贷款审查标准化和贷款对象分散化
贷款审查的标准化和贷款对象分散化是管理信用风险的传统方法。贷款审查标准化就是依据一定的程序和指标考察借款人或债券的信用状况以避免可能发生的信用风险。例如：如果一家银行决定是否给一家公司贷款，首先银行要详细了解这家公司的财务状况。然后，应当考虑借款公司的各种因素，如盈利情况，边际利润、负债状况和所要求的贷款数量等。若这些情况都符合贷款条件，则应考虑欲借款公司的行业情况，分析竞争对手、行业发展前景、生产周期等各个方面。然后，银行就依据贷款的数量，与公司协商偿还方式等贷款合同条款。尽管共同基金与债券投资并不能确定投资期限，他们也是通过类似的信用风险分析来管理投资的信用风险。
另一方面，银行可以通过贷款的分散化来降低信用风险。贷款分散化的基本原理是信用风险的相互抵消。例如：如果某一个停车场开的两个小卖部向银行申请贷款，银行了解到其中一家在卖冰淇淋，另一家则卖雨具。在晴天卖冰淇淋的生意好，卖雨具的生意不好。而在雨天则情况相反。因为两家小卖部的收入的负相关性，其总收入波动性就会较小。银行也可利用这样的原理来构造自己的贷款组合和投资组合。在不同行业间贷款可以减少一定的信用风险。
贷款审查标准化和投资分散化是管理信用风险的初级的也是必须的步骤。而利用这两个步骤控制信用风险的能力往往会因为投资分散化机会较少而受到限制。例如，因为商业银行规模较小，发放贷款的地区和行业往往是有限的。贷款发放地区的集中使银行贷款收益与当地经济状况密切相关。同样，贷款发放行业的集中也使银行贷款收益与行业情况紧密相关。而且，在贷款发放地区和行业集中的情况下，往往对贷款审查标准化所依赖的标准有所影响，不能从更为广泛的角度考虑贷款收益的前景。因此，利用上述传统方法控制信用风险的效果是有限的。
资产证券化和贷款出售
近年来，管理信用风险的新方法是资产证券化和贷款出售。资产证券化是将有信用风险的债券或贷款的金融资产组成一个资产池并将其出售给其它金融机构或投资者。从投资者的角度来看，因为通过投资多个贷款或债券的组合可以使信用风险降低，所以这种资产组合而产生的证券是有吸引力的。同时，购买这样的证券也可以帮助调整投资者的投资组合，减少风险。因为上述原因，资产证券化发展迅速。在美国市场，1984年资产证券化交易量基本为0，而到1994年达到750亿美元。
【关键词】信用风险 度量 商业银行 风险管理
信用风险是现代商业银行面临的最重要的风险，也是导致银行破产的最常见的原因之一。在目前国内外复杂的经济环境下，商业银行需要承担的信用风险较大，如若不做好信用风险管理，容易给银行的正常经营带来很大影响。因此，基于信用风险度量，合理优化信用风险管理，切实有效的控制信用风险，降低商业银行不良事故发生的可能性，才能使商业银行逐渐向国际化迈进。所以，我国商业银行做好信用风险管理至关重要。
一、商业银行信用风险概述
（一）商业银行信用风险
所谓信用风险是指交易对象不能或不愿按时、足额偿还其所欠债务，给授信方带来的潜在损失。这里指的授信方可以是贷款银行也可以是以信用方式销售商品或提供服务的公司。随着商业银行的发展与演变，信用风险类型不断增多，也就加剧了商业银行风险程度，如若控制不当，很可能给商业银行带来致命性的影响。因此，加强信用风险控制就成商业银行发展过程中需要重点处理的工作内容之一。那么，商业银行信用风险是如何形成的呢？答案有以下几点。
其一，宏观经济环境的影响。在市场经济环境下，国家为了避免市场经济存在盲目性和滞后性，适当的颁布一些宏观经济政策，对我国经济发展予以调整、规划、引导。而这一行为将直接影响相关产业的经济状况和发展前景，商业银行也因此会受到不同程度的影响，使信用风险加剧。
其二，商业银行自身管理水平的影响。商业银行在经营管理的过程中存在很多不确定因素，如按什么期限、提供多少贷款等。而这些不确定因素还会随着银行业务量的增加而增大。如若商业银行没有做好自身管理工作，很容易加大银行风险，不利于银行良好发展。
（二）我国商业银行信用风险现状
在我国市场经济环境越来越复杂的情况下，我国商业银行所面临的信用风险主要表现为：其一，宏观经济因素不确定会加剧信用风险。在政府宏观经济政策的作用下，市场经济将会出现波动，而这些波动将直接作用在商业银行经营业务上，促使商业银行遭受信用风险的影响。其二，战略转型中的新变化会使银行的信用风险增加。在战略转型中，信用活动的全方位推出，使得银行客户结构在发生变化，相应的信用风险也将复杂化。银行依旧采用现有的管理手段来加以处理，难以有效控制信用风险，这会使银行信用风险增加。另外，在战略转型中，很多银行还没有突破创新经营模式，依旧利用传统经营模式来应对变化着的客户结构，必然会使商业银行经营存在很多漏洞和缺陷，这些均可能使商业银行的信用风险增加。
（三）商业银行信用风险度量与管理
信用风险管理其实是风险管理的一个分支，是通过对信用风险的识别和度量，控制和管理、分散和转移，减少或避免经济损失，保证经营安全。而信用风险度量则是商业银行应用一定的技术对可能引起贷款风险的因素进行定量计算，目的在于说明借款人预期违约概率和损失幅度。信用风险度量，是对银行单笔贷款信用风险、对银行信贷组合信用风险、银行经济资本、经风险调整的资产收益率进行度量，将这些度量结果交给信用风险管理负责人，由其依据银行信用风险度量来科学、合理、有效的规划信用风险的定价管理、组合优化管理、资本管理、分散和转移管理，尽可能的减少或避免经济损失，为银行良好发展创造条件。
二、商业银行信用风险度量模型分析与选择
（一）信用风险度量模型分析
（1）信用评分模型。信用评分模型是一种传统的信用风险量化模型。用于个人客户分析，主要基于此模型对客户的收入、资产、年龄、职业等变量进行分析，进而判断个人客户的信用风险等级。用于法人客户分析时，则是对其现金流、财务比率等变量进行分析并加以判断。
（2）信用风险理论模型。此种模型可以分为两类，即STV模型（结构模型）和杰诺模型（强度模型）。其中结构模型是基于违约率和回收率生成的，其在实施过程中是可以设置假设项的，进而分析违约的可能性、债务结构问题、违约触发点问题等。而强度模型则是基于风险率生成的，在运用的过程中通过直接假设项目，来分析违约时间、信用等级、违约概率等。
（3）商用信用风险模型。目前，商用信用风险模型主要有KMV公司的Portfolio Manager模型、J.P.摩根的CreditMetrics模型、麦肯锡的CreditPortfolio View模型、基于保险精算的Credit Risk+模型。
KMV公司的Portfolio Manager模型。此种模型是KMV公司以默顿结构模型为基础发明创造的，不同于结构模型的是它以违约损失的单因子模型为研究对象，即建立给定时间内所有债务人违约概率与资产相关的模型。基于此模型，对法人公司股票市场价值及负债的账面价值进行评估，再利用违约触发点公式，计算法人公司违约距离。最后，根据法人公司历史违约数据，进一步评估法人公司预期违约概率的大小。
J.P.摩根的CreditMetrics模型。CreditMetrics模型是1997年J.P.摩根与多家公司合作开发的，此模型应用性良好，其模拟信贷资产潜在变化及违约波动的模型，可以按照市场形势、经济周期、历史借贷数据等分析信贷等级；对组合价值的分布予以模拟，进而评估资产分布情况和百分位求出资产损失；对“违约”的概念进行了拓展，认为违约也包括债务人信用等级恶化，考虑了信用价差。
麦肯锡的CreditPortfolio View模型。此模型实际上是麦肯锡公司提出的一个多因子模型，其可以对银行信贷的新周期性因素进行分析，进而提出可以产生的宏观经济因素及违约概率的影响。
基于保险精算的Credit Risk+模型。Credit Risk+模型的应用只考虑违约与不违约两种状态。也就根据显著的违约不确定性，将贷款组合合理划分，提高贷款组合分析的准确性，进而计算违约时间的概率和损失程度。
（二）我国商业银行信用风险度量模型的选择
信用风险度量模型的合理应用，可以提高信用风险度量的有效性，为信用风险管理提供依据。所以，我国商业银行在选择信用风险度量模型时，应当重点考察模型的适用性和准确性。但由于商业银行的客户群体类型较多，如个人客户、企业客户，而企业客户又包括大型上市公司、中小型企业等。因此，在选择信用风险度量模型时还要根据客户群体类型及其特点，有针对性的选择，如此才能使信用风险度量模型充分发挥作用。
三、加强我国商业银行信用风险管理的有效对策
（一）规范信用风险管理流程
规范信用风险管理流程的制定，可以使信用风险管理工作有序展开，为切实有效控制商业银行信用风险创造条件。具体的做法是分析当前商业银行信用风险实际情况，完善信用风险管理组织架构体系。在此基础上，对以往商业银行所应用的信用风险管理流程进行分析，明确其存在的缺陷和不足，进而有针对性的弥补和完善，使其可以适用于商业银行中，并充分发挥作用。
（二）加强信用风险内容规范建设
这里所说的加强信用风险内容规范建设，主要是指加强信用风险内控规制建设和信用风险内部控制体系建设。对于信用风险内控规制建设，需要商业银行基于信息内控的目的，制定业务范围、岗位职责等方面的规章制度；坚持体制、程序、责任互相牵制的原则，对经营、审批、监管等方面予以强化；对信用风险控制工作进行分析，明确其存在的漏洞，加以完善。而信用风险内部控制体系的建立，则是要求商业银行详细分析各个部门工作性质、工作特点，进而合理规划设置各个部门信用风险内部控制责任，如董事会负责信用风险内部体系的建立和实；理层将根据董事会的要求，进一步加强信用风险内部控制制度的执行性。如此，可以使商业银行建立完整的信用风险内部控制体系。
（三）新增信贷业务管理
为了使商业银行在复杂多变的市场经济环境中良好的生存和发展，适时改变信用风险管理是非常必要的。而改变商业银行信用风险管理的措施之一，就是新增信贷业务管理，有效落实信用风险限额管理、信贷行业结构调整等工作，从而有针对性的规划、监督、控制、处理信贷业务，对于降低信贷方面的信用风险有很大帮助。
四、结束语
在国内外市场经济环境复杂多变的情况下，我国商业银行受金融危机、宏观调控、经济周期、市场环境等多方面的影响，使商业银行信用风险不断加剧。对此，商业银行应当科学、合理的分析信用风险度量，选择适合的信用风险度量模型，进而对本银行的信用风险度量予以评估，并以此为依据合理调整和优化信用风险管理，使其充分发挥作用，有效控制信用风险，如此才能使商业银行良好发展。
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[摘要]信用证方式中存在着开证行资信不良、单证不符、软条款、进口人资信不良及进口人欺诈等风险，托收方式中则有着进口国的政治、法律风险、进口人的资信风险和进口人指定代收行所引起的风险等等。理论上信用证方式更为安全，实际业务中并非总是如此。
[关键词]信用证托收风险
在国际贸易中，信用证与托收是最为常用的两种支付方式。然而，两种支付方式都存在一定的风险。对出口企业而言，需要对这两种支付方式的风险有深刻的认识，才能根据实际情况选用合适的支付方式，并采用适当的风险防范措施，来保护自己的利益。
一、信用证支付方式的风险
1.开证行资信不良的风险。信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自己的信用向受益人做出付款承诺。因此，如果开证行本身资信不良，出口商的安全收汇就会面临极大的风险。
2.“相符交单”原则所引起的拒付风险。在信用证支付方式下，开证行和指定银行只对相符交单予以承付。按《UCP600》的规定，所谓“相符交单”，是指与信用证条款、本惯例的相关适用条款及国际标准银行实务一致的交单。对出口商而言，要做到与信用证条款、《UCP600》相符，有时还并不太难，因为毕竟有章可循，但何谓“国际标准银行实务”，则并没有统一的认识，不同的银行有不同的做法，对此，国际商会也有些无能为力。据不完全统计，在国际贸易中，首次交单被拒付的比例高达70%。
3.信用证中的“软条款”所引起有风险。对于何谓软条款，并没有一个统一的定义，一般而言，凡是使开证行的付款必须受开证申请人或其代表履行某种行为的，或使受益人获得银行付款取决于进口人的履约意思的条款，均可称为信用证软条款。如要求受益人将一份正本提单直寄开证申请人、检验证书由开证申请人签字等条款，都是典型的软条款。信用证软条款削弱了信用证的银行信用程度，实际上将信用证变成了商业信用。但在实际业务中，此类软条款的出现也有其一定的合理性，出口人难以做到全部拒绝，从而增大了自己的风险。
4.进口人资信不佳的风险。虽然从理论上来说，信用证支付方式是银行信用，不论进口人资信状况如何，只要受益人做到了相符交单，就能得到开证行的承付。但在实际业务中，一些资信不佳的进口人在货物的市场行情对自己不利时，就会指示开证行在单据中挑毛病，以达到降价、迟付甚至拒付的目的，从而使出口商面临不能安全及时收汇的风险。
5.信用证欺诈屡见不鲜。进口人使用仿造、涂改或无效的信用证对出口人进行诈骗，是外商对我国进行信用证诈骗最常用的一种手段。大多数中小出口企业对信用证的专业知识掌握不够，在防范信用证欺诈上，往往显得有心无力。在我国的对外贸易中，国外进口人就是常常利用我国出口企业对信用证条款专业素质水平不高和出口企业的人为疏忽，仿造、假冒信用证和使用无效的信用证欺骗我国出口企业，从而给我国出口企业造成了巨大损失。
二、托收支付方式的风险
1.进口国的政治、法律风险。进口国政府领导人的更替、国内政治局势的变化、政府的某种行为、法律制度的变更。都有可能妨碍进口人履行合同。如进口国因战争、骚乱、罢工等原因造成进口人不能按时付款，进口人因未能取得进口许可证而不能付款，由于进口国外汇管理制度的变化而造成进口人不能付款等等。
2.进口人的资信风险。在托收方式下,资信不良的进口人一旦发生资金周转不灵,或进口地市场行情发生变化,就会长时间拖欠出口人的货款,甚至拒付货款。还有一种情况是进口企业因经营不善而破产,或没有足够的财力来支付,导致出口人的货款不能收回。
3.进口人指定代收行所引起的风险。托收支付方式中，代收行一般由出口人指定。但有时出口人急于成交，从而答应由进口人指定代收行，结果代收行与进口人相互勾结，在没收到货款的情况下，直接将单据交给进口人，进口人立即凭正本提单将货物提出，导致出口人货款两空。
三、信用证与托收方式的风险比较
从以上的分析中可以看出，虽然两种支付方式都有一定的风险，但是相比较而言，信用证方式下，出口人所面临的风险比托收方式要更大一些。尽管信用证方式属银行信用，从理论上来说，比托收方式的商业信用更为可靠、安全，但在实际业务中却并非总是如此。究其原因，有以下几个方面：
1.信用证和托收方式中，出口人都要面临进口人的资信风险。所不同的是，托收方式下，如进口人资信不良，出口人可能会晚收或少收货款、收不到货款，甚至会货款两空；而信用证方式下，如进口人资信不良，出口人会因单证不符而被进口人凭以要求迟付、降价或拒付。
2.托收方式中，出口人虽然面临较大的信用风险，但这些风险都是可控的，出口人可以通过慎选交易对象、控制成交金额、投保出口信用保险或做国际保理业务等措施来防范、降低、甚至避免信用风险带来的损失。而信用证方式下，出口人所面临的风险，有一些是可控的，如开证行和开证申请人的资信不良的风险、欺诈的风险，可以通过指定开证行、选择交易对象、提高专业知识的技能等措施来防范，但单证不符的风险及软条款引起的风险，却不是出口人所能控制的，即便出口人如何小心谨慎、认真细致，也难免会受损。
关键词：信用风险；信用衍生工具；作用机制
一、信用风险
信用风险是在资金的出借者与资金的借入者所签合约的交易过程中产生的，它是指由于借款人不能履约或不能完全履约而造成的风险，这既包括因借款人不履行约定而导致损失的可能性，也包括因借款人履约条件的变化而使出借者的实际收益背离其预期收益。
信用风险是各国金融体系面临的主要风险，对各国的经济生活等众多方面产生着重要的影响。一方面，信用风险对微观主体的决策产生直接影响，给市场参与者造成损失；另一方面，信用风险也会对宏观经济的平稳运行产生影响，甚至有可能导致金融市场的秩序混乱。因此，有效的对信用风险进行度量和管理，无论是从金融或非金融机构的利益与安全出发，还是从各国金融体系的稳健运行考虑，都是非常必要的。
二、信用衍生工具
20世纪80年代末，持续动荡的金融市场伴随着金融全球化，使各国银行都面临着前所未有的信用风险挑战。1992年，在巴黎举行的国际互换与衍生品协会（ISDA）年会上信用衍生工具被首次正式提出，并成为一种可以分散、转移和对冲信用风险的金融创新产品。自信用衍生金融工具诞生之日起，由于它特殊的性质获得了各国金融机构的青睐。
根据ISDA 的定义，信用衍生工具是一系列建立在基础资产上的、用于分散信用风险的金融工具的总称，具体来说，它是一种金融双边合约，合约中支付的资金是参照某一特定信用方的信用状况来划定的，而与该信用方面对的市场风险和其他风险无关。信用衍生工具的实质就是将市场风险中的信用风险分离出来，并以一定的代价转让给其他机构投资者，以此来达到降低自身信用风险暴露水平的目的。
信用衍生产品能够增加信用风险的流动性和可交易性，通过该交易，交易者可以达到重构信用风险和转移信用风险的目的。因此，当前在国际上，信用衍生工具已被认为是管理信用风险的重要手段，同时它的运用使信用风险的管理从回避风险方式（消极、被动）转变为组合风险管理方式（积极、主动）。
三、信用衍生工具管理信用风险的作用机制
信用衍生品的交易通常是交易买方向交易卖方支付一笔与标的资产相关的费用，该费用可能是固定的，也可能是浮动的，如果信用事件发生，信用买方则必须按照合约规定的方式向信用卖方赔偿损失。根据不同的转移风险结构，信用衍生工具可以分为信用违约互换、总收益互换和信用联系票据三种，它们在转移、分散和对冲信用风险中具有不同的内在机制。
（一）信用违约互换
信用违约互换是最早推出的信用衍生工具，它主要是针对违约风险进行管理的衍生金融产品，其交易份额在国际信用衍生工具市场上排列首位。信用违约互换是一种双边金融合约，即交易双方以标的资产的信用状况达成协议，其中合约的购买者是违约风险的购买者，合约的转让者是违约风险的出售者。违约互换的购买者向违约风险的出售者定期支付以名义本金的固定基点数计算的费用，以此来避免信用事件发生时产生的损失，同时，违约风险的出售者约定在合约有效期内，一旦相关违约事件发生，便向购买方赔付该事件带来的损失。
信用违约互换与传统的信贷担保相类似，但它所涉及的范围却比信贷担保宽泛很多。因为信贷担保只有在违约事件已经发生的情况下才能得到赔偿，而信用违约互换得到赔偿所涵盖的违约事件很多，比如交易对手的信用等级下降或者被认为不能偿付等。
信用违约互换的最大功能是将信用风险进行转移。通过这一功能，风险的购买者在不出售标的资产的情况下就能够有效的规避信用风险，这样带来的好处是购买者可将闲置的大量资金投入到其它能使他获益的领域中去；同样，信用风险的出售者也能在不拥有该项资产的情况下获得该资产的收益。
（二）总收益互换
总收益互换是在总收益支付者与接受者之间建立的双边金融合约。在总收益互换合约中，标的信用资产的总收益通常是以某个固定利率为基础的，如伦敦同业银行拆借利率（LIBOR），即总收益等于固定利率与标的信用资产市场价值变化之和。在交易过程中，总收益支付者将合约中规定的第三方参考资产的总收益支付给接受者，其中总收益包括标的资产的所有资本收益和利息、费用；同时，总收益的接受方将约定的融资成本和标的资产损失支付给支付方。
不同于信用违约互换，总收益互换并不只针对信用互换。因为对信用资产总收益产生影响的除了信用风险以外，还包括例如利率、汇率等因素。因此，总收益互换能使支付方在转移出信用风险的同时，也将其他市场风险都随之转移了。
总收益互换对交易双方而言都是一个双赢的交易。一方面，对总收益支付方来说，他们可以在不出售标的资产的情况下将信用风险与其它的市场风险转移出去，同时获得固定利率与市场差价之和；另一方面，对总收益的接受方而言，他们可以在不购买基础资产的情况下获得该资产的经济利益，并且通过该合约，他们可以在不承担一般贷款中的成本和管理负担的情况下，提供合成贷款。
（三）信用联系票据
信用联系票据是一种结构化的票据，它是在结合了普通固定收益证券和其它信用衍生工具的条件下产生的。该票据在发行时通常会注明其本金与利息的支付与约定的标的资产的信用状况相联系，当标的资产出现违约时，该票据不能够获得全额的本金支付。
在信用联系票据交易中，信用联系票据的发行人即为该信用保护的购买方，他们通过发行与标的资产相关联的有价证券来达到对冲信用风险的目的；相对应，信用联系票据的投资人即为信用保护的出售方，他们按发行价格买入这些票据，并且在约定的有效期内获得较高的利息收入直到该票据到期或约定的信用事件发生。如果约定的信用事件没有发生，投资者可以在票据到期时获得该票据的全部名义价值；相反，如果发生了相关违约事件，那么在发行人停止付息的同时，其还有权向投资者索取一定的或有补偿，用于弥补其资产的损失。
相比信用违约互换和总收益互换，信用关联票据将信用风险隐藏在关联票据赎回价格的变化中。同时发行人在发行票据之时便可获得一笔现金，这相当于投资人提前向发行人支付了一笔贷款，这可以被看成是对参考信贷的信用担保。同时，信用关联票据可以满足一些不能从事信用违约互换交易的机构投资者的需要。
（作者单位：四川大学）
参考文献：
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关键词：农村信用社；信贷风险；信贷风险管理
中图分类号：F830.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-01
一、通河县农村信用社信贷风险现状
通河县农村信用社的信贷风险，主要有以下几个方面，即经营性风险、信用风险、流动风险，这些风险与信贷经营紧密相连，并且是通河县农村信用社信贷风险管理的重要组成部分，这些风险对通河县农村信用社的生存和发展够成了威胁。
通河县农村信用社信贷情况，2010年年末，各项贷款余额8.8亿元，其中不良贷款1200万元；2011年年末，各项贷款余额8.9亿元，其中不良贷款1001万元；2012年年末，各项贷款余额11.50亿元，其中不良贷款998万元。
通河县农村信用社金融业发展相对滞后，经营管理水平较低，所以如何加强信贷风险管理，提高信贷资产质量，有效防范风险，已经成为通河县农村信用社改革和发展的重中之重！
二、通河县农村信用社信贷风险形成的内外部因素分析
（一）内部因素分析。1.法人治理机制不完善。目前，通河县农村信用社对其治理结构进行了整改，现在通河县农村信用社主要实行的是三会治理结构，设立了社员代表大会、理事会和监事会。虽然在通河县农村信用社中设置了理事长、主任、监事长等职务，但事实上权力还是掌握在理事长手中，依然一人掌控着农村信用社的经营管理。依照健全的法人治理结构来说，监事会应该是独立于社员代表大会和理事会的，但是在通河县农村信用社实际运营中，监事会并没有独立于其它两会，依旧分管部分职能科室，没有发挥真正的监督和约束作用。所以，在这种体制之下，通河县农村信用社信贷决策机制与现代法人治理要求不符。
2.信贷管理能力不足。目前，通河县农村信用社联社，不仅要对辖区内农村信用社的借贷交易进行调查，审核批准，查看管理，还承担着许多其它工作。专门从事信贷的工作人员却比较少，一般一个人都身兼数职。组织领导才能的缺失和人员职责的混乱使得信贷管理的力量薄弱，信贷风险的控制和处置乏力。从工作上来说，一般的信贷人员还要应对人民银行、银监局等监管机构的工作验收、检查，完成相应的统计报告，在这种状况下，这些信贷人员，根本没有办法静下心来对信贷风险的控制进行研究，失去担负信贷风险“过滤器”的应有作用和功能。
（二）外部因素分析。1.政府行政干预仍然长期存在，增大了信贷风险的产生。由于农村金融管理体制不畅，职责功能不明，既要求通河县农村信用社不断盈利、降低不良贷款，又要求通河县农村信用社服务“三农”，支持社会主义新农村建设的各项工程。“政府点菜，农村信用社买单”的现象时常发生，导致信贷风险出现不可避免。通河县农村信用社失去了部分经营自，缺乏相应防范和化解风险的措施。
2.社会信用环境差，削弱了农村信用社抗风险能力。目前，通河县的个人和企业征信体系尚未全面建立，社会文化背景中对诚信的重视程度也还远远不够，特别是在大多数村、镇，少数个体经营者及私营企业，一旦自己经营管理不善，陷入困境，便再无还款意愿和还款意识，甚至有的从一开始贷款就是通过骗取手段获得，根本没有想过要归还贷款。而通河县农村信用社对这些不守信的企业和个人，没有一种有效的机制加以惩处，使他们的不守信成本很低，不守信的相对收益却很大，增大了通河县农村信用社信贷风险。
三、加强通河县农村信用社信贷风险管理的对策建议
（一）完善内部控制机制。以风险管理为主要内容的内部控制需要先进而强大的技术支持。这种技术支持是通河县农村信用社摆脱面对的突出问题最佳方法：一是要加快通河县农村信用社信贷风险管理的信息化建设。利用现有客户资源和历史数据，利用现有的信贷管理系统，完善数据搜集和整合，全方位构建风险管理系统。二是建议通河县农村信用社联社集中资源，研究开发易于量化、操作性强，针对通河县农村信用社信贷系统特点的风险控制和管理方法。三是以开发运用内部评级法为突破口，建立和完善通河县农村信用社信贷风险预警机制。实施风险预警是做好风险管理工作的根本，而其关键是引进内部评级体系。
（二）建立完善的信贷风险管理制度。深化通河县农村信用社管理体制改革，尽快完善信贷风险管理制度。建立各部门和各岗位相互监督、相互制约的机制，加强规章制度执行情况的监督检查力度，从制度上控制信贷风险发生。完善审贷委员会审贷分离、授权授信等制度，加强信贷风险分析、评估论证。大力增收节支、增盈减亏，实现经营状况的根本性好转，努力防范新的信贷风险。
（三）完善化解和处置不良贷款。不良贷款现象是制约通河县农村信用社发展的一个难题，因此，加强通河县农村信用社信贷风险管理，着力解决不良贷款问题是重中之重。首先，完善通河县农村信用社担保抵押制度，降低不良贷款。通河县农村信用社应提高抵押、担保贷款比重，对抵押贷款要加强对抵押物的评估、管理和核实，确保抵押物的真实性。其次，加强通河县农村信用社对不良贷款的处置和责任追究。对不良贷款形成原因进行分析和调查，按责任进行认定，采取责任清收，逐步化解和盘活不良信贷资产，提高信贷资产质量。
（四）优化信贷风险管理流程建设。通河县农村信用社信贷风险管理流程的优化设计，主要是以农户和企业两大贷款对象为主体，其中企业由于其贷款数量和风险均比较大成为了本文讨论的重点，主要是围绕企业信用评级、风险预警和风险处理三个方面展开。同时，本文对农户信贷风险管理流程的优化主要是集中在农户的信用评级上，其中重点分析农户的信用、资产、收入以及负债，以此来优化通河县农村信用社农户信贷风险管理流程，提高信贷风险管理水平。
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2015年5月1日起《存款保险条例》正式实施，该制度将银行经营彻底推向市场，对农村信用社等小型银行影响会比较明显。农信社的利差会快速缩减，受成本上升和收入下降双重挤压，部分管理粗放的农信社会由盈利迅速转为亏损，甚至走向破产。利率市场化进程加快表面看是对银行存款业务的冲击，实际是考验银行机构的综合经营管理实力。对农信社而言，信贷业务是最主要的收入来源，信贷资产也是主要资产。只有具备较强的信贷营销和风险管理能力，才有可能与竞争对手竞争客户，才能在激烈竞争中生存。但由于各方面原因，农村信用社信贷管理仍较粗放，贷款质量仍然偏低。外部经营环境越来越复杂，客户违约风险增加，风险的表现形式也逐步多样化。这些都对农信社风险管理提出了更高的要求。
二、信贷风险产生的原因分析
（一）信贷风险管理制度系统不完善
农村信用社客户信用评价机制和风险管理系统不健全，致使风险信息匮乏或者不真实，风险识别更多的依靠信贷人员的经验，贷款潜在风险较大。同时风险内控制度不健全，“三查”制度执行不力，流于形式，使得信贷风险管理缺乏制度上的约束，无法形成系统、规范、联贯的做法。缺少科学规范的贷后风险管理制度。很多情况下，贷后检查是为了应付制度检查的需要，失去了贷后风险管理的真正意义，造成无法对不良贷款提前预警和防范。
（二）信贷风险防范预警机制不健全
信用社的事前风险控制工作较为薄弱,难以在贷款发放之前或风险恶化之前，发现并化解风险。尚未建立健全的风险防范和预警机制，大部份的精力放在已暴露风险的化解上。显然，风险管理采取“亡羊补牢”的措施还是“未雨绸缪”的措施对信贷资产的影响会是质的差别。
（三）信贷绩效考评及激励机制缺失
由于风险与利益不对称，约束和激励机制缺失，使信贷人员缺乏风险的责任感和压力感。现行的绩效考评和薪酬体系几乎没有涉及信贷人员的放贷质量，缺少对信贷人员风险控制的考核奖励。这对信贷管理的激励和约束两方面来讲，都造成了负面影响。同时信贷管理方面还存着一些显著矛盾，包括人才的严重不足与信贷管理发展需要的矛盾；从业人员风险控制理念的缺乏与现代信贷管理体制的要求存在差距；风险防范预警制度的执行不力同日益复杂化的风险种类之间的矛盾等。
三、构建长效信贷风险管理体系
农村信用社迫切需要建立起以提高风险防范意识为基础，完善风险管理及防范预警机制为核心，以人员合理配置和有效激励机制为保障的长效信贷风险管理体系。
（一）树立稳健经营理念，培育健康的风险文化
长期以来，信用社普遍存在重贷轻管、重放轻收、重量轻质等粗放经营的意识。信用社迫切需要通过严格的教育和培训来增强信贷人员的风险防范意识和工作责任感，创造良好的信贷文化，将风险意识贯穿于信贷人员的自觉行动中去。其次，强化审慎、稳健的经营理念，使信贷人员在经营贷款业务时保持对信贷业务各方面风险的清醒认识和敏感性。三是开展风险管理的全面教育,增强全员风险管理意识，树立正确的业绩观,改变业务发展重规模扩张轻质量优化的思想。
（二）完善信贷管理制度，建立风险防范预警机制
贷前调查要强化对风险的调查。在分析收益的同时，充分、真实地揭示风险，为信贷决策和风险防范提供科学、客观的信息。加强信贷业务评估管理，提高评估质量，规范评估行为，完善约束措施，加强对评估结果的考核监督。信贷审查要把控制和防范风险作为首要任务。建立健全信贷专门管理机构，防止信贷决策的过分集中，实行信贷决策合理化、科学化。同时，信贷管理部门要加强对信用社各项制度执行情况的检查，注重实效和长远发展，避免形式主义，短期行为。内部控制要由事后补救向事前防范转变，必须建立一套科学的内控机制,使预防性控制贯穿于信贷业务的全过程，杜绝违规操作、越权放款、权力干预行事的行为。落实贷后管理制度，做到制度落实、人员到位、责任落实、奖惩到位；建立灵敏、快速、高效、上下联动、部门配合的风险预警及处理机制。
（三）优化人才配备与激励机制
关键词：农村信用社；信贷管理；风险防范
中图分类号：F830.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）01-0-01
随着农村信用社的不断改革和发展，其各项业务特别是信贷业务呈现出了强劲的发展势头，为“三农”经济和中小企业的发展提供了强有力的资金支持。但是，伴随着信贷业务的快速发展，信贷风险也在不断显现和增强。如何加强信贷管理，并采取有效措施进行有效的风险防范，已经成为农村信用社经亟待解决的重要问题，也是目前农村信用社经营管理的重心。
一、农村信用社信贷管理的基本制度
1.审贷分离制度
审贷分离制度又可称制约制度，包括贷款业务调查与审批和事后检查与资金回收，为了保证农村信贷资金的安全，农村信用社要跟上时展的步伐，建立套完善的与时俱进的信贷管理制度，使信贷管理工作制度化、规范化、程序化，实现信贷工作的良性发展，进而防范和化解各类风险。审贷分离制度一方面可以有效约束和制约权力，降低信贷风险，另一方面使决策更加科学，从而保证贷款投放的合理性。
2.分级审批制度
农村信用社业务量不同、管理水平不相同，贷款风险也不相同，所以各级管理层次具有不同的贷款审批权限，超过这个审批权限的贷款，要呈报上级批准。这样的制度，有利于提高信贷资产的质量，避免关系人贷款、人情贷款等不良行为。贷款审批制度使贷款审批权限得到正确划分，使权和利有机结合，调动了信贷管理部门和管理人员的积极性，另一方面有利于信贷管理部门和人员灵活调动资金，实现各级之间的约束和牵制。
3.贷款“三查”制度、贷款证制度
贷前调查、贷时审查、贷后检查组成了贷款“三查”制度。贷款保证制度是一种信贷管理自我约束机制，可以及时了解借款人借款情况和还款情况，确保资金安全，提高贷款效益。
4.离职审计制度
信贷管理人员掌握着重要的信贷信息，所以调离工作岗位时应对其在任职期间发放的贷款风险情况进行及时的审计，防止信贷管理人员的不正之风，有利于农村信用社的稳定发展。
二、农村信用社贷款风险防范措施
1.完善制度约束机制和监督管理体系
建立和完善信贷管理制度，如岗位责任制、贷前审批制度、贷后检查制度、风险贷款处置制度等，使信用社有制可依。同时要完善制度执行的保障机制，使监督保障部门的职能得到充分发挥，保证各项制度的顺利贯彻实施，对违规操作行为绝不姑息，坚决予以追究，使农村信用社职工都具有强烈的责任心和事业感，人人都有防范意识。当然，任何一项制度的实施，都需要监督，完善的监督管理体系，可以促使信贷管理制度的有效实行。监督管理体系主要包括稽核和监察两个子体系，稽核体系按照统一管理、责权分明、全面监督的原则，加强合作信用社和稽核队伍建设，实现县级常规稽核和省市专项稽核的有机结合，是一种全方位、多层次、连续性的稽核监督体系。监察体系，需要建立一支专兼职结合的监察队伍，积极推行党风廉政建设，提高各级人员的廉洁自律意识。
2.改变传统的经营模式，全面提升贷款质量
新形势下，农村市场的金融竞争愈演愈烈，传统的经营模式已经严重制约了农村信用社的发展，所以农村信用社要跟上时展的步伐，转变观念，与时俱进，更新理念，改变传统的农村金融市场的“霸主”角色，使“等贷”转化为“行贷”。主要的实施办法是推行客户经理制，强调以客户为中心，不断提高服务质量，进而提升农村信用社的综合竞争力。同时，要加强对道德风险的防范。这就需要对农村信用社工作人员进行培训，引起工作人员思想上的高度重视，提高工作人员的整体素质和业务水平，增强对信贷风险的识别和防控意识，减少操作中风险行为的发生。另外，农村信用社还要积极发展企业文化，使管理层、负责人和普通职工都形成合规意识，严格遵守各项信贷管理制度，使违规现象减少到最低。而全面提升贷款质量还需要切实做好贷款审核和坚持柜面办理。贷款审核，特别是贷款前，农村信用社要对贷款者的真实性和贷款的真实用途做好详细的调查，这是信贷风险防范的第一道防线，也是比较重要的一道防线，可以有效控制那些借名、跨地区等违规贷款，减少违规贷款行为的发生，同时，对信贷人员也具有一定的监督作用。坚持柜面办理可以使贷款实现透明化，减少信贷违规行为的发生。
总之，随着农村信用社的迅速发展，其信贷风险也在不断增强。因此，农村信用社要积极转变角色，变被动使“等贷”为“行贷”，与时俱进，更新观念，切实加强信贷风险管理，并取有效措施进行有效的风险防范，进而减低信贷风险，提高农村信用社的整体竞争力和经营效益，实现其长远利益和全面发展。
参考文献：
[1]王学军.农村信用社信贷风险防范问题研究[D].泰安：山东农业大学，2010.
[2]叶红.农村信用社信贷风险防范探讨[J].恩施职业技术学院学报，2008（1）.
【摘要】在国际贸易环境日趋复杂的情况下,我国出口贸易企业面临的风险越来越多,给出口企业带来的损失也越来越大。本文主要介绍了出口贸易中存在的外部风险,分析了出口信用保险的作用以及我国出口企业运用出口信用保险的必要性,指出出口企业应该进一步增强出口风险管理意识,积极运用出口信用保险这种风险规避工具,促使企业稳定发展。
【关键词】出口风险出口信用保险风险管理
自去年美国爆发次贷危机开始,全球金融系统被卷入了一场前所未有的风暴之中。部分国外商业银行出现流动性不足问题,个别国家或地区进口商恶意逃债或违反合同的现象明显增多,我国出口企业所面临的风险也进一步加大。在这种形势下,我国出口企业如何重视运用出口信用保险,降低出口企业风险是值得关注的问题。
一、出口企业风险种类分析
出口信用保险作为保障企业出口收汇安全的重要手段,为帮助企业全面了解国别风险动向和业务风险防范,提升企业风险管理意识与水平提供了很大的帮助。出口企业风险主要分为外部风险和内部风险,本文主要分析外部风险。目前,出口企业在其出口行为中所面临的外部风险主要来自于以下二个方面。
1、国家风险。国家风险是在国际经济活动中发生的、在一定程度上由政府控制的事件或社会事件引起的给国外债权人(出口商、银行或投资者)造成损失的可能性,是受国际间政治环境、经济环境、法律环境的影响而导致的出口贸易信用风险。
相对于商业风险,国家风险的显著特点是其产生于跨国金融贸易活动中,与国家有密切关系,是由不可抗拒的因素造成的,并且具有强制性,非合同或契约条款所能改变或免除,因此带有巨大危害性。
2、国外客户风险。国外客户风险又称商业风险,主要有以下几种。
(1)有意欺诈。有的企业一开始就没有还款意愿,以种种借口恶意拖欠出口方货款,逃避债务。这种人为欺诈所导致的出口贸易信用风险行为危害最大,欺诈的目标可能是定金、预付货款、货款、货物、保险金等等。
(2)技术贸易壁垒。近年来,许多国家为了限制进口、保护本国产业结构,纷纷制定严格苛刻的质量标准、环保标准、安全防护标准、卫生标准、包装认识标准等,限制、阻挡他国产品的进入。
(3)合同纰漏。由于我方合同履行不严谨,外方找借口不付或少付款;或由于质量不符、单证不符,遭对方拒付货款。
(4)客户企业的经营不善,无力偿还货款。此类客户往往处于破产的边缘,负债多,产品积压滞销,缺乏足够的资金和技术投入,没有能力还款。
二、出口信用保险对出口贸易的促进作用
1、风险保障功能。出口信用保险主要承保上述国家风险和商业风险,最大限度地为企业提供对外贸易过程中的外部风险保障,为出口企业的稳定经营创造良好的外部条件,也为国家对外贸易的平稳发展提供有力保障。
2、出口促进功能。出口信用保险为出口企业提供有效的风险防范和转移渠道,因此可以帮助企业更有效率地选择贸易伙伴,更加大胆地开拓新兴市场,以更加灵活的结算方式、交易手段提升竞争力,从而扩大交易机会,创造出口增量。
3、融资支持功能。出口信用保险可以提升企业的信用条件,构建多种方式的融资渠道,使企业在国际、国内资金市场上获得融资便利和资金支持,满足其出口和对外投资的资金需求。
4、政策导向功能。出口信用保险通过倾向性的保险政策和灵活的费率调节手段,有针对性地体现国家的政策导向,配合国家外经贸和产业政策的实施。出口信用保险的发展历程,鲜明地体现了国家政策导向的特征。
5、损失补偿功能。出口信用保险对企业的风险保障作用,最终体现在对企业的赔款上。无论是政策性风险还是商业性风险,一旦发生都将给国内企业带来巨大损失。出口信用保险机构的赔偿可以帮助企业避免损失,保障企业的正常经营。
由于以上的功能特性,出口信用保险对促进各国的出口和对外投资发挥了重要作用,成为国际贸易中不可缺少的工具。目前,世界贸易额的12%~15%是在出口信用保险的支持下实现的。
三、我国出口企业运用出口信用保险的必要性
1、世界经济的不确定性和风险性大。二十世纪九十年代以来,世界经济几乎每年都会发生地区性或全球性经济动荡。另外反恐战争、局部地区金融、政治危机、印巴局势、中东形势也存在很大的不确定性,使我国国际贸易风险显著上升,使用出口信用保险可有效帮助企业防范和控制出口贸易风险。
2、政策性出口信用保险是实施市场多元化的重要手段。开拓新兴市场、接洽新客户,国家能够通过政策性出口信用保险帮助企业解决收汇风险问题,实现开拓国际市场的目标。
3、在世界经济不景气的情况下,国际贸易保护主义势头加剧。一些国家滥用反倾销措施,制定相应的技术和卫生标准,使我国出口企业面临的国际贸易风险加大。出口信用保险依据国家外交、外贸、财政、金融等政策,通过政策性出口信用保险手段支持货物、技术和服务等出口,弥补了商业保险业务的不足和缺陷,有益于企业参与经济全球化。
四、我国出口企业的对策
目前,我国的出口信用保险仍然处于较低的水平,与外贸的大幅增长不相符合。在我国出口总额中,大概只有1.1%投保了出口信用险,还有相当于我国出口总额98%左右的出口贸易并没有办理出口信用保险。我国投保出口信用保险的企业仅占我国出口企业的3%左右,有的企业甚至不知道出口信用保险的存在。2009年5月,浙江省杭州市萧山区对金融危机下出口企业现状进行了专项审计调查,发现全区近2000家出口企业只有20多家出口企业采用投保出口信用保险来降低出口风险。因此,我国出口企业还应进一步主动了解和运用出口信用保险,保证企业降低贸易风险。
1、建立信用管理体系。西方企业几十年的经验说明,外贸企业必须建立独立的信用管理体系,全面管理外贸企业出口信用的各环节。很多外贸企业负责人认为,信用管理就是追收账款,这是认识上的误区。实际上,追账只占信用管理很小一部分。当货物出口时,应对出口的货物和国外买家时时监控,保证货物的安全和国外买家得到满意的服务,争取早日收回货款。信用管理部门还应将有关信息反馈给市场销售部门,了解国外买家的资信优劣,为做好以后的出口提供决策依据,从业务流程上控制风险的发生。结合采用出口信用保险来逐步建立外贸企业信用管理体系,达到控制外贸风险的目的。
2、熟悉出口信用保险条款,积极配合保险公司。采用出口信用保险,必须熟悉出口信用保险条款,不能认为购买出口信用保险就万事大吉,外贸企业就没有了风险,有的外贸企业有深刻的教训。如某外贸企业与信保公司签订综合保险保单,国外买家提货后即申请破产保护。该外贸企业于获悉国外买家申请破产保护后第3日向信保公司报损,同时提出索赔。但是在审理贸易合同时发现:该外贸企业与国外买家签订贸易合同中承诺于1月后支付某外贸企业20%的预付款,但是截至破产之日,国外买家也没有将预付款支付给该外贸企业。企业明知国外买家此次交易中未支付预付款,也未在申请限额时说明,存在故意隐瞒不良交易记录和知险后出运的情况,严重影响了信保公司对其未来收汇风险的评估和判断,极大地损害了信保公司的权益。信保公司以该外贸企业在履行如实告知义务方面存在重大瑕疵为由,最终决定对A公司的出运损失拒绝承担赔偿责任,并不退还保费。由此可见,购买信用保险,不等于就没有风险。因此,只有了解出口信用保险条款,积极配合保险公司,才能最有效控制风险。
3、积极利用出口信用保险,充分发挥其作用。中小企业在从事外贸业务时,主要存在两个方面的问题:一是缺乏资金,二是在目前汇率风险。目前,出口信用保险项下支持外贸企业融资和规避汇率风险的方式主要有两种:赔款权益转让方式和出口票据保险方式,外贸企业应积极利用这两种方式。
赔款权益转让方式是应用比较广泛的支持融资的方式,是指在外贸企业投保短期出口信用保险的基础上,通过外贸企业、中国信保与银行三方签署“赔款权益转让”协议,将保单项下外贸企业从中国信保获得赔款的权益转让给银行。比如,一个外贸企业在中国信保投保了短期出口信用保险,同时希望得到银行的融资,但由于该外贸企业在银行的授信额度已经用完,这样中国信保可以在外贸企业投保的基础上,与外贸企业、银行三方签订一个“赔款权益转让”协议,银行则在此转让协议的基础上,结合外贸企业自身情况,在中国信保批复的信用限额以内,考虑在具体的每一笔业务出运后给予出口押汇、出口贴现或者其他贸易融资支持,部分自身信用比较好的外贸企业,甚至可以在出口信用保险的支持下获得出运前的融资,或者银行放弃追索权的票据买断业务。如果到期国外买家未支付货款或者发生保单规定的其他收汇风险,中国信保将在外贸企业提出索赔后,根据保单规定将原赔付给外贸企业的赔款支付给银行,从而使外贸企业实现了规避汇率风险和融资的目的。
