发布时间：2023-08-12 09:15:02
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的商业银行发展的建议样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
关键词：商业银行；财政业务；机遇对策
中图分类号：F832，33
文献标识码：A
文章编号：1003-9031(2009)08-0075-02
一、引言
在金融形势动荡、国内经济增速放缓的宏观经济环境下，企业利润和财政收入增速下降，资本市场持续低迷，宏观调控的难度加大。2008年积极财政政策的推出将在2009年经济、社会各方面特别是民生工程、基础设施、生态环境建设中发挥着至关重要的作用。2009年财税体制改革的主要内容有五个方面：一是深化税收制度改革；二是规范非税收人管理；三是深化财政体制改革，理顺财力与事权关系，完善转移支付制度。增强基层政府公共服务能力，实现从“保工资、保运转”向“保工资、保运转、保民生”转变；四是创新财政管理方式，推进“省直管县”财政管理方式改革，推进“乡财县管”财政管理方式改革；五是逐步建立完整的预算体系，推进国有资本经营预算试编工作，加快建立完善国有资本经营预算制度。本文旨在通过对国家宏观财政政策调整的分析，预测财政业务市场、财政客户对商业银行业务需求可能发生的变化，并提出了商业银行可以采取的应对措施。
二、财政政策变化对商业银行业务的影响
(一)商业银行开展财政业务面临的机遇
2009年财税改革内容中有三条与商业银行的业务关系密切相联。一是行政事业性收费逐步被规范。非税收入管理进一步加强，各地方非税收入改革的力度和广度还会进一步加大，2009年非税收入将面临较大发展机遇；二是转移支付制度的进一步完善。一方面中央将继续扩大财力性转移支付的规模，弥补地方尤其是中西部地区财力不足的状况；另一方面财政部门将进一步加强对专项转移支付的管理与控制，加快推进转移支付资金国库集中支付的改革步伐。三是县级财政实力进一步加强。“省直管县”和“乡财县管”的模式通过在部分地区试点，财政部门已取得了相应的经验。从2009年财政改革的方向看，这两个改革的力度都会进一步加大，基层财政，特别是县级财政的实力将进一步增强。根据今年财税改革的重点分析，在非税收入收缴业务、转移支付业务和县级财政客户这三方面，商业银行拓展财政业务将有较大作为和突破。
根据对宏观财政政策变化的理解和对2009年财政收支的重点要求分析，总体来看，2009年以财政资金为龙头的积极财政政策对国民经济将会起到巨大的促进作用，可以有效的刺激国民经济发展，对于商业银行财政业务乃至各项业务的发展是一个非常难得的机遇。此次出台的积极财政政策在资金投放力度、投放模式和投放方向的变化，带来了资源重新配置的机会和商业银行业务的拓展空间。
1，从投放力度上看。目前中央明确提出的是两年内拉动4万亿投资，其中中央投资1.18万亿，这种投资规模是从未有过的。按以往年度的财政投资力度和近年来投资正常增长速度估计，正常情况下2009、2010年两年政府的投资规模大概在3-3.2万亿间，4万亿的数字已经超出一般预期20％-25％，可以说，2009年以政府为主导的投资力度是空前的。以海南省为例，截至2009年3月24日，国家发展改革委共下达海南省2009年部分新增中央投资15.21亿元(占计划总额18.92亿元的80.4％)，这对海南省来说，投资规模是空前的。
2，从投放模式上看。一方面此次积极财政政策政府借助企业、个人投资的力度在增加。4万亿项目完全依靠财政独家承担难以实现。所以各级政府都在呼吁包括企业与个人在内的全社会共同参与投资。另一方面政府在此次积极财政政策推出项目的决定权上也与以往不同。此次国家首批安排的1000亿元投资，除了大中型项目由发改委审批外，地方项目改由中央切块到省级财政部门，由省发改委会同财政、行业管理部门安排到具体项目。地方财政部门参与政府投资管理的力度进一步加大，审批权下放使省级财政部门在各类地方中小型投资项目中的地位更为重要。
3，从投放领域上看。政府对民生领域的投资力度加强，在中央财政2009年新增的1000亿投资中，超过350亿元的投资用于保障性安居、农村民生改善及医疗教育等民生工程，占全部新增投资的30％以上，直接涉农资金接近200亿元。
结合以上几方面看，2009年政府业务板块在积极财政政策指引下，显现了良好的发展前景。商业银行应该充分发挥财政客户的龙头作用，积极捕捉业务合作机会，并为其他部门的业务搭建发展的平台。
(二)商业银行开展财政业务面临的挑战
I_中间业务收入受到影响。此次积极财政政策中的减税力度很大，造成财政收入减少，同时由于取消利息税等项目，使得商业银行中间业务收入受到直接影响。同时，在地方财政可支配收入受到影响的情况下，面对财政客户中间业务收入的议价空间进一步受到压缩。
2，负债业务难度加大。在减收增支的背景下，财政的平衡压力进一步增加，沉淀在银行的资金将被更快的投入使用。同时，按照政策要求，收支两条线管理力度进一步加强，支付通过零余额账户，收入通过非税，使得资金沉淀减少。特别是在各家商业银行提出“存款立行”后，同业对于财政客户的竞争将会更为激烈。
3，不确定性因素。在积极财政政策背景下，也存在政策、制度的不确定性，例如4万亿中政府投资与民间投资的比例如何分配、配套投资来源、政府融资手段等问题都有待明确。
三、商业银行发展财政业务的对策建议
(一)一条基本原则
一条基本原则是坚持大财政视点，充分发挥商业银行合力，突出财政业务平台作用。随着财政国库管理制度改革的不断扩大和深化，财政资金将会更为高效透明的运转，滞留在商业银行存款的数量和时间随之减少。应该充分发挥财政客户的龙头效应，有效利用财政客户对资金与项目的掌控优势，携手全行相关部门、相关条线，关注下游客户群体，为相关业务提供支撑。同时，要抓住政府投资力度加大的机遇，早期介入相关项目，充分发挥银行在基建资金管理和财政业务方面的传统优势，通过提供对资金来源、资金掌控使用、资金监管审核等全套的服务方案力争资金在银行内部流转，并利用政府对商业银行的投资需求，拓展有关负债及中间业务。
(二)两类关注账户
两类关注账户是对国债资金专户和转移支付专户加强关注。在积极财政政策背景下，中央国债成为今年弥补财政赤字，保证财政政策得以有效贯彻落实的重点。预计
2009年国债发行规模将会超过1万亿元，远远超过以往年度4000亿的平均水平。在国债资金安排使用的过程中，尽管各地资金规模和拨付方式有所区别，但考虑到地方配套资金的使用，国债资金下划和资金归还所使用的过渡性账户的经济效益会逐步显现，将成为商业银行关注和营销的焦点之一。此外，转移支付额度和种类近两年大幅增长，转移支付专户成为部分县级支行支撑性的存款来源。从今年转移支付的政策趋势看，一方面为缩小地区差距。一般财力性转移支付力度会进一步加强；另一方面为解决各项民生领域问题，中央专项转移支付种类会增加，转移支付资金面会扩大，同时管理会进一步规范。因此在今年加大对“三农”支持力度的财政政策要求下，转移支付专户资金的沉淀量势必进一步增加。
(三)三种传统业务
三种传统业务是指集中支付业务、非税收入业务和公务卡业务。从集中支付业务看，自各级财政国库集中支付改革初期到各项财政业务领域的拓展延伸，零余额账户逐渐成为商业银行与政府机构、预算单位开展全面合作的基础平台。公务卡的广泛推广就是很好的印证，大部分地方财政部门规定公务卡业务与零余额账户绑定，国库集中支付业务市场份额大的分行就具备相当的竞争优势。同时零余额账户也是财政资金走向和预算执行最直接的信息来源，能够为下游客户的相关业务提供强有力的支撑，为商业银行提早把握市场先机创造条件。另外，以资金来源相对单一的政府机构类客户而言，零余额账户未来很有可能替代基本账户。从非税收入收缴业务看，积极财政政策推进后，更多的收费项目纳入非税收入管理，非税收入收缴业务发展空间放大，对存款和中间业务收入都会产生积极的影响。从公务卡业务看，公务卡业务是粘合政府类客户对公对私业务的重要平台，是财政政策中严控支出的有效工具，与国家鼓励消费的精神吻合。2009年将是公务卡推广工作关键的一年，各级政府必将会加大公务卡改革的实施力度。为商业银行公务卡的广泛营销创造市场环境。因此，商业银行要提高对公务卡业务的重视程度，提高对市场竞争态势和公务卡衍生效益的认识。采取更为积极有效的措施。实现财政制度改革和银行业务拓展的双赢。
(四)四个重点客户
四个重点客户包括地方发改委、财政专员办、基层财政部门和地方政府融资机构。地方发改委是项目的审批者、申报者，第一手的信息来源；财政专员办是重点项目中央拨付资金的监督者、监管者和资金拨付进度的控制者之一，在中央直接管理的项目中有一定的地位；基层财政部门主要指县级财政部门。它的话语权不断加强，直接成为“三农政策”、“民生保障”政策的落实者。资金实力会显著提高；地方政府融资机构在地方债难以正式出台的前提下，是推动积极财政政策得以实现的关键渠道。以上四类客户都是在2009年积极财政政策背景下，资源掌控能力和业务地位有所提升的客户，商业银行都应引起足够关注。
(五)五项领域有待拓展
根据美国证券交易委员会的定义，资产证券化定义为：通过把缺乏流动性但是具有稳定现金流的资金汇集，形成资产池，再经过重组，转变为可流通证券的融资性过程。
2002年，中国人民银行公布《贷款风险分类指导原则》，按照风险的大小，将银行贷款分别以下五类：正常、关注、次级、可疑和损失贷款，其中后三项构成我国的商业银行的不良资产。
我国目前商业银行资产证券化尚处于试点阶段，发展程度相对较低。根据Wind数据统计，自2004年到2014年，我国资产证券化总计2500亿元；相比较美国市场，差距十分明显。
二、我国商业银行不良资产证券化的不足及相关建议
1.技术体系方面
商业银行不良资产证券化由于其特殊性质，使得其业务具有高度技术化，与其他金融创新相比，专业化更强，所以在进行证券化操作时，需要强有力的技术保障体系。所以说，技术支撑体系方面的建立和完善能够有效地推动我国商业银行不良资产证券化的发展。但是，我国现今在技术体系方面的建设很薄弱，没有建立完整的体系且存在层层阻碍，要想发展证券化首先需要解决技术体系的不足。
（1）资产重组。在我国，相比其他金融创新，投资者对商业银行不良资产证券化的热情不高，对其认知需要一定的过程。所以说，在组建资产池时，需要放入有一定内资价值且产生一定现金流的资产作为保障，必要时需要将一定的优质资产放入进行捆绑，以此来吸引国内投资者。并且在构建资产池时，选择的资产证券化品种应该以相对简单且具有相对较高的保障的品种，因为风险系数较高且结构复杂的品种对投资者的吸引力相对较小支持。此外，在设计证券化时，应该根据投资者的相应偏好情况相机设计。
（2）破产隔离。破产隔离对证券化极其重要，决定了证券化的成败。设立法人SPV，然后发行资产支持证券是实现破产隔离的一个关键方法，SPV的设立与发起人是相互独立的，不具有产权联系。SPV所包含的资产以及由资产产生的现金流一定要保证有效性，SPV对要进行证券化资产必须能够完全控制。除此之外，SPV并不进行其他经济活动，不得利用发起人的资产进行抵押担保、兼并重组等一系列重大经济活动。我国目前注册的资产管理公司大部分都不是严格意义上的SPV，要想实现真正意义上的商业银不良资产证券化，就应该按照市场机制在建立SPV时，完全按照一定条件进行。
2.法律制度体系方面
资产证券化是一项非常复杂的过程，设计领域非常广，包括担保、证券、破产等多方面，并且交易结构必须保持严谨、有效，相应的需要一系列的法律法规进行保障；此外，市场上各部分参与者之间的权利与义务的划分也需要法律来进行规范。在此，本文建议：
（1）设立适合的特殊目的载体SPV。在国外，SPV是风险独立的，并且受到法律的严格限制，它的唯一目的仅限于商业银行不良资产证券化，进而达到实现标的资产的“真实出售”的最终目的。SPV的组织架构中应该包括但不限于下列条款：①SPV业务单一，仅进行特定的资产证券化交易和与此相关的其他业务。②SPV仅发行资产支持证券，并无其他负债。③一般情况下，SPV不能与其他实体合并或兼并，除非合并之后的实体也同样符合远离破产的要求。④SPV设立独立董事，独立董事具有否决权，SPV申请破产清算必须获得独立董事的赞成。
（2）完善金融法规、发展多层次的金融市场。①大力培育机构投资者，扩大市场需求。商业银行证券化资产进入市场会遇到各种各样的问题，要想保证他顺利进入市场就必须有一个发育健全的二级市场来保证其流动性和变现能力。西方发达资本主义国家资本市场相对较为完善，机构投资者是资产证券化最重要的投资者。但是，我国资产市场相对比较落后，所以在我国资产证券化投资上，个人投资者占据半壁江山，结构上与西方发达国家差距很大。所以说，在我国需要有序地放宽机构投资者的准入条件，一方面引导投资基金，使其在我国证券市场上活跃起来；另一方面应继续放开保险资金的融资渠道，允许该部分资金对证券市场进行投资，大力培育和发展保险公司、投资公司、证券投资基金、养老基金和合格的境外投资者等机构投资者，政府在必要的时候可以给予机构投资者一定的资金支持，使机构投资者逐渐成为不良资产证券化的需求主体。②建立健全担保制度。研究得出，商业银行不良资产证券化能够在美国等西方主要资本主义国家取得巨大成功，最主要的原因是政府在财政方面给予极大地支持，以及在信用建设方面的支持。在美国，又相对完善的三大抵押贷款公司和资金清算公司为资产证券化过程提供较为完善的服务。但是，由于体制原因，金融改革和国企改革并不顺利，市场上的投资者对不良债权往往望风而逃，结果造成市场需求严重不足。所以，在我国应该建立“还款储备”，由国家作为出资方对债券还款提供准备，出资作为对债券还款的准备，财政部门可以通过金融资产管理公司提供一定比例的注册资本作为还款储备，进而来提高商业银行的信用。
3.信用体系方面
信用环境对资产证券化影响很大，信用环境的好坏可以直接影响着证券化进程是否能够顺利的进行，所以必须要尽快建立良好的信用环境。为了适应资产证券化运作的要求，需整顿信用秩序，实施信用工程，完善信用制度，培养社会化信用体系，引导个人和企业加强信用管理。为此本文提供以下几个方面参考：
（1）完善个人信用体系。考虑到我国当前的市场情况，欧洲一些国家的个人信用管理模式在我国相对来说比较适合，建立一个以中央信贷登记机构为主体的国家信用管理体系，该体系的建立首先由中央银行进行带头，进而通过银行间市场、地区间、行业间的关系网建立一套国家系统进行个人信息的登记、查询等。由市场上，具有合格资格的参与者以付费的形式获得相关信息，各参与者必须建立风险隔离的内部机构负责系统数据的搜集、查询等，必须保障信息的保密性。另外，国家还应该建立相应的制度，加大执法力度，增加失信者的失信成本。
（2）完善信用评价指标体系。资产证券化交易的过程是十分复杂的，在一项较为复杂的交易中，通常会涉及到十几家中介机构，其中资信评级机构、会计事务所和资产评估机构是最重要的中介机构，必须包括在内。在这三者中，会计业相对比较规范，在一定程度上能够基本满足现今资产证券化的需要；但是，现阶段我国的资产评估行业和资信评级行业仍然存在一些不足的地方。资产评估业的主要问题是：资产评估机构过多过乱，评估标准不一，行业内存在不正当竞争等。种种迹象表明，若不对资产评估行业进行规范，资产证券化就会在我国难以正常推行且风险较大。
【关键词】商业银行；中间业务；非利息收入
一、我国商业银行中间业务发展现状
（一）经营范围现状
我国商业银行中间业务经营范围比较窄，有很多领域是我国法律规定商业银行不能进入的，这在很大程度上限制了中间业务的发展。目前，商业银行中间业务的种类主要局限于传统的结算，收付，信用证等产品，其他领域的所占额则不到40%，高品质，高服务水平的业务提供不足，商业银行自身优势没有得到充分利用。在一些高附加值的领域比较匮乏，比如投融资业务类，衍生品交易业务等，未能形成一个覆盖面广的产品服务体系。对于很多发展层次低的业务领域，产品同质化明显，商业银行无法形成自己独特的品牌，产品竞争力和盈利能力不够强，缺乏主动性，导致优质客户流失，盈利来源减少，最终影响经营业绩。
（二）中间业务收入现状
根据有关数据，16家上市银行的中间业务总收入要占到市场份额的九成以上，分析其中间业务现状具有很强的代表性，所以本文以16家上市银行为例来进行分析。
16家上市银行中间业务收入逐年增加，而且增幅明显，2013年相比于2009年五年间，中间业务增长迅猛。其中，中国农业银行增长率为123.07%，中国工商银行增长率为107.18%，中国建设银行增长率为116.99%，中间业务收入五年间成倍增加，2009年，16家上市银行中间业务收入总收入为2399.33亿元，平均收入达到149.96亿元，2013年16家上市银行中间业务总收入达到5754.14亿元，平均收入达到359.63亿元，相比于2009年，五年间16家上市银行中间业务总收入增加3354.81亿元，增长率达140%，平均收入增加209.67亿元，增长率达140%，中间业务收入增长迅速，显示出了强劲的增长势头。
二、我国商业银行中间业务发展过程中存在的问题
（一）中间业务收入占营业收入比重少
我国中间业务收入虽是逐年增加，16家上市银行2013年中间业务收入占营业收入的平均比重为18.46%，其中有仅八家银行的中间业务收入占营业收入的比重超过了20%，其中最高的也仅为25.85%，而根据有关数据显示，早在1985年，美国银行业中间业务收入占营业收入的比重就已经达到20%以上，此后一直到1995年，比重增长并维持在30%左右，之后到2010年，比重上升到40%左右，到2013年，中间业务收入占营业收入的比重已达到了50%以上，并且仍呈现良好的上升趋势，中间业务充分发挥了其作用，为美国银行业带来了利润，同时也增加了竞争力，所以对比两国数据可以发现，我国中间业务收入占比很低，盈利少，发展不充分，跟发达国家差距显著。
（二）中间业务品种结构单一
20世纪90年代后随着经济体制的深化改革，逐步放开的金融环境，给中间业务的发展提供了一个有利的外部条件，根据社会科学院发表在2013年的“中国金融发展报告（2013）”，到2012年底，中国的商业银行中间业务有超过800种类型的业务，达到了200000亿元资金规模的流动。虽然品种在增多，但与目前拥有30000种中间业务种类的西方国家商业银行相比，实在是有着很大的差距。对于投融资业务类，衍生品交易业务、共同基金类等高附加值的新领域业务涉猎不多，未能形成一个全面的服务体系，经营范围狭窄，品种结构单一，中间业务的发展还受到很多限制。可能会流失原有优质客户，也阻碍了金融资源的合理优化配置，不利于其发展。
（三）商业银行对中间业务不够重视
我国中间业务起步晚，观念传统，没有对中间业务倾注心血，而是青睐于传统的存贷款业务，依靠利息收入，这便从一开始限制了中间业务的发展。目前，我国对中间业务的发展不够重视，中间业务创新能力差，新产品，新渠道的开发和扩展能力十分欠缺，而且缺乏主动性。大多数商业银行没有专门设置产品开发部门，很多产品和服务都是随大流，导致缺乏其自身的品牌效应。根据中国银行业协会的统计数据，我国商业银行以平均0.97个月的周期开发新的中间业务品种，而美国和欧盟的银行中间业务创新和开发新产品周期平均为0.26个月，两者的差别高达273%。中国的商业银行中间业务创新能力差和重视程度低直接导致了较低的市场份额和较差的市场竞争力，使其缺乏进步的动力。中间业务发展需要有着大量专业知识，并具有高层次的人才作为支撑。这些人不仅要精通银行业务，也要涉及证券，保险，信托，法律，计算机，市场营销专业知识，特别是在投资顾问，资产管理和创新等方面，高层次复合型人才就显得更加重要，目前依然是稀缺人才。其次，发展中间业务尤必须依靠强大的网络和电子结算系统，这是对发展中间业务的物质支持，必不可少。
三、我国商业银行中间业务发展的对策建议
（一）大力发展中间业务，提高中间业务收入占比
一直以来，我国的商业银行都是按照传统理念经营业务，缺乏对中间业务的理解和认识。我国的存贷款利率都是由人民银行统一规定，从2015年银行最新的挂牌利率看：一年期存款利率为2.55%，而一年期贷款利率为5.75%，利差竟达3.20%之高，使得银行会有很大的利润，从而养成了对利息收入的过分依赖，而不重视中间业务的发展。所以，要发展中间业务，首先应从观念上引起重视，才会使中间业务的发展具有内在动力，才会有对中间业务更多地投入、创新和发展，要大力发展中间业务，巩固提升现有业务，发展新业务，不断提高中间业务收入及收入占比。
（二）完善中间业务产品结构
我国商业银行经营中间业务在很多领域受到管制，所以可以根据我国目前市场情况适当逐步放开管制，使中间业务的经营范围得以扩大，由于客户种类多，需求不同，商业银行则应加快产品的创新和发展，不断增加产品种类，完善产品结构，以满足不同层次客户的需求。例如，在投融资领域、衍生品交易领域、共同基金领域等，使中间业务发展起来游刃有余，满足金融服务快节奏变化的需求，并最终实现商业银行的利润最大化。以市场需求为导向，进行产品创新和研发。在产品创新之前，商业银行应根据中间业务发展的现状及市场方向，进行市场细分，选择目标市场，定位和了解客户需求，进而根据市场信息和客户信息研究和开发产品并构造合适的产品组合。形成新的产品组合，可以吸引更多的新客户。
（三）提高对中间业务发展的重视程度
我国商业银行必须高度重视中间业务的发展，包括代表信息化程度的电子计算机等基础设施的完善和创新，加大对科技、人才、资源和技术等的投入力度，通过培训，专业科研等等来提高中间业务的发展水平。人才是生产力中最活跃的因素，建立一支高素质的银行中间业务人才队伍，对于发展中间业务并提高竞争力起着至关重要的作用，中间业务的知识面覆盖范围广，所以需要复合型人才，熟悉各方面的知识，例如银行、税收、财会、保险、基金、法律等等，并通过相关培训不断提高其综合素质，成为发展中间业务的专业人才，管理方面可以设立员工考核机制，对表现优秀的员工给予表扬和奖励，形成积极向上的氛围。
参考文献：
[1]Anonymous，Intermediary Business Report of China Banking Industry 2007 to 2008[J]， M2 Presswire，2008（6）：30-36
[2]M.Kabir Hassan，Ahmad Khasawneh.The Determinants and Policy Implications of Off-Balance Sheet Activities in MENA Countries Commercial Banks Business[J] Review，2010（3）：20-26
[3]陈柱.中小商业银行中间业务发展现状及存在问题分析[J].经济论坛，2014，（7）：4-9
摘 要 农村信用社经历了50多年的沧桑历程,逐渐发展壮大。在重庆成为全国统筹城乡发展试验省市的大好历史机遇中,重庆农村信用社也迎来了农村商业银行改革的历史性机遇。金融是现代经济的核心,城乡统筹发展离不开金融部门的支持,特别是离不开农村金融部门的支持。因此笔者认为今后的农村商业银行是重庆统筹发展的核心。从谋种意议上说,农村商业银行改革的成功与否,关系到重庆城乡统筹改革的成败,影响着重庆城乡统筹改革发展历程的快慢。
关键词农村商业银行 思考 建议
一、农村商业银行的作用思考
(一)发挥农村资金流转的核心作用
因农村商业银行仍以服务三农为综旨,其网点主要布置在乡镇。较其他金融机构而言,农村商业银行的服务功能全面,占主导地位。目前在重庆农村的乡镇,不管是企事业单位的资金,还是农户储蓄存款,主要还是在农村商业银行办理业务,其资金主要通过农村商业银行进行流转。
(二)继续发挥支农的主力军和城乡统筹发展的助推器作用
因农村商业银行是广大农户资金短缺融资最直接的正规合法金融机构。农村商业银行以最大的零售银行市定位,支持县域经济和“三农”,确立农村商业银行将发挥城乡筹发展的主力军作用。
(三)继续发挥联系三农的金融纽带作用,成为政府推动城乡统筹发展的传输带
城乡统筹发展,政府引导和注资是关键。但政府的注资要通过农村商业银行汇兑结算渠道进行传送和监控。“三农”资金短缺又主要靠农村商业银行的信贷支持。因此农村商业银行还要继续发挥联系“三农”的金融纽带作用。
(四)成为城乡统筹发展改革成败的“反光镜”
农村商业银行资金流动的快慢和资金增长速度及资金需求状况,一定程度反映了当地经济活跃程度,通过农村商业银行的系列数据可反映出城乡统筹发展的效果。具体表现在:1.资金流转速度的快慢反映农村资金的活跃程度。2.资金需求量的大小即贷款的多少和用途,反映是否提高了农民参与创收的积极性。3.沉淀资金的多少,反映农村改革效益,农民实际收益的多少和是否得到了实惠。
二、建议
农村商业银行在改革初期,在市场定位确立的基础上,应处理好传承、摒弃和创新三者的关系。因为农村商业银行是在继承农村信用社业务、机构和人员的基础上更名而来,农村信用社更名为商业银行后,其市场定位仍以服务三农为宗旨,做最大的零售银行。这就要求农村商业银行必须处理好传承、摒弃和创新三者的关系。“传承”就是农村商业银行必须将原信用社的品牌业务加以继承,也可叫“老字号”业务,如存款,三农贷款等。这是信用社在农村中几十年来形成的,不能放弃,这是立行之本。摒弃就是农村信用社改成商业银行后,部分业务要按商业银行的要求,体现商业银行的效益性,对一些成本高,效益差、风险大的业务品种和经营模式进行整合和放弃,如对网点的布局上应考虑效益性等。“创新”就是要对农村信用社低效益业务和模式整合后,应根据农村商业银行的特点创新业务品种,提高商业银行的整体形象,竞争力和经营效益。发挥农村商业银行在城乡统筹中的作用,笔者认为可借农村商业银行改革之机,做好传承、摒弃和创新的改革,就发展好了农村商业银行在城乡统筹中的作用。具本建议如下:
(一)合理设置网点,提高经营效益
农村商业银行网点的设置,既要符合商业银行的效益性,又要考虑农村商业银行的市场定位,即农村商业银行的客户群体――以三农为主要服务对象,来确定网点的设置。县城以建精品网点为主,乡镇以每个行政镇(乡)设立一个网点,均实行综合柜员制办公,撤消非政府所在地的机构网点,基本做到一个乡政一个农村商业银行机构,改变以原集镇设网点的模式。这样设立机构,既能保持每个政府所在地有金融机构,又便于农村商业银行发挥支农主力军作用,保持政府相关资金划转、结算,确保县级支行与县级财政的资金往来,求得各级政府对农村商业银行的支持。撤消非政府所在地的机构网点,能减少经营成本,又体现了商业银行的效益性。
(二)人员择优上岗,提高服务质量
现代市场的竞争主要是人才的竞争,农村商业银行的前生农村信用社职工队伍,因历史的原因,其职工整体素质不高,一些员工身体素质不好,文化程度低,特别是思想观念陈旧,无紧迫感,不思进取,只等混到退休。这些员工已严重阻碍着农村信用社的发展。改革成农村商业银行后,员工素质更是不适应现代化的商业银行的要求。即使加大培训力度,也是成本高,收效低。建议在收宿网点的基础上,以此为契机进行优化组合,竞争上岗,然后再面向社会招收一批大专以上文化程度的人员,然后进行规范化商业银行管理,提升商业银行的服务质量和社会整体形象。否则农村商业银行的改革将是一句空话,哪就是农村信用社“换汤不换药”的改革,是换名不换实际服务质量的改革。
(三)做好传统品牌业务,创新业务品种,增强服功能
新生的农村商业银行必须处理好传统品牌业务和创新业务产品的关系。原信用社的传统业务主要是存款,贷款,汇兑结算。所谓传统品牌业务主要是指信用社不管怎样改革,其传统业务中必须坚持,不能放弃的经营理念、业务品种,服务对象等。具体存款上坚持存款立社思想、坚持多组织低成本资金;贷款上坚持做零售银行,贷款用途对农户建房,学费,治病、种植、养殖业等贷款。服务“三农”的宗旨不能变。创新业务品种或启动商业银行可经营的业务品种。如偿试自营保险业,办理外汇业务,开办保管箱业务,办理贷记卡业务等中间业务、在乡镇设立ATM机,跨省设立农村商业银行网点,加快与其他省市的柜面通联网速度。
(四)转变贷款对象和贷款方式,提高服务效率和效益
贷款对象向自然人个体工商户、行政事业单位工作人员和农村产业大户转变,向市场发展前景好,风险可控的企业和新型农业转变。贷款方式除抵押担保外,多发放保证担保、最高额循环抵押担保贷款。改变个体工商户和行政事业单位工作人员一年一评级的办法,进行一年一审,减少每次评级的繁琐程序。
积极参与政府新型农业项目及引资项目的前期考查论证,提出合理化建议,为农村商业银行进行信贷投放储备项目和为政府引资决策提供参考。
关键词：商业银行 个人理财业务 问题 建议
个人理财是指将私人财产交给银行打理，避免由于通货膨胀等原因造成的资产缩水从而实现其保值增值的过程。具体过程就是商业银行的理财专家根据客户自身的要求，拥有资产的性质及其对风险的承受能力等，给不同的客户提出专业的合理的理财建议，实现其资产的保值增值。近年来，银行理财产品品种逐步丰富，规模也逐渐扩大，盈利能力也随之不断增强。但人们的需求也随着财富环境的变化而变化着，中国商业银行在开展个人理财业务过程中存在诸多的问题。本文结合商业银行个人理财的现状谈谈目前个人理财的问题并探讨相关的建议。
一、中国商业银行的发展现状
个人理财业务在20世纪30年代首先兴起于美国并发展成熟，相对中国商业银行的个人理财业务来说是我们的前辈，历史悠久、种类繁多、经验丰富，有许多值得我们借鉴的地方。在西方国家个人理财已深入人心，成为西方商业银行的重要组成部分。而我国商业银行萌芽于20世纪80年代末，当时大多数人没有理财意识，银行提供给客户的是咨询与外汇理财服务。2002年招商银行的“金葵花”理财产品开启了我国商业银行个人理财业务的里程碑，之后各大商业银行就纷纷推出各种理财产品，如工商银行的“理财金账户”、建设银行的“乐当家”等。2008年全球爆发金融危机，对全球经济造成巨大冲击，中国人也认识到个人理财的重要性，资本市场资金重返银行，同时这次危机也大大推动了中国商业银行个人理财业务的快速发展。据一项报告显示，2011年中国千万富翁的人数已达96万，即每1400人中就有1个千万富翁，比2010年增长9.7%，亿万富翁人数为6万，增长了9.1%。这些富翁多数不懂理财需要通过银行等理财渠道来使自己的资产保值增值，这给商业银行既带来了巨大的商机又带来了严峻的挑战。与西方发达国家相比，中国商业银行的理财业务仍处于新兴发展阶段，有许多问题亟待解决。
二、中国商业银行存在的主要问题
（一） 银行理财产品的法律问题
我国商业银行的个人理财业务起步虽晚但发展较快，关于银行理财产品的法律法规还不健全，当前由银监会出台的三部规章，即《商业银行个人理财业务管理暂行办法》、《商业银行个人理财业务风险管理指引》和《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》等虽然对商业银行个人理财业务有所界定和规范，但其法律效力只是规章制度且定义模糊使得相关法律仅是“只闻楼梯声，不见人下来”。而由于这种模糊性会引发各种法律风险和纠纷。
（二） 对市场定位不清
我国商业银行理财产品的市场定位不准确，没有做好细分工作。以普通客户为主，贵宾服务的门槛远低于国外。我国商业银行仅把个人理财业务视为增值服务关注重点不在于利润高的优质客户而是客户的数量，这明显违背了“二八法则”，大量的服务资源用于低端客户，而使得中高端客户大量流失。目前我国很少有银行提供高端私人银行的理财服务，大部分理财产品为债券、股票、基金、期货、黄金等投资性产品，重心仍偏向于简单的储蓄投资或理财咨询，对于那些能承受高风险、期限长的高端客户却很少有适合他们的理财产品。并且很少向国外一样有很多如教育基金计划养老规划、税务筹划、住房规划等更为人性化服务的非金融类理财产品。由此可见，商业银行市场定位不清，不能为客户群提供差异化的理财规划。
（三）理财业务成长性较差
从表面上看我国商业银行纷纷自己的理财业务品牌，理财的年发行量由几百款上升至六千款左右，但存在严重同质化现象。如工商银行的“金账户”、建设银行的“利得盈”、光大银行的“定存保”等产品，他们都有很强的同质性，都是将零散资金进行投资，将投资赚的钱给客户一部分。各家商业银行互相模仿，金融理财产品设计缺乏创新。从短期来看这些理财产品虽然能为客户赚取固定的投资收入，并随着经济的发展进步如果不重视提高自我研发创新的能力必然无法满足大众与日俱增的各种理财需求。
（四）专业理财人员匮乏
个人理财业务是国内新兴的一种金融业务，需要的是学习能力强、会管理、擅营销、胆大心细又懂得证券、保险、财务等的复合型人才，而现在多数商业银行在专业理财人才建设上存在明显不足。目前国内商业银行具备国际职业资格的理财师是凤毛麟角，可见对于专业理财人才的匮乏也是不容忽视的一个根源问题。
三、对中国商业银行个人理财发展的建议
（一）完善个人理财业务的法制法规
当前我国没有为个人理财单独立法，仅是制定了三部制度形成无法可依的尴尬局面，这给最高人民法院在处理此类纠纷案件时带来了极大的困扰，处理不好还会引起群众的不满。因此当务之急是建立一套于个人理财业务相关的法律体系，明确个人理财业务的法律性质，建立良好的理财业务外部法律环境。无论是银行理财人员在推出产品时还是客户在接受理财服务时都能有法可依、有章可循。
（二）实行客户分层，提供差异化服务
在我国，个人理财业务主要面对大众，而“二八法则”告诉我们20%的高端客户会给银行创造80%的利润，这一少部分人的理财需求旺盛，是银行个人理财业务利润的主要来源。我们应适当调整服务对象实行差异化服务，而不能像零售业薄利多销的方式去追求量的多少而忽略了质的水平。因此，商业银行应该将客户划分为三个层次，不同层次之间提供的服务也不尽相同。第一层次是普通客户，只能在银行网点享受一般服务，如网银、电话银行等并收取一定的服务费；第二层次则中端的客户，银行理财顾问会给他们提供咨询投资理财的服务；第三层次是高端客户，可以享受私人理财规划师提供一对一的理财服务。当然这种层次化差异化服务也不是一朝一夕就能建立起来的，同时需要更多专业化的理财人才。
（三）提高创新能力，走可持续发展道路
商业银行个人理财要以客户为中心，因地而异因人而异的根据特定客户的年龄、行业投资目的、投资经验、风险偏好、投资预期等提供更加丰富的具有市场竞争力的理财产品。商业银行可以选择尝试与保险、证券等相关行业进行“分业管理但混业合作”的方式应对，如与平安、人寿等保险公司联合推出“银保”等理财产品。创新要体现本行的智慧和优势，要推出让客户耳目一新的产品，如将人民币币或人民币与外币连接的理财产品作为未来国内理财产品创新的重心也许能开辟一条新道路。
（四）加强理财队伍建设，打造核心竞争力
从长期看，金融市场混业经营是必然趋势，那中国商业银行应预测到这点并走在政策前面，提前引进或培养更多的复合型金融人才，为以后更为复杂的金融环境做好充足的准备。在国内个人理财业务的激烈竞争中想要有一席之位，当务之急就是建设一个这样的人才队伍。一方面在招聘上，坚持严格把关，公开竞聘、坚持持证上岗，尽量选择真正有实力、懂业务、营销能力强、道德责任感强的员工。另一方面，要对已招进的员工继续培训、跟踪评价等提高他们接受新事物的能力、增强市场拓展能力更好的应对各种突况，满足不同客户的个性化需求。从而形成以优秀的理财队伍为依托，健全的法律环境为保障，客户差异化服务为基础及以产品创新为手段全方位提高理财效率，真正实现商业银行与客户的双赢。
参考文献：
1.王未卿，崔龙. 我国商业银行个人理财业务发展现状及相关建议 [J]. 财务会刊.2011，4
【Keywords】 commercial banks； factor analysis； competitiveness
【中图分类号】F832.33 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）06-0109-02
1 引言
随着我国金融市场的日益开放和国际化，外资银行大量涌入，对我国商业银行市场份额的侵占已经日趋严重，传统商业银行提升自身竞争力已迫在眉睫。本文选取了国内主板上市的16家商业银行，运用因子分析法，对16家银行的竞争力进行了实证分析，并提出了相?P的政策建议。
2 模型与方法
指标设计及样本选取：
本文自商业银行的财务报表中选取了总资产收益率、净资产收益率、营业利润率等12项具体指标来构建以盈利能力、经营发展能力、偿债能力和成长能力四项为综合指标的竞争力模型。数据为16家上市银行2016年第三季度的数据。
3 实证分析
对原始数据进行标准化处理，使得样本数据均值为0，标准差为1。此外，由于所选基本指标中的产权比率和资产负债率为反向指标，因而对其进行取倒数处理，使之变为正向指标。对整理后的数据进行KMO和Bartlett球形度检验，结果见表1。
在表1中KMO的检验值为0.527，大于0.5；Bartlett球形度检验结果也说明各指标之间的相关性较大，因此，可以用因子分析法来对所选指标进行分析。
对数据进行提取公因子方差处理，只有营业利润增长率为0.599，其余各项都比较高，说明提取的成分对变量描述较好。从解释的总方差则可以看出满足条件的特征值有4个，而且其累积方差贡献率达到了84.580%，四个主成分的方差贡献率分别为27.216%，24.529%，17.296%和15.539%，将原有的12项指标转化为四项指标。（表2）
表2为旋转后的成分矩阵。由旋转后的成分矩阵可以看出，在第一个因子中，占有较大系数权重的项有资产负债率倒数、产权比率倒数、总资产增长率和营业利润增长率，因而可以将其视为偿债能力因子，记作F1。同理，将剩余三个因子视为成长因子，盈利能力因子和发展能力因子，并分别记作F2，F3和F4。（表3）
表3为因子得分系数矩阵，我们可以根据该表计算各个上市银行的因子得分系数，得出各个银行因子得分的系数表，并根据各因子的方差贡献率，经下式计算得到各个银行的综合得分。
F = （ F1×27.216+ F2×24.529+ F3×17.296+F4×15.539） /84.580
4 实证结论
由计算得出的各银行因子得分系数分析可得：
在偿债能力方面，排在前四位的分别是工商银行、中国银行、建设银行和招商银行。这几家银行主要是国有商业银行，具有较低的产权比率和资产负债率，同时又具备较高的营业利润增长率和总资产增长率，因而其偿债能力较强；在成长能力方面，城市商业银行更有竞争力，排名靠前的银行有南京银行、宁波银行、北京银行和华夏银行；从盈利能力来看，排名较靠前的有兴业银行，招商银行，宁波银行以及建设银行[2]。这几家银行具备较高的资产收益率，因而盈利能力突出；从经营发展能力来看，股份制商业银行竞争力出众，平安银行、招商银行、华夏银行和浦发银行排名靠前[1]。
从综合排名可以看出，综合竞争能力较强的银行有招商银行、宁波银行、建设银行和工商银行，值得注意的是农业银行，虽然是大型国有商业银行，但是由于内部结构复杂，坏账、呆账较多，在上市商业银行中并未具备较强的竞争力。
5 政策建议
通过对上述16家银行的分析，对如何提升上市商业银行竞争力，本文着重提出以下建议：
第一，提升商业银行的资本充足率。提升商业银行的资本充足率对商业银行的稳健经营具有重要意义，尤其是在当下外资银行大量涌入，商业银行经营日趋国际化的大背景下。无论是提高资本数量还是扩大拨备覆盖率，都是提升商业银行资本充足率的重要手段，银行资本充足率的提升对于防范银行风险，维护公众信心也具有重要意义。
第二，提高商业银行的管理能力。组织结构从金字塔式向扁平式转化，不仅有利于加强各部门的信息交流而且能有效提升商业银行经营管理的效率。加大薪酬分配的透明度以及设立完善的业绩激励型薪酬制度，不仅能够激励现有员工的工作积极性，还有利于吸收和引进优秀的高端金融人才，从而增强商业银行的竞争能力[3]。
（一）当前经济形势对商业银行业务的影响金融决定于经济，金融又服务于经济，商业银行的业务发展与经济形势密切相关。目前我国的宏观经济环境处于“三期叠加”状态，表现为经济增长的换挡期、结构调整的阵痛期与前期刺激政策的消化期。基本特征主要为：第一，经济增速由长期高速增长向中速平稳增长过渡；第二，经济发展方式由粗放式向追求发展质量转型；第三，增长驱动将从要素驱动、投资驱动向消费驱动、创新驱动转型；第四，经济管理方式将会随着国家治理方式由传统治理体系向现代化体系和治理能力的转型，市场将在资源配置中发挥决定性作用。作为现代经济核心的金融业，经营与发展情况必将受到经济环境变化带来的直接影响，且此影响正在逐步显现。商业银行作为金融业的重要组成部分，受内外部经济环境的影响非常明显，一方面市场竞争愈加激烈，高质量大中型客户的融资方式和渠道更加多样化，对传统银行信贷业务的依赖度减弱，网络金融的发展又使部分中小客户流失，此外利率市场化的逼近，使商业银行融资成本居高不下，利润空间更加狭小；另一方面，商业银行信用风险上升压力巨大，对信用风险管控能力提出了严峻挑战。商业银行只有尽快转变经营模式，变被动适应为主动应对，自觉提高经营管理水平，一方面积极研发新产品，争取市场，另一方面积极应对当前经济形势给信贷风险管理带来的新挑战，快速、有效提高风险管理能力，才能在当前复杂的经济环境中较好的发展。
（二）股份制商业银行目前信用风险状况浅析2015年以来，经济形势依然严峻，宏观上GDP增速放缓至7.5%左右的中速新常态，微观上部分企业经营情况未见好转，尤其是与经济景气周期正相关的企业经营愈加艰难，应收账款账期延长、开工率不足、资金普遍偏紧、经营效益下降，经营状况恶化。对商业银行的直接影响就是信用风险不断上升，进入集中暴露期，信用风险管控难度加大。根据已上市的8家全国性股份制银行披露的相关数据，从不良贷款、不良贷款率、资产减值损失、关注与逾期贷款具体指标的分析，即可了解目前股份制商业银行的信用风险情况。1、不良贷款情况。股份制商业银行不良贷款金额增加明显，2015年6月末不良贷款余额合计为1959.97亿，下图为股份行不良贷款合计趋势图，不良贷款合计今年有加速上扬的趋势。2、不良贷款率。股份制商业银行不良贷款率合计在2011年3季度末达到圆弧底（0.55%）后，沿圆弧底小幅回升，近一年来有开始加速上升的迹象。目前合计不良率（股份制商业银行不良贷款总额/股份制商业银行贷款总额）为1.36%。2015年2季度单季度增长了0.14%。3、资产减值损失。股份制商业银行资产减值损失于2015年2季度末资产减值损失合计1218.12亿元，同比增加79.78%。4、关注类贷款和逾期贷款情况。2015年2季度末，股份制商业银行关注类贷款金额、关注类贷款占比、逾期贷款金额和逾期贷款占比均有较大幅度的增加。股份制商业银行信贷资产质量下降的压力巨大，信用风险管理水平提高亟需提高。
（三）平行作业可有效提高商业银行风险管理水平1、平行作业的源起。二十世纪90年代初以来，随着经济的快速发展，银行业竞争也日趋激烈，“审贷分离”模式逐渐不能满足业务发展的要求，花旗银行开始在业务单元内实行风险经理、客户经理“平行作业”，作为“审贷分离”的进一步完善。参照花旗银行“平行作业模式”，2007年初建设银行正式在大中型企业信贷业务中推行平行作业，之后在全部企业信贷业务中实行平行作业，成为国内首家推行信贷业务平行作业的商业银行。2、平行作业在商业银行经营管理中取得的成效。有研究者根据银行的经营数据，对国内银行进行了公司价值前50强排名，从定量及定性两方面，主要考查银行的盈利能力、服务能力、风险管理能力相关的定量指标和发展定位、主营业务模式、公司治理水平相关的定性指标。经评价，入选中国前50强的银行包括23家全国性发展银行和27家区域性发展银行，其中建设银行在2014年和2015年两个年度连续排名第一。2015年度建设银行以公司价值得分99分位列第一，且多项指标排名靠前，其中资产利润率第一，利润总额第二。近年经济处于下行期，银行业整体资产质量下降，不良贷款额和不良贷款率双升，资产减值损失计提增加，是导致经营下滑的主要原因。建设银行能够在公司价值综合排名中连续两年稳居第一，主要得益于其较强的资本回报率和稳健的风险管理能力，这也是建设银行在推行信贷业务平行作业的主要成果。实践证明，推行平行作业模式是符合现代商业银行管理理念和发展方向的。
二、股份制商业银行信贷业务平行作业模式和作用
目前商业银行“审贷分离”制度落实的主要形式为由经营条线的客户经理对授信申请人信用状况进行调查并制订授信方案，可无权决定是否给予申请人授信额度；授信申请人的授信额度审批权由风险条线的审查审批人履行。信贷业务平行作业，是指在上述环节中增加平行作业风险经理角色，在授信业务流程中,以客户为对象,以产品和服务为载体,通过岗位制约与团队合作来平衡风险与回报的授信业务运作机制。一方面可在调查阶段降低客户信息的不对称性，另一方面可在审查阶段为审批人提供更客观、丰富的信息，提高审批效率。平行作业可在贷前调查、贷中审查、贷后检查三个关键环节发挥如下作用：
（一）贷前调查阶段，充分识别客户风险，降低客户信息不对称性平行作业模式下，风险经理参与现场调查、客户信用评级和项目评估。风险经理与客户经理从各自独立的角度，对客户的信用状况和关键风险点进行识别；风险经理更要从专业人员的角度，对客户所在行业、区域等系统性风险进行充分识别和揭示，并参与授信方案的设计，提出风险控制措施。通过平行作业可使调查阶段的风险识别和揭示更加充分、客观，授信方案更合理、完善，提高授信申报资料质量和审批效率。
（二）贷中审查阶段，确定合适授信条件，确保贷前条件有效落实在贷中审查环节，风险经理一方面与审查审批人充分沟通，确定有效、可行的授信条件，确保风险控制措施到位；另一方面审核授信审批贷前条件的落实情况，确保贷前条件有效落实，同时防范操作风险。
（三）贷后检查阶段，落实贷后条件，做好风险监测，有效提高贷后管理能力重贷轻管、贷后管理较薄弱是银行经营中的难题。平行作业模式下，风险经理可督促贷后条件的有效落实，并对客户风险状况的变动进行持续跟踪，对贷前、贷中环节在风险识别和控制措施等方面存在的缺陷及时发现并调整完善授信方案，必要时及时启动风险预警，对风险早发现、早应对，切实提高贷后管理能力此外，平行作业还有助于统一落实总行风险偏好，风险经理作为风险条线专业人员熟知总行风险偏好、风险政策，平行作业中风险经理直接参与到信贷业务前端，对客户及业务的风险有了更直观的认识，可将总行信贷政策与客户实际情况更好地结合，易于与客户经理达成共识；对不符合信贷政策、收益与风险不匹配的信贷项目能够及时中止，降低成本提高效率，同时使风险偏好得到有效统一。
三、股份制商业银行信贷业务平行作业有效运行要点
（一）明职确责，协同制约平行作业主要是客户经理和风险经理的协同作业，客户经理和风险经理对各自职责的认识直接影响平行作业的效果。风险经理的职责应该定位为：与客户经理同步协作，独立对客户经营情况、风险状况及风险应对措施出具专业性意见，同时对客户授信方案、产品配置、综合服务提出建设性建议；审核贷前授信条件的落实；督促贷后授信条件的落实，加强贷后客户风险状况变动的跟踪，及时采取应对措施。风险经理应树立风险管理为业务发展服务的理念，既要注重与客户经理团结协作，又要严守风险底线，保持工作的独立性。具体业务中要综合考虑发展与风险，合理平衡，既要防止单纯从发展角度出发而造成的“盲目发展、风险失控”，也要防止单纯从风险角度出发而造成的“不敢发展，控制过度”，从而达到“发展有效、控制适当”的目标。
（二）突出专业、合理分工平行作业风险经理的定位应是专业人才，专业知识和经验是风险经理的价值所在。为提高风险经理的专业水平，建议风险经理集中管理、统一调配，在内部分工上建议按行业、区域、同类客户群体等有相似或相近特点的口径配置平行作业风险经理，不建议以经营单位为配置风险经理的标准，从而使平行作业风险经理能够深入、持续研究所服务的领域，积累专业知识和经验，快速、有效提升专业水平。
（三）激励有效、约束到位建立有效的激励约束机制，充分调动平行作业风险经理的工作积极性，才能取得较好的平行作业整体效果。平行作业的目的是发展有效、控制适当，反映到银行整体经营成果上就是公司价值较高，一方面能够持续保持合理的增量，另一方面资产质量优良、稳定，整体上能够保持较好的盈利能力。要达到此目的，对于风险经理的考核就尤为重要，建议在风险经理考核指标中除了有风险控制指标外，加入一定的业务发展指标，在指标的设置和权重确定上合理设定。通过绩效考核与管理，实现激励有力、约束有效的效果。
（四）重视培训、持续提升经济持续发展，企业需求不断变化，银行产品日趋丰富，对风险经理的个人素质提出了较高的要求，需持续学习相关新知识、新产品，才能保持和提高自身专业水平，胜任岗位要求。建议银行内部加强对风险经理的专业培训，定期组织平行作业风险经理轮训，同时鼓励风险经理自觉参加外部的相关培训，在理念、理论、方法、技能等方面持续提高，从而在信贷业务中提供更高水平的专业化服务支撑。
一、我国商业银行内部审计工作中存在的不足
我国商业银行内部审计制度在不断发展和完善，但依然存在着诸多薄弱环节，主要集中在以下几个方面。
(一)内部审计没有保持独立性
商业银行内部审计工作应该保持相对的独立性，这是内部审计工作顺利开展的基础和前提。如果商业银行的内部审计工作没有保持相对的独立性，就会给内部审计工作的实际质量造成严重的不良影响。商业银行发展之初，内部审计工作交由领导层直接领导，随着内部管理制度的改革，商业银行内部审计工作需要对董事会负责，并定期汇报工作。受到商业银行发展历史等因素的影响，现代商业银行审计机构的隶属关系和报告路径都较为模糊，使得内部审计机构的监督作用不能够很好的发挥。在实际的操作过程中，审计人员与被审计单位之间存在着明显利益关系，审计人员的独立性有待提高，这使得内部审计操作的独立性也有待提高。
由于内部审计工作独立性不高，导致内部审计工作的质量会受到很大程度的制约。在商业银行的内部管理工作中，管理人员没有充分重视内部审计工作，使得审计部门的地位较为尴尬，没有发挥应用的监督作用，也缺乏独立性和权威性。内部审计部门在工作过程中，被审计的单位和部门不会积极配合，使得内部审计部门的工作范围受到了限制，审计工作的完成质量较差。
(二)现有的审计手段过于落后
相比于发达国家，我国商业银行内部审计所使用方法较为落后，无法适应商业银行经营和发展的客观需求。目前而言，我国商业银行内部审计还停留在账项基础审计的阶段，以业务记录和经营账目为操作基础，审计操作中所使用的审计方法主要是详细审计、经验抽样审计等方法，这是的内部审计工作的随意性较强，缺乏可靠的科学依据。
近年来，计算机技术广泛应用于各行各业，也促进了商业银行工作方法的改革。商业银行业务方法的改变，也对促进了内部审计工作的转型。但是从目前的工作情况来看，商业银行内部审计工作中并没有充分利用计算机技术，没有发挥出计算机技术的优势。在使用计算机技术进行审计操作中，存在计算机系统评价不当、测试数据不准确、数据审核不科学等问题，这些问题充分说明商业银行内部审计工作方法较为落后，无法满足现今商业银行的发展需求。
二、商业银行内部审计转型的方向
(一)经营管理审计
商业银行股份制改革上市后，应该以维护股东权益最大化为主要的经营目标。商业银行内部审计工作的重点应该着眼于公司治理机制，积极推进内部审计制度改革，由揭示操作风险向揭示管理风险转变，自上而下的推行审计管理工作。积极建立审计工作制度，规范操作流程，提高审计方法的适用性，提高经营决策的科学性、合理性、有效性。
(二)经济效益审计
近年来，我国商业银行内部公司治理手段在不断完善，业务经营也朝着规范化的方向发展，企业文化在逐渐确立。商业银行内部管理工作中，专职合规机构在不断确立，风险监管在内部审计中的比例逐渐降低。商业银行审计工作方向应该由传统的合规性审计向经济效益审计转变。经济效益审计所面临的工作对象是商业银行所处的经济环境、商业银行经营状况等因素，应该对商业银行经营活动的效率、效益进行综合审计，并作出客观、准确的判断和评价，以此提出科学合理的审计建议，提高人财物等各类资源的合理使用，提高商业银行的盈利能力。商业银行开展经济效益审计，能够对经营管理中的优秀管理经验和管理模式加以归纳，在经济状况较为相似的地方推广，提高商业银行的经济利益。
三、商业银行内部审计转型的相关措施
(一)完善商业银行内部控制机制
为了促进商业银行内部审计工作的顺利开展，应该积极完善商业银行的内部控制机制，这既是商业银行内部控制的重要保证，也是商业银行内部审计工作保持独立性的内在要求。为了确保商业银行内部审计工作的顺利进行，急需加强商业银行内部控制，完善内部管理制度，实现各个方面工作相互联系、相互贯通。作为商业银行的高层管理人员，应该高度重视内部控制机构的重建。在遵守国家法律法规的基础上，完善审计部门的内部建设，为内部审理工作的开展营造良好的环境，提高内部审计工作的独立性。此外，加强商业银行内部审计部门的人员管理，明确审计人员的岗位责任，建立并完善奖惩制度，提高风险控制能力。通过商业银行内部管理机制的完善，能够最大程度的提高内部审计工作的独立性，预防和减少内部审计风险的发生。
(二)拓展商业银行内部审计范围
近年来，商业银行的业务类型朝着多样化的方向发展，内部审计工作却没有及时进行调整，带有明显的滞后性。为了更好的防范金融风险，更好的适应内部审计的需求，商业银行内部审计部门应该尽快扩展审计范围，特别要加强金融产品创新业务、混业经营业务的审计。商业银行审计部门除了要扩展内部审计范围外，还应该将财务收支审计和业务经营检查相结合。审计部门应该向被审计部门提供改进建议，提供咨询服务，以确保内部审计工作的完成质量。
受此影响，审计报告也应该随之改变，由单纯的发表审计意见逐渐向提出管理建议转变，提高商业银行的工作效率，确保商业银行能够高效运转，获得良好的经济效益。
(三)创新商业银行内部审计方法
计算机技术在商业银行的各项业务中得到广泛运用，内部审计人员也应该加强学习，将计算机技术应用于内部审计操作中，使的商业银行的内部审计从传统审计向电子审计转型，实现审计方法的现代化、信息化。
审计方法可以分为现场审计和非现场审计两种，非现场审计方法的突出特点是具有事先威慑的作用，能够对事中情况进行调控。目前而言，商业银行内部审计方法多以现场审计、事后监督为主。但是随着商业银行各类业务的信息化发展，非现场审计将会成为商业银行内部审计的重点方向，会发挥出积极的作用。本文建议，应该先构建银行业务的风险指标体系，为非现场审计方法的实施奠定基础;其次，加强技术开发，积极推进非现场审计相关软件的研发，提高审计工作的实际效率;最后，建立和审计非现场设计技术平台，推进非现场审计工作的常态化发展，帮助审计人员提高工作效率，促进管理阶层决策的科学性、合理性。
(四)提高内部审计人员综合素质
因为商业银行内部控制工作具有一定复杂性，为了进一步提升审计部门工作质量，要加强对审计人员的管理和培训工作。商业银行内部审计工作人员的培养，应该从职业道德、专业素质两个方面开展工作。对于商业银行内部审计人员来说，专业化审计水平是必备的基本素质，同时还需要具备对审计工作一丝不苟，认真负责的态度，树立终身学习的精神。商业银行内部审计工作人员应该定期接受专业培训，学习审计法和其他相关的法律，提高计算机操作水平，丰富审计方法，从整体上提高审计工作水平。
