作者:殷德全; 齐飞; 杨启明 期刊:《中国注册会计师》 2019年第11期
上市公司2018年年报披露结束后,中注协结合年报审计快报和证券所业务报备资料,归纳梳理并深入分析上市公司年报审计情况。为便于使用者阅读,我们分别按财务报表审计情况、内部控制审计情况以及年报审计市场情况三个分报告予以阐述分析。
中国证券市场在十余年的发展历程中,由于新旧体制的剧烈碰撞而产生了诸多问题,其中,上市公司的会计信息造假问题危及证券市场的信用基础,因而引起了社会各方的强烈关注。尽管上市公司自身的因素不容忽视,但应该看到,作为会计报表审计者的注册会计师执业质量低下、未能发挥应有的监督作用也是造假案产生的重要原因。因此,当前应尽快健全与审计目标相适应的法律责任体系,这对于提高审计质量、治理会计信息失真、促进证券市场...
2005上市公司年报审计的锦绣大剧刚刚落幕,中注协又一脚踏进了行业执业质量检查工作的大门,忙活了小半年的会计师事务所和CPA们或许正在疲惫的鸣金声中惬意地伸着懒腰,却又被一把拽到了前台。
财政部副部长王军早在4月份70家具有执行证券期货业务资格的会计师事务所负责人会议上就指出,贯彻实施新会计准则,要从2005年上市公司年报审计抓起。堪称吹响开展新准则培训号角的这番话的同时也把培训的实际主角们一一推上粉墨舞台。
财务分析是财务管理环节之一,对财务管理起承前启后的作用,尤其是企业外部报表使用人评价企业财务状况、经营成果的一把必不可少的钥匙。财务分析已不是报表的简单补充与注释,而正在向财务分析报告方向发展。在今年年报审计中,会计师事务所人员在了解报表之前提出先看年度财务分析,这是与以往审计的不同之处。相比企业外部使用人而言,财务分析工作并没有被我们充分重视,其作用发挥也有限。本文首先提出我公司在财务分析工作...
基于风险导向审计的审计方法,体现了现代审计发展的方向和理论的最前沿。其核心理论是要求审计人员根据企业战略目标定位,经过测试和分析,找到企业生产经营面临的风险,通过对财务报表进行识别和评估,是否存在重大错报、漏报风险,并将其作为审计结论的主要依据。本文结合风险导向审计的相关理论,对在企业年报审计中存在的主要问题进行了分析,提出了可行性建议,以期为我国企业年报审计提供理论和实践依据。
2018年报审计市场情况截至2019年3月1日,有84家A股上市公司2018年度审计报告,1份保留意见(OO2188.SZ,ST巴士,中汇),1份带持续经营重大不确定性段落的无保留意见(002306.SZ,ST云网,立信)。
年报抽审的过程也是发现财务造假线索的最好机会,建议对频繁更换审计机构或临阵更换审计机构的上市公司,应理所当然纳入抽查范围,在强化抽审人员专业性、独立性基础上,相关人员要带着疑问审查,若发现上市公司造假线索,由监管部门组织人员进一步深入调查,如构成违法违规则应依法追究上市公司以及审计机构两方面的责任.
2017年12月20日,中国注册会计师协会和中国证监会会计部在北京国家会计学院联合举办的"2017年证券资格会计师事务所审计培训班"结业,历时三天。证监会首席会计师贾文勤、中注协秘书长陈毓圭在开班式时讲话。各证券资格事务所首席合伙人和负责质量控制或技术的合伙人、各地方注协分管监管工作的秘书长、证监会系统和中注协干部共计180余人参加。
作者:吴溪; 杨育龙; 张俊生 期刊:《中国注册会计师》 2018年第01期
监管是维护资本市场健康发展的一种重要手段,以往文献普遍关注了会计监管对审计师的影响或监管调查过程的后果(如吴溪,2008;吴溪和张俊生,2004)。然而,由于监管者在事前进行的各种预防性活动通常难以观察,预防性监管的效果尚鲜有研究。
各省、自治区、直辖市注册会计师协会,各证券资格会计师事务所: 为维护公众利益,深化行业诚信建设,提升上市公司年报审计质量,推动资本市场健康发展,现就各证券资格会计师事务所(以下简称事务所)做好上市公司2017年年报审计工作通知如下。
对很多中小会计师事务所来说,各种类型的专项审计是其主要业务来源。有的执业人员认为专项审计比年报审计风险小,因为目前各类监管检查多侧重于年报审计。也有人认为,专项审计比年报审计风险大,尤其是涉及财政资金补贴、股权转让净资产审计等,如果未能识别出重大风险,得出不正确的审计结论,注册会计师很容易会被报告使用者问责。
围绕2004年行业工作重点组织对外宣传工作。继续做好《行业发展研究资料》、《工作简报》的编写工作,编发上网信息。就统战部门如何做好归国留学人员的统战工作,征求部分业内归国留学人员意见。
2018年4月8日,中注协约谈瑞华会计师事务所,提示年报审计期间更换会计师事务所且修正业绩预告的上市公司年报审计风险。中注协负责人指出,个别经营业绩不佳的上市公司在年报审计期间更换审计机构,且修正业绩预告,面临较高审计风险。中注协提醒承接类似公司年报审计业务的会计师事务所应当重点关注以下事项.
近年来,随着行业诚信建设的推进,注册会计师执业日益谨慎,执业质量有了明显提高,监管环境更趋理性,业务收入稳定增长,行业形势正在朝好的方向发展。要进一步巩固和深化行业诚信建设的成果,提高行业自律水平,需要高度重视并积极做好行业执业质量检查工作。
作者:汪红健; 张忠德 期刊:《经济研究参考》 2005年第66期
一、注册会计师审计中的问题 1.审计人员素质较低.目前部分审计从业人员年龄偏高,知识结构老化.例如,某会计师事务所对某房地产公司年报审计的3人中除1个助理人员外,有2个注册会计师年龄均在66岁以上,由于年龄大,精力有限,知识陈旧,导致诸多问题应关注而未关注.
我国现行的国有控股上市公司年度报表审计委托制度,存在着委托人就是被审计人和会计师事务所的独立性受制于被审计人或经营管理者等四个矛盾,其主要原因在于政府退出了出资者代表的委托人位置.恢复政府这一位置,实行招标制,由政府职能部门组成招标机构,对有资质的会计师事务所招标,建立公开公平招标制度,是解决现存报表审计委托制度缺陷的较好选择.
银监会力推住房贷款证券化建设银行首“破冰”;银监会颁布信托投资公司信息披露管理暂行办法;证监会:明确证券公司年报审计重点;新合资银行方案束之高阁银监会欲对民间开放;银行检查结果惊人2004年共查出违规资金5800多亿元
年报审计关注风险;注会承办企业破产案件业务指南;会计师事务所“走出去”政策出台;会计行业信息披露制度建立;中注协与苏格兰特许会计师协会签署合作备忘录
统一内外资所得税领跑政协提案,证监会现场监管问题公司年报审计,消费税政策重大调整,企业所得税法拟8月一审,资产证券化税收政策出台,发改委收紧外资免税审批权,