摘要：1976年迈克尔·简森的《关于会计研究现状与会计管制的思考》（Reflections On The State of Accounting Research And TheRegulation of Accounting，以下简称《思考》）一文向规范会计研究发起挑战宣言，引领了一大批会计学者在实证会计研究的道路上前行，文中正式提出了实证会计理论研究的概念。

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