发布时间：2023-08-23 16:53:37
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的企业税务风险防范措施样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
（一）外请运输车辆无法提供正规发票
具有一定规模的物流企业，其运输方式主要有两种：一种是自己购买车辆，招聘驾驶员运输；另一种是直接转包给第三方物流公司或个人承运；由于运输业务量不稳定，物流公司一般会测算合理的自有车数量，因此，在业务量大的时候，自有车运量不足，需要外请车辆运输。目前国内存在大量的私家车主，私家车也构成了外请运输的主力，但私家车一般都无法提供正规发票。
（二）“营改增”前后业务处理不规范
物流行业自12年开始“营改增”，至13年8月1日在全国推行，“营改增”是政策的调整，有时点的区分，但是企业的业务是连续的，甚至有些是跨越“营改增”时点的，因此不可避免会涉及到“营改增”前后业务处理的问题。
“营改增”前后业务处理不规范主要体现在以下几点：
1、“营改增”前运输业务，已经缴纳营业税，但未开票，“营改增”后开具增值税专用发票
这种现象往往出现在纳税申报较规范的企业，按税法规定，营业税纳税时点为企业收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天，增值税纳税时点为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。因此，企业按实际收入申报缴纳营业税和增值税，但是发票往往会在对账后或收款时开具，因此，纳税申报与开具发票之间有时间差，所以“营改增”后有部分“营改增”前的业务虽已纳税但未开票。
在全面“营改增”之前并没有文件专门对类似问题进行规范，全面“营改增”后，国家税务总局公告2016年第23号中明确，纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。
根据税收原理，笔者认为，“营改增”前已经缴纳营业税的业务，“营改增”后不管如何处理都不能开具增值税专用发票。实操中，确实也有物流企业因此被税务稽查，原因为增值税开票金额大于增值税申报金额。
2、“营改增”前的采购，“营改增”后收到专票并抵扣进项税
运输收入在“营改增”前缴纳营业税，因此企业采购车辆、油料、配件等的增值税进项税都不能抵扣，“营改增”后，运输收入改交增值税，相应的进项税也允许抵扣。因此，有些物流企业在此期间进行了“筹划”，实际为“营改增”前的采购，要求对方故意延迟到“营改增”后开具发票，企业依此抵扣进项税，从而降低了税负。
实际上，“营改增”前发生的采购业务，即使在“营改增”后取得发票也不能抵扣。比如“营改增”前购买的柴油，“营改增”前已经使用，但在“营改增”后收到发票，在收到发票后抵扣了进项税。还有甚者，“营改增”前已收到发票，“营改增”后退回给供应商重开，新开的发票收到之后用来抵扣进项税。这些做法都是违背税法的行为，存在较大的风险。
3、全面“营改增”后，路桥费计算抵扣不规范
全面“营改增”后，根据财税〔2016〕47、财税〔2016〕86号文件规定，公路、桥、闸通行费可以凭通行费发票按适用税率自行计算抵扣进项税，但是财政票据除外。但实际操作中，某些身份大部分通行费都是财政收据而无发票，但物流企业在计算抵扣时未区分处理，即财政收据也按税率计算抵扣了进项税。
二、“营改增”后物流企业税务风险防范措施
（一）规避无法提供正规发票的外请单位
（1）在本企业宣贯依法纳税的观念，指导业务人员在选择外请运输单位时把是否可以开具正规发票作为标准之一，只选择可以开具正规发票的单位。
（2）帮人帮己，协助外请运输单位正规化。外请运输车辆无法提供发票的主要是私人车主或私人车队，这一类外请车比较零散，每月金额也不大，完全可以由税局代开发票。物流企业财务可以协助这类私家车主注册成为个体工商户，因国家对小微企业税收优惠力度较大，成立个体工商户之后，税局可以代开增值税专用发票（3%），对私家车主的纳税负担影响不大，但是对于物流企业影响较大，既可以规避无票风险又可以增加进项税额降低税负。
（二）与时俱进，主动学习最新税收法规，事前筹划，合理降低纳税风险
【关键词】税务风险；风险控制；防范效益
税务风险是指纳税人在税务管理、计算和缴纳税款等方面因违反税收法律法规等原因遭受利益损失的可能性。公司税务风险是指公司涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致公司未来利益的可能损失。
虽然税务风险是客观存在的，但对于公司而言只是可能承担这种风险，并不一定必然承担这种风险。公司需对自身的税务风险水平有一个客观理性的认识， 树立依法纳税理念，做好风险防范与控制工作，切实有效地分析影响公司税务风险的因素，以防范和控制公司税务风险。
1 创建税务风险防范机制
在防范税务风险的过程中应合理有效地运用现有的税法，以及相关的经济、财会政策，结合自身的特点建立一套系统化、规范化、科学化的税务风险防范机制，以提高税务风险防范的效益。
1.1 适应宏观环境，积极应对税务风险
宏观环境的要求与变化是造成企业面临税务风险的重要原因。因此，企业应努力做到
1.1.1 研究宏观环境。外部宏观环境虽然存在于企业之外，企业无法改变，但企业可以通过调整自己的经营行为，适应环境的变化。
1.1.2 采取应对措施。针对企业面临可能出现的各类风险，在熟练把握有关涉税法律法规、了解纳税人财务状况与要求的前提下，及时制定各种应变措施，并对其生产经营行为的发展形式、状态进行监控，及时进行信息反馈。
1.2 健全制度基础，防范控制税务风险
企业税务风险的防范程度与企业的各项制度是否健全、完善有着密切的联系，制度是一切风险防范行为措施的保障与基础。必须建立健全企业内部的各项管理制度，规范企业经营管理行为，以提高企业驾驭税务风险的能力。
一是完善制度。制定规范企业理财行为、处理协调企业内部各种关系的具体规章制度，制定相应的税务风险防范与管理办法，实施税务风险的防范与监督管理。二是明确责任。将税务风险防范机制引入企业内部管理，使企业、管理者、员工都有一种强烈的责任意识与风险意识，使责、权、利三者相结合，共同承担企业的税务风险责任。
1.3 建立预测系统，评估监控税务风险
1.3.1 正确评价税务风险。在企业日常经营运作之事前，应对企业未来的税务风险进行识别与评价，综合运用各种分析方法与手段，对企业内部经营、外部环境各种资料，以及财务数据进行系统、全面、前瞻性的预测，重视资金的时间价值，重点考虑生产运营、投融资过程中资金收付的风险。通过税务风险的评估预测，为采取相应措施，化解企业税务风险的负面影响打好基础。
1.3.2 适时监控税务风险。税务风险的监控是在对企业未来税务风险做出正确评价的基础上，在纳税义务发生前，有系统地对企业的经营全过程进行审阅，寻找最易引起税务部门关注的理财事项，并对其进行事先的合理策划，以实现税务的零风险。
2 规范税务风险防范策略
2.1 制定防范税务风险规程
2.1.1 制定防范税务风险的具体步骤、方法、注意事项。税务风险防范与企业的具体业务、最终目标密切相关，并由企业内部的各部门共同努力、相互支持，全方位的进行风险防范。需要在明确防范目标、充分了解企业生产运营的前提下，合法地谋求税收损失的最小化；了解引起企业税务风险的关键因素与指标，努力排除税务风险防范过程中的不确定性；根据所从事的业务及收入、费用的情况确定防范税务风险的各种渠道方法，以及防范税务风险应注意的意外事项。
2.1.2 明确防范税务风险所依据的法律法规。在制定税务风险防范方案的同时，汇集纳税人涉税活动所依据的法律、法规、政策，并对其进行可行性的研究，避免陷入法律的纠纷。当出现对政策的理解把握有偏差时，及时向税务机关咨询。
2.1.3 预测防范过程中可能面临的各种风险。在法律许可的范围内制定出不同的防范税务风险的方案后，除了准确地计算各方案的应纳税额，准确进行会计账务处理外，还要对影响税务防范效益的各因素将来可能发生的变动进行分析，对影响税务计划实施的外部环境变化及敏感程度进行分析，防止企业内外因素的变化产生的不必要的风险。
2.1.4 及时评价总结防范措施。税务风险防范措施实施后，经常、定期地进行信息的反馈，及时了解纳税方案的执行情况。对税务风险防范策略，进行正确评估总结，并保留资料存档，为以后制定税务风险防范措施提供参考和借鉴。
2.2 提高全员防范税务风险的素质
2.2.1 增强管理层的税务风险防范意识。在竞争开放的市场经济条件下，企业作为独立的法人参与市场竞争，追求自身利益的最大化是其最终的根本目标。大多数企业的管理层都具备了一定的风险防范意识，尤其是税务风险的防范意识增强，但随着经济一体化、全球化的发展，企业面临的税务风险也越来越多，稍有不慎，便会使企业陷入经营困境。只有管理层的税务风险防范意识增强了，才能减少经营决策中的失误，正确引导企业员工积极参与防范税务风险，形成特有的企业文化。
2.2.2 选择专门的税务风险防范人员。防范税务风险是一项具有高度科学性、综合性、技术性的经济活动，因此对具体操作人员有着较高的要求，大多要由专业人员和专门部门进行，纳税人无论是根据自身情况组建专门机构，或者聘请税务顾问，或者直接委托中介机构进行。税务风险防范人员都必须具备以下素质：一是通晓税法。二是熟悉财会制度。三是适时的灵活应变能力。
2.2.3 全体员工共同参与税务风险的防范。企业税务风险不仅仅局限于企业的理财过程，其他部门对企业的理财、运营会产生不同程度的影响，进而影响企业的纳税方案的选择。因此，企业税务风险的防范需要企业内部各职能部门间的相互配合与协作，形成一种相互牵制的内部风险管理制度，只有全体员工的积极参与，才能使税务风险的防范形成一种风尚。
参考文献
[1] 赵珊花. 企业税务筹划风险与控制[J]. 财会月刊， 2005， （14） .
关键词：企业；税收筹划；风险防范；对策
中图分类号：F810 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-01
对于企业而言，针对性的开展税收筹划风险防范可以在很大程度上控制企业所面临的税收筹划风险程度。在当前市场经济体系持续发展的影响下，企业在运作过程中所受到的客观性因素影响也在持续发生转变，加上企业涉税工作者本身的主观局限性等影响，造成了税收筹划风险问题。针对这一情况，企业必须给予充分重视，建设并完善相应的防范制度，并且合理的控制纳税成本。因为税收筹划活动属于税法规定性边缘范畴，风险问题随时都可能出现。
一、导致税收筹划风险问题出现的具体原因
（一）税收筹划专业工作人员有所欠缺
在企业内部开展税收筹划的时候，设计何种方案，通过哪种手段去实施，将在很大程度上取决于纳税人的主观意念。从当前的情况来看，企业内部在进行税收筹划工作中往往都是由会计人员去执行的，由于在专业水平上的不足，通常无法得到较为显著的效果，并且还会导致企业税收筹划风险加大或者是最终不成功。
（二）税收政策的多变性
因为当前市场经济发展进程不断加快，因此在税收法规上往往存在一定的不确定性，同时还会面临政策的多边形，从而带来风险问题。众所周知，税收筹划是事前筹划，所以如果在筹划完成后，但是项目没有结束之间，税收政策发生了转变，则会威胁到原有的税收筹划，导致税收筹划不合法或者成为了不合理方案。因此及时了解税收政策的动态变化，建立有效的预案机制，可有效降低税收筹划风险。
（三）税务行政执法不规范导致的风险
税收筹划是根据合法的手段来达到降低税负的目的，其跟避税存在本质上的差别，税务筹划需要得到税务部门的认可，但是在确认的过程中，会因为税务行政执法不规范而导致风险的存在，税法没有明确的行为，其本身都存在一定的弹性空间，税务行政执法机关根据自身的判断，确定出税务筹划的正确与否。因为有很大的主观原因，并且税务人员的素质参差不齐，这样就可能导致税务筹划的失败。税务行政执法不规范导致的税务筹划的风险主要表现在：企业认为合法的税务筹划案例，送审到涉税评估或稽查时，主审税务官员往往第一感觉就是联想到筹划结果嫌疑偷避税，在找不到明确的法理依据或以请示上级态度为借口，拖着个别案例不结案，示意企业将筹划案例恢复至未筹划前状态，自纠补税或者被强加上偷税避税的头衔加以处罚，以使得企业跌入更大的税收筹划风险当中，因而丧失对税收筹划业务的信心。
二、针对税收筹划风险应采取的防范措施
因为税收筹划的风险是客观存在的，企业在进行税收筹划的过程中，需要树立风险意识同时分析风险的原因，并采取科学的措施，以降低风险的损失，达到税收筹划的目的。针对税收筹划风险应采取的防范措施主要包括以下几点：
（一）树立税收筹划的风险意识
树立税收筹划的风险意识是防范税收风险的基础，因为导致税收风险的因素较为复杂，同时税收风险的存在具有不定性，这就给风险防范带来了很大的难度。树立税收筹划的风险意识还不能够达到防范风险的目的，所以企业需要利用先进的信息技术，建立税收筹划预警系统，税收筹划预警系统就能够发挥信息收集、风险分析、风险控制等功能，同时企业需要针对各种可能存在的风险，制定风险补救措施，以降低风险带来的损失。
（二）依法实施税收筹划方案
税收筹划方案的制定受到法律环境的影响较大，同时生产经营活动也对其有一定的影响。税收筹划的制定要有合法的前提，这也是衡量税收筹划成果的标准，纳税政策的变动，税收筹划需要跟踪变动，这样才能够保证税收筹划的合法性以及合理性。税收筹划需要保证方案具有一定的弹性，同时需要全面的掌握法律法规的变动，以对税收筹划进行及时的调整，税收筹划要在税收政策变化规定的合法范围内，以防陷入逃税骗税的境地。
（三）贯彻成本收益原则
当实施某个纳税筹划方案以后，纳税人需要在取得税收收益的同时还会付出额外的税收筹划费用。所以需要以成本收益原则加之综合评估，考虑到直接成本，对多方案进行对比分析，最终选择成本和损失之和小于所得收益的方案贯彻成本收益的原则，能够最大化的维护纳税人的利益，降低纳税人的风险，同时达到税收筹划的目地。
（四）加强税收筹划人员综合素质的建设
加强税收筹划人员综合素质的建设，是企业可持续发展的重要保障。筹划人员是税收筹划的主导者，税收筹划的成功与否很大程度上取决于筹划人员，可见税收筹划人员在税收筹划目标实现中占据了不可取代的地位，所以需要从以下几个方面出发加强税收筹划人员综合素质的建设：其一，加强法律法规的学习这是保证税收筹划合法性的必要条件，。其二，税收筹划是一项专业性强、具有复杂性、系统性的业务，所以需要对原有的税收筹划人员进行培训与增强专业知识外，同时引入具有专业知识的高层次人才，增强税收筹划的新鲜血液。其三，定期聘用外部专家为财会人员进行涉税业务面授、案例分析及日常业务咨询等方式，建立一支业务过硬的高素质财会队伍才能够高效率的进行税收筹划工作.
三、结束语
企业的税收筹划风险会给企业带来较大的损失，所以企业需要建立税收筹划风险防范措施，以降低税收筹划风险。税收筹划风险的产生原因较多，企业需要结合自身的实际情况，从树立税收筹划风险意识、依法建立税收筹划方案、贯彻成本收益原则、加强税收筹划人员综合素质建设、营造良好的税企关系等方面入手，降低税收筹划风险产生的几率，以达到维护企业利益的目的。
参考文献：
关键词：中小企业；税务风险；管理；问题；分析
随着我国中小企业的数量不断增多，其对国家税收的重要性也不断得到了提高。从某种角度来看，中小企业遵循国家的法律规定，按时缴纳税款对国家税收事业以及社会经济的持续发展起到了直接的影响作用。基于此，加强对中小企业税务风险管理问题的研究对推动中小企业持续发展以及社会经济的稳定有着一定的现实意义。
一、中小企业税务风险概述
中小企业税务风险指的是在国家税收体系的基础上中小企业由于自身经营管理行为不当以及税务处理行为违反了国家的法律法规，给中小企业发展和利益造成了负面影响，从而导致中小企业出现纳税不正确的情况。从税务风险的本质来看，其具有以下三大特征：一是普遍性。中小企业税务风险会出现在任何行业、任何规模的中小企业中，且无法从根本上规避。二是主观性。在面对同样的税收业务时，纳税方和税务单位的理解角度不同，导致双方在处理方式上存在一定的偏差，最终导致出现税务风险。三是损害性。当中小企业遭遇税务风险时，中小企业自身的经济效益和经营情况会受到一定的影响，且中小企业在行业和社会中的声誉也会遭受损失。
二、中小企业税务管理工作所存在的问题
(一)纳税意识问题中小企业管理者纳税意识淡薄问题一般主要集中在中小企业中。一般情况下，中小企业的管理者普遍存在对税务管理工作不够重视的情况，其主要集中在纳税意识的匮乏层面，不愿意主动承担自身的纳税义务，甚至还会采取不合法的措施和手段达到逃避税款的目的。此外，部分中小企业管理者对税法的认识不够全面，错误以为只要与税务管理单位建立一定的联系即可无需缴纳税款。
(二)会计核算问题从某种角度来看，导致中小企业缺乏有效税务管理的原因在于中小企业自身的会计核算制度不完善。为了达到逃避赋税的目的，会计核算工作成为了中小企业投资人的突破口，其主要体现在以下几个方面：一是会计核算的报备不及时，税务单位无法及时进行税收统计。二是账外账问题。中小企业上报给税务单位的账本存在一定的不全面性和不真实性，而中小企业则建立额外的账本达到漏税的目的。三是会计凭证资料不齐全问题，比如缺少合理有效的收入凭证、费用凭证入账等。
(三)中小企业职工不参与税务管理工作在多数中小企业管理者的心目中，中小企业的税务管理工作属于中小企业财务人员的工作范畴。但是实际税务管理工作所涉及到的内容和范围往往超出了中小企业财务人员的工作范围。税务管理工作不仅是中小企业财务人员的工作内容，更是中小企业全体职工的工作内容。多数中小企业管理者并不会要求中小企业的其他职工参与到税务管理中，同时对其他职工的考核内容也不会涉及到税务管理工作。例如，生产人员仅需要参与到产品生产中；销售人员则重视业绩和业务开展。从本质来看，税收诞生于中小企业的业务活动，并非诞生于会计核算中，若因为中小企业业务拓展及中小企业经营环节出现了税收风险，则无法从会计核算的角度进行弥补。
(四)缺少对纳税统筹的有效认识顾名思义，纳税统筹指的是中小企业经营管理者在法律允许的范围内所开展的税收压力控制措施，其目的是为了降低中小企业的税收负担和税务风险。但是，多数中小企业管理者错误理解了纳税统筹的真正含义，甚至将这一理念与偷、漏税结合在一起。在实际中很多中小企业邀请税务单位处理中小企业的所有涉税问题，但却没有认识到税务单位的正确作用，甚至将税务单位与“人情税”联系到一起。
三、中小企业税务风险的防范措施
(一)提高税务风险防范意识尽管税务风险无法从根本上规避，其属于一种客观存在，但中小企业可以采取有效的防控措施降低中小企业出现税务风险的概率。在这一过程中，中小企业管理者需要充分发挥自身的模范带头作用，提高税务风险防范意识。税务风险防范是有效规避税务风险的关键，中小企业应加强对内部工作人员的税务风险知识培训，通过培训提升员工的风险判断能力和风险识别能力以及解决风险的能力。为了促进员工税务风险意识的提升，中小企业可以定期对员工进行考核，考核内容为税务相关理论知识和实际防范操作。通过提升员工的税务风险防范意识和专业素养，使中小企业的税务风险降低。此外，财务管理工作不能只有中小企业财务部门参与其中，中小企业管理者需要将其下派至各个生产、工作环节，提倡全员参与。任何与中小企业税收相关的工作人员均需要树立税务风险防范意识，从根本上将税务风险发生的概率降低。
(二)建立中小企业税务监督管理体系为保证税务工作的有序开展，中小企业建立专门的税务监督管理部门，明确税务管理部门的工作内容和工作职责，并制定税务监督管理体系，招聘专业税务管理人员。通过完善内部税务监督体系，可以对中小企业的税务工作过程进行约束以及监督，在一定程度上有效规避中小企业的税务风险。税务监督管理部门的主要工作是负责中小企业的涉税环节，对国家的税务条例和政策进行研究，确保国家的税收优惠政策可以切实得到应用。同时，税务监督管理部门还需要在税收的角度给予中小企业管理者相关的意见和建议，确保中小企业税务决策的合理性。最后，税务监督管理部门需要规范中小企业的纳税行为，实现对中小企业纳税行为的全面监督管理。除完善内部税务监督管理体系以外，中小企业还可以引入外部税务管理机构，如税务中介机构。与中小企业相比，税务中介机构专门从事税务相关工作，因此其更具备税务风险防范经验，可以为中小企业的税务工作提出更科学的指导意见，可以有效避免中小企业产生税务风险。同时，中小企业的税务中介机构属于外部机构，由外部机构监督和审计中小企业的税务工作相对更加客观且不易受到中小企业内部企业部门的影响。中小企业可以对外部税务机构的资质进行调查和评估，选择资信较好的税务中介机构为中小企业服务。
(三)建立税务沟通体系从某种角度来看，中小企业内部各个涉及到税务的职能部门之间的联系性直接决定着中小企业财务风险出现的概率。长期以来，中小企业的税务管理工作主要由中小企业财务部门参与，其他各个部门之间的税务交流和沟通相对较少，从而严重影响到税务控制措施的执行。为达到降低税务风险的目的，中小企业需要在遵循法律法规的基础上强化内部联系以及与当地税务单位之间的联系，可以定期或不定期主动上门和税务局沟通，维护好中小企业的税务信息。近年来，特别是“金税三期”上线以来，因为中小企业税务人员知识水平等的局限，中小企业非主观因素发生的违法成本增大，税务信息的维护显得更加重要。这时更需要中小企业主动及时上门递交材料证据进行公关，及时向税务机关申请撤销非主观违法的信息公示。这样一来中小企业不仅及时规避不必要的风险，而且可以确保税务决策的合理性和实用性，更能通过当地税务单位及时了解合理的税务处理措施。
关键词：企业；财务风险；税务风险；比较
一、企业财务风险与税务风险的概述
（一）企业财务风险的概述
一般情况下，企业的财务活动有着较强不确定性。并且，市场变化越来越快伴随着这种不确定性和快速的变化，企业面临的风险相应增大。由于财务活动与企业日常管理经营的各个环节有着直接联系，系统工程的复杂性、繁琐性等都比较强，导致企业财务风险带来的经济损失比较大，不但会降低企业的经营能力和债务偿还能力，还会加大预期收益和财务收益直接的差距，最终影响企业的正常运行和日常秩序。
（二）企业税务风险的概述
根据国家的相关规定，税务风险是企业没有依法纳税、存在违法行为和违背相关税法等引起的。这种行为不但会造成财务损失、损毁企业声誉等，还会受到相应的法律制裁。通常情况下，企业必须注重研究相关税收法律法规、合理利用政府优惠政策，进行合法避税，才能减轻企业的纳税负担，进而降低企业的运营成本，对于促进企业稳定、持续、高效地发展有着重要影响。
二、企业财务风险与税务风险的特征比较分析
（一）特征存在的一致性
在企业的各种经营风险中，财务风险、税务风险的特征存在着一致性，即它们都有较强不确定性，与企业的长远发展有着直接联系。由于企业面临的财务风险、税务风险都是无法估量的，企业必须加强各种数据的管理和分析，才能提高企业风险预测的准确性、可靠性等。与此同时，财务风险、税务风险在特征上存在的一致性还指的是获得收益时的相对性。由于企业以盈利为主要目的，在争取最大经济效益的前提下。必须抓住时机，承担相应的税务风险、财务风险等，以促进企业更好发展。因此，在企业想要获取最高效益的时候，企业面临的风险最大的，必须找准风险和收益的平衡点，才能避免企业损失惨重、破产等情况出现。
（二）特征之间的差异性
对企业面临的各种风险进行分析和研究发现，财务风险有着一定客观性，是企业日常经营中必须重视的一种风险。与其相比，税务风险有着较强主观性，通常是企业的管理人员作出的推测。因此，财务风险、税务风险的特征存在一定差异性，在企业的发展中产生的影响也不一样。在企业进入快速发展的情况下，企业需要的发展资金越来越多。特别是市场竞争的不断加剧，企业为获取更多的资金支持，往往会采取高杠杆、高息贷款等方式进行融资，从而大大提高企业的财务风险。所以，企业面临的财务风险与竞争对手的经营情况、社会经济水平、市场环境等多个方面有着直接联系，在某种情况下可能会加大企业的资金运作难度。根据税务风险的分析来看，它是税法立法、税法行政等多个方面引起的，在我国税务法规还不够完善、继续修正和纳税人纳税意识还不够强、认识不够全面的情况下，税务机构起着重要引导作用，从而导致企业面临的税务风险呈现上升趋势。与此同时，企业和税务机关之间存在对税法细则和纳税实务理解不一样的情况。如果企业与税务征收、稽查执法部门的看法不一致，无法达成共识，则会导致双方沟通失效。最终按税务机构的理解处理涉税事项，增强了企业的税务负担，给企业可持续发展造成严重影响。
三、企业财务风险与税务风险的成因比较分析
（一）成因具有的一致性
在企业税务风险、财务风险形成的过程中，各种外部因素、内部因素都可能带来极大影响，因此，两者在成因上具有一定一致性，其中，财务风险受到外部影响因素有经济、政治等多个方面，而税务风险受到的外部影响因素主要有税务环境、法律环境等多个方面。对上述两者受到内部因素进行分析来看，主要是指税务人员、财务人员能力、教育背景、工作经历等，其中相关工作人员的素质水平和业务能力发挥着主要作用。另外，企业内部控制机制的完善需要充分利用现代信息技术、网络技术等，才能构建出一套可行、科学的财务、税务信息管理系统，以企业全面加强风险管理与控制的前提下，实现风险的最有效控制，最终促进企业稳定、长远发展。
（二）成因之间的差异性
在财务风险、税务风险形成的过程中，两者在成因上存在的差异性主要是指风险形式。财务风险主要是由融资、投资、资金使用和资金回收等产生的，如果资金使用不当、投资科学性较小等，则可以增加企业的财务风险。与其相比，税务风险是在日常纳税、税务筹划等多个环节中产生的，如果企业不能正确理解纳税行为，不注重政府相关税收政策的合理运用，则会增加企业的税务风险，最终降低企业的市场竞争力和效益等。
四、企业财务风险与税务风险的防范措施
（一）注重内控机制的完善
在企业不断发展的过程中，注重内控机制的有效完善，是企业降低各种风险的重要基础。因此，根据企业的实际情况和发展需求，制定科学、可行的财务制度、奖惩机制和考核制度。合理优化企业的业务流程、管控程序等，才能全面掌握各种财务信息的基础上，保证各种风险防范措施的可靠性。与此同时，高度重视各种制度的全面落实，真正发挥企业内控机制在防范风险方面的的作用，不断增强企业员工的忠诚度、竞争意识和专业能力。对于提高企业的经济效益和市场竞争力等有着重要影响。
（二）加大风险管控力度
在不断完善企业内控机制的情况下，加大风险管理力度，对风险管理目标、设置、人员等给予高度重视，才能真正发挥每个岗位的作用，从而实现企业财务风险、税务风险的有效控制。在实践过程中，对企业可能存在的财务风险、税务风险进行科学预测和采取预先防范措施。全面贯彻到企业经营运行的各个环节中，才能为企业实现整体经营目标提供可靠保障，最终推动企业可持续发展。
（三）提高投资决策可行性
对我国市场经济下的各种数据进行分析可知，企业面临的财务风险、税务风险主要是企业投资失败造成的，是当前必须高度重视的问题之一。因此，根据企业的发展规划和发展趋势等，提高企业各种投资决策的可行性，有效完善投资决策机制，注重投资程序的规范化发展，才能在充分利用现代信息技术、先进设备等基础上，促进企业风险管控方法的多样化、多元化发展，对于降低企业面临的各种风险有着极大作用。
综上所述，在企业的日常经营管理中，财务、税务是非常重要的组成部分，对于促进企业长远发展有着非常重要的影响。因此，企业必须对财务风险、税务风险给予高度重视，全面落实风险防范措施，才能真正提高企业的整体管理水平。
参考文献：
关键词：大数据技术；企业；税务风险；管理
一、大数据技术在企业税务风险管理中的必要性
第一，构建现代税收体系的要求。大数据技术是我国的基础资源，对税务部门分析数据、重大决策的确定有着重要意义。因此，税务部门需要合理使用该资源，来提升数据质量，发现潜在价值，加快税务风险管理的改革速度。第二，时展的必然需求。伴随着市场经济的发展，纳税人数量得以增加，促使企业越来越趋向于国际化、智能化。在此基础上，税务风险管理系数加大，要求企业在提升信息化水平的同时，掌握纳税人的相关数据。所以，强化企业的税务管理，是实现资源共享的重要举措。
二、企业税务风险管理体系存在的问题
为了推动经济、企业发展，我国开始对以往的财税体制进行改革。而营改增的相关细则，也为企业税负的降低提供法律上的帮助。但是由于企业不够重视税务筹划工作，导致企业税务风险管理体系构建过程中出现这样几个问题：第一，企业缺乏对税务筹划工作的重视。科学、合理的税务筹划，不但能保证企业合法，还能规避和减少税费缴纳，这是降低企业税负的关键[1]。现阶段，部分企业领导不了解税务筹划工作的重要性，使得无法缴纳税务，增加财务负担。第二，税务风险管理体系不完善。在企业高速发展的背景下，税务风险管理体系越来越完善，但是和税务风险防范相关的机制，并不是很完善，导致税务风险管理工作缺乏行之有效的细则，不利于规范税务筹划工作，增加管理风险。第三，信息化建设水平有待提升。近年来，随着信息化水平的提高，企业业务范围扩大，复杂程度提升。但是，我国并未针对税务筹划制定完善的信息系统，使得税务工作缺乏针对性和系统性，导致税费缴纳不合理，严重时违反税法规定，造成严重后果。
三、企业税务风险管理体系的完善路径
为了规避企业税务风险的发生，需要结合大数据时代特征，合理使用大数据技术，来完善管理体系，推进税务筹划工作，具体表现如下：
(一)增强人员风险意识
数据是动态的，而大数据则是信息技术、数据和思维结合的产物，要想有机结合这三者，除要借助先进的处理技术外，还要具备风险意识。企业税务风险管理过程中，需要顺应社会的发展潮流，引入共享理念，便于有效整合相关信息。一旦出现税务风险，就要结合员工档案、税收系统，以此强化纳税人员的风险意识。同时，还要从自身实际出发，构建合适的税务风险治理平台，满足各部门信息共享的需求。结合大数据特点，明确纳税人的发票使用情况、税务登记系统，充分发挥大数据技术的特点。
(二)完善税务风险防范机制
首先，制定完善的税务风险防范机制，确保税务风险管理的有章可循。其次，明确规定税务筹划、风险防范的执行准则，促使各项工作都朝着预期目标进行。最后，构建绩效考核机制，定期或不定期的评估风险防范结果，奖励防范措施执行效果好的员工，处罚执行力度低的员工，激发工作热情，提高工作效率。
(三)加强对风险管理人才队伍的建设
税务工作数量庞大，分析和处理过程乏味，必须让员工时刻保持良好的工作状态，提高工作热情[2]。企业在制定工作机制时，需要为员工提供开放的环境，使其调整最佳状态投入工作。税务风险管理内容复杂，员工素质直接影响着管理效果，因此需要加强对风险管理人才队伍的建设，构建激励机制，激发工作热情，提高专业知识掌握度和风险管理水平。
(四)基于大数据技术构建信息化的管理系统
一方面，企业可使用大数据技术分析相关的经济活动，整理、归纳和税务相关的业务活动，实现合理筹划税务工作的目标。另一方面，在大数据信息系统下监管税务筹划工作，发现可能引发税务风险的活动后，及时上报监管部门，并采用有效措施处理，规范税务风险管理流程，提高工作质量。
关键词：经济视角 税务筹划 依据
中国延续了几千年的纳税权利与义务关系，一度引领了税法的完善体制。从改革开放以后，经济设计的全新发展和人类我思想意识的进步，税务改革的深入人心，企业开始采用辩证的方式统观看待税务变迁。在经济学这一门学科诞生时期，就有许多富有改革和创新意识的企业开始在法律限定的合理化范围内实施维权变革。
一、企业税务筹划的依据
1.企业税务筹划的缘由
我国市场经济的发展，使得作为市场经济主体的企业大受影响。为了最大限度的谋求经济利益，在激烈的市场竞争中立于不败之地。在迎接市场经济挑战，抵挡外部竞争压力时，企业做了多方面努力，其中以税后联系企业发展需求，以降低企业纳税成本，实践企业经久发展战略，解除思想认识上的偏差，证实企业税收乱象，尽可能的将税务筹划纳入经济发展范畴，实现企业税务管理规范化、合理化，成为企业开展税务筹划的主要因素。
2.企业税务筹划依据
企业纳税，是企业应尽的义务，在法律合法化范围内，又依法享有与纳税有关的权利。从经济学的角度分析，这个权利就是合理筹划避税，这依托于公民权利和义务的统一。我国相关法律法规中对企业合理税收筹划都有相关印证为例，如：《税收征管法》、《经济处罚法》、《行政复议法》、《行政诉讼法》、《赔偿法》等法律，都赋予企业税务机关合理使用权利进行税务筹划。
在上述法律支持的范围之内，让企业充分了解税法、税法法规和纳税相关程序，最终通晓税务筹划相关专业技能。在国家税法申报范围内，尽量延期申报，对一些货物可申请减税、免税和优惠的，一定要在纳税前就让企业充分学习和了解。
会计制度和税收制度依据是企业进行税务筹划的重要依据。以会计制度为企业财务状况做具体必要的分析指导，借助会计相关工作流程，对企业做好总体分析化归，将企业运行各环节设计税务管理的方方面面都做好合理筹备，对涉及会计处理的相关经济活动做好具体分析，才能使企业获得良好的经济效益。
企业税务筹划以会计信息作为税务指导关键，以会计信息计算应纳税额。从提高企业自身经济效益的角度出发，以会计核算提高企业此阿武管理水平，使得企业与税务部门之间得到均衡发展。从现实角度分析，企业税务筹划是建立在法制的基础上形成具有合理法律依据的企业筹划安排，是基于对税法的了解，基于对会计制度和税收制度的规范准则要求。
企业税务筹划的关键是要保证可靠的会计信息，只有满足真实、可靠要求，满足国家税收政策相关优惠措施，才能为企业的税收筹划实施相应的合理化决断。纳税人作为企业税务筹划的逐日，要要坚实的世界会计制度基本知识，这样在面临区域经济差异时，才能最终在会计制度中寻求到合理点位。企业在履行纳税义务应该熟悉的税收制度具体规定，包括应纳税种类等，都要进行适时的关注。
二、企业税务筹划风险及其防范措施
1.企业税务筹划风险
企业税务筹划在为企业经济创收的同时，也是一项具有高风险的行为。在企业以税务筹划开展具体的的涉税行为时，期间的不确定性因素会对企业的未来利益造成能耗或者冲击，这就需要对其面临的风险实施详尽的分析。
税收政策变革，是税收筹划中最不可估量的政策限定。在企业以国家现今形式指导税收分配活动时，对各种税收方针准有其滞后性，企业税务人员一旦无法掌握这些变动，都会使企业的税务风险加大，效益下降。我国税收经济环境的变化，企业相关纳税事宜的变迁，在这些处于变化的风险之中，产生的实效性和不确定性都会使筹划人员开展的筹划事宜缺乏必要的依据，由此带来的风险也就不可估量。
我国税收执法行为的不规范性，使得企业与执法部门的税务工作受相关因素的制约而发生蜕变，税务行政执法的不规范，使得企业缴纳税款时出现乱象局面，风险加大，制衡企业经济发展和效益提升。由于国家国民经济的发展和国家财政支出的不断增长，国家相关经济部门对税收的查处和处罚力度也在不断加强。相关文件和政策的变迁，使得企业税收筹划必须在税务机关额执法力度内才能进行。
税收筹划人员素质和技能无法满足新形势下，税收筹划工作对相关专业人员的要求。这些人员不完全理解税务法规，造成的税收违规操作，背离了税收筹划的初衷，在实质上，就会给企业的税务蒙上一层不必要的损失。筹划人员的纳税意识风险，主要在筹划人员对税务筹划的误解和已非法手段偷漏税的投机心理，都会使税收筹划事项风险加剧，于企业的长远发展极为不利。他们自身法律意识的淡薄，影响筹划水平和筹划结果，对涉及税杨文武的行为就从合理合法迁为不合理的税务行为，他们自身为追求经济利益而伪造和变更隐匿账册，收支不明都会给企业发展带来巨大的风险。
纳税金额核算风险：企业要应对国税和地税两套不同级别的征税系统，法规不明，税收方法不明，给企业带来税务风险不明。税务法规不明，导致计算的税基不准或税率选择不明。企业的筹划方案依据虚假的涉税资料展开，会极大的降低企业财务管理能力，减少企业会计核算水平和内部经济运行空盒子力度，筹划人员的筹划方案就会出现严重的失误。
2.企业税务筹划风险防范措施
建立税务风险预警机制，做好税务风险防范措施。企业税收筹划，必须就爱那个诚信作为首要因素加以酝酿实施，以健全的财务管理提下，实时的反应经济运行规律，让那个企业发展立足于健全的市场经济运行环境，对外签订经济合同，以严格的审查态度，避免纳税企业转嫁风险，发生漏税行为，对涉税事宜实施风险评估，在法律许可范围之内，有关节税的具体环节都能实现经济效益，以事先的安排筹划，实现税务风险的最低化。
从经济学视角分析，提高涉税人员和筹划人员的素质，可以从整体上对企业税务行为所带来的经济效益实施发呢西。加强对相关人员财务、业务能力评估，依照法律、法规、各项税收业务政策，将筹划人员的整体业务技能提升到适合企业产生经济效益的高度。
树立正确的思想意识，是企业税务筹划风险中，从高层管理人员到企业经管的主要方略。企业全员参与纳税合法化的范畴，可以整体上提升企业财务管理效益。以具可靠的财务理论，对现代企业实施独立核算、盈亏管理和约束发展机制规程，子啊实施各项管理决策的同时，为企业基本管理任务增加新的机遇和挑战。对企业价值活动，包括资金运行在内，实施综合统筹安排和合理化发展依据，对企业生存和发展带来新的契机。
在世贸组织（WTO）下，不断增强自身竞争力，对国家税收法律和国外税收法律增加了解，扩大筹划空间。密切关注外部环境的影响，税收法规政策的变化，将法制观念落实在企业经济建设之中。税务筹划立足企业发展方略和国家政策变迁，控制改革成效，筹划方案的选定要既符合企业利益又遵循税法规定的筹划方案。掌握合理避税中相对复杂的细节，就爱那个税收筹划作为一项有研讨意义和价值的文件和方略加以实现。
三、结束语
从经济学视角分析，企业税务筹划，归根结底就是企业通过了解税务相关法律、法规，利用国家赋予的权利，来达到合理避税，为企业增收增创的过程。企业的税务筹划，是一项合理合法的行使自身权利的过程，从对其相关分享进行分析到采取合理方式实现风险规避，是企业在不违背国家相关法律法规的前提下，对企业自身建设实施的一项合理化合法化权利手段。在国家法律鼓励范围内，企业合理筹划税务，对企业的长期发展而言，是一项行之有效的策略方针，值得企业财务部门加以沿用。
参考文献：
[1]吴婷.浅析企业税务筹划. 商情[J]，2013；9
[2]王宁.针对企业税务筹划进行分析[J]. 经济生活文摘：国家发展观察（上）. 2013（2）：158―158
[3]熊英，段玲卉.浅谈企业税务筹划风险及其防范措施[J]. 知识经济. 2013（2）：153―154
关键词：纳税筹划 风险因素 风险管理
纳税筹划是指企业在国家相关法律允许的情况下，对企业内、外部的资源进行合理调整，通过这样的方式有效地降低企业的税负负担，并实现一定程度的节税收益。纳税筹划在我国实施已有几十年的时间，但相关理论方面的研究还不够全面和深入。现如今，面对不断变化的税法政策和纳税环境，企业各项经营管理工作稍有不慎便会陷入被处罚或补缴税款的处境。这不仅会加重企业的成本负担，更会给企业带来极大的风险。
一、企业纳税筹划风险管理存在的问题
首先，企业内纳税筹划风险管理意识薄弱。各企业经营者往往把关注点放在税收筹划所带来的经济利益上，而忽视和放松了对其风险的警惕性，风险管理意识不强。纳税筹划是企业工作中的重要内容，对其存在的潜在风险进行有效的辨别和分析，并采取有效的风险管理措施，才可保证纳税筹划的顺利进行其次，企业纳税筹划人员总体素质偏低.纳税筹划人员总体素质不高会对企业的风险管理造成直接的影响，制约企业纳税筹划风险管理的健康发展。再次，企业与税务机关间的关系处置不合理。多数企业与税务机关之间均缺乏有效沟通，企业和税收部门由于所处的角度不同，对税务筹划的方式，对法律、法规的理解上存在差异，企业往往脱离税务机关自行进行纳税筹划，在实践过程中很多税务筹划行为演变为偷税、漏税的行为，则企业将会受到相应的处罚。最后，企业纳税筹划内部控制存在不足。在我国，多数企业均没有建立纳税筹划相应的内控制度，或是建立后没有得到有效实施。
二、应对企业纳税筹划风险管理问题的措施
（一）提高纳税筹划方案的策划能力
在纳税筹划方案的策划和选择阶段，企业就应该进行科学筹划，最大限度的防范和控制风险。对于无法避免的风险可采取转移、降低、保留等方式进行处理。对于具有较大风险性的筹划方案必须谨慎采用。优先选用具有优惠税收政策的方案，如技术活动类、环保节能类、社会公益类等，都可优先进行灵活运作。同时还可通过合同的签订，由外界机构进行相应的筹划工作和风险控制工作，从而实现将纳税筹划风险进行有效转移。此外，采取灵活的方式运用相应的筹划工具，如筹划临界点、针对具有缺陷性的条款进行筹划等方式，实现对筹划风险进行有效调控。企业纳税筹划风险管理包含诸多内容，而风险防范及控制的关键环节在于纳税筹划方案的设计及低风险方案的制定和完善。
（二）提高纳税筹划人员综合业务能力及素质，科学处理企业与税务机关的关系
在企业纳税筹划风险管理工作中，加强对纳税筹划人员进行业务及筹划培训，提高纳税筹划人员的业务技能及科学方案的策划能力至关重要。综合业务能力及素质有如下具体要求：第一，要求纳税筹划人员在事前做好各项充分准备工作，要对企业经营状态、组织形式、财务状况等有充分的了解，才能为企业设计出独具特点和针对性的筹划方案。第二，企业纳税筹划人员需研究掌握税务工作中各种相关税务政策及法律法规，全面、准确把握纳税政策内涵， 充分了解当地税务征管的特点和具体要求，只有具备纳税会计、财务、企业管理、经营管理诸多技能的专业胜任能力，才能在筹划、设计、制定方案的过程游刃有余地融会贯通各项相关法律法规及税务政策。
企业需与各税务机关保持良好的沟通互动关系。企业纳税筹划人员应在充分掌握当地税务征管具体要求及特点的前提下进行各种纳税筹划及申报工作。在纳税筹划过程中，纳税筹划人员通过与税务机关沟通互动，准确把握相关法律界限，降低纳税筹划的风险性。税务筹划人员在与税务机关地沟通合作中，应争取得到税务机关的指导和认同，提高税务筹划的科学性。部分企业认为，只要由专业人员开展的纳税筹划就必定能得到税务机关地认可。事实并非如此，只有取得税务机关的相应指导，才可有效实现将纳税筹划风险性降至最低。因此，企业纳税筹划人员应与各税务机关保持良好的沟通互动关系，以促进纳税筹划活动开展的科学、合理性，降低纳税筹划风险性。
（三）在企业中构建良好的风险预警机制
在企业中构建良好的企业风险预警机制主要目的是在应对各种风险时，使企业具有更加灵敏的反应，能够及时辨别风险，并采取相应的处理和防范措施。该种机制是企业加强筹划风险防范能力的有效保证和重要措施。企业需不断建立、加强和完善纳税筹划风险信息交流系统，确保企业各项工作的运用状况及时传递给上层领导，保证问题能够得到及时处理和解决。同时建立相应的风险快速反应机制，提高风险应对能力。此外，在企业中，还需组建风险预警小组对风险问题进行及时、有效的处理和管理。同时建立健全企业监督机制，对企业内部各项活动进行相应的监督，促进企业管理向规范化、流程化发展，增强企业的风险应对能力和防范能力。
三、结束语
纳税筹划是企业理财工作中重要组成部分。在日益激烈的市场环境中，纳税筹划具有越来越大的发展空间，但同时也面临更多风险。企业在运营管理中应采用各种积极措施不断推进纳税筹划的合法性及有效性，最大限度规避纳税筹划产生的各种风险。
参考文献：
