。
“夹心”夫妻生活小康
1981年出生的李先生目前在一家外资制造公司担任人事主管，每月的税后收入为1万元，每年另有5万左右的年终奖金。妻子周小姐是一家国企的行政秘书，每月工资及补贴为在5000元左右，每年的其他奖金及过节费用大致为3万元。和许多80后小家庭一样，李先生夫妇两人都是独生子女，目前育有一个4岁的女儿，一起居住在上海市中心的一套两居室中。
支出方面，这个小家庭平日每月的基本支出3500元左右，娱乐及购物费用为2500元。此外，两人用于女儿教育方面的花费也不少，女儿的托小班费用12000元/年，舞蹈兴趣班3800元/年，英语及心算培训班的花费分别为4500元/年、5000元/年。此外，周先生夫妇过年一般会给双方父母各2万元的红包，家庭每年的旅游预算约为3万元。
家庭资产方面，目前小夫妻两人拥有5万元的活期存款，市值15万元的股市资金及市值20万元的基金投资。由于李先生在2004年刚结婚时就颇为看好上海的房产市场，因此除自住房外，小夫妻两人在中环附近还拥有一套两室一厅的投资房，每月还贷3000元，租金收入为5000元。自住房与投资房的市值分别为280万元、300万元，投资房贷款尚欠30万元。家庭净资产591万元。
如何规划二胎计划
虽说从家庭资产角度来说，两人的经济状况称得上比较宽裕，但考虑女儿的教育培养需要花费不小的费用，双方家庭的父母今后的赡养都要靠小夫妻两人承担，因此两人犹豫至今才决定执行二胎计划。
国家审计署的工作方案明确提出此次审计调查的目的是为了全面掌握县乡公路改造工程政策的执行情况，以“体制、管理、效益“为中心，剖析县乡公路改造工程建设规划和投资计划，投资管理体制方面存在的问题，完善财政性建设资金预算管理，推进县乡公路建设养护体制的建立健全，提高县乡公路改造工程的投资效益，促进农村公路建设的全面、可持续发展。这从某种意上讲这是帮助我们查找工作中的不足，进一步完善和规范农村路建设行为，确保农村公路建设健康规范有序发展。因此，做为各级政府和相关部门要高度重视这次审计调查，切实加强领导，抽调专人认真负责地抓好配合工作。为此，就如何完成这项任务，讲几点具体落实意见。
一、按照审计调查工作内容，做好自检
按照审计署文件规定，这次审计调查的内容，各地区、各市、州要做好自检。自检的内容主要是20*年—20*年县乡公路改造工程，“通达”工程等农村公路建设情况，具体内容如下：
(一)关于县乡公路改造工程建设规划和投资计划方面
1、在县乡公路改造工程规划的编制、执行方面，重点自查规划编制的依据、方法、程序等。具体包括规划的编制是否经过实地勘察、调查论证，是否符合农村经济社会发展实际；列入规划的项目是否符合有关规定，是否经过严格认真的决策论证，项目审批是否合规，有无项目论证不深入、多计虚列项目、规划编制不合理等现象；建设项目补助标准的制定是否区别不同对象，资金投向是否合理，项目概算编制内容是否真实、合理，是否存在多列概算问题；规划的审批、调整是否经过有权部门审批同意，审批程序是否公开、透明，是否严格按照规划实施，在规划外另行审批项目的原因是否合理，调整项目的原因、程序，是否严格执行基建程序，项目配套资金的来源是否确有保证。
2、在投资计划的申请和执行方面，重点自查对国债转贷资金的安排是否合理，建设项目的还贷能力能否保证。自查投资计划申请是否及时、合规，是否符合工程建设实际，’是否严格按照规划组织实施，有无调整项目安排、年度投资计划安排不科学，是否存在重复安排、套取建设资金现象。自查投资计划的执行情况，有无擅自调整项目安排、减少建设内容、降低建设标准和规模等现象，是否严格按照设计组织实施。
3．在投资计划的审定、下达程序方面，重点自查各级计划部门是否按照建设规划、各地上报的年度投资计划，项目的投资补助标准、投向安排、项目调整、改变建设内容等是否合理，是否符合工程建设实际。自查投资计划的管理是否及时、合理，有无投资计划下达不合理，造成工期推迟、资金闲置，或是增加工程建设成本等现象；计划部门对投资计划的管理是否过多、过细，有无各单位在具体执行中调整投资计划、重新安排项目现象，是否存在项目审批不符合程序、调整追加不透明。结合工程建设实际，分析现行投资计划管理方式对项目管理、工程进度、投资成本、资金使用、建设效果的影响，管理方式是否合理。
(二)关于县乡公路改造工程资金来源和管理方面
1．在建设资金的筹集和来源方面，重点自查中央财政转移支付的以工代赈资金、支援不发达地区资金、扶贫资金及其它资金中，用于农村公路建设的总金额、建设里程等，中央财政资金的投向是否明晰，是否存在多头审批、重复安排、资金结余等问题，资金使用是否达到预期效益。自查市、县是否针对县乡公路改造工程出台建设资金筹集办法，是否经过有关部门批准，是否全部、及时安排用于工程建设，有无违规征收资金、多征建设资金情况，有无挤占挪用建设资金。自查各级计划、财政等部门配套资金的来源，地方配套资金的到位情况，有无地方政府和有关部门乱摊派、加大财政风险，有无将以工代赈等中央财政转移支付资金作为地方配套资金，未按规定投入部级贫困县等。
2．在建设资金的拨付和预算管理方面，重点自查交通部门对车购税的拨付、财政部门对国债专项资金和地方配套建设资金的拨付是否及时，拨款额度被注销的原因，对工程建设的影响情况；有关国库集中支付流于形式，有关部门未认真审核预算单位资金使用计划，建设资金大量滞留于建设单位。自查各市、县建设资金预算编制是否严格执行投资计划，年中预算调整和追加是否合规，资金安排是否透明，是否存在超计划安排预算和年中随意调整预算问题。自查车购税的财政预算管理情况。
3．在建设资金的财务管理方面，重点自查地方配套资金到位情况、到位方式，农村义务工、积累工的投入情况，地方财力状况，配套资金不到位的原因及对工程建设的影响。自查建设资金的管理是否合规，预算单位是否按规定程序申请和使用资金，上报的资料、信息是否及时准确，有无挤占、挪用、转移建设资金，将“以奖代补”资金用于发放奖金等问题。自查银行贷款资金的申请程序是否合规，还贷是否有保证，是否存在较大风险。
(三)关于县乡公路改造工程组织实施方面
1．重点自查规划内各项工程是否按照基建程序组织实施，调增、调减建设项目的原因，有无调整建设标准、建设规模、建设内容、工程概算，调整的原因是否合理，各项工程的建设进度是否达到有关要求。自查工程设计、施工、监理单位是否经过招标确定，工程材料、物资是否招标采购，招标程序是否合规、透明。检查现场施工单位和人员的资质、资历是否真实，有无违规转分包问题。
2．重点自查规划外增加的县乡公路改造工程的实施规模、工程进度、资金来源，是否严格执行基本建设程序，进行科学的决策论证，有无通过降低规划内建设项目建设标准、乱摊派、财政提供担保向银行贷款等方式，筹集建设资金、加大市县财政风险等。
3．在工程质量管理及执行方面，重点自查建设项目的质量标准是否达到设计要求，是否用合规的碾压机进行碾压，软土地基是否按照工序要求进行处理，路肩、排水沟是否按规定建设，工程质量的检查、验收情况，有无重大质量事故，有无弄虚作假、偷工减料造成工程质量隐患问题。自查工程交通安全设施、安全标志是否建设，有无少建、不建和变通安全设施、标志现象。
4．在工程建设效果上，重点自查改造工程是否按计划工期和设计要求建成，工程实施后是否达到预期效果，有无重大损失浪费问题，已完工程的坡度、弯度等是否合规，尤其是在老地基上进行改造的项目，对交通安全有何影响，分析县乡公路改造工程政策的实施效果、存在不足。
5．在项目的财务管理方面，重点自查项目征地拆迁的费用、面积，对土地的占用是否合理，是否经过有关部门批准，多征土地的审批、使用情况，征地拆迁费用是否真实。自查工程价款结算是否符合规定，工程量计算是否准确，费用支出是否真实、合法，建设资金管理是否合规。自查招标资料的售价是否合规，有无将招标资料出售收入转作“小金库”。自查已完工项目投资结余情况。
(四)关于县乡公路改造工程运营及养护方面
1．在项目按期建成和运营方面，重点自查项目是否按期建成，是否达到规定的建设标准，有无调减建设规模、减少建设内容、降低建设标准等。调查项目建成后车流量的变化、农村客运网络化的实施情况，分析项目的运营效果、偿债能力，地方政府的偿债机制是否完善，各项负债能否偿还。
2．已建工程的养护管理办法。自查各市县负责养护的农村公路情况，农村公路养护资金的来源、养护人员、养护设备、养护机制，当前农村公路运营和养护中存在的问题，农村公路建设机制、养护机制如何完善，实现农村公路建设、养护可持续发展的建议。
二、集中精力，采取切实措施，落实得力人员，圆满完成审计调查的配合工作此次审计调查工作力度大，涉及范围广，涵盖内容多，而且持续时间也要长一些，为提高工作的质量，必须增加配合的协调度、紧密度，从牵头部门角度，讲几点要求：
(一)切实加强组织领导，明确部门分工。
省里已成立了由刘仰轶副秘书长任组长的领导机构，因此各市、州也要成立由政府领导任组长的组织领导机构，要制定周密的迎审方案，明确计划部门、财政部门，交通部门、审计部门的相应职责，对有些工作要落实到人头。各部门具体分工意见如下：
1．省交通厅做为配合本次审计调查的牵头部门，负责与长春特派办工作组进行日常沟通和联络，并由交通厅计划处、财务处、建设处和公路管理局负责向调查组报送相关资料，并解答相关问题；公路管理局做为农村公路行业管理部门，要派专人全程陪同审计调查组进行工作，在审计调查过程中，要及时向领导小组反馈情况，特别是解释不了的问题必须立即报告。
2．省发改委、财政厅、审计厅要从业务角度派负责农村公路项目立项和审批、资金使用监管的部门负责人参与此次审计调查，并为其提供各项审批文件和依据。
3．各市(州)交通局做为行业主管部门，要做好本地审计调查的接待工作，及时提供调查组索要的各种资料，并指导各县(市、区)交通部门做好具体调查配合工作。市(州)财政、计委负责本地区农村公路项目的计划、资金等相关资料的提供和解答调查组提出的相关问题，如解释不清的要及时向省领导小组反馈。
4．各市(州)公路处要按照调查组的要求及时提供相关资料并配合做好相应工作。
5．各县(市、区)交通局、财政局、计委要做好本县(市、
区)审计调查的接待工作，并具体做好农村公路项目的立项、计划审批，资金和管理方面相关资料的提供，解答调查组提出的问题，如解释不清，及时向市(州)领导汇报。
总的原则是周密细致，紧张有序，反馈灵活，进退有度。一级抓一级，一级对一级负责，省里只对地区部署和要求，各地市州要抓好各县市工作的布置安排，要立即行动，不得拖延。今天早上特派办已赶赴吉林市，审计调查工作已正式启动，会后各地要立即着手，迅速抓好各项工作的组织和落实。
(二)提前做好内审自查及配合的各项准备工作。
虽然多年来我们内审、内查工作始终没有间断过，且效果比较明显，但从对事业认真负责的角度，按此次调查审计的要求，各地要先行做好自检自查，逐项逐环节落实到位。对有些问题能整改的整改，能纠正的纠正，能完善的完善，特别是相关基础资料要提前准备好，使审计调查组能够提高工作效率，按时完成工作任务。对自查过程中发现的问题重大，要先行向上级汇报，以便统筹考虑，妥善解决。
（三)交通部门要发挥应有作用。
按照省政府的要求，省交通厅是此次县际和农村公路审计工作配合的牵头部门，加之大部分县际及农村公路项目的管理由交通部门负责，因此，各市、州交通部门责无旁贷，要发挥工作的积极性、主动性和创造性，交通局一把手要负总责，组织好各级相关单位有效开展工作，要当好政府的参谋，抓好政府相关部门协调，做好审计组配合接待，特别是在自查和准备环节上要下功夫，提供的材料要翔实、全面、准确，合法、合规，省厅已明确此次审计配合过程中实行责任追究制，哪个地区出了问题，哪个人出了问题都要追究相应的责任，并纳入文明市、县考核。省厅已拿出了迎接审计的工作方案，明确了组织领导，落实了责任分工，提出了相应要求。望各市、州交通局也制定出详细周密的工作方案，将审计调查看成对工作的检查指导，看成是交通工作对外展示的一次机会，看成是工作促进提高的机遇，看成是总结今年工作部署明年工作的借鉴。不要就审计说审计，要举一反三，按此次审计调查要求谋划和规范今后各项工作。在接受审计调查时要谦虚谨慎，认真对待，切不可推诿、扯皮，弄虚作假，文过饰非。在生活安排上要热情周到，充分尊重审计组意见。不违反相关工作纪律要求。
(四)加强信息反馈，协调一致抓好配合。
关键词：个人理财投资理财建议
0引言
“理财”一词，最早见诸于90年代初期的报端。此后随着我国股票债券市场的不断扩张、商业银行零售业务的日趋丰富和市民总体收入的逐年上升，“理财”概念逐渐进入千家万户。理财不同于投资，当然投资是理财的一个重要的手段和内容，但理财的内容要广泛得多。在个人的中长期投资理财规划中，不仅要考虑财富的积累，还要考虑财富的保障，即对风险的管理和控制。在人生的旅途上面临各种各样的风险和意外，在我们的经济生活中也同样存在各种系统性风险，这就需要我们用合理的投资与理财规划来抵御风险。国外投资理财经验表明：投资理财业的蓬勃发展，从宏观上讲对振兴第三产业和国家避免泡沫经济具有重要作用。从微观方面讲对切实提升人民的生活质量和一生安心生活体系的构筑具有决定性的影响。因此人们应该学习终生投资理财知识来保障自己全家安心生活体系的有效性。
个人中长期投资理财就是通过对财务资源的适当管理来实现个人生活目标的一个过程，是一个为实现整体理财目标设计的统一的互相协调的计划。这个计划非常长，将贯穿人的一生。个人中长期投资理财规划包含了三层意思：首先要清楚自己有哪些财务资源；其次要对自己的生活目标有清醒的认识；第三，要有一系列统一协调的计划。用现金流的管理把所有的计划综合在一起，协调所有的计划，并让所有的计划都能够满足自己的现金流，这就是个人中长期投资理财的核心内容。
1个人中长期投资理财规划的建议
1.1尽早投资。您可以三十岁建立教育基金，也可以四十岁建立养老基金，但是您是否知道晚7年出发，可能要追一辈子？投资要获利，一定要先行。就象两个参加等距离竞走的人，提早出发的，就可以轻松散步，留待后来出发的人辛苦追赶，这就是提早投资的好处。假如您20岁起就每月定期定额投资500元买基金，假设平均年报酬率为10%，投资7年就不再扣款，然后让本金与获利一路成长，到了60岁要退休时，本利和已达162万元；而假如您26岁才开始投资，同样每月500元，10%的年报酬率，整整花了33年持续扣款，到60岁才累积到154万！相比之下，早投资是不是更轻松？另一方面，投资一旦开始，就千万别停下来。时间越长，投资的效益就会越显著。假设您26岁都没有停止投资，而是继续坚持每月投资500元，那么，到了60岁，累积的财富将是316万，几乎是2倍的收益！时间是世界上最大的魔法师，它对投资结果的改变是惊人的。
1.2长期投资（定期定额）。每个月给您100元，能用来做什么？下一次馆子？买一双皮鞋？100元就花得差不多了吧。您有没有想过，每月省下这100元，您也有可能成为百万富翁呢？如果每个月定期将100元固定地投资于某个基金（即定期定额计划），那么，如果在基金年平均收益率达到15%的情况下，坚持35年后，您所对应获得的投资收益绝对额就将达到147万。过去，银行的“零存整取”曾经是普通百姓最青睐的一种储蓄工具。每个月定期去银行把自己工资的一部分存起来，过上几年会发现自己还是小有积蓄。如今，零存整取收益率太低，渐渐失去了吸引力，但是，如果我们把每个月去储蓄一笔钱的习惯换作投资一笔钱呢？结果会发生惊人的改变！这是什么缘故？由于资金的时间价值以及复利的作用，投资金额的累计效应非常明显。每月的一笔小额投资，积少成多，小钱也能变大钱。很少有人能够意识到，习惯的影响力竟如此之大，一个好的习惯，可能带给您意想不到的惊喜，甚至会改变您的一生。更何况，定期投资回避了入场时点的选择，对于大多数无法精确掌握进场时点的投资者而言，是一项既简单而又有效的中长期投资方法。
1.3组合投资（资产配置）。俗语说：“别把鸡蛋放在同一个篮子里”，这虽然是老生常谈，但从风险管理的角度来看，分散投资却是一种经得起时间考验的策略。如果您只买了1只股票，一旦选错，赔个精光；但您如果买的是20只股票，不太可能每只股票都涨停，但也不太可能每只都大跌，所谓“东方不亮西方亮”，在涨跌互相抵消之后，结果可能是小赚或小赔。显然，全部的钱投资在1只股票上的风险，比分散投资在20只股票上的风险要高得多。除了在一种资产类别中进行分散投资以外，您还可在不同的资产种类中选择多种投资方向，如股票、债券、现金和银行存款等。选择风险收益特征不同的投资品种构建组合，您可以兼顾风险与回报。例如，一个股票占40%、国债占40%、定期存款占20%的投资组合，1996年至2003年间的平均年回报率为9.07%，高于100%投资于定期存款的组合；同时，其标准差（衡量回报率的波动程度）却远远小于100%投资于股票的组合。
1.4优质投资（相信专家）。基金将会是个人长期投资理财过程中，一个非常好的帮手。门槛低，通常最低的定期定额计划只要100元至300元每月。而从中国开放式基金诞生的2001年至2005年，中国的股票型基金连续5年跑赢了大盘，基金经理的专业投资管理能力得到了有力的证明。站在投资专家的肩膀上，您有机会赚得更多。选股票呢？每天搏杀于硝烟弥漫的股市战场，您是否会感到彷徨？您又是否感到无奈？买什么套什么！恐怕是大多数人心中永远的痛。何不考虑些大蓝筹股票长期持有，股市是经济的晴雨表，而优质大盘蓝筹绝对代表中国经济的未来。
以上只是几个个人中长期理财的小建议，其实我们大家可以做的更好。每个人都会有自己的财务状况，每个人都会面临不同的理财需求，尽早规划，长期投资、合理组合您会拥有更幸福的明天！
2个人中长期投资理财规划应当注意的的问题
首先在建立个人资产的阶段，应当选择一个没有风险的简单的投资机构，最好是采取储蓄的方式。储蓄是每一个家庭都必要的理财手段以便作为备用金。备用金根据家庭情况不同所占比例也不同，一般三个月的家庭费用是最起码的备用金。其次，在采取任何获得不动产的行动之前，都应当考虑好自己的资金支付能力和支付方式等问题。比如购买住房是一种建立终生资产的行动，所以应当深思熟虑。再次，使自己的个人资产多样化。在组成个人资产的过程中要使固定资产、货币资产和金融资产这三者大体处于平衡状态。同时努力使自己的资产增值并使他们活跃起来。第四，应当关心税制的执行和它的变化情况，如果有必要改变积蓄方针，就不要犹豫。同时建立一个家庭资产情况一览表，这可以随时了解家庭情况的变化以及有关法规的变化。最后，不要忘了为自己的退休做好准备。退休前你最好用其他一些投资方式来弥补社会保障措施的不足。保护好自己的家庭。在意外保险、人寿保险、夫妻理财制度等方面都应有所考虑。
参考文献：
[1]何丽华.理财新视角：个人理财规划[J].审计与理财，2005（2）：35-36
[2]李晓丹.个人理财规划的审视与思考[J].数字财富，2004.10
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