构筑平台,强化管理,做好政府性重点工程建设资金“开源”文章
建立健全领导机构,加强政府性重点工程融资管理力度。建立区政府投融资领导小组及办公室,由区长负总责、常务副区长牵头,区财政、发改、国土、国资公司等部门组成,主要研究财政金融政策,统一管理政府性重点工程投融资相关事宜。在区投融资办公室的统一领导下,各职能部门配合更密切,尤其是对政府性重点工程贷款包装的工作效率得到明显提高;同时,项目单位也切实转变观念,不再重建设轻融资或重借款轻还款,根据“责、权、利”相一致原则,项目建设资金的借、还、贷完全纳入区财政统一管理范围。
构建政府性融资平台,夯实政府性重点建设项目融资基础。由区投融资办公室牵头,整合全区国有资产、财政间隙资金、闲置土地等资源,成立了椒江区投资发展有限公司,由区财政直接管理,其余系统融资主体(如区国资公司、土地储备中心、十一塘围垦开发有限公司、城市发展有限公司等)作为子公司纳入投资发展公司统一管理、统一运作,为政府性建设项目向银行融资提供良好的载体。近年来,通过这种模式融通的建设资金基本能满足我区重点建设工程的资金需求。
积极包装融资项目,提高政府性重点工程融资能力。针对银行有资金却缺乏好项目、政府有好项目又缺乏建设资金的问题,我区建立重点工程项目储备库,成熟一批包装一批,交由政府性融资主体申报、融资并组织实施。我区2007~2009年储备库重点推荐的十一塘围垦、污水处理二期、椒江二桥、云西路区块改造、中心大道椒江段、开发大道椒江段等重点建设项目贷款资金落实较好,有力地保障了工程的顺利开展。今年将继续推出十一塘造田造地、滨海工业区东二路、中山东路A地块旧城改造等重点建设项目,与银行开展合作。
强化沟通协作,实现投融资各方的良性互动。一是领导小组充分研究国家宏观调控政策,特别是金融政策,定期召开金融联席会议,制订投融资工作方向;二是在部分项目贷款到期之前,区财政充分利用间隙资金,做好贷款的临时调剂、偿还工作,再配合银行积极争取、压缩部分后再贷回,避免政府信用受损及银行出现不良贷款,实现了政府与银行、银行与用款单位之间的良性互动。
积极争取中央、省、市各项补助资金。结合中央扩大内需及新增加4万亿中央投资的财政政策,积极向上申报围垦、污水处理、农村饮用水及强塘固房等民生重点项目补助资金,有效地缓解了地方财政压力。2009年,全区共有17个项目列入中央新增投资计划盘子,获中央、省、市各级补助1亿多元。
严控规模,量力而行,做好政府性重点工程建设资金“节流”文章
从完善制度上规范政府性债务管理。制订《台州市椒江区政府性债务管理暂行办法》和《椒江区政府性项目投融资管理办法》,从制度上规范政府性负债的举债范围、举债程序、债务偿还机制、预警机制以及各有关单位的职责、权限,明确财政部门为政府性负债的主管部门。将全区各级政府性融资主体由财政部门统一管理,全区政府性项目贷款由财政部门统一选报,贷款资金由财政统一审核、下拨,努力扭转多头举债、权责不清、调控不力的局面。同时,强化政府性债务报表报告制度。定期核查全区政府性债务余额及变动情况,紧盯负债率、债务率、偿债率三项数据不超标。2009年我区政府性债务负债率、债务率、偿债率三项数据分别为8%、71%、13%,均低于浙江省标准,较好地控制了地方性债务风险。
从计划管理上控制政府性债务总量。根据全区年度政府性重点工程建设资金需求总量、供应总量,遵循“收支平衡、适度举债”的原则,编制全区政府性重点建设工程投资预算及地方政府性债务收支计划,明确政府性负债建设项目、投资规模、财政资金保障等级和偿还本息等计划。一方面,实行“预算一个盘子”。按照“先急后缓,先重点后一般,保续建控新增,保民生公益项目、压楼堂馆所项目”的原则,制订全区政府性重点工程年度投资计划,同时根据全区政府性债务余额,计算年度利息支出数,以及年度到期、需偿还的贷款总数,确定年度政府性重点工程建设资金需求总量。另一方面,实行“收入一个笼子”。测算年度城市维护费、水利基金收入、地方教育费附加及土地出让金等年度政府性建设资金总收入,再加上续建工程本年放贷金额、新建工程本年新增贷款规模测算年度银行贷款资金收入,确定本年度全区政府性重点工程的建设资金供应总量。
从规范程序上加强政府性投资审核。实施政府性建设工程投资预算逐级审批制度,强化投资、举债的程序管理。由区财政部门负责政府性负债建设项目资金审核,未经审核同意的,各审批主管部门不得批准政府性负债建设项目,严格控制政府性负债建设行为。同时,政府性建设工程投资预算必须经区政府常务会议及人大主任会议讨论通过后执行。政府性建设工程投资预算在组织实施过程中需要调整的,需逐级报批。
统筹安排,科学调度,提高政府性重点项目建设资金使用效率
盘活存量资金,减少资金沉淀。将部分单位可用结余资金、政府性建设基金及财政间歇性资金统一调度,采取注资、增资等手段做大做强各融资主体,发挥闲置资金的杠杆作用。2009年我区共安排重点工程建设资金16.65亿元,其中由区财政统筹安排的各类建设资金5.54亿元,使用金融机构贷款11.11亿元,有效地保障了台州开发大道东延椒江段、污水处理二期工程、供水二期、台州客运总站、中心渔港等一大批市区重点工程的顺利推进。同时,通过区财政统一调剂闲置资金,大大节省了利息支出。
优化债务结构,降低资金成本。贷款存续期间,利用财政间隙性富余资金及部分土地出让金调整优化债务结构,如先偿还高利率的贷款,保留低利率的贷款,或融通低利率资金置换高利率资金,以降低债务利息成本。如2009年2月份区财政通过对不同发放时间的两笔贷款进行调整,每年可减少利息支出170余万元。同时贷款中注重长短期结合,采取长短互相调剂,以求最大限度降低政府还本付息压力,减少利息支出,及时将临时闲置资金以定期存款、通知存款或协议存款等方式,尽可能减少利差。
加强过程管理,避免资金浪费。一是加强项目实施前的概、预算审查管理。工程进行招投标之前,对政府性重点建设项目概、预算文件进行审查,严格控制建设规模和建设标准,避免高估冒算,确保概算不超计划、预算不超概算。二是加强项目实施中的工程款支付及合同变更管理。现场踏勘重点建设项目,按需及时、足额拨付进度款,减少项目单位资金沉淀,及时发现、纠正不合理的合同外变更,督促业主单位按预算文件实施。三是加强工程结算审核及竣工决算管理。一般工程结算委托社会中介机构先审核,区财政项目预算审核中心集中精力把好重点建设项目结算复核关,加强工程尾款支付管理,避免支付风险。四是试行政府性建设项目财政直接支付,逐步实现“支出一个口子”。由区财政完成项目资金审核、下拨、支付、核算,减少拨付环节,提高政府性建设资金的时效性、安全性。
深化体制改革,创新建设方式。针对项目单位(指挥部)专业性不强、组织实施项目成本高、资金浪费突出等现象,我区在项目管理模式改革方面进行了积极探索,体现出专业化、市场化、多元化的取向,充分引入民间资本,尝试代建制、BT、BOT等方式,组织实施政府性项目,已显现出节约成本、缩短工期、提高质量、防治腐败等综合效应。如我区开展BT试点的安居工程项目、朝晖小区安置点项目、百果小区安置点项目均已完工交付使用。
金融工程是二十世纪八十年代在西方一些发达国家发展起来的一门新兴学科。通过大量学者研究表明。金融工程能够对经济产生极其显著的影响，例如使金融深化的进程加快、使金融机构的经营效率得到提升以及使金融宏观调控效率得到提升等[1]。然而，目前金融工程在我国发展中还存在一些较为明显的问题。鉴于此，本课题对“金融工程在我国的发展现状与对策”进行分析与探究具有尤为深远的重要意义。
1.我国金融工程发展概述
金融工程以现代科学理论为基础，进而对各类学科充分吸收，例如：金融学、会计学以及运筹学等，并将具有复制且精密的数理分析与统计充分融入金融各个领域当中，最终实现金融创新，使金融市场的经济效益大大提升。但是，在金融创新过程中，也无法避免一些系统性的风险，所存在的缺陷使我国金融工程的发展遭遇了严重阻碍。
基于宏观分析，金融工程使我国金融体系的深化改革及创新得到了有效促进，并为我国政府供应了一些全新的金融监督模式，使我国宏观经济的安全性得到有效保障[2]。基于微观分析，对金融工程进行运用，能够使金融市场交易双方之间的需求得到充分满足，让投资者在交易中的选择能够更加全面，以此使金融市场的稳定得到有效维持，进而推动金融市场的稳健发展。
2.金融工程在我国的发展中所存在的问题分析
在我国现状的金融环境下，金融工程的发展还存在多方面的制约因素。例如：不够发达的金融市场、较为落后的金融理论以及不够成熟的金融监管体系等。无疑，这些因素对我国金融工程的发展造成了严重阻碍。
金融市场不够发达。目前，我国一些金融工具的规模显得非常小，并且不具规范性，例如：股票、债券等，再加上金融价格市场化的进程比较缓慢，这样便使得我国金融资产市场定价机制不具完善性。从汇率方面分析，虽然已经实现并轨，但汇率水平还无法准确科学地反映出外汇市场资金的供求情况。另外，还存在银行与国有企业之间较为依赖的现象，据有效数据统计，全国银行贷款当中的85%均被国有企业贷走，这一现象让金融市场的主体参与者缺少利用驱动，常会有一些与金融市场不相符的交易行为出现，这样便严重阻碍了金融市场的良性发展。
金融理论发展落后。一方面，我国金融理论还处于理论描述、分析以及经验判断层面，对于数理分析及统计等前沿科学的研究还不具成熟性，使得金融工程在先进理论支持方面尤为欠缺。另一方面，对于金融人才的培养，我国绝大多数是在学校内，多数理论大于实践，从而导致金融人才的实际应用能力特别差。除此之外，在教育过程中，与金融相关的知识内容较为陈旧，不能与时俱进，并且在课程设置上也显得尤为不足，这样便显得金融工程的发展受到很大程度上的阻碍。
金融监管体系不具成熟性。目前，在金融调控能力方面，我国金融监管当局显得有为薄弱[3]。对于市场发展的预测及掌握较为迟缓，采用的技术与方法无法与金融创新及网络银行的发展相适应。并且，关于金融方面的立法，也显得不具完善性，金融监管没有形成完善性的法制化。另外，对于监管的方式，多数倾向于行政形式的监管，这便难以和金融工程的需求相适应，进而阻碍了金融工程的稳态发展。
3.强化我国金融工程发展的有效对策探究
针对目前金融工程在我国的发展中所存在的问题，采取有效的强化对策便显得尤为重要。对于我国金融工程而言，如果能够得到强化，那么能在很大程度上提升我国综合实力，并为社会经济的良性发展奠定良机。下面笔者从多方面对强化我国金融工程发展的有效对策进行探究。
深化国企及金融改革。首先需加快国企改革的步伐，并对产权制度改革进行加快，构建系统化的现代企业制度，对基于风险管理的市场需求主体进行积极培养。其次，加快国有商业银行的改革步伐，使国外金融机构进入我国资本市场所受到的限制能够得到有效解除，让金融行业的竞争能够得到改善，进而提升金融服务的水平。再则，构建金融宏观调控体系，对金融调控及相关政策工具进行完善，进而使政策执行效率能够得到提升。最后，强化金融法制建设，使金融监管制度能够得到全面完善。
强化金融理论建设，并培养金融工程专业人才。首先，基于金融理论研究，并结合金融工程学科自身所存在的特点，在高等院校或别的金融研究机构设立合理且规范的金融工程学科。其次，以发展目的为核心，对西方发达国家的先进思想及重要学术成果实施引进措施，学习他们丰富的管理经验，掌握他们对金融工程的运作规则，并根据我国基本国情，探究出属于我国发展战略方针的金融工程理论。另外，努力培养金融工程专业人才在数理分析及统计方面的能力，充分重视创新意识。以定期培训的方式对金融工作人员进行培训，以此使金融工作人员的整体素养能够得到提升，为金融工程的良性发展奠定基础。
提升信息基础设施建设。对于社会经济的信息化进程，需要努力推进。其中，企业的信息网络建设显得特别重要，它能够为金融工程的稳健发展奠定尤为坚实的基础。因此，首先便需要对信息基础设施建设加大投入力度，进而对国内银行、证券等金融系统进行逐步的完善，使电子化进程能够得以加快，并降低金融交易所存在的时滞现象，盘活市场的流动性，为金融工程的发展及运行提供充分有效的条件。
构建系统化的金融监督体系。对于金融工程而言，监管与创新之间是存在一定程度上的矛盾的。如若监管过于严格，则会使创新得到扼杀；如若监管过于松懈，则会造成严重的风险[5]。因此，怎样对两者之间所存在的矛盾进行有效规避，并从中找到两者的平衡点便显得尤为重要。首先，对西方发达国家在金融创新方面的丰富经验实施引进措施。对于因为金融创新而出现的金融危机现象的案例进行分析与研究，构建出适应我国国情的金融工程环境，以此使我国金融工程服务的实效性能够帮得到提升。再则，对于金融机构所存在混业经营的现象，应该对现状之下所存在的分散金融监管体系进行整合，使监管体系中所存在的各种问题得以改善，例如：监管信息不完善与监管职能不到位等问题。唯有如此，才能使机构性监管转变成为功能性监管。最后，以我国基本国情为出发点，遵循“监管-创新-再监管-再创新”的原则，使金融创新得以实现，进一步提升我国社会的整体经济效益。
通过本课题的分析与探究，通过认识到目前我国金融工程在发展过程中所存在的一些问题。因此，深化国企及金融改革、强化金融理论建设，并培养金融工程专业人才、提升信息基础设施建设以及构建系统化的金融监督体系便显得尤为重要。相信充分做好以上这些，金融工程在我国必将有着较为乐观的发展前景，进而为我国社会经济的稳健发展奠定坚实的基础。
【关键词】反洗钱 可疑交易报告 金融机构
近年来，在人民银行指导下，苏北各市金融机构一般可疑交易报送工作质量有明显提高。但重点可疑交易报告工作成效并不明显，金融机构向当地人民银行提供涉嫌洗钱犯罪的有价值情报数量偏少，在一定程度上影响了反洗钱工作的总体效果。为了解苏北各地金融机构重点可疑交易报送工作情况及当中存在的问题，5月下旬，人行南京分行反洗钱处对徐州、连云港、宿迁、盐城、淮安等苏北五市开展了一次专题调研。
一、苏北五市金融机构重点可疑交易报告现状
截止2011年底，苏北五市金融机构总数332家，其中，银行业118家，证券期货业45家，保险业165家，非金融支付机构4家。在重点可疑交易报告上呈现以下特征：
（一）重点可疑交易报告数量偏少
经统计，苏北五市金融机构在2010年、2011年上报反洗钱监测中心的可疑交易报告分别是413410份、914570份，涉及金额分别19803亿元、121785亿元，上报的笔数和涉及金额呈逐年上升趋势。但同期向当地人民银行报送的重点可疑交易报告仅分别为8份，16份。而同期，苏南地区（本文中指苏州、无锡、常州、镇江、南京）金融机构分别上报反洗钱监测中心的可疑交易报告2114701份、4488623份，涉及金额分别为198774亿元、498177亿元，报送重点可疑交易报告分别为42份、81份。与苏南地区相比，苏北地区可疑交易报告数量，尤其是重点可疑交易报告数量明显偏少。
（二）重点可疑交易报告分布不均
截至目前，苏北五市金融机构重点可疑交易报告全部集中在银行业，证券业、保险业目前还是零报告。这与一般可疑交易报告多数集中在银行业是相关联的。五市中，重点可疑交易报告较多的徐州和盐城，2010年和2011年两年分别共有8份和7份重点可疑交易报告，而淮安、宿迁则相对较少，都仅有2份，其中分别有一年完全是零报告。另外，苏北五市重点可疑交易报告目前全部集中在本币上，外币重点可疑交易尚未发现。考虑到区位因素，苏北各市重点可疑交易报告在数量、地域、币种上分布不均与各市经济金融活跃程度不同有一定的关联，但也并不存在完全的因果关系。
（三）重点可疑交易报告质量不高
苏北五市金融机构报送的重点可疑交易报告，普遍质量不高，多数存在客户尽职调查不充分，交易对手及交易背景了解不透，以及缺乏必要的类型及性质分析等问题，有的仅从交易金额和交易笔数、频次来判断是否为重点可疑。由于上报的重点可疑交易报告价值较低，导致最后向侦查部门移送的可疑线索数量较少。也是因为向公安部门移交可疑交易的线索少头绪乱，情报价值低，公安机关立案侦查难度大，成案率较低。近2年来苏北地区人民银行共向公安机关移交线索10起（其中，淮安截至目前还没有公安机关移送过可疑线索），最后立案及最终破获案件仅1起。
二、苏北五市金融机构重点可疑交易报告工作存在问题
（一）对反洗钱工作的认识有待提高
从调查情况来看，苏北五市金融机构普遍存在反洗钱意识不强的问题。由于反洗钱工作不能带来直接的经济效益，多数金融机构认为反洗钱工作不仅不能够促进业务的拓展，反而在一定程度上增加了运营成本，甚至担心因为严格执法丧失潜在客户，在行业竞争激烈的环境下，很难把反洗钱工作提到应有的高度。多数金融机构反洗钱工作还停留在合规层面，认为只要合规即可免责，仍处于被动的机械式应付，没有从风险控制的角度主动去开展工作。特别是在可疑交易报送上，依然存在着较多的防御性报送问题。而对于涉嫌犯罪的重点可疑交易，普遍缺乏风险防范意识和相应的制度及人员安排，有的金融机构甚至还抱有地处苏北，不会有洗钱案件发生的侥幸心理，更有个别金融机构则对重点可疑交易怀有一定程度的排斥心理，从而导致反洗钱工作，尤其是重点可疑交易报告工作浮于表面。
（二）重点可疑交易报告工作机制欠缺
一是部门有效履职难。苏北五市金融机构反洗钱工作多数指定由合规管理或风险控制部门牵头负责。但反洗钱具体职责履行牵涉到会计、零售、公司、国际、信用卡等多个部门，虽然设立了由单位主要领导负责的反洗钱工作领导小组，但主要工作要由合规部门去协调组织，作为普通的内设部门，其协调难度比较大。特别是涉及到重点可疑交易，需要回溯调查，工作力度往往不够。二是工作流程不完善，可疑交易报告职责履行难到位。金融机构可疑交易报告一般由营业网点柜员利用反洗钱系统分析形成，交由业务主管复核后再上报上级主管部门审核并上报。其中，网点临柜人员由于日常柜面本职业务工作量大，一般要利用上班前和下班后的时间兼职完成反洗钱工作，加之反洗钱监测系统根据“客观标准”自动识别和筛选的可疑交易数量较多，临柜人员基本处于被动应付状态，很难把职责履行到位[1]。
（三）人工甄别分析不足且识别能力欠强
对可疑交易开展人工甄别，是履行可疑交易报送义务的基本要求，也是确定某项可疑交易是否涉嫌洗钱犯罪的关键环节。但从调查来看，苏北各市多数金融机构限于人员编制和成本，没有设立专职的反洗钱可疑交易分析人员，对一线网点依靠反洗钱监测系统自动抓取的可疑交易，普遍存在着人工甄别分析不足的问题，容易遗漏一些有价值的重点可疑交易。另外，随着金融业务和金融产品的创新，洗钱领域的不断扩大，现有反洗钱工作人员对可疑交易识别能力欠强。在调查中，多家金融机构反映现有人员业务知识跟不上反洗钱工作的实际需要，在平时工作中发现一些似乎存在疑点的，或似乎有必要进一步分析确认的可疑交易，不敢轻易做出判断，也不知如何进一步追踪。而对于网上银行、POS机等近年来发展较快的非面对面业务，更加缺乏识别风险的能力，无法形成有效的防范机制，从而影响了反洗钱情报的获取和工作成效。
（四）反洗钱系统不完善对重点可疑交易的提炼形成制约
为履行反洗钱义务，提高工作效率，目前金融机构基本都开发了反洗钱监测系统。但从调查来看，多数金融机构存在着反洗钱监测系统与核心业务系统不能完全对接的问题。如客户风险等级划分，不少金融机构未将等级划分结果嵌入反洗钱监测系统。而像网上银行等非面对面交易，交易对手信息一般都集中在金融机构的省级分行，地市级分支机构无法查询。对可疑交易实行的有效的监测，需要金融机构对客户的了解和支付交易的完全掌握。由于系统不衔接，导致客户信息和交易信息采集不全，金融机构难以按客户为单位对交易情况进行全面监测，从而制约了对可疑交易及时分析和准确判断。
三、加强苏北地区重点可疑交易报告工作的对策与措施
（一）进一步强化金融机构反洗钱意识
首先是要强化各级金融机构负责人的反洗钱意识，要充分认识反洗钱工作的重要性和紧迫性，切实把反洗钱工作作为一项重要工作来抓。其次是要强化金融机构员工的反洗钱意识，积极履行法律规定的反洗钱义务，增强工作责任感。同时将反洗钱工作纳入到业务合规工作考核体系中，加大对相关人员的考核力度。随着金融业务的转型和工作理念的转变，要提示金融机构在追求经济利益的同时，认真考虑并履行对国家对社会及对公众应该承担的责任和义务。
（二）加快培养反洗钱专业人才
反洗钱工作是专业性、技术性强的专项工作，要督促金融机构要针对自身的业务现状和特点，下大力气解决反洗钱岗位人员流动性高、反洗钱人员兼职且业务技能和水平低不适应等问题，培养专家型反洗钱队伍，保证反洗钱相关人员的专业性和延续性。同时，加大对员工进行新产品新业务洗钱风险，特别是可疑交易识别的培训力度，提高员工对可疑交易的甄别、分析，尤其是从可疑交易中提炼情报的能力，确保对反洗钱监测系统抓取可疑交易数据处理的及时、完整和准确。
（三）推进反洗钱工作从前台分散处理向后台集中处理的转变
鼓励金融机构结合自身实际情况，查找分析自身工作模式和流程中的不足，学习工商银行反洗钱业务“系统做，集中做、专家做”的集中处理模式，创造条件逐步推进反洗钱工作从前台分散处理向后台集中处理的转变。要指导金融机构完善反洗钱工作流程，加强人员配备，特别是人工分析甄别人员的配备，在反洗钱系统自动筛选的基础上建立健全并进一步强化人工分析甄别机制，加强对重点可疑交易监测与排查力度，提升重点可疑交易报告工作的效率和质量。
（四）切实做好反洗钱系统与核心业务系统的对接和整合
指导金融机构完善反洗钱内控制度并做好与新业务特性的衔接，在此基础上，优化反洗钱监测系统与核心业务系统有效整合。一方面完善核心业务系统与客户基础数据仓库等系统的接口，提高交易数据和客户信息的提取率，实现数据报送的全过程管理。另一方面将核心业务系统与信用卡、票据等业务的链接，将网银交易、ATM存取款、POS机刷卡以及汇票、本票、支票等业务信息直接接入核心业务系统，尽可能扩展同一交易客户可疑交易数据识别来源，为可疑交易的识别和排查创造条件。
（五）督请省级金融机构加强对其分支机构的管理和支持
加强与省级金融机构的沟通与协调，督请各省级金融机构高度重视并认真研究其分支机构反洗钱工作，特别是在履行可疑交易报告等反洗钱核心义务方面存在的问题，在省级层面进一步完善工作流程，整合系统资源的基础上，着重要抓好反洗钱工作在分支机构的落实。一方面要抓好薄弱地区，加大对反洗钱工作薄弱的分支机构管理和指导力度，另一方面要抓好薄弱环节，指导分支机构加大可疑交易分析排查力度，加强反洗钱系统数据的监测分析，不断优化参数设置，把工作重心转移到挖掘有价值的洗钱线索上来。另外，还要督请省级金融机构在人员编制和经费上给予其分支机构反洗钱工作必要的支持。
（六）人民银行要加强对金融机构的监管和指导
人民银行分支行要高度重视金融机构重点可疑交易报送工作，在法人机构监管框架下指导辖区金融机构采取措施，切实解决当前重点可疑交易报告工作中存在的实际问题，有效拓宽涉嫌洗钱犯罪及相关犯罪的情报来源。对含涉嫌洗钱犯罪线索的重点可疑交易，鼓励金融机构直接向侦查机关报案。要在反洗钱案例和风险控制方面加强宣传与培训，指导金融机构开展有针对性的资金监测，密切关注和经济犯罪高危地区的资金往来，进一步提高金融机构资金监测分析水平。另外，还要研究建立反洗钱激励机制。对于及时报告重点可疑交易、协助破获案件、成效突出的金融机构及其工作人员给予一定的奖励，调动金融机构参与反洗钱的积极性，进一步提升反洗钱工作质量和水平，共同防御洗钱犯罪。
随着经济、金融全球化不断发展和我国金融改革不断深化，我国越来越需要知识面广、数理基础扎实、创新能力强的金融人才，这对金融学专业建设提出了一系列新的要求。相对于财经类院校来讲，工科院校的重点学科是工科，金融学专业起步较晚，教学设施投入相对不足。尤其是地方工科院校，很多还是新建本科专业，人才培养模式大多参照发展比较成熟的财经类院校，没形成自己的特色。另外工科院校的金融学专业毕业生尤其是本科毕业生在金融领域的社会工作中的覆盖率较低，学校知名度也远不如财经类院校，这使得工科院校金融学专业毕业生在就业环节上相对处于劣势。但现代金融学越来越注重数理模型和数量分析，很多自然科学和工程技术领域的研究方法被应用于金融学领域，这也使得工科院校的金融学专业具备了很多资源优势，如数理基础雄厚、计算机及信息技术资源丰富、与实体经济联系密切、工作作风务实严谨等等。目前工科院校中的老牌名校，如清华大学、同济大学等，金融学科已经跻身国内先进水平，其他的理工科大学，如南京理工大学、大连理工大学等，金融学也都具备了一定实力。随着社会对金融应用型人才的需求不断扩大，尤其是对能够使用数理知识和信息技术开发金融产品的人才需求的不断扩大，为地方工科类院校培养具有理工特色的、知识多元化的应用型金融人才提供了契机。
二、工科院校本科金融学专业课程体系优化现状分析
(一)工科院校本科金融学专业课程体系优化概述
高等学校经济学类教学指导委员会金融与保险学科组在《我国金融学专业教育的问题与分析》中指出，高校应依据自身优势设置专业课程体系，理工类大学可发展数理金融和方法论特色。经过几年改革，工科院校金融学专业充分发挥自身资源优势，突出工科特色，强调金融学与数理方法、工程思维相结合，强调定量分析与计算机应用能力，增加微观金融课程开设的比例，不断对课程设置进行优化。目前一些理工类大学的金融学课程体系已经进行了不同程度的优化，主要表现为强调国际化应用型人才的培养目标，强调金融学与工程思维、数理方法的密切结合，以及强调金融实践课程的教学。
(二)辽宁工业大学金融学专业课程体系优化现状
从辽宁省来看，开设本科金融学专业的9所理工类高校也在进行着课程体系的优化。其中走在前沿的如大连理工大学，依靠学校深厚的理工背景，使金融学和数学密切结合，注重培养学生的数量分析能力，同时注重双语教学，培养国际化金融人才。目前大连理工大学金融学专业课程体系已经形成逐层推进的包括数理基础、国际化(英语能力)、金融专业知识、金融专业实践和金融专业拓展的五大模块。辽宁工业大学本科金融学专业是新设专业，也在不断地进行课程设置体系的改革和优化。为了满足地方经济发展对应用型金融人才的迫切需求，我校金融学专业将培养目标定位于培养成长创新型、国际视野型和综合应用型金融人才。本科教育是一种专业基础教育，强调基本理论、基本知识和基本技能的培养。我校金融学本科专业将培养重点放在具备优良的知识结构和能力结构的专业复合人才。知识结构实现“经济理论+金融理论+金融投资实务”三位一体，能力结构实现“获取+应用+创新”层次递进，以保证优良的综合业务素质。在明确的人才培养目标下，我校金融学专业课程体系目前优化为四个模块：综合素质培养教学模块；专业能力培养教学模块；实践应用能力培养教学模块和创新能力培养模块。综合素质培养教学模块包括外语必修、计算机、数理分析方法、管理学科基础、法律基础五个子模块，共80学分，约占总体课程设置的41%，充分符合了本科阶段通识教育的要求，知识结构全面合理。子模块课程依托学校公共基础课平台，逐渐从基础教育必修课程过渡为专业基础必修课程和专业课程。外语必修模块课程包括大学英语、金融英语、经济预测与决策(双语)等；计算机模块课程包括大学计算机基础、数据库技术及应用、金融电子化等；数理分析方法模块课程包括高等数学、线性代数、概率统计、统计学、计量经济学等；管理学科基础模块课程包括管理学、会计学、信用管理概论、企业信用管理等；法律基础模块课程包括经济法、国际商法、金融监管学等。此外，学校其他院系和其他专业教师还未学生提供了丰富的公共选修课，目的是拓展学生视野和人文素养，提高学生综合素质。
专业能力培养教学模块共75学分，由专业必修课模块和专业选修课模块组成，约占总体课程设置的39%，约占专业理论与实践课程设置的66%。由宏观金融课程和微观金融课程组成。宏观金融类课程以宏观经济学、金融学等为核心展开，包括中央银行学、财政学、保险学、国际金融学等，注重金融理论的夯实，微观金融类课程以金融市场学为核心展开，包括金融投资学、投资银行学、金融衍生工具、金融工程、国际结算、商业银行经营管理、信用风险管理、财务管理、公司金融、资本运营、基金管理、财产保险、人寿保险等。专业选修课的设置将根据实际需求，在规定的学分内灵活调整和设置专业选修课程。专业能力培养模块涵盖了银行、证券、保险公司等金融机构的信贷、投资、风险管理、金融产品等各类业务的基本理论和基本知识，目的是为学生提供广泛的专业基础知识，形成适应性较强的、灵活的专业能力，为后续进一步学习奠定坚实基础。实践应用能力培养教学模块共36学分，由金融基础技能和实务技能模块组成，约占总体课程设置的19%，占专业理论与实践课程设置的32%。专业基础技能模块包括统计软件实训、会计模拟实训、社会调查、商务礼仪等，金融实务技能模块包括国际结算实训、保险业务模拟实训、财务管理综合实训、金融投资综合实训、专业实习、毕业设计等。主要培养学生的金融实践应用能力。创新能力培养教学模块共2学分，重点培养学生的科技创新能力。这个模块约占总体课程设置的1%，约占专业理论与实践课程设置的2%。具体包括参加大学生科技竞赛，如挑战杯大学生学术作品竞赛、大学生创业大赛等；参加研究性学习项目；参加专业能力竞赛；进行社会调研及学术研究、发表学术论文；参与教师科研课题；参加开放性实验；创业实训等。这一模块为学生进行创新活动，培养创新精神提供了有效的平台。经过几年的研讨与改革，辽宁工业大学金融学专业不断地对课程体系进行改革和优化，然而，就目前改革现状来看，还存在一些不足之处。对比改革效果好的大连理工大学，辽宁工业大学金融学专业课程体系设置的不足之处主要体现在以下几个方面。首先，课程体系中国际化人才培养目标不够突出，外语必修模块和国际金融、国际结算、国际投资、国际信贷、国际税收、国际经济学等课程脱节，双语课程开设不足。其次，数理分析方法模块与计算机模块突出了工科院校特色，但与金融学专业的融合度还不足。第三，专业选修课程虽在更新，但课程种类不够丰富。第四，实践和创新模块比例有增加的空间。结合我校金融学专业课程体系建设情况，并借鉴老牌名校的建设经验，提出优化工科院校金融学本科课程体的具体建议。
三、进一步优化工科院校金融学本科课程体系的建议
(一)总体思想
工科院校优化金融学本科课程体系应立足于本科阶段培养通识人才的大目标，突出综合素质培养及专业基础知识的夯实。同时充分利用工科院校的数理、计算机等资源优势，努力培养具有扎实数理基础、较强的动手能力和创新精神、后续可塑性强、适合不同层次需要的成长创新型应用型人才。
(二)具体建议
1.注重金融学课程与其他学科知识的交叉融合，强调知识结构体系的全面性。在金融信息化、全球化背景下，传统金融正在演化为以电子信息化、系统工程化为特点的现代金融。金融学科的发展特点要求金融人才的培养要强化外语、数学、法律和计算机网络信息技术的学习，尤其是工科院校金融学专业，更要突出自身的数理优势。同时，本科教育是专业教育的基础阶段，仅仅通过四年的学习不可能掌握金融专业全部知识和技能，学生的后续学习能力的培养很重要。建设金融学本科课程体系时注重专业知识与其他学科间的交叉融合，提高知识综合化程度，有利于增强学生走向社会后的再学习能力、适应能力和应变能力。辽宁工业大学金融学专业课程体系中的综合素质培养模块体现了金融专业与其他学科的交叉，进一步优化时可以考虑在高年级开设一些与数理、计算机知识融合度更高的选修课程，如金融计量学等。同时提高英语与专业融合度，如国际金融、国际结算、国际投资、国际经济学等专业课程开展双语教学，采用国外原版教材，增强学生国际化程度。
2.注重宏观金融课程和微观金融课程的平衡，突出课程体系的合理性和灵活性。金融课程体系的合理性，就是以宏观金融课程为基础，如宏观经济学、货币银行学、保险学、财政学、国际经济学等，培养学生宏观思维和分析能力，夯实专业基础理论；以微观金融类课程为核心，丰富如商业银行经营、金融市场运作、公司金融、金融工程、风险管理等方向的课程，培养学生专业学习能力，为学生毕业后从事设计、开发、经营、评估等实际工作做好铺垫。
3.注重专业必修课和专业选修课程的调整，体现课程体系的灵活性。金融学科涉及领域广，发展迅速，因此金融学课程体系设计应具有灵活性，课程种类门数应具有可调性。金融学专业课程相对其他专业多，进一步优化时可以考虑压缩专业必修课程门数，做到少而精，减少学生考试负担。同时大大增加专业选修课门数，配合科学的考核办法，让专业选修课程成为学生提高专业理论和实践能力的重要途径。专业选修课程随时更新，以增加学科的前瞻性。如果工作量大，师资有限，可以考虑借助网络教学平台，与其他院校合作，跨校选修，或者使用国内外的慕课平台。
这一系列喜人的数据离不开国务院扶贫办的关心和支持，在国务院扶贫办的指导下，宁夏开展互助资金培养信用、“千村信贷・互助资金”扩大规模和“金扶工程”信用贷款三大工程。特别是2014年下半年实施“金扶工程”信用贷款以来，宁夏围绕打造“金扶工程”品牌建设，积极探索创新金融扶贫机制，建立全方位、多层次、多渠道的金融扶贫合作体系。
完善政策体系 破解贷款难题
自治区坚持抓好顶层设计，制定出台了一个意见两个方案，宁夏扶贫办联合自治区四部门出台了《关于开展金扶工程小额信贷的指导意见》，制定了《宁夏金融扶贫・小额信贷“金扶工程”实施方案》和《宁夏金融扶贫试验区建设实施方案》，创新金融扶贫体制机制，完善金融扶贫政策体系，使真正的贫困群体享受到金融支持和服务，促进扶贫开发工作由“输血”向“造血”转变。
在自治区政府统筹指导下，各县八仙过海，各显神通，涌现出了一批先进典型，形成了比学赶帮超的良好氛围。如盐池县创新开展了“千村信贷、评级授信、项目捆绑、小额信贷”金融扶贫模式，初步形成了政、银、企、社、民联合推动的“五位一体”扶贫开发新格局。
彭阳县以“金扶工程”为平台，以重点贫困村为单元，以建档立卡贫困户为对象，创新开展了“1+3+X”（政府主导、三家金融机构参与、贫困户诚信借贷）金融扶贫。西吉县信用联社通过评信授级将全县37372户建档立卡贫困户采集建档“全覆盖”，通过“三位一体”联合评级机制确定信贷额度，实现了客户拿着身份证到信用社就可直接申请贷款。针对银行贷款客户和建档立卡贫困户贷款统计工作量大的实际情况，专门开发了贷款客户与建档立卡贫困户电子信息自动对比筛选软件，通过系统中的数据比对功能，成功破解了扶贫贷款统计难题。
围绕一个目标 实现六个突破
一个目标就是把宁夏建设成为全国以省为单位的金融扶贫试验区，为全国金融扶贫提供试验示范。宁夏以实施“金扶工程”为抓手，以金融扶贫体制机制创新为动力，以破解贫困地区农村金融扶贫难题为目的，以政府和金融机构合作为平台，以特色优势产业为基础，以信贷资金市场化运作为依托，实行普惠加特惠的金融扶持政策，力争取得六个突破：着力在引导信贷资金回流重点贫困村和建档立卡贫困户上取得突破，在破解贫困农户“贷款难”和金融机构“难贷款”上取得突破，在创新贫困地区金融产品和服务上取得突破，在完善金融扶贫政策体系上取得突破，在优化贫困地区金融生态上取得突破，在互联网+金融+扶贫上取得突破。
实施一个工程 创新六个产品
就是要在全区实施“金扶工程”品牌，力争到2015年末，初步建立起全区金融扶贫立体框架，小额贷款受益农户达到15万户，当年累计投放信贷资金120亿元。到2017年末，全区金融扶贫体系较为完善，小额贷款受益农户达到20万户，当年累计投放信贷资金200亿元，使贷款难融资难问题得到彻底解决。到2020年末，基本形成结构合理、供给充足、服务优良、体系完善的金融扶贫体系。
先期打造六个金融扶贫产品。即：“金扶工程・互助资金”产品，由自治区扶贫办负责，在现有互助资金基础上，增资扩面，重点支持加入互助社的农户。“金扶工程・千村信贷”产品，由自治区扶贫办与宁夏黄河农村商业银行合作，重点支持互助社推荐的社员、贫困农户。“金扶工程・国开惠民”产品，由自治区扶贫办与国家开发银行合作，重点支持新型城镇化、特色产业扶贫、农村基础设施改善、教育扶贫、重大项目建设等领域。“金扶工程・金穗惠农”产品，由自治区扶贫办与农业银行宁夏分行合作，重点支持贫困农户、示范大户、互助社、专业合作社。“金扶工程・好借好还”产品，由自治区扶贫办与邮政储蓄银行宁夏分行合作，重点支持建档立卡贫困农户和示范大户。“金扶工程・种子资金”产品，由自治区扶贫办与中信银行银川分行合作，重点支持专业合作社、互助社和扶贫龙头企业。
设立风险补偿金 制定三项优惠政策
宁夏各市、县（区）根据实际发生贷款规模整合各类资金（含社会、企业、帮扶单位捐赠）设立风险补偿金，按照9个重点贫困县大县5000万元、小县3000万元和生态移民安置区每县（区）2000万元的标准，到2017年自治区风险补偿金总规模争取达到10亿元，与金融机构合作，以1：10的比例放大。今年年初，自治区政府与各市、县（区）政府签订的工作目标责任书中明确了全区22个市、县（区）共设立1.15亿元风险补偿金。截至目前，各市、县（区）已筹措风险补偿金近2亿元。
制定三项优惠政策。即：财政贴息政策。各市、县（区）可从自治区切块下达的扶贫资金或整合的各类资金（含社会、企业、帮扶单位捐赠）中，对符合条件的建档立卡贫困户给予贴息支持，贴息利率原则上不超过同期贷款基准利率，具体贷款贴息利率由各市、县（区）自主决定。
货币信贷政策。对于参与“金扶工程”的金融机构，人民银行银川中心支行综合运用支农再贷款、支小再贷款、再贴现、差别准备金动态调整等货币政策工具给予支持。鼓励保险公司针对建档立卡贫困户及其经营的产业开展小额贷款保险、人身意外伤害保险、健康保险、财产保险等保险服务，分散贷款风险。
一、进一步增强做好金融工作的紧迫感和责任感
一是要破除与地方发展的“平行论”。金融发展与地方经济发展不是单向的、平行的，而是双向的、交叉的。金融服务经济，经济决定金融。地方经济就是金融发展的“土壤”、“阳光”和“气候”，如果金融游离于地方经济发展之外，那必将成为无源之水、无本之木。可以说，金融与经济发展是命运相连、互相依存的“鱼水关系”、“唇齿关系”。全市金融系统必须牢固树立地方发展我发展的理念，牢固树立服务地方经济就是壮大自我的意识，进一步强化全心全意为地方经济服务的经营宗旨，通过支持地方经济发展，做大做强金融产业。
二是要破除效益唯一的“市场论”。市场经济条件下，资金是生产要素，哪里有效益，就流向哪里；哪里效益更好，资金就更多地向哪里集聚，这是市场经济规律。但是，我们不能因为一味强调要按自身规律办事，从而片面地、狭隘地改变资金流向，把本来就十分有限、十分宝贵的储蓄资金调离*，让*发展雪上加霜。支持*这样的落后地区发展，是党和政府的要求，也是金融系统应尽的职责。全市金融系统一定要顾全大局，增强战略意识、统筹意识，在注重经济效益的同时，更多地兼顾社会效益、政治效益，确保把*的资金能全部用于*，甚至将*以外的资金也吸引过来、争取过来。
三是破除怕担责任的“风险论”。银行系统实行的是“贷款风险终身责任制”，主要目的是强化贷款责任。但是，这也造成了部分同志怕担责任，怕担风险，甚至“因噎废食”，患上“贷款恐惧症”。金融行业的风险与收益是对等的，关键是如何对风险进行处理和应对，尽可能地减小风险，而不是一味地逃避风险，更不是追求零风险。我们应该看到，*通过建市十年来的发展，经济体系逐渐成熟，信用环境逐步改善，企业都十分注重和银行业之间建立互信关系。金融系统要通过加强调查研究，主动跟踪服务，及时掌握企业生产经营和资金需求情况，在认真筛选和论证的基础上，大胆放贷，全力支持企业发展。
四是破除条块分割的“垂管论”。*是*人的*，*的改革、发展和稳定靠我们每一位*人的共同努力。“进了*门，就是*人”。应该说，所有在*工作的同志，不管是条条还是块块，绝大多数同志都曾得益于*的组建，也可能终身在*工作和生活，即使少数同志有机会调离*，也还有难以割舍的亲情友情相维系。因此，凡是设在*的部门单位，都有责任和义务为*经济社会发展服务、为*529万老百姓服务。希望金融系统的全体同志都要以建设*、发展*、振兴*的大业为重，始终在思想上、言论上、行动上与市委、市政府保持高度一致，说*话、做*人、办*事。
二、进一步提高金融服务地方经济的能力和水平
金融是国民经济的“血液”，没有现代金融体系，就难以实现经济社会的快速发展。金融系统必须进一步提高认识，把服务全市经济发展作为金融工作的立足点，通过积极高效的金融服务和信贷投入，为*加快发展、跨越发展提供全方位、多层次、宽领域的服务。
一要围绕推进大项目，加大对重点骨干企业的信贷投入。工业突破是跨越发展的第一方略。金融系统要充分把握好我市发展的战略部署，围绕培植一批支柱产业、一批大型企业、一批知名品牌，大力开拓信贷业务，积极支持重点行业和骨干企业，特别对那些市场前景好、科技含量高、辐射带动作用强的大项目、好项目，不论经济类型，只要符合贷款条件，都要优先支持，重点注入。要通过学习浙江等地的经验做法，对新引进的大项目，主动接触，主动服务，充分利用金融系统所掌握的企业信息，妥善解决跨地区投资的评级授信，减少审查环节，放宽信贷权限，真正为大项目落户和发展打开金融绿色通道。
二要围绕扶持大创业，加大对中小企业和民营经济的信贷投入。中小企业和民营经济已成为我市经济发展的重要组成部分和极具活力的经济增长点。今天的小企业，就是现实的增长点、明天的大企业，关键在于培育、支持、扶助。金融机构要消除偏见，转变观念，牢牢抓住中小企业这一庞大市场，合理调整客户定位，采取更加务实、灵活的政策措施，改进对中小企业和民营经济的信贷服务。要针对企业的不同特点，深入推行和不断优化针对中小企业的金融服务与产品，建立中小企业的授信评级和信贷审批标准，降低信贷门槛，简化审批程序，提高服务时效，为中小企业和民营经济发展创造良好的条件。要紧紧围绕“全民大创业”活动，充分发挥农村小额贷款、就业再就业担保贷款等导向作用，把资金投向“三来一加”、创业行动村村行等更加灵活、更具活力的创业领域，为创业者提供及时有效的信贷支持。
三要围绕发展新农村，加大对“三农”的信贷投入。金融系统特别是农业银行、农业发展银行、农村合作银行，要按照统筹城乡发展和发展社会主义新农村的要求，在牵一发而动全身的农业龙头企业上、在规模高效的农业产业化项目上、在当前正在加快实施的农村城镇化和农村基础设施建设上给予更多的资金支持。重点要围绕打造10个年产值超10亿元的高效外向型农业产业带的目标，进一步加大农业产业化龙头企业的信贷投入，努力提高农业产业化发展水平。要认真贯彻落实省委、省政府扶持农村金融发展的各项政策，切实做好集体建设用地使用权流转试点、农业保险试点等工作，确保金融在服务“三农”上取得更大成效。
四要围绕城市大建设，加大对重点工程的信贷投入。在重点工程建设过程中，资金是关键因素，决定着工程建设的进度。当前，正值我市基础设施大投入、大开发、大建设、大发展的关键时期，各类重点工程建设如火如荼，各金融机构一定要紧紧抓住这一有利时机，进一步拓宽思路，调整投向，加大对城市重点工程的贷款投入，特别是对城市基础设施建设和为民办实事项目，要除繁就简，变通方式，增加信贷比例，加快资金拨付进度，真正以扎实的举措、务实的行动，为*城市化的发展多作贡献。
三、进一步加快金融改革与创新步伐
全省“金融改革试点市”是*的又一个金字招牌，也是省委、省政府给予*的特殊政策。全市金融系统要抢抓机遇，进一步发扬*人“锐意改革、勇于创新”的鲜明特质，强力推进金融体制机制创新，努力实现金融业在全省的后发快进、率先突破，为全市经济社会的跨越发展注入强大动力。
一是牢固确立竞争意识，勇敢面对不断涌现的金融新主体。多年来，我们国有银行虽然在不断地推进改革，但总体上是在“襁褓式”地生存和发展。现在，随着WTO过渡期的结束，以及全省金融改革试点市工作的展开，国内外的金融机构都对*虎视眈眈，下半年就将有大的动作，*银行首先抢摊登陆*，邮政储蓄可以开展贷款业务，国家开发银行拟设联络处，交通银行计划设立分支机构，金融主体“狼来了”格局即将成为现实。同时，我们还应看到，全市保险机构从*年的2家发展到13家，成为金融领域竞争较为激烈的一个行业；证券机构也将陆续进入*；担保机构更是成为外地大企业、大集团涉足*市场的一个“潜力股”；乡镇银行已经列入议事日程，正在积极争取。面对这种势不可挡的形势，全市金融系统一定要增强忧患意识，做好思想准备，勇敢面对各类金融主体的进入。
二是鼓励金融业务创新，不断增强综合竞争能力。当前，在股市红火、基金壮大的竞争压力下，银行业处于无可奈何但也要誓死保卫的状态。*老百姓的思想意识、投资渠道也发生了巨大变化，虽然没有股票有形市场，但通过网络和电话等交易方式，投资股票和基金的居民越来越多。这种形势逼着银行必须进行业务创新，才能求得生存机会。全市金融系统要加大金融产品、金融工具和金融服务创新力度，丰富金融产品，拓展融资渠道，提高综合竞争能力和信贷业务的衍生能力。特别是要围绕争取高端客户，加快功能齐全、交易快捷、服务优质的电子金融工具的推广应用，力争在这一领域走在全省前列。要努力改善服务质量，提高员工素质，变等待应战为主动出击，变等客上门为服务上门。要突破政策层面，将省委、省政府赋予我市的试点机遇发挥到最大化，积极向上争取倾斜扶持的信贷政策。
三是围绕拓宽融资渠道，大力发展资本市场。发展资本市场，不仅有利于企业拓展融资渠道，也有利于分散银行风险。*目前尚未充分感受到资本市场的魔力，但要实现更大突破，必须借助资本市场，实现大量资本投入。要在确保银行资金不能外流的同时，加强对洋河、双沟等一批企业上市的引导、扶持和培育；积极做好其它大中型企业、农业产业化龙头企业、服务业骨干企业的上市工作；支持技术含量高、成长性好的企业进入中小企业创业板市场，做到推荐一批、改制一批、储备一批。紧紧抓住国家调整债券管理体制、加快债券市场发展的机遇，引导和推动经营稳定、业绩优良、市场信誉好的大中型企业，通过发行企业债券、公司债券和短期融资债券筹集资金。
四、进一步营造金融业率先突破的良好环境
金融发展是一个高层次的服务行业，一方面金融要为经济发展和社会各行各业提供支持和服务；另一方面，金融发展也有赖于全社会的理解和支持。只有一个良好的外部环境，才有利于金融工作更好地发挥作用。
一要加强对金融工作的协调领导。进一步做好新时期金融工作，是中央审时度势作出的一项重要决策，省、市党政组织都高度重视。各县区、各部门要深刻领会，牢牢把握，各级党政“一把手”要亲自抓，分管领导要具体抓，确保领导到位，措施到位。要定期召开协调会，深入了解情况，及时研究和解决金融改革与发展中遇到的重大问题。各级干部要认真学习现代金融知识，熟悉金融法律法规和方针政策，不断提高做好金融工作的能力。
二要加强对金融领域的监督管理。金融安全是国家经济安全的核心，一旦出现问题，就会发生连锁反应，造成经济波动，威胁社会稳定。金融监管部门必须切实履行监管职责，全面提高监管能力，保障金融业健康发展和安全运行。建立健全金融稳定工作的协调机制和金融监管联席会议制度，加强人民银行、银监局与有关部门之间的监管协调，共享监管信息，增强监管合力，提高监管效率。要创新监管方式，在加强对金融企业全方位、全过程监管的同时，做好对重点领域、重要环节的监管。加强金融法制建设，深入整顿和规范金融市场秩序，严厉打击逃废金融债务、恶意套取银行贷款和骗取保险赔款的行为，努力构建金融安全网，积极打造经济与金融公平有序、和谐发展的良好秩序，合力共建金融安全区。
【关键词】 衍生金融工具;实质性测试;审计程序;模型
一、引言
英国巴林银行的尼克李森因为衍生金融工具交易造成14亿美元的损失,导致银行倒闭;日本大和银行案件、中国中航油事件也均与衍生金融工具交易有关。衍生金融工具有两大功能,一是转移风险,二是发现价格。衍生工具通过组合单个基础金融工具,利用衍生工具的多头或空头,转移风险,实现避险目的;衍生工具依照所有交易者对未来市场的预期定价,发现价格。衍生金融工具存在以下特点:衍生工具构造具有复杂性、衍生工具设计具有灵活性、衍生工具运作具有杠杆性,其不确定性和复杂性增加了审计人员对衍生金融工具的审计风险,所以衍生金融工具审计是审计人员必须重视的审计领域。本文通过对衍生金融工具审计风险的分析,指出审计测试的一般模式及关于衍生金融工具特殊的审计测试:模型审计测试。
二、文献综述
衍生金融工具审计的问题一直是人们关注的焦点,但是这方面的文献并不多,其中绝大部分文献是关于衍生金融工具的审计风险及管理对策的,如:2002年,王、常谷珍《衍生金融工具的审计风险及防范对策》指出衍生金融工具的审计风险及风险防范对策、审计测试的特殊要求;2008年,董博、李莉《金融衍生工具的特点及风险管理》指出金融衍生工具的特点及在这些特点之下如何进行风险管理;2008年,王琰《衍生金融工具的审计风险与路径选择》揭示出衍生金融工具存在的审计风险以及如何在其风险下的审计路径选择;而2007年,普华永道会计师事务所主编的《衍生金融产品审计》指出衍生金融产品存在的市场风险、信用风险、操作风险以及内部审计人员的行为和金融监管。
三、什么是衍生金融工具
衍生金融工具是指同时具备下列特征,并形成一个单位的金融资产及其他单位的金融负债或权益工具的合同。
一是其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动;变量为非金融变量的,该变量与合同的任一方不存在特定关系;二是不要求初始净投资,或与对市场情况变化有类似反应的其他类型合同相比,要求很少的初始净投资;三是在未来某一日期结算。衍生金融工具包括金融远期合同、金融期货合同、金融互换和期权,以及具有金融远期合同、金融期货合同、金融互换和期权中一种或一种以上特征的工具。
四、衍生金融工具的特点
金融创新衍生出大量各种新型的金融产品和服务,衍生金融工具为风险管理和投机行为提供了支持,同时伴随这些便利的是衍生金融工具的风险。衍生金融工具与审计相关的特点有:
(一)衍生工具构造具有复杂性
1.金融衍生工具如对远期、期货、期权、互换的模型建立和资产定价涉及金融研究领域。2.采用多种交易方法与组合技术,如:不同种期权的投资方式、股票指数期权、货币期权、期货期权、股票与期权的组合等,使得衍生工具特性更为复杂。
(二)衍生工具设计具有灵活性
金融衍生工具在设计和创新上具有很强的灵活性,为金融市场注入了活力,通过对基础工具和金融衍生工具的各种组合,创造出大量的特性各异的金融产品,如组合投资、程序化交易、复杂的衍生金融组合产品。
(三)衍生工具运作具有杠杆性
金融衍生工具在运作时多采用杠杆方式,即采用交纳保证金的方式进入市场交易。一般只需交付少量的保证金或权力金即可签订远期大额合约或互换不同的金融工具,实现以小博大。这种杠杆效应在使收益可能成倍放大的同时,投资者可能承担的风险也成倍放大,微小的基础金融价格也许就会带来投资者巨大的收益或者损失,杠杆率可以达到100倍甚至更多。期货、外汇交易的保证金和期权交易中的期权费即是这一种情况。
五、衍生金融工具审计程序
现代风险导向审计模式要求注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施,并针对评估的认定层次中的重大错报设计和实施进一步审计程序,以将审计风险降至可接受的低水平。注册会计师应当从下列方面了解可能对衍生活动及其审计产生影响的因素:经济环境;行业状况;被审计单位相关情况;主要财务风险;与衍生金融工具认定相关的错报风险;持续经营;会计处理方法;会计信息系统;内部控制。
具体应用在风险导向的衍生金融工具审计程序时,应当从以下几个方面展开:
(一)了解具体事项,确定审计措施
1.了解企业控制环境与内部控制,收集有关衍生金融工具的交易信息和资料,分析并得出衍生金融工具的重大错报风险。2.针对认定的重大错报,设计风险总体应对措施与进一步审计程序。
(二)实施控制程序
1.审核被审计单位执行的政策和程序,审核有关风险的审计领域的现行内部审计资料。2.制定被审计单位的主要业务流程图,获得业务流程的可视分析,识别控制缺陷。
(三)实施实质性程序
注册会计师在设计衍生金融工具的实质性程序时,应当考虑下列因素:会计处理的适当性;服务机构的参与程度;期中实施的审计程序;衍生交易是常规还是非常规交易;在财务报表其他领域实施的程序。
具体实施实质性程序时从以下方面展开:在报表日向交易方核对在途交易。检查各衍生金融工具的合同和交易单据。验算年末计价和损益余额调节的正确性。检查衍生金融工具的税收属性,将之与整个应实施的税务方面的审计程序相联系。
六、衍生金融工具模型审计
由于衍生金融工具审计具有特殊性,其涉及到衍生金融工具模型的建立、数据的输入,和结果的输出,其中伴随着复杂的计量和数理模型,所以在衍生金融工具审计过程中,衍生金融工具模型审计成为审计工作的基础。审计人员必须能独立地监督与衍生产品相关的定量技术,其目的不仅在于最小化模型风险及该风险可能导致的损失,而且还在于满足外部监管机构的要求并给高级管理层提供全面、完整的财务信息。就衍生产品的操作而言,管理信息的质量最终取决于提供该信息的模型的健全性和有效性,以及所使用的定量技术。
(一)了解和分析模型
衍生金融工具涉及的模型和数理技术非常多,有的模型用于计算债券的久期和凸性,有些模型则用于计算利率期限结构;而布莱克――斯科尔斯欧式期权定价模型则是用一个随机过程来描述构成期权股票价格的动态变化,并根据模型的理论框架导出期权定价公式:无套利定价;还有银行波动性模型、回归模型或插补模型等,这些模型导出的结果常作为定价模型的输入信息。
审计人员应该具体从以下方面了解和分析模型:
1.模型的基本理论假设、金融工具的交易方式。2.所使用的模型的假设条件是否与实际经济现象不符以及该模型的内在的局限性。3.模型常被使用的领域(特别是使用该模型的产品和市场类型)。
(二)模型的控制测试
在实施模型控制测试前,审汁人员应该已了解下列事项:
1.模型是用来做什么,模型用于何种产品的建模。2.模型所赖以建立的理论基础是什么,假设是什么。3.谁在使用模型,为什么要使用该模型,使用该模型的意图是什么,涉及的风险有多大。
审计人员的关注焦点在于如何筛选和测试已由开发人员所开发的模型。基于此目的,模型错误的可能发生原因,可归纳为以下三大类。一是模型不正确。亦即理论方法本身就是错的。二是模型正确但提供的解答不正确。即理论在运用出了偏差,可能是由于所选择的数值解决方法不当,或者是数据来源问题,而或者是数学计算中的四舍五入所致。三是编程错误。由于程序输入或者数据输入时出现差错。
(三)模型的实质性测试
完成模型的审计测试后,应抽取使用该模型的不同业务线的实际交易样本,对该样本再作检验,进行模型的实质性测试。对选出来的交易样本要进行独立评估,同时还需验证其风险数据。这一做法可以强化模型的独立测试。具体为:
1.经交易双方的一致确认,对交易的细节正确记录。2.输入参数的有效性、正确的估价。3.是否经过外部的独立验证。4.正确的风险数据和信用风险流程。
七、布莱克――斯科尔斯期权定价模型审计
随着布莱克――斯科尔斯期权定价模型的面世,芝加哥期权交易所的交易商们将该模型以及它的一些变形程序化输入计算机应用于刚刚营业的芝加哥期权交易所。衍生工具的扩展使国际金融市场更富有效率,新的技术和新的金融工具的创造加强了市场与市场参与者的相互依赖,不仅限于一国之内还涉及他国甚至多国,使得衍生金融交易全球化与复杂化,使得衍生金融市场更有活力。
(一)模型描述
c=sN(d1)-Xe-r(T-t)N(d2)
其中
S:股票价格;X:期权执行价格;r:无风险利率;T:未来时刻T;t:当前时刻t;σ:股票波动率
(二)模型假设
布莱克斯科尔斯模型基于以下假设:
1.股票价格行为服从对数正态分布模式;2.在期权有效期内,无风险利率和金融资产收益变量是恒定的;3.市场无摩擦,即不存在税收和交易成本,所有证券完全可分割;4.金融资产在期权有效期内无红利及其它所得(该假设后被放弃);5.该期权是欧式期权,即在期权到期前不可实施;6.不存在无风险套利机会;7.证券交易是持续的;8.投资者能够以无风险利率借贷。
(三)模型审计注意事项
期权定价模型审计不仅要实施衍生金融工具模型一般的审计程序,还必须特别注意期权定价模型中假定股票服从高斯过程。高斯过程中假定股价的概率分布偏度为零,峰度为3且为瘦尾的正态分布,而实证研究说明并非如此。研究发现,金融过程的偏度不为零,且峰度大于3,并且是厚尾的。而在高斯过程的瘦尾假定下的期权定价,就意味着忽略了诸如股价大跌等极端情形的概率分布,在实际操作中就会低估风险,造成严重后果。实施审计程序时必须注意不同衍生金融工具标的资产价格的分布是否符合期权定价模型中所假设的高斯过程。
【参考文献】
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【论文摘要】国有商业银行必须加强金融风险管理，引用金融工程技术加强金融工程理论与应用研究，建立有中国特色金融工程学科。
一、切实加强国有商业银行金融风险管理势在必行
金融风险是指由于经济活动中的不确定性因素而导致的资金在筹措和运用中产生损失的可能性。金融风险管理就是在准确识辨和测量风险的基础上，利用各种技术和途径对风险进行规避、分散、控制和防范的过程。
(一)金融市场国际化要求金融业必须有效地进行风险管理
伴随着当今国际信息网络技术的发展。金融与贸易全球化相互依存、相互促进，共同推动着世界经济向前发展。金融市场国际化给人们带来了诸多好处，如，能够形成全球范围最优的资金价格，金融服务的品种日益多样化，资本流动性不断增强，资本的配置效率也增加。然而金融全球化是一把双刃剑，在它给经济发展带来好处的同时，也往往隐含着更大的金融风险，如，金融全球化削弱了单个国家中央银行和监管机构的影响力，金融风险会依次扩散、放大、发生连锁反应。一国的金融动荡，会很快波及到其他国家和地区。近年来，国际金融领域一系列风险的显现和恶化，严重威胁着金融行业及整个经济的安全与发展，亚洲金融危机就是一个很好的例证。因此，有效的风险管理不仅是金融机构减少损失提高收益的必要保证，也是金融市场和整个经济健康发展的前提，是金融业持续发展的必由之路。中共中央、国务院在今年2月份召开的全国金融工作会议中将“防范和化解金融风险”作为新时期做好金融工作指导方针的一个重要内容。
(二)加入wto使金融风险管理问题日趋严峻
中国于2001年正式加入wto，市场经济体制逐步完善，对外开放深度与广度日益扩大，这就使我国的经济与世界经济的依存度越来越高，金融业也将要进一步全面对外开放，我国对外资金融机构种种限制也会逐步取消，会有更多的金融机构进入中国市场，一方面，他们把已趋于成熟的金融创新产品、金融科技、现代企业管理等带人中国市场，繁荣金融市场，促进中国金融业的发展；另一方面，外资金融机构不仅挤占市场份额，而且，外资金融机构国际业务量比重大，分布在世界各地的营业网点形成一个全球化的经营网络，他们对于国际金融市场的波动非常敏感。很有可能成为国际经济危机与国际金融动荡的一个传导渠道。我国的利率、汇率、股票指数等经济变量越来越多地会受到国际金融市场的影响，换言之，我们在分享成为世贸组织成员所带来好处的同时，也不可避免地要面对日益加深的金融风险，因此，必须从国家经济、金融安全的战略高度，加强金融风险管理，研究和化解我国经济运行中无时不在的金融风险。
(三)国有商业银行改革要求银行业必须注重金融风险管理
我国的国有商业银行是金融体系的主体，是在专业银行的基础上进行变革所形成的，多年来一直采取国有制形式，产权均属国有，并归国家统一经营。国有商业银行财产所有权的行使实际上是通过政府来实现的，政府的职能又是通过中央政府部门引导、控制和监督的。国有商业银行很难做到自主经营，他们主要经营传统的存贷业务，承担的社会职能繁多而且刚性化，其经营目标只能多元化，从而弱化了利润最大化目标，对于经营者来说。缺乏利益驱动机制，最终经营效益难以提高。国家作为所有者成为国有商业银行经营风险的惟一载体，政府充当了储蓄和投资的风险中介，风险转移和规避只有国家自我消化一条路，使负有资产经营权的各级经营者和管理者无任何责任风险，风险从下至上逐级“上交”。对风险管理缺乏系统的研究和科学、可操作的指标方案，因此，“防范”风险往往沦为一句空话。
中共中央、国务院今年召开的金融工作会议强调“必须把银行办成现代金融企业，推进国有独资商业银行的综合改革是整个改革的重点……具备条件的国有独资商业银行可改组为国家控股的股份制商业银行，条件成熟可以上市。”因此，随着国有商业银行改革的逐步深入，商业银行的运作要与国际惯例接轨，它要按照商业化的原则运行，自主经营、自担风险、自负盈亏、自我发展，成为独立的市场竞争主体，现有的商业银行将逐步改造成为现代金融企业。现代银行管理的核心之一就是风险管理。风险管理的水平与风险控制的质量是衡量一家银行经营水平和资产质量的关键，这就要求商业银行不仅要制度创新、技术创新和业务创新，同时还要增强风险防范意识，健全风险管理机构、充实力量，利用风险管理技术，科学地对风险进行识别、分析、预测、评价和控制，切实加强风险管理，控制和化解风险，才能保证安全运营。
二、金融工程技术是金融风险管理科学化的基础
伴随着世界经济一体化和金融创新浪潮的影响，在现代金融理论、信息技术的支撑和推动下，金融工程学科得到长足发展。金融工程是20世纪80年代末，在西方发达国家金融领域涌现并迅速发展、风行起来的一门工程型金融学科，它将工程思维引入金融领域，综合地采用各种工程技术方法(主要有数学建模、数值计算、网络图解、仿真技术等)设计、开发和实施新型的金融产品，创造性地解决各种金融问题…。金融工程技术应用主要有套期保值交易技术、套利与投机交易技术、组合分解交易技术。金融工程是现代金融学、信息技术和工程方法的结合，它是一门新兴的交叉学科，是金融科学的产品化和工程化。如果把金融业看作一个产业，那么，就与其他产业一样有它的产品——金融产品，有生产、创造产品的技术和工艺——金融工程技术，有生产和销售产品的企业——银行和其他金融机构，有金融产品的市场——金融市场。就像机械工程支持机械产业发展、电子工程支持电子工业发展一样，金融工程支持金融产业的发展。
从微观角度看，金融工程主要表现在为盈利性的金融机构和工商企业服务。一方面，可以以金融工程作为技术支持，研究市场动态、调查客户需求，不断探讨新产品的开发和利用，繁荣金融产品市场；另一方面，随着金融市场的不断发展，金融风险问题日益凸现，利用金融工程技术可以促进企业加强风险管理的科学性。目前，各种风险管理技术的研究开发正是金融工程学科研究的重要内容，西方各个银行都花费大量人力、财力研究各种金融产品的风险管理计算机软件系统，例如，jpmorgan集团的信用矩阵(creditmetrics)系统，mckinsey公司的信用组合观点(creditportfolioview)系统等。
从宏观层面看，金融工程主要表现在为监管机关规范金融市场提供技术支持。金融工程集合了各种不同的技术，创造性地解决了许多金融与财务方面的棘手问题。在西方，由于各种新型的金融产品和服务投放市场，新的交易手段不断使用，监管机关必须制定新的监管法规和开发新的监管工具，因此，金融工程作为技术支持的金融创新活动不仅能转移价值，而且可以通过增加金融市场完备性和提高市场效率来创造价值，从而使金融科学的工程化不只是给一部分人带来好处，而且是为整个社会创造效益。
金融工程最核心的部分就是风险管理的工具和技术。20世纪70年代以前的金融风险管理技术主要有负债业务管理、资产业务管理、资产负债综合管理和缺口管理等，而真正定量的金融风险管理是在衍生工具定价模型等金融技术不断获得突破的基础上发展起来的。1973年black—scholes—morton提出的期权定价模型第一次为金融风险管理奠定了理论和技术基础，人用衍生工具如期货、期权、远期等交易技术能有效地防范金融风险。现有的金融风险管理技术很多，目前在西方金融机构和工商企业中应用最广泛的是风险价值方法var(valueatrisk)，它是在正常的市场条件和给定的置信度内，单一的金融资产或证券投资组合在给定时期内面临的市场风险大小和可能的最大价值损失。var是对市场风险的总括性评价，它考虑了金融资产对某一风险来源如利率、汇率、商品价格、股票价格等基础金融变量变化的可能性，它比传统的风险测定技术有了更大的适应性和科学性，目前已被全球各主要银行、投资公司、证券公司及金融证券监管机构广泛应用。1996年巴塞尔委员会规定其成员银行和金融机构必须采用var技术针对交易书中的所有项目建立内部市场风险模型。证监会国际组织技术委员会于1998年和1999年先后两次报告，同意各国监管当局以var风险计量模型的结果作为计算监管资本要求的最低起点。国际互换与衍生证券协会也建议扩展var风险计量类型的方法来确定信用风险资本金要求。
20世纪90年代中后期发生的亚洲金融危机、美国长期资本管理公司事件等一系列震惊世界的金融事件，向金融界提出：要重新考虑银行的风险管理理念、方法和模型了!因此，近年来，金融风险管理理论又有新的进展，如整体风险管理trm(totalriskmanagement)，它就是在现有风险管理系统的单一变量即概率的基础上引入另外两个要素：价格和偏好。谋略在三个要素系统中达到风险管理上客观量的计量与主体偏好的均衡最优，它不仅可以对基础金融工具风险进行管理，而且也可以管理衍生工具可能带来的风险，从而，实现对风险的全面控制。再如，最近在美国开始萌发的全面风险管理erm(enterprise—wideriskmanagement)，其中心理念是：对整个机构内各个层次的业务单位，各个种类的风险的通盘管理，该系统要求风险管理系统不仅仅处理市场风险或信用风险，还要求处理各种风险，并要求包含这些风险涉及的各种金融资产与资产组合，如利率、汇率、股票、商品等，以及承担这些风险的各个业务单位，从业务员直到机构整体，从总公司到各分公司，从本国到国外，有专家预测：全面风险管理代表了银行风险管理的未来发展。总之，金融工程技术是金融风险管理科学化的基础，金融业的发展也推动着金融工程技术的不断向前发展。
三、金融工程研究及应用的展望与思考
(一)加强金融工程理论及应用研究，建立有中国特色的金融工程学科
金融工程是西方国家金融领域最前沿、最尖端的科学。它革命性地改变着金融理论和实务，改变着整个资本市场和全球的金融状况。最近，哈佛大学战略研究所所长亨廷顿(samuelhuntington)在《文明冲突》一书中提出了西方称霸全球的十四大战略要点，金融竞争力被列入前几条。有关资料表明，计算机工程、生物工程和金融工程取代“两弹一星”成为各国高科技竞争的新战场，十多年来，西方大批“火箭科学家”向金融工程转移。在美国一些著名大学，如哈佛、斯坦福等均设立了金融工程专业，许多金融机构成立了金融工程部，同时，金融工程的学术研究迅速应用化，如纽约工业大学和华尔街的重要金融机构已建立了密切的业务合作联系。我国金融工程的研究才刚刚起步，在这个领域的应用方面还基本上处于空白，能致力于金融工程学科研究和实践的高级人才更是奇缺。因此，我国有关专家呼吁，如果中国政府不注重金融工程学科的研究与扩展，中国金融业与世界的差距将越来越大。可喜的是，我国金融工程已引起人们的关注和重视，国家自然科学基金委已将金融数学、金融工程、金融管理作为重大课题进行研究。天津大学、华中科技大学等一些高校及金融机构也有一批专家、学者正在该领域积极探索，加之，随着市场经济不断完善，金融市场不断发展及金融产品不断丰富，为金融工程的理论研究和实务提供了良好的外部环境。
尤其值得一提的是，高等学校是研究金融工程的一支重要力量。高校中多学科、多门类、多层次、多梯队的人才组合，有利于开展前沿性的、交叉性的新学科探索。例如，1997年获第29届诺贝尔经济学奖的美国哈佛大学教授robertmerton和斯坦福大学教授myronscholes，在期权定价方面作出了开拓性的贡献。他们两人同已故的black所做的给金融期权定价的工作，把处理风险从猜测变成了科学，而且具有很好的实用价值。期权定价公式的应用，极大地推动了西方股票市场的期权交易。之后，morton又将black—scholesmodel加以发展，并广泛应用于其他金融商品市场的期权交易，进而又延伸到保险、抵押、投资、贸易等领域的风险管理上。因此，高等学校与金融机构合作研究，优势互补，能使金融工程更快走向市场。
(二)加快金融体制改革，稳步推进金融体系的市场化步伐，
逐步建立、健全金融资产价格形成的市场经济机制金融工程技术的应用需要以发达的金融市场为基础，但我国金融体制改革还没有使多数金融机构(包括国有商业银行)彻底转变经营管理体制，主动提高风险管理意识，加之我国金融资产价格的市场机制仍很不健全，市场发育程度较低，其主要表现为：人民币汇率形成机制受行政干预、利率市场化进程举步缓慢、证券市场投机成分较浓、衍生金融工具少。今年，中共中央、国务院在召开的全国金融工作会议中把“进一步完善现代金融机构体系、市场体系、监管体系和调控体系”作为“十五”期间金融工作的一项主要任务，同时会议还强调“加快信息化建设，为银行加强管理、改善服务提供充分的信息技术支持”，这就预示着金融工程技术在我国的研究和应用即将有一个良好的经济金融环境和硬件支撑平台。
