摘要：券商综合治理前，普遍分散的财务管理模式，导致基层权力过大，总部层面的监督和控制能力薄弱，从而导致了诸多营业部挪用客户保证金或代客理财等违规行为。随着券商内部治理日趋完善，产品日益创新，券商的业务组织架构在发生变化，笔者提出证券公司财务管理应关注行业本身的特殊性，根据产权关系和业务属性，突破传统单一的集权或分权的财务管理模式，通过直接组织管理模式和间接协调管理模式等机制安排，将全面预算管理、财务制度和财务监督等机制作为有力且有效的途径，行使财务监督职能，拓展管理与服务职能，以促进证券公司财务管理效益的提升。

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