发布时间：2023-10-12 09:33:23
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的银行经济形势样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
关键词：风险 风险评估 风险管理
中图分类号：F830 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2014）03-204-02
商业银行是经营货币的金融中介组织，与一般工商企业最大不同之处在于银行利用客户的存款和其它借入款作为其主要的营运资金，自有资本占比低这一特点决定了商业银行本身有较强内在风险特性。对于银行来讲，风险是在某一特定环境下，未来不能够确定的对实现商业银行战略目标产生影响的事项其发生的不确定性。近年来，商业银行面临的外部市场环境发生巨大变化，所面临的风险也越发复杂。全面认识风险特征，建立和完善符合银行管理实际的，满足相关法律法规要求的风险评估机制，全面识别经营中风险因素，增强风险防范能力，提高企业经济效益，具有重要意义。
一、工行黑龙江省分行风险评估现状
商业银行长期以来依靠存贷款利息收入作为主要收入来源，由于长期以来市场机制不健全以及银行的管理体制，风险管理的重点是防范信用风险。没有建立完善的风险评估机构和相应的管理体制，工作流程缺乏完整性，制度缺乏全面性，由于监管及市场的推动各种新业务也在不断推出，针对新业务的风险管理也远远不够，这些都将对商业银行的持续稳定发展带来大的风险隐患。
1.风险评估趋于形式。为提升银行经营管理水平，确保各项工作规范有序开展，有效规避风险，商业银行建立了统一的内部控制体系，对风险评估也有相关制度要求。但对分行来讲，在实际经营过程中风险评估往往流于形式，没有结合本行的经营管理特点，有预见性和针对性进行风险评估工作，从根本上讲，风险防范不力的主要原因是分行的内部控制没有发挥其自身应有的作用，分行管理层和治理层风险意识有待加强，风险评估人员工作能力有待加强，同时对于防控风险工作经验缺失，所以对于风险评估工作未能良好的运转，发挥效用。分行应该有效改善治理结构，形成完善的内部监督机制。
2.缺乏良好的内部环境。内部环境是银行实施风险控制的一个基础，也是有效实施其内部控制的一个保障，直接影响着银行内部控制的执行情况，经营目标的实现。一般包括组织机构设置、管理风格和经营哲学、内部审计、人力资源、企业文化等。在分行没有良好的内部环境的氛围支撑，所以缺乏足够的风险意识和风险管理文化，这也是控制风险失败的原因之一。
3.风险评估体系不健全。风险评估是指银行应该及时识别、科学分析经营活动中与实现企业战略目标相关的各种风险，确定合理应对方案和策略。分行中虽然形成了风险评估的机制，但是没能从目标设定、风险识别、风险分析与评价等几个方面形成严格体系。评价标准没有同一，风险评估体系不完整，有效性低。对于风险识别和分析主要凭经验，在关键控制点上有疏忽，这样在实际运营中必定加大了风险存在的可能性。
4.监管人员素质不匹配。银行业监管特别是银行业内部控制评价工作对从业人员的素质要求很高，不仅要熟练掌握现行的金融法律法规政策制度、金融银行财会原理、各类金融业务的操作流程及可能出现的风险因素等，而且要掌握现代办公机具的运用技术、了解中外各类金融风险的处置办法等。对此，目前监管人员普遍达不到上述要求。
二、工行黑龙江省分行经营中的风险识别
作为银行内部控制的一项基础工作，工行黑龙江省分行要对其面临的风险来源，特点，性质进行识别，结合分行经营中的实际情况，通过讨论、访谈、调查、分析、参考专业机构风险事件、征求专家意见等方法，分外部风险和内部风险两大方面进风险识别。
1.外部风险。外部风险一般是分行无法控制的风险。主要有：宏观经济环境风险，行业政策法规风险，市场价格变动风险，行业竞争风险等。（1）宏观经济环境风险。宏观经济环境风险是指由于国内金融业经济形势、市场环境等因素变化，以及国际金融业经济形势、利率变动等因素变化，可能导致的银行业面临的不利经济环境，而给银行带来的预期经济收益的不确定性。（2）行业政策法规风险。行业政策法规风险主要表现在国家在宏观或微观方面政策调整对银行经营活动产生的不利影响。同时银行没有及时跟踪、研究和应对而导致的经营成本提高，正常业务经营受阻，而给银行经营收益带来的不确定性。（3）市场价格变动风险。市场价格变动风险是指因市场价格（利率，汇率，股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。市场风险对商业银行的价值有着最为直接的影响，一旦市场价格发生任何变动，商业银行的资产和负债价值就会立即发生变动。而在市场风险中，利率风险对商业银行的影响由尤为重要。商业银行作为经营货币的特殊企业，其资金的来源和运用几乎全部以金融资产的形式进行，利率的波动会直接或间接的导致这些资产的价值发生变化，这不但会影响商业银行的财务状况更会对商业银行的价值产生影响，因此，在市场风险中，商业银行对利率风险尤为敏感。（4）行业竞争风险。行业竞争风险主要表现在同行业的竞争，是指由于行业或区域内竞争加剧，银行自身竞争策略欠合理，引起的银行客户流失，存贷款利差缩小，投资报酬率降低，降低银行总收益的可能性。
2.内部风险。内部风险主要是指银行内部管理和控制的风险，是银行内部风险评估的主要内容。文章主要识别的内部风险有：人力资源管理风险，信用管理风险，操作风险，客户管理风险等。（1）人力资源管理风险。人力资源管理风险是指由于银行专业队伍不能满足经营发展需要，人力资源管理办法不健全，关键岗位人员不稳定等原因，导致的人才储备不足而给银行经营目标实现带来的不确定性。（2）信用风险。信用风险是指借款人或交易对手方违约，或者借款人由于信用等级和履约能力的变化导致其债务的市场价值发生变动，进而使商业银行遭受损失的可能性。信用风险不仅存在于商业银行的贷款业务中，也存在于其他表内，表外业务中。（3）操作风险。操作风险是指由于不完善或失效的内部流程、人员及系统或外部事件而造成银行损失的风险。（4）客户管理风险。客户管理风险是指由于对客户结构分析不够精准，客户关系管理不够详尽，客户需求状况不清楚等，可能导致客户对银行信任度改变，而给银行信贷业务的收益带来的不确定性。
三、工行黑龙江省分行风险成因素分析
对工行黑龙江省分行风险成因分析，主要从诱发风险的因素，以及风险的影响结果两个方面进行。
四、结论
综上分析，工行黑龙江省分行要结合经营的实际情况对识别出来的风险及分析结果，对其重要程度进行判定，针对每个风险的影响程度从对银行战略方向、财务目标、声誉、运营、环境等方面综合考虑进行评估，把所有风险进行排序，判断重要程度和风险等级，才能有针对性提出风险应对策略，有效进行风险防控和及时应对，保证银行持续稳定发展。
参考文献：
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【关键词】银行监管 竞争法 竞争监管
2008年次贷危机的发生，催促金融监管体制做出重要变革，更加注重金融业市场竞争秩序的维护。竞争机制的引入改变了过去国家垄断经营银行业的局面，银行业的公平、自由竞争成为经济全球化和金融国际化中银行业持续发展的重要保障。在银行业竞争监管方面，经济合作与发展组织国家已经进行的改革或许可为我们提供可以借鉴的经验。
经济合作与发展组织国家银行监管制度的变化
在20世纪70年代以前，金融行业的特点是“市场控制力”方面的严格管制。这些监管制度和措施有助于实现政府在社会和经济发展方面的目标。出于金融行业稳定和竞争的考虑，市场准入限制也是重要的手段。其中对中小储户的保护是银行监管的重要目标之一，银行监管也经常成为宏观经济管理的重要手段。
从20世纪70年代中期开始，经济合作与发展组织的许多国家都对金融监管进行了改革，这种改革主要是转向市场主导和竞争或完全自由竞争的监管体制，以期提高银行业的竞争水平、促进金融创新。具体表现如下：
第一，利率管制。在70年代早期，利率管制是许多国家最常使用的一种制度。这使得存贷款利率都低于市场利率，而银行也优先向特权客户提供贷款。到了90年代，只有少数几个国家还坚持利率控制。第二，控制金融机构投资数量。投资限制有多种形式，包括购买政府债券、存款使用以及贷款发放等。到90年代后期，此类限制已经大大减少了。第三，限制分业经营。尽管目前还有许多国家对分业经营加以限制，但有些地区已经部分或完全取消了此限制。许多国家取消了存贷款分离和商业银行设立的限制。第四，对外资金融机构进入市场的限制。金融改革取消了许多对外资金融机构进入市场的限制，特别是银行业达成了许多国际协议，如GATS、NAFTA和EC。第五，对国际资本流动和外汇兑换的限制。目前，所有经济合作与发展组织国家和许多发展中国家都取消了资本流动的限制。当然，在长期资本尤其是在不动产和外国直接投资方面及退休金和保险方面还存在限制。
经济合作与发展组织国家监管制度改革的成就和不足
监管制度的一系列改革提高了监管效率，降低了金融机构的成本，提高了经营业绩。首先a，放松管制提高了金融机构的效率，可以更好地进行金融创新；其次，监管改革强调金融机构的竞争，鼓励创新和对低效率机构进行并购；再次，降低了金融服务价格，提高了生产效率；促使金融机构改进产品或服务质量、增加种类、提高服务的便捷；取消对跨国机构的限制使资源在全球范围内得到合理配置。
但是，金融自由化改革并不是否定对银行业的监管，取而代之的是更符合竞争要求的审慎监管。许多国家的银行业都从监管制度改革中获得了发展，为市场和消费者提供了更多的新产品和服务。遗憾的是，银行业的竞争却没有相应地得到加强。金融自由化的趋势和监管制度的改革并没有使银行业的服务真正走向市场，银行业的服务价格并没有随着产品或服务的增加有显著的下降，产品和服务价格始终居高不下。
出现这种情况有两方面的原因，一是消费者的转换成本问题，二是银行业的竞争问题。每个银行都从市场分割中获利，没有银行会单独降低服务价格。当银行业务扩展时，即使银行面临着竞争，但银行业整体的市场控制力同时也在增强。对于消费者来说，选择新的银行将使自己面临较高的成本。所以，不可能希望银行业会主动降低产品或服务的价格，因为这会降低银行自身和行业整体的利润。
另外，金融机构在业务经营中存在许多限制竞争行为，影响到了金融业的发展。反竞争行为对银行业主要有四方面的危害：增加了交易成本、扭曲了金融产品价格、加剧了金融风险、诱发了腐败案件。虽然有关行政性规范及行业规范中对此问题也有规定，但却不能有效规制金融行业的限制竞争行为。竞争监管机构应努力推动银行业的竞争，以确保消费者可以分享到竞争带来的好处。
经济合作与发展组织国家银行业竞争性监管的经验
由于自身的特殊地位和作用，银行业受到专门机构和竞争性监管机构的双重监管。其中专门机构是财政部或中央银行，主要出于稳定和安全营运的考虑，对银行并购等影响市场结构的行为加以监管，而竞争性监管机构则是从维持市场竞争秩序方面考虑问题。经济合作与发展组织国家银行业竞争性监管的经验主要体现在以下几方面：
首先，除了银行监管制度以外，竞争法的相关规定也应完全适用于银行业的监管。在制定、实施有关银行监管的政策和制度时，必须考虑金融服务业的竞争问题。竞争法的基本原则和规定应适用于金融行业，只有在公共利益需要时，才能做出例外规定，但不能违反竞争法的原则性规定。反过来说，竞争法在银行监管中的应用必须能促进经济效率的提高，所以竞争法也必须能适应各种行业的特点和要求，使之能够适用于各种行业。
其次，银行业的竞争性监管制度也不能脱离竞争法的原则和规定。对于特殊行业来说，往往需要制定特别的规定。相比较而言，特殊行业的规则更容易受到既得利益集团的影响，而不是考虑公共利益的需要；一般竞争法的规定则更稳定，不容易受利益集团的影响。一般竞争法的执行者必须考虑多种利益的综合需要，可以清楚地认识到真正的利益需求，从而做出正确的判断。当一般竞争法的原则和规定在特殊行业适用时，行业监管机构自然会考虑行业的特点和需求，从稳定行业的角度出发，采取适宜的监管方式和规则来促进行业的竞争。对于金融等特殊行业来说，应当消除审慎经营以外的各种限制条件，实现各行业在人才、资源等方面的平等竞争。
最后，竞争性监管的执行机构应当是统一的，而不是单独的行业执行机构。在长期的监管工作中，特殊行业的监管机构和被监管对象的利益是一致的。即使特殊行业的竞争规则已经没有存在的必要了，他们从自身的利益需要角度考虑，也会联合起来共同维护特殊行业的竞争规则，阻碍制度的改革。对于一般竞争规则来说，由于特殊利益的需要，监管者会比较各种利益需求，积极地推动改革。所以，在存在特殊行业竞争规则的情况下，监管机构也会为了自己的利益而反对制度的变革；在一般竞争法适用于特殊行业的执行过程中，统一的竞争执行机构可以通过各种方式听取专家意见，以强化和提高监管措施的专业水平。
对我国银行业竞争性监管的启示
从我国银行业的发展来看，在从计划经济转变为市场经济的过程中，金融垄断带有很强的行政色彩。尤其随着大批银行并购行为的发生，将会有许多金融巨头出现，从而形成对市场的实际控制力。只有破除垄断、维护和谐的竞争环境才能为我国金融业的平稳发展注入活力。因此，为防止大型企业对市场的垄断以及由此产生的经济和社会问题，不仅需要对银行等金融企业的日常业务行为进行安全性监管，同时还需要对银行的竞争进行必要的监管。
从竞争性监管的立法来说，在规则制定和执行中，应取消关于市场准入、经营资质和退出的歧视性限制，努力推动或形成一个开放的、竞争的银行市场环境；确保审慎监管与竞争规则之间的界限。
从竞争性监管制度的价值取向来看，应明确公共利益优先。即保持市场适当的竞争结构和充满活力的竞争环境，使银行业获得公平、公正的发展；保护消费者的切身利益，使普通公众分享改革和发展带来的好处；引导企业制定符合社会需要的发展计划和目标，促进经济发展。
从竞争性监管制度的构成来看，主要包括反垄断法律和反不正当竞争法律。反不当竞争法的适用在于保证市场竞争的公平，主要是针对银行在并购和市场行为中出现的不正当竞争行为进行监管，从微观层面保证银行在市场竞争中的公平和公正性；反垄断法的适用在于保证市场环境和维护竞争的公平和自由，主要针对的是企业并购后已经形成或可能形成的对市场的垄断，从宏观层面保证市场环境和维护竞争的公平和自由。
受次贷危机的影响，各国都在进行金融监管的反思与改革，其改革成败将直接影响本国金融业的国际竞争力和国家经济发展。危机过后的制度性变革，最大意义在于寻求稳定与竞争、创新与监管的平衡。我国目前正处于经济高速发展时期，同时也是社会发展转型的关键时期，应该强调一般竞争法在金融行业的适用，推动竞争性监管制度的确立和运用，保证金融市场的竞争活力。但无论采取何种监管制度，目的都是通过保证竞争自由和市场活力来推动银行业发展，提高金融资源的配置效率，促进经济发展和社会进步。
敢为人先倾力打造网点核心竞争力
上任伊始，×××勤跑市场、深入调研，多方面收集信息，用最快的速度熟悉周边金融环境，做到对客户需求和同业情况心中有数。为了打造网点核心竞争力，她积极探索基层网点发展的新路子，确定了狠抓核心竞争力项目推广、做好某股份公司优质客户维护两项工作思路。在她上任之前，网点没有建立完善的优质客户档案，对原有优质客户的关系维护也比较粗糙。她带领其他客户经理加班加点，对网点数百名优质客户的资料进行了细分和归类，率先建立了17种资料的记录登记簿，并实现“项目”档案从手工操作转入由个人营销系统进行精细化管理，使普通客户的引导分流和优质客户的识别、推介、营销和维护做到有的放矢，完成了核心竞争了项目的推广。在她的带领下，仅用一个多月的时间使网点各项业务得到了快速发展，存款增长和人均增幅居桂林分行前五位，并使分理处成为桂林分行惟一被评为“优秀”核心竞争力项目推广的网点。在区行组织的多次检查中受到好评，他们的项目实施的经验和做法被作为典型在广西分行推广。
在对网点周围储源、同业竞争情况进行深入分析调研后，×××确定了争取优质客户的“时间表”和“路线图”，全面营销高新产业中优质个人客户。这些客户是各家金融机构争夺的重点，面对竞争对手的步步紧逼，她明白如不敢为人先，机会就会转瞬即逝。在日常的业务营销过程中，她以钉子的精神、执着的热情、真诚的态度，尊重客户，体贴客户，使很多客户倍受感动。客户生日时，会收到她的祝福；客户遇到麻烦时，可以得到她力所能及的帮助。日积月累，她与很多客户成了朋友，这些朋友也成了三里店分理处的忠实客户。
迎难而上负重奋进
×××即是首席客户经理，又是三里店分理处的主任。她坚信“只有建立一个真诚、团结、勇于拼搏，能打硬仗的团队，才能无往不胜”。面对分理处近年来存款均呈下降趋势，网点员工情绪低落的情况，她看在眼里，急在心里，“态度决定一切，在这关键时刻，绝不能让大家丧失信心”。决心下定，她带领客户经理，寻找新的市场，把触角延伸到辖区之外，远在郊区的工业区和市政项目都留下他们奔波的身影。一分耕耘，一分收获。仅用一星期时间揽存1000多万元，遏止了存款下降，为分理处的持续发展奠定了良好的客户基础。
以创建文明单位为载体提升服务水平
×××没有惊天动地的壮举，也没有豪言壮语的承诺，凭着爱岗敬业，认真负责的态度，时时处处以一名党员的标准严格要求自己。她带领分理处员工争创先进，帮助大家坚定理想信念，根据青年人多的特点，以“爱岗敬业、争先创优、服务人民、奉献社会”为核心，确立了“以服务创效益，以服务为荣誉”的工作方针，营造争优创先氛围，在全体员工中掀起“学业务、比技能”的热潮，激发员工自觉提高业务技能积极性。在她抓业务促发展的同时高度重视精神文明建设，注重员工的思想政治教育。她紧密围绕网点的中心工作，建立了完善的青年文明号创建机制，制定明确的创建规划，开展了富有实效的创建活动，制定了优质文明服务管理办法，以工商银行营业网点规范化服务标准为准则，无论在会班还是日常工作中，都要求员工的仪表仪容、言谈举止、语言艺术做得更好。在她的领导和网点员工的努力下，分理处被评为广西分行级“青年文明号”和总行文明建设先进单位。这些成绩和荣誉印证了她的信念——“天道酬勤”。
以身作则无私奉献
从经济走势看，我区罗酐增速自今年第一季健15.8％的最低点逐步回升，并呈逐季加快态势，预计全年增长17.5％左右。有望连续第8年保持全国首位。
前三季度全区累计实现生产总值5895.51亿元，比上年同期增长16.9％，快于全国9.2个百分点，增速继续居全国首位。全年经济将保持平稳较快增长态势，预计全年实现生产总值9100亿元，增长17.5％左右，比上年同期和年度计划目标分别高出0.3和4.5个百分点。
从工业生产走势看，在经历了从去年9月份的最高点持续下滑到今年2月份见底后，我区工业增加值增速稳步回升。
前三季度，工业生产总体上呈企稳回升态势。规模以上工业完成增加值3084.62亿元，同比增长19.4％，比上年同期回落9.6个百分点，较上半年、前7个月、前8个月增速分别加快0.8个、1个和0.4个百分点，居全国各省区市的前列。预计全年规模以上工业完成工业增加值增长22％左右，比上年同期回落2个百分点。
从同定资产投资看，呈现高开低走、渐趋平稳态势，但总体投资依然保持强劲势头。
今年一季度，全区完成同定资产投资10.8亿元，同比增长47.8％，高出全国19个百分点；前三季度全区固定资产投资累计完成5980.3亿元，增长35.4％，快于全国同期2个百分点，其中，第一产业完成投资301.57亿元，同比增长51％；第二产业完成投资3125.58亿元，同比增长30.7％：第三产业完成投资2553.14亿元，同比增长39.7％。在城乡50万元以上项目同定资产投资中，工业投资和基础设施建设投资分别达到3000亿元和1900亿元左右。预计全年同定资产投资总规模在7500亿元左右，增长35％左右，比上年同期提高近8个百分点。
从社会消费品零售总额看，我区消费需求已呈止跌回稳、逐步上升态势，城乡市场销售较旺。
今年前三季度，我区社会消费品零售总额突破2000亿元，达2015.1亿元，同比增长18.8％，高于全国3.7个百分点。其中，城市消费品零售额1386.9亿元，同比增长19.2％：县及县以下级社会消费品零售额628.2亿元，同比增长21.7％。分行业看，零售业实现零售额1183.8亿元，同比增长19.1％：住宿和餐饮业完成社会消费品零售额405.5亿元，同比增长21.1％：汽车类增速最为突出，实现零售额141亿元，同比增长34％。从月度运行情况看，全区社会消费品零售总额增长率呈现逐月稳步提高的态势。其中3月份累计增长16.7％，6月份增长18.2％，9月份增长19.5％。预计全年社会消费品零售总额增长20％左右，总量达到2850亿元左右。
从财政和城乡居民三项收入看，收入水平稳步提高，但收入增长的结构和可持续性存在很大压力。
今年以来，我区经济企稳回升带动了财政收入平稳增长，前三季度全区地方财政总收入完成1040亿元，同比增长26.7％，高于全国21.4个百分点。其中，一般预算收入660亿元，增长37.9％，总量居全国第十二位、西部第二位，增幅连续9个月居全国第一位。但财政收入结构还不尽合理，非税收入总量占一般预算收入的比重达35.6％，比去年同期上升了9.4个百分点，增量占一般预算收入增量的60.3％，存在着用非税收入弥补税收歉收的现象，收入质量有所下降。预计全年地方财政总收入1380亿元左右，增长25％左右，比上年同期回落7.5个百分点左右，
前三季度，全区城镇居民人均可支配收入11910元，增长11.4％，其中工资性收人8484元，转移性收入2639元，表明工资性收入稳定增长，但经营性收入、财产性收入和转移性收入增长都较上年有不同程度回落，预计全年城镇居民人均可支配收入16100元，增长11％左右，全区农牧民人均现金收入5114元，增长11.5％，其中家庭经营收入3753元，工资性收入764元，农牧民家庭经营收人主要来自农牧业，按今年第一产业增加值增长4％估算，全年人均家庭经营收入增长8％左右，今年各项支农惠农政策落实情况较好，转移性收入继续较快增长，劳务收入增长比上年略有提高，预计全年农牧民人均纯收入5120元，增长10％左右。
从金融运行情况看，信贷增速较快攀升，各项金融指标明显放大。
前三季度，全区金融机构人民币各项存款余额7967亿元，增长31.5％，超过全国增速13.1个百分点。全区金融机构贷款余额6254亿元，新增贷款1746亿元，已超额完成年初自治区党委。政府提出的全年新增1500亿元的目标，超过去年全年增量868亿元，同时贷款新增额超过存款新增额96亿元，贷款增速42％，增幅比去年高近27个百分点，超过存款增速10个百分点。在全部贷款增加额中，短期贷款增加592亿元，占到全部贷款新增额的34％：中长期贷款增加1126亿元，占到全部贷款新增额的64％，中长期贷款的大幅增加有效满足了全区重点工程、重点项目的资金需要，为我区实现全年经济较快增长提供了重要支撑。
二、2010年影响经济运行的主要因素分析
2010年是“十一五”的最后一年，也是实现我区经济总量迈上万亿元历史性新台阶的关键年。从国际环境看，随着世界各主要国家和经济组织积极救市措施的实施，美欧日等经济体出现改善迹象，新兴经济体明显复苏。从国内环境看，今年全国经济逐步回升并持续向好，明年国家将在有效防控通胀预期下，继续保持积极财政政策和适度宽松货币政策的延续性，说明国内宏观经济环境也有利于我区经济发展。但是，当前世界实体经济复苏乏力，新的经济模式没有形成，我国经济的复苏基础还不太牢同，国内外不稳定、不确定因素仍较多，我们必须看到，明年我区经济运行还将面临诸多挑战和困难，只有采取切实有效措施加以解决，才能保障经济平稳较快发展。
(一)从保增长方面看。尽管增长的趋势较为稳固，但仍有企业投资意愿和信心不足、企业效益提高缓慢等压力
一是企业受盈利预期不明显、生产订单不足、产能过剩、企业效益下降等因素的影响，企业投资的意愿和信心就会发生动摇。从今年看，我区固定资产投资实现较快增长主要得益于政府主导的投资项目，在以政府项目牵头拉动第一波投资之后，能否及时有效调动大量社会投资，提高企业投资信心，已经成为能否促进明年我区经济继续向好、增强内生动力的关键
二是工业企业效益下滑风险依然存在，确保工业经济平稳较快增长，是促进我区整体经济回稳向好面临的主要任务，明年我区工业经济将面临钢铁、水泥、平板玻璃、煤化工等行业产能过剩，主要工业
品价格仍有可能在低位徘徊。再考虑到企业消化今年为保增长而增加的库存，加剧了企业资金紧张状况，使得企业现有资金主要用于维持生产，而用于扩大生产规模的资金比重进一步下降，从而导致企业发展后劲不足，制约工业企业的进一步发展。
(二)从惠民生方面看，提高城乡居民收入、就业水平以及社会保障能力的难度加大
一是城乡居民收入增长在短期内难以突破单一结构的情况下，居民收入增速仍将滞后于全区GDP、财政收入增速。从城镇居民收入结构看，70％以上的收入来自于工资性收入，工资性以外的经营性收入、财产性收入及转移性收入在城镇家庭总收入中所占比例一直没有大的提高，而城镇居民工资增长却长期在低位徘徊，从农牧民收入看，70％以上的收入仍然依赖农牧业，即土地和草场收入，增收渠道也主要依靠农牧业增收来保证，而目前我区的粮食单产已达500斤，受自然资源和科技水平制约，增长空间已非常有限，全区牲畜头数牧业的发展带动农牧民增收空间非常小。二是受就业结构性矛盾制约和影响，全区就业压力仍然巨大。三是我区社会保险覆盖范围不宽、社会保险待遇水平不高、农村牧区社会保障体系滞后，依然是影响我区社会保障事业发展的主要问题。
(三)从转变经济发展方式看，资源性产品价格改革滞后、产业升级面临困难和服务业、中小企业发展不充分将影响我区经济健康发展
一是资源性产品价格改革步伐缓慢，首先矿产资源开采业整体对地方贡献作用比较小。主要表现在地方在矿产资源转化增值中受益较小、与区外煤炭省市相比较税费比较低和存在部分利益外流现象。其次是利益分配在各相关体之间存在很大矛盾。主要表现在当地政府和中央企业、企业与居民以及资源开采地政府之间。第三是政策制定和执行方面存在不完善。主要表现在对非法开采资源的监督存在漏洞、对矿业权配置中条件执行方面的监督不完善和在资源配置过程中存在中央和地方政府之间政策不统一三个方面。
二是加快产业结构优化升级是关系我区经济全局紧迫而重大的战略任务。目前我区正处在经济结构转型、发展方式转变的关键时期，需要关注来自两个方面的问题。一方面，我区传统产业基础仍不牢固，另一方面，风电设备、多晶硅、煤化工等产业出现全同池围内的产能过剩和重复建设，在这种趋势下，作为我区新兴产业的风电设备、多晶硅、煤化工等相关生产企业压力会越来越大，加之很多项目都是近一两年密集上马，随着产能逐步释放，在低价持续甚至继续下跌的情况下，与国内外厂商相比竞争力相对弱的我区企业，市场恶性竞争将难以避免，经济效益难以提高，并将面临企业倒闭或开工不足、人员下岗失业、银行不良资产大量增加等一系列问题，
三是我区服务业和中小企业总体发展依然缓慢，我区服务业占生产总值的比重自2003年以来持续下降，已由2003年的41.9％下降到2009年前三季度的35.2％，增长速度自2004年达到22％的高点以来，一直处于下滑区间，2009年前三季度有所回升，增长14.7％。从2003到2008年，服务业平均增长速度低于地区生产总值2.7个百分点，服务业对经济增长的贡献度由2003年的7.57下降刮2008年纳就业、提高居民收入、释放民间投头，2010年我区经济仍将保持平稳较快增长态势，预计GDP增速可达17％以上。
(一)将保持经济平稳较快增长、大力改善民生状况作为我区经济工作的首要目标
将“保增长”与“惠民生”并列为经济工作的首要目标，一方面是因为目前我区经济运行的基础不稳固与民生状况所面临的诸多矛盾同样突出。应对未来不确定的国内外经济环境。不仅需要保持经济总量平稳较快增长为基础，更重要的是要通过协调好经济增长和居民收入提商的关系，进一步转变发展方式、促进经济结构优化升级、构建经济增长新活力，最终是要把发展和改革的成果，以及振兴经济的措施不是让一部分人先收获或先富起来，而是要惠及到广大人民群众，并创造一个有利于社会各个群体之间良性互动的和谐社会。另一方面，还有利于进一步统一全区各族干部群众应对复杂形势的思想和行动，更关键的是把保增长、惠民生有机结合起来，把握好经济社会发展政策的着力点和突破口，将各级政府和企业的发展更好地引导到贯彻落实科学发展观上来，防止为“保增长”而只见总量增长却忽视收入水平和生活质量的提高。
(二)将促进产业结构优化升级和承接产业转移作为转变经济发展方式的重要抓手
加快产业结构调整，促进产业升级。一是继续做大做强资源型产业。二是加快发展非资源型产业。三是大力发展新兴产业。四是加快发展服务业。着力消除制约服务业发展的体制障碍，实现与工业用电、用水、用气、用热基本同价。
积极承接发达地区产业转移，提升产业素质。依托我区铝加工、有色金属工业园区，加快承接铝深加工产品、铜、铅、锌冶炼及深加工产品项目。围绕建设装备制造基地，重点承接煤炭生产设备、发电设备与风力发电机制造、汽车及配件、化工机械及农牧机械装备配套等项目。依托稀土资源，建设集稀土研发、生产、应用和推广于一体的世界稀土新材料基地，重点引进稀土研究、开发科研机构(公司)和专利技术、工艺，承接高性能技术成熟的稀土永磁、稀土发光、稀土储氢、稀土催化材料项目等，围绕建设服务于电力和太阳能光伏等新能源的“大电子”制造基地，重点承接一批发电、输变电配套设备和电器开关设施、仪器、仪表等项目以及多晶硅、太阳能薄膜电池等硅产业项目等。
(三)将提高城乡居民收入和就业水平、完善社会保障体系作为惠民生的长期任务来抓
广开渠道提高农牧民收入水平。一是加大财政扶持资金的投入，大力发展现代农牧业，提高农牧业比较效益，拉长农业产业链条，使农牧民向农牧产品深加工业转移，带动工资性收入的提高。二是强力推进农村牧区工业经济和服务业的发展，在全区全面实施“企村对口帮带”工程组织企业与嘎查、村开展结对帮带活动，加快农村牧区工业化进程，同时大力发展与其相配套的教育、信息、商贸、物流等新型第三产业，提高农牧民非农牧业收入。三是扩大惠农惠牧、惠土地惠草场、惠粮惠畜的补贴范围，构建促进农牧民增收的政策保障机制。自治区财政支农支牧投入的增量要占到年度新增财力的30％以上，固定资产投资用于农村牧区的增量要确保高于上年，并实行政府土地出让金50％用于农村牧区，设立现代特色农牧业专项基金，提高对特色产牧业的补巾标准，加大对设施农业
的补贴，免除对牧区建没项目配套资金，四是加大自治区财政向牧区倾斜的力度，出台肉类、奶业、绒毛等主要畜产品储帑制度和最低保护价制度，增加对肉牛、肉羊这两种草原主要畜牧品种的保险补贴，出台长期的退牧还草政策，扩大退牧还草工程建设的内容和实施范围，建立以直补为基础的牧民收入补偿制度。
建立城镇居民增收长效机制，一是改进和完善各类企业职工工资稳定增长和支付保障机制。建立企业工资总额与经济效益挂钩制度，在规模以上非公有制企业推行工资集体协商制度，完善企业工资指导线和劳动力市场工资指导价位制度，建立劳动定额标准符理体制，严格执行最低工资保障制度，加大劳动保障执法监察力度。二是加快建立机关事业单位职工收入增长与财政收入增长的挂钩机制，随着地方财政收入增长，实施行政事业单位工作人员的“收入倍增计划”。三足鼓励和引导城镇居民把发展服务业作为创业增收的主渠道，积极投资发展文化、社区服务、休闲娱乐等新型消费业，发展电子商务、中介服务等现代服务业，努力提高城镇居民经营性收入。
拓宽就业渠道，提高就业水平。以劳动密集型产业、服务业、非公有制经济为发展重点，努力拓宽城镇就业渠道，一是对就业量较大的劳动密集型行业和地区，实行价格补贴和财政补贴政策，减轻这些行业和地区的就业压力，二是减免企业的各种社会保险费用，降低企业成本。三是对自主创业者提供财政优惠政策，除安排创业扶持费用及长期低息贷款用于创业资金外，在税收方而实行更为优出政策。加大毕业生面向基层就业力度要把面向基层就业作为高校毕业生就业的重要渠道，加大扶持力度。大力发展技能型劳务输出产业，加快农村牧区劳动力的稳定转移。
扩大城镇社会保障覆盖面，把社会保障制度的覆盖范围扩展到所有具有城镇户口的居民，重点解决低收入对象、弱势群体和农民工的社会保险。进一步扩大城镇居民基本医疗保险覆盖范围，继续推进大学生参保工作，2010年内力争达到全覆盖，认真落实政府补贴政策，2010年基本解决关闭破产企业和困难企业退休人员的医疗保障问题。积极推进医疗保险盟市级统筹和农牧民工参加医疗、工伤保险工作，逐步使医疗保险延伸到街道、乡镇、社区，将城镇职工、灵活就业人员、无业人员、农民工等各类人员纳入到医疗保障体系，做到应保尽保。健全农村牧区社会保障机制，提高农牧民的参保面，2010年力争做到使低收入农牧民有低保、被征地(草场)农(牧)民有社保、老年农牧民有养保、纯农业居民有农保、就业农牧民有城保。
(四)将推进民间融资改革和资源性产品价格改革作为下阶段改革的重点突破口
加快民间融资改革。一是研究制定促进民间投资健康发展的意见，清理各种限制民间投资的政策法规，推进公共事业领域及相关体制改革。打破行政垄断和行业垄断，充分发挥市场作用，鼓励民间资本进入非禁止性领域和扩大投资经营范围。二是加快培育中小金融机构。对符合基本条件申报小额贷款公司的，给予快述审批，扩大小额贷款的数量、大力发展投资公司或私募基金，三是改组改造非金融机构，加快民营银行建设步伐。
加快资源性产品价格改革，一是抓住国家今年加快推进资源性产品价格改革和当前物价相对平稳的有利时机，加快推进水、电、天然气等资源能源产品价格改革。二是落实好电力双边交易和大用户直购电改革的各项政策措施，进一步理顺电价关系。三是通过招标、拍卖、挂牌等方式，积极推进取得矿业权的改革。从企业销售收入中提取一定比例资金用于矿山环境恢复和生态环境补偿，建立环境治理和生态恢复机制，四是扩大水资源费征收范围，并适当提高征收标准。
Abstract: Bank-nominated financial system has played an important role in supporting Chinese economic development. The author analyses the bank's competitive ability with the aid of SPSS software and factor analytic method, finds out the main factors of influencing the competitive ability of state-owned banks and policy banks and draws the corresponding conclusions.
关健词：银行竞争力；国有商业银行；政策性银行；因子分析法
Key words: the bank's competitive ability；state-owned banks；policy banks；factor analytic method
中图分类号：F83 文献标识码：A文章编号：1006-4311（2010）34-0123-02
0引言
2008年，为了应对国际金融危机的严重冲击，中国货币政策转为适度宽松，信贷加速投放。2009年金融机构人民币各项贷款余额达39.97万亿元，2009年中国GDP为33.53万亿元。银行贷款余额超GDP，银行信贷对我国经济走出衰退起到至关重要的作用。因此研究银行的竞争力状况，分析影响银行竞争力的主要因素，并在此基础上制定适宜的竞争战略，意义非凡。
目前，就银行竞争力的研究，从国际上来看，日内瓦世界经济论坛（WEF）和瑞士洛桑国际管理开发学院（IMD）提出了竞争力方程：竞争力=竞争力资产（存在）×竞争力过程，通过金融业对整体经济的作用和影响程度来衡量一国金融业的整体竞争力；美国的CAMELS评级系统已被国外主要金融监管机构和国际金融分析师广泛采用；穆迪评级和标准普尔评级每年对国际大公司和商业银行进行信用等级评定；英国《银行家》杂志主要通过一级资本、资产规模、利润及经营状况等指标，每年对世界1000家大银行进行排名。
国内学者对银行竞争力的研究主要有焦瑾璞在2002年提出了一个关于中国银行业国际竞争力研究的经济分析框架。他指出，影响中国银行业国际竞争力主要有现实竞争力、潜在竞争力、竞争环境、竞争态势四个方面的因素。
在研究方法上，主要有主成分分析法（AHP）、模糊多属性评价法、灰色系统综合评价法、数据包络法（DEA）以及因子分析法。
鉴于国有商业银行和政策性银行在国民经济中的特殊地位与作用，本文在参考国内外各种评价方法的基础上，从定量分析角度选取相应指标，运用因子分析法对我国国有商业银行和政策性银行的竞争力进行综合分析评价。
1国有商业银行和政策性银行的竞争力实证分析
1.1 因子分析法基本原理因子分析法的基本思想是把每个研究变量分解为几个影响因素变量，将每个原始变量分解成少数几个公共因子和特殊因子。模型如下：
X1=a11F1+a12F2+……+a1mFm+ε1
X2=a21F1+a22F2+……+a2mFm+ε2
……
Xp=ap1F1+ap2F2+……+apmFm+εp
用公式表示即为X=AF+e。
1.2 指标体系的构建及样本的选取财务指标是一种最为通用的商用交流语言，它很直观地描述了银行的现实状况。因此无论是宏观金融体系的测评、Banker的世界银行大排名、信用评级，还是国内银行绩效和效率研究，财务指标是表述银行竞争力最常用的方法。但是单纯的财务指标，往往忽视了一些非财务指标（如企业的规模、人员状况）的作用。鉴于此，并考虑数据的可获取性，本文建立了一个包含资产收益率（X1）、资本利润率（X2）、资本充足率（X3）、人均利润额（X4）、资产总值（X5）、不良资产比率（X6）、非利息收入占总收入比例（X7）、成本收入比（X8）、流动性比率（X9）、员工数目（X10）、拨备覆盖率（X11）等11个指标的银行竞争力评价指标体系，以综合考察银行的竞争力。
我国现有五家国有商业银行：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行;三家政策性银行：国家开发银行（2008年底转制为国有商业银行）、中国进出口银行、中国农业发展银行。由于进出口银行业务与其它银行业务相差较大，本文选择了除进出口银行外的上述七家银行作为研究对象。
1.3 因子分析运用SPSS11.5软件对原始数据进行标准化，将其转化为均值为0方差为1的无量纲数据，进行数据分析。
1.3.1 主因子确定用主成分法提取公共因子。根据SPSS11.5软件输出的结果（表1）可以看出前四个因子方差累积贡献率合计为96.107%，基本反映了原有信息，确定样本的主因子为四个。
1.3.2 分析主因子经济意义并命名由于样本的因子载荷矩阵中，大多数原始变量在多个公共因子上都有较大的载荷，很难对公共因子做出合理的解释。为了更好地对因子进行归类,对各因子做出解释，获得因子的经济意义，本文采用方差最大正交旋转法进行因子载荷矩阵旋转。由旋转后的因子载荷矩阵中可以看出，绝大多数原始变量仅在一个公共因子上有较大的载荷，少数原始变量在两个公共因子上有较大的载荷，因此可以比较容易地对各因子做出解释。
根据旋转后的因子载荷矩阵（表2）可以看出：主因子F1在资本充足率（X3）、不良资产比率（X6）、拨备覆盖率（X11）等三个指标上的因子载荷最大，该因子反映出银行的安全性，可以将F1命名为安全因子。主因子F2在资产总值（X5）、员工数目（X10）等二个指标上的因子载荷最大，该因子反映出银行的规模，可以将F2命名为规模因子。主因子F3在成本收入比（X8）、流动性比率（X9）等两个指标上的因子载荷最大，该因子反映出银行的经营能力，可以将F3命名为经营因子。主因子F4在资产收益率（X1）、资本利润率（X2）、人均利润额（X4）等三个指标上的因子载荷最大，该因子反映出银行的获利能力，可以将F3命名为盈利因子。
1.3.3 计算单因子得分和综合得分并排序利用最小二乘法回归分析得出各变量的因子得分系数矩阵（表3）。
将公共因子表示为指标变量的线性组合：Fi=βi1X1+……+βipXp，i=1，2，…，m。利用回归法求得各个主因子得分Fi。
我们可以根据每个因子得分的大小进行排序。由于银行竞争力的衡量是多维度的，在实际评价中，我们更常用的是按综合得分进行评价（表4）。即按权重赋权法确定比重（每个主因子的方差贡献率）作为权数进行加权计算，得到反映银行竞争力的综合得分，然后进行排序。综合得分的计算公式为：
F=F1?鄢30.474%+F2?鄢24.312%+F3?鄢21.051%+F4?鄢20.271%。
2实证检验结果的分析
由以上分析可知，安全因子F1、规模因子F2、经营因子F3、盈利因子F4的贡献率分别为30.474%、24.312%、21.051%、20.271%。四个因子中对竞争力影响比较大的是安全因子和规模因子，这和一般文献认为盈利能力是决定银行竞争力的最为关键的因素的观点相悖。可能的原因是：2008年后，我国的银行信贷投放巨增，而我国银行业的盈利主要来源于存贷差，因此规模大利益多，盈利能力、经营能力在巨增的信贷面前并不能充分体现，同时大规模又突显银行风险管理的重要。因此在未来的银行经营中，国有商业银行要加强风险管理。
从综合得分看，股份制国有商业银行比未股改的农行、农业发展银行及刚股改的国家开发银行表现好。在特定领域，国家可以成立政策性银行，但是从总体来说，股份制是银行经营模式的首选。
参考文献：
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[3]谭斌，郭凯.我国主要商业银行竞争力的实证分析[J].统计教育，2008年第3期53-55.
一、管理会计实施的重点
管理会计的作用在于利用决策、计划和控制技术来提供信息以帮助管理者履行计划和控制公司活动的任务。商业银行管理会计几乎涵盖了包括财务预算、成本核算、盈利分析、业绩评价、资产负债管理等在内的商业银行管理的主要内容。管理会计涉及面广，其应用是一个庞大的系统工程，实施难度比较大。针对##银行的实际，我认为应本着“总体设计，分步实施，注重实效”的原则稳步推进，当前重点要做好以下几方面工作：
1．统一财务会计平台
财务会计是管理会计的基础，建立一个全行统一的大集中的财务会计平台，实行财务大集中，集中全行数据，规范操作流程，节约人力资源，是实施管理会计的基础。
2．在全行推行全面成本管理
成本管理是实施管理会计的第一步，也是实施管理会计的核心内容。定义责任中心，将直接成本费用核算到责任中心，将间接成本费用通过驱动因素分摊到部门、产品、客户，优化业务流程，科学确定成本费用预算，将成本费用执行情况与业绩考核紧密结合起来，在全行推行全面成本管理，这是##银行管理会计首先应该解决的问题。
3．实现分部门、分产品、分客户盈利分析
在成本核算的基础上，才可能进行分业务条线、分产品、分客户的盈利分析，从而为业绩评价奠定基础。国内银行目前普遍采用分机构的会计核算体系和考核体系，还难以实现按业务条线、产品、客户的盈利分析和考核评价。如何根据市场数据和##银行经营实际确定内部转移价格，如何在成本和风险分摊的基础上建立起银行分业务条线、分产品、分客户的业绩评价体系，让银行管理层知道到底什么组织、什么产品、什么客户在为银行赚钱，或给银行带来了亏损，这对银行管理层进行决策是至关重要的。
4．逐步建立资产负债管理的基本框架
资产负债管理是金融机构用来管理利率风险、流动性风险以及资本充足性风险的程序，是金融机构创造盈利机会的最重要领域之一。如何量化利率风险和流动性风险，如何将利率敏感型资产与利率敏感型负债保持理想平衡，如何在利率变化的环境下获得最大的净利息收益率和利差，如何确保理想的流动性水平和提供足够的现金流量，如何保持足够的资本充足性，这是在利率市场化步伐加快和银行竞争加剧的环境下##银行需要逐步解决的问题。
5．实行全面预算管理
有了机构、业务条线、产品、客户的盈利分析数据积累，才能按业务条线和产品线进行有效的预算管理。##银行目前的预算还停留在粗放的分机构的指标管理范畴，事前缺乏细化的分项目预算，没有分业务条线、分产品的预算；事中缺乏预算控制的方法和手段。按业务条线、产品进行科学的事前、事中、事后预算管理，是实施管理会计的重要内容。
二、管理会计实施的难点
管理会计实施涉及而广，对数据的要求高，特别是国内银行在思想观念、组织架构、管理模式等方面与国外先进银行有相当大的差距，要将国外的最佳实践搬到中国来，要想把国外的成功经验在##银行运用，确实难度较大。总结国内银行和##银行实施的经验教训，我认为，实施过程中遇到的难点主要有以下几方面：
1．思想观念和思想认识问题
有人认为，实施管理会计就是引进国外一个系统，开发一个项目，或者只是财务会计部门的事情，这些认识是造成国内一些银行实施管理会计出现“虎头蛇尾”而未达到预期目标的主要原因之一。
管理会计在世界各国广泛运用，但没有统一的模式，不同的国家、不同的银行都会有所差异。应该说，管理会计实施的内容和效果很大程度决定于管理层的需求。管理层需要什么，银行的战略目标是什么，市场定位在哪里，在规模与效益、风险与收益、对私业务与对公业务、存贷款产品与中间业务、大客户与中小客户当中，到底重点关注什么，希望看到什么，直接影响管理会计的设计思路和方法。经验表明，战略目标不清晰，实施管理会计的效果将会大打折扣。
实施管理会计是一项系统工程，涉及到银行战略目标确立、管理会计系统构建、业务流程再造、管理模式调整、组织架构改革等复杂过程，需要银行的各级管理层转变观念，更需要银行上下各个部门的共同参与。可以说，实施管理会计的过程是一个转换观念和统一思想认识的过程，是一个重新梳理战略目标的过程，是一个提高内部管理水平的过程，更是银行改革和变革的一个痛苦的过程。
2．组织架构与管理模式问题
我国商业银行的组织架构与管理模式与国外先进银行有相当大的差距，实施管理会计会碰到很大困难。比如，国外先进银行组织架构实行扁平化的事业部制，业务按公司业务、私人业务、资金业务等条线进行管理，而国内银行主要按照总、分、支多级机构进行管理；又如，国外先进银行实行资金集中管理，而国内银行一般分（支）行都有一定的资金调度权；再如，国外的客户经理制是引入产品经理概念，实行“以客户为中心”的客户关系管理模式，而国内的客户经理制更像是“以客户经理为中心”的客户关系模式。国内完全不同的组织架构和管理模式，要按国外的管理会计方法进行核算、分析和评价，责任中心职责不清楚，成本分摊不准确，产品和客户的数据难以获得，给管理会计实施带来了相当大的难度。在组织架构未改革和资金未集中管理的情况下，根据内部转移价格计算的盈利也只能作分析之用，结果不容易被各级管理层所接受，分业务条线、分产品的预算和业绩评价没有直接的责任组织，也不可能作为考核所用。
组织架构和管理模式问题不是管理会计项目本身能解决的问题。国内商业银行在实施管理会计的过程中，应该适时相应进行银行业务流程的再造、管理模式的调整和组织机构的改革，才可能真正获得预期的效果。
3．数据质量和数据转换问题
数据质量是实施管理会计的基本前提。管理会计要计算内部转移价格和分析市场风险，不仅需要说清楚过去和现在，更需要说清楚未来，要模拟未来交易的现金流和客户交易行为，以便进行产品定价和量化风险；管理会计要进行产品、客户盈利分析，就需要获得详细的产品收益成本信息以及客户交易信息和客户关系信息。这些信息是大多数国内银行核心业务系统和其他业务系统难以获得的信息，数据质量将成为管理会计的一个瓶颈。
为了实施管理会计，一方面需要抽取现有核心业务系统、风险管理系统等系统的交易数据，有的数据要进行整合，没有的数据要进行补充，无法获得的数据争取今后予以改善；另一方面，需要将现有各系统不符合要求的数据进行转换加工，将每一笔交易、每一个产品从发生到结束、“从生到死”的整个过程的现金流全部模拟出来，数据转换工作量将会非常困难，要求熟悉业务和熟悉技术特别是熟悉核心业务系统和管理会计系统的人员共同参与，才可能获得解决方案。
三、##银行管理会计实施的进展及几点体会
##银行从2003年底开始，在管理会计的实施方面进行了一系列有益的探索和实践，积累了一些经验。目前，##银行管理会计项目一期财务会计和成本核算部分已经上线，项目二期盈利分析和资产负债管理部分正在实施过程中。
项目一期上线，主要有以下五个方面的变化：一是建立了独立的总账系统。将面向客户交易的前台核心业务系统与为内部管理服务的总账系统和财务会计系统分开，为今后##银行系统建设和数据整合提供了基础，这是国外先进银行的普遍做法，在国内银行业中是第一家。二是完成了财务管理体制的改革。实行财务集中，是国外银行的普遍做法，这是##银行扁平化管理的需要，也有利于工作效率和质量的提高以及人力成本的节约。三是在全行实行财务核算和操作的流程标准化。流程的统一，有利于我行财务核算的规范化，同时可使专业人员向业务单位提供相同质量的服务，从而增加经济规模，实现成本节约。四是在全行推行全面成本管理。将全行各机构、部门按职能进行了责任中心的划分，建立了清晰的跨部门成本分配分摊规则，明确了责任中心的成本责任，并计划将成本责任结果与业绩考核结合起来。五是强化内部控制和风险管理。业务操作流程的统一、财务集中、财务会计信息的高度透明化、系统严格的权限管理、预算的管控，使各机构的内部控制和风险管理得以强化。
关键词：;经济因素;人的本质;现实性思考
一、反者将经济因素与直接对等化
反者视为经济决定论、还原论。当前西方社会仍存在一批反对的学者，他们在“经济因素”上大做文章并道貌岸然地宣称经济因素与之间是等号关系，直接将两者对等化，认为就是经济决定论，是经济还原论的一种表现。从事物发展的一维横轴角度上讲，经济决定论顾名思义就是将经济因素置于一切因素之端，认为经济是决定一切现象的根本因素，也是唯一因素，它把所有的历史经验都还原到经济这种单一的框架中，除此之外再没有其他任何影响力量可言，哪怕是有过积极作用的诸如历史、文化等原因也被一概否定、抛弃。强调单一性的经济决定论一定程度上或归于一元论范畴，而且与还原论也有着千丝万缕的联系。当然，反者将定义为经济决定论，将马克思批评为还原论者并非偶然。历来都被西方一些自称崇尚自由民主的“积极分子”视为异端学说，尤其在二十世纪末相继发生了东欧剧变、苏联解体两大事件后，反的呼声越来越高，随着资本主义发展的日益壮大，全球化浪潮的不断涌起，尽管一些事实已经证明的正确性（资本扩张导致民族矛盾日益激化等等），但宣告已经过时的声音仍然不绝于耳。在分析“经济基础”与“上层建筑”之间的关系方面，西方反者批评唯经济是从，马克思认为的“经济基础决定上层建筑”是对其他因素的视而不见;他们将马克思本人视作一个彻头彻尾的还原论者，指出马克思所谓的经济因素是导致一切历史现象的唯一力量，他把一切可以推动历史发展前进的动力都归于经济这一种因素上，这种绝对的判断必然是将所有事物的起源都划为简单的“一”。
反者的呼声也引发了一批真正忠实于的理论学者与之据理力争。当代最具国际声誉的研究学者，英国思想家特里・伊格尔顿在其著作《马克思为什么是对的》一书中，从“一个生活在发达资本主义国家的英国人”的视角出发列举了当前十种典型的西方反观点，并对此进行一一反驳来证明马克思并没有错，没有过时，在当下的现实社会中仍具有重要意义。西方反者声称“将世间万物都归结于经济因素”，批评“不过是经济决定论的又一种表现形式。艺术、宗教、政治、法律、战争、道德、历史变迁……所有这些都被简单地视为经济或阶级斗争的反映。对人类历史错综复杂的本质视而不见，而试图建立一种非黑即白的单一历史观。”[1]反者把所有马克思要分析的事实都放在由简单的经济因素导致的结果中，而且在极力驳斥视经济为单一因素之后又进一步批判马克思不具备多元思想，这与时下主流思想显得格格不入，一切事物都被限定在单一历史观这一固定框架的做法只能表明“醉心于经济的马克思说到底不过是他所反对的资本主义制度的倒影。他的思想与多元论者对当代世界的人是背道而驰。当代世界的人认识到，这个世界丰富多彩的历史经验不能被硬塞进一个刻板的单一框架中，但马克思却没有意识到这一点。”[2]反者一直在“经济”二字上打转，他们仅仅是在经济学理论的逻辑范畴内做着看似合理的推演，却没有深入具体实际从人类现实生活入手，从真正的人的本质入手得出一个符合历史运动规律的结论，他们批判马克思是一个还原论者，到头来不过是将他们自己囿于由肤浅的经济现实导致的还原论圈套里。
二、对经济因素定位的具体表现
针对上述西方反者视为经济决定论的观点，笔者认为这里有必要从以下三个方面对关于经济因素所做的定位展开分析论述。坚持辩证唯物主义历史观的从“现实生活中的人”必须从事“物质生产”这一角度入手，用“纯粹经验的方法来确定”这个前提。马克思指出“我们要谈的前提并不是任意想出来的，它们不是教条，而是一些只有在想象中才能加以抛开的现实的前提。这是一些现实的个人，是他们的活动和他们的物质生活条件，包括他们得到的现成的和由他们自己的活动所创造出来的物质生活条件”[1]（p24），他严格遵循客观的、具体的、历史的变化规律，得出在充分发挥人的主观能动性（劳动）的基础上最后实现全人类解放的结论，就某种意义上而言，“生产”概念本身已被西方反者等同于经济，因此必不可少的环节就是要先从“物质生产”出发来理解所谓反者的“经济”概念。同时需要指出的是，西方反者眼中的经济决定论归根结底是一个纯粹只关注经济运动本身的经济学范畴，来源于古典经济学家们对资本、生产以及市场的分析，而马克思所谓的“经济”更深入地点明它只是为“发现历史唯物主义”这一过程必须要考虑的一种手段，是从异化的人回归本质的人的必经阶段。对经济因素的具体定位一方面强调了经济的重要性，认为在特定历史时期经济因素的确居于核心地位，具备结构性的关键一跃;另一方面他也指出经济因素只是众多因素共同作用表现出的综合结果，各种抽象力量某一环节的具体化，某一时期经济力量超越了其他因素直接会对社会历史进程产生决定性的影响，但从长远来看，物质因素（经济力量）只是部分的影响甚至是无影响的，因此经济因素仅仅是决定事物发展进程的一个方面，而不是西方反者宣称唯一的、纯粹单一的决定因素。
参考文献：
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关键词:经济资本;风险管理;城市商业银行
中图分类号:F830.4文献标识码:Adoi:10.3969/j.issn.1672-3309(x).2010.07.012文章编号:1672-3309(2010)07-0030-03
一、我国城市商业银行风险管理现状
(一)信用风险管理
在信用风险管理方面,城市商业银行已经取得较大的进步。包括成立专业的风险管理部,逐步实现按行业授信评审;逐步实行授信评审派驻制度,完善风险管理体系的岗位设置;在单笔业务管理的基础上逐步建立信贷组合管理层面。大部分城市商业银行已经实现了信贷资产和非信贷资产的五级分类,并且已经按照分类结果及相应的等级风险权重进行了拨备的计提工作。
但是,大部分城市商业银行还没有建立以客户和债项的信用评级体系,还没有引进和掌握信用风险管理核心技术,无法实现对信用风险的评级和成本化度量;还没有建立按照新巴协议标准的评级模型开发应用、债项评级模型、押品评估模式和机制、风险敞口计量模型、组合风险计量模型。在信用风险计量模型的数据支持方面,包括数据全面性和完整性、积累长度、数据质量、数据的可获取性或便利性方面,还有较大的差距,主要是数据缺失严重。
(二)市场风险管理
在市场风险管理方面,大部分城市商业银行还未严格按照新资本协议的要求和标准进行银行账户和交易账户的划分和管理,目前主要由各行的总行金融市场部通过各项比例指标来管理和控制市场风险。在资金管理体制方面,城市商业银行目前实行的是差额资金管理方式,内部资金通过内部拆借的方式调动,资金定价通过比较初级的内部期限匹配定价曲线来实现。
目前,大部分城市商业银行还未能按照新巴协议的标准建立全面完整的市场风险管理体系。政策和程序方面,尚未建立市场风险管理框架、划分银行账户和交易账户、制定市场风险限额管理体系、存贷款利率定价授权机制、前中后台分离和岗位制衡机制;风险计量模型方面,尚未针对交易产品类型开发相应的估值模型,还没有风险价值计量模型、返回测试模型和压力测试模型,还没有相应的市场风险管理系统。
(三)操作风险管理
在操作风险方面,城市商业银行初步加强了操作风险的防范和控制,确保经营管理的稳健、安全运行。主要体现在以下几个方面:从董事会、监事会层面上建立集中统一的风险控制机制,加强对风险控制和审计工作的监督和核查,提高对系统性风险、体制性风险、大额资产业务风险的控制能力和水平;借鉴国内外商业银行的先进内部审计经验,提升稽核理念,完善稽核组织,改进稽核方法,提高稽核水平,为管理水平的提高和风险防范能力的增强奠定基础。
但城市商业银行尚未按照新巴协议要求的标准建立全面完整的操作风险管理体系,尚未完成明确的操作风险定义和分类;尚未建立操作风险的管理架构;尚未建立操作风险损失事件报告机制;尚未开始积累操作风险损失数据;尚未开发操作风险识别与评估工具;还没有建立自己的KRI指标体系。
二、城市商业银行经济资本计量研究
(一)城市商业银行实行高级法的差距分析
通过对我国城市商业银行风险管理现状与国际银行风险和资本管理先进实践、经济资本计量的相关要求进行认真对比和分析来看,我国城市商业银行实行高级法还存在较大的差距。主要体现在:
1、内部治理结构与政策的差距。我国城市商业银行的风险治理结构存在以下需要改进的部分:进一步完善风险管理治理结构,明确董事会、董事会相关专门委员会、监事会、高级管理层及其各委员会、各相关部门在资本充足率管理、风险与资本联动体系方面的职责;缺乏完善的政策、制度和流程规范内部评级体系的建设;风险缓释工具管理相对薄弱,缺乏数据积累;没有明确、规范的风险计量模型质量控制体系,模型需求提出、模型假设、模型验证、模型应用与监控等环节缺乏制度规定。
2、信用风险管理的差距。需要明确、公司、银行、股东等不同主体的风险计量体系与流程;没有按照客户的风险特征,建立完整的基于违约概率的评级模型体系;没有违约概率、违约风险暴露、期限、损失等估计模型;没有规范、明确的评级模型验证程序与管理标准;没有规范、有效的压力测试管理流程与技术标准; 组合管理的模型方法论需要明确,计量体系需要改进;需要将风险计量结果应用于业务流程,提升工具的效用。
3、市场风险管理的差距。没有明确的市场风险政策和流程,缺乏明确的交易账户划分方法与管理流程,缺乏独立的市场价格验证流程,另外,还需要完善市场风险限额设定与管理,改进市场风险报告流程以及内部审计;城市商业银行应用内部模型法还没有明确的模型和工具,没有明确的风险价值计量流程。
4、操作风险管理的差距。操作风险政策体系不完善,需要理顺操作风险管理的组织架构和职责划分,风险来源和业务条线的管理政策不健全,没有操作风险明细分类的制度规定;没有深入开展操作风险自评估,没有建立关键风险指标体系,没有建立操作风险损失数据库,没有形成自评、损失数据和关键风险指标体系三大工具的有效联动机制。
5、数据与信息系统的差距。数据管控机制不完善,包括数据标准、数据管控岗位职责、数据管控流程等都需要尽快建立完善;信用风险违约概率数据要求至少5年数据;零售违约概率模型;没有记录抵质押品定期市值重估信息,不能满足新资本协议内部评级高级法要求;没有完整的风险数据集市,需要在数据仓库系统的基础上整合全行不同类别的风险数据,建立信用风险、市场风险、操作风险的风险数据集市。
(二)我国城市商业银行经济资本计量现实选择与改进
1、信用风险计量方法现实选择与改进
在国内外资本约束环境下,我国城市商业银行在信用风险管理方面已经取得了长足的进步。国内各家城市银行推行的内部评级过渡方案原理和方法大致相同,信用评级体系基本上还依赖于简单的打分模型。在大部分城市商业银行没有建成内部评级系统的前提下,我们可以根据银行资产的五级分类情况倒推出违约概率和经济资本分配系数。以下就是推算过程:
违约概率PD的推算:
预期EL损失计算:
EL=EAD×PD×LGD
W=PD×LGD
EL=EAD×W
PD=■
其中: EL―预期损失;W―预期损失比率;UL―非预期损失;EAD―违约风险暴露;PD―违约概率;LGD―违约损失率。
非预期损失(UL)的计算过程
UL=EAD×■
?滓LGD2是违约损失率的方差,我们假设违约损失率是无波动的,因此方差为零。
UL=EAD×■
选择合适的信用风险计量模型,是实施内部评级法的技术核心。国外有许多优秀的模型,如Credit Metrics模型、Credit Risk+模型、KMV模型等,这些模型在全球银行业得到了普遍认同和广泛应用。尽管这些国外模型都能够给我们提供可供参照的标准,而要直接使用则面临种种困难,我们必须选择适合自己的模型,并加以改进。通过对各种模型的比较,笔者认为Credit Metrics模型比较适合我国城市商业银行,这是因为该模型几乎涵盖了所有的信用产品,并强调评级的一致性,可以比较不同的行业,这对于我国银行以定性分析为主进行跨行业比较的信用风险管理来说无疑是一个很好的补充。另外,我国银行数据大集中,贷款五级甚至是十六级分类法的推行,都为更加完善的信用评级体系和大型违约数据库的建立创造了条件。Credit Metrics模型的使用需要输入几个关键指标,包括:违约概率、违约损失率、信用迁徙矩阵、相关系数和远期收益率。在这几个参数中,前3个最为重要,而这3个又是通过银行内部评级体系得到的,因此银行必须建立内部评级体系。相关系数的主要目的是估计组合中资产之间的相关性,对于贷款组合信用风险的计算,可以先算出单笔贷款的损失,然后通过相关系数计算贷款组合的信用损失值。在中国利率市场化程度仍然较低、缺乏一个可靠基准利率的情况下,我们可以采用无风险利率加风险因子的方法解决,或者根据SHIBOR利率作为基准利率,进而确定远期收益率。当前西方先进商业银行拥有成熟的内部评级体系,我国城市商业银行应该以Credit Metrics模型为基础构建自己的信用风险评级模型,完善信用风险内部管理体系。
2、市场风险计量方法现实选择与改进
总体而言,我国城市商业银行的市场风险管理还处于起步阶段,虽说有的城市商业银行已经开始应用VAR作为管理市场风险的手段,但是VAR的使用还处于模型的调试阶段,而且仅限于总行的资金交易部门对市场风险的模拟计量,在日常经营中仅起到参考作用。就目前我国城市商业银行来说,可以采用搭积木法计量市场风险,分别计算利率风险、股价风险、汇率风险等每一个风险因子对应的市场风险,然后通过简单汇总,最终计算出整体风险。搭积木法的主要参数和计算步骤在巴塞尔新资本协议中已经给出,银行只需要将风险资产进行分类便可以算出市场额,该方法简单易行,对数据、信息处理技术要求不高。
搭积木法的算法具有计算结果不够精确、对风险变化不够敏感的缺点,在对市场风险精确化计量要求日益紧迫的情况下,城市商业银行应该加快建立VaR模型,并通过回溯测试确保模型的有效性。在模型的选择上,由于历史模拟法必须依赖于数据信息的稳定性和可靠性,我国城市商业银行在数据储备、数据的规范性方面都不能满足要求,蒙特卡罗法对人员素质要求太高,同时开发成本也较高,所以我国城市商业银行在设计VaR模型时,应该首先考虑采用方差――协方差法。鉴于我国证券市场的发展时间不长,数据积累不够,在采用方差――协方差法建立VaR模型时选择的持有期不宜过长,置信水平也不宜过高,可优先开发置信水平在95%的VaR模型。在应用模型时,应对模型加强压力测试和情景分析作为补充。最后,由于VaR模型自身的局限和我国金融市场的局限,VaR模型的使用应该与其他方法(如缺口分析、久期分析)相结合,以最大限度提高银行计量市场风险的精确度。
3、操作风险计量方法现实选择与改进
在我国城市商业银行度量风险的观念薄弱、适用自身情况的度量方法、数据基础不扎实、自主开发模型等都比较匮乏的情况下,可以优先考虑采取基本指标法和标准法,以此为突破口,初步建立起操作风险度量的经济资本模型。
操作风险经济资本的高级计量至少需要5年的内部损失数据。目前就是国外先进银行有关操作风险损失的内部数据也不多,因此普遍使用外部数据。尽管我国城市商业银行在操作风险数据库方面与发达国家的差距较大,但鉴于各国起步都较晚,只要运用适当的方法,还是可以争取赶上国际先进银行的。目前对于我国商业银行来说,应尽快规范数据标准,提早构建操作风险的数据构架,按照《巴塞尔新资本协议》的要求,加强对8条业务产品线和7种损失事件类型所确定的56个子项目的跟踪监测,做好风险损失数据的收集整理和数据共享,为实施操作风险的高级计量做好基础工作。(责任编辑:方涵)
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