【关键词】风险分析；蒙特卡洛模拟； 投资决策
1 概述
在实际工作中，用解析法对工程项目进行风险分析有时会遇到困难。例如， 有时往往没有足够的根据来对项目盈利能力指标的概率分布类型做出明确的判断，或者这种分布无法用典型的概率分布来描述。在这种情况下，如果能知道影响项目盈利能力指标的不确定因素的概率分布，就可以采用模拟的方法来对工程项目进行风险分析。
建设项目经济评价是项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分，通过对项目的财务可行性和经济合理性进行量化计算、分析论证，为项目的科学决策提供依据。同时也是BOT、TOT等新型特许经营投融资模式下投资者进行项目投资决策的依据。在项目经济评价中采用的基础数据如建设投资、成本费用、产品（服务）价格、建设工期等大部分来自对未来情况的预测与估计，由此得出的评价指标及做出的决策往往具有一定程度的风险。为了向项目投资决策提供可靠和全面的依据，在经济评价中除了要计算和分析基本方案的经济指标外，还需要进行不确定性分析和风险分析，并提出规避风险的对策。
蒙特卡洛法是一种通过对随机变量的统计试验、随机模拟以求解各类技术问题近似解的数学方法，其特点是用数学方法在计算机上模拟实际概率过程，然后加以统计处理，解决具有不确定性的复杂问题。解决经济上的随机概率问题，蒙特卡洛法被公认为是一种经济而有效的方法，在投资项目风险分析中很有实用价值。本文试以某建筑企业一期工程为例，利用计算机编制程序，尝试蒙特卡洛模拟技术在建筑工程项目风险分析中的应用。
2 项目概况
某建筑企业一期工程项目采用BOT模式，目前仍在进行设计及招投标阶段。按照初步设计概算结果，该建筑企业一期工程建设投资213．75万元，流动资金515．37万元，年经营成本3066．50万元。
根据项目实施计划，本工程建设期为3年，各年度投资使用比例为22％：42％：36％；生产运营期按照经济使用年限设定为20年，固定资产残值率为4％；年销售收入预计为6570万元，经济评价不计算增值税，只计取城市建设维护税、教育费附加和防洪基金；基准收益率按目前建筑行业内部收益率标准取4％，以财务内部收益率大于基准收益率为项目可行。按照以上基础数据进行财务分析，得税前财务内部收益率为5．38％、投资回收期（含建设期）4.77年，财务净现值（i=4％）为5234万元，均能满足财务最低要求，从财务分析的角度认为项目是可行的。
3 模拟过程
蒙特卡洛模拟法的实施步骤一般是：确定风险变量，分析每一变量可能变化的范围并确定这些变化的概率分布，构造风险变量的概率分布模型；通过模拟试验，为各风险变量抽取随机数，并将随机数按照概率分布模型转化为变量的抽样值；将抽样值组成一组经济评价基础数据，计算出评价指标值；最后重复进行试验，进行若干次模拟后整理试验结果所得项目评价指标值的期望值、方差、标准差和它的概率分布及累计概率，绘制累计概率图，即可求出项目可行或不可行的概率。
3.1 确定风险变量的概率分布。
在工程项目经济评价中，通常采用历史数据推定法或专家调查法（常用德尔菲法）确定变量的概率分布。对此建筑工程进行模拟，采用专家调查的方法测算确定风险变量的分布模型。
3.1.1 建设投资的概率分布。建设投资的概率分布采用三角形分布，邀请专家根据项目初步设计概算情况对项目投资进行预测，估计项目投资的最乐观值、最大可能值、最悲观值，求取专家意见的平均值，并计算标准差和离散系数，离散系数满足专家一致性要求时，经测算估计最后确定三角形分布模型，结果为：乐观值34181万元，最大可能值采用概算值40213．75万元，悲观值44235万元。
3.1.2 经营成本和销售收入的概率分布。经营成本和销售收入的概率分布均采用正态分布，邀请专家对经营成本和销售收入的期望值、分布范围和范围内概率进行估计。选取三位专家对经营成本的估计结果进行计算示例如下：第一位专家认为经营成本的期望值为3000万元，在2760—3240万元范围内的概率为90％，即在2760～3240万元范围外的概率为10％，小于2760万元（或大于3240万元）的概率为5％，即比期望值3000万元减少240万元的概率为5％，查标准正态分布概率表或通过计算机程序计算得离差为－1．645，即相当于期望值偏离了－1．645ð，于是标准差ð=240／1．645=146万元。同理计算其他专家对经营成本的期望值与标准差的估计值，结果见表1。专家估计结果标准差的平均值为164万元，方差为247，离散系数为 ，满足专家一致性要求，从而确定经营成本的概率分布服从N(3037，1642)的正态分布。
采用同样的方法，经专家估计确定经营收入的概率分布服从N(6570，3802)的正态分布，过程从略。
3.2 抽取随机数，产生变量抽样值
本文的模拟过程完全由计算机程序完成，随机数采用编程语言提供的随机数函数获取。
对建设投资、经营成本和销售收入分别获取随机数，以此随机数作为变量的概率值，并根据相应的概率分布模型转化为各随机变量的抽样值，转化过程如下：
3.2.1 建设投资服从三角分布，直接利用概率的数学含义即三角形面积求取随机变量。
3.2.2 经营成本和销售收入服从正态分布，正态图上阴影部分的面积为随机数产生的概率值，由概率值查标准正态分布概率表或通过计算机程序计算得出抽样值距期望值的离差，可以确定随机变量的抽样值：抽样值(x)=期望值±离差×标准差。
3.3 计算抽样的评价指标值
确定出一组建设投资、经营成本和销售收入等随机变量的抽样值后，以这组抽样值为经济评价的基础数据，流动资金按照经营成本的抽样值与期望值之比进行调整，计算项目经济评价指标值。常用的评价指标有财务净现值、内部收益率、投资回收期等，一般采用财务内部收益率，在计算期内按照以下公式采用计算机试算内插法求解FIRR：
NPV=
其中流入资金CI包括销售收入和计算期末回收残值、回收流动资金；流出资金CO包括建设投资、销售税金、经营成本等。
3.4 模拟结果及试验次数对结果的影响分析
重复以上随机试验，使模拟结果达到预定次数后，以每一次试验发生的频数作为概率，按内部收益率由小到大进行排序，整理全部试验结果的期望值、方差、标准差，并计算累计概率，即可求取财务内部收益率小于基准收益率的累计概率，从而确定项目可行或不可行的概率。对该工程进行试验次数为2000次的一次模拟，整理模拟结果，得内部收益率的平均值为5.64％，方差为1.93，离散系数为24.63％。按内部收益率由小到大进行排序计算，可确定内部收益率低于基准收益率4％的累计概率为12．75％，即内部收益率大于或等于4％的概率为87．25％，可见此工程项目的财务风险较小。
4 计算机模拟程序
采用蒙特卡洛模拟法进行风险分析，计算过程重复性强、工作量大，一般利用计算机程序完成。为了将蒙特卡洛模拟技术引入污水处理项目经济评价风险分析中，笔者采用可视化编程语言Visual Foxpro编制了计算程序。
采用该程序，可以根据专家调查结果确定风险变量的分布模型、实现正态分布概率值与离差的相互转换（计算标准正态分布表中的数据）、抽取随机数并产生抽样值、计算经济评价指标、在设定试验次数下的一次模拟和多次重复模拟、查看模拟结果、形成模拟结果概率图表等，实现短时间完成数千次模拟试验的计算、分析和输出。上述表2中统计出了在P2.8G计算机上利用该程序进行不同试验次数的一次模拟耗用时间数，其中试验次数为2000次时一次模拟耗时仅用2．97秒，进行20次重复模拟累计耗时约1分钟；若试验次数为10000次，20次重复模拟累计耗时将达5分钟。
在建筑工程项目可行性研究报告经济评价工作中，对风险分析有着较高要求，对项目进行风险概率分析的更是重要，而采用蒙特卡洛模拟技术进行模拟分析是重要手段。本文通过对某建筑工程作为算例，编制计算机程序进行蒙特卡洛模拟分析，得出项目可行或不可行的概率，为建设方提供决策依据，并为项目可行性研究工作进行风险分析提供案例，同时为BOT、TOT等新型特许经营投融资模式进行项目投资决策的风险分析提供参考。
参考文献：
[1]徐钟济. 蒙特卡罗方法[M ]. 上海: 上海科学技术出版社， 1985.
[2]李树良、郭耀煌. 风险分析计算机模拟方法论[J]. 西安交通大学学报，1994， 4.
[3]肖维品， 欧文平， 欧阳安. 工程建设项目投资风险分析的实用方法[J]. 重庆建筑大学学报， 1997， 19 (6) : 7214.
[4]肖笃牲. 工程投资经济分析[M ]. 北京: 机械工业出版社， 1989. 1112114.
1、 经营策划概念
经营策划是指房地产企业对其项目开发思路、目标市场选择、项目建筑策划以及品牌运作思路的一种筹措、谋划。其重点放在企业市场运作的前期，其实质是一项战略为重战术为辅但又必须可以实现由抽象概念向客观具体转化的策划工作。
就一般公司的项目开发状况及人力资源状况而言，在项目开发阶段经营策划的实际工作重点设在项目建筑策划之上。但这并不意味我们的品牌运作、市场定位、项目开发等没有在可以推敲的余地。在项目建筑策划的过程当中，我们应同时对上述思路性的问题进行集中式、专家式的研判，提出建设性的意见，从而促进项目的开发和公司的发展。
这就要求策划组织必须是一个高智素的，是一个多学科交汇的专家群体。对于他们的工作成果要求不仅是科学适用的，更应该是具有领先性、战略性意义的。同时，他们的工作不仅限于创意阶段，更在于务实的求证转化阶段，其结论应该是建立在定性定量分析基础之上的。
经营策划的作用在于从整体角度考虑一个企业的项目开发经营状况，充分利用现有资源和市场条件，进行科学预测和构想，提出更有效的项目经营组合，以实现企业经营目标。
2、项目建筑策划的概念
项目建筑策划，是经营策划中的一个主要环节，是经营策划的重点部分，其成果也多为经营策划成果的集中表现形式。
项目建筑策划本身是一个广义的概念，对于房地产开发，在项目设定后，主要内容应为建筑策划，即为达建设目的而对其方法、手段、过程和关键点进行探求，得出定性、定量的结论，为总体规划立项之后的建筑设计提供科学而符合逻辑的依据。
称之为项目策划，是针对我们公司现状提出的，它可以包容部分经济策划、营销策划等思想或内容。 （注：这里所称的“建筑”也是一个广义的建筑学概念，它包容了城市规划、环境设计、建筑经济等思想，具有建筑结构、水暖电特征的建筑实体及形成的外部空间）
（1） 项目建筑策划的必要性
房地产市场的动态变化以及住宅市场消费群体需求的差异性、模糊性，使得产品开发容易导致偏失或盲目。即便市场轮廓较为清晰，就产品定位后向实物的转化过程中，开发商也难以做出专家型的方案比较和选择。这使得开发思路在实化时成为一个问题，尤其对立志作好的企业而言分外突出。这往往在开发商与设计方之间存在。产品设计的多种可能性如果使得设计凭借经验或感性进行的话，就难以控制且难以达到企业开发目标。其社会表现是设计方很难站在开发方的利益角度去探求开发的最优化模式，设计的依据几乎完全依赖于开发方的要求，于是开发方要求的科学性与否决定了设计是否最优的达到开发目标。
房地产项目的经营实际上是市场、消费群体、项目自身三者的关系处理。对于市场与消费群体，两者在一定区域、一定时刻内相对稳定，贵在把握两点，一是深入把握和研究现状，一是科学预测发展趋势。
而项目自身有其天生的独特性。其表现是在目标实现的每一个地域内都有地域内部的特性而不适用于搬用同一模式或手段。这也是每个上规模的项目都要需要策划的主要原因。
（2） 目建筑策划的性质：研究建设项目的设计依据。它的结论规定或论证了项目的设计规模、性质、内容、实现模式。
（3） 内容：a、建设目标的确定；b、对建设目标的构想；c、对构想结果、使用效益的预测；d、对目标相关的物理、心理量及要素来进行定量、定性的评价；e、设计任务书的拟定。
（4） 项目建筑策划作用：双向渗透性
a) 过建筑策划的实现条件和手段，依据预测评价的定性、定量结果，可以不断的反馈修正总体规划，以使其符合开发目标；
b) 通过建筑策划的探讨性概念设计来为建筑策划提供参考，同时其有建筑方案的某些特征，理性的引导设计能动地优化。
（5） 项目建筑策划的职能
a) 进行以项目建议、可行性研究、设计定位、经济分析为内容的项目策划；
b) 参与拟订设计任务书，优化设计、评价设计（至实施方案）
【关键词】 项目融资 信号传递模型 股权比例
在项目融资过程中，参与人主要是项目经营者和投资者。在实务操作中，项目经营者多为项目发起人之一或受其控制，同时也是内部投资者、融资结构安排者。若经营者不作为内部投资者，它将最大化自己的效用，不可避免使投资者受损失，事后监督不力，出现道德风险。一般说来，企业经营者和投资者对企业的信息是不对称的，这时资本结构（用负债比例显示企业质量）就可以通过传递内部信息对企业的市场价值发生影响。在上述情况下，融资决策过程可以作为一个不对称信息博弈来考察。这关系融资成功与否，进而关系整个项目成败。
另外，经理效用则取决于企业的市场价值和破产惩罚，经理用企业的负债比例向投资者传递企业利润分布的信息，投资者将较高的负债率看作是企业高质量的表现（即越是好的企业负债率越高）。更进一步，项目经营者持股比例越高，项目失败时经营者损失也就高。因此，经营者会更加努力运营公司以避免自己的损失，即经营者持股比例越高，投资者就认为项目风险越低。所以，项目融资决策过程构成了一个信号传递模型。
一、研究假设
假设项目融资过程中发行的参与人分为项目经营者、债券投资者。项目经营者选择安排融资结构，选择发行上市的资本市场即选择潜在债券投资者。项目股权投资额为I，债券发行总面额为L，项目所需要的投资总额为I+L。项目成功时预期总收入T，项目经营者的报酬为，这两个都是常量。债券利率为r，0
影响项目成功与否的因素很多，如项目的可行性、各种风险、经济强度、经营者资质等，这些因素在整体上构成项目的风险水平，这是项目经营者个人信息，在博弈模型中作为项目的类型，用表示；项目经营者的持股比例用E表示，其他股权由项目的其他投资者所有。设为离散变量∈（1，2，…，n），0
经营者在选择其类型后，发送信号m（）；债券投资者在观察到经营者发出的信号m后，使用贝叶斯法则修正对经营者的判断，得到后验概率（i|E），然后选择最优行动。在此，应该以项目经营者的持股比例作为传递项目风险的信号，而不是债券利率r。因为高风险高收益，r越高，债券投资者认为项目风险也越高；当r超过某一临界值时，债券投资者将不能接受其所代表的风险，就会出现逆向选择问题，这是经营者不愿意看到的。而当项目经营者持有股权时，债券投资者将从这一角度考察项目的风险，有效避免了这一问题。
依据上述分析，当Ei>Ej时，经营者持股比例为Ei的项目的成功概率大于持股比例为Ej的项目的成功概率，即[（i|Ei）・i]>[（j|Ej）・j]。
项目的类型空间、企业先前的经营状况，即为债券投资者的先验概率和风险偏好，在这里是公共信息。
二、博弈模型及其分析
项目成功S时，经营者收益为R1s=E[T-（1+r）L-I-]+；由于债券投资者都是风险中性，将他们合并考察，债券投资者收益为R2s=rL。项目失败F时，经营者损失为R1F=EI；债券投资者损失为R2F=L。在前文中已经假定，当企业运营不成功时，债权债券投资者损失全部的投资。同时，假定贝努力效用函数为收益的零截距线性函数，即u（R）=R。
在博弈第一阶段，项目经营者安排融资结构，即选择持股比例和债券利率作为它的行动，其策略集为S1={（E，r）}，但不同类型项目的经营者可能选择相同的行动，这就可能出现混同均衡。信号传递博弈的所有可能的精炼贝叶斯均衡可分成分离均衡、混同均衡和准分离均衡。分离均衡是指不同类型的发送者以1的概率选择不同的信号，即没有任何类型选择与其他类型相同的信号，信号准确地揭示其类型。混同均衡是指不同类型的发送者选择相同的信号，此时接收者不修正先验概率。准分离均衡是指一些类型的发送者随机地选择信号，另一些类型的发送者选择特定的信号。在此只考虑分离均衡的情况。
在博弈第二阶段，潜在债券投资者选择是否购买债券，其策略集为S2{购买，不购买}。博弈双方根据各自对对方类型的判断及对方的策略选择均衡战略，以最大化自己的效用。债券投资者根据均衡战略与贝叶斯法则修正自己的后验概率。
对于经营者而言有以下模型：
Max U1（E，）=i・u（R1s）+（1-i）・u（-R1F）=iE（T-rL-L）+i（1-E）-EI
s.t. T-（1+r）L-I-rfI
其中，U1（E，）为经营者的期望效用函数；而经营者股权投资的约束函数表示，项目的股权净收益至少与无风险收益相等。当高风险项目的经营者选择高股权比例不经济时，他将选择低股权比例；债券投资者将根据观察到的E获得的确切信息，选择他的行动，即分离均衡。可验证分离条件（SM）是满足的，即：
=[T-（1+r）L-I-]+IrfI+I>0
另外，债券投资者形成的后验概率组合为（i|E）=1，（-i|E）=0，其投资约束函数满足i（1+r）L-LrfI，即r-1。这表明债券投资者要求投资的预期收益至少与无风险收益相等。
应该注意到，信号传递博弈的精练贝叶斯均衡的条件为：
（P1）S2（E，r）∈argmax（i|E）u2i（E，S2，i）
（P2）E（）∈argmaxEU1（E，）
综上，当r>-1时，债券投资者购买；当r
由于=i[T-（1+r）L-]-I，即当>0时，经营者的期望效用是E的递增函数；当时，Sl={（1，-1）}；当i
这样该博弈存在两个分离均衡：（1，-1，购买，i>）；（0，-1，购买，i
三、结论与建议
1、结论
由于信息不对称，越是高质量的企业，负债比例越高；债券投资者通过观察企业的负债率来推断企业的质量，从而正确地给企业定价。在项目债券融资模式中，通过股权比例选择可以比债券利率有效地传递项目质量的信息。不对称信息迫使好的企业承担较高的负债率，以此显示自己的高质量。也就是说，不对称信息使高质量的企业付出了较高的“识别”成本。在实际操作中，在项目质量较高、成功概率大时，且资金量允许的情况下，项目经营者将在投资结构选择更高的股权比例。否则，当项目质量不高，成功概率低时，项目经营者将在投资结构选择较低的股权比例。
2、建议
第一，优质企业要加大信息披露力度，切实降低企业与债券投资者之间的信息不对称。在企业项目融资的过程中，由于非对称信息的存在，债券投资者是否向企业的项目融资，往往取决于他们对项目类型的判断。因此，企业要有动力传递有利于自己的信息，要形成企业对投资者传递真实信息的外在压力和动力机制，提高信息透明度，以此来缓解乃至消除债券投资者与企业之间的非对称信息问题。企业必须主动出击，除主动披露部分信息外，还不得不付出一定的代价以显示其还款能力和诚信品质，如强化对企业形象的宣传、向投资者项目详细情况等。
第二，政府部门应通过相关手段提高劣质企业融资成本，打击劣质企业融资积极性。对于项目贷款，政府应严格对企业项目立项批复、环评、施工许可等方面的审批程序，使得劣质企业无法达到银行相关贷款要求或大大提高申贷成本，打击劣质企业申请贷款的积极性，将劣质企业驱逐出信贷市场。
第三，要大力发展多层次的担保机构，为降低投资者风险提供保障。在企业项目资金融通过程中，企业的状况往往是无法清楚地为投资者所了解。如果以担保来保障其债权人债权的实现，那么借贷活动则较容易实现。而有专门的担保机构为符合条件的企业进行担保，无疑会消除债券投资者和企业之间的这种信息不对称上的博弈。有必要大力发展多层次的信用担保体系，构建债券投资者与企业之间良好的借贷模式。
【参考文献】
[1] 张维迎：博弈论与信息经济学[M].上海三联书店，上海人民出版社，1996.
[2] 张极井：项目融资[M].上海三联书店，1995.
[3] 简金花：关于产品市场竞争与融资结构的研究[J].中国总会计师，2011（8）.
[4] 田慧军、孔敏娜：信号传递模型和中国股市IPOs抑价分析[J].商业经济，2004（11）.
[5] 刘福毅：基于信号传递模型的企业融资行的分析[J].济南金融，2007（7）.
[6] 龚志勇、李定安：股指期货市场管制的信号传递模型研究[J].华南理工大学学报：社会科学版，2008，10（6）.
[7] 郝艳、李秉祥：基于信号传递模型的企业投资短视与敲竹杠长期投资行为分析[J].管理工程学报，2011，25（3）.
一、煤炭行业项目投资中存在的问题及原因
(一)对项目决策方法的选择,过于乐观,前期论证不充分
煤炭项目投资常用的评价方法有净现值法,内含报酬率法、回收期法,企业在项目论证中,对投资决策方法的运用过于乐观,如:对收入的估计过于乐观,投资现金流出量的估计过于保守,传统投资决策方法理论只考虑投资项目运营对本企业的经营状况和财务成果所造成的影响,而忽视其生产经营活动对自然环境、社会所产生的影响,致使一些项目决策缺乏科学性,如未充分考虑国家政策变化和产业发展规划要求,致使项目建设过程中被强制下马;有些项目虽进行了可行性研究,但可研内容和数据不实,对项目投资总额和投资收益率的估算不客观,一开始就使项目投资失控。结果造成决策失误,带来重大的经济损失和不良的社会影响。
(二)工程项目超概算现象严重
煤炭行业工程项目因前期可行性研究及初步设计过程存在缺失,施工过程中不确定因素大,项目超概算现象比较普遍,有的项目超概算的比率很高,这种问题形成的原因较多,主要有:
1、建设管理体制的原因
在工程管理中没有严格执行工程管理各项规章制度。该招标的通过各种理由规避招标,该调整概算的项目疏于报批就开始施工。各项目管理机构职能不健全,现场签证管理、投资控制缺乏强有力的管理人员,签证补签、材料认价缺乏责任心,认价结算时后补现象多发。
2、初步设计不合理
设计服务不到位,设计不全面,设计缺乏全过程服务意识。设计不全面导致变更、签证、补充设计过多,概算限额突破。业主对设计单位监管不全面,图纸缺乏全面细致审核,缺失设计阶段的投资控制。设计存在漏项或不足,未能充分考虑项目建设的市场环境和工程情况,一些必要的配套项目没有纳入,导致编制的概算金额与实际情况脱节。
3、工程设计缺乏有效约束,设计超标准现象严重
部分项目工程造价管理不严格,设计概算与施工图预算的审查不衔接,甚至有的项目未按照批复的初设概算进行施工图设计或有的项目不按施工图预算进行施工,设计变更频繁且不履行相应的审批程序,超标准施工现象严重。任何设计变更及签证出具前,均没有考虑变更、签证对工程造价造成的影响,只考虑工程是否方便施工或其他原因,缺乏工程施工中的事中控制。
4、部分项目主办单位为了获得项目许可,人为压低投资总额,属钓鱼工程,造成项目实际投资额超概算。
5、建设工期延长,项目不能按期投产
因项目不能按照可行性研究确定的工期完成建设任务,致使项目不能按时投产和发挥效益,造成工程建设成本增加,使项目投资突破概算。
6、是工程在无全面整体考量的前提下,仓促开工,随意变更,监管缺位。
(三)项目投产之日就是亏损之时,经济效益低下
由于项目超概算现象严重,很多项目投产之日就是亏损之时,经济效益没有达到当初设计的投资回报率,低于银行同期贷款利率水平甚至出现亏损。原因包括:一是企业生产经营环境发生变化,如原材料价格上涨、产品销售市场受限、价格下降等,导致企业利润降低;二是经营管理不善,经营目标难以实现。
二、应对策略和解决措施
(一)融入战略思维,加强前期工作组织领导
目前,煤炭行业70%企业出现亏损,资产负债率居高不下,如何将有限的资金用在刀刃上,关系到企业战略的实现,因此单位负责人应通过建立机制,加强前期工作组织领导,从企业发展战略出发,将投资预算资金的管理转移到对投资项目的管理,运用管理会计方法择优选择哪些符合企业发展战略,有发展前景,投资报酬率高又节能环保的项目上来。
(二)增强风险防范意识
中国古代思想家韩愈曾经说过“凡事预则立,不预则废”。预,强调做事要有计划性、预见性。在单个项目投资中,立项时应对总成本、目标绩效等进行充分的估算,深入细致的调查和研究,在投资方案实施过程中建立有效的、科学的监督系统和内部控制制度。重视风险分析,风险分析应贯穿于项目前期研究的各个环节和整个过程。预测、预报和预警项目存在的潜在风险因素和风险程度及其危害,提出各种风险规避措施,建立和健全风险决策机制、为项目全过程风险管理奠定基础。
(三)加强项目投资效益的考核
工程项目竣工投产后,将可研报告中的预期效益纳入项目单位年度绩效评价考核体系,计算投资节约或超支额,与预期投资效益实现情况、财务生存能力、偿债能力等指标进行对比,并按适当的系数折合成当期的利润指标。如果项目达到预期的效益,则按项目投资额度一定的比例减少其利润考核指标,反之则增加其利润考核指标。
(四)提高项目管理人员素质
新形势下煤炭行业项目投资决策是一项庞大的系统工程,涉及领域包括煤炭、煤化工、现代物流、装备制造、
文化创意产业、房地产等多种行业,对人员的素质和能力要求高,需要项目决策人员具备经济数学、资本运作、项目管理、财务会计、税收筹划、营销管理、行业管理等多方面专业知识,因此参加工程项目决策人员应选择有理论和实践经验丰富的人员担任。 (五)建立项目投资信息支持系统
当前,随着大数据、物联网,云计算时代的到来,使得全球信息量迅猛增长,煤炭行业应建立项目投资信息支持系统,以方便投资决策,提高项目投资决策质量。
摘要：本文结合当前的最新教育教学理念以及学情、行业发展特征，探讨了《电子商务基础与应用》课程的教学设计。本文主要从课程开发背景、课程开发思路以及课程开发内容等三方面进行了探索。重点是课程开发内容，主要从课程性质定位，课程目标，课程项目内容以及课程考核方法等方面进行了探讨。
关键词 ：电子商务；电子商务基础应用； 课程教学；探索研究
1、课程开发背景
随着电子商务行业的迅猛发展，出现了高校电子商务专业课程设置和开发滞后于行业发展的问题，造成学生的实习实践、就业与现实的脱节，不能快速适应工作，这给学生以及用人单位都带来了很多不便。
针对此种现象，我们做了调查分析，发现大多数院校的电子商务专业课程设置开发都还是围绕传统的电子商务观念进行的，很少结合现实实际，从学生的职业能力角度进行研究开发，特别是一些理论基础课。因此，结合电子商务行业发展实际，结合学情以及当前的教育教学理念，从职业能力角度出发进行专业理论课程的研究开发就非常有现实意义。
2、课程改革思路
结合最新课改理念及我院课改现状，经过我们课程团队的多次沟通，最终确定了本门课程课改总体思路：以职业岗位为导向，以设计课程项目任务为载体，以多媒体技术、网络资源和学生自主学习平台为辅助，进行项目化教学。
基于课改理念（课程设计要突出课程的职业性、实践性和开放性）以及教学理念（学以致用，学生主体），确定了本门课程设计的二个创新点：
2.1 改变传统理论课授课方式
《电子商务基础与应用》课程又称为《电子商务概论》，该门课程是一门理论基础课，存在理论偏多，实践偏少的特征，这是理论课共有的特征。我们就尝试用实践的方式，利用更多的实践任务，让学生在实践中消化、理解理论知识，让学生在做中自己去感悟理论知识。
2.2 创新课程内容
《电子商务基础与应用》课程是一门专业基础课，通过该课程的学习，让学生了解电子商务专业，激发学生专业学习兴趣，为后续专业课的学习打下良好的基础。依据人才培养方案、课程性质，结合课程目标，结合学生特征，结合行业特征，我们在原有内容的基础上，重新对课程内容进行了序化，进行课程内容创新。
本课程共设计了七个项目15个任务。本课程内容改革比较大的是，增加了开设网店项目，增加这个项目目的是让学生在第一学期就学会如何开店，做好开店准备，为下学期《网店经营与管理》课程打下基础，做一个很好的衔接和铺垫，这是好多院校《电子商务基础与应用》这门课程没有的，是我们的一个大胆尝试和创新。
3、课程开发内容
本课程的开发，主要从以下几个方面进行：课程定位、课程目标、课程教学内容以及课程考核方法。
3.1 课程定位
本课程是电子商务专业一门专业基础课程，也是一门专业必修课程。本课程在第一学期开设，无先导课程。本课程是进一步学习《网络营销》、《网店经营与管理》、《物流管理》、《网络安全》、《电子商务法》课程的基础。
3.2 课程目标
（1）总体目标
课程立足于电子商务工作岗位（群）需求，既强调对电子商务基本理论的掌握，更强调对网络营销策划、网店开设、网络安全防范等技能的实际运用。课程以选取的项目任务为载体，通过设置的项目活动，激发学生创业热情，激发专业学习兴趣并为以后电子商务专业知识的学习打下良好基础。
（2）知识目标
本课程知识目标包括掌握电子商务的基本概念，了解电子商务发展历史、现状和趋势；掌握B2B、B2C、C2C等不同电子商务模式，了解电子商务发展新模式；掌握网络营销基本知识；掌握网上开店流程、规则及网店装修、文案写作技巧；了解电子商务物流基本知识；了解电子商务交易安全的基本知识。
（3）能力目标
本课程能力目标包括能够进行B2B、B2C、C2C平台会员注册，信息并能针为企业选择合适电子商务模式；能够利用网络广告、博客、电子邮件等网上推广工具进行简单网络营销；能够独立开设网店进行在线销售，并能够将自己的店铺进行宣传推广；能够选择合适的物流渠道和服务公司并能进行运输订单处理和相关信息设置；能够防范电子商务交易安全及隐私保护；能进行O2O、C2B平台的会员注册、商品订购及点评分享。
（4）素质目标
本课程素质目标包括培养学生独立思考、自主学习的能力；培养学生团队协作的能力；培养学生沟通、协调和语言表达能力；培养学生商业意识，激发创业热情；培养学生网络道德意识，遵守网络安全规则。
3.3 课程教学内容
结合本课程目标、学生特征，进行了课程内容的选取。该课程共设计了七个项目十五个任务，总学时56学时。除了项目七两个任务各占2学时，其余13个任务各占4学时。
项目一：认识电子商务。任务1初步认识电子商务，主要内容包括课程基本情况说明；电子商务相关概念；电子商务发展历史；电子商务人才应具备的基本素质。第一个任务难易程度可视学生基本情况、接受能力做相应调整。任务2化妆品行业电子商务发展现状调查，主要内容包括电子商务行业发展现状趋势；化妆品行业电子商务发展现状；搜索引擎的选择使用；市场调研基本知识。
通过项目一的学习，让学生能利用搜索引擎准确查找资料；能对照电商人才的基本素质，进行自我分析。学习成果包括调查报告、自我评价。
项目二：认识电子商务模式。任务1认识电子商务模式，主要内容包括电子商务模式概述；B2B、B2C、C2C等概念；B2B、B2C、C2C等模式发展现状及趋势；几种模式典型案例分析。任务2为某化妆品企业选择合适电子商务模式，主要内容包括电子商务盈利模式分析；企业电子商务模式选择分析；企业电子商务模式优化分析。结合学生能力，本任务选择的化妆品企业规模不可过大，任务要求不宜太高，学生选择模式有理由有依据即可。
通过项目二的学习，让学生能对B2B、B2C、C2C等模式特征进行表述；能熟练进行B2B、B2C、C2C平台会员注册，供求信息；能针对企业实际情况，选择电子商务模式。学习成果包括平台体验心得、企业模式选择方案。
项目三：网络营销策划与实施。任务1认识并运用网络推广工具，主要内容包括网络营销、网络推广概念；企业网络营销的发展现状及发展趋势；网络广告推广；博客推广。其客推广要求学生注册博客，并注意日常维护管理，可在期末有选择进行检查。任务2设计制作营销邮件，主要内容包括电子邮件营销的相关概念；电子邮件推广的基本步骤；电子邮件营销注意事项；营销邮件的设计和制作。本任务营销邮件设计制作应以某种产品，某客户群体为依托进行。任务3“双十一”购物节营销活动策划与实施（备注：该任务11月初布置，11月底结束），主要内容包括营销活动策划基本概念；营销活动策划流程；产品货源的选择；消费者心理特征分析；促销策略制定；PPT幻灯片制作指导。本任务活动主要工作采取课下进行，基本理论知识的学习以小组自学为主，教师网上指导答疑。仅评比总结在课堂进行。
通过项目三学习，让学生能对不同类型的网络广告进行识别和表述；能熟练在相关博客平台上注册个人博客并撰写博文；能进行电子邮件推广；能进行营销活动策划。项目三学习成果有营销邮件、策划方案、展示PPT、心得总结。
项目四：开设网店。任务1申请注册淘宝账号、支付宝账号，申请开通淘宝网店，主要内容包括淘宝账号注册；支付宝账号注册；网上开店准备；网上开店流程。本任务以优秀店铺案例导入，以激发学生创业热情，激发学生兴趣。任务2寻找货源，装修店铺，商品，主要内容包括网店经营商品的选择；利用网络平台寻找货源；阿里旺旺软件及淘宝助理软件使用；网店简单装修；网店商品。任务3店铺宣传及推广，主要内容包括文案写作（产品描述及标题写作）；产品宣传及推广；网店宣传及推广；淘宝免费和付费推广资源使用。本任务要求学生描述产品、编写标题要做到客观、真实，培养诚信经营品质；店铺宣传推广途径要具有可行性，符合学生当前情况，店铺宣传推广，伴随店铺经营一直持续下去。
通过项目四学习，让学生能独立完成开店流程，进行网上开店；能利用网络平台寻找货源，能对网店进行简单装修并商品；能利用淘宝资源进行简单网店宣传及推广。项目四学习成果有网店策划书、网店。
项目五：认知电子商务物流。任务1认知电子商务物流，主要内容包括电子商务物流的涵义；物流的产生和定义；物流的分类和功能；仓储和运输公司的运作流程。本任务教师在机房利用相关电子商务模拟软件，让学生体验物流实践操作。
通过项目五学习，让学生能根据业务需要选择合适物流渠道和服务公司；能熟练进行仓储平台中出入库信息设置；能熟练进行运输平台中相关信息设置；能处理运输订单信息。项目五学习成果有物流操作体验心得。
项目六：认知电子商务交易安全。任务1电子商务交易安全防范，主要内容包括电子商务安全概述；电子商务认证；电子商务法律与标准。任务2网络环境下隐私的保护，主要内容包括个人隐私保护基本知识；电子商务交易安全防范；网络骗局手法及防骗技巧。
通过项目六学习让学生能对计算机进行基本的安全防范措施设置；能进行CA证书的申请与安装以及企业信用认证申请；能进行个人隐私保护；能防范电子商务交易安全。项目六学习成果有计算机安全设置总结、网络防骗总结。
项目七：探讨电子商务新趋势。任务1探讨O2O电子商务，主要内容包括O2O模式概述；O2O模式线上和线下的对接方式；O2O模式的开展方式；O2O模式与移动商务的结合。任务2探讨C2B电子商务，主要内容包括C2B模式概述；C2B模式发展；C2B模式与移动商务的结合。本项目的两个任务内容可结合电子商务发展趋势，做相应调整。
通过项目七学习让学生能进行O2O、C2B平台的会员注册；能进行O2O、C2B平台的商品订购和支付；能进行O2O、C2B平台的点评及分享。学习成果有O2O、C2B模式体验心得。
本课程可根据不同的任务，结合学情，灵活选择教学方法，如操作演示法、
关键词 法、分析讨论法、案例分析法、小组互评法等。
3.4 课程考核方法
《电子商务基础与应用》课程，采用过程考核和结果考核相结合的考核方法，重点加强实践性教学环节的考核和电子商务基本理念的考核。
考评主体由教师、小组长、学生共同组成。考核分为过程考核和结果考核两部分。过程考核包括学习态度、组织纪律、工作任务书三部分，各部分所占比例分别为15%、15%、40%。学习态度主要考查学生作业完成情况、课堂回答问题情况、小组团队协作情况，由教师和小组长综合评定学习态度得分，小组长评价40%，教师评价60%；组织纪律主要考查学生上课考勤情况，小组任务活动出勤情况，由教师评定得分；工作任务书主要考查小组任务的实施情况，成员配合完成的具体结果，小组提交的任务书等，由学生互评、小组长评价和教师评价相结合评定成绩，学生自评20%，小组评价40%，教师评价40%。结果考核即期末考试，所占比例为30%，期末考试卷面成绩由教师评定。
参考文献
[1] 孙悦.《电子商务运营管理》课程教学内容体系研究与开发[J].电子商务，2014,9
[2] 李震.电子商务专业学生的实践应用能力培养研究[J].经济研究导刊，2011（2）
第二条公路建设项目后评价报告是在公路通车运营2至3年后，用系统工程的方法，对建设项目决策、设计、施工和运营各阶段工作及其变化的成因，进行全面的跟踪、调查、分析和评价。
第三条编制公路建设项目后评价报告的目的是通过全面总结，为不断提高决策、设计、施工、管理水平，合理利用资金，提高投资效益，改进管理，制定相关政策等提供科学依据。
第四条公路建设项目后评价报告的主要内容包括：
一、建设项目的过程评价：依据国家现行的有关法令、制度和规定，分析和评价项目前期工作、建设实施、运营管理等执行过程，从中找出变化原因，总结经验教训。
二、建设项目的效益评价：根据实际发生的数据和后评价时国家颁布的参数进行国民经济评价和财务评价，并与前期工作阶段按预测数据进行的评价相比较，分析其差别和成因。
三、建设项目的影响评价：分析、评价对影响区域的经济、社会、文化以及自然环境等方面所产生的影响。评价一般可分为社会经济影响评价和环境影响评价。
四、建设项目目标持续性评价：根据对建设项目的公路网状况、配套设施建设、管理体制、方针政策等外部条件和运行机制、内部管理、运营状况、公路收费、服务情况等的内部条件分析，评价项目目标(服务交通量、社会经济效益、财务效益、环境保护等)的持续性，并提出相应的解决措施和建议。
第五条公路建设项目后评价报告由主报告及附件两部分组成。主报告应按本办法附件一《公路建设项目后评价报告文本格式及内容要求》编制。附件的内容应包括各种专题报告及建设项目管理卡。建设项目管理卡应按本办法附件二《公路建设项目管理卡内容要求及填表说明》编制。
第六条编制建设项目后评价报告必须以项目各阶段的正式文件和项目建成通车2～3年内进行的各种调查及重要运行参数的测试数据为依据。项目通车后需要进行的调查主要有：交通量调查、车辆运行特征调查、车辆运输费用调查、工程质量调查、项目财务状况调查、社会经济效果调查、环境调查等。项目各阶段的正式文件主要包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计及其审查意见、批复文件；施工阶段重大问题的请示及批复；工程竣工报告；工程验收报告和审计后的工程竣工决算及主要图纸等。
第七条公路建设项目后评价的方法应采用综合比较法，即根据项目各阶段所预定的目标，从项目作用与影响、效果与效益、实施与管理、运营与服务等方面追踪对比，分析评价。前期工作的评价技术原则上可用于项目的后评价。
第八条公路建设项目后评价报告编制必须客观、公正、科学，不应受项目各阶段文件结论的束缚。
第九条公路建设项目后评价报告及附件文本统一采用297毫米×210毫米(A4)装订，封面采用紫红色。
第十条本办法由交通部负责解释。
第十一条本办法自颁布之日起实行。1990年颁发的《公路建设项目后评价报告编制办法(试行)》即行废止。
附件一：公路建设项目后评价报告文本格式及内容要求。
附件二：公路建设项目管理卡内容要求及填表说明。
附件一：
公路建设项目后评价报告
文本格式及内容要求
I.封面格式
××-××公路后评价报告(编制单位)
××××年××月
II.扉页格式
编制单位×××××(盖章)
单位负责人×××(签章)
总工程师×××(签章)
总经济师×××(签章)
总会计师×××(签章)
项目负责人×××(职称)
参加人员×××(职称)
×××参加单位×××××
参加人员×××(职称)
×××
III.内容要求
目录
第一章概述
第二章建设项目过程评价
第三章建设项目效益评价
第四章建设项目影响评价
第五章建设项目目标持续性评价
第六章结论
附件：
1.公路建设项目管理卡
2.有关委托、招标、评审、批复等主要文件的复印件
3.专题报告(包括交通量分析与预测、经济评价等)
第一章概述
一、建设项目概况：项目的起讫点(位置)，项目立项、决策、设计、开工、竣工、通车时间等，突出反映项目的特点。
附图：项目竣工平纵面缩图(比例为1/10万～1/20万，内容同初步设计文件要求)。
二、建设标准、规模及主要技术经济指标。
三、建设项目各阶段主要指标的变化情况。
四、资金来源及使用情况。
五、主要结论。
第二章建设项目过程评价
一、前期工作情况和评价
(一)前期工作基本情况
(二)项目建设的必要性
(三)前期工作各阶段审批文件的主要内容
(四)前期工作各阶段主要指标的变化分析
二、项目实施情况和评价
(一)施工图设计和项目实施情况：包括施工图设计单位及施工单位的选择、建设环境及施工条件、施工监理和施工质量检验、施工计划与实际进度的比较分析等。
(二)项目开工、竣工、验收等文件内容。
(三)工程验收的主要结论。
(四)实施阶段主要指标的变化分析：包括变更设计原因、施工难易、投资增减、工程质量、工期进度的影响等情况分析。
三、投资执行情况和评价
(一)建设资金筹措。若有变化，分析其变化的原因及影响。
(二)施工期各年度资金到位情况及投资完成情况(内资、外资数额及其当年利率或汇率)。
(三)工程竣工决算与初步设计概算、立项决策估算的比较分析(按单项工程分内资和外资)。
(四)工程投资节余或超支的原因分析。
四、运营情况和评价
(一)运营情况：包括运营交通量(含路段及各互通立交出入交通量)、车速等运行参数的调查情况。
(二)运营评价：评价建设项目是否达到预期的效果，分析实际交通量与预测交通量的差别及其原因，并对项目达到预期目标的情况进行分析。
五、管理、配套及服务设施情况和评价
(一)管理情况和评价：包括项目前期至实施全过程的各阶段各项制度、规定和程序的管理情况，各种管理机构的设置及其功能、组织形式和作用，并对其管理效果进行评价。(二)配套及服务设施情况和评价：建设项目配套及服务设施(包括通信、收费、管理所、服务区、停车场、安全防护设施、标志标线、监控系统等)的设计、方案比选及其实施情况，并对其设置的必要性和适宜性进行分析评价。
第三章建设项目效益评价
一、国民经济效益评价
参照《公路建设项目经济评价方法》，根据通车运营的实际车速、经济成本等各项数据，评价项目的国民经济效益，并与决策阶段预测的结论比较，分析其差别及原因。
二、财务效益评价
(一)对于收费公路(包括独立大桥、隧道)，根据实际财务成本和实际收费收入，进行项目的财务效益分析，并与决策阶段预测的结论比较，分析其差别和原因。
(二)进一步做出收费分析，明确贷款偿还能力。并分析物价上涨、汇率变化及收费标准变化对财务效益产生的影响。
三、资金筹措方式评价
根据建设资金来源、投资执行情况及财务效益分析，对项目的资金筹措方式进行评价。
第四章建设项目影响评价
一、社会经济影响评价
分析项目对所在地区社会经济发展所产生的影响。包括土地利用、就业、地方社区发展、生产力布局、扶贫、技术进步等方面的影响和评价。
二、环境影响评价
对照项目前评估时批准的《环境影响报告书》，重点从项目建设所引起的区域生态平衡、环境质量变化及自然资源的利用和文物保护等方面评价项目环境影响的实际效果。
第五章建设项目目标持续性评价
一、外部条件对项目目标持续性的影响：包括社会经济发展、管理体制、公路网状况、配套设施建设、政策法规等外部条件。
二、内部条件对项目目标持续性的影响：包括运行机制、内部管理、服务情况、公路收费、运营状况等内部条件。
第六章结论
一、结论
二、存在问题
三、经验与教训
四、措施与建议
附件二：
公路建设项目管理卡内
容要求及填表说明
I.内容要求
公路建设项目管理卡由公路建设项目综合管理卡、公路建设项目投资管理卡1、公路建设项
目投资管理卡2、公路建设项目交通量比较卡和公路建设项目效益比较卡组成，具体内容要
求详见表1、表2、表3、表4、表5。
公路建设项目管理卡也适用于独立大桥及隧道建设项目，其标题相应改为桥梁建设项目管理卡或隧道建设项目管理卡。
II.填表说明
公路建设项目管理卡应从项目立项开始时就进行填写。综合管理卡和投资管理卡应在工程竣工通车时编制、填写完毕；交通量比较卡和效益卡应在后评价完成时编制、填写完毕。
一、公路建设项目综合管理卡
(一)承担单位、项目负责人填写在预可行性研究、工程可行性研究、初步设计、施工图设计及工程竣工验收项内。
(二)上报及批准机关、文号填写在项目建议书、可行性研究及初步设计项内。
(三)各阶段工作发生的日期及时间按年月日至年月日填写在日期栏内。
(四)各阶段建设规模和主要的技术指标，应分别填写各阶段审查的(或上报的)和批准的各项内容。"上报文件"系指与"批复"相对应的项目建议书、可行性研究和初步设计。项目建设规模是指公路等级(如高速公路、汽车专用一级公路、汽车专用二级公路)和里程(单位为公里)。主要技术指标可填写计算行车速度(单位为公里/小时)；路基宽度(单位为米)等。桥梁建设项目建设规模是指桥长(包括主桥和引桥，单位为米)；两岸接线的公路等级、长度(单位为公里)。主要技术指标可填写桥面净宽(单位为米)；车辆荷载(包括汽车和挂车)；通航净空(航道等级)；两岸接线路基宽(单位为米)等。隧道建设项目建设规模是指隧道长(单位为米)；两端接线的公路等级、长度(单位为公里)。主要技术指标可填写隧道净宽(单位为米)；隧道净空(单位为米)；两端接线路基宽(单位为米)等。
(五)项目各阶段估算、概算和决算的总投资分别填写在工程总投资栏内(单位为万元)。资金筹措分内资和外资，内资包括养路费、国内贷款、交通部车购费补助等；外资包括国外贷款、华侨及港澳同胞集资等。外资折合人民币分别填入各栏内。
(六)项目各阶段估计和实际使用的四大材料分别按总用量(单位为立方米、吨)和总价值(单
位为万元)填写。
二、公路建设项目投资管理卡
(一)公路建设项目从立项到实施各阶段的投资、工程量等工程指标，应按各阶段最终批准的和实际实施的指标进行填写；外资按实际使用的币种折合成人民币填写(单位为万元)；调整概算填写最后一次调概的数据。
(二)表内项目内容可根据需要增减。估算投资因分项较少，可合并填写。
(三)独立大桥和隧道建设项目投资管理卡的项目内容可参照有关工程投资估算项目表。
三、公路建设项目交通量比较卡
预可行性研究和工程可行性研究的交通量是指预可行性研究和工程可行性研究报告中从预计通车年份到远景服务年份各年的预测交通量；后评价阶段的交通量是指通车运营期间的实测交通量和后评价报告中各年的预测交通量。备注栏内注明通车运营年份。
四、公路建设项目效益比较卡
关键词：营销工程；建筑企业；项目承揽
一、营销工程的概念
随着科学技术的不断发展以及经济全球化进程的不断深入，企业如何正确利用营销理论的指导，来进行营销决策和开展营销实践，关系到企业的生存与发展。1998年，美国著名营销专家盖瑞・利连安（Gary L. Lilien）在《营销工程――计算机辅助营销分析和计划》一书中最早提出了“营销工程”这一全新的概念。这一概念的提出，对于营销科学而言具有里程碑式的意义。更有意义的是，“营销工程”这一全新的概念的提出，成为了营销理论与营销实践之间的纽带，能够为企业的定量化、程序化、科学化营销决策提供了理论指导，并以此实现了从营销理论到营销实践的过渡和跨越。
二、建筑企业营销运作中存在的普遍问题
20世纪70年代末，我国确定了改革开放的政策，将企业融入市场中开展自由竞争，在这样的形势下，刺激了进行市场营销的意识。随着我国市场经济的不断发展，越来越多的外国企业开始涌入中国，这些企业带来了先进的运作理念和管理模式，同时也对我国的企业形成了不小的冲击。对于我国的建筑企业而言，近年来有了飞速的发展，不少建筑企业的管理者对于国外先进的管理方法有了一定的了解和掌握，因此对于其营销决策也产生了一定的影响。当前，尽管不少建筑企业的管理者掌握了先进的运作理念和管理模式，但是在践中，将这些理论落到实处并取得较大收益的企业却凤毛麟角，甚至企业管理者“纸上谈兵”导致亏损甚至倒闭的案例也时常见诸报端。这就说明，掌握了理论并不一定能很好地进行实践，并取得良好的效果。同理，建筑行业的营销理论与营销实践同样存在着较大的差别。如何将先进的营销理论以最小的代价转化为具体的营销实践已经逐渐成为建筑行业急需解决的问题。
当前，我国建筑企业的管理者大多是依靠自身的经验对于未来的市场进行预判，这样的做法存在的问题就是，由于不同的管理者过往的经验不同，因此作出的决策也往往是不同的，这样的决策对于企业而言无疑是一场“”，因此，绝大多数的建筑企业以失败告终。
就当前建筑行业的实际情况而言，营销决策必须是一种具有科学性、与可操作性的系统决策，而并非一场依靠经验的“”。当前，在一些建筑企业中，企业管理者对于市场数据的收集与分析都存在不足，更多的是对于国外理论进行本土化的解析和运用，因此就容易出现理论脱离实践的情况，正是由于存在这样一些问题，使得国内许多建筑企业在市场竞争中举步维艰。
三、营销工程视角下的项目承揽策略
（一）调查项目所在地情况
对项目所在地的经济、社会、文化、自然、物资信息技术环境的分析和对当地房地产市场的信息收集和整理是为了解项目背景概况服务的，通过收集这些资料能够为投标人提供一个完整的项目所在地信息背景，初步控制项目政治、经济、技术等主要风险，帮助决策层对项目开发的可行性以及未来实施的便利性进行初判。当然，为了更加准确地预判项目可行性，也可以委托专门的机构对项目进行专业甄别。对于需要在中国融资的项目，也可通过中国信保、进出口银行、国家开发银行以及商务部等部门确认我国对该国目前是否放贷，是否有优惠贷款，优惠贷款是否还有余量等信息。
（二）调查项目业主方及项目基本情况
调查项目业主情况主要是对项目业主（或潜在合作伙伴）信用程度进行全方位的调查，可以帮助投标人在项目竞标中减少失误和投资风险，提高效率，进一步预判项目。对项目情况的调查包括项目名称、业主及咨询工程师、发包方式、合同文本、重要招投标的里程碑、当地企业优惠、当地承包工程资源、分包商、征地拆迁、业主提供的支持等情况。通常在项目开发初期可通过互联网、电话等途径进行调查。必要时也可委托中国信保或者当地中介协助调查，并支付一定的调查费用。一旦企业决策参与项目竞标，接下来的工作是购买资质预审文件，填报资质预审表格，然后递交业主要求的资质文件。
（三）组建经验丰富的项目投标团队
团队中一般包括项目经理、项目总工、商务人员、工程技术人员、采购人员、计划人员、施工管理人员、质量保证人员、财务人员、律师等。投标过程其实就是整个项目的预演过程，在投标中各个岗位都应该参加进来，对项目实施的过程进行模拟，注重项目实施的各个环节。制定投标工作计划，确定投标工作关键时间点，包括截标时间和投标里程碑，为成功投标开个好头，保证整个投标报价工作有条不紊的进行。另一方面，还应该组织专人赴现场勘探、收集资料。按照一般的合同条件，现场考察后，承包商就不能因为不了解现场条件而提出相关索赔。因此，承包商必须认真对待现场考察，分析了解场地具体情况。去现场后还要进行现场调研，深入了解当地税法、当地劳动法和劳动力资源、外汇管制、地材的调查，对业主指定分包商、业主提供的材料、设备、当地供应商以及当地竞争对手进行调查。
（四）确定报价原则和报价策略
按照招标文件说明中确定的投标文件评定办法，对商务投标文件和技术文件分别评价。为了确保工程造价的可靠性，有时也可借鉴国内的定额体系。考虑人工、机械、材料的基础价格，考虑工程直接费用、间接费用以及暂定金额，复合总报价。提出可以比较的不同技术方案，综合平衡比较方案的价格。在投标报价中，投标原则规定了确定材料价格、运输费的计算原则，大型机械设备的来源以及后续处理方案，价格调整条款中工料机的权重以及风险费，风险准备金的比例，企业的预期利润等。投标策略是确定项目技术比选方案、项目投标方式、投标条件、价格主导还是技术主导等策略。清晰准确地了解业主的需求和决策流程以及自身在该项目中的优劣势，是制定出合理的投标策略的基础。
（五）开展有效谈判，使企业与业主实现双赢
一旦收到业主发来的中标通知，投标人必须保持冷静的头脑，积极准备参加业主安排的合同谈判。根据经验总结出典型谈判程序，主要包括以下内容：组建一支经验丰富的谈判团队；认真研究所有的招标资料，列出需要解决问题的清单；根据具体问题要有明确的解决方案以及回复对方提出方案的办法；写出谈判大纲，确定谈判的目标、任务和要求，作为进行谈判工作的指导文件；提前设法了解对方的谈判人员身份及风格，分析各自的优势和劣势；提前设计谈判最优方案、次优方案和备选方案。每个工程的谈判都不同，正如国项目承揽是定制性质的特殊服务，所有项目都具有不可复制性、任务唯一性、知识密集性的特点，因此这些项目的合同谈判过程也是如此，必须针对项目特点，有的放矢，逐一攻破。谈判时适当注意策略和方式方法，以科学、公平、公正为原则，保持谦和的态度，冷静的头脑，提出合理化建议，适当接受可以应对的风险，但对无法应对的风险坚决否定，说服业主接受一些能实现双赢的合同条件，为今后的项目实施创造更好的合同环境。
结语
综上所述，营销工程还是一个较为新兴的概念，在建筑行业中，只有较少的企业能够较好地使用营销工程相关理论并开展实践。但是我们不难开出，营销工程的合理运用，可以帮助建筑行业的管理者更好地进行营销决策，帮助企业完成既定的目标。随着信息技术的不断发展，企业的信息化建设也在不断地完善，尤其是随着是营销工程软件平台的逐渐成熟与广泛运用，营销工程对于企业营销决策的效率会起到极大地促进作用。因此，笔者认为，只有充分理解营销工程的相关理论，并结合本企业的实际情况才能使营销工程发挥出自身的作用，才能形成市场竞争力，才能在同行业的众多企业脱颖而出，获得更多的认可，促进公司的可持续发展。
参考文献：
[1]孟力.营销工程发展综述[J].技术经济与管理研究，2012（04）：112-113.
[2]吴璇.工业企业营销工程及其应用前景[J].科技风，2013（01）：254.
关键词：建设方；营改增；计价依据
中图分类号：F812.42；F426.92 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）009-0-02
一、引言
建筑业营业税改征增值税试点（营改增）的推开，意在为施工企业减轻税负。相对于营业税，增值税采用的是“价税分离”的计税方式，是仅对产品或服务增值部分征收税收，从而减少流通环节重复收税的现象。由于营业税和增值税计税方式的不同以及工程造价组成的复杂性，不能简单的从现行的工程量清单计价程序表分辨出营改增对工程造价的影响。
根据《广东省住房和城乡建设厅关于营业税改征增值税后调整广东省建设工程计价依据的通知》（粤建市函[2016]1113号），建筑工程施工许可证注明的开工日期或未取得建筑工程施工许可证但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日后的建设工程执行营改增后的计价依据。因为建设工程项目建设周期比较长，从工程项目立项到竣工验收一般需要若干年时间才能完成，所以部分工程项目存在施工前准备阶段的概预算造价咨询成果与施工阶段的造价成果执行两套不同计税方式的情况。由于编制依据和计价依据的不同，建设方也无法根据前一阶段的造价咨询成果判断增值税试点实施后对工程造价的影响，难以采用有效的措施来控制工程造价。
二、案例
某2栋6层高的框架结构建筑（以下简称建筑1和建筑2），单体总建筑面积分别为16000平方米和3500平方米，在2016年4月30日前已通过初步设计概算（设计概算）审查。在2016年4月30日后执行增值税计价依据的规定编制施工图预算，工程各部分组成和总造价见表1工程量清单计价汇总表（增值税）：
问题1：设计概算审查通过的建筑1建安费为2900万，建筑2建安费为615万，按照表1，建筑1和建筑2施工图预算均出现超设计概算中建安费的问题。对此，设计院提出其设计的施工图是符合要求的，施工图预算的增加是由于营改增政策原因导致的，施工图预算是在设计概算总投资的控制范围内。
问题2：建筑1预备费为102万，建筑2预备费为38万。营改增后，由于政策原因导致的工程造价调整金额是否在设计概算允许范围内。
三、案例分析
案例分析1：工程量清单计价程序表中工程造价主要由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金等组成。根据粤建市函[2016]1113号文的通知，营改增后，按下式计算：
工程造价=税前工程造价x（1+增值税税率）
税前工程造价中的人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费都不包含进项税额，企业管理费中的工会经费、职工教育经费列入人工费，城市维护建设税、教育费附加及地方教育费列入企业管理费，其他与现行定额内容一致。
为保证设计概算与施工图预算具有可比性，本案例采用营业税工程量清单计价依据重新计算施工图预算，其中工程量不变，工程各部分组成和总造价见表2工程量清单计价汇总表（营业税）：
经对比，建筑1施工图预算超设计概算中的建安费，建筑2施工图预算在设计概算建安费范围内。按照《广东省省级财政性资金投资民用建筑项目管理暂行办法》（粤府办〔2001〕4号）规定，预算超过经审定的初步审计概算总投资的，由建设方通知设计单位压缩规模、降低建设标准或重新报批可行性研究报告。参照《广东省党政机关厉行节约反对浪费实施细则》办公用房建设管理规定，坚持估算控制概算、概算控制预算、预算控制决算的原则，实行限额设计，不得突破初步设计概算。按照上述规定，本工程案例由建设方通知设计院违反限额设计的约定并须调整建筑1的设计规模或设计标准。
案例分析2：预备费包括基本预备费和涨价预备费：按照《关于加强对基本建设大中型项目概算中“价差预备费”管理有关问题的通知》（计投资[1999]1340号）及考虑到项目建设工期较短，涨价预备费一般不计取；基本预备费主要包括施工过程中经上级批准的设计变更、国家政策性调整以及为解决意外事故等增加的费用，编制设计概算时基本预备费一般为建安工程费用和工程建设其它费用之和的5%。不考虑建筑1超设计概算的问题，从表3营改增对比表可知建筑1和建筑2调整计价依据后施工图预算增加的费用均在设计概算范围内。
四、探讨与建议
从图1得知，工程造价中人工费和材料费（含单价措施项目）占比高达80%，其中材料费占比最高，次之为人工费；从图2得知，人工M增幅固定为3.9%，材料费降幅为7%～14%。按照广州市穗建造价[2016]31号文，执行增值税一般计税方式计价的人工单价为106元/工日，对比2016年第二季度适用营业税计价的人工单价102元/工日，可认为是企业缴纳提取的工会经费和职工教育经费列入人工费而引起价格的增加。按照粤建市函[2016]1113号文，除税材料价格中砂石土水泥等综合折税率为2.92%、植物、煤气等为12.63%以及其他材料设备为16.52%。由此推测，营改增对以人工费、砂石土等材料为主的土建工程造价影响最大，工程造价增幅可超过5%，而对以植物、其他材料以及设备为主的安装工程造价影响最少，甚至有减负的作用。
按粤府办〔2001〕4号文规定，概算总投资超过可行性研究报告批准估算总投资10%的，须重新报批可行性研究报告。本案例中设计概算是由建设方委托设计院编制的，概算总投资没有突破批准的可行性研究报告估算总投资额，而经审批通过后，设计概算总投资是后续预算的最高限额，是不能突破的。所以建设方应对政策规定充分理解，在项目实施的各阶段采取针对性的措施可有效减少后期工作的困难。
