作者:石坚; 陈文东 期刊:《财政经济评论》 2013年第01期
《国民经济和社会发展第十二个五年规划》提出,要在我国"逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度"。实行综合和分类相结合的税制模式,必然对个人所得税的征管流程、征管手段、纳税服务及征管队伍提出新的要求。本报告将对西方社会的个税征管模式的演变、制度建设等作系统的分析,比较借鉴发达国家的经验和教训,并结合中国的实际情况,提出适合中国国情的混合征收模式的征管要求和改革建议,以更充分发挥个人所得税的职能。
在美国,个人所得税占各级政府全部税收的1/3多,占中央政府税收的45%左右。在世界各国中,还没有哪个国家像美国这样,个人所得税在税收收入中占据如此重要的地位。美国个人所得税制度的设计,对我们有很重要的借鉴意义。本文拟就中美两国的个人所得税制度作一比较,分析两国的差异,进而对我国个人所得税制度的完善提出几点粗浅的建议。
税收涉及千家万户,与广大人民群众特别是纳税人利益密切相关。本文简要介绍一下税收征管制度的发展历程,并着重探讨一下新形势下如何税收征管制度的创新途径。
电子商务是以互联网为基础的,电子商务带动了经济的发展,增加了国家的税收,然而对传统交易产生一定的影响,当然也对税收法律制度提出新的要求。为防止矛盾日益深化,本文分析电子商务对税收征管制度的挑战,并提出解决方案。
预算外资金,顾名思义就是没有列入预算管理的财政性资金,属于非税收收入。宁海县人大常委会连续六年对该项资金的收集和使用实施监督,终于使预算外资金这匹“笼外野马”进入了制度化的轨道。
党的十八大以来,税收及其征管制度的优化与重构迈出了重要步伐,如"营改增"的全面实施,个人所得税制度的持续优化,国地税征管机构的有序合并等。毋庸置疑,税制改革与完善取得了重要的阶段性成果。进入社会主义新时代,高质量发展需要有更加完善有效的税制来支撑。尤其是面对时下复杂严峻的国际发展环境和下行压力依然较大的国内经济形势,通过完善切合新时展需要的税制。
作者:胡海; 王海涛 期刊:《税收经济研究》 2019年第04期
建立完善的社会保险费征管体制是各国社会保险制度的中心环节,但我国社会保险费征管制度立法十分滞后,极大影响了社保费的征缴效率及社保基金的运营。为稳步推进社保费征管体制改革与落实《深化党和国家机构改革方案》《降低社会保险费率综合方案》等重要文件精神,应尽快推进我国社会保险费征管制度立法。文章重点分析了我国社会保险费征管制度立法存在的问题,并针对问题对我国社会保险费征管制度立法及相关制度的完善提出了建议,...
2018年满载而去,2019年希望而来。2018年明31已《中华人民共和国个人所得税法》迎来第七次修改;2018年12月18日,国务院总理签署国务院令,公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》;2018年12月22日,《个人所得税专项附加扣除暂行办法》以及一系列征管制度正式亮相。修改后的个人所得税法建立了综合与分类相结合的个人所得税制,优化调整了税率结构,提高了综合所得基本减除费用标准,设立了专项附加扣除项目,并相应健全了个...
作者:王曙光; 董方圆 期刊:《学术交流》 2013年第11期
改革开放以来,中国居民收入水平在不断提高,同时其收入差距也在不断拉大。现行财税政策调节收入分配效应弱化,致使居民收入分配差距加大。当前,在财税政策上存在转移支付力度不足、财政支出结构不合理、税种设置不到位、财产税系不健全和个税征管制度不完善的问题。为此应采取加大转移支付力度、优化财政支出结构、完善个税征管制度、适时开征遗产和赠与税、尽快实施社会保障税制的财税政策,以缩小中国居民收入分配的差距。
作者:郭英杰; 徐静 期刊:《山东纺织经济》 2005年第03期
财产税作为地方税收的主要税种,是地方财政收入的主要来源.我国自1 994年实行税制改革以来;财产税制得到了很大完善,在一定程度上适应了发展社会主义市场经济的需要.但我国财产课税制度还存在很多问题,已经严重滞后于市场经济的快速发展.本文通过对现行财产税制存在问题的分析,提出了完善我国财产税制的政策建议.
目前,我国现行的个人所得税征管制度在许多方面已不适应形势发展的要求,主要存在着个人纳税意识不强,税务机关掌握纳税人信息匮乏,金融系统基础设施和技术手段落后等问题.政府应完善相关的法律、法规,建立与课征制度相适应的申报模式,加快对代扣代收税款凭证的改革,取消企业或个人为纳税人负担税款的规定,改善银行系统基础设施.
从1952年的伦敦大雾到今天英国的蓝天白云,英国实现了从一个高污染高能耗的传统工业国家到一个绿色经济国家的转型,成为全球环境污染抑制与治理的代表性国家,其中逐步建立的环境税收体系是英国环境状况日趋改善的重要制度原因。在我国2018年开征环境保护税之际,了解英国环境税体系模式及其征管经验,能够为我国环境税征管制度和配套制度建设提供可资借鉴的有益经验。
推行综合与分类相结合所得税制改革是对我国个人所得税制的进一步完善。通过探讨综合与分类相结合所得税制所要求的征管水平,从税收征管实务角度出发,提出建立健全综合与分类相结合个人所得税征管制度措施:完善个人所得税征管模式,提升税务部门综合管理能力,构建良好的个人所得税征管环境。
在分析我国税收征管制度改革路径时,试图将新制度经济学理论引入分析,以交易费用为切入点,从一个新颖的角度进行探讨。选取了威廉姆森对交易费用的界定为分析基础,分析了税收征管过程中交易费用的组成,从五个方面对我国交易费用现状做了分析。然后通过分析年鉴数据,得出我国税收征管交易费用征税费用水平高且不断上升,纳税费用较高,征税费用与纳税费用互相影响的特征。为解决上述问题,降低我国税收征管交易费用,从制度创新、信用建...
作者:李晓彦; 韩祎 期刊:《山西财税》 2016年第07期
2015年6月,国务院法制办公室了《中华人民共和国环境保护税法(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》),向社会公众公开征求意见,这意味着我国由征排污费改征环境保护税渐行渐近。但是,在环境保护税的征管方面存在着很多难点问题:计税依据的确定,环境保护部门和税务部门的协作效率,环境保护税的征管权限以及纳税人的纳税意愿都影响着环境保护税的征管。对此,借鉴美国、荷兰等国家环境税征管制度,现提出具体的完善建议。
随着高校教职工工资和津贴收入的逐年增加.相当一部分教职工的收入达到和超过了缴纳个人所得税的标准.也使个人所得税的缴纳成了高校教职工关注的热点问题。然而,由于我国个人所得税的征收目前采取的是以源泉扣缴为主.个人申报为辅的征管制度.这就使得高校财务个人所得税代扣代缴工作尤为重要。
本文以美国的个人所得税征管制度为研究对象,分析了其显著特点,并通过与美国的比较,分析了我国个人所得税征管的难点,即我国个人所得税征管的信息化程度比较低,无法全面准确地获取纳税人的信息并进行有效的监管。为提高我国个人所得税征管水平,文章提出了建立5个个人所得税信息管理系统的建议。
我国个人所得税征管中,由于缺乏个人纳税代码,使个人所得税征收困难,存在个人收入与纳税不对称的情况。应借鉴发达国家的先进经验,建立健全个人纳税代码制度,制定《个人纳税代码法》,完善相关法律、法规,以便更好地堵塞偷、漏税现象,依法治税。
国务院颁布发的《矿产资源补偿费征收管理规定》(以下简称“《规定》”)施行以来,矿产资源补偿费征收管理取得了显著成绩。但是,通过近期江西专员办对矿产资源补偿费(以下简称“补偿费”)征管、使用的检查,发现“征收难、入库难和入库低”的问题较为严重。除了分析主观因素外,我们认为,对现行规定进行修改完善很有必要。
在现代化社会大生产的条件下.没有科学严密的管理,就不可能有经济的健康发展.就不可能有社会的全面进步,就不可能有中国的现代化。当前.我国与一些发达国家税收征管的差距.并不完全表现在硬件上.在一定意义上说.是我们管理存在着较大的差距.比较各国征管过程中的先进经验.结合中国的实际.加以借鉴.必定会推动中国的征管制度的完善。