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会计与经济研究杂志 会计与经济研究杂志 会计与经济研究
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会计与经济研究杂志 2009年第03期

Journal of Accounting and Economics

主管单位:上海市教育委员会
主办单位:上海立信会计学院
国际刊号:1009-6701
国内刊号:31-1944/F
审稿时间:1-3个月
全年订价:¥ 172.00
创刊:1987
类别:经济与管理科学
周期:双月刊
发行:上海
语言:中文
起订时间:
曾用名:上海立信会计学院学报;立信学刊;立信会计高等专科学校学报
出版社:协会类
邮编:201620
主编:邵瑞庆
邮发:16-333
库存:200
  • 论会计趋同化与差异性

    作者:曲晓辉 期刊:《会计与经济研究》 2009年第03期

    经济全球化和国际资本市场的持续发展,迫切需要会计信息可比性的提高,会计全球趋同遂成为跨国上市和发行证券及其监管的必然要求。会计趋同首先是形式趋同,即准则层面的趋同。会计形式趋同能否带来实质趋同,即会计实务的一致和会计信息的可比?移植的国际财务报告准则(IFRS)及与国际趋同的国家会计准则是否能够得到有效、一致的执行?特别是国际金融危机的爆发,引发了新一轮国家保护主义思潮。受到金融危机重创的国家,其企业在执行国际趋同的准则中极可能存在操纵行为,从而在一定程度上消减准则趋同的效果。为此,本文探讨了会计趋同化以及与之密切相关的差异性问题,并对本领域的研究及进展予以简要回顾,以期提起准则趋同下会计差异性的认识。

  • 智力资本价值趋动分析

    作者:林文雄 郑孟玉 林哲彦 萧子谊 期刊:《会计与经济研究》 2009年第03期

    采用美国标准普耳(S&P500)健康医疗公司2001年至2004年财务报表及相关资料建立企业智力资本价值模型。根据相关理论,将影响智力资本价值的因素分成创新资本、客户资本、人力资本和运营流程资本。研究发现,创新资本、客户资本和人力资本是智力资本价值提高的正相关趋动力;运营流程资本则具有调节影响作用;具有高额运营流程资本的企业必须提升客户资本,增加智力资本,维持企业持续竞争优势。

  • 会计信息披露均衡问题

    作者:洪剑峭 期刊:《会计与经济研究》 2009年第03期

    企业会计信息的自愿性披露行为一直是学术界研究的重要问题,支撑自愿性披露的主要理论为理性预期下的逆向选择理论。然而,经验证据表明该理论不能对实务中出现的企业自愿信息披露行为提供合理的解释。本文尝试总结国外学术界关于自愿性披露行为解析研究中的主要进展和相关结论,并提出该问题未来研究的展望。

  • 从高质量到高透明度——财务报告评价的演进及启示

    作者:周晓苏 李进营 期刊:《会计与经济研究》 2009年第03期

    分析了财务报告评价的演进过程,对财务报告透明度进行了定义。结合相关制度背景,深入讨论了财务报告质量和财务报告透明度之间的联系和区别,并针对我国国情,指出了当前我国推进财务报告高透明度的必要性和需要研究的问题。

  • 中国原始会计思想发展的逻辑探秘

    作者:刘常青 期刊:《会计与经济研究》 2009年第03期

    为了在人脑之外寻找到一种不仅能辅助记忆又能为大众所接受的简便计量、记录方法,中国原始会计思想依次走过了:直观模仿自然;模仿自然并加以改进;摆脱模仿自然,但尚不能将原始文字、记数制度和度量衡制度区分清,也不能将其结合起来使用,而仍然需要借助实物来表示经济事项;初步能将原始文字、记数制度和度量衡制度区分清,也初步能将其结合起来使用,并且脱离实物来表示经济事项的思想时期,并为过渡到传统中式簿记思想时期奠定了基础。

  • 改革开放以来会计责任观念的传承与演进

    作者:陈国辉 崔刚 期刊:《会计与经济研究》 2009年第03期

    会计责任问题是会计行为和会计职业发展中的一个核心问题。改革开放至今,随着中国从计划经济到市场经济的转型,会计责任观念在其历史传承的基础上也发生重大变迁。会计演进的轨迹表明,现代会计面向资本市场的职业发展进程,使得会计责任机制呈现多元化和社会化趋势,而如何解决转型当中所出现的责任不清和责任悖论问题。使得多种会计责任能够在当前“治理”的大背景中和谐共处,仍然是值得会计学界深思的难题。

  • 法律制度、会计标准与投资者保护——英美法系国家与大陆法系国家的比较

    作者:潘妙丽 蒋义宏 期刊:《会计与经济研究》 2009年第03期

    法律制度与会计标准相互协调的制度安排,对加强投资者保护是有利的。英美法系国家会计标准采用文字描述的会计准则形式,大陆法系国家会计标准采用条文规定的会计制度形式,符合这些国家投资者利益。但由于成文法对投资者保护的先天不足,大陆法系国家首先要完善立法、严格执法、加强监管,然后才能逐步实施与国际会计准则的接轨。

  • 公允价值计量的“蝴蝶效应”本质探析

    作者:邵毅平 张健 期刊:《会计与经济研究》 2009年第03期

    财务会计采用的计量属性在历次经济危机中都要经受考验和争议,由公允价值计量产生的蝴蝶效应在此次经济危机中的凸现更是加剧了争议。我们在对历史文献进行研究基础上,从公允价值的产生、发展过程对金融资产终止确认、金融工具公允价值计量和金融工具披露等焦点问题上阐述,进而对公允价值在经济运行中起到的蝴蝶效应的争论进行本质上的探析。我们的结论为:蝴蝶效应的产生不在于公允价值的计量,而在于公允价值计量存在的假设前提发生变化。

  • 新审计准则中的理性假设解读

    作者:王淅勤 黄宁阳 期刊:《会计与经济研究》 2009年第03期

    新的风险导向审计迫使我们重新思考审计中的人性假设。由有限理性出发,可以更好地理解和把握审计风险要素存在的根由,过程理性可以解释准则中反复强调的修订行为。从知识管理的视角看,专业准则的完善、强制性的后续教育、深入社会实践、加强事务所内外沟通都是扩展个体有限理性的理想途径。

  • 我国合伙制会计师事务所内部管理体制改革

    作者:王棣华 期刊:《会计与经济研究》 2009年第03期

    我国合伙制会计师事务所目前还处于初级阶段,但根据国内外的形势,今后会有较大发展。本文在调查研究的基础上,结合我国传统合伙文化及合伙制会计师事务所现状,提出了发展我国合伙制会计师事务所及其内部管理体制改革的一些意见和建议。

  • 股权结构、行业竞争性与公司绩效——基于产出效率角度的经验证据

    作者:魏志华 王毅辉 李常青 期刊:《会计与经济研究》 2009年第03期

    以上证工业股、商业股和公用事业股指数成分公司为样本,通过对三种不同竞争性行业的区分比较,从产出效率的角度研究股权结构与公司绩效的关系。实证结果表明,股权结构与公司绩效的关系受行业竞争性因素影响。具体而言,国有控股在竞争激烈的工业以及竞争程度较弱的公用事业对公司绩效有显著负面影响,而在竞争性一般的商业与公司绩效不存在显著关系;股权集中度在竞争程度较弱的公用事业和商业与公司绩效存在显著的U型曲线关系,而在竞争激烈的工业对公司绩效没有显著影响。研究结论倾向于支持“公司治理的权变理论”,即并不存在一个最优的股权结构,企业应根据不断变化的内外部环境来构造合适的股权结构。

  • 我国城市商业银行市场定位问题——基于金融共生理论的研究

    作者:董彦岭 赵丽华 张继华 期刊:《会计与经济研究》 2009年第03期

    市场定位是商业银行发展战略的永恒主题,现阶段我国城市商业银行客户定位“缺”位和区域定位“错”位的战略缺陷以及发展困境,主要在于城市商业银行与政府、企业、居民、银行同业间金融共生关系的不和谐性。依据金融共生理论,城市商业银行的正确定位依托于和谐有序的金融共生界面,实现其内涵可持续发展,提高对地区经济的贡献度,就需要综合考虑并合理平衡金融共生体内各要素的利益,从制度层面引导其正确定位于中小企业和本土社区。

  • 基于市场利率波动测度的货币政策操作风险研究

    作者:贾德奎 期刊:《会计与经济研究》 2009年第03期

    在货币政策操作过程中,中央银行对宏观经济形势的认识偏差,货币政策工具及政策调控时机的选择不当,以及政策信息的披露不及时等,都有可能误导公众预期,增加市场不确定性,从而引致货币政策操作风险。文章通过利用中国货币市场上同业拆借和债券回购的利率数据进行实证,结果表明,中央银行政策操作透明度不高以及对宏观经济形势进行判断的前瞻性不足,是引致我国货币政策操作风险的重要原因。

  • 我国增收型粮食补贴最佳规模——基于DEA超效率模型的分析

    作者:张红玉 李雪 期刊:《会计与经济研究》 2009年第03期

    直接补贴作为我国目前唯一的增收型粮食补贴方式,对维护粮食安全和提高粮农收入具有重要意义。有学者认为我国直接补贴规模过大,进而导致补贴效率低下。文章借助DEA超效率模型对26省不同年份粮食直补规模重新进行了测定,结果表明,我国目前增收型补贴规模不足,而非过剩;补贴效率的提高有赖于补贴规模扩大和资金使用效率的改善;最佳补贴规模应该是个动态概念,需要根据社会收入水平、粮农收入结构等情况的变化及时进行调整。

  • 一代英才虽逝,学术思想永存——解读顾准先生《社会主义会计的几个理论问题》

    作者:陈朝琳 期刊:《会计与经济研究》 2009年第03期

    顾准先生的遗稿《社会主义会计的几个理论问题》虽与现代间隔久远,但该书所体现先生学术功底之深厚、思想之尖锐、逻辑之严密、作风之严谨、态度之开放、勇气之可嘉,无不令本文作者叹服。作者根据该书的章节顺序逐一分析,加入对会计理论及当时环境的理解,表述自己的心得,希望能领会并学习先生的学术思想。

  • 21世纪会计问题专论作者简介

    作者: 期刊:《会计与经济研究》 2009年第03期

    曲晓辉 教育部文科重点研究基地厦门大学会计发展研究中心主任、闽江学者特聘教授、博士生导师、厦门大学学术委员会委员、国家社会科学基金项目评委、教育部社会科学委员会委员、教育部中外合作办学项目评审专家、财政部会计准则委员会咨询专家、中国会计学会学术委员及理事、中国会计学会会计基础理论专业委员会主任委员、

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