一、新高校会计制度对后勤财务管理产生的影响
随着高校办学规模的不断扩大，高校后勤不断改革探索适合自身发展的模式。有的高校后勤还是以学校拨款为主，有的市场化程度高，成立了后勤集团公司。后勤各单位模拟企业化运营，依据《企业会计制度》，建立了规范的会计核算体系，实行“自主经营，独立核算，自负盈亏，自我发展”的财务管理体制。新《高等学校会计制度》的必然对后勤财务管理体制、经济活动等产生诸多影响。
（一）新制度的变化及要求
新《高等学校会计制度》设置新的会计科目核算体系，要求将学校所有的经济活动，全部纳入学校“大账”。这样更有利于信息使用者掌握全校整体的财务状况、准确的计算高等教育成本以及权责发生制原则的遵循。一直以来，高校后勤财务管理的重点是按照国家有关法律、法规、财务规章制度，正确处理后勤服务与学校的关系。其基本任务和内容也有明确规定：即依照国家的各项财经法规和学校的财务规章制度，规范后勤集团公司的经济行为；做好各项财务收支的审核、控制、分析工作；加强资产管理，防止国有资产流失，促进国有资产保值、增值；分析、研究高校后勤所属各单位财务工作中存在问题，监督其经济活动的合法性和合理性。
（二）对后勤财务管理体制的影响
高校后勤集团财务管理的目标是以高校教学、科研和师生生活服务为方向，兼顾公益性及营利性。目标决定了采取什么样的财务管理模式，所以新《高等学校会计制度》的施行，对后勤财务管理制度的影响主要表现在管理模式的变化上。比如，原来对学校拨款依赖较多，从属依附于学校，服务于学校。其特色是计划经济体制下的统、管、包、等、靠、要的传统思想与观念，封闭的“大而全”、“小而全”的行政性服务。这种模式下，自然其财务管理的有效性，即经济效益无从谈起。后勤部门机构臃肿，人浮于事，工作效率低下，表现在财务管理上，就是财务核算的职能不明确，到底是花钱，还是花好钱，还是主动把钱花好的问题，财务管理职能被弱化。在新的背景下，实行统一管理，意味着后勤的经济成果要并入高校“大账”一并披露，那么其财务成果便对外进行了披露，也就意味着后勤集团的财务信息完全暴露在信息使用者的面前，其财务成果受到学校的监督与管理。因此，学校与后勤必须进一步理顺各种关系，分清责权利。这就要求采取合理的方式，积极应对新《高等学校会计制度》对后勤财务管理体制的影响。只有积极应对影响，才能促使其管理目标更加明确，管理工作更加高效，财务核算更加规范，财务信息更加真实完整，并将不利影响降到最低，做到既符合制度要求，又满足各方面对财务信息的需求。
（三）对高校后勤经济活动的影响
1. 对资金流转管理的影响
新制度要求后勤集团将其财务信息，纳入学校“大账”，学校对其实行监管职能。高校后勤集团作为高校的附属单位，经济活动过程中的资金流转管理，应该成为高校后勤财务管理的核心内容。目前我国大多数高校后勤集团，资金管理意识严重缺乏，管理手段比较落后，资金周转速度慢，沉淀闲置严重，账外循环流向不清，无法对资金流动实施有效监管。有一些高校后勤集团中，存在独立设置财会机构，单独开设银行账户的现象，后勤内部单位也无法对资金统一调度，调节使用。种种现象无形中增加了后勤集团的资金周转成本和财务经营风险。针对以上情况高校可以成立资金结算中心，后勤集团下属单位部门，统一在资金中心开设银行账户，收支均通过此账户流转，不允许另立账户。这有利于高校后勤对资金的统筹规划使用，减少财务风险及经营风险，也有利于学校对后勤集团财务活动的规范与监督。
2. 对会计核算模式的影响
高校后勤是一种具有教育和经济双重属性的特殊组织，在其社会化改革进程中，有一些深层次矛盾还没有完全解决。后勤的发展与学校存在千丝万缕的关系，比如产权关系、资产关系、人事关系等，因此要与学校彻底理顺各种关系，按公司法规定组建独立法人公司的时机还不成熟。执行新高校会计制度后，对高校后勤现行的会计核算模式带来新的启示。
一是对于社会化程度不太高的高校后勤，按照新高校会计制度要求，高校后勤作为学校的二级核算单位，可以分为具有后勤保障职能的校内独立核算单位，如饮食服务中心、校医院、水电暖中心、学生宿舍管理中心等，以及不具有后勤保障职能的校内独立核算单位，如幼儿园、洗浴中心、小商店等。可以使用修正的行政事业核算科目，将其经济业务纳入学校“大账”。
二是促使高校后勤进一步深化改革。社会化程度进一步加深，后勤逐渐摆脱对学校的依赖，完全市场化，按照企业会计制度设置账簿，使用企业会计科目，按照权责发生制原则核算收支，核算往来、核算经济效益。学校可以作为投资方将房产等固定资产给后勤使用，并收取一定的资产使用费。学校不参与后勤管理，只行使监督、规范的职责，并投资份额参与其利润分配。
3. 对会计报表的影响
原来的财务管理及会计核算模式，人为地将高校后勤经济业务分割，有的从学校“大账”收入支出，有的采用企业会计科目核算收支余。由于记账基础及原则不同，使得后勤财务信息难以汇总，容易形成财务信息的孤岛，其造成的后果就是报表不完整，不能反映整个学校的财务状况。近些年高校对后勤的校内独立核算单位，进行着不断的尝试性改革。新《高等学校会计制度》对此做了明确规定，年末需要将后勤校内独立核算单位的财务状况和收入支出情况，通过“总额”和“净额”方式纳入学校财务“大账”。要求与学校“大账”采取期末并表的方式，汇总各部门财务信息，实现高校财务信息的完整性、真实性和可比性，同时也满足报表使用者对高校完整会计信息的需求。
采用修正的权责发生制做为记账基础的，结合《高等学校会计制度》、《小企业会计制度》等要求，将后勤内部独立核算单位的经济业务纳入学校“大账”。可以专门设置一套适合高校后勤校内独立核算单位的会计科目和报表体系。年末将后勤校内核算单位的汇总或个别资产负债表的资产、负债和净资产相应项目分别加总，并将内部业务抵消，形成合并的高校资产负债表。将本年收入减除本年支出的净额，即本年结余，列入合并资产负债表的“非财政补助结余”及收入支出合并报表的“后勤保障单位净收入”。
因管理与核算业务的需要，采用《小企业会计制度》的校内独立核算单位，期末并表方式与以上处理方式基本相同。资产负债表中的资产、负债和净资产项目基本上与学校账务“大账”的内容相同，可以直接或调整后相加合并；利润表中的有关项目需要调整后并入学校财务“大账”的收入支出表，利润表中收入性质的项目合并计入学校财务“大账”的收入支出表中“其他收入”项目，支出和费用性质的项目合计计入学校财务“大账”的收入支出表中的“其他支出”项目；利润总额项目并入学校财务“大账”的收入支出表中“非财政补助结余”项目。特别注意的是，并表前应做学校内部业务或事项的抵消处理。对于报表中未能详细说明的，需要在报表附注中予以披露。
4. 内部核算的影响
高校后勤作为校内独立核算单位，以服务学校师生为主，因此会产生很多内部核算业务。如果在学校“大账”核算，收入与支出互相结转，就会虚增学校的收入支出，存在重复列支的业务，也不能准确核算后勤服务部门的经济效益。对于模拟企业核算的高校后勤，单独核算收、支、余。在合并报表时需要将企业科目转换成事业科目，加大了会计人员的工作量。因此，新高校会计制度对不同核算模式的高校后勤财务，明确规定了纳入学校“大账”的并表方式。会计人员可以利用信息化软件等先进手段，提高工作效率，减轻工作量，在合并报表时就将内部核算业务剔除。
5. 对收益分配的影响
高校后勤核算单位，属于财政拨款的单位与部门，使用新高校会计制度净资产类科目“事业基金”核算高校拥有的非限定性的净资产，主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的资金，它可以参与学校统一分配，并提取专用基金、职工福利基金、学生奖助基金等。如果高校后勤独立注册法人公司，采用企业制度进行核算，高校后勤应与学校签署协议，商议收益分配方案，学校作为投资方对收益分配方案应提交上级主管部门签批与备案。
二、提高后勤财务管理工作水平的应对策略
（一）认真学习，转变财务管理思路
《新高等学校会计制度》的实施，要求后勤财务管理人员认真学习，深入研究新制度与旧制度的不同之处，并联系本单位的实际工作，做好后勤财务信息与学校“大账”的衔接工作。转变工作思路，创新管理方式，保证后勤财务管理工作顺利进行，保证学校财务信息准确完整。
（二）构建统一的信息管理系统平台
新高校会计制度，要求将全校的财务信息汇总，提供统一的对外报表。包括基建财务信息和后勤财务信息。这就要求构建一个信息平台，将所需信息统一处理。因此，需要全校各部门通力合作，建立统一的信息管理系统平台，将所有的财务信息共享，满足各方面对财务信息的需要。不仅可以提高工作效率，对后勤财务管理水平乃至整个学校的财务管理水平都是一个提高。
（三）提高后勤财务人员素质
新高校会计制度相比旧制度，从科目的设置到报表体系的设置，从记账基础的转变到对后勤、基建财务的要求，都发生了很大的变化。形式的变化对会计人员提出了更高的要求。高校后勤应该对财务人员结构进行优化。从在专业知识结构层面，对财务岗位的工作人员应有严格要求，既要有丰富的财务会计专业知识，还要具有经济法律、计算机网络等知识；从年龄结构层面，应重视对年轻财务人员的培养，给财务工作注入后续力量与新鲜血液。从学历结构层面，高校后勤要加强对专业会计人员的在职培训，提高专业学历水平，还要引进既懂会计知识又懂财务管理、计算机网络知识的复合型人才。
（四）加强预算的制定与执行
高校后勤作为学校的一部分，不管原来的财务管理模式是何种方式，制定合理的预算并严格执行，都将成为财务管理的重要组成部分。新高校会计制度的颁布实施，更进一步突出了预算的重要地位。建立科学完善的收入支出预算，使预算从编制到执行都能严格按照规定进行，并建立严格的绩效考核制度，提高资金使用效益。做到事前实施控制，事中监督执行，事后对执行过程中的问题进行详细分析，不断完善调整预算，使预算更加合理科学。
【Keywords】enterprise ； salary accounting ； absent pay
【中图分类号】F407.1 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）05-0059-03
1 引言
?P于企业工资的核算，在相关会计理论典籍、法律法规、企业会计准则及其应用指南中，都是作为一个比较简单的问题来处理，鲜有较详细的论述。但在实际工作中，会计人员每个会计期间都必须要面对工资的核算，而且必需处理很多具体的实际问题，比如考勤扣款的核算、三险一金的核算、水电费等扣款的核算、工会人员工资的核算等等，这些问题，会计人员很难直接找到具体的依据和指导，给会计人员带来不少困惑。在实际工作中，有些企业的会计处理是不规范的，甚至是错误的，下面针对工资核算中的一些具体问题进行探讨。
2 缺勤扣款核算的探讨
缺勤是指员工在正常工作时间没有出现在相应工作岗位上的现象。缺勤一般包括事假、病假、旷工、迟到、早退、产假、探亲假、婚假、丧假等。在《劳动法》及相关法律体系中，目前尚未对缺勤的认定做出明确规定。企业通常根据实际情况，在不违背法律法规相关强制性规定的前提下，制定员工考勤管理制度。在员工考勤管理制度中，一般都有缺勤扣款的相关条款[1]。
员工缺勤扣款应该如何进行会计核算，实务中会计人员经常感到困惑，也出现多种不同的处理方法。下面以家希科技人事部员工高萌为例，对缺勤扣款的会计核算进行探讨。
2017年1月，根据家希科技考勤管理制度，人事部员工高萌发生考勤扣款652元；高萌当月基本工资6，000.00元，奖金800.00元，交通补贴300.00元。
下面的讨论重点考虑考勤扣款相关的账务处理，其他因素（三险一金）假定暂不考虑。
2.1 方法A
2.1.1 分配工资时不考虑考勤扣款
借：管理费用 7，100.00
贷：应付职工薪酬――工资 7，100.00
2.1.2 当月发放工资时
①计算个人所得税应纳税所得额时不扣除考勤扣款，账务处理时考勤扣款冲减管理费用。
借：应付职工薪酬――工资 7，100.00
贷：管理费用 652.00
应交税费――应交个人所得税 255.00
银行存款 6，193.00
②计算个人所得税应纳税所得额时不扣除考勤扣款，账务处理时考勤扣款作为营业外收入。
借：应付职工薪酬――工资 7，100.00
贷：营业外收入 652.00
应交税费――应交个人所得税 255.00
银行存款 6，193.00
③计算个人所得税应纳税所得额时不扣除考勤扣款，账务处理时考勤扣款作为其他往来款。
借：应付职工薪酬――工资 7，100.00
贷：其他应付款 652.00
应交税费――应交个人所得税 255.00
银行存款 6，193.00
④计算个人所得税应纳税所得额时扣除考勤扣款，账务处理时考勤扣款冲减管理费用。
借：应付职工薪酬――工资 7，100.00
贷：管理费用 652.00
应交税费――应交个人所得税 189.80
银行存款 6，258.20
⑤计算个人所得税应纳税所得额时扣除考勤扣款，账务处理时考勤扣款作为营业外收入。
借：应付职工薪酬――工资 7，100.00
贷：营业外收入 652.00
应交税费――应交个人所得税 189.80
银行存款 6，258.20
⑥计算个人所得税应纳税所得额时扣除考勤扣款，账务处理时考勤扣款作为其他往来款。
借：应付职工薪酬――工资 7，100.00
贷：其他应付款 652.00
应交税费――应交个人所得税 189.80
银行存款 6，258.20
2.2 方法B
2.2.1 扣除考勤扣款后再分配工资
借：管理费用 6，448.00
贷：应付职工薪酬――工资 6，448.00
2.2.2 当月发放工资时
借：应付职工薪酬――工资 6，448.00
贷：应交税费――应交个人所得税 189.80
银行存款 6，258.20
对于方法A，存在以下问题：
第一，多缴个人所得税，增加员工负担。
缺勤扣款本身属于企业的薪酬制度，不需要缴纳个人所得税，如果按2.1.2①②③进行账务处理，员工高萌多?U65.20元个人所得税，给员工造成不必要的负担。
第二，账务处理不规范，汇算清缴时要作出说明。
如果按2.1.2①②④⑤进行账务处理，处理的最终结果不影响企业所得税应纳税所得额，汇算清缴时不需要进行纳税调整，但对冲减的管理费用和计入的营业外收入要做出说明。
第三，账务处理不规范，汇算清缴时应作纳税调整。
如果按2.1.2③⑥进行账务处理，由于缺勤扣款不能确认为当期费用，所以处理的最终结果导致多计费用，汇算清缴时应进行纳税调整。
笔者以为，缺勤扣款本身属于企业的薪酬制度，相关人工成本并没有发生，企业不应该将其计入人工成本，也不应该计入员工个人所得税应纳税所得额；在账务处理时，分配工资和发放工资两个环节均不需要对缺勤扣款进行处理。所以，正确的账务处理应该是方法B。
3 三险一金核算的探讨
三险一金指由单位和员工个人共同缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。这里主要讨论个人缴纳三险一金的核算。
根据财政部、国家税务总局《关于基本养老保险费基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》规定：“企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。”
“根据《住房公积金管理条例》、《建设部 财政部 中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。”
因此，企业员工个人按规定缴纳的三险一金，允许在个人应纳税所得额中扣除。
实务中，个人缴纳三险一金的会计核算，存在几种不同的处理方法。下面以家希科技办公室员工肖剑为例，对个人缴纳三险一金的会计核算进行探讨。2017年1月，肖剑的基本工资7，000.00元，奖金1，000.00元，交通补贴500.00元；按规定，肖剑应缴纳的基本养老保险为680.00元，基本医疗保险为170.00元，失业保险为42.50元，住房公积金为510.00元。
3.1 方法A
①当月发放工资时：
借：应付职工薪酬――工资 8，500.00
贷：应交税费――应交个人所得税 254.75
应付职工薪酬――社会保险费 892.50
应付职工薪酬――住房公积金 510.00
银行存款 6，842.75
②次月缴纳三险一金及个人所得税时：
借：应付职工薪酬――社会保险费 892.50
应付职工薪酬――住房公积金 510.00
应交税费――应交个人所得税 254.75
贷：银行存款 1，657.25
3.2 方法B
①当月发放工资时：
借：应付职工薪酬――工资 8，500.00
贷：应交税费――应交个人所得税 254.75
其他应收款――社会保险费 892.50
其他应收款――住房公积金 510.00
银行存款 6，842.75
②次月缴纳三险一金及个人所得税时：
借：其他应收款――社会保险费 892.50
其他应收款――住房公积金 510.00
应交税费――应交个人所得税 254.75
贷：银行存款 1，657.25
3.3 方法C
①当月发放工资时：
借：应付职工薪酬――工资 8，500.00
贷：应交税费――应交个人所得税 254.75
其他应付款――社会保险费 892.50
其他应付款――住房公积金 510.00
银行存款 6，842.75
②次月缴纳三险一金及个人所得税时：
借：其他应付款――社会保险费 892.50
其他应付款――住房公积金 510.00
应交税费――应交个人所得税 254.75
贷：银行存款 1，657.25
上述方法中，方法A存在的问题在于，会计人员错误地理解了“应付职工薪酬――社会保险费”和“应付职工薪酬――住房公积金”两个会计科目的核算内容。“应付职工薪酬――社会保险费”核算按规定计提的应由企业承担的社会保险费，应由个人承担并由企业代扣代缴的社会保险费不在该科目核算，这里是指基本医疗保险；“应付职工薪酬――住房公积金”核算按规定计提的应由企业承担的住房公积金，应由个人承担并由企业代扣代缴的住房公积金不在该科目核算。
方法B存在的问题在于，错误地使用了“其他应收款”科目。实务中，一些会计人员总分不清“其他应收款”和“其他应付款”两个科目的核算内容。其实，可以用一个简单的原则来进行判断，“对内”的用“其他应收款”，“对外”的用“其他应付款”。
因此，笔者以为，正确的账务处理应该是方法C。
4 个人所得税是税前扣除还是税后扣除
个人所得税是“税前扣除还是税后扣除”？实务中，总有人会问这样的本不该有问题。这主要有两个方面的原因：第一，部分企业与员工约定工资为税后工资，会计人员自然想到其个税是有企业负担的，应该计入企业的费用。第二，《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条规定：“企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。”因此部分会计人员据此认为，个人所得税应该属于税前扣除项目[2]。
对于第一个原因，《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》第四条规定：“雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分，按照工资薪金支出的扣除标准进行税务处理。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。”因此，企业为员工个人承担的个人所得税，是不能计入企业费用的。
对于第二个原因，个人所得税的纳税义务人是取得工资的员工个人，企业只是履行代扣代缴义务。因此，个人所得税不属于企业发生的各项税金及附加。
综上所述，个人所得税是与企业所得税无关的项目，根本谈不上是“税前扣除还是税后扣除”。
如果出现错误的认识，必然导致错误的账务处理。例如，2017年1月，家希科技工会专职工作人员杨华的基本工资5，600.00元，奖金600.00元，交通补贴300.00元，这类错误的账务处理如下（暂不考虑三险一金）：
①分配工资时：
借：管理费用 6，500.00
贷：应付职工薪酬――工资 6，305.00
应交税费――应交个人所得税 195.00
②当月发放工资时：
借：应付职工薪酬――工资 6，305.00
今年的工作包括侨务工作、党务工作、交流工作、网站工作、出纳工作。
（一）、侨务工作
一方面是协助处长做好侨政工作，包括接待来信来访，中高考加分，身份认定，落户、走访、侨务工作信息等事务性工作，全年起草侨务工作信息10篇。今年夏季县区部分归侨遭受了水灾，就此还起草了救灾请示材料并递交给省办。
另一方面是协助做好侨商来溪考察的接待工作，今年共参与接待了6个侨商团组累计70余人次，包括菲律宾施氏集团、省侨商会常务副会长纪德尊、英国华商协会、全国直辖市、单列市侨办主任、全国侨商、医保商会分会、和中国医保商会等团组。从撰写接待计划，到总结接待工作信息，都力求做到了认真细致。
（二）、党务工作
一是基层党组织的信息化建设。在“七一”前和12月底，分别完成了党内统计系统软件的半年报表汇总上报，和全年报表汇总上报工作，向机关工委报送外办党员统计情况。
二是青年工作。今年市直机关团工委要求各单位成立青年工作委员会（青工委），在总支的领导下，今年已经全部完成了青工委工作计划、活动材料报送、和年底的总结工作。
三是协助总支完成党建工作文稿。全年起草完成了大量的党建工作材料，包括共产党员先锋工程、“两优评选”、城乡共建、创先争优、服务药都等工作的实施方案、计划、阶段汇报、总结等材料20余篇，工作信息8篇。
（三）、对外交流工作
翻译工作方面，全年完成了笔译材料10余份，包括合作协议书、药都产业政策、友城介绍、市情概况、感谢信、邀请信和外事交流画册等。
服务出访团组方面，今年6月和10月期间，陪同市委秘书长和政协出访。出访前，详细了解目的地信息，汇总注意事项并以书面形式交给团中各位领导。在外期间的出入境、转机、地接、公务活动等各方面细节问题衔接上，做到了没有任何差错，在完成自己翻译任务的同时，做到眼勤、嘴勤、手勤、腿勤。回到单位后，及时撰写出访报告，并将团组成员护照收回上交。
（四）、信息工作和网站工作
侨务处的信息工作，和今年8月份之前的外办网站更新维护工作由我负责。通过与信息审核人配合，对办内的工作动态信息，做到了及时更新上网。期间因友协成立，与政务网管理中心沟通，在网站上新增加了“对外友协”板块的导航内容，涉及友协的信息单独列在“友协”板块下。
（五）、出纳工作
今年5月份至8月初，兼任了出纳工作。因为工作陌生，利用业余时间学习了解了出纳的职责和财务制度，练习专网操作，通过向会计请教咨询，和兄弟单位的出纳员探讨，在很短时间内就进入了角色。
在此期间，没有发生过记错帐、支错账、取错账的情况，账本记录条目清晰，同时最大化的避免了错打支票现象，节省了开支。
时逢办内法人变更，外加友协成立，担任出纳期间办理了外办新的组织机构代码证、财务法人印鉴、工行零余额账户开户许可证、建行基础账户开户许可证、公积金预留印鉴更换等手续，同时办理了友协公章和财务小印鉴。(本文来源WWw.haoword.cOM)
此外，财政局联手工行改革财务报销程序，实行公务卡制度。期间多次参加公务卡推广和操作业务培训会。7月中下旬，为全办人员递交了公务卡申请手续。
二、工作中存在的问题
结合全年工作，自身主要存在以下两点不足：
近年来，丽江市勤工俭学工作以育人为目的，生产为基础，服务为先导，效益为标准，因地制宜地开展符合学校实际的勤工俭学活动，既发挥了勤工俭学增加收入改善办学条件的作用，又发挥了勤工俭学的育人功能，培养了学生的劳动观念、实践能力和创新精神。
目前，全市开展勤工俭学的学校有300所，开展面为53.5%，现有勤工俭学基地数322个（其中小学263个、普通初中58个、普通高中1个）。这些基地中，有农林牧渔基地266个，总面积1 831.48亩；第三产业7个；其他49个。2015年全市中小学勤工俭学销售总收入及营业额为402.75万元，利润额为320.55万元，支出320.5万元，年收入逐年增长。
一、清晰目标定位，谋划工作发展
2015年，省教育厅等6部门印发了《云南省中小学勤工俭学管理办法》，丽江市教育局结合市情，及时制定并下发了《丽江市进一步做好中小学勤工俭学工作的通知》。明确全市中小学校勤工俭学工作的总体要求是：“建设一片基地、办好一个食堂、资助一批贫困学生，基本解决农村学校住校生吃肉、吃菜问题。”我们紧密结合实际，创新开展勤工俭学工作，通过努力实现了4个目标：
一是建一支较好的队伍。健全配强勤工俭学工作组织机构，建立以校长为第一责任人，分管副校长或总务主任为具体责任人，班主任为直接责任人的勤工俭学工作领导小组。目前，全市共有勤工俭学从业人员1 070人，其中教职工268人，并涌现出一批先进典型。
二是建一个合适的基地。凡是有寄宿生的学校都要建立勤工俭学基地，各学校结合学校实情，选择一块适宜种养殖的土地和空间，宜养则养，宜种则种，为学生劳动锻炼提供实践基地。2015年，永胜县程海镇第二中学等8个基地被命名为“云南省勤工俭学示范基地”。
三是体现两个职责。养好猪、种好菜，为学生提供绿色蔬菜、放心肉，保证寄宿学生在校吃饱、吃好、吃健康，切实提高学校后勤保障水平；注重学生实践能力的培养，培养学生会劳动、爱劳动的良好习惯。全市322个勤工俭学基地中，实现部分蔬菜副食品供给的基地数为232个，供给率为72%。
四是实现三个功能。把勤工俭学与课堂教学相结合，从而提高学生的道德品质和劳动技能，切实体现勤工俭学的育人功能；合理安排一部分勤工俭学收入资金用于改善校舍、添置学校硬件设施设备，缓解学校经费压力，让勤工俭学工作为学校建设添砖加瓦，实现勤工俭学的助学功能；拿出一部分勤工俭学收入资金用于奖优扶贫，为贫困家庭学生定期购置学习、生活用品，减轻学生家庭负担，让贫困学生能够顺利完成九年义务教育，实现勤工俭学的惠家功能。2015年，全市接纳学生劳动实践基地数236个，接纳学生劳动实践16万人次；勤工俭学销售收入及营业额402.75万元，利用勤工俭学收入110.07万元资助困难学生7 698人，用于改善办学条件30.42万元，用于师生福利133.74万元，其中教师24.57万元，学生109.17万元。全市勤工俭学工作发挥了其应有的作用。
二、突出技能素质培养，发挥实践育人功能
随着国家经济的发展和人民生活水平的改善，特别是近几年来国家对中小学生免补、营养改善计划和寄宿学生生活补助等政策的实施，勤工俭学的作用更加集中在了对学生的劳动教育上。
2015年被评为“云南省勤工俭学示范基地”的古城区七河中心校师生齐动手，积极开展养猪、种植蔬菜、粮食种植苗木等活动，通过实践，学生学会了使用劳动工具，学会了锄草、施肥、防治病虫等技术，学会了播种、育苗、移栽、管理、采摘等本领；在生猪养殖过程中，教师教育学生爱惜粮食，不浪费饭菜。通^实践感悟，感受劳动的艰辛，体会父母的不易，学会感恩父母，感恩社会。这是来自勤工俭学基地最真实的反馈，也是开展勤工俭学的初衷所在。
另一所“省级勤工俭学示范基地”华坪县中心镇龙洞村完小，自2013年全面开展勤工俭学工作以来，全体师生群策群力，在勤工俭学中体现素质教育，教育教学工作捷报频传，每年的小考成绩在该县山区教学评比中名列前茅。这充分体现了勤工俭学工作在促进学生身心健康发展的同时，学校也得到了发展，获得良好的社会效益。
三、因地制宜开展工作，优势特色逐渐凸显
1. 勤工俭学成为促进学生健康的有度拓展
在勤工俭学过程中，学生能够充分发挥潜在的创新意识，为调节身心创造了条件，也培养了学生热爱劳动的情感。能促使学生学以致用，利用所学去解决问题、完成任务，体现知识的作用和价值，激发学生的学习兴趣和热情，在正确认识自我的基础上缓解焦虑心理。勤工俭学的过程不仅让学生学到了知识，也增强了与人沟通的能力。这种身体的锻炼和劳动付出后心理上收获的满足，是传统课堂中无法得到的。从丽江市的总体情况看，开展勤工俭学的学校学生身体素质相对较好，体育测试分数普遍偏高。学生心理素质抽样调查普遍偏好，99%保持良好心理健康状态。
2. 勤工俭学成为推动素质教育的有效举措
教育与劳动相结合，是实施素质教育，培养学生的创新精神和实践能力的重要手段。通过开展勤工俭学活动，学校的教育观念由单纯应试教育向全面实施素质教育转变；有利于加强学校德育，培养学生集体主义和爱国主义精神；有利于贯彻实施教育与生产劳动相结合，培养学生热爱劳动的习惯和艰苦奋斗的精神；有利于提高学生的创新精神和实践能力；有利于学生全面发展和健康成长。丽江市各校开齐劳动技能课程、开足课时，注重学生的全面发展。
3. 勤工俭学成为传承民族文化的有趣创新
丽江是拥有世界文化遗产、世界记忆遗产的历史文化名城。东巴文化是纳西族的传统文化。丽江市先后组建了纳西娃娃艺术团、黄山小学东巴文化传承基地、兴仁小学纳西母语传承基地、大东白水完小“热美蹉”基地、白龙潭小学纳西童谣传承基地、大研中心小学民族打跳基地等，这些小学虽然不具备开展养殖类勤工俭学的条件，但能够围绕勤工俭学要积极与课程教学相结合的宗旨，积极开发民族文化传承课程，在民族文化的传承和展示中争取到了大量的来自政府、企业、民间团体的勤工俭学经费。
4. 勤工俭学成为实施精准扶贫的有效补充
丽江市辖一区四县，总人口约125万人，其中永胜县、宁蒗县是部级扶贫攻坚重点县，玉龙县是全省扶贫攻坚重点县。全市在校学生超过15万人。农村贫困人口有95 456人，截至2016年3月，有建档立卡的贫困学生24 886人。勤工俭学为学生和学校劳动创收、增加补贴、改善生活创造了条件。贫困学校的基础设施建设得到了改善，贫困学生的补助得到提升。
1、制定信用社会计 、出纳、储蓄操作规程
今年，我们财务科将按照新编财务制度和信用社日常会计、出纳工作实际，结合省联社下发的各项制度文件，制定出适用于我辖的会计、出纳、储蓄日常操作流程。在财务管理和支付结算上，优化会计、出纳操作的各个环节，使各项操作统一口径，统一标准，让信用社会计、出纳工作真正步入规范化的渠道，切实杜绝盲目操作和操作方式多样化这一现况。另外，我们还着重抓一个试范点，由我们财务科牵头，现场指导，及时解决信用社在运行过程中的实际问题，待规范化之后，再组织信用社会计、出纳人员进行学习和交流，从而，彻底统一会计、出纳操作流程，使信用社会计、出纳工作逐步向高效科学的方向发展。
2、建立信用社业务操作考核办法，完善奖罚制度
为进一步加强信用社措施落实力度，提高内勤员工业务操作能力，切实促进员工按操作规程办理业务，今年，我们财务科将全面建立、健全信用社业务操作考核办法，将日常业务和微机处理充分结合，加强内勤员工在制度落实上的考核力度，制定出详细的奖罚办法，以此来有效提高员工按规程进行业务操作意识，确保我辖各项业务的正常运转和全年业务操作安全无事故，促进我县年底各项财务管理制度的全面落实。
3、建立信用社内勤各岗位职责
为了使信用社财务管理工作更加规范、财会人员岗位职责更加明确，今年，我们财务科将依照市办精神，制定出《县农村信用社内勤员工岗位职责》，职责中，对会计、储蓄、微机、出纳等内勤岗位制定出明确的权责范围，规定出各岗位的业务范围，同时在岗位职责中对各岗位的协同操作提出要求，以此，进一步规范了会计操作、统一了操作口径；提高员工的职责意识和思想觉悟，指导员工按权操作、按规定办理业务，提高了内勤员工的自律性
二、搞好信用社费用核定，继续做好信用社各项常规检查
1、科学核定信用社财务费用
信用社费用指标及各项财务经营指标核定是否科学、合理，直接关系到信用社全年目标计划的完成。今年，我们将按照上级行和联社办公会要求，认真测定、科学核算各项财务费用指标。为此，我们财务科将着重从三方面入手：
（1）以年终决算报表数字为基础，认真分析上年财务数据，合理核定当年各单位费用支出。
（2）组织信用社进行一次全年经营情况预测，并结合有关金融政策和本年工作需要，认真编制20XX年度财务收支计划，特别是对营业费用支出，要对每项支出写出充分的理由，经联社审查批准后，按计划执行。
（3）根据年初上级行对我辖的费用及财务指标的核定数额，合理调整各社全年费用总额。这样一方面能使信用社在年初便建立一个较科学的约束机制，另一方面我们在全辖的财务费用核定上也有了一定依据，以此为信用社的全年财务计划的制定和财务工作的开展打下基础。
作者：张仁杰 周汉兴 单位：PMP国际项目管理专家 台湾醒吾技术学院旅运管理系助理教授
本文以整体后勤支持计划书的角度，其内容与格式应该如何呈现，在此作一个提纲挈领的示范：根据不同的系统装备应有一套ILSP，项目装备管理团队并须持续维持其有效。装备项目管理阐明装备ILS经理的责任，若为集团式企业，其主管应为技术总监。装备管理单位应组成整体后勤支持管理团队，负责装备的妥善与运营期可靠安全的责任，还应随时更新ILSP，从技术的角度分析使之确实可行，提前发现运营操作与后勤支持的问题，对系统装备后续的支持进行规划，确保各里程碑目标能完成。
后勤支援要项（1）通论。概要叙述企业对其后勤支持概念。（2）维修阶段规划。针对系统装备定义，属于哪一种性质(机械类、液压系统、电机类、车辆或是工程装备等等)。维修方式定义，一般包括预防性维修(清洁检查更换等保养工作)、场站式维修(针对系统装备之结构)、修正性维修(诊断失效组件总成与更换)。维修阶层的定义，如单位级(一般日常维护工作)、中间场站级(可否达到需按照维修能量须视同步建立、或是供应商以合约即时电话叫修服务)、基地级(如供应商的大修厂，总成件为例，先行以周转的总成件备料更换，损坏的总成再送供应商大修厂维修后返还)等。（3）供应支持。装备备料，采用供应商合约方式来获得支持还是自行建立支持供应体系，需求与库存数量、其支持的条件、合约的要求等。矿山生产基地的备料就可与供货商协商选出高价的总成由供货商备件库供应，签订固定的供应支持协议，矿山生产基地可以有效降低库存成本。（4）训练与训练支持。系统装备的训练方式，区分为操作与维修训练课程，依据操作与维修人员的需求，应有基础、进阶、种子教官与管理人员等级的课程区分，如油压钻机的操作训练与维修训练、发动机的进阶维修训练等。（5）支持与测试装备。这是指系统装备的采购应配备必要的支持与测试装备，如安装工具、支架、压力测试仪器、测试计算机与软件、完善的支持测试与状况排除程序、模拟器、吊车及现场维修支持车辆等，以利训练与运营期操作维修，上述附属装备的规格需要列表讨论确认，并列入采购计划，编入项目预算。（6）人力与人员。有关人力的要求是指该装备操作与维修应使用多少人力资源(数量)，有关人员的要求则是各项不同的人力岗位的应有工种等级与人员训练要项(含专长技术的训练投资)。另外，应同时计算出其人力资源的单位成本(不仅指薪资与福利)，并必须可以展开成为生命周期成本的基本依据，提供整体后勤支持全系统生命周期的评估。（7）包搬储运。包搬储运是指系统装备在包装、搬运、储存、运输上的条件要求，另外由装备产出的产品如有包搬储运的要求与规范也应该同时做出规划。如在高速公路上的桥梁通过时，车辆高度限制条件。（8）设施。使用该矿用装备的现场需先经过勘查，必须符合使用该装备的条件，如安装部分选矿设备需预埋桩基、先安装装备再盖厂房，或是排污管路等。安装、维修或设置系统装备所需的设施规划与设计要求需先行定案，纳入项目建设之中，故系统分析的结论、评选系统装备的决策必先早于设施与动线设计。（9）计算机资源支持。关于计算机支持的部分，包含计算机的操作、后勤信息的支持、数据库的建立，ERP或MRP系统与装备操作生产系统计算机图形化界面的整合，将使装备的生产更有效率。（10）技术数据。装备的技术资料应纳入初期规划，应有内容需先行列举，如CAD/CAM电子蓝图、零件备品设计规格(特别是一般性商品的采购或可能成为消失性商品的零件必须自制)、操作程序手册、维修手册、零件手册、训练手册、电源方案规范、紧急应变措施和故障排除程序等。此一部分与供应商的支持能力有很大关系。（11）设计界面。装备在评估采购前应在减少装备生命周期成本的前提下决策，其规划支持的资源能确保提高可靠度与维护度，以达到高度的妥善率(完好率)目标。后勤工程装备的规格要求，例如，钻机、挖掘机与卡车的完好率与矿山的生产效率有关联性，所以采购的装备数量与产能效率能确保项目的正常运行。
其他项目支持（1）人力资源管理。有关系统装备的人力资源需求管理与预算是纳入装备生命周期成本预估的基本依据，运营以后人力成本与成长趋势应作预估，并非每年一成不变。（2）构型管理。系统装备的设计与生产制作的构型需先行确认，设计变更应做成项目文件管理，以利后续运营期间技术数据管理，如装备有变化，修改的部分应留下设计蓝图，以便追踪修订文件。（3）生命周期成本。供应商应依据目前该系统装备的使用经验预估其生命周期成本并提供数据，如没有相同的构型设计，应以类似构型的装备耗用经验提供数据，项目技术人员应逐一审查，成本预估应在系统分析时纳入评估，采购人员要考虑装备的具体使用环境，经过系统分析所选购的装备应该是生命周期成本最低，而非采购单价最低。（4）规格。还应确认系统装备的规格与其他系统装备之间的整体规格一致性，如接口的尺寸大小、压力、外径、电压电流量等。（5）其他。例如品质保证，是指系统装备的生产与制造、装备后续的操作运营所依循的质量制度应详细叙述，如供应商必须符合ISO9000的质量制度要求。系统效能监控是指按照装备系统规格的设计，在整体后勤计划中必须先行规划监控装备的服役情况，例如产能效率、平均失效时隔、可用度(完好率)目标的设定，特别是重要备件项目的维持成本或装备操作后损坏问题，以便提前寻求解决方案。系统安全议题在计划中必须明确定义，还需提出其符合的安全标准与环境健康等要求，不仅包括避免事故发生的硬件设计安全和操作程序，也包含软件系统的安全，如服务器的数据备份、防火墙的设置和装备的软硬件的修订更新与监督管理机制等，以确保系统符合安全环境健康的规范，如选矿装备使用后排废、含重金属水污染的议题，尾矿库的安全维护。里程碑(项目管理)项目里程碑。计划中还需列出项目投资的所有重要里程碑与计划工作的过程，包含项目部成立、需求建立、决策、采购、建设、测试验收(硬件软件)、安装试运营及部署运营。后勤工作里程碑。相应项目的里程碑应执行的后勤工作，例如制作ILSP草案、定义后勤工作需求、ILSP完稿、装备采购合同、验收安装、人员训练、第一年维修与初次运营效能评估、后续支持方式验证和修订更新本ILSP。当项目管理的进度修订时，后勤工作里程碑与ILSP需一并修订。分析与结论项目装备的整体后勤支持计划ILSP是以一种全面性的角度，从系统工程的角度提供架构式的计划格式，避免项目因为个人的经验不足造成计划上的缺失。如果项目团队在项目前期的整体后勤支持计划(ILSP)中未能检查到应有的后勤工作内容，将会无法在项目的采购计划中预先编列预算，显然会造成项目进行中不断追加预算与结案前必须补救的情形，提高项目进入运营期的风险性，另外也会因评估与计划不够详细而造成决策失误，使运营期成本大幅增加，甚至不得不使该装备提前报废。此时只有专业的系统装备供应商以此架构为客户提供专业支持，特别是预防性维修、总成件失效频率、运营期的生命周期成本与后勤工程可靠度等分析数据，才能缩短项目的完成时间，所以有条件提供专业支持本ILSP的供应商才可以作为合格的供应商。
1、目的：为保障公司资金安全，规范资金收支的管理，特制订本制度。
2、主体内容：资金日常管理、资金支出管理、资金收入管理
3、细则规定：
（一）资金日常管理
1、资金定义：货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。
2、库存现金的管理：原则上公司库存现金余额不得超过银行核实库存限额规定。现金的支出须符合现金使用范围规定。出纳人员须将公司库存现金存放至公司保险柜处，并妥善保管其密码和钥匙。每日需对库存现金进行盘点，并编制现金日记账，做到日清日结，账实相符，财务经理应至少每月对库存现金进行一次盘点抽查。
3、银行存款、其他货币资金的管理：遵照银行相关规定进行管理，每日需编制银行存款日记账，按月取回各银行对账章，并编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表与银行对账单作为会计档案进行装订存档保管。
（二）资金支出管理
1、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理。
2、资金支出必须依据审核完整无误的单据中金额进行支付，严禁“无票”支出，严禁“白条”抵账。
3、各项资金支出原则上需根据预算进行拨付。同时，各部门对于资金支出应提前与财务部进行申请（1万元以内的资金支付，需至少提前一天申请，3万元以内的资金支付，需至少提前两天申请，3万元以上的资金支付需前三天申请），以便财务部备款。
3、各类支出相关细则管理如下：
（1）、个人借款支出
a、公司员工因公干需要向公司借支款项，由申请人填写借款单，部门负责人签字，财务经理审核后由公司副总和公司总经理进行审批。出纳人员根据上述审核完整无误的单据，向借支人支付款项。
b、个人借款支付方式：原则上个人借款为1000元（含）以下，通过现金方式支付；个人借款为1000元以上，通过转账方式支付（转入员工工资卡内）。
（2）、零星费用报销支出
a、操作流程根据公司费用报销制度执行，出纳人员根据审核完整无误的单据，进行款项支付。
b、零星费用报销方式：原则上费用报销为1000元（含）以下，通过现金方式支付；费用报销金额为1000元以上，通过转账方式支付。
（3）、商品采购货款和大额行政采购支出
a、由采购人员填写采购申请单，经部门负责人、财务负责人、副总、总经理相关节点人员审核后，方可进行款项支付。
b、应依据我司与供应商合同约定进行付款，原则上此类款项必须通过银行转账支付。
（4）内部转款及其他支出
我司向关联单位转款，必须依据董事长、总经理审核的转款单，进行款项转出。
（二）资金收入管理
1、公司销售收入原则上通过转账方式收取，各部门应提前向财务部了解“转入户”具体详况。
2、对于少数客户以付现方式向我司支付货款情况，应至少由一名业务部人员陪同行政部销售后勤人员向其收取现金。销售后勤人员收取现金后，应于一个工作日内交至财务部出纳处，出纳再向开具收款票据。对于个别客户需先行开具票据再付现情况下，由销售后勤人员向财务部领取已开票据，再由销售后勤人员持该票据去完成收款后，于一个工作日内将款项交至财务部出纳处。
3、对于上述第“2”点关于收取客户现金情况重点说明如下要点：
a、至客户处收现，由销售后勤人员收取（但应至少有一名业务人员陪同），销售后勤人员对资金的安全性负责。
b、销售后勤人员收现后，应于一个工作日内交至财务部出纳处。
c、对于收取的款项，任何人员不得侵占、挪用。
四、财务部出纳人员每日向财务经理和总经理报送资金日报表。
五、附则
回顾三个月来的出纳工作，先是失误、还是失误，最后才有了小的成绩和经验。下面，我将出纳工作总结如下，敬请大家提出宝贵意见。
一、失误、缺点和经验简谈
以前在公司是做会计工作的，出纳的业务没具体操作和实践过，总认为是"调虫小技"，不以为然，可就是抱着这种心态刚开始干出纳工作出现不少的失误，第一失误就是开具支票上的错误。
制度要求：开具支票务必字迹工整、无连笔、不能修改等。而我的正楷书法功底实在是太弱了，笔画不连，字就不会写；最后把支票抬头单位名称写工整了，盖银行预留印鉴时也是一门技巧，印鉴重压、重影、现象都会被银行退票，耽误工作。
基于上述业务需求，根据自己在软件公司的软件实施经验和电脑知识，为自己的岗位需求开发了excel系统的交行票据套打系统，解决了在实际工作中出现的缺点问题，提高了工作效率。
由此可见，虚心的、用心的心态是干好一切工作的根本；学习和实践相互融合才能产出成果。在大学里，学习的知识不能用在具体解决问题上，空洞无味，就是因为没有问题摆在我们面前，成果都是应对一个一个具体问题而存在的。
二、取得的成绩
在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作。
1、严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。
2、每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。
3、及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制银行余额调节表。
4、起草财经公文、人事公文并及时发放、传阅、存档、保管。
5、监督人员考勤登记，办公饮用水的安排。
6、完成财务经理交待的工作。
7、开发了excel平台票据套打系统。
8、填写地税申报表。
出纳工作看似简单，做起来难，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，三个月的岗位实战练兵，使我的财务工作水平又向前推进了一步。明白了要作好出纳工作绝不能够用"简单"来形容，绝非"雕虫小技"，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，占有重要的地位。
三、今后的努力方向
作为一个合格的出纳，务必具备以下的基本要求：一。学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。二学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务控制、监督的作用。。三。出纳人员要恪守良好的职业道德。四。出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。四。很好的沟通潜力。个性是和工商、税务、社保等单位的外联沟通潜力。
以上是我近三个月工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，做好出纳工作计划，认真工作，努力实现自己的人生价值。
在此，我要个性感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的表示感谢！
关于出纳试用期工作总结范文
时间过得很快，转眼间三个月试用期的时间就过去了，在三个月的出纳工作中，对出纳的岗位认识、工作性质、业务技能以及思想提高都是对我的职业生涯的填充和必不可少的弥补。
回顾三个月来的出纳工作，先是失误、还是失误，最后才有了小的成绩和经验。下面，我将出纳工作总结如下，敬请大家提出宝贵意见。
一、失误、缺点和经验简谈
以前在公司是做会计工作的，出纳的业务没具体操作和实践过，总认为是"调虫小技"，不以为然，可就是抱着这种心态刚开始干出纳工作出现不少的失误，
第一失误就是开具支票上的错误。
制度要求：开具支票必须字迹工整、无连笔、不能修改等。而我的正楷书法功底实在是太弱了，笔画不连，字就不会写;终于把支票抬头单位名称写工整了，盖银行预留印鉴时也是一门技巧，印鉴重压、重影、现象都会被银行退票，耽误工作。
基于上述业务需求，根据自己在软件公司的软件实施经验和电脑知识，为自己的岗位需求开发了excel系统的交行票据套打系统，解决了在实际工作中出现的缺点问题，提高了工作效率。
由此可见，虚心的、积极的心态是干好一切工作的根本;学习和实践相互融合才能产出成果。在大学里，学习的知识不能用在具体解决问题上，空洞无味，就是因为没有问题摆在我们面前，成果都是面对一个一个具体问题而存在的。
二、取得的成绩
在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作。
1、严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。
2、每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。
3、及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制银行余额调节表。
4、起草财经公文、人事公文并及时发放、传阅、存档、保管。
5、监督人员考勤登记，办公饮用水的安排。
6、开具日常收款业务发票，并保管好空白发票和其它支票。
7、开发了excel平台票据套打系统。
8、填写地税申报表。
9、完成财务经理交待的工作。
出纳工作看似简单，做起来难，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，三个月的岗位实战练兵，使我的财务工作水平又向前推进了一步。知道了要作好出纳工作绝不可以用"轻松"来形容，绝非"雕虫小技"，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，占有重要的地位。
三、今后的努力方向
作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：一.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。二学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务控制、监督的作用.。三.出纳人员要恪守良好的职业道德。四.出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。四.很好的沟通能力。特别是和工商、税务、社保等单位的外联沟通能力。
以上是我近三个月工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，做好出纳工作计划，认真工作，努力实现自己的人生价值。
关于出纳试用期工作总结范文
尊敬的领导：
我于20xx年xx月xx日成为公司的试用员工，到今天6个月试用期已满，根据公司的规章制度，现申请转为公司正式员工。
我对本人所从事的出纳工作已经比拟熟习，也能胜任这项工作。以前在会计师事务所做业务助理工作时，对出纳的工作情况比较懂得。而且在这两个月里，我在公司*总和*会计的引导下，在公司同仁的援助下，在新的岗位中，我对本公司经营模式和治理制度有了全新的意识和深入的学习。现对本职工作总结如下：
一、一个人面对新的城市、新的工作，所有都将是新开始，都有一个从生疏到熟悉及粗通的过程，万事开头难，一个良好的心态DD虚心的、踊跃的心态是干好所有工作的基础。刚开端的多少天是关键，于是我努力把自己的心态调解到最佳，以适应新的环境、应答新的工作挑战。
二、在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作。
1、严格按照财务轨制的请求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。
2、每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。
3、及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制出纳报告单。
4、填写税务申报表。
5、实现财务负责人交待的工作。
经过两个月的试用期，我在工作也取得了一些功能。出纳工作看似简单，做起来却难，以前的工作教训对我从事新的工作有一定的帮助，但很多事件还需要从新意识跟懂得，学习跟实际彼此融合才华产出成果，成绩的获得离不开单位领导的耐心教诲和无形的言教，离不开公司同仁的关心和支持。
三、要作好出纳工作绝不可能用“轻松”来形容，绝非“雕虫小技”，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，在公司的经营管理中占据重要的地位。作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本恳求：一。学习、理解和把持政策法规和公司制度，一直先进自己的业务水平和常识技能。二。学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务操纵、监督的作用。三。出纳职员要遵守良好的职业道德。四。出纳人员要有较强的保险意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保留分工，各负其责，并相互牵制。四。很好的沟通才能。特别是和工商、税务、社保等单位的外联沟通才干。当然，在今后的工作中除了遵照以上的基本四点外，我还要始终的尽力学习国家出台的新的财经法律法规和提高的企业管理制度，以适应不断变革的社会环境和今后公司发展的工作。
以上是我对自己两个月工作的一些领会和总结。在当前的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，与时俱进，做好本职工作，与公司的发展同步。同时，我要特殊感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支撑和关怀，这是对我工作最大确实定和激励，我诚挚的表示感激！
此致
敬礼！