【关键词】企业 担保风险 防范 控制
一、企业担保风险的具体内涵
企业担保是指，在自愿、互利的基础上，签订担保合同，由企业作为担保人，以一定财产为基础，明确当被担保人无力履行合同并支付相关债务时，由担保企业依据担保合同的规定，代被担保人履行债务的方法。
企业担保风险是指，当被担保人出现财务危机，无法履行经济合同时，担保企业则必须履行担保合同，代替被担保人偿付债务。此时，担保企业不仅不能获取担保的相关收益，而且还会造成损失。
二、企业担保风险的主要来源
（一）担保企业管控担保风险的意识薄弱
企业担保风险的首要来源是企业管控担保风险的意识薄弱。目前，很多担保企业为提请担保的经营单位进行的担保，大多是基于人情和关系，不对提请担保的经营单位的财务和经营状况进行详细的考察和审核，这种企业担保风险控制意识的缺失，将会给担保企业带来极大的风险，因为信息不对称，容易出现逆向选择和道德风险。逆向选择即为财务困难的经营单位更倾向于提请企业进行担保，如果担保企业管控担保风险的意识薄弱，将会给担保企业带来较大的担保风险。道德风险即为债务方在获取企业担保之后，不再重视财务控制，不再重视还本付息职责的履行，由此造成财务困难，如果担保企业管控担保风险的意识薄弱，将给担保企业带来较大的担保风险。
（二）担保企业对提请担保的经营单位的信用审查机制缺失
目前很多担保企业为了获取担保收益，无视提请担保的经营单位的信用状况，盲目进行担保，这是一种风险极大且极短视的行为。如果担保企业不对提请担保的经营单位的信用状况进行详实有效的考察，被担保的债务方很可能是财务状况存在较大问题的经营单位，这类经营单位发生财务风险的概率较大，并且一旦发生财务风险，将会给担保企业造成不可挽回的重大损失，更遑论获取担保收益了。因此，担保企业要一改只追求担保收益的短视行为，要建立健全对提请担保的经营单位的信用审查机制，在提供担保之前，充分详细地审核债务方的信用状况。
（三）担保企业对被担保经营单位的事中监控不足
目前很多担保企业在与被担保经营单位签订担保协议后，担保企业不注重对被担保经营单位的事中监控，不实施对被担保经营单位的项目完成情况、资金使用情况、财务运行情况和经营运作情况的实时考察和监督，事中控制的不足，导致担保企业根本不了解被担保经营单位的财务风险状况，一旦被担保经营单位出现财务风险，将会给企业的担保产生极大的风险。事中控制有助于担保企业及时掌握被担保经营单位的财务风险状况，及时督促被担保企业改善经营管理，实现充分赢利，以及时还本付息，降低担保企业所面临的担保风险和或有损失。
（四）企业担保合同不规范
担保合同还存在诸多不规范的地方，很多企业担保合同的签订过于草率，对担保合同的审查流于形式，担保合同不严谨、不严肃、不科学。很多企业担保合同对债务方、债权方及担保人的职责规定不明晰，甚至对担保的抵押物和不能按时还本付息的相关补偿没有进行明确的规定。一旦，债务方因为违法违规操作和经营管理不善造成财务状况恶化，担保企业将面临较大的担保风险。
三、有效防范和控制企业担保风险的相关措施
（一）担保企业应不断增强担保风险的管控意识
行动受制于意识，要想有效防范和控制企业的担保风险，必须不断强化担保企业对担保风险的管控意识，让担保企业充分认识到担保风险管控的极端重要性，企业在提供担保时不再基于人情和赢利，而是基于担保风险的大小，充分详细地审查和考核提请担保的经营单位的资金使用情况、财务运行情况和经营运作情况，尽量减少信息不对称，有效规避逆向选择和道德风险，依据财务风险的大小择选优质的经营单位进行担保，坚决摒弃为财务状况不佳的经营单位进行担保的业务，优化企业的担保业务结构，进而有效规避和降低担保企业的担保风险，降低担保企业的或有损失，这对于担保企业的长期健康发展是大有裨益的。因此，担保企业应不断增强担保风险的管控意识。
（二）担保企业应不断建立健全对提请担保的经营单位的信用审查机制
担保企业要一改唯担保利益是图的经营运作理念，在充分认识担保风险的基础上，不断建立健全对提请担保的经营单位的信用审查机制，透过该信用审查机制，详细充分地考核提请担保的经营单位的财务状况、还款能力、信用等级和经营运作等，并依据考核结果对各提请担保的经营单位进行信用状况排名，而后根据各提请担保的经营单位的信用排名择优进行担保，确保被担保的经营单位有着良好的财务状况和赢利能力，能够及时偿还债权人的本金和利息，降低担保企业的或有损失，降低担保企业的担保风险，让担保企业能够真正获得担保利润，而不产生担保损失。由此可见，担保企业不断建立健全对提请担保的经营单位的信用审查机制意义重大，有利于担保企业的长期健康发展。
（三）担保企业应不断增强对被担保经营单位的事中监控
担保合同的签订和生效并不意味着担保的完成，如果担保企业不实施有效的对被担保经营单位的事中控制，极有可能会增强自身的担保风险，将或有损失转化为实际损失，更遑论获取担保收益了。担保协议签订之后，担保企业要强化对被担保经营单位的事中控制，实时实施对被担保经营单位的项目完成情况、资金使用情况、财务运行情况和经营运作情况的考核，并实时监督被担保经营单位的职责履行状况，一旦发现被担保经营单位出现财务管理疏漏和不履行担保协议的相关职责时，担保企业要及时指出，并督促被担保经营单位进行及时的纠正和改善。如果担保企业弱化了对被担保经营单位的事中控制，担保企业将无法实时了解被担保经营单位的财务风险状况，一旦被担保经营单位出现财务风险，将为时已晚，将会给担保企业带来较大的担保风险，这种担保风险将有很大概率造成担保企业的损失，不利于担保企业的长期健康发展。因此，担保企业应不断增强对被担保经营单位的事中监控。
（四）规范化担保合同
担保合同是各方履行担保职责的蓝本和依据，担保合同在制定时一定要严谨、严肃和科学，要明确规定债务方、债权方和担保方的各自职责，让有关各方的行为受到合同的约束，以确保担保的顺利进行、债务方及时偿债。此外，担保企业在同被担保经营单位签订担保合同时，要对担保的抵押物和不能按时还本付息的相关补偿进行明确的说明和规定，以充分保障担保企业的权益。规范化的担保合同能够有效约束被担保经营单位的经营运作行为、财务管理行为和资金使用行为，促使被担保经营单位尽力改善经营管理、增强赢利能力、细化财务收支、提升财务状况，为债务的及时偿付奠定基础，担保企业要想有效降低担保风险、减少或有损失和保证自身利益，就必须充分重视担保合同的规范性。受法律保护的担保合同能够明确被担保经营单位的义务，规范被担保经营单位的行为，保证被担保经营单位的债务偿付，因此，担保企业在制定和审查担保合同时，一定要注重担保合同的规范性，这对于有效降低担保企业所面临的担保风险是大有裨益的。
四、总结
企业在提供担保时固然会面临因被担保经营单位的财务状况恶化所导致的担保风险，担保风险是一项或有损失，一旦被担保经营单位出现违法违规操作和经营管理不善，这项或有损失将会转变为实际损失，这将给担保企业的长期健康发展带来不利的影响。通常，企业的担保风险有四个主要来源，即担保企业管控担保风险的意识薄弱、担保企业对提请担保的经营单位的信用审查机制缺失、担保企业对被担保经营单位的事中监控不足和企业担保合同不规范。担保企业要想有效减少自身的或有损失和降低自身的担保风险，就要从担保风险的来源着手，不断增强担保风险的管控意识，不断建立健全对提请担保的经营单位的信用审查机制，不断增强对被担保经营单位的事中监控，注重担保合同的规范性。透过这些相关措施能够有效降低担保企业所面临的担保风险，降低担保企业的或有损失和或有损失转化实际损失的概率，这将有利于担保企业的长期健康发展。
参考文献
[1]李献绰.企业担保风险的起因与防范[J].财会论坛，2012（11）：40-41.
一、担保公司风险管理意义
担保公司产生的基础是为了提高中小企业的融资能力，即由担保公司来提升中小企业的信用等级，使中小企业取得融资，来化解银行的贷款风险。其本质是银行将中小企业贷款风险转嫁给了担保公司，担保公司凭借自身的风险管理能力来化解风险。
担保公司要生存，就是要做银行想做而不能做的信用补充。因此，担保公司提供的贷款担保的风险必然大于银行贷款风险。一旦担保公司破产，引发的社会信用危机将是十分严重的。如果担保公司不具备比银行更强的风险识别、风险控制和风险化解能力，那么，担保公司便难以生存。所以，实施风险分析，合理控制风险，最大限度地减少和避免风险损失是担保公司从业人员的必修课。
二、担保公司在市场运作中存在的风险
担保公司在经营过程中，主要面临两方面的风险：
（一）公司内部风险 来自担保公司内部的风险实质上是公司系统组织结构，如公司治理结构、业务流程、制衡机制等不健全和不完善所蕴含的风险。这些风险都会通过担保决策机制上的缺陷，体现在公司经营过程中。
（1）“惯性”办理业务的风险。当担保公司长期由同一个项目经理办理同一企业的贷款担保申请时，就有可能存在对隐含的风险关注不够，未能给予有效防范，从而给担保公司造成一定的损失。这种风险不仅不利于公司的经营管理，也不利于公司的风险防控及其长期的发展战略。
（2）忽视持续监管所带来的风险。对于担保公司而言，防患于未然固然重要，但不能将所有的风险消除掉。因此，事中、事后的持续监管就更为重要。如果不及时进行有效的监管，任由风险滋生，一旦风险发生，必将给公司带来巨大的损失。因此，担保公司应把保后监管作为一项常抓不懈的工作来做，派专人负责，将发现的问题及时进行纠正和改进，才能使得公司的发展更稳健。
（二）公司外部风险 外部风险源有较大差异，主要是来自于担保对象（企业或者个人）违约风险、担保资产变现风险和国家宏观政策风险。一是对企业担保存在信息不透明风险。企业作为担保对象，财务信息的真实性、综合竞争能力和产品服务的市场状况等方面的信息不透明，都会造成担保公司和担保对象的信息不对称。这样担保公司在风险评估时可能会造成误判，带来不确定的风险。二是对个人担保要综合考虑个人资信情况，充分考虑可能存在的信息不对称风险。此种风险主要包括：个人的信用记录；收入情况及稳定性；职业的稳定性；个人的当前资产负债情况；身体素质及健康状况；家庭成员构成；当前家庭资产的构成等。三是行业风险。对于每一笔担保业务的办理，不仅要考虑到它的当前风险，还必须结合国家的宏观政策以及国际行情等有关情况予以判断。
三、担保公司提高风险管理能力的措施
面对以上的内部和外部风险以及诸多情况的不确定性，担保公司必须多方面增强风险管控能力。本文认为担保公司应主要从以下方面入手：
（一）担保公司需“强身健体” 担保风险的防范和控制首先要从担保公司自身做起，练好内功，提升担保公司的风险识别、防范能力。具体包括：
（1）培养专业担保人才。在担保公司诸要素中人是最重要、最活跃的要素，担保品种的设计、开发，风险的管理控制都要依靠具有专业技术和他们的经验来实现，建立一支精干、高效、优良的信用担保队伍，是担保公司提高经营管理水平，加强风险防控、迅速发展的关键。
（2）完善内部控制机制。主要从风险管理角度建立一个整体的内控机制，包括事前、事中、事后，从项目的初评、筛选到项目的调查、评审，到项目的手续的办理，到项目的后期管理，还有代偿以后的追偿管理，建立一整套的评价体系和规章制度。这样对中小企业担保项目风险实现动态风险监控，涵盖了事前、事中、事后，通过整体打造风控管理体系，实现了风险的有效掌控。
（3）建立内部制衡机制。包括：建立集体讨论决策制度，避免个人独断，降低决策风险；严格项目评审制度，明确项目评审的所有流程，消除项目评审过程中人为因素的影响，防止道德风险的发生；制定在保项目的监管制度；实行强制执行公证制度，降低诉讼成本；强化风险处置制度。鉴于担保业务的高风险性，担保代偿风险是不可避免的，发生代偿后须根据被担保企业的实际情况区别对待，对于暂时陷入经营困境无力还款的企业，应帮助企业渡过难关，待其经营好转后再逐步追偿，挽回代偿损失。而对于确实回天乏术的企业和恶意欠账的企业应毫不犹豫的启动追偿机制，以尽量减少代偿损失。
（4）建立担保损失补偿制度。担保代偿后担保公司可以通过法律诉讼等手段依法追偿，对于行使追偿权后仍不能回收的损失，应通过担保损失补偿机制来冲减代偿损失。担保损失补偿来源有三个渠道：一是担保公司按业务规模提取。担保公司可以按当年收取的担保费50%提取未到期责任准备金；也可以按不超过当年年末担保责任余额1%提取风险准备金，用于担保赔付，《中小企业融资担保机构风险管理办法》对此均有明确规定；二是各级政府补助。随着担保公司为中小企业融资解困作用的日益凸显，各级政府逐步增加了对担保机构资金补助力度；三是设立担保责任保险，对发生代偿而无法收回的代偿金额，由保险公司来承担部分代偿损失，降低担保公司的损失。
（5）建立科学的风险评估体系，减少判断误差。首先要进行基础的数据库搭建，对于代偿项目，通过分析代偿制度、追诉制度、前期的强化不断改进制度；其次，要进行评审体系的建立、评审指标量化体系的建立，定型化、定量化评选体系的建立，包括决策机制的建立和完善，包括再保监控机制的监控和完善，尽量把风险控制在事前、事中，提前化解风险。
（6）建立高素质的业务团队及项目经理负责制。担保公司做业务，不只是项目经理一个人的工作，它涉及到信用审查、项目评估、贷款发放、保后监管、担保责任解除等多个环节。无论一个项目经理如何有能力，责任心如何强，都不可能独自完成如此庞大的工作。因此，建立团结的、高素质的业务团队是保证担保业务顺利开展的重要保证。此外，建立项目经理负责制，将业务质量和其绩效考核相挂钩，增强其责任心与敬业精神，充分挖掘人才的价值。
（二）建立合理的风险分散与转移机制 具体如下：
（1）完善与协议银行的风险承担比例。担保公司成立的初衷是提升企业信用，为银行分散风险，国外成熟的做法是根据担保额度的不同，担保公司承担50%～80%的保证责任，体现风险共担的理念。目前全国基本上是担保公司承担100%的保证责任，且向银行交存一定比例的保证金，即使这样有的银行还不愿和担保公司合作，这个问题不仅需依靠所有担保公司的共同努力，更需国家出台政策做出硬性规定来解决。再有利率浮动问题，有担保公司担保的贷款，银行应降低利率上浮幅度，让利于贷款企业，以吸引企业更多的与担保公司合作。
（2）加强同行业企业间的业务合作，提升抗风险能力。随着市场经济的快速发展，担保公司的业务量不断增加，担保项目的担保额度也在不断增加，而且其中有些业务在担保风险较低的情况下却蕴含着巨大的机遇。对于这样的大业务，仅靠单个担保公司是难以做到的。因此，担保公司应通过互助合作，在分散风险的同时，拓展行业的发展空间，达到“共赢”的局面。
（3）有选择性地开展保险业务。在反担保措施的设定方面，对于那些资产保管安全系数较低的抵押财产进行投保，保险受益人是抵押权人，以保险的方式保障风险转移渠道的畅通。
（4）进行业务创新，加强担保业同其他行业的结合。如担保与投资的结合；担保与金融租赁的结合；担保业与典当业的结合等。创新使得担保业务的外延扩大，业务外延扩大使担保公司拥有更多信用资源，获取更大的经济利益与社会效益，有效地分散风险。
（5）拓宽业务来源。除了与合作银行加强合作，巩固原有的业务渠道外，还应积极开展营销，寻找潜在的优质客户资源，拓宽企业的业务来源，降低公司高度集中的业务风险。
总之，担保行业是高风险行业，为了持续经营，风险控制是经营管理的第一要务。这就需要担保公司在遵循国家法律法规的基础上，根据业务拓展的需要，通过完善自身制度，规范业务管理，不断进行业务创新，建立完善的风险控制体系。把风险控制在可控范围内，才能确保担保公司的持续、稳健经营，充分发挥其增信功效，实现公司经济利益与社会效益的最大化。
参考文献：
[摘 要] 随着我国经济体制改革的不断推进，新时期的中小企业发展得到了政府和社会各界的大力扶持，中小企业的数量和发展质量与过去相比都有了较大的提高。上世纪90年代后期，伴随着中小企业的快速发展，为其发展提供融资支持的信用担保机构也应运而生，这为广大中小企业持续健康发展发挥了不可替代的重要作用。经过近二十年的发展，信用担保机构受中小企业融资业务复杂性和特殊性影响，也积聚了大量的业务风险隐患。基于此，本文对信用担保机构担保业务违约风险管控问题进行了初步分析和探究。
[关键词] 违约风险管控；中小企业；信用担保机构
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 05. 020
[中图分类号] F290；G251.5 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）05- 0036- 02
0 引 言
信用担保是广大中小企业发展过程中寻求债权融资支持的一种重要方式和组成部分。与大型企业相比，中小企业的发展具有复杂性和特殊性，很容易受到多种主客观和内外部因素的影响，信用违约的风险相对较大。新形势下，为更好地发挥信用担保机构在中小企业融资中的作用促进中小企业健康持续发展，必须采取措施对中小企业信用担保机构担保业务违约风险进行有效管控。
1 信用担保机构担保业务违约风险产生的原因分析
综合分析信用担保机构在业务运作和拓展中出现的各种风险问题，信用担保机构担保业务违约风险产生的原因主要有以下三个方面。首先，很多中小企业本身的信用状况存在问题，导致违约风险增加。有的中小企业为了取得信用担保机构支持以顺利获得银行融资，未将自身的真实客观的经营状况反映给信用担保机构，还可能会存在瞒报甚至是伪造的情况，导致信用担保机构接受到的信息是不完全且不对称的，从而增加了违约风险。其次，信用担保机构本身运作存在问题，风控机制不够健全、运作流程不够合理等都可能导致业务违约风险的增加。另外，银行在信用担保机构担保业务违约风险方面也起到一定的影响。近年来，受宏观经济形势形象，部分中小企业发展遇到了一定困难，有些银行为了规避风险，即时对有信用担保机构提供担保的贷款也进行抽贷，增加了信用担保机构担保业务违约风险。
2 信用保机构担保业务违约风险管控的相关措施和方法
2.1 切实增强信用担保机构自身担保业务违约风险管控能力
信用担保机构自身的管理运行是否科学合理直接关系到担保业务违约风险管控的效果。因此，信用担保机构要做好自身风险管控能力的提升，重点做好以下几个方面工作。首先，信用担保机构要不断对自身内部管理机制进行健全和完善，对业务操作规程和业务审查制度进行规范，同时要制定相关的监督保障机制，确保制度和规范等能够顺利有效地贯彻执行。其次，要加强对相关工作人员的职业道德教育，尤其是要增强信用担保业务运作过程中的道德风险管控，可以通过职工民主评价方式来对对相关担保业务运作进行全过程监督审查与评价，重点对业务运作合规性以及管理和业务人员道德风险进行评估。另外，信用担保机构要做好决策程序完善工作，要做到决策信息透明化以及相关信息传递的有效性和及时性，结合专业人士的意见建议做好科学决策。
2.2 特别注重高素质专业人才队伍的培养和建设工作
信用担保机构员工队伍的素质、能力、道德水准等等直接决定担保业务风险管控水平。随着中小企业的快速发展，融资需求不断扩大，这为专注缓解中小企业融资难题的信用担保机构提供了重要机遇。信用担保机构要提升市场竞争力，就需要大量专业的高素质人才来支撑。因此，信用担保机构要加强专业人才的培养和专业队伍的建设工作，通过选拔素质能力高、担保经验丰富、对市场风险有充足认识和判断的综合性高素质人才来不断提升担保业务风险管控水平。
2.3 着力构建良好的业务风险监控管理机制
新形势下，信用担保机构面临的信用担保市场和环境是仍比较复杂，这也是担保业务违约风险管控难度较大的主要原因。为更好地提高担保业务违约风险管控效果，需要构建良好的风险监控管理机制。首先，在进行担保之前，信用担保机构要与银行开展密切合作，联合对拟保客户的相关资信、经营等的真实情况进行全面调查和分析客观掌握拟保客户第一手的真实信息。其次，在担保业务运作的过程中，要确保担保业务运作程序合规以及担保贷款用途明确合理，如在此过程中发现拟保客户有违规贷款嫌疑，要中止业务运作并通知银行，避免业务落地后更加难以控制风险。第三，在担保业务落地后，信用担保机构要加强保后管理，做到对可能存在或发生的风险问题进行早发现、早处置，避免风险放大或积聚。第四，要加强与律所和法院之间的联系，积极应对各类已发违约项目风险，努力把风险不利影响控制到最小程度。
3 结 语
信用担保作为中小企业重要的融资增信模式，在缓解中小企业融资难方面的优势日益显著。与此同时，信用担保机构也面临着相当的担保业务违约风险，需要客观认识违约风险出现的复杂性，着力从多个方面采取措施，全面做好违约风险管控工作，确保信用担保机构和中小企业实现共赢发展。
主要参考文献
[1]张文添.中小企业信用担保机构风险来源探讨[J].现代商贸工业，2012（2）：151-152.
关键词:企业对外担保风险控制
在飞速发展的经济社会中，担保公司作为高风险企业，风险控制已成为备受关注的话题。对企业来说，如果风险控制过于宽松，所担保的债务人履约能力不强，一旦违约，担保公司就得承担连带清偿责任，并代为履行被担保人的义务，这样不但给担保公司带来风险的同时也严重影响公司收益。反之，如果风险控制过于严格，担保申请通过率就会降低，业务就会减少，也对公司的收益有所影响。所以说，必须加倍重视对外担保，把担保风险控制在合理的范围内。
一、对外担保的概述
由于对外担保涉及的金额大、时间长、不确定因素复杂，极易存在潜在风险的可能性。一旦被担保的企业出现财务危机，暂时不能偿还借款，担保方将承担连带责任。 金融机构在贷款给借款人时，通常会要求借款人向其提供与借款金额相匹配的担保人与担保额。这样做也是为了保证金融机构自身的资金安全。借款人需要找一个符合条件的担保人为自己担保。借款到期时，如果借款人能按期足额偿还所借的本金及利息，则可以解除担保人的担保义务；若借款人不能按期偿还借款，担保人就有不可推卸的责任，那么银行就将立即要求担保人无条件偿还所借款项。所以为他人提供借款担保，并不是只在担保合同上签字走形式而已，而是需要承担巨大经济责任的。所以说为别人提供银行借款担保的风险和贷出的款项一样，存在着很大的风险。以往我们在为别人提供担保时，并没有去被担保单位了解该单位财务状况，直到风险的产生，才反应过来，不过为时已晚。对外担保的特征如下：
(一)债务隐蔽性比较强，人们风险意识淡薄
在人们的头脑中都会存在贷出的资金有风险这个意识。然而，人们没有意识到的是与借贷资金相关联的担保问题中也同样存着风险。因此，值得我们注意的是，在为他人提供对外担保所产生的财务风险就存在了很大的隐蔽性。担保方与被担保方都认为这只是融资过程中金融机构程序的需要而已，并没有认为这是一类企业债务。
(二)担保风险具有不确定性
企业对外担保主要指企业为自己的母公司或下属子公司之外的其他企业、单位及个人提供的保证、抵押或质押。在以上三种担保方式中，只有保证属于人和信用的担保，在现实生活中应用最为广泛，担保的风险具有很大的不确定性。
(三)风险具有连带伴生性
正因为作为债务关系的责任与借款第一责任人处于同等地位，因此，借款能够如期归还，就不会产生担保风险；一旦借款人未能如期归还，出现了偿付上的问题，就会给担保人带来等量的风险。在市场经济条件下，对外担保与贷出款项一样，风险会出现在各个环节。
二、担保公司对自己的风险控制标准
担保是为保障债权的实现而采取的一种法律措施。担保公司的担保是以担保公司的信用为客户的经济活动提供担保服务的，它属于第三方担保。担保公司为客户担保会按照规定收取一定的费用，这是有偿的服务，也是担保公司收入的来源。客户借款成功，并且按合同规定如期偿还借款，担保公司的义务自动终止。然而当客户资金出现问题，没能力履行义务时，担保公司就会承担连带责任，代为客户履行义务，也就产生了风险。为了降低这个风险，担保公司会要求客户再为自己提供担保，这就是所谓的反担保。反担保可以由可以由客户即债务人提供，也可以由第三人提供。反担保是担保公司为降低风险所普遍采用的措施。
对担保公司来讲，决定是否为客户提供担保，通常要审查客户自身的资信能力以及客户提供的反担保措施。这就涉及到一个如何衡量审查标准的问题。如：一家小企业急需一批资金用于周转，由于银行批贷时间比较长，企业法人以个人名义申请一笔委贷，以他名下的房产做为抵押。借款由于长期出差导致征信逾期情况较多。担保公司审查后认为银行未予贷款，认为其资信能力不强而拒绝提供该笔委贷业务。借款人提供了征信逾期说明和以往在银行的借款、还款记录等资料，并且邀请担保公司的人员到企业考察，可担保公司还是拒绝了借款人的申请。再比如企业标准的小额过桥业务，担保公司除了收押企业房产证、土地证、公章、财务章、人名章外，还要求企业提供股权质押、其他资产证明及各项反担保措施，手续极其繁琐。这两种情况，一个是对企业的资信能力要求过于严格，一个是对企业的反担保措施要求过于苛刻。在我看来，担保公司如果把风险控制的过低，担保要求过于严格。会导致符合条件的人少之又少，客户也没必要花钱找担保公司了，这样使担保公司的收益也受到影响。
从法律角度讲，担保公司的设立和存在，为那些短期缺乏担保能力的企业寻求更多的担保支持。在信贷法律关系中，就是通过担保公司确定的信用化解企业不确定的信用，以促使银行实现对企业的资金支持。担保公司必须明确这一点，并对公司及公司的业务有个准确的定位。担保公司在设定审查标准时，应该有自己独立的控制标准而不能比照银行的信贷标准。这个标准的合理性、独立性是是区别于银行的，应是担保公司特有并要符合担保公司属性。这个标准不是要它低于银行的标准，而是通过自己这个独立的标准，能够找到比银行更多的、更现实的、更可行的风险管理方法和手段，通过各种措施甚至是各种措施的组合，使在银行看来企业不确定的信用，在你这里是能够判断为确定的信用。这就需要担保公司充分发挥自己的潜力，以更高的智慧和能力制定出独立于银行系统的、符合担保公司业务特质的风险控制标准。
三、对外担保风险的防范措施
(一)及时采取相应手段控制和降低风险
在市场经济下，担保绝不是一种安全的、无偿的融资方式，而是一种稀缺的、有代价的、充满风险的资源。因此，企业在使用这种融资方式时要谨慎地把握好每一个环节。充分认识担保的特点，认清风险出现的可能性以及相关征兆，一旦出现风险，要及时采取相应手段控制和降低风险，使损失降到最低。
(二)做好对外担保事项的内部控制工作
要制定对外担保的内部控制制度，包括：担保前对被担保对象进行调查了解，应制定相关的程序及职责分配方案；履行担保手续时，要由相关部门进行审查与签字，共同把关，对该企业提出法律、财务会计与审计等方面的意见和对该企业的信用评估建议；建立对外担保的统计台账工作，详细记录对外担保的有关情况，记录这方面的信息，以便掌握与该单位之间担保行为的动态与静态状况；制定对外担保的限额(一般要将这些“或有负债”与向银行借取款项的“真实负债”一起进行核算和报告，并计算得出这个限额)，进行限额管理；制定相关的反担保条款。虽然内部控制不是万能的，但是我们只有完善内部控制制度，有效的实施和执行内部控制制度，才能最大限度地将对外担保可能产生的风险控制在企业可控的范围之内。
(三)按照内控制度的要求对被担保对象进行调查了解
担保后仍需经常性地了解和掌握被担保单位的经营情况和财务状况以及发展趋势。如发现被担保单位持续经营亏损、产品大量积压等异常情况，就要及时地采取有关防范措施。同时，还应多关注被担保单位单位负责人的诚信状况，这一点对风险的形成也存在一定的威胁，在化解风险的过程中也起到至关重要的作用。因此，对这一状况也要进行详细的记录和备案，并密切关注其动态发展。需要和被担保方有较好的沟通，请其予以配合和理解，并深入认识这样做的深刻意义。
(四)发现风险的苗头，要及时采取有效措施
在担保过程中，一旦发现风险的苗头，要立即组织专业力量以最有效的方式及时对被担保对象进行调查，避免风险的产生，将损失控制到最小。如果发现被担保对象确实有风险发生的可能，担保人就要果断地采取有效措施尽量避免风险的发生，可以采取将资金有效调度、资源有效整合，防止风险继续蔓延，并与被担保方和银行方及时的沟通，商量有关办法，妥善地解决问题，以使各方将由风险带来的损失控制到最低。
(五)金融机构要严格做好审核工作
银行风险管理部门不能依赖担保人，以为有担保人的保证就放松对贷款人资料的审核，一定要把好审核关。一旦借贷关系形成，银行、借款人、担保方三者就是一个利益共同体，风险如果真的产生，对三方都会有影响。
总之，随着市场经济的高速发展，企业在生产经营过程中进行融资担保(或互保)是客观要求、势所必然的。企业只要树立正确的担保风险意识，建立健全严格的对外担保内控制度，采取科学有效的风险防范措施，就既能保证生产经营正常运行的同时又能有效地防范和控制担保风险的发生。
参考文献：
[1]贾明琪,田伟,杨军.中小企业商业性信用担保风险的检测及控制[J].统计与决策, 2009, (07)
【关键词】融资担保 反担保 风险管理 偿债来源
中小企业作为国民经济的一个重要组成部份，融资过程中因信用的短缺等原因达不到银行放贷标准。比银行门槛相对要低的融资担保公司起到了中间桥梁的作用。随之而来的就是融资担保公司的运营有着比银行更大的风险。融资担保公司需要建立对应的风险管理、识别、化解的能力。担保企业的外部风险主要来自被担保企业、反担保、合作金融机构及担保企业的外部经营环境等方面。
一、主要外部风险因素分析
（一）被担保对象存在的风险
主要是指被担保对象缺乏如期履约或履约意愿低而产生的违约风险。导致风险的具体原因主要有：
1.担保客户的实际控制人、董事会、高管人员的创新思维、专业技术、市场开拓及经营管理等综合能力跟不上企业的发展，使得企业在激烈的市场竞争中处于劣势。
2.担保对象的最终控制人诚信不够，道德品质不高，违法违规经营，内部管理混乱，组织架构不适应企业实际情况、中高层员工不够稳定，股东之间存在分歧。
3.设备陈旧、生产技术落后，研发能力不足、无核心技术，产品缺乏市场竞争力。
4.会计信息核算不规范，财务管理不科学，内部控制存在漏洞，财务人员专业素质低，不具备相应的融资能力、成本管理、内部控制等较高层次的财务管理水平。
（二）合作金融机构的风险
1.合作银行推荐的贷款客户是否属实，尽职调查是否做到真实、准确，放款操作过程是否监管到位，这些对资金的安全有着最直接的影响。实际操作中存在金融银行转嫁贷款风险故意降低贷款条件标准，尽职调查时对企业的资信、贷前审查、贷款审批等走过场，使本不应获得贷款的中小企业获得了所需资金.
2.甚至有银行信贷人员违背职业道德，违规操作、与企业串通，提供虚假误导性信息，共同骗取担保。
3.在银行和担保机构风险分担方面，银行一般只要求权利而不承担相应的风险义务，导致双边合作关系中权利与责任的不匹配。
（三）第三方反担保风险
主要是指第三方保证、抵押、质押等反担保措施带来的风险。
1.在债务人无法履行债务发生违约担保机构代为偿还后，要求第二偿还人保证反担保方履行义务，反担保人因偿还能力不够或偿还意愿不强而产生的风险。
2.在提供反担保时未及时将抵押物、质押物到相应政府部门进行登记和按照现有法律程序办理公证、委托等手续。
3.在担保期间第三方提供反担保的抵押物、质押物的价值存在严重贬值，无法足额偿还。
（四）经营所处宏观环境风险
经营环境风险是指由于担保机构、债权人或债务人所面临的宏观环境变化而导致损失的可能性，由政治、经济、法律等不可抗力原因引起的系统风险。
1.例如国家重大方针政策路线的变化、经济结构调整、存贷款利率市场化、货币汇率变动、宏观调控措施、税收调控政策及货币政策的调整等等都能带来风险。
2.地方政府主导的信用环境体系不完善，法律法规不健全、对逃废债务行为的惩戒机制不严格、有法不依、执法不严等现象都可能给担保机构带来风险。
二、加强担保公司风险管理措施
（一）建立内部风险管理制度
1.建立有效的风险评估制度
参考银行的风险评估制度，结合自身目标客户群体的实际情况以及业务拓展的需要，从定性与定量相结合的角度建议一套行之有效的风险评估制度和机制，真正做好保前风险评估。
（1）建立起有效的内部监管控制流程，做到贷前风险评估、担保操作、保后监管及追偿等独立。实现整个担保过程的风险管理，凝聚具有会计、经济、金融、法律以及技术等丰富专业知识和综合能力的高级人才。
（2）实行客户关系管理，建立持续稳定的客户群体，不断更新和完善客户资料，稳定评估资料的信息渠道；严格担保业务流程，避免主观决策。
（3）完善和加强对担保项目的事先评估、事中监控、事后追偿与处置机制；实现有效的内部控制，做到审保、偿分离，业务办理部门与评审部门分开，从机制上进行制衡。
（4）成立评审委员会，采取投票表决多数同意通过的方式，并设置一票否决权。遇上重大项目评审决策时，有条件的企业可在聘请专家评审，
2. 制定科学的尽职调查程序
项目调查以项目经理A为主， A、B角互相配合共同把关，形成各自调研报告，并对调查资料的真实、准确性负责。
（1）对要求客户提供的资料进行认真细致的审阅，带着疑问对客户进行具体考察，与企业高管、财务人员、一线员工、主管工商、税务、质监等政府部门、重大客户、主要供应商等各方进行有效的沟通交流，获取他们对企业的客观、公正的评价。
（2）通过对企业股权结构、资产权属状态、信用状况、财务信息、纳税情况及银行现金历史记录等各个信息之间的逻辑关系进行核对，客观评判企业提供资料的真实性、相关指标的合理性。
（3）对采集到的外部风险信息，根据构成因素设置相应的权重，建立信用风险评估计分标准价模型，并用模型的计算结果来指导担保业务决策。
3.保后监管、债务追偿制度
担保合同生效仅仅是承担担保责任的开始。企业要重视和认真落实保后监管，实施担保首月回访、季访、半年访等定期保后现场回访制度，直至担保责任完全解除。要明确担保风险总是客观存在的，一定要制定高效、可行的款项追收和资产保全措施。对出现的各种风险及时进行归类并上报，对项目进行深入的实地调研、提出规避风险可行的措施，征得高管同意并有效执行，切实降低风险成本。
（二）对反担保资产进行创新组合
反担保措施是提供担保的关键因素，是担保项目的第二还款来源。但中小企业一般难以提供变现能力强、足额的反担保资产。担保公司面临的抵押、质押等反担保政策环境往往比较差，《担保法》中部份担保措施难以实施，特别对非银行机构而言，缺乏强有力的反担保措施以有效控制风险。
因此，担保公司应有对反担保资产进行重新组合的能力，通过对反担保措施的重新有效组合，控制好企业的第一还款来源或落实可靠的第二还款来源。例如：保证金、分期偿还本金方案，余额一次还清、资金专户管理、应收账款质押反担保、企业法定代表人、实际控制人、主要高管等提供个人无限保证反担保责任。核实企业的营业收入、成本、利润等，估算企业真实的资金需求量；跟踪企业订单执行状况、与买方企业签订应收账款质押确认函、在合作银行开立专户对企业销售回款实行封闭管理，落实企业第一还款来源避免违约风险发生。通过对企业实际控制人、高管等签订个人无限连带反担保责任从心理上约束其履约责任，避免恶意违约。
三、建立识别风险体制
（一）以企业的核心能力为重点进行风险识别、评价
企业核心能力是指企业开发和拥有不同于其它行内企业的独特产品、核心技术、营销手段等能力，它是在企业关键技术的基础上，通过战略规划、生产制造、市场营销、协调管理等相互作用而产生的一种能让企业具备持续竞争力的能力。核心能力是企业竞争优势的有力保障，以企业的核心能力为重点进行风险识别和评价相对容易规避担保风险同时发掘优质客户。
（二）以企业现金流为依据的第一偿债来源评价
现金是企业经营周转的血液，能直接反映企业偿债能力的好坏。经营性现金流分析一般用一个周期内的销售额减去应收账款再减去付现成本后的流量。同时还利用收集到的财务及相关资料进行多个层面逻辑核对，确保现金流量的真实可靠。核查包括现金、银行存款日记账、银行对账单、纳税申报表及报关单等资料验证现金流入量的真实可靠； 通过销售合同、出口报关单等把握其市场范围与规模。深入了解工艺流程、查阅生产数据、仓库原始单据、产量、工时记录及成本分摊表等相关资料，以确定整个经营过程的采购量、生产领用量、成品入仓量、以及销售量之间的配比是否属实。
（三）以能变现资产为依据的次要偿债来源评价
鉴于整个社会信用环境不良、不道德行为的存在，风险补偿、风险化解体制的不完善，在评价客户核心能力和现金流量之后，还需要对企业能变现的抵债资产进行评估，加强风险补偿的保障。具体影响资产的变现因素有：资产市场价值、变现费用和变现周期。一般来说，市场价值高、变现费用低，变现周期短的资产质量就好，属于抵债资产的首选。变现前先查阅产权权利凭证来确定资产的权属状况，再结合资产的原始价值、成新度计算重置价值，减去变现所需发生的一切税费得到变现价值，最后变现周期长的资产要在变现价值上打个相应的折扣。
四、建立风险补偿体制
（一）担保代偿前应对主债权人进行审查其是否存在抗辩事由：
1.确认主债权人是否有充分履行主合同及保证合同项下的义务；
2.主债权人提出索赔时间是否有超过保证合同约定期限；
3.主债权人是否有未经担保公司同意就允许债务人转让债务；
4.主债权人是否有未经担保公司同意私自允许债务人延长期限；
5.主债权人与债务人是否有双方串通骗取担保公司的担保；
6.主债权人是否有未履行应尽的监督义务等。
（二）债务处置
一旦发生偿还风险后，担保公司债务应尽早行动、采取刚柔相济的策略，尽最大努力控制债务人，保证反担保人的资产。积极寻找债务人、反担保人的财产线索，并迅速到法院办理资产保全。果断处置容易贬值的资产，对市场前景好、有较大升值潜力的资产，进行稳妥处置。
1.直接追偿清收。对因为由经营短暂困难或因资金回笼周期原因导致的代偿，进行分析后制定还款措施，增强其还款意愿，经过多次监督和催促，逐步回收代偿资金。
2.调整反担保方式。在反担保资产不足或者反担保物贬值的情况下，需要改变反担保方式、增加反担保金额，降低损失。
3.债务重组。针对债务人出现严重经营问题，无力用货币资金偿还债务，经各方协商或申请法院裁定以资抵债。对债务人现有资产进行折扣变现、协议转让、评估清理等.
4.提讼或申请仲裁。通过管辖法院提讼、申请支付令、申请强制执行、申请债务人破产等手段处置债务。
融资担保行业经过十多年的发展已初具规模，但风险管理将始终贯穿于行业的全过程。每个企业应通过建立一套识别风险、监管风险、化解风险及补偿风险的有效制度，切实减少和防范担保企业的外部风险，确保企业的正常经营。为整个行业的发展不断贡献力量。
参考文献
[1]曹凤岐.建立和健全中小企业信用担保体系[J].金融研究，2010（05）.
[2]狄娜，张利胜.信用担保机构经营管理[M].北京：经济科学出版社，2007
【关键词】融资性担保公司；风险管理；可持续性发展
融资性担保公司主要是为中小企业提供融资担保服务，经国务院规定部门的同意，主营一般放款、商品流通等项目的资金融通及担保业务，又可经营为法律诉讼、合同履约等有关的担保业务，还能以其自身所拥有的资本对外投放，并接受私人及其他经济实体托付从事财务管理服务，更有甚者有的还从事吸收储蓄及企业存款、放贷等业务。因其经营内容包含不同业务区域、不同实体，管理风险不仅种类繁多且难以控制，所以适度平衡经营风险对担保公司的长期成长来说具有不可忽视的重要作用。下面以担保公司为例，从内外部风险产生原因、风险管理体系的建立、风险管理的可持续性发展方面，探讨从根本上适度控制融资担保风险、最大限度地防止重大风险发生的途径。
一、融资担保风险产生原因分析
担保公司经营所遇到的各种风险，从根本上来说有：外部经济环境的多边性，内部业务环境所带来的不确定性。各种中小经营实体的担保申请人是担保公司的主要客户来源，不仅是其成长和壮大的根基，也是出现不确定性风险的主要因素。针对上述中小经营实体，担保公司要擦亮眼睛，细心鉴别、估计、选择，从而将业务经营的不确定性控制在合理水平甚至最小。
1、外部风险产生原因分析
（1）地方政府政策的不确定性。不同地方政府对担保公司制定的政策都有不同程度的差别，具有独具特色的地方性、条条管辖烙印。融资性担保公司在具体的业务办理时，如果出现政策方面的争议，政府各业务主管部门都会从本部门的立场给予不同的答复及解决方案，从而让担保公司在办理一些实际业务时，碰到大量的难以处理的难题，结果使得一些好的业务项目要么失败，要么加重了最初可以防止的不确定性风险。
（2）法律不健全。在许多地方，尽管很多地方主管部门认识到组建融资担保公司对发展当地经济的重要性，而有大量地区也建立了一部分担保公司，可是因为国家对中小企业融资担保体系没有建立配套的法律体系，担保公司的法律地位得不到明确，性质也难以界定。在现实中就带来了中小企业融资担保公司资本筹集不稳定，商业银行难予认可，经营实施难等难题，从而产生了法律方面的风险。
（3）外部市场的不稳定性。融资担保公司的主要任务是支持中小经营实体的成长，打破其融资瓶颈。但中小经营实体的主要特征是对风险抵御能力弱，地区经济产业的变化、国家宏观经济政策的调整、国际政治及经济形势的动荡，也会给这些中小经营实体造成很大的打击。中小企业一旦遭受打击，融资担保公司也会因它们加重了所经办业务的风险。
（4）社会信用的缺失。信用风险是融资担保公司最主要的风险，在我国由于社会总体信用体系尚未建立，就全国来看，信用意识不强，信用方面的法律规定罕见乃至缺失。所有这些环境相对于融资担保公司来讲，是一个相当危险的信誉门坎。
2、内部经营风险产生原因分析
（1）缺乏内部经营制度约束。担保公司的经营主要靠声望及良好的信誉，具体办理的是各种不确定性担保业务，所以公司高层管理人员必须结合担保公司自身具体情况，建立一套规范的企业内部经营风险制度。担保公司所在的行业是新生事物，普遍存在缺乏成熟的内部经营管理制度。有些制度的欠缺能够借助相关老行业的制度来克服，还有少量制度可以借助成立较早的担保公司的风险失败案例来控制，但隐藏的制度却是只有经历了风险损失的重创后才能够找到。
（2）公司人员道德素质低。担保公司经营的是声望及良好的信誉，所以公司各级管理人员及业务人员除了具有较高的业务素质外，还必须有良好的道德品质，如果连企业内部人员都不遵守行业规矩，那么将会给融资担保公司自身带来不可估量的道德风险，造成业务经营上的巨大损失。
（3）担保业务经办人员缺乏轮换。主要是是担保公司拥有一些常年业务客户，负责的具体经办人员不轮换所潜在的风险。同一个业务经办人员多年负责相同担保项目，优点是与老客户打过交道，有一定基础，能提高业务经办人员的熟练程度及效率。潜在的的风险就是具体经办人员套路化，对具体业务潜在的风险缺乏应有的警觉，即使客户的财务状况下滑，本来应压缩担保数额，但由于是老熟人，打不破脸面，仍保持担保数额不减。将来如果客户财务状况急剧下降，就会给企业自身造成本来可以事先避免的损失。
（4）盲目扩大担保业务量。全部依靠担保为主打业务的融资担保公司，担保金额的多少可作为评价企业强弱的尺度；第二是实收资本金的存款收益，随着公司的资本金的增大而增大；第三是地方政府投入的财政补贴资金，法律规定财政补贴资金在一定时间，可以用作担保公司的风险准备金，不得自己转作他用。冻结时期已过，担保公司在以财政补贴资金为应纳税所得额，交纳税后，可用作公司的实收资本。这一行业经营的高度不确定性的特点，迫使担保公司盲目追逐担保业务资金量的扩大，从而会给企业自身带来放大几倍的潜在经营风险。
二、融资担保风险管理体系的建立
1、建立立体的公司风险管理层
（1）风险管理的第一层。由经营部门主管、项目主管、客户经理组成风险控制团队，针对每项担保项目做实地风险评估、筛选，形成公司风险管理第一层防御力量。
关键词：财务风险 煤炭企业 管控水平 措施
1 财务风险的特征和意义
从狭义上来讲，财务风险是指企业在发展建设过程中因筹资问题带来的发展风险；从广义上来说，财务风险是企业在发展建设过程中因多种原因难以预测或者很难控制的发展因素，该发展因素将对企业的财务状况产生较多不确定的发展因素，导致企业承受较大的成本损失。
财务风险具有客观存在性、与投资者相关联、与负债经营互相影响、不确定性以及与汇率变动有直接关系等特征，以上特征均直接决定了财务风险的实际危害。
在企业的发展建设过程中，财务风险是必然存在的，无论是煤炭企业还是其他企业的发展过程中均存在财务风险。财务风险存在于企业的发展过程中主要的意义表现在：第一，企业财务机制一旦出现问题将会产生财务风险，因此，企业必须对财务风险进行有效管控，减少实际发展过程中财务风险的危害；第二，财务风险必然存在于企业的发展过程中，任何企业不可能追求零风险，因此必须加强管理和控制。
2 煤炭企业财务风险管理存在的问题
煤炭企业财务风险管理中主要的问题有：第一，财务风险意识淡薄或者不正确。在实际发展建设过程中，企业的财务风险是客观存在的，任何企业的发展建设不可能不存在财务风险。但是，部分企业对财务风险的认识不正确，他们片面地以为可以彻底清除企业中的财务风险；部分企业对财务风险管理和控制工作的重要性认识不足，不仅缺乏财务管理意识，不正确的财务管理方式也在一定程度上阻碍了企业财务管理水平的提升；第二，财务管理投资不科学，企业存在较大的风险；第三，企业财务管理过程中资本结构不合理，负债资金比例较高；第四，企业财务管理系统很难满足不同环境喜爱财务管理工作的实际需求。
3 控制财务风险，全面提高煤炭企业管理控制水平的措施
控制财务风险，全面提高煤炭企业管控水平要求企业从货币资金运营风险的控制、担保风险的控制、债权债务充足风险的控制以及资产处置的风险控制等方面出发，不断强化煤炭企业风险管控水平。
3.1 货币资金运营的风险管控措施 货币资金运用风险控制要求企业从以下两方面着手：第一，强化结构性存款风险控制。企业要结合实际发展状况，在明确结构性存款的意向之后，应该在第一时间内将结构性存款的相关事项与有关部门汇报；煤炭企业还应该对结构性存款风险进行深入研究，对可能出现的风险进行分析和评价，力求形成精准度较高的评估报告；第二，煤炭企业还应该注重委托贷款及其他短期投资风险业务风险控制。首先，煤炭企业相关部门应该确定运营资金的实际使用方向，将货币资金可能使用的项目上报；相关部门应该集合煤炭企业发展的实际状况，制定可行性较高的调研报告；煤炭企业应该对承担事项进行分析和研讨，对可能存在的风险进行分析，并采取有效预防措施。
3.2 担保风险的管控措施 担保风险的管控是提高煤炭企业风险管控水平的重要手段。第一，煤炭企业应该及时申请担保的项目，并制定担保项目的限制条件；担保项目负责人必须满足借款和贷款的要求，无论是借款还是贷款都应该符合国家法律规范要求；第二，煤炭企业还应该结合自身的经济实力和发展基础，预测可能出现风险的项目，并采取有效应对措施；第三，煤炭企业应该对担保单位的经营、担保业务和贷款状况进行审核；第四，煤炭企业的法律部门和相关岗位负责任人应该对担保项目的合同、对应的主合同等进行审核，为全面提高煤炭企业财务风险管控水平打下坚实的基础。
3.3 债权债务重组风险管控措施 首先，煤炭企业应该向财务风险控制部门提交债权债务重组事项；其次，财务风险管控部门应该对煤炭企业的财务风险进行准确地评估，制定评估报告，并以此作为后期决策的依据；最后，债权债务重组风险管控还要求煤炭企业准确记录所有的借款条款明细，并对该数据进行相关处理，进而提高企业的财务风险管控水平。
3.4 资产处置风险的管控措施 首先，煤炭企业应该向保管部门提出风险管控申请，表明申请的原因和后期处理意见，并上交审核文件；其次，煤炭企业资产管理部门应该高度重视财务风险文件的审查工作，相关部门不仅要深入现场了解实际状况，还应该将上报的项目进行审批；再次，煤炭企业财务风险管控部门还应该对项目进行风险评估，编制风险评估报告，作为后期的决策依据；最后，煤炭企业财务风险管控部门还应该履行相关的责任追究制度，进一步完善资产处置风险管控制度。
4 结束语
总之，为提高煤炭企业财务风险管控水平，企业应该结合实际发展状况，明确实际财务风险管控中存在的问题，并针对问题采取有效解决措施，为全面提高煤炭企业财务风险管控水平提供动力保障。
参考文献：
[1]黄春风.控制财务风险，全面提升煤炭企业管控水平[J].中国总会计师，2012（07）.
【关键词】担保公司 风险管理 风险控制 建议
十几年以来，我国的担保行业通过不断地发展，逐渐走向成熟。然而，2008年全球金融危机以后，中小企业受到金融危机的冲击，对于融资的需求增大，政府也加大了对于融资担保行业的支持，大量的民营担保机构又开始蓬勃发展起来，注册资金由2007年的703亿元提高到2010年的5577.96亿元，担保公司的实力得到增强，也建立了以政策性担保公司为主，商业性和互担保公司为辅的担保架构为我国的中小企业提供担保服务。2011年，我国政府了《融资性担保公司管理暂行办法》，我国的担保行业才正式步入正规化。虽然这几年的发展使得我国融资担保行业中的企业数量逐渐增加，担保的规模也有所扩大，行业制度也慢慢规范化。但是，我国的总体看来，我国的担保行业起步晚，发展的基础也比较薄弱，风险管理制度也不够完善，与银行业精确化的风险管理模式相比还需要有很大的提升空间。
一、担保公司所面临的风险
（一）外部风险：政策风险与市场风险
国家政策会随着国家经济发展情况、整体环境的变化而进行相应的调整，如进行货币政策、金融政策的调整，这些政策的调整都会对担保公司造成一定的影响。如我国去年针对担保公司的发展现状，提出了建立健全中小企业信用担保机构外部监管体系、健全再担保制度，完善风险分散机制等，为担保公司的发展奠定了良好的政策基础。
另一方面，社会主义市场经济发展具有稳定性，但不可否认的是，整体经济环境也在不断地发生着变化。如2008年席卷全球的次贷经济危机，给许多中小型担保公司造成毁灭性的损害，甚至导致了一大批中小型担保公司的破产，至今许多担保公司仍处于公司恢复过程中。
（二）内部风险：公司管理风险及信用风险
我国担保行业的发展时间不长，许多担保公司在公司的管理结构上尚未形成现代化企业的管理结构，存在着管理不当的现象。如有部分小型的担保公司在进行担保决策时，没有通过股东大会进行，而是仅由个别股东单独进行决策，影响了公司的生产与运营。另一方面来看，担保公司中的专业人员数量不多，导致了担保业务在具体的执行过程中缺乏相关的专业性，业务熟悉程度也不够，给公司带来了一定的风险。
担保公司所面临的信用风险指的是被担保公司出现了违约行为所造成的风险。被担保公司一旦出现了违约行为，许多担保公司缺乏相应的风险防控能力，容易出现无法进行相关债务偿还的情况，影响了担保公司的正常生产经营。与此同时，由于担保公司需要进行大额的债务的偿还，难以再承担较大数额的担保，其社会信用程度也会相对降低，造成客户流失的现象发生。
二、加强担保公司风险管控能力的措施
（一）积极应对之政策跟进
对于担保公司所面临的外部风险，无法通过公司自身的改进来进行风险的管控，因此，担保公司应当积极应对，紧密跟进相关的政策及市场环境变化，及时制定相应的风险应对措施。
我国法律法规的变动、金融政策的变化都对担保公司的发展产生较大的影响，担保公司应当深入领会政策精神，消化政策内涵，结合当前的政策对公司所面临的外部风险进行风险等级的评定。
（二）体系建设之风险防范体系
风险的防范体系可以由立项前风险的测评、项目反担保、立项后风险的预警和后续监督和代偿控制四个方面的内容组成。
1.立项前的风险测评。风险测评主要包括尽职调查和征信调查两个部分。融资担保公司可以通过尽职调查和征信调查对委托人的风险程度进行调查，并且实行打分机制。从0～100分设定分数段来划分不同风险程度。如果打分越高则说明该项目风险程度比较低，项目施行的可能性越高；反之，打分越低，此项目的发生风险的可能性就会越高；若低于六十分，则该项目不予受理。
2.项目反担保。项目立项后，立即执行项目反担保程序，对于委托方的抵押资产进行权属检查和未来可变现能力的评估。以预防和应对未来可能发生的信用风险和代偿危机。
3.风险的预警和后续监督。项目立项后，风险的预警和后续监督工作主要是在项目立项后到结项前这一段时间内，对委托方的实时情况和财务状况进行观测，并依据项目风险值设立预警机制，一旦发生突发的临时的状况或者对未来预期的剧烈下降，达到风险警戒线，则会触发预警。
4.风险代偿的控制。对于代偿控制是在项目委托方出现经济困难或者其他情况导致的违约行为，如果已经不可避免地会发生该情况，需要考虑的就是如何能够将本公司的损失降到最低限度。同时做到积极追偿损失金额和处置反担保抵押资产，度过企业危机。
（三）战略制定之风险管理战略
为了进一步加强担保公司的风险管控能力，需要制定符合公司发展需要的风险管理战略。风险管理战略有利于担保公司对外部风险造成的影响进行及时的应对，也有利于对公司内部风险进行防控，降低风险发生的可能。
风险管理战略的制定需要注意以下几个方面的内容：其一，风险管理战略的制定需要对公司相关的信息进行了解，包括资金流动情况、公司的担保责任余额、公司风险准备金数额、公司代偿损失率等内容，在了解这些信息的前提下，结合公司当前的管理结构，实现公司的管理与经济收益的平衡。
其二，对公司管理结构进行明晰，明确的公司管理结构是确保风险管理得到有效执行的保障。因此，必须建立现代化企业管理结构，使得担保公司在进行决策时，经过了合法、合理的结构审批，防止出现盲目担保的情况。
其三，风险管理战略是渗透到担保公司的各个生产经营环节中的，为了确保风险管理战略得到有效的执行，需要制定相应的配套措施与制度。风险管理战略并不是一个抽象的制度设计，而是落实到每一个工作人员身上的具体工作，因此，通过相应的风险管控配套制度，能使担保公司的工作人员对于风险管控的目标、内容进一步明确，更明确自身的工作内容在风险管控中所发挥的作用。
三、小结
担保公司在发展的过程中会面临着许多来自于公司外部与内部的风险，为了提高公司的风险管控能力，担保公司应当积极面对风险，通过不同的方法寻求风险防控的方法，提高自身应对风险的能力，实现公司的经营与发展。
参考文献
[1]崔文才.论担保公司风险管理体系的实施[J].新西部（理论版），2014（26）.
[2]张惠，陆岷峰.担保公司的风险类型与基本管理策略[J].福建金融管理干部学院学报，2014（23）.
