中国内部审计杂志 部级期刊

湖北召开现场经验交流会推广武钢内审经验

刊期：2004年第05期

早春三月，春意盎然。3月24日至26日，由湖北省审计厅、省内审协会召开的“湖北省内部审计(武钢)现场经验交流会”在武钢召开。中国内审协会会长郑力，省审计厅厅长高林，武汉钢铁(集团)公司总经理刘本仁、党委书记王炯等出席会议。来自首钢、鞍钢、攀钢、马钢及省直部门、企事业单位和各市州内审战线200余人参加了会议。会议由湖北省审计厅副厅...

审计要为集团发展保驾护航——在集团审计工作会议上的讲话

作者：胡茂元 刊期：2004年第05期

2003年，是上汽集团全面实施“三大战略目标”的第一年，集团全年实现整车产销近80万辆，其中轿车销售59．7万辆，同比增长44．7％，实现了历史性突破；完成销售收入1870亿元，同比增长45．6％，这两项指标均提前两年超额完成了上汽集团原定的“十五”计划目标。

一流的企业需要一流的内审——访武钢总经理刘本仁

作者：傅小云 刊期：2004年第05期

在推广武钢经验现场会上，郑力会长和总经理刘本仁就武钢的审计工作进行了深入的交谈。同时，本刊记者随之对刘总进行了专访，以下是此次访谈的主要内容：

谈科学设置上市公司内审机构

作者：王清漪 刊期：2004年第05期

在各种模式中，在董事会下设审计委员会，在行政系统——经营管理系统设置审计机构，此种模式最为科学、有效。内部审计机构，对于其开展的审计业务，要向审计委员会负责并报告工作，并接受监事会的指导；对于其行政方面的内容，要向总经理负责并报告工作。这种组织模式是上市公司内部审计组织机构的最佳模式(附组织结构图)。其理由有以下五个方...

浅谈管理审计在上市公司的发展空间

作者：李静 刊期：2004年第05期

理论上讲，所有的管理活动都可作为管理审计的审查和评价对象，所以，上市公司通常可从以下方面开展管理审计：

青年与希望

作者：宋亚萍 刊期：2004年第05期

管理审计在企业战略管理中的应用

作者：黄波 刊期：2004年第05期

企业战略管理在20世纪50年代到60年代初得到大规模的发展，开始受到越来越多企业的重视。麦肯锡咨询师把20世纪50年代至80年代期间企业规划过程概括为四个发展阶段：从基本财务规划到基本预测规划，再到外向型规划，最后才发展到战略管理阶段。这是因为随着企业所处的环境更加复杂、变化多端，企业面临着日益激烈的竞争，公司必须放弃原有的规划...

后续审计应解决的几个问题

作者：孙宏 刊期：2004年第05期

由于后续审计是对已完成的审计项目进行的间歇式跟踪、监督审计，因此，必须在立足于原有审计成果的基础上，有针对性地开展审计，这就构成了后续审计的独特性，也增加了后续审计的复杂性。要想提高后续审计的质量，充分发挥后续审计的监督作用，必须注意并切实解决好以下几个问题。

完善建行内部审计的设想

作者：杜晓鹤 刊期：2004年第05期

正确认识和处理内部审计与企业所有者的关系，实施新一轮的机构、人员改革调整。国家关于国有商业银行改革政策的进一步明朗，将使建设银行改制节奏加快，这有利于理顺内部审计机构与企业所有者关系。成立专门审计委员会，并进行两个方面的组织人员架构调整是必须的，且时间不容迟缓。

浅析证券营业部的内部审计

作者：张维强 刊期：2004年第05期

营业部是证券公司开展各项业务尤其是经纪业务的基本载体，是证券市场基本的组成部分，具有数量多、分布广、风险程度高等特点。营业部的经营状况和风险程度对于证券公司具有重要影响。据统计资料显示，综合类证券公司营业利润的50％～70％、经纪类证券公司营业利润的90％以上来自于经纪业务，而这些利润的来源基本上是依赖各个营业部创造的。

任期经济责任审计中财务评价指标体系的设计与解析

作者：赵刚 刊期：2004年第05期

对被审单位财务状况的考察一直是任期经济责任审计的一项重要内容。为全面、客观、公正地对被审单位作出评价，很需要建立一个考量尺度来衡量分析被审单位的财务状况。笔者总结了多年的审计实践经验，初步设计了一套财务指标体系，用以辅助本单位任期经济责任审计的开展。

中国联通经济责任审计做法与体会

作者：朱常波 刊期：2004年第05期

近两年来，中国联通在开展经济责任审计的过程中，在审计关口前移、完善评价体系、规范作业流程等方面进行了一些有益的探索，为公司在加强干部管理、提高管理水平等方面发挥了积极的促进作用，经济责任审计工作得到了公司管理层的高度重视和充分肯定。本文就我们的做法和体会做一简要介绍。

结合内审准则实现审计信息化开发——谈“Audit EMS审计直通车”软件设计开发

作者：朱元莉 刊期：2004年第05期

内部审计在中国迅速发展、中国加入WTO以及席卷全球的信息化浪潮，都对内部审计作业的程序化、规范化和系统化提出了新的要求。顺应这一趋势，湖北省电力公司联合珠海金长源软件有限公司，着手研发了大型的内部审计信息化作业管理系统软件“Audit EMS审计直通车”。

计算机审计的几点思考

作者：徐丹 刊期：2004年第05期

在电算化系统的设计和开发阶段，审计人员应对系统进行事前和事中审计。从输入原始数据，到财务报表的输出，这中间的全部会计处理集中由计算机按程序指令自动完成，传统的审计线索在这里中断甚至消失。传统的查账方法，诸如手工会计系统中因疏忽大意而引起的计算或过账错误的机会大大减少了。但如果会计电算化系统的应用程序出错或被人非法篡改...

农村集体财务管理和审计监督的现状及思考

作者：安志蓉 刊期：2004年第05期

随着我国农村经济特别是农村集体经济的发展，村级财务越来越成为农村诸多矛盾的焦点，农村集体财务管理和监督面临一些新情况和新问题。村级财务管理和监督的好坏，不仅直接关系到农民的切身利益，而且影响到农村社会的稳定。2003年12月，农业部、民政部、财政部和审计署联合了《关于推动农村集体财务管理和监督经常化规范化制度化的意见》(以...