国际税收杂志 CSSCI南大期刊 北大期刊

中国完善增值税制度的制约因素与改革出路

作者：倪红日 刊期：2005年第11期

1994年中国实现了增值税的重大改革，但是这次改革的不彻底性遗留了许多问题，随着中国社会主义市场经济体制的发展，完善增值税制度也显得越来越迫切。尽管在十六届三中全会文件中已经肯定了增值税改革的方向，2004年在给予东北老工业基地税收优惠政策上也确定了实行局部地区性增值税转型改革的措施，

论中国财政分权程度

作者：赵志耘; 郭庆旺 刊期：2005年第11期

财政分权(fi scaldecentralization)是指征税杈和支出权向下级政府的下放,或者说,地方政府(本文把中央或联邦政府以下各级政府统称为地方政府)拥有一定程度的财政自主权.①财政分权已是世界大趋势:在发达国家,财政分权是"后福利国家"时代为低成本提供公共服务而进行政府重组的有效工具;在发展中国家,财政分杈旨在挣脱治理无效、宏观经济不稳定和...

关于税务管理分级分类的新思考

作者：李林根 刊期：2005年第11期

税收分级分类管理要提高层面,不能仅限于税源的分级分类管理,而且要着眼于税收征收管理的全过程、全方位,建立以"事务管理与评审管理"为基础的分级分类管理制度,以便最大限度地提高税收管理工作的效率,适应社会经济发展的要求.

能源财税政策成本效益绿色分析

作者：王宏利 刊期：2005年第11期

能源财税政策成本效益绿色分析法在考虑时间变化因素后,用现价进行对比分析,通过对能源财税政策实施过程中包括经济、社会、环境成本在内的未来全部成本与效益的现价折算来分析.国家应采取具体财税政策的激励或限制措施保障各个方面的利益,具体包括补贴政策、低息(贴息)贷款政策及税收政策,其中税收政策包括对清洁能源与可再生能源实施税收优惠...

促进就业的税收政策分析与建议

作者：饶立新 刊期：2005年第11期

现行促进就业的税收政策存在一些不足:优惠期限短、临时措施多、配套办法少、适用范围窄、过渡色彩浓等;在内、外资企业,中央与地方财政,优惠对象内、外人员之间造成不公平;从效率层面上看,从促进整个社会就业增长的情况看效果却较差.应从扩大对就业优惠的适用范围等方面入手,完善现行促进就业的税收政策,并制定相关配套政策.

外资税收优惠政策存废理由检讨

作者：叶军 刊期：2005年第11期

我国综合的投资环境尤其是软环境与发达国家还有相当一段距离,税收优惠政策在一段时期内还要发挥很大的作用.外资税收优惠政策和制度本身既具有吸引外资的重要作用,也同时具有通过税收杠杆促进产业调整的作用,不能因为没有利用好这个制度,就说这个制度不好而予以废除.避税和漏税现象严重的根源并不在外资税收优惠制度.我们应完善目前税收优惠政...

税收责任适用问题探研

作者：施正文 刊期：2005年第11期

完善的税收责任制度和正确有效的适用,是税法实施的重要保障.本文从比较的角度,探讨了税收责任适用中的归责原则、责任免除、处罚裁量、违反税收管理行为与违反税款征收行为应否并罚、行政处罚与刑事处罚应否并罚、没收违法财产和物品的所有权、税收责任的优化等问题,并提出了健全我国税收责任制度的建议.

外籍人员个人所得税征管亟待加强——以广州开发区为例

刊期：2005年第11期

外籍人员个人所得税征管问题一直是困扰税务部门的一大难题.应参考借鉴国内外成功经验,提高外籍人员个人所得税征管水平,完善相关税收征管制度及税源控管机制、强化税收执法刚性、加大税收宣传力度、提高涉外税务人员的素质.

我国避免国际重复征税政策的现状分析和制度设计

作者：孙隆英 刊期：2005年第11期

各国对跨国投资的税收政策有差别,但都面对两个基本问题:一是税收管辖权和企业利益间的均衡问题;二是兼顾多方面的税收公平问题,包括投资国国内企业和投资国跨国企业间的税收公平,投资国跨国企业和东道国企业间的税收公平,投资国跨国企业和第三国跨国企业的税收公平.我国避免国际双重征税在制度层面上存在诸多缺陷,在即将合并的所得税法中应引入...

SCM协议中的国内税问题研究

作者：龙英锋 刊期：2005年第11期

巴西、阿根廷税法体系及借鉴

刊期：2005年第11期

巴西、阿根廷税收立法层次高,以宪法规定税收权力和税收立法的主要方面,并以国家税收法衔接宪法和税法.两国税种设置较全面,按照联邦、州或省、市三级分别设立税种,各级政府的税收配置也较合理.

美国风险投资中的税法规定及启示

作者：谢华卫; 陈嵘 刊期：2005年第11期

美国运用税收优惠提高风险投资回报,降低风险企业运作成本及投资风险,但也导致风险企业不充分利用研发费用扣除规定以及有限合伙企业形式虚置的尴尬.中国可结合本土实践,针对风险投资的特点制定出更具创造力的税收规范,推动风险投资行业的发展.

经济转型国家税制改革的比较（上）

作者：张文春; 王慧蹇 刊期：2005年第11期

经济转型国家的税制改革成效不尽一致.CEB国家以加入欧盟为目标,在短期内建立了与国际标准一致的适应市场经济发展的新税制,税收收入恢复到转型前的水平.SEE国家由于战争原因,税制改革启动较晚,但经济恢复比CIS国家快.CIS国家改革进程缓慢.税务管理改革是转型国家税制改革面临的最大挑战.

对股权分置改革征免证券交易印花税问题的探讨

作者：曾碧强; 胡燕红 刊期：2005年第11期

股权分置改革是针对我国证券市场在建立初期,由于改革不配套和上市公司股权被人为地割裂为非流通股和流通股两部分形成的制度性缺陷,而进行的以解决非流通股股东流通权的取得问题的试点改革.为了真正实现同股同权,非流通股东必须支付一定的"对价"(如送股或送现金),作为取得流通权的成本.在此过程中涉及到的一些备受关注的税收问题,如非流通股股...

关于完善我国纳税评估的初步设想

作者：韩薇; 徐盛刚 刊期：2005年第11期

作为强化我国税收日常管理的一项重要制度,纳税评估的提出体现了国家税务总局税收征管实现精细化、科学化发展的要求,在国外税收实践中也被证明是一种比较有效的管理手段.但是,目前我国纳税评估的研究还主要是集中在技术层面上,缺少综合因素的分析,而且对实践执行中的问题研究较少.本文在对纳税评估进行分析的基础上,提出完善的初步设想.