本科财务管理论文:国内大学本科财务管理专业建设现状及存在问题分析 摘要： 本文通过对国内大学本科财务管理专业建设的现状调查，分析了我国本科财务管理专业建设在专业定位、培养目标、课程设置、教学模式等方面问题，并提出相应解决对策。 关键词： 财务管理专业；现状；问题 作者简介：任翠玉（1973-），女，吉林通化人，硕士，副教授，主要研究方向为财务管理。 0 引言 财务管理作为一门课程已有较长历史，而作为独立专业的历史并不长，根据教育部（1998）颁布的专业指南，财务管理才作为管理学下的二级学科被列入了本科专业目录，许多院校陆续开设了这一专业。经过十多年的发展，虽然在学科建设上取得了一定的进展，但财务管理的专业定位、课程设置和实际教学上还存在诸多急需解决的问题。 1 我国大学本科财务管理专业建设现状调查 1.1 样本选取 为了使调查对象具有代表性，本文选取了国家级会计学重点学科厦门大学、中山大学、中国人民大学、上海财经大学、东北财经大学、中央财经大学、中南财经政法大学和西南财经大学八所高校的财务管理专业作为调查对象，研究我国财务管理专业建设情况。所选取的样本具有以下特征： 1.1.1 学校性质 厦门大学、中山大学、中国人民大学校属综合类大学，其余的五所大学为财经类院校。 1.1.2 专业的综合实力 所选的八所高校的会计学均是国家重点学科，设有硕士、博士学位，均属于国家首批设立MPACC的院校。 1.1.3 地区分布 八所高校分别位于我国东、西、南、北、中五个地区，这样取样降低了由于地区经济发展的不平衡等因素对调查结果的误差影响。 1.2 现状调查 1.2.1 财务管理专业定位和设置情况 财务管理专业究竟是把它定位于经济学还是管理学，是近年来专业设置问题中讨论较多的一个话题。人们对财务管理专业的认识持有不同的观点，有的认为财务管理专业是区别于会计学、金融学专业的一个特色鲜明的专业，有的认为财务管理专业特色不明显，应该作为会计学专业或金融学专业的一个方向。国内各高校在专业设置和院系机构设置上也体现了这种认识上的差异，财务管理专业或设在管理学下的会计学院里，如上海财经大学、东北财经大学、中央财经大学、中南财经政法大学和西南财经大学，或设在管理学下的企业管理学科下，如厦门大学、中山大学、中国人民大学。 1.2.2 培养目标定位 依照2000年国家教育部对财务管理专业的指导性教学方案，国内各高校也都纷纷出台本科财务管理专业培养目标，各高校在对培养目标的具体描述上有一定差异，如，中国人民大学的培养目标是“着力培养具有综合的组织协调能力、扎实的财务专业基础，较高的外语水平和较强的文字表达能力的高级财务管理人才”；上海财经大学为“培养掌握财务管理基础理论和实务，具有从事企业投资、筹资和日常资金运作等分析、决策和咨询等能力的高级财务管理专门人才”；中央财经大学为“培养具备管理学、经济学、法律和理财、金融等方面的基础知识和能力，能在工商、金融企业、事业单位和政府部门从事财务、金融管理以及在大专院校、科研单位从事教学、科研方面工作的工商管理学科高级专门人才”等，但在培养人才类型上大多强调培养高级专业人才。 1.2.3 专业课程设置情况 目前，国内高校本科财务管理专业课程设置一般都分为三个层次，即专业基础课、专业核心课和专业选修课。其中专业基础课一般包括基础会计、经济学和管理学等基础学科。各高校专业核心课设置基本形成两种模式：一种是按照财务管理的层次来划分，分为财务管理学原理、中级财务管理、高级财务管理等；另一种是按照财务管理环节设置课程体系，分为财务理论、筹资管理、投资管理、成本管理、财务分析等。专业选修课一般包括成本管理、审计学概论、风险管理、个人理财等课程。 2 本科财务管理专业存在的问题及其对策 2.1 财务管理专业的定位与范畴需要进一步厘清 在调查统计的样本中我们可以看到，厦门大学、中山大学、中国人民大学的财务管理专业下设在管理学院，而其他5所财经院校的财务管理专业下设在会计学院，按照目前我国本科专业的学科划分，财务管理与会计学应属于管理学下工商管理的二级学科，也就是说财务管理同会计学的学科地位是并列的，但专业设置却在会计学院下，这不能不让人引发歧义，是否财务学要从属于会计学？虽然1998年财务管理专业已作为一个独立的专业列于工商管理学科，但是教师、学生、组织结构等并没有独立，因此在培养目标、教学模式、课程设置等方面都会缺乏专业特色。因此，财务管理专业必须先厘清专业定位问题，彻底地从会计学和金融学中独立出来，才会形成独有的学科特色，才能为财务相关工作培养和输送财务专门人才。 2.2 财务管理专业的培养目标有待进一步明确 目前大学本科教育正在从“精英教育”向“大众教育”转化。从目前我国“五大”专业教育层次（即中等职业技术教育、高等职业技术教育、大学本科教育、硕士研究生教育和博士研究生教育）的分工来看，大学本科教育是培养具有较为扎实的基础理论和专业知识，并具有一定创新意识的专门人才。与此相适应，财务管理专业人才培养目标的层次应定位于培养财务管理专门人才，而非传统定位的财务管理高级专门人才。从八所高校的调查分析结果来看，大多数都是参照1998年教育部制定的目标要求，强调精英教育，培养高级专门人才。加入WTO后，市场对各类专业人才的知识层次、能力素质要求越来越高，而大学本科期间学生所学习的专业知识比较有限，实践经验也比较匮乏，难以满足高级专门人才的能力要求。因此，作为大学本科阶段培养的财务管理专门人才，主要应从事较为复杂的财务管理实务工作，而不是直接从事高级专门人才所从事的教学科研工作，即使是研究型大学培养的本科生也只能说是具备从事教学科研工作的一定基础。另外，虽然现代高等教育强调“通才”教育，但是由于社会专业化分工的客观存在，要求教育领域中专业设置的必要性，同时也决定了所培养的人才必须具有一定的专才，即“通才”加“专才”。因此，现代财务管理培养目标需要进一步明确，由专门化人才教育转向大众化人才教育，并在专业知识方面加强教育，致力培养掌握本专业的基础知识、基本理论、基本技能以及相关专业的基本知识，能在企事业单位和政府部门从事公司理财和金融等相关工作以及教学、科研等工作的一般专门人才。 2.3 财务管理专业的课程设置需要调整 从八所所调查的高校课程设置上来看，在满足“厚基础、宽口径”的原则下，各高校课程设置存在很大的差异，这可能与各高校的教育环境及面对的市场需求不同有关，但从整体上来看，课程设置体系上还存在一些问题：①部分课程存在内容交叉重复。如管理会计和财务管理的界限一直无法确定，国际金融和国际财务管理在汇率方面的内容也存在重复，中级财务管理与成本会计在内容和方法体系上有边界交叉和重复现象。重复的内容一方面会浪费学生的时间和教学资源，另一方面也会降低学生的学习效率和积极性。②专业课教材五花八门，有的学校采用国外原版财务管理教材，有的学校则采用本校自编教材，教材不同导致教学内容、教学方式、难易程度的不同。③课程设置难以满足实际工作需要。目前的财务管理是以资本市场为背景，以上市公司为对象，但对非上市公司适用性差。在课程内容上则以企业投融资为研究重点，而对企业实际所需要的内部财务运行与控制则没有关注。改造和扩展现有的财务管理课程体系是一个十分迫切但又难度很大的问题，首先应捋顺财务管理与相关学科的之间的关系，处理好财务管理与上游学科和下游学科之间的关系；其次，处理好国内教材与国外教材之间的关系，单纯依赖国内教材或美国版财务管理学都无法解决理论与实际脱节问题及其在中国企业的适用性问题，因此应内外结合，构建结构合理的财务管理课程体系；再次，满足金融市场需求丰富财务管理课程内容。经济全球化及我国市场化进程的深化要求高校财务管理专业的课程设置不能仅仅局限于传统的公司财务这一范围。从课程内容来看，国际财务管理、外汇风险管理、金融机构风险管理、金融衍生工具、企业重组、兼并与收购等课程或知识点也应在财务管理的专业课程中有所体现或受到重视。 2.4 财务管理专业的教学模式需要改进 由于财务管理面临的外部环境复杂多变和企业内部经营的千差万别，是让学生更多的掌握专业知识，还是应该让学生在掌握基本专业知识的基础上更多地提高专业素养和面对复杂环境的应变能力？从目前各高校财务管理专业的培养模式看，大部分学校都将主要精力放在专业知识的灌输上，能力培养没有被提到应有的重视水平上。 笔者认为，有必要对财务管理教学方法和手段进行改革，以改善教学效果、提高教学效率。具体而言，可以从以下三个方面入手：①教学形式多样化。对于财务管理课程的讲授，除了传统的课堂讲授外，应广泛采用案例分析、分组讨论、财务模拟、专题研讨、影像教学、公司访问、专家讲座等多种教学形式。尤其在案例教学方面应下大功夫，案例教学有助于学生理论联系实际，提高其分析问题、解决问题的能力，哈佛大学商学院管理专业的学生，在校学习期间总共要系统的分析研究800多个案例，内容涵盖管理的所有领域，效果极佳，深受学生的欢迎。②教学手段现代化。努力创造条件，运用时实行情系统、计算机网络等高科技手段，选用或自行开发适合我国使用的各类财务管理教学软件，进行财务管理情景的计算机模拟教学，改变单纯的“粉笔加讲稿”式的状况，提高教学效率和水平。③部分课程课座化。各高校财务管理专业教师普遍存在理论功底见长、实际经验不足的情况，今后要加强实践环节的教学工作，可以请一些企业集团、上市公司、跨国公司等财务专家担任课座教授承担部分课程教学。 本科财务管理论文:新升本科财务管理专业教学模式创新探讨 摘要： 新生本科院校面临几年后本科评估的压力，同时为了适应时代的需要，我们必须改变原有的教学模式。财务管理专业有自己的特点，其教学模式的改变应该围绕如何打造创新型师资队伍，怎样培养学生的创新素质，深化专业教学内容和课程体系的改革，增加创新创业类课程，以及如何构建有利于学生创新能力培养的评价体系等方面入手。 关键词： 新升本科 财务管理 教学模式 探讨 0引言 2010年，原湖南财经高等专科学校正式升格为全日制本科院校，财务管理专业有幸成为我校第一批升格本科的专业之一。对于此专业，如何迎接几年后的本科合格评估，以及如何培养创新型人才以满足市场的需求，我想谈谈自己的一些肤浅想法。 1财务管理教学模式创新的内涵 所谓教学模式，就是指依据一定的教学思想和教学理论，归纳提炼出的具有典型性、稳定性的教学样式，包括教学过程和相应的教学方法体系。所谓财务管理专业教学模式的创新，就是在素质教育的理论指导下，按照财务管理专业本身的特点，以良好的互动合作的教学关系为基础，以引导的教学程序为主线，从而充分激励学生探究问题的意识，并努力通过优化组合教学系统的各要素，来实现学生自学能力、创新能力和综合素质的提升。 财务管理教学模式是教学模式中的一个分支。教学是高等院校的一项中心工作，它是培养创新人才，进行教学改革的重要渠道。为了培养具有创新精神、创新能力和良好综合素质的高级财务管理人才，我们必须把教学模式的改革作为切入点和突破点，不断探求创新型的财务管理教学模式。 2我校财务管理专业教学模式创新的必要性 2．1 首先，这是适应本科评估的需要所有新升本科，都面临的几年后的本科合格评估。教育部办公厅2004年8月12日颁布的《普通高等学校本科教学工作水平评估方案（试行）》（教高厅[2004]21号）中的《普通高等学校本科教学工作水平评估指标和等级标准》，包括7个一级指标、19个二级指标、44个主要观测点，另加特色项目。[1]从这些指标的构成和主要观测点的具体内涵来看，其中对老师的衡量就有“教学方法与手段改革”这一指标，同时对教学效果也特别提出了“学生的创新精神和实践能力”这一指标。如果我们不改革教学模式，在以后的本科合格评估中就会很被动。所以必须以评估作为契机，以评促建，进而推进财务管理教学模式的不断改革。 2．2 创新教学模式，是当今时代的必然要求当前是知识经济的时代，企业所面临的竞争愈来愈激烈，对人才的需求也更加“实用化”，希望企业成为人才的“用武”之地而非“练武”之地。就财务管理人才的市场需求来看，需要的是具有勇于创新，能够准确把握经济动态，不断探索的人才。这样的财务人才，在资金的运筹方面，才能满足企业整体管理活动的需要。再说培养创新思维本身也是当前素质教育的重要内容之一。但是我们现有的教育模式在培养创新型人才上还存在一定的差距，主要表现为教学以“注入式、教条式、理性泛化式、苛严管束式为主要特征，很容易扼杀学生的创新思维。面对以后工作中的严峻挑战和机遇，很难适应。 我校作为与企业实际结合紧密的财务管理专业，完全可以通过创新人才教育模式，培养学生的创新思维，以满足企业的这种需求，实现校企双赢。 2．3 财务管理专业自身的发展，也需要创新教学模式任何学科都有其特定的历史渊源，当然财务管理也不例外。但是从我国过去和西方国家早些时候的情况来看，几乎在各类企、事业单位及政府部门从事财务管理得工作者，其教育背景多为会计学，其工作背景也多为会计实务。这就促使我校在以往的财务管理教育模式中，更多的是照搬会计那一套，基本没有形成自身的特点。 一旦某种管理职能得以独立而成为诸多管理职能之一，那么，无论其脱胎于何种管理职能，它都具有了独立的地位而与其“母体”并列。因此，管理学将财务管理归于工商管理并不妨碍财务管理区别于其他管理职能（包括会计）。 所以，我们应该根据财务管理专业自身的特点，创新教学模式，而不能照搬会计专业的教学模式，从而使其按照自己的规律不断向前发展。 3财务管理教学模式创新的基本途径和措施 3.1 打造创新型师资队伍创新型人才的培养，起决定作用的还是教师教育思想的更新和教育观念的转变，创新型人才需要具有创新意识的老师来培养。财务管理专业的特点，要求教师不仅要对原有理论有较深入的研究，同时还必须具备一定的财务管理实践经验，教师要从纯粹的知识传授者的角色调整为学习的组织者、合作者、开发者、引导者，成为一个卓越的课堂组织者。教学方式从传统的讲授式、灌输式转变为启发式、案例式、探究式，从而调动学生进行充分的思考和讨论。但遗憾的是，我校现有教师很少有实际财务管理工作经验。这就要求学校有关部门加大教师队伍的培训，可以与大中型企业联系,让一线教学的老师到企业挂职锻炼学习。老师有了实践经验，对自己的能力是一种提升，可以把实践的知识拿到课堂上来传授,学生听之更加能够理解，也更容易激发学生学习的兴趣。 3.2 大力培养学生的创新素质，尊重学生的个性发展创新人才素质的培养，要求我们转变原有的“重共性、轻个性”的教育观念，注重人才素质的个性。传统的教育模式下，老师拿着相同的教材和教学计划，对所有学生采用同一种教学方法，结果培养出的学生“千人一面”。古代尚且知道因材施教，现在的教学模式简直是一种历史的倒退。其实，每个学生在知识结构、个性心理特征、兴趣和爱好等方面都存在着不同程度的差别。实践证明，“个性”是创新的前提。因此，强调培养学生创新品质，就首先要求重视学生个性的发展，强调知识、能力、素质的协调发展。 我们应该在教学中多跟学生直接交流，这样才有机会发现每个学生的个性，尽可能的根据不同学生的个性，有针对性的采用不同的教学方法。 3.3 深化专业教学内容和课程体系的改革，增加创新创业类课程在课程体系上，从学生应有的管理知识、能力、素质来总体优化设计，进行财务管理系列课程的改革和建设。在加强专业课程和基础课程建设时，注重提高学生知识素养的新型课程的设置，增加学生对所学课程的可选择性，针对学生的不同爱好兴趣，对学生实行分流培养；在课程体系改革方面，以能力培养为中心，突破现有课程的界限，注重系列课程的有机结合和相互渗透，构建财务管理系列课程的新体系，引入能够融合西方先进的管理理念与地方经济特色的课程；在教学内容改革方面，精选教学内容，吐故纳新，处理好传统内容与现代内容的关系。在传授经典内容的同时，必须渗透现代财务管理的观点和方法，为现代管理适当地提供展示的窗口和延伸发展的接口。 3.4 构建有利于学生创新能力培养的评价体系我校现有的教育评价指标体系使学生专于知识的接受和模仿，而逆向思维和批判性思维相对缺乏，更缺乏创新意识和创造能力，从而使培养出来的学生缺乏个性发展。我们必须改变现有的这种“趋同现象”，以满足不同用人单位的差异化需求，这必然要求我们改变现有的教育评价体系，从新构建有利于学生创新能力培养的评价体系。我认为，首先要改变原有只注重结果的评价体系，将其转化为注重过程的评价体系。比如，原来我们更多的通过学生的考试分数，来评价学生的优劣以及老师教学效果的好坏。建议在新的评价体系中关注学生的心理历程、情感交流与理解沟通，以及教学的互动过程而不是教学的知识授受结果，关注师生在情境中参与的程度而不是结果的正误；其次，在评价标准上应该多元化。比如在学习评价上，采取包括课堂观察、测试与练习、学生作品评价、学生体验与反思等多元化评价标准，突出评价学生的思维能力和应用能力。多元化评价更重视学生的个体差异，使学生在统一评价的基础上表现出一定的弹性，从而为他们的个性化发展提供空间。 本科财务管理论文:应用型财务管理本科专业人才培养模式构建 [摘 要] 科学合理的课程设置是保证教职人才培养质量的关键。吉林工程技术师范学院财务管理专业经过多年的实践探索逐步建立了学术性、师范性、职业性三性合一的职教师资人才培养课程体系，取得良好效果。 [关键词] 财务管理；专业人才培养；实践能力；创新能力 1 应用型财务管理人才素质要求 财务管理是一门实践性较强的应用型学科，吉林工程技术师范学院于2005 年开设财务管理专业，紧密结合地方经济社会发展对财务管理人才的需求，确立了“双师型”职教师资和企业财务管理人才两个应用型人才培养方向。培养应用型人才应更多地强调学生的实践能力和创新能力，职业技术师范院校应用型财务管理专业人才应具备如下素质要求。 1.1 专业知识要求 对于“双师型”职教师资应强调学科知识体系的完整性和系统性，加强对其专业理论和教育理论的培养；而对于一线财务管理人才而言，除了要求学生掌握专业基本学科知识体系，能够运用所学知识指导实践之外，还要注重拓宽其知识面，使其通晓相关专业和行业的知识、技能、技术，并能将各种知识、技能、技术相互渗透、融合和转化。 1.2 专业技能要求 对于“双师型”职教师资要求其既要掌握扎实的财务理论与专业技能，又要学习先进教育理念与从师技能；对于企业财务管理人才，应重视其专业技能的培养，通过多种实践教学环节切实提高其实际操作的能力。 1.3 综合素质要求 对于财务管理专业人才培养，无论针对哪一方向，均要求学生具有较好的身体素质和心理素质；树立诚实守信的职业道德观；形成良好的职业判断能力、适应商业环境的应变能力、分析能力和解决问题能力；较强的表达沟通能力和团队合作能力；不断创新、持续发展能力等。 2 应用型财务管理人才培养取得的成果 吉林工程技术师范学院财务管理专业通过近10年的教学研究与实践，取得了一系列应用型人才培养改革与创新成果。 2.1 设置了与中等职业学校和企业财务管理岗位需求相适应的应用型人才培养方向 人才培养目标定位是职业技术师范院校财务管理专业办学需首要解决的问题。财务管理专业人才培养应以“立足地方、突出应用、着眼发展”为人才培养基本原则，紧密结合地方经济社会发展对财务管理人才的需求，确立两个人才培养方向：一是培养既掌握扎实的财务管理理论与专业技能，又具有先进教育理念与教师技能，能在职业学校教学一线从事财务管理教学的“双师型”职教师资；二是培养综合素质高、创新能力强、熟练掌握现代财务管理理论与技能的企业岗位一线财务管理人才。 2.2 构建了“模块+平台”的应用型人才培养课程结构体系 根据专业特点和课程内容特征，项目为职业技术师范院校财务管理专业构建了“模块+平台”的课程结构体系。依托“通用课程+专业课程+方向课程+科技拓展”四个课程模块，打造“综合素质平台+专业基础平台+教师教育平台+财务岗位平台+科技创新平台”五个培养平台。课程模块与职业资格证书相对应，培养平台与岗位能力需求相一致。 2.3 创立了 “三路径四层次八步骤” 应用型人才培养实践教学体系 财务管理本科专业实践教学体系的建设必须以满足企事业用人单位岗位要求为出发点，强调对学生动手和实践能力的培养。依据财务管理专业人才培养目标，结合吉林工程技术师范学院的教学实践，项目组以“认识――学习――体验”为路径，将大学四年按学期分为八个步骤，构建四个不同层次的实践工程，即认识实践、操作实践、综合实践和创新实践工程，概括为“三路径四层次八步骤”模式。 2.4 构建了财务管理专业“双出口四证书”的应用型人才培养模式 根据职业技术师范院校财务管理专业的两个人才培养方向，依托“模块+平台”的课程结构体系，项目组构建了职业技术师范院校财务管理专业的“双出口四证书”人才培养模式。 3 基于校企合作的应用型财务管理人才培养模式的构建 今后，要进一步深化和完善基于校企合作的应用型财务管理人才培养模式，主要做好以下几项工作。 3.1 成立学校校企合作办学的组织机构 成立校企合作办学的组织机构，是校企合作有效运行的保证。为了确保学生在企业实践的质量和效果，学校在选择合作企业时应优先选择经营管理规范，遵纪守法，并能够接纳较多学生的大中型企事业单位。 3.2 打造“教师与专家”的专业教学团队 实施“教师与专家”建设工程，聘请企业财务管理人员作为兼职教师，激励兼职教师参加教育培训、课程建设、教研活动等教学工作，带动专任教师综合职业素养和实践教学能力的提高。 落实教师校企交替工作制度。应要求专任教师5年中累计有两年到企业实践锻炼或兼职，通过有效激励、过程管理和校企共同考核等措施，保证教师领着任务去，带着成果回，全面提升教师的实践操作能力。 3.3 合理设置实践教学体系，突出应用性和实践性 为实现应用型财务管理专业本科人才的培养目标，应由合作企业选派人员与学校教师共同修订教学计划，构建切实可行的且适合本校实际情况的实践教学体系，体现出应用型人才培养的特色，突出应用性和实践性。 3.4 按照项目管理原则，对实践教学进行全过程控制 校企合作实践教学模式可按照项目管理原则，规范实践教学各个环节，对实践教学进行全过程的控制，这是确保教学质量的根本保证。项目准备阶段校内指导教师要在进入企业前对学生进行教育动员，提高学生对实践教学的重视程度，；项目实施阶段企业指导教师要对学生进行工作安排，让学生了解工作要求，指导学生掌握工作方法，督促学生高质量地完成工作任务；项目验收阶段校内指导教师应指导学生对整个实践过程作全面的总结，要求学生提交较高水平的实结报告。 本科财务管理论文:应用型本科财务管理专业野递进式冶实践教学体系的几点设想 摘要：应用型本科财务管理专业的人才培养目标应突出专业性和应用性，夯实基础理论知识，突出实践能力、创新能力、应用能力的训练。因此，针对应用型本科财务管理专业的实践教学体系，应突出职业能力的培养和训练。“递进式”实践教学体系围绕职业专门能力，设置实践课程;根据财务管理实务工作流程，安排各门实践课程;围绕职业核心能力，组织各实践教学环节;同时以丰富的课外活动作为课内实践的必要补充。 关键词：应用型本科 财务管理专业 实践教学体系 应用型本科不同于普通本科，也不是高职高专的翻版，它是连接普通本科与高职高专的纽带。应用型本科培养的人才比技能型人才有更宽的理论基础，较学术型人才有更强的现场处理和解决问题的能力。应用型本科财务管理专业的人才培养目标应突出专业性和应用性，夯实基础理论知识，突出实践能力、创新能力、应用能力的训练。因此，针对应用型本科财务管理专业的实践教学体系，本文认为应突出职业能力的培养和训练，职业能力的培养问题是关系到学生长远职业发展的大问题。 一、突出职业能力培养的涵义 职业能力包括职业专门能力和职业核心能力。职业专门能力通常指在某一领域，专门从事特定岗位工作的专业技术能力;职业核心能力通常指在任何领域，从事任何工作中都必须具备的，在职业活动中起支配和主导作用的，可以迁移的关键能力。职业核心能力可作为人的可持续发展能力伴随人的终身。教育部将职业核心能力规定为与人交流、与人合作、数字应用、信息处理、解决问题、自我学习、创新、外语应用等八项能力。对于技术性要求较高的专业可侧重职业专门能力培养，对于一般专业应更强调职业核心能力培养，职业专门能力和职业核心能力在不同类型的专业应有一个合理的度。应用型本科财务管理专业虽然专业性很强，但是不属于高精尖技术，属于服务管理，因此在职业专门能力培养的同时，应更加注重职业核心能力的培养，尤其是沟通能力、团队合作能力、解决问题能力和创新能力的培养。 二、应用型本科财务管理专业实践教学体系存在的问题 （一）实践课程的设置本末倒置，没有体现应用型教育的特点。长期以来，受学术型普通本科教育的影响，财务管理专业没有摆脱学科教学模式的束缚，仍然受知识系统性、学科性和完整性的制约，虽然不断加大了实践教学力度，但实践课程的设置往往围绕理论课程展开，并以教师的教学能力和专业特长为出发点。应用型本科财务管理专业实践课程的设置应围绕人才培养目标定位，以突出培养学生的应用能力、职业能力为出发点。先确定应用型财务管理人才应具备哪些能力，应设置哪些实践课程，然后根据设置的实践课程，学生应掌握哪些理论知识，最后确定理论课程的设置，理论知识以够用为标准。 （二）各门实践课程相互孤立，没有体现专业特色。常见的财务管理专业实践教学模式通常是用文字、图表等描述经济业务，由指导教师直接给定各假设资料、案例等，然后由学生根据已知的条件，模拟实务进行处理;而且各门实践课程都是相互独立的，实践资料和结果数据不通用、不共享。而在社会实践中，财务管理在企业管理中处于核心地位，它作为一种价值管理渗透在全部经营活动之中，涉及生产、供应、销售每个环节和人、财、物各个要素，是一项综合性极强的经济管理活动。因此，现有的专业实践教学环节组织松散、前后未能实现相互衔接，实践教学组织安排未能与市场、社会、企业需求等实现无缝对接，未能体现应用型本科财务管理专业人才培养各个环节应该与社会实践紧密结合的专业特色，出现学生毕业后不能够学以致用、需要二次培训的现象。 （三）校外实习基地形同虚设，没有达到职业能力培养的效果。近年来，各院校都在大力进行产学研结合，积极开发校外实习基地。校外实习基地虽然给学生提供了接触实践工作的机会，但是由于财务管理专业的特殊性，企业担心学生可能会涉及和外泄其商业秘密，大都不愿意接收财务管理专业学生实习，即使接收实习，也很难深入真正的财务工作内容，只是参观性实习，实习效果大打折扣，对于学生职业能力的培养效果不理想。 三、“递进式”实践教学体系的几点设想 （一）围绕职业专门能力，设置实践课程和理论课程。根据应用型本科财务管理专业人才培养目标，围绕职业专门能力，按照会计核算能力-财务分析能力-财务管理能力的递进关系，设置相应的实践课程，如市场调查、财务会计实训、成本会计实训、财务信息系统实训、审计实训、管理会计实训、财务报表分析实训、税法实训、财务管理实训等课程。然后根据这些实训课程需要的理论知识设置专业理论课程，如市场营销、管理学、经济学、基础会计、财务会计、成本会计、财务信息系统、审计学、管理会计、财务报表分析、税法与税收筹划、财务管理、商业银行经营管理、金融市场学等。 （二）根据财务管理实务工作流程，递进式安排各门实践课程。实务工作中，财务管理工作以会计信息为基础展开，会计信息既包括对外的财务会计信息，也包括对内的成本会计信息和管理会计信息，会计信息通过审计工作进行检验，然后依据可靠的会计信息进行营运资金管理、融资决策、投资决策以及利润分配决策等财务管理工作。因此，我们可以按照市场调查-ERP模拟运营-财务会计实训-成本会计实训-财务信息系统实训-审计实训-管理会计实训-财务报表分析实训-税法实训-财务管理实训先后顺序，递进式安排各项实训。 （三）围绕职业核心能力，组织各实践教学环节。 1.公司化实践模式。借鉴“挑战杯”的思路，让学生虚拟公司的创立和运营，只不过把作品内容分解到各门实践课程中去，把时间分散到各个学期，把虚拟的纸上谈兵变成虚拟的创业演练，如果条件成熟可以把所有的虚拟转化为现实，注册成立公司，为学生提供一个“货真价实”的实训平台。也就是说，学生实训的整个过程就是创业的过程。比如学生可以根据市场调查先确定项目，成立虚拟公司;模拟公司日常业务进行财务会计核算和成本会计核算;对财务会计信息进行审计;根据审计过的会计信息进行财务分析，为管理会计的生产经营决策作准备;最后根据分析和决策的结果进行财务管理决策。所有实践课程以虚拟公司为依托，按照财务工作流程进行有机整合，所有环节前后衔接、数据共享。前一门课程的实训结果可以作为下一门课程的实训资料;上一届学生的实训数据结果可以作为下一届学生的实训资料，这样循环往复，虚拟公司持续经营下去，不断经过分析、决策、调整，逐渐成长壮大。公司化实践模式有利于培养学生的创业能力。 2.角色化实践情景。在学校内建立模拟办公室或模拟公司。建立“模拟公司”首先要考虑环境布置问题，应尽可能使学生感到真实。比如按公司职能部门划分办公区域，按相应职能设置岗位，配备相应的办公设施，根据岗位职责安排人员。除了建立模拟公司，还可以建立模拟银行、工商局、税务局、会计师事务所等单位。学生操作时可轮流扮演不同角色，体验不同岗位工作内容，熟悉财务管理工作整个流程，培养学生财务管理的职业专门能力。 3.团队化组织形式。实践教学的组织形式以一个教学班为单位，分成若干小组，每个小组即为一个项目团队。团队除了完成自己的岗位工作，还要监督检查其他团队的工作情况，与其他团队形成竞争关系，这样可以多角度理解相关工作内容，提高学生学习的积极性。团队内部成员可以事先明确分工，各司其责。比如借鉴ERP沙盘模拟经营的形式，设置CEO、财务总监、会计主管、出纳、生产经理、营销经理等人员岗位。这种组织形式有利于培养学生的沟通能力、合作能力等职业核心能力。 4.多元化评价方式。常见的评价方式是以教师为评价主体，过程评价和结果评价相结合。无论评价内容还是评价主体相对比较单一，难以全面衡量学生的知识、能力和素质。因此，从实践教学人才培养目标出发，应建立以过程为导向的评价机制，将学生的创新精神、实践能力、自学能力、交流沟通与表达能力、团队合作精神等都纳入到评价内容中来。此外，还应将评价主体由教师主体扩展为学生自评、学生互评和教师评价三者相结合，这样能够更客观和全面地对学生进行系统评价，以引导和激励学生全面提高自身的能力和素质，防止出现成绩高的实践能力差、实践能力强的成绩低。 （四）丰富的课外活动作为课内实践的必要补充。积极开展丰富的课外活动，以补充课内实践有限的不足，给学生提供更多的机会，培养锻炼其职业能力。例如举办学术报告会;开展专业专题讨论;组织学生参加会计信息化、挑战杯、ERP沙盘、市场调查等各类比赛;指导学生参加科研课题;鼓励学生考取相关专业证书。此外，鼓励学生多参加一些非专业性质的活动，比如演讲比赛、生活技能大赛、大学生辩论赛、计算机操作技能竞赛、书法协会、会计协会等社团活动。这些活动都有利于培养学生的人际交往能力、社会实践能力等，使学生形成健康的人格和心理，以适应将来激烈的社会竞争。 本科财务管理论文:地方本科院校应用型财务管理人才培养方案的探讨 摘要：地方本科院校财务管理专业应用型人才培养应以能力为导向，面向社会需求，构建具备国际化视野、创新能力和实践能力的应用型财务管理专业人才培养方案，实现人才培养模式的转型升级。 关键词：应用型人才；国际化；创新；实践；管理会计 一、引言 未来10年至20年，中国正处于经济转型和产业升级的关键时期，将逐步发展成为高增值的制造业、高知识的服务业中心、世界性的金融中心之一，对人才的需求从本土型向国际型转变，从知识型向应用型转变，具有国际视野、熟悉国际惯例、实践能力突出的财务管理专业学生成为最受社会欢迎的人才之一。《广东省中长期人才发展规划纲要（2010―2020年）》提出，到2015年，广东企业经营管理人才总量达到360万人，2020年达到430万人，国际化人才总量达到3万人。基于上述财务管理人才需求的变化，各高校不断在教学师资、教学内容和教学方式上进行改革，在提高国际化程度、开展产学研相结合的教学等方面探索，但仍处于探索和实施的初期阶段，未能找到问题解决的突破口，人才培养的数量和质量远远不能满足企业对高端应用型财务管理人才的需求。 我国目前的财务管理人才培养模式经过多年的探索取得了巨大的成就，培养了一大批有用之才，但这种培养模式亦有许多不足之处：如较为轻视专业外语沟通能力和实践应用能力的培养；过于偏重财务管理理论知识的传授，而忽视学生社会适应能力及创新能力的培养；培养出来的学生缺乏国际视野，难以适应经济全球化对高端应用型财务管理人才的需要。财务管理专业人才的社会需求与目前教育体系衔接不够的问题突出，亟需进行人才培养方式的改革。 二、应用型财务管理人才培养方案建设的总体要求 《国家中长期人才发展规划纲要（2010-2020年）》、《广东省中长期人才发展规划纲要（2010―2020年）》都特别指出，要培养造就一大批具有全球战略眼光和管理创新能力的企业经营管理人才。我校财务管理应用型人才培养正是基于上述要求，在广东财经大学校级特色专业――财务管理专业基础上，以当前财政部全面推进管理会计体系建设为契机，以加快管理会计师人才培养为突破口，推动财务管理专业应用型人才培养体系的改革创新。财务管理应用型人才培养方案的总体目标是：培养具有国际化视野、创新能力和实践能力的应用型财务管理专业人才，实现人才培养模式的转型升级。 立足“国际化、创新型、实践型”人才培养定位，不断优化和改进专业建设工作。建立以社会需求为导向的，国际化、创新型、实践型的财务管理人才培养模式，制定一套与培养目标相适应专业建设方案，是保证实现人才培养目标的重要条件。 三、应用型财务管理人才培养方案设计 应用型财务管理人才培养方案是一项探索性工作，也是一项系统工程。专业建设应突出特色和创新，具体通过创建CMA方向班拓展以学生的国际化视野，加强实践教学条件建设以提升学生的应用能力，组建管理会计协同创新中心以提升学生的创新能力。“应用型财务管理人培养方案”的创新和优化工程，如图1所示 （一）以全面发展财务管理专业教育为引领，以重点发展“管理会计方向”为突破口 财务管理专业综合改革的基本思路是“全面发展、重点突破”。在全面发展政府财务管理、公司财务管理专业教育，拓展财务管理专业教育本土化和国际化发展空间的同时，根据社会需求和行业教育现状，适时调整专业教育发展方向。根据国家教育改革的精神，结合我校实际，财务管理专业综合改革的重点是“强化专业方向教育”。从目前情况看，近期以公司财务管理专业方向的改革为突破口，发展的重点应当放在“管理会计方向”上。主要根据是：高校财务管理专业教育中管理会计专业方向很少，管理会计人才的社会需求十分突出，供需缺口极大。开设管理会计（CMA）方向班的可行性：（1）CMA证书被社会广泛认可，在国际上享有较高的盛誉。CMA证书受到众多跨国公司高管的青睐，中国国家外国专家局和国务院国有资产监督管理委员会联袂推荐国际管理会计师资格，国家国资委要求在全国国资系统财务管理人员学习和获取该资格，可见它是目前国内外最受推崇的管理会计师资格之一。（2）CMA认证体系经过长时间的市场检验，已相对成熟，并为大家所公认。（3）我国目前许多高校开设了CMA方向班，如中央财经大学、东北财经大学、江西财经大学、中南财经政法大学、浙江财经学院等数十所高校。这些学校的招生情况都非常火爆，学生在取得CMA资格后就业渠道明显拓宽。 （二）改进和完善实践教学方案，提升学生的实践能力 1.改革现有以理论教学为主导的教学课程体系，建设专业教育与职业资格认证相结合的课程体系。（1）针对财务管理专业毕业生就业特点，在培养方案的制订中，充分考虑专业学习与相关职业资格（如财务分析师CFA、国际财务管理师IFM、管理会计师CMA、理财规划师CFP等）考试认证的关联性，有针对性地开设相关专业课程。除了CMA方向班学生的定位是取得CMA证书之外，鼓励其他学生根据自己的兴趣和未来职业生涯的规划，有针对性地选修与相关专业资格考试和认证接轨的专业课程。（2）加强案例库建设和案例教学。在现有《财务管理》、、《成本管理会计》校级精品课程建设成果的基础上，利用管理会计协同创新中心和实践基地的平台和资源，组织教学团队与合作单位开展案例设计研究，建设财务管理学科教学案例库，在《财务管理》、《管理会计》等主干课程中突出案例的环节和内容，加强学生在特定情境中分析问题、解决问题的能力的培养。（3）扩大实践基地的范围和类型，实现实践基地的多元化，满足不同就业取向的学生需求。通过组织学生在实践基地的集中实习以及就业实习等实践活动，提高学生的实践认识和应用能力。（4）探索定向培养模式。学生自大三开始，实施定向培养模式，积极寻求与企业或行业合作培养，由企业与学生双向选择，有针对性的培养企业所需要的国际化高级财务管理人才。 2.强化“双师型”教师队伍建设力度，提高教师实践教学能力。通过开展横向课题研究、案例研讨、实践实习等渠道，不断提高专职教师的专业实践能力；考虑学校教师与企业高级会计管理人员长期结对，互相提高，共同提高；鼓励专职教师参加CMA考试，成为“双证”或“多证”型专业教师；聘请知名企业的财务总监作为兼职教师。学校根据学期课程安排，每年选派2-3名教师到合作企业进行挂职锻炼，参与实践技能锻炼和顶岗实习。 （三）建立管理会计协同创新中心，提升学生的创新能力 与科研院所、企业、社会机构建立联盟式、开放式合作模式，成立协同创新中心。协同创新体合作各方共同参与国家和地方各级相关科研项目申报和研究、开展国际（地区）合作研究与交流项目。引入更多政府、行业和企业创新资源，研究确定一批重点项目，重点解决管理会计在企业应用过程中的共性和关键性问题。建立创新型人才联合培养机制，明确各合作机构的角色和分工，设计有针对性的培养学生创新能力方案。将专业教育与协同创新培养相结合。本着将知识转化为能力、培养务实创新精英人才的理念，突出校企（行业）协同育人方式，突出岗位能力和职业素养要求；注重产学结合，构建与企业长期合作的有效机制，在人才培养方案的制定、课程设置、教材建设、实习就业等方面和企业进行全方位多角度的合作，积极引导企业参与培养全过程。协同创新运行机制如图2所示： （四）改进教学模式，为专业建设提供方法指导 1.构建校内教师与校外实践导师授课相结合的教学方式。核心专业课程的授课，在校内教师讲授的基础上，部分专题聘请校外实践导师做案例讲解；组织体现新的发展动态和学员需求的专题讲座，包括：请专业名师开展专题学术讲座，请实践经验丰富的专家讲案例分析，请相关专家开展人文素质专题讲座等。 2. 建立“协作式”的团队学习模式，探索协作教学法，培养学生的团队合作精神。对专业核心课，则采用小班教学、分组讨论的教学模式。此外，积极开展研究型教学实践，鼓励学生参与教师的课题研究，在与老师和同学的协作研究过程中掌握创新的思维和方法。 3.推行“挂牌选课”制度，发挥学生学习的主体作用。在选修课程中推行挂牌选课，由学生选择课程和教师。比如，同一门课程由多位老师“挂牌授课”，不再固守行政班级的划分与约束，由学生自由选择老师，或者学生可以自由选择自己喜欢的专业课程，有关课程学分可由学院自定打通模块。一方面促使教师在竞争促动下提高教学质量，另一方面也可以发挥学生的学习主动性，提高学习兴趣。 本科财务管理论文:应用型本科财务管理专业课程改革研究 摘 要：本文从财务管理专业课程设置存在的问题入手，明确财务管理专业课程结构体系设置的思路，提出了应用型本科财务管理专业课程改革的方案。 关键词：应用型本科；财务管理专业；课程改革 1 财务管理专业课程设置存在的主要问题 1.1 课程设置缺乏专业方向特色 财务管理本科专业课程设置对实现教学目标起着十分重要的作用。我院开设的主要课程有管理学、经济学、统计学、经济法、会计学原理、中级财务会计、中级财务管理、高级财务管理等相关课程。从这些课程设置来看，会计基础课程设置过多，缺乏财务专业方向特色，没有体现出财务管理专业培养方向的定位。 1.2 课程内容与行业、职业应用相脱节 首先，财务管理专业课程内容过于强调知识的完整性、系统性，忽视了学生的学习基础和接受能力，忽略了知识的实用性、理论与实际的相关性，学生难以接受，更不能学以致用，因此提不起学习兴趣甚至出现厌学情节。其次，课程内容与行业、职业应用技能相脱节，重专业知识体系，轻职业情境训练和职业能力培养。再次，课程内容没有凸显职业教育培养目标的应用型特点，偏重专业理论的阐述，这增加了原本学习基础较弱的职业学校学生学习的难度，降低了他们专业课程的学习热情。 1.3 案例素材不精当，职业特色不鲜明，学生体会不到学习的乐趣 财务管理专业课程的案例素材都是专业教师编写的，企业行业没有参与进来，因此，编写的案例素材与实际岗位工作过程匹配度不高，与经济生活也对接不上，由于缺乏规范、有职业针对性的教学案例，因此，这些案例无法有效满足职业学校学生专业学习的需要，无法点燃学生对今后自己职业岗位的激情，难以让他们有主动积极的职业姿态，有高度职业敏感度，直接影响了学生的专业学习效果，也影响了专业课程的教学水平和教学效果，更影响了专业课程的改革效果，导致教师和学生双方的教学积极性均受到了一定的影响，影响了课程实施的效果。 2 应用型本科财务管理专业课程设置理念 2.1 以实践为导向进行专业课程设置 应用型本科院校应当主动去人才市场进行调查研究，或者通过已经走向工作岗位的毕业生的反馈，了解当下财务管理工作的实践要求，根据工作标准去进行学科设置。 2.2 基于职业能力本位进行专业课程设置 应用型本科的定位就是培养具有良好职业技能的应用型人才，课程建设是为了培养学生的职业技能，所以课程体系建设就要建立在学生的职业能力基础上。将学生所需的职业能力，既包括财务管理专业实践技能，也有工作所需的管理能力，职业素养等综合职业能力因素，融入到教学内容中去，整合课程资源，加强对学生专业知识和职业素养的全面培养，打造基于职业能力本位的专业课程体系。 3 应用型本科财务管理专业课程改革方案 3.1 增设案例教学课程 在以往的传统授课模式中，以枯燥的理论说教为主，即使在教学中引入案例，也只是简单带过，甚至很多老师都是机械的读课本，这样的教学方式已经不能适应教学和市场的要求，所以在财务管理专业的课程体系建设中要开设单独的案例教学课，在学习完基本理论后，教师可以准备与所学知识相关的案例，让学生运用知识独立地对案例分析，并提出合理的解决方案。在学生最开始接触专业课程的时候，任课老师可以列举与学生生活相关的财务管理的应用实践，或者带领学生去企业进行实际调研，让学生感性的体会本专业的基本内容，了解岗位对人才的基本要求，并能对职业发展有个初步的规划，使学生对财务管理有一个较为初步的认识，并及时与学生交流学习的心得体会，通过活泼生动的案例教学，来提高学生对专业学习的兴趣。 3.2 开发特色化校本课程，激发学生学习热情 教材是教学的依据，教材的优劣直接关系着教学的质量。为此，应用型院校的教师要探索构建引导学生自主学习的专业课程教材教法和学法体系，根据学生生源素质情况、地区的经济发展状况，在调查研究和对劳动力市场科学预测的基础上，结合学校自身的实际条件、学生的兴趣、爱好和实际需要，采取多主体合作的方式开发校本课程，并从职业岗位的要求分析入手，以职业标准为轴心来编写专业知识和职业能力训练体系，在教材编写逻辑上，按照专业课程的内在逻辑组成结构链，由简单到复，层层深入，使得知识和技能的传授深刻而有效。在教材编写形式上，注重学生的接受性、新颖性；在教材编写体例上，力求科学性、趣味性，在教材编写内容上，体现经济生活时代性、通俗性、实用性，注重学生的职业活动训练，便于学生领会和掌握，有利于唤醒他们沉睡已久的学习意识，激发他们的学习热情，提升他们的学习能力，使校本教材成为学生“营养之资”。 3.3 加强实践课程的设置 实践教学的课程设计。依据财务管理专业人才培养目标，以“认识――学习――体验”为路径，将大学四年按学期分为八个步骤，构建三个不同层次阶段的实践工程，即专业认识实践、课程学习实践和岗位体验实践。 在三阶段实践工程下，以通用知识和能力训练、专业技能训练、教师技能训练为主要内容，以企业业务流程为导向，构建专业认识实习、社会实践、会计模拟实训、ERP财务软件实训、ERP沙盘模拟实训和沙盘大赛、财务管理课程设计、学年论文、微格教学、师范生专业实习、三个不同专业方向的财务实习、教育实习和毕业论文等14个有针对性的实践项目，形成了集教学、交流、竞赛、科研、就业等功能为一体的财务管理实践教学体系。通过实践教学，以实现岗位能力要求为标准，让学生在岗位和角色实践中真抓实做，保证其形成扎实的专业技能，实现与就业岗位的零距离接轨。 本科财务管理论文:财务管理本科专业课程考核方法改革探究 【摘要】财务管理专业学生需要具备全面综合的财务管理知识和实际操作能力，在财务管理专业的教学实践中，需要对学生财务管理相关知识有全面系统的要求和深入扎实的培养。在财务管理相关课程的教学过程中必须通过综合的考核方式来强化对学生知识储备和解决系统性问题的能力提升。因此必须对传统的课程考核方式进行系统性改革，从而全面提升教学效果和强化能力培养的目标。在教学实践和课程考核实践中，通过引入全面系统的考核方法进行财务管理专业学生的培养，从而实现单一课程的考核和专业综合考核效果的有机衔接。 【关键词】财务管理专业 课程考核 考核方法改革 中国劳动关系学院财务管理本科专业创办以来，无论是师资水平还是在校生规模都有了巨大的提升。年招生规模在一百人左右，分设两个财务管理本科班。同时在学院层面招收财务管理专业辅修二学位课程班，至今已经招生四届。从招生的生源质量到毕业生就业分配质量都在学院各个本科专业中较为突出，本科专业办学效果整体良好。根据教育部相关要求和兄弟院校财务管理专业办学经验的基础上，结合中国劳动关系学院自身特定，制定了较为完善的教学课程体系和完备的教学条件，以及先进的教学实践仿真实验室和教学实践基地。从课程考核角度看，根据专业要求和用人单位对毕业生的实际需求，对传统的教学考核环节进行了有益的尝试，突出了对学生综合能力和学生灵活运用相关知识处理实际问题能力的考核。同时突出了过程考核和全程考核的作用。 一、传统考核方式的不足和课程考核方法改革的目标 传统考核方式存在许多不足。以学期期末试卷考试的传统考核方式存在着很多不足之处，既无法全面考核学生的学习情况，也无法通过考核全面促进学生综合能力的提高，不足之处主要体现在如下几个方面。 一是考核形式以闭卷考试为主，无法对学生学习情况进行科学考查。虽然闭卷考试形式已经使用了包括选择、填空、简答、计算、论述和综合案例分析等形式，但受到考试时间、考试地点和学院相关考试要求的限制，以及命题要求和标准答案的约束，导致这种考试形式对学生的思维产生固化倾向和标准化倾向，以至于学生更多的看重应试技巧和僵化的复习方式，无法反映学生真实的学习情况，也对教学形成一定不利影响。 二是过度看重理论学习，不能促进学生全面分析、综合运用和动手动脑的能力。通过闭卷考试，使学生最大的目标是追求卷面成绩，而闭卷考试形式导致试题往往只能在相对有限的时间里考查具有相对标准答案的理论性试题，一些开放性、综合性和动手动脑类型的试题无法进行标准化考核，导致学生学习更多的偏重理论学习和应试性学习，不能激发学生主动学习，综合分析的能力。 三是考核对学生学习的促进和影响短暂，不能保质学生全程的学习质量，也不能对课程结束后的学习情况进行推进和深入。闭卷考试往往安排在学期期末，即使增加了期中考试环节也无法保证学生在整个学期期间保持持续的学习强度和参与度。很多学生都是在考试前突击准备，考试后抛在脑后。这样既不利于学生对课程的学习，也不利于学生在后续课程的学习中保持扎实的基本功和全面综合的知识框架体系。 二、考核方法改革思路 经过近几年财管管理专业主干课程中的专业基础课、专业必修课和专业选修课的课任老师进行的课程考核方案改革的尝试，以及财管管理教研室和教研室所在的经济管理系领导进行全面考查、深入分析、反复讨论和积极实践，对整个财务管理专业本科教学中的考核环节进行了系统性的改革尝试，逐步形成了一套能够覆盖全部专业主干课程、专业必修课程和大多数专业选修课程的课程考核方法，为全面提升财管管理专业学生应用型人才培养目标打下坚实基础。关于财管管理专业考核方法改革的主要思路体现在如下几个方面。 首先，全部财务管理专业主干课程、专业必修课程和专业选修课程必修课程考核方案必修符合过程化考核要求。通过对已经在前期进行了过程化考试的教师经验进行了系统总结，逐步形成了一套既符合整体要求，又能突出各门课程特性的过程化考核要求形式。并召开所有主干课程和选修课程教师参与的讨论会，逐步形成了能够覆盖全部专业主干课程和选修课程的过程化考核指导意见。所有相关任课老师在学期之初就必须形成一套能够覆盖整个学期过程的考核方案。课程考核必须包含考勤、提问、理论小作业、课程大作业、分组大作业、阶段测验、课程讨论课、案例分析综合实验和期末综合测验等环节。每个相关环节赋予一定比例的分值，要求任课教师对每一名专业学生都基于所有环节的考核评价，并且将相关成绩进行公开，使学生及时了解自身学习程度和差距。在具体环节中，课任老师可以根据自身课程情况进行具体安排设计，但必须突出应用型和实用性特点，重点考查和引导学生的综合能力、探索能力、团队协作能力和创造性思维。所有课程考核方案必须在教研室层面进行讨论和推敲，特别是相同进度的教师要进行反复沟通和协商，力图达到指定意见的要求。 第二，相关财务管理课程之间进行考核方式的密切协商，从而实现不同课程之间的紧密联系。财务管理主干课程之间的关联性是十分突出了，在构建财管管理课程体系时这一问题就已经进行了充分的考虑和安排。完整而缜密的课程体系为推动系统化考核提供了坚实的基础，相同学期的不同课程和不同学期课程之间形成了有机体系，为考核方法改革的推进消除了体系上的障碍。由于在构建财务管理专业本科培养方案过程中，全面参照教育部相关原则和兄弟院校采用的比较成熟的方案，同时结合中国劳动关系学院自身在劳动关系研究领域的特点和在工会财务管理研究的突出优势，形成了严谨扎实的专业培养方案和课程体系。这样的专业培养方案和课程体系可以使相同学期的专业课程教师进行教研协商，共同制定适用于本学期的各个课程的过程化考核方案细则。在实施过程中，彼此之间可以将各门课程的重点更加突出，同时也可以把其他课程与本门课程中相关联的部分运用更加综合和系统的考核方式来加以考核。同时将前面学期课程的考核方案与后面学期课程的考核方案相呼应，实现课程学习的延续性和前瞻性。在培养方案和课程体系中以及对学期间的课程衔接问题进行了合理安排，在课程考核过程中，就要求任课老师之间进行密切配合，一方面需要前学期任课老师在突出本门课程重点的同事，照应后续课程，积极引导学生对未来学习课程研究方向的领悟和了解，为后续课程的学习做好扎实铺垫。同时也要求，后续课程的任课教师必须在授课和课程考核过程中，运用前面课程的相关知识，更加深入和系统的考核本门课程。最后，财务管理各门课程结合自身特点制定了既符合统一指导思想，又能够符合本科课程教学和学生学习特点的考核方式。财务管理专业中主干课程、专业课、专业基础课、专业必修课、专业选修课、专业任选课等名称都是根据课程在整个财务管理专业中的特点而制定的。同时每门课程也都具备相关的教学特点和学生喜闻乐见，有利于学生学习和掌握的考核方式以促进教学。因此，就要求每一门任课老师都要认真安排和制定本门课程的考核方案，并通过教研室专门研讨会的形式，反复沟通，反复修改和完善。从而逐渐形成既符合本门课程特点又符合整个财务管理专业考核指导思想的考核方案，并进行教学和考核实践。 三、总结 通过中国劳动关系学院经济管理系财务管理教研室所有教师的共同努力，已经基本完成。根据不同课任老师和学生的反馈意见来看，整个财务管理专业的各门课程的考核方案改革都已经成型，效果良好。基本上避免各自为政，简单考核本学期本门课程的重点知识，而忽略了财务管理专业特点所要求的系统化和全面化问题。作为一种符合本专业特点的改革有必要在类似的专业中加以推广，从而促进应用型实用性人才的培养要求。 本科财务管理论文:双创时代地方本科院校管理类专业财务管理课程的探索与实践 【摘要】财务管理课程是经管类专业的基础课程，尤其在当前的双创时代，财务管理课程显得尤为重要。不过地方本科院在该课程的教学过程中，还存在一些问题。本文以“大众创业，万众创新”为背景，拟以“创业”为导向，贯彻落实教学改革思路，探索地方本科院校管理类专业财务管理课程的教学改革，希望能够达到事半功倍的效果。 【关键词】创业 双创时代 教学改革 21世纪对人才的要求越来越高。除了提高学生的智商、情商外，目前还非常强调财商的培养。2015年，广东省率先进行试点改革，在小学基础教育课程中增设了财商类课程，可见其重视程度。在中西部地区的高校，多数经济管理类专业也开设财务管理课程。不过财务管理课程是一门综合性非常强的学科，这无疑对很多非专业学生来讲难度加大，导致教师在教学过程中非常吃力，学生也痛苦。多数高校不断对财务管理课程进行教学改革，但还未达成一致意见。近年来，随着“大众创业、万众创新”的双创时代来临，财务管理课程有了新的契机。在教学过程中，以创业为导向，重新调整教学内容和教学思路，为学生创业提供便利，真正发挥财务管理课程的价值。 一、财务管理课程在教学中存在的问题 财务管理课程在地方本科院校管理类专业的教学过程中，还存在很多教学问题。 （一）课程定位不准确 财务管理是一门非常成熟的学科，导致教师在授课过程中，以投资、筹资、资金营运管理和利润分配为主线，结合案例讲解财务知识，没有关注管理类专业学生应该把握的财务管理技能。并且，管理类专业的学生习惯于创新思维的教学，不太适应需要较强逻辑思维训练的财务管理课程学习;加之学生底子薄，数学基础较差，且认为毕业后不会从事财务管理工作，部分学生厌学情绪较重，部分学生意识到财务管理的重要性，但学习能力有限，最终只能为应付考试而学习。 （二）教学内容不合理 一方面，教师受课时量限制，加之学生缺乏财务管理基础知识，使得财务管理课程教学内容难以安排，在资金时间价值、风险价值等基础知识上占用了大量教学时间，而真正讲解财务管理实务时只能草草收场;另一方面，教师授课的案例多数源于“高大上”的上市公司，较少以学生身边的中小企业为例剖析。这导致学生难于将书本上的理论知识恰到好处运用到现实中，难以将财务知识运用到创业计划书、策划方案的写作中。 （三）教学方法单一 由于课程本身难度较大，使得教师在授课过程中以知识讲授为主，案例教学为辅，课堂以讲课、做题为主，互动讨论相对较少，难以将“翻转课堂”的教学理念合理运用到本门课程中。这减弱了学生的学习兴趣，教师也疲于推导公式，讲解例题，最终无法保证教学效果。 二、财务管理课程的教学目标 对于管理类专业的学生而言，他们掌握一定的财务管理知识，拥有一些财务管理技能，有利于其管理工作的开展，有利于提升其财商，在创业的道路上更得心应手。在确定管理类专业的财务管理课程目标时，不应将重点放在如何让学生计算财务数据，而是应让他学会如何利用财务数据，成为合格的财务信息使用者。 （一）知识目标 使学生明白做好财务管理工作对企业加强经营管理，提高经济效益的重要意义;掌握财务管理应具备的观念、财务预测的方法、资金筹集的途径与方法、资金成本的意义、项目投资与技巧、风险的防控、财务报表的分析与评价等。 （二）能力目标 通过案例教学、ERP沙盘比赛、创业计划书的财务可行性分析等，使学生具备熟练的财务管理基本操作技能。结合案例教学，培养学生开展企业资金筹集管理、资金运用管理的创新能力;培养学生独立分析公司财务报表的能力，做出理性投资决策的能力。 （三）素质目标 使学生养成关注经济时事的习惯，提高他们的财商;使学生具备财务管理意识，在今后的工作、生活中能做出理性的判断;使学生具备敏捷的思维，提高自主学习的能力，终身受益。 三、财务管理课程的改革思路 高校毕业生就业难已成为社会热点问题，选择自主创业也成为就业途径之一。然而管理类专业学生在创业过程中，非常擅长捕捉有创意的点子，但其短板是缺乏财务预测、财务分析、财务决策能力。基于此，本文以双创时代为契机，将从教学内容、教学方式、考核方式进行改革。 （一）教学内容的改革 财务管理课程的知识体系非常成熟，为适应双创时代的来临，将打破该课程固有的教学体系和教学内容，构建“一线两翼三结合”的教学内容体系。 1.突出“一线”。打破财务管理教材的系统性，以“创业”为主线，大胆对教材内容做“加法、减法”，重新构架知识模块。除了讲解筹资、投资的基础知识外，还应补充有关创业的知识。比如要增加风险投资、风险评估、财务计划的知识;适度删除难度大、应用实践较少的知识。 2.强调“两翼”。在教学内容的筛选上，除以“创业”为导向外，还需强调“两翼”。左翼即为财务基本知识，包含货币时间价值，这部分内容旨在帮助学生树立财务基本理念，培养学生的财商，为其今后的工作、生活带来便利。右翼即为财务基本技能，包含财务报表分析技能、筹资技能、投资技能。除了“高大上”的上市公司，更多地应该以中小企业为案例对象进行分析，训练学生的财务基本技能，提升其学以致用的能力。 3.坚持“三个结合”。在授课过程中，还应始终贯穿“三个结合”，即将教学内容与“创业计划、活动策划、景区线路设计”相结合。管理类学生具有创新思维，擅长写各种策划文案，但其短板在于财务预测及财务可行性分析。为弥补其短板，在授课过程中，教师对案例的选择显得尤为重要。应忍心割舍比较成熟的上市公司案例，而应多增加民间中小企业、微型企业的案例。比如可以将学生的创业计划书作为案例进行分析，分析其财务可行性等。这便于学生能效仿他们，大胆创业，真正达到学以致用的效果。 （二）教学方式的改革 1.教学方式多元化。教学过程中，删除单一的教学方式，真正将多种教学方式融会贯通，主要采取以下教学方式：实务引导法，以小组团队的形式收集、阅读已经实施的创业计划书，提升学生自我的财务技能，消除书本与现实之间的“断层”;案例教学法，融合启发式、互动式和探究式的教学方法，课堂上组织案例分析、讨论与评价;课后交流、教师点评，引导学生自我反思，起到事半功倍的效果;任务驱动法，通过小组团队的形式完成教师所布置任务，主要是扮演财经新闻播报员的身份，培养学生自主学习、协作学习的能力，扩大其知识面，养成关注财经时事的好习惯;实验教学法，通过ERP沙盘模拟，融情景模拟、角色扮演、案例分析于一体，让学生掌握业务技能，并以团队的形式参加竞赛，模拟商场，调动学生的学习积极性，增强学生的团队意识;行业工作者互动教学法。邀请行业的实际工作者现身说法，分享其财务管理心得，并就同学工作、生活上会遇到的财务问题提出建议。 2.教学手段应与时俱进。借助Excel计算财务数据。对于管理类专业学生来讲，财务管理的难度在于有大量的计算公式，但又无法避开这些公式，否则难以根据财务数据做出理性的抉择。为此，教师可以借助Excel克服学生的短板，教学重点不在于如何去计算，而是如何利用计算结果来做决策。 以“互联网+教育”为契机，构建网络课程。开通《财务管理》网络课堂教学平台，进行系列网络软件资源建设，构建优质网络优质教学资源。同时，引导学生以小组的形式在课外利用慕课、微课学习，在课堂上与教师进行充分的交流。 （三）考核方式的改革 课程改革，应注重平时的过程学习，多考核学生的应用能力，而不是识记能力。基于此，平时应加大考核学生的自我学习能力，检验其创业计划书的财务分析部分、以及小组团队学习的结果。另外，期末考试尝试以半开卷的形式完成，允许学生提前准备大量的计算公式，将其带至考场，这主要考核学生的应用分析能力。 本科财务管理论文:上市公司财务管理对民办本科高校监事会制度研究之启示 [摘 要] 以上市公司财务管理监事会设置为启发，通过分析德国、美英、日本和台湾等国家和地区监事会设置情况，我国民办高校设置监事会是保障内外利益相关者利益之需要，是权力制衡之需要，也是完善法人治理结构之需要，并提出了从机构设置、人员组成、权力配置、外部保障机制等方面设置民办高校监事会的路径，以期实现对民办高校的监督，从而实现民办高校的健康发展。 [关键词] 上市公司；财务管理；民办高校；监事会；制度研究 建立现代大学制度是我国高等教育发展之方向。《国家中长期教育改革与发展规划纲要（2010-2020）》曾指出，要完善大学治理结构，加强章程建设。民办高校作为高等教育的重要组成部分，普遍存在办学不规范的情况。上市公司监事会制度可以给民办高校制度建设带来很多启发意义。建立监事会制度，可以引导民办高校走向健康发展之路。 一、上市公司财务管理监事会概况 （一）世界主要国家（地区）财务管理监事会运作模式之比较 1.德国上市公司监事会。在德国，监事会负责公司经营管理决策及监督，直接负责对象为股东大会，与英美国家董事会类似。而与之对应的董事会直接对监事会负责，其主要权力是负责执行，可以对大多数具体事务作出决策。即董事会与英美国家的经营班子类似。但对董事会的决策权做出了一些限制：要将决策情况定期报告给监事会，而且，在重大投资以及财务决策上，监事会的意见更为重要。此外，在董事会成员任免方面以及董事会成员报酬方面，监事会享有决策权。在董事会之外，监事会也可以代表公司。 《德国上市公司治理准则》第5-1-1条规定：监事会要对董事会的领导行为进行定期协商与监督，监事会不单单是监督机关，也是协商机关。德国监事会要对董事会的经营管理不足提出建议。同时，监事会的监管还体现在事前监督，即要与董事会协商企业未来发展之战略，要提出管理建议。所以，监事会不仅仅是简答监督员的角色，更是预防监督机构和咨询顾问。监事会的监管义务也包含企业经营的预防措施以及与董事会的协商义务。监事会的监督职能扩大至企业未来发展策略问题，这一预防监督措施要通过与董事会的经常性协商讨论予以实现。《德国上市公司治理准则》第3-2条规定：董事会有义务与监事会就企业发展战略问题进行协商，并定期讨论实施情况。 2.日本和台湾的“分立制”。日本与我国台湾地区，以德国监事会为参照，设立了公司经营与监督制衡模式。董事会要将经营情况定期向监事会报告，而且有些经营活动必须经过监事会批准后方可实施。重大决策要向监事会及时报告。监事会可以审查公司财务，但台湾监事会无权任免董事成员，仅具有监督权力，并且，也并未赋予监事会参与公司经营决策权，更无经营管理权，对外也不得代表公司。 3.美英等国监事会模式。以美英等国为代表，公司中仅设置了股东大会与董事会，未设置监事会。会计检查委员会行驶监督经营权力，该委员会由独立董事组成，公司高级经理行驶日常经营业务权，董事会对重大业务具有监督权，也可以监督高级管理人员及会计实务。实践中，董事会与经理职权划分界限逐渐淡化，权力逐渐走向融合。为保障决策、执行与监督权三权分立，美国规定，必须由一定比例的外部董事来组成董事会。在此指导思想下，审计委员会发挥了类似监事会的职能[1]。 4.我国监事会设置情况。我国上市公司监事会、董事会为必设机关。在股东大会休会期间，监事会有权行使监督权，监督董事会的业务执行情况，即董事会的执行权与监事会的监督权，二者构成了三权之中的两极。 实践中，我国以本国经济体制特点出发，结合日本和台湾的经验，设计出适合我国国情的监事会制度。我国监事会监督的内容主要是财务与义务。董事会主要监督其下设机构、董事、经理层。独立董事监督公司及董事与大股东的关联交易[2]。 （二）上市公司财务管理监事会运作模式之评价和启示 鉴于上述四种模式，笔者认为，监事会设置与否，权力如何界定等问题应当以公司实际需要为出发点。设置监事会，监督作用明显，可以防范风险，但也带来一定副作用即组织机构庞大，组织效率降低；不设监事会，可以提高工作效率，但监督失去了体制保障。 1.德国监事会。其监事会权力明显高于董事会，其特点在西方发达国家来看，公司监事会拥有广泛监督权。特别审查人可以行使补充监督权，这种监督机制与日本的监督机制有相通之处，即以董事会外部视角来行使监督权。二者的区别是德国监事会同时具备决策之权力，而外部并购市场并非美国如此发达，外部监督力度稍弱。 2.日本与台湾的监督机制。这种监督机制存在财务与专业监督并存的特点。一般情况下，监事（会）承担这两项监督职能。特定情况下，会计监督职能也可由监察人来承担，监察人的角色主要是补充监察作用，以应付突发情况。日本外部并购市场与美国不同，并不发达，所以，这种监督的本质在于借助内部监督力量来实现。 3.美英等国的监督机制。美英等国不设置监事会，主要目的在于减少决策层次，降低经营成本，提高经营效率[3]。其主要监督功能发挥是通过外部董事组成的审计委员会。但其独立性只能是有限的独立性，因其隶属于董事会内部，故而独立性相对于德日模式下的监事会稍显脆弱，但美国发达的并购市场可以发挥较强的外部监督角色，而这恰恰弥补了内部监督的不足[4]。 4.我国监督机制。我国监事会与独立董事并存的监督机制，有一定的协同性和合理性。我国在监事会是唯一内部监督机构情况下，引入独立董事制度可以发挥其监督职能，作为监事会监督职能的补充。独立董事制度建立之后，与前述发达国家或地区类似，公司显现二元化监督力量。其一为董事会外部。其二为董事会内部。必须恰当处理这两种监督的关系才可以充分发挥协同监督的功能，除此之外，必须对二者合理定位，要解决二者的功能区重叠之问题。 二、民办本科高校监事会设置现状及分析 基于上述论证，对民办高等教育系统而言，我国法律规定董事会或理事会应作为学校决策机构，院长为执行机构，但并未对监督机构作出统一规定。民政部《关于进一步做好民办高校登记管理工作的通知》中曾指出，要推进其按章程建立内部管理体系，加强内部管理制度建设，完善法人治理，建立董事会、监事会，推进民主决策，形成民主管理，建立民主监督机制，提高自身发展能力。但从法律提出的建议，在实践中并未取得多大成效。 董圣足博士2010年曾对全国45所民办高校做过问卷调查[5]，在这45所民办高校中，单独设置监督机构的仅有8所，占比为18%，未设置的为37所，占比为82%，而8所有监督机构的高校之中，名称也各有特色，仅一所院校称为“监事会”，其他院校都以“财务审计部”、“教职工代表大会”“教学质量监督委员会”或“教授委员会”称呼。有些监督机构并不是真正意义上的监督机构，这些机构依附于决策机构，且职能尚未完善，尚未形成与决策机构相互制约的局面，现有民办高校真正意义上的监督职能尚未完全形成，正如北京市民办教育协会副会长刘林所（2013）所指出的“民办高校逐利化越来越明显，而政府主管部门却未适当加以限制或引导，民办高校私人出资又兼有社会公益性，其特殊性不应界定为企业，任其在市场大潮中自生自灭，应当在资产监管以及办学行为方面进行有效监管。” 钟建芳（2014）曾指出，江苏2014年27所民办院校中，几乎没有高校建立监事会，大多数高校依靠工会、教职工代表大会。但有些学校教职工代表大会基本上是摆设或者是权力非常有限。民办高校教师受雇于校长，或直接或间接受制于董事会或校长，生源不稳定以及福利待遇未落实，上述情况导致民办高校教师流动性非常大，而且教师普遍缺乏安全感与归属感，这些都使得教职工代表大会无法发挥应有的监督作用。近几年来，国家重视民办高校党建工作，有部分高校建立了纪委监察部门，但受制于体制问题，对学校领导及事务监督作用非常有限。 有些地方开始了民办高校的监事会制度建设的尝试。如2014年浙江宁波出台的《民办高校章程范本》明确指出：学校设立监事会，出资单位可以对监事的产生，更换制定细则，全体监事组成监事会，可以对董事及学校管理人员提出建议，可以防止其滥用职权，从而保护学校与教职工的合法利益，并对监事会的权利义务、任期、议事规则、成员组成进行了详细规定[6]。 三、上市公司财务管理对民办本科高校监事会制度研究启示之一：必然性 （一）保障内外利益相关者利益之需要 民办高校内部利益相关者主要包括：举办者，教职工及学生，举办者是民办高校的主要利益关系人，办学质量直接影响高校发展。教职工素质影响民办高校的可持续发展性，其直接参加民办高校的经营管理活动，学生是民办高校的直接利益获得者，其数量与质量影响民办高校的当前与未来。其知情权、选择权以及人格尊严都应受到法律保护，并且有权获取优质教学服务以及安全保证。 民办高校外部利益者主要有政府、金融机构以及社会公众。政府是民办高校教育发展的受益人，同时，也负有监管服务的义务。其发展离不开政府支持，而且政府的政策与资助也成为民办高校发展之关键。以银行为代表的金融机构是民办高校的潜在利益相关者，为民办高校提供物质支持，金融信贷可以改善办学条件，促进民办高校的发展。社会公众是民办高等教育发展的潜在利益相关者，在高等教育大众化的今天，社会公众对民办高校的发展有深远影响。 基于以上认识，民办高校既然是利益相关者组织，就应该权衡兼顾各利益相关者的利益，而不应有所偏颇。实践中，民办高校监督机制普遍缺少，如教职工代表大会形同虚设，政府对民办高校的监管失灵，学生、社会利益相关者监督欠缺，由此导致民办高校投机行为时有发生，民办高校处于混乱边缘之境地[7]。 （二）权力制衡之需要 笔者2012年对江苏部分民办高校进行了调查，结论是：民办高校最高决策权为董事会所把持。董事会的人员、权力、决策过程都有不少问题，有些高校假借社会有声望人士、教职工、学生、校方之名义组成，实际举办方比例最高。调查显示，董事长过多的主导决策，民主科学性较差，决策缺乏全面性。究其原因是相关配套法律不健全。《民办教育促进法》及其条例对学校董事会及其决策机制人员组成、议事规则、会议召开、人员任期都做了详细规定，但对成员组成的比例并未明确规定。对董事的任职条件及任职资格规定过于简单。同时，对董事任期、会议召开规定过于原则化，不易操作，实践性不强。由此，在民办高校中建立监事会实为制约董事会权力过大之良策。 （三）完善法人治理结构之需要 在当前民办高校治理结构中，最高权力机构为股东大会，决策机构为董事会，两者之间本应为制约关系，但股东大会因不是常设机关，往往难以对董事会构成制约。因成本的问题，很多股东失去了监督的动力，结果是“搭便车”的行为时有发生，这样，股东对董事会的监督作用非常有限，“单层制”而且很难坚持下来，“多层制”高校，由于个人利益问题，他们很少做到有效监督，其他几种监督模式，如党委会、工会、职工代表大会、学生会监督力度非常有限，监督效果有限。与监事会相比，任何监督都显效果差。可见，监事会这一法人机构在民办高校中不可或缺[8]。如图1所示： 四、上市公司财务管理对民办本科高校监事会制度建设启示之二：路径及其探索 鉴于上述上市公司监事会状况，笔者认为，要在民办高校建立监事会，使之成为常设监督机构，要使其发挥对董事会及执行机构的监督制约作用，实现权力有效制约，此为民办高校法人治理结构的必然步骤。日本在《私立学校法（2012）》中要求民办高校必须设置监事会，要对学校的法人机关及其活动进行监督，详细规定了监事任职条件及权力和责任。我国台湾地区《私立学校法（2011）》也对民办高校的监督机构做出了明文规定，要由1至3人组成监察人员，监察理事业务流程，以及法人财产，并可以向主管部门报告。这种监事会的存在可以避免民办高校家族化，杜绝了权力过于集中，使决策更加科学、更公平、更有效。 笔者认为，民办高校监事会应当代表广大利益相关者利益，对学校旅行监管职责。民办高校监事会应当从以下几个方面组建： （一）关于机构设置 严格意义上的法人治理结构应分为四大部分。股东大会为最高权力机构，董事会为决策机构，总经理为执行机构，监事会为监督机构，四大机构应该是相互制约的关系。如下图所示 图2 法人治理结构图示 《公司法》规定将监事会与董事会并列设置，监事会应当对股东大会直接负责，监督董事会与管理层职责履行情况[9]。但是，我国《民办教育促进法》以及实施条例仅仅规定了民办高校的执行机构为院长和校长，董事会和理事会为决策机构，尚未对监督机构的设置作出明文规定，为此，江苏省教育主管部门应当对相关法律进行补偿，应明确民办高校需要设置监事会，与决策机构以及执行机构相互独立，相互监督。 （二）关于人员组成 基于上市公司监事会制度，我国民办高校在法人类型上被定义为“民办非企业单位”。建议在民办高校中设置监事会，出资单位可以对监事会的产生与更换享有权力，职工代表可以由职工选举，监事任期每届3年，连选可以连任。为保障权力制约，监事不可兼任董事、财务负责人及经理，全体监事共同组成监事会，可以对董事会成员及其他高管人员进行监督，防止其利用职权侵犯公司或全体股东权益。 监事会组成应由专业人士担任，如执业会计师，审计师，或律师，也可以包括未担任董事会或校长的举办方代表以及上级教育行政部门派出的代表或师生代表以及家长来组成，人数不应少于3人。而且职工或学生代表不应低于三分之一，具体比例可以由学校章程规定。 监事会应当设主席一人，全体监事过半数选举产生。监事会主席召集主持监事会会议，监事会主席不履行职责时或不能履行时，由半数以上监事共同推举一名监事召集主持监事会会议，董事、经理不得兼任监事。监事任期届满未及时改选时，或监事在任期内辞职导致监事会成员低于法定人数时，改选监事就任之前，原监事仍应按法律规定履行监事职务。 （三）关于权力配置 民办高校监事会应享有如下权力：检查公司账务；对违反公司章程的董事、校长或院长进行监督，有权纠正董事、主任的违法行为；具有事先监察权；当发现董事会或校长有违反法律法规或学校章程时，有责任也有权提议召开临时董事会，向他们进行通报，并向上级教育主管部门如省教育厅或市教育局报告情况，也有权向法院提起诉讼；在董事会不履行或不能履行召集主持股东会会议时，监事会具有提议召开临时股东会的权利；向股东会会议提出议案权；学校章程规定的其他权利[10]。同时，为更好履行职责，监事会必须依学校章程办事，不得对学校日常必要活动加以限制。 （四）关于外部保障机制 为使监事会更好发挥监督作用，外部保障机制必须建立。外部监督机制主要是政府监督、教育中介的监督以及公众媒体的监督。 首先，积极探索民办高校的分类监管机制。对盈利性高校与非盈利性高校要加以区分，采取不同政策加以引导。其次，要丰富监管手段与方式，要以法律、经济、评估手段，政策引导，财政支持，鉴证评估及信息咨询的方式引导民办高校健康发展。再次，要放松经济管制，引导社会化管理。最后，完善督导专员制度。有组织、有目的地向民办高校选派党委书记，委派督导专员，对学校办学质量及时加以监督与指导。 为了纠正市场不足及政府监督不到位的情况，引入社会中介对民办高校办学质量进行监管也是不可或缺的组成部分。要充分发挥网络、广播、报纸杂志对高校的监管作用，这些媒体影响面较大且及时快捷。 本科财务管理论文:本科旅游管理专业财务管理课程教学的思考 摘要：财务管理是一门理论性和操作性都很强的课程。文章从旅游管理专业学生的生源特点出发，从激发学生学习兴趣、改进教学内容、教学方法和学习成绩考核方式等方面，探讨了提高教学质量的具体措施。 关键词：旅游管理专业;财务管理;教学 从北京第二外国语学院在1981年率先成立旅游系以来，旅游管理专业在我国已有30多年的发展历史。随着近年我国旅游经济和旅游产业的迅猛发展，旅游管理学科也持续成长。与研究生和专科层面的培养目标不同，旅游管理专业本科的教学目标，是培养适应社会经济发展需要，具有旅游管理专业知识，综合素质较高、德才兼备的、能在各类旅游企事业单位和相关部门从事服务管理及咨询的中高级应用型专门人才。 财务管理作为从会计学中衍生出来的一门综合性学科，既是会计学、金融学与管理学的有机结合，也是旅游管理专业的主干课程之一。财务管理课程不仅涉及的知识面广，而且操作性也很强。要想做好本科旅游管理专业的财务管理课程教学，教师必须有一套行之有效的科学教学手段。 一、激发旅游管理专业学生对财务管理课程的兴趣 旅游管理专业本科生的生源多为理科功底相对薄弱的文科生，而且从专业冠名的角度看，该专业的针对性很强，学生容易在思想上重视旅游学概论、旅游管理学、旅游英语等专业课程，而认为财务管理、管理学原理、微观经济学等仅为辅修课程，不予重视。 所以，在财务管理的第一堂课上，教师就应该向学生阐明财务管理对于旅游管理的重要性。为此，教师可以首先指明旅游管理专业学生的就业方向：虽然有的学生可以通过公务员考试途径就业于旅游行政管理部门或从事旅游中职教育等，但大多数学生的就业去向仍为旅游行业中的企业，包括旅行社、旅游景区、旅店、旅游电子商务企业，或者旅游与休闲行业的自主创业等，而无论在哪种类型的旅游企业就业，本科毕业生都不应将职业前景局限在导游或者普通业务员层面，而应定位于成长为企业管理人员。而财务管理作为在一定经济主体的整体目标下，对投资、筹资、用资及利润分配进行管理的一种专业活动，是企业管理的核心内容之一，所以财务管理课程对于本科旅游管理专业的学生具有很强的实用性。 只要充分激发了旅游管理专业学生对财务管理课程的兴趣，学生就会积极地去学习，财务管理课程就不会被看成是枯燥的公式、繁复的计算和深奥的理论的代名词，教师和学生之间良好的沟通和配合就能见到实效，教师的教学工作就能事半功倍。 二、在教学内容上加强财务管理课程与先修基础课程之间的联系 财务管理课程不是一门基础课程，在学习该课程之前，必须有一系列先修课程做铺垫，这些课程包括管理学原理、初级会计学、统计学等等。所以在教学课程设置上，旅游管理专业学生必须在修过相关基础课程之后再学习财务管理课程。教师应注意在教学过程中引导学生从本课程与先修课程内容的联系与区别中去理解财务管理的概念、原则和方法。比如：结合管理学原理中的管理流程来介绍财务管理的工作流程;结合财务管理的数据来源来阐明财务管理和财务会计之间的关系，从而说明财务管理工作离不开会计提供的相关数据，财务管理工作成果依靠会计工作披露出来;在讲解货币时间价值计算、资金需要量预测、利润预测等内容时，让学生体会到统计学基础知识在这些知识点上的运用等等。这样既能让学生在找到先修知识的用武之地、增加学习热情的同时，加深对财务管理课程内容的理解。 三、在教学方法上采用案例教学法，并且案例应紧扣旅游管理专业特点 案例教学法是在课堂纯理论教学基础上发展出来的一种启发式教学方法，其目的是通过紧扣实际的案例分析，加深学生对理论知识的理解，使学生树立“学以致用”的意识，培养学生在复杂环境下果断决策的能力。 为此，教师首先应精心选择旅游行业中的企业案例，比如旅行社、度假村、游乐场、酒店等，并结合这些企业的经营特点，设计恰当的财务管理问题，提前将材料发给学生;然后在案例讨论环节，由师生共同营造出轻松的讨论环境，并让学生成为主角，使学生围绕主题发表见解;讨论结束后，教师应及时小结讨论情况，指明案例的答案往往并不是唯一的，从而引导学生更深入的思考;接着，学生还应撰写分析报告以加深对问题的理解;最后，教师应在注重分析过程而非分析结果的基础上对分析报告打分，并将其与平时成绩挂钩，从而为案例教学法建立起有效的激励机制。 四、在学习成绩的综合评定上，应充分重视学生平时的学习表现，不能过分倚重期末考试分数 不同的评价方式会对学生的学习行为产生不同的影响。很多学生在经过了长达12年的以考试成绩为主要评价指标的学习训练之后，已经形成了比较顽固的思维定式，即学习的主要目的就是为了通过考试。而这种思维定式必然对其大学阶段的学习产生负面效应。这种现象在旅游管理专业学生当中也一样存在。怎样才能引导学生在财务管理课程的学习中不再自发地死记硬背公式和机械做题呢？教师大力改进学生成绩考核方式和标准是非常重要的。为此，应该在成绩综合评定方面加大学生平时学习情况的比重。笔者认为，学生平时表现和期末考试成绩在综合成绩中各占50%是适宜的。 教师可以将学生的平时表现细分为“课堂展示表现”、“师生交流”、“小组讨论表现”、“出勤”、“作业”等多个项目，给各项目赋予不同的权重，并且有的项目由教师评分，有的由学习小组评分，有的则可交给学生自评。这些措施可使学生的平时表现得到客观的量化。而期末考试也可不采用闭卷的传统形式，而采用开卷形式，在题型设计上可摒弃偏重考评记忆能力的填空、名词解释等题型，而多采用注重理解、运用能力考评的论述、案例分析等答案呈开放性的主观题型。这样就有利于将学生的学习行为引导到注重理解和应用的方向，从而有助于实现素质教育。 本科财务管理论文:应用型本科院校财务管理专业实践教学改革探析 【摘要】财务管理专业经过多年的探索与实践，已经形成了较完善的理论教学体系，但是，财务管理专业实践教学效果并不理想，而应用型本科院校则更加强调学生实践能力的培养。本专业实践教学能否真正培养学生实践技能 突出专业特色 为社会输送高质量的应用型财务人员将直接影响应用型本科院校培养目标的顺利实现。因此，深化应用型本科院校财务管理专业实践教学改革势在必行。 【关键词】应用型本科院校 实践教学 改革 一、应用型本科院校财务管理专业实践教学存在的问题 通过对上述高校的调研发现，目前应用型财务管理专业实践教学普遍存在如下问题： （1）实践教学内容较为零乱，与理论教学未能实现很好衔接。现有大多数应用型本科院校财务管理专业实践教学内容的设置更多是以教师的教学能力和专业特长为出发点，未能充分围绕应用型财务管理本科专业人才培养的目标定位具体设置整个专业的理论知识体系与实践教学体系。同时，囿于学术型财务管理本科专业人才培养模式长期以来之深刻影响，各高校在组织专业教学过程中，偏重于财务管理专业理论的教学研究，实践教学内容偏窄、学分偏低，未能与理论教学实现很好的衔接。 （2）实践教学环节组织松散，未能体现人才培养与实践紧密结合的专业特色。纵观各应用型高校财务管理本科专业的人才培养方案，很难发现一份与学术型财务管理本科专业人才培养方案显著不同、具有应用型本科人才培养鲜明特色和较强实践操作性的应用型本科财务管理专业实践教学体系设计方案。现有专业实践教学体系设计方案普遍存在诸如实践教学环节组织松散、前后未能实现相互衔接，实践教学组织安排与体系构建未能与市场、社会、企业需求等实现无缝对接，未能体现应用型本科财务管理专业人才培养各个环节均应该与社会实践紧密结合的应用型财务管理本科专业特色。 （3）实习实训基地的“空心化”，实践教学难以达到预期的实习实训之目的。建设实习教学基地之根本目的就是为了更好地让学生了解和熟悉企业财务管理的工作环境、掌握企业财务管理工作流程，深刻理解财务管理理论和方法在企业实际工作中的具体应用。正因为如此，目前各应用型本科院校都通过各种途径、采取不同方式在数量众多的各类企事业单位建立实习实训教学基地。然而，由于目前我国大多数企业都没有设置单独的财务管理部门，造成应用型本科财务管理专业学生很难找到专业对口的实习实训基地进行专业实习，更谈不上专业实训。即使像银行、证券、保险、信托投资等金融类实习实训基地设置了单独的财务管理部门，基于财务管理工作的严肃性和会计信息的保密性，这些单位大多数都不愿意接收财务管理专业实习生；即使学生找到了这些专业对口的实习实训单位，在单位内也只能是进行参观实习，很难深入到实习单位财务管理部门内部进行卓有成效的实训活动。实际上，目前应用型本科院校建立的为数众多的实习实训基地几乎呈现“空心化”状态，实习实训基之“空心化”问题毫无疑问会严重影响应用型本科财务管理专业学生的实习实训效果以及专业实践能力的培养质量。 （4）实践教学教师指导的“虚拟化”，实践教学能力欠缺是其“瓶颈”。实践教学是应用型本科财务管理专业教学的鲜明特色和关键环节，实践教学效果的优劣将直接关系到本专业教学培养目标能否顺利实现，能否为地方经济和区域经济发展输送高质量的应用型本科财务管理人才。目前各应用型高校财务管理专业教师普遍缺少本专业及相关专业岗位实践技能，甚至有相当部分老师从学校毕业后直接从事教学工作，没有会计、审计和财务管理的实践经历和工作经验，对财务管理工作的具体业务环境也未亲身经历，对一些细节不甚了解。教师实践教学能力的欠缺导致其实践教学缺乏真实性、现实性和权威性，甚至指导实践教学呈现"虚拟化#状况，流于形式。教师实践教学能力欠缺已成为影响应用型本科财务管理专业人才培养质量之"瓶颈#。因此，建立具有丰富理论知识和较强实践教学能力，能够在理论和实践结合层面上胜任实践性教学的财务管理专业教师队伍势在必行。 二、应用型财务管理本科专业实践教学的改进思路 财务管理专业实践教学体系的改革宗旨要以提高实践教学质量为主线，采取校内实验室模拟教学和校外实践相结合的方式’ （一）采取校内实验室模拟教学方案 整合校内实践教学资源，进行全仿真模拟实验，对提高学生的动手操作、综合分析问题、适应社会需要等方面的能力具有非常重要的作用。 （1）加强实验室的硬件和软件建设。建立大型经管综合实践教学中心，进行实验室资源整合，可与财务软件供应商合作，建立虚拟商业社会财务综合实训平台，让学生置身企业运营的场景中，以各自代表的部门和岗位，通过业务模拟的方式进行财务业务的实践教学’实现全仿真教学。 （二）优化实践教学内容设计 财务管理专业的实践教学内容体系可以分为基础实验及综合仿真实验。 （1）基础实验。基础实验可以按照专业理论课程内容的设置来完成。首先是会计核算、纳税申报、会计电算化等会计类实验课程。就目前财务管理专业毕业生来看，很少有学生直接从事财务管理工作。其原因是财务管理尚属于高层管理工作，刚毕业的大学生还很难胜任。因此，目前财务管理专业学生的培养应该强化会计基础，会计实验可作为应用型本科院校财务管理专业的基础性实验。其次，基于信息化的财务类实践课程，如利用EXCEL工具的设计若干个实验项目，可设资金时间价值的计算、基本财务分析图的绘制、财务管理常用函数的运用等内容。培养学生计算机财务管理应用的基本操作能力。 （2）综合实验。目前有关财务管理专业实验实训课程的设计思路上是以单项实验为主，这些实验项目完全可以在财务管理课程的授课过程中，以案例形式给学生讲解。在综合实验内容当中已涵盖单项技能的训练。因此，在基础实验之后，进行综合实验切实能对财务专业学生的实践技能的提高起到至关重要的作用。一是虚拟企业全真岗位完成财务综合实验。可以基于虚拟商业社会财务综合实训平台来进行全仿真的综合财务模拟实验，完成岗位分配、会计业务核算、财务分析等手工模拟及信息化模拟两个实训阶段。同时基于会计初始资料，完成审计及财务等综合实训。二是基于项目设计完成财务综合实验。大学生每年都会参加创新创业类大赛，例如，全国大学生创业大赛、全国ERP沙盘创业大赛等比赛项目，这些项目为财务管理专业的学生提供了良好的实践环境，极大推动了财务管理专业学生创新能力的培养。基于这些项目可以进行项目投资决策实验，以一个创业项目作为实验背景材料，既可以帮助参赛学生做出决策，也可以让财务管理专业的学生专业能力得到锻炼；进行ERP沙盘模拟实验，通过角色扮演、案例分析和专家诊断于一体，使学生的学习内容接近企业实战，利用所学专业知识，从专业角度分析问题 制定决策 组织实施。以这些项目为契机，激发学生的学习兴趣。 （二）校外实习基地建设 由于本专业岗位的特殊性，一些企业担心商业秘密泄露等一系列问题的发生，不愿意提供数据及资料供学生实习。因此，校外实习基地的建设成为应用型本科院校财务管理专业实践教学改革的难题，大多数的实践课程还是依托于校内实习及实践。但实习基地依旧是推动应用型本科院校的实践教学的良好平台。如何推动实习基地建设，具体措施如下： （1）提高实习基地的实用性。很多应用型本科院校签约的实习基地并没有真正发挥作用，去实习基地实习的同学也不多。为加强其实用性，可以采取其他的合作形式，例如：和实习单位签订具有法律效力的包含保密条款的实习合同。如果因实习学生泄密给实习单位造成损失的，实习单位可依法追究泄密者的法律责任，这样既解除了实习单位的后顾之忧，又给学生实习的权益提供了保障；可以与实习单位签订课程置换协议，专门设置置换班级，进行校企合作、对接式培养，从而实现与企业对接推动学生就业。 （2）鼓励学生自己联系实习单位。学校可以通过完善的考核约束机制确保学生完成实纲中规定的实习内容’对于联系不到实习单位的学生，学校可以在校内完成毕业实习综合实训。 三、结论 财务管理专业实践教学的改革任重道远，不断完善实践教学，使实践教学在培养学生专业技能上发挥作用，是应用型本科院校财务管理人才培养的一个重要环节，只有提高实践教学质量，才能推动我国应用型本科院校财务管理专业教学工作的健康发展，以保证学生在走出校门后，具有很强的适应能力和足够的竞争力。 本科财务管理论文:高职本科财务管理专业见习教学研究 【摘要】财务管理专业是一门非常注重实践教学的专业，为了更好地提升该专业学生的核心竞争能力，高职本科财务管理专业毕业生不仅需要掌握理论知识，而且应当具备熟练的业务操作能力、组织能力和创新能力。本文以云南财经大学中华职业学院为例，从本院财务管理专业见习教学调查出发，针对调查现状对高职本科财务管理专业见习教学存在问题进行了梳理，最后对高职本科财务管理见习教学进行具体设计，以解决目前财务管理专业见习教学中存在的问题。 【关键词】财务管理 专业见习 教学设计 一、高职本科财务管理专业见习情况调查 （一）高职本科财务管理专业见习情况分析 笔者通过对云南财经大学中华职业学院2011级财务管理专业258名毕业学生财务管理专业见习情况调查，分别从见习单位是否与专业对口，对见习岗位的了解程度，对自我专业能力满意度分析，毕业后是否打算从事该岗位等方面进行了调查。 通过调查发现，2011级财务管理专业同学见习单位的与专业对口的所占比率为75.68%，对见习单位的了解程度为64.68%，有83.21%的同学认为财务管理的专业能力有待进一步提升，有78.17%的同学毕业后是否打算从事该财务管理专业岗位。以上数据说明，通过财务管理专业的岗位见习，学生对自我专业能力的认知有很大的提升，已经能够充分明确下一步即将如何提升本专业的就业核心竞争能力，同时，大部分学生对专业自身认知程度较高，很愿意从事和本专业相关的工作，说明总体教学效果较为明显。83.21%的学生认为专业能力有待进一步提升，主要是从沟通能力、专业能力、分析能力与综合素质能力方面需要进一步提升。 （二）财务管理岗位胜任能力分析 从事财务管理相关岗位的学生，需要具备不同的岗位素质，从而能够胜任该岗位工作。财务管理专业岗位胜任能力分为职业价值观、分析能力、协作能力、控制能力。其中职业价值观包括客观、诚信、具备职业能力和尽职、保密、职业行为符合规范等；分析能力包括财务分析、投资决策、项目可行性分析、财务管理专业能力分析等；协作能力包括沟通交往能力、团队合作能力等；控制能力包括财务控制能力、执行能力等。总体来说，企业对财务管理人员要求具备客观、诚信等职业价值观和财务分析能力，同时要求具备协作能力和控制能力，从而能够胜任该类岗位的工作。 （三）高职本科财务管理专业岗位见习教学模式分析 由于财务相关岗位要求实践能力较强，为了更好地提升财务管理专业学生专业胜任能力财务管理专业岗位见习主要有为下模式： 1.“准职业人”见习。所谓准职业人，就是按照企业对员工的标准要求自己，初步具备职业人的基本素质，能够适应在企业的发展，即将进入企业的人。以“职业人”、“准职业人”标准要求学生，在见习单位遵循企业规章制度和熟悉企业的业务流程，了解企业财务管理专业的岗位职责，财务管理专业见习岗位的工作条件和工作环境，用人单位对该岗位的工作经验、学历和职业资格证书的要求，见习岗位的薪酬待遇情况（以应届大学毕业生为参考），以提升学生的岗位胜任能力为今后的就业奠定基础。 2.“分阶段式”见习。“分阶段式”见习是在整体优化的原则下，按照由浅至深，由易到难，由局部到整体，根据不同的时间阶段进行不同模块的见习形式。一般使学生通过认知性见习到顶岗式见习的过渡，每个见习步骤均有不同的针对性，在每个不同阶段提升学生的实践操作能力。这种见习模式能够帮助同学顺利进入见习角色的转换，同时也兼顾了学生个人的发展模式。 3.“订单式”见习。“订单式”见习主要是所谓订单式培养，就是学校以企业用人协议（订单）为依据，根据企业的用人要求组织人才培养工作，实现产销链接，对口培养。企业学院的建立是为“订单式”见习提供了充分的条件，为学生进一步走进见习单位提供了便利。 二、高职本科财务管理专业见习教学存在问题 （一）财务管理专业校外见习具有特殊的局限性 企业学院作为校外见习实习基地，虽然为学生见习提供了便利的条件，但是由于财务管理专业的特殊性，见习单位不愿意让学生过多接触实际财务资料，往往只安排做一些最基础的工作，不能涉及财务管理本质内涵的工作，不能提升财务管理专业实际操作水平。 （二）财务管理专业见习教学内容不够完善 虽然在财务管理专业见习教学计划中设置了实践教学环节，但传统的财务管理专业见习教学，对具体的财务管理的投资、筹资、资金运营、利润分配等活动没有深入了解。同时财务管理专业见习的部分内容和会计专业见习内容同质化较严重，没有达到财务管理专业见习的良好效果。 （三）财务管理专业见习教学过程控制不够全面 高职本科财务管理专业见习实践教学要树立“培养以扎实的财务理论知识和技能为基础，掌握金融和管理学，具有较强实践能力、创新能力的财务管理高级应用人才”的理念，坚持以综合能力、素质培养为主线，构建规范、完善、相对独立的财务管理专业实践教学体系。但现实中的财务管理专业见习教学过程中，仅是教师单一的讲解后，学生到企业进行见习，和校外见习指导教师结合不够紧密，教学过程控制不够全面。 三、高职本科财务管理专业见习课程设计 针对上述高职本科财务管理专业见习教学过程中存在的问题，对高职本科财务管理专业见习课程进行设计，以更好地解决上述问题。 （一）教学目标 财务管理专业见习课程旨在使学生到企业实地进行见习，提高学生利用财务管理专业理论知识来分析和解决现实财务管理问题的能力，为实现培养适应市场和用人单位需要的经管类应用型人才的目标奠定基础。学生通过到企业实地进行财务管理岗位见习，可以进一步巩固和深化所学的财务管理理论知识，弥补课堂教学的不足，以提高学生理论知识的认识能力，熟悉财务管理的业务流程，提升财务管理岗位技能。 （二）教学内容 财务管理专业见习课程的教学内容要围绕强化财务管理专业知识，强化财务管理岗位实习与见习环节改进课程考核方式改革，加大学生见习过程考核。下面对财务管理专业见习教学内容进行进一步介绍。 1.财务管理专业见习技能解析。 （1）筹资管理见习模块。①教学内容：结合见习企业对企业资本结构分析；结合见习企业与行业现状对企业资本结构进行决策；结合见习企业现状合理选择筹资方式； ②实习实训要求：要求学生充分考虑见习企业现状，如现有资本结构，目前经济状况等，结合实际进行筹资管理分析。 （2）投资管理见习模块。①教学内容：回顾项目评价的原理与方法；结合见习企业投资项目实际对投资项目的现金流量进行估计；结合实际对项目风险进行衡量与处置。 ②实习实训要求：引导学生与现实案例结合，并思考项目投资管理知识的运用。 （3）营运资金管理见习模块。①教学内容：见习企业的营运资本投资政策回顾；见习企业的现金、有价证券、应收账款、存货等项目的管理；见习企业的短期投资情况分析。 ②实习实训要求：要求对见习企业的营运资金管理进行全方位分析。 （4）利润分配见习模块。①教学内容：见习企业利润分配的流程；见习企业利润分配的方式。 ②实习实训要求：对见习企业利润分配的程序和方式进行全面了解。 2.财务管理专业岗位体验见习。 （1）财务管理专业见习岗位分析。①教学内容：各企业学院的财务总监对财务管理专业学生从事的岗位进行分析，如一般企业、金融企业、会计师事务所等；学生选择相关行业、企业和财务管理岗位；针对财务管理专业每一个岗位需要掌握的专业知识进行解析；引导学生进行分析，思考自己即将进行的财务管理相关岗位见习应该如何准备。 ②实习实训要求：要求学生查缺补漏积极做好财务管理专业见习前准备；提前查阅相关书籍和网络资源；采取恰当的见习和调查方法；需要对财务管理专业从事的岗位分类进行一个基本的分析。 （2）财务管理专业岗位业务流程分析。①教学内容：财务管理专业个人岗位见习过程实录，见习岗位情况，财务管理专业对应的工作岗位，这些岗位之间的关系（说明这些岗位之间在横向与纵向上的联系）；财务管理专业见习岗位的具体工作内容，见习的工作岗位，见习岗位的具体工作内容，见习岗位职责；财务管理专业见习岗位的工作条件和工作环境，用人单位对该岗位的工作经验、学历和职业资格证书的要求，见习岗位的薪酬待遇情况（以应届大学毕业生为参考）； ②实习实训要求：要求学生具体深入到财务管理专业岗位进行见习与实习，掌握财务管理专业相关岗位的业务流程，体验专业人才的工作内容与氛围。 （3）财务管理专业岗位胜任能力对比分析。①教学内容：见习岗位胜任能力对比分析（见习岗位所需要的主要能力、重要程度及自我判断），如职业道德，业务水平，专业知识掌握度，沟通能力，协调与处理事务的能力。 ②实习实训要求：要求学生在校外见习的过程中，认真操作财务管理相关岗位，对自身的岗位胜任能力对比分析。 （4）财务管理专业岗位见结。①教学内容：以小组比赛的形式要求学生对实习和实践过程中的内容进行自我总结，采取PPT和总结报告的形式进行展示。 ②实习实训要求：要求格式规范、书写工整，内容真实，分析合理。 通过对财务管理相关理论以及知识点的讲解，引导学生思考从事财务管理岗位需要掌握的财务管理知识，需要运用哪些相关理论和方法对即将见习的企业财务管理岗位进一步地了解与分析。其目的是巩固学生已学习过的《财务管理学》课程的理论知识，培养学生独立思考的习惯，提高学生创造性思维能力，掌握财务管理相关问题的分析方法，使学生具有财务管理素质和技能。指导学生到企业见习，深刻认知财务管理在企业管理过程中的作用，以及掌握财务管理相关技术分析的方法；运用循序渐进的见习方法，逐步引导学生树立科学财务管理理念，并深化对现代企业财务管理岗位的理解，将见习指导与学生实际结合，提升对财务管理岗位的适应性。改变财务管理作业布置的方式，引导学生利用互联网信息平台，带着问题到企业进行财务管理岗位实习实训，通过实习实训来解决问题，要求学生以小组的形式，提交见习报告与PPT。对学生提交的见习报告进行评分，并对见习过程中得与失进行总结和点评，使学生明确自己的专业学习目标和任务，增强学习的积极性，为今后进入职场从事财务管理岗位实际工作做准备。 （三）财务管理专业见习的相关要求 1.见习单位的选择。财务管理专业见习的企业除了与学院合作的实习实训基地以外，要求学生自主选择见习单位，见习单位需要选择具有较完善的财务管理体制、内部控制制度的企业，如财务咨询公司、银行、证券机构和保险公司等。在选择见习单位的情况之前，需要财务管理专业的学生查询见习单位相关资料对公司的整体状况进行分析，以便能够更好地进行见习。 2.对实践指导教师的要求。 （1）财务管理专业见习指导教师应具有较强的责任心和较强的专业水平，见习过程中不但要对学生财务管理相关工作内容进行指导，而且要对学生的思想动态进行关注，要随时与学生保持联系和沟通，及时解决学生见习过程中所遇到的困难。 （2）财务管理专业见习指导教师应该具有较强的专业理论知识和实践能力，能够正确组织见习活动，为学生指导见习过程中的相关问题。 （3）财务管理专业见习指导教师应该具备高尚的品质，较强的责任感，综合素质全面，专业素养较高。 （四）教学评价 以上财务管理专业见习课程的教学设计充分考虑了财务管理专业见习教学中的局限性问题以及教学内容的全面性和教学控制问题。财务管理专业见习课程的教学为后续该专业学生进行顶岗实习和工作奠定了基础。本文对云南财经大学中华职业学院财务管理专业如何进行专业见习进行了相关探讨，希望有一定的借鉴作用。 本科财务管理论文:本科财务管理专业会计英语的教学改革探析 摘 要 在当今国际化的趋势下，会计从业人员掌握相关的会计英语是必不可少的。而对于本科财务管理专业的学生，在要掌握会计、财务管理类知识的同时还应熟知基本的会计类英语。本文首先概述会计英语的重要性和课程设置，接着分析在会计英语授课过程中遇到的问题，并针对这些问题经过不断的探讨摸索实践，提出了一些教学改革的建议，从教学方法、教学模式等入手，让学生对会计英语提起兴趣并且学有所得。 关键词 财务管理专业 会计英语 课程设置 存在问题 教学改革 1会计英语的重要性 1.1国际化的趋势 随着中国与国际上的往来密切，会计国际化已经成为势不可挡的趋势。越来越多的外资公司进入中国开拓中国市场，而与此同时，更是需要熟悉英语会计类的人才。作为会计从业人员，不仅要熟悉掌握中文会计，还要掌握相关的英语会计知识，这样才会更具有竞争力。近年来，有一部分会计从业人员相继考取ACCA（特许公认会计师公会）、AICPA（美国注册会计师）、CPAA（澳洲注册会计师）等国外的会计师证，让自己在众多的会计大军中脱颖而出，成为行业中的佼佼者。不难看出在这激烈的竞争市场中，会计从业人员掌握相关的会计英语是多么重要。 1.2将英语与会计相结合，使学生知识面多样化 在本科生的四年学习生涯中，考取大学英语四六级是基本的任务。在平时的课程设置中，还有《大学英语》、《商务英语听说》等相关课程。而对于学习财会类的学生，他们在通过大学英语四六级的基础上还要侧重于跟他们专业相关英语类的培养，这不仅是顺应了现在的大趋势，也让学生的知识面更多样化，也给学生以后提供了更多的选择。会计英语课程只是一块敲门砖，感兴趣的学生今后可以往更深入的方面学习，考取相关的国外证书或者为出国深造打下基础。 1.3会计英语的课程设置 本科财务管理专业培养具备管理、会计、理财和金融等方面的知识和能力，能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、金融管理等方面工作的专业人才。本科财务管理专业学生需和本科会计专业学生一样学习会计类等相关课程，例如《基础会计》、《中级财务会计》、《高级财务会计》等。不管是财务管理专业还是会计类专业，开设相关的会计英语课程是十分必要的。 会计英语课程可涵盖《基础会计》和《中级财务会计》等内容，从最基本的会计要素、会计等式到会计分录，到编制财务报表，再到复杂的各项英文交易案例。学校可根据教学计划开设一门至两门课程，第一门讲授的是英文版的《基础会计》，第二门是英文版的《财务会计》。然而这并不是单纯地将中文翻译成英文这么简单，英文的会计和中文的会计是有区别的。 2会计英语授课存在的问题 笔者在讲授了两届本科财务管理专业的会计英语后发现了一些问题。 2.1部分学生英语基础较差 虽然授课的对象是本科生，但是仍有一小部分学生英语基础较薄弱，并且对英语提不起兴趣。在授课的过程中有多次强调记好单词是学好会计英语的关键，并在前段的课堂中加入听写单词的环节。英语基础好的学生会表现出色，但是英语基础差的学生提不起兴趣，导致学习的积极性会越来越低。前期的单词准备是很重要的，如果没有打下良好的基础，那么在以后的授课中学生将会学的很吃力，例如在会计科目英文单词没有学好的情况下，当教师讲到会计分录时将会不知所云。笔者发现在课程进行到1/3的时候，班级里会出现两极分化严重的情况。在最后考试时，有个别学生连最基本的比如应收账款（accounts receivable）和应付账款（accounts payable）都会拼写错误。 2.2只有课堂在学，平时没有接触 为什么学生记相关的会计英语单词会记不住，原因是他们没有处在一个使用会计英语的大环境，而且没有其他类似的课程。本科财务管理专业的学生虽然每个学期都有英语课，但是都在接触的是语法、写作、阅读和听力等，而会计英语是一门专业类型的英语课程，学生首先需要接触的是专业词汇，例如资产（asset）、负债（liability）或者所有者权益（owner’s equity）等。毕竟课堂的时间是有限的，如果课下没有接触到相关的，那么在学生的脑海里就不会有深刻的印象。 2.3没有很好的教材满足课程设置 在选取教材上是一个比较大的难题，英文版的会计和中文版的会计是不完全相同的。首先体现在会计准则上，有些教材没有列出相关的国际财务报告准则和美国公认会计原则，以及它们与我国新会计准则的差别；其次是教材里没有列出科目表和主要报表的中英文对照，或者是重要知识点的中英文对照。还有一些教材在提到会计分录的知识点时，没有详细的经济业务和案例，让学生无从下手。还有些教材课后习题不够丰富，没有相关的配套课件，也让任课教师在备课上比较吃力。 2.4需要具备有专业资格的教师 承担会计英语课程的教师应该具备精通会计和英语的能力，最好是海归会计专业的教师，或者是正在考取或者已经取得国外会计资格证的教师。能够熟悉国外的会计准则和国内的会计准则是教学的关键，让学生从最基本的开始区分英文会计和中文会计的不同。同时任课教师也应该对整个英文类的会计专业有所了解，除了给学生指出会计准则的不同之外，基本的还有哪些差异。笔者所在的学校目前这方面的教师是比较少的，缺少一个核心的团队一起研究。 3教学改革下的解决方法 在发现了一些问题之后，笔者尝试在教学方法、教学手段和其他方面来进行改革，增强学生积极性，提高学习效率。 3.1对学生采取分组学习 在任课2-3周后并且在任课教师对班上学生基本了解的情况下，对全班的学生进行分组（4-5个一组），在自愿的基础上将一些英语基础较差的学生散落在各个组里。学生在课堂上以小组的形式入座，在有些情况以小组的形式参与讨论并且回答问题。教师让每个组之间进行竞赛，得分最高的前三组最后期末将会得到奖励。 例如教师让每个小组分析同一个案例，案例里有对公司的基本描述，以及某个月发生的经济业务，根据题目的要求编制简易的资产负债表、利润表和所有者权益变动表。教师要求每一个小组以最快的速度交上要编制的报表，同时根据当时的情况，教师可适当添加一些问题，例如哪一个小组最快算出总资产（total assets）或者总负债（total liabilities）的值。这样一来学生在面对竞争的压力下，为了以最快的速度交出成果所以小组之间会有分工，谁负责计算总资产和总负债，谁编制资产负债表，谁负责利润表等。对于第一名回答正确的给予全组加分奖励，另外第一名完成所有报表而且正确的小组给予全组加分，第二第三名也给予适当加分。这样的分组既发挥了团队的力量，也调动了学生的积极性，课堂氛围较好。 3.2实行加分制，鼓励学生多回答问题 任课教师不仅要重视课堂上小组的活跃程度，也要重视学生的个人表现。在回答问题时，教师应尽量鼓励学生并且要求他们用英文回答，不管回答的正确与否或发音是否标准都应当给予适当的加分。很多学生在学习外语时信心不是很足，如果经常得到教师的鼓励赞美，会逐渐树立一个自信心，会对这门课程越来越喜欢。 例如，笔者在一次课堂上让学生朗诵一句英文时，发现一个男生的发音特别准。这位男生平时比较羞涩，不爱回答问题听写的单词也不完全正确。在课堂上夸他发音很正确给他加分的时候，其他的学生纷纷投来敬佩的目光，后来这位学生坐到了前排并在学习中很努力用功。再如当回答一些主观性答案比较强的问题，如List the advantages and disadvantages of Partnership（列出合伙企业的优点和缺点），此类问题的回答不要求百分百正确，只要意思回答对即可。教师应当多鼓励学生回答此类问题，当学生回答正确时，应当大声的鼓励 “Exactly！ You are correct！”，即使学生回答不正确都应当说 “Well done， good job！”，或者学生发音不正确的时候也应当给他很大的鼓励并且纠正他的发音。不管如何，只要积极回答问题都可以得到不同程度的加分。课程刚开始时有些学生会比较羞涩，举手都不太自信，笔者鼓励他们想回答直接站起来说答案，经过多次以后学生开始站起来踊跃回答。 3.3应将学生变为课堂的主导者 很多课程的授课方式都是教师在讲台上讲，学生在下面做笔记。教师是课堂的主导者，学生跟随着教师的节奏。这样的情况会导致学生在后半节课比较疲乏，学习效率低下，上网玩手机的情况时有发生。教师应在课堂上加入一个环节将学生变为课堂的主导者，即偶尔抽取30分钟左右让学生以小组的形式到讲台上讲解知识。 如当讲到会计分录时，一个公司一个月发生了十几个经济业务，教师提前抽取几个组分配不同的经济业务。学生课前做好准备，被抽中的小组像老师一样站在讲台给大家板书讲解会计分录，时间控制在10-15分钟以内。讲解完之后没有被抽中的小组负责检查会计分录是否正确，同时教师点评及给出一些建议。此环节强调学生要板书可以让他们熟记单词，比如在写分录时应收账款（accounts receivable）和应付账款（accounts payable），他们在课前准备经过了反复练习达到了强化的效果。 3.4课余时间举行会计英语竞赛 在授课中发现了一个问题即学生没有处在一个使用会计英语的大环境，而且也没有其他类似的课程支撑。这样的情况建议可以在课余时间举办会计英语竞赛，让学生多一些机会接触。会计英语竞赛可以选取一间教室作为活动场地，2-3周举办一次，每次举办都是不同的竞赛内容。例如第一次的竞赛内容是两分钟内写出尽可能多的会计账户名称，随即评出第一、二、三名。竞赛的结果跟学生的平时成绩相挂钩，前三名分别得到不同程度的加分，参与者也可以得到适当的加分。接下来第二次的竞赛内容可以是专业词汇翻译比赛，提前准备一份答卷，评出哪一个学生用时最短且正确率最高。第三次竞赛内容可以是会计分录比赛，在特定的时间内比较哪一个学生写出的数量最多且正确率最高。通过课上和课下相结合让会计英语在学生的脑海里更加印象深刻。 3.5完善会计英语资料和师资 任课教师在借助教材的同时，应该准备额外的资料补充课本上没有的知识点。有些教材没有列出相关的国际财务报告准则，以及它们与我国新会计准则的差别，教师应着手准备这方面的资料，让学生对国外准则与国内准则的差别有一个大概的了解。有些教材里没有列出科目表和主要报表的中英文对照，或者是重要知识点的中英文对照，教师可在课堂上适当补充，让学生的会计英语知识体系更加完善。 学校方面可适当引进具有海外背景的会计人才，或者具有国外会计资格证的人才，完善学校的师资队伍。在校的会计教师在条件允许的情况下也应当了解国外的会计准则，以及与国内会计准则的差别，为将来越来越开阔的国际化做好准备。 4结语 会计英语的教学改革还在不断的探索中，如何增加课堂的趣味性、使课堂的氛围活跃、让学生乐于学习并学有所得是一直在思考的问题。随着国际化的步伐加快，相关的会计英语越来越受到重视，这无论对于教师亦或是学生都是一个挑战。 本科财务管理论文:对完善应用型本科学校财务管理课程实践教学的思考 【摘要】本文从应用型本科院校的人才培养要求出发，结合目前我国财务管理课程的实践教学体系现状的研究，分析目前在财务管理课程实践教学体系中存在的问题，如，得出对财务管理课程教学体系改革的措与建议。 【关键词】财务管理；课程；教学 我国应用型本科学校在人才培养模式下注重“以需求为导向”的课程体系的建设，相较于传统的研究型本科学校培养的“学术并举、崇学为上”的理念，应用型本科学校在人才培养上更应注重实践教学体系的建设，财务管理专业作为经济类学科的热门专业，同时作为财务管理专业中的核心课程，财务管理课程的实践教学体系的改善直接关系到财务管理专业学生培养是否符合应用型本科的培养目标。在这个大背景下，这就要求在人才培养上注重实践和理论的结合，这对财务管理专业学生全面提升运用专业知识的能力，有利于全面提高学生的综合竞争力。 一、高校财务管理课程实践教学现状 （一）对实践教学的重视度不够 财务管理专业课程中理论性较强，在课程教学中出现大量的公式以及理论定义，在财务管理专业课程教学过程中，多以理论性的一对一的授课为主，同时实践教学的形式也多以课堂联系为主，这中单项的灌输式教学模式，给学生自我思考和自我实践的机会很少，这种以理论教学为主的传统的教学模式在目前很多高校广泛的存在，这种培养模式容易造成学生对财务管理专业的了解多存在于理论层面，实际动手能力弱，不能掌握财务管理课程的核心和本质内容。 （二）对财务管理课程实践教学的理解不够透彻 对财务管理课程实践教学的理解存在两种弊端，其中一部份人把财务管理课程的实践教学当做单纯的到企业真实环境中去学习，把实践教学与实习等同在一起，没有理解真正的实践教学中的理论教学同样重要，理论教学的掌握的好坏直接影响到实践教学的好坏，而把两者脱节的实践教学，起不到全面掌握财务管理课程的效果。另一部份人把财务管理的实践教学等同于传统的教学模式，利用传统的课题，只是在课堂中加入习题与课堂发言作为实践教学的内容，这种看似是实践教学改革，实质还是传统的教学模式，起不到把教与学在实践中结合的目的。 （三）实践教学手段以课堂教学为主，较单一且枯燥 目前虽然很多学校是采用实践教学来进行财务管理课程的实践教学，但是教学手段依然为传统的课堂教学模式，这种教学模式是以老师授课为中心，学生在这个教学过程依然是以被动接受为主，主动思考和动手机会少，同时这种传统的教学模式依然是单项的教学过程，缺乏双方的互动，打击了学生的积极性，不利于发挥实践教学应有的效果。 （四）授课教师的实践教学能力较弱 作为财务管理课程实践教学关键的授课教师，在调查中发现，许多的授课教师自我的实践教学经验较少，同时缺乏相关的企业工作的实战经验，在授课过程中不容易把实践教学的特点与财务管理课程的特色相结合。 （五）财务管理课程实践教学的实践平台较少 作为财务管理课程的实践教学中的实践平台多来源于企业，而企业由于企业的特殊性，以及相关信息的保密性等因素，企业在提供实践教学平台上积极性和主动性不够，在实践教学的过程中容易出现企业只把学生实践当成一项业务活动处理，多数考虑的收费问题，而很少考虑到学生是否真的能从实践教学平台中得到课程知识的运用，还有一些企业在对待学生实践中不给予相应的指导，导致学生只是做一些与会计实训类似的实践活动，接触不到财务管理课程相关的内容。 二、完善应用型本科学校财务管理课程实践教学的对策 （一）明确实践教学的目标 从总体上来说希望达到能让学生通过实践教学阶段，能达到准备掌握财务管理课程的核心思想，学习如何学习课本知识的方法，学习如何认识事务的方法，以达到很好的认识社会的效果，以此完善自我，是自我与社会的需求的一致，达到服务社会的目的。 从具体的实践教学环节中应该达到每个具体的实践环节的目的 （二）从实践教学内容上完善 首先，改善传统的单项的授课教学模式，试图建立能开发学生实践能力的讨论式、探究式、互动式、模拟式的实践教学方式，同时在传统的教学过程中多啊加入视频、音频等多元素的教学材料，使教学内容更加立体，以此调动学生的积极性，给学生模拟接近真实的情形的学习环境。 其次，建立完善的实践教学平台，设立合理的实践教学课程，在实践教学课程中，根据课程中每个知识重点，找到与其相符合的实践教学模块，制定出小的实验大纲，并且在实验结束时要求学生根据实训的结果给出相关的实践心得，根据学生实践心得得出修改大纲的建议。 再次，加强校外实践基地的建设，多多加强与企业的深度合作，希望从深度合作中形成战略关系，学校为其提供优秀的工作人员，同时企业为学校提供好的实训平台，通过这增加学生的运用课本知识的能力以及处理社会关系的方法。 最后，提高实训教师的教学能力，多培养“双师型”教师，此外多组织学校教师参与社会实践活动，给相关理论课老师一个运用和学习的平台，让教师在具备理论的同时也获得实训的平台。同时鼓励在企业具有资深经验的员工参与理论教学活动。 （三）建立合理的实践教学评价模式 实践教学评价模式的建立上应注意指标的设定的合理性以及指标的量化，尽量做到指标的客观性，同时应结合授课教师的授课心得以及学生的实践上课心得，对实践教学评价指标进行完善，努力形式合理的实践教学评价体系。 本科财务管理论文:基于过程控制的财务管理专业本科毕业论文质量管理研究 摘要：目前高校对于财务管理专业本科毕业论文的教学模式依然停留在重形式轻内容、重结果轻过程、重考核教师轻管理学生的阶段，毕业论文质量提升有限。如何提高财务管理专业本科生毕业论文质量已成为当前高等教育研究的一个重要而紧迫的问题。本文基于过程控制理论提出毕业论文质量控制的主要内容：成立毕业论文工作管理小组、筛选指导教师、选题开题、制订任务书、撰写与指导过程、中期检查并及时发现和解决问题、规范毕业论文答辩程序和成绩评定程序。 关键词：过程控制 毕业论文 财务管理 财务管理专业开展实践教学的理念起源于理工科实验室。但是，理工类研究的是自然现象，可以通过实验方式，验证实验结果与理论知识的一致性。经济社会活动的复杂性，使得财务管理专业的学生很难有机会去实践所学的专业知识。因此，撰写毕业论文就成为高等教育本科教学中一个最具综合性和创造性的平台，本科毕业论文虽然存在一些问题，但它仍是其他课程无法完全替代的，是财务管理专业本科教育不可缺少的重要内容之一。因此，研究财务管理专业本科毕业论文教学状况以及质量监控问题，是推进教育部启动新一轮高校本科教学质量工程的一个重要课题。 一、毕业论文质量控制现状与问题 自2011年起，全国高校根据《教育部、财政部关于“十二五”期间实施“高等学校本科教学质量与教学改革工程”的意见》启动实施了本科教学工程，推动了本科教学改革。本科毕业论文的管理形式趋于完备，但是毕业论文质量控制效果低于预期。2012年5月7日、8日，《光明日报》连续刊发两篇文章，以《取消本科毕业论文答辩可不可行》《本科毕业论文存亡不应一刀切》为题进行了讨论。舆论的导向开始明确，本科生毕业论文应根据专业特点和培养目标进行改革。许多学者开始撰文探讨财务管理专业本科生的毕业论文质量问题（邵军，2012；魏琦，2013）。 （一）财务管理专业本科毕业论文质量控制现状。高校毕业论文一般按照“开题报告、论文撰写、论文递交、论文答辩以及论文评定”五部分逐一进行。与之前相比，毕业论文的程序化管理已经规范。但是，何玲、王西平等（2014）认为毕业论文集中表现为管理制度不够科学、完善，对毕业论文实施中的各个环节监控不够，很难保证毕业论文质量。厉敏萍、熊璋琳（2013）也提出近年来经管类毕业论文质量不断下滑。经过前期改革之后，财务管理专业的毕业论文质量不能让人满意的原因主要表现在： 1.时间进度控制。近年来，本科毕业生完全自主择业，多集中于第八学期找工作，而毕业论文的撰写也主要于第八学期进行，时间上的冲突使得学生毕业论文的撰写难以按照学校制定的任务书来执行，毕业生的精力大多集中于找工作，在就业压力的驱动下，指导教师很难强制要求学生，致使时间进度方面的控制效果不好。 2.毕业论文内容。毕业论文的内容大多由指导教师拟定，所拟定的课题可能偏重理论，不能与实践工作紧密结合。指导教师和学生之间对于论文的内容缺乏双向选择，学生可能对毕业论文所研究的内容不感兴趣，或者对于所研究的内容只停留于理论形式上，缺乏实际生活中的实践经验等，致使撰写出的毕业论文内容空洞，这是对毕业论文内容方面控制的漏洞。 3.毕业论文抄袭。由于学生自主择业与撰写毕业论文的时间相冲突，同时其对毕业论文内容也缺乏了解或兴趣，致使毕业论文存在大量抄袭的情况。近年来虽然不少高校开展了毕业论文工作，但是毕业论文抄袭的现象依然严重。而学校或指导教师又难于进行严格的检查和严重的惩处，致使毕业论文的质量大幅度下降。 （二）财务管理专业本科毕业论文质量问题分析。 1.问题解释。在高校毕业论文质量管理过程中，参与的三方主体均有相应的责任。财务管理专业本科毕业论文质量问题也分为三方面原因：学生原因、教师原因、教学管理方面的原因。 首先是学生自身方面。一是学生本身的综合素质有所下降。由于近年来全国实行大学扩招政策，致使生源平均质量有所下降，学生对于所学知识的掌握程度参差不齐，将所学知识运用到实际的能力不同，一些学生理论分析能力较差，文献资料搜索能力较差，专业性水平低，联系实际能力薄弱。二是学生投入毕业论文的精力有限。毕业论文的撰写恰好处在学生考研、考公务员、找工作、出国期间，致使学生所投入的精力不多，应付了事。三是学生在思想上不重视。毕业生普遍认为毕业论文的撰写仅仅是毕业前的一项任务，其重要性和找工作无法相比，甚至远不及一门理论课程重要。近年来，企事业单位对于财务管理专业毕业生撰写财经文章的能力、财务分析能力日益重视，财务管理毕业生到了单位才发现其专业分析能力、洞察能力的不足，工作中的需求反过来促使毕业生意识到毕业论文是理论通向实践的一座桥梁。 其次是教师方面。一是教师指导任务过重。由于扩招导致学生大量增多，而各高校由于岗位限制，教师数量并没有成比例增加，导致一个教师指导多名学生，有限的精力无法和繁重的指导工作相协调。二是指导教师不重视。指导教师本身可能科研压力较大，或者是本身责任心有限，在指导毕业论文的过程中存在放任自流的现象。三是指导教师提供的论文选题有限。一个指导教师关注的专业领域毕竟有限，相应地提供的毕业论文选题与学生的需求可能出现偏差。在选择范围有限的情况下，其结果就是毕业生从中随便选择一个题目，无法激发学生的撰写兴趣，毕业论文质量难以提升。 最后是教育管理方面。一是毕业论文的时间设置不太合理。大多数高校将毕业论文安排在最后一个学期，要求学生系统地完成选题、查找文献、搜集数据、撰写论文等工作，时间较短，难以实现毕业论文培养学生发现问题、分析问题、解决问题的能力。二是毕业论文的过程控制比较松懈。学校方面对毕业论文的经费投入不足，管理和监控的力度也不足，缺乏过程控制，只注重最终结果，论文撰写的过程流于形式，缺乏中间监管，最终使论文内容出现偏差或其他问题而不能进行修改或弥补。 2.问题思考。尽管影响高校毕业论文质量的三方主体均有责任，但是通过对于学生的调查和座谈，发现解决这一问题的突破口在于两个方面：毕业论文的组织形式和毕业论文的质量监管。 （1）毕业论文的组织形式。囿于传统毕业论文的认知习惯，财务管理专业把“毕业论文”定位于写一篇与所学专业相关的学术论文，导致毕业论文的组织形式单一。由于毕业论文与实际联系薄弱，学生对相关专业知识的学习时间较短，专业性水平较低，大多数研究不出新的成果。因此学生对于毕业论文所研究的课题不感兴趣或了解甚少，精力投入不足，仅仅是对前人的想法进行总结，进行“剪刀+浆糊”式的复制，失去了毕业论文阶段的教学设计初衷。未来不妨调整“毕业论文”为“毕业设计”，为这一阶段的教学要求构建一个大的平台，可以融入更多的教学内容设置，为学生提供更多的可供选择的学习环节。例如，可以在学生入学后，分配专业课教师进行指导，引导学生阅读文章，撰写文献综述，四年期间分阶段逐步完善，大四时作为毕业成果上交。也可以增加案例分析，由专业教师指导整理某一方面的经典案例，使学生对于实际工作中的相关问题有深刻认识。 （2）毕业论文的质量监管。毕业论文的组织形式多样化只是为其质量提升提供了一个充分条件，而要保证毕业论文质量的提升需要最后的监管作为必要条件。在就业考核的压力下，相当多的高校在毕业论文环节对就业工作进行了让步。虽然实行了弹性学分制，但是鲜有学生因为毕业论文质量而被延长学业。一届学生由于滥竽充数、浑水摸鱼而蒙混过关，会通过学生之间届届相传，以至于学生之间达成共识，只要工作确定了，学校并不会因为毕业论文的质量问题做出处分。恶性循环不仅没有被遏制，影响反而扩大化。高校并非没有意识到这一问题，但是在就业率指标导向下，相对于庞大的需要就业的“分母”，鲜有高校愿意主动去缩减本就在逐年下降的“分子”。在短期的、功利性的就业率评价指标的约束下，高校如何强化毕业论文的质量监管，确实是一个两难的问题。 二、国内部分高校毕业论文质量的过程控制 源于社会的压力和自我提升的动力，针对毕业论文组织形式和毕业论文的质量监管环节，国内部分高校尝试进行了相关改革。武汉科技大学中南分校新出台的《学籍管理规定》和《素质学分制暂行规定》新政策规定，学生在大二下学期在导师的指导下完成论文选题，大三开题并开始搜集资料，大四上学期要完成初稿的撰写，大四下学期进行结题答辩。该方案由于时间跨度太大，学校、学生如何合理规划论文写作需要制定更加详细、切实可行的实施步骤，否则也难有所成效。杭州师范大学日语系2010年开始实施的《日语专业毕业论文改革探索》教改项目，对人才培养学业评价进行了改革与尝试。这个项目的内容主要为：设立论文和非论文两个可选项，即学生可选择写论文，也可选择不写论文。选择不写论文的学生可选择冲抵形式及可量化的指标；选择写论文的，系里优化和简化论文文件名目，最大限度地集中学生和教师的精力提高论文质量。该方案找出了一条较现在唯一以论文来检验学习成果、进行学业评价更为科学合理的评价方法。辽宁对外经贸学院财经类本科提出构建“以论文撰写阶段为时间维，以监控内容为层次维，以监控手段为方法维”的三维并存的毕业论文质量保证系统。该方案把社会实践融入到三个维度，要求所有的学生均参与社会实践，在实践中发现问题确定论文题目。北京城市学院经济管理学部基于以社会为大课堂的总体原则，提出了调研型毕业论文的要求。经管学部实施的调研型论文有别于一般意义上的理论性论文。调研型毕业论文不是调研报告，而是结合学生在校所学的专业知识，通过大量的调查，收集第一手资料，通过仔细研究，分析事实真相，培养学生归纳整理材料和撰写调查研究论文的能力。北京工业大学实施“四维一体”教学质量保障体系及长效机制。“四维”即教师教学能力发展、课程与教学发展、学生学习发展和教学质量监控四个维度；“一体”是指由“四维”所构成的一个完整的教学质量保障体系，特别是对本科毕业设计（论文）实施审核评估，构建了学校毕设（论文）质量保障体系。 本科毕业论文运行模式的改革，是高校课程教学改革的一个大胆而有意义的尝试，同时也是一项系统工程，涉及学生、指导教师、学校软硬件环境、管理水平等多个环节。总体来看，各个高校不同的做法或许能够带来一些启迪。 三、毕业论文质量管理的过程控制 毕业论文质量自上世纪八十年代中后期呈现下滑趋势，甚至引起了关于毕业论文存废的相关争论（黄春梅，2007；时伟，2010），自然也吸引了更多的学者关注如何提高毕业论文质量的研究。对关于毕业论文质量问题研究的文章进行分析可以发现，多数学者赞同将过程控制理论融入毕业论文质量的监控。付晓茹（2013）提出将全面管理的理念引入到本科毕业论文的管理上去，从选题、中期到最终的答辩，学生、教师、学校的职能部分在整个阶段都参与到其中，只要各尽职责，在各个阶段完成不同的任务，相信本科毕业论文的质量定会有所提高。因此，毕业论文质量管理的过程控制，即对毕业论文的全过程进行监督与管理，做好从开始毕业论文形式设计到最终组织毕业论文答辩以及成绩评定监管的每一环节的工作，以提高毕业论文质量。目前各高校采用较多的过程管理主要有以下环节： （一）设立毕业论文工作管理小组。由学校成立学位论文指导委员会，学院成立毕业论文指导小组。根据学校和学院的要求制定出契合本科教学要求的《毕业论文手册》，详细规定毕业论文的选题要求、组织领导、过程控制、中期检查、毕业论文、答辩程序以及成绩评定，使毕业论文的指导工作有章可循，从而在整体上对毕业论文质量进行保证。 （二）严格筛选指导教师。选择指导教师有三点要求，一是具有中级以上职称，二是具备一定的科研能力，三是要有责任心，善于因材施教，启发引导，调动学生的积极性，注重培养学生的综合能力、实践能力和创新能力。针对指导教师指导学生的人数偏多，对于每一位学生的指导都比较少的问题，应该允许学生选择多样化的毕业论文形式，把集中的、繁杂的毕业论文工作逐步分散到日常的教学工作中。 （三）科学规范选题开题。在学生选题之前，由指导教师拟定毕业论文的候选题目，院系初步筛选确定。候选题目应具有可行性、创新性及研究价值，题目难度适中，符合学生的实际水平，并且候选题目应该持续更新，避免题目陈旧，结合本系本专业培养人才的目标，最终确定出每个指导教师的候选题目，供学生选择。尽量规避多个学生选择一个题目，最终成果有太多交叉的现象。题目选定后，从研究背景、研究意义、课题来源、所要达到的目标、论文思路、模型建立等方面进行开题报告。开题报告是对学生选定题目的初步把关，是看学生对于该题目的理解程度，是保证学生毕业论文质量的重要环节，要加强开题管理，做好学生毕业论文的初把关。 （四）师生有序完成任务书。毕业论文任务书是对学生毕业论文的总体规划，也是指导教师指导内容的详实体现。任务书的工作量与难度应该适中，符合学生的具体情况。任务书从内容到形式都有具体的规定，内容包括：文献综述、论文的主要内容、进度要求、主要参考文献等等。根据时间和任务进度，指导教师指导学生分阶段完成任务书。任务书一经制定如无特殊原因不得更改，有特殊原因需要更改的应向院系进行报告，院系同意后才可更改。 （五）组织中期检查，加强过程控制。应加强过程控制，进行中期检查和不定期抽查，及时发现和纠正问题。中期检查着重检查指导教师是否有足够的时间对学生的论文进行指导，是否存在学生放任自流的现象，教师与学生沟通是否充足，学生的毕业论文进展是否达到了任务书的要求，学生的态度是否端正，毕业论文的撰写是否存在问题并能够采取有效措施及时解决问题。不定期检查大多集中于毕业论文的中后期，抽查学生毕业论文的进度，对于进度缓慢的学生院系给予督促，要求其配合指导教师及时追上进度，学校院系也要组织专家对最终毕业论文成果按照一定比例进行抽查，各专家写出评估意见，及时反馈给指导教师和学生，以便及时纠正出现的问题。 （六）规范答辩程序，科学评定成绩。严格审查答辩资格，毕业论文完成后先交由指导教师审查判定，再在成立的论文小组中选出任意两位对该论文进行盲评，最后交由答辩论文小组进行最终评判。若三次评判都认定该学生具有答辩资格，则可以进行答辩。对于没有答辩资格或是论文没有按照进度完成的学生延迟答辩。各系应成立由5―7人组成的答辩委员会，其中答辩委员会的成员由具有讲师以上职称的教师组成，由具有高级职称的教师担任答辩委员会的主席，答辩过程中由答辩秘书对答辩过程做详细记录。对于毕业论文的成绩评定采取过程控制与结果控制相结合的方法，综合毕业论文撰写的全过程给出平时成绩，占毕业论文总成绩的10%，结合指导教师的评阅成绩、盲评的评阅成绩以及答辩委员会的评阅成绩，分别占比30%、20%、40%给出总成绩。 四、基于过程控制提升财务管理专业本科毕业论文质量的建议 毕业论文质量的提升，很大程度上取决于高校管理方面、教师方面以及学生方面的改革与创新。因此，各责任主体也应基于过程控制理论，针对毕业论文组织形式和毕业论文的质量监管环节，积极参与毕业论文质量的管理与提升工作环节。 （一）毕业论文组织形式创新。高校应该允许毕业论文表现形式的多样化，既可以体现为毕业论文，也可以体现为调查报告，或者体现为国家与省级的创新创业类竞赛项目。根据毕业论文的组织形式，允许学院适度提前组织毕业论文，延伸毕业论文的撰写时间，给学生预留出查找资料、搜集信息、筹备项目的时间。指导教师应该高度重视对毕业论文的指导，要明确毕业论文与组织课堂教育同等重要。一方面，指导教师要尽早与学生确立指导与被指导的关系，积极主动地为学生提供毕业论文组织形式的分析与选择辅导。另一方面，指导教师要提供多样的毕业论文组织形式，满足不同需要的学生选择。同时，指导教师主观上要重视毕业论文指导工作，按照毕业论文的进度要求，及时对学生进行认真的指导和帮助。 （二）毕业论文的质量监管环节。高校根据毕业论文的组织形式，开发设计网络平台，各个相关责任人按照进度及时登记相关工作，指导教师进行相应的审批指导，通过数据记录监管毕业设计的过程。高校在开题报告后应定期对学生毕业论文的撰写情况进行检查，中期查看毕业论文的撰写是否按照内容任务书的进度要求进行，是否出现未按进度要求完成的情况，答辩前对完成后的毕业论文进行。同时，高校应该更重视人才的质量培养，答辩后按照一定比例抽查毕业论文成果，严格把关。教师针对不同的论文组织形式，设计相应的评价指标和要求，上报院系相关部门。在后续指导中，严格按照评价指标和标准要求学生。同时，根据不同毕业论文组织形式的进度要求，配合学校及时提供反馈信息。毕业论文能够提高学生搜索资料的能力、综合能力和创新能力，帮助学生对四年学习的专业知识进行整合。因此，学生应该在思想上重新认识毕业论文的重要性，选取恰当的毕业论文组织形式，结合指导教师提供的选题，严格按照任务书的规范和进度要求，协调安排找工作与撰写论文的时间。

工业发展论文:探索统筹县域工业发展的新路子 县是我国区域经济和行政的基本单元。在广袤的中西部地区，一般县有数千平方公里，县域内乡镇之间由于多种原因而呈现很大差异。在交通闭塞、缺少土地，不适合办工厂，相对落后的地方，如何发展工业？发展工业如何减少用地，实现基础设施的集约化和资源利用效益的最大化？我认为要较好地解决这几个问题，就要在区域内统筹兼顾、协调发展，实施“飞地战略”。 何为“飞地战略”？“飞地战略”的内涵和做法是，在推进工业化和招商引资中，打破行政区划限制，协调工业园区和非园区的利益关系，统筹工业园区和非园区的发展，缺少发展工业条件的非园区、乡镇，不一定把工业办在本行政区域内，不勉强把招商引资项目招引到本区域内，而是把工业和招商引资项目放到具有综合优势、经批准设立的工业园区里去，其产生的产值、税收，由园区和非园区按比例分成。例如长沙县最偏远的双江镇，本身不具备招商引资发展工业的基础条件，但可以把资金、项目引到星沙开发区或其他工业园区去，引进的资金和项目计入该镇的招商引资任务指标之中，投产后企业的产值和地方性税收在园区和双江镇之间按比例分成。根据产业性质的区别和产业的区域集中布局，在招商引资中，非工业园区如果引进、发展的项目是塑胶工业，可以放到暮云工业园；如果引进、发展的项目是汽车配件工业，可以放到梨工业小区；如果引进、发展的项目是印刷包装项目，可以放到黄花工业小区。 “飞地战略”反映了经济发展规律的内在要求，具有多方面的客观必然性和经济合理性。 一是有利于统筹兼顾，协调发展。招商引资、发展工业，不能离开地域优势和交通条件，而这种优势和条件并不是各个地方都具备的，但各地虽然条件有差异，都不能置身于工业化的进程之外。这样就构成了一对矛盾，即各地都要通过工业化来加快资本原始积累和有的地方缺乏发展工业条件的矛盾。过去由于我们没有找到解决这一矛盾的好办法，要么在发展工业上无所作为，要么在不具备条件的地方硬上项目，结果工业发展不起来，还劳民伤财。实施“飞地战略”则可以比较好地解决这一矛盾，有利于打破地域和交通条件差的地方发展工业的制约因素，有利于统筹园区和非工业园区的发展，统筹城乡发展，统筹人与自然和谐发展，符合科学的发展观。特别是随着农业税的取消，地域偏僻、自然条件差的乡镇一级财政面临着越来越严峻的挑战，乡镇之间发展差异越来越悬殊，这就要求我们不能不考虑寻求一种区域之间、城乡之间统筹兼顾、协调发展的有效途径。“飞地战略”不仅适用于不发达地区，而且适用于人口密集、用地指标饱和、发展水平较高的地方，他们要在已有的基础上进一步发展工业，也有必要跳出自身的行政区域，到适合的“飞地”去寻求更大的发展空间。同时，出于统筹人与自然和谐发展的需要，那些江河源头、生态敏感地区也可以到异地去发展工业，既获取工业化的利益，又有利于生态环境的保护。 二是有利于资源整合，产业聚集。“飞地战略”的实施，顺应了集约、高效利用土地资源的要求，非但节约用地，也节约了引进企业在基础设施、配套建设等方面的资金投入，可以降低成本，提高效率，提高企业竞争力和区域招商引资吸引力。“飞地战略”的实施，打破了地域界限，增加了合理布局的空间，能最大限度地发挥产业的聚集功能和规模效应，优化资源配置，发展循环经济，避免乡乡点火，处处冒烟，而又能互利互惠，泽被全局，不仅引资方能增加财政收入，而且对项目所在地解决就业问题，搞旺物流人气，加快开发速度，都将产生良好效果，有利于尽快形成产业向骨干企业集中，企业向小区集中，小区向城镇集中，园区为经开区配套的县域工业格局，有力促进经济发展核心区的形成。 三是有利于工业化的全面突破，提高招商成功率。许多地方要求所有乡镇、各个部门都开展招商引资，并下达硬性指标非完成不可，客观地说，这有点脱离实际勉为其难。不具备发展工业条件的地方，即使在招商引资中偶有所成，也决然引不到好项目、大项目；即使引进了一、两个项目，也难取得好的经济效益。而实施“飞地战略”，一举把偏远落后地区提升到发达先进地区同一起跑线上，使落后地区能够充分利用发达地区的地域优势、交通条件和基础设施，并使落后地区和发达地区结成利益共同体，实现资源共享，从而有利于工业化的全面突破，提高招商成功率、项目成功率和投资成功率，并最大限度地节约用地。（作者系长沙县人民政府县长） 工业发展论文:实现四大突破加快工业发展 党的十六大提出要用科学发展观统领经济社会发展全局，提出了“五个统筹”的要求，并强调要走新型工业化道路。石门的优势在资源，发展潜力在工业，希望也在工业。要想加速推进“三增三化一拓展”进程，就必须牢固树立围绕工业抓经济发展的理念，进一步加快推进“工业强县”战略，着力实现四个方面的突破，走新型工业化富民强县之路。 一、夯实支撑点，在创新发展思路上求突破。牢固树立“工业强县”理念，把推进工业化作为发展县域经济的核心来抓，走具有石门特色的兴工之路，不断扩张工业经济总量，优化工业经济结构，提升工业发展水平。到20__年，实现工业产值过百亿元目标，形成3-5个10亿元产业、10-15个亿元企业、100个规模企业，推进石门由农业大县向工业强县转变。一是坚持走产业兴工之路。立足资源性产业的扩张升级，以深度开发、精细加工为重点，突出抓好电力、水泥、化肥、矽砂（石膏）、连杆的生产和柑桔、茶叶、禽畜等农副产品的加工，倾力打造“六三”工程，到20__年末，全县电力装机容量达到300万千瓦，水泥年产量达到300万吨、农用肥料年产量达到300万吨、矽砂（石膏）年深加工量达到300万吨、连杆年产量达到300万支、饲料和农产品年加工量达到30万吨。以现有支柱产业作为支撑点，按照以信息化带动工业化，以工业化促进信息化的要求，通过走技术创新、改造提升的路子，努力形成特色鲜明、优势突出、经济效益好、市场竞争力强的产业群。通过靠大做强、强强联合等有效手段，组建石门企业集团。二是坚持走科技兴工之路。大力推进以企业为主体的科技创新体系建设，引导企业建立科技研发中心，不断研究新成果，推出新产品。积极引进新技术、新设备、新工艺，对传统产业进行改造升级，提高产品的科技含量。加强企业与高等院校、科研院所联姻，实行产、学、研结合，特别要注重科技人才的引进、管理和培养，为企业发展提供强有力的技术和人才支持。要按照“内涵扩大为主，改造提升并举”的要求，立足现有产业基础和技术条件，用先进适用技术改造传统产业，加快推进骨干企业的重点技术改造项目建设，有效解决当前生产经营中的突出问题，提升产业水平。还要树立新的产业改造提升观念，运用高新技术，高起点搞好技术创新，嫁接改造现有产业，不断提高企业的工艺、技术和装备水平，推动产业转换升级。三是坚持走民营兴工之路。设立“民间创业奖”，引导民营资本从商业服务领域向工业领域投入转变，掀起全民办工业的热潮。积极引导现有“小而散”的民营工业企业向规模工业企业转变，重点提升100家小型民营工业企业。积极引导民营企业优化产权结构，转换经营机制。 二，、激活动力点，在扩大工业投入上求突破。要千方百计扩大工业投入，增强工业发展后劲。一是切实搞好项目前期开发。加强项目前期开发工作的领导。在全县抽调一批长期从事矿产品、农产品深加工、工业制造与技改、项目开发论证的专业技术人员，成立重点工业项目前期开发工作组，专门研究和论证重点工业项目。结合国家宏观政策和产业政策，立足我县资源实际，认真调研，科学论证，拿出一批让客商感到有利可图、有钱可赚的项目。综合运用媒体、网络、商务活动等各种手段，全方位、多层次地推介工业项目。二是强化招商引资工作责任。全面启动第二轮招商引资考核工作，把引进工业项目的责任落实到单位、到人，实行重奖重罚，强化全县各级各部门抓好招商引资工作的责任感和紧迫感。明确在编人员5人以上的县直副科级以上行政事业单位，要单独引进1个固定资产投资500万元以上工业项目，适合进入工业园的原则上要落户园区，并纳入年度责任目标考核，实行一票否决。第一年没有完成项目引进任务的，单位不能评先，一把手不能评优岗；第二年没有完成项目引进任务的，单位一把手和分管负责人全县通报批评，并不得提拔重用。凡引进固定资产投资5000万元以上工业项目落户工业园的，给予项目第一引资人不低于5万元的特殊贡献奖；引进固定资产投资1亿元以上工业项目的，奖励引进单位20万元。三是创新招商方式。突出重点区域、重点项目、重点企业抓招商，争取引进一批规模大、竞争力强、成长性好的工业项目，特别是要引进战略投资者。大力开展小分队招商、以商招商，在北京、上海、深圳、广州、浙江、福建等地各聘请1名商务，每年安排专项业务经费，并给予招引项目奖励。着力开发引进资源性项目，着力开发引进科技含量高的项目，着力开发引进“两头在外”的项目，形成一批产品关联度高、附加值高、成长性好的工业企业。突出抓好石门电厂三期、海螺水泥、西洋肥业等一批大企业、大项目的引进开发，为工业发展提供支撑。 三、扶植带动点，在培育名优品牌上求突破。培育发展名牌产品，是提高工业经济效益和增强竞争力、推进新型工业化的关键性措施。一是大力培育名优产品。扶植带动点，就是依靠科技创新，加快产品结构调整，培育一批科技含量高、经济效益好、市场前景广的名优产品，大幅度提高产品的科技含量和附加值，促使现有产品上规模、上档次和上水平，不断提高工业经济的整体效益。二是提高现有品牌“含金量”。加大对现有优势产品和名牌产品的培育和宣传力度，逐步把“玉叶”化肥、“山寨旺”食品、“坝道”水泥、“犟哥”素食、“宝川”连杆、“村姑”拖拉机等产品培育成全市、全省的名牌产品，并积极做好现有名牌产品的系列开发，不断提高名牌产品在工业生产中的份额。支持“坝道”水泥进行“湖南省免检产品”认定。支持“田园”磷肥、“村姑”拖拉机、“宝川”连杆通过ISO9000质量体系认证。三是借力发展新品牌。要引导企业同国内外知名牌企业的合作联合，采取嫁接移植等有效措施，促成强盛公司、特水公司与国内企业集团强强联合，实现优势互补、资源共享，生产新产品，创出新品牌。积极引入名牌产品落户石门，借助名牌产品的品牌效应，发展我县的名优产品，提高我县产品的市场竞争力和知名度。 四、构建示范点，在工业园区建设上求突破。工业园区是加快经济发展的有效载体。构建示范点，就是围绕全县经济建设的总体设想，优化工业生产力的区域布局 ，不断提升园区的规模和效益，发挥其在推动新型工业化进程中的辐射带动作用。一是加快基础设施配套建设。实行有限投入向园区集中，加快园区基础设施建设，增强园区对企业的吸纳力和承载力。力争“十一五”期间工业园区的基础设施投入突破5000万元。并统筹安排城建、农业综合开发、城市电网改造等项目资金，尽快完善园区路网、电网、自来水网、下水道网和通讯网络，为现有入园企业和引进新企业创造良好条件。二是理顺园区管理体制。进一步加强对工业园建设的领导，实行县领导联系制度、部门联席会议制度和重点入园项目“一事一议”制度，定期研究工业园建设及项目引进中存在的问题，并及时解决。进一步加强开发区管理队伍建设，选拔优秀干部充实开发区领导班子和工作班子，提高队伍战斗力。三是大力引进工业项目入园。实行项目向园区聚集，今后除资源性产业和小型农产品加工业可就近布局外，引导其它工业项目向园区集中。实行政策向园区倾斜，进一步完善激活园区工业发展的政策体系，着力在土地使用、税费收取、电力供应、技术创新、环境保障上实现新突破，给予最大优惠。真正把湖南石门经济技术开发区建成工业发展的洼地。同时加大对各乡镇、县直部门引进入园企业的责任考核力度，坚决兑现项目入园优惠政策和奖励政策，争取更多的项目落户，壮大园区工业规模。 工业发展论文:信息化带动工业化加速航空工业发展 文章摘要: 本文介绍了信息技术、信息产业和信息化的内涵及特点，分析了我国社会经济的状况和应该采取的对策，论述了推进信息产业化和产业信息化、以信息化带动工业化的做法，最后对如何应用信息技术加速航空工业的发展提出了建议。 关键词：信息化工业化航空工业 信息技术的应用和信息产业的发展已成为一个国家技术经济实力和国际竞争力的重要标志。据统计，在发达国家信息技术对经济增长的贡献率达60以上，1996年美国gdp增幅中的1/3来自数字化和网络化为特征的信息产业。发展中国家和地区也纷纷以应用信息技术和发展信息产业为突破口，采用跨越式发展战略，扬长避短，发挥优势，大力发展自身的信息产业（如日本和韩国的微电子业、印度的软件业、台湾的电脑及外设业），从而带动相关产业以至整个国民经济的快速增长。 一、信息技术革命和国家信息化 1.信息技术 信息是有关事物现象的记录和说明。而信息技术主要指信息的获取、传递与处理的有关技术。现代信息技术以微电子技术为基础，以计算机技术为支柱，包括微电子技术、光电子技术、光导技术、自动化技术、通信技术、计算机技术和人工智能技术等。主要有三项： （1）微电子技术。它是微型电子元器件和电路的研制、生产以及用它们实现电子系统功能的技术领域。在这个领域中最主要的就是集成电路技术。微电子技术就是随着集成电路技术、特别是大规模集成电路技术的发展而发展起来的一门新兴技术。目前正向着高度集成、高速、低功耗、低成本的方向发展。它是电子计算机、通信设备及整个信息技术的基础。 （2）电子计算机技术。电子计算机是人类制造出来的信息加工工具。电子计算机技术就是有关计算机硬件和软件的研制及使用的技术。目前电子计算机发展的方向是：以risc（精简指令系统计算机）、并行处理、多媒体技术为主，软件和网络相应发展。 （3）通信技术。就是信息的采集、存储及传输技术。如果说电子计算机是现代社会的“大脑”，那么由程控交换机、大容量光纤、通信卫星及其它现代化通信装备交织而成覆盖全球的电信网络就是现代社会的“神经系统”。数字化、宽带化、综合化、智能化现代通信网络就是通信技术发展的总趋势。 2.信息产业 信息产业是指现代信息设备和软件的生产制造，以及利用这些设备进行信息的采集、储存、传递、处理与服务的部门的总和。狭义的信息产业是指电子信息工业，广义的信息产业是指信息设备业（包括硬件和软件）、信息网络业和信息服务业。目前在发达国家新兴信息产业迅速发展，已成为农业、工业、服务业之后的第四产业，并将进而发展为主导产业。 3.国家和社会的信息化 就是在农业、工业、科技、国防及社会生活各方面，广泛应用现代信息技术，深入开发、利用信息资源，实现社会生产和人类生活全面信息化的过程。这个过程是逐步推进、交互发展的。首先是信息产业化，然后是产业信息化、社会信息化，再后是区域信息化、企业信息化和家庭信息化。国家信息化系统的总体框架由信息源（各种数据库、信息库）、数据传输网络（信息高速公路）以及各种信息应用系统所构成。 信息化不仅在物质领域，同时在精神文化领域都是一场深刻的革命。信息技术的普及和应用形成了全社会的信息网络和知识库，信息知识和智慧成为社会、经济和个人发展的重要因素之一。生产和生活方式的变革必将引起人们思想观念和思维方式的更新。人们之间交往的发展、精神生活的丰富、智慧和创造力的发挥、道德水平的提高、选择空间的扩大、日常生活质量的提高和世界上多种文化的交融和共生等都反映了信息社会新的文明形态。因此，信息化社会的出现将可能开启人类文明的新纪元。 二、我国社会现状分析及应采取的对策 建国以来，特别是改革开放以来，我国社会生产和国民经济取得很大发展。建立了比较庞大的工业体系，信息产业也取得令人瞩目的成就。但是从总体上看，与先进国家相比还有很大差距。技术装备落后，高消耗、低效益，粗放经营，自动化、信息化水平低。1999年我国信息产业国内生产总值占全国gdp的比重只有3.4，对全国gdp增长量的直接贡献率只有10左右。在我国，工业和农业等传统的物质生产经济仍居主导地位，工业化和现代化远远没有完成，仍然是一个比较落后的工业农业国，属于尚没有完成工业化的发展中国家。 那么我们应该采取什么样的对策呢？能不能跨越工业化直接驶入信息化的快车道？或者等完全实现了工业化再来推进信息化呢？不行，这两种做法都是不可取的。 第一，工业经济时代是不能跨越的。因为无论社会怎样发展，物质产品的生产和消费都是最基本的人类活动，任何经济形态都要围绕物质产品实体来进行资源配置。工业生产技术是人手的延伸，而信息化生产技术是人脑的延伸。“脑”的发达可以导致生产过程的知识密集和智慧化，但物质产品实体的最终完成还要借助于"手"。因此，加工制造工具在信息经济中仍然是一线"劳动大军"。虽然信息经济以智力资源为主要依托，但生产过程的展开必须配以相应的自然资源，信息 经济的运转要以工业经济的一定水平为基础。这就是说，尽管人类社会正迈向知识经济和信息时代，但物质生产仍将是发展社会经济和提高生活水平的基础，而工业化特别是提高制造业的科技水平，仍然是现在和今后一段历史时期内中国经济和社会发展的主题。 第二，不能消极等待。要抓住信息技术革命的发展机遇，在加速实现工业化的同时，积极推进信息化建设，实现技术上的跨越式发展。首先，从基础资源的形式看，我们可以避免以大量消耗能源等自然资源为代价，而转向以知识为资源基础来实现工业化。其次，从主导性生产工具的换代来看，我们可以减少那些以大量应用加工制造工具为特点的传统产业，转而发展以信息化生产工具为特点的现代高新技术产业，从而快速缩短与发达国家的差距。此外，从现代化发展的时序来看，既然人类已经开始步入知识经济时代，那么“后发现代化”就可能发挥其“后发优势”，不去经历那些不再必要的传统现代化历程。例如，近年来我国在电子计算机和通信产业方面跨越模拟化阶段而一步进到数字化阶段，农业上更多地依靠信息技术和生物技术等就是证明。 所以，采取的对策应该是：既要加速工业化、又要推进信息化，以信息化带动工业化。要抓住机遇、迎头追赶、局部突破、跨越式发展。 三、以信息化带动工业化 这要从信息产业化和产业信息化两方面来做。 1.大力发展信息产业，实现信息产业化 最近十年，我国信息产业突飞猛进，电子、邮电、广播电视行业发展很快，信息装备提供能力、信息传输能力和信息服务能力明显增强，为我国信息化发展奠定了基础。特别是计算机硬件产业，平均每年以45以上的速率增长。从1993年开始实施的“金桥”、“金卡”、“金关”、“金税”等信息化重大工程取得成效。国家公共经济信息网工程、计算机互联网工程、公用数据网等国家信息基础设施已经启动和实施，通信基础设施和网民已经覆盖了中国的重要城市。世界上最长的京、汉、广光纤通信干线已经开通，七横八纵的光纤通信网络正在建设。国家及许多省市和部门都制定了信息化发展规划。信息技术和信息产业在我国社会和经济发展中的作用和影响越来越大。 （1）要把信息资源开发利用作为信息化的核心内容，抓好宏观经济决策、工农业生产、科技教育和社会生活等领域的信息资源开发； （2）要加强国家信息网络特别是高速宽带信息网络的建设和管理； （3）通过国家信息化建设带动信息产业的发展，大力开发超大规模集成电路，加快发展信息设备制造和软件产业，提高自主开发能力和系统集成能力； （4）集中力量加快“金”字工程的建设； （5）积极发展信息服务业，改善电子信息产业内部结构，服务于国民经济及社会发展的各个领域； （6）促进科技教育领域的信息化，提高科技教育水平，加快信息化人才培养，提高广大劳动者信息化技能，增强全民信息化意识； （7）加快国民经济重点领域的信息化建设； （8）与行政管理和技术管理相结合，抓紧制定信息化立法规划，逐步形成信息化法制体系。 2.用信息技术武装传统工业，推动产业信息化 （1）用信息技术武装、改造和提升传统产业。通过微电子、计算机、网络技术的应用，推动产业研究开发和设计水平的提高和工艺技术的变革。例如，在机械制造业发展计算机集成制造系统（cims），以信息技术为主要手段，运用各种先进工艺技术和管理方法，把企业的技术、经营和人员集成起来，把机制的改革、机构的改组、技术的改造和科学管理集成起来，这是加速传统制造业工业化、现代化和信息化的切入点和必由之路。 （2）通过电子商务特别是企业间电子商务的应用，推动营销、运输和服务方式的变革，降低成本，扩大工业品市场规模。 （3）通过促进信息产品与传统产品的融合，以及信息技术在新产品中的广泛应用，增加产品的信息技术附加值。 （4）加速企业生产、经营管理的信息化进程，实现现代化管理。突出全球化的"现代意识管理"，突出知识化的"智能资本管理"，突出网络化的"模块组织管理"，突出产销一体化的"生态营销管理"，突出创新化的"技术开发管理"，突出竞争化的"人才激励管理"。从而盘活存量资本，提高生产质量和工作效率，增强企业的活力和竞争力。 四、应用信息技术，加速航空工业发展 航空工业是典型的制造业和高技术产业，信息技术的应用和信息化对航空工业的振兴发展具有重要意义。航空产业信息化，就是运用先进的信息技术和现代管理思想，实现研究、设计、制造、试验、生产、经营、采购、维护、管理等全过程的自动化、网络化和智能化。具体包括研究设计的信息化、加工制造的信息化、试验的信息化、管理的信息化、经营贸易的信息化和保障服务的信息化。 为了实现这个目标，需要抓紧三个方面的基本建设： （1）信息基础设施的建设，包括全行业通讯网络和各单位的园区网； （2）信息资源的建设，包括各种数据库和资料库； （3）信息应用系统的建设，包括各单位、各部门、各专业的应用系统。这是信息技术与各应用领域专业技术相结合的多学科互相渗透的复合系统，是信息化建设的主体和难点。 产业信息化是涉及许多方面的系统工程。针对我国航空工业的具体情况，建议抓住主要矛盾，重点突破，逐步推进。笔者以为，研究设计信息化和加工制造信息化是最影响全局的重要关键，应集中力量首先加以突破。 研究设计信息化，核心是推广应用计算机辅助设计技术，包括计算机辅助设计（cad）、计算机辅助分析（cae）、计算流体动力学（cfd）、计算结构力学、计算材料学和数值仿真等。通过计算机数值计算和仿真，可在加工制造之前提前进行航空产品部件、系统和整机的性能、耐久性、可靠性及重量的计算、评估和优化，减少或省去“设计——加工——试验——再设计”的多次循环，使航空产品从“传统设计”转向“预测设计”的新阶段。 加工制造信息化，核心是推广应用计算机集成制造系统（cims），包括计算机辅助设计（cad）、计算机辅助制造（cam）、计算机质量控制（caq）、制造资源管理系统（mrpⅱ）等及其集成。cims工程的目标，就是实现多个厂所异地协同无纸设计制造航空产品。 计算机辅助设计系统和计算机集成制造系统的推广应用，将大大缩短航空产品研制周期，节省研制经费，提高研制质量，从而加速航空工业的振兴发展和现代化。 工业发展论文:信息化带动工业化 加速航空工业发展 文章摘要: 本文介绍了信息技术、信息产业和信息化的内涵及特点，分析了我国社会经济的状况和应该采取的对策，论述了推进信息产业化和产业信息化、以信息化带动工业化的做法，最后对如何应用信息技术加速航空工业的发展提出了建议。 关键词： 信息化 工业化 航空工业 信息技术的应用和信息产业的发展已成为一个国家技术经济实力和国际竞争力的重要标志。据统计，在发达国家信息技术对经济增长的贡献率达60%以上，1996年美国GDP增幅中的1/3来自数字化和网络化为特征的信息产业。发展中国家和地区也纷纷以应用信息技术和发展信息产业为突破口，采用跨越式发展战略，扬长避短，发挥优势，大力发展自身的信息产业（如日本和韩国的微电子业、印度的软件业、台湾的电脑及外设业），从而带动相关产业以至整个国民经济的快速增长。 一、 信息技术革命和国家信息化 1.信息技术 信息是有关事物现象的记录和说明。而信息技术主要指信息的获取、传递与处理的有关技术。现代信息技术以微电子技术为基础，以计算机技术为支柱，包括微电子技术、光电子技术、光导技术、自动化技术、通信技术、计算机技术和人工智能技术等。主要有三项： （1）微电子技术。它是微型电子元器件和电路的研制、生产以及用它们实现电子系统功能的技术领域。在这个领域中最主要的就是集成电路技术。微电子技术就是随着集成电路技术、特别是大规模集成电路技术的发展而发展起来的一门新兴技术。目前正向着高度集成、高速、低功耗、低成本的方向发展。它是电子计算机、通信设备及整个信息技术的基础。 （2）电子计算机技术。电子计算机是人类制造出来的信息加工工具。电子计算机技术就是有关计算机硬件和软件的研制及使用的技术。目前电子计算机发展的方向是：以RISC（精简指令系统计算机）、并行处理、多媒体技术为主，软件和网络相应发展。 （3）通信技术。就是信息的采集、存储及传输技术。如果说电子计算机是现代社会的“大脑”，那么由程控交换机、大容量光纤、通信卫星及其它现代化通信装备交织而成覆盖全球的电信网络就是现代社会的“神经系统”。数字化、宽带化、综合化、智能化现代通信网络就是通信技术发展的总趋势。 2.信息产业 信息产业是指现代信息设备和软件的生产制造，以及利用这些设备进行信息的采集、储存、传递、处理与服务的部门的总和。狭义的信息产业是指电子信息工业，广义的信息产业是指信息设备业（包括硬件和软件）、信息网络业和信息服务业。目前在发达国家新兴信息产业迅速发展，已成为农业、工业、服务业之后的第四产业，并将进而发展为主导产业。 3.国家和社会的信息化 就是在农业、工业、科技、国防及社会生活各方面，广泛应用现代信息技术，深入开发、利用信息资源，实现社会生产和人类生活全面信息化的过程。这个过程是逐步推进、交互发展的。首先是信息产业化，然后是产业信息化、社会信息化，再后是区域信息化、企业信息化和家庭信息化。国家信息化系统的总体框架由信息源（各种数据库、信息库）、数据传输网络（信息高速公路）以及各种信息应用系统所构成。 信息化不仅在物质领域，同时在精神文化领域都是一场深刻的革命。信息技术的普及和应用形成了全社会的信息网络和知识库，信息知识和智慧成为社会、经济和个人发展的重要因素之一。生产和生活方式的变革必将引起人们思想观念和思维方式的更新。人们之间交往的发展、精神生活的丰富、智慧和创造力的发挥、道德水平的提高、选择空间的扩大、日常生活质量的提高和世界上多种文化的交融和共生等都反映了信息社会新的文明形态。因此，信息化社会的出现将可能开启人类文明的新纪元。 二、 我国社会现状分析及应采取的对策 建国以来，特别是改革开放以来，我国社会生产和国民经济取得很大发展。建立了比较庞大的工业体系，信息产业也取得令人瞩目的成就。但是从总体上看，与先进国家相比还有很大差距。技术装备落后，高消耗、低效益，粗放经营，自动化、信息化水平低。1999年我国信息产业国内生产总值占全国GDP的比重只有3.4%，对全国GDP增长量的直接贡献率只有10%左右。在我国，工业和农业等传统的物质生产经济仍居主导地位，工业化和现代化远远没有完成，仍然是一个比较落后的工业农业国，属于尚没有完成工业化的发展中国家。 那么我们应该采取什么样的对策呢？能不能跨越工业化直接驶入信息化的快车道？或者等完全实现了工业化再来推进信息化呢？不行，这两种做法都是不可取的。 第一，工业经济时代是不能跨越的。因为无论社会怎样发展，物质产品的生产和消费都是最基本的人类活动，任何经济形态都要围绕物质产品实体来进行资源配置。工业生产技术是人手的延伸，而信息化生产技术是人脑的延伸。“脑”的发达可以导致生产过程的知识密集和智慧化，但物质产品实体的最终完成还要借助于"手"。因此，加工制造工具在信息经济中仍然是一线"劳动大军"。虽然信息经济以智力资源为主要依托，但生产过程的展开必须配以相应的自然资源，信息经济的运转要以工业经济的一定水平为基础。这就是说，尽管人类社会正迈向知识经济和信息时代，但物质生产仍将是发展社会经济和提高生活水平的基础，而工业化特别是提高制造业的科技水平，仍然是现在和今后一段历史时期内中国经济和社会发展的主题。 第二，不能消极等待。要抓住信息技术革命的发展机遇，在加速实现工业化的同时，积极推进信息化建设，实现技术上的跨越式发展。首先，从基础资源的形式看，我们可以避免以大量消耗能源等自然资源为代价，而转向以知识为资源基础来实现工业化。其次，从主导性生产工具的换代来看，我们可以减少那些以大量应用加工制造工具为特点的传统产业，转而发展以信息化生产工具为特点的现代高新技术产业，从而快速缩短与发达国家的差距。此外，从现代化发展的时序来看，既然人类已经开始步入知识经济时代，那么“后发现代化”就可能发挥其“后发优势”，不去经历那些不再必要的传统现代化历程。例如，近年来我国在电子计算机和通信产业方面跨越模拟化阶段而一步进到数字化阶段，农业上更多地依靠信息技术和生物技术等就是证明。 所以，采取的对策应该是：既要加速工业化、又要推进信息化，以信息化带动工业化。要抓住机遇、迎头追赶、局部突破、跨越式发展。 三、 以信息化带动工业化 这要从信息产业化和产业信息化两方面来做。 1. 大力发展信息产业，实现信息产业化 最近十年，我国信息产业突飞猛进，电子、邮电、广播电视行业发展很快，信息装备提供能力、信息传输能力和信息服务能力明显增强，为我国信息化发展奠定了基础。特别是计算机硬件产业，平均每年以45%以上的速率增长。从1993年开始实施的“金桥”、“金卡”、“金关”、“金税”等信息化重大工程取得成效。国家公共经济信息网工程、计算机互联网工程、公用数据网等国家信息基础设施已经启动和实施，通信基础设施和网民已经覆盖了中国的重要城市。世界上最长的京、汉、广光纤通信干线已经开通，七横八纵的光纤通信网络正在建设。国家及许多省市和部门都制定了信息化发展规划。信息技术和信息产业在我国社会和经济发展中的作用和影响越来越大。 （1）要把信息资源开发利用作为信息化的核心内容，抓好宏观经济决策、工农业生产、科技教育和社会生活等领域的信息资源开发； （2）要加强国家信息网络特别是高速宽带信息网络的建设和管理； （3）通过国家信息化建设带动信息产业的发展，大力开发超大规模集成电路，加快发展信息设备制造和软件产业，提高自主开发能力和系统集成能力； （4）集中力量加快“金”字工程的建设； （5）积极发展信息服务业，改善电子信息产业内部结构，服务于国民经济及社会发展的各个领域； （6）促进科技教育领域的信息化，提高科技教育水平，加快信息化人才培养，提高广大劳动者信息化技能，增强全民信息化意识； （7）加快国民经济重点领域的信息化建设； （8）与行政管理和技术管理相结合，抓紧制定信息化立法规划，逐步形成信息化法制体系。 2.用信息技术武装传统工业，推动产业信息化 （1）用信息技术武装、改造和提升传统产业。通过微电子、计算机、网络技术的应用，推动产业研究开发和设计水平的提高和工艺技术的变革。例如，在机械制造业发展计算机集成制造系统（CIMS），以信息技术为主要手段，运用各种先进工艺技术和管理方法，把企业的技术、经营和人员集成起来，把机制的改革、机构的改组、技术的改造和科学管理集成起来，这是加速传统制造业工业化、现代化和信息化的切入点和必由之路。 （2）通过电子商务特别是企业间电子商务的应用，推动营销、运输和服务方式的变革，降低成本，扩大工业品市场规模。 （3）通过促进信息产品与传统产品的融合，以及信息技术在新产品中的广泛应用，增加产品的信息技术附加值。 （4）加速企业生产、经营管理的信息化进程，实现现代化管理。突出全球化的"现代意识管理"， 突出知识化的"智能资本管理"， 突出网络化的"模块组织管理"， 突出产销一体化的"生态营销管理"， 突出创新化的"技术开发管理"， 突出竞争化的"人才激励管理"。从而盘活存量资本，提高生产质量和工作效率，增强企业的活力和竞争力。 四、 应用信息技术，加速航空工业发展 航空工业是典型的制造业和高技术产业，信息技术的应用和信息化对航空工业的振兴发展具有重要意义。航空产业信息化，就是运用先进的信息技术和现代管理思想，实现研究、设计、制造、试验、生产、经营、采购、维护、管理等全过程的自动化、网络化和智能化。具体包括研究设计的信息化、加工制造的信息化、试验的信息化、管理的信息化、经营贸易的信息化和保障服务的信息化。 为了实现这个目标，需要抓紧三个方面的基本建设： （1）信息基础设施的建设，包括全行业通讯网络和各单位的园区网； （2）信息资源的建设，包括各种数据库和资料库； （3）信息应用系统的建设，包括各单位、各部门、各专业的应用系统。这是信息技术与各应用领域专业技术相结合的多学科互相渗透的复合系统，是信息化建设的主体和难点。 产业信息化是涉及许多方面的系统工程。针对我国航空工业的具体情况，建议抓住主要矛盾，重点突破，逐步推进。笔者以为，研究设计信息化和加工制造信息化是最影响全局的重要关键，应集中力量首先加以突破。 研究设计信息化，核心是推广应用计算机辅助设计技术，包括计算机辅助设计（CAD）、计算机辅助分析（CAE）、计算流体动力学（CFD）、计算结构力学、计算材料学和数值仿真等。通过计算机数值计算和仿真，可在加工制造之前提前进行航空产品部件、系统和整机的性能、耐久性、可靠性及重量的计算、评估和优化，减少或省去“设计——加工——试验——再设计”的多次循环，使航空产品从“传统设计”转向“预测设计”的新阶段。 加工制造信息化，核心是推广应用计算机集成制造系统（CIMS），包括计算机辅助设计（CAD）、计算机辅助制造（CAM）、计算机质量控制（CAQ）、制造资源管理系统（MRPⅡ）等及其集成。CIMS工程的目标，就是实现多个厂所异地协同无纸设计制造航空产品。 计算机辅助设计系统和计算机集成制造系统的推广应用，将大大缩短航空产品研制周期，节省研制经费，提高研制质量，从而加速航空工业的振兴发展和现代化。 工业发展论文:制约中国化纤工业发展的资源因素及对策 第十一届中国国际化纤会议在东北老工业基地沈阳隆重召开。中国化学纤维工业协会常务副理事长叶永茂发表题为《制约中国化纤工业发展的资源因素及对策》讲话。（内容有删节） 一、资源因素严重制约“十一五”行业可持续发展 （一）“十一五”总量需求矛盾进一步加剧，各类原料仍会有较大缺口 1、根据正在编制的纺织化纤“十一五”规划总量目标，新增产能所需原料总量可能超过1000万吨。 到2010年中国纺织纤维加工总量将由2008年的2416万吨（2008年预计2570万吨）规划发展到3400万吨，其中棉、毛、丝、麻等天然纤维用量为1160万吨，使用化纤用量将达2240万吨，比2008年增加57%。新增各类化纤原料将可能超过1000万吨。 2、在化纤生产中，涤纶产能仍将可能占到总量近80%，届时涤纶产量约1750~1800万吨，配套聚酯若包括瓶用、非纤，则总量约1900~2000万吨，（约需PTA1600~1700万吨，EG650~680万吨），锦纶产量100万吨（使用量约125万吨）；腈纶产量100万吨（使用量约145~150万吨）；估计CPL、AN等需求量均将超过100万吨。 （二）全球石化原料“紧缺”，“高价”影响长远，提高中国资源利用效能，迫在眉睫。 1、中国是世界上第一大煤炭、第二大石油消耗国，伴随以石油、天然气、煤炭为代表的“化石资源”的短缺，与油价大幅上涨，高位振荡，对中国和世界经济影响深远。 我国能源消费位居世界第二，在一次性能源消费结构中，原油占23%~24%，2008年中国进口原油12281.5万吨，比上年增长34.8%；净进口原油11732万吨，增长41.3%，进口量占表观消费量的42.1%，随着我国经济建设速度的加快，对国际原油需求依存度将继续增大，预计2010年有可能突破50%； 我国石化工业近年来发展迅速，成绩卓著。我国炼油能力超过3亿吨/年，位居世界第二，乙烯产能达630万吨，位居世界第三，五大类合成树脂和合成橡胶位居世界第四，轮胎世界第二、涂料世界第三位。但由于多种原因，总体竞争能力及综合成本与先进国家仍有较大差距。据有关部门统计，目前全国原油加工企业约170家，平均规模仅200万吨（世界平均规模540万吨/年），最大的炼油厂规模也只有1600万吨，与世界先进水平有较大差距。我国16个乙烯生产企业的18套装置分布在12个省份，相对分散，平均规模30万吨（2008年世界平均规模就已达45万吨），乙烯装置作为龙头装置，由于规模偏小，导致下游石化产品链规模小，成本高，这也导致我国合纤原料成本偏高，竞争力差。 目前，我国三大合成材料及部分有机化工原料市场占有率只有一半，另一半要依靠国外进口，显然，石油化工产品的紧缺、高价，影响是多品种的、全局的、长远的，事关产业安全和可持续发展这必须要高度重视，深入研究。 2、由于技术、资金、管理等多种原因造成资源的不合理开发和利用，使中国能源和资源利用效能低下，目前我国综合能源利用率约为33%，比发达国家低10个百分点；单位产值耗能是世界平均水平的2倍多，是美国的4.3倍，是德国、法国的7.7倍，是日本的11.5倍；主要产品单位能耗平均比国外先进水平约高40%；我国化纤行业也是能耗、物耗大户，与国外消耗水平差距较大，亟待在“十一五”期间，节能降耗，提高整体资源利用水平。 （三）生物资源技术发展迅速，全面推进已初露曙光 为了能从根本上解决“化石资源”短缺乃至枯竭的严峻局面，世界各发达国家，正从战略上全力研发以可再生的玉米、大豆、甘薯、秸秆、速生林材等农林资源为主体的生物质工程技术等新材料、新能源。目前已取得多项产业化成果。如PLA,PDO ,PTMG,多元醇等。国内也在加紧研发，目前在生物酒精车用燃料，竹浆、麻浆等已实现产业化，在PLA，PDO，多元醇，兰胺、玉米秸秆等生物质技术研发上，也取得阶段性成果。 “十一五”期间，要从战略高度加强国内外高新技术合作，突出重点，扶优扶强，努力建立海内外人纤浆粕基地，特别是加快兰胺、竹、麻等速生林木资源产业化技术项目的研发。探求与国外进行技术合作的可能，利用好我国广西、海南等地区兰胺等速生林材。 二、政策建议 （一）采用多种形式，进一步推进化纤原料工业快速发展 采用多种形式，推进化纤原料工业的快速发展，结合行业“十一五”及中长期发展规划，从战略全局上深层次研究相关产业政策，充分利用好国内国外两个市场，两种资源的最佳组合。新上的原料项目，一定要追踪借鉴国内外最新技术，坚持先进实用，高起点、低投入，具有国内外市场竞争能力的优质产能。 （二）工贸结合，协调运作，推动国际化、现代物流商贸网络建设 目前，我国化纤原料进口量已超过1100万吨，约占世界贸易量的1/4（不计跨国公司内部贸易），这么大的商贸活动，一定要重视工贸结合，协调运作，推动国际化、现代物流商贸网络建设探求长期合同和期货交易的可能性，减缓国际市场上可能的价格波动空间。同时，随着“十一五”期间，国内原料项目的快速发展，也要高度重视相关的烯烃、芳烃、苯、二甲苯等基础石化产品信息的快速捕集和动向研究。 （三）严控能耗高、污染大、水平低的各类常规品种项目过快发展 严格控制低水平常规品种的“趋同”性超速发展，严格控制能耗高、污染大、水平低的各类项目（包括招商引资等进口项目）的建设实施。加强行业产业政策研究和投资预警系统定期，以指导行业在新时期“在发展中调整，在调整中升级”。推动化纤行业真正由数量型向效益型实施战略转变，向技术强国奋进，推进可持续发展。 （四）加速生物质工程新材料、新能源研发，建设海内外人纤浆粕基地 按照国家发改委战略部署，“十一五”期间，要切实推进生物质工程技术产业化研发，借鉴国内外高新技术，扶优扶强，突出重点，对技术研发较为成熟，市场应用前景较为广阔的要优先安排，如聚乳酸，丙二醇、竹、麻纤维等等。 （五）维护产业安全，加强政策研究，解决关税倒挂问题 加强后过渡期维护产业安全政策研究，尽快解决好化纤原料与纤维产品进口关税倒挂，影响行业健康合理发展。 在原料发展严重滞后的同时，化纤原料与其对应纤维进口关税却存在倒挂。虽然入世后，化纤原料关税也在逐年降低，但部分品种关税倒挂十分严重。例如2008年PTA承诺税率为9.7%，与涤纶纤维倒挂4.7%，到2008年降到6.5%，也倒挂1.5百分点；而CPL（已内酰胺）承诺税率已经降到9%后不再下降，而锦纶纤维已降到5%，倒挂高达4个百分点。AN（丙烯腈）与腈纶纤维倒挂1.5个百分点。原料关税倒挂，既不符合国际惯例，更不利于合纤工业健康合理、可持续发展，也不利于下游纺织、服装产业整体竞争力的提高。 （六）加强各级复合人才培养和专业技术队伍建设 加强新时期化纤原料行业各级复合人才的培训和科技队伍建设。要特别重视科学管理、安全生产、环境保护和各项法规的建设。 随着新时期众多化纤原料项目的实施，作为一个有别于化纤生产的石油化工企业，科学管理和安全生产至关重要，面对国内外新的竞争环境和竞争对手，化纤原料企业领导和各级班子都要十分重视，知识更新、管理升级和国内外技术和市场发展的新动态。推进企业健康、良性可持续发展。 工业发展论文:有机化学工业发展的探索 20世纪30年代后，我国出现了以乙炔为新能源的有机合成工业，其在能源的高效与节约上提供了很大的帮助。20世纪40年代后，由于石油和天然气等新型高效能源在我国的开采，国内的有机化学工业又逐渐向合成橡胶、合成纤维及合成塑料等物质生产方面发展。自90年代至今，由于石油等不可再生能源在我国过度开采，其资源日趋枯竭，经济成本日渐提升，为保证我国有机化学工业的经济发展，其主要研究的目标又逐渐向煤炭方向靠拢。以煤炭为原料的有机化学工业发展已经成为我国未来有机化学工业发展的一个重要方向与目标。1.3有机化学在煤炭企业中的具体应用与发展在煤炭企业资源发展方面，有机化学工业对其具体的应用主要表现在其对原煤材料的处理之上。煤炭企业采用了有机化学加工的手法，通过焦化、液化及气化等加工流程，使原煤材料经过大量化学加工与处理，最终获得相应基础气体、液体、固体燃料及相应化学成品。然后针对于不同物质的用途，进行相应的使用或是二次加工，如原煤处理后的煤焦油就需进行二次的加工、提炼。在国际市场上，我国是世界上最大的煤化工生产国，其所生产的煤制合成氨、煤制甲醇与电石气在国际上有很大的影响。可随着20世纪石油天然气的发现与使用，传统的煤炭化工曾逐渐被人们所忽视，但由于现如今国际能源的危机，以石油替代为目标的煤炭有机化学工业又逐渐被人们所重视。 煤炭有机化工发展的目的与意义 1有利于替代石油能源，实现煤炭高效洁净转化 结合我国煤炭工业现状，发展以煤炭为原料的有机化学工业，是解决企业对能源需求稳定而持续的要求，进而不断推动我国经济发展。在实际操作中，主要应用煤炭液化的手法，使得传统煤炭向高能石油的功效上相似的过度。其中液化的方法主要分为2类:直接液化与间接液化。直接液化是指工人在煤炭加工中通过对煤炭施加高温高压作用，使其直接加氢裂化成为油料产品；间接液化是指先直接对煤炭原料予以气化净化，得到氢气与一氧化碳等初级产品，之后在高温高压及催化剂作用下，合成相应的油料产品。此种方法对煤炭资源高效率的应用有着很大的促进作用，有利于对石油能源的替代，对当下能源资源危机的化解起到一定的缓解，进而提高了我国在能源经济上的国际竞争力。 2促进煤炭焦化工业，提高生产附加值 在传统的煤炭能源利用方面，由于其使用的技术与设施的局限，使得煤炭的利用上低效化，为此在今后煤炭企业发展过程中，为减少这样的浪费，我们需通过在原始煤炭利用的基础上，融入有机化学的技术，从而获得高效的能源利用效果，间接的对生产产品附加价值予以提升，其中煤炭焦化工业就是提升能源效率利用的典型代表。在煤炭焦化过程中，生产者一般以原煤为资源，在隔绝空气的环境下，经由高温高压的特殊处理，以此获得焦炭及其相关煤焦油、煤气等附属产品。在获得这些分解产品后，我们还需对其进一步加以处理与利用。如煤气可以直接收集输送给生产企业与大众用户使用，焦炭可用于制备水煤气或是用来合成有用的原料气体，对于煤焦油这一多成分混合物的利用，可采用提纯分离的方法，以获得多种原料产品，通过以上的方式有效提升煤炭资源的利用效率。 3综合利用废弃能源，促进能源可持续化发展 在煤炭开发过程中，一般伴随着煤层气的释放，在过去由于开采与利用技术的限制，往往将其视为一种有害的气体，加以随意的排放。但随着近代煤炭利用与有机化学工业的不断进步与发展，科研人员现已探明，煤层气实质是一种新型的高效优质性洁净化工能源，为此需对其认真利用，以此实现对于废弃能源的综合利用，变害为利，促进能源的可持续化发展。 未来煤炭有机化学发展目标与技术改革 1以煤炭为原料的有机化学工业发展存在的缺陷 （1）煤炭有机化工技术水平不高，进步缓慢受我国科技水平的影响，我国在煤化工等方面的工业更新进展非常缓慢，虽煤化工供应发展至今已经有100多年的历史，但我国煤化工基础技术工艺基本没有突破性的大提高，做过的一些技术的改进真正应用与工业化的也不多。虽然在此期间，我国也做过向国外引进先进的技术，但总体而言，由于我国自身环境的限制，大型的煤化工设备与技术并不能完全适用于我国的发展，其引用技术对我国煤化工全局化技术改革的带动作用极为有限。（2）全国煤炭有机化工低水平重复建设严重由于不同的化工产品应用范围不同，市场广度也有不同之处，为此我国煤炭有机化工发展出现了低水平重复化建设现象，主要表现在对于市场较广，应用于生活生产较多的有机产品，全国煤炭化工企业集中向此方向生产，由此导致了某些有机化工产品生产过量，造成市场供大于求，由此大大影响了煤炭化工企业的经济正常发展。（3）技术开发机制不完善在我国，煤资源是最为主要的能源主体，为此实际生产中，企业侧重于其原材料的提取与开发，但对于煤资源相应的转换技术并未放在主要的地位，企业对其关心的投入力度远远不够，为此造成了煤炭有机化工在技术提升上的缺陷，进一步造成了我国煤资源技术与国外的差距。 2未来工业发展改革与创新 （1）实现一体化构想根据现代煤化工技术密集型和投资密集型的特点，若想实现其经济效益的提升，需要实现其一体化的构想。所谓一体化是指，在具体的化工企业中，企业为将大型的煤化工应用设备、大型电力设施与实际煤矿相结合，而提出的一种整合式一体构想。其主要是将煤化工装置直接建立于矿区或是临近与矿区的地带，实现煤化工与煤矿开采工作协同配合，以此达到减少煤炭运耗上的资金投入，实现对煤炭资源合理化优化配置。（2）实行基地化生产所谓煤炭有机化工基地化，是指在有机化学工业中，企业团体内部在布置相关部门企业的过程中，根据其内部特有属性与工业生产流程，对企业群体地理与配合上予以合理配置布局，以此发挥出企业集聚的效果，实现煤炭有机化工资源配置效率与效益的提高，谋求有机化学工业集约化经营，真正做到对现有煤炭资源的高效合理化利用。（3）努力开发有机化工新技术为了实现我国有机化工发展向现代化与大型化转变，提高煤炭化工水平，以此加强煤炭资源对石油能源的取代效果，相关工业部门必须在其企业发展过程中，努力加强有机化工新技术的开发工作。对于有机化学生产工业而言，只有在技术上寻求突破才能真正实现其企业的发展，与我国能源战略目标的实施。 结语 在当前经济危机与石油能源紧张的环境下，为保障我国经济发展的稳定性，缓解我国能源供需矛盾，需积极借鉴国内外先进的煤炭有机化工技术，扬长避短，大力开展以煤炭为原料的有机化学工业发展事业，以此充分利用我国丰富的煤炭资源，实现国际呼吁的能源节约与高效利用的目标。通过以煤炭为原料的有机化学工业的发展，可以生产出一定数量的石油替代品与化工产品，借此提高我国能源利用在国际上的水平，提升国家国际竞争力，实现能源、环境与经济三方面协调的共同发展，完成我国经济可持续发展的目标。 作者：赖寒单位：重庆教育学院生物工程与化学系 工业发展论文:乡村工业发展的制约原因及思路 中国经济规模已达世界第二，国民收入也进入世界中等行列，那么当前我国市场化进程尤其是西部地区的市场化程度如何？改革开放三十多年来，中国各地区的市场化程度和市场开放度都得到较快发展，从而为农村工业的发展提供了制度上的保障，但衡量市场化进程并表明各地区在体制改革方面差距的五大指标（政府与市场的关系，非国有经济的发展，产品市场的发育，要素市场的发育，市场中介组织和法律制度环境）却差距很大，而体制上的差距是导致地区经济差异的重要因素。2005年全国市场化平均水平6.52分，东部8.23分，西部4.93分，东西部之间具有明显差距。可见，西部不仅市场化程度低，而且市场化进程缓慢，说明西部经济体制改革滞后，经济发展政策没能为市场机制充分发挥作用提供条件，从而阻碍了西部农村工业发展。 资金严重缺乏。西部自然条件先天不足的状况，严重制约着投入产出的比率，相对于东部而言，同工同劳同投入但不同酬同产出是西部工业尤其是农牧业的真实状况。传统农牧业剩余很少，不能为发展提供资金积累，加之长期以来国家的宏观经济政策，使西部农村工业资金积累严重缺乏，因而阻碍了农村工业经济的发展。以2004年全国乡镇企业固定资产投资完成额来看，当年完成投资额15705.9亿元，其中东部占56.1%，中部占35.1%；而西部仅占8.8%，投资比例严重失调。同时，由于自然条件及环境的限制，西部地区引进外资和国内其他地区资金的比例也远远低于中、东部地区。 环境条件桎梏。西部80%左右为山区和高原，由于先天的自然条件和所处的恶劣环境以及人为的破坏，基础设施完善、环境修复改善的难度很大，长期以来导致西部投资环境不佳，区域内农村工业市场竞争力不高，区域内乡镇企业市场竞争力低，后续发展能力不强。加之由于地处位置的先天不足，经济社会结构封闭性强，对外开放的难度加大，形成对市场化进程推进的天然阻碍。因而可以说，西部农村工业化发展滞后与其相对不利的区位条件是直接相关的。 人力资源的制约。西部人力资源呈二元格局，一批高科技人才同大量的低文化素质者并存，加之人才流失严重，已完全不适应农村工业的快速发展对高技能人才的要求。据统计资料显示，西部不识字或识字很少的人口数占在业人口数35%左右，比全国平均水平高6%，比东部高9%。因而，西部教育水平的低，劳动者素质的差，人们思想观念的封闭，直接影响了西部地区农村工业化的发展和进程。 西部突出的二元经济社会结构，严重阻碍了西部地区经济社会的全面持续快速健康发展。对于西部农村来说，实现经济社会结构的转变，实现城乡统筹发展，发展农村工业是关键，因而要在发展的思路上善于敢于勇于创新。 要把为民富民强民作为推进西部农村工业发展的终极目的。西部地区资源富集、能源资源蕴藏丰富，在我国建立健全工业体系和加速实现工业化过程中，西部作出了重要贡献。但同时由于过分强调东西优势互补，造成东西区域经济发展的不和谐不稳定。虽然在此过程中也在西部投入了大量资金，建立了一批初级生产企业，但当地居民并没有从中得到多大好处。国际经验表明，当一个国家的经济发展水平达到一定阶段后，更要注重区域经济协调发展，因而在目前，更应注重西部尤其是西部农村的发展，增强农村工业竞争力，创造就业机会，提高居民福利水平，以民富为先、民富为本，把为民富民强民作为加快西部工业化的最终目的。 要充分发挥后发优势促进西部农村工业发展。要加快西部乡镇企业的发展，充分发挥其所特有的后发优势。西部的后发优势很多，如国家扶持和政策优惠、西部大开发政策、西部的特色经济和优势产业、丰富的自然资源和旅游资源等都为西部加快农村工业化进程提供了有利条件。同时，西部也可以通过加大向东部学习和模仿力度，加大自主创新，由后发利益驱动的引进学习型转向主要由先发利益驱动的自主创新型转变，从而把潜在的后发优势转化为现实的市场竞争力。 要发挥比较优势选准西部农村工业发展方向。西部有丰富而低成本的劳动力，有丰富而价格相对低廉的自然资源，还有许多富有特色的优质农、林、牧、副、渔产品，非常适合发展特色农业。同时，西部农村劳动力的耕地拥有量约为东部地区的2倍，因而具有发展农业等土地密集型生产的潜在比较优势。技术是西部农村工业发展除了资本、制度之外的又一个稀缺要素，在技术选择上必须与其要素禀赋结构相适应，因而在农村工业发展的技术选择上要以劳动密集型技术为主。 要推进西部农村工业结构优化升级。要遵循比较优势原则、产业深化原则以及可持续发展原则，与就业结构调整、生产技术进步、农业结构调整相结合，对农村工业结构进行转换，推进农村工业结构有效的优化升级，才能实现西部农村工业健康有序发展。 要推进西部农村工业制度创新。从整个农村改革和农村工业化进程中所取得的成就来看，制度变迁进而进行制度安排和创新对其产生了重大的影响。要推进企业产权制度创新，明晰农村企业产权，推进产权结构多元，消除政府对企业财产权的侵犯，取消不合理制度，保证权利人财产安全。要进行司法体制改革，使权利人建立起对自身正当权利的预期。要加大对外开放，加大教育力度，提高人口素质，加强实用技术方面培训。在非正式制度创新方面加大解放思想力度，营造崇尚知识、财富和企业家的良好氛围。 作者：李学良孙克勇 工业发展论文:航空工业发展途径与对策 集群创新体系的概念及内涵 对于产业集群可以有不同的分类，不同的产业集群与创新体系之间的关系是不同的①。此处主要探讨高科技制造业的集群与创新之间的关系。 (一)集群创新的概念什么是产业集群。迈克尔•波特把产业集群定义为在特定领域内相互联系、在地理位置上相对集中的企业和机构的集合体②，包括一批对竞争起重要作用的、相互联系的产业和其他实体，并向下延伸至销售渠道和客户，或从侧面扩展到辅助性产品的制造商，以及与技术、技能或投入相关的其他企业(邵云飞、杜晓明，2011)。“集群的动态演化就在于企业间的区位竞争、设备与服务的供应、投入要素(人力资本、研究设施、风险资本)与需求要素的集中”(JorgeNiosi＆MajlindaZhegu，2005)。产业集群可以看成是对企业科层制组织或垂直一体化组织的一种替代(赵海山，2009)。在经济全球化的今天，产业集群化已成为全球性的经济发展潮流，产业集群构成了当今世界经济的基本空间构架(杨冬梅等，2005)，在区域竞争中扮演重要的角色。什么是区域产业创新体系。根据麻省理工学院产业绩效中心的定义，区域产业创新体系是指包括专业化的设备与服务供应商和客户在内的各种企业，以及大学、研究机构、培训机构、标准设定机构、地方贸易协会、规制机构、技术转移机构、商会、政府机构等在内的相关非市场主体，在空间上高度集中，并围绕某一特定的商业领域共同创造新的技术、产品和服务。从以上定义可以看出，产业集群概念更多地是从空间的角度强调产业的关联性，而区域产业创新体系则是从时间的维度强调创新在区域产业发展中的重要性。对于高科技制造业来说，二者的地域范围和构成主体完全一致、功能目标和网络结构高度重叠、动力机制和演化路径高度统一(李琳，2004;杨冬梅等，2005)。因此，我们把区域产业集群和区域创新体系的高度融合统一称之为集群创新体系，或称创新集群。③ (二)产业集群与区域创新体系的关系产业集群是提升区域创新能力的有效途径，是区域创新体系的重要载体，区域创新体系的有效运行又会加速产业集群的形成。对于高科技制造业来说，集群和创新的关系就更加密切。产业集群的一个最主要的优势便是其创新的效应。集群企业的创新效率要高于非集群企业，增长也更快(Baptista，R．andSwann，1998;JunKoo，2005)。集群催生创新的原因在于:集群的竞争压力有利于促进原始创新;集群的“临近学习”和“知识溢出”效应有利于学习、消化、吸收、再创新;集群的“协同效应”有利于集成创新。因此产业集群能够促进创新的涌现。反过来，创新又促进集群的形成与发展。产业集群形成的原因有很多，如靠近原材料供应地、寻求高质量的供应商、靠近高素质人才供应地、利用地方知识积累、靠近本地化市场等，而地方的创新能力也是促进产业集群形成的一个重要原因，特别是对于高科技制造业，情况更是如此。创新要素集聚及创新成果的不断涌现是促进产业集群发展、提升其竞争优势的根本途径(李大为等，2011)。集群的创新能力直接关系到集群内部企业的竞争力，因此集群的创新能力越强，则集群内部企业的竞争力也越强，对其他地区的企业吸引力也越大。集群促进创新，创新又进一步促进集群发展，从而形成区域经济发展的良性循环。 (三)集群创新体系的构成与创新源泉集群创新体系可分为点、线、网、面几个不同的层次。“点”主要是指不同企业所构成的创新主体;“线”主要是指不同主体之间的关系链条;“网”则是指由大学、科研机构、企业、相关主体构成的产业网络与创新网络;“面”则是指创新网络存在的环境。它们也共同构成了集群创新的体系(见图1)。集群创新主体是指参与创新过程的各个机构和个人。包括企业、政府、大学、科研机构、中介组织等，它们构成集群创新的主体。集群创新网络是指创新过程本身是一个由企业、政府机构、大学、科研机构、其他主体构成的相互激发、反复迭代的复杂网络过程。由于现代科技与产业越来越复杂，单个机构和个人很难完成复杂的创新活动，需要多个主体之间的密切配合，这就需要有各种正式的、或非正式的网络把不同的创新主体联系成为一个整体，发挥其单个主体所无法完成的功能。对于高科技产业及创新密集型产业来说，更是如此(NickCliftonetal．2011)。通过这些交互式、重复性、网络化关系，集群创新主体可以发现更多的商业机会，促进商业模式与技术产品的创新，完成复杂产品的合作研发与生产，实现集群内部知识的流动与溢出，并在网络内部形成一定的治理结构，因此，网络结构及其制度安排被看成是区域经济增长的基础。此外，随着世界经济一体化进程的加快，集群间、区域间及国际间的创新合作也越来越多，这种跨区域的合作网络对于区域的长期发展也至关重要。集群主体和集群网络都是在一定的创新环境中生长的。创新的缺乏是因为缺乏创新的制度和环境。创新集群的发展是渐进性和累积性的，经过一定时期的发展演变后，集群内相关主体经过长期的交互作用，就会创造出知识、技能、专业化服务、机构支撑结构、金融协议、基础设施和共同的合作与互惠信用标准。这就共同构成了集群创新的环境。这种环境成为推动区域创新的财富。在一个创新集群中，创新主体越多、创新网络越密集、创新环境越优越，这样的创新集群发展潜力也越好、竞争力也越强。正因为此，一些学者认为制度和机构是决定创新能力的重要因素，互动的学习机制和网络是创新体系的生命力(杨冬梅等，2005)。 航空工业集群创新体系的结构与构成 (一)航空工业集群创新体系的结构航空工业集群创新体系由生产系统与科技创新系统共同组成。生产系统为科技创新提供需求和牵引，科技创新系统则为生产系统提供支撑和动力。其基本结构如图2所示。 (二)航空工业集群创新体系的构成 1．集群创新主体。航空工业的发展需要多个创新主体的密切配合，不同的创新主体承担不同的责任和功能，提供不同的创新产品和服务。具体包括:大型国家航空实验室(包括军用与民用)。国家军用航空研究中心主要负责军用航空科技的基础研究、应用基础研究、先进技术和作战概念的开发;国家民用航空科技研究中心主要负责民用航空科技的基础研究、应用基础研究、先进技术开发。军用航空技术和民用航空技术具有很多通用性，民机技术多半都来自于军机技术。大型国家航空实验室相当于一个“旗舰租客④”，既可以成为航空科技创新的“源泉”，又可以成为航空工业发展人才集聚的“蓄水池”，有利于吸引高科技企业的集聚。另外，这些研究中心和大学科研机构科研人员的创业活动也是加速高科技企业集聚的重要途径;这些大学科研机构所创造的航空科学技术既可运用于航空部门，也可运用于其他部门，从而催生新的产业门类，因此也会吸引或集聚相关门类的产业集聚。大型航空工业公司(包括总成商、关键分系统制造商)。航空工业集群是典型的“中心辐射式”产业集群，其中心就是大型航空工业公司。由于航空工业投资巨大，工厂的使用寿命较长，因此航空工业的区位选择具有巨大的惯性，并具有不断自我强化的趋势，因此大型航空工业公司的建立是航空产业集群形成的根本原因(NiosiandZhegu，2005);大型航空工业公司不仅处在产业链的顶端，成为“锚定”众多上下游企业的“旗舰租客”，其技术研发成果的外溢也将成为促进地方产业集群形成的重要推动力量。此外，这些大型航空工业公司与国际航空工业巨头保持密切联系，可以广泛吸收国际航空科技进步的成果，并通过业务分包、技术资料共享、人员培训与科技人员创业等途径向本地企业进行转移，其发展将引领整个航空产业集群的发展进程。在世界大型航空工业中心区，都有一家或几家大型航空工业公司的存在。中小型航空工业公司。这些中小型航空工业公司按照大飞机公司提供的技术标准和参数设计生产产品，主要提供各种部件和零件生产，包括新型材料、机载设备、机场设备、导航与空管设备、仪器仪表、维护与保养等。小企业及其创新精神一直被认为是产业集群形成的原因和创新活力所在。对于航空产业集群来说，这些中小型航空工业公司既为那些大型航空工业公司提供零部件，也会为其他行业部门提供产品，因此，航空科技的溢出效应主要发生在这一层面上。⑤与航空工业高度相关的其他行业企业。与航空工业发展高度关联产业包括冶金、电子、通讯、新材料、发动机、装备制造、精密机械、仪器仪表、石油橡胶、宇航工业、国防工业、计算机软件与仿真模拟等;其后向关联产业可带动飞机销售、飞行训练、飞机维修、商业物流、金融保险、航空旅游等行业的发展等。这些行业成为连结航空工业与其他产业的中间节点，不仅能够为航空工业的发展提供各种技术和产品支持，同时也会从航空科技工业那里获得知识溢出，从而共享航空科技创新所产生的技术成果，并促进区域高科技产业的多元化。外围辅助业务公司。这些公司包括软件、物流、金融、风险投资、管理咨询、国际贸易、中介服务、人才市场、实验与评估、技术服务中心与技术交易所、孵化器等服务机构，它们是知识密集型的服务性产业。这些外围辅助业务公司为航空工业企业提供技术、信息、智力、资金和政策支持，调动集群内的各种主体参与共同创新，并推动技术创新成果的快速产品化、市场化、产业化。大学及其附属科研机构。主要负责人才培养和基础研究，参与航空工业企业和国家实验室的联合科技攻关，与这些机构一起构成地方航空工业发展的知识与创新基础。这些机构培养的人才包括科技研发与创新人才、航空工业发展所要求的工程师和技术人才、管理人才、专业服务提供者(如律师、会计师、咨询师等)，这几类人才对于一个高科技产业集群的形成必不可少。航空工业的客户。包括航空运输公司、军方客户、其他通用航空客户，他们向航空工业公司提出市场需求，影响甚至决定着航空科技及产品研发的方向。因此，航空工业企业必须与这些客户建立良好的合作关系。航空工业公司在产品开发过程中，需要吸纳客户方代表进入自己的产品设计团队，听取客户方的意见，把这些客户的需求纳入自己产品一体化的设计过程之中，在产品交付使用过程中随时听取客户方的反馈意见以便及时改进产品设计。政府。这里的政府包括中央和地方的各级政府部门。各级政府应根据航空工业发展的要求不断创新制度安排和产业政策，给予航空工业持续不断的“量身定做”的支持，为航空工业企业提供创新性的公共产品和公共服务，包括基础设施、产业政策、制度环境等。 2．集群创新网络。由于航空工业产品需要集成多个学科知识和成千上万的零部件，这种高度复杂性使得单个企业无法完成大型飞机所有的研发制造业务，其生产必须采取转包协作的方式，这就决定了其生产组织模式宜采取“核心企业+配套供应商”的集群化、网络化、全球化发展模式(见图4)。航空工业集群内部网络(区域网络)。集群内部网络是由以上各个主体间相互依赖、相互作用，构成一个航空工业的生产与创新网络，即集群创新体系。集群内部网络可以从不同的角度进行分类。如生产网络(供应网络)、销售网络、技术网络、信息网络、社会网络等;如产业内网络与产业间网络等。集群内部网络更有利于隐性知识的传播。由于集群内部网络的建立有赖于地理位置上的临近，所以在产业布局规划时，要尽可能地把与航空科技工业有关的项目放在相邻的地方。航空工业集群外部网络(区间网络)。区域内航空工业的发展不仅需要形成区域内的创新网络，更需要跨区域的合作网络，包括国内网络与国际网络。区域科技生产网络必须融入国际国内网络之中，才能保持其创新活力和竞争能力。目前，世界上没有任何一个地区或公司可以单独研制一架大型飞机，一般都要依靠国内或国际其他地区或公司的产品为自己配套。航空工业作为高度国际化的产业，必须参与到国际分工合作之中，以获取技术、降低成本、建立长期合作关系等。航空工业的一个显著特点就是随着航空制造业分包业务的不断增长，从而形成航空制造业的全球供应链，这使得世界的不同地区往往集中于不同的子系统，而最终组装只在少数几个核心地区。集群外部网络可以通过跨国公司、联合投资、合作研发、国际贸易、许可证生产、承接外包业务、国际技术转移、生产与技术联盟、国际学术交流、人才的国际流动等途径来实现。集群内部网络可以保证航空工业的区域根植性，有利于信息交流、合作创新、技术扩散和地方经济发展;而集群间网络则可以保证区域产业集群时刻与国际国内航空科技发展同步，避免技术过时和集群退化。对于航空工业而言，JorgeNiosi＆MajlindaZhegu(2005)就认为，区域间(包括国际与国内)的知识溢出对于大型航空工业企业保持技术的先进性更为重要。这就要求一个地区或企业要把自己放在国际国内航空科技工业生产与创新网络之中，成为其中的一个重要节点。地方政府在构建区域航空科技创新体系时，要积极实施科技开放互动战略，开展跨区域科技合作和跨区域创新体系建设，推进产业集群融入更大区域乃至全球产业价值链体系。 3．集群创新环境。以上各个主体及其之间的关系会受到所处环境的制约。环境包括各种正式与非正式的制度安排，明确或隐含的政策支持，也包括各种基础设施与文化氛围等。这些共同构成了产业创新集群生长的“土壤”。 上海航空工业集群式创新发展的对策建议 如何构建航空工业创新集群呢?根据上述航空工业创新集群的结构与构成情况，构建航空工业集群创新体系、推动航空工业集群式创新发展的基本思路就是培育航空工业主体、构建航空创新网络、优化航空工业发展环境。 (一)自主培育与外部引进相结合，培育集群创新主体航空工业集群创新主体可以通过两条途径来聚集:一是自主培育，二是外部引进。随着上海航空工业集群发展壮大之后，其本身就会像一个催化剂和“吸铁石”，一方面催生本地航空工业企业的诞生，另一方面也会吸引外部人才、技术、资金、企业的进入。这样，整个航空工业及相关产业就会如滚雪球般越滚越大，这就是产业集聚中的“积累循环因果效应”。组建国家民用航空科技中心。政府通过对影响产业集群发展的某些基础性科研、共性技术与关键技术的扶持，既可促进产业集群的发展，也可体现国家科技战略规划。如果没有基础科学研究和先进技术探索的支持，航空工业的长远发展就会缺乏持续的支撑。从世界航空工业发达国家的情况来看，它们一般都在其宇航工业发达的地区建有大型国家宇航实验室。如美国NASA在全国主要宇航工业中心共建有10多个国家宇航实验室;为了支持图卢兹的航空工业发展，法国国防宇航研究院(ONERA)于1969年专门在图卢兹建立图卢兹研究中心，专门从事与宇航产业有关的应用研究。上海也应依托现有的宇航研究机构，完善其设施、扩大其规模、丰富其功能、提升其能力，逐步使之成为国家主要的宇航科研机构，鼓励其与产业界、学术界建立广泛的业务联系。大力支持大型航空工业公司的发展。大型航空工业公司有两个层级:一是大型的飞机设计总装公司;二是关键分系统(如发动机、结构、起落架、航电、液压系统等)制造商。在总成商层面，上海有商用大飞机项目和ARJ－21项目两个平台;在关键分系统方面，上海正在积极推进航空发动机和航电系统两个平台项目的建设。⑥航空产业集群为典型的中心辐射式产业集群，其中大型宇航工业企业扮演“旗舰租客”的角色，它们是航空技术进步的主要推动者，大企业的大项目形成巨大的本地化劳动力市场和市场需求，从而吸引并“锚定”相关产业和企业的入驻。因此政府要把政策的重心放在这些大企业和大项目上，关注它们发展的需要，为之提供个性化的服务，要让这些大企业参与到政府航空工业扶持政策的制定过程中来，从而制定更有针对性的政策。大型航空工业企业要加强自身能力建设，着力培育自主研发与创新能力、产品设计集成能力、项目管理能力、供应链管理能力以及特定的市场营销战略和战术，尽快实现大飞机或关键分系统的规模化和系列化生产，这样才能形成巨大的本地化市场需求，以充分发挥其产业带动和产业集聚能力。大飞机公司也要通过业务分包和合作研发等途径有意识地培育地方供应网络和创新网络，培育地方专业化供应商与研发机构，通过专业化提高本地创新能力和生产效率。此外，要通过招商引资，或者采取战略合资等方式，吸引国外大型航空工业企业进驻上海，或者在上海设立分公司。随着研发成本上升、竞争加剧以及开拓新市场的需要，这些国际航空工业巨头是有可能与中国航空工业企业开展合资合作的，我们要利用好这个机会积极开展国际合作，通过各种合作形式，积极利用国外资源和技术。大力培育中小航空工业公司。只有具备了良好的本地化配套能力以后，才可能吸引更多的航空工业公司进入本地，从而提升大中型航空工业公司在本地的根植性。要让这些中小航空工业公司成为大中型航空工业公司的配套企业，就必须提升其研发制造能力和产业配套能力。为此，需大力推行创新创业计划，鼓励创新创业，培育企业家精神;设立航空工业企业创新创业基金，鼓励科研人员创业，以促进本地航空产业集群的形成。大力发展相关产业。这些相关产业包括航空工业的上下游产业及横向关联产业，这些产业既为航空工业提供产品和服务，也为其他行业提供产品和服务;它们既可以从航空工业那里获得知识溢出和订单，又能为航空工业的发展提供必要支撑，也为上海未来的产业多元化打下基础。完善中介服务体系。重点发展包括金融租赁、风险投资、信用担保、法律与金融服务公司在内的中介服务机构，为航空工业企业提供出口贸易、科技信息、技术开发、技术咨询、成果推广、产品检测、人才培训和知识产权保护等服务。大力发展航空教育科研机构。航空工业的发展需要大量各类人才和技术支撑。知识、人才和持续的技能提升是高科技产业集群形成的决定性因素，因此要把航空科技人才、组织管理人才、技能型人才的培养、引进、再培训作为推动上海航空工业发展的基础性工作。这就要求调整高校的专业学科设置，为航空科技工业培育和输送急需的专业人才;强化大学在航空基础科学研究中的地位和作用，为上海航空工业的发展提供长远的可持续的支撑;探索产、学、研结合的办学模式，要把大学科研机构的转型作为创新集群培育的重要举措，大学要把产业界的需求作为自己科学研究和人才培养的出发点，促进大学与区域产业的联动发展，鼓励大学和科研机构建立广泛的国际联系，使之成为参与国际航空知识创新与溢出的重要节点。大型航空工业公司要加强员工的继续教育，着力提高其工程技术能力。 (二)市场导向与政府推动相结合，构建集群创新网络对于创新型产业集群来说，知识的溢出和传播扩散对于集群的发展至关重要，因此必须大力促进知识的流动，构建各种各样的、正式的或非正式的知识网络成为知识流动、扩散、转化的通道。这种网络就好比产业集群的“粘合剂”，一方面把现有企业紧密联系在一起，同时又把不断融入的新企业粘合起来。航空工业更是一个网络化特征特别明显的产业，任何型号航空产品的成功都是使用者、集成商、供应商、服务商通力合作的结果，随着航空产品复杂性的不断增加，这种合作网络也变得愈来愈复杂。只有通过长期合作，才能够在各个网络主体之间建立起充分的理解和信任关系，这对于复杂航空工业的产品设计制造和一个航空工业中心的长期发展来说是必不可少的。为此，上海必须重视各种正式或非正式的交流平台，如航空产业联盟、行业协会、基金会、学术研讨会、供需洽谈会、产业博览会、产学研联合研发与科技成果产业化、民间交往等等，要通过各种方式促进产业集群与创新网络的融合发展。由于航空工业技术与生产过程的复杂性，更需要正式的网络安排来协助整个行业解决各种技术及经济问题。在世界主要航空工业中心，基本上都有航空工业联盟或航空工业联合会这样的多边协调机构，专门负责建立政府、企业、大学、科研机构之间的联系，也可以赋予其指导、资助行业发展的功能。上海市政府可以成立专门的航空产业集群开发与助推机构，把相关利益主体集中起来，共商产业发展大计。在培育地方航空工业科技创新网络过程中，大型航空工业企业和行业协会起主导作用，而政府则应扮演发起者、引导者和参与者的角色(FrankPeckandDavidMcGuinness，2003)。航空工业是一个高度集群化、又高度全球化的产业，因此构建全球化创新网络非常必要。既要通过“引进来”吸引国外航空工业企业到上海投资建厂，为大飞机提供生产配套，做大上海的航空产业集群;又要通过“走出去”积极融入国内、国际航空科技工业体系，使上海成为国内、国际航空科技工业体系的一个重要节点。建立国际航空工业网络并不是弱化区域的重要性，正如迈克尔•波特所言:“自相矛盾的是，在国际经济中的持续的竞争优势越来越多地来自于区域性资源———知识、关系、激励等其他地区的竞争者所无法获取的东西。”也就是说，企业的全球竞争优势越来越多地来自于本地化优势。可以说，国际化与集群化、专业化与网络化是国际航空工业并行发展的共同趋势和基本特征。 (三)优化政策与完善设施相结合，塑造集群创新环境航空工业创新集群的建立与发展，离不开优良的成长环境。地方政府的职责就是通过优化政策措施和完善基础设施，为航空产业创新集群的建立、发展和创新能力的提升提供良好的环境。优化政策就是通过政府支出、税收优惠、财政补贴、信贷支持等方式加大对区域内航空工业企业、研发机构、中介组织等的支持，人为地造就一个资源与成本的“洼地”和人才与技术的“高地”，吸引外部资源流入、促进创新涌现，从而形成一个航空工业集聚区。这些政策具体包括科技研发的扶持政策、创新创业政策、人才培养与引进、投融资政策、知识产权保护等。完善设施主要是通过政府支出为航空工业的发展提供各种专用性或通用性设施，如试验测试设施、光纤通讯、港通、生活环境等。 积极争取国家层面的大力支持 航空工业作为国家战略性产业，具有高投资、高风险、长周期等特点，仅凭上海的地方之力将很难实现国家的战略目标，必须积极争取国家在宏观层面上的大力支持。 (一)优化航空工业布局，促进产业集群式发展集群化发展是航空工业发展的一条基本规律。从世界主要航空工业大国来看，航空工业主要集中于少数几个大都市地区。而我国目前的航空工业布局则主要是计划经济时代的产物，过于分散，全国主要的航空制造中心有西安、哈尔滨、贵州、四川、上海等地。其结果是彼此分隔、自我配套、交流协作不便。如果能够整合现有生产与创新要素资源，通过空间集聚，在少数几个地区形成垂直和水平分工协作的格局，就可以获得巨大的规模效益。因此需要对我国目前的航空工业布局进行调整，以促进航空工业资源的集聚。由于我国航空工业基本上都以国有企业为主，加上目前各个省份争取发展航空工业，这使航空工业产业布局的调整困难重重。因此，有必要通过航空工业体制改革和国有航空工业企业产权改革，推进中国航空工业的产业布局调整、形成产业集聚。从我国航空工业的规模来看，主要培育两个大的航空工业集群———西安和上海。 (二)改革航空工业管理体制，优化航空工业产权结构管理体制是航空工业取得成功的重要体制保证。长期以来，我国航空工业管理体制基本上一直沿袭以国有独资企业为主的、高度集中的管理体制，对外高度封闭，对内高度集中，重生产轻科研，企业缺乏生产决策自主权和开拓市场的积极性。虽然建立了航空工业体系，但摊子大、力量分散，形不成拳头，在管理体制上存在着致命的弱点(归永嘉，2008)。有学者就认为，“运10”下马的一个重要原因就是航空工业的体制不顺、决策多变造成的(高梁，2001)。因此，我国大飞机项目要想取得成功，必须对航空工业管理体制进行系统性设计和重塑。由于同为国有企业，航空工业集团总公司下属的各个企业关注的是“同僚竞争”而不是基于利润考量的“市场竞争与合作”，虽有航空工业集团总公司的集中领导、统一协调，但目前我国航空工业企业各自为战的情况依然比较严重，“同僚竞争”导致国内企业间合作较少，国内企业宁肯与外国企业合作也不愿与国内航空工业企业合作，因此有必要对我国的航空工业进行产权改革，以促进效率的提高和国内企业的合作(归永嘉，2008)。此外，我们还要研究制定航空工业的长期发展规划，以规划引领航空科技工业布局调整和科技进步。 (三)创建国家航空工业创新体系，加大航空科技自主研发投入对航空工业最重要的支持就是研发支持，尤其是对航空科技基础科学研究的支持。航空科技工业如果没有航空基础科学研究的支撑，就很难有长期可持续的发展。而从目前来看，我国还没有建立起完善的航空科技工业创新体系，其中最大的缺陷就在于缺乏独立的、专门从事航空基础科学研究的机构。这里我们可以仿效美国NASA的做法，建立中国的航空科技管理局和航空科技研究中心，强化对航空基础科学的研究和先进尖端科技的开发。为了支持上海大飞机产业的发展，建议国家整合长三角地区的航空科研机构，在上海建立一个国家航空科技中心，专门从事航空基础科学研究和先进技术开发，这一机构隶属于国家航空科技管理局，是一个非营利性的国有航空科研机构，专门从事航空先进技术研发与探索。 (四)完善国家航空工业支持政策，优化航空工业发展的政策环境目前，世界大飞机市场已被波音和空客瓜分完毕。在这种国际背景下，如果没有政府的强力支持，我国商用大飞机产业的发展将会是举步维艰。目前我国对于航空工业支持的政策举措虽然很多，但这些举措多散见于各种政府文件中，没有一个完整的扶持航空产业发展的政策文本。对民机产业的研发机构建设与研发项目资助、投资补贴、贷款优惠、研发补助、政府采购等方面均采取“一事一议”的办法，这种缺乏稳定性和持续性的做法势必会对大飞机的研制产生不利影响。对大飞机产业的支持，关键是找出我国在发展大飞机产业中的关键薄弱环节，针对解决关键薄弱环节需要设计最佳的政策支持方式，突出政策设计的系统性和针对性。要注意把航空工业的产业政策与航空工业发展的区域性政策、产业集群培育政策结合起来，使国家航空工业的产业政策有利于航空产业集聚发展。 (五)大力发展航空运输业，以市场需求牵引航空工业的发展市场需求是一个产业发展的根本动力，航空工业的发展离不开航空运输业的需求，因此要大力发展航空工业就必须大力发展航空运输业，降低航空运输业的进入门槛，大力发展通用航空，加大航空运输基础设施建设力度，鼓励航空出行，开放低空空域管制等。通过航空运输业的发展牵引航空工业的发展。 作者：严剑峰单位：上海财经大学国防经济研究中心 工业发展论文:循环经济工业发展分析 一、大柴旦发展工业循环经济的基本条件 (一)自然特征:区内高山遍布,河流纵横,湖泊星落,海拔在2684—5742米之间,行委驻地大柴旦镇海拔3173米。年均气温为1.3℃,最热月为7月,月平均气温15℃。最冷月为1月,月平均气温为-13.9℃。降水量为83.5毫米。年平均风速达到2.1m/s,年平均大风(风速≥17m/s)日数为21.6d,最多风向西北。境内各地地势高,空气稀薄,洁净、透明度好,云雨稀少,所以日照时间长,太阳辐射时间长。年平均日照时数各地都达3100小时以上。 (二)交通通讯:“315”、“215”国道横贯全境,是西到茫崖进入南疆,南经格尔木通往西藏,北到敦煌进入河西走廊,东过州府可达省会的交通要道,处于联络三省区的交通枢纽地带,距德令哈200公里,格尔木市185公里,敦煌360公里,辐射半径大,辐射面积占柴达木盆地的三分之一。地理位置处在全州西部经济区,与格尔木同处一条经济带,区位优势明显。敦煌-格尔木高等级公路正在建设。青藏铁路从境内通过,设有饮马峡、锡铁山2个客货站。“十一五”期间,青海省人民政府将修建饮马峡-柴旦-鱼卡的地方铁路。全区程控电话装机3000余门,移动、联通无线电话已全部开通,且覆盖全区所有工矿区,国内、国际长途电话畅通无阻。 (三)电力情况:区内电力供给以35KV和110KV输电线路双回路供给,锡铁山-柴旦-大煤沟的生活用电和工业用电,由35KV输电线路覆盖。锡铁山-柴旦-鱼卡-滩涧山工业用电由110KV输电线路覆盖。330KV湟源—乌兰—德令哈—格尔木输电线路正在建设之中,将柴旦辖区内锡铁山建设一座330KV变电工程,为今后柴旦大工业的发展提供了电力保障。 (四)水资源:大柴旦地区河流属柴达木内陆水系。全区大小河流33条。其中流域面积大于100平方公里,并常年有水的6条,全区河流年均总流量19.79亿立方米。主要河流有鱼卡河、塔塔棱河等。主要湖泊有西台吉乃尔湖、大柴旦湖、小柴旦湖。大柴旦辖区内由地区边缘到地区中心地带,水文地质条件各不相同,形成各异的地下水类型,由于盆地内降水稀少,边缘地区降水相对较多,山区河流汇集了山区基岩地下水流入盆地,成为地下水补给的主要来源。全区地下水资源量为2.65亿立方米,地表水总量为2.87亿立方米,水资源总量为3.507亿立方米,水资源总储量十分丰富。 (五)矿产资源:由于柴旦地区地处柴达木盆地北缘,地质结构复杂,成矿条件好,因而区内矿产资源丰富,具有品种多、储量大、品位高等特点,已编入青海省矿产资源储量表的能源矿产3种,金属矿产13种,盐类矿产7种。铅、锌、硼、岩金、重晶石、伴生银、伴生铬等7种矿产位于全省之首;湖盐、芒硝、溴、锂、铬等多种矿产也位居全省前列。本区优势矿种为煤矿,保有资源储量673718千吨;铅矿,保有资源储量928598吨;锌矿,保有资源储量1224460吨;岩金,保有资源储量15253千克;锂矿,保有资源储量3075319吨;硼矿,保有资源储量7338千吨。潜在优势矿种为:湖盐,保有资源储量3825791千吨;钾盐,保有资源储量23091千吨;镁盐,保有资源储量165155千吨;芒硝,保有资源储量163093千吨;溴,保有资源储量13946吨;重晶石,保有资源储量974吨。这些矿产探明资源量丰富,开发潜力大,市场需求旺盛。保有储量潜在经济价值达57560亿元,占全省32.6%。 (六)经济社会发展情况:“十五”期间,全区经济和社会各项事业保持了持续健康稳定的发展势头。“十五”完成地区生产总值226948万元,比“九五”增长65.07%。其中完成地区工业增加值163340万元,比“九五”增长32.45%。在经济总量扩大的基础上,地方经济实力明显增强。“十五”完成全地区一般预算收入54382万元,比“九五”增长132%。完成地方一般预算收入10245万元,比“九五”增长140%。柴旦经济实现了由结构调整到稳步增长的重要转折,综合实力跃上了一个新台阶。“十五”累计完成固定资产投资90890万元,比“九五”增长752.31%。通过大规模的投资建设,全区基础设施日趋完善,城镇面貌日新月异,城镇功能进一步增强,投资环境进一步改善。 (七)政策优势。2005年,州委、州政府将柴旦地区纳入“一区四园”之一,即大柴旦能源、煤化工业园。以发展循环经济的理念,制定相关的配套政策和措施,进一步对工业发展做出指导,为实现柴旦发展循环经济和走新型工业化道路提供有利的运行保障和发展机遇。 二、柴旦发展工业循环经济的现状 目前,行委经济开发区经济发展以资源优势为依托,积极实施资源转换战略的方针,大力发展具有市场竞争力的优势产业,推进行委经济开发区工业化进程。已基本形成了以铅锌、黄金为主的有色金属产业;以硼酸、硫酸、钾肥为主的盐湖化工业;以煤炭采掘、火力发电为主的能源工业;以石灰、红砖为主的建筑建材业。有色金属方面,形成了锡铁山150万吨/年矿石处理能力,滩涧山10万盎司/年黄金项目正在建设之中,预计今年9月份建成试产。煤炭方面,青海煤业鱼卡90万吨/年和大煤沟90万吨/年煤炭开发能力即将形成,大头羊、高泉、宽沟等煤矿已形成规模化生产。盐湖化工方面,8万吨/年硫酸项目建成投产,是青海省唯一一家在高原建成的硫酸厂,8万吨/年硫酸钾镁肥已投料试生产,1.2万吨/年硼酸项目正在建设之中,3.5万吨/年硼酸开发的硼工业园地雏形基本形成。上述产业的形成,为发展工业循环经济奠定了良好的基础。 三、柴旦发展工业循环经济的途径及重点 行委经济开发区在资源开采环节中,要大力提高资源综合开发和回收利用率。对矿产资源开发要统筹规划,加强共生、伴生矿产资源的综合开发利用,实现综合勘查、综合开发和综合利用;加强资源开采管理,健全资源勘查开发准入条件,改进资源开发利用方式,实现资源的保护性开发;积极推进矿产资源加工技术的研发,提高产品附加值,实现矿业的优化与升级;开发并完善适合本区矿产资源特点的采、选、冶工艺,提高回采率和综合回收率,降低采矿贫化率,延长矿山寿命。大力推进尾矿、废石的综合利用。有色金属冶炼方面:西部矿业锡铁山分公司实现了铅锌尾矿,转化为硫酸,对硼酸提供原料为产业链。煤化工方面:青海煤业鱼卡有限责任公司,按照发展规划,在“十一五”末,投资12亿元,在鱼卡地区建设一座30万千瓦的火力发电厂,使煤炭生产过程中产生的60万吨劣质煤、80万吨可燃性煤矸石转化成18亿度电能。通过建设砖厂,将每年发电产生的15万吨粉煤炭、40万吨不可燃煤矸石烧制成1.6亿块标准砖。利用大煤沟的原煤,为海西化工建材股份有限公司建成18万吨/年合成氨和30万吨/年尿素项目。随着产业链的延伸,使煤炭生产过程中产生的各种废渣、废料全部变废为宝。盐湖开发方面:大柴旦大华化工有限公司,按照发展规划,在“十一五”末,结合大柴旦湖卤水矿资源特点,确定了资源综合开发利用的方针。具体为:盐湖晶间卤水—精制盐(根据市场)—优质氯化钾—硫酸钾镁肥(或硫酸钾)—提硼(配套盐酸副产氢氧化镁)—提溴—提锂—提镁(高纯镁砂、无水氯化镁)。目前公司建成了8万吨/年硫酸钾镁肥生产车间,已投入试生产。青海浙商汇诚投资有限公司,于今年建设6万吨/年高新精制硫化碱项目,在此基础上打造一个新型的芒硝———煤炭———石英循环经济产业链,建设一个能源、煤化工产业园区。 四、柴旦发展工业循环经济的必要性 循环经济是一种以资源的高效利用和循环利用为核心,以“减量化、再利用、资源化”为原则,以低消耗、低排放、高效率为基本特征,符合可持续发展理念的经济增长模式,是对“大量生产、大量消费、大量废弃”的传统增长模式的根本变革。发展循环经济是缓解资源约束矛盾的根本出路。如果继续沿袭传统的发展模式,以资源的大量消耗实现工业化和现代化,是难以为继的。为了减轻经济增长对资源供给的压力,必须大力发展循环经济,实现资源的高效利用和循环利用。发展循环经济是提高经济效益的重要措施。目前行委经济开发区资源利用效率与国内、国际先进水平相比仍然较低,突出表现在:资源产出率低、资源利用效率低、资源综合利用水平低、再生资源回收和循环利用率低。经调研,较低的资源利用水平,已经成为企业降低生产成本、提高经济效益和竞争力的重要障碍;大力发展循环经济,提高资源的利用效率,增强企业竞争力,已经成为我们面临的一项重要而紧迫的任务。发展循环经济是以人为本,实现可持续发展的本质要求。要加快发展、实现全面建设小康社会的目标,根本出发点和落脚点就是要坚持以人为本,不断提高人民群众的生活水平和生活质量。要真正做到这一点,必须大力发展循环经济,走出一条科技含量高、经济效益好、资源消耗低、环境污染少、人力资源优势得到充分发挥的新型工业化道路。 五、柴旦发展工业循环经济存在的问题 1、产业结构不合理,加工业所占比重低。行委经济开发区工业一直以资源采掘和初级产品加工为主,深加工工业经济规模偏小,且产业链条不够长,附加值低,产业关联度低,企业之间、产业之间缺乏有机联系,尚未形成合力。 2、科技投入和科技自主创新能力不足。由于人才、资金、技术、创新等多方面的原因,科技进步跟不上,技术瓶颈制约,特别是缺乏调整产业结构和转变增长方式所需要的核心技术、关键技术。 3、工业循环经济发展模式的格局尚未建立,资源的高效和循环利用水平低。本区现有工业的传统生产模式很难实现对共生、伴生矿产资源的综合开发利用和原料、产品、废弃物的相互利用。同时,与其他工业产业的关联度小,相互渗透、相互促进的作用不明显,还没有形成综合开发、有效配置、循环利用和可持续发展的格局。 六、柴旦发展工业循环经济的主要对策和建议 发展循环经济,要坚持以科学发展观为指导,以优化资源利用方式为核心,以提高资源生产率和降低废弃物排放为目标,以技术创新和制度创新为动力,采取切实有效的措施,动员各方面力量,积极加以推进。首先,必须抓好资源的节约和综合利用。如在资源开采、加工、运输、消费等环节建立全过程和全面节约的管理制度,构建资源节约型国民经济体系和资源节约型社会等。在依法开发、合理利用和有序发展的基础上,把资源的节约和保护放在优先的位置,从资源开发的规划、设计、建设、运营等各个环节,采取全过程的资源节约、循环利用和环境保护措施。其次,必须大力发展循环经济。循环经济是“资源—产品—再生资源”的发展模式。再循环是发展循环经济的重要环节,是社会层次的大循环,也是工业循环经济的基础。在发展思路上彻底改变重开发、轻节约,重速度、轻效益,重外延发展、轻内涵发展,片面追求GDP增长、忽视资源和环境的倾向。加强对本区的有色、电力、煤炭和建材等重点行业的能源、原材料、水等资源消耗管理,实现能量的梯级利用、资源的高效利用和循环利用,努力提高资源的产出效益。其三,必须大力发展技术创新体系,为发展循环经济提供技术支撑。科技资源、资本资源、人力资源和自然资源是循环经济中的要素,在这诸多要素中,科技资源又是第一位的,在科学技术、资本、劳动力和自然资源的复合系统中,自然资源已经成为了制约性要素。要促进经济的进一步发展,构建科技创新体系,以高技术产业为先导,以高技术改造支撑产业,大力发展循环经济。将节能降耗、清洁生产、再生资源回收利用等作为科技创新和技术改造的重点,加大投入力度,大力开展多种形式的产学研联合,积极引进工艺、技术、设备和人才。第四,必须加快建设柴旦能源、煤化工业园。以继续扩大煤炭工业生产规模,加快发展电力、煤化工业为目标,积极推进能源、煤化工、硼化工和冶金产业的联合,形成以大煤沟、鱼卡煤矿区、柴旦硼矿区和锡铁山、滩间山有色金属矿区为依托,以发展能源工业、化学工业、冶金工业为重点的发展格局。 工业发展论文:水产品加工业发展 [摘要]水产品加工业的发展对于渔业的发展起着桥梁纽带的作用，不仅是我国当前加快发展现代渔业的重要内容，而且是优化渔业结构、实现产业增值增效的有效途径。 [关键词]水产品加工业；产业协调度；产业化；产业高度 一、水产品加工业的产业地位 水产品加工和综合利用是渔业生产的延续，所谓“加工活，则流通活，流通活，则生产兴”，搞活了加工，货畅其流，无形给养殖生产开辟了一个永久性的高速通道。因此，水产品加工业的发展对于整个渔业的发展起着桥梁纽带的作用，不仅是我国当前加快发展现代渔业的重要内容，而且是优化渔业结构、实现产业增值增效的有效途径。 1水产品加工业是提升渔业产业高度的重要力量 产业经济学的相关理论表明，如果二三产业的增长速度快于第一产业的增长速度，则表明该产业的产业高度有所提高。而在我国第二产业内部以水产品加工业为主导产业，因此水产品加工业增长速度高低则影响我国渔业产业高度化的进程。 近年来我国渔业产业结构调整取得了较大进展，水产品加工业发挥了功不可没的作用。如2005年我国水产品总产量比上年增长4.1％，渔业经济总产值比上年增长13.7％，而同期我国水产加工品产量比上年增长15.8％，产值比上年增长19.2％。无论产量还是产值的增长速度都高于整个渔业。而且2005年水产加工产量的增长速度也高于2004年。在水产加工业中，增长较快的有冷冻水产品，比上年增长21％；鱼糜制品比上年增长35％；干制品比上年增长7％；藻类加工同比增长15.5％；罐制品同比增长19.62％。其他水产加工品比上年增长16.48％。珍珠产量比上年增长48.6％。 2水产品加工业是加强产业协调度的有效途径 水产品加工业上接水产养殖业，下连水产品物流业，是实现第一产业和第三产业高效发展的重要关联产业。水产品加T业的发展如果与优势水产品生产基地建设和流通市场建设紧密结合，实行加工带基地、流通促加工，这样深层次、多系列的水产品精深加工，不仅能够加快初级水产品转化，拉动水产养殖业的深度发展，优化水产品区域布局，而且通过提高水产品的综合利用、提高增值水平，为第三产业的发展提供了具有较好市场前景的营销产品，延伸渔业产业链条，有助于渔业产业结构的优化整合。 2005年我国水产加工业在政府的扶持和企业的努力下，克服了国外对我国水产品实施的贸易壁垒，水产品加工业由初级冷冻产品向较高附加值的深加工产品发展。2006年，深加工水产品占出口总额的46％，比重比2002年提高了9个百分点。深加工的发展，提升了产品附加值，实现了渔业增效，2006年深加工对虾出口占对虾出口总额的83％。 3水产品加工业实现了渔业产业化与特色产业的良性互动 中国渔业资源丰富。水产品加工业的发展不只是经济总量的简单扩张，而是在渔业产业结构不断优化升级，加工品种、技术不断演化的基础上实现的由量变到质变，由低级向高级的升华过程。在这一过程中，以水产品加工园区为依托，以产业化经营为基本路径，以合理开发利用特色资源、发展特色产业为着力点，形成了“龙头带基地、基地促龙头”的良性循环格局。通过对特色渔业资源的精深加工和标准化加工，不仅优化产品结构，提高产品档次和质量，而且丰富市场供给，满足不同层次、品味消费者的不同消费需求，有利地提高水产品的市场竞争力，促进渔业经济的可持续发展。 二、我国水产加工业发展现状 近年来，由于市场需求尤其是海外市场的不断增长，中国的水产品加工行业呈现出如下发展趋势： 1水产加工业的整体实力明显提高 我国水产加工企业的年加工能力由2004年的1426.6332万吨增长到2006年的1799.4233万吨，实际水产加工品总产量由2004年的1031.9943万吨增长到2006年的1332.4807万吨。2006年冷冻水产品产量为819.7581万吨，占加工总量的61.5％。因此，整体上来说，我国的水产品加工能力在不断提高。与此同时，产业结构正逐步发生变化，由过去的初步加T、粗加工向精深加工方向发展，且追求多样化、系列化和高附加值的产品。加丁技术水平不断上升，质量卫生意识大大增强，品种结构合理，产品多样，并已成为水产品出口的主导产品。 2在水产品深加工等高附加值的领域，中国的科研和加工能力崭露头角 中国提取河豚毒素成功并取得高纯度的结晶，从而获得美国FDA认可并进入国际市场，结束了日本公司独霸市场的局面。从海洋生物中提取DHA、EPA、DPA、鲨鱼软骨素、活性多糖和多肽类等生物活性成分用于保健和治疗疾病，目前都已进入工业化生产阶段，这为中国水产品深加T的发展提供了良好的发展契机。 3加工企业走向集中并基本形成了一系列出口加工园区 我国水产加工企业大多集中在沿海地区，这些地区的政府部门对水产加工业十分重视，分别制定了优惠政策，加上外资企业的积极介入，这些地区水产加工企业发展迅速，成为我国水产加工业的主力军。这些地区水产加工品的产量和产值以及出口贸易额都占到全国八成以上。 4加工行业的品牌意识逐步增强 随着行业内部竞争的加强，一批有实力的企业逐步走上了品牌战略的轨道。水产加工企业特别是那些龙头骨干企业从未像现在这么重视自己产品的注册商标和市场形象。为树立企业的品牌形象，一些大宗水产加工品中被品牌产品占有的市场份额也越来越大。 三、我国水产品加工业存在的主要问题 1、水产品加工业在沿海与内陆发展极不平衡 沿海水产品加工业比较发达，内陆水产品加工能力薄弱，与内陆水产品的产量份额不符。 我国水产品加工企业主要集中在沿海省份，加工品产量占全国的90％以上，沿海水产品加工相对来说技术比较先进、产品种类多、深加工产品比重较大。2004年山东、浙江、福建、广东、辽宁、江苏、海南水产品加工业总产值占全国水产品加工业总产值比重高达92.8％，从企业投资情况看，我国水产品加工企业投资也主要集中在浙江、山东、福建、广东、辽宁等几个沿海省份。 尽管内陆水产品产量占水产品总产量的比重高达42％，内陆水产品加工业在整个水产品加工业中力量却非常薄弱，内陆水产品加丁量占总加工量的比重不足10％。内陆水产品加工原料主要是淡水产品，开发的产品主要是传统产品；以初级加工为主，精深加工、技术含量高的产品少，产品附加值和利润率低；企业以个体私营为主，龙头企业少、质量参差不齐；产品主要在国内销售，出口产品少。 2水产品加工深度不够，附加值提升有限，初级加工品依然统领市场 (1)加工比例较低。中国水产品加工比例不到总产量的三分之一，目前我国水产品加工产量仅为水产品总量的34.8％。而日本、加拿大、美国和秘鲁等国家的水产品加工产量达60％90％。据FAO的统计，2004年，世界水产品产量的61％(8600万吨)用于多种类型的加工，59％(5100万吨)的加工产品用于供人类直接消费的冷冻、盐渍和罐装产品，剩余的为非食用目的。中国超过77％(3700万吨)的水产品(4750万吨)为人类直接消费，其中大部分为新鲜类型，余下的量(估计1080万吨)被用来生产鱼粉和其他非食用目的，包括直接用于水产养殖饵料。加工品比例低，与总产量不相称，影响了我国渔业经济的健康发展。(2)我国水产品加工仍然以冷冻、冰鲜等初级加工为主，产品加工深度不够，深加工、精加工能力十分薄弱，加工转化和增值率低，加工品附加值不高。我国水产加工企业的技术装备50％还处于80年代的世界平均水平，40％左有处于90年代水平，只有不到10％达到目前世界先进水平。2006年我国水产加工总量为1332.4807万吨，其中冷冻品和冷冻加工水产品达到819.7581万吨，占到了加工品总量的61.5％。随着技术的进步，对水产品进行冷冻越来越倾向于仅是作为一种保存方式，根本不能称作“加工”，这样计算，我国水产品的加工率就更低。目前市场上所谓的“深加工”产品，许多只是产品形态、包装式样上的改变，尚无法真正达到“深加工”的层次和档次。在国际市场上，我国水产品几乎只能作为原料和半成品出口，不仅售价低，而且由于缺乏市场竞争力，与渔业大国的地位非常不相称。如，中水集团在非洲东岸的毛里塔尼亚近海捕捞软体鱼类，并就近以原材料形式转销往欧洲，山东渔民也是将在黄海捕获的海产品就近送到韩国近岸，直接向韩国渔商交货，自己不能深加工。 3加工质量安全隐患依然存在 目前水产品的质量问题已成为水产品上市和出口的最大障碍。国内市场上，有些私营企业设备简陋，卫生条件差，工艺条件不严格，产品不进行必要的检验即流入市场；有的为获取不正当利益而不顾原料品质好坏或在加工过程中掺假使杂，人为地造成水产品的二次污染；在流通环节，一些不法商贩滥用添加剂甚至违禁药物和化学品进行水产品保鲜或处理，没有统一的技术质量标准，又无统一的货源渠道，导致质量参差不齐，严重侵犯了消费者的权益。在国际市场上，出口水产品加工企业中，虽然已有不少通过ISO质量认证及HACCP认证的，但是许多企业不严格按照HACCP生产，执行情况不尽如人意，而且具备较高认证水平的企业还不多。其中，同时获得美国FDA认证和欧盟认证的企业则更少。 4政策扶持力度不够 在信贷、税收、投资等方面，对水产品加T业的扶持政策比较少，从事水产品加工的企业与从事其他产品生产的企业之间的竞争没有明显优势，影响投资者的积极性和水产品加丁业的发展。水产加工业的科技开发和研究力量分散，科研经费短缺，基础性的技术储备严重缺乏，科研成果转化周期长，企业技术创新也缺乏政策扶持，与水产加工业发展要求有一定差距。 四、促进中国水产品加工业跨越式的对策 1以现代渔业科技提高水产品综合利用率 开展水产品精深加工、综合利用和高值化技术研究，建立大宗、优势养殖水产品精深加工技术体系，开发水产品深加T系列化产品和加工装备，配套完善加工生产线，全面提高我国水产品加工率，延长产业链；利用现代生物技术原理与手段，建立水产生物产业资源研究和技术开发体系，为推动我国水产生物产业发展提供系统的科技支撑。 2积极发展水产品精深加工业。提高水产品加工业产业高度 水产品深加工具有高附加值、高科技含量、高市场占有率、高出口创汇率的“四高”特点，并且能带动一批相关行业如加丁机械、包装材料和调味品等的发展，具有明显的经济效益和社会效益。对水产品进行深加工，也是充分利用资源、实现加工增值、缓解水产品市场供需关系矛盾的需要。为此，应积极开发并推广水产品加工业的关键技术。一方面应充分发挥现有科研力量的作用，鼓励和支持科研院校与加丁企业合作进行科研开发，鼓励和支持企业建立科研开发机构和开展新产品、新技术、新工艺、新设备的研究开发。另一方面加大国外先进技术、工艺、设备和管理的引进。在重视“硬件”引进的同时，更要注意“软件”的引进，扩大国际交流与合作。 3通过产业化经营，提高水产品加工业的市场绩效 实践证明，为改变渔业生产组织化程度低、规模小的现状，促进渔业技术进步，加速渔业科技成果转换，实行产业化经营无疑是一条较好的降低交易费用、缩短时间、提高水产品加丁业市场绩效的重要途径。根据水产品加T业的现状，当前重点从水产品精深加工和水产保健品、医药品起步，提高科技含量和产品档次。并以水产加工企业为龙头，通过市场，实现渔业资源和生产要素的优化配置和合理组合，提高渔业组织化程度和集约化水平，实现渔业生产标准化、滟业环境生态化。 4逐步完善水产品质量管理体系。提高水产加工品的质量 尽快建立既符合中国国情又符合WTO要求的水产品质量认证体系和标准。WTO协议中要求各成员国在贸易中遵循国际标准或以国际标准为依据的国内标准。目前发达国家水产品出口标准大多数采用国际上盛行的HACCP制度，以确保产品质量。另一方面，《技术性贸易壁垒协议》中并没有规定只能以国际标准为准，也可以制定以国际标准为依据的国内标准，而在实践中很多国家多制定有要求进协商遵守的国内标准。因此，为促进水产品的国际贸易，我国应在水产品的生产、加工、销售等环节都要严格按照国际标准实行质量控制。 5政府加大对水产加工业技术创新的支持力度 水产品加工业的先进技术具有动态规模性、技术外溢性、资金高投入、产品和技术含量高更新快的特点，要求政府采用多种形式推进技术创新，增强我国水产品加工业的国际竞争力。如设立渔业高新技术产业风险基金；采取贴息的方式引导加工企业投资水产品加工新技术、加工机械的研制与开发；以股本投入的方式为水产加工企业提供使用新技术、新工艺的资本金扶持；加大对龙头企业的直接科研资助，或通过高等院校、科研机构签订协议给予其研究活动以财政资助；在产业政策制定和组织重大项目合作攻关等方面起主导作用。 工业发展论文:乡村工业发展 摘要：改革开放三十年来，乡村工业的崛起对中国经济发展做出了巨大贡献。本文回顾了乡村工业发展的运行轨迹，分析了乡村工业对农村经济乃至对国民经济发展的贡献，总结了乡村工业三十年发展经验，以期对进一步促进乡村工业的发展提供有益启示。 关键词：乡村工业；改革开放；历史经验 改革开放以来，我国乡村工业的迅猛发展，不仅为国民经济的增长做出了巨大贡献，而且彻底改变了中国工业化的历史进程和发展模式，使中国走上一条独特的国家主导的城市工业化与农民兴起的乡村工业化双翼腾飞的道路。本文回顾了乡村工业发展的运行轨迹，分析了乡村工业对农村经济及国民经济发展的巨大贡献，总结了乡村工业三十年发展的主要经验。 一、乡村工业三十年发展历程回顾 (一)改革开放初期乡村工业起步阶段(1978—1984年) 这一阶段，乡村工业在组织形式上仍延续计划经济时期的社队企业，但发展的要素条件与政策环境都发生了根本性变化。首先，从要素条件看，家庭联产承包责任制，大大地提高了生产劳动的效率，这种诱致性制度变迁促进了农业产值快速增长，从而促进了农业剩余的积累和劳动力优势的发挥。其次，从政策环境看，以政府为主体的强制性制度变迁，使乡村工业生存的“夹缝”有所拓宽。一方面，国家对农产品收购价格实施了多次调整，增加了农民剩余资金的积累；另一方面，国家放宽了对农村非农产业的限制，并在信贷和税收方面对新开办的社队企业给予一定的优惠。各种有利因素的综合作用使全国社队企业在这一期间以年均15.2％的速度快速发展，其产值由385亿元增加到1035亿元，占全国工业产值的比重由9.1％上升到14.7％。 (二)乡村工业迅速崛起争治理整顿阶段(19M-1992年) 这一阶段，乡村工业发展的物质基础和外部条件有了更大的变化。农村改革的深入使农业效率大幅度提高、农民个体收入水平及储蓄规模迅速上升，并因此具备了一定的投资能力。尤其是体制的撤销，给农民自主创业提供了日益宽松的制度环境。乡村工业组织形式的突出变化是农民个体及个体基础上的私营企业有了快速发展。同时，国家政策鼓励乡村企业跨行业、跨地区内引外联，拓宽了乡村工业的发展经营空间。体制改革的深化和政策的不断调整，使乡村工业在1984—1988年间呈现出“异军突起”发展态势。企业数量由606.5万个迅速增加到1888.2万个，年均增加69.6％；企业总产值由1709.9亿元增加到6495.7亿元，年均增加44.9％。尽管后来由于“双紧”的宏观调控政策使这种强劲的发展势头明显放慢，但从总体上看，这一期间乡村工业仍保持了平均每年34.4％的递增速度。 (三)乡村工业飞跃和结构调整阶段(1992—2001年) 这一阶段，党的十四大确立了经济体制改革的新目标，确认乡镇企业是“中国农民的又一个伟大创造”。这不仅标志着中国的改革开放推进到了新的阶段，而且为乡村工业的再次飞跃提供了条件。在这一阶段，乡村工业组织形式变化的特征是现代企业制度的构建取得了突破性进展。随着企业规模的不断扩张，以“温州模式”为典型的家庭或家族企业逐步向股份合作制自然演进，而以“苏南模式”为典型的乡镇企业也走上了改制之路。在此期间，国家针对乡村工业发展中出现的各类问题提出了明确的指导性意见。制度变迁与政策引导进一步带动了乡村工业的飞跃。在1992至1997年间，乡村企业增长的许多指标，如上缴税收、利润总额、出口创汇、总产值和工业总产值等，年增长率均在50％以上。 (四)乡村工业平稳发展阶段(2001—2008年) 这一阶段，随着科学发展观和新型工业化思路的提出，尤其是中国加入世界贸易组织，为乡村工业拓展了发展空间。乡村工业的发展表现出一些新的特征：从世界市场看，中国加入WTO以后，乡村工业在更大范围和更深程度积极参与国际经济合作与竞争；从产业布局看，通过自然演进和政府引导等不同途径，为城市大工业配套和与农产品深加工衔接的产业集群基本形成，到2007年底，全国乡村企业各类产业园区和产业集聚区达5600余个；从企业组织规模与实力看，一些耗能高、污染大、效率低的乡村小企业在竞争中被淘汰，涌现一大批按照现代企业制度规范运营的大中型乡村企业。到2008年8月，全国乡村规模以上工业企业达23.8万家，规模以上工业增加值占乡镇工业增加值的比重达74.2％。这些企业整体素质好、创新能力强，其中相当一部分为国家级或省级名牌产品，它们对乡村工业的发展起到了支撑和带动作用。 二、乡村工业三十年发展对国民经济的历史贡献 (一)经济增长的许多数量指标表明，乡村工业已成为整个国民经济增长的重要力量 从乡村工业与国民经济增长的关系看，在1978年至2006年间，乡村企业增加值占全国GDP的比重由5.7％提高到27.5％。其中，乡村企业的工业增加值占全社会工业增加值的比重由10％提高到44.8％。从乡村工业与农村剩余劳动力转移的关系看，1978年至2006年间，乡村工业的从业人员由2827万增加到14680万，乡村工业第二产业从业人员占全社会第二产业就业人员的比重由28.4％提高到50.8％。这些指标反映改革开放以来乡村工业的整体平均情况。到2007年底，全国乡村企业的增加值突破68000亿元，年增长率达14.1％，产销率达95％以上，从业人员总数突破1.5亿。中国国内生产总值的近30％，工业增加值的45％，出口的40％均来自乡村企业。事实表明，乡村工业已成为国民经济不可或缺的重要组成部分。 (二)经济结构趋向改善的状况表明，乡村工业为我国产业结构的优化做出了重大贡献 改革开放以来，乡村工业的迅猛发展不仅改变了农村长期形成的以种植业为主，尤其是“以粮为纲”的单一产业结构，延长了农产品深加工的产业链条，推动了农业产业化和农村经济的全面发展，而且使整个国民经济长期形成的畸形产业结构得到了矫正。20世纪50年代，在特殊的历史条件和国际背景下，中国选择了重工业优先发展的工业化战略。这种向资金和技术密集型的重工业倾斜的发展战略，在促进我国工业经济快速发展的同时，也导致轻工业产品的严重短缺，吃、穿、用等基本消费品供给不得不长期实行“票证经济”。为此，不得不在改革之后，尽快弥补轻工业滞后的断层。以发展轻工业为主的乡村工业便成为这一任务的主要承担者。乡村工业的发展有效地矫正了计划经济时期形成的国民经济产业结构向重工业倾斜的扭曲，使产业结构更符合中国自身的资源禀赋优势，而且使城乡二元经济结构的巨大落差得到有效缓冲。(三)社会发展的各项综合指标表明，乡村工业对提高城乡居民生活质量，促进和谐社会的建设具有不可估量的意义 乡村工业的发展不仅使轻工业产品市场实现了从卖方市场向买方市场的转变，增加了城镇居民的实际收入，而且农村劳动力大量转移到乡村企业就业，也增加了农民的工资性货币收入及股金分红、承包和租赁所得，成为农民致富的主要途径。改革开放三十年来，中国农村成功地实现了农民生活从温饱不足到总体小康的历史性跨越，农民年人均纯收入从134元增加到4140多元，贫困人口从2.5亿减少到1479万。乡村工业已成为支持农民收入增长主要因素。同时，乡村工业的发展为农业现代化奠定了物质基础，促进了农村社会各个领域全面的文明进步。一方面，乡村工业发展为反哺农业积累了大量资金，增加了农业投入和农业技术设备，改善了农业生产条件，推进了农业产业化和现代化进程。另一方面，乡村工业发展将工业文明注入农村，促进了农村科学、文化、教育和社会保障等各项公共福利事业的全面发展。大量的人力资本投入造就了一大批农民企业家和新型农民，进而为破除城乡二元经济结构、形成城乡经济社会发展一体化新格局创造了有利条件。 三、乡村工业三十年发展的经验与启示 (一)经济主体积极性和创造性的发挥，是经济发展永不衰竭的动力源泉，也是乡村工业崛起和持续发展的“秘密武器” 乡村工业三十年的崛起和迅猛发展，验证了经济学的一个最基本的原理，即每个人作为“经济人”以最小的代价追求自身经济利益最大化的理性能够推动整个社会健康发展，经济主体的自由选择所带来的个人思想和活力的解放，是创造辉煌灿烂物质文明的根源所在。中国计划经济时期最大的弊端就是通过城乡户籍壁垒、农产品统购统销和组织体系等一系列强制性的制度安排，将占人口绝大多数的农民隔离在工业化进程之外，抑制了这个最广大的民众群体的积极性和创造力。框架下的集体耕作制失败的教训在于，它既剥夺了农民个体退出农业的自由，又限制了他们流入非农产业的权利，使他们在惟一的经济组织中为了利益最大化只能选择最大限度的偷懒，由此造成资源配置效率和生产效率的低下。始于1978年的农村改革最大的成功之处在于它使广大农民从的桎梏下摆脱出来，获得了从事生产和经营的自主权，大大地解放了农民从事各种非农经济活动的自由，激发了农民被长期压抑的进取心和创造力。正是这种进取心和创造力，使农民在利益最大化目标的驱动下，克服重重艰难险阻，不等国家投资，不靠银行贷款，靠自有资金的积累，靠勤劳的双手和智慧，在计划经济的缝隙中开辟出一片生存空间。也正是这种进取心和创造力，使农民在求温饱奔小康的目标吸引下，不断地突破和创新，不仅创造了乡村工业数量增长的奇迹，而且为国民经济的结构优化及整个社会的和谐发展做出了突出贡献。事实告诉人们，中国的工业化和现代化是整个中华民族前无古人的伟大事业，这一事业的成功与否有赖于大多数国民的积极参与，而乡村工业化恰是使包括数亿农民在内的大多数国民参与工业化和现代化的必由之路。因此，保护农民个体的产权主体地位，以此保护数亿农民主动参与乡村工业化的积极性，是推动乡村工业乃至整个农村经济的发展，进而推进中国工业化和现代化进程的必然选择。 (二)国家政策的鼓励与限制，是推动或约束乡村工业发展的制度环境 中国乡村工业发展的历程，有力地印证了政府政策与经济效率的关联性。从乡村工业发展阶梯式的周期性波动看，每一个周期的上升与平缓的变动都与国家政策的倾斜变化保持着高度的一致性，乡村工业发展过程中的每一次飞跃或停顿都直接取决于国家政策所赋予的空间。从国家政策行为的推动作用看，第一阶段的起步，得益于提高农产品收购价格的举措和对农村包产到户的肯定；第二阶段的崛起，得益于一系列放宽搞活的政策及制度的解体和城市体制改革的开始；第三阶段的飞跃，得益于党的十四大确立的新的市场经济体制改革目标；第四个阶段的稳步发展，得益于科学发展和新型工业化思路的提出，尤其加入WTO后与世界市场经济体制的全方位接轨。从国家政策的限制作用看，乡村工业在1983年的增幅下降，与改革之初人们对社队企业的认识不统一，进而导致国家政策的摇摆，甚至有些地区对乡村企业采用简单的关停直接相关；1989—1991年间乡村工业的三年徘徊，与国家在治理整顿的形势下减少了对乡村工业的优惠政策密切相关；1999—2001年间乡村企业低迷爬坡的局面，与国内外市场竞争激烈的情况下，国家的金融、信贷政策支持不足相关。可见，加大国家政策支持和引导力度，对乡村工业长期持续发展至关重要。 (三)思想观念的解放，是乡村工业保持旺盛生机与活力的先决条件 人类社会的文明发展进程告诉我们，在社会发展的因果关系网中，人的思想与其它的动因相比是更为本源性的。因为尽管制度变迁至关重要，但制度变革的主体是人；尽管技术创新堪称关键，但技术创新的主体也是人；对有限资源合理利用的主体是人；对传统文化实施更新的主体还是人。社会是由人或人的群体组成的，社会发展实际上是人的选择行为所造成的结果。尤其是在一定社会中能够代表大多数社会成员利益，并且能够把握和顺应时展潮流的社会精英，其选择行为对于这个社会的制度变革、科技创新和资源利用等都具有极其重大的影响。回顾乡村工业发展的进程可发现，无论发起乡村改革的农民，还是制定或改变政策的官员，他们的行为都是受不断更新的思想和观念来支配的，思想解放是一切理性选择的逻辑起点和历史起点。从国家大政方针的制定来看，如果没有“实践是检验真理的唯一标准”的大讨论，就不会有“以经济建设为中心”的转移；如果没有对计划经济的痛苦反思，就不会有以建立市场经济体制为目标的改革；如果没有加入世界贸易组织的“利弊”之争，就不会有全方位融入世界经济体系的共识。从农村改革和乡村工业发展的进程看，如果没有农民在极度贫困生存状况下的观念觉醒，也就不会有波澜壮阔的家庭联产承包责任制；如果没有对狭隘封闭的传统小农意识的突破，就不会有一大批具有现代市场经济观念的农民企业家的成长；如果没有对全面小康目标的热切盼望，就不会有数亿农民自发兴起的乡村工业化的伟大实践。正因为如此，继续倡导思想解放和培育创新意识，是推进乡村工业乃至中国经济持续发展的根本所在。 回顾中国乡村工业辉煌的发展历程，评说其在中国复兴中的巨大贡献，总结其成功经验，这些都不意味着对乡村工业当前和未来发展所面临的矛盾与问题的忽略。由于乡村企业规模较小、布局相对分散、组织管理落后，导致规模经济和集聚效应较差；由于产业层次较低，工艺水平落后，导致资源合理利用程度不高甚至浪费现象严重，并造成大规模的环境污染和生态破坏；由于产业梯度没有形成，导致地区之间发展水平差距较大；由于投融资体制改革的相对滞后，乡村企业的长远发展还要受到比较严重的制度性制约，等等，这些问题都有待于在发展中逐步加以解决。总之，中国乡村工业只有根据自身资源禀赋优势的变化，加大人力资本投资，不断进行技术和制度创新，逐步融入到新型的城乡经济社会发展一体化的格局中，才能继续在发展中为中华民族的伟大复兴做出更大的贡献。 工业发展论文:农产品加工业发展和 摘要:近年来,我国农产品加工业运行态势良好,但农产品加工率低、地区发展不平衡,从业人员增长缓慢,企业效益低。造成这些问题的主要原因有:缺乏专用规模化加工原料基地、农产品加工资源紧缺,农产品加工业的质量标准与国际质量标准体系脱轨,加工业技术水平落后、技术创新能力低,管理不科学,农产品加工业税负重。为了推进农产品加工业的发展,应建立健全农产品加工业政策支持体系,加强农产品原料生产基地建设,建立和完善农产品加工业的质量标准体系,加强加工业的管理与规划。 关键词:农产品加工;产品结构;质量标准体系 农产品加工业是指以农产品为原料的工业,包括食品加工制造业、饲料工业、纺织业、服装业、皮革工业、造纸及纸制品业、木材加工及竹藤棕草制品业、农产品化工和制药工业以及文教艺术用品工业等。农产品加工业是工业的重要组成部分,根据我国的统计标准,与农产品加工业有关的行业有:食品加工业、食品制造业、饮料制造业、烟草加工业、纺织业、服装及其他纤维制品制造、皮革毛皮羽绒及其制品业、木材加工及竹藤棕草制品业、家具制造业、造纸及纸制品业、印刷业记录媒介的复制和橡胶制品业等12项。笔者将就这些产业发展存在的问题,分析原因,提出进一步发展的对策建议。 一、我国农产品加工业发展态势 1.农产品加工业总量快速增长。改革开放后,特别是近十年来,农产品加工业得到迅速发展,其增加值已占中国GDP的14%,并形成了涉及食品、饮料、纺织、服装和皮革等12个行业,具有多层次、多特色、多样化特点。许多加工产品由于风味和工艺独特,在国际市场上具有较强的竞争力,农产品加工出口额现已占中国出口总额的30%以上。根据初步统计数据,2005年我国农产品加工业产值达4.18万亿元,比上年增长16.2%。全国规模以上的农产品加工企业达7万多家,从业人数达1785万人,占全部工业从业人员的28%。从1995年至2004年,我国规模以上农产品加工企业的总产值从15931.13亿元提高到近40000亿元,年均增长10.77%;销售收入从15076.94亿元提高到39104.63亿元,年均增长11.2%;利润从262.16亿元提高到1825.83亿元,年均增长24.1%①。目前,农产品加工业是我国国民经济的第一大支柱产业,也是发展最快的产业之一。“九五”以来,农产品加工业以年平均8.6%的速度增长,初步统计“十五”期间,农产品加工业的年均增长速度15.4%左右,高于同期国民经济的增长速度。 2.12个产业均得到发展,食品工业仍占绝对优势。从1998至2003年,我国规模以上农产品加工业十二个产业的增长情况分别为:农副产品加工75%、食品制造88.6%、饮料41.3%、烟草62.7%、纺织业76.5%、服装69.8%、皮革90.8%、木材101.7%、家具144.3%、造纸103%、印刷材料86%、橡胶71.5%。经过六年发展,除了纺织业结构比例提高1.5个百分点外,其它各业所占比例基本持平,包含农副产品加工、食品制造、饮料制造在内的食品工业依然占1/3强,大体上体现了食品工业在加工业中“三分天下有其一”的重要地位。 3.农产品加工业发展态势与世界工业化国家趋同。按照世界工业化国家经济发展的一般规律,农产品加工业在工业中的比重呈下降趋势,其产值与农业产值的比值应有所提高。1995年至2004年,我国工、农业总产值、农产品加工业总产值均呈增长趋势,但农产品加工业的增长趋势远低于工业,略高于农业,2003年农产品加工业总产值首次超过农业总产值,达1.04∶1。我国规模以上农产品加工业产值占工业产值的比重由1998年的27.49%下降到2004年的21%,与农业产值的比例由1998年的0.76∶1提高到2004年的1.1∶1。这说明我国农产品加工业发展态势与国际上工业化国家的发展态势基本一致。 4.农产品加工业的区域发展新格局初步形成。根据资源禀赋和区位优势,以加工业为龙头,以种植业为基础,中国现已形成诸多有特色的产业带,出现了一批农产品加工业专业乡、专业村,或在一定区域内形成了特色块状经济格局。如浙江的水产品加工,山东、陕西的果品储藏与加工,黑龙江的优质大米和土特产加工,内蒙古的乳品和羊绒加工,新疆的棉花、葡萄和番茄加工等。农业部在确立13种优势农产品区域布局的基础上,构建了我国农产品加工九大产业带和以大城市郊区为依托的加工区,使农产品加工向产区和大城市郊区集中,初步形成了一批优势产业集群,使规模优势、区域优势和市场优势得以充分发挥。 5.农产品加工企业实力不断增强。1998至2004年,我国规模以上农产品加工企业从57170个增加到72701个,每个企业固定资产与流动资产平均余额由1998年的0.32亿元增长到0.39亿元,年均增长1.66%。近年来,国内已涌现了一批起点高、成长快、规模大的农产品加工企业集团,成为农产品加工业的中坚力量。如北京燕京啤酒、深圳农产品、温氏集团、内蒙伊利、鄂尔多斯、上海大江、吉林德大、江苏如意、河北三鹿、四川希望和云南玉溪等,都是国内著名的大型农产品加工企业。全国农产品加工业增加值的20%以上是由固定资产5000万元以上的企业创造的②。 6.农产品加工业由初加工向深加工转变。随着农产品直接消费需求的下降,加工制品的比重上升,农产品加工业的产品结构开始向多样化的方向发展,方便食品、快餐食品、休闲食品、营养保健食品等发展迅速,产品附加值不断提高,主要农产品深加工或二次以上加工的比例达到30%以上。仅以速冻食品为例,中国的速冻食品从无到有,目前已发展到数百种。就某一种产品加工来说也在细分化。例如玉米加工,目前国内已有玉米方便粥、玉米爽饮料、玉米淀粉、玉米油、玉米蛋白、玉米糖浆、果葡糖浆、淀粉糖浆、饴糖、酒精、各种变性淀粉,还有黄原胶、甘油、山梨醇、各种味素和氨基酸等20几种产品。品种结构细分化趋势表明,中国开始出现了农产品深加工和精加工好兆头③。 二、我国农产品加工业存在的问题及原因分析 1.我国农产品加工业存在的问题。近年来,尽管我国农产品加工业的成就举世瞩目,但中国的农产品加工业还处于起步阶段,存在以下四个问题: (1)农产品加工率低。统计资料显示,目前中国粮食、油料、水果、肉类、蛋类、水产品等产量均居世界第一,但主要农产品加工转化率仅为30%左右,与发达国家80%以上的加工率相比还有很大差距;发达国家农产品加工业的产值一般为农业产值的2-3倍,而中国还不到1倍;食品工业总产值与农业总产值之比是衡量一个国家农业现代化水平的标志,现代农业发达国家都在2-3∶1的水平,我国食品工业产值与农业产值的比值在0.3-0.4∶1之间,其中西部地区仅为0.18∶1,远低于发达国家。西方发达国家国民经济的主导产业都是食品工业,美国、法国、日本全部如此,食品工业的产值占这些国家国民经济总产值的20%以上,是第一大产业;而我国只占7%,头几名都排不上。 (2)地区发展不平衡。全国282个重点农产品加工龙头企业中,西部地区少,沿海省区多,如西藏3个、青海6个、宁夏8个,而沿海省份山东44个、浙江30个。全国约70%的农产品加工企业集中在东南沿海地区,与农产品原料产地相分离,而既有原料又有市场潜力的中西部地区农产品加工企业则为数不多,严重失衡的区域布局使农产品加工业总体优势不能发挥,整个行业的效率和效益难以提高。 (3)农产品加工业从业人员增长缓慢。统计数据表明,1998至2004年,我国规模以上农产品加工业总产值由18619.19亿元增长到40000亿元,增长了114.83%,几乎呈直线上升趋势;而从业人员从1559.37万人增长到1795.72万人,仅增长15.16%。至2005年加工业总产值增长到4.18万亿元,从业人员却下降到1785万人。 (4)加工企业效益低。1998年,我国规模以上农产品加工企业销售利润率为1.63%,同期工业企业为2.03%;2004年规模以上农产品加工企业销售利润率为4.67%,同期工业企业为6.04%。农产品加工业的效益低于整个工业的平均水平。2.我国农产品加工业发展滞后的原因分析。 (1)缺乏专用规模化加工原料基地,原料价高质低。国外发达国家用于加工的原料都有专用的加工品种并建有固定的原料基地。长期以来,中国农业发展强调数量和高产,对提高农产品品质和发展加工专用型农产品的研究、开发和生产的投入严重不足,使得农产品品种类型单一,适宜加工的优质、专用品种缺乏。如小麦、苹果、柑橘等都缺乏相应的加工品种,专用基地建设在一些地区刚刚起步;油料作物中,高芥酸、高硫苷的油菜籽品种种植比例过大(95%),从而使加工成本增加,油品质量不高。中国小麦、玉米、稻谷等大宗农产品的国内价格已高于国际市场价格2-7成,在国际市场上失去了竞争优势,直接影响我国农产品加工企业的生存和发展。 (2)质量标准低,产品出口受阻。国际上许多国家要求农产品加工业采用国际统一标准或较高的国家(地区)标准进行生产和经营。一些国家的食品工业实行“良好生产操作规程”(GMP),在安全控制上普遍实行“危害分析与关键控制点”(HACCP)体系和ISO9000质量认证体系。而中国国内5万多个食品加工企业中,只有100多家企业达到国家二级企业标准,HACCP体系和ISO9000体系的建立和应用更为薄弱。中国现在是国际标准、国家标准、行业标准和企业标准并用,而现行的国家标准有56%与国际标准有显著差距,按此标准生产的农产品难以达到发达国家的要求,必然影响农产品加工品的出口。 (3)技术水平落后,技术创新能力低。我国农产品加工业的科技进步率只有35%左右。农产品加工领域的技术储备严重不足。许多企业设备陈旧,技术人员数量少、水平低,企业缺乏技术创新能力,有些企业仍停留在手工操作和土法生产。2004年,我国农产品加工企业平均固定资产余额为0.15亿元,只相当于工业企业平均数的1/2;抽样调查表明,我国农产品加工企业拥有科技创新能力的企业不到10%。这一切都直接制约加工业的进步和发展。 (4)管理不科学、效率低。管理不科学主要体现在以下两方面:一是多头管理,即与其它产业不同,中国农产品加工业分属于轻工、农业、农垦、乡镇等十几个部门管理,使生产能力重复分散,缺乏地区和企业之间的分工协作;二是大多数农产品加工企业为私营企业,家族特色明显,企业制度不健全,无法按照规范的公司制建立现代企业制度。从而使企业缺乏市场开拓能力,难以建立自己的优秀品牌,只能在低层次运行。 (5)农产品加工业税负重。1998年至2004年,我国农产品加工企业的销售税率从8.10%下降到6.49%,但同期工业企业销售税率从6.33%下降到4.72%,加工业比工业企业平均税负高出近2个百分点。 三、推进我国农产品加工业发展的对策措施 1.建立健全农产品加工业政策支持体系。农业是弱质产业,发展农产品加工业,离不开政府有效的支持与倾斜。2002年以来,我国出台了一些促进农产品加工的政策措施,如2003年国务院印发了《关于促进农产品加工业发展的意见》,2004年中共中央国务院颁布的《关于促进农民增加收入若干意见》,把发展农产品加工业作为推进农业结构调整的重要力量,同年,农业部出台了农产品加工推进行动方案。这些政策都在信贷、税收减免、技改等方面给农产品加工企业提出支持措施,有力地促进农产品加工业发展。但是优惠政策并非都能真正落实到位,贷款难、税负重,仍然是众多中小企业生存的难题。因此近期内,建议出台有关农产品加工的税收优惠政策、贷款贴息政策、土地优惠使用等政策,开展政策落实大检查,建立一整套支持加工企业建立、生存、发展、扩张的政策体系,使发展农产品加工业的优惠政策能真正变成惠民政策。 2.加强农产品原料生产基地建设。根据各地资源优势情况,开展农产品生产与加工基地规划。采用多元化投资方式,大力开发和推广加工专用品种和加工性能好的农产品品种,建设一批农产品加工技术创新及产业化发展基地,逐步实现农产品加工原料规格化、质量标准化、品种专业化和生产规模化,将工业原料作物向适宜种植区合理集中,实现区域化布局和专业化发展。国家要出台农产品质量标准,加强生产基地的质量检验与监督,使农产品适应加工业标准化、优质化的要求④。 3.尽快推行与国际接轨的标准化体系。目前我国大部分国标或企标都是20世纪80年代前制定的,与国际通用标准有较大差距。应采取法律与经济措施,推行GMP、HACCP及IS09000族系管理规范,尽快实行与国际接轨的标准化体系和全程质量控制体系,来提高我国农产品及其加工产品的竞争力。 4.提高农产品加工技术创新能力。中国农产品加工业要实现由初加工向深加工、由粗加工向精加工的转变,关键在于科技进步。各级政府部门应结合当地实际情况,全面部署农产品加工业的科技发展规划,确定重点发展领域和技术方向,定期组织各部门、各行业专家对农产品加工业重大关键技术进行联合攻关,加大高新技术研究和应用力度,加快传统企业技术改造步伐。鼓励企业开展科技创新活动,落实科技创新优惠政策。近期应开展粮油、果蔬、畜产品、林产品等大宗农产品的深加工关键技术与设备、全程质量控制体系和农产品快速检测技术与设备等研究,建设一批科技创新基地和产业化示范生产基地等,以此提高我国农产品的科技含量和产品附加值,扩大出口规模。 5.调整产品结构。目前,国际食品生产和消费正在向安全性、营养健康性、功能性、方便快捷性食品方向发展。打造中国农产品加工业要紧紧围绕国际国内市场发展趋势,基于国内外市场需求,充分利用我国农业资源,积极发展深、精加工食品,在开发新兴工业化食品的同时,提高我国传统食品档次,优化产品结构。 6.加强部门协调。成立农产品加工业发展联合会,协调部门关系,从根本上解决中国农产品加工行业管理″婆婆″过多的现实,政府应采取切实有效的措施,打破部门和地区界限,通过″超部门″的协调组织,加强对农产品加工业的引导和调控,制定相应的制度和法律,为农产品加工业的发展建立一个稳定和开放的宏观经济环境指导农产品加工业的快速、健康发展。 7.支持企业推行现代企业制度。一是完善法律法规,确实保护私营企业主的合法权益;二是建立经理人人才库,完善经理人监管措施;三是加强农产品加工企业管理人员培训,提高管理技能。从而使农产品加工企业成为自觉推行现代管理的主体。此外,政府部门还应支持农产品加工企业在发挥自身优势的基础上,通过收购、兼并、联合、控股等方式,实现跨地区、跨行业、跨所有制的联结和重组,促进存量资产的优化组合,促使一批上规模的企业集团尽快成长起来,发挥现代管理的引领作用。 工业发展论文:互联网金融对食品工业发展的影响性 摘要：我国互联网金融的快速发展为食品工业的发展提供新的融资模式和经营模式,对改变市场参与主体的思维起到了决定性作用。推动食品行业与互联网金融的有机结合是在新常态背景下促进我国食品工业快速有序发展的重要方向。通过制定更为严格的法律法规,明确互联网金融的功能定位,促进食品行业与互联网金融的深入合作,能够推动我国食品工业获得新的发展动力和发展机遇。 关键词：互联网金融;食品工业;融资模式;经营模式 食品工业是国民经济的支柱性行业，关乎国计民生问题，随着我国互联网金融的快速发展，食品工业发展迎来新的契机。发展现代食品工业是我国经济社会进步的重要表现，改变传统融资模式和经营模式对促进食品工业发展具有关键性作用。在互联网金融快速发展的今天，食品工业的发展生态有了明显的变化，融资效率的提升和经营方式的转变为食品工业的发展提供了动力。研究互联网金融对食品工业发展的影响，能够有效理解当前互联网金融的发展逻辑，更加清晰了解互联网金融对食品工业发展的影响方向和影响程度，能够为食品工业发展的战略规划和企业转型提供新思路。目前国内对这方面的研究较少，当前的研究主要集中在食品工业企业融资方式上，较为全面分析互联网金融对食品工业发展的研究还需继续推进。 1我国食品工业发展形势良好 我国的食品工业已经逐渐摆脱了传统模式下分散化、小规模的经营方式，逐渐发展成集约化、大规模的经营方式，具备了现代食品工业的特征。发展现代食品工业，用以逐步代替分散于一家一户的食品加工是人类社会进步的重要体现[1]，也是推动我国食品工业获得长远发展动力的重要保障。食品工业是主要以农业、渔业、畜牧业、林业等相关行业的产品或半成品为原料，以制造、提取、加工成食品或半成品为生产过程的连续而有组织的工业体系[2]，是振兴经济的一大支柱[3]。我国食品工业在近些年取得了一定的发展成果，全国食品市场运行良好，并成为支柱性产业[4]，我国食品进出口贸易量增增质优。根据《中国统计年鉴》的数据统计显示，1952—1990年我国食品工业总产值从82.8亿元增加到1360亿元，增长幅度超过16倍之多。1991—2001年从2665.1亿元增长到9870.2亿元，2003—2007年食品工业产值平均增长率超过40%，增长幅度较大。另据行业协会的统计，2010年全国食品工业规模以上企业达到4万多家，企业数量平均增长73.2%，2014年全国规模以上食品工业企业主营业务收入同比增长8%，实现利润总额7581.4亿元，其中农副食品加工业占工业总产值的4.93%。到了2015年，我国食品工业产值为11.34万亿，实现了在2010年基础上翻一番的目标。从表1的统计结果分析，我国食品工业企业规模以上的企业数量2011—2015年平均以5.35%的速度增加，2011—2014年资产总量平均为54250.75亿元，销售收入2014年已经达到10万亿规模。通过分析表2的数据可以看出，我国食品产业区域空间布局以华东地区为主，其次为华中和华东地区，西北地区相对较为落后，这与我国区域经济发展水平和地理特征密切相关。区域经济发展失衡是我国经济发展一个较为突出的问题，这在食品工业领域有同样的表现，食品工业已经成为我国国民经济的重要支柱性产业之一，在改善区域经济失衡方面需要作出其应有的贡献。从我国食品工业发展的进程来看，无论实在规模以上的企业数量、工业总产值还是实现的利润总额都有较大幅度的提升，表明我国食品工业在国民经济发展中的贡献越来越高，重要性不言而喻。在互联网金融发展日益壮大的今天，发展现代食品工业有必要借助互联网金融浪潮进行改革创新，从经营模式和融资模式上进行转变。截止目前，我国食品行业已经在互联网金融发展的时代背景中有了新的发展方向。 2我国互联网金融发展现状 互联网金融源自国外，在国内得到蓬勃发展，业务模式在国外已经成熟，但在国内还处在探索当中。互联网金融是基于互联网平台的金融，包括互联网平台和金融功能两大要素[5]，从融资的角度看，互联网金融属于第三种金融模式[6]，是异于间接融资和直接融资的一种新模式[7]，构成了对传统融资模式的补充。互联网金融改变了传统的金融行业，迫使传统金融机构开始积极寻求变革之路，也催生出新的金融业务模式。此外，互联网金融的兴起也加速了征信、第三方支付、大数据等领域的发展，形成了一个综合化、系统化的金融生态。互联网金融在我国呈现出爆发性的增长趋势。根据网贷之家的数据统计显示，2017年2月份成交额1238.6亿元，综合利率9.77%，如表3所示。截至到2017年2月底，在运营P2P平台5587家，行业平均利率9.80%，较上年下降了0.37%，下降幅度较低。网络理财方面，2015年年底网络理财用户规模达到3.2亿人，用户规模增长了62.4%，增长规模较上年有所下降，2016年用户规模增长34.7%，超过4.4亿人次，互联网信贷的用户规模从2013年的0.5亿人增长到2015年的1.3亿人。区域分布上，P2P平台以我国北京、上海、广州等为核心聚集地，其中，2016年广东P2P企业数量占比26.01%，居第一，贷款余额方面以北京最多，2016年达到3003.29亿元，如表4所示。在当前监管日益趋严的背景下，互联网金融再次表现出强劲的生命力和创新能力，纷纷寻求新的发展方向，并与食品工业发展的联系不断加强。例如，互联网金融+农牧业已经逐渐开始成为我国食品工业领域的一大特色，包括农牧业电商平台、农牧业仓储物流、农牧业P2P网贷、农牧业第三方支付等已经取得较好的发展趋势。互联网金融强大的生产创造能力能够为食品工业的发展提供更多的机遇，对食品工业的发展产生影响。 3互联网金融对食品工业发展的影响 互联网金融的发展对食品工业的发展究竟产生了什么样的影响呢？综合分析国内食品工业企业开展互联网金融的发展形势来看，互联网金融在融资模式和经营模式上对食品工业的发展产生了重要影响，同时对人们的思维方式也产生了颠覆性的影响。融资模式方面，互网金融一方面为食品企业提供的新的融资渠道（如金包谷平台），另一方面将传统的融资渠道线上化（如平安银行的橙e网），大大提高了融资的效率，降低了交易成本。经营模式方面，互联网金融促使食品企业将传统的经营方式进行升级改造（如在京东电商平台销售农副产品的企业），同时也不断创造出新的经营模式（如专注于提供农产品服务的平台以食唯天等）。从图1可以看出，互联网金融在融资模式和经营模式上对食品工业的发展都产生了重大影响，都对传统模式提出了挑战，也促进了新型模式的兴起，同时促进传统模式和新型模式实现新的融合。第一，互联网金融为食品工业的发展提供了新的融资模式。融资难、融资贵是我国中小企业发展的一大瓶颈，源于金融压抑和低效率的国有银行的垄断造成的信贷歧视[8]，更有学者直接将中小企业融资难题归结为以大银行为主的高度集中的金融体制[9-11]。由于我国传统的食品企业多以中小型为主，存在较为突出的融资难、融资贵的问题，融资困境开始成为制约食品工业发展的一大障碍[12]。随着互联网金融的兴起，以P2P网贷为代表的融资模式为食品企业的发展提供了支持，高效、便捷的融资渠道对推动食品工业发展具有重要的促进作用。根据中国电子商务研究中心的数据分析，互联网金融领域的资产管理规模从2013年的4548.5亿元增长到2015年的17983.1亿元，信贷余额从704.4亿元增长到6633.8亿元，如表5所统计。2016年上半年我国互联网金融投融资市场案例共计174起，168家获得融资企业总的融资金额为610亿元人民币，规模增长较2015年超过337%，单笔投融资额度有明显的大幅度提升。当前是食品行业互联网金融发展的特殊时期，需要食品企业顺应潮流，突破行业发展的资金瓶颈，实现企业融资模式的转变。第二，互联网金融为食品工业的发展创造了新的经营模式。世界食品工业广泛、普遍、不断地采用高新技术，推动食品工业保持高速增长，由于我国大部分食品工业企业基本沿用传统的生产工艺[13]，慢慢在国际化竞争中处于落后地位，竞争力不断下降。互联网金融的发展改变了食品工业的传统发展模式，对传的经营模式进行了升级改造，将线上与线下紧密结合起来，赋予食品企业新的活力。互联网金融一方面为食品工业企业提供了基于互联网的新技术，另一方面也改变了商业经营模式，对商业生态进行了系统性改良，如表6所示案例。从已有的经营模式分析，食品企业开展互联网金融主要以提供供应链服务和融资服务为主。食品行业本身具有较长的产业链条，具备开展供应链业务的天然基础，同时也为提供供应链融资提供了便利。将供应链服务和供应链金融服务搬到线上则大大提高了效率，降低了信息搜索成本和交易成本，也带动了商贸流通行业的快速发展。第三，互联网金融的发展改变了人们的思维方式。在互联网金融出现以前，市场对网贷、互联网理财、颠覆银行业务等反应并不迅速，随着互联网金融的快速发展，市场的商业思维发生了巨大变化。互联网金融对人们的思维具有颠覆性的改变，在人们的思维模式、行动模式上都有影响，对传统行业既产生了破坏性的影响，又提供了变革的方向。互联网金融思维的出现改变了市场经济参与主体对金融的认识，是我国食品工业企业融资模式创新和经营模式创新的基础。 4推动食品工业互联网金融发展的合理建议 互联网金融的兴起是我国金融业发展的一个重要方向，需要充分利用互联网金融服务实体经济发展。食品工业作为国民经济的支柱性产业，对保障国民生命健康，带动农业、旅游、物流运输、电子商贸等的发展具有关键性作用。将互联网金融的发展与食品工业的发展结合起来，需要找准结合的关键点，采取必要措施促进二者的有效结合与发展。第一，制定更为严格的法律法规来规范食品工业的发展。众多食品安全问题的频发很多源于法律制度上的空缺，对涉及食品生产与经营的企业实行更加严格的法规监管，能够有效约束企业行为，提高违法成本。落实到互联网金融领域，也有助于行业的规范和健康发展。第二，发展多层次的互联网金融业务，明确互联网金融的功能定位。多层次的互联网金融业务能够为食品工业的发展提供更加丰富的金融服务，在融资和经营变革上提供更多支持。明确互联网金融的功能定位可以有效发展更加多样化的业务模式，推动食品行业的精细化生产。综合而言，互联网金融在融资模式和经营模式上的变革促进了食品工业的发展，有效发挥互联网金融作用需要规范企业市场行为，通过更加完善的法规体系约束互联网金融机构的发展，同时为食品工业发展提供有序的市场环境。 作者:王瑞斌 单位:浙江财经大学会计学院 工业发展论文:辽宁省工业发展的财政政策建议 摘要:工业4.0概念的提出标志着人类工业发展迈入了一个新的时代，智能化是工业4.0时代的重要特征。工业发展离不开财政政策的支持，尤其是对于辽宁省这样的工业大省来说，量身打造一套系统的财政支持方案十分重要。这将是一个比较复杂的系统工程，从完善企业获得财政资金支持的考核标准、扩大地方政府财政资金来源、发挥国家相关优惠政策合力，以及结合地区工业特点进行政策的个性化订制四个方面提出建议，为政府部门决策提供参考。 关键词:工业发展;工业4.0;财政政策;考核标准;指标体系 次贷危机爆发至今已有十年的时间，它让人们重新认识到金融创新与金融监管的重要意义。除此之外，其后演变成的经济危机则让全世界主要经济国家深刻认识到工业在国民经济中的基础性地位以及支柱产业属性，是国民经济的命脉。近些年，美国先后出台了《美国复苏和再投资法案》(仅有利于制造业的财政刺激计划的拨款就高达7872亿美元)、《重振美国制造业框架》、《美国制造业促进法案》、《先进制造伙伴计划》、《先进制造业国家战略计划》，以及《制造创新国家网络》等法案和政策。英国出台了《高价值制造业战略》，日本出台了《产业复兴计划》，法国提出了《新工业法国》，德国政府则推出了工业4.0战略，标志着人类工业革命进入了4.0时代［1］。这一系列政策的推出，充分显示了各主要经济国家对工业发展尤其是制造业发展的重视，同时也宣告了人类开始朝着智能制造时代迈进。 一、辽宁省工业发展的理性认识 “工业4.0”是德国联邦教研部与联邦经济技术部在2013年汉诺威工业博览会上提出的概念。它描绘了制造业的未来愿景，提出继蒸汽机的应用、规模化生产和电子信息技术三次工业革命后，人类将迎来以信息物理融合系统为基础，以生产高度数字化、网络化、智能化为标志的第四次工业革命。工业4.0的首要特征就是“智能”，主要体现在智能工厂、智能生产、智能物流三个方面中国制造业整体尚处于由工业2.0向工业3.0过渡的阶段，不同行业、地区以及企业间的自动化程度和信息化能力存在巨大差异，发展水平参差不齐［3］。中国版工业4.0不同于德国工业4.0，中国国内各省版工业4.0更是有所不同。所谓的“工业4.0”，对于很多省份来说只是象征性的说法，实际并未达到。那么，辽宁省工业发展到底是处于哪个阶段呢?据辽宁省统计局公布数据，2014年辽宁省规模以上工业企业数量为15707家。2016年辽宁省在首批试点示范企业基础上，再次选出50家智能制造及智能服务试点示范企业，并评选出首批12家智能制造及智能服务试点示范标杆企业，以推动辽宁省制造业企业积极开展智能化改造升级。然而从数据可以看出，辽宁省工业生产的智能化水平以及普及率还是比较低的。对于辽宁省工业而言，先进工业行业目前已经迈进工业4.0阶段，而部分行业仍然处于3.0阶段，尤其要强调的是还有大部分行业仍然处在2.0阶段，而且比例并不低［4］。工业4.0对于辽宁省而言不是3.0向4.0过渡的问题，对于大部分行业来说是一次工业的跨越式发展，难度甚大。在工业4.0背景下，区域经济发展要求政府改变传统的做法，构建符合工业4.0战略的推进机制。财政支持政策在产业发展中占有重要位置，具有强有力的调控和引导职能。随着区域和全球化的联系日益增强，通过政企互动，政府理顺体制、健全制度，以促进竞争和效率为目标运用财政政策工具，从而创造产业竞争优势，进而使地方工业发展具有持久的生命力［5］。辽宁省需要量身打造一套系统的财政支持方案，而这将是一个比较复杂的系统工程，本文仅从以下四个方面提出建议，以供参考。 二、完善企业获得财政资金支持的考核标准 所谓“好钢要用在刀刃上”，可以从物尽其用的角度来理解，不过在资源有限的条件下，这句话则充分体现了优化结构的思想。目前，全国各地方政府均面临着资金紧张的问题，人们都在谈政府要对工业发展提供资金支持，可是“僧多粥少”的局面是各地财政部门面临的难题，不能不支持，但是也不能“一视同仁”，做好财政资金使用的文章很重要。辽宁省为了支持工业发展设立了科技创新专项课题、技改财政贴息资金等项目。合理的资金支持需要配合科学的量化标准，本文尝试性提出一套评价体系，其中首要的是提高财政单位资金投入的增收率。所谓财政单位资金投入的增收率，简单来说就是财政部门向企业投入的资金所能带来的纳税增加额。根据我国各省2016年预算执行报告披露的信息，2016年广东省财政收入位居全国榜首，一般公共预算收入超万亿元;江苏省位居第二，一般公共预算收入也达到了8121亿元;辽宁省排在第16位，一般公共预算收入仅为2199亿元，不足广东省财政收入的1/4。三省当中，广东省的一般公共预算收入增速也是最高的，达到10.9%，江苏省为5.0%，辽宁省仅为3.4%。“巧妇难为无米之炊”，因此增加地方财政收入迫在眉睫。如何增收?税收收入是地方财政收入的主要来源，因此，应促进地方经济快速发展，培育纳税企业，从而增加税收收入。主管部门需要在资金使用方面组织专家进行测算，衡量单位资金能够带来的财政收入增加情况，提升有限资金的利用率。目前，很多资金支持项目的申报都是根据以往的业绩或成果，但是忽视了资金的使用效果。资金投入带来的技术提升效应、经济增长效应常常是我们重视的，但是财政资金的产出效应常常被忽略。而且这种资金投入标准对于一些后起的企业有失公允，很多小企业刚刚起步，缺少前期成果，因此在资金获得方面并不具有优势，但是不能因此否定其未来发展前景，有些小企业同样具有较大的发展潜力和培养价值。因此，财政资金的投入不应单纯以行业领先水平、竞争力等指标来衡量，而应该更加丰富，将财政单位资金投入的增收率纳入指标体系。不单考虑资金投入的事前状态，还应重视资金投入的产出情况。之所以有此建议，正是因为产业处在“互联网+”时代，而这个时代的特点之一就是摆脱了传统的束缚，新兴企业、小企业完全有可能在短时间内迅速发展，凭借“互联网+”的优势创造企业奇迹。而很多有可能创造奇迹的企业也许会因为资金问题而止步，这个时候就需要政府来支持。那么，如何准确预估资金投入带来的财政产出效应也是一项值得研究的课题，需要建立相关模型，更加科学、有效、全面地进行评估。本文尝试建立初级的财政资金投入评分体系，仅供相关部门参考。此评分体系分为两大维度，即一方面考虑行业情况，另一方面考虑企业情况(见表2)。辽宁省装备制造业有自身发展的特点及优势，我们不能放弃优势，所以在财政资金投入时必然要考虑行业整体发展。但与此同时，也需要顾全企业本身的特点，“互联网+”时代的到来使得小企业、新建企业迅速成长成为可能，后起之秀比比皆是。工业生产不再单纯地依赖规模，智能制造才是未来发展的根本，因此，对于企业本身的评价必不可少。1.行业指标在行业指标项下设立两个二级指标，分别为产业集群化和支柱产业，主要观测点包括是否为重点集群发展行业和是否为制造业支柱产业，每项赋分最高为5分。2.企业指标企业指标共设置4个二级指标。第一，科技水平。设置的观测点包括企业的创新能力、已经掌握的技术水平、智能化水平，分值最高分别为30、10、15分。第二，资金实力。设置的观测点包括资产状况和融资能力，分值最高均为5分。第三，产品市场竞争力。设置的观测点包括产品智能化水平和产品市场需求前景，最高赋分均为10分。第四，管理水平。设置一个观测点管理团队构成，分值最高为5分。从以上分值设置可以看出，赋分最高的是创新能力和智能化水平，这也是工业4.0和“互联网+”时代对企业提出的新的要求。但与此同时，也可能出现的另一个问题就是发展好的企业会良性循环，而发展速度慢的企业可能面临恶性循环的窘境。在得与失的选择中，更应该遵循市场规律。需要补充的是，对中小企业的帮扶型政策应向完善中小企业公共服务体系转变，提高创新资源对中小企业的开放程度，促进中小企业创新能力的提升［6］。 三、扩大地方政府财政资金来源 沈阳市素有“东方鲁尔”的美称，作为中国乃至东北亚地区最大的工业城市，沈阳市的工业发展可圈可点。在德国，鲁尔区通过转型，已从一个以煤炭和钢铁为基础的旧工业区，转变为以高新技术产业为主、服务业及文化产业协调发展的新型经济区。沈阳市也在谋划如何实现产业升级改造。沈阳中德装备制造产业园华晨宝马汽车公司是目前沈阳市工业企业生产高智能化的代表，车间内拥有超过600台机器人作业，自动化率达到95%以上，真正达到了德国工业4.0标准［7］。然而，产业园建设过程中依然存在着一些障碍，其中金融要素匮乏、缺少资本市场有力支撑是阻碍中德园发展的重大瓶颈。要解决资金问题，政府财政的作用必不可少。地方政府除了税收和中央政府拨款之外，还应充分利用资本市场，拓宽资金来源。1.发行地方政府债券对于西方发达国家的金融市场而言，债券市场的规模常常要大于股票市场的规模，利用债券市场融资是各级主体融资的主要手段。我国自2015年起已经批准地方政府自发自还地方政府债券，这是一个好的契机，但同时也是对地方政府信用的挑战。从辽宁省的发债情况来看，2015年辽宁省政府债券发行额为879.50亿元，2016年为1313.3亿元。2015年8月，辽宁省地方政府债券发行出现了部分流标，这表明市场对地方财政经济的关注度明显增加。在宏观经济下行压力加大的情况下，辽宁省乃至全国还在承受着经济转型升级的压力，与此同时，商业银行不良贷款率上升，加之政策放开使得各地方政府债券供给增加，机构投资者对于地方政府债券的风险意识增强，客观上要求更高的风险溢价［8］。因此，对于辽宁省政府而言，应加大对地方政府债券的宣传力度，激发投资者的投资兴趣，同时，要切实提高政府的信用度。2.设立政府投资基金和政府出资产业投资基金财政部于2015年12月出台了《政府投资基金暂行管理办法》和《财政部关于财政资金注资政府投资基金支持产业发展的指导意见》，旨在发挥财政资金的引导和放大效应。在此方面，江苏省走在了全国的前列。2016年9月，首期规模为100亿元的无锡太湖浦发股权投资基金在南京设立，系全国首只由省、市政府与金融机构共同发起设立，银行以同股同权LP身份参与的政府投资基金，为辽宁省设立政府投资基金提供了参考［9］。另外，2016年1月，国家发改委印发了《政府出资产业投资基金管理暂行办法》，对政府出资产业投资基金进行了严格规范。财政部和发改委的两部《办法》均对政府出资设立基金支持产业发展作出了规定，两者有相似之处，但也存在着一定的差异，在此不再赘述。无论哪种形式的政府基金，关键问题是处理好政府与市场的关系，有效地控制资金流向。同时需要认清的一个问题是，社会资本是逐利的，保证社会资本的收益才能吸引社会资本的注入。 四、发挥国家相关优惠政策合力 自2014年11月国务院第62号文件《关于清理规范税收等优惠政策的通知》起，地方政府除依据专门税收法律法规和《中华人民共和国民族区域自治法》规定的税政管理权限外，一律不得自行制定税收优惠政策。基于此，地方政府在税收优惠方面的文章已不可做。因此，如何充分利用国家一系列的财税政策发展地方经济，需要地方政府下功夫去研究。近几年，我国针对“大众创业、万众创新”“互联网+”提出了一系列的财税支持政策。从我国目前各类政策的实际执行情况来看，普遍存在的问题是“重出台、轻宣传、难落实”，已有的优惠政策过多过杂，不易运用，也难达到预期效果。地方相关部门需对已出台的优惠财税政策、专项资金进行梳理，对支持方向、补助对象、用途相同或相近的专项资金予以整合，与工业发展协调配合，形成合力，放大财政资金引导作用。同时，应充分利用互联网优势，在财政、税务机关等相关网站上对企业进行政策宣传，让企业在充分了解政策的基础上，用好用足各项优惠政策，真正促进工业企业发展［10］。 五、结合地区工业特点进行政策的个性化订制辽宁省的工业发展表现出不平衡的特点 1.从行业类别来看辽宁省规模以上工业企业工业总产值居前十位的行业主要包括黑色金属冶炼和压延加工业，农副食品加工业，石油加工、炼焦和核燃料加工业，通用设备制造业，非金属矿物制品业，汽车制造业，化学原料和化学制品制造业，专用设备制造业，电气机械和器材制造业以及金属制品业从纵向变化情况来看，2012—2014三年间，黑色金属冶炼和压延加工业和农副产品加工业总产值始终保持在前两位，2014年，石油加工、炼焦和核燃料加工业以及汽车制造业的位次有所提升。相比于2000年，化学原料和化学制品制造业以及电子及通讯设备制造业的位次下降明显:化学原料和化学制品制造业由2000年的第三位下降到2014年的第七位，电子及通讯设备制造业则由第七位下降到第十位以外。从横向比较来看，工业总产值前十位的行业差距较大。其中，2014年居第一位的黑色金属冶炼和压延加工业总产值达到5077.47亿元，而排在第十位的金属制品业产值仅为1943.84亿元，两者相差3000多亿元。这种不平衡必然制约辽宁工业的整体发展。2017年3月，参加了十二届全国人大五次会议辽宁代表团的审议并指出:供给侧结构性改革是辽宁振兴必由之路，要抓住主要矛盾，明确主攻方向，推进辽宁供给侧结构性改革继续取得新进展［11］。基于此，辽宁省政府提出了一系列改革措施:围绕巩固提升装备制造业，加快发展航空装备、海洋工程装备及高技术船舶等八大重点领域;围绕调整优化石化产业，抓好一批石化产业链项目;围绕改造提升冶金及建材产业，重点发展精品板材、高品质特殊钢等五大类重点高端产品;围绕做优做精消费品工业，提升中高端消费品供给能力;围绕做大做强电子信息产业，大力发展集成电路、数字视听、现代通信服务等七大领域，重点推进一批集成电路项目建设［12］。从财政政策角度，应配合供给侧结构性改革措施予以相应支持，从而发挥政策合力。同时，工业4.0要求将制造业的数字化和智能化作为产业结构升级的方向和重点，通过智能制造提升工业总产值［13］。因此，从财政政策角度，需要研究哪些行业智能化改造率高、工业总产值提升空间大，从而进行财政倾斜。2.从地区结构来看以2015年为例，辽宁省14个地级市中，沈阳市工业主营业务收入和利润总额均居首位，分别达到9181.33亿元和446.63亿元。相比之下，丹东市的工业主营业务收入最低，为412.99亿元;而盘锦市规模以上工业企业利润总额为－45.85亿元，居末位，与沈阳市相差甚远发展相对落后的地区，尤其是尚处于工业2.0阶段的地区而言，首要任务是实事求是、脚踏实地地发展工业，充分发挥后发优势，吸引投资，实现技术外溢效应，引进先进技术等［14］。财政资金支持的重点应放在技术引进以及产业基础建设方面。对于处于工业3.0阶段的地区，推动企业进行智能化改造是重点，因此，财政资金的支持应在此方面有所倾斜。对于已经与工业4.0接轨的地区，政府应推出帮扶政策，鼓励该地区企业向落后企业提供技术支持，同时提供相应的资金鼓励，由此推动辽宁省工业整体向好发展，正所谓:一枝独秀不是春，百花齐放春满园。 作者:孙莉莉 刘春芝 单位:沈阳师范大学国际商学院 工业发展论文:水泥工业发展低碳经济研究 摘要：传统的水泥工业的生产和发展模式，对生态环境带来了严重的破坏，为了解决这个问题，必须推进水泥工业的产业升级，已降低对生态环境的破坏。为此，水泥工业的发展必由之路，就是低碳经济。目前，水泥工业发展面临的紧迫任务，就是高效利用能源，创建清洁生产机制，促进水泥工业大幅度节能减排，更好的应用和研发低碳生产技术。本文首先分析了低碳经济的内涵，提出了水泥工业发展低碳经济的意义。通过探讨目前水泥工业发展中存在的问题，提出了水泥工业发展低碳经济的模式。 关键词：低碳经济；水泥工业；模式 作为一种经济发展模式，低碳经济的特征是低污染、低能耗和低排放。而水泥工业的生产工艺特性为高能源、高排放和资源依赖型。新的历史时期，随着国民经济的发展，民众更加意识到生态环境的重要性，因对于保护地球环境的呼声越来越高，由此，更加凸显了我国水泥工业的节能环保和减排CO2任务的重要性。当前，我国水泥工业发展的一项重要课题，就是低碳经济与节能减排。通过对低碳经济发展模式的不断探求，促进产业的可持续发展，降低对生态环境的破坏。 1水泥工业发展低碳经济的意义 作为新的经济发展模式，低碳经济主要是以低能耗、低污染、低排放为基础。选择低碳经济，就表示要不断变革传统经济模式，不断创新能源利用技术，调整产业结构。同时，改变人们的价值观念和生活方式。低碳经济发展模式的提出，是人类社会的一大进步。水泥工业的低碳经济，无论是内涵还是外延，都是非常丰富的。其宗旨是开发低碳水泥产品，减少CO2的排放，将影响地球环境气候的碳能源抛弃。在中国产业部门中，水泥工业在生产过程中，会排放大量的CO2。开发CO2开放和封存技术，促进CO2减排，发展低碳经济，具有重要的意义。在国家十三五计划中，明确提出，要秉持环境保护和资源有效利用的原则，走循环经济之路，将现行的发展模式转变。发展低碳经济必需走循环经济道路，循环经济是一种与环境和谐的经济发展模式。通过资源化和CO2减量化的原则的遵循，增加对水泥炭减排、碳捕捉和炭封存技术的投入，促进水泥工业与国民经济协调发展。为此，水泥企业应做好水泥工业的环境保护、节能和降耗工作，在企业的层面上开展低碳排放工作，在此基础上，促进区域性的循环经济发展。通过对其他产业的废弃物的充分运用以及CO2的生物质能源技术的开发，不断为节约型社会作出贡献，为国民经济建设提供所需的低碳产品，最终成为社会循环经济链的一环。我国水泥工业发展环保型低碳经济势在必行，为此，水泥工业需要从不可持续发展的传统工业，过渡为可持续发展的生态工业，着眼于中长期战略技术的储备，高度重视研发工作，增强自主创新能力，通过对市场现有的低碳技术和低碳产品的不断开发，实现资源、环境、经济和社会的全面协调发展。 2现阶段水泥业发展中的存在的问题 2.1具有相对滞后的产业结构，产业链延伸不足 近年来，我国水泥产业有了迅速的发展，但其工业贡献率依然要低于产业耗。目前，一些城市的产业链仅限于水泥产业和电力产业的部分循环。如电力产业重新利用水泥生产产生的余热等废弃物，水泥生产的原料选择发电产生的废弃物。由此可见，水泥产业上下游缺乏延伸，不具备适合现代建筑业需要深加工产品。 2.2二氧化碳排放超标 水泥工业的核心工艺就是熟料锻烧，由生料锻烧成熟料需要大量的热量，燃料燃烧会产生热量。而目前我国的主要燃料就是煤，煤炭燃料在燃烧中，在产生热量的过程中，也会产生大量的CO2。水泥生产包括多个工艺环节，如水泥粉磨、熟料锻烧、原料开采等，需要将一定的电力消耗掉，水泥厂因火力发电，会生成CO2，这种CO2被称为间接排放。据相关调查资料显示，目前，我国工业粉末、烟尘和废水和CO2的排放率严重超标，对生态环境带来严重破坏，甚至直接威胁到对人体健康。 3水泥工业发展低碳经济的模式 3.1延伸产业链、拓展产业空间 大力发展高品质的水泥深加工产品，以更要的满足现代建筑业的需求。建立不同的水泥基地，利用水泥余热进行发电，为城市集中供热服务。处理工业用水和污水，减少环境污染，形成生态产业链。作为生态产业链的核心，水泥厂应混合利用不同发热量高的煤炭，既节约煤炭资源，又得到了发热的目的。下一产业再利用上游产业的废弃物。如电力产业循环利用水泥生产过程中产生的余热，水泥产业再利用电力产业的废弃物。低碳经济产业链涉及设备开发、垃圾处理系统等诸多的建设项目。因此，为了更好的完善产业发展模式，提高技术支撑体系，需要进一步增加资金投入。通过成立技术开发与支持部门，对技术难题进行重点研究和解决。转变以新增生产能力为主导的发展方向，改变传统的以扩大产业规模为主发展方式，推动产业结构优化，形成以技术支持为主，质量和效益共同提升的发展方式。 3.2调整技术结构，淘汰落后水泥产能工作 首先，建设余热发电生产线，发的电用于生产水泥，同时对废气余热进行吸收，将CO2的排放间接降低。其次，大力发展循环经济，对于生活垃圾、城市污泥、有毒有害废弃物和工业废弃物进行协同处置，实现水泥产业绿色发展。通过变频调速技术及采用高效电机的运用，将生产电耗显著降低。依据新的排放标准，采用节能粉磨技术，进一步改造粉磨系统。最后，做好彻底淘汰落后水泥产能工作。目前，我国水泥整体技术偏低，落后工艺水泥产量占总产量的30%，CO2具有较大的排放量，能耗高、能源效率低，对环境带来严重的污染。因此，为了减少CO2的有效排放，必须淘汰落后产能，加强产业结构调整，促进水泥产业走低碳经济发展道路。 3.3通过技术创新，减少二氧化碳排放 明确技术路线，是发展低碳经济，促进水泥产业发展的关键。为此，应以节能高效为原则，规范好节能减排工作，促进水泥工业的可持续和高效发展。首先，需要采用国际合作与自主创新相结合的方式，对新的破碎和粉磨技术进行研发，通过各种先进技术的运用，将工艺环节能效进一步提升。其次，为了减少二氧化碳排放，需要对水泥生产过程中产生的二氧化碳充分回收和运用。通过化学吸收、物理吸收的方式。利用不同的回收工艺，通过不同纯度二氧化碳的获取，在应用于金属冶炼、化工合成等各种工业中。通过对水泥品种结构的调整，将熟料生产过程产生的二氧化碳排放进一步减少。最后，通过替代原料、燃料比例的提升，将石灰石和燃料的消耗降低。一些包括电石渣、钢渣、粉煤灰在内的大宗工业废弃物，含有一定量的氧化钙，作为替代原料，也可以获得一定量的过程CO2减排。 结论 新的历史时期，我国水泥工业发展环保型低碳经济势在必行。水泥工业应不断创新低碳经济模式，重点着眼于中长期战略技术的储备，高度重视研发工作，增强自主创新能力，以此推进水泥工业的节能减排工作，努力促进经济、环境与资源的协同发展，为保护生态环境做出贡献。 作者:江海华 张鲁宁 单位:山东水泥厂有限公司 济南方圣混凝土有限公司

课程类论文:简析教育类课程对职前数学教师作用欠佳的归因调查 论文关键词：教育类课程；职前数学教师；教学知识；原因 论文摘要：教育类课程对职前数学教师教学知识的发展作用欠佳的原因是多方面的，既有教育类课程内容方面的原因，也有职前数学教师自身的原因，此外教授职前教育课程的教师的专业能力、教学方法也是不可忽视的原因． 1问题提出 范良火先生的博士论文《教师教学知识发展研究》探讨了“数学教师是如何发展他们的教学知识的”这一问题，得出的结论是:数学教师的教学知识主要来源于“自身的教学经验与反思”以及“教师和同事的日常交流”.至于“职前教育培训”等则是最不重要的来源.华东师范大学的张奠宙教授在为文[1]的中文版所作序言中感慨到:“这一结论对于我们这样的负责本科生数学教育培训的师范大学而言，未免扫兴。文[2]从一节高中数学课出发研究了国内数学教师是如何发展他们的教学知识的，最后得出了与文相类似的结论. 基于上述研究结论及张奠宙教授的感言，并回忆自己在大学期间所接受的职前教育培训的效果，感觉确实如此.作为一名在高师从事数学教育类课程授课的教师，自然希望改变(数学)教育课程对职前数学教师教学知识的发展作用欠佳的尴尬局面.而要改变这一尴尬局面，首先要做的是调查其原因.一般认为，(数学)教育课程理论与实践脱节，是造成职前数学教师教学知识发展作用欠佳的重要原因.但除此之外，是否还有其他原因也影响着(数学)教育课程的效果.本文将试着调查这些原因. 2研究方法 2.1调查对象 本文选取113名师范生作为调查对象，由新疆师范大学数学系04级学生以及昌吉学院数学系04级学生所组成.这些师范生己经系统地学习了(数学)教育类课程，包括公共教育类课程、数学教育类课程，且参加了教育实习，正面临毕业找工作阶段.本文把这些师范生界定为职前数学教师.我们选取这些师范生做调查对象的原因是他们刚刚学完(数学)教育类课程，又经过了教育实习，对(数学)教育类课程有最直接、最深切的认识与感受，他们的认识和感受可以更针对性地透视出(数学)教育类课程作用甚微的原因. 2.2调查工具 使用一篇主题为“结合你自己的学习体会和教育实习感受谈谈公共教育类课程、数学教育类课程对职前数学教师教学知识的发展作用欠佳的原因”的作文作为调查工具.对比写主题作文和问卷的调查形式，主题作文可以给调查对象更广阔的自由空间，使其不拘泥于问卷调查先入为主的影响. 2.3调查过程 以班级为单位进行整体调查.首先，由主试介绍(数学)教育类课程对教师教学知识发展作用甚微的现状.然后，布置主题作文，要求师范生在60分钟内完成该主题作文，作文不署名，当场收回. 2.4数据收集与整理 本次调查共回收108份作文，其中4篇作者并不同意作文中的假设，因此这4份作文作为无效数据处理.剩下的104份作文经过粗读、细读、精读3个环节后，按照不同方面的原因重新按原文编号整理. 3研究结果 通过对104份主题作文的统计分析，我们发现，导致公共教育类课程、数学教育类课程对职前数学教师教学知识发展作用欠佳的原因是多方面的，既有课程内容设置方面的原因，也有职前数学教师自身的原因，还有教授职前教育类课程的高校教师自身方面的原因，除此之外，还有一些其他因素.下面分别从公共教育类课程和数学教育类课程两方面详细阐述调查的有关结论. 3.1公共教育类课程方面 调查发现，造成公共教育类课程对职前数学教师作用欠佳的原因主要有4个方面:课程内容方面，职前教师自身方面，授课教师自身方面以及其他一些方面.表1是持不同观点的分布情况. 3.1.1课程内容方面 在回收的104份作文中，有72份认为公共教育类课程内容理论性太强、太抽象，没有很好地与教育教学的实践相结合，特别是没有很好地与数学教学的实践相结合.持这种归因观点的占69.2%.例如，“学完公共教育类课程之后，渗透在头脑中的只是一些教育学上的专用名词与基本原理，讲台与黑板对我依然十分陌生.与非师范生相比，在教学方面看不出优势所在.教学本是一种实践，光凭理论怎能成为一名优秀教师?”又如，“公共教育类课程没有与数学教学实践相结合，对于数学系同学，他可以机械地记住这些教育学知识，但是在数学教学过程中，这些理论知识与数学教学相分离了，当然对数学教学也就没有多大作用了”. 3.1.2职前数学教师自身方面 职前数学教师自身的一些因素也是导致公共教育学课程作用欠佳的一个重要原因.在有效作文中，有49份持上述观点，占47.1 %.其中，职前数学教师自身的原因又可细分为3类. (1)职前数学教师对公共教育类课程的态度、认识与学习目的存在偏差.他们持有“为考试而学习，而不是为以后从事教学而学习“观点的占了相当的比例.他们有的“除了上课听听外，课后很少去看，根本没有用心去领会它，只是在快要考试的前两个星期，临时抱佛脚死记硬背.”有的“上课只是带本书，两只耳朵听，上完课谁都不会多翻书思考.” (2)部分职前数学教师并没有做好当教师的心理准备，或者根本就不准备当教师，自然就不会认真对待公共教育类课程.“纵观整个数学系，报第一志愿上师范的有几人?大部分都是第二、三平行志愿填报了师范院校.我以后就不准备当老师，所以也就不想把时间用在教育类课程上.” (3)因为是数学系的师范生，从而对公共教育类这种文科性的理论课不感兴趣、不重视.他们认为“教育类课程是很理论化的课程，对于数学系同学而言，学习教育学不象做出一道数学题那样有成就感.”“凡是与数学专业无关的课程，几乎被我们用来练习英语了，教育学知识在我们的脑海中几乎没有留下半点印象.” 3.1.3教授公共教育类课程的教师自身方面 在有效作文中，有22份作文认为教授公共教育类教师的专业能力、教学方法等因素导致了公共教育类的作用甚微，占到了21.2%.持这种观点的作文中，有7份认为教授教育课程的大学老师基本没有从事过中小学的教学工作，他们直接从大学到大学，不太了解中小学的教学情况，还有8份认为老师的教学方式纯粹是文科式的，课堂基本是满堂灌，让学生基本没有反思和消化的机会.“老师只是把课本上的条条框框搬下来，再通过嘴巴转送传给我们.”还有7份对教授教育类课程的大学老师提出了更高的要求，他们认为公共教育类课程应由懂数学教学的老师来教，我们的教育学老师坦言自己对初中数学知识都不是很清楚. 3.1.4其它方面 还有12份作文认为其他方面的一些因素也导致了公共教育类课程作用甚微.例如大班授课、英语等级考试、学校用于学生教学实践活动的硬件不具备，等等.“大班授课老师与我们沟通太少，也叫不出我们的名字，从而根本没有机会让我们每个人得到提高.” 3.2数学教育类课程方面 从回收的104份有效作文同样反映出数学教育学课程作用欠佳的原因也有4种.表2是持不同观点的分布情况. 3.2.1课程内容方面 有47份作文认为数学教育类课程本身的内容是导致其作用欠佳的最重要原因，占到了总调查人数的45.1 %.其中代表性的观点有3种. (1)数学教育类课程的理论性太强，没有根植于数学教学实践，特别是没有与目前正在开展的基础教育数学课程改革相结合.“现在的中学数学教材用的都是新教材，但是我们的《中学数学教材教法》课本仍然是以旧教材旧大纲为基础介绍教学目的、教学方法的.” (2)数学教育课程的“教育味太浓，数学味太淡”.“我们的教材在介绍中学数学教学的基本原则时讲了一大堆条条框框，例如‘具体与抽象相结合的原则’、‘理论与实践相结合的原则’，但是没有把它们与数学结合在一起.” (3)数学教育类课程介绍的是关于数学教学的一般性知识，没有关注到教学的个性化特点.“我们在实习中面对的是具有不同想法的学生，很难用书本上统一的观点去应对.”“如果所有老师都按照课本上介绍的教学方法上数学课，那么所有的数学教师都成了一个样子，培养出来的学生也都如出一辙.” 3.2.2职前数学教师自身方面 表2表明了职前数学教师自身的一些因素也是导致数学教育类课程作用欠佳的原因之一在回收的有效作文中，有23份持这种观点，占到了22.1 %，代表性的看法集中在以下2个方面. (1)职前数学教师学习数学教育类课程时，没有完全以数学教师的角色去思考数学知识的教学，而是以学生的身份去解决数学问题本身，即没有很好地实现从师范生到职前数学教师的角色转变.“学习数学习题的教学方法时，我们更注重数学题的解法，并没有思考如何给中学生讲这道数学题，”“我个人认内，我没有掌握教数学的方法，而是想方设法寻找解数学题的方法，” (2)职前数学教师认为只要具备了数学专业知识，就可以胜任中学数学教学，无须学习如何教的问题.“理所当然地认为，只要把题做出来就可以给中学生讲清楚，教学理论的部分基本都被我们忽略了.” 3.2.3教授数学教育类课程的教师自身方面 从表2可以看出，有18.3%的师范生认为教授数学教育类课程的高校教师的专业能力、教学方式等因素导致了其作用甚微，他们除了认为大学者师脱离中小学数学教学太远之外，还认为教授数学教育类课程的老师的教学存在两种倾向:(1)数学教育“去教育化”即“数学教法课老师更多的是讲数学问题的解法，而较少地讲数学问题的教法.”(2)数学教育“去数学化”.即“老师对课本中的一些数学教学案例一般不介绍，而只是介绍一些空泛的教育理论.” 3.2.4其它方面 有11份作文指出还存在其他一些原因，比如职前数学教师“不熟悉中学数学教材”等等.“大家己经把中学的许多数学知识遗忘了，在没有相应知识的基础上去思考如何教别人实在有些困难.” 4讨论与建议 (1)教育类课程理论性太强，没有根植于数学教育教学实践是导致其对职前数学教师教学知识的发展作用欠佳的最重要原因，这一点己经得到实证.正如丹麦麦罗克凯德大学的摩根·尼斯教授所讲的那样:“数学教育工作者几乎无法避免的一个问题是数学教育理论与数学实践的脱节正在加剧.”因此，如何改革高师(数学)教育课程内容是一项迫在眉睫的任务. (2)数学系师范生在接受职前教育课程时，没有数学教学实践的经历，从而很难同化(数学)教育理论知识.从建构主义的观点看，学习不是一种被动的“复制”，而是学习者认知结构的主动建立、重组、改造和发展.教师的讲授如果不和学习者实际认知结构相结合，那是无效的.在这一点上，新加坡数学教师职前教育模式值得我们借鉴，其具体做法是:教师教育采取“先入职，后培养”的模式.即先由教育部在拟从事中小学教育的申请者中招募人员，申请一经获准即享有公务员和师范生的双重身份，被送往唯一的政府教育机构接受教师教育，领取工资，带薪脱产学习.而文提出的教育实习模式的新思路也是加强实践性的一种有益尝试. (3)关于职前数学教师自身方面的一些因素是目前师范教育的共同问题.师范教育的失败之处是培养出来的部分师范生是不愿当老师的，而最终不愿当老师的这部分师范生当了一辈子老师.在这一点上，需要进一步引导与教育. (4)高师从事(数学)教育课程的教师大多是本科毕业，直接攻读硕士、博士，毕业后又留在高校任教的.他们具有比较前沿的(数学)教育理论知识，但也正因为这种从学校到学校、从理论到理论的成长过程使得他们没有宝贵的中小学(数学)教学实践经历，从而在教学时针对性、实用性均不强.在这一方面，我们是否可以考虑借鉴日本的经验:日本的教育学、学科教育专业的教授多数是由研究成就突出的中小学教师晋升为大学教师的，很少有本科、硕士、博士毕业后直接做大学教师的。 课程类论文:基因组科学与人类疾病课程教学改革探讨 【摘要】 通过对本科生的基因组科学与人类疾病课程的讲授，使学生了解基因组科学的主要研究方法和手段，如何从基因水平认识疾病、诊断疾病和治疗疾病。课程组对本课程的教学内容、教学方法、教学效果评价等方面进行了改革探讨。 【关键词】 基因组学;教学改革;CAI课件;蛋白质组学 生命科学是21世纪学科发展的主流，人类的医学史证明了仅依靠单一学科，如：细胞学、发育学、肿瘤学、人类遗传学或分子生物学难以完成人类对自身的认识和保护。人类基因组学的产生和人类基因组计划（human genome project， HGP）的完成，使得人类能够对生命现象进行系统和科学地认识，揭示疾病产生的机制以及长寿与衰老等生命现象。本科生通过对基因组科学与人类疾病课程的学习，能够了解什么是基因组科学，其主要研究方法和手段，如何从基因水平认识疾病、诊断疾病和治疗疾病，为今后更深入地在临床上应用这些知识为患者服务或是继续更深入地进行理论研究奠定基础。 1 课程改革的特点 弥补本科生对于生命科学，特别是基因组科学与人类疾病关系的认识，提高学生的科研能力，为将来的研究生阶段的学习打下基础，或是对于走上临床认识疾病、治疗疾病有促进作用。本课程是我校在本科生中新开设的一门选修课，本课程的开设得到了学校有关领导的高度重视，经多次论证和在学生中征求意见，学生的反响强烈，因此可以看出本科生对于本课程有极大的兴趣，期望通过老师的讲授能对于人类疾病从基因水平有全新的认识，对自己 的科研能力有一定的提高。 2 教学研究探索的几个方面 2．1 更新教学内容 课程讲授是当前生命科学中前沿领域的热点问题。主要课程安排如下：前言；人类基因组计划与DNA测序（包括基因组测序的发展、方法、DNA测序的规模化与工业化）；cDNA测序和基因表达谱的研究（包括cDNA文库的构建、全长cDNA的克隆、基因表达谱的概念及其在医学应用中的意义）；人类基因组DNA序列变异及其分析方法（包括人类基因组序列及其变异、基因组序列变异检测的常用方法及基本原理、突变检测在识别疾病相关基因中的应用）；基因治疗（包括基因转移和基因治疗的早期历史、基因治疗的现状、遗传型基因治疗、表遗传型基因治疗、基因治疗的问题与展望）；基因工程技术（包括理论依据、基因工程技术的内容—目的基因获取、克隆、表达、基因工程技术在临床医学中的应用现状）；生物信息学（包括生物信息学的概念、产生的背景、生物信息学的研究现状与发展趋势、生物信息学在医学领域中的应用）；蛋白质组学（包括蛋白质组学的概念及其在生命科学研究中 的意义、国内外相关研究动态、蛋白质组学研究发展展望）；生物芯片（生物芯片的原理、种类及在医学领域中的应用）；生物安全（包括生物安全的概念及含义、转基因生物的安全性、转基因动物及其产品的安全性、转基因食品安全性、医药生物技术及其产品的生物安全、国内外生物安全法规及管理）等内容。 2．2 本课程将采取理论与实验相结合的教学方法 鼓励学生敢于提出问题，独立思考问题，老师与学生共同参与教学内容。根据学生人数安排一定的动手操作实验的课程［1，2］。 2．3 采用多媒体教学形式，加深学生的理解 一方面，可以加深同学的理解能力；另一方面，对于条件不允许的实验，学生可以通过多媒体的形式了解实验过程［3］。 2．4 将科研的思路、科研的方法融入教学之中，提高学生的科研能力 课堂教学中和课下作业安排一定量的文献检索、文献翻译阅读、科研方法设计、预测实验结果等内容。 2．5 改革考试形式 采取闭卷笔试与课下查文献、答题相结合的形式。 2．6 改革课程用教材 重新更新编写适合本科生参阅并适合当前基因组科学最近发展的教材，并计划出版发行。 3 教学效果的学生评价 听取学生反馈意见分为3种形式。 3.1 采用不记名问卷的形式反馈学生意见 问卷内容包括实验内容的安排、教师授课质量、希望的授课内容方式、感兴趣的实验内容等等。 3.2 建立学生公共信箱 一方面可以将某些授课内容、习题、思考题等通过公共信箱让同学下载，另一方面学生可以将公共信箱作为与老师的互动平台，及时反馈对课程提出的建议和意见，老师定期浏览信箱，及时调整课程安排。 3.3 整学期课程进行中期和结课前安排两次学生课堂讨论 讨论时间20min左右，及时反馈信息，提高理论与实验教学质量。 总之，本科生的基因组科学与人类疾病课程是一门较新的课程，在诸多方面需要进行改革探索，以适应当前生命科学发展的需要并满足学生汲取新知识的需要。 课程类论文:工程管理专业中房地产类课程的教学与实践 内容提要: 随着中国市场经济体制的建立以及全球化的影响，中国房地产业对房地产专业人才、尤其是高层次专业人才的需求与日俱增。本文在回顾中国房地产专业教育发展历史、介绍工程管理专业中房地产类课程教学现状的基础上，结合清华大学工程管理专业房地产课程教学的实践，指出了影响中国房地产专业教育发展的问题，尤其是在学科设置上存在的矛盾。本文还从完善房地产专业教育，建设和发展房地产学料的角度出发，提出了妥善处理好与工程管理专业的关系、用发展的眼光和实事求是的态度来发展房地产专业教育、加强研究生层次的高级房地产专业人才培养、发展和规范房地产专业继续教育等建议。对房地产专业执业资格与国际互认问题，指出互认并不意味着我们的房地产教育已经与国际接轨，真正的接轨在于我们培养出的人才具有国际竞争力。 [关键词]：房地产，高等教育，工程管理 一、房地产业对专业人才的需求 房地产业是从事房地产开发、投资、经营、管理与服务的行业。具体包括：房地产开发与经营业（各类房地产开发、土地开发、房地产投资经营等活动）、房地产管理业（住宅物业管理、土地批租经营管理和其它房屋的管理活动）、房地产经纪与业（房地产与经纪人服务、居间买卖、租赁服务、房地产交易保证服务、房地产估价等）。日益发展壮大的房地产金融保险业虽然不包括在房地产业中，但其在人才需求上也与房地产人才需求有着密切的关系。 中国房地产业从20世纪80年代末开始兴起，经过近20年的发展取得了令人瞩目的成就。全国城镇人均住房建筑面积2000年末已经达到20，5平方米（户均住宅建筑面积64平方米），农村达到27平方米。据有关部门预测，2010年中国城市化水平将达到45％左右，城镇人口达到6.3亿人，比2000年净增1.7亿人。如果到2010年人均住房建筑面积按25平方米计算，将需要新建城镇住宅建筑面积56.1亿平方米，平均每年约5.6亿平方米。如果再计入非居住建筑的建筑面积，未来10年中国胸地产市场发展潜力巨大。2000年，城镇住宅与房地产业增加值约5400亿元，占GDP的比重已经达到了6％左右，在国民经济、尤其是国民经济增长中，起到了举足轻重的作用。到2001年末，中国共有房地产开发企业2.7万个，从业人员100多万人，房地产估价和土地估价机构8000余家，从业人员约15万人（其中取得房地产估价师、土地估价师执业资格的人数30000人），房地产经纪机构约2.7万个，从业人员30多万人：物业管理企业2.5万个，从业人员260多万人。此外，如果加上在政府从事房地产行政管理工作、房地产教育研究机构、房地产信息服务与咨询机构、房地产投资顾问与策划机构的就业人数，中国房地产行业的就业总人数预计超过550万人。 房地产业作为一个新兴行业，其从业人员基本上都是来自城市规划、建筑学、土木工程、建设管理、投资与金融等相关专业，真正受过系统的房地产专业教育的人才只占很小的比例。上海市教育考试院提供的消息表明，目前上海包括信息产业、金融保险和房地产在内的一类专业，最受考生青睐；《深圳晚报》在未来人才市场上最走俏的将是金融、保险，高级管理、物业管理等13类经济专业人才。清华大学房地产研究所对北京市有关高校房地产专业毕业生的调查显示，30.77%的同学认为就业前景非常乐观、毕业生供不应求，69.23%的同学认为就业前景一般、但是可以找到合理的工作，没有同学认为就业形势不好。 二、中国高校房地产专业教育发展的历史回顾 1、房地产经营管理专业教育的变革 1989年，经过国家教委批准，中国高等学校开始设置房地产经营管理专业，到1998年教育部颁布新的专业目录为止，全国设置房地产经营与管理专业的高等学校达到了114所。1998年教育部颁布的《普通高等学校本科专业目录》，对原有专业讲行了调整，专业种数由504种减少至249种，将房地产经营管理专业调整到工商管理类的工商管理专业。各高校按照教育部的要求，于1999年开始对房地产经营管理专业的归属进行了调整，部分高校将该专业并入工程管理专业，也有部分高校并人了工商管理专业。 建设部作为中国建筑业与房地产业的行政主管部门，于1994年成立了“全国高等学校建筑与房地产管理学科专业指导委员会”。该委员会在1998年过渡到“全国高等学校工程管理专业指导委员会”的过程中，继承了原对房地产专业教育指导的职责，并将“房地产经营管理”作为工程管理专业的一个方向延续至今。将“房地产经营管理”并人工商管理专业的院校，目前尚没有纳入“全国高等学校工程管理专业指导委员会”指导的范围。另外，目前中国专科教育的专业目录中，目前仍然保留有房地产经营管理专业和物业管理专业。 2、中国高校与房地产相关的本科教育 到2000年底，全国共有77所高校开设有管理学学科门类下的工程管理专业。此外，还有一些本科生专业与房地产教育相关。 资源环境与城乡规划管理：共有以北京大学、北京师范大学、华东师范大学、南京大学等在内的32所高校开设了地理学学科门类下的资源环境与城乡规划管理专业。该专业开设的主要课程：地质学、自然地理学、经济地理学、国土规划、地图学、遥感应用、管理科学、环境科学、土地评价与土地管理、水资源计算与管理、生态环境规划、环境化学、地理信息系统、城市总体规划、区域规划等。该专业的培养目标是：能在科研机构、高等学校、企事业单位和行政管理部门从事科研、教学、资源开发利用与规划、管理等工作。 城市规划：共有以同济大学、清华大学、哈尔滨工业大学、天津大学、东南大学、重庆大学等为代表的43所高校开设了属于建筑学门类的城市规划专业。开设的主要课程包括：城市规划原理、城市规划设计、城市设计、城市规划理论与城市发展史、城市道路与交通、城市生态与环境保护、城市地理学、城市经济学、区域规划、城市规划行政法规与城市规划管理。该专业的培养目标是：在城市规划设计、城市规划管理、决策咨询、房地产开发等部门从事规划设计与管理，开展城市遏路交通规划、城市市政工程规划、园林游憩系统规划，并能参与城市社会与经济发展规划、区域规划、城市开发、房地产筹划以及相关政策法规研究等方面工作。 土地资源管理：以中国人民大学、同济大学、浙江大学、中国农业大学等为行表的34所高校（以农业类院校为主）开设了公共管理学科门类下的土地资源管理专业。开设的主要课程包括：土地资源学、土地规划学、土地管理学、土地经济学、地籍管理学、测量学、土地信息系统。该专业的培养目标是：能在国土、城建、农业、房地产以及相关领域从事土地调查、土地利用规划、地籍管理及土地管理政策法规工作的高级专门人才。 三、工程管理专业房地产类课程的设置与教学内容 1、课程设置 作为工程管理专业的专业方向之一，房地产经营与管理方向与工程项目管理等其他专业方向一起，共同使用工程管理专业的课程平台。房地产经营管理专业方向的专业方向课程包括：房地产经济学、房地产估价、房地产开发和房地产市场营销。在培养目标上，要求该专业方向的毕业生初步具有分析和解决房地产经济理论问题的能力，具备从事房地产开发与评估、房地产市场营销、房地产投资与融资、房地产估价、物业管理和房地产行政管理的基本技能。 2、各专业方向课程的教学内容 房地产经济学：房地产经济学概述、房地产经济学基本理论、房地产制度（土地制度、住房制度）、房地产市场（供求关系与价格、市场特性与功能、房地产市场的影响因素、市场运行规律）、房地产市场的依存基础（区域和社区分析、城市发展模式、土地利用分区、土地价值）、分类房地产市场（住宅市场、商业房地产市场、工业房地产市场、其他房地产市场）、房地产市场中的空置问题、房地产市场与资本市场、房地产市场中的政府干预（宏观调控、城市土地利用规划、耕地保护、房地产税收）。 房地产估价：房地产估价概述（概念、作用、估价制度、估价标准、房地产估价与资产评估）、房地产估价基本理论（市场价值与价格、影响房地产价值的因素、房地产估价原则）、房地产估价程序（程序、估价目的与价值类型、房地产类型及其特点、房地产价值时点）、市场区域和邻里分析（市场区域与邻里的含义、市场环境分析的主要内容）、估价对象的确认与描述（估价对象的范围、政府法例限制与权益性质、场地描述、场地使用经济性分析、建筑物及其它地上改良投资描述）、市场法、成本法、收益法、土地估价、房地产部分权益估价、估价结果与估价报告、信息技术在房地产估价中的应用。 房地产开发：房地产开发及房地产开发程序、政府对房地产开发过程的管理（投资计划管理，项目规划与设计管理、土地管理、项目开工及建设期间的管理、项目销售与产权管理、项目竣工及入住管理、市政及配套设施管理）、房地产开发企业与组织（房地产开发企业、组织形式、价值链，发展战略）、房地产开发项目策划（宏观因素分析、市场研究与投资机会、场地选择、产品功能定位）、房地产开发项目可行性研究、房地产开发中的项目管理、房地产开发项目的资金融通、房地产开发项目的市场营销、房地产开发经营税费、物业与资产管理（房地产开发与房地产资产管理、物业管理、设施与设备管理、资产管理、组合投资管理）。 房地产市场销售：市场概述、市场营销、市场调查、市场分析、市场营销战略、房地产项目前期策划、房地产定价策略、房地产分销与促销策略、市场营销计划的制定与实施。 四、清华大学工程管理专业房地产课程教学的实践 1、与学校、学院教学平台的关系 清华大学的工程管理专业设置在土木工程学院。为了体现通才教育、拓宽学生知识面的总体要求，在培养计划要求的总共140个学分中，有70个学分为校级教学平台提供（包括数理基础、外语、计算机等，本专业要求的经济学基础、管理学基础、法律基础等课程也由该平台提供），有35个学分由院级教学平台提供（包括建筑材料、工程测量、工程力学、工程结构等土木工程技术课程，也包括本专业要求的工程经济学、施工技术与组织等），与工程管理专业密切相关的专业课程占35个学分。为了体现贯通教育的宗旨，清华大学工程管理专业没有再进一步细分专业方向。 2、工程管理专业课程中房地产课程设置 由于历史的原因，横跨土木工程学院、建筑学院、经济管理学院的清华大学房地产 研究所挂靠在土木工程学院，该研究所的教师与工程管理研究所教师一起，组成了目前隶属于土木工程学院的建设管理系。因此，清华大学工程管理专业的培养方案中，虽然没有细分专业方向，但也纳入了一定数量的房地产相关课程。目前面向工程管理专业本科生设置的房地产相关的课程包括：城市与房地产经济学（经济类专业基础课，2学分）、房地产概论（专业主干课，2学分）、房地产评估理论与实务（专业选修课，3学分）、物业管理（专业选修课，2学分）。 近10年的实践表明，面向工程管理专业学生开设房地产课程，拓宽了学生的视野，在保证工程管理专业毕业生较强的专业技术基础的同时，强化了其经济、管理类的知识和技能，为学生就业提供了更广泛的选择性。 3、房地产课程的主要教学内容 城市与房地产经济学：宏观与微观经济学分析；区域增长；城市发展与土地利用；房地产市场的宏观经济学分析（讨论课题目：中国主要城市房地产市场的预期变化及比较）；土地市场与土地价格；住宅市场（讨论课题目：住宅市场需求预测）；商业房地产市场（讨论课题目：写字楼市场的租金与空置）；工业房地产市场；国际房地产市场；（讨论课题目：中外房地产市场发展特征的比较分析）；住房政策（讨论课题目：政府住房补贴与住房支付能力）；城市增长与房地产开发；城市发展与房地产市场中的政府干预。 房地产概论：土地制度与土地政策、住房制度与住宅产业、房地产及房地产投资、房地产市场及市场研究、房地产开发及项目评估、房地产市场营销、房地产金融（开发项目融资、抵押贷款、证券化）、中国房地产主要税制、中国房地产法律制度（法规体系及其分类、土地管理制度、开发管理制度、市场管理制度、使用管理制度、金融管理制度）。 房地产评估理论与实务 物业管理：物业管理概述、物业管理与房地产开发、物业管理公司与业主委员会、房屋修缮管理、房屋设各管理、物业管理综合服各、住宅小区物业管理、收益性物业管理的主要内容、收益性物业管理中的财各与成本管理、写宇楼物业管理、零售商业物业管理、工业物业管理。 五、发展中国房地产专业教育的建议 房地产专业是重要的专业科目之一，这是由社会经济生活中对房地产专业人才的广泛需求和学生的良好就业前景所决定的。政府和半政府机构、金融机构（含商业银行、投资银行、债券公司，基金管理公司、投资管理公司、房地产投资信托公司和财产保险公司等）、房地产投资和开发企业、物业管理公司、资产管理公司以及房地产咨询机构（含房地产评估机构、机构、投资咨询公司、信息公司、产权保险公司、建筑师事务所、会计师事务所和律师事务所等）均对房地产专门人才有着巨大的需求。 从中国房地产业对人才需求前发展趋势及中国越来越融入全球化经济体系的角度看，中国必须逐步建立起满足市场需要的、与国外高校基本一致的人才培养模式。为此，提出如下建议： 1、建设管理与房地产的学科设置 工程管理（建设管理，下同）与房地产分别属于不同的学科领域。在国外，建设管理专业通常设置在工学院与土木工程相关的学系内（如得克萨斯奥斯订大学土木工程系、斯坦福大学土木与环境工程系），也有些学校在工学院中独立设系（如佛罗里达大学建设管理学院、英国里丁大学建设管理与工程系）。房地产专业通常设在商学院，有时独立设系（如宾西法尼亚大学沃顿商学院房地产系、麦迪逊威斯康辛大学商学院房地产与土地经济系），有时与金融、保险等为同一个系（如纽约大学商学院金融系、佛罗里达大学商学院金融保险与房地产系）。 从学科领域覆盖的内容看，建设管理与房地产在建筑技术与管理技术方面有所交叉，只是前者强调技术与管理，后者强调金融与投资。因此，英国多数大学及受英国学科设置影响较大的大学，通常将房地产和建设管理设在同一个学院或同一个学系中。例如，但英国里丁大学城市与区域学院（Faculty）分别设立有建设管理与工程学院（shool），由建设管理与工程系与工程系合并）和土地管理与开发系，香港大学在建筑学院设立有房地产与建设系，新加坡人学在设计与环境学院分设建筑管理系和房地产系。 目前中国与房地产专业学科设置的模式，英国模式相似，但随着中国房地产业从开发建设阶段逐渐过渡到资产运营与管理阶段，对开发、建设方面人才的需求会减少，而对投资、金融方面的人才会逐步增加。因此各高校从房地产专业学科设置上，应该关注这种市场环境的变化，适时做出调整。 2、研究生层次的教育是房地产专业教育的主要发展方向 房地产专业是一个综合性非常强的学科，如果要求学生在本科阶段学习广泛涉及经济、管理、法律、金融、环境和技术等方面的课程，很难打下较为坚实的基础，也很难使学生具备某一方面的专业能力。当前房地产业最紧缺的，是那些在某一领域有较坚实的基础，又在更多的领域有广泛知识和素养的人才。以房地产开发投资企业为例，在其所管理的整个开发过程中，需要市场分析、投资分析、规划设计、工程管理、市场营销、物业与资产管理等各方面的专业人才，如果企业的工作人员对各专业领域的内容都是一知半解，则这个团队是没有竞争力的。企业所需要的员工肯定是对某一两个专业领域比较精通，对其他相关领域有基本的解，能够形成优势互补的团队共同工作，这样组成的开发队伍，才有竟争力。 为了适应这种需要，高等学校应该面向房地产相关专业背景的学生，开设房地产专业方向硕士研究生（含MBA）课程。为其提供“房地产经济学”、“房地产金融”、“房地产投资”、“房地产创业学”、“房地产资产管理”、“房地产案例分析”、“城市公共政策”、“房地产法”等比较深入的房地产专业课程。从目前的情况来看，国家虽然没有设立房地产专业，但该专业方向的研究生教育，完全可以借助经济学、资源环境与城乡规划管理、城市规划、管理科学与工程、工商管理和土地资源管理等多个专业平台来完成。当然，由于专业方向所在的学科分散，也为房地产学科建设带来了比较大的难度。 3、妥善处理好与工程管理专业的关系 虽然目前我国工程管理专业内包含房地产经营管理方向，但并不表明工程管理学科就是房地产的上级学科，也不表明我们的工程管理专业房地产方向就等同于国外的房地产专业。从目前工程管理专业指导委员会建议的培养方案看，与建造技术、土木工程相关的课程占据了50％以上的比例，房地产经营管理方向的学生得到的实际上也是一个营造师应该获得的专业基础，不是房地产专业所需要的社会、经济、金融、投资和工商管理专业基础。 从国外房地产学科发展经验来看，房地产学科更多地属于工商管理学科。例如，宾西法尼亚大学沃顿商学院房地产系房地产专业，是美国排名第一的房地产专业，其本科生课程计划中的37门课程中，有33门课程与沃顿商学院其他18个专业的要求一致（含9门工商管理基础课程），房地产专业的4门专业课中（“房地产法律、金财与开发”、“房地产金融：投资与分析”为必修，在“城市房地产经济学”、“住房金融与住房政策”、“高级房地产投资与分析”、“国际住房比较”、“房地产开发”、“国际房地产比较”等课程中选修2门），没有涉及任何工程技术类课程。英国里丁大学土地管理与开发系的土地管理、房地产投资与金融专业本科生课程，也是以社会、经济、管理、法律和房地产类课程为主，对城市规划和建筑技术相关课程只是少量涉及。 国内财经、师范类院校的工程管理专业多是由原房地产经营管理专业转化而来，在遇参照工程管理专业指导委员会建议的《工程管理专业培养方案》制订培养方案时，就到了很大的矛盾：遵循工程管理专业指导委员会的指导性意见，这些学校不具备开设土木工程技术类课程的条件；不遵循这个指导性意见，又找不到一个有效的专业出口。在未来的工程管理专业评估过程中，这个矛盾会越来越突出地表现出来。例如，天津商学院工程管理专业培养计划中，将土木工程概论、工程力学、工程结构、建筑测量、工程项目管理、工程造价管理、建筑工程招投标与合同管理列为主干课程，但实际上该校并无土木工程专业，任课教师要从天津理工大学聘请。 4、关于房地产专业执业资格与国际互认问题 随着中国社会主义市场经济的发展，人事管理制度也在发生着重大的变革。国家对专业人员的管理逐渐从专业技术职称、职各的管理，转向对专业技术资格的管理。这就为社会评价学校、制约学校专业设置的方向和规模成为可能。房地产专业本来是随着市场经济发展出现的新兴专业，如果以改革和向前看的姿态对诗这个专业，让市场对房地产专业人才知识结构的需求来制约学校的专业和课程设置，充分发挥行业学会、协会在评估学校教育过程中的作用，将对房地产专业的发展起到很好的推动和促进作用。 房地产专业的执业资格，目前有房地产估价师，正在筹备中的资格包括房地产经纪人和物业管理经理。目前美国的CCIM（Cetified Commercial Investment Member）在中国与有关单位合作，颁发“商业房地产投资分析师”资格。英国皇家特许测量师学会（RICS）也有一个庞大的中国会员发展计划。当然，CIOB也将在工程管理专业评估结果方面，中国NBCMA的评估结果互认。然而，摆在我们面前的问题是，如果我们培养的学生不具备在国际建筑与房地产市场上工作的能力（主要是语言问题），互认的结果很可能是国外的“洋资格”，伴随着中国国内服务市场的开放，逐渐占领国内的市场。但中国的相关专业资格，几乎不可能凭借互认的机会走向世界，而且还有可能失去国内的市场份额（因为中国的客户大多具有“求洋”心态）。因此，如何培养具有国际竞争力的专业人才，是专业资格互认过程中，能否从“名”到“实”的关键。 5、继续教育工作不容忽视 继续教育是国外房地产专业教育的重要组成部分，而中国的继续教育显然还很不规范。从事与房地产相关工作的人并非都是科班出身，许多学习其它专业的人士也可能由于各种各样的原因加入到房地产专业队伍中来，他们需要补充房地产专业知识。另外，即使房地产专业科班出身的人士由于房地产市场、法律、政策环境的变化和新的分析手段、技术与方法的出现，也有着迫切的更新知识的需求。在继续教育领域，除了相关学会、协会和各类公司举办的各种短期陪训课程外，高等学校也应发挥中坚作用。 课程类论文:关于水泥基类材料课程教学思考 论文摘要：水泥基类课程是土建工科类专业基础课程，通过对几年课程教学的思考，提出四个方面进行课程教学体系的改革措施，以便促进新时期水泥基类课程的教学工作的顺利、有效开展，提高教学质量。 论文关键词：水泥基材料；教学；工科专业 所谓水泥基类材料是指以水泥为主的胶凝材料类材料，主要包括混凝土、砂浆以及其他有关水泥类的材料总称。与这类材料相关的课程包括：《建筑材料》、《道路建筑材料》、《土木工程材料》、《胶凝材料学》、《混凝土学》等专业基础和专业课程，涉及土木工程、交通工程、力学、岩土、水工、材料工程等相关工科类专业。涉及面广、课程教学要求差异大，在教学过程中如果不细心加以区分，容易造成这类课程的开设质量不佳，影响教学效果，达不到相应的开课目的。根据多年教学经验和教学实践，本文特提出几点教学探索。 一、精读教学大纲 目前，对于工科专业的学生来说，学习的任务越来越重。因此，给学生授课的学时数也在逐年压缩。但是，水泥基类课程是工科类学生的必修专业基础课。其为后续专业课程的学习打好基础的主干基础课程，如果学习效果不佳或者达不到相应的学习预期，则会影响相关专业课程的学习。做好教学的首要任务就是针对水泥基类课程的教学特点和教学要求认真研读各专业对该类课程的教学大纲，针对不同专业特点和就业环境要求，采取有区别的对待教学内容和层次要求。如，对于水工专业学生来说，水泥混凝土配合比设计与土木工程专业有所区别，二者的主导规范有差别，混凝土配合比设计中，水利部《水工混凝土试验规程》SL352-2006中规定砂、石原材料以饱和面干为基础进行混凝土配合比设计，而土木建筑业和交通行业规范中的砂、石原材料以干燥状态为基础进行混凝土配合比设计。因此，在进行课程教学组织过程中需要提前做好安排，合理调整教学内容，避免不同专业教学内容相互混淆对学习不利，同时也将导致学生对今后从事的工作难以适从的感觉。再者，混凝土配合比设计在土木工程等专业中，以抗弯强度指标进行路面混凝土设计时，只作为掌握要求；但对于交通工程专业来说，大纲则要求达到应用要求。这只是其中的一些方面，在混凝土耐久性、水泥、砂浆等内容环节均存在大纲和专业要求差异上的区别。因此，在教学上根据不同专业教学大纲的细微差别，针对不同专业进行不同内容深度的教学是做好相应专业水泥基类材料课程的前提和基础，务必加以重视，切勿为了授课简化而不加以区别，造成各专业学生对该课程的学习困难。 二、认真组织教学 课堂教学是目前大学教学的主要形式，由于水泥基类课程体系复杂，内容各异，且学生缺乏基本的感性认识，而且授课基本采用传统的“一支粉笔”、“灌输式”方法教学。这样需要授课教师在授课前认真组织、合理安排相应专业水泥基类课程的教学内容，否则，很难达到教学目的的要求。 水泥基类课程很多章节需要调整上课顺序，不能按照教材的章节先后顺序依次进行。比如，在普通混凝土学习过程中，绝大部分教材在编排上均将外加剂部分归结为混凝土原材料章节中，但是在授课过程中如果将外加剂部分放在原材料部分教授，效果很差。笔者在连续两年的教学过程中有意将其先后顺序按照教材顺序和调整顺序进行授课并在期终考试课程中进行知识运用考查，发现明显有差别。按照原因顺序授课，学生对外加剂在混凝土中的作用无法理解，应用性的考试题不足10%的学生能够答出，但是在混凝土主要技术性质讲授后进行外加剂授课的话，对混凝土外加剂的使用非常好，几乎所有学生能够回答出相应的题目。究其主要原因是混凝土和易性部分内容如果没有接触，对于外加剂如何提高混凝土施工和易性的内在因素无法理解，很茫然，因此在授课时需要将混凝土的基本性质先于混凝土外加剂进行。除了这部分内容外，还有一些内容，针对不同专业也需要进行精挑细选后才能进行课堂教学。 课程内容组织好后，下一步就是认真执行。在执行过程中，每一节课的教学重点和教学难点就需要重点关注了。 本科学生学习水泥基类材料的主要目的是学会如何选择、应用材料，而不是为深入地研究材料而学习。因此，教学过程中的重难点就是如何选择和应用材料环节。但是，正确地选择和使用材料的前提是理解材料性能和性质。因此结合各专业特点，教学内容应突出两个重点，即水泥基材料的基本性质和基本功能。水泥基材料的基本性质是研究其作为建筑材料的共性问题，应详细讲授材料性质的概念以及它们在工程中的应用以及对材料性能的影响，要求学生理解掌握。材料功能是水泥基材料是否合理选用，直接影响建筑物的工程质量和安全使用，因此水泥、混凝土等材料的性质无疑是教学重点内容。此外，在讲授传统材料的基础上，有目的地增加介绍新材料、新工艺，并结合实际工程进行讲解，不仅有助于加强学生对课本知识的深入理解和掌握，也有助于创新意识的培养。[2]在不同的环境条件下和章节中增加建筑材料与环境的关系、绿色建材方面的内容、国水泥工业的现状及发展、有关环保型胶凝材料知识；在混凝土章节中穿插高性能混凝土、生态混凝土等内容。这样不仅使学生开阔了眼界，增长了知识，同时也增强了课堂教学的趣味性。 教学大纲的细化是授课的前提，教学内容的细化是教学大纲细化的实践，是做好教学的根本，因此，认真组织教学内容至关重要。 三、强化试验教学 对于水泥基类课程，除了理论教学以外，还需要加大实践教学在课程中的比例，丰富实践教学的内容和方法。然而，目前，水泥基类材料课程对试验课程的重视程度有所下降，究其主要原因是教学课时所限，试验室资源以及扩招带来的学生人数增加等共同造成试验课的开设存在不足的问题。因此强化现阶段试验教学需要加强进一步的认识。因为实践教学是培养学生实际动手能力、创新能力及理论联系实际的重要环节，同时也是课堂教学的重要补充。试验课是实践教学的主要环节之一。学生通过试验，不仅能验证已学材料的性质，还能锻炼动手能力，培养分析问题、解决问题的能力。如对水泥的“初凝”、“终凝”等一些没有严格定量的概念，学生区分和掌握比较困难，通过试验就能很好掌握。再如混凝土试验，让学生自选水泥品种，根据自己设计的混凝土种类、强度等级等性能自定方案，独立完成，由此提高学生的操作和分析能力。在试验中教师与学生互相切磋，预测试验结果、分析试验现象、总结试验成果。同时在在实践教学过程中，还要求学生深入到工程实践，以巩固和充实课堂理论知识，做到理论与实践有机结合。组织学生现场参观实际工程，利用课余时间和假期，深入到建材市场、设计部门等进行调研，这极大地调动学生的学习热情，加深学生对本专业的了解和热爱，同时，也是与市场接轨的重要环节和措施。 四、推动项目教学 要培养具有高素质的新型创新人才，科学素养及科研能力的培养和培育十分重要，必须在各门课程教学过程中有意识、有目的地渗透，并通过适当的教学环节加强学生的科研意识和科研能力。[3]在教学过程中，我们通过增加科研初步训练的特定教学环节，结合教学内容要求学生查阅文献资料，撰写科学小论文、读书报告等，定期组织学生开展相关领域的学术讨论会。此外，发挥学校的专业特色和资源优势，开展以项目带动教学的科研活动，进行开放试验性活动。我们在2008年曾经发表过《土木工程材料课程综合开放性试验实践性环节设计研究》开放性论文，通过推动项目教学活动，能够使学有余力的学生且对水泥基类材料感兴趣的同学能够获得更好的发展潜力。推动以项目为载体的开放性试验教学环节，通过开放性试验项目的设置、动员、申请、实施到总结结题全项目实施过程的培养，对一大批学生进行了项目教学法的成功运用，使他们的实践技能得到了进一步的锻炼和升华。 以项目为依托的项目教学方法，将会在水泥基类材料课程的教学过程中对理论教学和实践教学的综合运用，同时培养学生的创新能力和科研能力，及早地进入下一阶段的学习和科研生活，为推动材料的进一步发展培养优秀的储备人才奠定良好的基础。 五、结语 水泥基类材料课程，通过精细研读教学大纲、精心组织教学内容，再配合相应的试验教学和推动项目教学的紧密配合，水泥基类材料课程的教学将会得到长足的进步。对各个专业的学生的学习、知识的传播、材料的应用、技术的推广等一系列活动产生积极的影响。 课程类论文:探讨高校硬件类课程网络化教学中的教学评价方式探索 论文关键词: 高校硬件类课程　网络化教学　教学评价 论文摘要: 本文以成型的高校硬件网络化教学平台为依托,对网络化教学的教学评价环节进行了探索,并围绕平台采用的评价原则,结合网络教学的特点,对大学生理论和实践能力、自学能力、解决问题能力、学习态度和日常表现的评价方法展开了阐述。 一、引言 在当前教育背景下,如何将枯燥难懂的硬件类课程与蓬勃发展的网络技术结合起来,充分调动挖掘学生自身学习的潜力,是网络时展的趋势[1]。针对这种情况,我们对现有的教学方式、方法进行归纳总结并加以改进,结合高校学生的学习特点,开发了融合崭新教学理念的《微机原理与接口技术》网络教学平台[2]。 笔者仅对本网络教学平台中,学生学习效果的评价原则及方法进行简要的介绍。 二、教学评价原则 传统的教学评价,往往采用试卷考试的方式,以最终取得的卷面分数来评价学生的学习效果。这样做虽然能够快速直观地检测学生阶段性的学习效果,但这种“一考定论”,只重结果、不重过程的评价方式不可避免地强调了学生的应试思想,难免影响到学生的学习态度及学习积极性,从高校培养创新型人才目的的角度看是不可取的。 大学阶段的培养目标是具备一定的专业综合素质,有一定的理论和实践能力,具有自己学习专业知识和排除解决问题能力的富有创造精神的人才[3]。因此,本网络教学平台对学生的学习评价始终围绕这一原则展开,通过全面考察学生的理论基础、实践能力、自学能力及解决问题的能力,结合学生的学习态度和日常表现,并借助网络平台的实时记录的能力,将这些信息记录整理,最终汇总出学生的综合测评成绩。 三、教学评价方法 在教学评价原则确定下之后,平台采用了多种方法进行评价。 1.理论和实践能力的评价 在网络环境下,对理论和实践能力的评价依然要以学生知识的牢固掌握和灵活运用为核心,综合网络课程后所留作业的完成情况及定期的单元测验情况,实现对学生的基础常态性评价。 通过在部分教学阶段设置学科竞赛等方式,学生学习的积极性提高了,动手能力增强了,学习的知识内容加深并拓展了。通过学生的竞赛情况,网络平台完成对于学生学科能力的提升性评价。 为了提高学生综合运用知识的能力,在一定的课程阶段,我们设计一些综合性、研究类的课题,鼓励并引导学生对这些问题展开探讨,并根据最终的结果实现学科的拓展实践评价。 2.自学能力的评价 在大学中,教师仅仅是领路人的角色,一些专业知识细节和较深的内容,需要学生自己探索和研究,这就需要学生具备一定的自学能力,这种能力也是学生在大学中应该培养的、未来走上社会适应工作的基础能力。 在网络教学环境下,教师可以有针对性地添加与课程相关的知识内容,对网络课程进行有效的拓展和延伸。这些内容包括相关知识的文档、链接地址、相关电子书籍及教学视频。为了检测学生对这些课外知识的自学能力,网络平台借用学生在网络平台中所点击下载这些添加内容的数量及相应知识内容的难度系数等指标进行综合测评。之所以选择这两项作为指标参考,是因为此部分内容为课程以外的拓展内容,主要是为开阔学生的视野,培养学生的自学能力而设立的,学生在学习这些内容的过程中,其学习效果和要求并不像网络平台中那些紧扣大纲的网络课堂教学一样,因此,应首先考虑学生的学习态度和学习热情。但同时,为防止学生为提高测评成绩而片面追求点击下载率的情况,可在这些附加的自学内容后添加部分问卷内容,以学生实际回答的情况作为前期点击下载率和难度系数有效性的依据。 3.解决问题能力的评价 平台模仿类似“百度知道”,制作了“你问我答”模块,学生将自己在学习过程中遇到的问题上传,求助其他同学进行解答,然后根据其他同学对问题解决的贡献程度,将自己所有的分数提取出来,给予希望提供帮助的同学。获得分数的同学,在达到一定分数前提下,网上的虚拟身份可以得到升级。而得到解答的学生也要不断地帮助其他人以得到分值,从而才能继续在平台中悬赏提问。这种做法,既满足了学生的成就感需求,督促了学生不断提高自身解决问题能力,又使得平台可以根据学生所得分数,对学生解决问题的能力有一个量化处理。 为防止部分学生仅仅依靠某个大家可能经常碰到的问题而重复回答得分,平台将经常出现的问题及答案整理公布。如果有学生再次遇到此类问题而想在平台中悬赏提问的话,平台就将根据问题中的关键词,自动转到已经公布的该类问题,从而减少此类重复回答。 4.学习态度和日常表现的评价 这两项内容在以往,很难作到量化评价,而且,往往被忽视。这样做的结果使得学生平日松松垮垮,懒散成性,考前风风火火,临时抱佛脚。对一名学生,这些内容评价的公正与否,直接决定了学生的学习态度与学习热情如何。尤其是在网络教学中,教师和学生无法做到面对面的交流,学生的日常学习情况更是无法使用教师个人感受来进行衡量。 基于此,平台采用以下几项指标来进行解决:1)学生的登录总次数,旧课与新课之间的登录次数,每次登陆的停留时间等登录指标。2)学生参与回答问题的数量等参与指标。3)学生作业提交率和作业按时提交率。通过这些直观的量化结果,可以对学生学习态度和日常表现进行相应的评价。 四、教学评价中应用的其他原则 除了采用上面的指标对学生进行综合测评外,平台中还使用了“激励性”评价的原则。所谓“激励性”评价,并不是真的将其量化为指标,综合到最后的测评成绩中,而是在学生出色地完成一项任务后,通过发音和图标显示的方式对其进行表扬和肯定。采用这种方式,学生在学习中不断得到肯定和支持,其自信心和个人认可程度不断提高,学习的热情和各方面的能力随之提高。 课程类论文:“项目教学法”在程序设计类课程中的实践与探索 [论文关键词]程序设计 项目教学 [论文摘要]针对目前学校在程序设计类课程教学中普遍存在的一些现象，分析教学过程中存在的问题，并以《VB程序设计》课程的教学为例，结合教学实践，提出相应的改进方法，经实践证明，有效地提高了教学质量。 程序设计类课程是计算机专业和其他相关专业学生必修课程之一，对学生锻炼抽象思维、增强对后续课程的理解能力有着不可或缺的作用。现在无论是计算机专业还是非计算机专业，大部分都开设了《VB程序设计》的课程。本课程的目的与任务是使学生通过本课程的学习，掌握使用VB开发Windows应用程序的一般方法和特点，理解Windows应用程序的基本概念、主要功能和Windows应用程序开发的基本思想，能够根据实际需要自行开发简单的Windows应用程序，并为今后进一步使用其他面向对象的可视化开发工具开发Windows应用程序打下良好的基础。但在教学中，会出现这种现象学生可以很快完成和例题相似的题目，但对一些稍微复杂些的程序设计，根本不知道怎么样进行设计。怎样才能调动学生学习的积极性和提高程序设计的能力？本文讨论了在VB程序设计课程中使用一种基于软件开发、整体实现的“项目教学法”的一些实践与探索。 一、程序设计课教学面临的问题 在程序设计课教学中，多数教师采用的是传统的教学模式，即：以编程语言的语法教学为主线，教师只是告诉学生那种语言有些什么命令，语言的各种语法，学生只是被动地接受，大量的新专业名词使学生难以掌握，在具体的编程及上机操作时，往往出现无从下手、错误百出、不会调试等情况，还有些学生照着书上能做，脱离书本什么也不会。长期以往，会使学生认为程序设计课程十分深奥、那样的可望而不可及，最终会导致学生对课程产生厌倦的思想，即使学习完课程，学生的程序设计思路非常狭窄，解决实际问题的能力较差，不利于学生学习兴趣的培养以及学生思维能力、创新能力、独立分析问题和解决问题的能力的提高。 二、“项目教学法”的实践与探索 “项目教学法”是以一个较完整的软件开发案例为中心，整个学期的教学都围绕这个案例的设计进行讲解，通过对案例的讲解，将程序设计中需要学习的各个知识点融入到案例中，这样就将理论和实践完全结合起来，加深了学生对知识点的理解和培养了学习的学习兴趣，并引导学生自行对案例进行完善和修改，使学生程序设计能力得到提高。具体实施方案如下： （一）软件开发案例的选择。要准备好一个具有实际应用功能，适合学生掌握的软件开发案例，案例不能选择太大太复杂的设计，并且案例中涉及的内容要是学生比较熟悉的，软件功能不能过于复杂，但必须覆盖课程中所有的知识点，在讲解时选用有代表性的功能模块。可选用学生成绩管理系统、学生选课管理系统、酒店管理系统等MIS系统。 （二）以项目开发形式制定教学计划和教学进度。在制定课程教学进度的时候要结合项目来进行，教学计划和教学进度的设计应按软件设计过程的顺序来进行，在课程中可讲解有关软件工程方面的相关知识。 （三）精心准备教案。根据已经制订的教学计划和教学进度，将课程中的各知识点较完整地总结归纳，做成电子教案。在讲解软件设计的时候，涉及到某知识点的时候，便可打开该知识点的电子教案进行演示讲解，便于学生理解掌握知识点。 （四）鼓励学生变换代码。学生在许多情况下只会模仿老师讲解的程序完成，并没有真正理解程序代码的应用，不知道为什么要这样写，在讲解过程中，应该鼓励学生使用其他代码来完成某些功能，促进学生对程序的理解，提高学生的创新能力。 （五）作业的设计。在知识点讲授完后，应设计一个与讲的例子难度相当的作业，让学生思考独立完成作业，学生完成作业后会有一种成就感和强烈的继续学的愿望。教师可以通过学生的设计，给他们正确的引导。 （六）课程教学后期让学生参与项目开发。在课程的基本知识点讲授完，学生也掌握比较透彻后，可让学生参与到项目开发中，将项目中一些功能分成多个模块，以实验的形式分配给学生，让学生也可以在课余的时间进行开发。 （七）改变考核方式。考核方式应该灵活多样，要甩掉“学为所考”的思想包袱。程序设计课程本身是理论学习与动手操作于一体的课程，不能一味地追求理论知识，而忽视动手操作能力，因此，应对学生的评价贯穿到整个学期的课程学习中。考核应该由平时作业、实验设计作业、期末考试等几项组成，平时考核可分阶段进行，要让学生注重学习的过程，而不是考试的结果。 （八）课程实训。在课程的知识点全部讲授完成后，安排2-4周的实训，让学生分组自由选题来进行项目的开发，学生在开发时应分组进行，让学生分组进行开发可以发发扬团队合作精神，便于优势互补，有助于学生以后走上工作岗位，适应开发工作。在实训中，应以学生的设计意见为主，充分发挥学生的能力，教师只给予相应的建议。 三、实施过程 这里以设计管理系统的登陆窗体为例，介绍“项目教学法”中一个模块教学的具体实施过程。登陆窗体的功能是输入正确的用户名和密码通过身份验证，进入主窗体。登陆窗体涉及到的知识点如下：1．窗体（Form）、标签(Label)、文本框(TextBox)、命令按钮(Command)等控件的常用属性的设置。2．窗体、标签、文本框、命令按钮的常用方法。3.变量与数据类型。4．IF语句及一些常用的函数的使用。 四、总结 系统登陆窗体的设计分下面几个阶段进行：第一阶段，对登陆窗体的设计和各控件的属性进行讲解。第二阶段，引入新知识点。针对新知识点在本例中的应用对的各个新知识点进行详细的讲解。第三阶段，上机练习。1．让学生模仿教师的设计过程做一遍，输入程序代码，加深印象。2．鼓励学生提出问题，用新的方法来完成程序代码，同时提出加强程序代码功能的方案，让学生来完成，使学生加强对新知识点的理解和运用。例如，能不能在输入密码时限定输入密码次数。3．布置作业，布置与知识点相关的作业，让学生通过查资料自己完成作业，对作业进行批改。第四阶段，对程序提出新的方案，如用户名和密码的存储采用数据库，密码的加密等，为以后的知识讲授做准备，同时给学生留下印象，在讲到这些知识点的时候再来改进程序。 “项目教学法”被应用到程序设计类课程的教学中，使教学与生产结合起来，学以致用，注重培养学生动手操作能力，学生普遍反映采用了“项目教学法”的教学模式后开发能力提升很快，专业知识得以巩固，相关知识点的运用印象特别深刻，在比较真实的工作环境下，既学到了知识，又学会了分析问题、解决问题的方法。在《VB程序设计》课程应用“项目教学法”的教学模式的教学过程，也发现了一些问题，虽然运作难度较传统教学模式较大，但值得进一步的实践和探索。 课程类论文:浅谈经贸类高职统计学课程教学改革的思考 论文关键词:统计；教学改革；实践 论文摘要:高等职业教育要培养高素质的技术应用型人才，必须注重素质的培养。为此从统计学教学内容、教学方法和手段以及成绩评定三方面提出了改革的思考。 1997年国家将统计学列为一级学科，这表明了统计学课程的重要性。著名统计学家弗朗西斯?高尔登说过这样的话“统计对于追求人类科学的人来说，是披荆斩棘开拓路径的利器”。在实际中，不论是企业管理中的财务分析与预测、营销调研、生产控制，还是金融市场中的期货期权定价、证券投资分析，以及风险管理与控制，都离不开统计，统计为国家和各级政府制订计划、政策和进行宏观调控提供信息、咨询和监督等服务。随着市场经济体系的不断完善，各行各业越离不开统计知识的运用。这对我们培养的高职学生提出了更高的要求：不仅要掌握理论知识，更重要的是要懂实际操作，重在实际动手能力的培养。然而由于受课时，经费等多因素的制约，如何利用有限的课时尽可能让学生掌握更多的统计知识，学会统计思维，更多的在实际中的应用，这是值得我们思考的问题。为此应从以下几方面进行教学改革，以期进一步提高教学质量和教学效果。 一、教学内容的更新 教材是提供知识内容的载体，质量如何，直接影响到教师的教学水平。当前经贸类高职《统计学》教材普遍内容陈 旧，主要表现为“理论抽象、内容繁多、案例分析少、缺乏实际技能的培养”。因此要重新对教材的内容重新编排，对那些实际应用价值不大的章节作适当的合并和删减，合理安排该课程的重点和难点，对重点和难点要讲透，可多安排一些课时，非重点难点可考虑减少课时。这样可以保证在规定的学时内讲授完《统计学》课程。 教学内容要符合专业培养目标的要求，侧重培养学生的动手能力，即实际操作技能的培养。要把传统的只注重讲授统计分析基本方法、基本原理的推导向注重公式、原理和方法的应用转移，减少统计分析计算过程的步步讲解，加大对统计分析结果的解释和剖析反馈信息的内容。 二、教学方法和教学手段的改革 （一）案例导入教学，培养学生分析问题、解决问题的能力 案例教学在应用性学科的教学中正日益受到重视和得到广泛的认同。案例教学以培养学生分析和处理实际问题的能力为中心，根据各章节的内容选用合适的案例为教学服务，运用真实的材料来训练学生，让学生了解实际问题的思路，强化学生运用统计资料的能力。例如讲到总量指标、相对指标和平均指标这部分内容时，可以把总书记的十六大报告引入到课堂教学中：小康社会有两种标准，一是邓小平提出的二十世纪末我国将达到小康生活水平的目标，一个是在十六大报告中提出的全面建设小康社会的新目标。邓小平提出二十世纪末我国达到的小康生活水平目标包括人均国内生产总值、城镇居民人均可支配收入、农民人均纯收入，恩格尔系数等16项指标。到2000年，这16项指标中除农民人均纯收入，人均蛋白质的摄入量和农村初级卫生保健这三项指标外，其他13项指标均完成或超额完成，人民生活总体上达到小康水平，这一小康是一个低水平的小康，全面建设小康社会则是一个较高水平的小康。2000年末，我国人均GDP只有800美元，属于中低下收入国家水平。而到2020年，我国人均GDP将达到3000美元，达到中等收入国家水平。十六大报告提出的全面建设小康社会的目标之一是：在优化结构和提高效益的基础上，GDP到2020年力争比2000年翻两番，综合国力和国际竞争力明显增强。按照这一目标，到2020年，我国GDP将达35万亿元，二十一世纪的头二十年，中国经济要保持7%的年均增长率。通过这些统计指标，学生可以学习指标、指标体系、国内生产总值等概念，学习计划完成程度指标、强度相对指标的计算方法，翻番的计算方法，平均速度的计算方法等。这样既调动学生的学习热情，又能使学生在生动的数字变化中掌握了相关的统计方法。 （二）理论联系实际，把抽象变为生动 统计学是一门理论性很强的课程，学生觉得难学，主要难在其概念的严谨、原理的抽象及计算推导的字母表述。因此，要使学统计难变为不难，就必须理论联系实际，把有关的概念、方法原理返回到实际中，通过实例进行生动的诠释。例如讲到假设检验时，可以用一首大家非常熟悉的《绕歌》中的一首浪漫的爱情民歌来解释其原理。原文是：“上邪!我欲与君相知，长命无绝衰。山无陵，江水为竭，冬雷震震，夏雨雪，天地合，乃敢与君绝!”。从这首歌来说，该女子是要证明自己是多么爱这个君子，我们可以认为这是她的原假设，用统计语言描述就是：H。——我是爱君子的，要证明自己爱君子的方式很多，但力度都不够，该女子从不爱君子的角度来反证，在什么样的情况下，她才不会再爱君子呢？“山无陵，江水为竭，冬雷震震，夏雨雪，天地合”，这几种情况几乎是不可能的，尤其是在那个时代（因环境不受污染）是一个小概率事件，这几种现象出现的可能性很低。我们假设在0.05%（显著性水平），而现实生活中这几种现象发生的可能性是零，明显低于我们假设水平，既然这几种情况不会发生，我们就可以断定该女子是爱君子的。当然，如果在现实这几种现象真的发生了，在统计学上即发生的概率大于0.05%，那么该女子就“乃敢与君绝”，那么也就否定了原假设，可以认为该女子不爱君子了。通过类似的例子，帮助学生对统计概念及原理的直观理解，从而大大增强了教学效果。 （三）开展统计实践活动，增强学生的动手能力 统计学作为一门方法论科学，其教学方法不能光是纸上谈兵，还需要实际演练。统计实践活动可以使学生巩固所学的知识，能够学以致用，通过实践活动，学生的实际操作技能也得以提升。传统的统计实践只是满足于填制统计报表，对于高职学生而言，现在的统计实践必须掌握以下方面的技能：设计调查方案、收集调查资料、整理调查资料、撰写分析报告。围绕着教学目标，可选择与学生相关的、熟悉的课题，指导学生进行统计实践活动。可以依据同学们在设计调查问卷和调查方案的基础上，让他们分成若干个调查小组，在校园内真正进行一次演练。比如开展经贸类高职在校生生活费收支情况调查、经贸类高职在校生使用手机情况调查、经贸类高职在校生逃课问题调查等。指导学生进行方案设计时，重点关注调查问卷的设计，对学生而言，这是最难把握的，哪些标志是必须调查的，哪些标志与调查目的关系不大的，可有可无的，这些必须区分清楚。收集资料过程要注意调查对象的配合问题，以确保问卷的回收。资料的整理和分析可以充分利用Windows操作系统里的Excel，利用Excel提供的统计函数和分析工具，结合电子表格技术进行处理，最后要求学生写出统计分析报告。通过完整的统计实践活动过程，可以提高学生的口头表达能力，应变能力及具体解决问题的能力，也提高了同学们互相合作的团队意识和团队的责任感。 三、学生成绩评定的改革 学生成绩过去是以期末考试成绩为主要考核方式。如今这一考核方式和高职学生的培养目标不相适应，必须对此进行改革。学生成绩可以考虑从以下方面综合评定。 （一）平时作业，占总成绩的20%。由于统计学学科的特点，需通过做作业来加深和巩固相关知识点的理解，因此，平时作业是少不了的。但班级人数太多，全批全改也不现实，为了使得学生能按质按量完成作业，可采用分组的形式，在每组中随机抽一部分同学的作业进行批改，中选的学生成绩按实际记录，未中选的学生成绩按该组的平均成绩记录。如果抽中的学生中有未做作业的记为0分，记入中选学生总成绩，该组平均成绩仍然是总成绩除以中选人数，这样可以提高各组成员的集体意识。 （二）专题讲座占总成绩的10%，主要考察学生运用统计知识的能力。此环节可以考虑安排期末进行。学生可以选择感兴趣的专题，阐述对该专题的理解，在生活中应用，以及未明的问题。采用和前面所讲述的方法进行分组和抽样，对陈述时表现较差的学生可以酌情扣分。 （三）实践（包括统计资料的调查、整理、上机操作、分析报告）占总成绩的20%，考察学生的动手能力和解决问题的能力。通过实践活动，加深了学生对统计实践的理解，又让学生能学以致用。 （四）期末考试占总成绩的50%。这部分比重最大，题型灵活多样，有主观题，有客观题，主要考察学生对统计学课程知识的领悟和运用，促进学生的学习积极性。 总之，对经贸类高职学生的统计学教学中，坚持以“培养能力为主的素质教育”，尽量做到以知识为载体，以求达到“培养高级技术应用型人才”的目的。 课程类论文:浅析高职师范教育类课程的职业化之路 论文关键词：高职　师范　教育类课程　职业化 论文摘要：高职师范教育类课程走职业化之路有利于在保持传统师范教育优势的前提下充分发挥高职教育的特色，其课程理念、课程建设、课程团队、课程教学、课程评价的职业化使传统师范教育类课程更贴近教师职业的岗位需求，使课程向良性态势发展。 高职师范教育兼有师范教育和职业教育的特点，高职师范教育类课程走职业化之路有利于在保持传统师范教育优势的前提下充分发挥高职教育的特色，使传统师范教育类课程更贴近教师职业的岗位需求，从而促成课程目标的实现和课程功能的转向与落实，引导教育类课程向良性态势发展。 一、高职师范教育类课程理念的职业化 与普通师范教育类课程相比，高职师范教育类课程应凸显职业化的特色： 1.课程关注职业性。课程注重对教师职业岗位群的工作任务和工作过程进行分析，紧密结合教师岗位职业技能与素质要求组织课程教学，关注学生掌握实际工作技能，改变过去为了学科的系统性而要求教学面面俱到的做法，突出职业岗位处理问题的能力，让学生置身于教育行业的准教师岗位，独立思考、大胆而又谨慎地处理问题，充分体现其职业性。 2.课程注重实践性。课程的关注点放在设计课堂模拟训练，以及到相关学校及教育机构进行实训部分的授课上，突出培养学生的实践能力。同时，关注行业动态，加强实践指导，注重结合课程构建以学生为中心的见习和顶岗实习模式，使课程贴近学生，实际关注学生在真实的职业环境中学会做人、学会做事，提升学生的综合实践能力。 3.课程体现开放性。课程重视把所有教学资源向学生全面开放，要求课程资源实现网络化，包括电子课件、案例、练习题、教学大纲、实训指导书、学生作业、在线答疑、拓展资源等，让学生在开放的状态下学会自主学习、自由发展。同时，注意试题及其答案的开放性，多给学生提供探索的机会和可能性，调动学生主动学习的积极性，尽量多出一些综合思考题、分析题、应用题，引导独立思考、标新立异。 二、高职师范教育类课程建设的职业化 1.课程注重合作共建。高职师范教育类课程建设倡导校企合作共建，旨在打破传统师范课程过分理论化的倾向，根据完成教师岗位实际工作任务所需要的知识能力、素质要求选取教学内容，由专业授课教师与行业专家、一线教师多次讨论后确定课程内容主线，以教师班级工作的真实管理情境和典型案例为载体，基于教师实际的工作过程，通过教学模块的有机结合系统设计和合理安排教学内容，构建基于教师实际工作过程的教学课程体系。教学内容切合职业需求，充分体现职业性、实践性和开放性的要求，为学生毕业后从事教师岗位的具体教学管理奠定良好的基础。 2.课程关注实训建设。职业化的高职师范专业课程建设注重在课程中创设工作情境，选用典型的案例和任务为载体，通过情境导入、案例讨论和校内外实训基地的现场教学，加大实践实操的分量，除已经普遍采用的多媒体教学手段外，还充分利用现代信息技术手段，利用课程的网络平台，结合顶岗实训，实现课程教学与岗位工作的零距离对接，从而有效促进教学过程中的师生互动、生生互动，起到事半功倍的教学效果，提高学生的岗位适应能力。 三、高职师范教育类课程团队的职业化 1.课程关注团队的专业化。教师团队首先要有职业化的工作意识，有服务学生的意识，重视学生的职业发展，积极进取，勇于创新；其次要有职业化的工作技能，教师团队中要有专家型的专业带头人，实干型的骨干教师，做事内行，知识丰富，技能过硬，具有职业化的工作技能；再次要有职业化的工作态度，教师团队要热衷于所做的事业，而并非单纯地仅仅为了生活和名利，把工作视为一种创造性的劳动和使命，要竭尽全力地去做好它，使个人价值得到实现，在自我实现的过程中得到充实感和满足感。 2.课程关注团队的专兼职结合。按照“专职为主、兼职为辅”的原则配备师资队伍，邀请来自工作第一线的教师参与授课和课程开发，充分利用外部资源为人才培养服务。兼职教师要每年参加人才培养方案的制定、课程开发、课题指导、论文答辩等人才培养工作，以有力地提升教学的针对性和有效性。在此基础上全面实施专兼职教师能力提升工程，有计划地组织专兼职教师参加课程体系建设、专业调研等项目，促成专兼职师资专业能力的提高。 四、高职师范教育类课程教学的职业化 1.课程倡导任务驱动教学模式。课程教学中，通过引入任务，学生在教师的帮助下围绕任务，通过自主探索和合作学习完成学习任务。课程教学非常重视学生在校学习与实际工作的一致性，以实际工作任务设计学习任务，突出学习任务的职业情境，实现以真实的工作任务为载体设计教学过程，将理论知识分散到各个单元学习中，将知识与工作任务联系起来，以真实的工作任务开展教学活动。要求学生通过小组学习分工协作完成工作任务，既巩固理论知识，培养实际动手能力，又养成学生的合作精神，培养合作能力。同时，还要要求学生根据初步工作方案的内容进行分析、探讨和交流，找出存在的问题，并在教师的引导下查找资料，进一步制定更加可行的方案，找出解决办法，在培养学生独立分析问题、解决问题的能力的同时培养学生的责任感和职业道德。 2.课程鼓励实施教学做一体化。课程教学要将理论教学与实践教学融为一体，通过课堂模拟操作训练，或者把课堂带进见习实习基地，从而很好地把理论知识转化为实际操作，使学生由原来的坐在教室里被动地接受知识变成主动地在直观环境里面实践、验证理论知识。这样的教学模式既直观生动，也极大地诱发学生的主动性，使学生成为教学活动中的主体。在课堂模拟操作训练的基础上，可以依托校外见习实习基地的资源，根据课堂教学的需要安排学生到就近的见习实习基地，由授课教师或校外兼职实训教师进行现场实地教学，也可以利用集中见习和实习，在兼职的实训教师指导下进行实训，培养学生的职业技能。这一过程能充分体现课堂与实习基地融为一体的特点，使学生在教中学、学中做，从而提高其学习积极性和课程教学效果。 五、高职师范教育类课程评价的职业化 1.课程实施多元化的主体评价模式。课程改革传统的学生评价手段和方法，采用过程性评价与目标评价相结合，理论与实践一体化评价模式，在教学过程中对学生的学习态度和各项任务完成情况进行形成性评价，关注评价的多元性，结合课堂表现、学生作品、小组讨论、模拟实训、真实任务及期终考试情况，综合评价学生成绩。注重考核学生的动手能力和在实践中分析问题、解决问题的能力。 2.课程启动技能性的辅助评价方式。课程以培养学生的能力为重点，结合相关师范生基本能力项目测评工作，建立课堂教学评价与师范生技能评价体系相结合的评价方式，通过考核促进学生师范教育专业技能向常规化发展，相关的技能考核也可以成为学生取得毕业资格的必备条件之一。同时，将学生的参与度与获奖情况、学生综合素质评价挂钩，通过定期举办各种师范技能大赛，促进学生全面提升教师的综合素质，促进学生的竞争意识和学习自主性，自我展现能力，大大提高学生的职业技能和综合素质，形成“以赛促学，以评促能”的高职师范教育类课程的特殊评价手段。 课程类论文:数学专业教师教育类课程中学生创新能力的培养 论文关键词:数学教育 教育类课程 创新意识 创新体验 论文摘要:创新教育的关键是教师,所以师范专业学生的创新能力的培养,是关系到未来素质教育发展的重要因素。数学师范专业的学生创新能力的培养,要充分发挥教师教育类课程的特点,以课程为载体,改革教学方法,才能树立学生的创新意识,增强创新体验、强化创新行为。在课程的学习中培养学生的创新能力,是实施创新教育,将创新教育落实到教育实践的重要途径。 上世纪90年代,我们国家提出了素质教育的口号,得到了社会各界的一致响应,对素质教育的研究也成为我国教育科研的重点。经过多年的探讨,人们认识到素质教育的核心是创新教育,而创新教育的目标是培养学生创新能力,创新教育的关键是教师。培养具有创新能力的、适应新时期教育发展的教师,也就成为了当前师范教育的重要任务。目前,我国高等院校对创新教育的研究正从理论探索向教育实践不断深入。学生创新能力的培养是创新教育的出发点和归宿。高等师范院校中,师范专业学生的创新能力的培养,是关系到未来素质教育发展的重要因素。如何将创新教育落实到教育实践当中,形成行之有效的创新教育模式,培养出具有创新能力的教师,已经成为我国高等师范教育中的重要课题。 经过多年的研究与实践,我们认为培养学生的创新能力,需要从树立学生的创新意识,增强创新体验、强化创新行为等方面入手。而对于数学师范专业的学生,充分发挥教师教育类课程的特点,以课程为载体,在教学中改革教学方法,就能够在上述几个方面取得理想效果。在课程的学习中培养学生的创新能力,是实施创新教育,将创新教育落实到教育实践的重要途径。 1 结合数学教育理论课程,树立学生创新意识 这里所说的创新意识,也可以理解为创新精神。创新精神实质上就是指那种不迷信权威、不墨守成规、具有批判意识和敢于提出自己见解的精神。而这种精神在数学中几乎是无处不在的。在数学教育理论课程的学习中,我们就能认识到这一点。 数学教育理论课程一般包括,数学教学论、数学方法论、数学史、中学数学研究系列课程等。这些课程不仅包含数学教学方面的基本理论,更重要的是,这些课程在内容上都不同程度地涵盖了数学科学的特点、数学发展的特点、数学哲学等知识。这些知识都反映了数学中的创新精神。例如,数学无论在对象和方法上,都是高度的抽象思维的产物,而不是简单的对现实的抽象描述。所以可以说数学本身就是创新的产物。再如,人们对数学事实的承认,都是因为它们得到了充分的证明,而不是因为它们出于某数学家之口。所以,数学里没有宗教领袖般的圣人。数学的生命力在于她在推动科技进步和社会发展中的作用,而不在于精神领袖的引领。即使在哲学层面,人们坚定了二千多年的绝对主义数学观,到了20世纪也逐步被放弃。 数学教育理论课程中所富含的关于数学中的创新精神的内容,在教学中充分发掘出来,并作为教学的重点内容进行学习,对于学生而言就是良好的树立创新意识的教育。同时,数学的学习也是充满创新的过程,学习者在没有可模仿的示范下,独立运用知识解决问题的过程,其本身就是一种创新行为。在教学中,我们让学生回顾这些自己在学习中的亲身体验,使学生意识到创新并不神秘,离自身也并不遥远,这同样有助于创新意识的形成。 2 改革教学方法,让学生获得创新体验 形成创新能力单凭创新意识是不够的,还需要在创新实践中去获得创新的体验。数学教育类课程虽然和数学教学实践联系紧密,但在传统的教学中,重理论轻实践的现象十分普遍。学生只能在理论上去接受,却无法在实践中去体验,创新完全不能落实在行为当中。因此,教学方法必须改革才能更好地实施创新教育。开展研究性学习就是一种开展创新教育的较为理想的教学方法。 研究性学习的实质是学习者对科学研究的思维方式和研究方法的学习运用,通过这种形式和手段,培养创新意识和实践能力。因此,研究性学习的开展,是创新教育的一种具体表现,它为学生提供了创新的机会,从而去获得创新体验。数学教育类课程内容对各领域知识的涉及面较宽,内容丰富,而实践性也较强,这为研究性学习的开展提供了较大的空间。如,在数学教学论课程中,开展以“我国数学教育的发展历程”、“数学特点的分析”、“课程标准与教学大纲的比较”、“数学双基内涵的变化”、“当代几种主要学习理论的比较”、“中学数学教学设计”等为课题的研究性学习;在中学数学研究系列课程中,可以开展以“数系的发展”、“函数概念的发展”、“变换观点下的欧式几何”、“向量方法在几何中的应用”等为课题的研究性学习;在微格教学训练、数学实验与CAI课程中,开展以“课堂教学技能的专题训练”、“中学数学课件制作”、“中学数学实验设计”等为课题的研究性学习。这样,以课程内容为背景,以这些课题为研究目标,开展内容丰富的研究性学习活动,不仅能够使学生完成学习任务或其相应的知识,同时也是教学延伸到课堂之外,使学生的学习更加深化;更重要的是学生在学习过程中,进行了创新尝试,获得了创新体验。 3 营造创新环境,强化学生的创新行为 经常有人会拿我国的教育与美国的教育进行比较,很多人得出的结论是,中国教育的优势是重视基础,美国教育的优势是重视创新。但也有有识之士指出,美国教育的优势不是重视创新,而是重视给予学生创新的环境。这个观点应当引起我们的重视。环境对于创新教育而言确实非常重要。提供学生创新的机会、营造良好的创新氛围、赏识学生的创新成果,这些都是开展创新教育的有利因素,能够强化学生的创新行为,以使学生的创新能力得到形成和发展。 数学专业教师教育类课程能为学生提供多样的创新活动的机会。除了开展研究性学习之外,也可以在学生中组织各种数学教育研究专题活动小组。如:数学教育理论研究小组、中学数学教学研讨小组、中学数学教学设计与微格训练小组,中学数学实验设计和课件开发小组,中学数学解题研究小组、高观点下中学数学知识研究小组等。这些活动小组配备专门的指导教师,鼓励学生参加这些活动小组。通过这些专题性的小组的活动,能够使学生将课程知识应用于中学数学教育实践当中,促使使学生将课程知识和中学数学教学实践有机结合,鼓励学生勇于提出自己的观点,大胆尝试。这不仅能为学生的创新实践活动提供有力的平台,也能营造出良好的创新氛围。 结合教育实践环节,在学生中间开展多种形式的评比和竞赛活动,是调动学生参与创新实践的积极性,强化创新行为的有效途径。如,开展模拟教学竞赛、说课比赛、中学数学教学设计展、中学数学课件展、数学教育科研论文征集等等。通过这些活动不仅可以选拔优秀的创新成果,同时,可以通过表彰和奖励给学生的创新行为以赏识与鼓励,从而有效地调动学生参与创新的积极性,吸引更多的学生从事创新活动。 鼓励学生从事科研活动,也是开展创新教育的重要途径。科研工作本身就是创新行为,科研能力也是高等教育的培养目标之一。从事科研活动,能够全面培养学生的创新能力。在教育实践中,我们可以通过多种途径让学生进入到科研活动中。如,设立大学生科研项目、吸纳学生进入教师的科研项目组、指导学生撰写学术论文等。对于学生的优秀科研成果通过帮助其申报奖项或公开发表等形式,对其创新成果予以肯定,这对学生的创新行为起到十分有力的强化作用。 4 结束语 时至今日,创新教育已经不再是一个口号。虽然创新教育不能有其固定的模式,但是最终还是要在教学实践当中得到落实。树立创新意识、培养创新精神、从事创新实践是培养创新能力的重要环节,也是开展创新教育的基本原则。创新教育不能游离于学科教学之外,它要以课程内容为依托。数学教师教育课程,是充满创新的领域,充分利用课程资源开展创新教育,是培养未来数学教师创新能力的有效途径。 课程类论文:试论高校教育类课程建构研究性学习的意义及原则 论文关键词：教育类课程　研究性学习　建构意义　建构原则 论文摘要：研究性学习是培养和铸造师魂的良好载体、是增强教育类课程生机与活力的重要方式、是全面提高大学生教师素养的必然途径。高校教育类课程应遵循自主性、问题性、创造性、实践性和个性化原则，正确开展和实施研究性学习，这样才能提高高校教育类课程的教学质量。 进入新时期以来，高校教育类课程面临着更加艰难和尴尬的局面，一方面，教师的进入门槛越来越高，另一方面，高校培养出来的大学生的教师职业技能和素养又无法满足教育的要求。特别是担任培养教师职业技能和素养的教育类课程，内容和方法上既无法满足教师培养的需要，也难以调动学生主动学习的积极性。 一、高校教育类课程建构研究性学习的意义 高校教育类课程是培养教师职业素养和技能的主要渠道，教育类课程的质量是提高未来教师素养的重要指标。要真正培养高素质的新型教师，高校教育类课程建构研究性学习已是势在必然。 1.研究性学习是培养和铸造师魂的良好载体。教师的天职就是教书和育人，教师的师魂就是热爱和创造，热爱教育对象，热爱教育事业，创造性地传授知识，创造性地塑造人格。而承担教书育人职责的教师都是通过高等教育培养出来的，高等教育只有用正确的大学精神才能形成未来教师的师魂。洪堡曾经说过：大学“它总是把科学当作一个没有完全解决的难题来看待，它因此总是处于研究探索之中”，“一旦人们停止对科学进行真正的探索，或者认为，科学是不需要从精神的深处创造出来，而是可以通过收集把它广泛罗列出来的话，则一切都是无可挽回的，且将永远丧失殆尽”。大学的职能要求教师不仅仅教书育人，还必须是一个研究者，要求学生也不应只单纯地接受知识，更应以探索学问为己任。这就要求大学课堂不能再局限于简单的知识传授，更重要的是要在掌握前人的知识经验的基础上努力去探索、发现和创造新的知识，这就需要运用研究性学习这一载体，教师研究性地教，学生研究性地学。从本质上说研究性学习就是学习者对学习对象采取研究的态度，通过独立的思维过程去研究、分析、发现，从而获得知识、能力，并形成习惯、品质、信念。高校教育类课程通过研究性学习方式的开展，形成未来教师创造和研究的风气，执着和热爱的态度，把教师工作真正作为一项事业而不仅仅是一份职业来对待。 2.研究性学习是增强教育类课程生机与活力的重要方式。随着高等教育从精英教育到大众教育的过渡，独立设置的师范院校大大减小，教育类课程地位明显下降，课程更新缓慢，教学内容陈旧；教学方法死板，缺乏创造创新；教学管理松懈，到课率低，教学质量不高。因为缺乏体验，积极主动参与的环节少，感受不到学习的价值和乐趣，许多学生对学习不感兴趣。只有大力改革高校教育类课程的教学，深入开展研究性学习，充分调动广大学生的积极性、主动性、创造性，使教学真正贴近社会实际、贴近教育现实、贴近学生需求，研究现实中最突出的问题，解决学生最需要解决的问题，才能使高校教育类课程的教学走出困境，增强自身的生机与活力。 3.研究性学习是全面提高大学生教师素养的必然途径。素养是什么？它是在先天和后天结合的基础上形成的个体身心特征的合金。主要由思想道德素质、身体素质、文化素质、能力素质和心理素质构成。人们都知道“台上一分钟，台下十年功”。良师和名师都是经过长期的磨励而造就的。过去师范院校有一个好的传统，那就是对学生的未来教师素养和技能特别重视，开设了不少专门的课程，进行了许多强化训练，使得那些未来的教师学有所专，学有所研，走上教师岗位能很快脱颖而出。而现在专门的师范院校已经很少，就是专门的师范院校，占大头的还是非师范类专业。就是真正的师范类专业，学生也不一定人心思教，因为将来能不能当教师还是一个未知数。所以许多教育工作者感叹当今大学在校生教师素养的低下。因此，心须改变教育类课程只重书本知识和考试成绩，忽视教师素养培养的做法。在各个年级开设有针对性的研究性学习课程，开展各种形式的研究性学习，是提高大学生教师素养的必然要求。 二、高校教育类课程建构研究性学习的原则 时代的需要和现实的状况要求高校教育类课程必须改革教学理念，“强调重视学习者的需要以构建他们的知识结构，已经部分地导致了从‘灌输’方式向教育辅助下的‘发现’方式的转变。”研究性学习是以问题为中心的教学，其主旨就是力图通过亲身实践培养学生解决实际问题的能力，这与时代的要求相吻合，因此不仅要大力提倡，更要精心地建构。 1.自主性原则。“研究性学习就是指学习者在教师的指导下，从自然、社会和生活中选择并确定研究课题，以类似科学研究的方式，主动地获取知识、应用知识、解决问题的学习活动。”师范方向的大学生们大多还是对教师职业抱有一定兴趣的，他们也很想提高自己的教师素养。他们内心里也感觉到自己存在某种欠缺和不完满从而产生了学习提高的愿望，追求的是通过学习以进一步实现自身的价值，问题是我们现在的教育类课程学习恰恰对此较少关注。“研究性学习赋予学生充分自由，使学生真正成为学习的主体，充分展示学生的自主性，为学生个体的发展创造了良好的空间。”在教育类课程教学中必须改变那种目标完全由老师定，内容完全由老师安排，方法完全由老师掌控，评价完全由老师主导的状况，开展以“自由选题、自主探究和自由创造”为宗旨的研究性学习，学习他们最想学习的，体验他们最想体验的，研究他们最想研究的。紧紧围绕教育现实，切实解决教育问题。高度尊重学生的自主性、探究性、创造性，充分调动他们的学习教育类课程的积极性。 2.实践性原则。“纸上得来终觉浅，绝知此事需躬行”。教师素养不是几堂课能教出来的，它需要长期的体悟和实践。而现在的教育类课程教学基本上停留在理论层面上，很难开展实践性活动。教育现象是非常具体生动的，教育类课程理应对它们进行深入的研究。一是从实践中明确教育研究课题。没有实践就不可能产生问题，没有问题研究性学习就失去了来源，大学生们也清楚存在的教育现象，但就是难以提出问题，特别是具有创造性的问题；二是在实践中研究和解决问题。教育与每个人息息相关，说起来大家都知道，但真正解决起来还真不那么容易。囿于故纸堆中，局限校园教室，当然也可以做出一些研究成果，但真正要解决教育问题，无疑要走出书斋、融入社会才能完成。三是在实践中才能检验研究性学习成果。因此，高校教育类课程教学应做到理论和实践结合，理论性知识的传授也应为实践性目的服务。因此教育类课程应围绕实践开展研究性学习，突出探究和解决教育教学中的实际问题，理论联系实际地进行见习、实习、设计、调查、研究等，指导学生亲自动手操作，将所学的知识技能应用于实际教育教学活动之中，有利于培养未来教师的能力和素养。 3.问题性原则。批判力是指人们对已有知识的质疑、反思和批判的能力。古人说“学贵有疑，小疑则小进，大疑则大进”，人云亦云，随波逐流，毫无主见的人是不可能有大成就的。在我国的教育现实中存在一种怪现象，层次越低问题越多，层次越高问题越少，幼儿园里问题最多，小学还可以，初中就少了，高中更少了，大学几乎没问题了，这是极不正常的。可以说没有哪一种知识可以免于理性的批判和质疑，任何知识不过是个体建构新知识的材料和资源，只有对以往认知进行批判基础上的超越和突破才有人类认知的进步和发展。在高校教育类课程教学中应努力培养学生敢于质疑和批判任何假定的“前提”“基础”和“中心”的意识和习惯，不惟上、不惟书、不惟师，鼓励学生大胆地发现问题，提出问题。在教学中不是要求学生背熟现在的结论，应付机械的考试。而是要结合情境和案例，提出富有见地的问题，找寻多种可能的答案。 4.创造性原则。研究性学习是学习者在教师的指导下敏锐地发现问题，主动地提出问题，积极地寻求解决问题的方法，探求结论的过程。教师无法告诉现成的答案，书本上找不到现成的答案，课题的结论是未知的、非预定的、多种可能的，只能依靠学习者自己在探究过程中才能发现和获得。从课题的选择、方案的制定、到课题的研究、成果的展示，每一个环节都离不开学习者的创造性探究。教师的职责在于激发学习者的探究兴趣和求知欲望，学习的目标就是形成动态的知识的“主题、图式、框架”，而不是具体的、静态的结论或规则性的知识。正如杜威所说：“如果他不能筹划他自己解决问题的方法，自己寻找出路，他就学不到什么；即使他能背出一些正确的答案，百分之百正确，他还是学不到什么”。高校教育类课程开展研究性学习就是围绕上述目标而展开的一系列知识的建构过程，应该是一种富有成就感、创造性和挑战性的学习。 5.个性化原则。长期以来，在传统知识观的影响下，高校教育类课程教学带有强烈的权威主义痕迹，话语权被少数所谓的专家独占，学生很少拥有话语优势，学习过程表现为对文本课程的简单机械的接受和由外而内的强制。本来就只有少得可怜的几门课程，考完一门课程就算完成了一项学习任务，这使大学生们囿于一种占有式的学习而难以自拔，学习的唯一目标就是牢记所学过的知识以顺利地通过考试，学习的基本方式就是机械被动的接受和灌输，这就完全泯灭了大学生的个性。个性化原则要求大学生不是以理性推理和验证的方式进入教育文本，而是带着个体的经验、批判的眼光和丰富的情感展开理解和沟通，以期达到超越事实材料、拓展自己的视界，充分尊重大学生们的个性化见解，并把这种个性化见解视为学习的目的，而不仅仅是加深对问题理解的手段。这就要求教学不能一味追求统一的标准化答案，教师不能完全用事先预想的结果去框束学生，而应充分肯定每个学生的尝试和体验，鼓励每一个学生自由地表达个性化的创意和遐想。只有对教育问题获得了个性化的理解，才能称得上是真正的“研究”，也只有在求知过程中经历了深刻的自我体验，才能算是一种心灵的碰撞、创造性的迸发，真正提高教师的素养。 课程类论文:简析教育类课程对职前数学教师作用欠佳的归因调查 论文关键词：教育类课程；职前数学教师；教学知识；原因 论文摘要：教育类课程对职前数学教师教学知识的发展作用欠佳的原因是多方面的，既有教育类课程内容方面的原因，也有职前数学教师自身的原因，此外教授职前教育课程的教师的专业能力、教学方法也是不可忽视的原因． 1问题提出 范良火先生的博士论文《教师教学知识发展研究》探讨了“数学教师是如何发展他们的教学知识的”这一问题，得出的结论是:数学教师的教学知识主要来源于“自身的教学经验与反思”以及“教师和同事的日常交流”.至于“职前教育培训”等则是最不重要的来源.华东师范大学的张奠宙教授在为文[1]的中文版所作序言中感慨到:“这一结论对于我们这样的负责本科生数学教育培训的师范大学而言，未免扫兴。文[2]从一节高中数学课出发研究了国内数学教师是如何发展他们的教学知识的，最后得出了与文相类似的结论. 基于上述研究结论及张奠宙教授的感言，并回忆自己在大学期间所接受的职前教育培训的效果，感觉确实如此.作为一名在高师从事数学教育类课程授课的教师，自然希望改变(数学)教育课程对职前数学教师教学知识的发展作用欠佳的尴尬局面.而要改变这一尴尬局面，首先要做的是调查其原因.一般认为，(数学)教育课程理论与实践脱节，是造成职前数学教师教学知识发展作用欠佳的重要原因.但除此之外，是否还有其他原因也影响着(数学)教育课程的效果.本文将试着调查这些原因. 2研究方法 2.1调查对象 本文选取113名师范生作为调查对象，由新疆师范大学数学系04级学生以及昌吉学院数学系04级学生所组成.这些师范生己经系统地学习了(数学)教育类课程，包括公共教育类课程、数学教育类课程，且参加了教育实习，正面临毕业找工作阶段.本文把这些师范生界定为职前数学教师.我们选取这些师范生做调查对象的原因是他们刚刚学完(数学)教育类课程，又经过了教育实习，对(数学)教育类课程有最直接、最深切的认识与感受，他们的认识和感受可以更针对性地透视出(数学)教育类课程作用甚微的原因. 2.2调查工具 使用一篇主题为“结合你自己的学习体会和教育实习感受谈谈公共教育类课程、数学教育类课程对职前数学教师教学知识的发展作用欠佳的原因”的作文作为调查工具.对比写主题作文和问卷的调查形式，主题作文可以给调查对象更广阔的自由空间，使其不拘泥于问卷调查先入为主的影响. 2.3调查过程 以班级为单位进行整体调查.首先，由主试介绍(数学)教育类课程对教师教学知识发展作用甚微的现状.然后，布置主题作文，要求师范生在60分钟内完成该主题作文，作文不署名，当场收回. 2.4数据收集与整理 本次调查共回收108份作文，其中4篇作者并不同意作文中的假设，因此这4份作文作为无效数据处理.剩下的104份作文经过粗读、细读、精读3个环节后，按照不同方面的原因重新按原文编号整理. 3研究结果 通过对104份主题作文的统计分析，我们发现，导致公共教育类课程、数学教育类课程对职前数学教师教学知识发展作用欠佳的原因是多方面的，既有课程内容设置方面的原因，也有职前数学教师自身的原因，还有教授职前教育类课程的高校教师自身方面的原因，除此之外，还有一些其他因素.下面分别从公共教育类课程和数学教育类课程两方面详细阐述调查的有关结论. 3.1公共教育类课程方面 调查发现，造成公共教育类课程对职前数学教师作用欠佳的原因主要有4个方面:课程内容方面，职前教师自身方面，授课教师自身方面以及其他一些方面.表1是持不同观点的分布情况. 3.1.1课程内容方面 在回收的104份作文中，有72份认为公共教育类课程内容理论性太强、太抽象，没有很好地与教育教学的实践相结合，特别是没有很好地与数学教学的实践相结合.持这种归因观点的占69.2%.例如，“学完公共教育类课程之后，渗透在头脑中的只是一些教育学上的专用名词与基本原理，讲台与黑板对我依然十分陌生.与非师范生相比，在教学方面看不出优势所在.教学本是一种实践，光凭理论怎能成为一名优秀教师?”又如，“公共教育类课程没有与数学教学实践相结合，对于数学系同学，他可以机械地记住这些教育学知识，但是在数学教学过程中，这些理论知识与数学教学相分离了，当然对数学教学也就没有多大作用了”. 3.1.2职前数学教师自身方面 职前数学教师自身的一些因素也是导致公共教育学课程作用欠佳的一个重要原因.在有效作文中，有49份持上述观点，占47.1 %.其中，职前数学教师自身的原因又可细分为3类. (1)职前数学教师对公共教育类课程的态度、认识与学习目的存在偏差.他们持有“为考试而学习，而不是为以后从事教学而学习“观点的占了相当的比例.他们有的“除了上课听听外，课后很少去看，根本没有用心去领会它，只是在快要考试的前两个星期，临时抱佛脚死记硬背.”有的“上课只是带本书，两只耳朵听，上完课谁都不会多翻书思考.” (2)部分职前数学教师并没有做好当教师的心理准备，或者根本就不准备当教师，自然就不会认真对待公共教育类课程.“纵观整个数学系，报第一志愿上师范的有几人?大部分都是第二、三平行志愿填报了师范院校.我以后就不准备当老师，所以也就不想把时间用在教育类课程上.” (3)因为是数学系的师范生，从而对公共教育类这种文科性的理论课不感兴趣、不重视.他们认为“教育类课程是很理论化的课程，对于数学系同学而言，学习教育学不象做出一道数学题那样有成就感.”“凡是与数学专业无关的课程，几乎被我们用来练习英语了，教育学知识在我们的脑海中几乎没有留下半点印象.” 3.1.3教授公共教育类课程的教师自身方面 在有效作文中，有22份作文认为教授公共教育类教师的专业能力、教学方法等因素导致了公共教育类的作用甚微，占到了21.2%.持这种观点的作文中，有7份认为教授教育课程的大学老师基本没有从事过中小学的教学工作，他们直接从大学到大学，不太了解中小学的教学情况，还有8份认为老师的教学方式纯粹是文科式的，课堂基本是满堂灌，让学生基本没有反思和消化的机会.“老师只是把课本上的条条框框搬下来，再通过嘴巴转送传给我们.”还有7份对教授教育类课程的大学老师提出了更高的要求，他们认为公共教育类课程应由懂数学教学的老师来教，我们的教育学老师坦言自己对初中数学知识都不是很清楚. 3.1.4其它方面 还有12份作文认为其他方面的一些因素也导致了公共教育类课程作用甚微.例如大班授课、英语等级考试、学校用于学生教学实践活动的硬件不具备，等等.“大班授课老师与我们沟通太少，也叫不出我们的名字，从而根本没有机会让我们每个人得到提高.” 3.2数学教育类课程方面 从回收的104份有效作文同样反映出数学教育学课程作用欠佳的原因也有4种.表2是持不同观点的分布情况. 3.2.1课程内容方面 有47份作文认为数学教育类课程本身的内容是导致其作用欠佳的最重要原因，占到了总调查人数的45.1 %.其中代表性的观点有3种. (1)数学教育类课程的理论性太强，没有根植于数学教学实践，特别是没有与目前正在开展的基础教育数学课程改革相结合.“现在的中学数学教材用的都是新教材，但是我们的《中学数学教材教法》课本仍然是以旧教材旧大纲为基础介绍教学目的、教学方法的.” (2)数学教育课程的“教育味太浓，数学味太淡”.“我们的教材在介绍中学数学教学的基本原则时讲了一大堆条条框框，例如‘具体与抽象相结合的原则’、‘理论与实践相结合的原则’，但是没有把它们与数学结合在一起.” (3)数学教育类课程介绍的是关于数学教学的一般性知识，没有关注到教学的个性化特点.“我们在实习中面对的是具有不同想法的学生，很难用书本上统一的观点去应对.”“如果所有老师都按照课本上介绍的教学方法上数学课，那么所有的数学教师都成了一个样子，培养出来的学生也都如出一辙.” 3.2.2职前数学教师自身方面 表2表明了职前数学教师自身的一些因素也是导致数学教育类课程作用欠佳的原因之一在回收的有效作文中，有23份持这种观点，占到了22.1 %，代表性的看法集中在以下2个方面. (1)职前数学教师学习数学教育类课程时，没有完全以数学教师的角色去思考数学知识的教学，而是以学生的身份去解决数学问题本身，即没有很好地实现从师范生到职前数学教师的角色转变.“学习数学习题的教学方法时，我们更注重数学题的解法，并没有思考如何给中学生讲这道数学题，”“我个人认内，我没有掌握教数学的方法，而是想方设法寻找解数学题的方法，” (2)职前数学教师认为只要具备了数学专业知识，就可以胜任中学数学教学，无须学习如何教的问题.“理所当然地认为，只要把题做出来就可以给中学生讲清楚，教学理论的部分基本都被我们忽略了.” 3.2.3教授数学教育类课程的教师自身方面 从表2可以看出，有18.3%的师范生认为教授数学教育类课程的高校教师的专业能力、教学方式等因素导致了其作用甚微，他们除了认为大学者师脱离中小学数学教学太远之外，还认为教授数学教育类课程的老师的教学存在两种倾向:(1)数学教育“去教育化”即“数学教法课老师更多的是讲数学问题的解法，而较少地讲数学问题的教法.”(2)数学教育“去数学化”.即“老师对课本中的一些数学教学案例一般不介绍，而只是介绍一些空泛的教育理论.” 3.2.4其它方面 有11份作文指出还存在其他一些原因，比如职前数学教师“不熟悉中学数学教材”等等.“大家己经把中学的许多数学知识遗忘了，在没有相应知识的基础上去思考如何教别人实在有些困难.” 4讨论与建议 (1)教育类课程理论性太强，没有根植于数学教育教学实践是导致其对职前数学教师教学知识的发展作用欠佳的最重要原因，这一点己经得到实证.正如丹麦麦罗克凯德大学的摩根·尼斯教授所讲的那样:“数学教育工作者几乎无法避免的一个问题是数学教育理论与数学实践的脱节正在加剧.”因此，如何改革高师(数学)教育课程内容是一项迫在眉睫的任务. (2)数学系师范生在接受职前教育课程时，没有数学教学实践的经历，从而很难同化(数学)教育理论知识.从建构主义的观点看，学习不是一种被动的“复制”，而是学习者认知结构的主动建立、重组、改造和发展.教师的讲授如果不和学习者实际认知结构相结合，那是无效的.在这一点上，新加坡数学教师职前教育模式值得我们借鉴，其具体做法是:教师教育采取“先入职，后培养”的模式.即先由教育部在拟从事中小学教育的申请者中招募人员，申请一经获准即享有公务员和师范生的双重身份，被送往唯一的政府教育机构接受教师教育，领取工资，带薪脱产学习.而文提出的教育实习模式的新思路也是加强实践性的一种有益尝试. (3)关于职前数学教师自身方面的一些因素是目前师范教育的共同问题.师范教育的失败之处是培养出来的部分师范生是不愿当老师的，而最终不愿当老师的这部分师范生当了一辈子老师.在这一点上，需要进一步引导与教育. (4)高师从事(数学)教育课程的教师大多是本科毕业，直接攻读硕士、博士，毕业后又留在高校任教的.他们具有比较前沿的(数学)教育理论知识，但也正因为这种从学校到学校、从理论到理论的成长过程使得他们没有宝贵的中小学(数学)教学实践经历，从而在教学时针对性、实用性均不强.在这一方面，我们是否可以考虑借鉴日本的经验:日本的教育学、学科教育专业的教授多数是由研究成就突出的中小学教师晋升为大学教师的，很少有本科、硕士、博士毕业后直接做大学教师的。 课程类论文:工程管理专业中房地产类课程的教学与实践 内容提要: 随着中国市场经济体制的建立以及全球化的影响，中国房地产业对房地产专业人才、尤其是高层次专业人才的需求与日俱增。本文在回顾中国房地产专业教育发展历史、介绍工程管理专业中房地产类课程教学现状的基础上，结合清华大学工程管理专业房地产课程教学的实践，指出了影响中国房地产专业教育发展的问题，尤其是在学科设置上存在的矛盾。本文还从完善房地产专业教育，建设和发展房地产学料的角度出发，提出了妥善处理好与工程管理专业的关系、用发展的眼光和实事求是的态度来发展房地产专业教育、加强研究生层次的高级房地产专业人才培养、发展和规范房地产专业继续教育等建议。对房地产专业执业资格与国际互认问题，指出互认并不意味着我们的房地产教育已经与国际接轨，真正的接轨在于我们培养出的人才具有国际竞争力。 [关键词]：房地产，高等教育，工程管理 一、房地产业对专业人才的需求 房地产业是从事房地产开发、投资、经营、管理与服务的行业。具体包括：房地产开发与经营业（各类房地产开发、土地开发、房地产投资经营等活动）、房地产管理业（住宅物业管理、土地批租经营管理和其它房屋的管理活动）、房地产经纪与业（房地产与经纪人服务、居间买卖、租赁服务、房地产交易保证服务、房地产估价等）。日益发展壮大的房地产金融保险业虽然不包括在房地产业中，但其在人才需求上也与房地产人才需求有着密切的关系。 中国房地产业从20世纪80年代末开始兴起，经过近20年的发展取得了令人瞩目的成就。全国城镇人均住房建筑面积2000年末已经达到20，5平方米（户均住宅建筑面积64平方米），农村达到27平方米。据有关部门预测，2010年中国城市化水平将达到45％左右，城镇人口达到6.3亿人，比2000年净增1.7亿人。如果到2010年人均住房建筑面积按25平方米计算，将需要新建城镇住宅建筑面积56.1亿平方米，平均每年约5.6亿平方米。如果再计入非居住建筑的建筑面积，未来10年中国胸地产市场发展潜力巨大。2000年，城镇住宅与房地产业增加值约5400亿元，占GDP的比重已经达到了6％左右，在国民经济、尤其是国民经济增长中，起到了举足轻重的作用。到2001年末，中国共有房地产开发企业2.7万个，从业人员100多万人，房地产估价和土地估价机构8000余家，从业人员约15万人（其中取得房地产估价师、土地估价师执业资格的人数30000人），房地产经纪机构约2.7万个，从业人员30多万人：物业管理企业2.5万个，从业人员260多万人。此外，如果加上在政府从事房地产行政管理工作、房地产教育研究机构、房地产信息服务与咨询机构、房地产投资顾问与策划机构的就业人数，中国房地产行业的就业总人数预计超过550万人。 房地产业作为一个新兴行业，其从业人员基本上都是来自城市规划、建筑学、土木工程、建设管理、投资与金融等相关专业，真正受过系统的房地产专业教育的人才只占很小的比例。上海市教育考试院提供的消息表明，目前上海包括信息产业、金融保险和房地产在内的一类专业，最受考生青睐；《深圳晚报》在未来人才市场上最走俏的将是金融、保险，高级管理、物业管理等13类经济专业人才。清华大学房地产研究所对北京市有关高校房地产专业毕业生的调查显示，30.77%的同学认为就业前景非常乐观、毕业生供不应求，69.23%的同学认为就业前景一般、但是可以找到合理的工作，没有同学认为就业形势不好。 二、中国高校房地产专业教育发展的历史回顾 1、房地产经营管理专业教育的变革 1989年，经过国家教委批准，中国高等学校开始设置房地产经营管理专业，到1998年教育部颁布新的专业目录为止，全国设置房地产经营与管理专业的高等学校达到了114所。1998年教育部颁布的《普通高等学校本科专业目录》，对原有专业讲行了调整，专业种数由504种减少至249种，将房地产经营管理专业调整到工商管理类的工商管理专业。各高校按照教育部的要求，于1999年开始对房地产经营管理专业的归属进行了调整，部分高校将该专业并入工程管理专业，也有部分高校并人了工商管理专业。 建设部作为中国建筑业与房地产业的行政主管部门，于1994年成立了“全国高等学校建筑与房地产管理学科专业指导委员会”。该委员会在1998年过渡到“全国高等学校工程管理专业指导委员会”的过程中，继承了原对房地产专业教育指导的职责，并将“房地产经营管理”作为工程管理专业的一个方向延续至今。将“房地产经营管理”并人工商管理专业的院校，目前尚没有纳入“全国高等学校工程管理专业指导委员会”指导的范围。另外，目前中国专科教育的专业目录中，目前仍然保留有房地产经营管理专业和物业管理专业。 2、中国高校与房地产相关的本科教育 到2000年底，全国共有77所高校开设有管理学学科门类下的工程管理专业。此外，还有一些本科生专业与房地产教育相关。 资源环境与城乡规划管理：共有以北京大学、北京师范大学、华东师范大学、南京大学等在内的32所高校开设了地理学学科门类下的资源环境与城乡规划管理专业。该专业开设的主要课程：地质学、自然地理学、经济地理学、国土规划、地图学、遥感应用、管理科学、环境科学、土地评价与土地管理、水资源计算与管理、生态环境规划、环境化学、地理信息系统、城市总体规划、区域规划等。该专业的培养目标是：能在科研机构、高等学校、企事业单位和行政管理部门从事科研、教学、资源开发利用与规划、管理等工作。 城市规划：共有以同济大学、清华大学、哈尔滨工业大学、天津大学、东南大学、重庆大学等为代表的43所高校开设了属于建筑学门类的城市规划专业。开设的主要课程包括：城市规划原理、城市规划设计、城市设计、城市规划理论与城市发展史、城市道路与交通、城市生态与环境保护、城市地理学、城市经济学、区域规划、城市规划行政法规与城市规划管理。该专业的培养目标是：在城市规划设计、城市规划管理、决策咨询、房地产开发等部门从事规划设计与管理，开展城市遏路交通规划、城市市政工程规划、园林游憩系统规划，并能参与城市社会与经济发展规划、区域规划、城市开发、房地产筹划以及相关政策法规研究等方面工作。 土地资源管理：以中国人民大学、同济大学、浙江大学、中国农业大学等为行表的34所高校（以农业类院校为主）开设了公共管理学科门类下的土地资源管理专业。开设的主要课程包括：土地资源学、土地规划学、土地管理学、土地经济学、地籍管理学、测量学、土地信息系统。该专业的培养目标是：能在国土、城建、农业、房地产以及相关领域从事土地调查、土地利用规划、地籍管理及土地管理政策法规工作的高级专门人才。 三、工程管理专业房地产类课程的设置与教学内容 1、课程设置 作为工程管理专业的专业方向之一，房地产经营与管理方向与工程项目管理等其他专业方向一起，共同使用工程管理专业的课程平台。房地产经营管理专业方向的专业方向课程包括：房地产经济学、房地产估价、房地产开发和房地产市场营销。在培养目标上，要求该专业方向的毕业生初步具有分析和解决房地产经济理论问题的能力，具备从事房地产开发与评估、房地产市场营销、房地产投资与融资、房地产估价、物业管理和房地产行政管理的基本技能。 2、各专业方向课程的教学内容 房地产经济学：房地产经济学概述、房地产经济学基本理论、房地产制度（土地制度、住房制度）、房地产市场（供求关系与价格、市场特性与功能、房地产市场的影响因素、市场运行规律）、房地产市场的依存基础（区域和社区分析、城市发展模式、土地利用分区、土地价值）、分类房地产市场（住宅市场、商业房地产市场、工业房地产市场、其他房地产市场）、房地产市场中的空置问题、房地产市场与资本市场、房地产市场中的政府干预（宏观调控、城市土地利用规划、耕地保护、房地产税收）。 房地产估价：房地产估价概述（概念、作用、估价制度、估价标准、房地产估价与资产评估）、房地产估价基本理论（市场价值与价格、影响房地产价值的因素、房地产估价原则）、房地产估价程序（程序、估价目的与价值类型、房地产类型及其特点、房地产价值时点）、市场区域和邻里分析（市场区域与邻里的含义、市场环境分析的主要内容）、估价对象的确认与描述（估价对象的范围、政府法例限制与权益性质、场地描述、场地使用经济性分析、建筑物及其它地上改良投资描述）、市场法、成本法、收益法、土地估价、房地产部分权益估价、估价结果与估价报告、信息技术在房地产估价中的应用。 房地产开发：房地产开发及房地产开发程序、政府对房地产开发过程的管理（投资计划管理，项目规划与设计管理、土地管理、项目开工及建设期间的管理、项目销售与产权管理、项目竣工及入住管理、市政及配套设施管理）、房地产开发企业与组织（房地产开发企业、组织形式、价值链，发展战略）、房地产开发项目策划（宏观因素分析、市场研究与投资机会、场地选择、产品功能定位）、房地产开发项目可行性研究、房地产开发中的项目管理、房地产开发项目的资金融通、房地产开发项目的市场营销、房地产开发经营税费、物业与资产管理（房地产开发与房地产资产管理、物业管理、设施与设备管理、资产管理、组合投资管理）。 房地产市场销售：市场概述、市场营销、市场调查、市场分析、市场营销战略、房地产项目前期策划、房地产定价策略、房地产分销与促销策略、市场营销计划的制定与实施。 四、清华大学工程管理专业房地产课程教学的实践 1、与学校、学院教学平台的关系 清华大学的工程管理专业设置在土木工程学院。为了体现通才教育、拓宽学生知识面的总体要求，在培养计划要求的总共140个学分中，有70个学分为校级教学平台提供（包括数理基础、外语、计算机等，本专业要求的经济学基础、管理学基础、法律基础等课程也由该平台提供），有35个学分由院级教学平台提供（包括建筑材料、工程测量、工程力学、工程结构等土木工程技术课程，也包括本专业要求的工程经济学、施工技术与组织等），与工程管理专业密切相关的专业课程占35个学分。为了体现贯通教育的宗旨，清华大学工程管理专业没有再进一步细分专业方向。 2、工程管理专业课程中房地产课程设置 由于历史的原因，横跨土木工程学院、建筑学院、经济管理学院的清华大学房地产 研究所挂靠在土木工程学院，该研究所的教师与工程管理研究所教师一起，组成了目前隶属于土木工程学院的建设管理系。因此，清华大学工程管理专业的培养方案中，虽然没有细分专业方向，但也纳入了一定数量的房地产相关课程。目前面向工程管理专业本科生设置的房地产相关的课程包括：城市与房地产经济学（经济类专业基础课，2学分）、房地产概论（专业主干课，2学分）、房地产评估理论与实务（专业选修课，3学分）、物业管理（专业选修课，2学分）。 近10年的实践表明，面向工程管理专业学生开设房地产课程，拓宽了学生的视野，在保证工程管理专业毕业生较强的专业技术基础的同时，强化了其经济、管理类的知识和技能，为学生就业提供了更广泛的选择性。 3、房地产课程的主要教学内容 城市与房地产经济学：宏观与微观经济学分析；区域增长；城市发展与土地利用；房地产市场的宏观经济学分析（讨论课题目：中国主要城市房地产市场的预期变化及比较）；土地市场与土地价格；住宅市场（讨论课题目：住宅市场需求预测）；商业房地产市场（讨论课题目：写字楼市场的租金与空置）；工业房地产市场；国际房地产市场；（讨论课题目：中外房地产市场发展特征的比较分析）；住房政策（讨论课题目：政府住房补贴与住房支付能力）；城市增长与房地产开发；城市发展与房地产市场中的政府干预。 房地产概论：土地制度与土地政策、住房制度与住宅产业、房地产及房地产投资、房地产市场及市场研究、房地产开发及项目评估、房地产市场营销、房地产金融（开发项目融资、抵押贷款、证券化）、中国房地产主要税制、中国房地产法律制度（法规体系及其分类、土地管理制度、开发管理制度、市场管理制度、使用管理制度、金融管理制度）。 房地产评估理论与实务 物业管理：物业管理概述、物业管理与房地产开发、物业管理公司与业主委员会、房屋修缮管理、房屋设各管理、物业管理综合服各、住宅小区物业管理、收益性物业管理的主要内容、收益性物业管理中的财各与成本管理、写宇楼物业管理、零售商业物业管理、工业物业管理。 五、发展中国房地产专业教育的建议 房地产专业是重要的专业科目之一，这是由社会经济生活中对房地产专业人才的广泛需求和学生的良好就业前景所决定的。政府和半政府机构、金融机构（含商业银行、投资银行、债券公司，基金管理公司、投资管理公司、房地产投资信托公司和财产保险公司等）、房地产投资和开发企业、物业管理公司、资产管理公司以及房地产咨询机构（含房地产评估机构、机构、投资咨询公司、信息公司、产权保险公司、建筑师事务所、会计师事务所和律师事务所等）均对房地产专门人才有着巨大的需求。 从中国房地产业对人才需求前发展趋势及中国越来越融入全球化经济体系的角度看，中国必须逐步建立起满足市场需要的、与国外高校基本一致的人才培养模式。为此，提出如下建议： 1、建设管理与房地产的学科设置 工程管理（建设管理，下同）与房地产分别属于不同的学科领域。在国外，建设管理专业通常设置在工学院与土木工程相关的学系内（如得克萨斯奥斯订大学土木工程系、斯坦福大学土木与环境工程系），也有些学校在工学院中独立设系（如佛罗里达大学建设管理学院、英国里丁大学建设管理与工程系）。房地产专业通常设在商学院，有时独立设系（如宾西法尼亚大学沃顿商学院房地产系、麦迪逊威斯康辛大学商学院房地产与土地经济系），有时与金融、保险等为同一个系（如纽约大学商学院金融系、佛罗里达大学商学院金融保险与房地产系）。 从学科领域覆盖的内容看，建设管理与房地产在建筑技术与管理技术方面有所交叉，只是前者强调技术与管理，后者强调金融与投资。因此，英国多数大学及受英国学科设置影响较大的大学，通常将房地产和建设管理设在同一个学院或同一个学系中。例如，但英国里丁大学城市与区域学院（Faculty）分别设立有建设管理与工程学院（shool），由建设管理与工程系与工程系合并）和土地管理与开发系，香港大学在建筑学院设立有房地产与建设系，新加坡人学在设计与环境学院分设建筑管理系和房地产系。 目前中国与房地产专业学科设置的模式，英国模式相似，但随着中国房地产业从开发建设阶段逐渐过渡到资产运营与管理阶段，对开发、建设方面人才的需求会减少，而对投资、金融方面的人才会逐步增加。因此各高校从房地产专业学科设置上，应该关注这种市场环境的变化，适时做出调整。 2、研究生层次的教育是房地产专业教育的主要发展方向 房地产专业是一个综合性非常强的学科，如果要求学生在本科阶段学习广泛涉及经济、管理、法律、金融、环境和技术等方面的课程，很难打下较为坚实的基础，也很难使学生具备某一方面的专业能力。当前房地产业最紧缺的，是那些在某一领域有较坚实的基础，又在更多的领域有广泛知识和素养的人才。以房地产开发投资企业为例，在其所管理的整个开发过程中，需要市场分析、投资分析、规划设计、工程管理、市场营销、物业与资产管理等各方面的专业人才，如果企业的工作人员对各专业领域的内容都是一知半解，则这个团队是没有竞争力的。企业所需要的员工肯定是对某一两个专业领域比较精通，对其他相关领域有基本的解，能够形成优势互补的团队共同工作，这样组成的开发队伍，才有竟争力。 为了适应这种需要，高等学校应该面向房地产相关专业背景的学生，开设房地产专业方向硕士研究生（含MBA）课程。为其提供“房地产经济学”、“房地产金融”、“房地产投资”、“房地产创业学”、“房地产资产管理”、“房地产案例分析”、“城市公共政策”、“房地产法”等比较深入的房地产专业课程。从目前的情况来看，国家虽然没有设立房地产专业，但该专业方向的研究生教育，完全可以借助经济学、资源环境与城乡规划管理、城市规划、管理科学与工程、工商管理和土地资源管理等多个专业平台来完成。当然，由于专业方向所在的学科分散，也为房地产学科建设带来了比较大的难度。 3、妥善处理好与工程管理专业的关系 虽然目前我国工程管理专业内包含房地产经营管理方向，但并不表明工程管理学科就是房地产的上级学科，也不表明我们的工程管理专业房地产方向就等同于国外的房地产专业。从目前工程管理专业指导委员会建议的培养方案看，与建造技术、土木工程相关的课程占据了50％以上的比例，房地产经营管理方向的学生得到的实际上也是一个营造师应该获得的专业基础，不是房地产专业所需要的社会、经济、金融、投资和工商管理专业基础。 从国外房地产学科发展经验来看，房地产学科更多地属于工商管理学科。例如，宾西法尼亚大学沃顿商学院房地产系房地产专业，是美国排名第一的房地产专业，其本科生课程计划中的37门课程中，有33门课程与沃顿商学院其他18个专业的要求一致（含9门工商管理基础课程），房地产专业的4门专业课中（“房地产法律、金财与开发”、“房地产金融：投资与分析”为必修，在“城市房地产经济学”、“住房金融与住房政策”、“高级房地产投资与分析”、“国际住房比较”、“房地产开发”、“国际房地产比较”等课程中选修2门），没有涉及任何工程技术类课程。英国里丁大学土地管理与开发系的土地管理、房地产投资与金融专业本科生课程，也是以社会、经济、管理、法律和房地产类课程为主，对城市规划和建筑技术相关课程只是少量涉及。 国内财经、师范类院校的工程管理专业多是由原房地产经营管理专业转化而来，在遇参照工程管理专业指导委员会建议的《工程管理专业培养方案》制订培养方案时，就到了很大的矛盾：遵循工程管理专业指导委员会的指导性意见，这些学校不具备开设土木工程技术类课程的条件；不遵循这个指导性意见，又找不到一个有效的专业出口。在未来的工程管理专业评估过程中，这个矛盾会越来越突出地表现出来。例如，天津商学院工程管理专业培养计划中，将土木工程概论、工程力学、工程结构、建筑测量、工程项目管理、工程造价管理、建筑工程招投标与合同管理列为主干课程，但实际上该校并无土木工程专业，任课教师要从天津理工大学聘请。 4、关于房地产专业执业资格与国际互认问题 随着中国社会主义市场经济的发展，人事管理制度也在发生着重大的变革。国家对专业人员的管理逐渐从专业技术职称、职各的管理，转向对专业技术资格的管理。这就为社会评价学校、制约学校专业设置的方向和规模成为可能。房地产专业本来是随着市场经济发展出现的新兴专业，如果以改革和向前看的姿态对诗这个专业，让市场对房地产专业人才知识结构的需求来制约学校的专业和课程设置，充分发挥行业学会、协会在评估学校教育过程中的作用，将对房地产专业的发展起到很好的推动和促进作用。 房地产专业的执业资格，目前有房地产估价师，正在筹备中的资格包括房地产经纪人和物业管理经理。目前美国的CCIM（Cetified Commercial Investment Member）在中国与有关单位合作，颁发“商业房地产投资分析师”资格。英国皇家特许测量师学会（RICS）也有一个庞大的中国会员发展计划。当然，CIOB也将在工程管理专业评估结果方面，中国NBCMA的评估结果互认。然而，摆在我们面前的问题是，如果我们培养的学生不具备在国际建筑与房地产市场上工作的能力（主要是语言问题），互认的结果很可能是国外的“洋资格”，伴随着中国国内服务市场的开放，逐渐占领国内的市场。但中国的相关专业资格，几乎不可能凭借互认的机会走向世界，而且还有可能失去国内的市场份额（因为中国的客户大多具有“求洋”心态）。因此，如何培养具有国际竞争力的专业人才，是专业资格互认过程中，能否从“名”到“实”的关键。 5、继续教育工作不容忽视 继续教育是国外房地产专业教育的重要组成部分，而中国的继续教育显然还很不规范。从事与房地产相关工作的人并非都是科班出身，许多学习其它专业的人士也可能由于各种各样的原因加入到房地产专业队伍中来，他们需要补充房地产专业知识。另外，即使房地产专业科班出身的人士由于房地产市场、法律、政策环境的变化和新的分析手段、技术与方法的出现，也有着迫切的更新知识的需求。在继续教育领域，除了相关学会、协会和各类公司举办的各种短期陪训课程外，高等学校也应发挥中坚作用。 课程类论文:机械类课程设计心得体会 课程设计是专业课程知识综合应用的实践训练，以下是小编整理的机械类课程设计心得体会，欢迎阅读。 机械类课程设计心得体会一 经过紧张而辛苦的四周的课程设计结束了，看着自己的设计。即高兴又担忧，高兴的是自己的设计终于完成啦，担忧的是自己的设计存在很多的不足。 课程设计是我们专业课程知识综合应用的实践训练，着是我们迈向社会，从事职业工作前一个必不少的过程.千里之行始于足下，通过这次课程设计，我深深体会到这句千古名言的真正含义.我今天认真的进行课程设计，学会脚踏实地迈开这一步，就是为明天能稳健地在社会大潮中奔跑打下坚实的基础. 我们的课程设计题目是：设计胶带输送机的传动 装置(如右图所示) 工作年限是10年 工作环境多飞尘 滚筒圆周力F是1500牛 带速v是1.6米每秒 滚筒直径D是250毫米 滚筒长度L是600毫米 在这次课程设计中我们共分为了8个阶段： 1、设计准备工作2、总体设计3、传动件的设计计算4、装配图草图的绘制5、装配图的绘制6、零件工作图的绘制7、编写设计说明书8、答辩 在前几周的计算过程中我遇到了很大的麻烦，首先是在电机的选择过程中，在把一些该算的数据算完后，在选择什么电机类型时不知道该怎么选择，虽然课本后面附带有表格及各种电机的一些参数我还是选错了，不得不重新选择。在电机的选择中我们应该考虑电机的价格、功率及在设计时所要用到的传动比来进行选择，特别要注意方案的可行性经济成本。 在传动比分配的过程中，我一开始分配的很不合理，把减速机的传动比分成了4，最后导致在计算齿轮时遇到了很大的麻烦。不得不从头开始，重新分配。我们再分配传动比的时候应该考虑到以后的齿轮计算，使齿轮的分度圆直径合理。 在把电机的选择、传动比选定后就开始进入我们这次课程设计的重点了：传动设计计算。在一开始的时候我都不知道从哪儿下手，在杨老师和张老师的热心讲解和指导下，明白了传动设计中齿轮的算法和选择。在选定齿轮类型、精度等级、材料及齿数时，我们一定得按照书上的计算思路逐步细心地完成，特别一些数据的选择和计算一定要合理。当齿轮类型、精度等级、材料及齿数选择完成时，在分别按齿面接触强度设计和按齿根弯曲强度计算，最后通过这两个计算的对比确定分度圆直径、齿轮齿数。 这次设计中最后一个难点就是轴的设计了，在两位老师的细心指导下，我采取了边画边算的方法，确定了低速和高速轴后又分别进行了校核，在这个环节中我觉得轴的校核是个难点，由于材料力学没怎么学好导致计算遇到了麻烦，这也充分的体现了知识的连贯性和综合性。在平时的学习中任何一个环节出了问题都将会给以后的学习带来很大的麻烦。 在计算结束后就开始了画图工作，由于大一的时候就把制图学了，又学了电脑制图导致很自己手工画起来很吃力，许多的画图知识都忘记啦，自己还得拿着制图书复习回顾，导致耽误了许多时间，通过这次的课程设计我更加明白我们所学的每一科都非常重要，要学好学的学硬。在画图过程中，我们应该心细，特别注意不要多线少线同时也要注意图纸的整洁，只有这样才能做出好的图。 说实话，课程设计真的有点累.然而，当我一着手清理自己的设计成果，漫漫回味这3周的心路历程，一种少有的成功喜悦即刻使倦意顿消.虽然这是我刚学会走完的第一步，也是人生的一点小小的胜利，然而它令我感到自己成熟的许多，另我有了一中春眠不知晓的感悟. 通过课程设计，使我深深体会到，干任何事都必须耐心，细致.课程设计过程中，许多计算有时不免令我感到有些心烦意乱：有2次因为不小心我计算出错，只能毫不情意地重来.但一想起周伟平教授，黄焊伟总检平时对我们耐心的教导，想到今后自己应当承担的社会责任，想到世界上因为某些细小失误而出现的令世人无比震惊的事故，我不禁时刻提示自己，一定呀养成一种高度负责，认真对待的良好习惯.这次课程设计使我在工作作风上得到了一次难得的磨练. 短短三周是课程设计，使我发现了自己所掌握的知识是真正如此的缺乏，自己综合应用所学的专业知识能力是如此的不足，几年来的学习了那么多的课程，今天才知道自己并不会 用.想到这里，我真的心急了，老师却对我说，这说明课程设计确实使我你有收获了.老师的亲切鼓励了我的信心，使我更加自信. 最后，我要感谢我的老师们，是您严厉批评唤醒了我，是您的敬业精神感动了我，是您的教诲启发了我，是您的期望鼓励了我，我感谢老师您今天又为我增添了一幅坚硬的翅膀.今天我为你们而骄傲，明天你们为我而自豪 类课程设计心得体会二 接触机械原理这门课程一学期了，而这学期才是我真正感受到了一个学习机械的乐趣以及枯燥，被那些机械器件、机件组合而成的机器所吸引，尤其是汽车、机器人、航天飞机等机械技术所震撼，感慨机械工作者的伟大，。然而这种激动就在接近本学期结束之时，终于实现了，我们迎来了第一堂机械课程设计。 由于第一次做这样的事情，脱离老师的管束，和同学们分组探讨自动送料冲床的结构设计，把学了一学期的机械原理运用到实践中，心中另是一番滋味! 在设计之前，指导老师把设计过程中的所有要求与条件讲解清楚后，脑子里已经构思出机构的两部分，即送料机构和冲压机构，把每一部分分开设计，最后组合在一起不就完成整体设计了吗?这过程似乎有点简单，可是万事开头难，没预料到这个难字几乎让我无法逾越，如槽轮间歇机构，要满足送料间歇条件，就必须按照规定的运动规律即参数，设计一个满足运动条件的槽轮机构，这是机械原理课堂上没有讲过的，因为这部分只是课本了解内容，但涉及这个槽轮机构对整个课程设计来说又是势在必行的，所以我跟郑光顺跑到图书馆，恨恨地找了一番，终于借到与这次课程设计有关的六本参考资料书，拿回来后一本一本地看下去，把槽轮有关的内容一一浏览，结果，令我们欣喜的是这槽轮机构的各种参数都被罗列出来了，而且还有一道例题，按照例题的思路很快地设计出了槽轮机构，即送料机构设计完成。 做成了槽轮送料机构，我们的冲压机构有存在很大的难题，将凸轮机构和连杆机构组合完成一个特定的运动，这是没有学过的，凸轮机构倒是很容易地算出来了，但是连杆机构既要满足角度条件又要满足高度条件，解析法是不会在很短的时间内弄懂的，为了争取时间我们只能选择图解法了，组长张瑞朋和郑光顺大晚上的坐在电脑旁边，用CAD作图，用QQ语音进行交流，高科技显然被引进了我们的课程设计，两位工程师边做图边把存在的问题说出来，最后在他们二位加夜班的情况下，与第二天早上突破了这个难题。与此同时我们另外五人也拿出了两套备用方案，各自完善了参数。一周后方案基本完成，进入作图阶段。但在作图之前经过七人反复讨论决定采取第三套凸轮连杆组合方案，因为这套方案可以很好地满足急回这一特性，而其他两套方案都在这一特性上欠缺，方案的选择就这样尘埃落定了。 作图可以说是学机械的家常便饭，不过这最基本的功夫又是最耗时、最考验人的耐心和细心的。从本周一起2张2号图纸必须在周三完成，将我们设计机构完全呈现出来。由于我们组合机构比较复杂，所以除作最基本的结构件图外还得完成结构件图的侧视图，以便答辩时老师能够读懂我们的作业，这一任务无疑加大了我们的工作量，最为让人印象深刻的就是，周二下午一点钟到工作室后，为了在晚上离开前完成图纸，一直作图到晚上九点钟，下午五点那时肚子实在饿得不行了，就干脆把快餐叫到工作室，几个人在一起呼呼呼地吃了一顿特殊的作图晚餐，这样的事情在毕业后也许将成为同学之间的一段美好的回忆了。 周三完成课程设计报告，完善图纸。准备好一切后，等待周四的答辩到来。只希望我们组能够在答辩中取得好成绩，即过程与结果的双重完美，当然这是本次课程设计的最完美的结局。 机械类课程设计心得体会三 经过两周的奋战我们的课程设计终于完成了，在这次课程设计中我学到得不仅是专业的知识，还有的是如何进行团队的合作，因为任何一个作品都不可能由单独某一个人来完成，它必然是团队成员的细致分工完成某一小部分，然后在将所有的部分紧密的结合起来，并认真调试它们之间的运动关系之后形成一个完美的作品。 这次课程设计，由于理论知识的不足，再加上平时没有什么设计经验，一开始的时候有些手忙脚乱，不知从何入手。在设计过程中，我通过查阅大量有关资料，与同学交流经验和自学，并向老师请教等方式，使自己学到了不少知识，也经历了不少艰辛，但收获同样巨大。在整个设计中我懂得了许多东西，树立了对自己工作能力的信心，相信会对今后的学习工作生活有非常重要的影响。而且大大提高了动手的能力，使我充分体会到了在创造过程中探索的艰难和成功时的喜悦()。虽然这个设计做的可能不太好，但是在设计过程中所学到的东西是这次课程设计的最大收获和财富，使我终身受益。 在这次课程设计中也使我们的同学关系更进一步了，同学之间互相帮助，有什么不懂的大家在一起商量，听听不同的看法对我们更好的理解知识，所以在这里非常感谢帮助我的同学。在这种相互协调合作的过程中,口角的斗争在所难免,关键是我们如何的处理遇到的分歧,而不是一味的计较和埋怨.这不仅仅是在类似于这样的协调当中,生活中的很多事情都需要我们有这样的处理能力,面对分歧大家要消除误解,相互理解,增进了解,达到谅解..也许很多问题没有想象中的那么复杂,关键还是看我们的心态,那种处理和解决分歧的心态,因为我们的出发点都是一致的。 经过这次课程设计我们学到了很多课本上没有的东西，它对我们今后的生活和工作都有很大的帮助，所以，这次的课程设计不仅仅有汗水和艰辛，更的是苦后的甘甜。 机械类课程设计心得体会四 经过一个月的努力,我终于将机械设计课程设计做完了.在这次作业过程中,我遇到了许多困难,一遍又一遍的计算,一次又一次的设计方案修改这都暴露出了前期我在这方面的知识欠缺和经验不足.刚开始在机构设计时,由于对Matlab软件的基本操作和编程掌握得还可以,不到半天就将所有需要使用的程序调试好了.可是我从不同的机架位置得出了不同的结果,令我非常苦恼.后来在钱老师的指导下,我找到了问题所在之处,将之解决了.同时我还对四连杆机构的运动分析有了更进一步的了解.在传动系统的设计时,面对功率大,传动比也大的情况,我一时不知道到底该采用何种减速装置.最初我选用带传动和蜗杆齿轮减速器,经过计算,发现蜗轮尺寸过大,所以只能从头再来.这次我吸取了盲目计算的教训,在动笔之前,先征求了钱老师的意见,然后决定采用带传动和二级圆柱齿轮减速器,也就是我的最终设计方案.至于画装配图和零件图,由于前期计算比较充分,整个过程用时不到一周,在此期间,我还得到了许多同学和老师的帮助.在此我要向他们表示最诚挚的谢意.整个作业过程中,我遇到的最大,最痛苦的事是最后的文档.一来自己没有电脑,用起来很不方便;最可恶的是在此期间,一种电脑病毒Word杀手四处泛滥,将我辛辛苦苦打了几天的文档全部毁了.那么多的公式,那么多文字就这样在片刻消失了,当时我真是痛苦得要命. 尽管这次作业的时间是漫长的,过程是曲折的,但我的收获还是很大的.不仅仅掌握了四连杆执行机构和带传动以及齿轮,蜗杆传动机构的设计步骤与方法;也不仅仅对制图有了更进一步的掌握;Matlab和Auto CAD ,Word这些仅仅是工具软件,熟练掌握也是必需的.对我来说,收获最大的是方法和能力.那些分析和解决问题的方法与能力.在整个过程中,我发现像我们这些学生最最缺少的是经验,没有感性的认识,空有理论知识,有些东西很可能与实际脱节.总体来说,我觉得做这种类型的作业对我们的帮助还是很大的,它需要我们将学过的相关知识都系统地联系起来,从中暴露出自身的不足,以待改进.有时候,一个人的力量是有限的,合众人智慧,我相信我们的作品会更完美! 机械类课程设计心得体会五 经过紧张而辛苦的四周的课程设计结束了，看着自己的设计。即高兴又担忧，高兴的是自己的设计终于完成啦，担忧的是自己的设计存在很多的不足。 课程设计是我们专业课程知识综合应用的实践训练，着是我们迈向社会，从事职业工作前一个必不少的过程.千里之行始于足下，通过这次课程设计，我深深体会到这句千古名言的真正含义.我今天认真的进行课程设计，学会脚踏实地迈开这一步，就是为明天能稳健地在社会大潮中奔跑打下坚实的基础. 我们的课程设计题目是：设计胶带输送机的传动装置(如右图所示)工作年限是10年工作环境多飞尘滚筒圆周力F是1500牛带速v是1.6米每秒滚筒直径D是250毫米滚筒长度L是600毫米 在这次课程设计中我们共分为了8个阶段：1、设计准备工作2、总体设计3、传动件的设计计算4、装配图草图的绘制5、装配图的绘制6、零件工作图的绘制7、编写设计说明书8、答辩 在前几周的计算过程中我遇到了很大的麻烦，首先是在电机的选择过程中，在把一些该算的数据算完后，在选择什么电机类型时不知道该怎么选择，虽然课本后面附带有表格及各种电机的一些参数我还是选错了，不得不重新选择。在电机的选择中我们应该考虑电机的价格、功率及在设计时所要用到的传动比来进行选择，特别要注意方案的可行性经济成本。 在传动比分配的过程中，我一开始分配的很不合理，把减速机的传动比分成了4，最后导致在计算齿轮时遇到了很大的麻烦。不得不从头开始，重新分配。我们再分配传动比的时候应该考虑到以后的齿轮计算，使齿轮的分度圆直径合理。 在把电机的选择、传动比选定后就开始进入我们这次课程设计的重点了：传动设计计算。在一开始的时候我都不知道从哪儿下手，在杨老师和张老师的热心讲解和指导下，明白了传动设计中齿轮的算法和选择。在选定齿轮类型、精度等级、材料及齿数时，我们一定得按照书上的计算思路逐步细心地完成，特别一些数据的选择和计算一定要合理。当齿轮类型、精度等级、材料及齿数选择完成时，在分别按齿面接触强度设计和按齿根弯曲强度计算，最后通过这两个计算的对比确定分度圆直径、齿轮齿数。 这次设计中最后一个难点就是轴的设计了，在两位老师的细心指导下，我采取了边画边算的方法，确定了低速和高速轴后又分别进行了校核，在这个环节中我觉得轴的校核是个难点，由于材料力学没怎么学好导致计算遇到了麻烦，这也充分的体现了知识的连贯性和综合性。在平时的学习中任何一个环节出了问题都将会给以后的学习带来很大的麻烦。 在计算结束后就开始了画图工作，由于大一的时候就把制图学了，又学了电脑制图导致很自己手工画起来很吃力，许多的画图知识都忘记啦，自己还得拿着制图书复习回顾，导致耽误了许多时间，通过这次的课程设计我更加明白我们所学的每一科都非常重要，要学好学的学硬。在画图过程中，我们应该心细，特别注意不要多线少线同时也要注意图纸的整洁，只有这样才能做出好的图。 说实话，课程设计真的有点累.然而，当我一着手清理自己的设计成果，漫漫回味这3周的心路历程，一种少有的成功喜悦即刻使倦意顿消.虽然这是我刚学会走完的第一步，也是人生的一点小小的胜利，然而它令我感到自己成熟的许多，另我有了一中春眠不知晓的感悟.通过课程设计，使我深深体会到，干任何事都必须耐心，细致.课程设计过程中，许多计算有时不免令我感到有些心烦意乱：有2次因为不小心我计算出错，只能毫不情意地重来.但一想起周伟平教授，黄焊伟总检平时对我们耐心的教导，想到今后自己应当承担的社会责任，想到世界上因为某些细小失误而出现的令世人无比震惊的事故，我不禁时刻提示自己，一定呀养成一种高度负责，认真对待的良好习惯.这次课程设计使我在工作作风上得到了一次难得的磨练.短短三周是课程设计，使我发现了自己所掌握的知识是真正如此的缺乏，自己综合应用所学的专业知识能力是如此的不足，几年来的学习了那么多的课程，今天才知道自己并不会用.想到这里，我真的心急了，老师却对我说，这说明课程设计确实使我你有收获了.老师的亲切鼓励了我的信心，使我更加自信. 最后，我要感谢我的老师们，是您严厉批评唤醒了我，是您的敬业精神感动了我，是您的教诲启发了我，是您的期望鼓励了我，我感谢老师您今天又为我增添了一幅坚硬的翅膀.今天我为你们而骄傲，明天你们为我而自豪。 课程类论文:某高校电子商务专业两类课程整合的阶段性总结 随着现代教学技术的广泛应用，传统的教学模式、教学方法、教学手段等也必将发生根本性的改变，那种因循守旧的教学模式将被彻底打破，鉴于此，我校电子商务专业(以下简称电子商务专业)的教学改革将列入教学工作重点。XX 年，我校电子商务专业通过了省教育厅电子商务专业教改遴选，并于当年顺利通过了省教育厅教改专家组检查，同时正式确定为教改试点专业。两年来，电子商务专业在教学改革中做出了许多工作，其中成绩突出的要属电子商务专业课程内容的改革，除增加新的课程以外，更主要的是将一些课程的内容重新整合，形成一些特色鲜明的课程，效果较好。现主要对电子商务专业教改中两类课程内容的整合谈谈电子商务专业课程整合的实践过程。 一、准确理解、充分认识、转变观念，进行课程改革的大讨论 所谓“整合”，就是强调系统的整体协调，发挥综合优势，这是以马克思主义的认识论和现代科学的系统论为依据的。而“课程整合”译自英文“curriculum integration”，也有人译为“课程统合”、“课程综合化”，是指将原来自成体系的各门课程或各教学环节中有关的教学内容，通过新的组合方式进行整理与合并，使相关课程(环节)能够形成内容冗余度少、结构性好、整体协调的新型课程环节，做到优势集成，亮点聚合，以发挥其综合优势。 实施课程整合的实质，在于强调知识的整体性和培养学生综合运用知识解决问题的能力。目前我国各高职院校电子商务专业的课程门类过多，内容交叉重复，缺乏整体优化，既造成了学生课业负担过重，又有碍于学生综合能力的培养，不利于形成完整的知识结构。但课程整合不是简单地增加学科“课程”，以叠加方式扩大学生的知识面，即把课程整合看作是“课程拼盘”。为此，通过课程整合，可以淡化每门学科之间的界线，强调学科之间的相互衔接以及科学和社会系统的联系。改变按学科的逻辑来组织课程内容的做法，强调以学习者经验、社会需要和问题为核心进行课程整合。在高职院校普遍重视学科建设的今天，加大课程整合的研究及实施力度很有其现实意义。因为课程整合代表了当代课程改革的趋势，反映了人类知识发展综合化对课程的要求，也反映了全面发展教育和21世纪人才素质的要求。 任何一个领域的改革都会受到旧有观念和势力的自然排斥，实施课程整合遇到的最大障碍来自“学科本位”。很多教师的教学观念还停留在传统的分科教学阶段，老一套的东西早已在其头脑中根深蒂固，各学科教师之间往往是“泾渭分明，各司其职”，教师只关注本学科内部体系的优化和教学质量的提高，很少关注学科之间教学内容的相互交叉、衔接和沟通，对学科之间综合的、整体作用的发挥重视不够。据此，为推进课程整合的改革，首先要做的工作便是要求教师淡化“学科本位”意识，打破系科界线，有意识地加强本学科与相关学科的联系，由以往各门学科的“独自作战”转向学科之间互相协作的“立体作战”。 在实施课程整合的起步阶段，我们教研室进行了多次关于课程改革的讨论，比如说，“电子商务专业的学生应具备什么样的知识、能力、素质”、“电子商务概论应掌握哪些计算机网络知识”等问题。我们要教给学生的，就应该是“最重要而且学生能够学到”的知识。经过大家的集思广益，就此类问题达成共识是不难的。经过反复讨论和研究，高职院校建立一套整合的课程体系并不难，而这种课程体系还要随着课程改革的发展不断进行更新，因为“整合”是一个过程，而非一劳永逸的结果。另外，科学的、理想的、全面的课程整合一时难以达成，是否可以先降低一些要求?是否可以首先进行局部的整合?假若这样做可行的话，我们可以积累经验，为实现理想的课程整合打基础。 二、围绕人才培养模式，调整课程设置，进行课程整合实践 课程设置是指根据特定的教育培养目标、组织和编排课程的系统化过程，它受一定的教育目的与教育价值观的决定和制约。因此，高职院校课程设置的调整能否到位，直接影响着课程整合的实施。但是，目前我国高职院校的课程设置还有许多亟待改进之处。课程设置常借鉴本科院校，没有形成高职特色和学院特色。加之，电子商务专业是一门较新的复合性学科，许多院校在课程设置上往往都是“课程的拼盘”。 另一方面，高职院校学生和教师角色一旦确定，不少学生就画地为牢，把自己禁锢在学科壁垒之中，不再涉猎其他学科的知识。由于专业培养目标定位狭小，导致课程设置目标定位过窄，内部结构极不合理。这种在课程设置上较大地倾向于按学科专业教学的模式培养学生，过分强调学生对未来所教学科领域知识全面、系统、精深的掌握，而授课教师又一味强调本门课程的系统性、完整性，与其他课程长期保持着“井水不犯河水”的关系，严重背离了体现“职业素质和综合能力”为中心的思想，其结局只能是传授学生一部分理论，而学生缺乏实践操作经验。这种课程设置的弊端还表现在：由于学科专业课程设置过于强调系统、精深，专业课程设置向纵深分化，造成门类多、科目杂、体系散，主干课不突出，课程之间缺乏横向联系、贯通，致使培养的学生综合素质欠佳。当前，高职院校课程改革在课程设置的价值取向上，要一改传统的非此即彼的一元选择，也不再置学生与社会的需求于不顾，单纯地追求学科体系的严谨和完整，而是要充分考虑课程的整体功能，追求学生、社会、学科之间最大限度的统一，寻求其整体价值的融合。具体落实在课程设置上要体现出，优化组织各类课程，使之相互补充，充分发挥课程体系的整体功能，并突出实践操作能力的培养，结合职业技能鉴定的要求。其中，课程整合无疑适应了这一迫切需要。 二、围绕人才培养模式，调整课程设置，进行课程整合实践1.对于《网上贸易实务》课程的内容整合 《网上贸易实务》是电子商务专业中的核心课程，也是全国助理电子商师考试中的重要组成部分。学生对于本门课程的掌握程度对于学生从事电子商务及网上贸易业务尤为重要。本课程整合后包括网络营销和电子交易两大模块，通过本课程的教学，使学生在掌握网络营销的基本概念的基础上理解网络营销与传统营销整合，熟识网络商务信息的收集、整理和的相关常识和具体做法，了解网上单证流程的设计制作的基本原理和方法、掌握电子合同的签订过程和电子合同的签订中身份认证的重要意义以及电子交易过程中电子信用卡、电子钱包等的相关常识和基本运用方法。为此，我们整合教学内容，编写了教学讲义，并制作成多媒体教学软件，以加强教学效果。 在具体讲授中，以助理电子商务师的考证大纲为主要依据，在理论教学的基础上，注重对实践操作能力的培养。一方面，我们在讲授过程中，积极利用互联网资源，将教学内容与相关的网站、网页挂钩，比如：在讲授网络商务信息搜集中搜索引擎的应用，直接登录目前流行的搜索引擎网站百度和google;在讲授网上单证流程的时候，登录电子商务网站当当网，让学生直接观看当当网的模拟单证流程，使学生对教学内容有了感性认识。另一方面，我们结合教学内容详细讲解电子商务实验室的模拟操作。该软件不但是本课程的教学模拟软件，也是助理电子商务师实践能力考核软件，所以在教学中有针对性的进行操作演示和学生练习，强化学生对本课程的理解。 通过此门课程的整合，有如下收获。 (1)减少了原来枯燥无味或无用的知识，增加了实际有用的系统知识，如商务信息的收集、整理与的方法; (2)提高了学生的学习兴趣，发挥了学生的学习主动性; (3)培养了学生理论与实践相结合的能力，提高了学生的动手能力; (4)结合全国助理电子商务考试，增强学生的综合运用能力。 2.《电子商务概论》的内容与《网络技术应用》课程的整合 《电子商务概论》和《网络技术应用》均是电子商务专业的专业能力与素质模块课程。两门课程虽侧重点不同(《电子商务概论》介绍电子商务的基本理论与基本概念，《网络技术应用》主要介绍计算机网络的基本概念和原理、网络协议、网络操作系统、lan技术、wan技术、网络互联设备等内容)，但有些内容也有重复现象，况且两者有密切联系，在《电子商务概论》中的网络基础设施中有相当大的篇幅是介绍计算机网络的基础知识，教学效果不好。在整合中将这部分内容删掉。同时将原《电子商务概论》中的计算机网络的商务应用融合到《网络技术应用》中，并根据社会的需要增加了windowsXX server的常用操作部分内容，可使学生通过学习，在掌握windowsXX server的常用操作的实践操作。删除了简单枯燥的计算机网络理论的介绍。通过这两门课程的整合，有如下收获。 (1)在保证了必需的内容的同时，把一些重复的教学内容合并，删繁就简，更新教学内容，用新的方法和新的理念重新组合知识; (2)增加了实践环节，尤其增加了电子商务技术的实际应用和网络技术中windowsXX server的常用操作应用知识; (3)提高了学生的兴趣，扩大了学生的知识面和应用面。 3.课程结构的优化整合 课程结构改革实质就是要优化课程结构，获得课程一种理想的生存状态，展现强有力的课程功能。但优化的标准、优化的突破口、怎么优化一直是历次课程结构改革的迷茫之处。要优化课程结构，就是要使其往好的方面发展，但好在哪呢?用什么确定好的标准呢?可用两个方面来概括：一是课程的有序性和序变能力。课程结构有序性就是让课程要素之间搭配得更加合理，提高教育的效率，充分发挥育人价值。课程结构是在开放的环境中受到来自社会、个人要求的影响，能否及时作出反应，充分地满足其要求，表现为课程结构的序变能力。这些是一个好的形式结构标准。在电子商务专业的课程设置中，我们多次邀请计算机系和基础部的教师参加计划调整的讨论，对课程的开设的先后顺序进行认真的分析和研究。对于部分课程的开设学期和课时进行了微调;二是课程结构的合目的性，即从实质结构的分析入手研究是否符合育人目标。 我国高职院校的课程大多借鉴大学本科的课程，而大学本科课程是学习前苏联的结果，它与专才教育相联系，形成了结构严密的体系。按课程层次分，可分为基础课、专业基础课、专业课三种。长期以来在课程编排上，都采取了“基础课一专业基础课一专业课”的“三段式”线形模式。这种模式重视专业素质的培养，忽视了综合素质的提高，已不能很好地适应社会发展、学科渗透对复合型人才的要求。在改变这种固定的课程设置模式上，我院作了改革的尝试。根据教字[XX]2号文件《教育部关于加强高职高专教育人才培养工作的意见》，我院在电子商务专业进行了教学计划的修订，主要是对课程结构进行优化整合，确立了模块化教学。将教学计划分为基本素质模块、专业能力与素质模块和个性化发展模块三个部分，结合电子商务特色和全国助理电子商务师考试的要求，将专业能力与素质模块分为专业基础模块、网络应用模块、网络营销模块、电子支付与物流模块和操作模块等五个模块。

中小企业财务管理论文:浅谈中小企业财务管理存在的问题与优化 【论文关键词】中小企业　财务管理　管理目标 【论文摘要】我国企业绝大部分为中小企业。据统计，中国的中小企业的平均寿命为2.9年，中小企业存在时间短暂是由外部因素和内部因素造成的，其中财务管理水平是重要的内部因素之一。文章从中小企业的特点与财务管理目标出发，针对中小企业的财务管理机构、人员、财务内部控制的现状，提出优化中小企业财务管理的若干对策。 随着我国经济的快速发展，中小型企业的数量在不断增长，并已成为促进国民经济发展和保持社会稳定等方面的主要力量之一。但中小企业也面临许多困难和问题，它在市场竞争中处于弱势地位。我们认为，一个中小企业从其创立发展壮大的进程来看，其成功与否，关键取决于企业经营者的发展战略，同时其内部的管理制度，特别是财务管理有着至关重要的作用。因此，转变理财观念，创新理财手段，加大理财力度，提高理财水平，促进中小企业健康快速发展尤显迫切。 一、我国中小企业的特点与财务管理的目标 1、特点 目前，我国工商注册登记的中小企业超过1000万家，占全国企业总数的99%，产值和利税分别占60%和40%，提供75%以上的就业机会。概括起来，中小企业具有几个鲜明的特点：一是规模小；二是数量多；三是生产经营灵活多变；四是总体上所有制结构较为单一，股份制企业少；五是更多地依赖产品的获利能力求得生存；六是管理水平不高。由于自身的规模小、资本小、技术构成低，受外部不利宏观环境的影响，中小企业财务管理很难适应市场经济潮流，特别是加入WTO后很难适应经济全球化的趋势，也很难适应中小企业自身的发展。 2、财务管理的目标 在新时期日益激烈的竞争市场中，中小企业只有生存才可能获利。所以要保证的是企业利润最大化。利润最大化是小企业在日常生产经营业务中所要达到的财务管理目标。小企业利润最大化的实现，可确保职工劳动所创造价值的最终实现，保障债权人权益，为国家上缴更多的税金，等等。当然，小企业在追求利润最大化时要受到法律法规制约，必须受一定社会责任的约束。 二、我国中小企业财务管理存在的问题 1、企业法人代表财务观念淡薄 财务观念是财务管理的基础，观念的更新会带来管理水平的提高。而目前为数不少的小规模私营企业经营者，在经营中主要靠“拍脑袋”，财务管理对他们来说是个不可理解的概念。他们认为财务就是记账或算账。自己办的企业，只要平时记流水账，到年底结算有无盈利即可没有必要设立会计总账、分类账、明细账，没有必要按照《会计制度》要求进行会计核算和财务分析。因此，许多原始资料不提供给财务，把会计只当作纳税申报的工具，没有真正发挥财务管理的作用。 2、内部会计管理制度不健全 我国一些中小企业虽然有一些会计管理制度，但因为所有权与经营权高度统一，企业领导者集权现象严重。致使会计管理职责不分，越权行事，会计执行的随意性较大。同时中小企业因为大多是家族式的管理组织形式。会计组织通常采用垂直管理模式，管理跨度小，幅度窄，由于受规模、财力、人才的限制，中小企业会计机构中的岗位设置容易产生交叉重叠现象，影响会计人员职能的发挥，特别是不利于企业的内部控制。 3、财务控制薄弱 一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，片面考虑到季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。 4、缺乏支持中小企业发展的相关环境 由于中小企业组织规模较小，财务管理薄弱，加之信用等级低、资信差、抵押、担保条件有限，政府对中小企业的政策支持也不到位，中小企业融资渠道有限。大量依赖贷款的融资方式，也使资本结构不合理，资本来源与资产占用搭配不匹配，隐藏财务风险。同时多年来，我国政府在政策体系上主要是重点扶持大企业。特别是国有企业或上市公司。对中小企业没有形成系统的中小企业扶持政策体系。专门为中小企业制定的法律法规和支持中小企业发展的相关政策很少。致使适用于中小企业的法律不够明确，缺乏必要的法律保护。 三、优化中小企业财务管理的措施 1、加强领导者的理财意识 企业领导者应认识到理好财对企业发展的重要，作为企业管理职能部门应定期不定期对企业领导者进行理财知识培训，给他们提供创造学习的机会，并应把企业领导是否会理财作为考核企业领导者是否合格的重要指标。使企业领导者真正认识到，不会理财的领导者，不是一个合格领导者，不会理财的企业，是不能发展的企业。 2、完善内部财务管理制度 公司财务部门应明确职能，建立健全财务管理的各项规章制度，加强经营核算管理，厉行节约，合理使用资金，合理分配公司收入，积极纳税。构建完善的财务会计制度。如报销制度、财产管理制度、现金和银行存款的管理制度，应收账款的管理制度、成本分析制度、工资制度和福利制度。同时要规范各种财务行为，保证财务战略和财务规划的实施。建议建立以经济责任制度、追究责任制度、不相容职务和岗位制度为关键控制点的具有相互牵制和监督作用的财务内部控制机制。 3、加强财产控制 要建立有效的财务监督体系，保证企业已经制定的政策得到有效执行，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。要加强对存货和应收账款的管理。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄，对死账、呆账，要在取得确凿证据后，再进行妥善的会计处理。 4、优化中小企业的外部环境 需要政府建立健全保障民营中小企业健康成长的法律法规，贯彻落实好已出台的鼓励中小企业发展的相关政策，创造一个公平竞争的环境，严格执法，维护民企的合法权益，要改善民营中小企业的金融服务体系。进一步完善金融机构贷款决策程序，建立适应中小企业的信贷审批制度，简化审批环节，完善信用担保体系，降低中小企业融资的时间成本和资金成本，构建一个服务于民营中小企业的商业性担保为主体，政策性、互助性担保为补充的担保机构配套协作、运作规范的信用担保体系，切实为民营中小企业获取信贷担保支持。同时中小企业应关注政策的变化，主动与当地政府沟通交流，让当地政府感觉到其存在的重要性，要注重在市场上的形象，不偷税，不漏税，不污染环境等。 总之，财务管理工作贯穿中小企业经营管理的各个方面，财务管理是企业管理系统中最重要的子系统，是企业内部管理的核心环节。中小企业应通过建立健全内部组织结构，构建完善的财务制度，加强财务控制，稳健理财，来不断提高企业财务管理的水平，发挥财务管理在企业经营中的重要作用。 中小企业财务管理论文:试论中小企业财务管理对策 摘 要 中小企业是我国国民经济的重要力量，但由于宏观经济环境和企业自身的问题，中小企业的财务管理工作存在很多问题，严重影响了企业的经济效益。在分析中小企业财务管理问题的基础上，提出了加强其管理的相关对策。 关键字 中小企业 财务管理 财务控制 1 中小企业财务管理存在的问题 1.1 会计基础工作薄弱,财务管理水平低 中小企业规模较小,根据成本效益原则,中小企业更愿意选择传统管理方法,而舍弃先进的财务管理技术和方法。因而，很多中小企业不设财务机构,没有专职财务管理人员,财务管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办，造成会计信息极不真实、不完整。同时，因为中小企业发展前景、工作待遇与条件、社会保障等社会认可程度低,很难吸引所需优秀人才,导致财务管理人才缺乏、财务管理人员素质较低。而中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。在这些企业中,企业领导者集权现象严重,缺乏财务管理的理论方法和相关知识,造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。 1.2 筹资难度大，抗风险能力差 企业要持续生产经营、扩大再生产、进行对外投资和调整资本结构,就必须有足够的资金支持，但中小企业注册资本较少,资本实力有限,土地、房屋等银行认可的不动产数量较少,因此筹集资金是中小企业所面临的首选问题。随着改革开放的不断深入,我国的金融市场日趋完善,为广大的企业提供了多种融资、投资的渠道。中小企业也初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。81%的中小企业认为一年内的流动资产不能完全满足需要,中长期贷款更是没有着落,中小企业贷款难找已是不争的事实。这与中小企业实现工业总产值占全国60%,出口创汇占60%,提供75%的就业机会是极不相称的。 1.3 投资能力较弱,且缺乏科学性 随着市场竞争的加剧, 不少中小企业为了提高自身竞争能力,开始自觉地加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度,上了许多投资项目。但由于财务管理水平低,缺乏优秀的管理人才,加之先进的财务管理技术和方法得不到运用,不能进行科学的投资分析和市场论证,其结果是“不改造等死,改造了找死”,造成投资失误。更有甚者，一些企业花了巨额资金进行投资,而最终并没有达到预期的效果,甚至是“竹篮打水一场空”,使企业背上了沉重的包袱,以至陷入破产的边缘。 1.4 财务控制薄弱 目前相当数量的中小企业普遍存在财务控制薄弱的问题,主要体现在:①对现金管理不到位,现金周转不灵,存量现金没有盘活,大大降低了企业的收益。有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困境。而许多中小企业不编制现金收支计划,他们对现金的管理很大程度上是随意性的,一旦市场发生变化,经济环境发生改变就很难使现金快速周转。②应收账款周转缓慢。随着经济的发展,信用销售会越来越普遍,在市场激烈竞争情况下,中小企业为抵御大企业的压力,会采取更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高,无严格的信用标准、信用条件和收账政策,更无相应的责任部门来组织落实,造成大量应收账款沉淀,使企业资金周转不灵,并隐含着较大的坏帐风险。③存货控制薄弱。许多中小企业对存货缺乏有效管理,无存货计划、无存货定期监督和检查制度,对日常存货的控制不到位, 很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞、周转失灵。④利润管理能力不足。没有真正理解营业收入增长并不一定获利的道理,欠缺合适的利润管理机制,忽视产品组合以致做出错误行销决策,忽视核心产品所处的生命周期。⑤成本费用管理水平低。中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系,相当一部分企业在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段,定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全,事前和事中控制能力较低。因此,许多中小企业成本费用管理中存在核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。 2 加强中小企业财务管理的对策 财务管理的本质特征就是价值管理,它具有综合性和渗透性。企业各项生产经营活动及经营成果都可以通过各项价值指标在财务上全部反映出来,构建一个完善的财务管理体系,不仅能为企业提供充足的资金来源,更增强了其竞争优势。同时,在知识经济时代,中小企业更有必要加强财务管理的建设。为了更好地解决问题，除了政府加强相关法律法规的建设和执行以促进中小企业全面发展外，企业自身应从以下三方面入手： 2.1 中小企业要加强财会队伍建设,提高全员素质 目前，中小企业一是财务基础薄弱,会计人员素质不高,且受制于领导,无法行使自己的监督权;二是企业领导的法制观念淡薄,忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。加强全员素质教育,首先应从企业领导做起,不断提高全员法律意识,增强法制观念。只有依靠企业全体员工的共同努力,才有可能改善企业管理状况,搞好财务管理,提高企业的竞争实力。要对财会人员进行专业培训和政治思想教育,特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育,全面提高会计人员素质和会计工作水平,发挥会计人员在企业管理中的参谋与决策作用。 2.2 中小企业要加强自身资金管理 （1）中小企业要提高认识,把强化资金管理作为推行现代企业制度的重大内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实,共同为企业资金的管理做出贡献。 （2）努力提高资金的使用效率,使资金运用产生的效果最佳,是企业财务管理追求的基本目标。为此,首先要使资金的来源和运用得到有效配合,比如绝不能用短期借款来购买固定资产,这样会造成借款到期而投入资金还未收回,势必要从另外渠道筹资来偿还短期借款,导致资金周转困难。其次,要充分预测到资金收回和支付的时间,比如应收账款什么时间可收回,什么时间可进货等,都要做到心中有数,否则,易造成收支失衡、资金拮据。最后,要合理地进行资金分配,要有必要的流动资金和固定资金,二者有效配合,才能产生最佳经营效果。 (3)要加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度,对物资管理要建立规范的管理程序,堵住漏洞;对财产的管理要形成有力的内部管理制度和相互制约、相互支持配合的运行机制。在物资采购、领用、销售、及样品管理上建立规范的操作程序,从制度上保证操作规范,堵住漏洞,维护安全。其次,财产的管理与记录必须分开,以形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查核对等一系列工作交由一个人来做。再次,要定期检查盘点财产,督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。 (4)要加强对存货和应收账款的管理。近年来,很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境,加强存货管理、应收账款管理是重要的解困措施,对存货要尽可能地压缩,过时的库存物资应避免资金呆滞,并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构,从而保证全部资金结构趋向合理。加强应收账款管理,应力求加强对赊销客户的信用调研评定,定期函询核对已形成的应收账款,制定完善的还款期限与办法,严格控制账龄。对死账、呆账,要在取得确凿证据后,进行妥善的会计处理。 (5)加强中小企业的成本控制。搞好成本控制包括建立健全财务会计人员岗位责任制;建立健全账务处理程序制度;建立健全原始记录管理制度;建立健全计量验收制度;建立健全财产清查制度;建立健全财务收支审批制度等。 2.3 加强中小企业投资管理 （1）规范项目投资程序。中小企业应规范项目投资程序, 实行投资监理, 对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。从投资方案的提出到项目立项，从投资方案的分析到投资方案的实施，中小企业可参照大企业，也可以自行制定一套规范化流程，并实行监控。 (2)回避投资风险。中小企业应尽量避免率先开拓市场。因为市场的开拓者通常需要有足够的资金实力,虽然开拓者率先进入市场,可以获得超额利润,但风险也会很大。跟随成功者的做法,不失为中小企业避免风险的有效方法。中小企业经营灵活、形式多样、适应性强,可根据市场变化较快地调整其产品结构,改变生产方向,甚至转行,从而较快地适应市场新的需要。同时,中小企业应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几方面:一是对新产品试制的投资,中小企业的产品,其市场占有份额有限,企业拳头产品也有一定的生命周期,如果不断有适销对路的新产品上市,同时又不断淘汰陈旧的老产品,这样可在市场竞争中始终处于不败之地。如采用新技术引进更新产品试制,能节约投资,那也是应采取的一种投资方式。二是对技术设备更新改造的投资应当重视,如果企业的设备不是处于一种具有竞争力的状态,那么该企业就会失去前进的动力。这种方式应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资,尤其是管理型人才和技术型人才的拥有,是企业制胜的法宝。一方面可以采用招聘的方式引进人才;另一方面,通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质,不断进行知识更新、观念更新和技术更新,否则,原有队伍很快就会老化。因此,中小企业应以内部投资为主,以适应日益激烈的市场竞争。四是，要注意分散资金投向。投资多元化是现代企业降低投资风险、控制投资风险的有效途径。中小企业在积累了一定的资本,达到了一定的规模之后,可以搞多元化经营,把鸡蛋放在不同的篮子里,从而分散投资风险。然而,这需要很高的投资和管理技巧。分散投资,既分散了精力,又分散了资金,投资者如果没有足够的精力加以管理,那么,投资分散化不仅不能减少,反而增加了风险。因此,企业分散投资,需把扩张的方向选择正确,然后才能运用多种投资工具,达到分散风险的目的。 中小企业财务管理论文:中小企业财务管理存在的问题与对策探讨 目前，我国中小企业已近1000万家，占全国企业总数的99％，它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60％和40％，并提供了大约75％的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要来源。可见，中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。 一、中小企业财务管理存在的问题 1、缺乏明确的产业发展方向,对项目投资缺乏科学论证。一是片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响，认为什么行业都可以做，什么行业都能够做好。有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么，肯定能赚钱。二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。近几年来许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折，或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程”，不仅企业自己为此付出了惨重的代价，也将一些银行拖入泥潭。 2、财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行。这表现在三个方面：一是过度负债。企业要发展，就不可避免地要负债经营，充分利用财务杠杆的作用。但是，一些企业不顾成本、不惜代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。有些企业甚至不明白“借债还钱”这一最浅显不过的道理，认为从银行获得贷款就是获得利润，只考虑如何将贷款弄到手，而并没有认真考虑如何能让有限的资金发挥效益，更没有考虑如何偿还。在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。其结果是债台高筑，财务风险极大。二是短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，企业要获得固定资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机；三是企业之间相互担保，相同资产重复抵押，或为了融资而不断投资新项目，甚至“拆东墙补西墙”，形成复杂的债务链。这不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度，也给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。 3、财务控制薄弱。一是对现金管理不严，形成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的数倍，形成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失、浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。 4、财务会计工作流程不规范、不严格。一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格的制度；二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度；三是企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督机制。 二、原因分析 我国许多中小企业都是在计划经济与市场经济的制度缝隙中发展起来的，经历了“从无到有，从小到大”的艰难的发展过程。在艰苦的创业过程中，由于受当时制度环境与企业先天不足等方面因素的制约，企业的成功大多与创业者个人的胆识、经历以及创业精神有密切关系。因此，在以后的发展中，难免受到脱胎的环境和自身成长路径的影响。具体来说，这些因素对财务管理的影响主要表现在以下几个方面： 1、股权结构与经营模式的影响。中小企业的所有权结构一般来说是高度集中的，在经营模式上所有权与经营权合一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了不小的负面影响。在中小企业中，有相当一部分属于个体、私营性质的企业，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，项目决策不科学，不民主，随意性较大，个人说了算的情况盛行，难免造成投资决策失误。 2、企业管理者的素质和管理能力的影响。现有的中小企业，大部分是在八十年代短缺经济条件下发展起来的，其中相当一部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平，管理观念陈旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。 3、组织结构和人力资源的影响。一是企业组织机构不健全，管理人员职责不明确。二是工作流程不规范，制度不健全。致使财务审批随意性大，越权行事现象严重，造成财务管理混乱；三是财务管理人员素质较低，缺乏财务管理的基本理论和基本知识，同时法制观念比较淡薄，对财务会计法律法规缺乏充分的理解和认识。 三、促进中小企业改善财务管理的对策 1、积极推进产权改革。明晰产权、建立规范的企业产权制度，是企业持续发展的制度和组织基础。因此，中小企业发展到一定阶段后，必须进行产权制度改革。通过规范产权改革，一是解决所有权过分集中的情况，形成多元化的产权结构，防止“一股独大”；二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构。在建立新的产权结构的基础上，建立与现代企业制度相适应的组织架构和决策机制，为进行良好的财务管理构建制度和组织基础。 2、经营者必须树立理财观念。在现代市场经济条件下，从理财的角度来看，经营者必须树立三个观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。中小企业规模小，实力相对较弱，企业的资源有限，领导人的知识、能力有限。加之现代科学技术进步快，技术更新周期短。在这种情况下，中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。第二，树立财务风险观念。充分利用财务杠杆的积极作用，是许多经营者的良好愿望。然而，财务杠杆的积极作用是以借贷资金的收益高于资金成本和企业的偿还能力为前提的。每个企业都有一个合理的负债率，就是银行，也要求有一定的资本充足率。负债率太高，本来就是铤而走险，加上中国经济是周期性的，一旦遇到调控，许多银行只收不贷，即使一个正常负债的企业，一旦遇上这种情况，也很难存活。对负债规模大、负债率高的企业更是如此。因此，负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。第三，树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的“血液”。现金净流量是企业成长的动力。对许多企业来说，现金净流量的意义甚至高于经营损益。不少企业一年忙到头，生意做得很大，钱也赚了不少，但却在别人手中，企业的一大块现金被客户占用了。经营活动产生的现金净流量为负数，没有实实在在的现金收益。因此，关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。 3、按照相关财会法律、法规的要求，逐步建立起比较规范、完善和自律的财务管理组织体系，工作流程和财务管理制度。要按照企业财务管理的内在规律和国家相关法律法规的要求，建立财务管理的组织体系和相应的工作机构，在分工协作的原则下，明确管理岗位和人员职责，严格财务管理的工作流程和审批程序；同时要根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。 4、提高会计人员的素质。会计人员要持证上岗，无会计从业资格证书的，要经过培训、考核，达到要求后发证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质，《会计法》对此都有明确规定。把好用人关，是实施良好的财务管理的重要条件。 5、财务资金管理活动的外包。由于企业自有资源和活动领域的局限，任何一个企业都不可能拥有企业管理活动所需要的一切专业技能和资源。中小企业可将部分财务管理业务交由专业机构进行管理。充分利用这些机构的人才优势、信息优势和其他资源优势，既可以降低企业财务管理成本，又可以不断了解外部相关动态，实时更新管理方法、管理手段，从而提高管理效率和管理水平。 中小企业财务管理论文:中小企业财务管理特点分析 摘 要：中小企业是推动地方经济发展的重要力量，是经济中最活跃的主体。笔者于对广东省湛江市50家中小企业进行了深入细致的调查研究，结合中小企业财务管理现状，分析了中小企业财务管理的特点，探索中小企业财务管理发展的新思路。 关键词：中小企业 财务管理 流动资金 筹资管理 中小企业是推动地方经济发展的重要力量，是经济中最活跃的主体。它们规模小、经营方式灵活，最有可能按照经济的比较优势来组织生产，并且中小企业在解决就业方面的优势也越来越受到瞩目。为了更加全面地了解中小型企业财务管理的特点，笔者于2005年6月开始成立中小企业财务管理问题调查课题组，对广东省湛江市50家中小企业进行了深入细致的调查研究，获得了丰富的调查资料。我们结合中小企业财务管理现状，分析了中小企业财务管理的特点，这对探索中小企业财务管理发展的新思路，提高中小企业财务管理水平并促进其健康发展将具有重要的现实意义。 调查方式包括发调查表、去企业实地考察、访谈以及到财政局、资产管理局等相关管理部门收集资料等多种方式。调查对象涉及制造企业、房地产企业、股份制企业、服务业等多类企业。调查对象的分布情况如表1所示。 调查对象的选取是从中小企业中随机选取，具有一定的代表性。被调查的湛江市的中小企业很多均为有限责任公司，大部分属于民营企业，涉及行业主要为房地产、服务行业和商业。 我国的中小企业是在农村乡镇集体企业、城市集体企业和城乡个体私营企业等新兴非国有经济基础上发展起来的，与大型企业相比，中小企业财务管理活动涉及的范围狭窄，资金流量和存量不大。另外，很多中小企业为“家族式”企业， 财务决策控制权高度集中，这种组织管理模式也决定着中小企业的财务管理有着自己的特点。 中小企业流动资金管理的特点 流动资金是指投放在流动资产上的资金，主要包括货币资金、应收账款和存货。 货币资金短缺 2002年和2003年不同类型中小企业的货币资金占流动资产的比例都较低，其原因是由于很多中小企业规模较小、资信不足，在进行贸易活动中，供货商一般不愿意给予中小企业贸易赊账的待遇，而没有贸易赊账的支持，中小企业就不得不用现金或银行存款来付款。这就使得不同类型中小企业货币资金的持有比例较低，货币资金常常处于短缺状态，对货币资金的需求往往较大。 资金的周转能力不强 我们的调查结果显示，部分中小企业应收账款的比例很大。在市场竞争激烈、产品销售疲软、库存积压等情况下企业为了扩大销售，增强竞争力而不得不采取赊销的方式，这种方式会刺激企业销售额的快速增长，但是，高额的应收账款也会直接影响企业的现金流入。导致应收款项不能兑现或造成呆账，造成企业利润下降。 存货占用额较大 很多中小企业原材料采购没有计划，库存物资的收、发、结存缺乏严格的控制，使得会计期末存货占用资金较大。例如被调查的49家企业中就有25家企业的存货占用额在39%左右，过多的存货造成流动资金呆滞，周转失灵。 资金筹集渠道狭窄 被调查的49家企业中有24家企业有短期借款，14家企业有长期借款，1家企业有债券筹资。其原因是目前很多中小企业还不具备向公众发行债券和偿还的能力，而向金融机构借款也相当困难，一般银行对大中型企业争相放贷，而对中小企业贷款较少，主要因为中小企业效益低、风险高、企业诚信度低，致使很多银行不愿向中小企业贷款。 内源融资为主 中小企业主要通过投资者投入以及企业内部积累、内部挖潜等内源融资方式形成资金，如企业的留存收益、按规定提取的更新改造资金、生产发展资金等。通过证券市场融资和向银行贷款等这样的外源融资较少，这也使得中小企业的资金积累相对集中。 中小企业投资管理的特点 以湛江被考察的企业2003年为例，其筹资状况见表2： 投资以短期投资为主 我们调查的50家中小企业的资料显示，2003年只有14家企业有长期投资业务，其中国有中小型企业中有7家，而只有3家企业增加了投资。集体企业没有长期投资业务。有限责任公司中有4家有长期投资业务，其中1家增加了投资。股份公司中有3家有长期投资业务，1家增加了投资。由于长期投资过程中不确定性因素较多，投资风险大，而且企业一旦面临风险，很难有足够的资金支撑其度过难关，况且中小型企业资金也经常会存在不足，这也使其没有充足的资金开展长期投资业务。 投资方式以对内投资为主 中小企业投资主要集中在对内投资上。表现在：企业要对现有产品进行扩大再生产以不断增加市场份额；由于中小企业产品的市场占有份额毕竟有限，所以企业要不断试制新产品代替陈旧的老产品；企业还要对现有设备进行更新改造，以适应新产品的生产要求。 中小企业利润管理的特点 湛江市大型企业2003年产品销售收入的增长比例为29%，中型企业为9%，小型企业为24%.成本费用的增长比例为大型企业29%，中型企业为12%，小型企业11%.可见小型企业在利润管理上更注重成本费用的控制，这也使得其成本费用的增长比例较小，相对获得的利润额较大。而中型企业成本费用的控制较差，控制体系不健全，引起成本费用过高，利润下降。 总之，中小企业由于自身的特殊性，其财务管理也有其特点，中小企业只有充分考虑自身的这种特点、并不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动中小企业和整个国民经济的健康发展。 中小企业财务管理论文:中小企业财务管理存在的问题与对策探讨 目前，我国中小企业已近1000万家，占全国企业总数的99％，它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60％和40％，并提供了大约75％的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要来源。可见，中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。 一、中小企业财务管理存在的问题 1、缺乏明确的产业发展方向,对项目投资缺乏科学论证。一是片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响，认为什么行业都可以做，什么行业都能够做好。有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么，肯定能赚钱。二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。近几年来许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折，或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程”，不仅企业自己为此付出了惨重的代价，也将一些银行拖入泥潭。 2、财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行。这表现在三个方面：一是过度负债。企业要发展，就不可避免地要负债经营，充分利用财务杠杆的作用。但是，一些企业不顾成本、不惜代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。有些企业甚至不明白“借债还钱”这一最浅显不过的道理，认为从银行获得贷款就是获得利润，只考虑如何将贷款弄到手，而并没有认真考虑如何能让有限的资金发挥效益，更没有考虑如何偿还。在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。其结果是债台高筑，财务风险极大。二是短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，企业要获得固定资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机；三是企业之间相互担保，相同资产重复抵押，或为了融资而不断投资新项目，甚至“拆东墙补西墙”，形成复杂的债务链。这不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度，也给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。 3、财务控制薄弱。一是对现金管理不严，形成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的数倍，形成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失、浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。 4、财务会计工作流程不规范、不严格。一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格的制度；二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度；三是企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督机制。 二、原因分析 我国许多中小企业都是在计划经济与市场经济的制度缝隙中发展起来的，经历了“从无到有，从小到大”的艰难的发展过程。在艰苦的创业过程中，由于受当时制度环境与企业先天不足等方面因素的制约，企业的成功大多与创业者个人的胆识、经历以及创业精神有密切关系。因此，在以后的发展中，难免受到脱胎的环境和自身成长路径的影响。具体来说，这些因素对财务管理的影响主要表现在以下几个方面： 1、股权结构与经营模式的影响。中小企业的所有权结构一般来说是高度集中的，在经营模式上所有权与经营权合一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了不小的负面影响。在中小企业中，有相当一部分属于个体、私营性质的企业，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，项目决策不科学，不民主，随意性较大，个人说了算的情况盛行，难免造成投资决策失误。 2、企业管理者的素质和管理能力的影响。现有的中小企业，大部分是在八十年代短缺经济条件下发展起来的，其中相当一部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平，管理观念陈旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。 3、组织结构和人力资源的影响。一是企业组织机构不健全，管理人员职责不明确。二是工作流程不规范，制度不健全。致使财务审批随意性大，越权行事现象严重，造成财务管理混乱；三是财务管理人员素质较低，缺乏财务管理的基本理论和基本知识，同时法制观念比较淡薄，对财务会计法律法规缺乏充分的理解和认识。 三、促进中小企业改善财务管理的对策 1、积极推进产权改革。明晰产权、建立规范的企业产权制度，是企业持续发展的制度和组织基础。因此，中小企业发展到一定阶段后，必须进行产权制度改革。通过规范产权改革，一是解决所有权过分集中的情况，形成多元化的产权结构，防止“一股独大”；二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构。在建立新的产权结构的基础上，建立与现代企业制度相适应的组织架构和决策机制，为进行良好的财务管理构建制度和组织基础。 2、经营者必须树立理财观念。在现代市场经济条件下，从理财的角度来看，经营者必须树立三个观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。中小企业规模小，实力相对较弱，企业的资源有限，领导人的知识、能力有限。加之现代科学技术进步快，技术更新周期短。在这种情况下，中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。第二，树立财务风险观念。充分利用财务杠杆的积极作用，是许多经营者的良好愿望。然而，财务杠杆的积极作用是以借贷资金的收益高于资金成本和企业的偿还能力为前提的。每个企业都有一个合理的负债率，就是银行，也要求有一定的资本充足率。负债率太高，本来就是铤而走险，加上中国经济是周期性的，一旦遇到调控，许多银行只收不贷，即使一个正常负债的企业，一旦遇上这种情况，也很难存活。对负债规模大、负债率高的企业更是如此。因此，负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。第三，树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的“血液”。现金净流量是企业成长的动力。对许多企业来说，现金净流量的意义甚至高于经营损益。不少企业一年忙到头，生意做得很大，钱也赚了不少，但却在别人手中，企业的一大块现金被客户占用了。经营活动产生的现金净流量为负数，没有实实在在的现金收益。因此，关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。 3、按照相关财会法律、法规的要求，逐步建立起比较规范、完善和自律的财务管理组织体系，工作流程和财务管理制度。要按照企业财务管理的内在规律和国家相关法律法规的要求，建立财务管理的组织体系和相应的工作机构，在分工协作的原则下，明确管理岗位和人员职责，严格财务管理的工作流程和审批程序；同时要根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。 4、提高会计人员的素质。会计人员要持证上岗，无会计从业资格证书的，要经过培训、考核，达到要求后发证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质，《会计法》对此都有明确规定。把好用人关，是实施良好的财务管理的重要条件。 5、财务资金管理活动的外包。由于企业自有资源和活动领域的局限，任何一个企业都不可能拥有企业管理活动所需要的一切专业技能和资源。中小企业可将部分财务管理业务交由专业机构进行管理。充分利用这些机构的人才优势、信息优势和其他资源优势，既可以降低企业财务管理成本，又可以不断了解外部相关动态，实时更新管理方法、管理手段，从而提高管理效率和管理水平。 中小企业财务管理论文:浅论中小企业财务管理现状分析及对策探讨 【论文摘要】财务管理是企业管理中最重要的组成部分，企业的良好运营离不开良好的财务管理。在日益激烈的市场竞争中，中小企业涉及领域广泛，产品丰富，经营机制灵活，投资少、见效快，其对环境的应变能力较强，展现出了较强的生命力，我国的中小企业已超过1000万家，占我国企业总数的90%，提供了75%的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60%，对我国经济的发展有着不可替代的作用。然而，对于如何加强企业财务管理这个问题，有相当一部分中小企业并未足够重视，从而使企业财务管理的作用没有得到充分发挥。本文分析了我国中小企业在财务管理方面存在的问题及其成因，并提出了相应的对策措施。 【论文关键词】中小企业；财务管理；现状成因；对策 一、中小企业财务管理存在的问题 1.融资贷款困难，资金严重不足 目前我国中小企业的资金来源绝大多数是是合伙投资，注册资本较少，资本实力有限，其中的资金很多是业主家庭自己积累的财富，这导致企业的资金规模太小。而现实中的很多中小企业长期处于成长发展期，对于资金的需求量非常大，因此资金的短缺必然会严重影响其发展。而处在这一阶段的中小企业技术水平落后，经营业绩不太稳定，在财务制度上存在不健全的因素，比如说信息披露制度达不到公开透明，因此融资困难。另外由于企业规模不大，可抵押资产不多，因此使得资金担保方面的难度加大。同时，在我国，缺乏专门为中小企业服务的金融机构，而普遍的金融机构对于中小型企业的贷款并没有优惠政策，这也在很大程度上加大了中小企业贷款的难度。 2.财务管理目标不明确 追求利润最大化是企业财务管理的最终目标。但许多将利润最大化看作唯一的目标，其经营活动绝大多数属于短期行为，追求短期利润，希望尽快的回收投资，而对于长远利润的追求缺乏规划，对于企业的长期发展也缺乏完善的战略目标。中小企业的管理能力相对缺乏，过度负债的经营是这些企业的通病，在这种情况下，企业的经营成本就会更大，财务压力也随之加剧，在这种支付能力日渐脆弱的情况下，企业往往形成恶性循环，加大投资，而这种投资必然很盲目，投资方向出现较大失误，造成很多企业最后走向了破产。 3.财务分析不科学 企业的发展离不开科学的财务分析，企业的经营结果必须进行有效分析，才能找出问题所在，对症下药，使得企业能够向更好的方向发展。而中小企业的财务报表缺乏真实性和准确性，因为其初衷一般都是为了应付税检，其财务分析的方法也并不科学，常常流于形式，因此无法财务分析的科学作用。 4.财务控制力差，抗风险能力差 许多中小企业对于成本费用控制不力，在生产经营过程中缺乏对原材料、半成品、固定资产的管理，成本浪费非常严重。另外在原材料料采购等方面缺少预算控制，增加消耗。而人员利用率低所导致的人力资源浪费，也导致了人力成本的大大增加。生产成本的提高不利于企业产品的定价，长此以往，导致市场份额的减小，市场占有率下降，在经济不景气的市场条件下难以赢得促销的主动权，而成本过高的诸多连锁反应必然导致企业经营陷入困境，渐渐将企业推向了破产的边缘。 5.企业管理人员思想观念落后，财务人员业务水平低下 中小企业中绝大多数是私营性质，因此企业管理者的能力和管理素质较低，管理思想落后。财务管理企业管理中最重要的组成部分，企业的良好运营离不开良好的财务管理。但很多中小企业管理者由于缺乏科学的财务观念，并没有使财务管理发挥其相应的作用的地位。可以说，许多中小企业的投资者就是其经营者，集权现象严重，采用的管理模式是所有权与经营权的高度统一，这种不科学的管理模式势必造成财务管理混乱，给企业的发展带来负面影响。另外，许多中小企业的财务人员的资本增值意识薄弱，经营活动中偏重于用现金交易，提早支取，延后结算，造成资金的闲置和浪费，损失利息收入和投资收入；二是应收账款周转缓慢，同时大多企业为了争取客户，采用赊账方式，但在催收措施上不力，导致怀坏账。三是资金监管不力使得资金闲置风吹雨淋，无人问津，资金周转率大大低，企业的获利能力逐渐减弱。 二、解决中小企业存在问题的对策建议 我国中小企业在财务管理方面存在的问题是内外因皆有的，外部来讲，宏观经济环境不利于企业发展，自身的财务措施不到位更加剧了这些问题，因此要解决这些问题就必须从内部和外部同时着手，采取多方面的改进措施。而其中更重要的是企业自身内部管理体制及方式的改革和完善。其对策可以从以下几方面入手。 1.解决中小企业融资难的问题 资金是一个企业的命脉，任何企业的发展都离不开资金的支持，尤其对于资金比较缺少的中小企业来说，更应该给予一定的支持。可以从以下几个方面：（1）国家可以对中小企业放宽贷款条件以及一定方面的金融支持。加快发展风险投资，拓宽直接融资渠道，鼓励符合条件的中小企业上市，借鉴一些国家和地区的成功经验，开辟二板市场，为高新技术企业的发展提供必要的资金投入。（2）国家应支持在地方建立担保机构，建立多层次担保体系。我国中小企业信用担保体系可由城市、省、国家三级机构组成。其业务由担保与再担保两部分构成；担保主要以地市为基础，再担保主要以省为基础完善信用方面的系统支持。（3）中小企业自身也必须提高技术水平，提高效益，同时建立健全财务体制，从而能够尽可能完成融资。 2.树立正确的财务管理目标 企业的发展离不开财务管理，而目标是财务管理的基础，只有有了正确的目标，才可以向着这个目标不断迈进，对于树立正确的财务管理目标，可以从如下几个方面着手：（1）中小企业需协调好企业经营活动的各种关系，处理好短期利益和长远利益的关系，只有实施好长期战略，才能实现企业的可持续经营和发展。（2）中小企业需减少盲目投资和无效投资，在投资之前要实事求是的做好投资项目可行性研究报告，必须配合调查分析市场情况，再确定投资产品的可能产销情况。（3）现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来，使管理者看得远一点，以增强其风险意识。 3.建立科学规范的财务分析机制 企业管理中必须有规范的财务分析机制，对于中小企业来讲，应尤为重视，可从以下几个方面逐步建立。（1）对报表中的各项数据采用比较分析法进行前期和后期的对比分析，发现其中的差距并进行原因分析，从而发现问题并解决问题，提高效益，（2）对企业的财务状况和经营成果需采用比率分析法进行更深层次的分析，通过多方位的比较，发现自身企业与行业中的先进企业和水平的差距，不断修正自身的经营模式，最终提升经营效益。（3）补充分析企业的发展变化趋势，可以采用趋势分析方法，只有把握好了企业和行业的未来发展趋势，才可以把握最正确的方向。 4.控制成本费用 企业要想达到自身利益的最大化，成本是非常重要的方面，因此控制成本也就成为了提高经营利益的一个必要方式，成本包括多个方面，可以从以下几个方法中尝试：（1）降低购买成本。市场价格是不断波动的，因此业务人员必须充分了解进货渠道，货比三家，在这种情况下进行采购才能做出最优选择，降低购买成本。（2）改进技术是降低成本的核心。必须重视技术改进的机会，通过技术创新，开发新产品，最大限度的降低成本。（3）加强日常资金管理，协调好资金的流动性、安全性与效益性的关系，尽可能使企业资金投放少、回收快、保持良性循环。 5.改变落后的财务管理观念，提高财务管理人员的业务水平 （1）在上岗资格方面，在招聘财务人员的方法上，要严格遵守《会计法》规定的人员上岗资格。（2）在培训方面，应对财务管理人员经常进行在职培训，从而使他们能够接受最先进的管理理念，更新观念，提升自身管理素质，提高自身业务水平。（3）规范财务人员的行为，建立责权利相结合的人员管理体制，采用激励措施提高财务人员的创新精神和创新能力，并定期进行业务考核，竞争上岗。（4）法律方面，要强化中小企业法人法律意识，加强企业负责人对财务工作的领导。这样不仅可以有效避免财务人员违法行为的发生，还有利于财务人员依法提供完整的财务信息。 中小企业财务管理论文:中小企业财务管理对策探讨 摘要:中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在,导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难,尤其在此次金融危机中的表现更加明显。因此有必要对中小企业的财务管理状况存在的问题进行探讨以促进中小企业的改革与发展。 关键词:财务管理;控制 改革开放30年来,我国的中小企业快速发展,取得了辉煌的成绩。中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在,导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。 1我国中小企业财务管理现状 1.1管理观念陈旧,内部控制不严格? 我国的民营小企业中,企业负责人集权现象严重,对于财务管理的理论和方法缺乏应有的认识和研究,造成财务管理混乱,财务监控薄弱,会计信息失真。企业负责人通常重视企业生产和经营,而对经营过程中的资金运作、成本核算、财务风险等漠视。 1.2融资困难,资金严重不足? 目前,我国中小企业已建立了较为独立、渠道多元的融资体系,政府部门在推进融资工程、完善信用担保体系等方面加强领导,加大力度,中小企业融资难的问题已在一定程度上得到缓解,但仍是制约中小企业发展的突出问题,中小企业融资难既有内部原因也有外部原因:? (1)负债过多,融资成本高,经营的不确定性及其高倒闭率,造成中小企业信用等级低,资信相对较差,加上其在市场变化和经济波动中的脆弱性,使中小企业经营风险加大。 (2)大多数中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心。国家没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位。 (3)缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记帐管理阶段。 1.3资金管理不到位,投资水平低? 许多中小企业缺乏使用资金的计划安排,不编制现金收支计划,对现金的管理存在随意性,经济环境发生改变,难使现金快速周转,就陷入财务困境。有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转,造成浪费。中小企业在投资方面,虽然投资规模和投资能力不断增强,投资渠道也日益增多,但投资中的盲目性和随意性突出。一是对技术创新认识不够,片面求大求全,造成高能耗低效益、技术落后、污染严重等一系列问题,而对于技术创新、结构调整、自主知识产权的创造方面缺乏必要的重视。许多中小企业投资时间短、规模小、偶然性大,为降低投资成本费用,很多中小企业对投资决策不采取规范操作,造成投资严重失误。 1.4财务管理人员素质不高,财务机构不健全? 大多数中小企业对会计人员重使用轻培养,会计人员长期满负荷、被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,不能正确处理财务管理与会计核算的关系。在核算事务中,重核算轻管理,重视资金运作和会计结构,轻视会计资料的加工处理和经济活动分析,淡化了财务管理自身在中小企业管理的核心地位和参谋决策作用。高素质财务管理人员缺少,中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要原因。 2提高中小企业财务管理的对策 2.1建立健全相关法律法规? 我国于2002年6月29日颁布了第一部关于中小企业的专门法律——《中华人民共和国中小企业促进法》,并于2003年1月1日起正式实施,把扶持中小企业发展纳入法制化轨道。支持中小企业发展的配套法规应尽早形成,有关政策也应不断细化并落实到位。 2.2转变财务管理观念? 中小企业经营管理者必须懂得财务知识,在决策时要真正把财务管理放在中心地位,发挥财务管理在企业管理中的导向作用。现代管理的基本趋势是重视人的发展和管理。因此,在财务管理中要理解、尊重、规范财务人员的行为,建立责权利相结合的财务运行机制,强化对人的激励和约束,其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。在财务管理中要树立风险观念,善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测,有预见地采取各种防范措施,可以提高抵御风险的能力,将可能遭受的损失降到最低限度。 2.3构建民营小企业信用体系,提高企业融资能力? 针对融资难问题,民营小企业必须严格遵循诚实信用原则,规范企业融资行为,克服重商品信用轻资金信用的现象,切实履行借款合同,保持良好的信用,建立良好的银企关系,为企业的融资创造条件。 2.4完善内部资金管理,提高资金使用效率? 对筹集的资金进行管理。一方面要使筹集资金的成本尽可能小,另一方面要控制筹集资金的数额,形成合理的资本结构,确定合适的负债比例尤为重要。使负债率处于促进企业发展、增加经济效益的最佳状态。再对资金的投资方面,应引进科学决策机制,规范投资程序,完善投资决策,讲求投资效果,避免盲目性和投机性,中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后,可以搞多元化经营,分散投资风险。 2.5加强财会队伍建设,规范企业财务秩序? 通过强化中小型企业负责人的法律意识,提高财会人员业务素质,用高级财务管理人员,定期或不定期地组织的财会人员继续教育,组织学习新《会计法》、《具体会计准则》等法律法规,确保会计信息质量。加强财会人员职业道德教育,加大对假账、错账的查处打击力度,加快会计电算化和会计网络建设,提高会计信息质量,从而实现会计基础工作的规范化管理。 3结语 中小企业的发展任重而道远,在和谐社会的构建中,既面临着机遇又迎接着挑战。中小企业要解决目前在财务管理方面存在的问题,必须在制度建设与执行、实施继续教育工程管理开发职工队伍、与债权人关系和与政府关系以及核心竞争力建设与技术创新方面下功夫。 中小企业财务管理论文:浅探中小企业财务管理中存在的问题及相关对策 摘要：在世界经济一体化的背景下，我国企业面临着前所未有的机遇与挑战，企业要想生存并发展壮大，就必须适应国内外各种环境的变化。以我国中小企业财务管理的现状为视角，分析探究其中存在的一些典型问题，并提出相应的改进措施，以提高财务管理水平，促进企业管理的完善，使其在激烈的竞争环境中能够稳步前进。 关键词：财务管理；内部控制；会计信息 21世纪以来，伴随着全球经济一体化，我国企业发展有了广阔的前景，但同时也面临着激烈的市场竞争。企业要想稳固发展，必须适应市场环境的各种变化，增强经营能力，实现价值最大化。单从财务管理的角度来讲，财务的预测、决策，资金的筹集、运用与分配，经济活动的评价与考核等一系列活动，同样需要适应当前复杂的经济形势。财务管理的好坏，直接影响其竞争力和发展潜力。 一、我国中小企业财务管理的现状 改革开放以来，我国企业的发展推动了国民经济的巨大进步，社会经济取得了前所未有的成就，这其中中小企业也作出了重要贡献。然而，有相当一部分中小企业只贪图眼前利益，单纯追求市场占有率，忽视财务管理的重要作用，使得财务风险加大，导致企业发展停滞不前或者陷入困境，给我国经济的总体发展带来诸多不利影响。例如，一些企业中存在着财务管理制度不完善、管理者观念落后、财会人员素质不高、资金管理混乱、会计信息质量低下等现象，这些都直接影响着企业的健康运营。 二、我国中小企业财务管理中存在的问题 财务管理方面存在的问题，是制约企业发展的重要因素，有必要对其进行分析和探讨，找出症结所在，以进一步采取措施。 （一）管理观念陈旧，管理模式僵化落后 科学的管理决定着企业的生存与发展。然而，有相当一部分中小企业对于财务管理在企业管理中的核心地位没有正确的认识，企业管理人员思想僵化，管理模式落后，使得财务管理的重要作用无法得到发挥。首先，一些企业的管理没有做到所有权与经营权两相分离，这种高度统一的集权模式不适应现代社会市场经济的要求。其次，企业家族式管理仍然突出，领导者凭感情行事，造成财务监督虚设，财务管理混乱。因此，管理观念与模式的落后使得企业无法将财务管理融入到企业管理的有效机制中，从而使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。 （二）风险意识淡薄，投资决策较差 投资决策的正确与否，直接关系到企业的生存与发展前景。企业在进行投资决策时，对于投资规模、投资结构、投资风险都必须进行充分的考虑并进行可行性分析。高质量的投资决策，能够扩大生产规模，提高经营效率。而决策一旦失误，企业风险加大，会面临财务困境。因此，投资决策需要企业的财务人员与经营管理人员共同努力，对投资项目进行分析、评价，权衡风险和报酬，只有当所承担的风险和预期报酬相称时，该项投资才是可取的。在我国的一些中小企业中，由于家族式管理方式所固有的制约性，投资决策权往往集中在少数管理者手中，缺乏理性的分析与评估，无法对风险做到足够的认识和鉴别，造成盲目投资。 （三）财务控制薄弱，资金管理混乱 在企业中，资金犹如其生存的血液，严格的财务控制和科学、合理的资金管理能使企业有序运转，生机勃勃；而资金管理的混乱，财务控制的不完善不到位，则致使企业无法顺畅运行。具体来说，体现在以下几个方面。 1.现金管理不科学 企业在日常经营活动中，为了保证业务的正常进行，需要留存适当的现金余额，即交易性需要；有时企业在经营中会发生事先没有预料到的额外的现金支付，即预防性需要；企业有时也需要置存一部分现金，在遇到合适的购买机会时，可以随时买入，即投机性需要，比如，当遇到有廉价原材料或其他资产供应的机会时，手头有现金就可以大量购入。也就是说，企业为了满足其交易性需要、预防性需要以及投机性需要，往往会留存一定数额的现金，以备所需。企业对现金进行管理的目标旨在保持其流动的基础上使收益达到最大，这是财务管理的一项重要内容。然而在实际工作中，很多企业往往忽视现金管理，造成资金的闲置或不足，使企业错失掉很多机会，资金无法发挥出其最大功效，无形中加大了企业的成本。 2.存货管理存在诸多漏洞 存货的流动性是衡量和评价企业购入材料、投入生产、销售成品、收回资金等各环节管理状况的综合性指标。对存货进行管理，就是要在存货的成本与效益之间进行权衡，使二者达到最佳结合。也就是说，是要求在保证企业生产经营连续性的同时，尽可能少占有经营资金，以提高资金的使用效率。在许多企业中，往往忽视对存货的管理，或者存在很多漏洞。例如，仓库中存货积压或不足、腐烂变质没有及时处理、丢失盗窃没有追究相关人员的责任、不及时吸取经验教训、做不到亡羊补牢，等等。 3.应收账款管理不到位 现代社会中企业扩大销售的手段之一就是进行赊销，赊销是企业发生应收账款的主要原因。由于应收账款在企业运营中起着举足轻重的作用，因此，应收账款管理的好坏，直接关系着企业运转是否流畅。现实中，许多企业销售状况很好，但却表现出没有足够的现金流，这其中的主要原因就是应收账款的管理不合理不到位。财务控制不严格、制定的信用标准过宽、催账力度不够，不及时都会造成应收账款周转过慢甚至资金无法收回的后果，给企业造成很大损失。 4.内部控制质量不高，会计信息质量较差 会计信息是对企业经营过程、运营状况、经营成果的表述，是外部利益相关者与企业内部管理当局评价财务状况、防范经营风险、进一步改善经营管理的重要依据。企业的内部控制制度旨在保护资产的安全完整，降低风险，提高管理效率。当企业制定了健全的内控制度并严格执行时，就能够有效地监督和保证会计信息质量，降低和避免信息失真的发生。然而在现实中，一些企业由于不注重内部控制，或者内控制度不完善，使得会计信息质量低下。信息失真一方面会造成经济发展的无序和混乱，另一方面对利益相关者产生误导，造成极大的经济损失。 三、完善中小企业财务管理的相关对策 鉴于企业的财务管理在实际中存在着这样那样的问题，阻碍了企业的自身发展，也制约着我国经济的前进，因此，应采取以下相关对策，以提高企业的财务管理水平。 （一）建立现代企业制度，强化公司法人治理结构 国民经济的发展依靠企业的发展，企业的发展需要有一个良好的制度架构，建立现代企业制度是我国企业改革的方向。现代企业制度的基本特征是：产权清晰，权责明确，政企分开，管理科学。法人治理结构是现代企业制度中最重要的组织架构。依据《公司法》规定，股东大会、董事会、监事会、经理人员各司其职，彼此依存，相互制约，从而保障企业有序运营。因此，要建立科学的企业领导体制和组织管理制度，调节所有者、经营者和职工之间的关系，形成激励和约束相结合的经营机制，使企业在先进、科学的管理模式下运行，为良好的财务管理构建一个健全的组织基础。 （二）加强财务控制，规范资金管理 企业应根据自身特点来建立健全财务管理制度，规范财务工作，加强财务控制，合理进行资金分配，做到流动资金和固定资金的合理配合，提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳效果。 1.在资金运用上，要保持一定的付现能力，确保资金周转能够满足企业日常经营所需。 2.加强存货的科学管理。合理制定进货批量和进货时间，做到既有充足的货源以满足需要，又避免存货积压滞销、变质等问题，努力做到使存货的取得成本、储存成本和缺货成本达到最低，力争以最小的投入获得最大的产出。 3.加强应收账款的管理。应收账款视为企业的一项资金投放，是为扩大销售和盈利而进行的投资，因此，应制定恰当的信用政策，以确保资金的有效使用。同时，要制定适当的收款政策，当应收账款发生以后，要对回收情况进行实时监督，积极采取各种措施，尽量争取按期收回款项，对于发生的坏账及时进行会计处理。 4.加强企业内部控制，提高会计信息质量。建立健全内部控制，加强管理、监督和约束，是有效解决会计信息失真的一个重要手段。首先，完善内部会计制度，健全各项财产物资的审批、领报制度，建立严格的财产清查制度。加强内部会计控制，建立科学的内部牵制制度，审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限明确分工，钱、物、账分管。其次，建立科学的内部审计制度。在现代企业管理中，内部审计委员会能够有效地监督企业财产物资的安全、完整和使用，保证企业执行控制目标和决策，保证会计信息真实有效。 5.提高领导者及财会人员的素质，强化企业财务管理观念。企业财会人员的业务素质与职业道德，制约着企业财务管理工作的好坏，因此，应加强财会人员的业务学习和职业道德教育，强化其财务管理观念。同时，领导者也必须不断提高自身水平，提高其计划、分析及决策能力。 综上所述，由于一些中小企业的自我约束机制尚未完全建立，会计基础工作薄弱，内部控制制度不健全、不严密，使得我国中小企业财务管理工作中存在着诸多问题。鉴于此，企业应根据自身的经营特点，找到问题，建立符合自身发展的科学的财务管理模式，在当今激烈的市场竞争中稳步前进。 中小企业财务管理论文:中小企业财务管理问题及对策 中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。 一、中小企业财务管理的现状 目前，我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如，政策"歧视"使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业经营者的影响过大等等。 二、中小企业财务管理中存在的问题 （一）融资困难，资金严重不足 目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第四，缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记帐管理阶段。 （二）投资能力较弱，且缺乏科学性 一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。 （三）财务控制薄弱 一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，片面考虑到季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。 （四）管理模式僵化，管理观念陈旧 一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。 (五) 难于规避财务负债的陷阱。 过度负债可说是高速度成长企业的典型通病，也是财务危机的根源。战略需求效应由企业的战略布局驱动，或表现为现有业务的发展，或表现为新业务的开拓，规模和数量的扩张经常明显快于内涵质量的扩张，在高成长阶段都将出现某种程度的资金短缺。因此，高成长企业为达到快速扩张的目的，普遍采取负债经营策略。 组织放大效应由许多企业在快速扩张中倾向于采取企业集团或控股公司模式。但这类模式债务放大效应也十分明显：一方面母、子公司都会从各自立场出发追求数量扩张；另一方面，子公司除保留原有业务联系和资金融通渠道外，还可能获得母公司再分配的业务或资金。这一业务和融资放大效应很容易使企业负债过度，最终成为财务危机的"始作俑者"。 财务不透明与内部互相担保由财务不透明、各自为政和内部关联企业间的相互贷款担保是高成长企业常见的问题。这不仅加大了银行对企业财务判断的难度，也给财务监管带来很大困难，从而造成整体负债率不断抬高。 债务、资产的结构性错配由最常见的就是短债长用，短筹长贷。还包括负债到期过分集中的结构与现金流量错位，长、短期负债结构比例失调，贷款的银行结构单一，资产和负债币种结构不合理等。企业将短债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致流动负债大大高于流动资产。金融机构基于高成长企业的前景，往往也采取短筹长贷方式，支持企业搞长期投资，从而加大了企业的资金风险，一旦银行收紧银根，企业将会进退两难。 高成长战略造成资金短缺，企业就不可避免地要负债经营。组织放大效应和内部担保则加剧债务水平，造成负债过度。在过度负债的情况下，企业经营成本和财务压力加大，支付能力日渐脆弱，短债长用则可能使企业潜在支付危机随时爆发。 (六) 财务危机的陷阱突现 经营持续亏损由企业扩张过度，容易因经营管理不善或战略性失误引起亏损。如果企业只是短期亏损，只要亏损额少于折旧，未必导致债务偿付困难，但如果持续亏损，将造成企业净资产数量和质量不断下降，大大削弱企业的经营能力和偿债能力，进而导致企业不能到期偿还债务。如果亏损严重到资不抵债的地步，将意味着企业偿付能力的丧失，最终很可能走上倒闭、破产的不归路。 1996年进入全球500强之列的香港百富勤公司，1998年初却因为缺乏足够现金无法偿还几千万美元的债务而被迫破产，10年辉煌毁于一旦。珠海巨人集团财务危机的导火索则是兴建巨人大厦时国内卖楼花所形成的4,000万元人民币债务。 突发性风险事件由在市道畅旺的时候，高成长企业或许可以凭其资产规模和营业收入的大幅增长，给市场以太平盛世的感觉。一旦经济环境突然变化，重大政策调整，各种自然灾害或其它突发性风险事件发生，企业就可能因为业务萎缩、资产缩水或重大财产损失而陷入困境。 三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策 我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题，除了政府出台扶持政策、适应市场，优化价值链和供应链外，企业自身应从三方面入手。 （一）投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险。 1、应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。 2、分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。 3、规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。 （二）企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制 1、提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。 2、努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。为此，首先要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。 3、加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后，要不定期地突击检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。 4、加强对存货和应收账款的管理。近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。 5、 保持财务资料完整。很多中小企业疏于日常记录，很难提供一份完整的财务资料，这势必会给自我评估、融资、计划、预算等财务管理工作带来很多困难。现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来。 (三) 优化财务结构，平衡高成长和稳健发展。 太阳神等大企业的破产案例说明，企业如果不顾自身条件通过负债经营盲目铺摊子，就容易聚集过多盈利能力差的资产或业务，规模再大也难逃被淘汰的命运。对企业来说，只有在财务稳健的前提下取得的成长性才是合理的。 优化财务结构是企业财务稳健的关键，其具体标志是综合资金成本低，财务杠杆效益高，财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化，不断通过存量调整和变量调整（增量或减量）的手段确保财务结构的动态优化。 企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产和投资等进行结构性调整，使其保持合理的比例： 一是优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构，使负债水平始终保持在一个合理的水平上，不能超过自身的承受能力。负债经营的临界点是全部资金的息、税前利润等于负债利息。在达到临界点之前，提高负债将使股东获得更多的财务杠杆利益。一旦超过临界点，加大负债比率会成为财务危机的前兆。中小企业受企业规模的限制，承受财务风险的能力比较低，因此，形成合理的资本结构，确定合理的负债比例尤为重要。负债过多，一旦情况发生变化，就会造成资金周转困难；负债过少，又会限制企业的长期发展。企业的长期发展，需要外来和自有资金的相互配合，既要借债，又不能借得太多，以形成合理的资本结构。 二是优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债到期结构应保持安全边际。企业应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，以确定既使风险最小、又能使企业盈利能力最大化的长、短期负债比例。此外，企业还应密切关注各地经济、金融形势和汇率的变化情况，调整贷款的银行结构和币种结构，尽可能避免过份集中向某一国家或区域的金融机构融资或以单一货币进行借贷或业务结算，以预防和降低借贷和汇率风险。 三是优化资产结构。资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平，其核心指标是反映流动资产与流动负债间差额的"净营运资本"。 四是优化投资结构。主要是从提高投资回报的角度，对企业投资情况进行分类比较，确定合理的比重和格局，包括长期投资和短期投资，固定资产投资、无形资产投资（如研究开发、企业品牌等）和流动资产投资，直接投资（项目）和间接（证券）投资，产业投资和风险投资等。 （四）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质 目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。 中小企业财务管理论文:我国中小企业财务管理问题研究 摘要：财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的活动和财务关系而产生的，是利用价值形式对企业再生产过程的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合管理工作。它是一种资本投入与收益活动，资本投入所获取收益的大小是评价资本配置和利用效率的重要依据。随着我国中小企业的发展壮大，中小企业在我国国民经济中的地位变得举足轻重，财务管理的问题成为制约中小企业发展的重要因素。如何及时有效地解决中小企业财务管理中存在的问题，增强中小企业竞争力，是我国中小企业的首要任务。 关键词：中小企业；财务管理；问题 一、我国中小企业财务管理现状 目前，我国中小企业财务管理的状况不容乐观。中小企业成本上升、效益下降是财务管理弱化的直接表现。我国中小企业中有很大一部分一味追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业财务管理局限于生产经营管理的格局之中。同时，很多中小企业受规模和人员素质的影响，往往存在会计核算不健全、财务管理缺位、工作重心游离等现象，致使中小企业财务管理存在诸多问题。 在众多中小企业中，有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理当局局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥，致使中小企业会计账目不清、信息失真、财务管理混乱、营私舞弊、设置账外账、弄虚作假、造成虚赢实亏、资产流失严重等等。可见，针对中小企业财务管理中出现的一些问题提出解决措施能帮助中小企业健康成长。在看到有问题的同时，我们也应该看到，中小企业虽实力不强，但有一定的成长性。 二、我国中小企业财务管理中存在的问题 1．中小企业对财务管理的重视程度不够 中小企业由于生存的压力，往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中，只要产品销路畅通，销售收入在不断增长，企业领导者就不太重视财务管理的建设，更多的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段，而没有把它视为一种管理工具。大多数中小企业没有把财务管理放在企业管理的中心地位，而只是简单地追求产品销售的增长和市场份额的扩大。 企业的决策模式主要为经验决策。中小企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，在相当程度上仍使用以供销人员为主体的偶遇式市场信息收集方式，信息的收集处理利用并无规范的规则，财务人员几乎不会参与收集分析信息，决策信息准确度较差，决策的可靠度低。企业财务管理未受到重视，财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。 2．融资困难、项目投资资金不足 在当前外部经济环境不断恶化的情况下，资金链紧张，融资不畅正在成为中小企业面临的最大难题，成为阻碍中小企业持续发展的重要障碍。主要原因在于中小企业筹资渠道不像上市公司那样有灵活多样的筹资渠道和筹资方式。由于中小企业自身原因及受传统观念和行政干预的影响，造成中小企业信用等级低，资信相对较差，使得有些银行对其贷款不够热心。 同时，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。中小企业经营效益差，负债率较高，偿还能力低，而目前银行贷款的基本条件之一就是负债率需在60%以下。在市场激烈竞争面前，中小型企业由于债务负担沉重，资产增值较慢，经营风险进一步加大。由于中小企业的财务信息透明度较低，担保主体又无法确切落实，难以与银行进行良好的合作和沟通，即银企双方的信息不对称。 3．中小企业内部财务管理制度不健全 近年来，中小企业凭借自身经营方式灵活等明显的优势和社会功能发展迅猛。但同规范的现代企业制度比较起来，其财务管理制度中存在诸多问题。中小企业一般没有资产管理方面的严格制度，管理上人为作用较多。缺乏对会计信息的分析，认为会计报表的编制已经是会计工作的阶段性总结，没有进一步分析的必要。 中小企业财务管理不善的另一个重要原因是没有建立科学合理的财务管理制度和内部控制制度，企业财务管理无章可循、无法可依。同规范的现代企业制度比较起来，中小企业财务管理制度中存在诸多问题：其一，有的中小企业根本不设会计机构，有的中小企业虽然设有会计机构，但岗位责任不分；其二，缺乏健全的稽核制度、牵制制度、考核制度及审计制度。 4．财务风险意识淡薄 主要表现在三个方面：一是过度负债。一些企业在借入资金不能有效发挥作用的情况下，进入了靠贷款维持生存的恶性循环。二是短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，企业要获得固定资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。三是企业之间相互担保，相同资产重复抵押，形成复杂的债务链，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，资金链条过紧并随时可能出现断裂。 三、加强中小企业财务管理的对策 1．加强财务管理观念 加强财务管理观念要求从企业经营者到普通员工，首先要从思想上更新企业财务管理观念，充分认识到财务管理在企业管理中的战略核心地位，使企业的财务管理工作不再是被动的服从式管理，而是主动服务、参与企业管理，需要全员参与配合。另外，企业还可通过建立自己的企业文化，来提高财务管理活动中的诚信观念，重塑中小企业诚实守信的外部新形象。通过一系列的观念更新，将财务管理工作重新定位，使之成为企业管理的核心工作，并以此理念来指导工作，服务企业、参与企业经营决策管理。 2．增强中小企业融资能力 第一，适当分散投资风险，优化资本结构，提高自身融资能力。中小企业必须合理安排资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，适度举债，以满足企业投资的需要。第二，制定科学合理的财务决策，降低投资风险，减少投资的随意性和盲目性。当企业资本积累到一定规模后可考虑适度多元化经营，分散资金投向，降低投资风险。第三，银行可将中小企业的存货和应收款作为抵押品，或将中小型科技企业享有的专利权作为质押担保，支持中小企业融资，允许符合条件的企业发行债券，为中小企业参与债券市场提供机会。第四，企业购买金融产品，拓宽融资渠道。为解决中小企业融资难的问题，银行开发了许多新的金融产品来拓宽中小企业的融资渠道。如票据融资、授信贷款、个人创业贷款、个人商铺贷款、再就业专项贷款等等，企业可以有效地利用这些金融产品，达到融资的目的。 3．建立健全企业财务管理制度 中小企业要改善企业的财务管理状况，就要以观念创新为基础，以制度创新为保证。首先，要建立起岗位分工制和轮换制，特别是对于不相容的岗位如会计和出纳，不能让一个人担任，而且对于同一个岗位，同一个人担任的时间应有一定的期限，到了这个期限，就应当实行轮换。这非常有利于不同岗位之间的互相监督，而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。其次，规范会计核算，提高会计基础工作的水平。会计科目的使用，要符合相关法律的规定，总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽、内容清楚，能真实反映企业的财务状况，会计报表等资料也要根据相关规定来制作，符合《会计法》、《税法》等法律法规的要求，使企业的会计资料能够真正为企业各项财务分析和决策提供真实、完整的财务数据。 4．建立财务风险预警机制、完善财务风险控制制度 针对我国中小企业财务管理上存在的种种不规范，建立有效的财务风险预警机制可以通过对企业各项经营指标异常变动的检测和分析，实时监控企业经营管理中潜在的风险，评价企业财务状况是否健康，预测企业是否存在财务危机，并及时做出科学合理的决策，才能使企业免遭风险损失或将风险损失降低至最低。有效的财务风险预警机制与完善的财务风险控制制度相结合将能为中小企业的健康发展保驾护航。 同时，企业可以建立风险控制制度。即当风险发生后，企业能通过一定的手段和方法转移、分散或者控制风险的影响，减少风险造成的实际损失，分解企业承受的风险压力。 中小企业财务管理论文:我国中小企业财务管理模式的特点与优化 【摘要】本文以我国中小企业为对象,在分析我国中小企业财务管理模式的现状和存在问题的基础上,提出了完善和发展我国中小企业财务管理模式的对策。 【关键词】中小企业;财务管理模式;观念;目标 伴随着经济的快速发展,我国中小企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用。在我国,中小企业有5 000多万户,占全国企业的99.6%,我国大企业是顶天立地,中小企业是铺天盖地。中小企业的销售额占了所有企业销售额的58.9%,最终产品和服务价值占国家gdp的58%左右,新产品占全部新产品的82%,解决的就业人口占城镇净增就业人口的3/4。在2008年全国人民代表大会和中国人民政治协商会议上,一些代表委员在审议讨论政府工作报告时纷纷表示,要进一步加大对中小企业贷款等方面的扶持力度,更加关注中小企业发展。众所周知,财务管理是企业管理的重要组成部分,企业越发展,财务管理就越重要,重视财务管理将有利于完善我国中小企业的内部管理制度;有利于降低成本,提高经济效益;有利于信用等级的提升,从而更好地融资和筹资;有利于企业投资,提高投资收益率等。虽然我国中小企业对国家的经济发展也起到了重大的推动作用,但是目前,有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥,对我国中小企业的信用和融资渠道也带来了诸多的负面影响。究其原因主要是缺乏一个行之有效的财务管理模式的支持。因此,深化财务改革,提高财务管理水平,对财务管理的运作方式进行改革,构建与我国中小企业现状相适应的财务管理模式,乃是当务之急。 一、我国中小企业的财务管理模式 财务管理模式是指管理者在一定财务管理思想的指导下,对企业财务管理目标、财务管理对象和财务管理方法进行整合以推动财务管理活动有效、合理运行的一种管理状态。财务活动中所采用的财务组织结构、财务管理行为、财务管理手段等的综合体现,其实质是对企业资本进行有效运营,以实现企业财务管理目标。财务管理模式的设计应考虑企业规模、行业特点、业务类型等因素,要有利于提高财务管理效率。根据现代企业的特点,财务管理模式由财务管理理念模式、财务管理目标模式、财务关系模式、财务权责模式和财务运行模式等几部分构成。与大型企业相比,我国中小企业的财务管理主要有以下特点: (一)财务管理理念经济化 我国中小企业规模小、资金少、人员少,一般处于开创或成长阶段,财务管理理念多奉行简单化和节约化。如对财务活动的预测、财务计划的编制,一般采用定性分析法和定额法等简单易行的方法;对财务活动的决策往往根据管理人员的经验进行判断决策;在财务管理的理念上着重考虑成本的节约。 (二)财务管理目标多元化 我国中小企业的业主往往同时就是经理,企业任何财务活动的决策都由业主——经理人做出。他们没有必要像大型企业的经理那样一切为了公司市场价值的提高,全力追求物质目标。因此,我国中小企业的财务管理除了有物质方面的目标外,还有精神方面的目标,有时精神方面的目标在企业的财务管理决策中所发挥的作用甚至比物质目标还要大。 (三)财务关系简单化 我国多数中小企业的出资人,既是企业的所有者又是企业的经营者;企业的资金来源基本靠内源型融资方式取得,企业很少有大的债权人;企业除了与国家存在经济利益关系外,与他为数不多的企业,主要是通过市场交易产生的交易关系和经济利益关系等,财务关系的处理相对简单。 (四)财务权责集中化 我国中小企业的财务管理权往往集中在少数高层管理者手中,尤其是“家族型”企业。项目投资、资金划拨、融资筹资及日常的财务收支等财务管理活动都是由企业主要领导亲自审批的,财务管理权责比较集中。 (五)财务运行架构简单化 一方面,由于我国中小企业财务管理活动涉及的时空范围狭窄,其资金流量和存量不大,因此,财务的组织规模相对较小,组织机构设置主张简单实用,而且综合管理职能突出;另一方面,我国中小企业中不乏“家族型”企业,企业高层管理者为了保持对财务的严格控制,设置的控制幅度较宽,组织层次则较少。在这种组织架构下,我国中小企业财务管理人员的注意力主要集中在“上司、活动、任务”方面,而非“顾客、流程、结果”。 二、完善我国中小企业财务管理模式的对策 (一)树立科学的财务管理理念 为了有效地克服企业领导者集权、家族化管理带来的弊端,促进企业更深层次的发展,中小企业的所有者和管理者必须加强学习,切实转变财务管理理念,树立财务管理是企业管理核心的理念。要把强化财务管理作为推行我国中小企业管理制度的重要内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门。此外,我国中小企业还应树立人本化、多元化的风险理财观念,以适应新的理财环境。 (二)确定科学的财务管理目标 确定科学的财务管理目标,既是我国中小企业发展的必然要求,也是客观环境对我国中小企业经营理财行为的约束。合理的财务管理目标应既能体现中小企业财务活动的客观规律,又能体现宏观经济体制和企业经营方式的要求,具有客观性、可比性、可操作性,并注重偿债能力、营运能力和盈利能力的统一。具体来讲,作为企业进行有效财务管理活动的前提,一个合理的财务管理目标应当符合以下特征:可计量性、一致性、阶段性和综合性。根据我国的实际情况,可持续发展的利润最大化目标是适合我国现阶段大多数中小企业的财务管理模式的,它较好地解决了我国中小企业发展过程中财务方面的问题。 (三)提高财务信息的沟通能力 提高财务信息沟通能力,主要从提高信息公开化与透明度入手。我国中小企业财务信息沟通能力较低,究其原因是财务信息披露的对象和范围都十分狭窄,因此,应扩大财务信息的披露范围,对内实行财务信息共享化,使与财务信息相关的主体都能拥有该信息,对外也可适当公开化企业的财务信息,如对与企业有经济关系的主体适当公开企业正面的财务信息,可获得对方的信任,有利于建立长期合作关系。 (四)正确处理财务管理权责 对于财务权责关系的选择,绝对不是在集权或分权的决策模式中进行简单的取舍,而是要对“权”度进行有效的控制,做到调剂有度、协调有效。针对我国中小企业财务权责过于集中的现象,应合理设置财务管理层次和管理幅度,选择与企业管理机构相适应的财务管理体系,适当下放财务管理权限,企业高层管理者应只对重大事务进行决策,并且把权力与责任对等化,切实做到谁执行谁负责,充分发挥财务管理的职能作用。由于权力下放,使财务人员由决策的被动执行者转变为决策的参与者,这种做法不但能够克服中小企业财务决策权过于集中的弊端,而且可以提高决策效率,对瞬息万变的市场信息做出快速反应,抓住那些突如其来的商机。 (五)健全财务管理组织机构 我国中小企业在健全和完善财务组织机构时,应根据公司的发展战略和发展阶段,一是界定财务组织机构的职能,合理设置财务组织机构和岗位,实现管理提升的平稳过渡;二是与业务流程相衔接,整合会计核算流程,在完整的流程中明确会计核算的地位和财务管理的重点,从而明确财务人员、各级业务人员和高层管理者之间的责权,提高组织和管理的效率、效果;三是制定财务基础管理制度,规范财务工作。 总之,我国中小企业的财务管理模式存在很多问题,对其进行调整时应从财务管理模式的内容入手,根据自己的经营特点,建立符合自身发展的财务管理模式,同时应根据经营战略的变化不断调整,充分发挥中小企业经营灵活的特点。 中小企业财务管理论文:浅谈我国中小企业财务管理的改进 摘 要：随着经济的发展，中小企业地位越来越重要，对我国经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。中小企业要健康发展，必须加强企业管理，特别是财务管理。本文尝试对改进中小企业财务管理的措施进行了探讨。 关键词： 中小企业财务管理措施 一、中小企业概况及其特点 目前，我国中小企业数量超过1000万户，总数已占全国企业总数的99%以上;其中300人以下的小企业占95.8%。中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右，提供了全国80%的城镇就业岗位；上缴的税收约为国家税收总额的50%；我国65%的发明专利、75%以上的企业技术创新、80%以上的新产品开发，都是由中小企业完成的。以中小企业为代表的非公有制经济在中国经济社会发展中的地位和作用不断增强，在繁荣经济、推动创新、扩大出口、增加就业等方面发挥了重要作用。 我国中小企业的特点主要表现为：一是规模小；二是数量繁多；三是生产经营方式灵活多变；四是总体上所有制结构单一，大多为民营企业；五是对利润增长的追求较其他企业更为迫切；六是管理水平普遍不高，大多采取家族式管理模式；七是职工的跳槽和下岗比较频繁。 二、中小企业财务管理问题概述 一是财务管理观念淡薄。受自身文化水平的限制，有些中小企业家根本不具备财务管理知识，财务管理观念淡薄，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用，各种财务决策主要依靠个人主观意愿，具有明显的随意性倾向，缺乏科学的决策机制。 二是财务管理体制不健全。缺乏科学、完善的财务监督机制。内部控制薄弱，致使资产管理效率低下，资产流失、浪费现象严重。 三是财务机构不健全。不少中小企业不设会计机构，全部委托会计事务所处理会计业务，或者任用自己的亲属担当。有的企业虽设置财务机构，但分工不明、职责不清，形同虚设。 四是财务人员素质偏低。中小企业多是私营企业，财务人员绝大部分是家族成员，他们中的很多人可能并未经过正规的专业培训，缺乏必要的财务管理能力，甚至严重缺乏会计职业道德。而真正的财务管理专业人士可能因为无血缘、乡缘关系而难以在企业长留。 五是融资困难，发展资金严重短缺。从直接融资来看，中小企业进入资本市场直接融资的空间极为有限，利用债券和股票筹资的可能性很小。由于我国对企业发行股票和债券上市融资条件苛刻，中小企业很难满足，只能望“市”兴叹。从间接融资来看，中小企业过度依赖银行贷款。但是，实务中各大商业银行往往竞相争取大企业为客户，而忽视中小企业，中小企业得到的贷款份额非常少。于是，不少中小企业只好转向民间资本，高利借贷泛滥，在加重中小企业经营成本的同时，也扰乱了正常金融秩序。正是由于融资困难，很多中小企业即使有好的项目也很难实施，极大地限制了中小企业的发展。 六是投资盲目，缺乏科学性。中小企业的投资多是以老板的意愿为主，缺乏科学有效的集体决策机制，盲目跟风，投机心理较重，特别是过分加大固定资产投资，很容易导致中小企业资本结构比例失调、资金周转速度缓慢，从而加大企业财务风险。还有一些中小企业，盲目追求多元化经营，摊子铺的太大，管不过来，最终使企业陷入财务困境。 三、改进中小企业财务管理的措施 （一）树立正确的财务管理观念 长期以来，我国中小企业财务与会计不分，财务管理主要限于营运资金管理，这种状况必须改变。中小企业要从思想上提高对新形势下财务管理必要性和重要性的认识，确立财务管理在企业管理中的战略核心地位，树立诸如以人为本、知识管理、信息管理、法治管理等科学管理思想，重视资金时间价值、风险价值、边际成本、机会成本、现金流量等财务管理观念。 （二）确立合理的财务管理目标 财务管理目标指引着整个财务工作的开展，在财务管理中具有重要地位。在实务中，绝大部分中小企业将利润最大化作为财务管理的目标。但是，利润最大化可能会导致企业财务决策短期化行为，影响企业的长远发展。结合我国现实情况，笔者认为，中小企业应把追求利润最大化建立在企业可持续发展的基础上，即应当把可持续发展的利润最大化作为财务管理的目标。同时，努力提高偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力。 （三）建立健全财务机构，加强财会队伍建设 中小企业应建立反应灵敏、高效、快速、独立的新型财务管理机构，负责企业的筹资、投资、营运资金管理、收益分配等相关的财务计划与预算、决策与控制、分析与考核等一系列工作。要加强对现有财务人员的培训，开展好职业道德教育，建立继续教育制度。建立和完善激励机制，调动财会人员的积极性。鼓励财会人员不断学习和创新，提升专业能力。摒弃家族化和亲缘化，积极从外部引进高级财务管理专门人才，并采用科学合理的用人机制留住人才，为企业未来的发展蓄积能量。 （四）加强财务控制，做好日常财务管理工作 1.加强内部控制管理 中小企业应加强内部控制管理，建立严格而科学的内部控制体系。例如：（1）建立不相容职务相分离制度。合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，对于不相容岗位和职务形成相互牵制机制。（2）建立授权审批制度。明确规定授权批准范围、权限、程序、责任，严格在授权范围内行使职权和承担责任。（3）制定适合本企业的会计制度，明确会计工作流程，规范会计业务操作。（4）建立内部审计制度。可以单独设置独立的内审部门，也可以指定部门或人员执行，充分发挥会计的监督职能。 2.加强现金管理，努力提高资金的运用效率 首先，确立收支两条线的管理模式。对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率；以实施收支两条线为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益。 其次，科学地确定现金最佳持有量，既要满足企业日常生产经营的需要，又要努力降低现金持有成本，从而有利于企业提高整体经济效益。 最后，加强现金的日常管理，建立高效的收账系统，确保资金的回收；同时采取各种方式尽可能延缓现金的支出时间，提高资金的运用效率。 3.加强存货和应收账款的管理 加强存货管理，合理确定经济采购批量，加强存货的保本期和保利期控制，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞。对应收账款的管理，应采用合理有效的方法及时评定客户的信用状况，制定恰当的信用政策；加强应收账款的日常控制和管理，减少坏账、呆账和死账；制定合理的收账政策，尽量减少企业的损失。 4.加强成本控制 中小企业应结合自身实际，对成本进行正确的核算和控制，努力寻找降低成本的途径，建立科学、严谨、实用的成本管理机制，从而提高成本管理水平，并不断提高企业的竞争能力。 5.加强风险控制 一般而言，风险越大，收益也就越大。中小企业应结合自身情况，认真分析收益与风险的关系，积极寻求两者之间的平衡点。要做好事前的财务计划与预算，事中的财务决策与控制，事后的财务分析与考核，努力降低企业风险。 （五）明确投资方向，制定科学的投资决策机制 中小企业必须对投资项目进行可行性研究，制定科学的投资决策机制，规范投资程序。可以借鉴大型企业的做法，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和管理。鉴于中小企业的产出规模，中小企业投资应以对内为主，主要包括：新产品的试制、技术设备的更新改造、人力资源的投资等，忌盲目跟风，盲目投资。当积累的资本达到一定规模之后，中小企业可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，分散资金投向，降低投资风险。 （六）加大对中小企业的金融支持 1.政府应为中小企业创造一个有利的外部环境。包括：制定针对中小企业的帮扶政策；落实机构，建立和完善与中小企业发展相适应的金融机构体系；完善资本市场，拓宽中小企业直接融资渠道；建立中小企业信用担保体系；建立风险投资基金，支持中小高科技企业发展等各项措施。 2.金融机构应加强对中小企业的金融支持。包括：金融机构应转变经营观念，扩大对中小企业的信贷支持；对中小企业融资实施特殊优惠政策；在年度贷款总量中为中小企业留出一定额度，并作为考核指标；改进银行内部的授权授信管理制度，简化审批程序；加强对中小企业的信贷管理，降低银行信贷风险；进一步完善对中小企业的配套金融服务体系；条件成熟时推行中小企业贷款证券化；大力发展地方性中小金融机构等措施。 3.中小企业应积极创造条件，改善自身融资环境。包括：规范企业财务制度，满足银行贷款条件；规范自身经营行为，提高信用程度与经营素质；积极拓宽融资渠道，开辟适应中小企业自身发展特点的融资方式，如利用融资租赁和尝试发行可转换债券，等等。 4.中小企业之间成立企业基金会，建立多渠道多部门的融资体系。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，支持中小企业的发展。 中小企业财务管理论文:中小企业财务管理现状及改善措施 摘要：企业是营利性组织，其出发点和归宿点是获利。随着市场经济的发展和企业体制改革的不断深入，对规模较小、资金有限的中小企业来说，如何做好财务管理，促进企业经济效益提高，从而使得企业稳定、健康地发展显得越来越重要。 关键词：财务管理；资金控制；投资规划；资本结构 财务管理是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动进行的管理，其内容主要包括投资管理、筹资管理和资金营运管理。作为一种价值管理，财务管理在企业管理中占有重要地位，能够增强企业的核心竞争力。任何企业的良好发展都离不开科学、合理的财务管理，中小企业也不例外，目前看来，我国的中小企业在财务管理上还存在着一定的问题。 一、中小企业财务管理现状 1.中小企业营运资金管理机制不完善 对规模较小、资金有限的中小企业来说，良好的资金运营管理机制是企业长期、稳定、健康发展的保证。但目前来看，大多中小企业在管理机制上存在着以下问题； (1)财务部门设置简单，缺少必要的监督，权限设定不清。中小企业大多只有一个会计和一个出纳，资金领用和支取的授权上，缺乏岗位之间的必要监督，一旦出现问题，不容易迅速找到责任人；销售问题上，只管为了扩大销售额，而进行大量的赊销，而在应收账款的催收上，没有明确责任权限，往往作为财务人员的任务，容易形成销售与收款脱节，造成企业资金运转困难；在闲置资金的运用上，没有专门的人员进行投资分析，造成资金的机会成本加大。 (2)对员工缺少必要的奖惩制度和科学的业绩评价。缺乏必要的激励措施，就不能充分调动员工的积极性、主动性和创造性，比如财务人员经过科学合理的分析之后，使得公司投资有了很大的收益，公司若不能就相关人员进行适当的奖励，会在一定程度上打消员工的积极性，甚至可能使得一些财务人员非法占用企业资金为自己谋利益；缺少科学的业绩评价，就不容易作出合理公平的奖励措施。 2.投资管理不当 (1)投资的主观随意性较大，往往只注重眼前利益，并且相对于对外投资而言更偏向对内的实物投资。中小企业一般经营规模较小、控制权高度集中，投资决策主要由业主决定，受业主的经验和主观性影响较大；中小企业资金有限、外部融资受很多限制，使得企业不敢从事于长期投资，因为一旦企业发生需要大量资金的财务事项时，长期投资不容易变现，而外部融资又不容易实现，会造成企业资金链断裂，给企业造成巨大损失；中小企业业主思想观念较为保守，相对于风险较大的外部证券或者股权投资而言，更愿意投资于实实在在的设备购置或建筑物建设，甚至即使有大量的闲余资金，宁愿放在银行保安全，也不愿投资，在缺乏必要的市场分析和项目研究的情况下很容易造成资金浪费。 (2)对投资缺少科学的分析和论证，缺少实施后的跟踪和反馈。中小企业一般缺少财务分析能力很强的人才，公司主要靠领导人拿主意、做决策，在投资前，对于何时投资、投资对象、投资期限等问题上，缺乏科学的分析和论证，业主主要靠自身的经验作出决定；投资后，往往缺少必要的跟踪，特别是实物投资，比如建筑物开工之后，没有跟踪环节，使得一些问题发现不了，造成成本开支过高，形成资源浪费，从而增加了企业成本，同时也忽略了市场前景的分析，使得企业建成的不动产成了“不生产”的废物，使得企业蒙受巨大损失。 3.中小企业筹资困难，较少考虑资本结构 中小企业由于规模较小，业务量不大，一般不能通过发行股票或债券进行融资，使用最多的是短期或长期借款。为了筹到足够的资金，一般较少考虑资本结构，只要能借到资金，即使向利率很高的私人放贷公司借款也在所不惜。 二、如何完善中小企业财务管理 任何一个企业的财务管理各部分内容其实是相互联系，不可分开的。在做好资金管理的基础上，规划好闲余资金的投资；在分析、预测经营规模和投资计划的基础上，做好筹资规模和渠道的规划。 1.加强资金控制，完善营运资金管理机制 (1)做好财务管理首先需从资金管理做起，任何一个企业的正常运转都离不开充足的流动资金作支撑。然而根据风险效益原理，企业的流动资金存有量有一个最佳范围，超过这个范围，企业将承受资金用于投资的机会成本；低于这个范围，企业将面临经营风险（违约损失、信誉损失、市场占有率降低等）。 流动资金的使用首先要做好预测，然后需要加强日常财务控制管理。财务人员应根据往年的资金使用情况和目前的市场需求、公司的发展规划等进行有效预测，尽量使资金存量在最佳范围内。尽可能使企业资金投放少、回收快、保持良性循环。这需要企业加强应收账款的管理（尽量在扩大销售的同时，也保证较高的货款回收率）和适量原材料、存货的库存量。在资金使用上，一定严格控制审批权限，以防资金的流失。 (2)完善公司机构设置，加强内部控制，尤其是资金使用审批问题上，要严格审批权限，尽量使得每一笔资金的运用都经过直接负责人的签字确认。实行科学的业绩评价和奖惩制度，做到奖惩分明，充分调动员工的积极性，减少资金非法占用、增强资金的收益性。 作为企业财务管理重点的流动资金管理可以遵循以下原则： (1)首先满足生产经营的资金需要，同时又要挖掘资金潜力，节约资金使用，降低资金使用成本 (2)加速流动资金的周转，提高资金的使用效率 (3)合理配置资金，既保证一定的偿债能力，又要保证闲置资金的收益率 2.做好投资规划，增加企业效益 投资管理的基本要求是严格的投资管理程序，需充分论证投资在技术上的可行性、经济上的合理性和企业发展的适用性。无论是对内投资还是对外投资，在做出投资决策之前都需要考虑的问题是：投资对象、投资时期、投资报酬和投资风险，力求选择收益大，风险小的投资力案。在收益和风险同时存在的情况下，需做好充分预测和论证，以减少风险，提高收益。比如企业的生产经营性资产的投资，需要企业做好发展前景的预测和设备的购置厂家选择、建筑物的建设招标等工作，避免工作为了做形象工程或因为企业之间的攀比，而浪费企业资金。 投资实施之后，跟踪工作一定要跟的上，对于外部投资应随时关注被投资公司的经营运转和财务状况，一旦有事实证明投资面临巨大风险，应及时调整投资方案；对于内部投资，尤其是实物投资，比如固定资产筹建，应该利用跟踪反馈信息，一旦发现成本开支过高，就需要分析原因，以减少不必要浪费，从而减少成本，通过建设期间的市场分析，如果发现市场前景不好，应该改变建设规划方案，甚至停止建设。 3.合理预测企业的资金需求，根据最佳资本结构选择筹资方式 不同的筹资渠道意味着不同的资金成本和财务风险，一般来说，债务筹资的成本较低但财务风险较大，而股权筹资的成本较高风险较小。而对于中小企业来说，股权筹资不太可能，但可以通过选择借款对象尽量减少资金使用成本，比如尽量利用国家扶持中小企业的政策，选择国家指定的金融机构进行贷款；可以通过增强自身的核心竞争力，吸引一些企业或个人的投资。中小企业还可以通过融资租赁取得生产经营需要的设备，以减少借款融资的难处。 三、结束语 财务管理中的筹资决策，投资决策，营运资金管理决策等内容是相互联系、相互影响的。较好的筹资决策和资金管理，就会有较多的投资机会和较低的投资成本；较好的投资决策，才会有供企业发展；较多的盈余供分配，才能调动投资的积极性，创造更多筹资途径和投资机会。做好财务管理需要把各部分内容紧密联系在一起，统筹安排，合理规划，以实现企业财务管理目标，促进企业发展。 中小企业财务管理论文:我国中小企业财务管理存在的主要问题及对策 一、我国中小企业财务管理存在的主要问题 中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量昀大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。据统计，中小企业通过银行贷款渠道获得的资金，占中小企业融资总量的90%以上，通过其它渠道获得的资金不足10%。虽然，目前我国中小企业已初步建立了较为独立、渠道多元化的融资体系，但是，由于种种原因，中小企业通过银行贷款获得资金的渠道并不畅通，据2004.8.10《金融时报》消息报道，2004年，在我国宏观经济政策实行紧缩之后，中小企业贷款难问题更加凸显。据统计显示， 2004年3月，全国金融机构向民营企业及个体工商户新增人民币贷款79.9亿元，4月份骤降为9.73亿元[1]。 1.对现金管理不到位，导致现金闲置或不足。 许多中小企业不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上是随意性一旦市场发生变化，经济环境发生改变，就很难使现金快速周转。有些企业的使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，造成浪费。例如，企业认为自己经济效益好，明天可能收到的钱就认为已经是今天的钱了，于是花钱大手大脚，过量购置设备，不考虑经营风险，结果一旦遇到经济效益突然下跌就会出现资金短缺，陷入财务困境。 2.应收账款周转缓慢。 随着经济的发展，信用销售会越来越普遍，在市场激烈竞争情况下，中小企业为抵御大企业的压力，会采取更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高，无严格的信用标准、信用条件和收账政策，更无相应的责任部门来组织落实，造成大量应收账款沉淀，使企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏帐风险。有的中小企业，为了急于推销自家的产品，盲目赊销，受骗上当，货款无法收回，给企业造成损失。 3.存货控制薄弱。 许多中小企业对存货缺乏有效管理，无存货计划、无存货定期监督和检查制度，对日常存货的控制不到位，致使存货周转失灵，造成资金呆滞。 4.成本费用管理水平低。 中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，相当一部分企业在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段，定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全，事前和事中控制能力较低。因此，许多中小企业成本费用管理中存在核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。 中小企业的财务管理基础普遍较弱，很多中小企业没有专职财务管理人员，财务管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办。目前，社会上应用的财务管理方法灵活、先进、多样，例如，量化的财务管理方法，包括定量预测、滚动预算、风险决策及不确定性决策等。另外还有基于internet/ntranet/extranet和电子商务为背景的网络财务等等，但以上先进的财务管理技术和方法在中小企业往往得不到应用[2]。 大多数中小企业用人特点往往是超负荷劳动，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。在核算事务中，导致出现重核算轻管理，重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。 高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，财务管理职能未能得以充分发挥。 中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度，包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度。企业领导的法制观念虽然很强，但由于种种原因，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性，往往建账不规范或不依法建账，会计核算存在违规操作的现象。即使企业有了规章制度，但由于财务人员不愿得罪同事而不予履行，管理者主观意志在管理上也有很大的随意性，对一些问题浮于表面而不去深追究，对一些问题睁一眼闭一眼，而且，很多中小企业家族式管理现象严重，致使制度执行力度不够，形同虚设。 二、解决中小企业财务管理问题的对策 由于我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和企业自身双重因素造成的，因此为了更好地解决问题，必须多措并举，一方面要充分发挥政府宏观调控作用，努力改善外部环境；另一方面，企业本身要重视市场的研究，完善企业内部财务管理运行机 制，采取科学的管理方法，努力提高企业的综合素质。 十六大提出“十一五”期间实施中小企业成长工程，国务院2006年工作重点把实施中小企业成长工程列入了其中一项重要工作。2006年4月，中小企业司司长王远枝座客中国中小企业信息网就解决中小企业融资难问题时谈到以下几点：第一是加大公共财政支持力度，帮助中小企业解决贷款、贴息的问题。第二创新中小企业金融服务。第三是构建多层次的中小企业信用担保体系。现在信用担保体系已有2188家，累计担保企业18万多户，担保总额是320多亿。第四是积极推进中小企业的信用制度建设。可见，这对于中小企业来说是一个十分可喜的消息[3]。 1.全方位转变企业财务管理观念。 2.逐步提升财务管理的境界层次。 3.加强资金管理，强化财务控制。 4.加强财务预算管理是企业财务管理的核心。 5.正确进行投资决策，努力降低投资风险。 三、结论 通过以上对中小企业财务管理的理论及实践的研究，我们可以看到作为中小企业核心内容的财务管理工作存在的问题，是制约中小企业发展的重要因素，这固然有管理当局不重视的责任，但更重要的还在于中小企业自身。 中小企业在财务管理上的外部问题主要为：缺乏政府支持，融资渠道少，信用低，后续资金不足；内部问题主要为：财务管理水平不高，先进的财务管理技术和方法往往得不到应用，会计基础工作不尽完善，对资产的管理缺乏科学性，控制薄弱，相关制度缺失或执行不力。 中小企业财务管理论文:浅谈中小企业财务管理现状与对策 论文关键词：中小企业 财务管理 财务控制 论文摘要：中小企业是国民经济重要组成部分其财务有其自身独特性。本文意在分析中小企业财务管理问题的基础上，提出加强其管理的相关对策。 一.中小企业财务管理现状： 在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的部分之一，它们生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高。但同样的．中小企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约，比如政策的限制 技术管理人员的缺乏．生产设备落后，以及由于金融体系不发达、社会诚信缺失而导致的融资困难等等。就目前的经营情况来看，虽然有这么多相互关联的制约因素 但缺乏资金仍是阻碍这些中小企业发展的主要因素。一方面 相当数量的中小企业主缺乏系统的管理知识，过于重视短期的利润 这样的思想导致其单纯追求销量，忽略了财务管理的重要地位。企业财务管理和风险 控制的作用没有得到充分发挥。在融资方面．中小企业的资金需求一般都是通过银行贷款得以满足的，但中小企业获得银行的贷款非常困难。同时．大部分中小企业的会计帐目异常混乱，管理者无法获得及时、有用的财务信息，影响了决策的客观性和及时性。 二．中小企业财务管理的问题及原因分析 1.所有权经营权不分 管理者专业水平差。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一 企业的投资者同时就是经营者 这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质．在这些企业中 企业领导者集权、家族化管理现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有 也很难保证内部审计的独立性。2.筹资困难，资金严重不足目前我国中小企业步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难 担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。据统计我国300万户中小企业获得银行信贷支持的仅占1 o％左右。其主要原因第一，负债过多，融资成本高．风险大．造成中小企业信用等级低 资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜 使之长期处于不利地位。第三．大多数中小企业非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响．对其贷款不够热心。3.项目论证缺乏科学性。(1)追求短期目标。由于自身规模较小．贷款投资所占的比例比大企业多得多．所面临的风险也更大．所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。(2)投资盲目性，投资方向难以把握。 三、促进中小企业改善财务管理的对策 (一)政府要加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策 1．中小企业市场融资资信很低。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案(1996)》等。在这方面我们应该借鉴国际经验。我国已开始着手这方面的工作。我国出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》，据悉，由九届全国人大财经委员会起草的《中小企业促进法》不久将出台。 2．成立中小企业基金。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府、金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。 3．加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等10部委不久前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。值得注意的是，在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系(如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等)结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。 (二)加强财会人员队伍建设，规范企业会计秩序 1．强化中小型企业负责人的法律意识，加强企业负责人对会计工作的领导。企业负责人的法律意识增强，不仅避免会计违法行为的发生，还有利于依法提供真实、完整的会计信息。 2．加强会计人员队伍建设，提高会计人员业务素质。以人为本，努力提高广大财劣会计人员业务能力和工作水平，抓好后继教育工作，并在加强会计人员业务培训同时，开展好职业道德教育。建立和完善激励机制，调动会计人员的工作积极性。 3．加强会计基础工作，实现规范化管理。当前应该严格执行财政部规定的会计基础工作规范，使证、账、表的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。建立健全会计人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。 (三)重视专业财务管理人才的吸纳及培养。中小型企业资产达到一定规模后，企业生产和经营各个环节都是面向市场的，财务工作也处处体现了市场对于企业资金的筹集和运用的深远影响。企业正是通过财务管理的统筹安排和统一协调将内部形式上相互隔离但内容上紧密相关的各项决策过程结合起来，以面对变幻莫测的市场环境。在这种巨大的外在压力作用下，业主及高层管理者应重视财务专业人才的作用，安排专职财务管理人员有能力的企业应专设财务管理机构并赋予应有的权力和手段，实现合理筹集资金有效运用资金，加强有效的财务分析与监督。

服务行业论文:税制改革对文化服务行业的影响 摘要：我国实施的以营业税改增值税为主体的系列税制改革，以结构性减税推动了经济结构调整，促进了经济发展转型，凸显了减税政策对加快转变经济发展方式的激励和引导作用。本文以文化服务行业为例，分析了税制改革对文化服务型企业带来的影响，并站在此行业角度提出了相关建议与应对策略。 关键词：营业税；增值税；文化服务业；税制 现代服务行业是受“营改增”影响最大的行业之一，政策有效降低了企业的总体税收负担，小规模纳税人的税负也明显下降，这将会促进现代服务业的发展。针对成长期的小微企业在适应“营改增”过程中出现的问题，笔者将以文化服务企业为研究对象，分析税制改革对该类企业的影响，并探寻该类企业在税改发展趋势下的发展之道。 一、我国税制改革的基本内容 1.税制改革整体历程。改革开放以来，我国进行了多次的税制改革：改革开放初期先后经历了涉外税制的改革和利税方案的实施，1984年又进行了一次较大规模的工商税制改革；之后十几年，我国又实行了“费改税”、“增值税转型”等具体改革，在最近几年中主要以营业税改为增值税改革为主。“营改增”从2011年11月试点方案到在上海交通运输业和部分现代服务业正式启动，之后又扩大试点空间范围和行业范围，2013年试点范围推广全国直至2016年5月1日全面正式实施。 2.文化服务行业的税制变化。在“营改增”之前，文化产业大多数征收3%或5%的营业税，“营改增”后统一实行6%的税率；单从税率的角度来看，文化服务产业的税负增重，但是从整个生产经营环节来看，“营改增”之后提供服务过程中购买材料、固定资产、日常办公费等项目的进项税额都可抵扣，降低了企业的应纳税额；但由于各企业性质不同和所处行业环节不同，增值税进项税额的抵扣不尽相同，个别企业的税负也有可能会增加。其次，“营改增”新政把企业应税服务年销售金额超过500万元作为申请一般纳税人的标准，大大提高了原增值税条例中的60万（80万）的标准。而小规模文化服务企业纳税人实行3%的征收率，这也低了整整2个百分点。 二、文化服务行业税收现状 1.文化服务行业税收制度。我国文化业依据目的和功能分为两大类：公益性文化事业和经营性文化产业，其税收制度并不相同。公益性文化事业大多数是财政拨款性质的，这类文化单位并不征税。而经营性文化产业则分为营利性和非营利性，其中非营利性类似于公益性事业，享受财政拨款或免税等政策。营利性产业则复杂许多，根据服务类型不同分为文化产品生产、消费性文化创意服务、生产性文化创意服务等。但自2016年5月1日起，全面推行“营改增”，如今这些产业主要面临的税种是增值税和所得税。 2.文化服务产业税收优惠政策。为扶持文化产业的发展，针对现在文化服务产业主要需要缴纳的增值税和企业所得税，国家给予了一定的补贴并且制定了一系列优惠政策。从增值税征收角度来看，国家支持文化产品的出口，按照国家现行税法规定享受出口退（免）税政策。文化竞争力作为一种软实力，是国家综合国力的重要组成部分，面对西方文化思想的渗透，大力弘扬和创新我国的传统文化、民族文化是极其必要的，国家免征出口文化产品的增值税就是鼓励我国文化产品走出去，向世界传播中华民族优秀文化。此外，国家也注重文化产业在农村的发展，税法规定从2014年1月1日至2018年12月31日，新闻出版广电行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）在农村取得的电影放映收入免征增值税。对于在农村放映电影取得的收入免征增值税，能够较好地调动企业拓展农村文化市场的积极性，促进优秀文化在广大农村地区的传播，在农村形成的良好的社会风气。 三、税制改革对文化服务行业的影响 1.有利影响。（1）降低企业整体税负。从计税依据和税率看，原营业税主要针对企业“毛收入”征税：文化创意服务设置对所涉及的服务和行为征收5%税额；企事业单位按提供的应税服务全额缴纳营业税，仅扣除特定业务和事项。（2）促进企业内部分工。改征增值税后，增值税“环环征税、步步抵扣”的特点将有利于消除专业化分工的税制障碍。对于文化服务行业来说，专业的分工更容易使相关产业实现融合，从而提高创新能力，大力发展文化创意产业。（3）实现了对生产、销售环节的全面覆盖并且全面地涉及到了货物和服务，这样就避免了重复征税，打通了增值税抵扣链条，能够较好地促进行业的转型和升级。 2.不利影响。（1）财务审核复杂化。营业税核算仅需要企业收入或收支差额和税率就可以直接计算出税金；在记账的过程中销项税额与进项税额、成本和相关的收入都能如实的入账；而增值税则相对复杂，收入入账的方法也有了很大的变化。（2）增加税务风险。若企业不能及时熟悉政策，对相关经营情况不能很好地处理与应对，对企业未来的经营发展做好合理的规划，则增加了本企业税务风险。 四、基于税制改革环境下的文化服务行业应对措施 1.熟悉新税制下的纳税体系，组织纳税核算。文化服务行业应运用好“营改增”给文化服务产业提供的优惠政策，熟悉新税制下的纳税体系，制定周密细致的业务预算，严格按预算管理、监控，做好税收筹划，加强成本管理、控制一切开支，实现企业成本最低、税负最少、价值最大化。 2.调整企业发展策略，享受税收优惠政策。企业应及时根据政策调整发展策略，在市场开拓、人才培养、改革创新等经营策略的基础上，调整企业的经营方针，重新建立起顺应形式、有利于企业成长的一套完整制度，按优惠政策规定的条件逐条落实，做好税务筹划工作，加强经营管理，确保享受税收优惠政策，实现企业最大利益，使企业实现真正发展。 3.科学开展税务筹划，降低企业税负成本。针对“营改增”带来的不利影响因素，企业应科学合理筹划积极应对，研究制定企业增值税发票管理办法及增值税专用发票应抵尽抵制度，探索新税制下的税务筹划方案，应对改革带来的冲击，把不利影响降到最低，保障企业整体效益。 作者：胡宁；毕保功；刘娟；严小雨 单位：湖南商学院 服务行业论文:服务行业服务外包管理方法 摘要：随着全球服务外包的兴起，中国服务外包行业同样蓬勃发展。通过服务外包不但可以进一步降低企业成本，而且其提升增值服务能力为企业持续发展带来了不可估量的影响。现今企业越来越重视服务外包管理，本文通过分析服务外包内涵、优劣势及其做法，探讨了如何通过管理服务外包提升企业竞争力，助推企业可持续发展。 关键词：服务行业；外包服务；商业模式；管理 一、概述 全球价值链服务模式是21世纪全球化典型特征之一。随着全球高新技术在服务行业的应用，随着互联网应用扩散，使得行业间分工愈来愈专业化，协同合作也更加紧密。企业认识到只有基于价值链服务，才能增强核心竞争力，创造增值服务，从而获得更多盈利空间。为了投入更多精力关注企业核心业务，强化核心竞争力，服务外包成为企业运营首选做法。 二、服务外包定义 服务外包属于管理范畴，是指企业为了将有限资源专注于其核心竞争力，将业务中某部分非核心工作切分出来，以合同形式委托给外部专业服务商，利用外部专业服务商的知识和劳动力，来完成由企业内部完成的工作，从而达到降低成本、提高效率、提升企业对市场环境迅速应变能力并优化企业核心竞争力的一种商业模式。专业服务商按照合同约定的标准完成企业交付的工作或任务，双方基于《合同法》而产生合作关系。 三、外包服务优劣势分析 1.优势分析。 1.1有助于提高核心竞争力。专业服务商由于业务相对单一而且专注，使得其专业化优势得到充分彰显，服务质量有保障。这样企业可以集中精力，专注于核心业务，提供更加优质的专业化服务，有助于提高核心竞争力，在激烈的市场竞争中立于不败之地。 1.2降低企业运营成本。一方面，服务商是专业的劳务服务提供商，相较于用人单位的人力资源管理而言，进行外包，企业支付的服务费用低于与员工建立直接劳动关系的成本。另一方面，专业服务商通过承揽大量专项服务业务，通过规模经营帮助企业降低成本，减少不必要的管理成本开支。 1.3转移法律风险。“有关系无劳动，有劳动无关系”的特点阻断了劳务人员与用人单位直接的劳动关系，当劳务人员与用人单位之间发生劳动争议时，则由服务商负责解决劳动争议或者承担劳动法律法规规定的责任。 2.劣势分析。 2.1实力存在差距。我国服务外包无论从规模还是从发展素质来看，均明显弱于发达国家，甚至连印度这些发展中国家的服务外包企业也比我国具有规模和技术上优势。外包服务商缺乏先进的管理模式，基本没有严格的系统的管理制度，流程管理组织能力相对落后，服务质量和专业素质亟需提高。 2.2服务外包做法不当会形成事实劳动关系。实践中，已经有部分用工单位将原劳务派遣协议改为业务外包协议或承揽合同，以规避法律责任。为防止这种规避法律责任的行为，切实维护被派遣劳动者的合法权益，《劳务派遣暂行规定》第二十七条明确规定，用人单位以承揽、外包等名义，按劳务派遣用工形式使用劳动者的，按照本规定处理。这一规定将有效遏制用人单位“假外包，真派遣”的现象。 2.3外包服务商与企业竞争的威胁。当一个企业核心竞争力薄弱时，采用外包是一项风险较高的事情。企业引入一家专业服务商共同为业主服务时，当专业服务商熟悉内部情况后，有可能会变成直接的竞争对手，被合作方替代或者其它竞争者替代，很容易失去客户，失去市场。而企业将服务外包等同业务转包时，其竞争力更无从谈起，市场份额会一点点儿丧失。 2.4外包服务商可能泄露商业秘密。外包服务商在与企业合作过程中，知悉企业很多商业秘密，出于利益等各种考虑，尤其是在当前道德诚信缺失的大环境下，可能向客户或第三方泄露企业商业秘密。 四、外包服务管理业务流程 合同是企业与服务外包公司合作的纽带。双方签订合同后，分别依据合同约定的权利义务执行合同。内部管理流程如下：第一步：将客户需求转化成内部生产需求。由企业生产单位将客户需求进行细化，编制需求表，明确应服务外包的范围和标准。第二步：选择合格专业外包方。本阶段由企业采办部门组织实施。通过调研、资格预审，开发出潜在合作方，然后通常采用竞争方式从这些潜在合作方中挑选出符合企业业务需求的合作方，并与之签订合同。第三步：安全生产过程。服务外包合同移交至企业生产单位，生产单位安排生产，生产以班组为单元，外包人员纳入生产管理。外包方在现场委派一名代表，负责外包人员生产安排。企业现场代表监督检查服务完成情况。第四步：考核与合同结算。外包服务如果为长期行为，推荐采用月度考核形式，只有经企业生产部门、采购部门联合验收合格后，则具备付款条件。 五、外包服务管理过程中应注意的问题 企业推行服务外包时，应有系统的评价其可行性方案，推行前建议首先明确和解决以下问题。 1.定位企业在服务外包中的角色。企业通常是与顾客签订一揽子收入合同，合同中包含众多服务内容。有些分配给生产厂家、有些分配给商、有些分给专业服务商或者自己召集资源，最终由企业将这些分散的任务元素集合起来，完成业主的委托。可见，企业既是顾客的服务外包方也是服务链中的集成商。因此，企业在外包服务过程应加强服务链的建设工作。 2.打造企业核心竞争力。企业的核心竞争力应该是难以被竞争对手所复制和模仿的知识技术或者能力。如果一个公司没有核心竞争力，轻易采用服务外包，威胁很快就会占主导地位，对企业发展带来负面影响。企业应不断加强研究开发、信息化管理工作，提高管理能力，努力打造不可复制的核心竞争力，提高经营能力。 3.识别核心产业中可以服务外包的业务单元。对于直接影响到公司形象、信誉以及核心竞争力提升的业务，不适合采用服务外包。如果工作内容或者需求按照工序、类别等分割，仍可细分出更小单元的业务，而这些微业务单元符合劳动力密集，非主体专业岗位特征时，事宜采用服务外包。建议这些被细化的业务单元，哪些适合外包，哪些不适合外包，建议严谨识别。 4.建立对服务外包商资格审查机制和考核激励机制。企业选择服务外包商，应把好两个闸口。即事前资格评价和事后考核，以确保选之所选，用之所用。事前资格评价应至少包括企业合法经营资质、生产情况、管理架构、业绩成长趋势、信誉、社会责任担当等。事后考核也就是对合作期间情况考核，评价指标包括服务质量、交付、成本贡献、安全、诚信等。 5.做法与形式上的统一。《劳务派遣暂行规定》第二十七条用人单位以承揽、外包等名义，按劳务派遣用工形式使用劳动者的，按照本规定处理。因此，在对服务外包管理上，不应与劳务派遣混淆。应通过作业流程标准化和管理流程标准化加以区分识别。 六、结语 服务外包如何管理，虽然无法形成统一管理标准，但致力于采用外包服务的企业，其目标高度一致：增强企业核心竞争力，确保企业可持续发展。因此，企业在推行服务外包管理进程中，应做好外包服务风险识别，取其长处，避其劣势；建章立制，为服务外包创造出适应其发展、壮大的良好企业环境。 作者：徐新莉；刘倩 单位：中海油能源发展股份有限公司 服务行业论文:农机维修加工服务行业中机电技术的运用 摘要：随着农业机械现代化步伐的加快，更多农民开始在农业生产中使用农机，为推进农业向机械化方向发展起到巨大的助推作用。然而，农业机械的操作性强，多数农民在机械操作及维修技术方面仍有欠缺。鉴于此，本文主要对机电技术在农机维修加工服务行业中的应用情况进行探讨。 关键词：农机维修加工；机电技术；应用 近年来，农村经济发展速度加快，国家对农业发展也给予了更多优惠政策，大量农业机械在农村生产活动中得到了有效应用，进一步提高了农业机械化的整体水平。但是，随之而来的是农机的维修方面的问题，大多农民在农机维修方面需要耗费大量的时间与金钱。与此同时，机电技术发展迅速，广泛应用于社会各领域。那么，如何实现农机维修加工服务行业和机电技术的有机结合，逐渐受到更多人的重视。本文主要就机电技术在农机维修加工服务行业中的应用问题进行分析。 1机电技术概述 机电技术又称机电一体化，主要指的是将电子技术应用在信息处理功能、控制功能及机构功能，让电子化设计、电子软件与机械装置成为一个系统的总概念[1]。机电一体化的特征是综合运用了电子电力技术、机械技术、微电子技术、传感测控技术及信息技术等多种技术[2]。 2农机维修加工服务行业中机电技术的应用 2.1在播种机维修加工中的应用 在播种机的应用中，经常会遇到一些问题而影响播种效果，如地轮滑移率大，无法排种；播种遗漏，无法一致播种；开沟器堵塞等。出现这些问题时，可有效解决的办法是借助机电技术。如果地轮滑移率大，可能是传动机构出现阻卡现象。原因是播种机前后不平，而液压操纵的手柄位置处于中立，此时应利用对拖拉机的拉杆长度作出适当调整。如果是开沟起堵塞，主要是由于农具降落所致，然后出现一些不规范问题，如土壤湿度太大、未升起倒车、用力太猛等。解决该类问题，可采取以下措施：农具的降落应在行进状态中进行，拖拉机停止时不可再操作；若想升起农具，应先暂停工作，并清理干净堵塞物；若拖拉机上有堵塞物，应及时清理，避免拖拉机运行受阻[3]。 2.2在联合收割机维修加工中的应用 在对联合收割机的维修过程中，极易受设备、时间等因素影响，故维修时应使用便捷、简便的方法。针对收割机中的铆合件，铆钉多是冷挤制成，故铆合时不可加热，以免影响材质的强度，而是应该在铆合之后用成型冲子重铆，提升刀片和刀杆的牢固性。对于容易损坏的零件，如套片、压片及垫铁等零件，不可多加黄油而代替换件及修理，以免零件被长时间磨损，降低零件寿命。如果是无平衡机的轴类修理，应在维持平衡的同时，在轴端进行推力轴承的安装，然后夹持在车床三爪上，并用另一端的顶尖顶住。对于收割机的液压，应先卸下底阀、分配器等零件，再利用泵压的管充气，最后是把液压油滤芯安装好，接着是排气。拆下的密封件，应尽可能换成新的。 2.3在拖拉机电器系统维修中的应用 在拖拉机电器系统出现的众多故障中，以直流发电机无法发电最为普遍。为了找出故障的原因，应充分考虑以下几种情况：是否可导电；电枢线圈是否烧坏；发电机轴承有无磨损；整流器绝缘云母有无烧坏；激磁线圈有无短路、断路等情况[4]。上述几种是较常见的故障，但具体仍需结合实际情况进行判定。如果是电枢短路，或者电枢线圈烧坏，可对发电机电风扇V型皮带紧张度进行调整，旋紧螺钉，并对发电机线路接头松脱处进行固定。如果是发电机蓄电池电压低或无电，可通过焊接方式进行修复，必要时可通过换新电线的方法解决。如果是发电机轴承磨损故障，可通过调整整流子、发电机碳刷或更换新轴承的方式解决。对于整流子或发电机碳刷无接触故障的情况，应对电动机碳刷弹簧的压力进行调整，并将整流子清洗干净。 2.4在拖拉机液压系统保养中的应用 在工作过程中，拖拉机液压系统极易混进一些小杂质，进而损坏液压系统中的精密零件，导致液压系统发生故障而无法正常运行，因此掌握液压系统的构造原理、维修技巧至关重要。例如在加油时不能去掉过滤器，且必须使用干净的手套，以免细小杂质混入到液压系统中。同时，在清洗液压系统时，使用的液压油应为同一牌号，并在清洗干净杂质后重新换好滤芯再继续使用。加强检查液压系统的各部分，保证各部件的正常运行，需要注意的是，在液压系统的使用与保养过程中，应避免水与空气进入液压系统，确保液压系统的正常运行。 3结语 机电技术在农机维修加工服务行业中的应用，为农机的维修提供了很大便利，不但具有省时省力的优势，而且减轻了农机操作人员的工作负担，有效促进了生产水平与经济效益的提升。在今后的发展中，机电技术将会发挥出更大的潜力，为农业生产提供技术保障。 作者:解秀丽 单位:东丰县横道河镇农机技术推广站 服务行业论文:我国信息传输、软件和信息技术服务行业盈利驱动因素分析 [摘要]本文以财务管理中的杜邦分析体系为理论基础，选取信息传输、软件和信息技术服务行业上市公司作为样本，将权益净利率拆分为销售净利率、总资产周转率以及财务杠杆，在这三个指标之下选取若干细化二级指标，通过对各个指标的分析找到影响权益净利率差异的真正因素。最后，我们运用因子分析测试了杜邦分析体系在本行业的适用性。 [关键词]杜邦分析体系;实证分析;信息传输;软件和信息技术服务行业 一、引言 作为对公司业绩量化分析的主流，财务报表分析方法一直是评价公司与管理者业绩以及治理层发现公司舞弊等的重要手段。它通过对权益净利率的因素分析法，巧妙地运用比率的特性，将利润表中的项目、资产负债表中的资产和资本结构结合在了一起。本文利用杜邦财务综合分析体系对盈利能力综合的概括性，通过净资产收益率开始，分层逐步分析探求各变量对最终指标的影响过程，提供更详细的信息。 二、文献综述 王敏（2009）认为，会计收益质量取决于1.过去会计盈余质量的可靠性2.其过去的保障程度及其稳定、安全与增长效果。根据邵传鹏（2009）、张涛、张鹏飞（2006）的观点，对财务质量的分析是对财务比率等指标、非财务状况和企业增长性的综合分析。他们建立了相对比较系统的财务质量分析指标。张新民教授建立了系统的财务质量综合分析理论。根据钱爱民教授的观点（2011），利用现有资源进行价值创造的潜力与实力、保持企业的可持续发展能力，应从企业的增长、盈利和风险的三要素因素的平衡中实现。Benjamin与David Dodd（1934）在《证券分析》中首次提出永久性盈余（Permanent Earnings）和暂时性盈余（Temporary Earnings）两种关于盈余的概念。Lipe（1986）运用实证研究证明：盈余构成项目在股票回报方面的解释能力比总括盈余强，实证会计学者更加重视从盈余结构角度研究盈余持续性。Ramakrishnan和Tomas（1991）研究认为，盈利可以细化为永久性盈利、暂时性盈利和价值无关盈利三种。Collin与Kothari（1994）认为，盈余的反应系数和盈余的质量具有正向的联系，盈余持久方面、盈利水平方面、增长方面、风险方面影响盈余反应系数。Fairfield、Sweeney和Yohn（1996）研究发现，对未来权益净利率的预测准确度可以通过对盈余项目的进一步细分实现。 三、实证分析 本文选取截止2015年1月14日在沪深两市的所有归属于信息传输、软件和信息技术服务行业的上市公司作为总体研究对象，以2009年度至2013年度这些上市公司财务报告的数据作为研究样本。最终剔除缺省数据后共有825条完整数据。本文数据的来源主要是锐思金融数据库。本文主要采用运用营业收入年增长率与总资产年增长率作为规模变化指标。 1.权益净利率第一层次分析 从杜邦分析基本公式描述性分析可以得出，本行业上市公司的销售净利率很高，为17.60%。本行业营业收入的增长率均值和总资产的增长率均值很高，分别为28.65%与50.54%，本行业发展迅速。净资产收益率与销售净利率、总资产周转率、财务杠杆、营业收入增长率的相关系数分别为0.427、0.350、0.608、0.264，且都在1%的条件下显著;与总资产增长率的相关系数为0.066，且在5%的条件下不显著。净资产收益率和销售净利率、总资产周转率的相关性较强，说明成本控制、资产周转运营控制对公司盈利能力的影响。净资产收益率与财务杠杆之间的相关性很强，说明管理财务风险对公司盈利能力的重要性。成长性指标在本行业中与盈利能力之间相关系数并不大。权益净利率和营业收入增长率的相关系数不高。权益净利率与总资产的增长率之间相关系数很低且不显著，所以相关性不强。 2.销售净利率第二层次分析 我们选取利润表中有代表性的项目进行分析（计算公式均是：相关项目/营业收入）。在7个项目的描述性分析中，销售成本率、销售费用率、管理费用率平均值较大，分别为52.66%、10.67%和19.90%，说明营业成本、销售费用、管理费用在企业成本费用中占比较大。在相关性分析中，销售成本率与销售净利率的负相关系数较高，为-0.621，且在1%水平下显著，体现控制营业成本对提升销售净利率的重要性。其余项目与销售净利率的相关性不强，主要原因可能是销售净利率的影响因素较多，无法体现与单独项目的强相关性。 3.总资产周转率第二层次分析 我们选取流动资产周转率和固定资产周转率进行分析。在描述性统计结果中，总资产周转率、流动资产周转率与固定资产周转率的均值分别为0.8193、1.1038和29.0913，标准差分别为0.5127、0.7515和77.0962。总资产周转率与流动资产周转率均值和标准差正常，而固定资产周转率均值和标准差偏大。这可能由本行业固定资产占总资产的比例较小、不同企业固定资产占比差别很大导致的。在相关性分析中，流动资产周转率和总资产周转率相关系数较大，为0.778，在1%的水平下显著。这说明流动资产周转率更好地解释了总资产周转率。固定资产周转率与总资产周转率相关性不高，相关系数为0.414，在1%的水平下显著，可能是由固定资产占比小、不同企业固定资产占比差异大导致的。 4.财务杠杆第二层次分析 我们选取非流动负债率、流动负债率进行分析。本行业的资产负债率并不高，为28.23%。流动负债率为25.87%，所以在总负债的组成中，流动负债占绝大部分。这也解释了流动负债率与资产负债率的相关性极高，相关系数为0.961，而且在1%水平下显著的现象。所以，本行业企业应加强对流动负债的管理，并使得资产与负债期限结构平衡。 5.杜邦分析适用性检验 我们对所有第二层细化变量做因子分析。因子分析的Kaiser的KMO值为0.584，巴特利特球度检验显著性水平为0.000，适合因子分析。我们从11个第二层次变量中我们提取了4个因子，共解释了63.23%的总方差。根据变量在因子中的打分情况，可以得出：其中第一个因子主要代表销售成本率、销售费用率、管理费用率，第二个因子主要代表固定资产周转率、流动资产周转率、流动负债率，第三个因子主要代表营业外收支净额率、价值变动净收益率，第四个因子主要代表财务费用率、非流动负债率。这四个因子基本符合杜邦分析体系的三个比率指标的层次分类（销售净利率、总资产周转率、财务杠杆），这三个比率指标的分类是产生细化指标（得分表中的11个变量指标）方差差异的主要原因，从而印证了我们利用杜邦财务分析法的合理性。 四、相关建议 1.企业应将管理重点放在成本费用控制、资产周转运营控制上 本行业的所有变量的主成分分析中，提取出的前两个主要因子分别代表销售成本费用率，资产周转率。这说明解释本行业权益净利率差距的最主要指标是这两个比率。所以，企业必须重视成本费用控制和资产周转运营控制。 2.在成本费用控制中，企业应着重控制营业成本 在成本费用率的描述性指标中，营业成本占销售收入比率最大，相应地，销售成本率标准差也最大。所以，控制好营业成本是企业提高销售净利率的重点所在。 3.在资产负债管理中，企业应重点关注营运资本管理 在流动资产管理中，流动资产周转率和总资产周转率表现出很强的相关性。财务杠杆与权益净利率的相关系数很高，应该引起足够重视。流动负债率占资产负债率的绝大部分，而且流动负债率与总资产周转率的相关系数也比非流动负债率与总资产周转率的相关系数高很多。这些都说明了在资产负债管理中，我们应该着重关注营运资本的管理。 服务行业论文:人因管理在餐饮服务行业管理中的应用研究 摘要：人因管理对提升餐饮服务行业的管理工作效率具有较为重要的影响，是有效措施之一，应该对其应用引起足够重视。文中对人因管理进行了详细介绍，并对人因管理在餐饮服务行业管理中的应用进行了深入研究，旨在进一步提升餐饮服务行业的服务质量和服务水平，更好的推动行业发展。 关键词：人因管理；餐饮服务行业 近几年来，伴随着我国社会经济的快速发展，人们的生活水平和生活质量都有了明显提升，在此情况下，人们对服务行业服务水平以及服务质量也有了更高要求。而在餐饮行业，服务的质量更是直接关系到自身的生存，对整个行业的发展具有较为重要的影响，因此，在餐饮行业的管理工作中，一定要对服务质量的管理引起足够重视。在餐饮行业中，服务质量主要与人、原料、设备、方法以及环境这五个因素有关，其中，人因更是对服务质量影响最为明显的一个因素。如果在餐饮服务行业的管理工作中，能够有效对人因进行管理，就能够有效提升餐饮服务行业的服务质量，为行业迎来更好的发展前景。接下来，本文就以有效提升餐饮服务行业的管理效率为主要目的，对人因管理在餐饮服务行业管理中的应用进行深入研究。 一、人因管理 （一）人因管理的产生背景 在餐饮服务行业的管理工作中，人是五种因素中最为重要的一种，在餐饮服务行业，人管理的好坏和管理工作效率的高低，直接决定了餐饮服务行业的管理效率，对整个管理效率具有较为重要影响。其主要原因，就是因为在人、原料、设备、方法以及环境这五个因素中，其他四个因素都是由人直接进行参与的，人管理的好坏以及效率的高低，也会在非常大的程度上对其他四个因素造成影响[1]。一直以来，在餐饮服务行业的管理工作中，都存在着规范制度不够完善、管理工作得不到有效落实以及现场管理过于主观化的问题，这些都在一定程度上对餐饮服务行业的管理工作效率造成了影响，因此，要想有效提升餐饮服务行业管理工作效率，就要加强对人因素的管理。 （二）人因管理的优点 在传统的管理工作中，餐饮服务行业在对人进行管理的过程中， 通常都是应用制度化进行管理，其主要是通过对人员进行严格控制来达到提升管理工作效率的目的。而在实际上，应用该管理方式对人进行管理，虽然会在一定程度上对人进行有效约束，但是却严重限制了人的创新性和主动性，会降低人的工作热情和工作动力，进而就会在一定程度上对餐饮服务行业的服务质量造成影响，更限制了行业的健康、快速发展。而应用人因管理方式对其进行管理，就能够实现管理工作的科学化和高效化，有效提升管理工作效率，推动行业的快速发展。 二、餐饮服务行业管理中人因管理的应用 （一）对工资薪酬进行合理分配 在人因管理工作中，薪资待遇是决定工作人员工作热情和工作态度的主要因素，因此，在餐饮服务行业的人因管理中，一定要在以公平公正为原则的基础上对工资薪酬进行合理分配，避免对人的工作积极性和工作热情造成影响。合理分配工作人员的工资薪酬，对更好的发挥工资薪酬在人因管理中的作用，提升工作人员的工作热情和工作积极性具有极为重要的推动作用。在对工资薪酬进行分配的过程中，应该以长远的发展目标以及公平公正为前提对人的工资薪酬进行分配，而不能带有个人色彩和偏见，失去了公正性和合理性，进而对工作人员的工作积极性和热情造成影响[2]。应用人因管理对餐饮服务行业进行管理，就能够实现对工资薪酬的合理分配，并确保工资薪酬分配的公平性和公正性，不断提升工作人员的工作热情和积极性，进而不断提升管理工作效率。 （二）建立系统的绩效考核评价制度 为了保证人因管理在提升餐饮服务行业管理效率和实现人性化管理的作用得到充分发挥，在对餐饮服务行业进行管理的过程中还应该建立起系统、完善的绩效考核制度，并针对工作人员工作职责和岗位的不同将餐饮服务行业人因管理制度分成不同的层次和阶段，然后对处于不同层次和阶段中的员工进行相应的绩效考核评价。同时，为了确保考核的合理性和高效性，在绩效考核评价过程中，应该充分参考所建立起来的系统、完善的考核制度有针对性对不同层次和阶段的员工的绩效进行详细考核和评价。最后，还应该在参考绩效考核结果的基础上，给予员工一定的奖励，提升其工作热情。 （三）完善餐饮服务行业人因管理制度 不论是对工资薪酬进行合理分配还是建立完善的员工绩效考核制度，其主要目的都是为了能够对餐饮服务行业的人因管理制度进行完善，全面提高餐饮服务行业人因管理的工作效率和工作质量。因此，在餐饮服务行业的人因管理工作中，最重要的就是建立完善的人因管理制度，使人因管理能够在餐饮服务行业管理中得到充分应用。首先，应该完善餐饮服务行业员工的招聘录用和培训制度，严格执行达标上岗和无差别培训制度，以此来不断提升餐饮服务行业工作人员的整体素质和服务水平，进而达到提升服务质量的目的。其次，加强日常对员工的心理变化了解和鼓励，由于在工作过程中工作人员会遇到各种各样的人，所以工作人员的心理难免会发生变化，而在餐饮服务行业的管理工作中，就应该加强对工作人员心理变化的了解，并及时对其进行疏导，避免其因心理变化而产生情绪变化，并就情绪带到管理工作中的；除此之外，还应该加强对工作人员的鼓励，使工作人员能够时刻充满信心，保持良好的工作心情，进而不断提升自身的服务质量。 （四）加强人性化关怀 1、做好交流和沟通 对于餐饮服务行业的管理工作而言，其应该设立专门的员工关怀管理经理，在管理工作中，由其对员工的心理变化和情绪变化进行仔细观察，并加强对员工的交流和沟通，避免心理变化对员工工作态度造成影响。服务行业具有一定的特殊性，在工作过程中，其工作人员的心理波动要比其他行业工作人员的心理波动要频繁和剧烈的多，在日常管理工作中，如果不能够及时发现员工的心理波动并对其进行有效疏导，进而对其工作造成影响，进而降低其服务质量。因此，在餐饮服务行业管理工作中，应该设立专门的员工关怀经理，加强与员工之间的交流和沟通，避免因为心理波动而对工作造成影响。 2、加强对员工的关心 在管理工作中，应该加强对员工的关系，时刻关注员工的身体健康和家庭变化，如果员工的身体健康出现问题，应该适当减轻员工的工作负担，助其快速恢复。如果员工的家庭遇到问题，也应该给予员工一定的帮助，提升员工的依赖性和归属感，进而不断提升员工的工作热情和工作积极性，不断提高服务质量，更好的推动餐饮服务行业的发展。 3、丰富员工的业余生活 服务行业是一个工作量比较大，并且工作压力也比较大的行业，因此，为了能够有效缓解员工的工作压力和心理压力，使员工能够以一种良好、健康的工作状态进行工作，在管理工作中就应该丰富员工的业余生活，使员工能够从高压力的工作状态中解脱处理，放松自己，调整自己。 结束语 因为行业的特殊性，在餐饮服务行业的发展过程中，其对服务质量和水平具有较高要求。因此，为了能够有效推动行业的健康、快速发展，餐饮服务行业就应该加强对五种因素中最重要的人的管理，并通过加强人因管理应用的方法来不断提升管理效率，进而达到不断提升服务效率和服务质量的目的。（作者单位：大连大学经济管理学院） 服务行业论文:英语专业学生在移动通信语音服务行业就业情况及前景分析 【摘要】中国通讯市场开发巨大潜力，无疑给移动通讯语音业带来新的机遇和丰厚利润。在经济全球化的环境下，英语作为各国经济、政治和文化往来的语言沟通桥梁，成为一门世界通行的语言。英语专业毕业生作为复合型人才，使用范围广，就业率和专业对口率都很高。此报告主要通过一些专业数据与案例的分析以及相关访谈的调查，介绍了新一代移动通信基础语音服务行业的发展历程及当前发展状况，阐述了行业的需求情况跟行业相关上下游产业（在线语音客服、在线教育等）的发展状况然后，对广州大学华软软件学院英语专业的人才培养现状进行详细的分析，并通过对毕业生的访谈具体分析了近年来英语专业毕业生的就业情况。 【关键词】移动通信语音 行业 英语专业 学生 就业 在经济全球化的环境下，英语作为各国经济、政治和文化往来的语言沟通桥梁，成为一门世界通行的语言。在中国，英语从八十年代开始作为热门专业一直延续至今。高校英语专业，一般包括传统英语语言文学、翻译、商务英语、旅游英语等专业方向。英语专业培养具扎实英语语言基础和比较广泛的科学文化知识，能在外事、经贸、文化、新闻出版、教育、科研、旅游等部门从事翻译、研究、教学、管理工作的英语高级专门人才。 在当今快节奏高效率的时代，人们对信息传递快接性、同步性的要求愈来愈高，对相关通讯产品（如电话、手机、网络）以及语音通讯服务的需求也日趋高涨。“自改革开放以来，人民的生活水平逐渐提升，温饱问题的解决使人们开始更多的关注生活的质量，注重服务型消费。国家的经济重心逐渐转向服务行业，世界的经济结构也由过去的“工业型经济”向“服务型经济”转变，服务的理念渐渐渗透到我们生活中的每一个角落。移动通信行业是我们生活中必不可少的业务，作为典型的通信服务行业，它的发展与服务的质量直接能够影响我们的生活。”中国通讯市场开发巨大潜力，无疑给移动通讯语音业带来新的机遇和丰厚利润。 一、新一代移动通信基础语音服务行业发展概况 1.新一代移动通信基础语音服务行业概述。新一代移动通信基础语音服务是利用电信传输网络和数据库技术，把信息采集、加工存储、传播和服务集为一体的，面向社会提供综合性、全方位、多层次的信息咨询服务业务。 2.新一代移动通信基础语音服务行业上下游产业研究 （1）在线语音客服。客服，简而言之就是客户服务工作，就是接受顾客资询，帮顾客解答疑惑。对于客服人员的要求，很多公司或企业通常需要这样的人才：善于洞察客户需求，对客户进行沟通引导，能独立思考并处理客户投诉问题，提供客户所需要信息；具备优秀的沟通能力、快速学习能力，团队合作精神佳。而英语专业的客服人员更加需要英语本科或以上学历；英文听说读写精通，CET6以上水平，TEM8优先；有翻译经验的，受过客户服务以及团队管理等方面的专业培训。 “语音正在成为移动端一个新的创业基点，而语音社交、语音提醒、语音输入、语音记事、语音搜索等种种基于语音应用的出现，也说明音频正成为用户的使用习惯。” （2）在线教育。在线教育即E-Learning，或称远程教育、在线学习，现行概念中一般指的是指一种基于网络的学习行为，与网络培训概念相似。在线教育是通过应用信息科技和互联网技术进行内容传播和快速学习的方法。 “当今社会已经迈入数字化知识经济社会，社会的发展以知识的生产和创新为基础，知识呈现出数字化、网络化的形态。基于课堂的大学教育对知识传授的速度越来越滞后于知识增长的速度，无法适应网络化知识的产生、传播和应用。高等教育从单纯面授模式转向在线模式或混合模式已成为今后发展的趋势。” 在线教育颠覆的是传统的教与学，并不仅仅是教师与互联网技术的简单结合，而是如何定义教师与学生，如何定义教与学的形式，将会是人人为师、并非单体学习而是同帮互助的多元化互动的学习形式。从早期将线下课堂复制到互联网上，到现在的全程网络学习服务，从学习模式上以教师为中心，转变为以学生个性化学习为核心，从简单的提供内容，转变到提供学习管理、课程内容、学习服务于一体的网络学习平台。 二、英语专业人才培养概况 1.英语专业人才的国内外培养现状描述。从八十年代开始，英语作为热门专业一直延续至今，每年高招填报志愿时，都是不少考生的首选。在新浪网的专业排行榜上，英语专业遥遥领先。据了解，目前设有英语专业的高校较多。英语语言文学是开设时间较长、开设院校较广的传统专业，毕业生主要从事对外交流、英语教学等工作。 2.广州大学华软软件学院英语专业人才培养状况。据该专业网站资料介绍，该校英语专业目前设有“商务英语”和“翻译”两个方向。教学中采用小班教学，注重学生英语基础能力、商务或翻译能力以及综合创新能力的培养，学风教风宽严有致、轻松幽默、兼具西方自主和东方和谐氛围，与优良的师资一起，构成了英语专业培养质量的可靠保障。注重学生应用能力体系的培养：遵循全程化、层次化、模块化原则，从英语听说读写的基础能力、商务或翻译能力、综合创新能力等方面培养学生的应用能力。注重培养专业素养的同时，也强调学生综合能力的培养，鼓励学生完成课程学习的同时多参加校级、市级甚至国家级的比赛与评优活动，锻炼综合应用能力。 该专业与学院IT特色的学科建设相结合：培养英语综合技能扎实、熟悉外事商务知识、信息技术能力较强的综合应用型人才，直接为珠三角区域乃至全国经济服务。 拓展学生实践、实习的路径，以第二课堂带动学生的专业学习，将教学与实践紧密结合，更好地提高外语系的教学质量，是培养高素质学生的有效手段。外语系自建系以来，一直将校企合作作为重点工作，努力地拓展合作企业与学生就业单位，由此去推进外语系将教学与实践合为一体的科学教学模式，实现学校与企业的深度合作，也解决部分毕业生就业问题。 三、英语专业学生在新一代移动语音通信服务行业的就业情况分析 随着语言服务行业竞争的不断加剧，大型语言服务企业间并购整合与资本运作日趋频繁，国内优秀的语言服务企业愈来愈重视对行业市场的研究，特别是对企业发展环境和客户需求趋势变化的深入研究。“移动通信行业是一种特殊的服务行业，客户满意度除了体现在网络质量的客观认知之外，还体现在客户与企业接触的各个层面上所需要的满足感。”正因为如此，一大批国内优秀的语言服务品牌迅速崛起，逐渐成为语言服务行业中的翘楚。 笔者采访了华软软件学院外语系的一些学生，询问其就业情况，选取以下两名学生的访谈记录。 2012届英语专业翻译方向毕业生梅力，现任职于上海电视台外语频道。他从大学二年级开始规划自己的就业方向，提早选择就业渠道；学习扬长避短、自我推荐。他最大的心得就是要冷静看待冷门的职业，还要打造自己的个性品牌，并随时调整好自己的心态。 陈小琬同学也是2012届英语专业翻译方向的毕业生，她目前在中新广州知识城规划展示厅做翻译及引导员工作。回顾她的大学事关，她觉得个人的专业知识和团队协作能力是就业的良好准备。她对师弟师妹寄语：微笑工作，感恩生活，走，就会有希望。失败叫做经历，成功叫做经验。要有自己的梦想。要相信自己。敢想，趁年轻。 英语专业毕业生作为复合型人才，使用范围广，就业率和专业对口率都很高，就业地多集中在一线城市，语言服务行业涉及贸易，外交，旅游等多方面，对复合型人才的需求大。新一代移动通信基础语音服务行业的兴起，对英语专业毕业生来说就业前景光明；其主要上下游产业――在线语音客服及在线教育，更是给英语专业毕业生提供了广阔的就业渠道。 服务行业论文:“十三五”时期河北省应重点发展的服务行业及主要任务 摘 要：服务业门类众多，统计分类与大家常用行业概念并不完全相同。在整体把握河北服务业基础上，以统计分类为依据，按照“市场化程度较高行业、管理类服务行业政府少干预，比较落后、具有潜力、带动作用大的服务行业和新兴服务业要大力发展”的原则，从大到小依次选择行业门类、大类、中类、小类，最后选择与统计分类不完全对应的综合交叉服务行业，从有主管部门方便推动工作出发，最后选择了8个重点发展行业、4个重点培育行业，并逐个行业进行分析，提出今后任务。 关键词：河北；服务业；重点；选择；任务 服务业门类众多，统计分类与大家常用的行业概念既有相同之处，也有不同之点，不少人感到难以把握。如，我们常说的现代物流，统计分类中没有这个行业，现代物流业包括统计分类中的“交通运输、仓储和邮政业”和“批发和零售业”以及部分信息技术服务业；还有的行业在统计分类中找不到对应行业，如服务外包，它是指所有服务业的信息技术外包、业务流程外包和知识流程外包，与现有服务业统计分类是部分重叠关系。在政府工作中，不仅要以统计分类为基础弄清哪些行业应该发展，还要考虑有合适部门主抓这些行业。那么，应如何选择和发展服务业重点行业呢？ 一、服务业行业分类和国家近年发展重点 （一）行业分类 在国家统计局制定的《国民经济行业分类（2011年）》中，经济领域第一、二、三产业共分20个门类，其中第一产业共1个门类、5个大类、33个中类、60个小类；第二产业包括采矿业、制造业、电力热力燃气及水生产和供应业、建筑业4个门类，45个大类、215个中类、599个小类；第三产业包括15个门类、46个大类、194个中类、432个小类。在服务业15个大门类中，河北省除没有“国际组织”外，拥有其他14个门类；按行业小类分，河北拥有全部432个小类中的431个小类（见表1）。 （二）国家近年发展重点 “十二五”以来，国家召开一系列会议，出台近20个文件，支持服务业发展。涉及的服务行业包括：金融、交通运输、现代物流、高技术服务、设计咨询、科技服务、商务服务、电子商务、工程咨询服务、人力资源服务、节能环保服务、商贸、文化产业、旅游业、健康服务、法律服务、家庭服务、体育产业、养老服务、房地产、农村服务、海洋服务、知识产权、检验检测认证、创业孵化、服务外包，等等，除去重复的，共48个行业。这些行业极少是门类，多数是大类、中类；它们不都是并列关系，有些存在包容和交叉关系。对于河北省来说，发展基础、社会需求与全国不尽相同，发展重点也不可能完全一致，应在全面落实国家文件基础上，结合实际确定发展重点。 二、河北省重点服务行业选择思路和原则 在全面分析、整体把握河北服务业基础上，以统计分类为依据，按照从大到小顺序，首先选择河北省发展不充分、发展潜力大、对全省影响较大的行业门类，不适宜选择门类的依次选择行业大类、中类、小类，最后选择与行业划分不完全对应的综合交叉服务行业，作为河北省服务业发展重点。在14个门类中，按照行业特点和社会需求确定以下选择原则： （一）市场化程度较高的行业政府少干预 对于“批发和零售业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“房地产业”等4个市场化程度较高的行业，让市场自由调节。 （二）管理类服务行业核心是规范发展 对于“公共管理、社会保障和社会组织”行业，政府也不宜管得太多。 （三）比较落后的服务行业和新兴服务业要大力发展 “信息传输、软件和信息技术服务业”“租赁和商务服务业”“科学研究和技术服务业”等3个行业，虽然个体经营户占全国比重较高，但法人单位占全国比重低于3%，河北省必须大力发展。旅游业是商务服务业下的一个小行业，但由于规模大习惯单独作为一个行业（见表2）。 （四）具有发展潜力的行业要继续快速发展 从2008年到2013年，按照资产增速排序，超过300%的有4个行业门类；而按照资产增量排序，增长最多的是金融行业，资产增加31082亿元。综合考虑资产、法人单位和从业人员和增速、增量、市场化程度，“租赁和商务服务业”“金融业”“科学研究和技术服务业”应作为重点发展的行业。房地产业虽然过去五年增速、增量都较好，但不久可能会达到峰值，加上市场化程度较高，应以市场调节为主（见表3）。 （五）社会公共服务中的薄弱小行业要加快发展 它涉及“教育”“卫生和社会工作”“水利、环境和公共设施管理业”等3个行业。河北省需要重点发展“教育”中的职业创业教育，“卫生和社会工作”的健康养老服务，“水利、环境和公共设施管理业”中的环境治理业。 （六）对河北省经济带动作用大的综合行业要大力发展 它包括现代物流、文化产业，涉及“交通运输、仓储和邮政业”“文化、体育和娱乐业”等2个行业。现代物流，主体是“交通运输、仓储和邮政业”。文化产业主体是“文化、体育和娱乐业”，还包括文化旅游、会展甚至文化产品制造。此外，“服务外包”与14个行业门类部分交叉，是当前各地重点发展的行业。这三类综合交叉行业也应该作为重点行业。 这样，14个行业门类全部得到分析，为了方便表述，把“租赁和商务服务业”简称“租赁商务服务业”；把“科学研究和技术服务业”简称“科技服务业”。同时，为了推动工作，最好能有部门分管。归纳总结，河北省今后应重点发展8个行业：金融业、科技服务、租赁商务服务、旅游业、电子商务、现代物流、文化产业、服务外包；重点培育4个行业：健康养老、环境治理、职业创业教育、大数据产业。这些行业除“租赁商务服务”没有一个部门能够统领外，其他行业都有主管部门，便于推动行业发展。当然，上述分类并没有完全解决包含和交叉关系，如商务服务包括旅游业，文化产业与旅游业都包括文化旅游等。下一步在统计分类中，可根据统计标准和管理职能，再作更科学的划分和表述。 三、重点发展行业 （一）大行业 1. 金融业。金融是现代经济的血液，河北省与发达省份的差距主要在金融方面。在企业融资中，2013年河北省银行贷款占86.8%，直接融资占13.2%，直接融资比重比全国平均水平低3.3个百分点；如果达到全国平均水平能增加直接融资206亿元。在间接融资中，到2014年，全国存贷比73.9%，河北省为63.5%，如果河北省达到全国平均水平可增加4 537亿元贷款。因此，迫切需要发展金融业。今后方向是，发展河北省缺少的债券市场、票据市场、外汇市场、股票市场、黄金市场、保险市场，以及机构媒体或组织媒体，如投资银行等；培育河北省缺少的金融市场交易商，如货币经纪人、证券经纪人、证券承销商、外汇经纪人以及国际金融人才等。利用京津冀协同发展的机遇，吸引北京的金融企业到河北省设立分支机构，增加跨区域金融业务，为功能疏解和产业转移提供一揽子金融服务；在国家政策范围内放开搞活金融业，提高河北省金融产业活力。 2. 科技服务业。包括研究和试验发展，专业技术服务业，科技推广和应用服务业3个大类。2013年，河北省规模以上科学研究和技术服务业实现营业收入427.6亿元，在全省服务业门类中居第3位。但是，该行业在全国比较落后，“第三次经济普查”该行业法人单位数、法人单位从业人员分别占全国的3%、3.69%，明显低于河北省服务业占全国平均水平。河北省综合科技进步水平指数一直居全国第18位左右，与经济大省地位明显不符。当前，如果整个行业发展困难，可重点发展投资少、见效快的科技推广和应用服务业。京津聚集了全国最多的大学和科研机构，是科技创新和高科技人才聚集中心，京津冀协同发展最重要的是建立京津研发、河北生产的产业链，但河北省从中关村转化的成果仅占其向京外转移成果的2%，因此特别需要发展科技中介服务。今后主要任务是：第一，加强与京津科技资源的深度对接，探索共建研发机构、技术中介机构，开展技术转让、合作开发、委托开发等，提升与京津合作研发层次。第二，共建科技中介机构，培育科技市场，形成有效的科技中介运作模式，摸清京津每年有多少科技成果适宜向河北转化，努力把京津成果引到河北来。第三，促进科技成果与产业结合，促进京津科研机构与河北省合作建立产业研究院，建设一批成果中试基地，为京津成果转化转移提供载体。 3. 租赁商务服务业。租赁业包括机械设备租赁、文化用品租赁；商务服务包括企业管理服务、法律服务、咨询与调查、广告、知识产权服务、人力资源服务、安全保护服务等行业。根据第三次经济普查数据，河北省该行业法人单位数、法人单位从业人员分别占全国的2.66%、2.72%，在各行业中比重较低，属于发育不充分的行业。不仅国内发展需要该行业，当前河北省钢铁、水泥、玻璃等过剩产能“走出去”，迫切需要国际化的会计税务、法律仲裁、咨询评估、知识产权、人力资源、信用服务等服务机构和人才。今后一个阶段，河北省应大力发展商务服务特别是国际商务服务业，由相关部门根据管理范围，引进具有国际视野和国际事务经验的高级人才，加强与京津商务服务行业联合协作，拓展国内外业务；鼓励高校法律、咨询、调查、广告、知识产权、企业管理等专业教师开办事务所，把教学特别是研究生教育与商务服务实践结合起来，实现教学质量和服务水平同步提升。 （二）小行业 1. 旅游业。“旅行社及相关服务”是“租赁和商务服务业”中的一个行业中类，与法律服务、调查咨询、广告业等并列。但由于旅游业规模较大，有独立的管理系统，一般把它作为一个独立行业对待。2014年河北省共接待海内外游客3.15亿人次，旅游总收入2 561亿元，分别比2013年增长16%和27%。其中，接待国内游客3.14亿人次，创收2 528亿元；接待入境游客132.9万人次，创汇5.34亿美元。旅游业是资源消耗低、就业机会多、综合效益好的“绿色产业”，国内外都非常重视。河北省旅游资源丰富，发展潜力巨大，但旅游产品档次还不够高，旅游企业普遍小、弱、散、差，综合实力和竞争力不强。2012年省政府出台了《关于进一步加快旅游业实现跨越式发展的若干意见》，提出把旅游业培育成为战略性支柱产业。今后主要任务是：第一，抓住京津冀协同发展的机遇，打造一批重点景区、主打品牌和精品线路，提高河北旅游业的知名度和美誉度，增加对国内外游客的吸引力。第二，扶持培育一批成长性好、机制灵活、发展能力强的中小旅游企业，壮大市场主体。第三，做好网上宣传和调查工作，创新吸引国内外游客的机制，争取让更多的人到河北旅游。 2. 电子商务。该行业是“信息传输、软件和信息技术服务业”门类中“数据处理和存储服务”小类下的一项具体服务，它甚至连行业小类都算不上。2012―2014年，河北省电子商务交易额分别达到5 009亿元、7 514亿元、10 833亿元，年均递增47%。由于其拉动经济作用越来越大，成为国家重点发展的行业。河北省今后主要任务：一是建设和完善大型电子商务交易平台。能够支撑电子商务扩容要求，满足多家电商企业、多种商品上线交易。二是发展大宗产品和县域特色产业电子商务。对钢铁、海运煤炭、特色大宗农产品、化工产品等已上线电子交易，不断完善功能，提高交易额和知名度。将丰富多样的特色产品通过电子商务推向全国，对特色产品特别是农产品建立标准，方便网上交易。三是发展跨境电子商务。积极争取作为国家跨境电商试点省份，建设电子口岸，实现数据共享，完善跨境支付系统，对于在国际上有竞争力、适宜跨境电商交易的箱包、羊绒制品、雕塑、童车、童装、剪纸、毛纺等商品，直接销往全球。四是引导农村发展网购企业，优化中小城市和农村电子商务仓储物流，规范发展快递业，尽早跻身全国前列。 （三）交叉综合行业 1. 现代物流。现代物流是市场化程度较高的行业，把它作为重点有三个原因：一是规模大。2013年，河北省物流业实现增加值2 411.4亿元，占服务业增加值的24%，对河北省经济带动作用强。二是面临新机遇。在京津冀协同发展背景下，由于北京土地、仓储等资源相对不足、租金不断上涨，北京许多物流企业开始向外寻找空间，纷纷外迁至河北省环首都地区。三是需要政府解决的问题多。如区域物流重新布局问题，物流企业跨区域经营问题等。今后主要任务是：第一，谋划“一带一路”河北通道，把河北建设成“一带一路”北通道交汇点和重要节点，引导部分附加值较高、时效性较强的进出口商品通过亚欧铁路实现快捷运输；同时发展以港口为原点的放射性物流。第二，发挥河北在京津冀地区物流配送中的主导作用。重新布局环首都地区物流基地，协调统一京津冀设备、设施、包装等物流标准，促进物流车辆互通、营运证件通用，方便物流企业跨区域经营。第三，加强物流信息互联互通，促进数据自由交换和共享，根据电子商务发展需求配套建设仓储物流设备，提高物流信息化水平。当然，物流业规模也不是越大越好，发展方向是降低物流费用，我们需要的是在物流成本比重较低基础上的现代物流业发展。 2. 文化产业。2010年3月，河北省出台《河北省文化产业振兴规划（2010―2015）》，确定发展八个行业：出版印装发行业、文化旅游业、现代传媒业、文化娱乐及演艺业、文化产品生产及销售业、动漫游戏业、民俗节庆及会展业、体育休闲健身业。概念比“文化、体育和娱乐业”宽一些，增加了文化旅游业、会展业以及文化产品制造业，如剪纸、石雕、乐器制作等。近年来，河北省先后下发了《关于加快文化事业和文化产业发展的若干政策》、《关于鼓励社会资本进入文化产业的意见》、《关于促进文化产业发展的实施意见》等文件，从2011年起，省文化产业发展引导资金从每年1 500万元提高到2亿元，以加大对文化产业的引导和扶持力度。近三年河北省文化产业增加值年均增长30%以上，2013年达到950亿元，占GDP的3.25%。今后文化产业发展需要解决四个问题：一是继续培育市场主体。目前支撑文化产业的市场主体以经营状况较好的出版系统、广电系统及其下属企业、广告公司为主，其他文化企业规模较小，虽然近年也出现了一些民营图书经营机构、文艺表演团体，但国有垄断格局没有根本打破，造成文化产业后劲不足，需要放手发展非公文化企业。二是培育文化消费主体。目前市场消费主体消费能力较低且分布不均衡，对文化产品消费相对较少。三是调整文化产品结构。河北省传统戏曲、文化表演等观众越来越少，目前经营产品主要集中在图书、电影、电视剧等领域，动漫游戏等网络文化产品相对较少，需要丰富文化产品种类，特别是融入科技元素的新兴文化产品，不断提高文化产品市场占有率。四是促进文化金融结合。现在文化产业仅靠财政扶持远远不够，由于缺乏抵押而贷款难，银行没有针对文化产业特点的贷款机制，需要建立文化产业投资基金，探索成立文化银行，通过市场化融资促进文化产业健康发展。 3. 服务外包。服务外包具有信息技术承载度高、附加值大、资源消耗低、环境污染少、吸纳就业能力强、国际化水平高特点。2014年，河北省软件和服务外包总收入352.7亿元，增长21.5%；离岸外包完成3.05亿美元，增长24%，直接承揽的国际业务还不够多。河北省在岸、离岸服务外包企业分别有1 300多家和130家，主要从事软件开发维护、信息处理、医药研发等业务。为促进服务外包发展，2012年省政府出台了《河北省服务外包发展“十二五”规划》，提出到2015年全省年服务外包总收入达到300亿元人民币，其中离岸外包执行额力争达到10亿美元；培育省级服务外包产业基地20个，省级服务外包骨干企业100家。当前河北省有外包业务、有人才供给，但缺少专业园区和具体扶持措施。今后主要任务：第一，建立服务外包载体。目前北京由于办公成本、人力成本偏高，部分服务外包企业有向河北转移的愿望，但河北省没有合适的载体，2012年省确定的在石家庄建设服务外包开发区的决定由于种种原因一直未能落实，需要研究通过市场运作，在北京周围和交通节点城市抓紧搭建产业平台。第二，落实发展资金。省政府办公会确定每年拿出5千万元专项资金进行扶持，但由于财政资金紧张很难全面落实，需要拓宽融资渠道，引导风险投资等社会资金进入。第三，积极承揽国内外业务。积极拓展美、欧、日等主要服务发包市场，开拓京津、港台外包业务，尽快培育成为河北省开放型经济新支点。 四、重点培育的行业 有些新兴服务业处于发展初期，总量较小但前景很好，作为重点发展行业条件不成熟，但不发展在下一轮竞争中就会处于不利地位，这类产业宜作为重点培育行业。 1. 健康养老服务。健康产业包括医疗产品、保健用品、营养食品、医疗器械、健康管理等与人类健康紧密相关的生产和服务领域，是具有巨大市场潜力的新兴产业。河北省已进入老龄社会，2013年河北省60岁、65岁及以上老龄人口分别为1 074万人、666.5万人，分别占人口总数的14.7%、9.1%，明显超过60岁人口占10%或65岁人口占7%的老龄化标准。随着老龄人口的增加和独生子女工作生活压力的加大，发展养老产业势在必行。今后主要任务是：第一，鼓励社会资本兴办健康养老产业。开放中高端医疗服务业，积极鼓励举办社会性康复护理、老年照顾机构，建立健康照护费用的政府、社保和个人三方共担机制。第二，布局养老产业。针对京津养老床位难求的实际，在京津周边交通便捷、生态环境好的地方规划建设养老中心，配套建设专业医院，协调与京津医保社保互联互通，发展面向京津的养老产业。第三，探索适合国情的养老模式。按照老年社会要求规划建设城市街区，建立居家养老与社区养老相结合的模式。第四，培养专业人才。养老专业人才不仅需要医疗、护理知识，还要与老年人心理相通、情感相通，从现在起应在大学和职业院校开办养老专业，满足河北省以及京津养老机构的需要。 2. 环境治理业。该行业是“水利、环境和公共设施管理业”下的一个行业大类，包括水污染、大气污染、固体废物、危险废物、放射性废物、其他污染治理6个小行业。目前河北省有节能环保企业700多家，从业人员20万人左右，年销售收入1 200亿元左右。河北省是能耗和排放大省，在节能减排方面有巨大潜力，随着大气污染防治力度不断加大，钢铁、电力、水泥等企业脱硫脱硝除尘市场空间巨大，发展前景良好。当前任务是：第一，从提供需求入手，通过严格环境监测与执法，迫使污染企业把业务交给专业治污企业，促进环境治理专业化、市场化。第二，培育环境治理龙头企业，促进龙头企业聚集人才和技术，改变企业规模小、治污能力弱的状况，提高治污能力。第三，把环保技术服务和环保设备开发结合起来，增强环保产品开发能力，同步提升环境治理业和环保设备业。 3. 职业创业教育。教育行业包括学前教育，初等教育，中等教育，高等教育，技能培训、教育辅助和其他教育。职业创业教育是高等教育、职业教育、教育培训的综合体。2014年5月，国务院印发了《关于加快发展现代职业教育的决定》（国发〔2014〕19号），作出了对职业院校与普通高校学历学位同等对待的规定。2014年11月，山东省印发《关于在全省创建创业大学的指导意见》，要求到2015年年底，每市至少要建立1所创业大学，创业大学是集创业教育、创业培训、创业实训、创业服务等多种功能于一体的非学历创业创新人才培养载体。适应建设制造业强省和经济社会发展需要，河北省也需要加强职业创业教育。第一，引导部分普通本科高校转型发展。探索在“三本”高校最后学年开展职业培训、创业培训，逐步过度到高校整体转型，解决普通高校学科结构不合理但又难以调整、毕业生无一技之长难以就业的问题。第二，根据社会未来发展需求设立专业。结合河北省主导产业需求，设立与新能源、新材料、高端装备制造等战略性新兴产业相关的专业；根据经济社会发展需求，设立科技中介、招商、国际商事服务、养老健康服务等当前需要的专业；根据创业要求，开展创业知识、创业能力和素质方面的教育。第三，让青年通过职业创业教育能就业、会创业、高收入、有社会地位，激发青年进行职业创业教育的热情。 4. 大数据产业。该产业是“信息传输、软件和信息技术服务业”中的一个行业中类，目前国内外都刚刚起步，但发展前景广阔，它对教育、交通、零售、能源、医疗、金融等有带动效应，特别是先收集分析需求数据、再组织生产，能有效改善制造业供需平衡，提高整个社会的精准化程度。麦肯锡等国际权威机构认为，2017年大数据市场规模将达324亿美元，每年为世界带来3万亿～5万亿美元经济效益。我国从2012年开始支持大数据项目，北京、上海、陕西、广东、贵阳、成都等地着手发展大数据产业，百度、阿里、腾讯等互联网龙头企业已经开发应用大数据产业。河北省秦皇岛提出发展数据产业和建设中国“数谷”，目前拥有40余家数据企业；北京在张北开始建设“京北云谷”，未来作为京冀规模最大的云计算与数据中心产业基地；廊坊提出到2018年建成亚洲最大的数据中心。该行业是典型的新兴服务业，河北省虽然发展该行业缺乏优势，但如果不发展就会在新一轮竞争中处于被动地位。当前主要任务是：第一，明确省工信部门主抓大数据产业，委托中国电信或联通公司对河北大数据产业作规划设计，为政府推动工作画出路线图。第二，开展基础建设，吸引国家一批金融机构、运营公司等在河北省建数据中心和服务中心，引导河北省相关系统和企业完善软硬件设备并与数据中心建立合作关系。第三，开展大数据应用试点，通过在商品消费、企业生产、旅游、公共卫生、科学教育、交通运输等领域试点单位，做好数据收集和开发应用，让相关系统和企业从分析大数据中获得效益。第四，引导企业利用大数据挖掘市场需求，如，利用网购平台通过提供商品服务用户数、好评率、商家销售史等数据，既引导消费者消费，也引导产品设计生产、服务和管理模式创新，提高企业效益。第五，选择高校信息专业开办大数据技术课程，加强人才培养，为下一步全省应用大数据提供人才保证。 五、做好服务业发展的基础工作 多年来，河北省发展一、二产业形成了一套成熟的思路和做法，但对发展服务业重视不够，也缺乏与服务业发展相配套的管理、融资和统计体系。目前无论是经济发展阶段，还是生态环境和人力资源，都要求河北省拿出更多精力发展服务业。当前需要做好三项工作：第一，完善管理协调系统。强化各级发改系统内部的服务业管理处室，加强对全省服务业的协调力度；健全各服务行业协会，特别是上述重点行业协会。第二，建立服务业融资机制。解决新兴服务行业无抵押不能贷款的共性问题，使服务业在金融支持下走上健康发展的轨道。第三，改进统计工作。科学划分服务行业，厘清文化产业与旅游业、会展业、文化产品制造业的统计边界，正确表述商务服务业与旅游业的关系，像处理工业7大主导产业与39个行业大类关系一样，做到简化表述与统计分类处理得当；把重点服务行业、企业纳入年度统计范围，以便于发现问题，找出规律，指导工作。 服务行业论文:“营改增”对中小型服务行业的影响分析 摘要：为了降低企业税负，提高经营效益，国家对建筑业、金融业、现代服务业等行业推行“营改增”的税制改革。从实施的效果来看，对于税制转型的企业来说，的确是利好。然而，随着税制改革，企业也要相应改变涉税财务制度和税收筹划方法，因此 “营改增”也是一种挑战。本文从中小型服务行业的角度，全面分析了“营改增”可能产生的影响，并对企业的应对措施提出了建设性的意见。 关键词：营改增 影响 应对 在“营改增”的政策实施以前，我国一直执行着增值税和营业税并行的税收制度，而仅有少数国家征收营业税，据统计，世界上170多个国家只征收增值税。而营业税的课征对象是企业的营业收入，不但包括产品或服务的增值部分，还包括除人力资本之外的垫付性资本，而这一部分在上一环节已经被课征，因此，营业税存在重复征收的缺陷，加重了企业的负担。为了降低中小企业的税收负担和支持中小企业的发展，国家积极实施“营改增”的税制改革战略，据财政部统计，仅2012年，12个试点省市的企业共节约了426.3亿元的税收成本。“营改增”确实给中小企业带来实惠。 一、“营改增”给中小型服务行业带来的机遇 （一）降低企业税负 从税收设计的原理来看，营业税存在重复征税的弊端，税收负担比增值税的负担大。具体来看，对于一般纳税人，实施“营改增”之后，企业的原材料、低值易耗品、固定资产、广告费等都可以抵扣，且除有形动产租赁服务业以外的现代服务业执行6%的增值税税率，与先前征收的营业税的税率相比，并没有大幅度的提升，因此，企业的税负会得到一定程度的降低。但是，中小型服务行业并不能短时间感觉到税负上的优惠，因为大多数企业的资产购置行为发生在“营改增”之前，因此，企业不能享有与资产相关增值税的抵扣，并且，不同企业的资产的更换周期不同，有些周期较长，综上所述，“营改增”短期内给中小型服务行业带来的实惠不能立即见效。但是，从长期来看，中小型服务行业的税负能够得到明显的降低，“营改增”对企业的发展是有利的。对于小规模纳税人，现代物流业、金融服务业、高技术服务业和商务服务业等服务业的营业税税率均高于或者等于3%。“营改增”之后，小规模纳税人的征收率统一为3%，所以小规模纳税人对税负的降低程度感受比较明显。 （二）促进企业的长久发展 2012年，国家实施“营改增”的背景是企业负担较重，国家经济下行的压力较大，因此，“营改增”的主要目的就是通过降低税负来增强企业活力。除降低税负，“营改增”对企业发展的帮助主要体现在以下几个方面：节约中小型服务企业的现金流量。最近几年，中小企业融资难的问题日益突出，并且受国际和国内市场环境的影响，流动性成为中小企业的关键命脉。税收具有强制性，一旦到达税务机关要求的征收日期，企业必须缴纳当期发生的税收金额。“营转增”实施后，特别是中小企业的税金相比以前减少了，就减少了流动资金的占用，就能缓解企业的流动性压力，企业也可将节约下来资金用于其它地方，从而促进企业的发展；加强了服务性企业与生产型企业的税务关联。在社会化分工的大环境下，服务业与生产型企业应运而生，分别执行着不同的经济功能。以前，生产型企业一般征收增值税，而服务性行业多征收营业税，这就导致生产型企业从服务性企业购买的劳务或服务无法抵扣增值税。“营改增”深化了专业化分工，打通了第二、第三产业之间的抵扣链条，激发了生产性服务需求，很多大企业都纷纷将本单位的服务需求外包给生产服务业一般纳税人，对生产性服务业发展产生推动作用。 二、“营改增”所带来的挑战以及中小型服务行业的应对措施 （一）税务工作面临调整 长久以来，中小型服务行业一直征收营业税，企业早已适应了营业税的纳税流程和相关的账务处理，但是面临增值税，企业的税务会计未必对增值税的纳税流程、纳税时间和纳税方法有明确的概念，也未必熟悉增值税相关的账务处理方法。因此，企业的财务部门和税务对“营改增”必有一定的适应过程。另外，与营业税相比，增值税的纳税工作量相对较大。 首先，增值税有专用发票，专用发票的管理是非常严格，购买、开票、抵扣、纳税各个环节都要遵循税务机关的规定，否则会给增值税的抵扣工作带来很大的麻烦。对于企业的税务会计和发票管理人员来说，无疑要投入更强的精力。其次，增值税的抵扣实行先比对后抵扣的管理办法，即企业拿到增值税专用发票后，需在180天内到税务机关比对查验，与营业税征收工作相比，这本身就多出了一个环节。最后，增值税的纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日或者一个月，而营业税的纳期限为5日、10日、15日或一个月，通常是一个月，因此增值税的纳税频率强。 为应对“营改增”可能带来的涉税工作的挑战，中小型服务行业应做好以下准备：加强有关增值税的理论学习。增值税的计算方法和账务处理与营业税的不同，且税法有关增值税的规则较营业税的要多。因此，企业的财务人员，特别是税务会计应多学习相关的理论知识，才能正确计算应纳税额，使账务处理符合会计准则；熟悉纳税流程。在这方面，企业应与税务机关加强联系，多参与税务机关有关增值税征收的培训和会议，尽早熟悉账务纳税流程，以避免受到不必要的惩罚；加强税务组织工作。企业应重视增值税专用发票的保管工作，提高纳税负责的工作效率和时间意识。 （二）纳税筹划方法发生改变 营业税和增值税的课征对象、税率、法规不同，因此税收筹划的方法也不尽相同。在征收营业税的情况下，企业所采取的纳税筹划方法通常有应税项目的定价筹划、混合销售的纳税筹划、合作项目筹划、承包转让筹划、分解营业额、对外投资等方式。然而，自“营改增”后，这些方法就不能适应增值税的筹划工作，这给原本运用得当的企业带来了很大的调整，企业不得不从重新研究适合自身业务特点的税收筹划方法，这对人才的要求是非常高的。 为应对这种转变，本文介绍了几种适合中小型企业纳税筹划的方法。利用增值税纳税人的身份进行纳税筹划。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人不得抵扣进项税，但是税率较低，因此两者的税负是不同的。特别是中小型服务型企业，可能处在一般纳税人和小规模纳税人的界限左右，需要特别考虑。如果企业的购买行为带来的进项税克服了税率升高的影响，应选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人；利用销售方式进行纳税筹划。实行实物折扣销售的方式的企业，可以将实物折扣转化为现金折扣后进行纳税筹划；采用委托代销方式的，与手续费形式相比，视同买断的税负较低；利用固定资产投资进行纳税筹划。企业购买的固定资产是可以抵税的，因此，企业的固定资产购置战略可以与纳税筹划相结合；巧妙利用兼营和混合销售进行纳税筹划。在兼营销售业务中，不同税率的产品或服务应分开开票，避免统一使用最高税率。对于混合销售，企业可以通过成立子公司的形式，将其中的业务分离出去，避免适用高税率。 （三）部分企业的税负可能不降反增 虽然，从理论上来讲，“营改增”消除了重复征收的环节，税负因此降低。但是，受制于各种各样的因素，实际情况并非符合理论结果，甚至会出现不降反增的现象。主要原因有以下几个因素的综合结果：税率提高。增值税的征收税率普遍比营业税的税率高，例如，信息技术服务行业的税率大约提高了0.33%；可抵扣的项目较少。有一部分中小型企业属于人力资本型企业，如咨询鉴证业，人力资本占据主要份额，而人力资本又不能抵扣，因 此，相比以前，税负可能增加；企业的上下游链条尚未普及“营改增”。如果行业之间和地域之间的“营改增”改革不同步，企业的抵扣负担将会加重。 面对这种状况，企业还需从自身管理下手。一方面，企业可以调整自身的业务结构，集中发展优势业务，使得经营业绩的增长弥补增加的税负；另一方面，企业通过加强采购管理、存货管理、运营管理来降低企业的成本，从而提高公司的竞争力。 （四）供应商的选择标准可能发生改变 “营改增”后，中小服务型企业购买的设备、低值易耗品、固定资产等产生的进项税允许抵扣。如果供应商属于小规模纳税人或非增值税纳税人，那就无法提供可以抵扣的增值税专用发票，基于税负的考虑，企业就应该重新考虑供应商。以后，中小型服务企业对于供应商的选择就不仅要从价格、品质、信誉等因素进行考核，也要将增值税的抵扣纳入考虑因素当中。 三、结束语 “营改增”在降低企业税负方面发挥着重大作用，对中小型服务行业的发展有很大的帮助，受到广大企业的欢迎。同时，它也是一把双刃剑，既给中小服务型企业带来了发展机遇，也给企业带来了挑战。一方面，它切切实实降低了企业的税负，增强了企业活力，并且给企业的长远发展注入了新鲜的血液；另一方面，面对这种转变，企业的税务工作需要做出新的调整，这对企业的管理和人才建设提出了新的要求，税收筹划的方法也需要转型和升级，甚至多种因素可能导致企业的税负不降反增。这对中小型服务行业提出了警示：既要充分把握这次机遇，又要加强自身管理。 服务行业论文:“营改增”对服务行业的影响研讨 摘要：服务业发展水平是衡量一个国家经济发展水平的重要指标，现在我国正鼓励和扶持发展现代服务业，以实现我国经济结构和产业结构的优化调整。试点推行“营改增”税制改革，不仅可以提升我国税制结构的合理性，改变增值税抵扣链条衔接不上的现状，解决服务业重复纳税问题，而且可以促进服务业的健康、快速发展。本文主要论述了“营改增”对现代服务行业产生的影响，指出了“营改增”实施过程存在的问题，并提出了完善现代服务业“营改增”的措施建议。 关键词：营改增 服务行业 税制 一、“营改增”对现代服务行业产生的影响 （一）降低服务业的税收成本 在“营改增”之前，服务企业购买材料、物资的时候要缴纳增值税，提供服务取得收入后需要缴纳营业税，但是却不可以将够买材料环节缴纳的增值税进项额抵扣掉，这样就造成了服务企业既要缴纳增值税进项，又要缴纳营业税，这就造成了服务企业的重复纳税，增加了服务企业的税收负担，抑制了服务业发展的速度。自从实施“营改增”试点之后，位于试点范围内的服务企业就要像生产流通企业一样缴纳增值税，并可以用于抵扣先前的增值进项税额，从而消除重复征税问题，实现结构性减税，特别是可以减少上下游企业链条的税务负担。 （二）促进了产业的发展 首先，我国现代服务业正处发展时期，实行“营改增”税制改革可以令企业不用重复纳税，减轻了税收负担，增加了企业的利润，这也极大提高了企业将规模扩大、做强的意愿。 “营改增”为服务企业提供了公平的纳税环节，推动了下游企业对服务企业的需求，促进了生产企业与服务企业间的贸易增长，有助于产业结构的整合、优化。其次，有利于服务行业从低端水平向高端水平发展。得益于“营改增”政策，技术含量低、低端人力资本占比大的企业向创新能力强、知识含量高的技术型服务企业发展。最后，在实行征收营业税时，没有什么出口服务贸易税收优惠，只规定了较少范围的跨境服务可以免税。现在实行“营改增”后，将服务产品出口到国外，也跟出口实物产品一样，能够享受出口免税政策，从而提高了我国企业服务出口贸易的市场竞争力。 （三）促进了经济的升级转型发展 “营改增”不但可以让服务企业减低了税负，还可以优化我国的整体产业结构。首先，“营改增”有利于企业将服务项目外包出去，这是因为：首先，在“营改增”前，若企业将服务项目外包，就得缴纳营业税。实施“营改增”后，服务提供企业要缴纳增值税，不用缴纳营业税，接收服务的企业可以将增值税当进项用于抵扣，保持总体税负不变，这样更多的企业就更愿意将服务外包出去，促进产业的专业化分工。其次，实行“营改增”后，集团企业可以进行内部的分化，成立独立的机构向原企业提供服务，虽然需要缴纳增值税，但并不影响集团总的税收负担，这样就有利于产业的分化，有利于企业的转型和升级。最后，实行“营改增”后，集团分公司都能有新的抵扣点，抵扣掉进项税额，减轻集团内部的税收负担。 二、服务行业“营改增”存在的问题 （一）税制设置尚有不合理之处 首先，增值税率档次设计过多，对于一些混合型企业的税率难以界定，增加了税务管理的难度，增加了税务部门的征管成本，也容易滋生偷漏税现象。其次，设置过多的税率档次，对企业来说，多了不稳定因素，不利于有效决策的制定。最后，税率档次设置过多，在实施过程中会使得各企业的抵扣额度不一致，破坏征税公平性。 （二）部分服务行业税负不降反增 现代服务业，不怎么需要用到设备和材料，更多是依靠人的智力劳动，也即是人力成本占比较大，但人力成本难以界定抵扣，这就会导致税率提高和不能抵扣双重困境的出现，使得这些行业的税收负担不降反增。如果服务企业的设备、原料、固定资产部是在实施“营改增”前购买的，那么就不能作为进项额进行抵扣。 （三）特殊行业推进有难度 现在“营改增”试点仅限于部分地区和部分行业，这就会使得有些增值税进项额不能够抵扣，也即是抵扣链出现断裂。事实上，并非所有的服务企业都可以适应“营改增”税制改革的实施。比如，金融行业的增值额是难以计算确认的，因为金融产品处于不断的创新当中，衍生产品也比较多，没法能够准确的确定出增值额，导致计税存在难点。 三、完善服务企业“营改增”的措施建议 （一）减少税率级数，缩小税收减免范围 首先，对税法规定范围内的产品和服务，增值税都采用单一税率，在单一税率下，不同的产品和服务都采用单一的征收税率，这样既可以保证税负公平，也可以节省税务部门的人力和财力，解决不同征管部门因为税率不同的问题而带来的征管复杂性，完善市场的自主调节功能。其次，实行单一的税率，还可以有效遏制偷税、逃税现象。笔者建议，在扩大税基的前提下，在现行增值税税率的基础上还可以适当的下调一些，避免因为增值税额占比过大而造成的财税体系的不稳定性。最后，如果增值税设置了过多的优惠政策，就会使得增值税的抵扣链条中断，影响下游企业的税负。所以，为了保证税收环境的公平性，发挥增值税的中性作用，应该适当减少税收免税政策以及减免条例，给予国家鼓励发展的行业或企业适当的专项补贴或是税收返还等，降低“营改增”的负面影响。 （二）合理扩大进项税额抵扣范围 我国推行“营改增”税制改革的目的是为了减轻服务企业的税务负担，对一些服务企业来说，“营改增”实施后，增值税税率是要高于营业税税率的，但可以通过抵扣进项额度来降低实际的税负，所以， “营改增”是否可以实现企业实际税负的降低就成为衡量“营改增”成功与否的标准。数据统计显示，大部分服务企业在实施“营改增”之后的税负是有所降低的，但是也存在一些企业因为抵扣不足而造成税负不降反增。因此，很有必要合理扩大抵扣链条效益，减轻企业税负。首先，扩大抵扣项目范围，对于政府提供的公共服务，所取得的增值税发票也可以列出抵扣范围。对于企业提供的劳务性服务和消费性商品都要按照适用税率进行抵扣;其次，对企业以前年度购入的固定资产，要具体追溯可抵扣年限，分年计提可抵扣进项税额。最后，对于因抵扣不足而导致的税负不降反增的企业，要给予一定的专项补贴，采用即征即退、先征后退等税收优惠政策。 （三）实现“营改增”的全面扩围 “营改增”现在还正处于试推行期间，有些服务行业还未纳入试点范围，这就容易出现行业间抵扣链条的中断，导致企业税负不公。已经试点“营改增”的几个现代服务业，其“营改增”机制已基本成熟，现阶段最主要的是要加快拓展试点行业，对个别特殊行业采取稳定过渡政策，尽快建立公平税负环境。笔者建议，首先要优先扩围生产性服务业。因为生产性服务业跟制造业有着紧密联系，实行“营改增”有利于产业的分工细化、合理衔接，从而推动各个产业的升级完善。其次，要采取有效的解决措施，实现推进有难度行业也能够适应“营改增”改革。比如，金融行业是“营改增”改革的难点，企业业务复杂性导致了金融服务业的增值额难以逐笔确定，计税基础难以确定。 四、结束语 “营改增”改革以来，已经从个别省份的试点扩展到全国范围，取得了明显的效果，不但优化了我国的税制结构、促进了经济结构的调整，也消除了部分服务企业重复纳税的现象，从而减轻了企业税收负担，促进了服务行业的发展。但改革进展并非一帆风顺，还存在着不少问题需要解决，因此，就需要采取切合实际的解决方法和措施来解决“营改增”过程中存在的问题。 服务行业论文:从财务核算视角看商业地产服务行业管理会计体系建设 摘要：本文从商业地产服务行业财务核算视角，指出管理会计体系建设需要财务核算从简单核算向多维度、精益化核算转型，使财务核算数据能够有效运用于管理决策。财务核算系统与业务系统的底层数据需要实现共享，使财务核算系统能及时获取和整合业务信息，跟踪业务活动变化，发挥财务核算决策支持功能。财务核算体系构建还需要集团统一核算管理体系，实现财务信息集中管理，为管理会计体系建设做好铺垫。 关键词：财务核算 商业地产 服务行业 管理会计体系 一、管理会计体系建设需要摒弃财务核算仅为实现企业对外报告的传统功能，推进财务核算向管理决策功能拓展 对于新兴行业的初创型公司来说，管理会计工作的开展一般会滞后于财务会计工作，管理会计体系构建需要有一个逐步认知和布局的过程，而财务核算体系一般会伴随业务的发展先行建立起来。为了推进企业管理会计体系建设，财务核算体系在设计和建设过程中，需要摒弃财务核算仅为实现企业对外报告的传统功能，推进财务核算向管理决策功能拓展。本文以商业地产服务行业为例，强调用管理会计理念构建财务核算体系，使财务核算体系建设符合企业推进管理会计体系建设的远景目标。 二、财务核算需要从简单核算向多维度、精益化核算转型，使财务核算数据能够有效运用于管理决策 商业地产服务行业在我国属于新兴行业，除了房地产开发商转型或涉足商业地产领域成立商业地产管理公司以外，第三方商业地产服务机构也逐步发展起来。房地产开发商旗下的商业地产管理公司主要为自身开发的项目提供商业地产管理服务，一般不参与其他房地产企业的商业项目运作，而第三方商业地产管理公司作为专业化的商业地产服务机构，为多个房地产开发商或业主提供商业项目增值服务，其主要商业模式为轻资产、多项目运作。本文所探讨的商业地产服务行业财务核算体系构建以及管理会计信息化基础建设主要针对第三方商业地产运营管理公司。 第三方商业地产运营管理公司主要经营管理模式有受托经营、承租经营、股权投资、商业策划服务等。受托经营模式，即商业地产运营管理机构作为资产管理方，接受商业地产开发商或业主方委托为商业地产项目提供全程资产管理服务，获取资产管理收益并分享项目物业增值收益。承租经营模式，即商业地产运营管理机构作为承租方，以租赁方式取得商业地产项目整体经营权，通过对项目重新定位和改造以及后续运营管理，获得项目租金收入并分享项目物业增值收益。股权投资模式，即商业地产运营管理机构作为投资方，以直接购买或收购兼并方式获得商业地产项目股权，通过对项目的直接投资和直接管理，提升项目整体价值获得股权投资收益。商业策划服务模式，即商业地产运营管理机构作为专业咨询机构，为商业项目提供项目规划、市场定位、招商租赁等服务获取咨询收入。 第三方商业地产运营管理公司主要利润来源于多项目资产管理利润、承租经营利润、商业策划收益、物业增值收益以及股权投资收益等。由于其运营管理的服务对象为商业项目，核算体系设计中，所有的核算元素都必须以项目为中心进行精益化核算。比如，核算细则要求所有的直接成本费用必须核算到项目层级；对于总部层级发生的间接成本费用，凡是受益对象为项目的，必须核算到项目层级；对于受益对象为项目，但无法明确到具体项目的，核算前需要与管理层沟通具体分配原则后核算至具体项目；对于受益对象不能归属于项目的，核算上需要记录为“非项目”成本费用。对于管理层来说，总部层级发生的成本费用受益对象不能最终归属于项目的并不多见，这些成本费用可能是项目的前置成本，也可能是潜在项目的拓展成本，核算上要求财务人员深入到业务前沿，跟踪这些成本的最终归属项目。 由于商业项目经营管理模式不同，财务核算上需要反映不同管理模式下的项目运营状况。此外，不同管理模式下的商业项目可以细分为不同的管理服务阶段。比如，受托经营类和承租经营类项目，可以细分为商业定位阶段、工程改造阶段、招商阶段、预开业阶段、正式开业后运营管理阶段等。商业策划类项目，可以细分为商业定位阶段、工程改造阶段、招商阶段等。财务核算方面，需要根据项目在业务上的多元化属性，对项目进行多维度核算，使经营分析既可以从项目整体又可以从不同维度方面反映项目的财务状况。 从以上第三方商业地产运营管理公司经营管理模式的特点来看，财务核算需要从简单核算向多维度、精益化核算转型，使财务核算数据能够有效运用于管理决策。 三、财务核算系统与业务系统的底层数据需要实现共享，使财务核算系统能及时获取和整合业务信息，跟踪业务活动变化，发挥财务核算决策支持功能 第三方商业地产运营管理公司作为连接商业物业持有者和使用者的媒介，承载了大量的外部资源。比如，房地产开发商、投资者、品牌商、供应商和消费者等。商业地产服务商参与了房地产业、商业服务业、金融业的市场资源整合和重新配置活动。 商业地产服务机构在商业项目管理的各个阶段与众多外部供应商紧密合作，共同服务于商业资产的增值服务。比如，商业项目市场定位和规划阶段，商业地产服务机构需要与专注项目所属区域的市场调研机构紧密合作；商业项目工程改造阶段，需要与工程咨询供应商合作；招商阶段，需要与招商经纪服务商合作；市场推广和营运阶段，需要与媒体和市场运营供应商合作。 第三方商业地产运营管理公司作为市场资源整合者的角色定位，要求财务核算体系设计中必须考虑将外部市场资源沉淀在公司信息化系统的底层数据库中，并实现企业内部各信息子系统数据共享。比如，OA系统、采购系统、合同管理系统、商户销售系统、会员管理系统、租户结算系统等各信息子系统的底层数据库必须与财务核算系统保持信息共享和互换，使财务核算系统能及时获取和整合业务信息，跟踪业务活动变化，发挥财务核算决策支持功能。 四、财务核算体系构建需要集团统一核算管理体系，实现财务信息集中管理，为管理会计体系建设做好铺垫 针对第三方商业地产运营管理机构轻资产、多项目运作的商业模式特征，其主要公司构架一般设计为集团管理公司、区域管理公司、项目公司三级。集团管理公司主要核算集团总部费用、集团直接管理的项目池；区域管理公司主要核算区域总部管理费用、区域公司直接管理的项目池；项目公司主要核算特定项目。除了以上三类公司以外，集团公司还会通过持股方式控制专业性功能公司，比如，为项目提供工程改造的工程咨询公司、提供物业管理服务的物业管理公司、提供招商服务的招商咨询公司等，这些专业性功能公司既可以为集团内项目提供服务也可以在市场上独立运作。 以集团直接管理的承租经营类项目为例，项目公司作为承租方，通过租赁方式取得项目整体经营权，会计核算主体为项目公司，主要核算项目租金收入和项目直接经营成本。集团层面对项目的直接管理成本主要体现为集团专业管理部门为项目运营管理服务投入的人力资源成本、集团集中招商职能为项目发生的招商成本、集团集中营销职能为项目发生的营销成本等，这些直接成本记录在集团管理公司的核算账套中。此外，集团内专业性功能公司为项目提供的专业化服务成本，比如，工程咨询服务成本、物业管理服务成本等记录在专业性功能公司的核算账套中。从集团母公司视角，对外报告需要抵消内部公司关联交易产生的内部服务结算收入与支出，反映公司整体经营成果；对内报告需要集合集团内各核算主体的经营数据分析各项目完整的投入产出情况，跟踪项目财务状况的变化。 第三方商业地产运营管理公司集团化统一运营管理、集约化经营的特点，要求在财务核算体系设计方面，必须首先考虑统一集团内各公司核算科目体系、核算细则，统一集团内各公司财务对内和对外报告体系。集团统一核算管理体系，有利于实现财务信息集中管理，为管理会计体系建设做好铺垫。 五、财务核算向管理决策功能拓展，需要企业管理层权衡成本与效益，使财务核算体系建设符合企业推进管理会计体系建设的战略规划 财务核算向管理决策功能拓展，要求财务核算体系随着行业的变革和公司商业模式的变化持续改善。财务核算向管理决策功能拓展，需要企业管理层权衡成本与效益，综合考虑企业发展的阶段性以及推进管理会计体系建设的布局和时间节点，使财务核算体系建设符合企业推进管理会计体系建设的战略规划。 （作者单位：盈石企业管理有限公司） 服务行业论文:医疗服务行业环境面临的新挑战 【摘要】 新医改方案实施后，医疗服务行业面临外部环境和内部环境的剧烈变化，其多方面的挑战，本文主要就医疗服务行业在新医改后的医药市场环境和医疗机构的内部环境产生的剧烈变化进行详细的剖析，进而提出建议。 【关键词】 医疗服务环境 新医改 新挑战 一、引言 我国医疗服务行业定位为卫生事业的一部分，国家实行一定的福利政策，给予必要的投入;各级政府按照卫生事业的性质和卫生工作方针来管理医疗服务行业。当前，医疗服务行业不同所有制性质的医疗机构并存，公立医疗机构（主要是医院）仍然是主体。而医疗服务行业的环境有医院的内部环境（包括基础设施，技术，设备，资金，人力资源），和医院的外部环境，主要有供应商，竞争者，顾客和公众。 认识行业现状及赖以发展的外部环境，深入把握行业发展规律，健全运行机制，拓宽生存空间，促进医疗服务行业的健康有序发展，最大限度地保障人民群众的生命健康安全。而了解内部环境，也是改善医疗服务行业自身的缺陷以增强竞争力的重要环节。 我国医疗资源总量相对庞大，但人均占有量距发达国家尚有差距;资源布局不合理，地区之间、城乡之间差距较大。新医改方案的出台，不仅给医院带来前所未有机遇，同时也使医院面临着不小的挑战，这就要求医院要积极适应新医改的各项政策规定，认清形势，沉着应对，采取合理措施，才能在激烈的医疗竞争中立于不败之地。 二、政策环境――“新医改”的实行 新医改方案可以基本概括为一个目标，四大体系和八项支柱。一个目标：建立覆盖城乡居民的基本医疗卫生制度，为群众提供安全、有效、方便、价廉的医疗卫生服务。四大体系：建立覆盖城乡居民的公共卫生服务体系、医疗服务体系、医疗保障体系、药品供应保障体系四位一体的基本医疗卫生制度，四大体系相辅相成，配套建设，协调发展。八项支柱：完善医药卫生的管理、运行、投入、价格、监管体制机制，加强科技与人才、信息、法制建设，保障医药卫生体系有效规范运转。 2009年4月6日，中共中央、国务院《关于深化医药卫生体制改革的意见》正式。这是贯彻落实科学发展观、促进经济社会全面协调可持续发展的必然要求，是维护社会公平正义、提高人民生活质量的重要举措，同时也是推进我国医药卫生事业改革发展、维护人民健康权益的一项重要举措。特别是2010年12月3日国务院办公厅转发发展改革委卫生部等部门《关于进一步鼓励和引导社会资本举办医疗机构意见的通知》对医疗服务行业的发展前景影响非常巨大。通知要求鼓励和引导社会资本举办医疗机构，提高医疗服务效率和质量，完善医疗服务体系，消除阻碍非公立医疗机构发展的政策障碍，促进非公立医疗机构持续健康发展。 1、新医改对医疗服务行业的供应商――医药行业的发展和市场营销环境带来影响 居民收入水平提高、人口老龄化和疾病普遍化等因素，再加上医保扩容带来的药品需求增加，促进了医药市场高速成长。然而这种市场增量并非均等地分配到每家医药企业，外资企业稳步成长，国内医药企业两极分化明显加大，具备规模优势和品牌效应的医药企业明显提速，而一些没有特色的中小型医药企业表现平平，或出现业绩下滑。 首先，药品需求总量上升，据初步测算，医改带来的药品增量至少在1000亿以上，加上行业自然增长部分，预计未来3―5年医药行业的年增长率不会低于20%。市场结构发生变化。其次，农村三级医疗卫生服务网络和城市社区卫生服务体系的大力发展，促进了医疗市场的结构优化效率和资源配置效率得到明显提升。再次，产业结构和产品结构发生变化。新医改以建立国家基本药物制度为基础，继而在政府监管下建立具有国际竞争力、生产流通集约化、流通秩序规范化的药品供应保障体系，显然会对医药工商企业构筑更多更高的政策门槛，并在政府监管、市场竞争和资本并购等因素的影响下加速优胜劣汰，进而推动产业集中和竞争升级。普药、新药（专利药品）和OTC品牌药三分天下是未来医药市场的基本格局。国家基本药物制度的建立、药品价格形成机制的改革和医药科技的进步，使得进入国家基本药物目录的药品、原研新药和专利药品将会获得更大的市场空间。 2、医改后医疗市场出现新的更加剧烈的竞争 医院之间的竞争，无论从深度还是广度上来说都将达到前所未有的程度。首先，隶属关系的打破，全行业管理的实行，将更多的医院推向市场。其次，医疗服务市场准入条件的放松，合作、合资，甚至私有独资医院的出现只是个时间问题再次，医改后定点诊疗医院由一家变为多家，患者根据不同的情况承担，在选择就诊医院时将会更加谨慎。最后，医疗保险机构作为第三方介入医院经营活动，形成医、患、保三者之间相互影响、相互制约的关系。医院面临患者的自主选择及医保机构的严密监督，导致供需关系中其主导地位被削弱。 医疗服务市场已经形成了多种所有制医院并存发展的多元化格局，市场竞争加剧，国有医院的主体地位受到严重挑战。医疗市场上，国有公立医院、合资合作医院、民营医院之间的竞争也正在加剧。国有公立医院筹资主要来源于政府对卫生财政预算补助和政策和自我盈利。合资、合作医院资金充足，经营形式灵活，尤其在经营管理方面独具优势，对国有医院冲击较大，不同产权性质的医疗机构共存同一个生存空间，它们都在接受同样的市场检验，接受患者的检验。新的竞争主体的不断涌入，医疗市场的份额正在进行重新分配，市场化管理使医院面临的经营风险与财务风险加剧。 3、医疗服务行为将面临来自社会各方的严密监控 （1）顾客的要求愈来愈高。医改实施后，病人及单位参保职工可以自由选择医院就医，打破了医院长期供方主导地位和垄断经营的旧格局，医疗市场已从“卖方市场”转向“买方市场”。由于病人自主选择医院的自由度增大以及就医观念的变化，个人医疗支出增加，市民对医疗费用敏感度增强，个人账户的保险机制也促使病人对医院的要求不断提高。的医院将是医改的赢家，这必将导致医疗服务行业内部围绕价格低、质量优、信誉高展开激烈的竞争。 （2）管理机构与公众的监督愈来愈强。实行医改后，患者、单位和医疗保险机构三方共同监督医疗费用的机制逐步完善。个人账户用完后需按一定比例自付，从而增强了参保人员的费用意识，必然要考虑对每一项支出的合理性和必要性。同时，医保机构也强调合理控制医疗费用，对医院加强管理，深化监督。 三、医疗服务行业的内部环境的新变化 1、新医改对医院经济管理的挑战――费用成本增加 随着国家基本用药制度、药品购销差别加价、药事服务费等政策实施设立，结束了“以药养医”时代;推行“优劳优得”制度。虽然分配方式上的进步令人可喜，但改进技术和提高服务质量都将增加成本。医改方案彰显和强调了政府在医疗卫生领域的责任，一方面讲是符合医疗卫生领域的基本属性和固有特点和社会公平的重要原则的。国家投资用于实施卫生领域的资金，70%用于补贴需方，30%用于补贴供给，实际情况是县级以下的医疗机构成为补贴的主要对象。在我国现在的公立医院中，其赢利往往来自药品、检查和手术，其中药品费用占到一半左右，在国家缺乏投入的前提下，非常有效的解决我国医疗卫生行业的资金投入问题。可见，即使国家的投入到位，公立医院在运行方面仍然要面临资金的挑战。 医改目的是为了保障城镇职工的基本医疗需求，同时控制医疗费用的过快增长，减轻国家负担。“收支两条线”和“医药分家”制度实行后，医院药品收入必将减少。因此，国家对国有医院财政补偿机制不完善，医院指望药品收入的下降可以通过财政补贴和劳务价格的提高而全部得到补偿是不现实的，也是不可能的。对于财政困难的贫困地区来说，医院在经济管理所面临的挑战更为严峻。 2、新医改对医院人力资源管理的挑战――人力资源成本控制加大 医疗是一种高技术的劳动密集型服务行业，人力成本是总成本中重要的组成部分。据预测，医改后在剔除药品成本后，人力成本将占总成本的60%以上。医院的费用控制管理的难点是人力成本控制方面。再加上“医师多点执业”政策的落实，给管理差，效益低的医疗服务机构的带来严重的人才流失。另一方面，医务人员面对诊治病人和控制费用的双重压力，而收入又不可能达到预期值，积极性必然下降。政府对公有医院的经营管理约束和干预和医院自身管理机制的缺陷，人事制度改革的滞后，使得人才流失不可避免。如何挖掘自身潜力，取得人力资源利用效果最大化，对医院来讲又是一个不得不面对的考验。 四、结语 1、对医疗服务行业环境的新变化的启示 医院传统的管理模式和运行机制却没有根本改变，医院组织结构僵化、发展资金缺乏、管理手段相对落后、经营意识淡泊等一系列问题，很不适应市场经济体制的建立及医疗市场的竞争环境，制约自身发展。而且，在医改、药改形势发展迅猛的冲击下，政府投逐年减少，医疗服务市场开放，多种体制办医，争夺市场资源和生产要素，医疗市场竞争日趋激烈。因此，要谋求医院发展必须探索建立适应市场体制下的医院管理模式和运行机制，建立新型的医疗服务体系势在必行。 2、对医疗服务行业环境的新变化的建议 医疗服务机构间竞争更加激烈，需要重新审视行业性质，明晰行业功能定位，确立市场，在资源配置中的主体地位。 建立合理的人才流动及分配机制。市场经济条件下，医疗服务行业人力资源的配置也必须通过市场来进行，通过人才市场的调节机制来完成。调节机制包括供求机制、竞争机制和价格机制。从行业整体来看，完善的人才市场的形成，合理的人才流动是行业可持续发展的重要体现。人才的流动要打破地域的限制，人才来去自由。逐步向市场劳动合同关系转变，实现真正意义上的全员聘用合同制。完善资源优化机制。注重人力资源的投资、开发和利用，不断调整人力资源的结构和构成，形成一个功能结构层次比较合理的医疗体系，做到优势互补、资源共享、共谋发展。 完善成本核算机制。在当前市场经济条件下，只有借助于各种先进的成本管理手段，不断降低投入成本，以低廉的医疗收费、优质的医疗服务，满足病人基本医疗需求。医院要努力走优质、高效、低耗之路，努力增强自身造血功能。 3、加强预算管理，对医院经济运行产生强大的约束力 医院每年的预算关系到医院一切经营活动的全过程，包括医院的基建、设备、药品、卫生材料以及水电供应、职工的福利、奖金的分配等。只有结合医院的特点，通过推行全面预算，设计合理激励机制，充分发挥财务管理职能，才有利于医院控制医疗成本，提高公共效益。 首先，必须更新预算管理观念，使预算管理成为全局性财务管理理念和行为，通过硬性的制度安排使财务预算的编制与执行成为一种规范。其次，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制;要正确处理好需要与可能的关系，分清轻重缓急，把有限的资金安排到最需要的地方;要坚持开源节流，增收节支，努力提高资金的使用效果。最后，医院各部门在编制预算过程中要做到从实际需要出发细化预算，明确资金用途，对于超出预算审批的资金要说明原因，进行追踪审计，并建立预算执行绩效考评制度。 服务行业论文:五寨县饮食服务行业人员结素试验(PPD)调查结果分析 【摘要】 为掌握我县从业人员的结核病感染情况，于2012年对我县辖区内的3538名食品及公共场所从业人员进行了结核菌素试验。年龄在16岁――55岁之间，查出有阳性反应者110人，占3.11%。31岁以上的阳性反应率明显高于16岁―30岁者。阳性反应率呈现随年龄增长而逐渐增高的趋势。 【关键词】结素试验结核菌感染从业人员 结核病是慢性传染性疾病，目前全球已有20亿人感染了结核病，活动性结核病患者已达1500万，每年新发现结核病患者达800万――1000万，有180万人因结核病死亡。1993年世界卫生组织（WHO）宣布“全球结核病处于紧急状态”，将结核病列为重点控制的传染病之一。1998年世界卫生组织（WHO）再次指出“遏制结核病行动刻不容缓。”据世界卫生组织（WHO）《2008年全球结核病控制报告》估计2006年我国结核病人数为131万，占全球的14.3%，位居全球第二位，是全球22个结核病高负担国家之一。2000年全国结核病流行病学抽样调查结果显示，我国结核病疫情的特点是：感染人数多，全国有5.5亿人口已感染了结核菌，明显高于全球平均感染水平；患者人数多，全国有活动性肺结核患者约450万，其中传染性肺结核患者约150万；死亡人数多，全国约有13万人死于结核病；农村患者多，全国约80%的肺结核患者在农村，而且主要集中在中西部地区；耐药患者多，特别是耐多药和广泛耐药者人数多。在我国传染病的疫情网络报告中可以看出，肺结核病报告发病和报告死亡数位居甲、乙类传染病的前列。肺结核患者中的3/4为最具有劳动能力的青壮年。结核病仍是制约农村地区特别是贫困地区的经济和社会发展的重大疾病之一。为此，为了实现联合国的千年发展目标，降低我县的结核病疫情，提高我县居民的健康水平，我中心于2012年7月份对我县辖区内的食品卫生和公共场所从业人员进行了结核菌素试验的调查，现将调查结果报告如下： 1材料和方法 1.1资料来源： 采用普查的方法对全县的食品加工、食品销售、饮食行业、酿造行业、旅店、理发店、娱乐行业的从业人员在皮内进行了结核菌素试验。对结核菌素试验阳性者再进一步做痰涂片抗酸杆菌染色镜检。 12试验的方法与制定的标准：用卫生部兰州生物制品研究所生产的每ml含50lu卡介苗菌素纯蛋白衍化物（BCG_PPD）的稀释制剂（批号20120203，有效期20130204）前臂掌侧0.1ml皮内注射，注射后48小时――72小时观察注射部位反应，并测量局部硬结的纵横直径，按平均≥20mm，或局部出现水泡，坏死，淋巴管炎为强阳性反应。痰涂片抗酸杆菌染色的方法按照《中国结核病防治规划实施工作指南（2008年版）》执行。 结果：共检查从业人员3538人，查出强阳性反应者110人，强阳性率为3.11%。在这110人中，进一步做痰涂片抗酸杆菌检测，检出抗酸杆菌阳性者10人，检出率为9.1%。现按行业，性别，年龄分述如下： 一 不同行业结核菌素试验阳性检出率 从表1可以看出，公共场所从业人员结素试验的阳性检出率高于食品从业人员，经统计学处理无显著性差异 2不同性别结素试验阳性检出率 由表2可以看出，女性结素试验检出率高于男性，经统计学处理无显著性差异。 3不同年龄结素试验阳性检出率 由表3可以看出，31岁以上、41岁以上、51岁以上结素试验阳性检出率明显高于16岁和21岁以上的年龄组和平均检出率水平。经统计学处理，不同年龄组之间的阳性检出率有非常显著性差异。 4讨论： 4.1通过本次调查基本上摸清了我县从业人员的结核病感染情况，为控制结核病的流行提供了依据。试验结果的阳性率虽说不同行业之间、男女之间无显著性差异。但也应该引起重视，特别是女工除了8小时工作以外，还要负担大量的家务劳动，使抗病能力下降【1】，所以应提高各用人单位对做好妇女保健工作的深远意义的认识，开展加强妇女保健工作方面的科学研究，促进妇女保健工作不断向更好的方面发展。同时也要借助新闻媒体等多种渠道大力开展结核病的健康教育宣传活动，做到家喻户晓，人人皆知。 4.2结核菌素试验的阳性率在不同年龄之间有非常显著性差异，且31岁以下呈上升趋势，以41岁――50岁年龄组最高，达到了5.14%。据报道：结核病因症求诊检查检查结果分析30岁――50岁年龄组所占比例高达53.7%，发现活动性肺结核的涂阳病例也以该年龄组最高【2】，在收治的住院肺结核病人中以21岁――40岁之间的男性患病率较高【3】，所以我们认为该年龄组可以作为今后我县开展结核病防治工作的重点。 4.3对这次主动性发现的10例涂阳肺结核病患者也及时给予了化疗药物。这10例病人中其中有7例是初治涂阳病人，还有3例是复治涂阳病人，从这一点也可以看出以前我县结核病防控工作做得还是有差距，以后在病人的发现方面要下更大的功夫，想更好的办法。给予的化疗药物是沈阳红旗制药厂生产的板式组合药，初治涂阳病人的化疗方案是2H3R3Z3E3/4H3R3.复治涂阳病人的化疗方案是2H3R3Z3E3S3/6H3R3E3.并嘱托要按时来我中心免费查痰。 4.4结核菌素试验是结核病流行病学调查中最简单，最快速，最满意的试验方法。但要求在皮内注射时应注意器材、结素和操作的标准化以及工作人员的严格训练，这样才能得到准确的结果。 服务行业论文:服务行业品牌创立研究 摘 要：服务是形象，是核心竞争力。现随着经济结构的不断改变，市场已经从产品向服务行业转型。近日，浙江省办公厅印发《关于加快服务业品牌建设的实施意见》提出，以打造一批品牌服务产品、企业为目标，培育出一批高质量、高水准的国际知名度高的大型企业品牌。因此，如何提高服务行业的竞争力，形成一批特色的服务业品牌，是取得竞争的有力武器。本文运用了金融学、心理学、社会学等相关科学相结合的方法，综合了文献法、分析比较法、综合统计法，对现服务行业品牌创立的重要性，品牌创立现状以及对建设服务品牌的策略做出科学合理的统述。 关键词：品牌；重要性；现状；策略 我国国情是制造业为重要影响，相比起服务业，不论是从GDP贡献还是从大环境下的成长，在中国服务业与西方发达国家相对巨大差距的情况下，品牌就成了市场竞争的关键。所以，我们应该从根本上承担起这个任务。 一、服务行业品牌创立的重要性 随着社会的洗涤，淡出人们视野的各种品牌也逐渐由稚嫩走向成熟。在服务行业竞争的大背景下，品牌已经成了消费者与员工对企业提供和产生服务的美誉度和忠诚度，也是产品和服务文化的个性化体现，更是行业之间零和博弈的竞争，同时也强化了消费者对产品和服务功能的认识。[1]80/20的市场法则可见：20%的强势品牌占有了80%的市场，而80%的弱势品牌占有了20%的市场，故扎实品牌策略经营的模式是占据市场的有效渠道。国务院《质量发展纲要》中提出了要全面实现服务质量标准化、规范化和品牌化。例如，中国的快餐服务企业都亲眼目睹了“肯德基”“必胜客”挟天子以令诸侯的雄风。[2]由此可见，建立品牌来提升服务产品的价值，是面对消费者消费层次升级的必然选择。 二、服务业品牌创立现状 品牌是一个感性的虚拟词，要摆脱工业思维来考量，LV中国区总监吴越认为：从品牌长远的发展趋势来看，品牌建设要注重“人”的价值。同时我们也能看到市场上很多知名的品牌都是以人名或某一个明星为媒介，淡化了品牌的地域、国籍问题，而是从消费群体以及市场的角度来考虑。而服务品牌的建立是来自于消费者内心的，所以对于建设有卖点的服务品牌，所要面临的是一条艰巨而漫长的路。南开大学商学院教授白长虹讲道：服务业是很难做的，全世界最有价值的百强品牌，服务业排不到几个。[3]所以，我们要针对服务行业品牌创立的现状做出分析，提出有效的研究策略。 （1）缺乏品牌经营理念。为什么服务行业在100强品牌里一直难展手脚，其中大的原因是企业对品牌的概念认识错误。虽然现在大部分的服务行业都很重视品牌的建设，但基于对品牌的内涵准确度拿捏还存在偏差，所以常常把品牌创立理解为就是创名牌；把品牌经营认为是设立一套有国际感的标识；或者单个的认为投入巨额资和媒体的滚动广告。 （2）缺乏统一的经营体系。现在很多品牌经营在服务行业还处于粗放阶段，缺乏系统性的品牌经营体系。由于很多原因，例如子公司与母公司之间联系，前者往往因为地域性的关系而更为强势的拥有了品牌效应，而与母公子又没有太多实质性的互动，导致了品牌的树立背离于初衷，形成了载体混乱的现象。当然导致经营体系模糊的原因不单单是这些，所以，服务行业中缺乏统一的品牌经营体系。 （3）缺乏品牌经营的管理人才。以餐饮业为例《2011年度餐饮商户调查报告》，53.6%的餐饮店管理人才的水平均在中专及大专阶段。尽管服务行业内部有很多负责广告、策划的人才，但却缺乏品牌策略实战经验的负责总监型人才，而国际战略品牌管理理论知识和经验的更是少之又少。可以这样说，国内服务行业在大环境下没有能够很好地掌握品牌优化的战略性计划，没有能够走向世界，走向国际轨道的国际化管理人才。 三、建设服务品牌的策略 （1）建立战略性策略。首先，建立战略性的品牌经营的路线和策略，要有合理和科学的经营措施和手段。其次，提高企业决策层的品牌意识，要从观念上和经营上改变企业固有传统模式。要有规划性的设计好企业的品牌走势的蓝图。再次，要塑造具有核心价值的企业品牌，并不是单单做广告，在品牌有形的光环下，还要注重无形服务，注重以人为本的设计理念，开辟品牌个性在消费者心占有的位置。 （2）建立完善的品牌体系。首先，从责任归属和动作方向上着手，建立清楚有效的管理制度。将策划、管理、营销等一套经营中可能存在的问题提炼出来，并制定完整的品牌战略组织机构，和清晰的战略决策且有效的实施方案。与此同时，还要建立统一的品牌体系，统一管理，统一标准，统一的品牌形象。其次，在持续经营的过程中有化解风险的机制，巧妙、成功的实施风险平衡的能力，打造想客户所想，急客户所急的品牌形象。最后，优化配置资源，提升服务水平。 （3）科学塑造品牌形象，打造诚信服务。品牌是靠实在的做和良好的口碑，在品牌的塑造上认真地以社会责任为基本，以回报社会和消费者的方式来提升品牌的知名度。所以说，品牌的形象是取得市场竞争优势的关键，包括两点：首先，是品牌形象策划，主动的向公众展示，形成一个企业特有的标准化的印象。其次，是品牌传播策略，以信息、形象的传播，让消费者认识、关注，并潜移默化中产生无可替代的价值观。 四、结论 因此，服务业的品牌创立是服务业立于百强企业的重要手段，更是企业经营的理念和价值观的体现，为客户表达了其他服务不可替代的承诺。所以，要做好服务业品牌的创立是一个长期的工作，要有整体性的规划和理念，这样才能建立起一个品牌的长远发展。 服务行业论文:浅谈服务行业如何选址 摘 要：选址作为企业管理常规性的问题，存在于国民经济发展的各个行业，尤其在服务行业。在第二届京交会暨全球服务论坛北京峰会上，国务院总理指出要大力发展服务行业把服务行业打造成经济社会可持续发展的新引擎，而选址是服务行业的一项重要投资决策。本文通过分析服务行业在选址过程中的问题，提出帮助服务行业科学选址的办法。 关键词：选址决策;服务行业 引言：服务行业位置的规划是企业管理的第一步，也是一项重要的战略投资。选址的好坏直接影响了服务的方式，服务的质量，服务的效率和服务成本，进而影响利润和企业的竞争优势。选址是服务行业经营的首要因素，因此它在很大程度上决定了服务行业的成败，所以服务行业通常被人们称为“选址的产业”。 一、选址决策在企业经营管理中的重要性和必要性 选址对服务行业的重要性体现在四个方面。（1）选址是制定经营战略及目标的重要依据。经营战略及目标的确定，首先要考虑所在区域的社会环境、地理环境、人口、交通状况及市政规划等因素。依据这些因素明确目标市场，按目标顾客的构成及需求特点，确定经营战略及目标市场，制定包括广告宣传、服务措施在内的各项促销策略。例如，经营方向、产品构成和服务水平基本相同的餐厅，会因为选址的不同，而使经济效益出现明显的差异。不考虑餐厅周围的市场环境及竞争状况，我们仅仅评直观经验来选择餐厅的选址，是难以经受市场的考验并获得成功的。（2）选址是对市场定位的选择。选址在某种程度上决定了客流量的多少，顾客购买力的大小，顾客的消费结构，服务行业对潜在顾客的吸引程度以及竞争力的强弱等。（3）选址是一项长期的投资，投资巨大，事关长远。不论是租赁的，还是购买的，一旦被确定下来，就需要大量资金的投入。当外部环境发生变化，服务设施的地址不能像人、财、物等其他经营要素一样可以做相应的调整，它具有长期性、固定性的特点。一旦发现选址错误，则为时已晚，难以补救。因此，对服务行业选址要做深入的调查和周密的考虑，妥善规划。（4）地址的选择反映了服务理念。对服务行业来说，地址的选择要以便利顾客为首要原则。从节省顾客的购买时间，节省其交通费用的角度出发，最大限度的满足顾客的需要。否则就会失去顾客的信赖和支持，也就失去了存在的基础。 二、我国发展服务行业的现状及在选址中的问题 服务业概念在理论界尚有争议。一般认为服务业即指生产和销售服务商品的生产部门和企业的集合。服务业是现代经济的一个重要产业。2013年5月第二届京交会暨全球服务论坛北京峰会上，国务院总理指出要最大限度“松绑”服务业，把服务行业打造成经济社会可持续发展的新引擎。大力发展服务行业，既是当前稳增长、保就业的重要举措，也是调整优化结构、打造中国经济升级版的战略选择。服务行业作为“选址的产业”，对于管理层而言，选址决策的难度最大，影响也最深远。选址决策的方式，往往事关企业的成败。在服务行业选址过程的问题，可以总结为以下几点： （1）做出选址决策人员的问题。选址决策中涉及到人有谁？这是难以回答的问题。原因在于：公司之间情况差别巨大。董事会，副董事长，采购员或任何咨询人员都可能做出选址决策。例如，从服务企业提出选址，构想到一家新酒店的实际运营，往往需要二年至五年，在这周期结束之时，如果发现当初决策明显失误，从而蒙受巨大的损失和运营环节的严重浪费，那么应由谁来承担责任呢？如果会计账目违规或财务报告一塌糊涂，财务经理必定被炒。产品质量低下，生产经理立即下台。新产品卖不出去，营销经理可能要另谋出路。然而，当建店新址被证明错误时，又应由谁来承担责任呢？公司应该设立一个专门的职能部门做选址规划，对运营过程中各个因素进行综合考察和分析，进而做出正确和科学的选址决策。 （2）选址往往凭经验，无科学依据。服务行业选址，往往凭经验主观来判断，想快就快，想慢就慢。例如，有人认为，大型城市中心由于位置不易寻找，场所的租金价格高，应予以回避，在其周边发展较为有利;也有人认为哪里地价便宜，就先发展哪里。这两种说法虽各有道理，但是否适用，还有待商榷的。发展速度是选址决策中店面发展快慢问题，也是模式问题：什么时候发展速度快些，什么时候慢一些，都应符合事物发展的内在要求，而不是凭人的主观判断，想快就快，想慢就慢，否则事与愿违，适得其反。 三、服务行业在选址中的对策 （1）要对市场竞争状况进行分析。服务行业目前及未来存在的竞争对自身经营可能带来的风险，服务行业本身与竞争对手的场地相比存在哪些优势劣势等，都应作综合评估，可以采用SWOT分析法（即分析我们自身的优势和劣势，在行业当中，我们面临的机会和威胁）。例如，一个地区的餐饮行业的竞争状况可以分成两个不同的部分来考虑：一是直接竞争评估。二是非直接竞争。这类竞争有时起互补作用，对餐厅是有利的。因此，任何一种形式的竞争，都值得在投资前认真的研究和考虑的。竞争既是一种威胁，又是一种潜在的有利条件，只要把竞争对手作为一面镜子认真分析其优势或劣势，就使我们在竞争中占有主动。（2）要重点分析不同营业地点的特征。1）车站附近。在车站附近来往的乘客是其主要的顾客群，其中有上班职工，也有学生，对待顾客的方式要分不同对象而有所不同。另外，假日的顾客与平常不一样，必须要有所区别。顾客在此地段最大的目的是等车，因此快餐店最适宜。2）公司商号集中区。该地段以上班职工为最主要的顾客，其光临的目的不外乎洽谈生意或聊天。例如如何应付中午大批涌入的顾客，假日及周末生意清淡时如何提高营业周转效率，是选择该地段而考虑的重点。3）商业市中心。此地段是约会、聊天、逛街、休息动机不同的顾客云集的场所，也是开店最适当的地点，但这也是需要大量投资的地段。该地段无论对什么类型的店都会适合，但必要条件是该店要有自己的特色，并且确实针对某些特定对象经营。由于周末及假日顾客较多，因此必须灵活地运用临时工。4）居民住宅区。此地段的顾客以附近居民为主，服务顾客的重点是如何体现亲切温暖感及提供新鲜美味的餐饮性。如果附近居民具有交友性质中心的功能，如设置布告栏，主办交游、比赛等趣味性活动，则营业成功的可能性更大。（3）周边要有齐全的配套要求，是今后发展的基础。服务行业由于自身行业的特性，必须具备各项配套。包括同业配套、异业配套、交通配套等等。同业配套：要考虑周边同行竞争者的经营项目是否与自身经营项目具有相似定位、互补市场的配合性。异业配套：考虑场地周边娱乐休闲项目的数量、规模、生意、存活时间。异业生意的好坏对自身具有很强的参照性。交通的要求：能最大限度的方便潜在顾客。例如：中餐馆，从店面步行5分钟内至少拥有往来公交车站2个，最好拥有两条不同的自驾车线路到达店面，同时拥有自有的停车场，并且停车位最好位于餐厅正前方或侧面等容易为路人识别的地方，容易聚集人气。（4）预测未来变化的影响，分析将来的发展趋势。1）未来3-6年，场地周边的变化可能对其造成的稳定性的影响。2）市政规划：当地政府规划对选址场所的影响，如道路变化，该区域的动迁等。3）商业规划：该区域可能建设的各种大型商业项目对选址的影响，如学校，医院，商业楼盘等。4）发展空间：分析该区域是否存在商业氛围下滑或上升的各种可能性。例如：该区域的每天的人流量，车流量。 总之，服务行业地址的选择对生意兴盛与否有重要的影响。如果地点选址不当，即便装潢再精美，服务再周到，生意也不可能兴隆。因此，不论是筹划开店还是正在营业，都必须彻底研究选址的问题，做出科学决策。 服务行业论文:我国石油服务行业现状及发展趋势简析 在中国能源供需结构中，石油供应短缺问题比较突出，从1993年起我国就从石油净出口国变成了石油净进口国，石油的生产量远低于石油消费量的增长，对进口的依存度也越来越高。随着国民经济的发展，改善能源消费结构以及减少环境污染的迫切需求，我国石油的需求量仍将继续保持较快的增长速度。为了满足石油需求量的日益增长和减少对进口的依存度，国家势必会加大石油的自主生产力度，老油田是保持原有产量增加的主要力量，而老油田开发目前已经进入高含水和高采出的“双高”阶段，开发难度越来越大，生产成本也越来越高，这对我国石油开采等服务行业提出更高要求。 一、我国石油服务行业现状 我国目前油服行业企业众多，布局分散，油服公司规模总体远小于国际大型公司，行业集中度低。例如中石油下属31个局级单位经营着119家石油装备制造企业，其中年收入超过10亿元的只有13家，50%以上的企业年收入不足1亿元。而且，我国90%以上油田服务企业却隶属于中国石油、中国石化、中国海油的子公司，而三大石油公司占据着国内大部分的油气资源，其余中小型油服公司仅占有油服市场10%左右的市场份额。 （一） 国内石油技术服务市场尚未形成全国范围内的开放性市场 由于现存的行政隶属关系，国内各大专业石油服务公司形成了自我发展、缺乏技术竞争及有效交流的格局。各油田区域内从事石油技术服务的企业主要是各自油田范围内的企业或油田改制企业，油田区域外企业进入存在较大障碍，在全国范围内尚未形成开放性市场。 （二） 国内油服行业技术发展不均衡，与国外企业差距较大 虽然我国石油科技领域取得了一系列成就，但与国外先进水平相比，仍有较大差距。在国外，油田技术服务已经实现了数字化、集成化、智能化、可视化和实时化，微孔井开采技术、数字化油田已经成为主流技术，而国内仍然停留在蒸汽吞吐、水利活塞泵等人工技术阶段，而且在高端测井设备等方面，仍是空白。我国企业内部研发体系落后、研发投入不足以及缺乏研发人才激励机制等问题直接制约着我国企业的自主创新步伐。 （三） 我国石油技术服务企业布局分散、各自为战 海外具有一定国模的石油工程技术服务商对工程设备和原材料供应商进行整合，形成了拥有专有装备、专有技术，提供从设备制造到工程服务一体化的综合性公司，而我国规模较大油服公司也拥有一定的装备和技术，但集团内部尚未形成一体化运作机制，企业各自为战，在各自范围内独立发展，缺乏足够的技术交流和市场竞争，在全国范围内尚未形成具有较大影响力的油服公司。 （四） 油公司对油服行业市场准入设立较高标准 石油公司对石油技术服务行业有较高的技术要求和业绩要求，各大石油公司通过市场准入、资质管理等办法实施行业管理，行业管理较为严格。由于石油开采技术服务直接影响石油开采量，各大油田对油服公司实施包括资质、作业经验在内的比较严格的市场进入。 （五） 油服行业的技术要求越来越高 油田服务面对的是地下复杂的环境、对施工方案设计、作业工艺、作业设备以及技术维修等要求较高，尤其是老油田目前处于“双高”阶段，对油服公司技术水平要求越来越高。 二、我国石油服务行业未来发展趋势 （一）国内市场有限，进军国际市场成为必然趋势 目前，国际石油天然气资源分布非常广泛，国际上的石油公司也进行着跨国合作，油服公司若不能参与国际化竞争，进行国际化经营，则很难跟得上市场的步伐，甚至可能国内的饭碗都不保。国际大型油服公司都在进行着国际化的发展战略，例如斯伦贝谢（Schlumberger）已经在全球140多个国家设有分支机构，哈里伯顿（Halliburton）的业务已经遍及全球70多个国家，贝克休斯（Baker Hughes）也正在90多个国家开展着油服业务。 （二）由单一专业向多转化、综合化服务方向发展 为了增强自身的市场地位，同时满足石油公司日益增长的综合服务需求，油服市场逐渐出现了纵向一体化趋势。在这种趋势下，并购作为一种突变性、革命性的企业快速外延发展模式，成为油服企业发展新业务和扩大规模的主要方式。斯伦贝谢公司在上世纪60年代是一著名的专业化测井公司，通过不断重组、兼并，其业务已经扩大到物探、钻井、测井、录井、固井等领域，除了地面工程建设外，能够为“油公司”提供一揽子综合服务。 （三）实现技术开发、装备制造和技术服务相结合 技术创新在推动油气勘探开发不断发展的同时，也成为石油技术服务公司占领市场、保持竞争优势的核心。为了保持在技术领域的优势地位，国外一些大公司均重视研发投入，增强技术、装备的研发能力，不仅仅提供单一服务，而是综合化服务提供商。未来，国内企业也将向综合化发展。 （四）与油公司之间结成“战略联盟” 近年来，国外油公司降低成本和风险的要求日益迫切。为适应油公司的要求，油服公司在提高综合服务能力的基础上，转变经营策略，由单纯提供施工作业，发展成与油公司结为“战略联盟”，在风险共担、利益共享的形式降低油公司的风险和成本，扩大自身市场份额。 总之，油服行业服务于石油企业，油服市场的规模和发展由石油公司的勘探及生产投资直接决定，油价的上涨是推动油服市场规模扩大和行业快速发展的主要因素。同时，技术突破、政策导向成为油服行业增长的重要催化剂，而国内油服公司的国际化发展也将成为必然趋势。

合规管理论文:工商银行合规管理 一、综合经营条件下强化合规的切入点 (一)强化合规的内涵 合规是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。其内涵：一是强化制度约束。即商业银行在构建由股东大会、董事会、监事会、高级管理层组成的权责分明，有效制衡，规范科学的现代金融企业公司治理结构的基础上，各项经营活动置于严密有效的制度、规章、流程的约束之下。二是实现风险控制。即促使商业银行为实现资本充足率、总资产净回报率、成本收入比、资本利润率、股本收益率、不良贷款率等经营目标，依靠各项制度、规章、流程，建立对信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险有效进行事先防范、事中控制、事后监督与纠正的动态过程和机制。三是提高制度执行力。即商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识，严格落实各项控制制度，确保内部控制体系有效运行。四是建立应急预案。即商业银行在业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。五是提升商业银行总资产净回报率、资本利润率、股本收益率，商业银行各项经营活动实现价值最大化。 (二)加强合规管理应协调处理好四大关系 1．正确处理好合规管理与决策层价值目标趋同的关系。现代商业银行经营目标决定了决策层价值趋向，而银行内部合规管理必须紧紧围绕股东大会、董事会的价值趋向，严格遵循董事会审批的各项合规政策，协助高级管理层有效管理银行面临的合规风险，才能确保全行各项经营目标的顺利实现，促使银行价值实现最大化。 2．正确处理合规管理与业务经营协调发展的关系。按照巴塞尔银行监管委员会《合规与银行内部合规部门》规定，“合规部门应该积极主动地识别、书面说明和评估与银行经营活动相关的合规风险，包括新产品和新业务的开发，新业务方式的拓展，新客户关系的建立，或者这种客户关系的性质发生重大变化所产生的合规风险等。”合规管理部门这种积极主动地识别、书面说明和评估风险的过程，既是有效地防范风险和减少损失，创造间接价值的过程，也是促进银行各项业务依法合规稳健发展，增加直接价值的过程。 3．正确处理好合规管理与监管良性互动的关系。《中华人民共和国银行业监督管理法》明确规定，“银行业监管的目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。”而合规管理的目的在于有效防范和控制“因未能遵循法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则，以及使用于银行自身业务活动的准则而可能遭受法律制裁和监管处罚、重大损失或声誉损失的风险，”所以加强合规管理与银行监管部门的有效监督方向一致、目标一致，两者实现良性互动，更会使银行增加客户的安全感，获得良好的社会信誉，树立良好的社会形象，提升自身市值和持续竞争力。 4．正确处理好合规管理与实现价值相互制衡的关系。实施合规管理既要与银行各项经营活动紧密结合，又要与银行内部公司治理相协调，更必须精心核算合规风险控制成本，核心就是要落实“三性”：一是有效性，即合规检查和管理要有效率；二是独立性，合规部门能够独立地、不受干扰地发现问题，调查问题，以确保合规风险管理的有效性；三是被审查性，合规部门履职情况要受到内部审计部门的定期检查。这样才能充分发挥合规管理部门主动合规、有效合规、科学合规、创新合规的作用，有效建立起一个合规管理与实现价值相互制衡营运机制，促进银行合规风险最小化、经营效益最大化的目标实现。 (三)明确合规管理的重点 1．树立科学的合规工作理念。现代商业银行公司治理要求，其各项业务管理和运行必须置于严密的制度控制之下，而不是人为的控制之下。要实现这一目标，合规管理工作必须树立科学发展观，克服被动合规管理的思想，按照公司治理“分权、制衡、问责、透明”的原则，紧紧围绕全行公司治理和经营转型，立足完善内控机制、规范经营行为、防范操作风险，努力使各项制度规定覆盖所有经营管理和操作环节，使决策层和管理层的决策意图、管理目标及时有效地传导到全行每个岗位、每个环节，防止全行经营活动因发生内控疏漏而产生违规，确保决策层和管理层对全行整体治理的有效实施。 2．培育良好的合规文化。合规文化决定了商业银行的价值趋向和行为规范，要具体落实到全行员工的每项业务操作和经营行为中去。一是要确定并贯彻落实银行的职业道德规范和企业价值标准，明确员工的行为准则，包括银行明确鼓励和禁止的行为等。二是要改变规章制度的制定范式，自上而下、自下而上制定，同时加强规章制度的后评价，并根据组织结构和业务流程调整，及时修订和完善各项规章制度和业务操作规程。三是要严格有效地落实问责制，包括制定明确的岗位责任制，建立严格的问责制等。四是针对合规机制建设的要求改革和完善绩效考核机制，并将绩效考核机制作为培育合规文化的重要组成部分，充分体现银行业倡导合规和惩处违规的价值观念。 3．准确界定合规管理部门的定位。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动。合规管理部门作为全行的监督管理职能部门，直接对国有商业银行董事会和高级管理层负责，具有独立的向高级管理层和董事会直接报告工作的义务，其人员配备、审计、培训、管理费用和绩效工资由董事会决定，在国有商业银行公司治理组织架构中具有较高和十分重要的地位。 4．科学确定合规管理工作的职能。合规管理部门应在合规负责人的管理下协助高级管理层有效识别和管理商业银行所面临的合规风险，其履行以下基本职责：一是持续关注法律、规则和准则的最新发展，准确把握法律、规则和准则对商业银行经营的影响，及时为高级管理层提供合规建议；二是制定并执行风险为本的合规管理计划，包括特定政策和程序的实施与评价、合规风险评估、合规性测试、合规培训与教育等；三是审核评价商业银行各项政策、程序和操作指南的合规性，组织、协调和督促各业务条线和内部控制部门对各项政策、程序和操作指南进行梳理和修订；四是协助相关培训和教育部门对员工进行合规培训，并成为员工咨询有关合规问题的内部联络部门；五是组织制定合规管理程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南，为员工恰当执行法律、规则和准则提供指导；六是积极主动地识别和评估与商业银行经营活动相关的合规风险，包括为新产品和新业务的开发提供必要的合规性审核和测试；七是收集、筛选可能预示潜在合规问题的数据，建立合规风险监测指标；八是保持与监管机构日常的工作联系，跟踪和评估监管意见和监管要求的落实情况。 5．合理配置合规管理部门的人员组成。合规管理部门的人员涉及全行各个业务领域和管理部门，其人员由专职和特聘两部分组成。专职人员包括各级行专门从事合规管理的人员；特聘人员包括从全行各个业务部门聘任的兼职合规管理人员。专职和特聘合规管理人员承担着建立健全本行合规风险管理框架，管理、监督、纠正本行、本专业内部管理和业务操作合规性的责任和义务，并定期将自身职责范围的风险和控制状况向本行合规管理部进行报告。 6．准确把握合规管理工作的切入点。第一，要积极发挥内控管理委员会秘书处的作用，组织开展合规宣传教育活动，确保合规管理渗透到全行各项业务过程和各个操作环节，并推动辖属各级行、各业务管理部门建立完善内控机制，提高内部控制管理水平。第二，认真开展合规审计工作。首先，加强对全行各项业务内控制度建设与执行的监督检查，通过制定非现场审计、常规审计、专项审计、离岗审计、责任审计、后续检查、内控综合评价等制度，建立完善科学的合规审计工作机制，提高合规审计的质量和效果。其次，建立健全非现场监督控制系统，通过即时非现场监测，及时发现和纠正业务部门经营活动偏离合规目标的行为。再次，加强对各项经营管理数据及信息系统的安全监督，及时排查疑点和薄弱环节，确定合规审计重点。最后，要与业务部门加强配合、协调、沟通和联系，对合规审计查出的问题及时进行反馈，并与专业部门配合，建立健全对重点岗位、基层机构负责人的监督制约机制。第三，促进业务管理部门定期梳理整合各项规章制度，避免新旧制度交叉而造成的执行矛盾和风险隐患，使制度在保证依法合规经营活动中发挥积极有效的作用。第四，健全违规操作问责规定。为遏制各类差错事故和案件发生，合规管理部门要按照精细化管理原则，建立严格的制度落实问责制，对于有制度、有要求而不执行的，要追究责任；对于有制度、不要求、不坚持的，要追究管理者责任；对于该查未查或未查出的，要追究检查者责任；对于查出问题不按规定及时处理的，要追究处理者责任。第五，开展内控评价。通过定期或不定期对基层营业机构内部控制的严密性、制度执行的有效性、经营活动的合法性进行评价，及时发现存在的缺失和问题，有针对性地采取措施加以整改。第六，建立合规管理例会制度。合规管理部要定期对全行内部控制、合规经营、风险和控制状况进行综合分析，并定期召开由相关专业部门参加的合规管理例会，将全行内控管理、业务操作工作中存在的问题及时进行通报，促进相关部门完善制度，规范管理，堵塞漏洞，防范风险。 7．建立合规风险管理长效机制。首先，要落实合规风险“三性”。一是有效性。即合规检查和管理要有效率；二是独立性，合规部门能够独立地、不受干扰地自己发现问题，调查问题，以确保合规风险管理的有效性；三是被审查性。合规部门履职情况要受到内部审计部门的定期检查。其次，建立违规举报机制。各级行要为内部员工举报违规、违法行为提供必要的渠道和途径，并建立有效的举报保护机制。再次，要变以往“部门银行”为“流程银行”。为有效防止对客户服务内容单一、业务创新单一、监督检查内容单一、风险控制不全面，出了问题部门之间相互推诿扯皮，相互推卸责任等弊端，要按照业务线所经营的产品种类整合业务流程和管理制度，开展制度检查，要将每一个业务岗位涉及的方方面面都纳入检查范围，进而通过流程银行建设，从整体上提高服务水平和对合规性风险的掌控与驾驭能力。 8．理清合规管理部的报告途径。合规管理部要建立定期向高级管理层和董事会直接报告工作制度。应依据业务管理部门制度执行和检查情况报告、专职和特聘合规管理人员的工作报告、日常合规检查及即时非现场监测、内控评价，全面掌握全行每项业务的运行细节，定期综合分析判断全行内部控制、合规经营、风险和控制状况，直接报告高级管理层和董事会，进而确定全行风险控制的基调，客观地评价全行公司治理状况，对全行业务运行实施有效的监督控制。 9．加强信息沟通。为保证合规管理部门有效履行职责，各业务管理部门专业会议应邀请合规管理部门人员参加，专业部门制定的规章制度和管理办法要送合规管理部会签把关，各种业务报表和检查报告必须抄送合规管理部门，确保合规管理部门及时掌握经营活动的相关资料。合规管理部门要加强与业务部门协调、沟通和联系，对综合分析判断发现的问题及时向被查行和专业部门进行双向反馈，促进查出的问题及时整改。 10．健全合规工作机制。一是要建立相应的合规操作程序和尽职标准，完善主动合规激励机制，有效控制合规管理成本，确保合规管理人员认真履行工作职责。二是要树立合规风险防范意识，密切跟踪银行适用的法律、规则和准则的最新发展，密切跟踪全行经营活动面l临的各类风险，建立完善合规风险识别、评估、监测机制，提升对合规风险识别防范能力。三是要树立合规管理服务意识，积极为业务部门和操作人员提供合规咨询与帮助。四是要建立内控培训定期评审机制，定期对全行合规文化建设进行研究和评估，及时纠正内控培训工作中遇到的问题。五是加强合规队伍建设。要将政治素质高、业务知识全面、具备一定从业经验、胜任合规工作要求的人才选配到合规部门，努力培养一支作风严谨、客观公正、实事求是、执法严格、清正廉洁的合规队伍。 二、综合经营条件下强化合规的可行性 综合经营作为银行、证券、保险和信托可以跨行业经营的一种金融制度，其实质是在风险可控的前提下，通过经营多领域金融业务，得以实现现代商业银行资本节约、收入多元化和竞争差异化的目的和要求。随着金融改革深化，实现经营模式战略转型已成为股份制商业银行可持续发展的必然和现实。从国际银行业经验看，综合化经营不仅提高了服务效率，降低了经营成本，还有效地降低和分散了经营风险，并最终增加了盈利，国际金融业尤其是西方商业银行收入的50％以上来源于非利差收入。从国内金融业发展看，从1993年我国金融业正式实施行政性分业经营，至2005年银监会《商业银行设立基金管理公司试点管理办法》的出台，我国金融业经历了一个由分业向综合转变的过程。2005年10月，全国人大新修订的《中华人民共和国证券法》第六条从法律上为我国实行综合经营的金融控股公司预留了发展空间。工商银行经过20多年的发展，已成为国内最大的商业银行，在规模、机构网点、客户、品牌、技术等方面具有明显的竞争优势。尤其是近年来，工商银行紧紧围绕“资本充足、内控严密、运营安全、服务与效益良好的现代金融企业”的发展目标，通过发展非牌照类投资银行业务和跨市场的交叉销售，合资设立基金管理公司，境外投资银行机构，以及通过控股银行涉足保险业积累了一定的综合化经营的经验，综合化经营体系已具雏形。 在适应综合化经营，强化内部控制方面，工商银行在初步形成相对独立、垂直领导的稽核体制基础上，2004年10月，又根据建设现代金融企业的需要，改组了内部审计委员会。在原稽核监督局的基础上设立了内部审计局，在原跨区域设立的6家稽核专员办公室的基础上扩充组建了10家垂直管理的内部审计分局，内审工作的权威性和独立性有了更加完善的体制保障。同时，在全行系统重组成立了合规机构，内部控制和合规管理职能得到加强。“下管一级、监控两级”的管理体制不断完善，总行对一、二级分行资产质量、经营效益、综合成本、依法合规经营以及负责人履职等情况的综合监管能力增强，各一级分行对基层领导班子和管理人员的授权控制、考核评价和监督管理水平也有不同程度的提高。建立在两级监管体制基础上的对主要业务和机构的警告、限期整改和市场退出制度得到有效贯彻执行，对于规范各级机构的经营行为和增强全行的风险控制力发挥了重要作用。重组了风险管理委员会，借助国际著名咨询公司设计了全面风险管理总体框架，实施了内部评级法工程建设，内部控制体系建设与国际接轨步伐日益加快。 2005年10月28日至2006年10月28日，工商银行经历了财务重组、引进战略投资者、实行股份制改造、公开发行上市、完善公司治理结构、建立现代金融企业制度等一系列向现代金融企业迈进的过程，为工商银行在今后一个较长的时期遵从国际惯例，严格按照巴塞尔新资本协议、《合规与银行内部合规部门》、人民银行《商业银行内部控制指引》、银监会《商业银行合规风险管理指引》等文件要求，建立完善现代商业银行内部控制机制，健全内部控制体系创造了良好的条件，并使工商银行适应综合化经营要求强化内部控制、提升合规水平在较短的时间内成为可能。 合规管理论文:银行合规管理 一、倡导和培育良好的合规文化氛围，推行诚信和正直的道德观念。 （一）倡导“主动合规”的文化氛围。 加强对员工的政治思想教育和法制教育，规范员工的职业道德行为，增强员工合规意识、法制观念和自觉遵守制度能力，增强主动合规和对风险识别能力的意识，能将合规理念贯穿到每一业务操作环节和所办理每笔业务中，加强合规文化教育，是提高经营管理水平的需要，是建立长效发展机制的需要，是提高经济效益的需要，使其能从“要我合规”向“我要合规”转变。在全行内倡导主动发现和主动暴露合规风险隐患或问题，主动改进相应的业务政策、行为手册和操作程序，主动避免任何类似违规事件的发生和主动纠正已发生的违规事件，营造“主动合规”的企业合规文化氛围。 （二）合规从高层做起，树立“合规人人有责”的观念。 合规应从高层做起，通过不断完善治理强化合规风险管理，高层的言行应与银行的宗旨和价值观念相一致。由于合规文化体现在每一个银行职员对合规理念的认识及其日常的行为规范和准则之中，这不但需要董事会及高级管理层在全行推行诚实与正直和“合规创造价值”观念，还需要制定和执行清晰的员工行为准则和规范。只有当银行的员工恪守高标准的职业道德规范，人人都能有效履行自身合规职责，银行合规风险管理才会有效。 强化合规理念、意识和行为准则，合规是银行提高资产质量的基本保障，是减少案件的必要前提，是银行企业合规文化的核心要素，合规并不仅仅是合规部门或合规员的职责，更是银行所有员工的责任，树立“合规人人有责”、“主动合规”、“合规创造价值”、等理念，只有合规成为银行每一员工的行为准则，成为各级各岗位员工每日的自觉行动，全行员工欣然接受全面的合规培训，主动寻求合规部门的建议，才能共同保证有关法律、规则和标准及相关管理部门精神得到遵循和贯彻落实。 二、成立专门的合规管理部门，构建合规风险管理机制 （一）建立合规责任体系，明确各级管理层的合规工作职责。 建立健全合规责任体系，明确合规部门是专门协助银行高管层实施合规风险管理的职能部门，董事会和高管层对银行合规经营负最终责任，业务部门对合规风险负直接责任，每位员工对其业务活动的合规性负责，合规部门承担合规管理责任。对于合规风险及违规问题，要迅速作出处理。明确合规部门的职能定位，合规风险监控的介入时机，落实合规管理职能；业务部门应支持合规部门实施合规风险监测与评估，合规部门应促进业务部门防控合规风险，业务部门应主动地进行动态合规自我评估，建立合规部门与其他部门在合规管理中的沟通与合作机制。 （二）设置合理的合规部门。 根据自身经营特点，组建一个与自身风险管理战略和组织结构相一致的合规部门，设立独立或相对独立的合规风险管理部门，在支行及以下机构可设立合规岗位。还应配备足够的、素质较高的合规人员，负责合规工作具体组织实施，制定科学、合理的各级机构绩效考核办法等。 合规部门应履行岗位职责，就合规法律、规则和准则向高级管理层提出建议；协助高级管理层就合规问题对员工进行教育，并成为员工咨询有关合规问题的内部联络部门；通过政策、内部行为准则和各项操作指引等其他文件，为员工恰当执行合规法律、规则和准则提供书面指引；有效识别、量化、评估内部合规风险。 （三）创建科学的合规管理机制。 许多案件的形成，大多是制约机制失控和监管不严的结果。如何确保一个“规”在建立好后能够被大家持续地遵守，并且保证这个“规”自身还能够被及时加以修改和完善，必须有一套机制作保证。 首先，要切实建立合规风险管理机制，就必须从涉及银行整体的企业文化、组织构扁平化、流程管理、岗责体系、绩效管理等方面入手，梳理、整合和优化银行的规章制度，建立专业化的合规风险管理队伍，确立清晰的报告路线和问责制、举报制等，真正在银行日常经营管理活动中体现合规风险管理在风险管理乃至整个银行管理工作中的核心地位和作用。 其次，要通过设立合规部门或专职合规岗位，界定其功能和职责，独立于银行的经营活动，对发现有违反法律、规则和标准的操作行为，银行管理层能够采取适当措施予以纠正，确保从业人员的行为自觉服从既定的“规”。 再次，要通过一定方式对所有新上任的部门和各级负责人进行上任前的合规培训，通过培训使其充分系统地了解和掌握各项主要规章制度和其所在部门的全部规章制度，达到对工作中可能涉及到的“规”了如指掌。而对那些经过培训不合格的，则不能让其上岗作业。 三、梳理合规风险点，提出控制风险的有效措施。 密切跟踪银行适用的法律、规则和准则的最新发展，认真领会行业管理部门的管理意见，对照合规风险点，本单位的合规机制建设情况进行调查摸底，清理现有的规章制度，梳理各项业务流程和风险点，提出如何防范和控制风险的措施和办法。 （一）清理现行规章制度。 对银行现行的规章制度全面进行清理，清理工作必须横向到边，纵向到底，从上至下，各级管理层负责对各自修订的制度进行清理，对每项制度、每条规定是否适应当前业务发展的需要逐一进行清理，对不适应当前业务发展和监管要求的制度，该废止的废止、该修改的修改，而且对没制度监督的业务要及时进行补充完善，确保不留真空。 （二）梳理业务流程风险点。 梳理各项业务流程，排查各项业务操作环节，对可能会导致发生操作风险的业务流程、环节，或存在的风险点一一记录在案，组织一线业务人员进行讨论，以业务环节和操作流程风险为主题进行讨论，收集和掌握一线业务人员对各业务环节操作风险了解的程度，管理层能更清晰地知道各业务流程所存在的风险点，并能促使员工熟悉相关业务操作流程，同时知道相关业务操作环节存在的风险，使其在业务操作过程中能加以防范，只有查找出各项业务操作环节的风险点并制定防范措施，才能有效防范和化解银行内部风险。 （三）制定完善适应当前业务的规章制度。 根据清理结果和梳理、排查情况，结合内外审计发现的合规风险隐患和监管部门的合规风险提示等，开发完善能适应当前业务发展和监管要求的制度，完善相应的合规操作程序，建立有效防范和控制风险的合规机制，。 银行合规工作只有通过以上各环节每一年度周而复始的循环并能持续下去，银行内部有效的合规机制才可能形成，合规风险才能得到有效的控制，其他金融机构出现过的违规事件才不会重现，操作风险才能从根本上得到有效遏制。 合规管理论文:商业银行合规管理 一、基层商业银行合规风险管理现状 （一）几种典型的组织架构及流程非法人银行机构。大部分非法人银行机构（国有商业银行分支机构）主要采用了集中化的组织结构和矩阵式的报告路线：在分行设立正式的合规部门，合规职能与法律、监察事务或风险管理职能等合一，形成法律与合规部或风险与合规部等，在各业务条线上延伸配备兼职的合规人员；在上述组织架构中，分行合规部门或人员除直接向银行高级管理层（分行行长、支行行长）报告外，同时向上级行合规部门报告。 法人银行机构。法人银行机构（城市商业银行和农村合作金融机构）组织结构以分散化为主，报告路线则存在两种形式： 一种为条线式的报告路线，合规风险管理具有较高的独立性。其特点为:在总行设立独立的合规部门，在各支行、总行各业务条线配备兼职合规岗位；支行以下机构合规岗位向支行合规岗位报告；支行合规岗位向总行合规部报告，总行各部门向合规部报告；总行合规部向高级管理层报告；总行高级管理层向董事会报告。若发生重大突发事件，按照《重大突发事件报告制度》规定进行报告。 一种为矩阵式的报告路线。多见于农村信用联社，其特点为：员工向其所在信用社（部门）的合规联络员或者负责人报告合规风险；合规联络员向所在单位负责人和合规管理部门双线报告工作；合规管理部门向联社负责人和上级管理部门合规员双线报告工作；对经调查发现的异常情况或可能的违规行为，合规管理部门可绕开通常的报告路线直接向董（理）事会或其下设风险管理委员会、监事会报告，必要时可随时向上级管理部门和（或）行长（主任）、董（理）事长、监事长报告。 （二）合规部门设置及人员配备情况目前，我国基层商业银行包括政策性银行、各国有商业银行、各股份制商业银行、邮政储蓄银行分支机构等非法人银行机构以及城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行（信用联社）等法人银行机构。从基层商业银行合规部门设置情况看，主要有二种模式：一是设立单独的合规部门，主要是一些已经改制后的地方法人银行机构，如农村商业银行、农村合作银行以及城市商业银行、少数国有商业银行分支机构；二是与相关部门合署办公，一般与法律、内控或监察等部门合署办公，也有少数将合规职能放在办公室，这些模式多见于国有商业银行分支机构、邮政储蓄银行分支机构以及股份制银行分支机构。从人员配备情况看，设立独立的合规部门的机构均配备了专职合规人员，一般在3-5名左右；而未设立合规部门的机构，有的配备了1-2名专职合规人员以及少数兼职人员，也有个别机构均为兼职合规人员；从绝大多数银行看，合规人员数量一般占全行总人数的比重在1%-2%，最高的达到5%左右，合规人员配备行际间差异明显。从合规人员组成情况看，大部分从事合规管理的人员是从其他部门抽调过来，合规风险管理专业知识普遍缺乏。 （三）合规风险管理的主要措施 确立合规文化是一个长期的过程，但一旦内化为员工的习惯，却可以产生持久的影响力。各基层商业银行高级管理层充分认识到加强合规风险管理对提高全行风险管理水平和核心竞争力的重要性，目前主要从三方面加强合规建设。一是落实领导机制。在监管部门的督促引导下，各基层商业银行落实合规管理领导机制，实行一把手负责制；明确分管领导和职能部门，赋予合规管理部门一定的职责，并制订一系列工作制度。二是传播合规理念。各基层商业银行通过会议宣传、编写简讯、召开专题研讨会、读书班、合规演讲、征文比赛等形式多样的合规建设活动，传播合规理念；同时，加大对员工行为的考核力度，对违规行为严格责任追究，从而使“诚信、正直”、“合规有奖，违规受罚”的文化理念渐入人心。三是持续开展培训。在各地商业银行自办、请进或外出培训班的形式，邀请专家教授、监管人员或其他先进银行的专业人才，对本行高级管理人员、合规管理人员、信贷人员以及其他人员进行培训，以期达到提高合规风险管理水平的目的。 二、基层商业银行合规风险管理中存在的主要问题 目前，基层商业银行高度重视合规风险管理，合规建设已取得一定的成效。但近年来，部分基层商业银行违规事件频繁发生，合规风险管理不到位的情况较突出，合规建设工作依然任重而道远。 合规经营理念的认知尚不适应合规风险管理的要求 主要是“合规人人有责”等合规文化理念尚未完全得到基层员工的充分重视，并内化为员工的日常习惯，而“以信任代替管理、以习惯代替制度、以情面代替纪律”等不良文化具有较深的影响力，从而导致部分人员合规风险意识不强，对如何促进“合规文化建设和合规风险管理的良性互动”缺乏明确认识。体现在：一是重案件防范轻合规风险管理。不少管理人员简单地将合规风险管理等同于案件防范，对合规风险管理的特性和价值认知较低。二是对合规风险管理具体操作缺乏明确的认识。三是 如何处理业务开拓、服务顾客和控制风险的关系存在模糊认识。有的员工有意无意地在合规经营和违规经营之间打“擦边球”，主动合规意识不强，被动合规行为居多。 （二）现有合规风险管理体系制约合规风险管理能力提升一是法人银行机构的全面风险管理体系尚不健全。 近年来，中小法人银行陆续实施了包括授权授信、审贷分离、内部审计等在内的一系列风险管理措施,风险管理能力得到了强化；但作为风险管理重要传导载体的组织系统仍较薄弱,集中统一的风险管理组织架构的基础还很不稳固,风险管理政策的推行及业务操作还缺乏纵横贯通的组织网络和结构载体。在这种情况下，合规风险管理部门与相关业务部门职责关系界定不清,职能交叉重叠,存在管理盲区。这种风险管理体系的不健全,不仅抑制了以此为依托的风险管理工作的开展,更阻碍了商业银行合规风险管理战略思想的实施。二是非法人银行机构在合规风险管理和全面风险管理体系的融合方面尚缺乏有效手段，制约了合规风险管理能力的提升。部分非法人银行机构虽然对合规风险管理的重要性有明确的认识，但是在如何处理合规风险管理和其他风险管理的关系、如何将合规风险纳入到全面风险管理体系等方面缺乏系统性的手段，“就合规论合规”的现象比较突出。 （三）合规人员数量及素质尚不能满足要求其一，专职人员少、兼职人员多。 当前大多数基层非法人银行机构合规人员占各行总人数的比例在1-2%左右，但从具体情况看，专职人员较少，个别行专职的合规人员仅有1人，甚至无专职的合规人员。由于合规人员大都为兼职人员，在工作开展中存在顾此失彼的情况。其二，业务素质参差不齐、专业人才匮乏。据了解，目前基层商业银行精通法律、风险管理、信贷、财务、计算机等业务的复合型的合规管理人才较少，因此职责难以进一步细化，真正落实合规风险管理建设的要求具有较大的难度。特别是农村合作金融机构人才缺乏的现象尤为突出。人才不足限制了合规风险管理水平的提高，“重定性计量、轻定量监测”、“重事后管理、轻前瞻性分析”、重“结果”、轻“过程”的现象普遍存在。 （四）合规风险管理方案仍处在向“流程中心”转变的初级阶段 大型金融企业和小型金融企业都面临着一个共同的趋势，即合规方案正由“以任务为中心”向“以流程为中心”转变，以流程为中心的合规方案要求将合规建立在持续测试和验证的基础上。但非法人银行和区域性中小法人银行仍然处在从“任务中心”向“流程中心”转变的初级阶段。由于没有明确、科学的计量模型充实到合规风险管理流程中，流程化的合规风险管理方案没有正式确立，导致合规风险管理不能有效发挥作用。在合规建设过程中产生的认识误区，比如“重案件防范轻合规风险管理”、“重合规宣传轻实务操作”等现象，大多与此有关。 （五）合规部门职权和考核体系独立性不足影响履职主动性 有效的合规风险管理应当赋予合规部门独立于商业银行的经营活动的工作权限，包括独立的报告路线、独立的调查权力及独立的绩效考核。但是，从基层商业银行的合规建设情况来看，不甚理想。一是合规部门缺乏独立调查权。大部分基层商业银行合规部门对于内部可能存在的合规风险尚不能完全独立地开展有效的调查，合规部门履职浮于表面。二是独立的、系统化的绩效考核指标体系尚未建立。对合规部门和人员考核仍然主要集中在案件防控方面。上述两方面原因的存在，导致基层合规人员缺乏加强合规风险管理的内在动力，被动合规现象突出。 三、加强基层商业银行合规风险管理的对策建议 （一）重视合规文化建设，加强与合规风险管理的联动 合规文化建设与合规风险管理一脉相承、相互联系、相互促进。一方面，要高度重视合规文化建设，要在全行上下推行诚信和正直的道德观念，强化“合规人人有责”、“主动合规”、“合规创造价值”、“合规与监管有效互动”等理念、意识和行为准则；同时，必须深入探索合规风险识别、计量、评估、监测的有效模型和手段，强化合规风险管理的科学性。此外，应加强同质同类比较，开展合规建设交流活动。在非法人银行机构和法人银行机构之间开展形式多样的合规交流活动，加强同质比较，总结先进的合规经验，改善合规建设薄弱环节。 加强合规制度建设，完善合规运作机制 一是探索合规建设与全面风险管理相融合的方式、方法，搜集合规风险管理的相关数据，提高识别、计量、评估、监测和报告的水平；二是完善合规风险报告路线，重点是合规报告内容、范围和路线。在总行制定相关制度的情况下，结合本地实际，明确合规部门的报告路线、范围、内容和频率。三是确立合规部门的考核和合规问责制度，明确合规绩效考核指标，提高合规部门在全行合规风险管理中的作用。要将合规性操作过程指标纳入对基层网点负责人关键业绩指标和网点经营业绩绩效评价考核体系，同时实行条线责任问责制，将基层机构合规性指标考核结果与市分行各条线职能管理部门的考核挂钩，纳入机关部门绩效考核评价体系。 改善合规人员配备，加强合规队伍建设 一是选拔有一定资质、经验、从业经历和专业素质，能正确理解法律、规则和标准，具有诚实正直品格的人员担任合规部门负责人，提高合规工作的权威性。二是改变目前专业合规人员偏少的现状，将既懂法律又懂业务的人员、诚信与正直的人员充实到合规人员的队伍中，探索专职和兼职合规人员开展合规管理的具体方式，及时明确合规建设的成效和不足，持续改进合规建设。三是强化全员合规培训，提高一线员工和管理人员的合规能力，逐步使一线员工和管理人员具备与岗位合规要求相匹配的职业素养，不仅能时刻保持自身行为的合规，更要支持和协助合规管理部门识别和管理合规风险。 正确界定合规部门职责，确保合规工作独立性 正确界定合规部门与风险管理部门、内审部门及法律事务部门的工作职责，建立有效的分工及合作机制，明确合规部门是支持、协助银行高级管理层做好合规风险管理的独立职能部门。要明确合规部门有独立开展调查权限，有与任何银行员工进行沟通，并获取便于履行职责所需的任何记录和档案材料的自主权；对调查发现的任何不正常情况或可能的违规行为，有权随时向高级管理层报告；合规部门负责人应有权通过一条直接报告路线向不负责业务的高级管理层成员报告，若需要，还应有权绕开通常的报告路线，直接向上级合规部门报告；同时，对合规部门的绩效考核，应接受上级合规部门的监督和评估，以确保合规部门职能的有效发挥。 合规管理论文:邮政储蓄合规管理学习心得 提高银行效益，降低金融风险，为增强邮政金融业务合规经营管理意识，培养良好的合规文化，2009年被确定为邮政储蓄银行的“合规管理体制年”，当前正值邮储体制改革的关键时期，开展合夫建设推进年活动有着很强的现实性必要性。邮政储蓄事业的面长离不开合规经营，更与防控金融风险相伴。推进合规文化建设，必将为邮政储蓄经营理念和制度的贯彻落实提供强有力的依托和保证，也使得风险防控长效机制的建立和实现长治久安的工作局面成为了可能。下面，就如何提高银行效益，降底金融风险，我谈几点粗浅见解。 一、加强合规文化教育，是提高经营管理水平的需要。开展合规文化教育活动对规范操作行为，遏制违法违纪和防范案件发生具有积极的深远的意义。同时要进一步端正经营指导思想，增强依法合规审慎经营意识，把我行各项经营活动引向正确轨道，推进各项业务健康有效发展。要在我行内部大兴求真务实之风，形成讲实话，报实情，办实事，务实效的经营作风，营造良好的经营环境，提升管理水平，严明纪纪律，严格责任，狠抓落实，严格控制各类道德风险、经营风险和管理风险，维护和提升我行形象。一方面，要提高全体员工对加强企业合规文化教育的认识，全行干部职工是我行企业合规文化建设的主体，又是企业合规文化的实践和创造者，没有广大员工的积极参与，就不可能建设好优良的合规文化企业，更谈不上让员工遵守法。从现实看，许多员工对企业合规文化教育建设的内涵缺乏科学的认识和理解，把企业合夫化文化建设与企业的一般文化娱乐活动混淆起来，以为提几句口号，组织一些文体活动唱唱跳跳就是企业合规文化建设。要集中时间集中精力做好财会人员的培训考核，业务培训力要求培训力求达到综合性、系统性、专业性、实用性、提升性，要使所有会计出纳人员从熟知制度规定，个个争当合格柜员，柜面成为营销舞台；要强化财会人员政治、思想和职业道德培训，针对不同岗位的实际情况采取以会代训、专题培训等不同形式，力求使财会队伍的综合素质在原有基础上在上一个等极。通过系列活动，使全体员准确把握企业合规文化建设的真正科学内涵，自自觉也融入到企业的合规文化建设中去，增强内控管理意识，狠抓基础管理，促进依法合规经营。 二、加强合规文化是建立长效发展机制的需要。企业合规文化教良建成设是一项工程浩大的系统性工程，不是一朝一夕就能建成的。要合理确定发展目标，在一个时期内要有一定的规划目标，最终建立适应企长久发展机制。从我行看应该包括企业精神、价值观念、企业目标、企业制度、企业环境、企业形象、企业礼仪、企业标识等内容，形成有自己特色文化经营理念。首先要采取走出去，请进来等形式，通过学习、交流、研讨使全体员工认识到邮政银行应如何发展，员工在自己的岗位上应如何做好自己的工作，与别的员工相比差别有多大，应如何改进；在桑植支行这个大家庭中自己是什么角色，自己出了多少力，对邮政银行的改革与发展有何建设性意见。要通过谈认识谈个人的人生观、世界观、价值观，以此建立我行的合规文化，进而提高我行的凝聚力，战斗力。其次要与案件专项治理和正在开展的治理商业贿赂专项工作茧自缚结合起来，要统筹兼顾，合理安排，加强对晚发不正当交易行为降商业贿赂的业务环节的分析研究，突出重点，有的放矢地开展专项治理，坚决纠正经营活动中违反商业道德和市场规则、影响公平竞争的不正当行为，依法查处商业贿赂案件。要通过开展教育活动，鼓励员工检举违纪违法的人和事，提供案件线索，推动案件专项工作深入开展，提高企业合规文化。最后要结合工作实际认真开展规范化服务，按照总行各项规章规定的条款，对一些细节问题，难点问题要进行专项学习。对当前的业务经营和柜台服务形势，认真总结和细分客户群体和业务需要，整合有限资源，对存在较大矛盾和服务困难的服务焦点要集思广益，打开思路，不继创新服务方式，以最大的限度满足客户需要，提升企业合规文化精华。 三、加强合规文化教育，是提高经济效益和需要、加强合规文化教育和主要目地，是通过提高企业的凝聚力、向心力，降底金融风险，实现企业效益的最大化。工作中，应该做到“三要”一要树立正确指导思想。要在追求盈利的同时重视资金的安全性和流动性，防止出现为了片面追求高速业务增长而忽视风险防范和内控机制建设的倾向。二要建立健全各项规章制度。要始终把制度建设放在突出位置，注重用制度来约束人，用制度规范日常行为。为此，要结合工作实际，制订并完善一系列规章制度，坚持用制度来规范业务经营过程，确保有章可循，切实堵住各种漏洞，防止违规行为的发生，确保每一个环节都不出现问题。要认真借鉴国际先进经验，积极运用现代科技手段，建立健全覆盖所有业务风险的监控、评估和预警系统，要重视货款风险集中度及关联企业授信监控和风险提示，重视早期预警，认真执行重大违约情况登记和风险提示制度。要建立健全内控制度，保证经营的安全性，流动性，交易性，建立自我调整，自我约束，自我控制的制衡机制，要在追求自我经济利益手过程中建立健全不继自我完善的内部控制制度，加强操作风险防范。四要坚持思想教育。要紧紧抓信思想教育这一重要环节，经常开展有关规章制度的学习，有针对性地进行党风廉政教育，不继增强依法合规经营的意识，利用金融系统身边发生的案例进行现身说法，使全体职工始终保持清醒头脑，自觉抵制各种腐朽思想侵蚀。 合规管理论文:邮政局合规管理心得体会 提高银行效益，降低金融风险，为增强邮政金融业务合规经营管理意识，培养良好的合规文化，2009年被确定为邮政储蓄银行的“合规管理体制年”，当前正值邮储体制改革的关键时期，开展合夫建设推进年活动有着很强的现实性必要性。邮政储蓄事业的面长离不开合规经营，更与防控金融风险相伴。推进合规文化建设，必将为邮政储蓄经营理念和制度的贯彻落实提供强有力的依托和保证，也使得风险防控长效机制的建立和实现长治久安的工作局面成为了可能。下面，就如何提高银行效益，降底金融风险，我谈几点粗浅见解。 一、加强合规文化教育，是提高经营管理水平的需要。开展合规文化教育活动对规范操作行为，遏制违法违纪和防范案件发生具有积极的深远的意义。同时要进一步端正经营指导思想，增强依法合规审慎经营意识，把我行各项经营活动引向正确轨道，推进各项业务健康有效发展。要在我行内部大兴求真务实之风，形成讲实话，报实情，办实事，务实效的经营作风，营造良好的经营环境，提升管理水平，严明纪纪律，严格责任，狠抓落实，严格控制各类道德风险、经营风险和管理风险，维护和提升我行形象。一方面，要提高全体员工对加强企业合规文化教育的认识，全行干部职工是我行企业合规文化建设的主体，又是企业合规文化的实践和创造者，没有广大员工的积极参与，就不可能建设好优良的合规文化企业，更谈不上让员工遵守法。从现实看，许多员工对企业合规文化教育建设的内涵缺乏科学的认识和理解，把企业合夫化文化建设与企业的一般文化娱乐活动混淆起来，以为提几句口号，组织一些文体活动唱唱跳跳就是企业合规文化建设。要集中时间集中精力做好财会人员的培训考核，业务培训力要求培训力求达到综合性、系统性、专业性、实用性、提升性，要使所有会计出纳人员从熟知制度规定，个个争当合格柜员，柜面成为营销舞台；要强化财会人员政治、思想和职业道德培训，针对不同岗位的实际情况采取以会代训、专题培训等不同形式，力求使财会队伍的综合素质在原有基础上在上一个等极。通过系列活动，使全体员准确把握企业合规文化建设的真正科学内涵，自自觉也融入到企业的合规文化建设中去，增强内控管理意识，狠抓基础管理，促进依法合规经营。 二、加强合规文化是建立长效发展机制的需要。企业合规文化教良建成设是一项工程浩大的系统性工程，不是一朝一夕就能建成的。要合理确定发展目标，在一个时期内要有一定的规划目标，最终建立适应企长久发展机制。从我行看应该包括企业精神、价值观念、企业目标、企业制度、企业环境、企业形象、企业礼仪、企业标识等内容，形成有自己特色文化经营理念。首先要采取走出去，请进来等形式，通过学习、交流、研讨使全体员工认识到邮政银行应如何发展，员工在自己的岗位上应如何做好自己的工作，与别的员工相比差别有多大，应如何改进；在桑植支行这个大家庭中自己是什么角色，自己出了多少力，对邮政银行的改革与发展有何建设性意见。要通过谈认识谈个人的人生观、世界观、价值观，以此建立我行的合规文化，进而提高我行的凝聚力，战斗力。其次要与案件专项治理和正在开展的治理商业贿赂专项工作茧自缚结合起来，要统筹兼顾，合理安排，加强对晚发不正当交易行为降商业贿赂的业务环节的分析研究，突出重点，有的放矢地开展专项治理，坚决纠正经营活动中违反商业道德和市场规则、影响公平竞争的不正当行为，依法查处商业贿赂案件。要通过开展教育活动，鼓励员工检举违纪违法的人和事，提供案件线索，推动案件专项工作深入开展，提高企业合规文化。最后要结合工作实际认真开展规范化服务，按照总行各项规章规定的条款，对一些细节问题，难点问题要进行专项学习。对当前的业务经营和柜台服务形势，认真总结和细分客户群体和业务需要，整合有限资源，对存在较大矛盾和服务困难的服务焦点要集思广益，打开思路，不继创新服务方式，以最大的限度满足客户需要，提升企业合规文化精华。 三、加强合规文化教育，是提高经济效益和需要、加强合规文化教育和主要目地，是通过提高企业的凝聚力、向心力，降底金融风险，实现企业效益的最大化。工作中，应该做到“三要” 一要树立正确指导思想。要在追求盈利的同时重视资金的安全性和流动性，防止出现为了片面追求高速业务增长而忽视风险防范和内控机制建设的倾向。 二要建立健全各项规章制度。要始终把制度建设放在突出位置，注重用制度来约束人，用制度规范日常行为。为此，要结合工作实际，制订并完善一系列规章制度，坚持用制度来规范业务经营过程，确保有章可循，切实堵住各种漏洞，防止违规行为的发生，确保每一个环节都不出现问题。要认真借鉴国际先进经验，积极运用现代科技手段，建立健全覆盖所有业务风险的监控、评估和预警系统，要重视货款风险集中度及关联企业授信监控和风险提示，重视早期预警，认真执行重大违约情况登记和风险提示制度。要建立健全内控制度，保证经营的安全性，流动性，交易性，建立自我调整，自我约束，自我控制的制衡机制，要在追求自我经济利益手过程中建立健全不继自我完善的内部控制制度，加强操作风险防范。 四要坚持思想教育。要紧紧抓信思想教育这一重要环节，经常开展有关规章制度的学习，有针对性地进行党风廉政教育，不继增强依法合规经营的意识，利用金融系统身边发生的案例进行现身说法，使全体职工始终保持清醒头脑，自觉抵制各种腐朽思想侵蚀。 合规管理论文:金融保险业的合规管理思考 【摘要】 自改革开放以后，我国经济发展迅速，经济全球化的实现，带动了我国的经济发展，也促进了我国金融保险的业的发展。使得金融保险行业逐步向自由化、信息化方向发展，传统的金融保险经营模式逐步被打破，新的管理方式逐步出现，金融保险业实质是金融业和保险业的融合。通过融合促进创新，在融合创新的同时，也产生了许多不利的因素，因此为使金融保险业更好的发展，需要进行合规管理。 【关键词】 金融保险；现状；合规管理 一、金融保险业发展现状 金融保险业的发展已有一段历史，随着金融保险业的发展，金融行业也逐步细分，如今金融保险行业分为银行业和保险业以及证券行业。金融业和保险业融合实质是为财产服务的保险业逐步向为金融业服务转型和渗透，银行和证券以及保险之间的界限已经逐步被打破，也是当今金融保险业的发展潮流，我国金融保险业也因此加入了WTO。 （一）金融保险业发展水平较低在西方一些发达国家，保险行业是经济重要组成部分，推动着国民经济的发展，其保险费用可也达到当年GDP的10%左右。我国保险行业的发展水平还相对较低，目前我国的的保险行业费用只达到当年GDP的2%左右，根据国际目前金融保险行业的发展现状，金融保险费用一般应达到当年GDP的4%左右。虽然我国的保险费用占GDP的比例较低，但是我国人均保险费用已从当初的10元，变为如今的100元，发展也是比较迅速的，但是和西方发达国家的2000美元的平均保险费用还是有相当大的差距，造成这个现状的根本原因，还是我国经济还不够发达，人均收入水平还较低，这也在很大程度上影响了金融保险业的发展。 （二）保险市场结构分布不均衡目前我国保险公司在全国范围内的分布不是很均匀，大多保险公司的总部都设置在北京以及沿海等大型中心城市，仅总部集中在北京等大型沿海城市的保险公司就多大三十多家，虽然各个保险企业也在小型城市和不发达地区的城市设置设立分部，但由于不发达地区的保险公司规模较小，造成我国金融保险行业的分布不协调、结构不完整，这在长远来看阻碍了我国金融保险行业的发展，因此为了促进我国金融行业的发展，就需要对我国的保险公司的分布进行调整。 （三）再保险市场发展滞后保险市场再细分可以分为直接保险市场和再保险市场，目前国内对于保险市场的关注主要集中在直接保险市场，而对再保险市场的关注较少，这对投保人来说有较大的风险，而在保险市场的体系建立还不是很完善，同行业内部之间的信任度不高，这对整个保险行业发展也造成了影响，此外对于外币保险业务的开拓大多集中在国外，这对保险行业来说是一大损失。 （四）保险业务结构发生变化我国保险业务发展初期，中国人寿保险公司是我国主要的保险企业，也是最大的保险企业，囊括我国大部分保险业务。十六大召开以后，我国保险行业的企业也逐步增加，外资保险企业也逐步成立，到目前为止我国保险行业的公司数目已经达到150多家。随着国家经济的发展，我国保险业也逐步向多种所有制转型，公平竞争以促进金融保险的发展。财产险的发展已从单一的车险，逐步拓展，车险的发展变缓，其他的保险业务逐步增加，结构进一步调整，保险业务的结构更加完善。 （五）加强保险市场的监管目前对于保险市场的监管还不到位，监管过程中还存在许多的漏洞，管理机构的建设和管理制度建设对现阶段的保险市场发展的监管还存在很大的差距，对于保险市场的监管还处于被动监管的阶段。对于行业稳定发展和资产负债质量以及再保险业务的监管目前还处于空白监管阶段，这些监管漏洞很容易引发不法分子的企图，影响保险行业的发展，因此为了更好地发展保险市场，就需要加强对保险市场监管机构的建设和对监管制度的完善，减少监管盲区。 （六）金融保险业务的国际化水平自我国加入世界贸易组织以来，我国经济已经进入高速发展阶段，我国金融保险行业也随之迅速发展，国际交流也进一步发展，许多发达国家的保险企业开始在我国注资或者和我国保险企业开始合作。随着保险业务的国际化发展，对于保险市场的监管也在发生变化，我国保险业务监管委员会逐步引用，国际监管制度，对国内、国外以及中外合资保险企业进行监管，完善现有的监管制度，实现保险市场监管透明化，提高我国保险市场的监管效率和监管质量，为我国金融保险行业的发展营造了良好的环境。坚持国际化金融保险发展原则，加大保险市场对外开放力度，深化与国外企业的合作，加强保监会与国际保监组织的交流，促进我国金融行业的发展。 二、我国金融行业的发展趋势 根据我国当前金融保险行业的实际情况，我国保险行业的发展逐渐向经营业务专业化、保险市场体系化、市场竞争有序化、保险制度创新化、保险产品品格化以及经营管理集约化和从业人员专业化等方向发展，根据这些发展方向，我国保险行业的发展将会有一个很大的提升，有利于我国金融保险业务的发展制度的建设，有利于保险市场监管制度的建设和人才的培养，带动保险业的发展和我国经济的发展。 三、金融保险行业的合规管理 （一）树立合规的管理理念在以往对与保险市场的合规管理中一直处于被动状态，因此对于监管中存在许多漏洞和弊端。在具体工作中，主要原因是由于监管部门对于保险企业监管力度过大，监管太死、控制太严格，导致保险企业本身对于业务的合规管理没有太大的主导权和自主权，远远的违背了企业的发展目标，阻碍了保险企业的发展和业务的拓展，因此为了促进保险企业的发展，必须加强合规管理的建设，合规管理意识的养成主要从三个方面实施，首先要加强高程管理人员合规管理意识，才有利于合规管理制度的制定，其次，加强对工作人员合规管理意识的培养，有利合规管理制度的实施，最后是，完善企业内部的监管体系，促进保险业务的发展。 （二）合规管理的必要性和相关措施保险公司的合规管理对于保险企业的发展起着关键性的作用，此外合规管理也是保险企业的发展的基础和核心，因此为了促进保险企业的发展，就必须加强实施合规管理。目前国内保险企业的管理还存在许多的漏洞，比如业务造价，财务数据不够清晰明确，销售中存在许多误导，这些错误因素给公司和客户造成了巨大的经济损失，因此需要加强合规管理的建设，加强对合规管理的宣传和推广，以及普及合规管理理念。 四、总结 我国金融保险企业发展水平目前还较低，和西方国家的金融保险还有一定的差距，不仅在保险业务本身发展水平还不够高，对于企业的管理制度也不够完善，金融保险市场的监管不到位，还存在许多的漏洞，因此为了保证金融保险业发展，就必须加强管理机构的建设和管理制度和监管制度的完善。 作者：张德江 单位：兰州交通大学博文学院 合规管理论文:金融保险业的合规管理 一、我国金融保险业的现状 (一)消极层面1、发展水平低基于保险业的发展历程来看,其保费的正常水平需占到国民生产总值的3%到5%,而西方部分发达国家已经发展到8%到10%左右。但是,就我国近年来看,其保费只占到2%到3%左右,严重不符合市场经济的实质需求,发展水平明显较低。但是基于我国保险业的整体发展环境来看,全国人均保费已经由发展初期的10元发展到现在的100元(人民币),翻了十倍左右,在全球排名大概在80名左右,与排名靠前国家的人均保费2000美元具有相当大的差距。2、产业结构分布不均衡现阶段,我国整体经济区域化差异较为明显,而基于保险行业来讲,相关企业的产业布局与经济发展具有很大的相似之处,一般业务主要集中在经济较为发达的城市与地区,整个行业存在不均衡的发展趋势,其与金融保险服务于人民大众的宗旨具有一定冲突,不利于我国金融保险业的健康发展。3、再保险市场发展滞后从我国金融保险业的发展历程来看,整个市场都过于重视直接保险市场,而对于再保险市场则缺乏正确的认识与培育,给保险人的投保带来巨大的风险问题。相对来说,在再保险市场混乱的体系中,其同业间的信任度将受到较大的影响,而大部分外币保险业务则偏向国外市场,对我国保险市场来说存在较大的损失。4、监管力度不足目前,我国在构建保险市场的过程中,其有效监管存在较为明显的漏洞,对于监管机构、监管规范以及监管体系等建设与保险业的实际需求存在较大的差距,还处于被动性监管的过程。例如,涉及到行业稳定发展的偿付能力、资产负债质量以及再保险安排等层面,其监管空间空白,相关不法分子钻监管的漏洞较为明显。 (二)积极层面1、保险资金运用效率明显提升我国金融保险业在发展初期的业务较为单一,主要依靠承保业务,而资金运用也更多的用于国债购买与银行储蓄等较为稳定的投资方向,因此利润空间相对较低。而发展到近些年,其资金运用逐渐得到拓展,涉及到金融市场债务、企业基金、企业股权、股票以及境外投资开发等等,对我国金融保险业的完善发展具有绝对的意义。例如,在2012年前半年,我国整个保险行业的资金余额大概为5.3万亿元,较年初上升12.6%。其中,股票、证券以及基金占总投资额度的13.2%、债券大概占45.8%、银行存款大概占33.5%,收益远达1031.1亿人民币左右,平均收益率约2.1%。从以上数据可以知道,我国金融保险业的资金运用已经走向多元化与稳健化。2、业务结构积极变化在我国金融保险业发展的初期,保险市场存在一家独大的局面,中国人寿保险公司几乎处于全垄断的地位。而从十六大以来,随着我国市场经济的全面确立与深化发展,国外的保险企业相继在我国设立子公司,我国也利用闲余资金建设了多家保险企业,目前在我国金融保险市场中大概有150家左右企业。在财产险业务结构层面,之前占重要位置的车险在近年来增速有所放缓,而非车险则保持较为均衡与快速的发展趋势,其比例提升了1.8%左右。而在人身险业务结构层面,由于近年来政策与结构调整出现一定的变化,其投连险与万能险开始下滑,整个业务结构趋向于成熟。3、逐渐对外开放在我国成功加入WTO体系后,金融保险业开始迎来自身的高速发展时期,目前大部分知名跨国金融保险企业已经成功进驻我国市场。同时,中国保监会也基于WTO规则出发,对市场监管进行不断完善与改进,提升了监管工作的透明性与公开性,为我国金融保险业的快速、稳定发展提供良好的环境。在开放市场的过程中,保监会也积极寻求与其他更监管体系的沟通与交流力度,并全面参与国际性保险市场开发,在全球地位得到显著的升。 二、强化我国金融保险合规管理的相关对策 (一)树立合规的管理理念在以往的合规监管工作上,我国处于较为被动的状态,其弊端同样较为明显的。在具体工作,监管部门过于强化保险企业的监管控制,大部分保险企业在进行合规管理时缺乏主动权与自主权,完全背离企业的市场运行需要。因此,对于目前金融保险业的合规管理与改革工作来说,如何理念与手段已经迫在眉睫,下面主要从三点上入手探讨。1、要从高级管理层开始,积极学习与执行全新的合规理念与手段,在公司内部起模范带头与有效监督的作用,促进合规管理在日常工作上的重视力度,进而形成更为完善的价值观与道德观,积极倡导诚信体系。2、要积极促进工作人员的合规意识,在具体工作上可以基于内部级别出发,对相关管理与营销人员进行专业地培训与教育,在公司内部形成合规管理属于整体工作人员的职责与义务氛围。3、对于内部监管体系,一定要不断强化其与内部制度、规范的有效链接,使公司内部员工具有严格的规范参考,在监管体系启动监督前,内部员工就可以自觉、主动地去规范与调节相关行为,以积极的态度强化合规理念的执行。 (二)构建合规管理体系1、确保合规管理的独立性对于金融保险公司来说,其在设立合规管理机构的过程中,充分独立性属于最为重要的原则,其关系到管理职责的有效执行。在具体工作上,可以自主地对相关合规风险进行管理,并有足够的权力去查处违规或违法行为。因此,对于各保险公司来说,在构建合规管理机构时,其同样需要配套相关完善的政策与文件,并明确其具体权利与职责。另外,还要基于本公司的实际情况出发,有选择性的给合规负责人部分安全层面的保障,避免内部出现恶意打击、报复的行为出现,确保具有足够的独立性与权威性。2、构建合规管理部门与组织结构基于目前金融保险业的市场经验来看,其在构建合规部门与组织结构的过程中,集中化管理与条线式报告属于重要的发展方向。其中,对于集中化管理来说,其主要是把公司内部具有合规管理职责的员工进行集中安排到相应的合规机构与岗位。同时,还要基于公司总部出发,构建一个掌管各区域的中央性合规管理机构。例如,在公司总经理层下构建一个合规风险管理机构,由副经理兼任或直接成为负责人。而对于报告路线,主要存在条线式与矩阵式,在具体工作上主要以条线式为主,由下级合规人员直接面对上级管理人员呈报,以矩阵式汇报为辅,下级合规人员向上级合规管理人员呈报时,也需要向所属区域负责人呈报。同时,还要确保汇报路线具有垂直性与跨越性,在汇报时如果相关管理人员不受理或可以隐瞒时,可以跨级汇报,甚至可以汇报到董事会。 (三)构建合规制度体系1、按照我国外部规范的相关标准,要构建相应的制度清单,并细化相关规范要求,然后基于公司的具体情况出发,构建完整的管理制度,对业务流程、合规规范、政策等进行制订。2、基于公司业务拓展、战略目标以及合规管理等层面出发,构建相关管理制度。例如,制定可供各岗位工作人员使用的合规管理手册和操作流程图,清楚的界定从公司高管到基层职工、营销人员的职责和问责标准;制定员工和营销员行为准则,让员工和营销员清楚自己的行为操守;制定对违规的处罚制度,建立合规问责机制等。3、在公司内部构建一个针对合规风险管理的数据库。在实际工作上,由于合规管理面对的法律、规章以及监管政策等条律较多且复杂,大部分公司较难完成按照具体要求完成相关工作。因此,建立符合公司实际状况的风险数据库显得很有必要。将与合规相关的外部规范加以整理、归纳和储存而形成的风险数据库,可以方便相关人员进行查找、理解和使用,这将有利于进一步加强预防合规风险的效果。 (四)培养公司合规文化软文化属于公司合规管理的一种重要手段,相对来说,当某一金融保险业司的内部合规文化良性发展时,其将可以为企业提供价值提升空间与核心竞争力等。因此,对于金融保险公司来说,在日常合规管理上一定要重视合规文化的建设,从制度与流程两方面创设合规文化,基于制度出发体现合规管理理念,然后充分结合奖惩与问责体系提升内部员工的意识;另外,相关公司在符合自身条件的前提下,也可以组织相关主题性文艺晚会、座谈会、征文活动等等,以积极的方式使合规文化扎根基层,并成为每一位员工的潜意识。 三、结论 综上所述,把握金融保险业的现状有利公司决策与战略目标的规划,而强化合规管理对公司日常经营与发展具有绝对的意义,因此金融保险公司一定要充分重视。 作者：张兵 单位：中国人民大学 合规管理论文:农村信用社合规管理经验材料 随着我国改革开放与生产建设的飞跃发展，国内银行经营规模和交易范围不断扩大，我们信合社在看到发展，取得成绩的同时，清醒地认识到存在的金融风险，如果不采取有效措施予以防范和制止，就会严重影响信合社的发展，影响国家生产建设和社会事业发展，影响社会的和谐与稳定。为此，我们信合社提高思想意识，加强合规管理，防范金融风险，在这方面取得了较好成绩，收到一定成效，我们的具体做法和成功经验具体如下： 一、提高加强合规管理、防范金融风险的思想意识 我们信合社在经营业务蓬勃发展的良好态势中，充分认识到加强合规管理、防范金融风险的重要性，只有切实加强合规管理，努力防范金融风险，才能促进我们信合社各项工作健康持续发展，取得良好经济效益，否则，就是一句空话。为此，我们信合社进一步完善以经济资本为核心的风险和效益约束机制，努力追求业务发展和风险控制的内在统一；进一步提高对国家宏观调控政策和上级社信贷政策的理解和把握能力；加强对行业、区域、产品、客户的信用风险监测预警工作，做好不良贷款的处置工作，坚决遏制不良贷款反弹；坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，进一步完善防范案件的长效机制，努力从源头上防范案件的发生；加强合规教育，努力实现人人懂得合规、主动遵循合规、尽职维护合规的工作目标，使每个人加强警惕，做好内控管理，防范金融风险。 二、建立完善规章制度，确保合规管理到位 防范金融风险，合规管理是基础，要做到合规管理，规章制度是保证。我们信合社制定三个办法，强化合规管理，一是《某某县农村信用合作联社合规管理办法》，二是《某某县农村信用合作联社合规管理实施细则》，三是《某某县农村信用合作联社合规管理考核办法》。 《某某县农村信用合作联社合规管理办法》共分四章、三十二条，具体阐明了合规管理总目标，合规风险管理架构及职责，合规风险的识别、评估与监控，合规报告程序和合规考核与问责等方面的要求，使合规管理有章可循，有章可依，实现了标准化、规范化管理。 《某某县农村信用合作联社合规管理实施细则》共分六章、二十二条，对合规管理实施、合规管理组织体系、风险事项报告、合规管理工作报告和合规风险检查等方面做了具体规定，明确、细化了《合规管理办法》，把合规管理推向纵深，确保合规管理取得实效。 《某某县农村信用合作联社合规管理考核办法》从指导思想、组织领导、考核目标及分值、考核计分办法、考核评审等方面对做好合规管理工作进行了细化和量化，把《合规管理办法》落实到工作实处与每一个岗位，杜绝干好干坏一个样的弊病，增强了每个干部、员工的责任性与紧迫感，自觉做好合规管理工作。 三、选聘合规管理员，加强合规管理工作 我们信合社通过选聘合规管理员，加强合规管理工作，建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险有效识别和管理，促进全面风险管理体系建立，确保依法合规经营。在选聘合规管理员中，明确了合规管理员的任职资格，规定了合规管理员的职责，使合规管理员有职有权、理直气壮地参与合规管理工作，保证整个信合社合规管理不留死角，持续有效地开展下去，为防范金融风险建立一道扎实的屏障。 四、加强学习培训工作，强化全员合规理念 为切实提高我们信合社全体员工的合规理念，掌握合规知识与技能，认真做好合规工作，我们信合社于2014年4月19日至4月21日，用三天时间对全县所有临柜人员进行了合规制度学习培训，学习培训的主要内容是县信合社制定的三个管理办法。通过学习培训，强化了全员合规理念、意识和行为准则，树立了“合规人人有责”、“主动合规”、“合规创造价值”等理念，保证有关法律、规则和准则及相关管理制度得到遵循和贯彻落实，确保我们信合社各项工作健康、有序发展。 我们信合社在加强合规管理，防范金融风险方面，虽然取得了较好的工作成绩，但是与上级社的要求，与人民群众的希望相比，还是需要努力和提高。今后，我们信合社要继续加强学习，认真抓好合规管理，以科学发展观的要求对照自己，衡量自己，以求真务实的工作作风，以创新发展的工作思路，奋发努力，攻坚破难，把合规管理工作提高到一个新的水平，为信合社经营业务发展做出应有的贡献。 合规管理论文:邮政储蓄合规管理工作汇报 成功降低金融风险，有效提高银行效益。为增强邮政金融业务合规经营管理意识，培养良好的合规文化，年被确定为邮政储蓄银行的合规管理体制年”当前正值邮储体制改革的关键时期，开展合夫建设推进年活动有着很强的现实性必要性。邮政储蓄事业的面长离不开合规经营，更与防控金融风险相伴。推进合规文化建设，必将为邮政储蓄经营理念和制度的贯彻落实提供强有力的依托和保证，也使得风险防控长效机制的建立和实现长治久安的工作局面成为了可能。下面，就如何提高银行效益，降底金融风险，谈几点粗浅见解。 一、提高经营管理水平的需要。开展合规文化教育活动对规范操作行为，加强合规文化教育。遏制违法违纪和防范案件发生具有积极的深远的意义。同时要进一步端正经营指导思想，增强依法合规审慎经营意识，把我行各项经营活动引向正确轨道，推进各项业务健康有效发展。要在行内部大兴求真务实之风，形成讲实话，报实情，办实事，务实效的经营作风，营造良好的经营环境，提升管理水平，严明纪纪律，严格责任，狠抓落实，严格控制各类道德风险、经营风险和管理风险，维护和提升我行形象。一方面，要提高全体员工对加强企业合规文化教育的认识，全行干部职工是行企业合规文化建设的主体，又是企业合规文化的实践和创造者，没有广大员工的积极参与，就不可能建设好优良的合规文化企业，更谈不上让员工遵守法。从现实看，许多员工对企业合规文化教育建设的内涵缺乏科学的认识和理解，把企业合夫化文化建设与企业的一般文化娱乐活动混淆起来，以为提几句口号，组织一些文体活动唱唱跳跳就是企业合规文化建设。要集中时间集中精力做好财会人员的培训考核，业务培训力要求培训力求达到综合性、系统性、专业性、实用性、提升性，要使所有会计出纳人员从熟知制度规定，个个争当合格柜员，柜面成为营销舞台；要强化财会人员政治、思想和职业道德培训，针对不同岗位的实际情况采取以会代训、专题培训等不同形式，力求使财会队伍的综合素质在原有基础上在上一个等极。通过系列活动，使全体员准确把握企业合规文化建设的真正科学内涵，自自觉也融入到企业的合规文化建设中去，增强内控管理意识，狠抓基础管理，促进依法合规经营。 二、不是一朝一夕就能建成的要合理确定发展目标，加强合规文化是建立长效发展机制的需要。企业合规文化教良建成设是一项工程浩大的系统性工程。一个时期内要有一定的规划目标，最终建立适应企长久发展机制。从我行看应该包括企业精神、价值观念、企业目标、企业制度、企业环境、企业形象、企业礼仪、企业标识等内容，形成有自己特色文化经营理念。首先要采取走出去，请进来等形式，通过学习、交流、研讨使全体员工认识到邮政银行应如何发展，员工在自己的岗位上应如何做好自己的工作，与别的员工相比差别有多大，应如何改进；桑植支行这个大家庭中自己是什么角色，自己出了多少力，对邮政银行的改革与发展有何建设性意见。要通过谈认识谈个人的人生观、世界观、价值观，以此建立我行的合规文化，进而提高我行的凝聚力，战斗力。其次要与案件专项治理和正在开展的治理商业贿赂专项工作茧自缚结合起来，要统筹兼顾，合理安排，加强对晚发不正当交易行为降商业贿赂的业务环节的分析研究，突出重点，有的放矢地开展专项治理，坚决纠正经营活动中违反商业道德和市场规则、影响公平竞争的不正当行为，依法查处商业贿赂案件。要通过开展教育活动，鼓励员工检举违纪违法的人和事，提供案件线索，推动案件专项工作深入开展，提高企业合规文化。最后要结合工作实际认真开展规范化服务，按照总行各项规章规定的条款，对一些细节问题，难点问题要进行专项学习。对当前的业务经营和柜台服务形势，认真总结和细分客户群体和业务需要，整合有限资源，对存在较大矛盾和服务困难的服务焦点要集思广益，打开思路，不继创新服务方式，以最大的限度满足客户需要，提升企业合规文化精华。 三、提高经济效益和需要、加强合规文化教育和主要目地，加强合规文化教育。通过提高企业的凝聚力、向心力，降底金融风险，实现企业效益的最大化。工作中，应该做到三要”一要树立正确指导思想。要在追求盈利的同时重视资金的安全性和流动性，防止出现为了片面追求高速业务增长而忽视风险防范和内控机制建设的倾向。二要建立健全各项规章制度。要始终把制度建设放在突出位置，注重用制度来约束人，用制度规范日常行为。为此，要结合工作实际，制订并完善一系列规章制度，坚持用制度来规范业务经营过程，确保有章可循，切实堵住各种漏洞，防止违规行为的发生，确保每一个环节都不出现问题。要认真借鉴国际先进经验，积极运用现代科技手段，建立健全覆盖所有业务风险的监控、评估和预警系统，要重视货款风险集中度及关联企业授信监控和风险提示，重视早期预警，认真执行重大违约情况登记和风险提示制度。要建立健全内控制度，保证经营的安全性，流动性，交易性，建立自我调整，自我约束，自我控制的制衡机制，要在追求自我经济利益手过程中建立健全不继自我完善的内部控制制度，加强操作风险防范。四要坚持思想教育。要紧紧抓信思想教育这一重要环节，经常开展有关规章制度的学习，有针对性地进行党风廉政教育，不继增强依法合规经营的意识，利用金融系统身边发生的案例进行现身说法，使全体职工始终保持清醒头脑，自觉抵制各种腐朽思想侵蚀。 合规管理论文:有关银行合规管理建设的思索 为健全银行内部控制体系框架，建立有效管理合规风险的运行机制，促进全面风险管理体系的建立，才能确保银行安全稳健运行，但要促进银行依法合规经营，银行业的合规风险管理体制建设刻不容缓。 合规风险是指银行因未能遵循合规法律、规则和准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。 合规风险管理机制是指，银行有效识别合规风险，主动避免违规事件发生，主动采取各项纠正措施和适当的惩戒措施，持续修订相关制度及详尽描述具体做法的岗位手册，有效管理合规风险的周而复始的循环过程。合规风险管理的任务正是及时发现并制止风险产生以及由此造成的破坏。随着监管环境的变化，银行内部合规经营与合规性监督检查的重要性日益突出，合规风险管理对于银行具有特别重要的意义。因此，必须建立健全合规风险管理机制建设。 一、倡导和培育良好的合规文化氛围，推行诚信和正直的道德观念。 （一）合规从高层做起，树立“合规人人有责”的观念。 合规应从高层做起，通过不断完善治理强化合规风险管理，高层的言行应与银行的宗旨和价值观念相一致。由于合规文化体现在每一个银行职员对合规理念的认识及其日常的行为规范和准则之中，这不但需要董事会及高级管理层在全行推行诚实与正直和“合规创造价值”观念，还需要制定和执行清晰的员工行为准则和规范。只有当银行的员工恪守高标准的职业道德规范，人人都能有效履行自身合规职责，银行合规风险管理才会有效。 强化合规理念、意识和行为准则，合规是银行提高资产质量的基本保障，是减少案件的必要前提，是银行企业合规文化的核心要素，合规并不仅仅是合规部门或合规员的职责，更是银行所有员工的责任，树立“合规人人有责”、“主动合规”、“合规创造价值”、等理念，只有合规成为银行每一员工的行为准则，成为各级各岗位员工每日的自觉行动，全行员工欣然接受全面的合规培训，主动寻求合规部门的建议，才能共同保证有关法律、规则和标准及相关管理部门精神得到遵循和贯彻落实。 （二）倡导“主动合规”的文化氛围。 加强对员工的政治思想教育和法制教育，规范员工的职业道德行为，增强员工合规意识、法制观念和自觉遵守制度能力，增强主动合规和对风险识别能力的意识，能将合规理念贯穿到每一业务操作环节和所办理每笔业务中，加强合规文化教育，是提高经营管理水平的需要，是建立长效发展机制的需要，是提高经济效益的需要，使其能从“要我合规”向“我要合规”转变。在全行内倡导主动发现和主动暴露合规风险隐患或问题，主动改进相应的业务政策、行为手册和操作程序，主动避免任何类似违规事件的发生和主动纠正已发生的违规事件，营造“主动合规”的企业合规文化氛围。 二、成立专门的合规管理部门，构建合规风险管理机制 （一）建立合规责任体系，明确各级管理层的合规工作职责。 建立健全合规责任体系，明确合规部门是专门协助银行高管层实施合规风险管理的职能部门，董事会和高管层对银行合规经营负最终责任，业务部门对合规风险负直接责任，每位员工对其业务活动的合规性负责，合规部门承担合规管理责任。对于合规风险及违规问题，要迅速作出处理。明确合规部门的职能定位，合规风险监控的介入时机，落实合规管理职能；业务部门应支持合规部门实施合规风险监测与评估，合规部门应促进业务部门防控合规风险，业务部门应主动地进行动态合规自我评估，建立合规部门与其他部门在合规管理中的沟通与合作机制。 （二）设置合理的合规部门。 根据自身经营特点，组建一个与自身风险管理战略和组织结构相一致的合规部门，设立独立或相对独立的合规风险管理部门，在支行及以下机构可设立合规岗位。还应配备足够的、素质较高的合规人员，负责合规工作具体组织实施，制定科学、合理的各级机构绩效考核办法等。 合规部门应履行岗位职责，就合规法律、规则和准则向高级管理层提出建议；协助高级管理层就合规问题对员工进行教育，并成为员工咨询有关合规问题的内部联络部门；通过政策、内部行为准则和各项操作指引等其他文件，为员工恰当执行合规法律、规则和准则提供书面指引；有效识别、量化、评估内部合规风险。 （三）创建科学的合规管理机制。 许多案件的形成，大多是制约机制失控和监管不严的结果。如何确保一个“规”在建立好后能够被大家持续地遵守，并且保证这个“规”自身还能够被及时加以修改和完善，必须有一套机制作保证。 首先，要切实建立合规风险管理机制，就必须从涉及银行整体的企业文化、组织构扁平化、流程管理、岗责体系、绩效管理等方面入手，梳理、整合和优化银行的规章制度，建立专业化的合规风险管理队伍，确立清晰的报告路线和问责制、举报制等，真正在银行日常经营管理活动中体现合规风险管理在风险管理乃至整个银行管理工作中的核心地位和作用。 其次，要通过设立合规部门或专职合规岗位，界定其功能和职责，独立于银行的经营活动，对发现有违反法律、规则和标准的操作行为，银行管理层能够采取适当措施予以纠正，确保从业人员的行为自觉服从既定的“规”。 再次，要通过一定方式对所有新上任的部门和各级负责人进行上任前的合规培训，通过培训使其充分系统地了解和掌握各项主要规章制度和其所在部门的全部规章制度，达到对工作中可能涉及到的“规”了如指掌。而对那些经过培训不合格的，则不能让其上岗作业。 三、梳理合规风险点，提出控制风险的有效措施。 密切跟踪银行适用的法律、规则和准则的最新发展，认真领会行业管理部门的管理意见，对照合规风险点，本单位的合规机制建设情况进行调查摸底，清理现有的规章制度，梳理各项业务流程和风险点，提出如何防范和控制风险的措施和办法。 （一）清理现行规章制度。 对银行现行的规章制度全面进行清理，清理工作必须横向到边，纵向到底，从上至下，各级管理层负责对各自修订的制度进行清理，对每项制度、每条规定是否适应当前业务发展的需要逐一进行清理，对不适应当前业务发展和监管要求的制度，该废止的废止、该修改的修改，而且对没制度监督的业务要及时进行补充完善，确保不留真空。 （二）梳理业务流程风险点。 梳理各项业务流程，排查各项业务操作环节，对可能会导致发生操作风险的业务流程、环节，或存在的风险点一一记录在案，组织一线业务人员进行讨论，以业务环节和操作流程风险为主题进行讨论，收集和掌握一线业务人员对各业务环节操作风险了解的程度，管理层能更清晰地知道各业务流程所存在的风险点，并能促使员工熟悉相关业务操作流程，同时知道相关业务操作环节存在的风险，使其在业务操作过程中能加以防范，只有查找出各项业务操作环节的风险点并制定防范措施，才能有效防范和化解银行内部风险。 （三）制定完善适应当前业务的规章制度。 根据清理结果和梳理、排查情况，结合内外审计发现的合规风险隐患和监管部门的合规风险提示等，开发完善能适应当前业务发展和监管要求的制度，完善相应的合规操作程序，建立有效防范和控制风险的合规机制，。 银行合规工作只有通过以上各环节每一年度周而复始的循环并能持续下去，银行内部有效的合规机制才可能形成，合规风险才能得到有效的控制，其他金融机构出现过的违规事件才不会重现，操作风险才能从根本上得到有效遏制。 合规管理论文:商业银行合规管理工作思考 在中国金融机构的合规建设方面，相对证券业和保险业而言，银行业具有较为丰富的实践经验。早在2002年，中国银行就参考香港分行合规管理制度，改革其“法律事务部”为“法律合规部”，并设立了首席合规官；2005年，上海银监局了《上海银行业金融机构合规风险管理机制建设的指导意见》，这也是中国银行业监管机构出台的第一个针对合规管理的专门文件；2006年，中国银监会正式出台了银行业合规管理的核心文件——《商业银行合规风险管理指引》。 一、合规风险正成为银行主要风险 巴塞尔委员会会计工作组主席arnoldschilder先生说过，“发展和实施合规风险管理的挑战不亚于实施巴塞尔新资本协议所面临的挑战”。2005年，巴塞尔银行监管委员会了“合规与银行合规部门”文件；2008年，该机构公布了对21个国家或地区银行业合规原则实施状况的调查报告。 调查结果表明，有20个国家或地区提出了合规要求，一些国家已将合规作为全面风险管理框架的一部分。大部分国家将合规部门作为银行重要风险管控部门，强调“合规从高层做起”以及合规部门的独立性。这表明合规管理的重要性已得到广泛认可。调查报告指出，引发合规事件最为明显的原因是：不能持续强化全面合规的政策和程序，合规文化、意识和培训不足，不能有效识别或确认已发生的合规风险。报告指出，合规建设是一个长期持续的过程，必须从各个方面得到加强。 银行业合规管理工作是一项需要持续进行的重要工作。早在2006年，中国银监会主席刘明康就从中国银行业经营管理发展角度强调了合规管理工作的重要性。他指出，“国内外银行业金融机构不断暴露重大违规事件，机构业务受到限制，财务损失数量惊人，机构声誉严重受损，危及公众对银行业的信心，大量合规失效的案例足以说明合规风险正成为银行业主要风险之一，银行业金融机构正面临着巨大的合规性挑战。而机构的规模越是庞大、综合化和国际化程度越高，发展和实施合规风险管理的难度就越大，投入的资源就越多，花费的成本也就越高。” 二、商业银行合规制度存在的问题 根据银行监管部门要求，商业银行需根据合规管理的相关规定，对本行现有的管理制度进行梳理，并报当地银监局备案。从商业银行合规制度梳理的结果分析，因合规制度建设缺乏自上而下的总体安排，导致总体架构混乱现象，这也成为影响合规管理实质效果的重要因素。下面，以笔者调查的多家商业银行合规制度为例，进行简单剖析： 首先，制度体系有待合理化。具体表现为三个方面，一是规章制度建设存在繁多笼统现象。有些银行直接套用监管规则，并没有根据本行具体流程和特点进行细化，因而形成“鸡肋”制度，造成制度规章缺乏可操作性而难以执行的后果。有些银行的某些制度，在总行层面已经相对细化，具有较强的可行性，但各个分支行依然盲目进行制度重建，仅重述总行相关规章，不仅徒增内部制度数量，也对相关执行人员的工作造成困扰。二是合规制度体例和形式欠缺合理性，某些时效性较强的年度决策性规定也列入制度范畴，不利于制度建设的长期性和持续性。三是个别未列入银监会重点监管范畴的制度更新速度慢，与银行业务发展实践不匹配。 其次，制度建设脱离具体运营环境。在银行组织架构体系有待改进的状态下，某些制度建设任务需要一个较长的周期。也就是说，在银行首先进行组织架构体系建设前提下，才有望设立并出台具有高度执行力的合规制度，否则，将因为制度建设脱离具体运营环境而成为一种徒劳的文字游戏。例如，某商业银行制定了信息管理制度，涉及首席信息官的职能要求，但该商业银行并没有从董事会层面设置专门委员会和首席信息官职位，导致该制度建设形同虚设，也不可能从根本上符合银行监管部门的合规要求。 最后制度执行力不足。例如，根据某商业银行规章制度要求，“合规管理的基本制度应当由董事会审批”。但在具体执行过程中，该行内部所有制度普遍由合规部或各业务部门、分支机构制定，并经经营管理层通过之后即进入执行阶段，并未提交董事会决议。这种做法既不符合该商业银行章程的要求，又不符合银监会监管要求中关于“合规政策由董事会审议批准”的规定。 三、商业银行合规制度建设建议 上述商业银行合规制度建设存在的问题，深刻反映了我国银行业目前合规管理从理念、建设到执行环节所存在的深层次问题。建议银行同业考虑从以下五个方面改善合规管理工作，提高合规管理水平。 (一)商业银行应树立全面合规建设理念 首先，合规制度内容不仅应重视专业性，更要兼顾全面性。 根据监管要求，合规的“规”，既包括对现有的外部法律法规、行业准则和自律组织的规定，也包括银行内部的规章制度。也就是说，商业 银行的合规建设，属于广义的范畴，相对于合法而言，范围更广，要求更高，既要合“外规”，也应合“内规”。因此，银行同业不仅需立足金融机构的特殊角度，强化专业性的合规制度建设；也要从企业管理角度重视规章制度设置，建立完备的合规制度体系。从合规建设内容角度，商业银行应重视全面性，不仅要涵盖所有业务、各后台部门、各分支机构，更要涵盖全体工作 人员；不仅重视专业合规，还应涵盖非专业合规。 据笔者了解，很多商业银行目前普遍偏重银行业务和产品、部门分支机构及岗位职责、日常业务it系统等方面管理制度的清理、梳理、整合和优化工作。即使从日常的合规管理角度，也更侧重业务与机构、业务部门和分支机构的合规管理。而在后台支持部门的合规运作、劳动用工管理、知识产权管理等非金融企业特有的制度建设方面，其合规建设甚至有所欠缺，凸现出商业银行法律意识、合规意识建设深度和广度的不足。 其次，合规管理体系应注重完整性。 合规管理体系从内容角度，表现为商业银行企业管理、日常经营管理合规和员工执业行为合规等多方面内容的有效整合；从执行力角度，合规管理应涉及商业银行决策、执行、监督和反馈等不同工作环节；因此，合规建设及管理应成为商业银行全行的工作，而不仅是合规部门及其高管的任务。目前，很多商业银行的合规管理并没有实现自上而下、完全渗透到全部日常经营和管理中的理想状态。主要表现为：事前决策和事中执行的合规抓得紧，而事中监督和事后反馈环节的合规力度相对较弱；侧重预先的风险防范，但对于合规绩效考核、合规问责制度、诚信举报制度等需持续改进的后续制度建设体系，相对弱化甚至不完整；合规管理的长效机制建设工作有待深化。 例如，商业银行在公司治理方面的合规内容，应注意涉及股东会、董事会、监事会、独立董事在履行决策、监督职能时的内容；在商业银行日常经营管理的合规制度设置方面，应考虑合规制度贯彻的可行性因素，细化银行的法律部门、合规部门、内部审计等不同部门需要重点负责的相关合规要求，从而实现银行员工立足本职工作，全方位树立自觉防范风险的合规意识，最终提高商业银行全方位合规经营，规范发展的高效执行能力。 (二)商业银行应注意法律与业务人才在合规管理工作中的的协作 根据银监会监管要求，银行合规管理人才需要具备“多面手”的特点，即法律知识和银行专业知识并重。合规管理人才既要理解法律内涵，也应了解本行业务，需要具备较高的综合素质。笔者认为，这一要求，也反映了合规与合法的关系，银行合规内含了对合法性审查的要求，合法是合规管理的基础。银行要做好合规管理工作，就必须重视法律人才与业务人才的相互融合、充分协作。只有这样，才有可能形成具有高度执行性的全面合理合规管理机制。 目前，某些商业银行依然处于法律与合规部门分设状态。法律部人员主要由法律专业人士组成，一般负责诉讼与合同条款的审查，基本属于银行合规管理的事后处理部分。合规部门的员工基本由风险控制部、业务部门的金融专业人员组成，这些人员普遍具有业务专业知识强，而法律常识相对欠缺的特点。也有的银行虽然部门合设，但法律人才与业务人才的分工也依然过分清晰，与部门分设环境下的工作效果类似。在这种模式下，合规建设与管理人员，既要判断业务是否符合法律法规的规定，又要判断是否符合行业的规则、自律规则和内部制度。从人力资源合理配置角度，形成对金融专业人员的法律素质要求高于法律专业人员的不合理状态。 上述工作模式，将“合法”，这一合规管理的基础工作安置在合规建设的后期，导致银行实务工作中，合法性判断与合规性审查难以有效对接，不利于提高银行整体工作效率。 (三)商业银行应优化合规监管机制，实现全行协作合规监管效果 要实现合规管理的最佳执行效果，需要商业银行全行协作，各有侧重，建立合规管理的层层防线，提高合规风险的管控能力。要达到上述效果，要求银行合规监管制度建设细化，实现责任和义务的统一。 据调查，从合规制度建设角度，商业银行的分支机构及其部门业务负责人，普遍被赋予了对其管辖范围内经营活动的首要合规监管职责。但在实际工作中，很多业务主管人员只履行合规监管报告职责而弱化合规监管的初步识别任务。究其原因，从合规监管机制角度，合规部门是负责合规性审查的最终机构，业务主管人员并不是合规监管的主要负责者。业务主管经常因更重视商业机会而从某种程度上忽略了合规责任的履行。 (四)商业银行应重视合规人才的培育和发展 银行业务创新是银行业摆脱同质化竞争，进行市场拓展和提升竞争力的重要途径，而这也对合规建设和管理工作提出更高的要求。合规管理人员能力不足，导致其对合规风险的判断难以把握：一方面因忽略风险而埋下风控隐患，另一方面又可能因过分夸大风险而影响本行的发展。从这一实务角度，对银行合规人员提出比银行监管机构更高的要求，除具备法律、业务知识以外，还要求其具有很好的学习和领悟能力。合格的合规工作人员，应能够做到及时、正确把握法律、规则和准则的最新发展动态及其内涵，分析其对银行业经营的影响，并及时提出规避风险的解决方案或建议。 据调查，目前很多商业银行的合规人员水平有很大提高，但依然难以满足上述要求，因此，商业银行应重视在合规人才的吸收、培养方面加大投入。 (五)利用合规管理电子化加强执行力 据调查，很多商业银行虽然建立了成型的制度、流程，但依然存在执行难现象。例如，按照商业银行的相关制度，要求借力中介机构必须采用竞标的方式，而实际操作中，往往流于形式甚至忽略此步骤，最终导致制度形同虚设，只是增加了行政管理成本。针对上述情况，商业银行可以考虑利用合规管理电子信息技术平台的支持，降低人为干预等因素的负面影响。通过信息化途径，建立融合制度检索、合同审查、授权管理、合规互动问答、合规讲堂、监管动态、反洗钱监控等工作为一体的合规管理电子信息化系统，既促进了业务部门和合规管理部门之间的流程化配合、衔接，实现了银行内部实时互动与合规管理的可持续改进目标，又对加速银行的运营模式由部门银行向流程银行的转变起到很好的促进作用。 合规管理论文:银行合规管理重要性 早在20世纪90年代，国际上一些跨国银行就已经认识到，相继发生的重大操作风险案和银行洗钱案等风险丑闻，大多是由银行自身合规风险管理失控所致。各国监管当局也意识到外部合规性监管不应该，事实上也不可能替代银行内部的合规风险管理，有效的合规性监管必须以健全、高效的银行合规风险管理机制为基础。为此，自1991年开始，许多发达国家和地区的监管机构先后出台了有关银行业机构合规部门的规定。随着银行业务的日益多元化、复杂化和国际化，加强银行合规风险管理机制建设更是日显重要。 中国银监会成立以来，强化了“管风险”和“管内控”的监管理念，加大了对中资银行内控机制建设的引导和监督评价，取得了很好的成效。今年，银监会通过不断加大监管力度，强化案件综合治理，促使中资银行内部多年累积的合规风险与操作风险等陈案得以充分暴露，银行业空前重视依法合规经营。银监会刘明康主席多次强调指出，银行业金融机构要深刻理解合规风险管理与合规文化建设的科学内涵，运用科学发展观与时俱进地抓好合规风险管理机制建设。 与此同时，随着中资银行各项改革的持续推进，银行治理结构不断完善，组织架构和业务流程再造逐步深入，也为中资银行合规风险管理机制的构建创造了最为有利的时机。迫切需要中资银行借鉴国际银行业合规风险管理机制建设的实践经验，及时制定合规政策，设立合规部门，建设和培育有效的合规风险管理机制，科学梳理并修订各项业务的操作规章，使依法合规经营原则真正落实到业务流程的每一个环节，乃至每一位员工。 一、国际银行业合规风险管理机制建设的新动态 上世纪90年代，一些国际性大银行基于“合规应从高层做起”这一基本理念，高度重视银行合规风险管理机制的构建和完善，逐渐形成了较为成熟的合规文化，从而为健全银行内控体系、提高市场竞争力奠定了基础。但进入21世纪后，从美国安然公司、世通公司等公司丑闻，到2004年一些大银行所遭遇的声誉风险，使得国际银行业和监管机构意识到原有合规风险管理机制并不能使银行一劳永逸，在金融全球化的大背景下合规仍然是银行的一个高风险领域。 1、国际银行业空前重视合规风险管理机制建设 随着国际银行业对合规重要性的认识逐步到位，合规作为一门独特的风险管理技术，已得到全球银行业的普遍认同，合规风险已与银行其他风险一道被纳入到银行全风险管理框架之中。同时，国际银行业的合规职业队伍开始崛起，合规人员日益发展成为一个专业化的职业阶层，合规人员占银行从业人员的比例也在不断上升。据不完全统计，合规人员占比已达到0.5%-1%之间。如荷兰银行专职合规人员有500多人，占其全球10万从业人员的0.5%;德意志银行专职合规人员则有600多人，占其全球6万从业人员的1%。 国际银行业空前重视合规风险管理机制建设的另一重要表现是，合规部门的组织结构和报告路线不断调整和完善。尽管不同银行合规部门的组织结构因银行规模、经营的复杂程度、银行业务的性质及其区域分布的不同而有所不同，但就整体而言，主要存在两种组织结构:一种是集中化的组织结构，即所有负责合规工作的职员都放在一个独立的合规部门体系之中;另一种则是分散化的组织结构，即负责合规工作的职员分布在不同业务部门或业务条线，但一些国际性活跃银行一般还会设有集团合规部和首席合规官，以及区域或当地合规部和合规官。 (1)集中化的组织结构 主要特点是在银行内部形成了一个独立的合规部门体系，即在总行设立正式的合规部门，直接领导银行各分支机构(或地区总部)的合规部门。该模式有助于发现和有效处理跨部门的合规薄弱环节。该模式又分为两类:一类是成立单一、完全独立的合规部。如荷兰银行、德意志银行、中银香港等。另一类是合规职能与法律、安全事务或风险管理职能等合一，形成法律及合规部或风险管理与合规部等，如渣打银行、瑞士信贷第一波士顿银行等。在上述组织结构中，总行合规部门均直接向银行高级管理层(总裁或董事会主席)报告，并拥有直接向董事会或其下设委员会报告的权限。银行分支机构的合规部门则存在着两种报告路线:一是矩阵式报告路线，即在向上一级合规主管报告的同时，向合规部门所在分支机构行政主管报告;二是条线式报告路线，即只向上一级合规部门主管报告。 1)矩阵式报告路线。 随着市场环境的变化和竞争的日益激烈，为更好地在有效满足客户需求与内部管理之间取得协调，国际银行业不断优化其内部组织结构，合规作为银行管理流程中的基础性控制职能不断被强化。国际银行业基于自身涵盖的业务种类和地域的广泛性，为有效发挥合规部门的职能，加强相互协调和配合，普遍采取了以业务条线和区域管理为基础的矩阵式的汇报制度。 以荷兰银行为 例，为确保合规部门的独立性，自去年以来荷兰银行对其合规部门的组织结构和报告路线进行了大幅度调整。①组织结构调整。2004年第4季度，荷兰银行合规部门与法律事务部门分离后，并入荷兰银行集团中心，与内审部门和风险管理部门并列为荷兰银行集团中心三大跨战略业务部门，享有高度独立性。总行层面，荷兰银行合规部综合考虑职能、区域、业务/产品线等 因素，内部设立了——政策法规部、反洗钱部、集团安保部、批发业务合规部、零售业务合规部、荷兰本土合规部、北美合规部等10个职能部门，各个部门职责清晰，分工明确。②报告路线调整。总行层面，自2005年3月起，集团合规部主管直接向董事会主席汇报，接受董事会主席的直接领导。以上汇报路线的调整确保了合规部门运作的高度独立性和权威性，全面提升了合规部在集团内部的地位，赋予合规部更广泛的职责和决策权。而中国区合规主管则自2005年1月起，直接向总行对口部门汇报，同时向中国区首席营运官(countrycoo)汇报。 2)条线式报告路线。 为确保合规部门体系的绝对独立性，以德意志银行、瑞士信贷第一波士顿银行为代表的部分国际性大银行，则采取了条线式的汇报路线，即下级合规部门直接向上一级合规部门汇报。 以德意志银行为例，该行的中国区合规部经理直接向驻在香港的北亚区合规总监汇报，北亚区合规总监又直接向亚太区(除日本)合规总监汇报。与此同时，德意志银行为了既保持合规工作的独立性，又协调好其与各业务部门及管理层的关系:一方面，合规部人员积极参与银行管理活动，其中国区合规经理既是中国区业务管理委员会成员，也是分行管理委员会成员，通过参与不同层面管理层的会议，其合规人员不仅能了解业务开展状况，同时还参与决策，以实现合规风险控制;另一方面，合规人员还通过参与审阅向监管机构报送的定期和不定期的报告、介入新产品批准程序、定期与各业务部门及管理层会谈，及时了解业务情况，以有效地实施合规监控。 (2)分散化的组织结构 主要以汇丰银行和花旗银行为代表，该组织结构的主要特点是:在总行设立合规部门，但在分支机构层面并不一定设立独立的合规部门，而是在各分支机构或者业务条线上建立buco(businessunitcomplianceofficer)体系，即在各分支机构以及业务条线上设立合规员的岗位，各部门(或机构)负责人或资深员工担任合规员，承担所属部门的合规职责。同时，还会根据不同国家或区域化管理的需要设立合规部门，如中国区或亚太区合规部等。在报告路线上，分散化的组织结构也存在矩阵式和条线式两类报告路线。 其中，汇丰银行采取了分散化的组织结构和矩阵式的汇报路线，其合规政策强调:每一个员工对合规都负有责任;每一部门的负责人对本部门的合规负有责任;每一个分行的行长是分行的合规主任，负责就本地区的合规工作，并向区域的上级业务总监进行汇报;每一业务总监对下属业务条线的合规负责。如个人业务总监对个人金融业务的合规负责，工商业务总监对工商业务的合规负责，中国业务总裁对整个中国区的合规负责。同时，财务会计和税收方面的合规由财务部负责，劳动用工和福利方面的合规由人力资源部负责，而安全保障方面的合规则由物业部负责。与汇丰银行相比，花旗银行合规员则主要以条线式汇报路线为主。 自今年年初开始，花旗银行空前重视合规风险管理机制建设，“花旗的目标是成为最受尊敬的全球金融服务公司”，并提出了包括延伸培训、改进交流和沟通、增强对人才和发展的关注、平衡业绩评价和报酬、加强控制等“五点计划”。其中，“加强控制计划”的最主要举措就是强化花旗银行内部合规。即通过强化独立控制及整个机构的控制环境，支持机构负责任地成长，以减少错误，并确保错误发生时，能够得到妥善解决。具体措施包括:(1)设立新机构——独立的全球合规部，负责加强控制系统，确保经营合乎相关法规要求。(2)运用风险控制自我评价作为管理工具，确保检查范围合适，以更好地预期挑战和不足。(3)对所有经理进行合规培训。(4)扩大审计覆盖面以验证控制系统，同时增加顾客检查员的数量，以提供额外的深度和观点。(5)在审计与风险评价、财务、独立风险、独立合规及法律等五个领域，对控制部门职员进行继续教育。(6)为合规与审计增加资源。(7)对于风险控制评价、审计或监管检查结果不够好的，将由花旗集团首席执行官和花旗集团总裁兼首席运营官亲自进行复查。 2、监管机构高度重视并反思银行合规风险管理机制 在国际银行业空前重视合规风险管理机制建设的同时，各国监管当局也意识到要实施以风险为本的监管，必须以银行健全、有效的合规风险管理机制和有效的合规性监管为基础。基于这一认识，各国监管机构正致力于促进银行建立一个有效的合规风险管理体系，并大力倡导银行建立良好的合规文化，以提高合规的有效性。 (1)部分国家或地区监管机构相继对银行合规作出规定 在1991-2000年的10年中，先后有许多国家或地区的监管机构对银行业机构的合规部门作出了规定。主要以欧洲监管机构为主，包括德国、英国、西班牙、法国等10多个国家，以及澳大利亚、加拿大、日本和香港地区等。进入21世纪后，上述大部分国家或地区的监管机构，根据银行业合规风险管理的新形势，对合规部门提出了新规定。部分监管机构简要情况如下: 1)英国。 自20世纪80年代末开始，英国大多数金融服务公司被要求设立合规官。投资公司则必须有一名董事或高级经理负责监督公司的合规，并且应直接向公司的执行董事会报告。在英国，合规部门是个“受控部门”，被提名为合规负责人的候选人必须得到金融服务局的核准才能被正式任命。金融服务局通过“适宜和恰当性测试”(fitandpropertestforapprovedpersons)来确保合规负责人的人选是适宜和恰当的。合规工作外包给外部咨询机构是允许的，但合规负责人的责任仍必须由一个或更多的公司董事或高级经理承担。合规官为所有业务条线提供咨询，而不仅仅负责一个控制部门。通常合规负责人还有责任关注公司与金融服务局的关系。 2)法国。 最近，法国银行业监管当局了一系列合规工作的建议，这些建议构成了现有内控监管规定的组成部分。其中，主要建议包括:专职和独立的合规员之任命;合规监测方案的实施;与新产品准入相关的具体程序的实施;在违规识别、问题升级处理过程和记录保存等方面的具体程序的实施;非强迫告密程序的实施(即每一位员工必须予以机会告密，如果他认为有必要，但必须是在没有强迫的情况下做出的)。同时，2005年6月30日开始生效的新建议还包括了外包的具体要求，以及内部控制与内部审计部门分离要求等。与通常被看作是“定期控制部门”的内部审计部门相比，内部控制部门被称为“持续控制部门”，合规部门则是其中一个重要持续控制部门。 3)卢森堡。 卢森堡金融监管委员会(cssf)负责监管本国的金融服务业。2004年9月27日，cssf了关于在银行和投资公司设立合规部门的详细指引，从2006年1月1日之后，卢森堡所有银行和投资公司必须设立合规部门。引入合规部门并不是再增加一个监管层次，而是为了确保内部控制具有恰当的协调组织和结构。根据通知，董事会必须对合规采取积极的态度，确保合规部门的有效性，核准管理层提出的合规政策和合规章程。合规政策必须涵盖合规风险的基本面，明确合规风险管理的总体原则，界定合规部门及其目标和独立性，规定合规章程的制定程序及培训计划。合规章程规范合规部门的目标和职责，将被传达给所有员工。合规章程必须包括合规部门的目标、职责、独立性和持久性，与其他部门的关系，获得所有必需信息的权利，报告路线和与管理层沟通的权利。管理层负责制定和实施合规政策，根据相关原则设立合规部门，并且必须任命管理层中的一员直接负责合规部门，该负责人必须报告给cssf。原则上合规部门负责人必须专职负责合规部门。从事低风险业务且规模较小的金融机构的合规部门职员允许是兼职的，但事先要经cssf授权。 4)澳大利亚。 其对合规的要求始于1998年澳大利亚标准局的有效合规系统标准(as3806-1998:complianceprogram)。此后，澳大利亚监管机构日益认识到合规系统在支持发展和维护适当公司治理准则、行为准则和道德方面的重要作用。2001年金融服务改革法案规定，所有持牌机构都要实施基于as3806的合规计划，而保持一个有效的合规计划是获得澳大利亚金融服务业牌照的前提。2004年12月，澳大利亚标准局又了新的合规标准草案，旨在为实施有效合规计划提供指导。该草案建议公司应通过制定书面的合规管理计划来建立合规管理流程，公司制定合规政策应征询各利益相关方的意见，并得到董事会和管理层的赞同。业务条线经理和职员应和董事会及高级管理层一道负责合规管理。公司应提名一名首席合规官(“胜任工作的高级管理人员”)主要负责管理公司的合规问题。新标准草案规定了支持公司制定合规计划的规则，比如将绩效薪酬与合规职责的履行挂钩。高级管理层有责任推动合规培训及提升员工的合规意识，建议公司用文件记录公司的合规表现并定期向内部和外部利益相关者出具报告，定期回顾合规计划以确保该计划能够支持公司的合规目标并能够适应不断变化的内部和外部运营环境等。 5)日本。 日本金融监管厅在1999年颁布的针对存款类机构的检查手册中规定:在监管金融机构时，合规部门应当是最优先考虑的事项。比如董事会应讨论所有合规事项，以及销售宣传;银行应制定合规手册，并传达到所有员工;合规方案应当由董事会批准，并在全行正式实施等。 6)美国。 尽管除反洗钱外，美国银行业法律法规在一般银行业法律合规计划方面并未对银行提出要求，但美国银行业监管者，通过监管规则、监管和现场检查，致力于确保银行安全稳健运营，期望银行根据银行规模、经营范围、复杂程度和银行业务活动和法律结构，建立有效的合规风险管理机制，监管机构则通过对银行进行检查和监管来评估银行合规风险管理机制的有效性。 (2)巴塞尔银行监管委员会出台有关银行合规的指导原则 2003年10月，巴塞尔银行监管委员会了《银行内部合规部门》的咨询文件，该咨询文件成为法国等一些国家监管机构和银行规范合规风险管理的指导性文件。事隔不到两年，委员会又在咨询文件的基础上，于2005年4月29日了《合规与银行内部合规部门》的高级文件，指导银行业机构设立合规部门和专职合规岗位，支持和协助高级管理层有效管理银行的合规风险。 在《合规与银行内部合规部门》的高级文件中，巴塞尔银行监管委员会明确指出:(1)合规应从高层做起，应成为银行文化的一部分。当企业文化强调诚信与正直的道德行为准则，并由董事会和高级管理层作出表率时，合规才最为有效。(2)合规并不只是专业合规人员的责任，合规是银行内部一项核心的风险管理活动，与银行内部的每一位员工都相关，合规应被视为银行经营活动的组成部分。(3)合规法律、规则和准则有多种渊源，包括立法机构和监管机构的基本的法律、规则和准则，市场惯例，行业协会制定的行业规则和适用于银行职员的内部行为准则，以及更广义的诚实守信和道德行为准则等。(4)银行在开展业务时应坚持高标准，并始终力求遵循法律的规定与精神。如果疏于考虑银行的经营行为对其股东、客户、雇员和市场的影响，即使没有违反任何法律，也可能导致严重的负面影响和声誉损失。(5)银行应明确董事会和高级管理层在合规方面的特定职责，以及合规部门的地位、职责和工作程序，确保合规部门的独立性，并给予其足够的资源支持，合规部门工作应受到内部审计部门定期和独立复查。 (3)美国对银行合规风险管理机制的反思 1)美国萨班斯法案(sox法案)。 因安然、世通等公司丑闻，严重打击了投资者对美国资本市场的信心。为扭转这一局面，美国国会和政府于2002年迅速出台了萨班斯法案，又名为“公众公司会计改革与保护投资者法案”。尽管sox法案并不是专门针对银行的法案，但它适用于上市银行。更为重要的是，sox法案的精神实质与银行合规风险管理机制有着高度的内在统一性。首先，sox法案强调高层的诚信责任，要求ceo和cfo在对外公布年度财务报告时，必须就公司财务状况的真实性以及内控体系的有效性发表诚信声明。其次，sox法案要求报告和披露的事项，恰恰是银行合规部门的重要工作原理和职责。该法案主要针对上市公司的弱点进行监管和披露，要求每个上市公司按年度向美国证监会报告，报告只讲差距和薄弱环节，说明哪里最差，最差的领域是哪几项，为什么差，准备怎么改;次年再报告整改的情况，现在变成哪里最差，为什么差?报告不仅向股民和社会公众披露，并要经过外聘会计师事务所的尽职调查。 2)美国货币监理署的反思。 针对美国近两年出现的大银行合规风险以及由此产生的声誉风险，美国货币监理署不得不反思其对大银行风险监管的有效性问题。2005年5月6日，其代署长朱莉·威廉姆斯在演讲中谈到，声誉风险是当今最令人困惑、最难管理、也是最令人畏惧的风险，不仅导致许多银行经营管理者受到重创，不断遭受法律诉讼乃至控告，员工士气受挫，而且监管机构也因此加大了监管力度，银行遭受巨额罚款，一些战略举措被迫放弃或搁置。朱莉·威廉姆斯认为，不能孤立地看待声誉风险，关键是要关注银行是否具有一个合理、有效的治理结构，一个识别、监测和控制有关风险的制衡机制，以及银行的激励机制是否能够对公司所倡导的价值和文化进行表彰和奖励。更为重要的是，银行高层的示范作用，即高层的行为是否有力支撑了银行宣称的宗旨和倡导的价值观，董事会是否有反映银行风险容忍度的道德准则和书面政策，高级管理层是否切实贯彻并传达给每一位员工，并以身作则，在业务活动中恪守严格的道德准则。 二、中资银行亟需构建合规风险管理机制 近几年来，在监管部门的推动下，中资银行日益重视其内部控制体系的建设问题，并且取得了一定成效。但现阶段中资银行业务发展仍以信贷扩张为主，加之不良贷款对银行发展的现实制约，使得中资银行内控机制建设主要围绕着信用风险展开，如强调资产负债比例管理、审贷作业分离、贷款五级分类和资本充足率达标等。相对而言，合规风险、操作风险以及声誉风险等，一直未引起中资银行的足够重视，尤其是上述风险管理的有效性还存在明显不足，部分中资银行相继发生一些违规操作和违规经营的问题及案件，其深层次原因在于合规风险管理机制的不完善。因此，中资银行亟需构建有效的合规风险管理机制，这是有效解决合规风险与操作风险问题及案件频发的一项重要的治本之策。 1、构建合规风险管理机制是银行管理与银行监管的一次革新 合规风险管理机制是指，银行主动识别合规风险，主动避免违规事件的发生，主动采取各项纠正措施以及适当的惩戒措施，持续修订相关制度流程和详尽描述具体做法的岗位手册，以有效管理合规风险，确保银行合规稳健运行的一个周而复始的循环过程。构建合规风险管理机制是风险管理与风险监管的一次革新。 (1)构建合规风险管理机制是银行管理理念和管理方法的一次革新。 1)管理理念的革新。 与传统中资银行合规管理不同，合规风险管理机制的构建使得银行合规不再仅限于外部合规，合规工作也不再局限于简单满足监管部门的监管要求，或者与监管部门进行博弈，而是将合规作为银行经营发展的一种特殊风险，转向以风险管理的理念和方法，推进银行内部政策和程序的建设和持续改进，提高政策和程序的执行力。合规已成为银行内部的一项核心风险管理活动，更是银行实施有效内部控制的一项基础性工作。 2)管理方法的革新。 国际银行业合规风险管理机制建设实践表明，合规风险管理机制的构建必须突出强调四个方面:一是强调合规是银行内部的一项核心风险管理活动，更是银行实施有效内部控制的一项基础性工作。二是强调“合规应从高层做起”，通过完善公司治理和培育良好的合规文化来加强合规风险管理，以实现自上而下和自下而上两种风险管理方法的有机结合;三是强调在银行内部组建一个常设的、独立有效的专职合规部门，支持和协助银行高级管理层有效管理合规风险，以实现银行的稳健经营;四是强调事前的风险识别和预警，事中的风险控制，以及主动的合规风险管理理念，实现合规风险管理与银行政策和程序的评估与持续改进的良性循环。 (2)构建合规风险管理机制是银行监管理念和监管方法的一次革新。 1)推动合规性监管理念和方法的转变。 国际银行业监管实践表明，外部合规性监管不应该，事实上也不可能替代银行内部的合规风险管理，有效的合规性监管必须以健全、高效的银行合规风险管理机制为基础。只有银行将合规工作重心转向合规风险管理，以风险管理的理念和方法组织和实施银行合规工作，并将合规风险纳入到银行的全面风险管理体系之中，监管部门的合规性监管重心才能转向以监督和评价银行合规风险管理机制的有效性为主，引导和督促银行完善合规风险管理机制，而不再是事无巨细的合规性检查和监管。 2)为实施以风险为本的监管奠定基础。 构建合规风险管理机制还是监管部门实施“以风险为本”监管理念的基础。第一，有利于进一步理顺合规监管与风险监管的关系。将合规作为风险来管理，能够更加明晰合规监管与风险监管是监管工作的两个不同侧面，合规监管是风险监管的基础和载体，以风险为本的监管则是合规监管的核心和内涵。第二，为实施以风险为本的监管奠定基础。没有银行内部有效的合规风险管理以确保银行合规经营，监管部门根本没有精力和足够的资源实施有效的风险监管。只有银行建立起有效的合规风险管理机制，监管部门才能由传统的合规性监管转向合规风险监管，才能实现合规监管和风险监管的有机结合和渐进式转变，从而为实施“以风险为本”的监管奠定基础。 2、中外银行业合规风险管理比较及经验借鉴 除合规风险管理机制的构建是风险管理与风险监管的一次革新外，中资银行亟需构建合规风险管理机制另一个重要原因是，能够有效解决中资银行过去合规管理中的许多不足和缺陷，这在中外银行业比较中得到了最好的证明。 (1)治理结构中合规风险控制比较 长期以来，中资银行一直在强调“依法合规经营”，但银行高层——董事会和高级管理层却并不清楚应如何在整个银行体系内有效落实依法合规经营原则，以及他们在依法合规经营中应承担什么样的职责，并如何在言行上真正体现银行所倡导的诚信与正直的价值观念。这是中资银行违规经营和违规操作屡禁不止的根源所在，充分暴露出中资银行公司治理结构中存在着合规风险控制的缺陷。 国际银行业合规实践中，通过合规风险管理机制的构建，特别是银行内部合规部门的组建，能够积极支持和协助银行高层有效管理合规风险，填补以往银行合规风险控制的“盲区”。同时，强调“合规应从高层做起”，重视自上而下地贯彻落实银行合规政策和所倡导的合规文化及价值观念。银行董事会和高级管理层对在银行内部建立有效的合规风险管理体系，负有不可推卸的责任，外国商业银行合规的最终责任人通常是董事会主席或者是总裁。 (2)制度范式及其可执行性比较 中资银行，特别是国有银行最初都是从大一统的人民银行体系中脱离出来的，沿袭了过去行政机关的制度范式，习惯于制定比较笼统的管理规章和操作办法，制度的制定以及传达仍主要沿用传统的思维定式，没有结合银行运作实践予以细化，更缺乏及时地修订和系统化梳理，由此形成的制度往往只是一个又一个的文件或通知，没有做到具体化和体系化，制度可执行性较差。一方面，导致有效传承银行风险管理经验的机制缺失，银行长期运作中积累的风险管理经验，以及付出昂贵“学费”得来的风险教训都被白白浪费掉了，没能传承和转化为具有执行力的政策和程序，不能做到“吃一堑、长一智”。另一方面，在具体风险管理经验的积累和延续上，仍主要依赖于“师傅带徒弟”式的言传身教，而不是具体的政策和程序，因而银行各层面具体的风险管理做法缺乏规范化和标准化，且无法作为员工考核评价和责任追究的依据，导致激励和约束机制无法有效落实。这是中资银行简单、低层次风险案件不断被复制，不断重复发生的关键所在。 国际银行业合规风险管理机制建设实践中，银行合规工作紧紧围绕内部政策和程序建设来进行。一是随时掌握合规法律、规则和准则的最新变动情况，向管理层提出相关建议，及时准确地分解和传递到相关业务部门和业务条线，并视情况需要，指导其对内部相关规定或业务流程进行改进，确保修订后的政策和程序的可行性和有效性，发挥事前的合规预防职能，把好制度“入口关”。二是为确保法律、规则和准则的恰当执行，通过政策和程序以及合规手册、内部行为准则和各项操作指引等相关文件，为员工制定详尽描述具体做法的书面指导意见和岗位手册。三是评估内部各项程序和指引的适当性，即时跟进任何在政策和程序方面已被发现的缺陷，如有必要，提出修改意见，并就发现问题和修改方案形成书面意见向管理层报告，注重整改后的再测试与再评估，以确保缺陷被及时更正。 (3)合规文化及制度执行力比较 中资银行依法合规经营不理想，原因不外乎两个方面:一是前面提到的没能形成一套具有强执行力的制度;二是至今没有形成严格、有效执行内部管理制度的银行传统习惯或银行文化。合规文化缺失表现在:1)银行员工诚信与正直的道德行为观念不强，银行内部缺乏有效的自律和他律机制。2)银行上下级机构之间以及管理层与员工之间存在“相互博弈”的文化，制约了银行政策和程序的制定及其执行的效力。3)银行不同部门间沟通交流和协调配合不够，缺乏配合默契的合作文化。4)合规的激励约束机制扭曲，对做的好没有奖励，对做的不好的没有惩罚，“问责制”难以有效落实。5)受“以信任代替管理、以习惯代替制度、以情面代替纪律”等不良文化的影响较深。 国际银行业的经验做法包括:1)强调合规应从高层做起，银行董事会应在全行推行诚信与正直的价值观念，并由银行高层作出表率，设定鼓励合规的基调。2)努力培育主动合规以及良好互动的合规意识，业务人员应欣然接受全面的合规培训，主动寻求合规部门或合规员的建议;业务管理者应准确识别关键合规问题，及时向合规部门或合规员咨询，频繁、主动地进行动态合规回顾;合规部门或合规员则应积极主动地识别、评估和监测潜在的合规问题或合规风险，给出合规建议后主动向上级反映，并跟踪其发展。3)激励约束机制与银行倡导的合规文化及价值观念相一致，严格责任追究。 整体而言，国际银行业有效的合规风险管理机制是建立在以下基础之上的:一是管理层充分承担合规责任，并以身作则做合规的“楷模”;二是将合规贯穿于业务的每一个环节、流程和步骤，做到“无缝结合”(seamlesslyintegratingcomplianceindaytodaybusiness);三是通过为业务部门提供解决方案来体现合规价值，包括参与内部规章制度、流程的制订和设计，为新业务或新产品的开发提供合规支持等。 (4)全风险管理及内控有效性比较 中资银行目前正在推行全面风险管理，但从制度健全程度以及制度执行力和执行效果来看，与国际性大银行相比还存在较大差距。这是因为合规风险不仅是银行其他风险，尤其是操作风险和声誉风险发生的一个重要诱因，而且还是银行其他风险管理的基础环节，由于中资银行全面风险管理缺乏合规风险管理过程的有效支撑，银行风险管理制度以及保证制度执行的合规文化无法确立，银行全面风险管理也就不可能真正落实。与此同时，内部审计部门因为忙于大量的、重复发生的合规检查，不能有效发挥内部控制再控制的职能，致使中资银行内控体系的有效性难以保证。 国际银行业则通过构建有效的合规风险管理机制，确保合规这一银行核心风险管理活动落到实处，加快银行风险管理的政策和程序的建设步伐，切实提高执行效力，实现合规风险的有效管理，为真正落实全面风险管理奠定了基础。同时，还使合规成为银行有效内部控制的基础、“抓手”或载体。尤其是通过银行高层合规职责的履行、合规部门的有效工作以及合规意识和合规文化的培育等，使得银行内部控制不再是不可触摸的机制，而是实实在在的日常工作。并使内部审计部门从大量合规风险管理事务中脱身出来，专门从事内部控制体系的再控制职能，真正确立其内部制衡的功能定位，确保内控体系的有效性。 通过中外银行业合规风险管理的四方面比较可以发现，合规风险管理机制的构建，对于弥补中资银行法人治理结构中合规风险控制缺陷、增强规章制度的可执行性以及执行效力等都具有极为重要的意义和推动作用，并且有利于中资银行真正落实全面风险管理，提高内控体系的有效性。

客户服务与管理论文:浅谈银行客户服务质量管理与控制 一、研究背景： 1978年我国实行经济体制改革和对外开放，在这个过程中金融体制改革也随之进行从建国初期到1978年间，我国的金融体制在本质上表现为“大一统”的银行体制。1979年金融体制改革，中农工建四大国有银行从中国人民银行分设出来。我国从1986年起又陆续建立了一批新兴商业银行，如4家全国性商业银行，即交通银行、中信实业银行、中国光大银行、华夏银行和一些区域性商业银行，如深圳发展银行、广东发展银行、招商银行、浦东发展银行、福建兴业银行、烟台住房储蓄银行和蚌埠住房储蓄银行等，借以推动我国银行体系的市场化建设。在此期间，在我国的许多中心城市还逐步建立了城市信用社。我国从1978年开始实施改革开放政策，自1979年起，金融开放就成为对外开放的重要组成部分。在1979-82年间，以日本东京银行北京代表处设立为开端，陆续有31家外资金融机构在华设立代表处。在1982-85年间，我国开始批准外资金融机构在经济特区设立营业性分支机构的试点，允许它们从事各项外汇金融业务。 国有银行，商业银行，外资银行以及非银行金融机构的数量日益增加，在中国的市场上竞争日益激烈， 单纯的价格比较只能是各企业间的恶性竞争，只会打乱金融秩序，致使整个行业利润的降低。因此各家银行从原来的单纯比较价格的误区中走出来，在提高管理能力和客户服务手段方面提高自己的市场竞争力 二、商业银行实施客户服务质量管理的意义 首先基于客户分析进行服务质量管理有助于了解不同客户的不同需求层次与特点，针对这些特点制定相关的服务流程和准则以便合理的分配有限的资源使企业达到投入产出比的最合理化。 其次可以为银行的长期管理考评提供依据。1998年的金融危席卷了全球，这场危机是由于银行业过度放大的金融衍生产品导致，深究其原因之一是各家金融机构对于管理层的评定标准以短期盈利能力为主要的考核管理能力的指标，金融危机过后很多金融企业将客户的满意度也列为与盈利能力同样重要的长期营运能力评价指标. 再次商业银行只有不断地提高服务水平才能提高客户忠诚度，为从而企业带来长期的效益和稳定可持续的利润增长. 最后金融企业是国家的命脉，除了企业责任也担负了很多企业社会责任，提高金融企业的服务水平有利于更好的为国家的经济建设服务。 三、商业银行客户服务质量管理的差距 差距1：管理者认识的差距 这个差距指的是管理者对期望质量的感觉不明确。产生的原因主要有：对市场研究和需求分析的信息不准确；对期望的解释信息不准确；没有需求分析；从企业与顾客联系的层次向管理者传递的信息失真或丧失；臃肿的组织层次阻碍或改变了在顾客联系中所产生的信息。 改善这五种原因的措施各不相同。如果问题是由管理引起，显然不是改变管理，就是改变对服务竞争特点的认识。不过后者一般更合适一些。因为正常情况下没有竞争也就不会产生什么问题，但管理者一旦缺乏对服务竞争本质和需求的理解，则会导致严重的后果。 差距2：质量标准差距 这个差距指的是服务质量标准与管理者对质量期望的认识不一致。差生的原因主要如下：计划失误或计划过程不够充分；计划管理混乱；组织无明确目标；服务质量的计划得不到最高管理层的支持。 差距3：服务交易差距 这个差距指的是在服务生产和交易过程中员工的行为不符合质量标准，主要因为：标准太复杂或太苛刻；员工对标准有不同意见，例如一流服务质量可以有不同的行为；标准与现有的企业文化发生冲突；服务生产管理混乱；内部营销不充分或根本不开展内部营销；技术和系统没有按照标准为工作提供便利。 差距4：营销沟通的差距 这个差距指的是营销沟通行为所做出的承诺与实际提供的服务不一致。产生的原因是：营销沟通计划与服务生产没统一；传统的市场营销和服务生产之间缺乏协作；营销沟通活动提出一些标准，但组织却不能按照这些标准完成工作；有故意夸大其辞，承诺太多的倾向。 引起这一差距的原因可分为两类：一是外部营销沟通的计划与执行没有和服务生产统一起来；二是在广告等营销沟通过程中往往存在承诺过多的倾向。 四、银行客户的服务质量评价与流程控制 1、私人银行客户的服务质量测评 私人银行客户的评价维度主要有以下四个层面 首先是私人银行业务的品种 银行对于私人银行提供的业务品种是不同的，各银行业有自己比较擅长的业务种类，但业务品种和产品线越齐全的银行服务带给客人更大程度上的便利，因此会更加得到客户的青睐。 其次是私人银行服务人员的素质 私人银行业务是国内新兴的金融业务，是知识密集型行业，对于服务人员的素质要求很高，要求知识面广、业务能力强、实践经验丰富、开拓性强、懂技术、会管理、善营销的复合型人才，其决策层、管理层以及一线窗口人员均须具备相应的能力，掌握相关的业务理论及操作技能，私人银行业务的中高级管理人员来自不同的学业和职业背景，往往具备工商管理硕士、法律博士等学位，注册财务分析师、注册公共会计师、律师等专业资格，及资产管理、证券投资、法律、税务、客户关系管理、慈善事业等方面的从业经历，甚至对艺术品和奢侈品都要有足够的知识和良好的品味。 只有这样才能满足私人银行客户多样化的金融需求。 最后是私人银行服务提供的技术手段 当今是信息化电子化的社会，对于客户的服务手段也从原来的单纯柜台服务提升到了电子化等多元化的服务体系，对于私人客户而言就更加需要得到24小时任何时间任何地点的解决方案的提供与呈现，网上银行，电话银行，手机银行以及专属的24小时接听的电话银行中心就成为为客户提供优质服务不可或缺的一部分。 五、私人银行客户服务的流程与质量控制 1 私人银行客户服务的核心流程 为了实现业务长期可持续增长需遵循以下核心流程 参与模式：适应高效竞争的市场环境并获取高市场份额。积极回应客户的一切问题与需求，合规经营，诚信可靠，在业务领域锐意创新，在投资领域则引领客户放眼全球市场， 以客户为中心：包含友善快捷精准的服务，为客户提供满足金融需求的解决方案，认同并激励客户与银行全面长期的金融关系，积极的回馈客户。 为客户提供优质服务的流程：私人银行业务专为对财富管理有严格要求的尊贵客户而设。凭借客户经理和投资顾问的专业水准和悉心服务，为客户提供完备的理财策划和全面的财富管理。 私人银行各分支行的理财中心为平台，凭借客户经理和投资顾问的专业水准和悉心服务，为客户提供完备的理财策划和全面的财富管理，致力于实现客户的财富增长与安全，同时重视客户的家庭需求和事业发展。 2私人银行客户服务质量的控制与管理 神秘人暗访机制：各银行为保证前线部门的工作质量并有效地进行风险控制，对前线业务单位引入神秘人暗访检查形式。在被检查单位不知情的情况下，由被检查单位以外之专业人员以普通客户身份进行业务咨询、开立账户、完成产品操作等，规范记录并分析报告。 暗访目标及标准：了解员工的服务意识服务态度以及日常处理工作的一些做法，从横向与纵向两个维度来监测服务水准的一致性为客户提供优质的银行服务体验；将研究结果作为评价服务人员表现的关键性指标；建立起一个能够持续的、不断提升的服务体系。 暗访人、暗访范围及频率：为确保暗访的独立性和公正性，银行通常委托第三方调查公司，例如尼尔森市场研究有限公司为其提供神秘客户项目服务。 暗访重点：迎接顾客；产品知识；销售合规；后续服务 暗访报告及后续反馈机制：在完成每季度神秘人暗访后，尼尔森负责整理暗访记录、发现重点问题、完成暗访调查结果和分析报告，并将调查结果和分析报告发送至银行相关负责人。 客户服务与管理论文:现代经济对电力企业客户服务的要求与创新管理 摘要：市场经济环境下，电力企业由卖方市场转变为买方市场，而面对市场多元性对电力客服的方位化、质量化以及个性化的要求，电力企业必须进行管理创新。 关键词：现代经济；电力企业；客户服务；创新管理 随着市场经济的发展，企业由卖方市场逐渐走向买方市场，以优质服务提升企业的综合竞争力，是当代经济环境下，企业发展的重大推动力。电力企业作为经济性与服务性综合体，其行业特征以及企业盈利本质，要求电力企业以优质的客户服务与管理来拓展企业市场，赢得市场竞争力的提升。 一、市场经济环境下的电力企业客户服务要求 1.客户服务方位化 市场经济条件下，电力企业实现了生产、销售以及服务一条线发展，这就要求面向消费者市场的全方位的服务，要求电力企业在提供客户服务过程中开展面向电力企业自身、市场消费者即客户以及社会的全方位客户服务评价体制，针对客户提出的问题进行及时解决，并对典型化问题如客户电费缴纳难、业务扩充周期长等进行重点处理，做到为客户提供全方位的服务。 2.客户服务个性化 在电能产品同质化的环境下，消费者市场成为企业发展的关键，面对消费市场主体的多元化特征，电力企业必须要以适应于消费者心理要求的销售手段来提升自身竞争力。在营销过程中，人性化接近客户，根据客户要求适度对电力产品以及电力服务走向做适当调整，对客户进行量身定做个性化服务，将有助于电力企业分析市场动态以及客户心理，从而以个性化、人性化以及市场化服务，促使电力企业竞争力的提升。 3.客户服务质量化 经济的不断发展，人们生活质量提升，自然对电力服务质量提出高要求，在其情况下，电力企业必须以高质优效的服务来满足消费者的要求，这要求电力企业不仅要关注服务范围与服务项目，而且要做到全程为客户服务，及时为客户服务，扩大客户服务方位，延长客户服务时间等，以全面化的高质量服务来实现人们对本电力企业的信任，从而树立电力企业品牌，为电力企业经济效益实现创造条件。 二、电力企业客户服务的创新管理 1.更新电力客户服务理念 近年来，随着电力消费市场的扩大以及消费需求变化的加快，电力企业竞争加剧，要赢得市场必须从满足客户需求角度出发，坚持以客户需求为基本出发点的服务理念，做到方位化、个性化以及质量化地为客户服务。 2.科学规划客户服务体系 良好的服务机制是展开客户服务的依据，在电力企业客户服务管理中，必须要有适应于本企业发展以及市场变化的机制作支撑。 首先，在电力企业发展大环境下，对企业内部组织进行市场性调整，领导者要以发展的眼光进行人才选拔和利用，以责任制、政绩考核制、岗位制等多项机制来实现对客户人员的管理。 其次，加强电力企业内部机构设置，增强部门之间的联系性与协调性，以部门全方位服务，来实现电力企业客户服务质量的提升。电力企业的客户服务是通过流程服务的形式开展的，各个服务流程过程性服务的质量组合形成整体服务质量，这就要求在在每个部门，每个环节中加强服务质量的监管，通过建立健全监督体制，责任负责制等，来保证供电、售电以及售后服务等全方位的协调性服务。 最后，完善客户服务标准。客户服务标准的制定与完善要以企业的实际状况以及市场发展趋向为基础，对消费者要求进行深入分析，推出适应企业发展与消费者心理的服务标准，同时，根据市场变化趋向对服务标准进行调整。 3.创新电力客户服务内容管理 首先，树立品牌意识。在日益激烈的市场竞争中，要让消费者买你的产品，首先要让消费者认识并记住你的产品，这就是所说的品牌效应，对于电力企业而言同时如此。电力企业作为服务型的行业，其品牌实现，不仅在于自身产品的个性化以及适应性，而且很大成分上在于其客户服务程度，这就要求在客户服务管理中加强服务人员的服务技能以及态度培训，以实现电力企业品牌知名度的提升。 其次，展开人情销售。在现代市场中，消费者人心回收成为企业赢得效益的一种途径。在电力销售中，一个买电，一个卖电，这就建立了买主和卖主的商业关系，而连接两者的是销售，而人情作为拉近两者之间距离的重要因素，在销售中表现出巨大威力，这就要求客户服务中卖者与买者间建立朋友、亲人的关系，以情感化销售方式，赢得消费者的喜爱，使电力企业在卖出感情时实现经济效益。 最后，面向市场，扩展销售路径。随着市场多元性发展，单一的销售方式已经不能实现电力产品的卖出，这就要求在电力企业进行销售路径扩展，以企业实际为基本点，适当开发适应于自身发展与优势的独特服务，同时积极运用现代化、信息化服务手段，如进行电话销售、网上销售等。 4.提升电力客户服务人员素质品质 客户服务的实现归根结底是人与人之间的交流过程，消费者与电力企业间的交流，所以，要实现交流价值，必须提升客服人员素质，尤其是电力企业前台人员、销售人员以及领导者的素质提升。加强客服人员业务培训，以基本业务水平的提升为关键点，增强客户服务能力；加强客服人员思想素质培训，使客服人员具备良好的从业素质和职业道德，以创建良好的交流环境与氛围；加强客服人员知识结构调整，以多元性的知识灌输，来提升员工的全面化素质，使其不仅掌握本专业知识，还要对行业外知识有所了解，以便于更好地服务于消费者。 三、总结 市场经济条件下，电力企业经济效益的实现不仅要依靠产品本身价值效能的发挥，而且需要客服支持，而在多元性的经济条件下，电力企业要获得经济效益，必须更新电力客户服务理念，以科学化的管理来适应电力客服质量化、方位化以及个性化的要求。 客户服务与管理论文:浅议企业内部客户服务与人力资源经营管理 企业 内部客户服务与人力资源经营管理是个崭新的话题,在国内更是一块处女地。笔者经过一年多的探索与实践,遂成此文,与各位读者分享心得体会,也希冀大家不吝赐教。 何为内部客户服务 内部客户(INTERNAL CUSTOMER),相对于外部客户(人们通常所谓的“客户”)而言,是指得到你的产品或服务的公司同事。如你是设计师,工程师就是你的内部客户;如你是工程师,厂长就是你的内部客户。假如你是财务部经理,那么公司高层领导、其他部门经理就是你的客户。 过去人们一直认为企业里总裁(总经理)高高在上,销售员位于最低层,下属是为上司服务的,即所谓传统金字塔。这一观念在八十年生了重大变化,产生了所谓的倒金字塔(见下图)。即以“顾客满意”为最高价值导向。一线员工为客户服务,中层主管为一线员工服务,高层主管又为中层主管服务。以“服务”为链接方式,越接近“上帝”,对公司的价值越升。 瑞典斯堪的纳维亚航空公司前总裁让·卡尔松在其畅销书《真理之时》(MOMENTS OF TRUTH)中强调外部客户服务的重要性。并且说与其说下级服务上级,员工服务领导,不如说两者是相互服务的(双车道)。他极力主张把传统的金字塔倒过来。 我为内部客户服务,内部客户为外部客户服务。内部客户满意了,内部客户转而把外部客户服务得更好。有人甚至宣称内部服务先于外部客户服务。 最近,国外有专家认为“内部客户”的概念是为了使后线员工(不与顾客直接打交道的所有员工,包括高级管理人员)有服务目标而虚拟的。虽然如此,他们还是同意后线员工为前线员工服务是非常重要的。 如何服务好内部客户 首先是要转变观念。服务不是服务业的专利,而是所有行业的制胜法宝。同样,不仅外部客户才有服务,内部客户服务也不可或缺。 中国 平安保险公司董事长兼总经理马明哲提出“管理即服务”,“领导即服务”的新理念,而且身体力行,亲自与一线营销人员共进英雄宴。安泰保险集团马来西亚分公司总经理每周一个下午4:00-5:00去员工俱乐部为员工冲咖啡,提供服务。 其次,与外部客户服务一样,内部客户服务的真谛是建立信任,即服务者与被服务者之间应确立信任互动关系。几乎所有客户服务技巧都同样适用于内部客户服务。例如一站式服务、个性化服务。内部客户服务三要素(3Cs ):关怀(CARE)、合作(COOPERATION)和沟通(COMMUNICATION)。 国外企业界设有专门内部客户服务训练课程以提高内部客服者的服务水平。《内部客户》(DIANE BAILEY着)介绍了21项内部客户关怀(CARE)活动和12门课程概要。强调每个人在内部客户服务链上的作用,检阅了个人、团队和高级管理层对客户关怀文化的贡献。书中阐明了以下一些重要 问题 : 谁是你的内部客户?什么是内部客户关怀?内部客户关怀的好处是什么?内部客户服务链是什么?内部客户关怀的标准是什么?每个人在内部客户关怀中权利和义务是什么? 我们在此援引哈佛商学院MBA的一个案例来说明日本企业是多么重视内部客户服务。 美国沃里科公司管理了15年的弗里斯特市电视机厂,是着名的希尔斯百货公司(SEARS)的供应商。最辉煌时员工达2000人,是该市的重要企业,后来因管理不善,屡屡出现质量问题,次品率达10%,陷入困境。该公司管理层邀请日本三洋公司参股并管理该工厂。日本管理人员到达该厂后,先后办了三件事,令美国人大开眼界。首先邀请电视厂的所有员工聚会一次,大家坐在一起喝咖啡,吃炸面包圈。然后赠送给每个工人一部半导体收音机。这时,日本经理对大家说,厂里灰尘满地,脏乱不堪,大家怎么能在这样的环境中生产呢?于是,由日本管理人员带头,大家一起动手清扫厂房,还把整个工厂粉刷得焕然一新。① 内部客户服务与人力资源经营管理 谈内部客户服务与人力资源经营管理,就不能不谈企业人力资源管理的 发展 。人力资源管理迄今至少经历了四个发展阶段,即近代 人事管理、 现代 人事管理、人力资源管理、人力资源经营管理。 有没有第五阶段?答案是肯定的。内部客户服务的理念和实践将是第五阶段的重要特征。至于叫什么名称,这不是最重要的。 过去在中国大陆,人们认为人事部门是权力部门、是享受别人服务的部门(有的人事工作者也自认为如此),所以管、卡、压的现象时有发生。其实,在国外,企业人力资源部门不是权力部门,而是经营部门、服务部门。美国人力资源管 理学 者JOHN GREER说得好:“人力资源专业人员不光是处理业务。我们将成为更多服务的提供者和信息提供者。”有人甚至进而提出人力资源部门是利润中心。② 人力资源管理人员面对的主要是内部客户。偶尔也有外部客户。当地政府部门和 社会 团体是不是我们的外部客户?不是的。企业的人力资源部门应是他们的客户。 人力资源部门的内部客户是谁呢? 每位员工:上至总经理、下至业务员。在一个大企业里,各级人力资源部门都有各自的服务对象,不同的室、岗位也有各自的服务对象。当然有时会重叠。 内部客户服务是人力资源部门的最重要工作。服务范畴具体如下: 为高层管理层提供:人力资源规划、投入与产出最优化、处理好员工关系。 为一线部门:提供优秀人才。 为员工提供:技能提升、潜能开发、激励关怀、人员发展。 人力资源经营管理人员如何做好内部客户服务 首先要具备强烈的服务意识、端正的服务态度和高超的服务技巧。意识是基础和前提。没有服务意识,服务态度和服务技巧无从谈起。服务意识的提高有助于积极主动地去了解内部客户的需求。服务态度是服务意识的表现形式。两者密不可分。端正服务态度,从我做起,从小事(平凡)之事做起。服务技巧是服务意识和服务态度的开华。技巧是通过行为来表现的。技能达到一定熟练程度才转化为技巧。 大家都领教过内地酒楼服务员的服务意识和服务态度。 如果你在深圳好世界就餐过,你就感受到什么是优质服务。那里的服务员,在你刚抽出香烟,她就会热情地为你点燃;在你刚迈下大门的台阶,他就会为你拉开车门。享受到海尔的服务的人们就会明白海尔一定会成为百年的海尔。她的售后服务人员不仅为你免费安装,而且为你讲解、示范,更难能可贵的是为了不弄脏你家的地板,他们在进门前立即在脚上套上一个布套。 中国 深圳有家大公司实行干部晋升 考试 制度。每次考试后,人事部门只向其所在部门负责人或本人反馈考试结果(分数)。结果引起种种误会。其实人事部门只要稍加改进服务,就会收到事半功倍的效果。具体做法是:不仅向其本人而且向其部门长或分管领导反馈整个考试的情况(不仅仅是分数),明确未通过者可以来查阅试卷;必要时向其部门长或分管理领导出示原答卷(为题库的安全性起见,应当场回收)。 高超的服务技巧使坏事变好事,小好事变大好事,使内部客户由衷感激。具备强烈的服务意识、端正的服务态度和高超的服务技巧就会使我们不断创新,想方设法为内部客户着想。 其次要实行公开承诺制。现在政府都在改进工作作风和提高工作效率。深圳市很多政府部门都实行公开承诺制,向广大市民公开办事程序并承诺办事时限。但奇怪的是我们很多 企业 ,特别是大企业却没有实行公开承诺制。基层分支机构人员到(请)总部办事很不方便。 再者,要充分利用内部网(INTRANET)和IT技术。 网络 技术成本低,能提高工作效率,人人皆可用。许多公司把一些人力资源信息如职位空缺、福利信息等输进企业内部网。人力资源部门还更进一步着手创设完善的互动式软件,让员工直接填表、从数据库中获得个人信息,甚至在网络上掂量各种福利项目的长短。当初,ELIZABETH GROVER接手美国着名的ORACLE(甲骨文)公司的工资和福利总裁时,人力资源部谁都没有电脑,所有业务都是手工操作。GROVER于1995年组织实施把灵活的福利项目输进内部网,实现电脑化处理,大受欢迎。 第四,要正确对待投诉,在企业内部全面建立申诉制度 。在中国企业(特别是非公有制企业),工会不是很健全, 人事部既要代表资方又要考虑劳方的利益,容易成为矛盾的焦点。即使你服务好,被服务者还是认为你做的不够。申诉制度有助于公司经营决策层及时了解员工的心声,也有助于人事部门全面检讨自己的工作,处理好员工关系。当然,人事部门从事内部客户服务应防止从一个极端走向另一个极端,即无原则迁就内部客户。 下面这个范例也许对人力资源经营管理人员搞好内部客户服务具有莫大的启迪: 1990年2月,GE公司机械工程师伯涅特领工资时,发现少了30美元,这是他一次加班的加班费。为此,他找到顶头上司,而上司却无能为力。于是他给当时的公司总裁斯通写信投诉。斯通立即责成最高管理部门妥善处理此事。 三天后,他们补发了伯涅特的工资,事情还没有结束。他们“小题大做”。首先向伯涅特本人道歉;接着了解“优秀人才”待遇较低的 问题 ,调整了工资政策,提高了机械工程师的加班费。最后向着名《华尔街日报》披露这一事情的全过程,在美国企业界引起了不小轰动。 客户服务与管理论文:企业内部客户服务与人力资源经营管理 企业内部客户服务与人力资源经营管理郑之炎企业内部客户服务与人力资源经营管理是个崭新的话题，在国内更是一块处女地。笔者经过一年多的探索与实践，遂成此文，与各位读者分享心得体会，也希冀大家不吝赐教。 何为内部客户服务 内部客户（INTERNAL CUSTOMER），相对于外部客户（人们通常所谓的“客户”）而言，是指得到你的产品或服务的公司同事。如你是设计师，工程师就是你的内部客户；如你是工程师，厂长就是你的内部客户。假如你是财务部经理，那么公司高层领导、其他部门经理就是你的客户。 过去人们一直认为企业里总裁（总经理）高高在上，销售员位于最低层，下属是为上司服务的，即所谓传统金字塔。这一观念在八十年生了重大变化，产生了所谓的倒金字塔（见下图）。即以“顾客满意”为最高价值导向。一线员工为客户服务，中层主管为一线员工服务，高层主管又为中层主管服务。以“服务”为链接方式，越接近“上帝”，对公司的价值越升。 瑞典斯堪的纳维亚航空公司前总裁让·卡尔松在其畅销书《真理之时》（MOMENTS OF TRUTH）中强调外部客户服务的重要性。并且说与其说下级服务上级，员工服务领导，不如说两者是相互服务的(双车道)。他极力主张把传统的金字塔倒过来。 我为内部客户服务，内部客户为外部客户服务。内部客户满意了，内部客户转而把外部客户服务得更好。有人甚至宣称内部服务先于外部客户服务。 最近，国外有专家认为“内部客户”的概念是为了使后线员工（不与顾客直接打交道的所有员工，包括高级管理人员）有服务目标而虚拟的。虽然如此，他们还是同意后线员工为前线员工服务是非常重要的。 如何服务好内部客户 首先是要转变观念。服务不是服务业的专利，而是所有行业的制胜法宝。同样，不仅外部客户才有服务，内部客户服务也不可或缺。中国平安保险公司董事长兼总经理马明哲提出“管理即服务”，“领导即服务”的新理念，而且身体力行，亲自与一线营销人员共进英雄宴。安泰保险集团马来西亚分公司总经理每周一个下午4:00-5:00去员工俱乐部为员工冲咖啡，提供服务。 其次，与外部客户服务一样，内部客户服务的真谛是建立信任，即服务者与被服务者之间应确立信任互动关系。几乎所有客户服务技巧都同样适用于内部客户服务。例如一站式服务、个性化服务。内部客户服务三要素（3Cs ）：关怀（CARE）、合作（COOPERATION）和沟通（COMMUNICATION）。 国外企业界设有专门内部客户服务训练课程以提高内部客服者的服务水平。《内部客户》（DIANE BAILEY著）介绍了21项内部客户关怀（CARE）活动和12门课程概要。强调每个人在内部客户服务链上的作用，检阅了个人、团队和高级管理层对客户关怀文化的贡献。书中阐明了以下一些重要问题: 谁是你的内部客户？什么是内部客户关怀？内部客户关怀的好处是什么？内部客户服务链是什么？内部客户关怀的标准是什么？每个人在内部客户关怀中权利和义务是什么？ 我们在此援引哈佛商学院MBA的一个案例来说明日本企业是多么重视内部客户服务。 美国沃里科公司管理了15年的弗里斯特市电视机厂，是著名的希尔斯百货公司（SEARS）的供应商。最辉煌时员工达2000人，是该市的重要企业，后来因管理不善，屡屡出现质量问题，次品率达10%，陷入困境。该公司管理层邀请日本三洋公司参股并管理该工厂。日本管理人员到达该厂后，先后办了三件事，令美国人大开眼界。首先邀请电视厂的所有员工聚会一次，大家坐在一起喝咖啡，吃炸面包圈。然后赠送给每个工人一部半导体收音机。这时，日本经理对大家说，厂里灰尘满地，脏乱不堪，大家怎么能在这样的环境中生产呢？于是，由日本管理人员带头，大家一起动手清扫厂房，还把整个工厂粉刷得焕然一新。① 内部客户服务与人力资源经营管理 谈内部客户服务与人力资源经营管理，就不能不谈企业人力资源管理的发展。人力资源管理迄今至少经历了四个发展阶段，即近代 人事管理、现代人事管理、人力资源管理、人力资源经营管理。 有没有第五阶段？答案是肯定的。内部客户服务的理念和实践将是第五阶段的重要特征。至于叫什么名称，这不是最重要的。 过去在中国大陆，人们认为人事部门是权力部门、是享受别人服务的部门（有的人事工作者也自认为如此），所以管、卡、压的现象时有发生。其实，在国外，企业人力资源部门不是权力部门，而是经营部门、服务部门。美国人力资源管理学者JOHN GREER说得好：“人力资源专业人员不光是处理业务。我们将成为更多服务的提供者和信息提供者。”有人甚至进而提出人力资源部门是利润中心。② 人力资源管理人员面对的主要是内部客户。偶尔也有外部客户。当地政府部门和社会团体是不是我们的外部客户？不是的。企业的人力资源部门应是他们的客户。 人力资源部门的内部客户是谁呢？每位员工：上至总经理、下至业务员。在一个大企业里，各级人力资源部门都有各自的服务对象，不同的室、岗位也有各自的服务对象。当然有时会重叠。 内部客户服务是人力资源部门的最重要工作。服务范畴具体如下： 为高层管理层提供：人力资源规划、投入与产出最优化、处理好员工关系。 为一线部门：提供优秀人才。 为员工提供：技能提升、潜能开发、激励关怀、人员发展。 人力资源经营管理人员如何做好内部客户服务 首先要具备强烈的服务意识、端正的服务态度和高超的服务技巧。意识是基础和前提。没有服务意识，服务态度和服务技巧无从谈起。服务意识的提高有助于积极主动地去了解内部客户的需求。服务态度是服务意识的表现形式。两者密不可分。端正服务态度，从我做起，从小事（平凡）之事做起。服务技巧是服务意识和服务态度的开华。技巧是通过行为来表现的。技能达到一定熟练程度才转化为技巧。 大家都领教过内地酒楼服务员的服务意识和服务态度。 如果你在深圳好世界就餐过，你就感受到什么是优质服务。那里的服务员，在你刚抽出香烟，她就会热情地为你点燃；在你刚迈下大门的台阶，他就会为你拉开车门。享受到海尔的服务的人们就会明白海尔一定会成为百年的海尔。她的售后服务人员不仅为你免费安装，而且为你讲解、示范，更难能可贵的是为了不弄脏你家的地板，他们在进门前立即在脚上套上一个布套。 中国深圳有家大公司实行干部晋升考试制度。每次考试后，人事部门只向其所在部门负责人或本人反馈考试结果（分数）。结果引起种种误会。其实人事部门只要稍加改进服务，就会收到事半功倍的效果。具体做法是：不仅向其本人而且向其部门长或分管领导反馈整个考试的情况（不仅仅是分数），明确未通过者可以来查阅试卷；必要时向其部门长或分管理领导出示原答卷（为题库的安全性起见，应当场回收）。 高超的服务技巧使坏事变好事，小好事变大好事，使内部客户由衷感激。具备强烈的服务意识、端正的服务态度和高超的服务技巧就会使我们不断创新，想方设法为内部客户着想。 其次要实行公开承诺制。现在政府都在改进工作作风和提高工作效率。深圳市很多政府部门都实行公开承诺制，向广大市民公开办事程序并承诺办事时限。但奇怪的是我们很多企业，特别是大企业却没有实行公开承诺制。基层分支机构人员到（请）总部办事很不方便。 再者，要充分利用内部网（INTRANET）和IT技术。网络技术成本低，能提高工作效率，人人皆可用。许多公司把一些人力资源信息如职位空缺、福利信息等输进企业内部网。人力资源部门还更进一步着手创设完善的互动式软件，让员工直接填表、从数据库中获得个人信息，甚至在网络上掂量各种福利项目的长短。当初，ELIZABETH GROVER接手美国著名的ORACLE（甲骨文）公司的工资和福利总裁时，人力资源部谁都没有电脑，所有业务都是手工操作。GROVER于1995年组织实施把灵活的福利项目输进内部网，实现电脑化处理，大受欢迎。 第四，要正确对待投诉，在企业内部全面建立申诉制度 。在中国企业（特别是非公有制企业），工会不是很健全， 人事部既要代表资方又要考虑劳方的利益，容易成为矛盾的焦点。即使你服务好，被服务者还是认为你做的不够。申诉制度有助于公司经营决策层及时了解员工的心声，也有助于人事部门全面检讨自己的工作，处理好员工关系。当然，人事部门从事内部客户服务应防止从一个极端走向另一个极端，即无原则迁就内部客户。 下面这个范例也许对人力资源经营管理人员搞好内部客户服务具有莫大的启迪： 1990年2月，GE公司机械工程师伯涅特领工资时，发现少了30美元，这是他一次加班的加班费。为此，他找到顶头上司，而上司却无能为力。于是他给当时的公司总裁斯通写信投诉。斯通立即责成最高管理部门妥善处理此事。 三天后，他们补发了伯涅特的工资，事情还没有结束。他们“小题大做”。首先向伯涅特本人道歉；接着了解“优秀人才”待遇较低的问题，调整了工资政策，提高了机械工程师的加班费。最后向著名《华尔街日报》披露这一事情的全过程，在美国企业界引起了不小轰动。 客户服务与管理论文:浅谈客户服务与管理人才的求供现状 【摘要】客户经济时代摆到了中国企业面前,企业渴望大量的高素质的客户服务与管理人才。在对我国现阶段客户服务与管理的人才供求现状进行深入调研的基础上,分析归纳了客户服务与管理职业岗位特征,明确了客户服务与管理人才的市场需求持续旺盛、前景广阔,而培养现状却是根本性的滞后,提出了在高等职业院校开设客户服务与管理专业的建设性意见。 【关键词】职业岗位;人才需求分析;培养现状 随着人们生活水平提高,市场自主性越来越强,单纯的产品和技术已经不再能满足客户日益个性化、多样化、多层次的需求。以客户需求为中心、以订单为主导进行企业运作和资源配置的客户经济应运而生。跨国企业无不高度注重客户——这个有限的资源,全球500强企业都将“客户服务管理中心”作为核心部门加以建设,“如何直面客户经济”这一具划时代意义的课题摆到当代中国企业的面前,企业渴望大量的高素质的客户服务与管理人才。 客户服务与管理作为一个新兴职业类别的迅速发展,引起社会各界的普遍关注。笔者通过对中华英才网、福建海峡人才网等著名人才网站进行为期6个月的客户服务与管理人才招聘数据跟踪采集,同时电话(信函)调查、走访座谈了制造业、金融保险业、流通业、通讯业、it数码等数十家企业的相关部门人员,对客户服务与管理人才的求供现状情况进行了初步的调查研究。 1 客户服务与管理职业岗位分析 由于各个用人单位对客户服务与管理岗位工作性质、层级名称的设定上虽然各不相同,但通过调查,客户服务与管理职业岗位可分为“两类三型”。 按照工作性质可分为销售类和事务类等两大类客户服务内容。销售类客户服务主要承担客户开发、电话销售、订单服务等销售职能,事务类客户服务则主要承担接听来电、处理投诉、接受订单等事务处理职能。 按照岗位层级可分为管理型、技术型和技能型等三种形式的客户服务与管理岗位(详见表1)。 2 客户服务与管理人才的需求分析 随着我国入世后市场竞争的加剧,尤其世界500强企业均有专门的客户服务管理部门等实证展示,通过服务争夺客户资源显得越来越重要,促使“以客户为中心”的理念被越来越多的我国企业所接受。目前制造业、金融业、咨询业、零售业、物流仓储、通信邮政、it数码、广告媒体、电力等行业普遍存在对客户服务与管理人才的数量可观的需求。 2.1 客户服务与管理人才需求持续旺盛、前景广阔。 近年来,国内企业将客户服务作为企业核心竞争力的重要部分加紧建设。客户服务管理中心不再局限于通信、民航、银行保险等行业和大型企业,而是扩展到了各行各业的中小企业;客户服务类岗位不再局限于传统呼叫中心接听来电的座席员职位,而是扩展到了几乎所有稍具规模企业的市场业务部门。 我国客户服务与管理人才的需求表现出持续旺盛的势头。2004年人力资源与社会保障部确定客户服务管理师职业标准,同时强调“国内直接从事客户服务管理工作的人员估计超过100万人,它不包括间接提供客户服务管理的人员”。据万宝盛华(中国)的年度人才短缺调查结果表明:2007年我国最紧缺人才排行中,客户服务代表排在第六位。山东人才网的2007年数据库统计也显示:营销类职位高居山东企业需求排行榜首位,而营销类职位中最为紧缺的则是技术营销类和客户服务类两大类职位,客户服务岗位的空缺数为近万个。据上海市劳动保障部门公布的《2007年劳动力市场职业供求状况分析报告》显示:招聘需求中,客户服务类的岗位需求量是处在第二位。在各大人才市场报刊、人才网站上,招聘客户服务类岗位的广告比比皆是。2008年7~12月中华英才网客户服务与管理岗位每周招聘数平均为2.5万个左右(详见图表1),需求表现出持续的稳定性。 福建省近年来客户服务与管理人才需求表现出持续旺盛的势头。据对海峡人才市场的福建省人才市场供求季度分析资料的信息统计:2005年～2008年,客户服务与管理类人才在福建省人才需求的排行中连续四年呈现上涨态势,在职业需求排行榜上名次一直在前十位之列,期间客户服务与管理类人才需求量占人才需求总量的比例分别为1.5%、2.2%、2.9%、3.8%,2005年～2008年的需求量分别为1.08万、1.55万、2.91万、3.47万(详见图表2、3)。2008年7~12月在中华英才网的福建省客户服务与管理岗位每周招聘数平均为339个。 呼叫中心人员作为客户服务与管理人才中的基本组成部分,有统计数据显示,2000年底我国的呼叫中心坐席总数为8万个,2004年底已经达到18万个,到2007年国内呼叫中心坐席数量突破32万个,每年以22%的复合增长率增加。据福建省毕业生就业公共网报道:目前在整个呼叫中心行业,由于无人可用,坐席平均空置率达到20%以上,依此推算,即有近6万个岗位需求。2005年上海应运而生了首家专门为企业招募客户服务人员的派遣服务公司——“上海维邦劳务服务有限公司”,实是形势使然。 优秀的客户服务管理人才更是严重供不应求,成了职场上的“抢手货”,其身价也不断看涨,成为都市新兴白领阶层。据《人才市场报》刊登的上海劳动部门的全日制职工工资指导价显示,客户服务类职位的无论高中低职位的价位均高于同类职位薪资平均水平。有理由相信,随着电子化浪潮和信息技术支持等因素推动和促成,我国客户经济必将进一步发展,客户服务与管理人才的需求将进入一个高速增长的时期。 2.2 客户服务与管理人才的质量需求分析。 传统客户服务主要是接听来电的座席服务,致使在很多人看来,与研发等技术类职位相比,客服类职位具备“高中或中专学历即可,似乎门槛相对较低”的错觉。通过对中华英才网2008年下半年客服类岗位各项要求统计,65%以上企业要求有本科和大专学历,其中:要求大专以上是占比重最大的,占职位总数的37.43%,其次是要求本科以上的,占职位总数的28.4%;60.22%的职位要求有客户服务与管理方面的工作经验。 这是因为,从客服人员承担的工作内容和职能来说,职业门槛要求并不低,主要表现在软性素质要求上。 2.2.1 心理素质要求:“处变不惊”的应变力、挫折打击的承受能力、情绪的自我掌控及调节能力、满负荷情感付出的支持能力、积极进取、永不言败的良好心态。 2.2.2 品格素质要求:忍耐与宽容、不轻易承诺,说了就要做到,勇于承担责任,拥有博爱之心,真诚对待每一个人、谦虚、强烈的集体荣誉感。 2.2.3 技能素质要求:良好的语言表达能力、丰富的行业知识及经验、熟练的专业技能、优雅的形体语言表达技巧、思维敏捷,具备对客户心理活动的洞察力、良好的人际关系沟通能力、专业的客户服务电话接听技巧、良好的倾听能力。 2.2.4 综合素质要求:“客户至上”的服务观念、独立处理工作的能力、分析解决各种问题的能力、协调人际关系的能力。 对客户服务经理层面,企业的门槛就更高了,主要体现在工作经验、业务能力和语言能力的要求上。通常2~3年以上同行业相关工作经历、较强的客户开发能力是必须,外资企业一般还需熟练掌握一门外语。 3 几乎空白的客户服务与管理专业人才职业教育,根本性地滞后于社会经济发展 在客户服务与管理人才需求迅猛发展的同时,国内的大多数企业却不得不面临着同一个尴尬而又无奈的问题——客户服务与管理专业人才严重短缺。中华英才网今年上半年客服类岗位各项要求统计,90.96%的职位对招聘对象的专业没作任何要求,只有9.04%的职位提出了如营销、管理、电子等专业的要求。正如有着10余年客户服务从业经验的现任北京亿美软通科技有限公司客服中心客服总监的王丹丹女士所言“我们很难从目前中国高校每年数以百万计的毕业生中找到对口的专业人才”,“造成这一问题的症结所在究竟在哪里呢?关键就在于我国高校的专业设置方面”。 在人力资源与社会保障部2004年确定客户服务管理师职业时,即明确表述“目前,国内大专院校并无客户服务管理专业,只作为营销的一个环节而已”。历经4年,遍查《2008年福建省高考招生计划》和各高校招生计划网页,客户服务与管理专业人才的培养仍然几乎是空白。全国范围内基本上都是在相关专业里开设一两门客户服务与管理类的课程,仅有江西电力职业技术学院开设有电力客户服务与管理专业、重庆正大软件职业技术学院开设有电子商务专业网络营销与客户服务管理方向;福建省仅有福州海峡职业技术学院在市场营销专业、福州外语外贸职业技术学院在电子信息工程技术专业下设有通讯呼叫与客户管理方向。职业教育几乎空白的客户服务与管理专业人才培养现状,已根本性地滞后于社会经济发展。 目前,客户服务与管理人才的培养只能依靠少数几个地区组织的客户服务管理师职业资格认证培训,然而短期培训根本无法实现客户服务与管理工作软性素质的要求。无奈之下,企业自己培养或通过猎头挖人,不仅增大了企业的人力资源成本,更增加了企业的人力资源风险,更是阻碍制约着了客户经济在我国的发展。 社会急需大量专业培养的具备现代客户服务管理理念和现代客户服务管理技能,能够熟练地掌握客户心理、企业客户服务的基本流程和服务技能,具有良好的沟通和把握全局的能力、实操技术技能、规划未来蓝图、团队合作能力和过硬的心理素质,能高效地完成客户服务与管理工作的高技能人才。高职院校理应成为客户服务与管理人才的最主要来源,在高职院校开设客户服务与管理专业是提供大量优秀客户服务与管理人才、满足社会需要的最有效途径,是社会、企业心声呼唤与热切期盼。 客户服务与管理论文:客户服务信息系统过程管理与优质服务 优质服务是电力企业参与市场竞争的必然要求。配网抢修是优质服务的重要组成部分，保证45分钟到现场是北京电力公司提升服务质量的关键点和难点。下面结合现状以及存在的问题，采用工作流的方法，对目标进行分解，制定标准流程，探讨区域供电公司配网报修管理的工作流程，突出流程化及全面质量管理的现代企业管理理念。 一、现状 北京电力公司在建立了综合功能的客户服务信息管理系统，统一受理95598热线电话的基础上，今年上半年，又从提高抢修速度，加强服务监督力度出发，在城八区范围内建成了抢修车辆定位系统（以下简称GPS系统），配置了安装GPS系统的抢修车。 1.客户服务信息管理系统机构设置 第一层：95598客服中心；第二层：二级基层单位报修中心（以下简称报修中心）；第三层：班组内勤；第四层：班组外勤（修理人员）。 2.目前使用中存在的问题 (一）由于GPS系统与95598系统不是同时建成的，两者在工作流程上存在差别。95598系统，是班组内勤派工单，而GPS系统的派单功能在报修中心。 （二）95598系统只有两级，班组无法通过网络收到工单，抢修人员处理故障后，只能通过传真的方式将信息反馈给报修中心，由报修中心再把记录填入系统。 （三）95598系统发出工单后，接收方是否收到，无法知晓，由于工单传输问题，造成部分抢修工作延误。现在只能采取发完工单后，再马上打一个电话核实的办法解决。 （四）45分钟到现场，目前在系统上反映的时间为：95598受理时间、值长发出时间、报修中心派发时间、收到传真时间、到达故障现场时间。关键时间点缺乏，不便于责任的判断。 （五）GPS系统只能接收一张工单，无法接收第二张工单，这也是影响GPS发挥作用的主要因素之一。 二、对报修工作流的分析 为了便于客户报修整体目标的实现，要将责任划分明确，进行目标分解，确定8个时间点，7个时间段。 1．时间段图 A点，计时起点，客户放下电话的时间点 B点，95598值班员填写记录后，95598值长发出工单的时间点 C点，工单到达二级报修中心的时间点 D点，二级报修中心发出工单的时间点 E点，工单到达班组的时间点 F点，班组受理工单的时间点 G点，班组出发处理故障的时间点 H点，班组到达故障点的时间点 2．确定各时段目标与责任 对每一时间段做出详细规定，即目标分解，采取过程控制，每一时段的考核时间采取“一般时间消耗＋1”的原则，进行界定。 AB段： =2分钟，责任部门：95598客服中心 BC段： =4分钟，责任部门：由当时网络状态决定 CD段：工单在报修中心停留的时间， =2分钟，责任部门：报修中心 DE段：与二级报修中心在同一办公地点的班组 =2分钟，与二级报修中心不同一办公地点的班组 =4分钟责任部门：由当时网络状态决定 EF段： =2分钟，责任部门：班组接收工单人员 FG段： =3分钟，责任部门：班组抢修人员 GH段：班组从车辆启动到达故障现场的时间 ＝28分钟，责任部门：班组抢修人员 三、制定客户报修管理的工作流程 1.报修流程机构设置 95598系统和GPS系统改进并结合使用后，报修中心直接指挥到每一辆车，可省去班组内勤设置。即三层：95598客服中心、二级报修中心、班组（不包括内勤）。 2．报修流程信息系统 95598客服中心发工单给二级报修中心，二级报修中心同时发工单给班组和对应车辆，车辆通过GPS装置接收，工单处理完毕，由抢修人员自己将故障记录填回信息系统,最后由95598对处理过的工单填写客户回访意见。全部采用计算机网络形式。 3.报修流程职责分工： （1）城区供电所负责辖区内低压电网的抢修维护工作，郊区供电所负责辖区内10千伏及以下电网的抢修维护工作。 （2）社区服务所负责低压配网事故的抢修，包括接户线、户表等。 （3）紧急修理班负责区域电网10千伏事故的抢修。 四、信息联系沟通机制 为了保证整个流程的各环节信息畅通，需采用人机结合的方式，制定并执行如下信息沟通机制： 1、95598到二级报修中心：若4分钟后，工单未被接受，信息系统反馈95598信息，95598电话联系相应二级报修中心； 2、二级报修中心到班组：若4分钟后，工单未被接受，信息系统反馈二级报修中心信息，二级报修中心电话联系班组，若联系不到班组值班人员，找班组的行政主管领导（处级或工区级）。每个涉及故障抢修的部门要留给二级报修中心两个主管领导的电话； 3、班组抢修人员出发后，利用GPS装置返回信息系统“开始出发、到达故障现场、故障处理完毕”信息； 4、收到不属于本部门业务的工单，马上通知发送部门收回，包括收回已发送的GPS工单； 5、报修中心发现某部门或某专业，在某一时间段经常出现车辆忙，造成无法派单或影响承诺兑现时，报修中心及时反映相关领导，协调增加抢修力量； 6、抢修车辆空闲时，若抢修人员由于某种原因（吃饭等），收到工单不能马上出发，提前通知报修中心，报修中心另择其他车辆，但同一工种的人员不能同时有事。事情结束后，要向报修中心说明，转为待命状态； 7、抢修人员发现车辆GPS装置异常时，马上向本部门该项工作负责人汇报，然后按照规定流程安排处理。 为了进一步做好客户服务，我们要坚持以“尽快为用户恢复供电”为原则，在实际工作中不断总结经验，持续改进我们的工作方法，使电力企业在市场竞争中永远立于不败之地。 客户服务与管理论文:浅谈卷烟零售客户服务与管理 烟草作为快速消费品它自身要求短而宽的销售的渠道。烟草公司一方面需要大量的零售终端来完成消费实现，但是过多的零售终端也将导致激烈的竞争，扰乱市场经营秩序，难以控制价格，难以控制市场。在以前的渠道建设中，烟草公司对零售户的选择就是采取密集性的策略，零售户销售卷烟无需任何条件。 但是，显然在市场运作过程中，除了过度竞争外，一些小零售店的存在为烟草公司在管理控制和服务质量的提高上增加难度，对营销渠道模式的转变极为不利。因此，在当前的渠道模式中，烟草公司制定了一定的标准，有选择性的确定合理数量的零售户，以达到维护零售户的正常利益，并有效地对零售进行管理。 1、卷烟零售客户服务与管理面临的问题 1.1、服务专业化程度的差距 在垄断体制的保护下，烟草商业企业在客户服务工作上还存在着客户需求满足的滞后性；对服务标准的执行还存在偏差和不到位；作为服务营销工作主要实施者的客户经理在服务的专业化上还比较欠缺。一是部分服务工作流于形式，不能够让客户深刻感知到服务的内容；二是服务工作专业化水平欠缺，客户经理大部分工作还停留在基础层面，服务工作还需要向更高的层面提升。 现阶段烟草商业企业初步形成了以客户经理、电话订货员、送货员、专卖稽查员“四员”为前台的营销服务、订单服务、送货服务、法规服务四大服务体系。但在服务的实施的过程中，服务质量距离现代营销的要求还有不小的差距。 1.2、、服务有效性的差距 一是零售客户作为卷烟的经销者最主要的需求是获得赢利。由于烟草特有的计划经济体制，产销尚不能完全做到有效衔接，在客户货源供应上，在一定时间和范围内存在相对滞后性，特别是部分紧俏货源尚不能实现客户自由选择。二是没有真正将服务工作转化为客户附加价值，客户经理的服务与零售户的期望还有一定的差距。 1.3、队伍整体素质与客户服务要求存在差距 伴随着国际烟草竞争的逐渐加剧和市场需求的不断变化，零售客户对服务期望越来越高，这对前台人员服务工作的规范化、专业化提出了更高的要求。从目前客户服务队伍的整体情况看，学历程度在逐年提高，整体素质也有了较大的提升。但从行业发展要求看，还存在一定的差距。特别是基层管理人才相对欠缺，市场化服务理念尚未完全转变，市场服务、团队管理能力和水平与先进单位相比较存在较大差距，直接影响了政策指令的执行效果和市场信息的反馈效率。 组织架构上，商业企业调整优化组织结构和岗位设置，设置卷烟营销中心、配送中心、督察考评中心、信息中心四个独立部门，构筑扁平化组织架构，形成集中统一、职能明确、专业化分工、垂直化管理的新格局。 业务流程上，初步建立了以客户需求为导向，以系统、简捷、完整、顺畅为标准的服务流程，使商流、物流、资金流与信息流相互融合，实现“三流畅通、四流汇通”。企业内外的业务衔接环环相扣，节节互联。 功能模式上，不断加快市、县两级营销部门的职能转变。卷烟营销中心成为全市系统卷烟销售商流管理的专业化部门，负责营销组织管理、市场调研、需求预测、卷烟采购、品牌培育、订单采集、零售客户服务等业务工作；各区县营销部把工作重点放在控制市场、服务客户、培育品牌、带好队伍上。配送中心作为负责物流的专业部门，依托现代电子信息技术和科学的流程管理，实现物流环节的降本增效。督察考评中心通过投诉受理、检查督导、绩效考评、情况通报，对网络运行和服务质量实施全面监控。 服务标准上，商业企业不断细化和统一工作规范、工作流程和质量要求，强化过程控制，实行痕迹化管理，不断提高客户满意度。 信息平台上，以数据仓库技术为基础，加快信息资源的统一与整合，建立了统一的数据中心，使采集的业务信息、客户信息、市场信息，通过统一的信息传递、交互流程，实现跨部门、跨岗位的信息共享，进一步发挥信息化建设对网络的服务与支撑功能。 2、构建卷烟零售客户服务与管理体系 2.1、情感联系塑造个性化服务 电话呼叫中心是由计算机电话集成技术支持，它充分利用了网络的多种功能集成，构建出一个完整的综合服务系统，能方便有效地为客户提供多种个性化服务。如将销售、服务、市场等住处与客户交易集中完成。当电话订货员访问卷烟零售户时，则显示出客户相关记录，如以前订过什么烟，受过什么违规处理，客户级别，甚至生日、爱好、籍贯等。其次，准确的后台数据库为客户经理的现场服务提供了科学依据。根据客户的个性、气质等特点，客户经理可在走访次数、洽谈方式、服务内容和风络等方面因时、因地、因人来制定，做到最大限度地使客户满意。 2.2、完善服务质量考核激励机制 业企业应围绕自身发展目标，建立以客户满意为导向的考核激励体制。第一是科学设置考核内容，包括员工的品德、能力、工作态度及工作业绩等。考核指标做到明确具体。第二是完善考核办法，通过上级考评、客户考评、同级考评、下级考评等多个纬度，全面考核服务人员的执行、服务、协作、沟通能力和水平。第三是加大对一线聘用员工的激励。当前，行业聘用员工比例已经达到企业职工总数的1/2强，他们的工作状态直接关系到服务质量的高低。由于体制原因，聘用员工的收入待遇与正式员工相比还存在差距。如何调动和激励聘用员工的工作热情是我们应该必须面对的问题。商业企业应从增强员工的归宿感、成就感、认同感、满意度、忠诚度入手探索聘用员工的管理激励的新途径。一是要持以人为本，做到人格上尊重、政治上平等；二是积极探索更加科学有效的人力资源管理渠道和方式；三是加大企业人事制度改革力度，打通人才流动渠道，为聘用员工营造良好的发展环境；四是加大思想政治工作力度，加快推进企业文化建设；五是稳步提高聘用员工的收入，完善福利保障体系。 客户服务体现了“良好的客服形象、良好的技术、良好的客户关系、良好的品牌”的核心服务理念，它要求以专业性的服务，及时和全方位地关注客户的每一个服务需求，并通过提供广泛、全面和快捷的服务，使客户体验到无处不在的满意和可信赖的贴心感受。近年来，烟草商业企业的服务实现了跨越式的发展，规范化程度不断提高，服务品牌逐渐树立，然而我们不应安于现状，要着眼于未来竞争去思考当前客户服务体系的建立，切实提升服务水平、提高服务效率、增强服务效果，紧紧抓住零售终端，打造有竞争力的客户服务商业品牌。 进一步提升全市烟草系统营销“一体化”的工作水平，强化对全市烟草行业经济指标、经营管理、营销策略的管理和指导；进一步完善供应链建设和管理，最大限度地优化配置全市烟草系统的现有资源；进一步实现零售客户市场细分，制订细分市场的对应营销策略，满足不同客户需求，达到提高客户满意度的目的。 2.3、建立客户关系档案 客户档案应包括一些基本信息，如店名、地址、负责人、联系方式、经营面积等，还要了解经营资金、兼营情况、经营设施、经营量、周转库存等。更重要的是要为每一个经营户建立一个长期的经营历史档案，积累必要的基础数据，才能有针对性的进行量化分析。如对客户促销分析等商业智能的应用，测算出每一个客户在一定时间内所需求的周转数，并以此作为订货依据，提高管理的科学性。 2.4、提供保障服务 提供保障服务。通过配备专门做市场、搞营销的市场经理，对客户的投诉进行核实、调查、分析，并提出处理意见。通过开通电话订货系统，实现在线访问和在线服务，完成客户订货交易的同时，可以主动了解客户对卷烟品牌、价格、服务、市场管理等方面的意见，密切沟通信息。也可以加强宣传卷烟品牌、引导消费、主动营销，最大程度满足客户需求。 对零售客户进行诚信等级的评定旨在提高全社会的烟草专卖意识、零售客户的守法意识以及卷烟消费者的自我保护意识，深化市场净化工程，为卷烟销售创造良好环境，从而达到整顿规范卷烟市场经济秩序，保护国家财政收入，整合客观资源、优化市场布局之目的。 诚信等级的评定内容为客户对相关法律、法规的遵守程度，客户的忠诚度、贡献度、信誉度以及是否接受烟草行政机关依法管理。对已经评定出的卷烟零售户“诚信单位”实施动态等级管理，按其经营业绩、守法程度及社会信誉的变化进行升降级。其中升级要严格按照申报、初审、复审、评定、授牌等相关规定执行。升级只能逐级上升。降级是烟草经营及专卖管理部门对被评为卷烟零售“诚信单位”的客户采取定期检查与日常抽查等方式进行跟踪管理。对零售户出现的违法、违规行为实施一次警告、两次降级的处理。 结束语 卷烟零售客户分类的目的是细分市场、突出服务和提升营销价值，为零售客户提供有针对性的营销及服务内容，更有效地满足不同类型零售客户的不同需要，提高客户满意度，同时辨识客户价值和市场潜力，与零售客户共同成长，最终实现公司的整体市场竞争力的提高。 客户服务与管理论文:浅谈安徽省高速公路电子收费客户服务系统的建设与管理 摘要：介绍安徽省高速公路电子收费客户服务系统的建设架构、运转模式、推广方案、主要特点和管理难点。 关键词：委托银行；在线充值；长三角电子收费联网；黑名单管理；单位用户转账；如何快速增加客户群体 安徽是我国东南沿海地区与内陆腹地的过渡带，也是沟通京、沪、宁的南北重要通道，为水陆交通之要津，交通运输的发展历史悠久。按照《安徽省高速公路网规划》，到2020年，全省高速公路网总里程将达到5500公里，形成“四纵八横”的高速公路网。目前已经实现安徽、江苏、江西、上海三省一市的电子收费联网工作。 1 安徽省高速公路电子收费客户服务系统的建设 1.1 系统简介 现在安徽省高速公路电子收费客户服务系统主要由账务系统、客服系统、银行系统、清分结算系统、车道收费系统组成。 1）电子收费账务系统：电子收费账务系统主要负责安徽高速公路电子收费交通卡用户的账户管理、省内账户的交易管理、外省卡片安徽交易的管理，是整个系统的核心。 2）电子收费客服系统：电子收费客服系统主要负责接受安徽省高速公路电子收费交通卡用户的业务受理，是系统的服务窗口，目前提供开户、充值、挂失、解挂、换补卡等业务的办理。 3）电子收费银行系统：电子收费银行系统负责处理来自工商银行和招商银行的业务，确保银行网点可以办理安徽交通卡的业务。 4）电子收费清分结算系统：电子收费清分结算系统负责把已经确认交易金额进行金额拆分，将清分账户中的金额拆分到每个经营主体。 5）车道收费系统：车道收费系统主要实现用户的电子收费交通卡的使用，实现交通卡的电子支付功能。 1.2 发行过程 安徽省高速公路电子收费交通卡的发行主要涉及到OBU的发行；IC卡的发行；道路管理及道路设施；认证机构等部分业务。 1）电子收费交通卡的发行：车辆使用者/用户到安徽省高速公路电子收费客户服务网点或网点进行申购，经过一系列的密钥认证和业务校验后，完成电子收费交通卡的发售工作。 2）电子收费OBU的发行：与交通卡的发行流程类似，车辆使用者/用户到安徽省高速公路电子收费客户服务网点或网点进行申购，经过一系列的密钥认证和业务校验后，完成电子收费OBU的发售工作。 3）交通卡的使用：目前用户可以在安徽、江苏、江西、上海三省一市的高速公路收费站，通过使用安徽省高速公路电子收费交通卡来进行高速公路通行费的支付；对于安装有OBU的车辆，还可以使用已经建成的电子收费专用车道实现不停车的通行费缴纳。所有通行费的缴纳工作，都伴随着相应的验证措施。 1.3 系统特点 1）委托银行：由于安徽省高速公路电子收费客户服务系统的建成时间较短，为了可以尽快的扩展服务网点，所以采取与安徽省工商银行和安徽省招商银行合作的方式，在银行设置徽通卡网点。为了保障银行网点发出交通卡的安全性，我们采取在线进行充值和验证的方式。银行客户端提交开户、充值申请，高速公路电子收费账务系统接收申请，并进行相应的后台验证，通过后允许其继续进行业务的办理。银行客户端并不存放任何的密钥和账户信息，密钥和账户信息均由高速公路电子中心进行统一管理，这样可以有效控制密钥的分发和业务的一致性。 2）在线进行充值业务的办理：目前主流的充值方式主要是在线充值和离线充值。 离线充值指的是指充值网点作为独立终端（不经过客服中心）进行储值卡充值的业务。充值终端只对储值卡进行卡片本身的校验，只要储值卡合法，就可以进行充值。离线充值由于未通过客服中心和账务管理系统的校验，因此可能出现卡片信息和账号信息出现不一致的情况，系统安全风险较高。 在线充值指的是充值网点必须上传充值信息到客服中心，并取得客服中心和账务管理系统的校验成功确认后才能进行储值卡充值的业务。对于异常消费信息系统自动确认，可以减少异常消费的概率；充值密钥集中，安全性风险较低。 3）实现长三角电子收费的联网：安徽省高速公路电子收费客户服务系统是长三角电子收费联网的一个重要组成部分，是高速公路电子收费的示范工程。目前已经实现了安徽、江苏、江西和上海的电子收费联网工作，后期也将与浙江进行电子收费联网。江苏、江西和上海的高速公路电子收费卡片均可以在安徽省高速公路上使用，在使用时产生的交易记录将实时传递给卡片发行省份，当发行省份确认此交易记录后，将会定期将资金划拨给我省，我省再将这部分资金拆分到各个经营主体。 4）安徽省ETC车道的建设：鉴于我省之前并没有ETC车道的建设经验，为了避免盲目扩展，我省采取先小范围试点，总结建设过程中的经验，然后再大范围进行ETC车道建设的策略。目前我省先期开通启用的10个ETC不停车收费车道分布4条高速公路的5个收费站上，分别是沪陕高速合宁段中包河大道收费站与吴庄收费站、沪渝高速公路宣广段的广德收费站、京台高速公路铜黄段的铜陵南收费站、杭瑞高速公路徽杭段的黄山收费站，这5个收费站将先期各开通一进一出2个不停车收费道口。 2 安徽省高速公路电子收费客户服务系统的管理 2.1 系统管理难点 1）黑名单管理：对于安徽省高速电子收费客户服务系统，黑名单的管理在系统中处于一个非常重要的地位。黑名单能否及时下发，对用户的资金进行封冻、降低客户和经营业主的经济损失，是此项的关键点和难点。目前我们采取多种措施： ① 黑名单智能下发：当前系统会根据系统的业务规则进行是否下黑名单的控制，如果满足下发要求，则会在几分钟内就下发新的黑名单数据包。 ② 多种控制参数：如果经营业主希望某个客户暂时不会下黑名单，那可以在系统中进行相应的设置，这样黑名单将不会自动进行下发，必须在人工确认后才进行下发。 ③ 人工下发控制：通过系统我们可以随时人工进行黑名单的下发和重复发送。 ④ 黑名单下发监控：系统可以实时的监控现在下发黑名单的下发情况，可以实时了解黑名单的下发位置。 2）单位用户转账：安徽省高速公路电子收费交通卡用户目前已经积累了一定的用户量，有不少单位用户的车辆比较多，而且每次充值缴费时的金额较大，所以需要为单位用户提供除现金外的其他支付方式。资金转账就是单位用户选择比较多的一种充值缴费方式。现在系统采取，单位资金到账后由相关财务人员人工在系统中录入，再由客服人员将此资金划拨到业务账户上，供用户在高速公路上进行电子支付。目前这种方式还需要财务人员进行人工录入，还没有实现与银行的对接，后期我们将直接与银行进行，减少财务人员的录入环节，减少出错环境、提高转账效率。 3）长三角区域联网服务 为了促进长三角区域的经济建设，安徽省高速公路电子收费实现了与长三角其他省份电子收费的联网运行。在联网运行过程中我们遇到如下困难： ① 交易数据量大：在联网运行后，我省的电子收费交易量明显增加，大大超过了系统建设初期的设计需求，后及时对系统进行软硬件升级，提升系统的处理能力解决了交易数据量大困难。 ② 及时准确与外省进行数据交互：在联网运行后，所有牵涉到跨省的交易都必须每天进行数据交互、每天进行数据清分、每天进行清分对账，而要实现这些，系统必须有稳定性、准确性、自动性。这样每天系统将自动完成这些工作，只有当出现异常时，才由维护人员进行干预。 2.2 如何快速增加客户群体 由于高速公路电子收费在我省还是新兴事务，广大用户对其还不甚了解，为了可以快速让用户了解此系统、使用高速动力电子收费客户服务系统，我们从以下几个方面入手： 1）加大宣传力度：针对经常出入高速公路的单位用户是我们大力争取的对像，我们指派客户经理上门进行宣传，并为其量身打造定制服务。这些客户对像主要有：客运公司、货运公司和快递公司等。同时对于其他客户，我们采取通过广播、电视、高速公路情报板等方式进行大范围的滚动宣传，让广大群众了解此项业务。 2）免费交通卡片：想要推行高速公路电子收费业务，其中一个必须的前提就是发售高速公路电子收费交通卡，为了减少客户对使用高速公路电子收费业务的顾虑，促使客户使用电子收费系统，我们采取免费发售交通卡，降低其使用成本，以鼓励其进行电子消费。 3）电子标签打折：电子标签的使用可以大大提高高速公路的通行效率、实现节能减排，应该鼓励使用。但鉴于前期省内专用的电子收费车道（ETC车道）建设还较少，所以采取有限的鼓励方式――电子标签半价销售，待全省ETC车道的建设初具规模后，也将进行大力度的促销活动，进一步实现高速公路收费的节能减排。 4）通行费打折：为了刺激用户数量的快速增长，让更多的群众享受到电子收费服务带来的实惠，我们推行在安徽省高速公路上使用安徽省高速公路电子收费交通卡可以享受通行费九五折的优惠，而其他支付方式不享受的政策。此项政策的推广，大大刺激了省内高速公路客户使用电子收费业务，从每天业务办理量不足伍拾，剧增到两百多，而且这种用户量的增加水平一直保持至今。 通过以上几项优惠措施，我们的客户群体现在每天都在大量的增加，用户量已经突破10000个（不包括外省电子收费交通卡在安徽使用的客户），初步实现了安徽省高速公路电子收费业务的推广工作。后期我们还将会加大对政府、事业单位、垄断性国企、其他性质单位和私家车用户宣传力度，并争取更多的优惠服务政策，进一步扩大高速公路电子收费业务的社会影响力和社会认可度。 3 结束语 通过以上这些措施我们实现了安徽省高速公路电子收费客户服务业务一年一个，每年都有一个质的变化的发展速度，使得安徽高速公路电子收费客户服务这块已经走到了全国的前列。同时也因为发展速度较快，我们也要看到一些建设和管理方案还需要通过更长时间的实践检验，一些服务和管理措施也需要我们不断完善和加强，所以今后如何提高服务水平和管理效率是我们必须面对的课题。希望通过我们不断的追求、不谢的努力，让安徽省高速公路电子收费客户服务系统可以全面服务于广大人民群众、为安徽省的经济建设做出重要贡献。 客户服务与管理论文:基于岗位任务的《客户服务与管理》的教学内容和方法研究 摘要：《客户服务与管理》是高职市场营销专业、电子商务专业必修的一门职业能力课。该课程具有较强的操作性和实践性。结合当前各高职院校课程教学中存在了理实脱节的现象。本文根据专业人才培养方向，以岗位任务导向为研究途径，对客户服务与管理课程教学内容及方法进行改革研究，以提高教学效果。 关键词：岗位任务；教学内容；教学方法 随着经济全球化和服务一体化进程的加剧，市场竞争越来越激烈，企业逐渐认识到了客户服务的重要性。并开始树立“以客户为中心“的理念，希望通过优质服务的提供及实施，制定有效的管理策略，获得较多忠实客户，从而建立长期稳固的客户关系。同时，各高校也陆续更新和完善客户服务管理课程教学，进一步加强学生职业能力培养。从这一角度来看，学生掌握本课程相关理论及实践，无论对自身发展和企业发展都具有举足轻重的意义。 一、《客户服务与管理》课程目的及性质 客户服务与管理是市场营销专业、电子商务专业的一门重要的新兴专业素质课程。目的是使学生掌握客户服务管理方面的专业知识，包括其基本概念、客户服务满意度与与客户忠诚管理知识、客户互动等内容。基础知识涉及广、跨度大、交叉渗透等特点。本课程注重先进理念和创新管理机制相结合，依靠现代信息技术等平台的支持来完成和实现，是一门新兴综合性边缘学科。注重以客户为中心，以获得企业竞争优势。在网络环境的推动下立足于管理客户价值，一方面将理论学习与实践结合起来，另一方面使教学内容符合社会需求。同时体现职业教育特点，注重实践教学环节，及实训操练，以培养规范学生的实操能力和个性化服务能力。要求学生不仅掌握现代客户服务管理的基本理论、方法，还应把握客户服务的发展趋势，灵活运用科学管理方法及业务经营，比如：如何有效地建立客户关系、进行长久维护、以及基于客户关系管理理念下如何进行销售、营销以及客户服务的能力，最终目的是培养出一批具有较高素质的既懂理论又会操作的实用型的服务与管理人才。 二、岗位能力需求分析 目前，很多社会人士和学生对客户服务管理认识存在误差：一方面，认为客户服务与管理从事的是服务行业，工作辛苦，不受人尊重，对这个岗位存在轻视，认为学习这门课程及专业技能不重要。另一方面，单一的认为客服工作就是简单的接接订单，回答一些客户的咨询，处理客户疑问及解决响应的难处，主观的认为只要掌握了一定的技能，都较易胜任。其实抱有这些观点和想法的人都是大错特错，根据有关资料显示，通过对相关客户服务岗位的招聘网站调查发现，仅湖南省就有2000多个职位，工资待遇2500-8000不等，而且各企业对客服岗位的定位是非常清晰的，基于大数据背景，更多时候客服的工作还涉及到了网络客户服务及管理，在这些平台上进行客服工作，主要通过网络进行客户沟通和交流，获取客户价值，收集有效的客户信息，最大限度满足客户需求。 客服人员的工作内容有：分析目标客户、沟通客户需求、处理客户异议、解决客户投诉、维护客户关系。具体指：售前、售中、售后3个阶段，包括客户信息收集和整理、客户价值、客户服务礼仪、客户满意度管理、客户忠诚度管理等。 三、教学内容设计 通过分析市场营销、客户服务等工作岗位的典型工作任务，以及岗位能力素质要求，按照建立客户关系、维护客户关系等工作流程，对本课程教学内容进行优化整合，使其贴近岗位实际需求。在理论教学上，以模块化形式设计课程体系，在实践教学上，结合就业岗位的实际工作任务，采用项目导向，任务驱动等方式来设计实训项目。 （一）理论教学 模块一、客户服务与管理概述。主要讲授其概念及内涵、内容、作用、目标等。模块二、分析目标客户。主要讲授产品或服务的特色与优势分析、定位分析；识别现实客户与潜在客户、寻找目标客户的方法。模块三、沟通客户。主要讲授客户异议的类型、处理客户异议的步骤、方法及技巧；解决、处理客户投诉。模块四、客户关系维护。主要讲授客户满意度调查；客户关系维护。 （二）实践教学 实训项目一、计算客户价值技能训练。实训内容包括，分析客户价值大小，计算客户价值。实训项目二、产品或服务特色与优势分析技能训练。实训内容包括，分析产品或服务的特点及性能、分析产品或服务的特色和优势、分析产品或服务定位、分析行业竞争对手。实训项目三、寻找目标客户。实训内容包括，挖掘潜在客户、寻找目标客户的方法、客户的分类及管理。实训项目四、沟通客户需求。实训内容包括，寒暄赞美、通过提问探寻客户需求、将缺点转化成有点。实训项目五、处理客户异议。实训内容包括，客户异议的类别、客户异议处理的步骤、处理异议技巧。实训项目六、解决客户投诉。实训内容包括，分析产生客户投诉的主要原因、处理客户投诉的方法及技巧。实训项目七、维护客户关系。实训内容包括，客户满意度调研、管理及培育客户关系。 四、教学方法改革 （一）案例教学法 在理实一体教学中，采用案例教学是常用的方法之一。由老师精选大量真实典型的案例，通过展示案例背景资料，针对学习任务设置思考问题。学生在分析案例材料的基础上，积极展开讨论，努力寻求解决方案，各小组选派一名代表陈述问题分析及处理意见，最后由教师进行点评指正，归纳总结，使学生对所学内容及知识有更深刻的理解。从而提高学生思考问题、解决问题的能力，培养团队合作精神。 （二）项目教学法 在教学过程中，以真实项目为实践教学对象，把知识融入项目内容，学生在教师的指导下，完成一个个完整的“工作项目”，它打破了传统的教学模式，学生全程参与，达到培养学生实践能力的目的。 （三）情景模拟法 教师根据课程内容设计服务情景，对学生进行职业技能训练，从而培养学生的服务意识，提高学生的服务技能。首先，创设有效的情景，讲解任务要求，示范服务过程，强调注意事项。其次，有学生自由分组，选定角色，分组进行练习，对情景进行演绎。最后，学生自主总结，教师对学生模拟的情景进行点评、考核评价。通过情景表演，使学生熟悉真实的工作环境及服务流程。 （四）市场调研法 根据人才培养目标，加强学生实践技能训练，在客户服务管理教学中运用市场调研法，使学生通过市场调研掌握第一手相关资料。比如：了解中国电信、长沙银行等企业客服人员工作程序、服务咨询等内容，感受其沟通技巧。具体实施步骤为，首先，学生根据客户服务与管理课程要求确定调研主题及目标，设计调查问卷，其次，由教师给各小组分配任务，各组成员协作小组长完成实地调研，最后，撰写调研报告、由各小组推选一名代表进行汇报演讲、总结成败。目的是通过此项实践活动，使学生对企业、服务有一个全新的认识，从而培养学生的专业实践技能和人际沟通能力。 五、总结 《客户服务与管理》是一门企业实践联系紧密的学科。为了适应当前严峻的就I形势，其教学内容和教学方法应该不断进行创新改革，要适应市场竞争的要求，实现企业与学校的有效对接。教学内容及方法要以培养学生专业知识和操作技能出发，使其具有较好的职业道德风尚、良好的职业态度和职业习惯，同时还要注重培养学生的心理素质、服务意识、诚信意识、团队精神、协作意识及敬业精神。 客户服务与管理论文:我国商业银行客户服务与管理创新的IT支持体系研究 摘要：文章先界定了当前我国商业银行构建客户服务与管理创新的IT支持体系的原则与重点，得出当前我国商业银行IT支持体系处于单项应用到跨部门整合的阶段。通过从制度建设、组织建设和信息技术建设三方面论述现代银行业的IT支持框架，对现代银行业IT支持构成系统性的分析，最后提出了我国商业银行实现客户服务与管理创新IT支持体系的实现路径。 关键词：商业银行；客户服务与管理；IT支持体系 一、 构建IT支持体系的原则与重点 当前，我国商业银行的客户主要分为三类：集团及战略客户、一般机构客户、中小企业及零售客户。其中，集团及战略客户属于我国商业银行的重点客户。当前，受到信息科技部门资源有限的约束，在IT资源不足的条件下，应按照客户的贡献度、重要程度等指标进行客户分类管理，为不同类别的客户提供不同的信息，以满足不同客户的需求。客观上，信息科技部门的发展通常会经历单项应用阶段、跨部门整合阶段和战略规划阶段。在不同阶段，IT支持体系的原则也有所不同。 1. 单项应用阶段。在单项应用阶段，商业银行对信息科技部门的要求集中于技术层面，包括软件系统、硬件系统的运行与维护，软件系统、硬件系统故障的排除，即“消防队员”的角色。此时，商业银行信息科技部门创新的原则为：（1）保障全行业务安全平稳运行与发展；（2）优先保障重点客户的需求。 2. 跨部门整合阶段。在跨部门整合阶段，在保证数据库安全与稳定的同时，信息科技部门还需要满足用户对高级技术支持和信息及时到位的需求，信息科技部门的目标逐渐转向管理职能。此时IT支持体系创新的原则为：（1）在力所能及的情况下，根据成本和效益相匹配的原则，尽力解决自身和内部其他部门的新的IT需求；（2）在满足重点客户的需求下，解决绝大多数客户普遍的需求。 3. 在战略规划阶段，信息科技部门从技术服务部门转变为跨信息技术和业务的管理部门，并逐渐从支持保障部门过渡到战略部门。此时信息科技部门已经能够满足绝大多数客户的需求，并以IT支持驱动业务的发展。（1）保障所有客户提出的合理需求。（2）能够根据信息科技的最新发展，主动提升对客服的IT服务与支持，提升内部管理的效率，增加业务的附加价值、延长业务价值链。 我国银行业正处于从单项应用到跨部门整合的过渡阶段，兼具两个阶段的特点，此时的客户管理与服务创新的重点应该是提升信息部门的效率，以保证信息科技部门能够在保障全行业务安全平稳运行的基础上解决客户的普遍需求。 二、 IT支持体系的基本框架及主要内容 根据现代银行业的实践，在上述IT支持体系构建原则的指导下，我国商业银行应该从制度建设、组织建设与信息科技建设等几方面构建客户服务与管理创新的IT支持体系。具体地，在制度建设方面建立和完善人力资源管理、首席信息官制度；在组织建设方面能够准确定位并且提供高质量、高效信息服务的信息科技部门；在信息技术建设方面建立能够提高客户满意度的客户关系管理系统。 1. 制度建设。 （1）人力资源管理。①明确人力资源计划目标。科学制定与信息规划相适应的人力资源计划，有利于改变IT部门人力分配不合理，知识结构性矛盾突出的问题，为银行业务信息化建设提供人力保证。②合理的人才需求结构。合理的、相互匹配的人才需求结构有利于互不专业人才群体的形成，同时高度细化分工的信息科技团队可以实现商业银行经营信息化的目标。③持续的复合型人才培养。信息人才的素质和能力需要企业管理层与信息部门有计划地进行开发与培养，，我国商业银行可使专业人员通过实践，通过持续学习培养信息科技人才。 （2）首席信息官制度。首席信息官制度，即在高级管理层设立首席信息官一职，直接对行长负责，领导信息科技工作，并制定和实现商业银行的信息化战略，使信息科技因素能够成为各项相关业务的决策依据，从管理的角度提升信息科技的重要性。首席信息官的具体职责主要包括以下方面：①制定企业信息化战略、规划和技术方案；②实施企业信息化战略、规划和技术方案；③开展企业信息化管理与服务 2. 组织建设。从组织建设来讲，科学的IT支持体系的核心是商业银行合理定位IT部门。对于现代银行业来说，IT部门终将成为战略部门。因此，IT部门与业务部门是“鱼和水”的关系。在未来的发展中，IT部门不应仅仅充当“消防员”的角色，而是应当围绕建设客户中心型的信息化银行这个目标做出变革。 在“互联网+”时代，全社会的经商环境更加信息化，这就要求必须尽快建成全面信息化的银行。也就是，IT部门除了要负责领导银行的信息化和系统运维之外，还要拟定信息科技发展战略，将商业银行信息科技的发展作为全行发展的战略任务。同时当好银行的“智囊”，承担传统信息科技技术职能和决策支持部门的职能。 IT部门的职能应当符合目前金融信息化的战略目标，科学划分各职能之间的界限，缩小部门间由于信息传递损失导致的沟通不畅。按照信息科技部门作为我国商业银行决策支持部门的定位，应当将承担传统信息科技技术职能和决策支持部门的职能划分为：（1）IT系统基础设施的运营与维护；（2）维护IT系统数据库；（3）规划IT系统总体功能结构；（4）为企业决策提供IT支持；（5）规范与标准化相关技术标准；（6）企业职员信息化培训；（7）制定、完成企业信息化战略；（8）领导企业信息化工作，再造企业工作流程，推动企业变革。 3. 信息技术建设。“以客户为中心”是银行开展业务的出发点和归宿。我国商业银行要想从日益加剧的市场竞争中获得比较优势，营销理念就必须从传统的关系营销向现代的服务营销转变。随着金融服务业的外延不短扩展，金融机构内部的界限也逐渐模糊，银行业金融机构也逐渐向横管银行、证券、保险行业的综合性金融服务机构发展。在传统金融业面临着具有较低成本优势的的互联网金融的冲击，金融业日益开放的背景下，完善客户关系管理系统，运用大数据技术，拓宽客户服务渠道，必将成为IT部门信息技术建设的重点。 （1）建设科学高效的客户关系管理系统。客户是银行最重要的资源，在日益激烈的市场环境中，商业银行越发重视市场拓展与维护，相应的，识别客户贡献度、吸引有价值的客户并维护好客户管理就成为银行利润最大化的必由之路。因此，开发包括分析型客户关系管理（ACRM）系统和分析型客户关系管理系统（OCRM）在内的客户关系管理系统，利用现代信息技术的手段对客户数据整理、分析并用其做出响应的决策，开展相关业务就势在必行。一个具有完备功能的客户关系管理系统通常在以下几方面能够帮助商业银行进行客户关系管理：①促进银行产品创新、再造工作流程、提升营销服务水平；②批量处理、分析客户相关信息；③根据不同需要从数据库中提取数据进行分析；④整合分散在各独立系统中的数据资源，实现数据共享；⑤通过多渠道综合比对分析形成统一客户视图。 ①客户关系管理系统与数据整合。客户关系管理系统将各独立交易系统中的数据以合意的方式整理、加工、保存、更新，使得各个信息系统的协同运作成为可能。 ②客户关系管理系统与流程再造。CRM的理念就是要以“客户为中心”，客户关系管理系统从运营、决策等多方面再造流程，对工作方式产生了根本性变革。 ③客户关系管理系统与服务创新。客户关系管理系统使得企业可以根据客户的行为习惯、偏好、运营特点等有针对性的提供差异化服务。 （2）充分运用大数据技术。大数据、云计算等新技术有利于银行更好地服务客户，进一步拓展银行业务的价值链。不少著名的跨国银行已经将大数据技术应用至风险评估、产品创新、决策支持、差异化营销等多个领域。①风险评估。银行可以利用大数据增加信用风险输入维度，提高信用风险管理水平，动态管理客户的信用风险，降低违约概率，同时预防信用欺诈。②差异化营销。银行可以依据大数据分析，预知企业客户未来资金需求，提前进行预约，提高客户体验。可以依据大数据分析报告，进行差异化营销，提高客户满意度。③需求分析和服务创新。可以利用整体样本数据，如从客户行业，收入，所在地，行业，资产，信用等各个方面对客户进行分类，依据其他的数据输入维度来确定客户的需求来定制产品。④运营效率提升。大数据可以展现不同产品线的实际收入和成本，帮助银行进行产品管理。还可以帮助市场部门有效监测营销方案和市场推广情况，提高营销精度，降低营销费用。⑤决策支持。大数据可以帮助商业银行为即将实施的决策提供数据支撑，同时也可以依据大数据分析归纳出规律，进一步演绎出新的决策。 （3）增加客户服务的渠道。对于银行业来说，电子银行服务能够在提升服务效率的同时，提升客户体验，有效降低服务单位客户的成本，是实现多渠道客户服务的重要手段。 电子银行业务较之于传统柜面业务有如下特点：①互联网技术的广泛应用。电子银行突破了物理条件对银行服务时间、服务地点和服务能力的限制，使得大量银行业务的办理脱离了银行网点，从面对面的服务方式改为用户通过事先获得的电子证书获得更为便捷、高效的金融服务。②用户的便捷自助操作。电子银行业务将商业银行从大量的固定资产与人力成本中解放出来，降低了商业银行提供金融服务的成本。从客户角度来看，电子银行业务优化了业务办理流程，通过电子渠道，客户可以自主办理金融业务，提升了金融服务的便捷性。同时，电子银行服务使得客户摆脱了时间和空间对办理业务的限制，解决了全球一体化下金融交易可以全天进行，而金融机构还处在8小时工作制下的茅盾。③科技含量的投入使得边际成本低。对于电子银行来说，所能提供的服务种类和服务功能越多，所提供的服务越安全和便捷，客户黏性就越大，所能吸引到的客户就越多，因而为单个客户提供服务的成本随着客户规模的扩大也逐渐趋于零，形成正反馈。④电子银行的发展提升了对复合型人才的需求。互联网时代，商业银行之间竞争的关键在于人才，而电子银行是信息科技与银行业务结合的产物，因而随着电子银行业务的发展，更加需要既懂金融业务，又懂IT业务的复合型人才。 三、 我国商业银行客户服务与管理创新IT支持体系的实现路径 当前，根据我国商业银行的实际情况，构建科学高效的客户服务与管理创新的IT支持体系，应该通过以下路径来实现： 1. 建设一支高素质、复合型IT人员队伍。（1）培养一支高素质、懂银行业务、IT技术能力强的复合型人才队伍，在前台业务部门、风险控制部门以及一些关键岗位配置信息科技部门人员。（2）完善信息科技人员业绩激励机制，拓宽信息科技人员发展空间。建立职务、职级与职称并行的薪酬体系，打破信息科技人员晋升的“天花板”。（3）明确核心能力发展要求，完善人才培养机制。基于信息科技发展战略明确信息科技人员核心能力要求，科学制定信息科技人才培养方案。做好需求管理，加强专家级领军人才的内部培养与外部引进。（4）针对不同岗位的需求，制定更为细分和差异化的培训目标，建立涵盖入职与履职全方位、立体的培训体系。并结合业界最新变化调整培训方案与培训目标。 2. 向首席信息官制度过渡，提高我国商业银行信息化水平。当前，我国商业银行信息科技部门已经可以满足内部客户和外部客户的绝大多数需求，正处于从“单项应用”阶段到“跨部门整合”阶段的过渡期。为了提升我国商业银行的信息化水平，实现银行业务向信息驱动模式转换，适应“互联网+”时代的客户需求新变化，继续保持在国内外金融市场的优势，应当考虑建立起首席信息官制度，负责领导IT部门制定、完成企业的信息化战略。 增设一名高层管理人员涉及很多需要考虑的因素，同时还要履行相关的组织程序和法律程序，审批流程所需时间较长。因此，可采取渐进式方式向首席信息官制度过渡：例如，设立银行信息科技委员会（领导小组），由商业银行主要负责人或分管领导任委员会（领导小组）主任（组长），由委员会（领导小组）领导信息科技工作。 3. 明确IT部门的定位，构建能够动态满足客户主要需求的组织架构。本质上来说，企业信息化的程度要与企业信息科技部门的定位相匹配。企业信息化程度与信息科技部门的不匹配会造成企业资源的错配，降低了企业资金运用效率与企业的工作效率，对企业信息化发展无益，因此应合理调整IT部门在银行业务与经营中的定位。在信息技术飞速发展的今天，IT部门的定位不应当只是“救火队员”的角色。IT部门在加强管理信息系统建设的同时，必须更多地了解业务部门的状况，积极疏通业务部门进行信息化整合后的业务流程，为各个业务部门提供一个共享的数据与信息平台。除了保障基本业务正常运行外，银行业务流程和客户关系管理再造也应该作为IT部门的一个重要任务。同时还应优化信息科技组织定位，根据银行业务部门的发展需要明确信息科技发展策略，依据内部控制与合规性的要求，建立涵盖IT风险管理、IT审计、IT专业技术的职能部门。提升信息科技的业务支持和决策支持功能。 4. 全面建立分析型客户关系管理系统。当前，我国商业银行以使用操作型客户关系管理系统为主，多个系统间的数据形成了信息孤岛，数据价值没有得到充分挖掘。因此，应当全面使用能够对数据价值深度挖掘的分析型客户关系管理系统（ACRM），为业务运营和决策提供支持。 在统一的系统下建立相互联系的子系统模块，模块之间既有相对的独立性，又在统一系统下共享数据相互联系。建立数据仓库，为识别客户贡献度，细分客户类型，管理层决策储备相关数据。同时参照国际通行模型开发符合本行情况的客户贡献度模型，综合考虑与收入成本相关的多个因子，为提升决策水平、开展营销服务提供依据。 5. 运用大数据技术强化我国商业银行的IT服务能力。利用大数据技术提升营销服务水平。一是拓展客户资源。通过对大数据的获取与处理，我国商业银行可有效扩展客户信息接触面，获得更多市场机会；二是获取全面的客户画像，真实呈现客户身份、资产、喜好、情绪、行为、社会关系等“立体视图”。三是开展精准营销。 利用大数据技术强化风险管理能力，通过对大量数据信息的深度挖掘，可以有效识别授信人风险，提升整体的风险防控能力。利用大数据技术优化运营管理模式，可以利用大数据提高决策效率、优化处理流程、提高对市场的反应速度。 6. 强化电子银行渠道，为客户提供更好的安全便捷服务。（1）提高呼叫响应系统的服务质量。在未来我国商业银行电话呼叫中心和网络平台咨询服务体系应拓展为跨多种终端设备的交互系统，能够向电话、PC和移动端等多种终端设备提供咨询投诉等服务；（2）提升电子银行的客户吸引力。随着客户对全能银行服务的要求提升，银行业金融机构所能提供服务数量和质量都会影响资金的沉淀量。因此，银行信息科技部门需要与业务部门共同努力丰富网上银行所能提供的产品和服务，使商业银行能够提供更多元的电子金融服务。 客户服务与管理论文:移动互联网时代通信运营商客户服务系统的构建与管理 [摘 要]文章阐述了移动互联网时代通信运营商如何建立互联网化的客服服务系统，重点分析了移动互联网时代通信运营商的服务工作面临的压力、运营商互联网化客户服务系统的架构及如何保障客服系统的顺利运行。 [关键词]移动互联网；客户服务；构建 截至2014年6月，我国互联网网民数量达到6.32亿，手机网民数量达到5.27亿，手机使用率达83.4%，手机已经成为第一大上网终端。随着移动互联网的发展，新兴业务不断涌现，消费者可以不受地域和时间的限制去享受微博、微信朋友圈、APP等各种网上服务，这些变化使得运营商的服务面临巨大的挑战，用户从依靠营业厅及拨打客服热线逐步过渡至通过PC、手机登录方式进行交流和获取服务。客户行为的变化使得传统通信运营商必须提升面向移动互联网的客户服务能力，运用其在技术、业务方面的积累，最大限度地发展与客户的关系，实现客户价值的最大化，创造企业与客户之间的双赢[1]。 1 移动互联网时代通信运营商服务能力提升面临的问题 国内运营商目前都已开展4G业务，全面推广移动互联网应用，但在推广过程中给传统的服务工作带来很多问题。 1.1 通信网络质量引发的客户投诉 随着运营商用户规模的不断增加，网络承载能力面临巨大压力。互联网时代，用户需要实时在线，即使极为短暂的网络中断、延迟都会造成用户感知的下降。当一个用户正在用手机玩网络游戏，或者正在进行秒杀商品活动，网络中断将会给用户带来很大的损失，究其原因有很多，但用户最终都会把责任归咎于运营商。 1.2 客户使用互联网业务产生的资费争议 移动互联网时代，用户常常担心会产生高额的流量费用而不敢去上网，也将运营商的流量费用问题推到了风口浪尖。当用户产生高额的流量费用时，往往会质疑运营商收费的合理性。 1.3 客户对运营商产品的实用性与便捷性的不满 相对于微信、支付宝、360手机助手等应用，运营商自主开发的应用在客户体验方面不尽如人意，各种投诉也居高不下。运营商已经不满足于仅仅做管道的提供者，正在积极参与内容及平台的运营，力求为用户提供全方位的服务。在服务层面上，服务内容的复杂程度在不断增加，给运营商的压力也在增大。 2 运营商面向移动互联网服务体系的构建 面对移动互联网的冲击，通信运营商必须通过服务创新，构建新的服务体系来化解上述矛盾，为4G业务的运营保驾护航。 2.1 互联网化服务团队的构建 整个服务团队的构建是由管理层和员工构成，新的服务体系的搭建要能够适应企业的发展，包括两个方面： （1）提升运营商客服人员的素质。最重要的就是进行岗位培训，培训的内容除了礼仪规范外，还要不断填充移动互联网业务的使用培训。在培训的内容上，要加大实际操作的课程，培训结束后要进行现场考试，考试结果要与员工的绩效挂钩。 （2）提高团队的运行效率。团队能否高效地运行，内部的沟通协作至关重要，因此通过各种活动、内部竞赛，让大家增进彼此之间的信任，提高效率。同时，管理层要更侧重于各类规章制度的优化和重建，为团队营造一个更为人性化、纪律严格的环境，让员工“用心”服务，把企业当成家[2]。 2.2 互联网化服务工具的使用 随着智能手机的不断普及，用户花费在手机上的时间越来越多，运营商应将移动互联网的各种新媒体服务应用到客户服务工作中，构建新型服务渠道。 （1）传统IVR的服务内容中添加语音识别技术，提供更为便捷和精准的服务。如客户提出“我要查询5月的通话详单”，系统便会自动识别并把用户详单为用户进行播报，用户不再需要按键操作，且可以避免由于服务人员能力和服务水平不一致而带来的服务上的差异，提升品牌感知。 （2）应用手机客户端、微信等新型互联网工具。通过这些新型工具可以将单一的声音服务拓展成为融合文字、图片、声音、视频等全方位的多媒体服务。通过弹窗可以更加简明扼要、及时地产品介绍和促销信息；通过导航可以帮助客户快速找到所需要的内容；通过分享达到病毒式营销传播的作用等。总之，互联网时代的服务工作是高效、交互、便捷及低成本的。 2.3 客户综合服务信息管理 通过对用户各种信息的整合及数据分析，最终通过新媒体终端为用户提供个性化的服务。首先是对用户消费行为的信息进行整合梳理，如用户的消费构成、流量的使用量、经常浏览的网址等，定期进行更新，以此作为精准营销的依据；其次是咨询和投诉类信息的整理，一方面要分析问题形成的原因，供相关业务部门进行工作流程的优化；另一方面要将整理好的信息录入知识库。这两部分的信息会随着之间的推移而不断积累，不断变得完善。 2.4 互联网化客户服务系统的运行管理 互联网化客户服务系统的运营管理主要包括两个方面，一是对服务人员服务标准和服务能力的管理，二是对新媒体服务系统的管理。 （1）互联网客服也要实行7×24H工作制，保证与服务热线的统一。人员角色上要区分VIP客户经理和普通客户经理，VIP客户经理实行专属服务，普通客户经理实行交接班制度。所有与用户沟通的信息都要留存，以备查阅。对于VIP客户，做到一站式处理，直至用户满意；对于普通客户，值班人员要做到耐心解答，如遇交班时未能解决时，接班人员需继续处理。值班长要对工作人员的情况进行观察、督促和记录，对于重要的事项要及时提交上级领导汇报，保证业务开展的顺畅。 （2）互联网客服工具需要不断完善，进行迭代式开发。一方面要定期开展用户体验反馈活动，让用户提供第一手的优化建议，同时对标社会互联网企业的成熟产品，不断优化，提升客户感知。另一方面要加强系统的日常维护，由专业人员对系统的漏洞和缺陷进行查找并及时解决，降低故障率。做大规模活动时，要好压力测试，避免系统因用户量的突增而瘫痪。 2.5 互联网化客户服务系统的考核管理 为保证互联网化客户服务系统的高效运转，需要建立一个好的制度来约束和规范[3]，通过考核一方面激发工作人员的潜能，让队伍进行优胜劣汰；另一方面发现管理过程中的漏洞和不足，为下一步的改进提供依据。 （1）加强对客服人员业务知识的考核。运营商客服人员应该掌握的技能不仅要包括运营商自己产品的相关知识，还应包括社会主流互联网产品的使用方法、智能手机的操作技巧、社会热点信息等。要定期进行业务知识考试，考试方式采取笔试与实操两种。对于考试不合格的员工要进行脱岗培训，如持续考试不合格，则应调离岗位。 （2）加强对客服人员服务能力和营销技巧的考核。主要就是通过日常的观察及对于业务的实际操作，通过抽查客服人员与客户的沟通记录，考核员工的服务能力，并与绩效挂钩，以提高其工作积极性。 运营商客户服务系统的互联网化是在时代科技进步及用户需求的变化双轮驱动下产生的，其主要的目的还是要满足用户的需求，使运营商能够提供更为贴心的服务。由于涉及很多新型的业务知识，是一个综合的系统。因此，需要不断地改进、创新系统，贯彻“互联网化”理念，提高运营团队的运营能力，丰富团队的业务知识，不断优化内部管理流程，同心协力提升企业的软实力。 客户服务与管理论文:电网95598故障报修客户服务运作与管理分析 摘 要：电力企业发展很快，为了更好的满足客户的需求，电力企业建立了故障报修客户服务平台，拨打电网95598这一号码，即可为客户提供咨询服务，可以对客户存在的电网故障问题进行分析，还可以采取多种技术对故障进行报修。电网95598故障报修系统可以实现客户之间交互式联系，可以为客户提供信息查询、用电信息以及故障报修等多种服务，这一运作系统可以提高电力系统的服务水平，可以保证客户用电的安全性以及稳定性，下面笔者对电网95598故障报修客户服务运作与管理进行简单的分析，以供参考。 关键词：电网；95598；故障报修；服务运作；管理 随着社会经济的不断提升，我国电力市场发展形势出现了较大的变化，在当前市场经济体制的要求下，电力企业必须转变服务态度，提高服务水平以及客户的满意度，要从之前的生产导向转变为营销导向的服务理念。在电力市场营销的过程中，要将客户处于中心地位，使生产者可以与经营者更好的联系起来，可以形成新的利益共同体，还要为客户提供优质的服务，这样有利于树立企业良好的形象，可以为电力企业创造更大的经济效益。只有以客户为中心，为其提供全方位立体化的服务，才能留住客户，增加客户的忠诚度。 1 建立电网95598故障报修客户服务平台的作用与意义 电网95598是电力企业推出的综合性服务平台，其是电力企业不断发展的必然产物，是提高电力企业服务水平的有效措施，电力企业建立电网95598服务平台后，主要是为客户提供故障报修的平台，通过拨打电话，即可申请报修，这种方式可以提高工作的效率，可以帮助客户更快的解决问题。在建立95598客户服务系统后，电力企业形成了新的客服体系，可以保证电力系统各项业务更加稳定的运行，可以提高企业的服务质量，提高客户的满意度。客服一定要提高服务水平，要坚持以客户为中心的服务理念，还要耐心的为客户解决问题，这样可以积极引导客户消费，从而提高电力企业的利润。95598是服务热线，其提供的业务很多，主要有故障报修、信息查询、投诉建议等，通过呼叫服务中心，客户可以向客服反映情况，可以享受到优质的服务。95598服务热线是电力其他营销系统的重要组成部分，其有自动语音以及人工服务两种工作方式，一个窗口可以同时为多名客户提供服务与帮助，其可以在客户与企业之间建立良好的沟通桥梁，可以为客户提供便捷的服务，还可以及时解决问题，树立企业良好的形象，从而保证电力企业可以提供一流的服务。 2 电网95598故障报修客户服务平台的技术组成 2.1 ACD：ACD是一种自动呼叫分配器，其具有分配的功能，可以将客户打进的电话合理分配给坐席客服，这种分配器也具有呼叫的工嗯呢该，其是在交换机的基础上实现各种服务的。ACD可以减少客户排队等候的时间，可以根据客户咨询问题的类型，将客户分配到合适的客服座席，从而更快的为其解决问题。座席的类型很多，主要有处理投诉以及处理电网故障等，根据不同的故障，又可将其职能进行划分。ACD的主要功能是将客户分配到合适的小组，可以缩短客户等候的时间，在等候的过程中，可以为客户提供轻缓的音乐。ACD可以有效提高客户的满意度，可以解决客户的不同需求，其还具有留言挂机的功能，具有智能化的特点。 2.2 IVR：IVR是自动语音应答技术，其可以为客户提供自动语音导航服务，客户根据语音提示，可以转接到适合的故障检修小组。IVR是呼叫中心和重要组成部分，主要用于为客户电话来访提供语音提示，引导客户选择服务内容和输入电话事务所需的数据，并接受客户在电话拨号键盘输入的信息。 2.3 数据库系统：有关客户数据和业务资料（包括和营销管理系统、调度系统等接口）。有关的用户数据和业务资料，都要存入一个统一的数据库系统中，因此该数据库的处理能力要求也很高。 2.4 录音设备：对客户来电进行全程录音，作为质量监督、检查和处理纠纷的依据。对座席员与客户之间通话自动全程录音，并对录音数据进行全程管理。录音设备作为呼叫中心的辅助设备，实现全程录音和随机调听。 3 电网95598故障报修客户服务运作流程及职责 一般接到工单后，抢修指挥班根据工单上的地址和故障内容判断出处理部门，将工单发送至处理部门节点，电话通知处理部门的工作人员，告知故障内容，故障地址，故障时间，报告故障人员等，还有催办的业务。工单到达一段时间，电话催办处理部门，告知省电力公司故障原因，及未能及时回单原因；故障处理完毕后，工单由处理部门回复，抢修指挥班审核工单内容，包括到达现场时间，故障原因大类，故障原因小类，资产属性，属实性等，故障内容是否按照国家电网公司模板回复，处理人员姓名等，电话联系用户，核实是否与工单回复一致，如审核合格，将工单回复到省电力公司。 另外，抢修指挥班还有报告停电信息的职责，将各个部门上报的停电邮件及电话内容，根据停电类型，将内容输入停电信息系统，上报给省公司及国网公司，停电结束时，及时更改停电信息内容及时间等。要保证及时，准确，内容完整。 4 电网95598电力客户服务运作的管理工作 4.1 增强客服人员对服务价值的认识 客户服务作为一种服务体系，应该贯穿客户用电的全过程，它以为客户提供满意的服务为宗旨，同时能够使电力企业与客户之间建立良好的合作关系，使客户对企业的满意度提高，从而为企业巩固了现有客户，同时由于其优质的服务又会得到更多客户的认可，使企业成本降低，提高了经济效益，确保了企业的稳定发展。因此，使电力服务人员以及其他成员认识到客户服务的价值十分重要。 4.2 不断地增强客户服务的个性化 一般情况下，客户服务按照销售过程可以分为售前、售中和售后服务，同时也包括配套服务以及全程服务。而按照用电客户的需求可以将其分为初级服务、中级服务以及高级服务。依照不同的客户群体可以将其分为个性化服务、差异化服务以及特色服务等。每个客户的需求不同，因此企业客服人员应不断地深化对客户的了解，实现服务的个性化，只有这样才能够确保电力企业的稳定发展。 结语 随着我国科技的不断发展，电力行业的各项技术功能越来越强，市场经济体制发生变化后，电力企业必须改正之前垄断行业的服务态度，为了提高企业的竞争力，电力企业的工作人员必须提供优质的服务。电网95598是故障报修的客户服务平台，其可以为客户解决断电问题，可以为其提供咨询服务，还可以为客户提供咨询服务，接收客户的建议与意见，从而帮助企业更快的改革。电力企业一定要抓住市场发展的机遇，要做好创新工作，这样才能提高企业的经济效益，才能推动电力行业更加长远的发展。 客户服务与管理论文:通信运营商客户服务满意度的提升路径与项目化管理体系的建构 [摘 要]随着经济社会的快速发展，中国的通信事业得到了迅速的发展壮大。相对而言，通信运营商目前形成了三足鼎立的模式，移动、联通、电信三大运营商涵盖了全国的通信服务。从近几年的发展来看，通信运营商对客户服务满意度非常的在意，因为三者在技术上势均力敌，唯一能够拉开距离的就是客户对服务的满意度，这也是运营商不断进行客户服务调研和推出新服务类型的原因。未来，必须通过多种路径来提升客户服务的满意度，并且积极构件项目化管理体系，以此来促使运营商更好的服务客户。 [关键词]通信运营商；客户；满意度；项目管理 通信行业是一个技术导向性的行业，随着各项技术的不断进步，我国的通信行业得到了迅速发展，客户对通信行业的要求也在不断提升。目前，通信运营商为提高客户的服务满意度，投入了大量时间和精力，希望能多方面完成客户满意度的巩固和提升，维持自己在行业内的地位和市场份额。在此，本文主要对通信运营商客户服务满意度的提升路径与项目化管理体系的构建展开讨论。 1 客户满意度管理概况 对于客户满意度而言，是衡量很多工作的重要标准。目前，通信运营商主打的是服务客户的理念，他们从客户具体的生活和工作出发，根据客户的实际需求，为客户制定了多项套餐和资费标准，虽然其中仍有绑定业务，但这种绑定在逐步减少，客户也给予了充分肯定。从主观的角度来分析，客户满意度的管理，总体上表现出积极向上的趋势。但我国的通信运营商面对的是五湖四海的客户，这其中不仅仅有中国人，同时还有相当数量的国外友人，他们也是客户服务满意度的影响群体。在多方面的总结后发现，客户满意度管理概况集中在以下几点：第一，多数客户对通信运营商的服务还是比较满意的，但对于一些强制推行的服务，他们持否定态度，尤其是一些销售人员，在店内不断的向客户推广，基本上已经造成了“骚扰”；第二，通信运营商在客户服务满意度的提升当中，虽然投入了大量的时间与精力，但多数的措施仅仅是从自己出发，其目的在于提高经济效益，并非将客户作为主要标准，这种细节上的改观，日后需要着重进行；第三，通信运营商为客户制定的服务类型和资费套餐，应具备灵活的机制，要随着客户的变化而变化。 2 项目化管理体系构建的必要性 对于通信运营商而言，要想在客户服务满意度上得到持续的提升和巩固，就必须运用项目化管理体系来完成。该体系主要是将不同的客户作为一种项目来对待，投入专业的人力、物力、财力，更好的满足客户的需求，以此来确保客户服务满意度得到持久的提升，并非一段时间的提升。在此，本文主要对项目化管理体系构建的必要性展开论述。 2.1 项目化管理的概念 通信运营商在长久的发展中，逐步意识到客户才是主体，他们表面上掌控了行业的发展和客户的选择。但是在实际工作中，如果想要通过一些强制性的手段来改变客户选择或行业标准，只会得到强烈的反对和否定，届时客户数量持续减少，不仅会催生新运营商的出现，还会导致自身成果持续流失。项目化管理应用到客户服务满意度提升当中，是通过一种比较特殊的手段，巩固通信运营商的客户群体和市场份额。从概念上来分析，项目化管理主要是集中在以下几个方面：第一，项目化管理可根据通信项目的临时性，做出一些特殊决定，且不会对未来造成不利影响；第二，项目化管理的复杂程度较高，能应对通信运营商发展过程中的不同问题；第三，项目化管理需要一些比较特定的企业环境，通信运营商应满足这些要求。 2.2 客户满意度亟待提升 通信运营商每天都在应对大量的客户，从表面上看，客户满意度还是有所提升的，但在对数据分析后发现，通信运营商每天都在处理大量的投诉和客户的不满。部分处理满意的客户，则会予以肯定，处理不满意的客户，则会告知其他客户，导致通信运营商在客户心中的地位下降。所以，从客观的角度来分析，当前的客户服务满意度亟待提升，需运用项目化管理的方法，更好的构建工作体系，确保客户能够得到最需要的帮助。同时，通信运营商在解决客户问题的时候，必须采取最有效的方法来解决，而不是一次又一次的缓解。尤其是在资费方面，必须一次性向客户解释清楚，不要等客户上门投诉或者发生不愉快的时候，才进行调解。 3 客户服务满意度的项目化管理提升策略 通信运营商对客户服务满意度的看中态度较高，但采取的手段并不积极。为了能够在将来的工作中，更好的挽回已经失去的客户，应积极构建项目化管理体系，实施项目化的管理策略，确保通信运营商与客户站在同一个平台上对话，减少不必要的问题出现，要将客户作为主体来对待，降低自身的姿态。另一方面，在构建项目化管理体系的过程中，需持续的进行优化，不断的加入新的手段和方法，固守老旧的方法，势必会导致通信运营商陷入恶性循环，客户服务满意度也会相应的下降。在此，本文主要对客户服务满意度的项目挂管理提升策略进行论述。 3.1 构建项目化管理体系 通信运营商客户服务满意度的提升过程中，构建项目化管理体系是必要的路径之一，同时在很多方面都具有较大的积极意义，应予以考虑。从现有的工作来看，构建客户服务满意度提升的项目管理模式，是一项必要工作。在构建客户服务满意度提升的过程中，可以按照项目管理的生命周期管理理论展开。同时，需要结合满意度提升的特点来进行。任何一个商业过程满意度提升项目的开展，都离不开服务调查研究。而调查研究的工作主要有两类：一类是商业过程中获得客户满意的分数；另一类是探究可能存在的服务问题。从调研工作形式来看，经常采用的方式是电话问卷调研，以短信调研、深人采访、渠道调研等形式作为补充，围绕改进质量开展。具有内部管理咨询的特在满意度提升项目中，除了通过评测服务水平来发现问题外，最重要的是深度挖掘企业内部管理存在的问题。因此，要按照管理咨询项目的方式来开展。也正是因为这个特点，在项目启动环节的最初，形成一个结构化、体系化的项目执行思路十分有必要。 3.2 推广管理模式 通信运营商要想更好地稳定客户服务满意度，需要让客户去了解现阶段的项目化管理的特点和优势，要努力的让客户对该种管理予以认同和了解，这样要比单纯地去沟通更加有效。因此，在未来的工作中，还要积极推广管理模式。结合以往的工作经验和当下的工作标准，推广管理模式可尝试从以下几项工作出发。第一，必须成立专项的团队，并且对综合能力较强的人员进行培训，要让客户与工作人员接触的过程中，不要产生任何的抵触情绪，必须良好的沟通与交流，稳定客户群体。第二，应加强理念的宣传。在该方面的工作中，需要组织运营商管理人员进行开会研讨，并且加强交流和学习。通信运营商的服务，应在全国保持统一，但目前各个地区的服务水平不一，导致客户对运营商表现出半信半疑的态度。因此，日后必须加强员工对理念的宣传，确保客户对通信运营商服务有一个高度的认同。第三，提出规范。执行客户服务满意度提升项目化管理模式，需要规范的流程与相应的规章制度。这里的项目规章制度涉及的范围广，包括各职能部门的划分、项目管理标准流程、绩效考核制度等。第四，加强人才引进与培养。通过引进人才，提高项目化管理人才的素质，提高管理效率。 4 结 语 通过对通信运营商客户服务满意度的提升路径与项目化管理体系构建展开讨论，从现有的工作来看，通信运营商在客户服务满意度的提升方面，基本上找到了属于自己的方法和策略，多数客户的满意度有所提升，在项目化管理体系的构建方面，部分工作还是需要进一步的努力，确保体系的健全。 客户服务与管理论文:对我国财险公司客户服务与管理的思考 摘 要：当前我国保险业竞争激烈，而提高客户服务管理水平对提升财险公司的市场竞争力至关重要。该文通过从我国财险公司客户服务工作的现状出发，分析其存在的问题以及问题的成因，最后针对存在的问题提出构建诚信体系、客户服务体系以及健全客户服务管理制度等相应对策与措施，希望对提升我国财险公司客户服务管理水平，进而提高企业的市场竞争力提供一定的参考。 关键词：财产保险 客户服务 客户关系管理 入世以后，我国保险业对外开放的脚步不断加快，随着我国经济发展水平不断提高，我国保险业市场竞争愈加激烈。财险公司作为经营特殊商品的金融机构，它以契约的形式与客户确立起一种经济关系，提供服务并履行承诺。而服务质量的好坏是企业的核心竞争力之一，能够起到争夺有限客户资源和保持客户忠诚度的作用，是财险公司在竞争中立足和长远发展的关键。因此对财险公司如何更好的开展客户服务工作进行一定的分析和探讨，具有较强的现实意义。 1 国内财险公司客户服务与管理现状 面对激烈的市场竞争，我国的财险公司都认识到客户的开发和维系工作是企业竞争力的根本，当前各大财险公司都将竞争重点从产品、价格向提供优质客户服务方向转变。通过满足客户需求，针对不同客户群体提供全方位、个性化的服务，在公司与客户间构建起良好的关系，提升客户的满意度和忠诚度，最终吸引和维系更多的客户，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地，我国的财险公司在客户服务方面做了大量卓有成效的工作。 1.1 树立客户至上的公司发展战略和服务理念 保险行业是一个讲求规模效应的行业，我国的财险公司大都具有规模大、资金以及背景雄厚的特点，因此其公司在发展战略上都立足长远，以打造一流品牌、创建一流服务机构为宗旨，树立以人为本、客户至上的服务理念。我国的财险公司自成立以来，一直都在不懈努力，不断提升公司的专业服务水平，通过不断的完善和改进业务工作流程，设置专门的客服部门，从而提供愈加优质和高效的服务，维系了与客户的良好关系，客户满意度逐年提升。 1.2 对客户服务部门的岗位进行优化、细化 经过多年的发展，我国财险公司的客服部门在组织机构设置上都日趋健全，逐步建立起一套以理赔管理部经理领导下的、理赔内勤岗、查勘定损岗、保险核价岗、核赔岗、医疗核损岗、理赔客户服务专员岗等诸多优化、细化岗位一起协同工作，不同岗位担负不同的职责内容的客户服务机制，为更好的开展客户服务工作奠定了坚实的基础。 1.3 利用信息化、网络化平台，提供更加高效便捷的客户服务 我国的财险公司都依托当前先进的信息网络技术，积极推出各项举措，不断缩短与客户的沟通距离，在提供人性化服务的同时树立公司的良好形象。例如客户服务专线的开通、短信客户服务系统的应用、客户关系管理系统的运用以及公司网站的建立和网上服务的开展等等，使客户足不出户就能享受到财险公司提供的各项服务，极大的提升了公司客户服务工作的能力和水平。 2 客户服务与管理存在的问题以及成因分析 2.1 存在问题 中国保险业复业后经历了三十多年的飞速发展，其在客户服务和管理上取得了长足的进步。但同发达国家保险公司相比，仍存在着不小的差距，因此我们必须及时发现我国财险公司在客户服务和管理上存在的问题，并对症下药，才能提升企业在市场上的竞争力。笔者认为，当前我国财险公司在客户服务和管理上存在以下问题。 2.1.1 诚信的缺失 保险作为转移风险、补偿损失的一种经济形式，对保险公司和保险消费者而言，诚信是双方履行合同的基础，保险业对信用的要求极高。然而受我国社会主义市场经济发展时间不长、保险监管制度不够健全以及缺乏行业自律等因素的影响，当前我国的保险行业存在严重的诚信危机。我国财险公司客户服务和管理在缺乏一个社会诚信体系支撑的状况下，很难高效的开展客户服务工作。 2.1.2 客户服务管理制度不健全 当前我国财险公司客户服务管理制度不尽合理，客户服务部在财险公司属于内勤部门，有些保险公司甚至将其归并到理赔部门中。同一线营销人员相比，他们面对客户的机会较少，客户服务的功能很难真正发挥功效。而保险消费者对公司服务质量的感知大多来自那些有销售压力的业务人员，为了追求业绩，他们很难真正将客户至上的服务理念落实到位，由虚假宣传、刻意隐瞒等引发的保险合同纠纷时有发生，当客户服务缺乏一个有效的监督、反馈机制时，就很难让客户对服务真正满意。 2.1.3 客户服务体系不完善 当前我国大多财险公司实行保险人制度，公司对这些保险人的培训重点往往侧重于保险产品、业务销售能力，很少对他们的客户服务能力进行培养，同时财险公司缺乏一个统一和完善的客户服务标准，对不同客户甚至相同客户服务时常常出现偏差，容易令客户产生不信任感进而失去客源。 2.2 成因分析 2.2.1 诚信体系尚未形成 无论是就宏观的国家角度还是微观的保险行业而言，都远没有形成一个规范的诚信体系。首先从国家层面看，我国尚处于社会主义初级阶段，社会主义的具体制度还不够完善，在当前社会经济活动市场化程度不断提高的条件下，市场参与者更多的关注于个人利益，而国家的信用法规体系又不完善，无法有效制约失信行为；从保险行业看，虽然国家出台了《保险法》，对保险业的诚信进行监管，但监管制度和监管措施难以有效到位，诚信建设仍待加强。 2.2.2 为客户服务的意识淡薄 虽然我国很多财险公司将客户至上的服务理念上升到企业发展战略高度，但保险业同其他行业相比对服务的要求更高，保险由于其行业的特殊性，公司与消费者极易产生纠纷，因此在具体工作中客户至上的理念难以实现说到就做到，这其实还是国内财险公司客户服务意识仍嫌淡薄的体现，国外发达国家的保险公司在对客户服务的意识及管理水平上就很值得我们去借鉴和学习。 2.2.3 客户服务队伍建设滞后 我国财险公司普遍缺乏高素质的客户服务人才，客户服务人员学历大多偏低；同时在人才的引进、培养上所下的功夫和投入也不足，没有具体、长远的规划，对客户服务部门缺乏有效的激励机制，客户服务人才队伍建设严重滞后。 3 财险公司客户服务与管理应对策略与措施 与其他行业不同，保险业具有自身的服务特征，而提升客户服务质量是增强我国财险公司行业竞争力的关键所在。2014年3月，中国保监会主席项俊波代表保险行业向社会提出了保险核心价值观理念，就是“守信用、担风险、重服务、合规范”，它是我国保险业长远发展的根本。因此为了更好的完善我国财险公司的客户服务工作，我们应当在借鉴外资保险公司经验的基础上，结合我国具体国情，采取如下改进措施。 3.1 大力推进诚信体系建设 3.1.1 以法治信，构建社会诚信体系 诚信体系的建立，必然需要法律的支撑，它能够有效保障诚信者的利益同时惩戒失信者。当前我国的信用危机不仅只存在于保险业，在我国许多部门法中虽然有针对社会诚信的立法，但很难发挥真正的效力。因此我国应尽快出台一部专门的法律，来规范信用相关方的权利、义务以及责任，建立起不敢也不能失信的惩戒防范法律机制，将社会诚信制度并入到法制化管理轨道，只有真正构建起以诚信法律为主、各行业标准为辅的社会诚信体系，才能更加规范我国财险公司的主体行为，保障合同双方的合法权益，促进客户服务工作的有序开展。 3.1.2 建立行业标准，构建保险业诚信体系 我国的保险行业应当在现有行业法律、法规体系下，尽快建立行业标准体系，从而规范行业行为，中国保险行业协会和中国保监会应加紧制定基于产品设计、公司管理以及岗位职责的行业服务、信用标准等具体行业标准，并在行业标准体系的框架内，保险行业协会和保监会要积极加强行业诚信建设，健全保险行业自律机制，及时对失信行为进行监督和约束，真正构建起保险业的诚信体系。 3.1.3 树立诚信观念，构建财险公司内部诚信文化 我国财险公司应当从内部做起，对公司员工积极进行诚信教育，普及诚信知识，树立诚信观念。要把公司诚信文化建设上升到企业文化建设的高度上，积极开展各种培训和讲座，从法律、政策、道德、专业技能等层面提高公司员工的诚信道德水平，让他们真正认识到诚信守约对公司和个人发展的重要性。并在此基础上，建立和完善财险公司的诚信制度，通过制度对从业人员加以激励和约束，诚信文化的树立和诚信制度的建立是财险公司诚信体系构建的重要基础。 3.2 构建完善的客户服务体系 3.2.1 将服务是核心竞争力的理念根植于员工心中 保险提供的是一种无形的商品，它以契约的形式为被保险人提供保险保障，对一份保单而言，服务贯穿于售前、售中以及售后整个过程，服务不再仅仅是客户服务部门的事情，每个员工都根据自身不同的岗位提供着相应的服务。我国的财险公司应当让每位员工都认识到，市场份额与保费额度的争夺只是保险业竞争的一种表现形式，而获取客户的信赖，不断提升客户的忠诚度，最终赢得客户的唯一途径是提供高质量的保险服务，要让服务是企业核心竞争力的理念根植于每一个员工的心中。 3.2.2 开展全方位的培训工作，促进员工综合素质的提高 企业的竞争其实就是人才的竞争，因此我国的财险公司应当认识到员工综合素质和服务技能的提高，是企业搞好客户服务工作，提高企业竞争力的关键。企业应当积极开展多种形式的培训，让员工既具备保险理论、保险条款以及相关法律法规等方面的知识，从而在为客户服务过程中在专业方面能够做到游刃有余；同时又掌握高超的服务方法和技巧，能与客户顺畅的沟通，赢得客户的满意。 3.2.3 与时俱进，做好客户服务创新工作 财险公司提供的服务范围广、内容多，要做好每一种产品的客户服务工作，就必须顺应行业发展的潮流，在服务工作中不断推陈出新，要建立起一套完整的售前、售中以及售后客户服务体系。从一种新产品诞生开始，服务就应当在产品中得以体现，产品在设计上能够充分考虑客户的需求，而在产品的整个生命周期中，客户服务工作要贯穿始终，服务项目不断更新，适时满足客户不断变化的需求。搞好服务创新，就要积极开拓新服务领域，在为客户提供基础服务的同时，提供更加高知识、高技术含量的服务，提升客户的满意度和忠诚度。 3.3 完善客户服务管理制度 3.3.1 建立和完善柜面管理制度 我国财险公司应积极推进柜面标准化工作，推行柜面“零距离”服务模式，真正实现与客户的面对面服务，为客户提供从欢迎、引领、接待、受理、后台、送客等一系列的流程服务。同时对服务宗旨、业务流程、员工着装、礼仪标准以及语言规范等方面都做出详尽的规定，为客户提供友善的服务环境和便捷的服务方法，满足客户不同方面的需求，赢得客户的信赖。 3.3.2 完善工作岗位责任制度 财险公司的部门众多，而如何紧紧围绕客户服务工作，制定明确的岗位职责和相应的制度，做到内容具体、标准统一，是提高公司客户服务质量的关键。例如：业务拓展部门负责产品的宣传与推广、客户服务部门负责受理咨询和投诉、理赔部门负责理赔案件、精算部门负责产品的开发与管理、企划部门或公关部门负责公司形象的宣传等等，各部门在职责明确的状况下各司其职的同时又协同配合，能够为客户提供更为优质和高效的服务。 3.3.3 建立客户服务质量监督考核体系 我国财险公司应当建立起一套由内及外的客户服务质量监督考核体系，在公司内部，成立客户服务评估小组，定期对各岗位各员工的客户服务进行检查与考核，根据相应规则制度，做到优奖劣罚，激励机制和约束机制并举，促进员工做好客户服务工作；同时积极接受社会和客户的监督，通过公开服务承诺、聘请社会监督员、开通客户投诉专线、发放问卷调查等方式，在大众监督之下完善公司的客户服务质量。

国民经济论文:谈国民经济宏观调控的工具选择 摘要： 国民经济宏观调控的工具选择对调控的结果有至关重要的影响。特别是产业群的调控，忽视产业统筹和理性预期是危险的。 关键词：宏观调控理性预期产业统筹 国民经济宏观调控的工具选择对宏观调控的结果有着至关重要的影响，条件是这些工具赖以发挥作用的资源能够被国家有效掌握。 从目前的理论看，主要依赖于货币、税收、政府对公共产品的投资和消费以及资源价格的确定，但基本目标都是着眼于市场的恢复和经济、政治的稳定，而理性预期产业政策工具没有受到特别重视，即使运用了市场准入行政手段也都是事后行为。好在目前我国的货币市场还没有完全放开。如果货币市场完全进入市场竞争状态，土地市场进一步放开，宏观调控的政策性工具便不能发挥有效的作用，而价格选择将是主导市场的主要工具，资源配置的手段和格局亦将重新定位，这在中国的经济运行中是很难把握的。从潜在的经济和社会问题来看，中国的社会和行政配套改革已经明显落后于经济发展的诉求，继续推进完全的市场化经济机制，而没有做好国民经济宏观调控的预案准备和工具选择准备，加之市场机制细节的不完善，一系列问题将不客气的会摆在决策者的面前！ 本人认为，产业统筹政策应当在国家宏观经济调控中得到重视并且发挥重要作用。何为产业统筹呢？本人的观点就是政府的经济政策工具和硬性产业行会信息管理的有机结合，在理性预期判断的基础上所做出的调控和产业资源整合，从而有效保护一个经济产业可持续发展的有效选择。比如：依赖自然资源深加工的支柱型产业群一旦形成，国家宏观经济调控部门必须随时收集到准确、充分的动态市场信息，在新增项目和资本投资总量扩张上进行科学的总量控制，积极为私人经济部门的良性竞争创造整体的“不饱合”空间发展秩序，否则很可能会导致一个产业群因市场博弈而损失殆尽。 在市场经济条件下，私人投资的目标都是追求自身的利益最大化，而投资的选择并非都是理性的，缺少对资源和产品风险的完全预测。谷贱伤农和谷贵伤工说明了同样的道理：过度的短缺和过度的过剩是同样可怕的！黑龙江的大豆问题和吉林的玉米问题可以作为一个产业统筹课题来分析，值得政府和经济学家们深入研究——热火朝天大上农产品工业深加工项目是否保持了一个产业群的预期增长？这个结论同样适合于钢铁、煤炭、重工业制造等不可再生资源依赖型企业项目。之所以特别关注资源依赖型项目的产业统筹能效，是因为这些资源也是国民经济的长期和短期能源，直接关乎着经济的可持续发展。这样的产业群出现问题时影响的可绝不仅仅是金融业和区域经济的增长。 一个国家的市场经济运行机制是否处于良性运行状态，宏观上主要看经济秩序的稳定程度和私人经济部门的投资方向、投资热情。微观上一方面要考察资源配置的价格，因为这将在很大程度上决定着生产和社会效益的机会成本；另一方面还要考察终端消费市场的需求总量和价格表现。这些都是理性预期的重要情报，是宏观调控政策得到及时修正的依据。连续两年没有走出低谷的黑龙江大豆经济事件，表面上看是大豆深加工企业一哄而上的结果，是由于原材料市场的争夺而导致大豆价格暴涨，当产品价格无法承受市场压力而导致市场萎缩之时，大豆价格没有相应回落，企业对市场变化估计不足的结果，本质上却是产业调控缺乏预期的问题，政府的统计和预测没有及时“红色产业预警信息”的结果，产业行会对此也同样麻木不仁没有敏感性。经济领域能做到最大能量理性预期和产业统筹的部门只有政府和产业行会，没有哪一个私人部门在信息领域比他们更具有博弈实力。 所以，在国民经济宏观调控中，政府应高度重视对国民经济资源整合的理性预期和产业统筹工具的应用，这和政府干预经济的凯恩斯理论不同，是政府和产业行会在给私人市场做高参。本人认为在一个尚处于不完全的市场经济体制下国民经济机制选择中，积极引入理性预期理论和产业统筹方案，采取政府加产业行会加企业信息协商的策略进行宏观调控是理性的政策选择。 国民经济论文:论国民经济产权多元化发展 国防经济产权多元化的意义 (一)有利于提高国防工业企业效率 在国家作为唯一投资主体的国防经济体制下,国防工业企业的主要目标就是完成生产任务,没有动力去搞精细化管理来提高企业效益。国防经济产权多元化后,市场竞争机制倒逼企业加强管理,提升盈利水平,追求利润最大化,从而提高企业的运营效率。 (二)有利于解决国防工业企业的资金需求问题 在单一公有制条件下,国防工业的发展受限于财政资金中国防预算规模的限制,难以满足国防工业快速发展对资金的需求。产权主体的单一也限制了国防工业企业的融资渠道,无法广泛吸纳社会资本参与国防科研和生产。实行产权主体多元化后,打开了资本市场配置资源的渠道,通过市场吸纳外资、民资等外部资本,能有效解决国防工业企业资金紧缺的问题。 (三)有利于军事技术民用化 长期以来我国实行的是国防工业与民用工业相分离的运营模式,这种模式割裂了军用技术和民用技术的联系,不利于军事技术成果的民用化。国防工业耗费大量人力、物力、财力,产生了很多尖端技术成果,如果不建立有效的市场转换机制,大量科研成果只能应用于军事领域,无法在民用工业创造巨大的经济效益和社会效益,从而降低了科技资源的利用效率。通过产权主体多元化,形成军事技术和产业资金的战略同盟,可以提高国防科技成果的市场化程度,提高成果向民用领域转化的效率。 (四)有利于改善国防工业企业的人力资源结构的优化 传统的国防工业企业人力资源市场化程度低,在人才培养上没有建立起高效的激励约束机制,外部市场人才无法吸引,内部人才也容易大量流失。通过企业产权主体的多元化,从人才的引进、培养、使用等多环节建立基于市场机制的高效人力资源系统,可以为企业持久发展提供有效的人力资源支持。 我国国防经济产权多元化的政策实践 伴随着经济体制改革的步伐,国防经济也逐步开启了产权多元化的进程。近年来,国家出台了一系列政策措施,引导非公有制资本进入国防经济。2005年,《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》明确指出“允许非公有资本进入国防工业建设领域”,并对其做了相关规定。2007年,《国防科工委关于非公有制经济参与国防工业建设的指导意见》要求鼓励、支持和引导非公有制经济参与国防工业建设,逐步扩大非公有资本对国防工业投资的领域,形成规范、有序的开放性国防工业发展格局,允许非公有资本对军品科研生产项目和基础设施进行投资。同年,《深化国防工业投资体制改革的若干意见》确立了“发挥市场配置资源的基础性作用,扩大社会对国防工业发展格局”的目标。 同年,《军工企业股份制改造实施暂行办法》和《中介机构参与军工企事业单位改制上市管理暂行规定》打通了军工企业在资本市场的融资渠道。鼓励军工企业整体改制上市,改变了过去主辅分离、军民分立改制、民品上市等“分兵突围”式的改革思路。将混合所有制,即国有控股或参股作为军工企业股份制改造的主要形式;同时鼓励和支持境内资本参与军工企业改制,有条件的允许外资参与军工企业改制。对军工企业改制上市过程中及改制后的监管内容、形式等提出了具体要求,对重大事项报告制度、公司章程特别条款、安全保密等做了明确规定,从内部自我约束机制和外部监管两个方面,对建立新的监管机制进行了探索。 2008年,国务院、中央军委在颁布了《武器装备科研生产许可管理条例》,明确了许可管理的框架体系。条例实施后,武器装备科研生产领域军民分割、条块分割、自我封闭、自成体系的状况被逐步打破“,军民结合、寓军于民”武器装备科研生产体系逐步建立。武器装备科研生产主体多元化的趋势进一步加强,民营企业、外资企业等非公有制经济主体进入武器装备科研生产领域,武器装备采购市场有序、适度竞争的局面逐步形成。 2010年,工业和信息化部、总装备部联合了《武器装备科研生产许可实施办法》,进一步规范武器装备科研生产许可管理,加强对行为主体的从业行为、资质能力、进入退出等的监管。《实施办法》对维护武器装备科研生产秩序,提升武器装备质量和可靠性,满足国防建设需要,促进依法行政,具有重要意义。 2012年国防科工局、总装备部联合印发了《鼓励和引导民间资本进入国防科技工业领域的实施意见》。提出,要按照走中国特色军民融合式发展路子的要求,进一步扩大民间资本进入国防科技工业的领域和范围,完善鼓励和引导的政策措施,促进武器装备和国防科技工业发展。坚持积极鼓励、正确引导、同等对待、确保安全的原则,吸引和鼓励民间资本进入国防科技工业领域,在许可进入、任务竞争、税收优惠等方面对民间投资主体与国有军工企业实行同等待遇,加强安全保密和监督管理,确保国家秘密安全。 总之,国防工业企业投资主体过于单一,影响了其经济效益的提高。改变国防工业产权单一化有利于国防工业的健康快速发展。在保证国防经济安全的前提下,应当加大力度推动国防经济产权结构的多元化。 国民经济论文:商业银行改革国民经济的论文 一、商业银行改革是国民经济需求发展的必然要求 资金是经济发展中的关键角色,缺乏资金将会导致经济发展的迟缓。资金永远是一种稀缺资源,用尽量少的资金办效益最大的事,是资金配置的内在要求,也是节约资源,提升国民经济发展的本质要求。传统的专业银行资金配置有效率低、产品功能单一、缺乏生存危机与发展动力,银行在客户需求的不断满足中难以持续提升收益,这对于银行微观与宏观经济都是不利的,因而商业银行的改革势在必行,只有经过商业化改革,才能提高资金的使用效率。我国的信用主要形式为国家信用和银行信用,其发展都不够充分,商业银行作为资金配置的重要部分。在市场经济体制中,奉行效率优先的原则,追求资金的最优化配置是当下我国经济发展的必然要求。提高资金的配置效率,可以使客户的价值最大化,而这也是商业银行的经营的基本理念。国民经济需求和商业银行的改革密切相关,商业银行的改革是我国市场经济发展的必然要求。商业银行本质上是一种高风险的经营模式,不仅涉及到银行的生存发展,而且关系到客户的收益风险。在持续经营的前提下,商业银行的资产和负债的约束是非对称的,资产对客户的约束是软约束,受市场风险、经营风险、政策风险、道德风险、价格风险等方面的因素影响,决定着国家金融风险的程度,对安全性影响明显。而对客户的负债是硬约束,必须偿还。要规避金融风险,必须基于稳定的银行经营,商业银行体系能够抵御各种风险损失,并且保证充足的盈利,极力消除金融风险。传统的专业银行的经营往往不求盈利、不计成本,无法承担防范国家金融风险的责任,因而从化解金融风险出发,国民经济需求和商业银行的改革相关联,从维护国家经济安全运行的角度出发,商业银行的改革是银行理性的选择。 二、国民经济需求与商业银行改革的研究 1.商业银行的改革刺激国民经济需求的增长。 资金在市场经济中是作为经济活动的纽带,用户(企业和居民)对金融的需求不只是简单的停留在存取上面,在获取收益时以更小的资金使用量为追求,提高资金的使用效率,各种金融的需求不断涌现。传统的国有银行一线业务员配置偏低,产品创新的能力较弱,以行政区域为基础设立分支结构、管理机构过滥、过多,大部分营业以客户的结算和存取为基础,产品缺乏开发的深度和经营的广度,与国民经济的需求有一定的脱节。除储蓄之外的金融资产形式过少,金融体系的发展不够健全,国民金融需求过于压抑,无法使金融发展多元化,增加了发展的风险,这种银行模式不利于国民经济需求的增长。而商业银行的改革可以促进集约化经营和扁平化管理,推进扁平化管理增加直接从业人员的比例,消除功能单一、低效的储蓄所等结构,转而发展全功能的营业结构,在最广大的程度上实现银行的功能。目前我国的金融压抑不利于国民经济需求的增长,而银行商业改革为资金的流动性、安全性等提供了关键的保障,在银行的微观经营上,可以增强其竞争能力,在宏观上,集约化和扁平化管理将促进银行功能的扩展,用户可以选择的范围较广,有利于内需的扩大,实现金融对经济的良性协助,化解当前储蓄额过高的风险,储蓄逐步向消费和投资转化,有利于直接融资比例和内需的扩大。因而,从微观和宏观上而言,商业银行的改革刺激国民经济需求的增长。 2.满足国民及中小企业日益增强的金融需求。 在市场经济中,资金作为稀缺资源,是银行业务的基础,因而要推进国民经济的增长,需要以有效合理的方式,将资金配置到最急需的部门,商业银行是我国金融体系的主体,在资金的配置中扮演着关键的角色。我国的商业银行在资金的分配上,过分关注大公司、上市企业和大项目上,但对国民及中小企业的关注度低,但目前我国的中小企业所创造的GDP占全国的50%以上,但其获得银行的资金配置的比例却过低,形成了强烈的反差。欠缺资金支持的中小企业的成长受到制约,只能向非法金融机构等进行借贷,提升了成本,并且风险增加,不利于中小企的发展。因而商业银行的改革要更多的面向中小企业,对中小企业进行理性的服务和指导,而这种纠正也是符合国民经济发展需求的,其理由主要有几个方面:其一,当前大型企业和上市企业迫于业绩压力,利润虚高,而中小企业的规模虽然不大,但其发展的质量并不低,有的甚至前景非常广阔,加大对中小企业的资金支持可以为其提供资金保障,降低运行成本,提高发展的效率;其二,虽然大型企业和上市公司的免债空间大,反而降低了其资金利用的效率,中小企业迫于生存的压力,资金配置的有效率会更高;其三,随着信用制度的建立,在评估企业的偿还能力时,并不完全依赖于企业的规模,而中小企业管理的灵活性和其制度建设的规范化,风险控制并不弱于大型企业,商业银行在改革中加大对其支持力度也符合经济发展的需求;其四,从战略发展的角度出发,银行要降低经营的风险,就不能经营过于单一,在资金配置上要更多的向中小企业倾斜,实现资金配置的均衡,降低其非对称性,银行与成长性好的中小企业建立伙伴关系,实现共赢;其五,我国的储蓄额过高,风险大,资金过剩、流动性差也会降低其利用率,不利于财务状况的改善,因而商业银行的改革可以促进中小企业的发展和资金利用率,提升其发展的质量。 3.提升竞争力促进国民经济需求。 传统的银行过于保守,抵御市场风险的能力过弱,更多的是依靠政策性的保障生存,但随着我国的经济开放的程度越来越高,要提升商业银行的竞争力,使其在国际市场的竞争中占据一席之地,就必须着手对商业银行进行改革。中外银行在同一平台上进行竞争,会促使中国金融业的借贷压力增加,必然要提高资金的配置率来应对竞争,对于商业银行的服务水平和业务能力的提高是不言而喻的。而商业银行是我国金融业的主体,其经营能力的提升,金融服务水平的加强,必然能够促进国民经济需求的增长。在市场中只有利益,没有永远的对手,商业银行在与国外的银行进行竞争的同时,也会借鉴与合作,提高自身的经营能力,也是国民经济需求增长的内在要求。 三、结语 我国的改革进入深水区,所面临的挑战也更大更复杂,因而要刺激国民经济需求的发展,研究其与商业银行的必然联系十分必要,为国民经济的发展提供借鉴的建议。 国民经济论文:区域房地产投资与国民经济发展论文 工业化发展现状 对于工业化发展状况,目前已有部分专家和学者进行了相关研究,如:王秉建(28)对工业化水平进行了评价;胡亭亭(27)对工业化的发展现状和存在的问题进行了分析;余华银(26)对工业化的进程进行了评价等。通过对研究的梳理可知,工业化的发展状况为:工业化进程慢于全国,工业化已处于工业化的实现和经济高速增长期的初期,但与全国相比还有一定的差距;工业高度化水平低于全国,高度化进程也相对较弱,工业处于由重工业化阶段向高加工度化阶段转变时期,工业高度化水平不断提高,但工业高度化水平明显偏低:轻工业中以非农产品为原料的加工业比重低;重工业中加工工业比重低;重加工工业内部高技术含量、高附加值的加工业的比重低。 现阶段工业化发展的外部环境和内部条件分析 (一)外部环境 1.有利条件。新型工业化道路为农业发展带来新的机遇。在新型工业化道路和新区域工业化模式下,人们开始重视农业地区和农业的发展。一方面,工业化的目标从单纯的经济增长转向人的全面发展,这就要求大力发展农业和农业地区经济;另一方面,技术进步成为经济增长的最主要驱动力,使得农业的价值得到了重新认识。在新型工业化道路中,工业化的内容不再是狭义的,而是通过包括农业在内的各个产业的技术进步和效率提高实现全面发展。因此,农业不仅是加速工业化的一种工具,而且本身也是工业化的目的;发达地区产业转移和人们消费结构升级促生新机遇。虽然面临这一系列约束条件,但是,仍然存在有利于工业化的机遇:发达地区产业结构调整,一部分劳动力密集型产业逐步向内陆地区转移。可以选择适合本地比较优势的产业,通过承接发达地区的产业转移,积累工业化的资金;随着人们生活水平的提高,对消费品的需求日益多样化,特别是对绿色生态产品的需求越来越大,这就为发挥其优势,发展绿色生态产业提供了机遇。 2.不利外部条件。国际金融危机的持续蔓延。最近一个时期以来,国际金融危机持续蔓延,对我国经济的负面影响日益加深,对于来说尤其明显,主要表现为:一是农产品价格全面下行。二是农村就业和增长局面趋于严峻。三是质量安全事件对农民、农业产业的冲击不可低估。民以食为天,我国有13亿人口,占世界人口的22%,而耕地面积只占世界的1%,粮食安全现状面临严峻考验。作为粮食主产区,在粮食安全体系中承担了重要责任,28年平均粮食产量为647万吨,占全国总产量的5.78%。因此,在选择新型工业化道路时绝不能以损害农业、减少粮食产量为代价。 (二)内部条件 丰富的资源条件。处于我国腹地,蕴藏了丰富的矿产资源。如煤炭、有色金属等。同时拥有大量的水资源。以中部五省为例,不仅拥有长江、淮河等水系,还拥有鄱阳湖、洞庭湖和巢湖等三大淡水湖。丰富的农业资源,有利于农、林、牧、渔的全面发展和形成较高的农业生产率,为充分发挥农业资源优势,建设现代农业,提供了广阔的资源配置空间和环境。 优越的地理区位。从地域优势看,位于长三角腹地,东临江苏、浙江等发达省份,西连广大中西部地区,承东启西,地跨江淮,交通发达,发展农业生产条件优越,区位优势明显。可充分利用东部沿海发达地区的信息、资金,接受辐射,又可面向全国,推广自己的优势产品。特别是随着东部地区产业的升级换代,将逐步淘汰一部分落后的劳动密集型产业,作为重要的劳务输出人口大省,积累了相当的技术和资金要素,已完全有能力承接长三角产业特别是农产品加工业的产业转移,这些都为农业的发展创造了难得的机遇。 较强的科研优势。从科研优势看,的高校、科研单位众多,合肥是全国四所科技城之一。截至27年底,全省共有各类研究与开发机构157家,其中国有独立科研机构116家(包括2家中央在皖科研院所、96家省属及省以下科研机构)、高等学校科研机构154家。这些科研机构特别是一批中央在皖科研院所,是科技资源优势的集中体现,强大的科研优势为工业化的发展提供了坚实的科研条件。 良好的生态环境。由于长期以农业为主,工业化进程相对缓慢,因此高污染、高能耗的传统工业较少,这使得的自然生态环境得到较好的保护。可以充分利用生态优势,跨越重化工业阶段,直接进入高起点发展对环境要求高的生态产业。 不利的因素。“三农”问题依然比较突出。面临严重的“三农”问题,主要表现在:农村基础设施相对落后,生产、生活条件较为恶劣。农业比较效益低,市场化发育程度低,小农生产的特点导致农业省在农业中的比较优势和竞争力无法发挥出来。农民收入水平不高,且商品意识、创新精神和经营能力不足,无法满足农业省工业化发展的需要。“三农”问题对工业化发展来说,依然是一个重要的制约因素;城市化发展水平相对滞后。 现代农业驱动型工业是工业化的现实选择 综上,结合实际,笔者认为应选择现代农业驱动型的新型工业化道路,即依托区域比较优势,以市场为导向,以生物技术、信息技术改造传统农业,围绕现代农业这个核心,把农业资源深度开发产业确立为区域主导产业,并形成有竞争力的产业集群,以劳动力密集型和技术密集型产品进入市场的工业化道路。这一选择具有重要意义,具体来说,主要体现在以下方面: 现代农业驱动型工业化模式符合新型工业化的特点。由于符合本阶段的资源禀赋结构,可以充分发挥其比较优势,在此战略下建立的产业体系能够适应激烈的市场竞争,不断发展壮大。通过产业的发展,利益的积累可以逐步改变的资源享赋结构,实现由农业省向工业省的转变。在资源禀赋结构变化后,现代农业有可能不再占主导地位,而是由更符合区域资源禀赋结构的产业取代,从而实现产业结构的升级,促进经济的发展。 有利于形成现代农业区域聚集优势,获取重要资源。现代农业与传统农业不同,具有要素投入集约化、资源配置市场化、生产手段科技化、产业经营一体化的特征,产品附加值高,有很高的投资回报率,这样就可以吸引区域外资金、人才等要素的流入。通过产业聚集主动吸收资源的作法,改变了以往被动等待资金、技术支持(即简单的工业反哺农业)的引资方式;改变了因传统农业效益低下而出现资源净流出的局面。通过市场化竞争吸引要素的方式,可以实现经济的可持续增长。公务员之家 有利于发挥比较优势,找准定位,确立主导产业。首先,的比较优势在农业,新型工业化的重点应放在农产品加工业。其次,如果不发挥在农业生产方面的比较优势,提供更为丰富的农产品和深加工品,发达省份就会将需求转向国外寻求替代供应者,这样,就会失去发展的外部市场。区域工业化理论认为,有竞争力主导产业是区域经济增长的关键。而现代农业正是具有竞争优势的产业,因仅使用传统生产要素的农业是无法对经常经济增长作出重大贡献的,但现代化的农业能够实现。 可以有效克服资金瓶颈的约束。一方面,农产品加工业所需资金少、投入门槛低,是一种适合的劳动力密集型工业。另一方面,农产品加工业与农业形成良性联动关系,可以通过 加工增值农副产品,进而增加农民收入,提高农户积累能力,为加工业的进一步发展积累资金。 能够实现农村剩余劳动力的有效转移。由于现代农业驱动型工业化模式强调工业与农业的联动关系,必然促进农业生产向深度和广度发展,在农业内部吸收大量劳动力,缓解农村剩余劳动力流动带来的负面影响。传统工业限制了农村剩余劳动力的转移,而新型工业化是农村剩余劳动力转移的根本保证。 国民经济论文:我国国民经济协调问题的研究 我国的国民经济，是指具有我国自主产权的经济，不包括外国资本家在我国开办企业进行生产经营的经济。国民经济的协调发展是实现我国国民经济可持续发展的重要保证，也是加快实现全面建设小康社会和逐步实现我国国民经济现代化的重要条件。针对我国国民经济的协调快速发展这个问题，谈谈个人意见，不妥之处，请批评指正。 一、国民经济的构成 为了说明国民经济协调发展的问题，首先必须阐明我国的国民经济的构成问题。第一，国民经济是人们进行物质产品生产经营活动的总过程。人们要生活，就要进行生产，生产出人们进行再生产和生活所需要的商品。在市场经济条件下，生产出的产品要进行买卖，生产出的生产资料要出售给需要这些生产资料的企业，以便用于再生产；生产的消费品，要出售给需要这些产品的居民。这些出售的商品，要经过运输过程运送到销售企业，由商业企业进行买卖。商品买卖又要通过货币作为交换媒介，而货币是通过金融企业发放的。这一系列生产、运输、买卖、消费的总体就是国民经济。在我国的国民经济中，按生产资料不同所有制划分有国有经济、集体经济、私营经济或民营经济、个体经济等，构成国民经济的整体。我国要发展国民经济，要大力发展国有经济、集体经济，同时也要发展民营经济和个体私营经济，使得各种经济成份在国民经济的总体当中，都能不同程度地促进国民经济的发展。国民经济是我国社会的经济基础，只有国民经济发展了，才能使我国不断地强盛起来。 第二，我国的国民经济分为不同的经济产业。国民经济是由各不相同的经济产业构成，它们有机地结合在一起，就是国民经济。 以上说明在国民经济中，包括有各不相同的产业、行业和企业，它们相互联系在一起。在国民经济中，各产业、行业和企业之间既有分工，它们在国民经济发展过程中起着不同的作用，而在发生作用的同时，又相互联系，达到它们应发挥作用的目的。 二、国民经济各产业和行业的协调发展 国民经济的协调发展，就是各个产业、各个行业、各企业，在生产经营过程中都能相互提供所需要的生产资料和原材料，同时又能把生产出的产品顺利地销售出去，满足各生产企业对生产资料的需要，同时满足城乡人民生活消费的需要，这就是我们所说的协调发展问题。 第一，农业生产的农产品要能满足农业和工业生产和城乡居民生活的需要。农业生产的各种产品，要首先满足农业再生产和农民生活的需要。在农产品中要有相当数量的各种产品，作为生产资料用于农业进行再生产。农业生产的农产品，还要有一部分用于满足工业生产和城市居民生活的需要。 第二，工业生产的产品要能满足工业生产和城乡居民对生活消费的需要。钢铁企业生产的各种钢材，要能满足机械制造业和建筑企业对各种钢材的需要；机械设备制造业生产的各种机械设备，要能满足使用各种机械设备的企业进行生产的需要；生产发电设备的企业要满足发电企业的需要；通讯设备企业生产的电话机、电报机、手机等商品，要能满足人们使用这些通信用品的需要。在工业内部各行业和各企业之间，生产的各种劳动资料和各种不同性能的零部件及各种原材料，要能相互满足需要，工业的各行业和各企业的生产才能协调地发展。 工业生产的产品还要有一部分用于农业生产和农民生活的需要。这些工业产品，除出售给城市居民使用外，也出售给农村居民使用。食品工业企业生产的食品，也要有一部分出售给农村消费者。 从以上的分析来看，工业部类、农业部类两者相互提供着它们所需要的各种生产资料和各种消费资料，所以，它们两者有着紧密的联系。 第三，工农业的产品要经过交通运输业运输出去。农业生产的产品，除了一部分农民自用外，大部分的产品都要销售出去；工业各行业和各企业生产的商品除少量产品在企业所在地区市场上出售外，工业企业生产的绝大部分商品，要运送到外地市场销售，这就需要运输行业的运输。 第四，工农业生产所需要的生产资料和工农业生产的商品大都要经过商业企业销售出去。在市场经济条件下，工农业的生产和经营，必须经过商业企业，其生产和经营才能顺利发展起来。 第五，金融业。金融业是进行货币经营的行业。银行把政府拨款和居民储蓄的货币资金贷放给企业，企业用这些货币资金去购买生产资料和招聘职工，从事生产和经营，并按规定的期限归还银行本息；交通运输业的经营要用货币购买运输工具，运输完成要收运费；商品的交易也要以货币作中介。货币是国民经济运行的媒介，金融是现代经济的核心。 从以上的理论说明看，国民经济各行业和企业必须协调才能顺利发展。 三、国民经济在发展过程中的协调问题 1.国民经济是需要不断发展的。国民经济的发展是从一个阶段向另一个更高水平的阶段上发展，在发展过程中各种产品的性能和质量也必须不断提高。国民经济只有不断地发展，才能使我们的国家强盛起来，从这种意义上来说，发展就是硬道理。 2.国民经济的发展往往是不平衡的。国民经济发展不平衡，就是某一个经济部类或某些行业或者某些企业发展的快，其他部分行业及企业不能够与它们的发展速度相适应，这些发展过快的经济部类、行业及企业就会出现不利于生产发展的一些情况。我们所讲的国民经济要快速发展，是指相互 协调的快速发展，即它们的快速发展，是各相关经济部类、行业及企业都能够快速协调发展起来，使得国民经济各经济部类和行业及企业，在更高的发展阶段上也能够协调快速发展，也就是发展到能生产出的产品数量更多和产品质量更高阶段上的协调快速发展。 3.国民经济在发展过程中要相互带动和相互协调。一个经济部类和一个行业及企业先快速发展起来，对其他与之相关的经济部类和行业及企业的发展也要能采取各种措施努力快速发展起来。既然所有的各经济部类、各行业和企业是相互联系的，某一经济部类、行业及企业的快速发展，必然能带动其他经济部类、行业、企业的快速发展。工农业产品生产的快速发展，也必然为交通运输业、商业、金融业等创造出相应快速发展的必要条件，使它们能与工农业的发展相协调，促使交通运输业、商业、金融业要相应快速扩大经营规模，使我国的国民经济发展到一个更高的阶段。 4.国民经济只有相互协调才能快速发展。国民经济必须协调发展，才能使国民经济所有的生产要素得到充分合理地利用。要特别注意的问题是不协调就不能使国民经济得到快速发展。协调发展是国民经济快速发展过程中的必要条件。 四、培养出使国民经济协调快速发展的人才 1.国民经济要协调发展必须大力培养各类管理人才。国民经济要协调快速发展，需要培养出有能力为国民经济协调快速发展做出决策和指导的人才。这些人才能够清楚地认识到国民经济协调发展的途径，认识到国民经济中可能出现的不协调状态，同时能及时采取各种有力措施加以调整，使国民经济不协调的状态不致发生。 2.快速协调发展必须大力培养出具有高深科学理论和高技能的科学家。我国社会的政治、文化、教育、卫生各个方面都必须造就出一支具有相当数量的高技术理论和技术研制能力的人才，即必须大力培养出大批适应全面建设小康社会和实现国民经济现代化要求的高层次专业技术人才队伍。 3.大力培养进行机械设备操作的人才。在大力培养高水平的科学技术创新人才的同时，还必须大力培养出能操作机械设备去加工于劳动对象的高技能人才。“在发达国家，高级技工占技工总数的 30-40%，我国高级技工仅占技工总数4%。差距之大，促使我们认识到必须尊重高技能人才，关心高技能人才，培养高技能人才。”从这个数字看，我们要提高我国企业的劳动生产率，加速我国国民经济的发展，除了培养高级技术专家外，还必须采取有效方式，大力培养出数量更多和技能更好的高技能的技工人才。 我国现实还是一个发展中的大国，对于人才的需求也是不断增加的，客观上需要我们大力发展教育事业，培养大量高层次人才。这种大量是指各部门各行业各企业研究院所和大专院校，都需要具有高深理论水平和创新能力的技术人才，这些人才的来源大多数需要依靠发展教育进行培养。当然培养人才，不只是在学校，在工作实践过程中也能进行培养，像许振超等都是在实践中学习成为高技能操作型人才的。 五、大力发展先进的机械设备制造业 以上说明了我国已培养出大量高级专家，研制出了一些对国民经济有重大推动作用的科技成果，还制定了继续培养人才的规划，这会促进我国今后继续快速发展，但要快速发展，还需要大力发展先进的机械设备制造业，培养出研制先进机械设备制造的人才，才能加快发展我国的国民经济。 1.我国自己研制出高性能的先进机械设备还比较少。我国生产使用的机械设备，虽然比起过去有所更新，但比起发达的国家来，我国自己生产的机械设备还比较落后，因此我们必须加快发展我国的机械设备制造业，研制出新的高效能、具有自主知识产权的机械设备。我国现时虽已有了一批高水平的机械制造方面的专家，数量还比较少。他们还分散在不同的科研院所、大学、大型企业中。每个科研院所、每个大学、每个大型企业，他们自己用来研制工作的仪器、机械用具大多不足。因此，研制先进的新型机械设备，仅仅依靠某一个科研机构、某一所高校或企业，是很难完成研制任务的。我认为应该把一些科研院所的有关高级技术人才，把各大学有关的科研人才；大型企业与该项研制工作有关的人才，暂时集中起来，组成研发小组，把分散的科研设备、资料等资源也暂时集中起来，共同使用。组成的科研开发小组可以集体进行讨论，集体进行研究，以扩展每个科研工作者的知识范围，从而提高研制工作的科学家对新机械设备研制的能力和水平，使研究更能产生新成果，能更有把握研制出先进的新型机械设备产品来。 2.研制新机械设备也可以依托某一有条件的大型企业。研制新机械设备所需的人才，如上所说，可把各有关研究院所和各有关大学的人才组织起来。但在实际工作中，如果某一个企业具备进行研究所需的条件，可依托某一相关的大型企业。依托大企业进行新机械设备的研制，能节约大量的研制费用。 3.研制新机械设备可吸取发达国家生产同类产品的经验。我们研制同种机械设备时，要吸取发达国家先进经验和技术，以便使我国制造出具有自己知识产权的性能更好的产品来，能使我们的装备制造业得到更快的发展。要在一定的时期内，使国民经济各部类，各行业和各企业，能够使用我们自己研制的具有自主知识产权的先进技术设备。国民经济的协调快速发展，必须在大力发展先进机械设备制造业的基础上，才能使我国国民经济加速强大起来，由小康社会逐步实现现代化。 六、国民经济的协调具体表现在市场的供求平衡上 第一，市场是商品买卖的场所，当某些商品在市场上出现供过于求时，这就表示这些商品生产过多了，这是国民经济不协调的一种表现。生产出的商品，有一部分卖不出去，就表示生产出这部分商品不能及时用于国民经济的再生产，这便会影响国民经济运行的效率和发展的速度。如果生产这部分产品长期卖不出去，积压时间长了就会变质，成为不能使用的废品。这就导致了资源的浪费，这不仅是一个企业的损失，对于整个国民经济来说也是很大的损失。 当市场上出现某些商品供不应求，即这种商品满足不了购买者的需要时，如果这种商品是劳动资料，使用这种劳动资料进行生产的企业，就不可能进行再生产；如果这种商品是原材料，使用这种产品作为原材料进行再生产的行业或企业也就不可能进行再生产，从而就会影响到这些行业或企业继续的发展，这也不利于国民经济的协调发展。如果供不应求的商品是居民生活消费品，就会影响一部分居民生活水平的提高。 国民经济协调发展在市场表现为供求关系的平衡。国民经济在发展过程中的协调发展，表现为各经济部类和各行业及各企业进行生产和再生产所需要的原材料、生产所需要各种机械设备都能及时购买到，不仅购买的生产资料在数量上符合需要，同时在质量上也符合应有的标准，这样才能够生产出合格的产品来。生产出的各种产品又能够及时销售出去，迅速回笼货币，使各企业不仅能够进行简单再生产，还能进行扩大再生产，这 就是国民经济协调快速平衡地发展。 第二，我国国民经济中出现的不协调现象应及时纠正。从国民经济发展规律上说，国民经济必须协调才能迅速发展，但是在实际经济运行当中，我国国民经济有时还会出现不协调的情况。根据2004年商务部公布的信息，“据对上半年600种主要商品排队调查，供求基本平衡的商品达138种，占排队商品总数的23%，与去年上半年相比增加了8.5个百分点，与去年下半年相比增加了1.8个百分点；供过于求的商品462种，占排队商品总数的77%，与 2003年上半年相比减少了8.5个百分点，与2003年下半年相比减少了1.8个百分点。”这些数字说明我国经济结构出现了不协调的现象。对生产相对过剩的商品应适当压缩其生产的产品数量，或促使这些行业和企业转产市场能够销售出去的产品。我们必须理顺各经济部类各行业及企业之间生产和需求关系，使国民经济在新的发展阶段上也能协调快速发展。 第三，投资必须符合国民经济协调快速发展的要求。投资就是投入到国民经济中的货币资金，用于购置生产所需的生产资料，使企业不仅能进行简单再生产，还能进行扩大再生产。如果这些投资投入到生产商品供不应求的一些行业和企业中去，这种投资就是合理的；反之，则会出现国民经济发展比例失调问题。“去年下半年以来，固定资产投资增长过快、新开工项目过多、在建规模过大，投资膨胀的问题比较突出。特别是投资结构不合理，钢铁、电解铝、水泥等行业盲目投资、低水平重复建设现象严重。”这些投资生产的产品一时不能被充分利用，这就必然使国民经济在发展过程中出现不协调的现象。因此，我国对国民经济中某些经济行业或企业的投资，必须认真调查研究，把资金投到有社会需求的产品生产当中。 总之，国民经济的协调发展，是我国国民经济快速发展的必要条件。不协调发展的国民经济，会使一部分生产资源不能被有效利用，而需要的一些产品又不能被生产出来，阻碍国民经济的迅速发展。 七、加强宏观调控 1.加强宏观调控的重要性。要使国民经济在发展过程当中始终保持协调快速发展，必须加强宏观调控。宏观调控就是国家机关对各经济部类和各行业及各企业在生产经营过程中，采取各种措施进行调控。各经济部类各行业及各企业，都是相互独立进行生产和经营的，它们往往只考虑本部类本行业及本企业的发展，而对国民经济的协调快速发展往往考虑不够，或者对国民经济协调快速发展很难认识清楚，所以国家有关机构，对国民经济的发展必须加强宏观调控，以更好地实现国民经济的协调快速发展。 2.国家的宏观调控要认真深入研究国民经济的可持续发展问题。国家对国民经济进行宏观调控的目的，不仅要使国民经济实现一时的协调快速发展，还要使国民经济能够持续协调快速发展。国家对国民经济各部类各行业和各企业的发展进行宏观调控时，要研究国家已经制定出的国民经济的中长期发展规划，进而制定出宏观调控的政策与措施。国家在研究国民经济长期协调快速发展时，既要研究现实国民经济中一些部类、一些行业和一些企业快速发展的优势，也要考虑它们在发展过程中的一些薄弱环节。国家在实施制定的长远规划时，还要随着观察国民经济发展的变化情况，及时进行修改或补充，使国家制定的发展经济政策能完全符合国民经济协调快速发展的客观需要。 3.调整货币的投放。调整货币投放是进行宏观调控的一个重要的手段。投资必须符合国民经济协调发展的要求。资金对国民经济的某一个部类某一个行业和某一个企业的发展有着重要作用，对于发展过快的行业和企业限制进行再投资。以紧缩货币供应为手段，使其过快的增长速度在一定程度上放慢下来。对于国民经济的薄弱环节要增加投资，使其能更快的发展。我国现实对农业实行减税，提高农产品价格，对农业生产的某些产品实行补贴等，都是对农业生产增加投入的措施，这会推动农业生产的发展，也会增加农民的收入。 4.行政措施。国家通过制定法律法规，对于发展过快的行业采用行政手段，使它的生产扩张在一定的时期内降低下来：而对于我国要加速发展的高新技术行业，通过实施减免税收的办法，实行增加投资等手段，使之加速发展。 总之，对国民经济的协调快速发展，政府必须加强宏观调控，只有实施及时有效的宏观调控手段，才能更好地实现我国国民经济的协调快速的发展。 国民经济论文:房地产业国民经济的论文 一、我国房地产业的近年来的发展现状及发展过程中存在的问题 1.近年来我国房地产业发展现状跟据中国房地产协会的相关信息,我国房地产市场近年来的发展具有两个特点:一是新的房地产项目开发面积增大与竣工面积的增长幅度减缓并存;二是各地房地产项目拆迁规格的增长放缓,但对土地使用的控制情况恶化。原因在于,一是在国家的房地产市场宏观调控政策的影响之下,开发企业对土地囤积的空间越来越小,相应的土地利用效率在提高,促使项目开工的比例提高。但仍然有一些开发企业为了确保项目收益,控制项目的建设进度,延缓项目的开发时间,从而使得竣工面积的增长速度减缓。二是国家针对拆迁过程中出现的问题,出台了文件政策进行规范,使得拆迁增长速度减缓。但土地使用情况仍然需要进一步进行规范。从投资角度看,目前我国对房地产的投资热情仍然持续高涨,对房地产业的投资在整体社会固定资产投资中所占的比例也较大。从投资构成角度看,主要的资金来源是国内民间资本,其投资占到国内房地产市场投资总份额的绝对比例。据2011年的统计,这个比例超过76%。在最近十年的统计数据中,除2008年存在回落之外,国内民间资本对房地产业的投入一直保持着高速增长的状态。 2.我国房地产业发展过程中存在的问题我国房地产业的快速发展,也导致问题较多,从社会整体来看,目前我国房地产业的发展存在以下问题: (1)对自然资源的浪费较为严重伴随着近年房地产业的迅猛发展,土地资源、木材建材资源的浪费较为严重,政府有关部门及房地产开发企业对资源的合理利用工作不到位,房地产开发企业节能技术较低,节能材料及可再生材料使用率较低,管理措施不到位。 (2)对文化环境的破坏较为严重特别表现为在城市规划及具体拆迁过程中对具有文化、历史内涵,具有较高文化、艺术特色的老城区、老街区、老建筑物的保护不力,随着城市开发的程度加深,高层建筑数量不断增加,城市的文化氛围文化底蕴也越来越淡,各城市外貌在不断趋同。 (3)对生态环境破坏较为严重部分开发企业片面追逐经济利益,盲目增加开发项目的建筑密度和容积率,由于城市建筑密度的增加,住宅小区建筑物容积率的增大,从而致使城市的绿化空间变小,城市空气质量问题和气候问题突出,导致生态环境的恶化。(4)商品房的空置率较高由于种种原因,我国城市的商品房空置率较高,甚至有些地方商品房开发的面积、数量已经超过了当地的人口规模,鬼城频现。高居不下的空置率给经济社会带来较多的问题。 二、房地产业对我国国民经济发展的影响及重要作用 1.房地产业特征显着,一是与数量众多的行业的高关联性,二是创造财富的巨额性,三是产品的基础性,从而在我国国民经济中占有重要地位。我国房地产经济的发展并不是平稳不变的,它的发展与我国宏观经济的发展一样,也会受到资源、消费因素的影响而起伏。当受到资源、消费的约束时就会收缩,当受到资源、消费的刺激时就会扩张。 (1)我国房地产经济周期性波动我国房地产经济发展存在周期性波动的特点和规律,与我国宏观经济周期具有较高对应性。研究我国房地产经济周期性波动的原因,及影响我国房地产经济周期波动的因素,以便采取相关经济手段,并制定相应的宏观调控措施,对于房地产业可持续及保持我国国民经济协调健康发展意义重大。从上世纪八十年代开始,我国房地产业发展可以划分为四个发展周期,目前我国房地产业的发展正处在第四个周期。第一个周期从1981年到1983年;第二个周期从1984年到1990年;第三个周期从1991年到1996年;第四个周期从1997年开始至今。通过对比我国房地产业的这四个发展周期,可以看出我国房地产经济周期性波动存在以下两个特点:一是房地产经济周期的长度每经过一轮都在变长,波动的幅度在不断减小;二是房地产经济的衰退周期与扩张周期的比例是在不断减少的。 (2)影响我国房地产经济周期性波动的因素 ①内在因素主要包括房地产投资和房地产市场供求房地产投资规模波动是房地产经济周期性波动的引擎。房地产企业在作投资决策时,必须考虑其投资回报率。房地产投资回报率的高低直接影响到房地产企业的投资增加或减少,这个对房地产业投资规模的周期波动会直接影响到房地产经济的周期性波动。房地产市场供求波动对房地产经济周期波动影响巨大。因市场价格、居民收入、政府政策、对市场预期变化等因素影响,房地产需求总量会发生波动;因资金、技术、管理、人力资源等因素影响,房地产供给总量会发生波动。这些波动会对房地产经济周期波动产生巨大影响。只有在房地产供需总量保持平衡,同时供需结构保持平衡的情况下,房地产经济发展才能保持平衡;只要房地产供需总量失衡,或供需结构发生失衡,就不可避免的影响到房地产经济的周期波动。 ②外在因素包括政策因素和社会经济与技术因素政策因素指国家制定的有关财政政策、货币政策、投资政策、产业政策、经济体制改革政策等。这此宏观政策因素具有明显的周期性,对房地产经济的周期波动的影响是直接的、显着的。社会经济与技术因素。房地产经济发展与我国国民经济增长率相关性极高,当我国宏观经济增长率高的时候,我国房地产经济的发展速度也呈现快速发展势头;反之亦然。此外,我国对产业结构进行调整、房地产业的技术变革、经济政治体制的变化等,都会对房地产经济的发展带来巨大影响,使得其发生周期性的波动。 ③偶发因素是指自然灾害、社会突发事件,及其他不可预测的因素,比如技术的根本性变革等。这此因素对房地产经济周期波动的影响是突然的直接的。房地产市场与我国国民经济协调发展研究牛雨来(徐州市观音机场有限公司,江苏徐州221006) 2.房地产经济周期与我国宏观经济政策具有关联性房地产经济周期性波动与我国宏观经济政策具较大关联性。在对房地产业进行宏观调控时,适当的宏观经济政策可以有效预防房地产经济大起大落,力求能够最大限度的减少房地产经济周期性波动对经济社会带来的不利影响。 (1)宏观经济政策统一性与房地产经济周期差异性方面我国房地产业具有明显的区域性 特点,各地区发展水平、程度有很大差异,这也导致我国房地产经济周期既有全国性的,又有区域性。这在客观上要求宏观经济政策对房地产业的市场调控要结合以上特点,采用科学的理念制定政策,避免一刀切。 (2)货币政策灵活性与经济形势的变化性方面货币政策对我国房地产经济的影响显而易见,为预防房地产经济的大起大落,客观上要求货币政策要适应我国的经济发展形势,并根据国民经济的发展情况进行灵活调整。要控制货币政策的调整幅度,控制金融市场的流动性,灵活调整利率,连续微调调控方式及松紧程度,以充分发挥房地产业的经济增长点作用,扩大内需,延缓波动的周期。 (3)财政政策的稳定性与房地产经济的波动性方面积极、稳定的财政政策对治理经济衰退、促进经济稳定增长有重要作用,要谨慎权衡制定紧缩财政政策、扩张财政政策和稳定财政政策,防止财政政策的调整引发房地产经济周期大幅的波动。根据目前的经济形势及房地产业现状,应当主动进行结构性的调整,采取中性、稳健的财政政策,适度紧缩由财政资金支持的房地产投资项目。 (4)政府引导的价格体系及市场需求多样性与供应市场相对单一性方面价格因素对房地产经济波动的影响较为突出,政府应当引导制定合理的房地产产品的价格,避免房地产经济周期波动的不稳定。对房地产供应市场与房地产需求市场严重失衡问题,要建立健全居民住房保障体系;保持合理的住房投资建设规模;调整住房的供给结构;适当引导市场形成一种梯级消费;促进住房建设和消费模式的合理化。 3.房地产业对我国国民经济发展具有重要作用 (1)对我国国民经济的发展具有带动作用房地产业因其自身规模较大,因此,其对我国国民经济的总体影响非常强,其对我国国民经济发展的带动作用非常大。据有关资料显示,1998年-2011年,房地产业包括建筑开发对GDP的直接拉动作用呈上升趋势,从1998年的0.43%上升到2011年的0.65%,房地产业每年平均拉动我国经济增长0.64%。房地产业对GDP的间接拉动作用也越来越大,从1998年的0.81%上升到2011年的1.21%,年平均拉动经济增长1.19%。直接拉到与间接拉动合计,房地产业每年平均拉动我国GDP增长1.84%。同期我国平均经济增速为年9.86%,房地产业对我国经济的贡献率超过19.7%。房地产业自身增加值占GDP的比重从2009年起已经超过9%,2009年到2011年这个比例平均为9.6%。房地产业自身增加值加上间接带动产业的增加值一共占GDP的比重,从2010年起已超过30%,2009年到2011年这个比例平均为30.1%。 (2)对关联产业具有需求拉动作用据有关资料显示,抽样调查2002年、2005年和2007年这3年,房地产业对我国42个产业的完全消耗系数之和分别是1.6339、1.7977和1.9526,这意味着房地产业每增加1个单位产值,2002年拉动关联产业增加1.6339个产值,20005年数据为1.7977,2007年数据为1.9526。证明房地产业对关联行业的需求拉动作用越来越大。从拉动的行业种类来看,主要受益的是物质及原材料型行业。这3年,受房地产业需求拉动影响最大的前10个产业中2002年有6个是物质及原材料型产业,2005年有8个,2007年有9个。2002年房地产业对这些关联产业的单位拉动作用占所有产业单位拉动作用的61.5%,2005年占63.2%,2007年占66.5%,呈逐步上升趋势。 (3)对关联产业价格的影响突出房价的变化对其关联产业产品价格的变化影响突出,根据有关资料对房价上升10%,其对关联产业产品价格的影响,及对物价指数的影响,排名前10的产业列表如下:从上表可以看出,价格上涨幅度最大的主要是服务业,在服务业的成本比重中房地产所占比较高,因此房价的变化对服务业的影响更大。 三、促进我国房地产业的可持续发展,与我国国民经济协调发展 1.房地产业可持续发展内涵房地产业可持续发展有丰富的内涵,它涵盖了社会、经济、文化、技术、环境等领域,总体来说,包括其一,要能够促进经济的持续增长,其二要能够保护环境,保证资源的有效利用及持续发展,其三是能够促进社会的全面进步。也就是说,实现房地产经济可持续发展,既要能够满足目前人民的物质需求,并能给今后预留发展空间,还要能够使得房地产业与社会各产业协调发展。 2.房地产业可持续发展的措施及对策 (1)加强对房地产业的市场监管力度政府要加大对房地产业的市场监管力度,理顺行政管理和企业自主经营的关系,管好政府的份内工作,引导房地产市场向规范化、市场化方向发展。要加强对房屋质量检测力度,确保开发项目的质量;要努力提高土地利用率,避免土地空置现象;加强管理监督的同时必须杜绝对项目的暗箱操作,减少并消灭对房地产业的不合理收费。此外,还要积极引导房地产企业适应市场需求,促使开发项目与当地的环境资源人口等相协调,控制房地产开发的投机行为和短期行为。 (2)重视制度创新和科技创新制度创新。一是优化税收结构,除对增量房产进行征税外,对存量房产征税要进入议事日程;二是开发企业的观念创新、产品创新,房地产开发企业必须进行环境成本核算,改变过去片面追求环境、低容积率、人均居住用地超规范的做法;三是消费观念创新,考虑潜在需求如何转化为有效需求问题;四是服务创新,创新中介、经纪、物管的内容和形式,简化房贷、产权登记等事项繁琐的手续,建立一套科学合理利于操作的流程。科技创新。要采用先进的科技手段和方法,利用新能源,使用新材料,争取最大的经济效益;要提高资源的有效利用率,减少环境污染,改善人们的居住、办公条件,优化城市环境,从而增进人与自然的亲和力,使得房地产业的发展与人民居住文明协调发展。 (3)建立健全房地产业法律法规,规范和指导房地产市场积极推进房地产市场的制度化和法制化建设,对房地产业经济活动整个流程的各个环节,都要有规定明确具体、具有较强操作性的法规和准则,从而引导和规范我国房地产市场健康有序发展。对该流程中的买(拍)地环节、行政审批环节、企业融资环节、开发建设环节、质检环节、商品房预售环节、销售环节、售后环节、物管环节等几大重要环节的法律法规进行建立健全完善。特别要注意对法规准则的细化,如买(拍)地环节中对土地市场信息公开的法规准则,应细化说明规划结构、土地储备量、在拍土地、规划评估价格等;行政审批环节中审批程序和监督机制应细化;融资环节中指定金融机构、指定金融监控机构及金融秩序的监管制度应细化;开发建设环节中房地产税收的细则要细化;销售环节中对价格标准应细化。 (4)创立房地产金融二级市场,完善房地产金融体系据有关资料,其他国家居民个人住房的贷款占社会总贷款的比例大约为20%,而我国的比例仅为1.6%,这可以解释为我国房地产业有效需求不足,因此,有必要把房地产金融信贷更多的转移为房地产消费信贷,以实现我国房地产业生产-消费的良性循环。制约我国房地产业发展的瓶颈之一就是金融信贷问题,我国房地产业一直被资金来源、资金流动性、期限错配等等因素的制约,为确保房地产业的可持续发展,就要完善现有的房地产金融体系,打通房地产市场与资本市场的联系。具体讲就是建立和完善我国住房抵押贷款的二级市场,争取将抵押贷款实行证券化,把住房抵押贷款的一级及二级市场纳入到金融的整体大循环之中。 (5)做好房地产信贷风险的预防及管控工作由于我国商业银行及其他金融机构与房地产业的联系是如此紧密,房地产业的行业风险会传递到商业银行及其他金融机构,成为它们的信贷风险,要做好预防及管控工作,一是,要抓紧做好自身信贷结构的调整,自身资料缺课大,规模小的开发企业,抗风险能力不强,必须严格控制信贷;二是控制好个人住房贷款的风险,重点支持自住房及改善型住房的贷款需求,同时还要严格执行贷款审查,坚决杜绝开发企业假按揭真贷款的风险做法;三是要加强贷后的管理,做好信贷资金的跟踪、调查工作。 (6)制定合理规划,提高资源有效利用率房地产业要改变过去那种粗放型的发展方式,合理规划,提高对土地资源及其他各种资源的合理利用,提高资源的有效利用率。一是合理利用土地资源。土地资源是不可再生资源,是我国房地产市场开发过程中必须加以合理利用的资源;土地资源也是我国实现房地产业可持续发展的基础,是我们改善人居环境的的前提。要合理利用土地资源,必须首先按照可持续发展的原则来开发利用;其次,对城乡结合地区的土地开发,要对土地征用许可证进行严格把关;再次,对已经转为建设用地的,政府有关部门必须要督促开发企业提高土地的利用效率;最后,要对各类用地合理配置,以实现土地资源高效配置。二是抓好空置土地的处理工作首先要调整土地的存量,避免闲置,其次,需要从法规制度的角度妥善处理闲置的土地,对通过招拍挂手续以后超时限的土地,要通过回收、收购、兼并、拍卖的方式来使土地重新回到市场,从而使土地的利用率得以提高。 (7)抓好环保工作,促进生态可持续发展一是在房地产开发建设过程中必须注重对生态的保护,生态环境直接影响人们身心健康,是我们生活的重组成部分,是一直以来人类发展关注的重点,因此,房地产开发建设必须树立以人为本的设计理念,在开发建设过程中抓好对环境的保护工作。二是要发展低碳房地产,积极提倡使用节能材料、可再生能源。 (8)做好保障性住房建设,促进社会和谐本着保护弱势群体的原则,政府必须保证中低收入阶层对住房的刚性需求,切实解决中低收入人群的住房问题,因此,必须加大力度建设保障房,保质保量完成国家制定的保障房开工面积、套数及竣工面积、套数的目标,以促进社会和谐发展。保障房建设应做到公开透明,要坚持监督公开、地价公开、招标公开、建设公开、决算公开、住户申请公开、入住情况公开等,坚持全过程信息透明,把好事办好。 国民经济论文:分析国民经济可持续发展实现路径 从2013年来看,要以深化收入分配改革方面为重点,进一步理顺劳动力、资本、技术等要素参与国民收入分配的关系,稳定居民收入预期,优化消费环境,完善社会保障体系,将消费能力和意愿转化为实实在在的需求,增强经济的内生活力与动力。 不断扩大内需是增强经济内生活力与动力的关键,而对促消费和增加投资都有巨大作用的城镇化,应当成为扩大内需的最大潜力点。当前我国城镇化水平仅为50%左右,距离城镇化完成阶段仍有20多个百分点的差距,城镇化发展空间依然巨大。在2013年乃至未来较长一段时期内,城镇化都将是推动我国经济持续发展的重要引擎。但需要注意的是:在发挥这一最大潜力的作用时,要避免简单化、粗放式、高耗能、低质量的城镇化倾向,要通过合理规划和积极引导,将城镇化进程与区域经济发展和产业布局紧密衔接,与资源环境承载能力相适应,合理把握城镇化的节奏,既要使城镇化进程不影响农业稳定生产大局,又要保证城镇基础设施和社会公共服务及时跟上,最大限度地发挥城镇化对经济发展质量、效益和可持续性的支持作用。 正如中央经济工作会议所指,现在我们站在了更高的起点上,我国经济总量已跃居世界第二,达到美国的48.5%,人均GDP超过5400多美元,高于中等收入国家平均水平。从先行经济体的实践看,这一时期经济增速既有趋势性回落的要求,也面临落入“中等收入陷阱”的风险,这给宏观调控能力带来了更大的挑战。2012年,针对形势变化,党中央国务院把稳增长放在了更加重要的位置,加大了宏观调控政策的预调微调力度,取得了较好效果。在2013年,要充分利用当前宏观调控政策储备和空间充足的优势,进一步完善宏观调控体系,并及时适度予以调整,实现财政货币政策的合理分工和更好配合。一方面,要通过积极财政政策的实施,发挥其在结构和利益调整方面的典型优势,更好地调整政府与企业、政府与个人、中央政府与地方政府之间的利益关系,加大对小微企业、低收入群体的财政扶持力度;另一方面,要通过继续实施稳健的货币政策,适度加大实体经济系统的资金供应,切实降低各类微观主体的资金成本,进一步理顺金融与实体经济之间的关系,为实体经济提供更有效、更有利、更充分的金融支持。 经济增长和结构调整实质上反映了数量与质量、短期和长期的关系。在经济调整时期,更易导致为追求增长速度而有意放慢结构调整的步伐。这种与有质量、有效益发展目标相背离、只是单纯将问题延后的做法,在实践中应坚决予以规避。2013年是实施“十二五”规划承前启后的关键一年,为实现“结构调整取得重大进展”的目标,同时实现经济健康持续发展,应进一步加大结构调整的力度和步伐。具体来说:一是充分利用国际金融危机形成的倒逼机制,着力化解产能过剩矛盾,加大对产能过剩行业和三高一资行业发展的产业指导;二是对关系国民经济命脉、经济效益显着、符合产业政策发展的行业和重大项目给予支持,在财政、金融、税收等方面加大对战略性新兴产业和“三农”产业等的扶持力度,着力培育和提高实体企业的创新素质和能力,培育经济发展和结构调整的创新驱动模式;三是进一步强化能源资源消费总量控制,形成对地方政府投资冲动和单纯追求GDP目标的硬性约束,并着力推进资源性产品价格改革,实现能源资源利用的集约化、减量化。 展望2013年,虽然经济运行的挑战犹存、不确定性因素增多,但我国面临的机遇和条件依然良好,物质基础和综合优势依然明显。我们坚信,在党中央国务院的坚强领导下,我国经济实现有质量、有效益、可持续的发展,是完全可能的。 国民经济论文:对国民经济动员与企业社会责任问题探析 一、新时期国民经济动员建设取得的新发展 自改革开放以来,我国国民经济动员建设取得了显着发展,主要表现在以下几个方面: (一)国民经济动员潜力显着增强 伴随着社会主义市场经济的快速发展,我国的国民经济呈现出较快的经济增长,从而为国民经济动员能力的建设发挥着举足轻重的作用。首先,国民经济的快速发展,极大程度上提高了抵御自然灾害、应对突发事件的能力;其次,基础设施不断改善,提高了平战结合水平;再次,国防工业得到了显着发展,国防经济实力显着提高。 (二)国民经济动员体系逐步完善 近年来,国民经济动员坚持以体系建设为关键,大力发展经济,立足于为社会奠定良好的基础。 二、企业社会责任体系的构建 一般而言,企业的社会责任体系包括以下内容: (一)企业对员工的责任 “以人为本”的经营理念有效地提高了企业积极承担以及履行社会责任的意识。企业在追求经济利益的同时,也要尊重和维护企业员工,这主要是因为企业员工是企业得以生存和发展的基础,而且人力资源是企业的无形资产。所以,将企业的人力资本和物质资源有效地结合在一起时很有必要的,主要才能够实现企业经济效益和社会效益的双赢。 (二)企业对消费者的责任 企业利润的实现往往是通过消费者对企业生产的产品和服务的购买和消费实现的。由于消费者的分散性、对产品实际状况缺乏全面了解,从某种意义上来讲,消费者也处于弱势地位。从而对企业也提出了更高的要求,企业所生产的产品要在质量、环保、价格等方面对消费者负责。 (三)企业在知识产品和自主创新方面承担的责任 当前,我国企业在知识产品保护方面的意识较为薄弱,据有关资料表明,我国有90%多的企业未申请过专利,仅仅有40%的企业拥有自己的商标。很多企业缺乏创新意识,为形成自己的知识产权。因此,企业要建立起拥有自主知识产权的核心技术,为把我国打造为创新型国家而不断努力。 (四)企业在保护环境方面的责任 近年来,我国经济快速发展,城市化进程也不断加快,从而对环境的污染也日益严重,在科学发展观的指导下要求企业改变以往的粗放型经济增长模式,承担保护环境的社会责任,建设资源节约型和环境友好型社会。 三、当前我国企业承担社会责任存在的问题 尽管企业社会责任理论日益成熟,法律实践也不断发展,然而企业在承担社会责任方面还存在一些不足,从而制约了我国企业社会责任制度的建立。 (一)传统的“企业办社会”问题仍存在 受以往的计划经济体制影响,我国国有企业中“企业办社会”的现象普遍存在,同时也是计划经济发展的必然。然而当前很多企业在承担社会责任方面还存在这样的问题。 (二)未建立起健全的法律法规 当前,与世界上发达国家相比,我国企业社会责任法制化建设相差甚远。尽管我国有《公司法》、《消费者权益保护法》、《全民所有制工业企业法》等法律,但是对于企业应该承担的社会责任都未做明确的规定,只是简单地做了一些规定,未形成健全的制度体系。 (三)责任意识缺乏致使责任落实的虚无化 由于很多企业未树立起承担社会责任意识,在经营管理过程中过分重视经济效益的增长,忽视了对环境的保护以及企业与社会的可持续发展。再加上地方政府未认真履行并督促企业承担社会责任,导致社会责任落实的虚无化。 四、推进企业承担社会责任的措施 如今,企业责任社会化已经发展成为世界性趋势,加强企业社会责任已经成为适应社会主义市场经济快速发展的要求。如何促进企业更好地承担社会责任,营造出有利的外部环境和建立起适合于本企业社会责任管理体系是很重要的。 (一)营造出有利的外部环境 要想更好地推行企业积极履行社会责任,仅仅依靠企业的自觉性是不够的,还需要政府的引导作用。从而就要求政府在立法执法、媒体宣传、政策扶持等方面发挥作用,逐步建立起企业承担社会责任的运行机制,加快《企业社会责任法》以及《国有企业社会责任法》的建设,强化政府对企业承担社会责任的引导。此外,建立健全国有企业社会责任评价方式也是很有必要的。 (二)建立起适合于本企业社会责任管理体系 首先,树立起企业承担社会责任的意识。企业要把承担社会责任作为自身生存的关键。也就是说,企业在获得经济效益的同时,就应该向社会承担一定的责任。其次,要建立健全企业社会责任管理体系。企业要形成较完善的企业管理体系,立足于企业总体发展战略的基础上,将企业的社会责任纳入到经营活动中。积极承担企业社会责任,为促进企业和社会的可持续发展贡献出自己的一份力量! 国民经济论文:国民经济管理论文 第1章 前言 长期而言,我国的产业结构域经济正常之间具有共同的随机变动趋势。因此,通过调整和优化产业结构从而控制经济增长的产业政策在中国是有效的。 中国经济结构的不合理及需要重组是一个老话题。应该肯定,自从改革开放以来,中国的经济结构业已有所调整。例如,农业在GDP中所占比重的下降;外贸结构中初级产品比例有所调整;但随着经济全球化的发展及中国加入WTO,经济结构的调整与重组,已成为十分迫切的问题。经济结构调整是十分复杂的话题,需要做大量深入的调查研究工作及基础工作。 第2章 我国三大产业结构现状 2.1产业结构的现状 产业结构,指的是国民经济各个产业部门之间和每个产业部门内部的构成以及:请记住我站域名它们之间相互制约的经济联系和数量对比关系,亦称国民经济的部门结构。它是通过产业之间的关系有机结合,在一般分工和特殊分工的基础上产生和发展起来的。而所谓产业优化升级,其含义一是指随着经济发展水平的提高或在相关政府政策引导下,一国的产业结构演变呈现由低级向高级发展并优化完善的过程,即推动产业结构合理化和高度化发展的过程。二是指产业个体向劳动密集型向资本和技术密集型经济领域发展的过程,即产业由低技术水平、低附加值状态向高技术、高附加值状态演变的过程。 改革开放以来,尤其是进入新世纪以来,为适应全球高新技术产业竞争发展的大局和趋势,我国坚持体制创新与技术创新相结合,着力发展对经济增长有突破性重大带动作用的高新技术产业,有力地促进了产业结构调整。2010年国内生初步核实数计算的三次产业结构为,2010年国内生产总值现价总量为401202亿元,比初步核算数增加3219亿元,按不变价格计算的增长速度为10.4%,比初步核算数提高0.1个百分点。其中,第一产业增加值为40534亿元,比初步核算数增加37亿元,增长速度为4.3%,与初步核算速度相同。第二产业增加值为187581亿元,比初步核算数增加1100亿元,增长速度为12.4%,比初步核算数提高0.2个百分点。第三产业增加值为173087亿元,比初步核算数增加2082亿元,增长速度为9.6%,比初步核算数提高0.1个百分点。按初步核实数计算的三次产业结构,第一产业占10.1%,第二产业占46.8%,第三产业占43.1%。 近年来,我国第一产业比重持续下降,其中第三产业比重进一步提高,可见服务业对中国经济的贡献率越来越高,第三产业需继续大力发展。总体上目前我国的三大产业结构较为合理,逐步改变了各个产业之间的相对比重和技术关联,提高了产业结构的整体效率,优化了产业结构。 2.2产业结构存在的问题 2.2.1农业存在的问题 改革开放以来,我国农业和农村经济取得了长足发展,农业产业结构经过不断调整形成了较好的格局。但是,目前的农业产业结构仍存在不少的问题。 (1)农业基础设施仍然薄弱。供水、供电、交通、通信等基础设施还很不完善,有些地区的矛盾还比较尖锐。例如华北、西北等地区缺水较为严重,影响农业生产和人民生活。 (2)农产品品种、品质结构尚不优化,农产品优质率较低。我国的牛、羊、猪等肉类产品、苹果、梨等水果产品、花卉产品,以及水产品等在国际市场上具有明显的价格优势,但面临着品种不优、质量不高的困扰。 (3)农产品加工业尚处在初级阶段,保鲜、包装、贮运、销售体系发展滞后,初级产品与加工品比例不协调。发达国家的农产品加工业产值与农业产值之比大都在2:1以上,而我国只有0.43∶1,与国外相比差距比较大。 (4)农产品区域布局不合理,各地没有充分发挥自身的地区比较优势,未能形成有鲜明特色的农产品区域布局结构。 2.2.2第二产业存在的问题 第二产业总量扩张明显,但生产结构不够合理,结构升级较慢,经济增长质量不高。主要表现在:。(1)处于全球价值链底端,产业升级面临困难。 改革开放后的三十年,中国经济高速增长,批量化生产的成本优势使我国获得了“世界工厂”的称号。但我国的比较优势在相当程度上是依靠廉价劳动力获得的,这导致行业的竞争优势主要集中在低附加价值的非核心部件制造和劳动密集的装配环节中,产品的附加值难以提高。 在总出口额中,加工贸易所占比重同样超过了50%。这表明,即使是本土企业,也严重依赖外国企业的订单,而不是依靠自主研发和自有产品来开拓国际市场。这种对订单的依赖是中国产业处于全球价值链底端的又一明证。而一旦国外市场出现疲软,这种模式就难以为继。此次金融危机就是一个很好的例证。 (2)产业研发投入不足,技术创新能力差。目前,我国制造业总量规模占全球的6%,而研发投入仅占0.3%,研发投入严重匮乏,产业共性技术研究队伍出现严重萎缩。产业的技术创新能力差,导致对国外核心技术和关键部件高度依赖,企业无法在品质、创新等差异化竞争中取得优势,只能靠低成本维持收益。这正是我国的企业在彩电、空调、手机等诸多领域都深陷价格战泥潭不能自拔的重要原因。 2.2.3第三产业存在的问题 第三产业发展滞后,内部结构需进一步调整完善。我国第三产业增长非常快,在就业中已经发挥了主渠道的作用,但存在总量偏小和行业结构不合理问题,发展水平滞后。从总量来看,第三产业增加值在GDP中所占比重明显偏低。目前,绝大部分发达国家的第三产业比重在70%左右,大部分发展中国家在50%左右,而我国的第三产业比重长期徘徊在30%~40%之间。从第三产业内部结构看,发达国家主要以信息、咨询、科技、金融等新兴产业为主,而我国的商业餐饮、 交通运输等传统服务业比重较大,占40%以上;邮电通讯、金融保险等基础性服务业以及信息咨询、科研开发、旅游、新闻出版、广播电视等新兴服务业虽然发展较快,但比重仍然不高,发育仍然不足。 2.3产业结构存在问题原因 2.3.1由于中国是一个特殊的发展中人口大国,劳动力资源丰富,农业剩余劳动力自非农产业的转移是中国经济增长的最大动力;同对资本、技术,以及其他新兴资源相对短缺,对经济增长的作用与别的国家相比明显较小。在农村剩余劳动力的数量极其庞大,向城市转移又遇到各种障碍和限制的情况下,我国农村的剩余劳动力转移较多地采取了就地转移的方法,走出了一条农村工业化的道路,但由于这种“农村工业化”并没有与农村的城市化相结合起来,加上农村居民的收入水平低,从而导致他们的消费水平低,服务业发展受到当地需求的限制,而工业生产能够从城市市场为依托,因此农业剩余劳动力大多数向农村第二产业尤其是工业转移,而第三产业没有得到相应的较快发展。 我国经济的高速增长主要是由工业的超高速增长推动的,而工业高速增长的原因主要在于乡镇工业的超高速增长,乡镇工业产值占工业总产值的比重1985年为17.7%,1990年上升为29.7%,1995年进一步上升到42.5%,但是乡镇企业的高速发展对第三产业增长的作用较小,这主要是由于乡镇企业的产业结构自第二产业的高度倾斜所导致的,这在很大程度上加深了我国产业结构中工业比重过高而第三产业比重偏低的偏差。 另一方面,农村中资本、技术,以及管理知识、人才、信息等资源的短缺更加突出,技术更新和技术进步远远跟不上农村工业扩张的速度,工业结构的升级相当缓慢。而第一、第三产业的发展相对滞后,其结构升级的进程相应受到影响。由于乡镇企业在全国经济中的比重迅速上升,其产业结构状况越来越突出 影响到整个产业结构升级的过程。 2.3.2我国的产业结构偏差,与改革前片面强调工业化所留下的滞后影响有很大关系,这种影响在改革以来的二十多年中虽然有了一些变化,但一直没有得到根本性的扭转。 首先中国是在人均收入水平很低的条件下推进工业化的。作为一个人口众多的特大发展中国家,经济发展水平低和人口数目巨大使我国的人均收入水平很低,1952年开始工业化时我国的人均GDP只有119元人民币,在改革前的二十多年中,我国的工业化一直是在人均收入水平很低的条件下大幅推进的,工业产值的比重上升几乎与人均收入水平的变动失去了联系,1978年时人均GDP只为379元人民币,明显低于钱纳里等人关于人均收入水平与工业化变动关系的“一般模式”中作为工业化起点的人均收入水平而这一年中我国工业在GDP中的比重为94.3%,与1952年的7.6%相比上升了26.7%个百分点。这种工业比重提高与人均收入水平上升相分离的特殊现象,所带来的影响一直持续到现在。 其次我国是在市场化落后的条件下推进工业化的。市场经济国家在工业化开始时,市场化已经得到了很大程度上的发展,第三产业的比重较高,随着工业化阶段的前进,市场化继续发展,第三产业的比重以低于工业化率的速度继续上升。而我国在工业化起点时市场化程度和第三产业比重相对较低,特别是在工业化迅速推进的过程中市场化没有得到相应发展,第三产业的比重没有逐步提高,市场化远远滞后于工业化进程的状况,导致了改革初期产业结构中第二产业,尤其是工业比重偏高,而第三产业比重偏低的结构性偏差。在改革后,八十年代城市第三产业有了较快的发展,但没有根本性地改变第三产业的状况,而九十年代以来,在农村工业化的进程的加快和经济增长结构倾斜的影响下,又趋于加深。 最后,工业化与城市化相脱离。由于我国的工业化是在在计划经济时期打下基础的,计划推动的工业化,与市场推动的工业化的不同特点,是产业结构的变动与需求结构的变动相分离。人为因素导致了片面性,并阻碍了工业化过程中市场机制的形成和作用,改革前的工业化主要是一种城市的工业化,但只有少数的农民被有计划地安排“农转非”而到城市就业,其余的大量农村人口被排除在计划之外而继续滞留在农村,结果在迅速工业化的过程中城市化的进展很慢,农村人口的比重依然很高,工业产值比重大幅度提高的,同时农业的就业比重仍居高不下,农业剩余劳动力不能转移出去,这种城市化远远滞后于工业化的状况,一直到现在也没有多大改变,城市化的滞后,给我国的产业结构问题产生了严重的影响,主要是阻碍了第三产业的发展,加大了产业结构的偏差,因为第三产业的发展是与城市化相联系的,只有城市数量和规模的扩张才能为第三产业的发展提供较为广阔空间。 第3章 当前国内外新形势的挑战及演进方向 3.1国际环境的挑战 尽管我国产业结构对比改革开放之前有着质的飞跃,我们的产业结构在内外环境的双重影响下,面临着转型升级的历史使命。从国际环境来看,美国次贷危机引发的金融危机已经演变为全球性的经济危机,当前欧盟、日本、美国等发达经济体均已经陷入衰退,有些国家仅有一些复苏的迹象,世界银行等机构仍然降低了对未来经济增长的预期,全球经济将进入一个缓慢增长期。 同时,中国对外出口有效需求下降,国外外商投资不旺,投资需求和消费需求的大幅下滑,导致企业业务持续萎缩,尽量减少新增投资。可见经济危机也是一次优胜劣汰的过程,一些旧产业、旧技术不得不退出战场,采用新产业、新技术是必然选择,部分企业利用这一国际形势的机遇,进行产业升级,而此时产业升级的难度与风险都大大增加。 中国对外贸易量的持续扩大、贸易摩擦增加以及货币快速升值等因素使得我国劳动密集型产品的出口变得越来越困难,欧美日等经济的衰退也给我国产品的出口蒙上了阴影,因此过度依赖外需暴露了我国产业结构的脆弱性,导致我国经济增长具有不稳定性。 3.2国内环境的挑战 除了外部世界不利经济环境的影响外,中国产业的发展困境也有内部因素的制约,中国经济在经过30 年的高速发展后,正逐步进入经济转型期。三十年来的经济增长虽然使得资本与劳动的比重有所改善,但中国经济增长仍主要依赖低水平生产能力的扩张,即在生产能力迅速增长的同时,软实力上升速度相对滞后,部分技术将必须继续依附于发达国家,技术水平不能得到提高,难以形成自己的自主创新产品,即便是企业加强研发投入,目前我们综合水平的设计开发能力和国际竞争力并还处于较低位置;同时中国企业高层跨国人才缺乏,海外拓展人员水平较弱,国际市场开拓能力没有相应扩大。 当前中国要素禀赋结构的特点仍然是普通劳动力相对丰富而高端人才紧缺,且信息技术等资本也相对稀缺,长期依赖低廉生产要素成本优势的中国产品逐步丧失其竞争力,随着要素禀赋结构的提升和比较优势的演化,中国产业发展必须开始从劳动密集型向技术、知识 密集型进行转型,这种转型要求中国企业必须加快产业升级步伐,实现经济发展方式的转变。当前,中国经济转型与全球经济放缓双重作用,使得中国经济面临更加严峻的挑战,在此背景下,中国产业是否能够抓住历史机遇,选择正确的升级路径加快产业结构调整步伐,是现今中国经济健康可持续发展的关键。 3.3三大产业演进的方向 对三次产业结构变动趋势的总体判断是, 中国工业化进程中期阶段可能将持续到2020年之后。 一、 二、 三大产业中, 以第二产业为主的格局不大可能在 2020 年前发生变化。“ 十一五” 到 2020 年, 第一产业收入比重将持续下降; 第二产业比重在“ 十一五” 期间还有可能上升, 在 2010年前后达到顶点后, 有可能开始下降; 第三产业比重在“ 十一五” 期间基本稳定, 2010 年之后可能出现明显增加。 1.农业基础地位不变 农业在国民经济中的比重将持续下降,但其重要性和基础地位不会改变。传统农业中,种植业比重将下降,渔业、畜牧业的贡献将会增加。在种植业内部,粮食作物的比例会缓慢下降,经济作物、瓜菜作物和其他作物的比重将会上升。 2.工业内部结构调整 (1)重工业化阶段不可逾越,霍夫曼法则表明,工业化中后期产业结构出现重工业化趋势,是许多国家工业化过程中的一个普遍规律。根据国际经验,人均国内生产总值从1000美元向3000美元攀升的时期,居民消费结构随之持续升级,即从吃饱穿暖、有耐用消费品可用、有屋可住,向吃好穿好、改善居住条件、提高耐用消费品质量、扩大服务消费转变。与之对应的是,汽车、住宅、建材、通信等行业将会有长足的发展,从而带动钢铁、机械、建材、化工等重化工业和电子及通讯设备制造业快速发展,重化工业发展是必然的趋势。 (2)信息产业将成为我国未来的主导产业。据统计,1985-2003年,世界高技术产业出口年增长14.3%,比中低技术和低技术产业出口年增长速度高5~6个百分点。高技术产业正在逐步替代传统产业变为主导制造业的部门。 我国是目前世界上最大的IT产品消费国家之一,同时也是当今世界参与信息产业制造业国际分工最多的国家。我国东部沿海地区已经集中了大量发展信息产业所必需的人力资本,同时,较低的劳动力成本是我国的IT产业制造业具有强大的国际竞争力。我国通过参与IT产业制造业的国际分工,既能实现充分就业,也能获得较高的比较利益,通过不间断的“干中学”和“用中学”,将逐渐积累起强大的IT产业技术开发能力 。信息产业应该而且也能够成为我国未来的主导产业。 国民经济论文:论公路交通运输业与国民经济的关系 一、公路运输现代化内涵概括 我们根据现代化的特征,将公路运输现代化从静态和动态两个方面去概括,即静态和动态条件下公路运输现代化的概念是不同的。 在运输需求一定的情况下(静态),从社会资源最佳配置的角度考虑,公路运输现代化是指通达性与运输效率的一种均衡状态。当这两种效用相同时,公路的社会总成本最低,此时的公路里程就是实现了基本现代化的公路规模,这时公路建设的社会资源配置最合理。 当经济社会发展所产生的运输需求和公路总里程都随时间而变化时(动态),将公路的人口密度和运输强度先后达到极值的过程,以及在这个过程中逐渐达到满足当时工业化、信息化和智能化要求的状态称为公路运输现代化。 二、公路交通运输业与国民经济的关系 “要想富,先修路”是我们大家都耳熟能详的一句话,改革开放以来,我国的交通运输业有了很大的发展,表现在运输线路长度上和客货运送量上都大幅度增长,与此同时,我国的经济发展也快速发展。二者的同步发展存在着某种联系,即我们猜交通运输业对国民经济的发展具有先行作用,也即交通运输业对国民经济的发展具有促进作用。 人们进行的交通运输活动是人类经济活动中一个极为重要的劳动分工,这种分工实际上包括两个方面,一是要进行交通基础设施建设和交通运输工具的制造活动,一是要进行运输活动即人和物的位移。对交通运输与经济增长关系问题的研究,实际上只是经济学最基本的关于分工问题研究的一个组成部分,是一个最基本的经济学问题。但实际上如何解释交通运输与经济增长之间的相互作用的内在经济机制是一个尚未给出令人满意回答的理论难题。 发展经济学家赫希曼将交通运输看作社会间接资本,分析了社会间接资本与直接生产活动之间的关系。并得出结论;交通的发展有降低直接生产活动成本的作用,从而促进经济的发展。从历史上来看,从1843年到1860年期间美国工业化的大飞跃在很大程度上要归功于当时的铁路建设。 三、公路交通运输存在的问题 1.运输生产力水平不高 在营业性客货运输车辆中,中高档客车特别是高档客车和大吨位柴油货车以及集装箱等专用货车所占比例偏低,远不能满足广大旅客和货主的需求。 2.运输站场基础设施建设滞后 由于种种原因,客货运输站场建设进度缓慢,到目前为止,在部分大中城市、相当数量的县城以及大多数乡镇,客货运输站场基础设施仍很短缺且设备简陋,成为制约道路运输发展的薄弱环节,影响了公路基础设施功能和车辆运输效率的充分发挥。 3.运输组织水平和运输效率较低 在部分地区,由于地方保护主义比较严重,存在着地区之间相互排斥、相互封锁的现象,在一定程度上使空驶率提高、运输组织水平降低,对建立全国统一、开放、竞争、有序的道路运输市场造成了消极的影响。 4.抽样调查数据不能为政府部门提供有价值的数据信息 作为公路运输抽样调查数据提供者的运输车主和数据利用者的政府管理部门和运输企业,在信息的有效性的认知上,存在着难以弥合的鸿沟。主要表现为:一是数据主观失真。由于抽样调查过程缺乏制约与监督,加上某些车主对抽样调查认识存在着距离,个别车主因逃缴规费而心有余悸,害怕如实填报,会增加费税或者受到超载处罚。实践中,经常会出现如下问题:(1)少报运量,多报燃油消耗。(2)多报运距,少报经济收入。(3)多报车辆停驶日、车辆空载等情况。二是数据适用性不强。抽样调查产生的数据,一方面为政府部门提供全社会公路运输量,是政府统计局测算第三产业的经济效益,测算本地GDP的依据之一。另一方面为运输企业提供运输效益、油耗等指标,是企业改进管理方法的重要依据。实践中,由于抽样调查方案本身的缺陷和调查单位的自身原因,抽样调查数据往往小于实际运行的数据,大大降低了数据的利用价值。 四、加快公路交通发展的对策与建议 1.加大运输结构调整,做大做强市场主体 在企业组织结构方面,从治理机制入手,以“专、精、特、新”为发展方向,鼓励社会力量大办运输、办大运输。在运输组织结构方面,积极推行高速快客、超长线路实行集团化、公营化;跨区线路、危险货物、现代物流、站场经营公司化;其他线路、维修、检测、驾校等经营方式多元化。在运力结构调整方面,高速公路和国道主干线客运以高级客车为主,城乡客运以中级客车和普通客车为主,货物运输大力发展集装箱车、厢式货车、特种专用车辆,加快普通敞篷货车的厢式化进程。 2.提高运输生产力,加快道路运输发展 采取多元化筹资的方式,鼓励扶持各类经济组织和个人投资建设客货运站场;同时切实做好客运站的规划、选址和建设工作,以适应现代化城市发展和新农村建设的需要。 3.强化运营治理,加强道路运输安全 一是加强安全生产责任治理,严格实行安全生产监督责任检查制度,把安全责任至上而下细化分解,落实到部门、落实到个人。二是加强营运车辆技术治理,坚持和完善运输车辆技术等级评定制度和定期维护制度,切实规范营运汽车综合性能检测站行为。三是加强对客运站的监督治理,切实加强营运客车安全例检和进站车辆经营资格的审查,果断防止超员车辆、“带病”车出站运行。 4.严细市场监管,创造规范运输环境 一是按照“先易后难,分步实施”的原则,逐步解决运力大于运量的问题。二是监督治理机制,全面清理和规范运输行业各类收费项目,大力开展运输专项治理。三是多元经营机制,积极实施运输市场多种准入模式,探索推行主干线、热线客运线路经营权招投标,通过市场化运作,建立良性、公开、公正的运输环境。 5.规范执法治理,加强执法队伍建设 按照“设权应法定、有权必有责、用权受监督、侵权须赔偿”的原则,进一步建立和完善 行政执法检查制和过错责任追究制,确保执法人员在实施行政许可、行政处罚和监督检查时,严格按照法定权限、范围、条件和程序办事,树立良好执法形象。 国民经济论文:体育经济对国民经济的作用 (一)体育经济的发展直接支持我国经济的发展 在国民经济的组成中农业是人类生存的源泉、是立国之本;工业在国民经济中占有最重要的地位,它是国民经济中的中坚力量。这两者的发展加快了其它产业的发展进程,而体育经济作为新的国民经济增长点正朝着积极的方向发展,逐渐对国民经济提供比较直接的影响。尽管我国体育经济的发展比较缓慢,但就其发展势头来看大众对于竞技表演、健身活动和体育器材等消费有提高的趋势,这种态势使得越来越多的投资者把注意力集中到了体育产业的环境中来,使得体育产业得以不断扩大,可以说体育产业的发展是我国经济发展的潜在力量。 (二)体育经济的发展带动了服务业的发展 自从服务业这个分类出现后,服务业中任何一个产业发展都不是独立的。体育产业既然属于服务业中,它必然离不开通讯、旅游等相关产业的支持。所以体育经济的发展也必然不会是孤立发展,它一定和这些产业有着联系,这样就产生了体育经济的发展对其它服务行业发展的带动作用。这种“发展”带动“发展”的模式更有利于产业结构的优化组合,从促进中整合优势、拓宽服务行业的发展范围并带来更多的附加值。体育产业由于其特殊的性质使它位于产业链条的顶层,因此它的发展或多或少对制造业等相关行业会起到积极作用,进而对国民经济的总产值产生推动作用。 (三)体育经济的发展创造更多的机遇 国民经济是否真正发展,除了与GDP持续增长率有关之外,就业率的高低也是重要参考因素,反过来判断某一产业对国民经济的贡献力量,除了其GDP增长的贡献率之外,也要对其在社会就业方面的贡献进行评价。[1]虽然体育产业的发展相比其它产业的发展仍处于相对较低级别,但级别低从另一个角度看说明它还有进步和发展的空间。那么体育产业的发展给国民经济的发展扩宽了道路,道路宽了最直接的需求就是要有更多为之服务的人员,即增加了就业的机会。就业的机会多了,人均生产总值就提高了,最终对国民生产总值的提高势必会产生一定的影响。所以,国家及各级地方政府都应对体育产业的发展给予更为广泛的关注和支持。 (四)在体育经济的发展中国民素质得到提高 体育在人们的生活中具有不可替代的作用,从它的产生、发展直到今天的健身和竞技表演,体育时时刻刻都在影响着人们的生活。人们对体育的认识,不断改善着人们对世界的思维方式。体育给予人拼搏进取、勇于面对、顽强毅力等品格,这些品格影响着人们在生活中不断求实进取的精神。体育在精神上给予人这么重要的价值,人对体育的关注也必然会更加紧密,这种关系使得体育产业、体育经济有了不断发展的人群、时间和空间。那么,体育经济的发展势必会给人们提供更优质的服务——比赛、产品等。人们在体育中汲取的能量越多,体育带给人们的进步和发展就越大。所以,体育经济的发展对国民素质的提高具有积极作用。 我国体育经济的发展存在的主要问题 (一)受政府掌管的传统体制制约 体育产业主要由竞技体育和大众健身两部分组成。而在中国这两个方面主要都是由政府掌控,都要服从国家政策法规的相关规定。虽然我国的体育市场化也在逐步推行,但大多数的比赛仍是由国家和各级政府主办。这就容易造成赛后许多场馆要么被拆除,要么许多体育设施、设备都在赛后随意堆放或废弃闲置。所以我们更需要管理整合这些资源,或由企业出资赞助比赛,甚至修建场馆、购置体育设备器材,政府在政策上适当倾斜。例如,赛中企业可以进行广告宣传,赛后体育场馆由企业管理,并适当减免营业税收等。这样的方式,既可节省政府投资比赛的相关费用,又能使大众走进更多更好的休闲娱乐场所,对全民健身、大众身体素质的提高大有益处,更能为我国体育经济的蓬勃发展起到很好的推动作用。 (二)体育产业的盲目扩张 随着体育事业在我国的迅速发展,越来越多的体育项目、体育明星被大众所熟识和喜爱。中国飞人刘翔、小巨人姚明等体育明星常常以超级明星的形象出现,人们对他们的喜爱往往体现在和他们相关的产品、设备和运动项目上,这是体育明星的商业广告价值的体现。这样的运营模式使得经销商很快就能将产品销售一空,经营规模得以不断扩大。这种情况带来的弊端是运营商不求产品的升级换代,盲目地进行产业扩张,产品质量跟不上产业扩张的速度,久而久之让消费者感觉质量平平、价格过高,逐渐失去关注,致使一些民族的体育品牌破产或并购。这自然会对国家的体育经济产生一定的负面影响,进而影响我国经济的发展。 (三)体育运动意识的缺失 随着生活水平的提高,人们已经不再为能否吃饱穿暖发愁,取而代之的是健身娱乐活动的不断丰富。目前,国内的很多人将娱乐的重点都集中在唱歌、打牌上,而积极主动参与体育活动的人数却不是很多。在中小学校,受到升学压力的影响,学生的体育课和户外体育活动时间更是少之又少,加之大众对身体健康认识的不足使得学生也觉得体育健身可有可无,这些都导致学生的身体素质在逐年下降。我国大众体育意识的淡薄,势必影响到体育经济的发展,这也是负面影响的重要因素。目前,除了足球、篮球和排球等少数项目之外,很多体育项目尚未完全建立俱乐部制度,虽然也存在一些体育资源交易或者交换活动,但是并没有形成真正的良性自主的体育产业链条,少量的带有体育产业的活动也不规范,并缺乏完整性,体育产业结构、产业质量有待调整。当前,一些与体育相关的企业普遍存在规模小、技术水平不高、缺乏活力等问题,市场竞争力不足。[2]如果大众能够清楚地认识到体育的重要性和不可替代性,将体育活动列入个人的生活 计划中,首先会减少因为运动少而造成的一些疾病,以使身体更健康精神更饱满。其次,如果大众对体育有正确的认识并积极行动起来,我国的体育产业就会不断扩大,成为体育经济不断发展的动力,成为我国经济发展的重要影响因素。 总之,体育不仅能锻炼人的身体和意志,还能丰富人的精神生活、改善人的生活质量,最终达到促进国家精神文明建设的目的。人通过体育在锻炼身体方面得到满足,体育经济才会有发展的基础并带来巨大的社会效益。我们要充分认识体育经济在我国经济中的重要地位,注重体育事业的长远发展,使我国体育经济不断开辟新的历史水平,创造新的丰硕成果。 国民经济论文:对国民经济核算系统变化的考虑 一、供需框架 为了揭示制度变迁的规律,新制度经济学根据制度变迁主体的不同,把制度变迁划分为诱致性制度变迁和强制性制度变迁两类。在这一领域成绩最为突出的是V?w?拉坦(VenronW?Ruttan)和林毅夫。v?w?拉坦应用他对技术变迁的研究方法来研究制度变迁,将舒尔茨和诺斯等的理论推进了一步。 二、主体博弈 一般来讲,SNA供给的主体主要是政府(官方)。供给结构单一、成本巨大、投资期长,风险远高于收益。官方供给SNA的目的是为了满足宏观经济管理的需求,因而SNA在此具有公共品的性质。相比而言,SNA需求主体则不同,它由政府、企业、个人所组成。需求主体多元化,因而需求的利益目标(动力)不同(注:在此所言的需求利益目标,类似诺斯的术语“外部利润”):对政府而言,其需求目标基本为宏观经济管理和国际比较;对企业而言,其利益目标包括企业管理、经营的市场成本最小化(利润最大化)以及企业家个人努力的社会实现;对个人而言,其对国民经济核算资料的需求是为了寻求完备信息,减少市场交易的环节和风险,即减少交易成本,从而增加其经济利益,实现其个人经济目标函数最大化。 SNA供给与SNA需求主体、目标既然存在上述差异,同时,SNA所具有的巨大信息含量和丰富的方法,使人们在考虑国民经济核算改革时,必须首先对SNA供给与需求之间的引导机制加以重视。 三、基于需求缺口的变迁方式 由于需求主体多元化、需求目标函数多层次化,相对于供给主体的单一结构及目标函数的单层次化,就存在一个需求缺口,这反映在对SNA信息的总量及结构需求分布上。可以说,SNA进一步改革的目标之一就是消除这种需求缺口。 消除需求缺口,从理论上讲应存在两种情况: 一是减少SNA供给,二是增加SNA需求。然而对于SNA来讲,显而易见的是,政府的供给如果是理性原则下的行为,一般是增加而不会减少。由于公共品具有非排他性、非竞争性,因而最好由政府来承担,在此政府不妨进行“垄断生产”.客观地讲,消除SNA需求缺口最好由增加SNA需求着手。潜在需求主体、目标的显性化就是诱致性制度变迁在SNA中的一种制度安排体现;并且,这种制度安排在一定程度上类似于古典经济学中萨伊定律(Say'sLaw)所描述的现象,即供给创造其自身的需求。政府可以通过特殊功能,扩大对国民经济核算信息及优势的宣传,以及安排相应配套的措施来进行SNA的强制性推扩,即强制性变迁。因此,国民经济核算制度变迁,最主要的特点是强制性变迁。 四、为什么是强制性变迁 国民经济核算体系本身是维护宏观经济管理的有力工具,其作用就在于减少国家机器运行的交易费用。因此,以制度变迁为背景考察的这种制度,从根本上就决定了强制性的特。 此外,国民经济核算公共产品的认识,制度安排中“搭便车”的问题也是决定国民经济核算强制性变迁的原因。 国民经济核算公共产品性质的认识: (一)国民经济核算是公共产品 这一观点最早是由邱东教授提出的。因为国民经济核算具有公共产品的两大属性,即非排他性和非竞争性,因此在属性上就具有了公共产品最根本的特点。 这一论述可以归结为两个理论:一是信息的公共产品性质;二是国民经济核算作为制度安排的公共产品性质。作为第一个理论基础,来自信息经济学关于“信息作为一种商品”的研究,信息是商品的关键是信息具有公共产品的特性。在这方面有杰出贡献的有萨缪尔森、海德和阿罗。信息是公共产品,自然以信息库出现的国民核算体系也就具备了这种特点;第二个理论基础,来自制度经济学的研究。 根据制度经济学的研究,制度安排是一种公共产品,而这个公共产品一般是由国家“生产”的。 两种理论基础,决定了国民经济核算具有公共产品这一性质。所以,不管是作为一种特殊的公共产品,还是单独作为一种制度安排,国民经济核算变迁就应该是强制性的。 (二)解决制度安排中“搭便车”问题 所谓“搭便车”,是指某些人或团体在不付出任何代价的情况下,从别人或社会获得好处的行为。“搭便车”是产权经济学家探讨的一个重要问题。在他们看来,公共产品是“搭便车”产生的根源之一。“搭便车”的直接后果,就是人们可以简单地利用国民经济核算体系这种制度安排,而无需付费。这样,创新者的报酬将少于作为整体的社会报酬,从而使创新者缺少激励。 五、较为一般的集体行动(注:此说法是为了区分统计与一般制度分析中的集体行动) 国民经济核算改革的诱致性安排,可能会是政府更看重的。因为,政府需要了解权力以外的变迁因素。在强调制度变迁主要力量的方面,国民经济核算变迁是强制性的;而在强调核算变迁的目标等方面时,这种诱致性变迁就更重要了。 诱致性变迁的主体一般是一群人或一个团体,通过诱致性安排所达成的变迁,其制度结构的稳定性也更高。这就是国民经济核算体系与整个社会的市场应用结合更接近。而根据杨仲山的论证,国民经济核算体系内部本身是市场化的。 在改革初始阶段,政府的强制力是最突出的,其他经济主体的作用在这时是较难发挥的。因而,有关国民经济核算改革的各种利益团体、利益个人可能会感到,这种变迁的起始与他们无关。他们作为个人的、集体的行动并不会影响改革的发生,但接下来情况就会有变化。在目前情况下,国民经济核算体系主要是为政府管理经济服务。而在市场经济发展的过程中,其他经济主体会增加对国民经济核算的需要,他们需要通过这种工具(或制度)提供的相关服务,来帮助自身增强竞争的实力。因此,各经济主体对国民经济核算信息、方法的需要会增加。而从相反的角度来看,对于国民经济核算体系本身来说,其实提出了国民经济核算的“宏观核算微观化要求”. 对核算信息与方法的大量需求,是目前核算体系的“外部利润”之一。由此,除政府以外的其他各经济主体会在国民经济核算改革中扮演一定的角色,起到相应的作用。而由各相关利益个人所组成的团体,就会形成有关核算改革方面的集体行动,以便使这项改革按照满足他们要求的方向去演进。他们会提出各种变革的具体措施,如变革现有的调查方式以得到更为准确的市场数据;对服务行业新的分类与核算;非正规部门活动进入核算范围;增加信息产业方面的新内容,等等。总之,集体行动会在国民经济核算改革中发挥作用。 为此,需解决制度供给与激励安排的问题。这体现在:一是SNA改革不仅需要持续的制度供给,以提供SNA体系发展的稳定外在环境,而且就SNA体系内部也需要持续的制度供给,特别是加大开发核算与实际经济联系的力度,拓宽核算在实践中的具体应用范围,而不仅仅是满足政府宏观经济管理的需要。这有助于SNA体系的完善和发展,从而体现联合国1993年版SNA所倡导的主旨:更新、澄清、简化、协调。无论是在理论体系上还是在实践中,SNA都须达到理论与实践的充分结合,这需要 通过制度来安排一种有效的激励结构。例如,SNA的持续修订就是制度化的原始体现。二是由于制度能够规避不确定性和风险,从而这种激励结构使得SNA所提供的信息流在流量和流向上与市场的信息流相适应。这不仅反映在SNA不同需求主体与SNA供给主体对SNA信息流的要求上,而且还体现在市场自身对信息流分割的程度与SNA所能提供的信息流相吻合的程度上。衡量一个激励结构的安排是否更为有效,这取决于制度安排的路径依赖是否能够对现实SNA改革在方向上的锁定程度。由于SNA各种主体一般都具有经济理性,他们都期望自身经济效用最大化,因而信息博弈显然呈多元化,并出现多态均衡,这使得SNA进一步的改革也必须要持续而稳定地供给。 另外,SNA体系也具有区域性和超区域性的双重特性。这表现在SNA不仅有联合国的版本,各国也有适应其本身特点的SNA,尽管各国的SNA都是以联合国SNA体系为基本指导原则的。因此,我国的SNA制度安排需要做出相应的灵活性和开放性的调整。 国民经济论文:国民经济发展中的问题研究 摘要:国民经济的持续、快速、协调发展,关键是要在经济增长方式的转变过程中,把加快产业结构的调整和优化作为主要途径。特别是要创新发展以高新技术为特征的现代装备制造业作为突破口,加快我国的技术进步与自主创新进程,努力造就出一大批高素质的劳动者和创新型人才,这是实现我国国民经济在更高阶段上持续发展的重要保证,也是加快实现全面建设小康社会和逐步实现我国国民经济现代化的重要条件。 关键词:协调发展;创新;装备制造业;人才 改革开放以来,中国经济逐步走向强盛,我们的国民经济年平均增长速度都保持在9%左右,我们国家现在的经济实力已经和解放初期不可同日而语了。国民经济的发展带来物质财富的增加,居民的生活水平也得到了大幅度的提高,实践证明,中国经济的逐步强盛,就是坚持正确的经济发展道路的结果。但是,我们还要看到,现阶段,我们国家的国民经济与发达的资本主义国家相比来说,我们的经济还处在发展的过程之中,我们的国民经济还不够强大,我们国家还需要大力发展国民经济。 一、国民经济各产业和行业的协调发展 国民经济这个范畴,包括各部门各行业各企业,如第一产业中的农业、第二产业中的工业、第三产业中的商业、交通运输业等。在不同的产业部门内部又分为许多行业,如农业中的饲养业、林业、种植业;工业部门的钢铁、机械制造工业等;商业中的批发、零售业等。各个行业之间相互联系,形成国民经济的有机统一体。 1.国民经济按比例协调发展的规律国民经济的运行有其自身的规律性,如果国民经济的发展违背了客观经济规律,那么它的发展就会遇到波动与障碍。国民经济运行的规律性,主要体现在国民经济的协调发展上。国民经济的协调发展,就是各个产业、各个行业、各企业,在生产经营过程中都能相互提供所需要的各种原料、材料,同时又能把生产出的大量产品顺利地销售出去,既要满足各生产企业对生产资料的需要,又要同时满足城乡居民不断提高生活水平的需要,形成第一、二、三产业之间发展的合理结构,以及各产业内部按比例地协调发展,从而实现国民经济与社会发展的最优化,这就是我们所说的国民经济协调发展问题。 农业的发展是保障国民经济全面发展的基础。农业生产的产品除了农村居民自用部分外,还要提供给城市居民的生活需要,向部分工业企业提供充足的粮食、禽畜等产品作原料。另外,工业生产的产品,还要有一部分用来满足农业生产和城乡居民生活的需要,对农业扩大再生产的规模和发展速度起着重要作用。 工业是国民经济发展的支柱。工业部门生产的产品,要能满足工业再生产和城乡居民对生活消费用品的需要。在工业内部各行业和各企业之间,生产的各种劳动资料和各种不同性能的零部件及各种原材料,要能相互满足需要,工业的各行业和各企业的生产才能协调地发展。除农业、工业之外的交通运输业、金融业、商业等行业,也在国民经济的物质生产过程中起着举足轻重的作用。比如交通运输业,生产部门生产出来的产品要经过运输,才能从生产地运到销售地,运输业如果发展不够,就会有一些产品运输不出去而无法销售,会制约生产的发展,所以运输业是和直接的物质生产过程联系在一起的,也是国民经济的一个重要部门。国民经济各产业之间以及各产业内部是相互联系的,需要相互的协调发展,才能促使国民经济结构更加合理。所谓结构合理,就是它们要符合一定的比例关系。它们之间比例关系协调的具体表现,即产品的产量和质量相互满足需要,形成资源的合理配置,如果某一种数量的商品不能满足购买者需要,它们的价格不仅会上涨,甚至购买不到,这就会影响购买者的生产;如果某一种类的产品生产过多,大量被积压,这又会造成物资和生产这些产品的劳动力的大量浪费,这两种情况,都会给国民经济的发展造成损失。为了能使经济结构在发展过程中经常处于合比例的状态,国家还必须加强宏观调控,处理好各产业及其内部之间的比例关系。 2.加快产业结构的调整与升级。实现经济增长方式的根本性转变 改革开放以来,中国经济发展取得了世人瞩目的成就,经济总量及其增长速度处于国际前列。然而,在这种高速增长的背后,中国经济发展过程中还存在着深层次的结构性矛盾,主要表现在:各产业之间的比例不尽合理,有些企业生产技术水平和创新能力落后,国民经济整体素质有待进一步提升。因此,只有对产业结构问题进行战略性调整,同时实现经济增长方式的集约型转变与全面发展,才能解决这些问题,并从根本上保证我国经济发展的协调性和持久性。 从国际经济环境看,经济全球化已是大势所趋,世界各国尤其是发达国家都在加紧进行经济结构调整与升级,这对于我国来说,机遇、挑战并存。我国必须实现产业结构与增长方式的调整与转变,这既是我国适应日趋激烈的国际竞争的需要,也是我国国民经济发展的内在要求。从国内来说,我国国民经济的持续、协调发展与人口、资源、环境问题的约束日益突出,经济结构调整与增长方式的转变,提高经济增长质量和效益,是促进国民经济的持续、协调发展的中心内容。 从当前来看,我国部分产业发展层次偏低与经济增长方式粗放使得一些产品不能满足人民群众日益增长的物质需要,形成结构性的供过于求。“在全国600种主要消费品中,今年上半年供求基本平衡的商品170种,占28.3%;供过于求的商品430种,占71.7%,没有供不应求的商品,与2005年下半年相比,基本持平。”[1]由于我国经济增长方式呈现粗放的特征,在国际分工中处于不利地位,导致核心技术能力与产品严重地受制于人,不得不依赖进口。“我们不得不面对这样的窘况:卖8亿件衬衫才能换一架A380空客;100%的光纤制造装备、80%以上的集成电路芯片、70%的轿车制造设备都要依赖进口。”[2]这些状况说明,产 业结构的调整与升级已经迫在眉睫,否则我们就只能处于产业的低端,处处受制于人。要摆脱这种状况,就要加快产业结构的调整与升级,而产业结构调整与升级的关键在于实现技术进步与技术创新,在于具有一大批掌握关键技术和自主知识产权的创新型企业,这才是实现产业结构调整、升级的基础。 我们还应看到,依赖于生产要素高投入为特征的经济高增长,不仅消耗了大量资源,而且对环境产生了巨大的挑战。“火力发电煤耗比国际先进水平高22.5%,大中型钢铁企业吨钢综合能耗高21%,水泥综合能耗高45%。目前我国国内生产总值约占世界总量的4.1%,而原油、原煤、铁矿石、钢材、氧化铝、水泥的消费量却分别为世界消费总量的7.4%、31%、30%、27%、25%和40%。”[3]众所周知,土地是宝贵的自然资源,是人类赖以生存和发展的基础,按照国家统计局和农业部公布的相关数据,我国的耕地面积在1996-2003年的7年中,由19.5亿亩减少到18.5亿亩,整整减少了1亿亩[4]。这种高消耗、高排放、高要素投入的经济增长难以支撑中国的未来发展。这种粗放型增长所伴随的资源、环境透支问题必将累积出更多矛盾,必然长期制约中国经济的发展。因此,国民经济的持续协调发展的内在要求必然是要转变经济增长方式,走集约化发展的新型工业化道路。在我们加大产业结构调整和经济增长方式转变的同时,要注重完善社会主义市场经济体制的发展与完善,发挥市场在资源配置中的基础性作用,以提高资源配置效率和产业竞争力为中心,消除部分行业的产能过剩问题与资源、原材料的结构性短缺问题,促进生产要素向效率更高的部门和企业转移,推进产业升级与经济增长方式的根本性转变。 二、创新发展现代制造业与中国经济的持续、快速、协调发展 我国是一个人均自然资源比较贫乏的国家,靠资源投入型的粗放型增长模式,对于我们这样一个大国来说,将是难以持续的。要实现国民经济的持续、快速、协调发展,归根结底要依靠提高劳动生产率来实现,而提高劳动生产率的关键又在于技术进步和技术创新。随着工业化的不断推进,技术特别是高新技术的发展日益起着主导作用,我们的工业要想拥有持续的增长空间,就必须拥有以自主创新为基础的核心竞争能力,这就要求我们必须在技术创新上有所作为,必须大力发展生产力,从而推进产业结构升级,实现经济增长方式的根本性转变。而先进的机械设备,则是现代生产力的重要组成部分。因为在国民经济体系中,现代机械装备制造业是制造生产资料、生产现代劳动工具的企业,它是其它一些工业发展的载体和基础,也是实现经济持续增长的重要支柱。但我国工业企业使用的各种设备,前面提到有许多是从发达国家购买的,严重地依赖外国,单纯依赖引进只会我国企业的自主创新能力受到抑制并弱化,使我国的企业“空心化、边缘化”问题更为严重,这是我国现代装备制造业发展缓慢的重要原因。我国自己必须研制具有知识产权的具有先进性能的机械设备,运用先进制造技术改造传统产业,为我国的新型工业化提供先进的技术装备,加速产业结构升级和实现经济增长方式的转变,是实现国民经济持续协调发展的重要保证。 采用先进的机械设备能提高劳动生产率和在国内外市场上的竞争力。先进的机械设备,在生产过程中,比起同种类的老式机械设备来,它的运转速度会快得多,从而就能提高劳动生产率,在相同时间内,比起使用技术落后的机械设备来,就能生产出数量更多、质量更高、附加值更高的产品,从而在国内外市场上形成更强的竞争力。企业提高了劳动生产率,就能降低生产成本,获取得更多的利润,这就会使采用先进机械设备的企业能不断扩大再生产,从而推动国民经济的发展。 发展为工业部门各行业的企业所使用的先进的机械设备制造业。我国要逐步实现工业化,就不能只是个别企业采用先进的机械设备,应是每个产业和每个行业内的一些企业,在生产经营过程都采用先进的技术设备,这就会使我国逐步实现工业化。在第一产业和第三产业中,它们内部的各行业也必然会逐步发展起来。在农业产业内的谷物种植业,采用先进的各种机械进行翻耕播种、施肥、脱粒和入库,会大大加快整个谷物生产的过程;在畜禽饲养上,饲料加工工业生产的发展,能提高饲料加工的速度,以扩大饲养规模;在第三产业交通运输中,我国研制出了提高速度的火车,这就能加快货物和人员运输的速度,使同一列火车在和过去相同的时间内,就能增加运输量,大量生产出各种高性能的汽车,也会加快运量和速度;在商业经营中,采用电子网络技术,可进行远距离的交易,这不仅能加快交换过程,而且能够降低交易成本。上面的几个事例表明,使用先进的机械设备,不仅仅是工业企业使用这些先进的机械设备,能使国民经济逐步实现工业化的现代化,在第一产业和第三产业的生产经营过程中,广泛采用先进的技术设备,也能逐渐实现它们的现代化,从而使我国的国民经济各产业各行业都能逐渐实现现代化。 时下,我国所使用的相当一部分高新技术设备与现代装备还主要依赖于外国进口,暂时进口一些是可以和必须的,但是,这决不是长久之计,也绝不是我们的强国之计,单纯依靠引进和购买,我国的工业现代化是没有发展基础的。象我们的钢铁企业,从产量上来说已经很大了,但有些品种我们还不能进行生产,我们三峡工程建设所使用的特种钢板是进口的,我们生产的小汽车所使用的一些薄钢板、发动机等关键零部件还不能自己制造。随着生产的发展,核心零部件仅靠购买显然是不能支撑产业持续发展的,这会制约我们整个产业的发展。因此,我们大力发展机械设备制造业,需要以体现高新技术为特征的现代装备制造业为突破口,重点解决产业升级所面临的重大装备和关键技术。 现在科学技术发展的速度非常快,产品更新、设备更新周期越来越短,不断有新技术被发明创造出来。“现在世界的发展,特别是高科技领域的发展一日千里,中国不能安于落后,必须一开始就参与这个领域的发展。”[5]任何一种高新技术产品,对其技术和产品进行反复研究、试验,一次不行二次,二次不行三次,最终是会取得成功的。我们发展高新技术和现代机械装备制造业,现在已基本具备主要依靠自己的力量进行技术创新的条件。现在全国各高等院校和自然科学的院所,在各自然科学和应用学科方面,都已培养出了许许多多的科学技术水平很高的科学理论家和工程技术专家。为了使某项科技研究能较快取得突破性成果,我国可以把一些行业与企业的相关高级专业人才适度集中起来,改变分散进行研究的状况,以一些具有相当规模的企业或研究院所为依托,按每位专家的专长和工作需要进行分工协同攻关,联合起来会更有利于完成待攻克的科技研究任务。我国的科学家很多都是具有真才实学而又努力工作的,有不少人有创造发明的才华,但我们必须组织好,让他们发挥专长,给他们创造工作条件和生活条件,没有条件,就是再有学问也很难有创造性的突破。中国古代就有四大发明,我相信,只要努力,中国成为世界科技创新的主流一定会实现,这样,产业结构的调整升级与经济增长方式的根本性转变就有了坚实的技术基础。 三、中国经济创新发展的人才举措 从根本上说,加快科技发展,实施自主创新,实现经济增长方式的根本性转变和国民经济的持续协调发展,都要取决于劳动者素质的提高和大量具有创新能力的高技术人才的培养,需要继续把教育放在优先发展的战略位置。由于我们国家的工业化进程是从一个贫穷落后的农业国起步的,客观条件决定了我国各类人才的数量和结构远远不能适应集约型经济增长方式的需要。人们对经济发展的思想观念还具有相当的局限性,把经济发展理解为主要是生产规模的扩大和单纯数量上的增长,尤其是有些地方的领导干部形成一种盲目追求产值与速度的思想和体制冲动,经济增长方式重外延的扩大,不重视发展内涵上的提高,经济增长方式的转变存在技术与体制上的约束。 1. 中国经济的创新发展需要一大批德才兼备的高级 经济管理人才。 这里讲的具有高级经济管理能力的人才,是指国家各级机关具有各方面的技术和管理才能并从事宏观经济管理方面的人才。由于国民经济管理涉及的面很广,国家机关需要有一大批德才兼备、善于驾驭社会主义市场经济工作能力的人才,需要他们从事宏观经济研究、各项经济政策的制定与执行,推进我国国民经济的快速协调发展。 国民经济是一个整体,因此,管理国民经济的人才,既要能够从全局出发,分析国内外经济形势,同时对国内各地区的企业和全国各行业的发展情况也要有所把握,还要尽可能掌握一些企业经营管理与技术应用方面的知识和技能,对企业生产经营和管理情况、生产过程中的工艺流程等要有所了解,从而在具体工作中能够准确把握经济运行中的实际情况。管理国民经济的高级管理人才,要通过对全国一些地区、一些行业、一些企业进行经常性的实地考察,深入了解企业的生产经营中的各种实际情况,从经济与社会角度考虑生产效率、生产质量、产业结构等等问题,进而采取各种措施,促使国民经济的协调快速发展。 2. 培育一大批具有战略开拓能力的企业经营管理人才。 在我国社会主义市场经济和加入WTO 的背景下,人才竞争特别是企业经营管理人才的竞争日趋激烈,对企业经营管理人才的素质提出了新的更高的要求,因此必须培养和锻炼出一批熟悉国际国内市场发展状况,懂经营会管理的现代企业家。企业是市场竞争的主体,企业管理者要勇于创新、善于创新,要善于任用一些具有新思想、新方法和创造能力的人才,特别是要有一些高水平的技术专家、工程师、高技能人才等,他们是企业在竞争中发展的源泉,他们的水平是高是低决定着企业在生产过程中创新活动的推进,决定着生产出的产品是否是市场上适销对路的高质量产品。因此,对具有战略开拓能力和现代化经营管理水平的企业经营管理人才要格外重视。 3. 培养一大批高级专业技术与技能型人才人才是企业竞争的核心,有了高级专业技术人才,企业才能不断进行技术与产品创新,因此,对我们这个发展中的大国来说,尤其需要造就一大批具有世界前沿水平的科技创新人才队伍,形成有利于自主创新的技术进步机制,以加速企业的发展和竞争实力的增强,推动我国的经济增长方式的根本性转变。 高技术人才的使用有利于我国国民经济的快速协调发展。大力培养出大量的高水平科技专家,他们对国民经济发展起着极其重要的作用。“现阶段我国在高层次专业技术人才队伍建设方面已取得长足发展,初步形成了一支专业技术能力强,在科研、生产、教育、文化、卫生等社会主义现代化建设各个领域的关键专业技术岗位上发挥骨干作用,做出突出业绩的高层次专业技术人才队伍。??涌现出了一批以袁隆平、吴文俊、王选、黄昆、刘东升、王永志等当代的高级专家群体,成为国家科技进步和社会经济发展的栋梁之材。??对推进高新技术产业化和理论创新、制度创新、科技创新、文化创新及其他领域创新发挥了重要作用,取得了载人航天、三峡工程、杂交水稻、正负电子对撞机等一批具有世界先进水平的重大科研成果。”[6 ] 这些具有深厚的理论基础和技术创新的高级技术专家,对我国研制新的高新技术产品,已经起着极为重要的核心作用。 大力发展先进的机械制造业,运用先进制造技术改造传统产业,加速产业结构升级和实现经济增长方式的转变,是实现国民经济持续协调发展的重要保证。已有的成功经验表明,我们国家不断走向富强的一个重要条件就是离不开人才建设。高技能工人也是发展现代制造业不可缺少的人才,因此在大力培养高水平的科技创新人才的同时,我们还必须大力培养出在技术应用层面具有创新能力的高技能人才。象桥吊工人许振超、模具钳工葛茂昱、车工郭嘉明、鞍钢机修工人李晏家等这些具有高技能的专门人才,他们爱岗敬业,有的还将自己的实践经验与创新成果写出书来出版。他们在实际工作中技能熟练,大大提高了劳动生产率。但我们拥有的高技能的熟练工人,总的来说在数量、质量上还远远不够,仍不能满足国民经济快速协调发展的需要。“在发达国家,高级技工占技工总数的30 % —40 % ,我国高级技工仅占技工总数4 %。差距之大,促使我们认识到必须尊重高技能人才,关心高技能人才,培养高技能人才。”[7 ] 从这个数字看,随着技术进步的节奏越来越快,要实现经济增长方式的根本性转变和国民经济的快速协调发展,要提高我国企业的劳动生产率,技术工人的素质与能力的要求必须与时俱进,传统的技工人才标准已越来越显露出局限性,有必要采取有效方式,大力培养出数量更多和技能更好的技工人才。这与我国加快产业结构调整与升级,实现经济增长方式转变,走新型工业化道路的目标是紧密相连的。科技是不断发展的,培养的人才也必须与时代同步。我国的国民经济各行业和各企业发展的各个领域、我国社会的政治、文化、教育、卫生各个方面都必须造就出一支具有相当数量的高级专业技术技能型人才,即必须大力培养出大批适应全面建设小康社会和实现国民经济现代化要求的高层次专业技术人才队伍,才能不断推进我国国民经济的快速协调发展。 经济增长方式的根本性转变和国民经济的协调发展,关键是要在经济增长方式的转变过程中把加快产业结构的调整和优化升级作为主要途径,特别是要大力发展以高新技术为特征的现代装备制造业作为重点突破口,加快我国的技术进步与自主创新进程。要努力造就出一大批高素质的劳动者和创新型人才,这是实现我国国民经济在更高阶段上持续发展的重要保证,也是加快实现全面建设小康社会和逐步实现我国国民经济现代化的重要条件。 国民经济论文:国民经济管理创新思路的探索 当前我国正处于由传统的工业型经济向先进的知识型经济进行转变的过程之中,由过去的粗放型生产方式逐步向集约化发展,从而使得数量以及质量进一步得到提升,并且使得中国整体的经济进步,通过经济的不断发展,促进整个社会进一步民主、自由以及先进化。由此可见,新时期的发展任务就是将国民经济管理进一步完善和创新,从而为整个中国的经济发展有所贡献。传统工业在当前发展过程中不能使过剩的需求得到满足,粗放的经济模式已经不能适应中国的当前发展了,因此,制度也应随着时代的进步而进行相应的改变,从而达到创新,来与当前的发展相适应。国民经济制度是我国当前亟待解决的问题之一,由于我国有着悠久的发展历史,并且沿用传统的经济管理方法至今,该管理在中国的经济发展中存在着很大的惯性,因此创新的过程会存在着相应的阻碍,并且耗时较长。我国当前的经济管理仍存在弊端,需要进一步坚定信心并且结合相应的问题进行完善。 一、从本质层面看国民经济管理制度的理念创新环节 (一)职能理念创新。 在传统经济的发展过程中,经济管理制度的主要目的是为人民创造出更多的物质财富并且使得社会总供给的财富与人民所需要的财富相平衡,从而促进经济的平稳发展;并且使得生活以及生产资料进一步得到平衡以及完善。而当今社会仅仅是发展过程中起着重要作用的方面之一,由于生产力的发展以及信息的进一步完善,人们的要求上升到精神层面,因此,在发展过程中更应将原有的发展模式进行抛弃,从而不断在创新过程中融入新的对于精神层面的重视,使得人们的精神需求得到满足。 (二)国民经济管理制度特征理念的创新。 当前的发展过程中,经济、政治以及文化三者很好地进行融合,因此,国民经济管理不仅与经济相挂钩,还具备着相应政治上的特征。国民经济管理的内部有严明的政治等级制度划分,该做法使得行政主体与经济主体相挂钩,两者相互吸收融合,从而达到共同进步共同发展的目的。经济主体间受着政治主体等级的限制,政治主体间又存在着微观、宏观经济的微妙关系。新的国民经济管理体制主要依靠契约管理,而没有太多关于行政上的束缚,管理依法进行实施,由此可见法律在当前的经济管理过程中起着十分重要的作用,是当前发展过程中的宏观主体。而由于与等级制度挂钩后又进行了相应的创新,因此,宏观管理的主体之间也不是单纯的上下级关系了,而是同样作为微观主体,融合了经济层面的关联后,相互借鉴,并且在重要事件发生时进行相应商议以及谈判的关系,在此过程中将意见进行统一,从而找到适合当前发展的最佳方案,并且在此过程中时刻利用法律将行为进行规范。由此可见,宏观主体以及微观主体的权威来自于对于相应法律的遵守,而不是经济以及政治上的差别,法律权威对于微、宏观主体来讲是最应优先遵守的,法律权威是行政权威行使的前提,因此,依法调控是极为重要的。而依法调控顾名思义就是依据法律条文的规定进行相应的合理调控,并且在调控的过程中时刻与法律相挂钩,即便是在十分紧急的情况下也必须在法律允许或者法律授权的情况下在进行相应的调控。只有依据了法律进行调控,政治权威以及经济权威才能够在经济管理的过程中得以实现。 二、从管理层面看国民经济管理制度理念的创新环节 国民经济与我们生活密切相关的无外乎是物资资本和货币资本的投入以及产出,由此可见对于货币资金的流通、自然资源的合理利用和及时管理、物资的管理以及货币资金的存取都是相互调和,从而促进国民经济管理的各个方面。综上所述的国民经济仅以资金和相应的物资共同流动作为主线。传统时期的经济模式内容十分简单并且相应的管理属于粗放型,人们对于物资存在过多的着需求,而没有过多精神上的需求,而如今时代不断的发展,我国经济有所进步,人们的观念也有所改变,因此对于精神上的需求开始注重,使得物资的需求趋于正常。 三、从运行层面看国民经济管理制度理念的创新环节 (一)政府组织变革。 随着我国政治经济体制的不断改革与发展,我国的政治以及企业开始分离,并且政治与经济也随之分离。改革后我国的政府组织与经济组织相独立,政府不对于经济进行相应的直接控制,而是使得国有企业与民营企业共同在同一环境下公平竞争,该做法不仅提供了更多就业的机会,进一步促进了国民经济的活跃发展,也使得经济创新路上的阻碍得以消灭,为经济方面今后的管理进一步提供便利。并且相应政府组织的领导,应勇于对垄断进行打破,在政府对于经济的控制过多时,及时对此情况进行制止,从而保证经济的自由发展。政府在其间起到的作用仅为宏观调控,切不可过多参与,从而扰乱了原有的稳定经济秩序。政府还应对相应的民众组织进行扶持,使得国有和民间经济共同协调发展,使得经济平稳运行,并且促进民间经济的发展,从而使得民众的生活水平有所提升。 (二)国民经济管理组织中的社会自组织生长。 国民经济管理的重要部分即为国民经济管理组织中相应的社会组织。建立国民经济管理组织的社会组织的重要意义是通过第三部门来对国民经济管理进行进一步的完善,在此过程中对相应的社会责任进行承担;使得政府的负担较之前相比有所减小;让更多民众参与到相应的管理中,使得管理过程进一步民主化、透明化以及完善化;并且使得当前社会在遵守法律规定的前提下进一步得到相应的完善,从而实现促进我国经济不断发展的最终目的。 (三)权力平衡和分隔的组织结构。 政府在参与经济管理的过程中应对其自身的行政身份进行合理的运用,在政治责任与经济责任相结合的时候,其职能也进行了相应的改变,与之前相比拥有了更多的责任。因此,随着时代的不断发展,经济的不断进步,创新后的国家管理体制中,权利应进一步划分清楚,该做法不仅会使得相互推卸责任的现象得以减少,还会使得在今后的管理过程中对责任进行追究,进一步提升经济管理的总体效率。 四、结语 综合以上所述,国民经济管理涉及到经济、政治以及法律等方面,内容十分广泛,改革难度较大,而随着当前时代的不断发展进行相应的创新有十分的必要,因此,本文结合当前发展的实际情况进行分析,以法律作为主体,将政治和经济相分离,从而促进我国经济管理的进一步发展。 国民经济论文:增值税转型与国民经济可持续发展 摘要：增值税抵扣制度的不同，造成投资者的实际税收负担有所不同，对国民经济的可持续发展分别产生投资需求拉动效应、经济结构调整效应、通货膨涨刺激效应、税收累退效应。当前应采取“有增有减、增减结合,保持税负不变”的税收政策组合。 关键词：增值税 增值税转型 国民经济 可持续发展 宏观经济形势的变化，使得我国税制结构的主体税种――增值税的转型研究已经进入了成熟的阶段。在增值税转型研究中更多的是从增值税有利于促进投资和消除重复征税的角度进行的，对于增值税转型与国民经济的持续稳定的增长考虑得似乎不够。 一、增值税转型对投资与经济增长的影响 增值税对经济的促进作用，主要在于消除重复征税，有利于促进专业化分工与协作的发展，有利于实现市场机制下的税收中性。但是，增值税抵扣制度的不同，造成投资者的实际税收负担有所不同，进而影响到投资者的投资积极性，最终影响到国民经济的增长。 以下表的计算为例，来分析不同类型的增值税的实际税收负担水平。（表见《扬州大学税务完学报》2001年第2期第20页） 从上表可以看出，尽管国内生产总值一样，法定税率一样，年折旧额、年存货增加额和年固定资产增加额都一样，但由于增值税的类型不一样，造成企业的实际税收负担不一样。在这里需要说明的是,年存货增加与年固定资产增加额之和等于年投资增加额。相比较而言，消费型增值税投资越多，实际税收负担率越低，投资越少实际税收负担率越高，投资增加对增值税税收负担影响的程度最高。生产型增值税投资越多，实际税收负担率越高，投资越少实际税收负担率越低，投资增加对增值税税收负担影响的程度最低。收入型增值税因投资的改变而造成的税收负担水平处于中央。这样随着投资的变化，当投资增加或减少 时，税收负担率不同，从而对经济增长的影响也是不一样的。投资与实际税收负担率之间的关系可用投资税收弹性来说明，主要表示税收水平的变化对投资的影响；经济增长与税收负担率之间的关系可用税收收入弹性来说明，主要表示随着经济的增长，税收收入将怎样变化。 设投资增加额I=VP+FP，VP=m I，则FP=（1-m）I ，m为流动资产投资占总投资的比重，边际消费倾向为C，按照乘数理论，国民收入增加额GDP=I /（1-C），（这里不考虑引致税收的问题）税收增加额为T，投资税收弹性EI=I/T×T/I，税收收入弹性EGDP= T /GDP×GDP / T。按此定义计算各种类型增值税的投资税收弹性和收入税收弹性如下表。（表见《扬州大学税务完学报》2001年第2期第21页） 由上表可以看出，在投资增加相同的时候，投资税收弹性E??生产型?＜E收入型?＜E??消费型?，说明消费型增值税对投资的刺激程度最高。投资税收弹性受投资结构的影响（投资结构上，m越小说明固定资产投资越大），相对于三种类型的增值税来说，m越小，E??消费型? E??收入型? E??生产型?，当m增大时，生产型增值税的刺激作用也逐渐增大，消费型增值税对投资的刺激作用基本不受投资结构的影响，收入型增值税受固定资产折旧方法的影响。在这里，也可以看出，随着投资的增加，经济在迅速增长，税收收入也在增加，但是，增加的幅度T低于国民收入的增加幅度GDP。因为E??GDP消费型?＜E??GDP收入型?＜E??GDP生产型?，说明消费型增值税的税收收入随着国民经济的增长，增加的幅度最低。根据上述分析，我们可以得出结论： 从总量上看，各种类型的增值税都有促进投资增加的作用，消费型增值税推进投资增长的作用最大，而且特别有利于促进固定资产的投资，生产型增值税促进投资增长的作用最小，而且仅有利于存货投资的增加。增值税转型形成对投资需求的拉动效应,其现实意义是增值税尽快转型能较好地适应当今世界科技发展迅速、资本有机构成加快的投资发展趋势。 从对行业投资的刺激上看，消费型增值税特别有利于促进资本密集型行业（固定资产投资多）和劳动密集型行业（存货投资多）投资的增长膨胀，生产型增值税仅仅有利于促进劳动密集型行业投资。这说明实行消费型增值税既有利于促进投资增长和科技进步，又有利于促进劳动力就业，这对于我国解决温饱问题以后面临的首要问题――就业问题的解决也是有益的。增值税转型形成对经济结构的调整效应。 从经济周期的角度看，在经济出现逐步下降的时候，消费型增值税的推进投资的作用，可以起到保护投资，刺激经济增长的作用。在经济增长旺盛的时候，消费型增值税的实施，对投资的促进作用有可能加剧通货膨胀的程度。实际上，在资本有机构成越来越高的经济条件下，经济增长愈快，固定资产投资愈多，消费型增值税也就越刺激投资的膨胀。增值税转型形成对通货膨胀的刺激效应。为了保证经济的长期稳定增长，我们不能不对消费型增值税刺激投资膨胀的影响予以足够的重视和充分的研究。 从国家取得收入的角度上看，消费型增值税的税收收入具有较强的累退性，有可能造成国家收入的下降和宏观调控能力的削弱。增值税转型形成对税收的累退效应。 总之，增值税转型在促进经济增长方面具有较大的优势，但是在保证国民经济的稳定发展方面，需要我们做出谨慎的研究。 二、增值税转型与国民经济可持续发展的税收政策研究 国民经济的可持续发展的基础是物价的基本稳定和经济的持续增长。实现国民经济可持续发展的税收政策首先在于对物价稳定与经济增长目标优先度的选择。在调控的目标上，实行“保持物价稳定优先，兼顾经济增长”目标，把物价稳定放在第一位，以物价稳定促进供求结构的合理化，进而促进经济增长。理由是： 1．在处理物价稳定与经济增长的关系时，我们可以从台湾和韩国的宏观调控目标的策略选择上进行借鉴。台湾、韩国的经济发展实践证明：只有坚持物价稳定，才能促进经济增长。而拉美国家的经济发展实践又证明：一味的坚持经济增长，甚至以牺牲物价币值稳定来换取经济增长的目标，其结果只能是陷入通货膨胀的泥沼不能自拔，经济也陷入停滞状况（邱崇明《发展中国家（地区）通货膨胀比较研究》）。持续多年的高经济增长已经使我国的经济走上了新的台阶。经济增长的目标不应永远处于我国的宏观调控首要目标位置。据世界银行计算，从1979年-1995年，中国潜在的经济增长率为9.1%。我国近年来的增长率大体上也维持在8%以上，这说明我国的经济增长已经实现了较高的增长水平。在保持适当的经济增长的同时，必须把经济的稳定发展放在首要地位，否则，就有可能欲速则不达。 2．物价的不稳定已经成为 我国经济发展的大敌。通货紧缩会引起经济的衰退，通货膨胀也会影响经济的发展。通常人们认为，物价指数保持在3%-5%之间，是能够为人们所接受的，也是有利于经济增长的。在我国近年来的物价指数连年下跌的情况下，应考虑我国的物价指数恢复至1%-3%的水平，阻止物价下跌的趋势。而当物价指数恢复至合理水平时，就应该保证物价的稳定以防通货膨胀的发生。目前我国的物价指数基本维持在3%左右，正是经济发展的良好时期。税收政策调控经济的目标也应该确定为促进物价稳定和经济增长，把物价稳定放在第一位。 第二，我国物价不稳定的根本原因是国民经济结构的不合理。从供求结构和总量方面看,引起物价不稳定的原因无外乎两个方面,一是货币供应,二是供求结构和供求总量。从货币供应的角度看，我国的货币供应量增长速度一直维持较高的水平。据北京国民经济研究所提供的有关资料表明：由于国家采用增加货币供应量的方法拉动经济，近年来货币的供应量不断增加，M1基本上维持在18%左右。这已经远远超过了国民经济的增长速度，事实上中央银行在扩大货币供应量的政策上也是有所顾忌，采取的稳健的货币政策以求得拉动经济增长和物价的上升，但效果并不明显。这说明我国的通货紧缩的趋势并不是货币供应量的缩小造成的。 按照马克思的社会必要劳动时间理论的第二含义（姜启渭《对马克思社会必要劳动时间双重含义问题的再探讨》，《经济评论》1999.6）：社会必要劳动时间，即社会总劳动按社会需要的比例应该分配到某一生产部门的劳动时间，是这个劳动量决定这个部门的总价值。而用这个部门的生产的商品总量来分摊这个总劳动、总价值，就得出单位商品的劳动量和价值量。这说明某个产业部门商品的价值与社会总劳动在各个部门之间的分配有关，分配的标准是社会的需要。随着经济的发展，在现实经济中，由于经济发展的不平衡，存在着生产效率高的部门，也存在着生产效率低的部门，它们之间的商品交换会因生产效率高低的变化引起社会总劳动在各个部门之间的分配的变化，从而引起各个部门商品价值的变化，进而因商品交换引起一般物价水平的变化。 长期以来，我国的经济增长与物价稳定之间的关系基本上呈现出正相关的态势。然而近几年经济增长与物价稳定之间的关系耐人寻味。一方面经济表现出较高的增长，另一方面，物价指数却连年下降，甚至出现负增长，有人甚至对国内统计数据的真实性产生怀疑。其实原因就在于我国的经济发展已经到了一个新的水平，产业结构已经不能顺应生产力发展的要求。 90年代后期，我国面临的国际国内形势发生了两个重要变化。一是国内消费品市场短缺时代结束，我国长期存在的需求拉动型价格上涨不复存在；在产品短缺时代，企业在生产经营过程中关注的主要是产量，成本和质量是次要的，企业的增长方式是以规模扩张的粗放型经营，在集约型经济增长方式过渡的历程中，无效的大量供给造成了存货和库存的积压，形成了物价下跌。二是亚洲金融危机发生，产业结构与我国相近的周边国家货币大幅度贬值，对我国的大宗劳动密集型产品出口构成威胁，我国产品价格下跌是对国际国内形势变化的合理反映。所以国民经济结构的不合理是影响国民经济可持续发展的结构性原因。 第三，有人认为我国的失业率较高证明我国的资源没有充分利用，因而提出拉动需求的经济增长策略是缺乏依据的。我国是一个人口和劳动力大国，没有实现充分就业并不能说明经济增长的潜力没有发挥，在改革的前20年中，基础设施和农业发展的滞后一直是我国的经济增长的瓶颈，这一基本形势不能搞错，一味运用扩张政策拉动需求实现所谓的"充分就业"，就会造成通货膨胀永无宁日的发生。从1998年以来，我国在宏观经济政策上采取了一系列的财政、货币政策，包括实行利率放开、扩大货币供应量、多次降低存贷款利率、放开对银行信贷额度的控制、采取政府增加公债的办法启动内需，起到了一定的作用，经济出现回升，物价也由负增长转为正数，2000年达到了0.3%左右。于是许多人据此判断，我国国民经济出现了平稳发展的新拐点。我认为，这一切可能都是一种表面现象，因为在我国，靠政府投资拉动经济的办法是有局限性的。单纯依靠这种政策，可以在短期内促进经济增长，但很难保证有效率的长期经济增长，说不定会造成新的通货膨胀。1．我国政府预算的债务依存度已经很大，靠财政赤字进行的投资力度不可能再有大的增加，一个国家的经济增长也不可能长期建立在靠政府投资进行的基础设施建设的基础上；2．政府投资的效率难于提高也是一个客观的现实，而且政府投资有可能产生某种"挤出效应"，减少民间的有效投资，为了弥补增大的财政开支有可能增加加大税收的压力，会抑制民间扩大投资的积极性；3．即使是政府投资有利于改变供求结构的一部分，但能够促进自动地创造有效需求的有效供给并不能有效地增加，从而不能形成长期的经济增长。因此为了实现国民经济的可持续发展，除了实行扩张性的需求政策（当然包括税收政策）外，应把更多的注意力放在"供给方面"去，特别是解决“供给的结构”，以有效的供给促进需求的增长,从而促进经济增长。 第四，为了达到调整供给结构，实现物价稳定和经济增长的目的，保证经济的长期稳定发展，我认为应该实行“有增有减、增减结合，保持税负不变”的税收政策组合。所谓“有增有减、增减结合，保持税负不变”的税收政策组合，就是在税收政策调节的目标上应坚持促进供给结构优化，保证物价稳定第一位目标的实现。为此： （一）在税收负担的水平上保持不变，以适应当前财政收入紧张的形势和产业结构优化的需要。从我国的税收负担总水平看，虽然预算内的税收总额占GDP的比重较低，1996年已经下降到10.07%；考虑到我国的税外收费的特殊情况，就我国具有税收和准税收的政府税外收费的总规模来看，呈现出居高不下的态势。从1987年到1996年基本上都维持在24-25%左右；就税收本质的来源与国民经济价值之间的关系看，我国目前的剩余价值总量占GDP的比重一般为31-33%左右，也就是说宽口径的税收负担已经占到剩余价值总量的60%左右，虽然没有足够的证据说明留给企业和个人一定的收入要比40%更高，才有利于企业和个人的发展和生活的提高，但显然国家拿走的部分不应该超过剩余价值的总量，也就是说税收的规模不应该超过GDP的31-33%；就我国与发展中国家的税收规模比较来看，有资料表明（曾国祥、刘佐主编《税收学》，中国税务出版社出版），在人均GDP约为8625美元以上的22个高收入国家中，其平均税收负担率为36.6%，平均非税负担率为5％，合计总体税负为41.6%；在人均GDP 695美元以下的5个低收入国家中平均税收负担率为18.2%，平均非税负担率3.7,合计21.9%。因此从整体税负上讲，我国的总体税负不宜增加。换一个角度说，我国的财政形势也决定了我国目前的总体税负不能减少，否则就有可能造成新的财政困难。 （二）在税制结构上保持以消费型增值税为主体的税制结构，加强二级商品税制的调节功能的发挥；在税种、税率、税收有增有减，增减结合。目的是在充分发挥消费型增值税刺激投资增长的同时，运用二级商品税制积极调整产业结构，以产业结构的合理化促进经济的增长。 1．尽快建立以消费型增值税为主体，充分运用二级商品税制调节功能的税制结构。 建立以消费型增值税为主体，充分运用二级商品税制调节功能的税制结构，一方面是促进供求结构的合理化的要求。尽快实现增值税的转型，从生产型增值税转变为消费型增值税既有利于有机构成不同的企业之间的公平竞争和产业结构优化，又有利于鼓励企业进一步增加投资需求；而 二级商品税制特别是消费税，既为投资的增加提供了资本供应，又在增值税转型的同时，实现产业结构合理化的调节。另一方面也是研究实现增值税转型的同时，有可能出现通货膨胀的要求。据有关研究人士预测：2000年在现有范围内进行增值税转型，将有284.39亿元的税式支出〖ZW(4〗 陆炜、杨震《中国增值税转型可行行实证分析》，《税务研究》2000年11期。〖ZW)〗，因此实行转型对于刺激投资有一个门槛效应。这对于当前的经济形势是有利的。但是实行消费型增值税还有一个引致税收的问题。由于实际税负的下降，对投资膨胀的利益驱动是十分巨大的。通过二级商品税制的调节作用，可以实现“供给会自动的创造需求”的目标。为此，在利用增值税转型间接减税的同时，必须十分重视二级商品税制的研究。具体思路主要有以下几点：第一、扩大消费税的征收范围，对高档消费品和高档消费行为提高税率，增加高消费人群对全国财政的贡献，对某些已经不属于高消费的产品和行为减低税率或停止开征消费税，既有利于增大消费税的调节力度，又有利于增加高素质劳动的供给和储蓄的增加。例如将高尔夫球、保龄球、桑拿按摩、高级美容、娱乐性射击等高消费服务项目以及高档音箱、高档摄像器材、高级滋补品、一次性筷子等纳入消费税征收范围；取消对普通化妆品、护肤护发品、汽车轮胎、散装啤酒等项目的征税；以适应国民经济的宏观调控方向和产业结构的调整。 第二、扩大资源税的征收范围，提高资源税的税率。如对水资源和森林资源课征资源税有利于促进资源优势向经济优势方面转化。 第三、继续保持固定资产投资方向调节税的重新开征权。 第四、土地增值税作为一个单一的限制房产开发和消费的税种，应在当前的情况下，与固定资产投资方向调节税一样，及时停征，但保留土地增值税的重新开征权。保留土地增值税和固定资产投资方向调节税的重新开征权的目的是为了保证税收政策的相机抉择的机制。 第五、为了保持增值税的税收中性的主体地位，在增值税转型的同时，缩小营业税的开征范围，将大部分由营业税调节的范围，转为征收增值税。 2．促进供给，调节社会公平，促进供求平衡 在调节供求结构的同时，还要注意实现总供求的平衡，以有效的总供给实现有效的总需求。为此，一是增加对个人所得、收入财产的调节税种。如尽快开征遗产税，开征的目的既调节了收入，解决社会分配不公的问题,又有利于鼓励人们加快消费，促进需求增长。在当前我国物价指数较低的情况下，还可以实现物价指数的上升，起到稳定物价的作用。二是减少企业所得税的税收负担，促进企业投资的增加，有利于促进供给增加，促进经济增长。三是加强农村费税改革，减轻农民负担，增加农民收入水平，促进农民消费水平的提高。 3．在出口退税和税收优惠方面 外向型经济的发展已经成为我国产业结构调整的战略取向，促进出口的税收政策也是实现物价稳定和经济增长的重要方面。为此，一是加大出口退税的力度，促进产品出口。二是对出口退税的机制进行改革，坚决实行零税率，实现退税率与征收率的统一，实行“征退合一”，消除骗税的利益驱动。 与此同时，还要实行有效的税收优惠政策。采取多管齐下的税收优惠措施，促进技术进步。对西部实行普惠制，促进外资、内资向西部的转移。 国民经济论文:国民经济产权多元化发展论述 国防经济产权多元化的意义 (一)有利于提高国防工业企业效率 在国家作为唯一投资主体的国防经济体制下,国防工业企业的主要目标就是完成生产任务,没有动力去搞精细化管理来提高企业效益。国防经济产权多元化后,市场竞争机制倒逼企业加强管理,提升盈利水平,追求利润最大化,从而提高企业的运营效率。 (二)有利于解决国防工业企业的资金需求问题 在单一公有制条件下,国防工业的发展受限于财政资金中国防预算规模的限制,难以满足国防工业快速发展对资金的需求。产权主体的单一也限制了国防工业企业的融资渠道,无法广泛吸纳社会资本参与国防科研和生产。实行产权主体多元化后,打开了资本市场配置资源的渠道,通过市场吸纳外资、民资等外部资本,能有效解决国防工业企业资金紧缺的问题。 (三)有利于军事技术民用化 长期以来我国实行的是国防工业与民用工业相分离的运营模式,这种模式割裂了军用技术和民用技术的联系,不利于军事技术成果的民用化。国防工业耗费大量人力、物力、财力,产生了很多尖端技术成果,如果不建立有效的市场转换机制,大量科研成果只能应用于军事领域,无法在民用工业创造巨大的经济效益和社会效益,从而降低了科技资源的利用效率。通过产权主体多元化,形成军事技术和产业资金的战略同盟,可以提高国防科技成果的市场化程度,提高成果向民用领域转化的效率。 (四)有利于改善国防工业企业的人力资源结构的优化 传统的国防工业企业人力资源市场化程度低,在人才培养上没有建立起高效的激励约束机制,外部市场人才无法吸引,内部人才也容易大量流失。通过企业产权主体的多元化,从人才的引进、培养、使用等多环节建立基于市场机制的高效人力资源系统,可以为企业持久发展提供有效的人力资源支持。 我国国防经济产权多元化的政策实践 伴随着经济体制改革的步伐,国防经济也逐步开启了产权多元化的进程。近年来,国家出台了一系列政策措施,引导非公有制资本进入国防经济。2005年,《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》明确指出“允许非公有资本进入国防工业建设领域”,并对其做了相关规定。2007年,《国防科工委关于非公有制经济参与国防工业建设的指导意见》要求鼓励、支持和引导非公有制经济参与国防工业建设,逐步扩大非公有资本对国防工业投资的领域,形成规范、有序的开放性国防工业发展格局,允许非公有资本对军品科研生产项目和基础设施进行投资。同年,《深化国防工业投资体制改革的若干意见》确立了“发挥市场配置资源的基础性作用,扩大社会对国防工业发展格局”的目标。 同年,《军工企业股份制改造实施暂行办法》和《中介机构参与军工企事业单位改制上市管理暂行规定》打通了军工企业在资本市场的融资渠道。鼓励军工企业整体改制上市,改变了过去主辅分离、军民分立改制、民品上市等“分兵突围”式的改革思路。将混合所有制,即国有控股或参股作为军工企业股份制改造的主要形式;同时鼓励和支持境内资本参与军工企业改制,有条件的允许外资参与军工企业改制。对军工企业改制上市过程中及改制后的监管内容、形式等提出了具体要求,对重大事项报告制度、公司章程特别条款、安全保密等做了明确规定,从内部自我约束机制和外部监管两个方面,对建立新的监管机制进行了探索。 2008年,国务院、中央军委在颁布了《武器装备科研生产许可管理条例》,明确了许可管理的框架体系。条例实施后,武器装备科研生产领域军民分割、条块分割、自我封闭、自成体系的状况被逐步打破“,军民结合、寓军于民”武器装备科研生产体系逐步建立。武器装备科研生产主体多元化的趋势进一步加强,民营企业、外资企业等非公有制经济主体进入武器装备科研生产领域,武器装备采购市场有序、适度竞争的局面逐步形成。 2010年,工业和信息化部、总装备部联合了《武器装备科研生产许可实施办法》,进一步规范武器装备科研生产许可管理,加强对行为主体的从业行为、资质能力、进入退出等的监管。《实施办法》对维护武器装备科研生产秩序,提升武器装备质量和可靠性,满足国防建设需要,促进依法行政,具有重要意义。 2012年国防科工局、总装备部联合印发了《鼓励和引导民间资本进入国防科技工业领域的实施意见》。提出,要按照走中国特色军民融合式发展路子的要求,进一步扩大民间资本进入国防科技工业的领域和范围,完善鼓励和引导的政策措施,促进武器装备和国防科技工业发展。坚持积极鼓励、正确引导、同等对待、确保安全的原则,吸引和鼓励民间资本进入国防科技工业领域,在许可进入、任务竞争、税收优惠等方面对民间投资主体与国有军工企业实行同等待遇,加强安全保密和监督管理,确保国家秘密安全。 总之,国防工业企业投资主体过于单一,影响了其经济效益的提高。改变国防工业产权单一化有利于国防工业的健康快速发展。在保证国防经济安全的前提下,应当加大力度推动国防经济产权结构的多元化。 国民经济论文:增值税转型与国民经济可持续发展 摘要：增值税抵扣制度的不同，造成投资者的实际税收负担有所不同，对国民经济的可持续发展分别产生投资需求拉动效应、经济结构调整效应、通货膨涨刺激效应、税收累退效应。当前应采取“有增有减、增减结合,保持税负不变”的税收政策组合。 关键词：增值税 增值税转型 国民经济 可持续发展 宏观经济形势的变化，使得我国税制结构的主体税种——增值税的转型研究已经进入了成熟的阶段。在增值税转型研究中更多的是从增值税有利于促进投资和消除重复征税的角度进行的，对于增值税转型与国民经济的持续稳定的增长考虑得似乎不够。 一、增值税转型对投资与经济增长的影响 增值税对经济的促进作用，主要在于消除重复征税，有利于促进专业化分工与协作的发展，有利于实现市场机制下的税收中性。但是，增值税抵扣制度的不同，造成投资者的实际税收负担有所不同，进而影响到投资者的投资积极性，最终影响到国民经济的增长。 以下表的计算为例，来分析不同类型的增值税的实际税收负担水平。（表见《扬州大学税务完学报》2001年第2期第20页） 从上表可以看出，尽管国内生产总值一样，法定税率一样，年折旧额、年存货增加额和年固定资产增加额都一样，但由于增值税的类型不一样，造成企业的实际税收负担不一样。在这里需要说明的是,年存货增加与年固定资产增加额之和等于年投资增加额。相比较而言，消费型增值税投资越多，实际税收负担率越低，投资越少实际税收负担率越高，投资增加对增值税税收负担影响的程度最高。生产型增值税投资越多，实际税收负担率越高，投资越少实际税收负担率越低，投资增加对增值税税收负担影响的程度最低。收入型增值税因投资的改变而造成的税收负担水平处于中央。这样随着投资的变化，当投资增加或减少 时，税收负担率不同，从而对经济增长的影响也是不一样的。投资与实际税收负担率之间的关系可用投资税收弹性来说明，主要表示税收水平的变化对投资的影响；经济增长与税收负担率之间的关系可用税收收入弹性来说明，主要表示随着经济的增长，税收收入将怎样变化。 设投资增加额I=VP+FP，VP=m I，则FP=（1-m）I ，m为流动资产投资占总投资的比重，边际消费倾向为C，按照乘数理论，国民收入增加额GDP=I /（1-C），（这里不考虑引致税收的问题）税收增加额为T，投资税收弹性EI=I/T×T/I，税收收入弹性EGDP= T /GDP×GDP / T。按此定义计算各种类型增值税的投资税收弹性和收入税收弹性如下表。（表见《扬州大学税务完学报》2001年第2期第21页） 由上表可以看出，在投资增加相同的时候，投资税收弹性E生产型＜E收入型＜E消费型，说明消费型增值税对投资的刺激程度最高。投资税收弹性受投资结构的影响（投资结构上，m越小说明固定资产投资越大），相对于三种类型的增值税来说，m越小，E消费型 E收入型 E生产型，当m增大时，生产型增值税的刺激作用也逐渐增大，消费型增值税对投资的刺激作用基本不受投资结构的影响，收入型增值税受固定资产折旧方法的影响。在这里，也可以看出，随着投资的增加，经济在迅速增长，税收收入也在增加，但是，增加的幅度T低于国民收入的增加幅度GDP。因为EGDP消费型＜EGDP收入型＜EGDP生产型，说明消费型增值税的税收收入随着国民经济的增长，增加的幅度最低。根据上述分析，我们可以得出结论： 从总量上看，各种类型的增值税都有促进投资增加的作用，消费型增值税推进投资增长的作用最大，而且特别有利于促进固定资产的投资，生产型增值税促进投资增长的作用最小，而且仅有利于存货投资的增加。增值税转型形成对投资需求的拉动效应,其现实意义是增值税尽快转型能较好地适应当今世界科技发展迅速、资本有机构成加快的投资发展趋势。 从对行业投资的刺激上看，消费型增值税特别有利于促进资本密集型行业（固定资产投资多）和劳动密集型行业（存货投资多）投资的增长膨胀，生产型增值税仅仅有利于促进劳动密集型行业投资。这说明实行消费型增值税既有利于促进投资增长和科技进步，又有利于促进劳动力就业，这对于我国解决温饱问题以后面临的首要问题——就业问题的解决也是有益的。增值税转型形成对经济结构的调整效应。 从经济周期的角度看，在经济出现逐步下降的时候，消费型增值税的推进投资的作用，可以起到保护投资，刺激经济增长的作用。在经济增长旺盛的时候，消费型增值税的实施，对投资的促进作用有可能加剧通货膨胀的程度。实际上，在资本有机构成越来越高的经济条件下，经济增长愈快，固定资产投资愈多，消费型增值税也就越刺激投资的膨胀。增值税转型形成对通货膨胀的刺激效应。为了保证经济的长期稳定增长，我们不能不对消费型增值税刺激投资膨胀的影响予以足够的重视和充分的研究。 从国家取得收入的角度上看，消费型增值税的税收收入具有较强的累退性，有可能造成国家收入的下降和宏观调控能力的削弱。增值税转型形成对税收的累退效应。 总之，增值税转型在促进经济增长方面具有较大的优势，但是在保证国民经济的稳定发展方面，需要我们做出谨慎的研究。 二、增值税转型与国民经济可持续发展的税收政策研究 国民经济的可持续发展的基础是物价的基本稳定和经济的持续增长。实现国民经济可持续发展的税收政策首先在于对物价稳定与经济增长目标优先度的选择。在调控的目标上，实行“保持物价稳定优先，兼顾经济增长”目标，把物价稳定放在第一位，以物价稳定促进供求结构的合理化，进而促进经济增长。理由是： 1．在处理物价稳定与经济增长的关系时，我们可以从台湾和韩国的宏观调控目标的策略选择上进行借鉴。台湾、韩国的经济发展实践证明：只有坚持物价稳定，才能促进经济增长。而拉美国家的经济发展实践又证明：一味的坚持经济增长，甚至以牺牲物价币值稳定来换取经济增长的目标，其结果只能是陷入通货膨胀的泥沼不能自拔，经济也陷入停滞状况（邱崇明《发展中国家（地区）通货膨胀比较研究》）。持续多年的高经济增长已经使我国的经济走上了新的台阶。经济增长的目标不应永远处于我国的宏观调控首要目标位置。据世界银行计算，从1979年-1995年，中国潜在的经济增长率为9.1%。我国近年来的增长率大体上也维持在8%以上，这说明我国的经济增长已经实现了较高的增长水平。在保持适当的经济增长的同时，必须把经济的稳定发展放在首要地位，否则，就有可能欲速则不达。 2．物价的不稳定已经成为我国经济发展的大敌。通货紧缩会引起经济的衰退，通货膨胀也会影响经济的发展。通常人们认为，物价指数保持在3%-5%之间，是能够为人们所接 受的，也是有利于经济增长的。在我国近年来的物价指数连年下跌的情况下，应考虑我国的物价指数恢复至1%-3%的水平，阻止物价下跌的趋势。而当物价指数恢复至合理水平时，就应该保证物价的稳定以防通货膨胀的发生。目前我国的物价指数基本维持在3%左右，正是经济发展的良好时期。税收政策调控经济的目标也应该确定为促进物价稳定和经济增长，把物价稳定放在第一位。 第二，我国物价不稳定的根本原因是国民经济结构的不合理。从供求结构和总量方面看,引起物价不稳定的原因无外乎两个方面,一是货币供应,二是供求结构和供求总量。从货币供应的角度看，我国的货币供应量增长速度一直维持较高的水平。据北京国民经济研究所提供的有关资料表明：由于国家采用增加货币供应量的方法拉动经济，近年来货币的供应量不断增加，M1基本上维持在18%左右。这已经远远超过了国民经济的增长速度，事实上中央银行在扩大货币供应量的政策上也是有所顾忌，采取的稳健的货币政策以求得拉动经济增长和物价的上升，但效果并不明显。这说明我国的通货紧缩的趋势并不是货币供应量的缩小造成的。 按照马克思的社会必要劳动时间理论的第二含义（姜启渭《对马克思社会必要劳动时间双重含义问题的再探讨》，《经济评论》1999.6）：社会必要劳动时间，即社会总劳动按社会需要的比例应该分配到某一生产部门的劳动时间，是这个劳动量决定这个部门的总价值。而用这个部门的生产的商品总量来分摊这个总劳动、总价值，就得出单位商品的劳动量和价值量。这说明某个产业部门商品的价值与社会总劳动在各个部门之间的分配有关，分配的标准是社会的需要。随着经济的发展，在现实经济中，由于经济发展的不平衡，存在着生产效率高的部门，也存在着生产效率低的部门，它们之间的商品交换会因生产效率高低的变化引起社会总劳动在各个部门之间的分配的变化，从而引起各个部门商品价值的变化，进而因商品交换引起一般物价水平的变化。 长期以来，我国的经济增长与物价稳定之间的关系基本上呈现出正相关的态势。然而近几年经济增长与物价稳定之间的关系耐人寻味。一方面经济表现出较高的增长，另一方面，物价指数却连年下降，甚至出现负增长，有人甚至对国内统计数据的真实性产生怀疑。其实原因就在于我国的经济发展已经到了一个新的水平，产业结构已经不能顺应生产力发展的要求。 90年代后期，我国面临的国际国内形势发生了两个重要变化。一是国内消费品市场短缺时代结束，我国长期存在的需求拉动型价格上涨不复存在；在产品短缺时代，企业在生产经营过程中关注的主要是产量，成本和质量是次要的，企业的增长方式是以规模扩张的粗放型经营，在集约型经济增长方式过渡的历程中，无效的大量供给造成了存货和库存的积压，形成了物价下跌。二是亚洲金融危机发生，产业结构与我国相近的周边国家货币大幅度贬值，对我国的大宗劳动密集型产品出口构成威胁，我国产品价格下跌是对国际国内形势变化的合理反映。所以国民经济结构的不合理是影响国民经济可持续发展的结构性原因。 第三，有人认为我国的失业率较高证明我国的资源没有充分利用，因而提出拉动需求的经济增长策略是缺乏依据的。我国是一个人口和劳动力大国，没有实现充分就业并不能说明经济增长的潜力没有发挥，在改革的前20年中，基础设施和农业发展的滞后一直是我国的经济增长的瓶颈，这一基本形势不能搞错，一味运用扩张政策拉动需求实现所谓的"充分就业"，就会造成通货膨胀永无宁日的发生。从1998年以来，我国在宏观经济政策上采取了一系列的财政、货币政策，包括实行利率放开、扩大货币供应量、多次降低存贷款利率、放开对银行信贷额度的控制、采取政府增加公债的办法启动内需，起到了一定的作用，经济出现回升，物价也由负增长转为正数，2000年达到了0.3%左右。于是许多人据此判断，我国国民经济出现了平稳发展的新拐点。我认为，这一切可能都是一种表面现象，因为在我国，靠政府投资拉动经济的办法是有局限性的。单纯依靠这种政策，可以在短期内促进经济增长，但很难保证有效率的长期经济增长，说不定会造成新的通货膨胀。1．我国政府预算的债务依存度已经很大，靠财政赤字进行的投资力度不可能再有大的增加，一个国家的经济增长也不可能长期建立在靠政府投资进行的基础设施建设的基础上；2．政府投资的效率难于提高也是一个客观的现实，而且政府投资有可能产生某种"挤出效应"，减少民间的有效投资，为了弥补增大的财政开支有可能增加加大税收的压力，会抑制民间扩大投资的积极性；3．即使是政府投资有利于改变供求结构的一部分，但能够促进自动地创造有效需求的有效供给并不能有效地增加，从而不能形成长期的经济增长。因此为了实现国民经济的可持续发展，除了实行扩张性的需求政策（当然包括税收政策）外，应把更多的注意力放在"供给方面"去，特别是解决“供给的结构”，以有效的供给促进需求的增长,从而促进经济增长。 第四，为了达到调整供给结构，实现物价稳定和经济增长的目的，保证经济的长期稳定发展，我认为应该实行“有增有减、增减结合，保持税负不变”的税收政策组合。所谓“有增有减、增减结合，保持税负不变”的税收政策组合，就是在税收政策调节的目标上应坚持促进供给结构优化，保证物价稳定第一位目标的实现。为此： （一）在税收负担的水平上保持不变，以适应当前财政收入紧张的形势和产业结构优化的需要。从我国的税收负担总水平看，虽然预算内的税收总额占GDP的比重较低，1996年已经下降到10.07%；考虑到我国的税外收费的特殊情况，就我国具有税收和准税收的政府税外收费的总规模来看，呈现出居高不下的态势。从1987年到1996年基本上都维持在24-25%左右；就税收本质的来源与国民经济价值之间的关系看，我国目前的剩余价值总量占GDP的比重一般为31-33%左右，也就是说宽口径的税收负担已经占到剩余价值总量的60%左右，虽然没有足够的证据说明留给企业和个人一定的收入要比40%更高，才有利于企业和个人的发展和生活的提高，但显然国家拿走的部分不应该超过剩余价值的总量，也就是说税收的规模不应该超过GDP的31-33%；就我国与发展中国家的税收规模比较来看，有资料表明（曾国祥、刘佐主编《税收学》，中国税务出版社出版），在人均GDP约为8625美元以上的22个高收入国家中，其平均税收负担率为36.6%，平均非税负担率为5％，合计总体税负为41.6%；在人均GDP 695美元以下的5个低收入国家中平均税收负担率为18.2%，平均非税负担率3.7,合计21.9%。因此从整体税负上讲，我国的总体税负不宜增加。换一个角度说，我国? 牟普问埔簿龆宋夜壳暗淖芴逅案翰荒芗跎伲裨蚓陀锌赡茉斐尚碌牟普选?/P （二）在税制结构上保持以消费型增值税为主体的税制结构，加强二级商品税制的调节功能的发挥；在税种、税率、税收有增有减，增减结合。目的是在充分发挥消费型增值税刺激投资增长的同时，运用二级商品税制积极调整产业结构，以产业结构的合理化促进经济的增长。 1．尽快建立以消费型增值税为主体，充分运用二级商品税制调节功能的税制结构。 建立以消费型增值税为主体，充分运用二级商品税制调节功能的税制结构，一方面是促进供求结构的合理化的要求。尽快实现增值税的转型，从生产型增值税转变为消费型增值税既有利于有机构成不同的企业之间的公平竞争和产业结构优化，又有利于鼓励企业进一步增加投资需求；而二级商品税制特别是消费税，既为投资的增加提供了资本供应，又在增值税转型的同时，实现产业结构合理化的调节。另一方面也是研究实现增值税转型的同时，有可能出现通货膨胀的要求。据有关研究人士预测：2000年在现有范围内进行增值税转型，将有284.39亿元的税式支出〖ZW(4〗 陆炜、杨震《中国增值税转型可行行实证分析》，《税务研究》2000年11期。〖ZW)〗，因此实行转型对 于刺激投资有一个门槛效应。这对于当前的经济形势是有利的。但是实行消费型增值税还有一个引致税收的问题。由于实际税负的下降，对投资膨胀的利益驱动是十分巨大的。通过二级商品税制的调节作用，可以实现“供给会自动的创造需求”的目标。为此，在利用增值税转型间接减税的同时，必须十分重视二级商品税制的研究。具体思路主要有以下几点：第一、扩大消费税的征收范围，对高档消费品和高档消费行为提高税率，增加高消费人群对全国财政的贡献，对某些已经不属于高消费的产品和行为减低税率或停止开征消费税，既有利于增大消费税的调节力度，又有利于增加高素质劳动的供给和储蓄的增加。例如将高尔夫球、保龄球、桑拿按摩、高级美容、娱乐性射击等高消费服务项目以及高档音箱、高档摄像器材、高级滋补品、一次性筷子等纳入消费税征收范围；取消对普通化妆品、护肤护发品、汽车轮胎、散装啤酒等项目的征税；以适应国民经济的宏观调控方向和产业结构的调整。 第二、扩大资源税的征收范围，提高资源税的税率。如对水资源和森林资源课征资源税有利于促进资源优势向经济优势方面转化。 第三、继续保持固定资产投资方向调节税的重新开征权。 第四、土地增值税作为一个单一的限制房产开发和消费的税种，应在当前的情况下，与固定资产投资方向调节税一样，及时停征，但保留土地增值税的重新开征权。保留土地增值税和固定资产投资方向调节税的重新开征权的目的是为了保证税收政策的相机抉择的机制。 第五、为了保持增值税的税收中性的主体地位，在增值税转型的同时，缩小营业税的开征范围，将大部分由营业税调节的范围，转为征收增值税。 2．促进供给，调节社会公平，促进供求平衡 在调节供求结构的同时，还要注意实现总供求的平衡，以有效的总供给实现有效的总需求。为此，一是增加对个人所得、收入财产的调节税种。如尽快开征遗产税，开征的目的既调节了收入，解决社会分配不公的问题,又有利于鼓励人们加快消费，促进需求增长。在当前我国物价指数较低的情况下，还可以实现物价指数的上升，起到稳定物价的作用。二是减少企业所得税的税收负担，促进企业投资的增加，有利于促进供给增加，促进经济增长。三是加强农村费税改革，减轻农民负担，增加农民收入水平，促进农民消费水平的提高。 3．在出口退税和税收优惠方面 外向型经济的发展已经成为我国产业结构调整的战略取向，促进出口的税收政策也是实现物价稳定和经济增长的重要方面。为此，一是加大出口退税的力度，促进产品出口。二是对出口退税的机制进行改革，坚决实行零税率，实现退税率与征收率的统一，实行“征退合一”，消除骗税的利益驱动。 与此同时，还要实行有效的税收优惠政策。采取多管齐下的税收优惠措施，促进技术进步。对西部实行普惠制，促进外资、内资向西部的转移。 国民经济论文:信息资源的开发利用是国民经济信息化的关键 摘 要:本文论述了信息资源的开发利用是国民经济信息化的关键,分析了国民经济信息化遇到的问题和难点, 并对信息资源开发利用提出对策。 关键词:信息资源 国民经济 开发利用 信息化 信息化是当今社会发展的潮流和趋势,信息化程度标志着一个国家的生产力发展水平,同时决定着下个世纪的发展实力与机会,这就使信息化成为世界各国关注的焦点。什么是信息化?我国定义为:在国家统一规划组织下,在农业、工业、科学技术、国防及社会的各个方面应用现代化技术,深入开发和广泛利用信息资源,加速适应国家现代化的进程。显然,信息资源的开发利用是信息化的关键。 一、信息资源的开发利用是国民经济信息化的关键 1、 信息资源的开发利用是信息化的出发点和归宿。 (1)、信息资源成为现代经济增长的重要力量。 据有关资料统计,1980----1990年间,美国、日本、西欧的CNP增长率分别为:2.97%、8.53%、1.02%,而同期的能耗增长率分别则为:0.49%、1.65%、0.17%。这组数字表明,国民生产总值不断增长,物耗和能耗却不断下降。也就是信息所起的作用超过了物质和能源这两种传统经济的基础资源,信息已成为支持经济发展的关键。 (2)、信息资源的开发利用是信息化的核心。 信息资源有广义和狭义之分。狭义的信息资源,是指人类社会活动中经过加工、处理、积累有序化的有用信息集合;广义的信息资源,是指信息和它的生产者及信息技术的集合,信息、信息生产者和信息技术三要素按一定的原则加以配置,构成一个信息系统,才能显示其价值并被加以利用。 信息资源建设是人类对处在无序状态的各种媒介的信息进行有机集合、开发、组织的活动,其结果是形成信息资源。推进信息化,就是要加强信息技术的推广与应用,加速信息产业的成长与发展,扩大信息活动的规模与作用,统筹信息基础设施的建设与运行,促进信息资源的开发和利用。 2、信息资源的开发利用是信息化建设的制约因素。 中国信息协会1996年年会认为:我国在推进信息化的过程中,重设施(硬件)建设,轻资源开发的倾向表现突出。近几年以“金”字工程为代表的大型信息系统和网络建设高潮迭起,而面向社会公众的信息服务业却进展迟缓,造成资源开发和硬件建设比例严重失调,以数据为证:目前美国信息服务业与制造业的营业额之比为:1:57,日本为:1:96,韩国为:1:566,而我国仅为:1:1129,况且,这一“重硬轻放”的现象还有加剧的趋势,长此下去将严重制约我国信息化整体水平的发展和提高。 3、信息资源的开发利用促进了国民经济的发展。 众所周知,在激烈的国际竞争中,谁占有和控制了信息,谁能有效地开发利用,谁就能占领世界经济格局中的“制高点”。正因为如此,世界各国都非常重视信息资源的开发利用,把它作为一项基本国策。 从生产角度来看,以计算机科学力为基础的信息处理技术和以数字编码技术为基础的信息传摇手段得到迅速和普及,改变了传统的生产方式和手段,大大提高了社会生产力;从生产关系来看,传统工业在整个社会经济中逐渐退居次要位置,而信息高科技产业已经成为社会经济的支柱产业;从上层建筑来看,人类的科学、技术、思想文化乃至无意识形态不再有国家的界限,呈现出一种全球化的趋势。可见,信息资源的开发利用是国民经济信息化的关键。 4、信息资源的开发利用导致了知识经济的产生。 知识经济是以一种全新的社会经济形态出现的经济,它的产生又导致了一系列显着的变化。首先,是信息产业和服务业的飞速发展,导致新的信息产品和业务层出不穷;其次,在知识经济形态下,高科技产业逐渐成为社会经济的第一支柱产业,经济的繁荣不是直接取决于自然资源、资本和硬件技术的数量,而是直接依赖于智力资源知识和信息的积累和利用;第三,知识经济直接导致经济的全球化,这就使市场的规模和容量达到一个前所未有的水平,使市场结构和关系发生了根本性的变化。由此可见,信息资源的开发利用成为衡量一个社会发达程度的重要标志。因此,信息资源通信领域将成为下个世纪世界各国激烈的争夺的焦点,谁占据了通信技术的制高点,谁就拥有了未来。 二、目前我国信息资源开发利用的问题和难点 目前,我国信息资源开发利用的基本状况是五多五少,即原始信息多,加工整理少;孤立分散的多,交流共享的少;常规方式的多,电子方式的少;为政府宏观服务的多,为企业微观服务的少;静态的信息多,动态的信息少(国内上下千个信息库能保持动态更新和有效利用的不足10%,其余的是“死库”)。形成目前状况的主要原因有以下三个方面: 1、在信息资源开发过程中资金投入不足,结构不合理,重硬件轻软件现象普遍存在。 在信息资源开发利用过程中,数据加工、产品研究开发和产品服务是关键环节、重点部位就是资金的主要投向。目前我国对信息基础设施的硬件方面投入很大,发展速度也比较快。而作为支柱产业的电子工业发展明显滞后于信息产业群中的其它产业,如电脑业、电信业等,这就造成了整个信息产业技术设备国产化程度低,大部分核心设备市场为外商所占领。例如:目前微机芯片和电脑软件基本上均需进口,集成电脑市场约有75%为外商所有。而且由于资金、技术力量的不足,加上国内科研单位、企业大都需要零散经营,各组为战,缺乏核心经营效应,因而在技术开发上始终滞后于世界水平,这也大大影响了我国信息化的进程。 2、信息市场发展尚不完善,缺乏统一管理,且法制建设滞后。 虽然我国的信息资源有了很大发展,但与发达国家民办信息市场相比,仍有很大的差距,发育不健全,统一的信息市场尚未形成,这不仅与国民经济和经济发展对信息化进程的要求不相适应,而且与我国的国际地位极不相称。由于我国还没有一个完善的信息市场政策,一方面,对新兴的信息市场没有专门的部门进行统一管理;另一方面,传统的信息市场的法制建设极其滞后,没有制定出完善的关于信息市场的全国统一法规,来治理市场,整理秩序,保护信息生产者和消费者的正当权益。而信息具有内容丰富、实效性强、变化频繁、结构复杂、组织无序等的特点,信息市场发展的不完善,显然不利于信息进程的加快发展。 3、全民的信息意识和利用信息的能力不高,信息化建设的高级人才尚缺乏。 以计算机网络为基础的信息网络将成 为人类进行生产、管理、教育、流通等和各种社会经济活动的主要应用手段。但在我国,信息化意识并未深刻变化,对电脑、科技通讯、网络的应用也十分局限。尤其是目前真正懂信息、懂科技、有开发能力和高水平应用能力的人比较少,这一点必然影响信息化的发展。 三、 信息资源开发利用的对策 1、强化政府职能部门的作用,统一规划,宏观调控, 促进信息产业的协调健康发展 信息资源开发利用是国家信息基础设施建设的核心,不能单纯依靠市场的力量来实现,政府管理、支持和引导十分重要。 实现信息产业发展目标的关键是抓好两个转变,因此,以市场需求为导向,以提高经济效益为中心,深化改革,扩大开放,把工作重点放在提高技术水平和管理水平层面上,无疑是十分重要的。只有逐步理顺信息产业群中的电子工业、电信工业、信息服务业内部及相互间的体制关系,各级政府部门对信息产业加大资金投入,给予政策性支持,完善法律法规,建立管理机构,优化市场机制,才能使信息化经济沿着集约化的增长方式发展。而且,由于信息产业群内部诸产业既相互区别,又相互联系,且兼有专门化特点,因而各个部门的发展,必须随着该产业与整个经济的发展,进行动态平衡和协调推进,以避免彼此间畸轻畸重,甚至“瓶颈”产生。 2、推动信息化与工业化的共同发展。 我国目前正处于工业化中期向后期过渡的发展阶段,又面临着全球信息化的机遇与挑战。在这种情况下,埋头工业化而置信息化于不顾或脱离工业化实际盲目追求信息化,都是不现实的。必须把工业和信息化结合起来,以此作为我国中远期发展途径。利用信息化促进工业化,引导新时期的工业化支持信息化,为信息化进程和信息产业的建设发展提供物质、能源、资金、人才以及市场。而且,由于信息网络和信息高速公路形成后,信息流动可以在一定程度上替代客流量和货运量,以此缓解工业化发展对能源的需求和环境的危害,这一点也是非常重要的。 3、把企业信息化建设作为信息化进程的一个重点来抓。 抓好大型企业与放活小型企业相结合,同时把信息化作为国有企业改革的一个重要途径。在信息化进程中,收集技术、市场等信息,分析国内外影响信息产业发展程度化等工作在我国仍十分薄弱。因此,增加研究开发费用,加强研究开发力量是十分重要的。既要注意中小型企业的培育和扶植。另一方面,信息化也为企业改革提供了有效的途径,这两年国家经贸组织和实施的“金企业工程”已充分证明了这一点。信息化的导入,将渗透于企业生产经营和管理的各个方面,从内在提高效率,提高质量,降低成本,还将要求企业对旧体制的流程及时进行改革。目前已是国有大中型企业改革的关键时期,如果注重提高运用信息的能力,充分利用现代化信息技术和网络技术,使企业尽早摆脱困境也是可能的。从这一角度看,企业信息化已成为生存与发展的必由之路。

多媒体论文:多媒体辅助化学教学的研究 【关键词】 多媒体 摘要:多媒体辅助教学具有表现力丰富、信息容量巨大、交互性较强、共享性好以及可以减轻教师工作量等特点,改变了传统的教学模式,提高了教学效率;但也存在着盲目使用的现象,应正确把握其中的度。 关键词:多媒体;课件;化学教学 多媒体(Multimedia)技术是以计算机技术为核心,将文字、数据、图形、影像、音频、视频等不同的媒体合而为一,再与通讯技术结合,使之形成统一的综合技术。尽管多媒体及其技术以其思维的科学性、运用的灵活性、效果的显着性等特点不断强烈地影响和冲击着传统教学方式,然而由于观念、技术、设备等因素的限制,使得这一现代教育技术在认识和应用上还很有限。多媒体教学的应用不是工艺型、技术性问题,也不是几个概念和套路的应用,更重要的是一种新型思维能力的训练,一种先进、超前的多媒体意识培养[1]。随着信息技术的迅速发展,多媒体教学为各类学校所采用,为我国教育注入了现代化的理论和新的生机。以我院为例,基本上所有的教室都已改造成为多媒体教室,能够使学生在生动活泼的氛围中,积极主动地完成科学文化知识的学习。笔者所在的化学教研室承担着全院的基础化学、无机化学、有机化学、分析化学、物理化学的教学任务,下面以化学课程为例,谈谈多媒体辅助化学教学的优越性和应用时要注意的问题。 1 多媒体教学的优越性 多媒体教学可以将多媒体信息,如声音、图像、动画、模拟等手段集成于一体,取众之长,将抽象的概念转化为形象、直观的图像,具有灵活的交互功能,代表了教学媒体发展的方向。多媒体教学有多种模式,目前主要采用的是教室内一对一模式,即教师在上课时用多媒体进行地辅助教学。多媒体教学具有如下优越性: 第一,表现力丰富。一些在传统教学手段下很难表达的教学内容或无法观察到的现象能形象、生动、直观地显示出来,从而加深学生对问题的理解,提高其学习积极性。例如,在讲授杂化轨道理论时,传统教学手段是先在黑板上画出原子轨道的图形,再结合语言描述,最后展示教具模型。因杂化轨道理论是假设理论,人们不可能看到其杂化过程,而在多媒体教学中,可用动画手段加以模拟,生动直观;再比如,在讲授胶体一章中有关电泳一节时,因受时间的限制,不可能让学生观察完整的实验,此时,可利用多媒体动功能或视频播放功能,清晰观察其整个实验过程。 第二,信息容量巨大。能增加课堂信息量,提高教学效率,在有限的时间内,给同学们讲授较为丰富的理论知识与本学科相关的发展态势。特别是近年来,医学院校基础课的学时不断减少,而教学内容又不断增加,采用多媒体教学的优势就更加突出。 第三,能减轻学生负担,更加专心听讲。在传统教学手段下,学生需记课堂笔记,有些同学不能正确处理好听课与记笔记的关系,有的同学只听不记,过后易忘;有的同学只记不听,效率低下。而在多媒体教学中,同学们可以专心听讲,只需下载教师的备课笔记或课件,即可达到复习的目的。多媒体教学共享性好,不但可以下载本校教师的课件,而且还可以下载外校教师的优质课件,事半而功倍。 第四,可以减轻教师工作量。传统教学手段教师上课时须书写大量板书,非常疲劳,特别是高校扩招后,教师工作量激增,体力因素上升为影响教学质量的关键因素之一。在多媒体教学中,教师不必长时间写板书,有助于教师更有效地组织课堂教学。 第五,一些有毒有害、有爆炸性危险的实验,可利用多媒体动画功能进行模拟操作,或利用视频播放功能,观看操作过程。 2 应用多媒体辅助教学要注意的问题 多媒体助教学在化学教学中的作用不容置疑,但应明确一个基本问题,即多媒体教学作仅仅是一种教学手段,是处于从属地位的。在多媒体辅助教学中注意以下问题: 第一,课件的制作应自力更生为主,兼收并蓄为辅,可以吸收其它院校,其他教师制作的课件精华,但不能完全照搬,避免出现前后内容不连贯,缺乏系统性。 第二,不能用课件完全替代传统教学的教学方式。传递信息的方式是多种多样的,每种媒体都有自己的特点与功能,但又有其局限性,一种媒体的局限性往往由其它媒体来补充,应避免出现整节课都在播放讲授内容和动态画面的对学生进行“电灌”的现象[2]。例如,对公式推导等内容,作者认为还是采用在黑板上推导较易为学生所接受,即根据不同的内容,采用不同的合适的方式。 第三,课堂上所讲授内容的“量”要适当。无论课件的制作过程多么复杂,耗时有多长,其播放过程可能很短。由此,容易产生一个问题,有的教师为了多给学生传授一些知识,讲授内容太多,重点不突出,面面俱到,学生不知教师想讲什么,反而事倍功半。 第四,多媒体辅助教学只能是锦上添花,不可有半点松懈意识。因为只需轻点鼠标,屏幕上即出现相应的内容,由此,有的教师用在备课上的功夫下降,上课时照本宣科,如同念经一般,甚至因为停电或计算机故障等原因而在上课时不知所云。 第五,教师制作课件时,主要是将教学内容融于课件中,为防止学生注意力的分散,设计的课件界面最好不要过于艺术化。只是一个辅助的教学工具,能够做到帮助教师理清思路利于讲解即可[3]。 第六,利用多媒体辅助教学授课更应注意师生之间的双向交流,避免教师在课堂上唱独角戏。 3 多媒体辅助教学在我院化学教学改革中的应用 在新的教育模式改革中,多媒体辅助教学以其特有的优势作为改善传统课程的教育模式发挥着愈来愈重要的作用。在我们所承担的基础化学、无机化学、有机化学、分析化学、物理化学等基础课的教学过程中全部实现多媒体辅助教学,并在使用过程中不断完善、不断发展,取得了较好效果,增强了学生的学习兴趣、扩大了知识面。例如,在讲授电化学时,利用多媒体介绍电化学与生理学的交叉领域之一,即将超微电极用于生物细胞分析。通过生动形象的描述使学生能够理解细胞是有机体结构与生命活动的基本单位,具有多种维持细胞生物活性的电化学活性物质。细胞的体积极小,所要测定的物质又是微量的,细胞内的生化反应时间是毫秒级,所以细胞分析技术需满足样品体积小、高选择性、高灵敏度、响应速度快等要求,超微电极是满足这些测试要求的最理想的方法。超微电极可以置于细胞周围环境也可以插入细胞内部,在基本不损伤细胞又不影响细胞生理功能的情况下实时定量地监测单个细胞内的电活性物质及其变化,而超微电极的制作正是以我们即将要学习的 电化学知识为基础的。学生们开阔了视野,拓宽了思维,提高学习兴趣,培养了创造性,有的学生则表示希望能在今后从事一些有关医学与化学相交叉的领域,表现出一定的与众不同的思维。 反过来,计算机知识的不断更新,相关领域的不断发展,促使教师不断优化知识结构,追踪学科发展的前沿信息和对教育理论的深入研究,进一步提高了教师的教学水平和科研能力。 总而言之,多媒体辅助教学所体现出的表现力丰富、信息容量巨大、交互性较强、共享性好以及可以减轻教师工作量等特点,改变了传统的教学模式,提高了教学效率。但是,多媒体辅助教学只是课堂教学的一种辅助工具而已,并不能完全取代教师在教学过程中的主导作用,应避免盲目使用和滥用多媒体教学的现象,并正确把握其中的度。提倡利用多媒体辅助教学,决不能否定其它的教学手段。各种手段都具有其各自的特点和功能,在教学中,他们是相互补充、取长补短的关系。只有将多媒体与其他教学手段有机的结合起来,才能使我们的教学效果得到最大程度的提高。 多媒体论文:多媒体课件在生物课堂教学中的应用研究 多媒体课件在生物课堂教学中的应用研究长泰第一中学 林福金 [内容摘要] 本文列举"细胞膜的亚显微结构和功能"和"有丝分裂和减数分裂的对比复习"两节课应用多媒体课件的实例，论述了生物课堂教学中计算机辅助教学的特点。说明多媒体课件可以超越时间和空间的限制，突出重点，突破难点，诱导学生思维，探究生命活动规律，不仅能优化课堂教学，而且能提高学生素质。重点阐述在生物课堂教学中应用多媒体课件的优越性，以及应遵循的一些原则。 [关键词] 多媒体课件 计算机辅助教学 生物课堂 生物学作为一门自然学科，微观领域的深入研究不断地提示了各种生命奥秘，学生了解生命本质必须能够进入微观世界。传统的教学手段对微观世界的动态变化的展示却显得无能为力，信息技术却提供了这种可能。笔者在生物教学实践中经常采用以计算机为主的新媒体辅助教学，与传统教学方法进行对照研究，得到一些启示，以下面两个例了来说明。 课堂实例与效果分析 实例一：细胞本身已很微小，要让学生搞清细胞膜的结构和功能就比较困难，特别是细胞膜如何控制物质出入细胞的问题，学生往往更加难以理解。如果运用多媒体辅助教学，动态模拟，创设教学情境，诱导学生观察思考，相互讨论，共同探究规律，可以收到了较好的教学效果。在"细胞膜的亚显微结构和功能"的教学中，应用"物质出入细胞膜的过程"等多媒体课件，设计课堂教学过程如下，以流程图表示。 提问：在电子显微镜下的细胞膜有什么特点？ 模型：细胞膜的亚显微结构 课件演示：磷脂分子与蛋白质分子的运动 挂图：细胞膜的亚显微结构模式图 课件演示：人细胞与鼠细胞融合实验 课件演示：物质通过细胞膜的三种方式 总结：类比物质通过细胞膜的三种方式，理解细胞膜是一种选择透过性膜，对物质出入细胞具有控制作用。 生物体的结构和功能是相适应的，通过展示细胞膜的结构模型，观察总结出细胞膜的化学成分和结构。如何理解细胞膜结构的流动性是本节课的难点。用模拟生物学经典实验--人鼠细胞的融合的实验来激发学生探究问题的积极性，经观察思考、相互讨论，发现蛋白质分子具有流动性。教师再展示磷脂分子的旋转、互换、跳层等运动，使学生仿佛亲临微观世界，真正理解和掌握了细胞膜的结构特点。 物质出入细胞是一个微观的动态的过程，首先说明分子从高浓度向低浓度扩散的运动趋势。然后说明物质出入细胞膜的两种方式：被动转运需要载体，顺浓度梯度进入细胞内；而主动转运则是一个逆浓度梯度过程，不仅需要载体，还需消耗能量。载体将运载的物质送到细胞膜的另一侧。通过生动形象的动画，教师因势利导，归纳出细胞膜具有选择透过性。 比较物质出入细胞的三种方式，可以从细胞内外浓度差、是否需要载体、是否需要能量这三个角度进行。如何用简单的方法，在最短的时间内帮助学生理解和记忆呢？可以用一些活动的画面为背景，给学生提供一定的信息，诱导学生产生联想和迁移，用已有的知识类比三种物质出入细胞的方式，从而大大提高课堂教学效率。 可提出比较水分子、葡萄糖分子和钾离子分别如何进入细胞的问题，让学生思考回答。及时了解课堂的教学效果，并作出评价和修正。既实现了信息反馈，又完成了课堂的小结。 实例二：关于"有丝分裂和减数分裂的对比复习"一课是综合复习课，内容丰富又十分抽象，是学生学习过程中碰到的一大困难。运用"植物细胞的有丝分裂"和"减数分裂及动物精子的形成过程"多媒体课件的组合，化抽象为具体，变微观为直观。学生通过观察、比较、概括、总结很快地掌握了要点，突破了难点。主要教学目标、教学效果与课件的应用的关系概括如下。 教学目标课件演示的内容达到的效果复习有丝分裂的过程1.植物细胞有丝分裂各个时期的变化2.一次连续的有丝分裂动态变化过程创设情境动态演示直观体现复习有丝分裂的过程3.染色体数目变化曲线4.DNA数目变化曲线5.染色单体数目变化曲线诱导迁移探索规律对比记忆复习减数分裂的过程6.动物精子的形成过程动态图解 重点突出动态观察直观体现理解有丝分裂的实质7.染色体数目变化曲线8.DNA数目变化曲线观察思考诱导迁移探索规律正确区别两种细胞分裂方式9.有丝分裂和减数分裂的异同比较综合对比突破难点能力提高巩固练习10.几道习题解析及时反馈解决问题促进同化在一节课中,完成有丝分裂和减数分裂的两个重要内容的比较,信息量大,对比效果好,学生接受容易,复习课课堂大容量的困难得到很好的解决。通过细胞分裂生理过程的动画展示，以生动形象的画面，有效激发学生的学习兴趣，同时诱导其深入思考探究，挖掘知识间的内在联系，对原有知识进一步加工、综合处理，实现能力的提高。 对照结果与主要优点 在对照班级的教学中，采用传统的讲授法，并努力引导学生想象微观世界的结构和运动，但全班绝大多数同学表现出一种茫然的表情，教师滔滔不决地讲授，学生默默地听着，课堂气氛沉闷，缺乏生机。在课堂回答和课后练习中，同样反映出教学效率低于多媒体辅助教学课。经过考试评价，使用计算机辅助教学确实大大提高了学生学习的效率，学习成绩明显优于对照班级。两种不同的教学效果，突出说明了应用多媒体课件在生物课堂教学中的优势。 计算机作为新型教育媒体的应用和发展，既实现文字、图象、声音等多种信息的同步输出，又能超越时空界限，把学生的思维带进微观世界模拟的试验环境以及美好的大自然之中。教师由单纯的信息表达者转变成信息的加工者、组织者，处于主导地位，学生不是被动地接受新知识，而是在观察和思考中，在愉快的环境中学习，真正体现了学生的主体地位。 多媒体课件可以较好地突破教学难点，提高课堂效率，教师可通过多媒体课件创设诱思情境，展示相关知识背景，引导学生独立地探索和发现、相互讨论和研究，激发学生的创造性思维，经过长期潜移默化，提高学生发现问题、解决问题的能力。 学生的认知水平总是由低到高，对客观事物的认识也总是由感性到理性，由具体到抽象。因此，多媒体课件的应用创造了有利条件，可以提高学生的思维水平，培养其探究意识和创造性思维。 应用原则与注意事项 实践表明，生物课堂上合理应用多媒体课件，体现计算机辅助教学的最大优势，实现教学效率的真正提高，我认为必须遵循四个原则。 一、根据教学的实际需要安排应用多媒体课件。 生物课堂采用计算机辅助教学，是具有其特有的优势和特点，根本原则是体现其不可替代性。应用多媒体课件目的性要强，要针对教学重点和难点，不能哗众取宠。 二、操作过程尽量简单化。生物课不是微机课，教师在课前应做深入细致的准备，课堂上才能流畅自然地运用。 三、指导学生学会观察和学习。 由于对新的教学媒体感兴趣，学生的注意力容易分散，有时个别学生精力难以集中，因此教师需要注意引导学生学会带着问题进行观察。 四、不可大量且频繁地使用。 各种教学媒体都有其优缺点，在生物课上都有其合理应用的场所，计算机辅助教学较先进，但也非万能，不能替代模型、挂图、标本等传统教具，应根据不同课的内容恰当选用，其他媒体也不可偏废，应该探索各媒体的有机结合。 多媒体论文:在多媒体教室进行一堂初中物理课教学的体会 九年级物理教材中第四章第一节“摩擦起电 两种电荷”是电学知识的入门篇，是今后学习电学知识的基础，为了能圆满地完成本课的教学任务，使学生从本堂课开始即对电学知识产生浓厚的学习兴趣，有利于培养学生的多种能力，我在进行课堂教学设计时，有机地将各种电教手段应用于课堂教学的各个环节中，使整个教学过程在十分轻松、和谐、学生抱着极大兴趣中进行。从而，使电化教学手段在物理课堂教学中发挥了很积极的作用。 一、巧妙导入，激发学生的求知欲望的功能。 新课一开始，我利用多媒体，放映科利华物理电子备课系统光盘上清晰逼真的静电竖发、冬天漆黑晚上脱毛衣时放电等片段后，学生情绪渐趋兴奋，接着演示静电除尘实验，并通过视频展示台的摄像头，将整个实验过程反映到多媒体教室的投影机屏幕上，保证每个学生能清楚地看到实验现象。通过一连串的现象再现和实验演示，再加上逼真的视听感觉，充分地激发了学生对有关电学的求知欲望。我就抓住时机提出“摩擦起电 两种电荷”的课题，于是学生带着好奇与急切求知的心情投入到电现象的学习探索中去。 二、合理展开，优化课堂教学结构的功能。 1、完成旧知识的复习与新知识的教学的连接，课题引入后，我让学生思考，小学时已经学过的最简单的起电方式是什么？得到摩擦起电的结论后，我就通过摄像头，在大屏幕上向学生展示透明玻璃板上放置的各种轻小的物体，然后将放有轻小物体的玻璃板置于视频展示台上，由学生在展示台上演示带电体吸引轻小物体的实验，这样做既可放大了实验现象，增加了实现现象可见度，又顺利地完成新旧知识前后连接。 2、顺利实现各知识点教学的过渡。当学生通过实验投影演示，掌握了带电体能吸引轻小物体的性质后，为了实现对这一知识的复习，同时对下一知识点教学的自然过渡，我安排了带电体吸引通电小球的实验，学生主观察的是：通电小球被吸引与带电体接触接触后又弹开这一过程。为了提高这一过程的可见度，我利用摄像头将通电小球在大屏幕上进行特写，使每个同学清晰地观察到了通电小球的整个运动过程，学生通过观察能顺利地回答通电小球被吸引的现象，同时又产生接触后为什么又被弹开的疑问。于是我就因势利导地进入了电荷间相互作用规律的教学。 同样，在得出电荷间相互作用规律的结论后，又面临一个巩固复习并向下知识点教学过渡的问题。我利用powerpoint，向学生出示一个练习题，A、B两轻质小球，A带正电，则B一定 带负电吗？我将此题做成了彩色的，使大屏幕上出现亮丽的色彩，从而激发学生参与该题讨论的热情，通过学生的热烈的讨论后，得出B球可能带负电，也可能不带电，通过对B球是否带电的讨论，教师提出检验一个是否带电，我们需要用验电器，这样，很自然地实现了由电荷间相互作用规律的教学向验电器教学的过渡。 3、教学重点、难点突破。本课重点是电荷间相互作用规律的教学，而教学难点是做好带电体间相互作用的实验，为了突破该教学重点与难点。我使用了多媒体幻灯片、摄像头及多媒体教学系统，使实验现象清晰明显。 另一方面，利用摄像头，通过电视屏幕直接让学生观察带电体间相吸、相斥的实验现象，另外，请一学生将观察到的现象直接用彩色水笔在幻灯胶片上填写不同带电体的相互作用的表格，这样做，既保证了实验现象的清晰度，又大大节约了课堂教学时间，提高了课堂教学效率。 4、对学生自学能力的培养。电荷量、中和现象的应用与防护不是本课教学难点，故在该知识的教学过程中，我安排了学生自学，为了便于学生掌握知识要点，我利用幻灯出示自学提纲，以提高学生的自学效果，逐步培养学生自学能力的目的。 三、反馈信息、培养学生多种能力的功能。 课堂教学内容完成后，我为了检测学生的掌握程度，及时得到反馈，我利用幻灯出示综合练习题，由学生在规范的答题白纸上独立完成，然后，我抽取其中几个同学的答卷，通过摄像头，将学生的答卷反映在大屏幕上，让全体同学来评析，这样做可避免以往由学生上黑板练习而造成浪费时间，增大学生心理压力、反馈不真实等问题的出现，更重要的是能够培养学生抽象思维能力、概念辩析及规律应用能力和错解评析能力。 四、实验诱导，培养探索精神的功能。 学生在紧张的综合练习及完成作业评析后，我在结束全课前用放像机放映了一段："模拟星系运动"的实验录像，这是利用本堂课所学知识，学生课后能自己动手制作的趣味实验示例，这一环节的安排，目是的：1、放松一下学生紧张的情绪；2、再一次将学生领回了充满神奇和色彩和具有无穷魅力的物理世界中来，同时使学生了解到学习物理的重要性在于应用，从而进一步激发学生学习物理的热情，培养学生探索物理规律的精神。 电化教学手段在本堂课教学中，创设了良好的课堂教学氛围，激发了学生学习电学知识的兴趣，放大演示实验现象，清晰地展示了演示实验现象的动态过程，强化了学生感性认识，有效地指导学生自学，及时反馈了教学信息，有效调节学生学习情绪。电化教学手段引入课堂教学起到了优化课堂教学方法，课堂教学结构、课堂教学过程，有效地提高了课堂教学目标的达成度。 多媒体论文:探讨货币金融学多媒体设计创新 1教学模式改革与课件设计主导理念的创新 教学模式作为沟通教学理论、教育心理学与教学实践的桥梁,决定着课件设计的主导思想。理论界提出了两种具有代表性的教学模式,分别反映着不同的教育哲学观:一是以“教”为中心的教学模式。作为传统的教学模式,其基本思想是研究教师如何教学,较少考虑学生“如何学习”的问题。这一模式注重发挥教师主导作用,严格按教学目标的要求组织教学,但相对忽略了调动学生能动性,未能充分体现学生的认知主体作用,教师单纯地充当具体知识的传授者、灌输者。二是以“学”为中心的教学模式。这是基于建构主义的新一代教学模式,强调以学生为中心,教师利用情境、协作、会话等学习环境要素充分发挥学生的主动性、积极性和创新精神,最终目的是使学生自觉地对当前所学知识的意义进行有效的“建构”和领悟。 在教学实践中,基于中国实际教育环境,以及作为课程学习者的低年级本科生的普遍特征,货币金融学的教学模式应该是吸取上述两种模式之长,既发挥教师指导作用又能体现学生认知主体作用的“双主模式”,教与学兼顾,并以“学”为重。教师在教学课件设计中,首先应确立自身在学生的学习过程中的角色定位——作为组织者和指导者,培养学生主动地探寻新旧知识之间的关联、建构知识体系的能力,进而对当前学习内容所反映的货币金融现象的性质、运行规律以及金融体系各子系统之间的内在联系形成较为深刻的理解。课件设计的首要目标是引导学生掌握有效的学习方法,激发其学习兴趣和创造精神,在此前提下,教师对关键知识点和难点作重点讲解,并对学生的学习路径和方法中出现的偏差进行修正。 2现代教学策略在课件设计中的运用 教学模式的确立为多媒体课件设计提供了主导思路,在教学实践中,还需要通过各种教学策略的组合运用加以实现。 2.1基于“教师中心”的教学策略 从“教师中心”的角度看,教育学家瑞奇鲁斯(Reigeluth)认为教学设计中有四种关键的教学策略:教学组织策略、教学传递策略、教学管理策略和激发学生动机策略。这里重点讨论课件设计中的教学组织策略。 (1)教学组织的“宏策略”与课件的框架设计。教学组织的“宏策略”的主旨是揭示学科知识中的结构性关系,是教师对课件的框架结构进行设计的关键环节。其代表理论是细化理论(ElaborationTheory),即对知识按层次结构加以组织,抽象度较高的知识处于较高层次,随着抽象程度降低,其所处层次也逐步降低。在这一原则指导下,教师应该从全局考虑,合理安排货币金融学课件的总体结构。首先,教师应从课程内容中选出最基础和最有代表性的学习任务,作为课件开篇的“教学概要”。在首次授课时,不宜直接切入具体知识的讲解,而是借助多媒体课件,用结构图向学生展示现代货币金融学的基本理论框架,说明微观金融学和宏观金融学的关系,及各自在金融学理论体系中的角色,然后,向学生进一步展示现实中货币金融体系的组成和运行机制。从简化的结构入手,让学生建立对学科体系全局性的认识,了解其内在逻辑。在对教学内容进行细化的过程中,教师要逐级区分不同层次的知识点,使学生明确各级知识点在本课程学习重要性中的差异,突出重点,避免平均地投入教学和学习资源,顾此失彼。比如,“金融市场”部分包含大量专业术语,教师可将“货币市场”、“资本市场”、“金融衍生市场”作为1级概念,子市场作为2级概念,各层级概念用不同字号和色彩标明,一目了然。教师不仅需要在课件中向学生展示本课程的新知识,同时也要建立当前所学知识与先导课程之间的联系,帮助学生实现对所学知识的系统性理解。 (2)教学组织的“微策略”与课件的局部主题设计。“微策略”研究如何对某个教学主题设计具体的教学方法。根据成分显示理论(ComponentDisplayTheory),教师可以将《货币金融学》的教学内容归为概念性、过程性和原理性和事实性四种类型,它们对学习要求(记忆、运用、发现)的侧重点各不相同。教师据此确定教学主题,并选择适合的多媒体信息传递方式:对于原理性知识,比如利率理论,可以用公式和曲线图描述理论模型;对于过程性知识,如股票发行与交易过程,可用流程图辅之以动画演示展示其全过程;对于事实性知识,如道?琼斯股价平均数等代表性股价指数,可用股市成交量价走势图加以演示。 2.2基于“学生中心”的教学策略从“学生中心”的角度看,建构主义十分重视利用多媒体技术创设与主题相关的学习情境,并向学生提供自主学习所需的信息资源,同时组织学生进行协作学习。 (1)学习情境创设的课件设计。教师可运用多媒体丰富的表现手法,为学生构造生动的学习情境。比如,介绍“凯恩斯的货币理论”时,可在课件中插入美国经济大萧条的历史照片等资料,重现当年的严峻形势,自然地引出凯恩斯对这一现象的研究;接着通过“提问”和“求解”营造理论研讨的氛围,激发学生积极思考的热情;进而用结构层次图解析货币理论在凯恩斯理论逻辑和政策主张中的重要地位。 (2)协作学习的课件设计。对存在争议的理论问题和现实热点问题,例如“网络虚拟货币的本质”或“当前央行货币政策的有效性”等,教师可围绕主题组织学生分组讨论。首先,教师提前公布讨论主题;提出正反两方的观点立场,让各学习小组进行选择,并要求每组制作论证自己观点的幻灯片;各组在讨论课之前向老师提交幻灯片,教师对各方的论证过程进行分析,并制作相应的幻灯片;在讨论课上,首先由各组代表上台演示自己的幻灯片,并阐述观点,最后,由教师配合预制的幻灯片进行总结和点评。 3货币金融学多媒体课件的制作技巧 3.1课件的脚本设计 教师通过脚本设计,对将要向学生展示的教学内容、演示顺序及各步骤间的关系进行规划。首先应构建《货币金融学》课程教学内容的知识结构流程,并将知识内容按其属性以及逻辑关系划分为各个知识单元,并对知识单元进行解析。教师应编制课件的文字脚本,确定各知识点占用的屏数以及展示次序,并对每幅幻灯片进行屏幕设计,包括版式、配色与字 体、动画设计等,并描述课件结构中内含的链接关系。 3.2多媒体素材的采集与制备 教师可在课件中穿插各种表现手段,如图表、图像、动画、视频、声音、音乐等,使课件富有表现力。教师可通过各种渠道采集素材并进行加工。对于银行同业拆借简况、债券和股票成交量价走势图、各类债券发行量、全球商业银行与投资银行年度排名等资料,可在专业网站采集。对于交易合同、票据单证等,可扫描或拍摄实物。教师还可收集有教学价值的视频素材,如新闻媒体对金融机构、监管部门的访谈。教师也可亲自制作素材,比如用PageMaker和Photoshop绘制矢量图和位图,用Visio绘制流程图,或是用Flash软件制作动画,并为课件录制解说词。教师可建立课程素材库,将各种素材分类存贮,按需选用。 3.3课件的程序框架设计 多媒体技术突破了传统媒体的“线性限制”,可以通过交互性、非线性的方式将信息生动形象地传递给学生。教师可根据教学实际需要,将课件框架设计为顺序结构或是交互式结构。前者顺次安排教学模块,适用于讲授层次递进的教学内容。交互式结构的特点是在各教学模块之间相互跳转。比如,教师可在每一章的幻灯片首页上设置导航系统或内容选择菜单,根据教学安排在各部分间自如地切换。 4课件的艺术处理与教学效果优化 多媒体课件并非教学内容的堆砌,而是融合美学、心理学的一门艺术。通过将图形、文字、动画、色彩及各种特技的有机结合,教师可结合不同的教学内容与目的,对课件主题设计不同风格,或庄严深沉,或委婉清新,或幽默诙谐,或生动活泼,强化课件对情境营造的感染力、冲击力,并令观者产生愉悦的美感,使学生在学习过程中伴随愉快的情绪体验,创造最佳学习心理条件。 4.1色彩运用 色彩在学生的视觉感受中占据重要地位。不少教师在制作课件时容易走入两个极端,要么色彩单调,寡淡无味,要么杂色铺陈,令人眼花缭乱。在货币金融学课件设计中,教师可根据基本配色原则,并结合教学内容具体特征,对色彩合理搭配。首先,幻灯片背景色与前景色应形成较强烈的明暗对比,使教学内容醒目突出,减少学生视觉负担。其次,同一知识单元的背景色应保持一致,单幅幻灯片中出现的色彩不宜过多,色彩变化节奏简洁明快,总体风格整齐统一。在图表制作中,对核心要素或重点环节可使用高纯度的色彩加以突出。色彩运用还可和文字内容相呼应,对学生产生心理暗示。 4.2插图、动画和音效的组配 有些教师为了追求界面丰富多彩,在课件中插入大量与课程内容无关的图片,实际上变成干扰教学主题的“噪音”。多媒体视听素材的运用是为了更好地烘托课件承载的教学信息,而不是喧宾夺主。比如,介绍纽约证券交易所时,可首先展示华尔街的繁华景象,进而展示交易所的外观与股票交易场景,配以英语简介,让学生感受金融市场在现代经济运行的地位。在课件设计的艺术处理中,教师的根本任务是在把握教学内容精髓的基础上,选择最适宜为内容服务的多媒体表现手段。课件制作艺术的真谛是追求内容与形式的完美协调,切忌华而不实。同时,课件设计也要结合学生者的年龄和心理特征、思维方式,对于大学低年级学生,总体风格的设计可相对活泼清新,间或凝重庄严,张弛有度,从而实现教学效果的优化。 多媒体论文:多媒体教学在高中数学课堂教学中的机制构建 现代教育已经进入了信息时代,以网络和计算机为中心的现代信息技术日新月异,也正在不断、深刻地改变着我们的生活、生产、学习和工作方式。2008年,我国教育部已明确决定,要在全国层面内分层次推进中小学现代信息技术教育,同时还要加强信息技术与其他学科的联系与整合,这对实施素质教育与新课程改革具有重要的意义。这也是进一步要求我们广大的高中数学教师从数学学科的角度去研究计算机的使用来帮助自己教学,把计算机技术融入到数学教学中来,从而在教学中有效地培养学生的创新性与主体性,使数学课堂教学收到事半功倍的效果。下面笔者根据自己的教学实践,浅谈一下多媒体技术在高中数学教学中的应用,希望能达到抛砖引玉的效果。 一、多媒体技术与高中数学教学领域的整合 结合高中数学学科的内容特点以及新课程标准,多媒体课件与传统的数学教学相比较,可以灵活应用于以下三个领域。 1.空间与图形领域。多媒体课件为图形与空间的教学拓展了教学空间和想象思维,能轻易化解许多传统数学教学中难以突破的难点,可以提供给学生符号演算与自动推理的时间与环境,有助于训练学生的抽象思维,多媒体课件还能提供动态的三维智能作图,有助于培养学生的想象力与思维空间。教师如果把多媒体课件作为一种教学工具,用一些传统教学中无法提供的教学手段去引导学生探究问题的解决思路,可以帮助学生获得一种真正的数学体验。例如在立体几何中关于推导圆台的体积公式,推导过程要求我们把一个大圆锥分解为一个小圆锥和一个圆台,如果我们能把大圆锥分解为小圆锥和圆台的过程用多媒体动画表现出来,这可以增加立体几何的形象、具体性,可以达到极好的教学效果。 2.数与代数领域。在教授数与代数的相关知识时,可以借助多媒体课件使许多抽象的概念、问题变得形象具体且直观简单,并且使学生顺畅、自然地进入数学的课堂学习状态。例如在讲解《三角函数》的内容时,可以适当地应用动画、声音来调节课堂的学习氛围,在课堂开始,通过多媒体播放一段视频《波浪的运动》,时间是一分钟。在学生观看时,教师结合教材内容进行必要的讲解,使学生对周期、波峰、波谷的认识从抽象到具象的演变,达到对三角函数的深刻理解。 3.概率与统计领域。在传统教学中,学生很难理解一些概率与统计的概念,因为学生对这种抽象的数学思维缺乏真实的数学体验,而传统教学工具又无法对大量的数据进行整理运算以及验证,而多媒体技术正能克服这些困难,能够很好地帮助学生对这方面的知识进行详细具体的理解。 二、多媒体课件在高中数学教学设计中的模式 多媒体课件作为教学设计的一种表现形式,其本身体现了制作者的理论素养,显示出了制作者对教材改革和数学教学的把握以及对数学教学的认识和对现代教育技术的应用的掌握。其形式主要有以下几个方面。 1.传统模式延伸的教学设计。这种教学模式主要是在课堂下应用教师讲授,电脑模拟演示和提问的方法为主,由教师引导学生思考和理解教材内容的分类,将新内容和学生原有的知识整合起来,并通过适当训练巩固所学的新知识。在这种教学方式下,学生虽然没有直接应用计算机来学习新内容,但是通过教师运用多媒体技术转化为一定信息传输给学生,将抽象化具象。这种教学方式不仅加强了教学的系统性、趣味性、直观性以及科学性,还能解决教学中的重难点,从而提高课堂教学效率,以达到更好的教学效果。其具体操作步骤及方法如下: (1)创设适当的教学情境。在正式讲解之前,引用合适的例子,创造学生易于接受的学习情境。 (2)保持学生的注意力。在多媒体演示和讲解过程中,注意保持学生的注意力。在恰当时刻提醒学生需要注意的对象。 (3)讲解新课。通过各种讲授方法,对教材内容进行提炼、传授。 (4)进行课堂强化练习与评价 (5)总结课堂内容。在练习结束后,教师要组织学生进行总结讨论,归纳、强化学习内容,再次提示重难点及考点。 2.探究协作型教学模式。新课标指出:“引导学生学习科学的探究方法,培养学生的自主学习能力,养成良好的学习习惯及思维习惯,能应用一些简单的数学知识解决实际生活中的问题。目前,以信息技术为平台的多媒体教学技术为实现这个教学目标提供了教学手段。其步骤为:教学主题分析——情境设计——信息资源优化——探究式学习环境创设——学习效果评价——强化训练。 3.研究性学习教学模式。高中数学新课标指明:倡导教师引导学生动手实践、自主探究、阅读自学以及合作交流式的学习模式。该种学习方式能很好地体现研究性学习这一科学教育理念,其目标是培养学生的学习科研能力、自主学习能力以及创新意识。这种教学模式由教师课前准备好多媒体教学课件,列出自学内容,在课堂上分组讨论,让学生带着问题去思考、讨论、交流,给小组的学生可以借助网络、电子图书馆来收集资料,共同完成。最后把讨论成果做成PPT的形式给演示出来,从而完成对知识的发现、分析与接受,实现知识的内化。 三、多媒体教学在高中数学教学中的优势 多媒体技术由于其自身的特性,具有其他教学工具所没有的一些优势,它的出现与使用,使得数学教学更加多元化、形象化以及视觉化。笔者根据自身多年的多媒体教学经验,认为多媒体教学具有以下几方面的优势: 1.利用多媒体技术教学,有利于激发学生学习的积极性与兴趣 2.利用多媒体技术教学,有利于帮助学生探索和发现,培养学生的创新意识。 3.利用多媒体技术教学,有利于帮助学生巩固数学技能。 4.利用多媒体技术教学,有利于减轻教师的教学负担。 综上所述,现代信息技术与传统教学技术的整合使得多媒体教学成为了一门全新的教学系统,它比传统的教学系统更具独特优势,更能促进学生主动探索能力的发展以及促使学生的学习由被动转向主动,使教学有效性得到了进一步的提高。 多媒体论文:文学概论多媒体教学的符号 当今社会已进入传媒时代,时代赋予了教育全新的理念,而多媒体教学是新世纪教育发展趋势之一。文学概论课程是中文学科基础理论教学的一个重要组成部分,采取多媒体教学也是顺应时代潮流的需要[1]。结合传统教学,正确把握文学概论多媒体教学的时代背景和符号特征,实现多媒体教学的符号优化,是一个很紧迫的教学任务,但目前学术界和教育界都还较少关注。一些比较有影响的文学概论课程教学改革,如北京师范大学童庆炳主持的《在双向拓展中更新文学理论课程》,华中师范大学王先霈主持的《文艺学课程体系的改革研究》,陕西师范大学畅广元主持的《文学文化学》,虽然在教学中率先运用多媒体,但欠缺的是没有进一步对多媒体教学中出现的符号变化和存在的问题进行思考和提出对策。本文拟选择文学概论多媒体教学中常用的图像、影像和语言等符号,对这类符号的优化展开初步的阐述。 一、图像:语言符号的感性辅助 多媒体是“用词语和画面来共同呈现材料”[2]的,在视觉文化的影响下,图像符号在文学概论多媒体教学中占有重要位置是毋庸置疑的。文学概论教材不再像过去那样灰暗死板,色彩和图案的运用使教材显得活泼有生机,具有时代气息。在多媒体教学中,师生面对的也不再是单纯的一张漆黑的黑板,还有播放课件的屏幕。课件不同于黑板,它是图像与语言文字等符号的有机组合。有些教师的课件做得单调无趣,这就没有达到使用多媒体课件的目的。在中文学科课程中,文学概论是属于理论性非常强的课程之一,在高科技的支持下,有了图像的插入,教学内容便显得活泼生动。所以,从事文学概论多媒体教学的教师,都喜欢将教学内容图像化。内容的图像化,在一定程度上提高了大学生的审美情趣,激发了他们对文学概论的学习兴趣。然而这种教学内容的图像化,并不意味着教师在制作课件时随心所欲,一定要符合教育的基本原理和文学概论的教学目的才行。因此,文学概论多媒体课件的图像选择,大致有以下五个方面的情况: 第一,注重课件本身的形式美。文学概论教学本身就是一门艺术,课件是教学艺术的一个重要元素,所以不能忽略课件自身的形式美。课件的封面设计、背景图案的选择等,都需要教师精心处理。教学课件上的图像,呈现的应该是和教学内容相适应的具有个性化的视觉美,而不是与课程无关。而且,这些图片的选择,不能喧宾夺主,掩盖或者妨碍学生对文学概论内容的接受。 第二,补充课件的文字内容或者教师的口头表述。比如在童庆炳主编的文学概论教材(高等教育出版社出版)所附的光盘中,在讲到艾布拉姆斯的文学四要素的时候,就选择他的一张相片插入到课件上,让学生在了解他理论观点的同时,进一步加深对他的感性认识。形象的图像符号与抽象的语言文字符号相结合,更符合学生的接受心理。 第三,与教学内容相互印证。比如在举李白诗歌《静夜思》以说明诗歌的文体特征时,可以插入相关图片来辅助对诗歌的内容的阐释。这类图片的插入,目的是让学生从不同的途径来理解教学内容,但图片的选择应该非常慎重,有的图片不能呈现李白《静夜思》的诗歌意境,就不能用,否则会误导学生的理解,让“学生的学习会受损害”[2]。 第四,以图像作为讲解的对象。比如在讲解文学作品的时候,把余华小说《活着》出版物的相关图像直接放在课件上,不出现任何文字。这时候,特别要注意,这类图像只是起到提示教学内容的作用,《活着》的具体内容,教师要进行口头表述,不能以图像代替作品的语言内容,要把学生注意力最终引向教师的口头讲解中。 第五,用图表概括理论知识内容。比如探讨文体的分类,教师可以把不同文体类别编辑成图表或知识结构图。这类图像符号,往往概括性强,且又层次清晰,受到学生的普遍欢迎。上面也提到了,文学概论教学中使用的图像符号,大致可以分为两类:抽象的图像和具象的图像。需要注意的是,抽象的图像,没有照片之类的具象图像那样形象,但又比语言文字形象。在教学中,具象图像和抽象图像的作用和感受力是不一样的。实际上,图像符号的使用,是顺应学生的接受特点,充分调动学生的各种感官,加深他们的记忆与理解。但具象图像也有许多不足之处,比较容易限制学生的想像力和思维拓展,正如拉什所说的“不去询问文化文本(即图像文本———引者注)表达了什么,而是询问它是什么”[3]。所以,具象图像使用时要注意它的适用范围,文学概论教学最好多采用一些抽象的图像,这样更能提高学生的抽象思维能力,以达到文学概论的教学目的。 课件成为文学概论多媒体教学的主要工具,图像符号是课件的一个重要组成部分。文学概论多媒体教学内容的图像化,是文学理论教学不能回避的时代变化,我们恰恰要针对这种变化,进行适合新情况的教学改革。但特别要注意,图像符号并不能受视觉文化的影响而无限制地增加,更不能因单纯追求“视觉奇观”[4],而造成图像符号能指的膨胀。形式上看,过多的图像符号的使用像是绚丽多彩,实际的知识含量却很小,干扰了学生的知识接受和师生之间的互动,由此影响到文学概论教学目标的实现。所以,教学内容的图像化,只能限定在一个适度的范围内。教学内容的图像化,是特定的历史时代的需求,但是它必须围绕文学概论教学目标。文学概论研究的对象,是作为语言艺术的文学,有些教学内容是不能够图像化的,有些教学内容是没有必要图像化的。图像符号只是文学概论教学一个重要感性辅助元素,它必须围绕教学对象———以语言为符号的文学才能有效展开。 二、影像:理论推演的适当点缀 除了图像符号之外,文学概论多媒体教学还经常使用影像符号。由于多媒体的使用,能够把影像引入到教学之中,学生可以在课堂上轻松地欣赏到相关影视资料等。但是教务部门却非常质疑在课堂上放电影的合理性,对于文学概论教学来说,我们必须重视这种质疑。前文提到,文学概论是研究文学的基本规律的,文学是它的研究对象。而文学是以语言为媒介的,是用语言创造审美观照对象。影像符号能否成为文学概论教学的对象?我们要看影像和语言的区别与联系。在文学概论课程使用影像符号,基本是将影像作为作品的例子来讲。很少有教师自己不讲课,拿另一个教师讲课的视频来代替。比如我们分析典型的特征时,会举曹雪芹《红楼梦》中的例子来分析,现在很多学生对《红楼梦》的了解,大多是通过电影视频来了解的。传统教学中没有多媒体,教师必须用语言把《红楼梦》的相关内容复述一遍,学生对《红楼梦》的了解,也是通过语言媒介获得的。相对于多媒体教学,教师在传统教学中的语言表述成分更多些,教师需要通过语言表述把一堂课的内容贯穿起来。诚然,影像也能把曹雪芹《红楼 梦》的基本故事用视觉方式表达出来,但是电影版的《红楼梦》和语言文字版的《红楼梦》是有差别的。电影版的《红楼梦》,严格地讲是另一件艺术品,它的作者不能再说是曹雪芹了,只能说原着是曹雪芹。这意味着电影版的《红楼梦》不是曹雪芹《红楼梦》的复制品,不能将两者划等号[5],应该将前者理解为是在后者基础上的创新。所以,一般我们不主张用影像完全代替语言符号来作为分析的例子。如果取代了,文学概论研究的就不是文学的基本规律,而是其他门类艺术的基本规律,这不符合文学概论教学大纲要求。 另外,在课堂上播放大量的影像资料,长期用影像资料代替语言文字,必然导致学生阅读语言文字的能力下降,影响到对他们的逻辑思辨能力的培养。正如杨文虎指出:“坐在电视机前长大的这代人长于视象思维而弱于文学思维,成为‘读图的一代’。阅读文学作品非常吃力,这也是他们越来越少光顾文学作品的内在原因。”[6]这里所说的“文学思维”,主要是阅读语言文字的能力。如果阅读者的这种阅读语言文字的能力下降,则审美观照作用就不能正常发挥,阅读者就不能真切感受到文学的魅力,这肯定不利于文学概论抽象思辨能力的提高。因为思维是通过视觉、听觉、触觉、嗅觉和味觉等感觉器官参与认知活动的,而又以视觉活动为主,人们通过视觉获取的信息占整个感觉器官获取信息量的83%[7]。心理学研究结果表明,视觉学习有利于提高学习的注意力,提高记忆效果。但是对逻辑思维能力的训练,视觉并不是长项,而语言符号却是苏珊?朗格所说的最典型推论性符号[8]。有些文学概论的内容,比如复调小说、形象思维、神话原型批评等理论问题,思辨性很强,必须依靠语言符号才能说清楚。当然,在文学概论课堂上并不是绝对不能播放影像材料,关键要注意以下三个方面:首先,在播放频率上看,只能偶尔为之。同时,教师要精选影像作品作为分析的对象。 其次,要掌握好播放的时间,要适度。播放视频,目的是为了形象生动,增加视觉鉴赏的冲击力。但文学概论教学与文学鉴赏教学是不能划等号的[9],播放视频的时间不能长。虽然作品鉴赏也是文学概论研究的问题,也是文学概论课程的重要教学内容,有助于学生深入理解理论知识,对于实现文学概论课程教学目标是有利的。但是二者之间无疑是有区别的,鉴赏课重在对具体作品的阐释评价,重在对具体作品的感知、体味、判断和分析,重在帮助学生掌握作品分析的基本知识和技能,提高文学鉴赏的水平;概论课重在对理论命题的理解消化,重在把握理论知识结构,培养理论思维能力,重在对理论问题归纳、演绎和抽象思考。所以,不能因为消费社会带来的享乐主义,为了直观、趣味而一味追求影像符号的视觉快感。过分加大影像符号的量,是与文学概论教学目标背道而驰的。再次,在播放完视频之后,教师应该适当点评。通过比较播放的影像文本与原来的语言文本之间的差异,加深学生对语言文本的理解,这样才能有效减少影像符号在文学概论教学的负面作用。如果把握了以上这三个方面,在文学概论教学中适当进行影响符号的“点缀”,不仅无碍,反而能激发学生的学习兴趣。 三、语言:文学概论教学的基本符号 前文提到,文学概论探讨的对象是以语言作为符号的文学,所以在文学概论多媒体教学中,最重要的符号必然是语言。这里所说的“语言”,包括课件和黑板上的文字以及教师的口头讲述。不同于单纯的传统教学,多媒体教学中的文字符号,其特点在于文字的视觉化。在课堂上,大屏幕成为教学的中心,学生的注意力更多的是投向大屏幕。利用课件等先进的教学手段,把声、影、图、文等大量的信息资源,以直观的画面形式向学生传递。即使是课件上的文字,也要考虑其可视性,以弥补文字“向着不断简化的方向发展”过程中的不足[10]。比如讲到文学作品论,分析“典型环境中的典型人物”,在大屏幕上应该出现“典型的历史变迁”、“典型的定义”、“作品的解读”等经过视觉修饰的文字标题。在文字视觉化的同时,教师必须考虑到课件文字的数量。相对来讲,课件的文字量比传统教学大得多。 多媒体论文:职高生物的多媒体教学的论文 摘要：利用多媒体辅助生物教学激发了学生的求知欲,优化了课堂结构,让学生参与课堂教学活动,使学生在课堂上具有充分展示自我的空间,更好的培养7 学生的创新能力,同时也促进了教师自身素质和教学质量的提高。 关键词：生物 多媒体 教学 利用多媒体辅助生物教学激发了学生的求知欲,优化了课堂结构,让学生参与课堂教学活动,使学生在课堂上具有充分展示自我的空间,更好的培养7 学生的创新能力,同时也促进了教师自身素质和教学质量的提高。笔者结合自身的多媒体教学实践对职高生物的多媒体教学浅谈如下几点： 1、多媒体教学调动了学生学习的积极性 教学是一种艺术，教学本身就应该渗透着艺术，课件也应是教学与艺术的完美结合。一个清晰生动的动画、一幅赏心悦目的图片，无异将更能吸引学生的注 意力，唤起其学习兴趣，从而使学生产生心理需求，主动参与学习活动，这在生物教学中的体现尤为突出。 2、多媒体教学提高了教学效率 课堂教学是教育的主阵地，高效率是衡量优质教学过程的标准之一。在传统教学中，板书、演示、实验等环节的切换时间不仅影响了教学过程的紧凑性，而且限制了课堂的信息容纳量。当拥有了多媒体技术后，我们就可以将文字、图画、 声音、动画、影片等信息合为一体，从而改变了传统教学中只靠语言表达、口头描述的单一性，提高了学生对教学内容的兴趣，也使教师的教学能力不再受语言的束缚，可以更充分地发挥想象力和创造力。从教育心理学的角度出发，人获取的外界信息来源中，83％来自视觉，12％来自听觉，3.5%来自嗅觉，1.5％来自触觉。多媒体使学习既看得见，又能听得见，还能动手操作，它所获取的信息量，对知识的保持率均比单一听老师讲课强得多。所以老师们只要用多媒体将各种信 息提前编入课件，在上课时即时、快速显示，实现了操作的程式化、施教的自动化，就可以最大限度地发挥了各种媒体的效能，增加了课程的容量和密度。 3、多媒体教学优化了课堂教学效果 多媒体教学可以突出学习重点，突破学习难点。传统的教学往往在突出教学重点，突破教学难点问题上花费大量的时间和精力，即使如此，由于认知手段的单一性，学生仍然感触不深，易产生疲劳感甚至厌烦情绪。因此，突出重点，突破难点的有效方法是变革教学手段，而多媒体技术就是最有效的手段。因为它形象具体，动静结合，声色兼备，所以只要恰当地加以运用，就可以变抽象为具体，调动学生各种感官协同作用，解决教师难以讲清，学生难以听懂的内容，从而有效地实现精讲，突出重点，突破难点，取得了传统教学方法无法比拟的教学效果。 1、充分理解多媒体作为教学辅助手段的功能 板书一直被称为教师的“微型教案”。教师通过合理安排教案的布局，的确可以让学生在课堂上学到很多知识。而多媒体课件，则是教师用来激发学生学习兴趣、调动学生学习积极性、帮助学生更好地理解教学内容的工具和手段。在利用多媒体的过程中，我们需要充分的认识到，多媒体课件实际上是一种辅助教学的工具，不可能取代教师。为此，教师就要在设计课程的时候，充分结合课程内容和采用的教法，将板书、教具展示、多媒体等相互有机的融合在一起。具体采用什么方法，要根据课程需要，让知识通过最恰当的方式展示出来，进而让学生取得最好的学习效果。不能因为鼓励运用多媒体而采用多媒体，还是要根据不同课程的需要，根据学生的兴趣、接受能力进行研究设计。如此，才能使多媒体真正展现其作为教学辅助手段的价值。 2、不能只重模拟轻实验教学 生物学是一门实验科学，实验、观察、标本的采集和制作等在生物科学中有着十分重要的地位。这些教学手段对于培养学生学习生物学的兴趣，更好地理解生物学基础知识，掌握实验的基本技能，发展他们的智力和培养学生的自学能力、观察能力、科学地分析和理解一些生命现象的能力具有极其重要的作用。利用计算机可以对实验中动态微观的过程或周期较长的过程进行宏观连续的模拟。这对提高实验教学质量也是有利的。但是有些教师为了省事，而将一些可以通过课堂上实际动手做的实验用电脑动画展示了事，只让学生观察到模拟现象，充其量只能培养学生的观察思维能力，而忽视了对学生动手能力的培养，也不利于对学生进行科学态度和科学方法的教育。实验教学对培养和提高学生综合素质起着重要的作用，这是其他教学方法无法代替的，计算机的应用应该是有助于实验教学，但绝对不能取代实验教学。 3、要突出课件的重点，发挥其直观简洁的作用。 强调课件的画面要简洁，其实也是从重点要突出的角度而言的。有时看到一些教师的生物学课件，其画面上琳琅满目，好像做课件的人恨不得把所有的东西都呈现在屏幕上。事实上，课件的文字不必像电视剧中的"中文字幕"，不是要把教师所讲的每一句话都写在上面，而应该是把那些不易说清、不易道明的事情在屏幕上通过图像影像来表达清楚，或者是通常情况下不易观察到的太小、太快或太慢的东西在学生面前放大、慢放或快放而已。 所以，要更好的说明问题，最好就是一段时间里屏幕上只有教师想要的东西，而且将其放在屏幕的主要位置，既大又清晰，给学生强烈的视觉冲击，学生看得明白也记得清楚。课件是为上课服务的，上课要求重点突出，课件本身也就更应该重点突出了。 4、遵循感知、注意等心理活动规律控制使用多种媒体。 在教学中使用多种直观媒体时,必须依照感知、注意等心理活动规律进行有效地控制:①媒体使用不宜过多。以免造成学生疲劳,分散注意力。②媒体使用时要注意变换呈现的形式,以突出事物的本质属性。要尽量变静为动,以引起学生注意。③演示时要与讲解、谈话、讨论等方法配合好,使教学语言起着动员、组织、指导和总结的作用。④按照协同律组织多种媒体,要尽量做到视听结合、说做结合、手脑并用,以提高识记效果。⑤两种教材(教科书和音像教材)、两种教法(传统和电化教学)必须实现最优结合,以扬其长补其短,优化教学方法和 过程。⑥在设计多种媒体时,仍要注意发挥教师的主导作用和学生的主体作用。 多媒体论文:谈谈多媒体教学的隐忧 前言:计算机辅助教学,在我国已有些年头了。许多人对它表现出了高度的热情,他们属于“热情派”; 但也有不少人对它不感冒, 满腹狐疑,甚至嗤之以鼻,他们大概算是属于“怀疑派”。本人介于“热情派”和“怀疑派”之间。我毫不怀疑计算机进入教学主流的前景,对此我满怀乐观;另一方面,我又对目前我所看到的许多的计算机辅助教学试验持深深的怀疑态度——其中大多数的是根本计算机辅助教学没有必要的,它们有的是本末倒置,有的是兼收并蓄,模糊教学的重点难点,还有的老师根本不会做课件确堂而皇之用自己的课件在上多媒体课。下面本人将谈谈自己对多媒体教学的几点隐忧。 关键字:课件 隐忧 一、课件制作缺乏通用性方面的考虑。 通用性是考察课件效率和效益的最重要的标准。许多人制作课件,出发点不是为整体的教学服务,只是为了偶然上公开课的需要。课要好看,要充分显示出“运用了最先进的教学手段”----这就是许多人运用计算机上公开课的心态,为此花很多的时间(可能是半个学期,也可能是一个学期)来制作课件。因为这个课件从一开始就是为了某一节特定的课例而设计的, 从一开始就决定了它不可能用在别的课上或者不能用在别的老师的课上。这样搞出来的课,大部分都是很好看的。这种课我们最常听到的评语是:课件花了很多时间和精力,课堂气氛很好,信息量很大,效果比传统教学方式好,等等。“花了很多时间和精力”,这能说是好处吗?假如这些时间精力花得不值得呢?“课堂气氛很好”,学生不是天天在多媒体课室上课,一年才上这么一次两次,感觉新鲜,又加上是公开课,有那么多的老师来听课,注意力能不集中吗?课堂气氛能不好吗?“信息量大”,“效果好”,大多数的多媒体公开课课例,信息量是大的,这是事实;这个课是花了几十甚至上百个小时的艰辛劳动弄出来的,效果当然会显得好一点。 这就等于效率和效益高了吗?平时用三个小时备的课,现在因为要用多媒体,花了六十个小时去准备,也就是说多投入了二十倍的时间和精力,而那节课能好二十倍吗?我们都知道,一节公开课,能比平时好三倍就不得了了,哪怕你花一百个小时去准备。算它效果好三倍吧,投入跟产出折算,二十减三得十七。也就是说,效率降低了十七倍。当然计算一节课的效益,不能是这么简单的数学运算。但运用了昂贵的先进的工具,效率反而降低了,这一事实却是确凿无疑的。何况,一个人能有多大的精力? 整一个学期都在为一节课翻肠倒胃, 其它的课肯定打折扣。这对学生、对学校都不是好事。 二、课件制作简单地以计算机代替一切。 计算机是功能十分强大的工具,传统的教学手段似乎都可以由它来代替。于是有人觉得有了计算机黑板粉笔也可以不要了,投影仪也可以不要了,幻灯机录音机录象机也都可以不要了。在不少人的眼里计算机就等于是多媒体的同义词,多媒体课就是用计算机上的课,多媒体课成了独媒体课。 机确实拥有传统教学工具的一切功能。但有必要让计算机来代替一切吗?录相机放录相很方便,把带子往机子里一塞就好了,干吗非要把录象资料转到计算机中去呢?计算机转存影视文件要花很多时间,考虑到效率和效益,这时间花的不值得。也有不少人喜欢把图片转存到计算机中去。多媒体室有实物投影仪的话,这样的转存也是在浪费时间。 举个例子。好比说某人要向快餐店订个比萨,打个电话,说一声,电话放下,事情就办妥了。如果那人是个电脑疯子,他非选择上网来订购他的比萨。他得开机,移动鼠标,点鼠标,一步步进入特定的网站,再键入他要的物品名称,然后确定,他这比萨才算是订好了。从这例子我们学到什么?电脑是什么都能做,但不是什么都非得让电脑来做。 当我们在设计课件的时候,一心想着什么环节可以用计算机,那很容易觉得每个环节都可以用计算机。我们的思路应该反过来,应该想着什么地方可以不用计算机,首先把没必要使用计算机的地方确定好,剩下的就是可使用计算机的地方。计算机应该是能少用就尽量少用,能不用就尽量不用。能用别的工具达到预想的效果,就用别的工具。多媒体不等于独媒体,能把计算机跟其它传统媒体结合得好的课,才是真正好的多媒体课。如果只是把教材、教案、图片简单地‘搬’到电脑上,和放幻灯片有什么区别?重形式而轻内容,用电脑玩花样,使多媒体课件看上去像一块块美观漂亮却内容贫乏的黑板报。 三、课件制作不能体现计算机的优势。 计算机课件的优势在于超文本功能、人机互动功能和网络功能。目前许多已制作出来的课件,都不能体现这三大功能,都只不过是把图片、影视或文本简单地转换为计算机演示罢了。与其花那么多时间、那么大的精力去把它们制作成计算机课件,还不如直接使用投影录象来得方便省事。 比如《故宫博物院》,如果只是放放课文录象, 用录象机就行了。如果要用计算机来演示故宫的建筑构造,那就要跟一般的录象有所不同,调用者要能够通过操纵鼠标或键盘随意进出故宫各处,并且可以即时调出解释说明或相关背景资料或有关诗词歌赋趣闻逸事等等,起码这样,才能是计算机的《故宫博物院》。总之,计算机课件必须至少体现上述三大功能的其中之一,如果不能做到这一点,还是不要用计算机的好。计算机要么不用,要用就得用在点子上。 四、不顾实际,忽视条件的是否可行。 目前的中国教育,总体上还是相对落后的。除了少数条件较好的地区、学校享有“全方位”的多媒体教学的优厚待遇外,大多数普通的学校,其落后的设施让多媒体根本无用武之地。一般的学校只拥有一两间专用的多媒体教室,如果真的提高了多媒体制作的“ 普及率”,其结果还是僧多粥少,难逐人愿。 由于客观条件和个人素质等因素的制约,学科教师很少有人能熟练制作多媒体课件,而帮助其制作的专业技术人员又大多对教学内容不熟悉。“熟的不会,会的不熟”,就很难达到内容与效果的最佳结合。教师在讲课中处理不好与多媒体的关系,要么先画面后讲 解,要么只顾讲忘了换,造成讲解内容与多媒体画面的不同步。人机“两张皮”,很大程度上使上课变成“看电影”,教师成为“解说员”。 还有,如火如荼的多媒体教学手段直接影响着“评级”“评优”等各项考核,那种“非多媒体(课件)者一票否决”的不平等原则也导致了诸多矛盾和隐患。众多教师心有不乐却也无可奈何。 总而言之,教学情况千差万别,不能单纯用多媒体教学手段来对待,调查显示,当前多媒体教学在基层已形成热潮,但却只“热”了教师一头。不是所有的教学内容都有必要做成多媒体课件进行授课,一哄而上,势必带有盲目性。人人赶时髦,难免产生负效应。多媒体不是惟一选择,三言两句话就能说清的问题,为何要费力做成多媒体呢!多媒体终究只是一种辅助教学的手段。要正确处理教师与多媒体的关系,必须以学生为中心,而不能本末倒置,陷入误区。教学要从实际效果出发,眼光不能盯住多媒体不放,而应该提倡“土”、“洋”结合,灵活运用各种手段教学。避免“两张皮”,力求“二合一”。教师要真正懂电脑,在教学内容与形式、人与机的结合上做文章,把着眼点放在结合多媒体手段提高授课能力上。多媒体教学需要从教学实际出发,认真分析教学内容,灵活运用行之有效的教学方法,而不能一味代之以多媒体,搞教学手段的“一刀切”。 多媒体论文:试论多媒体在生物教学中的价值 教学媒体作为一种具有特殊功能的教学手段，越来越受到广大教师的重视。因为它不仅使教学视听化、形声化，而且使课堂的直观性更加突出；更重要的是多媒体“活化”了教材，所以倍受广大同行的欢迎。课堂教学中多媒体技术的应用到底有哪些价值呢？笔者将从如下几个方面加以阐述。 帮助组织教学多媒体技术能使课堂教学达到一个“序”化工程。讲课伊始使用媒体可以引人入胜；中间穿插媒体能波澜起伏；结尾运用媒体可达到余音不绝的效果。如在讲“水分散失”一节可以这样来组织教学： 课的开始，利用电教媒体进行导入，可巧设导语，暴露关键，给学生播下悬念的种子。教学中先用放像机放一段电视剧《少年特工》里小队员在山顶用塑料袋在树枝上取水的片断，配以导语来问：为什么带叶的树枝会有这种“吐水”现象？一下子学生的思维发条被拧紧了。课的中间可按学生认识的主线和课堂教学顺序加进“枝叶在白天的蒸腾作用”演示实验，同时教师可把自己“讲、做、写、画”的基本功有机地结合起来，给学生一个可接受的立体交叉的信息网，用他们多种感官接受来自各种渠道的外界刺激，强化了记忆。这里需要注意：“讲”要讲清，不能讲穿了；“做”要让学生可见又可信；“写”和“画”要精练美观。课的结尾用投影仪将“蒸腾作用”过程及意义打在银屏上，帮助学生巩固所学知识并留下一个美妙的回忆。 增进师生感情古语曰：“信其道方能亲其师。”课堂教学中多媒体的输入让一些抽象的理论变得可接受，易相信，从而增加了学生对教师所传授知识的可信度。无形之中缩短了师生之间的距离，增加了他们之间的感情。如我在讲授“肾单位”结构时，将一毛线球用胶带粘在黑板上，再从上面引出二根线头当做是入球小动脉和出球小动脉，最后在毛线球的下方制一囊状结构为肾小囊。这样，讲起课来得心应手，同时也有理有据，形象生动地将复杂的“肾单位”结构简单化了。一节课下来学生都认为：课让老师讲“活”了。对老师的敬佩之情，顿时升华，加深了师生间的感情。 激活学生的学习兴趣兴趣是学生主动学习、积极思维、勇于探索的内在动力。研究表明：人对某种事物的兴趣愈浓厚，其注意力愈容易高度集中，致使其观察细致，记忆深刻，思维敏捷，想象丰富。现代化的多媒体综合应用作为教学过程中一种新的时尚，以其形、光、声、色等多种功能作用于学生的感官，不仅能吸引学生的注意力，激发其求知欲，而且能调动起他们学习的主动性。 例如，在讲“木本植物茎的结构”时，针对学生掌握其内部显微结构有一定困难，即不容易观察又不便讲解的情况，可采用显微画面投影与板书相结合的方法进行讲解。先用显微投影仪将木本植物茎的横切面显微结构投放在银幕上，然后边讲解边板书。不同的色彩代表不同的构造，使学生的学习兴趣大增，很快就掌握了导管和筛管、木质部与韧皮部、木纤维与韧皮纤维、春材与秋材等概念的区别。这样，充分发挥了学生思维整体的功能，记忆效率也就提高了。 突出重点和难点紧紧抓住教材中的重点和难点进行教学，这是课堂教学中最基本的要求。当讲到重点、难点时，若配以多媒体就会吸引学生的注意力，给其留下深刻的印象。 如讲“种子的萌发、休眠和寿命”一节时，要认识到：种子萌发条件是本节的重点。可安排“种子萌发条件实验”让学生增加一下感性认识。方法是：提前一个星期让学生按课本图示的装置进行操作。在讲课时将对比实验带到讲台上，让学生亲自上讲台看一看，哪些种子萌发？哪些种子没有萌发？同时打出种子萌发情况的投影片，以弥补有的学生没有看到实验结果的不足。通过实验与投影这些媒体使学生看到感性材料的表象，最终得出正确的理性结论。这样，既符合初中学生的思维特点，又使本节的重点内容突出，有利于学生理解和掌握。另外，种子萌发所需要的外界条件是本节课的难点，为了帮助学生突破这一难点，课堂中可安排一个“小实验”，请学生分别咀嚼萌发和未萌发的绿豆种子，待他们亲自品尝到两者确有不同时，然后及时运用学生已有的知识，边板书边推理，推出种子萌发所需的外界条件。通过视觉、味觉、听觉和思维感官功能，使学生利用所学知识分散了知识难点，化难为易，体现了主体参与教学的原则，从而突破了教学难点。 调控教学进程画面、录像、投影等教学媒体中的变换、切入、特写、定格、递次显示等技术能调节授课时的教学进度，或放慢速度，或重复讲解，或增删内容。使教学中该强化的内容得到了强化，该淡化的得到了及时的淡化，缩短了信息传递的距离，有效地调控了教学进程。 如在讲高中生物“减数分裂与生殖细胞形成”一节时，我采用马学老师制作的“减数分裂活动演示器”（制做方法及使用说明见《生物学教学》1997年第3期）将减数分裂的每一分裂时期做一定格处理，让学生看清每一时期染色体及染色单体的数量变化，及DNA的变化，然后用投影仪打出其量变过程的函数图像，给学生一个完整的、序化的知识链，大大提高了学生理解知识、掌握知识的效率。 提高教学效果在课堂上学生对教学信息的接受主要通过两种渠道：一是语言听觉器官，二是语言视觉器官。课堂教学时只有保证这两条渠道的畅通，才能取得良好的教学效果。单靠一种听觉或视觉渠道，势必影响和削弱这种效果。只有各种媒体的使用才可增加课堂内容的生动性、形象性和准确性，也就突出了整个课堂教学的高效性。特别是做一些学生实验或演示实验时，往往有的实验“做”而不“灵”；也有的“灵”而不“显”。这就需要我们合理配置电教媒体，发挥其优势，以弥补实验的不足。如讲“血液”一节时，在演示实验中观察血液中加入抗凝剂后的分层情况时，需要较长时间（一般几小时）才能出现结果，即使出现结果，也往往不明显。为了配合学生对现象的观察，在进行完一番实验操作后，可用放像机将最后的结果和现象放给学生看。这样不仅节约了课堂教学时间，而且结果也非常明显。学生一看便认出：哪一层是血桨？哪一层是血细胞？各部分的比例大约是多少？同时，放大的图像也便于教师的讲解。真是“千言万言讲不清，一用媒体就分明”。 综上所述，采用多媒体辅助教学给当今的教学体制注入了生机和活力。因为它的魅力在于：方便教师“教”，也帮助了学生的“学”。真可谓是价值连城。 多媒体论文:兴趣 感官 计算机多媒体技术 盘县二中 李 琳 学过心理学的人都知道，人的兴趣表现在力求更深入地认识世界，就称作认识兴趣，而渴望获得科学知识的状态就叫做求知欲。具有认识兴趣或求知欲强烈的人常常废寝忘食，津津有味地学习，并得到很大的满足。所以认识兴趣是推动学生学习的一种最实际的内在动力，而满足求知欲，则会使学生产生与更高的认识活动水平相适应的新的兴趣。我国古代教育家孔子说过：“知之者不如好之者，好之者不如乐之者。”我国著名物理学家杨振宁也说“成功的真正秘诀是兴趣。”达尔文在自传中说：“就我记得我在学校时期的性格来说，其中对我后来发生影响的，就是我有强烈而多样的兴趣，沉溺于自己感兴趣的东西，深喜了解任何复杂的问题和事物。”爱因斯坦说“兴趣是最好的老师”。瑞士著名教育家皮亚杰说：“所有智力方面的工作都要依赖于兴趣。”因而培养学生具有积极的学习兴趣、满足其强烈的求知欲，应该是我们教师在教学中的主要任务之一。 那么，应该采取什么方式来培养学生学习兴趣、满足其求知欲，从而达到增强学生记忆保持率、提高学习效果的目的呢？ 我们都有这样的体会和感受：看一本书、就算我们连续地看几遍，可能也未必能将将其具体情节、细节说得清楚，道得明白，但如果将这本书拍成电影或电视剧，就看是看一遍或两遍，也能将其大概情况和细节的绝大部分记得清清楚楚。这说明，人体生理器官 (眼、耳、鼻、舌、身等 )与人们学习和接受知识有着密切的联系。可以说，人类的学习过程，就是通过各种感官把外界的信息传递到大脑，经分析、综合而获得知识的过程。古人亦云：“读书要三到：心到、眼到、耳到”。前不久，笔者看到这样一份资料： 1967年，特瑞赤拉（ Treichler）提供了这样一个研究结论：人们学习知识和人体生理器官的关系是味觉占1.0 ％，触觉占 1.5％，嗅觉占 3.5％，听觉占 11％，视觉占 83％，仅听和看就占 94％，可见，听和看是人体的主要学习媒介。从记忆的角度讲，人们可以记住阅读的 10％，自己听到的 20％，看到的 30％，自己看到和听到的 50 %，交谈时自己所谈的 70%。记忆率的研究结果也表明相同的结论：同样的学习材料，不同的感官学习后保持率变化为：单用听觉， 3小时后，能保持所获知识的 60 %， 3天后，则降为 15 %；单用视觉， 3小时后能保持 70 %， 3天后降为40 %；如果视觉和听觉并用， 3小时后能保持 90 %， 3天后可保持 75 %。因此，将听和看结合起来，对于学习知识就显得十分重要。 传统的教育教学模式，是一种粗放型教学，其公式可以概括为“时间 +精力”，靠教师和学生投入大量的时间和精力取得成绩，其实质是一种“告诉”教学。这种模式，使教师习惯于“满堂灌”和“一言堂”，教学主要围绕教师、课堂、书本三个中心而展开。学生基本上只是被动地接受知识。其教学过程，是教师作抽象的讲解、描述和演示，学生通过听课和看书对其抽象的理解和囫囵吞枣式的把握，其结果是教师讲得辛苦，学生听得辛苦，而效果却收效甚微，可谓事倍功半。这种模式无法激发学生创新意识、培养学生的创新精神、开发学生的创新能力，调动学生的学习兴趣和积极性，严重压抑了学生主体地位的发挥。这种“告诉教学”，无法有效合理地刺激学生的各个人体器官，发挥其学习功能，增强学生的学习兴趣和提高学生的记忆保持率。 随着20世纪90年代中期的到来，计算机多媒体这一名词闯进我国的教育领域。媒体，英文 media的译名，词义是“中间、中介”。指承载的载体。从文字上理解，多媒体就是“多种媒体的综合”，多媒体技术就是“怎样进行多种媒体综合的技术”。教育媒体可以分为两类：传统教育媒体（以教材、黑板、实物、模型、报刊、挂图等为主）和现代教育媒体（包括幻灯、投影、录音、录象、电影、cd、vcd等为主）。 传统教育媒体即我们上面所说的传统应试教育（告诉教学）中所使用的手段，而现代教育媒体即我们所谓的计算机多媒体技术，是指通过计算机，综合处理、存储、传递声音、图形、文字、图像等信息的高科技应用技术，集文字、图形、图象、音频、视频等为一体，为我们提供了位图图象、矢量图形、动态图象、符号媒体、波形声音、 MIDI音乐等。它以其直观、形象、逼真、系统的形式，丰富的教学信息容量、快捷的传递方式，将学生平时感到枯燥的知识，高效、直观地展现在学生面前，对所表现的信息产生极佳的逼真效果，把静态、枯燥的材料融入三维空间中，产生极其活跃的动态画面，以声、形、象等表现形式创造与教学内容相适应的情景和意境，能直接刺激学生的视觉和听觉，给学生一种耳目一新的感觉，激发学生感情的参与，诱发学生的好奇心，使表现的内容更充实、更形象生动，更具吸引力，大大地减轻了学生的认知负荷，帮助学生更真实、生动、具体、形象地感知、理解教材，启迪他们的思维，增强了学生对信息的接受与理解效果，提高了课堂教学的学习效率。 几年的教学实践，我迷上了多媒体教学，平时只要有时间，我就根据所上年级教材的内容收集素材，用蒙泰瑶光、Autherwere、Micrsorft Powerpoint等技术制作各种各样的幻灯片。经验告诉我，使用多媒体技术进行课堂教学，可以有效地实现教育教学模式由粗放型（时间 +精力）向集约型（兴趣 +方法 + 效率）的转变，使教学信息呈现方式多样化。具体说来，其优越性有以下两个方面： 第一、使用多媒体技术进行教学，教师可以根据学生现有的认知水平，根据教材的要求，设计出符合学生实际的幻灯片等多媒体辅助教学。在单位时间里把学生平时感到枯燥的知识，不易 理解的问题，社会焦点、热点等，高效、直观地展现在学生面前，通过生动的视频、感人的音乐，丰富多变的色彩，画面的切换，使学生置身于教学中，刺激学生的感官，吸引学生的学习兴趣和热情，增强教学的吸引力和感染力，帮助学生记忆、理解知识、提高学生学习的功效，而且可以很好地实现教师与学生的互动学习。 第二、使用多媒体技术进行教学，可以有力地促进了思想政治信息的反馈，大大减轻了学生的课业负担，而且有利于教与学的互动发展。在传统的应试教育中，一个重要的原则就是“精讲多练”。在这一原则的指导下，学生在课后要完成大量的作业，许多知识都需要学生在课后去死记硬背，不仅教师无法及时检查教学效果，而且给学生造成很大的负担。运用多媒体技术后，我们可以把教学上的重点与难点内容、社会热点等，设计成课堂训练、课堂讨论，达到了讲与练的有机结合，充分发挥了教师的主导作用和学生的主体地位。这样，教学时间不变，而课堂内容更加丰富，信息密度更大，极大地刺激了学生的听和看等生理感官，激发学生的学习兴趣，使学生乐于多媒体教学，从而使课堂教学效率明显提高，大大地促进了学生知识存储和处理。 总之，知识经济时代的到来，对我们的教育观念、教学模式、教材和教育信息的呈现方式、教学组织形式都提出了较高的要求。正如所说：“当今世界，科学技术突飞猛进，知识经济已见端倪，国力竞争日趋激烈。知识经济、创新意识，对于我们21世纪的发展至关重要。”“现代教育技术是当代教育的制高点。谁抢占了这个山头，谁就在新世纪中处于有利的位置。”（ 1998年 5月 6日“中国教育报”《勇立潮头》）。所以，深化教育改革，全面推进素质教育，以创新精神和实践能力为培养重点培养“四有新人”是历史的重托，是民族的重托。教育发生的深刻历史变革，必然会体现在教师身上，引起教师角色的变化。毕竟，创造性的学生只能由创造性教育和创造型教师来培养。这种创造性教育要求教师具有相应的角色承担能力，需要相应的专业素养和职业技能。只要这样，才能提高教师职业之社会地位和实现教师内在生命价值。因此，我们必须抓紧时间用现代教育技术武装自己，转变教育观念、教学方法和教学模式，转变教师角色和发挥学生的主体地位，实现应试教育向素质教育的转变；告别过去应试教育的“告诉教学”，改变“满堂灌”“一言堂”的教学方法，变教学中教师的“如何教？”为指导学生的“如何学？”；变教师“要我学”为学生“我要学”；变“苦于学”为“乐于学”。尽快让学生实现三个发展（全体发展、全面发展、个性发展），学会四种能力（学会认知、学会做事、学会合作、学会生活）。要做到这一点，我们的教师就必须在转变教育教学方法、培养学生学习兴趣等方面多作努力。 多媒体论文:舞蹈与多媒体发展的研究 艺术总是无意有意地带着明显的时代特征。任何一种形式的艺术都不可能脱离所处的社会大背景,以及反映着所处时代的生活、精神风貌。处于当今科技日新月异发展的时代,科学技术也被艺术家“拿来”, 比如电子技术的发展,产生了电声音乐,极大地推动流行音乐的繁荣。舞蹈也不例外,新的科技给舞者带来了新的灵感,舞台成像技术的发展,让舞者找到了新空间,于是结合Led的新舞蹈多媒体舞蹈呈现在舞台上。这无疑让我们看到了舞蹈的新可能,让我们体验了一种新的舞台空间,然我们的感官得到了新刺激。 2009年英国动感多媒体舞蹈团带来的作品《水形百态》在上海与观众见面。一个巨大的半管状弧面竖起在舞台中央,借助投影技术时而幻化成海浪或冰川,舞者在其中诠释出人与水相互依存的主题,多媒体与舞蹈碰撞之后产生的奇妙反应着实让人惊叹。(图一) 科技改变生活。随着科技的告诉发展,当舞台技术不断更新,先进的灯光、视频、3D成像技术不断出现在全世界的舞台上,舞蹈也不能袖手旁观,舞蹈创作者敢于“吃螃蟹”,勇于尝鲜,把这些多媒体手段融入舞蹈。希望通过高科技的数字化、智能化的舞蹈创作与表现形式,给予人们以展现人、自然、空间多维浑然一体的美的享受,心灵的震撼。而这些技术也为舞者带来了丰富的创作灵感,为舞蹈艺术创作与表演插上翅膀,飞越舞台空间限制,寻找并创造表现的新空间。 一、多媒体的特点 1、多媒体是什么 媒体(Media)就是人与人之间实现信息交流的中介,简单地说,就是信息的载体,也称为媒介。多媒体就是多重媒体的意思,可以理解为直接作用于人感官的文字、图形、图像、动画、声音和视频等各种媒体的统称,即多种信息载体的表现形式和传递方式。 多媒体技术,就是利用电脑把文字、图形、影象、动画、声音及视频等媒体信息都数位化,并将其整合在一定的交互式界面上,使电脑具有交互展示不同媒体形态的能力。它极大的改变了人们获取信息的传统方法,是信息爆炸时代人们获取信息的灵活途径。 2、多媒体具备的特点 ①集成性。以电脑为主体将声像、通信技术结合在一起,是电脑、影视、音声、摄影等性能的有机集合,展现出一个完整的统一的信息,使声、文、图、像一体化。例如,通过一张光盘我们可以看到许多文学作品、影视作品等并可通过配有悦耳清心的背景音乐,体现作品意境和人物活动的画面以及文字说明,甚至插入某些视频画面,从而使人通过视、听、说等感官获取更多更丰富的知识,并得到赏心悦目地享受。 ②交互性。交互性是多媒体的关键特征,指人通过键盘对电脑进行人工操控,从而更好地把制和利用信息。例如,作为多媒体的电视节目,通过互动技术应用,观众能够自主性看到不同的影像,可以随个人喜好调出某节目相关事件的历史背景,发展状况,了解相关地域的文化、风土人情、美丽风光等,这样观众拥有更自由的决策权和更多的欣赏点。 ③数字化。指多媒体中的各种信号的数字化。 ④实时性。对音响、动态图像进行随时实时处理。 ⑤信息载体的多样性。它把计算机所处理的信息媒体的种类或范围扩大,并对输入进行加工、组合和交换,可更好地表现信息,丰富其表现力。 二、舞蹈中多媒体的应用 舞蹈主要是从视觉和听觉等感官方面给人们以美的享受,因此,在舞蹈创造和表演时,集中在视觉与听觉方面以美的展示,所以多媒体技术以舞蹈的结合也就主要表现在这两方面。 如2008年北京奥运会开幕式上,那段反应中国书画的表演,整个体育场的表演区中央展开了一幅数字成像技术呈现的一幅巨大的中国山水,并与画卷之上的现代舞演员表演情景交融,如梦如幻,让人沉醉。视觉感官获得信息量非常大,非常享受。 1、舞蹈中使用多媒体视频技术加强了视觉感官的体验 舞蹈是一种集舞台表现、抒情、音乐、美术、灯光、色彩于一体的综合性艺术。在多媒体信息技术下的舞蹈艺术,人们对舞蹈表演的倾心与鉴赏早已脱离了传统的通过人的肢体动作去感受舞蹈的美,而更多的是通过多媒体高科技手段在舞台上展示出来的和舞蹈动作融为一体的变幻莫测的唯美画面,生动而又多彩的表达形式所吸引。这就离不开多媒体技术的融入。多媒体技术在舞蹈艺术领域的运用,是科技与信息化高度发展的产物。舞蹈中融入多媒体无疑为舞蹈增色不少。 视频技术在舞蹈作品中出现,将舞台的空间概念刷新。2012年的中法文化之春活动中,法国的《新马戏》为大家带来法国视觉舞台剧《cinematique》。(图二) 舞者在舞台地板和天幕数字投影营造的抽象空间中舞动,时而舞动于数字模拟的水中央,时而好像在溪流的石块中跳跃,时而又像立于悬崖之边缘……反映在抽象的地形之中,当然,你也可以理解为这是人生面临的一次次挑战和坎坷……变化丰富的美的感受。 2、舞蹈中使用多媒体最新音频技术增强了观众听觉的冲击力 音乐是舞蹈的灵魂。舞蹈是音乐的形体表现,音乐是舞蹈的听觉形象,两者相辅相成,优美的音乐,在舞蹈表现中可以帮助烘托气氛,表达情感,表现情绪,从而朔造完美、丰富的舞蹈形象。 如今的音乐制作技术数字化,通过录音采样,电脑可以模拟任何一种乐器声及人声、大自然的流水声、鸟鸣声等等。因此使用特定的软件就可以足不出户就作出大乐队才能拥有的大气磅礴的音乐,实现一切可以想象的音像效果。对于舞蹈需要的各种气氛、节奏都提供了可能性和可操作性。现在的音乐制作技术与剧场硬件技术,可以为观众提供超前的享受,如环绕立体声技术,可以让观众如身临其境般的体验声音。如舞蹈中的海浪声通过音乐的前期制作和剧场设备可以让观众感受到非常具空间感的音频,海浪声可以从观众的左方冲到右方,声浪也可以从你的背后涌来,这肯定对观众理解作品提供可能性,也能使观众对舞蹈所营造的空间更加身临其境之感。 三、舞蹈中多媒体的作用 1、舞蹈中多媒体的适当使用升华了作品 舞蹈演出的震撼力,不但在于艺术创作的内涵,还在于充分利用科技手段,使演出更具张力,更好的表现舞蹈主题,充分利用与拓展舞台表演空间,增强剧情气氛,营造意境,提升舞蹈表现力与震撼力,更好的烘托舞蹈艺术主题。多媒体等舞台科技已从单一硬件设备、设施的改造走向用于舞台艺术的互动发展。 日前网络火热传播的一段英国达人秀的舞蹈,看后非常感人,舞蹈利用现影技术,用剪影的形式来表现一对恋人从相爱,到丈夫上战场,妻子将孩子抚养大到结束人生,舞蹈用人来制造教堂、骆驼、城堡、战场等场景贯穿主人翁一生,一段凄美人生,非常写意优美,也让人十分感慨。这是舞蹈与多媒体融合非常成功的案例。 2、舞蹈中多媒体的使用要合理 绚丽的灯光,多彩并动感的视频,会抢夺观众的眼球,确实会抢了作品的风头,冲淡舞蹈本体 的表现力。舞蹈中的多媒体,这个用于衬托的配角,应该让人们更好地理解作品深刻内涵的辅助物,用于帮助我们更清晰表达舞蹈主题。如果灯光太过绚丽导致观众的视线转移,从而忽视舞蹈作品原本的艺术表达,丢失舞蹈创作及表现的初衷。舞台上使用视频技术设备,一般在舞台上面积都比较大,本身就抢夺舞台空间,抢夺观众眼球,如果过分地依赖高科技技术,不合理使用多媒体,反而会喧宾夺主,成为舞蹈作品中的累赘。所以舞蹈使用多媒体视频技术一定要合理及巧妙。 3、舞蹈中多媒体使用的实用性 舞蹈艺术通过与多媒体技术的结合,其发展呈现出多元化的趋势。 1) 随着计算机网络的普及和舞蹈表演的数字化,通过互联网一个舞蹈表演节目或一台舞蹈的演出,它随时并迅速传遍全球。舞蹈全球化趋势明显; 2) 在数字化技术支撑下,由于多媒体技术和电脑技术的提高,舞蹈编辑、舞蹈表演、舞蹈爱好者、舞蹈场景等可以在电脑虚拟环境下进行组合编排,呈现出一个完美的虚拟舞蹈形象; 3) 多媒体与舞蹈结合可以更逼真展现舞蹈所需的场景,更好的体现表演主题,更恰当的营造气氛,通过多媒体使光、电、色、美、影视技术等完美结合已是大趋势; 4) 多媒体舞蹈教育软件的开发,更新舞蹈传统教育模式,不仅舞蹈专业人士就连普通百姓也可通过多媒体舞蹈教育软件,从中学习各种舞蹈知识和技巧,从而促进舞蹈事业发展,提高人们对舞蹈艺术的鉴赏力。 总之,随着多媒体等高科技在舞蹈艺术中的应用,它必将为舞蹈创作带来无限想象和更广阔的创作空间,多媒体技术与舞蹈艺术相结合的道路将越走越宽敞。 多媒体论文:最新多媒体课堂教学的反思和探讨 论文摘要:结合实戏,分析这用多媒体进行课堂教学的优势与存在的问题,探索合理运用多媒体进行课堂教学应处理好的几种关系. 课堂教学目前是各学校最主要的教学形式,多数学科都面临着学生人数不断增加、教学内容不断丰富、教学课时不断减少的局面.这就意味着教师要在有限的时间里,向更多的学生传递更多的信息.只有采取现代化的教学手段,提高教学效率才能适应这一局面,多媒体教学的出现和推广,无疑为解决这些问题提供了最有效的措施之一. 多媒体教学是运用多媒体计算机和网络通信技术,改善课堂结构,构建能适应师生双边活动的一种崭新的课堂教学模式.随着高等学校教学质量与教学改革工程精品课程建设工作的不断深人,多媒体教学已成为教学手段改革的一道亮丽的风景线.实践证明,运用多媒体网络进行教学具有传统教学不可比拟的优势,但运用不当又有弊端,仁者见仁,智者见智. 当前对于如何合理运用多媒体进行课堂教学,引起一线教师及教学管理部门的广泛关注.本人作为一名普通教师,在多媒体教学的探索和实践中,进行了深人反思,获得了几点体会,现列出,以期和同行进行更广泛的交流. 一、多媒体教学的优势 多媒体教学手段的运用,突破了传统课堂教学的"粉笔加板书"的局限,大大增加了课堂教学的容量,其优势主要表现为以下几点: 1.优化课堂教学,调动学习积极性.多媒体集文字、图形、图像、声音、动画、影视等各种信息传输手段为一体,具有很强的真实感和表现力,容易激起学生的兴趣,有利于学生注意力的长期保持和获取知识.而带着兴趣去思考和学习,求知欲会更加强烈,对所学内容可以加深记忆,在很大程度上提高了学生的学习积极性. 2.丰富教学内容,教学效果显着.多媒体的运用,大大节约了传统教学"板书"的时间,不仅能实时、高效地传播教育信息,提高了教育信息化程度,丰富课堂教学内容;而且,它为学生提供了更多的参与教学的机会,通过使用多媒体真正达到"小课堂、大社会,,的最优化效果. 3.活跃课堂,师生互动.多媒体的使用,使课堂气氛轻松了,就某一问题互相提问,互相论证,课堂不再是教师的一言堂,而是教与学的共同活动和双向交流的场所.老师也成为课堂中的一员,而不是高高在上的"统治者"了.有利于促进教师主导积极性和学生主体积极性的发挥. 二、多媒体教学中存在的问题 多媒体教学如同任何新生事物一样,要在实践中摸索和提高,不能一说教学手段要现代化,多媒体教学就一统课堂教学天下,不管课件质量,不问使用效果.不能认为:有就是好,没有就是不好;多就是好,少就是不好.当前不少课程就存在着多媒体运用不当或过滥的情况,在教学过程中引起诸多弊端,有的还很严重,从根本上说不是提高了,而是减弱了教学效果. 以下几种具有代表性的情况,就应当引起我们的足够重视. 1.教师用大量时间制作课件,而忽视了对教学目的、教材内容、学生接受能力的研究,忽视了主观能力的发挥.虽然备课很辛苦,但事倍功半的教学效果不可避免会伤害教师积极性. 2.课程全程使用课件,教师整堂课站在计算机旁,成了课件放映员,没有了板书,没有了教师生动的形体语言,忽视了教师在课堂的主导作用. 3.有些课件制作粗糙,冗长的文字成了教科书的拷贝;还有些课件制作过多追求形式,色彩变换频繁,动画效果杂乱,只突出了课件对学生感官的刺激,而忽略了学生对知识点的掌握. 4.多媒体显示速度过快,学生思维跟不上又无法笔记,常引起学生的反感. 应该看到,这些问题的出现是在教学手段改革过程中不可避免的,完全可以在实践中加以克服.只要从高素质创新人才的培养需要出发,在现代化教育技术平台上集中力量,深人探索,合理运用多媒体进行课堂教学会成为一线教师自觉的行动. 三、合理运用多媒体教学的探索 1.正确处理多媒体运用与传统教学手段的关系.多媒体要强调其"辅助性",运用多媒体不是替代传统的教学方法和手段,而是辅助课堂教学,使教师讲授的内容更丰富、更生动.教学课件的运用是教师主导作用的充分体现,课件所表现的内容凝聚了教师的教学目的、教学思想和教学艺术,因此,教师的主观能动作用的发挥是合理运用教学课件的关键所在. 但多媒体教学不是文字、图像的简单播放,应该是教师的教学方法、教学手段的精心设计.若教师在课堂上只起到放映员的作用,课堂就会失去灵魂,失去生气,教师的形体语言和人工智能是计算机无法替代的. 有些教学内容,比如图表的内容,用多媒体表达出来就形象直观,就不失时机地利用好课件;有些内容教师通过板书讲解更清楚更细致,就不一定非用课件.例如:一些重要计算公式的推导,在教师板书讲授过程中,速度适当、重点突出,学生随着教师的思路,会对这些重要概念印象深刻,比课件效果要好. 多媒体的运用表面看好象教师课堂教学变得"轻松"了,一些难点相对容易突破了,板书相对减少了,劳动强度似乎降低了.如果把多媒体的运用视为减轻教学负担,那就大错而特错了.实际上,多媒体的运用对教师提出了更高的要求. 在信息量不断增长的新世纪,多媒体教学具有更深刻的内涵,教师除了应具备扎实的专业基础知识外,还应该不断提高自身素质,拓展知识面.教师要不断把本学科及相关领域的新知识、新成果及时引人教学内容,介绍给学生,这样使得教学效率会提到更高层次. 多媒体教学更广阔的空间将是用于学生 自学能力的培养,成熟的课件可以通过网络传给每一个学生,教学要求、教学内容、教学重点学生会一目了然,与教学内容密切相关的大量的练习题、思考题供学生参考,同学可以根据自己的能力调节学习进度和难度,可以利用人机对话,促进师生互动,网络教学模式与课堂教学模式相辅相成,真正做到了因材施教.到那时以教师为主体的教学过程将转变为以学生为主体的求学过程,现代化教学手段的改革将会跃上一个新台阶. 2.正确处理课件外在形式与实际内容的关系.实践证明,朴实无华的教学课件只要运用恰当会取得事半功倍的效果,若使用不当则会画蛇添足,辩证处理好课件的形式和内容的相对统一显得尤其重要.既要注重课件的可观赏性,又要避免过多的感官刺激是课件制作首先应关注的问题.画面格式、背景颜色、动画效果等外在形式确实可以吸引学生注意力,但是花样太多反而容易冲淡讲授内容,影响学生思维,分散学生注意力.高校课堂氛围不同于中小学,理应不失庄重与严谨.但是也要注意在保证教学内容充实完整的基础上,充分调动多媒体语言,以喜闻乐见的形式为达到最佳的教学效果.若课件是整版整版的文字,如同教材的翻版,很单调很枯燥,这样的课件更不可取,不如不要. 课件制作应力求形式与内容的完美统一,要做到内容充实,重点突出,画面简洁明快,字体清楚美观,动画效果恰到好处.另外,课件放映速度不可过快.把重点内容用精练的文字归纳起来,调整播放速度或延长停顿时间,再采用链接形式多次回放,这样的课件一定受同学的欢迎,这样的课件效果定会使课堂教学锦上添花. 3.正确处理多媒体课件引进与自制的关系.教学课件建设是一项系统工程,需要投人较大的精力和较长的时间,优秀的教学课件是集体智慧的结晶,课件制作凝聚了教师的心血,体现了一线教师丰富的教学经验,渊博的专业知识和创造性思维. 成功的课件制作不能单枪匹马地干,若每个教师各起炉灶,制作课件要花费大量时间,是一种资源的浪费,应该采取引进与自制相结合的办法. 如今许多学校积极开发、交流本学科的教学课件;一些高档次的立体化教材备有电子教案、题库等光盘;还可以从网上下载许多教学课件资料,引进课件的空间逐步开阔.但是引进的课件不能拿来就用,也不一定完全适合课堂运用,这是因为存在有学生层次、教学规模、课时数和设备条件等差异,因此,只引进还不行,还要有教师的自制过程和再创作过程. 教师可以根据个人的讲课风格,适当删、加内容或重新组织材料,加工成个性化的课件. 教研室可以通过组织集体备课的形式,在统一教学目的、教学内容和重点难点的前提下,让教师展示自制教学课件,互相学习、交流素材、共享资源.使课件运用达到理性的有序的程度,达到事半功倍的效果. 总之,随着教学改革的不断深人,相信多媒体教学会取得越来越好的效果,教师的使命感会促使我们科学、严谨地运用好现代化教学手段,发挥其优越性,以适应培养有创造力和创新精神的新世纪人才的需要. 多媒体论文:多媒体技术活化课堂教学模式探究 内容摘要:多媒体技术与课堂教学的整合对于教学模式的转变有着标志性影响,通过多媒体技术来活化课堂教学应当成为新课标下新型的教学模式.下文就针对多媒体技术本身特点谈谈如何借助于多媒体技术来培养学生的学习兴趣、创新意识以及探究性学习活动的意识. 关键字:多媒体技术 课堂教学模式 活化 作为新课标的载体——新教材已经在使用,因而数学课堂教学必须摸索出一种适合新课标的教学模式,而多媒体技术与课堂教学整合的教学模式可以改变传统以教师为中心的数学教学模式,极大地提高了教学内容的表现力与感染力,促进学生全身心领悟和感受到学习的全过程,从而达到活化数学课堂教学的效果.本文就多媒体在数学课堂教学中的应用谈谈一些浅薄的探索. 一.用多媒体技术的生动性与形象性,点燃学生学习兴趣之火花 兴趣是最好的老师,激发学生浓厚的学习兴趣和强烈的求知欲是数学教师的必要任务.教师应充分挖掘数学教材中蕴涵的有趣因素与艺术魅力,利用多媒体技术表现手法的生动性与形象性,充分唤起学生潜在的学习兴趣.因此,在运用多媒体设计课件时,应该充分考虑给认知主体以各种的感官刺激,激发学生对所学知识的“兴奋区”. 例如我们在教学高中数学必修4《三角函数》的引入新课时,不应只是单纯为了教学内容简单交代几句就直接进入新课教学,如此上课就平平淡淡,毫无生命力,同时对于学生的创新能力与人文精神的培养亦无好处.我们可以充分利用多媒体技术,在引入课题时通过多媒体技术设计如下画面:一轮红日从地平线冉冉升起,一个波澜壮阔的大海,一片连绵起伏的山峦, 一叶小舟在波浪中上下颠簸,波浪一浪一浪向岸边来…… 学生在欣赏完片段后,会被这个画面吸引,马上就有学生提出问题:为什么给这个画面?图中给我们有什么启示呢?老师稍作提示,这个片段中有潮涨潮落的现象,有日升日落、有波涛的一浪推一浪的变化现象,有岸边人来人去的现象……这些现象有共同的特点是什么?启发学生了解这些现象都是周期性现象,从而说明周期现象是世界普遍存在的现象之一,所以我们有必要通过数学学习去认识这些现象,而与周期性现象密切联系的数学知识就是三角函数,继而引出三角函数这一章.这样的设置让学生在美的情境中享受数学,并自然地形成数学是源于生活又回归生活这一本质特征的意识. 二.让学生在多媒体的指导下插上创新的翅膀 新课标明确指出:让学生体验数学发现和创造的历程,发展他们的创新意识.数学创新往往建立在数学美感的指引下,在自由想象的基础上对已有的知识、经验进行重新组合的结果.借助多媒体技术,我们可以充分运用多媒体技术这一载体,发挥学生学习的主体作用,让学生有效地去搜索与数学问题有关的知识, 多方位、多角度地认识数学,培养学生的创造性思维,以至发展学生的个性. 如对苏教版必修5第51页例4有关雪花曲线的研究中,教师可以利用《几何画板》进行演示,对一个正三角形进行若干次循环迭代,这样可以看到一条奇妙美丽的曲线,师生能共同从电脑屏幕中体验“雪花曲线”的生成过程,然后利用等差数列与等比数列及数列求和的有关知识,师生共同研究出“雪花曲线”的特点:①它是一条边数有无穷多,到处是尖端,不光滑的、连续的封闭折线;②它的周长为无穷大,而它所围成的面积是有限的.通过这个例题让学生了解到数学一个美妙分支——分形,感受到数学的无穷魅力. 又如在苏教版必修4《三角函数》“三角函数的图象”这一节课中,利用《几何画板》,先根据正弦线的定义,动态地画出正弦曲线,这时教师可以向学生提出创新的要求,要求学生探索出画余弦曲线的方法(通过直线y=x转化成正弦曲线).这样对于学有余力的学生在完成教师提出的任务后,还可以主动进行探索,如对教师的问题进行引申与推广等,借助数学软件的强大功能,这种引申推广很容易产生质的飞跃,获得新的结果,学生的创新意识和能力也在不知不觉中得到了提高. 三.借多媒体技术实现“数形结合”完美组合 现代教育理论认为:活动的、具体的对象比静止的、抽象的对象更具有吸引力,更容易使学生感知与接受.学生在数学学习过程中障碍很多的原因是缺乏具体情境创设或形象思维而导致的,而多媒体技术辅助教学,可以变抽象的内容为直观生动的具体形象,真正实现“数形结合”,再加上教师恰到好处的点拨讲解,更易于学生理解,从而突破教学的重点、难点。 比如在苏教版必修4“函数y=Asin(ωx+φ)的图象”教学时,可以利用《数理平台》软件,先将A、ω、φ分别用一条可变的线段来表示(相当于三个参数),接着利用“标准函数工具”工具菜单在屏幕中画出一条正弦曲线,然后依次改变A、ω、φ所对应的线段长度,来改变A、ω、φ的值,可以很直观地看到图象的振幅变换,相位变换与周期变换,操作非常简单、快捷,这比传统教学中教师在黑板上徒手用粉笔来描点作图更有效率,以前数学教师对这一部分内容的教学通常感到很头痛,现在利用多媒体技术,其优越性不言而喻. 新教材特别注意数学软件在新教材中的整合,教师可以借助于《几何画板》或《数理平台》演示让许多内容变得更形象明了,让学生在数形之间体味数学的乐趣. 四.采用多媒体技术让学生进行探究式学习 新课标要求要凸现学生主体地位,倡导学生积极主动、勇于探索的学习方式.教师可以借助多媒体技术的庞大功能,让学生在数学实验中进行自主的探究式学习,从而进一步达到深化知识的目的。 例如我们在苏教版必修1中有这样一道探究题:当时,方程 只有一个解吗? 我让学生到网络教室利用《几何画板》在同一坐标系作出函数y=ax和y=logax(a 0,且a≠1)的图象,设计底数a是可以拖动变化的.学生通过《几何画板》演示,在拖动a值的过程中发现:当0当1 当a≈1.45时,两函数图象开始没有交点; 当a 1.45时,两函数图象没有交点(见图(4)). 在本案例中,借助于多媒体现代教育技术,为学生创设学习的情境,通过师生之间、学生之间的互相合作与讨论.在这个过程中,学生是学习的主体,利用多媒体技术自己探究解决问题,有利于学生进行自主探究能力的培养. 实践证明,将多媒体技术引入到数学教学,确实活化了课堂教学,同时也激发了学生浓厚的学习热情,使整个学习过程充满激情,课堂上充分体现了学生是学习的主体.通过操作数学软件,积极动手、动脑, 卓有成效地进行数学思维训练,这是一种实实在在的素质教育模式.

投资项目评估论文:风险投资项目评估的国际经验与借鉴 一、 国际风险投资项目评估的研究概况 （一） 美国风险投资项目评估的研究概况 美国学者对风险投资项目评估的研究主要集中在两个方面：“用何种标准评估项目的投资潜力”和“利用何种模型对项目进行评估选优”。在初期，主要的缺陷在于过多地注重财务方面的评估，而忽视了管理能力、技术等方面的评估。现在，这一缺陷已得到了纠正，如Wells(1974)、Poundexter(1976)和Tyebjee(1984)等人进行的实证研究，都提出了多因素的综合评估体系。 Wells认为，在影响风险项目评估的指标中，风险企业管理层的承诺是最重要的，按照重要最高值为10，最低值为1评分，管理层因素的重要程度为10，其次是产品、市场、营销技能等。其中，变现方法被认为是对风险投资项目影响能力最弱的。 Tyebjee和Bruno(1984)最先运用问卷调查和因素分析法得出了美国第一个风险投资项目评价模型。该模型认为：对风险投资项目的预期收益影响最大的是市场吸引力，其次是产品的独特性；而风险企业的管理能力和环境威胁抵抗能力对风险投资项目的预期风险产生影响；兑现能力对两者不产生影响。 美国的相关研究还有Joshua Lerner(1994)提出的风险投资家如何利用联合管理来降低风险；Robert D.Hisrich(1995)认为风险投资家个人素质、能力也是至关重要的，对风险企业的投资不仅是资金，还有管理、信息等要素。等等。 （二） 中国台湾地区风险投资项目评估的研究概况 我国台湾地区是公认的几个风险投资发展最好的国家或地区之一，这里主要介绍两个最具代表性的研究成果。 Pandey和Jang于一九九六年研究了台湾地区风险投资的特点，他们的研究结果表明：风险投资项目的产业性质更受风险投资家关注，五个最重要的评价标准依次为：投资回报率，企业家的技术水平，产品的市场需求，市场增长潜力及投资变现的难易程度，而产品的独特性，开拓新市场，政府规则是最不重要的评价标准。 一九九六年香港中文大学刘常勇教授等人对台湾地区的风险投资事业的发展现状作了调查和统计，总结出风险投资决策程序和评估准则，评估准则主要归纳为商业计划书，经营机构，市场营销，产品和技术，财务计划和投资报酬等五个方面的22个重要准则。 （三） 其他国家风险投资项目评估的研究概况 Ray(1991)和Rau、Turpin(1993)都运用访问风险投资家的方式分别研究了新加坡和日本的风险投资公司的项目评估指标体系，结果发现企业家的个人特征及经验是最重要的因素，而对于财务因素的考虑则是最不重要的。 Rah Junh和Lee（1994）研究了韩国风险投资项目评估的特点，他们的研究结果表明最重要的6个因素依次是：创业者的管理能力，市场吸引力，产品性能及技术上的先进性，融资能力，原材料获得的可能性（原材料的有效性），生产能力等。 Graham Boocock和Margaret woods(1997)对英国的风险投资基金组织进行调查研究，得出了英国风险投资评估选择的准则主要包括五大类，它们分别是：险投资的要求，项目特性，管理者/团队特征，行业经济环境和产品的差异性。 二、我国风险项目评估的理论研究及实践现状 （一） 我国风险投资项目评估的理论研究现状 在理论研究方面，由于我国还处于探索阶段，因此目前的研究工作主要还是以“拿来主义“为主，大多是学习和吸收欧美等发达国家或地区的研究成果。在这些研究成果的基础上，我国学者结合我国的实际情况，对我国风险投资项目评估作出了可贵的探索。其中具有代表性的有： 马扬、凡雨等人（1992）经过调查研究建立了一套包括五个主指标，四十一个分指标的项目评估指标体系，其中五个主指标分别是：公司情况，公司人员及合作者，产品技术，产品市场和财务等。他们认为，在风险投资项目评估中，对风险企业和项目本身所进行的评估是最重要的。 汤京华、王玉珍（1999）运用文献分析法，通过对美国，中国台湾和荷兰等国家或地区的风险投资项目评估指标体系进行比较分析，并结合我国风险投资的特点建立了一套评估指标体系。该指标体系划分为五个方面的内容：产品差异度，市场吸引力，管理能力，经济效益和市场影响，具体由12个指标构成。 尹淑娅（1999）在借鉴Tyebjee和Bruno(1976―1984)的风险投资决策过程模型的基础上，根据我国的风险资本退出困难的实际情况，对该模型进行了修正。其主要的修正之处在于，在原有模型的基础上增加了退出机制潜力这一因素，并由此增加了“退出难易程度”和“退出方式选择”这两项分指标。 （二） 我国风险投资项目评估的实践现状 在实践中，虽然国内各个风险投资公司都有一套自己的项目评估机制，但无论是在理论依据还是在实际操作上都存在着很多缺陷，还有待进一步完善。目前国内风险投资公司主要采用以下三种评估模式： （1） 根据经验进行评估 这一种评估模式主要集中于政府创办的风险机构当中。政府创办的投资机构的管理者几乎都来自政府机构或国有企业，他们以往的决策习惯致使他们在对风险项目进行评估与决策时采取经验主义。这种模式的主要缺点是：由于只靠主观经验而没有经过严格的程序对风险投资项目进行规范化的评估，使投资决策缺乏客观依据，从而降低了风险投资的成功率。 （2） 沿袭科委的评估方法进行评估 由于风险投资机构的决策者大多有科技背景，这让他们在对项目进行评估的时有意无意地沿袭科委“863”等计划中所采用的评估方法。虽然这种模式迎合了风险投资与高新科技高度相关的特点，但也存在很大的缺陷，主要是这种评估模式往往过于强调对项目技术的评估，忽视了对项目管理者能力和项目市场前景的评估。 （3） 直接采用外国经验进行评估 这种评估模式主要存在于中外合资，中外合作的风险投资公司当中。这些风险投资公司的运作机制几乎都来自外方，投资项目评估模式也不例外。这种模式虽然有利于我们借鉴和吸收国外先进的评估方法和经验，但没有充分考虑到中国风险投资的实际情况，往往会水土不服。 三、国际风险投资项目评估经验对我国的启示 （一） 转变落后观念，建立科学的风险投资评估体系 由于受起步晚和风险投资机构政府主导化等因素的制约，我国的风险投资项目评估与决策在观念上还比较落后。例如我国很多风险投资机构在对项目进行评估时，以高技术为绝对标准。其实，是否能获得高额的投资回报并不在于项目的技术是否很先进，而在于项目是否有足够的市场潜力和是否能从管理上保证运作。例如美国的Dell、Amazon公司的成功更应该归结于商业模式的创新；相反，铱星公司的破产是因为它的技术太先进而致使运营成本太高。国外相关学者的研究表明：管理者能力，回报率和产品的市场潜力比项目技术更重要。总的来说，是要转变落后的观念，建立一套以技术和产品评价为基石，以团队管理为关键，以超额财务效益为目标，既注重现有市场的分析，更强调技术创造市场需求的能力的开放性系统。 （二）应充分重视风险企业管理者素质的评估 目前，我国风险投资机构在对风险项目进行评估时，过于注重对风险项目自身要素的评估，特别是对项目的财务评估和技术评估，而对被投资企业的素质，尤其是对创业者素质的评估重视不够。在国外，管理者的素质已越来越受到风险投资机构的重视，众多学者在对美国、日本、印度和泰国风险投资项目评估的研究成果表明，管理者素质在项目评估指标体系中是最重要的；在韩国虽有研究表明市场魅力在项目评估是最重要的标准，但在操作上，管理者的能力却是最重要的。这些研究成果也印证了风险投资界一个有名的观点：风险投资的本质是投资于“People”（人），而非投资于“Paper”（方案）。 （三）从中国国情出发，建立适合我国实际的风险投资项目评估体系 目前我国的风险投资还处于起步阶段，在许多方面与外国的风险投资存在着很大的差异，而且在法律法规、文化背景等方面都有我们自己的特点，因此不能把外国的风险项目评估体系原封不动地搬到我们国内来，而应该在借鉴外国先进经验的同时结合我国的实际情况，建立一套适合我国国情的风险投资项目评估体系。 投资项目评估论文:境外投资项目评估模式的优化 【摘要】与商业性金融不同，以政策性金融为支点的出口信用机构既要考虑境外投资项目的财务效益，又要考虑项目宏观经济效益、社会效益，而有些项目又不可能二者兼得，对这些项目的评估关键是寻求二者的平衡点。本文以政策性金融的视角，在提出现行境外投资项目评估问题的基础上，引入项目融资的理念和方法，从项目、发起人、宏观经济等不同层面评估项目收益；并提出了与政策性金融相适应的现金流测算思路，以优化境外投资项目的评估。 【关键词】境外投资项目 评估模式 政策性金融 一、现行评估模式存在的主要问题 1、评估原则和评估方式的缺陷 从基本方法和模式看，政策性金融境外投资项目评估选用的是传统评估模式，即评估重心放在发起人自身经营、财务状况及还款能力，而对所投资的具体项目的认识和控制，则处于次要位置。如果投资项目失败，则贷款本息依然可以由发起人偿还，金融机构不会直接受到影响。从政策性金融的功能定位看，传统评估模式的原则和分析方法无法适应和满足政策性金融境外投资项目的需要。 （1）传统评估模式过分重视投资人财务指标而对项目本身的重视程度不够。首先，政策性金融与商业金融的根本区别在于不以赢利为目的，而要执行政府产业政策。然而，政策性金融支持的境外投资项目贷款、担保等业务的价格低于商业性业务30%以上，如果以商业行为推向市场，就会导致资源的浪费，也无法发挥政策性金融的作用。其次，把偿债能力集中在财务报表的分析上面，本身存在很多缺陷：比如，财务报表是静态的，仅反映企业的过去和现在，不能体现将来；再比如，由于财务杠杆的作用或市场扩张的需要，资产负债率的多少、现金流的正负，不一定能说明长期偿债能力的强弱。 （2）传统评估方法是从项目微观角度考虑而忽略了其他层面。首先，从项目角度看，应具有较满意的赢利能力和充分现金流，以确保按时还本付息，并达到境外投资经济效益和社会效益最大化的客观效果。其次，从发起人角度看，应在评估项目本身财务效益的基础上，考察因项目建设、经营而给发起人带来的所有财务效益。第三，应从社会和国家整体利益角度评价项目的宏观效益。对此类项目，应主要从宏观的机会成本角度进行评估，以取得政策性金融支持的作用和效果。 （3）传统的评估模式适合于国内的建设项目评估而不利于境外投资项目评估。传统的评估模式适合于国内的建设项目评估，但对于与国际经营关系密切的外汇管制、税收影响、涉外法律等问题却无法解决，而这些问题恰恰是国际经营项目的主要风险所在。据统计，目前我国的境外投资中，盈利项目占1/3左右，在2/3的未赢利项目中，因未充分把握当地法律、政策、国际惯例而造成项目终止、暂停、亏损占38%以上，因税收变化、汇率浮动导致亏损者占20%。因此境外投资项目评估必须重视与国际经营相关的风险评估。 2、评估程序和指标的缺陷 （1）对清算价值的估算不够重视。部分项目的经营战略指出了经营一定时期后转让，但没有对具体的转让方法（如当地政府收购）、转让的价格条款给予分析和数据测算。 （2）对NPV的测算和折算率的选取缺乏依据。净现值测算被认为是行之有效的项目评估测算指标之一。而目前对NPV的测算、内部折算率的选取都存在不够重视现象，部分项目甚至没有NPV测算。 首先，缺乏折算率选取标准，评估人员一般照搬了发起人评估报告中的折算率。但发起人是从纯商业角度、从自身的资源条件计算资金成本、选取折算率的，这与政策性金融的角色完全不同；而部分发起人为了片面追求投资扩张甚至会人为夸大或缩小折算率。 其次，折算率没有考虑项目所在国市场平均收益及风险溢价。首先，国外经营与国内经营，市场相关系数必有降低，甚至为负值。根据CAPM模型，对项目收益率的要求也应有相应降低，折算率需要调低。其次，对香港、日本、德国等市场化程度高的地区和国家，与墨西哥、泰国等国家相比，也应该用不同的项目折算率标准。 （3）风险评价的系统化和定量化尚待提高。目前许多境外投资项目的评估中，都没有对境外投资影响较大的汇率、税收、投资所在国外汇管制等因素的定量分析。而从操作角度看，以上指标的定量分析是可行的且是必须的，因为这些因素超出一定的变化幅度，对项目的可行性起到决定性作用。 二、评估理念和方法优化 1、从项目角度看 境外投资项目只有满足以自身现金流和资产申请和归还贷款的能力时，才具备投资的价值。因此，境外投资项目应该、也必须与项目融资的基本条件相吻合。对于财务指标不能满足投资价值的项目，通过项目融资的评估方式，可以划清发起人与政策性金融的经济责任和分工，继而明确对项目公司、发起人的利益补贴，再辅之以发起人角度、宏观效益角度、外交角度的评估和评价，有效地筛选政策性金融支持的境外投资项目。 2、从政策性金融角度看 首先，应该作为政府的委托人，肩负起对境外投资项目评估、筛选，提高境外投资整体效益的责任。实行项目融资后，要求金融机构必须从项目的立项开始参与其中，严密跟踪并反复论证，对发起人和经营者的经济实力和经营能力进行评估，并且经常对具体的融资结构进行创新。从客观上保证政策性金融能够从项目评估阶段开始提高境外投资项目的质量和效益。 3、从发起人角度看 一是项目融资克服了“表内融资”的状况，使得会计报表不至于因境外投资出现负债比例过高的局面；同时，因受行业周期或市场原因而国内经营暂时不景气的企业，当遇到境外的优质项目而申请境外投资贷款时，不再被会计报表而“一棍子打死”。二是可以获得超过自身财务状况的融资，同时项目较高的负债可以享受利息税盾。三是政策性金融机构的全方位介入可以充当项目顾问的角色，而风险的分配使发起人不至于因项目的失败而破产。 综上，可以得出结论：在理论上，境外投资项目具备项目融资的适用条件，项目融资方法有利于提高我国境外投资项目的效益，从整体上促进我国境外投资的发展。 三、评估模式的优化 1、有效划分风险 如上所述，传统的评估模式下，发起人必须对境外投资项目的所有风险负责。政策性金融机构虽然不以赢利为目的，但仍以收回贷款本息或释放担保责任为最终目标。而引入项目融资理念后，政策性金融机构对境外投资项目分担风险并为其中的系统风险买单。对境外投资项目来说，发起人应该对项目的商业风险和自身的信用风险负责，对超出预测的政治风险和不可预见风险，除了投保境外投资险之外，应由政策性金融承担。 2、有选择地应用不同的评估模式 总体上看，境外投资只能实行有条件的以项目融资理念和方法为基础的评估。即政策性金融在评估境外投资项目时，应根据具体情况选择具体的评估模式：一是完全地应用以项目融资理念和方法为基础的评估；二是有条件地以项目融资理念和方法为基础的评估，即对不具备“特许权经营”和“政府保证”项目，则在实行项目融资的同时，对发起人追索权、风险分配因项目而调整；对现金流不足以覆盖贷款本息的资源、高科技引进项目，则在严格按照项目融资方式进行微观财务评估的同时，对宏观效益和微观效益对比分析、对系统性风险进行量化评估和责任明确，在加入宏观效益、剔除系统性风险损失的基础上进行财务可行性评估；第三，部分规模小、操作不够规范的依然使用传统的评估模式。 3、不断改进评估指标 引入项目融资的理念与方法后，必须围绕项目启动，综合分析和评价项目的整体效益，并对有关指标进行调整，从而于项目现金流中予以测算，主要包括以下几个指标。 （1）政策性补亏。在采用项目融资模式的基础上，对能源、稀缺资源类境外投资项目，由于国家经济战略需要，项目本身无法自负盈亏的，依然以项目融资的方式进行评估、管理、风险划分；对短期或局部看现金流不理想的项目，可以相应延长贷款期限，或划分以项目资金、发起人机会成本收入的还款比例及期限。对国家战略项目、能源资源类项目，其政策性亏损部分由政策性金融机构予以弥补，然后在弥补的基础上，运用项目融资方法对项目进行财务评估。 （2）项目寿命期预测。对一个不准备中途转让的项目而言，项目的寿命期会影响现金流，虽然随寿命期长度的增加，它对现金流的影响逐渐减弱，直至忽略不计。对完全意义上的项目融资，在“特许权经营”背景下，其项目经营期就可视为寿命期；而现阶段的境外投资项目，项目公司和发起人并非能够决定寿命期，因为政治事件可能迫使一些项目的清算比计划要提前。因此，对项目既要设定合适的寿命期，又要做好提前结束寿命期的风险预测。 （3）清算价值（税后残值）估价。相比于国内投资，境外投资项目的税后残值对项目现金流的影响要大很多，这是因为：项目寿命期难以控制和预期；残值受当地技术、社会环境、金融市场的影响非常明显。残值估计有3种方法： 一是当残值不确定时，需要考虑残值的各种可能结果，在此基础上重新评估项目的净现值，必要时估算残值的盈亏平衡点。二是对上市公司，转让价值可以根据红利贴现模型计算，由公式：V0=D1/（1+K）+D2/（1+K）2+…+DH/（1+K）H+PH/（1+K）H（式中，V0为已知，D1…DH由损益预测表得到，K可以根据投资所在国市场平均收益率确定）计算得出。三是房产、设备、无形资产等残值应根据市场、技术等具体情况进行预测。房产价格受当地房地产行情、地理位置、政府经济开发政策等因素影响，而设备和无形资产制约于行业技术变化。 （4）机会成本计算。境外投资项目涉及的机会成本包括以下几点：一是发起人因投资项目带来的出口。包括项目建设设备和生产期原材料出口，由于收益归发起人，而如果以项目作为评估对象，就不应纳入项目现金流。二是项目给发起人带来的经营成本节约。主要指发起人利用投资项目的销售网络、地区双边税收减免、打破垄断阻力等条件，带来成本节约。三是技术转让及研发收入。发起人收购或投资建造研发中心，利用当地先进的技术进行新产品开发，或为回避因投资收益汇入国内的税收，从而在当地建立研发机构。这些收益及支出应根据归属，计入发起人或项目收支。 综上所述，政策性金融机构境外投资项目的评估应在引入项目融资的理念与方法的基础上不断探索优化，以提高评估的可靠性。 投资项目评估论文:叙利亚投资项目评估有关问题研究 摘要：叙利亚正在处于经济发展时期，资金短缺问题十分突出。改革投资项目决策机制，增强投资项目评估工作的科学性，对于充分用好有限资金，促进经济发展有重要意义。文章就叙利亚投资项目评估的发展现状及存在问题进行了系统分析，提出相应政策措施。 关键词：投资项目评估；决策体制 投资项目，是指通过增加人力、物力、财力和科技的投入，改善生产条件，增加生产手段，提高综合性生产能力，在预定的时间和空间范围内达到预期效益的一种扩大再生产经济行为。投资项目评估，是指利用系统原理、规模经济理论、投资优化原理、风险不确定性原理等对投资项目进行全面评价，使资金投入产生最大产出的活动。从微观上看，投资项目评估对项目成败起着关键性作用，影响经济主体对经济资源的合理分配；从宏观来看，投资项目评估影响着全社会资源的配置，最终影响一国经济增长的速度和质量。在市场经济条件下，投资项目评估具有重要的意义。 一、叙利亚国家的背景 1946年4月17日，叙利亚摆脱法国殖民主义统治获得独立后，在发展国民经济模式上，选择了与西方经济模式不同的民族社会主义模式。1963年3月8日革命后，叙利亚走上了阿拉伯民族社会主义发展道路，将所有工矿企业进行了国有化改造，没收私有财产，将其变为国有财产，致使民族工业规模萎缩，私人资本与人才外流。到1968年，叙利亚经济处于危险边缘，政府号召公民和侨民投资经济，但未收到预期效果，私人资本继续外流，生产力持续下降。1970年11月，为克服国民经济的消极和失衡现象，走上多元化经济发展道路，叙利亚开展了拯救国家和振兴经济的改革运动，采取了以国企为主导的发展集体、合资、私人企业的经济复苏战略。1973年，通过《宪法》废除国有化经济体系，发展与保护私有经济，平稳地过渡到多元化的经济体系。所以《宪法》公布后，外流的私人资本和民族资本才开始回流，经济生活中的公有、私有两种经济模式开始并行。 自20世纪70年代以来，叙利亚一直在探索适合本国社会特点的多元化经济发展模式。在此过程中叙利亚不断吸取发达国家和发展中国家经济发展的成功经验，逐步完善经济法规，实施符合国情的多元化经济政策，从而促进了国民经济的持续发展，20世纪90年代以高于5%的速度发展，成为中东少有的经济高速发展国家。2007年，叙利亚经济发展速度有所增加，据叙利亚政府估计，国内生产总值增长率仍达6%左右。 从1991年10号《鼓励外商投资法》颁布至2002年底，计划建设的工业项目431个，其中已实施的项目55个，投资由35.22亿叙利亚镑（约计0.77亿美元）增加到61.87亿叙利亚镑（约计1.35亿美元），已注册的行业达694种，企业数86281个，其中以工程项目居多，占61%；其次为化工业，占14.5%；再次纺织业，占13.2%；然后食品业，占11%，这些项目的地域分布不匀，其中大马士革省、大马士革农村省及阿勒颇省就占去了75%。 二、叙利亚投资项目评估的状况 叙利亚的投资项目评估始于国际组织的援建项目。根据联合国要求，援建项目必须遵照国际组织特定的评估标准和程序，因此它不属于叙利亚自己的投资项目评估。但它给叙利亚投资项目评估的初建提供了基础。“二・五”期间，叙利亚对所上的一大批工业项目开始了成本效果分析。并于1968年7月2日成立国家计委。20世纪70年代末叙利亚又引进了西方的可行性研究方法。1978年国家计委又颁发了《叙利亚-约旦投资项目评估的共同指导》。综观可以描述的叙利亚目前投资项目评估的发展情况，具有以下几个特点：起步较晚；政府的绝对控制；无独立的评估体制，投资项目评估体制不健全。 三、关于叙利亚投资项目评估中存在的问题 （一）投资项目评估技术问题 1、投资项目评估中，缺乏对经营者素质的评估。对于技术项目而言，其成败的关键在项目的经营者。经营者的低素质，将使项目最终失败。目前，叙利亚在进行项目评估中，常常只盯在项目本身的预期经济效益上。项目预期效益好，仅能说明项目是可行的，而其投资就不一定可行。因为投资最终总是要落实到一定区域的某个特定行业的企业。当被投资企业的素质低下，没有足够的能力实现其预期的经济效益时，经济效益标准也就失去了存在的前提和基础。 2、对引进项目缺少投资环境评估，导致地方政府在“政绩意识”的驱动下，缺乏对项目的投资环境进行评估，盲目引进，导致项目“只开花不结果”。投资环境制约着投资者的投资活动。优越的投资环境是投资顺利进行和发展的保证，有利于项目经济效益的实现；而恶劣的投资环境会阻碍投资活动的顺利进行，影响项目的经济效益。投资环境包括硬环境和软环境，其中软环境恶化对项目的成败影响更大。 3、缺乏专业的投资评估机构和中介组织。叙利亚目前虽拥有十几家评估机构，但大多数挂靠在政府部门或会计事务所等，缺乏行业眼光和专业经验，加上评估方法单一，评估手段落后，使得对投资项目或企业的价值估计误差太大，评估结果可信度较差。 （二）投资项目决策体制问题 在投资项目的决策上，叙利亚采用的是中央集中统一的决策体制，这种决策机制呈现以下两个矛盾： 1、决策的经济性要求与决策的非经济性考虑的矛盾。决策者非经济考虑主要体现在两个方面：一是中央决策时往往受到政治因素的制约和政府部门之间的相互掣肘。二是地方政府决策时的业绩追求。地方政府面对上级要完成或超额完成对地方下达的经济总量、发展速度上的指标，以期获得升迁的机会；面对地方经济，要解决诸如就业压力和人民生活水平提高的压力及财政收入增加的压力。地方政府的这些目标与任务都与经济规模有关，而与经济效益不太密切，致使地方决策时的非经济性考虑。 2、决策权限与决策风险不对称的矛盾。由于决策主体与投资主体不统一，投资决策权限被分割于投资最高委员会、企业行政主管和企业之间。投资决策的风险约束制度严重缺位。在叙利亚，投资最高委员会是投资项目的主要决策者，而投资项目的风险一般不由他们承担。因此，在投资评估中，投资最高委员会的随意性较大，有时候甚至不按规程办事。 四、原因剖析 造成目前叙利亚投资项目评估诸多问题的直接原因有两个：一是叙利亚投资项目评估工作起步较晚；二是叙利亚投资项目评估体制改革的进程缓慢。其根本原因在于叙利亚投资项目评估体制变迁具有路径依赖性。 制度经济学者诺斯认为，一种制度的变迁具有其路径依赖性。在诺斯看来，制度变迁的路径依赖有两种极端形式，即诺斯路径依赖Ⅰ和路径依赖Ⅱ，在这两种之间还有许多中间情形。诺斯路径依赖Ⅰ实际上是一种制度演进的良性循环。路径依赖Ⅱ实际上是一种制度演进的恶性循环。因此路径依赖对制度变迁有极强的制约作用。造成路径依赖的原因有：报酬递增；不完全市场；交易费用；利益因素。其中利益因素又是最重要的因素。一种制度形成以后，会形成在现存体制中的既得利益集团，他们对现存路径有着强烈的要求，他们力求巩固现有制度，阻碍选择新的路径，哪怕新的体制较之现存体制更有效率。 对于叙利亚目前的投资项目评估体制而言，其最大的受益者之一应该是地方政府及下属职能部门。地方政府为了达到自身的目的，往往诱使政府决策的非经济性考虑。因为这些目标都与经济规模有关，而与经济效益不太密切。在短期内，政府对这些目标的实现，应该说有很大一部分是“受惠”于现有投资项目评估体制。虽然从长远来看，地方政府的这些非经济性的决策对地方是不利的，但作为地方政府的领导，频繁的换岗。从博弈论的角度来说，这就属于一次性博弈，而不是重复博弈，难免“投机行为”的产生。 既然地方政府是现有投资项目评估体制的即期最大受益者之一，就具有维持现有体制的一面。而根据现有体制改革的制度安排，又将地方政府作为最主要的改革执行者，其效果是可想而知的。因此，在对当期政府本身的政绩利益有负面影响时，政府对现行体制改革就会拖延，从而使投资项目评估工作改进迟缓。 五、对策和建议 （一）完善投资项目评估技术体系 1、构造全面的投资项目评估体系。叙利亚要从投资环境、被投资企业素质、投资项目的技术、市场、风险、经济效益、风险企业和项目的价值等方面对投资项目进行综合全面评估，尤其要将生态效益纳入评估模型，以便投资者正确分析投资环境、自身企业和相关目标企业的价值和发展前景，做出正确投资决策。 2、构造开放的投资项目评估体系，与国际接轨。在开放经济条件下，尤其是叙利亚大量引进外资的情况，投资项目评估理应按照国际标准进行引进、消化发达国家的先进评估技术，构建适合社会主义市场经济的投资项目评估体系。 （二）强加投资决策体制改革 1、政府投资运行机制的规范。要建立科学的政府决策机制，要真正废黜“首长项目”。而当务之急是要理顺政府各职能部门之间关系。政府投资从资金的投入、建设、项目建成后的经营直到投资的回收是一个连贯的统一的资金运用过程，但政府内部的部门分工相互割裂，从而形成多元分散的管理状况。管投资的管建设和经营效益，不管资金的回收；管规划和生产经营的没有投资决策权；管回收的对投资决策和生产经营状况不过问。所以要实现政府投资主体人格化，强化对政府投资行为的约束机制。政府投资要通过确立和组建政府投资主体的形式，由政府投资主体作为政府投资的代表。 2、确立国有企业的投资主体地位。应当要加快产权制度改革，使其投资行为真正做到市场化。真正实现国有企业自主投资，国有企业遵循市场经济法则自主融资，政府对国有企业投资领域的调节应主要依靠经济杠杆而不是行政手段，国有企业的产权转让与资产重组，应以市场为纽带，政府只能引导，而不能用行政命令。 （三）建立独立于地方政府的投融资监督机构 地方政府是现有体制的即期最大受益者之一，具有维持现有体制的惯性。而根据现有体制改革的制度安排，地方政府是最主要的改革执行者。加之政府在投资过程中，往往出于自身政绩的考虑，大量安排短期项目进行政治“寻租”，极大地浪费了财政资金和社会资源。所以在进行投资改革时必须高度重视对地方政府的监管。这一方面需要中央加大对地方政府的监督力度，另一方面要争取在地方建立一个独立于地方政府的投融资监督机构，对整个投资活动进行监督和管理。还可以建立一些投资绩效评估的中介机构，地方政府也应增强重大投资决策的透明度，引入社会监督机制。 （四）加快建立项目评估中介服务机构 要建立完善的投资项目评估体系，必须要有完善的中介服务机构。要努力健全中介服务体系，调动全社会的力量来创办各类中介服务机构，包括投资策划、项目论证、信息咨询、人才培训、管理诊断、财务、资产评估、法律咨询等等。同时要按照社会主义市场经济体制的要求，完善中介机构的运行机制，建立“客观、独立、公正”的职业标准和监督机制，促使其规范运作，独立承担中介服务中的法律责任。 （作者单位：中国农业大学经济管理学院。其中，麦吉迪为博士生，易卜拉欣为博士生，杨秋林为教授） 投资项目评估论文:高新技术风险投资项目评估 提要风险投资是一种长期的权益投资，它把资金投向蕴藏着较大风险的高新技术开发领域，以期成功后获取高资本收益。它的风险性使得建立一套完整、可行的评估理论体系十分必要。本文在界定风险投资系统的基础上，对风险投资项目评估分类进行系统阐述，以助于评估理论体系的建立。 一、风险投资的系统界定 （一）风险投资的定义。风险投资译为“Venture Capital”，有人又把它译为“风险资本”、“创业资本”。20世纪八十年代中期“Venture Capital”刚传入我国大陆地区时，也被译为“创业投资”、“创业资本”，一些政策性文件也使用这种说法，1985年《中共中央、国务院关于科学技术体制改革的决定》即指出：“对于变化迅速、风险较大的高技术开发工作，可以设立创业投资给予支持”。进入九十年代后“Venture Capital”又译为“风险投资”，但此处“风险”的意义有些变化。它不是一般意义上的风险，Venture不仅指人们从事其他活动时伴随的不可避免的不确定性，还指一种主动地承担风险的行为。本文中的风险投资等同于创业投资。风险投资源于西方，因此西方国家就风险投资的定义更具代表性。 美国风险投资协会把风险投资定义为：由一群职业金融家投入到新兴的、迅速发展的，有巨大竞争潜力的企业中的一种权益资本。而联合国经济合作和发展组织（OECD）认为，凡以高科技与知识为基础，生产和经营技术密集型产品的投资，都可视为风险投资。目前，美国学术界一般把风险投资定义为：由未来风险投资组织对那些急需权益性资本用来产品开发或发展的高增长、高风险、一般为高科技公司所进行的投资活动。 国内一些学者根据国内的情况对风险投资进行了不同的定义：（1）风险投资是指面临技术上、市场上高风险，但具有增长潜力的高技术企业的投资；（2）风险投资是以科学技术为基础，研究开发、生产经营技术密集型产品并使之产业化的投资；（3）凡是以高技术与知识为基础，生产经营技术密集型的高新技术产品或服务的投资均可视为风险投资。就风险投资的定义来说，它应包括主体、客体、目的三部分。 本文认为，风险投资有广义和狭义之分。广义的风险投资泛指一切具有高风险、高潜在收益的投资而不论资金的来源、资金分配方式和资金使用如何。狭义的风险投资则指以风险投资公司为主体的风险投资主体为获得未来不确定的高收益，对具有高风险、高增长特征的高科技项目进行的权益性资本投资活动。在该狭义的定义中，风险投资限定了投资对象为高科技项目，包括高科技项目的R D、商业化、产业化。 （二）风险投资体系。风险投资的顺利进行需要一整套完整的、健全的体系来加以保证。在风险投资体系中。大体有以下四种类型的主体参与运行。而且，从目前的情况看，影响我国风险投资发展的主要障碍因素也涵盖在这四个主体之中。 1、风险项目或风险企业。风险项目或风险企业是风险投资的客体，没有好的项目或风险企业，风险投资就成为无源之水、无本之木。目前，我国每年申请的专利数以万计，但真正能达到国际水准、具有国际市场竞争力的项目微乎其微。正如太平洋风险投资基金副总裁林栋梁先生在“风险投资与产业投资研讨会”上题为“中国风险投资运作”上所讲的那样，他们不缺资金，而是缺乏好的项目，缺乏具有国际水平的项目投资。 2、初始投资主体。我国风险投资的初级阶段，投资主体主要是各级政府和外资。各级政府通过财政拨款组建风险投资公司。随着我国风险投资的不断发展，外资以及私人资本也逐渐壮大起来。尤其是外资的引入不仅给我们带来了所需的资金，而且带来了成熟的风险投资运作方式和先进的管理经验，但外国投资方由于各国投资法律限制或我国目前风险投资体系不完善也不可能大举进入。这些因素造成了我国投资主体单一、资金来源渠道少的现实问题。 3、机构和其他中介服务机构。这是当前我国风险投资体系中最关键也是最薄弱的部分，作为体系核心的风险投资机构直接承担风险、分享收益。目前大部分由各级部门和准政府机构组建的风险投资机构，其组织结构、运行模式未完全以市场体制为基础，没有适宜的金融工具来沟通风险企业和投资者，很难适应风险投资机制的需要。实践证明，以政府为主体的风险投资机构在市场经济条件下运行是低效率的。中介服务机构包括投资咨询公司、管理公司或证券公司、投资银行等金融性机构，他们提供关于技术、市场、资金等方面的信息咨询、上市包装等金融性服务，以及资信评估和担保服务等。现有的中介机构已具有部分功能（如咨询和包销），但由于其服务对象（风险企业或项目）的特殊性决定了服务功能的合理发挥需要一套关于风险企业或项目评估的完整的理论支持。 4、各级政府及其（准政府机构）。政府在风险投资机制中的作用除了资金投入之外（政府资金投入是体系启动阶段的重要推动力），更重要的是，制定相应的政策法规以扶持、规范和监控风险投资的发展和运行。目前，我国虽然对风险投资明确表示支持，但既缺乏有效的激励措施和明确的发展计划，又缺乏规范的管理方法，甚至有些政策限制了风险投资的发展。例如，现有股市政策、产权交易法规都不利于风险投资的顺利撤出。当然，限制我国风险投资发展的还有其他一些因素：风险投资人才的缺乏、传统人文环境的约束等。因此，我国风险投资事业的繁荣还需待以时日。 （三）风险投资的运行机制。风险投资的运行机制比较规范，一般包括筹资、投资和撤资三个阶段。美国哈佛大学商学院的Lerner和Gomper提出了“风险投资循环模型”，这个模型把风险投资过程划分为三个阶段，每个大的阶段又分为几个小的步骤。 第一阶段，筹资阶段。基金筹集是风险投资的起点。在这一阶段，风险投资家凭借自己的声誉和能力努力争取养老基金、银行、保险公司、个人等潜在投资者的投资，并通过与投资者谈判签订合伙条约，组建风险投资公司。在这里是以风险投资合伙公司作为风险投资企业的典型类型来探讨风险投资过程的。签订合伙契约是这一阶段的关键步骤之一。合伙契约规定所筹集到的资金的投资范围，并保证风险资本家按照投资者的最大利益行事。 第二阶段，投资阶段。在这一阶段要把风险资本投入到一个选定的公司组合中去。该过程具体可分为以下几个步骤：第一，选定投资对象；第二，规划投资时间，即决定在投资对象业务发展到哪一个时期注入资金；第三，估计股权价格，即对投资对象的每股股权的价格进行评估；第四，选择投资方法，即决定是否需要其他风险投资公司的支持；第五，达成投资协议，即通过与投资对象谈判，在利润分割、绩效衡量、董事会席位分配等问题上取得一致，然后按协议注入资金；第六，参与风险管理，即风险投资家通过在风险企业董事会中拥有的席位和投票权，参与风险企业的管理决策，并提供专家建议。 第三阶段，退出阶段。在这一阶段，风险投资家通过风险企业股票“首次公开发售”（IPO）或转让、兼并、清算的方式收回投资。至此，整个风险投资过程结束。风险投资收回投资后又会开始下一个投资过程。风险投资是一个连续不断的循环过程，其中每一阶段、每一步骤都相互影响，共同决定风险投资能否获得长期的成功。 二、高新技术风险投资项目评估的概念分类 （一）风险投资项目评估的概念。项目评估是对投资项目建设的必要性、可行性及其成本、效益的评审与估计。这个定义包含了对一切投资包括证券投资、产业投资（包括风险投资、基建投资、企业重组投资）项目评估的一般定义。而风险投资的项目由于其高投入、高风险、高收益的“三高”特征，其评估的含义明显不同于一般的项目评估的含义。风险投资项目评估是风险主体对高新技术项目实施可行性、经济性、技术性、不确定性进行全面的考核，以期望在一定风险水平基础上使效益最大化。它是做出风险投资决策的前提和基础，风险投资决策只有建立在科学、务实的评估基础上才能做出科学的决策。 （二）风险投资项目评估的分类。风险投资项目评估根据不同的标准可分为不同的评估类型。不同的评估类型在评估原则、评估内容、评估重点，甚至评估方法上都有所不同。 1、根据评估主体的不同可分为企业风险投资项目评估、金融机构风险投资项目评估、政府风险投资项目评估。这三类主体在风险投资项目评估中评估重点、评估原则有所不同。企业在风险投资时往往追求的是投资收益或项目对企业战略核心竞争力的提升，因此企业在分析评估风险投资项目时往往注重项目的财务效益评价和战略价值评价；金融机构可分为银行和非银行金融机构，银行在对项目评估过程中更注重项目实施的安全性，因此评估的重点在于项目的风险性分析；非银行金融机构在做风险投资项目决策时，更注重风险与收益的权衡；而政府在对高新技术项目评估时，不仅关心项目的财务收益，更注重项目投资建成后对国民经济产生的效果，它追求效益的社会最大化。 2、根据风险投资项目数量的不同可分为单个项目评估、单个项目决策；系列项目评估、单个项目决策；多项目评估、项目组合投资决策。在这三类项目评估过程，评估方法各不相同。第一类单个项目评估、单个项目决策，评估方法最简单。而第三类则评估方法非常复杂，不但要用一些单个项目评估的方法，还需要使用投资组合等理论方法。 3、根据评估内容和范围可分为技术评估、财务评估、市场评估、管理评估、社会评估以及期权评估。技术评估主要评估技术上的先进性、有效性、实用性、适应性、可靠性等，财务评估主要评估项目的费用、成本和收益，考察项目的活力能力以及财务上的可能性；市场评估主要考察市场进入难度、市场竞争、市场需求状况，以确定该项目的市场前景；管理评估重点是对风险企业家素质和管理队伍的评估，风险投资界传奇人物多里奥特曾说过：“可以考虑对一位有二流想法的一流企业家投资，但不能考虑对一位有一流想法的二流企业家投资。”可见管理评估的重要性；社会评估是从社会公平分配、福利、就业、伦理道德以及国家法规制度方面考察项目实施后可能带来的效益和损失，有时也把环境评估作为社会评估的一部分内容；期权评估是对以上评估的不足而提出的，一般的评估虽然考虑了时间和风险的报酬，但却忽略了项目投资过程中弹性及期权的存在，因此需要期权评估对其进行补充修改。 4、根据风险投资项目所处的不同阶段可分为种子期项目评估、创建期企业投资评估、成长期企业投资评估、扩张期企业投资评估、成熟期企业投资评估。处于不同阶段的项目（企业）在投资目标、投资风险、回报率以及企业的基本状况等方面有其明显不同的特征。因此，它们评估的内容、评估的方法也不尽相同。 5、根据评估时间与投资实施时间的关系，高新技术风险投资项目评估可分为事前评估、事中评估和事后评估。事前评估是指项目实施之前的预评估，其目的是确定该项目技术、经济等是否可行；事中评估是指项目实施中，由于外部环境出现重大变化（比如市场变化或竞争性技术出现）需要重新对项目进行评价，以决定该项目是否继续进行下去；事后评估则指项目实施后，为了总结经验教训，评价该方案是否达到预期效果，检查项目方案及其实施计划是否考虑周到，预期的风险程度是否反映该方案在实施中、实施后的状态等。 投资项目评估论文:《投资项目评估》课程教学改革探讨 摘要：《投资项目评估》是一门理论性、实践性和应用性都很强的课程，因此，针对目前《投资项目评估》教学中存在的教学内容安排不合理、教学方法单一和教师实践经验缺乏，提出了合理安排课程内容、灵活应用各种教学方法、提高教师的实践和科研能力等解决办法。 关键词：投资项目评估；教学改革；教学方法 投资项目评估是实现投资决策科学化、民主化、规范化的重要工具。投资项目评估学是经济学的重要分支学科，它作为一种投资决策技术，是工程经济学的重要组成内容，是银行等金融机构在为本单位挑选合格的贷款项目时所采用的方法的依据。该课程是高等学校工程管理和经济管理类专业的一门重要的专业基础课程之一，集专业知识与社会实践于一体，可以帮助学生掌握相关的实业投资分析技术，为企业培养具有投资评价能力和从事项目决策的人才。近年来，在《投资项目评估》课堂教学中，存在着学生上课时精神不集中、出席率低和看其他书等现象，因此，必须改革传统的教学模式、教学手段，引导和激发学生的学习兴趣，提高学生学习的积极性。 一、《投资项目评估》课程的内容与特点 《投资项目评估》课程主要讲解投资决策的基本理论，具体包括投资项目评估学的研究对象，投资项目评估的产生和发展，投资项目评估与可行性研究，贷款项目周期与项目评估，投资项目的概况和项目建设必要性评估，市场分析与生产规模分析，建设和生产条件评估、技术评估，项目寿命期和投资估算，总成本费用、销售收入与税金及附加、利润总额的估算，财务效益评估概述及指标，货币时间价值，国民经济评估概述及指标，项目的费用与效益，国家参数与调整，社会效益概述及基本方法，不确定性分析，项目方案必选的方法与应用范围，项目的总评估和后评估。 《投资项目评估》是一门实用性和操作性很强的科学，在重视理论教学的基础上还必须重视对学生实践能力的培养。针对课程涵盖的内容多、涉及的知识面广、实践性强等特点，要重视对投资项目评估理论知识的教学。在课堂教学上，应精心设计教学思维模式，引导学生跟随教师理念，精讲与简述相结合，每堂课都做到重点突出、难点分解，提高学生的听课效率，对当堂课的主要内容悉数掌握；要加强对投资项目评估的操作性教学，在教学实践中，应培养学生的思维能力和独立解决问题的能力，灵活地运用理论知识来解决实际问题。 二、《投资项目评估》课程教学中存在的问题 课堂教学是当前高等教育的主要手段，教师给学生讲授较多的、较为系统的知识。但这种方法不能充分发挥学生的积极性，少量的实践教学也不能使学生对投资项目评估的相关知识熟练掌握，主要表现在如下方面。 （一）教学内容安排不合理 按照经济管理类专业教学计划的安排，要求在一学期32学时之内讲完《投资项目评估》课程的全部内容，教师要满足教学内容的要求，完成教学任务，只能采取按部就班式的理论知识教学法，结果是只能流于知识性的介绍和理论性的概括，难以激发学生的学习热情；以教师为主体的填鸭式教学，不但使学生感觉枯燥无味，还束缚了学生的思维，不利于学生主动性和创造性的发挥。《投资项目评估》课程是一门实践性很强的学科，对投资项目的财务效益评估、国民经济效益评估和社会效益评估具有非常重要的实际意义，必须将理论与实践联系起来。在实际讲授中，由于时间有限，先讲理论，再联系实际，学生对理论学习的知识还没来得及消化，就立刻进入实际应用环节，有些难以把握；在讲授实际应用时，教师仍进行系统讲解，方法过于复杂，影响了学生对实际应用的理解。 （二）课程教学方法单一 《投资项目评估》课程的教学方法主要是传统的以课堂为中心的封闭式教学，只局限于固定的教学模式。教师把讲授知识作为教学的主要目标，每堂课都是先复习上一节课内容，再讲授本节课内容，实施满堂讲。在教授课程的过程中，只注重老师的“教”，而没有重视学生的“学”，学生只是被动地接受知识。殊不知教学相长，教师在教授课本知识的同时，应更注重讲授学习方法，培养学生自学的能力，独立地分析问题和解决问题的能力。课堂上老师与学生缺乏交流，学生只是一味地记课堂笔记，而没有进行个人思考；在考试命题中，注重死记硬背，学生只要将学过的内容背诵下来就能得到高分，忽视学生创造能力的培养，学生的主体作用得不到发挥；在实践教学中，还是主要依靠教师讲授，没有让学生亲身体验和实际操作，而由教师代劳，不利于增强学生对理论知识的理解和锻炼动手能力，结果只能是事倍功半。 （三）教师实践经验缺乏 《投资项目评估》课程对教师教学水平要求很高，并且要具有系统的专业知识，要根据社会经济形势的变化和科学技术的发展、投资政策的变化，对教学内容及时进行调整，从现有教师所掌握的知识水平看，还不能满足知识迅速更新换代的要求。原因在于大部分教师缺乏实践经验，在讲授《投资项目评估》课程之前，没有经过相关的培训，也没有参与投资项目评价的实战经验。还有一部分教师是从学校到学校，从学校毕业后就直接从事《投资项目评估》的教学工作，只是从理论上进行讲授，不清楚投资项目评价的实际情况，无法让学生有直观的感性认识，在实际教学中只能照本宣科，教学内容空洞乏味，无法达到教学要求。由于缺乏在企业或金融机构的实际工作经验，使教师的实践能力先天不足，指导学生实习进行动手能力训练时的效果欠佳。 三、《投资项目评估》课程教学改革的办法 针对上述《投资项目评估》课程教学中存在的问题，在今后的教学过程中，应以学生为主体，鼓励学生主动思考，发现问题；以教师为主导，提倡循循善诱，重在引导。从而使师生双方主动介入其中，使学生能熟悉投资项目评估的基本理论和知识，掌握投资项目评估的基本方法和操作技术。 （一）合理安排教学内容 《投资项目评估》课程的应用性非常强，从该课程所学到的知识和方法技能对学生今后的学习、生活和工作有着较大的影响和帮助。在教材内容的选择上，应体现时效性要求，不断地更新教学内容。《投资项目评估》课程的实际操作性强，其中的项目建设背景分析、项目必要性分析、项目建设地点的选择、技术的论证和经济分析都与社会实践密切相关，应结合国内外教材体系和投资项目的实际为学生教学增添新的内容，激发学生学习的兴趣。在实际的教学过程中，应根据培养目标和本课程在整个课程体系中的位置，并针对所教学生的实际情况，采用合适的教学模式，如采用通俗直白的语言、图文并茂的课件和人人动手的操作等方式，使学生参与到教学过程中来。《投资项目评估》课程是一门综合性很强的课程，需要综合运用多门课程的知识，如在进行项目财务评价时就要用到财务会计学、投资学的一些原理和指标，因此，还应考虑不同专业学生对课程的要求，安排教学内容和前后课程。《投资项目评估》课程的内容具有较强的系统性，内容相互联系、相互作用，如项目市场分析是生产规模确定的基础，技术评估是经济分析的前提，项目基础财务数据的估算是财务效益、国民经济效益和社会效益评价的基础，所以，要在几个章节的内容都介绍完之后，再进行归纳总结才可以得出全面的认识。 （二）灵活运用各种教学方法 基于培养学生创新能力的原则，在《投资项目评估》的课堂教学中，教师应运用灵活多样的教学方法，突出启发性，以激发学生学习的兴趣，使抽象的理论变得生动而易于理解。采用案例教学法，将案例教学融入理论讲解当中，根据教学内容和目的选择真实客观的案例以激发学生的兴趣，选择有针对性的案例深化学生对所学知识的理解。教师应在具体授课前精心准备，引导学生参与、分析和讨论，提高学生的分析能力，让他们学会解决实际问题的办法。采用情景模拟教学法，教师提供一些投资项目的具体案例，通过现场情景模拟的方式，让学生观看课堂演示或独立操作，训练学生实际操作的能力，使之形象地理解案例的真实信息，达到项目演练过程与理论知识介绍同步进行，合理组织教学内容。采用讨论式教学法，学生在教师的引导下，围绕问题进行讨论，展开思维活动，开阔思路，例如，对于“投资项目寿命期估算”一节，介绍完自然寿命期、技术寿命期和经济寿命期的概念之后，可以让学生展开讨论，应选择哪一个作为项目的寿命期，可以让学生展开分组讨论，各抒己见，培养他们独立思考和独立活动的能力。 （三）提高教师的实践和科研能力 《投资项目评估》课程本身具有很强的实践性，教师要有丰富的理论知识，因此，在授课前学校应有计划地安排教授该课程的教师参加职业技能培训，提高自身的素质。扩展教师的知识面，让教师深入到投资项目评估的实际工作中，参与相关投资项目的评价，身临其境地进行操作实验，深入到项目运作的生产、经营和管理第一线，整理实务资料，增强对投资项目的感性认识，用实践经验收获、丰富理论知识，提高教学水平和业务水平。教师应积极参与评估实务和科学研究，了解有关投资项目评估实际活动的发展和变化，探索先进的科学成果和最新的研究动态，对理论知识进行必要的修正和更新，使教师的教学和科研水平不断提高。还可以通过激励机制，充分调动教师的积极性，开展科研成果奖励，使教师全身心地投入到教学和科研工作中。加强对教师的计算机知识培训，利用专用性强的软件，如EXCEL、SPASS、SAS等进行财务效益评估，通过实际模拟运算让学生亲身体验项目评估的实质。引进国内外优秀人才，鼓励年轻教师出国研修，到企业或金融机构从事投资项目评价工作，提高教师的自身业务素质和实践能力。 投资项目评估论文:项目导向教学法在投资项目评估教学中的创新与实践 摘要：项目导向教学法符合投资项目评估课程教学改革的需求。本文通过创新人才培养方向、转变教学理念、重设教学模块和充实师资队伍等途径，构建了基于项目导向的投资项目评估课程新思路。该教学模式在实施过程中加强教学结合、项目导向和实境操作，强调项目实训的重要性与学生的参与度，以培养学生的创新能力和项目评估水平为目标，具有一定的科学性、先进性和实用性。 关键词：教学改革;项目导向;创新能力;实践教学 投资项目评估课程具有综合性强、实践要求高、应用领域广等特征。在教学过程中引入项目导向法，加强项目案例分析，并与实验教学相结合，使学生对理论知识的认知和掌握在实验联系中加以深化和应用，真正实现“在做中学”的理想教学模式，是本课程教学改革的新方向。 一、投资项目评估课程开展项目导向教学的创新思路 在项目导向的前提下，教学重心由理论教学向理论与实践并重的模式转移，学生既要掌握课程所涉及的知识与技能，还需跟随学习模块的推进完成项目评估的任务，并在此过程中领悟理论知识，熟练评估流程，掌握评估技能，达到课程教学的目的。相比传统教学，这种教学理念在人才培养、教学方式、课程设置和师资队伍建设方面都有所创新。 1.转变人才培养。投资项目评估课程的教学，除了理论知识的传授，还要培养学生的应用能力，完成投资项目的评估工作。引入项目导向教学法，加强学生对项目设置的参与性，有利于提高学生的动手能力和应变能力。在“大众创业、万众创新”的时代背景下，发挥课程的实用价值，理论与实践并重，加大实验课程的比例，突出投资专业特色，培养适应市场需求的毕业生，为创业、创新项目提供专业的评估工作人员，为新时代培养高、能、尖、专的人才，是人才培养主要方向。 2.改革教学理念。现有的教学实践表明，学生主动学习意识不强和理论与实践结合不够紧密是比较突出的问题。这需要从课程教学内容、教学模式，乃至课程体系进行改革。以项目为导向调整教学内容、创新教学模式、重组课程体系，利用翻转课堂、慕课、教学平台等新的教学手段，凸出项目教学，加强实境训练，发挥学生的主观能动性。把巩固学生的专业知识、提高应用能力和创新能力作为投资项目评估课程教学改革的核心，培养理论水平和操作技术全方位发展的新时代大学生。 3.设置教学模块。投资项目评估知识的实践应用领域很广，按照评估工作进程来设置教学模块符合专业发展的需要。在具体的教学中以项目导向为驱动，按照教材和教学课程安排，可以把课程教学内容划分为不同的模块，通过项目设计把不同模块联系起来。实践操作以模块为核心，不同模块能够分开实施，编制独立的实验指导书，单独填写实验报告。同时又可以联合起来形成投资项目的整体评估报告，集中反映投资项目的经济价值。不仅如此，模块设置与理论教学并不冲突，教学时间安排与实验进程也不矛盾，理论知识学习与实践操作安排互相衔接，学生的课堂学习与实境演练相辅相成。 4.建设“双师型”师资队伍。引入项目导向法以后，投资项目评估课程对教师的能力要求有所提高。教师除了具备扎实的理论功底，能够娴熟传输课堂教学知识，还需要具备丰富的投资项目评估经验，可以引导学生开展实践项目的方案设计和评估操作，这就需要建设理论与实践并重的“双师型”教学团队。不断激励教师通过实验技能培训、项目开发、学习深造等增强实验教学的水平，达到参与项目运作的职业要求，还可以通过外聘专家进入教学队伍或者开展师资培训等来提升教师的专业素养。 二、项目导向教学法在投资项目评估教学中的实践 1.教学进程规划。投资项目具有独特的时间和空间，是一个便于计划、筹资、执行的时间和空间单位，项目导向教学法下的投资项目评估课程教学也是一个系统化的活动，其遵循一定的工作流程：（1）选择设置评估项目，引导学生分组设立投资项目，并对项目进行归类;（2）制定项目评估计划，落实教学实践地点、方式和基础资料准备等内容;（3）实施项目评估计划，并根据不同项目的特点进行灵活调整;（4）检验项目评估结果，如，教学目标是否实现、教学过程是否合理、评估方法的是否有效等;（5）反馈项目评估效果，总结亟需整改的问题，并提出应对措施。 2.教学项目设计。本文以投资项目评估工作中的经济决策模块为例，进行项目导向教学。在引导学生分组选定投资项目，完成前阶段的教学和实践任务以后，后续经济费用效益分析的教学设计如表1所示： 3.教学项目实施。在项目设计的基础上，通过引导学生完成投资项目评估过程所涉及任务的方式来实施项目。教师以理论知识传授为主，案例讲解和实践操作指导为辅。学生分组对选定的投资项目进行评估，包括基础条件评估和投资决策分析等一系列的评估任务，并最终形成评估报告。在此过程中，学生发挥主观能动性和丰富的创造力，对投资项目的各个环节进行评价，掌握相关知识和技能。教师掌控学生的操作进程，并进行必要的指导。 4.教学效果检验。引入项目导向法后，既要延续传统教学的理论考核，还需考察学生的实践技能，学生小组的项目实施报告、已经完成并提交的项目成果、参加投资决策类比赛的成绩等都应作为考察依据。教师对教学的各个环节进行总体监控，学生小组在每一个教学模块完成后，通过讲评演示的方式把本小组的项目实施内容进行展示，教师和其他组的学生对这些项目成果进行评价分析，教师引导学生对优秀的项目进行总结，交流实践过程的得失，从而进一步提升学生对相关知识和操作技能的认知水平。 三、项目导向教学法在投资项目评估教学应用中的思考 1.扩充案例教学，增加实践课时。教学案例能够让学生直观感受投资项目评估所涉及的领域和评估方法的实用性，学生还可以通过课后阅读和专业导读，接触更多的投资项目，了解已有项目的投资评估运作，并通过实践课时来训练动手能力，不断提高自主解决问题和分析问题的水平。采用课堂讨论与项目交流的方式，可以清楚认识自身的不足和其他同学的优势，从而取长补短，总结经验，共同进步。 2.细化项目选择，避免出现偏差。从培养学生的创新能力出发，结合前期教学效果，以学生为主来选择项目具有一定的可操作性，也符合培养创新型人才的教学目标。但是，教师要起到关键的指导作用，在实验指导书中详细列出项目选择的方法、需要考虑的因素和注意的问题等，将任务细化，把握项目的难易程度，并且还要随时掌握学生的学习情况，并在教学过程中进行适度的调整。 3.改善考核办法，调整评价思路。试卷考核是投资项目评估课程的传统考核方式，引入项目导向法以后，实践环节的操作水平也要加以反映，仅靠试卷成绩很难完整体现学生的学习水平。现有的考核比例不够科学，对学生实践能力的考核力度不够，课时较少，成绩绩点较低，这极大地影响了学生对实践环节的重视程度。因此，需要对现有的课程考核方式进行改革，可以把学生实际操作形成的资料纳入进来作为考核依据，科学合理地反映学生的学习水平和实践效果。还可以采用过程性考核和终结性考核相结合的方式，既注重理论考核，也要对项目实施过程中的阶段性成果进行考核，还需要对评估过程中形成的实验报告等进行终结性考核。 4.改变教学理念，加强学生参与。改革教学理念，以培养和提升学生的创新能力为核心，将项目评估的主动性和决策权交予学生，这将对学生的学习能力有很大的促进作用。在教学过程中，教师要关注学生的阶段学习效果，重视学生的学结和归纳，消除学生学习和实践中反映出来的知识盲点，培养学生的参与性和互动性，加强学生与学生之间、学生与教师之间的交流，做到教学相长，教与学共同进步。投资项目评估课程传统的教学模式以教师教授为主，学生参与度不高，学习积极性不够，难以掌握和应用投资决策方法。在面临具体的评估任务时，实际动手能力偏弱。引入项目导向教学法作为传统教学手段的有益补充，对于教学质量的提高和学生综合素质的提升有着积极的促进作用。把项目导向教学法的项目导向、教学结合和情景设计等特点在调整教学内容、创新教学模式和完善实践教学等方面发挥出来，有助于统一理论教学和实践操作，激发学生的创造能力和主观能动性，增强学生的就业竞争力。 投资项目评估论文:价值工程在风险投资项目评估中成本优化的应用 摘要： 将价值工程方法引入风险投资项目评估流程中，在满足必要评估功能下，制定成本优化的项目评估改进方案，并以国内一家风险投资机构为例对改进方案进行实施和评价。 关键词： 价值工程；风险投资；成本优化 0 引言 风险投资是一种高风险高收益的投资形式，主要工作是对经过筛选后的项目标的（通常是一家实体企业）进行注资参股，并在未来通过合适的方式退出获利。对一个风险投资公司来说，会在数年的投资行为后，管理一个项目池，项目池的净收益即为所有项目在未来退出后所带来的收益，减去所有项目运作过程发生的成本。 在风险投资运作过程中，项目收益和项目成本是两个需要考虑的核心问题。项目收益取决于风险投资公司对项目评估的评估体系、专业能力、市场运气；项目成本则取决于项目运作中的实施流程、调查方法等。学术界对风险投资的研究，大多集中在以未来预期收益为导向的项目评估指标体系的分类和评价，忽略了项目评估所实现的功能与投入成本间存在一种可优化的价值关系，适用于价值工程理论的分析范畴。本文旨在应用价值工程探讨风险投资项目评估中的成本控制问题，即在满足必要评估功能的前提下，制定成本优化的项目评估流程。 1 价值工程理论 价值工程是指以最低的总成本（寿命周期成本），在可靠实现产品或作业的必要功能的前提下，通过创造性工作提高产品或作业的价值的科学手段。价值工程中的“价值”是指研究对象所具有的功能与取得该项功能所需的成本之比，这种关系可以用公式V=F/C表达，其中V-价值，F-功能，C-成本。 价值工程的核心是功能分析，通过功能分析甄别必要和冗余的功能，并通过成本优化，提升研究对象的价值。价值工程的基本工作流程包括对象选择、情报收集、功能分析与功能评价、方案创造、方案实施等。 2 价值工程在风险投资项目评估中的应用 价值工程的主要工作步骤包括功能分析与功能评价、方案改善创新、方案评价及结论。现以国内一家知名风险投资机构的项目运营数据为基础，引入价值工程方法对该机构项目评估流程进行分析，并在满足现有功能需求的情况下提出成本优化方案。 2.1 项目评估概况 风险投资的项目评估指对目标企业进行的全方位调查分析，包括行业调查、业务审查、团队调查、财务调查、法律调查五个功能。 2.2 功能分析和功能评价 由五位风险投资领域的业内专家，按常用的“0-4评分法”对五个功能的重要性进行评分、汇总计算，确定功能重要性系数。功能重要性评分方法见表1，功能重要性系数Fi（F1-F5）计算结果见表2。 风险投资的项目评估分为六个业务环节，分别是资料收集、外围走访、进驻项目企业调查、专家智囊评审、会计师事务所审计、律师事务所合规。现以国内一家知名风险投资公司的项目运营数据为基础，提取4个项目评估流程作为样本。每个评估样本在六个业务环节中均增加了成本，将增加的成本分摊到F1-F5五个功能单元。计算每个功能单元分摊的成本汇总，并以此计算功能成本系数Ci（C1-C5）。如表3所示。 根据以上功能重要性系数和功能成本系数，计算功能价值系数Vi=Fi/Ci。如表4。 价值工程的重点改进对象是功能价值系数小于1的功能单元。如表中所示，F1-F3的价值系数均略大于1，表明功能价值略高；F5的价值系数约等于1，表明目前其功能成本与功能重要性基本匹配。F4的价值系数小于1，且偏离较大，表明其功能偏低或成本偏高，因此提高F4的功能或降低其成本是价值工程的改进方向。 2.3 方案改善 根据上一阶段的功能评价，我们确定从财务调查这个方面来对这家国内风险投资公司的项目评估进行成本优化。 按照成熟风险投资机构运作的行规，财务调查主要是外聘第三方会计师事务所进行的审慎调查。然而由于第三方审计机构审计时间长、风控保守，在国内竞争激烈的风险投资市场容易错失良机，部分国内风险投资机构在实际操作中也采用自建财务调查团队，而非外聘第三方机构的模式。 对于这家国内风险投资公司，我们建议自建财务调查团队。这样一来，可以省去外聘第三方会计师事务所的审计成本，需要增加团队建设费用、业务实施费用。在每个项目上需要2名财务尽调人员，负责整理财务报表及分录、查阅明细账、纳税资料、资产盘点、重要合同等，并形成报告。 分析自建财务调查团队为单个项目带来的成本变化。该风投公司可长期聘用2名专业财务人员，按照一般薪资标准每年共增加工资支出20万元；另一方面，该风投公司一般年份需要进行财务调查的项目数为月均1-2个，取其平均值，按照每年18个需实施项目计算，平均每个项目的自建财务人员支出为1.11万元。业务实施费用方面，财务调查一般历时3-5天，按照该风投公司每人每天1000元的出差费用标准，取天数平均值，2个人员的4天调查差旅费用合计0.8万元。因此，实施每个项目时，若自建团队将增加1.91万元成本。而与此同时，可省去外聘第三方审计机构所需为每个项目支付的5万元财务调查费。 故得到的结论是：自建财务调查团队时，每个项目上将节省3.09万元。 2.4 方案实施与效果 该国内风险投资公司根据选定的改进方案，取消了外聘的第三方会计师事务所，改为长期聘用两名全职财务人员，并根据其熟练程度调整业务量。在该风险投资公司过去一年进驻企业方评估的22个项目中，仅财务调查一项支出就累计节省70多万元。 3 结束语 在风险投资项目评估流程中，应用价值工程方法对一家国内风险投资公司进行成本优化分析，找到了进行成本控制的关键。对于该公司来说，能够重新设计业务流程架构，并在合理的业务结构下，把更多的资源投入到业务能力的扩展上，同时提高了业务效率。 在实际的风险投资行业里，对于一支资金量1-2亿的小基金，配备2名财务人员是合适的。以1亿的资金规模为例，基金管理人每年收到管理费为150-200万，如果能够在某一个业务流程上节省50-60万，也不啻为一项不小的收获。放大而言，募集资金量越大的基金，投资的项目越多，同一时期内需要考察评估的项目就更多。当需要考察的项目数大幅增长时，通过本文提供的改进方案所节省的运营经费将变成巨大的效益。 投资项目评估论文:创业投资项目评估相关问题研究 [提要] 从创业投资的概念及其特点出发，分析创业投资项目评估对象应考虑的因素，研究创业投资项目各个阶段的评估特点及相应的评估方法，针对当前构建大一统评价模型的难度以及低实用性，构建创业投资项目的评估机制。 关键词：创业投资项目；投资项目评估；创业投资项目评估 创业投资项目评估是创业投资过程中的关键环节之一，有效的项目评估方法是创业投资机构为实现投资收益，降低投资风险所必需的。创业投资在我国的发展还处于起步阶段，尚未建立有效的创业投资发展运行机制，对创业投资的评估研究也刚刚开始，因此对其运作和评估的研究就显得尤为迫切。 一、创业投资项目评估的特点及原则 （一）创业投资项目评估的特点。创业投资评估与一般的投资项目评估不同，具有自身独到的特点，具体有以下六个特点： 1、创业投资评估考察企业的潜在价值。创业投资项目，主要是以项目本身的成长性来判断，要求日后投资退出时能得到较高的收益。 2、创业投资评估非常适用于高技术产业项目。创业投资的对象一般为刚刚起步或还未起步的高技术企业或高技术产品项目。风险资本看中的是创业者的素质和项目的成长性，中小型高技术企业只要在这方面符合风险资本家的要求，就会成为投资对象。创业投资基金有时也大量投资于传统行业，对传统行业的评估传统方法可以很好地胜任。 3、创业投资评估注重项目的成长性。创业投资项目具有高风险的本质特征，也存在迅速成长的潜在可能性，一旦投资成功可以获得极高的收益，风险投资家为了获得潜在的高收益，而愿意承担其蕴涵的高风险，因此会更加注重项目的成长性。 4、创业投资评估注重管理团队。创业投资评估对项目的管理团队进行严格的考察，管理层的素质通常是投资者考虑是否投资的最重要因素，在评估中给管理团队的素质赋予很大的权重，以确保企业有一高水平管理团队。风险投资家宁要二流的技术和一流的管理者，也不要一流的技术和二流的管理者。 5、创业投资具有独特的评价指标。创业投资评估目前还没有标准的模式。一般来说，创业投资评估多采用带权重的模糊评判方法，对项目各个影响因素进赋值，然后加权处理。 6、创业投资积极参与企业的经营管理。创业投资是一种资金与管理相结合的投资，具有很强的“参与性”。一方面进行合理的估值和交易结构安捧，控制项目风险，确保收益，随时监控项目的发展全过程；另一方面积极参与企业的经营管理，不断发掘项目潜在价值。 （二）创业投资项目评估的原则。创业投资项目评估是一项系统性、科学性、专业性很强的工作，搞好创业投资项目评估必须遵循一定的原则与要求。1、效益性原则：经济效益、资源效益、环境效益、社会效益；2、系统性原则：内容体系系统性、指标体系系统性、方法体系系统性；3、选优性原则：选用最佳投资方案是使经济效益最大化的必要条件；4、公正、客观、科学原则：评估组人员具备相应素质、评估方法规范化、评估程序科学化；5、统一性原则：评价方式、方法，评估内容及基本格式的统一。 二、创业投资项目的评估方法 （一）市场途径的估值方法。市场途径是通过把被评估企业与类似的上市公司或已交易的非上市企业进行比较，再经过必要的调整来确定企业价值的评估思路。市场途径的基本假设是，市场交易参加者是理想的，并能获得完全的信息，因此确定的价值是科学的、合理的。 1、市盈率法。指用与被评估企业相类似的上市公司的市盈率PE（股票价格/净利润）作为乘数，乘以被评估企业的预期收益，以推算出企业的市场价值。 2、PB（市净率法）。指用与被评估企业相类似的上市公司的市净率（总市值/净资产）作为乘数，乘以被评估企业的净资产，得到企业的市场价值。 3、PS法（价格销售量之比）。指用与被评估企业相类似的上市公司的PS值（总市值/销售收入）作为乘数，乘以被评估企业的营业收入，得到企业的市场价值。 4、相似交易类比法。如果找不到类似的上市公司，但可以找到最近被兼并或收购的公司，则可以参照兼并或收购的交易价格来确定被评估企业的市场价值。 （二）收益途径的估值方法。收益途径是通过收益折现的方式，将拟投资的企业一定时期收益换算成现值并以此确定企业的评估价值。从投资方的角度看，收益途径是评估企业价值的一条最直接和最有效的方法。在此，企业价值的高低主要取决于其未来整体获利潜力，而不是现有资产的多少。运用收益途径，在评估企业价值时要求科学合理确实三个基本参数：预期收益、折现率和获利持续时间。收益法有两种：折现现金量法和股利资本化法。二者计算企业价值的方法完全相同，只是基本参数的确定有差异：前者以自由现金流量，后者以分配给投资者的股利作为预期收益，前者获利持续时间有限制，而后者则假设获利持续时间无期长。 三、创业投资项目评估的应用保障 （一）有效防范投资中的道德风险。创业投资中，创业资本家与创业家由于目标不一致和两者之间的信息不对称导致道德风险问题。为有效防范道德风险，创业资本家必须设计一套有效的创业资本契约，约束和激励创业家。 1、设计一套最佳监控模式。全过程监测即创业资本家对企业的生产经营、融资决策等重要环节进行全过程监测，以了解企业真实发展状况；效绩判断即创业资本家用特定的评价指标对企业运行的绩效进行判断；逆境诊断，即在过程监测和绩效判断中，对各种已识别的逆境现象进行成因分析、过程分析及发展业逆境诊断基础上，针对企业存在的主要问题，采取相应的对策。一般对策及危机管理即创业资本家在企业逆境诊断基础上，针对企业存在的主要问题，采取相应的对策。 2、设计一套有效的激励机制。建立有利于优先购股权制度实现的外条件；优先购股权的实施方案。 3、采用阶段性融资减缓道德风险的机制。一般情况下，创业资本家对创业企业的投资是分期进行的，这样可根据企业的进展情况决定后续融资的时机与投资额度。创业资本家周期性地提供创业资本，融资分为多轮次，而每轮投资只确保创业企业发展到下一阶段。 （二）有效防范创业投资项目评审中的决策风险。所谓决策风险，是指在决策活动中，由于主、客体等多种不确定因素的存在，而导致决策活动不能达到预期目的的可能性及其后果。项目评审的决策程序偏差，可能导致搜寻到的信息不完备或出现信息扭曲失真的情形，不能为决策提供充分准确的信息支持，造成决策失误。国企只有建立科学合理的项目评审程序才可更好地解决。而决策方法存在偏差，可能会轻视重要信息而将非重要信息看得过重，导致决策结果失真，即拟定的投资对象不合投资要求，加大了投资风险。项目评审是创业投资运作的核心过程，决策的正确与否直接关系到创业投资的后续发展，因此降低决策风险，减少决策失误，是创业投资风险管理的重要组成部分。 （三）有效防范创业企业的管理风险。处于创业阶段的企业，产品尚未定型，市场认可程度存在着不确定性，财务报表难以真实反映创业企业的价值，因此创业企业成功与否都存在着很多不确定性，创业企业面临着比一般成熟企业的股权投资更大的管理风险。可以解决的方法有，进行组合投资、保持一定比例流动性强的资产。 （四）有效防范创业投资的退出风险。我国产权交易市场不发达，为创业投资提供专业的会计、法律等中介服务业的欠发达，是创业基金以购并方式实现退出的重要制约因素。另外，破产清算法规不完善，增加了以清算方式实现资本退出的复杂性。为此，可以通过以下几种方法：以合约的完备性来防范和控制资本退出风险、积极委托中介服务机构参与创投评估、选择合适的投资工具防范和化解资本退出风险。 投资项目评估论文:农业投资项目评估人才培养模式创新研究 摘 要：通过对农业投资项目评估的意义及人才培养现状的分析，梳理当前农业投资项目评估人才培养存在的问题，提出农业投资项目人才培养模式创新的途径和保障措施，以实现农业投资项目评估行业健康发展的目标。 关键词：农业投资项目评估；人才培养；培养模式 我国是世界上的农业大国，农业发展是世界银行资助项目的重点领域，1981年至今，世行在华已实施了约60个项目，投资总金额近百亿元。农业稳定才能促进经济稳定，经济稳定才能促进国家稳定，国家稳定才能深化改革加快发展，可以这样说，农业是“兴国安邦之大计”。在发展中国家，农业的现代化，是其他部门现代化的必要条件和重要基础。 农业项目评估是随着农业投资项目借款业务的开展而逐渐引入我国的，评估工作是贯穿项目整个生命周期的重要工作，这项工作可为委托方进行项目投资决策提供科学公正和客观的依据。我国发改委和农业部等有关部门也非常重视农业项目评估工作。在我国农业现代化过程中，增加对农业的投资是一个关键措施，而我国目前针对农业投资项目的评估准确性太低，单从投资估算上看，偏差超过30%屡见不鲜，如果从项目的整体结果来考虑，评估的准确性就更低了。评估不准不仅造成决策失误，导致投资损失，而且严重损害了评估业的声誉，危及评估业的生存和发展。究其原因，农业投资项目评估人才的稀缺是最重要的原因之一。我国资金短缺，提高农业投资项目的经济效益和资金的利用率显得尤为重要。因此，具备农业项目评估基本理论与实际操作经验的专业人才是项目评估工作得以顺利进行的必备条件。而目前项目评估人才培养还没有引起重视，专业的项目评估人才缺乏是评估工作中存在的重要问题，农业投资项目评估人员的数量和职业能力远远不能满足农业经济发展的需要。 本文通过对当前农业投资项目评估人才培养现状分析，提出培养模式创新的必要性，继而给出农业投资项目评估人才培养模式创新的途径及方法，从而促进农业投资项目评估行业规模健康发展。 一、农业投资项目评估人才培养的现状 我国目前的农业投资项目评估人才稀缺，他们中的大多数都工作在项目评估咨询公司，我国高校经济管理学院的一些专业基本上会设立投资项目评估专业课，现有评估人员的专业基础理论知识主要是从学校的财务管理专业、会计专业或者是项目评估方向的硕士教育中获得的，在入行之前缺乏一定的实践经验。据调查，社会上至今只有资产评估师、PMP项目管理师的培训机构，并未设立专门的农业项目评估人才培训机构，因此当前的农业项目评估人才主要是通过高校的经管专业本科培养出来的，而其他专业的学生要想进入项目评估行业中，却没有学习的途径。这也是农业项目评估人才缺乏的原因之一。 农业投资项目具有投资大、回收期长、效益低和风险大的特点，因此在农业投资项目评估过程中存在很多难点。当前评估人才整体的发展水平与农业经济发展的需求不适应，主要表现在以下几个方面：一是农业投资项目评估咨询公司数量不多，难以适应当前项目评估行业发展需要。二是农业投资项目评估人员的评估水平不高，经常导致评估结果发生偏差。单从投资估算上看，偏差超过30%屡见不鲜。三是专业的农业投资项目评估带头人稀缺，高校的学生在学习项目评估技能的时候，缺乏实践的机会，导致理论与实践脱节，这也是导致现有评估人员水平有限的原因之一。四是缺乏专业的农业投资项目评估培训机构。这些问题如果不能很好地解决，将成为农业投资项目评估人才培养的障碍，最终影响农业经济的发展速度。 二、农业投资项目评估人才培养模式创新的途径 （一）人才培养模式创新的意义 根据当前农业投资项目评估人才稀缺以及评估水平低下等情况可以看出，改变当前农业投资项目评估人才培养模式势在必行，这不但可以加深学生在校期间对理论知识的理解，还可以增强他们的实践技能，项目评估人才培养模式研究具有一定的现实意义。 1.有助于激发学生的学习兴趣，增强农业项目评估课程的实用性。目前高校的经济管理学院基本上开设投资项目评估课程，而教师在授课过程中基本上采取说教式，以教师讲课为主，学生参与的机会少之又少。因此作为高校教师，除了讲解必要的理论知识之外，还要给学生参与的空间，这样才能激发学生的学习热情，让学生了解投资项目评估是一门技术性很强的课程，在现实的工作中是非常实用的。 2.有助于加强评估人员的工作水平，提高评估结果的准确度。目前高校为社会提供的评估人才多数为刚毕业的本科生或硕士生，这些人才具备一定的理论基础，但是缺乏实践经验，因此，在刚刚步入项目评估行业中时，难免有些力不从心，使评估结果存在一定的偏差。重新定位投资项目评估的人才培养模式，有利于解决这一问题。 3.有助于培养学生的自主创新能力和实践能力。在高校的评估人才培养过程中，增加针对投资项目评估课程的实践环节，有利于加强学生的动手能力，为学生提供理论应用到实践的机会，让学生在这个过程中发现问题，解决问题，从而达到培养学生自主创新能力和实践能力的目的。 4.有助于拓宽人才培养途径，增加评估人才的数量，提高评估人才的质量。目前我国投资项目评估人才稀缺，高校是人才培养的主要途径。因此，由投资项目评估行业中的专家做带头人，设立评估人才培训机构，拓宽现有评估人才培养途径，这样不但可以扩大项目评估行业规模，通过专家的指导，还可以提高评估人员的评估水平。 （二）人才培养模式的创新途径 1.改进现有高校农业投资项目评估课程授课模式，重新修订人才培养目标。高校是人才培养的摇篮，当前的投资项目评估人才基本是来源于高校财务管理专业或会计专业的毕业生。高校教师在授课过程中基本上是讲解课本中的理论知识，并且主要是从投资项目的环境评估、技术评估、财务评估、国民经济评估和社会评估几个方面来讲述。学生在学习的过程中可以掌握相应的评估指标和评估方法，但是没有理论应用于实践的经历。因此，在本门课程的教学过程中，利用现代化教学手段，增加实验环节，进行案例模拟训练，从而增强学生的实践能力，达到高校为社会提供高素质、实用型评估人才的目标[1]。 2.加强校企合作，为学生建立投资项目评估技术实习基地，切实提高学生的职业技能[2]。目前，校企合作是高校在发展中关注的重点内容，这种合作模式有几点好处：一是企业可以为学生提供免费的实习平台，让他们在毕业前接触实际的工作，有利于在毕业之后能迅速地进入工作状态，不会影响单位的工作质量；二是企业在聘用实习学生的同时，可以降低人员成本，也可以在实习人员中挑选可以长期聘用的员工，为学生提供了就业的岗位。就黑龙江八一农垦大学而言，自2003 年以来， 经管类各专业先后与相关企业签订了人才培养和实习基地等合作协议： 如财务管理专业与海通证券、物流管理专业与北大荒物流公司、国际经济与贸易专业与绥芬河海关，除此之外还与用友公司建立了长期合作关系，但是对投资项目评估技术的应用，却没有相应的实习基地。因此，应该加强与项目评估咨询公司之间的联系，为学生搭建实践平台。 3.成立项目评估人才社会培训机构，拓宽现有人才培养途径。当前的项目评估人才培养模式单一，高校是主要的人才培养途径，输出的评估人才数量和质量有限。因此，要想使项目评估行业健康发展，有必要在社会上成立项目评估培训机构。在高校和社会中发掘项目评估行业资深人士，让他们成为项目评估培训机构的带头人，充分发挥他们在理论和实践方面的优势，给学员们传授最新、最直观、最有效的评估方法和技术，为社会提供数量更多、素质更高的项目评估人才。 三、农业投资项目评估人才培养的保障措施 （一）强化农业投资项目评估的人才培养意识 目前农业项目评估人才培养并未引起高校及农业相关政府部门的重视，通过提高农业项目评估和可行性研究的重要性，进而加强对农业投资项目评估人才培养的重视程度，有利于改善当前农业投资项目评估人才缺乏的现状，也为农业投资项目评估人才培养模式开了一个好头。 （二）完善高校农业投资项目评估教学资料 改变当前高校农业投资项目评估课程的纯理论教学模式，增加农业投资项目评估课程的实践环节，完善高校经济管理类专业的农业投资项目评估教学配套资料，为农业投资项目评估人才培养打下良好的教学基础。 （三）搭建稳定的校企合作平台 在高校内设置专门人员，搭建高校与企业之间的合作平台，为高校输出农业投资项目评估人才创造良好的实践环境和实习基地，为高校能够培养出高素质、高质量的投资项目评估人才奠定坚实的基础[3]。 农业投资项目评估人才培养模式创新是一项艰巨而重大的任务，也必将经历一个漫长的过程，希望通过本研究能够引起农业投资项目评估业界人士的重视，大家齐心协力投入大量的精力来改善当前评估行业的现状，最终能够培养出更多高素质的评估人才，为社会各界的委托方提供准确度较高的评估结果。 投资项目评估论文:投资项目评估与风险分析系统的设计与实现 引言：本论文主要针对风险投资公司的具体业务内容和工作流程，设计开发了一套投资项目管理系统，使项目分析更加高效、准确、合理，使风险投资能够获得较大的投资回报率。风险资金的引入使得许多建设项目取得了空前的成功，也为风险投资者带来了丰厚的回报，目前越来越多的企业、研究单位、个人将目光投向了风险资金投资，使市场中风险投资的项目越来越丰富。本投资项目管理系统根据企业实际生产和管理的特点，以系统工程学、信息论和控制论为理论基础，采用信息集成技术、矩阵式管理的结构模式，以高度的科学化、专业化和市场化为主要手段，对项目实施的进度、成本、资源、财务、安全等实行过程动态管理和有效控制，规范了投资建设项目管理，提高了投资建设项目质量和投资效益，有利于是提升企业项目管理水平和企业在市场中的竞争力。 一、项目管理概述 1、项目管理 项目管理是它是一种新的管理模式，它是以项目为主要管理对象，根据项目的内在规律，对项目生命周期进行有效的计划、组织、控制、指挥、协调的管理活动。比如在实际工程项目管理中，往往由于施工单位的局限性，很难保证项目一次性实施成功，可将项目委托给从事项目管理的专业单位进行管理。 2、项目管理的主要特点 （1）项目管理实行经理负责制：施工单位不得越过项目经理直接管理项目内部工作，必须通过项目经理实现对施工项目的组织管理，项目经理要具备较强的专业技术水平、组织协调能力和管理经验等；（2）以实现项目目标为目的：为实现项目目标，需将项目目标分成不同阶段的分目标，再将分目标分解成各个不同阶段的子目标，通过一步一步的完成子任务来实现总目标。在具体实施过程中，需要根据实际情况调整实施方案，保证总目标的完成；（3）有充分的授权保障：施工单位要授予项目经理生产调度指挥权，技术、组织方案决策权，财务、人事管理权等权利，项目经理也要授予其下属的项目经理部成员在其分管业务方面的各种必要权力，使各成员有职有权。 3、项目管理的职能 项目管理的职能主要有以下几点： （1）组织：通过授权、职责划分和签订合同等方式来进行有效的机构运转，并通过建立有效的项目组织机构、配备所需的各类人员来确保项目目标的完成；（2）控制：为在项目实施过程中及时发现问题、解决问题，最终保证项目的顺利完成，必须对项目实施情况进行检查、监督、考核和调整，即有效控制过程；（3）计划：为使项目协调有序地达到预期目标，可用一个动态的控制过程来统筹安排整个项目，把整个项目的生命周期中的所有目标和活动划入正常计划过程；（4）指挥：为保证项目各层次人员按既定计划从事各项项目活动，可通过已建立的项目组织机构，逐级下达指令；（5）协调：对项目的众多结合部之间出现的矛盾进行磋商、调整、联系和沟通，来保证项目的正常进行。 二、系统开发环境及数据库选择 1、Visual C++ 开发平台 Visual C++是一个功能强大的可视化软件开发工具，目前它已成为程序员进行软件开发的首选工具。作为基于Windows操作系统的可视化集成开发环境，它由编辑器、调试器以及程序向导、类向导等组件组成。且可为我们提供多层次可调节的应用程序，来大大提高软件开发效率。 2、MFC MFC应用程序框架是以MFC作为框架基础的，以此程序框架模式搭建起来的应用程序在程序结构组织上是完全不同于以前的Win32 SDK编程方式的。MFC提供了相当多不同功能的类以适合尽可能广泛的需求。 3、MySQL MySQL是一个免费的SQL数据库，作为一个多线程、多用户的数据库服务器，它的功能虽然不够强大，但已经能够满足一般应用软件的要求。它的主要目标是快速、易用，MySQL数据库的开发者也在不断使之更加完善，它的数据处理速度明显优于其它数据库服务器。如果所开发的应用软件对数据库操作的功能及灵活性的要求不是很高而对数据库的性能要求较高的话，MySQL数据库服务器不失为一个最佳的选择。 三、投资项目评估与风险分析系统模块的设计与实现 1、个人完成模块的设计 通过需求分析，将系统的功能分为两大部分：项目内容维护、查询。其中，项目内容维护包括：①项目源输入：将客户递交的数据按业务需求进行计算并存入数据库。②报告输出：按照规定的格式及项目计算结果数据输出；查询：查询以往计算结果，输出报表等。 系统主要由以下几个模块组成：①市场分析系统；②融资管理系统；③投资估算；④项目方案的比较评估。 2、详细设计与实现 市场分析系统的设计：①市场调查处理：市场调查处理是为了对调查表搜集的数据和信息进行处理的功能模块。它的作用是为了对调查结果进行汇总，以二种方式进行处理，最后利用评分和主观概率给出直方图和正态分布图显示。②市场预测：采用回归分析法，在定性分析的基础上，根据事物的发展规律及相互关系，利用实际数据，建立合理的经济数学模型，来进行分析预测。 融资管理系统的设计：公司的资金可以从多种渠道、多种方式来获得，不同来源的资金，其使用时间的长短、附加条款的限制、财务风险的大小、资金成本的高低都不一样，这就要求公司认真分析公司融资的外部环境的内部条件，按照融资原则确定一个合理的融资方案。①筹资分析：融资规模已投资需要为依据，资金的合理需要量建立在资金充分利用的基础上，以保证投资项目或经营活动正常开展所需要的最低限度的数量。②融资风险分析：融资风险的程度用概率的方法进行分析。 3、投资估算 ①固定资产估算：以货币形式表现的计划期内建筑、设备购置及安装或更新生产型和非生产性固定资产的投入量。②流动资金估算：企业生产经营活动中，供周转使用的资金、用于购买劳动对象、支付工资和其它生产费用的资金。③建设期借款利息投资项目在建设期间因固定资产投资贷款而应计付的利息。④投资回收期：又称现值投资回收期，按给定基准折现率条件下，用项目折现后的净现金收入偿还全部投资的时间。 投资项目评估论文:CM及PBL结合教学法在《投资项目评估》课程中的应用 摘要：培养具有较强动手能力的应用型人才是应用型本科院校人才培养的目标。本文以广州大学松田学院为例，研究融合CM教学法和PBL教学法，以《投资项目评估》课程为载体，结合教学实践，探讨如何激发学生的学习兴趣，提高其实践应用能力。 关键词：CM教学法；PBL教学法；投资项目评估 CM（案例式）教学法和PBL教学法是近几年国内外比较流行的两种新型教学方法。由于这两种教学方法同以建构主义为指导思想，都对传统意义上的课程教学有不同角度的突破和改进。因此，成为当前我国高等教育改革中采用的比较多的新型教学法。两者都是从教师“教”转变为学生“学”，以提高和培养学生实践操作能力为教学目的。因此，这两种教学方法非常适合应用型本科学院的课程教学。本文以广州大学松田学院《投资项目评估》课程为例，分析这两种教学方法的应用。 一、CM教学法及其应用 CM（Case-Based Teaching Method）即案例式教学法。该方法可追溯到古希腊的苏格拉底。最早是在哲学中探讨问题、追求真理的一种方式。而其形成一种教学方法是始于哈弗大学法学院，后由哈弗大学商学院把该方法引入商业及企业管理教学，利用商业管理领域的真实事件，调动学生积极性，主动参与课堂讨论，取得良好效果。 案例教学法强调在教学过程中，教师是一种启发的角色，而不是传统的灌输知识的角色。学生也由被动接受转变为主动学习。该方法在教学中通过提供各种案例，为学生营造一种较真实的学习场景，可以使学生更容易理解，并激发其学习积极性，丰富学生对于课程学习的情感体验。另外，案例教学具有很强的参与性，学生可以分组针对案例进行分析，讨论。在分组讨论的过程中一方面加强了学生对于案例中体现的深层次的理论问题的学习，另一方面，也能使学生在积极参与的过程中增强解决实际问题的能力。 二、PBL教学法及其应用 PBL（Problem Based Learning）即基于问题的学习教学方法。PBL是以问题为引导，以学生为主体，通过训练与学习，对面临的实际问题进行分析，探讨。并在这个过程中加强对于理论知识的理解，并训练学生的自学能力。PBL是由加拿大的mcmaster大学创立，这种方法，最开始被用于医学院的教学领域，后逐渐推广到了商学院及其他学科教育领域。从最开始的研究生培养领域，扩大到了本科教育甚至中小学教学领域。该方法的特点在于：教师在教学过程中是一个引导者，其任务是鼓励学生积极思考并利用所学知识试着解决问题。对于问题的选择上，教师要注意挑选一些具有一定难度的实际问题，激发学生学习并解决问题的兴趣。学生作为学习的主体，必须积极主动地理解问题、分析问题和解决问题。并在这个过程中学会相互合作、相互沟通共同进步。 这两种教学方法在国内外特别是在美国的大学教育实践当中已经取得了很好的效果。这两者各有所长，pbl教学法着重从问题出发，陪养学生实践能力及解决现实问题的能力，而CM教学法则注重学生分析问题能力及理论知识运用能力等整体综合应用能力的提升。把两者结合起来，既能够互补又能够相互加强。下面就把这两种方法运用的《投资项目评估》课程教学设计中。 三、课堂教学应用 投资项目评估是广州大学松田学院金融学及投资学专业的专业必修课。它研究拟投资（贷款）项目的必要性、可行性、合理性以及效益、费用之间关系的一门技术与经济评价相结合的交叉学科。其实质内容是对投资项目的技术与经济效益进行评估，通过评估来决定投资项目方案的优劣或选择最佳投资方案。它是一门实践性较强的学科，要以微观经济学、宏观经济学、统计学、会计学、财务管理学、税法、计算机应用等学科知识为基础，同时也需相应的数学和外语基础为学习前提。 因此，该课程具有两个基本特点： 其一，实践性强，课程教学内容及章节与我国项目评估实务内容相同，与实践中项目评估实务联系非常紧密， 对学生动手操作能力的要求较高； 其二，学科综合性强， 课程涉及的经济学、统计学、财务会计等多门课程的内容。要求学生具有对知识综合运用的能力。在这样的背景下，传统填鸭式的教学方法就会形成 “学生学得难， 教师讲得累” 的局面，教学效果不佳。为改变这样的情况，可以在课程整体教学过程中采用案例式教学法，而在具体章节授课的环节则结合pbl教学法。 在案例分析的课堂上，首先由教师选择一些不同行业及类型的项目。案例可以来自于相关书籍及文献资料，也可以取材于教师直接参与的研究性课题及实务。经加工提炼，便可整理为具有一定代表意义的案例教辅资料。在这个过程当中对于教师而言也是一个不断学习，不断提高的过程。因为，在教学中进行案例分析示范，需要教师即要对教材相关理论知识比较熟练还要熟悉各种行业及企业的案例。并且还会涉及到实时财经政策及财经新闻。 除了课堂上教师的案例演示，还需要结合教学进度安排学生自主进行案例的设计和分析，学生自主进行案例分析，一方面可以加强对于理论知识的熟练程度，另一方面，可以加强其自主查找文献、分析资料和讲解案例的能力。比如，讲完投资估算或者财务分析章节后，教师可要求学生自主设计案例进行投资估算或者财务分析。可以分组进行，如果时间充足还可安排学生进行演示。在学生演示完成后，教师进行总结和点评。 pbl教学法则体现在每个章节的学习安排里。如下图为示： 以财务分析章节为例，首先提出需要解决的新问题：（1） 项目成本费用核算情况如何？（2） 财务上偿债能力如何？（3） 财务上盈利能力如何？（4） 财务上生存能力如何？（5） 是否能够达到投资预期？ 指出要解决这些问题，就需要估算财务效益及费用并测算相关指标，由此引出本章节要讲的内容。 在授课过程中逐一解决所提出的问题，并引导学生自己进行分析和总结，让学生带着问题来听讲，学习目的更加明确，针对性更强，学生能够积极配合跟教师教学，师生间互动加强，教学效果较好。 综上所述，pbl教学法和案例式教学法这两种教学方法各有千秋。通过将这两种教学方法有机结合起来，运用于应用型本科的教学活动中，能够把以教为中心的教学模式转变为以学为中心的学习模式把重多媒体应用的教学模式转变为注重教学设计的教学模式、把重知识传授转变为重学生实践能力培养。对于学生来说，这种教学模式激发了学生主动学习的兴趣，提高学生认识问题、分析问题及解决问题的能力。培养其实践动手能力，加强学生的沟通协作能力。对培养应用型、创新性人才做出了较有效的试验。（作者单位：广州大学松田学院） 投资项目评估论文:投资项目评估中的财务分析问题研究 摘要：财务分析指在国家现行财税制度与价格体系下，把项目单位的利益作为前提，依据财务评估数据，通过项目成本与效益的比较分析，评估项目的盈利能力，确定财务视角下的项目可行性。基于财务视角的项目投资决策，是考虑立项与否的重要内容之一。本文主要从理论上研究财务分析的主要内容、步骤和技术方法等。 关键词：投资项目 评估 财务分析 风险控制 项目经济评价包括财务评价和国民经济评价两个部分。财务评价指的是项目经济效益分析，这是投资决策者关心的首要问题。其基本内容包括盈利能力、偿债能力，还有抗风险能力。这里所说的项目财务分析，与一般企业的财务分析有所不同，项目财务分析主要是事前分析，企业的财务分析则主要是重事后分析。项目财务分析是一套预测出来的财务数据，基于一定的经验标准来估算。这种分析是基于项目整个生命周期，因此资金时间价值的动态方法包含其中。 项目财务分析主要为发起人或企业提供有力的数据支持，以便于科学决策。项目财务分析的作用主要包括三个方面：一是提供项目成本管理尽可能详尽的信息和数据，二是提供信息支持，为投资者提供科学的投资决策依据；三是明确项目投资的风险，为投资人提供风险应对措施。 1.项目财务分析的主要内容 财务分析的主要内容包括三个主要的部分：项目的财务盈利能力分析、项目的债务清偿能力分析和项目的风险能力分析。 1.1项目的盈利能力分析 盈利能力评价指标可以分为两大类：一大类是贴现指标，另一大类是非贴现指标。盈利能力分析是项目经济评价中占有突出的地位的分析。这一科学分析将决定项目是否可行。如何做好这一重要标准的分析，十分重要。它需要经济分析师科学编制现金流量表和损益表，综合考虑各项因素，计算出财务内部收益率，计算出财务净现值等指标，依据这些指标判断项目的盈利能力。 1.2项目的偿债能力分析，指的是根据有关财务报表，通过计算借款偿还期、利息备付率、偿债备付率等指标，科学评估在设定的计算周期内，项目各年的财务状况，以及偿还到期债务能力。在苹果计算中，采用借款偿还期指标的话，可以不再计算备付率指标，反之亦然。 1.3项目的风险能力分析 项目投资总会面临很多风险。因此，在项目实施前，必须做好盈亏平衡分析，尽量保证盈亏平衡，还要做好敏感性分析，尽量避免预测产生的偏差带来的潜在风险。 具体来说，重点包括以下三个方面：一是盈亏平衡点分析。这一平衡点来自于销售收入和全部成本之间的计算，当销售收入与项目的总成本持平时，意味着项目盈亏平衡；当销售收入高于项目的总成本时，意味着项目实现盈利；当销售收入低于项目的总成本时，意味着项目实现亏损。因此，盈亏平衡点的确定十分重要。二是投资回收期分析。所有的投资都要有一个合理的回收周期。但是，回收周期的确定却存在不同的计算方法。一种是静态投资回收周期算法，一种是动态投资回收周期算法。静态投资回收周期的算法没有考虑资金时间价值，只是计算了全部投资要用多长时间能够实现净收益。而动态投资回收周期算法则考虑了各年的净现金流量，这是一种常用的算法，它按基准收益率折成现值来计算，因此更科学，也更符合现实需要。这样比较起来，静态投资回收周期算法得出的投资回收周期，一般来说是比较短的，很可能因此误导了投资人的决策；而动态投资回收周期算法得出的投资回收周期则比较长一些，因此，从投资人的角度考虑，该项目未必理想。投资回收期就是用这两种方法，通过测算某项目的投资总额，通过测算未来几年内现金净流量，得出投资回收期的长短，在与基准投资期、产品生命周期进行比较后，投资人可以科学确定该项目的风险有多大，是否可以确定投资。 三是敏感性分析。这一分析一般指的是指通过预估当某一不确定变量发生某种程度变化时，如销售量、人工成本、固定性成本和材料成本等的变化，项目投资决策所依据的净现值、投资回收期等指标将相应如何变化，它从定量的角度分析。其实是通过逐一改变相关变量数值的方法，解释关键指标受变动因素影响大小的规律。它可以预测新项目的风险大小，提高分析投资决策指标对不确定因素的敏感程度，也提醒了投资人风险意识，这也是风险评估的重要指标之一。 2.项目财务分析的主要步骤 项目财务分析包括定性分析性和定量分析两个部分。其中，定量分析最为重要。定量分析为什么如此重要呢？主要是因为它以项目财务报表的编制、项目财务分析指标作为计算的依据，由此做出科学的数据结果，并对这些数据结果做出整理和分析，作为项目财务的可行性根本依据。 项目财务分析由以下若干步骤组成： 2.1 数据搜集 在实施项目财务分析前，先要做好基础性工作，也就是根据分析的需要，采取各种切实可行的手段，搜集有项目有关的各种数据参数，为下一步的数据预测等工作打好基础。这些相关的数据参数应该既包括国家、地方相关的财政、税收政策等硬性、强制性的规定，也包括相关项目的有关参考数据，还应该包括依据市场调研得来的造价、运营成本数据和项目结束后可能产生的维护成本等数据。 2.2数据预测 根据得出的数据，做好项目的事前分析。由于项目尚未开展，因此，此时的数据还是预测性数据。但是，这些数据已经与实际的项目收益与成本相差不远。在这一阶段，主要要做好项目收益和成本相关预测数据、产量与销量相关预测数据、销售价格与收入相关预测数据以及成本与税金相关预测数据。 2.3编制项目财务分析用报表 项目财务分析用报表分为基本报表和辅助报表，其中基本报表包括项目现金流量表、项目损益表、项目负债及其偿还表、项目资金来源与运用表、项目资产负债表等。对收集和预测的项目财务数据进行全面的汇总和整理，编制项目财务分析用报表，使这些数据之间形成内在联系。 2.4全面进行项目财务可行性分析 项目财务分析主要是通过编制和计算动态财务分析指标去进行项目财务可行性的分析与评价。因此在进行项目财务分析时必须要考虑资金的时间价值、对于不同时间点上发生的项目现金流量采用折现等方法将其换算为现在或未来同一时间点上的现金流量值，以保证不同项目方案或不同项目财务分析具有同等的价值基础。 2.5确定项目财务可行性分析结论 这是最后一步的工作。根据以上4个步骤的认真工作，此时就可以项目的财务可行性报告了。其实，这也是最重要的一步，要求经济审计师认真落笔，不夸大，也不缩小，客观公正地明确此项目是否可行，多大程度上可行，真正实施后会遇到哪些可以预测的问题和不可预测问题。 3.项目财务分析的主要技术方法 3.1资金时间价值 资金时间价值是指等额货币在不同时间点上具有不同的价值，即随着时间的转移，资金会发生增值。资金增值的途径有两个，一是资金投入生产经营取得利润，二是资金存入银行。后者由于存款人推迟消费要得到相当于利息的补偿。两种来源相对应，资金的时间价值有两种表现形式，一是利润，二是利息，它们也可以用利润率和利息率表示。习惯上，人们一般使用资金价值的相对量，即利息率和利润率来衡量资金的时间价值。 3.2静态分析方法 这一方法主要包括静态投资回收期法、借款偿还期法、资本金利率法、资产负债率法、流动比率法和投资利润率法等。这一方法计算简单而且实用。因为它对项目进行投资分析时，忽略货币资金的时间价值，只是对项目的可行性报告进行粗略的评价。 3.3动态分析方法 这一方法对项目的分析较为全面，充分考虑资金的时间价值，在此基础上对项目进行考核，与静态分析方法相比，这种方法更为实际、合理。包括动态投资回收期法、净现值法和IRR法与MIRR法。 投资项目评估论文:农业投资项目评估 摘要：近几年来，人民消费水平随经济收入的增长而提高，相应地人们越来越重视饮食安全，越来越渴望每天吃到绿色无污染的食品。本文就种地种菜的规模化项目进行了理论上的评估，并得出了一定的结论。 关键词：农业投资；项目评估；规模化 一、前言 近年来，由于食品安全问题愈发严重 多地出现了城市人到城郊农村租地种菜的现象，像在北京这种大都市的很多郊区 农民纷纷把自己的地分割出租，而上海、浙江、湖北、四川等地，也都存在着不同形式的招募市民种菜的项目。 但这种“周末农场”热潮目前只是一种分散行为，尽管两三年前已经出现了这种项目，但其发展形势一直缓慢 。由此我们小组的项目是将租地种菜规模化，这是下乡种菜热的另外一种衍生形式 ——雇农民负责种菜 ，种什么菜，是否使用化肥，种地的规模，都由雇主来决定，充分尊重雇主的选择意愿。 我们将初期规模定在一个行政区 ，由区政府出面交涉，在城市郊区租下。经过估算过后，大致需要的土地，雇工人数，种植特定的蔬菜瓜果的种类等有一个宏观的规划。对于收货后的农产品仅供该区自愿加入项目的常住人口食用，有剩余的话，可以在经过雇主同意的前提下，将农产品卖到周边地区。 二、项目大致流程 （一）由行政区政府牵头，在城市周边的农村，租出一片地，具体从哪些、多少地方租用土地视情况而定。 （二）挑选出有相关知识背景的学者和有经验有技术的农民，估算大概产能和生产成本，制定相应的种植计划。 （三）雇佣农民进行种植，采取竞争上岗制和职业化管理方法。（四）将生产好的农产品集中运到项目实行区 （具体分配方式视情况而定）。（五）若有富余的农产品，可以低于市价少许出售给没有参与项目的消费者，所得的收入一部分用于支付土地费，一部分用于被雇佣的农民的分红，以便提高其生产积极性。 （六）年终居民再以其消费量向区政府缴纳相应的费用，以便开始下一年的投入。 三、项目的优点 （一）宏观方面 1.将市场和农产品产地直接联系到一起，使生产更有针对性，解决农产品滞销问题，免去中间过多的流通环节，节省流通资本。2.由城市扶持农业、农村经济发展，不仅仅是资金上的，同样是管理技术上的。3.通过创造就业机会，把农民留在农村，一方面缓解农村留守老人和留守儿童的农村社会问题，另一方面缓解城市的人口压力和管理成本。 （二）微观方面 1.节省市民饮食成本。 2.特供蔬菜安全令人放心，城市居民租地种菜未必能成为未来食品供应主流，但却是解决食品安全问题的一种积极尝试和补充。 3.有助于农产品生产人员职业化，促进种植技术和高效农业发展。 4.有利于增加农民收入，农民不仅收到租金，更能通过种植获得工资。 四、农业投资可行性研究的主要内容 （一）技术方面 租地种菜规模化项目，对农业来说，实际上不仅仅是一种生产技术上的提高，更是一种对产销模式的升级，属于软技术的提高，这种新的产销模式吸收了农村合作社在生产规模化中的优点，同时解决了在此体系中的销售问题。这个项目主要是用在一、二线城市及其周边的农村，可以因地制宜的进行微调，其本质是将市场和生产一体化，但并不排除原有的自由市场的销售模式，这两者可以同时存在，因此具有相当的灵活性。项目的实行，需要城乡间建设有直通的交通，周边农村里需要有一定面积的土地，我们讨论认为：沿海和平原地区更适合此模式运作。 （二）组织管理方面 城市不仅为农产品生产提供资金，同时提供管理人员，管理人员由城市中有相关知识的学者以及被雇佣的农民代表共同担当，增进沟通合作和管理。 （三）社会生态方面 租地种菜规模化的过程中，需要租用农民土地以及雇佣农民种植作物，会支付给农民土地的租金以及被雇佣的工资，在免除了大量流通成本的条件下，我们的项目能给农村带来更优厚的报酬，农村和农民的收入提高，也将促进其生活条件的提高。 同时由于安全和可持续发展的要求，重污染和高毒性的农药将不被允许使用，对农业生态有极大的促进。 （四）农产品市场营销方面 农产品的销售是我们的项目的优势，因为我们的项目直接把市场和生产连成一体，产品价格更低，销路更明确，产品质量更让人放心，而且能够很大程度上地避免农产品滞销、农田弃置的情况发生。 （五）财务方面 项目的资金由城市里常住居民中的项目参与者集资运行，但由于我国关于民间集资的相关法律，我们的项目将由实行区区政府先发起集资，或由政府的财政资金预付，资金将用于支付土地租金、农民佣金、生产农产品需要的种子、肥料和产品运输的费用等。 （六）经济方面 我们的项目并不是根治我国农业经济的一劳永逸的方法，我们的项目旨在缓解一些地区出现的最尖锐的农产品产销矛盾——城市人支付得更多，却吃不到质量配得上价格的蔬菜。 而同时，农民辛辛苦苦一年，种出来的农产品却可能卖不出去甚至亏掉血本，得不到应有的报酬。我们的项目把这彼此需要的两个群体捆绑在一起，把过去被中间环节吃掉的利润分给双方，这是我们的项目对经济的贡献。 五、小结 随着人们生活水平的日益提高，人们越来越重视饮食安全，越来越渴望每天吃到绿色无污染的食品，我们的这项计划真是对准大众的这种心理，满足更多人的健康要求。或许，这项计划的实施过程中会有很多的阻碍，但是，整体趋势的走向表明这项计划的可行性，不只是政府，我们还可以联系投资公司，现代化的“家庭小农场”会成为未来的主流。 投资项目评估论文:风险投资项目评估体系研究 [摘 要]风险投资项目的评估体系在评估风险投资项目的过程中扮演着一个重要的角色。本文从风险投资项目评估体系设计的原则、评估指标、评估方法以及我国目前风险投资项目评估体系存在的问题及其解决的方法五个方面对风险投资项目的评估体系进行研究。 [关键词]风险投资项目 评估体系 序言 后金融危机时代，经济复苏，风险投资迅速发展，但是在风险投资的过程中，由于经济发展不确定等因素，风险投资行为的风险大小难以预料，严重影响着风险投资行为的顺利进行。风险投资项目的评估过程作为风险投资过程的重要环节之一，它的评估结果可以判断一个风险投资项目能否进行，对于风险投资企业与公司的风险投资行为有着重大的影响。风险投资项目评估体系是风险投资项目评估过程的核心，它的完善合理与否，直接影响着评估的结果，对于风险投资企业与公司来说，具有重大的意义。 一、风险投资项目评估体系设计的原则 风险投资项目的风险因素众多，在设计评估体系的时候，要从整体出发，根据一定的原则，分清主次，使整个评价体系清楚明了，提高评估体系的可操作性和实用性。 1.系统性原则 风险投资项目评估体系又可以分为风险投资项目评估指标体系、评估方法等方面，为了保证系统运行的正确性，在设计评估体系时，要系统的考虑各个方面之间的关系，确保系统运行的正确性。 2.整体性原则 风险投资项目的评估体系是一个完整的整体，要从整体的角度看待整个评估体系，把握影响风险投资项目的关键因素或主要原因，分清主次。 3.实用性原则 在设计评估体系，一定要充分的考虑评估体系的评估指标是否具有可操作性和实用性，整个评估系统能否经得起具体的风险投资项目的考查检验。 4.定量定性结合原则 影响风险投资项目的因素很多，其中，有些因素是定量的，比如市场需求等；有些因素是定性的，比如市场竞争状况等。这些定量定性的因素一般都是相互影响的，所以为了对风险投资项目做出正确的评估，评估系统应该要综合考虑这些因素，有系统的方法进行分析，建立一个定量定性相结合的系统化分析模型，尽量做到定量定性的统一协调。 5.发展性原则 对风险投资项目的评估是一个动态的过程，因为它所处的环境是不断的变化的，影响风险投资项目的因素也处在一个不断变化的状态中。所以设计的评估体系要具有适应变化的能力和不断发展的能力。比如指标体系应该具有一定发展性，可以考虑到各个指标的发展趋势；评估方法或模型要随着指标的变化或者科技的发展做出相应的改变或发展等。 二、风险投资项目评估体系的评估指标 风险投资项目评估体系的评估指标，是整个评估体系运行的基础，它是衡量一个风险投资项目能否进行的依据。最早的风险投资指标是二十世纪六十年代国外学者Myers 和 Marquis所做的创业投资项目评估指标。 由于我国的文化背景和目前的市场环境等因素与国外有很大的不同，所以在设计评估体系的评估指标体系时，要根据我国的基本国情和具体的情况，参考国外评估体系，建立一个适合我国风险投资项目评估体系的评估指标体系。就我国目前的情况来说，我们考虑的风险因素主要有十个方面，分别是经营管理风险、产品及市场风险、技术风险、投资环境风险、财务状况、投资退出及回报、信用品质、信用能力、自然条件及社会条件。 三、风险投资项目评估体系的评估方法 风险投资项目评估体系采用的评估方法，主要是数学上的方法，对投资项目的优化组合、风险管理及科学预测做出合理的评估，帮助决策者做出决策。下面我们介绍几种主要的数学评估方法： 1.层次分析法 层次结构分析法是风险投资项目评估最早使用的方法，最主要的特点是将定量分析与定性分析结合起来，将一些总是量化，让复杂的问题变得简单化。层次分析法将影响风险投资项目的因素建立一个层次递阶系统结构，清楚的呈现出对象、准则、目标等相关因素之间的关系，然后逐一比较，综合，得出最优的结果。层次分析法的逻辑结构严谨，结构层次清晰，在理论上具有非常高的可靠性。 2.模糊层次分析法 对风险投资项目进行评估时，有诸多的因素是不确定的，比如市场潜力尚可之类的，无法提供一个定量的值，这就是所谓的模糊性，给评估带来了很大的困难。利用模糊层次法，在建立问题的层次结构后，可以由专家用模糊统计构建一个模糊差别矩阵，然后利用公式算出排序向量，不用检验每个层次的一致性。 3.多层次灰色聚类分析法 多层次灰色聚类分析法是在少数因素模糊的条件下，对数据进行处理，对风险投资项目进行评估。它将主观指标分成三个简单的层次，即目标层、准则层和项目层，然后建立比较判别矩阵，检验一致性，逐层计算，最后得出评估结果。 除了上述三种方法外，还有基于粗糙集的数据挖掘方法、灰色神经网络法等比较常用的评估方法，这些定量结合定性的方法为风险投资项目的评估体系提供了一个科学的依据。应用数学方法对风险投资项目进行评估，可以建立一个动态的评估体系，对风险投资的整个过程进行即时评估与管理，有效的降低投资的风险，提高收益，具有较高的可靠性。 四、我国目前风险投资项目评估体系存在的问题 目前，我国风险投资快速发展，但是与之相配的风险投资项目评估体系却处在一个探索实践的阶段，对于风险评估的指标，评估的方法及评估的主体等尚没有一个统一的认识与标准。这主要体现在以下几个方面： 1.理论研究落后，缺乏风险投资项目评估学的理念体系 2.中介机构的服务不完善 3.评估指标存在偏见 4.评估项目的着眼点存在着偏差 5.缺乏对投资环境的评估 6.评估风险投资项目的相关人员专业化水平较低 我国进行评估风险投资项目的工作人员普遍存在一种急功近利的心态，再加上缺乏相关的管理经验和技术，使得进行风险投资项目评估的人员专业化水平较低，评估时缺乏准确的判断力。 五、我国目前风险投资项目评估体系存在问题的解决方法 完善、健全的风险投资项目的评估体系，对于风险投资来说，非常重要。针对我国风险投资项目评估体系目前存在的问题，提出改进的方法，构建一个严谨、健全的评估系统，具有非常重大的意义。 1.加大理论体系的学术研究力度 相关的政府部门和学术科研机构要加大评估人才和资金的投入，建立一个符合我国具体情况的、完善的风险投资项目评估理论体系。 2.加强对中介机构的管理，规范中介机构的行为 在评估风险投资项目时，需要中介机构提供大量的服务，加强对中介机构的管理，建立一系列专门的中介机构，可以有效的提高评估的效率和准确性。 3.提高风险投资项目评估体系的全面性 评估风险投资项目时，不能只着重一个或者几个评估指标，要着眼于整个评估指标体系，将所有的评估指标进行分析，提高风险投资项目评估体系的全面性，进而提高准确性和可靠性。 4.加强专业人才的培养 由于评估风险投资项目涉及的内容比较广泛，部门机构比较多，所以要提高评估人才知识背景的广泛性及实践经验的娴熟性，加强评估人才的专业化水平，提高评估的准确性和可靠性。 六、结语 风险投资项目的评估体系，是评估风险投资项目过程的核心，它为风险投资行为的进行提供了一个理论依据。加强风险投资项目评估体系的研究与建设，促进风险投资行业的发展，是我国市场经济未来发展的一个重要组成内容。 投资项目评估论文:三阶段教学法在《投资项目评估》课程中的实践与探索 摘要：本文结合《投资项目评估》课程特点，介绍了三阶段教学法的教改实践，指出三阶段教学法是强化学生自主学习，改善课程教学效果、培养学生综合能力的有效途径，并对三阶段教学法实施的相关配套条件提出了建议。 关键词：投资项目评估；教学方法；教学改革 一、课程教学改革的必要性 《投资项目评估》是一门集管理、经济、技术等多学科于一体的专业课程，旨在通过对项目必要性评估、建设生产条件评估、技术评估、投资及融资方案评估、财务效益评估、国民经济效益评估、不确定性分析和项目后评估等基本理论和方法的学习，培养具备投资评价能力和项目评估能力的专业人才。该课程具有两个明显特征：第一，实务性强，课程教学内容本身即为项目评估实务的组成部分，与投资分析实务联系紧密，对学生实践能力的要求很高；第二，综合性强，课程涉及的知识面广，学科之间相互交叉、相互渗透，对学生综合能力的要求很高。由于该课程的特点，以“老师讲、学生听”为基本模式的传统教学方式难以激发学生的主动性和参与性，教学过程中往往出现“学生学得难，教师讲得累”的局面。传统教学方法存在的局限主要有以下几点：首先，教学思路“重知识传授，轻能力培养”。由于学生实务知识相对匮乏，对诸多知识点难以深入理解，学起来也十分枯燥，只能通过死记硬背来应付考试，根本无法谈及能力提升，也难以满足金融机构、政府部门及企业等对投资决策人才的市场需要。其次，课堂教学“重接受性教学，轻自主性学习”。填鸭式的课堂教学方式是一种以知识接受为主的被动教学模式，“老师讲、学生听”是最主要的教学范式，教师是知识的传递者，学生是被动的接受者，授课过程重视课堂的规范化和形式化。这种范式阻碍了师生间的交流与互动，也扼杀了学生自主探索、合作交流、独立学习的机会，使得所学知识难以掌握和保存，更不利于学生能力的培养。另外，考核机制“重考试结果，轻学习过程”。传统教学对学生的评价以考试为主，使得不少学生不是为掌握知识而是为了考试而学习，考什么就学什么，学完了就忘完了，虽然考试分数高，但知识掌握及评估能力往往并不理想。 二、三阶段教学法的课程教学改革实践 鉴于传统教学方法的局限，结合高等教育的质量要求及课程的基本特点，通过在西南政法大学近几年课程教学中的不断思考、探索和总结，提出了“三阶段”教学法，其内涵是把课程划分成理论教学、案例分析、模拟评估三个教学阶段，按由易到难，理论与实践相结合的原则层层推进、环环相扣，以培养学生综合能力，改进教学质量。具体而言，“三阶段”教学法在课程中的实践应用如下： 1.理论教学阶段。该环节是整个课程教学的基础阶段，教学目的是构建课程知识体系，为后续环节的学习打下理论基础；课堂教学以学生自主学习为主，让学生自主地掌握学科的基本结构，并在探究过程中形成科学的态度和掌握科学的方法，教师不再是知识的传授者，而是学习活动的引导者、观察者及答疑者。实施过程包括如下几个方面：①课堂教学之前由老师布置明确的学习计划和内容，辅以必要的思考题目来引导学生作好课前准备。②课堂教学以学生分组讨论为主，由小组组长检查小组成员课前准备情况，以组内交流的形式开展对疑难知识点的学习；对学生讨论仍无法解决的问题再交由老师进行针对性的答疑和分析。③老师以随机抽查形式检查学习情况，并根据抽查情况记录学生平时成绩。 2.案例分析阶段。此阶段的教学任务是通过对投资项目评估案例的学习，帮助学生巩固第一阶段的学习成果，并理清在项目评估实务工作中应注意的问题。具体做法是：教师选择若干投资项目评估案例，引导学生以小组讨论的形式仔细阅读并分析。首先，教师精心选择案例并建立案例库，案例来源可以是教师参研课题及评估实务，也可可以是学生自行设计的少许有代表性的项目。两类案例相结合，既能激发学生学习兴趣，又能对评估规范和常见问题有较深刻的认识和理解。此外，教师必须做好案例教学的组织管理工作，提前分发案例资料并做好案例教学设计，课中及时组织和引导，并做好点评和疑难讲解，课后做作好评价及总结。 3.模拟评估阶段。该阶段是课程教学的提升阶段，目的在于培养学生对知识的综合应用能力和创新能力，教学方法主要是学生以小组为单位，根据自己的兴趣，自选项目进行模拟决策论证，完成模拟评估报告。具体教学环节为：①自行分组，确定项目。学生结合学习生活环境及个人兴趣，自由组合形成项目小组，并按照投资项目评估的要求虚拟职位，如市场调查专业人员、工程施工技术人员、投资估算人员、财务评价人员等。小组成员名单及模拟建项题目确定后提交教师备案，以便进行针对性的指导和监督。②自主学习，自行论证。项目小组根据分工任务展开文献查阅及市场调研活动，并根据第二阶段的学习经验模拟进行分析和评估，完成模拟评估报告。教师密切关注学生学习动态和思想的变化，在学生出现学习障碍时提供必要的指导。③课堂竞赛。以课堂竞赛的方式对各小组的评估成果进行展示和评比，各小组作自主陈述并接受评委答辩，根据评分细则对各小组成果进行评比，对获奖项目小组给予表彰和奖励。 三、“三阶段”教学法的教改效果及思考 1.“三阶段”教学法的教学效果。“三阶段”教学法的应用，突出了以学生为中心，以能力培养为导向的教学理念，改变了单向知识传授模式，是强化学生自主学习、改善课程教学效果、培养学生综合能力的有效途径。教改活动的主要成绩体现在如下几个方面：①强化了学生自主学习模式。采用三阶段教学法后，教学活动中自始至终坚持以学生为本，鼓励学生成为课堂教学的主导者，使得学生自主学习的兴趣明显增强。另外，学生学习态度实现了由“要我学”向“我要学”的成功转变，通过图书馆、实地调研、向他人请教和小组讨论等方式自主解决学习难点，增强了对课程知识的理解和掌握，自主性学习动力得到了充分体现。②培养了学生实践能力、创新能力和团队协作能力等综合能力。“三阶段”教学方法以小组团队的形式进行的教学活动，以讨论、交流和协作性的学习方式，通过不同观点的交锋和补充，使学生相互了解彼此的观点，形成更加丰富的理解，有利于学习的迁移。模拟评估情景缩小了课程学习和现实生活的差距，同时这些项目具有自选性、独特性和不可复制性等特点，模拟评估是不可抄袭和剽窃的，在促进学生掌握和运用理论知识的同时，也充分锻炼了学生的实践能力、创新能力。项目评估是开放的、复杂的、充满挑战的实践活动，小组中的每个成员既是主人又是受益者，他们相互关心，相互帮助、共同承担责任，团队协作能力得到了有效发挥。③教学质量得到了明显改善。三阶段教学法应用以后，课程教学效果得到了广大学生的认可，课程选修人数大幅提升；85%以上的学生课后均认为课程学习有较大收获。一些学生课后将“学生电脑维修中心”、“二手书交易中心”等模拟评价项目付诸于创业实践活动，取得了较好的经营成果；少数学生在各级“挑战杯”创业计划大赛中获奖。 2.关于“三阶段”教学法的思考。“三阶段”教学法是对《投资项目评估》课程教学的一种改革和探索，为更好地改进教学效果，还需要其他教学措施的配合：①建立有效的师生互动机制。“三阶段”教学方法要求加强师生的双向沟通，充分了解学生的思想和学习动态，以便更好地引导和答疑，因此需要基于网络教学平台、电子邮件、QQ群以及其他互联网工具建立良好的沟通平台，保证师生双向交流的顺利进行。②丰富教师专业实践能力。“三阶段”教学法对任课教师提出了较高的实践要求，任课教师还需要通过实务调研、挂职等形式参与投资项目评估实务，以不断丰富实务教学经验和实践教学能力。③优化考核方式。“三阶段”教学法对学生学习效果的评价应着重考查学习过程，以平时表现为主、考试成绩为辅的思路建立考核评价标准。加大团队创业项目模拟评估及答辩的成绩占比，降低期末考试成绩占比，且期末考试应以开卷考试为主，题型应多元化、开放化，以考察学生分析能力为主。

财政研究论文:构建和谐社会公共财政研究论文 摘要:公共财政是构建和谐社会的物质基础和政策手段,构建和谐社会也对财政建设提出了新的要求。当前,我国财政对构建和谐社会形成了一定制约,应着力构建“和谐财政”:完善财政转移支付制度;努力解决“三农”问题;完善税收制度;促进社会公平;建设“生态财政”。最终促进人与自然的和谐相处,为和谐社会的建设提供必要的政策和财力支持。 关键词:和谐社会;公共财政;生态财政 一、构建和谐社会对财政建设的要求 社会是一个十分复杂的系统,由此也决定了和谐社会内涵的复杂性和广泛性。不同学者对和谐社会的理解也不尽一致。有的认为,和谐社会最根本的特征是和谐的利益关系;有的认为,构建和谐社会就是建立一个与社会主义市场经济体制相配套的社会利益均衡机制,从而形成全体人民各尽所能、各得其所而又和谐相处的社会;还有的认为,和谐社会是指“民主法制、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处”的社会。以上观点从不同的侧面阐述了和谐社会的内涵。综上所述,和谐社会是指社会内部本身以及社会与其自身相关的事物之间保持的一种协调状态。社会主义和谐社会既强调人与人的和谐,人与社会的和谐,又要达到人与自然的和谐。 构建社会主义和谐社会是一个长期的系统工程,需要社会各子系统之间良性运行和协调发展,需要财税、收入分配、社会保障制度等与之相配套。应积极运用财政政策使每个公民都能享受到经济增长给其带来的实惠,使其自身得到全面发展,从而增强社会认同感,避免各种不和谐现象的发生。与构建和谐社会相适应的是和谐财政政策。所谓和谐财政政策,是指既能有效支撑和促进社会主义和谐社会的构建与发展,又能保证财政体系自身和谐循环的财政方针、准则和措施的总称。与以往的财政政策相比,和谐财政政策应更加注重公共产品配置的公平,实现公共产品均等化;更加注重财力分配的基本均衡,缩小地区间因经济发展水平不同造成的财力差异;更加注重财政政策的公平公正,为各种市场经济主体提供平等的财政条件。 二、财政政策对构建和谐社会制约的主要表现 改革开放以来,我国经济建设取得了举世瞩目的成就。但由于各项制度建设滞后,难免产生各种不和谐因素。诸如居民收入分配差距问题;地区、城乡差别问题;生态环境持续恶化等。以上不和谐因素的产生固然是多种因素综合作用的结果,但与财政政策不完善也有很大关系,突出表现在以下几个方面。 1.不同地区居民享受的公共产品和服务不均等从公平角度讲,同一个国家居民应该享受到大致相同的公共产品和服务,不因居住地区不同而有较大差别。全国性公共产品由中央政府提供,各地不会有太大差异。地方性公共产品由各地方政府提供,在现行的财政政策框架下,地方性公共产品的多少与当地政府财力有直接联系,而政府财力又是与当地经济发展水平密切相关的。不同省区之间,特别是东部地区与中西部地区之间,人均财力差距非常明显。2003年人均财政支出,最大与最小的省份差达8.58倍;并且同一省区内财力差距也较大,如广东省珠江三角洲地区2004年人均可支配财力分别是东西两翼和粤北等山区的7.7倍和6.6倍。财力差异造成各地方政府提供公共产品和服务的能力不同,不同地区居民享受的公共产品和服务不均等。 2.“二元”财政结构彰显城乡差别从构建和谐社会的需要出发,政府财政应有助于缩小城乡差别。相反,由于我国“二元”财政结构的存在进一步拉大了城乡差别。一是政府对于同一种公共产品,在城乡之间的提供方式不一样。如在教育、道路等方面,城市居民基本上可低价甚至免费使用,其成本主要由政府承担;而在农村则主要是通过名目繁多的非税方式由农民自己承担,财政只给予少量或根本不给补贴。二是社会保障制度不完善,广大农村居民尚未纳入社会保障的范围。近年来,我国政府逐步加强了社会保障制度建设,扩大了社保对象范围,但农村社会保障体系建设滞后。在占全国人口60%的农村人口中,社会保障仅限于在小部分城镇劳动者中实施,使得城乡社保覆盖率之比高达22∶1。 3.居民收入分配差距持续拉大,财政调节乏力在市场经济条件下,财政的一个重要职能是调节收入分配,避免贫富差距过大,维持相对公平。当前,收入分配差距在不同地区、不同行业、不同单位,甚至同一单位不同岗位之间都呈现持续拉大的态势。从整体上看,我国的基尼系数已经接近0.5,早已超过0.4的国际警戒线标准,如果不采取措施予以解决,很可能引发社会动乱等不稳定因素。现行财政调节功能存在明显不足,主要体现在税收调节作用未能充分发挥。一是不同收入阶层税负不均衡,从税负公平角度而言,税负应与纳税能力相适应。而我国事实上却出现了中低收入者税负相对过重,富人税负轻的“逆向调节”现象。由于当前个人所得税起征点过低,税率过高,又缺乏合理的减免和退税制度,造成中低收入者税负过重。据统计,2004年我国个人所得税收入的65%来源于工资、薪金所得,且中低收入者占了绝大多数。二是税制体系不完善,财产税相对缺失。根据国际经验,个人所得税调节作用的充分发挥必须要有与之相配套的财产税。由于我国遗产税、赠予税等税种的缺失,使税收难以发挥对高收入群体的“削峰”作用。 4.财政宏观调控乏力,影响了人与自然的和谐相处 由于长期以来我国采取粗放式经济增长模式,导致自然资源大量消耗,环境质量严重下降,生态环境遭到破坏,资源短缺、国土沙化、饮用水源的污染等因素对我国经济发展构成很大制约。然而,财政宏观调控在推动经济结构调整、保护生态环境等方面作用发挥不够,粗放式的经济增长方式没有得到根本性转变,在一定程度上影响了人与自然的和谐相处。 三、构建和谐财政的设想 公共财政应通过完善各种政策、制度,构建“和谐财政”,为建设和谐社会做出应有的贡献。 1.完善财政转移支付制度,为公共服务均等化奠定基础 实现地区间公共服务均等化是构建和谐社会的要求。公共服务均等化是指消除地方差异和主体差异,各地方政府能够按照全国一般标准和居民的生存需求,提供基本的公共产品和公共服务。应建立公共服务均等化的保障机制,重点是完善财政转移支付制度。一是变基数法为因素法。按照因素法合理确定中央政府对地方政府的转移支付额,将地区经济发展水平、税负高低、城市化程度、人口、教育状况等因素作为转移支付的主要依据,通过对各种因素综合分析确定支付规模,提高转移支付的科学合理程度;二是采取灵活多样的转移支付形式。要把一般性补助、平级补助、专项补助、特别补助等形式有效结合;三是调整转移支付结构。现行转移支付很大一块是通过税收返还形式进行的,经济发达地区税收返还所占份额最大,反而加剧了地区间财力不均衡。由于税收返还的状况短期内难以改变,为抵消其不利影响,应调整转移支付的地区分配结构,重点向中西部贫穷地区倾斜。 2.加大解决“三农”问题的财力支持力度,促进城乡协调发展 针对目前我国城乡之间差距过大的现实,应发挥财政政策导向作用,使财政收入分配适度向“三农”倾斜,缩小城乡差距,促进城乡协调发展。一是财政投资重点由城市转向农村。新增财政支出和固定资产投资向“三农”倾斜,逐步建立稳定的农业投入增长机制,大力加强农村基础设施建设,增强农业发展后劲。二是调整优化财政支出结构,大力支持农村公益事业发展,新增教育、文化、卫生等财政支出应主要用于农村,进一步改善农村中小学办学条件,推进新型农村合作医疗试点,完善农村医疗救助制度,逐步实现公共产品的城乡“一体化”供给。三是完善税费减免和财政补贴政策。建立防止农民负担反弹的长效机制,维护农民的正当利益。四是增加农民就业培训支出。对农民进行职业技能培训,增强农民的就业能力,有利于转移农村剩余劳动力,增加农民收入。 3.完善税收制度,促进收入分配的公平缩小收入差距是构建和谐社会的基础,税收制度则是调节收入分配的重要手段,要逐步完善税收制度。一是完善税制设计。个人所得税调节收入分配的重点应放在高收入阶层,适当减轻中等收入者的税负,通过提高起征点、降低税率、减免退税制度等,缩小中、低收入者与富人之间的收入差距。应将目前的分类课征制改为混合课征制或综合课征制,有利于加大对高收入阶层的调节力度,真正体现公平税负的原则。同时,应将各种补贴、福利等全部纳入工资范围征税。二是加强税收征管,提高税务管理和监督的技术水平,加强对偷税、逃税、避税行为高发领域的监管力度。对私营企业家、文艺体育界明星、外企高级雇员、房地产开发商、知名经济学家、律师、官员等“新富阶层”的收入实施重点监控。三是适时开征遗产税和赠与税。遗产税是个人所得税的补充,可以有效防止个人所得税的流失。此外,在开征遗产税的同时还应开征赠与税,以防止被继承人生前将财产通过赠与方式逃避缴纳遗产税。 4.建设“生态财政”,促进人与自然的和谐相处当前,资源紧缺和环境污染等问题已对我国经济的可持续发展构成严重制约,应加强财政在生态社会转型过程中的作用,支持统筹人与自然和谐发展。在财政政策上,加大对生态建设和环境建设的支持力度,建设“生态财政”,促进循环经济发展及节约型社会的建立,促进经济社会全面发展与生态环境保护的良性循环。一是优化财政支出结构,增加生态环境保护和基础设施建设支出。二是完善生态补偿机制。进一步完善排污收费制度,并按照“谁开发谁保护、谁利用谁补偿”的原则,建立健全生态补偿机制。三是大力支持发展循环经济。坚持开源与节流并重,通过税收优惠等政策积极引导社会资金进入资源循环利用领域,促进资源节约型社会的建立。 财政研究论文:公共财政研究论文 关键字：公共财政进程市场化范围 一、问题的提出20世纪90年代初建立社会主义市场经济体制的改革目标提出后，我国关于公共财政改革的研究和讨论逐渐兴起。1998年全国财政工作会议第一次提出了建设公共财政的要求；党的十五届五中全会《建议》明确将建立公共财政初步框架作为“十五”时期财政改革的重要目标：党的十六届三中全会《决定》进一步提出了健全公共财政体制的改革目标。发展市场经济需要相应的公共财政制度配合已经成为共识。但是，在总体认识日渐清晰的同时，我们对公共财政具体内容和活动范围的理解却比较混乱。本文的研究基于如下判定：公共财政的出现旨在纠正市场失灵。市场经济条件下政府职能的公共化决定了财政的公共取向，这是公共财政产生的制度性根源。在市场经济发展过程中，市场—政府的动态关系决定着公共财政的范围。因此，一种经济运行只要是以市场作为资源配置的基础方式，其财政模式就必然应该是公共性质的或趋向于公共化的。本文的研究方法将着眼于历史数据和经验的分析（注：由于时间跨度和各国的差异，统计数据的口径会有一定出入；另外转轨国家数据的准确性也存在一定的质疑。但不会对本文的观点产生影响。作者在采集资料过程中尽可能做到统一和标准。），有些材料可能是读者熟知的，但希望通过本文结构的安排和选取资料的特殊角度，能有助于论题的阐述。二、市场经济中的公共财政Ⅰ：纵向演进的线索就市场经济在资本主义制度下发展的一般历史过程而言，公共财政范围的变动大致可分为三个阶段。我们以欧美的财政理论和美国的财政实践为主来进行考察：1.自由竞争时期的全面排斥阶段。这一阶段的市场被认为从三个方面实现着自我调制节：（1）供给为自己创造需求，市场经济不会发生需求不足的经济危机；（2）市场经济有趋于充分就业均衡的自然倾向；（3）利息率能调节储蓄和投资达到均衡，政府不应干预生产资源的配置。在这样一个无阻力的自由放任的市场经济中，严重和长期的危机和萧条状况被认为不可能出现，市场机制总会通过供求调节而自行得到恢复。在这种条件下政府的作用受到否定和排斥，政府与市场的关系被对立起来，政府经济活动范围局限于很小的领域。“廉价政府”决定了财政对资源的配置权也是弱小的、无足轻重的，公共收支规模较小、活动范围狭窄（注：公共财政的形成是资产阶级斗争的结果，夺取公共收支的最后控制权是其形成的根本标志。1787年英国国会通过“统一基金法案”，标志着现代国家预算制度的确立。在美国由于整个世纪政府所需资金有限，加上关税收入充足，不太需要通过支出来制衡收入，其预算和会计法令以及预算署到1921年才确立。也就是说在联邦政府成立（1789年）后的132年中并没有规范的国家预算制度。）。“市场失灵”的范围是以亚当·斯密为代表的古典主义的，主要是指涉及国家安全、公共秩序与法律、公共工程与设施以及公共服务等。从1870年到第一次世界大战，美国联邦政府支出占gdp的比重平均低于3%；第一次世界大战后到1930年前，联邦政府支出仍保持在接近3%的水平（注：大卫·n·海曼：《公共财政：现论在政策中的应用（第六版）》，中国财政经济出版社2001年版。）。在1825年资本主义世界爆发第一次经济危机以后的一百多年中，资本主义经济事实上的确基本能够靠市场机制本身的调节保持经济的正常运行。2.1929年大萧条后的全面干预阶段。随着资本主义经济迅速发展、市场经济充分发达，制度演进产生的内在矛盾也在日渐累积和深化。到1929年危机和大萧条爆发时，其严重程度已直接威胁到资本主义市场经济的生存，人们发现“一旦抛弃了完全竞争，那个推断自由放任的作用很可能导致以最有效率的方式来满足需要的看不见的手的原理就不复存在”（注：萨缪尔森：《经济学》，第62页，商务印书馆1979年版。）。凯恩斯将资本主义国家普遍存在的经济危机和大量失业定义为一种由有效需求不足导致的短期非均衡状态。主张政府通过财政政策增加投资需求，使总需求与总供给的均衡达到充分就业的均衡，市场机制得以重新恢复。财政政策实施效果的核心在于消费倾向，其政策传导过程表现为财政政策手段收入分配变化社会总需求改变财政政策目标实现。这一阶段“市场失灵”的范围是凯恩斯主义的，除了传统范围的“市场失灵”，更主要是指市场经济的外部性、垄断、分配不公、经济波动、信息不对称等。这些缺陷的弥补客观上需要政府介入，在微观领域以效率准则为主导，关注公共产品提供的效率和政治决策的效率；在宏观领域以公平准则为主导，关注收入再分配和宏观调控问题，通过政策调控稳定经济运行。公共财政在这一阶段逐渐形成三大职能，即有效配置资源、公平收入分配和稳定宏观经济（注：musgrave，r.a.，thetheoryofpublicfinance：astudyinpuliceconomy.newyork：mcgraw-hillbookcompany，1959.）。财政活动的范围随着政府职能的扩展而迅速扩大。发达国家的政府支出从1960年占gdp的28%迅速上升到1994年的50%（注：imf工作人员：《世界经济 展望：1996年5月》，中国金融出版社1996年版。）。美国的政府支出比重虽然一直偏低，但仍然从1929年的10%左右跃升到30%左右。随着对“市场失灵”认识的深化，以及公共产品理论的确立，政府行为与市场活动形成了一体化和相互替代的关系，公共支出广泛进入新的“市场失灵”的领域，传统的支出结构随之发生调整。从美国联邦支出的变动情况来看，1945-1975年国防支出占联邦支出的比重从89.49%下降到26.03%；而增长较快的主要是健康、医疗、收入保障、社会保障等转移性支付，其中收入保障从1.23%上升到15.09%，社会保障从0.29%上升到19.46%，整个转性支付的比重从1.75%上升到42.21%.可见联邦支出应对“市场失灵”的领域已发生了根本性变化，伴随这种变化的还有联邦净利息支出的大幅增长，其比重上升了一倍：财政支出结构的以上变动，尤其是转移性支付在公共总支出中地位的上升，是政府运用财政支出工具实现财政政策目标的直接表现，也是政府直接实施其公平社会收入政策的表现。在收入方面，税制结构也相应发生了重大变化。在美国这一时期以所得税和薪给税为主体的税制结构取代了早期以关税等间接税为主体的税制结构。所得税尤其是个人所得税实行累进税制起到了自动稳定器的作用，配合了这一时期政府运用财政政策干预经济、实现政策目标的需要。3.“滞胀”之后的适度调整。凯恩斯之后，新古典综合派的“混合经济”思想居于主流，公共财政范围的扩大促成了二战后20多年的繁荣。但是由于财政政策只能通过心理因素的调节解决流通环节的疏导和价值实现问题，而并不解决生产环节资本与劳动的内在矛盾，只能缓解问题、暂时解决问题或使问题以被扭曲的方式出现，而不能真正消除市场实现危机的周期性出现，并且政府作用的滥用也带来了“政府失效”的问题。20世纪60年代中期以后发达资本主义国家出现的滞胀就是一个例证。随着政府大量干预经济所暴露的失灵出现，20世纪80年代以来政府与市场的关系又进入新的调整阶段，货币主义、公共选择学派、理性预期学派向新古典主义复归，西方社会出现了国有经济私有化的浪潮。20世纪90年代以后私有化已突破了原先被认为自然垄断的领域，如电力、电信行业等。在这一背景下，政府支出占gdp的比重普遍有所回落，尤其是在欧洲，美国政府支出的比重也停止了继续攀升的势头，趋于平稳。支出结构也发生了一些变化，从2000年美国联邦支出来看，随着冷战的结束国防支出的比重进一步下降到16.46%；转移性支付总体上呈持续上升趋势，已达到56.73%，但有关收入分配方面的支出比重已逐渐趋于稳定，有关社会保障、医疗等福利性支出比重继续上升；随着债务规模的扩大，净利息支出的比重已上升到12.46%.财政活动范围的逐步趋于稳定，公共支出的效率、公共产品的私人供应受到重视（注：科斯理论的贡献正是对公共产品一定要由政府提供提出了质疑，推动了公共产品私人供应问题的研究。）（如福利制度从公共生产转向私人生产），资源的公共使用受到更严格的管理和调整。成熟市场经济制度的演进线索表明，市场经济在发展的过程中，其配置资源高效率的一面不断提高，其配置失灵和无效的一面也不断显现。这种失灵由传统的公共性产品的提供扩大到市场运行的机制性、功能性障碍，突出表现在宏观经济运行的不稳定和收入分配不平等方面，内在矛盾的调和需要政府的介入，调控成为一项重要的职能，公共财政范围的扩大和作用的增强使财政逐渐走向公共经济化。但是这种调和是动态的，市场的高级化本身会消化一部分失灵（注：一些交易费用学派的学者认为，市场失效与市场发展的层次有关。市场失效只是说明了某种最简单的契约形式，在节省交易费用和保证有效的激励方面的失败，并不是广义的市场（包括企业制度等复杂的契约关系）的失败。正像货币和银行制度没有发明出来时，人们发现很多经济活动将不能通过物物交换的低级市场进行，人们可以说那是市场失效。实际上，正是低级市场的失效产生了对高级市场形式和制度创新的需要。（参见杨小凯：《当代经济学与中国经济》，第16-17页，中国社会科学出版社1997年版）），使市场重新替代政府，同时政府的介入本身也有失灵的一面。二者的关系处于动态中，公共财政的范围也必然处于实践演进中，呈现出从国防、行政管理等守夜人职能到大量的政府投资、公共产品的生产、收入分配的公平，再到以福利化为导向的社会保障等特征。可以说西方财政制度的演变史，是公共财政适应市场经济发展要求不断发展和完善的历史，公共财政始终以弥补市场失效为职能界定的依据。三、市场经济中的公共财政Ⅱ：横向展开的比较除了市场经济纵向演进中公共财政范围的变动，在横向展开的线索中，一般市场经济原则下形成的不同的市场经济制度模式、不同的政府—市场关系、不同的财政活动范围，也是个分鲜明的。同样在自由竞争时期，与英法为代表的财政少干预经济的自由主义思想相反，德国历史学派提出并实施了国家干预主义的思想，希望通过国家干预实现经济发展，克服其后进性 。其基本观点是反对古典经济学的自由主义，主张实行社会改良主义，宣传国家有机体学说，强调国家活动的生产性，主张扩大财政职能和财政支出。德国历史学派的出现和政府—市场关系模式的形成，显然并不主要是市场经济一般意义的要求，而是其他多种因素作用的结果（注：这一思想虽然后来成为国家干预主义的渊源，特别是凯恩斯主义的论据，但事实上20世纪30年代开始的财政调控经济的原理并不同于历史学派的背景，而是市场经济发展阶段的一般要求，二者在出发点和目标上都有差异。）。1929年大危机后，随着政府干预经济的加强，发达国家的公共支出普遍扩大，但是各国增长的幅度又存在很大的差异。美国政府支出占gdp的比重从1929年的10%左右上升到30%左右，最高年份在40%以上；瑞典中央政府支出占gdp的比重在20世纪早期低于7%，到20世纪末全部政府支出占gdp的比重已超过2/3（注：大卫·n·海曼：《公共财政：现论在政策中的应用（第六版）》，中国财政经济出版社2001年版。）。20世纪80年代以后各国市场经济制度逐渐趋于成熟，公共财政的范围和作用也趋于稳定，政府—市场关系的差异性形成了市场经济体制下不同的制度模式。比如美国政府微调型市场经济模式，法国计划引导下的市场经济模式，德国“市场经济＋国家调节＋社会保障”的社会市场经济模式，瑞典社会福利市场经济模式，日本政府导向型市场经济模式。政府支出比重的差异性反映了这种模式的多样性。政府支出结构的差异性也有助于描述这种特征。以1995年为例，在公共产品的支出中，美国的比重最高，其中主要反映了其作为超级大国在国防上的庞大开支；merit产品（优值品）支出中，瑞典、法国、德国该项支出占gdp的比重都比较高，反映出对教育、健康等社会服务的重视，美国该项支出占gdp的比重虽然不高，但占政府总支出的比重却最高，说明政府对这方面的支出也是十分看重的；转移支付在各国政府支出中几乎都处于最重要的位置，可以看出成熟市场经济国家对收入分配、社会福利的重视。瑞典的转移支付占政府支出的比重虽然不是最高的，但占gdp的比重明显高于其他国家，体现了福利国家的特征，法国、德国的此项支出也很大。经济服务支出主要是指政府对自然垄断行业的投资和对农业等的补贴，德国、日本在这方面的支出比重明显高出其他国家很多，体现出政府对这些领域的积极介入，美国该项支出占gdp的比重最低，则与其自由放任的市场经济特征有关。公债利息支出中，美国所占比重较大，反映了扩张性财政政策的持续后果，瑞典所占比重较大则反映了福利开支过大带来的压力。不同市场经济制度模式的形成和公共财政范围的差异性，表明在市场经济一般性规律之外，还有更多复杂的因素在改变着政府与市场效率的比较，在影响和决定着一国政府的职能和财政配置资源的权限。从上述国家的比较中，大致可以归纳出以下几个方面的因素：（1）经济发展阶段的制约。经济发展阶段决定着市场发育程度和经济发展水平，从而决定了“市场失灵”的范围和政府职能的范围。一般而言，经济发展水平较低，政府在市场经济中的地位和作用会比较突出，政府既要培育市场发展，又要弥补市场不足，组织经济活动。东亚国家在经济起飞阶段都实施过强有力的政府干预。（2）一国的国际地位和发展战略的制约。先行国在其经济社会充分有序发展后开始进入起飞阶段，在国际竞争中享受先发优势。后起国大都在内部未充分发育的情况下面对现代经济的压力，必须要通过制定有偏重的发展战略，借助外部先进技术和资金等后发性优势实现经济起飞，而这一点是一般性的市场调节无法做到的。经验证明没有发展战略和国家创新机制的比较优势，只会使落后国家处于竞争的低端。国际竞争环境从外部决定了一国市场经济的发展模式，并最终决定了政府在发展战略中的特殊作用。日本以私人企业制度为基础，资源按市场原则进行配置，政府以强有力的计划和产业政策对宏观经济运行实行导向，以达到经济发展的预期目标。（3）不同的国家性质和政治制度的制约。财政对资源的配置并不是通过供求调节和价格波动来完成的，而是要通过特定的政治程序来安排，并受到特定的国家利益或政党目标的制约。比如美国分权自治的联邦制度和三权分立的政权决定了其政治民主化程度较高，权力制衡机制较为完备，政府对经济的干预容易受到监督；东亚国家大都具有政治专制与经济自由相结合的二元特征，政府对经济的主导作用较强；瑞典模式的核心实际上是社会占统治地位的国家与私人资本主义之间的一种“历史性妥协”，在混合经济体制基础上实行社会民主主义和广泛的社会福利政策。（4）社会、历史、文化等因素的制约。非经济因素的初始条件的差异对市场经济模式和公共财政范围的影响不容忽视。比如美国坚持传统的个人奋斗的信条，德国政府干预经济的观念受到康德国家的生产性功能、黑格尔国家“非物质资本”论等思想的深刻影响，东亚国家政府作用的发挥则受到儒家伦理精神所塑造的集体主义、忠诚奉献等思想影响。日本市场经济制度 模式的形成既受到历史上农业社会和财阀的影响，又受到二战后特定统制时期的影响。四、转轨经济中的财政公共化Ⅰ：csb、cis国家的考察（注：csb：中、南欧及波罗的海国家，包括阿尔巴尼亚、波斯尼亚、黑塞哥维那、保加利亚、克罗地亚、捷克和斯洛伐克、爱沙尼亚、匈牙利、拉脱维亚、立陶宛、前南斯拉夫马其顿地区、波兰、罗马尼亚、斯洛伐克共和国、斯洛文尼亚。cis：独联体国家，包括亚美尼亚、阿塞拜疆、白俄罗斯、乔治亚、吉尔吉斯斯坦、哈萨克斯坦、格鲁吉亚、摩尔多瓦俄罗斯、塔吉克斯坦、土库曼斯坦、乌克兰、乌兹别克斯坦。有时还用到ceb：中欧及波罗的海国家，包括捷克和斯洛伐克、爱沙尼亚、匈牙利、拉脱维亚、立陶宛、波兰、斯洛伐克共和国、斯洛文尼亚。）现代市场经济总体上具有国家干预的特征。在正常演进的市场经济中，政府干预经济活动的范围基本上同“市场失灵”的范围相适应，政府—市场的边界有一个历史形成和发展的过程。在转轨经济中，由于市场是通过体制转换来建立，没有自然形成的过程，人们的观念、市场制度的建设、经济发展水平、转轨中的体制关系等因素，使情况又更为复杂一些。既然以现代市场经济作为转轨的一般目标模式，向市场机制的过渡就并不意味着政府从经济活动中完全退出，而是政府管理经济职能的转变，即在体制转换过程中、在未来新的市场体制基础条件下，如何使政府职能处于恰当的位置。另外，在经济转轨过程中，作为改革的设计者和主要推动力量的政府，还对市场形成本身起着重要作用。1989年以来，波兰、匈牙利、捷克和斯洛伐克以及俄罗斯等原苏联国家和东欧各国先后制定并实施“向市场经济过渡”纲领和计划。在财税体制转轨方面，主要是按照“华盛顿共识”的方案，通过改革使国家财政向公共财政转化，缩小原有的财政范围和规模。财政职能转变的重点是两个：一是财政作为政府行为不再直接干预企业的生产经营活动，主要是解决市场不能满足的一些社会公共需要；二是国家调控宏观经济的方式由以直接行政方法为主转向以间接经济方法为主，通过实行分税制，在中央级预算中建立转移支付项目。但在实际执行中，情况远比预想的差甚至完全相反。“休克疗法”的核心是政府从传统资源配置方式中迅速退出，这一步骤主要通过大规模的私有化和自由化来完成。但政府退出的结果并不是预期中的市场配置效率，而是产出的大幅下降，企业经营状况的持续恶化。在国家收入不断减少的情况下，各国的财政收入、财政支出出现了大幅下滑的趋势。一方面政府的迅速退出导致财政汲取能力的大幅下降。在转轨国家中，企业曾经是国家收入的主要来源，改革初期大量的国有企业进行了私有化，国家对于这些企业失去控制就意味着对失去了对财政的控制，cis国家的政府收入占gdp的比重从1992年的38%下降到1998年31%，csb国家则从44%下降到了39%（注：worldbank，adeeadeoffiscaltransition，workingpaper（15031）。）。另一方面，财政支出比重的迅速下降意味着政府基本放弃了对经济的调控。cis国家总支出占gdp的比重从1992年的56%下降到2000年的33%；ceb国家的财政支出占gdp的比重从1992年的48%下降到2000年的42%.在这种新自由主义影响下，国家最大限度地离开市场经济的结果是经济的大幅衰退和持续的通货膨胀。以俄罗斯为例，1992年1月关于价格自由化的总统令在俄罗斯联邦境内生效，标志着以私有化、自由化和市场化为基本方向的经济转轨开始（注：其中主要的改革措施包括：（1）从1992年1月2日起，一次性大范围放开价格，90%的零售商品和85%的工业品批发价烙由市场供求关系决定。（2）实行严厉的双紧政策，即紧缩财政与货币，企图迅速达到无赤字预算、降低通胀率和稳定经济的目的。（3）取消国家对外贸的垄断，允许所有在俄境内注册的经济单位可以参与对外经济活动，放开进出口贸易。（4）卢布在俄国内可以自由兑换，由原来的多种汇率过渡到双重汇率制（在经常项目下实行统一浮动汇率制，在资本项目下实行个别固定汇率制），逐步过渡到统一汇率制。（5）快速推行私有化政策。）。在随后的一年内政府以最快的速度、最大的规模从资源配置中退出。配合政府管理经济职能的完全放弃，财政范围不断缩小，财政支出大大削减。政府过快退出带来两个方面的突出问题：一是转轨过程中经济危机与财政危机形成对峙局面，导致稳定经济与稳定财政的措施相互矛盾。如果采取稳定经济、遏制生产下降的措施，则必须运用政府手段扩大投资；如果着眼于解决财政危机、压缩预算赤字，则要求大幅削减政府支出，减少国家投资。二者的不相容性使稳定经济和稳定财政这两个目标不可能兼得。在这种矛盾下，俄罗斯政府采取了优先稳定财政货币的紧缩政策，但在短缺和衰退的背景下，必然导致国内经济情况的进一步恶化。同时，紧缩财政政策还造成企业税收负担过重，税额竟占企业利润的70%，而政府为追求无赤字预算又竭力压缩国家集中生产性投资，结果整个经济缺乏投资主体和投资热情。由于政府管理经济职能在转轨初 期的迅速退出，政府支出从1992年占gdp的51.9%下降到1993年的39.9%，导致1992年基本建设投资总额减少45%，gdp增长率为-19.0%，通货膨胀率高达1353.0%，社会再生产过程的循环和周转条件被全面破坏。经济运行从此进入漫长的恢复中，到2000年俄罗斯的gdp总量仍然只相当于1990年的64%（注：worldbankcountryofficedata：maddision（1982）。）。二是形成了转轨过程中的制度真空，使转轨失去了应有的驾驭。“休克疗法”的失败除了目标设计上的脱离实际，其实施的路径一开始就排斥和否定政府在转轨中的作用，否定政府在市场制度形成中的作用，一味地追求理想市场条件下的理想结果，即只要让市场机制充分发挥作用就可以达到经济的均衡发展。结果导致了新旧制度衔接上的制度真空，引发资源的非法配置，财政无法实施有效的干预。与此同时，政府在宏观调控方面和保护本国经济方面软弱无力，经济衰退引发社会动乱和政治动荡。这种转轨给国家和人民带来的动荡和贫困一直延续了多年之后。才引起各方的反思。“华盛顿共识”因拒绝政府在经济发展和转轨中的积极作用而受到广泛批评（注：stiglitz：moreinstrumentsandbroadergoais：movingtowardtheposterannuallecture（helsinki，finland）。）。1999年底普京总统提出“俄罗斯思想”，重新强调国家在政治、经济体制建设中的作用，即通过政治上建立强有力的国家政权体系与加强中央权力，保证俄罗斯实现市场经济的改革（注：普京指出：1.俄罗斯必须在经济和社会领域建立完整的国家调控体系，这是指让俄罗斯国事政权体系成为国家经济和社会力量的有效协调员，使它们的利益保持平衡，确立合理的社全发展目标和规模、为目标的实现创造条件的机制。2.在经济转轨的方法上，今后只能采用渐进的、逐步的和审慎的方法，切忌1990年代机械搬用西方经验的错误做法，强调俄罗斯必须寻觅符合本国国情的改革之路。3.重视社会政策。对俄罗斯来说，任何会造成人民生活条件恶化的改革与措施基本上已无立足之地。（［俄］普京：“千年之交的俄罗斯”，原载《独立报》1999年12月30日））。在这种思想指导下，1999年俄罗斯经济出现复苏，1999年俄罗斯国内生产总值增长5.4%，工业生产增长8.1%，基层企业的财政状况良好，企业利润同比增长2%，外贸顺差约为400亿美元；2000年在全球经济出现颓势的情况下，俄罗斯经济反倒爆出亮点，经济增长率达到9.0%，工业产值增长率约为9.5%，一些部门特别是轻工业部门增长更快，达到150-200%，投资比上一年增长了近20%，外汇储备达到300亿美元，全年的国际收支差额达到10年来最高值约600亿美元，通货膨胀率被控制在21%以内。2001、2002年gdp分别保持了5.0%和4.3%的增长速度（注：imf，worldeconomicoutlook2003：growthandinstitution；俄通社－塔斯社莫斯科2000年12月21日电。）。五、转轨经济中的财政公共化Ⅱ：中国样本的分析从实践来看，我国将建立公共财政框架作为新时期财政改革的重要目标，是随着社会主义市场经济体制作用不断增强、国民经济不断发展、财政改革不断深化而逐步认识和明确的。改革开放特别是1994年财税体制改革以来，我们一直在努力探索和构建适应社会主义市场经济体制要求的财政体制，在这期间尽管没有明确提出建立公共财政的目标模式，但我们已经在财政“公共化”实践中进行了很多探索与突破。在计划经济体制下，经济资源的配置服从于国家计划，市场的作用受到排斥和禁止。高度集中的计划管理体制决定了高度集中的财政管理体制，传统的财政理论将财政职能定位于生产建设型，财政代替企业成为社会投资主体，成为社会再生产的主要构成要素。全社会基本建设投资的80%以上由财政拨款安排，财政基本建设拨款在整个财政支出中占30-40%，居于首位。这一阶段财政运行机制的基本特征是以低价收购农副产品和低工资为基础，企业利润上缴为主要形式的特殊财政收入机制（注：在1957-1977年的20多年里，通过农副产品低价这一形式，逐民承担了总额约6000亿元的“低价暗税”；1956年以后城镇职工经常性的工资升级被中止，在以后的20多年里基本没有变动；企业留利率也一直很低，1978年只有3.7%.），大而宽的财政支出机制（注：财政职能延伸到社会各类财务职能中，包揽生产、投资乃至职工消费，覆盖了包括政府、企业、家庭在内的几乎所有部门的职能。），高度集中的财政管理机制。经济运行的好坏直接取决于财政投入产出的效果，财政安排生产、安排消费—积累比例、安排基建的效果。经济运行的矛盾直接反映为财政收支的矛盾。在这样的体制背景下，财政的首要任务是直接发展经济。我国财政公共化的改革是与市场化进程相衔接的，在渐进的过程中可明显划分为两个阶段。第一阶段：财政通过逐步退出传统的资源配置领域推动经济运行机制的市场化，以存量缩小的方式体现自身职能向公共化内涵的转变。从改革开始一直到社会主义市场经济体制基本框架建立起来之前，是我国从计划向市场转轨一个比较长的量变积累期， 时间跨度大致从1978年到1992年。这期间从转轨而言是要在打破旧体制约束的同时引入新体制的活力，并使新旧体制配置资源的能力和范围发生此消彼长的变化，使新的体制逐渐酝酿、形成；就发展而言是要实现经济持续、快速增长，到20世纪末基本达到小康，完成经济发展的前两步。因此这一阶段的经济运行同时包含了改革与发展两个主题，财政活动范围的界定十分复杂。一方面财政作为计划体制下资源配置的枢纽必须被打破，以便让体制外的资源能够寻求自发组合的方式，这就是我们讲的财政放权让利的过程。放的是资源配置权，让的是配置资源的范围，从而在计划体制的边界上才有了企业自主权的扩大、企业和个人收入分配比重的提高、银行经营业务的扩大、物资流通的放松等等，而这一切正是形成以利益为导向、以供求为平衡、以资本社会动员和形成为核心的市场化机制的雏形。另一方面，在配置方式的转型过程中，财政必须继续承担确保社会经济基本稳定的任务，这其中包括保持财政－国有企业的纽带关系（税收）以确保基本的平衡能力、支撑能力；保持对经济建设的较大投入以确保对经济总量的基本维持能力；保持对利益受损者的补贴以确保转轨的平滑度。这时的财政既要主动推进改革，又实际承担着改革所带来的损失和成本，收支矛盾加大，平衡能力下降。财政对经济的干预方式是多重的，既有直接作为生产主体、投资主体的部分，也有让出一部分资源让市场因素、市场主体经营的部分。财政的角色是多重的，财政与经济的关系也比较混乱、复杂。由于市场机制尚在形成中，市场与政府的关系界定还不清晰，市场缺陷和对政府职能的要求不突出，财政的职能也缺乏清晰界定的前提和基础。因此这一阶段总体上是一个传统资源配置方式逐渐被削弱、瓦解的过程，这种被削弱、被瓦解既表现为财政在经济增长中地位和比重的下降，也表现为财政体制内部分权化过程中，中央财政地位和比重的下降。其实质是财政对经济资源配置能力的下降和中央财政对整个财政资源配置能力的下降。由于与这种下降对应的市场化配置资源和分权化配置资源的上升，因此在本质上是一个机制转换的过程、是一个制度变迁的过程。严格地讲，财政在这一阶段属于被改革的对象，其体制变动既来自于改革的压力，也来自于对维持基本平衡能力的底线的死守，因此还没有找到适应新体制要求的体制框架。但是这种渐进退出所带来的制度变迁效果是积极的，既推动了市场机制的逐渐形成，又保证了经济的稳定增长。与俄罗斯相比，我国财政支出占gdp的比重虽然也呈下降趋势，但这种趋势是平滑的、渐进的，体现着政府传统职能的渐进退出和市场机制的渐进生成。另一个支撑这种渐进退出的证据是在这一阶段长期保持的财政对国有企业、居民等的各种政策性补贴。这些补贴在改革初期的迅速增长与财政支出占gdp比重的下降形成反向作用，在总量缩减的同时起到了结构性补偿的效果，对于价格改革和国有企业经营起到了稳定器的作用。第二阶段：财政通过自身改革建立适应市场经济体制要求的财政体制框架，逐渐将财政公共化的目标定位于弥补市场失灵，同时在这一过程中以增量拓展和存量的结构性调整，继续完成传统职能的退出和对改革进程的驾驭。1992年我国确立以社会主义市场经济体制为改革的终极目标，并判定已经建立起社会主义市场经济体制的基本框架后，我们实际上进入了市场经济体制的完善时期。在此以后的过程中，由于市场机制已经在资源配置中发挥基础性作用，市场的效率和失灵都同时暴露出来，我国经济发展的特殊性也在明显地显现出来，人们对市场、对政府有了更为深入的认识（注：我们在政策导向上开始明确提出“我国市场发育还不成熟，必须加快市场体系的培育和发展……同时要看到，市场也存在着自发性、盲目性和滞后性的一面，国家必须对市场活动加以正确的指导和调控”。更为重要的是由于“我国是发展中的大国，又处在经济体制转轨、产业结构升级和经济快速发展的时期，加强和改善宏观调控尤为重要……经验证明，微观经济越放开，市场化的进程越快，要求宏观调控越有力和灵活有效。加强和改善宏观调控，要有必要的集中和相应的手段”。（参见：《正确处理社会主义现代化建设中的若干重大关系》（1995年9月28日），《十四大以来重要文献选编（中）》，第1468页））。我们在实践中逐渐突破了市场化初期将市场经济等同于无政府、将政府等同于“守夜人”的极端、古典思想的束缚，对财政地位及职能的认识也就更深入了一步。即经济体制转轨、传统资源配置方式的转换、财政按传统方式配置资源能力的削弱，并不应该等同于财政地位的被削弱。在现代市场经济中，政府的介入为市场经济的运行提供了基本保证。财政面临的根本问题是在推进市场化改革、退出传统资源配置领域的同时，如何通过职能转型以适应新体制要求。1994年我们在全国范围内进行了工商税制和分税制财政体制的改革，第一次真正按照市场经济的要求建立新的财税体制框架。在很短的时间内迅速提高了中央财政收入占全国财政收入、财政收 入占国内生总值两个比重，1994-2001年全国财政收入增加2.14倍，年均增长17.8%，全国财政收入占国内生产总值的比重由11.2%提高到17.1%，中央财政收入占全国财政收入的比重在体制调整后迅速由1992年前的38.6%左右提高到55%左右，实际运行中一直在52-56%之间。这次体制改革的实质是财力结构的调整，是财政在财权上的振兴。“两个比重”的提高主要是通过税制改革扩大税基、分税制改革划定中央与地方的财政分配关系所带动的积极性的提高来实现的。这一改革改变了改革以来财政收入占国内生产总值比重从1978年的31.2%下降到1994年的11.2%连续15年日益积弱的趋势，增大了财力安排上总体的回旋余地，同时也在一定程度上增强了财政体制承载1998年以来积极财政政策的能力。因此，从实际效果来看，体制对市场化进程的适应与配合是积极的。但是体制在某些方面的过渡性特征也是明显的，突出表现在财政职能的界定和各级财政的关系界定上，并导致财政在支持经济发展的方式上缺乏明确的界定，财政收支结构和范围还不尽合理；财政在支持其他事业发展方面的职能界定还不清晰。这些过渡性特征仍然对经济社会发展构成体制性的约束。在随后的近10年中，我们的认识和实践又经历了一个不断深化的过程。比如“集中财力，振兴国家财政，是保证经济社会各项事业发展的重要条件”（注：参见：《高举邓小平理论伟大旗帜，把建设有中国特色社会主义事业全面推向二十一世纪》（1997年9月12日），人民出版社1997年版。），强调“衡量财税工作做得好不好的根本标准，就是要看是否有利于我国社会主义市场经济的发展和社会主义制度的巩固，是否有利于维护好、实现好和发展好广大人民群众的根本利益，是否有利于维护国家统一和安全、促进民族团结和社会稳定”（注：参见：《关于财政税收工作问题》（2000年1月19日），《建立稳固平衡强大的国家财政》，人民出版社2000年版，第6-7页。）。“在努力促进先进生产力的发展和增加财政收入的前提下，将财政支出主要用于满足我国最广大人民群众的社会公共需要，包括政治、经济、科学、教育和文化等方面的公共需要……”（注：参见李岚清：《以“三个代表”重要思想为指导逐步建立公共财政框架》（2000年11月20日），《以“三个代表”重要思想为指导逐步建立公共财政框架》，经济科学出版社2000年版，第2-3页。）。在此基础上，党的十六届三中全会《决定》对新时期市场—政府的关系作了新的界定，明确提出在“更大程度地发挥市场在资源配置中的基础性作用，增强企业活力和竞争力”的同时，要“健全国家宏观调控，完善政府社会管理和公共服务职能，为全面建设小康社会提供强有力的体制保障”，要“切实把政府经济管理职能转到主要为市场主体服务和创造良好发展环境上来”。要在完善财税体制的基础上，“完善财政政策的有效实施方式”（注：参见《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，人民出版社2003年版，第12页，第21-23页。）。伴随这一过程，我国在税制方面的改革（如所得税分享、税费改革）、支出结构的调整（增加对社会保障、教育、科学等的支出）也在渐进推进中。总体上中国的经济改革是在政府主导下进行的。为了能够充分利用已有的组织资源，保持制度变迁过程中社会的相对稳定和新旧制度的有效衔接，政府在改革出台的时机、步骤的把握、利弊的权衡、变迁进程的调整等方面都起着决定性的组织和领导作用，财政也为推动制度变迁掌握着资源配置权限与范围的进退尺度，在市场培育和市场弥补两方面发挥作用。中国政府在转轨中的作用以及财政政策的效果也越来越受到国际组织的肯定。根据1996年世界经济论坛和瑞士国际管理与发展研究院每年组织和公布国际竞争力评价，转型国家国际竞争力比较要素及排名中，中国以26名的高分排列在所有转轨国家的第一位。在对政府作用进行评价时，中国在6个大的方面、30多个指标综合排名转轨国家第一位。六、小结关于如何认识公共财政的范围，本文有如下基本看法：（1）财政活动的范围是围绕政府与经济的关系展开的。在市场经济条件下，这一问题转化为政府与市场的关系。市场的私人特征和效率原则决定了财政的公共特征和公平原则。二者构成了资源配置的两种方式和两种价值取向。因此研究公共财政的隐含前提是市场经济背景，首要内容是这一背景下动态的政府—市场关系，也就是说，市场经济的发展要求决定了政府职能的边界，并最终决定了公共财政的范围。（2）在这样的认识下，公共财政的研究既是一个理论命题，更是一个实践框架。一种经济运行只要是以市场作为资源配置的基础方式，其财政模式就必然应该是公共性质的或趋向于公共化的。只是囿于市场发育程度和经济发展水平的限制，其公共财政的进展程度以及与其配套的职能、体制、管理系统会有很大的不同。（3）并且财政在作为一个经济范畴的同时，也是一个政治范畴，既要强国富民，又要治国安邦。财政通过收支活动进行的资源配置，从方式上讲不是以价格波动 和市场出清来进行，而是通过政治程序来完成；从目标上讲不仅局限于经济增长和效率最大化，还有特定的国家利益和目标。因此不同的国家性质和政治制度使公共财政的内容和形式更为复杂。再加上社会、历史、文化等因素的影响，同一个公共财政命题下，实践框架呈现出多样性和特殊性。（4）在市场经济发展过程中，关于政府职能强化、财政活动范围扩张的案例至少有两种类型：一是市场过弱、经济发展水平较低条件下，政府干预以弥补市场功能的不足；二是市场经济发展到高级阶段，市场机制运行的内在矛盾深化，需要政府进行一定的替代和矫正。（5）对于转轨国家而言，公共财政建设有着与成熟市场经济国家完全不同的历程。西方的公共财政是在市场形成与发展过程中、在政府财政活动中自然形成的；转轨国家的公共财政则要在经济体制由计划向市场转轨过程中、在政府职能转换中、在传统计划型国家财政的基础上、通过政府的主动安排和作用来形成。不论转轨路径如何选择，财政公共化的内涵事实上都包括两个步骤：一是以财政传统职能的退出推进市场化的形成，二是以逐渐生成的市场机制界定和规范财政活动的范围。因此财政公共化与经济市场化的契合情况直接决定着转轨的绩效。关于“市场失灵”和公共财政的关系，从已有的实践来看下列方面都曾经是必须考虑的因素：（1）市场自身固有并随其发展而发展的缺陷。包括在市场经济发展过程中，自由竞争必然导致垄断，垄断使市场价格高于均衡价格，市场交易量低于均衡交易量，资源配置达不到帕累托最优，市场出现障碍；市场不能很好解决的经济行为外在性问题，无法协调的社会利益与私人利益的矛盾；市场机制不能有效解决的宏观经济均衡问题。（2）市场发育不完善而出现的功能缺陷。主要是指由于受经济发展水平和市场成长阶段的限制，市场结构和市场功能还残缺不全，各种市场尤其是要素市场缺乏良好的组织，市场信息不灵敏、不准确，不能及时正确地反映产品、劳务和资源的真实成本，从而导致市场本身应具有的资源配置功能不能有效发挥。对于这种性质的缺陷总体上要通过市场本身的发展来消除，但在转轨过程中政府一定程度的弥补和替代、政府以积极措施促进市场发育（如明晰产权、加强法制建设等），是必须兼顾好的两个动态方面。（3）政府应该退出尚未退出导致的市场缺陷。主要是指政府干预过多或不适当干预所造成的市场扭曲，这是转轨经济中特有的现象。在从计划体制向市场体制转轨过程中，政府从传统职能的退出、财政从传统资源配置领域的退出，都不是一次性完成的，而是一个渐进的过程。在政府退出与市场进入的过渡状态，传统的“政府缺陷”仍然发生作用，配置的冲突和扭曲会普遍存在，如诸候经济、行政性垄断、双轨制、按隶属关系划分的财政体制等。这些缺陷的消除将取决于改革进程。（4）转轨过程中由于改革战略的失误、试错、纠错而产生的市场失灵。如激进改革战略失误所造成的经济衰退、资源配置低效、非法、经济社会政治动荡等，这种失灵的代价巨大，并且必然伴随一个重新强化政府和培育市场的过程。另一类是由于有限理性和认知能力不足而在“边学边干”中试错的成本，以及对经济运行的影响。（5）在转轨本身的发生、发展上的失灵。市场不可能在计划体制下自发产生，不可能自发地设定转轨的路径，也不可能自发地推动转轨向前演进。政府必须始终对体制转轨秩序进行控制和调节。政府是新制度的供给者，通过逐步制定和完善一系列符合市场经济的规则来组织市场，完成制度变迁，软弱的政府不可能完成推进市场化进程的任务。（6）制度属性对市场的约束。市场调节作用的发挥必须在国家法律、法规和计划指导下进行，必须考虑特殊的政治制度。引导非公有制主体在追逐利润目标的同时兼顾社会福利目标，消除经济运行的盲目无政府状态和保证社会资源的配置效率，要通过利益机制和制度约束来实现（注：例如邓小平对中国经济转轨的制度性界定是，“我们的改革，竖持公有制为主体，又注意不导致两极分化。……这就是坚持社会主义”。（《邓小平文选》，第三卷，第139页））。转轨经济中的政府职能包括对冲突的控制（体制冲突、利益冲突）、对发展战略的控制、对经济的保护、对变革路径的选择、对受损者的补贴、对宏观经济的稳定。总体上是在资源配置方式的替代过程中对制度设计、步骤、目标，对由此对经济运行、社会稳定等方面的影响加以控制和管理。转轨本身是一个极为复杂的过程，财政活动的范围覆盖了上述所有的六个方面。评价政府行为和财政活动的标准并不是对某些西方规则的符合，而应以经济运行的效率根本（注：1996年世界银行发展报告《从计划到市场》将经济转型的长期目标界定为，“建立一种能使生活水平长期得到提高的繁荣的市场经济”，显然对市场经济的目标是有严格限定的。），至少狭隘地理解公共财政是难以满足实践要求的。 财政研究论文:地方财政研究论文 关键词：财产税地方财政税收归宿 一、引言 按照受益范围的大小，公共产品可分为全国性的公共产品和区域性的公共产品。全国性公共产品的受益范围覆盖整个国家，每个区域的居民都能同等消费，因而代表区域居民利益的地方政府不会自愿提供，只能由代表整个国家居民利益的中央政府提供。相反，区域性公共产品的受益仅局限在一定区域范围内，因而其他区域的地方政府不会提供，只能由代表该地区居民利益的地方政府提供。税收是政府提供公共产品的价值补偿，因而税收收入和税收权限的划分也应当与公共产品的提供相对应。为提供全国性公共产品而在全国范围内普遍征收的税种，其税收收入和税收权限应归属于中央政府；为提供区域性公共产品而选择在区域范围内征收的税种，其税收收入和税收权限应归属于地方政府。 作为地方支出项目的资金来源，财产税在世界各国地方财政中占有重要地位①。然而，目前各国学者对财产税是否属于受益税的争论尚未停止，一些学者也在试图寻找能够替代财产税为地方政府筹集资金的其他税种（Oates，2001）。财产税税负最终由谁负担？用于何处？能否采用其他收入予以替代？通过研究财产税归宿找到上述问题的答案，有利于明确财产税的经济效应和在地方财政中所应发挥的作用，从而合理制定财产税政策，改善地方财政状况。 从研究方法上看，税收归宿可以分为绝对税收归宿、平衡预算归宿和差别税收归宿。绝对税收归宿考察当其他税和政府支出不变时某种税收的经济影响，是最基本的税收归宿分析方法。平衡预算归宿考察的是税收与政府支出计划相结合所产生的分配效果。也就是既分析税收的归宿，又考虑通过税收取得的政府支出的用途。差别税收归宿考察的是政府预算保持不变时，以一种税替代另一种税的归宿差异。本文从的财产税绝对税收归宿入手，对平衡预算归宿和差别税收归宿进行一次全面的考察。 二、绝对税收归宿：谁负担了财产税 传统观点在分析中采用局部均衡方法，并将财产税划分为对土地课税和对建筑物课税两部分，认为财产税是对土地和建筑物课征的一种货物税，税收归宿取决于相关的供给和需求曲线。对于土地而言，只要数量无法改变，其供给就是完全无弹性的，因而全部税负由土地所有者承担。如果土地的供给不是固定的（例如城市土地供给可以扩展至毗邻农用土地的市郊地区；同样，通过填埋改造也可以增加土地的数量），那么税负则由土地所有者和土地使用者分担，比例取决于供给和需求的弹性。对于建筑物而言，由于建筑业在长期内可以按市场价格取得所需资本，因而建筑物的供给曲线是完全水平的。如果资本无法在建筑部门取得预期收益，就将转移至其他部门。因此，对建筑物征收的财产税能够向前转嫁给消费者。对于财产税的收入分配效应，传统观点指出，对土地部分课征的财产税，取决于来自于土地所有权的收入是否随着收入的增加而提高。同样，对建筑物课税的累进性取决于随着收入的增长，用于住房部分的收入是提高还是下降②。 与传统观点相反，Miesezkowski（1972）采用Harberger的税收归宿一般均衡模型（两个生产部门、全国范围内固定的资本存量以及一定的政府服务水平）分析地方财产税的归宿。后来人们将Miesezkowski，Zodrow，Wilson等人的观点合称“新观点”。Miesezkowski指出，传统的局部均衡分析没有考虑整个经济中所有地区广泛征收财产税时的一般均衡效应。他在模型中假设全国的资本供给完全无弹性，因此资本所有者作为一个群体承担全国范围内的财产税。 Miesezkowskiki将这一效应称为财产税归宿中的利润税部分。由于资本所得在富有阶层收入中所占比重更大，因而财产税归宿中的利润税部分具有较高的累进性。该结论与上述传统观点截然相反。此外，在税收相对较高的地区，财产税使资本从该地区流出，降低了该地区生产要素（土地和劳动力）的生产能力和要素回报率。资本流入税收相对较低的地区，这些地区的工资和土地价格提高而住房和商品价格下降。Miesezkowski将其称为财产税归宿中的货物税效应，并指出，货物税效应扭曲了经济中的资本配置，使资本从高税收地区转移至低税收地区，直至所有地区资本的税后收益相等。 可见，采用局部均衡分析与采用一般均衡分析的假设前提与结论的差异是显著的。笔者认为，这种差异的产生，主要源于对问题分析的角度不同。传统观点想要解释的是某一特定地区的财产税归宿，而一般均衡方法着重考察一个国家整体的财产税归宿。当考察问题的角度发生变化时，结论产生某些差异就不足为奇了。况且，两种观点并非完全对立。当某一地区的财产税相对于全国的平均税率而言较高时，该地区的消费者就将以更高的商品购买价格承担这种货物税效应。这时，财产税归宿的传统观点就可以视为一般均衡观点的一种特例。实际上，财产税是一种地方税，地方政府在讨论征收财产税所产生的效应时，似乎并不关心其他地区的资本收益和房屋的消费者，它们只考虑本地区居民所负担的税收以及对本地区经济所造成的扭曲。地区税收负担的增加，主要是通过货物税效应产生影响，利润税效应作用很小，因而总体效应是累退的。其他地区的利润税效应将被货物税效应的收益所抵消，从而将所有税收负担留给课税地区。课税地区的税收归宿不仅是累退的，而且该地区承受所有的税收负担。从整个国家的财产税体系上看，财产税的税收负担则包含累进性因素，但地方居民则视财产税为累退的。由于财产税主要是作为一种地方税发挥作用，因此后一角度显得更为重要，即货物税效应是问题的主要方面。 三、平衡预算归宿：受益观点与新观点之争 由于财产税是地方财政支出的重要来源，因此在分析财产税归宿时，考虑财产税的用途显然是必要的。对于财产税的平衡预算归宿问题，同样存在着两种观点。第一种观点被称为“受益”观点。该观点基于Tiebout（1956）的分析框架，假设消费者具有“用脚投票”的完全流动性，地方政府间存在竞争。这使得各地区的公共服务相对于个人需求而言具有同质性，因此在该框架下地方公共服务的提供总能保持在有效的水平上。受益观点最先由Hamilton（1975）提出，他将财产税作为地方最重要的筹资手段纳入Tiebout模型，并从四个方面对模型加以扩展：假设地方公共服务提供的是满足私人需求的产品，因而公共服务的人均成本是固定的，地区规模与公共服务的有效性无关；通过居住用财产税为地区服务筹资；房屋市场模式明确，有足够的地区可以满足住房和公共服务需求，换言之，与理想的税收及支出对应的住房供给是完全有弹性的；地方政府制定了严密的地区法规，能够确定地区内住房的最低价格。在上述情况下，个人不会因财产税的征收或提高调整其房屋消费，个人按照对住房和公共服务的偏好选择居住地区，正如在最初的Tiebout模型中，配置到公共部门的资源是有效的，因为财产税作为一次性总付税，相当于支付地方公共服务的成本。此外，用于住房的资本配置是有效的，各家庭间不产生收入的分配效应。换言之，具有严格地区法规、能够保证同质住房以及财产税的完全资本化在房屋价格上体现出差异的居住用财产课税体系，相当于不具有扭曲效应的使用费。Fischel和White将这一方法扩展至对工业资本征收的财产税，假定企业在地区间具有较高的流动性。同样，在适当的地区法规下，工业财产税相当于为政府公共服务支付的费用（GeorgeR.Zodrow，2001）。 另一种观点即“新观点”。以Miesezkowski的一般均衡分析为基础，Zodrow-Miesezkowski（1986）在考虑财产税用途的前提下，对原有模型进行了修改，主要体现在四个方面：假设政府在模型中按照Coumot-Nash方式竞争（认为其他地区的财政政策和资本收益不变），因此地方税收和公共支出是内生的；模型考虑地方公共服务对个人效用水平的影响，个人效用函数包括地方服务，允许个人对地方服务具有不同的需求；按照Tiebout和受益观点所强调的个人对地方公共服务需求不同，允许个人在地区间流动，每个地区中的个体在其对公共服务的需求方面是同质的；模型包括一种简单的土地使用范围形式。分析的结果表明，引入Tiebout特征后，一般均衡分析的基本结论并未改变。只要资本随着地区间财产税的差异而在地区间流动，且资本供给在全国范围内固定，财产税归宿中就将包含利润税和货物税两方面的内容。 这说明，尽管受益观点和新观点的前提和结论存在差异，但在二者的分析中，某一地区的地方支出都与财产税负担紧密相连。实际上，由于地方土地所有者（尤其是房屋所有者）居住在课税地区，消费者价格的提高局限于地区生产和消费的商品，因此新观点中明显具有受益观点的特征；换言之，通过提高地方财产税筹集地方政府支出而增加的负担完全由地方居民负担。 新观点的受益特征与实际的受益观点之间的主要区别在于前者得到结论的过程与后者不同：按照新观点，地方要素和消费者的税收负担产生于因课税而导致的资本流出。对于受益观点和新观点的争论，一直以来从未停止。笔者认为，既然财产税是一种地方税，那么在考虑地方财政支出时将其视为一种受益税显然更符合财政联邦制的概念——各级次的政府在其范围内提供公共服务，并自行为之付费③。然而，这种受益税是相对意义上的，或者说是地区间或各政府级次间受益税，而不是绝对意义上的个人间受益税。在绝对的受益税情况下，税收实际上成为一种使用者收费，即公共服务的价格，因而不产生超额负担，对资本市场没有扭曲效应，研究其归宿问题就显得毫无意义。而事实上财产税是一种相对意义上的受益税——从全国范围上看是累进的，从地区角度看则是累退的。 四、差别预算归宿：财产税的替代性收入来源 由于地方政府提供的主要是地区受益的公共产品和服务，因此有必要掌握自身的收入来源。作为地区性公共产品的价值补偿，财产税一直在地方政府收入中占有重要比重。然而，在实践中，财产税的估价容易导致征纳双方的争执矛盾，按季或年度征收且由纳税人直接缴纳又经常使纳税人感到税收负担格外沉重，因此地方居民往往向地方政府施加压力，要求减轻财产税负担④。在这种情况下，各国开始寻找替代性的收入来源。对地方政府而言，财产税的替代性收入来源主要包括销售税（或增值税）、所得税、使用者收费，以及来自更高级次政府的转移支付。在上述收入中，使用者收费对于地方政府而言是一种不断增长的、颇受欢迎的收入来源。使用者收费被广泛地用于为卫生服务、开发许可、公用事业、文化景点等筹集资金。但是，作为一种为公共产品和服务筹资的收入来源，使用者收费局限于具有排他性的服务。因此，对于地方政府有义务提供的很多产品和服务（如贫困救济、基础教育、治安等）而言，使用者收费是不合适的。 除使用者收费外，销售税（或增值税）和所得税也是地方政府考虑的主要对象。与地方财产税相比，地方所得税和销售税确实具有一些优点。由于更高级次的政府（中央政府或州、省级政府）通常也征收这两种税，因此，由更高级次的政府代为征收和管理，能够节省遵从和管理成本。此外，这两种税收的弹性都要好于财产税，并且在大部分情况下可以自行申报。相比之下，财产税的税基需由税务管理部门进行估测，所费时间较长，而且通常被纳税人认为是武断和不合理的，税收收入与经济增长之间的关系也不大。将销售税和所得税作为地方收入主要来源的问题是，一方面，由于更高级次的政府同时征收销售税和所得税，因此，如果地方政府将其作为主要的收入来源，那么边际税率将会非常高。另一方面，销售税和所得税的税基要比财产税税基具有更大的流动性。个人完全可以通过在邻近的地区购物或工作，以避免缴纳地方销售税和所得税。 更高级次政府的补贴是地方政府的又一收入来源。事实上，几乎所有地方政府的财政资金中都包含着自身收入和上级补助，但二者所占比重各地差异较大。一种极端的形式是Tiebout-Hamilton-Fischel模式，地方政府提供广泛的公共服务体系，家庭选择适当的居住地区，以享有其希望得到的公共产品。在该模式中，地方财政具有市场化的特征：家庭在选择居住地区时“用脚投票”，有效地“购买”希望得到的公共服务，税收如同市场决定的价格一样发挥作用。另一种极端形式则在地方财政体系中强调地方服务的平等性，地方政府应发挥基本的再分配作用。在该模式中，地方收入中很大一部分依赖于转移支付，中央政府通过征收全国性的税收在筹集收入中发挥基础性作用，中央分配大量的补助给地方政府，用于地方公共支出。支持后一种模式的人认为，主要依靠中央政府收入的财政体系更有效率，也更为公平。因为更高级次的政府可以更为有效地使用累进税，这一方面提高了税制的公平性，另一方面也使人们无法通过在各地区间迁徙而避税，减少了扭曲性地区决策引起的超额负担。此外，在集权财政体制下，可以采用平均的方式将资金分配给地方政府，从而使各地区间的财政机会更为平等。尽管这些观点指出了更高级次政府补贴的优越性，但笔者认为，该模式的最大缺陷在于忽视了税收与政府支出决策之间的联系。实际上，地方政府想要作出正确的财政决策，就必须权衡公共支出的成本与收益——理想的结果是将支出调整至边际收益等于边际成本的点上。如果资金来源于其他地方，这一联系就被割断：公共支出项目的边际收益不再等于其边际成本。有关地方公共服务范围和水平的决策很可能变成地方与更高级次政府间关于地方公共项目补贴规模和形式的谈判结果。因此，决定在边际上扩大还是缩小地方公共项目时，地方税收必须发挥主要作用，以使这些决策的成本和收益在复杂的决策中成为主要的决定力量。 五、中国财产税改革：税收归宿理论的引申 改革开放后，中国对财政体制进行了渐进性的改革，并于1994年建立了以分税制为基础的财政体制。分税制财政体制实施后，中央政府收入由之前的20％左右提高至50％以上，并且至今一直保持着这一水平（国家统计局，2004）。然而，在地方政府的收入份额大大降低的同时，其支出任务并未相应减少，70％的公共支出仍由地方政府负担，其中超过55％的部分落在县、乡政府肩上（WorldBank，2002）。中央政府财政收入的集权化和原有地方支出责任的保留使地方财政捉襟见肘。为了满足地方居民对公共产品和服务的需求，地方政府不得不寻找替代性的收入来源。在众多可选择的渠道中，不纳入财政预算管理的预算外收入和没有纳入预算外管理的非预算收入不在中央政府的预算控制范围之内，成为地方政府弥补财政收支差额的两种最为常用方法⑤。世界银行（2002）估计中国目前的预算外收入和非预算收入占GDP的20％，其中2/3由地方政府支配。Wong（1998）估计1994年中国的预算外资金高达2100亿元，占GDP的4.7％。Gang（1998）的案例分析结果表明，中国乡镇政府的大部分公共支出是通过非预算资金筹集的。例如，广东省某镇1993—1994年90％的基础教育支出成本通过非预算资金弥补；浙江省温州地区某镇94％的道路建筑资金和50％的政府行政支出来源于非预算资金。按照他的估计，中国南方城市的政府收入中，1/3来源于预算收入，其余部分由预算外和非预算收入弥补。 预算外收入和非预算收入的使用反映了中国从中央计划经济到市场经济转轨过程中的一种进步和改良，因为二者体现了地方纳税人对地方公共产品的偏好与满足这些偏好的资金之间存在更为紧密的联系，从而使财政资源的配置更有效率。尽管具有上述优点，但二者的负面效应更加明显：首先，由于各地方政府征集预算外资金和非预算资金的能力不同，因而地区间差距进一步扩大。实践表明，经济发达地区比不发达地区更容易从地方经济中取得资金，结果是不发达地区处于更为不利的地位。由于预算外资金和非预算资金的征集会减少中央财政的收入规模，因而中央政府采用转移支付以减轻地区差异的能力同样降低，欠发达地区的财政状况面临着进一步恶化的风险。其次，由于非预算资金完全由地方政府自由支配，不受中央政府监督，因而地方政府往往以降低其税收负担为条件要求企业为地方公共基础设施和社会服务投入资金。换言之，相对于预算资金而言，地方政府更加倾向于可以自行支配的预算外或非预算资金。这无疑将削弱中央政府的宏观调控能力，不利于达到稳定经济的政策目标。最后，预算外资金和非预算资金的取得大部分是无规则的。这种不透明的制度安排也为地方官员的腐败敞开方便之门。 在这种情况下，如何规范地方财政体制，减少通过预算外资金和非预算资金筹资的负面效应已经成为下一步财政体制改革的关键问题。笔者认为，加快财产税的改革将是解决该问题的一剂良药。该结论的得出主要基于以下三个方面的原因。第一，中国的税制改革已经到了必须处理省级以下财政关系的阶段。虽然分税制改革确立了中央与省级政府之间的收入分配关系，但并未明确省级以下财政关系。实际上，与中央——省级政府收入——支出不配比一样，省级以下政府也存在这一问题。尽管大多数公共支出发生在县乡级次上，但收入分配却并未与支出模式相符。因此各级地方政府间也应建立规范的财政关系。财产税属地方税，如果下一步的改革集中于地方财政体制，那么财产税必然成为主要的改革对象。第二，加快财产税改革也符合中央政府希望地方政府减少使用预算外资金和非预算资金的愿望。实践表明，每当中央政府试图抓紧对地方财政的控制，省级以下政府通常都采用非正式的预算安排予以应对。可以说，忽略省级以下政府作用的改革方式必然无法削弱预算外资金和非预算资金的使用。因而，在未来的改革中，中央政府必须对地方财政予以重视。财产税的改革不仅不会使中央利益受损，还将有利于帮助其实现建立以税收为基础的财政体系和地方政府减少使用预算外资金和非预算资金的目标。允许地方政府拥有财产税的管理权将有助于激励预算外资金和非预算资金向正式的预算体系转化，从而更加便于中央政府监控。第三，推进财产税的改革还将有助于防止地区差距的进一步扩大。财产税不仅征收了地理位置租金，而且要求公共基础设施和社会服务的主要受益者支付成本。用财产税替代预算外资金和非预算资金，无疑有助于消除非正式预算筹资方法所导致的负面激励效应，实现中央政府所提出的区域经济协调发展的战略目标。 财政研究论文:农产品国际竞争力财政研究论文 内容摘要：随着经济全球化的不断深入，农产品国际贸易的竞争日趋激烈。如何既不违背WTO农业规则，促进本国农业的发展，又能充分利用本国的资源禀赋优势，合理组织农产品生产，扩大农产品出口，增强本国农产品的国际竞争力，已成为世界各国政府制定农产品生产与贸易发展战略的出发点。本文根据农业生产的资源配置与资源耗费情况，以及农产品国际贸易格局，提出提升中国主要农产品国际竞争力的财政政策措施。 关键词：农产品竞争力国际贸易财政支持政策 世界农业科技的发展和农业生产力水平的提高要求世界农业发展专业化生产并实现国际分工。农业国际化主要表现在世界农业多边管理框架基本形成，农业国际交流日益频繁，农业技术合作日益增强，农业外国直接投资大规模增加，农产品国际贸易日益扩大，其主要特征是农业管理规则国际化、生产国际化和市场国际化。市场是世界农业经济发展的基础，是推动经济增长的动力之一。由于生产销售国际化的发展，任何农产品都与国际市场紧密地联系在一起，各个国家和地区的市场不断取长补短，趋于融合。 中国在耕地面积不断减少、农业生态环境日益恶化、对农业投入明显不足的同时，农业科技总体水平又较落后，农业科技贡献率只有42%，这在很大程度上限制了农业资源利用效率和农业生产率的提高，制约了农业的持续稳定增长。因此，根据比较优势原理，采取积极有效的财政政策，加大政府对农业的支持力度，提高农产品的国际竞争力就成为中国农业发展的重要选择。 农产品比较优势与农产品国际竞争力 比较优势反映了一国资源禀赋与贸易结构关系，反映出国家之间由于一国资源禀赋的差异所导致的产业以及对外贸易结构模式的差异。决定农产品比较优势的因素较多，其中以国内生产成本、边境价格、汇率最为显著。在经济全球化条件下，国内生产成本由于国内外生产要素的自由流动而最小化，边境价格由国际市场供求关系决定，而汇率将更为真实地反映本币的换汇成本。根据Pearson提出的国内资源成本理论（DomesticResourceCosts，简称DRC），测算出中国主要农产品的比较优势与国际竞争力如下： 粮食产品中，大米具有比较优势，小麦和玉米处于比较劣势，缺乏国际竞争力。从比较优势度（1-DRC）来看，小麦在1993年已缺乏国际竞争力，比较优势度降为-0.20。2001年小麦比较优势度为-0.11。玉米从1996年起缺乏国际竞争力，2001年为-0.07。只有大米仍具有比较优势，2001年为0.35。 油菜籽、大豆处于比较劣势，缺乏国际竞争力。从比较优势度和农产品社会净收益两种评价方法看，大豆在1990年-1994年均具有比较优势，但从1995年开始，大豆的比较优势度和农产品社会净收益均持续下降，1995年比较优势度为-0.03，社会净收益为-0.04元/公斤；2001年比较优势度为-0.04，社会净收益为-0.09元/公斤，已缺乏国际竞争力。油菜籽在1990年-1995年具有比较优势，但从1996年起油菜籽已缺乏国际竞争力，比较优势下降很明显；社会净收益2001年为每公斤-0.06元，资源配置效率明显下降。 棉花比较优势下降很快，已缺乏竞争力。1996年起棉花已不再具有比较优势，比较优势度1996年为-0.05，2001年降为-0.46；社会净收益1996年为-0.51，2001年为-0.37。 生猪具有稳定的比较优势。生猪是中国少有的一直保持比较优势的农产品。1990以来生猪的比较优势度一直在0.37-0.59之间，最好优势度在1993年为0.61，2001年为0.42。从社会净收益来看，生猪具有较高的资源配置效率。1993年-1995年维持在高收益水平上，社会净收益分别为每公斤1.17元、2.44元和1.83元，即使在农产品收益普遍下调的1999年，生猪的社会净收益也有1.30元，2001年达到1.6元。 苹果具有明显的比较优势。从比较优势度和社会净收益看，苹果的比较优势很显著。苹果在1990年-2001年的比较优势度一直在0.74以上。苹果的社会净收益NSP也一直保持在较高的收益水平，1990年-2001年期间有8年超过每公斤2元的收益水平。苹果是目前中国较具国际竞争力的产品。 分地区来看，农产品比较优势表现为： 华北、东北、华东和华南地区的部分省、自治区和直辖市小麦生产具有比较优势。最具比较优势的是黑龙江省，其次为山东省，其后比较优势度依次为河北、天津、河南、安徽，说明这些地区更适宜发展小麦生产。而西北、西南地区的小麦生产则明显处于比较劣势，这些地区小麦生产不具有竞争力，不适合发展小麦生产。 稻谷生产总体上具有一定的比较优势。稻谷是最主要的粮食作物，产量一直占全国粮食总产量的40%以上，种植面积占全国粮食播种面积的22%-30%。稻谷生产主要集中于华南双季稻作区、华中双季稻作区、西南高原单双季稻作区、华北单季稻作区、东北早熟单季稻作区和西北干燥区单季稻作区等6个大区。大米生产具有明显比较优势的地区是整个东北地区及华南和西北部分地区，而华北地区大米生产不具有比较优势。 玉米是重要的粮食作物和饲料作物，种植面积和总产量仅次于稻谷和小麦，其生产主要分布在东北春播玉米区、黄淮海平原夏播玉米区、西南山地玉米区、南方丘陵玉米区、西北灌溉玉米区、青藏高原玉米区等6个主产区。东北地区玉米生产具有明显的比较优势。 大豆生产主产区有比较优势。大豆原产地在中国，是重要的油料作物和优质蛋白来源，全国各地均有大豆生产，但以东北和黄河中下游及淮河流域为主。辽宁、吉林、黑龙江大豆生产具有明显的比较优势；黄淮地区大豆生产除河南、陕西和山东具有一定的比较优势外，其他省区均缺乏比较优势；福建和云南则缺乏比较优势。 提升农产品国际竞争力的财政政策 提升农产品国际竞争力需顺应农业国际化的发展趋势，以国内外两个市场为导向，以区域比较优势为基础，依靠科技引进、研究和推广，推动农业科技进步，着力改善农产品的品种和质量，实现农业发展增长方式的根据转变，促进农业结构优化升级，增强农业国际竞争力。 传统的财政农业投入政策主要围绕农产品数量增加为主要内容，投入重点放在农业基础设施建设和农业生产上，对改善农产品质、农业科技、农产品市场建设、农业保险制度的建立、农业收入支持体系等方面的投入不够，投入力度也不足。在农业发展新阶段，中国政府需加大财政对农业的投入力度，并按照WTO农业协议，优化财政农业投入结构，逐渐压缩竞争性项目的投入，扩大公益性、服务性项目的投入。 扩大财政对农业的投入规模，提高财政农业投入占财政总支出的比例 世界农业发展经验证明，政府财政农业投入的规模对农业发展具有极为重要作用。农业是高度依赖土地、水、气候等自然资源的产业，维系农业的稳定发展，首要条件是农业有良好的内部环境和外部环境，其内部环境就是具有良好的基础设施条件，较高素质的农业生产经营者，广泛应用的农业科技等；外部环境主要是市场体系的建立与完善、价格体系的建立与完善，农业社会化服务体系的建立与完善、农业保险制度的建立与完善、农业税收制度的完善等。创建良好的农业内部环境与外部环境重在政府的财政投入。近年来中国政府加大了对农业的投入，但力度仍显不够。在财政经济明显转好的情况下，每年财政对农业的投入占农业生产量总值的比重一直处于4%左右水平，这一比例即使在发展中国家也算是很低的；财政对农业投入占财政总投入的比重一直徘徊在7%-8%之间，如果扣除具有广泛外部性的水利基础设施等投入，则这一比例更低，仅4％-5％之间，这种投入力度对于增强农业基础地位，提升农业的国际竞争力，显然是不够的。WTO农业协议及中国与其他国家达成的双边协议不仅未限制政府加强对农业的投入力度，而且还为政府加大对农业的支持提供了一定的空间，即不仅可以争取没有上限的“绿箱”政策，而且可以在农业生产总值的8.5%或某一个产品产值的8.5%以内对农业或某一特定农产品进行“黄箱”政策范围内的支持。因此，国家在财政收入和支出不断增加的同时，需重视对农业的投入，在未来5年内财政对农业的投入占农业生产总值的比重年均需达到5%以上，10年内需达到10%的水平（含“绿箱”投入）；财政对农业投入额占财政支出总额的比例应逐年有所提高，近5年需达到10％以上的规模，10年内需达到15％以上的规模。 优化财政对农业投入结构，提高政府对农业的支持效率 国家财政对农业的投入结构集中反映出财政资金在农业支出中的分配构成，体现了政府对农业的投入重点和投入方向，是财政农业投入政策的组成部分。不断优化财政农业投入结构是财政投入政策追求农业投入效率的主要路径。 增加对农业基础设施的投入，以提高农业的综合生产能力和综合效益。未来几年内，财政需加大对农田水利设施的投入，改善重点流域的水利设施。注重对小型农田水利工程的投入，支持农田水利设施的配套建设和维修保护，重点支持节水灌溉设施建设，支持小流域治理和雨水集蓄利用，以及土地的整治，提高农业抗御自然灾害的能力。 注重对农业科技的研究、引进和推广的投入。中国目前农业科技总体水平同发达国家相比落后较多，甚至不如一些发展中国家，农业科技贡献率只有42%，而发达国家一般为60%-80%，这在很大程度上限制了农业资源利用效率和农业生产率的提高，制约了农业的持续稳定增长。农业科技研究、引进和推广具有典型外溢性特征，属于公共财政职能范围。在中国财政农业投入结构中，对农业科技的投入明显不足。1950年-1962年13年间，以及1968年-1970年3年间，国家财政对农业科技基本上没有投入，以至于根本就没有列入到财政预算中。1950年-2000年国家财政用于农业科技研究、引进和推广的支出为85.08亿元，仅占这期间国家财政农业支出总额的0.78％，剔除未列入当年预算的年份16年，财政对农业科技年均投入仅2.43亿元，这一比例比世界上最低收入国家的平均数还要低。《农业法》规定国家对农业科技投资增长率要高于经常性财政收入增长，但实际上，从《农业法》颁布实施至今，国家财政对农业科技投入一直维持在每年10亿元以下，1997年以前还只在5.5亿元以下，1985年-1995年每年仅2-3亿元，根本就没有增加，有些年份还有所减少；1998年开始才有所增加，但也只有9.14亿元，1999年还有所减少，为9.13亿元，2000年有所增加，为9.78亿元。按照《农业法》规定，国家财政对农业科技的投入增长每年应高于当年经常性财政收入的增长，但是，由于基数很低，即使财政对农业科技投入增长幅度高出经常性财政收入较多，其总额也很少。因此，根据中国现有农业科技水平、农业发展状况及财政经济实力，国家财政对农业科技的投入首先应在总额上有大幅度增加，基数至少不低于30亿元。在此基础上，再根据财政收入增长幅度和财政用于农业支出增长幅度确定财政对农业科技投入的增长幅度。就财政农业投入结构而言，目前需将财政对农业科技三项费用的投入比例由现在占财政农业投入总额的0.8％左右提高到2％以上，适当减少对具有竞争性项目，如农业综合开发方面的一些生产性投入。 按照公共财政要求和世贸组织农产品国内支持政策原则，逐步扩大对农业事业性投入的比重，压缩对农业生产性投入的比重，注重对农产品质量标准与农业病虫疫情防治体系、农产品市场信息服务体系和农业技术推广体系建设的投入。 注重财政资金的投入重点，加大对一些具有比较优势农产品生产区域的投入 稻谷、小麦、大豆、玉米等农产品的生产在东北具有比较优势；水果、蔬菜、生猪的生产在华中、华北、华南均具有优势，国家财政宜选择在这些地区建立比较优势农产品生产基地，集中财政资金进行投入。2001年由农业部在东北组织实施的“大豆振兴工程计划”已取得明显的成效，值得推广。 用好WTO农业规则，优化财政对农业的补贴政策 财政对农业补贴是世界各国政府支持和保护农业的最主要手段。中国现有的农业国内支持（AMS）水平很低，1996年-2001年间的国内支持水平还是负值，平均为-79.36亿元。这种支持水平固然说明了中国在加入WTO的谈判以及加入WTO以后不需要承诺减让农业国内支持，但是，如此低水平的农业国内支持，无论与国外相比，还是出于中国这样一个农业大国的实际考虑，明显不利于农业持续发展和农民收入提高。因此，政府除加大对农业的补贴力度外，还需不断优化财政补贴政策，建立和完善政府的农业补贴机制。在补贴对象和补贴重点的选择上，目前除重点补贴粮食生产者外，还需注重对农业保险业的补贴，支持建立农业灾害保障机制，促进农业保险业的发展。 财政研究论文:科学发展观中性财政研究论文 财政部长金人庆同志在上海举行的“全球扶贫大会”闭幕式上提出，中国财政政策将随着宏观经济形势的变化而转向中性，这一与时俱进的财政政策调整思路是以人为本，全面协调可持续发展观在财政领域的充分发挥和集中体现。 一、财政平衡观与积极财政政策的可持续性问题 经过对财政平衡问题长期不懈的研究，我总结出“财政收支矛盾与平衡转化规律”的基本命题，即财政收支是绝对的不平衡与相对平衡的对立统一体。因此，财政可根据客观经济形势的变化，采取“相机抉择”的办法，担负起以自身收支的短期不平衡实现社会总供需平衡的宏观调控的重要职能，进而积极达成在更高收入水平上动态、长期、稳固的财政平衡的实现，为下一轮“逆风向而动”的财政政策的实施创造条件。而要实现这一财政与经济的良性循环，关键就在于把握好财政失衡导致政策不可持续性所引致的淡出时机的选择问题。 我国自1998年来实施的积极财政政策作为我国主动、自觉根据外疲（世界经济疲软，影响出口）、内缩（通货紧缩，国内需求不足）的严峻宏观经济形势作出的一次扩张性财政政策的有益、成功尝试，拉动我国经济逐步走出周期性低谷，取得了举世瞩目的伟大成就，但以社会供需总量为主要调控的对象的扩张性财政政策，只是一定时期内的特殊政策，本身具有的双重不可持续性也决定了其淡出也需相机抉择。首先，以“补平波谷”为己任的扩张性财政政策所要解决的主要矛盾具有不可持续性，因此也必须随宏观经济周期的变化而调整，敏锐地判断时机并积极采取措施化解在宏观经济中出现的新矛盾。其次是财政赤字规模与国民经济承受能力的限制而导致的政策实施上所具有的不可持续性，因为过度扩张财政政策所引发的财政收支失衡矛盾的加剧必然会产生不良后果，如巨大的赤字不但会丧失动员社会资源功能，而且由此而来的政府债务危机如不加以有效控制，有可能引起经济总量更严重失衡，甚至导致社会动荡和政治不稳等宏观问题，倒逼财政政策此时不得不被动调整。 目前是我国积极财政政策主动淡出、积极向中性转向的最佳时机。首先，期望以政府投资拉动民间投资，解决需求不足导致的通货紧缩的政策目标已实现：从1998年以来平均拉动我国经济增长1.5个百分点，促成2003我国经济增长率达到9.1%，国民经济出现增长态势，进入了经济增长的上升通道，因此积极财政政策可以“功成身退”了。若缺乏对宏观形势判断僵化思维贻误政策调整最佳时机，则可能出现过犹不及的情形：一方面过度增加的国债基本建设投资作为政府行为不利于我国市场经济体制的进一步完善，投资的政策效应也必将出现递减，甚至影响到产业结构调整和宏观经济平衡，另一方面中央国债投资往往需要地方资金和银行信贷配套，国债投资项目的长期性也可能造成银行体系的坏帐问题等。其次，积极财政政策持续6年，从判断政府偿债能力的两个实质性指标来看，即国债偿还率和中央债务依存度不断提升并早已超过警戒线，我国财政，尤其是中央财政面临很大的偿债压力和很高的债务依存度，而且地方隐性负债和或有负债问题如无法妥善解决，最终还得依靠中央财政，所以国债风险恐怕比表面指标所表现的更严重。因此目前我们的当务之急是通过渐进性的安排，在保证必要的继续工程和重点支持高科技、西部大开发以及振兴东北工业基地资金需要的前提下，尽可能地压缩新增国债规模，尽可能地放慢支出进度，调整优化支出结构，尽可能地通过加强征管增加收入，积极、适时减少财政（税收）政策扩张倾向，而逐步淡出的这么一个动态过程，实际上也就是实现向总量平衡的中性财政政策逼近的过程。 二、全面协调可持续发展、结构性宏观调控与中性财政政策 党的十六届三中全会得出的科学发展观是在全面建设小康社会发展阶段的我们党和政府的发展理念，其实质是要求我们树立全面协调可持续的发展观。全面发展是科学发展观的重要目的，即正确处理经济发展和社会发展的关系；协调发展是科学发展观的基本原则，协调就是要在发展中实现速度与结构、质量、效益的有机统一，促进发展的良性循环；可持续发展是科学发展观的重要体现，可持续发展就是要在发展经济的同时，充分考虑环境、资源和生态的承受能力，保持人与自然的和谐发展，实现社会可持续发展。而只有对经济、社会结构、经济体制和经济增长方式等宏观结构性问题进行有效的调控，才能从制度上、体制上根本保证经济社会的全面协调可持续发展，这点中性财政政策仍将责无旁贷。 中性原则是一个政策目标，也并非绝对的不偏不倚，正如相对税收中性论，从微观机制与宏观导向相结合角度来诠释社会主义税收中性与税收调控两者矛盾统一关系。现阶段中性财政政策意味着保持财政收支规模不人为扩张或压缩，保持财政收支的相对平衡，因此对中性财政政策不应该作为绝对理解，而应该以相对中性意义上理解，即宏观总量中性影响与宏观结构调控的对立统一。公共财政论作为在市场经济条件下特殊的运行论，是有值得正处于向市场经济转轨时期的我国借鉴的地方，特别是市场失灵论：市场失灵既包括了宏观经济总量失衡，又包括了外部性、市场垄断、信息不对称、收入分配不公等，这些正常运行的市场所不能解决的问题有可能导致经济、社会结构性失衡，因此财政要以非市场化方式作用于这些领域，这点是与财政本质论的财政调控职能不谋而合的。我国正处于转轨时期，我们还担负着完善市场经济体制本身的任务，这些都要求财政在尊重市场对资源的基础性配置作用的前提下，“相机抉择”地对国民经济总量进行宏观调控，扩张、紧缩和中性的财政政策就是依据对总量调控力度大小而言所作的划分，而无论何种财政政策，只要是健全完善的财政政策也都应内在的包含着“对症下药”的解决国民经济和社会发展中深层次的结构性矛盾的任务，现阶段我国向中性财政政策的转向就是力求实现向财政收支的大体平衡的目标逼近，以保持社会供需总量基本平衡和经济社会的稳定，同时“有保有压”、“有奖有抑”地调整支出结构，侧重于对经济、社会结构、经济体制和经济增长方式等宏观结构性问题进行调控，以保证经济社会全面协调可持续发展。 现阶段我国宏观经济运行的主要矛盾正是结构性失衡，即经济结构和产业结构不合理，社会分配差距有拉大倾向、经济粗放式增长，市场经济体制改革尚需进一步深化。从投资、消费、出口这拉动经济的三架马车的表现来看，首先是投资增长率偏高，投资结构不合理。就投资产业而言，2004年1至5月，第二产业投资以超出一、三产业数倍的速度增长了47.8％，虽然6月份增速下降为16.2％，但由此得出过热宏观经济已实现了“软着陆”的结论还为时尚早；就投资行业而言，部分行业如钢铁、有色金属、机械出现投资规模偏大、低水平重复建设现象，而在这些投资过度的行业中，其内部一些有利于提高技术水平、环保节能、促进产品升级换代的投资项目却仍显不足，直接导致产业的粗放型经济增长方式；就投资形式而言，固定资产投资增长过快，规模过大，由此带来重要原材料、能源及交通运输的“瓶颈”制约，加剧了重要生产资料价格上涨的结构性通货膨胀。其次，投资与消费关系不协调，居民消费倾向长期偏低。经济运行中的一些深层次问题并没有因为积极财政政策而得到根本解决，集中体现在居民消费倾向偏低，成为阻碍经济长期健康运行的因素。中国平均消费倾向在积极财政政策实行后经历的不升反降现象，不仅是平均收入提高所导致边际消费倾向递减因素引致的，而且很可能是在体制转型过程中所积累的一些经济、社会结构性问题的集中反映。首先，由于城乡二元结构、区域二元结构导致基尼系数有可能超过了40％，高收入组的低消费倾向直接拉低了社会平均消费倾向；其次，国有企业改革和资本密集型投资对劳动力就业人口排挤效应，失业对这部分人群消费能力的抑制；最后，社会保障体系的不健全，基础教育在部分农村地区非义务化，高等教育的产业化倾向，都增加了居民的储蓄倾向。第三、出口结构低层次。虽然2003年我国已挤身世界第四贸易大国，但却仍非贸易强国，低附加值产品为主的出口结构不仅不利于提高外向型经济的竞争力和产业结构的调整，而且也容易遇到反倾销、技术壁垒等方面的贸易摩擦。 因此，目前财政政策的目标应适时调整为预防通货膨胀、为各项改革和经济结构调整，为国民经济和社会的全面协调可持续发展保驾护航，而此时主动转向中性财政政策可谓是正值时机、对症下药。 三、以人为本，积极促进向中性财政政策的转向 以人为本是科学发展观的本质和核心，说明了发展的目的是促进人的全面发展。向中性财政政策的转向也必须以人为本，才能体现党全心全意为人民服务的宗旨和立党为公、执政为民的本质要求，才能代表最广大人民群众的根本利益。具体而言，当前要重点抓好以下几方面工作： 1、新一轮体制性、结构性税制改革要注重效率原则与公平原则的统一，实现经济和社会的协调发展。“简税制＼宽税基、低税率、严征管”为模式的税改涉及所得税、增值税、消费税、地方税、农业税制和税收管理体制等方方面面，体现了广义税收中性所内含的效率与公平的统一：效率原则包含两个层次，一是行政效率原则，提出了税务工作应努力减少自身给微观主体带来的效率损失，具体而言我们应进一步优化税收征管工作，一方面严厉打击各种走私活动，严格杜绝偷税、漏税、骗税现象的发生，另一方面要简化税制和办税手续，增强税务机关纳税服务意识，使税收征管走上法制化、人性化轨道。二是经济效率原则的宏观非中性，即税收应发挥对经济、社会结构、经济体制和经济增长方式等宏观结构性问题调控的“奖抑效应”，按照不同领域税负水平有增有减的原则，对有利于实现五个统筹的投资、消费实行低税率、轻税负，相反，对于一些发展过热的或环境污染、能源浪费严重的行业或行为加征重税，倡导人们的健康投资和消费观念，促进市场机制发挥最大效率，实现经济与社会的协调发展。公平原则同样包括两个层次，一是公平承担税制负担以实现收入公平分配的社会公平原则，这就要求我们加快各项税费改革的步伐，特别是要坚决取缔农村一切不合理的收费和摊派，逐步取消农业税，减轻农民负担实现横向公平，同时更好的发挥个人所得税的“内在稳定器”功能，实行综合与分类征收相结合，提高扣税标准，加大对高收入阶层的征收力度，运用免税手段支持弱势群体如下岗职工的再就业，促进各阶层以能力为标准分担税负的纵向公平原则的实现，充分发挥税收对社会利益结构的调整功能；二是经济公平原则，要求我们统一内外企业所得税，完善消费型增值税试点推广工作，消除重复征税，激发民间投资消费热情，促进产业结构调整和技术升级，为社会公平竞争营造良好的税收环境。 2、调整直接财政支出范围、增加转移性财政支出比重，多渠道落实人的全面发展。一方面国债直接投资除了继续完成积极财政政策基础设施建设在建项目的收尾工程外，向五个统筹领域倾斜并注重财政资金“四两拨千斤”的引导功能，比如进一步支持西部生态破坏严重地区“天保工程”的顺利实施，实现经济社会发展与自然生态平衡的协调统一，打破过去仅仅以财政投入拉动多少GDP增长速度为考量政策的唯一标准，更多关注人文指标、资源指标和环境指标，只有当经济、社会与自然三者协调发展，才能使物质财富积累的同时，维护生态文明，创建精神文明，满足人的全面需求和促进人的全面发展。与此同时，要积极探索财政补贴、贴息等转移性支出形式，加大转移性支出力度，改善转移性支付的办法，逐步实现公共产品的均等化，更切实的让人民群众受益。如在向三农倾斜方面，配合直接投资向农村诸如水、电、气、道路基础设施倾斜，财政转移性支出可以采取“增收”与“减负”并举的方式：在增加农民收入这方面，一方面在流通环节间接补贴保护农民的合理收益和农业生产的积极性，如利用财政资金建立农副产品的价格保护机制，以合理的保护价收购农副产品，并对农民购买种子、化肥等农业生产必须的生产资料实行优惠价格供应，另一方面可以运用粮食风险基金作为资金来源，更多采取直接补贴农民方式，并加大这一补贴占粮食风险基金的比重，此外还可拨出财政资金用于农业生产性专项贷款，对农产品深加工企业的生产经营贷款实行贷款贴息，以支持农业发展和农村经济转型等；在减轻农民负担方面，重要的举措就是加强对农村教育、卫生等社会事业的投入，如财政能有效的支持逐步取消农村地区的基础义务教育收费，则根据目前我国农村地区基础教育的收费水平，作一个保守的估计，许多农户每年就可从这项教育体制改革中减轻负担200－300元，同时提高了农村居民的综合素质和健康水平，实现人的全面发展。 3、加快预算制度改革，实现内部监督与外部监督相结合的阳光财政。以人为本的中性财政政策的实施应该在强化预算内部监督的基础性作用的前提下，更多的重视来自审计部门、人大以及作为纳税人的公众的外部监督，促进预算高度透明、谋取公众利益的最大化为特征的阳光财政的实现。为此，首先要在借鉴发达市场经济国家预算管理经验和做法的基础上，进一步完善与社会主义市场经济体制相适应的预算管理制度的基本框架，继续推进部门预算的基本管理模式、国库集中收付模式、收支两条线管理、政府采购制度等一系列预算改革：部门预算中的细化预算、透明预算是国库集中收付、收支两条线管理制度和政府采购改革的基础；规范的国库收付、收支两条线管理又是落实部门预算、保障政府采购的条件；政府采购反过来又为部门预算提供依据、为国库集中收付和收支两条线管理制度改革提供操作客体，这些同步推进、相互配合、彼此促进的改革必将极大的提高预算透明度和内部监督的刚性。其次，注意审计监督与人大监督的结合，提高监督有效性。从现实情况来看，一方面审计法规定审计机关不受其他行政机关的干涉，但由于其归属于国家行政机关系统，既要对同级政府负责，又要审计监督同级政府的财政行为，因而审计的独立性、权威性和客观性不可避免要受到影响和削弱，另一方面，宪法、预算法和审计法赋予了人大对财政预算的审计监督权，但从实际情况来看，它的工作班子还欠缺为人大及其常委会提供有效、高质量的服务能力，因而在目前建立人大审计还不成熟的情况下，只有把两者有机结合才能使得人大与审计机关对财政监督工作更富成效、更具权威。最后要自觉转变政府观念，积极创造条件使人民群众能够了解预算、参与预算、监督预算。要逐步做到政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成等过程都向社会公开，让人民群众知情，引导人民群众有序参与，听取和注意接受人民群众的意见和建议，真正做到以人为本的阳光预算、阳光财政。 财政研究论文:农村资金财政研究论文 一、农村公共品的理论分析 农村公共品是指在农村地域范围内，用于满足农业生产和农民生活公共需要的一类物品。对于农村公共品而言，政府必须充分发挥其财政保障作用，通过一定的机制，保障农村公共品的有效供给，这是由农村公共品的性质决定的。 （一）农村公共品具有一般公共品的性质 1.农村公共品具有非排他与非竞争的特性。由于存在非排他性与非竞争性，在农村公共品的供给中，基于市场的资源配置将会出现“搭便车”现象，从而不可避免地造成供给不足，难以达到帕累托最优。而政府的强制性融资方式能够很好地解决该问题，实现农村公共品的有效供给。 2.大多数农村公共品具有外部性。外部性的存在将导致私人的边际效益与成本偏离社会的边际效益与成本，无法达到社会效益的最大化，所以农村公共品的市场供给是无效的。为了保障其有效供给，政府需要建立财政保障机制，通过矫正性的税收、财政补贴等手段，调整私人边际效益或成本，矫正外部性。 3.部分农村公共品具有规模效应。部分农村公共品的单位成本会随着供给规模的增加而呈现出下降的趋势，如就农村科技推广这一公共品而言，小村庄的分散供给是低效率的，但是当土地相对集中后，可以更好地使用新技术、推广机械化，产生规模效应。这类农村公共品的市场供给同样是无效的，会出现私人收费成本过大、浪费性重复建设等问题，所以应当由政府通过一定机制保障其有效供给。 （二）农村公共品具有区别于一般公共品的特性 1.农村公共品具有生产分散性。农村公共品的生产分散性是指农民能够用于公共品供给的资金较为分散，这是由农业生产的特点和农村分散的经营方式决定的。由于存在这种生产分散性，一些在城市中可以由私人提供的公共品，在农村中只能由政府通过发挥财政资金的保障作用，保障其有效供给。 2.农村公共品具有较强的针对性。农村公共品的受益范围相对较小，因此农民就能够通过一定的渠道反映其实际需求，上级政府也可以通过这些渠道，了解农民的需求意愿，并在此基础上，做出合理的供给决策。而且在多数情况下，农村公共品是否有效提供，直接关系农民的受益程度，因此农民也愿意表达其需求意愿。基于这一特性，政府的财政保障机制，应以满足农民需求为基础，使上级政府的供给决策能够反映农民的需求意愿。 3.农村公共品具有边缘性。所谓边缘性是指农村社区处于中国行政区划的最底层，乡镇以上各级政府提供的全国性或地方性公共品都有可能覆盖到农村，这就使得农村公共品供给具有多层次性。这一特性要求各级政府的财政资金保障机制，应当以供给资金均衡为目标，通过合理确定其供给决策，保证公共品在农村分布的数量和质量。 二、现行农村公共品供给资金财政保障机制的缺陷 （一）基层政府财政收入有限 在农村公共品的供给中，地方财政收入，特别是基层财政收入，发挥着非常重要的作用。在目前的财政体制下，中央财政收入主要由一些税源广泛、税收收入稳定、征收成本较低的税种组成。但是，相比之下，基层财政收入则主要依靠一些小额、零星的税种，基层财政缺乏支柱财源。随着农村税费改革的深入，特别是农业税和特产税取消后，基层财政空间被进一步压缩，预算赤字缺口比较大。为了支持农村税费改革的巩固与完善，2006年起财政每年将安排1000亿元以上的资金，其中中央财政每年将通过转移支付补助地方财政780亿元，但这与税费改革之前政府和农村社区组织通过各种形式每年实际收缴的1500亿元～1600亿元相距甚远。税费改革使得基层财力受到影响，削弱了其能够用于农村公共品的财力保障。 （二）基层政府支出范围不合理 在分税制的财政体制下，基层政府的重要经济职能之一就是提供辖区范围内的公共品。但是，目前基层政府的支出范围偏大，挤占了原本应当用于公共品供给的一部分财政资金，导致公共品供给的财政投入不足。目前，我国县乡两级的人员经费支出增长大大超过财政收入增长，尽管近几年对乡镇进行了合并或撤销，但也存在减机构不减人员的问题。行政体制缺乏有效的激励机制，导致政府运行成本上升。 （三）转移支付难以体现对农村公共品供给的资金扶持 1.专项拨款难以体现中央政府的政策意图。在各项转移支付中，专项拨款应当能够促进基层政府农村公共品供给的积极性。但目前专项拨款存在以下问题：一方面，资金范围太宽，用于支持准区域性公共品供给的资金所占比例较低，数额较少；另一方面，在确定拨款额和配套资金的配套率时，并没有充分考虑各地区的实际情况，在一定程度上拉大了地区间公共品提供水平上的差距，而且容易诱使一些地方政府伪造配套资金，调取专项拨款。 2.转移支付资金使用效率低下。目前财政部门只管拨款、不问资金使用去向的现象仍然相当普遍，这使得中央拨付的资金在使用中存在严重的挤占、挪用、截留、沉淀等问题。而这些资金经过层层截留，下拨到农村后，基层政府往往还要设立专门的机构负责资金、项目运作，这些机构和行政人员也占用了大量的资金，这都影响了资金的使用效率，导致能够真正用于农村的项目资金很少。 三、完善农村公共品供给资金财政保障机制的对策 （一）深化财政体制改革，合理界定基层政府的职能范围 1.应改变现有基层政府的财政体制，借鉴先进省份经验，全面推广“乡财县管”。乡镇的财政可以由县级政府负责管理，这样可以利用县级政府的财力，有效提供农村公共品，同时利用县级财政的约束力，防止腐败现象、资金挪用现象的发生。 2.乡镇作为一级政府仍有必要存在。截至2004年底，我国县级单位共有2862个（其中县级市仅374个），而村民委员会共有652718个，不可能由县级单位直接面对行政村，在二者之间应当有一级乡镇政府，并逐步将其发展为社区公共事务活动的中心，这将更加有利于农村的发展。 3.基层乡镇政府的职能应当有所转变。即从现在的全能型、多功能的政府向有限功能的政府转变。其首要职能应是保障农村公共品的有效供给，满足辖区范围内居民的公共需要，其职能范围应当被界定为接受县级政府的委托，负责农村公共品的具体提供过程，并向县级政府负责，保证农村公共品的数量和质量。 （二）合理划分各级政府的供给决策权，稳定供给资金来源 基层政府对农村公共品的财政保障能力不足，在很大程度上，与政府间供给决策权的混乱有关，因此，合理划分中央与地方在农村公共品供给中的决策权，才能稳定农村公共品的资金来源，确保农村公共品的有效供给。具体而言，中央政府应当负责提供全国性公共品，如义务教育、计划生育等，并确保其在城乡之间、地区之间的均匀分布。对于地方性公共品，应根据受益范围，由地方各级政府提供。对于准区域性公共品，如农村病虫害防治、农村职业教育等，在地方政府供给的同时，中央应适当干预地方的供给决策。通过明确的制度安排，确定各级政府的供给决策权，稳定农村公共品的资金来源，从根本上解决农村公共品资金的供给问题。 （三）完善地方税体系，壮大地方政府提供农村公共品的财力 取消农业税之后，地方财政尤其是基层财政的负担比较大，如果不采取相应的措施，会在一定程度上影响农村公共品的供给。为此，必须加强地方税体系的建设。 1.在合理界定地方收入规模的基础上，明确地方税的主体税种，建立地方流转税（包括营业税）和地方所得税及个人所得税为主体的双重主体税种的地方税体系。主要措施是改革城市维护建设税，将其由附加税改为专门的地方流转税，从而保证地方税税基的广泛、收入的稳定、征管的便利。 2.完善辅助税种。财产税是地方税收的重要税种，具有税基稳定、税收收入保障性好的特点，结合我国国情，在规范地方税管理体制的基础上，完善财产税、资源税及一些行为目的类税收，并将其作为地方税收的辅助税种。 3.在全国统一税收政策的前提下，中央下放部分税收的管理权限，地方根据情况确定税种，决定具体税收制度，确定开征或停征，即地方对一部分税种具有相对较完全的税收管理权限。 （四）完善转移支付制度 1.建立促进地区公平的转移支付制度。为了保证农村公共品供给资金的均衡分布，应通过促进地区公平的转移支付制度，调整地区之间的既得利益，逐步缩小地区之间财政保障能力存在的差距，实现财力水平的相对均衡。特别是对目前财力不足的贫困地区，应提高无条件转移支付所占的比重。 2.注重省以下转移支付制度的完善，逐步缩小辖区内地区间财力的差距。加大省财政的转移支付力度，充分利用转移支付制度来平衡地区间财力差距，保证不同地区农村公共品供给的均衡，特别是对存在辖区外部性的农村公共品（如环保和教育）应当通过转移支付，对供给方做出一定的补偿，实现外部性的内在转移。 3.调整现行转移支付的结构，充分发挥专项拨款对农村公共品供给的保障作用。对专项拨款进行合理分类，同时在确定地方政府配套比率时充分考虑各种因素，保证专项拨款的合理分配，同时加强对专项拨款资金的管理，争取实现转移支付资金的“一步到位”，避免资金的再分配。 （五）完善其他配套措施 1.农村金融扶持。考虑到我国农村发展的实际情况，仅仅依靠有限的财政投资显然是不够的，因此，政府应适当引导金融机构增加农业信贷的资金总量。首先，给予支农贷款税收政策优惠，对支农贷款给予合理的补偿，如建立贷款利息补贴制度，通过补贴贷款利率，降低贷款利率水平；其次，建立农业贷款的保障机制，如通过建立农业贷款担保基金、中小企业贷款担保基金，以及向农业倾斜的信贷激励机制，对积极支持农业发展而使经济效益受到影响的农业金融部门给予必要的奖励，从利益上鼓励金融部门增加农业信贷投入的有效供给。 2.简化政府层级，推广省直管县。我国基层政府财政困难、转移支付制度不完善等都和我国政府级次过多有着密切的关系。我国目前有五级政府，实行“一级政府，有一级财政”，而且每一级政府又都要求机构健全，并与上级政府部门相对应，这无疑会导致基层政府机构臃肿，财政供养人员增多。为此，应借鉴国际经验，简化政府层级，推广省直管县，将市级政府与县级政府改成平级政府，市级政府只管理城市自身，县级政府改由省级政府直接管理，取消市级财政与县级财政的结算关系，从而减少财政资金的流转环节，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。 财政研究论文:社会保障和公共财政研究综述 【摘要】本专题文献综述共涉及四个部分。公务员之家，全国公务员公同的天地第一部分将就社会保障与公共财政之间的宏观关系进行文献研究综述；第二部分的综述内容是社会保障与公共财政支出；第三部分的综述内容是社会保障与公共财政收入；最后一部分的综述内容是社会保障与公共财政预算之间的关系。 一、社会保障与公共财政之间的宏观关系 ⒈社会保障与公共财政之间关系的基础 尽管有少数学者认为社会保障属于公共经济学的研究范畴，而非公共财政学的研究范畴赵志耘、郭庆旺，但目前学界大多将公共财政与社会保障的关系作为研究对象。社会保障，尤其是基本社会保障与公共财政产生联系的主要原因是基于社会保障纯的公共物品性质胡鞍钢。正因为如此，社会保障成为最大的政府开支方案，。虽然有学者认为社会保障并非纯的公共物品，而是介乎社会公共需要和私人个别需要之间的，在性质上难以严格区分的半公共物品，但仍然承认它常常要由政府部门给以提供高培勇。另一方面，政府的财政拨款成为社会保障资金的一个固定的和主要的来源渠道，也是政府站在社会保障前台的标志郑功成。总而言之，社会保障的公共或半公共性质以及政府在社会保障中的重要作用是社会保障与公共财政产生联系的基础。 ⒉社会保障与公共财政之间的关系 林治芬认为，从历史发展进程上看，随着經济体制从计划经济向市场经济转轨，财政体制和社会保障方式也相应地发生了变化，财政体制从原来的国家财政转变为公共财政；社会保障方式从原来的企业保障转变为社会保障。因此，市场经济是公共财政和社会保障共同的来源。从时间顺序上看，社会保障则先于公共财政产生。在社会保障普遍发展成为一种制度时，就自然融入了公共财政之中林治芬。除了来源上的一致性之外，公共财政与社会保障之间的共同点还体现在以下几个方面林治芬：社会保障和公共财政的主体都是国家；分配对象都主要是剩余产品；分配特征都包括强制性和无偿性；两者的作用目标都是为了弥补完全市场的缺陷。因此，社会保障的本质是一种财政分配关系。相应地，公共财政理论也要求社会保障制度作为市场经济条件下的一种有效的稳定机制而存在刘颖，财政加大对社会保障的资金投入，是政府转变职能，建立公共财政体制的重要内容张左己。 此外，社会保障与公共财政的三大职能之间也联系密切：林治芬认为，从公共财政的资源配置职能方面分析，国家发行国债常常借助于社会保障基金，世界各国普遍规定社会保障基金的一定比例用来购买国债。公共财政分配职能中的福利性转移支出本身就是社会保障的内容。在公共财政稳定经济的职能中，社会保障税税率以及社会保障支出等可以自动调节经济波动林治芬。而张馨、袁东等人认为，通过个人所得税和社会保障制度来平抑经济运行的萧条与过热，是公共财政适应市场经济要求，实现稳定经济职能的重要手段。因为，社会保障制度下的济贫支出和失业保险费支出与经济形势的反向运动具有促进经济回升或抑制经济衰退的作用张馨、袁东。 目前，学界已基本达成普遍共识，认为社会保障是公共财政的主要组成部分。相关政府高层指出，要加快建立适合我国国情的公共财政，进一步调整和优化财政收支结构，将财力主要用于社会公共需要和社会保障方面李岚清。在学术界，有学者通过对国外社会保障制度历史发展的研究，认为现代社会保障制度的逐步建立和健全，与国家财政政策的制定和实施有着直接的关联，社会保障是国家财政资金运用和现代公共财政的一个重要方面王家新、乔均。另有学者分析认为，随着社会主义市场经济体制及与之相适应的公共财政的建立和完善，财政支出结构尚有进一步调整的空间，使整个社会保障支出占财政支出的比例达到％蔡社文。社会保障的相关行政主管部门也表示，各级财政要调整财政支出结构，增加社会保障支出占财政支出的比例，由目前的％左右逐步提高到％％。财政预算超收部分除法定支出外，主要用于充实社会保障资金张左己。相应地，公共财政对社会保障投入不足也已是普遍的共识：有学者指出，目前我国财政的主要问题之一就是对社会保障事业投入力度不够张高峰，社会保障是目前财政收支项目当中的一个非常重要的“缺位”领域高培勇。而正是由于政府支出用于增加社会福利方面的支出很少，使得公共预算没有引起公众关注刘怡。除了资金上的支持之外．财政对社会保障的支持还体现在：承担社会保障运行的费用和实行税收优惠两个方面郑功成。 当然，公共财政与社会保障之间也存在着明显的区别，林治芬认为，这种区别主要体现在以下三个方面，第一，就主体而言，政府是财政分配的唯一主体，而社会保障中的分配主体除政府之外还包括其他类型的社会性团体；第二，社会保障的集中分配程度要低于财政分配，社会保障的分配是财政分配的一个组成部分；第三，财政资金的分配完全遵循无偿性的原则，而社会保障这里主要是指社会保险的分配则遵循权利与义务相结合的原则林治芬。 社会保障与公共财政之间的相互影响主要体现在收入和支山两个方面林治芬：从收入方面看，社会保障基金实质上是财政资金的转移和让渡，如果不征收社会保障税费，那么这部分价值就会以利润或所得税的形式流入财政收入。同时，社会保障基金节余为政府举债提供可能，社会保障基金成为政府公债的重要筹资渠道，这必然会对财政分配产生很大影响。从支出方面看，社会保障资金筹集和支付方式、范围和标准等的确定与调整，都会影响到国家财政支出。比如企业社会保险费税前列支会减少财政的所得税收入。至于由财政预算内支付的社会救济、社会福利等项目对财政支出的影响力就更为直接了。社会保障的资金收支数量直接、间接地影响财政收支分配的规模和结构。社会保障多收了，财政势必要少；社会保障支出增加，财政负担必然加重。 社会保障体系中的不同组成部分性质有所区别，与公共财政的关系也因此有所不同：国家财政应当对社会救济与社会福利事业承担主要责任，而由于社会保险最终追求的是自我平衡，因此国家财政应当与社会保险保持适当距离，全国社会保险基金也不宜盲目追求规模，应当适量郑功成。林治芬也认为，在社会保障的三个子系统中，社会福利和社会救济的财政性要强于社会保险。就社会保险而言，国家只承担一种组织管理职能而不应过多介入林治芬。但是面临目前社会保险资金紧缺，尤其是养老保险基金的历史欠债问题，大多数学者则认为政府有责任通过扩大公共财政的社会保障支出来弥补历史欠账。 另有学者研究了预算外资金与社会保障之间的关系，研究认为，预算外资金也应属于公共财政的范畴，但它是各个部门、地方、单位、企业小金库的基础，由各个部门自行筹集和使用，除了用于公共支出外，很大一部分用于实物发放、职工福利和应付政府各个部门的集资摊派。这种做法与地方社会保险金社会化的统筹，存在利害冲突，违背了社会统筹同舟共济的原则，阻碍全社会保障体系的建立《中国城市社会救济制度改革研究》课题组。 财政研究论文:浅谈财政研究中的统计分析方法 【摘 要】现阶段，财政研究作为一项基础性工作，在了解财政收入及支出、制定科学决策等方面发挥着积极作用，统计分析方法在财政研究中的应用，不仅能够提高财政研究有效性，还能够保证财政工作顺利进行。文章将对统计分析方法概念及其重要意义进行分析和研究，并阐述统计分析方法在财政研究中的具体应用，以期为我国财政工作可持续发展提供参考和建议。 【关键词】财政研究；统计分析方法；概念；应用 一、前言 近年来，社会主义市场经济快速发展，我国财政工作面临的压力日渐增大，为了能够更好地进行财政分析工作，积极引进统计分析方法显得尤为必要，利用统计分析方法，不仅能够更加直观、清晰了解各项工作实际情况，还能够提高财政分析工作准确性，为此，加强对财政研究中统计分析方法的研究具有积极意义。 二、统计分析方法概念及其重要意义 1.概念 统计学主要研究对象为客观事物数量特征及关系，作为一种关于数据收集、整理及分析等一体化方法论科学，也是实证研究的重要手段之一。统计分析法将研究对象的数量、规模等各类数量关系作为基础，通过揭露事物之间的相互关系、规律等，最终对事物做出准确的解释及预测。 在科学技术快速发展背景下，电子应用设备逐渐成为人们生活、工作中不可缺少一部分，为统计分析法的推广提供了极大支持，统计分析法也逐渐成为各学科研究中的重要方法。在具体应用中，通过利用分析法中的数学方式、模型等获取相关数据、信息及资料，并进行整理及分析，最终获得定量结论，实现研究目标。 统计分析法是一项科学的分析方法，在具体应用中，要确保历史统计数据信息的完整性和真实性，如果缺乏准确性，势必会直接影响后续决策科学性。 2.重要意义 统计分析法在财政分析工作中的应用具有十分重要的意义，是统计人员及部门需要完成任务的重要手段。一项完整统计调查活动涉及调查、设计及整理等多项内容。为此，在完成调查工作后，便要进行分析工作。利用统计分析法开展财政分析工作，不仅能够为管理者提供完整的统计分析报告，提高决策科学性，还能够客观、具体反应财政各项工作实际情况、提高财政人员工作质量及效率，在编制统计分析报告过程中，能帮助财政人员及时发现自身存在的问题，并积极进行学习和提升，以提高财政研究工作水平，为此，利用统计分析法开展财政分析工作显得尤为必要。 三、统计分析方法在财政研究中的具体应用 1.合理确定选题 选题是财政分析工作的首要环节，具体可以通过积累统计数据方式进行，将数据进行对比，并对不同之处进行分析，发现其中存在的问题，从而确定选题方向，还可以通过对工作情况等进行了解，将实际工作作为根本出发点，以更好地完成分析报告。不仅如此，还可以通过了解时事等方式完成选题工作，并将本企业作为题目，严格按照国家相关规章制度，为后续财政研究工作奠定坚实的基础。 2.收集相关资料 资料作为统计分析工作的主要依据，没有资料的支持，那么研究工作也将无法开展，在进行分析之前，收集相关真实、完整的资料十分必要。在资料收集过程中，需要加大对资料严谨性的关注力度：首先，利用统计报表，由于统计报表各项目较为完整，利用报表收集相关资料，能够保障资料完整性；其次，收集相关部门资料，财政研究工作涉及范围较广，为此，为了能够提高资料全面性，要加强对原始资料的收集；再次，整理专题资料。整理的专题资料主要是对某个目标进行研究，具有一定针对性，利用这类资料，能够提高研究工作有效性；最后，实际调查是最为直接的一种方式，财政人员能够直接获取自己所需的资料，能够保障资料质量。 3.加强对资料的整理 通常情况下，原始数据资料不能够进行直接汇总，需要进行相应加工和整理。目前，可以利用计算机软件代替手工形式整理资料，如利用excel软件统计数据，将数据录入到计算机当中，便于后续工作的开展，同时，财政人员可以利用平衡推算、因素推算等形式对数据进行相应的估算，对数据进行排序和分类，最后构建统计图表，以清晰的查看各要素之间的关系，相比较传统统计工作，通过这种方式，不仅能够提高工作效率，还能够最大限度减少失误，提高财政研究有效性。 4.选择合理方法进行分析 统计分析作为关键环节，选择合理方法能够达到预期研究目标，常见的财政研究统计方法主要包括以下几种：第一，对比法，将存在关系的要素进行对比，如静态或者动态对比；第二，分组法，主要是指按照统计分组理论，将数据资料进行分组处理，如比例等，而后开展分析工作；第三，平均法，利用平均指标分析财政现象的构成特征、依存关系等，揭露财政工作存在的不足之处等。除了上述方法之外，还包括动态法和因素法，在具体使用中，可以结合实际工作需求，选择合适的方法。 5.制定分析报告 制定统计分析报告是对上述过程的总结和归纳，为此，统计分析报告要在统计资料基础之上，应用简洁、明确文字进行表述，充分反映客观现实。在统计分析报告编写中，要注重采用说明性应用文体，提高措辞规范化，清楚的表达事物之间的关系。 结论：根据上文所述，统计分析方法在财政研究中的重要性日渐突出，为此，财政人员要重视该方法，并加大对统计分析方法的研究力度，结合丰富的实践经验，使统计分析法在财政研究工作中最大限度发挥积极作用，从而提高财政研究工作有效性。 财政研究论文:中国地方财政研究的特色与趋势 摘要：地方财政研究涉及经济学、管理学和政治学等学科，为更好地解决当前地方财政运行中的困难和问题提供了智力支持。本文以《中国学术期刊网络出版总库》（CNKI）1994―2013年中国地方财政研究论文的关键词进行检索得到的数据为基础，对20年来中国地方财政问题研究的特色与趋势进行描述和分析。我国地方财政在对过去30年中国经济增长起到助力作用的同时，也存在一定的困难和不利因素，学术界对地方财政问题的关注度基本处于有增无减的态势，从文献检索中发现虽然地方财政的发文数量在增多，但是综述性统观的文章仍然偏少，即便是已有的综述也仅是对已有文献在内容上的简要概括和重复，缺乏地方财政研究领域相关基本数据的支持。中国地方财政研究的进一步发展，要注意前车之鉴，已有研究中出现的问题不应该在未来的研究中持续出现，要结合实际调整研究方向，既需要在做好基础理论研究的同时也注重实证研究，更需要根据地方财政运行中显现的种种问题不断开拓新的研究领域，更好地推进学科向纵深领域不断发展。 关键词：地方财政；府际财政关系；财政结构：财政研究 一、引言 地方财政是我国财政体制的重要组成部分，目前我国地方财政具体包括省（直辖市）级、市（地区）级、县（市）级和乡（镇）级四级，保持地方财政的健康稳定发展，对于一国经济社会的发展具有极为重要的意义。中国的财政体制改革从20世纪50年代至今，按照“放权一让利一分权”的路径逐渐展开，对中央和地方的财权、事权进行了调整。1994年的分税制财政管理体制改革对中央财政和地方财政（特别是省级财政）在分配关系上实现了规范化，取得了一定成效，但改革还是有一定的遗留问题，比如省以下的分税制并未彻底落实。我国地方财政在对过去30年中国经济增长起到助力作用的同时，也存在一定的困难和不利因素，学术界对地方财政问题的关注度基本处于有增无减的态势，从文献检索中发现虽然地方财政的发文数量在增多，但是综述性统观的文章仍然偏少，即便是已有的综述也仅是对已有文献在内容上的简要概括和重复，缺乏地方财政研究领域相关基本数据的支持。以数据为基础的文献考察不仅能为后续的研究提供坚实的事实基础，也能提供某种理论延伸的契机。 为了弥补既往研究所缺，需要系统、科学、客观地分析我国地方财政研究的重点领域和趋势，本文将根据CNKI 1994-2013年中国地方财政研究论文检索的相关数据，通过对有关文献标引的关键词进行考察分析来展现这一研究的发展和变化。对于论文来源需要作以下两点说明：（1）不可否认，全国人文社会科学期刊超过3000家，发表地方财政研究的论文很多，CNKI来源期刊是其中一小部分，但CNKI来源期刊无疑是有极高的文献收藏价值和使用价值，并且覆盖每一个学科与空间，目前是作为考察与评价我国学术现状及学术影响力的有力工具，权威性毋庸置疑，因此，其有效性是明显的；（2）CNKI收录的文献来源包括期刊、报纸、硕士博士论文、会议论文、图书等，每一类型文献都有自身特点，从文献的时效性、规范性、理论性等方面综合考虑，学术文章能兼顾上述特征，因此本文数据检索与统计的基础是全国中文核心期刊和CSSCI来源期刊，当然，少部分符合此条件的期刊没有进入中国知网，但由于本文并不对某一特定期刊进行统计分析，而是较长时段的总体情况考察，因此对结果的影响差异可以忽略。 二、中国地方财政研究的概况 从CNKI中选取1994-2013年这20年有关地方财政研究文献的关键词后，基于分布与聚类考察的目的，首先将每年出现频率最高的部分关键词列出，并统计这些关键词在每年文献中出现的次数，这样做一方面考察了每年地方财政研究中“最热”关键词的分布，另一方面也显示了地方财政研究重点的变迁。表1就是从CNKI的中国地方财政研究文献中选取的在各年份出现频率较高的13个关键词，关键词旁边括号中的数字表示该关键词在当年文献中标引的次数。其次就是将选出来的13个关键词按照相近性或相关性进行分类，根据每一类中各关键词主要涵括的研究领域进行“分块”研究，以便我们对地方财政研究的广度和深度有更清晰明了的认识。 为了使关键词所反映的主题既有针对性又不失全面性，本文对所选取的关键词进行了一定的处理： （1）去掉了一些虽然出现频率非常高但含义过于宽泛或者针对性不够明确的关键词，比如“地方政府”、“财政政策”、“转移支付”和“公共财政”，这样做更容易抓住关键词所反映主题的针对性和时效性；（2）合并了含义大致相同的关键词，比如将“地方财政支出结构”并入“地方财政支出”，将“物业税”划人“财产税”统一用“财产税”进行统计，“地方财政困难”和“地方财政困境”虽然一直出现但是频次不那么高，所以统一划入“地方财政风险”进行统计；（3）每年度选取标引次数最高的13个关键词，对于频率相同者，选取和地方财政研究领域关联性较大的进行统计；（4）有些板块的研究与板块中具体关键词重复，如地方财政收入板块与关键词“地方财政收入”相同，这表现出总体与具体的差别。 表1反映了1994-2013年间我国地方财政研究的主要方向以及研究发展变化的过程，尤其需要注意的是每年地方财政研究中出现频数最高的关键词，表明了当年研究的“最热点”，也为大致掌握中国地方财政研究方向的变化提供了客观的数据和资料。通过对1994-2013年间研究的高频关键词进行初步观察我们可以发现，地方财政研究涉及地方政府职能的方方面面，重点研究地方政府收支活动。与此相关反映在表1中就是有些关键词虽然不是每年都以最高频出现，但始终排在前列，只是排序稍有变动，如“分税制”，1994年分税制改革是新中国成立以来规模最大、范围最广、内容最多的一次财政体制改革，在整个改革历程中是极为重要的篇章，为我国进一步发展夯实了基础，其影响之深远是不言而喻的。有些关键词在前几年几乎未出现过，但是在后几年突然变成了高频关键词，比如“地方政府债务”，与此相反，有的关键词在前几年出现频率较高。但是近几年出现的频率在减少，比如“农村税费改革”，这显示出了地方财政研究的政策导向性和时效性。20年间，“分税制”和“农村税费改革”各占据了5年的最高频关键词，“地方财政风险”变动的幅度与其他关键词相比显得较大。总体上来看，各关键词在每年出现的频数基本都在增加，表明对地方财政研究的关注度在不断上升。 三、中国地方财政研究的板块结构 在对1994-2013年CNKI中地方财政研究文献标引关键词进行粗略的分布考察之后，我们有必要在此基础上做进一步更细致的聚类分析，同时也从一定角度对关键词分布的内在联系进行考察。根据表1中所列地方财政研究的高频关键词，将20年间地方财政研究领域划分为以下四个板块：地方财政收入、地方财政支出、地方财政体制改革、地方财政运行，每一板块下再划分细的分支研究方向。以下就是将表1中所列关键词对应到上述四个板块中进行的简要描述与分析。 1 地方财政收入 地方财政收入按照来源主要分为税收收入、中央转移支付收入、非税收入②、债务收入和其他收入。表1所列的文献标引关键词中主要涉及如下三个：地方财政收入、地方税、财产税。考虑到部分关键词间的关联性，下文会将这些关键词放在一起进行分析。 图1中“地方财政收入”词频变化的总趋势为先下降再上升，1994--1999年基本处于下降阶段，1999---2003年较平稳，2004--2012年上升速度很快，词频从14增加到了125.9年间增加了近8倍，到2013年又略微有下降。结合我国的实际情况来看，自2007年以来，中国地方财政收入占财政总收入的比重逐年提高，2011年地方财政收入首次超过中央财政收入。2011年全国财政预算收入10.37万亿元，其中，中央本级收入5.13万亿元，地方本级收入5.24万亿元，这也是1999年以来，地方财政收入占全国财政收入的比例首超50%。这就不难理解近几年地方财政收入研究迅速上升的原因，撇开地方财政收入占财政总收入的比重提高这一事实不说，对财政收入的研究是地方财政研究不可回避的话题，其重要性在地方财政研究中是不言而喻的，分析我国地方政府财政收入来源及其规模，使其管理更符合现代化建设和保证地方经济持续稳定增长的要求具有重要意义。 地方税是地方财政收入的重要来源，由地方政府征收、管理和支配。1994年分税制改革划分了国税和地税两套征管系统，对地方税这一新出现的概念的研究必然会呈上升趋势，随着改革的推移，地税系统逐渐完善，对地方税本身的关注度逐渐降低，标引次数也随之略有下降。2005年之后，对地方税的研究开始处于平稳状态，但这并不绝对代表着对地方税的研究在减少，合理的解释应是对其研究不再停留在宏观层面，而是细化到对地方税具体税种的研究，对地方税某一领域的深入研究逐渐成为地方财政研究的发展方向，具有代表性的就是财产税。从图3中可以看到对财产税的研究从分税制开始时就有，并且在很长一段时间内都趋热，2011年之前基本处于上升状态，但真正开始被研究是在2004年。2009年国务院公布了《关于2009年深化经济体制改革工作的意见》，提出要深化房地产税制改革，研究开征物业税（属于财产税），对应在图3中表现为2009年到2010年财产税这一关键词的标引次数陡然上升，一年内增加了63%，在2010年达到了峰值。再进一步细分，对财产税的研究主要集中在物业税，也就是后来的房产税上，2011年房产税在上海、重庆等地开始试点改革，可以说多年探讨开征可行性的研究初步有了结论，当然在此并不是说房产税在全国开征有了可行性，只是既然中央政府已经开始实行改革，再去探讨可行性的意义就不再那么显著，对房产税的研究就逐渐开始下降，因而财产税的研究标引次数也就开始下降。 我国现阶段地方税具体包括营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分）、资源税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、土地使用税、房产税、车船税等。很多国家都把财产税作为地方税的主体税种，目前我国地方财政收入很大一部分来自与土地、房地产有关的税收和收费，这在很大程度上是土地财政④，因此，构建较为完善的地方税种体系，培植较为广泛和稳定的地方税税源就显得很有必要，同时将现行房产税、土地使用税等整合为财产税作为地方税主体税种开征的可行性是值得进一步探究的。 2 地方财政支出 与地方财政收入相对应的是地方财政支出，地方财政支出是地方政府实现其职能的重要手段，主要用于保障地方经济社会发展，大致包括一般公共服务、公共安全、科教、文化体育、社会保障和就业、医疗卫生、环境保护、交通运输等支出。地方财政支出的方向直接显示着地方政府的活动范围和方向，分税制改革以来，地方财政支出的规模不断扩大，对支出的范围、结构、规模和监管是研究的主要方向，本板块的分析主要包括以下三个方面：地方财政支出、农村税费改革和新型农村社会养老保险（简称新农保）。 在进行标引关键词统计时将“地方财政支出结构”并人了“地方财政支出”，事实上地方财政支出研究的分支很多，但在数据统计时发现只有“结构”这一分支标引次数靠前，其重要性可见一斑。从图4中不难发现，对地方财政支出的研究从1994年到2005年间变化并不太大，这是因为我国对财政的传统研究以收入为主，随着近年来要求以支出规模为主进行预算的改革意见的提出，对支出的研究从2006年开始呈上升趋势，并在2009年达到最大值，再结合我国政府在出现变化的年份中出台的相关政策进行考察，出现这些变化的原因就比较明显了。中央政府2006年宣布全面取消农业税，2009年开始实行新农保试点，这些举措都使地方政府开始面临更为严格的财政纪律约束，也迫使地方财政为执行中央的政策而增加了支出。当然我们应该意识到，虽然惠农政策一直在提出，但是财政对“三农”的支出力度依然不够，而对基础建设的支出又过高，支出结构需大力进行调整，所以伴随着支出结构的调整，要着重解决地方财政支出“越位”和“缺位”的问题，优化支出结构，新农保和农村税费改革就涉及调整地方财政支出结构的政策。 新农保的全称为新型农村社会养老保险，以个人缴费、集体补助、政府补贴相结合为原则，最大特点就是政府将对农民缴费给予补贴，并全额支付基础养老金。我国作为农业大国，解决好农民的社会保障问题是改善民生的重中之重，尤其随着人口老龄化的加剧和农村青壮年劳动力外流，农民的养老问题是地方政府不得不面对的问题。新型农村养老保险的提出改变了以往农民自缴保费的筹资模式，由政府对农民投保进行补贴，而这项对农民养老提供保障的重担主要落在了地方政府的身上，强化了地方政府的责任，由此也引出一个问题，即地方政府的财政支持能否到位是政策落实的关键，各地方政府在财力方面存在差别因而面对的财政压力也不同，在一些经济不发达的地区，尤其是到了县一级的地方政府，地方财政的筹资困境已经成为制约新农保良好运行和顺利推进的一个阻碍因素⑤。我们从图4中已经发现在提出新农保试点改革的当年对地方财政支出的研究有明显上升，可见地方财政支出对新农保这一政策落实的重要性，虽然新农保本身的研究稍显滞后，但是也明显的反映出了研究的政策导向性。 同样作为惠农政策，农村税费改革是由中央自上而下推动的旨在减轻农民负担的改革，和新农保一样都是为了解决好“三农”问题，是规范农村分配制度的重要举措。这一改革最初于2000年在安徽省进行试点，然后从2002年开始逐步扩大到全国各省市，因此在图6中我们可以看到标引关键词从2000年开始出现大的变化，整个发展趋势呈倒V型。从实际情况来看，农村税费改革确实在很大程度上减轻了农民负担，但是也减少了地方财政收入，因此该有的各项支出就无法到位，比如乡镇学校经费捉襟见肘，义务教育投入不足，无法偿还已有债务等，在某种程度上弱化了地方政府尤其是乡镇政府的实力。 无论是财政支出结构改革还是农村税费改革以及税制改革，都是围绕着“公共财政”这一改革方向和目标进行的，归总到一点就是要对我国的整个财政体制不断进行优化，亦即地方财政体制改革。 3 地方财政体制改革 中国的财政体制从新中国成立以来经历多次变迁，但真正意义上的改革还是要从1978年改革开放从计划经济转向市场经济说起，财政体制改革在整个经济体制改革中始终扮演着重要角色，而中央和地方的财政关系又是财政体制改革的中心之一，归结起来主要是三点：财权、事权、财力，只有这三个要素分配的均衡和谐才能使每一级政府都正常运行，更好地履行各项职能。图7显示了对地方财政体制改革研究两个比较密集的时期。一是1994年分税制改革主要着眼于调整中央政府和省级政府之间的财政关系，对省以下财政关系怎样理顺并没有做具体要求，而是由各省自行处理省级以下政府财力的划分，但事实上省以下并没有很好地落实分税制，各级政府的职责范围也没有明确合理地划分，这就导致一些地方出现了基层财政困难和基层政府职能的弱化。这种财权上移事权下移的方式虽然改变了中央政府财政拮据的局面，但却使得县乡政府出现负债，严重影响了政府职责的履行，如农村义务教育、农村社会保障、农村医疗等，虽然中央政府出台政策的初衷是好的，但往往“上有政策，下有对策”，并导致了一系列不良后果，比如“土地财政”的出现与发力。另一个研究集中期是2008年至2009年，2008年受国际金融危机的影响，我国开始调整宏观经济政策，实施积极的财政政策，2009年中央政府了2000亿元地方债，我国的《预算法》明确规定“地方各级预算按照量人为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。除法律和国务院另有规定外，地方政府不得发行地方政府债券”⑥，与此同时，地方政府融资平台快速增长，再加上地方政府之前以各种名义举借的债务，不得不考虑此时发债可能引起的地方政府的道德风险和逆向选择，并对土地政策、房地产市场、公共服务的提供等产生影响，因此中央政府发行地方债这一行为必然引起学界的关注。 分税制财政管理体制是我国财政体制改革中的重要一步，采取的是自上而下推动的渐进式改革，也是新中国成立以来持续时间最长的一项财税制度。本着“朝前看”的指导思想，使我国的财政体制朝着更加规范合理的方向迈进，同时改变了地方政府的行为，即张五常在《中国的经济制度》中提到的，使其更具有竞争性，促进中国近30年经济高速增长⑦。在分税制的实施初期，确实取得了良好的效果，对其研究也主要集中在优势方面。比如它使得政府间的财政关系趋于稳定，直接增强了中央的财政实力。按照税种划分了国税与地税两套税收征管系统，调动地方政府积极性的同时也有效防止了税收流失。由此可见分税制改革对我国经济调整和优化的重要作用是不言而喻的。然而，没有任何一项制度是可以解决经济社会中所有问题的，分税制也如此。在实施的后期，分税制的一些弊端也逐渐显现，比如所谓分税只分到了省一级，省以下税收收入的划分并没有明确的规定，事权、财力具有不确定性，在“非对称分权”的情况下，出现了地方财政困难的局面，在一些经济不太发达的中西部地方，县乡政府负债的现象并不少见。从图8中我们可以看到对分税制的研究基本是处于下降趋势，这可能是因为研究方向转向了由分税制带来的一些问题，比如在后面的图11中可以看到对“地方政府债务”的研究一直处于上升趋势，尤其是在分税制实施的后期上升明显。分税制改革后各级政府之间协调力度加大是促进财政分权的重要原因之一。 1994年分税制改革就是一种财政分权的尝试，西方财政分权理论的核心观点是地方政府更接近公众，更了解辖区内居民对公共服务的选择偏好及效用，因此能更好地提供公共产品和公共服务。中国的财政分权是在集中的计划经济体制下发展起来的，这是与西方财政联邦主义的重要区别⑧。在分税制之前的财政改革主要是围绕着让利和放权来进行，但是有“一放就乱，一乱就收，一收就死，一死再放”的怪圈。分税制引出的财政分权，是一种新体制框架的构建，在政府与市场之间、各级政府之间形成了新的权责利关系，明确划分了中央和地方的利益边界，这一次分权的改革调动了地方政府的积极性，极大地推动了地方经济增长，但也引出地方政府债务的问题。在图9中对财政分权的研究在2007年才开始出现明显的上升，我们可以理解为随着中央治理方式和中央地方之间关系的变化，财政分权这一改革措施引出的一些在制度设计之初未考虑到的后果已经引起了学术界的注意，比如近几年的地方政府债务，这些问题在分权的初期是没有显现的，但由于分税制和地方激励机制的不完善等因素随着分权的运行逐渐显现出来。 由于财政体制改革的逐步推进，中央财政紧张的局面有了很大的改观，中国的财政体制更加规范健全，但是也引发了地方财政运行的种种问题，比如地方财政风险、土地财政等。 4 地方财政运行 财政体制改革至今，主要有两次比较重要的调整：第一次是1994年以分税制为基础的财税体制改革，根据事权与财权相结合原则，将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税，分设中央与地方两套税收征管机构；第二次是1998年中央政府提出了建立以公共财政为改革目标，试图按照适应市场经济发展客观要求的模式建立财政为公共产品服务、提供财力保障并满足公共需要的财政管理体制。目前对于体制层面的宏观研究已慢慢淡出研究的重点领域，从以下几个图中我们可以发现研究领域开始转向了由这一制度运行而对经济社会产生的一系列影响，主要包括地方财政风险、地方政府债务、地方经济发展和土地财政等等。 地方财政风险主要有债务风险、收入风险和支出风险等，风险的大小一方面取决于引起风险的因素，另一方面取决于地方政府的财政实力，即政府能否有效化解风险。从纵向来看，因为一些制度层面的原因，我国地方政府中省市一级财政风险相对较小，而县乡一级政府普遍有财政困难的现象：从横向来看，东中西部的经济发展水平差别较大，不同地区的地方财政风险的程度和化解风险的能力也有所不同。经济发展相对滞后的中西部地区，地方财政风险的问题就相对比较突出，经济发展水平比较高的东部地区，抵御财政风险的能力相对较强。在图10中我们可以看到对地方财政风险的研究集中在2003年前后，结合国家的财税政策来看，2002年启动了农村税费改革，改革的重担实际上最终落到了基层的县乡一级政府身上，在财权和事权不对等的情况下，农村基层政府普遍存在收入困境，政府运转不灵。农村税费改革政策本身是好的，但在落实的过程中出现的问题却非常值得引起注意，因此对地方财政风险的研究自然就上升了。另外，对地方财政风险的研究在2011年前后又有小幅的上升，可以理解为是对地方政府债务问题又重视起来了。 可以说地方政府债务是造成地方财政风险的最主要原因，虽然目前我国《预算法》明确规定地方政府不能举债，但是地方政府债务问题却普遍存在着，尤其是县乡一级政府债务问题比较突出，而且债务来源相对于省市级政府来说更为复杂，这与现行的财政体制、行政管理体制都不无关系。目前大多数省以下政府的税收收入分配方式采取的是分成制，更进一步来说，一方面中央与地方的事权划分不清，另一方面分税制改革又造成财权上移事权下移，县乡政府缺乏稳定的财政收入，上级政府转移支付的规模较小甚至不到位都是债务形成的原因。从图11中可以发现，对地方政府债务的研究从2010年左右才开始出现明显变化，标引关键词从2009年的41个增加到2011年的109个，两年间这种成倍的显著变化反映了学界对地方债务问题的高度关注。根据统计署2010年的第35号公告，截至2010年底，全国地方政府性债务余额107174.91亿元，是2009年本级地方财政收入的3倍，其中，政府负有偿还责任的债务67109.51亿元，占62.62%；政府负有担保责任的债务23369.74亿元，占21.80%；政府可能承担一定救助责任的其他相关债务16695.66亿元，占15.58%。2010年国务院专门下发了《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》，要求清理地方融资平台债务，严格控制地方信贷规模，因此也就不难理解对于地方政府债务的研究在2010年开始大幅上涨的原因，伴随着控制债务规模的政策出台并付诸实施，对这一问题的研究也就逐渐开始下降。 税负水平和地方经济发展可以说是相互影响的关系，地方经济的发展可以促进税制的优化和税收收入的增加，同时税收政策又是影响地方经济的重要因素，税制不合理会阻碍地方发展经济的积极性，因此在1994年分税制改革时，对地方经济发展的研究相对其他年份比较多。地方政府在地方经济发展中起着重要作用，促进地方经济的可持续发展、增强地方经济稳定增长的能力是每一个地方政府的职责所在。上文分析到地方政府债务在2010年左右膨胀到了非常庞大的规模，这极大地增加了地方财政风险，这种负债的形成除了与财政体制有关外，与地方政府一味追求地方经济发展速度也不无关系。由于缺乏健全的约束机制，地方政府倾向于支持“铁公基”等对地方经济发展和GDP增长有直接拉动作用的项目，虽然这确实促进了地方经济的发展，使得城市土地大幅增值，但是也造成了地方政府的巨额债务负担，这就不难理解对地方债务和地方经济发展的研究在2010年都呈上升趋势，作为二者结合造成的后果，“土地财政”引人关注。 近年来我国地方政府财政收入形式表现出一个明显的特征――土地财政，这一现象是伴随着我国财税体制改革、土地使用有偿化改革等一系列改革措施的实施出现的，发展的历史并不长，但是普遍存在性和存在的规模不容小觑。在图13中我们也可以发现这一点，对土地财政的研究是在2009年以后才逐渐进入人们的视野。分税制改革后，地方政府在转移支付力度不够以及不被允许主动发行地方债的情况下，要维持政府的基本运转、进行基础设施建设和促进地方经济发展主要依靠地方财力的增加，而地方税收收入又难以在短时间内大幅增长，房地产业的迅速兴起正好为此提供了契机，在现有的“招拍挂”制度下，地价和房价互相推动着上涨，已成为欠发达地区和新兴地区地方政府财政收入的重要支撑，同时也在各级地方政府中普遍存在着，只是规模大小不同而已。然而这种给地方政府带来收入的模式却使得地方财政收入结构脆弱，经济结构失衡，耕地流失严重，引起民生问题凸显，从长远来看，“土地财政”模式是不可持续的，必须加以改变，尤其是在近几年房价的涨跌成了全民关注的热点话题，在这样的情况下，对土地财政的研究必然会呈上升的趋势。 四、总结性评述：特点与趋势 以上就是对1994-2013年CNKI中地方财政研究文献标引关键词的分布与聚类分析，所选取的这些关键词涵盖了当今地方财政研究的大多数领域，既包括宏观层面的，也包括中观层面和微观层面的，从这些关键词在20年间的分布和数量变化大致可以观察到中国地方财政研究的变迁特点，并且可预测其未来的主要发展趋势。 首先，地方财政研究与时下政府出台的各项财税政策联系密切，注重时效性和贴近现实性，偏向于政策导向型。从上文的图表分析中可以明显地看出这一点，各关键词峰值出现的年份往往都是在某项与之相关政策出台的同期，可以说财税政策的变化引领着地方财政研究的发展方向。并且在时间上具有一定的延续性。在未来的研究中，政府财税政策的变化依然会左右地方财政研究的走向，即地方财政的研究依然会是政策导向型。财政本身就是以政府为主体的经济行为，政府出台的各项财税政策、法律法规或多或少都会对地方政府的行为造成影响，因此对地方财政的研究必然会随宏观政策的变化而变化，过去20年对地方财政的研究已经很好地证明了这一点。至于从哪个角度或哪个层面去切人理解各种政策或者改革措施，则因人而异。 其次，规范研究多于实证研究，尤其是案例实证研究较少。某些财税政策在出台的初期公众对其比较陌生并且在当时有意义，因而可能规范研究多一些，但随着治理方式和中央地方关系的变化，该政策不再如出台初期那样符合实际情况，此时就需要更多的实证研究。因此可以推测，未来地方财政真正有意义的研究会偏向于实证研究，扎扎实实地解决实际问题。从关键词分析中可以发现，目前对地方财政运行过程中的困难、问题的成因和对策研究相比1994年前后纯粹的财政理论研究要更加突出。比如，地方财政研究主要围绕分税制来展开，对于分税制制度本身的研究已渐渐淡出，相反，分税制等一系列财税改革措施对现实的经济生活产生的各种影响逐渐成为研究的重点，因为分税制的继续存在是毋庸置疑的，所以对其实际影响的研究以及如何去补救负面的影响显得更有实际意义，也再次体现出地方财政研究的时效性和现实性。 第三，地方财政研究宏观、中观、微观层面并存，微观层面的研究日渐凸显，即更偏向于研究大框架下的小分支。在关键词的统计和选取过程中发现宏观层面的词数量非常多，虽然宏观研究也是学术研究不可缺少的部分，但是在如今中观、微观研究的学术价值可能更高一些。中央出台的财税政策本来就是宏观的，如果研究再从宏观层面去进行，就显得缺乏实际意义，作为应用经济学的财政学，尤其是地方财政这一领域的研究自然应该选取较小的主题切入，从微观的层面去研究问题，从学术角度验证具体财税政策的合理性，提出改进意见，将理论与实践相结合，完成从理论到实践再到理论的辩证过程，这样有利于中央各项财税政策在地方的落实过程中得到带有学术研究支撑的科学评估，为政策的落实和完善提供实证分析的理论支持。 第四，地方财政研究不仅涉及经济学领域，也涉及政治学领域，“财”和“政”互相影响，密不可分，这种跨学科的研究有助于推进地方财政研究向纵深方向发展，为交叉学科的发展提供契机。随着“公共财政”改革目标的推进，以及地方财政贴近人民群众现实利益的特点，对地方财政的研究必然还会出现新的领域。近年来“土地财政”研究的兴起就很好地印证了这一点，再加上地方财政与地方政府的各种行为联系密切，在进行研究时地方政府学是不可回避的理论支撑，因此跨学科的研究领域出现也不是问题。 通过对CNKI 1994-2013年中国地方财政研究论文的关键词相关数据的整理分析，我们从大多数已有文献综述不同的视角出发，对近20年来中国地方财政研究的特点和发展趋势作了较为细致的描述和分析。对地方财政收入板块的分析发现，对财政收入的研究呈下降趋势。近几年的研究只是在引起收入变化的具体税种方面有上升趋势，研究方向需要聚焦到“公共财政”制度建设上来，使地方财政收入来源更加公开透明、收支管理更加规范化；对地方财政支出板块的研究发现，与地方财政收入研究呈下降趋势相反。对地方财政支出的研究呈上升趋势，这是目前学术界较为关心的话题，这与国家出台的一系列政策不无关系，最重要的是地方政府支出规模近年来呈现膨胀趋势，地方政府普遍负债，引起了学术界的关注；对财政体制改革板块的分析发现，财政体制研究是最具有政策导向性的，在一项宏观政策颁布的当年和前后一两年对该政策的研究一定会呈明显的上升趋势，提醒我们在今后的研究中也要注意紧跟宏观政策的变化，多做实证研究；对地方财政运行板块的研究表明，学术界已经注意到了财政体制改革所引起的一系列或好或坏的后续效应，并适时地提出了科学评估的合理化建议。中国地方财政研究的进一步发展，要注意前车之鉴，已有研究中出现的问题不应该在未来的研究中持续出现，要结合实际调整研究方向，既需要在做好基础理论研究的同时也注重实证研究，更需要根据地方财政运行中显现的种种问题不断开拓新的研究领域，更好地推进学科向纵深领域不断发展。 财政研究论文:我国公共财政研究综述 摘 要：发端于1978年的改革开放在引起中国经济体制剧变的同时，也深刻地影响了我国财税体制。公共财政作为中国财税体制改革的重要内容之一，在学术界引起广大学者的极大关注。当前，国内学者主要围绕公共财政的内涵、特点，存在问题、实现路径及政策建议等方面展开研究， 本文针对上述问题对公共财政研究进行了综述。 关键词：公共财政；改革；研究综述 一、公共财政的内涵与特点 （一）公共财政的内涵 关于“公共财政”这一概念，学术界有如下几种观点：张馨将“公共财政”定义为：国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型或模式。高培勇认为“公共财政”是为满足社会公共需要而进行的政府财政收支活动模式。 贾康则认为“公共财政”是指以社会权力中心代表公众利益、为满足社会公共需要而发生的理财活动，属于社会再生产分配环节上的公共分配。社会主义财政，即建立在生产资料社会主义公有制为主导的多种经济成分并存基础上的财政分配。 白文杰给出了公共财政的基本内涵：公共财政是与市场经济体制相适应的一套制度框架，是以满足公共需要为目的、提供公共产品和公共服务为核心内容，以弥补市场失灵为活动范围的一种以政府为主体的资源配置方式。 虽然学者们对“公共财政”的定义各不相同，但都涉及到“市场经济”、“社会公共需要”和“分配”这样的关键词。由此可见，学者们在对“公共财政”本质、内涵方面的理解是一致的。 （二）公共财政的特点 目前学者们普遍认为“公共性”是公共财政最显著的特征。高培勇从三个方面总结公共财政制度的基本特征：第一，公共性。以满足整个社会的公共需要作为界定财政职能的口径；第二，非赢利性。以公共利益的极大化作为安排财政收支的出发点和归宿；第三，规范性。以依法理财作为财政收支运作的行为规范。同时指出：上述的基本特征，只不过是一个相对完善的公共财政制度的“底线”，而非全部。张映芹认为“‘公共性’作为公共财政的典型特征，必然贯穿于公共财政全过程”。 冯俏彬总结公共财政的两个基本特征，一是以满足全体社会成员的公共需要为主，表现在财政支出上，公共支出在全部财政支出中占据了绝大部分的比重；二是公众参与各项财政决定。其中第二个特征由于涉及政府与公民的关系问题，是一个更具有实质意义、更加重大的政治与经济问题。因此认为公共财政即民主财政。 二、我国公共财政建设存在问题 改革开放以来，我国在进行经济体制改革的进程中，不断推进财政体制改革，自1994 年开始实行“分税制”以来，无论是在政策效果、还是在经济效益方面都取得了显著成果。这些成果包括：分税制财政体制、国库集中收付制度、政府采购制度等。但是，当前我国公共财政建设依然面临很多的问题。 白文杰指出，我国公共财政建设面临的主要问题包括：（1）公共财政收支规模问题；（2）公共财政收支结构问题；（3）公共财政预算管理中的问题；（4）中央与地方财政关系的问题； （5）财政政策问题。 戴微认为，我国在财政信息公开上存在很多问题，主要体现在财政信息公开的内容不完善、财政信息公开的质量不高、现行财政信息公开机制难以满足多层次需求。 许金柜从体制改革的角度，认为当前我国公共财政存在的、应该着力解决的问题，主要有以下几方面： （1）财政的公共性不足。（2）财政体制改革法治化不足。（3）财政转移支付制度整体上均等化效应不足。（4）地方事权与财权、财力不匹配，县乡财政日渐困难。 三、我国公共财政实现路径与政策建议 针对我国公共财政中出现的问题，学者们从不同角度提出了政策建议。 邓子基认为，要使公共财政制度成为促进中国社会经济发展的助推器，要改革完善相关财税政策和制度，推行政府绿色采购制度，支持建立市场化交易与补偿制度。杨志勇则从构建规范化的政府预算制度、规范化的政府收入体系、规范政府间财政关系、高效的财政政策调控体系四个方面提出建议。曾康华提出，还须在省以下财政体制、结构性税制调整及预算管理的精细和民主等方面深化改革。 贾康从六个方面针对我国公共财政制度建设和改革创新提出建议：一是实行“扁平化”改革，减少财政层级；二是进一步理清政府事权和职责，形成三级支出责任明细单；三是构建财权与事权相呼应、财力与事权相匹配的财税体制，完善转移支付制度和税源总分制度；四是强化政府公共服务职能；五是构建有利于发展方式转变和走创新型国家道路的财税体制；六是改进和优化公共政策与公共管理。 白文杰从如下三个方面对我国公共财政建设进行思考：（1）回归政府职能本位，以“公共财政”建设为核心；（2）调整财政收支结构与方向，努力由“建设财政”、“吃饭财政”转向公共财政与民生财政；（3）加强公共财政预算改革和管理。 综上，学者们对公共财政已形成较为完整的研究框架，在公共财政的内涵、特征、存在问题等方面取得了不少共识。在取得研究成果的同时，也存在一些问题，如重宏观研究、轻微观研究，主要表现在倾向于研究政府在公共财政中的作用，对地方政府、公民、社会组织这些主体的研究较少。这为本文进行下一步的深入研究提供了研究方向. 财政研究论文:土地财政研究:地方政府“经济人”行为模式 20世纪90年代以来，伴随着城镇化的快速推进和大规模的城市发展，土地财政收入逐渐成为地方政府的主要收入，形成了靠卖地筹资并将资金投入大规模城市经营，形成的财政缺口进一步靠卖地来弥补的地方财政恶性循环，并引发了一系列城市问题。土地财政作为一种不可持续发展的模式已广为诟病。 土地财政一直受到学术界广泛关注。对于其产生的原因，主要有三个方面：一是财税制度不合理。二是土地管理制度不完善。三是政府行为失范。笔者认为，土地财政作为一个复杂的问题，绝不是某个单一因素引起的，但各方面因素却应有主次之分。土地财政的主体是地方政府，应从地方政府的行为模式入手分析问题的内因，并以外因通过内因起作用来解释其他因素的作用机理。 一、土地财政现状及问题 （一）土地财政的现状 在地方财政收入中，土地出让金收入所占比重近几年一直呈上升趋势，2010年全国水平达40%，远远高于世界同期平均水平的20%。2011年财政部公布的数据显示，全国国有土地使用权出让收入3.3万亿元，同比增长22%，占地方财政收入总额36.60%，创下历史新高。而财政部近日公布的数据显示，2012年前三季度国有土地使用权出让收入为17936亿元，同比下降23.1%，一些地方政府开始出现财政危机。由此可见，土地收入已经成为地方财政的支柱，地方政府财政对土地的依赖性过大。 （二）土地财政引发的问题 首先，引发了地方财政的恶性循环。地方政府借助“市场化”的土地出让方式推高房价地价，进而带动房地产行业的迅猛发展。房地产行业的繁荣引发资本大量流向该行业，同时房价的居高不下对其他消费品产生挤出效应，造成经济结构失衡。其次，土地财政还引发了一系列城市发展问题。在以政府为主导、土地为保障的城市建设中，城市土地利用率极低，盲目横向扩张，造成了严重的资源浪费。而且城市的规划扩张中，大量的拆迁引发不和谐因素，侵害了当地百姓的利益。 二、土地财政原因分析：基于地方政府“经济人”行为模式 （一）地方政府的“经济人”行为模式 1.地方政府“经济人”行为假定。根据布坎南的理论，地方政府作为中央政府的派出机构和人，首先应具有“政府人”的特质，该特质要求地方政府完全代表该地区人民和社会的总利益，除此之外没有自己独立的利益目标。其次，地方政府作为一个由具有“经济人”特质的官员组成的机构，也具有理性“经济人”的特质。 2.地方政府在“经济人”行为模式下多重利益权衡。地方政府利益可以分解为三个层面的利益：地方利益、地方政府部门利益、地方政府官员利益。首先，地方政府承担着社会管理责任，必须考虑和维护地方利益，这是地方政府的宏观利益。其次，地方政府作为中央政府的派出机构，必须考虑和维护地方政府部门的利益，这是地方政府的中观利益。再次，地方政府是由政府官员组成的，官员的“经济人”特征决定了其必须考虑和维护地方政府官员的利益，这是地方政府的微观利益。 3.土地财政中地方政府 “经济人”行为的具体表现。土地财政问题，就是地方政府利益分解的偏误。地方政府过多地注重政府部门利益和政府官员个人利益，忽视地方利益，在政府双重角色的权衡中更多地偏向于一种“经济人”的角色。具体到土地财政当中：一是地方政府利用土地最大限度地赚取收入，忽视了对土地利用的后续管理。二是地方政府热衷于将财政收入投入到对城市的经营中，进一步推高房价地价，赚取土地增值所带来的溢价收入和相关税费收入。 （二）土地财政中地方政府“经济人”行为模式的产生原因 1.激励机制不合理――官员政绩考核制度。我国政府官员的考核制度并非一种完善的激励机制。在领导干部政绩考核指标设置及权重划分上，往往片面强调用经济增长指标考核干部，不能反映社会全面发展、可持续发展以及公民的实际利益。例如，只看重GDP、财政收入之类数量指标，轻视反映经济结构优化、经济发展潜力、经济运行成本等指标，导致片面追求经济总量的高速增长，而忽视经济质量的优化。 2.缺乏有效的约束机制――预算约束制度和行政问责制。第一，缺乏严格的预算管理制度。土地财政作为一个财政问题，本应受到预算的严格约束。土地财政的失控发展则表明预算约束严重不足，这是由于我国地方政府预算监督机制的法定性破坏严重。一方面，各级政府预算不具有法律效力及约束力；另一方面，执法主体、法律责任的不明确，不可操作性致使部分执法机关和监督部门不严格执行预算法，且无法追究他们违反预算约束违法行为的法律责任。 第二，缺乏有效的行政问责制度。我国行政机关实行首长负责制，权责对等意味着首长具有一等的决策权，这就容易造成寻租行为和决策失误。在土地管理中，政府决策失误或失败现象随处可见，但少有官员为此而被问责。究其原因，主要是目前的行政问责制存在不足：一是行政问责主体局限。行政问责的主体目前只局限于政府部门内部上级对下级的问责，这在上、下级存在连带责任关系时是无效的。而土地财政基本上是地方各级政府都存在的问题，其引起的后果在各级政府中也都相似，上级政府基本不会就此类错误追究下级政府责任。二是行政问责范围局限。目前行政问责仅局限于那些已经造成不良影响或重大影响的失职事件，而对于那些尚未产生不良影响但可能存在失职情形的行为还没有纳入问责范围。而土地财政问题中的决策失误、短期工程，其危害性在近期一般不能表现出来。三是行政问责程序局限。行政问责启动程序上，目前还局限于党政机关，很少由人大、法院或公众等其他主体来启动。 三、政策建议 （一）构建地方政府综合型绩效考核系统 西方国家在绩效考核方面起步较早，已做出了一些成功的尝试。当前我国的政府绩效评估的发展虽还处于雏形阶段，但通过借鉴国外经验已有了成功的案例。比如香港和山东烟台的服务承诺制，都收到了良好的效果。笔者基于比较适合于我国推行的服务承诺制，提出以下制度建设的参考意见： 1.完善立法。中央应完善绩效考核方面的立法，对政府行为的约束机制提供强大的法律保障。同时中央各相关部门应当依据本部门实际，在法制要求的基础之上进行科学合理的制度设计，明确公民在社会公共服务的各个方面享受的权利与服务，拓展绩效考核的深度。 2. 加大服务承诺的公开化。首先，地方政府应结合当地实际情况，以“服务公众，发展经济”为出发点，提出政府各部门的服务承诺，并向社会公开。其次，应该将服务承诺的标准、投诉程序、违约责任向社会公开，便于公众监督，使承诺真正落到实处。再次，在各个部门的承诺到期日，部门应当做出相应的总结并将其公开，便于公众了解上一工作年度服务承诺的兑现情况。 3. 完善内部监督机制和社会监督机制。通过完善内部监督机制和社会监督机制可以使承诺的兑现考核明晰。例如香港屋宇署为加强对服务承诺的监督，将客户服务经理的姓名写在办公地点的总接待处，并公布监察机构名单，承诺每年将服务情况的检查结果与已定标准互相对比， 接受监督。参照这些经验，政府部门可以采用内部对比考核以及外部公众实时监督反馈的形式建立考核机制，确保服务承诺的有效兑现。 （二）完善土地相关收支的预算管理制度 1.确保土地收支预算管理的刚性。与土地相关的各项收支要严格按照预算执行，不得随意变动或超收、超支。另外，可考虑建立土地出让基金制度。 2.确保土地出让专项基金的独立性、安全性及科学性。对于土地出让专项基金，应严格按照《国办10号文》的规定，地方国土资源部门应与财政部门、人民银行建立信息共享机制和定期对账制度，确保土地出让专项基金的独立性和安全性。土地专项基金的使用要科学化，明确各项用途的支出比例，确保惠及民生的项目资金到位。 （三）完善地方政府的问责制度 通过借鉴国外经验，笔者认为我国在构建完善的问责制度时可从以下三个方面着手： 1. 完善问责制度的法律保障。我国行政问责制度还比较松散，缺乏完整的确保行政责任的法律体系，也没有制定专门的行政问责制方面的法律法规。同时，宪法规定的政治问责制度，由于缺乏明确细致的程序性规定而难以发挥效力。所以，要构建系统的问责制度，必须在法律层面对其进行规范和保障，将政府官员在决策和日常政务当中失职的情形详细列举出来，对问责的启动和实施程序固定下来，便于实施。 2.扩展问责制度的调整范围。我国的政府官员问责制主要处理政府主要官员违风党纪或影响较大的行为，调整范围过小。政府官员作为人民利益的代表，不应只用接近于法律底线的准绳约束其行为。所以，应加大问责制度调整的范围，将政府日常管理和投资决策的效果也纳入问责范围，对于决策失误、行为示范应追究相关官员的责任。具体到土地财政问题，就是将政府对于土地出让基金预算的违反，以及城市建设项目投资当中的项目决策失误、低效浪费的面子工程都纳入问责制度调整范围。 3.扩大问责制度的主体范围。我国问责制度的问责主体主要是上级领导，是一种内部问责，缺乏来自社会其他组织以及公民的问责途径，责任的判定不是自下而上的反馈结果，而是由上级主观认定，很难实现客观公正。所以，要实现对地方政府官员全面、客观的问责机制，必须扩大其问责主体。 （作者单位：西南财经大学财税学院） 财政研究论文:民国时期的财政研究及对当前财政改革的启示 内容提要:辛亥革命后,随着现代国家的建立,财政理论研究获得了较快的发展,研究体系也逐渐完善。尽管民国时期财政研究的内容非常广泛,但主要集中在“公共财政”与国家财政的关系、财政制度改革、财政收入来源、财政与金融的关系、地方财政等五个方面,这对当前的财政改革仍然有着强烈的启发意义。 关键词:民国财政思想;财政制度变迁;经济思想史 民国初年,随着南京国民政府的成立,财政理论研究也获得了较快的发展,研究体系逐渐完善。鉴于对民国财政思想的研究业已成为中国经济思想史研究的重要组成部分,本文试图在对民国时期财政研究的概况进行梳理的基础上,从“公共财政”与国家财政的关系、财政制度改革、财政收入来源、财政与金融的关系、地方财政研究等五个方面对民国财政思想展开全方位的透视。 一、民国财政研究概况 据民国经济学家唐庆增先生的统计,从1928年到1936年,商务印书馆出版的中国经济学社丛书共19种31册,在中国经济学社丛书19种中,财政类书籍居第一①,财政类7种,金融类5种,劳工与人口2种,其他5种。 胡寄窗在《中国近代经济思想史大纲》中,对1901至1949年间自撰和翻译的经济著作刊行总数进行了多角度的统计分析,按照学科分类,财政学、经济原理、货币学位列前三。已有的研究表明,“五四”以后,由于自西方留学返国的经济学家增多,逐渐支配高等学校经济科学的讲坛,加之20世纪最初20年译自日本的经济著作多是由西方引入,于是,西方尤其是英美经济原著的译本数量在这一时期一直占据压倒优势。但是,通过对经济学不同分支学科的细分可以发现,财政学著述中以日文译本为多,而经济学原理和货币银行方面则以西文译本为多。以下依据北京图书馆编《民国时期总书目1911―1949》对民国时期的财政学著作出版情况进行统计分析。这一时期的著作主要分为三类,一是财政学理论,二是中国财政问题研究,三是外国财政问题研究。 (一)财政学理论 对民国时期总书目的整理发现(见表1),这一时期中国的财政学体系已经比较完善,财政学著作包含财政学、比较财政学、财政政策论、国家财政制度、国家预决算、政府会计、税收、国债、地方财政、战时财政等领域,国人的财政学专著已经超过译著数量,但对于国外财政学著作的翻译仍占据很大部分,译自日本的财政学著作在整个财政学译著中仍然占主要部分,租税理论和市政研究著作则主要译自美国。 (二)中国财政问题研究 由表2中的中国财政问题研究著作构成可以看出,民国时期的税收制度研究是财政问题研究的重点,而在税收研究中田赋以及所得税问题的研究又是重点中的重点。其次关于财政制度与管理体制的研究在民国时期财政制度现代化改革中处于显要地位,关于财政制度的研究专著有《中国财政制度与财政实况》(杨汝梅著,中华书局,1935),《公库制析述》(秦汉平著,公利出版社,1941),《公库制度》(阮有秋著,新建设出版社,1941),《中国现行公库制度》(杨骥著,正中书局,1941),《中国公库制度》(杨承厚编著,中央银行经济研究处,1944),《中国预算制度刍议》(吴贯因编著,内务部编译处,1918),《中国之预算与财务行政及监督》(吴贯因著,建华书局,1932),《中国预算制度与财政实况》(杨汝梅著,中国计政学会,1934),《五权宪法的预算制度》(王延超著,博文书局,1944),《国地财政划分问题》(李权时著,世界书局,1929),《中国财政收支系统论》(马大英著,中国财政学会丛书,1944)。 对中国财政宏观问题的研究突破就财政论财政的研究视角,将财政制度改革与中国经济发展过程中的问题紧密结合,著作有《中国财政论》(金国珍著,商务印书馆,1931),《中国经济建设中之财政》(贾士毅著,中国太平洋国际学会丛书,1932),《中国财政问题》(罗介夫著,太平洋书店,1933),《中国财政问题》(朱契著,国立编译馆,1934),《怎样检讨财政问题》(崔敬伯著,国立北平研究院经济研究会,1936),《中国财政的经济基础》(崔敬伯著,国立北平研究院经济研究会,1936),《中国财政中的金融统制》(崔敬伯著,国立北平研究院经济研究会,1937),《中国财政之病态及其批判》(孙怀仁著,生活书店,1937),《中国财政问题》(叶云龙著,商务印书馆,1937),《中国战时财政论》(闵天培编著,正中书局,1937),《战时的财政和金融》(符灿炎著,商务印书馆,1938),《中国的战时财政》(金天赐著,中山文化教育馆,1938),《财政学与中国财政――理论与现实》(马寅初著,商务印书馆,1948)。 公债作为政府筹资手段不断在国家财政中扮演重要角色,因此关于公债问题研究的专著逐渐增多,如《公债论》(晏才杰著,新华学社,1921),《国债与金融》(贾士毅著,商务印书馆,1930),《中国战时公债》(尹文敬著,财政评论社,1943),《公债市场》(投资周刊社编,中国文化服务社,1947),《国债辑要》(蒋士立编,商务印书馆,1915),《内国公债史》(徐沧水编,商务印书馆,1923),《中国的内债》(千家驹著,社会调查所,1933),《中国之内国公债》(王宗培著,长城书局,1933)。 民国时期对财政史的研究也是这一时期的主要内容。代表著作《民国财政史》(贾士毅著,商务印书馆,1917),《民国续财政史》(贾士毅著,商务印书馆,1932),《中国财政史》(胡钧著,商务印书馆,1920),《中国财政制度史》(常乃德著,世界书局,1930),《中国经济制度变迁史》(霍衣仙著,北新书局,1936),《中国财政史纲》(谭宪澄著,工商学院,1937),《民国财政简史》(贾德怀编,商务印书馆,1941)。 (三)外国财政问题研究 在对外国财政的研究方面(见表3),统计表明国人对日本财政的研究著作在数量上和研究的广度上都远大于对英国、美国和苏联的研究。对日本的财政问题研究主要涉及财政制度、战时财政、地方财政、公债、税收、国库制度和财政史等几个领域。主要著作《日本财政》(赖季宏编著,商务印书馆,1939),《日本之地方财政》(刘百闵编,日本评论社,1933),《日本之地方财政》(周宪文著,正中书局,1933),《日本财政制度》(南柔编,日本评论社,1933),《战时日本财政》(陈宗经著,商务印书馆,1943)。对英国财政研究的专著有《英国所得税论》(金国宝著,商务印书馆,1924),《英国战时财政金融》(财政金融研究所编,中华书局,1940),《英国战时财政论》(张白衣著,商务印书馆,1945)。对于美国和苏联的财政书籍主要是编译或译著的形式。国人这段时期之所以对日本财政问题的关注远远超过英美和苏联,原因有二:一是日本与中国是一衣带水的邻邦,都受到过西方殖民者的侵略,但在走向现代国家方面日本却远远领先于中国,是中国前进的榜样;二是日本崛起后率先将魔爪伸向中国,成为中国的大患,因而国人无论是处于学习的需要还是御敌的需要,都不能不将极大的注意力转向日本。 除了财政研究著作之外,民国时期以“财政”命名的期刊有43种,大概分为三类,第一类是财政公报,主要公布国民党政府和财政部的命令、法规和章程,第二类是财政评论和财政学报,主要研究财政金融理论,并对有关政策和经济问题进行探讨,第三类是各地方政府的财政刊物,刊登政府的财政法令、公文及财政状况以资事实上和学术上之研究。1939年元旦创刊的财政学学术刊物《财政评论》是我国民国时期创办的第一个也是最重要的财政学学术刊物,发表了许多财政名家的学术成果。此外,还有一些经济类期刊涉及财政问题,如《中国经济问题》(中国经济学社年刊第1卷,1929年3月,商务印书馆发行),刊载有关财政问题的文章17篇。《经济建设》(中国经济学社年刊第2卷,1929年11月,商务印书馆发行),刊载有关财政问题的文章13篇,主要是学社社员在1928年财政会议与经济会议中的各种提案。《经济学季刊》(1930年4月创刊,1937年5月停刊,商务印书馆与黎明书局发行)刊登有关财政问题的文章49篇,在该刊物的各类文章中位居第三。 二、民国时期财政研究中的若干问题 (一)学理上的“公共财政”思想与实践中的国家资本财政 民国时期中国的财政学引入西方的“公共财政”与“公共经济”等现代财政术语,并在此基础上构建自己的财政学教学体系。陈启修1924年的《财政学总论》指出:“财政者公共团体之经济或经济经理也;易词言之,即国家及其他强制团体当其欲满足其共同需要时关于所需经济的财货之取得、管理及使用等各种行为之总称也。”类似的分析和观点,在当时几乎所有的财政学著作中都存在着。如我们现今所能见到的20世纪20年代的寿景伟、张澄志,30年代的姚庆三、李权时和尹文敬,40年代的王延超等人的财政学论著,在财政概念的分析上无不如此。而曹国卿的《财政学》在1947年的第三版中,通过分析“财政”词源,明确使用了“公共财政”的概念。当时的公共财政观是从公共经济的角度分析财政问题的,对于公私经济的讨论出现在诸多财政学书籍中。陈启修在其《财政学总论》中基于经济主体的不同将经济分为五大种类,一为个人经济,二为企业经济,三为公共经济,四为国民经济,五为世界经济,并讨论财政这一公共经济与其他经济的一般关系。他用图形的形式生动地表述为“个人经济为几何学上之点,则企业经济为由点而成之线,公共经济为包含点与线之面积,而国民经济则为包含点线面之体积,以个人及企业经济之厚薄为高度,乘面积而得者也……世界经济为各国民之经济之结合,故可用包含各种体积之球形体表之”[1]。 在绝大多数财政学教科书基于公共财政视角以“财务行政秩序论”,“公共经费论”,“公共收入论”,“收支适合论”作为基本框架的同时,有学人基于财政趋势的变化,认为应将公共企业论作为单独的一部纳入财政学中②,虽然这一建议未被著者采纳③,但是,这一问题的提出可以说是从学理上认识到了公共财政与国家资本财政的区别,虽然当时对公共财政与国家资本财政的关系问题还没有较深的认识,但是在民国的财政实践过程中对于国家资本的财政管理体制问题的讨论是值得当下研究者关注的一个问题,毕竟这一问题也是至今困扰我国公共财政改革的重大问题。 (二)财政制度改革 公库制度、预算制度和超然主计制度是民国时期财政制度改革的三大主体,这是在广泛借鉴各国财政管理制度的基础上,根据中国国情制定出来的。关于推行计政的几个问题,在《计政季刊》中有如下论述,“一国政治的设施,赖财政为基础。而财政又须计政为之监督与推进。在积极方面,则国家凡百兴革事业,有所准绳。可得按既定实施计划。在消极方面,则防止贪污,杜绝舞弊,避免横征暴敛非法之收入。减少不经济之支出。”[2]民国十六年(1927年)国府奠都南京后,首先以整顿财务行政为急务,先后公布各种财政法规,成立审计部,又于民国二十年(1931年)确立超然主计制度,其理论基于联综组织原则,互相平衡,互相牵制,冀国家财政进于健全清明之途。此联立系统构成包括收支行政系统(统一的收支命令系统),超然主计系统(建设的计政系统),就地审计系统(监督的计政系统),公库出纳系统(独立的国库系统),其执行机关为财政部或财政厅(执行收支系统),主计处或会计处(建设计政系统),审计部或审计处(监督计政系统),中央国家银行或之金融机关(执行公库出纳系统)。以上组织,在纵的方面,则系统分明,各自独立。在横的方面,则联立综合,互相衡制。 在公共财政制度建设过程中,值得关注的是在三民主义的发展框架下,国家资本在国民经济中扮演着举足轻重的作用。鉴于国家资本经营运作的好坏直接关系到整个国民经济建设的成败,因此学术界在讨论国营事业内部经营制度的同时,也开始从国家财政的角度讨论国营事业的预算问题。目前掌握的关于国营事业预算问题的资料有《论编造公有营业基金预算之范围》,载于《财政评论》第5卷第3期;《论国营事业之预算制度》,《我国现行营业预算制度之商榷》,载于《财政评论》第12卷第5期;《公营事业应否适用公库制度论》,载于《银励》(重庆市银行业学谊励进会编)第1卷第5期。 (三)财政收入思想 中央与地方的分税制改革也是贯穿民国时期税制改革始终的一个重要问题。1927年,南京国民政府成立以后,设立中央财政机构和地方财政机构。中央财政机构为财政部,作为南京政府管理监督全国财务行政的总机关,总揽全国财政收支。地方财政机构有两类:一类是中央派出处理国家收支的机构,如财政特派员、关监督、盐运使、统税局、印花烟酒税局、直接税办事处等。另一类是处理地方财政收支机构,各省设财政厅,管理全省财政收支预决算的编制以及对县财政的监督。县设财政科,管理全县财政收支、预决算的编制及各项税收。针对北洋政府时期各级财政收支不清,地方截留中央财力的现象,南京政府1928年11月正式公布施行《划分国家收支地方收支标准案》,将财政体制定为中央与省二级制。1934年,南京政府又公布了《财政收支系统法》,将财政体制由过去中央与省二级制改为中央、省、县三级制,提高县市地方政府的地位。1941年起,为适应抗日战争的需要,实行国家与地方自治两级财政,省级并入中央。1946年7月1日,南京政府修正公布《财政收支系统法》,重新确立中央、省、县三级财政体制。 税收改革思想是民国财政思想的主体,不仅在民国时期对中国财政问题研究中有关税收的论著占据了绝对的多数,而且在时人的论著中也可以看到当时对于税收改革思想的重视,“财政学中之最关重要者厥惟赋税”,“将来中国要整理财政,当然首先租税,而租税之中,尤以田赋一项为最重要。”[3]民国时期税收改革的主要内容就是整顿旧税,创办新税,建立新的税制。这一时期由于大量国外的税收译著的出现,国人对租税问题已经有了更新的认识,但民国战乱不断的环境影响了税收制度的改革,严重迟滞了现代税制建立的步伐。 (四)财政与金融的关系 财政与金融的关系是近代中国经济发展过程中面临的一个突出问题,时至今日,发展中国家和转轨国家仍然面临着如何处理政府财政与资本市场之间关系的问题。资本市场和政府财政间的相互关系,从微观经济学视角看,是公私产品生产和融资的两种不同机制;而从宏观经济学视角看,则是媒介储蓄与投资的两种不同机制。从交易费用视角看,两者在资本要素配置上具有基于交易费用比较基础上的制度替代关系,而从产权视角看,两者又具有了内生关系。因为国家是产权结构界定的主体,自然成为影响资本市场效率的根源,而国家之所以构造出特定的产权结构则与其获取租金的财政需要息息相关,反映在中国制度变迁实践上就是:国家及其财政需要既是资本市场兴起的关键,而国家单方面获取租金的财政需要又是造成资本市场困境的根源。 民国时期以财政与金融为研究对象的论著有贾士毅的《国债与金融》(商务印书馆,1933),崔敬伯的《中国财政中的金融统制》(国立北平研究院经济研究会 ,1937),其他关于财政与金融的关系问题散见于报刊中,马寅初和章乃器是当时对这一问题探讨比较多的学者,参见《马寅初全集》(浙江人民出版社,1999)和《章乃器文集》(华夏出版社,1997)。这一时期学术界对于财政与金融关系的认识已经较为成熟。崔敬伯在《中国财政中的金融统制》中从学理上对财政与金融的关系做了精辟的阐述,“‘财政’与‘金融’无论在辞义上,或是在实际上,都应该分清,而不容相混。财政是‘国家经济’(State Economy)的经理,金融则系‘国民经济’(National Economy)的权衡。在‘社会化经济’未曾实现以前,国家经济与国民经济,在体制上,是要分别保持其独立性的。因为国民经济的活动,妨害了国家经济,固不可;但是因为国家经济――即财政――的方便,遂以国民经济为牺牲,使之陷于长期的混乱,当然也不是‘健全财政’(Sound Finance)所能容。所以在实际上,财政与金融,务必要系统分明,不相侵扰” [4]。同时,他也从经济现实出发,认为“现在的经济流通,早不是实物交换经济,也不尽是货币经济,而是‘信用经济’的时代。不仅国民经济要受信用经济的支配,国家经济――即财政――也要受信用经济的支配。政府财政的收支,在数量上很难恰恰相抵,在时期上也不容易恰恰相值;为财政与金融彼此调剂起见,收入多而支出少的时节,可以存在银行,转而流通于市场;支出多而收入少的时节,也可以借自银行,藉资财政的周转。在这信用经济时代,政府虽然属于公经济的主体,无妨同私人经济一般,也可以同银行开户头,也可以向金融市场行贷借;财政与金融,尽可以取得自然而合理的联系,这便是财政学上所称之‘公共信用’(Public Credit)或公债(Public Debt)”[5]。 民国时期财政与金融关系认识的成熟与实践过程中的由财政与金融逐渐融合所导致的局势的失控是否可以作为如今构建立宪式公共财政制度的否证,将是探索财政与金融关系问题的一个独特的视角。 (五)地方财政研究 陈启修在《财政学总论》第五编设“地方财政论”专章,给以地方财政学研究重要的地位,他认为“地方财政学者研究地方自治团体之财政之学问也。地方财政学上之原理,与国家财政学上之原理,相同者固多,不但从一般的理论上言之,所谓公共财政(Public finance)学实必须包含二者而后始得完全。且即从特殊的问题观之,仅观国家财政上之事实,亦实不足明问题全体之真相……故研究国家财政学者同时必须研究地方财政学。” 关于何谓地方的概念问题,直至民国三十一年一月一日(1942年)依照《改订财政收支系统实施纲要》划分之后,自治财政系统才从以往向以省地方为单位改为以县市为单位。中国行政序列向来没有市的建制,城乡之间在行政上并没有严格的区分。1908年清廷实施预备立宪,颁布《城镇乡地方自治章程》,第一次以官方的名义明确城市为一政治单位。从此,中国开始了城乡合治向城乡分治的转变。但是,在自治财政建设初期,根据地方税收的实际情形,中央已陷地方于附庸之地位。而欲实现县地方为有独立性之自治单位,举凡地方之管、教、养、卫诸要政,均为实现新县制之中心工作,凡此各项经费当以地方自筹为原则。由于中国县地方原无独立财源,而原有各项规定收入与建立自治财政的要求殊难适应,因此剖析地方财政现有特征,并在建立系统的公共财政进程中探索如何处理中央财政与地方财政关系问题,同时立足于自治财政,建立地方的税收制度,尤其是理顺田赋与土地税的关系问题,并不断建立健全地方预算制度、审计制度,以及完善地方财务机构建设,提高地方财务行政管理效率,如此诸多问题的提出与探讨就成为民国时期伴随着地方财政建设始终的重要问题。 20世纪20年代随着中国市政改革实践的推动,中国学术界出现了一股研究市政问题的新思潮,产生了一批市政学著作,如前文所述,同时出版了《市政评论》,《市政研究》等刊物。与此同时,面对当时的县乡财政困境,学术界通过调查研究和撰写专著对存在的问题以及解决办法展开了广泛而深入的讨论。与县财政及地方赋税紧密相关的调研即有定县赋税调查、南开大学经济学院“县政调查”、中央政治学校地政学院田赋调查以及中央大学经济系田赋附加税调查等等。除调研之外还有大量相关论著出版,如汗血月刊社编辑的《田赋问题研究》、方显廷编《中国经济研究》(下)、刘世仁的《中国田赋问题》、程方的《中国县政概论》,彭雨新的《县地方财政》,朱博能的《县财政问题》。此外,在《地政月刊》《东方杂志》《中国农村》《财政研究》《财政评论》《复兴委员会会报》《益世报财政周刊》《汗血月刊》《中山文化教育馆季刊》等刊物上还发表了大量与县财政及地方赋税相关的文章。 三、民国时期的财政研究对当前财政改革的启迪 通过对民国财政研究的简单梳理,可以看出公共财政与国家资本财政之间的关系问题对于近代中国来说一直是一个无法回避的问题,虽然建国以后形成的计划经济型财政模式将公共财政内化到国家财政当中,淡化了公共财政与国家资本财政之间关系处理的问题,但现阶段转轨过程中建立的公共财政与国有资产财政的“双元财政”模式又再次将处理两种财政之间的关系问题摆在了改革者的面前。从经济思想史的视角对民国时期的财政制度改革实践及由以产生的公共财政与国家资本财政之间关系的认识进行整理研究,无疑是对目前公共财政制度建设问题认识的一个有益的拓展。 近代以来随着信用经济的发达,财政与金融的关系逐渐紧密,而以政府主导的社会经济变革又将国家经济与国民经济糅合在了一起,因此对于财政与金融关系处理的得当与否就成为国民经济是否良性发展的一个关键问题。民国时期金融思想和金融制度的逐步健全与完善是离不开积极财政政策的支持和推动的,“财政中的金融统制”,“财政政策中的金融措施”等等提法足可见这一时期财政与金融的融合。时人从学理角度对财政金融关系问题的探讨与实践过程中财政金融政策实施之间的差异,对我们认识经济发展和制度变迁过程中如何处理财政与金融的关系问题提供更为厚重的思想史实。 民国时期的地方财政建设是整个财政制度改革中的重要部分,伴随工业化出现的城市建设和乡村建设问题,时人在引入国外地方财政研究的同时,从国情出发进行了试点建设并展开了广泛的调查研究,这些宝贵的思想资料对当前解决地方财政问题具有一定的历史借鉴意义。 总之,民国时期的财政研究对中国目前财政改革的启发是多方面的,我们应该重视对民国财政思想的研究,这样才能古为今用,更好地服务于当前的社会主义现代化建设。

会计失真论文:内部审计在会计信息失真治理中作用的研究 有效的内部审计、强有力的政府审计和独立的注册会计师审计相辅相成,构成一个完整的监督体系,在我国社会主义市场经济建设中发挥了和发挥着极大的作用,在会计信息失真治理中也应发挥更为积极的作用。但由于内部审计、政府审计与注册会计师审计在各自功能、具体审计目标和审计内容等方面存有差异,因而在会计信息失真治理中的作用也不一样。本文主要探讨内部审计在会计信息失真治理中的作用。 一、内部审计作用的理论分析 (一)直接作用 第一,内部审计可以通过自己的监督工作,发现并纠正存在的问题,督促企业各级管理人员及各位员工遵纪守法,严格执行制度规定,对企业各项经济业务进行客观的会计核算并及时地真实地披露会计信息,保证财务报告的真实可靠性。 第二,内部审计职能的全面实现,有利于降低企业风险,提高企业经济效益,进而促进会计信息质量的提高。内部审计的职能随社会经济的发展及企业活动和管理水平变化而不断向前发展。现在,内部审计职能已发展为“保证和咨询服务”,即内部审计充分发挥其评价职能的作用,增加组织价值和改善经营管理,提高有关数据和信息的相关性和可靠性;通过咨询活动,为管理当局提供专业服务,为风险管理出谋划策,降低企业风险,从而在实质上促进财务报告内容的确定性和质量的提高。 (二)间接作用 l.促进公司治理结构的完善和有效性,提高会计信息的质量。(1)根据国外有关上市公司的要求,一个公司若要上市必须设置内部审计机构,以便显示其内部治理机构的完善性;(2)由于证券监管部门在会计信息披露责任规定方面要求企业CEO及CFO须以个人名义对向投资者提供信息的真实性、完整性负责。由此,他们不得不利用内部审计实行日常的监督与控制,减少风险、保证会计信息加工、传递和揭示的可靠性。 2.内部审计是审计委员会功能实现的重要手段,它也借助于审计委员会发挥自己的职能,并发挥其在会计信息失真治理中的作用。审计委员会具有多项职能,其中包括报告和监管职能,而这两项职能的实现,必须借助于内部审计的有效工作。因此,内部审计可以保证审计委员会职责的完成,从而也就为会计信息失真的治理贡献力量。当然,有效的审计委员会也能强有力地保证内部审计有很高的地位和权威性,从而提高它的独立性,保证其审计结果能被高度重视。这样,内部审计更多的是借助于审计委员会实现自己的职能,并发挥其在会计信息失真治理中的作用。 3.为外部审计师打下良好的基础,降低他们的审计风险,从而有利于注册会计师对企业财务报告的形成和披露的监督。不论是以制度为基础的审计,还是以风险为导向的审计,注册会计师的审计总是要考虑审计风险问题。有效的内部审计有利于减少控制风险,进而减少固定风险,从而使审计工作更有效率,其结果更有保障。 二、内部审计作用不佳的原因分析 (一)法律规定不明确 从法律规定来看,我国有关法律对企业会计信息会计责任的规定,责任主体不明确,责任内容也不一致、不具体。同时,法律责任规定可操作性差,尤其是执行惩罚主体的规定形同虚设。正是由于现行法律规定可操作性差,才使得企业管理人员并不在意内部控制是否严密有效,也不重视会计信息真实与否,甚至有时还有意识地提供虚假会计信息。 (二)对内部审计的指导不力 内部审计作为一个对企业管理和我国社会主义市场经济建设具有极为重要的职业,至今除了审计署按照有关法律的规定对内部审计进行规范外,其他财政等部门并未对之提出规范要求,内部审计实际上处于无人指导的境地,也没有统一的具体的职业要求,使得内部审计未能得到应有的职业尊重。 (三)企业控制环境不理想 1.企业管理者对内部审计的认识和重视程度不够。企业管理者对内审的认识和重视程度决定了他们对内部审计的态度和内部审计在公司的实际地位和实际效果。而决定企业管理者对内审的认识和重视程度又涉及到他们自身的哲学观念、品德和对公众及其他信息使用者的态度,以及他们自身对遵纪守法的认识。如果企业管理者对股东利益、自身利益以及其他人的利益有一个正确的认识,如果企业管理者能够自觉遵守有关法律、规范披露会计信息,那么,他自然就会重视内部审计,利用内部审计达到其应实现的目标。事实上,在绝大多数情况下,会计信息失真是企业最高管理者授意的结果。 2.企业文化。企业管理者自身的品德、哲学观念、遵守法律法规的行为和管理水平,都会影响企业文化的形成,从而影响企业其他人员对内部审计的看法。优秀的企业文化应包括正直的品格、良好的遵守法律法规的习惯和要求,从而内部审计就会得到广泛的支持。反之,内部审计的工作环境就会比较差,实际效果也很难让人满意。 3.企业内部控制。内部审计既要监督内部控制的完善程度和运行情况。同时,它又是内部控制不可或缺的一个重要组成部分。因此,企业内部控制完善与否、有效与否都影响到内部审计作用的发挥。 我国设置内部控制的企业很多,但由于对内部控制没有较高认识,内部控制没有能够跟上时代的发展。即便财政部的《内部会计控制规范》也是采用了美国20世纪90年代以前的内部控制概念而将内部控制分为会计控制和其他控制。此外,企业内部控制建设和执行缺乏指导和考核,实际运行中很难发挥应有的功效。 (四)内部审计地位不高严重影响内部审计作用的发挥 在我国,内部审计往往被认为是外部审计的补充,企业内部审计部门往往不是企业自己在完善内部控制过程中自发的需求,而是政府主管部门和审计部门的强制要求,甚至是下级单位为了与上级单位对口而成立的。因此,内部审计在企业、单位内部往往很被动。内部审计地位不高,决定了内部审计 的独立性和权威性受损。内部审计独立性虽不像外部审计独立性那样完全独立于企业和企业管理当局,但是,内部审计同样存在一个独立性问题。只不过内部审计独立性是相对独立性,它是相对于除内部审计之外的其他部门而言的。它代表企业董事会或管理当局对其他部门、非内部计部门人员开展的业务活动及其成果、内部控制执行情况以及效果进行监管。但是在我国,由于种种原因,企业内部审计独立性实际上被大大削弱了。现在有一种趋势,许多单位将内部审计与纪检、监察合并在一起。这样做看起来似乎是增强了内部审计的独立性,实际上内部审计已不再单独存在,这样情况又影响到了内部审计的独立性。 内部审计的地位决定了内部审计的权威性。尽管国家审计署颁发了《审计署关于内部审计工作的规定》,对内部审计机构的职责权限进行规定。但从《规定》中可以看出内部审计地位不明确,独立性不强。这样,就会导致内部审计权威性不足,进而使得内部审计难以发挥其在会计信息失真治理中应有的作用。 (五)内部审计人员素质不高 因为,内部审计人员能否完成其使命的一个重要前提就是内部审计人员是否具有足够的知识、技能和审计判断水平,是否熟悉企业经济活动,是否了解资本市场及其相关的投资、融资规则和惯例,是否具有与他人沟通的技巧等。我国内部审计人员不仅学历偏低,而且知识更新较慢,基本技能不足,不能适应内部审计业务发展的需要。 三、进一步发挥内部审计在会计信息失真治理中的作用 针对上述情况,我们可以采取如下一些措施,充分发挥内部审计在会计信息失真中的作用。 (一)加强理论研究 要明确内部审计的职能、地位和性质。内部审计应具有“双向”职能,即监督和服务。其中,内部审计监督职能是有限的,它有别于外部审计的监督职能,它并不能代表国家或其他政府机构对企业和企业管理者进行监督,它是在企业内部代表企业管理者或董事会,对其他部门和人员所从事的经济活动及其后果以及整个企业内部控制完善和运行情况进行监督。因此,内部审计在会计信息失真治理中作用的发挥,从其职能上看,应更重视其“服务”职能,内部审计并不能像外部审计一样对企业及其管理当局进行审计监督,其职能更应以提供信息服务为主。 (二)理顺关系 在界定内部审计作用的过程中,应理顺内部审计与有关方面的关系,尤其是内部审计与外部审计的关系及内部审计与审计委员会和管理当局的关系。 首先,内部审计与外部审计的关系包括内部审计与社会审计和政府审计的关系,尤其是与政府审计的关系。因为,内部审计与社会审计的关系比较好处理,在日常工作中,社会审计一般并不过问企业内部审计的事,只是在开展审计过程中,因为与内部审计同属“审计”,故联系密切。内部审计如果把工作做好了,有利于降低社会审计风险,提高其效率,从而强化社会审计的监督作用。但仅靠这一点是不够的,社会审计在日常工作中,也应经常与内部审计人员联系,了解情况,并对其业务进行交流指导。内部审计与政府审计的关系比较复杂。审计署于1996年颁发了《审计署指导监督内部审计业务的规定》,这也是依据有关法律的规定颁布的。但是,审计机关直接指导监督内部审计效果不一定理想。这里,涉及到对内部审计性质及其地位的认识问题。事实上,审计机关对有些企业不可能直接管理,如私有企业,即使国有企业或国有股权占大部分的企业,审计机关所要管理的也应是强化企业最高领导人的责任,通过企业最高管理人来促进内部审计工作,而不应直接对内部审计进行单独的指导监督。当然审计机关和内部审计部门之间可以开展业务交流、人员交流等工作。 其次,要理顺企业内部关系。内部审计部门属于企业内部的职能部门,它代表企业董事会或管理当局对其他部门和人员进行审计,但为了保证内部审计具有一定的独立性,能够有效地开展内审工作,审计委员会应发挥积极作用,内部审计应同时向审计委员会报告工作,或说内部审计的服务应是双向的。 (三)优化控制环境 内部控制的环境因素是其他一切要素的核心。因此我们应促进企业环境的改进,提高董事会、企业管理当局的责任意识和加强其品德修养,提高全体员工的参与意识,调动他们的积极性,为内部审计高效工作提供良好的外在条件。优化控制环境应加强企业文化建设。企业文化是企业在长期的经营管理过程中,通过学习和再学习的过程而形成的,具有本企业独特特征的经营哲学、意识形态、道德规范、精神风貌和企业形象的总和。它是一种无形的力量,但它深深影响着企业员工的思维方式、习惯和行为方式,因此,企业应加强企业文化建设,从董事会到每位员工都应有优秀文化意识,使得企业内部控制更加有效,促进内部审计工作。 (四)完善企业(公司)治理结构,建立有效的审计委员会 完善的公司治理结构,有效的审计委员会可以保证内部审计的独立性和较高的地位,从而有利于内部审计作用的发挥。 1.健全有效的企业治理结构能够保证企业有一个负责任的董事会,这样就能够使得董事会至少履行如下三方面的职责:(1)评价企业的财务状况,有效防范财务风险;(2)加强内部控制建设,既保障股东和企业的财产,又保证企业公布的会计信息的准确性和真实可靠性;(3)强化审计委员会的作用,加强内部审计工作。 2.从内部审计地位来看,内部审计属于不同的部门其效果是不一样的。建立合理有效的企业治理结构,可以保证审计委员会作用的充分发挥。如果内部审计属于内部审计委员会和企业最高管理当局,实行双向负责,在特殊情况下可以越过管理当局直接向审计委员会报告,那么这样就可以提高内部审计的地位和独立性,维护必要的内部审计权威,从而充分发挥内部审计在会计信息失真治理中的作用。 (五)完善内部控制信息披露制度 内部控制的健全和有效与否,直接关系到内部审计地位的高低和作用发挥的程度。在这方面要做的工作有以下几方面。 1.完善有关法律法规,完善内部控制信息披露制度。首先,从责任上应规定公司董事会和管理当局,包括董事会和公司最高领导人应对内部控制制度负责,并在其年度报告中对本企业的内部控制的健全有效性进行评价并作出保证;其次,应规范内部控制信息披露的具体内容,包括企业内部控制设计和评价依据、程序、监督及其有效性等。 2.充分发挥外部注册会计师监督评价作用。有关规范应对注册会计师对企业内部控制的评价责任和要求作出明确规定,并监督其工作质量。 3.加强资本市场建设,提高市场的有效性,遏制“逆向选择”,鼓励企业自愿披露内部控制信息。 (六)强化企业管理者的法律责任,促进内部审计职能的全面实现 1.从企业责任承担者来说,只有企业董事会和企业管理当局对外承担全部责任,自然也应包括内部控制的建立、完善和充分发挥内部审计作用的责任。国际内部审计师协会的《内部审计实务标准》(2001)110.01指出“内部审计师必须取得高级管理层和董事会的支持”。因此,内部审计的内部属性决定了要充分发挥内部审计的作用就应强化最后责任承担者的责任; 2.从内部审计职能来看,内部审计的职能主要是服务。内部审计一方面代表企业管理当局或董事会开展监督工作,另一方面,也是更主要的一方面,通过对企业内部控制的健全有效性、财务报告披露真实可靠性和法规遵守情况进行评价,帮助企业管理当局进行决策和管理,促进企业文化建设,提高会计信息质量; 3.我国《审计署内部审计工作的规定》虽然已经注意到了领导内部审计责任者这 个问题,例如在规定的第六、八、九、十条中都规定了本单位主要负责人或权力机构应当为内部审计提供必要的工作条件和前提保证,应大力支持内部审计工作。但缺少了一项非常重要的规定,即如果本单位主要负责人或权力机构不支持内部控制,应该采取什么对策?所以,我们应不断完善企业管理者的法律责任,并在实际中严格执行,实行重罚,从而使他们意识到必须提供真实可靠的会计信息,促使其重视并加强内部审计工作。 (七)加强教育培训,促进内外审人员交流和业务交流,提高内部审计人员的素质随着经济全球化的到来,我国加入了WT0,跨国经营已成为企业发展的大趋势;科学技术日新月异,计算机技术、网络技术飞速发展,并快速运用到经济、科教文化、政府管理、人们的日常生活等诸多方面;企业经济管理活动越来越复杂,内部审计外部环境更加具有不确定性;风险基础审计已成为内部审计的发展趋势。在这种背景下内部审计人员的素质要求至少应包括下面几个方面:(1)很高的道德修养。内部审计人员应有高尚的人格、品德,具有诚实、正直的人品。(2)丰富的知识。这种知识既包括理论方面的知识,比如会计、审计、财务管理、税务、资本市场等知识,也包括实践知识。内部审计人员应具有会计、审计、财务管理、业务活动等实践经验。因此,内部审计人员应由不同专业背景、不同实践经历的人员组成,形成团队,发扬团队精神。此外,在知识内容上,现代内部审计更应熟悉企业的经营管理活动,了解业务活动内容、程序和方法,积极开展专业审计。(3)很强的相关技能。这些技能包括风险的识别、评价和控制,信息技术的运用,与他人的沟通和信息交流,判断分析、总结报告以及多种语言的应用等技能。(4)不断学习,勇于创新的精神。现代企业本身就应是一个学习型组织,其成员应不断学习、共同学习,学习新的知识、技术,并在实践中,随着环境的变化,不断创新。因此,内部审计人员应自觉学习,不断开创内部审计的新领域,深化内部审计的范围,通过内部审计自身的工作,提高其权威性。(5)熟悉法律、法规制度。因为审计总是要进行监督。监督就要有标准,由于我国处于经济转型阶段,各种新的法律、新的准则和规范都会不断出现,原有的制度、法律、法规也会不断修订。因此,内部审计人员应及时学习有关制度、准则和有关法律、法规和行业标准。只有熟悉这些标准,才能有效地对企业内部的经济活动及其内部控制进行监督评价,从而实现其目标。 会计失真论文:银行会计信息失真研究 一、银行会计信息失真的主要表现 (一)信贷资产信息失真 信贷资产信息失真首先表现在贷款分类不准确,这也是当前各银行业金融机构会计信息失真中最突出的一个问题。贷款分类不准确将会带来拨备计提不准、利润不实等一系列影响。有的银行为了掩饰自身信贷资产质量不高,风险大的问题,或为完成上级行下达利润指标,不按规定分类标准来准确划分信贷资产,隐瞒信贷资产的真实风险状况。目前各类银行业金融机构都不同程度地存在此类问题,其中信贷资产分类比较准确,偏离度相对较小的是大型国有商业银行,偏离度最大的是农村合作金融机构,有的农村合作金融机构实际信贷资产不良比例比账面比例高出近50个百分点。信贷资产信息失真还表现在通过一些违规放贷行为掩饰资产质量。有的银行为完成考核任务,存在违规办理借新还旧、展期,或以贷还本、以贷收息等行为,故意隐瞒贷款真实风险状况。 (二)抵债资产信息失真 部分基层银行业金融机构存在未经评估接收抵债资产的现象,其账面价值与实际价值不符;抵债资产已毁损,但银行未做账务处理,造成账实不符的现象。同时,账龄超过两年以上且处置困难和保管不善的抵债资产,处置难或处置收入与原账面价值存在较大差异,银行为不影响自身经营利润,长时间不处置该类资产。 (三)固定资产信息失真 一是历史形成的账外基建、“小金库”基建、无计划超计划基建等形成的账外固定资产,未完全消化处理,造成账实不符。二是乱用会计科目,在“在建工程”、“低值易耗品”科目列支固定资产,或钻“电子设备租赁费”、“固定资产融资租赁”等科目的空子,采取以租代购、以租代建的方式,随意扩大自用固定资产核算,致使固定资产信息反映不实。 (四)负债业务信息失真 一是期末存款余额不实。特别是在月末、季末和年末的考核期限,各种目的性派生存款、搬家存款等导致存款基数虚增,存款信息反映不实。二是存款科目反映不实。有的银行将高息揽入的储蓄存款,通过“发行债券”科目核算,以逃避利率检查;有的银行将“活期存款”通过财政性存款科目核算,或转系统内核算,逃避存款准备金管理;还有的银行为达到特定目的,存在公款私存或私款公存现象。 (五)损益信息失真 有的银行为了完成上级银行下达的利润指标,或出于管理者的需要,不认真执行权责发生制核算原则和账务处理手续,账面利润不实。一是拨备计提不实。主要是因贷款分类不准、隐形不良贷款的存在引起贷款损失专项准备计提不足,从而导致利润虚增。二是费用核算不实。如采取少提应付利息或将当年的基建等重大财务支出递延到以后年度的办法,虚增利润;有的银行通过年底虚列费用、支出,达到“藏利润”的目的;在营销费用中列支员工津补贴等薪酬支出,以逃避上级行指标控制。三是收入核算不实。目前银行开展的中间业务越来越丰富,其种类、收费标准繁多,结算方式也各不相同,有现金收入,也有银行转账,因对应关系不清,容易出现问题。四是窜用会计科目。如有的银行在超额完成上级行布置的利润目标的情况下,为了不给以后年度造成更大压力,年底通过下级行上存资金记支出,上级行不记收入记“在途资金”的做法来隐藏部分利润。 二、银行会计信息失真的根源 (一)管理层经营思路存在一定偏向 一方面,个别银行高管为了追求个人业绩,谋取单位或个人私利,急功近利,指使会计人员对会计信息进行粉饰,以突出其经营业绩;或利用失真的会计信息掩盖其截留收入,逃避税收等违章违纪行为。另一方面,目前商业银行管理层普遍存在“重前台操作会计信息,轻后台核算管理会计信息”的认识偏差,商业银行综合应用操作系统推广后,对前台会计操作人员要求严格,会计数据录入也比较准确规范,但对后台会计核算和管理却有所忽视,不少调账调表行为都是通过后台核算完成的,给会计信息失真提供了平台和机会。 (二)银行内部考核机制不合理 实行现代公司治理,追求利润最大化,是现阶段我国银行业金融机构经营的主要目标之一。但由于银行长期受计划经济体制等因素的影响,目前各项业务经营指标仍自上而下层层分解、下达,基层行不能根据自身的资产负债状况及实际经营情况来自主确定业务经营计划,往往是上级行下达的高指标无法完成,而匹配的费用指标太少不能满足业务经营的需要,一定程度上诱发了会计信息失真。最典型的实例是各行为了完成年底时点数考核需要,存款搬家、存款互存等现象屡见不鲜。 (三)新业务快速增长与相关管理制度不匹配 随着金融市场开放程度的不断扩大,银行业金融机构面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。有些基层银行受利益驱动,片面强调发展,抢占市场,扩大市场份额,忽视监督管理,单纯追求发展速度、经营业绩,导致了会计信息的失真和经营风险的产生。如银行电子银行业务、个人理财产品、基金等新业务发展很快,但相应的配套管理制度和办法往往滞后,而且在对新制度、流程的培训、贯彻执行上没有跟上步伐,存在一线员工对新流程理解不透,出现操作盲点的现象。 (四)会计内部控制存在薄弱环节 一是目前银行内控制度不尽完善,存在部分“真空”和“盲点”,如集中核算的综合操作系统不能覆盖所有的业务和操作流程,导致一些新业务的手续费不在系统内核算,这些核算环节的操作漏洞给会计信息造假提供了可趁之机;二是内控制度执行不严,制度落实不到位,会计人员违规越权操作、有章不循、内部控制流于形式的现象时有发生;三是会计事后监督乏力,会计管理部门自律监管意识不强,不仅不能及时对所属单位会计业务进行监督,反而自身根据业务工作需要和单位领导要求,调表调账,致使会计信息失真。 (五)监督体系不健全 对银行会计信息质量的监督可分为内部监督和外部监督。内部监督由于机构和人员缺乏足够的独立性,往往流于形式,特别是当前银行普遍采取分级管理的分级会计核算模式,各级会计人员有时为了局部的利益,不能完全按银行一级法人的要求执行会计核算,总行的会计监督职能不能有效履行。外部监督目前主要是由银行监管部门实施的监管和独立会计师事务所的审计,而目前,银行监管部门对银行业金融机构经营的合规性、风险及操作层面监管较多,对会计核算监管较少;会计师事务所对银行的会计监管则主要体现在对银行会计报表及其他业务的审计上,尤以会计报表审计为主要方面,各自侧重点不同,难免存在疏漏,而二者之间信息共享机制尚未建立,也给银行逃避外部会计监督带来可趁之机。 (六)会计法规不完善,问责不到位 作为约束银行会计信息真实性的《会计法》、《金融企业会计制度》、《商业银行信息披露暂行办法》、《金融违法行为处罚办法》及《中国人民银行法》和《商业银行法》等,对惩治提供虚假会计信息的行为责任划分不够明确,处罚标准不够统一规范,以致在实际工作中对会计信息失真的问题很少追究责任,或根本无法追究责任。即使在实际执行中想查处,但常常因难以找到责任人的证据或受各种因素干扰,往往严查轻处,执法不严,违法不究,助长了会计信息的虚假行为。 (七)银行工作人员主观职业判断偏差 目前,银行实行的贷款五级分类方法是建立在动态监测基础上的,信贷工作人员通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析,判断贷款的实际损失程度。这种方法虽然较以前的“一逾两呆”分类法更为科学,但也更依赖于信贷人员的主观职业判断,因此客观上造成贷款分类不准确。如大型国有商业银行对不良贷款的认定由省级分行统一进行,有专人负责,其分类相对准确,而一些地方法人银行业金融机构信贷人员对贷款五级分类的标准把握、理解程度不一,造成分类不准,从而影响会计信息真实性。 (八)某些历史政策因素导致会计信息失真 一是地方政府的摊派行为,迫使会计信息失真。尤其是经济不发达地区的地方政府,由于财力不足,实行强行摊派,银行无奈只能经过变通处理,其结果体现在会计核算中变成虚假信息。二是某些政策失误造成人为会计信息失真,如调研中发现,在央行票据集中兑付前夕,突然提高了兑付条件,要求计算资本充足率时扣除呆滞贷款的40%,抵债资产的50%,导致资本充足率大幅下降,农村信用社为达到要求指标,不得不进行“倒贷”等不实行为,提供虚假会计信息,隐藏了大量不良贷款。三是历史包袱过重导致会计信息失真。如目前基层农村合作金融机构执行不良资产由法人机构自行负担核销的政策,但在实际执行过程中,有的法人机构因其历史包袱重、不生息资产比重较大、盈利能力较低等原因,无力核销;有的历史不良贷款因手续不全,不符合当前核销条件而无法核销,而迫于管理部门“达标升级”的需求,提供虚假会计信息。 三、提高银行会计信息真实性的治理对策 (一)强化银行会计信息质量意识 首先,银行管理层应高度重视银行会计信息工作,充分认识银行会计信息失真的危害性,认真研究并切实解决会计信息失真的问题;自觉维护银行会计信息的真实、准确和完整,为发挥会计职能,提高会计信息质量创造良好的环境。其次,要加强银行会计人员的专业知识培训和职业道德教育,进一步提高会计人员的思想和业务素质。一方面要增强会计人员法律法规意识,使其自觉抵制各种违规、违法行为,维护会计信息真实性;另一方面要对会计人员开展企业新会计准则、新业务处理流程和核算的培训,使会计核算与金融创新相适应。再次,要加强对信贷人员贷款分类的相关培训,使其正确掌握分类标准、参考特征等,提高贷款分类准确性。 (二)建立科学合理的银行考核机制 银行的考核机制应立足于“效益性、安全性、流动性、依法独立自主经营、保护存款人利益”的经营原则,坚持以市场为导向、以效益为目标的基础上,建立自下而上的银行管理考核机制,扩大基层行的经营自主权力,允许下级行在授权范围内依法合规地开展业务经营。在制定经营目标计划时,应把综合指标全盘考虑,既要考虑总量的变化,也要考虑比率的变化,采取自下而上层层综合制定,而不能从上到下层层加码,硬性下达;精简一些硬性考核指标,选取更科学的指标考核基层行业绩,如部分银行已采取存款余额日均数替代过去的时点数,对基层行在考核期末突击增加存款,起到了一定抑制作用。 (三)加强会计内控制度建设 一是强化预算控制,加强各环节的管理,及时分析和控制预算与实际执行差异,严格控制预算外不合理支出。二是强化授权批准控制,应明确规定涉及会计相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,银行内部的各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。三是实施职责分离管理,按照不相容职务相分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督、形成相互制衡机制。四是落实岗位责任制度,使管理层及所有会计人员均有明确而具体的职权范围工作和责任。 (四)强化银行会计监督体系 对银行内部来说,可尝试会计主管委派制度,即由上级行对下级行层层委派会计主管,对下级行的业务经营活动和财务核算情况进行直接监督管理。委派会计主管在行政和待遇上都隶属于上级行管理,不与派驻行发生直接经济利益关系,以增强其独立性和超脱性。对外部监督来说,一是银监部门应强化会计监督职能,对银行业金融机构会计制度的健全性、科学性等进行监督和检查;二是要充分发挥中介机构的作用,聘请会计师事务所对银行报表数据等会计数据实施独立审计,并与银行内部审计部门建立沟通机制,实现信息资源共享。 (五)加强立法,加大银行内外执法监督力度 进一步完善《会计法》等各项金融会计法律法规,增加确保银行会计信息真实性、惩治会计制假造假行为责任的补充条款,增强法律法规的严肃性。银行要自身加大内部审计、监察执法力度,对各操作环节和对会计部门的管理及核算情况要定期进行检查,发现问题要及时纠正。银监部门对银行违反各项会计法律法规、弄虚作假的行为,一经发现,也应严厉查处,并要从严追究有关领导和责任人的责任。 (六)提供政策扶持,帮助银行摆脱历史包袱 目前,不良资产占比高等问题已经成为当前制约地方法人金融机构,特别是农村合作金融机构改革发展的瓶颈。因此,对于某些特定因素形成的历史包袱,地方政府应予以政策扶持,放低核销门槛,帮助其摆脱历史包袱,减少其会计信息造假的主观诱因,改善经营环境,使其走向健康良性的可持续发展道路,为地方经济发展做出更大的贡献 会计失真论文:找准治理会计信息失真的切入点 ——兼论“有限理性”理论在企业业绩评价中的运用 随着我国资本市场迭连出现一系列会计造假事件，加之最近披露的美国“安然”公司造假丑闻，人们对会计工作的真实性和有效性产生了更为深重的疑虑，从而引发了对会计信息的信任危机。虽然近年来我们财会界乃至整个经济界对会计信息失真的原因和解决办法从各个层面作了分析研究，并提出了多种应对措施，但就总体而言，会计信息失真的状况尚未从根本上得到遏制，会计工作的正常秩序还有待进一步完善，彻底解决会计信息的真实性问题还有很长一段路要走。那么是什么原因影响这一问题的最终解决呢？我们拟从经济学的角度，运用1978年诺贝尔经济学奖得主、美国教授赫泊特·亚·西蒙（HERBERT A．SIMON）倡导的“有限理性”理论，从会计信息失真与企业业绩评价的关系出发，对这一问题作一些分析并提出若干论点和建议，以图为从根本上解决这一问题提供一种新的思路和对策。 一、“有限理性”的理论简介 众所周知，会计学理论是在经济学理论指导下发展起来的，可以说没有经济学理论也就没有会计学理论，研究会计学中的诸多重要问题必须从经济学理论与会计学理论的关系入手，舍此而求其他，就很难捕捉到解决问题的正确途径。本文所说的“经济学思考”指的是经济学家西蒙教授倡导的“有限理性”理论。 西蒙教授对于经济组织内的决策程序进行了研究，并提出了有关决策问题的独特见解。西蒙教授有关决策程序的基本理论被公认为是关于公司企业实际决策的新观点。在其《管理行为》一书中，他认为现实生活中的人是介于完全理性与非理性之间的“有限理性”（Bounded Rationality）状态。此后，西蒙接着对“有限理性”进行了系统的研究，并在他对人类认知系统的研究中深入论述和逐步完善了这一理论。西蒙在他的《人类的认知——思维的信息加工理论》一书中根据米勒（George Miller）等人发现的人类记忆的组织结构、过程，以及大脑加工所有任务的基本生理约束等的研究结果，认为有关决策的合理性理论必须考虑人的基本生理限制以及由此而引起的认知限制、动机限制及其相互影响。从而他认为，人们所探讨的应当是有限的理性，而不是全知全能的完全理性。 西蒙进一步指出人是不存在完全理性的，或者说，“人是有限理性的”。他还明确区分了程序理性和结果理性。所谓程序理性是指，行为是在适当考虑其结果的条件下进行的，或者说行为过程符合规范的标准，则该行为就是程序理性的，因此行为的程序理性取决于某项行为的过程是否合规；结果理性是指在一定的条件和限定范围内，当行为能够达到预定的目标时，它就是结果理性的，行为的结果理性取决于某项行为是否达到了预定目标或预定目标的完成状况，而不管其行为过程如何。西蒙教授的“有限理性”理论是在松动完全理性的假设前提之下产生出来的。 诚如上文所述，程序理性强调的是行为过程的理性，而不只是注重结果本身，结果总是一定行为过程的结果，世上没有无因之果，只要保证了行为程序的理性，结果自然是可以接受的；而结果理性则强调结果对预定目标的符合程度，而不在意产生这一结果的行为程序。西蒙教授认为，在不确定的环境下，人们由于无法准确地认识和预测未来，从而无法按照结果理性的方式采取行动，只能依靠某一理性的程序来减少不确定性。也就是说，应该注重程序理性。所以，在人是“有限理性”的前提下，我们应当侧重程序理性，加强对行为过程的考核、控制。只要程序合理、过程规范，结果理性自是程序理性的必然结果，而不应刻意追求结果理性、倒置本末。 二．对会计信息失真的理论分析 在以往的会计理论研究中我们未能按照“有限理性”的理论分析问题。我们现在所说的会计信息失真，在很大程度上是指会计所提供的财务报告及相关的业绩评价指标不真实，虚报了企业实际情况。而我们的业绩评价指标又大多是针对特定目标完成状况的考核与衡量。我们认为，从某种意义讲，现行企业业绩评价体系在一定程度上已成了会计信息失真的诱因。因为长期以来我们对企业业绩的考核评价局限于若干个主要指标，无论是过去考核企业生产经营情况曾用过的总产值、企业利润指标，还是现在我们所提倡的利润率、企业价值等指标，或者是1999年财政部、国家经贸委、人事部和国家计委联合的由几大类指标组成的《国有资本金绩效评价规则》，无一不是侧重于对企业一定期间经营结果的考核，而不问产生这种结果的程序或过程是否合理。对照西蒙教授的“有限理性”理论来看，我们在现实的理论研究和实际工作中过于重视“结果理性”，把注意力都集中在利润、投资报酬率等财务性评价指标上，而较少运用和分析一些相关的非财务性评价指标；只强调企业“最后做的结果如何”、“是否达到了既定的目标”、“于过去和相关单位比，处于何种水平”等，而不问企业是通过什么程序或采取哪些过程来达到这种结果的。只有在发现考核结果的指标数据不真实、会计信息失真的时候，才回过头来去关注产生虚假会计信息的过程。须知，任何事物都不是孤立存在的，事物的结果往往是在其程序运作过程中就已经决定了它的必然趋势。 正是由于我们对于结果状态的过于偏爱，以及对会计信息产生过程有所忽视，从而促使了企业短期行为、会计造假、违规交易等一系列失态运作随之发生，会计信息失真现象屡禁不止，愈演愈烈。以我国公司治理结构、会计工作以及相应的监管都较为不错的上市公司为例，面对10％的配股生命线，由于监管部门把主要注意力都集中在这一财务指标上，而并不十分重视达到这一生命线的程序或过程，这就使得不少上市公司为了达到净资产收益率10％的“结果状态”，不得不以牺牲“程序理性”去尽力迎合评价者对“结果理性”的要求，从而不可避免地出现了不合理的关联方交易、非货币性交易以及“金蝉脱壳”、资产剥离等种种会计信息造假行为，使会计信息严重失真。 我们认为，会计信息失真之所以如此严重，固然与会计人员素质不高、会计工作不规范以及监管工作不力有关，但是会计工作中的问题往往不仅仅是会计人员的问题。透视会计信息失真的深层次缘由，由于会计职能的特殊性，即会计要反映企业的财务状况、经营成果及现金流量，所以当企业的此类“结果”受到特别关注、而会计信息产生的过程不为看重时，在单位负责人、以及来自投资者和监管部门的压力影响下，常常作为单位领导价值观取向和意志体现的、反映最终“结果”状态的会计信息的真实性必然大打折扣，会计信息失真也就有了产生的土壤。所以，查找会计信息失真的原因不仅要从会计部门和会计人员身上着手，还应该致力于建立科学合理的企业业绩评价体系，改变以往只重视考察“结果”状况而不考察形成结果的程序或过程的做法，要十分重视对整个程序的分析，重视会计信息产生过程的 细致性、明确性和规范性，引导人们从过程上严格控制，从源头上杜绝造假行为。 正是因为实际工作中评价者注重的是企业生产经营活动在“结果”状态上的最终外在表象，即西蒙教授所说的“结果理性”，而无视、至少是忽视整个程序如何，这就必然使得本应注重按照生产经营活动规律、市场经济理论和国家相关政策法规合法、合理进行生产经营的企业，不得不牺牲“程序理性”，追求“结果理性”以符合有关管理部门的要求。于是，在与企业业绩的评价者，即企业有关管理部门的相互博弈过程中，企业管理当局逐渐地偏向于企业业绩的评价者（企业有关管理部门）的要求，注重企业一定期间终结状态的结果指标，忽视对全过程的“程序理性”控制。在这种状况下，会计违背客观真实情况和相关法规政策规定，为符合“结果理性”的标准而造假，使得会计信息失真也就在所难免。 此外，由于我们以往工作中对于会计工作程序监管的重视不够以及一些制度的不完善，使得会计工作中存在不少似是而非、模棱两可，甚至是无据可依、无人监管的情况，究其实质，也缘于人们对程序理性的不够重视。在会计工作和理论研究中我们经常见到的诸如“职业判断”、“依据经验”等词汇恰恰从一个侧面反映了当前我们的会计法规制度尚存在一些不够规范、明确的地方，相关的会计程序监管工作和执法力度亟待加强。 回顾点燃会计信息失真恐慌的导火线——注册会计师审计市场，我们不难看到人们关注更多的是注册会计师最终出具审计报告的意见类型，而不是其审计程序规范、合理与否。这种对于程序理性的漠视以及对审计结果意见类型的过分关注，大大削弱了注册会计师审计对会计工作和信息所应起的质量保证和监督作用。 三、解决问题的思路 西蒙教授从生理学及心理学层面对人的“有限理性”进行了科学而细致的分析，有关对待信息处理的论述具有十分重要的意义，可以说眼光远大，见解深刻，对我们认真思考分析当前会计信息失真现象屡禁不止的深层次原因有着积极意义。尤其在信息时代到来之际，随着计算机网络等通信技术的迅速发展和经济活动的日益复杂，我们面临着纷繁复杂、数量庞大的会计信息。在这种环境中，意识到“人的理性是有限的”的这一现实是十分重要的。它明确了会计工作的重心，用此理论将更好地指导我们在收集、生产和提供信息的会计工作中充分考虑经济效益原则，而不是盲目地、不切实际地求全、求大，应从本单位实际情况出发，结合自身特点分出各项工作和各个环节的轻重缓急，确保对企业生产经营决策最具相关性的会计信息的真实性和及时性。根据西蒙教授的理论，我们认为可以从以下几点进一步思考探索从根本上解决会计信息失真的可行之径。 1、我们要明确树立企业业绩评价实现的目标是引导人们去更多地关注“程序理性”，而不仅仅是“结果理性”的观点。在评价企业时应注重过程的合法性、合理性以及科学性，并在相关的考核方案设计和业绩评价指标选择中注重加强对会计信息产生全过程的考核。积极探索、构建一个以“程序理性”目标为起点、适当考虑“结果理性”特征的、科学合理的企业业绩评价体系以引导会计工作的运行，防止盲目追求“结果理性”的现象，以保证提供真实可靠的会计信息。 2、我们要加快相关会计法规制度的制定并认真贯彻落实，要十分注重对实际会计工作人员和实际工作安排的理性分析，最大可能地细化、明确会计工作全过程每个环节的参照依据和考核标准，并严格进行控制，从每一个细微处入手，尽量减少实际会计工作中标准的模糊性或可选择性以及主观人为的不确定性给财务报告结果可能带来的不同影响，增强会计工作的客观性和会计信息的可比性。 3、加强对注册会计师审计的日常监督管理，积极完善独立审计准则体系建设，确保注册会计师审计的程序规范、科学合理，真正起到对会计工作和会计信息质量的监督、保障作用，当好“经济警察。” 只要我们从以上几个方面着手对会计工作的全过程都予以足够的重视，规范会计工作过程的每一个环节，把工作做得细致一些、认真一些、踏实一些，注重会计工作全过程的真实性、合理性控制，“结果理性”自然也就水到渠成。唯有如此，我们方能有效地解决会计信息失真问题。 我们认为，运用西蒙教授“有限理性”的理论还有助于我们对会计全过程控制职能的深入研究。同时，用此理论对当前会计教育中的应试教育和素质教育进行分析可以使我们看清两种教育方式的利弊。如果将“理性”的划分标准进行适当改动，我们还可以在会计理论研究的许多领域得出一些有益结论。这提示我们进行会计理论研究不能就会计论会计，而应在把握会计基本属性的前提下，不囿于单纯的会计圈子，从大局着眼，从经济学理论与会计学理论的关系入手，积极借鉴吸收相关学科的成果和思维来开拓会计理论研究的新领域！ 会计失真论文:上市公司会计信息失真与盈余管理的思考 摘要:我国证监会把今年定为“监管年”。随着监管惩处力度的加大,会计造假会得到一定程度的遏制,但这是否可以说会计信息失真问题基本解决了呢?笔者认为会计信息失真除了明目张胆的造假外,还在很大程度上受到企业盈余管理的影响。 继银广夏会计造假事件后,又相继发生了令世界资本市场为之惊骇的安然、世通事件——这除了使会计业界尴尬外,更多的则是广泛引起了社会对会计业界的失望与会计造假的公愤。于是,在一片口诛笔伐声中,各国自律机构、监督机构、立法机构纷纷行动了起来。 一、盈余管理的含义及特征 所谓盈余管理Shipper(1989)指出它是披露管理,是当事人对财务报表过程的干涉。 Healy和Wahlan(1999)则认为盈余管理是指企业经理层为了误导其他会计信息使用者对企业经营业绩的理解,或影响那些基于会计数据的契约的结果,运用职业判断,在编制财务报告和通过规划交易以变更财务报告时,作出判断和会计选择的过程。 笔者更倾向于后一种说法。因为盈余管理往往是与公众利益、中立原则相矛盾的,其本质是一种基于不良动机的利润操纵行为。管理层为追求自身利益,或迫于相关利益集团对其赢利预期的压力,在对外进行财务报告时,有选择地取舍会计政策、会计方法和会计估计,控制应计项目,进而控制会计数据,误导利害关系人的相关决策。其主要特征概括如下: (一)盈余管理影响的是企业的报告收益。一般而言,盈余管理通过会计原则、会计估计和会计方法的选择,以及通过控制交易发生时点、会计方法运用时点等手段对会计报表过程进行干涉,其作用对象是会计数据本身,是一种会计数字游戏而已。从足够长的时期来看,盈余管理并不增加或减少企业的实际收益,只不过会改变会计收益在不同会计期间的分布和反映。此外应当注意的是,我国上市公司及其控股股东除了利用上述方法干涉会计报表外,还常常利用关联交易等直接操控企业利润。 (二)盈余管理在我国具有双重实施主体的特征。因为无论是会计方法的选择、会计方法的运用或会计估计的变更、会计方法的运用时点,还是交易事项发生时点的控制,最终的决定权都在企业的经理层和董事会的手中,因而企业管理当局是盈余管理的直接责任人。同时,还应该看到,我国上市公司治理结构很不完善,普遍存在“一股独大”的现象,控股股东常常通过控制董事会间接控制盈余管理,干涉财务报告的编制及对外公布。 (三)盈余管理的主要目的在于获取私利。在西方盈余管理中;获取私利较多的情景是企业管理当局的利益,如经理人员的分红、认股权以及晋升机会等。而在我国,盈余管理的收益者不但包括上市公司的管理者,而且还包括其背后的控股股东。而盈余管理的受害者一般都是中小股东、债权人、低层雇员、甚至政府。 二、盈余管理的动因分析及其阻碍因素 盈余管理的动因是指导致企业管理当局及其控股股东进行盈余管理的基本因素。其主要有: (一)激励与负激励在现实社会中,盈余管理的诱因很多,既有分红和晋升的诱惑,也有被解职的压力;既有募股或配股成功的喜悦,也有被ST或摘牌的悲惨。在人力资源日益受到重视的今天,盈余管理还可以被用作劳资双方讨价还价的工具。此外,还有政府管制的考虑、节税的考虑、公司股价的考虑等等。所有这些驱动因素的相互作用,很难使上市公司放弃利用盈余管理干涉财务报告的倾向。 (二)会计准则、会计制度的局限性会计准则、会计制度本身的局限性,为企业留有许多盈余管理的机会,这在法制尚不完善的我国尤为明显。尽管刚刚修订的新会计制度对盈余管理有一定遏制作用,但其局限性和缺陷也是很值得关注的。如八项减值准备的计提、重要性概念的运用、预计项目与摊销、会计政策、方法及会计估计的选择等,均允许并需要企业会计人员根据具体情况和以往经验作出职业判断,以选择符合企业经济情景的披露方式。而事实上,企业为节税的需要,可能滥用职业判断调低利润,相反也可能力保配股资格而无视谨慎性原则。 另外,我们更不能忽视这样一个事实:即会计准则、会计制度等的修订与完善常常滞后于日新月异的经济环境、滞后于金融创新、业务创新。因此,现实中的情景常常是随着社会经济的发展,不确定的经济交易和会计事项越来越多,情况越来越复杂,而会计准则或制度的规范空白或缺陷,不可避免地为盈余管理留下了空间。 (三)公司的治理结构缺陷笔者以为,无论在国内还是西方,现代公司治理结构仍然是一个值得探究的课题——这从安然事件可见一斑。当然,在我国经济转型阶段,公司治理结构的问题更为严重。委托人与人之间的契约,股东会、董事会、监事会、经理层与独立董事关系之间的制度规范等都存在许多不完善的地方。特别是我国上市公司“一股独大”、股东会形同虚设、独立董事只用来装点门面,这些都为盈余管理创造了条件。 当然,除了动因之外,盈余管理也存在阻碍因素,如证券机构的监管、财税部门的稽查、注册会计师审计、股东会、独立董事等,都会在一定程度上限制盈余管理的滥用。 通过上述盈余管理的分析,显而易见,我们会发现盈余管理不仅仅是一个会计问题,尽管其主要是通过会计手段来实现。同时,也应该注意到盈余管理无论从其发生条件还是从其实施主体来看,都涉及到一系列更深层次的问题。如公司治理结构问题、委托人与人契约及其信息不对称问题、绩效评估与报酬激励、股份在资本市场上的表现等等。此外,盈余管理的阻碍因素更涉及到 政府监管及市场经济环境的结构层面,因此,盈余管理还是一个法律和经济学问题。 三、盈余管理的基本手段 尽管盈余管理不仅仅是会计问题,但其对财务报表过程的干涉归根结底都是通过会计手段来实现的。以下就我国上市公司常用的盈余管理手段归纳如下: (一)滥用谨慎性原则资产减值准备似乎已成为上市公司操控盈亏的“利器”。会计制度规定:“企业应当定期或至少每年年终时,对各项资产进行全面检查,并根据谨慎性原则的要求,合理预计各项资产可能发生的损失,对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。”有些上市公司滥用这一规定,在预计资产损失和计提减值准备时,无视企业资产的实际情况,具有很强的目的性和倾向性,从而达到操控利润的目的。 (二)滥用费用的确认、计量与分摊通过费用的确认、计量与分摊调节损益是企业盈余管理的常用手段。其主要有:费用资本化、递延当期费用和提前确认当期费用等。如不少上市公司滥用利息资本化的规定,对早已投入使用的竣工项目仍将其借款利息资本化,更有甚者利用自有资金和借入资金难以界定的事实,通过人为划定资金来源和资金用途,将用于非资本性支出的利息予以资本化。 (三)收入的不当确认或虚假确认某些上市公司基于资本市场盈利预期的压力,或是基于再融资配股的压力,常常借助跨年度时点确认虚假收入,次年再以质量不合格等为由冲回。还有较高明的做法是借助于与第三方签定“买断收益权”的协议提前确认收入。此外,出于不同目的,也有递延确认收入的。但不管怎样,都是对财务会计信息的歪曲,从而误导相关利益人的决策。 (四)利用虚拟资产调节利润所谓虚拟资产,是指实际发生的费用或损失按会计应计制的规定而暂时列作待摊费用或递延资产等的科目。利用虚拟资产作为费用的“蓄水池”,随意确认计入当期损益的时点,以达到调节利润的目的。 (五)关联交易与非经常损益关联交易是我国上市公司将“红色业绩”转变为“兰色业绩”的最有效、最常用的手段之一。由于我国上市公司治理结构的缺陷,控股母公司“一股独大”,可任意左右与上市公司之间的关联交易。或者进行不等价的资产交换,所谓“垃圾换黄金或黄金换垃圾”;或者进行大大高于或低于市场价格的购销活动;或者发生高息、低息或无息资全往来以调节财务费用;或者高额或无偿、收取或支付管理费用、共同费用和商标使用费用等等。其操控利润的手段可谓五花八门,触目惊心。 此外,常常与关联交易相关的非经常损益,也是我国上市公司用来“保利”的救命稻草。其方式无非是股权置换、债务重组、息税减免、政府补贴等,一般在年度即将结束之际,也正是上市公司忙于确认大额非经常损益之时。 (六)会计政策、方法的选择与变更企业一般倾向于选择最能体现其现实意图的会计政策和方法——这是不言而喻的。但会计方法一经选定,不得随意变更,这是会计准则一贯性的要求。企业只要始终遵循这一要求,其会计信息的可比性与使用价值并不受到实质性的影响。而我国实际情况是,许多上市公司经常通过会计政策、方法的选择与变更获得“额外会计收益”,究其原因是其选择、变更成本太低,变更程序太易。这不仅会助长企业在选择会计政策方法上的随意性,客观上还会“鼓励”其利用会计政策的选择与变更作为盈余管理的手段。 在此,另外值得一提的是,上市公司轻易变更会计师事务所的问题,尽管这不能说是企业盈余管理手段。但由于这种变更同样来得太容易,以致于注册会计师常常面对两难的选择——或坚持职业操守,或丢掉饭碗——这对上市公司会计信息失真及盈余管理的遏制作用可想而知。 四、对盈余管理的合理规范 毫无疑问,会计信息失真的主要来源除了会计造假,就是企业盈余管理。然而,会计造假,律法所不容,可盈余管理却披着一层似乎“合法”的外衣。以致美国一些有识之士指出:“安然事件中最令人震撼的并不是那些违规的事项,而易那些规定所允许的事项”。然而,事实上,会计准则的制定总是难于超前于经济环境的发展。此外,还由于政府的监管方式、监管力度,社会独立审计的制度安排,以及上市公司内部治理结构的制度安排等也常常是滞后于社会经济现实、滞后于业务创新、金融创新。鉴于此,笔者认为盈余管理是一个很难通过法律、规则、人力完全消除杜绝的问题。 当然,我们无法完全消除杜绝盈余管理这一现象,并不是说可以让其放任自流,而是要予以合理规范,尽可能使之对会计信息的影响降至最低。 首先,应从会计法、准则、制度的制定层面对盈余管理予以足够的重视。会计准则与制度的指定者应及时调查并关注盈余管理对会计信息的影响程度、盈余管理的动机、被用来进行盈余管理的具体应计项目和会计方法以及各种盈余管理手段的使用情况。以便及时修订准则与制度,使之尽可能具有现实可操性、又有超前性,尽可能作到二者的统一。 其次,作为上市公司监管部门的证监会应加强信息披露的监管力度,对未按规定进行披露的上市公司应予严惩。此外,还要进一步完善信息披露的格式与内容,充分披露除财务信息外的其他决策所需信息,尽可能传达出上市公司的真实价值与风险。 再次,要特别研究并解决注册会计师在证券市场监管体系中的制度安排问题。众所周知,独立审计是证券市场发展的基石,然而,注册会计师却要看上市公司“内部人”的脸色吃饭,内部人可以轻易选择或更换会计师事务所。试问这样的制度安排,注册会计师又能在多大程度上发挥作用?因此,笔者建议,除了加强注册会计师的监管外,应提高上市公司变更会计师事务所的难度与成本,设置必要的申报批准程序,而不仅仅是“备案与公告”而已。最后,要完善公司治理结构、完善内部人激励机制。公司治理结构与激励机制是盈余管理的主要动因,因此,如何通过合理科学的制度安排,来起到对内部人的监督制约,以及如何克服我国上市公司“一股独大”的弊端,无论如何,对遏制盈余管理都是至关重要的。此外,设计一套科学的考评指标与激励机制,以协调内部经理人的目标,使其与中小股东相一致,对遏制盈余管理也是意义深远的。 会计失真论文:如何界定会计信息失真 我们之所以要讨论会计信息失真这个问题，归根到底是因为失真的会计信息会对会计信息的使用者造成危害。通常，会计信息的使用者主要有以下四种：投资者(包括潜在的投资者)、债权人、经理人、税务机关。他们在使用息时，并不关注企业的会计信息是不是分毫无差．他们觉得存在很“小”差错的信息是可以用的。一旦差错大到足以影响信息使用者的决策时．才会对他们造成危害，使用者方才认为信息失真了。 一、失真信息是否等同于“失去真实性的信息” 把会计信息失真定义为“丧失真实性”，有许多值得商榷之处。其中之一就是公允信息之中仍有可能包含着部分丧失真实性但不失公允的所谓“失真信息”。而只要不失公允的信息就不会对使用者造成危害。 其二便是如何找到失去真实性的信息。不少专家学者均提到了“真实性审计’。的确，真实性审计是比抽样审计更为可靠，然而面对当今业务种类繁多、数量巨大的现实“真实性审计”根本不可能成为主流。现代审计的目标是对会计信息的公允性发表意见，根据公允性定义可以看出，“真实”的要求是高于“公允”的。真实要求丝毫不差，现代审计只能检查出“低层次”的公允性，无法企及“高层次”的真实性。而现实的情况是，除了通过审计，我们没有其他方法来检查会计信息。也就是说，“丧失真实性”的失真信息是不能最终消灭而将永远可能存在的。既然这样，把失真信息界定为“丧失真实性”就没有任何现实意义。 其三是真实性的含义是什么?强调真实是为了有用。对会计帅而言，在核算国内生产总值时，以万元甚至亿元为计量单位就具备了真实性，而在计算股东的每股盈余时，只有精确到0.01元才具有真实性。可见真实性存在着一个在不同情况下取不同标准的问题。显然在不同层面上对其实的要求是不同的，真实性存在着多重标准，而唯一的标尺应该是有用，即所提供的信息要能够帮助使用者作出正确的决策。 我们无法确切地说应该真实到什么程度才够得上是真实。真实是相对的，真实也并非会计的目的。单纯地罗列真实数据是毫无意义的。更何况，从国内生产总值与每股盈余采用不同的计量单位中不难看出，对真实性存在着一个主观判断与取合。我们依据判断决策时的需要，对它们各自的真实度作出了选择，显然经过这样的选择；并不能保证它们能如实精确地反映实际了。然而我们依旧认同它们的真实性。可见我们在判断真实性的时候，也下意识地把不影响决策的差错也包容了。既然是这样，所谓的失真信息显然不能定义为失去真实性。 其四在于会计中也有重要性原则，它与真实性、谨慎性并存。所谓重要性是指对于不影响决策者的不重要信息可不予以披露。如果把失真信息定义为失去真实性的话，那么符合会计重要性原则而提供的信息一定会“失真”，因为这样的会计信息已与真实有偏差了。对决策者来说是摆在他们面前一堆繁冗的真实会计信息重要，还是符合重要性原则且不影响他们正确判断的这样的“失真信息”有用?且不提能否依靠现代会计找到失真信息，即使找到又如何?在花费大量审计成本后决策者还是作出了相同的判断，这样追求真实性，是否违背了成本与收益的原理和会计重要性原则制定者的初衷呢? 因此失真并不能解释为失去真实性，而是应有其自身的内涵。对信息使用者来说，只要是公允的信息就不会有危害。这样，我们就可以对失真的信息进行重新界定：所谓失真的信息也就是会造成危害的信息即不公允的信息。简单用等式表示即为： 失真不等于失去真实性，失真=不公允。 二、会计信息失真与审计“重要性” 现代审计中的“重要性”是指会计信息漏报或错报的严重程度。这个程度在特定环境下足以改变或者影响任何一位理性决策者依赖这些信息所作的判断。 根据重要性的定义，可概括出其基本特征： （1）重要性概念的核心是不能遗漏或错报重要的会计信息。判断会计事项是否重要的标准是看其是否会影响信息使用者的决策，若对使用者的决策来说无关紧要，则不是重要的，否则就不能遗漏或错报。 (2)重要性概念是从信息使用者的角度提出的。因为财务报告是为信息使用者而编制的。这个信息使用者应该是一个理性人，是对企业和经济活动具有合理程度的知识又愿意用合理的精力去研究信息的人。 (3)重要性的判断不能脱离企业所处的环境。不同的企业所处环境不同，因此判断的标准也是不相同的。 评价重要性的时候，通常分两个层次，即财务报表层和账户余额层，而在讨论信息失真的时候也应分层次——整个报表层次的信息失真是属于显性的，而账户余额层次的失真则可能是隐性的，只有通过验证各个账户余额，才能得出整体结论。 假设财务报表中所含的错误，不论从单项考虑或综合考虑，其影响都很重要，也就是这份报表会引起任何一位理性使用者对企业的财务状况、经营成果等判断错误，那么该份财务报表存在重要的错报，即所提供的会计信息是失真的，但并非所有错报或漏报我们都认为是重要的，只要不会引起使用者发生判断差错，那么，该错报信息不属于重要的错报，也既并未失真。 从重要性的要求看，判断—项经济业务是否重要既取决于该经济业务的数量，也取决于起性质。虽然现行的会计准则或审计准则都还没有明确地规定重要性的量化标准，然而实务中经验积累所得也有一些数额可以用语判断重要性。如： （1）税前 净利5%─-10%（净利较小时用10%，较大时则用5%）；（2）总资产的0.5%——1%； （3）权益的1%； （4）总收入的0.5%——1%； （5）根据总资产或总收入两项中较大的一项确定一个变动百分比。 其次是根据错报的性质来判断其重要性。也就是说，即使某项错报的金额并不大，但由于它是舞弊或者违法行为造成的，那么仅就性质而言，该项错报也是重要的，这种错报也属于信息的失真。 根据重要性水平的确定方法，我们可以发现一些失真信息的特征，比如足以导致某项财务指标发生较大幅度的变动，或是足以导致某项财务指标发生质的改变，例如企业由盈利变为亏损，净资产由正数变成负数等；或是其性质比较严重或比较敏感，例如现金、有价证券盘亏等。对于频繁发生的单项额度较小的经济业务通常应根据总发生额是否超过重要性水平来判断是否会引起信息使用者判断错误，是否属于失真信息。 另外，会计信息的披露直接影响着会计信息使用者的判断和决策。对于重要事项除了在 会计报表中予以反映以外，还要通过会计报表附注、财务情况说明书等方式对其性质、原因、影响等作适当说明。 尽管我们认为重要性水平的确定、失真信息的判断都带有主观性，但这并不妨碍其具有客观的一面。重要性是外部环境对会计信息的要求，其判断要受到会计系统外部信息使用者的制约，它不以信息提供者的意志为转移。就此而言，重要性是客观的。此外，重要性的标准应该具有一定的客观性，并注意前后一致。也即在相同的环境下，对同样的业务所适用的重要性标准应一致；在不同的时期，对同一业务的重要性标准应相同。总之，应使不同的理性人在相同的情况下对同一会计信息进行判断时，结果相同或相近。 由此可看出，失真的信息也就是超过重要性水平的那些使得使用者的判断被误导的信息，两者密切相关。 失真=超过重要性水平临界点。 三、会计信息差错、虚假与信息失真 会计信息差错和虚假是会计信息失真的两种主要表现，但却是两个性质根本不同的概念。所谓会计信息差错是会计人员在遵循会计规范提供会计信息的过程中，由于主观判断失误，经验不足和会计本身的不确定性，造成会计信息与经济活动本意之间的出入。这种出入具有以下特点： (1)当事人无造成虚假的主观愿望； (2)差错在会计核算资料中暴露得比较明显； (3)差错责任人一般得不到经济及其他利益； (4)差错的纠正比教顺利。 会计信息虚假是指会计活动中当事人出于种种目的或虚构盈利，或隐瞒营业亏损，或者避免股东要求多分红利，或甚至逃避纳税等等；事前经过周密安排而故意造成的信息虚假。此种行为虽然都不是以个人的利益为目的，但显然会破坏会计信息真实性，歪曲财务报表内容，具有欺诈的意向以使利害关系人的判断和决策错误，损害信息使用者的利益。 就会计信息差错的后果来看，信息差错未必会达到影响使用者判断的程度，凡差错超过重要性水平的才能算作信息失真。 而会计信息虚假则一定是有关人员出于种种原因故意弄虚作假，以达到影响信息使用者的正确判断的目的。所以虚假信息一定是失真信息。 这样，我们可以看出： 失真信息=虚假信息 + 一部分超过重要性水平的差错信息。 四、信息失真与认定 管理当局在财务报表时，其实对表中所有的资产、负债、股东权益、收入、费用等都作出了认定。美国《审计准则证明书第31号——证据事项》确定了财务报表有以下五类认定： (1)存在或发生，即资产负债表所列的各项资产、负债、权益的资产负债表日是否存在，损益表所列的各项收入和费用在会计期间内是否确定生； (2)完整性，即在报表中应该列示的所有交易和项目是否都列入了： (3)权利和义务，即某一特定日期，各项资产是否属公司的权利，各项负债是否确属公司的义务； (4)估价或分摊，即各项资产、负债/，！/、业主权益、收入和费用等要素是否按适当的金额列入报表，这不仅取决于金额确定是否遵守一般公认会计原则，而且还取决于数学上有无错误： (5)表达与披露，即报表上的特定组成要素是否被适当地加以分类、说明和披露。 这五大认定反映了管理当局在处理各项经济活动及经济事项时，遵循公认会计原则的范围、程度及其结果。但是我们也应明确失真信息与错误认定之间的差别，因为审计报告中将就报表整体而发表公允与否的意见，而公允即无重大错报；又由于财务报表本身就含有估计，并不是完全依据事实来编制，即便得出公允的结论，也不能排除其中仍含有某些小错误。正如前文中所提的“不影响使用者的正确判断”。从这五类认定中可以看出，错误认定中必然是含有差错或虚假，对于差错引起的错误认定而言，关键在于“度”。凡是超过重要性水平临界点的差错类错误认定属于失真。而虚假类错误认定不论金额大小均属于失真。 这样，我们可以认为：失真就一定是错误认定；反之，则不一定是失真。 会计失真论文:浅论会计信息失真的深层原因及对策研究 随着社会主义市场经济的发展,会计信息的重要性越来越突出,会计信息的真实性也越来越受到全社会的关注。会计信息失真严重影响了投资者、债权人等信息使用者的微观决策及政府的宏观决策,严重危害了国家、企业和社会公众的利益。本文从我国会计信息失真现状出发,分析会计信息失真对企业和社会经济所造成的种种危害及其形成的原因,并寻求合理恰当的对策。 会计信息是市场经济中最为重要的信息,企业为了自身的经营管理和战略发展需要它,投资者为了投资的正确性和回报的保证需要它,政府为了掌握国民经济的整体状况制定相应的宏观经济政策需要它。离开了会计信息,市场经济便无法正常的运转,会计信息是市场经济赖以生存的基石。随着我国社会主义市场经济的发展,人们对会计信息的要求越来越高。会计信息失真给企业本身乃至整个社会经济带来了巨大危害,已经成为一个广受关注的社会问题。本文拟就会计信息失真的表现、危害、原因及对策作一些探讨。 一、会计信息失真的深层原因 (一)会计信息失真的表现和危害: 所谓会计信息失真,就是会计核算的依据不真实或反应的财务状况和经营成果虚假,不符合实际情况。会计信息失真,是目前经济生活中存在的较普遍的现象,会计信息失真表现为多种形式:第一、从表面方式上来看,人为操纵会计信息使会计报表成为“万用表”。有的企业送给意向联营单位的是“如意表”、送给开户行的是“高兴表”,送给税务部门的是“叫苦表”,企业留存的是“如实表”。其根源是法制观念淡薄监督不利。第二、从会计处理来看,企业会计信息失真的主要表现有:会计凭证反应经济业务不实,会计帐户记录不实;会计报告失真,会计处理方法不符合一贯性的原则,造成会计信息失真等。其中以会计凭证反映经济不实尤为严重。 由于以上会计信息失真的种种表现,给社会企业造成严重危害,主要有以下几个方面: 第一、造成国有资产严重流失,损害国家和人民利益,导致企业亏损。 第二、会造成国家宏观经济政策制定缺乏依据,干扰国家宏观调控和市场经济秩序,诱发经济犯罪。 第三、会计信息失真,会导致国家或地方财政收支预算的编制出现方向性错误。 第四、会造成国家税收的大量流失,使国家财政收入锐减。 第五、会给投资人、债权人、潜在信息使用者造成决策误导,难以发挥会计信息在市场经济中优化配置资源的作用,影响经济发展。 第六、会促使一些单位和个人谋求不正当的利益,滋生腐败导致堕落,败坏社会风气。 纵观上述会计信息失真的表现特征和危害,会计信息失真已是目前经济活动中存在的较普遍的现象,所以我们有必要对造成会计信息失真的背景进行探讨。 (二)导致会计信息失真的深层原因 会计信息失真从表面上看是管理问题,或是单位领导或会计人员的个人行为,而深层原因我认为主要有以下四点: 1、企业改革的不完备性,是会计信息失真的重要原因。 第一、企业产权制度不明晰,现代企业制度还未建立和完善。现代企业制度的基本特征是企业产权关系清晰,权责明确,政企分开,管理科学。但在我国由于长期计划经济影响下,现代企业制度建立步履艰难,即使是在已实行现代企业制度改革的企业,也只是从形式上、表面上进行了改革,与真正的现代企业制度相差甚远。由于权责不明确,企业经营者往往会从自身利益出发,隐瞒或虚报经营成果,对外提供信息各不相同,造成会计信息失真。 第二、目前我国人事制度改革滞后,也是会计信息失真的原因之一。由于我国人事管理制度还未市场化,企业职工的流动困难重重,会计人员属于企业的职工,其业务工作开展要受企业领导的指挥,不少会计人员为了保全自己而放弃了监督权利,从而使会计信息不能真正反映企业的实际经营状况。 第三、收入分配制度和对经营者的激励机制不适应经济的发展,也是会计信息失真的重要原因。合理的收入分配激励机制会使生产经营者按照经济规律办事,事实求是地反映企业的经营成果。由于我国收入分配制度还未完全适应市场经济的发展,社会上企业与企业,部门与部门之间的收入差距加大,企业的经营成果与经营者收入联系的紧密度低,对经营者的积极性激励不够,会导致一些企业经营者为了个人利益或小集体利益铤而走险,违反财经法纪做假帐,设帐外帐,私设“小金库”提供虚假的会计信息。 2、会计管理体系的不完善是导致会计信息失真的又一重要原因。 现有的会计理论的发展在很多方面还不能满足完全客观地反映经济业务的需要。如会计期间的假设,是人为地划分时期,其结果必然与客观事实有差距;货币计量假设,假设币值不变,遇到通货膨胀时,货币计量假设基础上核算的会计信息就不能如实反映客观、真实的情况;重要性原则,是将重要的事项单独反映,不重要的事项合并反映,由于合并了相对不重要的事项使会计信息与业务原貌有出入;谨慎原则在应用时,预计可能发生的费用和损失,少预计或不预计可能发生的收入,使会计信息带有估计成分,影响会计信息的真实性。 3、有法不依,执法不严,监督机制不健全是导致会计信息失真的重要因素。 自改革开放以来,我国为了完善企业管理制度,建立社会主义市场经济,规范会计核算,制定了一系列的法律、法规, 基本上已与国际接轨。但任何完善的法规制度,都无法阻止一些利益主体违法违纪行为的发生。要杜绝违法违纪行为的发生,关键在于依法执法。有法不依,执法不严是导致会计信息失真的根本原因之一。 4、企业会计人员自身素质的高低也是影响会计信息失真的深层次原因。会计人员本身的素质与会计信息质量的可靠性有很大关系。会计人员是会计活动的主体,会计信息是会计人员对会计要素进行确认和计量生成的,因而免不了要对客观经济活动的一些不确定性因素进行估计、判断与推理。由于一些会计人员的职业判断能力的局限,即使遵循了会计规范,但由于其认识水平的局限性,不可避免的使计量出的会计数据脱离实际情况,使会计信息出现不实。 二、会计信息失真的对策 解决会计信息失真的问题,应从宏观和微观两方面入手:从宏观方面讲,要真正建立与完善现代企业制度,建立健全监督制度,改革人事管理制度,加大执法力度,使企业、单位在法制的轨道上正常营运;从微观角度看,应加强单位内部制度的建设,强化内部监督。提高会计人员的职业素质。从宏观上来分析有以下几个方面。 (一)坚持建立现代企业制度的改革方向,完善公司治理结构。从根本上讲,会计理论和会计行为中存在的问题属于改革中的问题,有些是旧的体制向新体制转变过程中难以完全避免的,只有建立和完善现代企业制度,使企业真正成为产权清晰,权责分明,政企分开,管理科学的自主经营,自负盈亏,自我发展,自我约束的法人实体和市场竞争主体,才能使企业自觉文秘站:遵守经济规律,提供真实可靠的会计资料。 (二)改革我国人事管理制度和收入分配制度。企业用人要按照现代企业制度的要求和程序办,充分引入竞争机制,要建立起能客观公正地反映企业经营者业绩和能力的评价指标体系,改革单独依靠未经核实的“数字”来评价企业经营者的业绩。在按劳分配的基础下,在收入分配上要实行多种形式的分配制度,并借鉴国外的先进分配方式,如年薪制等。 (三)健全法制,做到有法可依,执法必严,违法必究;加强监督,建立完善的政府监督和社会监督体系,使虚假的信息一产生便受到严厉的查处。会计信息的真实性是会计的生命。对于虚假的会计信息,在有关法律法规中要明确界定,同时规定相应的处罚措施,把编造虚假会计信息同制售假冒商品一样,严惩不怠。 从微观上来分析。 (一)建立以强化内部管理为中心的会计理论体系,加强内部控制,制定财务监察及内部稽核制度,完善企业内部会计制度,严格会计核算的基本程序,健全各种财产物资,财务收的审批,领报制,为提供真实的会计信息奠定一个良好的会计基础。 (二)全面提高会计人员素质,提高会计人员的职业素养。首先,会计人员应具备较强的责任感,在履行职责中遵纪守法,廉洁奉公,不论遇到何种情况,不丧失原则,不图谋私利。其次,会计人员应具备丰富的会计专业知识,并熟悉会计处理程序,精通会计法规,会计制度,能及时为会计信息使用者提供真实有用的会计信息。这就要求加强会计人员的继续教育,要经常性地对会计人员进行培训和考核,使其知识不断更新,业务水平不断提高。 (三)加强会计基础工作,认真执行《会计法》,发挥会计的核算监督职能,按照《会计基础工作规范》的要求,规范整个会计处理过程,建立健全稽查制度,内部牵制制度、会计人员岗位轮换制度,为会计信息报告打下良好的基础,使会计信息失真在源头就实施有效预防与控制并把制度落实到实处,取得实效。 会计信息的真实性社会经济有效运行的需要。企业必须高度重视会计信息的质量,想方设法提高会计信息的真实性,认真了解企业会计信息失真的原因,认清危害。只有这样,才能将会计信息运用于决策过程,使企业在市场竞争中立于不败之地。 会计失真论文:论会计信息规则性失真的成因及其改进措施 作者：张亚莲 摘要：笔者认为，会计信息失真包括规则性失真、违法性失真和技术性失真。本文对会计信息规则性失真的成团进行了分析和论述，并提出了改进我国会计规则质量的措施。 一、问题的提出 会计规则指的景规范会计信息生产与披露的法律规章制度以及各种相关的准则。我国会计规则主要包括《企业会计制度》、《企业会计准则》、《会计法》等。会计信息规则性失真是一种合法会计信息失真，是按照会计规则要求生产并披露出来的会计信息与企业实际情况不相符合，该种不一致是由会计规则本身所造成的。世界能源巨星美国安然公司（Enron corp）于2001年12月2日正式申请破产，它是美国有史以来最大规模的一宗破产案。这一重大事件的发生在会计学界颇为轰动，引起了会计界的充分关注，因为安然事件所涉及的绝不仅仅是会计信息失真的问题，也暴露出美国为确保会计信息真实性所做出的准则规定和制度安排存在严重缺陷，美国财务会计准则委员会（FASB）也需要检讨美国的会计准则是否适应日新月异的经济环境。由此可见，会计规则的会计信息质量问题，是一个有待会计学界着重研究的重大课题。 二、引起会计信息规则性失真的原因。 会计准则及其会计制度自身的不完善是导致会计信息规则性失真的主要原因，现行的各种准则和制度严重滞后于市场经济发展的需要。 （一）会计准则的制定过程在充分性方面尚存在不足，这种不充分性因素会导致会计信息规则性失真，主要体现在以下两个方面： 1、准则的起草研究报告并未得到充分的公开，征求意见稿中也没有相关内容的披露。这在一定程度上不便于社会公众结合自己所处的环境，运用自己掌握的相关知识，更有效地参与会计准则的讨论和制定过程。 2、我国的利益相关者较少地参与会计准则的制定过程。会计准则制定机构的人员组成不够广泛；会计准则就可能出现偏向性。例如，目前我国上市公司会计信息的披露制度在某些方面不能满足广大投资者的信息需求，这就是我国利益相关者较少参与会计规则制定的一个必然结果。 （二）会计准则及会计制度本身的不完美 当前，我国为了适应社会主义市场经济发展的需要，逐步建立现代企业制度，要求赋予企业充分的自主权，与之相适应的会计改革也要求给予企业较大的会计政策和会计方法的选择权，相应地这种选择的多样性和不确定性必然会造成会计信息规则性失真。比如：或有事项未来事项的处理需要会计人员相当的职业判断和裁定，固定资产折旧的计提方法、存货的计价方法等便有很多种，如果对同类或相似的经济业务采用不同的会计处理方法，必然会造成同一企业不同时期会计信息的不可比，计算口径的不一致。同时，由于我国会计改革的每一步都是从适应高度统一的计划经济体制的会计核算模式起步的，一些制度仍然带有较多的计划经济痕迹，从而影响了会计信息的可靠性。例如，坏账准备按照国家统一规定的比例提取，对已经发生的坏账损失要经过财政部门批准才能冲销，致使大量呆账长期挂账，妨碍了资金周转，导致企业的现金流量不足：某些不符合资产定义的财产，如开办费、待处理财产损益等虚拟资产，仍然作为资产在资产负债表上反映，导致企业资产不实等。 （三）会计准则与制度中对于一些重要信息的披露没有做出规定或规定得不够合理恰当。 1、规定的披露时间及时性差，传播的时滞性又带来了内幕交易和非公平竞争，使得信息产品的有效性大打折扣。 2、规定的披露内容不完善，如我国现有的会计准则对表外业务的披露规范很少或根本没有，使投资者很难据以做出正确的判断和决策。 3、某些会计信息的披露要求不明确或缺乏可操作性。 以上各种情况都可能影响到会计信息的规则性失真。 （四）新、旧会计法规及其相关法律的矛盾和不协调。 随着社会经济的发展，内外环境的变化以及核算标准的调整，使各种会计法规的建设明显滞后。另外，各会计法规之间也存在着不协调和不一致，如基本会计准则和具体会计准则之间，具体会计准则和行业会计制度之间，会计准则和财务通则之间，企业会计制度和税收制度之间都存在不一致甚至相互矛盾的地方，这些都足以影响到会计信息的质量。 三、会计信息规则性失真的防治措施。 （一）为了提高我国会计准则制定的质量，加快制定的进程，必须改善我国会计准则制定程序：首先向社会公众公开更多的已有的相关知识，特别是世界各国和国际准则委员会的成熟经验，以便社会公众结合其所在环境，理解会计准则及其相应的利益关系；其次应扩大征求意见稿的对象与范围，使更多的投资者，特别是广大的、分散的中小投资者及其利益相关者能参与各准则的制定过程，并建立更加公开化、制度化的征求意见制度，以增加准则制定过程的透明度。目前就我国实际情况来说，能够采取的措施一方面在于严格会计准则的执行，以使利益相关者尽早体现到会计准则制定对他们经济利益的影响，另一方面，会计准则制定机构应采取措施提醒社会公众会计准则所带来的可能的经济后果也是必要的，这也将有力地促进社会公众参与会计准则的制定。 （二）制定会计准则和会计法规时，应尽量克服或减少其本身的不确定性的模糊性。对于准则中的定义和释义给予更加精确的分析和解释，对各种可能有的理解一一给予详细的阐述，以防使用者产生误解。另外，应尽量减少对同类或相类似经济业务处理的会计政策和会计方法的可选择性和多样性，尽可能减少会计人员人为估算。职业判断的范围。同时，应不断完善内部审计制度，建立“经济警察”机制，及时地对企业经营者和管理者进行有效监督，制止企业钻会计政策可选择性的空子。 （三）我国的会计准则和会计制度中的内容也需不断地完善与改进。当前财务会计发展的一大趋势是：提倡建立高质量的会计准则，而高质量会计准则的核心是强调会计信息的可靠性和透明度，不能过分强调相关性忽略了信息的可靠性。缺乏可靠性的信息，也同样不具有相关性。信息公开或披露机制应遵循重要 性原则，注意表内信息与表外信息，财务信息与非财务信息，定量信息与定性信息，过去信息与未来信息，强制披露信息与自愿披露信息的有机结合，以满足企业投资者和债权人及时地了解到企业的经营状况。有效的披露作为对资产负债表上无法呈现的、又与投资决策密切相关的会计信息的有益补充，能更好地满足使用者的需求。 (四)制订和完善会计法规及其相关法律，使之适应市场经济发展的需要。在由计划经济向市场经济转轨过程中，《会计法》等相关法律需及时予以完善，以更好地适应不断变化着的各种情况，对一些模棱两可，含糊不清的概念要尽量明确其判断标准，提高法规的可操作性和权威性，以利于当事各方依法行事，创造一个良好、高效的法律环境。同时应充分发挥会计人员的监督职能，使会计人员诚信自律。目前试行的会计委派制应该是一个比较好的选择。它对规范我国企业会计核算行为，真实、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，提高我国会计信息质量具有深远的意义。 四、结束语 应该说，随着世界经济走向全球化的趋势日益加强，新的经济行为、新的经济业务、新的市场工具不断涌现，各国的会计准则制定应尽可能沿着IASC准则的要求趋同，我国也不例外。会计信息规则性失真是客观存在的，一些客观因素导致了它的产生。因此，我们应从提高准则、制度自身的完美性和改善法律环境来着手防治，这也是一个长期的不断完善的过程。 作者单位：中南林学院旅管学院 会计失真论文:有关会计信息失真的治理和防范 随着市场经济的逐步确立和完善,政府管理部¨以及代表社会公众的立法机构、监督机构等会计信息使用者对会计信息和会计质量更加关注。但由于市场运行机制还不成熟,市场秩序不够规范,监督机制尚不健全。 一些单位出现了虚报成绩,随意报假账编制假报表的现象,这种有法不依、执法不严的问题已严重地干扰了市场经济秩序。加强会计管理,治理会计信息失真,已成为各行各业亟待解决的问题。 贯彻实施《会计法》。强化单位负责人的法律意识。 《会计法》是会计工作的根本大法,其核心是从法律的角度遏止和解决当前一些单位会计工作秩序混乱,作假和编制假报表导致会计信息严重失真的问题。依据《会计法》的规定,若单位出现违法乱纪的会计行为,首先应当追究单位负责人的法律责任。 明确单位负责人为会计行为的责任主体,应对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。《会计法》加大了单位负责人的责任风险,明确单位负责人受托管理单位的责任,这将促使单位负责人知法守法,一方面促使他们自觉摒弃授意会计人员的行为;另一方面促使他们更加注重单位会计工作的内部监督和控制,督促会计人员和相关人员严格把关,依法做好会计工作,向会计信息使用者提供真实、完整的会计资料,保证会计工作规范有序。 加强会计基础工作,规范和约束会计行为。 会计工作是一项经济管理活动,会计资料是一种社会性经济资源。规范会计行为,保证会计资料真实、完整是会计信息的主要质量特征,也是会计规则的核心内容和基本要求。各单位在会计核算中都应严格遵守和认真执行,在全面加强会计基础工作的同时,不断规范会计行为,完善会计核算规则,对会计工作的主要环节和手段做出禁止规定,使会计工作向规范化方向发展。这将是有效治理虚假会计信息的手段。《会计法》规定:因有虚假财务会计报告,作假账、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任人员,不得取得或重新取得会计资格证书。会计人员从业资格要求确保会计工作质量并减少会计错漏及舞弊行为的发生,同时,也宣告会计行为终身禁入制度的建立,这对减少会计人员的违法乱纪行为能起很大的威慑作用。 加强内部监督、社会审计、国家审计的有机结合。 加强内部监控,防范会计信息失真。通过设立监事会、内部审计等监督机构,对每项经济业务的核算依据及计算结果的合法性、合规性进行严密审核。 会计信息失真的治理和防范,还要发挥社会审计的监督作用。作为中介组织的会计师事务所,它独立于经营者和所有者之外,具有较强的独立性,这一独特的地位增强了其审计工作的客观公正性,使其在经济鉴证活动中发挥了其他审计组织所不能替代的作用。注册会计师必须以国家的方针、政策、法规为依据,客观公正地执行社会监督职责,保证会计信息的真实性。 同时,还应加强政府审计的作用,依法对单位会计资料实施监督检查,以保证会计信息的真实、合法。 完善对会计人员的培训和管理机制失真及弄虚作假,都与会计职业道德、素质、专业能力有关,故要提高会计信息质量,增强会计监督的力度,必须重视会计队伍的自身建设。要加强会计人员的业务素质教育、职业道德教育、法律法规教育,培养会计人员的敬业精神.全面提高会计人员业务能力和自身素质。 会计失真论文:亦谈会计信息失真的成因与对策 [摘要]尽管会计信息失真的危害得到社会的广泛重视，然而会计信息失真情况仍然相当严重。而近两年的很广厦事件与纵横国际事件，更是让人触目惊心。作者就此谈点看法。 在现代市场经济社会，会计信息越来越重要。不管是国家宏观经济管理部门，还是企业内部经济管理部门，或者是资本市场的投资者等有关各方，都需要通过会计信息了解企业，并作为相应决策的依据。如果会计信息不能真实客观地反映企业生产经营活动的实际情况，不仅无法满足有关各方了解企业经营与财务情况的需要，而且将严重误导会计信息使用者。1996年财政部对全国重点调查了83.9万个单位的会计信息质量，有16.3％的单位会计信息失真。1999年上半年财政部组织对110户酿酒企业会计信息情况进行了抽查，信息不实的达抽查总户数的92.7％。1999年末财政部组织各驻地财政监管专员办事处进行会计信息质量抽查，共抽查了外贸、电信、汽车、机械等行业的159户企业，资产不实的有147户，所有者权益不实的有155户，利润总额不实的有157户。 一、会计信息失真的原因分析 会计信息失真的原因是多方面的，主要包括： （一）单位领导指导思想不正。 单位领导本应对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。然而一些单位领导的指导思想不正，为了小集团或个人的利益，指使会计人员弄虚作假，甚至强令会计人员作假，导致会计信息严重失真。 （二）会计人员素质不高。 会计人员是会计信息这种“产品”的“生产者”，他们的素质高低直接影响会计信息的质量。然而我国会计人员的整体素质却不高。一方面，会计人员的业务素质不高：在一线从事财会工作的具有大专以上学历的人员为数甚少，会计后续教育缺乏力度，许多会计师并不熟悉新的会计制度，一些年轻的会计人员缺乏丰富的专业知识和熟练的业务操作技能，对较复杂的会计业务很难较好地处理；另一方面，会计人员的职业道德素质不高：坚持原则、严格执法、敢于同违规违纪作斗争的少，相反对违规违纪熟视无睹，甚至主动为领导出谋划策的多。 （三）会计人员管理体制陈旧。 现行会计人员管理体制是在计划经济体制下制定的。会计人员身份具有四重性：代表国家反映经济活动的运作，监督所有者和经营者合法经营；代表所有者和债权人维护资产的完整性和真实性，监督经营者合理使用生产经营权；代表经营者加强经济核算，维护法人的利益，督促员工爱护生产资料、节约物料消耗；代表员工保护员工合法权益，监督所有者、经营者按劳付酬及保障员工的福利待遇。毫无疑问，这种体制在计划经济时期发挥了积极的作用。但是随着市场经济的建立和完善、“两权”的分离、政企职责的分开，仍旧沿袭现行体制，继续让会计人员在同一事务中履行多种不同的职责，同时担任经济活动的主体与客体，这实际上是将会计人员置于左右为难的两难境地。当企业利益与国家利益发生冲突时，作为企业员工的会计人员在企业领导权力压制下，为了自身利益不得不维护本单位利益，提供虚假会计信息。 （四）监督机制不健全。 企业缺乏会计监督的自觉性。企业的经营者在经营活动中的财务行为与会计法规制度发生抵触时，往往片面强调搞活经营，而放松对违纪违规行为的监督，削弱7会计监督。会计监督、财政监督、审计监督．税务监督等各种经济监督之间监督标准不统一，管理上各自为政，功能上相互交叉，无法有机结合，不能从整体上有效地发挥监督作用。虽然有关部门每年都要进行税收财务物价检查，会计师事务所每年都要对会计报表审计验证，但其经常性．规范性以及广度、深度、力度都不能给企业内部会计监督提供有力支持，也无法形成对企业会计监督的有效再监督机制。企业内部审计监督软弱。内部审计作为国家监督体系的组成部分之一，代表着国家利益，通过企业经济活动的监督和控制，保证国家财经法规的贯彻执行，同时内部审计又是加强企业经营管理的一个重要环节，代表着单位利益。许多企业领导认为内部审计实际上是一种代表国家实施的微观经济监督，其主要职能与国家审计没有多少实质性的差别，只是审计范围大小的不同。迫于国务院颁布的《国务院关于审计工作暂行规定》文件精神，不得不设立内部审计部门。这样内部审计机构在运行中不能被企业真正接纳，反而受企业排斥。内部审计机构的审计人员不能过多地参与企业的经营决策，担心自己的工作被领导误解，采取明哲保身的工作态度，在工作中处处小心翼翼，对企业违法违纪的财务活动视而不见。 （五）企业产权制度不明晰。 现行国有企业产权制度不明晰是会计信息失真的重要原因。我国国有企业经过多年的“放权让利”改革，在围绕落实企业的经营自主权方面取得了一定的成效，但并没有从根本上革除传统国有企业产权制度的弊端。首先，在单一公有制条件下，国有企业的财产所有权的主体是国家，亦即全体人民，但具体到每一个企业，产权主体实际上很不具体，人人所有，而人人都没有，这样国有企业的产权主体形成了事实上的缺位，国有企业没有真正的所有者，因而不能形成有效的内部约束机制。当企业领导人员的利益与国家利益不一致时领导者的权能急剧膨胀，加上他们拥有极强的国有资产操纵和控制权，为了自身利益最大化，便产生短期行为，会计核算以领导者的利益为核心，使提供的会计信息失真。其次，由于国家授权的国有资产管理机构不是国有资产的所有者，自身又缺乏根本的 利益动力机制，加上不能干预企业的经营权，放对企业的监督十分低效。第三，国有企业的债权人大多是国有银行或国有企业，而这些债权入的所有者同样是国家，因此，债权人对企业会计信息的关注并不很重视，企业会计信息对债权人的影响也不是很大，故企业的领导者便使会计转向为自身利益最大化提供信息。 (六)企业业绩评价体系不合理。 长期以来，对企业业绩的考核评价侧重于企业一定期间的经营结果，而不关心产生这种结果的程序或过程是否合理。企业业绩评价体系把注意力集中在利润、资产收益率等财务性评价指标上，而较少运用和分析一些相关的非财务性评价指标；只强调企业的经营结果是否达到了既定的目标、与过去和相关单位比处于何种水平等，而忽视企业是通过什么程序或采取哪些过程来达到这种结果的。正是由于企业业绩评价体系对于结果状态的过于偏爱，以及对会计信息产生过程有所忽视，从而促使了企业短期行为、会计造假及违规交易等一系列失态运作随之发生，导致会计信息严重失真。 （七）对违反会计法规的处罚力度不够。 尽管我国的会计法规建设取得了可喜的成绩，但是，有法不依、执法不严，对违反会计法规的处罚力度不够，使得违法的机会成本很小。违反会计法规的巨大利益诱惑与低廉机会成本所形成的反差，使得会计信息失真现象屡禁不止。 二、会计信息失真的治理对策 由多方面原因所形成的会计信息失真，应当采用多种对策进行综合治理。会计信息失真的治理对策主要包括： （－）提高单位领导的会计法规意识。 单位领导的指导思想不正，是造成会计信息失真的重要原因。对会计信息失真的治理，必须组织单位领导学习会计法规，使单位领导提高会计法规意识；端正指导思想，明确自己对会计工作和会计资料的真实性、完整性的责任。 （二）提高会计人员的业务素质和职业道德素质。 提高会计工作的质量，保证会计信息的真实、完整，要通过提高会计人员的素质来实现。首先，会计人员要有较高的业务素质，既要掌握会计专业的基础理论和基本技能，又要能通过对会计核算资料的考核分析来参与企业的经营决策，为企业的现代化经营与管理提供参考。其次，会计人员要有较高的职业道德素质，做到敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保密守信，以“不做假账”为道德准绳，以《会计法》为行为准则，做到自律、自重，依法理财。 （三）改革现行会计人员管理体制。 改变会计人员隶属关系，变企业单位所有为社会所有。将会计人员全面推向市场，实行社会化管理。逐步形成“社会招聘、工酬分离、风险执业、行业自律、政府监管、全面规范”的会计人员管理体制。 （四）强化会计监督。 首先，提高企业对会计监督的认识。会计监督是会计的基本职能之一。会计监督的目的是保证企业的各项经济活动和财务收支在国家法律、法规、制度允许的范围内进行。其次，正确处理会计监督与其他经济监督之间的关系。各经济监督部门既要明确各自监督职能的管理目标、职权、业务范畴，又要在各监督职能之间实行相互协调，保证各监督职能之间相互作用、相互依存、相互协调、有机结合，从整体上有效发挥监督作用，实现经济监督的总体目标。第三，充分发挥内部审计监督的职能，对本单位及其下属部门的财务收支、经济活动等会计监督内容进行的再监督。 （五）建立健全单位内部会计控制制度。 内部会计控制制度是各单位正确贯彻执行国家会计法律、法规、规章、制度的重要基础。建立健全内部会计控制制度，加强对会计信息的采集、归类、记录、汇总等过程和相关环节的监督和管理力度，可及时发现并有效纠正会计工作中出现的问题，提高会计信息质量，真实完整地反映单位经济管理活动。 （六）加快会计电算化和会计网络建设。 实现会计电算化，使会计信息的收集、加工和生成有了相对统一的规范，可有效克服因手工操作出现的失误导致会计信息失真的情况。 （七）明晰企业产权，强化约束机制。 要按照现代企业制度要求，对企业产权进行明确。很多企业的财务管理混乱，是因为许多管理者未能认识到所有者财务和经营者财务的差异，使所有者与经营者经营责任不明，且缺乏有效的约束机制，致使所有者的所有权得不到保护，同时又使经营者的经营权不能完全施展。只有产权明确，才能财务清晰，会计信息失真问题才能解决。 （八）改进企业业绩评价体系。 企业业绩评价体系应当注重过程的合法性、合理性和科学性，考核方案设计和业绩评价指标的选择中应加强对会计信息产生全过程的考核，避免对于结果状态的偏爱，以正确引导会计工作的运行，保证提供真实可靠的会计信息。 （九）完善社会监督体系。 建立和完善以注册会计师为主体的社会监督体系，使之与政府、财政、银行、审计、税务、企业等经济监督有机地结合起来，实现对企业经济活动的再确认，对会计的再监督，以达到提高会计信息质量的目的。 （十）加大对违反会计法规的处罚力度。 我国近年来先后制定并了一系列会计法规，尽管会计法规还有待进一步完善，但只要严格执行，基本能够保证会计信息的质量。对会计信息失真的治理，应当做到有法必依、执法必严、违法必究，加大对违反会计法规的处罚力度，使后来者不敢重蹈覆辙。（作者：张彪 尹建中单位：湖南大学会计学院 湖南城市学院） 会计失真论文:会计信息失真监督体制建构 企业的会计信息是对企业经营活动的资金反映,准确的会计信息可以为企业的重大决策提供数据信息,保证企业制定发展目标的合理性,但是随着经济的发展,现阶段很多企业中由于各种因素的影响导致企业的会计信息失真,给企业的生产管理带来不利影响,同时影响国家的宏观经济决策的科学性和社会的稳定。 一、会计信息失真的危害 1.会计信息失真扰乱了市场秩序 在当代经济发展过程中,市场中信息瞬息万变,要求企业的财务管理要科学合理,但是如果企业的会计信息失真就会给企业的财务管理带来阻碍,从市场环境中来看,企业的会计信息失真,那么所反映出来的经济效益就是不真实的,对于投资者来说,由于信息的不真实他们无法根据信息做出自己的判断,即使做出判断也是错误的,给整个市场的有序发展造成破坏。 2.会计信息失真导致企业决策的失误 企业的会计信息最主要的作用就是对企业财务活动进行深入的分析,对各项资金的支出和收入情况做出统计,为企业决策者进行科学合理的决策提供依据。但是会计信息失真之后,会计提供给企业决策者地信息都是虚假的,企业决策者按照这些虚假的信息对公司的各项活动做出的决策就没有科学合理性,而且,企业会计信息的一个目标是及时发现企业生产经营过程中出现的问题,如果会计信息失真,所反映出来的问题也是虚假的,对于加强企业的管理和提高企业的经济效益没有任何的帮助。 3.会计信息失真助长了整个会计行业的不良风气 目前社会上流行的一句话就是“不会做假账的会计不是合格的会计”,产生这种现象的原因就是很多企业为了寻求高的收益,采用各种不同的方法在账面上作假,这其中的执行者就是会计,而会计在进行假的会计信息过程中由于跟自己没有利益的牵扯,所以心安理得。这种现象的发生直接导致了会计行业中对于会计信息真实性的不重视,同时也造成会计职业道德泯灭。 4.会计信息失真给国家经济宏观调控带来干扰 企业是国家经济组成的一部分,企业的会计信息失真会导致国家对于经济整体把握过程中出现失误,会计信息的失误会使国家的经济核算偏离,导致国家采取的宏观调控手段不能达到预期的效果,造成市场中资源配置不合理,国家调控政策流于形式,使得国家的整个经济发展蒙受损失,甚至影响正常的社会经济秩序。 5.会计信息失真影响到社会稳定 企业进行虚假的会计信息主要是为了夸大企业的经营利润,这种做法欲盖弥彰,导致企业在生产经营过程中出现问题之后,不是积极进行解决,而是在会计核算方面进行掩盖,长此下去就会造成其中财务管理方面出现的问题会越来越严重,最后导致企业的破产,使企业职工失去经济来源,失业带来的社会不安定因素也就相应的加强了。 二、造成会计信息失真的原因 1.企业会计管理制度不健全 在现代企业的发展过程中,企业领导者对于企业生产经营过程中的管理越来越严格,但是对于整个财务管理尤其是会计工作的管理还不是很重视,在企业的发展过程中,很多企业没有指定相应的会计管理制度对企业的会计工作进行相应指导。有些企业虽然制定了相应的会计制度,但是在具体的实施过程中缺乏对实际工作的指导性,加上企业管理者对会计制度执行的不重视,会计制度往往流于形式。 2.企业会计人员的素质问题 导致会计信息失真的最直接的因素就是企业的会计人员的素质低下,主要表现在两个方面,一方面,现阶段很多企业的会计工作人员没有较高的专业素质,在进行会计工作的过程中出现会计操作方面的失误。另一方面,企业的会计人员没有较高的职业道德,往往是为了个人的私欲或者是执行企业领导者的错误指示,在会计工作中进行假账的制作,导致企业会计信息的失真,从而造成整个企业财务管理工作的失误。 3.企业管理者法制观念淡薄 近年来我国相继出台了关于会计工作的法律《会计法》,其中对于会计账簿和会计报表中的信息资料的完整性和准确性度进行了相应的规定。但是在企业的具体生产经营过程中,由于企业领导者权利的过于集中,对于管理中的法制意识薄弱,没有将《会计法》中的各项规定放在心上,在日常的管理中对会计工作随意指示,破坏会计工作的正常有序进行。 4.没有建立有效的监督机制 企业会计监督机制有两方面,一方面是内部审计部门,但是现实中由于企业的内部审计工作是由企业内部人员在企业领导的带领下进行的,其中牵涉到企业职工的利益,所以在行使内部审计权利的过程中不能做到很好的监督。另一方面是企业会计的外部监督机构一般是由各个相关部门进行的,但是由于各相关部门的监督指示对本领域的检查,没有建立全方位的整体监督体系,所以不能达到有效的监督效果,在企业的会计工作中就出现了漏洞,会计信息失真就是必然发生的。 5.企业对利益的过度追求 在竞争日益激烈的市场中企业的管理者为了企业利润留存大一点,或者是为了应付检查,制造虚假的企业利润信息,还有一些企业纯粹是为了逃税,在财务管理过程中指使会计采用各种办法隐藏收入,从而少缴税费。 三、如何有效防范会计信息失真 1.建立健全企业的会计制度 健全的会计管理制度是防止会计信息失真的基本保障,企业在生产经营过程中要建立完善的企业会计控制制度,以这个制度为基础进行企业的会计活动,在建立会计控制制度的过程中,企业要根据自身发展的实际情况,制定适合企业长远发展的会计控制制度,保证各项会计工作的顺利进行,有效防止会计信息失真。 2.加强企业会计人员的素质建设 企业的会计工作人员的素质提高要从两方面做起,首先,在会计人员的任用过程中,要对应聘人员的专业知识进行相应的考核,选择专业知识扎实的人员担任会计工作,其次对于现有的企业会计人员要加强培训,使其专业知识随着社会科技的发展能有相应的提高,最后,对于所有企业的会计人员要加强思想道德建设,鼓励他们遵守基本的职业道德,在工作的过程中用良好的职业道德约束自己的行为。 3.加强企业管理者的法制意识 现阶段《会计法》的颁布对于有效防止会计信息失真有重要 的作用,在企业的生产过程中,企业领导者的法制意识要不断加强,我国法制建设的进行加快,对于违法现象的查处力度也在不断加大,企业的领导者要提高法律意识,合法经营。 4.建立有效的监督机制 对于企业内部会计信息的监督要从两个方面进行,一方面是企业内部的审计工作要严格进行,对于企业内各项财务活动进行监督,保证企业经济活动中对于事前、事中和事后控制,在整个经济活动中都有一定的控制。另一方面就是加强企业外部的监督,企业在生产过程中为了有效避免企业领导对会计工作的干预,可以找专门的会计事务所对企业的经济信息进行核算,从而发现出现的问题,有效防止信息失真。 5.加大会计虚假信息的处罚力度 从国家方面来说,针对日益严重的会计信息失真现象,国家要采取相应的惩罚措施,对于故意造成信息失真的企业做出一定的惩罚,使他们在以后的经营活动中可以进行正确的会计核算。 随着社会经济发展,各个企业在市场中面临的竞争也日益激励,在企业的管理中,会计信息失真现象时有发生,给社会和企业自身的发展都带来了很大的阻碍,所以企业和国家要采取相应的措施进行预防,保证社会经济的健康发展和企业的长远发展。 会计失真论文:论会计信息失真的成因及其对策 所谓会计信息失真,是指会计信息没有真实地反映客观的经济活动,从而给会计信息的使用者提供了虚假的情况,给决策者们制定相关决策带来了不利影响的一种现象。我们现在所说的会计信息失真,在很大程度上是指会计所提供的财务报告及相关的业绩评价指标不真实,虚报了企业实际情况,而我们的业绩评价指标又大多是针对特定目标完成状况的考核与衡量。 一、会计信息失真现象的严重性及其危害 《中华人民共和国会计法》中明确规定:“会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一会计制度的规定,不得伪造、变造会计凭证、会计账簿,不得提供虚假的财务会计报告。”其核心就是会计信息真实完整,唯有真实完整才有可能对会计信息使用者决策有用,而决策的有用性也恰恰是会计生命所系。 但我国的现实情况却恰恰相反,会计信息失真令人触目惊心。根据财政部2001年会计信息质量检查结果显示,在被抽查的159家企业中,资产不实147户,虚增资产18.48亿元,虚减资产24.75亿元;利润不实157户,虚增利润14.72亿元,虚减利润19.43亿元。 同时国家审计署对16家具有上市公司年度会计报表审计资格的会计师事务所实施审计质量抽查,在被抽查的32份审计报告中,有14家会计师事务所出具了23份严重失实的审计报告,涉及41名CPA target=_blank class=infotextkey 注册会计师,造假金额多达70多亿元。因而,一个先后在国企、私企和股份公司工作过的资深会计,竟然找不到一家不做假账的企业,于是发出了“社会需要假账”的感慨。由此可见,企业假账黑幕惊心。 频频发生的会计信息失真问题,给国家和企业带来了以下巨大的危害。 (一)干扰社会主义市场经济秩序,危害改革开放的深化 会计信息失真对国家经济影响的严重程度可从下面一些事实中略见一斑:2000年财政部对全国110家酿酒企业的会计状况进行抽查,结果有102家企业的会计信息严重失真,收入费用不实的金额共计25亿元,导致虚假利润1 388亿元。其中,企业会计报表利润与检查组核实利润金额相差1倍以上的达41家。 1998年在证券市场曝光的“红光实业”事件、震惊中外的“安然”事件都说明如果会计信息失真,财会监督可能失控,就会影响甚至破坏市场经济的健康发展,也使投资者无法做出正确的投资决策,这与深化改革的客观要求是不相适应的。 (二)传递错误信息,误导经济行为 从微现角度来看,会计信息的影响渗透于生产经营活动的全过程,包含投资、融资、利益分配的决策、计划或控制等。例如一项投资技术决策,要建立在过去经济业务数据的分析基础之上,若提供的会计资料虚增了投资额和成本,使利润减少,甚至亏损,必然会放弃这一项目,失去市场机会。反之,则会使一份实际不可行的论证分析报告在虚假会计信息的掩盖下通过立项。在日常经济生活中,所谓盲目建设,新建项目效益不佳等,与此不无关系。 从宏观角度来看,会计信息的失真可能引起错误的社会经济政策出台,并涉及整个社会,带来严重的社会经济问题。 (三)引发会计信息信任危机 由于企业经营者的舞弊和会计从业人员的假账造成企业破产倒闭,使得投资者和债权人蒙受巨大经济损失。人们对会计工作的真实性和有效性产生更为深重的疑虑,从而引发了对会计信息的信任危机。如证券市场上的“红光实业”、“琼民源”、“银广夏”到近期的“德隆系崩盘”,会计信息失真成为笼罩证券市场的浓重阴影,挥之不去。 上海财经大学曾进行的一次调查显示,几乎所有被调查者都认为上市公司存在会计信息失真问题。18.75% 的调查对象认为,多数公司的多数项目存在会计信息失真现象;68.75%的调查对象认为多数公司的个别项目存在会计信息失真现象。两项合计,总计有88% 的调查对象认为多数上市公司存在会计信息失真现象。 近段时期我国证券市场出现的股指不振现象,有机构就认为这是源于信任危机。德隆系事件像一颗重磅炸弹,把投资者对上市公司、中介机构不多的信任又炸得粉碎。现在投资者对上市企业及中介机构不信任感急剧上升,市场筹资功能受到严重挑战,大盘受到拖累便是必然。 (四)导致国家税收和国家资产的大量流失 在一些未将企业利润与个人收入挂钩的企业,逃避上缴企业所得税,人为增加成本、转移收入,从而虚减利润。在国有资产出售与转让过程中,企业负责人授意评估机构大幅压低企业资产评估价值,以从受让方获得差额利益或人为改变国有资产和个人资产的比例关系,导致国有资产流失。 会计信息失真会导致国家或地方财政收支预算的编制出现方向性错误。国家和地方财政收支预算都是在上年财政收支情况的基础上,结合下一年预计的新增收支内容而确定的,所以会计信息失真将给国家造成巨大的损失。 (五)虚假会计信息驱逐真实会计信息 某些企业的经营者为了避免他所经营的企业被兼并以至自身被淘汰而寻机粉饰财务报表,达到夸大经营业绩的效果。这样一来,会造成所有企业的平均业绩虚假上浮,从而使得会计信息质量下降。原本经营业绩良好且提供真实完整会计信息的企业经营者,其账面业绩很可能低于平均业绩而遭到“出局”;而经营业绩差但提供经过粉饰的虚假会计信息的企业经营者,其表面业绩很可能会高于平均业绩而得以“生存”。这样,如果“机会收益”远大于“败露成本”时,便出现了虚假会计信息驱逐真实会计信息的现象。 (六)影响债权人利益,损害企业形象 企业在销售商品过程中,往往会制定一些销售折扣政策,这种销售中的折扣,常依赖于顾客的财务状况及以往偿付货款的情况。像这些信息的获得,主要来源于已入账的会计信息。如果会计信息失真,必然会影响到企业销售款的 安全性,影响债权人利益,也有损企业形象。 二、会计信息失真的原因分析 我国自改革开放以来,由于会计工作秩序不佳,会计信息失真已成为一个十分突出的问题。会计信息失真从表面看是管理问题,或者是单位领导或会计人员的个人行为,但目前会计信息普遍失真,必然有其深层次的社会原因。从逻辑上讲,不真实的会计信息都是“失真”的信息,在会计实务中,不符合会计制度要求的会计信息,均属于“失真”的会计信息。实际上,造成会计信息失真的原因多种多样,既有宏观层面的也有微观方面的原因。 具体来说, 会计信息失真的原因主要包括以下几个方面。 (一)从信息提供者的角度分析 会计信息的提供主要取决于人。在我国,一般会计人员学历层次偏低,知识结构老化且过于低浅,这使得许多理论上完善的会计方法,要么无法实施,要么在实施时大打折扣,不伦不类。因而,会计人员的素质历来被学术界指责为会计改革的最大障碍之一。形成这种状况既有制度方面的因素,又有文化观念的因素。长期以来,会计人员已习惯于照章办事,而很少运用个人的专业判断,致使他们对经济事项或会计准则的理解偏差而对经济事项做出错误分类。 在文化观念上,中国“尊上”的观念对人有着潜移默化的影响,会计人员除按制度办事外,就是听从领导的旨意,缺少作为职业人员应有的职业道德和独立能力,盲目操纵上市公司的利润,提供虚假会计信息,致使会计信息的使用者做出错误的决策。 1.单位领导指导思想不正。单位领导本应对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责,然而一些单位领导的指导思想不正,为了小集团或个人的利益,指使会计人员弄虚作假,甚至强令会计人员作假,导致会计信息严重失真。 2.会计人员素质不高。会计人员是会计信息这种“产品”的“生产者”,他们的素质高低直接影响会计信息的质量。然而我国会计人员的整体素质却不高。在一线从事财会工作并具有大专以上学历的人员为数甚少,会计后续教育缺乏力度,许多会计师并不熟悉新的会计制度,一些年轻的会计人员缺乏丰富的专业知识和熟练的业务操作技能,对较复杂的会计业务很难较好地处理. 3.会计人员管理体制陈旧。现行会计人员管理体制是在计划经济体制下制定的,但是随着市场经济的建立和完善、“两权”的分离、政企职责的分开,仍旧沿袭旧体制,继续让会计人员在同一事务中履行多种不同的职责,同时担任经济活动的主体与客体,这实际上是将会计人员置于左右为难的两难境地。当企业利益与国家利益发生冲突时,作为企业员工的会计人员在企业领导权力压制下,为了自身利益不得不维护本单位利益,提供虚假会计信息。 4.监督机制不健全,企业缺乏会计监督的自觉性。企业的经营者在经营活动中的财务行为与会计法规制度发生抵触时,往往片面强调搞活经营而放松对违纪违规行为的内部审计和会计监督。会计监督、财政监督、审计监督、税务监督等各种经济监督之间监督标准不统一,管理上各自为政,功能上相互交叉,无法有机结合,不能从整体上有效地发挥监督作用。 (二)从有关制度方面进行分析 经过加工处理后的成为有用形式的会计信息,是对会计数据的综合和解释。我国《企业会计准则》第二章《一般原则》中也规定:“会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,如实反映财务状况和经营成果”,即强调会计信息的真实性原则。但实际工作中,会计信息受多种因素的影响,并不能达到完全真实性的要求,存在会计信息失真问题。 而会计信息即使以合法真实的原始凭证为依据,并且进行合法合规的会计处理,同样也会产生会计信息失真。这是因为会计受本身特点和制度制约,在会计政策、规范和制度上存在一定的可选择性及缺陷,难以做到提供完全真实的信息;并且在实务工作中,会计处理更多地依赖会计人员的职业判断,为了不同的目的,在会计制度允许范围内,会选择不同的会计政策和方法,从而造成会计信息的制度性失真。 1.会计准则的不完全性。会计准则的制定并不是纯技术的,而是各利益相关方相互间多次博弈的结果,具有不完全性。 一是在会计准则的制定过程中,各利益相关方为了获取自己的利益,都想使准则对自己有利,如果在制定机构中代表多方利益的机构或关系人较少,会计准则就可能出现一定的偏向性; 二是会计准则定义和释义的不准确性,会计准则中存在着大量的不确定性措辞。在会计准则中使用最典型、最广泛的是“极少可能”、“有可能”和“很有可能”。由于对事件发生概率的主观判断因人而异,因此,什么情况算是“极少可能”,什么算是“有可能”或者是“很有可能”,便成为影响会计选择和会计处理方法的重要因素。如果一项会计准则的涵义可能有多种理解,甚至有歧义,必然会产生实务操作的不确定性; 三是会计原则应用的不完全性,如果在会计计量中只遵循谨慎性原则,就会只强调预计可能损失而完全不确认利得,特别是这种利得有较大可能实现,将会违背充分披露和可靠性原则。 2.会计准则、制度和会计政策的可选择性。由于各企业的具体情形不一,准则不可能制定得很完备,只能对企业会计工作提出基本原则和规范,留有一定余地。这就会对同一会计事项的处理有多种备选的会计处理方法并成为会计政策选择的对象。此外,会计准则和会计实践还存在着一定的时滞,会计准则的规定常落后于会计实践的发展和经济行为的创新,当新情况、新领域、新行业出现时,很难找到长期有效的会计准则作为会计操作的依据,因而在实践中常会出现企业的会计处理“无法可依”的现象,为会计准则选择提供了空间。这不属于违反会计准则的行为,因为会计准则根本就未对此做出规定。在由会计准则来作规定的领域,企业拥有更大的会计选择权。 随着企业经营方式的多样化,经营范围的扩大和社会、法律、金融环境的日趋复杂化,使同类会计事项的个性日益丰富,法定会计政策也趋向于为企业提供更大的会计准则选择范围。对同一经济事项,往往有不同的会计处理方法可供选择,也给会计的“如实反映”带来难题。“真实”的涵义应是“跟客观事实相符合”,理应具有惟一性,不能说对同一事物的同一方面有多个不同的处理方法和结果却都是真实的反映。 3.会计法规之间的不协调。基本会计准则和具体会计准则之间,具体会计准则和行业会计制度之间,会计准则与财务通则之间,会计准则与税收制度之间都存在不协调甚至矛盾、冲突的地方。随着市场经济的发展,新的经济行为、新的经济业务、新的市场工具不断涌现,会计准则的缺位就使会计事项的确认、计量和报告带有很大的弹性,都会使会计信息产生制度性失真的可能性。 4.产权制度不明晰,形成信息不对称。在现代企业制度下,企业所有权和经营权分离,形成企业中客观存在两个控制主体,即企业所有者和受托经营者。现代企业的特征之一是经营者和所有者在经济上的联系表现为一种契约关系,“财产所有者对经营管理者在契约中规定的责任,称之为受托经济责任”,由于两者间的利益不一致,从而形成了信息不对称的问题。信息不对称是指市场活动的参与者对市场特定交易信息的拥有不对等,有些参与者比另一些参与者拥有更多的信息。而信息的不对称影响表现在两个方面:一是逆向选择,通常指在信息不对称状态下,接受合约的人一般拥有私人信息,并且利用另一方信息缺乏,而使对方不利,从而使市场交易 过程偏离信息缺乏方的愿望;二是道德风险,是指交易合同达成后,从事经济活动的一方为最大限度地增进自身的利益而做出不利于另一方的行动。 企业所有者最关心的是其投入资本的安全性和收益性,即实现资本保值、增值目标,总希望获得真实的会计信息,并据此客观评价企业的经营成果,正确估计其财务状况以进行未来投资决策;另外,还希望能够控制会计政策使其向维护所有者利益方面倾斜,如贯彻谨慎性原则,足额并加速补偿固定资产成本等。 会计信息的重要作用之一是反映企业管理当局(经营者)的经营业绩,是所有者用以解除管理当局的受托责任的依据。由于管理人员努力程度的不可测性,会计信息反映的相关指标就成为委托方评价受托方经营业绩的尺度。这使管理当局在会计准则允许的范围内左右会计信息的生成,可能不会关心企业长远发展,而采取与所有者相反的会计政策,会更看重短期经济效益给自己带来的利益,会利用手中“暂时的控制权”谋求“个人价值最大化”。这时会计信息就会成为手中的得力工具加以利用而产生会计信息失真。 5.会计事项的不确定性。会计的不确定性也称模糊性,其表现一是不确定的与事实有差异的计量结果,这与会计估计有关;二是不确定的计量方法,不确定会计事项是指一种状况或处境的最终结果是利得或损失,只有在发生或不发生一个或若干个不确定的未来事项时才能确认。这包括:①与信用有关的事项;②与时间有关的事项;③与风险有关的事项;④与社会经济变化的有关事项。 对这些会计事项,我国会计准则与制度对于这些重要信息的披露没有做出,规定或规定得不够恰当,使得在会计核算中存在多种备选的原则、程序和方法。由此引发的会计政策的选择及变更,导致会计信息的不确定性,从而也就难以精确计量。如对固定资产的折旧问题,资产的物理寿命比较容易确定,但随着科学技术的日新月异,资产的无形损耗却很难准确估计,因而作为固定资产折旧基础的折旧年限也就带有不确定性。在企业目前的资产负债表中,这些事项难以确定,通常采用不予确认或表外披露的方法,即使发生的可能性极大,也不予揭示出来。 (三)从道德方面进行分析 近年来会计信息失真的问题越来越严重,从道德角度来看,表现为部分会计行为者道德沦丧,有法不依,进而违法犯罪;相当一部分会计主体不能遵守真实客观的会计道德规范和制度并提供虚假的会计信息。这些行为扰乱了企业的正常运营,损害了债权人、投资者等相关利益团体的利益,造成了国家和国有资产的大量流失,干扰了国家宏观调控的顺利实施,破坏了市场经济的有序运行,进一步败坏了社会风气,助长了虚浮之风和贪污腐化。 我国新《会计法》要求会计提供的信息必须“真实、完整”,可见真实可靠成为会计的最高原则,遵循此“道”,会计信息才值得人们信赖。然而在现实中存在大量的反其“道”而行之的行为,造成了会计职业道德下滑、缺失的现象。其形成有多方面的原因,主要有: 1.外部因素 (1)社会伦理道德滑坡的影响。市场经济在促进了经济快速发展的同时,对人们的价值观念产生了部分消极的影响,传统的价值观中应继承和发扬的那部分被抛弃。在追求自利的过程中出现了私欲膨胀的现象,引发了极端利己主义和个人主义倾向,在竞争时违背诚信的原则,虚伪欺诈的社会风气难免会对会计工作者产生了不良影响。作为经济信息提供部门的会计,为了单位或个人的利益不可避免地会丧失诚信原则,进行造假,会计信息失真具有了宏观背景环境。 (2)缺乏有力的道德规范引导。现代国人由于缺乏有力的道德规范的引导,基于自身利益的考虑,某些人已经形成了“言行不一”、“心口不一”的生存方式。因此,某些缺乏自制力的人成为了外在金钱规律的奴隶,道德规范则失去了约束力,导致虚伪产生,会计主体普遍也会在实务中遵循这一规律而放弃客观真实性的原则。 (3)不规范的政府行为促使企业追求短期化效应。维持良好的市场秩序需要政府的介入,但是政府的经济职能及其行政职能相交叉的特性会产生政府经济行为的非市场依托,政府具有模糊性和非延续性,企业经营过程中难以追求长远利益。为适应不规范变化的政府行为,企业领导人进行短期化经营,进而放弃诚实守信的道德准则,在会计报告上弄虚作假。企业的市场价值判断与利益的体现时常被动地以政府行为调整,会计信息随之失真。 (4)中介机构监管不力。我国推行会计年度报表审计制度,但是企业报表的真实性仍值得怀疑。这是因为进行社会监督的会计师事务所、审计事务所为了稳定客户,拓宽业务,在相关法规执法不严、处罚力度不够的情况下,违背会计职业道德,丧失了其客观公正的立场,忽略了其社会责任,出具虚假的证明,为企业做假账提供便利,成为会计造假的保护伞,进一步造成了会计职业道德滑坡。 2.内部因素 (1)单位负责人存在道德风险和逆向选择。道德风险反映在会计上即为领导对会计工作要求不高,疏于管理,造成账务混乱、信息失真;与之相比,领导的逆向选择给会计信息失真造成的影响是主要的,绝大多数信息失真来源于此。领导者为了自己的利益而损害相关利益群体的利益,指使会计工作者做假账,提供虚假的信息以蒙骗相关利益群体。 (2)会计人员陷入“囚徒困境”。会计人员在单位具有天然的从属性,使得其职业道德从属于单位领导的权威,当二者发生摩擦或冲突时,会计人员陷入困境。如果不执行领导指示,会受到领导的打击报复,甚至失去工作;执行做假指令,违背道德,触犯规定,却可能从单位获益,会计人员陷入博弈论中的“囚徒困境”。 (3)治理结构不合理,企业丧失操行。我国在积极建立两权分离、权责明确、政企分开的现代企业制度,尽管如此还没有塑造出真正的企业法人主体,企业经营者的权责问题、政企分开问题还未彻底解决,监督机构不能真正发挥作用,企业改制流于形式。为了企业或个人的利益,在外部条件都不健全的情况下,董事长控制下的企业便放弃其应遵守的基本道德原则,弄虚作假,企业丧失了其操守,反应在会计工作上即为会计职业道德缺失,会计信息失真。 三、治理会计信息失真的对策和具体措施 由多方面原因所形成的会计信息失真,应当采用多种对策进行综合治理。会计信息失真的治理对策主要包括: (一)信息提供者主观因素所产生失真的治理对策 从会计信息提供者角度来看:会计信息提供者主要是指会计从业人员,包括出纳人员、财务核算人员、工资核算人员、成本费用核算人员、财务成果核算人员、资金核算人员、往来结算人员、总账报表人员、稽核人员、档案管理人员和电算化管理人员等一般从业人员和会计机构负责人。他们的非诚信思想行为要么是慑于会计主体负责人的威力而违心做假账;要么是其职业道德素质不高、法律观念淡薄、为本会计主 体或本人之小利而主动为违法乱纪的领导出主意、想办法或自愿做出一些有损于会计行为规范、有害于会计信息质量的事情;要么是专业素质不足、无法满足会计信息质量的高严要求;要么是岗位责任不清、内部控制不力、会计监督不细等使得有些职位和制度形同虚设,给有些存心不良图谋不轨的会计从业人员以可乘之机,造成会计信息失真。这应从以下几个方面进行治理: 1.提高单位领导的会计法规意识 单位领导的指导思想不正,是造成会计信息失真的重要原因。对会计信息失真的治理,必须组织单位领导学习会计法规,使单位领导提高会计法规意识,端正指导思想,明确自己对会计工作和会计资料的真实性、完整性的责任。 2.提高会计人员的业务和职业道德素质 提高会计工作的质量,保证会计信息的真实、完整,要通过提高会计人员的素质来实现。首先,会计人员要有较高的业务素质,既要掌握会计专业的基础理论和基本技能,又要能通过对会计核算资料的考核分析来参与企业的经营决策,为企业的现代化经营与管理提供参考。 其次,会计人员要有较高的职业道德素质,做到敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保密守信,以“不做假账”为道德准绳,以《会计法》为行为准则,做到自律、自重,依法理财。 3.强化会计、政府部门、注册会计师中介机构的监督 首先,提高企业对会计监督的认识。会计监督是会计的基本职能之一,其目的是保证企业的各项经济活动和财务收支在国家法律、法规、制度允许的范围内进行。 其次,正确处理会计监督与其他经济监督之间的关系。各经济监督部门既要明确各自监督职能的管理目标、职权、业务范畴,又要在各监督职能之间相互协调,保证各监督职能之间相互作用、相互依存、相互协调、有机结合,从整体上有效发挥监督作用,实现经济监督的总体目标。 第三,充分发挥内部审计监督的职能,对本单位及其下属部门的财务收支、经济活动等会计监督内容进行的再监督。 最后建设和完善社会中介机构,发挥其公证和监督作用。在市场经济条件下,国家将许多权力下放给企业,企业内部财会管理成为企业一切管理的基础,也是保证会计信息真实的基础。各级政府部门应组织力量协助企业建立健全内部控制制度。 应强化《中国注册会计师法》的全面贯彻执行,整顿会计师事务所的执业行为,加大对社会中介机构的监督管理力度,在大力提高注册会计师的政治素质、业务能力,道德水准的基础上,充分发挥会计师事务所作为中介机构的专业性社会公证和监督作用。同时可规定在一定规模以上的企业,会计报表必然经过注册会计师审计才会有效,并逐步使所有企业、事业单位的会计报告都要通过注册会计师审计,进一步完善信息披露制度。 (二)信息提供者客观因素所产生失真的治理对策 会计基础工作比较薄弱,不少内部制度不完善,现在无论国有或非国有,大型或中小型企业的财务制度都或多或少的存在缺陷。就此治理对策为: 1.建立健全单位内部会计控制制度 内部会计控制制度是各单位正确贯彻执行国家会计法律、法规、规章、制度的重要基础。建立健全内部会计控制制度,加强对会计信息的采集、归类、记录、汇总等过程和相关环节的监督和管理力度,可及时发现并有效纠正会计工作中出现的问题,提高会计信息质量,真实完整地反映单位经济管理活动。 2.加快会计信息化和会计网络建设 实现会计信息化,使会计信息的收集、加工和生成有相对统一的规范,可有效克服因手工操做出,现的失误而导致会计信息失真的情况。 3.改进企业业绩评价体系 企业业绩评价体系应当注重过程的合法性、合理性和科学性,在考核方案设计和业绩评价指标的选择中应加强对会计信息产生全过程的考核,避免对于结果状态的偏爱,以正确引导会计工作的运行,保证提供真实可靠的会计信息。 4.加强会计基础工作 认真执行《会计基础工作规范》,发挥会计的核算、监督职能。按照《会计基础工作规范》的要求,规范整个会计处理过程,建立、健全稽核制度、内部牵制制度、会计人员岗位轮换制度,为会计信息报告打下良好的基础,使会计信息失真在源头上实施有效预防和控制,并把制度落到实处,取得实效。 (三)制度性缺陷所产生失真的治理对策 制度性会计信息失真是最近几年才提出来的,有人称之为会计信息规则性失真或合法的会计信息失真。针对我国存在的制度性缺陷提出以下治理对策: 1.进一步完善会计制度 应加紧具体会计准则的研究和出台步伐,以尽早形成与国际会计惯例相协调并体现中国当前市场经济发展的特点的企业会计准则体系。对企业的会计核算和信息披露进行严格规范,尽量减少会计准则中可供选择的程序和方法,以缩小会计政策选择的空间,尽量减少对同类或相似业务处理方法的多样性和可选择性,明确各种处理方法的场合和弹性区间。例如,对不同行业、不同业务做出,分类的规定;对不同行业或不同规模企业特有的业务做出分类的规定;某一个企业只能适用其中的一类情况,从而减少会计人员人为估计判断的范围,使其估计判断也有章可循。 同时,也应与国际惯例接轨,国际会计准则委员会将准则中可供选择的方法分为“基准处理”、“允许备选的方案”、“应取消的处理方法”三类,同时也对“许可的替代方法”作了严格的限定。还应进一步加强会计的社会监督和国家监督,建立一定的监督机制来制止企业钻会计政策可选择性的空子,来预防会计信息的失真。 2.尽量克服或减少会计法规、会计准则本身的不确定性 由于这种失真是一种技术性的失真,在实际工作中我们应注意以下几个方面:首先要正确认识不确定性和模糊性,在定性的认识到不确定性普遍存在的前提下,会计信息的提供者与使用者应该客观地看待会计信息对我们评价、决策的作用。从定量的角度来说,对于模糊性,我们可以采用模糊数学的方法进行处理。 要规范会计准则的制订,加强会计制度的建设。在制订会计准则时,应尽量规范不确定性措辞的使用,可以给出相对确定的概率数值范围,以利于减少主观判断上的差异,并协调国际会计差异。要加强会计理论研究,尽可能完善会计假设,规范会计基本概念,修正会计要素,根据新的社会经济条件,发展会计确认与计量理论。要拓展财务报告,充实会计信息,通过财务报表以外的其他报告形式,揭示更多的“分析性信息”,以更加客观充分地反映由于不确定性和模糊性引起的信息混淆。 首先,最终制定的会计准则应对未来会计环境变化有较科学和具有一定超前的分析和预测,使会计的发展具有较好的稳定性和持续性,避免未来环境不确定性对会计产生过多的影响。 其次,对于准则中的某些释义和定义要有精确的分析和解释。如果某一定义和释义可能会有多种理解,则应对各种可能的理解均作详细的阐述,表明各种理解的适用情况,以免给准则的使用者造成误解。 再次,由于会计准则具有经济后果,准则制定者必须考虑管理者、政府及其他利益集团的正当利益,制定者应有广泛的代表性。 最后,针对会计的不确定性事项处理应做出具体或原则性规定:管理当局有责任根据目前情况估计未来事项对会计报表的影响或做出未来事件影响无法合理估计的判断,并按会计准则的要求进行相应的处理;注明会计师应当收集证据,以评估管理当局的分析和判断是否合理。 总之,应顺应经济及技术的发展,对经济生活中的新事物、新现 象如衍生金融工具、商誉、人力资源等尽快加以研究,制定确认的标准和方法,保证会计信息质量。 3.大力贯彻《会计法》 《会计法》是以法律的方式明确规定要保护会计资料的真实性。其中第一条规定:“为了规范会计行为,保证会计资料真实完整,加强经济管理和财务管理,提高经济效益,维护社会主义市场经济秩序,制定本法。”《会计法》还将会计事务的每一步,包括从原始凭证的取得、记账凭证的填制、记账方法的运用到会计核算的内容和会计政策的变更、会计报表的产生,均纳入了立法范围,保证会计人员运用正确的会计方法,得出真实完整的会计信息。 对于未决诉讼、企业对外提供的担保等或有事项的会计信息,《会计法》第19条规定:“单位提供的担保、未决诉讼等或有事项,应当按照统一的会计制度的规定,在财务会计报告予以说明。”充分预计到了会计或有事项对未来的会计信息的影响,以法律的形式保证会计信息的完整。 大力贯彻《会计法》,可以减少会计人员和相关管理人员在执行过程中难以把握尺度,从而影响会计信息真实性和准确性的问题。 4.发挥产权制度对会计信息生成过程的规范和界定功能 产权的明晰界定,是企业开展会计活动的先决条件和基础,只有产权界定清楚,会计准则的运行和会计信息的生成才会有效率。产权明晰确定,对会计信息系统目标的实现创造了两个重要条件:(1)股东追求资本收益的最大化;(2)各种利益相关方与管理当局之间存在经济上的合约关系。 针对这两个条件,要解决信息不对称:一是可通过有效的合约安排使委托人与人的利益一致,或促使人提供信息,以构建有效的委托关系和约束——激励机制,使人行为与股东目标一致,如股东可把会计报告的收益作为可执行的合同变量来激励管理者努力工作。并在国有企业中形成多元化的产权结构,以解决所有者缺位和所有权虚化问题,使各利益方有动力加强对企业会计行为的监督,便会计信息的披露尽可能反映各利益相关方的共同利益。 二是通过政府规章强制市场交易者提供信息,也即是政府利用强制手段直接命令市场交易方必须披露某些重要信息。包括:(1)规定经理人员和会计人员的从业资格、防止由于信息不对称造成劳动力市场的逆向选择;(2)强制企业披露会计信息并规定其应达到的质量标准;(3)通过会计法规,对违法者予以惩罚,降低经营者的预期风险收益。 (四)因道德缺失所产生失真的治理对策 所有的会计活动都是由"人"支配的,在会计信息失真的背后,有着复杂的社会原因,即"人治"大于"法治"。治理会计信息失真必须从"治人"开始;即从治理人的道德意识入手,从治德开始,因为社会道德缺失是会计信息失真之源在。 1.明确新的道德准则,建立新的市场道德体系 市场经济在没有了道德的约束和法律的外在保障情况下仅靠自利驱动,将会退化到无序状态,从而影响了经济发展。我们要审视原有的道德观,吸取真正的儒学精髓,构建适合市场经济发展的新的道德体系。它应以诚信原则作为其核心,包括负责、敬业、诚信和尊重他人,承认在不影响社会上其他人利益的情况下,人有追求物质的权利。 我国在构建市场道德的时候,须注意诚信的动态性和层次性,使其能够与经济发展互动。作为会计领域也应该修订新的、以保证并提高会计信息质量为目标、诚信为本的职业道德规范。 2.严格执法和监督,缩小道德自由空间 道德是法律的基础,法律是基本道德强有力的保障手段。在会计造假已经成为普遍现象,会计人员也知道会计造假违背职业道德和法规,但是行动上依然违规。这说明人们意识到价值规范,但是决定其行动的是真实行为规范,这两者之间存在一个选择的空间,它存在法律调整的范围与道德调整的范围之间。作为社会监督机构的会计师事务所和审计事务所,也为会计造假提供方便,这也说明在监督上力度不够,处罚不严。因此,有必要加强事务所的管理,严肃执法,提高要求,加大对违规事务所和会计师的处罚力度,迫使其保持客观公正,做到诚信为本,从而促进企业会计职业道德的归位。 3.改善管理体制,明确责任,克服领导短期化行为 政府是市场经济中经济信息的需求者,同时也是市场规则的制定者,政府对规则的遵循状况直接关系到道德建设的成败。造成会计信息失真的主要原因是内部控制失衡和权责不明确造成的领导短期化行为,为解决此类问题,需要健全内部监督机制和强化领导的责任意识。也有必要建立一个促使领导从内心不愿造假的机制,激发领导追求长远利益,而不是看中眼前利益,道德的缺失就是短期化行为的反映。 道德不仅是精神价值之道、伦理之道,它还是经济活动的基本经济法律法则,能带来长远的经济利益。若想从根本上制止会计信息失真,需要建立一个让企业愿意讲诚信、关注长远利益的内在激励机制。在足够长的任期内,明确领导的权责,使其具有追求长远利益的动力和压力,从而使诚实守信重新回到会计领域。 4.建立健全会计职业道德监督评价机制 会计职业道德的实施主要靠会计人员内心道德感和职业良心,而不是受制于外力,其制定和颁布主要是自发形成的各会计职业组织。因此,会计职业道德在管制上,应实行行业自律与政府行为的统一、协调。 会计职业道德评价是根据会计职业行为道德规范,会计组织或社会其他组织和个人对会计从业人员或企业的行为进行道德或不道德的评价,以达到扬善惩恶的目的。它对广大会计从业人员来说,是一种无形的精神力量和重要的行为约束方式,是促使道德力量发挥作用的必要环节。 我国可以对全国持证的会计人员建立道德档案,对在各类检查中提供虚假会计信息的单位和个人进行登记,以采取相应措施;对企业建立起一套新评价体系,评价监督企业的诚信状况,并及时在媒体上予以曝光,借助公众的舆论加强会计职业道德建设。 总之,会计信息失真的成因很多,各个方面都应该采取具体的针对性治理对策。找出会计信息失真的原因,制定行之有效的治理措施,保证会计信息的真实性,在最大范围内防止会计信息失真,既有重要的现实意义,也是当前会计改革的一项重要内容。 治理会计信息失真,要从宏观方面真正建立起完善的现代企业制度和监督制度,改革人事管理制度,加大执法力度,使企业、单位在法制的轨道上正常运营。也要从微观角度加强会计人员的管理和继续教育,加强单位内部制度的建设,强化内部监督,遵守国际规则,提高会计信息质量。 提供真实的会计信息,不仅是国家宏观管理的需要,也是企业自身的生存之道。因此,解决治理好严重的会计信息失真问题,将有力地促进我国经济的有效运行。 会计失真论文:会计信息失真与注册会计师职业道德建设 1 会计信息失真 所谓会计信息失真,从广义上理解,是指会计信息没有达到质量特征的要求;从狭义上理解,是指会计信息反映得不真实、不完整、主观性太强,经不起严格的验证,也就是会计信息没有达到可靠性质量特征的要求。综合国内外学者的观点,会计信息失真大体可以分为3类:规范性失真、技术性失真和违法性失真。 (1)规范性失真。规范性失真是指由于会计规范不完善而导致的会计信息失真。 (2)技术性失真。技术性失真是指会计人员素质不能满足会计工作需要而导致的会计信息失真,技术性失真是否会发生依各国实际情况的不同而有所差别。 (3)违法性失真。违法性失真是指有关企业或个人故意违反法律规章制度而导致的会计信息失真,也就是我们所说的会计信息造假。此种行为虽然并不都是以个人利益为目的,但具有欺诈的倾向,以蒙蔽股东、债权人或政府部门等,最终会破坏会计信息的真实性,使利益关系人的判断和决策错误,损害社会公共利益与安全。 从以上对3类会计信息失真的分析中可以看出,规范性和技术性失真主要是由客观因素造成的,是不可避免的,且这类信息失真由于没有明确的利益导向,所造成的危害也相对较小,也容易被发现和纠正。违法性失真即会计信息造假则主要是由会计信息披露者主观因素造成的,有着通过操纵会计信息以便从中牟利的明确利益导向,其舞弊手段很难被发现,结果往往误导利益相关者的经济决策,所造成的危害极大,也是当前会计信息失真的最主要原因。 随着市场经济改革,现代企业制度已逐渐在企业中建立起来,但还存在着很多问题。在导致会计信息失真形成的诸多因素中,独立审计未发挥其应有作用不容忽视。市场经济发展强调适者生存,目前会计师事务所将执业能力一再边缘化,不注重人员实践能力的培养,漠视后续教育,更不用说专业研究,甚至对一些业务敷衍了事,未能达到基本的专业要求。为了眼前利益不惜降低专业标准或是不加掩饰地进行交易,工作质量下降,所审单位会计信息质量隐患很多。对于企业提出的要求或是当地政府的指示,某些事务所更是“积极配合”,为求生存与发展,置职业道德而不顾。信用被一些会计师看作是利益的扭曲杠杆,借此大做为企业利益服务的文章,可谓“收人钱财,替人消灾”,信用准则的内涵被完全置换,会计师只看到了企业手中的钱,而忘记了广大报表使用者。共性约束被淡化,个性发展欠缺制约,“独立、客观、公正”成为空谈。 2 注册会计师职业道德建设 会计职业道德是调整会计组织与社会、会计组织之间、会计组织与其成员之间的行为关系的总和。它以一种无形的力量约束着会计人员的行为,是会计人员必须遵循的行为规范。从一般意义上讲,注册会计师的职业道德包括注册会计师在执业时所实际体现的职业品德、职业纪律和职业责任等。良好的职业品德反映出注册会计师在执业时的正直、诚实、客观和公正等品质和德行;良好的职业纪律反映出注册会计师在执业时合理的行为约束;良好的职业责任反映出注册会计师在执业时恰当地处理了与社会、客户和同业的关系。只有具备良好的职业道德,才能做出恰当与准确的职业判断。 独立、客观、公正是注册会计师职业道德中的3个重要的概念,也是对注册会计师职业道德的最基本要求。 独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂,因为注册会计师要以自身的信誉向社会公众表明,被审计单位的财务报表是真实与公允的。在市场经济条件下,投资者主要依赖财务报表判断投资风险,在投资机会中做出选择。如果注册会计师与客户之间不能保持独立,存在经济利益、关联关系,或屈从外界压力,就很难取信于社会公众。客观性是指注册会计师应当力求公正,不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。注册会计师在许多领域提供专业服务,在不同情况下均应表现其客观性。公正性是指注册会计师提供专业服务时,应当坦率、诚实,保证公平。公平不仅仅指诚实,还有公平交易和真实的含义。无论提供何种服务,担任何种职务,注册会计师都应维护其专业服务的公正性,并在判断中保持客观性。 以会计职业道德的学校教育为基础,学校职业道德教育是提高会计人员职业道德素质的第一个阶段,也是对会计人员道德素质有决定性影响的阶段;以会计职业道德的后续教育为重点,会计职业道德后续教育是对在职会计人员进行的具有较强针对性与适应性的有组织的教育和培训,在全社会倡导终身教育的形势下,会计职业道德的后续教育也越来越受重视。 加强注册会计师职业道德建设,任重而道远。最近几年,国际国内会计师事务所大案不断,造成世界范围内的会计诚信危机。所以,会计诚信建设,是当前会计界的当务之急,所有的会计从业人员,所有的注册会计师,要清醒认识当前的紧迫形势,从自我做起,不断学习,戒骄戒躁,为会计事业的发展尽自己的绵薄之力。 会计失真论文:会计信息失真形成的原因及应对措施 摘 要:文章揭示了会计信息失真的现象及危害,深入剖析了会计信息失真的原因,并提出了根治会计信息失真的对策。 我国加入WTO以后,会计信息对现代企业的发展越来越受到有关部门的重视,但由于受到传统行为的影响和个体利益的驱动,当前一些企业会计信息失真现象比较严重,某种意义上与世贸组织对企业的发展要求很不相称,甚至损害着国家和人民的根本利益。为此,很有必要对企业会计信息失真、危害、成因及治理对策进行深入的探讨。 一、企业会计信息失真的现象及危害 会计信息失真是指会计信息的形成与提供违背了客观的真实性原则,不能正确反映会计主体真实的财务状况和经营成果。在社会主义经济体制转轨过程中,会计信息失真突出表现在: 1.原始凭证失真。有些单位的原始凭证填写不完整、不规范,甚至采取制作假原始凭证的方法进行“变通”,使一些非法的收支变成“合法”的收支。 2.原始凭证的要素填写不全,使收支的资金渠道不能明确地划分,混淆了成本和专项基金的界限。 3.财务账目管理混乱,在会计账簿设置和会计科目的使用上,没有严格按照财政部的有关规定来设置,会计核算缺乏系统性,账目混乱,账证、账账、账表、账实严重不符。 4.会计报表虚假,具体表现在撇开账簿,人为地调整报表数字,甚至编报两套报表,一套自用,一套对外提供,导致报表使用者不能了解企业真实的财务状况和经营成果。 5.收入、成本、费用、资产失真。收入的失真主要表现是截留、转移、坐支收入;成本失真的表现是多列或少列成本,甚至通过人为方式调整损益, ！ 二、会计信息失真形成的原因 导致会计信息失真的原因是多方面的,既有宏观法制不健全、政策不配套、制度不完善等客观因素,也有企业管理制度不严密、会计基础工作薄弱、会计人员的业务能力差、专业素质不高以及企业内部为追求自身利益,个别领导不懂《会计法》等诸多因素。 1.会计法规系统不健全。虽然新《会计法》、《企业会计制度》及《企业会计准则》相继颁布实施,但随着新经济业务的不断出现以及建立和规范企业内部控制制度的要求日益迫切,我国在会计立法上仍需加快步伐。 2.社会监督不力。近年来,我国的会计师事务所等中介机构有了很大的发展,但能洞察事务本质的高素质人员较少,需要加大对这一机构人员的迅速培养,以适应社会经济发展的需要。 3.企业内部监督不力。一些企业的领导由于不懂《会计法》,为追求个人或小团体的利益,不惜一切代价,弄虚作假,逃避国家有关法规和纪律的监督,而会计人员又受单位负责人的聘任和管理,在工作中很难坚持原则,履行会计的监督职能。 4.会计基础工作薄弱。一是会计人员业务素质不高。会计人员非专业化现象普遍存在,会计工作仅停留在记账、算账、报账的浅层次上,难以做到合理、合法;二是财务基础管理薄弱。如财务制度不健全,会计核算不规范,会计资料不完整等。 三是会计业务处理手段落后,会计电算化的普及程度不高,有相当一部分企业还在用手工做账,财务数据处理仍处在低效率阶段,不能满足现代企业的要求。 三、根治会计信息失真的对策 1.认真学习,全面贯彻和执行新《会计法》。首先企业法人和单位领导要懂法和守法,只要他们能遵纪守法并组织财会人员认真学习,提高认识,增强法制观念,对解决会计信息失真的问题具有决定性的意义。 2.加强对社会审计机构的监督力度。必须加强对会计师事务所执业质量的再监督工作。通过建立和健全注册会计师监督管理办法,逐步理顺委托关系,由企业直接委托改变为由信息使用人对会计师事务所进行委托并支付费用,增强事务所具体工作的透明度。 3.加大处罚力度。新《会计法》进一步明确了单位负责人为会计工作的责任主体,各级检查机关在实施监督过程中,应严格依法行政,改变以往工作中“重查轻罚”的作法,严肃追究直接责任人的责任,促进会计信息真实、完整。 4.实施会计核算委任制,加强企业内部的异体监督力度。大中型企业事业单位在委任财务总监的基础上,可以借鉴国外的经验,逐步推行会计集中核算和委任制核算制度。成立具有行业协会性质的会计服务机构,负责对会计人员进行登记、考核、培养,负责提供派出会计的应有待遇,使会计与用人单位不再具有人身依附关系。会计服务机构要求会计人员既要对外提供真实的会计信息,又能向经营者提供决策依据和建议,对失职的会计人员,会计服务机构视其具体情况进行处罚,这既能督促会计人员不断提高自身的业务素质,又能切实改变会计信息失真的状况。 5.要进一步提高会计人员的素质。一要提高会计人员的业务素质。会计人员业务*作技能的熟练程度高、专业知识丰富扎实,就能为企业的所有者、主管经营者和债权人提供有用的信息;反之,会计人员业务素质差,就难以处理比较复杂的会计业务;二要提高会计人员的职业道德和政治素质。会计人员要具有强烈的责任感,在履行职责中遵纪守法,不谋私利,廉洁奉公,不 论遇到何种情况,时刻坚持“以德治企”的原则,就能提高会计信息的客观真实性;反之,会计人员的职业道德和政治素质差,可能因图谋个人私欲,编造、篡改会计数据,造成会计信息的失真。 6.加强会计理论研究,促进会计工作规范化。要加强会计工作的理论研究,根据会计信息使用者的要求,提出会计信息形成与提供的规范或准则,克服会计信息失真。其次通过会计工作的理论与实践的结合,促进会计工作紧跟社会时代的潮流,为企业经济发展服务。 会计失真论文:浅论会计风险与会计信息失真 许新霞、潘峰 世界发达国家的经济发展史无不论证了一国经济的健康协调发展离不开真实的会计信息。目前，我国尚未能从总体上遏制虚假信息的蔓延。笔者认为，会计信息失真是会计风险和审计风险共同作用的结果，控制会计风险是解决会计信息失真不可或缺的途径。 一、现代社会的权责结构决定了会计风险的存在 美国著名会计学家井尻雄治在其所著《会计计量理论》中提出，会计不仅仅是记帐工具，而是社会经营责任系统中的一项客观活动。他认为现代社会是建立在一个责任网络上，会计人员是作为第三者加入到委托人与经管人的经营关系中去的。也就是说，会计人员应站在第三者的立场上，负有向社会提供真实会计信息的责任。 然而在目前经济社会中，企业管理者对于个体利益的追求驱使其向会计人员施压；或因会计人员自身原因，致使会计人员违背现有会计法规，在会计工作中弄虚作假，给社会带来损失。这种由于会计人员未能履行社会责任给社会带来损失的可能性，即为会计风险。损失是信息使用者使用错误信息而产生，会计信息失真是会计风险的表现形式。 二、影响会计风险的要素分析 首先，企业是社会各方利益的联结点：投资者从中获取投资报酬，管理人员从中获取薪金，政府从中获取税金。在许多情况下，各方利益时有冲突。投资者、管理者从个人角度出发更多考虑的是企业微观效益。政府则从全社会角度考虑的是实现本国资源最优配置的宏观利益。微观利益与宏观利益的差异在很大程度上诱发了会计风险的产生，二者的偏差越大，会计风险也就越大。 其次，会计人员在企业中所处地位及会计法规对会计人员缺乏保护加大了会计风险。目前，我国企业实行的是厂长、经理负责制，企业负责人操纵着会计人员的劳动雇用大权，这使得会计人员难以自觉控制风险。再加上会计法规中缺乏对会计人员控制风险行为的保护，会计人员常常“人在江湖，身不由已”。修订后的《会计法》中，更多谈的是对违法的“直接负责的主管人员和其他直接人员”的处罚，至于对会计人员的保护，虽然第五条规定，“任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。”但笔者认为，在《会计法》已明确对授意、指使、强令做假帐的责任人员处罚的同时，可以采用其他法规的形式加强对会计人员的保护。用积极的保护措施辅以严厉的惩罚，将起到意想不到的效果。 再者，目前会计人员的职业道德和专业水平，尚难承受其相应职务的抗风险的能力。会计职业道德是会计职业界应当遵守的行为规范，会计人员职业道德观的薄弱增加了企业的会计风险。由于受计划经济体制影响，我国大多数会计人员知识老化，其专业技能大大落后于会计实践的发展，也使会计人员无意中加大了会计风险。 三、防范会计风险，能有效地降低审计风险，为企业带来效益 会计人员身处企业，对企业的经营状况、方针政策、经营风险、内部控制等，比外部审计人员了解得更为深入，会计人员对会计风险的自觉抵御必然能大大地降低审计风险，从而可提高外部审计人员察觉风险的水平，减少相应的实质性测试程序，节省审计资源。审计资源的节约必然引起审计费用的下降，为企业带来效益。积极地采取措施降低会计风险，对目前质量不高、审计业务操作不规范、事务所承受风险能力较低的我国民间审计事业，显得十分重要。 综上所述，会计信息失真是会计风险的外在表现，我们有必要转换视角，以会计风险为立足点，解决我国的虚假会计信息泛滥现象。鉴于会计风险有不同的类别，采取的防范措施应有差异。为追逐企业个体利益，减少国家在企业中的利益而提供虚假信息的现象，在我国最为普遍。其解决途径在于在会计法规中强调并加大管理当局（单位负责人）的会计责任，对假帐授权行为的严厉制裁（这一点在修订后的《会计法》中已于详细规定），和对会计人员依法行使会计监督职能的权力给予积极的保护（对此尚需利用补充法规进一步订定）。对于那种由于会计职业道德薄弱和会计知识技能不足造成的会计风险，应在切实加强大专院校素质教育的同时，注重对在职会计人员的后续教育，并对其进行定期考核。 作者单位：中南财经大学会计系 会计失真论文:论会计信息失真的成因以及对策 摘要：我国会计信息失真的现象相当普遍，防止会计信息失真必须加强从业人员素质建设，完善契约激励约束机制，加强社会监督体系，加大监管惩治力度。 关健词：会计信息失真： 成因;对策 在现代市场经济社会，会计信息越来越重要。然而，我国企业的会计信息失真现象却大量存在，会计信息的失真必然降低信息的质量和使用效率，而且严重干扰了正常社会秩序，损害了国家和社会公众利益。因此，有必要探究会计信息失真的成因，并寻求防治这种现象的对策与措施。 一、会计信息失真的成因 会计信息失真，是指会计信息未能真实地反映客观的经济活动，给决策者的相关决策带来不利影响的一种现象。会计信息失真的原因是多方面的，主要有以下几个方面： (一)利益驱使作假的动机 一些企业的管理层，在企业利润最大化的经营目标下，失去了理性，唯利是图不择手段图谋攫取不义之财，做假账，编假报表，串通作弊，虚报利润，制作虚幻的高速成长，来蒙蔽监管者，欺诈社会，严重损害国家和社会公众的利益。有关当事人出于贪污公款、窃取资财的目的，通过虚开发票、虚列成本等手段作假。另一方面，环境的不确定性也导致了经理人只注重短期利益，国有控股公司经理人的选任与业绩无关，经理人不知道自己在位几日，因此只注重短期利益，铤而走险，急于套现，入袋为安。 (二)会计人员素质不高 会计信息的获取、整理、加工和分析都离不开其会计人员的劳动，会计人员素质的高低是会计信息质量的决定性因素。目前，我国很多企业中的会计人员道德素质不高，严格依法办事的自觉性不强，抵御来自企业内外不正之风的意识和意志不强。同时，有些会计人员在业务方面没有接受过正规、系统的专业知识教育，完全凭有限的实践经验和主观臆断从事会计工作。另外，由于社会经济的快速发展，会计知识也在不断地更新和丰富，有些会计人员对此往往忽视，因此难以正确处理有关问题，致使会计信息难以真实反映企业的实际情况。 (三)激励约束机制不健全 由于企业资产所有权和经营权的分离而产生了契约的双方，即作为委托人的资产所有者和作为人的资产使用者。委托人和人都是有限理性的“经济人”，都会追求自身效用的最大化。但委托人追求效用最大化的目标与企业价值最大化的目标是一致的，而人除了寻求以货币衡量的物质报酬以外，还追求一些非物质性因素以实现其效用最大化，如要求增加休闲时间，谋求政治资本等等，这一目标可能背离企业价值最大化的目标。经营者作为有限理性的“经济人”，为追求契约利益或契约外自身最大利益即为实现其自身效用的最大化，未必会提供所有者决策所需的全部真实可靠的会计信息，甚至制造虚假的会计信息以欺骗所有者。企业经营管理者为了在经营业绩考核中得到优异成绩，谋求不正当的经济利益或为了职务升迁，往往示意会计人员做假账或直接粉饰会计报表。 (四)会计工作监督机制不完善 企业的财务负责人是由企业经营者直接聘任的，这就意味着企业的财务工作在某种意义上随着企业经营者的意志而改变，作为财务人员本身的内部财务监督职能就难以发挥。另外，我国虽然有国家财政部门，会计师事务所等机构对企业经济活动进行监督。但由于管理体制不合理等原因，这些机构的权责缺乏约束，远远没有形成组织严密的企业外部监督体系。某些会计师事务所为了争取客户往往采取降低收费标准的手法，在进行验资、审计、资产评估时常常敷衍了事，对某些客户弄虚作假的行为睁一只眼闭一只眼。不但起不到监督作用，有时还起到掩护的作用。 二、防治会计信息失真的对策 防治虚假会计信息是一项系统工程，笔者认为要以事前预防为主，下大力气，做好如下几方面的工作。 (一)科学管理原始凭证 应充分利用现代技术对发票等原始凭证进行科学管理。如利用计算机强大的运算、汇总功能，开发发票管理软件，用电子发票取代手工发票，并尽量实现全国性跨地区，跨部门联网，建立电子计算机发票全国交叉审核网络，使虚开、盗开发票现象得到有效遏制。 (二)全面提高会计人员素质 会计人员素质的高低，对会计信息质量有至关重要的影响。必须坚持会计人员的技术资格考试制度与持证上岗制度，使会计人员知识结构不断更新，而提高其业务素质。同时，还必须加强会计队伍的廉政建设，通过对会计人员思想政治教育、职业道德教育和法制教育，提高其政治素质，从而全面提高会计人员的政治与业务素质。此外，提高会计信息处理工具的质量，加强其安全性。在经济允许的情况下，尽量使企业自身的管理信息系统能够得到资金、技术雄厚的计算机公司的支持和服务。这样，企业信息系统的安全性才能得到有力保证。 (三)建立和完善契约激励约束机制 委托人应当充分论证考虑效用最大化的双方可接受底线，合理设置契约目标，并建立科学的契约约束及激励机制来保证契约目标的实现。首先，应在契约中明确责任目标，使经营者所得的利益和责任目标挂钩。对经营者实行责任目标约束时，应注意使责任目标建立在公司未来发展和收益的较准确的估计基础上;其次，应当建立基于经营者经营成果的有效契约激励机制，使经营者的目标函数与委托人(所有者)趋于一致，从而改善双方的激励相容性。最后应在契约中规定违约责任，建立契约处罚条款，处罚条款的内容应能保证使经营者或方违规行为的预期成本远高于违规行为的预期收益，从而有效地控制会计信息失真的情况。 (四)完善社会监督体系 要建立以审计监督、 税务监督、银行监督、行政监督为主的外部监督体系和内部审计为主的监督体系，完善内部控制机制。要积极推行注册会计师审计制度，对企业年度会计报表实行经常的、独立的和负经济、法律责任的外部会计监督，再辅以内部审计监督、建立起科学的约束和监督机制，完善社会监督体系。

财务造假论文:上市公司财务造假动因分析及对策 摘要：上市公司财务造假行为是上市公司在巨大的经济利益驱动下，违反国家会计法律制度，提供虚假会计信息的行椤U庖恍形严重损害了会计信息使用者的利益，使投资者做出错误的投资行为，同时也弱化了政府宏观调控效果、市场的资源配置功能，长此以往势必影响到资本市场的健康发展。上市公司财务造假是一个复杂的经济问题和社会问题，它需要全社会的积极参与共同努力。因此本文从上市公司自身角度分析其造假动因并对治理财务造假这一问题提出治理建议。 关键词：上市公司；造假诱因；资本市场；投资行为 一、引言 无论对于投资者、债权人还是与上市公司有经营往来的其他利益相关者来说，分析该公司的财务数据是认识和评价一家上市公司的过去、现在及未来的经营状况的必要路径。而上市公司的财务数据基本上都反映在财务报表上，企业的财务数据分析实质上是对其财务报表的分析。若企业对其财务报表做手脚，掩盖其真实的财务信息，那么带来的危害小到投资者债权人，大到影响资本市场的稳定阻碍国民经济的发展，因此了解上市公司造假动机并提出治理方案刻不容缓。 二、上市公司财务造假动因分析 1.融资筹资，吸引投资者 上市就是该公司达到指定的标准后被给予发行股票的权利，股票是用来集资的，因此公司获得上市资格就代表其不仅可以向银行贷款或是内部融资，还可以吸引股民的资金来筹资，有了充足的资金，企业就发展的很快。而投资者投资通过参考公司的财报来判断该公司的发展前景，决定是否要对该公司进行投资行为。上市公司为了圈钱制作了“漂亮”的财务报表，吸引更多的投资者股民，骗取股东的信任，从而获得超额资金来帮助企业自身发展。 2.保持上市主体身份 上市公司造假有一个很大的动机来自于资本市场的压力，很多上市公司的经营业绩不佳，达不到招股说明书中签订的预测业绩，若经营业绩一直亏损，就会遭到证券市场退市的处理，所以很多上市公司为了保住上市主体资格，在财务报告上做文章来掩盖其财务困境。另外，上市公司在成本、费用中人为调节利润，也在某些层面上减少税收的缴纳。 3.上市公司股权治理结构不合理 公司治理结构的制衡功能不能得到有效发挥，为虚假会计信息提供了绿色通道。我国上市公司的股权结构的最大特点是：国家股、国有法人股所占比重过大且股权高度集中，社会公众股比重小且股权比较分散。国家股通常掌握在企业高管经理人手里，经理层和董事会结成了利益共同体，独立董事接受了上市公司经理的高额报酬，不仅不对经理披露虚假会计信息的行为给予监督，甚至还内外勾结，在内部控制人得到实在的好处，却损害了众多没有话语权的中小投资者的利益。 4.外部监管有漏洞，上市公司有机可乘 我国也缺少对于上市公司财务造假行为的刑事责任与行政处罚，对于中小投资者利益没有法律支持与保障。让上市公司钻了制度的空子。甚至有些政府官员与企业高管私下勾结，加大了查处难度，且因为法律的空白，导致很少有受损的投资者维权，给予企业造假动力与野心。 三、治理建议 1.调整公司内部治理结构 改变“一股独大”的股权结构。目前我国上市公司存在控股股东为了一己私利损害中小投资者利益的问题，因此要分散股权结构，形成制约机制有效实现内部监管，减少资产转移、内部交易等问题的出现，将财务造假扼杀在摇篮里。另外，发挥监事会的监督作用、加强内部审计的独立性、完善内部控制建设，从各个角度对公司内部管理实施有效的改革，防止财务造假行为。 2.加强外部监管，提高外部审计独立性 加强监管一直是资本市场发展势在必行的大趋势。在过去频繁的财务造假中，证监会也经常反思股市异常波动股市灾难带来的教训，因此要治理这一问题，监管者就要依法全面监管，持续整顿市场秩序，切实服务供给侧结构性改革，在日趋复杂的经济市场下，守住底线，维持资本市场健康稳定持续进行。另外，对上市公司财务信息客观真实独立的外部审计是保证上市公司财务信息质量的有效途径。首先，要对会计师事务所建立信用评价体系。根据以往的审计工作记录，对其成果和失败的案例进行评级，信用等级差的事务所以末尾淘汰制面临被惩罚的后果甚至解散。以此方法提高审计质量。第二，提高注册会计师职业道德素养，注册会计师要诚信做人，诚实做事，遵守职业道德操守，在利益面前坚定信念，不断提高职业道德素质及执业水平。 3.加大惩罚力度，提高造假成本 纵观外国经济市场，会计舞弊行为少之又少，因为国外对于造假的惩罚力度和惩罚金额让心存幻想的上市公司望而却步。因此，我国也应该严惩造假的企业和个人，在立法上，要进一步修订《证券法》，细化法律惩罚条例，把惩罚标准提高到企业无法接受的程度；对于已经出现造假行为的公司给予近乎破产的处罚，对造假企业及主要负责人、实际收益人、会计师事务所等所有参与造假的相关者给予行政甚至是刑事处罚，吊销营业执照，终身不得进入该行业。 财务造假论文:剖析财务造假手段及法律防范措施 [摘 要]目前，全世界存在着一个普遍的财务造假问题，然而中国也面临着财务造假的危机，一些专业的人士对这种问题采用了多种方案，但财务造假的问题一直没有得到良好的解决。在我国这种财务造假事件已经对资本市场产生了极其恶劣的影响，不但给那些投资者带来财务损失，且对金融市场和社会资源配置的有序发展带来了巨大危害。会计诚信的危机大部分都是财务造假的问题，因此有效识别财务造假的手段及防止出现财务舞弊这类现象已成为市场经济发展的一个前提。本文运用规范研究方法进行专题研究，重点分析财务造假的手段及其发生的原因，并且对这一现象的产生进行阐述，提出如何运用法律手段防范财务造假行为。 [关键词]财务造假；会计核算；法律防范 1 财务造假的概念 财务造假，是指一些会计从业人员或者和会计行业相关的职业工作者为了实现自己的欲望，满足自己或小团体的利益，不择手段地通过会计财经法规、相关会计准则的漏洞和从未涉及的一些法律空白，随意删改会计程序、财务数据和报表、会计相关数据资料，根据自己的需要增加或减少，甚至捏造会计信息，策划违法乱纪的经济活动，以达到自己不可告人的目的。从根本上说，财务造假行为使会计信息资料数据缺乏真实性和可靠性，使用价值降低，严重阻碍了企业的发展。会计错误（也称差错）是会计人员由于自身某些因素的限制（如重要性和谨慎性原则）或者因会计行为人对会计业务技术不熟练和对财务政策不熟悉及管理组织不完善所致。可见，财务造假是不加掩饰地故意实施犯罪行为，而会计错误则是过失行为，两者一个是主观意念的过失，一个是客观环境的限制，从本质上说是截然不同的。 2 分析财务造假的成因 2.1 财务造假的内部原因 2.1.1 利益驱动 许多公司为了追求更大的经济利益，谋求发展，明示或者暗示企业会计人员做假账，对财务信息造假。最常见的两种情况：对于中小型企业，报盈为亏，瞒报利润，以达到偷税漏税的目的；对于一些上市企业和大型公司，通过虚增利润，制造企业盈利能力较好的假象，以骗取更多的贷款，另外，也可以从股市筹措更多资金。 2.1.2 财务造假的成本低 我国对会计信息失真的惩处手段主要以行政处罚和刑事处罚为主。对大部分存在会计信息失真的企业，主要是给予企业及主要责任人以罚款、通报批评和警告等行政处罚。行政处罚很难达到真正的处罚目的，达不到预期的效果。对于那些追究了法律责任的，也只是限于追究其刑事责任，目前还没有公司因会计信息失真而承担民事赔偿责任的案例。刑事责任的追究是一种威慑力量，是防止市场危机爆发或产生严重社会后果的一种行为。追究刑事责任无法形成日常的监督力量。若想形成日常的监督机制，必须依靠追究民事赔偿责任来实现，这也正是我国目前惩罚手段中所缺乏的。 尽管我国的会计法规建设取得了可喜的成绩，但有法不依、执法不严，对违反会计法规的处罚力度不够，使违法的机会成本很小。违反会计法规的巨大利益诱惑与低廉机会成本所形成的反差，使会计信息失真现象屡禁不止。依法行政的随意性导致会计信息失真。执法不严、执法的随意性大，助长了部分经营者的违法行为，使会计信息失真问题朝量化的方向发展。 2.1.3 会计人员的主观判断为造假提供平台 会计人员对会计核算程序、会计核算方法、企业财务价值的评估、财务报表的编制方法的选择有所不同。会计工作人员往往是通过自己的工作经验做出自己的相关财务判断，并进行数据信息分析，最后总结归纳出数据信息，进行下一步处理填报。这样一来，会计人员的职业素养很大程度上决定了企业财务报表是否真实可靠。 2.1.4 会计监督机制不完善，内部审计形同虚设 目前，企业内部监督控制具有局限性，内部监督不到位，会计人员不独立，受单位领导指使被迫做假账。社会监督仍处于起步阶段，会计事务所虽然脱钩改制，但仍缺少标准的执业制度，政府O督大于社会监督力度，职责交叉，经常重复检查。企业领导同时管理会计与审计，内部审计不是处于董事会的领导下。审计监督对保障经济活动的有序运行，打击经济领域的违法活动，保证会计信息的合法性、合理性和真实性具有其他经济监督无可比拟的作用。我国的审计监督体系虽然已经比较完善，但与飞速发展的经济仍有许多不适应。 2.2 财务造假的外部原因 我国对企业财务信息进行监督管理的部门主要有财政、审计、证监会、银监会、保监会等部门，但是这些重要的监督管理部门是按规定的权限划分管理范围。各部门按《会计法》的规定对所有企业的财务会计工作进行监督管理，由于人力、物力的不足，导致其不能全面的监管所有的财务造假行为。 3 财务造假的法律防范措施 3.1 加大造假成本 对财务造假的企业采取严格的惩罚措施（如关停、整顿、罚款），对于有关部门领导，视情节严重性，给予法律惩罚，特别是对于情节严重、构成犯罪的行为与人员，给予刑事处分。对于造假的会计人员，吊销其从业资格，并禁止其在未来从事相关工作，加大惩罚力度。有法可依，有法必依，用法律的力量对财务造假行为给予重击。 3.2 加强对会计人员的继续教育 会计人员作为财务造假的经办人，要加强业务水平的学习，明白财务造假的严重性。企业也要加强对会计人员的继续教育，提高其能力水平。同时，也要加强诚信教育，普及相关法律知识，从而提高会计工作人员的知识水平，职业操守。 3.3 完善相关会计法律制度建设 会计准则是一个会计人员进行会计行为的基础，作为一个财务人员必须要熟练掌握相关的会计知识和了解相关的法律法规，以达到国际会计准则委员会的要求，进而更好地进行财务数据处理和信息数据分析工作。随着宏观大环境的飞速发展，财经法律法规制度也随着其变化而不断完善，所以与时俱进，完善会计规章制度刻不容缓。我国为了提高财务会计信息质量先后制定和修订了一系列相关的财务会计法规和制度，如《企业会计则》《会计法》《企业会计制度》《企业财务会计报告条例》《会计基础工作规范》《上市公司财务报表披露细则》等。因为公正地实施法律法规制度，在很大程度上可以确保财务数据的精确度，对财务造假的行为形成约束。由于会计准则的不完善是让财务造假人员抓住漏洞进行财务欺骗的原因之一，因此，为了治理和防范财务造假所带来的危害，我国应该重视完善会计相关条款，从源头上防患于未然，加强法律法规及道德文化建设，提升会计相关从业人员的爱岗敬业和职业道德素质，让会计人员在财经法规的约束下工作，避免其在今后的工作中无法抵制利益诱惑而进行财务造假，害人害己。另外，对于通过财务造假可能获得诸多利益的人，要特别设定相应的条约限制他们的个人行为。完善现有的会计法律法规，填补法律空白，精确规范法律的相关条约内容，让想钻法律漏洞的不法分子无所遁形。 财务造假论文:上市公司财务造假的表现形式及治理措施 摘要：近年来，我国财务造假案件频繁发生，财务造假的方法越来越多，手段也越来越高端。纵观我国A股市场，之前有 “万人坑”的银广夏，后来又有绿大地以及被称作“稻米加工第一股”的万福生科。本文分析上市公司财务造假的表现形式，并深入探讨其原因，最终提出治理财务造假的一些具体措施，以完善和改进我国上市公司财务的治理。 关键词：财务造假；表现形式；原因；治理措施 财务造假，指在企业会计核算过程中，企业领导和财务人员违反国家法律法规、准则制度，做假账及编制虚假财务报表欺骗社会公众的行为。财务造假不仅严重侵犯了国家和相关利益方的利益，给社会各方造成巨大的经济损失，还扰乱社会秩序，使经济、财务市场混乱。因此，整治财务造假，加强各方监督，促使企业自觉遵守会计准则和制度，建立起一个制度健全、监督完备、惩罚得当、健康有序的财务市场对我国经济和社会发展都有着关键的影响。 一、上市公司财务造假的表现形式 （一）伪造单据，虚构交易 虚构交易主要是虚构收入，这是许多公司财务造假最常用性质恶劣的财务造假手段。 虚构收入主要有以下方法：虚构各种交易对象，然后伪造出一些不存在的单据，比如像原材料购入发票和采购合同、材料运输发票和入库验收单、增值税专用发票等；或以以前存在的真实客户为依据，编造销售合同，虚拟订单；企业还可以通过关联方之间的内部交易确认收入；或者在每年报告日前的一两个月里，提前确认收入，在报告日后再以销售产品质量不合要求等理由做退货处理。 （二）隐瞒营业成本 隐瞒企业经营过程中发生的成本，造成少结转营业成本，就会使利润增多。例如，对于已经销售的产品，不进行出库记录，然后不进行成本结转；或者是在产品的成本计算中，故意漏记一些项目致使成本降低等。 （三）调节费用 调节费用最常用的就是在处理上市公司发生的费用时将其资本化。一般来说，企业的费用应与收入相配比，对于当期发生的不符合资本化条件的费用应当计入损益，冲减当期收入，而不应予资本化。企业的广告费用、借款利息费用、研究开发费用等经常会被管理者不适当地资本化，这将对利润造成很大的影响。 （四）骗取出口退税款 骗取出口退税款，是指企业故意违反国家税法和相关法律法规的规定，以假报出口等欺骗手段来骗取国家出口退税款的行为，骗取数额较大的将构成骗取出口退税罪。出口退税不同于一般的退税，这种退税是国家为鼓励出口，增强企业产品在国际的竞争力而给予的优惠待遇，骗取出口退税对国家和人民的财产造成严重 的危害。 二、上市公司财务造假的原因 （一）利益的驱使 上市公司财务造假一般都是受经济利益的驱使。上市公司粉饰会计财务报表，提供高盈利能力、高营运能力、高发展前景等虚假的财务信息可以骗取债权人、投资者、政府、银行和往来客户等的信任，满足上市公司配股增发条件、避免被ST或退市、银行贷款等方面的需要，进而可以获得巨大的经济利益。 （二）公司内部治理结构不完善 我国很多上市公司股权都高度集中，股权集中于大股东手中，造成“一股独大”的局面，客观上为财务造假提供了条件。同时，董事会结构也不合理，“内部人控制”问题严重，董事会成员和管理层人员经常相互兼任，权利和责任划分不明确，不仅不能发挥董事会的约束作用，往往还会出现董事和管理层联合舞弊的现象。另外，由于监事会成员不能保持独立，其职位、薪酬都要依靠管理人员，难以担当起监督的责。 （三）制度不完善，惩罚过轻 目前在我国，因为法律不健全，舞弊处罚过轻，舞弊收益大于舞弊成本，这是很多上市公司钻法律空缺并进行造假的一个重要原因。当年的南纺股份虚构数亿元的利润，却仅被警告和罚款50万元；对牵扯的12名企业高管也仅是警告和处以3万元到30万元不等的惩罚。这个事例，让我们看到，我国目前的法律对于证券市场上很多违规的行为处罚过轻，经常对企业施以行政处罚，导致其对法律缺乏敬畏，更加放纵了那些企业的违法行为。 （四）会计师事务所的合谋 经过注会审计过的财务报告为社会各方所使用，牵扯的利益关系广泛，所以会计师事务所不应该只对委托人即上市公司负责，更应该对社会公众负责。而社会大众一方面要求会计师事务所揭露上市公司的舞弊行为，把社会利益放在第一位；另一方面又要求会计师事务所自己承担揭露舞弊给事务所带来的成本，自负盈亏。因此有些会计师事务所为了自身的利益，很难不和上市公司的管理者合谋，不仅发挥不了应有的揭露作用，还一起进行财 务造假。 三、上市公司财务造假的治理措施 （一）提高社会的道德及诚信意识 首先，公司高管要懂法和守法，只有他们遵纪守法，才能组织企业财会人员认真学习法律，增强法律意识，加强职业道德素养。其次，建立良好的职业道德监控管理机制，加强对企业财务人员的诚信管理，对违规违纪的会计人员严惩不贷，绝不姑息。另外，还要建立完善的股票发行规则、上市公司退市机制，上市公司财务造假经常围绕股票发行上市、增发等，建立科学的股票发行机制，可以遏制上市公司因利益驱使而进行财务造假。 （二）加强公司治理结构 第一，强化公司的内部治理机制，减少职位权利的交叉，加强公司高管人员权、责、利的制衡。提高董事会和监事会的独立性，聘请职业经理人管理企业，避免董事和高管联合操纵公司。第二，优化公司股权结构和董事会结构，股权不能过度集中于个别股东手中，避免“一股独大”局面的出现，同时又要防止股权过度的分散和不稳定致使股东无法联合起来对高级管理人员实施有效影响。第三，加强公司治理的外部机制建设，增强外部约束，提高证券市场的监管效力。证监会可以对企业建立社会诚信档案，记录企业造假行为，实行信息高度透明。另外，对于有漏洞不完备的会计法律法规，立法部门要积极完善，不能让企业钻法律的空隙。 （三）完善会计制度，加大处罚力度 目前的法律制度对财务造假的企业和责任人处罚力度不够，不能对企业和管理人员形成足够的威慑，应该加大对财务造假的处罚力度。引入民事赔偿和民事诉讼机制，一旦发现造假，相关责任人要以数倍的代价赔偿因其舞弊而遭到损失的投资者，这在经济上将对造假者形成压力。此外，更要加强刑事处罚，因为行政和民事处罚只能对财务造假形成威慑，却不能从根本上阻止。企业如果想在激烈的市场竞争中获得长久稳定的发展，就应该从长远考虑，合法、诚信经营。 （四）加强注册会计师行业监督，发挥审计的作用 首先就是要提高审计人员的业务素质，拥有扎实的专业知识、熟练的业务技能，注册会计师才能在对上市公司的财务报表进行审计时准确快速地发现其中的问题。还要培养审计人员的职业道德和素质，树立强烈的社会责任感，做到在利益诱惑面前仍公正廉洁、遵纪守法。对注册会计师实行强制轮换制度，防止注册会计师与委托企业“日久生情”，然后和企业合谋，提供虚假的会计信息。 财政部门应对注册会计师严格监管，细分财政部门、审计署、证监会的监管职责，建立专门的机构负责管理会计师事务所和注册会计师，监督其是否严格执行审计业务，有没有进行虚假陈述，对执业有问题的注册会计师和会计师事务所从 严处理。 四、结语 上市公司财务造假的手段虽然是多种多样的，但无论再高明的造假手法都会有漏洞，都能够从企业的信息披露和财务报表中看出来，所以应从上市公司内、外两方面加强对上市公司财务的有效监督和管理，加大对财务造假的打击处罚力度，从根本上杜绝财务造假。 （作者单位：南京财经大学） 财务造假论文:财务造假中的审计风险与控制 【摘要】近年来财务造假事件频出，而财务造假事件背后一方面有投资者的重大亏损，另一方面中介机构也是深受拖累，特别是会计师事务所，其负责的注册会计师自然更不必说。一个个财务造假案例给审计人员敲响了警钟，我们应该如何识别公司财务造假，其中的审计风险多大，应该如何进行审计风险控制？本文以欣泰电气为例进行了探讨分析。 【关键词】财务造假；审计风险；审计风险控制 一、案例回顾 欣泰电气（丹东欣泰电气股份有限公司）成立于1999年，2009年9月，欣泰电气首次提交IPO申报材料，但没有成功，2011年再次尝试，由于模拟财务报表发现有“应收账款较多”、“经营性现金流量为负”等问题，便开启了欺诈发行上市之路，虚构收回应收账款。并于2014年1月27日成功上市。2015年7月被证监会立案调查，历时近一年，2016年7月，证监会对欣泰电气启动强制退市程序。虽然之后公司和胡晓勇提起了行政诉讼，但于今年5月4日被北京市第一中级法院驳回诉讼请求。 二、欣泰电气公司的审计风险 （一）虚增应收账款收回的审计风险 1.重大错报风险 从图2可以看到，应收账款逐年上升，特别是2014、2015年，占总资产的比重到2014年已经超过35%，2015年更是达到41.38%的高水平。应收账款上涨如此之快，上升幅度又比较陡峭，就应该对公司是否真是披露应收账款的情况保持怀疑。我们都知道，应收账款只是账面上的资产，存在着坏账损失的风险，应收账款太高会引起股东对公司的怀疑，从而影响股价，这样的情况下，欣泰电气自然存在较大的应收账款重大错报风险。 2.检查风险 如果公司及财务人员刻意伪造相关合同、协议、票据等，制造出虚假的应收账款收回数据，而审计人员在函证时，一般是针对应收账款余额进行函证，而不会对已经收回的应收账款进行函证，这就会存在相信其应收账款已经收回的假象，从而提高检查风险。 （二）虚增利润的审计风险 1.重大错报风险 欣泰电气的重要采购原材料是硅钢片，原材料具有一定的专业性，不是根据日常经验就可以判断的，因此，公司存在极高的提供虚假原材料信息的动机，通过虚低的原材料成本实现生产成本的压缩，从而虚增利润；另一方面，公司的税收优惠较多，项目繁杂，金额有大有小，公司就有动机通过障眼法让利润在税收优惠中实现，通过营业外收入提高利润，增加公司的重大错报风险。 2.检查风险 由于原材料的专业性，获取原材料价格信息的途径比较有限，可能让审计方付出很大的成本（时间、金钱、精力），从而可能导致审计人员不能获得合理证据证明原材料价格合理性的检查风险。对于税收来说，一般审计人员查看了相关文件之后，便确定税收优惠的实现，由于欣泰电气税收优惠种类繁多，可能存在在抽查^程中漏掉虚假税收优惠的查证机会，从而增加检查风险。 （三）大股东占用公司资产的审计风险 1.重大错报风险 从企业持股情况来看，温德乙先生持有辽宁欣泰股份有限公司77.35%的股份，温德乙的夫人刘桂文持有辽宁欣泰股份有限公司13.33%的股份，两人加起来合计90.68%，而辽宁欣泰股份有限公司是欣泰电气的控股股东，持有欣泰电气32.5778%的股份，另外刘桂文个人持有欣泰电气13.0050%的股份，其他单个股东持股均不超过8%。温德乙为欣泰电气的实际控制人，与刘桂文合计持有欣泰电气45.5828%的股份。股权非常集中，股东很难形成相互制衡的作用，董事会一旦被控制人所控制，其下设的审计委员会难以起到监督的作用。 2.检查风险 由于大股东拥有很大的持股比例，能够实际控制公司，其可能指使财务人员协助掩盖其掏空公司的行为，从而难以让审计方发现。计人员的整体素质和独立性也容易导致检查风险。如果审计人员因为公司为此付出的审计费用而放松审计程序，比如把函证交于公司员工寄送等，就会导致审计程序失效，从而提高了检查风险。 三、针对审计风险的应对措施 （一）可能存在虚增应收账款收回的审计应对 对应收账款绝对额和相对额进行趋势分析，当应收账款在总资产中占比较高，而且不断上升时，一定要关注应收账款收回问题。所以，在对应收账款进行检查的时候，不仅要检查应收账款的余额情况，还应该对近期发生的大额应收账款收回情况进行检查分析，以尽量减少虚假应收账款收回的现象出现。 （二）可能存在虚增利润的审计应对 当客户的原材料有专业性，不能通过一般生活经验判断时，（比如欣泰电气的重要采购原材料是硅钢片），审计人员借助专业网站和相关专家的数据与工作，进一步还可以对比同行业其他公司的原材料变化情况，从而确定原材料成本的合理性。另一方面，当公司税收优惠、政府补助较多时，一定要仔细排查虚假的税收优惠，特别是当公司营业外收入比较多且处于增长态势时，更要关注通过税收优惠等方式来增加的利润。 （三）可能大股东占用资产的审计应对 查阅公司股份及股东情况，重点关注前十大投资者，特别是实际控制人。当出现“一股独大”时，要特别关注大股东“掏空”行为。关注大股东的关联公司、配偶、亲属与本公司进行的双向交易，查看相应资料；关注大股东亲属在本公司的任职情况，是否掌握财务等重要方面的审核权，仔细分析，大股东与亲属之间可能存在的勾结与不良行为。 四、结语 由于现在财务造假案例的不断涌现，注册会计师更应该提高对这方面审计风险的关注，进一步采取审计措施达到风险控制的目的。审计师及会计师事务所只有提高审计风险意识，并采取相应的审计风险控制措施，才能避免一次又一次跳进公司“财务造假”的陷阱中。 财务造假论文:基于伦理原则对东芝财务造假事件分析 摘要：在信息化时代，常常有企业被曝出财务丑闻。这些财务丑闻不仅给企业的形象造成不良影响，也极大地影响了社会的风气。日本东芝公司在2015年被曝出财务造假。这次事件提醒了人们注意个人伦理道德、企业伦理以及社会伦理会计信息质量的重要影响。本文结合日本东芝公司的财务造假事件的进行分析，对其公司的人员职业道德、个人伦理道德、企业伦理以及社会伦理等方面进行分析，并提出相应的对策及建议。 关键词：伦理原则；财务造假 1.伦理原则 1.1什么是伦理原则 伦理原则主要是处理人与人之间的关系、人与社会之间的关系以及社会与社会利益关系的基本伦理原则。伦理原则是社会中形形色色的道德规范的最基本的起始点和指导思想。 1.2企业伦理 企业伦理是用于规范企业的社会行为的原则。是将企业经营活动规范化、合理化的核心原则。 企业伦理可以通过社会公众的舆论、传统的习俗、企业文化、企业价值观以及企业内部控制制度等多方面对企业行为产生约束规范作用。 企业伦理为社会衡量一个企业的社会责任感提供了一个价值尺度。通过这个价值尺度可以衡量企业的社会价值，引导企业正确发展，承担社会责任。 2.东芝简介 2.1东芝公司 东芝公司成立于1875年7月， 东芝公司已经有140多年的历史。公司最开始是一个以家用电器、重型电机为主体的企业。后来渐渐涉及数码产品、电子元器件、家电等业务。日本东芝公司目前全球约有580多家子公司，20 万名员工，年销售额 6.7万亿日元。许多年来，日本东芝公司一直处于公司治理改革的领头地位。 2.2东芝财务造假事件 东芝公司在2015年被媒体曝出，从2008年第二季度到2014年第三季度期间进行财务造假，总共虚假报告了2248亿日元的税前利润。 该公司自2008年起不正当使用完工百分比法，采取推迟确认损失的手法，虚增利润。这次财务造假主要起因是高官的贪心，不断追求高利润，为追求利润而不断向下级部门施加压力，最终导致公司内部集体参与造假。日本东芝这次财务舞弊丑闻是典型的违反个人伦理道德、违反企业伦理原则的会计违规行为。 3.对东芝财务造假事件的伦理分析 3.1东芝公司违背企业伦理 东芝公司违背了企业伦理原则，不仅没有能承担起企业责任，反而为了公司利益进行财务造假，欺骗利益相关者，违背了企业伦理。东芝公司高层管理人员的目标通常影响着企业整体作为一个独立会计主体的目标。 3.2东芝财务人员违背财务伦理 东芝公司的财务人员违背了企业财务伦理原则，东芝公司的高层管理人员不断向下施加压力，财务人员在这样的压力下、违背了个人伦理原则，没能坚守职业道德，进行财务造假，对外提供虚假的财务报告，导致社会公众利益受到极大影响。 3.3内部审计人员违背伦理原则 日本东芝公司虽然有内部控制制度，但却形同摆设，内部审计人员违背伦理原则，未能认真履行职责，配合领导共同造假。东芝公司有的曾经任职于公司管理部门的人又去担任监事，东芝公司内部关系相当复杂、混乱，这一问题很可能导致董事会做出不合理决策，以及监事会职能起不到作用。 3.4外部审计机构职业道德缺失 防止企业进行财务造假的最后的关键一步就是进行外部独立的审计。对东芝进行审计的事务所违背社会伦理原则，没有认真履行其应尽的外部审计职责。从 2008 年开始，东芝长时间未更换审计机构。事务所不可能对东芝长期的财务造假一点都没有察觉。负责审计的注册会计师在执业过程中没有考虑投资者利益、没有考虑社会公众对利益，没有保持客观公正的进行审计，而是纵容了东芝的财务舞弊行为。会计师事务所为了实现自身利益而置公众利益于不顾，纵容了东芝公司财务造假。 4.建议 4.1加强管理层及财务人员伦理意识 管理层和财务人员都需要进行必要的伦理知识学习，增强伦理意识。正确引导企业各层级人员能够坚持树立正确的价值观，遵守职业道德，以社会利益为重。通过伦理知识教育，使公司高管能够正确树立经营目标，尊重各级部门的工作，不以主观意愿影响下级工作，真正努力实现企业目标。财务人员只有严格遵守财务伦理，遵守职业道德，才能从伦理、道德的角度出发，对于对与错做出正确的判断，才能抵御上级领导对财务的干涉做出合乎伦理的财务行为及选择。 4.2提高内部审计人员的企业伦理意识 目前我国董事会制度运作尚不规范，不能及时对经理层实施监督，导致监事会责任不够明确，监事不能积极及时、公正地完成监督职能。 东芝优化内部治理结构需要建立健全董事会功能，提高董事会的有效性。不断修改完善和不断健全监事会制度，逐步将监事会的监督职能发挥得淋漓尽致。还应优化监事会成员的构成；规范监事的任职资格，不仅如此，还要对违反监督义务的失职行为必须予以大力处罚。 4.3完善外部审计监督体系 我国现行的监管会计师事务所的法制建设仍有缺陷，特别是对会计师事务所违规强制惩罚力度不够，使其为了高收益不惜冒险纵容企业的财务造假行为，所以需要不断加大对会计师事务所以及注册会计师不认真履行职责、不遵守职业道德行为的惩罚力度。 目前大多数审计机构害怕因过于客观公正而失去长期合作的客户，从而减少收益。鉴于此，建议我国应强制要求企业定期轮换外部审计机构。我国政府应定期对审计机构进行全面考核，并加大考核力度。 财务造假论文:涉嫌内幕交易、财务造假等银河投资遭投资者实名举报 通过媒体获悉自己投资的股票银河投资（000806SZ）不仅涉嫌操纵业绩扭亏摘帽，而且还涉嫌操纵二级市场的股票价格，某F先生决定向证监会实名举报。该投资者在《举报信》中将媒体已经公开的相关事实一一引用，而且还在此基础上继续深挖，发现了更多的可疑线索。 大股东银河集团有违法大量买卖控股子公司股票的前科 举报信中提到银河投资的大股东银河集团曾经因为大量买卖控股子公司的股票，被证监会处罚一事。经过记者查证得知，贵州天成控股股份有限公司（600112SH）是银河集团控股的另一家上市公司，与银河投资系兄弟公司。早在2003年到2007年间，银河集团及关联方通过实际控制的其他账户在二级市场大量违法买卖天成控股的股票，后因媒体曝光，被证监会立案调查。2010年10月9日，证监会下达《行政处罚决定书》，对银河集团及实际控制人潘琦等5名责任人给予警告和罚款等处罚。 举报信中提及这次银河投资股价上涨与增发消息时间点高度吻合，内幕交易或为铁板钉钉。 5月14日是银河投资停牌谋划增发的最后一个交易日，当天，该股股价突然放量上涨，涨幅达到4.81%，成交量也从平时的1%换手率异常放大到5.85%。5月27日，银河投资公布了定向增发方案，该股股票也是一度封住涨停，换手率更是放大到了9.92%。此后，银河投资股价节节攀高，截止记者截稿时，股票价格已经越过6元，相比增发方案中确定的2.87元的增发价格，银河投资股价翻倍。 除了增发消息出台前后股价的“配合”外，主要股票成交席位与被举报人银河投资同处一地。 5月27日、6月3日、6月19日、7月4日，银河投资都因为涨幅很大被交易所公开成交席位，在前五位的成交席位中，国海证券的北海某营业部每次都上榜，而银河投资所在地就是广西北海；另外，东北证券的南宁某营业部也先后两次上榜，而被举报人银河投资的大股东银河集团的所在地就是广西南宁。 十年被处罚两次整改一次银河投资堪称“坏孩子”典范 十年生死两茫茫，银河投资的造假故事伊始于2002年。 2006年1月，由于媒体报道，银河投资被迫董事会公司公告称，2002、2003年公司通过与大股东及其关联企业的资金往来确认为收入的方法，虚增销售收入2.63亿元（不含税收入2.25亿元）、虚增净利润4300万元。2003年，银河投资大股东占用公司资金累计3.93亿元，其中包括未披露的银行贷款2.7亿元，另1.23亿元记入其他应收款科目。 就上述行为，银河投资被处罚款10万元。对公司法定代表人、原财务负责人、原财务部总经理分别处罚5万元。如果不是媒体报道揭露真相，投资者或许永远等不到银河投资的致歉公告。 尽管银河投资2006年的公告中对2002、2003年的财务造假和大股东挪用资金向全体投资者郑重致歉。但之后依然我行我素。 2011年5月，中国证监会对银河投资和潘琦等15人的行政处罚决定书，对银河科技给予警告，并处以50万元罚款，对潘琦等6人分别给予30万罚款。 处罚书中披露银河投资在2004年虚增销售收入1.79亿，虚增利润6931万，隐瞒2004年向关联方巨额划款累计达5.44亿元。在2005年虚增销售收入3475万元，虚增利润795万元，隐瞒2005年向关联方巨额划款累计3.85亿元。同时在2004和2005年未如实披露为关联和非关联放提供银行担保共计6.52亿。 而在证监会广西监管局2011年12月 30日的《关于对北海银河高科技产业股份有限公司采取责令改正措施的决定》，其中提及银河投资自2008年12月以来，利用实际控制的“南宁市桂亚商贸有限公司”和“北海正联商贸有限公司”名下两个银行账户进行资金流转，累计金额约3.1亿元，形成资金账外核算。 举报信还提及，其梳理被举报人历年的年报后发现，除了已经知道的北海正联、南宁桂亚这两个公司外，四川鼎立投资管理有限责任公司、南宁凯宇数码科技有限公司等一批公司都具有走账公司的类似特征。 为再融资 银河投资敢于“系统化、团体化”造假 今年5月，银河投资非公开增发预案，公司拟增发不超过4亿股股票，募集不超过11.5亿元资金用于偿还银行贷款和补充流动资金，且这些新股将由其大股东银河天成集团全额认购。显然，对于货币资金不足6000万元但却存有高达5.92亿元短期贷款需要偿还的银河投资来说，大股东此次无疑是为其解决了燃眉之急，属于重大利好。 大股东银河集团系唯一发行对象，认购完成后，将通过直接方式持有不超过45.80%的公司股份，而目前集团持股比例为14.75%。银河集团由潘琦持股52.27%。 历史资料显示，银河投资从2002年到2005年的连续多年的业绩造假也是因为再融资的目的。2002年增发5000万新股，2004年计划发行可转债9.5亿元由于监管部门未批及股东大会否决而未遂。 银河集团董事长潘琦、董事兼总裁姚国平、副董事长王国生、副总裁龙晓荣、副总裁徐宏军、副总裁顾勇彪、财务总监黄巨芳因银河投资2004年、2005年虚增销售收入、隐瞒对外担保、隐瞒关联交易等行为，于2011年受到中国证监会警告和罚款等行政处罚。潘琦、姚国平被认定为市场禁入者，期限分别为10年、7年。 在证监会2011年对银河科技及潘琦及15名责任人的《行政处罚决定书》中提及：本案是系统性、团体化的上市公司信息披露违法大案。银河科技为了骗取发行可转换债券的资格，贪短利而忘大义，有策划、有组织地通过制作虚假出库单据、开具虚假销售发票并按比例虚构成本的方式，连续多年实施大规模的虚构营业收入、虚构成本、虚构利润活动。此外，银河科技还存在不及时披露受到地方政府处罚的事项。银河科技的上述行为，既包括定期报告披露违法，也包括临时报告披露违法，持续时间长，涉及事项多，涉案数额巨大，集上市公司信息披露违法之大成，情节特别严重，市场影响非常恶劣，应当依法予以从重处罚。 财务造假论文:九好集团财务造假案例分析与对策思考 摘要：以九好网络科技集团有限公司（以下简称九好集团）财务造假为案例，分析其造假手段，提出审计对策，指出此次审计失败暴露的问题，并有针对性地提出相应建议，以期为防止财务造假行为的发生提供一些指导。 关键词：九好集团；财务造假；审计失败 九好集团是2017年第一家因“忽悠式重组上市”而被证监会处以顶格处罚的后勤托管服务公司，主要业务模式是作为中介服务平台为客户寻找后勤服务供应商，根据成交额收取一定比例的服务费。九好集团财务造假手段，可以代表我国拟上市公司财务造假普遍存在的现状，在此基础上总结审计对策，对其他财务造假审计具有指导意义。那么，九好集团是通过何种财务手段来虚增收入的呢？又该如何去治理和防范财务造假行为呢？ 1九好集团财务造假手段分析 九好集团在其2016年4月23日披露的《浙江九好办公服务集团有限公司审计报告（2013年至2015年）》财务数据中，虚增服务费收入2.65亿元，虚增2015年贸易收入57.5万元，虚构银行存款3亿元，未披露3亿元银行存款质押。 1.1虚构业务以增加服务费收入 九好集团造假作案手法的隐蔽之处在于将虚增的服务费收入分散到大量的供应商和客户中去，实地走访需要耗费大量的时间和人财物，调查难度大。九好集团与125家供应商单位或个人、以及84家供应商对应的46家客户通过虚构客户、虚构业务、改变业务性质等方式增加服务费收入2.65亿元。此外，九好集团通过与供应商签订虚假业务合同来确认业务收入，在收到这些服务费后又从个人银行账户退回到供应商法定法人或其指定银行账户。尽管这些业务收入是真实的，但九好集团充当资金掮客的角色帮助19家供应商套取资金的业务模式并不属于九好集团的经营模式，不应该计入收入，可见九好集团虚构业务以达到增加收入的目的。 1.2虚增贸易收入 杭州融康信息技术有限公司（以下简称融康信息）通过向九好集团采购货物存在业务往来，根据九好集团披露的《浙江九好办公服务集团有限公司审计报告（2013年至2015年）》可以发现，其账务上确认了57.5万元来自融康信息的销售收入及应收账款收回。然而，通过审计小组对融康信息的实地走访获知，融康信息并未对该笔采购业务确认收货，九好集团也退回了已支付货款。从会计准则规定的收入确认条件来看，该笔业务不满足确认销售收入的实质，因此可以得出九好集团通过虚增贸易收入粉饰报表的结论。 1.3虚构银行存款3亿元、未披露3亿元银行存款质押 九好集团运用的财务造假方式在实践中非常典型，即通过银行流水体外循环的方式虚增3亿银行存款。2015年九好集团通过虚构其他应收款、虚构银行存款转入、虚构退回购房款以及虚假记载收到上海九好等单位其他应收款的方式使得其账面存在3亿元虚假资金。同时为了掩饰账面3亿的虚假资金，九好集团首先通过借款购买理财产品或定期存单，然后再将取得的理财产品或定期存单为借款方关联公司质押担保，最后将承兑汇票以贴现的方式获得资金并归还借款，九好集团通过如此反复y行流水体外循环的方式使其账面一直保持3亿银行存款。截止九好集团公开披露《审计报告》附注及《重大资产重组报告书》时这3亿银行存单仍然处于质押状态，但是九好集团并未披露这一事实。 2就好集团财务造假审计对策 九好集团自2013年开始财务造假至2017年初被证监会顶格处以60万元的处罚，此次九好集团造假也将其审计机构利安达会计师事务所推到了风口浪尖。相关专业人士指出尽管九好集团商业模式较新，但如果审计人员能够保持职业怀疑精神，实施必要的审计程序获得充分、相关、可靠的审计证据，就能够能合理的审计报告。 2.1充分了解被审计单位及其环境以评估重大错报风险 风险导向审计中，了解被审计单位及其环境是必要程序，《中国注册会计师审计准则第1211号―通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》规定注册会计师应当通过观察和检查、分析程序以及询问内部人员了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。九好集团是一家后勤托管服务公司，号称“中国首席后勤管家”，主要业务模式是作为中介服务平台为客户寻找后勤服务供应商，根据成交额收取一定比例的服务费。商业模式较新多为互联网平台业务，整个业务往来没有采购、生产、销售环节，没有具体的实物流。特殊的商业模式决定了采用如观察企业生产过程、询问企业的销售人员、盘点库存等传统的审计手段不能评估其重大错报风险。再者九好集团作为中国后勤管理第一家，缺乏行业对比及专业的机构分析数据，加大了了解其行业发展和环境的难度。因此了解九好集团的性质及环境可以从企业规章制度入手，如看企业是否有完整的内部控制制度；查看内部审计人员对内控制度执行有效性的评估报告；职责分离的相关规定；企业的组织文化等。 2.2执行有效的实质性程序 重大错报风险评估是一种职业判断，其质量多取决于审计人员自身的实务经验，因此，在风险评估的基础上注册会计师有必要针对所有重大交易、账户余额和披露实施实质性程序。由于九好集团特殊的商业模式，审计人员应该从企业合同、财务资料入手，找到频繁、大额、异常的交易，再通过走访、函证等外部调查取证核实九好集团和供应商、客户交易的真实性，具体程序如下。 首先，全面执行实质性分析程序。通过对15年九好集团披露的财务报表分析可以发现，九好集团15年末企业总资产为9.2亿元，货币资金为5.3亿元，货币资金占总资产57.54%。根据三大报表之间的勾稽关系可知，如果虚构营业收入，不仅会在利润表上体现，资产负债表上的科目如货币资金、应收账款、存货甚至是在建工程也会有异常变动。由于九好集团的不存在存货、在建工程科目，因此应该将审计重点放在货币资金、应收账款科目上。 其次，执行有效的细节测试。一是通过查询启信宝、公司官网甚至是实地走访可以获知与九好集团业务往来较为频繁的供应商和客户的真实情况。九好集团提供的1200家供应商联系方式中，错号、空号263家，查无此人或长期无人接听的210家。二是调取企业信用报告和已开户清单。通过企业信用报告可以获知九好集团在银行的开户注销和贷款情况，以及隐藏的九好集团对借款关联方担保行为。将调取的已开户清单和九好集团账面的银行账户进行双向核对，可以发现以公司名义开户，但是账面没有的账户，如果存在销户，应该向被审计单位取得销户证明。三是实施有效的银行函证程序并核查银行流水。实施有效的银行函证可以获知九好集团定期存款被质押的情况。对已质押的定期存款，检查定期存款并与相应的质押合同核对，同时关注定期存款存单对应的质押借款有无入账。对于未质押的定期存款，检查开户证实书原件，确认该笔定期存款是否为被审计单位拥有或控制。目前的金融环境下，银行流水造假难度大，通过核查银行流水可以发现九好集团通过银行流水体外循环的方式虚增存款。 3九好集团财务造假成功暴露的问题 九好集团财务造假案，利安达会计师事务所的审计失败不仅是自身审计程序和方法的问题，与其所处的审计职业环境也密切相关。 3.1处罚不力下的违规成本低 此次九好集团忽悠式重组，根据证券法第193条规定证监会责令九好集团改正，给予警告，并处以60万元罚款。60万的罚款，与“忽悠式重组上市”成功将带来的数十亿、甚至是上百亿资金相比简直微不足道，如此低额违规成本与巨额的利益诱惑助长了企业财务造假行为的频频发生。反观证券法第202条、2013条对内幕交易、操纵市场的企业处罚金额是违法所得一倍以上五倍以下的罚款，如在“唐汉博案”中，证监会对其处以高达12亿元的高额罚款，与九好集团60万元的罚款相比，12亿元的高额罚款足以让企图违法人员望而却步。而从以往发生的财务造假案例中可以发现，上市公司通过虚假陈述给证券市场造成的不利影响往往并不亚于甚至比企业通过局部内部交易、市场操纵所带来的不利影响更为恶劣，但证券法对前者的处罚力度却远低于后者，可见证券法的处罚条例并不合理。 3.2高质量审计需求不足 我国大多数会计师事务所由于规模小与上市公司之间存在不平等关系，为了获得审计业务，事务所在审计过程中往往不能保持独立性，满足被审计单位不合理的要求。A上市公司对审计质量的需求主要与政府的管制行为有关，如上市公司连续3年亏损将终止上市、上市公司配股需要满足一定的盈余条件，多次暂停IPO发行等。上市公司对高审计质量的需求并不是由于市场行为，而是为了满足政府管制的条件，获得最佳利益。因此上市公司在选择事务所时考虑的不是计质量的高低，而是经审计后公司是否能够满足有关部门的管制要求以及是否有助于公司实现利益最大化。 4思考与建议 4.1加大惩处力度，提高违规成本 一是要修改证券法条例。对证券法第一百九十三条进行修改，即加大对虚假陈述扰乱市场经济秩序行为的惩处力度，提高顶格罚款数额，使之与证券法第二百零二条、证券法第二百零三条相协调。二是完善会计师职业标准规范。改变因注册会计师出具虚假报告导致投资者造成巨大损失，但注册会计师基本不用承担民事责任的现象。加大对涉嫌财务造假注册会计师的处罚数额。三是建立集体诉讼制度。行政处罚力度有限，建立集体诉讼制度其高额的民事赔偿足以杜绝大部分企业的投机心理。目前我国集体诉讼制度还不够完善，可以通过借鉴美国股市中的集体诉讼制度，或者设立代表中小投资者向上市公司集体索赔的总机构等方式完善我国集体诉讼制度。 4.2加强监管措施 一是对注册会计师职业道德执行情况进行有效监管。改变我国大多以年检、整顿清理为重的监管方式，加强事前监管和治理，严格监管签字会计师资格和审计师任期，不断进行风险提示，保证审计的独立性，提高审计质量。二是建立健全举报奖励措施，建立高效快速的投诉通道，如网上匿名举报窗口、举报专线、举报专设邮箱等。对举报人员制定相应的保护措施，并且给予一定的奖励，鼓励人们对财务造假违法行为进行举报监督。三是监管机构介入拟上市公司聘用会计师事务所。改变拟上市公司直接委托会计师事务所进行审计的现象，转为由证监会、证件交易所等第三方委托会计师事务所对其进行审计。拟上市公司向第三方交纳审计费用，再由第三方与审计机构进行结算，同时严格遵循审计费用的高低取决于审计质量的高低，防止会计师事务所与企业合谋造假行为。 财务造假论文:农业公司财务造假案例及动因分析 【摘要】农业公司财务造假一直是资本市场的一个热议话题，加之我国对农业非常重视，因此研究农业公司造假现象就非常具有现实意义。本文通过辉山乳业的案例，来分析农业财务造假的原因，并针对这些原因提出一些应对策略，从而保护投资者的利益，促进我国资本市场的发展。 【关键词】农业公司；财务造假；动因 一、前言 近年来，农业公司造假现象层出不穷，诸如万福生科、银广夏、蓝田股份，绿大地、新大地、獐子岛、参仙源等都是近几年发生的引起投资者恐慌的例子。农业公司如此喜欢造假，其背后必然存在巨大经济利益的驱动，且农业类公司还具有生产周期长、库存核查困难、现金交易量大、交易对象分散、性能不稳定等特点，与其他行业比较而言，产品周期长并且产量不稳定，因此致使，农业类企业资金来源困难重重，必须做出更好的财务报告来吸引投资者。故此，研究农业公司财务造假现象显得尤为重要。本篇文章通过对辉山乳业案例的分析，来找出造假背后隐藏的原因，并对该原因背后的策略应对提出一些见解。 二、辉山乳业案例分析 （一）案例简介 辽宁辉山乳业集团有限公司（06863.hk，以下简称“辉山乳业”），成立于1951年，是一家覆盖全产业链的乳制品公司，业务涉及草料种植、奶牛养殖、液态奶和奶粉的生产及销售，于2013年在香港上市。 2017年3月24日，辉山乳业在半个小时之内股价暴跌90%，最终跌85%后停牌，股价只剩0.42元，该事件的直接导火索是一份流落在外的文件显示，辽宁省金融办定于3月23日14点召开辉山乳业集团债权银行工作会议，23家债权行与辉山乳业集团相关负责人出席。而早在2016年12月，美国知名做空机构浑水（Muddy Waters）针对辉山乳业报告，称辉山乳业至少从2014年开始虚假财务报表、夸大其资产价值及负债颇多，并称该公司估值实际接近零。 （二）案例分析 根据浑水机构的几个月调查，共访问了35个牧场，5个生产设施基地和2个完全没有建设迹象的生产基地。发现辉山乳业的欺诈行为主要包括以下几个方面。 1.牧草来源欺诈。辉山乳业宣称其用于奶牛饲养的苜蓿是自产自足，近而来夸大利润率。但大量证据表明这是个谎言，这家公司长期从第三方供应商手中大量购买苜蓿。 2.资本开支造假，辉山乳业在其奶牛养殖场的资本开支方面存在造假行为，其夸大了这些养殖场所需的花费，夸大程度约在8.93亿到16亿元人民币之间。资本开支造假的主要目的很有可能是为了支持公司收入报表舞弊。 3.董事会主席转移资产，辉山乳业董事局主席杨凯从公司窃取了至少1.5亿元人民币的资产，当中涉及将一家最少拥有四个乳牛牧场的附属公司向一位未披露的关联方转移。 三、农业公司造假频发背后的原因 （一）税收政策降低造假成本 国家对农业的税收政策，为财务造假提供了便利条件。农业企业的增值税、所得税减免幅度都很大，这样虚增收入和利润就没有成本，所以农业企业造假成本很低。以一个工业企业为例，虚增1个亿的销售收入，通常需要拿出2000多万的增值税和所得税。但是在农业行业，由于流转税和所得税都有很多优惠，在最理想的情况下可能虚构一亿元的销售收入，公司连一分钱的税也不用交，造假者就会使劲往大了造，反正也不怎么花钱，用农业公司作为平台来造假，可以一下就省掉几千万的造假成本。 （二）农业类公司交易较零散，且以现金收付为主，难以核查 农业企业的上游以分散的农户为主，单笔交易额度很小，且以现金收付为主，这样事务所进行审计时很难进行核查。如蓝田股份采用伪造产权证明与银行账户来虚增资产，采用钱货两清的现金交易模式伪造销售数据、虚增收入；万福生科通过虚构交易，并在银行存款、应收~款、预付账款以及在建工程等多个科目倒账，最终把虚增的收入计入到在建工程项目。 （三）存货以生物性资产为主，难以盘点 獐子岛价值几十亿的虾夷扇贝不翼而飞，第二年又回来了，这个事件刚公布的时候引起了人们的广泛关注。而这些资产作为专业的审计师也是很难去进行排查的，辉山乳业的苜蓿草种植也是这个道理，盘点的时候存在很多障碍，这就为造假提供了机会。 （四）频发的自然灾害和特殊的行业性质 绿大地以2009年云南持续干旱为由巨亏，与獐子岛的虾夷扇贝不翼而飞手法如出一辙。农业企业的增长依赖自然资源的限制，很难追得上资本市场的步伐，达不到业绩预期的，就有造假的冲动。这也就是市值管理给予农业公司的压力，也间接地使这些公司业绩不够，造假来凑。 四、结论与启示――财务造假策略应对 （一）重视收入的审计和存货的核查 农业公司造假主要是在收入和存货两个方面。在收入造假方面，主要是倾向于通过关联交易来进行造假。所以在审计时，要关注企业往来款项的波动情况；关注企业同行业、上下游行业的财务状况，进行对比；结合函证、走访的形式对客户及交易的真实性进行检查。关于存货的盘点，应该注意不同的存货利用不同的方法，尽量去做到真实盘点；其次是要关注估约数的合理性；最后就是要注意界定生物资产的所有权。在审计识别的过程中，审计师应积极采纳农业领域专家的意见。 （二）适当修改相关的农业税收政策 我国在流转税与所得税方面关于农业的税收优惠政策力度过大，这大大降低了农业公司的造假成本，也为农业公司造假提供了便利。所以我国应该适当地修改相关的政策，比如不同时两方面都进行税收优惠等，这也是阻碍农业公司造假的一个途径。 （三）加大对农业公司造假的惩罚力度 纵观这些年发生的农业公司造假事件，当公布出来以后会对该公司造成一定的影响，但事件过后也都没有影响公司的运营，有些是换了董事长，有些是改了名字继续经营，受到处罚的也大多是罚金。而我国对于造假处罚的力度远远小于美国，这就使得农业公司造假事件屡禁不止。 农业的发展关乎着国泰民安，是稳定经济发展的一个基础性产业。农业公司造假现象要想根除并不是一个简单的事情，但是可以通过国家和证监会的相关政策规定，来一步步约束和改善造假事件，促进农业的健康发展。 财务造假论文:上市公司财务造假问题分析及治理 摘要：本文就上市公司财务造假问题展开分析和探讨，总结上市公司财务造假的主要手段和问题原因，并提出了具体的治理建议和策略，希望对于上市公司财务监管起到一定的促进作用。 关键词：上市公司；财务造假；交易 一、上市公司财务造假主要手段 虚构交易经营、关联交易等是目前上市公司财务造假的主要手段。 虚假经营不但导致企业各项数据无法准确的反映自身的财务状况和问题，同时也会导致企业形成造假习惯，不断编造谎言去掩盖原有的谎言，最终使企业名誉扫地，被消费者和投资者所抛弃。 关联交易是指关联双方发生的转移资源或义务的事项，而产生实际的价款收取。关联交易并不被我国法律所禁止，而关联交易也不全是违背市场规则的。但如果上市公司缺乏自律意识，在实际的经营过程中利用关联交易操纵利润，或不出现价款收取的情况下，非常容易出现数据虚构和失真等情况。此外，会计政策不恰当利用、空壳公司、信息披露不规范等，同样会对上市公司财务真实性造成影响，产生财务造假的问题。 二、上市公司务造假问题原因 （一）内部原因 自律意识的不足，是造成上市公司财务造假的重要原因。在激烈的市场竞争之下，上市公司对于利益的追求也越来越强烈。为保证股票收益，公司股东非常注重炒作机会，并利用各种虚假会计信息刺激市场，从而提高股民信心，收获可观回报。可以说，上市公司急功近利、对利益的过度追求是财务造假的最本质原因。 其次，财务人员作为上市公司财务造假的关键，财务人员职业道德的缺位，也给财务造假带来了可乘之机。目前，我国财务人员岗位能力、职业道德参差不齐。一些财务人员为了个人利益而摒弃严谨、公正的工作态度，与上市公司管理者相互串通，捏造虚假财务信息，最终损害了大量投资者的利益。 （二）外部原因 国内对于上市公司财务治理也缺乏足够的监督。对于上市公司财务造假问题，国家并没有形成一套健全的法律法规进行约束和控制，对上市公司财务造假的处罚力度也相对较弱，违法成本非常低。 财务监管职能部门，如证券监管、交易所、财政和税务等部门在实际的执法过程中，也没有形成综合监管的良好局面，造成部分上市公司有恃无恐，造假问题百出。 其次，我国会计准则也存在诸多漏洞，针对上市公司会计行为没有形成有力的约束，这无疑为一部分不良上市公司造假制造了可乘之机，大量造假行为得不到有效的遏制。 目前，国内上市公司信息披露方面也存在一定缺陷，许多上市公司都无法保障信息披露的真实、完整和准确，披露的信息无法客观、真实的反映上市公司的经营情况，甚至给投资者造成较大误导，严重扰乱了正常的市场秩序。 三、上市公司财务造假治理策略 （一）加强会计人员道德监管 针对上市公司财务造假问题，首先必须要加强会计人员道德监管，规范财务人员的工作行为，切实规避造假问题的发生。财务人员是公司财务数据的直接负责人，一方面，必须要明确各项约束财务人员的规范、制度，完善当前会计法规，提高财务人员的法制意识。其次，加强会计岗位监督，在加强对会计岗位人员技术考核的同时，加强职业道德检查，真正帮助上市公司财务人员树立良好的职业品德和工作纪律，避免公司管理者与财务人员相互串通。 （二）完善会计准则 会计准则是规范公司会计行为的关键，会计准则必须要适时优化和修订，保持足够的先进性。一方面，国家政府相关部门必须要围绕《会计法》建立操作性较强的会计准则，另一方面建立全面的会计监督制度和内部控制体系，加强对企业会计行为的约束。而企业也应该发挥自主作用，健全内部控制制度，并接受相关部门的严格监督，切实保障会计准则的落实，确保会计信息的客观、真实。 （三）加大处罚力度，提高违法成本 上市公司财务造假问题的猖獗，很大程度上是由处罚力度不足所造成的。与财务造假获利相比当前对于该违法行为的处罚显得微不足道。比如，当前《会计法》中对于违反会计法规的单位最高经济处罚仅为10万元，对具体负责人的最高处罚为5万元，处罚之低，与获利相差甚远。对此，必须要进一步加大处罚力度，提高违法成本。 针对上市公司财务造假问题，根据造假程度和市场影响情况，在没收上市公司一切造假收益的同时，处以造假收益20%-50%罚款。同时，对于社会影响恶劣的，还应处以一定的刑事处罚，以坚决打击上市公司财务违法行为。 （四）规范上市公司交易行为 虽然，国内并没有明令禁止关联交易，但不合理的关联交易所造成的影响和危害是非常严重的。对此，有必要从源头处罚关联交易，必须要加强对上市公司治理机构和股权结构的调整和优化，以合理的方式优化上市公司股权配置，形成有效的内部约束机制，杜绝违规关联交易的发生。另一方面，必须要加强对上市公司交易信息披露的监管，进一步加强对上市公司信息的监管，降低不良交易行为的影响。 四、总结 上市公司作为国内优秀企业代表，上市公司财务造假所造成的负面影响非常大。对此，国家必须要加强对上市公司财务造假问题的关注，加强对相关违法行为的打击。而上市公司自身也应该加强内控，规范自身财务行为，为我国资本市场的良性发展打好坚实基础。 （作者单位：财通证券股份有限公司） 财务造假论文:上市公司财务造假研究 【摘要】中国经济通过几十年不断地改革与进步，资本市场制度不断完善，环境不断优化，上市公司数量也呈现不断上升，规模日益发展壮大，在我国市场经济中扮演着举足轻重的地位并发挥着重要的作用。然而，巨大的利润的诱惑面前，低成本造假和相关制度的不完善，中国上市公司财务造假问题日益突出，欺诈现象屡禁不止，尤其是在违反金融秩序的案件频繁地发生，有些公司在市场对外提供虚假的财务报表，严重地破坏了市场的经济秩序，使得投资者不能真正地了解该公司的实际经济情况，做出了错误的投资选择，这在一定程度上造成会计市场发展缓慢的问题。这是对国家相关法规公然挑衅，是对会计法规无礼的践踏。本文从当前的经济环境和现状出发，对上述问题，从多角度进行分析。 【关键词】上市公司 财务造假 治理措施 内部约束 会计准则滥用 一、财务造假的特征和成因 （一）财务造假的特征 （1）造假主体一般是位居公司高位的管理决策人员，他们为了自己能够获取更多的利益，通过自己在公司的权力，指使会计财务人员在财务方面造假。最高管理层舞弊，往往是精心策划的，掩埋了相关的证据，为了避免被暴露，以达到诈骗的目的。 （2）财务造假不能改变真正的盈利能力和财务数据，因为企业往往容易忽视一个铁定的事实：他们捏造的财务数据不存在，妄想以为公司的衰落状况是可以扭转的，企业的地位和盈利能力在现实中是可以改变的。但现实恰恰相反，虚假信息会受到负面干扰，扰乱正常的经营决策，导致企业的恶性循环。 （3）掩饰交易事实真相，财务造假是一个经过涉事人员“精打细算”的，程序相当繁复的过程，在财务报告发表前，会采用各种手段，虚构会计事项，编造会计凭证，利用相关权利资源联合各部门编造出一系列完整的经济活动，这种司管理层介入参与的造假行为隐蔽性强，不会轻易被会计事务所从中发现破绽，暴露造假的事实。 （二）财务造假的成因 （1）目前中国仍然处于社会主义初级阶段，经济法律还不健全，社会经济环境还存在许多灰色地带，现在的会计管理制度还不够完善，导致会出现一些制度上的漏洞，让谋利者有机可乘。没有对会计工作人员的工作进行严格的监督，导致他们在进行财务造假的时候很少被发现，助长了他们造假的风气。 （2）我国对企业财务会计没有统一完整的监管部门，由于各个监管部门都有不同的监管范围和标准，导致了监管部门不能在监管环节上进行很好的衔接，大大地降低了监管的效率，造成造假现象频繁地发生，在质量和职业道德自律水平中，存在着人员素质低的问题，职业道德松散，缺乏有效的外部监管环境，严重影响了审计质量的监督管理，滋生了部分公司非法舞弊的行为，也促使财务造假的蔓延。 （3）反映一个公司经营能力的高低和公司高层管理人员管理能力的高低，就要从对它的业绩考核结果来评定。因此，公司的高层管理人员为了升职，为了时公司自身能在业绩上更“好看”，公司高层管理人员就有可能指使下级和相关部门舞弊会计报表。 （4）公司在进行各方面发展时，例如扩大经营规模、采购设备或营运周转的过程中需要源源不断的经济支持。而想要获得资金一定程度上需要依赖对外融资，能够引起融资方注意的就是公司的财务信息。由于这些原因，有些公司进行财务上的造假来获得市场上更多的资金投入。 （5）上市公司股价的上涨不仅能够提升公司企业形象，还能体现其潜在的发展能力赢取投资者的信任。而股价是由公司每股收益和市场盈利率来决定的而且两者存在成正比例关系，因此，有的企业就利用虚增利润等诸多舞弊行为提高每股收益来抬升股票价格，误导投资者又由于相应的连锁作用，利润的虚增使公司的市值上涨，导致价值虚高存在严重的泡沫。股票的价格提升了，自然使投资者对公司的经营情况和偿债能力有了更大程度的信任，从而放松对该公司的质疑和考察，继续加大投资力度，增加投资金额，公司也能蚧竦酶大更广的资金流，这种诱惑导致了上市公司通过抬高股价进行财务造假来获取利润。 二、上市公司财务造假手段及危害 （一）上市公司财务造假手段 （1）虚构收入，上市公司是有义务将自己的经营情况在市场上进行公布的，为了掩饰自己财务来源不正当的那部分，他们通常会对自己的经营情况在财务上造假。他们造假以掩人耳目的主要措施是：第一，提前确认收入还没有得到物品所有权的买卖合同；第二，将公司的库存商品数量报的比实际库存数量高，让公司外的人以为公司的利润收入比较高，虚报公司的资产。在这方面典型的公司的例子就是银广夏事件，该公司通过通过伪造商品买卖合同书，提高自己财务报表上财务的数据，来提高对税收的进项抵扣额，大大地减少了自己的应缴税额，是公司获得不正当的利润七亿多元。该案件一经报道后，引起了中国股市的轰动。 （2）不上报公司经营过程中的重大事项，有些公司为了在市场上的地位和利益不受影响，不会如实地将公司的某些不良信息向全社会公开，比如有些公司可能会涉及诉讼，他们会对这个事件进行绝对地保密。上市公司这样做的目的在于维护自身名誉和形象，因为这类事项一旦遭披露曝光，公司的股价可能会较大幅度的波动，给投资者和自身的利益带来不利的影响。例如成都红光实业股份有限公司，它上市后不到六个月的时间，就出现了巨额亏损，尽管它前三年的经营状况都是良好的，曾经被各大媒体捧逐如潮的上市公司已经颓势难减，短期内扭转现状变得困难重重，红光实业于上市的第二年就申请退出了股票交易市场。后来经调查发现，该公司的重要生产设备如彩管玻屏池炉和彩管玻锥池炉早在上市前两年已经达到使用寿命并且是在超寿命期运行，设备老化严重导致产品合格率低，生产成本也大幅度的增加。而公司在对外公开的相关报告书中竟然闭而不谈，红光公司已经涉嫌隐瞒固定资产无法正常运作的事实，自身暴露出的问题也决定了公司最终的命运。 （3）不能真实、客观地披露自己的会计信息，一个企业的会计相关信息是其它企业进行投资选择时具有参考价值的信息，它也能给公司的决策者在进行决策的时候提供一些合理的建议，可见，会计信息对一个企业的发展是至关重要的。有些上市公司为了吸引投资者的资金投入，会在自己披露的会计信息中作假，不如实地反映公司经营的真实情况。广东东莞勤上光电有限公司自2011年上市以来，整体实力提升，前景似乎一片光明。然而却被查出其通过隐瞒关联方交易，涉嫌造假上市。这其中，勤上光电是于广东品尚光电科技有限公司有买卖合同关系的，因而，广东品尚光电是勤上光电有限公司的大客户。而勤上光电通过在其控制之下的其他同类型公司在2010年和2011年间不断地输出利润，使得业绩量因而增加。所有发生的这一切勤上光电都没有公开披露其相关的会计信息，隐瞒了事实。 （二）上市公司造假的危害 （1）弱化市场对资源的分配能力，要充分实现市场对资源的有效合理配置，就必须保障财务数据的内容具有可推敲性。若是对其进行私自篡改等不实操作，违背相关法律法规，会打乱经济市场的正常运行，无法尽到改善国企现存状况，优化市场资源配置的责任。 （2）导致信息接收方产生误解，同时不利于债权方合理决策的制定。公司的基本情况通过其财务报告得到展现，此外还为投资者以及其他相关部门进行分析奠定着重要基础。并且会根据报告中涉及到自己利益的信息来作出一定的决策和措施，判断该项目是否具有投资价值。或者分析该公司企业的偿款能力来决定是否收回借款或继续借款。包括政府部门也会根据上市公司所披露的信息，对市场经济运行状况进行分析规划，以制定一系列更适用的方针策略。若是未能以真实有效的信息作为投资的基础，则很大程度上会导致相应的方案策划失去可行性，从而增加投资风险。不仅如此，对于国家来说，这样缺乏真实有效性的内容极有可能阻碍政府决策，为国家带来严重的经济损失，甚至危及国家经济安全。 （3）导致证券市场呈现恶性发展势态，对于证券市场来说，企业财务报告内容的真实性和全面性就是决定其内部运行能否保证平稳顺利的决定性因素。若是无法予以肯定保证，则会对证券市场的发展造成消极影响，甚至导致运行终止。即使我国目前的证券市场在发展初期的先天条件不足，但其发展效率值得肯定。但目前仍处于发展的初级阶段，所以财务信息造假的行为必须坚决抵制，否则对其健康正常的发展会起到严重的阻碍作用，并且不同程度的打击广大投资者的信心，如果这种情况得不到改善和抑制，必将会使得我国证券市场收到越来越严重的干扰而失去其应有的功能。 （4）不利于公司发展，财务报表对一个公司长远发展的作用和意义非同一般，反映出公司发展的方方面面。公司的管理人员能够通过表中直观信息进行一系列的战略分析，实行一系列的战略措施。如果财务信息虚假不可信，并且被公司管理层采纳参考并实施相应的措施后，毫无疑问造成的后果不堪设想，这就会使企业的发展脱离实际并导致连锁的不良后果。 三、整治上市公司财务造假的应对措施 （一）建立有效制衡约束，完善公司治理结构和内控 企业绩效在很大程度上取决于该公司是否构建出合理有效且系统化的管理框架，其中存在的问题不容忽视。就如股东大会缺乏实际意义，股权缺乏分散性，使得小额投资人无法按股获取既得利益；监事会缺乏对公司实行决策的权利，仅保留其能够监管督促以及控制的权利内容。此外，高层的人事变化以及董事等层级的任免没有决定权，这恰恰反映出管理层面缺乏严重漏洞；内部董事的董事会，独立董事占很小的比例，这将导致董事会结构不合理，独立性较弱，容易导致舞弊。为了防止上市公司财务造假，必须要建立责任明晰、产权清晰、科学管理的企业制度，提高股东财产信息需求的地位，同时强化其对公司能够监管督促和控制的权利，对现行的董事会制度予以深化和完善，重点关注内部控制力度的加强。这样才能有效保障中小规模投资者利益的获取，以及财务活动的标准化和规范化建设。 （二）加强法制监督，加大处罚力度 全面推动立法的健全工作，根据我国现阶段的发展情况以及其他相关实例的研究分析，针对目前仍处于模糊形式下的条例规定以及制度体系等实行进一步的革新使其完备。通过对实际情况的具体分析，在此基础上进行合理的修订与更正，使得法律保障范围更为全面。可以借鉴西方发达国家的先进经验，新增由于财务造假案而受到p失的受害者可以进行索赔，要求参与造假者承担赔偿责任。并加大处罚力度，增加的成本和费用由造假公司承担，因为公司造假的收益远大于成本，只有依法实行利益反夺，严惩造假行为，才能从根源处有效抑制造假动机，减缓造假的泛滥。 （三）健全内部外部审计制度，确保审计质量 内部审计在本质上归属于内部控制结构中极为重要的环节，其目的是对公司的财务和核算制度的建立健全予以监督和管理。其中内部控制主要是对管理阶层在行为规范性以及可完善问题进深度剖析，重点关注其具有的本质特征以及缘由等内容，并结合审计单位的工作予以制定新的发展战略。此外，还要对其现行管理规定进行完整性调整，强化的同时提高有效水平。实行外部审计则是使得财务报告的信度更高，从而维持市场稳定和经济活动的有序进行。强化审计制度，改进审计程序已经迫在眉睫，相关会计师事务所应当进一步遵循独立、客观和严谨性原则，不违反相应的职业行为规范，努力杜绝财务造假事件的发生。 （四）发挥社会监督作用 国家市场运行的高效性和高质量的建设都必须遵循诚信这一原则，可以通过社会舆论的导向作用，为其提供行之有效的理论依据，同时建立健全信誉记录制度以实现对理论有效性的保障。此外，结合新闻媒体的传播性质，使得诚信理念深入人心。把信用作为工司企业最根本的生命底线，净化经济市场的环境。 （五）加强财务人员和注册会计师的职业道德建设 通过对众多造假案件的分析，不难看出该行为的目的性极强，且受决策者主观意识的驱使。主要通过对交易过程复杂化的运用，结合改变相关政策等措施与关联方实行联合舞弊。事件中涉及到的相关人员具有专业的理论知识，但缺乏应有的职业道德和职业素养。由此可见，工作的重点要放在对其进行道德教育强化的方面，要实现这一目标，第一就是要进行相关道德教育知识框架的建构，完善其认知的正确性。从而使其从自我内在的反省中得到醒悟，最终将可能出现的非正确性动机扼杀在源头处。再者就是要重新调整行业内的从业标准，注重等级考试中的道德层面的分析。注册会计师也应注意提高职业道德水平，拒绝一切财务造假行为，向社会递交公平公正的审计结论，向职业道德提交一份合格的答卷。 财务造假论文:浅谈公司财务造假及其防范对策 摘 要：随着经济一体化的进行，大量企业进入中国市场的浪潮之中。在面对具有较强实力的对手面前，中国的企业面临着重大挑战，特别是企业的管理模式需要不断进阶，以适应于需求的新形式。在这个机遇与挑战并存的环境之中，不能够适应竞争大环境的企业便逐渐将视线转向财务造假。当然，企业财务造假的原因不仅仅是企业为了融资而欲求上市。企业财务造假的原因有很多，不同的目的，企业对于财务造假的手段也会有相应的不同，有的企业会故意虚增收入，有的企业却会故意增加费用。会计是一门极其细致的实用技艺，它需要学习者从会计目标和会计假设入手，对于会计要素的“确认、计量、记录和披露过程”，仔细体会其内在的逻辑联系。因此，识别会计造假是一个需要功底的事情。通常人们会将财务造假划分为不同的级别。低级别的造假自然好辨认，但高级别的复杂而老练的造假则需要有极其专业的业务能力的人才能够识别，具体在正文中会被谈到。 关键词：财务造假；手段；防范对策 一、前言 我国资本市场在近几年出现了一系列会计造假事件，在证监会官网行政处罚栏目中可以发现不少有关于公司财务造假的处罚决定书。这也从另外一方面反映了现今财务欺诈问题作为一个很早就出现但却从未褪色的热点问题，在人们的生活之中所扮演的角色尤为重要。 本课题的研究意义在于：第一，通过对于一般性财务造假事件的目的、手段等进行归纳，呈现出一般情况下，公司在进行财务欺诈时的动态性描述，进而也对于其他受困问题的公司提出建设性建议。第二，从国家角度看来，由于我国相对于其他发达资本主义国家而言资本市场形成的相对较晚，在此情形之下，研究财务造假课题对于我国具有相对重要的现实价值与借鉴意义。 二、财务造假相关概述 （一）财务造假的概念 财务欺诈是金融活动中组织整体或者个人的一种故意行为，以获得不公平的优势而实施的违法违纪行为，包括欺骗非法行为。通过对财务与会计准则之中的漏洞策划其行为，同时也包括故意制造对企业有利会计信息的行为。财务造假作为社会上的一股不正之风，在社会和经济大环境中已经成为一大公害。这样的行为不仅对于社会和经济秩序进行干扰，误导了投资者和消费者，也激励其他财务欺诈，甚至导致更多的腐败和犯罪。 （二）财务造假背景分析 1.当今经济发展大背景 一直以来，虽然从经济道路来看，中国的发展路途崎岖。但是，却在另一方面，中国作为一个全球吸引外资最具受青睐的经济体而存在。这也正说明了现今中国的经济发展形势多变而复杂。 2.财务造假的行业现状分析 谈及经济，绕不开企业；谈及企业，无法绕开每一个企业的财务。每一个企业都有着各自的财务问题，财务问题也是企业自身的核心问题。因此，无论是哪一企业的高管，对其企业的财务会显得非常重视，越是大而强的企业更是如此。 稍微认真些观察，我们可以发现，海外的企业（如美国、日本等）会把公司的财务报表在网上，甚至会细到每个季度的状况，而中国上市公司却不会将其财报公布于自己的官网，只是将其公布于第三方（证券交易所）官网之类的地方。当然，上市公司有义务公布自己的财务状况于证券公司，但也可以从中隐晦地看出我国的企业对于自己的财务问题还是相对于国外的企业对于自身的财务状况稍显轻视。 企业的每一行为都离不开其资金的流动。众所周知，资金涉及到企业运行的每一方面，这也正说明着财务问题是企业自身的复杂与综合性之所在。这时，企业财务造假便开始进入企业的眼帘。“每个企业有两本账，一本真账，一本假账”，这基本是在会计业内是公开的秘密。假账是给外面人看的，真账是给公司内部的领导看的。 财务造假，这一资本市场上古老的话题，在最近几年总是在各个领域充斥着人们的眼球。由于非上市公司媒体关注度相对较低。仅从上市公司来说，在近几年，财务造假事件层出不穷，例如皖江物流虚增收入91亿元。特别是2013年万福生科和绿大地等上市公司因财务造假遭证监会以及证监局处罚。这些事件相对财务造假的总体数目来说，真可谓九牛一毛。从财务欺诈的影响力度上看来，万福生科财务造假事件相对典型。作为“创业板造假第一股”，万福生科在2012年的半年报中虚增收入1.88亿，虚增利润4023万元。此外，在公司上市前三年的财务报表中，累计虚增收入7.4亿元左右。抛开其伪造的面具，我们看到这些数据确实是非常吓人。在我们所接触的资本市场里，实在较为少见。本来是一个“贫农”身家，却装作“大地主”的架势，直到最后被戳穿，也令资本市场的各个角色进行反思。好在于其被及时发现，否则结果可能会更加严重。当然，对于万福生科这一公司，我们也可以看出，它在上市之前（前三年）也做了相当细致的工作。 在上述论述中，不难感受当今财务造假的手段多样，各行各业涉及面广，社会影响颇高。 （三）财务造假的危害 在本世纪以来，在全球经济背景下财务欺诈无论是在规模上还是在其复杂程度上都越来越变本加厉。展望国外，安然、世通等知名大公司的财务造假相继被曝光使整个全球资本市场被金融诈骗的阴影所笼罩。在中国国内，连续不断的上市公司财务造假案件持m更新着投资者对于财务造假的认识。上市公司财务造假行为的猖獗，不仅仅带给投资者经济上的重大损失，撼动着投资者对于起本市场的信心，更为严重的是对证券市场在社会资源配置的优化作用造成严重损害，阻碍了国民经济的健康持续稳定地发展。财务造假也已经成为世界经济发展以及治理的滋扰，对于上市公司财务造假的打击与防范是市场经济之必须。 三、财务造假的分类及其识别 谈及“财务造假”，其范围之广泛显而易见。细致观察，定义区分“假”的概念相对困难。因为会计本身在记账时是一个可以争论的学问。对于不同有经验的会计师来说，对于同一个企业的思路不同，对于一个企业的同一个业务，他们可以呈现出完全不同的会计分录进行表示。 举一个生动形象的例子，就像一个人走在路上丢失了1000元钱，（1）当其被计入“管理费用”时，它表示的是因为个人对于财产的管理不善所造成的损失；（2）当其被计入“营业外支出”时，它用以表示在日常生活的范畴意外所损失的财富，作为一个非常性损失而存在；（3）当其被计入“其他应收款”时，它表示这笔钱暂时没有找到，但是在以后总有一天能够将其找到；（4）当其被计入“长期投资”时，它表示这笔钱算作捐献给了社会，造福群体等；（5）当其被计入“无形资产”时，它表示习得“吃一堑，长一智”的智慧，吸收了掉钱的教训，促使以后走在路上更加谨慎。（1）（2）种做法是一般情形下企业的做法，也算作初级做法，越是靠后的做法越是高级，当然越是高级的做法，被认定为会计操纵的可能性也会越大。在这个例子之中，我们也可以发现，资产和费用在会计上同为“借增贷减”的科目，在一定条件下资产也可以变成费用，费用亦可以化作资产。 （一）财务造假大体分类 财务造假的形式多种多样，从不同的层面去看待它，亦可以有其不同的方式去进行类别上的划分，笔者仅列举两个层面而进行大体上的分类，一方面希望促使读者对于财务造假的方式有其整体性判断；另一方面，也希望激发读者对于财务造假方式的思考，更进一步推进读者对财务造假方式的识别。 1.根据财务造假的目的而进行分类 做假账也不仅仅是为了虚增收入或者虚增资产。每一个企业，它所持有的目的不同，所做的假账也会用以不同的方法和策略。 有些企业为了少交企业所得税会选择尽可能少的确认收入或者提前确认成本或者将可以分年度确认的成本一次性计入损益。总体来说，多结转成本，多列费用，将可以多年摊销的费用一次性结转，并将其美名曰“谨慎性原则”。 而且一些企业在考虑利润调节的时候，不单单考虑本年度要做大做强，而是考虑几年之后的情况。比如本年新开的商场对业绩没有考核指标，管理层就会倾向于多确认成本（比如商场的折旧等），为之后几年的业绩考核铺路。 当然对于相对大些的企业来说，或许是未来上市的需要，或许是国有企业对于收入的考核要求，或许是银行融资的需要等。它们会倾向于少结转成本，少列费用，将明明可以一次摊销的费用进行多次摊销，将一些潜在性的盈利挂在往来款项之中，按照需要的期间进行结转，用以做到其利润相关的数据可以根据上层的期待而进行调整。 2.根据财务造假的难易程度进行分类 将其假账的类别从低级到高级进行分类，是笔者考虑到会计师的业务水平不同，对于假账的表现形式也会存在区别。 对于较为初级的会计师来说，他们通常会通过单据或者凭证的造假以达到其财务数据上想要达到的目的。就拿一个想要做大收入的企业来说，造假些银行对账单，虚增银行的期末金额；虚构些政府文件用以说明有政府的补助；还有买些假发票开出做收入等。 对于较为资深的会计师来说，会计本身的条文里就有许多可以去主观判断的东西，在上面“走在路上掉了1000元现金的会计表现”的例子中也有所呈现。有经验的公司管理层和会计人员会利用这些模棱两可的条文，使得会计的处理令其财务报表变得好看，以满足公司上层对于公司财务方面的要求与期待。这种情形是否能够将其定义为会计造假也是一个值得争议的问题，在客观上也只能说其运用了不合理的会计估计，且带有一定自身偏见地进行会计处理。但是其会计处理本身却也是满足会计条文的要求以及处理方式。这种手法，业内人士也相对青睐。 但对于技艺高超的会计师来说，“业务模式”造假一般情形下是其选择。这一类造假在财务数字变得好看的情形下却没有实质性商业交易的支撑。在业内，“业务模式”造假也被称之为最高水准的造假。例如通过极其复杂的关联方交易与体外资金循环对其收入流水等进行造假等。美国“金融界的911”安然事件，也是通过其业务模式的造假，最终导致了安达信的解散，“全球五大会计师事务所”不复存在，孤留“四大”尚存至今。 （二）财务造假的识别 上面已有列举由两种不同的层面来对于财务造假进行区分，笔者进而亦从上述表达中进一步来论述有关于财务造假的识别问题。以上述“根据财务造假的难易程度进行分类”来说明其财务造假的识别问题。 首先，面对上述通过单据、凭证等文件类别的造假，外界对其识别也相对容易。通常，可以通过给银行发询证函，去政府网站查一查，通过税务系统检测发票的真伪等相应手段均可以进行辨别。通常，面对这样公然违抗“公认会计原则（GAAP）”的行为，企业的负责人与负责审计的人员均会受到相应的法律惩罚。因为，这类操纵是一种恶意的欺诈，触犯了法律。很早之前的红光实业就是如此。 其次，面对会计准则中模棱两可的条文所造成的报表里的水分，这也是审计难以核定的地方，例如一个涉及高新科技产业的公司来说，其开发一个新技术需要许多步骤，其中决定多少费用化进损益表，多少资本化计入资产负债表，都是相对难以界定的。再例如獐子岛集团“逃跑的扇贝”，利用生物学专家进行对于存货的评估，让投资者今天看到存货的消失，明天却又看到存货的回归，这样类型的闹剧，可以说真是让人为中国的资本市场捏把汗。进言之，这种类型的会计操纵时常出现。通常，外部审计就算发现了企业这样的表现也唯有叹服于企业精巧的“会计技艺”。因为，面对这样类型的“盈余管理”，法律和准则也是无可奈何的。 最后，是关于业务模式方面的造假。@类造假，对于会计界的审计新人来说必然是无能为力的。对于这类造假的识别需要全局性思维缜密的资深会计界人员，并且能够从整体方面对公司的架构模型和商业模式对其财务报表的影响力进行判断。 四、（上市公司）财务造假动因分析 （一）内部动因分析 1.公司内部管理人员、会计人员个人素养缺乏（主要因素） 经营管理权被上市公司高层管理人员所掌控，对于本公司的经营状况较为了解，所掌握的财务信息也相对全面。在面对巨大的经济利益诱惑时，公司的高层管理人员可以通过自己在公司的地位，促使会计人员弄虚作假，伪造数据。当然，也存在公司会计人员迎合公司高管，主动出谋划策，有意识造假，从中间谋取私利。 2.公司治理结构不合理 在股东大会、董事会和经营管理层的三者之间，当其形成相互推进，相互制衡的关系时，可以增进股东利益的最大化，但在我国，大部分上市公司的法人治理结构还不够完善主要体现在三大方面：股权结构不合理、国有股所有者缺位和上市公司董事会结构不合理。 （二）外部动因分析 1.会计准则、制度相对国外还不够完善 在我国，各项会计准则和会计制度都是粗线条、框架性的，只能对于会计操作起到总体性指导作用，而缺乏细则性指导。例如，主观影响对于坏账准备、固定资产折旧的计提以及减值准备具有重大作用。另外，当会计准则和税法不同时，还是得依照税法，比如递延所得税。 2.外部审计的选择性失明 有的会计师事务所为了获取更高收益，抛弃其自身职业道德，与被审计单位狼狈为奸，一同进行财务造假。众所周知，就会计知识的理解程度来说，注册会计师可谓行业内的首屈一指。如此高超的技艺进行财务上的精雕细琢，促使财务造假手段五花八门，也增加了会计财务造假的不可辨认性。 3.外部监督体系不够完善 主要体现于三大方面：一是受会计法律法规不健全的制约；二是中介机构与企业的利益来往密切，使之不能及时有效地披露公司财务数据的欺诈行为；三是政府部门的监管相对不力，没有起到相应监督的作用，受其成本效益原则，不可能有其相对足够的人力物力来实现逐一进行调查。 五、财务造假的防范措施 在现如今这个经济环境里，中国作为全世界范围内吸收外商投资最受青睐的经济体，中国的资本市场也在随之不断扩张。在这种情形下，具备一双慧眼去看清企业真实的财务状况是必不可少的。财务造假亦不是一天就可以做成的。企业对其长时间的运作必然会漏出其中的蛛丝马迹，使外界有据可循。因此，对于财务造假的防范工作，笔者认为应该去找寻更多的防范措施以减少被企业“忽悠”的可能性。在此，笔者也归纳了一系列措施，给读者进行参考。 （一）企业内部防范措施 1.优化公司股权结构 上市公司的结构在大体上由股东大会、董事会、监事会以及管理层所构成。对于公司股权结构来说，在我国的中小上市公司中一股独大是一个并不稀奇的现象。当一家上市公司某股东占据其公司较大的股份，处于对该公司绝对或者相对控股时，优势在于应急反应速度快，也有助于工作效率的提高，但缺陷在于公司内部的权力得不到制衡，相对来说其不利于民主决策。 因此，在我国的各个企业中，应该优化股权结构，加强权力的制衡，在工作效率与民主决策之中找到一个平衡点，促使企业能够在现如今的经济环境之中有条不紊地发展。 2.构建有效的内部监管机制，提高内控有效性 谈及公司内部的监管机制，主要强调的是以监视会对董事会以及管理层的的监督为主的监事审计制度。在公司改制以后，虽然内部审计设置于公司内部，但是由于多方面原因，致使内部审计工作效率极低。一方面是由于机构设置本身不合理，另一方面是由于公司内部人员本身的素质较为低下。在公司实际运作中，内部审计人员一般只通过查账这一手段履行着自己的监督职能，然而对于其公司内部出现问题的员工却没有弹劾权，从而限制了内部审计于公司的监督力度。 因此，健全其公司内部的审计机制，适当增加其公司内审的职权，以提高其公司内控的有效性是尤为关键的。 3.加强业务人员职业道德建设 职业道德建设是我国精神文明建设的一项基础工程。为什么要在现今这一时点政府上层不断在各个主流媒体强调职业道德建设？答案显而易见，因为在当今环境下，业务人员的职业道德建设是极具缺乏的。因为缺乏，才会加大力度以提倡；因为严峻，才会加大力度去重视。 当然，从根本上来看，道德并不能治本，它能够做的是给社会大环境引领一种暖人的风貌。关键问题还是关乎公司制度的合理化运作。 （二）企业外部防范措施 1.完善会计准则 随着我国立法工作的不断完善，许多会计方面的法律法规也随之出台。会计准则作为会计操作的基准，对于会计实际操作的意义不言而喻。但是，由于我国的现阶段法制建设还不够健全，政府的经济管理工作有时必须依靠其行政手段才得以维持。在这一情况下，会计准则亦是较为急切的需要其制定者更进一步进行完善。 当然，会计准则的每一次修订都是一次具体化的进步。例如近一段时间，对公允价值的计量、联营与合营单位判断等作为新的准则而单独，说明其在经济领域的重要性。 2.完善业绩评价指标 企业的业绩评价主体包括其企业的利益的相关方。通常在对于企业进行指标评价时，他们会更加看重企业的偿债能力、盈利能力、发展能力以及营运能力。 但是，在现阶段在全国范围内，却有不少地区将其对于企业的业绩评价体系片面的集中于企业单方面的利润以及收益等，而忽视了企业的环境生态效益，长远期发展能力等整体性能力的考核指标。在一定程度上致使企业的发展偏离其健康的轨道。 3.加大审计工作力度 通常，注册会计师在对于上市公司审计的过程中，时常为了节省时间，以经验主义取代一些原有的审计流程，在一定程度上致使外部审计质量不能够得到确切的保证。 因此，在此情形下应该督促外部审计师保持谨慎的怀疑态度去面对其审计业务的每一个过程。从而敦促审计师克服其自身对财务经验依赖的心理，以保证审计质量。 4.加大财务造假惩治力度 财务造假对小到投资者，大到社会环境都有其巨大的影响。中国随着中国资本市场的不断发展，对于其各个公司（特别是上市公司）的财务信息的质量要求会愈加严格。与此相应，对财务造假的惩治力度也应该不断加强，一方面能够推动各个公司会计信息质量的提升，另一方面也能够使更多妄图以财务造假而进行牟利的企业更多地畏惧于《刑法》的权威而放弃自身最初对于会计造假的念想。 （三）投资者防范措施（从属外部防范措施单列） 1.关注审计意见 非上市公司的审计意见，在没有对外公布必要的情况下，一般不会挂出来，企业外界也可以联系他们提供。上市公司的审计意见，一般在其年报和公告里（巨潮资讯网）。 注册会计师的会计能力，作为投资者没有理由不去相信。当一份财务报表里未曾出现审计意见时，表示这一家公司的财务造假可能性是相对较低的；但是，在财务报表中，一旦出现了注会所发表的审计意见时，作为对于关注这家公司的投资者来说，则需要更多关注该公司大多数时间的业务往来以及其账务的表现。 2.加强自身风险意识与维权意识 投资者风险意识与维权意识的加强可以从侧面提升被投资单位的财务信息质量。同时，通过加强投资者的维权意识于风险意识教育，亦可以促使投资者在投资时，多一些理性，少一些盲目与跟风。由于国外的资本市场历时已久且相对发达，国外投资者的其相应所具备的投资意识也显现得较高一些，例如国外投资者相对于中国投资者在进行投资时，会更多选择进行实地走访，以获取相对直接而真实的证据，支持其自身投资以获取更多价值。 六、结束语 本文先从现今经济的大背景出发，对当今财务造假的现象进行了相关行业方面的大体分析。然后，通过对于财务造假手段的相关叙述，在了解财务造假的表现方式后，从而告诫读者对于其手段的相关识别方法。最后，对公司财务造假的目的进行分析，分别从内部与外部角度分别进行剖析，以至于能够尽可能地说明公司财务造假的原因，与其同时归纳对于公司财务造假的防范措施。 总体来看，公司财务造假实则作为一个复杂的社会经济问题而存在于当今经济大背景下。唯有社会上各个相关方团结一致，共同担负才能够从根源上对其当今财务造假之风进行扭转，从而维持一个正常的经济持续，促使各个公司财务信息质量的提高，推动我国资本市场向一个更加兴旺而繁荣的时代前行。 财务造假论文:上市公司财务造假及其防范 [提要] 随着市场经济的进一步发展，上市公司的数量也不断增加，为了各种各样的原因，财务造假乱象也层出不穷。财务造假不仅会导致会计信息的诚信危机、扰乱会计人员的正常工作秩序，同时也会给国家以及投资者带来巨大的损失。本文通过欣泰电气财务造假欺诈上市案例，分析其财务造假的手段以及我们该如何防范。 关键词：欣泰电气；财务造假手段；防范措施；会计信息；证监会 一、案例背景 2016年6月1日晚，欣泰电气公告称公司IPO财务造假，涉嫌欺诈发行以及信息披露违法违规。从2011年11月开始，欣泰电气就开始了IPO申请，与此同时也开始了它的造假之路，其主要手段有虚构收回应收账款、少计提坏账准备以及虚增经营活动产生的现金流净额等。在不停的造假之下，终于在2012年7月3日，欣泰电气通过了创业板发审会的考核，并于2014年1月3日获得批文，随后在1月27日登陆创业板，发行价格为每股16.31元，募集资金超2亿元。 但是，欣泰电气的造假并没有在成功上市之后就停止。经过证监会查证，欣泰电气《2014年半年度报告》和《2014年年度报告》以及《2013年年度报告》中继续故伎重施，虚构收回应收账款、少计提坏账准备、虚增货币资金等。并且，该公司实际控制人温德乙以员工名义从公司借款6，388万元未被披露，导致《2014年年度报告》存在重大遗漏。 在2015年7月14日，证监会向欣泰电气发出了《调查通知书》并立案调查。在历时11个多月的调查之后，欣泰电气造假上市的手段与历程终于逐渐浮出了水面。 根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》的有关规定，中国证监会对欣泰电气开出了罚单，合计处以832万元的罚款；对公司实际控制人温德乙处以892万元罚款；对欣泰电气总会计师刘明胜处以60万元的罚款，其他多名高管和责任人也分别给予警告和罚款。其中温德乙、刘明胜两人违法情节严重，证监会拟对两人采用终身证券市场禁入措施。 由此，欣泰电气有可能成为第一家从创业板退市的公司，也将成为证券市场第一家因欺诈发行而被强制退市的上市公司。而值得一提的是，作为欣泰电气上市的保荐单位，也难逃重罚的命运。欣泰电气上市前财务造假，完全不符合证券法关于IPO的条件，无论是兴业证券秘而不宣还是毫无察觉，兴业证券都难辞其咎。 二、欣泰电气的造假手段 欣泰电气造假手段主要有IPO造假和年报造假。 （一）IPO造假。想要成功上市，就必须要降低应收账款的余额，于是欣泰电气总会计师刘明胜向公司实际控制人温德乙建议，在会计期末采取“用外部借款减少应收账款，并于下期初再还款冲回”的做法，从而导致向中国证监会报送的IPO申请文件中有关财务数据存在虚假记录。而实际上又是怎么操作的呢？ 1、个人借款来充当公司回款。除了使用公司的自有资金以外，温德乙个人向其朋友以及第三方公司等进行了大量借款，甚至有时候不需要经过客户的账户就完成了资金的回转，从而达到美化公司财务报表的目的。 第一种方式是温德乙向他人借款，公司的出纳在银行柜台一边办理现金提取一边办理现金交款，只不过在填写现金交款单的时候，付款人上则直接填写客户公司的名称，充当客户支付给欣泰电气的应收账款。而在报告期过后，再去银行办理现金提取和现金交款，如此一来资金就又从欣泰电气回到了借款人的手中。 另一种手法是温德乙向外部第三方公司借款，通过银行汇票走账。简单地说，就是由温德乙借款的第三方公司开具银行汇票，经过客户盖章背书给欣泰电气，算作收回的应收账款。等到报告期过后，再由欣泰电气开具银行汇票，通过客户盖章背书，转回给第三方公司。 为了掩人耳目，欣泰电气的造假十分谨慎与小心，不仅会把造假分散给不同的客户，且真假混合有零有整，比如把同一对象的借款分散成数十笔，分给各个不同欣泰电气的客户来开具银行汇票，以充当应收账款，等报告期过后再转回借款企业或者个人。例如，2012年6月温德乙就曾用此手法向丹东某企业借款9，000万元，以此达到报表上“收回”9，000万元的目的。 2、自制伪造银行单据。由于借款需要支付利息，如此大额的借款导致造假成本骤升，利欲熏心之下，一不做二不休干脆连银行进账单以及付款单也开始自行伪造，从而降低倒账成本。 在调查中发现，想要自制单据的流程并不复杂，工作人员先在电脑上制作银行单据的格式，然后填入相应的客户名称、金额等信息，再打印出来就完事了。 第二步就是带着这些自制账单会交给出纳去银行补盖章。因为公司和银行关系好，另外一方面公司业务多，出现遗漏也很正常，所以一般来说都可以成功盖章。 不过实际上，欣泰电气在自制假单据时也是费尽心思。所涉及客户都与公司有实际的业务往来，所以并不是一味单纯的造假，而是在真实的业务单据中混入假的，并且金额大小不一，最小的也就万余元，有的假数据会精确到小数点后好几位，所以十分具有迷惑性，y以分辨。除了通过造假减少应收账款余额之外，欣泰电气还通过少计材料成本来虚增利润。 根据中国联合钢铁网的数据显示，2010年硅钢片的价格为17，000～21，000元每吨，而且前6个月价格则在19，000元每吨以上。 如果按照每吨19，000元来算，根据欣泰电气的招股说明书，2010年硅钢片的采购平均单价为每吨14，905.8元，其采购价格比市场每吨低出4，000元左右，而采购量为6，310吨，说明欣泰电气通过少计硅钢片的成本在报表上减少了约2，500万元的材料成本。而招股说明书同时显示欣泰电气2010年的净利润为5，900万元左右，那么由此计算，欣泰电气则涉嫌虚增其报表显示其净利润的40%以上。 另外值得一提的是，税收优惠政策也构成了欣泰电气利润“虚旺”的一部分。根据其招股说明书显示，该公司是福利企I和高新技术企业，根据相关政策文件享受福利企业增值税、企业所得税、房产税、土地使用税等各项税收优惠，同时缴纳企业所得税的税率为15%。那么2010年其税收优惠约为1，350万元，也就是说，欣泰电气2010年的净利润有1/5都是由税收优惠政策贡献的。 通过造假来减少应收账款余额，通过少计材料成本来虚增净利润，都是无视法律、为所欲为、利欲熏心的行为，其数字之大以不能简单的以“游戏”来形容。对于任何公司来说各种各样的问题都是难以避免的，我们应该及时采取正确的措施补救，并适时予以披露，而并非通过造假来掩饰，假的终归有一天会大白于天下。 （二）年报造假。除了IPO造假、虚构财务数据等行为以外，在2014年年报里，还存在有重大遗漏问题。公司实际控制人温德乙，以员工名义借用公司6，388万元供其个人使用，并且未在《2014年年度报告》中披露该交易。监管机构历来不允许公司股东或者实际控制人占用公司资金，何况数额如此之大，并且不在报告中披露，那么该公司2015年度的财务报告被华普天健会计师事务所出具无法表示意见的审计报告也是理所当然的了。 三、对于财务造假该如何防范 由欣泰电气造假事件我们可以从两个问题入手提出建议： 一是会计人员的职业道德问题。在案例中，首先是由欣泰电气的总会计师刘明胜向温德乙提出了外部借款冲减应收账款余额的建议，随后在接下来的造假之路中，上到总会计师，下到出纳无一不参与了这次造假。那么加强对会计人员的职业道德教育以及会计从业人员的资质考核就显得十分重要了。除了教育会计从业人员要遵从道德底线之外，建立与完善相关法律法规也是十分重要的。科学、完善的会计法律、法规、制度准则，是防范遏制会计造假的重要手段。近年来，我国制订、修订并颁发了数十项法律、法规、条例等，无法可依的状态是结束了，可还应及时制订出与之配套的实施细则，进一步明确违反《会计法》的处罚制度，使会计法规更加具有操作性与实践性，使各项会计工作可以有法可依。 二是会计信息的披露问题。对于上市公司而言，必须要如实完整，并且准确披露公司的各项相关经营信息，特别是在当今这个信息时代，讯息传播异常迅捷与广泛，对于重大信息及时准确地披露比想尽一切办法造假与掩饰重要得多。即使在经营的过程中可能会存在这样或者那样的不合理，但是适时的披露，至少可以营造一个良好的企业形象，并且一定程度缓解公众的反感情绪。不仅仅是企业自身要加强内部审计、注意披露信息的真实与完整，同时改善审计体系、强化审计监督也是势在必行的。根据我国当前财政审计税务等监督部门的实际情况，明确各监督机构职责，互相协调好工作，既要增加审计工作的覆盖面，又要想办法避免重复提升效率，通过提升审计工作来降低财务造假的可能性。 除此之外，对于防范财务造假，还得从企业领导人方面做文章。对于企业领导的真实业绩，不能只靠考察数字结果，更得从其领导的过程来判别其工作的好坏，然后将考察的结果与企业领导人的奖惩相结合。换句话说，就是将会计信息的真实性与企业负责人的考核任命相结合，才有便于进一步落实诚信的原则，从而从源头上减轻以致杜绝财务造假的行为。 总而言之，遏制财务造假是一项极其复杂的工程，各个方面都得进行统一和协调，才能使会计信息的质量不断提升。同时，希望各企业与其负责人，能以欣泰电气为鉴，收起那些舞弊的花拳绣腿，实打实的想办法提升经营业务的能力才是关键，不要自毁前程酿成大错。 财务造假论文:西南证券两度卷入财务造假案 高歌猛进的投行接连栽跟头 西南证券再次因上市公司作假未能勤勉尽责被证监会暂停了投行业务，20余个在审项目面临证监会的全面复核。 一波未平，一波又起。继去年6月被立案调查之后，不到一年，西南证券公告称，“因在从事上市公司并购重组财务顾问业务活动中涉嫌违反证券法律法规”，再次被证监立案调查。 西南证券称，根据相关规定，处于立案调查期间，证监会暂不受理该公司作为保荐机构的推荐，暂不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，暂不受理公司作为独立财务顾问出具的文件。这意味着公司投行多项业务再次被叫停，两次调查之后，也让原本发力投行业务而高速发展的西南证券业绩蒙上阴影。 西南证券方面向《投资者报》记者表示，当前调查过程中在审项目有20余个，按照证监会的规定进行全面复核。经复核，拟继续推荐的，可同时申请恢复审查；对于已过发审会的项目经复核，拟继续推荐的，可继续依法履行后续核准发行程序。这样看来，此前有媒体称，相关项目可能被“连坐”当属无稽之谈。 同时，西南证券方面表示，预计该公司投资银行业务在立案调查期间将受到影响，并可能对当期经营业绩造成一定的影响。有分析人士指出，比投行业务业绩受影响更深远的是，公司在今年7月份的券商评级中可能被降级。 或踩雷“忽悠式”重组 西南证券公告收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》，只表示在从事上市公司并购重组财务顾问中涉嫌违规被立案调查，并未指出具体公司。不过此前早有预兆。3月初，证监会新闻发言人张晓军表示，证监会准备对九好集团、鞍重股份及主要负责人员做顶格处罚。九好集团与鞍重股份在信息披露上存在虚假记载和重大遗漏，两者企图以此“忽悠”重组成功，谋求借壳上市。西南证券恰好是九好集团的财务顾问。 监管层将九好集团定性为“涉案金额巨大、手段极其恶劣，违法情节特别严重”，作为财务顾问的西南证券未能做好尽职调查自然难辞其咎。 这不是西南证券第一次被上市公司“忽悠”，2016年6月，因大有能源定增涉嫌欺诈发行，西南证券涉嫌未按规定履行职责被证监会立案调查，同时“暂不受理”公司投行业务材料。 盈利将受重创 在会项目将被复核重审，新增项目被按下暂停键，业绩“支柱“的投行业务被罚⒍怨司业绩产生较大冲击。 目前，西南证券2016年年报还未做披露，不过从2016年中报数据可知，公司上半年实现营收20亿元，投行业务贡献近9.5亿元，占比约为48%。在其他券商还在想尽办法减少对经纪业务依赖之时，西南证券投行业务已经占据营收的半壁江山。原本业务结构优势明显，转型之路顺畅，虽然A股交易量下滑，但在去年IPO发行提速的背景下应大有可为。 不料去年下半年投行业务被暂停，错失良机，根据1月的业绩预告，公司预计2016年1月至12月归属于上市公司股东的净利润与上年同期相比下降65%～75%。而东方财富choice数据显示，公司2016年净利10.99亿元，同比下滑达68%，成为上市券商下滑之首。 西南证券相关负责人向《投资者报》记者表示，目前公司经纪业务、自营业务、资管业务和新三板挂牌业务等正常开展。 除了业绩受挫，券商评级是悬在西南证券头上的另一把达摩克利斯之剑。每年7月，监管层都会综合券商上一年的表现给出等级评价，券商评级不仅直接影响创新业务的开展，影响两融等业务规模，每降一级，券商将增加0.25%的比例缴纳证券投资者保护基金。按照西南证券2015年的收入来算，每降一级，则需多缴纳2124万元的投资者保护金，对公司资本金消耗巨大。 不过，值得注意的是，立案调查并不是纳入评级考核，扣分降级还需要看调查之后监管层是否给出处罚。 中介监管更加严格 去年以来，兴业证券、信达证券、中德证券等多家券商和多会计师事务所、律师事务等机构因在保荐、承销、财务顾问、审计等业务中未勤勉尽责受到相应的处罚，中介机构违法现象受到监管层的重视。 为了完善证券中介机构被立案稽查与行政许可申请挂钩机制政策，强化证券中介机构的主体责任意识，督促其勤勉尽责，今年2月，证监会就修改《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》（简称《规定》）公开征求意见。 根据《规定》，一是当证券中介机构或其从业人员涉嫌违法违规被立案调查，或被司法机关侦查，尚未结案的，证监会将不予受理或中止审查其出具同类业务的行政许可申请文件。二是建立中止审查的恢复审查机制。在审项目被中止审查的，证券中介机构应当指派与被调查事项无关的人员进行复核。经复核，申请事项符合行政许可的，证监会可以恢复审查；否则，终止审查。 目前，相关监管举措还未落地，但从西南证券的调查来看，未来对中介机构的监管将持续加强，对中介违法案件的处罚力度也将加大。

管理学方面论文:高职院校管理学教学改革研究 ［摘要］以工作过程为导向的教学方法是裆下在高职院校中较为科学的一种教学方法，它能够有效提高学生对于专业技能的理解，帮助学生了解自身专业的具体工作流程。《管理学》是一门具有较强实践性的课程，以工作过程为导向来进行《管理学》的教学改革能够充分体现《管理学》的教学要求与特点，提高《管理学》的教学质量。本文分析了以工作过程为导向的高职院校《管理学》的教学改革措施，旨在不断提高我国高职院校学生的专业技能水平。 ［关键词］高职院校;工作过程为导向;《管理学》 以工作过程为导向开展教学是如今高职院校中比较科学的一种教学方法，这一方法主要指的是在企业的运作中，为了能够做完一件事而必须要做的具体工作，它是动态的，并且有较为稳定的结构。《管理学》是一门专业基础课，它适用于许多专业，具有较强的适用性于抽象性，因此，学生在学习这一门课程时不仅要对理论知识有一定的了解，还要不断提高自身的实践能力，掌握《管理学》课程的具体使用方法。传统的《管理学》教学方法已经不再适用于如今的教学，因此高职院校为了保重《管理学》的教学质量，有必要开创新型的《管理学》教学方法，对传统教学方法做出一定改革。 一、以工作过程为导向的课程改革的作用 以工作过程为导向的教学方法所指的是在企业的运作中，为了能够做完一件事而必须要做的具体工作，它是动态的，并且有较为稳定的结构。随着社会需求的不断改变，高职院校的教学任务与目标也发生了一定变化，更多的高职院校开始致力于培养高素质高水平的应用型技术人才，提高学生的就业竞争力，要实现这一目的就需要高职院校改变过去传统的教学手段，积极引用一工作过程为导向的教学方法来改进高职院校的课程教学，加深课程教学的深度，不断培养学生的实践动手能力，进而提高学生的就业竞争力。 二、《管理学》的特点 《管理学》这一门课程凝聚了人类的智慧，在近年来得到了快速发展，并且也是对社会经济发展影响最大的一门课程，国家与企业的发展都离不开管理，也正是因为这样，高职院校才提高了对《管理学》这一门课程的重视程度。《管理学》作为一门专业基础课，主要有以下几点特点。 (一)综合性 《管理学》是一门具有一定综合性的课程，在具体的管理过程中，通常会出现许多较为复杂的情况，又因为管理的对象不是同一的，这也就要求管理者需要对不同学科的知识有一定的了解。 (二)非独立性 在企业中，人力、物力与财力是一个企业中必不可少的硬件实力，而管理则是企业中的软件实力。如果能够科学的管理运用不同的资源，那么就可以达到事半功倍的效果，能够提高企业的经济效益。不仅如此，因为管理本身是不能直接产生价值的，它一定要依附于一定的事物，并且由他们来创造出更多的价值。通过科学的管理所创造出的价值并不能被单独区分，人们很难明确说出管理到底对于企业的发展起到了多少具体的价值。管理是需要一段时间的，并不能够一蹴而就，需要一定的时间才能够慢慢体现它的价值，这与企业生产产品有着明显的区别。 (三)实践性 会对管理造成影响的因素有多种，许多因素是没有办法控制与预测的，在管理的过程中是不可能做到一成不变的，管理者面对不同的问题需要给出不同的解决方法，因此管理者需要在实践的过程中总结出不同的应对问题的方法，这些都是在学校中所不会教授的，必须要通过不断的实践才能够掌握。 三、高职院校《管理学》教学改革的对象与要求 (一)对象 《管理学》作为一门公共基础课，它所面临的授课对象较为广泛，不论是对于专科生来说还是本科生，都是需要掌握的一门较为重要的课程，这也体现出了各个院校对于《管理学》的重视程度。在高职院校中，《管理学》的教学对象主要为专科生，但是有开设《管理学》这一课程的专业并不仅仅局限于工商管理等专业。因为《管理学》的教学对象较为广泛，因此教师在制定教学要求与教学目的上都应该要体现出专业性，根据专业的不同做出区分。《管理学》的教师应该要明确自己的教学对象是什么专业，再根据专业所具有的特性与需求来制定《管理学》的主要教学目标，并选择合适的教学方法。 (二)要求 《管理学》是一门极具应用型的课程，在进行教学改革中应该要注意几点问题。第一，《管理学》在制定教学目标与内容时应该要与实际接轨，致力于解决在实际工作中可能会遇到的问题，并不断提出具有创新性的解决方案;第二，《管理学》课程的教学应该要能够反映在当前社会条件中的具体目的，应该要能够体现使用者的需求，具有一定的特色;第三;《管理学》教学要学习欧美先进国家的科学教学方法，管理是人类在生活工作管理中所必定会使用到的一种方式，欧美先进国家的管理方式与理论虽然有可能存在着一些不足之处，但是仍然是我们需要学习的标杆。 四、以工作过程为导向的《管理学》教学改革具体措施 在高职院校的办学中，《管理学》教学模式的改革是势在必行的，结合目前先进的教学方式，以工作过程为导向来进行高职院校《管理学》的教学改革是切实可行的，具体措施有以下几点: (一)明确教学目标 在制定《管理学》教学改革方案时应该要与具体的专业培养计划相结合，对于《管理学》这一门课程的定位也应符合高职院校的培养计划。目前我国高职院校所设立的专业大多都会在一定程度上反映社会需求，在人才培养上也会更加注重提高学生的实践动手能力。《管理学》的授课对象较为广泛，涉及到多个专业，因此，《管理学》在制定教学目标是就应该要以专业的教学目标相适应。在快节奏的时代背景之下，社会需要更多适应性较强、能够真正了解管理的意义并且具有较强管理能力的专业技术人才，《管理学》作为一门公共基础课，应该要与不同的专业相适应，辅佐学生进行专业课程的学习，进而培养出一批具有较强实践动手能力且专业知识过硬的高质量的高职院校毕业生，这样他们在未来的工作过程中如果遇到问题也能够较快解决。《管理学》这一门课程应该要设立一个明确的教学目标，不断提高高职院校学生的管理能力。 (二)创新教学内容 《管理学》要以工作过程为导向来进行教学首先就需要结合理论与实践，让二者共同成为教学的主要部分，保证学生所学习的知识能够在实践中运用。为了能够使教学目标得以实现，高职院校《管理学》的教师应该要不断学习并整理在实际工作中会遇到的管理问题与相应的解决方案，将其整理成为案例教授给学生，对《管理学》中的每一个知识点都做出相应的整合，让学生在学习知识时能感受到难易程度的循序渐进，让知识点都相互串联起来，形成一个整体，这样也会更加便于学生的学习与掌握，在实践过程中能够充分运用所学知识，不断提高自身的管理能力。在实施以工作过程为导向的《管理学》教学过程中，每一个教学过程都应该有明确的实践描述与实践总结，让学生能够对实践过程有更加深刻的记忆与了解。 (三)创建教学情境 在以工作过程为导向的《管理学》的教学过程中，应该要按照实际工作流程来给学生教授相应的知识。在教学中，教师应该要以完成实际工作任务为教学的主题，把不同环节的工作内容当做教学的单元，并以此来建立起教学情景，让所有的知识点都连接在一起，不断提高实践教学的比重，并在教学中增加在实际管理中会使用到的相应设备，使校内的教学实训设备更加完整，同时也保证了《管理学》实践教学的效果。不仅如此，高职院校还应该要保证《管理学》的教学能够实现“教、学、做”一体化，这样能够在教学的过程中让学生形成良好的工作流程概念，有利于未来的就业。 (四)加强实践教学 以工作过程为导向的《管理学》教学应该要加强实践教学所占比重，高职院校可以组织学生进入到社会企业中进行实践学习，在实践工作中了解管理工作的具体工作流程，并以实践为基础来不断修改实践的具体内容，让管理教学与实际管理工作更加接近。不仅如此，在《管理学》的教学中应该要以实际中的管理工作流程为基础，不断调整授课中的顺序，并以企业的实际需求为基础，不断调整实践教学课程的顺序与内容，让其变得与实际中的管理工作更加接近，让学生在校园学习期间就能够掌握具体管理工作过程，便于日后就业。 五、结语 目前我国高职院校在教授《管理学》这一门课程上做出了极大的教学方式的改变，并且有了较大成效，但是因为受到许多原因的影响，在具体的教学中仍然存在着或多或少的问题。以工作过程为导向的教学方法是目前较为先进的教学方法，将这一教学方法应用于《管理学》的教学中能够加深学生对于管理学这一门学科的理解，并且提高学生的实操动手能力，《管理学》的教学效果也能够有效提高。 作者：张玉荣 单位：永城职业学院 管理学方面论文:医院管理学课程设计及教学效果研究 摘要：目的本研究立足于《医院管理学》的课程设计和教学效果评价，为进一步提高课程教学质量提供依据。方法选取北京中医药大学2012级公共事业管理专业的61名学生为调查对象，采用问卷调查的方法，分析其对《医院管理学》的教学内容、课程设计的评价及教学效果。结果教学内容：教学大纲中的章节基本能体现医院管理主要职能模块，重点与难点内容讲授清晰；课程设计：教学方法多样化、理论教学和案例教学更易被接受，增加课堂讨论比例；教学效果：绝大多数调查对象掌握了基本理念与方法且对课程基本满意。结论基本达到了教学目标的要求，教学方式应灵活多样，理论授课内容应紧贴热点，增加学生实践机会，进一步提高教师综合素质。 关键词：医院管理学；课程设计；教学效果 医院管理学是管理学的分支学科，具有应用性和实践性的特点，也是医学院校公共事业管理专业的主干课程[1]。我校管理学院1983年在全国高等中医药院校中率先开展了医院管理学的教学与研究工作，不断探索和改进教学方法，已积累了36年的教学经验。2015年我校公共事业管理专业进行了“医院管理进医院”的教学改革，需了解学生对课程设计和教学效果评价，为改进医院管理学课程设计提供参考。 1内容与方法 1.1研究内容 了解学生对现行《医院管理学》课程教学设计、教学效果的评价。 1.2研究方法 本研究采用典型抽样的方法，发放自行设计的问卷开展调查。问卷内容包括五部分，包括被调查者的基本信息、教学内容评价、课程设计评价、教学效果评价、建议。 2研究结果与分析 本研究向我校2012级公共事业管理专业学生发放调查问卷61份，回收有效问卷59份，有效率97%。被调查的59人中，女生43人，占74.88%；男生16人，占27.12%。 2.1教学内容评价 2.1.1教学大纲中的章节基本能体现医院管理主要职能模块89.83%的调查对象认为教学大纲中所涉及的章节能满足医院管理中的主要职能模块。10.17%的调查对象认为大纲中涉及的章节未能满足医院管理的主要职能模块，认为应该增加战略管理、预算管理、信息管理、卫生政策解读以及人事管理模块。2.1.2重点与难点内容讲授清晰绝大多数调查对象认为教师能够把教学大纲中的重点内容讲授清晰，仅有6.78%的调查对象认为教师没有把教学大纲中的内容讲授清晰。所有调查对象都认为教师已经将教学大纲中的难点内容讲授清晰。 2.2课程设计评价 2.2.1教学方法多样性为了调动学生学习的积极性，本课程采用的教学方法有教师授课、课堂讨论、角色扮演、课间见习、外请专家授课。为帮助学生更好地理解基本概念、基本原则等理论性知识，在教学过程中，组织学生围绕某个知识点展开讨论。为帮助学生理解“医疗安全”一章中“医患纠纷成因及防范措施”知识点，采用角色扮演的方法，即举行以热点医患纠纷事件为素材的医患纠纷模拟大赛，将全班同学分成小组，由小组成员分别扮演医务人员、患者及家属等角色模拟纠纷事件，着力突出医患之间的矛盾点，模拟结束后由小组成员说明该事件的经过及防范措施，最后由教师、助教及同学打分的教学形式。“医疗管理”、“医院感染”两章属于《医院管理学》各论中实践性较强的内容，因此安排学生赴附属医院见习，讲解与观摩相结合。为帮助学生更好地了解病案管理案例实务，请教学医院病案室副主任讲解医院病案管理的内容。调查表明，72.88%的调查对象认为赴附属医院见习有助于加深对医院管理的认识，提高其理论联系实际的能力，对课程学习帮助最大。2.2.2理论教学和案例教学更易被学生接受目前教学方法涉及理论教学、角色扮演、见习、案例分析、讨论式教学。在不同教学内容选择不同教学方式的调查中，排列前三位的依次是理论教学、案例教学和见习。2.2.3调查对象希望适当增加课堂讨论比例课堂讨论是增加学生参与程度，提高师生互动的一种有效形式。67.8%的调查对象希望继续增加课堂讨论在教学中所占的比例，32.2%的调查对象则希望保持现状。76.27%的调查对象认为小组讨论使课堂气氛更活跃；50.85%的调查对象认为讨论使其增加课堂参与度。对于如何分组，调查对象选择“由课代表、助教随机分配”和“由学生自由组合”的各占一半。60%的调查对象认为分组后的小组成员应该固定，40%的调查对象认为小组成员可以流动。2.2.4调查对象希望开展实践教学97%的调查对象认为应该保留医院见习环节。72.88%的调查对象认为附属见习可以提高课程兴趣，调查对象认为实践教学能提高解决实际问题的能力、巩固理论知识、学习最新的医院管理理念的占比依次为52.54%、47.46%和40.68%。大多数调查对象认为实践教学能提高学习效果，71.19%的调查对象认为实践教学可以“增进知识点的理解与掌握”，认为实践教学有利于启发思考，可以增加深对知识点的印象，比书本信息量更大。 2.3教学效果评价 2.3.1教学方式对教学效果的影响较大调查对象认为影响教学效果最大的因素是教学方式，然后依次是教学内容、教师和学生，具体情况见表1。2.3.2绝大多数调查对象掌握了课程的基本理念与方法88.14%的调查对象认为掌握了医院管理的基本理念与方法；44.07%的调查对象认为“具备了发现与医院管理相关问题、分析问题、解决问题的能力”；40.68%的调查对象认为“掌握医院管理学的主要实践技能”。74.58%的调查对象认为教学应注重“相关能力与素质的培养，理论与实践相结合”。2.3.3实践教学部分仍存在问题调查对象对去附属医院见习的教学环节比较满意，其认为该环节可将理论知识与实践技能衔接起来，但仍存在一些问题。有77.97%的调查对象都选择了“对每个科室及医院运行流程没有深入了解”的原因，调查对象反应：对每个科室及医院的运行流程没有更加深入的了解；学生多带教老师少，老师不能够一一解答同学的疑问。2.3.4绝大多数调查对象对目前的课程基本满意86%的调查对象对目前医院管理学课程的总体设计满意度调查。16.95%的调查对象“非常满意”，69.49%“比较满意”，13.56%的调查对象“一般满意”。 3讨论与建议 3.1基本达到了教学大纲中教学目标的要求 通过理论授课与实践教学相结合，多数调查对象基本掌握了医院管理的基本理念与方法，具备了发现问题、分析问题、解决问题的能力，基本达到了教学大纲中目标的要求。因此，对于现有的教学内容、教学方式仍可沿用。3.2教学方式应灵活多样被调查对象认为教学方式对教学效果影响较大，对角色扮演、理论课程教学、课堂讨论、见习4种方式的接受度较高。今后应更好地进行教学设计，提升教学效果。3.3理论授课内容应紧贴热点理论授课仍为大多数调查对象选择的教学方式。医院管理学内容丰富，需系统讲授医院管理学的基本理论、基本知识，同时结合目前医院管理实践中存在的热点问题、难点问题进行讨论与实例分析[2]，可以全面培养和提高学生认识、分析、解决医院管理实际问题的能力。调查对象认为，在理论授课时，可进一步设计适合分组讨论的热点案例，提高其对医疗热点问题的关注度，使其在分析解决方案中逐渐养成医院管理者所需具备的专业素质。此外，还可以充分利用网络教学的手段，在blackboard教学平台的讨论板块设立“医院人事管理”、“医疗管理”、“医院质量管理”等模块，为学生提供既可以相互讨论又可以与教师交流的多方互动平台[3]。 3.4增加学生实践机会 《医院管理学》的教学目的是让学生掌握与医院管理学有关的基本理论、基本方法、基本技能，熟悉医院管理的模块，了解医院管理的流程。本科教育是高等教育中的基础环节，首先要重视基本理论的讲解，而《医院管理学》是一门实践性较强的课程，教学的过程中要与实践充分结合[4]。就学生来讲，课程见习让学生走进医院，通过医院见习，使学生在轻松愉快的实践过程中，对医院管理工作有所了解，学到知识的同时减轻压力[5]。与此同时，学生在见习过程中难免遇到问题，学生带着问题进入课堂，更能提高其学习的主动性和注意力[6]。因此，学生应该走进医院，通过医院见习，实地观摩，充分了解医院的运行流程，各个科室的运作模式，同时学习医院先进的管理方法[7]。课程组织去附属医院见增进了学生对医院运行模式的了解，但由于时间所限，课程中16学时实践课程并不能完全满足学生的需要。可以根据学生自愿报名的方式，利用寒暑假或者周末去医院见习[8]，遇到不懂的问题及时向经验丰富的科室老师请教，以便更深入的了解医院运行模式，感受实际的医院管理氛围。 3.5进一步提高教师综合素质 目前我校从事《医院管理学》教学的教师的教育背景均为社会医学与卫生事业管理，较少接触医院实务管理，教学案例大多由各种信息渠道获得并改编而成，由于知识结构的限制不可避免地影响到医院管理学的教学质量。因此，医院管理学的教师可通过去附属医院挂职、进修等方式提升自己[9]，加强教学案例挖掘[10]，有助于更好地拓展医院管理教学内容，提高教学质量。 作者：姚园 史穆然 田素文 王志伟 单位：北京中医药大学管理学院 管理学方面论文:高校管理学教学策略探讨 摘要：为了提高高校管理学的教学效率，文章对当前高校管理学教学当中存在的问题进行了分析，并有针对性地提出了提高高校管理学教学效率的策略，即：教师要不断更新自身的管理学知识，要鼓励学生到企业实践，并灵活采用多种教学方式。 关键词：高校管理学；课堂创新；实践教学 近年来，随着教育教学改革的不断深入，社会对人才的要求也越来越高。管理学作为高校经管专业的必修课，对后续专业课程的研习具有重要的意义。但是，很多高校在管理学课堂教学中仍采用传统教学方法，教学目标侧重于一般理论性的学科知识，实践教学还未形成完整的体系，致使很多学生学习兴趣不高。因此，教师必须对管理学的有效教学策略进行探索与尝试。 一、高校管理学教学存在的问题 （一）教师在课程学习初期对学生的引导不足 管理学课程通常在大一或者大二阶段开设，学生刚开始接触，对该课程的认识较少，教师应该加以引导，使学生对该课程的学习目标和学习内容有一个清晰且系统的认识，消除学生对该课程学习的心理障碍。但就现阶段高校管理学教学的总体情况来看，教师在课程学习初期，并未能完全地将该门课程和学习目标和学习内容讲解清楚，在授课过程中，也未灵活地将管理知识与学生日常生活相结合，致使学生认为管理学遥不可及。正是由于教师在课程学习初期对学生的引导不足，导致学生缺乏管理学的学习兴趣。 （二）教学内容滞后 高校管理学教学涉及的理论知识很多，但当前很多高校所选用的管理学教材难以及时反映管理学的前沿理论，特别是管理学发展的新趋势和新成果，这些内容滞后于课堂教学。对于管理学专业教师队伍来说，对自身的学科储备和创新实践带来了巨大的挑战。同时，在实际教学过程中，相当一部分教师仍采用传统灌输式的教学方式进行管理学教学，在教学中完全遵循教材中的内容进行讲解，并未向学生补充管理学的前沿理论知识，所培养出的学生也难以满足社会对人才的需要。 （三）教师缺乏实践管理经验 当前，很多高校的专业教师群体或多或少地缺乏一定的企业管理经验。很多管理学教师毕业后便直接进入高校教学，在教学期间，高校也很少安排教师到企业去学习。尽管这部分教师的理论知识非常丰富，但却缺乏相应的实践管理经验。在实际教学中，教师也只能以理论讲解为主，导致学生的学习兴趣不高。 （四）课程设置不合理 目前，很多高校在设置管理学课程时，以理论课为主，很少或不安排实践课。尽管有一部分高校尝试沙盘模拟教学并取得了良好的教学效果，但是一味地强调实践课，容易产生过高的投入成本，其中显露出的管理弊病也层出不穷。由于当前管理学课程设置不合理，导致学生的学习效率低下。 二、高校管理学教学的有效策略 （一）教师要不断更新自身的管理学知识 管理学教师在教学的过程中，应广泛涉猎国内外优秀的管理实务案例，更好地结合教学计划与教学大纲，掌握前沿性的管理学知识。同时，教师在课余时间，应积极主动地了解管理学专业知识的新动态和新成果，并以这些新动态、新成果为切入点，引导学生进行管理学知识进行深入的思考。通过这一教学方式，不仅能够丰富教师的管理学知识，还能调动学生学习的积极性。 （二）教师要鼓励学生到企业中实践 管理学教师在日常教学中，要鼓励学生深入到企业中进行社会实践，使学生能更好地适应未来工作的实际需要。在学生放假期间，教师可安排一到两周的企业实践活动，让学生通过到实际企业中调查、参观、访问，更全面地了解企业发展中所存在的问题，有机结合自身的企业管理知识，提出自己的见解。这种更具有实践意义的活动能够使学生更深刻地体验管理的实际意义，更好地使学生将理论知识应用于实践操作，进一步避免了纯理论教学的枯燥乏味，能够有效提高学生的学习兴趣。 （三）灵活运用多种教学方法 管理学课程教学必须突破“教师主导，学生被动”的局面。从教师主体来看，教师应结合教学内容和学生实际，灵活运用情景教学法、案例教学法等多种教学方法，进一步开展有关管理学原理的实验，帮助学生增强自主学习的意识。从学生主体层面来说，灵活运用多种教学方法，能够使学生积极主动地参与到课程学习中来。与此同时，管理学教师教学完毕后，还需要及时总结教学经验，注意倾听学生的诉求和建议，适时改进教学方法，更新教学思路。 三、结语 高校管理学课程对高校经管专业学生的后续学习具有重要的作用。因此，教师在教学的过程中，要不断更新自身的管理学知识，掌握前沿性的管理学知识，并鼓励学生深入到企业中进行社会实践。同时，也要灵活运用多种教学方法，如情景教学法、案例教学法等，从而有效提高管理学的教学水平。 作者：杨哲 单位：海南热带海洋学院 管理学方面论文:现代管理学在查档高峰的应用 摘要：本文借鉴现代管理学的方法，将查档高峰分为事前、事中、事后三个阶段，分别阐述档案机构在各个阶段应注意的事项。 关键词：现代管理学；查档高峰；查档高峰 管理随着我国经济社会的快速发展和人民群众档案意识的不断增强，各地档案机构查档高峰出现的频率呈上升趋势。近几年，全国多地综合档案馆和部分单位综合档案室就先后迎来了原民办、代课教师与原村党支部书记和村委会主任等多个群体的查档高峰，短期内档案机构接待查档人数和查阅档案数量达到了之前几年甚至十几年的总量。如何妥善应对查档高峰，让查档者满意而归，成为档案部门不得不面对的一个新问题。本文借鉴现代管理学的方法，将查档高峰分为事前、事中、事后三个阶段，分别阐述档案机构在各个阶段应注意的事项。 一、查档高峰事前管理 现代管理学认为，一项工作的管理是一个系统化的动态过程，只有每一个环节都得到了有效管理，才能实现结果的最优化。对于一项持续时间较长，程序较为繁琐的工作而言，有效的事前管理是确保工作顺利开展的必要前提。在查档高峰期间，短时间内会有大量查档者涌进档案馆，工作量是平时的数倍。如果只关注事中，在查档高峰到来后才开始谋划管理，档案机构必然会在查档高峰到来之时陷入不同程度的混乱，造成查档效率低下，查档活动进展缓慢，进而使群众满意度下降。因而查档高峰的管理，必须延伸到事前，也就是查档高峰到来之前。具体而言，档案机构可以从以下几个方面着手开始准备工作：1.及时了解政策变化，对查档高峰有所预判我国各级档案馆和相关单位综合档案室出现的查档高峰有相当一部分是由国家和地方政府针对某一特定群体出台的政策所导致的，比如，各地干部选拔考试往往会伴随报名考生集中到组织人事部门和档案馆查档的现象；全国多地档案馆和相关单位综合档案室最近出现的原民办、代课教师与原村党支部书记和村委会主任两次查档高峰也是由于政府相关政策所导致；2014年，“单独二孩”政策实施后，由于办理相关手续时需要出示夫妻一方的独生子女证，引发了一轮独生子女档案查阅高峰。这些查档高峰的出现都是源于政府部门针对某一群体所推出的新政策。有鉴于此，各地档案馆和各单位档案部门应及时了解国家和地方的政策变化，对查档高峰有所预判，这样就可以有的放矢，及时做好准备。2.合理制定查档计划，并及时告知公众查档高峰对档案机构而言是一项非常繁重的工作，如果没有计划，必将影响查档高峰期间的正常工作。如果档案部门关注政策变化，并对查档高峰有所预判，档案部门就可以有比较充足的时间来制定查档计划，在高峰到来之后再根据实际情况调整。如果档案部门没有根据政策变化对高峰做出预判，也可根据查档人数及查档问题的变化，判断查档高峰的出现。档案机构可以将查档者按某种标准（如所属区域）分为多个批次。制定计划之后，档案机构还应通过下发通知、乡镇和村广播、电视媒体等各种可能的方式，将查档计划告知每一位查档者，方便查档者做好时间安排。3.掌握需要查阅档案的种类和数量，做好查档人员培训查档高峰期间，档案机构需要提供查阅种类和数量都非常庞大的档案，接待的人数是平时的数倍。如果查档人员对这些档案不熟悉，势必影响查档的效率。档案机构应在查档高峰到来之前，充分掌握需要查阅的各类档案的信息，并对查档人员做好培训。这样可以极大地提高查档效率，保障档案机构顺利度过查档高峰。 二、查档高峰事中管理 科学的事前管理为查档高峰的到来做好了充分的准备，但查档高峰本身带有很多不可预见性因素，这就要求档案机构事中管理要精细化，确保查档高峰期间出现的每一个问题都能得到妥善解决。1.合理分配人员，为查档者提供耐心、细致的服务我国各级档案馆和单位综合档案室都不同程度面临人员不足的情况，这对其应对查档高峰造成了一定的影响。因而在查档高峰期间，档案机构应合理调度人员，使每个环节都有人负责，同时充分发挥每个人的优势，使合适的人处在合适的工作岗位上，为查档者提供耐心、细致的服务。在必要的时候，可以抽调其他相关部门的工作人员协助查档，这样既可以缓解档案部门人员不足的问题，也有利于新政策的解释和落地工作。2.在利用形式上逐步以电子档案代替纸质档案查档高峰期间，大量查档者涌入档案机构，如以纸质档案为媒介，多人频繁翻阅，极易造成档案丢失、损毁，且查阅效率低下，容易漏检，而电子档案则具有查阅方便、不易损毁、效率高的特点。这就要求档案机构要积极争取条件，将馆藏档案数字化，并尽快掌握相关的查阅、维护技术。在经费不足的情况下，应优先将就业、社保等民生档案数字化。3.与相关单位合作，及时沟通工作进度由于查档高峰多数与政策的变化有关，因而往往会涉及多个不同的部门，档案机构只是作为档案的提供方，在中间发挥服务的作用。因而，档案机构应与相关单位和部门合作。在查档过程中，档案机构应及时与相关单位沟通工作进度，以保障整体工作的有序开展。4.及时总结工作中遇到的难点和问题查档高峰有很强的不可预见性，档案机构不可能在事前将每一种情况都预料到。在查档过程中，档案机构随时可能遇到新的难点和问题。这就要求档案机构在查档过程中及时总结，并寻找对策，以解决这些难点和问题，保障查档工作正常开展。为此，档案机构可以建立查档人员定期交流、汇报工作的机制，以及时发现并解决问题。 三、查档高峰事后管理 每一次查档高峰，都需要档案机构动用大量的人力、物力，在这个过程中会产生很多经验、教训，这些都是档案工作的宝贵财富，对档案机构以后的工作具有很大的借鉴意义。档案机构应在事后及时对查档高峰进行总结和评估。具体而言，主要包括下面两个步骤：1.个人和部门自查，撰写工作报告查档高峰是对档案工作者体力、耐力、思维等多种能力的集中检验，也是提高自身工作能力的一次绝佳机会。在查档高峰结束后，参加查档工作的人员和部门要及时自查，总结个人和部门在查档高峰期间的经验教训与心得体会，并形成书面的工作报告，为之后的全体会议做好准备。2.召开全体会议，探讨经验得失，总结查档规律在个人和部门自查的基础上，档案机构应及时召开全体人员会议，交流个人和部门工作报告，根据查档高峰之前制定的工作计划，探讨此次查档高峰的经验得失，推广先进经验，批评错误做法，总结查档规律，为今后的档案工作提供参考。查档高峰对档案机构而言是挑战，也是机遇。长期以来，我国各类型档案机构的档案利用率都处于比较低的水平，档案工作因而陷入比较尴尬的境地。妥善应对查档高峰有助于档案机构改善自身形象，提高档案工作者社会地位，同时查档高峰也是培养和提高人民群众档案意识、塑造政府形象的绝佳机会。档案机构应充分认识查档高峰的重要性，做好事前、事中、事后每一个环节的管理工作，为查档者提供最满意的服务。 作者：邢常秀 王增强 管理学方面论文:财务管理学发展道路探索 摘要:财务管理用简单易懂的话来讲就是用不同的方式对自己的财产进行管理。最早在春秋时期出现货币，到后来秦的统一圆形方孔钱，再到后来的纸币，再到现如今的电子货币。可见，从古至今，人们对财务的管理不论是方式还是对象等都在不断完善跟进步。现如今，更多的体现的是对财务的投资、使用、运营及利润分配等一系列的经济活动。财务管理学是一门注重方法与管理理念存在的学科，财务管理需要有清晰的逻辑思维和计算能力，在此当中包含着重要的学问学识。在此我们展开对财务管理学发展道路的探讨。 关键词:对象；演变；体现方式；手段；影响 一、财务管理的理念要素 财务管理理念主要有几点：一是以人为本，毕竟财务理念，财务经营每一点都是人为操做管理的，一个企业的财务状况跟这些人的知识跟财务能力是相关的。二是共赢，每一笔交易，企业之间的合作，都是在共赢的前提下才能更好的进行发展。三是把握风险，有投资就有风险，要抵制每一次的风险，需要树立正确的理财风险观念，稳中求胜，不急不躁。四是借力使力，相互合作，学会借用别人的力量做好自己的事情。五是信息理财，科技发展如此之快的情况下，信息传播更新的速度也在加快，只有不断的学习跟进最近数据才不会导致落后。六是战略理财，盲目投资理财只会竹篮打水一场空，根据自身情况选择适合自己的，根据企业经济状况做出属于自己的经营方案才是正道。财务管理的要素自然就是需要管理的内容。 二、财务管理的对象演变 在最早的时候，刚刚出现货币，不管是用称重的方式还是其他方式，其实在当时人们已经有等价交换的意识，说白了那就是财务的管理意识。对自己的财产进行投资，包括到后来出现当铺，有了抵押等都是实物的交易，只是当时没有明确的衡量标准。后来出现纸币的时候就相对改善，面额的大小就成了简单的标准。货币的出现标志着金融市场的萌芽—以银行为中心的市场初步建立，便有了以银行为中介的借贷市场—1602年荷兰世界第一个有形、有组织的证券交易所的成立推动着金融市场—信用形势的股票和债券等便形成发展。所以后来有了虚拟的货币，便是实到虚的转换演变。再有就是刚开始的时候人们的关注点是物，现在包含的就很多了，比如人的想法观点都可以用来交易，人的名誉、版权、著作权等也是现在财务方向的另一方向。社会在发展、经济也会发展、之前我们只是内部发展交易，2001年中国加入世界贸易组织，2002年QFII制度在中国拉开序幕，中国资本市场向全球化体系迈出了第一步，跟国际的接轨，从内部的财务交易转换成了到国际性的外部发展。在古代用的是算盘，随着计算机的出现发展，我们从人工转变成计算机的管理，更加快速方便。所以，不论是从方式、对象等方面都在随着社会发展在转变，之后必然也会随着社会发展来进步，财务管理是没有边际的，会永恒的进步发展下去。目前我们国家仍然实行“分业经营、分业管理”，“混业经营”是未来的必然选择，从分业经营到混业经营也必然是一个渐进的过程。 三、企业管理案例分析 2005年8月11日阿里巴巴并购雅虎，共同联盟。马云和阿里巴巴我们都很了解，是电子商务的开启者，阿里巴巴的目标是涉及互联网的每一个角落，庞大的系统需要更好的引擎，毋庸置疑，雅虎成为首选，而当时的雅虎也正处于瓶颈期，他涉及的全面，想要在其他方面更好的竞争，阿里巴巴的能力能让他有更多的精力保留在其他方面，毕竟，电子商务不管是在欧洲还是美国等都具有很强的影响力，马云和阿里巴巴的团队有很强的能力去处理这些。雅虎成为阿里的股东占有40%的股权，也就是说他们已经成为了一家人。合作双赢，便是最明显的体现。1976年，苹果品牌的问世至今，一度成为人们追捧的力量。乔布斯和沃茨尼亚克创立了苹果公司，刚开始投资的时候由马古拉、美利坚银行、洛克菲勒家族等共同投资，现如今却发生了很大的改变。苹果最大的成功在于很强的管理理念，不断的创新，一次次的创造惊喜，引领潮流。在跟着社会经济发展的同时还在不断创新。可能这就是苹果经久不衰还能一直在潮流前沿前进的原因之一吧。1985年，中国第一家专业证券公司诞生—深圳特区经济专业证券公司。之后业务不断发展，公司扩大到一百多家，但就是因为太过心急，业务发展过快，在2002-2004两年的时间便有19家证券公司倒闭，所以说再大的企业都要关注一个财务管理，要有属于自己发展的战略管理。不管是对国家，还是企业而言，财务永远影响着本国或本企业的命脉，企业需要注重财务方面的管理，加强财务控制理念，合理控制公司成本，促进公司发展。 四、企业财务状况决定因素 马云说“不赚钱的企业是不道德的”，企业本就是创造价值的，企业的价值基本是用利润来衡量的，如果一个企业一直处于亏损，那么这个企业便是浪费人力物力，浪费资源，是不道德的。公司是否盈利首先看的就是成本和收入的准确，然而这只是数据，要从资本和经营业务两方面来分析企业的盈利能力，毕竟盈利能力的体现也就表示着财务的能力。资本就要看我们初期的投资和当期的盈利或净资产收益率。财务分析如果没有结合经营业务，那么就是两张皮，是没有任何说服力和价值的。一个企业首先要结合产品及市场、结合企业的发展经营策略、企业预算才能准确的分析盈利状况。债务常常成为压倒企业的最后一根稻草。一个企业出现债务的原因有很多：内部原因有实力不够、资金不足、涉猎太广等很多原因都会导致债务的积累，外部原因也不能忽视如2008年的金融危机，最后总有一天肉包子打狗—有去无回，直至倒闭。企业要根据自己的偿债能力来进行投资。比如2001年的无锡尚德在2005年成功上市，短短10年时间成为行业第一，然而好景不长，2013年便宣布破产。最直接原因就是公司快速扩张，资金需求过大，大举借债，资金链断裂，直至倒闭。就算这样，还是有不少企业这样急于求成、前赴后继。所以，遇到这种情况，就需要制定适合自己的战略，急刹车转战稳健发展型战略。企业周转销售快，营运能力强就是综合能力的提升，需要的是公司各部门之间的配合、共同努力。周转快还是要考虑行业的特征，不是所有行业周转过快是件好事。财务重要的是善于发现问题、分析问题、提出并解决问题，这也是管理中的一个重要能力。宏碁创始人施振荣卖鸭蛋的故事和丰田老板创新供应链的故事都提出来了销售是关键，创新发展才是硬道理。企业持续经营发展要关注的有收入、利润的增长。企业发展能力提高必然资产规模就不断增加。时刻警惕莫陷入“一分钱难倒英雄汉”的困境，资金链一旦中断，绝大多数企业就陷入困境，没有现金流的企业是无法生存的。导致资金出现问题的原因：一是销售量降低，囤货情况严重，应收账款大量占用流动资金，二是融资结构不合理或过度使用财务杠杆，三是企业出现泡沫经济，导致企业的资产价值大幅缩水，四是无节制、过度的为别人担保不考虑自身实力，不把别人的炸弹绑到自己身上。五是外面环境的负面影响，美国金融危机的爆发、当前的煤炭、钢铁、水泥等的行业都因为房地产的下滑纷纷陷入困境。李嘉诚作为商业奇才，说“一家公司即时有盈利，也可以破产，一家公司的现金流是正数的话，便不容易倒闭”，他的“现金流”理念非常值得借鉴：现金为王、低负债、互补行业的投资。 五、财务管理对企业的影响 金融行业是永久不衰的行业，经济基础决定上层建筑，国家、企业的发展看的还是经济，在一个不论是经济、网络、科技、信息都时刻更新换代的时代，只有不断完善经济机制，制定更严谨的管理制度。相互制约、相互监督、相互配合。每个人的责任明确到位。现在很多小企业存在的问题就是一人多职，这样会造成很多情况下走不了正常程序，资金出现差错。财务管理不只是财务的事情，是需要公司的每一位员工遵守的，财务跟每个部门都有关联，如果每个人都能遵守配合，那我们出来的数据就是准确的，就能更好的了解到公司目前所遇到的问题，并及时解决。大的企业自然有很完善的规章制度，但是在财务信息不断更新的时代，大公司如果不进取，也是会被淘汰的，小公司需要注意的就更多了，所以企业要通过外部环境跟内部问题，了解行业的生存法则，了解竞争对手的战略，知彼知己，才能知道自己要改进的是什么，扬长补短，制定最适合自己的路径即公司的财务管理战略，为公司获得更大的利益。制定长期战略目标，就要有短期目标，有步骤的完成每一个周期的目标，最后才能实现长期目标。战略是方向，没有战略的发展是盲目的，不会长久的，所以战略分析和决策相当重要。符合实际，不能过高到让人心灰意冷，也不能低到起不到激励的作用。在实行的过程中，需要对人、物、财产等各环节进行统筹安排，合理分配，对于方案要有绩效考核体系来支持，这是其一。企业的长久不单单是靠财务的，财务管理也不只是涉及财务一个部门。是每个部门，每个人员的责任，所以一个企业要有自己的文化理念，引导员工，鼓励员工，与其靠制度约束大家进步，不如让员工自己心甘情愿的去学习，员工跟领导之间没有什么高贵卑贱之分。如果每个人都能精诚所至的为长远考虑，为公司谋取利益的时候也是为实现自己的人生价值。现金不会因为网络时代的发展就此消失，但是也不会影响虚拟货币的盛行。只是数据的变化，只是网络的操作，大多数情况下代替了人为的工作，这是未来必然的发展方向，所以我们要紧跟脚步，适者生存，适应社会的发展。金融市场的发展是一体化、证券化、创新的趋势。随着网络技术和卫星通信的使用，已经把分散在全国各地的经济贯穿在一起了，之间的传播调动尽是一个数据的转变，几秒之内便可完成的，不受国籍、货币面值的影响的这样的一体化全球经济市场。在债务危机的情况下，银行贷款的收缩，让不少筹资者纷纷转向证券市场，一系列金融工具的出现，也促进了证券市场的发展，信息技术也能处理市场很大的交易，及时处理信息，对新情况作出反馈。金融工具和金融业务也在不断创新。在未来交易主体的变化可以是家人、企业或个人，买卖身份也可互相转换。21世纪后，国家经济快速发展、不少海外留学的学子选择回国创业，同时带回大批风险投资，极大催化中小企业的成长，促进国内创业热情。带动国内投资业的发展。金融行业发展也在进入高潮时期。 六、结束语 未来的财务管理方向我们也不能确定，但是肯定会收财务管理环境的影响，之后不管怎么样，财务都是在创新发展的路上，所以，之后，作为学生要更好的学习掌握财务管理知识，不断钻研。作为企业，要不断完善建全财务规章制度，不断培养人才，这样才能带动经济的发展。财务管理也是一场战争，是没有硝烟的战争，是知识的对抗，是深不见底的发展和进步，取长补短，不急不躁，规避风险。战略是企业的梦想，是企业未来要走的路，做正确的事，使自己立于不败之地，追逐企业长期利益最大化。从古至今，企业管理不断创新，但是万本不离其宗，就是坚持我们的文化，促进国家经济的发展，为国家的经济发展做贡献，文化和经济是相辅相成的。财务管理发展的同时也带动了文化的发展，促进国家的繁荣发展。 作者：高播 单位：北京理工大学 管理学方面论文:管理学教材结构性分析 ［摘要］罗宾斯的《管理学》是世界著名大学选用最为广泛的教材。本研究采用文本分析法，对罗宾斯的教材进行了结构性分析，发现：该教材的知识模块划分能很好地反映它们在管理实践中的“普适”特性；习题与案例设计有利于训练学生的思维深度和广度；文献引用较严谨，能兼顾理论知识的经典性与时新性。国内相关教材的出版应该更多地学习罗宾斯教材的定位及对细节的完美追求。 ［关键词］管理学；管理理论；罗宾斯《管理学》 现阶段大学工商管理教育中，美国罗宾斯的《管理学》教材，［1］被世界各国（地区）著名大学的商学院和管理学院普遍选用，是国际工商管理教育界最具权威性和影响力的教材，它在当当网、亚马逊等主流图书网站的同类书籍销售中，人气排名都多年位居第一。［2］在管理教育的国际化趋势越来越明显的今天，对罗宾斯的教材进行结构化分析，可以发现该教材的优秀特质，为国内高水平《管理学》教材的编写提供参考，甚至有助于缩小国内管理教育与国际水平的差距。 1罗宾斯《管理学》中的知识模块 管理学的学科定位与其他学科的主要差别在于研究对象的不同，例如，作为自然科学研究对象的人是物质的人以及人的生理结构，作为社会科学所研究的人是社会人（社会和群体中的一员），而作为管理学研究对象的人是个性人，是生活在现实中的有各自价值观念、偏好和感情的人。［3］这种学科特征使得管理理论和思想的发展总在不断地吸纳其他学科的最新成果以为现实中的管理活动服务，如雷恩（Wren）所说，“在所有学科中，管理学是最动态的学科之一”。［4］也正因如此，试图对不断演进中的管理知识体系进行概括注定不是件容易的事情。由于罗宾斯《管理学》的体系一直是许多同类教材编写的范本，在表1中，本研究按篇章列示了罗宾斯《管理学》中的知识模块。由表1可见，罗宾斯的《管理学》是按管理职能来组织管理知识，并将管理的理念、原则、理论和方法穿插其中的。具体而言：①该教材坚持计划、组织、领导、控制四项职能划分的经典框架，并将“变革和创新的管理”和“多样性的管理”放在单独的“综合问题”模块中。②该教材在组织职能中设置有“适应性的组织设计”和“团队管理”，以及在领导职能中有“理解个体能力”等章节，在国内教材中很少有相应的内容。罗宾斯教材将“变革和创新管理”作为一个专门议题安排的方式比作一项职能内容安排更可取。这是因为计划、组织、领导、控制之所以被管理理论界认定为最经典的四种职能，在于几乎所有的管理工作都涉及这四项职能，［1］［3］而变革或创新却不具备这样的普适性。因此，将其作为一个专门议题的处理方式不仅可以凸显它在当今时代的“重要性”，而且还可以强化在四个经典职能应用上应该具备的创新思维（或精神）。另外，罗宾斯教材“多样性的管理”“适应性组织设计”以及“团队管理”的内容也为新环境下的一些管理议题提供了解决之道，“理解个体行为”则为后续的激励理论、沟通理论奠定了组织行为学的理论基础。不仅如此，罗宾斯的教材几乎在每一章的最后都以一节的篇幅论述与这一章主题相关的最新热点议题。限于篇幅，表2中仅列示了其中4章中的热点议题。这些与章节知识相关的最新热点议题的论述，大大地拓展了现有理论知识体系，有利于学生跟踪相关知识的前沿。总之，在知识模块设计上，罗宾斯的教材以经典的四职能为基本架构，不仅包含了最为经典的管理理论，而且将新的知识元素很好地贯穿其中，在知识体系的深度和广度方面都能更好兼顾。 2罗宾斯《管理学》中的习题与案例 除知识体系外，一本优秀的教材，还应该在习题（及案例）设计上，能充分地锻炼学生的思维能力。在表3中，本研究列示了罗宾斯《管理学》中各章的习题数量分布。由表3可见，罗宾斯教材设计的习题较多，是一般国内教材的2倍多。不仅如此，在习题与各章相应内容的关联度上，罗宾斯设置的习题知识应用的灵活性和深度更大。譬如，在罗宾斯的207个习题中，至少有158个不能从教材找到答案，另外49个勉强可以从教材找到答案，难易占比分别为76％与24％。在表4中，我们随机选择了这本教材中5个相对偏难的题目进行分析。由表4可以看出，罗宾斯偏难的习题更多偏重理论与实践的结合（例如第3、4题）、对新知识的主动探索（例如第1、4、5题）、对最新研究成果的讨论和学习（例如第2题）、理论应用的灵活性（例如第3题）以及从其他学科知识对管理现象的分析（例如第5题）等。这些习题的设计很强调学生探索新知识、学习（其他学科）新知识以及知识综合应用能力的培养。综上比较，罗宾斯的习题设计有利于促进学生管理理论知识的学习和应用能力的锻炼。表5列示了该教材中各篇案例的分布情况。从中可以看出，罗宾斯设计的案例每章2个，案例设计的主题较宽泛，有助于训练学生在更为具体的知识点上的综合分析能力。综上，罗宾斯教材无论在思维训练的深度和广度方面，以及在理论知识的综合运用方面，都做得较为出色。 3罗宾斯《管理学》中的文献引用 由于一本优秀的教材是集现有文献资料之大成，从文献引用的角度也能对教材的质量进行评判。表6列示了罗宾斯教材文献引用的分布情况。从中可以看到，罗宾斯教材引用的文献时间跨度从1911年至2011年，达100年之久，而该版教材的出版时间就在2012年，可见文献引用既包含了最经典的早期文献，而且还包含最时新的文献资料。在文献引用的数量方面，罗宾斯教材19章合计引用文献量达1411篇，每章平均引用74篇。罗宾斯每章文献的平均引用量是一般国内教材的25倍之多。通过以上文献资料引用的比较可见，罗宾斯版本教材信息含量更大，在管理理论知识的经典性和时新性方面兼顾得更好，在每部分知识论述的引用上更加严谨。 4结论 本研究通过对罗宾斯的《管理学》从知识模块、习题与案例、文献引用三个方面进行文本分析，我们发现：（1）罗宾斯教材的知识模块划分遵循了“综合专题＋经典四职能”的范式，较好地反映了四职能在管理中的“普适”特性。另外，在经典理论传承与前沿知识拓展的融合上，罗宾斯的教材也做得很好。（2）在习题与案例设计上，罗宾斯教材注重思维训练的深度和广度方面的拓宽，以及理论知识的综合应用训练。（3）在文献引用方面，罗宾斯教材的信息含量较高。在管理理论知识的经典性和时新性方面都兼顾得较好。总之，在国内《管理学》教材的进一步出版中，本研究的建议是不能仅仅简单地引用罗宾斯的教材，更应该学习其教材的定位，以及在每一个环节上的严谨追求。 作者：陈昆玉 梁霄 单位：云南财经大学商学院 管理学方面论文:职业核心能力在管理学课程的培养与实践 【摘要】随着社会的发展和技术的变革，高职院校开设的《管理学》课程显得恰到时机。该课程从思想意识以及理论实践中给未来的职业人提供了更得帮助和解疑。对于高职校的学生只有真正掌握了“职业核心能力”才有意义，因为它可以适应不同职业的需求与环境要求，从而可以对自己进行调整，更好的处理出现的各种问题。所谓“职业核心能力”即有效沟通，自我管理，团队合作等。所以如何熟练的将理论与实践相结合也就显得尤为重要了。 【关键词】职业核心力；沟通；自我管理；团队合作 随着社会的发展以及新技术的不断变革，冲击着各行各业的不断进步。大大激发了人们新的生活与工作方式，也推动了各行业的结构加速调整和改变，同时经济格局也在飞速的变化着。因此高职院校开设的《管理学》课程显得恰到时机。本课程无论从思想意识还是理论实践，都可以给未来的职业人提供更多的帮助和解疑。人们在职业生涯中或许会面临着很多选择，也会改变很多选择，所以不管当下掌握了何种技能，都不足以保证应对不断变化的经济体系。因此只有真正掌握了“职业核心能力”才有意义，因为它可以适应不同职业的需求与环境要求，从而可以对自己进行调整，更好的处理出现的各种问题。所谓“职业核心能力”即有效沟通，自我管理，团队合作等。所以如何熟练的将理论与实践相结合也就显得尤为重要了。 一、关于沟通 职业沟通是在职场中及其重要的交流过程，它可以是文字，语言等外在形式的体现，也可以是思想，情感的内在传达。因此职业沟通的成功与否直接影响着一个企业的成败。生活中，我们可以看到，在中国传统文化的影响下，有很大一部分人出现了极不愿意与人沟通的坏毛病，总认为这是“有内涵”又或者归结为“言多必失”的理由。“委曲求全”才是识大体的表现。再不然就是效仿中国文人“归隐山林”的避世心态，这其实就是最要不得的处理方式，也是极不负责的逃避行为。因此，有效的沟通才重要，因为沟通是一座桥梁，它可以解决与父母之间的代沟。美国著名人际关系学家卡耐基说：“一个职业人士成功因素75%靠沟通，25%靠天才和能力。美国哈佛大学做了个实验，从上小学跟踪观察小孩，从小就能跟校长沟通的小孩，长大后成功的几率很大，所以现在的美国小学积极鼓励小孩子跟校长沟通，解决问题，从小培养他们的沟通能力。我身边的学生大多数为高中阶段的青春期孩子，就是往往由于缺乏沟通，会叛逆的做出很多过激行为，影响了家庭的幸福，也阻碍了自己的健康成长。长大步入了社会，也会面临着就业与工作的压力，在很多企业或者公司中，就容易出现员工与企业主之间的沟通障碍。这往往体现在文化水平，思想意识以及企业文化的理解接受等方面。当然也有人乐于沟通和学习，抛开“多一事不如少一事”的心态，积极的与身边的同事，上级领导进行有效的沟通，这类人群往往也会担任工作当中的重要角色。成功的职业沟通关系着自己人生发展的方向与成败。因此相对于生活中的沟通来说，管理工作当中的沟通则显得意义更大。那么如何在职场中做到有效的沟通呢？1.沟通的往来故所周知，沟通的主体是双方，是一种动态的双向行为。有效的沟通对于信息传递者与接收者来说都应该做到充分的说明与反馈。只有双方对一件事或者一种思想做到完全的理解与认同后，才会有最实际的意义。当然工作中的沟通往来性，或信息反馈的成功与否，将会决定工作是否能顺利的进行和完成。因此这种传递性即是职业沟通过程中的透明。2.沟通的人际往往在工作当中需要各个部门，各个群体的配合才得以进行。按照工作经验来划分，可以大体划分出两类群体，即刚刚步入工作岗位的新员工和摸爬滚打多年的老员工。那么在这种情况下，作为稚嫩的新员工应该与企业的老员工，骨干人员甚至是企业主耐心请教。在面对困难任务亦或者独立完成重要的工作的群体应该用鼓励表扬的沟通方式进行交流。这样不但能促进其工作的积极性和热情，也能用一种相对合适的方式传递企业的思想。对于有阅历的老员工，要保持感谢的心态，最大限度的发挥他们的经验优势，继续发光发热。不管面对的是什么类型的员工，在职场中都要多接触多沟通，即不以工作时间长短，年龄大小做标准，相互交流，尊重每一次的沟通过程。这即是职业沟通中的尊重。3.沟通的传递沟通的本意为为了设定一个目标，将信息内容，思想情感在特定的个人或者群体间传递，并且达成共同协议的过程。因此传递信息的准确性与及时性就显得很重要，无论是管理者还是普通工作人员都要充分的理解企业决策，准确、清楚、简洁是每一个沟通者进行有效沟通的基本要素。传递过程中决策者与执行者要进行必要的交流，达成共识，不曲解主意从而造成执行失误。这即是职业沟通中的合作。 二、关于自我管理 曾经读过一本书，它是这么讲的：“我们生活的这个时代充满着前所未有的机会：如果你有雄心，又不乏智慧，那么不管你从何处起步，你都可以沿着自己所选择的道路登上事业的顶峰。不过，有了机会，也就有了责任。要做好这些事情，你首先要对自己有深刻的认识——不仅清楚自己的优点和缺点，明白自己的价值观是什么、自己又能在哪些方面做出最大贡献。因为只有当所有工作都从自己的长处着眼，你才能真正做到卓尔不群。”高职校《管理学》课程的出现与学习，一方面不但可以掌握其技巧，分析市场中的企业前景和实力。另一方面也可以提高自己在企业的竞争力，熟练的完善各个方面的技能。这其中自我管理作为“职业核心能力”的一部分就体现出了它的作用。所谓自我管理，从根本上来说就是要提高自己的决策能力与应变能力，规划与协调能力等。那么提高自我管理的方法与意义又是什么呢？1.职业道德很重要当进入企业中后，每一个人都在对自己从事工作的过程有比较大的自主权。可能往往会因为职业道德的高低影响到整个企业的存亡。只有拥有了交高的的职业道德，本着对企业的负责态度，保证不因短期的利益而去做有伤企业光明发展的行为。保证不因上级领导在监管力度降低而对工作出现浑水摸鱼，得过且过的行为。也不因自身能力出众而做出自以为是，损人利己的行为。2.专业技能的保障职业的发展归根到底需要有专业的技能做基础，要求自身个人对既定目标能够进行有效的分析，理解与对比，并选择最适合的方案来实现。那么如何才能有效，准确的进行结果的筛选呢？那就需要在职场中除了掌握强大的理论知识和思想以外，还需要学会剖析问题，总结经验，尤其是一些失败的经验，一次失败，两次失败，总会有成功的时刻。自身的专业技能也会在潜移默化中提高，从而顺利的促进工作的进行和完成。3.优秀的适应能力在企业工作中，工作节奏的变化，时间的安排，个人的心态及状态的调整，都是提高自我管理的根本。初到一个新的岗位中，大多数的事情由于是新接触，无论是企业文化还是人际关系，当与自身思想出现冲突时而积极进行调整和改变，最大限度的完成企业主的指令与任务，合理的设定具体的工作步骤，实施的方法与解决的途径按时保质的完成。其实在工作中自我管理的提高与完善能让我们处理工作中变的更加自如，无论是分派工作，人力协调还是资源分配等方面，更要求从事者拥有全局意识，妥善有效的制定出策略，同时也要拥有智慧与方法，处理好随时可能会出现的矛盾事件，而自我管理的体现除了在课堂内掌握完整的理论知识以外，更加需要在工作中得以提升。 三、关于团队合作 团队无论在任何环境下都是极其重要的，也是“职业核心能力”里的重中之重，以为团队会产生凝聚力，也可以为企业创造出更多的价值。人们常说“人心齐，泰山移”因此就要使团队之间很好的相处，让每一个人都拥有荣辱感和归属感，才会齐心协力，共同承担失败与成功。在我们生活当中，单打独斗的时代确实已经过去。诺贝尔奖设立的前25年，合作获奖的只有41％，现在合作获奖的已占到了80％。“篮球之神”迈克尔乔丹率领公牛队获得6次NBA总冠军的奇迹，也是要靠团队才能创造的！在国内，IT巨头联想集团为了应对强大的国际竞争对手，提出要打造一支如狼似虎的团队，简称“打造虎狼之师”——这其中的团队管理的精髓也让我们专门研究团队管理的认识心向往之。团队合作可以使一个企业的发展有一个良好的方向，那么如何创建与维护一个团队，团队之间的合作又该如何进行呢？1.理性的竞争团队成员间的相互学习有助于整体能力的提升。任何人都有竞争的意识，通过自身的努力与完成任务而得到称赞和成功。同时也会激励没有做好的队员的失落心境，力争向优秀的人靠近，要求自己的进步，从而激发团队的创造力和求胜欲望。但同时也要合理的控制这种欲望，避免因为欲望的过激转变为个人主义和独裁主义的产生而影响整个团队。2.归属感的建立通过团队的合作和配合，能够让每一个团队里的成员有一种强烈的归属感。无论是怎样的搭配，都不会因为一个人单打独斗而产生孤独感，团队的作用就是制定统一目标，每人都会为了一个共同的目标而努力，从而调动更多的工作兴趣，因此工作的效率也就会大很多。3.新思想的产生所谓“三个臭皮匠胜过一个诸葛亮”就是说明了一个问题，在一个团队中，至少有两人及两人以上而组合成一个团队。“三人行，必有一师焉”即便团队中的每个人能力不同，水平或高或低。但每个人始终有自己的长处，同时面对新想法和新创新也会有自己的观点和看法。多元化的配合有利于新思想的产生，集思广益也是团队合作的优点之一，同时由于新思想的产生，在完成态度上就会更积极，工作状态也就会更亢奋。将团队的大目标划分成各个小目标，将零散的想法统一为共同思想，分配给团队中的各个成员共同完成，即可缩短工作时间又能提高效率。4.规范化的发展团队合作的优点显而易见，但正是由于人多想法多，很容易出现在团队内部思想的不统一，工作态度的消极现象等。但也是由于团队合作的出现，当某一个或某几个出现分歧或态度消极的现象时，就可以发挥团队内部的意识力量，气氛态度等会形成一种无形的凝聚力，在心理上产生一种规范和控制力，这种规范程度有利于团队的统一和标准化，在思想与行为上相统一，从而更利于发展，更利于提高团队的和谐性。 作者：冯程 管理学方面论文:管理学原理课程教学设计研究 ［摘要］高职理工科类毕业生会经历一线工人、基层管理者、中层管理者和高层管理者四个阶段的职业发展。本文以“必需、够用”为原则，根据不同的职业阶段对管理学知识的需求，设计授课内容和教学方法，促进理工科类学生学习管理学知识的兴趣，提高高职学生管理素养。 ［关键词］职业发展;高职;管理学;课程;改革 一、前言 随着社会经济的发展，企业要求理工类专业的学生掌握一定的管理理论知识，具备企业管理的能力，并培养学生诚实、守信、善于沟通和合作的团队意识，提高学生的管理素养。根据珠三角中小企业发展现状，培养管理素质与专业技能并举的高职理工科学生是现代企业对高素质技术技能型人才提出的必然要求。在理工类专业开设“管理学原理”基础素质类平台课程是高职院校人才培养模式改革的又一新举措。但是在课程开设过程中发现，文科类专业学生对该课程的学习兴趣较高，课堂气氛活跃。理工科类学生对该课程认同度低，认为课程内容枯燥、乏味，甚至出现管理学“无用论”等现象。因此，亟待对理工科类的管理学原理课程进行研究与改革。通过文献查阅发现，目前关于管理学原理课程教学改革方面的成果颇丰。对于教学理念和模式的探讨主要包括以学生全面参与为主，课堂讲授与案例讨论、沙盘实训、学年论文等相结合的教学模式，［1－2］以及通过师生双方不断的反思和辩论过程实现“合悟”效果的管理学课堂教学模式。［3］对于教学方法的研究主要包括游戏教学法、项目驱动教学法、抛锚式教学法和案例教学法等。［4－5］以往的研究都从教学出发探讨“管理学原理”的教学理念和方法，本文通过借鉴现有管理学课程教学方面的成果，在对高职管理学原理多年课堂教学实践的基础上，研究“面向职业发展需求”的管理学原理课程教学。根据理工科类学生就业的特点，尤其是职业发展需求的特点设置课程教学内容，改进教学方法和手段，提高管理学原理课程的授课质量，以期为高职理工科类学生的可持续发展打下扎实的基础。 二、高职理工科专业学生职业发展过程中对管理学知识的需求分析 高职理工科专业毕业生从事的就业岗位主要是生产加工、操作类岗位。在职业发展过程中，一般会经历一线工人、基层管理者、中层管理者和高层管理者等过程。在不同的职业阶段，所需要的管理学知识也会有所不同(图1)。基层管理者又称一线管理者，具体指工厂里的班组长、小组长等。他们的主要职责是传达上级计划、指示，直接分配每一个成员的生产任务或工作任务，随时协调下属的活动，控制工作进度，解答下属提出的问题，反映下属的要求。他们工作的好坏，直接关系到组织计划能否落实，目标能否实现，所以对基层管理者的技术操作能力及驭下能力要求较高。因此，在管理职能中，基层管理者需要掌握组织和控制等管理理论及方法。中层管理者处于组织架构的中层位置，是决策层与执行层之间的桥梁，具有多重角色的特点。中层管理者在上级面前是命令的执行者，也是信息的提供者;在下级面前是计划的制定者，需要统筹部门的工作，完成上级布置的任务;同时，还需要与其他部门经理之间互相沟通、配合。中层管理者所需要的素质也不尽相同，但有一些素质是每一位中层管理者所必须的:如主动性、执行力、关注细节、影响力、培养他人的能力、带领团队的能力以及专业知识与技能。通过长期的调查显示，多重角色、身心疲惫、沟通障碍等问题一直困扰着中层管理者，已经影响了广大中层管理者的正常工作。因此，中层管理者需要掌握领导、沟通和协调等管理学知识。高层管理者位于层级组织的最高层，他们需要面向更长期的未来考虑问题，需要关心一般环境的发展趋势，负责制定组织的战略目标。因此，作为高层管理者需要具备计划、决策和组织环境分析等管理学知识。 三、面向职业发展需求的理工科专业“管理学原理”课程教学设计 通过对高职理工科类学生不同职业发展阶段对管理学知识需求的分析，结合本课程的特点，设计授课内容。授课内容主要以科学管理、组织职能、控制职能、领导、沟通、计划、竞争战略分析等七个模块为主，具体见一下分析。作为一线工人需要了解和熟悉科学管理相关的知识。尤其是企业生产中优秀的企业的具体实践。因此，课程内容主要围绕科学管理逐步展开。首先，介绍泰勒的科学管理。提到泰勒的科学管理，很多管理者都会产生出一种过时的印象，但从实践角度看，它的教义和技术仍然支配着当今的工作设计。1911年，泰勒的《科学管理原理》的出版，在西方管理思想史上具有划时代的意义，它标志着西方管理科学的诞生，也标志着资本主义国家由经验管理向科学管理的转变;其次，介绍福特的生产方式，尤其是流水线生产的产生和“8小时工作+高工资”的薪酬体系改革;最后，介绍丰田生产方式。当丰田喜一郎开始研制汽车时，美国的通用汽车公司和福特汽车公司早已成为举世闻名的大企业。当美国还沉浸在福特模式带来的喜悦中时，1971年的石油危机让美国的汽车产业遭受日本汽车的重挫，日本汽车在美国的销售量呈爆炸式增长，丰田TPS生产方式也引起了美国制造业的震惊，震撼性地冲击了美国人的“福特生产方式”。美国人在震惊之余，开始反思和学习丰田的“精益生产方式”。作为基层管理者需要组织和控制职能等知识。组织职能重点讲解组织的定义和作用、组织的基本原则，重点分析各种组织结构类型及其优缺点，讲解部门区分和人员选拔。控制职能重点讲解控制的必要性、控制的类型、基本控制方法的运用，控制过程的工作步骤和相互关系。作为中层管理者中层管理者需要掌握领导、沟通和协调等管理学知识。领导职能重点讲解领导工作的内容、工作过程、优秀领导者的素质、领导学基本理论、领导力法则等。沟通能力是管理者非常重要的能力，为今后从事各项职业活动与他人顺利进行沟通交流奠定基础，也是管理者职业生涯可持续发展的关键。沟通能力教学内容包括沟通的重要性、倾听、说服、拒绝与冲突处理、交谈技巧、工作中的沟通、等教学内容，选取以职场中的实际案例为主，贴近职场实际。作为高层管理者需要具备计划和组织环境分析、竞争战略等管理学知识。计划的授课内容包括计划的七要素、计划的“三步曲”和计划的常用方法等。竞争战略中侧重讲解战略制定过程中的组织内外环境分析以及企业的核心竞争力等内容。在教学组织中，以学生为中心，通过视频资料、管理案例分析、管理实战演练等多种方法手段相结合的方法，提高学生的学习兴趣，让学生在“学中做”“做中学”，积极主要观察问题，思考问题，培养学生良好的终身学习的能力。 四、结语 高职管理学原理课程以增加学生的管理知识、提高学生的管理素养为主。在有限的课时中，应该根据学生的职业发展需求，以“必须”“够用”为原则进行科学、合理地设计教学内容。教学中“以点带面”“抛砖引玉”，启发学生从管理学地角度思考问题、解决问题，以利于学生提高综合能力。 作者：周小平 单位：广东轻工职业技术学院 管理学方面论文:高职高专现代管理学教学方法 摘要：在如今的经济发展趋势下，企业对于管理型的人才的需求越来越大。相应的在一些高职高专等学校，对于管理学的对口人才需求的数量也越来越大。管理学本身就是一门极其的注重理论与实践结合学科，在相应的管理专业中有着无法替代的作用。笔者身为一名在高职高专中的管理学的学者，对于如今的高职高专中的现代管理学有着一番自我见解，发现我国现存的管理学中还是存在很多的不足和有待提高的地方。我国的相应教育工作者应当根据学生的自身特点进行探究和探索，根据高职学生自有的特点，提出若干有效的建议，以达到提高学生素质的培养目标。 关键词：高职高专教育；管理学；教学方法；途径探讨 管理学是一项对于人类进步十分重要的学科，是经济管理类专业的一项基础性的科目。管理学的教育宗旨是让学生能够掌握有关管理的理论原理技术方法等等，用着理论性很强的知识作为基础，在结合实践提高学生的实际工作应用能力。管理学不单单是一门简单的学科更是一门艺术，管理的真谛所表现出来的艺术性方法往往是“只可意会不可言传”。管理学本来就是一门很有难度的学科，若要深入性的进行探讨，难度又将加大了很多。很多大学生在刚刚开学不久就要接触到管理学的学科，学生很难将教师强行传授给他们的知识进行消化，导致教学流于形式而没有实际的价值和意义。教师应当做的是革除掉旧的教育方式中的弊端，改变以往的只注重学生成绩的方式，而是要将重点放到学生未来的发展上，对于学生未来在管理方面的领域有一个实质性的培养。这其中的教育方法就显得尤为的重要了。 一、教育方法的改变 无论是在高职高专，还是在高校学府，无论是管理学还是其他理论性的学科，都面临着一个教育方式落后、远远不及现在时代所发展的一个共性问题。教师总是利用强行灌输式、填鸭式的教学理念方法，单向的通过语言来进行学术的传播，不但收效甚微，还会阻碍了学生的创新性的发展。随着我国高校的课程改革的不断深入，对于除旧迎新的态势不断的增强，创新型教育理念已经深得人心，相应的创新型教学模式也逐渐的被深度挖掘了出来，并渐渐的被人们所普遍接受。在新型的教学理念下，教师不再是课堂的主宰，将会从原来的主体地位变为引导，建立起一套以学生为主体地位的新式教学机制。将灌输式变为启发式，利用互动的教学理念来激发学生的学习兴趣与热情，建立起多向交流的课堂教学体系，增强学生素质教育的培养。将互动式的教学方式引入进高职高专的课堂，应用到管理学的应用，是一种大胆的创新。这对于教育工作者是一种新的挑战和体验。要重点的进行针对性的教育改革，对于特定的群体和学生采取特定的方法来教育。教师要做的是在课堂上对于学生进行积极的引导，让学生从原来的被动转为主动。例如对于管理学中所要讲的决策的应用和分析，就可以让学生以小组为单位，对于是否要征收班费这一课题进行辩论。学生在讨论分析的过程中，将可以畅所欲言，利用自己已经掌握的学识知识，在结合上自己的自主思考的观点，提出自己的意见。在学习讨论中，无形的便对决策的含义与理解进行了加深，潜移默化的体验到了身为一个管理决策者的体会。教师要想尽一切办法调动起学生的积极性，让学生从之前的课堂上一言不发变为积极的全部参与，可以采取多媒体辅助教学，利用投影、情景模拟、管理式教学游戏等方式，来激发学生对于管理学的兴趣。教师要以身作则，不能懈怠，对于每一个学生都要一视同仁，要让学生互助互爱，加强学生与教师间的沟通交流，理解每一个学生的心声，了解他们的所需，因人施教。可以多多利用网络社交媒体，例如建立QQ群等，来让学生积极参与讨论。在课下师生间完全可以做到平等的关系，教师可以以一个朋友的姿态进行讨论，交流探讨有关管理方面的心得体会，让学生感受到亲切感，就可以让教师更加容易的进行学术方面的教授了。 二、采用多样化的教学方法来提升课堂效率 管理学课堂和其它学科的课堂一样，不能一味的采取单方面单一的课堂讲课方法，这样会导致课堂生机不足，学生的学习积极性不足，让学生觉得课堂枯燥无味，导致课堂的效率低下，学生最后往往只是在白白的浪费时间，最后会一事无成。在如今的信息时代下，在高职高专等教育机构也要与时俱进，利用现代的多媒体技术来辅助教学，利用这些辅助手段来代替传统的教学方法。这样，既可以节省了不必要浪费的时间，又可以让增加了学生的兴趣。毕竟现在的学生都对于计算机等高科技领域有着浓厚的兴趣，例如教师可以在多媒体上播放电影《乔布斯》，让学生学习乔布斯是怎么管理一个企业的，是怎样作为一个成功的管理者获得最后的一切的。现状的学生普遍都在使用苹果公司的产品，要让学生不仅仅是使用高端的产品，更要对于其的发展理念有一个正确的认识，这才是让学生成长的根本目的。想尽办法激发学生的学习主动积极性，让学生在无形中养成一种热爱管理学的精神与兴趣。将原本枯燥的课堂变为生气勃勃的新式讲堂，让每一个学生都能积极的参与进去，要体现出管理学课堂的主观性、启发性、趣味性等优势，真正的让学生体会到什么叫做“管理学艺术”，理解管理学中的真谛。 三、理论与实际的相联系与相结合 管理学由于其内在的特点，在一定程度上显得比较深奥。在平时有关管理学上面的教学向来都是泛泛而谈、一概而论，很难让人真正的理解和消化。如果没有配合上实践的体验，往往就会令学生一头雾水，不知所云。如果让学生认定了管理学如同是一门空中阁楼般的学科，学习无望之后，那么强烈的失落感就会涌现到学生的心头，到时候就算是再怎么样的优秀的教师也回天乏术。想要真正的让学生理解管理学中的实际知识要点，就需要将实践与理论相结合，让学生走出课堂，走到社会，切身实际的感受到管理中的奥义，理解管理学中的乐趣。要让他们在真实的企业中去实习，去体会，去总结他们自己的心得体会，去领悟其中的工作经验，这不单是对他们自身的兴趣起到了一个激发的作用，更是对他们未来的成长有一个大大的提升。例如：可以带领学生去一家当地大型的宾馆，让每一名学生都可以实习一天的管理者，分配任务，分别可以担当大楼一厅经理、厨房后厨总监、后勤主管、秘书长等等管理层的任务，让学生爱上这种管理者的身份，便会在回到学校后更加的努力，为了日后能成为这些职业而奋发图强，对于管理学有了一层更加深刻的认识，从而更上一层楼。 四、结语 对于高职高专等高校的教师而言，是时候做出应用的改变了。对于管理学的知识不能在一味的采取单向的灌输式教学，应当深刻的挖掘体验，不断的摸索创新，要立足于培养学生的积极性，激发学生的求知欲为己任，为出发点。让学生这真正的养成一种喜欢上管理学的习惯，从而激发出学生潜在的创新能力，这无论是对于学生自己，还是教师，学校乃至整个社会都是一个非常好的结果。学生会在这个基础下进行积极主动的来获取管理学的知识，提升自我管理学的能力。 管理学方面论文:思想政治教育管理学发展途径 ［摘要］思想政治教育管理学作为一门新兴的交叉学科，在不断成长的过程中，思想政治教育管理学不可避免地遇到了学科定位与完善、潜在危机与发展、环境变化与挑战等发展瓶颈的制约。化解瓶颈制约，实现突破发展，必须坚持科学建构学科体系、有效化解发展危机和积极应对环境变化有机统一的全方位一体化的化解途径。 ［关键词］思想政治教育管理学；发展瓶颈；化解途径 一、应时而生：思想政治教育管理学的产生与发展 （一）时代变化呼唤思想政治教育管理的科学化 随着改革开放政策的推行，我国国门的逐步打开，人们在了解世界发展变化、开阔自身眼界视野、增长现代知识的同时，也在潜移默化中接受或者沾染了随着西方文明汹涌而来的不良思潮和反共思想。同时，随着我国社会主义市场经济的发展，市场竞争机制的日趋完善，人们生活水平逐步提升，物质生活和精神生活也在不断丰富。但是同时，人民权利意识和个人意识的觉醒，人们生活方式的日益多样化，致使各种不良的生活习俗死灰复燃，各种社会丑恶现象又沉渣泛起。思想政治教育要发挥引导人、教育人和服务人的作用，就必须充分合理地利用各种社会资源，有效管理思想政治教育工作者和教育环境，进而提升思想政治教育的时效性和针对性。 （二）教育发展需要思想政治教育管理的有效性 思想政治教育也面临着新的挑战和机遇，面对不断发展的教育环境，思想政治教育呈现出了教育理念落后、教育方式老套、教育效果微弱的局面。思想政治教育要恢复以往在人们精神生活中的主导地位，就必须结合客观实际，总结教育经验，坚持发展与创新，努力提升其有效性。有效配置思想政治教育的各种资源、培训思想政治教育工作者、优化思想政治教育的外在环境，是提升教育效率、改变劣势局面的重要途径之一。加强思想政治教育管理的相关研究，进而建设完善的思想政治教育管理学科，不仅可以达成上述目标，而且可以预测未来面临的风险和挑战，成功规避各种不利条件，促进思想政治教育的发展与创新。 二、居安思危：自身发展和环境变化的瓶颈与危机 （一）学科定位不清：制约思想政治教育管理学的根本问题 1.思想政治教育管理与思想政治教育的关系在广义上来看，思想政治教育是指自从人类社会产生以来，所有阶级社会都共有的以思想政治品德为主要内容的培养教育人的活动。如果从管理学和政治学的视角审视，思想政治教育是指“一定的社会政治集团或政治组织机构，为实现其特定的政治目标，通过一定的精神方式和相应的物质载体，对所辖区域内的民众施加有计划和有组织的意识形态影响，使之具备较高思想政治素质的社会教育活动”[1]。思想政治教育与思想政治教育管理的最大区别就在于：思想政治教育管理是要把在思想政治教育活动过程中所可能遇到的各种非积极影响因素控制在最低限度，使其不能产生抵消作用，同时更要协调好内外关系，充分开发利用各种资源，力求思想政治教育效益最大化。因此二者的关系就是：思想政治教育是目的，思想政治教育管理是手段，思想政治教育学是主干学科，思想政治教育管理学是分支学科。2.思想政治教育管理与教育管理之间的关系教育管理学是主要研究教育管理过程及其相关规律的科学。它研究教育工作的管理和组织领导，包括各级各类教育行政机关和各级各类学校管理工作的科学理论和行动规律。思想政治教育管理学主要研究的是在实施思想政治教育的过程中，深化对于管理规律和配置资源规律的认识，以促进思想政治教育工作开展取得切实的成效。因此二者之间既有区别又有联系：区别在于二者的学科属性不同，一个隶属于思想政治教育学，一个隶属于教育学，同时，前者的目的在于促进思想政治教育的效率，后者在于提升教育的质量；联系在于都是交叉学科，都是充分利用管理学的相关理论进行创新，可以互相借鉴。3.研究对象的科学界定没有形成广泛的共识当前研究关于思想政治教育学的研究对象已经基本达成共识，就是人们的思想品德形成发展规律和对人们进行思想政治教育的规律，强调在思想政治教育过程中涉及到的主要规律的研究。而目前并没有对于思想政治教育管理学研究对象的科学界定，没有研究对象的科学界定，就很难形成完善的学科体系。环境是对思想政治教育管理产生影响的自然环境和社会环境，主体是思想政治教育管理组织和管理者，目的是思想政治教育管理活动要达到的效果，客体是思想政治教育资源，信息是思想政治教育管理过程中产生的一切信息及其传播过程，这是目前涉及到思想政治教育管理学研究对象的最新研究进展。 （二）潜在发展危机：误导思想政治教育管理学的发展问题 1.研究目的与研究方向的背离研究思想政治教育管理的目的，是为了通过有效配置思想政治教育资源，提高思想政治教育效能、实现思想政治教育目标。研究重点应该在于如何发展管理理念，创新管理机制，优化管理模式，进而提高思想政治教育的效能，实现思想政治教育的目标。当前的研究方向呈现出“注重理论，轻视应用”的现象。研究倾向于理论观念的发展和创新，忽视运用发展和创新的相关理论指导思想政治教育管理的实践和应用，造成理论和应用的脱节，制约了思想政治教育管理的科学发展。2.学科性质与学科建设的背离思想政治教育管理是一门交叉学科，是一门隶属于思想政治教育学的分支学科，需要吸收和借鉴思想政治教育学、管理学、心理学、社会学、领导科学等其他学科的最新成果，以丰富和发展自己。就当前学科建设而言，研究注重管理学相关理论的借鉴和吸收，也注重思想政治教育学基本理论的继承和应用，但是忽视对于心理学、社会学、领导科学等其他学科的吸收和借鉴，导致学科建设偏离了交叉学科的本质属性和要求，制约了思想政治教育管理的科学发展。 （三）环境产生挑战：阻碍思想政治教育管理学的创新问题 1.网络社会新特征导致管理失效问题网络社会呈现出了与以往社会不同的新特征，具体表现在人们交往方式的便捷，信息交流和传递的通畅，网络群体的不确定性增强，交往空间的虚拟性增强等方面。伴随网络社会的新特征而产生的就是人们对于主流价值观的质疑、精神领域发生痛苦的裂变、直接沟通和交流出现障碍、不良信息传播不受控制等新问题。面对这些新问题，传统思想政治教育管理的模式和方法显然无法应对和解决，导致产生管理失效问题。2.青年群体新情况导致管理失灵问题青少年群体是思想政治教育时刻关注的重点和焦点，加强对青少年群体思想政治教育的管理就显得十分必要和重要。目前青少年群体出现的一些新情况给思想政治教育管理带来新的挑战和难题，主要表现在部分青少年个性张扬，不轻易接受别人的规劝和训导；过分强调个人价值和个人利益，不主动关注社会和集体利益；信仰多元化，不坚定信仰社会主义和马克思主义等方面，这些问题导致思想政治教育管理在实施管理活动的过程中无法真正有效地发挥作用，出现了管理失灵问题。 三、绝处思变：发展瓶颈与潜在危机的应对与化解 （一）建构和完善科学的学科体系 要明确思想政治教育管理学与教育管理学、思想政治教育学、管理学、伦理学、领导科学、心理学和社会学等学科之间的相互关系，明确各自承担的研究对象的不同，研究范围的区分和研究任务的区别。同时，学科发展的前提必须是明确本学科的基本定位，而其中学科研究对象的科学界定是关键问题。根据目前研究状况，综合各方面研究成果，结合思想政治教育管理的实际运作，思想政治教育管理学的研究对象应该是在实施思想政治教育管理活动中思想政治教育管理环境、管理目的、管理主体、管理客体和管理信息之间的相互关系及其发展规律。 （二）认清和化解潜在的发展危机 1.坚持研究目的和研究方向的一致性坚持研究目的和研究方向的一致性，就要做到在研究目的的指导下制定科学合理的研究方向，在具体的实施过程中不轻易改变研究方向；同时，研究目的也要根据实际情况及时的调整和修正，以符合社会发展的现实和思想政治教育管理发展的需要。二者之间的一致性是辩证统一的一致性，而不是一成不变的，在坚持一致性的过程中，要坚持灵活处理的原则。思想政治教育管理学的研究目的就是有效配置思想政治教育资源，提高思想政治教育效能、实现思想政治教育目标，研究方向就应该是研究将学科理论落实到实际和现实中的模式、机制、方法以及以此为中心的人才培养和管理、组织管理、目标管理等方面。2.坚持学科性质和学科建设的紧密性坚持学科性质和学科建设的紧密性，就是要坚持学科建设必须有明确的学科性质，思想政治教育管理学的建设和发展，必须以学科所体现出来的性质为根据和依托，而不是漫无目的和毫无目标的发展和建设。思想政治教育管理学既是一门交叉学科，又是一门应用学科，因此学科建设必须注重对于其他学科的借鉴和学习，同时加强对于社会现实难题的关注和研究，加强相关理论的应用性研究，在实际应用中检验理论的正确和科学与否，在实际检验中修正和发展相关理论，实现应用研究和理论研究的有机结合。 （三）应对和超越变化的环境挑战 1.探究符合网络社会新要求的思想政治教育管理新方法、新途径、新规律（1）加紧制定相关的网络管理法律，采用法律手段制止非法信息传播，保护网民的合法权利，维护网络社会的纯洁和健康。制定的网络管理法律必须切合当前网络社会的实际情况，做到有针对性地立法和执法，同时法律制定也要考虑到网络社会变化快、变化多的特点，大胆预测发展的新情况和新问题，做到结合实际和科学预测的有机统一。（2）建立科技化含量高、政治素养强的“网络政工”。“要努力培养一批既精通网络技术又掌握网络教育规律的管理人员”[2]，专门从事网络思想政治教育管理工作，探究其中的规律，发现网络思想政治教育管理工作的问题，及时提出适应网络社会发展的新措施和新办法，由被动管理变为主动出击，实现虚拟环境的有效管理。2.摸索解决青年群体新现象的思想政治教育管理新媒介、新理念、新模式（1）树立以人为本和科学发展的理念，服务于青少年的成长和成才。要尊重青少年、关心青少年、理解青少年、帮助青少年，从青少年的角度和立场出发来看问题和想事情，以青少年的全面发展作为管理实施的最终归宿和评判标准。树立科学发展的理念，就是要认真领会和学习科学发展观的深刻内涵，掌握科学发展观的基本要求，在实施思想政治教育管理的过程中，坚持按照科学发展观的要求，在解决问题同时，促进青少年的协调、全面、可持续发展。只有这样才能从情感上打动青少年，从理智上说服青少年，使其接受思想政治教育的管理。（2）实施多元的咨询管理法。对于青少年思想政治教育的管理，可以借鉴心理咨询法的优点，实施多元的咨询管理法。在实施多元的咨询管理法的过程中，在内容上，除了心理咨询之外，开设工作技巧咨询、人际关系咨询、情感婚姻咨询、思想道德咨询等等；在方式上，除了面谈之外，开设多种咨询形式，使咨询的方式和咨询的内容不断多元化，适应青少年心理特征和行为特征的需要，迎合青少年新情况的需要，实现思想政治教育管理的目标。 作者：曹婷 王芬宇 吕阳 单位：兰州大学公共卫生学院 管理学方面论文:管理学教学模式与改革新思路 摘要：管理学课程是财经与管理相关专业的一门基础课程，对学生管理理论的深造以及管理素质的提升起着重要的作用。针对管理学传统教学模式存在的问题，提出以学生为中心，对管理学教学内容、教学方法、课堂教学管理、考核方式等方面进行改革的思路。 关键词：管理学；教学模式；新思路 高等教育是扩大社会技术性人才需求规模和提升需求层次的重要途径，是推动我国产业结构调整和产业转型升级的重要支撑，而专业课程教学质量是高等教育发展的关键。因此，在新技术变革的背景下，如何发挥以学生为中心的教学理念，推动专业课程教学模式改革，具有重要的意义。赵炬明认为，由于学习科学和信息革命的发展，使得今天的教育模式必须发生改变，尤其是课堂教学模式。传统教学的“老三中心”，即以教材为中心、以教师为中心和以课堂为中心的教学，应向“新三中心”转变，即以学生的发展为中心、以学生的学习为中心、以学习效果为中心［1］。刘献军认为，“以学生为中心”，即以学生的学习和发展为中心，实现从以“教”为中心向以“学”为中心转变，从“传授模式”向“学习模式”转变，从而提高学生的学习质量，使学生在知识、能力和素质上获得全面提升［2］。管理学课程对学生学习管理的兴趣和管理思维的形成起着关键性作用，受制于“老三中心”思想的影响，在教学模式上，还普遍存在着以教材为中心、以教师为中心和以课堂为中心的问题，因此，有必要对管理学教学模式进行改革。 1教学内容改革 1.1课程内容体系设计 以学生为中心，首先体现在从以“教”为中心向以“学”为中心转变。以“学”为中心的课程内容体系体现在教学大纲上，传统的管理学教学大纲只体现了教材内容和重难点，没有体现以学生学习为中心的理念；对学习目标的设置并没有表现知识、能力和素质三个要素；只体现教的活动，没有体现学生学的活动；没有具体的考核标准或评估方式。姜大源提出了工作过程系统化课程理论，认为课程始终处于人才培养的核心地位，工作过程系统化课程设计的目的就在于寻求工作过程与教学过程之间的系统化的纽带，提出了课程体系设计的系统化、课程设计方法的系统化和课程载体设计的系统化三个层面［3］。因此，通过修改教学大纲，对管理学课程内容体系重新设计（见表1）。该课程内容体系设计的特点：一是摈弃按照教材目录顺序设计教学内容，而是根据管理理论的演变和管理的工作职能分解为六个核心的学习模块，非核心的教学内容如企业文化、人力资源管理介绍等只作为学生课外学习的补充，不再作为课堂教授的内容；二是学习模块按照工作过程的顺序进行分解，形成学习情景，并有相应的实训内容，即课堂项目活动，使各个模块保证理论的讲授同时有实训的强化。 1.2学习情景具体设计 以学生为中心，必须考虑学生的认知规律。传统的教学内容只设定了教学目标，并没有从认知理论视角对教学目标的内容进一步的分解，忽略了学生的认知规律，导致单一的教学方法。Bloom于1956年创建了教育目标理论，将教育目标分为知识、领会、运用、分析、综合、评价等六个类别。Lorin等将Bloom认知教育目标分类进行了修订，认为认知教育目标分类学是从知识类型和认知过程两个维度来界定智育目标。知识被分为四类：事实性知识、概念性知识、程序性知识和元认知知识（也称反省认知知识），每一类知识的掌握都分为六级水平，即记忆、理解、运用、分析、评价和创造［4］。依据布卢姆教育目标理论。对学习情景进行重新设计，重新定义了学习情景、教学目标、知识维度，以学习情景1管理与管理者为例（见表2）。该学习情景设计的特点：一是明确了学习情景知识点的知识维度，有助于进一步采取适合的教学策略和学生学习策略；二是对教学目标进行认知过程维度的分析，明确知识在认知过程中应掌握的重点，有利于对学生掌握知识的评估，改变传统的以笔试为主的考核方式。 1.3课堂项目活动具体设计 以学生为中心，需让学生在教学中真正行动起来。项目活动能够引导学生从被动学到主动学，并学会合作学习。郭德俊等认为，在教学领域中，合作学习对学生的认知发展和动机的激发都有着积极的影响，对学生的智力和非智力因素都产生了明显的促进作用［5］。因此，需要对课堂项目活动进行设计，以项目活动之一团队组建为例（见表3）。该项目活动的特点：一是让学生学到的管理理论学以致用，懂得管理活动是从管理一个最基本的团队开始；二是让学生在活动中体会到管理过程中发生的矛盾及解决的办法，促进学生学会沟通、激励以及合作；三是通过课堂的项目活动，让学生进一步应用到课外实践中去2教学方法改革以学生为中心，必须得从“传授模式”向“学习模式”转变。因此，教学方式得从单一的理论讲授向多种教学方法运用的转变。管理学课程教学以往为理论讲授为主，从学生访谈反映，课堂单调枯燥、气氛不好。现根据教学内容设置多种教学方法，除了基本的理论讲授，增加了案例分析法、练习法、角色扮演法、讨论法、活动教学等多种教学方法。对学生的学习策略也进行设置，包括笔记、小组学习、口述、集中注意等方法，以管理与管理者内容为例（见表4）。该教学方法的特点：一是不仅体现了教师的教也体现了学生的学，有利于提高学生的学习效率和效果；二是每个单元的内容穿插不同的教学方法，提高了学生的学习兴趣以及合作学习的机会，有利于课堂气氛的活跃. 2教学方法改革 以学生为中心，必须得从“传授模式”向“学习模式”转变。因此，教学方式得从单一的理论讲授向多种教学方法运用的转变。管理学课程教学以往为理论讲授为主，从学生访谈反映，课堂单调枯燥、气氛不好。现根据教学内容设置多种教学方法，除了基本的理论讲授，增加了案例分析法、练习法、角色扮演法、讨论法、活动教学等多种教学方法。对学生的学习策略也进行设置，包括笔记、小组学习、口述、集中注意等方法，以管理与管理者内容为例（见表4）。该教学方法的特点：一是不仅体现了教师的教也体现了学生的学，有利于提高学生的学习效率和效果；二是每个单元的内容穿插不同的教学方法，提高了学生的学习兴趣以及合作学习的机会，有利于课堂气氛的活跃。时间/min内容概述解释教学方法学习策略直观教具10教学目标及内容综述阐述本节课程的学习目标和主要内容讲授集中注意多媒体投影仪20管理的定义、职能结合一些实例介绍管理的定义、职能，帮助学生表述企业的定义和四大职能讲授、案例分析、讨论法笔记、小组学习多媒体投影仪、彩色卡纸30管理者的分类、角色介绍管理者的分类和角色，结合具体的案例分析不同角色的扮演讲授、角色扮演口述、集中注意多媒体投影仪20管理的对象介绍管理的对象，通过视频分组讨论对象在企业的重要性讲授、案例分析集中注意、小组学习多媒体投影仪、黑白版10总结1）回顾本节课的主要内容；2）询问学生是否有疑问，对学生提出的疑问给予反馈讲授集中注意多媒体投影仪表4管理与管理者内容课堂教学安排。 3课堂教学管理改革 以学生为中心，必须教会学生进行课堂学习自我的管理。传统的管理学课堂教学管理是一对多的管理，教师通过考勤、抓纪律等惩罚手段维持课堂纪律，不仅影响了授课进度，还打击了学生学习的积极性，另一方面学生学习分散，各自为政，学习技巧和心得得不到分享。因此，得组建以班级小组单位的虚拟团队让学生对学习进行自我管理。Lipnack等认为虚拟团队是有一个共同目标，通过网络信息技术，跨越空间、时间和组织界限障碍，相互协作工作的一群人［6］。具体方法如下：1）将班级随机分散为6-8人的多个虚拟学习团队，并各自选出组长，负责团队学习活动；2）团队建立网络沟通交流平台，团队成员可以利用网络常用的沟通软件，比如微信群、QQ群等在不同地点随时随地进行团队沟通交流；3）教师建立虚拟团队学习考核制度，将考勤、发言、讨论权力下放，比如课堂考勤，如果虚拟团队有成员缺课，则扣团队相应的分数，计入期末总成绩，整个团队的期末成绩将会受影响，团队自然会抓好考勤工作；4）虚拟团队与课堂项目活动结合起来，让团队成员参与到项目活动中去。建立虚拟团队的好处是教师从课堂管理中解脱开来，能更加专心于教学；学生的学习不再局限于个人，而是时刻处于团队学习中，提高了思考范围及认知深度；团队的自我管理加强了学生间学习的沟通与共享，提高了学习的效率和效果，也促进了班级人际关系的和谐。 4考核方式改革 以学生为中心，教学目标、教学活动、教学评估必须相统一。传统管理学课程的考核侧重于期末的理论考试，其考试成绩占总成绩很大的比重，忽略了平时成绩的考核并缺乏一定的考核标准。学生为考试而学习，死记硬背，没有兴趣学习，失去了对知识深度和广度的探索欲望，在考核方面并不能真正反映教学目标和教学活动是否达到，更反映不出学生能力和素质的改变。本文认为，管理学课程应该提高平时成绩的考核比重，利用量规理论应用到平时教学评估中去。Heidi认为量规是一个评分工具，它为一个作品或其他成果表现（比如一篇文章的观点、组织、细节、表达、布局等）列出准则，并且从优到差明确描述每个准则的水平［7］。依据量规理论，应对课程的各个核心知识点的考核进行评估标准的制定，并作为平时成绩考核的标准，让学生的学习有明确的目标和提升的指导。比如对知识点管理与管理者内容的案例分析设置评估标准（见表5）。该考核方法的特点：一是用量规理论能够客观评价学生协作学习、课堂参与、项目实训等多种学习活动，评价学生完成作业或项目活动中产生的成果，评价内容不仅能评价学生所掌握的知识，还能拓展到对学生的组织能力、创新精神、表达能力等综合素质的考查；二是量规体现了一种评价标准，帮助学生了解高质量的学习需要达到什么层次，有效降低学生学习的主观随意性，不仅可以由教师评价学生，也可以让学生进行自评或互评。 5结论 本文对管理学教学模式改革在教学内容、教学方法、课堂教学管理、考核方式进行了初步的探讨。将以学生为中心理念，结合工作过程系统化课程理论、教育目标理论、合作学习理论、虚拟团队理论、量规理论运用到管理学教学模式改革中去，为其他管理类课程提供理论指导和借鉴。 作者：高永丰 单位：广东白云学院 管理学院 管理学方面论文:工商管理学科案例研究 摘要：案例研究作为工商管理学科一项比较常见的研究方法，主要是根据案例来对社会科学进行研究，并且在促进工商管理专业学生的决策以及动手操作等能力方面，发挥出了非常重要的作用。然而近些年来，人们在一些学术研究的影响下，指出案例研究这种非主流的方法在工商管理领域中已不适用。基于这一现象，本文从案例研究方法的不足之处及其应用价值出发，就如何在工商管理学科中应用此种方法提出相关建议，以期为今后的研究提供一定的参考。 关键词：工商管理学科；案例研究；应用价值 一、引言 作为广泛应用在工商管理学科的一种教学方法，案例研究主要是根据实际的案例，通过深入剖析企业中已发生的行为与结果，对企业管理经验进行整理，从而达到提高该专业学生决策及动手实践等能力的目的。但是实际上，由于企业所处环境与外界多种因素，如市场经济、政治制度等联系紧密，有着非常大的变动性，因而在不同的时期与阶段，企业应当采取不同的管理措施。不少专家及学者也正是考虑到这一情况，指出在工商管理学科中应用案例研究的方法是不科学的，容易将学生引入思维的误区中，使其采取照本宣科的方式来开展各项企业管理活动。当前，如何在工商管理学科中科学地应用案例研究方法，已成为该专业教师及不少学者面临的重要课题。 二、案例研究方法存在的不足之处 在工商管理教学及研究领域，案例研究已被应用了非常长的一段时间，但对于此种研究方法，一直存在质疑的声音。当前，企业的经营环境也不断发生变化，对案例研究的争议及质疑也愈发激烈，具体分析，一些学者之所以反对在工商管理学科中应用案例研究的方法，主要是认为这种方法存在着不足之处：首先是在外部有效性方面，案例研究还存在一定缺失，不适宜采取实证的方法来展开研究，只能借助归纳式研究方法及构筑理论来分析工商管理相关理论；其次，此种方法主观性较强，但可靠性及科学性较为缺失，在实际应用过程中会引发不少的问题。 三、案例研究方法的应用价值 虽然在运用方面有着一些不足之处，但从客观上分析，案例研究方法还是存在不小的价值的。在笔者看来，为充分发挥出案例研究方法在工商管理教学及研究领域中的价值，关键在于采取科学、恰当的运用方法。我们可以通过分析此种研究方法的发展历程及其在工商管理学科中的作用，使人们对其应用价值产生更深刻的理解。1.案例研究方法的发展。经调查分析得知，经济主义以及教学案例这两个学派为案例研究方法最早代表。人们在上世纪初期，便在商业教育中应用了案例研究方法，极大程度上促进了案例教学这一理论的发展与完善。此外，科波兰德博士在1921年发表了第一本关于案例管理教学的文集，从而为案例研究教学方法奠定了良好的基础，并且直到上世纪的中期，才在福特基金会帮助下得到一定推广。而在国内，则是在政府机构的帮助及推动下，案例研究方法才在高校教学中得到广泛传播。近些年来，随着时代的进步及社会的发展，国内也愈发重视案例研究方法，并加大了案例培训机构的开办力度，以期推动案例研究方法的进一步发展。2.在工商管理发展中案例研究方法的作用。通过对工商管理的发展历程展开深入分析，发现大多数管理理论都是经过案例分析及实践探究得到的，并非所有的理念都是由相关管理思想推导得出的。由此可知，在工商管理这一领域中，案例研究方法起到了非常重要的作用。此外，随着组织领域中比较研究方法的提出及应用，大家也对工商管理产生了新的理解，并借助分析此种方法，意识到要想在工商管理中实现比较研究方法，就需要建立起相关框架系统，并通过明确表述来深入分析组织中的比较内容，进而获得相关结论，为企业各项工商管理活动提供科学可靠的实践经验及信息。 四、在工商管理学科中应用案例研究方法的步骤 在工商管理学科中应用案例研究方法时，首要任务便是形成基本的构想，并做好相应的准备工作。通常来说，案例研究应遵循以下步骤：（1）从企业案例出发，提出相关问题；（2）文献综述研究问题，并提出论文的分析框架及理论命题，或是提出案例分析的视点；（3）认真、规范撰写研究案例；（4）通过对研究案例展开分析，发现企业实践中新的事实及思想，或是从中对（2）步骤中的理论命题进行验证；（5）总结研究结论，并提出今后的课题。通过研究RobertK.Yin所著的相关书籍，并结合自身实践经验，笔者认为在工商管理学科中应用案例研究方法时，有关研究步骤应做到有所侧重。其中，研究步骤侧重点会随着研究目的的不同而存在一定的差异，具体如图1所示。图1案例研究的具体步骤其中，上面一种研究目的主要侧重于将新的客观事实找出，或实现理论创新，第三步骤（也即研究案例本身）为研究的重点所在。通过案例研究第二步骤（即文献等理论研究）可为案例的收集提供研究的切入点或分析的视角。其中，这类案例研究成果一项非常重要的评价标准便是能够透过案例本身找出新的思想与事实。下面一种研究的目的主要侧重于对理论命题的补充或是验证，第二步骤（也即论文分析框架）应当为研究的重心所在。为支持论文的命题或分析框架，就需要将企业案例的素材收集起来，并通过研究案例对理论命题进行验证。其中，评价该研究水平的关键在于是否能够提出逻辑相符却又不乏创意的理论命题或分析框架，并借助实证分析，实现自圆其说。此种案例研究手法强调了文献研究的价值，并借助研究文献提出论文的命题，且对命题或分析框架的严密性及严谨性非常重视。客观事实找出，或实现理论创新，第三步骤（也即研究案例本身）为研究的重点所在。通过案例研究第二步骤（即文献等理论研究）可为案例的收集提供研究的切入点或分析的视角。其中，这类案例研究成果一项非常重要的评价标准便是能够透过案例本身找出新的思想与事实。 五、在工商管理学科中应用案例研究方法的建议 经过上述分析可知，案例研究方法尽管有一定的缺陷，但依然存在可取之处，我们应当从发展的角度来对此种研究方法的作用展开深入剖析。只有对案例研究方法做出正确的定位，才能应用科学合理的方法来对工商管理学科中的课题进行研究。现阶段，国内工商管理学科的研究水平与发达国家之间还存在着不小的差距，处于相对落后的水平。对发生这一现象的原因展开分析，主要是我国经典的工商管理案例严重不足，即便调查并研究企业的管理活动，也无法对企业存在的问题及实际管理情况有一个真正的了解。由于没有展开真实的调研以及确切的求证，使得当前的工商管理案例不具备高水平的学术价值，同时也成为了一些学者认为在工商管理学科中不适宜应用案例研究方法的主要原因之一。为有效解决上述问题，我们应当做到：在应用案例研究方法时，应从国际化视野出发，采取规范的研究方法，深入到企业内部，并展开实地研究。需要注意的是，必须确保采取的研究步骤是科学、规范的，并将案例研究与案例教学等之间的相同及不同之处严格区分开来，而开展案例研究一项重要的步骤便是将研究案例认真撰写出来。其中，在撰写研究案例过程中，注意采用明确的、客观性的语言，并注重通过访谈、调研等方式获得的第一手资料的重要价值。除此之外，还应对案例的细节予以高度重视，通过观察细微地方，能够发现新的事物及事实。作为研究性论文理论的重要依据所在，第一手资料必须具备高度的可信赖性、客观性及真实性，只有通过分析优秀的研究案例，才能找出事实，得出正确的结论以及高可信度的研究成果。 六、结语 综上所述，在工商管理学科中，案例研究这种方法依然存在巨大的应用价值。为从案例研究方法中获得有意义的研究结果与结论，就需要确保选用的研究案例具有比较高的学术研究价值，并与企业外部实际经营环境以及内部具体管理状况相结合，进而展开全面的调研。由此可知，我们应当以端正的、客观的态度来进行各项科研工作，并科学合理地应用案例研究方法，从而促进国内工商管理研究水平的进一步提升。 作者：刘念孜 管理学方面论文:工商管理学科案例研究方法 摘要：案例研究法是将案例作为依据来研究社会科学，具有一定的社会性和代表性，以及启发性。有利于提高工商管理专业学生的决策能力和实践能力。另一方面，人们对于案例研究法在工商管理学科中的应用，却有着异议，认为案例研究的方法不是主流的研究方法，并不适合在工商管理学科中应用。本文就批判性和价值角度两个方面，对工商管理学科的案例研究法进行分析，并提出建议。 关键词：案例研究；工商管理；优化措施 以生活中实际发生的企业行为、以及结果为实际案例，然后总结出管理方面的经验和教训。这是案列研究方法的基础。用这种研究方法来提高工商管理专业学生的决策能力和实践能力，这种方法在目前的工商管理学科教学中，应用较为广泛[1]。但是实际情况却是企业生存的实际环境有着很强的变动性，而且政治、经济、以及市场等各方面因素都会影响到企业的外部运营环境。所以不同阶段的企业在管理手段上，应该是各不相同的。因此，一些学术界学者提出，案例研究法存在着不科学性的缺点，很容易导致学生陷入思想误区，并不适用于工商管理的教学。下面就从批判的角度，和价值角度进行分析。 一、批判性角度分析工商管理学科的案例研究方法 案例研究方法虽然已经在工商管理学科中应用了很长的时间，但是学术界人士对于案例研究方法却一直都存在争议。现如今企业环境的变化速度随着社会的进步也越来越快，关于案例研究方法的争议也越发的激烈，对案例研究方法在工商管理学科中应用的反对意见，也越来越多。这是由于案例研究方法存在着很大的主观性，缺少一定的科学性。而案例研究方法的最大缺点就是，在外部有效性上的缺失。同时，案例研究方法，只能利用理论结构和总结归纳的研究方法，对工商管理学科中的理论进行分析，而适合用真实的实际案例来进行研究。因此，人们对于案例研究方法在工商管理学科中的应用，持反对意见。 二、价值角度分析工商管理学科的案例研究方法 上文从批判的角度分析了案例研究方法的一些不足之处，但是案例研究方法依然有着很大的应用价值的。只要正确运用案例研究的方法，依然能够体现出案例研究方法在工商管理学科领域内的应用价值[2]。关于工商管理学科中案例研究方法的价值和贡献如下：就目前工商管理中管理的理论来说，大部分都是通过对典型案例进行分析研究总结，然后通过实践研究才得出的。所以，从这方面来说，案例研究方法对于工商管理领域来说，贡献是巨大的。多数学者也发表言论成，能够将案例研究方法在工商管理中加以运用的人，多数都是来自专业学术界的知名人士。外加比较研究方法的提出，让人们对于案例研究方法有了崭新的认识，并且清楚的意识到案例研究方法对于工商管理的重要意义。在案例研究法的影响下，人们认为工商管理的过程中，要以明确表述为前提，创建一个框架体系，对比较内容进行一个深入的分析和研究。从而得出正确的结论，为工商管理提可靠的信息依据和管理实践上的经验。 三、工商管理学科中案例研究方法的优化措施 1.对环境背景进行细分前文提到，如今企业环境的变化速度日益加快，案例研究方法也有着一定程度上的主观性。因此在案例研究方法中，运用真实案例进行研究也存在不稳定性。但是也不能就此否定案例研究方法。为了解决企业环境变化的问题，工商管理专业的教师在使用案例研究方法进行教学时，对实际案例的环境背景进行细分，不同企业的内部和外部因素是各不相同的，这对案例研究的结果有着重要影响。需要细分的方面具体包括：发展时间、企业实力阶段、企业资源、基础设施的建设情况。企业的环境背景划分越详细，那么，通过实际案例研究而得出的结论，就更加可信。同时也能成功解决企业环境的变化，带给实际案例研究的困难。2.学习国外先进的案例研究方法，建立规范的研究模式采用国际化的视野，要善于引进国外先进的案例研究成果，并加以学习。另外要结合国内工商管理领域的实际情况，将国外先进的研究方法，融入到国内的工商管理研究领域中[3]。与此同时，可以将国外的实际案例进行分类，然后与国内情况相近案例进行对比，随后进行研究，分析。通过对比和研究的过程，来提升国内的案列研究水准。关于案例的研究模式，一定要规范化。具体的方法，可以依据不同种类，对工商管理的实际案例进行研究以后，归类总结。最后总结出不同类型案例中的通用元素。以此来建立一个规范的研究体系，防止研究主观化的误导。3.同等性质的案例进行量化研究案列研究方法存在着一定程度的主观性，因此，为了尽可能的防止这种情况，或者其他的人为因素，影响到案例研究的结果。将同等性质的案例，以量化的手法进行处理，然后通过客观真实的数据对比，得出科学的研究结果。这是提升案例研究方法效果的措施之一。 四、总结 综上所述，虽然工商管理学科中案例研究方法存在着一定的缺陷。但不能坑否认的是，案例研究方法在工商管理学科的领域内，还是有着相当大的应用价值。另外，只要采取科学正确的优化措施：树立一个客观正确的研究态度；完善案例研究的方法；建立一个规范的研究模式等。依然可以促进工商管理学科的研究水平。 作者：王静静 单位：安徽广播电视大学滁州分校 管理学方面论文:慕课在高校管理学教学的应用 摘要：随着教育现代化脚步的进程不断加快，慕课作为一种新的授课方式逐渐出现在人们的视野。慕课自从在我校进行试点、推广以来，不仅极大程度地改善了当代大学教育中存在的各种问题，还促进了大学教育现代化的进程，促进大学教育的均衡发展。本文就以管理学为例来谈一下慕课在大学管理学教育中的应用和所带来的巨大效益。 关键词：慕课；管理学；高校；教育现代化 随着社会的进步和经济的不断发展，教育也不断地发展进步，慕课就是随着社会进步而出现的一种新型的授课模式。所谓慕课是指大规模开放性的课程开发系统，是近年来出现的一种新型的在线课堂模式。慕课的出现和在大学课程中的推广能解决大学办学规模不足，基础设施相对落后的问题，并且还能让大学生重复播放和选修自己喜欢的课程。慕课是大学教师在教学过程中，依据自己的教学经验和学生的学情，专门录制出的一些教学视频，这些视频依据教育心理学原理，充分激发学生的学习兴趣，提升学生的学习积极性，并且利用慕课还能起到有针对性的攻克教学难点、梳理知识体系、建构知识网络的目的。 1当大学资源不足时应用慕课 现在我们高校教学中，往往由于教室配备不足，又或是教师资源不足，在授课过程中经常会出现大班化上课现象，以我校管理学教学为例，因为管理学是基础学科，所以在授课过程中，都是在阶梯教室中上合堂，这种情况下就会出现在上课过程中教师难以关注所有的学生，并且教师为了完成课堂任务，师生之间的互动较少，如果让学生讨论或者探究的时候，还会显得课堂较为混乱等问题。而如果我们的管理学中引入慕课进行教学的时候，学生可以自己在手机或者是电脑上进行学习，老师只需要录制相应的视频就可以，这样能把老师充分解放出来，让他们去做更高层次的研究，又或者这些老师可以去专门解决学生之间的疑问，从而解决了大学教学资源不足，教师配备不全的情况，同时因为少了大班化教学的干扰因素，利用慕课进行管理学的教学还能提升课堂效率，让学生将课堂知识理解得更加清楚，将重难点问题掌握得更加透彻。 2当建构知识体系时可以应用慕课 利用慕课能够夯实学生的基础知识，增强学生的基本能力，构建学生的知识网络，从而达到提升学生学习效益的目的。我们的教学大纲要求提升学生的双基能力，可见基础知识和基本的技能是十分重要的，那如何才能真正实现教学大纲所要求的这个双基呢？首先我们要让学生熟练掌握管理学教材中的各种概念，以及各种理论，并且要掌握这些概念和理论的基本特点和应用方法。利用慕课可以帮助学生建构知识体系，形成知识系统。比如在管理学教学过程中，我们可以将管理学分成八大模块，第一大模块是认识管理与管理者。在这一模块中主要是系统的阐释管理学的概念和核心，对于管理的思路与方法还有基本的技能做一个简单的学习。而第二大模块则是制定管理的决策和战略计划，这里面我们需要分析组织环境和波特竞争等，并通过案例来研究决策的概念和过程中，并教给学生制定决策的各种方法等等，以此类推。我们将这八大模块制作成慕课后放在一定的平台上，让学生自由安排时间去学习，去研究，这样学生既可以合理安排自己的时间，又可以在遇到问题的时候，对于慕课进行反复播放和观看，这样学习的效果也会有很大的提升。 3当攻克教材重难点时应用慕课 利用慕课可以帮助学生攻克管理学学习的难点问题，增强学生的学习效果。教师在讲课的时候，为了加快教学进度，往往设置容量比较大的课堂，而这么大的课堂容量能被所有的学生都接受吗？这肯定是不行的，先不说是班级内的学生存在能力和学习方法上的差异，并且班级内的学生也存在着学优生和学困生的差异。即使是对于那些学优生来说，他们也存在不能一时理解的内容，这就是我们教学过程中经常所说的“夹生饭”的问题，出现了“夹生饭”一定要及时解决，如果不能及时加以解决，就会有学生慢慢地变成学困生。慕课有着一个很大的优势就是可以进行重复播放，这样学生课上不能理解的内容，他们可以在课下跟着慕课进行学习，一遍学不好，可以再多次播放，这样学生的难点就会越来越少，学习的效果就会越来越好。比如我们在进行管理学教学的时候，讲到弗鲁姆的期望理论的时候，这一大模块也有着很多理论，学生学习起来会较为困难，弗鲁姆认为：人总是苛求满足一定的需要，并且要设法达到这一目标，如果目标没有实现，那这就表现为一种期望，这个时候，目标能够成为个人动机的激发力量。那么这个激发力量可以用下面这个公式来表示：M=V*E，对于这个公式很多同学都能记住，但是对于这个期望理论的案例分析却让大部分同学都会搞不明白，这个时候，慕课就能发挥其巨大作用了。总之，高校在进行管理学教学的过程中，可以引入慕课进行教学，利用慕课能够解决师资配备不足的问题，能够养成学生自主学习和合作探究的好习惯，并且通过慕课能够让学生成为学习的主人，自己制定自己的学习计划和大学规划。 作者：王祯敏 管理学方面论文:管理学原理在翻转课堂的实践 摘要：对管理的重视，已成为中国社会变革中最为持久的热点，对管理的重视刺激了对高质量管理人才的需求，对管理人才的大量需求又推动了我国高校管理教育的持续发展。在管理学相关课程的教学上，传统的讲授式教学方法已不适用于高质量管理人才的培养，我们对教学方式进行改革。在本文中，笔者《管理学原理》课程的教学为例，对在该课程中推进“翻转课堂”的教学方法进行探讨与实践。 关键词：管理学原理；课程改革；翻转课堂；探讨与实践 一“翻转课堂”的概念： 翻转课堂又被称为翻转教室、颠倒教室，是一种通过重新调整课堂内外的时间，将学习的决定权从教师转移给学生的全新的教学模式。在“翻转课堂”的教学方式之下，教师不再占用课堂的时间来讲授知识，学生需要借助视频讲座、阅读电子书以及信息搜索引擎等各种工具进行自主性学习，这样教师就能把更多的时间用在与学生的讨论交流上。学生在课堂上再和老师一起完成作业和交流讨论，并且通过参与课堂实践活动让学生获得能力的提升[1]。由于学生和教师的角色发生巨大的变化，学生更多时候需要在家自主学习与以往主要在学校学习为主的传统教学不同，因此这种教学方式被称为“翻转课堂”。“翻转课堂”的教学方式与传统的普通课堂教学方式存在比较显著的差异，主要的区别如表1所示。 二在《管理学原理》课程中推进“翻转课堂”需要注意的问题 “翻转课堂”的教学方式借助现代信息技术为教学工具，目的是培养出具有实践能力与创新思维的高素质人才，具有在高等学校的课程教学特别是经管类课程教学中推广的价值。实质上，“翻转课堂”的教学方式是对基于印刷术之下的传统课堂教学形式的彻底颠覆，是以互联网信息技术为基础的，对传统课堂教学结构与教学流程的重构。因此，在《管理学原理》课程实际教学中运用“翻转课堂”的教学方式需要注意一系列的问题。 （一）要求教师具有多方面的能力 “翻转课堂”的最终目的是培养学生创新、团队合作和解决实际问题等能力，要达到这样目的，需要教师具有较高水平的教学能力。一般的教学都是以讲授为主的，教师们抱怨课业任务重，没有时间组织学生互动、没有时间进行项目化学习、没有时间开展小组合作等[2]。但采用“翻转课堂”的教学方式，教师具有了充足的课堂时间，对于如何高效使用这些时间取得良好的教学效果很大程度上取决于教师的课程设计以及课堂组织能力。现实中，部分高校教师对于现代的教学方法和教学工具的使用不甚了解，这对教学方法的改革是不利的。因此，要在《管理学原理》课程中推进“翻转课堂”，首先要提高教师的教学能力。这就要求教师在信息化教学技能推广的培训中努力学习和掌握新技术、新工具、新方法，具有能够运用自如地开展自主、合作与探究式学习的能力。例如，把微课运用到翻转课堂中去，能够取得不错的教学效果。在微课的制作时，最佳的情况是根据学生现有学习水平，根据具体的教学内容等定制开发微课，而不是通过批量引用外校或市场上的微课。如何设计切合学生真实需要与生活经验的微课，则需要考验教师的能力。 （二）教学准备工作量大 “翻转课堂”的教学方式在开展过程中，由于教学环节较多、教学形式丰富，需要进行包括微课的设计与制作、微课的、学习平台的管理等一系列的准备工作。另一方面，学生在课前的学习是教师难以掌控的，虽然学习任务单能够很好地引导学生学习微课，教师也能够通过回收学习任务单检查学生课前的学习情况，但很显然这些都增加了教师的工作量。在课堂上，教师与学生的互动，不能像以往的教学一样照本宣科、按部就班地执行教学方案，而是要求教师根据教学的内容来安排具体的教学形式，让学生主动积极参与到教师策划安排的教学活动中来。整个教学流程下来，教师的教学准备工作工作量就很大了。 （三）要求学生具有自主性学习的意识及能力 《管理学原理》课程针对的是高校学生，高效学生相对于中小学生，具有较高学习自觉性。但对于习惯了传统传授式教学的学生来说，突然要采用“翻转课堂”这一颠覆于传统的教学方式，他们的自主性学习的意识及能力还是不足的。因此，要使“翻转课堂”的教学方式有效推进并且为高校学生所接受和适应。需要一步步提高他们自主性学习的意识及能力，使他们逐渐转变学习思维、学会独立自主思考和解决问题，主动参与到课堂实践活动中去[3]。 三在《管理学原理》课程中推进“翻转课堂”的对策建议 要在《管理学原理》课程中推进“翻转课堂”的教学改革，就目前的现实状况来说，仍存在一定的难点，针对这些难点，笔者提出以下几点建议，希望能解决改革中遇到的问题。 （一）加大宣传，做好动员工作 要在较大范围内实施对《管理学原理》课程教学方法的改革，事前需要做好宣传和动员工作。对相关教师和学生宣传“翻转课堂”的相关知识，使他们对这种教学方式有大致的了解，对开展“翻转课堂”教学改革，做好准备工作，并争取通过宣传和动员能够形成一种良好的教学改革的风气[4]。 （二）要加强教师教学技能的培训 开展“翻转课堂”改革对教师的专业能力和教学能力要求较高，因此学校和有关教育部门需要建立起教师技能培训机制。针对教师的多媒体教学工具使用、教学形式的创新、以及对学生海量问题的解答技巧和课堂实践活动的组织等方面进行培训，提高教师的教学能力，以保证“翻转课堂”改革的质量。 （三）采取渐进式改革的模式 “翻转课堂”的教学方式注重通过实践来提高学生解决实际问题的能力，从开始参与“翻转课堂”到能力的提高，需要一个长期持续的过程。我们要清楚在《管理学原理》课程中推进“翻转课堂”，是不可能一蹴而就的，在改革的过程中切勿操之过急，一下子就全面铺开。笔者认为可以通过循序渐进的模式，一步步深入“翻转课堂”改革，逐步提高学生参与改革的积极性，让学生学到的知识更加扎实牢固、真正提高了解决实际问题的能力。 四总结 目前，我国正积极推进高校教育教学改革，转变教学理念，加强对实用性、能力型人才的培养。近年来，网络信息科技迅速发展和普及为我国推行“翻转课堂”改革提供了条件。当然，出来硬件条件之外，要推进普及“翻转课堂”仍需要解决多个方面的问题，需要教育工作者在工作过程中不断探讨和实践。 作者：贺光明 单位：长沙医学院管理系

中国农业发展论文:适合中国农业发展的保险模式构建论文 【摘要】我国是一个农业大国，同时又是世界上自然灾害最为严重的国家，农业承受着自然与市场的双重风险，特别是自然风险难以人为控制，所以农业和农村经济的发展，离不开农业保险的支持和保护。但是由于我国地域辽阔，地区间农业经济发展极不平衡，农业保险很难有统一的模式。文章将投保人细分并尝试探讨适合中国农业发展的保险模式。 【关键词】农业保险农险缺位政策性保险 一、前言 2006年，重庆遭受百年不遇的特大干旱，给农业、农民都造成了惨重的损失，全市农村直接经济损失66.7亿元，粮食减产22%。干旱肆虐，而本应在此次特大旱灾中发挥重要作用的农业保险却鲜见作为。据媒体报道，除人保财险重庆市分公司在旱灾初期因承保的林木发生火灾支付了15.6万元赔款外，农业保险在关键时刻近乎缺位。重庆大旱农险缺位是我国农业保险举步维艰，面对自然灾害力不从心的一个缩影。究其原因，一方面农业保险本身存在风险大、赔付高、业务分散导致经营费用高等特点，在无政策支持的情况下，高风险、高赔付、高费用必然导致保险公司的高亏损；另一方面地区间农业经济发展的不平衡导致投保需求的不平衡，造成农业保险难以在全国范围内开展。 二、各国农业保险模式 美国于20世纪30年代开始试办农业保险，经过近70年若干次的实践探索与创新，美国农作物保险基本实现了由传统农作物保险向现代风险管理制度的历史性演变，其保险密度已高达70%左右。在美国农保全部以政府补贴方式执行。美国政府对农作物保险的补贴主要分两大部分：一是保费补贴，二是业务费用补贴。目前美国大规模天灾的农作物损失支付的保险赔偿金完全由政府补贴。美国联邦政府还向农作物保险提供4大类政策和经济支持：一是通过联邦农作物保险公司向私营保险公司提供比例和超额损失再保险保障；二是联邦农作物保险法明确规定联邦政府、州政府及其他地方政府对农作物保险免征一切税赋；三是联邦政府法律鼓励各州政府根据自身的财力，向农作物保险提供补贴，进一步减轻农民的保费负担，提高农作物保险的吸引力；四是联邦政府对投保的农场主给予保费50%-80%的补贴。 美国幅员辽阔，农业人口占总人口比例低，加之财政收入丰厚，在美国实行由政府全额补贴的农保政策是可行的。在中国很多人认为可以借鉴美国经验，建立政策性保险公司，由财政补贴亏损以继续保险业务。但是由于我国经济发展不均衡以及农地制度的局限性等诸多因素，完全实行财政补贴是不太可能的。 相对的日本的农村情况和我国比较相似，都是以小农经济为主。在日本，农业保险制度由三个层次组成：第一，在市、町、村范围内建立相互性质的保险组织“农业共济组合”（相当于互助会）由该组织实施农业保险、收取保费、建立保险基金、为遭灾农户提供损失补偿，凡经营种植业、养殖业达到一定规模的农户，都必须加入“农业共济组合”(互助会)。第二，都、道、府、县（相当于中国的省）设立农业共济组合联合会，各共济组合按照《农业灾害补偿法》，将本组合（互助会）所负保险责任的一定比例向共济组合联合会分保，联合会以收来的分保费建立基金，当组合的成员受灾索赔时按照规定予以摊赔。第三，联合会依法向中央政府（财政）分保、中央政府（财政）以分保费建立再保险基金，并向联合会负分摊赔款的责任，但中央政府接受的分保仅限于法定保险项目，对于任意共济，中央政府不提供再保险，而由全国农业共济组合联合会接受分保。日本的农业保险模式在一定程度上值得我国借鉴，特别是在市、町、村范围内建立相互性质的保险组织“农业共济组合”对于我国部分地区有很强的适用性。但是我国毕竟幅员辽阔，农业发展情况比日本复杂得多。因此我国在农业保险模式的探索中应该结合自身特点，选择适合我国特殊国情的农保模式。 三、我国农业保险模式探索 近年来，由于农业风险的加剧和我国农业产业结构的调整，在经济相对发达地区越来越多的农民盼望农险“保护伞”能为其生产、生活带来保障。但是由于政策环境及我国农险本身的高风险、高赔付、高费用导致保险公司的高亏损，造成我国农业保险呈现逐年萎缩的态势。 然而在西部地区，经济相对落后，农业结构仍然以小农经济为主。这部分农民收入低，风险意识淡薄，多数人认为天灾人祸是不可抗的，保险解决不了实质问题，更有甚者不知道什么是保险，也不知道到哪里办理保险。这些农户在遭受自然灾害损失时都选择了“独立承担”。经济发展的不平衡及农业结构调整的不一致必然要求我国农业保险实行分层次经营。首先是基础农业，即人类生存所必需的基本粮食作物，这一层次的基础农业具有如下特点：受自然力影响较大，产值较低，进口替代品竞争力强，受灾后对农民影响巨大。针对这种特征，这一层次的保险具有公共物品的性质，从投入产出分析，经营是亏损的。因此保险策略应是政府介入的政策性保险。由政府财政补贴为主，农民缴纳少量保费为辅，成立灾害补偿基金。采用强制参加原则，以保证保险标的大量同质性原则，也保证了基本保障的覆盖性，使得西部经济不发达地区的农户也能享受农保带来的实惠。这一层次农保实施的关键是国家政策支持，因此国家应该在立法层面上给予农业保险相关的地位，改善农业保险政策环境，建立法律或者法规平台对农业保险予以支撑。对农业保险的政策性特性、各级政府有关机构的管理职能和支持作用、保险费率的形成机制、经营主体应该享受的政策支持、农业保险补偿体制框架、农业保险再保险机制、政府各部门的协调机制、农业保险保户的相关权利等等都应当在相应的法律中予以明确，并且成立综合性的政策性农业保险公司，把农业保险从商业保险中分离出来，成立综合性政策性农业保险公司。形成以国家农业保险公司调控引导农业保险发展方向，以各省农业保险公司的区域性管理为业务主导，以县乡两级的农业保险合作社为经营主体的组织体系，这不仅符合国家农业政策，而且符合农民的根本利益。 第二个层次上的农业是产值较高的养殖种植业，如大棚蔬菜、畜牧业。其显著特点是产业增值快，产品价格较高，市场需求量大，经营效益显著，且衍生产品产值也较高。在第二层次上开办保险较大程度是盈利的，因而这一层次上的保险经营属于市场行为，经营主体应归于商业保险公司，对农户采用自愿投保原则。在这一层次上开展农业保险应该按照市场经济规律进行：引入竞争，提高管理水平以降低管理费用。例如开放农业保险领域，充分竞争。打破垄断经营机制，提供各种有效的优惠政策，鼓励各种资本类型的财产保险公司进入农业保险领域，只有让众多保险人在不同的地区和领域展开充分竞争，才能提高管理水平，降低管理费用，从而降低保险费率，解决高保费率问题。同时，拓展承保范围和保险责任。根据各地区农业特点，针对农户最需要保障的风险设计险种，提供相应的保障，使农户感到参加农业保险能真正起到保障作用。利用再保险避免巨灾发生时给保险人带来的高额赔偿风险，解决高赔付率问题。在这一层次中政府同样给予商业保险公司一定的政策性优惠，如免去营业税、所得税，给予管理费用的补贴及专门的精算机构的辅导等。公务员之家 我国是农业大国，农业生产在国民经济中处于基础性地位。而农业保险则是专门为农业生产者在从事种植业和养殖业生产过程中，对遭受自然灾害和意外事故造成的经济损失提供保障的一种保险。这种制度的设计直接关系到农民生活、农业生产和农村社会的全局，大力发展农业保险、充分发挥农业保险的功能和作用，对于保障和促进农村经济乃至整个国民经济的稳定健康发展具有十分重要的意义。在对农业保险模式的选择中必须结合我国国情和各地区的农业具体情况展开竞争，以提高效率。提供政策优惠，促进我国农业保险的健康发展。 中国农业发展论文:论中国农业发展银行生存 中国农业发展银行（以下简称农发行）是我国的三大政策性银行之一，成立于1994年。农发行的主要任务是为粮棉油收购提供资金。但近几年来，农发行呈现出业务萎缩的趋势。尤其在2002年，随着信贷政策的调整，主销区农发行新发放贷款与贷款规模和往年同期相比急剧减少。这种情况使人们不禁产生了对农发行存在必要性的质疑，在农发行职工中也产生了不小的思想波动。笔者认为，农业政策性金融是大有前途的，农发行不仅有存在的必要，而且我们要继续办好农发行。 一、政策回顾及所取得的成绩 信贷工作是农发行业务工作的中心，信贷政策的调整准确地反映出农发行在执行粮改和购销政策过程中所起的作用。从1994年农发行建行以来，信贷政策就在不断调整。1998年4月前，国家对粮棉收购资金供应实行政府领导下的财政、企业和农发行分级分部门负责制。1998年，国务院实施以“三项政策、一项改革”为主要内容的粮食流通体制改革，农发行确立了“收一斤粮（棉）、给一斤粮（棉）的款，销一斤粮（棉）、收回一斤粮（棉）贷款本息”的信贷政策。2000年，国务院决定对棉花和部分地区的一些粮食品种退出保护价收购范围，农发行对非保护价粮棉的收购明确了“以销定贷、以效定贷”的信贷政策。2001年国务院决定实行“放开销区、保护产区、省长负责、宏观调控”的粮改政策，农发行制定了“区别对待、分类指导”的信贷原则。2001年7月全国棉花工作会议后，农发行对棉花收购资金供应政策做出了重大调整，对开户企业重新进行贷款资格认定。农发行坚决贯彻国家粮食流通体制改革政策，主动适应粮棉流通体制市场化改革的需要，及时调整、完善、细化信贷政策，认真做好以收购资金封闭管理为中心的各项工作，保证了粮棉流通体制改革的顺利进行。主要取得了如下成效：一是保证了收购资金及时足额供应，从根本上解决了困扰多年的“打白条”问题，促进了国家粮棉收购政策的贯彻落实；保护了农民利益，支持了农业发展；二是扭转了1998年4月前收购资金被挤占挪用问题突出的局面，实现和保持了当期收购资金封闭管理的目标，大大减少了粮食企业财务挂账损失，减轻了财政压力；三是明显提高了信贷资金使用效益，与前几年相比，按可比口径，企业收购等量的粮棉，农发行新投放的收购贷款明显减少，节约了信贷资金，减少了向中央银行的再贷款，缓解了基础货币发行压力；四是促进了粮棉企业的体制改革、机制转换，以及经营效益的提高。目前，我国粮棉流通体制市场化改革正在不断深入，粮棉购销政策进入了较大调整和变化时期，粮棉收购资金供应与管理的对象、条件和环境正在或已经发生深刻变化。 二、农发行存在的必要性 （一）粮食安全和社会稳定 我国重视和保护农业，强化农业基础地位，这对农发行工作提出了更高的要求。农业、农村和农民问题，始终是中国头等重要的问题。农业是国民经济的基础产业，从某种意义上说是“安天下”的产业；而粮棉生产，又是基础产业中的基础。努力增加农民收入，保护和提高粮食生产能力，建设符合我国国情和社会主义市场经济要求的粮食安全体系，完善粮食保护价收购、粮食储备和风险基金制度，确保国家粮食安全，是一个事关全局的重大问题。确立一个粮食安全体系，不可能在短期内就把粮食流通全部推向市场，这是我们的国情所决定的。第一，十几亿人口的吃饭问题始终是头等大事。第二，农民增加收入目前主要还是来自粮食。第三，保持社会稳定主要还是靠农村。同时农业又是个弱质产业，客观上需要国家政策给予一定的保护。国家放开粮棉购销市场主要是针对流通领域，流通领域放开并不等于对粮棉生产不予保护。相反，在相当长的时期内，还需要对粮棉产业进行保护。现在因为这个产业很重要，同时比较效益低，要发展就得有政策上的必要扶持，要扶持就得有相应的手段，包括政策性金融手段。现在国家对粮食流通体制的“三项政策、一项改革”仍然是一个完善的问题，是一个继续坚持的问题，是一个逐步调整的问题。这是一个历史性的阶段。 （二）继续深化粮食流通体制改革 2002年深化粮食流通体制改革重点抓好的其中一项工作是：逐步建立统一、开放、竞争、有序的粮棉市场。农发行的外延发展，近几年呈现的是业务范围变窄、贷款规模下降的格局。1998年农发行连续划转了扶贫开发和粮棉附营业务，专司收购资金封闭管理职责。粮改的市场化趋向，特别是今年主销区实行取消粮食定购、放开粮食价格和粮食市场的粮食购销市场化改革加快了农业生产结构调整的步伐，收购资源总量减少，购销主体多元化，主销区农发行大多出现了新发放贷款与贷款规模双减的情况。然而，贷款规模下降恰恰是封闭管理取得成效的标志；特别是收购贷款下降和调销贷款的增加，说明大市场、大流通的格局日益形成。农发行在内涵发展上，主销区地方储备普遍调增，财政贴息贷款所占比例提高，基层行完成业务经营指标的压力减小。农发行外延和内涵的发展为资产质量的提高打下了坚实的基础。在粮食流通方面，我们的目标是：建立新的符合社会主义市场经济要求的粮棉流通体制，使国家掌握着充分的商品储备，能够在日益成熟的市场体系中吞吐自如。在整个过程中，国家的宏观调控政策，比如储备政策、价格政策等，需要借助一家政策性银行来落实。国务院从全局出发，让农发行只管粮食收购资金封闭运行，这从一个侧面说明我国的金融市场还不成熟，农发行的实力还不足以支持农业和农村经济的各个领域。而农发行资产质量的提高仅仅是其发挥作用的一个良好开端。随着金融和粮食流通改革的推进，农发行还应被赋予新的使命。 （三）政策性贷款退出商品粮棉经营领域只能逐步进行 农发行目前的管理体制和管理方式是建立在粮食购销体制基础上的，随着粮食购销体制改革的深入，农发行的管理体制和管理方式必须作出相应的调整。政策性贷款逐步退出商品粮棉经营领域，是国务院关于进一步深化粮棉流通体制改革的既定政策，对于促进粮棉流通体制改革，打破垄断经营，建立公平竞争的市场环境，无疑会起到积极的推动作用。对农发行来讲，政策性贷款退出商品粮棉经营领域后，有利于减轻工作压力，解决人员少与业务量大等矛盾，从而集中精力加强对储备和粮油收购资金的封闭管理。但放在国民经济整体发展的大背景中，就不能这么看了。从一方面看，粮棉主产区由于种植面积大产量高，在当地农村经济中属于支柱产业，需要农村金融的支持和保护。从另一方面看，商业银行遵照效益原则，资金投入要选择高效产业。在粮棉大省，商业银行的资金来源严重不足，要支持粮棉生产，商业银行即使有意愿，也没有实力。一个是效益取向，一个是资金实力，决定了商业银行不可能对粮棉生产给予有效的支持。同时由于历史的、政策的等多种原因国有粮棉购销企业经营不景气，包袱重；资产负债率高，机制不活是普遍现象，自身也缺乏相应的筹资能力。多渠道收购的格局尚未真正形成；国有粮棉购销企业仍是棉花购销的主导力量。在这种情况下，如果农业政策性金融全部退出，粮棉主产区卖粮难的问题就会重新出现，不利于国有粮棉购销企业改革和经营，不利于农发行存量贷款保全 因此，目前农业政策性贷款在粮棉主产区完全退出商品粮棉经营领域时机上不成熟，条件还不完全具备。农业政策性金融仍应在粮棉主产区继续发挥其宏观调控、政策引导和支持保护作用。但粮棉非主产区，可以先行一步退出。 （四）加入WTO对我国农业政策性金融的影响 我国的农业是弱质产业，大宗农产品国际竞争力较弱。加入WTO后，农业更加需要国家的支持和保护。在WTO框架下，对农业的支持和保护在性质上属于政府行为，即是一种财政行为或准财政行为（从某种意义上说，农发行是财政的延伸），相应地，支持方式也被限制于财政转移支付和农业政策性金融的信贷投入。所以，入世后，随着国家对农业支持和保护力度的加大和方式的改变，农业政策性银行会有更大的作为。 三、国外的做法 从国际上说，发达资本主义国家仍然重视保护农民利益（如美国最近通过了《2002年农业保障和农村投资法》，大幅度地增加本已庞大的农业补贴）。日本的情况很突出，它的农林渔业金融公库完全是政策性银行。丹麦农业抵押银行具有农业政策性银行的性质。美国也有农业政策性银行。 印度农业和农村发展银行（简称印度农发行），成立于1982年7月12日。印度农发行的主要目标是，通过有效的信贷扶持及相关金融服务、促进涉农产业的改革与发展，来保持农业的持续稳定发展和农村经济繁荣。印度农发行享有印度储备银行赋予的一部分监管合作银行和地区农村银行的权利，一定意义上说，它是农村金融领域的中央银行。 四、今后展望 （一）完善各项政策 一是完善信贷政策，加大信贷资金对农业投入力度。降低对粮食、棉花收储企业的贷款利率。粮食、棉花收储企业经营效益低下，对其信贷投入应体现一定的政策性。目前国家在利率上没有体现出对农业的支持和优惠，仍同城乡商业银行贷款利率一致，造成粮食棉花收储企业负担过重，贷款利息支出偏高。应降低其贷款利率；体现出国家对农业的特殊扶持。从我国的实际出发，借鉴国外的经验，研究在WTO框架允许范围内，重点建立一套有效的“黄箱”补贴机制，充分利用中国农业发展银行政策性职能，通过完善有效的信贷政策措施，将财政补贴和银行信贷结合起来，不断增加对农业投入，构建农民收入安全网，最大限度地保护我国农民的利益。二是完善配套政策。在我国订单农业等没有大量实施的情况下，粮食购销企业和银行很难把握“以销定贷、以效定贷”的原则。因此，必须对“以销定贷、以效定贷”的政策加以细化和配套。 （二）完善效益和分配机制 效益和分配机制是企业发展的内在动力。对于一家政策性银行来说，政策性目标固然比较益型目标重要，但效益目标仍是一个硬约束。如果效益性目标完全从属于政策性目标，就很难对政策性银行进行评价。政策性目标也难以实现。总之，政策性银行要讲政策，也要讲效益。 （三）建立业务进入和退出机制 由于政策性金融具有阶段性特点，伴随着国家经济改革和发展政策的调整，农发行业务经营范围必然要出现阶段性的调整和变化，随之会出现农发行业务的进入和已有业务的退出问题。因此，建立和完善农发行业务进入和退出机制也很有必要。农发行业务的政策性强，涉及面大，同业务进入相比，业务的退出更敏感。但对银行来讲，退出机制的核心是退出业务的债权债务处置问题。在目前状况下，农发行债务主要来自央行的再贷款，债务的处置基本可以随债权的处置作相应的处理，最终核减农发行在央行的再贷款规模。但从长远来讲，随着改革深化，政策性银行贷款同基础货币的直接联系必将减少，农发行的筹资渠道得到相应拓宽，在这种情况下，农发行的债务处置会比较复杂。一般来说，是将主要依赖财政的注入或建立特殊准备金冲抵。在债权处置方面，则可以按不同情况进行处理。但无论怎样处置退出业务的债权债务，必须从国家制度安排上给予保证。此外，在退出机制上，还要注重把握退出时机问题，尽量减少退出成本和代价。农发行的业务进入机制要同改革和发展相结合，除严格执行国家业务调整政策外，应考虑不断拓展中间业务和边缘业务，从单纯提供贷款的传统业务，向运用多元化的金融手段发展，加大为政策性目标服务的力度和广度。 （四）建立信用担保保险制度 目前，中国农业信用担保保险制度的缺位是阻碍信贷资金流向农业和农村的重大制约因素。尽快建立适合中国国情的农业信用担保保险制度，是完善中国农村金融体系、促进农村金融发展、支持和保护农业的重要战略举措。具有深远的意义。 农业由于其固有的生产特性，离不开政策性金融手段的支持。在以种植业为主的不发达阶段是如此，在农业产业化、生产集约化达到相当水平的阶段，也是如此。要根据国家政策要求，充分发挥农业政策性银行的职能作用，加大对农业的支持和保护力度，促进农业和农村经济持续稳定健康发展，逐步、稳健地把农发行办成一家真正的农业产业银行，使其服务于我国农业产业结构的调整和升级，服务于农业产业化和现代化，服务于经济的可持续发展。农发行在改革中应运而生，必将在深化改革中获得新的发展，其职能任务会越来越重。 中国农业发展论文:树立科学发展意识 强化支持粮食流通职能 中国农业发展银行是直属国务院领导的政策性金融机构。目前，农发行的职责主要包括以下几个方面： 一、做好收购资金供应管理工作。一是积极支持国家和地方储备体系建设。对中央和地方储备粮的增储和轮入所需贷款，按政策规定保证供应，以维护国家和地方的粮食安全。二是积极支持地方政府调控粮的收购、调入和轮换工作。对地方政府为调控当地粮食市场委托企业收购、调入、轮换粮食所需资金，在落实相关利费和价差补贴的前提下，提供贷款。三是支持国有粮食购销企业自主经营商品粮油的收购和调入。在落实规定比例风险准备金、有效担保等风险防范措施的前提下，积极支持粮食企业按市场价收购粮食，掌握粮源，发挥主渠道作用，解决农民卖粮难问题。 二、开办粮油产业化龙头企业、加工企业和其他粮食企业的贷款业务。根据银监会的批复，我行已获准开办粮油产业化龙头企业短期流动资金贷款、粮食加工企业短期流动资金贷款、其他粮食企业短期流动资金贷款等业务。粮棉油产业化龙头企业贷款对象是指经地、市（含地、市）级以上人民政府或政府有关部门认可的，以粮棉油生产、流通或加工转化为主业的农业产业化龙头企业；粮食加工企业收购资金贷款的对象包括，经省级及省级以上政府确认的以粮食为主要加工原料的农业产业化龙头企业和地市政府级政府确认的地方粮食加工骨干企业；其他粮食企业是指中国农业发展银行现行贷款对象以外的依法合规从事粮食流通、加工和转化的企业。对一些暂不具备直接贷款条件的粮油产业化龙头企业、加工企业，可以通过采取与购销企业联营方式，提供收购资金贷款支持。小陈老师工作室原创 三、支持粮食仓储设施建设。为符合贷款条件的粮食经营企业的粮食仓储设施及市场设施建设提供贷款支持，主要包括粮食仓储设施购建与维修、粮食烘干设备的购建、粮食批发交易市场建设、粮食运输专用工具购置及专用交通设施建设、车站及港口粮食专用货场建设等。 四、办理保险业务。我行还开办业务范围内存贷款客户的保险业务，险种包括企业财产保险、机动车辆保险、工程险、货物运输保险、短期人意险、责任保险、船舶险、家庭财产保险和其他保险。 与此同时，充分发挥我行结算功能，搞好结算服务。目前我行所有的营业机构均能办理支票、银行汇票、汇总、委托收款等同城和异地结算业务，具备了基本的转账和现金结算功能，并全面开通了人民银行现代化支付系统，资金汇划实现了即时到账，完全能够为客户提供安全、方便、快捷的结算服务。 中国农业发展论文:中国农业发展与农业合作组织的制度思考 关键词：中国农业发展农业合作组织制度需求成本路径 新制度经济学认为，经济的发展实质上是更有效利用资源的制度变迁过程。制度也是一种生产力，不同的制度安排下的经济绩效是不一样的，同样的投入，但由于制度的不同，产出可能会有很大的差异。有效率的制度促进经济增长和发展；反之，无效率的制度抑制甚至阻碍经济增长和发展。乔治·A·阿克劳夫把制度安排的缺乏看作是经济发展的主要约束。发展中国家与发达国家的差异主要是一种制度上的差异，制度的瓶颈使发展中国家的各种要素难以通过市场机制有效配置。 在“三个代表”思想指导下，政府从粗放管理向科学管理形成转变。发展农业，增加农民收入，全面建设惠及十几亿人口的更高水平的小康社会成为各级政府的工作重点。现在中国农业已经进入一个新的历史阶段，各方面的环境和条件都发生了翻天覆地的变化，加入WTO把我国农业带到一个与世界农业相竞争的格局中。因此，要从战略的高度思考其发展道路问题，探索出综合解决三农问题的方法路径。本文主要从农业制度的角度思考中国农业发展的出路。 1.我国农业发展制度的历史变迁 新中国成立以来，中国农业和农村经济发展的过程中，出现过两次大的变革，实现 1.1制度 将农民高度组织起来，实行“三级所有，队为基础”的经济体制，同时兼备政治、经济和社会的主要功能，是政社合一的组织。但这一制度更多地具有共有产权的特征，全面否定了农民的财产权利，单一强调集体利益，限制农民个人利益。平均分配制度更降低了农民生产的积极性，窒息了农业经济的活力，制约了农业经济的增长。农业几乎处于停滞状态，农民的生活无法达到温饱水平，农村长期不能从根本上摆脱贫困状态。 1.2家庭联产承包责任制度 1978年以来实行的家庭联产承包经营制，以家庭经营为基本单位，确定了农民使用土地的真实权利，激发了农民的生产积极性，提高农业生产效率。以家庭承包经营为基础，统分结合的双层经营体制，成为中国农村基本的经济制度。20多年来，这种体制为经济和社会发展做出了巨大贡献，解决了9亿人民的温饱问题，使得中国能够保持20多年之久的持续和稳定的经济增长。经济学家估计，中国由家庭承包责任制取代原来的集体农作制度这一变迁对中国农业生产力的贡献份额在20%~50%之间，有的学者的估计甚至高达70%。 家庭联产承包经营责任制校正了计划经济体制下制度的弊端，但双层经营体制在制度上侧重于家庭分散经营层次，而忽略了集体统一经营的层面，在许多地方，农村集体经济甚至形同虚设，服务功能衰退。农地承包遵循平均分享的公平原则，实质上是一种“均田制”，人均经营耕地2.07亩（很多地方人均不足1亩），户均只有7亩左右，生产规模过小，基本上又是自给自足的自然经济了。农户无偿或低偿取得承包土地使用权，使农户缺乏成本观念，导致粗放经营，忽视农地产出效益。随着农户收入来源多样化，土地不再是营利手段，而更具有保障功能。农业生产率下降，农业增长缓慢。 2.我国农业发展的制度需求：农业合作组织 2.1我国农业发展目前存在的问题 随着中国社会主义市场经济体制改革的逐步深入和加入WTO后的影响，农业长期积累的深层次矛盾也逐渐暴露出来。20世纪90年代中期后，多数农产品出现供过于求的局面。农民素质整体不高，不能有效的获取市场信息，对市场判断能力差，常常形成某些农产品的过度竞争，导致市场供求关系急剧变化，农产品价格的大起大落给农民带来很大损失，加大了市场风险。农产品市场又是一种“单边市场”，从事供应、加工、仓储和运销的厂商通常是小数群体，处于垄断地位，造成生产资料价格过高，质量又不保证，坑农害农现象时有发生；同时农产品价格又很便宜，这对农民极为不利。农民作为单个的小生产者难以应对大市场的竞争。农业发展缓慢，农民增收困难。我国农业生产规模过小，生产经营成本过高，大多数农产品价格明显高于国际市场，加入WTO后，大量优质低价的农产品将涌向中国市场，我国农业将受到较大冲击。在农产品质量方面，检测、认证体系不健全，缺乏国际竞争力，难以进入国际市场。我国小农户很难与国外大农场主及其合作社联盟、大型农业企业、国际性农业垄断集团相抗衡。中国农业将面临前所未有的挑战。 2.2我国农业发展新的制度需求 面对上述难题，我国现行的家庭联产承包责任制度显得软弱无力，制度上的缺陷和改革的深入产生了新的制度需求。制度变迁的需求决定论模式假定，追求利益最大化的单个行为主体总是力图在给定制度约束条件下，谋求确定预期对自己最为有利的制度安排和权利界定。一旦行为人发现制度的不均衡和外在利润的存在，就会产生制度变迁需求。 从各国合作社发展经验来看，农民借助生产或流通领域的合作组织可获得以下几方面的好处： 2.2.1生产领域的准内部经济：通过大型高性能机械设施的共同利用可以降低生产成本、增产和改善产品品质；通过生产技术的改良和普及，达到增产、降低生产成本、改善产品品质和调整生产周期等效果。 2.2.2流通领域的准内部经济：通过大型高性能流通设施手段的共同利用可以降低销售费用；通过对外交易力量的形成可以节约交易费用，促进产品销售价格的上升、获得附加收益和生产要素购入价格；通过流通技术的引人和普及可以改良储藏包装技术、调整上市时间和降低销售费用。 2.2.3其它准内部经济：如设置专门的情报机构了解生产和市场信息。提高广告宣传促进产品销售、开拓新市场、方便融资。总之，农民通过农业合作组织，把农业生产链的各环节有机连接起来，从而获得社会的平均利润。 到了20世纪90年代，特别是党的十四大提出建立社会主义市场经济体制的目标，农村经济体制改革不断深化，农业市场化程度不断提高，处于弱者地位的广大农民为了维护自身利益而自愿联合起来，在坚持家庭经营为基本经营形式的前提下，新型的农村经济合作组织顺应而生，如农村合作制、股份合作制、农业技术专业协会等组织形式在实践中不断地创新和发展，适应社会主义市场经济的改革方向。 2.3农业合作组织：中国农业发展的必然选择 世界农业发展史表明，农村合作经济不仅构成了当代西方发达国家农业发展中不可缺少的重要组织基础，而且事实上也已成为衡量农业现代化水平的主要标志。在国际上，农村合作经济组织的发展已经有100多年的历史，它被认为是市场经济条件下发展农村经济的一个重要组成部分，在世界各国都有程度不同的发展。在美国，由合作社加工的农产品占农产品总量的80%，合作社提供的化肥、石油占44%，贷款总量的80%；在日本，市场销售农产品绝大部分是由农协提供。其中米面占95%，水果占80%，家禽占80%，畜产品占51%，提供的生产资料，肥料为92%，饲料为40%，农机为47%，农药为70%。 农业合作组织把分散的农户组织起来，建立一种互助合作关系，承认和尊重社员的产权，尊重家庭经营的独立性，并通过制度安排来保证其作为社员所有和民主控制组织的基本性质，谋求社员的利益，是农民自己的组织。农业合作组织主要有如下功能： 2.3.1农业合作组织是适应市场经济社会化大生产的一种市场主体。 农业合作组织在肥料、种苗等农业产前部门，田间管理等产中部门和加工、包装、运输、贮藏以及销售等产后部门加强联合，共担风险，共同获得农业产业链条中的组织收益。并且，实践表明，农业合作组织有助于节约市场交易费用，还可以提高农民在市场活动中的谈判地位，维护自己的利益。 2.3.2农业合作组织能够把分属于不同利益主体的资金、技术、人才、土地等要素集中于一体，并进行优化组合，提高资源的配置效率。 (1)在资金服务方面。农业合作组织为农民社员提供大量的低息贷款，帮助农民解决生产经营资金不足的问题。 (2)在技术方面。农业合作组织的农民可以从技术推广体系中获得精准农业技术、田间管理技术、农业资源高效利用技术、农业信息技术和农业生物技术等知识型技术。 (3)从劳动力方面分析。除农业生产外，更多的人将从事与农业相关的产业，提高劳动力利用率。 (4)在土地资源方面。可以统一协调，形成区域化布局、专业化生产的格局。 2.3.3农业合作组织是政府政策资源的载体 农业合作组织是政府支农的载体，连接政府和农户的纽带，上情下达，下情上达，协助政府贯彻和落实农业与农村政策。通过农业合作组织这一中介，可以大大降低实施农业政策的监督成本，减少了搭便车、欺骗和偷懒行为。而且可以充分有效的综合利用政府政策，提高政策支农的有效性。 农业合作组织的上述特点，成为农业和农民的必然选择。 3.发展农业合作组织的成本与路径选择的探寻 3.1农业合作组织：我国农业发展的迫切需要 农业合作组织具有上述众多功能和优点，是农业和农民的理想选择。我国农业落后的根本原因不在于自然资源的贫乏，而在于组织资源的缺失，缺少农业合作组织的有效传导机制作用。 十六届三中全会明确提出，支持农民按照自愿、民主的原则，发展多种形式的农村专业合作组织。2004年中央1号文件又进一步提出了鼓励发展各类农民专业合作组织的具体政策。国家农业部提出的“七大体系”基本理论对农业的综合支持,特别也强调农业合作组织传导机制的作用。 优化制度供给，加强政府扶持和引导力度成为农民组织创新的关键力量。因此，中央政府须率先转变角色，与农民自发的组织创新紧密结合，适时提供一定的政策和制度，给已有的组织形式以合法的地位和规范发展的外部环境。地方政府亟须放松管制，给予农民自主权，弥补农民自发创新有限性的缺陷，主动地为农民经济组织创新提供支持、引导和服务。应进一步出台《农民组织法》或者《合作社法》，充分利用好WTO的绿箱政策，最大限度地扶持农民组织创新，从根本上激发农民组织创新的潜力。 3.2发展农业合作组织的成本 无论发展市场还是面对入世的挑战，都迫切要求我国发展农业合作组织，提高我国农民组织化程度。然而，在现实中如何发展农业合作组织却是摆在我们面前的一大难题，主要在于农业合作组织的组建成本很高。以正式制度安排为例，制度供给的成本至少包括：（1）规划设计、组织实施的费用；（2）清除旧制度的费用；（3）消除制度变革阻力的费用；（4）制度变革及其变迁造成的损失；（5）实施成本；（6）随机成本（张曙光）。 农业合作组织是有成本的，通过一定的载体把农民组织起来，增加了农业合作组织组织农户进入市场的成本。在一定程度上，组织的成本与农户规模成反比，而与农户数量成正比。如果合作化组织组织农民的成本高于农民节约的成本时，组织化的边界就受到限制。目前，我国农民过多，农户经营规模过小，全国农户的平均经营的土地面积仅相当于美国家庭农场平均土地经营规模的0.23%，也就是说，我们约450个农户的土地面积才相当于美国一个农场的经营面积，如果10个农场可以成立一个合作社的话，成立同样规模的合作社，若不考虑我国农户专业化程度，需要4500个农户，何况我国农户的专业化程度还比较低，其组织成本的高低可想而知了。 3.3发展农业合作组织的路径选择 通过选择什么样的路径能够实现成本最低，效果最好？我们可从下面几个方面思考： 3.3.1组建农村合作组织要把握的第一个关键在于定位。农村合作组织不能是大资本从农村抽吸资源的工具；也不能是行政权力抽吸农村资源的工具。它应该是农民利益的代表，站在农民利益的立场上，把农民组织起来面对市场经济。 3.3.2组建农村合作组织要把握的第二个关键在于功能。农村合作组织的功能在以下四个方面：首先是市场信息的广泛搜集和综合分析；在此基础上确定适合本地发展的产品结构规划；根据相应的产品结构规划建立具体的市场渠道；在市场渠道的基础上向农户定货，通过稳定的销售渠道逐步把农户组织起来，并推广相应的技术和质量标准。 3.3.3组建农村合作组织要把握的第三个关键在于原动力。WTO给我们的回旋时间已经十分有限，中国农业面对的已经是被大资本装备起来的西方现代农业,指望一盘散沙的农民自发地组织起来是不现实的。必须由政府提供组织的原动力，发达国家的农业合作组织也有很多是在政府的倡导、支持乃至资助发育起来的。 为支持农民专业合作组织发展，发挥农民专业合作组织在推进农业产业化经营，促进农民增收中的积极作用，中央财政设立了农民专业合作组织示范项目。在全国11个优势农产品区域，围绕35个主导产品以及当地名特优产品，选择有较好工作基础，对提高农业产业化水平、增加农民收入有较强带动能力和示范作用的农民专业合作组织，进行资金扶持。公务员之家版权所有 在中国农村大部分地方，社会组织资源极端稀缺，已有的组织资源大多在政府手中。在学习“三个代表”，转换政府职能的过程中，使一部分组织资源逐步转化为农业合作组织，是一个符合中国实际的可行途径。例如一些地方现有的农业开发区组织就可以作为培育农业合作组织的胚胎，搞一些试点工作，给广大农民提供发展农业合作组织的思路和参考模式，切实推进农业合作组织在中国健康持续发展。 中国农业发展论文:节水灌溉为中国农业发展带来新生机 禹治水，居外十三年，三次过家门而不入。为治水，禹公而忘私、不怕困难，勇于探索，为造福社会而坚持不懈！――题记 节水“龙头”应运而生 水是万物之源，如果没有水，万物将不复存在。水以多种形式存在于地球，地下水的积蓄形式最便于人们长期利用，它的总量多达1.5亿立方公里，几乎占地球总水量的十分之一。虽然地球的70%都是水，但水源的不断消失和枯竭已成为人类面临的难题。1986 年拉丁美洲巴拉那河上著名的赛特凯达斯大瀑布的消亡，给人类敲响了保护水源和节约用水的警钟。 从人们日常生活到商业和农业的发展，无处不需要对水资源的开采和利用，缺水已成为全球自石油危机之后的第二危机，节约用水、保护水资源早已成为世界各国研究和开发的项目。以色列2/3土地是沙漠，是严重缺水的国家。但是，以色列自建国以后，积极普及节水灌溉技术，不断提高灌溉水的利用效率，水肥利用率高达90%，而产量增收最高达50%，在水资源极其贫乏下创造了举世闻名的“农业奇迹”。 中国与以色列一样，也是一个水资源贫乏、严重缺水的国家。人均淡水用量仅为世界人均水平的1/4、在世界排名上位于110位。目前，我国农业灌溉水来源主要是江河湖泊、雨雪积水和地下积蓄水，而地下水在农业灌溉利用中占很大比重。很长时间以来，我国由于灌溉技术的落后，农业灌溉有效利用率仅为40%，远远落后国际水平。发展节水灌溉，提高灌溉水利用效率，已成为当前我国农业发展面临的最重要的问题之一。 大禹节水集团股份有限公司创建于1999年，致力于发展中国农业节水灌溉技术，仅用十年的时间在创业板首发上市，成为中国节水灌溉设备研发制造、材料供应和工程施工的龙头企业，在国际上也具有相当规模和行业影响力。3月31日，记者在第五届中国（北京）国际灌溉技术展览会上，采L了大禹集团天津市大禹节水灌溉技术研究院的院长战国隆。 创新不止 多项科技成果落地 中国农业科学院农业环境与可持续发展研究所研究员刘文科表示，我国节水形势逐年严峻，农业节水问题更为突出。"十三五"以来，倡导农业节水、推广农业高效节水灌溉成为农田水利建设的重中之重。发展节水灌溉是建设节水型社会和缓解水资源矛盾、提高农业综合生产能力的关键举措。2017中央一号文件也指出，农业节水灌溉将是今年的方向性、战略性大事。 战国隆表示，大禹节水集团自成立之初，就以大禹治水精神做节水灌溉事业。公司成立时，国内节水灌溉技术和产品几乎是一片空白，公司的产品和技术基本依靠从以色列等在此领域领先的国家进口。但大禹集团并没有把引进作为公司发展的常态，而是积极投入节水灌溉技术的各项研究中，全面开展了自动化施肥灌溉系统、太阳能提水系统、全自动叠片过滤器、滴灌管（带）及管件等产品的研究。十多年的时间，大禹集团不畏艰难困苦，刻苦研究，先后取得“内镶贴片地埋式灌水器”等40多项科技成果和自主知识产权专利技术，其中包括省级科技成果5个和铜祛根地下滴灌技术等国家重点新产品3个。 地下滴灌是在滴灌技术日益完善的基础上发展而成的一种新型高效节水灌溉技术。目前，世界范围内地下滴灌技术水平与其它灌溉技术相比，尚处于初级阶段，总体上呈现出应用超前于研究的局面。大禹集团在国家863 项目带动下，通过多年持续不断地深入实践和研究，立项实施了铜祛根抗负压堵塞紊流压力补偿地下灌水器试验研究项目。集成创新，集中攻克了根系入侵、负压吸泥、灌水不均匀、自适应能力差等关键技术难题，在铜祛根剂研制、灌水器抗堵塞性能提高、压力补偿紊流流道结构优化改进、提高地下滴灌系统整体稳定性和滴水均匀度发展方面取得了突破性的进展，最终研制成功铜祛根防负压抗堵塞紊流压力补偿地下灌水器技术产品，使地下滴灌系统及产品运行效能得到了大幅度的提高。 “铜祛根地下滴灌技术产品与应用”项目，解决了目前地埋滴灌存在根系入侵和负压吸泥的国际性难题，填补了国内此项技术的空白。经相关权威机构检测： 该产品额定工作压力400kPa，额定流量1.2 L/h，铺设距离最长可达1000米，适应最大落差45米，流量均匀性偏差≤3.00%，流态指数为≤0.011，使用寿命10～15年。经实验验证，该技术（产品）可广泛应用在荒漠戈壁、山区丘陵、高原坡地、坑洼浅地等干旱缺水和落差起伏地域，以及饲草林果、园艺花卉、环境治理、防风治沙等工程领域，兼具防根系入侵、防负压吸泥、自动启闭、自动过滤、自动清洗、自动调节等抗堵塞性能，灌水器自洁净率达到95%以上，堵塞率≤0.45%，自适应能力较强，运营维护成本低；同比国际领先技术（产品），流态指数下降0.02，灌水均匀度提高10%，最长布设距离提高400米，综合抗堵塞性能高20%，流量均匀性提高0.5%以上，灌水器自洁净率提高15%以上，综合抗堵塞性能提高20%以上，技术（产品）各项标准均优于或超过以色列、美国、澳大利亚等国家技术（产品）标准。农作物平均增产5～10%，省肥20～30%。这项技术的推广和应用使高效农业节水辐射了我国大部分地区，扭转并解决干旱缺水影响农业发展的被动局面，确保农业高效持续稳定发展，实现了节水50%以上，增收增效30%以上。 大禹集团另外两项国家重点新产品是压力补偿式滴头及滴灌管技术和内镶贴片式地下滴灌灌水器专利技术。压力补偿式滴头及滴灌管技术被列入国家重点新产品推广计划项目、国家农业成果转化资金项目、国家高技术产业化西部专项项目，被广泛应用于西北地区的农业灌溉。经实践，能使农作物增产 20%～100%，节水50%～80%，省肥20%，综合经济效益增加40%以上；内镶贴片式地下滴灌灌水器专利技术是与中国农业大学、中国水利水电科学院、中国农业科学院农田灌溉研究所产学研联合攻关，研制开发成功了水动活塞叠片式自洁净过滤装置、多功能地下滴灌铺设机具等新产品。大禹集团的科研技术和产品在农业灌溉上的成功应用，取得了良好的经济效益、生态效益和社会效益，先后荣获中国科技成果自主创新优秀奖和国家科技进步二等奖等各级荣誉 近百项。 大系统高效节水 造福中国农业 在3月31日的智能灌溉技术交流峰会上，战国隆围绕“大系统高效节水灌溉技术的应用”作了专题报告，详尽介绍了大系统高效节水灌溉技术概念和大系统高效节水灌溉技术在云南省元谋县元谋大型灌区丙间片11.4万亩高效节水灌溉项目、甘肃省酒泉市马营河灌区、酒泉市肃州区洪临灌区项目中的应用情况，总结出大系统高效节水灌溉技术具有集中分布、投资效益高、能耗低、寿命长、便于管理、维护和提升改造等诸多优点，建议在农业重大高效节水灌溉示范项目中予以优先应用。 大系统高效节水灌溉技术是利用大流量首部（沉淀调节、过滤施肥及自动化控制）技术，结合管道输水技术和田间高效节水灌溉技术进行灌区建设的综合技术。西方发达国家对大系统灌溉技术的研究和应用起步较早，重视程度较高。据有P数据统计，目前美国已有超过一半的大型灌区实现了管道化输水，大大提高了输水效率。以色列的农业灌溉基本全部实现管道化，按照作物的需水要求适时、适量灌溉，发展了世界瞩目的高效农业。日本新建灌溉渠系的一半以上都实现了管道化，可以集中监测调控，负责闸门、提水装置的启闭，调节水泵在灌区输配水。可见管道取代渠道灌溉已成为农业灌溉的必然趋势，我国正在极力推广发展大系统高效节水灌溉技术。 大禹集团实施的元谋县大型灌区项目涉及元谋县城周边老城乡、元马镇、黄瓜园镇及平田乡四个乡镇，项目设计灌溉面积11.4万亩。主要种植作物为蔬菜及经济林果，按“高水高用、低水低用”的用水原则，枯水期以水位较高的麻柳水库供水为主，水源供水高程1284m；汛期以丙间水库供水为主，水源供水高程1228m。 项目工程采取在32个分干管首部分别安装过滤系统，在田间各单元安装小的施肥设备，通过采用大流量设计大幅提高水肥的利用效率；利用水库作为调节，在下游地区新建3座8～10万m3沉沙调蓄池和一座廊道沉淀池及2000～2500m3/h组合过滤 器4座；主管道采用DN630球墨铸铁管，干支管及田间管网采用直径315～200PVC管，田间采用滴灌等高效灌溉方式，在出地口安装计量设备，已实施面积5.2万亩。采用大型首部沉淀池，减少了多处打井及电力投资，便于进行集中管理，节省了滴灌运行费用，降低了能耗。 大系统高效节水灌溉在元谋县大型灌区项目的应用，形成了农田水利工程建设管理的创新机制，有效推动了项目区节水灌溉的发展。 为了加快节水灌溉技术在中国农业中的推广和应用，大禹集团有计划、有步骤、以梯次推进的方式在全国先后成立了18家公司，并在杭州、天津、兰州、酒泉、西南、北京先后成立研究院及分院，专门从事水利工程项目的规划、勘测和设计，以促进大禹集团产学研一体的发展，不断钻研，不断创新，推动中国农业走向美好的明天。 中国农业发展论文:试论转型期中国农业发展应遵循的原则 [提 要]伴随着中国经济的腾飞，工业化、城镇化进程不断加快，传统农业逐渐暴露出不适应市场发展的趋势，急需转型，发展什么样的农业，如何发展农业成为各方关注的焦点。结合中国农村的特点，着重阐述转型期发展新型农业应遵循的原则，以期为中国农业政策的制定、新型农业的发展提供理论依据。 [关键词]转型期；中国农业；发展原则 [作者简介]柏来任（1988―），男，陕西铁路工程职业技术学院思政部助教，硕士，研究方向为马克思主义中国化。（陕西渭南 714000） 改革开放三十多年来，中国发生了翻天覆地的变化，但城乡差距、工农差距拉大等问题一直困扰着农村经济的发展，农业转型刻不容缓。现阶段，农业转型无完整理论引导、无成熟经验可鉴，但农业的发展必须遵循一定的原则，这些原则决定着农业转型的成败。 一、充分重视农业基础地位 中国自古以来就是农业大国，从中国历代王朝的更迭规律中可以看出：社会的稳定与进步有赖于农业的发展，而伟大中国梦的实现同样需要现代化农业的支持。2014年的中央一号文件再次提出要坚持农业基础地位不动摇，加快推进农业现代化。这是党中央在新时期对农业基础地位的又一次强调，支持农业的基础地位需要从以下三方面入手： 第一，树立农业首位观念。改革开放以来，中国农业取得到了长足发展，农村面貌焕然一新，农民生活水平有了质的飞跃。但从整体来看，农业的发展速度仍然落后于其他产业，而且落后的步伐正逐步扩大，近30年来，农业产值的下降差不多每三年下降两个百分点，农业产能不能较好满足其他产业发展的需要，从而影响整个国家的进步。在此形势下，必须牢固树立农业首位理念，将农业发展作为工作的重中之重，以工带农，以资助农，以科兴农，努力把农业发展提到新的高度。 第二，加大农业基础设施建设。新时期下，加大农业基础设施建设显得尤为重要，已成为发展现代农业、促进国家平稳发展的重要内容之一，各级政府、水利部门应该结合现代农业发展的特点，长远规划，合理布局。一要加快大中型水库、灌溉配套O施和节水改造工程的建设进度，增加小型农田水利工程建设补助力度以及加大农业用水安全的监督惩治强度。二要加强农产品集散批发市场的基础设施建设，推进大型粮食物流链条站的建设。三要推进农业基层服务机构建设，尽快健全队伍、完善机制，切实增强服务职能。 第三，保护土地、节约用地。当今农村，随着工业化、城镇化的快速推进，农业用地面临巨大挑战，可耕种土地资源越来越少。发展现代农业，不仅要从数量上保护耕地，更要从质量上改良耕地。这就要求各级政府要全面落实保护耕地、节约用地政策，严格控制项目用地，尽可能地做到少占不占耕地；其次，政府要抓住新农村建设的契机，推进土地连片整治，最大限度降低人居占地面积；再次，农业部门要努力改善耕地质量，科学开发环境适应型农作物，减轻耕地承载压力。 二、合理发展新型农业合作组织 80年代以来，中国农村打破旧有体制，实行家庭联产承包责任制，生产关系的变革，大大解放了农业生产力，激发了农民生产积极性，促进了农业的发展，也为农村市场经济的形成奠定了基础。然而，家庭承包制却未能解决农户与市场的衔接问题，在市场经济不断完善的今天，这一问题愈发显现，解决这一问题的最好方法是建立农工商一体的新型农业合作经济模式。因此，新型农业合作经济模式是农村经济发展的合理方向。发展新型农业合作经济模式需要做到： 第一，国家的政策扶持。新形势下，新型农业合作经济模式的发展更需要国家的政策扶持，国家应为新型农业合作组织的发展保驾护航，建立一定的政策引导，提供相应的资金帮助，给予农业合作组织一定程度的税收优惠和技术支持等。 第二，完善法律体系。当今新型农业合作经济的发展也需要法律的支撑，国家要在坚持《中华人民共和国农民专业合作社法》的基础上，制定一些符合当地特色的合作社条例和管理办法，用以指导农业合作经济组织的发展。另外，要加大新型农业合作组织法律、法规、条例的宣传力度，保证社员能够明章守规，并能用法律武器维护自身的合法权益，从而促进农村合作事业的长足发展，提高农民的法律意识和组织化水平。 第三，尊重农民创造精神。农业经营要灵活，不能公式化，要尊重农民的创造精神，鼓励农民开发创造。新型农业合作经济组织的发展更应该如此，中国经济发展地域差异大，各地状况存在着明显差异，新型农业合作组织的发展要追求多元化模式，要尊重农民的创造精神和自主选择，从农民的创造中总结经验，加以推广，随时为新型农业合作经济补充新鲜血液。 三、务必遵循农业发展规律 建设新农村需要从中国实际出发，遵循客观规律。 第一，遵循农业生产发展规律。发展新型农业要充分重视农业生产发展的规律，合作化农业生产发展要求农业生产要组织固定的人员，对农作物生长进行连续观察和持续管理，不能像其他行业那样可以同时进行多种生产；必须在不同季节、不同天气、不同地域对农业生产进行组织和劳作，而不能像其他产业那样，在室内进行机器操作。 第二，遵循农村经济发展规律。中国各地农耕条件千差万别，经济发展水平很不平衡的状况，决定了农业经济组织形式不能一刀切，也需要尊重当时当地的经济发展规律。遵循农村经济发展规律，就是要根据各地农村发展现状，改造以家庭为单位的单一发展模式，帮助农民拓宽思路，树立市场观念，使农村逐步进入产业化进程。同时还要制定有效的政策保护农业、农村、农民的健康发展，规避其发展中的各种风险，促进工业反哺农业，城市反哺农村。 第三，遵循农民生存发展规律。当今中国，遵循农民生存发展规律，就是要立足于“生产发展、生活富裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的新农村建设目标，高度重视农民的生存权和发展权，给农民以平等的国民待遇。农村经济的发展必须始终将农民致富作为重中之重，常抓不懈。与此同时，要充分尊重农民的选择性和创造性，帮助农民向理性的市场主体转变。 四、切实保障农民利益 中国在保障农民利益方面做过许多卓有成效的探索，也取得了宝贵的经验，这些经验对于建设社会主义新农村具有重要的启迪作用。 第一，保障农民物质利益。在农村社会急剧转型的今天要将保障农民的物质利益放到突出位置上来。首先，要将国家的惠农政策落实到位，加快城市反哺农村，工业反哺农业的进程，加大农业补贴力度，建立农业风险防范机制，让农民获得实实在在的利益。其次，要推进农业产业化经营，增加农民收入。政府要鼓励新型农业合作组织的发展，并给予政策、技术和资金上的关照，使农民都能从合作组织内获得利益。最后，要提高农民的组织化程度，建立积极的社会服务机构系统，帮助农民成立专业技术协会、生产销售中心等市场经济配套组织，并帮助农村建立农会等利益保障团体，从而形成完备的农民利益保护机制。 第二，保障农民民主权利。当今中国，给予农民民主权利，已成为建设社会主义政治文明的基本目标之一，也是社会和谐的前提条件。保障农民民主权利就是要健全村党组织领导村民自治机制，完善村务公开和民主议事制度，使农民真正享有参与权、知情权、监督权和管理权，树立农民当家作主的信心和责任心，培养农民健康向上、积极进取的民主竞争意识，从而从根本上铲除农村社会中普遍存在的“事不关己高高挂起”的消极社会心态。 第三，保障农民文化权益。当前农村，随着信息化的不断深入，农民对文化知识的追求越来越高，保障农民文化权益变得尤为重要。历史经验表明，保护农民的文化权益，要从中国基本国情出发，因地制宜地制定各种文化普及活动，加大农村教育投入及基础设施建设，大力发挥政府的政策引导作用，鼓励民间办学，民间培训。只有解决农村“精神贫困”问题，才能净化村风，提高农业组织化程度，加强农民的合作能力和基层组织建设能力。 五、提高农民生产积极性 开展农业生产工作，最根本的是依靠农民的生产积极性。因此，改革农业经营方式，不能违背农民愿望，不能挫伤他们的积极性。改革开放以来，中国农村面貌焕然一新，农业生产向机械化迈进，农民生活质量大幅提高，温饱问题基本解决，农村正朝着小康社会阔步前进。但不可否认，现阶段仍有一部分农村人口生活在贫困线的边缘；仍有大量农村剩余劳动力需要解决；仍有部分农民收入增长缓慢。这些问题的存在，大大降低了农民的生产积极性，滞缓了新农村建设的步伐。农民的生产积极性，关系社会主义新农村建设的成败，而提高农民生产积极性的根本方法是解决农民的收入问题。因此，必须采取有力措施，帮助农民增加收入。第一，拓宽农业发展渠道。拓宽农业发展渠道是农民增收的有效途径，党和政府要充分发挥领导执政能力，帮助农村摆脱一元化发展模式，开辟多路径增收渠道，引领农村向“乡村+企业”、“乡村+旅游”、“乡村+商贸”等多元化发展模式转变，从根源上打破农村单一链条运作模式，使农民能从更多生产部门获得收益。第二，尊重农民首创精神。这要求党和政府要善于发现农民群众在生产实践中的创造经验，做到认真总结，大力推广，并且要给予农民一定的创新奖励，树立典型，鼓励创新，从而以少带多，带动农村社会整体的创造与生产积极性。当今中国，增加农民收入、使农民生活富裕已成为社会主义新农村建设的基本要求之一，只有增加收入，才能提高农民的生产积极性；只有提高农民的生产积极性，才能为新农村经济发展提供强大的推动力。 中国农业发展论文:中国农业发展的4大趋势 纵观发展，中国农业正处于经济转型的十字路口：几十年来的传统农业发展模式已至瓶颈，劳动力成本优势不再明显。中国农业未来路在何方？我国农企未来将会呈现4大发展趋势。 趋势一： 有机农业将迎来大发展 随着消费者对食品安全的重视，有机食品正逐渐走上高端消费者餐桌，成为一种健康的生活方式。一些商界名人也开始纷纷涉足农业。红塔集团原董事长褚时健种出了“励志橙”、联想控股董事长柳传志卖起了“良心果”、京东商城CEO刘强东销售自种的有机大米、万达集团董事长王健林也在北京延庆圈地5700亩建设有机农业园……在这些农产品中，“有机”成为一大卖点。 虽然有机食品的价格通常比一般食品高20%～50%，但因为禁止使用过多的化肥和农药，从而降低了食品对环境和人体的危害而受到全世界消费者青睐。目前有机产品在国际市场的份额增长迅猛。据统计，中国有机食品的消费额正在以每年30%～50%的速度迅速增长。我国有机食品也有着巨大的国际国内市场需求。 趋势二： 重视品牌形象 随着农产品供需关系和消费者生活方式的转变，消费者对农产品的要求不再是质量和价格的要求，而是对品质要求越来越高。在这样的大环境下，有眼光、有社会责任感的企业家都开始重视品牌形象这个问题，一方面严把产品质量关，在源头上预防问题；另一方面更重视产品外观设计，加大宣传力度，以此塑造品牌形象，建立消费者信心。 与此同时，农业领域便产生了很多小而美、小而强的农产品，如掌生谷粒、草莓庄园等农产品，设计高端，产品精美，产品优良并非常有特色，为我国农业注入了新的血液。当前的农产品市场已由单纯的产品价格或质量的竞争，转化为知名度、美誉度等以品牌为主导的综合实力的竞争。 趋势三： 构建全产业链资源优势 上游原料成本和下游渠道费用的挤压，让企业产业链向上下游延伸，很多企业开始整合资源，布局全产业链。中粮依靠资源优势做全产业链，就是一个成功的范本。 做芝麻油的从芝麻种植到深加工产品，肉食行业从饲料开始到自建终端，电子商务自己做物流，无不如此。所有企业都应该立足自身资源进行整合，尽量构建产业链，将市场主动权牢牢把握在自己手中。 因此，从这个意义上说，以农业为依托的大食品产业有着长足的发展。 趋势四： 新兴媒体的运用更普遍和成熟 这些年，企业的广告成本一直在不断增加，“限娱令”、“限广令”更让电视广告投入雪上加霜，传统媒体威力下降，新兴媒体的作用不断攀升。 新人群、时尚人群也是主力消费群。这些群体都是“御屏一代”，屏幕成为超级终端，手机、电脑是他们接触信息、联网互动最频繁的手段。企业在新兴媒体上的运营会更加普及，尤其是微博、微信、微视频、微电影等手段的运用至关重要。 总体看来，传统营销手法的效用日渐削减，而新思维、新方法已经开始显现。如果企业能审时度势、抓住机会，必能快速转型。熬过经济寒冬，必将迎来新世界。 中国农业发展论文:论以色列现代农业对中国农业发展的启示 摘要：农业是立国之本，我国作为一个典型的农业大国，多年来，“农村、农业、农民”是一直是党中央工作的重心。但是在推进农业现代化发展方面所取得成就还是相对有限，有待进一步深化。以色列作为中东地区的大国、强国，其发达的现代农业、军事、科技往往为人们所称道。以色列的现代农业呈现出高度发达、独具特色的特点，在世界农业领域享有盛誉。主要表现在农业经营组织构建、农业生产结构优化、农业种植技术先进、农业科研与技术推广、农场品产业链延伸独树一帜等方面。这些经验技术对于中国的农业发展具有十分重要的借鉴和启示意义，将为中国发展现代农业开辟了一条蹊径。自中以1992年建交以来，中以双方开展了多层次、宽领域的重要合作，其中农业交流合作也是作为主要的一个合作领域正在积极推进，可以说农业合作已经成为中以合作的新亮点。 关键词：以色列现代农业：中国农业：启示 一、以色列现代农业 以色列是位于中东地区的国家，国土面积约为2.5万平方公里，而可耕地面积只有4370平方公里，大约为国土面积的20%；人口约850万（2016年），农业人口仅占全国人口的3%，农民人均年收入3.7万美元（2014年）。以色列属于典型的干旱及半干旱气候，国内大部分被丘陵及森林所覆盖，只有在以色列的北部加利利湖周围平原和约旦河谷适宜农业且面积较小。土地贫瘠缺水，以色列犹太民族仅仅在很短时间里就建成了现代农业，先进的现代农业巩固了国家发展的根基，为其国内的第二三产业发展奠定了基础。其前沿的农业科技也为人们所车道和效仿。主要表现在如下的几个方面： （1）以色列水资源匮乏，政府力推发展节水农业。根据相关部门的估算，世界人均水资源占有量约为7342立方米，一般如果低于人均300立方米的国家就被认为是严重缺水。据统计公布的数据显示，以色列这个国家的人均水资源占有量仅为299立方米，水资源匮乏成为以色列不可回避的现实问题。早在1948年以色列建国之初，以色列领导人就充分认识到其国内水资源缺乏这一客观现实，政府通过多种有力措施来提高国内的水资源利用率，并且积极鼓励技术创新加大农业领域循环水的使用力度。以色列政府给相关的研究机构拨付研究经费旨在研究如何实现水资源更好的再循环利用，并将科研院所的相关的研究成果推广普及应用到现实生活中。通过把城市生活和工业污水集中进行净化处理后又用于农业生产灌溉，循环使用。 20世纪80年代后期，以色列普遍采取了先进的节水滴灌技术，将计算机、自动化技术运用到灌溉之中，可对作物所需水、肥、农药进行遥控供给，实现了灌溉技术的电子自动控制，使灌溉面积不断扩大，土壤得到改善。以色列在农业灌溉方式上所推行的压力滴灌能大幅度提高水资源的利用率，为中国目前做推崇和借鉴学习。根据相关的估算显示如果采用以往传统的方式进行农业灌溉，最终水资源利用率只有15%，但是如果采用这种压力灌溉的技术，即地下滴灌技术能够将水资源利用率提高到95%，两组数据中间的落差为80%。如果采用现代的压力灌溉方式，对比条件对比之下每块地可以节水50%～70%。以色列政府花费集中全力推广普及利用压力灌溉技术和方法。目前，以色列已经有80%的灌溉区使用这种方法，极大地提高了水资源最高利用率，有效缓解了由于水资源不足对农业发展的制约所造成的困境。 （2）以色列发展农业组织，力推农业规模化经营：以色列发展现代农业过程中形成了三种不同类型的合作组织：第一个基布兹（kibbutz）、第二是莫沙夫（Moshav）、第三是公社莫沙夫（Mos.shitufl），三种不同类型的农业合作组织，为农村居民提供了多种可以自由选择的生活和生产方式。而现在细致分析来看也正是由于这些独具特色的农村经济合作组织，以及建立依附在此合作组织基础上的农业产业化经营，让以色列农业快速发展，成为世界农业历史领域的佼佼者。此外，这种产业化的经营，组织团体的生产往往以市场为导向，产品的供需信息掌握的较为全面前沿；以先进的农业科技为后盾，以提高农业经济效益和农业生产经营者收入为动力，以农业合作组织、经济合同和农业法制为保障的运行原则，建立了综合农业技术体系，健全了农业产业化经营的利益分配和转变机制。组织产业化经营，有助科技的普及推广，生产者的回报能得到有一定保障。 （3）转变传统的小农原始农业种植的思维方式，提高农业的机械化耕种水平：在政府的力推之下，以色列科研人员实现高新技术更新换代，大力发展农用机械，拖拉机、摘棉机、番茄播种机、葵花播种机、土豆采收机、地温测量器、病虫害预警机、气象监测仪等现代农用机械，并把较为先进的电子技术应用到农业机械。近年来，以色列发明了装有计算机和自动装置的拖拉机，只需要要设定好机械，它就能高效完成从犁地、种植到收割的全套田间作业，并以经济的方式保持操作速度，燃料消耗较少，并在生产实践中得到普及。 （4）先进现代农业管理管理制度，通过对农产品质量安全的严格监管赢得市场信誉，重视农产品加工业，培育地区特色农业，提高农产品的附加值。 三、以色列现代农业对中国农业发展的启示 通过梳理以色列相应的现代农业的发展经验，中国学习借鉴以色列现代农业发展的过程中需要从几个方面着手： （1）肯定政府、企业在现代农业发展中的作用，以色列政府、企业在推进其国内农业的向现代化发展过程中具有不可忽视的重要作用。 现目前，我国农业的基础地位仍然薄弱，需要政府给予相应的支持和帮助。 政府的“三农”政策有待进一步落到实处，加大政府在农业政策、教育方面扶持力度。加强对农业的保护、支持力度，为农业生产发展提供基础性保障。注重科技投入，鼓励研究开发适宜我国农业生产的新技术；鼓励农业科技创新，通过相应的程序出台科技创新奖励政策措施，催动现代农业创新发展，实现国家农业现代化。政府还通过其行政手段保证农业用地不被不合理的占有，保证一定数量的耕地。长期性企业的技术、资金、多渠道市场支撑对推动现代农业的发展具有重要的现实意义。 中国农业发展论文:从TPP中看当今中国农业发展 摘要：2016年的政府工作报告已经出来了，从总理对于工作报告中的加快发展现代农业，促进农民持续增收的提议中，我们可以发现新一届政府对于未来的工作要求是基于当前的农业政治经济变化下所制定出来的，这就是为了应该2015年底签订的TPP协议而要做出的前期准备。 关键词：TPP；农业发展；矛盾 在2016年的总理的工作报告中，我们不难发现总理对于2016年的工作一共提出了八大重点，其中的一条就是加快发展现代农业，促进农民持续增收。总理提出加快农业结构调整。粮食连续增产，为稳定物价、改善民生提供了有力保障，但也面临库存大幅增加、市场价格下跌等问题。要引导农民适应市场需求调整种养结构，适当调减玉米种植面积。积极发展多种形式农业适度规模经营，完善对家庭农场、专业大户、农民合作社等新型经营主体的扶持政策，鼓励农户依法自愿有偿流转承包地，开展土地股份合作、联合或土地托管。深化农村集体产权、农垦、集体林权、国有林场、农田水利、供销社等改革。 总理提出的这段话其实是对当前农业所面临的全球政治经济环境的一种解读。众做周知，2015年10月5日，在美国亚特兰大举行的部长会议上达成了跨太平洋伙伴关系协议（TPP）基本协议，同意进行自由贸易，并在投资及知识产权等广泛领域同意规范，其规模占全球4成的巨大经济圈将应运而生。通过目前已经公布的资料中，我们可以发现TPP具有几个典型的特征： 一、农产品零关税 降低进口国关税一直是美国出口商追求李锐的主要途径，美国从全球贸易自由化中获益匪浅。这个可以从美国在WTO新一轮农业谈判中不难发现，因此在TPP的谈判中，美国充分利用了TPSEP零关税的规定，并将其扩展为TPP的规定，这将成为其进一步破除亚洲市场关税保护，实现美国利益最大化的利器。 二、SPS统一规范 目前，有关农产品检验检疫尚未形成统一的国际标准，各个国家执行的标准之间存在明显的差异，这就引起美国出口商的抱怨，认为一些进口国检验检疫过于严格，以至于阻碍了美国农产品进入这些国家。而在TPP中美国将SPS纳入其规则制定中，就是的TPP成员的SPS规范化和统一化，即执行一种符合美国经济发展需要的同意技术标准和操作程序。 三、现代商业模式 美国以先进的计算机和互联网技术为依托，不断创新现代商业模式，特别是电子商务的诞生，极大地降低了交易成本、提高了商业效率。在TPP谈判中，美国要求TPP成员履行对电子商务的承诺，保持互联网自由和开放，促进电子供应商的竞争并设置新的贸易规则。 虽然我国目前不在TPP成员国的范围内，但是随着时间的推移，以及全球化进程的进一步加大，我国将面临的就是要选择是否加入TPP协议之中，而且未来的加入将会面临着对于TPP协议的无条件接受，这样将会对我国的农业整体发展带来巨大的冲击。目前我国的农业主要存在着以下的问题： 1.由于人工、土地成本引起的粮食生产总成本上升 从我国粮食成本的构成中主要包含了人工成本、土地成本、机械作业费和花费费分别占有较大的比重。从2004年至2014年的数据可以发现，人工成本不仅占粮食总成本的比重最大，而且其占比从35.73%增至41.81%；此外土地成本占占比仅次于人工成本，从13.67%增至19.09%。人工成本和土地成本是两个最主要的推动因素，推动粮食价格的上涨。 未来如果实现了农业经济的完全开放，一旦国内的粮食价格高于国外的粮食价格，这样就会出现国外粮食大量拥挤进入进入我国农业市场，这样就会对我国的农业经济带来冲击，一定程度上会导致我国农业出口和销量的下降，长期以往，将会动摇一个国家的根基。 2.我国的家庭农场、农业大户以及农户合作社目前还处于孕育阶段，还没有发挥出其作用 我国在农业发展中以前一直提倡的是一户一农的耕作，以家庭为单位的耕种模式，但是这样的模式，面对未来将要实现的农业现代化是有一定差距的，于是便开始了孕育家庭农场、农业大户以及农户合作社的多样化形式，目的就是通过组织的形式将农业的单户经营变成一种商业模式经营，这也类似于美国的农场主经营模式。然而面对这样新型的经营模式，我们要找到一条适合中国自身农业特色的路子不是一个短期可以实现。 3.我国的农业经济发展不平衡，在农业资源的整合中将会面临资源不可共享的困境 中国东南西北四大区域，每一个区域的地理环境不一致，环境差异也很大，这也就导致中国农业在实现现代化的进程中，一定会出现一部分地区已经实现了，而另一部分却很落后的现象，那么我们在发展中如何在这不平衡中寻找出一个均衡点，保证各个区域的差距不会很大，否则，这也将会对我国全面小康社会的实现带来一定的阻碍。 4.中国的城镇化道路与大力发展农业之间矛盾的解决 在中国目前的进程中一直提倡大力发展农村城镇化，这的确是一个国家进步的标志之一，但是在这个过程中，我们却不得不面对一个尖锐的问题，那就是农村城镇化后将会面临农户可以耕种的田地减少，在农业生产发达地区这样的问题不是很重要，然而在农业欠发达地区，特别是在中国农业机械化较弱地区，这就会导致农业产量的减少，农产量的降低，必然会导致农户收入减少，从而对其积极性的降低。因此，我们在深化农村城镇化的过程中，不可一刀切，否则，在执行这个问题的过程必然会给其他带来一定的副作用。 从上述问题中我们不难发现，新一届政府是一个有远见的团队，他们目前所提出的政府工作虽然是2016年的，但是却是未来我们需要5年甚至10年时间努力的方向，同时在完成这个工作的过程中，我们也会遇到很多的困难和疑惑，只有在不断前行中才能实现进步。 中国农业发展论文:中国农业发展现状及发展趋势 摘 要 农业是最古老的产业，中国自古以农立国，具有上万年的农业发展史。有了农业这个行业才有了农民这个职业，而农业的生产空间和农民的生活空间也就形成了农村。因而可以说，农业是“三农”问题的发端，也是 “三农”问题的集中反映。本文总结了中国农业目前发展的阶段和问题，深入分析了中国农业发展面临的挑战。文章认为，我们应当充分估计在城市化这一漫长的过程中农业发展面临的危机，并采取系统的、综合的措施予以有力的保护和支持。 关键词 三农 农业转型 现代农业 一、农业发展现状 （一）我国农业发展的大背景 我国是人口第一大国，占世界总人口的近五分之一。据国家统计局数据显示，2012年末我国总人口为13.54亿人，世界总人口约70亿人，我国人口占世界总人口的19.4%。解决我国人口的吃饭问题，维护国家粮食安全一直是农业面临的第一要务，农业在国民经济体系中占据重要地位。 近些年来，我国的农业现代化加快推进，但也呈现出较多问题。例如，中国农业基础薄弱，农产品质量安全问题仍然较多，农业生产结构性失衡的问题日益突出，农业效益比较低等。要解决上述矛盾和问题，必须加快转变农业发展方式。 （二）制约我国农业发展的瓶颈 中国农业基础薄弱，与发达国家相比，我国的传统农业存在许多问题，农业生产的自动化低，单位耕地面积的投入高，产出低，不能满足国民对农业物资的需求。同时，农业受到土地资源、水资源短缺的束缚，自然灾害发生频繁。 农产品质量安全问题表现突出。近年出现的三聚氰胺、膨胀剂西瓜、瘦肉精等事件将农产品质量安全问题推到了风口浪尖，人们对农产品质量安全问题表现出前所未有的关注。民以食为天，农产品质量安全问题是关系国计民生的大问题，也是影响市场竞争秩序和制约经济发展的重要问题。 农业生产结构性失衡的问题日益突出。有效供给未能很好地适应市场需求的变化，农业大而不强、大而不优，导致农产品供给出现结构性失衡。同时，不合理的供给结构也给环境带来巨大的压力，林地、草地、湿地被过度开垦，地下水超采严重，农业面源污染加重，生态环境承载能力越来越接近极限。 农业效益比较低。当前农业生产的高成本已成为重要问题，不仅导致国内外粮价倒挂，同时大量农药化肥不合理使用带来成本和生态双重压力，也危及我国农业的可持续发展。 二、农业转型的途径 推进我国农业发展方式转变，要通过以下几种方式。 （一）要更加注重农产品质量安全，提升食品质量安全水平 现代农业首先是质量安全的农业，要让消费者吃饱吃好、吃得安全放心，要坚持“产出来”与“管出来”两手抓。一方面推进无公害农产品、绿色产品等的技术研究和基地建设，提高农产品的专业化、组织化程度，从源头上增强农产品企业的安全意识，推进农产品的安全生产；另一方面，加强农产品质量安全监管，建立产品追溯制度。 （二）不断强化食品安全监管 要按照中央的部署和要求，抓紧健全农产品质量安全标准体系和监测评估体系，启动追溯管理信息平台建设，完善监管机构和监管机制，加大综合执法与专项整治力度，全面提升农产品质量安全水平。 （三）农业发展方式生态化 更加注重农业资源环境保护，实现农业可持续发展。一方面，要切实加大耕地、水、草原、水域滩涂等保护力度，坚决执行最严格的耕地保护制度和集约节约用地制度，发展生态循环农业，提高资源利用效率；另一方面，要强化农业环境突出问题治理，加大治土治水治环境力度，降低农地开发利用强度，推广农业节本增效技术，严格管制滥用乱用农业投入品，净化、修复农产品产地生产环境。 （四）农业生产产业化 注重农业技术创新和经营方式创新加快选育高产稳产、优质高效新品种，推进农机农艺融合，加强农业农村人才培养，提高农业科技进步贡献率和农业设施装备水平，提高农业生产效率和经营效益。发展农业适度规模经营，要坚持适度规模经营的发展方向，推进土地经营权有序规范流转，提高规模经营效益，提高农产品加工流通效率。 （五）注重适应市场需求和资源条件，深入推进农业结构调整 发展现代农业必须适应市场变化、满足市场需求，必须立足资源禀赋条件、充分发挥比较优势，通过进一步优化农业区域布局，优化种养业结构，开发农业多种功能等，推进农业结构调整。 三、中国农业的发展趋势 （一）现代农业蒸蒸日上 随着经济条件的改善以及环保意识的提高，中国政府以及公众都在不断反思如何降低人类生产活动对环境造成的危害，为谋求人类与环境的长期平衡，新农业的发展方向将更加趋于环保，生态农业将成为农业发展的重要方向。 2016年1月27日，中共中央、国务院连续第十三个指导“三农”工作的一号文件《关于落实发展新理念加快农业现代化实现全面小康目标的若干意见》公开，指出用发展新理念破解“三农”新难题，厚植农业农村发展优势，加大创新驱动力度，推进农业供给结构性改革。持续夯实现代农业基础，提高农业质量效益和竞争力；加强资源保护和生态修复，推动农业绿色发展。现代生态农业的市场需求也在逐步增加，随着我国人口的增长，城镇化建设进程的推进，从事农业的乡村人口逐年下降，城镇人口的增加和乡村人口的减少使得农产品的市场需求进一步增长。 （二）机遇与挑战并存 在我国现代农业蒸蒸日上的同时，生态农业也存在一些不利因素。 1.行业竞争日趋激烈。随着政府的大力扶持以及不断增长的市场需求，生态农业的市场前景持续看好，越来越多的企业进入该领域，对该行业的市场造成较大的冲击，行业竞争日趋激烈。 2.行业标准较低。当前我国农产品种植标准化程度较低，农产品生产的长效机制尚未，达到绿色或有机种植标准的农产品更少，整个农行业的产品质量有待进一步提升。此外，农行业标准化管理整体水平不高，管理不够规范，导致行业产品质量良莠不齐。市场上很多农产品各项指标并未符合国家有关标准和规范的要求，但却以无公害、绿色、有机等形式出现在消费者面前，导致消费者无法进行判断，从而使得农行业整体产品质量不高，产品质量安全隐患仍然存在。 3.中小型农业企业融资困难。目前，融资困难已经成为制约农业企业发展最大的障碍之一。从事生态农业的企业多数规模较小，自有资金不足，企业资金积累速度较慢，扩大规模容易碰到资金瓶颈。中小型农业企业要做产业链延伸和产品附加值提升，快速实现产值规模扩大，需要大规模资金的投入，而现阶段我国中小型农业企业融资较为困难，融资成本也相对较高，严重限制了该行业的发展速度。 （作者单位为中国银河证券股份有限公司） 中国农业发展论文:关于强化中国农业发展银行管理会计职能的研究 摘要：随着我国金融体制改革的深化、金融监管力度的加强以及经济新常态下，我国政策性银行改革的全面推进，农业发展银行为适应改革发展需求，对自身经营管理和业务发展有着更高的要求。本文通过对农业发展银行的经营管理现状进行了深入分析，对如何通过强化管理会计的职能作用，提高农业发展银行经营管理水平，促进业务发展提出了建议和对策。 关键词：农业发展银行 管理会计职能 经营管理 业务发展 金融体制改革的不断深化使得银行等金融机构对自身改革的要求以及约束力不断加强。同时在经济新常态背景下，国家对三家政策性银行进行了重新定位，并对政策性银行的业务范围进行了划分。新一轮改革要求农发行要通过对政策性业务和自营性业务实施分账管理、分类核算，明确责任和风险补偿机制。为适应新的改革发展要求，农发行亟需对当前的经营管理风险和漏洞以及因定位、业务调整而产生的经营管理方式、水平等不匹配状况进行调整和改善。作为企业内部管理的一项重要管理举措，如何通过强化管理会计的职能作用，发挥管理会计职能对提高农发行经营管理水平，促进业务发展显得格外重要。 一、强化管理会计职能对农发行经营管理的作用 管理会计的职能主要是提供对企业经营管理有用的信息，为加强和提高企业的经营管理效率而发挥作用。管理会计的职能主要分为事前管理、事中管理、事后管理。事前管理指对企业经济业务发展进行预测、决策和计划，事中管理指为使经济业务按照预定目标发展而对其实施控制，事后管理指对企业经营活动成果进行考核和评价。强化管理会计职能使得银行形成一套完整、系统的经营管理体系，对加快实现银行责任目标和绩效，界定银行业务管理职责，促进业务发展具有重要作用。 （一）增强农业发展银行的竞争力 管理会计的目标是加强企业的经营管理，强化管理会计职能有助于全面了解农发行整体运营状况，并对存在的经营管理问题进行改善。同时有助于为企业的经营决策提供相应的系统信息，提高决策的正确性。并促使农发行对人力、财物等资源进行合理配置，实现对经营风险的防范，提高农发行的经营效益，从而增强农发行的竞争力。 （二）适应政策性银行改革发展需要 随着政策性银行定位、业务的调整，农发行从外延式发展战略到内涵式发展战略的转变以及农发行对自营业务实行分账管理等改革要求不仅对农发行的经营管理水平提出了要求，同时也加大了经营风险。这迫切需要通过强化管理会计职能，使农发行从粗放经营向集约经营转变，控制经营风险，进而实现农发行效益性、安全性、流动性的经营目标，适应政策性银行改革发展要求。 （三）适应利率市场化的需要 我国实现利率的市场化是不可阻挡的趋势，利率的市场化会改变农发行现有的经营状况。利率市场化会使得农发行的业务受到冲击，收益大幅下降，风险加大，利润减少不可避免，这对于农发行来说是个不小的挑战。面对利率市场化的趋势，只有通过强化管理会计职能，提升农发行的经营管理水平，促进各项业务的健康发展，才有可能农发行保本微利的目标。 （四）实现经营决策科学化的需要 金融体制改革的不断深化以及职能定位、业务范围的调整，对农发行的经营管理水平要求将更高。而实现企业经营决策的科学化是提高经营管理水平的重要举措。通过强化管理会计职能，加强对农发行经营活动以及业务的计划、控制和评价，为农发行的经营决策提供更多的科学的有用信息，实现农发行经营决策的科学化，从而改善农发行的经营管理，提高农发行的经济效益。 （五）实现可持续发展能力提升的需要 农发行倡导实现自身的可持续发展，打造现代农业政策性银行，这与强化管理会计职能密不可分。通过强化管理会计职能可以进一步增强农发行的抗风险能力，完善内部治理结构、并通过相应的约束机制促进业务管理机制合理化，提升农发行的金融服务能力，从而实现可持续发展。 二、农业发展银行经营管理中存在的问题 （一）财务管理方法和技术亟需完善 现行农发行所采用的财务管理方法还处于财务会计阶段，主要履行的职能为核算和监督，具体工作仅停留在对发生业务的核算以及事后的财务分析和监督等。财务管理体系缺乏管理会计职能的参与，对各项发生的以及未发生的业务不能运用计划、控制、评估等管理会计职能进行科学、系统性的管理。财务管理作为经营管理的一项重要内容，管理方法的不完善会直接影响到对业务风险的防范能力以及现代经营管理体系构建。传统的财务会计方法已经不能够满足农发行为实现可持续发展目标对经营管理水平的要求。 在财务技术方面，农发行对现代信息技术运用的程度不够，缺乏相应的诸如管理会计、成本管理等财务管理信息系统。农发行现行的财务管理信息系统主要局限为前台核算系统，各系统数据相对分散，不能实现数据的整合以及共享。同时缺乏有效的评价分析系统，未能实现对数据进行深层次的分析而为经营管理决策提供有效信息的功能。 （二）内部控制以及风险管理能力有待进一步提高 农发行在业务管理流程以及经营管理流程等方面的规范性有待进一步提高。 业务管理的审、贷、查三权分离的内控体系还不够完善，各岗位、职位间的职责不够分明。对部分可能发生业务风险而建立的相应的应对机制还不够完善，内部控制作为企业经营管理中风险控制的重要保障机制，应将其强化在日常的经营管理中。在风险管理文化和理念方面，农发行对员工风险意识的培养还不够，未形成以责任意识为主导的风险防范意识，以信贷风险控制为导向的环境。 （三）政策性业务与自营性业务管理机制有待转变 在近期的政策性银行改革中，国家对三家政策性银行在职能定位、业务范围、风险防控三方面进行了改革和调整。要求农发行对政策性业务和自营性业务进行分账管理，分类核算。政策性业务的风险有国家承担，自营性业务的风险由农发行自行承担。 中国农业发展论文:技术进步、人力资本与中国农业发展 摘 要：放松劳动力同质性假定，本文在充分考虑人力资本的条件下估算了1985―2005年中国农业全要素生产率和技术进步率，比较了人力资本对全要素生产率测算的误差影响，分析了农业全要素生产率与技术进步率的变化趋势，并在此基础上探讨经济增长中各要素的贡献情况及人力资本与技术进步的互动关系。 关键词：全要素生产率；技术进步率；人力资本；农业经济增长 一、问题的提出 全要素生产率（Total Factor Productivity ,简称TFP），反映了生产活动中经济资源利用程度和效率水平，是技术进步对经济增长的综合反映，其增长率又称技术进步率,理论分析认为，全要素生产率动力源泉有两个：一是技术进步，二是技术效率。本文没有对二者加以区别，统一使用技术进步概念。 体现了经济发展过程中技术水平的增进与改善。全要素生产率和技术进步率是衡量经济增长水平和技术进步水平的重要指标，具有重要的理论和政策含义。农业作为国民经济的基础产业，其产出增长不仅依赖于生产要素的投入，而且还受到技术进步的影响。朱希刚以“五年计划”为研究期间，运用Solow余值法，估算了我国农业技术进步率及农业技术进步在农业经济增长中的贡献情况[1-2]。赵洪斌基于C-D生产函数估算了改革开放以来中国农业全要素生产率及其增长率，并在此基础上提出了提高中国农业国际竞争力的可能途径[3]。赵芝俊等立足于生产要素投入的弹性变动趋势建立模型，估算了1986―2003年中国农业技术进步率及其对经济的贡献率，并得出了若干以弹性变动趋势及技术进步贡献率变动趋势分析为基础的结论[4]。陈卫平运用非参数的Malmqusit指数法，研究了1990―2003年中国农业全要素生产率及其构成的时序成长和空间分布特征，并比较了农业技术进步与技术效率的变化情况[5]。 总体上看，国内研究全要素生产率及其变动率的文献很多，但其中涉及农业的实证性研究较少。就已有相关研究来看，其成果对于解释我国农业经济增长的源泉构成均有一定的解释力，但几乎所有TFP和技术进步率的估算都对劳动力投入做了同质性假定，即只强调劳动力的数量因素，而剔除了劳动者素质因素，忽视了人力资本在TFP及技术进步率测算中的影响。当前，经济增长理论中对人力资本的研究不断深入，越来越多的学者投入到相关研究当中。Schultz指出，人力资本投资是经济增长的一个重要解释变量[6]。Romer、L．ocus将人力资本作为内生变量引入经济增长模型，强调了人力资本的重要作用[7-8]。Barro、Mankiw N．G等则通过大量实证研究表明人力资本与经济增长存在较明显的正相关关系[9-10]。 那么，在对中国农业TFP的经验研究中，忽视人力资本因素（剔除劳动力质量影响）是否会对估算结果产生偏差？如果偏差存在，那么程度如何？在充分考虑人力资本条件下，我国农业TFP及其增长率的变化趋势如何？技术进步与人力资本作为影响经济增长的关键要素，二者又存在何种互动？ 本文从以上几个问题出发，将人力资本概念整合入TFP估算方程中，测算了1985―2005年中国农业全要素生产率及其增长率，分析其变动趋势，并在此基础上探讨技术进步、人力资本对中国农业增长的贡献以及二者的互动关系。 二、模型设定与估算方法 本文假设中国农业经济的生产函数满足C-D生产函数模型，其一般表达式为： Y=AKαLβ(0≤α,β≤1)（1） 假定技术进步满足希克斯中性，即各要素间的边际替代率保持不变，在方程中加入一个表征技术进步的时间变量，则生产函数可设定为： 三、 数据的采集与生成 本文主要使用的数据为1985―2005年中国农业投入和产出数据。考虑到数据的可得性和统计口径的一致性问题，本文所用数据均来源于历年《中国统计年鉴》和《中国农业年鉴》。 （一）农业总产出（Y） 农业总产出以1985年不变价格的农林牧渔业总产值进行计算，历年农林牧渔业产出数据和GDP指数数据均可从《中国统计年鉴》中直接获得（单位：亿元）。 （二）物质资本投入（K） 本文以农业资本存量代表物质资本投入，由于历年农业资本存量无法直接获得，本文基于永续盘存法对农业资本存量进行估算其方程为： 其中，Kt、Kt-1分别为第t年和第t-1年的农业资本存量，It为第t年的农业固定资产投资，μ为折旧率。要计算历年农业资本存量（单位：亿元），必须获得三个关键数据：分别是基年的农业资本存量、不变价格的历年农业固定资产投资及农业综合折旧率。固定资产投资数据可从历年《中国统计年鉴》中直接获得，考虑到农业生产中物质资本的价格指数与农业产出的价格指数属同方向变化，可利用农业总产值指数对固定资产投资数据进行缩减，从而得到不变价格的农业固定资产投资数据。农业资本存量和折旧率没有现成的统计数据，在相关的估算研究方面，吴方卫的研究较有代表性，其1985年的农业资本存量为1 454．4亿元（1980年不变价计算），农业综合折旧率为0．0542[11]。本文借鉴其测算结果，并将其1985年的农业资本存量1 454．4亿元（1980年不变价计算）转换为1985年不变价的农业资本存量，结果为2 119．99亿元。 （三）总人力资本存量（H） 相比其它生产要素而言，人力资本是无形的、不可触摸的，其存量不能直接得到，只能间接估算。目前主要的估算方法有成本法、收入法和教育获得法等。考虑到中国农业生产的特殊性和数据的可得性，本文拟采用教育获得法来估算中国农业总人力资本存量，其估算方程为： 其中，H为总人力资本存量（单位：万人），N为农业从业人员总数，Qi(i=1,2,3,4,5)分别表示文盲或半文盲、小学、初中、高中或中专、大专及以上等五个教育层次的农业从业人员占总农业从业人员的比例，Ei为各教育层次的教育折算系数。历年农业从业人员总数可从《中国统计年鉴》中直接获得，各教育层次的农业从业人员占总农业从业人员的比例可以从《中国农业年鉴》中直接获得。周晓等根据农村收益率水平估算了农村人口的教育折算系数，具有一定的代表性，其值分别是：文盲或半文盲为1，小学为1．07，初中为1．254，高中为1．308，大专及以上为1．4[12]。本文接受其对农村教育系数的测算并将中专学历与高中学历等同，教育折算系数一并算做1．308。 四、实证分析与比较 （一）回归分析 根据第二部分内容，中国农业生产的计量经济模型设定为： 为比较人力资本因素对全要素生产率和技术进步率的测算影响，设定忽视人力资本因素的计量经济模型为： 依据第三节的相关数据，利用统计学软件SPSS 10．0，对模型（1）和（2）进行回归，其结果如表1所示： 从回归结果看，模型（1）的所有系数在5%的显著性水平上均轻松通过t检验，F值达到321．6，R2 和调整后的R2达到了0．973和0．97，D．W值为1．44，属于可接受的范围，整体上模型（1）对数据拟合程度较好，质量较高。与模型（1）相比，模型（2）各参数虽也能顺利通过检验，但在几乎所有项目的表现上都要略逊于模型（1），这表明，充分考虑人力资本因素可以提高数据的拟合程度和参数估计准确性。参数估计值方面，模型（1）中人力资本产出弹性相应为1-0．567=0．433，略小于物质资本的产出弹性0．567，体现了农业生产中人力资本的重要作用。农业弱质性的产出弹性估计值为负数，符合农业生产实际。 （二）全要素生产率的测算比较与趋势分析 将第二部分的相关数据、模型（1）和（2）参数估计值代入第一部分的（8）式中，可计算出中国农业历年全要素生产率，结果如表2所示。 从计算结果来看，忽视人力资本因素时的全要素生产率均普遍高出考虑人力资本因素的全要素生产率，其值被平均高估28．5%,若比照赵洪斌[3]的估算，这一比例将达到46．8%。可见，人力资本因素在全要素生产率测算中的影响不容忽视，应引起研究者的重视。 充分考虑人力资本因素，全要素生产率的估计值明显较小，但变化趋势却惊人的一致。这似乎说明，当研究目的集中于总体趋势分析时，人力资本因素的作用并不明显。从中可以看到，中国农业全要素生产率整体上在不断提升，但其变化具有一定的波动，1985―1996年中国农业全要素生产率呈现稳步上升势头并在1995年达到制高点，随后逐渐下降到谷底并在2004年触底反弹。从趋势上看，未来全要素生产率继续走高的可能性较大。 （三）中国农业技术进步率的估算与分析 由于技术进步率即为全要素生产率的变动率，则将表2数据代入（9）式中可得到历年中国农业技术进步率的估算数据，其结果如表3所示。从数据可以看到，1985―1996年除1985年和1991年两年技术进步率出现负增长外，10年间基本保持了技术进步率的增长态势。而进入1996年，技术进步增长率陷入了长达8年的负增长时期，而2003年、2004年又重新出现了较大幅度的增长。 图1为1985―2005年中国农业技术进步率的描点图，从图中可以看到，中国农业的技术进步率呈现出非常明显的两阶段性质：第一阶段主要是从1985―1994年，此阶段技术进步率虽然一直处于正增长状态，但波动剧烈，其中 1987年、1990年、1993年和1994年的技术进步率都接近或达到3%的高位，而1985年、1988年、1989年和1991年却陷于停滞，呈现出高峰和低谷交替出现的情况，起伏巨大。第二阶段为1995―2005年，此时期内相邻年份农业技术进步率的波动趋于平稳，连续性较强，短期内呈稳定状态，在较长时期内表现为“U”型稳定发展趋势。由于我国农业技术进步的动力主要来自于政府的技术推广，政策性作用强烈，从图中可以分析出，在1985―1994年间国家对农业技术的政策波动较大，缺乏连续性，运动式推动农业技术的情况比较多，因而技术进步率的波动幅度较大。而在1995年以后，政府的政策更加具有连续性和整体性，表现出政府在农业技术政策支持方面更为成熟和稳健。 依据相关数据可进一步得到，1985―2005年中国农业物质资本、人力资本和全要素生产率的平均年增幅为4．79%、0．91%和0．68%，同期农业总产出的平均年增幅为3．92%，物质资本和人力资本的产出弹性为0．567和0．433，则1985―2005年间中国农业物质资本、人力资本及农业技术进步对农业增长的贡献率分别为69．29%、7．5%及23．21%，其中农业技术进步贡献率的测算值小于朱希刚[1-2]和赵洪斌[3]的估计，人力资本贡献率的测算值也略小于李勋来等[13]和张艳华等[14]的估计，但估算结果均在可接受的范围内，各估算值之间的相对数量关系总体上差别不大，估算值之所以偏小的原因主要是估算方程中技术进步与人力资本之间的交互影响。从贡献率的测算结果上看，物质资本在农业经济增长中的作用举足轻重，技术进步的贡献率占一定比例但并不高，显示技术进步对农业产出增长的推动力有限。值得一提的是，人力资本在中国农业增长中的贡献很小，似乎表明西方人力资本理论对中国农业增长的解释力并不充分。人力资本和技术进步的低贡献率说明，中国农业生产仍然停留在以物质资本投入为主的粗放型生产阶段，中国农业的集约化时代尚未到来。 单就人力资本的估算结果进行分析，人力资本产出贡献率的低水平并非因为产出弹性的不足（人力资本产出弹性为0．433，仅略小于物质资本的产出弹性），而主要是由于人力资本存量的过慢增长（0．68%的年增长速度远远小于物质资本的增长）。造成这一现象的原因主要是农业人力资本投资不足以及农业人力资本的非农转移等。人力资本与物质资本一样，具有资本逐利的天然属性，农业生产中人力资本的低回报率以及非农产业中相对较高的收益率促成了人力资本的非农转移，并造成农业人力资本的流失。 （四）人力资本与技术进步的互动分析 根据西方人力资本理论，人力资本对经济增长具有较为明显的正效应。同时，大量实证研究也表明，技术进步在经济增长中的贡献不容忽视。那么，对于中国农业而言，人力资本和技术进步之间到底存在何种互动，二者对经济增长的共同影响是互为补充还是此消彼长？ 如图2所示，实线为中国农业技术进步率的变动趋势，虚线为农业人力资本存量的增长变动趋势。 从图2中可以清晰地看到，人力资本增长与技术进步率之间存在非常明显的反向相关关系，即当人力资本增长加快时，技术进步率就跌入谷底，而当技术进步率处于高位时，人力资本的增长幅度就明显放缓。从人力资本的构成看，人力资本主要由劳动力数量和劳动力质量两部分构成，其增幅也取决于劳动力数量和质量的变动情况。劳动力数量决定于劳动力非农转移的情况，质量变化则受制于农业从业人员的受教育水平。从技术进步的类型看，目前中国农业技术进步主要是劳动替代型技术进步，土地、资本替代型技术非常少。同时，在农业技术进步与人力资本的发展过程中，政府的基础性地位并未改变，政策性推动依然强大。 基于以上分析，本文认为人力资本与技术进步的反向变动关系可以从两个方向寻找合理的解释路径：一是技术进步对人力资本的替代效应。当前我国农业技术进步主要以农业机械化为切入点，而大多数农业机械均为劳动替代型，对农业人力资本形成替代效应，即当机械化程度提高时，人力资本被替代的程度就越高，其非农转移的动力就越强，农业人力资本存量必然增长乏力。二是政府财政约束。当前，农业科技推广和教育普及均以政府的政策性推动为主，而政府在短期内的财政支出规模是有限的和基本稳定的。因此，在财政资金的分配上，当政府对农业科技推广的扶持力度较大时，技术进步率随之提高，而用于教育普及的财政支出相对缩水，人力资本形成速度随之下降。反之亦然。本文对于人力资本和技术进步的反向变动的解释，只是一种理论上的假说，尚需进一步的经验证实。 五、主要结论 充分考虑人力资本因素，本文测算了1985―2005年中国农业全要素生产率及其变动率，通过分析，本文得到以下主要结论： 第一，忽视人力资本因素（剔除劳动力质量影响），全要素生产率将被高估近30%，对测算结果的准确性会产生较大影响。但若研究目的仅为全要素生产率的趋势分析，则人力资本因素带来的差异性影响并不显著。 第二，中国农业全要素生产率在总体上保持了上升的趋势，但其过程中存在波动。1985―1995年全要素生产率稳步上升并在1995年达到制高点，随后逐渐下降到谷底并在2004年触低反弹。 第三，中国农业技术进步率的变动表现出明显的两阶段性：第一阶段为1985―1995年，其波动剧烈，起伏较大，而1996年之后则经历了较为平稳的“U”型发展过程，各年间的技术进步率差异较小，连续性强，整体上体现了政府的政策性推动由突击式、短期性向长效型发展的趋势。 第四，目前，中国农业产出增长主要还是依靠物质资本的投入，技术进步对农业增长的贡献率不高，推动力有限。虽然人力资本对农业经济增长的作用明显，但其贡献率非常低，突显农业人力资本大量流失的现实。总体上，中国农业增长没有摆脱以物质投入为主的粗放型生产阶段，集约型农业生产仍未形成。 第五，在人力资本与技术进步的互动关系上，二者呈现出明显的反向相关关系，可能的原因是科技推广对人力资本的替代效应以及政府短期的财政支出约束。 中国农业发展论文:农业产业化与中国农业发展 [摘要]农业产业化是农业现代化的主要标志，农业产业化经营是实现农业现代化的必由之路。文章对我国农业的发展状况进行了分析，认为当前我国农业产业化经营尚处于初级阶段、农业竞争力还比较弱，未来中国农业发展的方向就是实施农业产业化经营，社会主义新农村建设的落脚点也是要实现农业的产业化，进而给出了推进我国农业产业化的政策建议。 [关键词]农业产业化；新农村建设；农业发展 一、引言 建设社会主义新农村是党的十六届五中全会提出的重大历史任务，是党中央统揽全局，着眼长远、与时俱进作出的重大战略决策。按照建设社会主义新农村的重大部署，“十一五”时期是推进社会主义新农村建设的关键时期，也是加快现代农业建设的重要时期。当前，从农业和农村的深刻变化看，我国农业和农村经济发展正在进入战略转变阶段，必须创新发展模式。建设社会主义新农村，重点就是要加快农业和农村经济增长方式转变，推进传统农业向现代农业转变，实现农业产业化经营，提高农业经济效益，增加农民收入，不断增强农业和农村经济发展的可持续性[1]。 改革开放以来我国实行的家庭联产承包责任制，由于其具有完全的自主权和决策权，以及灵活的适应变化的能力，显示了家庭经营的优越性，使我国农业经济得到了迅速的恢复和发展。但随着农业的比较利益走低，农业的市场竞争力不断削弱。尽管政府不断提高农产品收购价，但由于大量农业剩余劳动力的存在，以及与之相联系的农业生产经营规模的狭小，使得农业劳动生产率极低，农民增收缓慢。随着国家对农民实行了免征农业税、种粮补贴等惠农政策，一定程度上提高了农民的种粮积极性，增加了农民收入，但生产资料和机械作业费等持续涨价，无形中增加了农业生产成本，政策效应开始减弱。 同时，由于农业抵御市场风险和自然灾害的能力很弱，农民增收的不稳定性较大。虽然农村劳动力外出打工和就地转移的比例在逐年增加，但由于综合素质低，大多数劳动力仍从事着低收入的工作，技术型、技能型劳动力转移输出很少，无法获得较高收入，农民收入增长受到抑制。另外，由于农村劳动力结构不合理，难以满足劳动力市场日趋专业化、技能化的需要，不能适应产业结构的调整升级。再者随着国家宏观调控政策的实施，将制约部分行业的过度发展和低水平重复建设，不可避免地会造成一批企业停建或停产，减少对农民工的劳务需求。因此，目前农村劳动力转移基本上处于一个相对稳定、调整的阶段，进一步转移的困难比较大，农民增收也比较难。 随着我国经济发展和技术进步，农业产业的分化加速，与其它经济部门的分工越来越细，经济交往日益增加，农业的生产方式发生了很大的变化，农业产业化有了一定程度的发展。但是，由于农村基础设施建设严重滞后，农业综合生产能力低，农业靠天吃饭的局面并没有得到根本改善，农业的总体竞争力还很弱。加上农村的教育、卫生事业发展滞后，农村金融资源缺乏，金融服务缺失，严重制约了农民增收和农村的经济社会发展。 二、农业产业化经营的基本特征 农业产业化是指以市场为导向，以农户为基础，以龙头企业或合作经济组织为依托，以经济效益为中心，以系列化服务为手段，通过实现生产、加工、销售一体化经营，将农业产前、产中、产后诸环节联结为一个完整的产业系统。农业产业化在本质上是一种新的经营体制，与传统的农业生产方式和经营方式相比，农业产业化有以下基本特征： （一）产业一体化。农业产业化是从经营方式上把农业生产的产前、产中、产后诸环节有机地结合起来，实行商品贸易、农产品加工和农业生产的一体化经营。通过一体化经营，使农产品的生产、加工和流通等环节相互链接，形成完整的产业体系。这样，既能把千千万万的“小农户”、“小生产”和纷繁复杂的“大市场”、“大需求”联系起来，又能把城市和乡村、现代工业和落后农业联结起来，从而带动农业实现专业生产、规模经营和区域布局等一系列变革，实现农业再生产各环节之间的良性循环，提高农业的经济效益。 （二）生产专业化。实施农业产业化，就是要从大农业到小农业，逐步细分，专业到一个产品、―种要素上来。只有专业化，才能投入全部精力围绕某种商品进行生产，形成种养、产销、服务网络为一体的专业化生产系列，做到每个环节的专业化与产业一体化相结合，使每一种产品都以商品形式进入市场，从而有利于提高农业的整体效率和经济效益。 （三）产品商品化。生产就是为了交换，只有在市场中才能实现自身的价值，如果生产的产品全部或大部供自己消费，则不能称其为产品商品化。农业产业化要求商品生产率在90％以上，大量产品都要通过各种渠道投向国内外市场，和工业企业的产品没什么两样，这是产业一体化经营与非产业化的自给性、半自给性的基本区别。 （四）管理企业化。农业产业化就是用管理工业企业的办法经营和管理农业，使各农户从分散的生产逐步走向规范化和标准化，从根本上促进农业发展方式从粗放型向集约型转变。以市场为导向，根据市场需求安排生产经营计划，把农业生产当作农业产业链的第一环节或“车间”来进行科学管理，及时组织生产资料的供应和全过程的社会化服务，从而实现农业生产的高产、优质、高效的目标。 （五）服务社会化。通过各种中介组织，对一体化组织内部的各个组成部分提供产前、产中、产后的信息、技术、经营、管理等全方位的服务，促进各种生产要素有效结合，从而使整个农业的生产水平大大提高，同时降低了经营风险。 三、未来中国农业发展的方向――农业产业化 “十一五”时期，我国农业和农村经济发展仍将面临着食品安全与生态安全的双重约束、国内竞争与国际竞争的双重压力以及资源与环境的双重挑战，为了有效应对挑战，提高我国农产品开发能力、农业安全防范和生态建设能力，推进农业产业化经营成为未来中国农业的发展方向。农业产业化是解决“三农”问题、打破城乡二元结构的基本途径，从国外农业的经验和我国的实践看，中国农业的发展和新农村的建设，必须走农业产业化的道路，才能带动农村经济社会全面发展，使广大农民实现共同富裕。 第一，农业产业化是社会主义市场经济发展的必然产物。农业产业化是适应市场经济发展要求的农业生产经营组织形式，是社会生产力和生产关系矛盾运动的必然结果。农业专业化分工，农业生产向广度深度发展，必然要求农业产业结构进行调整，优化资源配置，提高农业生产要素的利用率，进而推进了农业产业化的形成。农业产业化就是遵循市场经济规律，以市场为导向，利用市场机制优化配置资源，最大限度地发挥农业资源的效力，提高资源利用率和农业劳动生产率。 第二，农业产业化是现代农业发展的必由之路。传统的农户小规模生产有利于调动农民的生产和经营积极性，与现有的农村生产力是基本适应的，但是，农户生产要素过于分散，势必加大生产成本，影响农业基础设施建设和劳动生产率的提高，难以发挥规模优势。针对我国耕地资源稀缺、人均占有量低且分布不平衡、农村劳动力资源丰富但素质较低等特点，中国的农业现代化必须走资源节约的道路，提高资源的利用率，发挥规模效应，提高农业的劳动生产率。农业产业化经营，可以集约利用资源，延长农业的产业链条，实现规模经营，使农产品在加工、销售环节不断增值。走农业产业化道路，可以使农业成为一个相对完整的产业，增强农业自我积累、自我发展的能力。 第三，农业产业化是农村经济结构调整的必然选择。农业产业化经营能够促进农产品生产优质化、农业布局区域化，使特色、生态、高效农业得到较快发展；促进农业科技体制创新，使农业和农村经济的科技含量进一步提高；促进农产品加工精深化，使农业产业链条拉长，农业附加值大幅度提高；农业产业化经营能促进小城镇的建设和发展，使农村城镇化进程和农村剩余劳动力转移速度加快[2]。因此，加快农业产业结构调整，推进农业产业化经营是社会主义新农村建设的当务之急，也是统筹城乡发展、破解城乡二元结构的关键。 第四，农业产业化是新农村建设的重要支撑。“十一五”规划指出建设社会主义新农村是我国现代化进程中的重大历史任务。要按照“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的要求，坚持从各地实际出发，尊重农民意愿，扎实稳步推进新农村建设。新农村不再等于单纯的农业，也不单是生产粮食的地方，而应该是具备多样化生产方式的农村。农业产业化经营能够统筹城乡经济社会发展，逐步缩小城乡差距，促进农村改革深化和农村公共事业发展，改善广大农村和农民的生产、生活条件和整体面貌，推进社会主义新农村建设。 第五，农业产业化是农民增收的有效途径。推进农业产业化是农民脱贫致富的重要途径，要从根本上提高农民的物质生活水平，使他们真正富裕起来，比较有效的方法就是发展农村经济，加速农业产业化经营。通过农业产业化经营，拉长农业的产业链条，发展农产品精深加工，把企业经营引入农业领域，解决农户经营规模狭小，种粮效益低下以及农业剩余劳动力转移的问题，利用技术、资金、人才和市场的有机结合，激活本区域内的劳动力以及土地等资源，使农民增产增收[3]。温俊彬等对江西省农业状况进行了分析，认为农民收入单一性、农业经营分散性和经济结构滞后性是导致农民收入增长缓慢的主要原因，指出发展农业产业化经营是保证农民收入持续增长的根本途径[4]。 四、推进农业产业化发展的政策建议 发展农业产业化经营是一项系统工程，要用统筹城乡发展的思想来指导，建立一整套完整的产业化经营体系。党的十六大提出，要全面繁荣农村经济，必须“积极推进农业产业化经营，提高农民进入市场的组织化程度和农业综合效益”。 （一）“因地制宜，分类指导”推进农业产业化。我国是个农业大国，由于多种因素的制约，各地总体经济发展水平不同，农业生产条件及其区域优势、产品优势又有极大差异，因此，农业产业化发展要形式多样，不可能齐头并进，必然是有先有后、循序渐进、协调发展。发展方式上也只能是根据其自身条件和当地的特点因地制宜，选择适合自身情况的农业产业化形式[5]。对于生态脆弱和自然条件恶劣的地区，重点发展规避灾害型农业产业化。对于农业基础较好的地区，以规模化和专业化商品基地建设为基础，以加工企业、批发市场等为龙头，以建立科学合理的市场联结方式为核心，着力提高产业化发展的水平和素质，形成农业产业化的骨干带动力量。而对于产业化起步较早，具备产业化经营能力的地区，则应以发展外向型农业产业化为重点，在生产方式、经营机制方面进行创新，积极参与国际竞争，缩短与国外先进水平的差距。以现有农业服务体系为基础，组建多层次、多形式的科技、市场、运输、信息、生产资料供应等专业化、系列化、全程化的服务体系。 （二）大力发展农业产业化龙头企业。农业产业化是在市场经济条件下，解决当前一系列制约农业和农村经济发展深层次矛盾和问题的必然选择，是区别于传统农业生产方式和组织形式的一种新机制。农业产业化龙头企业上接市场、下联农户，既是市场竞争中最活跃的因素，又是当前维系城乡发展、区域发展、人与自然和谐发展的主要力量。龙头企业是本区域、本行业内的生产加工中心或信息、科研、服务中心，具有开拓市场、引导生产、深化加工和提供服务的综合功能，起着内连基地和农户，外连市场的一体化经营的作用。充分发挥农业产业化龙头企业的科技开发和创新能力，使龙头企业成为技术创新的主体，不断增加技术开发投入，大力提高其产品的科技含量。运用现代科学技术、工艺设备对特色农业初级产品进行精深加工，使传统产业链延伸，不断提高农产品的附加值，提高农业资源的利用率。龙头企业的培育要根据市场选择形成，并通过市场的力量不断发展壮大。龙头企业的选择可以围绕主导产业和产品，从加工、流通和服务环节入手选择基础雄厚、经济实力强、经营规模大、信息网络健全、辐射带动能力强的特色农产品加工企业、运销企业或产前、产中、产后服务企业。培育起来的龙头企业应与各专业农户、相关产业企业共同组建经济联合体，坚持平等自愿、互惠互利、利益共享、风险共担原则，形成一体化经营[6]。 （三）培育农民的经营意识。农民的经营意识是现代农业发展的基本条件，当前农民之所以能解决增产问题，却迟迟不能增收，很大一个原因就是农民普遍缺乏经营者意识和市场营销素质。农民无论从其社会存在，还是经济地位来看都应该首先是一个经营者，其次才是生产者。农民一般不被雇用，不领工资，且拥有自己的土地等生产资料，像企业一样，经营的好坏是其发展的关键要素，这一点在农业生产能力进入供过于求的时代尤为重要。我国农民虽然有着世界少有的优秀农业生产传统和技能，但正是因为经营意识的淡薄，市场营销知识的缺乏，不能摆脱贫困的困扰。长期以来对农民只重视生产技能的培训，缺乏经营、营销、管理知识的教育，是我们对农业教育的一大失误。过去无论是送科技下乡，办农民培训班，还是培养农业人才，都忽视了农民最需要和最基本的产业化经营知识的普及[7]。 （四）完善特色农业基地建设。在市场经济深入发展，农产品市场竞争日趋激烈的条件下，农业产业化面临着加快发展和应对市场挑战的双重压力，必须十分注重走特色化发展道路。立足当地资源和现有生产能力，搞好基地建设和区域布局，把基地建设、优化区域布局与结构调整结合起来，是农业产业化发展的最重要基础。加大投入力度，优化配套基础设施，提高资源利用率、最小化企业经营成本，将具有上下游共生关系的农副产品加工龙头企业集中到基地内，形成特色企业群，实现规模化、专业化和高效化生产[8]。农业产业化是生产方式的变革过程，而产品的标准化是其重要特征和基础。实施农产品标准化是农产品质量的保证，也是农业产业化经营和农产品进入现代化市场营销体系的基础，同时也是农产品进入国际市场的必然趋势。从我国不同类型区域农业产业化经营的发展趋势看，东部沿海地区面向国际市场，发展外向性农业，建设一批创汇农业基地；中部粮棉主产区依托资源优势，大力发展多种经营，实现农产品的深加工；西部地区围绕发展特色农业，加强专业生产和基地建设；大城市郊区则根据自身特点，以发展都市型农业为主要目标，促进农业产业化发展。 （五）重视技术创新，坚持可持续发展。新技术的不断创新与采用，已被作为区分现代农业与传统农业的一个标准[9]。依靠科技进步，建立适合我国国情的、与国际先进水平接轨的农产品生产和加工技术创新体系，大力提高农产品品质，增强农业的内生比较优势。加大财政支持力度，中央和地方增加对农业科研的投入，完善农业科技发展的法律体系，积极吸引其他投入主体，调整农业科技投资结构。同时，改革农业科研体制，加强农业教育和农业科技推广，发展多种形式的“产学研”联合体，采取各种经济的、制度的手段激励、监督科研工作人员积极投身到农业科研、教育和推广之中。在县、乡等基层成立规模不等的农业教育和推广机构或学校，并加强与农业院校或科研院所的联系，接受教材、新技术及人员培训，使其有能力在基层开展系统教育和定期培训；提高待遇，稳定队伍，对成绩突出的个人实施奖励和提供优惠政策[10]，这一切都有助于新技术的采用[11]。 生态环境不仅是人类生存的基础，也是农业发展的重要条件。农业产业化必须兼顾经济、社会和生态效益，高度重视生态环境的保护和建设，正确处理好发展速度、资源开发力度和环境承受能力之间的关系，大力发展生态农业，走可持续发展之路，实现经济与资源、人口、环境的协调发展。决不能以牺牲农村环境为代价来换取产业化一时的发展，切忌在农业产业化实施过程中只重视局部的和眼前的经济利益，而忽视整体的和长远的社会效益及环境效益。大力实施退耕还林(还草)，绿化荒山荒地，恢复林草植被，推行生态农业和清洁生产模式，推广农业质量标准和技术规范，引导农民大力发展适销对路的新、优、特农产品，发展无公害产品、绿色食品和有机食品，实现经济效益、生态效益和社会效益的统一。 （六）建立健全农业产业化发展的保障机制。政府要坚持以农为本的治国理念，采取切实可行的政策措施，加大财政支农力度,同时大力发展政策性金融, 多渠道增加对农业的货币投入，解决农业产业化过程中资本不足问题，以激活农村经济发展的各种要素[12]。农业结构调整是一个长期的动态优化过程，政府应着手建立农业产业化发展基金，提高农业抵御风险的能力，支持农业产业结构的调整，探索发挥期货市场套期保值的功能，通过期货交易对农产品进行保值增值[13]。建立健全农业产业化的法律保障机制，为农业产业化发展创造一个良好的环境,实施特色农产品原产地保护制度和农产品质量绿色安全行动，推进农产品标准化，加强市场监管，全面提升农产品的质量安全水平。推进户籍制度改革，促进农村剩余劳动力向非农部门的转移，以保证农业经济结构调整的顺利推进。进一步延长土地承租合约，推进土地有序流转，实现农业的适度规模经营，提高农业产业化绩效。

法律法规论文:社会保障法律法规知识探讨 一、社会保障概述 现代社会保障制度是工业革命和社会化大生产的产物，也是工人阶级长期斗争的结果。经过100多年的发展，社会保障已经形成了一个相对独立、完整的体系，成为市场经济的重要支柱。作为一项基本的社会经济制度，社会保障具有保障公民基本生活、维护社会稳定、促进经济发展、保持社会公平和增进国民福利等重要功能，人们通常称之为社会的“安全网”和“稳定器”。目前，全世界已有160多个国家和地区建立了不同形式的社会保障制度。 我国是社会主义国家，党和政府一直高度重视维护人民群众的根本利益，从同志“全心全意为人民服务”，到邓小平同志“共同富裕”，再到同志“三个代表”的重要思想，为我国建立和完善社会保障体系提供了指导思想。我国正处于完善社会主义市场经济体制和经济结构战略性调整的历史时期，社会保障体系建设直接关系到改革、发展、稳定的全局，关系到社会主义市场经济体制的建立与完善，关系到全心全意为人民服务宗旨的贯彻落实。如何构建一个统一、规范、完善的社会保障体系，已经成为摆在我国政府和社会各界面前的一项重大而紧迫的任务。 （一）社会保障的概念、内容和作用 1、社会保障的概念。社会保障是指国家通过立法，积极动员社会各方面资源，保证无收入、低收入以及遭受各种意外灾害的公民能够维持生存，保障劳动者在年老、失业、患病、工伤、生育时的基本生活不受影响，同时根据经济和社会发展状况，逐步增进公共福利水平，提高国民生活质量。 《中华人民共和国宪法》明确规定：“中华人民共和国公民在年老、疾病或者丧失劳动能力的情况下，有从国家和社会获得物质帮助的权利。”从公民的权利与义务上讲，参加社会保险是公民的义务，获得社会保障并享受社会经济发展成果是公民的权利。从政府职能上讲，对公民实行社会保障是政府义不容辞的一项基本责任。 2、社会保障的内容。社会保障的内容包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚和社会互助。其中：社会保险是社会保障的核心内容。 （1）社会保险。社会保险是指国家通过立法，多渠道筹集资金，对劳动者在因年老、失业、患病、工伤、生育而减少劳动收入时给予经济补偿，使他们能够享有基本生活保障的一项社会保障制度。社会保险具有强制性、共济性和普遍性等特征，主要包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险等项目。社会保险的保障对象主要是全体劳动者，目的是保障基本生活，具有补偿收入减少的性质。社会保险的资金来源主要是用人单位和劳动者本人，政府给予资助并承担最终责任。社会保险实行权利和义务相对应的原则，劳动者只有履行了缴费义务，才能获得相应的收入补偿权利。 （2）社会救济。社会救济是指国家和社会对因各种原因无法维持最低生活水平的公民给予无偿救助的一项社会保障制度。救助的对象有三类：一是无依无靠、没有劳动能力、又没有生活来源的人，主要包括孤儿、残疾人以及没有参加社会保险且无子女的老人；二是有收入来源，但生活水平低于法定最低标准的人；三是有劳动能力、有收入来源，但由于意外的自然灾害或社会灾害，而使生活一时无法维持的人。社会救济是基础的、最低层次的社会保障，其目的是保障公民享有最低的生活水平，给付标准低于社会保险。社会救济的经费来源主要是政府财政支出和社会捐赠。 （3）社会福利。社会福利是指政府和社会为全体成员或老人、儿童、残疾人等社会中特别需要关怀的人群，创造物质文化环境或提供援助。 （4）社会优抚。社会优抚是指政府和社会对军人等从事特殊工作者及其家属予以优待、抚恤和妥善安置。 （5）社会互助。社会互助是指在政府鼓励和支持下，社会团体和社会成员自愿组织参与的扶弱济困活动。 社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚和社会互助构成了一个完整的社会保障体系。 3、社会保障的作用。 （1）保障基本生活。保障公民的基本生活，是社会稳定和经济发展的前提，也是社会保障最核心的功能。国家建立社会保障体系，保障公民的基本生活，免除劳动者的后顾之忧，不仅是经济发展和社会稳定的需要，也是人权保障的重要内容，是社会进步的体现。如今，社会保障已经成为国际公约和绝大多数国家法律明确规定的公民的一项基本权利。 （2）维护社会稳定。实行社会保障，有利于缩小社会贫富差距，增进社会整体福利，是社会主义国家实现共同富裕目标的一项重要手段，从根本上维护社会稳定。 （3）促进经济发展。社会保障可以调节社会总需求，平抑经济波动。社会保障基金的长期积累和投资运营有助于完善资本市场；社会保障确保劳动者在丧失经济收入或劳动能力的情况下，能维持自身及其家庭成员的基本生活，保证劳动力再生产进程不受阻或中断。 （4）保持社会公平。社会保障是市场经济国家保持社会公平的一 个重要手段，在一定程度上消除社会发展过程中因意外灾害、失业、疾病等因素导致的机会不均等，使社会成员在没有后顾之忧的情况下参与市场的公平竞争，通过在全体成员之间的风险共担，实现国民收入的再分配，缩小贫富差距，减少社会分配结果的不公平。 （5）增进国民福利。社会保障的最初含义是“救贫”和“防贫”，即保证所有社会成员至少都能享有最低的生活水平。随着经济的发展和社会的进步，社会保障的内容在不断扩充。现代社会保障不仅承担着“救贫”和“防贫”的责任，而且还要为全体社会成员提供更广泛的津贴、基础设施和公共服务，从而使人们尽可能充分地享受经济和社会发展成果，不断提高物质生活和精神生活的质量。 （二）社会保障的主要模式 每一个国家都有着自己独特的历史文化传统、人口结构，所处的经济和社会发展阶段也不同。国情的不同决定了社会保障模式的差异，不同国家社会保障的实施项目、覆盖范围、资金筹集方式和待遇支付水平等都有所差别。一般认为，当今世界的社会保障制度大体上可以分为三种类型；福利型、保险型和强制储蓄型。其中，福利型社会保障制度强调政府的责任，保险型社会保障制度突出政府、企业和个人三个方面的责任，强制储蓄型社会保障制度则更强调个人责任。 1、福利型的社会保障制度。福利型的社会保障制度以英国、瑞典为代表，多见于北欧和西欧国家。其基本特征是：全民保障；社会保障范围由生到死，几乎无所不包；社会保障资金主要来源于国家一般性税收；实行广泛而优厚的公共津贴制度，津贴与个人收入及缴费之间缺乏联系；财政负担沉重。 2、保险型社会保障制度。德国、美国、日本等许多发达国家都建立了保险型社会保障制度。这一模式的基本特征是：权利与义务相对应；社会保障费用由政府、企业和劳动者三方分担，个人和企业缴费为主要社会保险基金的来源；以保障基本生活水平为原则；待遇给付标准与劳动者的个人收入和缴费相联系；强调公平与效率兼顾，既要保证每一个公民都能享有一定的社会保障待遇，又不能影响市场竞争活力。我国采取了这一类型社会保障形式。 3、强制储蓄型社会保障制度。强制储蓄型社会保障制度以新加坡、智利为代表，其基本特征是：建立个人账户，雇主和雇员的缴费全部计入雇员的个人账户；个人账户资金投入资本市场运营，以实现保值增值；雇员退休后的养老保险待遇完全取决于其个人账户积累额。 下面谨就我国社会保障体系中最基础的社会保险和再就业的有关法律法规向各位主任、委员做一简要的讲解和说明： 二、社会保险 （一）社会保险的特征、基本原则及与商业保险的区别 1、社会保险的主要特征。 （1）强制性。国家通过立法，强制符合条件的用人单位和劳动者参加社会保险，履行法律所规定的缴费等义务。劳动者在满足一定资格条件后可依法享受社会保险待遇。任何法定范围内的用人单位和劳动者都必须参加社会保险。 （2）共济性。社会保险实行互助共济，按照大数法则，在整个社会的范围内统一筹集和调剂使用资金，依靠全社会的力量均衡负担和分散风险。社会保险的覆盖范围越大，抵御风险的能力也越强。 （3）普遍性。社会保险的覆盖范围各个国家有所不同，有的覆盖全体国民、有的则只覆盖全体劳动者。当前，我国社会保险一般覆盖城镇各类企业及其职工，个别省份还覆盖到机关事业单位及其职工或农村人口，如海南省就实行社会全员保险。 2、社会保险的基本原则 （1）权利与义务相对应。劳动者享有社会保险的平等权利，同时对社会保险负有不可推卸的责任和义务。参保者只有履行了法定的义务之后，才能享受社会保险待遇。 （2）公平与效率相统一。主要表现为社会保险待遇水平既要体现社会公平的因素，确保每一个劳动者都能维持基本生活，又要适度体现不同劳动者之间的差别，以提高用人单位和劳动者参保缴费的积极性。社会保险制度改革在维护社会公平的同时，也需要强调社会保险对于促进效率的作用，力求做到公平与效率兼顾、统一与差别并重。 （3）待遇水平与生产力发展水平相适应。社会生产力发展水平决定社会保障待遇水平。在不同的生产力发展阶段，社会保险待遇水平也相应不同。如果社会保险跨越生产力发展阶段，提供过高待遇水平，势必会增加企业和在职职工的负担，抑制经济活力，而且在客观上了会造成“养懒汉”的社会效应，从而影响国民经济的可持续发展，危及社会保险制度的正常运行。但如果社会保险的待遇水平过低，则无法充分发挥其生活保障功能，我国是发展中国家，正处于社会主义初级阶段，必须充分考虑到生产力水平较低、人口众多且老龄化速度加快的现实国情，根据国家、企业和个人的承受能力，确保与生产力发展水平适应的社会保险待遇标准。 3、社会保险与商业保险的区别。 社会保险与商业保险之间既有联系，又有本质的区别。两者都是社会风险化解机制。社会保险是多层次社会保险体系的主体，商业保险可以作为对社会保险的补充，是多层次社会保障体系的一个组成部分。 社会保险与商业保险之间存在着本质的区别：首先，性质不同。社会保险由国家立法强制实施，属于政府行为；商业保险则是一种商业行为，保险人与被保险人之间完全是一种自愿的契约关系。其次，目的不同。社会保险不以营利为目的；商业保险的根本目的则是获取利润。第三，资金来源不同。社会保险由国家、用人单位和个人三者分担；商业保险完全由投保人负担。第四，政府承担的责任不同。社会保险是公民享有的一项基本权利，政府对社会保险承担最终的兜底责任；商业保险则受市场竞争机制制约，政府主要依法对商业保险进行监管。 （二）养老保险 我国自20世纪80年代中期开始养老保险制度改革，经过实行养老保险费用社会统筹，社会统筹与个人帐户相结合，统一企业职工基本养老保险制度等几个发展阶段，特别是近几年来，我国全力确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放，行业统筹移交地方管理、积极扩大覆盖面，强化基金征缴、基本实现养老金社会化发放，取得了明显成效，现已基本形成了以基本养老保险为核心，包括企业年金和个人储蓄性养老保险的多层次养老保险体系框架。 我国基本养老保险实行社会统筹与个人帐户相结合的模式，保险费由用人单位和职工共同承担，用人单位缴费比例一般不得超过工资总额的20，职工个人缴费比例为本人缴费工资的8。单位缴费的大部分纳入社会统筹，其余部分和职工个人缴费全部记入个人帐户，为职工个人所有。基本养老金由基础养老金和个人帐户养老金两部分组成，职工达到法定退休年龄且个人缴费年限符合条件的发给基本养老金。基础养老金月标准为上年度职工月平均工资的20，从社会统筹部分支付；个人帐户养老金为本个帐户储存额除以120，从个人帐户积累的资金支取。20__年，国务院在辽宁省进行试点，颁布了《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》，该《试点方案》规定，用人单位缴费全部纳入社会统筹，不再划入个人帐户。基础养老金标准由职工平均工资的20调整到30左右，个人帐户规模由11调整为8。这一模式，汲取了现收现付制和完全积累制的优点，在制度建设上实现了创新。在社会统筹方面，通过继续实行现收现付模式，休现了社会保险社会互济的原则；在个人帐户上引入完全积累模式，以激励个人参加社会保险的积极性，增强职工自我保障的责任和意识。同时，国家规定，有条件的企业可为职工建立企业年金，并实行市场化运营。企业年金采用个人帐户方式管理，费用由企业和职工个人缴纳，其中企业缴费在工资总额4以内的部分可从成本中列支。 （三）失业保险 20世纪80年代中期，我国开始建立失业保险制度，1999年国务院颁布《失业保险条例》，确定了我国失业保险制度的基本原则和主要政策。失业保险的主要 作用，一是保障失业人员基本生活，二是支持和促进失业人员再就业。这既是国际通行作法，也符合我国的实际需要。我国的失业保险通过国家立法强制实施，由用人单位和职工个人共同缴纳保险费，单位缴费比例为本单位职工工资总额的2，职工个人为本人工资收入的1，建立失业保险基金。在失业保险基金入不敷出时，财政给予必要补贴。失业保险基金主要用于给符合条件的人员发放失业保险金、领取失业保险金期间的医疗补助等。失业人员领取失业保险金的期限，根据失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间长短计算，最长期限为2年。 （四）医疗保险 经过对传统医疗保障制度的改革探索，1998年，国务院了《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》，确定了医疗保险制度改革的目标任务、基本原则和政策框架，奠定了我国多层次医疗保障体系的基础。 基本医疗保险制度引入医疗费用由单位和个人共同承担的分担机制和个人帐户的约束机制，实行社会统筹与个人帐户相结合的模式。医疗保险费由单位和个人共同缴纳，社会统筹部分由用人单位缴费，单位缴费比例一般为职工工资总额的6左右，个人缴费比例一般为本人工资收入的2左右，用人单位缴费的30左右划入个人帐户，我县医改政策规定，单位缴费部分45岁以上的划入40，45岁以下划入20，其余部分建立统筹基金。个人帐户用于支付门诊等小额费用，统筹基金用于支付住院等大额医疗费用。同时，要逐步建立多层次医疗保障体系，实行国家公务员医疗补助办法和职工大额医疗费用补助办法，妥善解决超基本医疗保险最高支付限额以上的医疗费用；建立社会医疗救助制度，对社会上的弱势群体提供最基本的医疗保障。 （五）工伤保险 企业职工工伤保险制度按照“以支定收，收支平衡”的原则，建立工伤保险基金，支付工伤职工及其家属医疗、抚恤等费用；覆盖范围由国有企业和集体企业扩大到城镇各类企业和劳动者；根据不同行业的特点和事故发生情况，实行差别费率和浮动费率，以鼓励企业重视安全生产，积极预防事故；从实际出发，制定了较为科学合理的伤残等级评定标准、劳动鉴定制度、工伤预防和职业康复制度。今年，国务院颁布了《工伤保险条例》，我县将在适当时期开始运作工伤保险。 （五）生育保险 我国生育保险制度的目的是均衡企业生育费用负担，保障女职工在生育期间得到必要的经济补偿和医疗保健。国家规定，城镇企业及其职工必须按规定参加生育保险；企业按照规定比例缴纳生育保险费，单位缴费比例为职工工资总额的1，职工个人不缴费；女职工生育期间享受产假、生育津贴和生育医疗服务等项待遇。 （六）城市居民最低生活保障制度 1999年，国务院颁布《城市居民最低生活保障条例》，明确了城市居民最低生活保障的基本原则、基本政策和管理制度。目前，我国所有城市和县级人民政府所有地已全部建立了这项制度。 城市居民最低生活保障制度是我国城市社会保障体系的“最后一条保障线”。它的保障对象是城市中收入低于最低生活保障标准的全部贫困人口；最低生活保障标准由市、县人民政府按照当地维持城市居民基本生活所必需的费用确定；所需资金由地方各级人民政府列入财政预算，纳入社会救济专项资金支出项目，专项管理，专款专用。同时，鼓励社会组织和个人为城市居民最低生活保障提供捐赠、资助。这项制度的实施，提高了社会救济的规范化、制度化水平，拓展了我国社会保障的内容。 三、下岗失业人员再就业相关政策 随着企业改革的不断深化，国退民进步伐不断加快，出现了大批下岗失业人员，确保下岗失业人员基本生活，千方百计促进再就业，不仅是一个重大的经济问题，而且是一个重大的政治问题。近年来，根据上级部署，我县成立再就业服务机构，在企业建立再就业服务中心，按政府、社会、企业各负担三分之一的办法筹集资金，确保下岗职工基本生活，通过失业保险对失业人员发放失业救助金，同时建立了最低生活保障制度，全面落实了三条保障线制度。到20__年9月进入中心的下岗职工托管三年期满，为了解决这些困难职工的生活和就业问题，我县又于20__年4月开始启动“城镇贫困人口和下岗失业人员救助工程”，多方筹措救助基金，制定优惠政策鼓励下岗失业人员再就业，给符合条件的下岗失业人员分别发放救助金或救济金，顺利实现了下岗职工与失业保险的并轨。 为充分体现三个代表的重要思想，党中央、国务院于20__年9月30日在北京又一次召开了政治局常委全体参加的高规格、大规模的全国再就业工作会议，部署全国再就业工作。会上，总书记、朱熔基总理分别发表了重要讲话，并下发了《关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》（中发[20__]12号），制定了一系列扶持政策。20__年8月新的一届中央领导集体再一次召开了全国再就业工作座谈会，会上总书记、总理、黄菊副总理分别做了重要讲话，把再就业工作提到了更高的程度上，并对做好再就业工作提出了更新更高的要求，并进一步明确了各级党委政府责任。 我县为认真贯彻落实中央省市再就业工作会议精神，于8月7日召开了全县再就业工作会议，全面部署我县再就业工作，会上印发了《关于进一步做好下岗失业人员再就业工作实施意见》，制定了符合我县实际的再就业扶持政策，明确了各相关单位的责任，提出我县再就业工作具体措施。 （一）享受再就业扶持政策的范围 享受再就业扶持政策的下岗失业人员是指有劳动能力和就业愿望的下列人员（以下简称下岗失业人员）：国有企业的下岗职工；国有企业的失业人员；国有企业关闭破产需要安置的人员；享受最低生活保障并且失业一年以上的城镇其他失业人员。 享受再就业扶持政策的对象不包括下列人员：已按规定办理企业内部退养的人员；20__年9月30日前已领取营业执照从事个体经营和被用工单位招收以及通过其他途径实现再就业已有稳定收入的人员。 下岗失业人员凭人事劳动和社会保障部门免费核发的，由省统一印制、统一编码的《再就业优惠证》享受再就业扶持政策。 （二）再就业扶持政策 （1）下岗失业人员从事个体经营（国家限制的行业除外）的，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和所得税,并免收属于管理类、登记类和证照类的各项行政事业性收费。下岗失业人员个人或合伙承包开发荒山、荒地、滩涂、水面从事养殖业、种植业的，从有收入时起1至3年内免征 农业特产税。 各有关单位要认真落实各项免收费政策。各类中介机构对下岗失业人员从事个体经营涉及的各种服务性收费，按最低标准收取。 （2）建立下岗失业人员小额贷款担保基金。所需资金主要由县财政部门筹集。小额贷款担保机构由县人事劳动和社会保障部门、财政部门共同组建。贷款额度一般掌握在2万元左右。贷款期限最长不超过2年，到期确需延长的可申请展期1次。对从事微利项目的，财政据实贴息，展期不贴息。 （3）建设部门在规划城市和整顿市容时，要适当保留和发展一些社区简易市场和摊位，也可安排一些相对集中的培育性生产经营场所,为下岗失业人员自谋职业和自主创业创造条件。 （三）鼓励服务型企业吸纳下岗失业人员。 （1）现有的服务型企业和商贸企业新增加的岗位,当年新招用下岗失业人员达到职工总数30以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经人事劳动和社会保障部门认定，税务机关审核,3年内对年度应缴纳的企业所得税减征30。 （2）新办的服务型企业和商贸企业，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的,经人事劳动和社会保障部门认定，税务机关审核,3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。当年新招用下岗失业人员不足30的,根据招用人数，按比例减征企业所得税。 （3）各类企业新招用下岗失业人员,并与其签订1年以上期限劳动合同的,经人事劳动和社会保障部门审核后，按招用人数从再就业资金中提供为期3年的社会保险补贴（养老失业保险企业负担部分），个人缴费部分由本人负担。 （四）再就业援助活动。 为了有针对性、有重点的解决“4050”和“三种家庭”下岗失业人员再就业问题，我县制定了具体的帮扶措施。 一是“4050”人员及“三种家庭”的划分 “4050”下岗失业人员是指：截止到20__年9月30日年满40周岁以上（含40周岁）女性和年满50周岁以上（含50周岁）男性，具有劳动能力和就业愿望的下岗失业人员。 “三种家庭”下岗失业人员是指：夫妻双方下岗或失业家庭；一户两人以上下岗或失业家庭；特殊困难家庭（单亲抚养子女家庭；夫妻一方下岗或失业，另一方患重大疾病致贫家庭；企业军转干部夫妻一方下岗或失业家庭）。 二是“4050”和“三种家庭”下岗失业人员的认定 “4050”和“三种家庭”下岗失业人员认定，实行个人申请，乡镇（街道）初审，县再就业办公室核准的方式确定，并张榜公示。符合条件的人员要填报需要帮扶的内容，选择就业岗位或再就业优惠政策的帮扶。 三是县委、县政府将有劳动能力和就业愿望的“4050”和“三种家庭”下岗失业人员，依据县直单位现有副科级以上人数，将再就业帮扶任务分解到县直各单位。有帮扶任务的单位要对帮扶对象负责到底，本单位无岗位的，可以安置到其它单位或各类企业就业，并签订一年以上劳动合同。如帮扶对象三次拒绝安置的，视为无再就业愿望，今后不再享受再就业岗位帮扶政策。 四是机关事业单位和各类企业每招收1名“4050”和“三种家庭”下岗失业人员，并签订一年以上劳动合同的，经人事劳动和社会保障部门认定，财政部门从再就业资金中按季给予用人单位社会保险补贴（养老失业保险单位负担部分，采取先缴后补的办法，即用人单位按月先缴，财政部门按季后补）和每人每月150元的岗位补贴，社会保险个人缴纳部分由本人负担。各类企业使用的下岗失业人员工资标准不能低于我县最低工资标准。 五是“4050”和“三种家庭”下岗失业人员自主创业的，在办理工商营业执照后，经人事劳动和社会保障部门认定，财政部门从再就业资金中一次性给予下岗失业人员3000元的创业开办费补贴，不再给予再就业岗位帮扶。“4050”和“三种家庭”下岗失业人员在领取一次性3000元开办补贴后，办理退照（营业执照）手续的，工商部门代为收回《再就业优惠证》，交县再就业工作领导小组办公室。 六是“4050”和“三种家庭”下岗失业人员子女在9年义务教育阶段，经人事劳动和社会保障部门认定，教育部门免收书本费、学杂费，在校寄宿的，减收60的寄宿费，免减部分由财政部门从再就业资金中拨付给教育部门。 七是“4050”和“三种家庭”下岗失业人员到县外就业并签订一年以上劳动合同的，经人事劳动和社会保障部门认定，县财政部门从再就业资金中，按每人100元的标准一次性给予职业介绍机构职业介绍补贴；给予下岗失业人员家庭每月100元生活补贴，期限最长不超过三年。 八是完全丧失劳动能力的“4050”和“三种家庭”下岗失业人员，经县人事劳动和社会保障部门认定，县财政部门从再就业资金中每月补贴生活费200元，补贴期限最长不超过3年。达到城市最低生活保障标准的列入城市最低生活保障范围。 九是未领取《再就业优惠证》的“三种家庭”中有特殊困难的下岗失业人员经人事劳动和社会保障部门核实认定后，可列入岗位帮扶范围。 主任、各位副主任、各位委员，社会保障工作涵盖广、法规政策性强，是一个系统的社会工程、民心工程，由于自己学习的不够好，讲解的很可能不深不透，我要在今后的工作中努力学习，在实践中勇于探索，不断巩固和完善我县社会保障体系，为广大干部职工真正分享改革开放成果，为维护改革发展稳定大局做出更大的贡献。 法律法规论文:从法律法规建设看我国电子政务的新发展 今年的七月一日，良多新人都领到了新版的结婚证，新的结婚证除了了在色彩以及设计上与旧版结婚证有所不同外，更首要的事，它增添了良多与信息化有关的措施，比如可以在全国规模内联网进行查询，以避免“婚姻欺诈”及“包2奶”等等。这些都是在去年我国颁布新的《婚姻登记条例》后民政部门采用的新举措。而在七月二日民政部办公厅的《关于启用新版国内婚姻登记信息系统的通知》中又做出了具体的说明：登记人员通过“国内婚姻登记信息系统”软件系统可以完成个性化定制、业务受理、审查、申请人婚姻状态查询等所有婚姻登记业务工作，系统软件网络版还可实现婚姻业务的在线预约、受理、审查及联网查询等功能。 一样也是这1天，国家工商总局施行的《企业登记程序规定》也在其第6条中做出了这样的规定：“申请企业登记，申请人或者者其拜托的人可以采用下列方式提交申请：（1）直接到企业登记场所；（2）邮寄、传真、电子数据交流、电子邮件等。通过传真、电子数据交流、电子邮件等方式提交申请的，应该提供申请人或者者其人的联系方式及通信地址。对于企业登记机关予以受理的申请，申请人应该自收到《受理通知书》之日起105日内，提交与传真、电子数据交流、电子邮件内容1致并相符法定情势的申请材料原件。” 仍是在这1天，商务部施行的《对于外贸易经营者备案登记办法》第4条规定：“对于外贸易经营者备案登记工作履行全国联网以及属地化管理。备案登记机关必需具备办理备案登记所必须的固定的办公场所，管理、录入、技术支撑、保护的专职人员和连接商务部对于外贸易经营者备案登记网络系统（下列简称“备案登记网络”）的相干装备等前提；”第5条规定：“对于外贸易经营者备案登记程序如下：（1）领取《对于外贸易经营者备案登记表》（下列简称《登记表》）。对于外贸易经营者可以通过商务部政府网站下载，或者到所在地备案登记机关领取《登记表》（样式附后）。” 这些不同部门与电子政务有关的规定都选择七月一日这1天施行，是偶合吗？不，是我国的电子政务在从不同的方向同时向咱们走来，更为科学公道、更法制化、也更为人道化。 综观近1段时间来相干部门以及省市有关电子政务的立法流动，咱们还可以发现良多相似的信息，我国电子政务发展以及法制化的迅猛以及密集程度可见1斑：二00四年二月二五日，深圳颁布《深圳市政府信息网上公然办法》；三月二四日，上海《上海市商品房销售合同网上备案以及登记办法》；四月一六日，深圳修订了《深圳经济特区商事条例》，其中第3109条规定：“商人可以采取电子帐簿，但在改换所使用的财务软件时不患上损坏已经经生成的数据”；五月一二日，农业部提出《关于展开网上推介农产品工作的通知》；五月二0日，疆土资源部推出《关于切实加强疆土资源政务信息网上公然增进依法行政以及行政为民的通知》；五月二七日，国家税务总局做出了《关于做好“网送税法”宣扬工作的通知》；六月九日，北京市西城区颁布《政务信息网上公然暂行规定》以及《关于开通网上评议系统的通知》；六月二四日，国家食物药品监督管理局《关于启动药品医疗器械广告审查电子政务系统的通知》；六月二六日，《天津市电子政务管理办法》出台 那末，这些三番五次出台的关于电子政务的法规、规章或者文件主要都包括了哪些内容，这些内容又反应了我国电子政务及电子政务立法的哪些新的发展趋势呢？ 1、借助网络，加快了政府信息公然的步伐，政府的公然透明性进1步增强，更便利于公民参政议政。 反应这1内容的相干法规主要包含《深圳市政府信息网上公然办法》，《关于做好“网送税法”宣扬工作的通知》，北京市西城区《政务信息网上公然暂行规定》以及《关于开通网上评议系统的通知》，广州、商务部、深圳、上海、杭州、昆明、武汉、大平等地前后颁布的政府信息公然办法。不管是出于建设公正透明的服务型政府的目的仍是按照WTO的相干原则，政府信息的公然、再公然显然是建设电子政务的首要内容，并且也是电子政务患上以充沛发展的基础。而网络与政府信息公然、公民参政议政又有着甚么样的瓜葛，将会在政府信息公然中扮演甚么样的作用呢？ 政府信息公然的渠道是多种多样的，可以包含报纸、杂志、书籍、电视、电影、告示和互联网等，只要可以起到将信息由1传送最多的作用，就能够成为政府信息公然的渠道。并且，不同的渠道的传布情势、规模、影响力以及存在的时间等都是不同的。在这些各具特点的传布渠道中，互联网又有着其不同于其他传媒的独特1面。作为1种斩新的传媒形态，网络以其交互式、非中心性、跨地域、即时性以及智能化标新立异，并且恰是因为它的这些特色适应了现代社会人们出产、糊口以及信息交换的请求而使其展示了强大的生命力。具体在政府信息公然领域，网络的这些特色也患上到了充沛 的体现，特别是它的交互式以及智能化的特色，是其他传布方式难以具备以及没法取代的。 首先，因为互联网的智能化，通过链接、搜寻引擎等强大的检索以及信息集胜利能，可以更快速、有效、全面地取得某个或者某类信息，所以通过互联网实现政府信息公然，就会便于泛博公民在最短的时间内以最有效的方式实现最大规模的信息获取，而这类获取常常不是某单个信息的截取，而是大量同类信息的同时取得，更有助于公民充沛地行使知情权，有助于实现政府信息全面充沛公然的目的，信息公然所带来的附加值也更高。 其次，因为互联网的智能化，通过数字签章、数据加密等功能，可以实现信息的定向传布，而这1点对于于政府信息公然也有着现实的意义。由于可能在1些情况下需要实现特定规模的公然，而互联网可以锁定特定类型受众或者特定规模受众的功能这时候就能够派上用场，也就是说，互联网的公然与保密的有机结合可以在某些情况下为实现某些政府信息的有前提的公然服务，简单地说，就是这样的公然是可控的。 第3，因为互联网的交互性，通过BBS等功能，可以在公然政府信息的同时获取大量的反馈信息，有助于实现政府信息公然中政府与公民的良性互动，并且10分合适那些需要征求大众意见的政府信息的公然。而恰是这样的交互性，可以很好地实现公民的介入以及监督，更为进1步地增进政府信息公然以及依法行政。还有，通过互联网的特定功能，可以很利便的实现对于某条信息的点击次数的统计等功能，实现对于政府信息公然的科学化管理。 例如，北京市西城区颁布的《关于开通网上评议系统的通知》就是在区政府网站开通网上评议系统，对于网上大众意见、建议的办理情况进行监督。网上评议规模包含政府各委、办、局，各街道办事处；网上评议系统栏目包含区长信箱、批判意见、政务信息公然申请、投诉举报、建议征集、办事监督、网上打分、热线电话8个栏目组成。而其中的网上打分就是由大众给被评议部门打分，评价政府的行动。 总之，因为具备交互性以及智能化等特色，互联网作为1种斩新的传布工具确切有着其他媒体所不具备优势，而恰是这些优势可以在政府信息公然中起到首要的作用，使患上通过互联网实现的政府信息公然更为科学、更为公道、更为充沛、更为有效。并且，咱们有理由相信，网络在政府信息公然中所起的作用会跟着时间的推移而增长，为实现民主与法制化的现代社会作出独特的贡献。 2、通过网络以及电子化情势实现的登记注册以及联网在良多领域患上到了法律上的认可，并成为政府需提供的途径之1，为这些领域电子政务的展开扫清了道路。 就像咱们前面提到的，跟着几个法规或者规章的竟相登台，我国企业登记、结婚登记以及对于外贸易经营者登记注册的信息化程度患上到大幅度提高，在良多领域，电子化的登记申请被视为合法，不管是从政府网站下载仍是以电子邮件的情势提交都被视为正当的情势，政府部门必需予以受理。登记、注册、备案、年鉴、审核等工作是政府的首要职能之1，工作量大、触及面广，是体现政府形象与效力的“窗口”，而这些环节电子化的实现无疑是这些领域发展电子政务的1个优良的起头，极大处所便了企业，有益于电子政务以及电子商务的对于接，实现电子政务与电子商务的互动。 3、电子政务立法获得必定突破性的进展。 如果说国家工商总局的《企业登记程序规定》、深圳的《深圳市政府信息网上公然办法》、上海的《上海市商品房销售合同网上备案以及登记办法》、农业部的《关于展开网上推介农产品工作的通知》等还都只是从1些侧面对于电子政务中的1些环节做出法律规定的话，那末天津的《电子政务条例》则可以认为是我国第1部全面规范电子政务各个环节之处性政府规章，在我国电子政务立法中有着无比首要的意义。该条例从电子政务平台建设、数据库建设、政务信息交流机制、政府信息公然、信息安全、应急处理、知识产权、相干方的责任等几个方面做出了较为详细的规定，有益于全面规范电子政务建设，增进电子政务发展，提高政府管理水平。像这样的在1部规章中集中规定电子政务方方面面规范的做法，在我国尚属首次，是我国电子政务立法全面、集中开展的1次有利的尝试，值患上关注以及确定 法律法规论文:中国电子政务发展现状研究白皮书之“电子政务法律法规的建设” 我国电子政务法律法规建设工作在试探中前行。时至本日，我国在电子政务领域没有1部完整意义上的法律，这是使人遗憾的。1项法律法规的制订，是跟着社会不断的发展，社会糊口不断丰厚的条件下，以建立新的社会规范为目的的政府改进举措。电子政务发展至今，它的每一个环节与法律法规的各种前提互相影响，互相作用。1方面，电子政务的发展状况直接为有关法律法规的制订提供根据；另外一方面，法律法规的施行也摆布着电子政务的发展前途，制约电子政务的发展速度。更首要的是，纵观全世界，电子政务立法可以说是现今世界立法的重点，要实现与世界接轨，特别在我国加入WTO之后，电子政务立法的首要性以及迫切性更是显露无疑。与世界发达国家相比，我国的电子政务立法工作进展迟缓。这里有体制的缘由，有观念的因素，也有技术层面的问题。 电子政务立法燃眉之急，势在必行。我国电子政务建设整体上仍处于低级阶段，业务水平不高，信息资源开发应用滞后，互连互通不顺畅，标准不统1等等问题严重阻碍了我国电子政务的快速以及健康发展。电子政务的发展环境，特别是电子政务法律法规建设方面，与我?缱诱窠ㄉ柘肿囱现赝呀冢蟠笾圃剂说缱诱竦姆⒄埂?BR 截至目前，我国政府网站已经突破二万个，愈来愈多的政府开始启动互联网平台，努力实现网上办公，同时，跟着我国网民数量的急剧增添，有愈来愈多的人开始习气从网上查询所需要的信息或者进行网上报名，电子政务与更多的人开始了早期的互动。应当说，这1现象已经将“立法对于象的不肯定性以及难以掌握性”这1理论颠覆。同时，电子政务管理权限等1系列具体问题急需法律法规的判决，此外，跟着互联网络的进1步发展，网络犯法现象屡禁不止，除了去技术因素，犯法事实的确认及具体惩罚措施的有效性要通过法律来实现。从一九九五年至今，有几10个国家以及国际组织，纷纭出面制订或者正在制订相干法律法规。在我国入世的大好形势下，转变政府职能，实现政务公然不但是咱们自己的需要，而且也是咱们实现与世界接轨，兑现咱们入世许诺的条件前提。 二00一年八月，国务院信息化工作办公室成立，这标志着我国真正开始了电子政务的立法阶段。同年一二月，国务院作出“中国建设信息化要政府先行”的首要决策。二00二年七月，国家信息化领导小组讨论通过以及公然《关于我国电子政务建设的指点意见》，将电子政务建设纳入了1个全新的总体计划、发展阶段，及时制订以及执行1批行政法规以及规章轨制，为今后正式立法奠定了基础。 目前，世界各国电子政务法律体系处于无统1规范、不断修订的不成熟阶段。因而，在制订我国电子政务相干法律法规的同时，咱们应当真总结发达国家的经验。 1、《中华人民共以及国行政许可法》 《中华人民共以及国行政许可法》(下列简称《行政许可法》)于二00四年七月一日正式施行，这是1部制约、束缚政府行动的法律，该法对于提高政府执政水平，扭转执政方式、管理方式提出了更大的请求。该法的施行，无异于中国政府的1场“自我革命”，之前在行政许可中存在的许多问题都有望患上到深层次改良。 依据《行政许可法》的请求，各级政府工作要体现 “便民、介入、公正、及时”，要做到人民政府为人民，就必需推动政府管理立异以及职能转变。依照这1请求，各地各级政府的应答措施，必然会向着加快审批轨制改革，简化办事程序，施行1站式服务的战略方向发展。 为落履行政许可法，各级政府多会采取行政干预的方式，限期清算现存行政审批事项，并在“物理上”将相干审批部门的受理功能集中于1处，统1对于外办公，体现便民；相干管理部门将为集中办公的各窗口单位，创立统1的数据交流平台，实现网上并联审批，简化手续，优化程序，提高时效。新的电子政务系统将替换原本的旧的独立系统，实现审批全进程的电子化，届时用户可应用因特网就地、就近申报，承办单位在网上予以受理，经政务外网以及政务内网办理后从因特网上反馈结果或者查询进度。 电子政务不但是1种科技手腕，而且由于减少了申请者、审批者的沟通程序，仍是政府职能实行方式的转变。目前，1些地区政府的网站，只有地区要闻、风采介绍、法规规章、招商引资等文字页面，较高档的省级政府网站也只是增添了办事指南、公家监督栏目，和以及所属各厅局的网站的链接。只有很少相对于比较先进的电子政务网站有1些政务窗口，如工商登记的企业名称、网上预查等。《行政许可法》的施行，政府职能的转变，都呼叫着电子政务的进1步发展。 2、《中华人民共以及国电子签名法（草案）》 二00四年八月二八日上午，10届全国人大常委会第101次会议在人民大会堂举办全部会议。依据委员长会议的抉择，会议对于《中华人民共以及国电子签名法（草案）》（下列简称《电子签名法》）进行了表决并取得通过。随后国家主席签署了第108号主席令，公布了这部法律（草案）。 《电子签名法》将于二00五年四月一日起实施。 《电子签名法》共五章三六条，该法的目的是“为了规范电子签名行动，确立电子签名的法律效率，保护有关各方的合法权益”，并对于法律所触及的“电子签名”做出明确规定：数据电文中以电子情势所含、所附用于辨认签名人身份并表明签名人认可其中内容的数据。 电子政务的发展，首先离不开网络信任。《电子签名法》的颁布，使网络信任方面的问题患上到根本上的改善。例如PKI技术，在网络信任方面，它触及到电子政务、电子商务和国家信息化的总体发展战略等多层面问题，是相干技术、利用、组织、规范以及法律法规的总以及，是国家综合实力的体现。 PKI是为网络用户、装备提供信息安全服务的拥有普适性的信息安全基础设施。该体系在统1的安全认证标准以及规范基础上提供在线身份认证，核心是 要解决信息网络空间中的信任问题，肯定信息网络空间中各种经济、军事以及管理行动主体(包含组织以及个人)身份的惟1性、真实性以及合法性，维护信息网络空间中各种主体的安全利益。PKI技术采取证书管理公钥，通过第3方的可托任机构CA认证中心把用户的公钥以及用户的其他标识信息捆绑在1起，在互联网上验证用户的身份。目前，通用的办法是采取树立在PKI基础之上的数字证书，通过把要传输的数字信息进行加密以及签名，保证信息传输的秘要性、真实性、完全性以及不可否认性。1个完全的PKI系统由认证机构(CA)、数字证书库、密钥备份及恢复系统、证书作废系统、利用接口(API)5大系统形成。目前，世界各国，特别是发达国家，已经逐渐认识到PKI触及重大国家利益，是互联网经济的制高点。目前我国PKI发展还面临许多问题，如：CA发证量不大、利用水平不高等，CA行业1度还面临无主管、无标准、无管理办法的“3无行业”的窘境，尤其是全国二0多个省市各自为政，成立了许多不能互联互通之处CA，人为地用新技术将市场进行电子割据，构成信任孤岛，有悖于树立全国统1电子商务市场的整体目标。究其缘由，主要不在技术，而在利用环境，目前还缺少法律根据，没法认定责任，而且我国整体信息化水平还不高，网上支付手腕不完美，电子商务发展迟缓，网上交易需求不显明。 针对于上述情况，我国确立了网络信任体系建设的目标：坚持科学发展观，制订科学可行的长远发展计划，保证国家网络信任体系的可延续发展以及运行；制定并完美与信任体系相干的法规以及技术标准，为网络信任体系的建设以及运营提供完美的法律以及技术根据；建成布局公道的国家网络信任体系并施展作用，为国家信息化建设提供安全保障。 截至目前，全国已经建成CA(CertificationAuthority)认证中心约八0个，发放电子证书超过五00万张，在金融、税务、报关、工商年检等行业以及部门患上到了广泛利用。标准化工作方面有了突破，首批九 个技术标准已经完成评审，行将由国家标准管理部门颁布，此外一四个首要的技术标准以及管理规范正在抓紧制订，预计明年可全体颁布。此外，为解决我国CA间互联互通存在的问题，中国正在施行“CA互联互通示范工程”，工程将基于桥CA技术，对于国内已经树立的不同行业、不同地区、不同性质以及体系各型的6个典型CA进行配套工程的建设，进行互联互通互操作，并开发互联互通标准规范以及示范型利用。 《电子签名法》的颁布施行，为包含PKI等技术在内的电子政务发展提供了强有力的保障。（有改动！） 法律法规论文:土地监管相关法律法规的完善 一、我国土地管理相关法律法规完善的必要性分析 近年来,我国土地违法现象面广量大,表现形式多种多样,主要原因就是由于相关的法律法规制度的不完善,具体表现在以下几个方面:1、违规设立各类开发区,随意圈地、征地、批地。一些地方过去名目繁多的开发区至今仍有大量土地闲置,新一轮兴办各类开发区、园区的圈地现象又有上升之势。2、擅自改变土地用途,任意出台土地优惠政策。有的地方以农业开发为名,进行非农业建设。获得土地使用权后,改变用途搞其他开发。有的地方在招商引资中,甚至实行零地价、负地价,导致国有土地资产严重流失。3、规避经营性用地招标拍卖挂牌出让制度。一些地方以各种形式规避这一制度,暗箱操作现象屡见不鲜。4、划拨土地和集体土地非法入市。对划拨土地使用权非法入市即非法转让、出租、抵押的“土地隐形市场”,造成国有土地资产大量流失,而且加剧了社会分配不公的矛盾。 二、我国土地管理相关法律法规完善的建议 (一)加强对土地法学的研究近年来,很多高校都增设了土地资源管理专业,这对于培养土地资源管理专业人才和实现科学化、专业化土地资源管理是十分有利的,在对土地资源管理专业人才的培养同时,也要加强土地法学、这个土地资源管理中不可或缺的重要学科的研究。对土地法本身的研究应该在土地法科学性评价、土地法存在的问题与完善、土地法基本功能发生作用的条件和环境、土地执法体系、土地法律成本等方面开展。对土地法不同角度的研究主要可归结为:从人类的历史发展角度研究、从土地法的立法技术角度研究、从土地法的法律效用角度研究。 (二)完善我国土地管理法借鉴发达国家在土地管理上的经验,应建议将廉租房、经济适用房等用地的土地供应最低比例写入《土地管理法》等相关法律。我国也出台了一些相关规定,例如,在国办发[2006]37号文件中规定了“城市新开工住房建设中,套型在90平方米以下的住房面积必须达到70%以上,廉租住房、经济适用住房、中小套型普通商品住房用地供应量不得低于70%”。但目前制定的一些政策措施仅限于国务院文件、部门规定等层面,约束力不强,政策执行效果不佳。因此,应将保障公民居住权上升到法律层面,将廉租住房、经济适用住房、中小套型普通商品住房用地供应量的最低比例写入《土地管理法》等相关法律,对于不执行该项规定的,均应视为违法行为加以严处,从而遏制土地投机,有效地控制房价的过快上涨。将土地可持续利用、节约集约利用的思想作为重点内容写入《土地管理法》。我国1998年修订的《土地管理法》,通篇较少提到土地可持续利用和节约集约利用问题。当前,在资源瓶颈已成为我国社会经济发展的主要障碍、经济发展的主旋律已经是“好”在“快”前、促进土地资源的节约集约利用已经成为国土资源管理当前及将来很长一段时间内的工作重点的情况下,土地资源的可持续利用及节约集约利用的思想也应该作为一项重要内容写入《土地管理法》的首要位置。在土地管理法中,应加强土地利用规划制定过程和规划成果的透明度,保障公民的知情权和参与权。立法者对于个人权利的偏见一直是土地规划历史上的主要特点,新出台的《土地法》应放弃这种偏见,以较多的笔墨对公民的知情权和参与权进行了规定,在规划制定、实施过程中始终贯彻公开透明和公众参与的原则,这也是国外发达国家土地方面法律的通行做法。因此,在我国《土地管理法》中,也应当增加土地利用规划体系的透明度,保障公民的知情权和参与权。与土地利用规划和有关土地信息的数据,在符合保密规定的情况下,都应该公开、透明,广大公众可以随时通过一定的程序查阅,同时应增加公告和听证程序的有关内容,提高公众参与度,加大监督力度,防止腐败,促进土地利用规划和土地政策更好地执行。 (三)执法机构设置专业、负责的执法机构是解决土地执法难问题的组织保证我国《土地管理法》第66条规定“:县级以上人民政府土地行政主管部门对违反土地管理法律、法规的行为进行监督检查。土地管理监督检查人员应当熟悉土地管理法律、法规,忠于职守、秉公执法。”目前,我国基层土地行政主管部门都下设了执法监察大队,但是因为权力不够、经费落实难导致执法监察大队往往流于形式,工作效率不高。而且,因为监察队伍的性质属于自收自支的事业法人,在查办土地违法案件时,依法行政与部门经济利益的矛盾时有发生,一定程度上影响了执法的严肃性。因而我们要在法律上明文规定在土地行政主管部门中下设专门执法监察部门,配备专业工作人员,并在组织上、思想上、制度上、专业素质上和装备上加强对这一队伍的建设,完备充实土地执法必要的办案工具和办案经费,提高土地执法监察人员在执法监察工作中的积极性。要在法律上明确土地执法监察部门的具体权力,要赋予土地执法监察人员行政强制权。什么情况下可以自行解决违法行为、处罚违法主体,什么情况下需要求救公安和法院,都应该在法律上找到具体的依据。 (四)完善土地动态巡查执法监察制度我国的土地违法大都还是“民不举,官不究”,无形中导致了很多违反案件的出现,出现后又无法及时制止,最终酿成破坏土地的后果。在1999年11月18日由国土资源部了《国土资源部关于在土地执法监察工作中实行动态巡查责任制有关问题的通知 》,这个通知明确了我国在土地执法中采取动态巡查的工作方式,这样的工作方式对于及时发现土地违法行为、及时的加以纠正和制止是十分有效的。但是这仅仅是个通知,动态巡查还有待于上升为正规的、法律中明确规定的执法监察制度,以严格贯彻“预防为主、预防和查处相结合”的国土资源执法监察工作方针,建立起省、市、县(区)、乡(镇)四级动态巡查体系,划分巡查区域,明确巡查责任,建立起层层负责的斯基动态巡查目标责任考核体系,加大动态巡查的覆盖面,提高动态巡查的质量,及时发现和制止违法,将国土资源违法消灭在萌芽状态。近期,国土资源部根据国务院的授权向几个试点省会城市派驻了土地督察人员,对于加强动态巡查有着重要的意义。 三、结论 笔者人为人多地少是中国的基本国情,我国的土地资源管理必须把节约土地放在首位,中国的土地利用也必须走节约和集约用地的道路。土地的管理不仅涉及到国家粮食安全,而且也关系到社会的和谐和环境的安全。土地的严格管理有利于经济结构的调整,也有利于经济增长的方式的转变,促进经济的可持续发展以及整个社会的持续、健康发展。对单位和个人而言,通过土地市场实现利益最大化是他们在市场机制下的最佳选择。在利益的驱动下,他们研究分析土地法律法规,在法律允许的范围内、在法律不允许但又可以逃避法律制裁的范围内采取种种活动。在法律不允许的情况下,单位和个人往往会自觉地衡量其行动的成本及预期效益。当效益高于成本便实施违法行为;当效益低于成本便放弃违法行为。对政府而言,政府的财富最大化表现在两个方面:一是要建立一套有效的土地法律制度,保证社会发展对土地的正常需要;另一方面保证各有关单位、社会成员的土地收益最大化。国家在加强土地法制建设、降低土地违法行为发生率等方面,应当充分考虑各种经济主体的利益关系,运用利益驱动机制引导社会合法用地、遏止土地违法行为。首先,要考虑立法的实际需要,将生活中存在的种种市场行为纳入土地法律规范,如我国目前民间实际发生的不动产典当等行为,就缺乏相应的法律规定,无法引导经济主体去判断该行为的合法与非法性,更无法进行法律意义上的成本效益对比。其次,要明确法律禁止或法律所不允许的行为的法律后果,让经济主体清醒地认识违法应当承担的责任及将支付的代价或成本。第三,强化土地执法监察及其对土地执法监察工作本身的监察,确保违法行为都能得到依法处理,让所有的违法者都承担相应的法律后果,打消准备采取违法行为者的侥幸念头,迫使其将违法责任纳入自己的成本效益核算内容,停止实施违法行为。土地的严格管理有赖于一套科学合理的制度和法规和执法者的依法行事。涉及范围广、针对性强、可操作性强的土地法规能够直接引导执法者的依法行事,并从质量和数量两方面保证对土地资源保护,进而促进循环经济理念在我国的良好体现,以达到土地资源、经济建设乃至整个社会的和谐发展、可持续发展。 法律法规论文:试析保险法律法规存在的问题 我国1995年制定的《保险法》，带有明显计划经济体制烙印，存在一些法律空白和缺陷，无论在内容上，还是在范围上，都已越来越不适应保险业自身发展和保险经营环境的变化。本文约5000余字，试从保险立法中“近因”原则的缺失；不利解释原则适用上的模糊；合同陷阱的隐藏；不易把握的明确说明义务及滞后的保证保险立法等五个方面分析了我国保险法律法规存在的问题及缺陷；并从完善保险活动的基本原则、规范保险人义务，加大对投保人合法权益的保护、强化监管机构职能，提高监管水平等方面提出了对建立与国际惯例相一致的现代化保险法律法规体系的建议，以求抛砖引玉。 《中华人民共和国保险法》第二条规定：“保险是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保证金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄，期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。”投保人为了预防危险，将一定的保险费支付给保险人，如果危险事故发生或出现合同约定的条件，保险人则须按合同约定向被保险人或者保险受益人支付赔偿金或保险金；作为保险人的保险公司则通过建立保险基金来分散危险，消化损失。由此可见，保险是为了分散危险、消化损失的一种商业活动，其目的是通过合同法律行为来实现的。保险合同具有“最大善意”、“双务、有偿”、“射幸”等特征。 我国自1980年恢复国内保险业务以来，保险立法经历了以无到有，由粗到细的过程，逐步完善了相关法规：1983年实施《财产保险合同条例》，1985年《保险企业管理暂行条例》，1992年通过《海商法》，1995年通过了《保险法》。为了更好地贯彻实施《保险法》，中国人民银行于1996年、1997年、1998年分别了《保险管理暂行规定》、《保险人管理规定（试行）》、《保险经纪人暂行规定（试行）》。这些法律法规对保护当事人的合法权益，促进保险事业的发生，解决保险争议，完善商事法制建设，都具有重要意义。但也还有许多不成熟和不规范的地方，对比世界其他国家特别是发达国家完善的保险体系还存在着相当的差距。主要表现为保险活动的基本原则不够全面，规范保险新业务的立法相对滞后等方面，以下笔者试从“近因”原则缺失、条款文字歧义等方面分析我国保险法律体系中存在的缺陷和不足，以求抛砖引玉： 一、“近因”原则的缺失 《保险法》规定保险活动的基本原则有：自愿原则、试实信用原则和遵守法律和行政法规的原则。而“近因原则”这一被国际保险业普遍运用的原则在我国缺乏运用的法律依据。所谓“近因原则”是指保险人按照约定的保险责任范围承担责任时，其所承保危险的发生与保险标的的损害之间必须存在因果关系。在近因原则中造成保险标的损害的主要的，起决定作用的原因，即属近因。只有近因属于保险责任，保险人才承担保险责任。而近因原则的缺失正是导致保险合同当事人，尤其是投保人产生凡是投保的利益遭到损失时皆可获得赔偿的想法的根源，从而导致一些不必要的纠争。近因原则作为常用的确定保险人对保险标的的损失是否负保险责任以及负何种保险责任的一条重要原则，在我国《保险法》、《海商法》竟未作出明文规定，不得不说是我国保险立法的一重大缺憾。 二、不利解释原则适用上的模糊 投保人和保险人之间的权利义务关系是通过保险合同来确立的，而作为附合合同的保险合同，不论是投保单、保险单还是特约条款，大部分都由保险人制定，在制定时，必然经过深思熟虑，反复推敲，内容多对自己有利，且已经基本实现了格式化。格式保险合同由保险人备制，极少反映投保人、被保险人或者受益人的意思，投保人在订立保险合同时，一般只能表示接受或者不接受保险人拟就的条款。再者，保险合同的格式化也实现了合同术语的专业化，保险合同所用术语非普通人所能理解，这在客观上有利于保险人的利益。因此，一旦合同成立而双方发生纠纷，投保人将处于不利的地位。为了保护被保险人或者受益人的利益，各国在长期的保险实务中积累发展了不利解释原则，以示对被保险人或者受益人给予救济。在格式保险合同的条款发生文义不清或者有多种解释时，应当作不利于保险人的解释，实际上是作有利于被保险人的解释。我国合同法第四十一条规定“对格式条款有两种以上解释的，应当作不利于提供格式条款一方的解释。”保险法第三十条也规定：“对于保险合同的条款，保险人与投保人、被保险人或者受益人有争议时，人民法院或者仲裁机关应当作有利于被保险人和受益人的解释。”我国关于保险合同条款解释的规定，已经实际上确立了不利解释原则，与国际惯例是相一致的。这对于被保险人和受益人（经济上的弱者）的利益维护具有十分重大的意义。 但在司法实践中，由于缺乏统一明确的标准，以及不承认判例的拘束力，不同种类的保险合同用语经不同的法院解释，关于该用语的正确含义，所表达的当事人意图，以及由此产生的效果，可能会存在相互冲突甚至截然相反的结论。而由于不利解释原则在适用上缺乏统一的标准，究竟何种条款能适用 该原则，特别是不利原则能否适用于国家保险管理机关核定的基本保险条款，将直接影响保险合同双方当事人的争议结果。而我国保险法律法规中对此既没有相应规定，关于这方面的案例和研究也鲜见于众。 依照我国保险法第一百零六条规定。商业保险的主要险种的基本保险条款，如保险法第十八条规定的保险人、投保人、被保险人名称和住所；保险标的；保险责任和责任免除；保险价值；保险金额等条款，由金融监督管理部门制订。基本保险条款是运用于主要商业保险险种的保险条款；商业保险的主要险种，由金融监督管理部门核定；凡金融监督管理部门核定为商业保险的主要险种的，金融监督管理部门应当制订基本保险条款。国家的基本保险条款，各保险公司应当执行。此类条款所使用的语言被保险管理机构依法规定核准，理应不存在歧义，但实际生活中，保险人根据其自己的认识水平和为了谋取最大化的利益，在备制保险合同时依自己需要将基本条款插入其中，而投保人对保险合同的备制不能做任何事情，而且往往在订约时也难以全面知晓保险合同的性质和内容，根本就无从知晓哪些条款属于基本条款，就更别提理解了，例如对“现金价值”一词，有的保险合同中将其定义为：“本合同的保证现金价值、所有缴清增值保险的现金价值以及累计红利之和。”有的保险公司则干脆对其未作任何解释，投保人对该词只有靠自己理解，但实际上“现金价值”一词的定义应该是责任准备金扣除退保费用后的金额，而责任保证金指的是保险公司从保户累积的保险费中扣除被保险人的死亡成本以及分摊保险公司所发生的费用再加上利息计算后所得金额。所以被保险人在订立保险合同中的弱势地位是显而易见的。一旦当事人对基本条款发生歧义或者文义不清的争议时，法院对是否应当适用不利解释原则就会因缺乏统一的认知标准而感到无所适从，不仅会影响被保险人的利益和保险人的商业信誉，也会给国家法制的统一和法院裁判的权威性带来不利的影响。 三、合同陷阱的隐藏 根据《保险法》的规定，保险人与投保人应各自依约履行义务，承担责任，其中投保人的主要义务和责任有：告知义务、维护义务（包括维护保险合同标的安全及其危险程度增加的通知义务）、缴纳保险费的义务；保险人的主要义务和责任则是：说明义务、及时赔偿、解约限制和承担费用等。可以看出，在交付保险费与赔偿方面，投保人的交付保险费的义务与责任，与保险人承担赔偿的义务与责任，两者是相互独立的。谁违反自己的该项义务，便要承担与该项义务相应的责任。但双方的义务与责任之间不具有此消彼长的对应性，投保人交付保险费义务的违反，并不必然导致保险人赔偿责任的减轻或免除。但有些保险公司（主要指财产保险公司）在使用格式合同与投保人协商财产保险费的交付与赔偿方式时，作出了如下约定：经双方同意，投保人未按约定缴付首期保险费的，保险合同不生效，发生保险事故保险人不予赔偿；投保人未按约定缴付第二期保险费的，发生保险责任范围内保险事故，保险人按下列一种方法赔偿或承担保险责任：1、按实交保费与应交保费比例折扣支付赔偿金额；2、按实交保费计算保险期限，过期不负赔偿责任。上述赔偿方法是按实交保险费与应交保险费的比例，来确定保险人承担的赔偿责任。实际上将投保人违反交费义务的责任，规定为减轻或免除保险人赔偿义务的依据。通过保险人制定解释格式条款的优势，全部或部分地剥夺了投保人获取赔偿的主要权利，加重了投保人的责任，这与《合同法》的公平原则和《保险法》的立法宗旨是明显相悖的。而且该赔偿方法还隐藏着非经留意难以发现的合同陷阱。如按第1种方法，当投保人交付了第一期保险费后，在第二期交费义务履行期限未至时，如发生保险事故，尽管投保人无任何违约行为，也只能获得部分赔偿。按第2种方法，实际上赋予了保险人根据投保人交费情况而单方变更保险期限的权利，甚至免责，对保险事故不负担任何责任。保险人巧妙地利用格式合同设置了能使自己规避应尽的部分或全部义务而使被保险人或者受益人丧失利益的陷阱，充分说明保险人在拟制这种格式合同时，已经严重地违背了诚信原则。此类条款的适用，违背了现代社会民事法律关系中最基本的公平与诚信原则，损害了许多被保险人的利益，应受到保险监管部门依职权的主动干涉。 四、不易把握的明确说明义务 《保险法》第十六条详细规定了投保人对保险标的或者被保险人情况的说明义务以及保险人对保险条款的说明义务，第十七条则规定了保险人对免责条款的明确说明义务。上述两款虽对投保人履行“如实告知”义务和违背义务的责任，作了详细明确的描述和规定，但对保险人的“明确说明”义务的履行却没有规定相应的形式，使其在实践具有极大的弹性和不确定性。仅从以上述条款的字面上来看，第十六条针对投保人故意隐瞒事实，不履行或因过失未履行如实告知义务的情形分别赋予保险人有解除保险合同、不承担赔偿或给付保险的责任、不退还保险费或视情况退还保险费的权力。而对保险人未尽明确说明保险条款的责任则未作任何规定，而保险人对其责任免除条款未作明确说明的后果也仅是导致该有关条款不产生效力而已。通过对比，不难看出《保险法》在这一问题上对投保人明显科以了较保险人为重的责任，有违民事主体双方权利义务平等原则之嫌。作为素有“最大善意和最大诚信合同”之称的保险合同，在现实生活中，却因保险合同双方当事人在履约过程中对合同中使用的语言文字理解不同从而产生争议的例子屡见不鲜，恐怕与《保险法》对保险人上述义务的规定太过宠统有着一定的关系。此外，因《保险法》对有关保险中介组织规定不完善，以及国内保险行业体系的不成熟，目前国内还没有一家专业化的保险公司或经纪公司，一些保险公司大量聘用（严格意义上来说，只能算是使用，因保险公司与个人人员之间并未建立劳动关系）个人从业人员，此类人员数量虽多，素质却差次不齐，而且流动性极大，他们为了获取佣金，在对一些可能影响投保人决定的合同条款进行说明时，也难免会为了一己之利而有意作出含混甚至违背条款本义的解释，所以导致争议的发生也就无足为奇了。 五、滞后的保证保险立法 随着社会主义市场经济的日趋活跃，在商品流通过程中出现了许多新的交易方式，建立在信用基础上的交易方式日渐增多，特别是随着分期付款这一现代消费方式的出现，涉及到保证保险的问题越来越多，不少保险公司均开办了此类业务，但《保险法》除在第九十一条确定财产保险业务范围时提到信用保险外，根本没涉及到保证保险。作为一种特殊的财产保险合同，保证保险合同是保险人为被保证人（债务人）向被保险人（债权人）提供担保而成立的保险合同。投保人向保险人支付保险费，在被保险人因债务人不履行债务等原因遭受损失时，由保险人承担赔偿责任。保险人的地位相当于保证合同中的保证人，所以也可以说保证保险合同实际上属于保证合同的范畴，只不过采用了保险的形式。在保证保险合同中，保险利益是债权人的债权，而债权属于财产权，因此，保证保险在性质上仍属于财产保险，原则上法律对于财产保险的规定也可适用于保证保险，但其与一般的财产保险又存在着显著区别，保证保险承保的危险是针对被保证人信用不良造成的主观性损害，具有明显的信用性。由于保证保险是从担保法中的保证制度演变而来，同时兼具二者的特征，是保证制度同保险制度的融合，其当事人（关系人）在法律上具有多重身份，使之难以同保证合同截然分开。 由于《保险法》未对保证保险合同作出明确的规定，对保证保险的性质及保证保险和保证的关系也存在争议，所以就导致当事人在订立合同时往往只考虑自己的利益，保险人除考虑收取保险费外，常常在保证保险合同中订立很多的免责条款，而被保险人却以为一经投保即可万事大吉，纠纷的产生也就不足为奇了。由于保证保险既涉及保证又 涉及保险，对此类纠纷是适用但保法还是保险法？由于保证保险合同往往与另一合同相关，如汽车买卖合同、借款合同等，而且保险合同一般是买卖合同或借款合同的附属合同，因而发生纠纷时，涉及两个合同、三方当事人，债权人或被保险人如何起诉就存在着争议。在司法实践中也极易将保证保险合同纠纷定性为保证合同纠纷，从而导致适用法律的混乱和失误。 综上所述，由于我国在保险立法上存在的一些法律空白和缺陷，现行的带有明显计划经济体制烙印的《保险法》无论在内容上，还是在范围上，都已越来越不适应保险业自身发展和保险经营环境的变化，不能满足社会发展的实际需要。特别是在我国加入wto后，中国的保险市场必将逐步同国际接轨。1997年底，占全球金融服务贸易95%以上的70个wto成员国在《服务贸易总协定》基础上又达成《金融服务协议》。其中，有六个基本准则适用于发展中国家保险业的开放问题：1、最惠国待遇准则；2、透明度准则；3、发展中国家更多参与准则；4、国民待遇准则；5、市场准入准则；6、逐步自由化准则。这些基本准则中任何一项准则都会对我国现行的计划保险制度提出明确的挑战，任何一项准则的实施都将冲击我国现行的保险制度。如何抓住保险业面临的机遇和挑战，加强保险立法建设，尽快调整、修改、制定出符合wto要求的保险法律法规，优化保险市场的法制环境，以引导并保障我国还处于初步阶段的保险业健康发展，使其在规范轨道上运行，就显得尤为迫切。在此，笔者仅就如何完善我国保险法律法规发表一下个人的浅见。 一是完善保险活动的基本原则。要在进一步完善自愿、最大诚信和遵守法律和行政法规原则的基础上，在保险立法中将公平原则、近因原则等符合民法基本原则和国际保险行业普遍运用的原则作明文规定，以充分发挥保险合同“最大善意”、“最大诚信”的作用。此外，还应根据wto成员国约定的协议与保险市场发展的趋势，将考虑市场准入政策、取消外资优待、实行国民待遇，逐步自由化等问题的规范化纳入立法的视界，尽快建立起与国际惯例接轨的保险基本法律制度，促进国内保险业的规范化发展，以更好地参与竞争，迎接挑战。 二是规范保险人义务，加大对投保人合法权益的保护。主要是要强化保险人在订立保险合同时应履行的解释、告知等义务和责任，对超额保险、重复保险等规定应载入保险合同的专项备注条款，并尽善意提配和说明的义务，当保险人未尽上述义务时，赋予投保人变更或者解除合同的权力，使保险合同双方当事人的权利义务平等，以保护弱势地位的投保人合法权益。此外，还可推行《确认书》制度，对于双方应履行的告知和说明义务，由双方逐项签署一式两份确认书来作为双方已尽各自义务的证明，以把保险合同的最大诚信原则落到实处。既可维护保险合同的稳定性，又可避免双方在发生纠纷时各执一词却又无法提供证据。 三是强化监管机构职能，提高监管水平。保险业监督管理机关要在检查保险公司的义务状况、财务状况、资金运用状况和对保险公司偿付能力进行监督管理的同时，加强对商业保险合同中非主要条款和保险费率的监管，对存在合同陷阱，规避法律法规和加重对方义务责任等情况的合同条款要依职权主动进行查处，责令限期改正，并予以一定经济处罚。同时对一些应用广泛，易引起歧义如“现金价值”一类的保险专业词汇，实行统一的标准化解释，并作为强行标准载入相关合同条款，以避免一些不必要纷争的出现，促进保险业的健康发展。 四是要逐步建立与国际惯例相一致的保险法律法规体系。通过借鉴发达国家保险业制度的先进之处，结合我国保险业发展的实际情况，进一步完善保险投资的相关法规，通过立法，据展投资领域，控制投资比例，细化保险资金运用的规范，提高保险投资的盈利能力，为保险公司提高投资回报率创造条件；完善有关保险中介组织的法律法规，加强对保险人、保险经纪人及其相关组织的管理，规范保险中介行业及其从业人员的责、权、利；加快保险精算报告、保险机构资产管理及保险机构的接管等配套法律法规的建设，以建立起一整套既具有中国特色，又能与国际惯例接轨的保险法律体系。 法律法规论文:劳动保障法律法规企业管理运用 一、劳动保障法律法规的内涵 劳动保障的相关法律法规主要是为了保障劳动者的合法权益，对劳动者与用人单位之间的相互关系进行明确，对两者之间的纠纷进行处理。在1994年，第八届全国人民代表大会常务委员会第八次会议通过了《中华人民共和国劳动法》，并于1995年1月1日正式实施。该法律是调整劳动关系以及与劳动关系由密切联系的其他社会关系的法律，是政府部门为了保护劳动者的合法权益，调整劳动关系，建立和维护能够适应社会主义市场经济体系的劳动制度，推动经济发展，而依据宪法制定和颁布的法律。2007年，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议修订通过了《中华人民共和国劳动合同法》，并于2008年1月1日正式实施。该法律的执行，对劳动合同制度进行了完善，对劳动合同双方当事人的权利和义务进行了明确，同样有助于保护劳动者的合法权益，构建和谐稳定的劳动关系。 二、劳动保障法律法规的作用 在企业管理中，劳动保障法律法规的作用是非常巨大的，主要体现在： 1.对人力资源管理工作产生了巨大影响。 在当前市场经济的大环境下，大量剩余劳动力的存在使得劳动力市场表现为买方市场，劳动者处于弱势群体，部分用人单位在对劳动者进行雇佣时，片面追求利益的最大化而无视劳动者的合法权益，存在着拖欠员工工资，压低员工福利甚至侵犯员工权利的行为。劳动保障法律法规的颁布和执行，利用法律的强制力，为劳动者的合法权益提供了相应的保障，通过对违反劳动保障法行为的严厉打击，规范了劳动力市场，也使得企业逐渐转变了对于劳动者的态度，开始逐渐重视人力资源管理，注重人才的培养和储备，为企业与劳动者的共同发展奠定了良好的基础。 2.能够为劳动者的合法权益提供相应的法律保障。 除上述两个主要法律外，在社会劳动保障领域，用人单位需要遵循的法律法规还包括：《工会法》、《工伤保险条例》、《失业保险条例》、《劳动力市场管理规定》等。这些法律法规的存在，能够为劳动者的合法权益提供良好的法律保障。一方面，对于任何违法劳动保障法律法规的组织和个人，劳动者都可以依照相关法律，向劳动保障部门进行举报和投诉，依法维护自身的合法权益；另一方面，劳动保障部门在劳动保障监察工作中，根据实际需要，可以委托会计事务所，对用人单位的工资支付、福利待遇以及社会保险费的缴纳情况进行审计，及时发现其中可能存在的问题。劳动保障法律法规的不断健全和完善，有效减少了侵害劳动者合法权益的现象，营造出了良好的法律环境，为社会的和谐发展提供了相应的法律支撑。 三、劳动保障法律法规在企业管理中的法律风险 在现代企业管理中，劳动合同法是最为常用的法律法规，但是其在实际应用中，存在着许多的法律风险，严重影响了企业管理的效率和质量。 1.合同订立的法律风险。 首先，企业在订立劳动合同时，如果没有能够按照劳动合同法规定的形式和期限进行，就需要承担相应的法律后果。例如，在《劳动合同法》中，第八十二条第一款明确规定，企业如果不能及时根据劳动合同法规定的形式与期限，与劳动者订立相应的劳动和铜，就需要承担增加工资成本的风险。其次，面对无正当理由但是拒绝签订劳动合同的劳动者，企业应该以书面形式告知，终止双方的劳动关系，同时根据其为企业创造的价值，支付相应的劳动报酬。而如果企业在没有进行书面通知的情况下，单方面终止劳动关系，就需要承担相应的法律风险。然后，在《劳动合同法》中，第十九、第二十条中，对劳动者试用期的薪资支付标准进行了规定，如果在试用期工资支付方面，企业没有依照相关规定进行，则同样必须承担相应的法律风险。 2.合同履行与变更的法律风险。 《劳动合同法》第三十条明确规定，用人单位必须依照劳动合同或者相关标准，及时向劳动者支付足额的劳动报酬，如果存在拖欠工资或者未足额支付的情况，劳动者可以依法向法院申请支付。第三十一条规定，如果需要安排劳动者加班，用人单位应该依照相关标准，支付相应的加班费；第三十二条规定，劳动者拒绝用人单位的违章指挥或者冒险作业时，并不视为违反劳动合同，对于可能危害自身健康和生命安全的行为，劳动者可以对用人单位进行检举和控告。因此，如果企业出现上述规定中的行为，都将面临相应的法律风险。 四、劳动保障法律法规在企业管理中的有效运用 1.合理制定企业管理制度。 企业的管理制度在部分情况下，可能会出现与劳动合同或者相关法律法规冲突的情况，而对于这种情况，我国在司法上的处理，是遵从劳动者的选择，优先使用有利于劳动者的规定。换言之，在这种情况下，企业将面临相应的法律风险，影响其管理水平和经济效益。对此，企业在对管理制度进行制定时，应该从相关法律法规出发，避免与劳动保障法律的相互冲突，将其作为劳动合同的附件，确保企业管理的有效性。 2.做好法律风险的防范工作。 对企业管理中存在的劳动合同法律风险，企业应该做好相应的防范工作，坚持预防为主、依法治企、以人为本的原则，对风险进行相应的预防和处理。首先，在合同签订时，应该依照相关法律法规，坚持诚实信用、协商一致的原则，无论是合同的订立、变更，还是解除和终止，都应该采取书面形式，避免口头约定的情况。在企业管理中，应该建立起先订合同后用工的制度，最迟必须在30天以内，订立书面形式的劳动合同，避免法律风险对于企业的影响。其次，在合同履行和变更中，企业应该依照相关规范和劳动合同的约定，履行自身的义务和责任，避免违法违规行为。在合同变更过程中，应该加强由劳动者的协商，在双方意见一致的情况下，重新签订书面合同，合同一式两份，由企业与劳动者各执一份。然后，在合同解除和终止时，企业应该依照《劳动合同法》的相关规范和条款，按照法定程序解除和终止劳动合同，在劳动合同解除或者终止时，应该出具相应的书面证明，同时在15天以内，为劳动者办理好档案与社保转移手续，并对其基本资料进行保存，以备查询。 五、结语 总而言之，在当前社会主义市场经济背景下，企业面临着日趋激烈的市场竞争，要想获得良好的发展，必须不断提高自身的管理水平，加快人才储备，在充分保障劳动者合法权益的前提下，推动企业经济效益和社会效益的发展。对于企业而言，劳动保障法律法规是一把双刃剑，如果运用得当，能够增强企业对于人才的吸引力，提升企业的凝聚力，而如果运用不当，则可能给企业带来相应的法律风险，增大企业的用人成本，需要企业管理人员的重视。 作者：王刚 单位：陕西师范大学 山东省聊城市社会劳动保险事业处 法律法规论文:临床医学教育管理医疗法律法规影响 摘要：随着社会的高速发展，我国的法律体系也日益健全。相关的医疗法律法规正不断影响着临床医学教育的管理工作，如何合情合理又合法的开展临床教育工作，成为医疗改革环境下的首要问题。本文通过简述临床医学的教育现状，详细分析临床医学教育管理受到相关医疗法律法规的营养，深入探讨针对现状问题的解决方法和有效对策，旨在为我国临床医学教育的发展提供一份助力。 关键词：临床医学；教育管理；医疗法律 一、临床医学教育的现状 随着社会的快速发展，我国的法律体系也日益健全。医疗法律法规无法与医疗卫生条件形成配套关系的问题已经逐渐引起了我国有关部门的特别关注。就目前现有的医疗法律来看，有关部门只对患者的利益保障和权益维护有着足够的重视，而忽略了临床工作者的应享权利和待遇。因此如何合情合理、合法合规的在维持新医疗环境发展的前提下开展临床教学工作，已经成为了当下医疗、教育、法律等多方领域的工作者们需要认真面对并加速解决的问题。虽然从事临床医疗的执业医师们得到了由《中华人民共和国执业医师法》的制定与实施提供的部分法律保障，但并未见有关部门出台任何法律法规有关于当前的临床医学教学方面，这种情况已经对我国当前的临床医学教育体系造成严重影响，致使相关法律法规对临床实践教学方面的保障缺乏严重的现象甚为严重。《中华人民共和国高等教育法》中详细规定了有关理论知识、技能水平、工作能力和研究内容等方面的内容，规定中明确要求了不同学历、不同层次、不同学习阶段的学士、硕士、博士等学生对应该接受的理论和实践知识的教育基础标准。临床医学作为一门综合性学科，对实践操作能力有着非常严格的要求，临床医学学生各方面的素质培养和能力培训都是由临床教学工作的水平和质量决定的。因此，高等医学教育根据《中华人民共和国高等教育法》的规定，将临床教学规定为全部学习过程中最重要的一个阶段，只有引起足够的重视，充分满足培养方案中的要求，才能培养出优质合格的医学人才。 二、临床医学教育管理受到相关医疗法律法规的影响 （一）从临床医学教育现状分析 临床教学作为高等医学教育体系中最常产生冲突，最易发生矛盾的一个阶段，在此阶段的教学过程中要求医学生对患者的临床医疗工作有直接的针对性和专门性，并循序渐进熟悉工作内容。由于我国当前没有明确的法律法规直接规定医学生操作临床试验的标准过程或者划定具体临床医疗的工作范畴，因此，临床教学大纲和依序的教育培养方案的制定都是当前医学生所遵循的临床教学的准则。其中包括对查房工作进行规范教学，对疑难病例进行深入讨论，对大病历的书写进行规范练习，对基础临床进行实践操作，对医疗文书进行标准化书写等。我国当前所具有的医疗方面的法律法规尚未对医学生可以承担的医疗工作内容和能够承担的医疗操作的程度进行明确规定。这直接导致了许多尚待改正的地方存在于目前临床医学生的医疗工作中，例如在出现紧急医疗发生的情况下，学生能否获得处置权；由医学生所书写的医疗文书所具有的效力能否得到法律的认可；若学生承担了一些本应由职业意识才能操作的医疗诊疗，能否获得法律的许可。针对以上常见问题，还未在当前的法律法规中得到明确的规定。合理合法的临床教学工作能否在相关法律法规的保护下顺利展开，在很大程度上都影响着教学质量和医疗效果。若诸如此类的问题无法合理的处理，将会引发一系列的医患纠纷等问题。 （二）从相关医疗法律法规现状分析 通过对相关的法律法规进行详细分析就会发现，临床教学过程中所面临的对象多有差异。不同的情况承担着不同主体在医疗活动中的医疗责任，不同的医疗责任之间也存在着显著的差别。不同类型、不同级别的医疗工作者应该担负的法律责任和应该遵守的行为准则都在《中华人民共和国职业医师法》中有着明确的规定。临床带教教师都以详细的法律和全面的法规作为标准来实行医疗过程中的权利和义务。但是，在临床实习期间的医学生实在没有完善法律法规的前提下进行医疗活动的，因此，也无法对操作过程中的行为进行规范或是受到法律的保护，仅仅通过提高学生的医风医德教育和加强医学伦理方面的知识，对医学生的行为进行严格规范，并不能满足医疗工作中的约束力度和对医学生们的保护力度的需求。众所周知，临床医学最大的特点就是风险大、技术含量高，其中风险因素充斥于医疗诊疗工作中的方方面面。由教育部和卫生部联合颁发的《医学教育临床实践管理暂行规定》中详细规定“：在医学教育临床实践过程中发生由医方原因造成的医疗纠纷或医疗事故，经鉴定后，事故责任应由相关医疗机构和临床教学基地承担。因指导医师或临床带教教师指导不当而导致的医疗纠纷或医疗事故，事故责任应由指导医师或临床带教教师承担。”除此之外，若有不合医疗规章制度的操作在临床教学过程中出现，其临床带教教师和所在教育基地也要担负一部分责任，因此，临床教师与临床教育机构也背负着巨大的压力。 三、临床医学管理教育针对受到相关医疗法律影响的解决对策 （一）加强医德医风教育 目前为止，独生子女占据了在医院实习的大部分医学生，沟通能力薄弱、不善于主动关心他人、对人文关怀的缺失、为人处世太过自我等诟病是他们常犯的弊病。在培养医学生的过程中，首要的任务是对临床能力的培养，同时，能与之比肩的即是医风医德的教育。医务工作者以“维护患者利益，保证治疗效果，摒除杂念怨言，全心全意服务。”为临床工作过程中的首要职责。临床医学教育者要将对医风医德的教育贯穿于教育学生过程的始终，加强建设医风的意识，规范遵守医德的行为。同时，临床带教教师在授课过程中要约束自身，言传身教，使医风医德的教育始终贯穿于实践操作教学过程中，并与实践操作紧密的连接在一起。教育机构对临床带教教师的选择也要要求严格，选择一些自身心里素质过硬，富有强烈的使命感和积极的责任感，崇高的道德品质和纯洁的职业操守，只有这样的教师，才能合理有机的结合医学教育和德育教育，向医学生们传授专业的知识和积极向上的职业情操。在授课过程中，能在日常的教学过程中潜移默化的融入正确的人生观和价值观。临床带教教师在授课过程中要秉持严谨的工作态度，坚持以身作则，在临床教学过程，中充分把握好每一个示教的机会，树立榜样，维持医患之间和谐的关系，引导学生换位思考，多站在患者的角度考虑问题，建立良好的医德医风。同时，要让学生了解具备充满正能量的社会责任感，救死扶伤，治病解痛，疗病治伤是医生的天职。除此之外，还要做好为医学生进入临床实践学习做好准备工作。首先，要心怀感恩，感谢患者为我们创造学习的机会，还要树立正确的认识，要认识到患者不是临床医学教育过程中的试验品，而是临床学习过程中教授我们实践经验的特别教师，让我们能从中学习到专业知识，得到专业技能。若想对患者的治疗起到作用，就要获得患者的理解、信任与支持，而只有对患者完全尊重，才能起到事半功倍的效果，得益于此，才能有机会成为一名合格的医疗工作者。 （二）强化法制观念，树立法律意识 医学诊断在科学技术水平的高速发展的背景下日益专业化，治疗过程也随之日趋复杂化，通过法律手段对医疗行为进行规范就成了迫在眉睫的任务。临床带教教师在教学方面要跟随时代步伐前进的要求已然成为了当下临床医学教育管理所要面对的关键问题。强化法制观念是临床带教教师在教育过程中所要灌输给学生的主要思想之一。为不断提高临床带教教师的法律意识，应定期为临床带教教师安排与医疗法律法规有关的培训和针对医院规章制度内容的检测。从而达到使每一位临床带教教师都能熟识在临床教学过程中会遇到的有关法律知识的目的。也只有充分做到知法懂法，才能正确的为学生传道授业解惑。临床带教教师要将法制意识从始至终的贯穿于临床教学的方方面面，将规范临床工作作为重中之重落实，例如：书写医疗文书必须及时，且保证内容的准确性，若在医疗文书的书写过程中私自篡改病历、对病历内容进行隐瞒、对检查结果进行伪造、在未得到许可的前提下，对医疗文书材料进行销毁、出具超出本人职业范畴之外的医学证明文件等行为，都要承担法律责任，严重者甚至会受到法律的制裁。在进行医疗诊疗的过程中，要将详情依依告知患者，不得隐瞒，让患者对自身疾病有知情权，并要求患者本人及其监护人严格按照流程进行签字确认，同时，应反复对学生强调法律效力对医疗文书的影响。临床带教教师需严格检查指正学生书写的医疗文书，对文书中发现的错误要及时纠正并要求其加以改正。除此之外，带教教师要带头做好榜样，使正在经历实践过程中的同学们能够逐步熟识到自身在参与各种诊疗工作过程中所能涉及到的最大范畴，能够对与患者接触的过程中的分寸掌握得恰到好处，进而能够从多个角度全方面的考虑问题，避免擅做主张和擅自行动的情况发生，从而培养认真的工作态度和严谨的工作作风。 四、结束语 综上所述，在临床医学教育阶段不断对学生渗透医风医德的必要性，加强医风医德的教育，提高学生们对医疗法律法规的熟悉度和对医德医风的认知度，同时还要强化学生们的法制观念，树立法律意识，加强学生严格对自己来自法律角度的医疗行为和来自伦理道德角度的言谈举止的约束力，对缓解当前紧张的医患关系，改善不良的医疗背景起到至关重要的作用。与此同时，我们不难发现在连续出台的多部法律法规中，虽然有部分法规可以作为医疗工作者的工作行为的准则和保障的依据，但就处于当下医疗环境中的临床教学工作，目前出台的法律法规不足以满足当前医疗教育工作的需求。支持在临床教学过程中教师从事临床工作和教学工作，保障医学学生能够充分学习到临床知识和医疗技能，维护患者的多元权益，为患者接受临床诊断和治疗提供保障，是相关法律法规建立的最终目的，因此，寻求法律机制对临床教学进行保护和建立法律法规使临床教学工作有法可依已成为临床医学教育管理工作的当务之急。 作者：倪受文 花良凤 单位：南京医科大学第一临床医学院 南京交通职业技术学院 法律法规论文:法律法规绩效审计论文 1美国政府绩效审计的主要经验 1.1美国政府绩效审计的发展历程20世纪40年代中期，美国经济发展低迷，政府所拥有的资源越来越少，承担的经济、社会责任却不断扩大，财政支出不断增加。在此背景下，社会公众对政府支出的效率、效果的要求越来越高。1945年，《联邦公司控制法案》出台，该法案指出审计总署应每年对公营企业的年度经营预算进行审计。审计总署需要对公营企业的合法性以及管理、内控系统的效率进行评价。20世纪60年代，政府公共支出及服务在数量及规模上都有所增长，社会公众对政府支出效率的要求进一步提高，美国已开始将审计的重点转至审计项目的经济性、效率性、效果性。美国审计总署于1972年的《政府组织、计划项目、活动与职责的审计评价标准》首次明确将绩效审计作为政府审计的一项重要内容，指出政府审计应审查政府的各项活动是否达到预期目的，其活动组织是否经济、有效。在此期间，美国各州大多陆续制定了相关法律，明确了绩效审计的地位，规定各州应执行绩效审计并对绩效审计的范围做出了详尽规定。20世纪80年代，新公共管理运动在欧美等国兴起，各国开始进行广泛的政府改革，在公共管理领域开始引入市场竞争机制，注重商业技术的应用，强调公共服务、公共产品的效率与质量。新公共管理运动为绩效审计的进一步发展提供了理论指导，对美国绩效审计在此后的发展发挥了巨大的推动作用。进入20世纪90年代，美国已经开展了大量的绩效审计工作，积累了丰富的经验，审计范围扩展至国防安全、军费开支、公共政策、环境保护等众多领域。美国审计总署每年向社会公布上千份审计报告,为决策者提供了大量的决策信息，帮助决策层更好地制定国家经济政策，同时也为社会公众实现对政府的监督提供了良好的渠道。此时美国的绩效审计目标，定位宽广，审计方法多样，不论是理论研究还是实践探索都已处于成熟阶段。 1.2美国政府绩效审计的特点美国作为世界上实行政府绩效审计最早的国家之一，特点鲜明，其主要特征可以归纳为以下几点： （1）立法模式的绩效审计制度。美国实行三权分立制度，立法、司法、行政相互独立，相互制衡。美国的审计机关独立于政府行政部门，直接对国会负责，向国会报告其工作。美国的这种审计体制保证了审计机关经费及人员的独立性。这种独立性使审计机关在对政府投资进行绩效审计时，能够独立开展工作，保证审计人员客观公正地作出审计评价，出具审计结果。此外，在美国的立法模式绩效审计制度下，美国审计总署针对被审计单位提出的审计建议虽然不具有直接法律效力，但是由于被审计单位如若不接受审计总署提出的审计建议便不能够得到由国会拨款委员会所向其下拨的款项，从而导致被审计单位最终不得不接受审计建议，审计建议的执行力度较高，使审计机关与政府投资部门之间的权力制衡关系得到进一步加强。 （2）完善的法律法规体系。美国自开始对政府财政支出实施审计以来便注重建设与之配套的法律。美国国会、各州议会通过了一系列关于政府绩效审计的法律法规，如1993年美国公布的《政府绩效与成果法》、2005年华盛顿州通过的《政府部门绩效审计》，这些法律法规有力地推动了政府绩效审计在美国各个时期的发展。相关法律明确了绩效审计在政府审计中的地位，绩效审计工作由审计总署负责主导，审计机关在绩效审计中的职责也被加以明确。美国是最早制定相关绩效审计准则的国家之一。其在1972年便制定了准则性指导性文件———《政府组织、计划项目、活动与职责的审计评价标准》，该准则明确了绩效审计的定义，对如何确定绩效审计范围、如何进行政府投资现场绩效审计工作以及绩效审计报告的出具均作出了较为详细的规定，有效地规范并指导了审计人员具体绩效审计工作。其后历经数次修订、完善，沿用至今，为美国审计理论界和审计机关所公认，为美国的政府投资绩效审计的开展作出了巨大贡献。 （3）审计人员的素质较高，结构合理。绩效审计所涉及的领域比传统财务审计更加宽广，对审计人员的知识背景提出了更高的要求，审计人员要胜任政府投资绩效审计工作，必须优化审计人员结构，提升审计人员素质。美国审计总署下设14个团队，包括收购及采购管理、应用研究与方法、防御能力和管理、教育、劳动力和收入保障、财务管理和保险、金融市场和社会投资、国际事务与贸易、信息技术、战略事务、自然环境与资源、国土安全与司法等。在执行较为特殊的绩效审计业务时，为保证审计质量，美国审计总署还会聘请外部相关领域的权威人士参与审计工作。美国审计总署每年向国会提交上千份审计报告，深入剖析其审计过程中发现的各项问题，利用其专业知识提出富有建设性的审计建议，为推动美国经济持续健康发展作出了不可磨灭的贡献。 （4）具有明确的战略规划。美国审计总署的战略规划服务于国会，并有助于塑造他们的工作。美国审计总署为支持其战略承诺，每三年会对其战略规划进行更新。当美国经历一段充满未知变化、严峻挑战及良好机遇的时期时，美国审计总署提出的战略目标和战略计划能够为国会和国家提供有力支持。美国审计总署公布的2010—2015年战略规划提出了应对时代趋势及可能影响美国未来的其他发展变化的深度应对措施。该战略规划包含四个战略目标：①帮助国会解决当前和新出现的挑战，应对金融安全，切实提高美国民众福祉；②帮助国会应对不断变化的安全威胁和对全球相互依存关系的挑战；③帮助变革联邦政府职能以应对国家挑战；④通过向国会提供优质、及时的服务，保证实践工作的前瞻性，以实现审计总署的价值最大化。宏观战略思维的确立，拓宽了审计人员的视野，有效地维护了国家、民众的相关利益。 2美国政府绩效审计对我国的启示 2.1公众的参与能够推动绩效审计的发展从美国的绩效审计发展历程可以发现，美国政府绩效审计产生和发展的原动力来自于外界及自身的双重压力。尤其是在美国经济持续萧条及新公共管理运动的浪潮下，立法机构、美国民众对提高政府投资效率、效果的期望达到一个新的高度，由此所形成的压力极大地推动了绩效审计的产生与发展。而我国政府绩效审计推动主要依靠的是自上而下的自主调整，审计署、审计署署长积极推动是主因，社会需求所产生的动力并不足。我国社会公众的主人翁意识普遍薄弱，缺乏公民意识，对社会公共管理的参与程度较低，对政府的监督不力。为改善绩效审计环境，首先需要强化国民的公民意识、民主监督意识，将公民意识的培育纳入意识形态构建工程。公众的公民意识加强，理清社会公众与政府之间的公共受托关系，公众对政府的监督力度将会加强，政府迫于公众的压力将会对社会公众的需求予以足够的重视以及快速反应，促成我国政府的职能转型，提高政府投资的经济、效率、效果性，最终营造出良好的审计环境。 2.2完善的法规制度为审计工作开展提供依据美国的立法机关非常重视法律法规建设，建立一套完备的法律体系，确立了绩效审计的地位、明确了审计总署的职责，为审计机关有效开展绩效审计工作创造了前提条件，提供了强有力的保障。而我国仅在审计法中规定审计机关需对财政收支的效益性进行审计，并未明确绩效审计的地位及审计机关的职责，法律依据不强，审计机关执行投资绩效审计业务时面临重重困难。有了完善的法律支撑，美国还制定了政府绩效准则及指南，美国审计总署制定的《政府审计准则》对如何进行现场绩效审计工作进行了详尽指导。而我国目前尚未制定出统一的绩效审计准则指导性文件，加之我国审计人员执行绩效审计的经验不足、素质较差，影响了政府资绩效审计的质量。我国应尽快完善相关法律，强化法律依据，同时加紧制定符合我国现阶段审计工作段特点的绩效审计准则，用于指导审计人员高质量地开展政府绩效审计。 2.3审计机构的独立性及公开性可强化其监督职能美国的审计总署隶属于国会，直接向国会负责，独立于政府部门。这种超然的独立性，增强了审计机关对政府的权力制衡，实现了对政府部门的强有力监督。同时政府部门惧怕因不接受审计机关提出审计建议便不能得到国会的拨款，会选择执行审计建议，进一步强化了审计结果执行力度。在我国，审计机关接受同级政府与上级审计机关的双重领导，人员组织、经费受制于同级政府，与发改委、财政部门等其他部门属于同级的平行关系，在执行审计工作时容易受到来自政府的重重压力，影响审计人员的客观公正性，最终影响审计结果的权威性。我国可以借鉴美国的做法，变行政型审计体制为立法型审计体制，审计机关直接向人大负责，由人大机关直接领导，直接向人大提交其审计报告，并适时向社会公布，增强审计机关的独立性及公开性，强化其监督职能。 2.4审计人员素质和结构直接影响审计的质量美国审计总署的审计人员拥有法律、金融、工程、环境、医疗等多个专业背景，广泛地利用各种分析技术方法，深入剖析审计发现的各种问题，保证了其提出的审计建议的深度及前瞻性。我国审计人员构成略显单一，主要由财务审计人员构成，审计人员素质也不能较好地适应投资绩效审计的要求，而且我国政府绩效审计开展时间较短，无论是审计理论亦或是实践经验都有所欠缺。我国应尽快提升审计人员的能力，建立高素质的审计队伍，灵活运用各种审计技术方法，以适应政府绩效审计越来越高的要求。对现有政府绩效审计人员加强工程、环境、社会学等方面的知识更新，并同时注意招录多学科的复合型人才。 2.5战略思想的转变拓宽审计的宏观视野美国审计总署制定的战略规划，从国防安全、金融安全、全球挑战等角度设立具体的战略目标，拓宽了审计人员的宏观视野，有效维护了美国的国家及民众利益。我国政府绩效审计关注点仍然局限于的合法、合规性问题，专项资金使用问题，审计视野狭窄。我国应加快政府绩效审计在战略思维方面的转变，增强审计人员的宏观全局意识，拓宽审计的宏观视野，从宏观、全局的角度开展政府绩效审计，切实维护国家利益，为国家的发展大局服务。审计署可以借鉴美国的经验，结合我国的实际国情，进行战略规划，包括设定如维护国家金融安全、应对各种对国家的威胁、促进政府职能转变等战略目标。 作者：王超单位：江西财经大学会计学院 法律法规论文:法律法规工程监理论文 1水利工程建设的特点 1.2施工环境不佳水利工程大部分都是露天作业，受到天气的限制较大，其中有极大一部分的工序规范会受到天气影响。加之施工场地往往和一些建筑物或者田地相邻，这也为水利工程的建设工作带来了一定的难度;原材料成品的质量有了不同程度的下降;有时因为行政指令，可能要求在同一时段完成上千米的工程，或者几十道工序不经批准就直接开始施工。除此之外，部分水利工程仍旧受到计划经济的影响较大，存在垄断现象，从施工开始到最终的工程验收，依旧未能充分体现市场经济的特征。 1.1资金尺度不清晰水利工程的建设，其主要的资金来源于上级的拨款，或者由地方财政负担，然而由于种种因素的影响，投资无法及时或者完全到位。设计之上的模糊性，以及施工当中的诸多不可预见性，从而导致设计变更比例无限增大。与此同时各大城市的价格不统一，所制定的标准也存在一定的地域性，最终使得资金的控制效果不佳。严重影响了工程造价的审核。 1.2社会影响力大水利工程的建设工程当中通常需要就附近的居民进行改线、征地等，极大的干扰了居民的日常生活。并且工程的整体质量高低，工程的进度是否在控制当中都将对居民的生产生活产生影响，涉及其切身利益。尤其是对于附近的一些企业影响尤为严重，甚至影响整个城市的经济发展。在河道或者堤堰的施工当中，往往由于疏忽或者其他因素而挖断自来水管、通信电缆等，这些都将严重影响人们的正常生活和工作。 2水利工程监理当中存在的问题 2.1针对设计之上的监理不足我国在设计方面的监理却十分不足，相应的管理体制不完善、市场调节不足等因素，使得工程设计存在管理不够严格，协调性不足，评价机制不完善、缺乏可行性分析等问题。最终导致工程的设计和评价只能流于表面，并未起到实质性的作用。除此之外，评价优化技术手段落后，各专业设计工种之间的协调性不足，缺乏配合等。 2.2有关工作人员整体素质不高在水利工程的监理工作当中，其主要任务是“三控制、两管理、一协调”，监理单位在开展监理工作之时，应当立足于相关合同，落实其中涉及的各项监理任务，组建项目监理机构，并且实行总监理工程师负责制。而最终的监理目标的实现又依赖于监理工作的总体布置和之后的合理科学的管理，这就要求相关的工作人员专业、业务等方面的能力能够完全与之匹配。尤其是对于其中起到领导和引导作用的总监理工程师，不仅要做到专业、业务等方面足够优秀，还需要拥有良好的协调组织能力。就现状来看，目前还有部分的监理工作无法独立于原单位，在收到监理任务之时只是临时拼凑人员，而参与监理的人员又往往缺乏必要的法律、经济管理等方面的知识。对于现代化的管理方式了解不足，无法有效的提升监理工作的效率和质量。与此同时，在这些监理人员当中又以离退休人员居多，整体结构不稳定，变化性较大。并且那些拥有良好的协调组织能力、专业水平高、管理经验丰富的综合型人才较少，人才引进也存在相当的难度，从而导致开展监理方面的工作人员整体素质水平不高，想要继续得到进一步的发展也较为困难。 2.3行为规范不够，监理作用未能充分体现部分小型的水利工程在进行建设的过程当中依旧无法完全依据相关的规范进行施工，甚至是边设计边施工，或者施工单位、业主、设计单位都是属于同一家单位。这就导致了在各自开展工作的过程当中，职责不清，责任制并不明确，管理工作一片混乱。当监理人员做任何的决定，或者存在不同的意见之时通常无法完全落实，监理效果与预期效果差距较大，对于质量的监督作用也较弱。一旦出现任何的质量问题，各个负责人之间互相推脱责任。 3应对措施 3.1提高专业技能对于监理工程师而言，专业的技能将直接影响监理的整体效果，也是开展监理工作所必须具备的重要条件之一。这就要求作为监理工程师不断的提升自我的专业技能，通过不断的学习，对失败的总结和成功经验的提取，最终满足该项工作所提出的各项要求。 3.2建立健全法律法规虽然我国在水利工程之上相关的法律法规正在不断的优化和完善，并且取得了极大的成就，但还是有不少的问题未能够解决，如不同的法律法规之间。国家颁发的法律法规和地方规定的条款之间存在一定的出入，有诸多不协调甚至是相互抵触的地方，并且覆盖范围也不够大，还存有部分遗漏。这就要求不断的建立健全相关的法律法规，并且提高相关法律之间的协调性，加强相互的互补作用，扩展覆盖范围。并且严格监理市场的准入管理制度，避免无证上岗、无资质承揽业务等现象的发生。 3.3提高整体素质，落实责任制，规范监理行为加强监理队伍的建设，促进队伍整体素质的提高。监理单位为相关的工作人员提供培训机会，从意识之上转变其看法，真正认识到监理的重要所在。同时通过培训进一步的规范每个工作人员的监理行为，认真提升个人的业务能力、安全意识、质量意识等。同时严格落实责任制，明确各个工作人员的具体职责范围，提高其责任感。可以将责任制和奖惩制度相联合，从而提高工作人员工作的积极性和主动性。注重现场的监理，对于每个阶段的工作都要认真仔细的进行监督和检查，自觉的规范自身行为，一旦发现任何不符合要求的地方要及时指出，并且监督施工队伍及时修正以达到相关的标准和要求。除此之外，要求监理工作人员要不断的进行宣传，让所有的工程人员认识到监理的积极作用，主动的配合监理人员完成相关工作。并且将每次监理任务纳入考核当中，以此引起各个监理人员的重视性和具体工作的落实度。 4结语 综上所述，基于水利工程的监理工作还存在监理人员的综合素质不高、相关的法律法规不健全、行为规范性不足等问题。这就要求要严格落实国家相关法律法规，不断的促进相关法律法规的优化和完善，进一步提升监理工作人员的整体素质等，从而确保整体工程的进度和质量。 作者：刘广茹孙奇 法律法规论文:法律法规规范会计管理论文 一、会计管理存在的主要问题 （一）法律法规不健全当前，我国会计管理的相关法律制度并不健全，关于会计管理工作的相关的法律法规都需要进一步完善。虽然在目前，国家已经出台了一些财税法等法律，但是相关的这些法律制度规定的并没有完全覆盖到会计工作的每一个方面，法律的系统性和完整性还比较欠缺。在实际的会计工作中，常常出现法律的空白区域，使得会计管理的工作无章可循。除此以外，一些法律已经不能适应时代的需要，法律制度比较落后，造成实操性不强也是当前会计管理工作的一大问题。 （二）会计制度不完善在实际的会计管理操作中，会计工作涉及到企业单位、事业单位、行政机关等各个不同的种类，由于各个单位的性质不同，在会计具体管理工作中的制度建设情况也各不相同。一些企业，尤其是民营中小企业，会计制度不健全，很多企业都是只有一个名义上的会计，做着记账汇总等工作，并没有实际的会计制度和会计管理办法，财务管理的体系很不健全。由于在目前的市场经济的条件下，会计管理是一个很重要的环节，对企业财务状况的管理，有利于企业更好的发挥资本的作用，能够促进企业的成长。在一些事业单位，存在着会计管理工作过于松散，报销账单过于随意，花费不具体等事项，这些也极大的影响着单位的运营和发展。 （三）会计从业人员素质有待提高当前，虽然在我国已经很重视会计的教育，很多高等院校都设置了会计专业，很多单位的会计也都是经受过专门的高等教育的。要想成为一名职业会计，首先需要通过资格考试，取得会计从业资格证。这在很大程度上提高了会计从业人员的技能和水平，使从业人员整体素质有所提升。但相比西方发达国家，我国会计从业人员素质依然有待提高。会计是一门技术性和专业性都比较强的工作，因此需要从业人员具备很强的知识储备和专业素养，只有如此，才能处理各项复杂的财务状况，才能胜任会计工作。但是在现实中，一些从事会计职业的人只是通过了会计从业资格证考试，或者并没有通过考试，就从事与此相关的各项工作，对于一些专业的财务报表，有些人并不是十分精通，甚至只是了解，这种专业不精通的现象在会计从业人员中大量存在。会计从业人员素质不高是会计管理专业化、科学化的一大障碍，需要进一步改进。 （四）会计管理基础工作薄弱在我国一些规模不大的单位中，会计管理工作基础工作十分薄弱。这主要体现在三个方面，一是会计管理的基础办公条件较差。很多公司并没有专门的财务室，会计都是在公共空间办公，这对于财务管理工作存在着很大的不便和不安全;二是会计管理人员配备不全，按照国家的相关要求和规定，财务管理工作必须是两人以上，而现在一些单位，为了节省开支，经常是一个人身兼数职，既是会计，又是出纳，这就使得会计具体工作缺少相应的监督，很容易造成工作中错误的发生。三是相关的管理比较松散，财务管理是一项精细化的管理，但是现在的会计制度以及相关的规章并不完善，给会计管理工作带来了很大的困难，经常会有一些不确定性的情况让会计人员很难处理。 （五）核算工作重视不够会计管理工作是一个单位财务管理中的关键一环，只有做好财务管理工作，才能够为单位的发展提供长久的动力。但是现在，很多管理者对会计管理的重要作用意识不强，忽视财务管理的作用，认为会计工作就是记账，并没有意识到会计报表能够反映出一个单位的问题和状况，能够引导一个单位的未来发展。这种意识不强就导致对会计工作的重视程度不够，尤其是核算工作，在具体的执行中，常常被草草应付。核算主体界限不明，核算方法简单等问题长期存在，都在很大程度上影响了会计工作的发展，也间接影响着企业的运营和发展。 （六）现代管理手段运用不足21世纪，信息网络技术的发展已经影响到人们生活的各个方面，很多办公系统都依靠信息手段。会计工作中也运用到了一些现代的管理手段，但是在一些中小企业单位仍然依靠原始的会计核算方法，存在着现代管理手段运用不足的情况，尤其是一些年长的会计师，在会计知识和技能方面都缺乏相应的更新，这种情况也在很大程度上阻碍了会计管理工作的科学化和现代化。 二、加强会计管理工作的对策 （一）健全法律法规法律法规是指导各项工作有序进行的依据，会计工作要加强对相关法律法规的建设，使会计管理工作有法可依。一是更新落后的法律，把不适应时展和现实要求的部分进行改善，能够使相关法律法规更适应现实发展的需要。二是建立健全法律空白区域，对一些法律法规的空白区域要进行建设，确保会计管理工作没有漏洞。三是理顺交叉区域。对一些法律规定有重复或者交叉的部分，要进行理顺，使得法律法规没有冲突，不会矛盾。在实际的执行中，避免自相矛盾的局面发生。 （二）加强单位内部各项制度的建设制度是一个单位顺利发展的依据，在会计管理工作中，一定要加强单位内部各项制度的建设。在会计工作中，要实行两人制，出纳和会计必须分开。对于账目，必须要有多人签字。对于一些费用的支出，实行严格的领导负责制，要有多人签字才能入账，确保会计管理工作严格、细致。通过完善制度，确保会计管理工作不出差错，不出纰漏。 （三）提高对会计基础工作的重视度会计管理工作中，必须重视基础工作。一是要提高对会计管理重要性的认识，只要意识提升了，才能做好这项工作。要建立健全相关的会计管理制度、人员管理制度、账目管理制度等，从意识上加强对会计工作重要性的认识。二是加强对会计办公环境的改善，必须设立专门的财务室，配备专业的会计人员。通过提高认识、健全制度、改善硬件设施等，打牢会计工作的基础。 （四）加强会计核算业务完善的预决算制度是会计工作的核心，对于会计工作的顺利有效执行具有重要的意义。要进一步加强会计的核算业务，积极推行预算管理，加强会计内部控制。在年初，编制预算的时候一定要有明确的目标，把每一个项目都细化，同时要加强决算的核算，对决算工作进行考评和分析，通过细化每一笔资金的使用用途来加强整个会计管理工作。同时，要加强会计的内部控制，严格各项费用支出。 （五）加强会计从业人员专业素养培训会计从业人员是会计管理工作的主体，也是会计管理工作的直接执行者,对会计管理工作起着重要的作用。会计管理工作能否做好，很大程度上取决于会计从业人员的素质。只有会计从业人员各方面的素质提升了，会计工作才有人才保障。因此，在会计管理工作中，一定要重视对会计从业人员的专业素养培训。一是加强对会计从业人员专业素质的培训，通过专业技能的培训，进一步提升会计人员的业务能力和业务水平。二是加强对会计从业人员的职业道德培训，在会计工作中，不做假账，坏账，本着实事求是的职业精神正确反映企业的经营状况。三是加强会计从业人员的文化素养培训，进一步提高其人文素质水平。 （六）重视现代管理手段会计工作是一项很细致的工作，计算量很大，如果只是靠人工核算，很容易发生错误和纰漏，现代管理手段能够提高工作效率，能够尽量减少和避免错误的发生，对于会计管理工作具有很大的推动工作。因此，在会计管理实际中，要重视对现代管理手段的有效运用。运用一些办公系统，提高会计工作的效率。对会计从业人员进行现代化信息化技能的培训，尤其是一些年龄比较大的从业人员，要重视他们对新技能的使用和掌握。通过推行现代化的管理手段和办公手段，提升会计管理工作的高效化和科学化。 三、结论 总之，在新时期市场经济条件之下，我国会计管理工作已经取得了很大的进步，各项规章制度在逐渐完善，但是还存在着基础工作不扎实、从业人员素质较低等一些问题。在会计管理工作中，要进一步完善会计管理相关的法律法规，加强对会计从业人员的培训，重视会计管理的基础工作，运用现代化的管理手段等，通过这些措施，进一步提升会计管理工作的科学化和精细化水平，以促进单位的各项会计工作的均衡发展。 作者：朱子樨单位：山东农业大学经济管理学院 法律法规论文:教师与职业道德和法律法规 1教师职业道德是高校教师必须具备的素质 教师职业道德，简称师德。是教师在从事教育劳动时所应遵循的行为规范和必备的品德的总和。它从道义上规定了教师在教育劳动过程中以什么样的思想，感情，态度和作风去接待人接物，处理问题，做好工作，为社会尽职尽责。他是教师行业的特殊道德要求，是调整教师与教师，教师与学生，教师与学校领导，教师与学生家长以及教师与社会其他方面关系的行为准则，是一般社会道德在教师职业中的特殊体现。教师良好的道德人格不是与生俱来的，也不可能自发地形成，而是在后天的学习和社会实践中形成的。教师只有在教育实践中，通过努力学习，认识到社会发展的规律和特点，了解到社会主义教师道德的内容和意义，并通过自身的修养，将认识内化为自己的道德情感、意志和信念，进而外化为自己的道德行为和习惯，才能形成一定的道德品质。同时，还由于对进入社会生活中的每一个人来说，在道德品质上都有善有恶，从来就没有尽善尽美的“完人”。而社会又总是不断向前发展的，对教师道德水平的要求、教师道德人格的要求，也会越来越高，所以，这样必然要求教师不断随着社会的发展而面向未来的要求，坚持不懈地进行教师道德品质修养，以便更好地培养出适应我国经济建设和教育发展需要的品格，从而更出色地承担起培养下一代的责任。所以，为了确保教师的师德师风，使教师真正认识到教师职业道德的重要性，并能把认识落实到日常的实践工作中去，国家教育部门需要加强和组织对高校教师的培训工作，尤其是加强对新聘教师的培训工作。唯有如此，才能一方面为教师提供了良好的学习平台，保证教师职业道德理论认识的提高，另一方面，也有利于提升教师的基本业务水平，具有较强的现实意义。 2遵守法律法规是时代对高校教师的管理要求 法律法规对于规范高校教师队伍管理工作尤其重要。中共十八大报告中指出：“教育是中华民族振兴和社会进步的基石。要加强教师队伍建设”杜绝教师队伍中不良行为的出现，切实加强教师队伍建设，需要从制度和管理上保证教师队伍的纯洁性，严于律己，切实以一名人民教师的职责来要求自己。首先要求我们教师自己要做到心中有法，主动学习教育相关法律、法规，保证自己从教育内容、方法到手段都要符合法律的规定，要把法定的职业规范转化为教育教学实践活动，严格以法律为尺度，依照法律进行教师职业行为的选择。长期以来，广大高校教师自觉贯彻党的教育方针，学为人师、行为世范、默默耕耘、无私奉献，为我国教育事业发展和社会主义现代化建设做出了重要贡献，涌现出一大批优秀教师和先进模范人物，在他们身上集中体现了新时期教师职业的崇高和伟大，赢得了全社会广泛赞誉和普遍尊重。但也应该看到，在市场经济和开放的条件下，高校师德建设还存在一些亟待解决的突出问题。如我国教育法中明文规定，教师有下列行为之一将会遭到行政处分或解聘：故意不完成教学任务给教学工作造成损失，体罚学生，品行不良、侮辱学生。频频被媒体曝光的不良教育事件，拷问学校老师的法规意识。因此，我们在日常教学实践中，坚决不能犯这样的错误。其次，教师通过对法律法规的学习，熟悉《教师法》，能够维护自身的权利。教师具有教育改革实验的权利，从事科研交流的权利，指导学生作品的权利，获得国家规定的福利报酬等权利。比如，约翰布鲁塞尔曾经论述学术自由的合理性：认识的，政治的，道德的。三者缺少其一，其学术自由就不可能实现。当然，学术自由也不是没有限制的，不能违背四项基本原则，不能有悖于我国的宪法基本法。 3两手都要抓，共同促发展 高校教师既要遵守职业道德，更要遵循法律法规要求。职业道德是基本的职业操守，作为一名教师，有义务有责任坚持高尚的气节，对学生起到潜移默化的教育作用。而法律法规则严格规定了教师的行为准则，是神圣不可逾越的。如果教师能够做到以身作则，保障自身素质和人生修为的品质，那么将会避免很多校园悲剧的发生。当前，我国高校在人才培养方案里面逐渐提高对大学生心理方面的教育和疏导，这也需要教师心理素质的提高。在日常工作中，高校教师要把工作落实到具体行为上，坚持做到以下几点：一、爱岗敬业。爱岗敬业是教师处理与教育事业之间关系的准则，是全部教师职业道德的基础前提。二、为人师表。要求我们在课上尊重学生，不能完全以自己的意志来要求学生，要懂得自由和尊重是相辅相成的关系。三、关爱学生。关心爱护学生，尊重其人格；但也要明白大学是一个自由发言的殿堂，无需使所有人的观点都成为一个模式，这样反而束缚了学生们的个性。四、终身学习，注意树立优良学风，刻苦钻研业务，不断学习新知识；信息技术的发展变化特别快，也要求我们坚持信息技术的学习进修。 4结语 随着人们物质文明的进步，法制意识和精神修养均需要进一步提升。面对青春敏感的当代大学生，高校教师积极正确的思想引导必不可缺。高校教师是人类灵魂的工程师。贯彻十八大精神，高校教师既要遵守职业道德，又要遵守法律法规。通过教育部门组织的培训活动，教师更进一步认识到：一名合格的高校教师，不仅应掌握一定的专业知识，具有教学和教育的各种能力，懂得教育的规律，而且需要具备较高的职业道德修养，具备一定的法律知识，遵规守法，在教学过程中既能实施自己的义务，又能够确保自身权利。在职业生涯中不断提高对教师道德的认识，规范教师的行为，培养出崇高的思想情操和法律意识的高素质人才，促进我国乃至人类文明的共同进步和长足发展！（本文来自于《科教导刊》杂志。《科教导刊》杂志简介详见） 作者：郭玉秀崔炯屏单位：西南石油大学 法律法规论文:论网银法律法规完善对策 摘要：现代网络技术的迅速发展，产生了20世纪最大的金融创新—网络银行。网络银行以网络技术为手段，向客户提供信息服务和金融交易服务的一种新兴的银行服务模式，给广大的用户带来了极大的方便性。本文通过对我国网络银行发展的现状和存在问题的分析，提出了网络银行的发展对策，旨在促进我国网络银行的发展。 关键词：网络银行展现状对策建议 一、我国网络银行发展的现状 从1998年招商银行“一网通”网络银行服务正式推出作为起点，到2008年的今天，网络银行在国内刚刚步入第10个年头。到2005年底，我国境内已有60多家银行的分支机构开展了实质性网络银行业务，互联网的飞速发展为网络银行提供了强大的基础硬件设施和庞大的用户数基础，中国的网络银行得到了快速的发展。 1.用户不断增加，业务量迅速增长，发展潜力巨大。2001年，我国网络银行用户为215万，2002年为419万，2003年为835万，2004年为1758万，到2005年为2692万，2006年底中国网络银行用户达到7495万。除了表现在客户数的增长外，在交易金额方面迅速增加，我国网络银行2005年成交72.6万亿，2006年成交93.4万亿，2007年成交245.8万亿。2007年，中国网民已达2.1亿，普及率达到16%，而2006年的电子商务市场总交易额达到近2万亿，数量巨大的网民是我国网络银行发展的保证，而规模巨大的电子商务与网络银行也相互带动，共同发展，潜力巨大。 2.网络银行业务种类、服务品种迅速增多。2000年以前，我国银行网上服务单一，一些银行仅提供信息类服务，作为银行的一个宣传窗口。但目前，交易类业务已经成为网络银行服务的主要内容，提供的服务包括存贷款利率查询、外汇牌价查询、投资理财咨询、账户查询、账户资料更新、挂失、转账、汇款、银证转账、网上支付(B2B，B2C)、代客外汇买卖等，部分银行已经开始试办网上小额质押贷款、住房按揭贷款等授信业务。 3.中资银行网络银行服务开始赢得国际声誉。2002年9月，中国工商银行网站被英国《银行家》杂志评为2002年度全球最佳银行网站，2006年初，和讯推出了“中国网络银行测评”，选取了国内16家主要的商业银行，根据自行编制的指标体系，从“人气指数”、“平台表现”和“业务表现”三个方面对这16家商业银行的个人网络银行业务进行综合评测。工行和招行以绝对的综合优势，分别获得本次网络银行评测的第一、第二名。这表明中国银行业网络银行的服务水平已向国际水平靠拢和看齐。 二、我国网络银行发展存在的问题 1.服务品种相对较少，缺乏创新能力。我国大部分的网络银行业务比较单一，主要涉及存款、汇款、汇兑等业务。由于业务的服务面不够宽，有的甚至是传统银行业务的网上简单应用，而真正完全从事网上交易的项目却不多，很大的一部分业务还是以传统的业务为主、网络业务为辅的现象，所以还算不上真正意义的网络银行。 2.网络安全成为发展主要障碍。网络安全事关网络银行的生死存亡，是当前网络发展中的核心问题。安全问题既是技术问题，也是管理问题。就技术而言，大部分计算机硬件主要依靠从国外进口，许多国产的安全产品，其核心技术也是国外的，由于技术原因造成信息安全性差已成为制约我国网络银行发展的主要因素。再加上网络安全保密措施不严，入侵金融系统网络的案件时有发生，使得一些用户并不急于享用现代化的网络金融服务，这也大大制约了我国网络银行的发展。 3.网络银行的互通互联性较差。目前，我国的网络银行是各家商业银行自己建设的系统，网上金融服务一般局限于一个银行网络系统内部，并不能拓展到其他商业银行的网络银行。这就意味着，用户如果要把一个银行的资金转账到另一银行还是必须到银行柜台去进行，还是得去体验排队之苦。这显然不利于网络银行整体优势的发挥。近年来，跨行间网上电子支付已经出现，但系统的稳定性和便利性远不能满足用户的需求。 4.法律法规不够完善。我国的金融立法相对滞后，主要表现在：一是网络银行电子支付采用的规则都是协议，与客户在明确权利义务的基础上签订合同，出现问题可通过仲裁解决，但是由于缺乏相关的法律法规，造成问题出现后涉及的责任确定、承担，仲裁结果的执行等复杂的法律关系难以解决；二是网络银行模糊了国与国之间的自然疆界，其业务和客户随互联网的延伸可达世界的任何角落。如跨境网上金融服务的交易的管辖权、法律适用性、服务和交易合约的合法性、品牌与知识产权问题、境外信息的有效性与法律认定、网络银行的客户为非本国居民时所存在的语言选择的合法性等问题，比较模糊。加大了银行和客户在网上进行电子支付活动的风险。三是对网络犯罪分子犯罪事实的认定，以及事后如何判定损失程度等法律问题还没有界定，也增加了银行与客户在网上进行金融交易的风险。5.市场文化尚不适应，网上交易的观念和习惯还有相当差距。首先，货币、交易场所、交易手段，以及交易对象的虚拟化是网络经济的优点，但同时也是弱点。客户对网上交易是否货真价实心存疑虑，数字化、虚拟化交易要让人们从心里上接受还需要一个过程。其次，人们的观念及素质还跟不上网络技术的发展。网上交易不仅需要网络终端设备的普及，还需要参与者对电子商务及网络技术的熟练掌握和运用。 三、我国网络银行发展的对策 1.提高网络银行的服务水平，更新银行经营理念。网络银行的服务水平直接影响到客户的兴趣选择。网络银行所提供的产品的种类、质量、服务及信息等方面，应该满足消费者特殊的需要，网络银行的服务要体现出人性化、个性化、特色化。使客户享受更加方便快捷的服务。要以客户为中心，建立新型的组织管理制度，提高智能化、标准化、个性化的业务发展模式。 2.加强网络银行的网络安全。一是从银行防范。建立严密的安全体系，保证网络银行的安全运行。为防止交易服务器受攻击,银行应采取隔离相关网络、高安全级的Web应用服务及实施全天候的安全监控等技术措施；二是从客户防范。客户的安全意识是影响网络银行安全性的重要因素。客户要防止自己网络银行账号及密码流失,上网时应设置好电脑安全措施,不随便点击恶意网站；三是建立全国统一的认证中心，充分发挥第三方认证机构的中立、权威的作用；四是加快电子化应用环境风险防范，如加大对计算机物理安全设施的投入和严格中心机房的管理制度等。 3.加强立法与监管。作为中央银行的金融监管部门要针对信息技术在金融行业中的广泛应用作战略性的思考，既要鼓励和支持商业银行的业务创新，避免限制性的政策或立法，又要规范和引导国内的商业银行有序开展网络银行业务，促进我国网络银行快速、健康发展；既要认真研究网络银行开展的业务种类和特点，尽快制定网络银行发展的指导意见和原则，又要针对现有的相关金融法律规章进行必要的调整和修改，制定和完善相应的监管办法和措施，加强对网络银行业务的监管，有效防范新的金融风险。 4.提高社会整体信用水平，为网络银行的发展培根固本。这是一个综合的系统工程，必须运用法律、经济、道德等多种手段来提 升整个社会的信用水平，以降低网络银行可能面临的信用风险。一方面要加强全民信用教育，发挥强大的舆论宣传力量，大力弘扬“守信光荣、违约可耻”的信用观念，将守信观念深植人心；另一方面要建立完善的社会信用管理体系和法律制度，营造一个良好的信用环境。 5.以人为本，切实保护消费者利益。长期以来，网络银行的安全问题频频爆发，不断发生网银资金盗窃案件。对此银行方面基本上将责任归咎于用户对账号密码信息保管不善(事实上可能的确如此)，消费者一般很难举证自己无过错。但如果对不断发生的网银盗窃事件的责任都推给消费者，显然不利于我国网络银行整体形象的改善和产业的迅速发展。为此，应当切实采取相应措施，如：银行可以设立网络银行发展风险基金，直接帮助受损用户或间接地帮助用户通过司法手段追讨损失，切实保护消费者利益。 6.加大网络银行宣传力度，不断提高用户计算机操作水平。国外网络银行发展的经验表明，消费者金融行为模式的改变在相当程度上受宣传和教育的影响。加强网络银行的宣传，促进金融行为模式的改变，不仅有利于网络银行的发展，也可以节约社会金融资源，促进金融交易效率的提高。另外，还必须不断提高用户计算机操作水平，否则，正如专业人士所说：网络银行系统本身像坚固的铁门，但问题的关键是钥匙被偷走了。此外，还要不断的通过服务创新吸引潜在客户，提高客户对网络银行的认知度，推进我国网络银行的发展。 法律法规论文:教育法律法规学习体会 与我们教师相关的法律法规很多，但我们最应该好好学习的是《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国教师法》、《义务教育法》、《未成年人保护法》、《预防未成年人犯罪法》和《中国教育改革与发展实施纲要》。最近，学校组织我们认真学习了这些教育法律法规。通过学习，我对教育法律法规有了更加深刻地认识。 《中华人民共和国教育法》是国家发展教育事业的纲领性文件，它颁布的目的是为了发展教育事业，提高全民族的素质，促进社会主义物质文明和精神文明建设。教育法要求我们做到：教育必须为社会主义现代化建设服务，必须与生产劳动相结合，培养德、智、体等方面全面发展的社会主义事业的建设者和接班人。这是我们国家的教育方针，每位教师必须认真贯彻党和国家的这一方针。然而事实上，现在的教育还是应试教育，素质教育只是虚有其名，事实上的应试教育迫使很多老师只注重对学生传授文化知识，忽略了学生思想品德和身体素质等方面的培养，直接导致了学生综合素质的大幅度下降，现在学生中的优良品德越来越少，不良行为越来越多。因此，教育法的贯实施，首先得各级领导转变教育观念，切实改变评价教师的方法。 国家实施九年义务教育制度，这本是利国利民的一件大好事，然而在实际操作中让广大教师苦不堪言，简直可以说是劳民伤财!九年义务教育到底怎么搞，全国其他地方有些什么先进经验，各级领导应该好好思考一下，不要光是瞎指挥。九年义务教育的顺利实施要靠法律，但现在的情况是有法不依或者说依不成，对那些违反九年义务教育法的人和事不能给予及时处理，导致学校各项工作处于被动，给学校领导和教师增添了许多不必要的麻烦。学校教师的职责应该是教书育人，但现在教师们不能把全副精力用在教书育人上，要用很多时间搞普九档案，要用很多时间去做辍学生工作，还要用很多时间去写一些形式主义的东西。现在的学生是爷爷，老师不敢打、不敢骂，甚至重话有的时候都不敢说，你对他严格要求，它就是不买账，动不动就是不上学了，学生一回家还得教师三番五次地去请回学校，这是什么事?发生辍学情况，有的是家长在里边推波助澜，纵容学生辍学，国家为什么不采取一些强硬的措施，让所有学生不愿辍学、不敢辍学呢?光靠教师放下自尊去请那些少爷、小姐，这不是个事嘛! 很多教育法律法规里边都提到：营业性歌舞厅和网吧禁止未成年人进入。这些规定有什么用?特别是网吧，现在就靠未成年人赚钱。各级主管部门虽说不定期地检查，但是检查过后网吧管理人员依然我行我素，很多未成年人的不良行为由此产生。 有法不依、执法不严、违法不究的现象何时止。 法律法规论文:政府投资审计法律法规分析 编者按：本文主要从现行有关政府投资审计的法律法规；现有政府投资审计法律法规存在的几个突出问题；关于健全完善政府投资审计相关法律规章的几点思考，对政府投资审计法律法规分析进行讲述。其中，主要包括：政府投资审计中的法律适用存在冲突；《审计法》对国家建设项目审计内容的规定过于抽象笼统；政府投资审计中执法主体资格问题受到质疑；地方性政府投资审计的规章制度多形成人为“地区差”；要进一步健全和完善审计法律法规和规章体系，构建科学的审计准则体系和审计工作指南体系；要进一步明确政府投资审计执法各环节中各相关部门协同配合的法律关系；要进一步完善政府投资审计的法律法规，从根本上解决法律适用的冲突问题，具体材料请详见： 摘要：政府投资审计的特殊性决定了其法律体系在工作实践中将会面临许多值得思考和亟待解决的问题。本文主要从法律适用的冲突等问题的分析思考，提出相应的对策及措施。 关键词：政府投资审计审计法律措施对策。 政府投资审计是我国审计监督体系的一个重要组成部分。一方面，由于基本建设项目自身的独特性决定了其审计内容较多、技术经济性较强，涉及到财政预算管理体制、投资融资体制、工程建设管理体制等多方面的法律、法规；另一方面，随着我国加入WTO，建设项目特别是运用世行贷款、国际援助的建设项目，必然要引进国际上的通行做法和国际惯例，这也给政府投资审计带来许多法律方面的挑战。 一、现行有关政府投资审计的法律法规。 目前我国政府投资审计的现行法律法规主要有： （一）《中华人民共和国审计法》，在第三章审计机关职责中，第二十二条明确规定“审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。” （二）审计署、国家计委、财政部、国家经委、建设部、国家工商行政管理局于1996年4月5日联合的《建设项目审计处理暂行规定》共二十四条，规范了对在基本建设项目审计中查出的各类问题，如何进行处理、处罚；（三）2001年8月1日以审计署令第3号的《审计机关国家建设项目审计准则》，该准则共二十六条，不仅定义了国家建设项目：“国家建设项目”是指国有资产或者融资为主的基本建设项目和技术改造项目，而且扩大了国家建设项目审计的延伸，即“与国家建设项目有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购供货等单位的财务收支，应当接受审计机关的审计监督。” 二、现有政府投资审计法律法规存在的几个突出问题。 一是政府投资审计中的法律适用存在冲突。审计实践中主要涉及到《审计法》与《民法》、《合同法》的适用冲突。从法律关系看，一方面，审计机关依照《审计法》进行审计监督，与建设、施工等单位形成了行政法律关系。这种行政法律关系是审计机关依据职权进行监督管理而形成的，具有强制性，双方当事人地位是不平等的；另一方面，建设单位和施工单位根据《合同法》签订经济合同，其产生的是民事法律关系。这种民事法律关系体现平等互利原则，双方当事人是平等、自愿的。当这两种法律关系在政府投资审计中，就必然会产生法律冲突。为此引起的法律诉讼问题已逐渐成为政府投资审计中的焦点和难点问题，受到多方关注。如对于工程价款审计核减所引发的一系列纠纷问题，建设单位一般以追回多付的工程款为目的提起诉讼，施工单位则为了多结工程款而提起诉讼。法院在审理此类案件时，往往抛开审计决定及其反应的事实，以建设单位与施工单位是平等的合同关系为由，仅仅依据《民法》、《合同法》及双方签订的合同进行判决，并认为《民法》、《合同法》的效力高于其它法律，大多数情况下会判决施工单位胜诉。 二是《审计法》对国家建设项目审计内容的规定过于抽象笼统。有人认为，虽然《审计法》对国家建设项目审计内容的规定过于抽象笼统，但《审计机关国家建设项目审计准则》规定了审计机关应对国家建设项目的建设程序、资金使用、招标投标、合同管理、材料采购、工程结算和决算、工程质量、单位资质等方面进行审计监督。可我们知道后者的法律效力较低，并且它主要是规范审计机关如何开展工作，这就给政府投资审计工作形成了较大的困难。特别是新形势下审计署已确立向绩效审计为主转变的思路，对政府投资审计法规部分内容的修订更是势在必行。 三是政府投资审计中执法主体资格问题受到质疑。《审计法》、《财政违法行为处罚处分条例》中规定审计机关为政府投资审计的执法主体，但对审计机关能否依据其他财经法律法规的规定，对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为进行处理处罚的问题没有明确约定。例如，在政府投资审计中，审计机关必然要对建设项目在建设管理、招标投标、工程价款、监理的执行等方面实施监督，但能否依据《建筑法》、《招投标法》、《合同法》、《土地管理法》和监理制度等规定进行处理、处罚，在执法主体和执法的方式、方法上存在争议。由于审计法规定审计监督的主体是国有投资或融资的项目建设单位，基建工程项目审计由于受审计管辖权的限制，无法对施工企业进行处理处罚。虽然审计署于1996年出台的《建设项目审计处理暂行规定》为审计处理处罚提供了依据，但大多处理处罚的是建设单位。 四是地方性政府投资审计的规章制度多形成人为“地区差”。如2004年3月新疆自治区颁布实施了《新疆维吾尔自治区国家建设项目审计监督条例》，2008年初自治区人民政府又下发了《关于进一步做好政府投资项目审计工作的通知》；2008年湖北省鄂州市人民政府了《鄂州市国家建设项目审计监督办法》，还有深圳、武汉等一些地方政府都制定了相关的规章制度，这些地方性规章制度无疑为各地的政府投资审计工作提供了有力的制度保障，但与此同时也形成了许多的人为“地区差”。 三、关于健全完善政府投资审计相关法律规章的几点思考。 一是要进一步健全和完善审计法律法规和规章体系，构建科学的审计准则体系和审计工作指南体系。特别是要加强对政府投资审计、国有资本占控股或主导地位的企业审计、涉外审计、经济责任审计等审计监督领域相关法律问题的研究，提出意见和建议，完善有关法律、法规和规章，尽快出台新修订的审计法实施条例，使这些领域的审计工作做到有法可依，有章可循。要根据审计法和修订后的审计法实施条例，结合业务工作需要，借鉴国外的先进做法和有益经验，修订和完善原有的国家审计准则，组织制定包括政府投资审计在内的各项审计指南。在完善审计法律规范、准则和指南体系的过程中，要注意解决好立法的技术性问题，坚持从实际出发，确保规范建设服务于审计业务工作，减少由规范引起的矛盾和冲突，及时调整原有规范。 二是要进一步明确政府投资审计执法各环节中各相关部门协同配合的法律关系。政府投资审计的有关法律制度，要结合建设项目竣工、决算、验收、交付使用各环节的实际，进一步明确审计、财政、税务、工商、建设、金融等相关部门各自的职责。国家建设项目涉及到的设计、施工、材料采购、监理等相关单位都应视为国有资产的使用责任人，均应首先遵守国家有关维护国有资产的政策、法规、规定，接受包括审计在内的行政执法监督。特别是针对实践中审计决定执行难的问题，法律应赋予审计机关行政强制执行权，切实明确审计机关在政府投资审计中的执法主体资格。 三是要进一步完善政府投资审计的法律法规，从根本上解决法律适用的冲突问题。一方面，要加强政府投资审计相关法律规范的修订工作，保持与其他法律法规的协调统一，避免与其他法规适用上的分歧；另一方面，还要加强全国各地相关法规制度的清理规范工作，避免地区与地区之间出现法律规章适用的冲突问题。与此同时，要深入探索建立审计项目审理制和审计工作过错责任追究制，推行政府投资审计结果公开制度，不断增强审计人员的责任意识和风险意识，提高审计工作质量水平，促进审计法律法规的贯彻实施。

微观经济学论文:教学实践微观经济学论文 一、微观经济学课程的特点 （一）课程的系统性 高鸿业的《西方经济学—微观部分》（第5版）作为微观经济学的经典教材，十分适合本科生学习。该教材共有11章。首先简单介绍西方经济学，然后介绍了消费者理论，包括需求、供给理论、均衡价格和效用论，生产者理论，包括生产论和成本论。接下来讲述不同市场结构下生产者如何生产和定价，包括完全竞争市场和不完全竞争市场理论，以及生产要素的价格决定。最后，在介绍一般均衡的经济效率的基础上，重点分析了市场失灵和政府应如何行使职能避免这一情况。整个微观经济学理论条理清晰、逻辑严密，体现出很强的系统性和连贯性。 （二）理论的抽象性 作为经济学的基础课程，微观经济学对抽象思维有较高的要求。比如，在课程中广泛使用的弹性这一概念，学生在学习过程中就很难理解其含义且很容易混淆；此外，一些距离现实生活比较远的理论，如寡头垄断理论、市场失灵等在现实中也很难找到合适的案例来解释。再者，属于社会科学的微观经济学课程并非如自然科学一般可以在实验室再现，缺乏社会实践经验的学生对于理论的理解缺乏深度。 （三）定量、图形分析使用频繁 首先，微观经济学理论的研究主要以定量分析为主，并结合定性分析，其理论的得出往往受到多种因素的制约与影响，变化较多，学生理解起来不太容易。其次，在很多经济学理论的求证中，往往是大量使用数学知识推导得出因变量对自变量变化的反应程度，数学基础比较薄弱的学生掌握这些也有一定的难度。再次，微观经济学课程中使用大量的图形来说明变量之间的关系及变化过程，很多图形比较相似，学生不容易牢固掌握。 二、教学过程中的主要问题 通过长期的教学实践，笔者认为在本科阶段的微观经济学在教学过程中主要有以下几方面问题。 （一）课时相较与内容偏少 从教学时间的安排来看，相对于这一课程的特点、学生情况和教学内容，48学时较为紧张。学生往往要在一堂课掌握近一章的内容。即使课前进行了预习，学生完全吸收课堂内容难度也较大。这就导致前一章内容还未掌握好，教师已进入下一章赶教学进度。由于课程内容的连贯性，学生往往陷入囫囵吞枣的恶性循环，教学和学习的效果大打折扣。 （二）缺乏对学生实践能力培养 由于教学教过的评估方式主要以期末考试为主，这就决定了学生以书本为主、教师以应试为主，从而忽略了课堂教学的真正意义。作为解释现实问题的经济理论，其初衷是为了解决社会问题服务的。因此，对于理论的学习并不仅仅是弄懂数学公式的推导，或是概念的死记硬背，更重要的在于学会应用已掌握的理论分析现实问题，并尝试给出解决途径和方法。 三、改进微观经济学教学的几点建议 结合微观经济学教学中存在的以上一些问题，笔者提出以下几点建议，以提高微观经济学的教学质量。 （一）精心设计课堂内容 由于微观经济学内容庞杂，因此教师在授课过程中要对教材内容有所取舍，精心设计好每一堂课，包括如何引入话题、如何突出重点、如何引导学生思考、如何对学生提出问题等。遵循由浅入深、由抽象到具体、由理论到实践的原则，让学生既能紧扣课本地掌握重点知识点，又能从抽象理论中体会其真正含义。讲课过程中，以价格决定机制为主线，让各章内容贯穿于这一体系当中，让学生在学习过程中，心中始终有一条明确的主线。 （二）丰富教学手段 借助多媒体教学手段的优点，对教材进行梳理、归纳，通过动画、短片、图片等形式引入课堂内容，并通过课件的制作使学生清晰微观经济学理论脉络、重点概念、定理等内容，加强学生感性认识，激发学生学习的积极性。多媒体教学往往节省了大量的画图时间，且能够使学生更清楚地认识到变量的变化过程及相互间的影响，教会学生如何看图、看表。其次，加强课堂互动。微观经济学课程本就是实践性较强的课程，从提出和分析现实经济中的焦点、热点问题入手，教师引导、学生参与的信息双向交流过程，能够将枯燥的理论讲解转化为活跃的理论讨论，并能够培养学生独立获取知识、提出问题、分析问题、解决问题的能力，提高学生在课堂中的参与度。 （三）注重理论与实践的结合 在教学活动中，根据教学目的的需要选择生动的案例，能够生动演示所学理论。从教学实践来看，引入我国当前的热点问题的案例能够调动学生的积极性，教学效果好，学生对微观经济理论的理解程度更深入了。案例教学在现在教育领域已被广泛使用。今后不仅要加强对西方经济社会的研究，也要注重对我国经济事件的研究，分析我国消费者行为、生产者行为、企业组织与管理等的新变化。例如，生产理论中谈及资本和劳动的替代关系及对产量的影响，就可适当引入我国沿海地区产业升级转型，由劳动密集型向资本、技术密集型产业的转型这样就很好地解释了这一理论。 作者：韩燕单位：兰州交通大学 微观经济学论文:人才培养微观经济学论文 一、现阶段应用型高校的微观经济学课程教学特点 1．教学模式层次单一 微观经济学有诸多假设，其中最著名的假设之一，就有理性预期的假设。现实中我们也往往选择这一假设，即，在教学过程中我们也往往忽略学生的基础不同，数学水平参差不齐的现状，而假设认为他们是同质的，按照学生的平均状况来进行教学。应用型大学的学生往往学业水平差距很大，尤其表现在科目上，偏科的学生很多。有相当一部分学生之所以选择经管类专业就是为了少学数学，甚至有的学生一提数学就反感。而微观经济学的教学中涉及到了大量的模型、数据、图表，例如在效用理论中，确定最优购买数量时，甚至需要高等数学偏导数的知识。部分学生由于数学知识储备不足，而导致对于微观经济学理论的理解困难。这种简单的同质性的教学模式，因为缺乏必要的层次性，从而大大降低了学生的学习兴趣。 2.忽略创新思维的培养 近年来，加强学生创新思维培养成为高校人才培养的共识。对于应用型高校来说，学生是否有创新精神，尤为重要。这就需要应用型高校在教学的过程中对创新型思维要重点进行渗透。然而，近年来，随着多媒体教学的快速普及，越来越多的应用型高校的教师选择这种高速、便捷的教学手段。多媒体教学与传统的教学手段相比，因为多媒体不用在黑板上大量的书写，所以省去了很多的课堂时间。老师可以利用节省下来的时间，进一步地拓展讲述的内容，信息量非常大。但这恰恰是多媒体教学的症结所在，因为信息量大，授课教师急于将所查阅的资料，研究的动态尽可能全面地展示给学生，而缺乏给学生留有思考的余地。这就造成“填鸭式”的被动教学，老师在课堂上“一言到底”、“满堂灌”，学生成了被动的知识接受者，不会学习，没有批判，缺乏思考，这与我们提倡培养学生“创新”思维的初衷是完全背离的。 3.教学内容脱离实际 经济学是一个多学科交叉的学科。这也就注定，微观经济学的教学内容也不能只围绕着经济学科来开展，而应该是一门满足多学科人才培养要求的课程。而现实是，应用型高校在设置课程的时候往往只考虑本学科的需要，很少考虑多学科交叉的需要。这就造成微观经济学的教学改革缺少目的性和针对性，与实际联系过少，难以适应市场经济的需要。学生普遍反映，教学内容繁杂，难懂，假设过多，各章节之间内容联系不够紧密。由于微观经济学需要讲解的内容很多，高校教师往往忽略讲述这些难懂的理论在未来学习和工作中的作用，这就造成学生“学之无味，弃之可惜”的尴尬局面。这势必会造成学生为了得学分而学习，为了得高分而选择做大量的习题。等学期一过，留在学生脑海中的就只剩下老师反复强调的那些模型和公式了，究竟为什么学习这门课程反而被忽视了。 二、基于应用型人才培养模式下微观经济学课程模式构建的设想 1.构建多层次多角度立体式教学模式 针对应用型高校的本科生的基础参差不齐的特点，笔者认为应该根据学生的情况进行小组式分组教学，即构建一种多层次多角度的立体式教学模式，从而做到因材施教。这种模式的具体操作方式如下：首先将选修该门课程的学生的专业和班级打乱，征求学生意愿的同时（可以由学生先提出申请），分别进行高等数学和英语的水平测试，按照学生的基础和意愿分成若干授课小组，并根据授课对象的不同采取不同考核的方式。 2.构建批判式创新思维培养模式 创新是一个国家不断前进和发展的源动力。作为当代大学生的一份子，应用型大学的学生有必要肩负起建设国家、复兴民族的重任。因而，培养学生的创新思维就显得刻不容缓。笔者提出的构建创新思维的教育模式，即突破以往只讲经典理论本身的束缚，而将经典理论的来龙去脉悉数介绍给学生，让学生了解理论的产生过程和演进的路径，并在其中穿插介绍其他非经典学派的观点，从而将经济理论的全貌展现给学生，而非以往的“只见树木不见森林”的片面的理论本身。在授课前，指导学生阅读教师精选的阅读材料，让学生自主地找寻问题。授课时，学生带着这些问题，在教师讲解完理论的外延和内涵的同时，进行有针对性的课堂讨论，教师启发学生，让学生自己得出结论。课后学生根据课堂讨论的结果撰写读书笔记，帮助更好地理解课堂所学的知识。同时教师针对学生提出的个人观点，定期集中进行点评，鼓励学生创新。 3.构建互动式案例教学模式 近年来，案例教学受到越来越多的关注。应用型高校的学生更加注重实践精神的培养，因而案例教学成为不可或缺的重要教学方法之一。构建互动式案例教学模式主要由以下几个部分构成：首先，授课教师要选取适当的案例做成多媒体课件。因为低年级的本科生大多缺少社会阅历，较少地接触生产和生活中的实际问题，在选取案例时要贴近他们的生活实际，多选取身边的案例，如政府报告、热点话题、新闻报道等等，这样才能让他们产生共鸣。利用多媒体课件，可以尽可能地还原事件原貌，既节省了时间，又在最大的程度上减少学生因为缺乏对案例背景的了解，而产生误解和误判。其次，教师起到一个启发诱导的作用，不直接说出结论，而循循善诱地引导学生说出他们的想法和结论，然后组织讨论，让学生体会畅所欲言的气氛，教师和学生之间碰撞出思想的火花。最后，教师通过总结，将微观经济学经典的理论引出，并将学生的讨论结果进行精心的点评，学生可以课下根据讨论的结果完成相关的讨论作业。这样学生成为课堂教学的主体，而教师成为了引导者，学生的学习热情高涨，自主性学习的动力加强。 总之，将学生进行多角度的分层教育是应用型高校提高微观经济学教学质量的有效途径。因材施教，根据学生的特点，选取适合他们的教材，选择恰当的教学方法来进行有针对性启发式案例教学，学生的创新思维、批判性思维得到了锻炼，学生的学术水平和综合素质也随之逐步提升，进一步为应用型高校提升实践型人才培养奠定坚实的基础。 作者：彭云艳姜颖赵淑英单位：黑龙江科技大学 微观经济学论文:强制性披露微观经济学论文 一、会计信息自愿披露的动因 （一）理论 理论是企业高管自愿披露财务报告的原因之一，而委托关系是理论中最重要的关系，它反映的是管理和产品所有者之间的关系，合同是其关系的外在表现形式。契约的主要内容就是会计信息，它体现了委托人和被委托人双方的权利与义务关系，也使理性市场参与者将追求盈利的权利棒交给企业。但委托人和被委托人之间的目标并不完全一致，甚至存在着矛盾，而所有者出于对管理层的不放心，将会花费一部分成本用于监督管理层执行契约。因此，理论的核心论点就是第三方即监督人的参与，会让作为被委托人的企业利益受损，从而使管理层收益最大化。理论提出了要让管理人的收益与所有者的收益挂钩，即通过契约中的某种事先约定来促进管理层为了自身利益而为所有者效用最大化而努力。管理层为了使所有者降低监督成本，从而自愿披露会计信息来赢得良好的信誉，从而获得更高的收益。 （二）信号原理与“看不见的手”固有的竞争本质 随着资本市场的发展，资源已成为一个不可忽视因素，可以决定企业在竞争中的胜败，这就成为企业自愿披露信息重要原因之一。因此，企业应提高其财务报表的质量，自愿性的披露外界所关心的信息，以降低投资者的投资顾虑，提高企业价值。企业自愿性披露公司的真实实力同时也是招商引资不可或缺的手段。当宏观经济整体萧条时，经营状况良好的企业通过自愿性披露企业信息，报告其良好的业绩，以便长期保持市场对其的信任度。自信程度处于一般水平的企业也会聘请一些专家或注册会计师来编制质量水平较高的会计报表以彰显企业的竞争优势。综合实力不强的企业要想在竞争中占有优势，一份高质量的财务报表事关重要，可以让投资人了解企业的不足和优势，让投资人知道企业未来的发展潜力以及企业对今后各方面工作改进的信心。 （三）私人契约理论 有学者认为，企业内部财务信息可以看作是一种商品，因为它具有商品价值与使用价值的双重特性，而且从表面上看其生产成本也并不高。因此，美国经济学家哈利沃克曾经提出了金融市场不应该局限于金融产品的市场，更应该是信息的市场，经济个体通过个人渠道购买《投资简报》就是私人契约理论的一个很好的例子。 二、会计信息强制性披露的动因 会计信息强制性披露动因主要来自于两个方面，一是市场失去调节经济机制的作用，因此需要政府的推动作用来使社会的资金得到合理利用，即经济学中所强调的市场投资者的资金得到“边际效用最大化的效果”，以防止某些企业家的垄断行为或重要信息不予供给。另一方面，市场在运行过程中可能会与社会的目标背道而驰，需要强制性披露使信息在市场充分传达。 （一）市场失灵 市场失灵导致了市场参与者要么做出不利于自身利益的选择，要么利用信息便利做出有损于道德标准的选择。因此，为了削弱因为市场失灵带来的不良影响，需要政府对市场进行宏观调控与监督。而调控的关键原因在于，会计信息具有价值和使用价值等商品特征被企业独家生产和提供，同时会计信息又具备公共物品的职能。 （1）企业是信息的独家提供者。可以利用“看不见的手”理论来分析信息交易过程中存在的失灵现象。企业内部财务信息的产生本身就具有潜在的垄断性，如果政府不加以监督和干预，很有可能会导致市场失灵的出现。与私人契约式的购买行为相比，强制性财务报告披露政策能够避免价格垄断所带来的市场失灵，其带来的社会效应要远好于前者。强制性披露企业会计信息对市场参与者而言可降低投资成本，因为企业是会计信息的独家生产和提供者，会计信息可作为企业的一种产品进行销售，如果大量的金钱用来购买相似度极高的信息，就是一种浪费。 （2）会计信息属于公共物品。从微观经济学的视野即“帕累托最优”来分析，在完全竞争市场的条件下，会计信息将会成为一种具有典型性的公共产品。由于没有人能阻挡市场参与者来分享这些免费的会计信息，导致企业生产会计信息的动力不足，从而形成供小于求的局面。但从市场反应来看，这种供求关系并没有得到真实体现，这成为许多学者普遍讨论和关注的焦点，也是政府干预市场经济的一个切入点。不可否认，假如政府通过资金补贴来弥补企业生产会计信息所需要的成本，那么政府资金补贴的来源就要由整个社会承担。因此，政府采取强制性保障措施是十分必要的。 （二）社会目标的深入 在实现社会整体目标的过程中，金融市场参与者将关注企业如何给“公正报告”界定一个准确的概念以及如何对市场参与者进行保护等具体理论和实践问题。市场的公正性是基于公正利益考虑的，强调每一个市场参与者都有获得相同信息量的机会，即微观经济学所说的“信息对称”。从政府的角度考虑，这是一个值得追求的目标，而实现这个目标的过程将是漫长的，信息不对称行为所导致的“不明智选择”或“不道德行为”最终会导致市场潜伏着高风险漏洞，从而导致市场崩溃。所以强制性披露就是“信息对称”的一个保证，能够有效阻止那些掌握内部信息并以此谋利的人的自利行为，保证投资者对市场公平性持有长久的信心。 三、自愿披露与强制披露的异同点 （一）会计信息自愿披露的利弊 随着资本市场的逐渐发达，经济的发展已不再是一个国家的事情，全球化、多极化的特征日益明显，从而出现了激烈的争夺资本的商业行为，因而对会计信息的需求也会提高。企业将一些不愿意自愿对外披露的信息通过定价出售的形式销售给有需求的投资者，有利于股民增加购买企业金融产品及衍生品的欲望，从而提升公司自身价值。与此同时，自愿性披露企业财务信息的方式也能推动金融衍生工具的改革与创新，推动监督管理部门制定相应的政策。然而企业会计信息披露的自愿性所带来的消极因素也不可忽视，一方面，与宏观经济的整体收益相比，自愿性会计信息披露所带来的企业成本应由企业自身承担；另一方面，企业披露过多的会计信息可能会造成商业机密的大量泄漏，给企业带来不利的影响。 （二）会计信息强制披露的利弊 企业作为会计信息的生产者和经营者，进行会计信息的强制性披露在一定程度上降低了市场参与者购买信息的支付成本。然而经济市场的本质是各个厂商之间的竞争，出于盈利目的，强制性会计信息披露为误导性报告的产生提供了动机，管理层不可能因为披露了误导性的财务会计报告而受处分，从而导致其可以在短时间内操控财务报告。基于这一判断，强制性披露是不可或缺的，能使市场参与者在信息获取上有一定的公正性、透明性，从而保障社会资源投入的合理化和效用产出最大化，确保社会资源合理配置。但企业财务信息在强制性披露的过程中也会存在一定的缺陷，因为财务信息作为一种公共物品，如果供给大于需求，就会使财富过多地集中在企业或者财务信息使用者手中，从而增加整个社会的负担。从微观经济学博弈论的角度来看，集团内部财务信息披露这一行为本身也是一个博弈的过程，尽管企业财务报告同时具备供给垄断性和公共物品属性，但在现实生活中是分不开的，两者之间存在着密切联系，无论是何种披露方式，高质量的财务报告是一切经济活动正常运行的充要条件。 四、国内会计信息披露方式的合理选择 近年来，随着市场经济的发展，针对我国企业财务报告的披露方式，国内外专家提出了不同的见解，有的主张进行强制性会计信息披露，有的建议进行自愿性会计信息披露。无论哪一种披露方式都有其独特的优缺点，如何将二者有效结合，至今国内外学者尚未达成一致看法。 （一）寻求自愿披露与强制披露的有机契合 企业主动披露公司的经营环境、战略规划及影响投资决策的信息，目的在于引起投资者兴趣以及承担相应社会责任，因此对于非因公司蓄意而产生的信息不准确导致的损失，管理者不应承担法律责任。政府或其他相关部门要求企业强制性披露财务信息的内容主要包括：企业经营管理过程中的重大变更以及发生的与股东权利义务或收益密切相关的重要信息。目前强制性披露会计信息在实施过程中也遇到一些困难，许多企业按照政府制定的最低标准来进行信息公开，而大多数企业考虑到了同行业间的竞争因素，不愿意自愿披露其财务报告。政府设定的强制性披露的标准不高，没有达到无强制情况下自愿披露的临界点，只有将强制性披露的标准提高到这一临界点，如可以在某一阶段适当提高财务信息披露的次数、以及企业强制性披露的最低标准，并将这些理念进行落实，才有利于解决两种披露方式有效结合的问题，解决市场参与者信息不对称的问题，保证投资者对企业或者市场的投资信心。 （二）保障强制性会计信息披露的合理合法 从成本收益的角度来看，会计信息强制性披露必须要把因实施而导致的成本综合性消耗因素考虑在内，强制性披露所导致的成本消耗包括监察部门的设立以及政策实施中所发生的成本、改变企业运行模式所发生的适应性成本以及处理企业违规所花费的一系列成本、或由于过度披露企业内部信息而导致企业大量招商引资的机会成本流失。因此，如果政府对企业的会计信息过度监管，就会出现本末倒置的现象，即只考虑监督给管理者带来的效用，不考虑这种行为给公司效益带来的损害程度。监管者不管信息披露是否过度，只考虑自己权利利用是否达到最大化，而权利的过度利用也是一种贪污腐败行为，因此，保证企业和投资者达到公正性和营利性才是正确的会计信息披露方式。 作者：陈奕玮马永双单位：浙江农林大学法政学院 微观经济学论文:经济学教学微观经济学论文 一、微观经济学课程的特点 （一）课程的系统性 高鸿业的《西方经济学—微观部分》（第5版）作为微观经济学的经典教材，十分适合本科生学习。该教材共有11章。首先简单介绍西方经济学.然后介绍了消费者理论（包括需求、供给理论、均衡价格和效用论），生产者理论（包括生产论和成本论）。接下来讲述不同市场结构下生产者如何生产和定价，包括完全竞争市场和不完全竞争市场理论，以及生产要素的价格决定。最后，在介绍一般均衡的经济效率的基础上，重点分析了市场失灵和政府应如何行使职能避免这一情况。整个微观经济学理论条理清晰，逻辑严密，体现出很强的系统性和连贯性。 （二）理论的抽象性 作为经济学的基础课程，微观经济学对抽象思维有较高的要求。比如，在课程中广泛使用的弹性这一概念，学生在学习过程中就很难理解其含义且很容易混淆；此外，一些距离现实生活比较远的理论，如寡头垄断理论、市场失灵等在现实中也很难找到合适的案例来解释。再者，属于社会科学的微观经济学课程并非如自然科学一般可以在实验室再现，缺乏社会实践经验的学生对于理论的理解缺乏深度。 （三）定量、图形分析 使用频繁微观经济学理论的研究主要以定量分析为主，并结合定性分析，其理论的得出往往受到多种因素的制约与影响，变化较多，学生理解起来不太容易。其次，在很多经济学理论的求证中，往往是大量使用数学知识推导得出因变量对自变量变化的反应程度，数学基础比较薄弱的学生掌握这些也有一定的难度。第三，微观经济学课程中使用大量的图形来说明变量之间的关系及变化过程，很多图形比较相似，学生不容易牢固掌握。 二、教学过程中的主要问题 通过长期的教学实践，笔者认为在本科阶段的微观经济学在教学过程中主要有以下几个问题。 （一）切合实际的案例 比较少微观经济学是在马歇尔的均衡价格理论基础上，吸收美国经济学家张伯仑及英国经济学家罗宾逊的垄断竞争理论以及其他理论逐步建立起来的。教材中主要也采取西方国家的经济案列，缺少对于亚洲特别是我国当前热点和焦点问题的案例（如土地价格、房地产行业问题等）。这使得在教学过程中，学生对于案例的理解有距离感，仅停留在表面层次，不够深入，很难运用所学理论解释现实的经济问题。 （二）课时相较于内容偏少 从教学时间的安排来看，相对于这一课程的特点、学生情况和教学内容，48学时较为紧张。学生往往要在一堂课掌握近一章的内容。即使课前进行了预习，学生完全吸收课堂内容难度也较大。这就导致前一章内容还未掌握好，教师已进入下一章赶教学进度。由于课程内容的连贯性，学生往往陷入囫囵吞枣的恶性循环，教学和学习的效果大打折扣。 （三）缺乏对学生实践能力培养 由于教学的评估方式主要以期末考试为主，这就决定了学生以书本为主、教师以应试为主，从而忽略了课堂教学的真正意义。作为解释现实问题的经济理论，其初衷是为了解决社会问题服务的。因此，对于理论的学习并不仅仅是弄懂数学公式的推导，或是概念的死记硬背，更重要的在于学会应用已掌握的理论分析现实问题，并尝试给出解决途径和方法。 三、改进微观经济学教学的几点建议 结合微观经济学教学中存在的以上一些问题，笔者提出以下几点建议，以提高微观经济学的教学质量。 （一）精心设计课堂内容 由于微观经济学内容庞杂，因此，教师在授课过程中要对教材内容有所取舍，精心设计好每一堂课，包括如何引入话题，如何突出重点、如何引导学生思考、如何对学生提出问题等。遵循由浅入深、由抽象到具体、由理论到实践的原则，让学生既能紧扣课本地掌握重点知识点，又能从抽象理论中体会其真正含义。讲课过程中，以价格决定机制为主线，让各章内容贯穿于这一体系当中，让学生在学习过程中始终有一条明确的主线。 （二）丰富教学手段借助多媒体教学手段的优点 对教材进行梳理、归纳，通过动画、短片、图片等形式引入课堂内容，并通过课件的制作使学生清晰微观经济学理论脉络、重点概念、定理等内容，加强学生感性认识，激发学生学习的积极性。多媒体教学往往节省了大量的画图时间，且能够使学生更清楚地认识到变量的变化过程及相互间的影响，教会学生如何看图、看表。其次，加强课堂互动。微观经济学课程本就是实践性较强的课程，从提出和分析现实经济中的焦点、热点问题入手，教师引导、学生参与的信息双向交流过程能够将枯燥的理论讲解转化为活跃的理论讨论，并培养学生独立获取知识、提出问题、分析问题、解决问题的能力，提高学生在课堂中的参与度。 （三）注重理论与实践的结合在教学活动中 根据教学目的的需要，选择生动的案例能够生动的演示所学理论。从教学实践来看，引入我国当前的热点问题的案例，能够调动学生的积极性，教学效果好，学生对微观经济理论的理解程度更深入了。案例教学现在教育领域已被广泛使用。今后，不仅要加强对西方经济社会的研究，也要注重对我国经济事件的研究，分析我国消费者行为、生产者行为、企业组织与管理等的新变化。例如，生产理论中谈及资本和劳动的替代关系及对产量的影响，就可适当引入我国沿海地区产业升级转型，由劳动密集型向资本、技术密集型产业的转型就很好地解释了这一理论。 作者：韩燕单位：兰州交通大学 微观经济学论文:课堂教学微观经济学论文 一、微观经济学课程的特点 （二）理论的抽象性作为经济学的基础课程，微观经济学对抽象思维有较高的要求。比如，在课程中广泛使用的弹性这一概念，学生在学习过程中就很难理解其含义且很容易混淆；此外，一些距离现实生活比较远的理论，如寡头垄断理论、市场失灵等在现实中也很难找到合适的案例来解释。再者，属于社会科学的微观经济学课堂教学并非如自然科学一般可以在实验室再现，缺乏社会实践经验的学生对于理论的理解缺乏深度。 （三）定量、图形分析使用频繁微观经济学理论的研究主要以定量分析为主，并结合定性分析，其理论的得出往往受到多种因素的制约与影响，变化较多，学生理解起来不太容易。其次，在很多经济学理论的求证中，往往是大量使用数学知识推导得出因变量对自变量变化的反应程度，数学基础比较薄弱的学生掌握这些也有一定的难度。第三，微观经济学课堂教学中使用大量的图形来说明变量之间的关系及变化过程，很多图形比较相似，学生不容易牢固掌握。 二、课堂教学过程中的主要问题 通过长期的教学实践，笔者认为在本科阶段的微观经济学在教学过程中主要有以下几个问题。 （一）切合实际的案例比较少微观经济学是在马歇尔的均衡价格理论基础上，吸收美国经济学家张伯仑及英国经济学家罗宾逊的垄断竞争理论以及其他理论逐步建立起来的。教材中主要也采取西方国家的经济案列，缺少对于亚洲特别是我国当前热点和焦点问题的案例（如土地价格、房地产行业问题等）。这使得在教学过程中，学生对于案例的理解有距离感，仅停留在表面层次，不够深入，很难运用所学理论解释现实的经济问题。 （二）课时相较于内容偏少从教学时间的安排来看，相对于这一课程的特点、学生情况和教学内容，48学时较为紧张。学生往往要在一堂课掌握近一章的内容。即使课前进行了预习，学生完全吸收课堂内容难度也较大。这就导致前一章内容还未掌握好，教师已进入下一章赶教学进度。由于课程内容的连贯性，学生往往陷入囫囵吞枣的恶性循环，教学和学习的效果大打折扣。 （三）缺乏对学生实践能力培养由于教学的评估方式主要以期末考试为主，这就决定了学生以书本为主、教师以应试为主，从而忽略了课堂教学的真正意义。作为解释现实问题的经济理论，其初衷是为了解决社会问题服务的。因此，对于理论的学习并不仅仅是弄懂数学公式的推导，或是概念的死记硬背，更重要的在于学会应用已掌握的理论分析现实问题，并尝试给出解决途径和方法。 三、改进微观经济学教学的几点建议 结合微观经济学教学中存在的以上一些问题，笔者提出以下几点建议，以提高微观经济学的教学质量。 （一）精心设计课堂内容由于微观经济学内容庞杂，因此，教师在授课过程中要对教材内容有所取舍，精心设计好每一堂课，包括如何引入话题，如何突出重点、如何引导学生思考、如何对学生提出问题等。遵循由浅入深、由抽象到具体、由理论到实践的原则，让学生既能紧扣课本地掌握重点知识点，又能从抽象理论中体会其真正含义。讲课过程中，以价格决定机制为主线，让各章内容贯穿于这一体系当中，让学生在学习过程中始终有一条明确的主线。 （二）丰富教学手段借助多媒体教学手段的优点，对教材进行梳理、归纳，通过动画、短片、图片等形式引入课堂内容，并通过课件的制作使学生清晰微观经济学理论脉络、重点概念、定理等内容，加强学生感性认识，激发学生学习的积极性。多媒体教学往往节省了大量的画图时间，且能够使学生更清楚地认识到变量的变化过程及相互间的影响，教会学生如何看图、看表。其次，加强课堂互动。微观经济学课程本就是实践性较强的课程，从提出和分析现实经济中的焦点、热点问题入手，教师引导、学生参与的信息双向交流过程能够将枯燥的理论讲解转化为活跃的理论讨论，并培养学生独立获取知识、提出问题、分析问题、解决问题的能力，提高学生在课堂中的参与度。 （三）注重理论与实践的结合在教学活动中，根据教学目的的需要，选择生动的案例能够生动的演示所学理论。从教学实践来看，引入我国当前的热点问题的案例，能够调动学生的积极性，教学效果好，学生对微观经济理论的理解程度更深入了。案例教学现在教育领域已被广泛使用。今后，不仅要加强对西方经济社会的研究，也要注重对我国经济事件的研究，分析我国消费者行为、生产者行为、企业组织与管理等的新变化。例如，生产理论中谈及资本和劳动的替代关系及对产量的影响，就可适当引入我国沿海地区产业升级转型，由劳动密集型向资本、技术密集型产业的转型就很好地解释了这一理论。 作者：韩燕单位：兰州交通大学 微观经济学论文:期货市场微观经济学论文 一、不确定性介绍 在厂商进行生产的过程中，对于一些要素进入市场环境之后，都会存在一些不能准确的进行估计的因素，而这种因素被我们称之为不确定性。这种不确定性的存在是非普遍的，通常说厂商面对的不确定性大体为两种，一种是技术上的不确定性，也就是说对于厂商而言不能确定从预测上计算出所投入的额要素带给厂商的产出水平。第二种就是市场价格带来的不确定性。需求是可以改变的，因为消费者的喜好、需求、收入等等原因都会让价格变化无常。这种不确定性给厂商带来的是一种额外的损失，对于厂商而言则会试图采取其他方式应对这种市场上的不确定性，减轻不确定性带给他们的经济损失。有些厂商会采取一种较为灵活的生产方式也就是为决策的失误做好弥补措施。我们可以举个例子，对于制造发电机的厂商可以发明制造既可以烧煤又可以燃油的双重发电机来规避因燃油价格带给他们的不确定因素。他们也可以签订火灾保险来降低因火灾带给厂商的损失。或者是本文提到的从期货市场寻求一种不确定性的保障，就是套期保值，也就是说在期货市场中通过交易的均衡，以一个价格为标准进行买卖，而不是单纯的依靠现货市场的不确定性价格进行卖出。 二、期货市场中不确定性风险的规避分析 从期货市场中进行个体的买卖合约，在规定的时间内在规定的地点进行交易。签订合同后，在进行商品交易，对于商品交易是建立在对于现实状态较为明了的情况下。对于合同而言，不受到意外的情况下，无论商品的现实状态如何，卖方都无条件的交付商品。我们可以做一个假设，在期货的合同中，商品的单位价格为Nf，合同的买方有权利对于现实状态明了后进行商品交易，而交易的日期商品的现货市场是公开制定的，现货价格是Ns，这个价格的制定一般情况下是由消费者的需求和供给所决定的。在状态S下，厂商生产的商品收入，厂商对于市场价格的不确定性产生的影响，不会考虑产量、技术产生的不确定性的形象，也就是说厂商完全可以控制自己产品的产量。买方不会用高于预期的价格进行期货合约的买入，所以厂商都会因奉献的规避在期货市场中卖出自己所有的产品，在规避了所有产生的价格风险后进行生产。在这种情景下，期货市场为厂商提供了价格风险的规避保障，厂商可以通过期货市场的利润获得一个稳定且确定的收入。对于提前卖出的计划产品产生的确定收入，厂商可以进行选择，是投入还是产出保证收入的最大化。也就是期货市场影响了厂商的投入决定。当然，期货市场的交易也为现货市场的价格提供了风险的保障，但期货市场的销售也是一把双刃剑，在降低风险的同时也减少了厂商的收入，所以厂商在进行风险的规避时往往不是所有的风险进行规避。厂商会留下一些产量，对于这一部分产量期望取得更多的利润。而往往在这时厂商担负的则是一部分现货产生的价格风险，对于另一部分在期货市场上进行操作的现货则不需要承担价格奉献，期货市场已经完全规避了价格的风险。 三、期货市场的不确定性 规避的应用从前文我们可以分析出，期货市场完全可以降低厂因价格风险带来的经济损失，以及行为效应。期货市场的功能都是由其特点决定的，最重要的特点就是市场信息完备性。期货市场是具备全球性交易信息的一种交易处理系统，这个系统可以把全球范围内的相关产品价格进行传递，为供求双方皆提供一定的信息的获取机会。在此之上，决策者可以根据自身已经掌握的信息以及经验进行未来预估型的判断，判断价格的走势。这是一个理性的预估，可以让决策者的决定增强其可靠性。厂商则可以根据获得的信息进行期货市场上的操作，用以进行风险上的规避。套期保值则是方法之一。套期保值，也就是说将期货市场和现货市场的同一种商品的价格在数量相等的情况下进行相反方向的操作，也就是说在现货市场进行买进同数量的产品，在期货市场则卖出同数量的交易合约，经过一段时间的操作之后，现货市场因为产品价格的波动产生的盈亏，可以和期货市场产生的盈亏进行抵消。这是一种在近期和远期之间产生的一种对冲机制，降低价格风险。 四、结语 对于厂商而言，对于风险的厌恶程度可见一斑。商品的各个厂商都会面临价格的波动带来的风险，在商品的持有期间，一旦商品的价格产生波动，极有可能使产品的实际价格偏离预期售价，使经营利润收到损失甚至是亏损。而期货市场的规避价格的功能刚好为生产经营厂商提供了风险的规避和转移现货价格的波动。期货市场中的套期保值是一种避险的工具，其高执行率、低成本，以及信息的权威性都可以对现货市场产生一定的保护作用。为厂商提供了一个重要支持。 作者：丁锐单位：北京大学马克思主义学院 微观经济学论文:应用型人才教学微观经济学论文 1微观经济学课程的特征 1.1知识点多、研究方法多微观经济学在知识点的分布上包括了供求与均衡价格理论、消费者行为理论、生产论、成本理论、市场结构理论、生产要素市场理论和微观经济政策等内容，理论中又穿插着相关分析方法，如实证分析、规范分析、均衡分析、非均衡分析、数理公式分析、几何模型分析等，在讲授基本理论的同时还要让学生逐步掌握研究方法。虽然一个学期72学时，但鉴于本课程知识点多的特点，一方面对于学生课堂认真听讲、吸收消化知识和课后复结的能力都有较高要求，另一方面，对教师对知识点和理论体系综合总结的能力也有较高要求。 1.2理论性和逻辑性强，内容抽象难懂微观经济学的属于专业基础课具有较强的理论性。虽然在本科阶段的微观经济学是针对初学经济学的学生而设立的，教学内容主要涉及的是学科中的基础理论和基本原理，但是微观经济学是属于西方经济学的课程体系，有大量的知识是对西方国家该学科的发展过程中理论成果的总结，内容比较艰涩、难懂，学生难以产生学习的共鸣。 1.3对数学知识要求较高，有一定学习难度新古典经济学的代表人物马歇尔综合了“边际三杰”的成果，提出了流行于西方的系统的微观经济学理论的同时，微观经济学也开始大量使用数学方法，大部分理论表现为图形、数理实证分析以及经济学的特有概念去理解，许多经济变量之间的逻辑性很强。即使是在本科阶段的初级微观经济学也已经大量的涉及到数学推导和几何模型的证明，学生对微观经济学课程的虽然表现出较大的兴趣，但由于数学基础相对较差，在学习过程中普遍存在一定的困难，出现了教师难教、学生难懂的尴尬局面。 2微观经济学教学在培养应用型人才中存在的问题 结合我院在微观经济学教学的实践过程，发现主要存在以下几方面的问题： 2.1教学内容贪大求全，缺乏针对性微观经济学内容十分丰富，虽然在我院的教学中安排了72学时，相当长的一段时间内选择高鸿业教授主编、中国人民大学出版社出版的《西方经济学（微观部分）》作为教材。虽然该教材在不断再版的过程中建立了十分完善的内容体系，网上相关的教学资源十分丰富，堪称西方经济学教材的经典。但是，从该书在本院的使用过程中我们发现，该教材案例较少，注重理论体系的全面性和一定的深度，对于本院非经济类专业且数学基础不太好的学生而言，理解较为困难，学生课后复习难度较大，习题注重数学推导和相关数学方法的使用，相当一部分学生早早放弃了本课程的学习。 2.2课程考核方法比较片面微观经济学课程的考核方式一般采用闭卷考试的形式。试题通常侧重基础理论的理解和识记，名词解释、计算题和简答题所占比重较高，学生运用所学的经济理论分析现实经济问题的开放性问题所占比重相对较低。而这恰恰正是培养应用型人才的关键所在。在这种考试方式下，成绩较高的往往是擅长死记硬背的学生，而善于思考的学生不一定能得高分。 2.3教师缺少必要的实践机会和经历，阻碍了应用型人才培养目标的实现应用型本科的微观经济学教师，大部分都是从学校毕业后就直接到学校教书，缺乏在企业和社会中运用经济学知识的具体实践经验，教师自身在理论与实践的结合上比较欠缺，对应用型人才的培养自身概念就比较模糊，因此就更无法培养学生的实践能力，在一定程度上阻碍了应用型人才培养目标的实现。 3基于培养应用型人才的目标微观经济学的教学目标 3.1为专业课程和职业课程奠定经济学基础微观经济学作为经济和管理类学生的专业基础课，为我院各专业学生学习后续专业课程和相关职业课程，如运输经济学、劳动经济学、证券投资学等，提供理论基础，从一定程度上来说，微观经济学基础知识的掌握程度将直接决定后续课程的学习效果。教师在课堂讲授中，不能对各专业采取相同的教学模式，应结合各专业的特点和后续专业课，有意识地引入专业课程和职业课程中的相关概念、理论和案例，帮助学生更好的学习微观经济学和其他相关专业课。 3.2培养运用经济理论分析现实经济问题的能力“授人以鱼不如授人以渔”，学习微观经济学的最终目的并不是掌握相关的基本概念和基本理论，而是在于培养学生的经济学思维方法，使学生在掌握理论知识的基础上，能够对生活中所遇到的现实经济问题进行分析。为了实现这个目标，教师在讲课过程中，可以针对学生关心的身边的事或者新闻，运用经济学的方法进行分析。 4基于应用型人才培养的微观经济学课程教学改革的建议 4.1基于够用的原则合理选择教学内容以培养应用型人才的目标，对微观经济学的内容进行合理的取舍，尽可能让学生在有限的学时内掌握与未来工作密切相关的经济学知识，尽可能减少经济理论的数学证明过程和对模型的讲解，结合案例阐述清楚经济学模型的理论涵义就可以了。在教材的选择上尽可能选择适合非经济学专业的、数学推导较少、案例较多的教材，在条件成熟的情况下可以组织相关教师针对我院学生的实际情况编写出创新、注重实践的微观经济学教材。 4.2采取相应措施帮助青年教师尽快成长微观经济学涉及到的知识内容比较多，在我院以青年教师为主的教学队伍中发现虽然青年教师自身基础知识较牢固，但缺乏相应的教学经验，教学方法较单一。为解决这一问题，学院鼓励集体备课，相互取长补短。在此基础上，应继续加大青年教师讲课比赛、微课、慕课等网络教学方式，改善教学方法，鼓励青年教师“走出去”，参加相应的培训和社会实践，促进青年教师尽快成长。 4.3丰富微观经济学的教学方法要微观经济学提高教学质量，必须改变传统的教学模式及方法。 4.3.1实施案例教学在教学过程中，教师应该理论联系实际，尽可能利用一些贴近日常生活、浅显易懂的案例和事实，加深学生对理论的理解。在实施案例教学的过程中，尽量选取近期发生的、与中国本土经济贴近的案例，加之大多数学生对经济和金融有一定的参与程度，可以更好的激发学生的学习兴趣。在讨论中鼓励学生各抒己见进行讨论，使知识得到激发和升华，例如，在介绍机会成本这一概念时，可以从上大学或投资股票的机会成本组织学生进行讨论。 4.3.2引导和鼓励学生将微观经济学知识用于社会实践中学院要求学生利用假期时间开展社会调查，通过社会调查，学生需要对所关心的经济现象展开独立思考，分析问题并尝试解决问题，这是将经济学的基础理论和实践相结合的良好的平台，需要引导和鼓励学生将微观经济学知识用于社会实践中，如学生在描述一家三代生活水平提高的现象时，可以引导学生利用恩格尔系数进行描述，对在调查中发现的问题尝试使用经济学原理提出相对合理的解决方案。 4.3.3尝试实验教学法实验教学法是在可控实验环境下，模仿自然科学实验，针对某一现象或经济理论，通过控制某些变量、观察实验过程及分析实验结果，以检验某些经济理论来为经济决策提供依据。比如，在介绍消费者剩余这一概念时，可以设计一次拍卖会或者买卖双方讨价还价的过程，使学生更好的掌握“消费者剩余=消费者愿意支付的价格-消费者实际支付的价格”这一基本概念。实验教学法趣味性强，这样学生通过角色扮演较直观、深刻地理解并掌握枯燥的经济学的基本概念和理论。 4.3.4举办专家讲座课堂教学之余，学校可以邀请知名的经济学专家和学者、知名企业的高级管理人员给学生介绍和分析当前的经济理论热点、前沿问题，以及所学理论知识如何运用到实践中去，以达到开拓视野，激发兴趣的目的。例如，目前我国的房地产行业的风险问题以及未来房价可能的走势，企业如何进行成本的分析和控制问题。 4.4建立较全面的成绩评价体系为进一步提升分析问题和解决问题的能力，应积极改变过去的单一的基于标准试卷的以考查学生记忆力为主的考核方式，建立较全面的成绩评价体系，将学生课堂表现、平时作业完成、课程论文和期末考试成绩三者结合起来进行综合评价，鼓励学生上课积极回答问题、参与讨论，独立思考经济学问题。 总之，以培养应用型人才为目标的微观经济学教学改革研究是一个需要不断摸索和创新的过程，如何适应这一目标并有效地提高教学质量需要社会、高校和教师的共同努力，不可能一蹴而就，是一个持续改进的过程。 作者：李文晶张华单位：西安翻译学院经济管理学院 微观经济学论文:策略型实践教学微观经济学论文 一、微观经济学实践教学的重要性 实践教学和理论教学是相辅相成的，其是理论教学的补充，能够加深学生对理论知识的理解，能够培养学生的应用和实践意识。在实践教学中学生能够养成理论联系实际的良好习惯，学生的动手能力能够得到显著提高，学生能够利用所学知识解决相关问题。微观经济学实践教学的重要性主要体现在以下几个方面: (一)微观经济学实践教学能够让学生更透彻的理解理论知识。微观经济学与当前社会的经济现象有着非常密切的联系，它是建立在西方经济学的基础上的，它里面提到的很多理论实际上与我国的当前的国情和经济发展情况等都有许多不同之处。这使得学生在理解的过程中会面临一些障碍。而实践教学，与传统的让学生硬着头皮去背理论不同，它强调在实践中引导学生对理论获得感性认知，在此基础上去重新认识抽象的理论。对学生来说，实践教学能够让抽象的问题形象化，能够让复杂的问题简单化，学生通过实践中的观看和操作，能够更深刻的了解微观经济学的相关理论知识。他们可以透过一定的经济现象去理解和参悟知识，能够通过操作实践验证知识，这对于提高他们对理论知识的领悟力作用重大。 (二)微观经济学实践教学能够提高学生解决问题的能力。微观经济学开设的目的是为了让学生掌握相关的经济理论和知识，但其最主要的目的还是为了让学生能够利用这些理论知识去认识社会现象，去分析当前的经济问题。如果不注重实践教学，学生看似死记硬背记住了很多生涩的理论，但是却不具备利用这些理论分析和解决问题的能力，这种纸上谈兵式的教学势必会削弱学生的实践能力，会影响学生专业能力的提升。而实践教学，能够让学生利用各种分析模型分析经济现象，例如可以让他们利用边际分析和各种动态模型完成对经济现象和经济问题的分析。学生将来必定是走向工作岗位的，提高他们解决问题的能力对于他们的职业前景是非常有益的，符合新时期社会和市场对应用型人才的要求。 二、微观经济学实践教学存在的问题 微观经济学实践教学一直受困于多方面因素的影响和制约。 (一)师资队伍因素。很多学校在微观经济学课程上配备的都是经济学相关专业毕业的教师，这些教师本身对微观经济学缺乏深入的了解，这使得他们专业素质不够硬，不能够驾轻就熟的完成微观经济学实践教学，在课堂上更多的选择照本宣科式的教学方式。教师自身素质不高影响了微观经济学实践教学的开展。此外，学校实践设施配备问题，微观经济学实践教学的开展需要先进的教学软件的辅助，需要实训场所，但是很多高校由于受办学资金、教学观念和场地条件的制约，没有为微观经济学实践教学的开展创造硬件条件。 (二)实践教学方法单一问题。选择什么样的教学方法将会直接影响实践教学的效果。由于微观经济学涉及到诸多理论，部分教师在教学时习惯于沿袭其他教师的实践教学方法，不能够灵活运用各种实践方法，使得实践教学陷入和理论教学一样的困境。学生感受不到实践教学的氛围，在实践教学中不能够发挥主观能动性，实践教学形同虚设。 (三)实践教学模式僵化问题。随着社会对应用型人才需求的增加，微观经济学实践教学模式必须要进一步完善。但是当前微观经济学实践教学存在模式僵化问题，实践教学依赖于课内实践教学或者校内实训或者顶岗实习来实现，没有形成一个完善的实践教学模式，也就不能够保证实践教学的效果，不能够系统的对学生进行实践能力的培养。 三、微观经济学实践教学的有效策略 为了进一步提高经管类专业学生的动手能力和实践能力，必须要着力解决微观经济学这门基础课程实践教学存在的问题，要构建一个完善的实践教学模式，通过多种多样的实践教学活动，激发学生学习微观经济学的热情，培养学生学以致用的能力。 (一)立足课堂，多种实践教学方法并用。微观经济学课程所涉及到的内容较多、较复杂，需要花费大量的时间在课堂教学上。课堂是实践教学实施的最佳平台之一，在课堂上，教师要适当减少理论教学的比重，增加实践教学，真正实现理论和实践结合。适用于课堂上的实践教学方法也有很多种，以下介绍几种适用的具有较好成效的实践教学方法: 1、讨论教学法。讨论教学法最主要的目的就是让学生针对经济学理论或者某一经济现象各抒己见。通过思想交锋式的讨论，能够让学生更深刻的了解微观经济学中的相关理论，能够让他们运用这些知识去分析和认识当前我国经济建设中的问题。讨论教学法符合学生在这门课程学习中渴望交流的学习特点，能够让整个课堂气氛活跃起来，同时，可以锻炼学生多方面的能力，包括口头表达能力、协调能力等，进而能够培养学生对问题的分析能力，培养学生解决问题的能力。2、案例教学法。案例教学法是建立在讨论教学法基础上的一种教学方法，微观经济学教材中的内容都是偏理论的，学生要理解这些抽象的知识难度较大，但如果能够让学生结合实际的经济活动去理解这些理论知识，将会容易许多。采用案例教学法主要是通过展示与补充实践资料或者实例来达到辅助理论教学的目的。具体可以采取以下几种形式应用案例教学法: 1)案例讨论教学法。这种讨论又可分为专题讨论和实际应用讨论两种。首先，专题案例讨论教学。所谓专题案例讨论式教学主要是在学生学习过微观经济学某一系统的知识之后，组织学习结合当前社会领域内的热点或者焦点问题进行学习和讨论。这种讨论能够激发学生的兴趣，能够帮助学生解放思想。但是这种专题案例讨论教学对案例的要求是极高的，要求案例具有代表性和争论性，这样才具备专题讨论的价值。教师可以选取社会普遍关注的热点问题作为案例，也可以选取我国颁布的某项经济政策作为案例，例如，在学习完微观经济学中关于收入分配的理论知识后，教师可以引导学生就我国当前的分配制度进行讨论人，让学生根据所学知识分析我国现阶段在收入分配时应该坚持效率优先还是应该坚持公平优先。学生为了得到观点，必须要去寻找理论证明自己的观点，必要时还要查询资料，这种讨论能够避免学生讨论的表面化和形式化，当然。这种讨论对教师和学生的要求都较高，需要精心的组织和设计。其次，应用式的讨论教学方法。这种案例教学就是通过让学生对某一案例的分析，提高他们应用知识认识和解决现实问题的能力。例如在微观经济学中生产要素市场理论的教学时，教师可以结合当前学生普遍关注的大学生就业问题，让学生就劳动力要素进行讨论。通过这种应用式讨论，既能让学生正确认识当前的就业问题，又能够让学生充分理解生产要素理论。 2)穿插式案例讲解法。上文提到的讨论教学法，主要是在学生完成某个知识点的学习之后，让他们利用知识去分析问题，在案例教学法的应用时，海域一种教学方法就是在微观经济学知识讲解时穿插一些案例，通过案例来解释这些理论知识，从而让学生消化知识。例如在讲解需求弹性这一理论的时候，教师可以选用超市促销和特价活动的案例，让学生知道超市的促销和特价活动就是用需求弹性理论来刺激消费者的需求，达到吸引消费者购买的目的，这样学生就能够利用需求弹性理论来分析生活中常见的一些经济现象，就能够更好的理解需求弹性知识。例如在讲解边际概念时，为了让学生知道每增加或减少一个单位的数量可能产生的效应，教师可以选取饥饿时吃包子的案例，当人们感到饥饿的时候，他们吃第一个包子会产生一种强烈的满足感，第二个包子会觉得非常香，等到他们吃第十个包子的时候，他们的满足感将会消失殆尽，甚至会产生呕吐反应。这说明了效应的递减作用。让他们通过案例中效应的变化，更深刻的理解边际理论知识。 (二)充分利用学校资源，采用项目教学。为了提高经管类专业学生的实践能力，必须要组织他们进行各种实践活动，这种实践活动是需要学校的大力支持的。 1、利用校内实训室，模拟项目实践。学校可以成立校内实训室，可以开发配套的经管专业实践教学软件，让学生进入到模拟的项目情境中，让他们更清晰的理解经济学现象。例如为了让学生更深入的了解囚徒困境这一经典的经济学案例。教师可以利用校内实训室，将学生分成两组，让他们作为两个公司来竞争同一个国外项目。而教师可以挑选学生组成国外项目负责小组，两个公司要想争取到这个项目，就必须要和外国项目负责小组进行交流和沟通，他们在办事的时候有两个选择，一是不行贿采用正常的方法争取项目，另一种则是通过行贿来完成对项目小组人员的收买。通过贿赂或不贿赂的选择，让学生更清晰的理解囚徒困境。这种实践教学需要学校为学生提供操作项目的平台。 2、鼓励学生走出校外，做项目调研。微观经济学包含了诸多经济学理论，如供求理论、生产理论和成本理论等等。这些理论都围绕着一个核心，即经济活动。因此，要想让学生更好的学习这些理论，就必须要让学生置身于一定的经济活动中。因此，教师要定期组织学生进行经济活动项目调研。在校外项目调研中，要做好如下工作: 1)选择适合的项目。校外项目调研活动要求项目是现实的、真实的，因此，在选择项目时要选择附近的，这样可以便于学生到实地进行走访、考察和研究。另外，要选取可行的项目，例如有些企业是全封闭管理的，学生根本无法进入其中搞调研，对这类企业经济活动的项目调研必然很难实行。 2)明确项目设置。引导学生走出校门到企业做项目调研，就是为了让学生更清楚的了解微观经济学中的相关理论知识，因此，教师一定要在项目调研活动开始前，让学生明确调研任务，要设置好调研项目。可以将微观经济学中几大重要理论设立为分项目，让学生依次完成分项目的调研。如以某某企业微观经济学分析为总的项目，让学生进行如下子任务研究:一是对企业的供给与需求进行分析，在这个分析中，学生需要完成对该企业需求、供给、均衡价格和需求价格弹性等任务的调研和分析。二是对企业的消费者行为进行分析，在这个分析中，学生需要完成对企业消费者行为的初步调查，并给企业提建议，为其如何做到让消费者效用最大化提供宝贵意见。三是对企业的生产者行为进行分析，分析企业的生产投入要素，考察企业短期生产函数，考察企业生产的显性成本和隐性成本。通过这些项目设置，让学生在完成项目的同时，消化相关的微观经济学知识。 3)做好项目展示和评价。要将学生项目调研实践成果展示出来，让学生将自己的调研成果做成PPT或者调研报告，展示自己的研究成果。同时，要建立针对学生实践的考核方法，要将实践部分的成绩纳入到微观经济学考核中，提高学生参与实践教学的积极性。 (三)校企联合，让实践教学现场化。经管类专业人才将来多数是要走上企业的经管岗位的，因此，经管类专业学生的实践教学必须要密切联系岗位实际，学校要充分利用校企合作的优势，开展微观经济学的实践教学。例如在实践教学环节，可以聘请企业的优秀经管人才到学校进行现场讲解，让他们结合工作实际谈一谈对微观经济学相关理论的理解，让他们说一说在实际的工作中哪些微观经济学理论是常用到的，哪些现象是能用微观经济学理论解释的。通过他们的现场解说，能够让学生感受到微观经济学的实用性，能够让他们重视实践教学。也可以利用企业发展中相关经济活动的完整案例，让学生去分析如何解决经济活动中的问题，并让学生了解企业经管人才这些经济活动中是如何去做，如何克服危机的。还可以让学生走到企业经管岗位上，让学生近距离的了解经管类岗位工作的要求，让他们树立岗位意识，在日常的实践活动中高标准的要求自己，提高自己的操作能力。 四、结语 微观经济学是一门非常重要的课程，学好这门课程是学生专业学习的基础，由于此门课程理论性极强，很多教师在教学中采用重理论轻实践的教学方法，使得教学模式僵化，学生丧失学习兴趣。新时期，随着人才培养观念的转变，实践教学在整个教学中的比重将会上升，必须要采取有效策略改善实践教学，提高实践教学成效。 作者：岑剑单位：黔南民族师范学院 微观经济学论文:双语教学微观经济学论文 一、微观经济学实施双语教学的意义 在我国经济不断走向世界，外贸依存度不断提高的今天，地方高校中的双语教学也逐渐成为教学改革的一个关键点，而微观经济学作为经济学的一门基础课和核心课，因其类属于西方经济学，作为一门外来学科使得与国际经济理论密不可分。微观经济学采用中文教学原本就是国际经济理论本土化的一个过程，那么，积极开拓微观经济学双语教学模式，用西方经济学本身的母语进行教学逐渐成为许多高校选择。为提高教学质量,更好更快地培养优秀经济专业人才，对“西方经济学”双语教学举措的探索及“西方经济学”双语教学模式的实施有着极其深远的意义。随着经济全球化的发展，更多的跨国公司正在向着全球化的方向迈进，一改其国内发展的策略，转而实施全球化战略，因此需要越来越多的全球化人才。由于更多跨国公司进驻国内市场，我国企业也将随之进入国际市场，因此，无论国内外，都将需要更多的国际型人才。国际型经管人才须有国际化的视野和全球性的眼光，因此，高校重点培养目标之一便是复合全球型经管人才。而国外原版教材的引用，全球性思维的运用，使得双语教学能与国际先进教学模式接轨，更好的探究和学习西方先进管理思想、方法和国际惯例，以使学生能真正地同国际竞争对手与合作伙伴对抗及沟通，从而真正成为“面向全球市场竞争、具备全球经营头脑”的国际商务参与者和管理者。 二、微观经济学双语教学模式探究 目前国内外学者讨论得比较多的双语教学模式大抵有以下六种:隔离式语言补救模式，过渡性双语教学模式，母语发展性双语教学模式，综合式丰富双语教学模式，双向式双语沉浸教学模式，"新殖民"式双语教学模式。这六种双语教学模式是一个连续的过程，目前隔离式语言补救模式和综合式丰富双语教学模式应用比较成功的,都要求教学过程中，无论是授课、还是沟通练习都使用外语，几乎完全不使用母语，对教师和学生的要求都很高。而过渡性双语教学模式比较适合初级阶段的双语教学，它是母语和外语相结合的教学模式，可以使学生较好的接受，不致于一开始就掉队或产生畏难情绪。微观经济学本科阶段的教学在考虑学生的英文水平和师资能力等综合因素的前提下，倾向于选择过渡性双语教学模式。该课程的双语教学在初期应采用过渡性双语教学模式，然后通过一段时间的学习、适应，对经济学基础知识有了一定的基础和掌握，英文水平也有一定程度的提高后在过渡到综合式双语教学模式即就是英语授课为主。 三、地方院校“微观经济学”课程开展双语教学的措施 （一）慎重选择教材。微观经济学课程有很多在国际上有影响力和知名度的教材，比如曼昆的《经济学原理》、萨缪尔森的《经济学》、罗伯特•H.弗兰克的《微观经济学原理》、斯蒂格利茨的《经济学》、范里安的《微观经济学分析》、平狄克的《微观经济学》等等。有些教材通俗易懂，妙趣横生，理论与精彩的案例微观经济学原理相结合，适合于初学者和非经济学专业学生学习和使用，有的难度较大，理论性较强，结构严谨，数学方法使用较多，适合经济学专业学生使用。在微观经济学双语教学过程中，原版教材的选择应注意既能反映经济学最新成果和动态，与实际经济生活联系紧密，又要注意难易程度，过难会使学生产生畏难情绪，弱化学习的积极性，过易会导致理论的掌握太浅显，达不到专业生专业学习的目的。 （二）合理安排教学内容和教学进度。双语课教学由于既有英文讲解又有时得配以必要的中文说明，就会减缓教学进度，使得教学内容量大，为了确保教学安排的顺利完成，教学进度安排和内容的安排是非常重要的，会直接影响总体教学效果以及教学任务。由于课堂上时间有限，因此教师的任务是帮助学生解决自学过程中存在的问题，所讲内容必须是重点，难点。而对于学生来说，课前预习，课后复习和巩固就成了不得不做的一项学习任务。此外，学生还应配以适合的中文教材以便于更好的理解一些基本原理和概念。 （三）构建师资实力强的双语教学队伍。双语教学对于教师的素质要求较高，教师素质能力的强弱直接影响教学水平和效果。除具备扎实的专业知识和理论能力以外，还需要具备较强的英文水平，语言表达能力并能够应用英语来清晰的表述经济学知识和原理，能将语言和知识完美的融合，同时还需要有丰富的教学经验，敏锐的全球化的视野和巧妙的教学艺术手段。对于地方院校来说，多数专业教师缺乏出国留学以及英语培训的经历，因此对于双语教学还是难以驾驭，造成教师累学生苦且教学效果得不到保证，致使双语教学流于形式或变成英语学习，继而影响的教师的教学热情和学生的学习积极性。因此，对于地方院校来说，当务之急就是培养出能够胜任双语教学的师资队伍。因此，地方院校需要强化对师资力量的双语培训，并制定完善的双语教学激励机制，调动教师开展双语教学的积极性。选拨具备一定语言基础的青年教师出国留学或者研修，继而提高英语水平，培养国际视野，完善和更新知识层次，同时积极引进具有专业背景的外籍专家或海归人才，充实双语教学队伍。 （四）注重教学方式方法，采用引导性教学模式。 （1）创新教学方式方法。《微观经济学》教学方法一般多采以教师讲授为主，学生练习为辅，对知识的系统性、连贯性和逻辑性要求较高，学生在掌握时又要求有一定的数学基础和分析问题的能力，若采用双语教学模式有可能使学生更加难以掌握所学知识内容，或将有深度的问题只能浅显的表述才能被学生所接受。因此，采用何种教学方式方法显得十分重要，要提高学生学习的积极性主动性，实现双语教学的目的就应该多采用引导性的教学方式，课前设计一些问题让学生主动思考，课堂上调动学生思维，加强师生之间的互动，或采用教师提问题学生小组讨论的方式来理解经济现象和经济原理。此外，组织学生每节课之前做3-5分钟的“presentation”，既可以锻炼学生的英语水平，又可以让学生分析经济现现象或阐述经济原理。“Presentation”作为西方国家教学中广泛使用的教学方法，在很多语言类院校中大受欢迎，通常由学生自选一个与该门课程相关的话题，通过查资料、做分析从而得出最终的结论，形成自己的小观点。一般安排在每节课的课前或课后。时间为10-15分钟左右。 （2）结合实际生活，提高学生兴趣。《微观经济学》与现实生活联系紧密，通过案例分析可以将微观经济学知识与实际生活紧密结合在一起，让学生了解和认识到微观经济学的实际应用价值。国外教材通常都配有丰富的案例，但与我国经济现实相差较大，如何将微观经济学与我国经济实际相结合，撰写出丰富的我国微观经济发展中的现实案例，是激发学生兴趣，调动学生学习的积极性的重要法宝。 （3）充分利用现代信息技术。积极采用计算机网络手段，制作多媒体课件，编写电子教案，习题库，师生之间利用公共邮箱上传问题和下载资料，突破课堂教学的时空限制，增加老师和学生之间的互动交流，提高教学效果。 四、双语教学过程中应注意的问题 在地方院校“微观经济学”课程双语教学过程中，应注意避免以下几个问题，从而更好的推进双语教学的发展。 （一）语言和专业知识的融合度低。在双语教学过程中，应避免出现轻语言重专业的倾向，使双语教学流于形式，形式上是双语教学，而实际上仅仅是对个别概念的英文解释，在考核方式和过程教学中都采用中文，英文比例较少。另一方面，应避免出现重语言轻专业的问题，使微观经济学教学变成英语翻译课堂，重视对英文的学习而忽略了专业知识的掌握。 （二）学生的厌学情绪和畏难情绪。微观经济学课程一般设置在大一第二学期到大二第一学期，学生入校时间不长，英语水平不高，尤其对于地方院校的学生来说，英语水平可能更差一些，因此，在开始双语课程时，多数学生会产生一定的畏难情绪和厌学心理，教师应充分考虑学生的接受程度，在授课过程中，除一些经济原理和概念的介绍外，在案例分析或数据分析使尽可能采用简单易懂的口语，便于学生理解。同时，也可以针对具体学生的英语水平特点，设置微观经济学两类课程，这两类课程学分不同，授课教师不同，一类用中文教学，适合于英文水平不高的学生，另一类采用双语教学，适合具有一定英语基础的学生，学分较高。此外，要求教师采用多种教学方式，丰富课堂，以增强经济学学习的趣味性，并调动学生的主动性和积极性，使枯燥的经济学课堂变得妙趣横生。 （三）设置双语教学的管理体制，督导体制和激励体制。学校应对双语教学引起足够的重视。设置合理的教学管理体制，主要针对教学过程进行教学管理，分时间，分阶段的进行教学效果的评价和检查，一方面从学生入手，了解学生对阶段知识的掌握和理解以及学生诉求。另一方面从教师入手，评价教师教学效果以及教师诉求。应针对教师备课-讲义到课堂讲授以及作业，考试，讨论整个过程进行过程管理，对每阶段都提出要求，并定期检查教学情况登记表，教案，课件以及教学任务的完成。在督导体制方面，设立教学督导岗位，对教学人员进行专业的指导和监督，保证每周听课时间。在激励体制方面，应对承担双语教学任务的优秀教师设置奖励和激励政策，比如提高课时费，配备更好的教学设施，对双语教学教改项目给与更多的经费支持，同时在评教过程、平直过程、进修过程中给双语教学教师留有一定的比例，激励双语教学教师的成长。地方院校在微观经济学课程双语教学过程中应根据自己的实际情况，因地制宜的采用符合本校的教学方式和教学手段，探讨除一条适合地方院校的双语教学模式。使学生真正具有国际化视野，有全球眼光，培养复合型经管人才。 作者：张萍赵维单位：渭南师范学院经济与管理学院 微观经济学论文:从微观经济学角度看城市间竞争的研究论文 提高城市竞争力是现在城市政府制定城市经济发展策略中广泛使用的概念，以便在城市间的竞争中获得优势。美国学者波特认为城市和区域实际上是存在竞争的，虽然这种竞争不象国家之间通过利率或价格的调节来进行，也不象公司通过追求利润最大化来进行，但城市间在吸引投资、人口和游客以及公共投资和奥运会这样的重大事件上有着激烈的竞争（Porte1995）。城市间竞争在我国的城市间也广泛存在，特别实在经济较发达的珠江三角洲地区。 一、城市间竞争的概念 城市竞争是指城市政府以市场为导向，通过决策制定、制度组织安排来不断吸引外部生产要素投入和促进经济系统内部相互作用，使城市经济持续发展的一个过程。城市的竞争很大程度上表现在各城市政府之间的竞争，城市政府通过对城市未来发展方向的控制、对经济发展政策如城市规划、地方税收政策、土地政策、人才流动政策的制定，对城市基础设施的大量投入来确定城市竞争能力的发展方向。正是政府间这种以经济发展为目标的竞争，加剧了城市竞争的力度，促进了珠江三角洲区域的城市化进程。 珠江三角洲是我国经济增长最快的地区之一，也是我国城市最为密集的地区之一。在这个地区，发达的基础设施网络把各类城市连为一体，形成具有不同层次的城市集合体。城市竞争在同一层次的城市间广泛存在，如广州和香港在1999年的建设科技城和数码港的计划，广州与深圳的会展策略，东莞、顺德、南海、中山吸引外资的政策与措施等等，正是由于这种竞争，珠江三角洲内的各城市在区域条件较为相同的情况下，通过产业的集聚与专业化分工形成了各自的比较优势和主导产业，在同一层次的城市中形成具有差异性的城市发展性质，东莞是国际性的加工业基地，顺德是国际性的家电生产基地；在顺德的容桂镇是全国空调器生产基地，北窖镇是全国的小家电生产基地；东莞的虎门是国际性的服装生产基地，中山的沙溪是国际性的休闲服装生产基地。 珠江三角洲城市间竞争的效用是使一个城市的经济实力和运作效率不断提高，珠江三角洲城市间的良性竞争使社会资源得到了较合理的配置，城市之间通过专业化的分工与合作来相互促进发展，在竞争中为区域经济的整体发展带来机会。城市政府之间的竞争大大促进了城市人才的培养和引进、外资的吸引、生产技术的改进以及思想解放和制度的创新，加快了对外开放、经济结构调整、城市基础设施改善和城市居民生活水平提高的速度。珠江三角洲城市间竞争也存在着过度竞争的现象，如90年代为追求低成本的土地而出现的过量的开发区建设和城市建设用地的无序扩展，造成了土地资源的浪费和环境的破坏。 二、城市间竞争产生的原因 1、经济全球化 城市作为经济活动的载体集聚了各种企业和人口，从理性的假设来看企业总 是追求利润最大化的，人口总是追求居住的效用最大化，若长期来看，以追求最大化的利润与效益为目的，企业和人口是可以在城市间移动，因此城市面对是大量的可移动的生产要素，如资金、劳动力、技术等。 在珠江三角洲地区，城市的发展是一种在外资驱动下的城市发展过程，这使得城市融入到经济全球化的过程中，成为国际竞争的重要单位。在经济全球化的背景下，城市经济不断的受到制造业向成本低的地区转移和服务业在区域内重新布局的影响，不断的产业和技术的变化把城市带入到了经济竞争中去。珠江三角洲的城市发展正是受益于这个过程。 在全球经济分工体系中，珠江三角洲担当的是产业链中生产基地的脚色，推动珠江三角洲城市化的工业大都是具有成熟技术的制造业，从企业的角度来看，这种类型的企业在区位选择的要求是劳动力、土地、交通费用的低廉。由于珠江三角洲长期的基础设施投入使得地区的对外交通、通讯和各种城市设施十分完善，在珠江三角洲约3000万的外来劳工使得城市劳动力市场价格十分低，由于珠江三角洲的劳动力市场是向全国开放的，全国约3亿的剩余劳动力为低价格的劳动力供给提高了保证，因此，在三角洲的各城市在除了地理位置的不同外，发展条件具有很强的相似性，面对流动的生产要素，城市间不得不通过激烈的竞争来吸引各种生产要素的投入，并充分挖掘城市的比较优势，不断地改善自身在竞争中的比较优势来增强自身的竞争力。 2、地方政府的推动 从实现由计划体制向市场机制以来，中央政府不断地实施与地方政府的分权化的改革，包括地方管理权限、财政、投资、开放等领域的政策与体制变化。这种改革一方面使得地方政府有了经济发展的自主权，并承担起推动经济发展和地区综合实力提高的责任；另一方面改革使得地方政府脱离了计划式的资源流动与配置，使政府必须以市场为导向寻求经济发展的推动因素，争夺稀缺的生产要素特别是资金要素。 作为改革开放前沿的珠江三角洲，各级地方政府以地区的中心城市为基点，不断加大对外资的吸引力。由于土地和城市基础设施是在政府的管制下的生产要素，具有不可流动的特性，在交通费用和劳动力等成本都较为一致的情况下，政府通过直接投资和动员社会各种资源大力改善城市基础设施，以形成土地在价格—质量的比较优势，把流动的生产要素固定在自己的地区。因此政府对经济发展的责任转变为任何吸引流动的生产要素，在生产要素稀缺特别是资金稀缺的情况下，政府间的竞争就不可避免。 三、城市间竞争的理论模式 1、供给指向型的竞争 当城市化到一定的阶段，城市的深入发展取决于经济的进一步增长，即是城市能否有能力吸引额外的生产要素，这种能力就是城市供给基础，它包括城市的物质技术基础、城市投资的集聚程度、城市投资的经营环境和基础设施状况。 建立有效的城市供给基础，可以降低城市的交易成本，不断的吸引生产要素的集聚，如吸引企业的迁入增加城市的生产能力，通过居民的迁入减低劳动力成本和增加区域内的需求，并通过乘数效应带动相关产业的发展，促进新老产业的更替和升级。因此，在资源稀缺的条件下，城市间的竞争首先就城市供给基础的竞争，是有效供给的竞争。 2、内生增长能力的竞争 由于城市经济发展要素受到宏观经济的影响，对单个城市而言具有一定的不确定性，因此单纯以吸引外部生产要素来促进城市的发展存在着一定的脆弱性。根据经济增长的内生理论，城市的经济发展应该致力于人力资本的增加和技术进步，并不断地促进城市经济内部系统的相互作用促进经济的发展，这样才可以达到城市经济的持续增长的目的。 当城市化达到一定水平时，城市的内生增长能力显得十分重要。在外部条件较为相似时，城市的内生增长能力决定了城市的经济发展水平。由于城市的内生增长能力的形成需要较长的时间，其效果也不可能在短期内体现，因此培养城市的内生增长能力需要政府和企业的资金投入，以及城市文化的配合与协调。 四、城市间产业集聚能力的竞争 产业通过空间的集聚可以实现同类部门数量上的增加和整体规模的扩大，实现在合作基础上的外部规模经济，在珠江三角洲的企业大都是中小型企业，往往是通过产业的集聚来克服中小企业内部规模经济的局限性，这种集聚是以产业链为中心的，并结合专业化生产形成产业的前后向联系，这种空间上的紧密联系可以大大提高企业生产率和城市的经营效率。 城市竞争中的产业集聚不再是传统意义上的资金、劳动力等生产要素在空间上的集中，更多的是强调集聚过程中的知识、技术的重新组合，强调技术人才的集中和一个熟练劳动力市场的形成。并通过这种结合促进城市内生增长能力的加强和经济的可持续的发展 由于产业集聚有很强的路径依赖，一旦集聚能力形成有较长时间的持续潜力，城市政府在城市竞争中充分认识到了集聚的重要性，不断的寻求可以产生集聚的核心企业，十分注重培养和加强城市的集聚能力。 珠江三角洲各城镇的产业集聚的竞争激烈是通过专业性城镇的不断出现表现出来的，例如东莞定位于国际性加工基地，是以电子信息产品为专业化的发展方向，使其有别于顺德的家电制造业。东莞的专业化的发展方向是其集聚了大量的电子信息产品加工企业，95%的电子信息产品都可以在当地找到，如东莞宏达厂周边车程2小时的范围内有相关的供应厂家30多家，宏达厂的45%都可以在这些厂中解决。东莞在专业化基础上，按产业链形式的集聚使其成为我国第四大的出口城市。 五、城市间制度创新能力的竞争 在生产要素条件相似的情况下，制度的创新对城市经济的增长起了决定性的作用，城市的制度是城市经营软环境的体现，制度创新是指实现与国际接轨的新的经济制度和与之相适应的组织体系和运作机制，包括城市管理体制的创新、企业产权制度、市场交易制度和人才流通制度的创新。 制度创新在于通过交易成本的下降和培养城市的内生增长能力来提高城市竞争力，快捷有效的管理体制可以减少由于行政管理带来的效率损失，加快企业创办的速度和生产要素的流通；城市政府通过对人才的吸引、对科技创新的激励和合法产权的保护，会形成城市经济增长的有效机制，持续吸引生产要素的再投入。 普遍认为顺德是通过制度创新提高城市竞争力的案例，顺德通过企业产权体制改革，使政府完全退出了具有竞争性的行业，鼓励民营企业的发展，如对顺德的核心企业科龙空调，政府通过股权的转让，逐步退出，最后由外资控股；在城市管理改革方面，顺德通过行政区划的合并，减少了土地使用权上的分散，发挥了中心城镇的扩散作用，是区域内的整体水平和整体竞争力得到提高。 六、城市间环境条件竞争 城市竞争的环境条件包括基础设施条件的竞争和生态环境的竞争。 基础设施条件的好坏直接影响了企业的生产成本，在珠江三角洲大量以OEM为主要形式存在的加工业对对外交通的通达性和信息掌握与交换的速度要求很高，是决定了企业生存的条件之一，基础设施条件成为生产要素区位决定的重要因素，因此在城市竞争中往往首先是基础设施条件的竞争 城市政府是通过对城市总体规划的制定和政府为主体的基础设施投入来不断改善基础设施条件的，城市竞争的实质之一是基础设施的有效供给的差异。如广州市政府近三年在基础设施的投入达600亿，未来5年还要投入900亿，东莞建设起了密集的交通网。 生态环境的竞争是近几年形成的城市竞争内容，已成为生产要素区位选择的因素，生态环境与物质环境的合理交流对城市的可持续发展有重要意义，好的生态环境可以用同样的工资吸引更多的高素资的人才，并适应高新技术企业的发展条件，对城市产业结构升级和发展高附加值和高技术含量有产业十分有利。超级秘书网 城市政府以充分认识生态环境在产业升级和提高城市竞争力的作用，把提高城市生态环境作为城市政府长期努力的目标，如东莞的清溪在良好的生态环境下形成了电脑加工业、顺德的伦教建立了广东第一个生态示范镇，并以此为基础向外招商引资。珠江三角洲的“水”、“山”和农田保护区以成为城市政府构造生态环境的重要要素。政府对环境的长期投资，表现出政府在城市间竞争中强势。 七、城市竞争的策略框架 1、对城市具有竞争优势的资源进行整合，形成有效的竞争资本，包括专业化的产业、政府可应用的财政、可动用的社会资金、全体市民的文化意识、环境与自然的条件 2、区经济发展条件和竞争城市的发展威胁进行经常的分析，抓住机会构成核心竞争力，形成品牌的效应 3、城市规划作手，加强有效的基础设施供给、生态环境的改造与保护和城市生活质量的全面提升。 4、面对竞争，城市要建立全新的发展概念、广泛的企业网络和宽松的贸易环境，拥有高素质的劳动力和充分的政府财政。 微观经济学论文:微观经济学下推进循环经济发展 内容摘要：本文从微观经济学视野出发，从外部性、规模经济以及贴现和资源跨期配置等当前阻碍循环型经济活动利益生成的微观经济问题入手，运用经济学理论和分析方法，系统地分析了外部性造成产品价格体系扭曲和资源配置低效，规模收益递增的循环型产业因缺乏足够市场规模而处于竞争劣势，以及高贴现率等因素对投资期较长的循环型产业投资与循环型耐用产品消费决策的不利影响，为相应的市场制度建立和政策制定提供了微观经济学理论分析框架。 关键词：循环经济外部性规模经济贴现资源跨期配置 循环经济最终是在市场中得以实现的。但是，承载了改变我国经济增长方式和实现可持续发展使命的循环经济，在现实中却总是无比艰难地匍匐前行。其主要根源就在于，现行市场体系下循环型经济活动缺乏足够的利益动力。①本文将从外部性、规模经济以及贴现和资源跨期配置等当前阻碍循环型经济活动利益生成的微观经济问题入手，系统分析现行市场体系下循环经济动力不足的原因。 一、外部性问题 1.1外部性理论 经济活动的外部性概念最早由英国剑桥大学教授马歇尔和庇古在二十世纪初提出，作为福利经济学的创始人，庇古在研究中发现：商品生产过程中存在社会成本与私人成本的不一致，两种成本之差即构成外部性（ArthurCecilPigou）。更进一步说，外部性的外部是相对于市场体系而言的，当经济活动的副产品或副作用被排除在市场作用机制之外，未能通过市场价格反映出来时，就会产生外部性。1968年，哈丁（Hardin,1968）发表《公地的悲剧》一文，描述了在一片向所有牧民开放的草地上，因每个牧民都追求自身利益最大化，最终导致草地被毁。将“公地的悲剧”推广开去，就成为环境问题和可持续发展研究的核心，即外部性概念。 一般说来，经济活动的外部性又分为负外部性和正外部性。如外部经济活动的副产品或副作用对于影响者而言是不利的，这种外部性就称为负外部性，或说外部不经济性。反之，副作用相对于受影响者而言是有利的外部经济活动，则称为正外部性或者说外部经济性。 1.2循环型经济活动的外部性与市场失灵 现实经济生活中，在自然资源的开发、利用，以及产品的生产、使用和处置等各个环节上，都存在对资源环境不友好的生产消费行为，它们造成的废弃物排放、生态退化、环境污染、资源耗竭等损害，并不由这类经济活动的主体承担，从而使得经济活动的社会成本大于私人成本，加速了负外部性的形成。大量负外部性经济活动的存在，会诱发人们过度消耗资源环境要素，来尽可能降低自身的生产或生活成本，从而阻碍循环经济的进程。 而就循环经济而言，其正外部性可以表现为某经济个体研发或应用某种循环型技术，从事某种循环型经济活动，从而避免或减少了废弃物的产生，节约了自然资源，或通过可替代资源的开发利用及再生性资源的培育增加了自然资源的可持续性。但同时，以资源节约和减物质化为导向的生产成本，可能较市场的平均生产成本要高，尽管这些经济活动具有良好的社会效益，增加社会福利，但并不能通过市场让循环型经济主体获得。因此，长久如此，会让此类循环型经济活动主体失去动力，循环经济的发展会变得举步维艰。 从资源配置的角度分析，外部性是表示当一个行动的某些效益或费用不在决策者的考虑范围内的时候所产生的一种低效率的现象，它将导致市场失灵。就生产过程而言，实现帕累托最优要求私人边际净收益等于社会边际净收益，边际私人净收益是指厂商增加最后一单位投入给投资者带来的总收益的增加值，而边际社会净收益是指厂商的最后一单位的投入导致的社会总收益的增加值。外部性的存在意味着私人成本与社会成本存在差异，私人收益与社会收益存在差异，因而不能获得资源配置效率最优。 当存在负外部性时，经济主体会生产（或消费）过多产生负外部性的物品。例如，由于煤矿开采所负担的私人成本主要是原料、劳动力成本以及设备的折旧等，而对开采过程中的环境污染、生态和景观质量下降等负外部性影响，主要由社会承担，包括由其他生产者和消费者。我们假定某垄断企业生产的产品产量为X,产品价格为P,产品的生产成本为C（X）,C’（X） 0,生产过程中造成的负外部性影响（即对社会造成的损失）为D（X）,D’（X） 0,即企业的产出水平越高，意味着社会的外部成本越大。该企业希望达到利润最大化的目标： 由上式推得，企业在不承担外部性成本的情况下，利润最大化的最优条件是P3=C’（X）,即产品价格等于企业的私人边际生产成本。 而对于全社会的收益最大化而言，即社会收益最大化的最优条件是P3S=C’（X）+D’（X）,可见，当考虑企业造成的负外部性影响时，产品价格P3S P3。显然，此类外部性的存在使得市场价格偏低，并不能反映资源或者产品实际稀缺的程度，从而产生资源配置的低效，难以遏制对资源和环境的滥用行为。 同样，通过供求平衡图（图1）,也可以对负外部性造成的产出水平扭曲进行解释。经济效率要求最佳的产出水平为边际社会成本（MSC）和需求（D）相交时的产量，由于存在负外部性，边际社会成本（MSC）高于边际私人成本（MPC）,它们分别与需求曲线D相交于点Qo和Qe。因此，企业实际的产出水平Qe要大于社会要求的最佳产出量Qo,出现生产过剩。 反之，循环型经济活动中正外部性的存在，致使经济主体对于具有正外部性的产品的生产（或消费）不足。比如，有人种植的用材林，可以提供景观效益和生态服务，但是这部分收益是外部收益，不纳入生产者的私人收益，图2给出了在正外部性条件下的产出水平，图中S是供给曲线，MSB是社会边际收益曲线，它是私人边际效益与外部边际效益之和，位于私人边际收益曲线（MPB）的上方（边际收益符合递减规律）。由于外部收益不纳入私人收益，因此，对于生产者而言，市场均衡发生在产出水平为Qe时，即私人边际收益曲线（即市场需求曲线）与供给曲线相交的一点。但是相对于整个社会来说，最佳的生产水平是Qo,显然Qe小于Qo,而且与Qe相对应的价格Pe低于Qo点对应的价格Po。因此，当存在正外部性时，私人成本与社会成本的偏离导致生产者生产的产品相对于整个社会的需求来说，价格偏低，而产出水平过低（生产不足）。可见，由于市场制度不完善，普通产品对环境负外部性缺乏内化机制，循环型产品的正外部性又得不到补偿，造成循环型产品和技术在市场竞争力上的不利地位，从而失去循环动力。表1对循环经济推进过程中遇到外部性问题及其影响进行了大致归纳，可以看到，外部性会导致产品价格结构扭曲，正外部性生产（或消费）不足而负外部性生产（或消费）过度，从而使得资源配置低效，环境友好行为得不到普及，而资源和环境滥用行为则得到激励。所以，要让经济活动朝资源节约和高效率利用的方向发展，其关键就是尽可能遏制外部性的产生，令外部成本内部化。 二、规模经济问题 2.1具有规模收益递增或规模成本递减特征的循环型产业 新古典经济理论将企业构造成一个技术上的生产函数：当企业规模均小于市场规模（需求）时，企业将以利润最大化为原则选择本企业的规模。如果不考虑为寻求垄断势力而扩大规模的因素，则企业的规模决定于效率或单位产出的平均成本。这里存在着一个规模经济问题，即一个企业的收益和平均成本会随生产规模的变化而变化。一般说来，在生产技术等条件不变的情况下，一个新建企业的发展总会出现几个前后相继的阶段，即开始的规模收益递增或平均成本递减阶段，然后达到使企业的效率最高或平均成本最低的最佳规模，最后随规模继续扩大而出现规模收益递减或平均成本递增。 对于大多数新兴的循环型产业或刚进入市场的循环型企业而言，由于在技术、固定资本等方面的初始投资较大，因此，相对于技术上较为成熟、所占市场份额较大的传统产业，其初始的生产平均成本较高，所占的市场份额又较低，往往处于市场竞争劣势。于是，即便在消除了经济活动外部性的情况下，初入市场而未能达到最佳市场规模的循环型经济活动，也有可能因为缺乏足够的市场规模，很难将生产成本和产品价格降低至能够与传统产业和产品相竞争的水平。 2.2规模经济视角下的风电产业与煤电产业竞争模型 与传统燃煤发电相比，风电外部成本几乎为零，是一种绿色可再生能源。②但风电容量系数较低，同样发电量须比化石燃料电厂多2～2.5倍装机容量，因此，在风力发电的成本结构中，初始投入的固定成本如风电设备占总投资的比例非常高，因此风电产业是一项初始投资比例较高的相对资本密集型产业。③相对的，由于运行间期不需要支付燃料成本，风电运行和维修成本非常低，一般占风电机组成本的3%～5%。而且越是大型风电场和风力发电机组，其平均发电成本越低。④可见，风电产业具有十分明显的规模经济递增特征。 为简化讨论，假设电力市场共有两家企业，分别是风电企业和煤电企业。与煤电企业相比，风电企业进入市场时间较晚，初始固定资本投资较高，且所占市场份额远低于煤电企业。我们假定煤电企业正处于最佳规模，而风电企业处于规模收益递增阶段。同时，假定风电总成本为TC,TC等于可变成本VC与固定成本FC之和，平均成本AC=TC?q,边际成本MC=dTC?dq 0（TC是发电量q的单调增函数）。 从图3可见，风电成本AC呈U型增长。根据规模经济理论，当边际平均成本MAC=dAC?dq等于0时，达到最佳规模，经计算，此时AC=MC。也就是说，风力发电量q3为风电的最佳规模。因此，我们可以把从风电发电量0到q3的阶段视为规模报酬递增阶段，即MAC=dAC?dq 0。此外，风电获利的基本条件是Pq-TC 0,即风电单价P大于平均成本AC。再根据利润最大化的最优计算，风电的最优价格为P3=MC。 图3风电产业成本函数与规模经济从图3可以看出，当风电刚进入市场时，其平均成本AC远高于边际成本MC。为使利润大于0,风电单位定价必须高于AC。于是，就需要与已达到最佳规模的煤电平均成本AC煤电相比（此时煤电价格=煤电平均成本=煤电边际成本）,来看风电产业在价格上是否具有竞争力。这里可以分为三种情况： （i）AC煤电 C3,意味着风电产业在达到最佳规模q3之前，只要产量达到一定规模，其价格就能与煤电竞争。如AC煤电=C1,当风电产量小于q1时，风电AC AC煤电，处于竞争劣势。但随着风电产量增加并达到q1之后，就可将其平均成本控制在低于煤电的水平之下，此时，可选择低于煤电价格而高于风电平均成本的风电价格，使风电产业既有利可获，又能在价格上和煤电相竞争。 （ii）AC煤电=C3,风电产业只有达到最佳规模q3,才能与煤电产业相竞争。（iii）AC煤电 C3,这种情况下，煤电的平均成本始终低于风电。我们假设AC煤电=C2,那么只要煤电价格定在（C2,C3）这一区间内，风电在价格上就根本无法与之竞争。 通过分析，可以得到如下结论： 首先，当煤电负外部性成本未能纳入煤电价格，且存在不合理的煤电补贴时，很有可能出现AC煤电 C3的情况，即煤电过于廉价，风电难以与煤电相竞争。换言之，要让资本投向于发展可再生的清洁能源，前提之一是让具有负外部性的不可再生能源的价格反映其真实成本，从而令清洁能源的发展具有可获利前景。 其次，当外部性得以系统内部化之后（假设AC煤电≥C3）,由于风电的初始投入成本相对较高，且具有明显的规模成本递减特征，只有达到一定规模后，才能使风电的平均成本降至能与已达到最佳规模的传统煤电相竞争的水平q1。而在达到q1之前，风电的成本和价格都处于市场竞争劣势。 类似的，许多循环型产业或企业“入市”难，且容易夭折，也可以从规模经济角度加以解释。 因此，针对此类幼稚而有前景的循环型产业，政府有责任通过扶持性的政策和市场工具，来帮助它们达到能够与传统产业竞争的市场规模，从而达到鼓励先进、淘汰落后之目的。例如，在风电规模从0到q1这个阶段，需要政府力量予以强有力的扶持，如绿色采购、研发补贴，或通过市场工具调节，如可再生能源配额制度与绿色证书交易，来帮助风电产业达到能够与煤电产业相竞争的市场规模。事实上，自上世纪70年代石油危机以来，受化石燃料价格提升和国际上对全球环境关注的影响，许多国家都制定了各种扶持性政策，来帮助新兴的风电产业成长，世界风电成本一直处于稳定下降的趋势。在欧洲风能协会和国际绿色和平于2002年编着的《风力12》报告中指出，从1998～2002年，风电的度电成本已经大幅下降了20%,在许多地方，风电产业已经可以与煤电产业相竞争，并且随着风电市场规模的进一步扩大以及风力发电技术的不断提高，风电成本还将继续下降。 三、贴现和资源跨期配置问题 3.1贴现因素对投资和消费行为的影响 许多针对循环型产业、产品和技术的投资或消费，其收益或效用的获得不是即时性的，有一个较长时间跨度的投资回报期或效用享有时间。例如，楼宇业主投资于建筑节能改造，消费者选择购买一款节能型冰箱，他们所获得的节能收益都不是短时期内即可返回的。于是，当进行此类跨期的投资和消费决策时，经济活动主体关注的就不仅仅是当期或下一期的净收益，而是各期净收益之和，同时，必须将贴现因素考虑在内。 简单地说，贴现就是将未来的收益或成本按一定比率进行折现。我们可以引用净现值（NPV）项目投资评估方法，解释贴现因素对投资行为的影响。所谓净现值，就是在投资项目经济寿命期内，所产生的未来净现金流（收益与成本之差）的折现值。其表达式可以写成： 其中，i为投资贴现率，I为初始投资总金额，T为项目寿命期（年）,Ft为第t年的项目净现金流，Ft等于第t年的项目收益Bt和项目成本Ct现金流之差。可见，当投资贴现率i不为0时，NPV一定低于不考虑贴现因素的项目净现金流加和。而且i越大，意味着NPV越低。NPV 0,表示该项投资是亏本的。此外，在一定的投资能力约束条件下，即便NPV≥0,理性的投资者在做决策之前，还会将此项投资与其他投资计划相比，选择NPV较大的项目进行投资。 同样，对于一名理性的消费者而言，在选择购买耐用品时或其它含有长期服务功能的商品时，也会将贴现因素引入商品使用全过程的效用或成本计量之中。例如，消费者对各种商品在各个时期的花费进行贴现后，再进行消费总额的现值比较。于是，消费者在一定预算约束条件下，做出的跨期消费决策必然受到消费贴现率的影响。 3.2考虑贴现因素的节能产品跨期消费模型 许多节能产品的广告都会通过与普通产品的能效比较，计算某一使用期内使用节能产品相对节省的能源成本之和，并指出由于其节省的能源成本高于产品购买价格之差，因此选购该节能产品是经济合算的。这种总成本核算的思路大致正确，但是现实中，消费决策往往受到包括消费贴现率、消费预算、不确定性、个人偏好、信息完备性等等其它因素的综合影响。本文在此以较具代表性的节能灯泡这一产品为例，通过将贴现灯因素引入灯泡跨期消费成本函数，来比较分析贴现灯因素对消费者在节能灯泡与普通灯泡之间进行消费决策的影响。 模型假定：市场上有两种灯泡产品，分别是能源效率较高的节能灯泡（H）和能源效率较低的普通灯泡（L）。消费者根据产品消费总成本（即购买成本与使用成本）的现值，来选购消费总成本相对较低的灯泡类型。在该模型中，不考虑通货膨胀、不确定性导致的风险、对产品品牌和外观等方面的个人偏好等因素影响，而且由于灯泡产品的价格相对较低，不考虑个人收入约束。此外，除模型中特别指出的产品差异，两种灯泡产品各方面性能视为相同，提供的照明服务质量相同。 模型参数： Pi:灯泡购买价格（元）,i=L,H;Ti:灯泡使用年限（年）,i=L,H;Fi:灯泡年耗能量（度）,假定灯泡年使用强度相同，i=L,H;Pt:第t年的电价（元？度）;r:消费贴现率。 同时假定：PH PL,FH FL。 于是，只有当节能灯泡的消费总成本低于或等于普通灯泡时，消费者才会选购节能灯泡，即我们把V视为使用节能灯泡而节约了的消费总成本，它由灯泡产品市场价格之差（暂且称为短期消费成本之差）,以及灯泡使用能源消费成本之差构成（暂且称为长期消费成本之差）。V直接决定了消费者的决策，V 0,消费者选购节能灯泡，V 0,消费者选择普通灯泡。换种角度，如果我们把消费者对节能灯泡的选购行为视为一种投资组合决策，那么以上分析说明，消费者只有在对提高能效的投资回报率高于资本市场回报率时，才会选择投向节能灯泡。 从上式可以得出结论： （1）V受到两种灯泡的价格、能效和产品寿命的影响。普通灯泡和节能灯泡之间的价格越接近，节能灯泡的能效越高、产品寿命越长，越有利于引导消费者考虑选择节能灯泡；（2）电价及其波动也会对V产生影响。总的说来，高电价或电价的上涨趋势，会增强节能灯泡的能源节约效应。 （3）V受到消费贴现率的影响。当消费贴现率r较高时，短期消费成本占总成本的比例较高，消费者对产品价格更为关注，节能灯泡的能源节约效应受到削弱。⑥反之，当消费贴现率r较低时，节能灯泡在使用过程中的能源节约效应得以凸现，消费者就会把注意力从产品购买价格扩展至产品使用成本上来，加以综合考虑。超级秘书网 关于消费贴现率的计算，我们一般会用较低的储蓄率或社会贴现率来替代，但事实上，由于未来的电价、产品质量、产品寿命和收入水平等因素存在很大的不确定性，消费者对节能产品的心理贴现率往往非常高。消费者以高心理贴现率衡量节能产品和普通产品之后，就会认为跨期节约下来的电费折现值太低，他们宁可选择价格相对便宜的普通产品。 可以说，以上现象在投资期较长的循环型产业投资与循环型耐用产品消费中非常普遍，阻碍了资源按可持续原则进行跨期配置，这也是造成循环经济动力不足的主要原因之一。因此，一方面，如何降低投资和消费此类产品的贴现率，是此类产业或产业能否在竞争的市场环境中生存的关键。例如，通过长期的产业导向和政策制定，持续的产品服务质量提升，资源价格趋于合理化等等措施，来降低投资者和消费者的心理贴现率。另一方面，如何通过投资和消费方式的改变，通过生产和销售业态的优化，来弱化贴现率造成的不利影响，也是值得思考的问题。例如，按从产品到服务理念构建的新兴租赁业态下，消费者从一次性购买产品到分期购买产品所提供的服务，式5中产品初始价格之差对消费成本的影响就基本不存在了，而且由于购买的是服务，产品的能源消耗等使用过程中的成本就会凸现出来，引导消费者的决策。 四、结论 本文认为，外部性、规模经济及贴现和资源跨期配置这三个切入点，构成了一个较为完整的循环经济微观经济学分析框架。这一分析框架，有助于我们较全面地解释循环型经济活动在市场上利益动力不足等微观经济现象，并为相应的市场制度建立和政策制定提供经济学理论依据。 微观经济学论文:市场营销理论的微观经济学渊源 1营销的4P理论营销理论是一门应用学科，写作论文其理论基础是经济学、管理学、心理学等。其基本的营销观念受经济学基本理论的指导和规定。美国营销理论家菲利普·科特勒在其第九版《营销管理》中认为：“营销是个人和集体通过创造，提供出售，并同别人交换产品和价值，以获得其所需所欲之物的一种社会和管理过程。这一定义包含下列一些核心概念：需要、欲望和需求；产品（商品、服务与创意）；价值、成本和满意；交换和交易；关系和网络；市场；营销者和预期服务。”这里不难看出这些核心概念也是新古典微观经济学的基本概念。 从时间上看，在*年左右，美国经济学家马歇尔以单个消费者、单个厂商和单个行业作为分析对象，构建新古典微观经济学，供求理论是其理论的基石。“准确地说，4P存续于1875年至第一次世界大战前”，这一时间上的巧合性，不是偶然的，正是经济学理论对营销观的影响和启迪的结果。而从经济形态来看，纵观世界经济发展史，从19世纪后期到1929年全球经济过剩危机这一时期内，世界经济的主流是短缺经济。4P代表了销售者即生产者的观点，即卖方用于影响买方的有用的营销工具。4P理论的出发点是以生产者为中心，4P理论的时代背景是卖方市场，是短缺经济时代下的产物。4P理论的目的是以企业或生产者的利润为目标。 2营销的4C理论随着经济的发展，市场营销环境发生了很大变化，消费个性化、人文化、多样化特征日益突出，写作毕业论文传统的4P理论已不适应新的情况。以美国西北大学教授舒尔茨和劳特明教授为代表的营销专家认为：企业从事营销必须以消费者为中心，为此他们提出了营销组合的4C理论，即消费者（Con—sumer），成本（Cost），沟通（Communication）和便利性（Con—venience）。4C理论的提出对传统4P理论冲击很大，传统4P理论是一种企业导向而不是真正的顾客导向，以4P为核心的传统营销是一种由内向外的经营思维，本身带有销售观念和以生产为中心的痕迹，而4C理论的经营理念则刚好相反，它是一种由外向内的经营思维，是市场观念的具体体现。 4P到4C是营销观念的变革。传统营销理论强调产品（product）、价格（price），渠道（place）、促销（promotion）四要素。这种4P理论认为，企业只要围绕4P制定灵活的营销组合，产品销售就有了保证。 3营销的4W理论从上述分析可以看出，微观经济学是企业经营管理的基础，既是后者的理论基础，又是后者的方法论基础，写作硕士论文营销理论无论是4P和4C理论都是建立在新古典经济学的基础之上的，虽然在4PS和4C之后，人们提出诸多营销新理论，来刻画知识经济时代的营销理论创新，如社会营销、关系营销、生态营销、网络营销、整合营销等，但笔者认为这些观点确实有创新，但它只反映了知识经济时代营销理论创新的某一特征，具有启发性但也具有片面性，因为它们均是对实际营销现象的经验总结，缺乏相应的经济学理论的支撑。近年来，随着人类社会迈入知识经济时代，经济学理论也不断发展，一些学者通过分析新古典经济学的纯生产者与纯消费者的两分法的局限性，提出了生产——消费者全新的分析单元，提出了4W理论，有的学者甚至认为4P是第一代营销理论，4C是第二代营销理论，而4W是第三代营销理论，4W是4P和4C理论内在逻辑发展的结果。 笔者认为，如果从营销学的主要理论基础经济学的理论发展来看，或者从4P和4C的基本理论方法与实务来分析的话，4P和4C理论在本质上是属于同一逻辑结构中的同一论，即4P和4C的理论基础都是新古典经济学。4P和4C理论两者最大的共同点，都是以一个独立的观察者来观察市场营销，4P以生产者的角度来演绎出一套营销理论，4C以消费者为出发点来发展出一套营销理论。这也是4PS的营销近视症和4C理论的营销远视症局限性存在的原因，这一原因的存在可以追溯到经济学的理论，新古典经济学的致命缺限是4P和4C理论局限性存在的根本原因，也是4P和4C存在的理论基础。 众所周知，目前流行的微观经济学著作或教科书的流行写法，是以马歇尔对需求和供求的狭义解释为基础。新古典学派创始人马歇尔在1890出版的《经济学原理》中，利用供求、边际分析和局部均衡方法对古典经济学加以形式化，形成新古典微观经济学框架。该框架有三个基本的假设：第一是纯消费者与纯生产者之两分；第二是马歇尔对需求和供给这两个概念的狭义解释以及他对这两个概念在经济分析中的核心地位的强调；第三他用规模经济概念替换了专业化经济概念。纯消费者与纯生产者两分法是新古典微观经济学的奠基石，它使得“边际学派”得以兴旺，为新古典微观经济学在理论与方法上构建了较为厚实的基础。两分法是分解方法在经济学中的体现与应用，被当作微观经济学分析柜架的标准构件，新古典经济学及其现代形式成就卓著，但由于其纯消费者与纯生产者之两分这一致命缺陷，从而导致4P和4C理论存在相应的理论局限性。如果我们采用一种接近现实的框架，用消费——生产者代替纯消费者和纯生产者，其中每个人既是消费者又是生产者，则每个人都可以选择一种职业，这就决定了他买和卖什么。在这种框架里，在选择不同职业的个人之间，消费者一生产者的地位是对称的，因此，不存在纯消费者地位与纯生产者地位之间的不对称。 从经济学的理论发展的逻辑来思考市场营销理论的发展，笔者认为第一代营销理论（包括4P和4C）应被称为新古典经济学的营销理论，或称为单赢营销理论或优化营销理论，写作医学论文第二代营销理论（4w）称为新兴古典微观经济学的营销理论，或称为共赢营销理论或博弈营销理论。笔者将之概括为4W营销。4W并不否定4P、和4C，而是在4P和4C基础上的总结和扩展，4C比4P进步的观点有二：一是观察市场营销的角度从生产者转到消费者，这意味着“获胜的公司必将是可以方便地满足顾客需要，同时和顾客保持有效的沟通”，与4C相比，4W是从生产者——消费者、生产者——政府、生产者——供应商、生产者——环境四个范畴来全而审视市场营销，4W认为获胜的公司必将是可以方便经济地满足生产者、消费者、政府、环境、供应商的需要，同时形成生产者和消费者、政府、环境、供应商双赢的结果。总之，4W是知识经济时代的产物，知识经济与工业经济时代相比，它关注和解决的核心问题是磋商、共赢、合作、参与、学习、分散、柔性。4W是一种新的市场营销理念，其与4P与和4C相比，它更符合建立在市场规则，公共利益认同之上的合作这一新经济观。 综上所述，4P，4C，4W营销组合理论它们之间的关系应当这样理解：它们不是取代的关系而是完善和发展的关系，它们都有深刻的微观经济学的渊源。由于企业层次不同，情况千差万别，市场及企业营销还处于发展之中，因此企业在了解、学习和掌握这些理论的同时，根据企业的实际，把三者结合起来指导营销实践，才能取得更好的效果。 微观经济学论文:微观经济学讨论式教学效果解析 [摘要]《微观经济学》作为高校经济和管理专业学生的必修课。由于微观经济学内容的抽象性和本国国情基础的不同，管理学院物流专业的学生在学习理解和掌握上存在着不能将理论与实践相结合、学习积极性不高等问题。针对这些问题，从《微观经济学》案例讨论式教学方式的实施步骤和教学效果进行探析，提出了要根据所授的知识和教学经验选择案例、要充分调动学生学习的积极性和参与性、在成绩的评定方式和考试内容上应进行改革等建议，以期能提高微观经济学的教学效果。 [关键词]微观经济学；案例；教学效果；对策 1引言 《微观经济学》是经济和管理专业的必修课，本校以高鸿业第六版《微观经济学》教材作为授课教材，书中有较多以数学公式和曲线图形，比较抽象难懂，这一现象决定了传统的“填鸭式”授课模式在教学过程中效果不好，会使学生在听课的时候枯燥乏味，注意力不集中。为了提高《微观经济学》的教学效果，教师不断探索教学方法，试图用案例讨论式教学让复杂的内容通过在案例中的应用得以生动呈现，这不仅培养了学生的主动参与性，而且也调动了学生学习微观经济学的积极性。案例讨论式教学简单地说就是利用教师筛选过的、符合章节的典型案例进行讨论教学。具体来说案例讨论式教学主要体现在三个方面：首先，学生借助典型案例的讨论理解微观经济学知识，在此过程中引导学生主动运用所学知识解决问题，培养学生主动推理解决问题的能力和主动思考能力；其次，运用所学微观经济学定理和规律解决现实生活中遇到的问题，培养物流专业学生分析和解决实际问题的能力；第三，通过分组对案例进行讨论增加了同学们的沟通能力和团队的协作能力。但是，微观经济学案例讨论式在教学过程中受很多因素的影响未能达到预期的教学效果。 2案例讨论式教学方法的具体实施步骤和效果 2.1案例讨论式教学具体实施步骤 第一，教师确定讨论案例：寻找知识点案例，例如消费者选择行为分析，结合“受欢迎的自助餐”的现象和“互联网对消费者影响及其给消费者选择带来哪些好处？”的热点和前沿问题，与学生讨论上述案例对消费者和生产者有哪些影响。第二，确定讨论形式。首先进行课堂讨论时，对学生进行分组，每组5～6人进行分组讨论，教师把事先准备好的讨论问题打印在A4纸张上在上课的时候分发给每组，在纸上写组长和组员姓名，作为平时成绩考核用。在讨论的过程中，教师要在学生中间来回走动，启发诱导学生运用理论进行思考，简单解答学生问的问题，但是不要细讲，让其自己讨论。第三，小组展开讨论。首先每组讨论在本节课学习的内容和知识点的基础上对讨论的案例题目进行分析、归纳、整理；其次根据需要（笔者讲授班级人数均在100人以上），抽取3～6组组长或组员进行汇报发言，每组进行讨论的时间为10～15分钟，回答时间大约4分钟，在此期间其他组可以与之互动。第四，老师根据学生讨论的内容进行总结和点评：小组分组讨论结束后，笔者对学生的整体讨论情况进行总结，对同学们新颖的观点给予鼓励和表扬，同时对错误的观点予以引导，还要对学生的疑问做解答，最后以每组作业的形式上交作为平时成绩的考核标准。 2.2案例讨论式教学方法的教学效果 学生在学习微观经济学的过程中要学会利用其原理分析和解释社会现象和现实经济问题。目前教师授课的教学方法和手段还是以教师讲授为主，不仅不符合现代教学理念，而且不能体现学生的学习主动性和积极性。采用案例讨论式教学模式一方面打破了现在课堂师生互动较少的被动局面，这种方法可以在课堂上充分调动学生的积极性和主动性，使学生充分参与到讨论中并且积极发言；另一方面，通过案例讨论式教学方法，教师还能够了解学生对已学知识的理解程度，并且激发学生对将要学习知识的兴趣。 3提高《微观经济学》案例讨论式教学效果的对策 3.1根据所授的知识和教学经验选择案例 案例的选择不仅要具备问题性，而且要贴近学生的现实生活。以期能激起学生讨论问题的热情和兴趣，并让学生在看到问题后，能够主动的思考，根据教师的教学内容去分析和解决问题。因此在讲授微观经济学的课堂中选用的案例要贴近现实生活。比如在讲授机会成本的概念时，让学生知道在他们面临人生选择的时候，如大学毕业时面临就业时在“自己创业”和“就业”这两种选择时从经济学理论“机会成本”的角度做出决定，才能做出选择。要取得良好的案例讨论式教学效果所选的案例要根据教师的目标来设计，在设计问题的时候要考虑案例有多个解决方案。学生能从多方面，多角度进行探究辩论，从多角度提出解决问题的方法，培养学生的发散思维，确保案例教学取得良好的效果。 3.2要充分调动学生讨论案例的积极性和参与性 在笔者教授物流专业学生的实践教学过程中总结的心得体会，案例讨论教学与传统的教学相比，是以学生积极主动参与课堂讨论为主，相互探讨和交流。那么学生的参与程度高低直接影响其教学效果。在案例讨论时有的学生难以进入状态，有的学生不善于表达有“搭便车”的成分，有的学生主动积极思考和讨论，有的同学无所事事，只是观望与等待，或者在讨论过程中会出现冷场的场面。因此教师在讨论时的驾驭能力直接影响着课堂的讨论气氛。比如，讨论：（1）什么是谷贱伤农，为什么会出现这种情况？（2）谷贱伤农的不利影响有哪些？（3）如何克服“谷贱伤农”现象。这要求同学们对弹性理论有很好的理解和掌握，并能运用到实际中。因此，设计的问题应为结构良好的问题及热点问题，同时，在讨论中设置抢答环节，对能够不在教师指定回答，能够主动抢答的小组在平时成绩核定上给予加分，这样会更能激发同学们讨论的积极性，此时自然就会形成激烈的讨论场面，从而达到预期的教学效果。 3.3微观经济学成绩的评定方式和考试内容应进行改革 微观经济学是管理学院物流专业学生的必修课，教学的目的就是让学生能够学以致用，能够运用理论解决实际问题。本校的微观经济学最终成绩评定是期末成绩占70%，平时成绩占30%，因此在最终成绩的评定上，适当降低期末考试成绩所占的比重，增加日常案例讨论成绩的比重，比如各占50%等等。还有期末考试试卷也要进行改革，试卷中不能只考理论知识，如选择题、名词解释、简答题等，要增加案例分析试题，运用理论知识分析现实问题和热点问题，此部分应该作为试卷的重要组成部分，这样的改革有助于提高学生参与课堂案例讨论的积极性，有助于案例老师教学的顺利开展，并达到案例讨论式教学的预期效果。 作者:刘清娟 单位:河南工业大学经济贸易学院 河南工业大学粮食经济研究中心 微观经济学论文:探讨微观经济学课程案例教学法 摘要:在微观经济学教学过程中，案例教学法发挥着重要的作用。论文对微观经济学教学过程中案例式教学进行了分类，认为案例教学实践中现存的问题有案例教学法应用不当、案例质量不高、本土化的案例少、缺少师生互动等，上述问题的原因包括:学校对案例教学的重要性认识不够、经济学案例教学团队经验不足、微观经济理论与现实案例的结合度不强等，提出可以从案例教学方式的选择和案例的编排这两方面入手提高微观经济学案例教学效果，最后探讨了发挥案例教学法在微观经济学教学中的作用应注意的问题。 关键词:案例教学;微观经济学;探讨 一、问题的提出 对于经济管理类学科的学生来说，微观经济学是学习其他各门课程的基础，在经济学的学习中具有举足轻重的作用。因此，在教学过程中，老师非常重视这门课程的讲授，需要运用行之有效的方法，使学生能够融会贯通，为后续课程的学习夯实基础。由于微观经济学本身的抽象性，在教学过程中要不断探索使学生更容易理解和接受的教学方法，而案例教学法就是一种行之有效的方法，这种教学手段具有很强的实践性，有利于激发学生的学习兴趣，使学生主动参与到课堂中来，有利于知识的理解和吸收。案例教学法是指把现实生活中发生的事例或历史事件带到课堂之中，并利用与本课程相关的原理分析生活事例和历史事件，从而激发学生的学习兴趣。除此之外，也可以通过讲故事的形式将某一问题抛给学生，通过课堂讨论的形式达到教学目的，从而把枯燥单调的理论章节，变成解决真实问题的公开讨论［1］。案例教学一般分为三种类型:一是案例评审型，就是给出案例中的问题及问题评审的方案，让学生自己进行评价分析;二是讨论分析型，就是只提出问题而没有给出解决方案，需要学生进行分析讨论;三是发展理论型，就是通过案例发现新的理论生长点，发展并不断完善理论体系。案例教学法对老师有很高的技能要求，对学生也有很高的要求，学生应成为积极的参与者，而不是被动接受的聆听者。比如在案例讨论中，老师要尽可能让更多学生参与进来，鼓励学生独立思考，一起探讨解决问题的方法。案例教学有助于提高学生独立思考问题的能力，让学生参与到课堂中来，形成一种师生互动、学生为主的课堂教学环境。根据笔者自身在微观经济学教学中对于案例教学法的运用经验，总结了以下两种主要的微观经济学教学案例的形式。一种是现实性教学案例，即把现实生活中的经济学现象以及有关经济的时事热点进行总结归纳，和微观经济学理论中的知识点结合起来作为教学案例，让学生能够通过身边发生的事情及经济事件掌握经济学知识。另一种是历史性案例，即通过对历史上所发生过的经济学领域的事件进行学习和讨论，理解经济学原理，比如在讲完赋税的归宿问题之后，可以让学生讨论在1990年，美国国会针对游艇、私人飞机、皮衣、珠宝和豪华轿车这类物品通过了一项新的奢侈品税［2］。这两种教学案例应该相辅相成，才能更好地发挥案例教学在微观经济学中的作用。 二、案例式教学中存在的问题 经过多年微观经济学教学经验总结以及与其他经济学专业老师的交流探讨，发现微观经济学案例教学中主要存在以下问题。 1.案例教学法应用不当 将案例教学法混同于举例教学法，片面的认为在讲授理论知识的同时加入现实生活中的相关现象的讲解就是案例教学。然而案例教学不仅仅包括举例教学法，它有着更加丰富的内涵，还包括学生对某个知识点的深入思考和讨论，需要师生之间的互动以及学生对某个问题的独立思考，并非仅仅只是举例子的教学手段［3］。在教学过程中，没有做好案例教学法与其他教学法的平衡，也就是说教学过程中容易出现以下两种问题:一种是过分强调传统教学方法的重要性，没有充分发挥案例教学法的作用。微观经济学相对其他学科理论性较强，涉及到大量图表和公式的推导，这使得理论知识讲解占用了较长时间，压缩了案例教学的课时。另一种是在教学过程中过度依赖案例教学法，学生自主讨论占用的时间过多，使得整个微观经济学教学过程中理论学习的时间被压缩。教师把握不好案例教学的环节。在案例式教学环节将主动权都交给学生，使课堂处于“放羊”状态，这种脱离了教师指导的教学方法也有一定弊端，使学生不能认识到自己在思考问题时出现的偏差。这两种倾向都会影响到案例教学效果的发挥。 2.案例质量不高 主要表现在以下两个方面:一是从目前的教学情况来看，案例的选择、整理和分析等方面还存在着很大缺陷，例如案例的选择没有与最新经济动态和政策相结合，具有一定的时滞性，与当前的社会发展状况不能达到协调适应。案例的选取没有经过认真的筛选，直接采用报纸、杂志等的内容，缺乏专业性的审视和洞察。二是教师使用的案例过于陈旧。直接使用国外相关案例，比如在对边际效用递减规律进行讲解时，大多数老师都会引用吃馒头解饿程度的例子，随着吃馒头数量的增加，所获得的解饿程度也就逐渐减少，这样的案例比较陈旧，很难使学生参与到课堂的互动中来。 3.本土化的案例少 在我国案例教学的过程中，使用的教材以及教学案例几乎都是基于美国、欧洲等发达国家微观经济实践编写的，还没有形成与我国具体实践相结合的教学案例的教材，老师在课堂上使用的微观经济学案例大多都来自国外的一些经典教材，这些案例虽然都能很好的反映相应的经济学原理，但是由于文化底蕴以及生活习惯的不同，学生在理解相关知识点的时候还是存在一些难度，这就使得教学的效果大打折扣［4］。比如对经济资源稀缺性进行讲解时，多数教科书上直接引用大炮和黄油的案例，这两种商品虽然能够说明相关原理，但大炮和黄油不切合生活实际，这样的案例很难吸引学生的注意力。 4.案例教学中缺少师生互动 (1)在案例教学的过程中，教师仍然占有充分的主导地位，在案例的讲解、问题的提出以及分析的整个过程中都是教师在讲、学生在听的状态，虽然在讲解知识点的过程中运用了实际案例，但是并没有引导学生参与到整个案例的分析过程中来，从而没有完全发挥案例教学法的效果。(2)学生处于被动地位。首先，教学案例过于陈旧，或者完全引用国外案例，使得学生不能切实感受到该经济现象与相关理论的联系，不能充分调动学生的学习兴趣;其次，在教师主导的教学过程中，学生不善于独立思考，过分依赖老师的讲解，从而对学生思维能力的提升有一定的束缚性。案例教学法并不只是教师对于某个现实案例的讲解，而是需要学生参与进来，以学生为主体;最后，学生在参与讨论的过程中存在搭便车的现象，真正参与到案例讨论中来的总是固定的一部分学生，在小组讨论中，从案例的选取、分析和总结都由小组中某一个或几个同学完成，其他同学并没有完全参与进来。 三、案例教学产生上述问题的原因 1.学校对案例教学的重要性认识不够 没有认识到案例教学对于提高微观经济学课程讲解的重要性，因此对案例教学法的实施没有投入相应经费保障和网络服务，也没有出台相应的教学文件对案例教学予以支持，进而导致案例教学的相关设备投入不足。一般来说，在微观经济学案例教学过程中，除了多媒体的应用，更多的是需要老师在讲解相关知识点的时候运用经济学软件，也需要对相关网络资源的链接，但是由于学校对于案例教学法资金投入有限，导致相关设备的运用受到一定的限制，例如我校教师讲课用的电脑不能访问互联网，从而影响案例教学法的质量。与此同时，微观经济学案例教学法实施较其他教学方法而言，比较费时费力，加之学校没有相关的考核政策，因此教师在使用案例教学法进行讲授的积极性会受到限制。 2.经济学案例教学团队经验不足 微观经济学中案例教学法的应用，要求教师能够将专业知识与相应的现实案例完美结合起来，这对教师的学术水平和实践能力都提出了较高的要求。因此在经济学案例教学过程中，教师不仅需要具备过硬的专业知识，还需要能够充分发挥案例教学法效果的能力。但是对于教师来说，一个微观经济学讨论式案例的编排一般需要两三个月的时间，比较费时费力，这也是阻碍案例教学法发展的一个主要因素。 3.微观经济理论与现实案例的结合度不强 由于微观经济学本身具有很强的理论性，同时又面临着与现实中微观层面存在的问题进行对接，具有一定的实用性。面对大量的图表和公式，教师在授课方面有一定难度，既要让学生记住相关图表公式，又要通过一定的案例教学让学生理解其实际应用，在这两者的权衡过程中容易出现顾此失彼的现象［5］。并且在上课时所列举的微观经济学案例尚未结合我国目前的实际状况做出理论上的创新。经过三十多年的改革开放，我国在经济与社会生活的各个领域都出现了许多典型的经济学案例素材，但是这些案例都处于一种动态的发展过程之中。因此，要想收集到能够反映我国经济现象的相对稳定而又具有典型意义的经济学案例往往存在一定的困难。所以，应当加强关于中国本土化的微观经济学案例研究，使微观经济学课程的教学能够更好地与当前中国经济社会发展的实践紧密结合起来。 四、提高微观经济学案例教学效果的手段 1.案例教学方式的选择 (1)故事性案例。故事性案例是指以讲故事的形式让学生了解微观经济学某个知识点的案例教学方式。教师可以在某章的开始以讲故事的形式引入章节的讲解，也可以穿插在本章重点知识的讲解过程中，提高学生对于相关知识点的理解程度，强化学生运用相关经济理论解释现实问题的能力。比如在讲需求的价格弹性时，如果老师只是简单的说需求价格弹性表示在一定时期内一种商品的需求量变动对于该商品的价格变动的反应程度，而没有用我们生活中十分形象以及实实在在的例子即现实性案例来说明，学生就可能会理解不透彻，感觉生涩难懂。到底什么是需求的价格弹性呢?比如现在风靡全国的“双十一”购物狂欢节活动，这个活动想必大家都会在淘宝上购物，而在“双十一”这一天最大的消费人群是没有收入的大学生，这是为什么呢(抛出问题给学生，也可以让学生参与到这个案例的讨论中来)?大学生是没有收入又有很强的消费需求的人群，因此他们更加关心商品价格的变化，他们会在一种商品价格下降时增加购买量，而在价格上升时明显减少购买量，也就是说大学生有很高的需求价格弹性，因此在“双十一”商品价格相对优惠时，大学生就成了“双十一”购物狂欢节的主力军。另外，通过经典的经济学小故事和历史故事来讲解经济学相关原理也有非常好的效果。比如在讲到消费者行为理论时，可以通过为什么会产生“口红效应”来说明，“口红效应”是说在经济有下行压力时，口红的销量反而比正常年份增加，从而提升学生的学习兴趣，更好的掌握消费者行为理论;在讲解均衡价格形成时，可以引入黄牛票贩子的案例，由于需求大于供给，同时价格又受到管制，实际交易价格低于市场自发形成的价格，从而催生票贩子的产生。故事性案例能起到加强学生理解知识点的作用，但这种教学形式也有一定的局限性，故事性案例的引入虽然可以一定程度上增加学生学习微观经济学的兴趣，但是课堂以教师为主的现状依然没有改变，不利于学生独立思考能力的提高。(2)讨论式案例。讨论式案例是指教师在讲解了某个知识点之后，通过将现实中存在的与该知识点相关的问题引入到课堂中，并设置相应的问题，通过学生分组讨论的形式，给出最终的解释或解决方案。这种案例教学方式在实施过程中，可以先将案例材料及问题以书面的形式发给学生，通过学生课下的讨论和准备，将最终结果进行课堂展示。在讨论式案例的进行过程中，教师可以对整个过程进行相应的把控，将主导权交给学生的同时，也可以引导学生对相关知识点的理解。比如在讲述了价格弹性的相关概念之后，可以通过国家限电方案来讨论为什么国家在过年等节假日用电高峰期控制居民用电量时，不需要其他限制用电量的手段，只需要适当提高电价即可达到限电的目的，这是因为居民对于用电量的价格弹性加大，适当提高电价，会使居民在保证正常生活的用电情况下减少电量的使用。通过讨论式案例的教学形式，使学生加深对价格弹性的理解。在讲到税收问题时，可以让学生们讨论我国营改增给各行业带来的影响，从而使学生能够运用理论知识解决现实问题。(3)辩论式案例。要全面掌握所学的微观经济学知识，进一步拓展学生知识面，可以采取辩论式案例的教学方法。这种教学案例相对于故事型案例和讨论式案例来说，更加注重发挥学生的自主学习能力，更加有利于激发学生独立思考的潜力。首先，辩论式案例的开展需要建立在知识点较为综合的案例之上，选取合适的案例之后，学生需要在课下搜集相关资料充实自己的观点，最后持不同观点的学生在课堂上进行辩论，使学生们加深对相关知识点的理解，并能够增强用理论解释实际问题的能力。比如在讲到不同市场的类型时，可以让学生探讨2007年发生的兰州拉面涨价事件，拉面行业接近于完全竞争市场，但同时对于兰州人民来说拉面是每日不可或缺的主食，提价会带来重大的民生问题，不提价又会扰乱市场秩序，那么政府是否应该干预兰州拉面价格呢?通过抛出问题让同学在探讨过程中掌握相关知识。但是辩论式案例也有一定的缺点，一方面教师需要花费较大的精力去搜集和整理适合辩论的素材，还要合理的引导学生进行辩论;另一方面，辩论式案例教学对学生的要求较高，需要学生花较大精力做准备［6］。因此，辩论式案例教学可以在微观经济学的所有基础知识学习完成之后组织一次，加深学生对于重点知识的理解和把握。 2.案例的编排 (1)可以将故事型案例安排在每章的开始，用来引导学生进入本章正式内容的学习，由于是导入型的案例，因此在案例的选取过程中要注重案例是否具有吸引力，是否贯穿全文。要通过导入式的故事型案例，让学生直观地了解到本章要讲的内容与哪类经济现象有关，并且要涉及到本章的重点内容，增强学生的学习兴趣。(2)为了让学生巩固每节课所学的知识点，可以在每章内容的讲解过程中穿插一到两个故事型案例，一方面可以帮助学生巩固知识点，另一方面可以在枯燥的理论讲解之后，用与相关理论知识对应的小故事引起学生的兴趣。但是要注意主次，引入的故事性案例的数量要适当，太长或太多都会对理论教学时间造成影响。(3)在每章内容讲解完之后可以编排一个讨论式案例，增进学生对于整章内容的宏观把握和理解。讨论式案例要与本章的重点内容紧密联系，并且要有很强的可操作性，与生活中的经济现象要密切关联，目的是让学生培养运用本章知识点独立分析问题和解决问题的能力。在整个微观经济学教学完成之后，可以通过大作业的形式编排一个辩论式案例，将经济问题引入到课堂讨论中，老师也应该努力营造宽松开放的学习氛围，让学生积极的参与到问题的讨论中来。 五、案例教学法使用应注意的问题 (1)在案例素材的收集过程中，应该尽量贴近生活，并且要能够反映当前国内国外经济发展热点，让学生在理论学习的同时能够把握经济发展趋势，了解最新的经济动态［7］。在确定案例设计方向之后，教师应该根据案例所对应的教材内容，对案例进行设计，清楚案例分析的目的是为了让学生学习和掌握哪些方面的理论知识。(2)在案例教学过程中，要注重适量原则。也就是说要把握好理论教学时间和案例教学时间的度，要明白案例教学是为理论教学服务的，最终的目的是为了让学生更好地理解相关理论。因此在案例设置过程中，要注重案例的质量，而不是案例的数量［8］。(3)运用多媒体配合案例教学。教学过程中可以通过播放与相应教学内容相关的视频，并通过与学生互动增强学生用理论知识解释实际问题的能力。教师在讲完理论部分后，可以利用十到十五分钟的时间截取相关视频中的重点部分让学生观看，如央视《经济半小时》以及农产品价格波动等新闻。在播放前，先提出几个与本节课所讲相关的问题，看完视频后，让大家结合视频，运用所学的理论知识就视频中的问题进行分析。综上所述，目前在微观经济学案例教学过程中，仍然存在很多问题需要解决，在对案例教学的应用中应该针对不同的经济学原理选择不同的案例教学方式，并能够结合我国当前的经济发展状况深入浅出地讲解理论，提高学生的学习能力。只有在各个方面充分考虑，才能够有效地将案例教学法科学应用到《微观经济学》教学实践中去，真正发挥其作用，提高学生分析问题解决问题的能力。 作者:杨冬民 王倩 亢佳欣 单位:西安理工大学经济与管理学院 微观经济学论文:微观经济学课堂教学改革思考 [摘要]微观经济学作为地方财经类院校的专业基础课程，在经济新常态下，其教学应该结合地方院校转型思路进行改革，结合地方经济发展特色，以培养应用型人才，增强学生的就业创业能力为目标。目前的教学过程中存在教学重理论轻实践、授课方法单一等问题，在教学改革过程中要注重理论与实践相结合，明确课程目标层次，增强实践教学。 [关键词]微观经济学；教学效果；实验教学 一、引言 我国经济正处在以新常态为特征的新阶段，经济结构面临着重大转型，在此背景下，经济学教育也处在关键性的转折时期。经济学是研究资源的最优配置问题，培养面向市场并为市场服务的人才是经济学教育的最终目标。随着我国市场经济的不断发展，对经济学专业人才的需求不断扩大，且更加多元化。地方财经类院校在向应用型高校转变的过程中，应该服务地方经济社会发展，培养具有特色的、符合市场需求的创新性人才。微观经济学作为经济学基础理论课程，能够培养学生的抽象思维能力，从长期看有利于提高学生对经济社会的适应能力，提高其二次就业能力。但在短期内，却不能直接影响经济学专业学生的初次就业率，给学校的课程设置、教学方法和人才培养都带来了较大的压力。传统教学方法以传授知识为重，学生接受了大量的专业知识，但常常缺乏思考和创新能力。微观经济学作为基础课程，经历上百年的发展，逐渐成为内容广泛、前沿性强的一门学科。随着社会经济实践的不断发展，微观经济学的课堂教学也应当不断革新，以适应社会多元化的需求。国外在经济学基础理论的教学中，为了实现理论与实践的有机结合，教学模式的改革和探索主要集中在以下方面:一是从案例研究的角度进行探索，提出了构念效度、内部效度、外部效度和信度等概念。二是利用复苏情景的方法进行探讨，这种方式对于学生理解理论及课堂互动有显著作用，能够弥补案例研究的部分缺陷。三是进行经济学课堂实验。随着实验经济学的兴起，在课堂上以学生为实验对象，进行经济学实验来解释和检验微观经济学理论，成为一种新颖的教学方法，得到了美国经济学教育协会的大力倡导。诸多经济学家也针对“完全竞争的新古典理论检验”“寡头市场的价格形成”“柠檬市场”“公共物品搭便车”等问题都设计了精巧的课堂实验。国外的研究为微观经济学课堂教学改革提供了新方法和新思路，随着信息技术的迅速发展，各种实验软件和实验平台建设也为进行教学改革提供了便利条件。在课堂教学中改革教学方法，加强实践教学，提出国内微观经济学教学的案例和实验，有利于学生感性认识增加，促进微观经济学课堂教学效果改善。 二、微观经济学课堂教学中存在的问题 (一)课堂教学重理论轻实践 从微观经济学教学情况看，普遍存在着授课内容理论性强，与实践结合不紧密的问题。微观经济学来源于微观经济活动，要求学生了解市场机制、需求、供给等，具有很强的实践性。学生缺乏社会经验和社会观察力，普遍感觉经济学抽象难懂，导致许多内容难以理解。国内教材编写内容偏重于理论方面，概念、公式多，案例缺乏，习题也偏重于理论。碍于授课时间和实践条件等原因，学生经过讲授式学习，仍不能化理论为分析工具和能力。面对日常工作生活中的经济现象，不能应用所学理论。如何在教授理论的同时又让学生有所收获，启发和引导学生思考，提升学生分析经济问题的能力和经济学素养，成为改革课堂教学方法的重要目标。 (二)授课形式相对单一 目前微观经济学教学以课堂讲授理论为主要形式，学生的参与度和主动性都比较弱，难以调动学生的学习积极性和学习热情。根据学习金字塔理论，知识保持率最高的是主动性学习，模拟实际案例，主动做事和参与的有效率高达90％；讨论和演讲的知识保持率达到50％；如果仅是被动听讲，知识保持率仅为20％。改变传统的听讲课堂，教师设计以探究性、任务驱动式的教学方法和自主性学习模式来完成学习任务，提高学生的参与度，活跃课堂气氛。可有效运用web3.0分享与参与的理念，结合学生的学习基础和专业背景，以个性化学习和自主学习为主，激发学生的学习兴趣和参与度。例如以项目汇报演讲的形式鼓励学生分享学习成果和学习体验，给学生提供充分的机会进行交流和讨论。目前各高校的经济学实验教学日益重视，还可借助实验室资源进行教学实践。教师在课堂教学中应该充分利用这些实验资源和辅助教学手段，根据知识的传播、人的认知特点来培养学生的能力。 (三)课程教学目标层次模糊 国外微观经济学教学培养目标清晰，学科设置在不同学习阶段差别化特征较为明显。例如，哈佛大学、剑桥大学及耶鲁大学等名校课程的设置层次鲜明，分为基础课程、高级课程和研讨班。相比之下，国内地方财经院校微观经济学教学课程设置的层次不够明显，多数将其统一设置为专业基础课程。面对层次、基础、目标各不相同的学生，作为专业基础课，微观经济学在教学过程中也缺乏教学目标、教学难度渐次提高的特点。其次，国外微观经济学教学比较注重学科和理论发展前沿，注重培养学生的实际分析能力。在教学中鼓励培养学生运用经济学和其他学科的理论和方法共同分析相关领域的实际问题，以问题分析为导向，以能力培养和鼓励思考为目标，注重学科交叉和知识结构的系统性，使学生的知识结构更加完整，思维模式更加多元和活跃。国外经济学本科教育课程设置丰富，一年级多为通识教育，经济学原理作为公共课，在随后二年级进入专业课的学习后，将系统学习中级微观经济学。经济学专业本科课程目标定位细化，如斯坦福大学强调三项目标定位:熟知现代社会各类经济现象、掌握分析经济问题的技能、具有评估公共政策的实际才能。相比之下，我国各学科间的划分界限仍比较严格，微观经济学作为基础学科与其他学科的交叉较少，对学科发展前沿关注度也不够高。 三、微观经济学课堂教学内容优化与授课方法改进 (一)课程目标定位以“直觉为主”“工具为辅”“突出实践”作为社会科学的基础理论，微观经济学是研究如何实现资源有效配置的理论，即基于经济人假设，在约束条件下如何实现最优选择。微观经济学的教学与学习中，应始终贯穿着对经济人的经济行为以及相关社会问题的分析。微观经济学的教学目标，应围绕各种现实，培养学生经济学思维，运用理论分析经济问题的能力。在微观经济学课程目标设定上，要以“直觉为主”“工具为辅”“突出实践”。“直觉为主”指的是在相应的课程设置和教学方面应该注重培养学生的“经济直觉”。“经济直觉”就是一种用经济思维思考问题的能力。凯恩斯曾说过，经济学不是一种教条，只是一种方法，一种心灵的容器，一种思维的技巧，帮助拥有它的人得出正确的结论。学习微观经济学，不仅是了解基本原理，更是思维方式的训练。对于初学经济学的学生，应该把重点放在培育经济学直觉上，对其经济学素质的构建将大有裨益。“工具为辅”指在强化经济思维培养的同时使学生掌握和运用必要的数理分析，培养逻辑思维能力，掌握必要的分析工具。但是与经济思维相比，数理工具处于“辅助”的地位。“突出实践”意味着微观经济学的课程建设必须本着理论与实践相结合的精神，把所学理论应用于解决现实问题。在掌握微观经济学的基本原理和基本概念的基础上，帮助学生培养运用理论分析现实经济问题的能力，实现从“黑板经济学”到“生活中的经济学”的飞跃。 (二)综合利用各种实践教学方法，改变单一的理论讲授教学方法微观经济学作为一门实践性很强的学科，需要将理论还原到现实经济生活，使学生在生动活泼的情境、案例、实验中理解和接受理论知识。课堂实践教学方法主要包括案例教学和实验教学两种方法。 1.以复苏情境法进行案例教学 采用“复苏与再生”情景法，选取经典和成果案例，结合环境、结合情景和结合演化三部分构成，设计“模拟表演”“模拟设计”，把交易过程再现，尝试生成和测试案例，尽可能使案例研究结论贴近现实，加强学生对现实的认识与分析。在案例的选取上应结合当前我国经济和社会发展实际情况设计案例。微观经济学教学中有众多经典案例，但大多来自于西方国家，还有一些案例年代久远，会让学生觉得脱离现实，说服力不强。从报刊、网络上选取当下新闻热点为案例，取材于日常生活，又能反映热点问题，本土案例的设计使学生有身临其境感，激发学习热情。案例在体现知识性和时代性的同时，表现出了趣味性和实践性。如以春节期间购买回家火车票的案例，增强学生对需求规律及需求、供给弹性的理解；以明星演唱会门票价格变化的案例，体现价格歧视和消费者剩余的理论分析。以情境复苏法进行案例分析，还原真实经济情境，理论与所设的经济情境相呼应，激发学生的经济学直觉，增强对经济情境的思考和体验，也加深了对理论的理解。使得微观经济学教学回归真实世界，增强学生对真实世界问题的敏感性，又锻炼了用理论解释现实的能力。 2.进行经济学实验教学 实验教学运用游戏和角色扮演的方式进行，学生在游戏中深刻理解经济理论，激发学生学习的主动性和积极性，变被动学习为主动学习，使学生成为学习过程的主体。国内诸多著名研究型大学也纷纷将经济学实验引入课堂，通过实验课堂，学生主动参与并思考反馈，改变被动式听讲的单向信息流动，激发了学生学习与研究潜能，提高学生的独立思考和创新能力。例如在我校的经济学综合实验课堂上，学生通过软件模拟企业生产经营，通过原材料采购、产品研发、市场竞价销售等环节实景模拟参与某个产品的生产、买卖过程，对市场竞争中价格机制如何通过供求作用自发形成及背后的深刻原因有了亲身体验。通过模拟实验启发了学生对所学理论知识深入思考，经过实践－理论－再实践－再理论的循环，实现了理论与实践的紧密结合。 四、结语 培养学生的经济学思维和应用创新能力，是未来经济学教育改革的重要方向。改变传统教学方法，明确课程目标层次，增强实践教学内容，改进实验方法和条件，是目前课堂教学改革的主要趋势。微观经济学的学科特点决定了课堂教学改革的独特性，以能力培养为主线，以实践教学为主要方法的思路应贯穿于整个教学过程始终。从人才培养目标出发，清晰多层次教学目标，建立以能力培养为主线，理论教学与实验教学相互衔接的教学系统。教学过程力求将“知识、能力、素质”培养并重结合，与国际先进的教学模式和方法接轨，培育学生的学习积极性和主动性，让学生成为课堂的主体，以主动式学习改变大学学风，使学生的素质和能力培养与社会需求接轨，培育真正学有所得学以致用的创新性实践人才。 作者：赵怡虹 单位：天津商业大学经济学院

客户关系论文:客户关系管理系统 [摘要] 进行客户关系管理能充分利用顾客资源,通过客户交流。建立客户档案和与客户合作等,可以从中获得大量针对性强、内容具体、有价值的市场信息,包括有关产品特性和性能。销售渠道、需求变动、潜在用户等,可以将其作为企业各种经营决策的重要依据。 从企业的长远利益出发,企业应保持并发展与客户的长期关系。双方越是相互了解和信任,交易越是容易实现,并可节约交易成本和时间,由过去逐次逐项的谈判交易发展成为例行的程序化交易。所有的企业都需要管理好自己的客户关系。随着CRM系统的推出,一种全新的“CRM营销”理念正逐渐形成。客户被作为一种宝贵的资源纳入到企业的经营发展中来了。 [关键词] 客户 管理 一、系统背景 市场经济的本质是竞争,作为新经济代表的互联网行业,实际上和传统经济一样,归根结底是服务的竞争,企业要想在瞬息万变的市场环境中立于不败之地必须依托现代化的管理思想和管理手段,有效地对企业的内部资源和外部资源进行整合,如今,先进的电脑网络和管理软件在企业的内部资源整合和外部资源的整合中都已经能大显身手,它们不仅改变了企业的管理和运营模式,也直接地影响到了企业竞争能力。 如果说在国内方兴未艾的ERP软件帮助企业理顺了内部的管理流程,为企业的发展打好了基础,那么CRM(Customer.Re1ationship.Management)的出现才真正使企业可全面观察其外部的客户资源,使企业的管理全面走向信息化,CRM可视为ERP发展的一个延伸,其共性突出地表现在供应链资源的管理上,ERP利用供应商那一端的资源,而CRM所实现的转变是更注重客户端的资源。CRM致力于提高客户满意空。回头率和客户忠诚,体现对客户的关怀。 二、C#技术介绍 C#语言自C/C++演变而来。但是,它现代、简单、完全面向对象和类型安全。如果您是C/C++程序员,学习曲线将会很平坦。许多C#语句直接借用您所喜爱的语言,包括表达式和操作符。假如不仔细看,简直会把它当成C++。关于C#最重要的一点:它是现代的编程语言。它简化和现代化了C++在类、名字空间、方法重载和异常处理等领域。屏弃了C++的复杂性,使它更易用、更少出错。对C#的易用有贡献的是减少了C++的一些特性,不再有宏、模板和多重继承。特别对企业开发者来说,上述功能只会产生更多的麻烦而不是效益。使编程更方便的新功能是严格的类型安全、版本控制、垃圾收集(garbage collect)等等。所有的这些功能的目标都是瞄准了开发面向组件的软件。 三、可行性分析 客户信息管理系统是一个服务性单位不可缺少的部分,它的内容对于单位的决策者和管理者来说都至关重要,所以客户信息管理系统应该能够为用户提供充足的信息和快捷的查询手段。但一直以来人们使用传统人工的方式管理文件档案,这种管理方式存在着许多缺点,如:效率低、保密性差,另外时间一长,将产生大量的文件和数据,这对于查找、更新和维护都带来了不少的困难。 随着科学技术的不断提高,计算机科学日渐成熟,其强大的功能已为人们深刻认识,它已进入人类社会的各个领域并发挥着越来越重要的作用。作为计算机应用的一部分,使用计算机对客户信息进行管理,具有着手工管理所无法比拟的优点.例如:检索迅速、查找方便、可靠性高、存储量大、保密性好、寿命长、成本低等。这些优点能够极大地提高客户信息管理的效率,也是一个单位的科学化、正规化管理,与世界接轨的重要条件。因此,开发这样一套管理软件成为很有必要的事情。 四、系统设计 1.总体设计 (1)市场需求分析 现行的CRM软件还处于起步阶段,功能模块结构不尽相同,但是其基本的需求是一样的,其主要技术需求应包括四个方面。 ①信息分析能力。CRM有大量客户和潜在客户的信息,企业应该充分的利用这些信息进行分析,使得决策者掌握的信息更加完全,从而能及时的作出决策。良好的商业情，！报是企业成功的一半。 ②对客户互动渠道进行集成的能力。对多渠道进行集成与CRM解决方案的功能部件的集成是同等重要的。不管客户是与企业联系还是与销售人员联系,于客户互动都应该是无缝的、统一的、高效的。同一的渠道还能带来内部效益的提高。 ③建设集中的信息仓库的能力。采用集中化的信息、实时的客户信息,可使各业务部门和功能模块间的信息能统一起来。 ④对工作流进行集成的能力。工作量是指把相关文档和工作规则自动化安排给负责特定业务流程中特定步骤的人。CRM解决方案应具有较强的功能,为跨部门工作提供支持,使这些工作能动态的、无缝的集成。 (2)开发设计思想 ①系统设计要遵循标准化、通用化、模块化的原则。 ②系统应具有良好的安全保密性和较高的可靠性。 ③操作方便,人机界面友好。 ④代码具有良好的可读性,方便以后修改和功能扩充。 系统的设计思路是把整个系统按照实现模块进行分解,利用C#.NET进行编程根据其具体要求可以确定系统的基本功能模块。在整个客户管理系统中我主要负责事物计划,出差管理,客户信息,行政地区。 2.详细设计 (1)系统功能模块的划分如图 (2)系统部分功能模块的介绍 本系统需要完成的功能主要有以下几点: 出差计划与实施: 基本信息包括出差人姓名,出差人编号,出差目的地,出差主题,出差计划内容,出差记录明细,执行时间与返回时间,出差计划的相关计划,出差记录列表等。出差计划与实施版块主要的作用是用与管理公司人员外出访问客户的。其中包括详细的出差计划内容,出差记录列表,和出差的相关事务列表。 报销单管理:基本信息包括报销单组列表,报销人姓名,报销金额,报销方式,报销单创建人等。该版块的主要作用是对公司人员在出差过程的相关业务开销和旅途开销进行统一的核对与管理,其中具体有员工自己填写的报销单组列表,其中包括相关的发票具体内容和其所对应的项目花费,在由员工提交报销单后由管理员用户对报销单进行审核,通过则给与相关的花费报销,不通过则不给与报销。 行政地区管理:基本信息包括行政级别,地名,地区名称,简称,备注等等。在本版快能查看到事物计划,出差计划,客户关系等相关内容。这个功能模块主要是对公司所涉及到的行政地区进行统一的管理与查询。主要侧重在查询方面。 事务计划及实施:在该版块可以看见事务的详细列表,可以查看详细的事务内容,包括事务主题,事务编号,事务类别。联系人,联系人电话,事务计划内容等等。该模块主要的用处是预先计划事务,制定事务。 五、国内外的现状 在当今诸多企业中有很多存在一个这样的问题,如何把分散在全国乃至全球的客户进行一个规范化管理,并且进行定期的对各个客户的访问,保持与客户的互动。在对客户的访问问题中又存在着企业员工出差访问的经费问题,包括住宿费用,车费,用餐费等,还有具体的访问时间问题等一系列的问题。这个如果处理不当,不单单会浪费大量的资金,而且也达不到公司计划的预计效果。竞争的压力越来越大。在产品质量、供货及时性等方面,很多企业已经没有多少潜力可挖。而上面的问题的改善将大大有利于企业竞争力的提高,有利于企业赢得新客户、保留老客户和提高客户利润贡献度。很多企业,特别是那些已经有了相当的管理基础和信息基础的企业来说,现在,这个时间已经来临了。随着网络经济的迅猛发展,人们的需求越来越个性化、多样化,而要求顾客长期忠诚于一个产品已不太现实。因此,对于最终客户需求的准确把握,特别是对需求变动的快速反应能力,已经成为提高企业竞争力的核心内容。 六、应对的解决方案 经过二十多年的发展,市场经济的观念已经深入人心。90年代末,随着全球经济一体化和知识经济的发展,客户个性化需求特征愈来愈明显,只有真正了解市场需要,最大满足客户需求的产品才能实现竞争优势。企业“以产品为中心”的模式向“以市场为中心”,“以客户为中心”的模式转移。正确、快速地处理与客户之间的沟通成为企业利润的主要源泉。企业管理的视觉从“内视型”向“外视型”转变。企业转换自己的视角“外向型”地整合内外部资源,从而提高企业的核心竞争力。此时产生了客户关系管理。客户信息是客户关系管理的基础。数据仓库、商业智能、知识发现等技术的发展,使得收集、整理、加工和利用客户信息的质量大大提高。 七、客户管理系统的发展前景 随着信息技术在管理上越来越深入而广泛的应用,管理信息系统的实施在技术上已逐步成熟。管理信息系统是一个不断发展的新型学科,企业要生存要发展,要高效率地把企业活动有机地组织起来,就必须加强企业管理,即加强对企业内部的各种资源(人、财、物等)的有效管理,建立与自身特点相适应的管理信息系统。实际上,正如所有的“新”管理理论一样,客户关系管理绝不是什么新概念。它只是在新形势下获得了新内涵。你家门口的小吃店的老板会努力记住你喜欢吃辣这种信息,当你要一份炒面时,他会征询你的意见,要不要加辣椒。但如果你到一个大型的快餐店(譬如,这家店有300个座位)时,就不会得到这种待遇了,即使你每天都去一次。为什么呢?最重要的原因是,如果要识别每个客户,快餐店要搜集和处理的客户信息量是小吃店的n倍,超出了企业的信息搜集和处理能力。而信息技术的发展使得这种信息应用成为可能。在可以预期的将来,我国企业的通讯成本将会降低。这将推动互联网、电话的发展,进而推动呼叫中心的发展。网络和电话的结合,使得企业以统一的平台面对客户术上已逐步成熟。 八、结束语 进行客户关系管理能充分利用顾客资源,通过客户交流。建立客户档案和与客户合作等,可以从中获得大量针对性强、内容具体、有价值的市场信息,包括有关产品特性和性能。销售渠道、需求变动、潜在用户等,可以将其作为企业各种经营决策的重要依据。 客户关系论文:论电子商务中的客户关系管理 摘 要 从客户关系管理的概念出发,联系当前实际,分析了企业客户服务水平在电子商务时代增强企业的竞争力方面发挥着的重要作用。 关键词 客户关系管理 电子商务 因特网 1 客户关系管理的概念 客户关系管理实际上并不是一个新生事物,早在20世纪80年代,自动销售系统SFA(Sale Force Automation)和电话、计算机集成系统(CTI Computer Telephony Integration )就已经在国外的企业中广泛应用。SFA系统可以帮助企业管理销售定额计算销售人员的提成,预测利润,协调销售人员的活动;CTI系统可以为客户提供800电话服务,通过自动菜单选择和交互式语音反馈,让用户很快地与专业电话服务人员通话,记录交谈数据。客户关系管理(Customer Relationship Management CRM)就是对客户关系进行管理的一种思想和技术,换句话说,客户关系管理是一种以客户为中心的经营理念,它借助于信息技术在企业的市场、销售、技术支持、客户关系管理等各个环节的应用,以改善和增进企业与客户的关系,实现以更优质、更快捷、更富个性化的服务保持和吸引更多客户的目标,并通过全面优化面向客户的业务流程使保留老客户和获取新客户的成本达到最低化,最终使企业的市场适应能力和竞争实力有一个质的提高。 2 在电子商务时代客户关系管理的新特点 在传统条件下实现客户关系管理有较大的局限性,主要表现在客户信息的分散性以及企业内部各部门业务运作的独立性,基于因特网的客户关系管理是一个完整的收集、分析、开发和利用各种客户资源的系统,它的新特点有: (1)集中了企业内部原来分散的各种客户数据形成了正确、完整、统一的客户信息为各部门所共享;(2)客户与企业任一个部门打交道都能得到一致的信息;(3)客户可选择电子邮件、电话、传真等多种方式与企业联系都能得到满意的答复,因为在企业内部的信息处理是高度集成的;(4)客户与公司交往的各种信息都能字对方的客户数据库中得到体现,能最大限度地满足客户个性化的需求;(5)公司可以充分利用客户关系管理系统,可以准确判断客户的需求特性,以便有的放矢的开展客户服务,提高客户忠诚度。 3 客户关系管理带给企业的主要优势 (1)降低成本,增加收入。在降低成本方面,客户关系管理使销售和营销过程自动化,大大降低了销售费用和营销费用。并且,由于客户关系管理使企业与客户产生高度互动,可帮助企业实现更准确的客户定位,使企业留住老客户,获得新客户的成本显着下降。在增加收入方面,由于客户关系管理过程中掌握了大量的客户信息,可以通过数据挖掘技术,发现客户的潜在需求,实现交叉销售,可带来额外的新收入来源。并且,由于采用了客户关系管理,可以更家密切与客户的关系,增加订单的数量和频率,减少客户的流失。 (2)提高业务运作效率。由于信息技术的应用,实现了企业内部范围内的信息共享,使业务流程处理的自动化程度大大提高,从而使用业务处理的时间大大缩短,员工的工作也将得到简化,使企业内外的各项业务得到有效的运转,保证客户以最少的时间,最快的速度得到满意的服务。所以,实施客户关系管理可以节省企业产品生产、销售的周期,降低原材料和产品的库存,对提高企业的经济效益大有帮助。 (3)保留客户,提高客户忠诚度。客户可以通过多种形式与企业进行交流和业务往来,企业的客户数据库可以记录分析客户的各种个性化需求,向每一位客户提供一对一的产品和服务,而且企业可以根据客户的不同交易记录提供不同层次的优惠措施,鼓励客户长期与企业开展业务。 (4)有助于拓展市场。客户关系管理系统具有对市场活动、销售活动的预测,分析能力,能够从不同角度提供有关产品和服务成本,利润数据,并对客户分布,市场需求趋势的变化,做出科学的预测,以便更好地把握市场机会。 (5)挖掘客户的潜在价值。每一个企业都有一定数量的客户群,如果能对客户的伸层次需求进行研究,则可带来更多的商业机会。客户关系管理过程中产生了大量有用的客户数据,只要加以深入利用即可发现很多客户的潜在需求。 4 电子商务发展中的客户关系管理实施 首先,必须统一思想,提高认识。这不仅需要企业高层领导的支持和推动也需要提高员工对客户关系管理重要性的认识,要让员工充分认识到客户是企业最为宝贵的财富,没有满意的客户就不可能有员工的前途,同时客户繁荣满意与忠诚度需要靠每一位员工通过积极的努力去精心地培育,客户关系管理需要充分发挥每一个员工的自觉行动下,才能保证客户关系管理真正落到实处;其次,要组建项目实施团队。客户关系管理系统的实施必须有专门的团队来具体组织领导,这一团队的成员既应包括公司的主要领导,以及企业内部信息技术、营销、销售、客户支持、财务、生产研发等各部门的代表,还必须要有外部的顾问人员参与,有条件的话还应邀请客户代表参与到项目中来。最后,进行业务需求分析。从客户和企业相关部门的角度出发,分析他们对客户关系管理系统的实际需求,可以大大提高系统的有效性。因此,对客户关系管理系统进行业务需求分析是整个项目实施过程中的重要环节。 电子商务离不开因特网,网站是电子商务中企业与客户进行联系的特殊且重要的平台和沟通工具。网站将提供产品和服务的厂商与最终客户之间的距离消除了。作为客户,可以通过网站直接向厂商咨询信息、投述意见,发表看法;作为厂商,则可以利用网站实现向客户提出一对一的个性化服务。另外,企业通过网站可以了解市场需求和客户信息,加快可信息传递、加快了商流的周期。在一定程度上可以说,正是由于电子商务网站提供了企业与客户(包括潜在客户)之间的新的沟通渠道和沟通方式,才使电子商务具有如此旺盛、鲜活的生命力。为了和客户沟通,在电子商务中采取的措施: (1)电子邮件链接,便于客户和网站管理者通过邮件联系。邮寄目录,请客户签署邮寄单。让所有在邮寄单上的人及时了解你所提供的最新产品,为了把客户放在邮寄单上,在做第一次交易的时候询问客户的电子邮件地址,可以提供给他们两种选择,一种是明确列在邮寄单上,一种是不明确的,一旦有了地址,勾画出他们的购买行为,就可以传送适当的信息了。不久就会感受到顾客反馈的信息。 (2)网络社区,培养稳定的客户群。社区建立的原则基于基本的心理学常识,人类不喜欢改变,不喜欢决策。一旦他们寻求某种大目标的时候 ,就会融入到一个团体中去,他们不愿意轻易放弃。考虑到客户第一次决定购买你的产品的难度,如果使下一次购买的障碍尽可能的低,他们就会非常满足,创造一种环境,让客户在其中培养良好的感觉,认识到他们是被理解的,成为了一种强势集团的成员;运用电子公告板,供客户在网上公开发表意见。通过邮件列表,定期或不定期向不同的客户群体发送不同信息;网上调查,了解市场需求和客户消费倾向的变化;网上呼叫服务,及时解答客户的问题和投述。 (3)客户购物专区,存放每一个客户的购物信息,便于客户跟踪、查询订单的执行。与顾客进行成功互动的一个先决条件是:需要向客户提供其购物全过程的全面情况,以推动他的购买决策。应当非常明确地告诉客户何时预定,一旦预定了商品,就要告诉它的价格。这中说明应该包括购买前、购买中、购买后。这样,提高了购物过程的透明度。 5 结语 无论产品多么的好,无论品牌多么有名,如果要保持对竞争对手的优势,吸引一批又一批的回头客,做好客户服务是唯一选择。实际上任何产品和服务,从生产到会计核算,都有可能成为商品,每一个竞争者都希望自己在各方面都做得很好,尽量消除缺陷。如果企业要从竞争中胜出,那么,可以使企业保持持续优势的一项就是优秀的客户服务。许多企业客户关系管理的实践表明:在电子商务发展时代,有效实施客户关系管理是企业保持旺盛生命力的强劲动力,只有客户关系管理的成功,才有电子商务的成功,也才有企业持续、快速、健康的发展。 客户关系论文:服务领域客户关系管理的运作机制 内容提要：为客户创造可感知的价值并不断增值，是客户关系管理的精髓和出发点。也只有这样，才能真正留住顾客。服务领域由于面对着庞大、复杂的消费群体，正确、有效地与客户保持关系(特别是给企业创造丰厚利润的长期关系)存在一定的困难。本文希望通过对理论和现实的初步考察，为实践提供一些有益的参考。 通过建立个性化的关系纽带来保持顾客的营销方式，其实并不是什么十分新鲜的事物。可以说大工业时代以前的商业运营基本上沿用这种后来被称之为“关系营销”的模式。那时，人们的交易空间狭窄，交易内容简单，交易的频率和数量较少，所以彼此间建立真诚、紧密的个人关系几乎成为了一种习惯。大工业时代的到来冲淡了人们的关系纽带。突然喷涌出来的大量需求使得大工厂、大公司埋头于生产与供应，无心理会个别消费者的需求；人们活动空间扩大，交易内容变得复杂起来，彼此建立、维持固定的关系十分困难。只有一些小公司、小作坊依然沿用着原有的“关系运营”模式，这种模式成为他们在大工业浪潮中对抗工业巨人的有力武器。 然而，随着技术的发展，企业规模已经不再是竞争优势的主要源泉；消费者的地位也逐渐抬升，现实迫使大公司开始向小公司学习。 一、市场格局发生巨变，保持客户成为企业竞争的焦点 与大工业时代相比，21世纪的市场格局发生了根本的逆转。 1．买方市场基本出现 这种市场格局对市场竞争产生了极其深远的影响：竞争的主要表现从买方之间的竞争，转向卖方之间和买方与卖方之间的竞争。 在卖方市场格局中，由于产品／服务的相对稀缺，消费的焦点放在了产品／服务的数量上，生产成为卖方的第一要务；由于受到生产力的约束，在与卖方的较量中，买方的市场势力微弱。同时，买方之间为争夺产品／服务的较量远烈于卖方之间为争夺顾客的较量。 随着生产力的发展，物质逐渐丰富起来，同一种需求可以由多种产品／服务来满足，选择权的拥有和扩大使得消费的焦点转向了产品／服务的质量，买方的市场地位逐步抬升，买方与卖方之间的公开竞争也开始变得激烈起来。同时，买方的个性化需求也随着其市场地位的提高而逐步膨胀，卖方之间为争夺顾客和市场份额的较量愈演愈烈。 2．潜在市场开发难度增大 在美国西部淘金热的时代，面对的是广袤无垠的“处女地”。起初，淘金者很容易就发掘出一座规模不小的金矿。随着越来越多的淘金者的加入，在当时的技术条件下，能够挖掘的金矿已基本曝光，淘金者很难再寻找出新的大金矿，毕竟矿产资源是有限的。 同样，一定技术水平下的顾客资源也是稀缺的。现在已经不可能像大工业时代那样，非常轻松地寻找并进入到大片未开发的市场需求。卖方之间的激烈竞争使得潜在市场开发难度增大，而且多数已开发的市场已处在了饱和的状态，所以彼此之间争夺现有客户资源成为了竞争的一个重点。 因此，摆在企业面前的一个客观事实是：重视、保持现有顾客成为企业生存和发展的关键。 二、服务成为保持客户的重要战略或手段 传统的营销组合工具在保持客户方面已经显得有些力不从心，服务的提供的服务质量的提高成为保持客户的有力武器。围绕客户保持这个焦点，当前营销领域出现了一些新特点。 1．工业企业和服务企业之间的界限逐渐变得模糊 服务对于制造商微不足道的时代已经一去不复返了，服务成为顾客消费的一个主要组成部分(Christian Gronroos，1997)。为了留住顾客，许多工业企业开始重视服务。这些服务包括送货上门、产品和设备的安装与保养、顾客培训以及投诉处理等等。有些传统意义上的制造商甚至推行服务先导的发展战略，开始向服务型的企业转变。IBM在20世纪80年代末的收入约有85％来自硬件销售，而现在，它的收入1／3来自诸如管理咨询、为客户打理信息技术资产、提供新的软件系统等服务项目。在不到5年的时间里，这家当初人人都以为只卖大型机的企业变成了当今世界最大的服务机构之一。 2．服务同质化趋势明显 服务的导入不仅没有缓解竞争的压力，相反由于竞争领域的扩大(服务成为竞争的新战场)，使得竞争更加激烈。由于服务的无形性，使得顾客对服务的期望出现普遍化延伸。一方面，竞争对手的服务创新会提升顾客的服务期望，顾客希望立即得到相同甚至是更好的服务；另一方面，导致顾客期望增长的并非只有直接竞争对手，还包括所有那些顾客有购买体验的地方。如果有一个行业提供了某种服务，顾客接着就会希望其他行业也能这么做：那些经常坐飞机的顾客会把他们对服务的期望带到四面八方；如果顾客在进餐时不必排队等候，他们就会希望在旅馆及市场链的其他环节也能得到相同的服务。 顾客期望普遍化延伸的结果是服务同质化趋势明显，服务创新难度加大。服务的提供不仅没有成为企业保持客户的良方，相反如何在服务领域里保持客户、培养企业的核心竞争力，成为了急需研究的重要课题。 三、服务领域客户关系管理实践误区 根据我们对通讯、金融等行业的实地调查了解，感觉现实的服务领域在客户关系管理方面存在着许多重大误区(也是急需解决的几个问题)。 1．把CRM软件等同于CRM 一些企业以为开发、安装了CRM系统软件，就实现了对顾客进行客户化、关系化的管理，对关系营销的精髓存在严重误解。 2．CRM信息系统与营销策划脱节 由于CRM系统内客户信息的不真实、不健全或信息编制的不科学，导致策划人员无法从中发掘客户价值，也不知道客户到底需要什么服务，只能穷于价格战或坐等市场的变化。 3．缺乏商业化的理念 多数企业在实行客户关系管理运作的过程中，忽视了商业化的理念，即成本一效益的理念。这表现在：(1)不估算客户的价值；(2)“最惠户待遇”普遍化，在提供服务时不严格区分客户；(3)扭曲个性化服务，尽可能地为客户提供其所需的所有服务，包括本职服务以外的需求；(4)姑息“刁蛮”客户的不正当要求。这些行为不仅增加了企业的运作成本，也损坏了忠诚客户、大客户和内部员工的利益，损坏了企业的形象。 4．CRM与ERP的脱节 组织架构和业务流程都没有适应客户关系管理的要求：各职能部门依然分立；服务接触界面不完善，后台支撑不到位；服务质量控制缺失。 5．内部营销的忽视 集中体现在对客户经理的选拔、培训、激励和约束机制不健全，企业无法建立起服务客户的企业文化。 考察的结果让我们觉得，对服务领域客户关系管理进行系统思考，挖掘客户关系管理运作的关键环节，探索各个环 节之间的内在联系，并把他们纳入到一个科学的逻辑体系中，已经成为刻不容缓的重要课题。 四、关系营销的概念 从20世纪80年代开始，理论界开始研究这些问题：关系营销是什么?为什么需要关系营销? 1983年，美国学者Theodore Levitt的一篇被誉为关系营销领域里程碑式的文章《AFTER THE SALE IS OVER》，拉开了工业市场关系营销研究的帷幕。在这篇文章里，Levitt教授指出，“买卖双方的关系很少在一笔交易结束后终止，相反，交易结束后，这种关系得到加强，并影响买方决定下一次购买时的选择”。“重点应该怎样从推销转移到保证顾客在销售结束后持续地感到满意”。这篇文章在推销观念盛行的时期提出“仅仅做一名优秀的推销员是不够的，发展持久的关系才是公司最重要的一项资产”这样的观念，给后继者带来非常深远的影响。 同一时期，美国学者Leonard L．Berry将关系营销的概念引入服务的范畴，并对关系营销进行了初步的界定：关系营销就是吸引、保持以及加强客户关系。市场营销的观念是，吸引新顾客仅仅是营销过程的第一步。巩固关系、把一般顾客转化成忠实顾客、像对待客户一样为顾客提供服务，这些都是市场营销。 其后，芬兰学者克里斯汀·格罗鲁斯(Christian．Gronroos)在Berry教授定义的基础上，对关系营销作出了一个更全面的界定。他认为，关系营销是建立、维持、加强、商业化顾客关系(不一定一直都是长期的关系)，以保证各参与方的目标得以满足，这要通过相互交换和履行承诺来实现，彼此的信赖相当重要。对一个服务提供者来说，建立关系意味着给予承诺；维持关系意味着履行承诺；加强关系意味着在先前承诺履行的基础上给予新的承诺；商业化关系意味着从长期来看，交易的成本—利润比是正相关的。 商业化概念的提出，使得关系营销的内涵变得丰富起来，它为关系营销实际运作的研究指明了方向。 五、关系营销的运作模式 在将关系营销理念转化为可操作的模型的过程中，欧洲的学者们做出了许多开创性的研究。 1991年，英国Cranfield管理学院的Adrian Payne教授提出了关系营销六大市场模型，将所有影响企业与顾客之间关系的因素归入顾客市场(Customer markets)，内部市场(Internal markets)，推荐市场(Referral markets)，影响市场(Influence markets)，招聘市场(Recruitment markets)，供应市场(Supplier markets)，企业在与顾客打交道时，要注意其他市场的作用，必须保证六个市场高度协调统一，因为这六个市场是成功的客户关系的舞台(见图1)。 Payne教授提倡依托六大市场模型制定关系营销计划，它包括顾客发展计划、供应商发展计划、内部市场计划、影响计划、推荐计划、招聘计划，这些计划都为实现整体的客户保持目标而努力(见图2)。 Payne教授还提出了关系阶梯模型，为企业建立、推进客户关系指明了方向。潜在顾客(Prospect)——顾客(Customer)——客户(Client)——支持者(Support)——宣传者(Advocate)——伙伴(Partner)。可以说，Payne教授所做的开创性研究为关系营销的实际运作铺平了道路。尽管他提出的模型还仅仅停留在宏观战略的层面，还只是观念向战略的一种初始过渡。 1993年，在Payne教授研究的基础上， Cranfield管理学院的Moira Clark，Helen Peck， Adrian Payne和Martin Christopher根据Gluck (1980)商业体系(the business system)和Porter(1985)价值链(the value chain)的思想，又提出了关系管理链的模式，进一步将关系营销理念推向可操作的层面。整个关系管理链的核心观念是：在价值链上自始至终创造和维持互惠互利的优越关系，最终实现客户价值的增加。 具体来说，首先，它将六大市场简化为内部和外部两大市场，关系链的管理是在两大市场协调运作的框架下进行的，而关系链管理也必须保证内部市场与外部市场不断融合；同时，内部市场与外部市场的分类，将员工的满意度提高到了非常重要的地位。 在两大市场整合计划的支撑下，整个关系链管理流程分为五个步骤： (1)确定价值内涵。企业首先需要明确的，是顾客需要企业提供哪些价值以及企业能够为顾客提供哪些价值。解决这两个问题，需要企业对顾客、企业自身以及竞争者有比较深入的研究。 在服务领域里，为了明确顾客的价值内涵，企业需要做的工作包括： 一是确定关键的服务要素。首先，企业需要明确顾客如何衡量服务与4P之间的重要性：相对于4P而言，他们赋予服务的权重是多大?其次，顾客对服务单个要素的重要性又做如何评价? 二是测量服务偏好。运用替换技术(Trade off)测量出顾客对服务中每个元素的偏好程度。 三是竞争标杆测量。明确顾客如何评价公司和竞争者在重要服务要素方面的表现。 (2)细分、目标和定位。在对顾客、公司和竞争者分析的基础上，可以按照顾客的价值需求对顾客进行归类；对每个群体进行盈利性分析；完善顾客档案，为不同的群体确定不同的关系战略和服务战略。 (3)确定运作和交付系统。明确了顾客价值需求和公司的发展战略后，接下来就是如何以最小的成本将优质的服务交付给顾客，实现顾客价值最大化。达到这一目的的途径是：大规模定制化、服务交付的细分、与供应商的伙伴关系、流程改造与提升。 (4)对已交付的价值进行分析、评价。服务交付之后，企业需要对已交付的价值做一番分析和评价，大致估算出顾客所获取的净价值(=服务价值service value+产品价值product value+人员价值people value+形象价值image value－货币价格 monetary price－时间成本time cost－精力成本energy cost－体力成本psychological cost)。 (5)控制与反馈。监控整个服务流程，研究员工的满意度和顾客的满意度，作为以后战略制定的基础。 Moira Clark等人按照管理的一般流程(分析、计划、执行、控制)对关系价值链的运作做了一个比较清晰的描述，基本勾勒出关系营销实践运用的框架(见图3)。 但是，Moira Clark等人提出的模式有些地方还存在着逻辑混乱、遗漏和重复的弊病。比如，数据库营销的内容应该归在运作体系中，而不是细分与定位的部分，缺少关系营销策略(尤其是关系定价)的内容；第四步的内容实际上也是顾客满意度研究的范畴。 基于这些问题，Payne教授1995年再次谈及关系管理链时，对它进行了重新规整： (1)在模型中明确提出了顾客价值链的概念，避免了以前将服务与其他4P过分分割的狭隘视角，因为顾客的价值是靠服务与其他营销工具一起创造而得的，而不单单只是服务的功劳。 (2)强调以顾客价值为细分基础而不仅仅是服务偏好。 (3)将对已交付的价值进行的分析归入评价和反馈部分，使得流程更清晰、简单。 (4)Payne教授也提到了企业需要将客户关系管理制度化的问题，其中一个非常重要的话题就是“关系经理”的出现以及对他们的授权、激励与监督。这个话题的出现，表明关系营销的运作研究已经直接锲入企业的微观层面，开始与企业在具体运作中出现的问题直接结合起来(见图4)。 另外，Evert Gummesson，Martin Christopher， David Ballantyne等人也在关系营销运作模式方面作出了开创性的研究。其中，Evert Gummesson将关系分为五大类30种，并设想了一个虚拟的组织，这个组织依托关系而生存。从实体上来看，它可能非常小，但从关系网来看，它非常大。Evert Gummesson认为这种组织是以后发展的趋势。 六、分支研究的相关情况 在各成体系的、分散的研究中，还是有很多值得借鉴的成果。如：James W．Cortada(1999)等人提出的持续的顾客价值管理流程；Patricia B．Seybold(2000)、Valarie A．Zeithaml(1996)等人从财务的角度计算顾客价值的方法；Barbara Bund Jackson(1985)和Nigel Campbell(1990)从战略的角度对关系的分类，Leonard L．Berry (1985)和Payne(1999)基于客户服务的市场战略细分的研究；Leonard L．Berry(1983)提出的五种关系营销策略，David E．Bowen(1992)、Jane Pickard(1993)、Leonard A．Schlesinger(1991)在服务授权方面的研究；G．Lynn Shostack(1985)和Valarie A．Zeithaml(1996)对服务接触界面的研究。 还有大量关于内部营销和流程再造方面的文献。 七、进一步的研究方向 我们觉得可以在Payne教授关系管理链的框架下，进行深入的、策略化的研究。 服务领域客户关系管理运作机制研究的主要命题是：企业(尤其是服务型的企业)怎样通过服务的提供来保持客户。这个命题的深入必然包括以下几个内容：(1)了解客户的价值链，包括顾客的价值偏好和期望。(2)开发让客户感觉有价值的服务内容。(3)以最小的成本将这些服务“有质量”地传递给客户。(4)将以上的行为程式化，持续为客户提供有价值的服务。(5)监控以上进程的运作与变化。其中，客户价值管理和客户服务进程管理是研究的重点内容，也是希望有所突破的地方。 客户关系论文:商业银行客户关系管理 摘要：目前，国有商业银行业务发展的关键是客户关系管理(CRM)和金融产品的创新与营销。在这些方面，南方经济发达地区的商业银行比中西部地区的商业银行先走一步。学习借鉴他们的经验和做法，对调整农业银行乃至其他国有商业银行的客户群体结构，适应加入WTO后外资银行对优良客户的竞争，具有特别重要的意义。 一、深圳、江苏、苏州三地农行的基本情况 (一)综合经营实力强。截至20__年底，深圳分行各项存款390亿元，较上年增幅26％；贷款为262．3亿元；外币存款67397万美元；国际业务结算量33．7亿美元，外汇结算收益4567万元人民币，全行实现利润8亿元。江苏省分行营业部各项存款270亿元；各项贷款129亿元；实现利润3亿元。苏州市农行各项存款500多亿元；各项贷款270亿元；不良贷款占比8％；国际业务结算量80．6亿美元；实现利润6亿元；各项经营指标在同业市场名列第一。 (二)业务结构调整快。三地农行根据区域经济金融环境及产业结构的调整，加速自身业务结构调整和转型。如深圳分行个人业务类信贷资产达90多亿元，占全部信贷资产的1／3以上。苏州市农行围绕发展国际业务，在机构设置、资源分配上紧跟外向型客户，其业务收入的60％以上来自于国际业务。 (三)客户营销体制新。按照“全面面向市场和客户原则设置机构”的要求，三地农行着力加大了前台部门直接营销的考核力度。一级分行前台部门既做“自营”业务，也履行系统管理职能，从而真正实现了全行上下联动营销。如深圳分行公司业务处既承担客户调查和系统管理的职责，又自营管理了40余家客户的36亿元贷款。 (四)实行个性化、差异化的分层营销策略。三地农行不仅对公司类客户进行了细分，还强化了对个人VIP个人客户的重点营销。如深圳分行设立4家金牛理财中心，在营业柜台设置了33个贵宾室和71个大户窗口，对个人存款超过10万元的和超过100万元的个人都建立个人信息档案，在农行营业大厅不同的窗口办理业务，并享受不同的服务待遇。 二、客户关系管理的措施与经验 (一)根据客户关系管理的需要调整公司类批发业务的营销体系。 1．明确界定前后台业务部门的职能，形成前后台部门良性互动的支持关系，提高营销层次和经营水平。如深圳分行重新调整了分行内设机构，推进机关职能转变，使分行从后台走向前台，不仅承担系统管理职能，而且承担直接经营的任务，前台处室直接面向客户提供资产、负债和中间业务等综合服务，形成分、支行共同面向市场，支行间联合发展的整体竞争格局。 2．在细分市场和客户的基础上，对不同的客户实施差别化、个性化的营销和服务策略。如苏州分行根据信用状况、规模大小、财务指标、产业前景等将客户细分为黄金客户、重点客户、优质客户、一般客户、限制客户、淘汰客户。在此基础上，实行不同的贷款审批和计划管理政策。如对黄金客户贷款计划随报随批；对重点客户的贷款计划事先报告、优先安排；对优质客户贷款计划只有通过存量结构调整，用清降计划进行安排；对调整、限制、淘汰类客户信用总量只准下降不准增加。 3．一级分行直接经营和管理重点客户，实行扁平化管理。如深圳分行对40余家黄金客户的36亿元贷款直接上收到公司业务处管理，并把贷款日平均增量、收息额度、对公存款日均余额、国际结算量、利润额等指标纳入处长和处室员工的绩效考核并与奖励工资挂钩。 4．对公司类批发业务的贷款风险控制前移到授信环节，改变以往单纯按单笔贷款控制风险的做法。如苏州分行对客户授信这一环节非常严格，确定授信额度的主要指标是客户的实有资本金、所有者权益、上年的实际盈利水平等。这些做法比较符合国际上银行业通行的惯例，也有利于把对信贷风险的控制从单笔业务前移到对整个客户的风险控制上，同时也解决了客户的融资效率问题。 5．实行不同特色的客户经理制，建立对公司类批发业务的支持体系。 (1)对客户经理等级管理。如苏州分行将客户经理划分为高级客户经理、一级客户经理、二级客户经理、三级客户经理和见习客户经理五个等级。客户经理等级采取考试和考评相结合的办法，依据其政策理论水平、工作能力、工作业绩等因素来确定，每年评定一次，客户经理在考试合格以前一律确认为见习客户经理，不同级别的客户经理在工资待遇、授权、分管客户的规模上区别较大。深圳分行推行的《外勤人员考核办法》，将外勤人员按当年绩效考核指标划分为助理客户经理、初级客户经理、中级客户经理、高级客户经理、资深客户经理六个等级，对客户经理实行动态管理，每年年终评审调整一次。 (2)对客户经理建立科学的考核奖励办法。如苏州分行对客户经理主要考核业务拓展、工作质量、业务管理水平三大类，每一项指标又细分为多项内容。如业务拓展指标包含新增优质客户、企 业存款增长率、贷款归行率、新增外资项目、管辖客户国际结算量、新增信用卡发卡量等；工作质量指标包含有不良贷款下降、不合理信用下降、表内及综合收息率等。客户经理按不同聘任等级，实行岗位工资制，按照“以能定级、以绩定酬、拉开差距、激发活力”的原则，对考核优秀及拓展、管理客户业绩突出者，按各有关规定进行奖励，并根据业务发展的需要按客户经理等级分别核定必要的公关费用。深圳分行按照考核结果与奖金挂钩的原则，分定性指标和定量指标两个方面进行等级评定和年终考核。定性指标分素质衡量指标(能力结构指标、知识结构指标)和工作态度指标；定量指标以利润指标为核心，对资产、负债、中间业务的考核均依据相应系数换算为利润指标进行考核，即将贷款利息收入、不良贷款变化率、一般存款、同业存款、银行卡业务、国际结算收入、国际结算量等指标按照规定的系数全部折算为利润进行考核，绩效利润指标因客户经理级别不同而不同。 (二)个人零售类业务的发展依靠产品创新和不同的营销策略。 1．对零售类个人客户进行细分，实施差别化的营销与服务。如深圳分行创办“金牛理财中心”，推出客户分层次服务办法，使理财中心成为营销零售业务的集中场所。深圳福田支行根据其“50％的储蓄存款来源于该行不到1％的大户”这一情况，为避免传统的服务方式导致劣质客户驱逐优良客户的现象发生，在理财中心推出客户分层次服务办法，将客户区分为普通客户、VIP客户、高级VIP客户三个等级(VIP客户标准为：日均存款100万元或个人资产200万元以上客户)，理财中心大厅设有贵宾窗口、大户室、“一站式”个贷办理区、VIP休闲区、VIP活动区等，客户等级不同享受的服务不同。该行还将目前没有业务往来的重点公司客户的重要岗位人员以及证券大户、保险公司VIP客户、多次置业的富裕阶层、发展前景良好的公司负责人等作为潜在的VIP客户进行重点营销。 2．依托零售业务品种创新发展消费信贷业务，从而调整信贷结构和客户结构。如深圳分行结合住房制度改革和社会安居工程建设推出个人住房楼盘按揭(抵押贷款)，并在辖区内全面推广二手楼按揭贷款、汽车消费贷款、金牛理财个人消费信贷套餐业务。深圳市龙岗支行，对现有的产品进行资源整合，推出了定期一本通、活期一本通、缴费一本通、银券通、卡折对转等业务品种。江苏省分行营业部推出的二手楼按揭贷款、出租车跟营贷款(出租车营运证做质押)，受到社会的广泛欢迎。 3．零售业务的发展与银行卡紧密结合。以银行卡为载体实现业务间的联动效应。如江苏省分行营业部20__年推出的校园卡、烟草卡、联名卡，通过与高等院校合作，并与助学贷款有效结合起来，实现校园消费一卡通。同时，利用移动OS方便的划收划付功能，解决了烟草收购中个体户的款项收缴问题。 4．零售业务的发展与公司类批发业务紧密结合。如深圳市龙岗支行在支持房地产开发商时，对前期的开发性贷款用中长期流资或固定资产贷款解决，房地产商在销售楼房时，对购买商品房的业主发放按揭贷款，同时归还房地产开发贷款，商品房按揭贷款通过银行卡发放。业主人住后，再用银行卡代收水电费、电话费、物业管理费等，从而带动批发类贷款和零售业务、储蓄存款、发卡量、卡消费额和卡交易量各项业务指标的增长，实现了各项业务之间的联动效应。 (三)把国际业务经营管理作为主体业务对待，集中资源优先发展。 1．根据业务经营特点和客户资源设置不同的管理体制。江苏省分行营业部、深圳分行均单设国际业务部，是辖内外汇业务的单证处理中心、押汇业务中心，具体负责外汇业务的管理和指导。苏州分行的国际业务部是作为分行内部的一个职能部门，以分行的名义直接对外经营本外币业务，同时承担对全辖外汇业务的管理职能。 2．国际业务与信贷业务的紧密互动与支持。深圳龙岗支行在各项业务考核指标中国际结算指标占到30％。对信贷管理部门的员工也有国际业务结算、外币存款等考核指标。苏州农行开办的外汇类融资品种有外汇担保项下的人民币贷款、人民币保函业务、进出口押汇、打包贷款、进口开证、福费廷、提货担保、出口退税保证贷款等。 3．国际业务部门与公司业务处、信贷管理处、资产负债比例管理处在贷款营销、规模与资金安排、贷款审查与审批等方面实行良性互动，真正在具体业务和工作措施上实现本外币一体化经营。 三、体会和建议 (一)客户分类是客户关系管理的基础。 1．客户分类的基础是细分市场。各地区域内客户资源等级确定的标准，城区行与农村行不同，发达地区与不发达地区不同，行业不同，新注册的客户、新准入的客户和存量客户不同，全省不应一个标准。应因地制宜，严格细分，按照不同的企业、行业制定不同的认定标准对客户分类，提供相应的服务和营销策略，实现银企双赢的目标。 2．明确客户经营的重点。随着农业银行市场定位的重新确立，经营重点逐步转移，城区行的业务经营管理重点应从清收盘活转移到开发优良客户方面，在发展中解决过去遗留的问题，不断壮大客户群体。 3．按照信用风险总量管理客户。对存量客户的管理应以信用总量来划分，信用总量越大，客户的风险越大，对银行的牵制作用也越大，对这样的客户不能简单地以信用等级分类管理，应根据单个客户信用总量制定不同的管理办法。如果与一般客户采取相同的等级管理办法，信用等级的变化会增大银行风险管理的难度。 4．区别对待新准入的客户。通过市场营销新准入的客户之间差别较大，若按照同样的标准认定新准入客户都是A级的做法，不是实事求是、客观公正的工作态度，会造成对客户关系维护的难度。据深圳分行介绍，世界零售业巨头沃尔玛公司刚登陆广东市场时，按照总行的标准及测算公式，其综合评价仅30多分，当年亏损达2亿多元，属于C级类客户，完全不符合农行客户支持和市场准入的要求。深圳分行在综合考虑该公司的实力及发展潜力后，不但对该公司发放了巨额贷款，而且还采用了信用放款方式，实现了良好的经济效益。 (二)银行对客户风险控制的重点必须前移而非后置。 严格授信管理是控制风险的基础。强化风险管理应该从信贷后台向前台转移，客户的授信业务在风险管理中非常重要。授信额度必须根据客户的有限责任来确定。现行的授信指标体系过多依赖企业财务报表的做法是不十分科学的，与国际银行业的惯例也有所差别。对公司类客户，各级贷审会审议的主要内容应该是对客户的综合授信，而不是把主要的精力都放在每一笔具体的贷 款或项目的资料审查和审批上。在客户授信额度内，分业务品种和贷款权限办理具体业务，尽可能简化业务流程，提高业务处理的效率，以适应当前客户竞争白热化的需要。 (三)一级分行直接经营重点黄金客户是提高营销层次和服务水平的关键。深圳分行从20__年开始将公司业务处推向前台，除进行系统管理之外还有自营近36亿元贷款的任务。农行许昌分行在20__年年初成立了“优良客户服务中心”，从全辖筛选出27家优良客户，纳入客户服务中心直接管理，由市分行有关科室分别负责贷款的调查、审查和审议职责，提高了经营层次和工作效率。 (四)外汇类客户是调整农行客户群体结构的“突破口”之一，必须高度重视国际业务的发展。 1．提高对国际业务的认识。从三地农行的发展来看，国际业务是农业银行的一项主体业务，不应仍放在中间业务的地位上去认识；国际业务快速发展才能适应加入WTO后全球经济金融一体化的市场竞争需要；外汇类客户在法人治理结构、经营管理水平、市场反应能力、管理者的基本素质等方面普遍较好，是各家银行重点争夺的客户；国际业务具有投资小、风险低、收益高的特点，是农业银行效益的增长点。因此，我们认为，各级行管理者对国际业务发展的忽视可能会带来农业银行发展战略上的决策失误，后期的纠正将会付出更高昂的代价。 2．国际业务的发展亟待上下级行联动、行内部门之间联动、本外币业务联动。客户与银行的关系是在业务发展过程中逐步建立起来的，每一个客户的每一笔业务都涉及诸多部门。因此，客户关系管理是一个系统工程，只有分、支行联动、业务部门联动才能为客户搞好服务，任何一个部门、一个环节出现问题，都会影响我们与客户之间的关系。有些大的系统客户和公司客户，如果总行、省分行自上而下的营销，会降低基层客户营销工作的压力和营销成本。在资源配置上，要彻底打破人为的地域界限，对好客户、好项目，都能及时得到全省农行资源的集中支持。在业务创新上，也需要各部门配合，将已有的产品资源整合，为客户提供一揽子服务。 3．国际业务金融产品的业务流程需重新设计，不能和人民币业务等同起来沿用一种模式。农业银行与其他银行比较起来，国际业务发展能提供的金融产品相对较少，如果国际业务部提供的金融产品如打包贷款、押汇贷款、出口退税贷款等和人民币客户的一般流动资金要求一样，就失去了国际业务金融产品的特点，影响农行对客户的吸引力。在资金和规模上保障外汇业务产品实施的政策力度不够。如目前出台的有些信贷政策忽视了外汇业务的特点，将信贷规模分为自主类、引导类、专项等几种，但对外汇业务新增信贷规模的规定模糊，增加了下级行操作难度，使外汇业务的发展受到信贷规模的限制。南京爱立信公司从国内银行转移到花旗银行的主要原因就是因为国内银行提供的包买应收款业务与花旗银行相比，没有灵活性。 4．加快国际业务新产品的引进、营销和推广。目前，河南省农行急需引进和开办的是西联汇款业务、福费廷业务、代客外汇买卖业务。亟待引进的国际业务软件是从省行到县支行的三级外汇业务处理系统。 (五)个人零售类业务是亟待加强的一项主体业务。 1．结合当地经济发展水平和市场需求，开发和设计个人业务产品，解决目前金融超市内个人金融产品同构化现象。当前，河南省农行个人业务发展较快，但与三地农行相比还有差距。主要原因是金融超市内的产品全国一样、全河南省一样，同构化现象比较严重，缺乏分地区、分客户、分类型的个人业务金融产品。因此，要抓紧解决这一问题。 2．个人业务类的金融产品创新必须以科技为支撑，以银行卡为载体。网络银行的发展在南方三地农行已初显端倪，也是农业银行竞争的重要工具。如三地农行普遍设立的自助银行服务、网上银行、电话银行、企业银行、客户呼叫中心等为客户提供了周到、快捷、高效、安全的服务。网络银行的发展带来新的业务产品、新的结算手段、新的中间业务等，这一切均离不开科技和银行卡的支持。 3．对零售业务客户进行分类管理。据调查：我国不足20％的人掌握了社会上80％的财富，这为银行的个人业务拓展提供了广阔的市场空间。此外，系统客户、业务的增加，大大加剧了窗口服务的业务量，原有的服务方式可能导致对优良客户的服务不及时、不到位等问题。因此，对零售客户进行分类管理和服务十分必要，从而满足客户高品质生活和金融服务多样化的需求。 4．加强对个人业务的营销和管理。目前，农行的个人业务除个贷产品在金融超市集中办理以外，一般的个人业务在窗口办理，这种管理方式不能为大户提供差别化的服务。尽管目前还没有能力在每个网点设立贵宾室、大户室、理财室，但是，在城区行有条件的网点可以设置贵宾窗口，或对优良客户发放贵宾卡，提供员工接待、业务指引、通知服务、免填单服务、利率优惠等不同于一般客户的特殊待遇，满足优良客户快捷、安全、保密、自尊心理的需要，从而维护和稳定客户。另外个人业务产品的营销和宣传方式除在金融超市和营业窗口发放农行的个贷产品宣传折页外，可在郑州召开大型的金融产品推介会、新闻会等多种高层次的营销活动，展现农业银行国有商业银行的新形象。 (六)加强农行客户经理队伍建设，由当前的产品经理向真正意义上的客户经理转变。 1．严格挑选客户经理。在全省农行系统公开招聘；在社会上公开招聘有一定特殊关系资源的人员担任专职或兼职客户经理。 2．建立科学的考核指标体系，以利润为核心，加大对客户经理的考核与奖励力度。 3．对客户经理要按特殊人才给予一定的优惠待遇，以吸引人才和留住人才。尤其是对那些有客户资源和社会关系资源的客户经理在费用开支、交通通讯工具的配备、工资奖励政策等方面要有差别。 4．强化对客户经理的培训，使客户管理逐步从产品经理向客户经理转移。以河南省农行系统为例，目前的客户经理大部分是从信贷人员演变而来，只能起到信贷产品经理的作用，在专业教育背景、业务创新能力、综合素质、公关能力、外在形象等方面远远不能达到商业银行对客户经理的要求。因此，必须及早对客户经理进行专业系统培训，包括选送一批有潜力的客户经理到国内大学进行半年以上的专业学习和系统训练，使产品经理向客户经理转移，这是当前客户管理工作的首要任务。 (七)在业务创新和业务发展上必须强力推 进思想解放。 1．推进思想解放的基础在于明确差距，人人皆要有强烈的忧患意识。 2，强化全体员工忧患意识和责任感的关键在于必须大力推进机制创新。强力推进干部管理制度和用人机制创新，建立固定的干部能上能下、淘汰流转机制；建立多元化的收入分配机制和多元化的薪酬分配框架。在收人分配和薪酬上必须拉开距离，在工资总额指标控制的条件下，可以把长期培训、出国考察等作为奖励；在指标体系设置中突出利润总额和人均利润。把利润作为对一个行整体管理水平的评价指标符合国际上通行的标准，也有利于基层农行在业务安排上树立长期发展的观点，单个的指标增长并不能说明一个行整体业务的发展。“文秘站”版权所有 3．内部组织机构设置必须面向市场、面向客户。尽快成立黄金客户服务中心，并单独作为一个经营部门，对中心内的员工向全省公开招聘，将全省一批优良客户统一集中到省行管理和经营，由省分行统一客户授信、统一贷款审查、统一客户营销、统一培训人力资源，从而降低营销成本，有效整合系统功能和资源，提高经营层次和服务水平，充分发挥省分行在业务经营中的龙头作用，实现真正意义上的经营重心上移。前后台的部门在相互制约的同时，更要注重业务传导效率。前台部门可作为经营部门不再纳入机关编制管理，而是作为由行长直接领导的直属业务经营部门，员工和客户经理一样完全实行绩效工资考核。信贷管理部门作为贷款的审查中心，对其要建立优良客户增长率、优良客户贷款月均增长额、对公存款月均余额、收息额增长率和国际结算量等业务发展类考核指标，并纳入绩效工资挂钩指标内严格考核。这样可以有效地解决前后台共同面向客户、提高审批效率的问题。整合资源，收缩管理环节。将城郊区支行的监督保障部门、后勤部门职责上收，由二级分行实施集约型管理，推进业务经营机构的扁平化管理。要按照“统一布局、统一营销、统一考核、统一形象宣传”的要求，对城区支行实行除财务相对独立核算以外的一体化管理，形成规模经营的合力。 客户关系论文:浅谈电子商务环境下的客户关系管理 摘要：市场经济的本质是竞争，企业想在瞬息万变的市场环境中立于不败之地，就必须依托现代化的管理思想和管理手段，有效地对企业的内部资源和外部资源进行整合。今天，先进的电脑网络和管理软件在企业的内部资源整合和外部资源的整合中已大显身手。它们不仅改变了企业的管理和运营模式，也直接地影响到了企业竞争能力。客户关系管理(Customer Relationship Management，CRM)是一种旨在改善企业与客户之间关系，提高客户忠诚度和满意度的新型管理机制。本文从CRM的产生与内涵谈起，侧重从经营管理的角度，论述了CRM对传统企业的冲击和企业在电子商务环境下的CRM模式以及如何实施CRM。联系当前实际，分析了企业客户服务水平在电子商务时代增强企业的竞争力方面发挥着的重要作用。 关键词：企业 客户关系管理 电子商务 实施 一、CRM的产生、特点及内涵 （一）CRM的产生 CRM的产生是市场与科技发展的结果。在社会的进程中，客户关系管理一直就存在，只是在不同的社会阶段其重要性不同、其具体的表现形式不同而已。现代企业理论经历了几个发展阶段，从以生产为核心到以产品质量为核心，再到现在的以客户为中心，这些变化的主要动力就是社会生产力的不断提高。在以数码知识和网络技术为基础、以创新为核心、以全球化和信息化为特征的新经济条件下，企业的经营管理进一步打破了地域的限制，竞争也日趋激烈。如何在全球贸易体系中占有一席之地、如何赢得更大的市场份额和更广阔的市场前景、如何开发客户资源和保持相对稳定的客户队伍已成为影响企业生存和发展的关键问题，CRM为解决这些问题提供了思路，并正在成为企业经营策略的核心。 （二）电子商务环境下客户关系管理的新特点 在传统条件下实现客户关系管理有较大的局限性，主要表现在客户信息的分散性以及企业内部各部门业务运作的独立性，基于因特网的客户关系管理是一个完整的收集、分析、开发和利用各种客户资源的系统，它的新特点有： 1.集中了企业内部原来分散的各种客户数据形成了正确、完整、统一的客户信息为各部门所共享； 2.客户与企业任一个部门打交道都能得到一致的信息； 3.客户可选择电子邮件、电话、传真等多种方式与企业联系都能得到满意的答复，因为在企业内部的信息处理是高度集成的； 4.客户与公司交往的各种信息都能在对方的客户数据库中得到体现，能最大限度地满足客户个性化的需求； 5.公司可以充分利用客户关系管理系统，可以准确判断客户的需求特性，以便有的放矢的开展客户服务，提高客户忠诚度。 （三）CRM的内涵 所谓CRM是指通过管理客户信息资源，提供客户满意的产品和服务，与客户建立起长期、稳定、相互信任、互惠互利的密切关系的动态过程和经营策略。CRM作为一种新的经营管理哲学，对其内涵的进一步理解，可以从不同角度、不同层次来理解。 1.客户关系管理是一种管理理念，其核心思想是将企业的客户(包括最终客户、分销商和合作伙伴)作为最重要的企业资源，通过完善的客户服务和深入的客户分析来满足客户的需求，保证实现客户的终生价值。现在是一个变革和创新的时代，比竞争对手领先一步，而且仅仅一步，就可能意味着成功。业务流程的重新设计为企业的管理创新提供了一个工具。在引入客户关系管理的理念和技术时，不可避免地要对企业原来的管理方式进行改变，创新的思想将有利于企业员工接受变革，而业务流程重组则提供了具体的思路和方法。在互联网时代，仅凭传统的管理思想已经不够了。互联网带来的不仅是一种手段，它触发了企业组织架构、工作流程的重组以及整个社会管理思想的变革。所以，客户关系管理首先是对传统管理理念的一种更新； 2.客户关系管理又是一种旨在改善企业与客户之间关系的新型管理机制。它实施于企业的市场营销、销售、服务与技术支持等与客户相关的领域，通过向企业的销售；市场和客户服务的专业人员提供全面、个性化的客户资料，并强化跟踪服务、信息分析的能力，使他们能够协同建立和维护一系列与客户和生意伙伴之间卓有成效的“一对一关系”，从而使企业得以提供更快捷和周到的优质服务，提高客户满意度，吸引和保持更多的客户，从而增加营业额；另一方面则通过信息共享和优化商业流程来有效地降低企业经营成本； 3.客户关系管理也是一种管理技术。它将最佳的商业实践与数据挖掘、数据仓库、一对一营销、销售自动化以及其它信息技术紧密结合在一起，为企业的销售、客户服务和决策支持等领域提供了一个业务自动化的解决方案，使企业有了一个基于电子商务的面对客户的前沿，从而顺利实现由传统企业模式到以电子商务为基础的现代企业模式的转化； 4.客户关系管理并非等同于单纯的信息技术或管理技术，它更是一种企业商务战略。目的是使企业根据客户分段进行重组，强化使客户满意的行为并联接客户与供应商之间的过程，从而优化企业的可盈利性，提高利润并改善客户的满意程度。具体操作时，它将看待“客户”的视角从独立分散的各个部门提升到了企业，各个部门负责与客户的具体交互，但向客户负责的却是整个企业。以一个面孔面对客户是成功实施CRM的根本。为了实现CRM，企业与客户连接的每一环节都应实现自动化管理。 二、CRM给传统企业带来的冲击 随着CRM的迅速发展，许多公司发现当用户需求成为商业流程的中心时，“传统”的企业运营方式在很多地方产生了不协调，这些不协调妨碍了CRM发挥出完整的效力。因为CRM直接从“客户接触点”开始为企业管理换了一种思维方式，它也往往成为企业走向电子商务的第一次尝试。日新月异的科技手段经常让企业目不暇接，要跟踪评估客户就更加困难。在这种情况下，传统企业开始感受到不同寻常的冲击。 （一）来自营销方面的冲击 过去用户只能被动地听取介绍，通过大众媒体进行的广告促销如果能够树立起独特的产品形象，就有可能成为最热门的商品。企业不必考虑每个客户的专门需要，只要能保持在电视和报纸上经常“曝光”就可以树立并保持自己的品牌。而实施CRM后则能够就指定的消费群体进行一对一的营销，用户往往是主动的，而且成本低，效果好。 （二）来自竞争对手的冲击 美国东北航空公司曾经是一家规模颇大的航空企业，拥有不少条航线和飞机的固定资产，但在80年代不得不宣布破产。其倒闭不是因为服务质量或别的什么原因，而是因为当其它航空公司纷纷采用计算机信息系统让全国各地的旅游商可以实时查询、订票和更改航班的时候，东北航空公司没有这么做。很快他们就发现在价格和服务方面无法与其它航空公司竞争。别的航空公司及时向客户提供折扣，或在更改航班的时候通知客户，保持每次飞行的客满率，而他们仍然要用昂贵的长途电话方式人工运作。等他们决定投资订票系统的时候为时已晚，最后不得不以倒闭告终。 （三）来自企业内部的冲击 无论是像Amazon这样的新型网络企业，还是像Ford这样的致力于网络化改造的传统企业，网上客户的要求并不仅仅是信息交换，最后仍然要落实在产品和服务上，这就要求企业流程要能够在制造、运输、售后服务等各方面与加速流通的用户信息相匹配。通过互联网和电话与企业进行交流的用户往往更加没有耐性，他们要求电子邮件能够立刻回复、订单可以及时查询、更新修改都要能够及时办到。 （四）来自科技的冲击 为了让用户更满意，同时保持批量生产带来的低成本和高效率，长期以来人们进行了多种尝试，包括进行市场细分、不断吸收用户反馈、设计可调整流水线和运用自动控制技术等，但直到今天，这些努力都没有达到惊人的成效。主要是由于差异过大，要让产品做到“完全适合你”、“为你定制”，用户和企业之间必须进行不断的、迅速的“一对一”的信息交换，在网络未出现之前，这只能是幻想。随着网络的发展和电子商务的展开，以“量身定做”为主要特征的批量定制迅速得到发展，正在越来越多的企业中得到应用，而CRM则是专门为此服务的软件系统。 三、客户关系管理带给企业的主要优势 （一）降低成本，增加收入 在降低成本方面，客户关系管理使销售和营销过程自动化，大大降低了销售费用和营销费用。并且，由于客户关系管理使企业与客户产生高度互动，可帮助企业实现更准确的客户定位，使企业留住老客户，获得新客户的成本显著下降。在增加收入方面，由于客户关系管理过程中掌握了大量的客户信息，可以通过数据挖掘技术，发现客户的潜在需求，实现交叉销售，可带来额外的新收入来源。并且，由于采用了客户关系管理，可以更加密切与客户的关系，增加订单的数量和频率，减少客户的流失。 （二）提高业务运作效率 由于信息技术的应用，实现了企业内部范围内的信息共享，使业务流程处理的自动化程度大大提高，从而使用业务处理的时间大大缩短，员工的工作也将得到简化，使企业内外的各项业务得到有效的运转，保证客户以最少的时间，最快的速度得到满意的服务。所以，实施客户关系管理可以节省企业产品生产、销售的周期，降低原材料和产品的库存，对提高企业的经济效益大有帮助。 （三）保留客户，提高客户忠诚度 客户可以通过多种形式与企业进行交流和业务往来，企业的客户数据库可以记录分析客户的各种个性化需求，向每一位客户提供"一对一"的产品和服务，而且企业可以根据客户的不同交易记录提供不同层次的优惠措施，鼓励客户长期与企业开展业务。 （四）有助于拓展市场 客户关系管理系统具有对市场活动、销售活动的预测，分析能力，能够从不同角度提供有关产品和服务成本，利润数据，并对客户分布，市场需求趋势的变化，做出科学的预测，以便更好地把握市场机会。 （五）挖掘客户的潜在价值 每一个企业都有一定数量的客户群，如果能对客户的伸层次需求进行研究，则可带来更多的商业机会。客户关系管理过程中产生了大量有用的客户数据，只要加以深入利用即可发现很多客户的潜在需求。 四、电子商务发展中的客户关系管理实施 （一）电子商务网站上的客户关系管理 电子商务离不开因特网，网站是电子商务中企业与客户进行联系的特殊且重要的平台和沟通工具。网站将提供产品和服务的厂商与最终客户之间的距离消除了。作为客户，可以通过网站直接向厂商咨询信息、投述意见，发表看法；作为厂商，则可以利用网站实现向客户提出一对一的个性化服务。另外，企业通过网站可以了解市场需求和客户信息，加快了信息传递、加快了商流的周期。在一定程度上可以说，正是由于电子商务网站提供了企业与客户（包括潜在客户）之间的新的沟通渠道和沟通方式，才使电子商务具有如此旺盛、鲜活的生命力。为了和客户沟通，在电子商务中采取的措施： 1.电子邮件链接，便于客户和网站管理者通过邮件联系。邮寄目录，请客户签署邮寄单。让所有在邮寄单上的人及时了解你所提供的最新产品，为了把客户放在邮寄单上，在做第一次交易的时候询问客户的电子邮件地址，可以提供给他们两种选择，一种是明确列在邮寄单上，一种是不明确的，一旦有了地址，勾画出他们的购买行为，就可以传送适当的信息了。不久就会感受到顾客反馈的信息； 2.网络社区，培养稳定的客户群。社区建立的原则基于基本的心理学常识，人类不喜欢改变，不喜欢决策。一旦他们寻求某种大目标的时候，就会融入到一个团体中去，他们不愿意轻易放弃。考虑到客户第一次决定购买你的产品的难度，如果使下一次购买的障碍尽可能的低，他们就会非常满足，创造一种环境，让客户在其中培养良好的感觉，认识到他们是被理解的，成为了一种强势集团的成员；运用电子公告板，供客户在网上公开发表意见。通过邮件列表，定期或不定期向不同的客户群体发送不同信息；网上调查，了解市场需求和客户消费倾向的变化；网上呼叫服务，及时解答客户的问题和投述； 3.客户购物专区，存放每一个客户的购物信息，便于客户跟踪、查询订单的执行。与顾客进行成功互动的一个先决条件是：需要向客户提供其购物全过程的全面情况，以推动他的购买决策。应当非常明确地告诉客户何时预定，一旦预定了商品，就要告诉它的价格。这中说明应该包括购买前、购买中、购买后。这样，提高了购物过程的透明度。 （二）客户关系管理的实施 1.CRM系统的实施必须要有明确远景规划和近期实现目标。管理者制定规划与目标时，既要考虑企业内部的现状和实际管理水平，也要看到外部市场对企业的要求与挑战。只有明确实施CRM系统的初始原因，才能给出适合企业自身的CRM远景规划和近期实现目标； 2.高层管理者的理解与支持。高层管理者对CRM项目实施的支持、理解与承诺是项目成功的关键因素之一。缺乏管理者支持与承诺会对项目实施带来很大的负面影响，甚至可以使项目在启动时就已经举步维艰了。要得到管理者的支持与承诺，首先要求管理者必须对项目有相当的参与程度，进而能够对项目实施有一定理解。CRM系统实施所影响到的部门的高层领导应成为项目的发起人或参与人，CRM系统的实现目标、业务范围等信息应当经由他们传递给相关部门和人员； 3.让业务来驱动CRM项目的实施。CRM系统是为了建立一套以客户为中心的销售服务体系，因此CRM系统的实施应当是以业务过程来驱动的。IT技术为CRM系统的实现提供了技术可能性，但CRM真正的驱动力应来源于业务本身。CRM项目的实施必须要把握软件提供的先进技术与企业目前的运作流程间的平衡点，以项目实施的目标来考虑当前阶段的实施方向。同时，也要注意任何一套CRM系统在对企业进行实施时都要做一定程度上的配置修改与调整，不应为了单纯适应软件限制而全盘放弃企业有特点、有优势的流程处理 4.有效地控制变更。项目实施不可避免地会使业务流程发生变化，同时也会影响到人员岗位和职责的变化，甚至引起部分组织结构的调整。如何将这些变化带来的消极影响降到最低，如何使企业内所有相关部门和人员认同并接受这一变化，是项目负责人将面临的严重挑战。新系统的实施还需要考虑对业务用户的各种培训，以及为配合新流程的相应的外部管理规定的制定等内容，这些内容都可以列入到变更管理的范围之中； 5.项目实施组织结构的建立。项目组成员会由企业内部成员和外部的实施伙伴共同组成。内部人员主要是企业高层领导、相关实施部门的业务骨干和IT技术人员。业务骨干的挑选要十分谨慎，他们应当真正熟悉企业目前的运作，并对流程具备一定的发言权和权威性，必须全职、全程地参与项目工作； 6.明确项目人员的奖惩制度。CRM实施过程中会发生人员流动，也会出现工作人员的效率不高、情绪不积极等情况。针对上述情况，要求项目组在建立项目小组和人员定位时，一定要在企业内部达成共识，防止在项目实施其间对人员的随意抽调。同时，还必须对项目组成员的职责分工有明确定义，将每项任务落实到人，明确对个人的考核目标，对优秀人员予以奖励，不能完成任务的予以处罚。 总的说来，CRM是一种旨在改善企业与客户之间关系的新型管理机制，它实施于企业的市场营销、销售、服务与技术支持等与客户相关的领域。CRM虽然仅仅是“电子商务”的一个子集，但是它把客户放在了核心位置。企业实施CRM，必须补上过去落下的“功课”——它要求企业更了解现存和潜在客户，要求企业能够准确及时地判断竞争对手的行为，要求企业能够追赶得上日新月异的信息技术，尤其要求企业的内部管理能够适应这些变化。如果一个企业可以很好地吸收CRM理念，会看到在利润、客户忠诚度和客户满意度等多方面的提高，对未来的整体性的“电子商务时代”的来临也就更有准备。 许多企业客户关系管理的实践表明：在电子商务发展时代，有效实施客户关系管理是企业保持旺盛生命力的强劲动力，只有客户关系管理的成功，才有电子商务的成功，也才有企业持续、快速、健康的发展。 客户关系论文:论银行和客户关系中的抵销权 银行和客户之间经常是经常存在债权债务的复合关系：一方面当客户在银行开立帐户，将钱“存入”银行时，实际上是将所有权转移给了银行，同意银行对该资金进行运用，银行是客户的债务人。当客户银行获取贷款时，银行则成了客户的债权人。 在银行和客户之间，最基本的法律关系是银行和客户之间的债权债务关系。在这种债的关系中，银行和客户之间的权利及责任构成了银行与客户交往的基础。在银行和客户互为债权人的情况下，银行为降低贷款风险，往往将两个债权互为抵销。银行的这种抵销权的行使，不仅仅是为了简便清偿，而是已经成为银行保障其债权的重要方式。本文将就银行和客户关系中的抵销权问题做一简要论述，以有利于银行正确行使抵销权来维护其债权的安全。 一、我国目前的抵销制度 在我国《合同法》颁布以前，我国的法律及司法解释少有关于抵销的规定，其中《企业破产法》第33条仅对企业破产中的抵销权做了规定：“债权人对破产企业负有债务的，可以在破产清算前抵销”。而1999年颁布实施的《合同法》对抵销给予了全面的规定。根据《合同法》第91条第3项的规定，我国目前将债务相互抵销是合同权利义务终止的原因之一。 （一）抵销的概念和种类 所谓抵销，是指合同双方当事人互负债务时，各自以自己的债权来清偿债务，而使其债务与对方债务在对等额内消灭。 抵销可分为单方抵销、合同抵销、和判决抵销。我国《合同法》规定了单方抵销（第99条）和合同抵销（第100条）两种。 1、判决抵销 判决抵销是指人民法院通过判决将双方当事人互负的债务予以抵销。一般发生在法院审理案件的过程中，债务人以另一方对自己也有负债为由予以抗辩，由法院通过判决或裁定使双方互负的债务抵销。我国合同法对判决抵销没有规定，在这里我们也不做详述。 2、单方抵销 单方抵销也称法定抵销，是指由法律规定抵销的条件，当这种条件成就时，依当事人一方的意思表示即可发生效力，双方当事人在一定额度内的债权债务相互消灭。依当事人一方意思表示就可以发生抵销的效力，称为抵销权，属于形成权。 根据《合同法》第99条的规定，当事人单方行使抵销权应当符合以下条件： 第一，当事人互负债务、互享债权。只有在当事人对于对方既负有债务，同时又享有债权的情况下才能实现抵销，只有债务而无债权或者只有债权而无债务则不能发生抵销。当事人之间的债权债务关系既可以是一个合同中的，也可以是几个合同中产生的。 第二、当事人互负到期债务。债权人要在清偿期届至时，才能现实地请求清偿。如果一方债务未到期，而允许对方抵销的话，就等于在清偿期届满前强制债务人履行，牺牲了其期待利益，显然也是不合理的。所以只有当事人债务均已到期的情况下方可抵销。 第三、当事人互负债务的标的物种类、品质相同。正因为如此，抵销多适用于金钱或者代替物债务以及其他种类的债务较多。 第四、按照合同性质或者法律规定不得抵销的，当事人不得抵销。依合同的性质，非清偿不能达到债的目的者，如相互抵销，既会违反成立债的本旨，故此类债务必须相互清偿，不得抵销。例如不作为的债务、提供劳务的债务以及以智慧成果为给付标的的债务，即使是同种类标的，因其性质也不得抵销。法律禁止的抵销主要包括法律禁止扣押的债权，债务人也不得主张抵销，例如劳动报酬、抚恤金等。 第五、主张抵销的当事人，即行使抵销权的当事人应当通知对方，抵销自通知到达对方当事人生效。单方抵销是互负债务的当事人任何一方都可以单方作出意思表示将自己的债务同对方的债务抵销，从而发生在相等的额度内消灭债权债务关系的效果。因此，根据诚实信用原则，主张抵销的一方应当及时通知对方当事人。只有通过通知手段，才能达到抵销权的效力。但是，抵销生效后，双方债务消灭的效力溯及到抵押权发生之时。 第六、抵销的通知不得附条件或者期限。因为附条件或者期限使抵销在通知到达时当然生效，这就使抵销的效力处于不确定状态，并且也给对方带来不合理的负担。 3、合同抵销是指双方当事人在互负债务的情况下，订立抵销合同，抵销彼此互负的债务 合同抵销是当事人意思自治的体现，当事人可以约定抵销的内容而不必拘泥于是否符合法定抵销的条件，特别是法定抵销关于标的物种类、品质的限制。但是当事人合同抵销也要符合法律规定的程序和条件。具体的说就是合同抵销的前提也必须是双方当事人之间互负到期债务，而且这种债权债务必须是合法有效的。在合同抵销的情况下，双方当事人必须协商一致，实际上也就是订立一个新的抵销合同，因此，当事人协商抵销的过程，应当符合合同法关于合同成立的规定。 （二）、抵销的功能 抵销作为一项民法制度，其功能之一在于简便债的清偿。当事人通过抵销消灭相互之间的债权债务关系，节省了履行的交换，降低了交易成本；其二为抵销具有担保债的履行的功能，可以确保债权的效力。即在双方当事人互负债务时，一方当事人因财务恶化或其他原因只行使自己的债权，而不履行自己所负的债务时，对方当事人因为得不到对等履行而失去利益上的保障。在这种情况下，对方当事人行使抵销权，可以迅速获得债权的满足，从而避免损失。 二、银行对客户行使抵销权的前提和必要性 （一）、银行对客户行使抵销权的前提 银行和客户之间具有债权债务关系的相互性是确立银行对客户具有抵销权的前提。要明确银行抵销权的前提首先就要明确客户在银行帐户上的存款的性质。但是很多人对客户在银行帐户上的存款有着一种常识性的误解，即将客户帐内的资金视为客户的当然财产，客户对其拥有的所有权。实际上，客户对其在银行帐户上的资金并不拥有所有权。 我国《商业银行法》规定银行是经营货币的特殊企业，接受存款是其一项主要业务。客户在银行开立帐户，将一定数额的存款存入银行在银行叫负债业务 。在客户和银行之间的存款关系中，客户将一定数额的货币交给银行，由于货币是特殊的种类物，在交易上可以互相替代。该特征使对货币的所有权和占有权是合一的。对货币合法占有，就推定为对货币的所有，不存在对其他物的所有权与使用权分离的情况。在银行客户与银行的存款关系中，银行客户对吸收存款的银行只享有请求返还同种类同数量货币的债权，而不能享有对该存款代表之货币的所有权。存款不是法律意义上的货币，只是可以要求支付货币的债权 。虽然我国法律规定银行对客户帐户上的资金不能任意处分（如商业银行法规定，商业银行非法查询、冻结、扣划个人储蓄存款或者单位存款，对存款人或其他客户造成财产损害的，商业银行应当承担支付迟延履行的利息以及其他民事责任。），但是银行接收客户存款后，不会百分之百的将这些资金存入金库或中央银行。银行作为经营货币的信用单位，法律并不禁止其对客户存入的资金合法进行运用，而且银行的主要业务就是运用这些资金进行信贷活动等资金运做以谋取合法的利润。我国商业银行法的规定，商业银行只需在中央银行上缴一定比例的法定准备金和备付金，其余的资金就是银行可以自己运用的资金。 客户在银行存款的债权性质，在我国司法界也得到了确认。1997年12月13日公布施行了《最高人民法院关于审理存单纠纷案件的若干规定》，针对人民法院处理因存单质押产生的纠纷案件遇到的新问题，1999年11月26日，最高人民法院经济庭庭务会对存单纠纷案件审理问题进行了集中讨论，讨论中“一致认为由于存单性质为债权凭证，表明存单持有人对出具存单的金融机构享有一笔债权……” 明确了银行和客户之间的存款关系是债权债务关系，在银行和客户互负债务的情况下，银行与客户之间就存在债务关系的相互性。基于这种相互性，同时，这两种债务的标的物都是给付一定的金钱，其标的物是相同的，我国法律也没有规定不得抵销，银行在一定条件下行使抵销权就成为可能。 但是应该看到，客户在银行的存款是债权债务关系，在我国法律上尚缺乏更加明确的规定，这也是大多数人对存款的性质存在模糊认识的原因，这一问题在我国今后需要在立法工作中尽快予以解决。 （二）、确立银行抵销权的重要意义 确立银行抵销权的重要意义在于保护银行债权的安全。债权作为法律观念上动态的权利，在市场经济中发挥着不可替代的重要作用。目前在我国的市场经济的发展过程中，债权的安全已经成为大家都很关心的问题。从前几年的“三角债”到现在的“执行”难，都反映着债权在我国现阶段的困难处境。这种债权实现的困难，对于银行等金融机构尤为严重。银行是经营货币的特殊企业，其主要资产就是对客户的贷款，是一种典型的债权。在银行的经营过程中，存在着“放贷容易收贷难”的情况，加之执行难，即使银行通过向法院起诉获得胜诉的判决，也不一定会取得满意的结果。目前，我国银行不良贷款比例高，已经成为困绕银行的一个主要问题。 债权的困难，有市场发育不完善的问题，有经济形势发生变化带来的问题，有政策上的原因，有道德风险的因素，也有法律制度及司法工作中的问题。对于我国目前存在的债权安全性问题，也应该从多个方面予以解决。目前，我国法律制度对债权人保护不足，法律规则给予债权人保障债权安全的措施不足。在相当大的程度上，债权人缺乏自行救济的手段。 抵销除了简便债的清偿功能外，还有担保债的履行的功能。正是抵销的担保功能，能够使债权获得较强的保障。在我国目前对债权的保护面临重重困难的情况下，为保障银行债权的安全，就应当承认银行对客户的抵销权。在债权未获清偿的情况下，只要法律允许，债权人应当可以行使任何救济权利。 抵销权具有明显的私力救济的性质。现代法治的一个重要特征是在权利受到损失而失衡使，由私力救济向公力救济的转换 。私力救济在国家权力足够发达时，便应限制使用。但是，国家公权力也有力不能逮之处，“执行难”就是极好的例证。加之私力救济素有主动、及时、便捷的特点，因此，私力救济在民事权利的救济与保护领域也有一席之地。由于私力救济依赖当事人一己的判断，因而不可避免地具有任意性和非程序性的特点，法律的最终追求就是将抵销权的这一私立救济手段予以合理的限制，将其运用置于合理的范围之内，赋予抵销权程序及实体上的合法性。 另一方面，保护债权人的抵销权也不会给对方造成什么的的负面影响。因为其本身对银行负有到期债务，银行行使抵销权清偿双方的债权债务，只是简便了债的清偿。而对于其他银行客户，由于抵销权的行使具有相对性，即只是针对在银行负有借款债务的相对人，抵销权的行使也不会对其造成负面的影响。由于银行行使抵销权使其债权的安全得到了一定的保障，在一定程度上也有助于减轻金融风险。反而也就增强了其对其他客户的清偿能力，有利于其他客户在银行的权益得到了更加有力保障。 鉴于抵销权的具有较强的的担保债的履行的功能，以及我国对债权保护的实际状况，确立银行的抵销权以及在合理范围的运用，对于保护银行的债权安全是非常重要的。 三、银行在抵销权适用中的具体问题分析。 在银行和客户的关系中，抵销涉及三种场合：一是日常经营中为减少银行债权风险的抵销；二是法院对客户在银行的存款采取查封及扣划措施时的抵销权。在我国，由于法律对抵销权的规定还不够详尽，银行行使抵销权还存在许多问题，下面就其中重要者做一简要论述。 （一）、银行扣款还贷的性质 银行在日常经营中直接用客户帐户上的存款偿还贷款，其性质应当属于抵销。在银行经常发生的贷款业务中，客户在银行贷款的同时都要在银行开立存款帐户。在贷款到期后，客户大都要通过其在银行开立的帐户还款，一般形式是银行直接在客户的存款帐户上直接扣收即可。银行可以直接扣收客户存款帐户上的存款，在双方签定的贷款合同内一般也都作了约定。贷款，在银行属于资产业务，存款，在银行属于负债业务 。在客户的资产负债表上，银行存款是资产，贷款是负债。在这一关系中，并没有现金的往来实际发生，银行只是在贷款和存款帐上做帐务处理；客户在接到银行的扣款通知后，也只是进行相应的帐务处理即可。 按照抵销的原理，银行用对客户的负债清偿到期债权，符合抵销的特征。这种行为也应当受法律有关抵销的规定的调整。在银行和客户签定的贷款合同中有约定银行可以直接在客户的存款帐号上扣收存款的，其性质是在借款合同中进一步明确了银行的抵销权。由于其具体行使时仍是依据单方的意思表示而使双方的债权债务消灭，仍然属于法定抵销，应当符合根据《合同法》第99条的规定，履行通知对方的义务。目前，银行的通知一般都是将收款回单放入客户的回单箱内由客户领取并作为计帐凭证。因此，自客户取得回单时抵销生效，其效力追溯到银行扣款发生时。 （二）、银行不同分支机构债权的抵销 分支机构经营是银行经营的一个重要特点，银行的分支机构在总行授权的范围内从事经营活动。由于银行的分支机构在业务经营中的相对独立性，使其获得了相应的权利，在一定程度及一定事项内，分支机构被视为独立的机构。如银行的分支机构可以以自己的名义参加诉讼。分支机构经营，不可避免的会出现这样的现象：对于银行整体而言，一个客户既是甲分支机构的债权人，同时又是乙分支机构的债务人；既是甲分支机构的债权人及债务人，同时又是乙分支机构的债权人或债务人；客户既是甲分支机构的债权人及债务人，同时又是乙分支机构的债权人及债务人。在这种情况下，为了从内部对分支机构的经营状况进行考察，各分支机构的债权债务均由自己承担，而不是与其他分支机构的债权债务相混淆。如果银行的一家分支机构不能履行已经判决的债务，根据我国目前的法律规定和司法解释，应当逐级履行直至总行；如果总行的财产仍不足承担履行责任，法院可执行其其他分支机构的财产。 在银行的分支机构各负其债的情况下，一个客户对一家银行的不同分支机构同时拥有债权、负有债务的，银行能否以一个法人整体的身份出现，将一个分支机构对客户的债权与客户对另一家分支机构的债权相互抵销呢？ 按照抵销的原理，在银行不同分支机构与客户互负债务的情况下，允许银行就同一客户对不同分支机构的债权予以抵销。在我国，银行分支机构在不能履行对客户的债务的情况下，客户可以要求银行的上级机构履行，在不能满足的情况下，最终由银行作为一个法人整体承担债务。正如银行的这一统一法人体制，银行作为一个整体不论哪一家分支机构负有债务最终由银行整体承担一样，银行当然也可以作为一个法人整体享有任何一个分支机构的债权，也当然可以将一个分支机构对客户的的债权与客户对另一个分支机构的债权进行抵销。 在银行不同机构抵销权的行使上还有一个问题，就是抵销权的行使是由主动抵销的分支机构作出，还是由分支机构的共同上级作出，还是由总行作出？银行分支机构具有一定的独立性，在银行内部，要用一家分支机构的债权抵销另一家分支机构的债务，是要由其共同上级作出决定的。但是在法人行为理论下，法人分支机构的行为可以视为法人的行为。因此对于外部，从方便抵销权的行使和保全银行债权的角度出发，笔者认为享有债权的分支机构即可对客户行使抵销权。 银行不同分支机构与客户之间的债权债务抵销，应当通知客户，抵销在通知到达客户时生效，溯及以往地消灭银行和客户之间的债权债务关系。但是，如果银行与客户之间关于抵销有协议约定银行在行使抵销权时不需要通知的，应当尊重当事人的约定。 银行不同分支机构就同一客户债权债务的抵销，由于不同分支机构可能会不在一个地方，也就会经常涉及抵销当中的另外一个问题，即异地抵销问题。我国《合同法》对异地抵销未予规定，从《合同法》条文来看，并未规定抵销必须是同一地方的债权债务关系，那么也就是没有禁止异地抵销。从保护债权安全和方便抵销权的行使出发，也应当承认异地抵销的效力。但是如果因异地抵销给被抵销人造成额外的费用和损失的，抵销人应当予以赔偿。 （三）、银行对客户债权被冻结时的抵销 当客户在银行的存款被其他债权人申请法院冻结或被司法机关采取其他扣押措施后，银行能否将自己对客户的存款债权相互抵销呢？ 这一问题实际上是抵销能否对抗冻结等司法措施。根据最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》282条的规定：人民法院在执行中对被执行人的财产查封、冻结的，任何单位不得重复查封、冻结和擅自解除查封、冻结。这一规定是否意味着申请冻结的债权人在被冻结的存款上具有优于其他债权人的地位呢？从表面上看，该债权人似乎拥有优先权。但是仔细分析，此条规定规范的仅仅是法院的查封、冻结问题，并未涉及债权的优先性。根据同一司法解释第297条的规定，被执行人为公民或其他组织的，在执行程序开始后，被执行人的其他已经取得执行依据或者已经起诉的债权人发现被执行人的财产不能清偿所有债权的，可以向人民法院申请参与分配。由此可见，申请冻结的债权人并不具有优先地位。 笔者认为：存款关系是客户和银行的债权债务关系，就存款债权的冻结而言，其冻结的仅仅是银行对客户的债务。如果银行出现资不抵债的情况，那么客户的存款债权也就得不到完全清偿，也就是说客户最终得到的款项不能达到存款债权的数额。法院冻结客户的存款，限制的是客户动用这笔存款的权利，而不是限制客户的其他债权人的权利。如果银行对该客户享有其他到期债权的话，银行的抵销权作为银行单方面就可行使的形成权，不应受到法院冻结的限制。换一个角度来看，客户的存款是其对银行的债权，法院对其存款的冻结直至到以后的扣划，实际上是银行向申请人履行了对客户的债务，从而消灭了对客户相应的客户的债权债务关系。也就是说申请执行人是申请对客户享有的在银行的到期债权，银行是这一执行关系的第三人。根据最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》300条的规定，该第三人提出异议的，法院不得强制执行第三人的债务。银行对法院冻结的财产行使抵销权，实际上也是对该债务提出的异议，银行是在说：我欠他钱，他也欠我钱，两者相抵，谁也不欠谁了。 我国《合同法》及其他法律未对抵销对抗司法冻结等强制措施作出明确的规定。但是从法学理论上分析，应当承认银行对到期债权的抵销权可以对抗司法冻结等强制措施。 基于以银行对客户存款债权债务关系的性质及抵销担保债的实现的功能，使抵销权越来越受到银行和法律界的重视。完善我国抵销制度，更好的发挥抵销的功能，有利于银行正确行使抵销权以维护银行债权的安全，有利于化解金融风险，促进我国金融的稳定，也有助于经济活动中交易的增长，促进与我国市场经济的发展和繁荣。 客户关系论文:电信行业大客户关系管理系统的设计与实现 [论文关键词]电信行业 大客户 管理 数据库 [论文摘要]在电信行业中,手工管理大客户存在诸多问题,对大客户无系统的了解和记录,本人结合软件工程方法,对大客户管理系统进行需求分析、功能划分和数据库结构设计等,实现了大客户信息的录入、查询、修改以及删除等功能，方便了电信公司对大客户的信息管理。 一、引言 大客户是指消费到了一定数额资金的集团用户，可以享受一定的优惠政策的说法。在电信行业里,大客户，又称集团客户，指大型厂矿企业、机关等等电信业务的大宗客户。因为业务量大，电信商会设有专门的大客户部门负责他们的业务，是通信业务收入的主力，会提供一些优惠、方便的服务。 大客户的消费是企业的主要收入来源之一,所以大客户的管理是非常重要的,不仅仅是为了完成一次销售，更重要的是与大客户建立长期的合作伙伴关系，这就要求必须在企业与大客户之间能够不断的协调两者之间的关系。一方面要弄清客户的需求以及需求的变化;另一方面，要了解自己满足客户的需求程度，更具实际可能，将二者的需求结合起来，建立一个有计划的，垂直的管理系统。 实施大客户管理是一项系统工程，涉及到企业经营理念、经营战略的转变，关系到企业的各个部门、企业流程的各个环节，要求企业建立起能及时进行信息交互与信息处理的技术手段，因此，企业应系统地制订一个大客户管理的解决方案。 1.经营战略关系着企业未来的发展方向、发展道路和发展行动。随着环境变化，企业经营战略也应有一个不断革新的过程。企业采取以客户为中心的经营战略是市场发展的需要。它确定了企业通过与客户建立长期稳定的双赢关系，走上一条既满足客户需求又使企业更具竞争力的发展道路。在这一经营战略下，企业与客户结成利益共同体，企业结构调整和资源分配都是以满足客户需要为目标，企业在价值观、信念和行为准则上也应形成一种以客户为中心的服务意识，并把它列为企业文化的一部分，在经营目标上把客户满意作为判断工作的标准之一。经营战略的制定是企业高层管理者为企业发展而进行的总体性谋划，因此高层管理者首先应树立这一经营理念。 2.组织变革是战略变革的保障。企业应建立起以客户为中心的更为灵活的组织结构体系，将组织资源投入到最能满足客户需要的方面目前，企业对大客户的管理缺乏系统性和规范性。建立一个大客户管理系统，将有助于改善大客户管理的混乱状况。 3.传统的企业流程建立在分工基础上，把企业分为若干部门，这使得信息集成难以实现，造成客户服务的低效率。企业应从流程角度分析公司的营销、销售、服务现状，同时对大客户的运作方法进行分析，站在客户的立场上体验其购前、购中、购后的感受，发现导致客户不满的原因。以客户需求作为流程的中心，重新整合企业流程和业务操作方法，使组织中各部门的行动保持一致性,积极投入到为大客户提供最满意的服务中去，从而提高客户服务的效率。 大客户关系管理系统（CRM系统）可以有效地把各个渠道传来的客户信息集中在一个数据库里。在电信公司各个部门之间共享这同一个客户资料数据库，发生在这个客户上的各种接触，无论是他何时索要过公司简介，还是他是否曾经购买或使用过的产品都记录在案，每个与这一顾客打交道的部门经手人可以很轻易地查询到这些数据，让这个顾客得到整体的关怀。 在现实生活中有许多公司认为根本没必要建设大客户关系管理系统（CRM系统），认为目前的管理手段完全适用，但如果公司想要发展，那么建立有效的客户关系管理系统（CRM系统）是很有必要的。由于不同的企业具有不同的客户管理制度，这就决定了不同的企业需要不同的客户管理系统。本人针对电信行业长期以来存在的大客户管理手工操作存在的诸多问题，如公司各部门从各部门自身的利益出发，分头行动，没有建立起“成果共享”的团队意识等。通过分析和整理，对电信行业大客户服务的业务进行详细的分析，由此设计出全面完整的大客户关系管理系统能够满足其日常的使用和维护需求。 二、系统设计思路 1.组成系统的功能模块 为实现“大客户关系管理系统”，有效管理大客户，整个系统从总体上分为数据输入、信息查询、资料统计、系统维护四大部分： (1)数据输入 用户档案管理：包括用户档案的增加、修改、删除等。 用户消费信息管理：包括该用户各项消费的细项录入等操作。 用户服务记录管理：包括大客户经理走访或客户来访时间登记、走访服务内容、客户个人信息变更及客户意见的增加、修改、删除等操作。 (2)信息查询 用户档案查询：分别按手机号码、按姓名、按编号为索引，键入索引，便可显示客户档案基本信息，并可以观察该客户的消费记录。 走访记录查询：可以观察大客户享受的服务记录次数及相关内容，进一步熟悉客户详细信息。 纪念日查询：客户经理可根据需要输入日期，查询该日期是否为某大客户的特殊纪念日，以便提供个性化服务。（在潮汕地区，最看重人情。记住客户的特殊纪念日，并及时送上公司的祝福和礼品，对于大客户服务工作将达到事半功倍。纪念日服务是提高大客户忠诚度的有效手段。 (3)资料统计 消费统计：主要是以输入客户编号为准，查询客户或一个客户群近期的消费情况。这一功能对于追踪集团客户的消费动态非常生效。 （4）系统维护 主要是对现不符标准的客户的用户记录进行删除，既提高了系统的灵活准确性又为系统节省了空间。同时，为提高系统的安全性，可对系统口令进行随时修改。 系统功能模块如下图： 2.实现技术 系统采用B/S结构，使用Microsoft SQL Server2000作为后台数据库，SQL Server作为微软在Windows系列平台上开发的数据库，一经推出就以其易用性得到了很多用户的青睐。区别于Foxpro、Access小型数据库，SQL Server是一个功能完备的数据库管理系统。它包括支持开发的引擎，标准的SQL语言，扩展的特性（如复制，OLAP，分析）等功能。而像存储过程，触发器等特性，也是大型数据库才拥有的。我选择SQL Server，最大的原因是它与Windows系统的兼容性比较好。由于今天Windows操作系统占领着主导的地位，选择SQLServer一定会在兼容性方面取得一些优势。另外，SQL Server除了具有扩展性，可靠性以外，还具有可以迅速开放新的因特网系统的功能。 使用Powerbuilder语言开发编写系统程序，PowerBuilder是著名的数据库应用开发工具生产厂商PowerSoft公司推出的产品，它完全按照客户机/服务器体系结构研制设计，在客户机/服务器结构中，它使用在客户机中，作为数据库应用程序的开发工具而存在。由于PowerBuilder采用了面向对象和可视化技术，提供可视化的应用开发环境，使得我们利用PowerBuilder，可以方便快捷地开发出利用后台服务器中的数据和数据库管理系统的数据库应用程序。 3.系统体系结构 本系统采用典型的三层体系结构开发模式。其数据层、业务层和表示层结构如下图所示： 数据层是所有开发工作的起点，由一系列的表和存储过程组成，以处理所有的数据访问；业务层是应用程序实现业务规则和对数据层调用的场所。这一层为表示层提供功能调用，同时又调用数据层所提133供的存储过程来访问数据库；表示层用来实现在客户浏览器中显示的用户界面，是用户能看到系统的唯一部分。一方面，该层以适当的形式显示由业务层传送的数据；另一方面该层负责获得用户录入的数据，同时完成对录入数据的验证，并将录入的数据传送给业务层。 三、系统意义 具体来说，本系统有以下优点： 1、采用公司现有软硬件，结合公司运作的实际情况，建立大客户关系管理系统，将现代化的CRM管理理念与实际工作想结合，实现客户关系管理的计算机自动化。一旦发生大客户经理人员调动，交接后的服务人员能从系统中得到大客户的历史记录，避免给大客户造成服务中断感觉。 2、大客户关系管理系统能对公司服务的意见评价进行相关的分析，从而能及时有效地与客户沟通，帮客户排忧解难，对维持和进一步拓展业务起着重要的意义。 3、本系统支持客户经理管理制度，可以全面跟踪电信企业内部各部门对大客户服务的即时情况，具有完善的统计、查询等功能。 4、大客户关系管理系统还充分照顾公司目前的各种管理制度，照顾人员的工作习惯，并达到操作直观、方便、实用、安全等要求。 四、结束语 由于通信行业的激烈竞争，对于大客户服务管理的要求越来越高，本系统在界面上做到美观、在操作方面做到简单易用并满足用户使用习惯,且基本满足电信行业大客户关系管理工作的需要，实现了数据输入、数据查询等功能，给公司客户管理等诸方面带来很多方便。该系统还可在全面分析掌握大客户业务走向和发展趋势的基础上，进一步指导、规范大客户营销服务工作，完善电信企业大客户的营销服务管理网络，以改善电信运营商对大型集团用户的服务质量，保证对大客户实行优先、优质及优惠服务，并为电信运营商市场营销策略的制订提供决策支持，以有效保护自身的大用户资源，避免大用户的流失，切实提高企业的形象和客户对企业的信任度。 客户关系论文:客户关系管理在烟草行业中的应用 摘　要　通过对烟草行业现状的分析，运用客户关系管理先进的管理理念，以“客户为本、服务至上”的思想，实现增值服务，提高客户的满意度、忠诚度，从而抵制外烟的冲击。 关键词　CRM　客户　服务　烟草 我国烟草行业是国家和地方的利税大户，2001年达1 200亿元，居各行业之首，对国民经济的发展做出了重大贡献。从国内外烟草行业技术的发展趋势来看，发展现代物流，构建大型的现代物流配送体系，以相对较低的成本获得尽可能大的市场空间，形成适应未来市场需要并以客户需求为导向的产、供、销系统，并在此基础上建立相对完善的客户关系管理（CRM）系统，为客户提供个性化的增值服务，已成为烟草企业面向21世纪作出的战略选择。目前，各烟草公司已初步形成较发达的配送网络，积累了相当丰富的物流运作和客户管理经验，并具备实力较强的管理队伍和技术力量，更重要的是企业高层领导对企业向深层次发展有清晰的思路，对信息化将对企业带来的变革也有比较深刻的认识，并开始实施具体的信息化项目来实现这种转变。因此，烟草行业实施现代物流示范工程，建立CRM系统，既是适应现代商业的发展需要，也是展示烟草网建一流水平的重要标志，同时还可能成为烟草业效益提升的新的经济增长点。 1　CRM的概述 CRM是指通过管理客户信息资源，提供客户满意的产品和服务，与客户建立起长期、稳定、相互信任、互惠互利的密切关系的动态过程和经营策略。CRM作为一种新的经营管理哲学，可以从不同角度、不同层次来加以理解。但不管怎样，客户关系管理是一种管理理念，其核心思想是将企业的客户（包括最终客户、分销商和合作伙伴）作为最重要的企业资源，通过完善的客户服务和深入的客户分析来满足客户的需求，保证实现客户的终生价值。 客户关系管理是一种旨在改善企业与客户之间关系的新型管理机制。它实施于企业的市场营销、销售、服务与技术支持等与客户相关的领域，通过向企业的销售、市场和客户服务的专业人员提供全面、个性化的客户资料，并强化跟踪服务、信息分析的能力，使他们能够协同建立和维护一系列与客户和生意伙伴之间卓有成效的“一对一关系”，从而使企业得以提供更快捷和周到的优质服务，提高客户满意度，吸引和保持更多的客户，从而增加营业额；另一方面则通过信息共享和优化商业流程来有效地降低企业经营成本。 客户关系管理需要得到技术，特别是信息技术的支持。它将最佳的商业实践与数据挖掘、数据仓库、一对一营销、销售自动化以及其他信息技术紧密结合在一起，为企业的销售、客户服务和决策支持等领域提供了一个业务自动化的解决方案，使企业有了一个基于电子商务的面对客户的前沿，从而顺利实现由传统企业模式到以电子商务为基础的现代企业模式的转化。当然，客户关系管理并非等同于单纯的信息技术或管理技术，它更是一种企业商业战略，目的是使企业根据客户分段进行重组，强化使客户满意的行为并连接客户于供应商之间的过程，从而优化企业的可营利性，提高利润并改善客户的满意程度。 2　实施CRM的必要性 2.1　迎接“入世”挑战、参与国际竞争的需要 我国加入世贸组织后，全球经济一体化的进程将大大加快，越来越多的跨国公司登陆和抢滩中国市场，必然对中国烟草业产生强烈冲击。外烟不仅在品牌、技术、资本、管理上占有优势，而且在经营理念、营销方式上占尽先机。目前全球一些大的烟草公司，最先进最具特色和优势的就是拥有发达的CRM系统，以其规模性、专业性、经济性、效率性俱佳的综合优势，确立了自身在现代烟草行业领域中的支配地位。在全球经济一体化的大背景下，外国烟草先进的网络管理迅速进入中国，国内烟草业要加快与国际市场接轨的步伐，就必须注重发挥比较优势，大力整合流通资源，完善卷烟物流配送网络和配送系统，建立统一的、与客户互动的CRM系统，以自身完善周到的服务来抵御外来冲击。 2.2　网建升级的深层需要 网建升级不只是简单的访送分离、商流物流分开，而是要突出对市场的实际控制力。提高市场控制力的关键在于先进的物流配送和完善的、个性化的客户服务。物流配送不升级，网建只能是低水平。因为物流配送是连接生产与消费的最后一环，是实现产品价值的最终端。即便商流、信息系统再先进，没有先进的物流做保障也实现不了经营的目标。而没有CRM系统，就无法对与客户接触过程以及企业面向客户的协作过程所产生的大量数据进行分析，识别客户规律，从而无法进一步改善与客户的关系，发现和捕捉更多的市场机会。因此，实现网建升级，必须加快卷烟物流配送系统的升级和建设适合本企业特点的CRM系统。 2.3　规范经营的需要 多年来，卷烟不规范经营成为烟草行业的一大症结。“卖大户”、“捆套销售”、“低价甩卖”、“跨区域经营”等等，为什么长期得不到有效解决，关键在于商流物流一体，因物行商。一旦商流物流彻底分开，不仅使分工更趋专业化，而且使有效监督更趋完善。 3　CRM的应用 3.1　树立客户观念，强化服务意识 国家烟草专卖局在2002年全国城市网建联动会上提出“客户为本、服务至上”的思想，这一思想的提出标志着全国烟草由“行商”向“服务商”转变的开始。“客户为本”比“客户就是上帝”更准确；“服务至上”倡导的不仅是一种理念，更是一种评价标准，其实质是表明服务高于一切。网建始终以不断追求客户满意为根本目标，不断强化服务，确保“以客户满意为中心”经营管理理念的有效实现。各省市烟草公司提出以成熟的客户关系管理来实现优质的个性化服务的理念，要求网络一切从客户出发，一切为客户着想，一切对客户负责，一切让客户满意，从而达到网络与客户关系上的零距离。 3.2　开展客户关系管理，提高个性化服务 客户关系管理作为客户服务的基础性工作，已被提到卷烟服务的议事日程，尽管各烟草公司的方法手段不同，但对下面几点尤为重视： （1）系统的客户档案。客户档案是实施客户关系管理的重要载体，它从零售户的摸底普查开始，对零售户的经营地址、经营时间、经营类型、周转库存等各种信息进行详细地记录。这些信息为企业客户服务提供可靠的信息支持。 （2）科学的客户分类。客户细分可以帮助企业针对不同的客户制定并实施差异化服务策略，对企业所关注的重点客户给予适当的激励和必要的支持，引导他们向企业所期望的方向发展。客户分类依赖于系统的客户档案，分类标准多数侧重于零售户业态和经营行为，业态的分类决定着采取什么样的形式进行访销送货等服务。 （3）有效的客户管理。零售户的多样性和差异性，决定了零售客户的管理必须有重点、有区别。要秉承“以客户为中心，以管理促规范，管理寓于服务之中”的管理理念，对零售户进行管理，层层负责，加大控制。 （4）增值的客户服务。客户关系管理体现在对客户的增值服务上，这需要企业根据客户的期望去研究和提供最适当的服务，通过这些服务帮助客户解决一直困扰他们的难题，通过合理进货和库存管理，降低客户经营成本，保证客户的赢利能力，为客户提供各类信息服务，实现服务增值。 3.3　开展服务创新，提升服务水平 在由“行商”向“服务商”的转变过程中，各烟草公司不断创新服务方法和内容，服务水平得到较快提升。在借鉴国外的成功经验同时，坚持国家局“以我为主、归我管理、由我调控”的网建原则和“客户为本、服务至上”的经营指导思想，以提高市场占有率和增强市场控制力为目标，调整工作思路，把管理和服务相结合，实施以服务为主的“全面访销、全面配送、专销结合、访送分离”的城市卷烟销售网络模式。 3.4　开展客户满意度管理，实现长期共赢 在专卖制度的体制下，卷烟零售户满意度的体现靠的多是行政手段，他们的入网是行政作用的结果，他们依靠渠道供货是专营作用的结果。近年来，许多烟草公司都意识到客户满意度、忠诚度在后专卖时期对网络功能发挥的重要作用，着手开展客户满意度、忠诚度管理。 （1）保证货源供应上的满意。客户满意首先来自于对其货源需求的满足程度，来自于公司对客户提供适销对路的能力，从体制入手，理顺货源供应渠道，提高生产基地和供应品牌的集中度。 （2）紧俏货源安排上的满意。各地烟草大力整合品牌，培育名优卷烟，品牌在供应链上的增值能力显著提高，品牌效应初步显现。在一些传统节日，部分品牌就成了紧俏货源，满足不了零售户的特定需求。公司一般根据零售户的不同分类制定统一的政策，由销售管理软件分配到户，避免因人为因素而产生的随意性，保证分配上的公开、公平和公正。 （3）访送方式上的满意。各地不断总结适用于零售户需求的访送模式，突出体现个性和特色。现在实施的全面访销、集中配送、电子结算、现代物流、一户一码等方式，既缩减了服务层次，减少了物流环节，合理确定了访送频率，同时业很好的解决了质量与成本的关系问题，受到了零售户的广泛好评。 （4）沟通渠道上的满意。实行电话订货，访销员从拿订单的职能中分离出来，主要从事客户拜访，定期、不定期上门与客户沟通，指导、帮助客户经营，倾听、收集客户意见，总结、分析市场状况，增加了公司与客户关系的专门通道。 4　实施CRM的重要意义 4.1　快速、准确、可靠地与客户互动的需要 目前各地烟草公司平均有4000个左右的销售点，建设CRM系统，可以使烟草企业与客户关联的所有部门，通过各种与客户接触的渠道，快速、准确、可靠地处理与客户相关的业务，包括市场、销售、服务支持等，由此达到以客户为中心。烟草企业内部可以共享客户信息、产品销售和服务线索，完成与客户从产品接触、采购、服务以及技术支持等全部商务活动，从而赢得客户最大的满意度。 4.2　通过业务智能化的分析提升客户价值的需要 烟草企业与客户的互动过程将产生大量有价值的信息，通过一系列的方法和工具，对信息进行加工、处理和分析，产生对企业有价值的知识，以此为基础，指导企业的运做过程和业务决策。 4.3　展示烟草形象、建设一流水平的重要标志 目前国内比较先进的省市，除了有些在品牌上占优势外，主要亮点是在商流上，诸如POS机、手提电脑、电话访销等已被部分采用，并取得了良好效果，但在物流配送上尚未有成熟的系统在运行。而在烟草CRM领域目前国内才刚刚起步。因此，烟草行业要建设一流水平，首先应在CRM方面下功夫，大力发展CRM系统，这不仅是展示烟草形象、建设一流水平的重要标志，同时也是向国际先进水平迈出的重要一步。 客户关系论文:房地产企业客户关系研究 摘要： 市场竞争的加剧，使得许多企业的经营策略已经从“以产品为中心”转变为“以客户为中心”。对于企业而言，绝对忠实的客户已经不存在。为了适应这种变化，大多数具有竞争力的企业正在据弃过去的低效率的企业经营哲学，采取一种创新的方式来维护顾客的忠诚度，并从中获取最大的利润，而不仅仅是企业内部的自我更新、调整，诸如降低成本和简化操作流程等方面。 关键词： 房地产 建筑经济 市场竞争的加剧，使得许多企业的经营策略已经从“以产品为中心”转变为“以客户为中心”。对于企业而言，绝对忠实的客户已经不存在。为了适应这种变化，大多数具有竞争力的企业正在据弃过去的低效率的企业经营哲学，采取一种创新的方式来维护顾客的忠诚度，并从中获取最大的利润，而不仅仅是企业内部的自我更新、调整，诸如降低成本和简化操作流程等方面。 中国房地产行业的蓬勃发展，市场竞争的日益激烈，如何解决产品的快速销售、快速回款、形成良性运转的资金流是每一个企业要解决的问题，也是中国房地产行业持续发展和产业化的需要。因此，解决好企业的自身机制问题、企业与市场（客户）的关系问题，成为行业发展中的重要问题。那么，如何才能制造最佳的客户体验、维系与客户的关系、并与客户形成有效的互动？客户关系管理因此而应运而生。 一、从经济学角度看客户关系管理的理论依据 1、交易费用原理 房产交易费用是房地产进行交易所需的成本。交易双方欲达成房屋买卖协议，必须相互了解，将可能提供的交易机会告诉对方，这种信息的获得和传递需要耗费时间和资源。如果这样的专用资产能在一个很长的时期内不受干扰地运营，这些投资就一定会带来预期的回报。客户关系管理正是从长期的投资回报考虑，架构企业与客户不可或缺的相互关系，这种依赖关系越持久双方从此获得的收益也越大。 2、收益递增原理 经济学中有一条重要的原理即收益递增原理，亚当。斯密认为，当分工与专业化的深度和广度增加时，劳动生产率（即斯密说的“平均收益”）随之增长；而分工与专业化的发展带来创新机会的增长，又促进新工具的设计和推广。这又进一步导致了分工与专业化……这一“收入与分工”共生演化的过程，这一原理同样可以用来解释客户关系管理的赢利原理。 二、从战略管理学角度看房地产客户关系管理 在任何一种特定的行业里，拥有竞争优势的企业比起他们的竞争对手来，更能吸引顾客，赚取更高的利润。客户能够判断企业从什么时候起不再能满足他们的需求，他们是促使企业更新的催化剂。与客户建立良好的合作关系是企业保持竞争优势的基础。根据迈克尔。波特的竞争战略理论，企业欲保持竞争优势有三种战略可供选择：差别化战略、低成本战略以及目标集聚战略。这些战略也是企业实施客户关系管理的理论依据。 三、对客户关系管理的理解 客户关系管理是指以客户为中心的包括销售、市场营销和客户服务的企业业务流程自动化并使之得以重组。客户关系管理不仅要使这些业务流程自动化，而且要确保前台应用系统能够改进客户满意度、增加客户忠诚度，以达到使企业获利和发展的最终目标。 1、客户关系管理完善客户体验，将企业的资源最大化 客户关系管理不是产品，也不是一个产品组合，而是触及到企业内许多独立部门的商业理念，它需要一个“新的以客户为中心”的商业模式，并被集成了前台和后台办公系统的一整套应用系统所支持。这些整合的应用系统确保了更令人满意的客户体验，而客户满意度直接关系到企业能否获得更多的利润。企业已有资源（房地产业主）毫无疑问是企业最大的资产之一，因而需要细心管理。对现有客户和潜在客户的培养和挖掘则被认为是企业获得进一步成功的关键。有资料显示，发展一个新客户要比保留一个老客户多付出5倍的投入。投资于现有客户，使其满意度增加会对客户忠诚度有直接的影响，进而影响到企业的最终效益。 2、服务客户的观念——客户关系管理成功的核心 企业要得到持续的发展，拥有忠诚的客户是最重要的。根据美国营销学者赖克海德和萨瑟的理论，一个公司如果将其客户流失率降低5%，利润就能增加25%——85%.房地产企业已经认识到保持现有顾客的重要性。建立一套完善的客户关系管理体系，建立房地产客户数据库，并有效地运用所储存的资料，能通过研究客户、开发客户、与客户沟通，有效留住客户，赢得客户的信赖与拥护。 四、房地产企业战略发展需要客户关系管理 随着客户关系管理系统的推出，一种全新的“营销观念”逐渐形成。客户被作为一种宝贵的资源纳入到企业的经营发展中来了。企业把任何产品的销售，都建立在良好的客户关系基础之上，客户关系成为企业发展之本质要素。如此一来，正在流行的很多新营销概念，如一对一营销、数据库营销等，实际上都可以纳入客户关系管理营销的范畴。 客户关系管理实施的目标与企业的战略发展目标的契合点： 1、解决产品的销售问题 据国家统计局公布的统计资料显示，2003 年全国商品房空置面积同比增长14.1%，空置一年以上的商品房面积近4400万平方米。可以说，对于许多开发商而言，来自一线的销售压力、资金回收的压力仍然较大。企业急需借助导入客户关系管理，提升企业客户关系能力，提高一线销售人员对于客户跟踪、客户服务的能力。 2.提升客户满意度 当企业发展到一定规模，积累了大量的老客户，客户投诉会大幅增加、甚至发展到一系列业主维权事件，如何快速提高客户满意度，完善企业对于突发事件的应急机制，建立统一调度的客户投诉处理系统，是这些房地产企业面临的当务之急。 3.提升企业的服务品质和能力 房地产企业面对激烈的市场竞争，认识到个性化客户增值服务的重要性，很多企业逐渐向服务型企业过渡，成立了专门的客户服务组织，希望能够将分散的、点滴的服务资源进行整合，不断推出针对客户的服务新手段，力争为客户提供一站式服务。 4.提升品牌形象 基于以客户为中心的思想，房地产企业要树立全员客户服务的企业发展战略。在企业内部建立完善的客户服务体系，对外的服务准则、服务口号、承诺服务水准一致，并依托于客户服务部，形成一条以客户为导向的企业服务运作链。企业全体员工都在不同岗位上全心全意服务于客户，从而在企业内部形成以服务为核心的品牌企业文化。 五、现行客户关系管理存在的问题及改善步骤 1 . 交流方式的分离使用造成服务效率降低问题 目前电话、传真、面对面等交流方式的分离使用在降低服务效果的同时，造成人员的服务效率不高，并且不利于客服人员的管理。 2 . 各实体部门服务的分离造成资源的浪费 由于没有统一的客服中心，客户往往要多次交涉才能找到适合问题解答的部门，而各部门信息共享程度低，交流不顺，所以回复结果也出现不统一现象，由此造成资源浪费的同时又降低了服务效果。 3 . 现有客户资源无法有效利用的问题 企业积累了大量的客户资料，但由于缺乏对其潜在需求的分析和分类，而且此客户资源库没有实现共享，利用率低，造成资源浪费。 企业在导入客户关系管理前，必需先诚实地作一次全面体检，了解自身的优势与缺点，进而倾听客户的声音，确实了解所有与客户互动的管道，开始规划整体的客户管理架构。 一个执行良好的客户关系管理实施方案分以下几步骤进行，这对提高顾客忠诚度是至关重要的： 1）区分目标顾客，对企业所有客户的关键信息进行有效的整合； 2）确定目标顾客，瞄准最有价值的客户，制定可行的方案以增加他们对企业的忠诚度； 3）满足目标顾客需求，为每一客户提供量身定做的服务和产品 4）与目标顾客达成利益共同体，企业管理层即时了解市场情报，深入地了解个别顾客的行为、新兴需求和消费形态。 六、房地产行业建立客户关系管理的措施 1.客户关系管理如何同公司整体战略融合在一起 建立客户关系管理系统，首先需要确认公司对项目的期望和业务目标，同时要考虑现有业务环境以及公司的战略优先层次。需要回答的问题包括： （1）企业的市场份额是保持稳定，还是在下降？ （2）企业目前最紧迫的问题是什么（如，降低成本比提高市场份额更重要吗）？ （3）争取客户、发展客户、挽留客户和为客户服务的成本哪个相对更重要一些？ （4）同客户交流和服务的过程中，哪些渠道最重要？ （5）如何平衡“以产品为中心”和“以客户为中心”？ （6）企业认为最有价值的客户是哪些？为什么？ 回答上述问题，将帮助房地产企业确定客户关系管理的投资，并寻求公司和业务部门的支持。 2、建立个性化的客户关系管理体系 客户关系管理必须根据房地产行业和企业的实际情况，配合企业的发展战略有步骤、有节奏地建立和实施。 （1）事先建立可量度、可预期的企业商业目标 企业在导入客户关系管理之前，必须事先拟定整体的客户关系管理蓝图规划，制定客户关系管理的预期、短期、中期的商业效益。切不可一次性盲目追求大而全的系统、或听从客户关系管理厂商一味的承诺，毕竟它不是万能的，企业应更多地借鉴国内外其他企业、尤其是同行业的应用成效，并从本企业的实际情况出发，客观地制定合理的商业目标，并制定可对其进行度量的指标工具。 （2）行业领域应用的深入研究 客户关系管理最早是从国外引入中国的，当时的客户关系管理更多的是采用国外应用比较成熟的理念。国内厂商在此基础上，单纯从软件功能本身进行效仿，而对中国企业的行业特点理解、分析、结合的不够，从而导致研发的产品有闭门造车的感觉，不能与企业具体实际相结合。如何将国际通用的理念与中国房地产行业的特点相结合，形成独特的体系，是目前所有国内客户关系管理厂商、咨询公司、企业需要深入思考的问题。 （3）为企业把脉、对症下药 目前，许多销售客户关系管理的厂商其实并不善于运用客户关系管理理念去推广它，拿着通用版的软件到处安装，丝毫没有客户关系管理所提倡的“一对一”服务理念，其最终效果可想而知。只有对企业的管理现状充分了解，才能推出符合客户需求的、独特的客户关系管理解决方案。通常做法是，聘请具有客户关系管理实践以及行业经验的咨询团队对其进行诊断，通过问卷调查、座谈沟通、流程重组等方式进行企业的咨询诊断工作。通过企业咨询诊断，期望发现企业现存的管理上、流程上、架构上、信息化等方面的主要问题，对企业导入客户关系管理的可行性进行论证，并为未来实施客户关系管理系统进行整体规划和设计。 营销的一对一和“个性化”的特色是客户关系管理的重要要素。它必须是针对企业的个性化定制，根据不同的客户、不同的行业特点和企业的发展特色，为企业量身定做出系统的解决方案。从企业的实际情况出发，首先要经过充分的调研，明确企业目前所处的地位；其次是将企业当前的操作方式与最好的操作方式作一番比较和研究；最后要提供提高销售额的方法。 3、给客户关系管理一点成长的空间和时间 纵观全球施客户关系管理的企业，由于总体开发周期过于漫长、工作量过大而导致最终失败的案例比比皆是。客户工作往往是客户关系管理实施推广过程中，最昂贵、最费时也是最复杂的一环。因此，通过选用切实可行的方案，并将最终的应用搭建在成熟的案例之上，企业将会大幅减低客户化的需要，也会大大降低实施过程的整体风险。 大部分成功的客户关系管理案例均采用分阶段实施方案。每一阶段则侧重与特定客户关系管理目标，从而达到快速制胜的效果。换句话说，企业可于合理的时间内（一般为三至四个月）取得一定的成果，定期量度、追踪系统成效并保持持续推广。 （1）为了更好地在企业内部推行客户关系管理，在企业人力资源部门的配合下，必须制定相关的员工客户关系管理绩效机制，使其与员工业务绩效考评联系起来。 （2）为了能够便于企业定期进行客户关系管理应用效果的评估，系统在设计初期要增加一些度量、评估系统本身的量化分析指标，以便进行前后对比。 （3）客户关系管理导入决非一朝一夕就能完成的，定期评审与回访至关重要。其目的主要是为了及时了解系统上线运行后，企业在使用过程中遇到的困难和问题；针对这些情况，提出明确的改进方案，从而促进客户关系管理系统在企业中能够得到更加深入的应用。 由于客户关系管理对房地产企业的重大影响，实施客户关系管理项目时需要整个企业范围的信息传达与责任承担。为保持竞争优势，企业必须投资于客户关系管理技术，同时要建立新的业务模型。所有客户信息的集中是成功实施客户关系管理的核心。这一强有力的企业策略将提高企业的销售额、客户忠诚度和企业的竞争优势。 当房地产产品品质日趋成熟、均好性成为同质化的近义词时，房地产企业开始重视客户关系管理与服务工作，将其与产品开发、销售、物业管理摆到同等重要的位置。这些企业都意识到：房地产品牌建设与营销推广不再局限于物业本身，以商业联合、资源整合为特征的全天候、全方位的客户关系管理与服务之门已经打开。客户服务作为当今全球性的商业术语，预示着单独的产品买卖时代已经面临终结。未来房地产品牌竞争的趋势，正逐渐过渡到客户信息库、客户满意度、客户服务手段的竞争层面。 以客户为本的观念将贯彻房地产开发、策划、销售、服务的全过程。这在市场细分、竞争激烈的今天将成为提高竞争力和实现发展战略的重要手段。 客户关系论文:论银行和客户关系中的抵销权 银行和客户之间经常是经常存在债权债务的复合关系：一方面当客户在银行开立帐户，将钱“存入”银行时，实际上是将所有权转移给了银行，同意银行对该资金进行运用，银行是客户的债务人。当客户银行获取贷款时，银行则成了客户的债权人。 在银行和客户之间，最基本的法律关系是银行和客户之间的债权债务关系。在这种债的关系中，银行和客户之间的权利及责任构成了银行与客户交往的基础。在银行和客户互为债权人的情况下，银行为降低贷款风险，往往将两个债权互为抵销。银行的这种抵销权的行使，不仅仅是为了简便清偿，而是已经成为银行保障其债权的重要方式。本文将就银行和客户关系中的抵销权问题做一简要论述，以有利于银行正确行使抵销权来维护其债权的安全。 一、我国目前的抵销制度 在我国《合同法》颁布以前，我国的法律及司法解释少有关于抵销的规定，其中《企业破产法》第33条仅对企业破产中的抵销权做了规定：“债权人对破产企业负有债务的，可以在破产清算前抵销”。而1999年颁布实施的《合同法》对抵销给予了全面的规定。根据《合同法》第91条第3项的规定，我国目前将债务相互抵销是合同权利义务终止的原因之一。 （一）抵销的概念和种类 所谓抵销，是指合同双方当事人互负债务时，各自以自己的债权来清偿债务，而使其债务与对方债务在对等额内消灭。 抵销可分为单方抵销、合同抵销、和判决抵销。我国《合同法》规定了单方抵销（第99条）和合同抵销（第100条）两种。 1、判决抵销 判决抵销是指人民法院通过判决将双方当事人互负的债务予以抵销。一般发生在法院审理案件的过程中，债务人以另一方对自己也有负债为由予以抗辩，由法院通过判决或裁定使双方互负的债务抵销。我国合同法对判决抵销没有规定，在这里我们也不做详述。 2、单方抵销 单方抵销也称法定抵销，是指由法律规定抵销的条件，当这种条件成就时，依当事人一方的意思表示即可发生效力，双方当事人在一定额度内的债权债务相互消灭。依当事人一方意思表示就可以发生抵销的效力，称为抵销权，属于形成权。 根据《合同法》第99条的规定，当事人单方行使抵销权应当符合以下条件： 第一，当事人互负债务、互享债权。只有在当事人对于对方既负有债务，同时又享有债权的情况下才能实现抵销，只有债务而无债权或者只有债权而无债务则不能发生抵销。当事人之间的债权债务关系既可以是一个合同中的，也可以是几个合同中产生的。 第二、当事人互负到期债务。债权人要在清偿期届至时，才能现实地请求清偿。如果一方债务未到期，而允许对方抵销的话，就等于在清偿期届满前强制债务人履行，牺牲了其期待利益，显然也是不合理的。所以只有当事人债务均已到期的情况下方可抵销。 第三、当事人互负债务的标的物种类、品质相同。正因为如此，抵销多适用于金钱或者代替物债务以及其他种类的债务较多。 第四、按照合同性质或者法律规定不得抵销的，当事人不得抵销。依合同的性质，非清偿不能达到债的目的者，如相互抵销，既会违反成立债的本旨，故此类债务必须相互清偿，不得抵销。例如不作为的债务、提供劳务的债务以及以智慧成果为给付标的的债务，即使是同种类标的，因其性质也不得抵销。法律禁止的抵销主要包括法律禁止扣押的债权，债务人也不得主张抵销，例如劳动报酬、抚恤金等。 第五、主张抵销的当事人，即行使抵销权的当事人应当通知对方，抵销自通知到达对方当事人生效。单方抵销是互负债务的当事人任何一方都可以单方作出意思表示将自己的债务同对方的债务抵销，从而发生在相等的额度内消灭债权债务关系的效果。因此，根据诚实信用原则，主张抵销的一方应当及时通知对方当事人。只有通过通知手段，才能达到抵销权的效力。但是，抵销生效后，双方债务消灭的效力溯及到抵押权发生之时。 第六、抵销的通知不得附条件或者期限。因为附条件或者期限使抵销在通知到达时当然生效，这就使抵销的效力处于不确定状态，并且也给对方带来不合理的负担。 3、合同抵销是指双方当事人在互负债务的情况下，订立抵销合同，抵销彼此互负的债务 合同抵销是当事人意思自治的体现，当事人可以约定抵销的内容而不必拘泥于是否符合法定抵销的条件，特别是法定抵销关于标的物种类、品质的限制。但是当事人合同抵销也要符合法律规定的程序和条件。具体的说就是合同抵销的前提也必须是双方当事人之间互负到期债务，而且这种债权债务必须是合法有效的。在合同抵销的情况下，双方当事人必须协商一致，实际上也就是订立一个新的抵销合同，因此，当事人协商抵销的过程，应当符合合同法关于合同成立的规定。 （二）、抵销的功能 抵销作为一项民法制度，其功能之一在于简便债的清偿。当事人通过抵销消灭相互之间的债权债务关系，节省了履行的交换，降低了交易成本；其二为抵销具有担保债的履行的功能，可以确保债权的效力。即在双方当事人互负债务时，一方当事人因财务恶化或其他原因只行使自己的债权，而不履行自己所负的债务时，对方当事人因为得不到对等履行而失去利益上的保障。在这种情况下，对方当事人行使抵销权，可以迅速获得债权的满足，从而避免损失。 二、银行对客户行使抵销权的前提和必要性 （一）、银行对客户行使抵销权的前提 银行和客户之间具有债权债务关系的相互性是确立银行对客户具有抵销权的前提。要明确银行抵销权的前提首先就要明确客户在银行帐户上的存款的性质。但是很多人对客户在银行帐户上的存款有着一种常识性的误解，即将客户帐内的资金视为客户的当然财产，客户对其拥有的所有权。实际上，客户对其在银行帐户上的资金并不拥有所有权。 我国《商业银行法》规定银行是经营货币的特殊企业，接受存款是其一项主要业务。客户在银行开立帐户，将一定数额的存款存入银行在银行叫负债业务 。在客户和银行之间的存款关系中，客户将一定数额的货币交给银行，由于货币是特殊的种类物，在交易上可以互相替代。该特征使对货币的所有权和占有权是合一的。对货币合法占有，就推定为对货币的所有，不存在对其他物的所有权与使用权分离的情况。在银行客户与银行的存款关系中，银行客户对吸收存款的银行只享有请求返还同种类同数量货币的债权，而不能享有对该存款代表之货币的所有权。存款不是法律意义上的货币，只是可以要求支付货币的债权 。虽然我国法律规定银行对客户帐户上的资金不能任意处分（如商业银行法规定，商业银行非法查询、冻结、扣划个人储蓄存款或者单位存款，对存款人或其他客户造成财产损害的，商业银行应当承担支付迟延履行的利息以及其他民事责任。），但是银行接收客户存款后，不会百分之百的将这些资金存入金库或中央银行。银行作为经营货币的信用单位，法律并不禁止其对客户存入的资金合法进行运用，而且银行的主要业务就是运用这些资金进行信贷活动等资金运做以谋取合法的利润。我国商业银行法的规定，商业银行只需在中央银行上缴一定比例的法定准备金和备付金，其余的资金就是银行可以自己运用的资金。 客户在银行存款的债权性质，在我国司法界也得到了确认。1997年12月13日公布施行了《最高人民法院关于审理存单纠纷案件的若干规定》，针对人民法院处理因存单质押产生的纠纷案件遇到的新问题，1999年11月26日，最高人民法院经济庭庭务会对存单纠纷案件审理问题进行了集中讨论，讨论中“一致认为由于存单性质为债权凭证，表明存单持有人对出具存单的金融机构享有一笔债权……” 明确了银行和客户之间的存款关系是债权债务关系，在银行和客户互负债务的情况下，银行与客户之间就存在债务关系的相互性。基于这种相互性，同时，这两种债务的标的物都是给付一定的金钱，其标的物是相同的，我国法律也没有规定不得抵销，银行在一定条件下行使抵销权就成为可能。 但是应该看到，客户在银行的存款是债权债务关系，在我国法律上尚缺乏更加明确的规定，这也是大多数人对存款的性质存在模糊认识的原因，这一问题在我国今后需要在立法工作中尽快予以解决。 （二）、确立银行抵销权的重要意义 确立银行抵销权的重要意义在于保护银行债权的安全。债权作为法律观念上动态的权利，在市场经济中发挥着不可替代的重要作用。目前在我国的市场经济的发展过程中，债权的安全已经成为大家都很关心的问题。从前几年的“三角债”到现在的“执行”难，都反映着债权在我国现阶段的困难处境。这种债权实现的困难，对于银行等金融机构尤为严重。银行是经营货币的特殊企业，其主要资产就是对客户的贷款，是一种典型的债权。在银行的经营过程中，存在着“放贷容易收贷难”的情况，加之执行难，即使银行通过向法院起诉获得胜诉的判决，也不一定会取得满意的结果。目前，我国银行不良贷款比例高，已经成为困绕银行的一个主要问题。 债权的困难，有市场发育不完善的问题，有经济形势发生变化带来的问题，有政策上的原因，有道德风险的因素，也有法律制度及司法工作中的问题。对于我国目前存在的债权安全性问题，也应该从多个方面予以解决。目前，我国法律制度对债权人保护不足，法律规则给予债权人保障债权安全的措施不足。在相当大的程度上，债权人缺乏自行救济的手段。 抵销除了简便债的清偿功能外，还有担保债的履行的功能。正是抵销的担保功能，能够使债权获得较强的保障。在我国目前对债权的保护面临重重困难的情况下，为保障银行债权的安全，就应当承认银行对客户的抵销权。在债权未获清偿的情况下，只要法律允许，债权人应当可以行使任何救济权利。 抵销权具有明显的私力救济的性质。现代法治的一个重要特征是在权利受到损失而失衡使，由私力救济向公力救济的转换 。私力救济在国家权力足够发达时，便应限制使用。但是，国家公权力也有力不能逮之处，“执行难”就是极好的例证。加之私力救济素有主动、及时、便捷的特点，因此，私力救济在民事权利的救济与保护领域也有一席之地。由于私力救济依赖当事人一己的判断，因而不可避免地具有任意性和非程序性的特点，法律的最终追求就是将抵销权的这一私立救济手段予以合理的限制，将其运用置于合理的范围之内，赋予抵销权程序及实体上的合法性。 另一方面，保护债权人的抵销权也不会给对方造成什么的的负面影响。因为其本身对银行负有到期债务，银行行使抵销权清偿双方的债权债务，只是简便了债的清偿。而对于其他银行客户，由于抵销权的行使具有相对性，即只是针对在银行负有借款债务的相对人，抵销权的行使也不会对其造成负面的影响。由于银行行使抵销权使其债权的安全得到了一定的保障，在一定程度上也有助于减轻金融风险。反而也就增强了其对其他客户的清偿能力，有利于其他客户在银行的权益得到了更加有力保障。 鉴于抵销权的具有较强的的担保债的履行的功能，以及我国对债权保护的实际状况，确立银行的抵销权以及在合理范围的运用，对于保护银行的债权安全是非常重要的。 三、银行在抵销权适用中的具体问题分析。 在银行和客户的关系中，抵销涉及三种场合：一是日常经营中为减少银行债权风险的抵销；二是法院对客户在银行的存款采取查封及扣划措施时的抵销权。在我国，由于法律对抵销权的规定还不够详尽，银行行使抵销权还存在许多问题，下面就其中重要者做一简要论述。 （一）、银行扣款还贷的性质 银行在日常经营中直接用客户帐户上的存款偿还贷款，其性质应当属于抵销。在银行经常发生的贷款业务中，客户在银行贷款的同时都要在银行开立存款帐户。在贷款到期后，客户大都要通过其在银行开立的帐户还款，一般形式是银行直接在客户的存款帐户上直接扣收即可。银行可以直接扣收客户存款帐户上的存款，在双方签定的贷款合同内一般也都作了约定。贷款，在银行属于资产业务，存款，在银行属于负债业务 。在客户的资产负债表上，银行存款是资产，贷款是负债。在这一关系中，并没有现金的往来实际发生，银行只是在贷款和存款帐上做帐务处理；客户在接到银行的扣款通知后，也只是进行相应的帐务处理即可。 按照抵销的原理，银行用对客户的负债清偿到期债权，符合抵销的特征。这种行为也应当受法律有关抵销的规定的调整。在银行和客户签定的贷款合同中有约定银行可以直接在客户的存款帐号上扣收存款的，其性质是在借款合同中进一步明确了银行的抵销权。由于其具体行使时仍是依据单方的意思表示而使双方的债权债务消灭，仍然属于法定抵销，应当符合根据《合同法》第99条的规定，履行通知对方的义务。目前，银行的通知一般都是将收款回单放入客户的回单箱内由客户领取并作为计帐凭证。因此，自客户取得回单时抵销生效，其效力追溯到银行扣款发生时。 （二）、银行不同分支机构债权的抵销 分支机构经营是银行经营的一个重要特点，银行的分支机构在总行授权的范围内从事经营活动。由于银行的分支机构在业务经营中的相对独立性，使其获得了相应的权利，在一定程度及一定事项内，分支机构被视为独立的机构。如银行的分支机构可以以自己的名义参加诉讼。分支机构经营，不可避免的会出现这样的现象：对于银行整体而言，一个客户既是甲分支机构的债权人，同时又是乙分支机构的债务人；既是甲分支机构的债权人及债务人，同时又是乙分支机构的债权人或债务人；客户既是甲分支机构的债权人及债务人，同时又是乙分支机构的债权人及债务人。在这种情况下，为了从内部对分支机构的经营状况进行考察，各分支机构的债权债务均由自己承担，而不是与其他分支机构的债权债务相混淆。如果银行的一家分支机构不能履行已经判决的债务，根据我国目前的法律规定和司法解释，应当逐级履行直至总行；如果总行的财产仍不足承担履行责任，法院可执行其其他分支机构的财产。 在银行的分支机构各负其债的情况下，一个客户对一家银行的不同分支机构同时拥有债权、负有债务的，银行能否以一个法人整体的身份出现，将一个分支机构对客户的债权与客户对另一家分支机构的债权相互抵销呢？ 按照抵销的原理，在银行不同分支机构与客户互负债务的情况下，允许银行就同一客户对不同分支机构的债权予以抵销。在我国，银行分支机构在不能履行对客户的债务的情况下，客户可以要求银行的上级机构履行，在不能满足的情况下，最终由银行作为一个法人整体承担债务。正如银行的这一统一法人体制，银行作为一个整体不论哪一家分支机构负有债务最终由银行整体承担一样，银行当然也可以作为一个法人整体享有任何一个分支机构的债权，也当然可以将一个分支机构对客户的的债权与客户对另一个分支机构的债权进行抵销。 在银行不同机构抵销权的行使上还有一个问题，就是抵销权的行使是由主动抵销的分支机构作出，还是由分支机构的共同上级作出，还是由总行作出？银行分支机构具有一定的独立性，在银行内部，要用一家分支机构的债权抵销另一家分支机构的债务，是要由其共同上级作出决定的。但是在法人行为理论下，法人分支机构的行为可以视为法人的行为。因此对于外部，从方便抵销权的行使和保全银行债权的角度出发，笔者认为享有债权的分支机构即可对客户行使抵销权。 银行不同分支机构与客户之间的债权债务抵销，应当通知客户，抵销在通知到达客户时生效，溯及以往地消灭银行和客户之间的债权债务关系。但是，如果银行与客户之间关于抵销有协议约定银行在行使抵销权时不需要通知的，应当尊重当事人的约定。 银行不同分支机构就同一客户债权债务的抵销，由于不同分支机构可能会不在一个地方，也就会经常涉及抵销当中的另外一个问题，即异地抵销问题。我国《合同法》对异地抵销未予规定，从《合同法》条文来看，并未规定抵销必须是同一地方的债权债务关系，那么也就是没有禁止异地抵销。从保护债权安全和方便抵销权的行使出发，也应当承认异地抵销的效力。但是如果因异地抵销给被抵销人造成额外的费用和损失的，抵销人应当予以赔偿。 （三）、银行对客户债权被冻结时的抵销 当客户在银行的存款被其他债权人申请法院冻结或被司法机关采取其他扣押措施后，银行能否将自己对客户的存款债权相互抵销呢？ 这一问题实际上是抵销能否对抗冻结等司法措施。根据最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》282条的规定：人民法院在执行中对被执行人的财产查封、冻结的，任何单位不得重复查封、冻结和擅自解除查封、冻结。这一规定是否意味着申请冻结的债权人在被冻结的存款上具有优于其他债权人的地位呢？从表面上看，该债权人似乎拥有优先权。但是仔细分析，此条规定规范的仅仅是法院的查封、冻结问题，并未涉及债权的优先性。根据同一司法解释第297条的规定，被执行人为公民或其他组织的，在执行程序开始后，被执行人的其他已经取得执行依据或者已经起诉的债权人发现被执行人的财产不能清偿所有债权的，可以向人民法院申请参与分配。由此可见，申请冻结的债权人并不具有优先地位。 笔者认为：存款关系是客户和银行的债权债务关系，就存款债权的冻结而言，其冻结的仅仅是银行对客户的债务。如果银行出现资不抵债的情况，那么客户的存款债权也就得不到完全清偿，也就是说客户最终得到的款项不能达到存款债权的数额。法院冻结客户的存款，限制的是客户动用这笔存款的权利，而不是限制客户的其他债权人的权利。如果银行对该客户享有其他到期债权的话，银行的抵销权作为银行单方面就可行使的形成权，不应受到法院冻结的限制。换一个角度来看，客户的存款是其对银行的债权，法院对其存款的冻结直至到以后的扣划，实际上是银行向申请人履行了对客户的债务，从而消灭了对客户相应的客户的债权债务关系。也就是说申请执行人是申请对客户享有的在银行的到期债权，银行是这一执行关系的第三人。根据最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》300条的规定，该第三人提出异议的，法院不得强制执行第三人的债务。银行对法院冻结的财产行使抵销权，实际上也是对该债务提出的异议，银行是在说：我欠他钱，他也欠我钱，两者相抵，谁也不欠谁了。 我国《合同法》及其他法律未对抵销对抗司法冻结等强制措施作出明确的规定。但是从法学理论上分析，应当承认银行对到期债权的抵销权可以对抗司法冻结等强制措施。 基于以银行对客户存款债权债务关系的性质及抵销担保债的实现的功能，使抵销权越来越受到银行和法律界的重视。完善我国抵销制度，更好的发挥抵销的功能，有利于银行正确行使抵销权以维护银行债权的安全，有利于化解金融风险，促进我国金融的稳定，也有助于经济活动中交易的增长，促进与我国市场经济的发展和繁荣。 客户关系论文:客户关系管理是保险公司价值创新之源 内容提要:本文分析了客户关系管理对保险业价值链重构及提升保险产品价值所起的作用，指出它是金融混业潮流下保险公司与集团内其它企业实现战略协同的重要手段。全面推进我国保险公司的客户关系管理，实现保险公司的价值创新，需要从理念和技术两个层面入手。 20世纪90年代初期美国Cartner公司提出了客户关系管理（Customer Relation Management，CRM）的概念，该概念一经提出，立即受到了理论界和实务界人士的高度重视。 Gartner公司对这一概念所下的基本定义是：利用计算机及网络等数据处理与传输技术，搜集处理与客户相关的信息并加以分配与利用，以实现企业的经营目的或战略目标。可以说，CRM理念的出现是经济发展与技术进步的必然结果。随着经济的发展，过剩或相对过剩已成为全球经济的基本特征，这样，短缺经济时代“供给创造需求”的观点必然被“需求创造供给”的观点所取代；在市场营销领域，“客户中心论”也必然会取代“产品中心论”。 保险业作为一项提供服务的产业，它能够将多个微观主体的不确定性集中起来使其整体具有较好的确定性。显然整体的确定性与投保主体的数量呈正相关关系，即投保主体数量越大整体确定性越好，反之则确定性越差。就某一具体保险公司而言，保户的数量主要取决于其推出的保险产品的市场吸引力、该公司的市场形象及营销能力等，而这些因素都可以通过客户关系管理得到提升。同时，保险公司通过客户关系管理还可以降低保险市场存在的严重的信息不对称性，减少逆向选择和道德风险问题的发生。总之，通过客户关系管理可以使保险公司达到降低经营风险、提高经营业绩之效果，而这两者都能提升保险公司的价值。 一、CRM：重构保险公司价值链 价值链描述的是一系列连接公司的供应方和需求方的价值增值活动，通过分析价值链上的各个环节，公司管理者能够重新设计他们的内外部程序以求效率和效能的提高。对于保险公司而言，按照传统理解其价值链可简单描述为：研究并开发保险产品、产品宣传、销售产品、理赔与资本运营等。然而，这种理解无疑是不够全面的，正如美国著名战略管理专家Jeffrey.F. Rayport所指出的那样：当今世界，每个企业都同时在两个领域展开竞争，一个是可见的物质世界，另一个则是由信息构成的虚拟世界。勿庸置疑，对于竞争十分激烈的保险业，与客户相关的信息理应成为信息领域竞争的重点。 传统的价值链模型将信息看作价值增值过程的辅助成分而非价值本身的源泉。今天信息对于企业的重要性得到了空前的重视，正是在这样的背景下，一些战略管理专家提出了利用信息（其中客户信息是最重要的）创造价值的虚拟价值链的概念，这条虚拟价值链由五个环节组成：收集、组织、挑选、合成、分配信息。物质领域的传统价值链与信息领域的虚拟价值链相互融合、相互作用，从而使传统的价值链模型衍变为价值矩阵模型。由于与企业相关的信息复杂多样，本文仅分析CRM对保险公司价值创新的重要作用。 1.保险产品是一种金融产品，但它与物质商品一样只有符合客户需要才会有市场。广泛收集客户的需求信息，才能够让保险公司有效开发出富有市场需求的产品。我们知道，就某一类型的保单而言，其销量越大，则保险公司获得稳定收益的可能性就越大，要研发出符合市场需要的保险产品，首要的问题是要了解客户的需求。保险公司通过客户关系管理可以有效了解客户的现实需求与潜在需求，为其研发的产品奠定坚实的市场基础，从而保证能在承担的风险变小的情况下取得更高的收益，保险公司通过CRM所取得的这一效应可被称为客户关系管理的规模效应。通过客户关系管理，保险公司在产品研发阶段可取得的另一优势可被称为“柔性制造效应”，这是指保险公司通过CRM，深入了解客户的保险需求，为某些客户量体裁衣地开发保险产品，这些保险产品一般销量不大，因而保险公司为该产品承担的风险较高，根据“风险与收益对称”的原则，保险公司索要的保费也相应较高，所以这类产品也可能成为保险公司利润的源泉。但一般而言，保险公司开发此类产品，其主要动机并非从利润角度出发，而是为了在客户心中树立良好的公司形象，以便为公司的主导产品开拓市场。 2.就保险产品的营销而言，CRM通过计算机与网络等技术在保险公司与客户之间架起了一座无形的桥梁。通过CRM系统，保险公司可以通过网络广泛宣传自己的产品，让客户认知、了解并最终接受它们的产品；通过CRM系统与电子商务系统的结合，保险公司还可以通过网络直接销售它们的产品。不难理解，网络销售在金融等服务业领域有着比物质商品领域更大的优势，因为它们不涉及物流等通过网络难以解决的问题。由于网络本身受地域范围的限制较小，所以通过CRM与电子商务系统的融合，保险公司可以实现新的范围经济以及交易成本的降低。 3.在保单的理赔阶段，CRM可以帮助保险公司做到迅速、准确。通过客户关系管理，保险公司可以在尽可能短的时间内了解所发生的保险事故，对保险责任进行准确的界定，从而使理赔工作能迅速准确地进行。这样客户的满意度会得到提高，保险公司在客户心目中的形象也会因此得以提升。 4.一般而言，CRM系统并不能直接改善保险公司的资本运营，但由于通过CRM，保险公司能够取得较为稳定充足的资金来源，从而能增强保险公司资本运营的计划性，提高资本运营效益；而保险公司资本运营效益的提高，又使保险公司有了更大的降低保费的空间，有利于提升其市场竞争力。在投资型险种逐步成为保险公司主导险种的今天，资本运营效益的高低直接关系着保险公司产品的市场吸引力，决定着它们在市场上的得失成败。 二、CRM：实现保险公司在混业背景下的战略协同 20世纪70年代以来，世界金融史上发生了两件具有历史意义的大事，一是布雷顿森林体系的崩溃；二是以日本金融大爆炸、美国《金融服务现代化法案》的出台等为标志的金融混业的形成。目前我国仍然坚持银行、证券、保险、信托分业经营的制度，但无论是从追求规模经济和范围经济的角度，还是从分散风险和适应全球竞争的需要出发，我国金融业必然要走混业经营的道路。其实，在我国金融实践中，已经出现了混业经营的试点，如比较有名的“光大集团模式”，实质上就是一个在金融控股公司下的商业银行、保险公司、证券公司、信托公司等金融机构互相协作的混业经营模式。 在混业经营的情况下，金融控股公司的整体价值并不等于公司各独立组成部分的简单加总。公司在进行多元化经营决策时应追求“2+2=5”的协同效应。公司实现协同效应的途径总的来说有两条：一是通过物质资源公司可实行前向或后向整合战略，在供销渠道上获得协同效应，也可以利用物质资源在生产中通过规模经济实现协同效应；二是通过无形资源追求协同效应。日本战略管理专家伊丹广之在他的著作《启动隐形资产》中指出，隐形资产是一种无形资源，它可能是技术专长、商标、顾客认同度，也可能是一种增强员工凝聚力的企业文化。伊丹广之认为，只有隐形资产才真正是公司独有的用之不竭的竞争优势的源泉，因为从公司某一部分发展起来的隐形资产在被用于其它局部时，并不会被消耗掉，而且还可能得到进一步的发展，从而实现良性循环的局面。 在我国金融业逐步实现混业经营的背景下，追求多元化经营的协同效应是每一个金融企业的必然选择。以银行业与保险业混业经营为例，要实现协同效应，一种方式是通过共用物质资源来实现，如保险业利用银行业布局广泛的营业网点为其提供代收保费业务等，但依靠这种方式实现的协同效应是非常有限的，而且也不能培育出企业的核心竞争力；另一种实现协同的方式是利用企业的无形资源。 银行、保险等金融企业，它们通过向客户提供服务获取利润，客户就是它们的最为重要的资源，正如美国客户服务专家安妮。琳达告诫企业经营者们时所说的那样：“对任何企业而言，客户永远是最重要的；他们不依赖于我们，而我们却得依赖他们；他们的光临是我们的荣幸，他们是企业的命根子，是我们的衣食父母，失去客户，我们只有关门的份了。”可以毫不夸张地说，对于银行、保险等金融企业，良好的客户关系与优良的客户管理能力是它们利润的源泉，也是它们核心竞争力之所在。 从我国金融业目前的状态来看，银行业与保险业在客户关系管理方面的发展并不均衡。由于我国的保险业在 20世纪80年代后才进入了一个发展较快的时期，因此其在客户关系管理方面要滞后于银行业。我国的银行业在长期的经营中积累了丰富的客户关系资源，拥有充足的客户信息。一旦银行业与保险业混业经营，保险业可以充分利用银行业在客户关系管理方面积累的经验和它们的客户资源，从而在竞争中赢得优势。在混业背景下，银行业在客户关系管理方面对保险业的促进至少可以通过以下途径： （1）在银行客户资料库中寻找潜在客户，分析他们的保险需求，开发相应的保险产品，以扩大自己的利润源泉；（2）借助银行在广大客户心目中的地位，提高保险公司及保险产品的客户信用度，改善保险公司的市场形象，提高其营销能力；（3）通过客户信息资源共享和联合营销，实现规模经济与范围经济等。同时，保险业在客户关系管理方面的进步也会对银行业产生促进作用，如银行可以通过保险公司的信息了解客户的诚信状况，从而降低其信贷风险等。 三、全面推进保险公司的客户关系管理 推进客户关系管理、实现价值创新是摆在保险公司面前的一个现实问题，解决这一问题需要从理念和技术这两个层面出发。 1.就理念层面而言，我们需要从本质上认识客户关系管理。客户关系管理的概念虽然是20世纪90年代初才由Gartner公司提出的，但我们必须认识到客户关系管理的实践却早已存在，它是市场竞争的产物，是卖方市场向买方市场转变的时代背景下企业的必然选择。买方市场的根本特征是产品或劳务生产的相对过剩，以此为背景，销售必然代替生产成为企业关注的核心问题，而处理好与客户间的关系则是解决企业销售问题的中心环节。Gartner公司在对客户关系管理这一概念进行界定时，着重强调了技术因素，可以说以这种方式界定的客户关系管理是狭义的，我们应当从更广义的角度去理解这一概念。惟有如此，才有利于我国的保险公司广泛树立客户关系管理的理念，积极探索客户关系管理的实践。如果我们一味强调客户关系管理的技术因素，就会使那些暂时还不具备利用网络和计算机软件管理客户关系的保险公司在实践中停滞不前。那么广义的客户关系管理应当如何界定呢？ 客户关系管理的本质内容由客户关系管理所依据的理念、基本手段、中间目标和最终目标构成。（1）CRM所依据的基本理念：客户中心论；（2）基本手段：了解、收集、处理和运用与客户相关的各种信息；（3）中间目标：保留老客户、开拓潜在客户、拓展市场、提高客户满意度、提高效率、降低成本等；（4）最终目标：实现企业效益（或公司价值）的最大化。 根据以上理解，保险公司的客户关系管理既可用现代方式（即Gartner公司所定义的方式）来实现，也可利用传统方式来实现。保险公司实现客户关系管理的传统手段包括： （1）客户分析；（2）客户访问；（3）客户调查；（4）保单跟踪； （5）及时准确理赔；（6）纠纷处理；（7）客户关怀等。由于一般保险公司都有较多的基层营销网点，它们以上述传统方式进行客户关系管理，首先是不受技术条件的限制，其次也可以说这种方式是以现代方式实现客户关系管理的基础。 2.积极创造条件，以现代方式实现客户关系管理。虽然通过传统方式也可以实施客户关系管理，但我们必须认识到这些方式所存在的局限性，与传统方式相比较，以现代方式实施的客户关系管理具有以下特征：（1）系统性；（2）智能化；（3）个性化；（4）网络化。这些特征使得以现代方式实现的CRM无论在资源共享、信息处理、适应性及效率等方面都比以传统方式实施的CRM具有无可比拟的优势，因而保险公司应当积极创造条件以现代方式实施客户关系管理。 以现代方式实施客户关系管理需要硬件和软件两方面的支撑，因此保险公司应在积极加强硬件建设的同时，依靠自身力量或与外部联合开发客户关系管理软件。一般而言，CRM系统由六个模块组成：（1）系统设置模块；（2）客户资料管理模块；（3）客户跟踪管理模块；（4）客户服务管理模块；（5）客户关系研讨模块；（6）电子邮件模块。保险公司应根据自身需要，选择模块开发顺序，以逐步完善其客户关系管理。 客户关系论文:服务领域客户关系管理的运作机制 内容提要：为客户创造可感知的价值并不断增值，是客户关系管理的精髓和出发点。也只有这样，才能真正留住顾客。服务领域由于面对着庞大、复杂的消费群体，正确、有效地与客户保持关系(特别是给企业创造丰厚利润的长期关系)存在一定的困难。本文希望通过对理论和现实的初步考察，为实践提供一些有益的参考。 通过建立个性化的关系纽带来保持顾客的营销方式，其实并不是什么十分新鲜的事物。可以说大工业时代以前的商业运营基本上沿用这种后来被称之为“关系营销”的模式。那时，人们的交易空间狭窄，交易内容简单，交易的频率和数量较少，所以彼此间建立真诚、紧密的个人关系几乎成为了一种习惯。大工业时代的到来冲淡了人们的关系纽带。突然喷涌出来的大量需求使得大工厂、大公司埋头于生产与供应，无心理会个别消费者的需求；人们活动空间扩大，交易内容变得复杂起来，彼此建立、维持固定的关系十分困难。只有一些小公司、小作坊依然沿用着原有的“关系运营”模式，这种模式成为他们在大工业浪潮中对抗工业巨人的有力武器。 然而，随着技术的发展，企业规模已经不再是竞争优势的主要源泉；消费者的地位也逐渐抬升，现实迫使大公司开始向小公司学习。 一、市场格局发生巨变，保持客户成为企业竞争的焦点 与大工业时代相比，21世纪的市场格局发生了根本的逆转。 1．买方市场基本出现 这种市场格局对市场竞争产生了极其深远的影响：竞争的主要表现从买方之间的竞争，转向卖方之间和买方与卖方之间的竞争。 在卖方市场格局中，由于产品／服务的相对稀缺，消费的焦点放在了产品／服务的数量上，生产成为卖方的第一要务；由于受到生产力的约束，在与卖方的较量中，买方的市场势力微弱。同时，买方之间为争夺产品／服务的较量远烈于卖方之间为争夺顾客的较量。 随着生产力的发展，物质逐渐丰富起来，同一种需求可以由多种产品／服务来满足，选择权的拥有和扩大使得消费的焦点转向了产品／服务的质量，买方的市场地位逐步抬升，买方与卖方之间的公开竞争也开始变得激烈起来。同时，买方的个性化需求也随着其市场地位的提高而逐步膨胀，卖方之间为争夺顾客和市场份额的较量愈演愈烈。 2．潜在市场开发难度增大 在美国西部淘金热的时代，面对的是广袤无垠的“处女地”。起初，淘金者很容易就发掘出一座规模不小的金矿。随着越来越多的淘金者的加入，在当时的技术条件下，能够挖掘的金矿已基本曝光，淘金者很难再寻找出新的大金矿，毕竟矿产资源是有限的。 同样，一定技术水平下的顾客资源也是稀缺的。现在已经不可能像大工业时代那样，非常轻松地寻找并进入到大片未开发的市场需求。卖方之间的激烈竞争使得潜在市场开发难度增大，而且多数已开发的市场已处在了饱和的状态，所以彼此之间争夺现有客户资源成为了竞争的一个重点。 因此，摆在企业面前的一个客观事实是：重视、保持现有顾客成为企业生存和发展的关键。 二、服务成为保持客户的重要战略或手段 传统的营销组合工具在保持客户方面已经显得有些力不从心，服务的提供的服务质量的提高成为保持客户的有力武器。围绕客户保持这个焦点，当前营销领域出现了一些新特点。 1．工业企业和服务企业之间的界限逐渐变得模糊 服务对于制造商微不足道的时代已经一去不复返了，服务成为顾客消费的一个主要组成部分(Christian Gronroos，1997)。为了留住顾客，许多工业企业开始重视服务。这些服务包括送货上门、产品和设备的安装与保养、顾客培训以及投诉处理等等。有些传统意义上的制造商甚至推行服务先导的发展战略，开始向服务型的企业转变。IBM在20世纪80年代末的收入约有85％来自硬件销售，而现在，它的收入1／3来自诸如管理咨询、为客户打理信息技术资产、提供新的软件系统等服务项目。在不到5年的时间里，这家当初人人都以为只卖大型机的企业变成了当今世界最大的服务机构之一。 2．服务同质化趋势明显 服务的导入不仅没有缓解竞争的压力，相反由于竞争领域的扩大(服务成为竞争的新战场)，使得竞争更加激烈。由于服务的无形性，使得顾客对服务的期望出现普遍化延伸。一方面，竞争对手的服务创新会提升顾客的服务期望，顾客希望立即得到相同甚至是更好的服务；另一方面，导致顾客期望增长的并非只有直接竞争对手，还包括所有那些顾客有购买体验的地方。如果有一个行业提供了某种服务，顾客接着就会希望其他行业也能这么做：那些经常坐飞机的顾客会把他们对服务的期望带到四面八方；如果顾客在进餐时不必排队等候，他们就会希望在旅馆及市场链的其他环节也能得到相同的服务。 顾客期望普遍化延伸的结果是服务同质化趋势明显，服务创新难度加大。服务的提供不仅没有成为企业保持客户的良方，相反如何在服务领域里保持客户、培养企业的核心竞争力，成为了急需研究的重要课题。 三、服务领域客户关系管理实践误区 根据我们对通讯、金融等行业的实地调查了解，感觉现实的服务领域在客户关系管理方面存在着许多重大误区(也是急需解决的几个问题)。 1．把CRM软件等同于CRM 一些企业以为开发、安装了CRM系统软件，就实现了对顾客进行客户化、关系化的管理，对关系营销的精髓存在严重误解。 2．CRM信息系统与营销策划脱节 由于CRM系统内客户信息的不真实、不健全或信息编制的不科学，导致策划人员无法从中发掘客户价值，也不知道客户到底需要什么服务，只能穷于价格战或坐等市场的变化。 3．缺乏商业化的理念 多数企业在实行客户关系管理运作的过程中，忽视了商业化的理念，即成本一效益的理念。这表现在：(1)不估算客户的价值；(2)“最惠户待遇”普遍化，在提供服务时不严格区分客户；(3)扭曲个性化服务，尽可能地为客户提供其所需的所有服务，包括本职服务以外的需求；(4)姑息“刁蛮”客户的不正当要求。这些行为不仅增加了企业的运作成本，也损坏了忠诚客户、大客户和内部员工的利益，损坏了企业的形象。 4．CRM与ERP的脱节 组织架构和业务流程都没有适应客户关系管理的要求：各职能部门依然分立；服务接触界面不完善，后台支撑不到位；服务质量控制缺失。 5．内部营销的忽视 集中体现在对客户经理的选拔、培训、激励和约束机制不健全，企业无法建立起服务客户的企业文化。 考察的结果让我们觉得，对服务领域客户关系管理进行系统思考，挖掘客户关系管理运作的关键环节，探索各个环节之间的内在联系，并把他们纳入到一个科学的逻辑体系中，已经成为刻不容缓的重要课题。 四、关系营销的概念 从20世纪80年代开始，理论界开始研究这些问题：关系营销是什么?为什么需要关系营销? 1983年，美国学者Theodore Levitt的一篇被誉为关系营销领域里程碑式的文章《AFTER THE SALE IS OVER》，拉开了工业市场关系营销研究的帷幕。在这篇文章里，Levitt教授指出，“买卖双方的关系很少在一笔交易结束后终止，相反，交易结束后，这种关系得到加强，并影响买方决定下一次购买时的选择”。“重点应该怎样从推销转移到保证顾客在销售结束后持续地感到满意”。这篇文章在推销观念盛行的时期提出“仅仅做一名优秀的推销员是不够的，发展持久的关系才是公司最重要的一项资产”这样的观念，给后继者带来非常深远的影响。 同一时期，美国学者Leonard L．Berry将关系营销的概念引入服务的范畴，并对关系营销进行了初步的界定：关系营销就是吸引、保持以及加强客户关系。市场营销的观念是，吸引新顾客仅仅是营销过程的第一步。巩固关系、把一般顾客转化成忠实顾客、像对待客户一样为顾客提供服务，这些都是市场营销。 其后，芬兰学者克里斯汀·格罗鲁斯(Christian．Gronroos)在Berry教授定义的基础上，对关系营销作出了一个更全面的界定。他认为，关系营销是建立、维持、加强、商业化顾客关系(不一定一直都是长期的关系)，以保证各参与方的目标得以满足，这要通过相互交换和履行承诺来实现，彼此的信赖相当重要。对一个服务提供者来说，建立关系意味着给予承诺；维持关系意味着履行承诺；加强关系意味着在先前承诺履行的基础上给予新的承诺；商业化关系意味着从长期来看，交易的成本—利润比是正相关的。 商业化概念的提出，使得关系营销的内涵变得丰富起来，它为关系营销实际运作的研究指明了方向。 五、关系营销的运作模式 在将关系营销理念转化为可操作的模型的过程中，欧洲的学者们做出了许多开创性的研究。 1991年，英国Cranfield管理学院的Adrian Payne教授提出了关系营销六大市场模型，将所有影响企业与顾客之间关系的因素归入顾客市场(Customer markets)，内部市场(Internal markets)，推荐市场(Referral markets)，影响市场(Influence markets)，招聘市场(Recruitment markets)，供应市场(Supplier markets)，企业在与顾客打交道时，要注意其他市场的作用，必须保证六个市场高度协调统一，因为这六个市场是成功的客户关系的舞台(见图1)。 Payne教授提倡依托六大市场模型制定关系营销计划，它包括顾客发展计划、供应商发展计划、内部市场计划、影响计划、推荐计划、招聘计划，这些计划都为实现整体的客户保持目标而努力(见图2)。 Payne教授还提出了关系阶梯模型，为企业建立、推进客户关系指明了方向。潜在顾客(Prospect)——顾客(Customer)——客户(Client)——支持者(Support)——宣传者(Advocate)——伙伴(Partner)。可以说，Payne教授所做的开创性研究为关系营销的实际运作铺平了道路。尽管他提出的模型还仅仅停留在宏观战略的层面，还只是观念向战略的一种初始过渡。 1993年，在Payne教授研究的基础上， Cranfield管理学院的Moira Clark，Helen Peck， Adrian Payne和Martin Christopher根据Gluck (1980)商业体系(the business system)和Porter(1985)价值链(the value chain)的思想，又提出了关系管理链的模式，进一步将关系营销理念推向可操作的层面。整个关系管理链的核心观念是：在价值链上自始至终创造和维持互惠互利的优越关系，最终实现客户价值的增加。 具体来说，首先，它将六大市场简化为内部和外部两大市场，关系链的管理是在两大市场协调运作的框架下进行的，而关系链管理也必须保证内部市场与外部市场不断融合；同时，内部市场与外部市场的分类，将员工的满意度提高到了非常重要的地位。 在两大市场整合计划的支撑下，整个关系链管理流程分为五个步骤： (1)确定价值内涵。企业首先需要明确的，是顾客需要企业提供哪些价值以及企业能够为顾客提供哪些价值。解决这两个问题，需要企业对顾客、企业自身以及竞争者有比较深入的研究。 在服务领域里，为了明确顾客的价值内涵，企业需要做的工作包括： 一是确定关键的服务要素。首先，企业需要明确顾客如何衡量服务与4P之间的重要性：相对于4P而言，他们赋予服务的权重是多大?其次，顾客对服务单个要素的重要性又做如何评价? 二是测量服务偏好。运用替换技术(Trade off)测量出顾客对服务中每个元素的偏好程度。 三是竞争标杆测量。明确顾客如何评价公司和竞争者在重要服务要素方面的表现。 (2)细分、目标和定位。在对顾客、公司和竞争者分析的基础上，可以按照顾客的价值需求对顾客进行归类；对每个群体进行盈利性分析；完善顾客档案，为不同的群体确定不同的关系战略和服务战略。 (3)确定运作和交付系统。明确了顾客价值需求和公司的发展战略后，接下来就是如何以最小的成本将优质的服务交付给顾客，实现顾客价值最大化。达到这一目的的途径是：大规模定制化、服务交付的细分、与供应商的伙伴关系、流程改造与提升。 (4)对已交付的价值进行分析、评价。服务交付之后，企业需要对已交付的价值做一番分析和评价，大致估算出顾客所获取的净价值(=服务价值service value+产品价值product value+人员价值people value+形象价值image value－货币价格 monetary price－时间成本time cost－精力成本energy cost－体力成本psychological cost)。 (5)控制与反馈。监控整个服务流程，研究员工的满意度和顾客的满意度，作为以后战略制定的基础。 Moira Clark等人按照管理的一般流程(分析、计划、执行、控制)对关系价值链的运作做了一个比较清晰的描述，基本勾勒出关系营销实践运用的框架(见图3)。 但是，Moira Clark等人提出的模式有些地方还存在着逻辑混乱、遗漏和重复的弊病。比如，数据库营销的内容应该归在运作体系中，而不是细分与定位的部分，缺少关系营销策略(尤其是关系定价)的内容；第四步的内容实际上也是顾客满意度研究的范畴。 基于这些问题，Payne教授1995年再次谈及关系管理链时，对它进行了重新规整： (1)在模型中明确提出了顾客价值链的概念，避免了以前将服务与其他4P过分分割的狭隘视角，因为顾客的价值是靠服务与其他营销工具一起创造而得的，而不单单只是服务的功劳。 (2)强调以顾客价值为细分基础而不仅仅是服务偏好。 (3)将对已交付的价值进行的分析归入评价和反馈部分，使得流程更清晰、简单。 (4)Payne教授也提到了企业需要将客户关系管理制度化的问题，其中一个非常重要的话题就是“关系经理”的出现以及对他们的授权、激励与监督。这个话题的出现，表明关系营销的运作研究已经直接锲入企业的微观层面，开始与企业在具体运作中出现的问题直接结合起来(见图4)。 另外，Evert Gummesson，Martin Christopher， David Ballantyne等人也在关系营销运作模式方面作出了开创性的研究。其中，Evert Gummesson将关系分为五大类30种，并设想了一个虚拟的组织，这个组织依托关系而生存。从实体上来看，它可能非常小，但从关系网来看，它非常大。Evert Gummesson认为这种组织是以后发展的趋势。 六、分支研究的相关情况 在各成体系的、分散的研究中，还是有很多值得借鉴的成果。如：James W．Cortada(1999)等人提出的持续的顾客价值管理流程；Patricia B．Seybold(2000)、Valarie A．Zeithaml(1996)等人从财务的角度计算顾客价值的方法；Barbara Bund Jackson(1985)和Nigel Campbell(1990)从战略的角度对关系的分类，Leonard L．Berry (1985)和Payne(1999)基于客户服务的市场战略细分的研究；Leonard L．Berry(1983)提出的五种关系营销策略，David E．Bowen(1992)、Jane Pickard(1993)、Leonard A．Schlesinger(1991)在服务授权方面的研究；G．Lynn Shostack(1985)和Valarie A．Zeithaml(1996)对服务接触界面的研究。 还有大量关于内部营销和流程再造方面的文献。 七、进一步的研究方向 我们觉得可以在Payne教授关系管理链的框架下，进行深入的、策略化的研究。 服务领域客户关系管理运作机制研究的主要命题是：企业(尤其是服务型的企业)怎样通过服务的提供来保持客户。这个命题的深入必然包括以下几个内容：(1)了解客户的价值链，包括顾客的价值偏好和期望。(2)开发让客户感觉有价值的服务内容。(3)以最小的成本将这些服务“有质量”地传递给客户。(4)将以上的行为程式化，持续为客户提供有价值的服务。(5)监控以上进程的运作与变化。其中，客户价值管理和客户服务进程管理是研究的重点内容，也是希望有所突破的地方。 客户关系论文:我国商业银行客户关系管理模式研究 一、客户关系管理的内涵 客户关系管理是现代管理科学与先进信息技术结合的产物，是企业重新树立“以客户为中心”的发展战略，从而在此基础上开展的包括判断、选择、争取、发展和保持客户所实施的全部商业过程：是企业以客户关系为重点，通过再造企业组织体系和优化业务流程，开展系统的客户研究，提高客户满意度和忠诚度，提高运营效率和利润收益的工作实践；也是企业为最终实现电子化、自动化运营目标所创造和使用的技术，软硬件系统及集成的管理方法、解决方案的总和。 商业银行客户关系管理作为一种新型的管理模式，既是一种先进的发展战略和经营理念的体现，又是一种新型的商业模式和管理实践活动；同时还直接表现为以现代信息技术为手段，包括业务操作、客户信息和数据分析为主要内容的软、硬件系统集成，是银行经营活动在高度数据化、信息化、电子化和自动化条件下与客户全面接触、全程服务的统一技术平台和智能服务系统。 二、我国商业银行实施客户关系管理的必要性 1.商业银行实施CRM是对银行从传统经营模式向新经营模式转变的适应。 随着经济进入信息和知识经济时代，企业的生产方式和居民的生活习惯正在发生巨大的变化。当代，消费者希望获得更快捷和更便利的服务，企业也希望获得更优质和个性化的服务，而商业银行的传统经营模式已难以适应这种新要求，正逐渐朝着新经营模式转变。 当前，利息收入仍是银行收入的主要来源，但是随着金融市场的进一步发展繁荣，企业和居民的融资和投资渠道的增多，金融服务收入、金融创新产品的收入必将成为商业银行利润的主要来源。此外，商业银行传统的依靠分支机构数量而形成的规模优势也难以发挥原有的作用，未来的发展必然会从追求“规模效益”转向挖掘“客户效益”。正是在此背景下，客户关系管理才逐渐被国外许多银行广泛地应用和实施。CRM作为一种改善企业与客户之间关系的新型管理模式，主要通过将企业的内部资源进行有效的整合，对企业涉及到客户的各个领域进行全面的集成管理，使企业以更低的成本和更高的效率最大化地满足客户需求，并最大限度地提高企业整体经营经济效益。 2.我国商业银行实施CRM是加入WTO经营环境下打造新的核心竞争力的需要。 当前，我国银行业总体格局可划分为4家国有独资商业银行。10家股份制银行和90家城市商业银行，随着网上银行和金融电子化的快速发展，我国银行原先在分支机构数量和分布上的优势正逐步消失，而在资本比例、经营的业务。客户资源的争夺和服务质量等方面，与外资银行还存在很大差距。 随着我国加入WTO，外资银行与我国商业银行的竞争在范围上将逐步扩大，最终将全面铺开。从业务领域来看，外资银行将加大吸收企业外汇存款和个人外汇储蓄的力度，造成国内银行外汇存款分流；以服务优势（特别是电子化的个人理财服务）克服分支机构较少的劣势，下大力气增加人民币储蓄存款所占份额；以汇款。托收和信用证业务为重点，争夺风险小，利润高的国际结算业务；巩固在三资企业贷款业务方面已有的传统优势，同时拓展新的贷款业务领域；以信用卡为核心和基础，发展综合性国际零售业务；并开办各种风险小、坏账少。收益稳定的个人消费信贷业务。 从客户群体来看，外资银行与国内银行将展开对“优质客户”的争夺在公司银行业务方面，主要包括跨国公司、外商独资企业、中外合资企业以及我国的外向型企业。大型集团公司。高新科技企业。在个人银行业务方面，主要是那些有比较稳定的工作和收入、受过高等教育、个人理财愿望比较强、容易接受新鲜事物的客户。这些“优质客户”多数在我国经济相对发达地区，而这些地区正是外资银行到我国“抢滩”的登陆之地，并且这些客户最有可能率先接受网上银行，这有利于外资银行发挥其电子化金融服务的优势。 面临着外资银行的上述压力和挑战下，我国银行必须加快客户关系管理的建设，通过CRM系统对大量和零散的客户信息进行分析，找出各种数据之间的关联性，并设计和衡量客户的需求、赢利能力，信用度、风险度、满意度和忠诚度等指标，从而为优质客户提供满意的服务，为银行管理层提供准确及时的决策支持，为我国银行提升竞争能力和赢利能力。 三、我国商业银行实施客户关系管理的现状及其存在的问题 1.我国商业银行实施CRM的现状。 客户关系管理理念引入中国已经有几年的时间了，国内CRM市场已经从单纯的概念炒作阶段。理念推广阶段逐渐发展为部分企业试探性的实施阶段，有为数不少的国内企业先后尝试实施了大型CRM系统的部分模块。银行业属于最早的应用领域之一，应用仍然较少，属于起步阶段。当然，客户关系管理作为中国商业银行打造未来核心竞争力的利器，目前一些银行已经制定了相应的CRM应用规划，如中国工商银行计划在“十五”期间启动客户关系管理建设；而从长期来看，国内商业银行目前着力进行投资建设的电话银行和网上银行。纷纷推出的综合业务系统或整合版业务处理系统，以及注入巨资建设的银行内部网络、数据仓库等，也将构成商业银行CRM系统的有机组成部分。但这些进步离完整地实现CRM还有很长的路要走。 2.我国商业银行实施客户关系管理存在的问题。 首先，观念更新步伐缓慢。实施CRM，将“以客户为中心”的理念自上而下地贯彻于整个企业是能够成功实施CRM的基础和前提。中国银行业长期以来对客户采取的是传统的“一视同仁”的服务模式。无论对老客户，还是新客户，大客户，还是小客户，能为银行赢利的客户，还是根本不会赢利的客户均平等对待。不能针对不同的客户提供不同的需求。由于观念更新步伐缓慢，所以在全行内推行CRM项目必然会受阻。 其次，缺乏理论指导和政策导向。CRM是从国外引入的，是在完善的市场经济和信息技术广泛运用的条件下产生的。CRM理念更多的是采用国外应用比较成熟的理念，忽视中国银行业的行业特点，而完全移植到我国商业银行肯定是行不通的。 再次，信息技术应用水平的限制。信息技术应用水平的限制是制约我国商业银行推行CRM的主要障碍。目前我国商业银行还没有完成以客户为标识的统一数据库建设，客户信息是散乱而不连续的，因而对客户需求的准确性把握还比较困难。 第四，业务和肝技术的运作关系不协调。据有关资料显示，Gartner Group在调查了近700家企业以后发现，有4296的企业购买了CRM软件后根本就没有安装。CRM的这种应用现状在中国的银行业也非常普遍。 第五，体制和政策上的约束。我国国有商业银行在体制结构上都是采用多级递阶结构的系统模式，以追求利益为主要目标的动力结构相对较弱，信息结构在市场约束软化的条件下也经常失真，决策结构更是由于决策链过长而缺乏效率。这样的体制模式易于控制而又容易失控，对系统信息的反应远大于对市场信息的反应，因而容易导致官僚化和行为短期化。在这样的体制结构下，推行CRM缺乏足够的激励，实际上还远不如粗放经营在短期内带给管理者的直接利益多。 四、我国商业银行客户关系管理的模式研究 1.我国商业银行实施客户关系管理的基础建设。 （1）组织结构再造和业务流程重组。 在导入一项战略时，每个企业都应该重视进行组织的再造，战略方可发挥作用。商业银行实施客户关系管理，首先要进行组织结构的变革，通过组织再造，整合内部资源，建立功能完整、交流通畅、高效运作的职能机构。以挖掘和满足以客户需求为中心，实现基于客户交互的业务流程的重构。 （2）建立和完善以网络技术为核心的信息基础设施。 客户关系管理的产生，是以网络技术为核心的信息技术的建立为基础的。银行要实施客户关系管理，就首先要从硬件的建设入手，完善以网络技术为核心的信息基础设施。如果离开这些信息技术的支撑。客户关系管理就失去了实施的基础。 目前，我国务商业银行的相关业务部门都存在自己的管理信息系统，条块分割，各自为政，并存在大量信息交叉、不全面，不规范、不共享的问题。要把这些广泛地分散在不同业务系统。不同经营管理机构、不同层次人员中的大量信息集中起来进行有机利用和充分加工，就要建立一个统一的信息系统，使上述的各种系统分别成为其中的一个单独的模块，各模块之间相对独立又相互联系，成为一个有机的整体。通过各种转化方式对以各种方式存在的信息进行数字化加工，形成数字化。标准化、系统化的信息，以利于系统的自主加工。 （3）导入分析型客户关系管理系统。 随着商业银行应用的不断扩展和系统的不断升级，如何高效的管理和利用银行庞大的、分散的。冗余的客户数据，是银行所面临的最迫切解决的问题。因此，建立分析型CRM系统通常是银行实施CRM系统的切入点。分析型CRM系统通过统一的CRM数据库，以及企业应用集成工具将银行内部其他应用（例如：财务。人事，管理信息系统等系统集成起来，为银行建立“以客户为中心”的CRM数据仓库。 （4）建立多渠道的客户交互服务系统。 不论是从国际趋势，还是从目前国内的实际情况来看，我国商业银行都不可能单独发展某一种方式的服务系统的，而应该建立一种融传统柜台服务方式。电话银行、自助银行和网络银行为一体的多渠道的客户交互服务系统，既可以适应当前的市场实际情况，又可以达到削减成本的目的，还可以实现在为客户提供全方位服务的同时完成对客户的相关信息的收集，加工等目标。建立多渠道的客户交互服务系统，应当以网络银行（WebBank）和呼叫中心（CallCenter，也就是电话银行）的建设为龙头。 对于一个拥有多渠道的银行来说，如何实现多个不同渠道之间信息的共享，包括不同分行之间客户信息的共享也是非常重要的。统一的信息访问接口和交易处理平台，不仅可以对所有信息进行更好地管理，并及时整理和更新，同时还保证了银行内部信息的一致性，同时也对银行各项新的业务模式、业务品种的发展起到关键性的作用。 2.我国商业银行实施客户关系管理的具体步骤。 （1）收集客户信息。 银行要进行客户细分，针对不同客户的需求提供个性化服务，确立自身的市场定位和经营战略，就必须对自身客户的价值有一个更加全面深入的了解。要解决这个问题最直接的办法就是在与客户的接触中尽可能多地搜集与获取客户各方面的信息，在保护客户商业机密和个人隐私的法律前提下，对群体客户信息进行深层次。多视角的分析，对社会金融机构的客观数据和结构性变化进行对比分析，建立一个完整、科学、客观的客户需求及市场变化的信息分析制度。这个信息收集的过程应该是渐进的、动态的。银行可以通过建立客户档案的形式来实现对客户信息的收集与整理。 （2）对客户进行分类分析，确定“金牌”客户。 对于银行的客户关系管理来说，最困难的是识别目标客户。从某种意义上来说，“金牌”客户即是银行的目标客户。银行将力量集中到与这些“金牌”客户的交易上，会取得比对所有客户“一视同仁”多得多的利润。 一般来说，确定“金牌”客户的基本方法是测算客户贡献度，这在目前已没有什么技术问题，在设定部分参数的前提下非常简单地应用软件就能做到。对于公司客户和机构客户来说，按客户贡献度很容易对现有客户结构进行初步界定，并在此基础上划分为不同类别。考虑到我国企业目前的行业管理和系统管理特征很强，特别是同行业和同系统企业的需求偏好基本趋同，为便于服务、管理和挖掘更大的市场份额，按行业和系统进行分类、监测和管理非常必要。 （3）满足“金牌”客户差异化需求，培养客户忠诚度。 客户的忠诚度与银行的利润之间具有很高的相关性。当银行发掘出“金牌”客户后，就要根据对“金牌”客户信息的分析，针对他们的需求，提供个性化的服务，提高客户满意度，培养这些客户的忠诚度，从而提高客户终生价值。 客户需求具有多样性，差异性和变化性等特征，因此由客户需求而导致的金融服务要求也是丰富多彩的。从CRM的观点看，为便于管理起见，银行要不断地准确判断在客户需求中哪些是基本需求，哪些是特殊需求，并适时采取相应的政策。基本需求具有相对稳定性，银行所要做的还是围绕方便、快捷和安全，搞好优质服务，提高客户的交易量；而对于特殊群体或单个客户的特殊需求，则必须制定特殊政策，提供具有个性化的“组合式套餐”服务。公司客户的基本需求，主要包括结算。融资、现金、担保、信用评估、咨询等。现在任何一家商业银行基本上都能为客户基本需求提供无差异服务，因此在客户选择银行时都不存在多少优势可言，如果有差别也只体现在银行品牌效应、个人关系资源和银行员工素质及服务方面。要留住“金牌”客户，真正有意义的工作是发现客户的特殊需求，并适时予以满足，以提升客户的依赖性和转户成本。 （4）改造和分化非“金牌”客户。 非“金牌”的客户不能给银行带来较大利益，有些甚至会损害银行的利益。按照传统的客户关系管理理论，银行应该逐步退出或摈弃这部分客户群体。但是，依托高速发展的信息技术，银行完全可以通过有效手段对他们进行分析，在此基础上将其进行分化和改造。首先，对于具有较大潜力的成长型客户，银行可以通过提供适合成长型客户需要的投资理财服务，帮助客户成长，在客户的成长过程中与其建立紧密的合作关系，从而将这类客户改造成潜在的或现实的金牌客户：其次，对于某些具有共同特征的一般客户进行分析，深入了解其具有共性的投资理财需求，对其的投资行为进行引导和规范，开发出一些建立在现有技术基础上、具有较强针对性的、以自助服务为主的投资理财服务，客户群体较大，维护技术含量和维护成本较低，以方便快捷为客户满意标准；第三，对于除上述两类客户以外的客户，银行无论采取什么服务方式均很难获得利润。为此，银行就应采取抛弃策略，通过提高服务门槛等方式使客户自觉地转投其他银行。 （5）做好客户联系，取得客户信息反馈。 银行要做好客户服务，从客户那里得到有价值的反馈信息非常重要。从这些反馈信息中，银行可以学到许多有利于业务发展的东西，比如客户购买银行的主要产品只是为了得到免费赠送的礼品，客户可能觉得银行的网站导航不太方便等等。了解到诸如此类的重要信息，银行可以做出相应的调整，例如：改进网站设计、产品或服务，广告以及营销策略等，这样会更好地加强客户关系管理。

经济与管理论文:我国彩票经济发展与管理的若干思考 摘要:彩票业有“无痛税收”之说，通过发行彩票筹集社会闲散资金用于社会福利事业和社会公益事业，是现代社会发行彩票的共同目的，彩票经济已经成为社会经济和再次分配的重要部分 关键词:彩票 经济 发展 管理 彩票作为没有任何强制性的手段筹集社会公益资金，投入社会福利事业，可以看作是国民收入的第三次分配。我们可以看到，正是由于这第三次分配是基于保障特殊困难群体的生活权益，促进全社会的公平与进步，因而增强了广大公民的社会责任感和公益意识，促进了社会主义精神文明建设。面对我国彩票经济的发展，本人就彩票经济、彩票发展、彩票管理等问题进行了探讨。 一、目前我国彩票经济发展的现状 彩票经济包括“潜在经济规模”和“实际经济规模”。一般来说，“实际经济规模”总是小于“潜在经济规模”，两者的差距取决于彩票收益的税收水平、发行管理体制是否健全、市场营销方式是否合理等方面。“潜在经济规模”一定的情况下，这些方面越适合市场的客观需要，“实际经济规模”就越大，两者间的差距就越小，反之则越大。因此，合理调整彩票发行规模就是要最大限度的缩小二者之间的差距。目前，我国彩票经济的实际规模与潜在规模之间存在很大差距，而且差距有不断扩大趋势。 随着彩票经济的节节走高，与其相关的产业也注入了活力，成为新的经济增长点，并形成五大拉动力。 (1)彩票减轻了财政压力。以福利彩票为例，扣除返奖及发行费用，彩票销售额的35％作为公益金，交国家、省（市、自治区）等部门专款专用。众多扶危济困所需要的投入都来自彩票公益金。 (2)彩票增加了地方税收。按相关法律规定，彩票单注获奖万元以上，即需交纳20％的偶然所得税。中奖者所缴纳的偶然所得税相当可观。 (3)拉动消费。来自国家有关部门的统计表明，彩票奖金的近七成被获奖者用作消费，其拉动内需的作用不可低估。如市民中大奖后，用奖金投资、购置房产、汽车等商品，拉动消费的积极作用显而易见。 (4)彩票的发行提供了就业机会。 (5)销售彩票筹集到社会福利、体育基金等，投入到老人福利院、居民体育设施等建设中，带动了基建、建材等行业的发展。此外，为彩票发行，投入大量广告费和宣传费，使广告业、印刷业、新闻媒体等受益匪浅。还有信息传递、手机投注等，给电信业也带来收益。 目前财政部对彩票发行进行严格的管理控制，彩票发行计划必须经过财政部核准后方可在全国发行。彩票发行规模，而应根据彩票市场需求和收益水平及时、合理地调整发行额度，并不断完善彩票发行管理体制和丰富市场营销方式。必须看到，由于我国对彩票市场的发展和引导的确不够，否则一个年销售额早两年就过千亿，吸纳就业人员上百万的产业，没有一个国家的统一管理部门，没有一个大学有与之相关的专业和学科呢？特别是彩票所具有的博彩性质，在中国这样一个没有赌场的国度里，彩票产业的主体结构又以中低阶层人数居多。这样的购彩群体，不知道彩票的随机性，容易孤注一掷；不懂得彩票的概率计算和规律分析，难以做到理性购彩。一旦心态失衡，在从众心理下，将非常不利于国家的和谐社会构建。 二、安全运行、健康发展是我国“彩票经济”持续的关键 与世界彩票经济发展水平相比，我国目前彩票市场发展的主要差距不在于技术，而在于管理，在于我国目前的彩票管理体制很不规范。我国彩票市场的规范管理问题至今还没有引起足够的重视，如不尽快扭转这一局面，彩票市场越发展，其负面效应就越大。因此，只有规范对彩票市场的管理，“彩票经济”才可能健康发展，真正发挥其对我国社会、经济的积极效应。对彩票市场规范管理的主要措施包括以下几个方面。 (一)严格遵守法规 目前《彩票管理条例》已经实施，条例的实施是我国彩票的发行、公益金的使用及违规的认定和处罚等的主要的法规，后期应进一步明确彩票市场的管理体制、经营组织结构等，使我国彩票经济走上法制化管理轨道，逐步建立有序的彩票市场。 (二)明确管理机构 我国当前彩票管理的一大弊端就是多部门共管的模式，这种模式常常导致彩票发行管理的混乱。国家有必要成立专门的、统一的彩票管理机构，协调不同彩票的发行。可由财政部牵头建立国家彩票管理局，在各地分设监管办公室，负责监管各地彩票市场。这样使得彩票发行与管理完全分离，理顺了彩票监管关系。另外，为了统管全国彩票行业，垄断彩票经营，可以在国家彩票管理局的领导下建立一个国家彩票总公司统一经营全国彩票市场，这样既便于监管部门监管，又可以促进我国彩票市场的协调和自律。 三、推动我国彩票经济健康发展的建议 近年来，我国彩票市场获得了令人瞩目的发展，但由于我国彩票市场的发展进程过快，许多配套措施没有及时跟进，市场很不完善，在表面繁荣的背后隐藏着许多不容忽视的问题。首先，我国彩票市场管理体制不完善；其次，出现了彩票的灰色副业。比如销售彩票信息资料、博彩技艺书籍和模拟摇奖器等；再次，在彩票发行管理等方面还相对薄弱的情况下，“一哄而上”地发展彩票形成了资金流失的漏洞，破坏了彩票市场的秩序和平衡。要完善我国彩票市场，推动我国“彩票经济”健康发展，笔者认为应从以下几方面着手。 (一)强化监督，提高彩票发行质量 财政监管部门应指定有资格的会计师事务所和审计师事务所，按照实际需要，定期或专项对彩票发售、资金管理与使用进行审计。要督促彩票发售部门公开销售、设奖、兑奖，公证机关要积极参与监督。要严厉打击违法、违规行为，整顿市场秩序。同时注意政府部门不得参与彩票销售经营活动和实行彩票销售许可证制度。 (二)提高彩票资金使用效率 提高彩票发行收入管理的透明度，保证彩票资金的有效使用，防止彩票发行销售出现违法、违规行为，是促进彩票业健康发展的动力。彩票资金是通过发行彩票而获得的资金净收益，它是彩票销售总额减去返还给中奖者的奖金和发行成本外的全部资金。彩票资金的使用效率体现在两个层面：一是用对地方，即把有限的彩票资金用在最适当的地方；二是正确使用，即在彩票资金投向正确的前提下，保证资金的使用过程中不出现浪费。随着彩票的统一发行和彩票市场规模的扩大，要提高彩票资金使用效率。 (三)健全彩票资金管理的财务体系 彩票资金的使用涵盖了从彩票资金的入账到分配、使用、审计和评价的全过程。在这整个资金流动过程中，一套健全的财务管理体系有着十分重要的作用。目前，社会福利资金使用中普遍存在的资金滥用现象就是由于缺乏必要的财务体系约束而造成的。健全彩票资金管理的财务体系主要是做好资助计划、内部控制、跟踪核算、财务分析等方面工作。要从根本上杜绝乱用、滥用彩票资金的现象。 (四)建立彩票资金使用的申请与审计制度 要确保彩票资金的高效使用，必须建立申请与审计制度。具体来说，每年有资格申请彩票资金资助的部门都要提出资助申请，申请中不仅注明申请额度还要有资助项目的详细清单，彩票资金管理中心组织资金预算部和项目评审部对申请进行评审，保证彩票资金的投向正确。评审结果一份送到资金审批部作为资金批复的基础，另一份送到资金审计部作为资金实际使用的审计依据。彩票资金审计部门则要根据资金的投放，对资金的具体使用情况进行审计，确保彩票资金不被挪用、乱用。 (五)公平、公正、公开，提高彩票资金使用的透明度 彩票资金的审计与监管是属于内部常规的监督体系，对于保证彩票资金的有效使用是完全必要的，但仅有彩票资金监管中心的监督还不够，它还需要社会的公开监督，毕竟彩票资金是一种特殊的资金。笔者认为社会舆论的监督作用潜力很大，应多加发挥。社会舆论监督主要是通过舆论工具如报纸、广播、电视等，它具有覆盖面广、传播快、影响大等特点，具有特别重要的监督作用。通过舆论工具，向公众及时报道彩票资金的使用情况，增大资金使用的透明度，有效杜绝彩票资金使用过程中的“黑箱操作”和腐败行为，从而提高彩票资金的使用效率。 经济与管理论文:对经济全球化与政府管理变革探讨 摘要：经济全球化已经对世界各国的公共行政提出了严峻的挑战和全新的要求。全球化进程中的行政改革与行政发展问题也日益为各国政府所密切关注。 关键词：经济全球化；政府管理；管理变革 一、经济全球化对政府职能转变的新要求 随着经济全球化的推进和新的世界性经济运行机制的启动，跨国公司、全球金融机构、世界性经济组织等成为主要角色先后登场，各国经济的相互依存性日益加强。全球范围内的组织国际联合、控制资源流向、影响经济生活、引导文化潮流、操纵信息媒体，深刻地影响着主权国家的社会生活，也对传统的权力运作带来了挑战。哈贝马斯认为，全球化的经济超出民族国家的调控能力，迫使人们去寻找替代方案——如把迄今民族国家所承担的社会福利职能转让给跨国机构。对于政府来说，全球化既是机遇，又是挑战。 一方面，经济全球化为政府提供了更为广阔的发展空间。主权国家间的相互依赖性既有利于用规则贸易取代强权贸易，从而给予发展中国家自我保护的手段，也将为国际经济的发展提供新的机会。由于在客观上要求分工的深化与市场规模的扩张，全球化也推动着生产从国内区域间分工向国际分工发展，推动着销售从国内市场向国际市场扩张。在追逐规模效益与分工效益的过程中，跨国公司通过投资活动在全球范围内配置资源，协调其生产与经营活动的格局，推动产业内贸易和公司内贸易的高速发展。大量的国际资本流向哪个地区，就会加速哪个地区的发展。同时，全球化也为各国的经济发展提供了平等的机会，各国都在力争创造良好的环境，加速自身发展。因此，全球化无疑拓宽了政府活动的空间和领域。 另一方面，全球化对我国政府管理体制提出了挑战。作为发展中国家和典型的后发型国家，中国要成功地实施跨越式发展战略，在全球化竞争中立稳阵脚，关键是要建立一个得力的政府，求真务实、具有强烈责任感的政府，放眼全球、目标远大、应急有策、精干高效、运转灵活的政府。但现有政府管理体制仍旧存在以下缺陷： 第一，政策的可预见性和法规的透明度不高，依法行政的理念很难植入。从依法治国的理念载入宪法到有法必依成为行政主体的自觉行动，中国的历程十分漫长。另一个严峻的事实是：有法不依、无法可依甚至知法犯法的情况在实践中依然大量存在；凭经验办事、按首长的指示办事、看上级的脸色办事、搞“暗箱行政”等情况在一些地方还屡见不鲜。内部法规大于国家法律，造成垄断经济，即“权力经济”，其主要表现为：市场准入，壁垒限制；长官意志，一言九鼎；行业垄断，为所欲为；法规体系薄弱，程序性法规匮乏。这些表现都与全球化不相容。 第二，政府的实际运作方式还不够规范。在政企关系上，我国政府还未完全从企业活动中超脱出来，权力性干预和管制依然过多，行政审批制度改革滞后，实质性的审批范围过大。在市场机制的培育上，我国政府的依法管理还很不完善，对经济的干预依然过宽，缺乏现代的公共服务观念。在管理队伍上，我们还亟待建立一支懂得并能驾驭现代市场经济、有效进行宏观调控的政府人才队伍。在管理手段上，政府对经济的控制能力将受到挑战：跨国公司可能通过多种途径绕过东道国政府的控制，可能根据不同国家和地区的投资环境、法律透明度的高低和劳动力用工制度，随时转移生产和投资。这决定了中国在全球化环境中深化行政改革、建立全球化高效的服务型政府的必要性和紧迫性，要求政府从传统的行政命令方式转变为行政指导方式，从刚性行政转变为柔性行政。 二、全球化背景下的政府职能转变和政府管理变革 改革开放前，中国的公共行政理论研究处于空白状态，实践中也一直遵循政治行政一元论(政治与行政不分)和古典的官僚制度(韦伯的科层制理论)。结果，政府往往以政治的方式对待行政(如政策制定)，以行政的方法对待政治(如资源分配)，并由此导致了一些问题和一定程度上的制度性腐败。更为重要的是，传统公共行政理论认为：政府应该提供所有的公共产品，这一理念是导致政府扩大对经济生活的干预的重要价值原则；同时，政府是外在于市场的公共权力机制，这一观念造成了政府与市场的脱节，使得政府运作缺乏市场效率，市场运作缺乏公共支持。 相比之下，新的公共行政理论是融合了公共理念与市场理念、以追求“三e”(economy,efficiency,and effectiveness，即经济、效率和有效性)为目标的管理改革模式。它极大地突出了市场理念和公众的重要地位。 在强化市场理念方面，新理论将政府纳入整个市场体系中加以通盘考虑，详细评估政府的社会福利、社会救济等公共职能对市场供求的影响；认为应该将公共服务视为重要的市场领域，将政府管理看作是市场机制与公共机制的结合；讨论政府在注重公平与公正的前提下提高资金运用的市场效率，把政府服务的质量提到前所未有的高度；崇尚和推行公共服务的社会化、社区化和社会自愿服务，强调在不同的服务机构间引入竞争机制和市场检验。这样，政府就不再是单一的公共服务供给主体，其管制和审批部分的权力将大规模释放甚至取消。而信息资源的公开程度和提高贸易政策、法规透明度的要求，使政府内部机构变革成为必然。 在政府与公众关系方面，新理论强调顾客取向、以服务对象为中心，并通过建立企业化政府来提高政府的能力与效率，使公众获得更多高质量的服务。在实践中，全球化使政府与公众的关系开始发生变化。投资来源的“非本国化”、经营活动的“非本土化”、交换的“电子信息化”以及国际民间组织力量的日益“自治化”，都使公众和公民社会在社会生活中的自治式运作能力、承受各种风险的自主能力大大加强。这对政府管理提出的要求是：加强对社会力量的利用和公共服务的社会化，不再从管理主体的角度考虑如何管制被管理者，而是站在社会与公众的立场上考虑政府如何为公众服务、对部门内部的组织结构进行改革。 在这种背景下，政府管理的变革要立足于国际化竞争，以建立现代公共管理的思维模式为理念，动员全社会力量，建立以政府为核心的开放主体体系，从而最大限度地谋取社会公共利益。这要求政府具备：(1)全球意识，即开放的公共管理理念；(2)服务和效率意识，即提供高效、公平的服务，更多地吸引外资；(3)风险意识和责任能力，正确地把握参与国际分工与竞争的主动权；(4)应变和整合能力，及时调整管理战略，有效地整合各种因素及利益多元化引起的冲突与矛盾，保持稳定的社会秩序而参与全球竞争。(5)现代化的管理手段，即推进“电子政府”建设，实现以信息技术为核心的高科技行政。 三、全球化背景下中国政府管理变革的取向 在全球一体化的趋势下，如何进一步发挥政府在完善我国社会主义市场经济建设中的作用，政府如何运用市场法则来进行公共事务管理、提高公共行政服务的质量和效率，实现政府职能的转变，乃是目前面临的现实而又紧迫的问题。借鉴西方国家公共行政管理改革的理论与实践，中国政府管理应当着眼于以下几个方面的转变： (一)从以权力为中心向以规则为中心的转变 以权力为中心的运作方式，随意性和无序性较大、公开度低，容易导致暗箱操作、违法行政。在计划经济体制下，行政权力是凌驾于一般公民权力之上的，行政权力支配一切。而在全球化时代，社会环境瞬息万变，社会需求多元化，政府难以继续试图向社会提供垄断性服务。政府应该“转向一种把政策制定(掌舵)同服务提供(划桨)分开的体制”，“选择把自己局限于政策和指导从而把‘实干’让给他人去做”，从而有所为、有所不为。这要求政府必须严格依法行政，政府运作的基本规则应从以往运用行政权力进行强制性干预，转变为通过制度供给引导服务对象按照政府规范实施行为，即由权力行政转向规则行政。 (二)从全能行政向有限行政转变 全能主义政府实际上就是无限政府。并且，政府取代了社会自治，通过计划手段操纵社会生活的一切领域。这不仅在理论上缺乏科学性，而且在实践上也难以取得预期效果。从公共行政科学化的角度来说，政府职能应该从“全能政府”向“有限政府”转变，从原有的“包揽一切”转换到“做市场不能做的事情”，弥补市场的不足。也只有从无限政府转向有限政府，由直接管理转向间接管理，由微观管理转向宏观管理，由单一的行政手段转向经济、法律、行政手段综合并用，才有可能实现政府职能的根本转变。 (三)从管制行政向服务行政转变 在全球化的背景下，政府将不再单纯地限制市场主体的活动，而应以多种多样的形式参与和干预经济生活。它在理论上也不再仅仅采取单纯的管理性行政，更应当实施满足社会和公众需求的服务性行政。 在西方，各国经过长期的实践探索，最终选择了服务职能，实现了由过去重管理轻服务、“以政府为中心”，到开始注重公共服务、“以满足公众需求为中心”的转变。在中国，政府管理变革离不开国际公共行政发展的宏观背景和时代的特殊性，特别是社会主义市场经济和中国入世的特殊要求。它们预示着政府职能结构的中心将由行政管制的职能逐步转向公共服务的职能，意味着政府施政需要符合公众的意志和愿望、重新设定政府与公众的地位和关系，也表明了政府行为的公众取向和“顾客”中心。 (四)从暗箱行政向透明行政转变 全球化必然对政府行政提出遵循透明度原则的强制性要求。当前，中国政府不断加快网上政府建设，通过互联网公布职能部门的联系方式和办事程序，开设了“政府公报”、“政府信息”、“政府法规”等窗口栏目。不仅如此，政府更应当继续增强信息的公开化程度。除依法应当保密的事项外，政府应当公布各项行政法规，特别是那些影响管理相对人权利和义务的行为标准或工作程序。这些做法至少有两个好处：其一，政府能够及时通过各种媒体为公众所知，广泛听取公众意见；其二，确保社会组织和公众个人的信息获取权，使他们能够了解与自身利益密切相关的政策信息，并参与公共决策过程、监督政府施政。这便是所谓的由暗箱行政转向透明行政。 除上述四个方面之外，为了有效回应全球化的趋势，政府应当适时地从依政策行政向依法行政转变，从免责行政向责任行政转变，从而迎合政府改革的治理行政、规则行政的理念和趋势。 经济与管理论文:中国经济转轨背景下企业风险与管理研究 [摘要] 现阶段，我国正处于市场经济转型时期，由于市场经济环境中的一般风险和市场经济转轨过程中的特有风险同时存在，企业面临的风险变得更加复杂。而作为微观个体的企业风险一旦汇聚、触发，所影响的不仅是企业，而且很可能是整个宏观经济。本文正是基于微观个体企业的风险损失会积聚成行业的、乃至整个宏观经济损失的思路，在对现阶段我国企业风险存在、汇聚、触发的机理分析基础上，探讨企业、政府所应采取的风险管理对策。 [关键词] 企业风险 风险触发 风险管理 在中国经济转轨的大背景下，我国企业不仅面临着市场经济环境下的企业所可能遇到的一切风险，而且还面临着制度转轨时期所特有的风险，从而使得企业面临的风险更加复杂多变。企业风险的存在，不仅可能引起作为微观经济主体的企业发生经济上的损失，而且还可能由于风险的积聚和传递引起社会总财富下降，并引发一系列严重的经济、政治和社会后果。因此，有必要对现阶段我国企业风险产生的根源进行深入的分析，并提出可行、有效的管理对策，尽量避免企业风险可能导致的严重后果。 一、企业风险背景 21世纪以来，企业活动所面临的外部环境发生了前所未有的变化。从全球范围看，世界已经进入知识经济时代，企业的生产交易方式已从实物型向信息型转变，虚拟经济、电子商务、数字模拟、信息高速公路等形式的出现改变了传统的商业方式；世界范围或一国之内企业的合并与收购事件层出不穷，企业的生产、交易范围和企业信用体系扩大；wto等通行的世界商业行业规则在各国普遍推广，跨国企业大量涌现，经济趋于全球化。从国内的形势看，中国正面临向市场经济转型深化的关键时期，企业既要面临计划经济时代所遗留下来体制问题，如：产权不清、对政府的依赖性强、政府寻租现象严重等，又要面临市场经济条件下，国内外企业之间强大的市场竞争压力，还要面临我国市场经济发展阶段中所特有的现实条件限制，比如：基础设施（如金融市场、法律体系等）不完善，资源匮乏等。 从企业本身来看，企业风险的载体也发生了巨大的变化，具体变化表现为以下几个方面： 1.“财”和“物”，即金融资产和实物资产的变化 这些是最通常意义上的企业资产，同时也是企业风险载体的最直接、最根本的表现形式。它们变化的趋势是：“财”的形式更趋多样性，“物”在空间和时间上分布更加广泛，如果不能有效掌控，都会使企业预期的财物损失加大。 2.法律责任范围扩大 一方面，市场经济发展必然要求政府建立与之相配套的法律法规制度，使得各经济主体的责任和利益更加清晰明确、行为规范性增强。另一方面，入世后，我国商业的运作规则将逐步向国际惯例、国际规则靠拢。因此，企业所承担的法律责任无论是范围上还是程度上，都有扩大和加深的趋势。 3.信息和技术资源占据战略性地位 知识经济时代所发生的最大变化就是，信息已经作为一种要素，同技术一道参与到企业的竞争力组成中。技术是实现企业竞争力的核心因素，而信息就成为企业赢得市场、赢得机遇的核心要素。反过来，信息的缺乏或不及时很可能导致企业发生严重损失甚至生存危机。 4.企业品牌等无形价值凸显 这里所说的企业品牌不仅包括企业本身的声誉、企业的信用，还包括企业的产品、注册商标、专利权、知识产权等无形资产。知名品牌意味着获得人们普遍的信任与认可，意味着可以创造价值。如果品牌受到损害，企业受到的损害将是长期的，在短时间内很难恢复。 5.人力资源含义外延 现代企业所应拥有的人力资源不仅包括“人力”的存在与否，更主要的，还要考虑企业决策者、管理者、员工等人力要素的身体、心理与文化素质、行为的合意性以及对企业的诚信度等。 今后随着形势的发展，后三类风险载体在我国企业所面临风险中将会占有越来越重要的分量。 二、企业风险触发条件 风险载体和风险因素的存在未必一定会导致损失，风险的发生往往存在“导火索”，也就是触发条件。如果可以提早发现、控制或切断这些导致风险发生的“导火索”，那么企业就可以在企业风险管理中拥有主动权。未来一段时期，是我国的经济体制改革的攻坚阶段，同时也将是入世所做的承诺在更基础、更核心的领域兑现的阶段。因此这一时期企业风险的触发条件将突出表现为： 1.经济利益驱使的过度竞争 市场供求理论告诉我们，当产品市场价格上升时，企业为了追求更高的利润，就会选择追加投资扩大生产规模，同时进入市场的企业也会增加，生产者数量和产量的急剧增加带来供给量大量增加。而对于生产性企业来说，扩大规模简单，反之就不易了。当供给大大超过需求时，生产投资的短期不可逆性，就必然引起企业要进行“亏本生产”或者开工率不足，资本闲置。从而引起一连串的支付危机、信用危机、企业品牌危机，甚至导致全行业亏损。这种规律在中国的市场上不止一次的表现出来。如：中国的彩电行业仅在1994年到1999年之间，就进行过7次价格大战，其结果是，目前中国的彩电价格已比美国市场低20％～30％ ，属全世界最低。而目前，这样的趋势又出现在能源行业和房地产行业。如：煤炭价格的上涨导致各地小煤矿大量涌现，房价的成倍上涨导致大量投资涌入房地产开发行业，这些利益驱动的过度竞争的危害在经过一定时期之后就会有所显现。 2.国际能源价格陡然上升 国际能源价格的陡然上升会产生两个方面的影响：第一，对能源行业本身的影响。国际能源价格的陡然上升会极大刺激国内的相关能源行业的生产投入。由于这些行业往往是以采掘业为主，因此单纯重视数量而不重视质量、只考虑产出而不考虑经济成本等因素的粗放型经济生产方式就会表现的尤为明显。特别是，当地方政府官员的政绩考核方式是以当地的gdp来衡量的时候，就会对这种价格引起的生产刺激产生推波助澜的作用。第二，对关联行业的影响。能源行业的价格上涨，必然会导致各行各业中以这些能源为原材料的企业生产成本上升，从而导致相应的产品价格上升。如果这些产品价格的上升通过产业链上的价格传导机制传递到下游产业，就会导致更大范围的产品价格上升，甚至全社会范围的价格水平上涨，诱发通货膨胀。 3.政府政策的应急性特征 宏观调控是政府弥补市场经济缺陷很好的方式，但倘若运用不当，反而容易成为引发企业风险的诱因。我国政府的政策实施往往有应急性的特征，即针对出现的紧急状况而即时出台相应的政策，而当外部环境变化之后，又再紧急修正。这虽然可以称之为与时俱进，但是同时我们也该认识到企业的生产是有自己的周期和规律性的，特别是生产周期较长的行业，企业的生产投入不可能迅速转变。如果在一个生产周期还没有结束时就遇到政府转变政策，企业将会面临很大的损失。更严重的问题在于这种政策风险是企业难以控制，难以把握的。 三、企业风险管理对策 无论是从理论上还是从实践上，企业风险管理都应该包括两层含义：一方面，“防患于未然”是避免社会财富净损失的最佳途径，也是风险管理追求的终极目标。企业风险管理的对策也应主要放在损失发生前的风险规避和控制工作上。另一方面，企业作为国民经济的细胞，其风险不仅仅会给微观个体即企业本身带来严重、甚至是毁灭性的损失，而且通过风险的积聚和传递，还有可能对某个行业、乃至整个国家都产生严重的危害。因此，还应该从宏观和全局的角度，审视企业风险，引导各个行业、各种类型的企业积极应对企业风险。本文基于风险管理上述两个方面的含义，对中国企业风险管理提出如下对策。 1.建立风险预警机制，提高企业应对危机能力 近几年，随着我国经济的发展壮大，企业的规模也在逐渐扩大，有的还会成长为跨地区、跨行业、资产规模大、关联企业多的企业集团。这些企业对我国社会经济的发展做出了巨大贡献，在扩大社会就业、增加财政税收、创造社会财富等方面作用显著。但同时，企业规模的扩大也使得企业的经营变得更加复杂，更加难以控制。因此，企业应该建立风险预警机制，定期对企业内部控制机制和外部环境的变化对企业风险状况的影响做出评估，力争在损失发生前做好预防工作。同时，企业应对可能发生的危机状况有所预测，并提前根据可能出现的危机，做好危机预案。 2.转移法律责任风险，降低企业责任损失 鉴于企业面临的法律责任范围越来越广，遭受责任损失的可能性也越来越大，企业应该通过建立法律顾问和专业律师相结合的法律事务体系，适当运用保险等风险转移工具，转移法律责任风险，降低企业责任损失。企业的法律事务体系应是分层次的，对于一般性质的公司法律事务由企业的法律顾问解决，而针对特殊的、专业性较强法律案件则聘请专业律师来解决。企业应该在对自身面临的法律风险充分认识的基础上，选择适合投保、可以投保的责任风险，利用保险工具来转移其责任风险，将自身责任风险成本降到最低。 同时，从事外贸业务的企业和正在开拓国际市场的企业，应该注意研究国际商业、行业规则、法律规定的差别，避免由于对规则了解不够而造成不必要的损失。 3.强化信托责任，重视企业信用体系建设 曾经在我国极为严重的呆、坏账问题，以及前面提到的政府政策突然转变问题，我们认为都是由于中国的市场经济尚处在一个信用缺失的阶段。这种信用缺失不仅表现为个人，如管理者、员工对企业的信托责任意识差，而且也表现为企业对社会的信托责任意识差。比如：有的资金经营机构或个人擅自挪用客户的账户金额从事其他投资活动。从表面上讲，信用的缺失是由于缺乏相应的制度、信息传递机制。而从本质上讲，其原因是全民信用意识的缺乏，即缺乏“信托责任”。市场经济的发展需要完备、坚实的信用基石，而这种信用基石的建立要靠全社会的努力，要从个人信用、商业信用、国家信用等各个层次上，保证市场经济中信用的实现。 4.改变地方政府的政绩考核方式，促进增长方式的尽快转变 在我国企业采取何种类型的生产方式往往与政府的政策导向有着巨大的关系。长期以来，我国的企业和政府的关系非常密切，一方面政府可以给企业创造更优越的发展环境，如：提供优惠税率、给予特别审批等，这使得企业愿意围着政府转，受政府的指挥；另一方面，企业的生产规模和数量影响着当地的gdp的总量和增长速度，而我国的地方政府和官员考核制度中的衡量政绩的重要指标就是当地的gdp总量和增长速度。这就使得地方政府和官员、特别是经济较不发达地区的地方政府和官员为了获得较好的政绩，鼓励企业尽最大努力提高生产数量和规模，在技术和资本条件有限情况下，要实现这样的目标就只能采取高投入的生产方式，以至于忽视了生产的其他方面，形成粗放型的增长方式和发展模式。因此要改变这种粗放型的经济增长方式，除了要从经济制度上加强企业生产的管理和监管之外，地方政府的官员考核制度也必须要改革。因此，转变经济增长方式的根本在于改变地方政府的政绩考核方式。 经济与管理论文:论新经济与人力资源管理的创新 摘要:在新经济时代的特殊背景下,创新成为末来管理的主旋律,而企业人力资源管理的创新成为管理创新的主题。本文对新经济的内涵和特征,新经济时代的企业所需人才的类型和素质进行论述,提出了在新经济时代的人力资源管理创新。 关键词:新经济 人力资源 创新 一、新经济的内涵及特征 在美国《商业周刊》1996年12月30日发表的一组文章中,分析了20世纪90年代以来美国经济发展的轨迹,发现了与以往大工业不同的发展趋势,即以信息技术和网络技术为基础的新经济大行其道,于是提出了美国开始了新经济时期。美国所说的新经济指的是已经存在数年的两种广泛趋势:第一种是商业的全球化;第二种是信息技术革命。 经济学家及其他理论学者对新经济的进行了深入、全面的研究,认为新经济的涵义有广义和狭义之分。广义上讲,新经济就等于信息经济、网络经济、数字化经济、新经济、生物经济、风险经济等等。狭义新经济是指美国于上个世纪90年代以后在技术进步和全球化共同作用下所出现的一种相对于传统经济的新的经济形态,它与传统经济的本质区别就是在实现低通涨和低失业率较长期并存的情况下的经济持续增长。 综合上述对新经济涵义的解释,笔者认为:新经济是相对于“传统经济”或“旧经济”而言的,是指在全球化资源配置和市场开发基础上,以信息和网络技术为支撑,由高新科技产业驱动,以创新为核心,可持续发展的经济,是经济社会发展的一次大调整。 新经济的特征是:新经济是知识化的经济;新经济是创新化的经济;新经济是全球化的经济;新经济是网络化的经济;新经济是网络化的经济;新经济是科技化的经济;新经济是持续化的经济。 二、新经济时代企业所需人才的类型及素质 新经济是一种全新的经济形态,具有知识的人力资源意即人才资源是新经济的主体。新经济时代所需的人才,不同于工业经济时代,下面就新经济时代企业所需人才的类型及素质作概要简述。 (一)创新性人才 创新是新经济时代的主题,新经济是创新化的经济,创新化经济需要的是具有创新性的人才。首先随着信息技术的发展,计算机的广泛应用,电脑将取代一些机械性脑力劳动。例如:信息的记忆、信息的检索、复杂的计算等都可用计算机——完成。也就是说,计算机的应用,不再要求我们有强的记忆能力,而是要求具有综合的研究、判断、逻辑推理能力,高度的创造意识和创造能力。其次在新经济时代,产品的知识含量增加,逐步形成知识产品。知识产品的生产,最重要的生产资料不是设备和工具,而是人的知识的能力,特别是人的创造能力。另外,商品的价值不再是劳动者体力的简单转化,而是劳动者知识的转化。所以,要求劳动者必须有较强的创造能力。最后科技是第一生产力,科技的创新对经济的发展具有巨大的推动作用。据科学家研究,技术对经济增长的贡献率,在20世纪初为5%——20%,70年代至90年代为70%——80%。信息高速公路联网后,将提高到90%。由此可见,科技创新是发展的关键。唯有全面创新,包括技术创新、制度创新、产品创新、市场创新、管理创新等,才能维持经济的竞争力。所以,新经济时代需要创造性人才。 (二)个性化人才 个性化人是创新过程的一种表现形式,任何一个创新计划都体现出个性化的思想。在工业社会,生产是标准化、大规模生产,而在新经济社会,生产是非标准化,甚至可能是单件生产。在这样的经济环境中,谁能设计出个性化的适应不同层次消费者需要的产品,谁就能在市场竞争中取胜。所以,有的经济学家把新经济称为个性化经济。个性化经济需要个性化人才。所谓个性化人才,就是让其个性得到充分发展。适合学什么,就让其学什么,适合干什么,就让其干什么。有哪一方面的兴趣与特长,就让其在哪一方面发展,当然,个性发展,并不是发展个人主义,更不是否定集体主义。个人的发展必须与社会的需求相复合,必须与所在组织的需求相吻合,这是个人化发展的基本前提。 (三)复合型人才 所谓复合型人才,是指多种专业能力的复合,是社会科学与自然科学的复合,是智力因素与非智力因素的复合。新经济时代很多创造活动是跨领域的,这种创造不可能依靠某种单一知识和单一技能来实现,它必须借助多种知识、多种技能的综合运用来完成。社会越发展,创造的复杂程度越高,高度复杂的创造需要高度发展的能力系统,也就是对知识面的要求越来越宽。实际上,不用说创造,在新经济社会就是应付许多日常工作也离不开综合能力。日本学者有一个明确的表述,“单一能力时代已经结束了,只有具备综合能力的人,才能在现代竞争中获胜”。所以,复合型人才是新经济时代企业所需要的人才,同时也是企业的稀缺资源,企业要努力的培养这种资源。 (四)合作型人才 在新经济时代,许多项目只有通过合作的方式才能实现共赢,信息社会本身就是一个合作的组织,企业是链状供应,银行是网状服务,信息是网上共享,创新是网点协作,因此,新经济社会是一个人际关系高度社会化的社会。在这样的社会,需要更紧密的联系和协作,需要借助集体的力量和他人的力量,才能发挥自己的力量,取得事业的成功。也就是说,在新经济环境中,要从事科研、发明、创造,或从事生产与经营,靠一个人的力量难以完成。美国学者比恩等人认为,竞争是工业社会的价值观,而新经济时代的价值观是合作。因此,合作型人才是新经济时代企业所需的人才。 三、企业在新经济时代人力资源管理的创新 新经济时代对人才的要求具有创新、个性化、复合型和合作的特点,这给企业的人力资源管理也提出了新的挑战,这是企业内外环境变化的迫切要求。因此,在新经济时代,我国企业人力资源管理应该根据新时期人才的特点进行创新,除了传统人力资源管理制度,笔者认为应该强化以下几个方面: (一)营造创新文化 在新经济时代,创新和时尚已经成为这个时期的主题,企业的发展需要这种创新的理念来驱动。企业的人才观是企业文化的核心,也是管理的核心,吸引和留住创新人才已成为企业最关切的问题。伴随着中国经济与科技高速发展而成长起来的新一代员工,思想开放、头脑灵活、技术专精、自信自强、流动性很高。要想吸引这些人中的佼佼者,企业管理创新必须建立创新文化。企业应致力于创造一个激励型的、充满创新气氛的开放环境,以利于发明、创造和企业未来的技术研究与展望;提倡挑战性思维。挑战性思维鼓励广大员工对现实状态提出质疑,不断思考和创新,企业为此可能承担一定风险,但企业这种文化氛围和对待风险与失误的态度会激发员工的创造性,增强员工的竞争能力,并会以此吸引大批优秀人才;设立共同的目标。企业应设立可以激起人们奋斗精神、愿为事业共同努力的目标,包括短期目标和长期目标等,在这样的创新环境下,企业的发展才能适应时代的需要。 (二)实行柔性管理 在新经济时代,知识型员工是企业发展的关键,真正才华横溢的人才,往往是充满个性而难以驾驭的,这就要求人力资源管理必须主动抛弃传统的管理方式,运用组织的共同价值观和经营理念,依靠共同的信念、互动的心灵进行柔性管理,给员工创造一种宽松的环境和气氛,给他们更多的授权,让他们成为工作的主人,不断学习,不断提高,从而激发员工的创造欲,使潜能和天赋得到最大程度的发挥。 (三)企业与人才同成长 新经济时代改变了企业经营的外部环境,变化的环境使得企业的发展带有很大的不确定性,因此新经济时代的人才时刻在思考着个人的职业规划和职业生涯,因此,企业要转变传统的人力资源管理的思路,将员工的发展与企业的发展紧密的结合企业起来,让员工与企业共同承担风险的同时,也让人才能够分享企业的成果,让人才能够实现个人价值,具体强化的因素包括一下几个方面: 个体成长——员工对知识、个体和事业的成长有着不断的追求,存在使个人能够认识到自己潜能的机会。 工作自主——建立一种工作环境,员工能够在既定的战略方向和自我考评指标框架下完成交给他们的任务。 业务成就——完成的工作业绩达到一种令个人足以自豪的水准和质量水平,这是跟组织的需要相关联的因素。 金钱财富——获得一份与自己贡献相称的报酬,并使员工能够分享到自己所创造的财富。这种奖励制成既要适合公司的发展又要与个体的业绩挂钩。 (四)以人为本的管理理念 以人为本是在管理过程中,始终将人放在核心的位置,追求人的全面发展,以便充分调动所有职工的积极性和创造性,使企业获得最大的效益。在新经济时代的人才。人才是企业的最重要的资源,是主宰企业命运的主人,企业将员工作为企业最重要的资源,信任员工、尊重员工、依靠员工,把企业员工放在管理的主体位置,围绕着充分利用和开发人力资源而开展管理活动,激发人的活力和创新精神,从而实现人的全面和自在的发展,使企业的目标和员工的发展目标达到一致。人的全面和自在的发展是人本管理的精髓,更是企业人力资源管理的核心理念。 以人为本的管理需要培养一种亲密、信任的人际关系,需要一种敬业、进取和宽容的合作氛围。企业文化是“以人为本”的企业管理思想基础,要努力培育共同的企业文化意意识,共同的企业文化意识使得企业成员对企业目标和价值有着共同的理解,从而在行动上达成共识;共同的文化意识还使得企业的发展同经济和社会环境的现实相吻合。企业的用人制度要充分考虑到员工的个性习惯和企业的包容性、创造性,并使其贯穿于每一位员工的言行中,在努力营造企业共同的文化、价值观和行为规范的同时,提倡各部门形成各自的特色。 四、结语 新经济时代的网络化、知识化改变了衡量企业财富的标准,知识成为企业的战略资产,作为知识承载者的人力资源,是企业最重要的资源,是企业的财富和资本,企业人力资源管理更成为其兴旺发达,保持恒久竞争力的关键。因此,企业要根据自己的具体情况,在深刻理解人力资源创新理念的基础上,进行积极探索和大胆尝试,创造出适合本企业的人力资源管理模式。 经济与管理论文:关于国有资产管理体制改革与国有经济战略调整的思考 【摘要】国有经济的战略调整不仅是市场经济发展的需要，也是发挥国有经济主导作用，从整体上搞好国有经济，全面建设小康社会的需要。国有经济战略调整是一个系统工程，不仅需要一系列的主客观条件，还需有切实可行的配套措施。 【关键字】国有资产管理体制；国有资产流动；产权交易 一、国有经济战略调整的紧切性与条件 国有资产管理体制改革是我国经济体制改革的重要组成部分，并随着经济体制变革而变化。改革开放以来，虽然对国有资产管理体制进行过多次调整和改革，但这一体制仍未能充分反映社会主义市场经济体制的本质要求，因此需要进一步深化改革。所以继十六大提出“继续调整国有经济的布局和结构，改革国有资产管理体制，是深化经济体制改革的重大任务。”十六届三中全会又进一步强调指出广完善国有资产管理体制，深化国有企业改革……，积极探索国有资产监管和经营的有效形式……”。改革的实践证明，只有进一步深化国有资产管理体制，加快国有经济战略调整，才能按社会主义初级阶段基本经济制度的要求，更好地发挥国有经济的主导作用。国有经济战略调整的原则和目标是要着眼于搞好整个国有经济。十五届四中全会以来，加快了国有经济战略调整的步伐。根据我国目前所有制结构布局，坚持有进有退、有所为有所不为的原则，着眼于搞好整个国有经济，实行了国有企业的改组，推动了国有资产的流动和重组，取得了一定的成就。仅1999—2000年，全国国有企业及国有控股通过布局调整，从23.8万户减至19.1万户，减幅达19.7%。但目前国有经济覆盖面仍很广，近20万户的国有企业分布在各个领域。据统计，在608个工业小类行业中国企涉足604个行业，占99.3%，国有经济进入的行业太多。与此同时，亏损面很大。2000年国企亏损9.7万户，亏损面达50%，亏损额高达18000多亿元。在全国国有企业中资不抵债的空壳企业多达8.5万户，占国企总数的44.5%。由于国有经济布局分散，形不成实力，发挥不了国有经济的主导作用。鉴于目前的状况，根据十五届四中全会和十六大的要求，必须加快国有经济战略调整的步伐，深化国有资产管理体制的改革，才能发挥国有经济的主导作用，从整体上搞好国有经济。 国有经济战略调整的客观条件是：国有资产产权的有效流动。这样才能实现国有经济的有进有退、有所为有所不为。市场经济条件下，进与退又必然涉及到产权的交易和流动问题。因为市场经济是交易的经济，交易的实质是产权的交易。而产权交易的前提是产权清晰。只有产权清晰，建立健全产权流通体制，实现产权的广泛交易，社会资源才能实现最佳配置，经济效益才能提高，国有经济战略调整要达到的从整体上搞好国有经济的目标才能实现。 二、国有资产产权流动的条件和途径 国有资产产权的流动包括很广的含义。本文特指国家作为国有资产的所有者对国有资产行使处置和流动的权利。这些权利包括对国有资产的授权经营、兼并、重组、置换、出售等。国有资产产权的流动，实则是以价值形态衡量和表示的产权易主和重新组合，这必须具备一定的条件。 首先，产权清晰是国有资产产权流动的制度条件。只有产权清晰的各种要素，产权才能实现自由交易。这里的产权清晰是指产权客体归属的产权主体清晰，即有真正的“人格化”的所有者。在我国，个人和法人财产产权是清晰的，而国有资产则不同。从理论上讲，我国国有资产所有者是清晰的，即全体人民。但实际上又是模糊的，人人都是所有者，人人都不为其所有物负责。可以说，国有产权主体从根本上是缺位的。所以，国有资产所有者与经营者的责权利义关系界定不清或落实不到位，出了问题无人负责。特别是法人治理结构不完善，也有所有者自身层次的问题，即现有的国有资产管理体制还存在缺陷，尚未形成完善的国有资产委托机制。因此，我国经济改革的关键是培育国有资产产权主体，使这一主体对国有资产具有完全的财产关切度和财产维护力度，杜绝因国有资产产权主体虚设而导致国有资产流失。只有明确国有产权“人格化”代表，才能使之像私人股东一样关心国有企业。 其次，国有资产产权流动的环境条件：培育成熟和开放的资本市场。要实现国有资产的流动性，就必须进行国有资产的产权交易，而产权的交易是在资本市场进行的。国有资产产权的流动即包括以价值形态表现的各种资源、要素等实际资本的产权转让，也包括有价证券(特别是股票)等虚拟资本产权的交易，还包括以专利、晶牌等形式存在的无形资本的转让。这首先要求不断完善资本市场。一个完善的资本市场首先是市场体系的成熟与健全，包括?券市场、非证券的信用资本市场，以及特殊要素市场，还包括以价值形态表现的各种有形和无形资本市场。有了发育健全成熟的资本市场体系，各种形态的资本才能进入市场进行交易。其次要逐渐开放资本市场，不限制交易主体的身份，有条件地允许境外交易者进入市场交易。这样可以增大资本的流人量，提高资本流动的效率和效益，降低交易成本。同时要加强法制建设，确保交易主体通过交易获得的产权受到有效的法律保护。 国有资产产权流动的微观基础条件：加强国有企业的生产经营，增强其盈利性。企业是以生产商品、提供服务为手段达到盈利目的的经济实体。一个企业的资产是否具有流动性，关键在于企业获利的现状和预期。企业生产经营的优劣则决定着企业资产、产权转让价格的高低。这也要求建立科学公正的资本评估制度，客观地评估待流通的国有资产。总之，离开企业的生产经营就是离开了实际资本的有效运营，使国有资产的流动变成无本之木、无源之水，甚至还会产生泡沫。如同本文开头所说国有企业目前亏损面大，大量企业处于微利或亏损，这已成为影响国有资产流动的重要原因。所以，要实现国有资产产权的流动，必须搞好国有企业的经营。 国有资产产权流动的途径很多。寻找和探索有效流通途径，实现国有资产的有效流动，是实现国有经济战略调整的路径保证。 (1)产权交易。对那些竞争力不强又是非国民经济命脉行业中管理不善、亏损或潜亏的企业出让产权。出让的对象(购买者)不要作限制，只要对国有资产作出客观公正的评估，出让部分或全部产权，收回价值，从而也就实现了从不重要行业退出，有所不为，以便补充到重要的行业而有所为。我国的产权交易起步于20世纪80年代，近年来得到较快的发展。但目前仍存在产权关系未理顺、交易规则不健全等问题。在产权交易的同时又附有安置职工等附加条件，这必然影响产权交易。 (2)资产重组和兼并。这种方式的国有资产产权流动主要是由国有资产经营公司等出资方具体实施。有的实施跨行业和跨地区的重组和兼并。重组和兼并的结果是兼并方企业实现了扩张，被兼并方产权变更，若兼并方是非国企，国有资产的性质就发生了变化，从而实现了从所有制和行业上的退出。 (3)企业职工购买国有资产，使之具有股份合作制性质的企业。这种方式的产权流动是产权从外部人真正转移到内部人手中。购买方之间是资本合作与劳动合作的统一，在国企非国有化过程中避免了职工安置问题，不失为一种好的方式。但目前我国职工的“购买力”很低，这种方法很难推广。 （4）资产置换、引入外资。前者是对国有资产的优胜劣汰，有利于国有资产的优化配置。后者是“引狼入室”，将那些不重要行业的一些企业转让给外资，利用外资对其改造，盘活企业，实现国有资产的转让。以合作、合资方式退出某些行业，或仅参股而不起主导作用。 (5)对上市公司的国有资产通过上市流通进行“减持”。当前有不少优质国有资产产权因国有股不能流通而长期沉淀在证券市场的“储水池”里。占股票总额2／3的国有股、法人股不能流通，已成为我国证券市场的最大难题。曾经尝试性地推出“国有股减持”方案，但由于国有股占比重太大，人们担心一旦打开“储水池”闸门有冲垮股市的可能。所以一直实行不了。这也说明我国必须引入外资，特别是开放资本市场是何等的必要。国有股不减持不行，减持又怕打击股市，这种两难的境况不能再持续下去了。长痛不如短痛，否则会更加积重难返。当然，国有股减持是一个涉及方方面面利益的复杂系统工程，应当认真研究，慎重操作。 总之，国有资产产权流动的方式很多，要根据各行业、企业的不同类型、特点采取不同的流动方式，使国有资产在流动中保值、增值，在流动中找到最好的“归宿”和位置，实现资产客体和主体的最佳配置，最终实现国有经济的战略调整的目标。为此又必须加强和深化国有资产管理体制的改革，确保这一改革目标的实现。 三、我国国有资产管理体制的现状及问题 根据我国国情，对国有资产实行三层次分级管理的体制和运营模式，即国有资产管理委员会——国有资产经营公司——国有企业。第一层次的国资委是国有资产的所有者主体，是在其所属政府领导下专司国有资产职能的决策和领导机构。通过组建以国有资产经营预算为核心的约束体制，对被授权的国有资产运营和管理主体行使监督的权利。第二层次的国有资产经营公司，是国资委授权的具有企业性质的国有资产运营机构，代表国家对部分国有资产直接行使资产受益重大决策。这一层次主要是解决国有资产所有者“人格化”的问题。第三层次的国有全资和国有控股企业是生产经营主体，享有企业法人财产权，对国有资产管理者(第二层次)负责，实现企业利润最大化目标和承担风险责任。三个层次产权主体的关系是： 第一层和第二层是国有资产授权者(也是所有者)与经营者的第一层委托关系。委托人要求人以其特殊法律地位享有国有资产的管理权及产权资本经营权，对委托人的财产承担保值增值的责任。目前这种委托关系还存在一些问题，如怎样界定所有者与管理者的关系，使国有资产经营公司真正成为国有资产出资者的“人格化”代表，拥有相对应的责权利义等产权。解决的办法应该是，政府作为第一层委托人在授权过程中要以法律为保障，贯彻和确保责权利义相统一的原则，对授权的责权利义重新界定，并交给其所授权的国有资产经营公司。政府和国有资产经营公司之间在形成具有法律效率的委托关系之后，必须严格遵守契约，不得干预国有资产的运作，真正做到政资分开、政企分开，使契约成为行政性委托转化为企业性委托的基础，使一、二层次关系经济化而非行政化，保证国有资产经营公司成为国有资产的“人格化”代表。 第二层国有资产经营公司和第三层生产经营者主体之间的关系是股份公司国有股东与企业法人的产权约束关系。国有资产经营公司作为出资者对企业行使股东权利，企业享有法人财产权利。前者对后者是产权约束关系，表现在控制权和剩余索取权上。后者对前者的资产有委托经营权和实现利润最大化并承担风险的责任。按照公司法，两者均对企业财产承担有限责任。这种权利约束关系在具体实践中也有不完善之处：一是国有资产经营公司尚未成为“人格化”的控制者，形同产权主体虚设，对其所控制的企业缺乏有效的产权约束。因此，两者之间的委托关系无法真正实现。二是由于国有产权在企业产权结构中占量的绝对优势，所以很难做到政企分开，政府从行政上干预企业是不可避免的，结果使企业法人的自主权被削弱。要解决这一问题必须减持国有股，实现产权主体多元化，进一步完善法人治理结构，通过一定的法律程序的董事、监事、财务总监等身份向其所控制的企业派驻产权代表。国有产权代表按照出资者的意图在企业中行使相关权利，维护出资者的利益。 上述国有资产管理体制虽存在许多不完善之处，但毕竟国有资产有了“主人”，并在不断地健全和完善，为国有资产的流动创造了体制基础，也为国有经济战略调整创造了操作主体。 四、加快国有经济战略调整 国有资产的可流动性为国有经济的战略调整创造了条件，国有资产管理体制的建立为国有经济的战略调整提供了体制保证和约束机制。市场经济的发展和全面建设小康社会的宏伟目标要求我们必须加快国有经济调整。 首先，按照十五届四中全会的决定，国有经济的战略调整要坚持有所为有所不为的方针，实行该进的进，该退的退。进与退要坚持以发挥国有经济的主导作用，搞好整个国有经济为原则，通过资产流动退出非国民经济命脉行业，进入国民经济命脉行业，以便集中力量更好地发挥国有经济的主导作用。根据我国目前情况，国有经济应加强进入关系国民经济命脉的国家安全行业、自然垄断行业、重要公共产品行业以及支柱产业和高新技术产业中的重要骨干企业。这样才能形成国有经济的控制力、影响力和带动力，从而坚持我国的社会主义性质，同时也对国有经济的发展和现代化起带动作用。 其次，加大国有经济布局调整的力度。通过新的国有资产管理体制和规范的产权交易制度，加快国有经济的战略进退步伐，使国有经济尽快从不该进的行业撤出，集中人财物，进入国民经济的重要行业。目前我国有约50%的国有企业长期亏损，要分清轻重主次，进行进退调整。撤出时防止国有资产流失并做到依法有序。进入要按现代企业制度的要求，实行产权重组以其控制力形成经济优势。国有经济布局的战略调整，实质是国有资产在价值形态上向国民经济命脉领域、重要行业的集中和流动，按照国有经济的主导作用实现资源的优化配置。国有经济战略调整中的进与退涉及国有资产产权问题，若产权不清会防碍流动和调整，也会在流动中流失，所以迫切需要明晰国有资产产权主体，解决国有资产产权管理问题，做到政资分开、政企分开。政府要加强国有资产产权管理，而不是直接管资产经营，必须组建并完善国资委，把行使国有产权管理机构具体落到实处。同时还要政企分开，建立健全国有资产管理和运营体系，实现政府所有权管理和企业生产经营分开，使企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我决策的市场竞争主体。 最后，国有资产经营机构和生产经营企业分开，国有资本投资于股份制企业，使生产企业成为投资主体多元化的股份公司，使国有资产所有权和经营权真正分开，最终实现政企分开。国有资产管理部门从整体上管理国有资产，搞好国有资产流动，加强国有资产管理体制的改革与国有经济的战略调整是并行不悖的。我们必须在国有经济战略调整中强化产权制度建设，抓紧建立完善的国有资产管理体制和运营体系，有效推动国有经济的战略调整。 经济与管理论文:经济全球化与政府管理变革 经济全球化已经对世界各国的公共行政提出了严峻的挑战和全新的要求。全球化进程中的行政改革与行政发展问题也日益为各国政府所密切关注。 一、经济全球化对政府职能转变的新要求 随着经济全球化的推进和新的世界性经济运行机制的启动，跨国公司、全球金融机构、世界性经济组织等成为主要角色先后登场，各国经济的相互依存性日益加强。全球范围内的组织国际联合、控制资源流向、影响经济生活、引导文化潮流、操纵信息媒体，深刻地影响着主权国家的社会生活，也对传统的权力运作带来了挑战。哈贝马斯认为，全球化的经济超出民族国家的调控能力，迫使人们去寻找替代方案——如把迄今民族国家所承担的社会福利职能转让给跨国机构。对于政府来说，全球化既是机遇，又是挑战。 一方面，经济全球化为政府提供了更为广阔的发展空间。主权国家间的相互依赖性既有利于用规则贸易取代强权贸易，从而给予发展中国家自我保护的手段，也将为国际经济的发展提供新的机会。由于在客观上要求分工的深化与市场规模的扩张，全球化也推动着生产从国内区域间分工向国际分工发展，推动着销售从国内市场向国际市场扩张。在追逐规模效益与分工效益的过程中，跨国公司通过投资活动在全球范围内配置资源，协调其生产与经营活动的格局，推动产业内贸易和公司内贸易的高速发展。大量的国际资本流向哪个地区，就会加速哪个地区的发展。同时，全球化也为各国的经济发展提供了平等的机会，各国都在力争创造良好的环境，加速自身发展。因此，全球化无疑拓宽了政府活动的空间和领域。 另一方面，全球化对我国政府管理体制提出了挑战。作为发展中国家和典型的后发型国家，中国要成功地实施跨越式发展战略，在全球化竞争中立稳阵脚，关键是要建立一个得力的政府，求真务实、具有强烈责任感的政府，放眼全球、目标远大、应急有策、精干高效、运转灵活的政府。但现有政府管理体制仍旧存在以下缺陷： 第一，政策的可预见性和法规的透明度不高，依法行政的理念很难植入。从依法治国的理念载入宪法到有法必依成为行政主体的自觉行动，中国的历程十分漫长。另一个严峻的事实是：有法不依、无法可依甚至知法犯法的情况在实践中依然大量存在；凭经验办事、按首长的指示办事、看上级的脸色办事、搞“暗箱行政”等情况在一些地方还屡见不鲜。内部法规大于国家法律，造成垄断经济，即“权力经济”，其主要表现为：市场准入，壁垒限制；长官意志，一言九鼎；行业垄断，为所欲为；法规体系薄弱，程序性法规匮乏。这些表现都与全球化不相容。 第二，政府的实际运作方式还不够规范。在政企关系上，我国政府还未完全从企业活动中超脱出来，权力性干预和管制依然过多，行政审批制度改革滞后，实质性的审批范围过大。在市场机制的培育上，我国政府的依法管理还很不完善，对经济的干预依然过宽，缺乏现代的公共服务观念。在管理队伍上，我们还亟待建立一支懂得并能驾驭现代市场经济、有效进行宏观调控的政府人才队伍。在管理手段上，政府对经济的控制能力将受到挑战：跨国公司可能通过多种途径绕过东道国政府的控制，可能根据不同国家和地区的投资环境、法律透明度的高低和劳动力用工制度，随时转移生产和投资。这决定了中国在全球化环境中深化行政改革、建立全球化高效的服务型政府的必要性和紧迫性，要求政府从传统的行政命令方式转变为行政指导方式，从刚性行政转变为柔性行政。 二、全球化背景下的政府职能转变和政府管理变革 改革开放前，中国的公共行政理论研究处于空白状态，实践中也一直遵循政治行政一元论(政治与行政不分)和古典的官僚制度(韦伯的科层制理论)。结果，政府往往以政治的方式对待行政(如政策制定)，以行政的方法对待政治(如资源分配)，并由此导致了一些问题和一定程度上的制度性腐败。更为重要的是，传统公共行政理论认为：政府应该提供所有的公共产品，这一理念是导致政府扩大对经济生活的干预的重要价值原则；同时，政府是外在于市场的公共权力机制，这一观念造成了政府与市场的脱节，使得政府运作缺乏市场效率，市场运作缺乏公共支持。 相比之下，新的公共行政理论是融合了公共理念与市场理念、以追求“三e”(economy,efficiency,and effectiveness，即经济、效率和有效性)为目标的管理改革模式。它极大地突出了市场理念和公众的重要地位。 在强化市场理念方面，新理论将政府纳入整个市场体系中加以通盘考虑，详细评估政府的社会福利、社会救济等公共职能对市场供求的影响；认为应该将公共服务视为重要的市场领域，将政府管理看作是市场机制与公共机制的结合；讨论政府在注重公平与公正的前提下提高资金运用的市场效率，把政府服务的质量提到前所未有的高度；崇尚和推行公共服务的社会化、社区化和社会自愿服务，强调在不同的服务机构间引入竞争机制和市场检验。这样，政府就不再是单一的公共服务供给主体，其管制和审批部分的权力将大规模释放甚至取消。而信息资源的公开程度和提高贸易政策、法规透明度的要求，使政府内部机构变革成为必然。 在政府与公众关系方面，新理论强调顾客取向、以服务对象为中心，并通过建立企业化政府来提高政府的能力与效率，使公众获得更多高质量的服务。在实践中，全球化使政府与公众的关系开始发生变化。投资来源的“非本国化”、经营活动的“非本土化”、交换的“电子信息化”以及国际民间组织力量的日益“自治化”，都使公众和公民社会在社会生活中的自治式运作能力、承受各种风险的自主能力大大加强。这对政府管理提出的要求是：加强对社会力量的利用和公共服务的社会化，不再从管理主体的角度考虑如何管制被管理者，而是站在社会与公众的立场上考虑政府如何为公众服务、对部门内部的组织结构进行改革。 在这种背景下，政府管理的变革要立足于国际化竞争，以建立现代公共管理的思维模式为理念，动员全社会力量，建立以政府为核心的开放主体体系，从而最大限度地谋取社会公共利益。这要求政府具备：(1)全球意识，即开放的公共管理理念；(2)服务和效率意识，即提供高效、公平的服务，更多地吸引外资；(3)风险意识和责任能力，正确地把握参与国际分工与竞争的主动权；(4)应变和整合能力，及时调整管理战略，有效地整合各种因素及利益多元化引起的冲突与矛盾，保持稳定的社会秩序而参与全球竞争。(5)现代化的管理手段，即推进“电子政府”建设，实现以信息技术为核心的高科技行政。 三、全球化背景下中国政府管理变革的取向 在全球一体化的趋势下，如何进一步发挥政府在完善我国社会主义市场经济建设中的作用，政府如何运用市场法则来进行公共事务管理、提高公共行政服务的质量和效率，实现政府职能的转变，乃是目前面临的现实而又紧迫的问题。借鉴西方国家公共行政管理改革的理论与实践，中国政府管理应当着眼于以下几个方面的转变： (一)从以权力为中心向以规则为中心的转变 以权力为中心的运作方式，随意性和无序性较大、公开度低，容易导致暗箱操作、违法行政。在计划经济体制下，行政权力是凌驾于一般公民权力之上的，行政权力支配一切。而在全球化时代，社会环境瞬息万变，社会需求多元化，政府难以继续试图向社会提供垄断性服务。政府应该“转向一种把政策制定(掌舵)同服务提供(划桨)分开的体制”，“选择把自己局限于政策和指导从而把‘实干’让给他人去做”，从而有所为、有所不为。这要求政府必须严格依法行政，政府运作的基本规则应从以往运用行政权力进行强制性干预，转变为通过制度供给引导服务对象按照政府规范实施行为，即由权力行政转向规则行政。 (二)从管制行政向服务行政转变 在全球化的背景下，政府将不再单纯地限制市场主体的活动，而应以多种多样的形式参与和干预经济生活。它在理论上也不再仅仅采取单纯的管理性行政，更应当实施满足社会和公众需求的服务性行政。 在西方，各国经过长期的实践探索，最终选择了服务职能，实现了由过去重管理轻服务、“以政府为中心”，到开始注重公共服务、“以满足公众需求为中心”的转变。在中国，政府管理变革离不开国际公共行政发展的宏观背景和时代的特殊性，特别是社会主义市场经济和中国入世的特殊要求。它们预示着政府职能结构的中心将由行政管制的职能逐步转向公共服务的职能，意味着政府施政需要符合公众的意志和愿望、重新设定政府与公众的地位和关系，也表明了政府行为的公众取向和“顾客”中心。 (三)从全能行政向有限行政转变 全能主义政府实际上就是无限政府。并且，政府取代了社会自治，通过计划手段操纵社会生活的一切领域。这不仅在理论上缺乏科学性，而且在实践上也难以取得预期效果。从公共行政科学化的角度来说，政府职能应该从“全能政府”向“有限政府”转变，从原有的“包揽一切”转换到“做市场不能做的事情”，弥补市场的不足。也只有从无限政府转向有限政府，由直接管理转向间接管理，由微观管理转向宏观管理，由单一的行政手段转向经济、法律、行政手段综合并用，才有可能实现政府职能的根本转变。 (四)从暗箱行政向透明行政转变 全球化必然对政府行政提出遵循透明度原则的强制性要求。当前，中国政府不断加快网上政府建设，通过互联网公布职能部门的联系方式和办事程序，开设了“政府公报”、“政府信息”、“政府法规”等窗口栏目。不仅如此，政府更应当继续增强信息的公开化程度。除依法应当保密的事项外，政府应当公布各项行政法规，特别是那些影响管理相对人权利和义务的行为标准或工作程序。这些做法至少有两个好处：其一，政府能够及时通过各种媒体为公众所知，广泛听取公众意见；其二，确保社会组织和公众个人的信息获取权，使他们能够了解与自身利益密切相关的政策信息，并参与公共决策过程、监督政府施政。这便是所谓的由暗箱行政转向透明行政。 除上述四个方面之外，为了有效回应全球化的趋势，政府应当适时地从依政策行政向依法行政转变，从免责行政向责任行政转变，从而迎合政府改革的治理行政、规则行政的理念和趋势。 经济与管理论文:经济适用房管理中的问题与对策 提要本文梳理了经济适用房在建设使用中存在的主要问题，在此基础上推出结论以及管理层应采取的措施，以期扫清经济适用房发展中的障碍，使经济适用房真正成为一项惠民政策，民心工程。 关键词：经济适用房；建设标准；定价机制；实物配售 序言 经济适用房是指政府提供优惠政策，限定套型面积和销售价格，按照合理标准，面向城市低收入家庭住房问题，进行的住房保障。经济适用房是随着我国市场经济的发展而出现的，可以说是城市住房制度改革的产物。与普通商品房相比经济适用房的价格比较便宜；与廉租房相比经济适用房的质量要好得多，因而经济适用房成为了市场的宠儿。但是，经济适用房在推行的近十年中显露出了不少问题，因此理论界一直都在围绕它进行研究探索。本文在前人研究的基础上进行概括总结和分析，并着重研究了“分配”、“选址”、“物业管理”等方面的问题。这对实现社会公平，贯彻落实国家政策，促进经济适用房的快速发展以及维护社会和谐都具有重大的现实意义和理论意义。 一、经济适用房的产生背景 经济适用房的提出直至兴建经历了一个相当漫长的过程。早在1991年6月，国务院就在《关于积极稳妥地进行城镇住房制度改革的通知》中提出：“大力发展经济适用的商品房，优先解决无房户和住房困难户的住房问题。”1998年以前，住房制度推进的步伐相当缓慢，也正是在这一年国家正式提出兴建经济适用房。经济适用房的提出与当时的宏观经济形势密切相连，当时中国经济正处于低谷，经济增长速度很慢，需要寻找新的经济增长点。在这种大的经济背景下，朱?基提出，要把住宅建设作为新的经济增长点和消费热点，一个重要的举措就是发展只售不租的经济适用房。一般说来，经济适用房价格比较便宜，中低收入者均能购买，这样就能通过住宅拉动经济的增长；另一方面我国以前实现的是实物分配，但是随着经济体制的改革，即从计划经济向市场经济体制过度，实物分配显露了许多的弊端因而被废除，取而代之的是货币化。因为我国人口基数大，收入差距也很大，因而仅靠货币化分配，相当一部分人不可能进入市场买房，于是需要建立多层次的住房供应体系来满足多层次的住房需求。 二、经济适用房发展中存在的问题及原因分析 经济适用房作为住房保障体系的主要部分在解决城镇中低收入住房、实现社会公平公正、调整房地产市场结构和价格等方面起到了举足轻重的作用。但在近十年的发展中也出现了许多不经济、不适用的现象。 （一）经济适用房供不应求。经济适用房用地是由地方政府划拨的，而土地收入是地方的主要收入，这有损地方政府的利益，因此地方政府建设的积极性大打折扣。据住房和城乡建设部披露的数据，2009年全国各地经济适用房新开工面积为33，388万平方米，48万套，占全年计划指标的37%，进度相当缓慢。 （二）超标准建设问题严重。国家《经济适用住房管理办法》中明确规定经济适用住房应以中小户型为主，其面积规定为中套住房面积为80平方米，小套住房面积为60平方米。但是，就全国范围来看，经济适用住房建筑面积在二者之间的就很少，多数开发商将建筑面积建到了100平方米以上，更有甚者建到了150平方米。试问这是经济适用房吗？就拿西安来说，西安有一经济适用住房开发区“唐都花园”，其共有11种户型，只有一种户型低于80平方米，最高者超过150平方米。在户型超标的同时建筑总规模扩大，投资额难免也要上升，最后每套的造价必然也会上涨。如此一来，中低收入者更是买不起房了。造成这种现象的根本原因在于政府规定开发商在建设经济适用房时利润必须控制在3%以内，而多数开发商表示利润在3%以内是没人愿意开发的。因此，开发商便通过扩大建设规模，扩大户型面积来吸引有钱人买房，借此提高利润。 （三）经济适用房分配管理不合理 1、富人购房现象严重。经济适用房的目标人群本是中低收入家庭住房困难户，旨在解决城镇中低收入家庭住房问题。然而，近年来全国各地富人购房现象越来越普遍。目前，在许多经济适用房小区却有许多私家车，这很难让人把这些人与经济适用房联系到一起。比如，前些年济南阳关舜城及呼和浩特首个经济适用房项目草原明珠小区不乏开着奥迪、宝马等高档小车的购房户。 2、中低收入人群弃购现象普遍。在近几年的经济适用房销售中曾出现过这样一种怪现象：一方面经济适用房供不应求；另一方面老百姓在辛苦排队摇号后却最终放弃购买经济适用房。2005年成都经济适用房遭“冷遇”就是一个很好的例子。2005年3月成都市公开盘6，000套经济适用房，而当年仅仅售出2，000套，空置率高达60%。就其主要原因来讲在于经济适用房选址过于偏僻。 （四）销售环节运作不规范。为降低建设成本，国务院等有关部门对进入经济适用房的各项收费采取了一系列减免措施取消了各种无法律法规依据的摊派集资费。然而，政府相关部门却并未执行，依然收取各种费用，政府的优惠政策并未落到实处。另外，开发商在售房过程中，也有重复收费现象。比如，以工本费、抵押登记费的形式收取，更有甚者收了费不干事。据调查，某开发商在某小区建设之初就收取了“防雷”费用，然而业主都住了几年了也未曾见到所谓的防雷措施。 （五）物业管理水平偏低。物业管理无论是对商品房来说还是对经济适用房而言都是不可或缺的一部分。据一份调查资料显示，业主对高档商品房小区物业评价总体较好的比例达到68%；对经济适用房小区的物业评价却很低，总体差占33%，服务质量差占28%。管理水平差占29.3%收费不规范占36.2%。业主的不满意感主要是因为物业公司提供的服务针对性不强，物业公司在管理过程中只注重企业本身的利益，脱离业主的实际需求，盲目地推出一些投入小、产出高的服务。 三、完善经济适用房建设使用问题的对策 经济适用房的建设目标不是单纯地解决贫困人口的“安身”问题，而应该是具有更为深刻的社会目标。一方面应当通过经济适用房的建设来解决中低收入人群的住房，提高他们的生活质量，使其摆脱贫困；另一方面经济适用房有助于防止社会排斥，促进社会融合构建和谐世界。因此建议从以下几个方面加强经济适用房的管理。 （一）优化经济适用房的选址。我国目前存量市场发展空间很宽广，即二手房市场和老旧公寓有待挖掘。二手房、老旧公寓就其周边环境、交通、医疗、学校等配套设施来讲是相当成熟的。如果将这部分房屋改建为经济适用房，相信百姓都会抢购何来不愿购买之说了。此外，这样做还有两个好处：一是解决了经济适用房建设中的选址问题；二是增加了经济适用房的供给量，降低了建设成本。 （二）严格控制户型面积。虽然政府对经济适用房的建设给予了一定的优惠政策，但是开发商为获取高额利润都将建筑面积扩大了许多。经济适用房的建设规模应由各地政府根据当地符合条件家庭的需要和实际供应能力来确定，例如杭州的标准是：家庭三人及以下者住房保障面积为60平方米，三人以上者为80平方米。目前，我国已经明确规定了经济适用房的控制面积，那么对于不符合设计标准、户型面积过大的经济适用房建设项目，规划部门首先应不予审批，针对那种已经建成或是销售的户型超标的经济适用房，仍要进一步加强监管。 （三）明确购房者标准和资格审查机制。目前，我国对经济适用房保障对象的界定为中低收入人群，试问何谓中低收入？这个概念过于广泛了。并且目前个人资金管理、信用管理等相关条件还不配套，要调查清楚一个人的家庭收入并非易事。因此，在制定经济适用房制度时首先应以国家法定的形式规定标准，再由地方政府根据本地的收入情况拟定适合本地区的标准。在这个方面政府应该将考核标准定量化、合理化。比如，采取多指标考核，将现有的考察家庭人均收入改为考核家庭年总收入、家庭总资产、人均住房面积等多个指标，其中之一不达标者均不能购买。 （四）建立合理的定价机制。经济适用房的建设成本包括征地拆让费、勘察设计及前期工程费、建安费、小区内基础设施建设配套费、贷款利息、税金等费用。为有效地控制经济适用房的价格，各地政府应当全面参与经济适用房成本的核算和定价过程中，必要时可以用市场手段来降低成本。政府部门还可以成立专门的定价小组，经过对省内外各区域经济适用房价格的调查来定价。当然最关键的在于要结合当地的情况，当地商品房的价格就是一个很好的参考对象。在经济适用房的定价过程中，有的部门联合开发商肆意提价，这部分人应当受到法律的制裁。对于开发商则取消其建设资格并处以罚金，给予政府官员降级撤职等行政处罚。 （五）用货币补贴替代实物配售。此前实行的划拨土地政策因损害地方政府的利益效果不是很好。用货币补贴则能大大提高地方政府的建房积极性。所谓货币补贴即指住房困难户在购买住房时政府直接将货币补贴给中低收入家庭，政府不必划拨土地建经济适用房。2008年当国际金融危机蔓延到中国房地产业时，一些地方政府纷纷出手救市，在各种救市举措中长沙市采取了购买商品房由政府给予5万元到8万元的补贴政策，继长沙之后郑州、沈阳、南昌、大连等城市也都实行了经济适用房的货币补贴政策，并取得了不错的效果。 四、结论 我国是一个人口众多，贫困人数也多的国家，房源非常短缺，因而经济适用房的建设则显得至关重要。在过去十年的经济适用房建设中确实突显出了不少的问题，本文也对这些问题进行了简要的分析并提出了相应的对策，以期能够促进经济适用房的快速发展。然经济适用房是一项长期的政策，关系到千家万户的福利，因而全国各地方政府都应高度关注，使得“安得广厦千万间，大庇天下寒士俱欢颜”将在不远的将来实现。 经济与管理论文:统计学在经济与管理领域的应用探讨 统计学是应用数学的一个分支，是通过建立数学模型，针对特定系统收集资料，进行整理、分析，并对该系统未来的发展趋势进行准确的推测，为决策的提供参考和依据。统计是为对特定对象进行调查研究的活动，是统计学在生产实践中的一个应用。随着我国现代化建设的需要，如何做好国民经济的管理，如何保证社会主义市场经济健康稳定的发展，如何提高企业单位的经济效益，已经成为摆在我们面前的头等大事。首先依靠的就是科学的管理方法，而统计作为管理的重要环节，同等重要。事实证明，统计是管理国家、经济和企业的重要工具，人们只有有效的运用统计学的相关知识，才能提高对市场经济的认识，把握经济发展的规律，为政策的制定，提供依据。 一、统计在经济管理领域的重要性 统计是人们透过现象，认识事物本质的有效工具，也是我们制定各项经济计划的数据基础。统计的根本任务就是对国民经济发展进行的情况进行调研、整理、分析，提供统计数据，进行统计监督或预测。加快统计学理论应用于实践，是社会主义经济发展的一项基础工作。统计在经济与管理领域的作用，主要表现在以下几个方面：一是能够反映社会发展的基本状况，通常反映的是国家或地区的资源状况、发展阶段、主要的经济成果等等指标；二是揭示了社会和经济发展的性质，通过分配关系和所有制关系的统计资料来说明；三是反映社会、经济现象的发展规律，比如两个现象间的依存关系、比例关系、结构变化以及因果关系。统计信息的充分利用，不仅能对事物本身进行定量和定性的分析，还可以针对不同事物之间的联系进行比较的分析，无论从纵向还是横向，统计学都有用武之地。 二、国民经济在统计过程中所存在的问题 1、统计管理体制落后 统计有外向性的特征，因此影响着统计工作的建设与发展。国家所设定的宏观报表和各企事业单位内部管理所需要的统计数据不相匹配，因而导致企事业单位的统计部门，做的工作仅仅是完成主管部门布置的统计任务而已。现阶段企事业单位花费大量的人力和物力，来完成主管部门的许多报表，服务的对象也是政府工作部门，对自身的生产运营作用，并没有占主要地位。统计工作并不是为自身决策和管理来服务的。这种外向性从某个角度反映了统计工作的单一性和机械性。 2、投入不足，人员流失严重，基础薄弱 目前，企事业单位的统计工作，已经很难适应信息化发展的要求。许多企事业的统计部门被撤消，或者与其它部门合并，大批统计人员下岗或者分流，这样就无法完成对基本数据的收集、整理、加工。还有获取信息的渠道闭塞，不规范、失真的数据信息，使得统计结果毫无利用价值。各单位的领导者，也不愿意花时间在没有短期的利用价值，而长期又不可或缺的工作上，由于领导者的不重视，投入少，很多统计部门实际上名存实亡。 3、对统计数据分析的深度不够，无法挖掘有价值信息 虽然市场经济体制在不断发展，但很多统计工作还没有长足的发展，还习惯于对数字的简单罗列，缺少深层次的总结分析；多数统计人员已经习惯了确定性的结果分析，缺少不确定性的分析。统计人员的大部分工作仍是面对各种各样的统计报表，统计分析工作做不到深入挖掘，所以不能满足现代企业管理的需求。加上信息量小，精度低，预测能力低，又对事物缺少动态的评价，根本无法满足在竞争环境下的需求。 三、如何加强统计学在经济与管理领域的应用 1、完善统计体系 在相当长的时间内，企业的统计职能都是由计划部门来完成的，信息的传递方向是由下向上单向运行，经计划部门汇总后上报给领导，并负责对外报出。这种运行机制存在着很多的弊端，必须要进行彻底改革。一是单位要从管理的角度来考虑自身所需要的信息，有针对性的搜集、整理；二是对收集的信息进行归类、建档，并进行深入的分析，提高信息的价值含量；三是加快单位内部各部门信息的传递速度，让信息的利用范围扩大。 2、提高对统计人员的重视程度 系统、完善的统计工作，需要有专业技术的统计人员来完成。对于统计人员的专业水平要严格审核，保证质量。要定期举行员工的培训，确保统计人员要具有扎实的统计理论和丰富的业务知识。单位领导要注意给统计人员创造机会，组织学习与统计相关的业务知识、法律法规和计算机知识，鼓励统计人员参加相关的职称考试，获取更多的技能。 3、利用先进的科学技术，提高统计数据的利用程度 随着互联网技术的广泛应用，企事业单位要把握好机会，充分利用信息技术的强大优势，建立符合企事业单位自身需求的数据库，以达到全方位的收集信息，加快信息的处理和传递，提高数据质量，从而为企事业单位的决策提供准确、全面的数据支持，提高管理水平。 总结： 随着经济的发展，统计学将会在经济与管理方面发挥着十分重要的作用。无论是国民经济管理，还是企业管理以至于个人的生产、经营和决策，都要依赖于统计分析的应用。它在推理和预测方面所展现的巨大优势，必然会受到越来越多企事业单位的关注。 经济与管理论文:高职高专经济管理类专业应用统计学教学的实践与思考 前言 统计学是一门应用性的学科，是大学经济管理专业的一门核心专业基础课。作为一种社会实践活动已有悠久的历史。统计学是一门收集数据、整理数据、展示数据、分析数据、解释数据的科学，它的目的是为了更有效地做出决策。由于在自然科学和社会科学领域中，都需要通过数据分析来分析解决实际问题，因而，统计方法的应用几乎扩展到了所有的科学研究领域。对于本科专业的统计学教学来说，主要注重于理论教学，而对于高职高专的专业则主要是注重学生实践能力的培养和提高，使学生具备利用统计工具获取信息、处理信息、分析信息、利用信息的能力，只有这样才能实现高职高专培养高等技术应用性专业人才的目标，才能适应社会发展的需要，运用所学的统计学知识，对企业对社会提供的数据进行分析，提出具体的意见和解决问题的方法。因此对于高职高专经济管理类专业类学生来说应用统计学的教学显得非常重要。笔者多年来从事应用统计学的教学工作，本文试对应用统计学的教学从以下几个方面加以探讨。 1 教学内容的选择 教材是知识的载体，教学内容的选择直接影响到教学效果。2002年全国职业教育工作会议做出了《国务院关于大力推进职业教育改革与发展的决定》（国发[2002]16号），加强了对职业教育工作的领导和支持，以就业为导向改革与发展职业教育逐步成为社会共识，职业教育规模进一步扩大。但从总体上看，职业教育仍然是我国教育事业的薄弱环节，发展不平衡，投入不足，办学条件比较差，办学机制以及人才培养的规模、结构、质量还不能适应经济社会发展的需要。2005年国务院做出《关于大力发展职业教育的决定》，进一步深化教育教学改革。根据市场和社会需要，不断更新教学内容，改进教学方法。加强职业院校学生实践能力和职业技能的培养。 因此，高职高专统计学的教学内容应该根据职业教育的特点以及专业目标来决定。既要符合专业培养目标的要求，又要培养学生的 实践能力和技能，具有分析问题和解决问题的 能力。二十世纪90年代末我国开始发展职业教育以来，很多院校开始编写符合职业教育特点的统计学教材，目前关于高职高专的统计学教材种类繁多，但大多是在原有的本科教材的基础上进行删改，内容陈旧，理论多，案例少，没有紧跟社会经济发展的步伐，不利于对学生实际操作技能的培养。所以笔者认为，对高职高专教材的重新编写是目前教学内容改革的重点，对教学内容做适当的取舍。 笔者采用的课本编排的内容为：概述、数据的描述、简单线性回归与相关、统计方法、概率论基础、离散概率分布、正态分布、抽样分布、估计、假设检验等十章。在教学过程中笔者认为有些内容已在中学学习过了，比如在统计方法这章中的平均数、中位数、众数以及标准方差等，还有概率论基础这些内容都是文理科高考的必考内容，这些内容可以删除。另外，抽样分布以及假设检验等对于高职高专学生来说是比较难的，而且不是很实用，所以建议删除。适当增加实用的内容，如根据社会经济的发展，可以增加静态指数的分析，包括总量指标、相对指标、平均指标、标志变异指标等；增加动态指数的分析，包括动态数列水平指标、动态数列速度指数指标；常用的经济指数，如工业生产指数、消费者价格指数、零售物价指数、股票价格指数、农副产品收购价格指数、产品成本指数等实用的内容。这样才能让学生较为完整地掌握统计知识，为后续课程的学习打下坚实的基础。另外当今人们的学习、生活与工作越来越离不开电脑，统计学作为一门应用型学科，也应该让学生学会使用比较常用的统计分析软件，提高学生分析问题解决问题的能力。 2 综合应用各种教学方法 不同的教学方法与教学手段，可以获得不同的教学效果。学生的主观能动性的发挥、学生创造性思维的激发，单靠传统的教学方法是不够的。传统的教学方法是“填鸭式”的或称为单向灌输式的，这样的方法有其优越性：以教师为主导，教师按照学生认识活动的规律，有计划有目的地组织和控制教学过程，目的在于使学生掌握系统的基础知识和基本技能。 学生对所学内容从感知、理解到巩固，都是在教师领导下进行的，教师完全控制课堂，掌握教学进度，可以充分发挥主导作用和正面教育的作用，一个教师可以教授众多学生，学生能在单位时间内掌握较多的系统的信息。但这种方法也有缺点：教师只注重如何“教”，而不注重学生如何“学”，只注重知识的灌输，不注重能力的培养，考试主要靠死记硬背，不利于调动学生的学习积极性，不利于具有创新思维与创新能力的创造性人才的成长。因此，除了传统的教学方法外还应结合以下方法进行教学： 2.1 互动参与式教学法 它是指以提高实践能力为核心，充分调动学生的主观能动性，使之参与到教学过程中去。它的特征在于教学过程中的“沟通”与“对话”，注重于教学过程中“教了什么”和“学会了什么”，是一种提倡师生交流的教学指导思想，强调师生及学生互相之间开展讨论、交流和沟通；是一种是多向的、互动的；学生在教学活动中从单纯接受者的角色转变为学习过程的主体，从“要我学”到“我要学”，从接受式学习改变为发现学习、探究学习，激发学生的创新观念和创新欲望，提升学生的创新兴趣，培养学生产生新认识、新思想和创新事物的创新能力。总之，互动式教学反映了教学过程中教与学的交互、反馈和融合，使得教学过程成为一个协调的整体，是一个对话的过程，理解的过程，创新能力形成的过程。 比如在讲到抽样方法的内容时，如何理解系统抽样。大家知道当总体中的个体数较多时，采用简单随机抽样显得较为费事。这时，可将总体分成均衡的几个部分，然后按照预先定出的规则，从每一部分抽取一个个体，得到所需要的样本，这种抽样叫做系统抽样。但如何进行系统抽样学生还是一知半解。这时我们可以让学生参与教学过程，设计如下的问题：采用系统抽样方法调查本班学生的每月消费情况。每班选取两名学生参与调查。通过让学生亲身体验、亲自参与、亲自动手，从而使学生真正领会统计学的思想。 2.2 社会实践教学 统计实践是统计理论知识的加深和延续，通过社会实践，在实践中来分析问题、解决问题，将从书本所学的理论知识进一步巩固和深化。实践活动可以分为校内和校外。校内实践活动可以以小组为单位按照设计的课题，运用所学的理论知识，确定统计研究的目的，制定实践活动方案；可以以教师或学生为调查对象，如大学生的消费结构调查、大学生对某一课程的满意度调查、大学生上网时间与学习成绩之间的关系调查等。对统计方案的设计、统计问卷的设计、统计资料的搜集、数据整理、分析知识的巩固，提高学生的动手能力和创新能力，同时可以让学生把学过的专业知识更灵活地应用到实践中。校外实践活动主要是指让学生到企业或某一单位进行校外实习，如暑假的社会实践活动，学校规定的工厂实习等。学生可以实地调查，使用不同的调查方法收集调查资料，对资料进行汇总整理，然后进行深入细致的分析研究，分析问题产生的原因，提出解决问题的具体措施。通过实践活动让学生在真实的环境下，获得第一手感性知识。也正因为这样，学生才能将所学的理论知识运用到实践的工作中，从而激发学生的学习兴趣。 2.3 案例教学 案例教学法属于实践活动的真实模拟，一方面它可以将理论与实际密切联系起来，让学生在课堂上就能够接触到各式各样大量的实际问题，训练学生综合运用知识去解决实际问题的能力；另一方面，由于案例的解决方案不是惟一确定的，具有一定的挑战性，也有利于调动学生学习的主动性和积极性。 案例应该选择与实际活紧密相连的，或反映国家经济发展的有代表性的以及全球热点问题，案例的选取还要结合专业的特色，比如对经济类专业来说，就可以选取恩格尔系数来说明结构相对数。这样经过精心准备的案例让学生对那些众多枯燥乏味的公式、概念产生深刻的认识，感到统计数字与政治、经济、社会生活息息相关，从而产生对统计科学的浓厚兴趣。目前可以采用的统计学案例很多，教师也可以自编案例。 3 考核方法 教学效果如何，要通过考核来体现。要改变考查学生学习效果的方法，改革考核的方法和内容，不仅要考查学生掌握知识的状况、基本技能水平，而且要考查学生的认知能力、动手能力、创新能力和自学能力。 新的考核方法更加注重学生各方面的能力，考核由平时作业、实践报告、期中考试、期末考试等级部分构成；（1）平时作业占总成绩20%。平时作业有助于相关知识的加深与巩固，特别对于数学学科尤其重要。（2）实践报告占总成绩的20%，主要考查学生运用统计理论和方法分析问题、解决问题的能力，同时也更多地体现出对学生的合作能力、创造能力、组织管理能力、获取信息能力、社会活动能力、写作能力等多方面的综合考核。（3）期中考试占总成绩的20%。期中考试是对一段时间学习效果的检验，主要是笔试闭卷考试。（4）期末考试占总成绩40%。主要考查学生对统计学课程知识的综合掌握程度。另外在考试时可以将繁杂的公式直接给出来，不要求死记硬背，这样就能减轻学生的学习负担，能够让学生拿出更多的时间去做一些与实际相关的练习。这样能真正体现出对学生知识、能力、素质的全面测试评价。 经济与管理论文:电力工程的科学管理与工程经济效益最大化 原文作者：冯建亚 摘要：电力工程项目因其工程结构的复杂性和项目管理水平的先进性，直接导致项目工程的耗资巨大，工程的良好运作必须有巨大的资金和良好的管理措施。文章将从以下几个方面阐述在电力工程管理上的工作方法和管理制度，促进电力工程的良性发展，同时也能不断扩大电力工程项目所带来的经济效益。 关键词：施工管理 合同 安全质量 进度 工程造价 在现今电力工程的兴建浪潮之中，传统的电力项目工程建设和管理技术也亟待改革和创新。相比其他的工程项目而言，电力工程项目有着建设结构复杂，耗资巨大，工期长，管理多面性等显著特点。为了进一步促进我国电力事业的发展，同时也为了满足电力项目工程建设的相关需要，改革电力工程施工的技术和管理方式成了今后工作的重中之重。一直以来我国的电力工程项目的管理机制在施工配置和人力、物力配置上取得了一定的改革成效，但依然存在相关问题，管理和施工过程中的不规范、不合理操作在很大程度上导致了资源的浪费和损失。 一、关于劳务合同的管理方法 （一）选择劳动队伍的方法 施工劳动队伍作为工程的直接实施人员，在劳动队伍的选择方面首先考虑企业资质和财务状况等。但随着电力项目工程的发展，劳动队伍和有关企业往往存在劳务分包和各种挂靠现象，因此单单看从业队伍的资质和注册资本往往很难判断劳动队伍的优良性。为了更可靠的区分劳动队伍的真伪，应该在确保企业满足分包工作，进而对劳务企业的人员配备、资金来源、设备和施工经历等方面进行考察。一般来说，有着更多合作经验的劳务企业具有更大的优势。 （二）劳务合同的拟定 劳务合同不仅能够确立双方的责任义务范围、责任关系，同时还是双方利益的最大保障，同时也能确保工程正常运转。对于劳务合同的拟定也有着很多的具体要求，否则往往会导致劳务纠纷的发生。一份合格的劳务合同首先应该在内容上详细，分工明确。合同在劳务结算上也应该有明确的划分，确保工作量计算上的可行性。合同的拟定一定要确保责任、利益分割上的准确性，不得存在劳务上的牵扯关系。劳务分包工作一般需要列出施工清单明细，具体写出施工项目、工作量计算单位、劳务分包单价等内容，一方面利于结算账目，同时也在很大程度上避免了劳务纠纷 （三）劳务合同的执行 在项目施工过程中原则上应该按照合同规定进行施工操作，但往往会由于合同中没有提及的施工项目而发生纠纷。对于这种情况往往需要双方进行必要的协商，通过变更合同或签订补充合同来处理相关争议。合同的变更必须在双方的同意下才能签订补充合同。在施工过程中劳务企业若将施工项目装让于其他劳务企业，而转让施工队伍又没有从事相关的施工的相应条件，这种情况下，施工企业则有权单方面解除合同并重新寻找合作企业。对于双方协商无果的情况，则需要诉讼法院解决。 二、关于施工过程中的安全管理 （一）建立和完善的安全责任制度 施工过程的安全生产核查是工程项目安全进行的有效保障，安全审查工作往往要对施工单位安全责任制、安全保障设施以及相关管理制度进行检查。在实际生产过程中，建设单位和施工单位往往还要签订安全管理协议，明确双方的职责和义务，确保安全生产。对于建设单位一般还需要建设安全管理的机构或组织，负责安全监管，进而建立完善的安全管理机制。 （二）培养安全文化 作为建设单位必须坚持实施安全管理机制，认真开展相关安全教育和培训的工作，在最大程度上促进工人的安全意识和自我保护意识，增强工作人员的安全生产意识。同时也要加大力度培训施工人员的施工方法，严禁违规生产，减少操作失误带来的安全事故。安全监管机构也要定期、不定期对施工场地和施工设备进行检查，争取在事故发生前排查出事故隐患，确实落实安全生产的规章制度，促使工作人员具备较强的安全生产意识，进而形成良好的安全生产文化。 （三）安全设备设施的配置 安全设备设施是发生安全事故后最有效的营救和自救的设施之一，也是防止事故发生的最大保障。因此加大对安全设施的资金投入极为必要。在危险施工场所必须要有相应的警示标志和消防措施，以降低事故发生率。安全管理部门必须定期检查安全设备设施，确保设备正常工作，并对对应的设备运转情况做好记录。只有做好了安全防护工作，才能合适的增加工作量，安全就是效率，因此必须坚定加大对安全设施的投入。对于施工单位的领导者来说，加大安全设施的资金也是极为重要的管理理念，只有在保证安全生产的前提下，才能提高生产量和工作量。否则，盲目提高工作量带来的往往是事故频发。 三、施工质量管理 [论文网] （一）监理在施工单位的管理作用 项目工程质量的监管主要工作在于工程监理。承包合同中强调的施工质量就是监理检查的主要标准，并会逐步验收。作为工程项目质量的监管者，监理必须坚持三检制，确保整个工程项目都在合同规定的指标内。在施工过程中，监理往往会遇上超出自身的问题，在这样的情况下，监理就需要充分协调施工单位中各层之间的关系，全面调动施工单位的监管力量，以人为本，期以提高施工项目的质量。实现对工程项目的全面监控。 （二）施工材料和设备质量的管理 在项目工程的施工过程中，除了监理的监管工作，另一个很重要的原因就是施工材料的质量。因此严格控制施工材料的设备质量才能保证项目工程的质量。施工单位必须与施工材料供应商之间做好信息反馈工作，作为施工单位必须密切注意施工材料的质量变化，不要将不达标的材料带进项目工程中，而作为材料供应商必须严格保持提供材料的真实性。通过施工单位和供应商之间的良好协商，加大对材料的检查力度，提高质量检测力度。 （三）关于施工程序、施工方法的管理方法 对于某一个工程项目，首先需要根据项目的实际情况制定相应的组织设计计划，并需要技术主管部门和监理工程师审核，在完成了上述流程之后才能应用于项目的施工中。施工程序和施工方法会贯穿工程实施的始终，因此，合适的施工程序会直接影响项目工程的工作效率和施工质量。建设单位应该加强对技术主管部门的培训，提升技术人员的自身技术素养，确保能够制定出最合理的施工程序，同时也要完善施工组织设计的工作体制，做好各程序的交接工作能有序进行。 四、施工进度管理 施工进度的快慢会决定项目工程的质量，同时也会影响项目本身的经济效益。因此施工项目能否按时交付使用具有重大意义。为了确保工程项目能够按照预想的进度进行，保证工期，设计、监理、施工单位等必须指定相应的施工进度表，首先从计划上要确保工程项目按时完工。各级单位工作人员也需要具备一定的施工的实际工作经验，能在一定程度上预测工程的进展以及可能出现的问题，并能对其进行正确的处理。在施工过程中，往往还会设立专职计划员，针对组织设计计划意见工程实际进度，对整个工程项目做出准确预测。在工程进度管理中，一般需要建立三级计划进度管理体系，在一定程度上预定工程的实际进度，保证项目工程的施工进度。一级计划一般指的是根据组织设计安排告知各级单位的准确职能、开工时间、交付时间等；二级计划即逐步落实一级计划的相关内容，并针对不同的施工阶段确定施工安排和资源配置等；三级计划则是在保证前两者稳步落实的前期下，针对施工过程中出现的工期延迟和技术难题等问题，指定和采取有效的解决办法，保证在一定时间内将工期的部分偏差得到纠正。三级计划的有效实施能在很大程度上保证施工项目施工流程，进而保证项目工程按时交付使用。 经济与管理论文:浅析产业经济管理在解决“三农问题”上的影响与作用 摘 要：“三农问题”最早由经济管理学博士温铁军于1996年正式提出。我党于2003年正式将“三农问题”引入正式工作报告，并随之迅速成为中国政府需要解决的头号问题，引起了众多人的关注，在解决“三农问题”上，也有众多的方法，文章从产业经济管理的角度探讨其在解决“三农问题”的影响及作用。 关键词：农民问题；农村改革；农业建设；公共事业 1“三农”及“三农问题”简介 农民：是指中国共产党政府自20世纪50年代，实行严格的户籍管理制度后,与城市居民形成对称的二元国民的弱势群体。 农业：是指以土地、水面、草场、山林为主要生产资料的产业群的总称。与其它产业的区别有两点：一是其生产过程受自然资源制约，具有天然的弱质性。二是产业链条中断，农业只指其中间的生产环节，产前、产后环节则不属农业范畴。它是二、三次产业的基础产业，居民生存的原产业，农民的主产业。 农村：是指人口集居的城市的城区以外的广大国土地域。即人口集居远低于城镇的乡村，国土承载的公共产品价值量极低的地域。 农民问题：可以分为素质和减负两个问题。农民素质问题，主要是指文化素质。另一个重大问题是减负问题，尤其从07年中央一号文件，农业税、特产税的减免可谓大快农民心，在“三农”问题上取得了突破。 农业问题：主要是农业产业化的问题。市场经济是以市场为导向、根据市场配置资源的经济形态，农业的购销体制不畅是农业不能快速发展的一个重要原因。另一个问题是中国农业目前基本上属于自给自足的小农经济，没有形成规模经济。 农村问题：用制度经济学的方法分析，我国农地制度的产权模糊造成了“交易成本”过高，从而阻碍了农村经济资源的优化组合，造成了我国农村土地资源的大量浪费，已经成为农业产业化的制度障碍之一。因此，农地制度创新是农业产业化的必由之路。 2浅析当前我国“三农”问题产生的根源及其解决方案 我国产业的发展历程说明了社会政策造成农村社会整体的弱质性，学者从中归结出三农问题的根源，主要表现撒在产业的天然弱质性、生产资料的弱质性、劳动主体的弱质性及 农业组织上的弱质性。 许前席先生的《作为政治问题的农民问题》（《战略与管理》2002年第一期）一文中，作者开宗明义地表明：中国当前的农民问题，如此迫切沉重，对其决断和回答，不是庸俗的经济伦理及政策所能应对的，它在不断追求一个“清醒而又坚韧”的政治主导层。自70年代末的之后，社会的一种普遍共识是农民已经发展起来了，但是，只有等到城市的下岗工人的生活失去保障之后，对社会、政府构成极大的压力之际，人们才真正地重新思考着弱势群体的问题，而在这弱势群体之中，自然包含着三农问题。换言之，是城市下岗工人的断层化，才引发出人们对三农问题的关注。 对当前我国“三农”问题产生的根源和现状进行详细的剖析，主要表现为三大难题：一是城乡差距大，城市发展快，农村发展滞后；二是农民负担沉重，收入增加缓慢，城市居民和农村居民收入存在明显差别，且贫困人口过多，生产生活仍十分困难。三是文化建设和政治建设也存在着与城市的差距，农村教育发展相对滞后，劳动个体素质欠缺，尚未建立健全社会保障机制，严重制约着社会主义新农村的建设。 要改善农村目前的局面，提高农民生活质量， 建设社会主义新农村，逐步缩短城乡之间存在的差距，千方百计地发展农村生产力，推进现代农业建设，确保农民增收。就要从我国的国情出发，结合产业经济管理的科学手段，制定高效的政策，缓解农村发展的资源、市场、体制三大制约，本着这一目的，对如何解决“三农”问题，同时加强农村基础设施建设，改善社会主义新农村建设的物质条件。提出以下几点建议： 2.1把邓小平思想理论与中国新农村建设紧密结合 要有一个正确的思想指导，要用科学发展观统领社会主义新农村建设，所以要以邓小平理论为行动纲领，促进社会主义新农村建设。进入新世纪，“三农”问题仍是制约社会主义新农村建设的关键所在，邓小平同志的以农村改革为起点，农业发展为中心，农民富裕为目的的“三农”思想对建设社会主义新农村将产生重大而深远的影响。 为了使占中国总人口80%的农民的生活改观，在1978年十一届三中全会上，邓小平作了《解放思想，实事求是，团结一致向前看》的主题报告，明确提出：“在经济政策上，我认为要允许一部分地区、一部分企业、一部分工人农民，由于辛勤努力成绩大而收入先多一些。一部分人生活先好起来，就必然产生极大的示范力量，影响左邻右舍，带动其它地区，其它单位的人们向他们学习。这样，就会使整个国民经济不断地波浪式地向前发展，使全国各族人民都能比较快地富裕起来。”共同富裕的道路至此正式提出，也使“三农”问题提到了改革的首要位置。 2.2要重视农村人力资源的开发与管理，大幅度提升农民的自身素质。 普及农村义务教育，抓住2007年全国农村普遍实行免费义务教育的机遇，加快发展农村教育事业，使之与发展农村高中等普通教育和职业教育及全社会高等教育结合起来，形成层次丰富、全面覆盖的农村教育网络。 要调整公共教育经费的支出结构，逐步增加中小学公共教育经费尤其是在农村的经费支出比重。保证家庭经济困难的学生不失学不辍学，决不产生新的文盲、半文盲。同时，建设社会主义新农村应培养新型农民 ，农民是建设社会主义新农村的主力军，农民的文化素质、技术能力和思想道德水平，直接决定新农村建设的成败。应加强农村劳动力技能培训。要把农村劳动力培训工作作为一件大事、作为一项“民心工程”，多组织高级农业技术人员下乡活动，讲授先进农业知识，技术，创新培训机制，提高培训效果。 3在建设社会主义新农村应注意的三个问题 3.1农业是建设社会主义新农村的重要内容和物质基础，建设社会主义新农村应首先发展现代农业 ①要大力提高农业科技创新和转化能力。农业科技创新关系到农业的发展、农民增收和新农村建设。但我国农业科技创新存在着有效供给与需求不足和推广乏力的问题。在分析农业科技成果创新与转化中存在的问题的基础上,提出应该从完善农业技术创新制度、推动土地规模经营、改革推广机制、降低风险、增加投入和增加农业技术的有效供给等几个方面入手,提高农业科技创新与转化的能力,促进新农村建设。 ②积极推进农业结构调整，抓项目促发展，发挥生态资源优势，高效利用农业资源，转变农业经济增长方式，按照高产、优质、高效、生态、安全的要求，调整优化农业结构，培育壮大主导产业，推进农业产业化经营，积极发展当地优势产业，扩大优质农产品养殖，加强农产品对外贸易磋商，提高我国农业应对国际贸易争端的能力。 3.2建设社会主义新农村应一切从实际出发，尊重农民意愿，建立具有地方特色的新农村 ①建立生态文明指标体系，制定生态文明建设行动纲要，实施一批基础性环境建设工程，推动生态文明建设向纵深发展。加快发展都市型现代生态农业、生态友好型工业和现代服务产业.。 ②要不断探索和完善创新制度。在农村，国家出台的关于新农村建设的若干意见，不是每一条每款都是完全适合各地的，他需要理论与实际相结合，实践出一套适用发展的新机制，同时对许多大问题还需要在实践中进一步探索和完善，从而推动新农村建设。比如，位于北京的最北部山区延庆县，在解决民生问题上取得新进展：千方百计稳定和扩大就业，通过发展民俗旅游业、便民服务业，搭建公共就业平台，强化就业政策扶持，支持农民自主创业和转移就业；通过开发公益性就业岗位，确保农村“4050”就业困难人员增收，抓好万人生态就业工程，在建设和谐新农村方面成为全国农村学习的典范。 3.3鼓励企业家加入解决三农问题 企业带动是运转农产品产业链的关键，要实现农业增效、农民增收，提高农产品市场竞争力，应对千变万化的大市场，就要有企业的组织和带动。“公司+农户”中的各种经济合作形式或者组织形式在引导农民走向产业化，促进农民增收、农业提效益等产生了良好的效果，龙泉文昌鸡养殖基地的建立?K向产业链方向发展就是一个非常典型的例子，企业在其中发挥了相当大的作用。 4借鉴发达国家发展的实践经验 ①各国把合作金融作为农业金融制度的基础 ，国外财政对农村金融的扶植政策值得我们借鉴。美国、德国、日本和法国等许多发达国家的实践证明，合作金融的参加者多是社会中低收入阶层和贫困阶层，是市场竞争中的弱者。针对这一特点，各国政府制定了一整套扶持农村经济、发展农村金融的政策和措施，对公营的农村金融机构进行直接管理和监督，并通过政府的银行、私人银行、农村信贷协会和农村信用合作社以及非正式金融组织，贯彻农村金融政策，保障农业信贷资金的投入 ②在政府的引导下，通过税收、补贴、担保基金、信贷政策和利率等手段进行调控，引导金融机构增加农业信贷的资金总量，把分散的利益集中在一起，形成一个主体，即区域主体的自治，并支持农业开发项目和农业现代化，才会更好的完成新农村建设。通常采取的方法有税收优惠、利差补贴、提供低息和无息贷款资金、提供担保等等 ③从发达国家发展的轨迹分析，工业化与城市化在解决“三农”问题中一直扮演着极其重要的角色。 工业化的一个重要贡献在于推动了农业的进步和现代化。一般来说，实现工业化较早，土地资源丰富而劳动力又相对缺乏的国家，农业现代化的起步往往从生产工具和技术改革上入手，走资本集约或技术集约道路。所以工业化后期对农业的支持与保护，有利于工业反哺农业能力的提高和相关保护政策的实施。 其次，伴随着工业化出现的是城市化，当一个国家和地区经济发展到一定水平时，城市特别是大城市日益成为区域经济的增长中心，也日益成为农业劳动力和农村人口转移的中心，城市化将走上前台成为拉动农村经济增长的重要力量。在整个国家的范围内，高效农业与现代工业分别在更能发挥各自比较优势的区域内重新整合、分布和集中，劳动区域分工与产业布局逐步趋向合理。 经济与管理论文:经济学人力资源开发与管理 一、人事管理经济学概述 人事管理经济学研究对象是劳动关系以及劳动经济，人事管理经济学不同于古典经济学或者新经济学派，更多的是接近于马克思主义经济学，属于一个交叉的学科范畴。当前在我们社会主义制度之下，人事管理经济学的研究主要包括以下几方面的内容：劳动力的再生产(包括劳动力的简单再生产以及劳动力的扩大再生产)、劳动力就业(就业宏观经济目标、就业与生产率、就业的培训)、劳动力结构、劳动力管理(宏观的劳务市场体制以及劳动力合理流动的管理；微观层面主要是劳动分工协作管理以及劳动环境和人体保护)、劳动保险(工伤保险、医疗保险以及养老保险等等)。人事管理经济学当前研究的范围涉及了劳动力有关的方方面面，同时也关系到社会整体经济的宏观发展，具有重要的作用。与国际上相比，我国人事管理经济学的研究起步比较晚，所以导致研究水平相对比较落后，国内专门从事人事管理经济学研究的机构和个人不多，所以目前人事管理经济学的发展还不够成熟和完善。当前我国社会主义市场经济不断发展，我们需要不断提升对于人事管理经济学的研究投入，不断地促进人事管理经济学的研究发展。这对于我国劳动经济市场具有重要作用。 二、人力资源开发与管理概述 现代化人力资源开发与管理体系由六个模块组成，分别是人力资源的招聘、人力资源统筹规划、人力资源绩效管理、薪酬福利、人力资源培训及开发、劳动关系管理。人力资源开发与管理是企、事业组织或者其他组织通过科学手段管理人力资源，促进其发挥最大潜能的管理，也是当前企、事业组织管理者，尤其是人力资源开发与管理部门工作人员必须要掌握的技能，人力资源开发与管理水平关系到企、事业组织的发展。人力资源开发与管理的研究起步于上个世纪80年代，在不断地实践探索当中成熟，目前已经被广大企、事业组织认同和接受，并且慢慢脱离于传统的人事管理制度，尤其是最近兴起的战略性人力资源开发与管理研究更是成为现代化人力资源开发与管理理论的重要内容，推动了人力资源开发与管理理论的深入发展。人力资源开发与管理是一项复杂的系统工程，需要组织、协调企、事业组织内部的各项资源，以保证使得员工人力资本最大化，充分发挥他们的主观创造力。最基本的指导思想其实就是源自人事管理经济学当中，以人为本，充分保障员工权益，并且营造一个良好的工作劳动环境，激发员工创造更多价值。人力资源开发与管理的目标是需要满足企、事业组织整体的战略需要，并且保证组织整体以及员工个人目标都可以得到实现。 三、现代人力资源开发与管理当中人事管理经济学的运用 现代企、事业组织发展过程中，人力资源作用不断提升，现代化的人力资源开发与管理核心就是以人为本，将人力资本作为企、事业组织的核心，企、事业组织想要取得发展需要保持一定的竞争力，就需要不断提高人力资源水平。但是目前我国企、事业组织，尤其是中小企、事业组织人力资源开发与管理存在很大的问题和缺陷，导致了人力资源开发与管理效率十分低下，而且人力资源存在很大的浪费。企、事业组织不了解人力资源开发与管理的方法以及内容，在一定程度上使得我国广大中小企、事业组织依旧处在产业链的低端。 1.人力资源雇佣当中的人事管理经济学运用 人事管理经济学的理论当中，每增加一个劳动力产生的费用(也就是该工人的工资以及福利的综合值)称作劳动力的边际费用，将投入一个劳动力得到的收益称之为边际收益。企、事业组织生产周期当中，资本的投入一般相对固定，但是对于劳动力的投入就存在很大的流动性，企、事业组织需要获得高的投资收益，就需要根据具体情况改变工人的雇佣数量。如果劳动力的边际费用超过了劳动力的边际收益，那么企、事业组织就应该缩减劳动力规模，反之如果劳动力的边际收益超过了劳动力的边际费用，那么企、事业组织就应该扩大自身的劳动力规模。如果一个企、事业组织可以在一定的时期控制好自身的边际成本以及收益的比例，不断实现资本和劳动力的替代效应，在一定程度上可以缓和资本的不足，并且可以获得更高的收益。 2.人力资源培训开发当中人事管理经济学的运用 人力资源培训开发对于新入职员工具有重要的作用，一方面可以快速熟悉掌握业务技能，另一方面也可以培养对于企、事业组织文化的认同和对企、事业组织的忠诚。因此，人力资源培训和开发环节是人力资源开发与管理的重点之一。人事管理经济学的视角下，人力资源的培训可以量化。人力资源培训可以分为一般性的培训以及特殊的培训，一般的培训只能等量的增加一个员工对于多家企、事业组织的产出，特殊培训内容比较深入专业，仅仅是针对唯一一家企、事业组织员工业务的培训，对于提高员工生产率有作用。所以企、事业组织为员工选择培训的方式也需要考虑很多的因素。如果企、事业组织给员工提供一般的培训，培训费用假设为300元一个人，培训前员工边际收益是1000元，培训后边际收益是1400元，培训前假设员工工资等于边际收益1000元，那么培训之后员工工资应该达到1400元，但是由于企、事业组织花费了时间和费用，所以希望支付的工资仅仅是1300元，稍低于边际收益。这个时候员工和企、事业组织会存在一个博弈关系，员工可能完成培训之后，去其他企、事业组织寻找工资更高的工作。如果企、事业组织提供的是自身企、事业组织量身定制的培训方案，那么无论是何种支付方式，企、事业组织最后都可以获得利益。但是目前我们国内的劳动力流动性一直很强，主要原因就是企、事业组织人力资源开发与管理水平不高，而且缺乏自身特色。我们国内企、事业组织需要根据自身企、事业组织的文化以及特色打造一套独一无二的人力资源开发与管理以及员工培训开发制度体系，同时利用人事管理经济学的理论指导人力资源的培训和开发，从而在一定程度上可以有效地减少员工的流失，增强企、事业组织内部的人员结构稳定性。 3.人力资源薪酬管理中人事管理经济学的运用 薪酬管理也是人力资源开发与管理的重要环节，一套有效的薪酬管理方案可以有效地激发员工热情，并且在一定程度上提升员工积极性和忠诚度。薪酬管理主要和人事管理经济学当中的替代效应以及收入效应有关。人事管理经济学当中提到的替代效应，员工收入不变，员工工资的上涨就会导致闲暇价格上升，这样一来员工就会尽量减少自己的闲暇时间，增加工作时间。一个是收入效应，收入增加，工资保持不变，那么理想的工时数就会减少。所以企、事业组织在制定具体的薪酬管理方案时，需要强化替代效应，弱化收入效应，这样可以进一步激发员工努力工作的主动性。 四、基于人事管理经济学理念改善人力资源开发与管理 1.运用人事管理经济学理论进行人力资源招聘和选拔 人力资源的招聘和选拔环节是人力资源开发与管理的基础，需要企、事业组织人力资源开发与管理部门给予充分重视。但是目前我国很多企、事业组织人力资源的招聘和选拔方式缺少足够的科学性，尤其是中小企、事业组织体现得更加显著。企、事业组织追求利润最大化的思想没有问题，但是具体的方案选择需要综合考虑各种因素。最为理想的就是降低成本，而工人的工资一般占据很多企、事业组织的成本支出的很大一部分，企、事业组织要想减少成本支出，就需要合理的进行员工招聘。按照人事管理经济学的劳动力和资本的替代效应来分析，对于新兴企、事业组织有很好的借鉴意义，但是我国中小企、事业组织没有很好地利用这一点。 2.运用人事管理经济学进行人力资源的培训和开发 人力资源培训和开发是企、事业组织人力资源开发与管理的重要环节之一，而且具有一定的持续性，人力资源培训和开发包括新入职员工以及老员工。在一定程度上面都有助于提高新老员工对于企、事业组织文化和企、事业组织价值认同，并且不断培养员工的忠诚度。企、事业组织在选择员工培训的方式和具体内容时，需要参考人事管理经济学当中有关于培训边际效益和边际成本的分析，并且通过分析员工和企、事业组织的博弈关系，可以在一定程度上减少员工的流失。 3.运用人事管理经济学进行薪酬福利制度的设计 薪酬福利管理是人力资源开发与管理六个模块当中一个重要的组成部分，最开始的人事管理经济学对于人力资本投入研究基本上就简化为研究劳动力的工资支付效率问题，但是在当前我国市场经济日渐成熟的情况下，需要进一步完善对于薪酬福利内容的设计。企、事业组织在进行工资制定时，人事管理经济学考虑的主要就是工资支付的效率，需要考虑工资变化的收入效应以及替代效应，这关系到企、事业组织的员工积极性。前文已经分析工资收入效应以及替代效应对于员工积极性的影响，因此工资水平直接影响到员工工作的积极性，企、事业组织人力资源开发与管理部门和财务部门设计员工薪酬福利时需要考虑企、事业组织的现状，效率与平等是一种取舍关系。企、事业组织要想员工保持高水平的工作效率，就需要在一定程度上保证员工薪酬福利制度设计的科学性，这样一来，就可以促进企、事业组织整体效率的提升。 五、结语 人事管理经济学研究的是在当前社会主义市场经济条件下劳动力市场相关的问题，而企、事业组织人力资源开发与管理则是企、事业组织对于劳动力资源进行优化配置的过程，两者密不可分、息息相关。企、事业组织需要不断地运用人事管理经济学的理论进行人力资源开发与管理活动，这样可以有效地促进人力资源配置的优化，从而推动企、事业组织整体的发展，也可以满足每一个劳动者的职业价值实现需要。 作者：王晓燕 单位：郑州大学第四附属医院 经济与管理论文:财务管理与经济管理的作用 一、财务管理在企业中的现状 财务管理发展现状主要有四个方面：第一，抵抗能力弱。我国企业现还处于经济发展的初级阶段，自身的经营与发展能力还不够稳定，提升自身效益力度不够大，企业的财务方面就会出现很多问题，企业自身融资能力降低，发展受到严重阻碍。对于银行过高的融资资金以及自身经营不善等问题，都有可能导致企业衰败，再加上国家对于这方面的政策不够完善，影响到了企业自身的抵抗能力，企业的财务管理抵抗力也会减弱。第二，监督机制不完善。部分企业自身缺少相应的管理机制，责任管理不明确，财务管理没有一个有效完善的规章制度，缺少监管力度。第三，基础薄弱。企业内部的财务管理制度不完善，财务信息缺乏，财务管理决策权不明确，财物安全无法得到保障，财务人员的基础也就相对变弱。除此之外，企业自身管理能力不足，经营不善，吸纳不到高素质人才，财务管理人才缺失。第四，分析能力不足。在企业发展过程中，会出现更新设备、研发新产品、技术改造等问题，而财务部门没有对企业自身发展状况进行系统的研究与分析，盲目投资，造成企业正常活动受到影响，企业效益也就会下滑。 二、财务管理在企业经济中的作用 （一）监督作用 财务管理工作就是根据市场发展状况，结合自身的财务状况，对以往的财务收支状况分析，制定适合企业发展的财务计划，降低企业在发展过程中遇到的风险。因此，财务管理能够有效地对企业进行监督。财务管理本身就具备监督功能，财务管理的自我监督功能得到发挥才能让企业了解这一阶段企业的发展状况，提升管理理念，制定科学的管理方式，促使企业不断发展。第一，财务管理的自我监督机制能使企业对资金与财产流动方向有更明确的把握，同时，还能控制企业生产成本，确保企业的资产安全。第二，企业财务管理能更好地进行财务分配，直观体现企业的运营状况以及资金情况。第三，财务部门的监督职能能促使企业按照国家的规章制度经营，防止腐败贪污，确保企业健康发展。财务管理与企业管理相互监督，提升自身的市场竞争力。 （二）提升作用 财务管理有效提高企业经济效益。创办企业的目标是利润最大化，这也是企业能够在激烈的市场竞争中站稳脚跟的关键所在。财务管理是企业重要的组成部分，它的目标与企业是一致的，所以财务管理对于企业来说不能缺少的。财务管理能加强企业资产的使用效率，使企业经营方式得到有效改善，提高企业经营效益，使企业利润最大化。第一，企业财务管理存在与整个企业运营过程中，能够及时提供市场信息、资金信息等数据分析资料，让企业在最快时间内根据这些信息调整发展战略，制订发展计划。企业财务管理应发挥自身优势，帮助企业领导人员对投资方向进行分析，降低投资遇到的风险了，使企业运营正常，健康发展，避免出现失误的情况。第二，通过财务管理，企业可以充分利用其相互协调作用以及控制作用，降低自身发展的盲目性，结合以往的发展经验科学预测今后的发展道路，有效保障未来的发展道路。第三，财务管理还可以事前控制企业经济行为，避免问题的出现。企业财务管理通过分析资产报表以及相关报表，得出企业存在的问题以及可能会面临的问题，并及时上报企业领导人，纠正问题、预防问题，使企业最大限度规避风险，调整企业发展战略。 三、完善财务管理作用的策略 通过分析企业财务管理出现的问题以及财务管理对于企业的作用，可以得出财务管理在企业中是处于相当重要的作用，使企业的关键部门，企业能否有效运营的决定权在于企业财务管理工作是否到位，对企业的发展起着约束以及监督作用。财务管理对于企业来说是如此重要，但出现问题最多的也是财务管理。第一，提升财务管理人员的管理能力、执行力度、道德水平以及爱岗敬业精神，提高财务管理工作素质，这是对于企业发展起着重要的作用。财务管理人员的素质低下是造成企业财务管理能力低下的最重要因素，因此，财务管理人员的综合素质必须提高，这不仅仅提高财务人员的基本专业知识与素养，还包括其整体素质。企业对财务人员培训时还要着重培训其自身的道德修养，要求财务人员不中饱私囊，不以权谋私。时代在发展，计算机技术也在发展，每个行业对于计算机操作能力都有一定的要求，企业的财务人员尤为重要。适应社会的发展和市场需要，企业财务人员除了拥有丰富的专业知识储备之外，计算机操作能力也是需要掌握的。因此，企业在加强培养财务人员素质的同时还应积极吸纳高素质人才。第二，对于财务管理模式应实行统一管理。对财务进行统一管理不仅能统筹资金流向，确保企业对于生产资金支出和发展计划等有着更好的把握，还能提高企业资金的利用率，企业资金的安全也有保障，企业也能尽量规避风险。第三，财务管理是企业经济管理中不可缺少的重要环节，对企业的发展有着至关重要的作用。目前部分企业对于财务管理工作的重视度还是不够，甚至部分企业管理者对财务管理工作不闻不问，造成企业的财务管理存在很多问题，带动影响了企业自身的资金安全以及阻碍企业自身发展，为贪污腐败提供了机会。因此，企业要提高对财务管理的重视度。 四、结语 综上所述，财务管理在企业中起到了有效监督企业、提升企业经济效益等作用，由此观之，企业财务管理的能力直接影响企业经济管理能力和企业的发展方向。因此，作为企业管理人员，想要把企业经营又快又好，那么就必须加强对企业财务管理的重视程度，提升企业财务管理能力，提高企业财务管理人员的综合素质，不断完善相关的制度，积极发掘和吸纳高素质人才，这样才能适应竞争激烈的市场环境，确保企业健康发展。 作者：宋红云 单位：内蒙古锡林郭勒职业学院 经济与管理论文:文化与经济管理浅谈 一、国家地区文化与经济管理 不同的民族部落具有不同的非正式的规范。这种用以自律的非正式规范发展至现代社会则成为了不同国家地区的文化。不同国家地区的文化影响不同法律规范的运用。从非成文文化过度到成文法律，是人类自律形式的升华。这种自律在国家选择经济管理制度中同样得以体现。Cardona等（2014）证明了不同国家的文化会影响国际财务报告准则在不同国家的使用情况。不同国家地区的文化直接影响到国家的成文法律及规范风格的形成，进一步影响微观企业的经济管理行为。Qian和Strahan（2007）的研究发现在法律更注重保护债权人权益的国家地区中，企业债务融资成本更低；而在法律更注重保护股东权益的国家地区中，企业的债权高度分散且债务融资成本较高。 二、企业文化与企业高管 从管理理论而言，企业文化最终由总经理决定。李映红在星空传媒担任中国区副总裁接受采访时就表示，新闻集团的文化跟默多克有千丝万缕的关系，星空传媒对管理者素质的要求也跟企业文化密切相关。陈维政等（2004）用数据证实了企业文化与领导风格的协同性，协同性越高的企业，员工的满意程度、绩效也越高。若从财务管理的角度来说，首席财务官的风格与企业管理内部控制体系是密切相关的。企业CFO的思想观念、价值取向、创新能力、言行举止等对企业内控效果和效率都有着直接的影响。上市公司文化也可能更多受大股东或董事会的影响，他们按照自己的偏好来聘任企业高管。最近的研究发现CEO更替的频率跟企业业绩呈负相关关系，这种关系会被企业的控制导向文化强化、被企业的创新导向文化弱化（Fiordelisi和Ricci，2014）。 三、企业文化与企业员工 早期学者认为企业文化是使员工努力方向与企业目标保持一致的一种工具（李丽，1994）。企业文化的精髓是员工的凝聚力。有句话流传于许多企业职工中：“你把我当人看，我就把我当牛干；你把我当牛唤，我就什么也不干。”其充分表明了企业员工普遍对主人翁意识的强烈向往。企业管理领导者应该利用这种员工意识，调动企业员工的积极性，才能使企业保持竞争力。要将员工凝聚在一起，就要在企业内宣扬共同的文化。企业文化建设应该使企业成长与员工发展同步进行，这是一个动态的过程。“企业要清楚每个员工的发展期望并予以满足，每个员工也能为企业的发展做出全力奉献”，这种“心理契约”使得企业文化建设得以发展，从而提高企业绩效（吴国英等，2002）。企业文化建设与企业员工发展保持一致，说到底就是将员工个人价值观和企业文化的契合在一起。契合得越好，则为企业带来的效益则越多。尹静（2013）探讨了员工个体特征、企业所有制、规模对企业文化落地过程的具体影响，并提出了具体的企业文化落地建议，即将企业的宗旨、使命和精神等方向性的文化理念融入到企业发展的战略目标、经营管理以及员工工作任务中。 四、企业文化与企业财务行为 企业文化影响企业的经济管理行为，如融资及信息披露。若企业文化较强势，企业融资更偏好于股权融资，不偏好于债务融资（刘志雄等，2009）。企业文化较强势的公司可能更具备传统观念，并可能厌恶风险，于是债务融资的比重较低，因为资本杠杆率越低，破产倒闭的风险越低。在财务信息披露中，也能看见企业文化的影子。Wallman（1996）当时预测到企业财务报告将能体现一个企业的文化，这种新型报告称之为彩色报告。彩色报告中，报表附注中会客观、前瞻性和预测性地描述出企业文化，并由注册会计师审计增强其可信度；偶尔有些报告也附上了“社会收益表”或“企业文化影响力表”，使得读者直观地看到企业未来可持续发展的能力；在其他的报表中，企业会着重披露与竞争对手相比的竞争优势和企业文化。 作者：廖菁华 单位：广东金融学院

渠道管理论文:渠道管理改革创新模式研究论文 摘要关系营销理论于20世纪80年代末成为一门科学，受到了学术界的广泛重视。每个企业都应从实际出发，确定与渠道成员保持何种程度的关系。合作伙伴关系及战略联盟是一种新型的渠道关系，强调的是制造商与渠道成员之间持续和相互的支持关系，其目的是建立更加主动的渠道伙伴联盟。 关键词关系营销渠道管理伙伴关系战略联盟 1关系营销理论的产生与发展 关系营销理论的出现起源于消费品主导环境中对服务和产业营销特例的研究，并于20世纪80年代末成为一门科学，在北美大陆广泛传播。尤其是服务产品的特点和工业品技术上的复杂性使人们突破了产品交易的局限，引起了对营销交换过程，特别是企业与顾客接触过程的足够重视，建立、维持和加强与顾客之间的关系成为开展市场导向营销活动的前提。关系营销学者以服务市场营销为背景，并从中借用大量的概念和术语，经过一定的概括和精炼，创建了一套全新的营销理论体系。关系营销理论的提出受到了学术界的广泛重视，菲利普·科特勒教授肯定了由一般营销向关系营销的转变是当今营销学科变革的重要趋势，而且关系营销理论是对现代营销学从理论到方法的有益补充。 目前，关系营销理论呈现出角度各异、门派众多的丛林状态。在众多的关系营销理论中，有两个重要的学派，即IMP小组的产业营销关系理论学派和Nordic服务营销关系理论学派，他们代表着当前两种重要的研究倾向。IMP关系营销理论从对产业市场供应商与客户之间长期、复杂的供应关系出发，把买卖双方单一的关系扩展到企业网络关系的研究，分析多种关系间的联系和影响，并把企业看成是处于买卖方、合伙人、政府等组成的多元网络之中，其买卖关系要受到其他关系的影响。以芬兰学者格鲁诺斯教授为代表的Nordic服务营销关系学派则以顾客与企业的关系为研究核心，从服务和实体产品的重大差异入手，认为建立与顾客的持久关系十分重要，提出了许多分析方法和概念。 2渠道关系的亲密化 近年来，理论界有相当一部分人开始讨论制造商与其渠道成员在批发或零售业务上的亲密关系问题。根据他们的观点，只有通过建立亲密无间的关系，即“伙伴关系”或战略性同盟关系，制造商和渠道成员才能通力合作，以使得分销业务迅速、高效地开展。事实上，绝大多数渠道管理观点的共同之处就是，它们都以制造商与渠道成员的亲密关系为基础。与此同时，相反的观点几乎不存在。 在这场一边倒的争论中，有关制造商与其渠道成员间发展何种程度的关系，完全是一个战略性的问题。如果渠道管理者认为，保持亲密关系可以帮助他更好地进行渠道管理，并达到分销目标，这种关系就应予以重视与发展。相反，如果渠道管理者认为这种亲密关系并不是进行有效渠道管理必不可少的一份子，那么它就可以不必重点发展。有时，它甚至可能会造成时间、精力和金钱上的浪费。每个企业都应从实际出发，确定与其渠道成员应保持何种程度的关系。 伯特·罗森布罗姆认为，在解决关系亲密这个战略性问题上，渠道管理者可将它与分销程度相连。一般情况下，如果渠道管理者已经设计了一个强调深度分销的渠道，他或许应该考虑与其下属的许多渠道成员保持一种松散的关系，而不是仅与几个或一个成员保持亲密关系。当然，分销程度并不是决定制造商与其渠道成员间关系亲密程度的惟一因素，诸如目标市场、产品、公司政策、中间商等许多因素都同样起着决定作用。但分销程度至少可以被认为是用来解决与渠道成员建立亲密关系的一个重要因素。 3关系营销，渠道成员关系管理的利剑 3．1关系营销的利益 尽管制造商往往容易忽视供应商或渠道的多种活动对其企业活动的成本效益的影响，即使认识到这些联系，由于涉及各个独立的企业，协商和利用这些纵向联系以及如何分配由此产生的利益也可能相当困难，但是，不应否认与供应商保持良好的关系可能使企业产生某种综合优势和无形的利益。 （1）供应商关系提供的利益 供销关系中，当价值链中的活动互相联系时，改变其中一项活动的实施方式便可以影响企业的综合效益。有意地提高一项活动的成本不仅可能降低另一项活动的成本，而且也可能降低总成本。如采购和组装之间的协调，可以降低库存的需要。佳能就是通过购买质量较高的钢材以提高锻造作业的质量并简化加工，从而降低总成本的。所以，有时企业可以增加外购投入的开销而降低总成本，把外购投入的单位成本压缩到最低限度，并非总是适宜的。当然，在选定了投入的适当类型和质量以后，为外购投入谋求最佳、可能的单位成本显然是理想的。 企业也必须系统地追踪目前尚无购买关系的潜在供应商，这就会保证能定期考虑可供选择的供应商和观察现有供应商的业绩。企业应选择那些效率最高或者那些提供最低价格的供应商。企业除了要提高自己同供应商讨价还价的能力之外，还应该设法协调与供应商的关系，在必要时支持供应商的技术开发，并鼓励供应商通过加强联系以降低企业成本的做法。例如，马克斯（Marks）积极致力于帮助供应商采用最先进的技术，从而在英国零售业取得了低成本的优势。 （2）分销商关系提供的利益 正如供应商关系一样，与销售渠道保持良好的联系可能使企业及其销售渠道的成本降低。例如在美国，精工(Seiko)付给其珠宝商丰厚的费用以报答后者接受精工表修理并把表运送到精工厂，这就使精工把需要的服务点减少到最低数目并降低了加工修理和把修理程序通告顾客的成本。 一个关键的问题是制造商和分销商能否从彼此信任的关系中获得更多有形的利益。通过对美国和欧洲的1500对制造商和分销商关系的调查研究发现：如果制造商与分销商能保持彼此信赖的关系，制造商可能获得更多的竞争优势。 3．2合作伙伴关系及战略联盟 在最近几年，诸如分销伙伴关系、渠道伙伴、分销商伙伴、经销商伙伴及战略联盟这样的术语在营销渠道文献中出现的频率越来越高。这些术语所指的是一种新型的渠道关系，它与制造商与其渠道成员传统合作关系中特别设立的即时交流部门有所不同。这种伙伴关系或战略联盟强调的是制造商与渠道成员间持续的和相互的支持关系，其目的是建立更加主动的团队、网络或者渠道伙伴的联盟。在这种渠道伙伴关系或战略联盟中，传统的“我们―他们”的观念已经被“我们”所取代。 营销渠道合作伙伴（或战略联盟）的观念并非最近才出现。在二十多年前，Webster对一系列制造商及其分销商的关系进行了一项创造性研究，其中就提到了建立这种伙伴关系的方法。Webster指出，在渠道成员间建立“伙伴关系”要经历3个阶段。第一、制造商必须在可能提供的产品、技术支持、定价及其他相关的领域公布明确的政策条款；第二个阶段是对现有供销商完成任务的能力进行评估；第三个阶段，制造商必须定时评估它与渠道成员之间制订的政策的适用性。最近几年，Webster的这一思想得到了进一步的发展。 营销渠道通常由许多各自谋求自身利益的公司组成，因为这些利益是相互竞争的，所以渠道成员常常无法合作，甚至各自目标完全相反，由此产生的渠道冲突往往导致渠道效率下降。分销中的联盟就是为了解决这一问题而出现的。在一个战略联盟中，两个或更多的组织发生联系从而使得他们按照各方的共同利益进行运作。当组织之间的联系是持久的和广泛的，并涉及到各方业务的许多方面时这种联盟就是战略性的。 斯特恩（LouisStern）与艾－安瑟理（AdelI.Ei-Ansary）认为一个合适的联盟必须同时拥有3个条件，即：一方有特殊的需求；另一方有满足这些需要的能力；双方都面临着退出关系的壁垒。前两个条件是创造特别的价值增值的基础，这是战略联盟的根本。最后一个条件，即退出壁垒是保护一方不被另一方剥削的必要条件。哪些是壁垒呢？一般来说，有严格规则的或者双方具有相互依赖性的关系联盟，解脱关系会非常困难，于是各方宁愿投资以维持关系。 联盟的基础是信任，是一方对另一方诚实度的信心。而经济性满足(eco?鄄nomicsatisfaction)既是联盟的动因也是联盟的结果。这是因为作为一个成员，从关系中得到的财务报酬越多，其信任度就会越高。这会加强联盟，从而会更高效地共同工作。一般认为在能够提供资源、成长和机会的环境中，与已知的渠道成员最有可能建立良好的关系，从而成为好的伙伴。超级秘书网 另外，有两个基本因素对所有建立信任和创建联盟的努力是关键的。第一是坦率、双向和经常的沟通。第二是要经历时间，联盟的实现需要进行培育———成长、成熟和发展成为有价值的资产。虽然联盟能够被迅速破坏，但它们无法很快被建立起来。建立和保持渠道联盟关系的战略需要资源和耐心。 4结束语 关系营销是营销理论上的一大突破，由一般营销向关系营销的转变是当今营销学科变革的重要趋势。制造商与其渠道成员在批发或零售业务上的亲密关系问题受到了理论界的极大重视，大部分学者认为制造商与渠道成员之间应该建立亲密关系，事实上如果渠道管理者认为这种亲密关系并不是进行有效渠道管理必不可少的一份子，那么它就可以不必重点发展。关系营销为处理渠道成员关系提供了一种思路，即每个企业都应从实际出发，确定与其渠道成员应保持何种程度的关系。建立在坦率、双向和经常性的沟通基础上的战略联盟对渠道关系的处理十分重要，当然维持联盟需要时间、耐心和资源。 渠道管理论文:销售渠道管理中的激励体系认识研究论文 论文关键词：营销渠道；营销渠道管理；激励 论文提要：在“渠道为王，决胜终端”的大趋势下，营销渠道管理在业界占据着日益重要的地位。在渠道管理内容中，对于营销渠道的激励更是不可或缺的重要内容。激励实施的前提是了解分析渠道中间商的需求，执行中可分为三个层次操作，具体措施以直接激励和间接激励分类进行详细展开。 营销大师菲利普·科特勒在其《营销管理》中指出：“市场营销中间商一起构成市场营销渠道。市场营销渠道是那些为使产品或服务能被使用或消费而配合工作的独立经济组织的集合。”他认为，营销渠道是指那些配合起来生产、分配和消费某一生产者的货物或劳务的所有组织或个人。即商品从制造商到达消费者手里所经过的途径。或者更具体地：营销渠道指所有批发机构、零售商店及商等销售环节。在“渠道为王，决胜终端”的大趋势下，营销渠道管理在业界尤其是快速消费品行业占据着日益重要的地位。渠道管理内容中，对于营销渠道的激励更是不可或缺的重要内容。 一、激励实施的前提与意义 营销渠道管理中，激励实施的前提是了解分析渠道中间商的各种需求。只有了解其需求，才能有的放矢地实行激励措施，达到良好地激励效果，使其产生最佳工作业绩。 1、经济的需求：追求销售和利益最大化，不愿承担过多销售费用。 2、安全的需求：理性中间商总是会把货款安全放在第一位，不会为了完成厂商期望的销售任务而盲目铺货和压货，给自己造成财务负担和直接经济损失。同时，在经营中力求稳健，往往不会在市场前景不明朗的情况下做大量市场开拓工作。 3、权利的需求：力图最大限度地控制零售客户，希望卖场是自己的资源，自己是厂商和卖场的枢纽，不希望厂商越过自己直接和卖场沟通。 由此可知，只有激励满足中间商的需求，才能实现双赢局面，即中间商实现产品销售既得利益的同时，也使厂商获得目标利益的实现。换言之，激励有利于调动中间商的积极性与主动性，有利于厂商经销政策的顺利执行，并且通过对中间商的控制，使其严格执行厂商制定的分销政策，进而避免“窜货”与跨区销售。 二、激励实施的三个层次 了解了渠道中间商需要和明确了激励的重要意义后，激励的实施成为“决胜终端”的关键。详细阐述激励具体措施前，首先要明确的是，市场营销工作的核心在于有效满足客户需求，而营销渠道管理中激励的核心则自然是为渠道成员提供支持。鉴于制造商与中间商是行业链条上的不同环节，在跨组织环境中，要建立高度互动的团队需要仔细设计支持项目。即营销渠道管理中的激励，大方向上的原则是为渠道成员提供支持项目。整体而言，支持项目一般划分为合作性计划、伙伴或战略联盟和设计分销计划三类，支持性项目从战略深度上逐级递增。在松散的联盟渠道中，合作性计划为最常用的激励方法。当然，具体的合作计划操作方式，取决于厂商的想像力和执行能力。更进一步的，是结为伙伴或战略联盟。区别于较松散的合作形式，战略联盟强调厂商与渠道成员之间持续、相互支持的关系。通过建立更加互动的团队、网络或者渠道伙伴的联盟，以期产生协同效应。最后，最复杂的具有高度主动精神的营销队伍建立方法是分销计划的设计。分销计划不仅仅远不同于松散的合作模式，也大大超出了典型伙伴关系或者战略联盟的范围。概括言之，分销计划的设计几乎涉及渠道关系中的所有方面。这一方法的核心是建立一个有计划、有专业化管理的渠道。通过厂商和渠道成员的合作，综合考虑两者的需求，以到达最好的激励效用。因为成功、全面的分销计划，既为渠道成员提供垂直渠道所带来的优势，又维持各渠道成员间商务运作的独立性，使双赢状态达到最佳化。 三、激励实施的具体措施 基于激励的三大层次指导，激励实施的具体措施有着不同的分类。依据激励采取的手段不同，可分为直接激励和间接激励等。直接激励的实质是一种奖励政策，指通过给予物质或金钱奖励来肯定渠道成员在销量和市场规范操作方面的成绩。 1、采用返利的形式奖励是实际营销活动中应用最广泛的激励方法。此外，年终奖励政策作为返利政策的一种，由于很多中间商和厂商较为看重，应单独从返利政策中分离出来。实际上返利政策和年终奖励政策内容基本一致，主要有过程返利和销量返利两种： 过程返利，是一种直接管理销售过程的激励方式，目的在于通过考察市场运作的规范性以确保市场健康发展。过程激励通常包括：铺货率、售点气氛（即商品陈列生动化）、安全库存、指定区域销售、规范价格、专销（即不销售竞品）、守约付款等。 销量返利，是为直接刺激渠道成员的进货力度而设立的一种奖励，目的在于提高销售量和利润。营销实践中通常有三种形式：销售竞赛，即对在规定的区域和时段内销量第一的渠道成员给予奖励；等级进货奖励，即对进货达到不同等级数量的渠道成员给予奖励；定额返利，即对渠道成员达到一定数量的进货金额给予奖励。 2、给予中间商尽可能丰厚的利益也是直接激励的重要策略。通过建立合理的级差价格体系，保证利益在各层次渠道成员间的有序分配，即保证每一层次的中间商都能通过销售产品取得合理的利润。制造商应本着公平合理、利益均沾的原则，从双方的长期利益出发处理经营收益的分配问题，以调动每一层次人员的积极性，渠道才能顺畅，效率才能提高，尤其针对初进入市场或知名度不高的产品。当然，厂商发展的不同时间、不同阶段，每一层次所起的作用不同，级差价格体系也应做相应的调整。 间接激励是指通过帮助营销渠道成员提高服务水平、提高销售效率和效果来扩大其利益，从而激发他们的积极性。通常采用以下几种方式： 一是提供适销对路的优质产品。这是激励中间商的一个有效措施。制造商应该把中间商视为消费者的总代表，在产品的数量、质量、品种、价格和交货时间等方面尽可能满足中间商要求，为其创造良好的营销条件。还应根据市场需要以及中间商的要求，经常地、合理地调节生产计划，改进生产技术，改善经营管理，生产物美价廉、适销对路的产品。唯有此，商品才能顺利地进入最终市场。超级秘书网 二是积极开展促销活动。加强对中间商广告和促销的支持，减少流通阻力，提高商品销售力，促进销售，提高资金利用率，使之成为中间商的重要利润源。中间商在自己区域内进行促销时，制造商应予于大力支持，比如协助中间商掌握产品的技术知识和开展技术服务；通过广告宣传，举办产品展览和操作表演等形式来开拓产品销售市场；并帮助中间商搞好商品陈列。有力的促销既能提高产品品牌知名度，又帮助中间商赚取利润，从而激发其推广产品的热情。 三是协助中间商进行人员培训。有些制造商不能完成或不能全部完成的工作必须请中间商代为办理。而我国现有中间商大多是以个体户为基础发展起来的，整体素质不高，发展到一定时期之后，很有必要接受管理、营销、人力资源等方面的指导。制造厂商帮助中间商培训人才的好处显而易见：渠道维护和公司政策执行，都必须由业务员去推动和操作。即使运用现代信息技术和手段，既不能取代中间商和业务员的个人技能，也不能取代简洁而正确的市场洞察力。培训销售代表的业务技能、沟通技巧和财务知识，提高中间商的整体水平，已成为消费品市场重要的非价格竞争手段。提高中间商的管理能力和营销能力，并针对发展中遇到的具体问题，给予相应的解决方案，这样不仅能解决中间商目前的赢利问题，也能解决其长远的赢利问题。使中间商与厂商共同进步，成为能和厂商长期合作的战略伙伴，在合作中实现双赢。 渠道管理论文:市场营销渠道管理论文 摘要：当今社会,商品高度同质化,企业要想在激烈的竞争中获得利润的最大化,就必须要做到精打细算,而对营销渠道的合理管理,就会在很大程度上为企业减少运作成本,从而使企业获得更大的利润空间。本文从市场营销渠道管理的作用、具体内容、设计、渠道管理中存在的问题及解决途径等几个方面,对企业市场营销渠道管理作简单论述。 关键词：市场营销渠道管理 当企业高举着产品战、价格战、概念战、品牌战等大旗杀得人仰马翻之时,一直暗藏在水面下的渠道竞争也正在如火如荼地进行。也就有了“得渠道者得天下”“渠道是企业的命脉”的说法。 市场营销渠道的决策是一个复杂的过程。市场营销渠道决策的正确与否,是企业能否实现市场营销目的的关键。产品从生产到消费者手中,是通过一定的渠道实现的。企业只有在适当的时间,适当的地点,按适当的数量和价格把产品交付给消费者,才能实现所有权的转移,达到市场营销的目的,从而实现企业目标。 渠道管理是企业为实现公司分销的目标而对现有渠道进行管理,以确保渠道成员间、公司和渠道成员间相互协调和通力合作的一切活动。渠道冲突是不可避免的,当同一品牌的分销商发生价格冲突和窜货时,渠道管理尤为重要。渠道管理的关键是确定冲突的根源及其潜在隐患。建立和完善高效的渠道管理,可以给企业带来高额的利润回报,有助于提高企业竞争力和盈利能力。 一、营销渠道的作用 中间商存在的必要性在于解决生产商与消费者之间的数量、品种、时间、地点等方面的矛盾,把商品从生产者那里转移到消费者手中。这样三方面均能获得一定的好处,起到一定的作用。对于生产者来说,可使企业的产品能有效地打入广阔的目标市场,节省资金的占用,提高营销效率和投资收益率,获得生存的机会且能实现资本积累,确保企业的;对中间商来说,它可以将自然界的原始资源转化为人们所需要的商品组合,尽快地把产品交付给消费者,获得一定额度的利润;对消费者来说,可更多地选择商品,同时可廉价购买商品。 二、渠道管理的具体内容 1.对经销商的供货管理,保证供货及时,在此基础上帮助经销商建立并理顺销售子网,分散销售及库存压力,加快商品的流通速度。 2.加强对经销商广告、促销的支持,减少商品流通阻力;提高商品的销售力,促进销售;提高资金利用率,使之成为经销商的重要利润源。 3.对经销商负责,在保证供应的基础上,对经销商提供产品服务支持。妥善处理销售过程中出现的产品损坏变质、顾客投诉、顾客退货等问题,切实保障经销商的利益不受无谓的损害。 4.加强对经销商的订货处理管理,减少因订货处理环节中出现的失误而引起发货不畅。 5.加强对经销商订货的结算管理,规避结算风险,保障制造商的利益。同时避免经销商利用结算便利制造市场混乱。 6.其他管理工作,包括对经销商进行培训,增强经销商对公司理念、价值观的认同以及对产品知识的认识。还要负责协调制造商与经销商之间、经销商与经销商之间的关系,尤其对于一些突发事件,如价格涨落、产品竞争、产品滞销以及周边市场冲击或低价倾销等扰乱市场的问题,要以协作、协商的方式为主,以理服人,及时帮助经销商消除顾虑,平衡心态,引导和支持经销商向有利于产品营销的方向转变。 三、营销渠道管理的设计 设计一个渠道系统要求分析消费者的需要,建立渠道目标及限制因素,确立主要的渠道替代方案和评价方法。 首先,场营销渠道的设计者必须了解目标顾客需要的服务产出水平。 其次,确定渠道目标和限制条件,不同类型的企业都会根据限制条件来确定它的渠道目标。 最后,确定渠道模式。 (1)直接销售渠道。直接销售渠道是指生产者将产品直接供应给消费者或用户,没有中间商介入。直接分销渠道的形式是:生产者——用户。具体方式企业直接分销的方式比较多,但概括起来有订购分销、自开门市部销售和联营分销。 (2)间接分销渠道。间接分销渠道是指生产者利用中间商将商品供应给消费者或用户,中间商介入交换活动。间接分销渠道的典型形式是:生产者——批发商——零售商——个人消费者。 (3)长渠道和短渠道。分销渠道的长短一般是按通过流通环节的多少来划分,具体包括以下四层:①零级渠道。②一级渠道。③二级渠道或者是制造商——商——零售商——消费者。④三级渠道:制造商——商——批发商——零售商——消费者。 (4)宽渠道与窄渠道。渠道宽窄取决于渠道的每个环节中使用同类型中间商数目的多少。企业使用的同类中间商多,产品在市场上的分销面广,称为宽渠道。企业使用的同类中间商少,分销渠道窄,称为窄渠道。 (5)单渠道和多渠道。当企业全部产品都由自己直接所设的门市部销售,或全部交给批发商经销,称之为单渠道。多渠道则可能是在本地区采用直接渠道,在外地则采用间接渠道。 四、渠道管理中存在的问题 (1)渠道不统一容易引发厂商之间的矛盾。(2)渠道冗长造成管理难度加大。(3)渠道覆盖面过广。(4)企业对中间商的选择缺乏标准。(5)忽略渠道的后续管理。(6)盲目自建网络,企业不能很好的掌控并管理终端。(7)新产品上市的渠道选择混乱。 五、针对渠道管理中存在的问题,找出相应的解决路径 1.企业应该解决由于市场狭小造成的企业和中间商之间所发生的冲突,统一企业的渠道政策,使服务标准规范,为防止窜货应加强巡查,为防止倒货应加强培训建立奖惩措施,通过人性化管理和制度化管理的有效结合,从而培育最适合企业发展的厂商关系。 2.应该缩短货物到达消费者的时间,减少环节降低产品的损耗,厂家有效掌握终端市场供求关系,减少企业利润被分流的可能性。 3.厂家必须有足够的资源和能力去关注每个区域的运作,尽量提高渠道管理水平,积极应对竞争对手对薄弱环节的重点进攻。 4.在选择中间商的时候,不能过分强调经销商的实力,而忽视了很多容易发生的问题,厂商关系应该与企业发展战略匹配,不同的厂家应该对应不同的经销商。选择渠道成员应该有一定的标准:如经营规模、管理水平、经营理念、对新生事物的接受程度、合作精神、对顾客的服务水平、其下游客户的数量以及发展潜力等。 5.很多企业误认为渠道建成后可以一劳永逸,不注意与渠道成员的感情沟通与交流,从而出现了很多问题。从整体情况而言,影响渠道发展的因素众多,渠道建成后,仍要根据市场的发展状况不断加以调整,否则就会出现大问题。 6.很多企业特别是一些中小企业不顾实际情况,一定要自建销售网络,但是由于各种原因,给企业造成了很大的经济损失。厂家自建渠道必须具备的一定的条件:高度的品牌号召力、影响力和相当的企业实力;稳定的消费群体、市场销量和企业利润,具有相当的品牌认可度和稳定的消费群体;企业经过了相当的前期市场积累已经具备了相对成熟的管理模式等等。另外,自建渠道的关键必须讲究规模经济,必须达到一定的规模,厂家才能实现整个配送和营运的成本最低化。超级秘书网 7.任何一个新产品的成功入市,都必须最大程度地发挥渠道的力量,特别是与经销商的紧密合作。经销商应该与厂家有相同的经营目标和营销理念,从实力上讲经销商要有较强的配送能力,良好的信誉,有较强的服务意识、终端管理能力;在同一个经营类别当中,经销商要经销独家品牌,没有与之产品及价位相冲突的同类品牌;同时经销商要有较强的资金实力,固定的分销网络等。企业在推广新品上市的过程中,应该重新评价和选择经销商,一是对现有的经销商,大力强化网络拓展能力和市场操作能力,新产品交其后,厂家对其全力扶持并培训。二是对没有改造价值的经销商,坚决予以更换。三是对于实力较强的二级分销商,则可委托其新产品。 渠道管理论文:旅游产品营销渠道管理 [论文关键词]旅游产品营销渠道渠道冲突 [论文摘要]本文提出了旅游产品营销渠道冲突的内涵和类型，将渠道冲突的原因分为直接原因和根本原因，深入分析了旅游产品营销渠道冲突的根本原因。并从根本上提出了解决旅游产品营销渠道冲突的方法。 自从上个世纪六十年代以来，世界旅游业飞速发展，旅游企业之间的竞争日益激烈。营销渠道已经成为旅游企业之间竞争的重要手段。和一般的有形产品一样，旅游产品营销渠道的畅通也需要渠道成员的密切配合。然而，渠道成员之间冲突的存在却妨碍了成员之间的有效合作，阻碍了旅游产品的正常流通。如何解决旅游产品营销渠道的冲突，成为了今天很多旅游企业面临的重要问题。 一、旅游产品营销渠道冲突的内涵与分类 所谓旅游产品是指旅游经营者在旅游市场上销售的各种物质产品和活劳动提供的各种服务的总和。它以旅游线路为主，可以综合的满足旅游者在旅游过程中食、住、行、游、娱、购等多方面的需求。与一般的物质产品一样，旅游产品在市场中销售，也需要有相应的营销渠道加以配合。旅游产品的营销渠道是指旅游产品从旅游生产者向旅游消费者转移过程中经过的一切取得旅游产品的使用权或协助使用权转移的中介组织和个人。因为旅游产品营销渠道是由各个独立的旅游中介组织和机构组成，他们的经营目标不同，追求利益差异，因此，在合作过程中难免出现冲突。旅游产品营销渠道的冲突即指渠道中的一个企业认为另一个企业的活动防碍或阻止了其目标的实现，因此二者发生矛盾。适度的渠道冲突是一种积极的力量，而过渡的渠道冲突则会影响整个渠道系统的和谐发展。 旅游产品营销渠道的冲突有以下三种表现形式： 1.水平渠道冲突 指同一渠道模式中，同一层次的旅游中间商之间的冲突。例如，某一地区经营A企业旅游产品的中间商，认为同一地区经营A企业旅游产品的另一家中间商在定价、促销和售后服务等方面过于进取，抢了他们的生意。 2.垂直渠道冲突 指同一渠道中不同层次企业之间的冲突。这种冲突较之水平渠道冲突更常见。例如，某些旅游批发商可能会抱怨旅游生产企业在产品价格方面控制太紧，留给自己的利润空间太小；或旅游零售商对旅游批发商或生产企业也存在类似不满。 3.多渠道冲突 又称交叉冲突，是指旅游生产企业建立多个营销渠道后，不同渠道形式的成员之间的冲突。例如，某旅游景区既向旅游者直接销售旅游门票，同时又请旅行社销售其门票。当二者的销售对象相同时，就会发生多渠道冲突。 二、旅游产品营销渠道冲突的原因分析 为了能够更加清晰的分析出旅游产品营销渠道冲突的原因，将其分成两大类，即直接原因和根本原因。直接原因是指引起旅游营销渠道冲突的直接因素，即导致冲突的“导火索”。根本原因则是指渠道成员之间冲突的内在原因。 1.旅游产品营销渠道冲突的直接原因 (1)价格冲突。旅游产品是一种典型的季节性产品，在淡、旺季，旅游需求差别很大。对于旅游生产企业来说，为了保持其品牌形象，旅游企业希望旅游产品的价格保持相对的稳定。但是旅游中间商出于自身利益的考虑，会在旅游淡季时，大幅度的降低销售的旅游产品价格，这样就引起了价格上的冲突。 (2)争占同一目标市场的冲突。旅游生产企业在开发同一旅游市场时，会选择几家旅游中间商，这样就形成了几家中间商抢占同一目标市场的局面。特别是面对旅游大客户时，旅游生产企业和各个旅游中间商都希望能够直接为他们服务，形成稳定的联系，此时，冲突形式更为复杂。 (3)咨询、服务于促销的冲突。旅游产品是以服务为主的无形产品。在销售旅游产品时，要配合很多的旅游服务。旅游生产企业和旅游中间商出于自身利益的考虑，都希望对方能够投入更多的服务人员，提供更多的旅游服务，这样形成了咨询、服务冲突。在开展促销活动时，也存在有类似的冲突。 (4)交易或付款方式冲突。旅游生产企业在与旅游中间商进行交易时，生产企业希望中间商在预定旅游客房或门票等产品时，能够支付预付款。而旅游中间商则希望得到从旅游者那里的产品价款之后再向旅游生产企业付款，这样就产生了交易或付款方式冲突。 (5)分销竞争对手的产品。旅游生产企业为了树立旅游品牌形象，加强与旅游市场的联系，希望旅游分销商能够独家分销自己的旅游产品。而旅游中间商从自身的利益考虑，则是希望更多的分销各个企业的旅游产品，以降低分销风险。这样就形成了分销竞争对手产品的冲突。 (6)环境因素变化引发的冲突。在互联网出现之前，大多数的旅游生产企业都利用各种旅游中间商帮助销售自己的旅游产品。互联网出现之后，旅游生产企业可以通过网络直接和旅游者联系。而且有一个有趣的现象，对旅游产品经常产生需求的人，是那些对新鲜事物感兴趣的人，而这些人大部分恰好也正是互联网的用户。这样，对于旅游企业来说，直接接洽旅游者变得更加的方便。因此，现在很多的旅游生产企业都纷纷在网上建立旅游产品的直接销售渠道，这样的行为损害了其固有的分销商的利益，因此二者产生冲突。 以上提到的六种直接原因是旅游产品营销渠道冲突原因的主要表现形式。如果进一步分析这些冲突发生的深层次原因，可以归纳为以下四个方面，即旅游产品营销渠道冲突的根本原因。 2.旅游产品营销渠道冲突的根本原因 渠道企业之间的利益差异。以上种种冲突形式之所以会产生，其根本原因就是各个类型的旅游渠道企业都有自己的经营利益，都从自身的利益考虑，希望自己能够获得最大的收益，而不顾其他渠道成员的利益，而产生了冲突。 (1)渠道企业之间经营目标上的差异。各类型的旅游渠道企业之间经营目标上的差异也是产生渠道冲突的根本原因。比如，旅游生产企业希望树立自身品牌形象，增强渠道的竞争力，因此，希望分销商独家分销自己的产品。而旅游中间商的经营目标是增加企业的分销收入，降低分销风险，因此就要分销多个企业的产品。这种目标上的差异，引起了企业之间的各种矛盾。 (2)渠道企业之间任务分工的不明确。旅游产品营销渠道成员之间之所以会产生咨询、服务的冲突；促销的冲突；争占同一目标市场的冲突；大客户的冲突等，究其根本原因是渠道成员之间的市场区域划分不明确，各自的分工、责任和权利划分的不明确。 (3)渠道企业信息不对称，市场知觉的差异。旅游生产企业主要掌握旅游产品开发生产的信息，而旅游销售商则更加了解旅游者的需求信息。由于二者掌握信息的差异，导致二者对市场状况的理解不同。旅游生产企业可能认为某种旅游新产品会具有很大的市场潜力，因此，希望旅游分销商积极分销这个产品。但是旅游分销商从目前市场状况出发，认为市场没有发展到那个程度，因此不愿意积极分销，从而引起冲突。 三、解决旅游产品营销渠道冲突的方法 1.建立合理的利益分配机制 上述种种冲突的表现形式都说明了，旅游渠道成员之间的利益不一致是渠道成员之间冲突的最根本原因。因此，为了解决这些冲突，就要在渠道成员之间建立合理的利益分配机制，用机制促成渠道成员的利益共同化，这是解决冲突的根本出路。 2.进行渠道企业之间的目标管理 渠道成员之间的经营目标上的分歧也是导致旅游营销渠道成员之间冲突的根本原因。因此就要在渠道成员之间进行目标管理。目标管理的主要方法就是建立超级目标。一个良好的超级目标应该具有两方面的特点：第一，应该是各个渠道企业为之努力的共同目标；第二，应该是各个渠道企业共同努力的长期目标。满足以上两方面的目标才能够真正地将旅游渠道成员团结在一起，解决矛盾冲突。 3.细化各个渠道成员的责任和权利。明确渠道成员之间的责任、权利也是解决渠道冲突的一个有效方法。通过明确权利，可以明确不同分销商的市场范围，明确大客户的归属。明确责任则可以明确各个渠道企业在广告、促销、服务等方面的责任，从而解决上述冲突。 4.加强渠道企业之间的信息交流，进行人员互换 信息的不对称导致了渠道企业之间对市场理解的差异，从而引起一些渠道冲突。因此，加强渠道成员之间的信息交流，是解决信息不对称引起的冲突的主要方法。而渠道成员之间的交流，一个有效方法就是人员互换，特别是企业中层管理人员的互换。人员互换让不同企业领导者进入到合作企业中，有利于他们更加理解对方的处境，更容易站在对方的角度考虑问题，因此更有益于彼此交流和解决冲突。 渠道管理论文:汽车营销渠道管理 摘要：本文分析西方国家汽车营销渠道模式，结合中国国情得出以下认识：西方品牌专卖店的主流渠道模式不会成为中国汽车渠道的主流，而只是中高档车型的销售渠道形式;汽车连锁超市将成为中国汽车销售的主流渠道形式;集约型汽车交易市场将退出历史(教学案例，试卷，课件，教案)舞台;对于汽车园区应持谨慎态度;而电子商务则是提高企业竞争力的有效手段。 关键词：汽车营销渠道交易市场汽车园区连锁 伴随着中国汽车工业的迅速发展，营销渠道也在发生着巨大的变化：由最初的只有集约型汽车交易市场的形式，发展成目前的集约型交易市场、品牌专卖店、连锁销售、汽车园区等形式并存的格局。中国的国情与西方国家存在着很大的不同，西方的渠道模式不一定适合于中国，但是由于西方国家的汽车工业比较成熟，因此其渠道模式又有许多可以借鉴的方面。本文通过对中国与西方国家汽车营销渠道的模式进行比较，分析中国汽车营销渠道的发展趋势，进而对中国汽车制造商、经销商等提高相应的决策参考。 国外汽车行业营销渠道现状 无论是欧盟还是美国，汽车行业营销渠道均以品牌专卖店为主，但是无论是在品牌专卖店的结构、还是在运作方面，欧盟与美国存在着很大的不同。近几年，随着竞争环境的改变，渠道结构又都发生了相应的改变。 品牌专卖模式是指汽车厂家或销售总公司与经销商业主签定合同，授权汽车经销商在一定区域内从事指定品牌汽车的营销活动。经销商按照汽车厂家或销售总公司的要求建立展示厅、统一颜色和标识、规范销售的方式和方法、宣传的方式等等。这种品牌专营汽车经销商完全是在销售品牌汽车可以赚钱的卖方市场环境下形成的。 4S店(Sale(销售)、Sparepart(零部件供应)、Service(维修服务)、Survey(信息反馈))是品牌专卖店发展到上世纪90年代的产物。4S店有对厂家有明显的依附性，4S店品牌专卖汽车经销商的业绩和发展受生产厂家产品的设计和质量以及产品是否为消费者所喜爱、对经销商和销售人员的培训的好与差等因素的影响。 欧盟的品牌专卖店状况 品牌专卖店是欧盟汽车销售的主要渠道，目前欧盟共有11万多家经销商。 欧盟的汽车生产商在整个营销体系中处于核心地位，分销商、商、零售商通过合作或产权等为纽带、依靠合同而与生产商的利益紧密结合在一起。生产商通过设立一套严格的标准选择分销商，分销商将自己的区域划分为若干小区域，在每一个小区域内选择一家商或零售商，分销商与商或零售商的职责分工是比较明确的，分销商只负责从汽车生产厂家进货，然后发送至商或零售商处，起到批发和中转的功能，不从事零售业务;商或零售商负责具体的零售业务。生产商通过限制供货的方式控制分销商的网络。 生产商在与分销商签订分销合同时，一并签署服务合同，于是欧盟的品牌专卖店就是典型的集汽车(包括新车以及二手车)销售、零部件供应维修服务以及信息反馈为一体的4S店。 欧盟的品牌专卖店具有强力宣传生产商品牌的功能，但是由于区域内排它性选择经销商制度，使得欧盟汽车零售商之间的竞争不是很激烈，竞争的乏力使得产品的价格居高不下，从而欧盟的汽车生产商在与世界其它汽车生产商之间的竞争过程中逐步趋于劣势。为此，欧盟在2002年2月做出决定：在汽车零售业中引入竞争机制，以后销售汽车的不仅仅是商，超市、商场均可以销售。 美国的品牌专卖店情况 与欧盟的品牌专卖店主要销售一种品牌的汽车不同，美国的汽车品牌专卖店由三种形式构成：排它性特许经销商，只销售一个厂家的某个品牌;非排它性特许经销商，销售不同厂家的几个品牌，还有就是厂家直销。 美国汽车销售的主流模式仍然是品牌专卖店，全美共有2.2万个品牌专卖店，区别于欧盟的独立经销商，在美国几乎没有独立经销商，品牌专卖店是由汽车生产商投资，经销商赚取佣金以及银行返回利润等。同时，美国的汽车经销商同医生、会计师、公众安全等职业一样是受国家控制的职业之一，汽车经销商取得特许经营权是由地方政府批准的，经销商必须自己贷款向厂家提取汽车。而美国汽车的售后服务则是相对独立的，大部分专卖店只做汽车销售，小部分实力较强的经销商才做服务。汽车售后服务也趋向专业化：汽车零配件的专业化;汽车保修的专业化等。 从上面的情况可以看出来，美国汽车专卖店并不是真正的4S店，大部分只具有1S的功能：销售功能。 另外一种值得研究的渠道模式是美国汽车的互联网交易，目前，美国汽车的互联网交易非常活跃，消费者从下定单到定单的满足发送至消费者处只需要3到5天的时间。 我国汽车行业营销渠道概述 品牌专卖店还只适用高档车渠道 1998年，以广州本田、上海通用为代表的国内主要汽车生产厂家开始仿效国外营销模式，推出“整车销售、配件供应、售后服务、信息反馈”为主要内容的4S销售模式。随后，其它汽车生产企业也相继跟进，颇有一种“山雨欲来风满楼”的味道。国内的品牌专卖店在结构以及运作模式等方面类似于欧盟的4S店。除去国内4S店的投资规模较大从而将成本转嫁给消费者导致价格较高以及4S的软件素质(诸如无自己的品牌，从业人员素质低等)等方面的缺陷外，下面两方面的状况使得以4S店为主的品牌专卖店不可能成为中国汽车市场的主流渠道模式。 作为一种消费品，汽车在国内与西方的定位存在着较大的差异。在西方国家，由于经济比较发达，汽车是一种必需品;相对于中国目前的经济水平以及城乡差异，中国的汽车更类似于奢侈品，奢侈品会逐步向必需品过渡，只不过过渡的时间比较长。随着经济的发展，中国汽车的保有量将会迅速增加，而增加的保有量首先更多的集中于经济型以及中档车型方面，而高档车型由于价格弹性较低，其增加量的幅度不会有很大的提高。因此，中国汽车未来的市场主要体现于中档以及经济型车型方面，这部分的消费者对价格的敏感度较高，而4S店由于其较高的品牌定位以及较高的价位，与目前的经济型以及中档车型的消费者的定位是不一致的。国内与西方国家在汽车市场结构方面有着较大的差异性。西方国家的汽车市场结构是寡头垄断型，比如，美国汽车市场主要由三大寡头垄断，欧盟的情况亦很相似。但是，中国目前汽车的市场结构更加类似于垄断竞争类型，生产商比较多，每一生产商都对市场有一定的控制力量，但是控制力量又都不是很强烈。尽管中国汽车的保有量在迅速的增加，但是，增加的保有量被众多的汽车生产商瓜分，每一生产商所分配的量就很有限了;同时，品牌的众多使得消费者有了更大的选择权，4S店的销售量就受到很大的制约。 西方国家由于经济的发达程度较高，汽车作为一种必需品，保有量较大，同时，市场结构的寡头垄断性使得每一品牌所分得的销售量是很大的，因此，4S店在西方国家的发展比较好就是理所当然的了。在中国经济比较发达的大中型城市，对于高档品牌的汽车生产商可以采用4S店的模式，因为经济发达城市的汽车保有量比较高，同时中国目前的高档车市场的市场结构更加类似于寡头垄断。 汽车连锁超市是中国未来汽车销售的主流模式 连锁销售之所以会成为主流渠道模式，核心原因在于这种渠道模式很好的适应并满足了中国的消费形式与特点。连锁企业尤其是全国连锁使得其定单量较其它形式的渠道要多，定单量大必然要求生产商为其提供更低的价格或更优惠的车型，鉴于较大的零售量，生产企业不管迫于无奈还是主动，最终结果只能满足连锁企业的要求。连锁企业利用优惠的价格逐步将其它形式的渠道驱逐出市场，从而其销售量进一步加大，销售量的进一步加大又使得连锁企业有更大的实力从生产商处得到更低的价格和更优惠的车型，从而进一步降低汽车价格。这一点与中国汽车的消费特点是一致的：中国汽车增长最快的是经济型以及中档车型，这部分消费者群体对价格较为敏感，连锁超市正好满足了这一点。因此，连锁超市定位于中低档车型是其能否在渠道中占据主角的核心。同时，随着连锁规模的扩大，渠道实力的增强，客观上起到整合汽车生产商的作用，那些实力较差的经销商由于得不到渠道的支持而逐渐淡出舞台。连锁销售经营较多的汽车品牌满足了消费者“货比三家”的需求，免去了消费者由于中低档车品牌的众多而东奔西跑的麻烦;同时，最终在一个城市形成几家连锁主宰车市的情形可以解决目前购车手续繁琐的问题：类似于北京的汽车园区或上海的“汽车大道”，服务结构外派至连锁企业或者由连锁企业代办整套手续，从而形成一种新的服务。 汽车园区的发展有太多无奈 集约型汽车交易市场在我国的汽车渠道中发挥了重要的作用，其核心优势在于：品种全，价格低、服务好，如在北京亚运村汽车交易市场，购车的13项手续在交易所能完成11项。但是其缺陷也是很明显的：缺乏整体策划与运作，形成不了规模效益。在汽车市场供不应求、渠道竞争不是很激烈的状况下，其存在能满足需求，但是随着竞争的加剧，渠道的变革，集约型汽车交易市场退出历史(教学案例，试卷，课件，教案)舞台只是时间问题，相应的将会被汽车连锁销售的模式所取代。 汽车园区最大的特点在于功能的多元化，如北京国际汽车贸易服务园区设计了九大功能园区——国际汽车贸易区、汽车试车区、二手车贸易区、汽车特约维修区、国际汽车检测中心、汽车物流配送中心、北京国际汽车保税区、休闲娱乐区、汽车解体厂，在某种程度上诠释了汽车园区的功能内涵。实现了现金交易、信贷交易、租赁交易三种方式集成;并且具有销售、融资、办理手续一站式的服务功能，成为国际汽车交易中心、售后服务中心、展览信息交流中心和国内外汽车厂商咨询服务中心。 但是，汽车园区的缺陷也是很明显的：大部分的汽车园区(包括规划中的)地理(教学案例，试卷，课件，教案)位置在郊区，商业氛围比较淡;汽车园区内的品牌专卖店仍然各自为营，没有形成相应的规模优势，这一点与集约型交易市场的状况是一样的。 因此，未来汽车园区到底该往何处去，现在下结论还为时过早，我们的建议是：对于目前已经建立汽车园区的城市，吸引汽车连锁进入，代表中低档车型，与定位于高档的专卖店并存。 电子商务有效提高汽车生产企业竞争力 作为一种渠道模式，汽车网上销售尽管在国内还没有太大的发展，但是随着时间的推移，这种模式将会发挥越来越重要的作用。电子商务是企业实力的象征，生产企业能做到网上销售，本身就是一种品牌提升行为;同时，电子商务又是一种提高竞争力的有效手段，无论实行成本领先战略的企业、还是差异化战略的企业，均可以从中受益。因此，生产企业要仔细研究这种新的渠道模式并采取积极的应对措施。 品牌专卖店是高档车的主流销售渠道模式;汽车连锁销售是中低档品牌销售的主流模式，因中低档车型是中国保有量最大、增长最快的市场，因此，此种渠道模式是整个汽车销售的主流形式;集约型汽车交易市场将退出舞台;汽车园区的发展有待观望;作为一种渠道形式的电子商务将能有效的提高企业的竞争力。 渠道管理论文:电器行业渠道管理 摘要：该文运用市场营销学和新制度经济学的相关知识，建立了彩电渠道变革的分析模型，对中国彩电行业的市场营销渠道的过度变迁作了分析，总结和建立了彩电企业渠道变革的一般模型，并对其营销渠道的发展作了展望，从而使得对渠道变革的认识从感性水平上升到理性水平。 关键词：新制度经济学；彩电企业；营销渠道；制度变迁 新制度经济学认为经济运行中制度是经济增长的关键。如果能节省制度成本，经济就会走上一条交易成本低，市场运行机制健全，信息灵敏的制度创新之路。中国彩电企业的营销渠道的变迁是企业根据竞争和发展需要，通过渠道的再设计来处理企业与制度环境、企业与企业之间的关系。渠道制度的创新促进了彩电企业的成长，也呈现出一条有效制度变迁的轨迹。运用新制度经济学对彩电营销渠道进行研究，可以从一个新的角度对彩电行业营销渠道发展变迁过程进行分析，揭示渠道变迁的内在规律。 1彩电渠道变革的制度分析 1.1彩电营销渠道是一组制度安排 1.1.1制度存在的必要性 偌斯认为：“制度是一系列被制定出来的规则，守法程序和行为的道德伦理规范，它旨在约束追求主体福利或效用最大化的个人行为，是社会博弈的规则，是人们创造的用以限制人们相互交往行为的框架。” 制度的出现是因为存在交易费用，交易费用是一种客观存在，它是指为达到一项交易或维护交易规则所花费的额外的费用，制度的运行有利于降低交易费用。根据科斯定理：交易费用大于零时，制度不仅对分配有影响，而且对资源配置，尤其对产出构成影响。 彩电企业产品的分销需要有效率的制度安排，来实现产品的价值转移，达到资源的合理配置。 1.1.2彩电营销渠道存在的制度分析 从制度经济学角度分析，彩电营销渠道是一组制度安排，原因如下： 彩电渠道的核心内容是渠道成员关于彩电商品所有权的交易；交易费用的存在是彩电营销渠道产生的原因。交易是渠道成员间最基本的关系。 彩电营销渠道建立了一种结构，将生产商，中间商，零售商纳入其中，以一定的效率完成商品的销售’，并且共同分享商品的利润。 彩电营销渠道提供了一种治理机制，通过系列明示或暗示的契约，在进行商品交易的同时确定了各方职责、权利和义务。 1.2彩电营销渠道的制度变迁 渠道作为一组制度的安排，要使整个渠道系统的交易费用最小，当然需要制度的不断创新和变迁。彩电渠道总是经历着从制度均衡到制度不均衡，进而实现制度变迁的过程。 1.2.1彩电渠道的制度平衡 制度均衡是一种状态，即在给定的一般条件下，现存制度安排的任何改变都不能给经济中的任何个人和任何团体带来额外的收益。包括3种情况： 制度安排已获得多种资源所产生的潜在收八的全部增量： 虽利润存在，但改变现存的制度安排的成本超过这些潜在的收益； 如果不对制度环境作某些改变，就没有可能实现收入的重新分配。 渠道作为一种制度安排下的制度均衡，实际上是一种“帕累托最优状态”，即资源的配置已经达到一种状态——无论怎样改变资源配置，如果不使其他人(哪怕一个人)的效用水平下降，就不可以使任何别人(哪怕一个人)的效用水平有所提高。像帕累托最优状态一样，彩电渠道制度的均衡只是一种理想的状态，是暂时的，不稳定的。 1.2.2彩电渠道制度安排的失衡 出现目前制度安排中无法获得的外部利润是制度不均衡的首要原因。外部利润是一种在已有的制度结构安排中行为主体虽然已经观察到，但无法获取的利润。只要这种外部利润存在，就表明社会资源的配置还没有达到帕累托最优状态，从而可以进行帕累托改进。由于外部利润不可能在既有的制度结构中获取，因此，要获取外部利润就必须进行安排或制度创新，这时就会造成制度处于非均衡状态。 中国彩电企业20多年的发展历程表明，彩电企业发展的主要驱动力量是市场竞争带来的生存压力和动力，企业是追求利润最大化的，是以市场为导向的经济人，市场成为企业命运的决定者，只有以最低的成本获得最大的利益的企业才能够生存。 渠道收益或成本的变动使原本的制度产生不均衡，制度不均衡带来了制度创新的压力。 1.2.3彩电渠道的制度变迁 制度变迁是制度的替代，转换与交易过程，是一种效益更好的制度(即目标模式)对另一种制度(即起点模式)的替代过程，是权力和利益的转移和再分配。追求利益最大化的单个行为主体总是力图在给定的制度约束下，谋求确定对自己最为有利的制度安排与权力确定，一旦发现制度不均衡和外在利润存在，就会产生制度变迁的需要。 彩电企业作为市场化程度最高的行业，。其市场营销渠道的深化充分展现制度变迁的过程。 2中国彩电企业营销渠道演变过程的实例分析 2.1第一阶段(1978—1984年)国家计划控制下的三级批发制 2.1.1彩电渠道的初级阶段 这一时期，彩电的价格完全受政府控制，彩电的销售则根据国家计划完全交给国有商业部门，产品按照三级批发制进入销售终端一一国营五交化商场和国营大型商场，生产厂家此时的任务只是保证供给。这一阶段彩电渠道特点是渠道少，流通环节多，分销效率低下，但三级批发制在当时的计划背景下是最优的渠道选择。 2.1.2彩电渠道三级批发制的制度不均衡 随着改革的深入，国家计划对企业的控制逐渐缩小，国家计划控制销售的产出比例逐年减少。经济管理体制的变化，使越来越大比例的产品生产和销售处于现行体制之外，成为外部利润。企业必须调整现行的产销体制，才可能获得这部分产品的利润。当企业获得了越来越多的经营主动权，逐步建立了以利润为中心的经营导向后，企业也获得了主动规划营销工作的动力。如果要实现外部利润的最大化，营销渠道的变革，制度的变迁就势在必行。 采用自建中问渠道的TCL公司是这次市场危机的大赢家，仅仅进入彩电业3年就名列前三名。从交易成本的角度看，TCL公司以一体化的公司内部组织取代了外部的市场交易，以销售公司总部一大区一省分公司一地/市经营部的销售体制取代了批发商直接与零售商建立联系，彩电产品经过一次所有权的转移就交给了终端销售商，极大的节约了交易费用。 2.4.2直营渠道制的制度不均衡 直营渠道制所需要的庞大营销队伍的开支成为彩电企业“无法承受之重”。一方面，制造企业自建销售网络从资源优化配置的角度看并不符合社会分工原理；另一方面，当彩电企业自建渠道做大规模的时候，管理成本和流通成本也随之上升，无休止的价格战对成本降低提出了持续的要求，这对彩电企业的直营渠道制提出挑战。 2.5第五阶段f2001年以来)终端变革 经历了几次降价以后，彩电产品的利润率很低，不足以支撑原有的直营渠道制模式继续走下去。营销渠道的制度的变迁在经历了中间商层次的演变后，终于延伸到零售终端，表现为：国美、苏宁、永乐为代表的超级零售连锁店的崛起。以国美、苏宁、永乐为代表的连锁商业是中国商业的新兴业态，充分显示了连锁商业相对于传统大商场的经营优势。 彩电企业对这一终端变革的认可表明这种变化对生产企业来说仍然是有利的。 彩电企业用于维护市场秩序的成本降低。家电连锁零售商的超低价格使得窜货等行为不再有利可图，起到净化市场的作用。 家电连锁零售商本身具有仓储、物流、分销、售后服务等职能，减少了生产商为实现销售在后勤方面的投入。 家电连锁经销商采用订销，包销，买断等形式发出巨额定单，为彩电生产商安排生产带来了便利，节约了组织成本。 营销成本降低。通过家电连锁经销商的销售体系，生产商的彩电产品可以直接推向全国市场，进入零售终端，节约了厂家的销售费用。 对于连锁零售商来说，外部利润是传统商业的市场份额和相应的利润，以及产品价格空间中其他渠道成员的利润空间。连锁零售商通过与消费者联盟的低价策略，以低价位抢占了市场份额，迫使传统零售业退出市场，这样，原本属于传统零售商的赢利很大一部分转移给了零售商，由外部利润变为连锁零售商的内部利润。同时连锁零售商以其强大的分销能力和市场号召力，取得了对家电企业的优势谈判地位。在竞争的压力下，彩电企业不得不给予零售商优惠的供货条件。这时，生产企业的～部分市场权利和一部分利润也转移给了连锁零售商，连锁零售商又将一部分外部利润实现了内部化。 3彩电行业渠道变迁的一般模型 彩电渠道制度变迁完成的标志是一种渠道安排成为行业中的主流或事实上的标准。根据偌斯等人提出的制度变迁的一般模型对彩电渠道的变革进行微观分析，笔者推导出彩电渠道变迁的一般模型 从上述模型我们可以发现以下规律： 3.1环境的变化是彩电营销渠道制度变迁的外部诱因经济运行体制、市场竞争的变化打破了既有的制度僵局，使具有成本一收益比较优势、能够提供适应性效率的新的彩电渠道脱颖而出，进一步推动渠道的扩散，使之成为一定时期行业的主流模式。 3.2适应性效率是一种彩电渠道模式能够取代另一种模式的根本原因 面对诸多的渠道制度选择，在竞争的筛选下，只有为企业提供适应性效率的渠道制度安排才能被保留下来，并形成有效的彩电渠道制度变迁路径。 3.3现有的制度安排、企业既有的知识和偏好使企业进行彩电渠道模式选择和创新约束在营销渠道方面的制度创新会留有旧制度的印记。企业的知识和偏好影响着制度菜单选择和变迁的方向。 3.4竞争和学习导致彩电营销渠道变迁中制度安排趋同现象 竞争的压力要求这些彩电企业尽快完成向具有适应效率的制度的变迁，否则就会被淘汰。制度的公共属性使得其他企业可以通过学习、模仿先行者的做法来完成渠道制度安排的变迁，同时回避了制度创新的巨大成本，但也意味着失去了市场先机。这样，竞争和学习使得彩电企业的渠道策略一再趋同。 4中国彩电企业渠道的发展趋势 电子商务在流通领域提供了一种全新的流通物质技术手段，深刻地改变了传统的交易模式，为流通营造了高效的运作环境。 4.1彩电电子商务新型分销模式存在的制度分析 彩电企业通过建立电子商务平台，实现产品的销售，从而将传统渠道模式下不能得到的外部利润(成本下降)内在化，实现生产——营销的整体优化，提高了企业效益和竞争能力。 降低了彩电生产商与购买者进行信息传递的成本；缩短了交易渠道，减少了交易环节，降低了销售费用；电子商务实现“无纸贸易”，减少大量的文件处理成本；互联网使贸易双方及时沟通供需信息，使无库存生产和无库存销售成为可能，从而降低厂商的库存成本；彩电企业利用内部网和互联网把其中公司总部、商，以及分布在其他国家的子公司、分公司联系在一起及时地对各地市场需求情况做出反应，从而降低管理成本。 4.2彩电企业的电子商务分销实施模型 根据电子商务对商品交易的影响程度以及渠道成员参与网络化交易的程度，彩电企业在电子商务环境下的流通渠道有两种模式： 基本模式一，彩电企业自建电子商务网站在网上直销，通过网上交流信息，在网上签约和支付。交易后，由彩电企业配送或第三方物流。 基本模式二，彩电生产企业利用局域网与实体商店建立购销关系，实体商店通过店铺和互联网两个渠道向消费者销售，消费者可以亲临商店，也可以通过电子平台购买商品。 尽管电子渠道是未来发展的方向，但是在中国当前的环境中，它还有明显的不足，中国的传统消费习惯和交易基础设施的限制，彩电企业在推广电子渠道的同时，传统渠道的优点也要保留。 这个世界唯一不变就是变化，彩电企业要生存要发展，就需要随机应变，提高市场的灵敏度，这样才能在激烈的市场竞争中屹立不倒。 渠道管理论文:企业融资渠道管理 中小企业在促进我国经济增长、提供服务、解决就业等方面发挥了突出作用，已成为国民经济和社会发展中不容忽视的重要组成部分。但目前中小企业发展中的金融制约因素严重阻碍了其健康发展，更不利于我国金融体制改革的进一步深化。针对中小企业融资环境差、融资难问题，有人提出组建民营银行，即增量改革，专门为中小企业服务（林毅夫2000；江其务，2001）；有人提议国有银行民营化，即存量改革，建立中小企业服务体系，加大对中小企业的金融支持（刘佩2000）；也有人主张通过企业债券市场（邱华炳，2000）、股票市场，尤其是二板市场(王国刚，2001；陈晓红，2001)为中小企业筹集资金。不管是选择建立民营银行的增量改革方案，还是选择国有银行民营化的存量改革方案，亦还是选择建立企业债券市场、二板市场的方案，适应民营经济发展所带来的经济结构的变化，与时俱进，我国深化银行改革势在必行。就目前我国国情来看，笔者认为在建立完善的社会信用体系，改善中小企业融资环境的基础上，整合现有金融资源，通过国有银行改革、创新，可以在很大程度上缓解中小企业的融资困境。 一、从信用缺失角度分析中小企业融资渠道的选择 理论界对中小企业融资难的原因已有了许多研究成果，涉及到中小企业自身资本金少、规模小、管理模式、经营机制落后、倒闭比率高等因素，涉及到现有金融体系中小银行不能满足、国有大银行不愿融资的体制的原因，有政府政策支持力度不够的原因，有法律制度不完善的制约，有缺乏为中小企业融资担保机构的因素，也有当前资本市场排斥中小企业筹资的原因（梁峰，2000）。笔者认为，这些研究成果对揭示制约中小企业融资的因素有现实意义。同时认为，在信用已成为现代经济生活核心的今天，在当前经济形势下，一方面中小企业需要资金发展壮大时融资困难，另一方面国有商业银行沉积了大笔资金缴存中央银行、转存上级行、过买国债或通过不正当渠道流入股市投机，造成我国投资需求不足、进而消费需求和总需求不足，为什么呢？简单一句话，就是信用缺失梗阻了资金的流动。信用的缺失是导致中小企业融资难得关键（黄飞鸣，2003）。 对我国企业融资来说，中小企业与大企业相比信息不透明程度高，信息基本上是内部化的，在信用缺失条件下，银行通过一般的渠道很难获得中小企业的信息，对中小企业贷款与大企业相比成本要高的多。同时，中小企业在无序的恶性竞争中产生的失信，令银行不敢对其提供资金支持，虽然中小企业中也有不乏信誉卓越的，但是在信用缺失的条件下，银行很难将其与其它企业甄别出来，从而导致中小企业向国有银行融资困难。 中小企业融资环境差、融资难制约着中小企业的进一步发展，在中小企业对国民经济的贡献日益突出的今天，这一问题也制约着我国经济的发展。因此解决中小企业融资难问题，成为摆在我们面前的一个重要课题。针对这一问题，林毅夫（2000）和江其务（2001）等提出组建民营金融机构，专门为中小企业服务，也有学者提议对国有银行进行民营化改革，增加其对中小企业的支持。这些改革十分必要，但有一点应注意：民营银行也好，国有银行民营化也好，它们首先都应是自主经营、自负盈亏、自担风险的现代银行，安全性、流动性、盈利性是它们经营的基本原则，在市场化的经营机制下，任何一家银行选择融资对象时，只能以企业的发展状况、盈利能力、资金偿还能力和信誉状况为标准。企业的成份是国有还是民营，只能说明企业的产权结构。一家民营银行会因为一些国有企业的效益好、信誉佳而向其大量贷款；一家国有银行也会因为有些民营企业经济效益好、信誉佳而向这些民营企业提供信贷资金。因此，国内纷纷炒作的关于放松私人投资者和民营企业进入金融业组建所谓民营银行的建议，并不一定能够解决中小企业融资难问题。在建立合理高效的法人治理结构和规范化的市场运营机制以后，具有规模经济优势的国有银行完全能够满足我国中小企业的资金供给，其前提是必须有一个完善的信用制度和信用体系。这可以从近年中央银行连续八次下调存贷款利率、两次下调存款准备金率、多次下调准备金存款利率，而商业银行“惜贷或惧贷”、“缴存和转存”准备金等行为上反映出来。缺乏完善的信用体系，使银行在选择贷款企业时，很难获取该企业的信用状况记录和相应的信用担保，为了避免信用风险，银行就谨慎贷款。 对邱华炳（2000）提出发展企业债券市场解决中小企业融资问题，这需要修改我国现行法律对企业债券发行主体仅限于国有企业的规定，允许中小型为主的民营企业发行债券融资，以解决其发展的资金瓶颈。这不失为一副良方。但是，一个企业发行债券融资，首先要取得投资者的认可，否则债券会发不出去。而要取得投资者的认可，作为发债主体的企业要有按时还本付息的能力和意愿。除了发债企业的资产负债状况、投资收益、现金流量分布良好外，企业的信用状况、守信程度如何对取得投资者认可更为重要。在目前信用缺失的前提下，这一方案尚不具有可行性。 对王国刚（2001）和陈晓红（2001）提出的利用拟设立的二板市场为中小企业筹资服务的设想，从拟定的二板市场上市门槛：注册资本不少于100万元，有形资产不低于800万元，主营业务收入和利润递增幅度不低于30%来看，将把绝大多数中小企业挡在二板市场之外；能具备上述条件的中小企业，向银行贷款是不会很难的。即使通过二板市场中小企业筹资可行的话，在二板市场筹资成本之高也不是其理想的选择（从运行最为成功的美国NASDAQ市场的筹资费用高达筹资额13%-18%，且最低不少于30万美元，可想象我国拟设立的二板市场筹资成本），除非是像大量上市公司在主板市场抱着圈前的目的。从发达国家二板市场的功能定位为风险投资者提供退出场所和为上市公司继续发展壮大融资来看（林毅夫，2001），如果像股票主板市场那样，以更为宽松的条件为企业上市圈钱的话，有另外设立二板市场的必要吗？即使中小企业在二板上是融资可行的话，层层的上市申请、核准，没有良好的信用纪录能行吗？所以，笔者认为，在目前信用体系尚没完善状态下，二板市场尚不是中小企业融资的理想场所。 可见，信用缺失使银行对中小企业“惜贷、惧贷”，导致中小企业融资困难；使通过企业债券市场、二板市场解决中小企业资金不足问题的方案不具有现实可行性。因此，建立完善的信用制度和信用体系是解决中小企业融资问题的必要前提，而使人们对未来有长期良好的稳定性预期，是构件信用体系的关键（黄飞鸣，2003）。在此基础上，根据有“中小企业王国”之称的台湾的做法，整合现有银行资源，通过银行信贷渠道能够很大程度上缓解中小企业的融资难问题。 二、借鉴台湾经验，整合银行资源解决中小企业融资问题 （一）台湾中小企业融资状况 中小企业是台湾经济40多年来快速增长的主力军。在台湾中小企业的资金来源主要有三：一般银行、中小企业融资辅导体系和民间借贷市场。台湾一般银行多属公营，与中国大陆国有商业银行相似，在金融业处于垄断地位。根据杨雅慧（1993）等人的研究，中小银行70%以上的资金为中小企业提供贷款，但在中小企业总信贷融资来源中尚不足三成，并且多年以来没有提高；而一般银行用30%左右的资金对中小企业的融资就占到了中小企业整个信贷融资来源的70%以上，且从1981-1998年呈逐年上升趋势。可见在台湾一般银行是中小企业最主要的资金来源。这可能是因为在金融自由化、国际化的发展，金融市场日益开放与发达，大企业更多地从本土和境外资本市场筹集所需资金。从中小企业的银行借款结构看，短期借款比率高达85%以上，足见银行贷款主要是用来满足中小企业短期流动资金不足的需要。从银行贷款方式看主要是抵押贷款和担保贷款。 （二）国内中小企业融资状况对照 1，国有及其他商业银行目前仍然是我国中小企业融资的主渠道。 目前国内企业资金来源中通过银行贷款间接融资约70%，通过资本市场发行股票或债券直接融资不到10%，自有资金比例也就20%左右；尤其是中西部经济发展相对落后地区，中小企业由于基础比较薄弱，自有资金的比重仍然较低，对银行的依赖程度较大。但长期以来，我国传统的国有企业和集体企业的利润，不是被用于职工分配，就是被国家调走或创办新企业，早已形成银行提供全额流动资金的供给制局面，甚至在新建企业投资中全部为银行贷款的情况亦不乏见，企业成了做无本生意。这种过分依赖银行的习惯心理，目前甚至连民营企业也承袭下来，通过银行来实现“小钱办大事”的期望值非常之高。目前全国中小企业的资产负债率平均在70%左右（民营企业比较低），也就是说，企业所有者权益只占资产总额的30%。自有资金中如果再扣除掉抵押贷款时的折扣，企业真正能够通过这种途径得到的贷款是非常有限的。由此可见目前中小企业融资难有相当大的夸大成分，有相当多的中小企业主“好大”的虚夸成分。 2，抵押贷款和担保贷款已经成为中小企业贷款的主要方式，但存在抵押难。 为减少银行的不良资产，防范金融风险，自1998年以来各商业银行（含各类中小金融机构）普遍推行了抵押、担保制度，纯粹的信用贷款已经很少，抵押贷款和担保贷款已经成为中小企业贷款的主要方式。但目前这一信贷方式对想获得资金的中小企业存在相当大难度。一是中小企业可抵押物少，抵押物的折扣率高。目前抵押贷款的抵押率，土地、房地产一般为70%，机器设备为50%，动产为25%～30%，专用设备为10%。二是评估登记部门分散、手续繁琐、收费高昂。企业资产评估登记要涉及土地、房产、机动车、工商行政及税务等众多管理部门，而且各个部门都要收费、收税，如果再加上正常贷款利息，所需费用几乎与民间借贷利率相近，普通中小企业难以承受。三是资产评估中介服务不规范，还属于部门垄断服务，对抵押物的评估往往不按市场标准准确评估，随意性很大。评估登记的有效期限短，经常与贷款期限不匹配，企业为此在一个贷款期限内要重复进行资产评估登记，重复交费。 3，中小企业的信贷可获得性存在两极分化。 作为经营风险的银行，本就应是锦上添花，而非雪里送炭。资信质量高的优质中小企业，越来越成为各金融机构争夺的对象。各金融机构纷纷实行客户经理制度和“黄金客户”制度，建立绿色通道，改善金融服务，加大对其授信额度。这部分企业的贷款需求能够得到及时足额满足，甚至各家银行纷纷压低利率竞相争贷。而一些有发展潜力而目前状况并不十分好的中小企业，由于银行方面尚缺乏识别能力，往往受到冷落。至于那些效益差的中小企业，大部分由于看不准好的项目和产品，即使它们对银行提出贷款申请，也会因不符合贷款条件而无法获得银行贷款。就一般而论，商业银行对贷款安全性的要求是非常之高的，要求本金必须偿还，只要有一个企业收不回本金，其他几个贷款项目利息都收回也弥补不了损失。如果说风险基金、风险投资公司可以有90%的失误率，普通投资银行可以有10%的失误率，那么商业银行的失误率就不能超过1%，因为风险基金、风险投资公司可以从较高的回报中弥补较高的失误，而商业银行的存贷利差不过百分之二、三，1%的损失就差不多冲掉了该项业务的一半毛利，银行就会亏损。 （三）整合银行现有资源、解决中小企业融资难 从发达市场经济国家中小企业的资金来源看，来自企业自身的利润和折旧约占60%，来自银行的不过20%，其余则是从证券市场及民间渠道获得的。而居民个人资产中，80%是实物资产，20%才是金融资产。也就是说，整个社会资金中只有少部分进了银行，并通过商业银行的信贷这一比较狭窄的渠道进入企业，且仅限于企业短期周转使用。企业有较大比例的自由资本，通过抵押贷款相对就十分便利。这与商业银行要求极高的安全性的特征是相吻合的。反观我国，居民绝大部分金融资产都进了各类商业银行，其中大部分又为国有银行所掌握，而可供银行安全流出的渠道显然又太窄，银行被动集中了全社会的风险。这与资金所要求的安全性、盈利性和流动性多样化组合的特点是不相符的。 因此，为要真正解决中小企业融资难的问题，从长远看必须分流银行过多集中的资金，让更多的社会资金从票据市场、债券市场、股票市场、柜台交易、产权交易市场以及鼓励个人、家庭兴办产业实体等渠道直接进入中小企业而不只是银行一个通道。当前要解决的是适当扩大贷款抵押率，完善信用、担保体系，通过内部改革，整合现有银行资源对那些有发展潜力而目前经营状况不好的中小企业提供资金支持。 在中小银行数量少，不能满足中小企业融资需要、在国有大银行因对中小企业融资程序成本、信息成本高，而不愿提供资金支持的情况下，银行体制增量改革和存量改革都十分必要，但更主要的还是由持有大量可用资金的国有商业银行根本改变其经营机制，并设计出适合中小企业融资的信贷产品。Berger和Udell(1998)研究发现，在英、美等国，中小企业通常用透支或授信贷款等银行信贷方式满足流动资金的需要。国外的经验表明，传统的银行贷款仍是中小企业的最重要的外部融资渠道。此外，根据Bernanke和Blinder（1992）研究结果：银行贷款在货币政策传导过程中起着重要的作用，通过银行贷款解决中小企业资金不足、融资困难，可提高我国货币政策作用效果。因此，借鉴国外经验，结合我国实际，笔者认为以下金融工具比较适合我国中小企业融资：如贷款限额、备用贷款承诺、循环贷款、搭桥贷款、资产支撑贷款、票据融资、贴息贷款、信用卡透支和金融租赁等。 渠道管理论文:集装箱逆向物流渠道管理方法选择 摘要：根据集装箱逆向物流系统的功能，提出开环集装箱逆向物流系统的设计思路与运作流程。分析集装箱逆向物流渠道的管理方法，指出企业选择管理方法时主要考虑的影响因素是成本因素、服务水平、信息化水平，以及企业业务范围、抵御风险能力等，建议利用层次分析法或模糊评价法等决策方法进行管理方法的选择。 关键词：集装箱，逆向物流，渠道，管理，方法 逆向物流是一个新的理论研究项目，尤其对集装箱逆向物流的研究较少。集装箱具有价值高、可重复利用、使用寿命长的特点，对集装箱逆向物流系统进行合理优化与设计，可以提高集装箱的利用率、降低集装箱使用成本。因此，对集装箱逆向物流渠道进行管理是许多企业亟待解决的问题。 1集装箱逆向物流系统的功能与设计 1．1集装箱逆向物流系统的功能 集装箱逆向物流系统是保证发货人能及时方便地得到所要求的集装箱，具体应包括收集用后空箱、检测、修复、清洗、堆存、运输跟踪、调度等7项功能。 1．2集装箱逆向物流系统的设计 集装箱逆向物流系统主要由集装箱管理中心、集装箱场站和系统成员(包括发货方、收贷方等)组成。为了实现集装箱逆向物流的功能，较合理的集装箱逆向物流系统应是开环式的，又称为广义集装箱逆向物流系统。其流程如图1所示。 该集装箱逆向物流系统的运作流程是：发货人向集装箱管理中心发送需求信息，集装箱管理中心将信息传递给离发货人最近的集装箱场站，场站把发货人所需数量的集装箱发送给发货人：如果最近的集装箱场站无法满足需求，则从次近的集装箱场站再发送。发货人得到集装箱后将货物装箱后发给收货人。收货人卸载货物后将空箱返回就近的场站：收货人也可通知集装箱管理中心，由集装箱管理中心通知离收货人最近的场站将集装箱收回。集装箱场站负责对回收的集装箱进行清理、维护和储存，同时将集装箱数量情况通知集装箱管理中心，以便集装箱管理中心合理调配各场站的集装箱存储量，并进行集装箱的统一管理和调度。 开环集装箱逆向物流系统的优点是通过统一调度集装箱，缩短运输路径，降低集装箱逆向物流成本，保证各场站的集装箱保有量，从而更好的满足客户需求。但由于这涉及的环节较多，需要有强大的信息网络作为支持，以保证实现信息的共享。 2集装箱逆向物流渠道的管理 2．1管理方法 渠道是为输出和提供产品或服务在供应链内部构建的通路。一般集装箱逆向物流渠道的管理方法有以下3种。 (1)自营集装箱逆向物流渠道。这种方法需要购置专业设备、配备专职的集装箱管理人员、验箱师等，需要投入大量资金。由于地区间对集装箱需求量的不同，有的集装箱需要空箱回运，这增加了运输成本，降低了集装箱的利用率。自营集装箱逆向物流渠道的优点是企业可以准确的跟踪集装箱，有利于集装箱的利用，可及时掌握市场动态，更好的满足客户对集装箱运输的需求。 (2)整体外包集装箱逆向物流渠道。但这会使企业失去对潜在业务的把握，对终端市场信息回流也会造成影响。企业将集装箱逆向物流渠道外包后，可以节约构建逆向物流渠道的成本，节约的人力和物力可以投入到企业具有核心竞争力的业务中。一般企业采取该管理方法的是把集装箱正向物流渠道也外包，否则意义不大。 (3)与其他企业联盟集装箱逆向物流渠道。现代企业的竞争已不仅仅是个体企业价值链层面的竞争，而是合作系统价值群层面的竞争，因此选择合作伙伴组成动态联盟，共营集装箱逆向物流渠道是一种理智的选择。但是该渠道的良好运作，依赖于联盟成员间的互相信任和信息的充分共享，因此需要VT和IT技术的支持。这种集装箱逆向物流渠道的流程如图2所示。 图2中A企业和B企业共营集装箱逆向物流渠道，A企业必须保证对回收的B企业集装箱进行妥善维护和清洗等工作，且能尽快通过其正向物流渠道(B企业逆向物流渠道的一部分)返回B企业。在整个过程中B企业必须能实时监控集装箱的状态。图2中A企业传递到B企业的信息包括：回收集装箱的时间、回收时集装箱的状态，以及将集装箱返回B企业的时间等。 与其他集装箱企业建立逆向物流渠道联盟，能避免前两种管理方法的缺点。在联盟中，成员的关系是建立在长期合作、相互信任的契约基础上的，根据各成员的优势(主要是地域优势，包括与当地政府的关系和业务网络等)，相互合作就能保证集装箱逆向物流的顺利实施。同时联盟各方出于自身利益，会积极配合交易的内部化，使交易的不确定性减少，降低交易成本。 2．2管理方法的选择 企业在选择集装箱逆向物流渠道管理方法时，要考虑的影响因素较多，大致有以下几个方面。 (1)成本因素。成本因素包括固定成本、变动成本及交易成本等。 固定成本是指企业为建立顺畅的集装箱逆向物流渠道而进行的投资。集装箱逆向物流渠道建设，需要进行堆场建设、信息系统建设和职工的先期培训等方面的投资。这些投资所需金额较大，短时间内不可能收回。 变动成本是指企业在进行集装箱逆向物流运作的过程中，必须花费的资金，如工资、水电费等。 交易成本主要指在企业集装箱逆向物流渠道内，完成所有集装箱逆向物流活动所形成的交易成本的总和。不管是自营、外包还是企业间集装箱逆向物流渠道联盟，都会有交易成本存在。 如果是自营集装箱逆向物流渠道，其建设费用及建成后的运作费用全部要由企业自己承担，因此会占用企业大量资金，不利于企业资本的周转。如果将企业集装箱逆向物流渠道整体外包，就无需承担集装箱逆向物流渠道基础建设和运作的费用，或是承担较少的费用。研究发现，自营集装箱逆向物流渠道的交易成本最低，外包的交易成本最大。通过外包与自营成本费用的对比，便可以决定企业是外包还是自营集装箱逆向物流业务。如果企业已有部分集装箱逆向物流渠道设施，则最好的办法是与其他企业建立集装箱逆向物流渠道联盟。这样既不废弃已有的投资，又可以获得较为顺畅的集装箱逆向物流渠道. (2)服务水平。衡量服务水平的指标包括：顾客满意度、技术水平、服务半径等。 集装箱逆向物流渠道的运作效率直接关系到集装箱调度的效率，从而影响顾客满意度。因此，保证为顾客及时供箱是企业选择管理方法时必须考虑的问题。顾客满意度是评价服务水平的重要指标，而技术水平和服务半径是评价服务水平的间接指标。一般较高的技术水平能带来较高的服务水平，较大的服务半径也是较高服务水平的一种表现。因此企业在努力提高自身的技术水平的同时，应该通过建立集装箱逆向物流渠道联盟，扩大服务半径，提高服务水平。 (3)信息化水平。集装箱逆向物流渠道中各环节、各成员间的信息必须畅通，才能保证企业及时获得集装箱的实时信息。自营集装箱逆向物流渠道所要求的信息化水平最低，外包集装箱逆向物流渠道居中，建立集装箱逆向物流渠道联盟所要求的信息化水平最高。如果企业已有集装箱追踪系统、集装箱车站报告管理信息系统等先进的管理信息系统，且有充足的资金和技术实力实现与其他企业的系统集成，则可以考虑建立集装箱逆向物流渠道联盟。 (4)其他因素。其他因素包括企业的业务范围、抵御风险能力等。企业的业务范围越大，自营集装箱逆向物流也就越困难。经营国际集装箱业务的企业如果自营集装箱逆向物流渠道，就必须在全球范围内开展业务，这无疑是很困难的。所以此类企业应在世界范围内寻找合作伙伴组成动态联盟共营集装箱逆向物流渠道。一般选择的企业应与本企业实力相当，业务范围大致相同，且所经营的货物应有所差异，但经营的货物不能互斥。 企业要求集装箱逆向物流渠道具有抵御各种风险的能力。一般情况下，自营的管理方法抵御风险的能力较强，企业间联盟次之，外包较弱。 企业在选择集装箱逆向物流渠道管理方法时要考虑的因素很多，可以利用层次分析法或模糊评价法等决策方法对集装箱逆向物流渠道的管理方法进行选择。 渠道管理论文:渠道管理利剑是关系营销 摘要关系营销理论于20世纪80年代末成为一门科学，受到了学术界的广泛重视。每个企业都应从实际出发，确定与渠道成员保持何种程度的关系。合作伙伴关系及战略联盟是一种新型的渠道关系，强调的是制造商与渠道成员之间持续和相互的支持关系，其目的是建立更加主动的渠道伙伴联盟。 关键词关系营销渠道管理伙伴关系战略联盟 1关系营销理论的产生与发展 关系营销理论的出现起源于消费品主导环境中对服务和产业营销特例的研究，并于20世纪80年代末成为一门科学，在北美大陆广泛传播。尤其是服务产品的特点和工业品技术上的复杂性使人们突破了产品交易的局限，引起了对营销交换过程，特别是企业与顾客接触过程的足够重视，建立、维持和加强与顾客之间的关系成为开展市场导向营销活动的前提。关系营销学者以服务市场营销为背景，并从中借用大量的概念和术语，经过一定的概括和精炼，创建了一套全新的营销理论体系。关系营销理论的提出受到了学术界的广泛重视，菲利普·科特勒教授肯定了由一般营销向关系营销的转变是当今营销学科变革的重要趋势，而且关系营销理论是对现代营销学从理论到方法的有益补充。 目前，关系营销理论呈现出角度各异、门派众多的丛林状态。在众多的关系营销理论中，有两个重要的学派，即IMP小组的产业营销关系理论学派和Nordic服务营销关系理论学派，他们代表着当前两种重要的研究倾向。IMP关系营销理论从对产业市场供应商与客户之间长期、复杂的供应关系出发，把买卖双方单一的关系扩展到企业网络关系的研究，分析多种关系间的联系和影响，并把企业看成是处于买卖方、合伙人、政府等组成的多元网络之中，其买卖关系要受到其他关系的影响。以芬兰学者格鲁诺斯教授为代表的Nordic服务营销关系学派则以顾客与企业的关系为研究核心，从服务和实体产品的重大差异入手，认为建立与顾客的持久关系十分重要，提出了许多分析方法和概念。 2渠道关系的亲密化 近年来，理论界有相当一部分人开始讨论制造商与其渠道成员在批发或零售业务上的亲密关系问题。根据他们的观点，只有通过建立亲密无间的关系，即“伙伴关系”或战略性同盟关系，制造商和渠道成员才能通力合作，以使得分销业务迅速、高效地开展。事实上，绝大多数渠道管理观点的共同之处就是，它们都以制造商与渠道成员的亲密关系为基础。与此同时，相反的观点几乎不存在。 在这场一边倒的争论中，有关制造商与其渠道成员间发展何种程度的关系，完全是一个战略性的问题。如果渠道管理者认为，保持亲密关系可以帮助他更好地进行渠道管理，并达到分销目标，这种关系就应予以重视与发展。相反，如果渠道管理者认为这种亲密关系并不是进行有效渠道管理必不可少的一份子，那么它就可以不必重点发展。有时，它甚至可能会造成时间、精力和金钱上的浪费。每个企业都应从实际出发，确定与其渠道成员应保持何种程度的关系。 伯特·罗森布罗姆认为，在解决关系亲密这个战略性问题上，渠道管理者可将它与分销程度相连。一般情况下，如果渠道管理者已经设计了一个强调深度分销的渠道，他或许应该考虑与其下属的许多渠道成员保持一种松散的关系，而不是仅与几个或一个成员保持亲密关系。当然，分销程度并不是决定制造商与其渠道成员间关系亲密程度的惟一因素，诸如目标市场、产品、公司政策、中间商等许多因素都同样起着决定作用。但分销程度至少可以被认为是用来解决与渠道成员建立亲密关系的一个重要因素。 3关系营销，渠道成员关系管理的利剑 3．1关系营销的利益 尽管制造商往往容易忽视供应商或渠道的多种活动对其企业活动的成本效益的影响，即使认识到这些联系，由于涉及各个独立的企业，协商和利用这些纵向联系以及如何分配由此产生的利益也可能相当困难，但是，不应否认与供应商保持良好的关系可能使企业产生某种综合优势和无形的利益。 （1）供应商关系提供的利益 供销关系中，当价值链中的活动互相联系时，改变其中一项活动的实施方式便可以影响企业的综合效益。有意地提高一项活动的成本不仅可能降低另一项活动的成本，而且也可能降低总成本。如采购和组装之间的协调，可以降低库存的需要。佳能就是通过购买质量较高的钢材以提高锻造作业的质量并简化加工，从而降低总成本的。所以，有时企业可以增加外购投入的开销而降低总成本，把外购投入的单位成本压缩到最低限度，并非总是适宜的。当然，在选定了投入的适当类型和质量以后，为外购投入谋求最佳、可能的单位成本显然是理想的。 企业也必须系统地追踪目前尚无购买关系的潜在供应商，这就会保证能定期考虑可供选择的供应商和观察现有供应商的业绩。企业应选择那些效率最高或者那些提供最低价格的供应商。企业除了要提高自己同供应商讨价还价的能力之外，还应该设法协调与供应商的关系，在必要时支持供应商的技术开发，并鼓励供应商通过加强联系以降低企业成本的做法。例如，马克斯（Marks）积极致力于帮助供应商采用最先进的技术，从而在英国零售业取得了低成本的优势。 （2）分销商关系提供的利益 正如供应商关系一样，与销售渠道保持良好的联系可能使企业及其销售渠道的成本降低。例如在美国，精工(Seiko)付给其珠宝商丰厚的费用以报答后者接受精工表修理并把表运送到精工厂，这就使精工把需要的服务点减少到最低数目并降低了加工修理和把修理程序通告顾客的成本。 一个关键的问题是制造商和分销商能否从彼此信任的关系中获得更多有形的利益。通过对美国和欧洲的1500对制造商和分销商关系的调查研究发现：如果制造商与分销商能保持彼此信赖的关系，制造商可能获得更多的竞争优势。3．2合作伙伴关系及战略联盟 在最近几年，诸如分销伙伴关系、渠道伙伴、分销商伙伴、经销商伙伴及战略联盟这样的术语在营销渠道文献中出现的频率越来越高。这些术语所指的是一种新型的渠道关系，它与制造商与其渠道成员传统合作关系中特别设立的即时交流部门有所不同。这种伙伴关系或战略联盟强调的是制造商与渠道成员间持续的和相互的支持关系，其目的是建立更加主动的团队、网络或者渠道伙伴的联盟。在这种渠道伙伴关系或战略联盟中，传统的“我们―他们”的观念已经被“我们”所取代。 营销渠道合作伙伴（或战略联盟）的观念并非最近才出现。在二十多年前，Webster对一系列制造商及其分销商的关系进行了一项创造性研究，其中就提到了建立这种伙伴关系的方法。Webster指出，在渠道成员间建立“伙伴关系”要经历3个阶段。第一、制造商必须在可能提供的产品、技术支持、定价及其他相关的领域公布明确的政策条款；第二个阶段是对现有供销商完成任务的能力进行评估；第三个阶段，制造商必须定时评估它与渠道成员之间制订的政策的适用性。最近几年，Webster的这一思想得到了进一步的发展。 营销渠道通常由许多各自谋求自身利益的公司组成，因为这些利益是相互竞争的，所以渠道成员常常无法合作，甚至各自目标完全相反，由此产生的渠道冲突往往导致渠道效率下降。分销中的联盟就是为了解决这一问题而出现的。在一个战略联盟中，两个或更多的组织发生联系从而使得他们按照各方的共同利益进行运作。当组织之间的联系是持久的和广泛的，并涉及到各方业务的许多方面时这种联盟就是战略性的。 斯特恩（LouisStern）与艾－安瑟理（AdelI.Ei-Ansary）认为一个合适的联盟必须同时拥有3个条件，即：一方有特殊的需求；另一方有满足这些需要的能力；双方都面临着退出关系的壁垒。前两个条件是创造特别的价值增值的基础，这是战略联盟的根本。最后一个条件，即退出壁垒是保护一方不被另一方剥削的必要条件。哪些是壁垒呢？一般来说，有严格规则的或者双方具有相互依赖性的关系联盟，解脱关系会非常困难，于是各方宁愿投资以维持关系。 联盟的基础是信任，是一方对另一方诚实度的信心。而经济性满足(eco?鄄nomicsatisfaction)既是联盟的动因也是联盟的结果。这是因为作为一个成员，从关系中得到的财务报酬越多，其信任度就会越高。这会加强联盟，从而会更高效地共同工作。一般认为在能够提供资源、成长和机会的环境中，与已知的渠道成员最有可能建立良好的关系，从而成为好的伙伴。 另外，有两个基本因素对所有建立信任和创建联盟的努力是关键的。第一是坦率、双向和经常的沟通。第二是要经历时间，联盟的实现需要进行培育———成长、成熟和发展成为有价值的资产。虽然联盟能够被迅速破坏，但它们无法很快被建立起来。建立和保持渠道联盟关系的战略需要资源和耐心。 4结束语 关系营销是营销理论上的一大突破，由一般营销向关系营销的转变是当今营销学科变革的重要趋势。制造商与其渠道成员在批发或零售业务上的亲密关系问题受到了理论界的极大重视，大部分学者认为制造商与渠道成员之间应该建立亲密关系，事实上如果渠道管理者认为这种亲密关系并不是进行有效渠道管理必不可少的一份子，那么它就可以不必重点发展。关系营销为处理渠道成员关系提供了一种思路，即每个企业都应从实际出发，确定与其渠道成员应保持何种程度的关系。建立在坦率、双向和经常性的沟通基础上的战略联盟对渠道关系的处理十分重要，当然维持联盟需要时间、耐心和资源。 渠道管理论文:企业营销渠道变化和渠道管理 摘要本文分析了当今企业营销渠道出现的新变化以及发展趋势，基于这些新变化，分别从渠道管理理念的层次以及具体操作的层面提出了笔者对企业营销渠道管理问题的一些思考，为完善我国的企业营销渠道提出一条思考的路径。 关键词营销渠道发展趋势渠道管理 随着全球网络化的出现、经济全球化态势的形成，消费购买行为的日趋个性化等诸多因素的影响，企业的营销渠道出现了许多变化，基于这些变化，企业要想很好的生存和发展，必须不断的适应新形势，进行渠道管理的创新与完善。 营销渠道作为市场营销的四大基本要素之一，是连结生产者与最终用户之间的纽带，是企业营销战略建设中的重点。菲利普·科特勒在《营销管理》（新千年版·第十版）中指出：“营销渠道是促使产品或服务顺利地被使用或消费的一整套相互依存的组织。”由此可见，营销渠道就是要通过在恰当的地点，用恰当的价格提供恰当数量和质量的产品来满足消费者需求，而且还能通过营销中介的促销活动来刺激需求。营销渠道作为企业的一项关键的外部资源，在市场运作中具有产品分销、服务传递、信息沟通、资金流动的作用。 1企业营销渠道的发展变化趋势 企业传统市场营销渠道的经典模式是制造商总经销商二级批发商三级批发商零售商消费者。在这种渠道系统中，产品渠道结构是金字塔形。这种渠道模式存在严重缺陷，在价格体系不透明，市场缺乏规则的情况下，市场营销渠道中“灰色空间”颇多，使许多经销商实现了所谓超常规发展，而生产者却难以分享应有的利润空间。传统模式已逐渐不能适应企业发展需要，面对新的经济环境和竞争环境，企业的市场营销渠道呈现出以下几种发展变化趋势。 1.1营销渠道中零售商的优势日趋突出 随着市场格局的变化、现代零售商业的发展、科学技术的进步，厂商的营销渠道环境发生了极大的变化，营销渠道系统内权利由生产商转向零售商，零售商逐渐处于举足轻重的地位。 第一，市场供求发展为有效供给大于有效需求的买方市场，消费者成为稀缺资源，处于渠道最前沿，最能够接近和直接影响目标客户市场的顾客自然成为产品流向市场的“守门人”。第二，零售商通过扩张、兼并、连锁经营、特许经营等方式急剧可扩张规模，零售商的集中程度大大提高。第三，随着全球经济一体化的趋势加强，地区之间销售渠道的差别日趋减少。超级市场、连锁商店和直复营销等形式在经济发达的国家和地区普遍存在，许多巨型零售机构把自己的销售网络扩大到世界各地。零售商业的国际化发展，反过来进一步带动了生产商开拓国际市场的能力，但伴随而来的是，生产商的国际化也更加依赖渠道网络的国际化。 1.2营销渠道从多层次长渠道向扁平化转变 由于传统金字塔式的销售渠道存在着许多不可克服的缺点，许多企业正将销售渠道改为扁平化的结构，即销售渠道越来越短、销售网点则越来越多。企业通过减少环节、缩短渠道、绕过批发直供零售，从而部分地获得直销的好处。同时，随着中间商批发与零售分工的淡化，零售商能承担一定的批发功能，能同生产者直接打交道，从而使生产者缩短渠道的愿望成为可能。相应地，直接营销渠道和短渠道重要性的提高，使得长渠道的重要性降低，批发商地位下降。 渠道扁平化作为一种销售模式，简化了销售过程，缩减了销售成本，使企业有较大的利润空间。但扁平化并非是简单地减少哪一具体销售环节，而是要对原有的供应链进行优化，剔除供应链中没有增值的环节，使供应链向价值链转变。 1.3营销渠道终端呈个性化发展 针对消费者的不同需求进行产品定制不仅可减少中间环节，减少产品积压，而且个性化的产品价格具有弹性，可以为企业带来较大的利润。如海尔冰箱，可以按照消费者的偏好换门板，可以根据客户的个性要求定制冰箱外形，正是凭着这种“以人为本”的理念，海尔的冰箱以及海尔的其他产品能够在同类家电市场占据领先地位。相反，看不见消费者差异的企业在经济全球化时代，在越来越激烈的市场竞争中将难以生存。 1.4营销渠道内成员关系由商业利益关系向共赢的合作伙伴关系变化 传统营销渠道系统中，渠道成员都是为各自利益，独立完成各自的职能，渠道管理的参与性和主动性较差。成员之间的关系是纯粹的买卖关系，很少或根本不重视相互间的合作。在市场条件好、竞争不激烈的时期，各方的利益能够得到满足。但一旦市场出现起伏，竞争较为激烈的时候，各方会发生利益摩擦，此时渠道中往往会发生矛盾与冲突。随着市场竞争的加剧，渠道要想高效运转，渠道成员必须协调一致地工作，生产者、批发商和零售商联合成为一个统一体，即生产者与中间商由“你”和“我”的关系转变为“我们”的关系，从交易型向伙伴型转变，由商业利益关系向共赢的合作伙伴关系发展。在这种渠道中，渠道成员在统一协调下，以整个渠道系统的效益最大化为目标，进行一体化或联合经营。 1.5营销渠道电子化的出现和发展 随着网络广泛普及，电子商务的兴起，开创了营销渠道的全新方式的电子商务。与传统渠道方式比较，电子商务具有营销效率高，营销费用低，营销市场无限性，营销环境开放性，及营销方式多样性、交互性等诸多优势。企业利用电子商务开展营销成为充分有效地获取传送信息的最佳途径，是现代企业在信息社会开发新产品、发展新市场和扩大合作的最有力手段。它带来了销售方式和服务方式的变革，缩短了生产与消费之间的距离，节省了商品流通中经历的诸多环节，从而降低了产品的价格。另外，它还覆盖了传统中间商难以覆盖的角落，突破传统中间商的发展空间的牵制，使得渠道成员更直接地面对国外同行业企业的竞争。2当前营销渠道管理的思考 企业营销渠道的变化要求我们的众多企业对渠道要进行重新认识和思考，并根据具体情况对原有的渠道组织和结构进行了重新设置，将原来单一、僵化的渠道形式转变为多样化的、灵活性与适应性强的形式。 2.1从渠道管理理念层次上的思考 营销渠道成为建立和发展企业核心竞争力的重要源泉，而非仅作为一项管理的职能与日常运作。其核心竞争优势是使企业在激烈的市场竞争中始终保持有效生存与发展的能力。 从营销渠道功能方面的认识变化看：渠道由原来的“物流”形式向增值服务转化，强调服务功能。传统营销管理中，营销渠道的职能主要包括：分类、整理、匹配、仓储、运输等。随着信息技术的进步、营销观念的发展，营销渠道充当生产商和最终消费者之间信息搜寻、传递媒介的作用，这部分功能包括：调研、促销、联系、谈判、财务、承担风险；而随着我国买方市场形式出现，顾客在交易市场中的地位逐渐上升，渠道另一项独立出来的功能，即服务在现代营销中越来越重要。著名的IBM公司在广告中强调“IBM就是服务”，正反映了该公司有关渠道的战略思想。 从渠道构建需求导向看：目前渠道管理构建的主要思路是以顾客需求为起点来指导整个营销流程。整合型的营销渠道作为一种新型的顾客需求拉动型的渠道模式，以消费者为起点，通过对生产者、经销商各自活动的整合，达到以最低的成本、最快的速度、最好的服务满足顾客需求的目的，更具吸引力和竞争价值。例如：在家电行业中形成国美、苏宁“挟渠道以令诸侯”的局面，说明零售商以其与消费者直接接触的独特地位，在渠道管理中越来越重要，最终影响消费者的购买决策。 2．2从渠道具体操作层面上的思考 当前企业对营销渠道进行了许多变革和创新。主要从渠道的长度与宽度、渠道类型、渠道成员的合作方式、渠道的运作方式和渠道的地理影响力等方面入手。 2.2.1从渠道长度与宽度来看：渠道系统由“金字塔”式转向扁平化。企业要打破传统的“金字塔”式的销售渠道，摆脱传统的层次分明的模式，开展直接面向终端经销商和最终消费者销售的营销策略，采取“扁平型渠道”。金字塔式渠道采用生产者——级批发商——多层次级批发商——零售商的模式，而扁平型渠道采取生产商——批发商或零售店（厂商零售店）——消费者模式。这样，生产企业对市场更了解、产品价格更具有竞争能力，服务更及时。 2.2.2从渠道类型选择来看：由单一渠道转向多元化组合，直接销售与间接销售结合，大型超市、百货商店、仓储式商店、便利店和连锁专卖店等综合运用。渠道类型选择要根据不同地区情况和产品情况选择。对于某一产品的某一区域市场而言，传统上多数制造商只通过一个渠道进入，而如今，随着细分市场和潜在渠道的增加，越来越多的公司采用多元化市场营销渠道系统。增加渠道方式及发展多元化渠道组合，可以弥补单一渠道形式的不足，提高市场覆盖率，使渠道成本降低，从而更好地满足顾客的需求。 2.2.3从渠道成员的合作方式看：传统的形式是交易型，现代的企业要转向“伙伴型”、“关系型渠道”，并采取垂直型营销系统。渠道内各成员之间应发展和保持密切的、固定的合作关系，从交易型向伙伴型转变，最终实现双赢乃至多赢。 2.2.4从渠道运作方式来看：以总经销商为中心的推进模式逐渐衰落，以终端建设为中心的拉动模式渐渐发展，从而提出了“逆向渠道”的概念。在传统的渠道构建中，一般以正向模式选择各级经销商，以厂家为出发点选择一级经销商、次级经销商，逐级控制管理；但企业对终端几乎没有控制能力，使渠道的功能大打折扣。而逆向模式从营销渠道的末端开始，向上考虑整条渠道的选择，根据消费需求、消费行为和产品特性选择销售终端，充分考虑终端的特性和利益，弱化一级经销商，加强二级经销商，决胜终端零售商，通过加强各环节的协作来达到企业的战略意图。 2.2.5从渠道的地理影响力来看：虚拟市场将越来越重要，电子商务条件下的渠道设计方案成为有待解决的重要领域。传统的营销渠道都有自己或大或小的商圈范围，但受到时间、和空间的限制。我们必须要跳出渠道所处的地理位置的狭小空间，建立以网络为载体的分销渠道，使商圈范围不受时空的约束，向更大的范围扩展。 3结束语 通过分析企业营销渠道的选择和变化趋势，对企业营销渠道的构建与管理做出一些思考。营销渠道是建立和发展企业核心能力的重要源泉，而生产商通过营销渠道向消费者提供服务正是企业建立并保持长久竞争优势的根本。营销渠道中多种形式应该并存，各种观点为互补而非替代；任何一种渠道都无法解决所有问题，要根据具体环境，针对营销渠道出现的各种变化，正确选择基本的渠道模式。现代渠道的改革和发展的重心在于服务，其根本目的就是通过提供优质的渠道服务来赢取顾客；我国企业渠道管理的最重要任务是，运用现代信息技术构建客户、市场信息处理系统，建立健全以经销商为主体的客户关系管理系统，并在此基础上逐步建立真正意义上的客户关系管理体系。 渠道管理论文:旅游产品营销渠道管理 [论文关键词]旅游产品营销渠道渠道冲突 [论文摘要]本文提出了旅游产品营销渠道冲突的内涵和类型，将渠道冲突的原因分为直接原因和根本原因，深入分析了旅游产品营销渠道冲突的根本原因。并从根本上提出了解决旅游产品营销渠道冲突的方法。 自从上个世纪六十年代以来，世界旅游业飞速发展，旅游企业之间的竞争日益激烈。营销渠道已经成为旅游企业之间竞争的重要手段。和一般的有形产品一样，旅游产品营销渠道的畅通也需要渠道成员的密切配合。然而，渠道成员之间冲突的存在却妨碍了成员之间的有效合作，阻碍了旅游产品的正常流通。如何解决旅游产品营销渠道的冲突，成为了今天很多旅游企业面临的重要问题。 一、旅游产品营销渠道冲突的内涵与分类 所谓旅游产品是指旅游经营者在旅游市场上销售的各种物质产品和活劳动提供的各种服务的总和。它以旅游线路为主，可以综合的满足旅游者在旅游过程中食、住、行、游、娱、购等多方面的需求。与一般的物质产品一样，旅游产品在市场中销售，也需要有相应的营销渠道加以配合。旅游产品的营销渠道是指旅游产品从旅游生产者向旅游消费者转移过程中经过的一切取得旅游产品的使用权或协助使用权转移的中介组织和个人。因为旅游产品营销渠道是由各个独立的旅游中介组织和机构组成，他们的经营目标不同，追求利益差异，因此，在合作过程中难免出现冲突。旅游产品营销渠道的冲突即指渠道中的一个企业认为另一个企业的活动防碍或阻止了其目标的实现，因此二者发生矛盾。适度的渠道冲突是一种积极的力量，而过渡的渠道冲突则会影响整个渠道系统的和谐发展。 旅游产品营销渠道的冲突有以下三种表现形式： 1.水平渠道冲突 指同一渠道模式中，同一层次的旅游中间商之间的冲突。例如，某一地区经营A企业旅游产品的中间商，认为同一地区经营A企业旅游产品的另一家中间商在定价、促销和售后服务等方面过于进取，抢了他们的生意。 2.垂直渠道冲突 指同一渠道中不同层次企业之间的冲突。这种冲突较之水平渠道冲突更常见。例如，某些旅游批发商可能会抱怨旅游生产企业在产品价格方面控制太紧，留给自己的利润空间太小；或旅游零售商对旅游批发商或生产企业也存在类似不满。 3.多渠道冲突 又称交叉冲突，是指旅游生产企业建立多个营销渠道后，不同渠道形式的成员之间的冲突。例如，某旅游景区既向旅游者直接销售旅游门票，同时又请旅行社销售其门票。当二者的销售对象相同时，就会发生多渠道冲突。 二、旅游产品营销渠道冲突的原因分析 为了能够更加清晰的分析出旅游产品营销渠道冲突的原因，将其分成两大类，即直接原因和根本原因。直接原因是指引起旅游营销渠道冲突的直接因素，即导致冲突的“导火索”。根本原因则是指渠道成员之间冲突的内在原因。 1.旅游产品营销渠道冲突的直接原因 (1)价格冲突。旅游产品是一种典型的季节性产品，在淡、旺季，旅游需求差别很大。对于旅游生产企业来说，为了保持其品牌形象，旅游企业希望旅游产品的价格保持相对的稳定。但是旅游中间商出于自身利益的考虑，会在旅游淡季时，大幅度的降低销售的旅游产品价格，这样就引起了价格上的冲突。 (2)争占同一目标市场的冲突。旅游生产企业在开发同一旅游市场时，会选择几家旅游中间商，这样就形成了几家中间商抢占同一目标市场的局面。特别是面对旅游大客户时，旅游生产企业和各个旅游中间商都希望能够直接为他们服务，形成稳定的联系，此时，冲突形式更为复杂。 (3)咨询、服务于促销的冲突。旅游产品是以服务为主的无形产品。在销售旅游产品时，要配合很多的旅游服务。旅游生产企业和旅游中间商出于自身利益的考虑，都希望对方能够投入更多的服务人员，提供更多的旅游服务，这样形成了咨询、服务冲突。在开展促销活动时，也存在有类似的冲突。 (4)交易或付款方式冲突。旅游生产企业在与旅游中间商进行交易时，生产企业希望中间商在预定旅游客房或门票等产品时，能够支付预付款。而旅游中间商则希望得到从旅游者那里的产品价款之后再向旅游生产企业付款，这样就产生了交易或付款方式冲突。 (5)分销竞争对手的产品。旅游生产企业为了树立旅游品牌形象，加强与旅游市场的联系，希望旅游分销商能够独家分销自己的旅游产品。而旅游中间商从自身的利益考虑，则是希望更多的分销各个企业的旅游产品，以降低分销风险。这样就形成了分销竞争对手产品的冲突。 (6)环境因素变化引发的冲突。在互联网出现之前，大多数的旅游生产企业都利用各种旅游中间商帮助销售自己的旅游产品。互联网出现之后，旅游生产企业可以通过网络直接和旅游者联系。而且有一个有趣的现象，对旅游产品经常产生需求的人，是那些对新鲜事物感兴趣的人，而这些人大部分恰好也正是互联网的用户。这样，对于旅游企业来说，直接接洽旅游者变得更加的方便。因此，现在很多的旅游生产企业都纷纷在网上建立旅游产品的直接销售渠道，这样的行为损害了其固有的分销商的利益，因此二者产生冲突。 以上提到的六种直接原因是旅游产品营销渠道冲突原因的主要表现形式。如果进一步分析这些冲突发生的深层次原因，可以归纳为以下四个方面，即旅游产品营销渠道冲突的根本原因。 2.旅游产品营销渠道冲突的根本原因 渠道企业之间的利益差异。以上种种冲突形式之所以会产生，其根本原因就是各个类型的旅游渠道企业都有自己的经营利益，都从自身的利益考虑，希望自己能够获得最大的收益，而不顾其他渠道成员的利益，而产生了冲突。 (1)渠道企业之间经营目标上的差异。各类型的旅游渠道企业之间经营目标上的差异也是产生渠道冲突的根本原因。比如，旅游生产企业希望树立自身品牌形象，增强渠道的竞争力，因此，希望分销商独家分销自己的产品。而旅游中间商的经营目标是增加企业的分销收入，降低分销风险，因此就要分销多个企业的产品。这种目标上的差异，引起了企业之间的各种矛盾。 (2)渠道企业之间任务分工的不明确。旅游产品营销渠道成员之间之所以会产生咨询、服务的冲突；促销的冲突；争占同一目标市场的冲突；大客户的冲突等，究其根本原因是渠道成员之间的市场区域划分不明确，各自的分工、责任和权利划分的不明确。 (3)渠道企业信息不对称，市场知觉的差异。旅游生产企业主要掌握旅游产品开发生产的信息，而旅游销售商则更加了解旅游者的需求信息。由于二者掌握信息的差异，导致二者对市场状况的理解不同。旅游生产企业可能认为某种旅游新产品会具有很大的市场潜力，因此，希望旅游分销商积极分销这个产品。但是旅游分销商从目前市场状况出发，认为市场没有发展到那个程度，因此不愿意积极分销，从而引起冲突三、解决旅游产品营销渠道冲突的方法 1.建立合理的利益分配机制 上述种种冲突的表现形式都说明了，旅游渠道成员之间的利益不一致是渠道成员之间冲突的最根本原因。因此，为了解决这些冲突，就要在渠道成员之间建立合理的利益分配机制，用机制促成渠道成员的利益共同化，这是解决冲突的根本出路。 2.进行渠道企业之间的目标管理 渠道成员之间的经营目标上的分歧也是导致旅游营销渠道成员之间冲突的根本原因。因此就要在渠道成员之间进行目标管理。目标管理的主要方法就是建立超级目标。一个良好的超级目标应该具有两方面的特点：第一，应该是各个渠道企业为之努力的共同目标；第二，应该是各个渠道企业共同努力的长期目标。满足以上两方面的目标才能够真正地将旅游渠道成员团结在一起，解决矛盾冲突。 3.细化各个渠道成员的责任和权利。明确渠道成员之间的责任、权利也是解决渠道冲突的一个有效方法。通过明确权利，可以明确不同分销商的市场范围，明确大客户的归属。明确责任则可以明确各个渠道企业在广告、促销、服务等方面的责任，从而解决上述冲突。 4.加强渠道企业之间的信息交流，进行人员互换 信息的不对称导致了渠道企业之间对市场理解的差异，从而引起一些渠道冲突。因此，加强渠道成员之间的信息交流，是解决信息不对称引起的冲突的主要方法。而渠道成员之间的交流，一个有效方法就是人员互换，特别是企业中层管理人员的互换。人员互换让不同企业领导者进入到合作企业中，有利于他们更加理解对方的处境，更容易站在对方的角度考虑问题，因此更有益于彼此交流和解决冲突。 渠道管理论文:汽车业分销渠道管理思索 本文作者：赵蓓、孙安龙 单位：河南科技学院新科学院、广西大学 汽车制造商选取特定的销售区域，以特约或特许经销的方式，将汽车的销售、零配件供应、维修服务、信息反馈纳入系统化管理，覆盖售前、售中、售后服务的全过程。品牌专卖模式主要形式就是4s店。该模式有利于塑造品牌形象，方便消费者购买和维修，促进制造商与客户关系。有调查显示，消费者选择4s店主要是看重良好的信誉。 集约式汽车交易市场集众多的汽车经销商、汽车品牌于同一区域，形成多样化汽车交易场所。交管、工商部门在现场设有工作点，降低了消费者的购买成本，提高了购车效率。但由于缺乏整体策划与运作，在满足潜在购买者日益增长多样化的需求方面有些滞后。从经营模式上看，汽车交易市场有三种类型。 （1）管理服务为主。汽车交易市场创建者通常不参与汽车的销售活动，而是由不同品牌的汽车经销商在场所进行经营销售，交易市场创建者负责硬件建设和维护。例如，北京亚运村汽车交易市场，汽车品种齐全，交易规范，市场的管理者提供硬件设施，办理一系列的交易手续，而汽车经销商负责汽车的销售工作。 （2）自己经营销售为主。汽车交易市场创建者通常是主要的汽车销售者，而且经销商很少。 （3）管理服务与自己经营销售并重。即汽车交易市场创建者即重视汽车销售也重视为交易场所提供完善的服务。 工业园区以轿车为主，商用车和专用车为辅，最大的特点在于功能的多元化，具有销售、融资、办理手续一站式的服务功能，实现了现金交易、租赁交易、信贷交易三种方式高效融合，符合各种消费群体的需要，适应区域市场差异化的要求。例如，北京国际汽车贸易服务园区设计了九大功能园区———国际汽车贸易区、汽车试车区、国际汽车检测中心、汽车特约维修区、二手车贸易区、北京国际汽车保税区、休闲娱乐区、汽车解体厂、汽车物流配送中心。 汽车行业分销渠道管理中存在的问题 1分销渠道选择不科学。汽车厂商对于分销渠道的选择误区主要表现在以下三个方面。重自销轻合作，容易造成企业分销成本的日益增高，可能不适应当地的经济环境，花费了人力、财力，却不见效益；分销渠道过度求短，容易造成企业局限于自身实力，对分销渠道市场控制不利；分销渠道过度求宽，容易造成的后果是对分销商控制减弱，渠道中的窜货、乱价等矛盾突出。 2渠道控制力不足。渠道控制力不足表现在两个方面。 （1）渠道管控体系不完善。汽车厂商对其分销渠道的控制和监管体现在对其产品的控制上，通过对产品利润的控制来实现对经销商的管理，这样汽车厂商处于绝对控制地位。但是，当市场行情不好时，产品出现滞销的情况下，经销商和厂商关系可能会出现恶化。经销商为了完成厂家的下达的任务指标和赚取利润，就可能实行降价、甚至低于进价销售，这不仅打乱了厂家的价格体系，还严重影响了品牌形象。汽车厂商分销渠道监控体系的不完善，影响了汽车厂商对市场的统一规划和管理。 （2）区域管理和价格管理混乱。我国汽车行业中，普遍存在着销售区域和价格混乱等现象，最典型代表就是汽车经销商跨区域销售，严重扰乱了厂商对市场的统一规划。据中国工业统计协会统计，从2007年到2010年，华北地区和华东地区的汽车销售量占全国销售总量55％的以上，但是依据汽车厂商的估计，实际分配到这两个区域的汽车数量只占总销量40％的左右，有15％的汽车是从其他区域销售到往华北和华东区域的。如果汽车厂商对不同区域制定的价格差距过于明显，除了可能导致经销商跨区域销售外，还有可能导致消费者跨区域购买，可能会出现经济相对发达的地区销量不如经济水平一般的地区，从而影响汽车厂商整体目标的实现。 3渠道服务能力不足。汽车行业中普遍存在着重营销、轻服务的现象，渠道服务能力不足。表现在以下几个方面：首先，汽车相关备件供应不及时、供货率较差，对于一些高档车的进口零部件缺货情况严重，同时供应不及时；其次，对于一些技术难题和维修技术难题，厂家提供的技术支持非常有限；最后，汽车厂商往往对产品广告费用投入很多，而对有关分销渠道的服务费用投入很少。 汽车行业分销渠道管理问题的成因 1汽车产业方面。由于我国汽车行业发展起步晚，汽车行业在刚性需求的带动下迅速发展起来，但同时存在着工业厂点多、规模小、布局散、劳动生产率低、技术水平落后等问题，汽车产业内部竞争尚不成熟，销售管理水平较低，渠道建设多简单借鉴国外市场模式，渠道管理粗糙。在这样的发展阶段下，经销商与制造厂商、以及经销商之间，就容易为了各自的利益引发的冲突，导致分销秩序的混乱。 2汽车市场方面。在我国汽车行业中，地方保护主义盛行，由于人为的分割市场，阻碍汽车的销售，对汽车分销渠道的发展也产生了不利影响。另外，市场行为的不规范现象严重，监管存在空白区域，既影响了汽车市场的秩序，也使厂商对终端控制能力减弱。 3企业管理方面。部分汽车厂商存在经营理念落后，缺乏长远眼光的问题。对渠道营销人员往往没有一个科学的考核导向体系，对渠道人员的考核基本上是以销售数量为主要评价指标，忽视渠道综合质量的建设。同时，汽车行业往往缺乏高素质的渠道人员。主要表现在：渠道人员缺乏相应的专业知识；厂商对渠道人员的培训不到位；渠道人员对客户关系的维护部重视等。而且，一些厂商渠道主管，对如何进行市场预测、如何推广新产品和开发新市场，如何发展和维护终身客户、大都是按经验办事，墨守成规。 优化汽车行业分销渠道管理的策略 1增强分销渠道的战略意识。汽车厂商要树立分销渠道战略意识，树立全局观念，构建企业的分销渠道模式。加强市场意识，切实以消费者的主体需求为主要诉求点，在渠道上做到不盲目的跟进。以顾客的购买准则、产品和利润与渠道的匹配性相符合为基点，结合各个地区市场的不同情况采用不同的营销和渠道政策。 2严格分销渠道中的区域管理。汽车厂商在划分销售区域范围时，一定要明确销售区域的界限。首先，在划分销售区域前一定要做市场调研，权衡各区域的现实购买力和潜在购买力水平，其次，依据科学的统计方法，对于各销售区域的市场潜力能够准确的把握，最后，根据前面的市场调研结果，对于销售区域进行科学的划分。同时，厂商对于“窜货”制定相应的预防措施和实行严厉的惩罚措施，从而阻断跨区销售，维护各区域的经销商利益，实现厂商的长远规划。厂商在建设某个区域的分销渠道时，应选择最有效的渠道模式，避免渠道的重复建设，造成企业资源的浪费和品牌之间的不必要的竞争。对于经销商之间的窜货，必须制定严格的惩罚措施，应该经常对各区域的货源进行检查，构建监督体系，从源头上防止窜货现象的发生。 3提高分销渠道的科学管理。汽车厂商在制定其产品价格体系时，应该防止不同销售区域的的价格差异的幅度过大，防止经销商在不同市场上进行窜货；厂商通过业绩考核约束经销商，通过建立良好的预警制度，监控制度和惩罚制度使经销商自行维护渠道价格。同时，对于业绩优异的经销商要按照承诺实施返利，以及给予其他优惠；对违规者予以严厉的惩罚，如停止供货、取消返款、提高供货价格，甚至取消经销商资格。 4推进分销渠道的信息化建设。互联网时代的到来，电子商务在汽车销售模式中的比重必然会快速增长，例如，车型选择、资金来往、订单处理、维修服务、物流配送、配件供应等能够在互联网上实现或通过互联网提供信息支持。在国外，电子商务在汽车行业分销渠道占有重要位置，稳步实施电子商务，加强渠道信息化建设是我国汽车厂商分销渠道变革必须考虑的一个重要因素。加强分销渠道信息化建设，提高信息反馈速度，从而当分销渠道存在问题时，能够及时发现和得到有效解决。 5优化分销渠道的服务水平。渠道的服务水平是反映渠道竞争力的一个重要方面，同时，服务也是经销商获利的重要来源，要构建全方位服务体系，将汽车保险、零部件供应、维修和汽车救援等建立起全国连锁服务体系，提高渠道服务水平。 引进和学习国外先进的渠道经营模式，要学习渠道管理机制、理念机制，以提高经销商、渠道人员的素质、促进以顾客为本的服务意识。厂商应该加强市场意识，真正考虑消费者需求，树立科学合理的营销理念；经销商应该加强和提高自身营销理论的研究以适应市场快速发展的需要；渠道人员应该了解和掌握各品牌汽车产品的品牌历史、性能、用油标准和保养技巧等专业知识，同时最重要的是培养渠道人员的服务意识，为顾客提供优质化的服务。 渠道管理论文:电信营销渠道管理系统初探 1引言 随着信息技术和Internet技术的快速发展和日益成熟，现代互联网技术的不断革新，网络信息化管理逐渐成为计算机网络应用中很具有发展前途的一个方向[1]。网络时代，不同于传统的时代，我们获取信息和资源的方式发生了很大的改变，信息和资源的共享已经成为未来的发展趋势，网络信息化管理系统已经逐渐渗透到电信业务中。在这种新时代的背景下，如何才能使得电信自身吸引更多的客户，最大程度的满足客户不同程度上的需求[2]，在留住电信老客户的同时来挖掘一些新的客户，努力的为这些客户提供优良的服务，满足客户的需求，减少客户的流失，提高电信自身的综合竞争力，这些都是各大电信主管部门当前所面临解决的重要问题[3]。 2系统分析 （1）系统需求分析。通过对某电信渠道管理业务的详细分析，从而为了满足先关的业务发展情况的需要，本文中的渠道管理系统的核心功能主要分为三个子系统：渠道操作管理子系统、渠道监控管理子系统、渠道分析管理子系统。（2）系统主要功能分析。目前，在信息化建设方面，某电信运营商集团已经建设了综合营帐管理系统、计费系统、客户服务系统、大客户系统等都投入使用，并且取得了一定的成绩。分析集团目前现有的一些业务和系统架构可知，从中可以发现实际上电信集团的基站、基本的通信网络、交换机等基础设施网络平台为用户提供了丰富的基础资源信息，从某种程度上来说，是电信集团内部的一个基础的资源平台。营帐系统是利用电信现有的网络基础资源最终为用户提供不同种类的不同形式的产品以及服务。计费系统为用户提供最基础的使用产品以及服务的费用的一种依据。客户服务系统主要是为了电信集团提供一个统一的形象窗口，提升电信集团的客户服务形象。在电信的相关产品进入到市场营销渠道的过程中，目前还没有一个真正的信息系统给予这种业务一定的支持与帮助。电信的营业系统仅仅只是电信格局下的一种非常被动的销售模式，主要是用户主动的上门进行电信的各种业务和产品的销售。因此基于以上的分析，如何更好的拓展电信的业务营销渠道的主动销售模式，从直销模式、经销模式、承销模式、合作营业厅模式等。营销渠道管理系统就是在这种背景下产生的，该管理系统能够解决电信产品和渠道以及最终的用户之间的一种传输过程的信息化管理，为电信的产品最终有效地销售给用户，并且提供相应的信息化的支持。（3）功能模块图。系统功能模块图如图1所示。（4）系统架构。本系统的总体功能是建立在满足多级用户在网络上对相关电信运营商集团的信息进行访问和管理，为电信运营商集团业务渠道管理系统提供一个高效安全的管理软件，从而提高电信运营商集团业务渠道管理系统的利用率等，能很好的规范电信运营商集团业务渠道管理单位内部的管理机制，并且具有良好的人机交互界面。电信运营商集团业务渠道管理系统功能结构模型，主要有七个子系统构成：基础信息管理、日常管理、考核评估管理、销售管理、库存管理、消息管理和系统管理。 3系统实现 系统在是J2EE体系下基于JSP技术实现，下面以经销商管理为例对实现效果进行介绍。经销商管理实现效果如图2所示。 4总结与展望 本文主要是结合相关部门的相关需求并实地调研，根据软件开发理论和项目管理理论，依照需求分析的说明对系统进行了概要设计、详细设计、数据库设计和页面要求，其中系统主要包括七个子系统分别是：基础信息管理、日常管理、考核评估管理、销售管理、库存管理、消息管理和系统管理；最后，根据系统的总体设计方案开发了一套基于B/S的电信运营商集团业务渠道管理系统。实现了四个主要的功能模块。本课题介绍的建筑施工企业质量监督管理系统，采用三层架构体系，能够有效的增强系统的灵活性和可扩展性，同时也降低了系统后期维护的工作量。 作者：陈祎闻 单位：上海交通大学 中国移动通信集团上海有限公司 渠道管理论文:企业营销渠道管理 1渠道成员管理 1.1渠道成员激励 医药企业不仅选择分销商和经销商，还应该经常激励他们，以使他们能够尽其所能为本企业服务。比如，河南商都制药公司对渠道成员的激励方法主要有渠道成员宴会、邀请渠道成员及家属联谊、倾听渠道成员发泄不满、业务提成与佣金的及时管理、广告津贴、技术支持等。 1.2渠道成员考核 企业要定期对渠道成员进行绩效考核，特别是针对客户的反馈和体验。可采取客户满意度测评、渠道成员业绩评价等方法。对于考核不过关的渠道成员，要及时采取措施整改或者做出调整。 2渠道控制模式 营销渠道控制能力的大小、效果的优劣直接与渠道控制模式相关。由于影响渠道控制的因素很多，因此，渠道控制的模式就有很多种。 2.1连锁模式 近年来，市场竞争十分激烈，作为营销渠道中的分销商和经销商若能树立自己的品牌，采用连锁经营的模式，便会加强对渠道成员的控制。例如河南的杏林大药房采用统一的标识、采购配送、质量管理、财务核算、商品价格、服务规范，突出了企业的品牌形象，强化了其专业服务。因此，制药企业只要在消费者市场树立了企业良好的品牌优势，就可以对销售渠道中的经销商施加影响，这样渠道成员的经销商的销售成本会降低，会达到效率提高、利润增加的目的。 2.2设立办事处或分公司模式 生产企业为了更好的贴近终端市场，提高对终端市场的掌控能力，生产企业可以采用在终端市场设立办事处或分公司的模式。例如一些合资的制药企业往往建立地区办事处。招聘专业的医药人员进行临床推广，招聘专业的营销人员进行市场推广。但是，这种设立办事处或分公司的模式往往在终端市场投入比较大，并增加了企业销售、人力等资本。因此，这种模式适用于技术含量高或产品线较宽的药品生产企业。这类企业可以建立自己的销售团队和方法，能有效降低费用和成本。 2.3独家模式 独家模式是指企业在全国或某一区域市场只选择一家经销商负责销售的模式。采用这种模式，制药企业可以利用经销商直接、快速进入目标市场，同时能够避免区域内部的市场价格竞争，保证商的利润，提高积极性。不过，这种模式对独家经销商的要求较高，不然不能保证企业利润。长期的独家经销商会缺乏竞争意识，而且还会向企业要更多的优惠折扣，对企业而言是不利的。 2.4通过终端控制营销渠道模式 企业生产的产品最终都是要面对消费者的，消费者对产品的满意程度、产品的销量等信息是零售商最直接了解的。因此，企业对终端信息了解的越多，就越能增强其在与渠道成员谈判的筹码，更有利于企业控制渠道成员。制药企业可以采取针对终端市场的沟通交流方式，来有效地控制渠道成员。同时，制药企业应建立自己的信息数据库，包括主要零售商信息、最终购买者的情况、零售网点的分布情况、零售店员工情况、主要竞争对手情况等，并经常对这些资料整理、总结和梳理，才能帮助企业更好的控制渠道经销商。 3电子商务渠道管理 近年来，人们更多的喜欢网上购物，电子商务以其快速、方便、安全的特点受到了广大生产者和消费者的青睐。以往传统的销售模式也开始改变，经销商开始进入电子商务领域，开展网上销售。电子商务对效率的提高和成本的节约也是无与伦比。在线购药的服务，即网上售药已经成为医药电子商务的重点领域之一。市场分析专家认为，网上药店市场实际上已经使传统医院和药店面临着一场严峻的挑战和革命。目前，美国网上购药业务已经十分盛行。国内医药电子商务类型目前分为两种：一种是网络药品经销，供消费者直接购买；另外一种则是单纯的网络招商。医药企业的电子商务部门应以招商为主。由于国内具有网上售药资格的企业比较少，医药企业应以多家制模式把产品按合理价格批发给网络药品经销服务商，进行网络销售。这种方式不仅让医药企业少花钱，多办事，还可以带来更多客户、提供更大的销售额和销售范围。选择适合医药企业的网络药品销售服务商应从以下考虑：（1）选择访问量较大的网络运营商。例如，可以在搜狐、雅虎、网易等网站广告。（2）选择汇集整个行业信息的行业网站。这类网站往往信息量大，可以提供给生产商和消费者较多的选择空间。（3）选择服务好的网络运营商。这类网站往往提供更多的附加服务，方便了生产商和消费者。另外，制药企业最好能够建立自己公司的网站，并及时对网站进行维护管理和信息的更新。比如，可以在自己公司的网站上及时准确的本企业最新的药品信息、价格，并在网站上设立网友意见箱，并及时处理顾客留言，这样制药企业才能更好的把握市场发展的动态。 4营销渠道的创新 在竞争日益激烈的今天，企业的成功离不开营销渠道的创新。企业营销渠道创新了，便会在激烈的竞争中选择建立更加高效的销售渠道。企业营销渠道的创新主要是在渠道设计的创新和渠道管理的创新这两个方面。渠道设计的创新是指渠道长度、宽度、广度、系统的创新。渠道管理创新，主要是流程管理、成员管理、终端管理的创新。营销渠道创新的目标是服务和成本的平衡，如何找到服务最好、成本最低的营销渠道模式，应是企业最求的目标。 作者：张鑫 单位：安阳职业技术学院经济管理系 渠道管理论文:电信营销渠道管理研究 1电信营销渠道现状 我国的电信运营商多半时间是在与客户面对面或通过电话交流，根据客户需求客户经理给出相应的解决方案。最后签订合同下单由工程部进行实施。直销渠道承担着电信公司大部分的销售任务。但是，在多家运营商并存、竞争的环境下，拥有小总机的大客户成了抢夺的焦点。大客户市场成为长话、市话业务流失的重灾区，大客户保持工作日益严峻。由于其他电信运营商积极提供打折IP长途优惠方案，使得大客户对原有运营商的忠诚度大打折扣，尤其在长途方面。 中国电信现有语音和网站两类电子渠道。呼叫中心设立专家坐席，受理各项移动增值业务，坐席兼作VIP客户的个人电话经理。网上营业厅，开展移动业务宣传和办理功能，引导客户快速使用网站常用功能和业务，并且设立网络意见征集板块和客户交流论坛，对提出有效意见的客户进行奖励。与此同时，电信大力发展代办点，提高覆盖率；开展跨行业合作，重点加强与手机卖场的合作；制定适当的酬金体系，吸引社会资源，并吸收优秀营销渠道加盟。目前电信行业拥有一级和二级，充分利用商的各种社会资源和灵活性，为电信公司发展挖掘客户。 2存在问题 （1）直销渠道：中国电信股份有限公司北京分公司按照东南西北四个方位设立四个区局，又根据重点地区设立朝阳局和海淀北局。在各个区局里进一步划分，每个客户经理分别负责一定区域范围内的客户。在区局里以组划分的标准是业务类型，如移动组、固话组。移动组的客户经理就只接待移动业务的客户，固网组就只负责固网客户的业务，但是同一个客户需求并不一定只是移动或固网一种业务类型。面对此类情况就会导致一个客户面对两个客户经理，使客户在办理业务时手续繁琐而浪费时间和精力，降低了电信的服务质量导致客户流失。 （2）实体渠道：电信的实体渠道分为自有营业厅和合作营业厅，目前分布在北京城区和郊区，相对于其他运营商来讲数目比较少，而且布局偏重于覆盖核心区域（如商业中心、大学城等）。不少客户反映不能在自己生活周边找到营业厅而放弃使用电信业务。由于合作营业厅引进了外部资金，出于利益保护，电信对合作营业厅的职能进行了限制，导致客户虽然找到了营业厅而没能办理业务，浪费了时间和精力导致客户满意度降低。 （3）电子和网络渠道：中国电信北京分公司拥有10000统一的客服接入号码，但因为客服代表人员培训制度不健全而经常出现客户在拨打客服电话时出现所问非所答、等待时间过长或业务知识掌握不到无法回答的情况。网上营业厅许多业务不能办理，并且和其他竞争对手相比，职能比较单一，还需要进一步完善。 3解决对策 （1）升级改造营业厅，完善移动业务营销能力。现有坐席全部升级为综合业务坐席，在规模较大的营业厅单独设置设置VIP客户专区，扩大终端展示空间，提升营业厅终端销售能力。在规模较大的营业厅，在终端销售区增设1个～2个综合业务坐席，但主要办理开户业务；在规模较小的营业厅，不增设坐席，由原有PHS开户坐席或营业厅综合业务坐席办理移动开户业务。 （2）新建移动业务或综合业务体验区，进行新业务体验和推广，引导用户接受、使用电信移动或综合业务。提升营业厅的主动营销能力，增加主动营销人员。鼓励部分直销客户经理到营业厅去，与客户先期进行充分的沟通，发现客户的多种需求，然后引导到相应的坐席进行业务办理，从而相应营业厅走出去的服务口号。 （3）加强合作营业厅管理。对渠道政策、冲突和酬金等进行规范化管理；统一按照电信集团VI标识进行装修，门头和内装饰不符合规定的，对其进行改造；专人负责督导，熟悉并指导各项业务办理流程，并对所管理的营业网点进行不定期检查；电信公司对所有营业厅统一张贴和拆除宣传条幅。 （4）强化网上营业厅功能。进行移动业务宣传，改进网上营业厅业务，简化业务办理流程，开发智能帮助功能，引导客户快速使用网站常用功能和业务；设立意见征集板块和客户交流论坛，对提出有效意见的客户进行奖励。推出优惠政策鼓励电信客户到网上营业厅办理业务，以达到减轻实体营业厅办理业务排队的压力。 （5）提升人员综合素质。直销渠道的优化要求加强直销人员对移动业务的基础知识储备。直销渠道面对的都是有一定规模的客户价值比较高的客户，所以面对这样的客户就要求渠道成员的综合素质比较高，因此拥有较高的人际交往能力和丰富的阅历的业务人员才能发展和维系好这部分可以带来稳定且较高收益的客户。 作者：梁巧桥 单位：北京信息职业技术学院

新型农业论文:我国新型农业产业发展模式与路径研究 摘要：生态环境恶化以及土地流失严重等等自然灾害都阻碍了现代农业的发展，而新技术革命能够在一定程度上很好解决这一问题。从新技术革命的主要内容出发，研究了对我国新型农业的直观影响，同时还深层次的探讨了新型农业产业发展模式以及路径，提出相应对策。 关键词：新技术革命；新型农业；发展模式与路径 1引言 自20世纪70年代以来，随着科技的不断发展，越来越高的工业化程度导致的问题也逐渐增多，包括环境、资源以及能源问题日益突出，很大程度上影响甚至制约了整个人类社会的发展，同时人们也逐渐意识到目前人类面临的人口、粮食、环境等等危机。在资源普遍缺乏的今天作为全球一个拥有农民9亿多的农业大国来说，发展新技术农业革命，利用新型农业产业来带动以及推动现代化的发展是十分必要的〔1－2〕。国内外都积极发展新兴农业，在这些发展农业的大潮流中也存在着一定的问题，比如会一味否定常规农业的存在，同时在一定程度上还会出现否定农业投入的唯生态倾向方式心态〔3〕。对于我国农业的发展来看，目前正处在由传统农业往现代农业发展突破的实际性阶段，因此在考虑我国农业现有的新技术革命时首先要做的就是要清晰的认识到我国国情的基本情况以及与其他发达国家之间存在的实际性差别。因此在考虑现阶段的新技术革命时，要充分了解和实行基本政策，以可应用化的新技术推动农业产业化的发展从而再实现技术性突破。 2国内外研究现状 在新技术革命的基础上，实现国家农业产业突破方面的研究已经有很多，并且在生活中也有了相应的实例。国外学者包括GillesDuraaton（2011）〔4〕普遍认为，农业产业新技术革命的开端始源于上世纪30年代，鉴于工业发展逐渐趋于饱和化，发达国家为了将传统农业转变为现代化的农业，已经开始对农业进行相当全面改造。同时LindJ．（2010）〔5〕也指出农业产业化的模式主要有美国农业模式、日本以及部分西欧的农业模式，都是依据本国发展的现状，局域现实情况进行了相当程度上的模式变化，逐步向现代化农业发展改变。与此同时国外还有某些学者从宏观方面的角度对全球范围内一些主要的具有相对代表性国家，目前所采取的现代化农业发展模式从不同角度不同层次进行了一系列与之更加相关的决定性研究。与此同时也有学者指现阶段美国主要采用的现代农业发展模式是属于机械化的先进仪器耕种模式这与英国政府主导的引导型的现代农业发展模式有很大程度上的不同，相对来说法国更加环保采取了链条式环保型的发展模式，德国则主要是基于信息化生态的技术性基础而实现了现代农业发展模式。而在国内相关研究主要是突出不能照搬国外发展，但是必须借鉴其发展模式来实现农业发展的突破。于允充（2012）〔6〕指出我国现代农业的发展在一定程度上必须要结合我国现在的国情，充分考虑当地的发展，利用产品化机械化来实现中国特色的现代农业发展目标，形成独有的农业发展模式。温琦（2010）〔7〕认为就我国目前的基本国情而言，领土辽阔导致各个地区之间的经济、自然以及社会条件的水平出现很大程度的差距，各地区的农业生产者之间的水平能力也存在很大的差距，因此现代农业的发展首先必须要满足的就是能够同时实现各地的均衡性发展，其发展的模式不能采用套路式进行，需要因地制宜，以点制点，使得各地之间的发展都能够实现友好突破。方志权（2013）〔8〕则进一步指出目前国内采取外向出口型的农业发展模式以及都市城郊农业发展模式能够在一定程度上能够满足现有的优势农产品产业，使其带动整个地区的模式发展，与此同时也能够实现当地地区整体资源综合性开发以及不断推动的商业化模式。综上所述，在基于现代化新技术革命的基础之上实行农业产业的模式发展路径需要不断探寻，充分利用包括生物技术、信息技术、微生物技术等等在内的时代革命结果壮大农业产业的发展，实现独有的农业社会发展模式。 3现代农业新技术革命的基本内涵和影响 3．1新技术革命的基本内涵 中国现阶段的农业产业新兴技术革命，在中国农业现代化进程中有着至关重要的作用。其主要表现形式是应用现代化的科学技术以及相应的装备，来从事广泛意义上的农业生产，从而能够在某种程度上促进传统农业技术革新，进一步实现农业产业化，推动现代农业持续快速健康发展。而在推动技术飞跃的过程中，所涉及到的新技术主要包括不断成熟的生物、信息化等等技术，从根本上实现传统农业革命性突破以及新发展，从而使农业产业化在更加高技术化方向发展。现代化建设的主要目标，就是要能够贯穿于我国农业全面建设的单一过程中，使其具有相对明显的时代特征，以及更为珍贵的丰富内涵。在本世纪就我国农业新技术革命来看，其重点主要是包括四大应用技术，即生物技术、信息技术、微生物技术以及可大力发展的海洋农业技术。 3．2新技术革命对农业产业化的影响 农业的发展是与时俱进的，农业产业化的实现需要依赖于先进的高新技术，其快速迅猛的发展需要经济腾飞的支撑。在现阶段高新技术的快速发展已经能够拓展到农业应用领域，而这主要集中在以下几个关键性的方面，主要是生物技术培育新品种、新种质、提高动植物抗性等方面，是基于提高农产品的关键品质从而提高其实用化的可行程度。与此同时与之相关的电子技术、遥感和激光技术、航天技术、核能技术以及信息技术等等都可以与常规的农业技术进行一定程度的结合，并且已经拥有了一定程度的发展，在这之中最值得指出的就是生物工程技术有了最新的进展〔10〕。在目前已经可以利用组培花培的技术进行选育并且在此基础之上培育出了其他多种作物的新品种，在这当中稻谷、小麦、烟草已经用作大规模的生产；马铃薯等的脱毒以及快繁也在一定程度上实现了商品化以及产业化。也有一些作物细胞事例通过新技术革命实现了再生植物，转基因的抗虫棉已进入田间，牛胚胎有效的分割以及早期性能识别等技术都实现了跨越式的发展，克隆也日益完善，在基因工程疫苗方面也达到了示范级别的要求，并且取得了极为重大的研究型进展，以上的这些技术成果的应用使得我国的农业产值实现了极为庞大的发展。虽然就目前态势而言我国农业产业化科技与国际先进国家相比总体水平相差很多，但是蕴藏的潜力确实极为巨大的。尤其是在本世纪，技术革命的不断突破能够再次发展农业产业化，从而进行新的技术革命，为中国农业发展作出更大的贡献。 4我国新型农业产业发展模式与路径 在目前的研究当中，我国的农业发展其展现的现状以及相对所面临的一系列的实战挑战，发展农业产业化已经成为当前我国农业发展的必要门径。而在发展我国新型农业的产业模式时需要借鉴于现代不断出现的新科技革命，以技术革命推动社会产业的不断更新与发展，从而能够形成拥有自己本色的新型农业发展〔11〕。因此基于技术革命的基础上采取的农业产业发展的模式与路径，这将会依据针对不同地区以及不同的现实情况来进一步釆用其他更多的农业产业发展模式与路径，从而能够实现更好、更快地推进农业产业化发展。在目前的研究当中基于新技术革命下的农业产业发展模式主要有以下4种。 4．1优势农产品产业带动模式 在现代化的发展当中，利用生物技术以及信息化技术作为产品生产以及销售的两大法宝，针对大量生产农产品的地带采用生物技术进行规模化，产业化的生产，进而再利用信息化的手段进行网上宣传以及地面推广等等，确保其优势的售出路径，同时还需要借鉴与优势地带的发展模式，利用各个地区不同的优势农产品，结合当地特色充分利用整体的新型技术，包括基因工程、克隆技术等等，将其做大做强形成一定的规模化生产从而推动整个农业的发展，再利用现有的农业产业基础进一步带动下游产品的加工、合理销售、运输等等其他一系列相关的朝阳产业进一步发展，进而能够开辟出一条真正属于农民的新式就业新渠道。 4．2生态以及特色农业发展模式 生态技术的发展越来越快，这不仅与农业生长的环境有关，同时还关系到未来的食品安全问题，因此在生态特色上的农业发展要充分利用生物技术，包括海洋微生物技术，利用其快速规模化的生产以及低廉且易生长的本质，使现代化的技术能够越来越深入到农业生产当中，使其之间的发展日益紧密。另外健康农业、绿色食品的概念逐渐深入人心，因此现代化农业的发展重点应逐渐转移到生态化的发展，同时还需要结合水土流失、森林资源和旅游资源等进行合理的开发，从而形成合理的动植物资源体系，同时还需要发展无公害、绿色有机农业，将有机农产品与山区资源相结合，继而开拓出属于我国的独特的农业发展模式，进一步开拓国外生态特色农业发展市场。与此同时在发展生态农业基础上还需要注重实施退耕还林等一系列保护生态环境，要从根本上改善现有的相关性农业产业结构，优化农业产业的整体产业形式，使其更加的合理化以及制度化。 4．3城郊都市农业发展模式 城郊农业的发展主要信息化的变化，因此信息的搜集以及辨别与此息息相关，城郊农业的发展是建立在城市居民需求的基础之上的，从而需要充分了解到各自之间的需求，在需求的基础之上进行了解和掌握进而能够包含发展的需求，因此在整个过程当中需要根据事实的需求充分了解以及掌握动向，利用信息化的平衡来实现这一目标。发展城郊都市农业是基于现有的城市化发展的基础之上的，城郊农业产品主要的销售群体就是城市居民，因此农业产品具有相对较强的时效性，能够为城市具名提供必要的日常所需。与此同时城郊都是农业要肩负起相当程度上的保护生态环境、优化生活质量的重任，平衡城市与农村之间的环境问题。现阶段都市农业的发展日益加快，因此需要不断更新都市农村的发展技术，加强都市农民的技术水平，改善现有的农业设备使其更加现代化。 4．4以出口为主的现代农业发展模式 我国的农业发展模式不能仅仅局限于国内的初步发展，还要能够实现其市场化和国际化，因此对于具有外向型农业的基础和潜在能力的地区要大力推进鼓励其快速发展，选择性发展此类商品。各地方地区根据自身农业特色情况，选取最具地方特色的农产品形式来作为对外发展的输出端，同时还需要以国际市场目标，不局限于国内市场，利用自身的优势做出自身的品牌，在此基础上还需要依靠现代化先进的技术来不断提高自身的生产力，从而提升全方面的竞争力，最终建立属于中国特色的新兴农业。 5基于技术革命的我国新型农业产业对策 研究农业的发展很大程度上已经开始摆脱原有的发展模式，新技术革命也已经开始逐渐深入到农业发展当中，并且已经凸显出更多的优势，农业、技术已经不再如以往的发展模式一般，单一发展、没有关联，经济全球化的今天，技术以及农业之间也实现了紧密化关联化，从生产到销售，从研发到推广这一系列的农业活动已经与新技术革命的成果紧密相连，相信在技术不断发展的今天，未来的联系也会越来越紧密。 5．1全面提高整体农民素质打造新型农民队伍，实现农民工人化 鉴于时代对于农民素质发展的需要，需要做到逐渐提高当下农民教育，从制度上改善现有的体制，做到制度创新，同时还需要借助政府以及知识分子的力量，邀请农业专家对当代农民进行新式培训，远离以往无知的阶段，打造出一只新兴的知识体系农民队伍。主要做到以下两点：①从教育入手，由政府倡导利用现有的公共资源为农民的学习提供必要的物质以及精神基础，例如公共设施、指导老师等等，从根本上提高整体农民的专业素质，使其专业化合理化技能化；②进一步整合当地的地方教育资源，对外邀请农业技术专家，对内要靠当地的本地农民进行针对性的教育合作，更大程度上的实现知识水平最大化和技能最大化。 5．2改善农业产业化经营模式，优化农业产业结构 在提出以新技术革命来推动社会农业产业的不断发展，就需要在此基础上巩固以及不断探索已有的产品销售模式，做到真正意义上的产销结合实现农业产业化的最大化利益，结束以往因信息滞后导致的产品脱销的状况。要从根本上调整优化现有的农业产业结构，在确保农业产业继续发展的前提下，在不断推进整个产业的稳步发展的基础上实现整体产业的稳步前进。而在产业优化的同时还要不断推进其他相关产业的共同前进发展，尽可能的实现产业链的逐步增长，提高整个农业的附加值。 5．3完善农业社会化服务体系 农业是国家发展的根本，是重中之重因此需要着力发展农业的产前、产中服务业，推动产业优势前进。同时还要发展现有的农产品，不断推广从而达到实现最优化的技术水平。农业生产伴随着一定的风险，因此也要完善相应的社会化服务体系，并且提供具有一定优质的金融以及相关保险服务。努力拓展涉农服务项目，支持农村广播、电视、电话、互联网事业发展，为农民提供天气预报、农产品供求与价格等信息服务。 5．4推进农业基础设施建设 在农业产业的过程当中，遵循技术革命的优势，并且要充分发挥政府的号召力和资源性能，利用已有的整体公共资源主体，从制度上改善现有的地方基础设施，同时还要对已经拥有的农业基础设施进行相当程度上维修，为农产业的发展提供必要的物质保障。与此同时还要尽可能的挖掘农业产业的相关行业，提高整个产业链的发展模式，加强整体农业相关产业基础设施建设，为整个行业的发展提供必要的方向和物质指导〔12〕。 作者：王智伟 王树进 单位：南京农业大学经济管理学院 新型农业论文:农业建设新型服务体系研究 农业社会化服务体系是现代农业的重要组成部分。经过多年的发展，连云港市已初步建立起了以家庭联产承包经营为基础、以各级政府的公益性公共服务机构为主导、多元化市场主体广泛参与的农业社会化服务体系。各类服务主体在农业产前、产中、产后的服务上与农民有机结合，探索创新出很多有效的农业社会化服务模式。然而，农业社会化服务体系服务能力弱、服务内容单一、服务对接机制不完善等问题还比较突出，建设现代农业，必须大力构建新型农业服务体系。 一、连云港市农业服务体系现状 1.农业科技服务体系基本建立 近年来，连云港市农业科技推广体系建设有了显著进展，基本建立了以市为中心、以县为中枢、以乡镇为纽带、以村组为补充“上下成线，左右成网”的比较完备的四级农技科技推广网络。2014年，全市农技推广机构139个，其中：市本级7个，县级37个，乡镇级95个；全市农技推广人员1589人，其中：市本级75人，县区级581人，乡镇级933人。全市农技推广人员中，从职称上划分，正高级（推广研究员）28人，副高级（高级农艺师）171人，中级职称624人，中级职称624人，初级569人。 2.农产品质量监管体系基本形成 全市已初步建立以市农产品质量安全监管处为中心，以市农产品质量监督检验测试中心、市畜产品质量监督检验测试中心为龙头，以县农产品质量监督检验测试中心为主导，以乡镇农产品质量安全监管站为抓手的农产品监管网络体系。各县农委统一制定农产品质量安全各项规章制度，强化对乡镇农产品质量安全监管站的指导、监督和管理，进一步健全乡镇农产品质量安全监管制度，完善运行机制，提高服务效能，保证农产品质量安全监管站工作有据可依。一是建立主体责任制度，包括农产品生产经营责任制度、责任追究制度等，与相关单位及人员签订责任状，明确服务要求，层层落实责任。对未认真履行应尽监管职责而发生农产品质量安全事故的，按照有关规定追究相关人员的责任。二是建立监管职责制度，包括产地环境监管、农业投入品监管、检测管理、巡查指导等，加强管理，规范监管工作程序。三是建立工作保障制度，包括监管人员岗位职责、宣传培训制度、信息报送制度、投诉举报制度、突发事件应急处置制度等。 3.农业信息化服务体系基本覆盖 近几年来，连云港市在搭建信息平台、拓宽信息网络、搞好信息服务方面下功夫，初步实现网络服务、信息技术和农业生产的有机结合，促进了连云港市现代农业发展。目前，全市乡镇信息服务站建设基本覆盖，建成了市农业信息中心为主导，县区农业信息中心为纽带，乡镇农业服务中心为依托，村级农业信息服务点为抓手的四级农业信息服务覆盖网络，以此来指导农业生产、推广农业科技、传达农业政策、传播致富经验、交流市场信息。充分利用“农信通”、“12316”热线电话和短信业务，提供科技兴农、农产品流通、农业政策、农产品市场、气象预警等信息服务，切实解决信息进村入户“最后一公里”问题、“有效”信息提供问题和信息交流互动问题。 4.农作物病虫害专业化统防统治体系初见雏形 按照“政府支持、市场运作、农民自愿、循序渐进”的原则，通过积极争取扶持政策，树立了一批市场化、规范化运作的典型；通过加强技术指导和管理，规范防治服务行为，培育一批拉得出、打得响的农作物病虫害专业化防治队伍和组织。到2014年底，全市农业专业统防组织288个，专业化防治服务队659个，拥有机动、电动防控机械9348台套，其中大中型防控机械1669台套，日防控作业能力29.63万亩，全年统防统治面积244.1万亩。农作物病虫害专业化统防统治体系已见雏形。 二、农技推广体系存在的主要问题 1.农技科研与推广机构缺乏有效的协调和沟通 从农业科技推广体系的相关环境来看，农业科技推广与农业科研、教育分离，系统间相互协调困难，难以产生协同效应，弱化了农户应用科技的积极性及主动性。由于科技供给系统和应用系统之间缺乏足够的信息交流，农业科研成果与农业生产实际经济利益脱节问题突出，使农业科技研究、推广和应用主体都缺乏积极性，如农业科研教育推广部门联系松散，政出多门，形不成强大的合力，由于没有顺畅的技术来源，对于作为市场主体的农户而言，往往需要的技术得不到，得到的技术又不需要，造成供求矛盾。 2.农技推广机构软硬件建设亟待加强 一是利用现代化的信息设备进行大规模农技推广能力不足。信息和技术是当前农业生产中最活跃的生产力，由于农技推广经费少，农技推广设施设备滞后，加之部门之间的资源共享通道并未完全打通，变“一张嘴、两条腿”为“三电合一”的现代推广模式还一定程度上停留在口头上。二是农技推广人员技术水平有待提高。由于农技推广工作待遇低，工作条件差，有的甚至出现农技人员应享受的工资福利待遇不能兑现，推广活动经费很少，使从事农技推广的专业人员逐年减少，年龄偏大、知识老化，高学历、高职称的人员不愿从事农技推广工作，使农技推广人员队伍整体素质有所下降。 3.专业化和社会化服务组织发展还相对滞后 专业合作组织及一些农业产业化的龙头企业，已经成为农业技术推广的生力军。但由于缺乏有效的政策配套、资金扶持、技术指导服务，很难适应农户的需求。 三、构建“一主多元”农技推广服务体系关键措施 1.加快构建基层公益性农技推广网络 按照“有先进服务手段、有优良专业人员、有规模示范基地、有严格责任制度、有稳定财政保障”和“有配套村级规范化农技推广服务示范站点”的“5+1”基层农技推广综合服务中心建设要求，投入专项资金，建设乡镇农业技术推广综合服务中心，设立农民培训公益性岗位，提供农民培训、农技推广、品种技术展示等平台，充分发挥乡镇农技中心的农技推广主渠道作用。开展“一村一名农技员”行动计划，确保每个行政村至少有1名农技人员。 2.构建农科教企、农业社会化服务组织联合协作推广机制 在充分发挥公益性农技推广主渠道作用的同时，探索农技推广服务的多种实现形式。一是采用招投标、政府订购、委托服务等方式，引导社会各方力量参与农技推广，重点培育和支持农民合作组织、专业社会化服务组织等参与农业服务；二是充分发挥高等院校、科研院所、农业龙头企业、现代农业园区等涉农科技资源优势，加强生产一线农技推广服务；三是引导、鼓励与高等院校、科研院所与地方农技推广部门、龙头企业、农民合作社、农业园区等共建区域性、专业性专家工作站等农业研发推广机构，建在田头，方便农民学习观摩；四是实施农业信息服务全覆盖工程，办好“12316”农业服务热线、农业技术网站，提供农业信息、技术服务。 3.打造一批农业科技成果综合展示转化基地 结合现代农业产业园区创建、农业“三新”工程、“五有”乡镇农技综合服务中心有规模示范基地、畜牧生态健康养殖示范创建，市县乡三级建设100个农业科技成果综合或专业技术展示转化基地，通过新品种展示区、新技术展示区、新技术创新试验区、新产品试验区、新型农业机械作业区等功能区划分，将农业科技展示基地建设成具有成果展示、科技推广、现场培训、科技创新、专家决策等多项功能，打造便民、快捷优新品种主体化、高新技术普及化、高效模式多元化的农业技术推广绿色通道。 4.切实提高基层农技推广人员技术水平 一是启动基层农技推广特设岗位计划，制订人才激励措施，引导农业大中专毕业生到基层农技推广机构工作，择优选择涉农专业毕业生充实到基层农技推广队伍，确保基层农技推广人员新增岗位80%以上面向涉农专业大学生；二是实施村级农技人员中专学历提升工程，利用市县农广校开展涉农专业免费教育，每个行政村至少培育1名具有中专及中专以上学历农技人员；三是建立基层农技推广人员终身教育机制，广泛开展基层农技推广人员分层分类定期培训，有计划地安排基层农技推广人员开展知识更新；四是完善基层农技推广人员职称评定标准，注重工作业绩和推广实效，积极发挥农民技术人员示范带动作用，按承担任务量给予相应补助；五是推进基层农业科技人员创新创业，鼓励和支持农业科技人员采取成果转让、技术入股、合作研发、创办科技型企业、有偿技术承包和技术服务等方式创新创业，促进科技创新成果向现实生产力转化。 作者：1章跃树 2宋冉 3郑燕 单位：1.江苏省连云港市农业技术推广中心 2.江苏省灌云县商务局 3.江苏省连云港市农业委员会 新型农业论文:新型城镇化农业旅游新模式研究 ［摘要］在新型城镇化视域下，从产业融合的视角来系统分析农业旅游，着重总结出一套具有指导意义的农业旅游发展新模式，以使产业相关者能更深入、透彻地认识农业旅游，促进农业旅游更好发展。 ［关键词］新型城镇化；农业旅游；新形态 一、引言 十八大后，国务院领导层明确提出：中国未来最大发展潜力在城镇化[1]。2013年7月9日，中共中央政治局常委、国务院总理在广西主持召开部分省区经济形势座谈会并作重要讲话，说，要推进以人为核心的新型城镇化[2]。新型城镇化是以城乡统筹、城乡一体、产城互动、节约集约、生态宜居、和谐发展为基本特征的城镇化，是大中小城市、小城镇、新型农村社区协调发展、互促共进的城镇化[3]。新型城镇化建设不是一个概念或一件事，也不仅是城镇化率这个简单的数字，而是一个包括了产业开发与社会发展的系统工程，是经济社会发展的纲，纲举目张，行行业业都在这个网络之中。旅游强大的动力价值及区域综合发展协调能力，决定了其将在这一进程中，尤其是农业旅游在新型城镇化进程中扮演重要角色。进入后工业时代的今天，对我国广大农村地区而言，农业旅游发展是农村新型城镇化发展的重要路径之一。 二、新型城镇化建设背景下农业旅游发展新模式的逻辑构架：中心———后向———旁侧———前向 新型城镇化建设背景下农业旅游发展新模式的逻辑构架，就是要根据产业融合的特点，将农业旅游与农业、旅游业、农村、农民甚至更多的相关要素纳入一个系统，多方位、系统地、关联性地考虑农业旅游的发展，即：中心问题考虑如何将农业与旅游业两大不同产业很好地融合在一起，顺利完成农业提供资源、旅游延伸服务的对接过程；后向考虑农业旅游如何反哺农业、旅游业，促原先两大产业的优化发展；旁侧考虑新型城镇化建设背后的区域一体化问题，农业旅游的发展如何促进农村的现代化与农民的市民化；前向考虑如何与更多相关要素融合，推动农业旅游的创新可持续发展。 三、中心：新型城镇化建设背景下产业整合———农业与旅游业相互融合 1．新型城镇化建设背景下农业与旅游业相互融合融合过程中涉及人群的转变：农民=农民+市民。农业在与旅游业融合的过程中，劳动中所涉及的人群发生了转变，随着旅游活动的展开，市民从城市向农业所在地流动，使得劳动涉及人群扩展到了农民与市民两大群体。融合过程中劳动内容的转变：农事活动=农事活动+服务活动。农业在与旅游的融合过程中，从业人员的劳动内容发生了转变，从原来的只从事农事活动，转变为既从事农事活动又从事服务活动，有些农民完全从原来的农事活动中摆脱出来，专门从事农业旅游的接待服务工作。融合过程中劳动所在地的转变：乡村=乡村+旅游目的地。农业在与旅游业融合的过程中，劳动所在地的性质也在发生变化，从原来的只是农民生活的乡村扩展到具有旅游吸引力的乡村旅游目的地。 2．融合过程中要消除排斥力，完成三大提升硬件的提升：农业旅游的游客基本上来自城市，他们参加农业旅游活动，希望体验农事劳动、乡村生活，但这并不意味着他们愿意吃苦，生活条件决不能过分偏离他们的习惯生活，尤其是一定要保证干净、卫生。因此，民俗特色固然要保留，硬件设施更要提升。软件的提升：在硬件完善的同时，促进当地从业人员服务水平的提升也至关重要，从业人员提供服务的好坏将直接影响人们对农业旅游体验经历的评价。内容的提升：城市居民文化程度较高，品位较高，所以在旅游产品内容的发掘上，必须以目标市场的喜好为导向，以自身资源条件为基础，注重产品内容的体验性，实现在内容方面的提升。 四、后向：新型城镇化建设背景下产业优化———农业旅游反哺农业、旅游业 1．农业旅游———促旅游产业优化发展。新型城镇化建设背景下农业旅游促旅游产业优化的新形态（1）要素资源化：旅游产品的差异取决于要素结构的差异，要实现旅游产品结构的优化就要促进食、住、行等传统观光辅助要素的资源化，使之成为主导的吸引物。农业资源在除“游”之外的其他几个要素上具有一定的资源优势，理应将这些优势充分发挥，也就是要将食、住、行、购、娱要素进一步做深、做透、做精、做出特色。（2）时空丰富化：农业资源使传统旅游资源的外延得到进一步的充实和扩大，丰富了传统旅游活动内容。基于融合的视角，可以从时间、空间两个维度深层次挖掘旅游产品，丰富、拓展旅游活动内容，弥补传统旅游产品的一些缺陷。应该运用善于发现的眼睛、创新的思维，针对旅游产品季节性、异地性特点深层次发掘、开发农业旅游产品。 2．农业旅游———促农业产业优化发展。新型城镇化建设背景下农业旅游促农业产业优化的新形态（1）休闲化形态：农业旅游对于农业的提升促进作用，重要的一点在于它使农业成为能够提供休闲娱乐产品的产业，从主要满足生存需要扩展到满足发展、享受的需要，这种新型的休闲化形态，能够让农业更快、更好发展，获得更好的效益。实现方式：农业劳作休闲活动。目前一种比较常见的形式是将农业劳作开发成休闲活动，如让游客体验耕种、采摘、垂钓等乐趣；农业产品休闲产品：农业产品向休闲产品的转换也是非常重要的一个方面，方式如改变农产品的用途，如将特色蔬菜制作成蔬菜盆栽，作为特殊的装饰品让游人买回家装饰家居等；农业用具休闲用具：农业用具经过改造也可开发成为独特的休闲用具，如河南信阳南湾湖渔民就将自家打鱼的渔船改造成了旅馆，设立了水上餐厅、水上旅馆等。（2）专业化形态：农业旅游能帮助农业产品产前调研、产后营销，促进农业企业产品的专业化形态，新型城镇化建设背景下，对于这类专业化形态应当积极推广，并不断深化升级。产前调研：产前调研关系到生产出来的农产品是否适销对路，是否被市场认可。农业旅游使大量的市民来到农村，十分有利于农产品的市场调研。一些地方已有意识地赋予农业旅游活动以市场调研的内涵，如一些地方就将各种各样的南瓜混种在一起供游客采摘、品尝、购买。通过游客的反映来考察哪种类型的瓜果更加吸引人，更加适合扩大生产与推广。产后营销：产后营销对于农业产业至关重要。能否接触到相应的消费人群，让他们知晓、进而接受；能否树立起农产品的品牌，让产品销售顺畅；这一系列的问题都要靠宣传营销来完成。近年来，一些地方节庆活动的成功举办使不少农产品声名大振，如何把这些活动搞得更好、更有效是接下来要思考的问题。 五、旁侧：新型城镇化建设背景下城乡一体———农村现代化与农民市民化 1．新型城镇化建设背景下的农村现代化新形态：旅游式的田园城市特征：城市吸引力十乡村吸引力+旅游特质旅游式的田园城市是新型城镇化建设背景下农村现代化的一种新形态，它的构建对于新型城镇化建设意义非凡，是解决城乡统筹问题的重要手段。它保留了农村生活的元素，自然、生态、清闲、恬静、健康、和谐，同时又具备了城市的内在生活质量，有较多的社会机会。它以农业为基础，以旅游为驱动，并用旅游带来的收益来实现农村硬件设施的改造和服务系统的完善。实现方式：前台+后台。北大吴必虎提出了乡村旅游舞台化发展理念，就是要按照游客实际的需求，将乡村生活划分为“前台”和“后台”，将游客所追求的要素置于前台，满足游客体验乡村生活及风土人情；同时，将农民所追求的要素置于后台，顺应农民对农村现代化的要求。可在乡村中划出几块核心区域进行建设，让农民有机会享受现代化生活，而在核心区域四周则保留大片农田、传统民居，供游客体验。 2．新型城镇化建设背景下的农民市民化新形态：导游式的田园市民特征：农民的身份+市民的观念、素养、收入水平+旅游知识。导游式的田园市民是新型城镇化建设背景下农民市民化的一种新形态，他们是在新型城镇化建设过程中产生的，依附于田园的别样市民。他们仍保留着农民的身份，却具有市民的观念、素养及收入水平。实现形式：深层次的参与。应让农民深层次地参与到农业旅游的开发、发展，让他们与市民深层次交流，了解市民需求，参与产品的开发设计、旅游的经营管理，而不只是提供简单的服务。这样农民才会从农业旅游发展中获得较多的收益，主动性才会不断增强，乡村许多有价值的资源才能被进一步发掘、开发，农民也才能真正向田园市民发展。 六、前向：新型城镇化建设背景下的产业发展———多要素融合的产业创新发展 新型城镇化建设背景下的融合产业是创新的产物，它的可持续发展更需要不断创新驱动。可考虑引入的要素以及相应的农业旅游发展新形态大致有如下几种： 1．艺术：吸引热爱摄影、绘画、音乐、民俗等艺术活动的爱好者、艺术家来田间地头采风，提高乡村旅游地知名度、美誉度；积极对各种农产品进行艺术加工，提升农业旅游商品档次。 2．网络：建立农业旅游网站，在网上虚拟田地、鱼塘、农作过程，展示各种新奇的农产品，吸引游客，同时也可通过点击率的统计以及网友的相关评论了解游客喜好，与游客互动，改进、完善自己的产品。 3．拓展训练：可以设计一些艰苦的拉练、农业劳作项目等，让团队成员在互帮互助中增进感情，协助企业提升员工核心价值；设计需要团队成员合作完成的农事活动，使团队内部互相磨合、协作，增强团队战斗力，有效地拓展企业员工的潜能。 4．素质教育：可开辟农业科普夏令营，让孩子远离城市，走进乡间田头，了解农业知识，体验当农民的滋味。与其他伙伴共同完成某些农业劳动，培养孩子吃苦耐劳精神、艰苦朴素的美德、自理能力、团队精神等。 5．婚庆：设计与农业旅游相关的主题特色婚典，将婚典与郊游结合起来，让来宾在参加婚典的同时，也有机会到郊外走走看看，体验农村风土人情。 七、结语 综上所述，农业旅游作为既能满足人们休闲需要又能有助于解决三农问题的新业态，有着巨大的发展潜力及良好的发展前景，本文站在新型城镇化建设背景下，从产业融合的视角来系统分析农业旅游，着重总结出一套具有指导意义的农业旅游发展新模式，以使产业相关者能更深入、透彻地认识农业旅游，拓展农业旅游开发新思路，克服发展中的问题，促进农业旅游更好发展。 作者：陈婷 单位：信阳农林学院旅游管理学院 新型农业论文:新型职业农民服务现代农业建设 新型职业农民的培养已经引起国家的高度重视和社会的广泛关注，2013年政府工作报告中就明确提出要积极培育新型农民，以更好地适应我国农村劳动力结构调整以及农业现代化的发展趋势。在中央农村工作会议上曾就“谁来种地”的问题进行专门阐述，他将培育新型农业经营主体作为一项重大战略，认为“三农”问题的解决和农业现代化的实现，其关键在于培养新型职业农民，党和国家关注新型职业农民的培养，给现代农业发展带来了重大历史性机遇。 1新型职业农民的内涵和外延 将新型农民与职业农民结合起来，即为新型职业农民，新型农民适应了农民劳动力结构的调整，而职业农民则是现代农业的主体，笼统来讲，就是有文化、懂技术、会经营的新一代农民阶层，这部分群体在从事农业生产经营的同时，还能够为农业生产经营者提供相应的服务。新型职业农民是市场主体，要能够充分进入市场，使收益最大化，所谓职业，强调的是身份的稳定性，即将从事农业生产活动作为终身职业，再就是要有一定的现代观念和社会责任感，更够更好地服务于现代农业。目前，我国农业现代化发展相对滞后，已经成为“四化”同步的短腿，信息化、城镇化和新型工业化已经进入快速发展阶段，而农业现代化却还处在成长阶段，严重限制了我国现代化的进程，现代农业发展的瓶颈在于农业人才的缺乏，培养新型职业农民正是解决这一问题的关键，从根本上来讲，加快培养新型职业农民，构建职业农民队伍，是保障我国粮食安全、促进农业现代化实现的战略需求。 2关于新型职业农民的培养策略 2.1重视农村基础教育，转变农民传统观念 从整体和长远来看，加强农村基础教育是提高农业劳动者素质的关键，为有效解决“三农”问题打下了坚实的基础，因此，有必要加强农村基础教育的投入，扩大现有农业院校的招生规模，加大涉农专业的比重。在降低农业职业技术教育的门槛的同时，还要注重转变农民的传统观念，让其认识到农民是一项光荣的职业，增强对这一职业的社会认可度，从而调动新生代农民从事农业生产的积极性，将农民作为自己的终身职业，更好地服务于我国农业现代化的发展。新型职业农民要普遍具备农村资金、劳动力、技术、信息以及产权等意识，可以通过播放反映“三农”新面貌的影视剧以及文化团体下乡演出、农业技术讲座等多种形式，使其不断接受新的思想观念和经营观念。 2.2扩大职业农民群体，营造良好培训环境 新型职业农民的来源并不仅仅局限在农村，城镇人才也可以进入农业领域，服务现代农业发展。现阶段，要想扩大职业农民群体，必须彻底打破城乡二元结构的壁垒限制，实现城乡的双向互动，补充农业人力资源缺口。城镇化和农业现代化必须保持同步，只有鼓励农村剩余劳动力进城，并融入城镇，才能够更好地推动城镇化，同时也能够给城镇人才进入农村创造良好的条件，为新型职业农民的成长提供广阔的空间。无论是提高农民的文化素质，还是引进城镇人才，要想使二者能够成为新型职业农民，还要健全相关的工作机制，为培养新型职业农民营造良好的培训环境，如建立目标责任机制、就业跟踪服务于维权机制以及健全政策鼓励与扶持机制，一方面要调动农民接受培训的积极性，另一方面又要避免培训工作的盲目性，真正能够培养一批具有创新意识的新型职业农民群体。 2.3启动培育试点工程，建设终身教育体系 新型职业农民的培养并不是一蹴而就的，也不是一劳永逸的，必须形成长效发展机制，在此建议以启动相关试点工程为突破口，大力发展现代农业职业教育，加快农业职业教育实训中心建设，重视优质教学资源的开发，为培养新型职业农民打下坚实的基础。培养新型职业农民是一项长期且艰巨的任务，仅仅依靠政府专项资金的注入，只能解决燃眉之急，应以建立农民公益性培训制度为目标，重视农村的教育改革，构建我国现代农民终身教育体系，将农民学历与培训结合起来、农村职教与普教成教相互渗透、农业推广系统与信息化教育相互合作，促进新型职业农民培育的可持续开展。 3结语 综上所述，新型职业农民强调的是农民身份的职业转变和专业转变，符合我国农业生产经营方式转变以及农业现代化的发展要求，新型职业农民是现代农业的生产主体，重视新型职业农民的培养，意义重大，已经成为破解“三农”问题的重大发展战略，必须引起足够的重视。 作者：越寒 王晔 单位：吉林省经济管理干部学院 吉林农业杂志社 新型农业论文:新型园林农业生态论文 1、农业生态观光园规划设计原则 1.1特色与乡土 特色是旅游的魅力所在，也是农业生态观光园旅游活动吸引游客的保证，更是旅游经济的生命所在。农业生态观光园的特色应定位于：旅游与生态农业协调所体现的地域特色，即地域生态农业特色和地域农业文化特色。其景观要求具有浓厚的乡土气息，突出“乡趣”、“野趣”，特别强调经济、实用，营造出有地方特色的观光农业景观。 1.2主题明确 主题就是旅游地发展的主要理念或核心内容，其主要目的是形成或强化旅游地特色，增强其竞争优势，满足核心客源市场的休闲、娱乐的需要。因此农业生态观光园的题是其建设、经营的核心，也是其卖点之一。“田园性”、“乡村性”和“生态性”是农业生态观光园的基本出发点。 1.3兼顾生态与开发 （1）生态旅游是崇尚自然、亲近自然和保护自然； （2）生态旅游开展的前提是在不污染环境、不破坏生态的基础上进行的： （3）通过生态旅游的开展来宣传生态旅游的思想，明确生态保护的意义； （4）通过居民的积极参与实现生态旅游的发展与当地社区的建设的互动推进。这四项标准初步判定观光农园生态旅游的基本条件。 1.4以人为本，重在参与 现代旅游者越来越看重旅游经历，渴望参与，应设计一系列供旅游者参与的农业旅游项目，如跳民族舞蹈、钓鱼、野炊等，以丰富游客的旅游经历，提高游客的满意程度。强调对游客参与性活动的项目的开发建设游人在观光农业园区中是“看”与“被看”的主体，观光农业园最大的特色是，通过游人作为劳动（活动）的主体来体验和感受劳动的艰辛与快乐，并成为园区一景。 2、农业生态观光园规划设计的内容 2.1入口的规划设计 园区入口是面向游客的门户，是农业生态观光园的印象所在，在规划设计上遵循其生态、乡土的设计原则，可以考虑在入口处放置广场，在广场上设置具有民俗特色、富有田园气息的雕塑小品等，例如在入口处设置景观水车，既能吸引游客的视线，造成震撼感，同时又能体现出农业园的乡土特色。 2.2生产体验区的规划设计 生产体验区主要为进行农作物的生产，可细分为畜牧区、森林经营区、渔业生产区等。同时设有可供游人参与体验的蔬菜、花卉园艺生产，让游客认识农业生产的全过程，参与农事活动并体验到农业生产的乐趣。 2.3科普示范区的规划设计 园内可架设玻璃温室大棚，种植日常生活中少见的新奇品种、野生品种，展示当今先进的无土栽培方式，如水培法、基质培、立体栽培等。以浓缩的典型农业或高科技模式传授系统的农业知识，增长教益。 2.4观光游览区的规划设计 观光游览区一般地形多变，同时栽培多种观赏型农田、瓜果，通过对不同植物或品种的生物学特性、姿态、花期、花色、季相、香、果、叶等的合理配植，形成高低错落、层次丰富的景观效果，加上珍稀动物的饲养观赏等，使游人身临其境感受田园风光和自然生机。 2.5水体景观区的规划设计 在农业生态观光园中存在水体形式有湖、溪、泉、瀑等。为体现其生态自然性，溪流多为自然水体，一般是以观景、休闲娱乐为主，而湖塘大多则是用于生产的鱼塘、荷塘，在景观营造上应兼具生产、观景、娱乐的功能。在满足生产功能的同时也可满足游客观景娱乐的需求。游人也可泛舟其间自行采摘莲子、菱角或于岸边挥杆垂钓、捕虾捉蟹。 2.6休闲娱乐区的规划设计 本区应为农业生态观光园的核心区。在规划过程中应充分站在游客角度，开设尽可能多的游客感兴趣的娱乐活动，并进行大概划分，从而形成趣味丰富、适用面广的娱乐活动，满足游客的需要。 2.7民俗文化展示规划设计 民俗文化的体现应应用于园区的各处，大到园区主入口，小到角落的景观小品，都能体现其文化性，在规划设计中应注意通过强调园区设计的民俗文化性为园区整体增添魅力，主要的表现形式有景观小品的文化体现，设计主题的文化展示，景物景点的命名来展示、特色民俗活动展示等。 2.8管理服务区 该区可设有行政办公楼、职工宿舍、综合性招待所等，并配套各种服务娱乐设施，为团体会议、一般游客留宿提供服务。 作者：张锐 刘浩然 杜洁 伍敏华 单位：河北科技师范学院 东北石油大学秦皇岛分校 中国环境管理干部学院 新型农业论文:新型农业现代化路径选择研究 [摘要]环境问题是我国农业现代化面临的突出问题。在生态现代化视域下，我国新型农业现代化应寻求发展、环境、公平的有机统一，注重从科技、经济、文化、政治等多维协调推进新型农业现代化，从生产端和消费端“双管齐下”推进农业发展方式的转变，并推动农业生产地方化，以有助于解决区域农业发展失衡问题。 [关键词]可持续发展；农业现代化；生态现代化；环境治理 一、生态现代化理论嬗变及其在农业发展中的应用 （一）生态现代化理论嬗变 生态现代化概念一般认为是由德国学者MartinJänicke在20世纪80年代初的一次柏林州议会辩论中最早提出（郇庆治和马丁•耶内克，2010）。生态现代化理论发展大致经历了强调在工业生产中以科技创新来应对环境危机（从20世纪80年代早期开始），关注经济和文化因素以及产品消费而转向科技、经济市场、政府三者协调平衡（从20世纪80年代后期开始），关注全球化影响及制度本身（从20世纪90年代中期开始）三个阶段，研究区域从西欧国家逐渐扩展到中欧、东欧、北美以及一些发展中国家（Mol，2000）。进入21世纪以来，生态现代化理论仍处在不断发展完善当中，并进一步在世界范围内扩散，成为具有影响力的理论（Jänicke，2008）。生态理性是生态现代化理论的根本，生态理性使人们开始将经济的生产和消费过程视为生态过程，而不仅仅是经济过程。生态现代化理论不断地丰富发展，由单纯地关注科技转向政治、经济、文化，逐渐包含科技、经济和市场、政府、环境运动、环境意识形态五个方面内容（Mol，2010）：（1）科技不仅仅是应对已经产生的环境问题，而是更多地转向环境改善和预防环境危机，将环境保护纳入技术和组织创新的设计当中，而不再过多依靠传统的修复式技术；（2）经济市场要素和组织在环境改善中的作用日益增长，生产者、消费者、信用机构、保险公司、商业协会等成为生态重构、生态创新、生态改善的重要承担者，带来了政府与市场的关系变化，并且将环境成本以货币、价格、供需、产品、服务等清晰地表达出来；（3）政府的角色、位置、运作发生改变，政府管治由从自上到下的命令式的方式转向权力分散下放、更加灵活、更加趋向于公众参与的管治方式，非政府以及跨国、全球性组织和机构逐渐发挥影响；（4）环境运动的角色、指导思想发生了转变，环境运动在环境决策中作用得到显著增强，环境运动指导思想也从单纯的反现代主义转向以合法性、负责任、公开透明、广泛参与为原则；（5）环境意识形态从纯粹地反对经济增长和完全忽视环境保护两个极端转向两者的协调统一，并被广泛接受。 （二）生态现代化理论与农业发展 工业快速发展带来的环境危机同样蔓延到农业当中，农业可持续发展面临严重的挑战，现实困境促使人们开始寻求转变农业发展理念。在发达国家，以现代工业技术为基础的“石油农业”带来严重的环境危机，产生空气和水污染、土壤退化、生物多样性减少、食品安全受到威胁、能源消耗巨大等诸多问题（Kimbrell，2002）。值得关注是，主要发生在发展中国家的“绿色革命”，虽然促进了粮食产量的快速增加，有效降低了全球粮食价格，大大缓解了一些地区的粮食紧张问题，但是“绿色革命”也引发了土壤退化、化学污染、地下水枯竭、土地盐碱化等环境问题，迫使人们转向环境友好型技术，减少对环境的不良影响（Evenson，2003）。此外，“绿色革命”带来生物多样性和地方传统知识的破坏，同时引起贫富分化加深和区域农业发展失衡的问题。“绿色革命”并不是可持续的，农业生态科学成为农业发展的新理念，而在农业生态理念下进行新的绿色革命不仅要注重科技创新，还应与社会调整或变革结合，农业生态视角下政治、经济、文化转向明显（Altieri，2009）。农业发展研究中存在生产主义和后生产主义的二元分立，生态现代化理论则是超越二元论的比较可取的理论分析框架（Evansetal.,2002）。农业生态现代化是生态现代化理论与农业发展相结合产生的，日益表现出一种多维、综合的整体性分析框架，逐渐拓展到科技、经济、生态、社会文化、空间、政治等多个维度，“弱农业生态现代化”正转向“强农业生态现代化”（HorlingsandMarsden，2011）：科技上，从注重经济驱动科技发展、科技解决问题、物质和能量循环利用，转向需求驱动科技创新、科技适应地方性；经济上，从强调企业化经营、效率优先、追求节约成本，转向推动生产经营网络化、综合化、整体化以及立足于农场水平追求高附加值、多功能农业；生态上，从较多采用生态和基因工程的产业生态视角转向较多采用生物型防护的农业生态视角；社会文化上，从提倡运用现代科技、理性的人地关系转向地方自主内生、人地协同、生产服务化；空间上，从偏重全球化、出口导向、外来资源大量使用，转向关注生产嵌入地方社区，注重本地资源利用；政治上，从自上到下式的单一方向的管治，转向内生扶持政策、参与式方法应用、社区发挥影响以及地方和区域灵活管治。 二、生态现代化视域下农业发展思维 生态现代化理论嬗变过程伴随着发展问题、环境问题、公平问题的继生转换，三个问题日益呈现出交叉、复杂的态势，而西方发达国家多年的环境治理表明，环境问题的解决最终有赖于公平问题的解决。农业发展问题涉及农业环境治理问题，而环境治理牵扯到公平问题。生态现代化视域下农业发展思维转向整体统一的系统视角，农业生态现代化关注目标的平衡性、应对的多维性、行动的多元化。 （一）目标层：发展、环境、公平的统一 工业文明时代的科技进步使人类获得了前所未有的改造自然的能力，促使人类中心主义思潮蔓延，引发了深刻的环境危机。人类不得不反思经济增长与环境保护的问题，增长受制于环境和社会的原因而存在极限问题，技术并不能解决所有问题。环境危机的根源不仅仅涉及人与自然的关系，而且涉及人与人的社会关系，环境问题是社会公平问题的反映。从社会公平拓展到环境公平，将完善发展人类内部以及人与自然的正义，走向兼顾环境问题和公平问题（O'Connor，1998），环境问题的根本解决离不开公平问题的解决。生态现代化视域逐渐从单纯关注环境问题转向环境问题的深层次的社会根源。生态现代化视域下农业发展寻求发展、环境、公平的统一。以现代工业技术为基础的“石油农业”引发严重的环境危机，促使农业发展寻求发展与环境的统一，而环境问题不仅仅与“石油农业”生产技术有关，同样有其深层次的社会根源，人与人之间的社会公平问题一定程度转嫁到人与自然的关系上，从而加深环境危机。农业环境治理成败关键在于能否实现发展、环境、公平的有机统一。 （二）应对层：科技、经济、生态、文化、空间、政治等多维治理 发展问题、环境问题、公平问题的日益交叉复杂化，对问题应对提出了空前的挑战。生态现代化视域下环境危机发生不仅仅涉及人与自然的关系，而且涉及人与人的社会关系，环境治理的视角突破科技局限，拓展到经济、文化、政治等多维视角，环境治理应对从单一向多维转向。西方国家环境治理经历了从单纯关注科技创新逐渐关注到经济社会、文化等方面的过程。发达国家由于基本完成农业现代化，农业发展开始面向农业现代化过程产生的环境问题和公平问题，而发展中国家则更多地面对粮食安全和农业收入增加问题，并着力加快推进农业现代化进程，但环境问题和公平问题已经显现（Pingali，2007）。无论是发达国家，还是发展中国家，农业发展中都涉及环境问题和公平问题，使得农业发展问题复杂化。问题复杂性迫切需要全面、系统的分析与应对。生态现代化理论将环境问题嵌入农业发展本身当中，使农业发展兼顾环境问题，同时指出环境问题有其深层次的社会根源，从而使农业发展本身不是仅仅停留在科技上，而是拓展到经济、文化、政治等多个维度。生态现代化理论为农业发展适应环境问题和公平问题的挑战提供一个可行的框架。 （三）行动层：生产者与消费者的协同 生态现代化视域下环境问题的关注从生产领域拓展到消费领域。面对发展中面临的环境问题，消费领域是整个经济过程不可或缺的重要部分，是可持续发展中重要的影响因素。环境治理不仅需要生产方式发生转变，更重要的是消费方式的转变，从而通过市场机制有效地推动生产方式的转变。可持续性消费是环境问题应对中的重要策略。消费者本身行为则是可持续消费的关键一环，而个人之间可以通过协作消费减少不必要的消费和生产，从而形成新的健康、可持续的生活方式。生产者与消费者塑造是农业发展方式转变的重要环节，两者缺一不可。农业有机生产可以提供健康、天然的不含有毒杀虫剂的高质量产品，同时维持土地肥力和生物多样性，促进乡村可持续发展，因此在欧美国家得到相当重视并发展壮大（Badgleyetal.，2007）。市场经济条件下市场需求成为生产的目的，消费成为生产的调节器，因而消费者塑造的重要性凸显，成为转变生产方式的重要助推器。生态公民是农业可持续消费的重要驱动力量，从某种意义上讲是促成农业可持续消费的根本力量，可克服一些农业可持续消费面临的重要障碍（Seyfang，2006）。 三、生态现代化视域下我国新型农业现代化道路 我国农业正处在现代化进程当中，农业现代化进程仍处在较低水平，农业发展面临环境保护的问题，农业发展与环境保护矛盾随着现代化程度加深将会加剧，农业污染已然不容小视（温铁军等，2013），关系到国家食品安全和农业可持续发展。发达国家的环境治理经验表明，环境治理不仅仅是一个技术问题，而是涉及经济、政治、文化等多方面，环境问题的根本解决离不开公平问题的解决。农业环境治理是我国农业现代化过程中面临的严峻挑战，也是我国新型农业现代化的重要内容。面对日益严重的农业环境问题，生态现代化理论为我国新型农业现代化道路提供了重要借鉴与启示。 （一）我国新型农业现代化应是发展、环境、公平的统一 我国人多地少，人均土地资源相对较少，由此带来的资源、环境压力将会长期存在，而在农业发展中出现的农业污染问题进一步加剧人地关系矛盾。当前中国农业仍然以相对落后的小农经济为主，农业经济效益不高，农民收入水平提高相对缓慢，农村劳动力非农化加剧，并引发一系列文化衰落和社会失衡等问题。我国农业现代化已经不仅仅是一个单纯的技术问题，也不仅仅是一个经济问题，而拓展到政治、社会、文化等多方面的问题。一些欠发达贫困地区环境破坏事件时有发生，甚至一些地区形成恶性循环，区域发展公平问题成为不可忽视的根源，这些地区的环境问题根本解决有赖于区域协调发展。我国农业现代化道路面临两大选择问题：一是继续走发达国家曾经经历的“先污染再治理”的“石油农业”道路，还是探索一条经济发展和环境保护协调的新型农业现代化道路；二是继续走一些发达国家和发展中国家经历的“强发展、弱公平”的农业发展道路，还是走发展与公平相统一的农业发展道路。中国人多地少，生态环境脆弱，城乡、区域差距巨大，难以承受“石油农业”带来的严重的环境压力以及公平问题带来的环境风险转嫁，必须走一条发展、环境、公平相统一的可持续发展的道路。 （二）新型农业现代化需要多维协调推进 我国农业现代化本身面临多重挑战，生态现代化视域下我国农业发展同样面临发展问题、环境问题、公平问题。当前我国农业区域发展不平衡，一方面造成农业生产中心地资源环境承载负荷过重，环境污染不断加剧；另一方面，造成一些非中心生产地的小农生产者破产并由此引发土地荒芜浪费，同时造成一些小农生产者迫于竞争而加大对土地和资源过度开发，从而引发环境破坏问题。问题的交织复杂性需要多维综合应对：（1）在科技上，在关注环境修复技术的同时应更加注重预防性技术创新，从农业生产设计阶段就考虑不同区域的环境因素，最大程度提前规避可能出现的环境问题，而环境恢复往往耗费更大，并造成不良的现实后果；（2）在经济上，在追求农业生产效率和压缩成本的同时更加关注生产网络化、本地化以及提升产品的品质，以带动本地经济和满足更加多样化的需求；（3）在生态上，在关注以工业技术为基础的工业生态技术的同时，应当遵循农业生态理念更多地采用生物型技术，并适应不同地方特性；（4）在社会文化上，在关注依靠科技来专业化生产和协调人地关系的同时，更加主动地根据地方需求展开研究，充分利用本地资源和劳动力实现人地协同发展；（5）在空间上，在关注农业外向型生产和消费的同时，更加注重与本地生产和消费的联结，避免出现“飞地式”发展；（6）在政治上，在关注从上而下的集中、单一的管治手段的同时，应更加注重管治地方化和内生化，充分发挥地方的自主性，防止区域发展失衡。 （三）新型农业现代化需从生产端和消费端两端并举 我国农业现代化不仅包括农业生产方式的转变，而且包括农业消费方式的转变。随着我国市场经济的深入发展，农业生产走向商品化，市场消费需求在农业生产发展中发挥基础性调节作用。当前我国更多是关注农业生产方式的转变，对农业消费方式关注程度并不够，农业消费方式转变迟缓往往拖累农业生产方式的转变。一是虽然我国居民对农产品质量要求越来越高，但是相当部分居民仍然趋向价格偏好，对质量较低水平的产品耐受较强，往往使一些落后生产方式得以存在，这些现象在经济落后的地区问题比较严重。二是随着居民收入不断提高，一些消费者对国家保护的动植物或者由其生产的产品产生不合理的消费需求，推动一些不合理的产业发展，对生物多样性构成严重威胁，破坏了生态环境。三是由于不合理的消费方式，产生了大量食物浪费，耗费大量的农业生产资源，变相对农业生态环境造成压力，而食物里程的拉长也同样会产生间接的资源消耗。农业现代化生态转型应生产端和消费端两端并举：（1）从生产端来说，农业有机生产与中国传统农业的精耕细作相契合，应不断推动农业有机生产科技创新，大力发展生态农业，着力提高农业有机生产的效率，通过有机农业生产的不断提升来推动农业生产方式转变，同时调整和增强农业认证管理机构，加强构建和完善有机认证体系，为农业生产有机化提供良好环境和重要保证；（2）从消费端来说，对于个人而言，应加强环境教育，塑造生态公民，提倡个人节约消费、绿色消费，摒弃过度消费和不当消费行为，而对于整个农业生产网络而言，应充分考虑食物里程因素，构建合理的生产和消费的空间耦合结构，强化农业本地化生产的内生作用，带动本地资源和劳动力的充分利用，减少资源间接浪费。 （四）农业生产地方化有助于解决区域农业发展失衡问题 规模化、专业化、区域化是现代农业的重要特征。农业生产中心化并不总是意味着具有规模经济效应，当超过一定限度就可能发生由负荷过载引发的环境外部性以及由食物里程过长引发的间接浪费剧增。而另一方面，生产地产品由于产品成本优势或者质量优势不断扩大消费地，对消费地产品产生强大的竞争压力，一定程度抑制消费地农业生产。随着经济发展知识化，产品竞争逐渐转向技术竞争，农业技术生产地由于技术先进性不断扩散其技术，对消费地落后技术同样形成强大的竞争，又在一定程度压制消费地技术生产。生产地由于产品优势或者技术优势往往形成一定程度的产品垄断或者技术垄断，对于消费地的产品生产或者技术进步形成抑制作用，从而形成区域农业发展不平衡，引发区域公平问题。从国际来看，发达国家的跨国公司由于其产品优势大力推动农业国际贸易，对一些较为落后的发展中国家的农业生产形成巨大的竞争压力，发展中国家很多农业生产者负债或者破产，区域公平问题产生，而随着贸易摩擦和壁垒日益增多，农业生产本土化成为一种重要的策略，但是由于发达国家技术优势仍然存在，技术创新能力较强，发达国家在技术贸易方面仍然有相当优势，给发展中国家的技术生产和创新带来较强的竞争和抑制。从国内来看，我国农业总体上正处在传统农业向现代农业的转变过程中，农业产业化快速推进，一些专业化生产区迅速形成和发展，由于产品成本或者质量优势，产品不断扩散去开拓消费地，消费地的农业生产面临较大的竞争压力，从而出现本地生产衰落或者调整。另一方面，国内一些发达地区科研基础雄厚，往往成为农业技术创新的产生地，有较强的技术优势，往往拥有范围较大的技术服务区域，而技术消费地由于技术研发面临较大的竞争以及本身基础薄弱，农业科技创新和发展受到一定程度的压制。农业生产本地化成为克服区域公平问题的重要途径，包括产品本地化和技术本地化。（1）我国农业科技相比较发达国家仍相对落后，经济效益不高，产业化水平较低，产品竞争力不强，农业生产将面临巨大的竞争，对中国国内的农业生产将产生较大的冲击，拉大我国农业与发达国家农业之间的差距。所以，在产品成本和质量差距短期内无法缩小的情况下，一方面，应合理保护国内农业以免受较大冲击，并加快推进国内企业发展；另一方面，应在保证粮食安全和生态安全的前提下鼓励发达国家农产品农业生产本土化，充分利用中国本地资源和劳动力，推动中国农业发展，减小发达国家农业与中国农业发展差距。而从缩小与发达国家的技术差异来说，则应推动发达国家展开与中国本土机构技术研发合作，促进中国农业技术本身的创新和进步，缩小与发达国家农业科技的差距。（2）对中国国内的农业生产而言，为促进区域农业协调发展，应当鼓励农业生产本地化，优化农业生产布局，充分利用当地农业资源和劳动力，以克服现代农业过度集约带来的区域环境压力和食物里程增加，减少直接和间接的食物浪费，促进区域农业均衡发展，同时加强全国重要农业科技研发中心与地方农业技术机构合作，增强地方科技内生创新能力，促进地方农业科技水平的提升，缩小区域间农业科技水平之间的差距。 作者：郭艳军 陈秧分 单位：北京大学经济学院 中国农业科学院农业经济与发展研究所 新型农业论文:新型农业价值链的融资模式 摘要：本文所研究的农业价值链主要是以“上游农户+中间龙头企业+下游销售商+融资机构”为主体构成的。该价值链对于保证农民、企业和销售商生产经营稳定性具有重要意义。然而，笔者在调研过程中发现企业普遍存在融资不足、依赖政府等问题。为了进一步优化其运营模式和融资模式，本文提出农业物联融资平台的概念，充分发挥平台信息优势，并与银行相互结合，以此扩大融资规模，推动农业价值链的进一步发展。 关键词：订单农业；农业价值链；物联融资平台 1引言 随着我国经济发展进入新常态，加快推进农业产业化，使之带动农业和农村发展对于稳增长、调结构、惠民生的意义变得更加重大。把产业链、价值链等现代产业组织方式引入农业，能够促进第一、二、三产业融合互动，积极发展出多种形式的适度规模经营，从而形成新产业、新模式，培育新的经济增长点。农业价值链是指农产品从农户投入资金生产到农业企业收购成熟的农产品，再到企业销售给经销商，最后经由销售商销售给消费者的一系列价值增值行为[5]。对于农户、加工商、销售商等农业价值链上的经营主体而言，农业价值链融资可以拓宽其融资渠道，降低金融机构的贷款风险，因此，研究农业价值链融资模式是推进农业产业化，完善农村金融服务的有效手段。农业价值链融资一般分为内部融资和外部融资，通过订单农业进行的内部融资有助于加强价值链各环节之间的联系、降低价值链风险，外部融资则是价值链主要的增值资金来源。但目前我国金融机构几乎不存在针对农业价值链的产品，农业价值链融资严重依赖政府资金，农业生产融资依旧面临着较大困境，因此，本文试图结合“互联网+”的概念提出一种结合农业价值链内外部融资的农业价值链物联融资模式，以助力农业产业化发展。 2文献综述 国外学者StevenL.Klose(2005)认为，农业产业的资金短缺、融资困难是其产业化道路上的一块绊脚石，因此，构建农业产业化的支持体系是十分必要的；因此，若想实现农业的大规模产业化，必须寻求金融支持以突破这一束缚。Clarketal(2011)强调，近年来国际上对农产品价值链融资开始广泛关注，一些发展中国家的银行、信用社、小额信贷组织等金融机构专门围绕农业价值链融资开展产品和服务创新。农产品价值链模式以肯尼亚的DrumNet项目为代表，DrumNet项目自2005年起开始在肯尼亚运作，通过小额信贷支持和建立价值链的方法来促进农业贷款。国内学者任长青(2009)认为，农业价值链融资可以有利于农信社增加农村信贷供给，开发适合农村金融市场的金融产品与服务。马九杰、张永升(2011)认为价值链参与主体在价值链的各个环节中分别发挥不同的职能，它们通过利益机制联结在一起，而政府的职能尤为重要。国内外学者通过案例和理论分析证明价值链融资成为破解农业融资难的有效方法，并且，多数认为政府应成为农业价值链推行的主要力量。但通过我们的实地调研发现，目前农业中实际存在的农业价值链在外部融资方面都存在较大问题，银行缺乏创新的金融产品对农业价值链进行融资，龙头企业的外部资金主要来源于政府支持，而政府补贴是有限的，为了使农业价值链获得足够的资金进行延长和升级，必须探索出新的农业价值链融资方式，此即本文所提出的“农业价值链物联融资平台”想要实现的目标。 3现状 本文主要探究的农业价值链是基于订单农业的农业价值链，即“公司+基地+农户”。在这种农业价值链中，一方面，公司和农户之间存在着订单农业模式的合作关系，农户可以与公司签订合同，该合同规定农户在接下来的一个或几个农业生产周期内进行特定的农作物生产，在约定时间以约定好的价格和数量向公司出售该农作物，实际上是一种期货合同。所谓基于订单农业的农业价值链的融资模式，农户以签订的合同作为凭证、公司的信用作为担保对金融机构进行贷款；另一方面，公司通过土地流转的方式获得土地作为农业生产基地。公司通过以上两个方面的运作，从而向与其合作的农户提供可以用来进行农业生产的基地和支持农业物资的资金，使农户顺利进行与公司约定好的农业生产。关于融资渠道，农户借款主要依托于以公司信用为基础的金融机构借款；对于公司，一般进行上述合作关系的公司都是涉农企业，而且与农户存在合作关系，所以融资结构中政府的补贴和支持占很大一部分。本团队实地调研的玖星农业技术发展有限公司，其与农户之间的合作关系是一种典型的“公司+基地+农户”的模式。玖星通过土地流转获得大量的韭菜生产基地，然后与农户签订合同，合同约定农户在获得玖星农业科技有限公司发放的韭菜种子和分配的农业生产基地后进行韭菜种植，只能特定几次收割和出售韭菜，从而可以按时收获韭菜种子，玖星农业技术发展有限公司通过出售韭菜种子而获利。在融资方面，农户可以用其与玖星公司签订的韭菜种子回收协议向当地金融机构进行抵押贷款，以订单作为抵押物借贷相应数额的款项，用于韭菜的种植和管理。玖星农业科技有限公司作为平顶山市著名的龙头企业之一，获得政府的特殊政策，比如贴息贷款、资金补贴等。而玖星出现这种融资结构的原因，是玖星公司拥有的资产是通过土地流转获得的基地和自己建造的厂房，但是，以上资产都没有产权，不能成为向银行等金融机构借款时用作抵押的物品。同时，玖星作为平顶山市的龙头涉农企业，能获得政府的关注和扶持，故而其资金来源以自身积累和政府补贴为主，不过，这并不能满足玖星扩大生产规模，延长农业产业链，获取更多农产品附加值的资金需要，从而使其陷入融资难的困境。以上所介绍的玖星农业科技公司和农户为主体构成的农业价值链便是一种标准的基于订单农业的融资模式，这种价值链以订单和基地将涉农企业和农户连接在一起，在一定程度上解决了农业生产中的资金融通问题，是一个以订单农业为基础的农业价值链融资模式的实践，是农业生产中出现的新型融资模式，但是也存在发展不完善等问题。 4问题分析 4.1订单农业签订不规范、违约成本低 订单农业是一种“先找市场后生产”的产销模式，理论上讲，这是一种企业与农户双赢的模式，既将分散的小农户与大市场连接起来，解决了农户对销路的后顾之忧，又帮企业分担了远期价格风险。但在实际操作中，订单农业的履约率仅有20%。其中包括企业违约和农户违约，根据实际调查，在平顶山园艺科学研究所中，公司与农民之间仅靠订单和一定的违约金来维持关系，没有引入外在约束机制。 4.2融资途径少且受限 调研发现，农户融资方式主要有：资金互助社、农村商业银行的五户联保以及订单农业中以龙头企业信用进行的订单抵押贷款。其中，玖星农业价值链中所进行的订单抵押贷款涉及金额都较小，并且范围小。农商行所开办的五户联保由于对担保人要求较高，所以，一般农户也无法通过该途径筹集资金。资金互助社作为新兴的农村金融互助形式，由于它的扶贫性质，只允许社员进行一万元以下的贷款，村民通过这些借款单独进行经济活动只能够脱贫，却无法实现致富。 4.3农业价值链风险控制机构缺位 农业是典型的高风险基础产业，通过保险分散农业风险是重要的风险防范手段。通过对河南省西刘庄农户进行问卷调查发现，农户不参保的原因包括不知道有该项惠农政策，认为自己的农业生产风险低不需要保险，或者是不相信保险公司。同时，通过与平顶山市农业局工作人员交流，发现地方农业局在农业保险方面并无特殊政策，而只是国家每年会给予农民一定的补助金，通过农村信用社发放。综上所述，河南省平顶山市农业价值链中的农业保险缓解严重缺位。 4.4农村商业银行偏向城镇项目，对农户贷款额度小 通过走访当地农村商业银行发现，农户在进行贷款时受到非常严格的约束，负责人表示，给农户贷款交易成本高，信用风险也高，银行需要在事业单位工作的有固定收入的人为贷款农户作担保，或用五户联保制度，总之，如果单单依靠订单抵押，只能获得很少一部分贷款，使得签订单的农户没有获得资金而无法开始生产，影响价值链的运作。 5解决方案 我们通过对平顶山市农业价值链中的涉农龙头企业(例如平顶山园艺科学研究所、瑞祥农牧发展基地等)进行调查发现，它们虽然有特色值得发展推广，但普遍存在依赖政府资金支持、融资模式单一的问题。一旦脱离了政府的支持，企业扩大再生产就会出现资金不足的问题；而政府想要提供财政支持以实现推广这些涉农龙头企业的模式的目标也心有余而力不足。在平顶山市对大香山企业进行调研时，我们接触了该企业的物联网模式，并了解到农业4.0的概念，认为这是农业未来发展的一个趋势。基于京东的经营模式，我们设想探索出一种新型融资模式，使价值链上的主体(尤其是龙头企业)的资金来源脱离对政府的依赖，延长产业链，并推动龙头企业模式真正的推广。农业物联融资平台便是我们提出的设想。农业物联融资平台是一个基于互联网运作的农业融资平台，通过连接当地农业领域尽可能多的价值链上的主体，各主体利用平台提供的信息，寻找合适的上下游，与其他主体发生联系，组成产业链。平台借助现代信息技术的发展，整合产业链各环节，实现了信息和资金的最优匹配，降低了系统成本，使价值链获得可持续优势。平台各价值链上下游主体联系的媒介是新型电子化订单，通过借助互联网金融的发展，构建遍布农村的金融电子化发展，实现线上交易。平台利用其信息化优势，监督订单的实施，随机抽查，对于可能出现违约的主体重点关注，确保订单的顺利实施。一方面，平台对每一个农业主体收取佣金，也可以理解为保险费，之后对每一笔银行贷款进行担保，当遇到特殊情况，农业主体无法偿还贷款时，平台在规定的限额内予以代付。这一做法大大提高了农业贷款主体的信用；同时，如果平台足够大，根据统计学大数定理和保险中不确定性的思想，只有很少一部分主体无力偿还贷款，平台收取的佣金从长期来看是足够支付违约贷款的。另一方面，银行拥有资金，但是缺乏单个农户以及小微企业的相关信息；平台拥有价值链各主体的信息，但不能提供足够的资金，由此平台可以与银行构成互补关系。平台全方位24小时掌握上下游企业的信用状况、物流情况、发货记录及相应的企业信息，由此建立自己独立的信用评级机制并将掌握的信用信息给予银行。银行利用这些信息，将资金贷给需要生产的信用主体。在防范风险方面，平台会严格审查企业的准入资格，对企业的历史交易情况、财务状况等进行严格审查，另外，平台通过建立网络监测系统，对平台价值链各主体的订单履行情况、付款记录等进行监控，做到及时发现并防范潜在风险。此外，平台是专属农业的融资地，可以寻求政府的帮助，申请政府的财政支持，以此提高平台的信用等级，降低融资风险。通过构建这一平台，原来政府支持一条产业链融资的方式就转变为多条产业链间主体互相提供信用保障，从而更容易从融资机构获得融资支持的方式，农业产业链的融资困境将会得到很大的缓解，摆脱只能依赖政府支持和向熟人借钱的制约。 作者：顾季尧 李泽玉 王首妃 邵云 农雅芳 单位：中央民族大学 新型农业论文:新型现代农业科技通道建设 1新型现代农业科技通道建设的意义 1.1新型现代农业科技通道建设的含义 农业科技通道的建设是指建设一条顺畅、高效的途径，使农业科技从科研机构研究成熟后，经过农业专家有针对性的采用，农技员将技术规程后，最终被广大农户接受并掌握这些技术，使农业生产率得到提高的整个过程建设。新型农业的科技通道建设不仅包括农技以最低成本顺畅的到达农户手里，而且还包括农技推广被农户掌握之后的一系列农技服务和农业知识的更新问题。 1.2新型现代农业科技通道建设的重要性和紧迫性 新型现代农业科技通道建设是农业技术快速转变为现实生产率的主要途径，农业科技的迅速转化急需高效、便捷的科技通道。新型现代农业科技通道建设的好坏直接决定了农业发展的成绩和速度，所以，农业科技通道的建设是农业发展的关键。农业要发展，农民要增收，农村面貌要改善，社会主义新农村建设取得新成绩等等有关“三农”问题的解决都需要科技的力量，而农业科技要成为生产力，必须要为农牧民掌握，通过农牧民具体运用于生产过程中，取得农牧业发展的新成果。现在青海省农牧业亟需用现代先进的科技知识发展农业，农业科技通道建设是发展青海现代新型农业，用科技推动农业发展，促进“三农”问题解决的根本途径。 2青海省新型现代农业科技通道建设现状及问题分析 2.1青海省新型现代农业科技通道建设现状分析 近年来，随着基层农业推广体系改革与建设项目的实施，青海农业科技通道建设取得了重要成绩。启动了农业科技服务的建设工作。农业科技服务通道建设是指农业科技研发成功后，经过专家、农技人员推广到农牧民手中的顺向推广过程。目前，青海省通过农技推广补助项目，能够将农业科研院所针对农牧业发展需要研究的技术，经过专家和农技人员迅速推广农户手中，被农户掌握并用于生产实践，各补助项目县农技推广率达到95%以上，农业实现了大幅度增产，农民获得了收益，取得了成效。农业反馈通道建设有待建设。农业科技反馈通道是指农技被推广到农牧民手中，农户应用于生产过程中，发现了一些新问题，并反馈到农技推广的相关部门，试图得到解决的过程。目前，青海各补助项目县还没有很好的建成这种反向的农技推广过程。农技人员素质参差不齐，农牧民遇到的新问题得不到及时有效的解决现象还普遍存在。评价通道建设还需要完善。评价通道是指对农业科技的评价和农技服务有员的评价途径。青海各补助项目县正在努力建设和完善由政府、农技管理机构和农牧民三方考核的评价机制，建设农技人员的绩效考核制度。 2.2青海省新型现代农业科技通道建设存在的问题 第一，制度不健全。管理体制不顺，机构设置和布局不合理，乡镇农技站所职能定位不明确，农技推广员管理体制不顺；激励保障机制缺乏弹性，人员编制不合理，不能激发农技人员的积极性、主动性和创造性；绩效考评机制不健全，已有的绩效问题没有得到很好地解决。第二，组织能力不得力。很多项目补助县还没有开展农村综合改革，存在人员人事管理与业务管理隶属于不同的部门，出现多头领导，一些领导重视程度不够，缺乏对农技创新人才队伍培养，导致农业技术推广人员队伍素质不高。对农业科技通道建设缺乏规范的管理和引导，降低了工作效率。第三，人员队伍素质不高。人才队伍建设滞后，服务质量整体不强。总量不足的农业科技人员缺乏专业性的农业知识，队伍素质参差不齐。第四，技术、资金保障不到位。农牧民亟需的技术还没有形成或不完善，经费投入不足，硬件建设滞后，推广经费缺乏，服务手段落后，许多农技推广、科普工作无法开展，导致科技转化受到阻碍。第五，宣传工作不到位。宣传力度不够，宣传渠道较少，很多农户不能及时得到科技知识和农技人员的指导。 3青海省新型现代农业科技通道建设问题的探索 3.1青海省新型现代农业科技通道建设的目标 科技能被农牧民迅速掌握并运用于农业生产，达到预期的效果，实现双向沟通，农牧民对科技的需求能迅速反馈到相关部门并及时得到解决。在此基础上，以市场为导向，以提高农业产业效率、改善生态环境为主要目标，重点发展区域性农业支柱产业和主导产品，促进我省现代农业的发展。 3.2青海省新型现代农业科技通道建设的内容 技术创新是中心任务。农业科技通道建设应该以围绕科技创新为中心，不断研究出新的适合农牧业生产需要的技术，解决农牧民遇到的技术难题。队伍是农业科技通道建设的核心。大力提升人员队伍素质，使之适合农技发展的需要，能够有效解决农业发展中遇到的各种问题，不因人员素质问题而使农业科技通道建设受到阻碍。制度是农业科技通道的保障。建设好有关农业科技的制度，明确科技通道中的各主体职责，是农技通道建设的最根本保障。资金保障是根本前提。农业科技通道建设需要大量的人、财、物的参与，需要建立长期的有效机制，资金保障是建设科技通道的根本前提条件。 3.3青海省新型现代农业科技通道建设的原则 经济高效原则。新型现代农业科技通道要充分利用有限资金，建设低成本的结构简明的短距离科技通道，同时，这条科技通道还需要操作简便、易于监管的、高效顺畅的通道。双向互动原则。科技通道建设应的两个方向，包括自上往下推广，还包括自下往上反馈需求的通道建设，即“政府—专家—农技人员—农户（示范户、辐射户）”和反向的反馈通道，这样可以及时发现问题，解决农牧民对科技的需求，促进农业的发展。弹性原则。科技通道建设应该充分考虑到农业科技传播的多元化主体，同时还要满足在具体条件下科技推广的灵活性，注重达到科技通道的目的，淡化中间的具体操作过程。创新原则。科技通道建设要注重创新，包括理论创新、制度创新、过程创新、技术创新等，以适应当地实际需要。 3.4青海省新型现代农业科技通道建设的目标 建立以“专家—农技人员—科技示范户”为主结的农业科技成果转化应用快速通道，首先，必须加强主管部门的组织领导。农业主管部门必须精心组织农业科技通道建设所需的各种资源，加强对科技通道建设工作的领导，使之能够高效、低成本建成；其次，制度保障，明确产权，理顺体制机制，完善管理，改革体制以明确各参与主体的职能，建立灵活的机制以激发相关人员在农技推广方面的积极性；再次，资金支持，确保专款专用；最后，人员队伍素质保证科技创新和高效的农技推广。 4青海省新型现代农业科技通道建设的对策及建议 4.1加强制度建设 农业科技通道建设是一项复杂的工作，受到多方行为的博弈，只有建立有效的制度，明确各方人员职能，规范各方工作，才能保证科技通道的顺畅和适用，取得预期成果。 4.2因地制宜，选择适合当地实际的农业技术进行推广 青海各地生态环境相差甚远，东部是农业区，青南地区则是纯牧业区，能够发展的产业各异，加水人员素质各异，各民族聚居在不同的地区，文化差异大，所以要根据当地的实际选择适合当地的农业科技，建立当地人支持的农业科技通道。 4.3加大技术服务力度 为了做好农业技术推广工作，要采取多种手段层层抓好技术的培训和指导。组织科技人员下乡，直接向农民传授技术，及时发现和解决问题。通过举办各种形式的培训班，提高科技人员及农户的知识水平，解决实际的技术问题。通过电视广播、演讲、印发科技手册等手段向农牧民介绍各种应用技术、推动生产技术科学化。 4.4加强农业科技队伍建设 聘请专业对口的农业技术指导员，根据科技知识水平及能力大小，量才使用，合理安排项目，注重科技人员知识更新，强化科技人员的组织结构，开展全员性培训。 4.5强化农业科技入户工作 通过农业科技入户工程，组织动员广大科技人员进村入户，开展农技推广和技术服务，做到技术人员入户、研发成果到田、技术要领到人，以集中开展与分散组织相结合。入户与农时相结合的科技培训、农业新成果试验示范等主要方式，整合资源，推动科技下乡，发展农牧业。 4.6建立多元化信息传播途径和教育服务方式 充分利用农技人员、当地政府、村委会、广播电视、农技服务热线12316及网络平台向农民宣讲农业科技知识，努力建设以科技示范户（土专家）、田间地头、观摩交流及科研机构的专家箅各产业专家为主要途径的综合多元化的农业科技信息传播途径和教育服务方式，培训教育农牧民，从而获得农业科技知识。 作者：许小宁 单位：青海省乡镇企业技术推广站 新型农业论文:新型城镇农业产业化论文 一、实证分析——以四川省为例 结合指标设置原则，最终设置两系统的输入指标有农业从业人员、城镇从业人员、农业投资总额、城镇基础设施投资总额，输出指标有农业产业化率、乡镇企业利润率、城镇化率、人均GDP。数据来源2013年四川统计年鉴和各市州统计局。以2012年四川省的21个地级市州区域为决策单元，运用线性规划软件LINDO，将各个区域系统之间的协调发展效度定量化，以便对系统的协调发展程度作出客观的评价。在数据处理过程中，先计算出C2R模型中各个系统之间的相对有效性，以确定其协调程度以及发展效度；对DEA非有效的区域，再计算其C2GS2模型的相对有效性，重新界定其协调效度，即以C2GS2模型计算出的协调效度作为该区域的最终协调效度。通过计算四川省新型城镇与农业产业化的平均协调发展综合效度低于0.5。其中比较高的是成都（0.6）和乐山（0.8），其余市州均在0.6以下。成都在加快城镇化的同时也在统筹城乡发展，推进城乡一体化建设，打造世界生态田园城市，政府积极引导农业产业化，各个区县结合自身的优势和特色积极发展特色农业品牌，如金堂的脐橙，已形成了较大规模，并向品牌发展战略上靠拢，努力实现一村一品、一县一品。乐山市在发展农业产业化方面也有很好的经验，比如五通桥牛华芽菜协会采取“公司+协会+基地+农户”模式，农户不仅可以出售新鲜的青菜，还可以对青菜进行加工后出售给企业，获得一定的加工费。总的来说，四川省农业产业化对新型城镇化的综合协调发展效度较低，说明农业的生产经营还处于传统阶段，急需改革，与不断进行的新型城镇化比较还处于落后阶段，两者的协调性差。 二、在新型城镇化视角下加快农业产业化发展的政策建议 1.加快中心城市发展，推进城市群建设。 成都平原城市群优势很明显，全国第四大航空港、西部交通枢纽和西部金融中心，进一步加强巩固成都在全省的辐射带动作用，财富论坛也给成都带来了极大地机遇，全球500强企业一半以上进驻成都，打造国际经济金融、IT中心。同时积极建设绵阳科技中心和德阳制造业中心，形成成德绵经济带。川南城市群具有产业和区位优势，宜宾、泸州的白酒、化工业发达，优先发展白酒产业，推进白酒金三角发展。并且川南四个城市都靠近长江或支流，泸州、宜宾是省内重要的码头港口。铁路、公路和航空运输也很发达。川东北城市群的资源优势主要是天然气，因此应该充分利用天然气发展产业来壮大经济实力。攀西城市群的旅游资源和农业资源、矿产资源很丰富，以凉山和攀枝花为支撑点，凉山优先发展旅游业，追求“绿色GDP”，变劣势为优势，攀枝花重点发展铁矿产业。 2.以龙头企业为重点，并行发展各种行业协会，加快农民组织化进程。 首先，必须有龙头企业带动。政府要提供资金、政策支持，为龙头企业提供低息贷款或无息贷款，对龙头企业的税收方面给予优惠。龙头企业自身要改善管理水平，对员工进行技术培训，提高企业的竞争力，发挥好辐射带头作用。另外，积极组建各类农产品行业协会，加速农民组织化。农产品协会负责与政府沟通，为农民或龙头企业提供市场信息和技术服务，协调市场价格和行业管理，分工合作，反对不正当竞争，一致对外，反倾销、反歧视。同时因其带有公益性，省及地方政府应给予农产品行业协会资金和政策支持。 3.建立区域农业信息平台。 发挥互联网的优势，建立全省的信息化网络平台。建立全省的五大农业信息数据库，并定期出版有关全省及其各市州的重大农业问题研究报告，为农民、龙头企业和农业协会提供决策的依据。报告要通俗易懂，能较快被农民所认可。以农业信息为平台，建立六大服务系统，即全省及各市州农业信息综合处理系统、农产品供求信息系统、农产品销售系统、农产品价格预测系统、农作物病虫害诊断防治系统、龙头企业经营辅助决策系统。 作者：张泽义 单位：西南民族大学经济学院 新型农业论文:新型农业经营主体对人才需求的调研 摘要：在党的“十八大”报告中，首次提出了“培育新型经营主体，发展多种形式规模经营”。经过几年的发展，以家庭农场、合作社等为代表的新型农业经营主体快速发展，成效显著。但随着经营规模逐渐扩大，过去的经营方式、经营理念已经不能适应市场的需求，新型农业经营主体在生产、经营等方面亟需专业人才。本文从市场需求入手，通过调研，提出相关政策建议，供有关部门参考。 关键词：农村；经营主体；人才 新型农业经营主体，在土地规模、技术装备、资金投入、经营理念、农产品供给等方面，明显优于普通农户。在今后相当长的时间内，普通农户仍然占大多数，而新型农业经营主体将逐渐崭露头角，成为推进农业供给侧结构性改革、发展现代农业的新生力量。目前看，影响新型农业经营主体进一步发展的难题是经营管理人员、专业技术人员缺乏，也就是农业发展的后劲不足。为此，笔者针对辽宁省家庭农场、合作社等新型农业经营主体开展调研，并提出相关政策建议。 一、背景分析 中央规定，新型农业经营主体包括家庭农场、专业大户、农民合作社、农业企业等。目前，农业部农经统计报表系统中，家庭农场、农民合作社的数据每年都进行统计，可以了解到相关情况。而专业大户、农业企业并未统计，无数据来源。因此，仅对家庭农场、农民合作社数据进行分析。 1.家庭农场。据统计，截止到2016年底，辽宁省在县级农业部门登记备案的家庭农场5321家。其中，有4620个家庭农场从事种植业，占总数的86.8%；家庭农场共有2.6万劳动力，平均每个家庭农场4.9人左右。 2.农民合作社。据统计，截止到2016年底，辽宁省农民合作社4.8万个。其中，有2.69万个合作社从事种植业，占总数的56%；有4134个合作社从事农机、土肥、植保等服务，占总数的8.6%；合作社社员165.66万人，平均每个合作社社员34.5人左右。 3.示范家庭农场主结构。据我们对2014年200个省级示范家庭农场主有关情况统计分析：从文化程度看，具有初中文化程度的102人，占总数的51%；高中、中专等文化程度的67人，占总数的33.5%；大学以上文化水平的仅有8人，仅占总数的4%。从家庭农场主的年龄结构看，30周岁以下的16个；而40-49岁之间的有78个，50-59岁之间的有53个，这两个年龄段的群体，成为家庭农场经营的主力。 二、主要问题 1.文化程度、学历水平普遍不高。国家将家庭农场定位为“是农户家庭承包经营的升级版”，从辽宁省农民文化程度分析，初中文化程度占56.8%、高中文化程度占3%（资料来源2008年辽宁省第二次全国农业普查）。整体看，农户文化程度水平不高。据“辽宁家庭农场信息应用平台”统计分析，家庭农场主具有初中文化程度的占比为55.7%，高中文化程度的占比为18.6%，虽然明显高于普通农户，但与城镇居民文化程度差距较大。 2.年龄结构偏大。家庭农场主、合作社负责人，承担了带领组织从事农业生产的主要力量。因此，需要这些人员头脑灵活、接受新事物快、精力充沛，要有冲劲干劲、勇于实践的精神头，只有这样，才能在市场经济中立于不败。现实中，从事农业生产的劳动力年龄较大，与现代农业对农业经营者的要求存在差距。据“辽宁家庭农场信息应用平台”统计分析，家庭农场主年龄在31-40岁的占比为20%，而41-50岁的占比为41%，51-60的占比为26.4%。甚至出现了60岁以上的家庭农场主人数比30岁以下都多的现象，真实反映了家庭农场主老龄化的问题。 3.“农二代非农化”的问题比较普遍。农业是利用动植物的生长发育规律，通过人工培育获得产品的产业。因此，农业劳动生产率普遍不高，存在富余时间，收益也不高。特别是农村改革开放后，农村剩余劳动力转移速度普遍加快，进一步影响了农业后备力量。据统计，2016年农村常年外出务工劳动力290.35万人，占农村劳动力总数的23.2%。据典型调查，虽然家庭农场主想要其子女“子承父业”，安心种田，但“农二代”大部分都在外打工，由于年轻、适应能力强，时间一长，基本不愿意返乡务农。 4.带头人管理能力不高。辽宁省合作社大部分由农民领办，农民领办的合作社约占93%。这些带头人是生产或者销售方面的行家里手，但对于合作社组织建设、民主管理、规范建设等经验不足，重视不够，缺少专业管理知识的培训。比如农民合作社的会计岗位，一般聘请的会计是从事企业或事业单位会计，他们对合作社的特点不太清楚，对会计业务的特殊规定没有完全掌握，所以直接影响了合作社会计核算的准确性和规范性。 三、对策建议 以家庭农场、农民合作社为代表的新型农业经营主体，是现代农业经营体系的主要组成部分，代表了农业未来发展方向，将承担起现代农业的建设工作。对新型农业经营主体实施“农村人才”培育计划，具有较强的现实意义和历史意义。为此，我们建议： 1.明确培训对象。为实现培训目的、效果统一原则，建议对纳入家庭农场名录系统（在农业部门登记备案）、农业部门掌握的合作社（正常、规范运转的）负责人开展专门培训。据统计，今年上半年，辽宁省家庭农场登记备案5844个，农民合作社5.08万个，全省大致需要培训6万人左右。对新型农业经营主体开展培训，可以安排3年、按照年度实施培训，逐步实现所有新型农业经营主体轮训一次，解决他们生产、经营、销售、管理等问题，提升他们的个人素质和经营能力。 2.确定培训形式。培训可以采用比较灵活的方式进行，如聘请专家学者就某一方面的问题进行讲解；可以请种植大户讲解种植经验，讲心得体会；也可以实践操作，互动交流。一是在培训时间安排上，建议利用农闲季节（每年的11月到来年2月之间），组织开展对家庭农场主、农民合作社负责人的培训，培训时间可以在10天左右。二是在培训内容设计上，可以按照种植品种、农机、设施农业等分类培训，培训生产技术、法律政策、产品营销、经营管理、惠农政策等，使培训内容具有针对性、操作性。三是在培训场所上，可以利用现有农业职业学校的教育资源和场地，采用政府购买服务的方式，开展培训工作。 3.建立农村人才库。经过培训后的新型农业经营主体，纳入农村人才库中，并通过互联网，建立紧密型管理模式。一是建议依托农村人才库，投资开发手机应用APP，通过智能手机端，实现农村人才之间“供需”互动，参考“滴滴打车”模式，解决农业生产者临时用工（帮工）、技术服务、资金拆借等问题。二是开展农村人才表彰活动，每年评选一批示范带动力强、影响力大的农村人才，并实施物资奖励政策。三是对纳入农村人库管理的，金融部门放宽抵押担保条件，在同等条件下优先放款，解决新型经营主体融资难问题。 4.调动培训对象积极性。一是与涉农大专院校沟通，逐步开展学历教育，解决农业经营者学历较低的问题。或者针对家庭农场主的“农二代”，开展农业专业学历教育，引导“农二代”返乡从事农业生产，解决就业问题。二是继续实施省级示范家庭农场、农民合作社示范社奖补政策，引导新型农业经营主体扩大规模，发展适度规模经营。三是对参加“农村人才”培训的新型农业经营主体，实施免费培训；对参加学历教育的，可以实施财政补贴政策。 另外，对于高校大学生到农村创新创业，应当鼓励长期扎根农村，为农村经济发展、农民富裕做贡献，不提倡、不鼓励短期、投机行为。对他们的最佳褒奖，就是对带领农民共同致富贡献突出、从事农业生产时间较长的大学生，应当制定政策，引导鼓励当地农村集体经济组织将他们接纳为组织的一员，让他们与当地农民融为一体，增强光荣感、使命感，这也是农村集体经济组织留住人才的一种好办法。 作者：孙娟1；孙军2 单位：1.辽宁省农村合作经济经营管理总站，2.辽宁省农村经济委员会农经处 新型农业论文:新型农业经营主体发展研究 一、湖南新型农业经营主体现状及其存在的问题分析 1.湖南农业经营主体的现状家庭承包户。家庭经营在20世纪80年代以来一直是主体，相对于家庭农场、专业大户、专业合作社和公司农业等新型农业经营主体而言，它是旧经营主体，但仍然是基础。截至2011年6月，湖南已有65个县（市、区）建立了土地流转有形市场，1042个乡镇设立了土地流转服务中心，流转面积达2425万亩，占农地面积的10.1%，其中耕地流转面积占耕地总面积的20.4%，比全国的平均水平高訛譻。农林牧渔业的劳动力为1857.39万人，这表明家庭承包经营仍是湖南农业中最多的生产经营主体。家庭农场。由于家庭农场有较大的种养规模，能够使经营者获得与当地城镇居民相当、比较体面的收入，当前湖南家庭农场数目偏小，为此，湖南省委2014年1号文件里明确提出将重点扶持10000户家庭农场。专业大户。在农业不同领域大户的标准不尽相同，粮食作物与特色种植、养殖差别明显。2011年湖南2公顷以上的种粮大户租赁转包耕地面积达36.07万公顷，占湖南省耕地面积的9.55%，2012年湖南租赁转包耕地面积在2公顷以上的种粮大户有11.56万户訛譼。专业合作社。当前湖南农民专业合作社户数增长高于全国，资金总额低于全国。截至2013年底，全省农民专业合作社2.5万户，占全国的2.5%；出资总额569.6亿元，占全国的3%訛譽；至2013年6月，湖南农业专业合作社成员达182.9万人（户）訛譾。公司农业。截至2014年5月，湖南农业产业化省级以上龙头企业总数达到577家，其中国家重点龙头企业50余家。龙头企业行业分布有种植、养殖、农产品加工、农业服务、休闲等，结构不断优化，主要农产品加工能力不断增强，湖南农业资源优势转变成经济优势的潜力明显。 2.当前湖南新型农业经营主体存在的主要问题（1）土地流转难，影响新型农业经营主体的生成新型农业经营主体要求土地“规模化、集约化、专业化”经营，但这必须以规模较大、租期较长的成片土地为前提。尽管空心化背景下农地流转较普遍，但真正要流转规模较大的成片土地实不容易；少部分细碎化的承包地农户因种种原因（观念上怕失地失权訛譿、自己耕种、对流转条件不满意、社会保障訛讀等）不同意流转土地，意味着成片土地流转的规模化经营难以形成，新型农业经营主体形成便没了基础。（2）融资渠道窄，制约新型农业经营主体的发展新型农业经营主体生产经营前期投资较大、周期相对较长且见效慢。目前商业资本投资新型农业经营主体总体较少，主要依靠返乡的经商者和打工人士、有一定眼光和实力的当地农民，面对高额的前期投入，融资却很困难。当前政策加大了对“三农”的信贷支持，但以主要是10万元以下的小额贷款为主，与新型农业经营主体投资相比差距大。农村集体土地承包权抵押还缺乏物权属性，银行很难认可农业机械等资产为抵押物。加之小额信贷交易成本高，农业经营主体资金难以持续，制约了新型农业经营主体的发展。（3）基础设施落后，阻碍新型农业经营主体的运营健全配套的基础设施是新型农业经营主体发展的助推器。承包责任制推行后，农村基础设施年久失修，严重阻碍了新型农业经营主体的发展，突出表现在细碎土地不适合机耕；农田水利设施落后，大多建于20世纪五六十年代的水库及相应设施严重老化，水利设施与新型农业主体的要求不匹配；耕地受农业面源污染影响、化肥大量使用致土壤板结等因素，农业潜在产能大受影响。（4）新型职业农民缺乏，导致新型农业经营主体发展人才不足农村人力资本是新型农业经营主体发展的核心，新型职业农民能促进人才、资本等要素向农村流动，提高农业劳动生产率和资源配置效率，是促进城乡统筹和转变农业发展方式的有效途径。但目前“空心化”下的农村极其缺乏新型职业农民，影响了家庭农场和专业大户的发展。发展新型农业经营主体不仅要引进杂交种子、农业机械这些物的要素，更要引进具有现代科学技术、能运用新生产要素的人。（5）农业产业化服务滞后，影响新型农业经营主体的发育农业生产周期长，面临自然风险、技术问题等各种不确定性因素，需要精心的服务。当前农业服务滞后突出体现在：农业保险服务覆盖面窄、保险种类少、防灾避灾机制不畅和赔付水平受限，新型农业经营主体发展面临灾害之忧。公共技术服务比较落后，如乡镇农技服务机构出现在人员上的断层、经费投入不足、农技服务设施落后。新型的社会化、市场化专业服务组织又没有及时补充，造成农业技术信息与生产需求不对称；农业产前缺乏有效的规划指导、产后缺乏销售服务和渠道。（6）农业组织化程度低，削弱了新型农业经营主体发展的动力突出表现在以下方面：一是农民参与组织化的选择渠道不宽，2013年6月农民专业合作社成员达182.9万人，不到我省农民数量的10%，分散的普通农民难以抵抗市场风险；二是农民专业合作社的内部机制不完善，农民各自为政的现象较普遍，经营收益不能以较民主的方式分配，常被少数负责人占有，参与农民利益得不到保障；三是农业公司和农户利益联结机制不完善，由于农产品的自身的特征和农民的弱势地位，农业公司和农户没有稳定的契约关系和利益联结机制訛讁，难以调动农民的积极性。（7）农产品营销难，制约新型农业经营主体市场价值的实现新型农业经营主体农产品营销存在的主要问题是：家庭农场与专业大户的农产品销售渠道窄、品牌意识不强；农民专业合作社品种少、品牌分散、以缺乏加工的初级农产品为主、与鲜活农产品相匹配的物流配送体系有待完善；农村的营销队伍、思路和观念有待加强。 二、基于农地流转的湖南新型农业经营主体典型模式 面对制约新型农业经营主体形成与发展存在的诸多问题，湖南各地进行了大量具有首创精神的实践探索，归纳起来，目前我省农业经营主体的创新主要有三种： 1.衡阳“安邦农业模式”：市场主导现代农业服务模式“安邦农业模式”可分解为三个有机组成部分“：点菜模式”“、管家模式”和“帮扶模式”。“点菜模式”就是对部分不愿意进行农地流转的农户，为其提供全套餐服务，如为农户提供“种子、测土配方施肥、病虫害专业防治、机耕、机插、机收、谷物烘干脱粒等全套服务”，实行规模种植，这被形象地称为“点菜模式”。“管家模式”是从农民手中收集土地，然后委托给代管户，由代管户负责日常的田间管理。“帮扶模式”则是把种植大户的土地面积扩大到200~1000亩，实行规模化、集约化种植。通过这三种模式，为农业生产提供产前、产中、产后全套服务，从而形成了一套完整的现代农业服务新模式。“安邦农业模式”要防范的风险：一是作为服务型的龙头公司自身要有稳定的经营收益，规避购买农业机械等融资带来的金融风险；二是要注重农业保险，规避自然灾害造成种巨额亏损。“安邦模式”的优势在于其在市场经济环境下重新找准了定位：在经济“利益”驱使下承担了发展农业的社会责任，还让农民增收，企业、社会和农民出现赢局面，因而具有强大的生命力。此种模式对于只要通公路的中国乡村都具有普适价值，在农村空心化和人口老龄化的背景农村具有较高的推广价值。 2.益阳“草尾模式”：政府主导农业组织模式益阳“草尾模式”是“由政府出资设立土地信托机构（公司），农民在自愿的前提下，将名下的农村土地承包经营权委托给土地信托机构，并签订土地信托合同，农业企业再从政府土地信托公司手中连片租赁土地，从事农业开发经营活动，变过去农户和企业两个角色间的流转为农户、企业、政府三个角色间的流转。”“草尾模式”不仅增加了农民收入，同时带动资本下乡，推进村镇建设，改善乡村治理。益阳“草尾模式”也给全国新型农业经营主体发展提供了可资借鉴的经验：一是土地信托不但与当地的湖区相适应，也可与山丘区相适应；二是土地信托不但与水田耕地流转相适应，也与经济作物相适应，甚至还适合林地、养殖水面等；三是土地信托作为新型农业经营主体优势明显，得到了农民、企业家、基层干部较高程度的欢迎。 3.岳阳县农地经营权“竞拍与抵押模式”：市场主导探索模式2014年5月9日，岳阳县麻塘镇畔湖村一块30亩农地的11年经营权流转权进行迫卖，公开拍卖出了41.8万元的高流转价，每年租金收益由3000元一下子变成了3.8万元，飙升近十三倍。此案例意义重大：一是杜绝了农地流转中的人情交易、私下交易，维护了农民利益。二是为岳阳乃至湖南农村集体用地如何“增值”提供了范例，为保障农民公平分享土地增值收益做了探索。2014年6月27日，岳阳县举行农村土地承包经营权抵押贷款试点，农民可凭农地承包经营权证向银行贷款。此举符合十八届三中全会提出的“：赋予农民对承包地占有、使用、收益、流转及承包经营权抵押、担保权能。”试点进一步丰富了土地承包经营权权能，为农民经营现代农业提供了新的融资渠道，将有力促进新型农业经营主体的发展。在可作为资本的农地确权背景下，这种模式具有广泛的适用性。这三种典型模式突出特点表现有三：一是在坚持家庭承包经营的基础上，创新农业生产经营方式，找到了小规模分散经营农户的“分”与新模式的“统”的有机统一；二是找到了确保农业收益和实现农业产业安全的结合点与突破点；三是促进了工商资本下乡，在实现农业生产要素的合理流动的情况下，促进了农工商资本的互动和优化配置，对我国农业现代化实现意义重大。 三、湖南新型农业经营主体发展的三大关键与五大举措 1.湖南新型农业经营主体发展的三大关键发展新型农业经营主体，我们建议重点解决“农地流转难”“、融资难”和“营销难”三大关键问题。（1）前提：加速农地经营权有效流转。1）推进所有权、承包权和经营权三权分离，加快完成农地的登记确权，规避土地权属纠纷，让农民安心流转；不愿流转农户可借鉴安邦“点餐服务模式”。2）乘户籍制度改革东风，在农地确权基础上落实进城农民的市民待遇，鼓励农民进城。3）借鉴益阳“草尾模式”，农地以信托方式向村委集中，再成规模地流转给新型农业经营主体。4）完善农地流转利益联结机制，引导农户采取转包、租赁、互换、转让、入股等多种形式促进农地流转。5）设立农地流转交易中心、管理服务中心，以挂牌竞拍方式形成农地流转价格由市场发现和决定的机制，如2014年岳阳县麻塘镇促成了我省首宗农地经营权的“入市”交易。6）规范企业与农户合作，引导农业企业采取订单、股份合作、利润返还等多种形式与农户建立紧密利益联结机制，促使农户支持农地流转輮訛輥。（2）核心：完善农村财政金融支持的政策机制。1）创新财政支持方式。整合各类财政支农资金，改变农业补贴发放分散的现状，新增农业补贴向新型农业经营主体倾斜；对具备一定经营规模的新型农业经营主体实行奖励，以奖代补。2）对处于不同时期的新型农业经营主体实行税收分段式优惠政策。可对新型主体前三年免税，后三年减税。3）建立湖南新型农业经营主体发展基金，以财政拨款、社会捐赠、募资等多方式融资，对达到一定规模的新型主体进行认证、公示和专项配套资助，以起示范带动作用。4）加快金融资源向新型农业经营主体配置。支持涉农金融机构运用支农再贷款、再贴现等工具加大对农业的信贷投入；引导民间资本成立服务“三农”的中小银行与金融租赁公司；吸收外资投入特色农业经营主体。5）稳妥推进农地经营权抵押贷款。农地确权后要加快农地交易市场，建立市场价格机制，促进农地经营权抵押贷款，目前岳阳县、汉寿县等地已先行先试；鼓励地方政府和民间出资成立融资性担保公司，简化抵押贷款程序。6）积极建设农村金融组织。有条件的乡镇或村先行开展信用合作、资金互助和贷款担保，发展信用合作社、资金互助社、村镇银行等农村金融组织。（3）保障：加快农产品营销网络服务体系构建。1）成立农民经营主体联盟，使之与农产品加工销售企业建立较稳定的产供销利益联结机制，以减少市场风险和降低交易成本；鼓励联盟体在城区开直营店；联盟联营解决营销品种单一和缺乏规模等问题。2）规范营销环节利益联结机制，做好农产品生产、加工、经销和消费对接，如“农超对接”，提高农产品生产与流通效率。3）积极举办好各级农业博览会等农业展会，支持有条件的新型农业经营主体赴境外、国外参加国际农产品博览会。4）推广“线上交易，线下配送”的电子商务模式，促进农产品特别是高附加值农产品营销。5）力推观光采摘等体验式的新型农产品营销模式，拓展家庭农场等新型主体的营销渠道。6）完善政府参与的农产品营销扶持机制，搭台建立第三方物流配送体系，落实好鲜活农产品运输“绿色通道”政策。 2.完善湖南新型农业经营主体的五大举措（1）完善多元化农业服务机制，促进新型农业经营主体发展。专业大户和家庭农场等集约化、规模化、专业化、社会化经营及生产率的提高离不开完善的农业服务体系輯訛輥。具体包括：1）完善政府主导型的农业服务体系。由于农业生产不仅有自然风险，还有市场风险，农业生产和技术有着一定的公共性，完全依靠市场机制提供服务是不行的。因此政府通过农技推广部门等来直接提供服务，或政府购买服务，如通过支付农村基层懂生产、有经验和技术的土专家（他们很多为农业生产的经营主体）来推广技术服务。2）力推企业主导型的农业服务体系，如衡阳县的安邦农资公司。3）完善合作社主导的服务体系，降低交易成本。4）完善科研部门和行业组织主导型的服务体系，以实现政产学研的结合輰訛輥。（2）构建农业规模经营的多元化机制，完善新型农业规模经营体系。1）完善农地适度规模经营，引导农业设施利用的规模化，倡导农业服务的规模化，大力发展农业综合经营的规模经济与范围经济。2）扶持土地股份合作社发展，为推进农业适度规模经营奠定好制度基础。3）加快具有规模经营、集约经营特征的现代农业园区建设，为农业现代化提供基础。4）加大对农业规模经营的配套扶持政策与补贴政策。（3）构建新型职业农民的培育机制，壮大新型农业经营主体。1）建立新型职业农民“培训”的长效机制，对有志于成为新型职业农民者进行培训；制订新型职业农民评定标准和评定程序，对培训合格者进行认定，并搭建新型职业农民创业和发展的平台，从产业、科技、社保、财政、金融等方面对新型职业农民给予扶持。2）营造农业创业和就业的良好环境，以吸引富裕农民、返乡农民工、大学生到农村创业，并设立农业创业基金和贴息贷款，以不断壮大新型农业经营主体。（4）建立“政产学研”相结合的科技服务体系，保障新型农业经营主体技术需求。1）依托高等院校、农业科研部门和农业行业协会等组织，通过科研与推广体制与机制的创新，形成“政产学研相结合”的农推联盟与服务平台。2）构建以农技推广专家为龙头、农技指导员为骨干、农技员为基础的新型农技推广体系。3）为农业大户和家庭农场等新型经营主体提供农业技术保障，解决农业种植养殖过程中的技术难题。（5）构建新型农业经营主体的利益联结机制，提升现代农业经营体系的组织化程度。1）提高农户的组织化程度，增强其话语权，切实做好农民专业合作社，选好、培育好专业合作社领头人，使之成为农民利益代言人，以解决分散的普通农民谈判能力和话语权弱的问题。2）规范农业主体间的利益联结机制。完善农户与有直接利益关联的龙头企业、农民合作社、农民专业协会之间的利益联结机制，使之能共享增值收益带来的好处。新型农业经营体系中的各主体之间加强联合合作，形成农业产业链，实现农业组织创新的规模与范围经济、网络效应、协同效应輱訛輥。3）成立农业行业协会或产业联盟，从而增进农业行业的共同利益和化解农业产业（链）的共性问题，为各经营主体的现代农业产业链整合提供平台。4）引导新型经营主体产业集群化发展，形成品牌效应、网络效应。 作者：皮修平周镕基单位：衡阳师范学院经济与管理系教授衡阳师范学院经济与管理系副教授 新型农业论文:新型农业土地流转论文 1抓龙头企业，促进农业产业化 通过抓好农业产业化项目，拓宽粮食销售渠道，增加农民种粮收益，调动农民种粮积极性，保证粮食种植面积，稳定提高粮食产量，深入实施“千万头猪富民工程”，促进粮食“过腹转化”；大力发展粮食精深加工业，促进粮食“过机转化”。积极发展和培育粮食副产品加工业，提高粮食生产综合效益。通过发展生物质能源等项目，提高玉米秸秆、稻草、玉米须、玉米芯等副产品的工业利用率。 2重视农业机械化，提高农业生产力 通过打造全程农业机械化示范区、增加农机具购置补贴和深松、深翻项目建设，提高农业机械装备标准，作业质量及耕、种、收综合农业机械化水平，推动农业机械化的发展；在不断增加农机补贴规模的基础上，鼓励发展节油、节水、节肥、节药和资源综合利用的节约型农业机械，大力推广玉米秸秆机械化综合利用、高效植保、保护性耕作等环保型机械化技术；从政府公共投入的角度，大力加强与农业机械化相匹配的农田基础设施建设；加强农机质量的监督和管理，加强农机安全监理；创新人员技能培训和技术服务体系；在市场层面，通过一系列优惠措施的引导，扶持农机经营服务的中介组织，开创农机维修、作业、运输等服务市场，促进农业机械化健康发展。 3科技和创业培训，提高生产和就业能力 一是用技术培训提高素质。通过科技大集、科技培训、广播电视、报纸，进行全面培训，提高农民生产的科技水平；二是就业培训增强能力。通过“阳光工程”、“春风行动”等项目，整合农广校、职业培训中心、农机校、广播电视大学、就业培训机构等各方面资源，对农民开展多形式、经常性的职业教育。 4打造品牌带动，提升影响扩大市场 利用农产品品质的优势和量的优势，打造自己的品牌。为了提高效益、提升影响、扩大市场，重点从三个层面推动。一是企业层面，推动做大优势龙头企业，增强企业的品牌整合能力；二是行业层面，发挥行业协会的作用，加强行业管理和组织协调，实现农超对接，降低流通成本；三是政府层面，加大对优势品牌和具有一定潜力品牌的扶持力度，优化品牌建设环境，有序推进同类农产品的品牌整合，打造一批有较强竞争力和影响力的知名品牌。 5建设体制机制，强化保障功能 一是政策措施机制。下发了《加快推进农业现代化的实施意见》，做到了有目标、有任务、有措施、有保障；二是责任落实机制。对发展农村合作组织、发展专业大户和家庭农场等新型农业经营体系重点工作，年初就分解到乡镇和相关部门，并签订目标管理责任书，明确分工，责任到人；三是激励约束机制。制定了《新型农业经营体系建设考评办法》和实施细则；四是督导包保机制。成立督导推进组，分别由市领导牵头，对新型农业经营体系工作进行常年督导。对土地流转等重点工作实行四级包保，即市级领导包片、农口部门包乡（镇）、乡（镇）干部包村、村干部包屯。体制机制的建立，从根本上保障了新型农业经营体系建立和完善。 作者：陈立波单位：公主岭市杨大城子镇农村经济管理站 新型农业论文:农业职校新型农民的培养 1太原生态工程学校“送教下乡”的主要做法 1.1以产业定专业，搞好学生管理为了有的放矢地设置好专业，学校对各教学点开展了深入调研，发放基本情况调查表和班级问卷调查表，按照以产业定专业，分区域选专业的原则，确定各教学点专业。针对农民学生年龄结构不一、素质高低不一的情况，学校对班主任和教学点负责人进行岗前培训，与教学点负责人签订了责任状，严把学生日常管理关，做到“三严格”，即严格考勤、严格纪律、严格督查，确保教学时数的落实和教学质量的提高。 1.2加强师资队伍建设，严格教学管理师资力量是办学质量的保证，是学校发展的源泉。学校采取教师自愿报名、校内赛讲、综合考评的方法，选拔具有丰富实践经验的100名校内专职教师和从科研单位、技术部门、生产第一线聘请的80名本地化、专业化、技能化专家，组成了“送教下乡”教师队伍。为加强教学内容的针对性、实用性，结合山西省农业生产实际情况，学校组织相关专业骨干教师，专门编写了《蔬菜栽培》、《果树栽培》、《花卉栽培》、《植物保护》、《园林规划设计》、《食用菌》、《农村法律》等涉及5个专业的35套“送教下乡”系列校本教材或讲义，免费向农民学生发放，实现了教材的本土化、特色化。为了保证整个“送教下乡”过程中教学管理工作的科学有序，教学管理处专门制定了相关的教学管理办法、教学安排、教学计划、外聘教师管理办法等一系列规章制度。在具体教学活动中，根据送教下乡的季节性和实践性两大特点，尽量在农闲时集中学员上理论课，农忙时把课堂设在温室大棚和田间地头，开展现场教学，进行技术指导，做到了“农闲教不闲，农忙教更忙”。 1.3加强制度建设，健全资料管理“送教下乡”工作涉及到学校的各个部门，其教学、管理、运作各个环节的可变因素较大，为了使该项工作有章可循，学校结合工作实际制定出了4大板块，28个分项的教学、管理制度，并汇编成册下发各部门遵照实行。太原生态工程学校在“送教下乡”过程中摸索出来的经验、收集到的资料都弥足珍贵，为此学校领导组专门在下设办公室，设置了档案柜，将送教下乡各级各类资料分类归档保存。教材、学生手册等学习资料都有专人保管、发放，并有严格的资料保存、发放、登记流程。 1.4多方筹集资金，做好后勤保障“送教下乡”教学点都在农业生产第一线，分布面广，学校为了保障该工作的高效、机动运作，投资15万元配置了10余套活动投影仪及配套设施，另投资8万多元为40多名送教下乡教师以每台补贴2000元的标准配备了笔记本电脑。在自愿的基础上，征集教师私家车作为送教下乡专用车，并为这些专用车实行按公里数燃油补贴。 1.5做好评估督察，树立典型引路如何保证“送教下乡”教学的高质量，送教下乡领导组专门制定了送教下乡督导工作制度，同时责成送教下乡督导检查处对整个送教下乡过程中的授课情况进行全方位的督导评估，填写详细的督导工作检查表，并将发现的问题及时反馈给领导组。根据不同教学点的产业特色和地域特点，学校确立了一些教学点作为典型教学点进行重点打造，利用这些教学点的成功案例来扩大送教下乡工作的影响力。如，晋祠镇东庄营村教学点的大棚蔬菜种植成果非常显著，该教学点是太原市著名的集采摘、休闲、观光为一体的循环农业示范园区，省、市领导都多次到该教学点进行调研指导；古交市邢家社乡龙子村教学点是古交市的蔬菜生产专业村，冬春茬黄瓜、秋延后西红市、紫球葱头是该村的品牌产品。该村成立的德胜全蔬菜开发合作社拥有560m3的冷藏库，年加工、贮存蔬菜40×104kg，是典型的农民专业合作经济组织。村党支部书记、全国劳动模范成拉旺同志毕业于太原生态工程学校，是该村的教学点负责人；清徐县中辽西村教学点是传统的葡萄主产业区，该村大学生村官张新苗是该教学点的负责人，他创立的新苗葡萄种植专业合作社通过改良、引进新品种，替换原有的退化、老化葡萄品种，再加上学校定期选派优秀专业教师赴田间地头进行跟踪指导，使该教学点效益显著提高。把这些教学点确立为典型，对整个“送教下乡”工作有着重要的推动作用，能够让更多的农民学员参与到这一重大的惠民工程中来，对全省社会主义新农村建设有着积极的社会意义。 2太原生态工程学校“送教下乡”的主要成效 2.1提高了生产技术，增加了农民收入通过近几年来的“送教下乡”的学习，农民学生掌握了农业科学生产技术，提高了农产品的产量和质量，增加了农业生产收入。如，平遥县罗鸣后村教学点是老梨区，梨园面积较大，栽培技术水平、病虫害防治技术水平和土窑洞贮藏水平较低，尤其是梨果中的公梨（果实品质较低）占到30%以上，严重影响了产品的商品性、价格和收入。学校教师实地调研后，查阅了大量资料，精心研究，找到了公梨产生的原因是树体生长势太旺，解决办法是控旺趋中，即采用控肥水、喷布PBO和夏季修剪的办法使旺树趋于中庸，使梨农们豁然开朗，解决了梨果增产不增收的问题。 22拓展了产业思路，促进了农业生产发展古交市邢家社龙子村教学点有菜地32.3hm2，日光节能温室2000间，蔬菜生产是该村的支柱产业，但存在品种老化、营销观念落后的问题。学校在该村设立“送教下乡”教学点后，老师们通过调研，积极帮助村里引进新品种，推广新技术，提高蔬菜品质，提升营销理念，建设无公害蔬菜生产基地，葱头、西红柿、西芹获得了无公害认证，年产高品质、优品牌蔬菜125×104kg，保护地每0.067hm2产值达到了2.4万元，村民仅蔬菜一项人均收入达到9800元，较之前提高20%。 2.3提高了农民综合素质，促进了新农村建设学校开展“送教下乡”，不仅送科技知识和实用技术下乡，还送政策法规和精神文明下乡。按照全省统一的教学计划，该校在每个乡村班都开设了农村政策法规、公关礼仪、个人道德修养等德育课程和应用计算机等基础文化课程，大部分参加学习的农民如今都能熟练读写教材和资料，懂得运用所学法律知识来维护自己的合法权益和解决纠纷，农民综合素质明显提高，促进了社会主义和谐新农村的构建。在太原市晋源区姚村镇枣园头村教学点了解到，正在大力推进的山西省新农保政策在该村却无人问津，“年轻时靠土地，老了靠儿女”的观念仍然占据主流，错误地认为参加农保是瞎扔钱。教学点老师给大家仔细讲解了新农保政策，举例计算了个人缴费与将来养老金领取的关系，使大家认识到新农保政策是一项重大的惠民工程，现在交钱入保，老来可领养老金，减轻了子女的负担。在课后不久，该村就掀起了参加新农保的热潮，2010年该村村民参保率达到了100%，一些老年人已经领上了养老金。如今，村里老人的生活有了保障，子女负担轻了，家里闹架的少了，妯娌关系、婆媳关系、家庭关系明显改善了。 2.4提高了教师教学水平，增强了教师专业素质在“送教下乡”工作中，教师工作积极性空前高涨，找到了服务的方向和施展的舞台，由最初的“不愿下乡”变为“抢着下乡”，由“厌农”变为“恋农”，由理论型变为实用型，不仅赢得了农民的尊重，而且体现了教师的人生价值，提高了教师教学水平，同时也锻炼了一支深受农民朋友欢迎的教师队伍。 2.5盘活了教育资源，促进了学校全面发展这些年，农业学校涉农专业的招生数量日益减少，而且其中的大部分毕业生还参加了“对口升学”，真正回到农村想从事农业生产的几乎没有。农村职业教育陷入了这样尴尬的境地：面向不想务农的初中生招生，生源越来越少；务农的农民想上学，但各种条件已不允许。“送教下乡”打破固有招生限制，把招生对象定在了坚持在农村生产第一线的农民，把正规的农业职业教育送到农民家门口，让他们在不离家门、不离土地、不影响生产的情况下系统学习中职课程。如，晋祠镇东庄营村近几年蔬菜发展很快，2013年全村120多名菜农参加了“送教下乡”的学习，见到了实效，第二批“送教下乡”招生计划中，学校本来不考虑再从该村招生，但村民要求强烈，村委主任邓万杰几次找到学校要求学校在该村增加生源。 3农业职业院校培养新型职业农民的思考 “送教下乡”工作从2009年启动以来，有效地缓解了现代农业发展和新农村建设对职业教育的需求与职业教育的培养能力、服务能力之间的突出矛盾，充分发挥了农业类中等职业学校的作用，培养了一大批新型职业农民，增强了农民创业致富的勇气，稳定了一大批农民来发展现代农业。 3.1专业教学应该与当地政府产业政策相对接在教学点的遴选中，优先考虑当地产业特点明显的乡村作为设点对象。专业教学只有与当地的产业政策相契合，才能最大限度地发挥“送教下乡”的功效，实际效果也更为明显，在真正解决了当地政府和农民所需的同时，无形之中也成为送教下乡工作的实例宣传，对后续工作的开展起到积极的推动作用。 3.2政府部门的支持是“送教下乡”可持续发展的关键“送教下乡”工作实施以来，各级领导都给予了高度重视。山西省教育厅领导多次到学校各个教学点进行考察调研，充分肯定了太原生态学校“送教下乡”工作，在政策上给予了大力的支持，坚定了该校把“送教下乡”工作做实做好的决心和信心。教育部国家教育咨询委员会职业教育办学模式改革组、职成教司的领导和专家都专程到学校进行“送教下乡”工作调研，充分肯定了这种教学模式，同时对未来职业教育的发展指明了方向，指出“送教下乡”教学模式是职业教育的一朵奇葩，对职业教育的改革有着重要的指导意义。 3.3农民受益是“送教下乡”工作的根本出发点清徐县柳杜乡成子村是传统的大棚蔬菜和红香梨种植区，多年来一直受绿叶菜“金边问题”和红香梨春季管理技术问题的困扰，规模始终不能扩大。成为“送教下乡”教学点后，通过专业教师的悉心指导，彻底解决了困扰农民兄弟多年的种植难题，农民学员的学习劲头被广泛调动起来。晋源区要子庄村民过去以采煤为主要职业，国家限制私挖乱采后转型从事了种植业。由于缺乏相关的种植经验，信息也相对闭塞，导致转型后村民的腰包始终鼓不起来。“送教下乡”在该村开展以来，由于其紧邻学校，送教老师只要有时间就去进行技术指导，该教学点学员的种植技能显著提高，随之带来的是村民丰收的喜悦。在“送教下乡”成果展示会和技能大赛中，该教学点学员都积极要求参加比拼，并做起了“送教下乡”义务宣传员。该教学点现已成为太原市首批休闲农业观光点。 3.4基层政府配合是“送教下乡”顺利开展的保障清徐县东于镇两个教学点———水屯营教学点和新民村教学点开班时，东于镇镇长和两教学点村干部都推掉了其他工作而出席了开学典礼。镇长在与学校领导和老师们的交流中说道，“由于各种原因致使农村不能再进学校进行继续教育的人特别多，可是社会在快速发展，不论从事什么行业都必须要有知识，要有技能，农民要想致富就更需要科学知识的武装。多年来，当地政府也一直在努力采取措施改变这种现状，但收效甚微。这次“送教下乡”工作的开展，可以说是真正立足当地条件，深入农村、对接农业、服务农民的利国利民的惠民举措，更安定了社会，提高了农民素养，推动了社会主义新农村的建设。而且学校课程的设置贴近农民生产实际，老师讲课通俗易懂，农民的听课热情高涨，这正是我们一直以来希望的景象，希望今后学校加大这方面的送教力度，我们地方政府一定全力支持”。从以上各个层面上来分析，“送教下乡”工作真正打开了农村市场。我国是农业大国，打开农村市场，就等于盘活了农业资源，这是根植于乡土的科技、文化传播，是一项创新现代农业职业教育，彰显“以人为本”理念的科学发展之举。“不一样的教室，不一样的课堂，不一样的收获”，传承着“送教下乡”试点院校同样的信念———服务“三农”，振兴职教。 作者：李颖单位：太原生态工程学校 新型农业论文:新型农业电子商务平台论文 1新型农业经营主体是构建新型农业经营体系的核心 新型农业经营体系的重点就是要围绕农业规模化经营组建新型经营模式。我国已进入工业化社会，工业化社会能生产出大量现代化的农业机具，这些机具能成倍的提高农业生产效率，同时，工业化社会能生产出大量农药、化肥、良种，并能极大改善农业生产条件和增强农业抵御自然灾害的能力［1］。因此，工业化社会中的农业生产必须采用规模化经营的生产方式。土地规模利用会造成大量原有涉农劳动力被迫离开土地，在城市化和工业化进程尚无力吸纳那些因失地而被迫向非农转移的农业弱势群体时，强行完成土地流转和规模扩大，只能使失地农民的境况更糟糕，这也不利于我国第二、第三产业的未来发展，因此需要根据我国城市化和工业化进程采取农业适度规模化经营，创新农业经营模式，统筹安排失地农民在农村就地城镇化以适应我国城镇化进程并维持社会稳定。 1.1新型农业经营主体研究关于农业经营主体研究，罗必良认为家庭农场是未来农业生产组织的重要形式［2］；朱学新认为家庭农场是农业集约化经营的现实选择［3］；李炳坤认为农业龙头企业在适应多变的市场环境和应对激励的竞争方面具有较大优势，在不断完善与广大农户的利益连接机制基础上，农业龙头企业将作为产业化经营的先导力量［4］；孙中华认为建设现代化农业必须大力培育专业大户、家庭农场、农民专业合作社、农业产业化龙头企业等新型农业经营主体，对提高农业生产的专业化、规模化、标准化、集约化经营有重要作用［5］；巴特尔认为公司化、园区化、合作化是农业经营形式的三大新趋势［6］；陈晓华认为创新农村集体经济发展需构建新型农业社会化服务体系［7］。学者们对创新农业经营方式、主体和体制还没有实质性研究，而涉及利用电子商务促进农业企业开展适度规模化经营的研究尚未开展。新型农业经营体系中最重要的部分是农业经营主体，明确新型农业经营主体是整个体系实现四化建设目标的重要环节。在我国现有的农业基本经营制度条件下，农业经营主体很大部分还是以小农为主体，然而小农细碎化的土地规模难以支撑起现代农业的经营手段与方式，当农业劳动力和生产资料成本上升时，很难通过内部规模经济来降低经营的平均成本，这必然导致农业投入的降低或弃耕［8］。因此，发展和培育以专业大户、家庭农场、合作社和龙头企业等为代表的新型农业经营主体就成为解决这一问题的必然选择，而企业主导的农业合作组织经营模式是实现农业适度规模化和现代化的有效出路［9］。江苏常熟“田娘经验”与山东乐陵“希森”模式由两个企业主导，以合作社发展为载体的新农村建设典型案例显示，由龙头企业牵头，整合合作社与农户的方式来实现农业规模化经营，可以统筹解决土地流转、农民增收、农村公共产品供给与乡村治理等现代农业亟待解决的问题。 1.2河北省构建以龙头企业为核心的现代农业产业新体系农业产业化经营是实现农业规模经营的一条重要途径，它通过社会化、专业化、一体化生产，不仅有利于扩大经营主体的规模，还有利于形成关联产业群体的优势［10］。按照河北省农业产业化“十二五”发展规划，河北已初步构建起以龙头企业为核心带动力的现代农业产业新体系，河北农业正逐渐向现代化、规模化和信息化等方向发展。农业产业化中主要包括龙头企业、中介组织（以农民专业合作社为主）、专业市场和农户等主体。不同农业产业化经营主体对电子商务认识及应用差距很大，目前农户对电子商务的认识不够，导致其对电子商务的应用较少，中介组织对电子商务的应用较分散，且应用电子商务情况的数据难以收集，因此在此暂不涉及农户和中介组织对电子商务的应用情况。而农业产业化龙头企业具有较强的组织性和市场适应性，资金规模相对其他主体要大，投资吸引力较强，带动农民从业的能力强，龙头企业所能带来的效益比其他主体所能带来效益之和还要多，其社会效益突出，是农业产业化中最典型的经营主体之一。2013年河北省年销售收入亿元以上的农业龙头企业366家，国家级农业龙头企业46家，有中国驰名商标18个，中国名牌产品16个。目前建有38个农产品加工园区，入园企业达1405家，形成了以乳品、粮食和肉类加工等农产品加工产业集群，参与产业化经营的农户达818．3万户，参与度达53．2％，户均来自产业化经营的纯收入达7743元。具体情况如表2。通过表2可以得知，龙头企业的规模要明显高于中介组织及专业市场，体现了作为产业化经营主体的带动作用。河北省实施农业产业化经营，促进了农业产业化龙头企业向优势产业区域聚集，全省各主要优势产业均有龙头企业带动发展，形成了种子产业以大地种业为代表，乳品产业以君乐宝公司为代表，肉类产业以福成五丰公司为代表，果品产业以承德露露公司为代表，小麦玉米产业以今麦郎公司为代表，棉花加工产业以常山纺织公司为代表，食用油产业以兴龙粮食生化公司为代表，葡萄酿酒产业以长城葡萄酒公司为代表，中药材产业以药都制药集团为代表的不同产业龙头企业群。龙头企业集群不仅提升了产业影响力，而且有力推动了优势产业的快速发展。因此，对河北省农业电子商务现状研究可通过分析农业龙头企业电子商务平台应用来开展。 2河北省农业龙头企业门户网站建设及电子商务应用分析 农业企业门户网站是一个集信息、互动和产品交易的平台。很多农业企业通过建立企业门户网站模式来宣传企业形象、推广企业产品及扩大销售渠道。本文以河北省2012年公布的454家省级重点农业龙头企业作为调查样本，以农业产业化龙头企业全称为搜索关键字，在百度等搜索引擎上进行详细的网络调查记录，如果农业产业化龙头企业建有门户网站，记录其门户网站网址。根据调查结果，454家省级农业龙头企业中有187家建有门户网站。再根据产业来分，河北的果品、葡萄酿酒、奶业、花卉园艺、棉粮加工、食用油、中药材等优势产业建立门户网站的不在少数。葡萄酿酒7家中有5家建有门户网站，占比71．4％，果品一直以来是河北的优势产业，59家省级以上龙头企业有41家拥有门户网站，占比69．5％，19家食用油省级以上重点龙头中有11家建立了门户网站，占比57．9％，分类统计数据见表。农业龙头企业应用第三方电子商务平台可以解决目前多数企业存在的农业电子商务人才缺乏、投入资金有限等问题。据中国电子商务研究中心监测报告，截至2013年底淘宝注册地在农村（含县）的网店达到203．9万个，比上年增长24．9％，交易额超过500亿元。河北省农业龙头企业中绝大多数都在河北省农产品电子交易中心、阿里巴巴网、中国供应商网和中国农业网这类B2B电子商务平台上开设企业店铺，有一些企业还在上面做国际贸易。还有一部分企业在淘宝网、京东商城等网站开设网上商店，省级重点龙头企业中有8家（其中7家是在淘宝网开设网上商店，1家在阿里巴巴网开设企业店铺）的门户网站能够把淘宝网等电子商务交易平台整合进网站，通过导航条可以直接外链到企业在其他第三方电子商务平台开设的店铺从而实现在线销售。 3新型农业经营体系建设政策建议 3.1鼓励农业企业自建门户网站及利用第三方电子商务平台鼓励农业产业化龙头企业以及涉农企业等相关农业产业化经营组织自建门户网站，并加强网站商务功能的利用和开发。农业企业通过门户网站整合企业资源，整合供应商加入企业门户网站形成战略合作伙伴，共同参与服务分销商及最终客户，见图2。调查发现河北众多农业企业门户网站内容长期不更新，缺乏与用户间的互动，未能发挥电子商务平台对市场快速反应的特点。农业企业还应该利用第三方电子商务平台拓展业务，通过淘宝网、阿里巴巴网、金农网等综合性高流量电子商务平台实现在线销售。 3.2通过电子商务平台实现联合经营把小规模分散经营的农户通过电子商务平台组织起来，发挥省内农业龙头企业带动作用，利用多种组织形式与农户建立联结关系，联接的对象也可以包括农业大户或者农业合作社，从而集中小规模分散经营形成虚拟经济实体，实现规模化。联合的平台即为龙头企业的电子商务门户网站，使龙头企业门户网站由信息型改变为综合电子商务平台，众多农户通过电子商务平台实现信息和资源共享。这种虚拟联合经营模式可以减轻农户对市场的信息不对称现象，农户直接参与了企业的分工与协作，可以大幅提高生成效率。通过建立合理的土地流转机制等途径，逐步推进以农业龙头企业带动型的适度规模化经营。 3.3建设农业电子商务核心示范园区实现规模经营按照河北“十二五农业产业发展规划”，结合本地农业特色产业，指定优惠政策，在河北特色农产品聚集地区建设一批现代化农业电子商务产业园区，提升地区特色农业产业竞争力。通过园区电子商务平台整合农企资源，完善平台交易体系，从而实现农业产业集约化、特色农产品开发、农业生产新技术应用和优势农产品品牌化设计。应围绕优势特色产业，发展农产品深加工和休闲观光农业等新型业态，争取重点引进一批龙头型、基地型农业大项目。园区内构建“科技＋商业”的特色农业产业链，把园区电子商务平台打造成农技成果转化平台。充分发挥电子商务平台产业化推广优势，打造河北省富有优势的生物种业、林果和蔬菜等优势品牌产业链。 3.4发展基于电子商务平台的现代股份公司经营型农业龙头企业改变过去家庭农场、农业合作社的传统经营模式，发展股份制公司经营型农业龙头企业。通过股份制农业龙头企业把农户、农业合作组织的土地经营权和劳务入股。这种改变的关键是要掌握好利益分配，通过股份公司电子商务平台及时公布企业经营信息，制定明确清晰透明的利益分配制度，加强与农户的互动，使其充分发挥服务“三农”的功能。股份制企业在赚取利润的同时，要反哺农业产业，解决失地农户的就地就业问题，做好培训工作，实现农户由小生产者向农业产业工人的过渡转变。解决“三农”问题、建设社会主义新农村和发展现代农业的过程中，需要不断探索，进一步创新农业经营制度。 作者：陆刚赵蕾安海岗单位：石家庄经济学院管理科学与工程学院 新型农业论文:依靠新型科技 确保农业抗旱保收 临夏回族自治州是一个多民族地区,主要种植小麦、玉米、马铃薯、蚕豆、油菜等作物。耕地面积少,山旱地面积大,气候条件复杂,地形多样,农业条件薄弱,水资源缺乏,降雨季节错位,时空分布不均,雨养农业特征明显,春旱和初夏旱发生频率高,自然生态环境脆弱。干旱问题是长期以来制约我州旱作农业发展的重要因素,因此大力推广全膜双垄沟播技术显得尤为重要,从而变被动抗旱为主动抗旱。全膜双垄沟播技术就是在地表起大小垄后,用地膜全覆盖,在沟内播种的种植技术。该技术也适应其他地区和作物,在全国长时间大面积干旱,严重影响农业生产的形势下,在全国其他地区和作物上试验、示范、推广,定能开辟抗旱保丰收的一条新路。 一、全膜双垄沟播技术发展概述 全膜双垄沟播技术2005年在我州广河县南部干旱山区试种玉米获得成功;2006年该县示范种植玉米2500亩,平均亩产707.25公斤,比半膜玉米亩产511.75公斤增产195.5公斤,增产38.2%,亩增收300元左右;2007年在广河县、东乡县、永靖县、临夏县示范种植全膜双垄沟播玉米2.8万亩,平均亩产727.58公斤,比半膜玉米亩增产144.03公斤,增产20.21%,亩增产值215.61元;2008年扩大到全州七县一市,共推广36.1万亩,比2007年增加了12.89倍,玉米平均亩产722.49公斤,比半膜玉米亩增产162.10公斤,增产29.9%,玉米、马铃薯共增产8.14万吨,增加收入1.22亿元,推广区农民户均增收1350元左右,人均增收270元左右, 涌现了了许多高产典型,如广河县齐家镇周家山村五社马海禄种植的3亩豫玉22号,亩产达1015.89公斤;2009年全州推广全膜双垄沟播技术68.65万亩,其中秋季覆膜7.5万亩,顶凌覆膜47.5万亩,播前覆膜13.65万亩,比2008年增加32.55万亩,增长90.2%,推广工作覆盖全州8县(市)的78个乡镇,452个行政村。按2008年的增产幅度和各县测产,预计可增产粮食13.6万吨,可增加经济收入(不计秸秆)2亿多元,推广区户均增收1538元,人均增收319元。2010年我州计划完成全膜双垄沟播技术推广面积达到100万亩,已完成95%以上。共需地膜6000吨,省州补助2000吨,县配套2000吨,农民自筹2000吨,为确保今年推广任务的顺利完成奠定了坚实的物资基础。 二、全膜双垄沟播技术推广的主要做法 1.各级党政领导非常重视,齐抓共管。州委、州政府与各县(市)签订了目标责任书,将这项工作纳入县(市)目标考核内容。州、县、乡、村建立了“一把手”负责制,落实了行政责任。州县(市)领导多次深入一线,调研指导,帮助解决实际问题,为全面完成任务打下了坚实的群众基础。 2.州上始终将宣传发动、舆论引导作为一个重要的环节。通过思想动员,把全州广大群众的积极性、创造性调动起来,为推广工作营造了良好的社会氛围。 3.物资保障供应足。州县(市)都制订了《全膜双垄沟播技术推广实施方案》。严格按项目要求积极整合落实配套资金,在物资保障上,创新机制做好物资的调度、供应和发放到户。2009年省、州、县共投入资金4944.24万元,其中州上配套502.8万元。各县(市)配套1981万元,共购置落实地膜4120吨。 4.技术培训指导强。全州农技人员共下乡1.52万人(次),培训、指导农民56.37万人次,为顺利推广提供了技术支撑。 5.按照产业化、规模化、集约化的要求,2009年全州建立跨乡镇、跨村社的示范区(点)234个,其中万亩示范区12个,示范面积达42万亩。 三、全膜双垄沟播技术推广存在问题与建议 1.示范区过分强调集中连片,种植规模较大,有些村社70%~80%的土地面积种植全膜玉米,致使部分农户种植面积过大、出现了劳力不足、肥料不足的矛盾,种植单一,连作严重;轮作倒茬困难,抗灾能力减弱,而未规划在示范区(点)范围内的村社,该技术推广不到位,导致整体科技普及率不高,技术覆盖范围得不到有效扩大。建议今后不要过分强调集中连片种植,种植面积应控制在每个县(市)、乡(镇)、村社播种面积的50%以下。加强对示范区(点)规划外的偏远村社的推广力度,提高整体科技普及率。 2.该技术亩投入成本高,每亩投入地膜6~7公斤,约100元左右,比半膜覆盖亩投入高约50元左右,而旱作区农民群众本来经济困难,推广有很大的困难和阻力。建议继续加大政府财政资金投入力度,推动全膜双垄沟播技术进一步又快又好发展。 3.部分田块没有进行土内施药,导致地下害虫发生。建议今后加强土内施药,避免连作、实行轮作倒茬,防止地下害虫发生。 4.存在海拔2300米以上和降水较多的地区种植全膜双垄沟播玉米现象,导致成本高,增产不明显,效益低,并且秋季雨水过多易造成倒伏。建议加强对马铃薯、蚕豆、小麦、向日葵等农作物全膜覆盖种植技术的研究。 5.部分农户选地不严格,有在瘠薄地、陡坡地、树荫地种植的现象。应严格按技术规程要求选地,严禁在坡度大于15度的地块和上述不适宜地块铺膜种植。 甘肃临夏州农广校辛蕃

财务管理毕业论文:高校财务管理专业毕业 【摘要】毕业设计与论文环节的质量是反映高校学生培养质量和学生学习质量的一个重要方面。然而，近些年来高校毕业实践论文质量呈下降趋势，假大空、抄袭现象时有存在。如何改进才能制止这种现象，以保证毕业实践论文教学环节的质量，目前已成为高校管理工作的难点和重点问题。本文围绕财务管理专业的特点及毕业论文的难点,分析了当前毕业论文质量下降的主客观原因,并提出提高财务管理专业毕业论文质量的措施。 【关键词】财务管理专业；毕业实践；毕业论文 引言 毕业设计与论文环节是高校大学本科教育的最后一个教学环节，该环节具有较强的实践性、开放性，以及广泛的社会参与性。它是学生在系统掌握了基本理论及专业技术知识基础上进行的科研活动，是学生学习、研究与实践成果的全面总结，也是学习深化与升华的重要过程。它不仅仅是一个数学环节，更重要的是它使学生开始进入设计、研究、管理等领域。通过该环节可以进一步训练学生的业务工作基本技能、调查研究、论证、计算、查阅文献资料、综合分析与写作能力，以达到培养学生理论联系实际。综合运用所学的基础理论和专业知识去独立分析和解决实际工作问题能力的目的。可以说没有哪一门课程或环节能够达到如此全面训练学生各种能力的目的。然而，近些年来高校毕业实践论文质量呈下降趋势，假大空、抄袭现象时有存在。如何改进才能制止这种现象，以保证毕业实践论文教学环节的质量，目前已成为高校工作的难点和重点问题。 一、财务管理专业的特点及其毕业论文的难点 自从1998年国家教育部批准设立本科财务管理专业以来,财务管理专业已经有了很大的发展。财务管理专业的培养目标是使学生了解国内外财务与金融理论与实践发展的历史、现状及其趋势，掌握财务学基本理论、专业知识和财务管理的基本技能，熟悉有关财政、金融和企业财务方面的法律、方针和政策，成为具有较深的财务学理论素养和现代金融意识并能运用先进技术手段进行业务操作的财务与金融方面的通用人才。财务管理属于软科学，财务管理研究的对象是主观世界，研究问题的答案往往不是唯一的。财务管理毕业实践论文教学环节的过程，包括到实习单位跟岗(或顶岗)、调研、选题、收集资料、确定研究思路、撰写论文。对学生来说除了要具备专业能力外，还要具备文字、语言能力、人际交往能力、团结协作能力。这实际是学生综合知识、综合技能、综合素质运用和发挥的过程，是对学生综合素质的锻炼和检验。财务管理的毕业论文的难点主要体现在以下几方面： （一）毕业论文资料、素材获得难 毕业论文通常应利用毕业实习来获取相关的实践素材，毕业实习一般应在实际工作岗位进行。相对而言会计专业学生比较容易找到对口的实习岗位，学生可以到企业或事业单位的会计核算岗位实习会计业务，或者去会计师事务所实习审计业务，而财务管理属于企业较高层次的管理工作岗位，财务管理专业实习内容常常涉及企业的商业秘密(如需要了解企业的财务状况如投资、成本、利润、税金、价格等)，学生实习帮企业干活不多，却要给企业增加很多麻烦，所以企业一般不愿接纳，更不愿意提供有关资料数据。 （二）毕业论文写作主观性强，无一定之规 财务管理的毕业实习论文环节的特点是主观性强，论文写作无一定之规。由于有的实习单位实习内容不能事先确定，因此论文题目、论文素材、写作方法及内容的选择都需要通过学生在实习中了解企业情况后自行确定。整个毕业论文环节要求学生理论联系实际，充分发挥主观能动性，能针对企业实际情况提出问题、分析问题、解决问题。这是一个系统工程，不仅需要学生精通有关专业知识并对实习企业的生产经营、财务状况有深入的了解，还要涉及国家的方针政策、市场因素、技术经济因素等，需要有较强的综合分析能力及写作能力。这常常使得学生在毕业实习的一段较长时间内，以及论文写作初期均感到无从下手。因此财务管理专业毕业论文若要写好很不容易，但若写成假大空，则花不了多少时间和精力就可完成。 二、毕业设计论文质量下降的原因分析 （一）实习安排方面的原因 过去在计划经济条件下，企业与院校可以有同一系统的归属关系，对于学生的毕业实习企业比较愿意接纳。学生实习前，先由教师去企业了解情况确定题目，再由教师带学生去企业实习，能作到实习内容与论文题目内容相结合，有了问题也可及时解决。在现行市场经济条件下，企业已成为独立的经济实体。院校与企业无隶属关系，由于财务管理毕业论文环节具有实习调研等上述特点，企业一般不愿接纳学生实习。因此，有相当一部分学生的毕业实习单位只得由学生通过亲朋好友自行联系解决。实习时间安排在最后一学期开学后的前几周，多数学生由于事前对实习单位情况不了解，所以论文题目事前不能确定，只有通过实习一段时间了解情况后才能确定。实习结束后回学校进行论文写作时间大约十周，答辩时间一般为六月底。 上述实习安排在客观上会造成以下弊端： 1.毕业实习不能针对论文题目内容作到有的放矢。 学生自己联系实习单位会产生以下弊端：一是学生无经验，联系的实习单位不一定合适。有的实习了二、三周才发现实习单位不正规，原始资料、数据不足，再换单位已浪费了很多时间。由于实习收集不到论文所需的资料数据，写论文如同无米下锅，这是论文假大空的重要原因。二是老师没有跟班带队,有的学生在外地实习与教师相距遥远，不便于教师监督指导。 2.毕业实践论文环节在时间上不能得到充分保证。 在当前市场经济条件下，学生分配不再由学校分配而是要自主择业，供需双向选择。毕业实践论文环节在时间上不能得到充分保证有以下原因： 1.受考研的冲击：考研时间正值毕业论文实习前期，学生无暇顾及实习单位的安排；此外个别院校为了便于学生考研，允许学生缓考，缓考时间正值毕业论文实习期。 2.受就业的冲击：毕业实践论文写作时间正值学生就业找工作、面试时间。 3.受最后补考的冲击：给予大学四年中课程不合格学生的最后一次补考机会的时间也与毕业论文实习期重合。 4.其他原因：有的学生还要打工挣钱，或是为了偿还上学贷款、或是为了旅游。 由此可见，在市场经济条件下处于毕业时期的学生诸事缠身，难以将时间与精力全部投入到毕业实践、论文写作中去。上述市场经济对毕业实践论文教学环节带来的不利影响，是造成高校毕业论文质量下降的重要客观原因。（二）管理上存在的问题 1.有些院校对毕业实践论文教学环节的认识和安排还停留在计划经济时代。对经济体制发生了根本变革形式下的毕业实践论文教学工作缺乏深入细致的研究，仍然沿袭原来的管理制度和管理办法，在遇到困难和阻碍的情况下更是缺乏对理论和实践的研究。有的院校对毕业实习论文教学环节的重视程度不够，缺乏对毕业设计论文工作的检查和评价标准，或者有标准不能认真贯彻执行和具体落实。管理部门人员短缺，管理经验不足，有的学校无相应的管理和指导机构(如不设校系两极答辩委员会等)。 2.对毕业设计论文工作要求不规范、不完整、不具体，对学生毕业设计论文结果无质和量的具体标准，尤其是不合格的下限不明确，采取能放就放的态度。 3.对青年指导教师缺乏业务培训工作，指导教师的指导资格认证和指导质量控制不严。一些青年教师未经培训就参加指导工作，由于缺乏指导经验和相关的知识，无法对学生实习调研、论文写作进行有效指导。 （三）教师方面的原因1.有的教师对论文指导不重视，责任心不强，精力没有放到指导上。对学生实习调研不过问，放任自流。还有的教师对学生的毕业论文一字不批，一字不改，有的论文题目存在明显问题。 2.指导教师数量短缺，有的一人指导多名学生。 3.指导教师水平有待提高。学生在论文中反映出的问题，有的追根寻源实际是教师的水平问题。 （四）学生存在的问题 1.投入到毕业实习论文写作上的时间与精力不够。其主观原因在于学生对毕业论文不重视，认为论文写的好坏都可以过关，其客观原因在于毕业实习论文写作在时间上受到就业、考研、补考等冲击。 2.写作能力欠缺。有的学生不懂什么是论文体裁，错字漫天飞、词不达义、语言表达能力差，综合分析能力不强。究其原因在于平时学校较重视对学生进行应试能力的培养而忽视写作训练。如平时的作业、考试客观题多，主观题少，更缺乏论文写作训练。有的学生在大学四年中从来没有接触过论文，到毕业时，一下要写一万多字的毕业论文，并且要求理论联系实际，能提出问题、分析问题、解决问题，难度确实不小。 三、提高财务管理专业毕业论文质量的措施 从近几年实际情况来看，财务管理专业的毕业实习论文教学环节确实受到多方面的不利影响和制约，但关键在于学校的管理水平和管理质量能否跟上，为此建议采取下列改进措施： （一）实习安排上的改进 借鉴国外院校经验，平时应增强调研写作实践环节，为毕业实习论文写作提早做一些铺垫。 1.学生从进入大三专业课的学习后，可利用假期布置一周左右的小调查或小实习，开学提交调查报告或实习报告，以培养学生社会调研实践能力，为毕业实习调研提早做一些铺垫。 2.平时的作业、考试应有一定比例的主观题，在有的课程中应增加小论文的写作训练。以培养学生查阅文献资料及写作的能力，为毕业论文写作打下基础。 （二）教学管理上的改进 院校各级领导应提高对毕业实践论文教学环节重要性的认识，做好转轨变型工作，即将毕业实践论文教学环节由计划经济模式转变为市场经济模式。在深入细致研究市场经济条件下毕业实践论文教学环节的特点基础上，制定相应对策。建立一套完整的毕业实习论文管理制度和质量评价标准，并始终认真贯彻执行这些标准，实行校、系、教研室三级管理的措施，严把质量关。 （三）教师方面的改进 建立一支学术水平高、有责任感、敬业精神强、整体素质高的指导教师队伍是提高毕业实践论文质量的基本保证。 1.要重点加强对青年教师的培训，提高青年教师的业务素质，严把指导教师资格认定关。 2.对每位指导教师的指导工作量应有合理的限制，以讲师为准一般以不多于3人为宜，助教一般不得独立任指导教师，以保证指导质量。 3.加强指导教师的责任感，建立健全考核制度、严把论文质量关，教师对学生的指导应贯穿毕业实践论文教学环节的全过程： （1）实习前教师要向学生布置实习、调研和写论文的大体步骤、方法、内容。使学生对实习、调研、论文有个大体了解。要使学生作到三个明确： 第一：明确毕业论文的目的与任务； 第二：明确毕业论文的总体思路和方式方法以及应该达到的要求； 第三：明确毕业论文的撰写要求及各项规范性要求。待学生实习一段时间确定论文题目后，再下达具体任务书。 （2）实习中教师要及时了解学生实习情况及时指导。 （3）学生论文写作阶段每周至少与学生见一面，发现问题及时解决。应保留修改学生论文的初稿，以便检查。 （4）建立竞争机制，毕业论文应有一定比例的不及格率。 （四）不拘形式，让学生真正从此环节收益 毕业实习的形式应多种多样，一是建立校外毕业实习基地，以保证学生毕业实习质量及有关资料、数据的获取。二是通过在校期间的模拟实践，以弥补学生难以接触实际工作中的财务管理问题。具体可以采取案例实践或ERP沙盘仿真实验。通过模拟实践，让学生扮演财务经理角色，对所出现的问题进行分析、判断，并提出解决问题的方案。 财务管理毕业论文:财务管理毕业论文双导师制探讨 摘要：小学语文是我国教育体系中十分重要的学科之一，是其他学科以及其他阶段教学开展的基石。在当前新课改来势汹汹，传统的应试教育指导思想已经不再适应小学语文课堂的发展，新的指导思想呼之欲出。本文特针对当前小学语文课堂指导思想的变化进行如下论述。 关键词：小学语文；指导思想；转变；应对 指导思想是教学活动如何开展的启示明灯，是教师进行教学的引航路标；没有指导思想，教学活动的开展就不会那么有序、有章。在新时期，现代课堂的改革如火如荼的开展，过去的教学思想已经不能适应新时期的教学活动的展开，因此全新的、正确的指导思想对于建设高效的现代课堂十分之必要。小学语文是我国教育体系中十分重要的学科之一，是其他学科以及其他阶段教学开展的基石。 一、小学语文课堂指导思想的构成 指导思想主要有两方面构成，即价值理念和教学目标。其中价值理念是形成指导思想的必备的要素，没有价值理念的指导思想是不存在，因此价值理念的正确与否直接关系到了现代课堂指导思想的正确与否。小学语文课堂上指导思想的价值理念指的是遵循语文教学规律、回归语文教学的本质，打造高效的学生自主学习语文的课堂，使课堂真正有利于学生长远学习语文和运用语文知识。在新课改之下的小学语文课堂早已不是原来被应试教育思想所控制的课堂（教师为主，学生为辅），学生逐渐在课堂活动中占据了重要的地位，因此新的小学语文课堂指导思想的价值理念就是要把课堂还给学生，把教师教课学生听课的课堂进行一个大转变，学生的学习成为课堂的主旋律，而教师则作为学生学习的辅助，总之就是要做到以生为本、以学定教。教学目标是指导思想的牵引者。当前小学语文课堂的教学目标就是要促进学生的全面的可持续的发展，使学生学会自主学习、做人、生存，为学生的长远发展奠定坚实的基础，在这个基础之上不断的提高学生的素质和文化，使学生成为国家的栋梁，为我国的现代化建设作出贡献。但是，为学生服务并不是什么都以学生为上，不是学生的什么要求都必须满足，而是要坚持适度的原则，不能太过也不能不及。太过了，会使学生把握不准方向，无法无天；不及，则会挫伤学生的学习热情。 二、小学语文指导思想的变化 新课改的推行，使得小学语文指导思想发生重大变化，总的来说包括以下四个方面。首先，功利之教到价值之教的变化。在当前的语文教学中普遍存在着竞争的风气，教师在进行小学语文教学中投入大量的希冀，希望通过自己的教学能够令学生取得较高的语文分数，以至于最终能够在教师成绩的评比中占据有利的地位，因此一些功利主义就不免会掺杂在教师的教学指导思想之中。新课改的推行，语文不再成为教师竞争的工具，而更多关注的是小学生通过语文学习能达到的结果。因此小学语文课堂上的教学活动发生了很多的变化，同时对教师的教学价值定位进行了思维上的变革，越来越多的教师开始将教学的重点放在对学生的培养之上，而不是侧重于自身的竞争比赛之中。其次，结果之教到过程之教的变革。语文作为小学课程中的主要科目，受到多方关注。因此语文教师也受到来自学生家长、学校以及社会的压力。在这些压力下，教师对于教学的结果的侧重较大，对于教学活动取得的最终的结果，也就是说学生在最终的期末考试中取得的语文成绩极其的重视，而对于教学活动的学生学习语文的过程的重视程度则较小，从而造成了小学语文教学中存在的教学过程和结果不相统一的情况。在新的教学指导思想中落实过程与结果相统一成为了教学活动开展的一个重要的思维方式，越来越多的语文教师开始转变以往的教学思维模式，将教学过程放在了和教学结果同等重要的地位。再次，有用之教到无用之教的转变。在原来的小学语文教学活动中，教师的教学目标的设定直接决定了教师的教学内容的选择。教师只是选择有利于自己教学目标的内容来为学生进行讲解。而现在随着课程改革的开始，教师不再只是向学生传授对自己教学目标完成有益的知识，而是开始重视学生个人的长远和全面的发展，向学生灌输一些可以拓宽学生的知识面的知识，以促进学生能够得到全面的发展。最后，人之教和器物之教的结合。随着我国改革开放程度的深入以及我国科技水平的不断提高，越来越多的高科技手段开始被教师应用于课堂的教学之中。在原来的教学活动中，由于客观条件的限制或者教师个人能力的制约，对于多媒体等技术在课堂上的应用支持的教师较少，小学语文教师习惯上还是选择一支粉笔、一块黑板这种教学模式，随着时代的发展，教师的思维方式发生了很大的变化，开始重视科学技术在课堂上的应用，同时也重视促进学生对于新事物的学习和研究。总之，小学语文课堂指导思想的正误对于营建高效的小学语文课堂至关重要，正确的指导思想能够促进高效语文课堂的建设，而错误的指导思想则会对高效语文课堂的建设发挥阻碍的作用。现代小学语文课堂回归原点是现阶段应当坚持的课堂指导思想，回归原点，才能还原教育的本质，才能挣脱那些束缚教育发展的障碍和制约因素。 作者：臧亚芳 单位：河北省乐亭县乐亭镇井坨小学 财务管理毕业论文:财务管理毕业论文双导师制探讨 摘要：目前，财务管理专业毕业论文已经是学生毕业的必不可少的条件之一。但是大多数学生毕业论文存在理论性过强、内容空泛、缺乏实证数据或者案例不当，应用性不强等问题。本文结合财务管理专业的实际，从选题、文献综述、开题报告、论文写作以及调研等方面对双导师毕业论文指导进行研究，以期待对财务管理专业毕业论文双导师制的进一步发展提供借鉴。 关键词：财务管理专业；双导师制；毕业论文；指导 财务管理专业本科生毕业论文是学生在校期间学完相应的基础课程与专业课后,运用所学的财务管理专业知识，在论文导师的指导下，独立完成的一项工作。作为学生毕业前最后一个教学环节，本科毕业论文写作对于培养学生创新精神和实践能力的重要意义显而易见。目前，财务管理专业学生毕业论文存在理论性过强、内容空泛、缺乏实证数据或者案例不当，应用性不强等问题。针对财务管理专业毕业论文存在的问题，推行财务管理专业毕业论文双导师制，让校外具有实践经验的专业人员参与毕业论文指导，对于提高毕业论文的质量、应用性具有一定的现实意义。 一、选题 1.学生选题存在的问题 财务管理专业有的学校分为会计和金融理财方向，毕业论文基本就是围绕这两个方向选题。选题不当是文科本科毕业论文中常见的现象，表现为：选题过大、陈旧、理论性太强、难度太大、以偏概全、缺乏创新意识等问题。由于前期基本课程具有一定的理论性，选题就是某一课程的某一理论，没有实践内容支撑；有的题目以某一公司为例，这一公司的案例就全包括整个论文的全部内容，明显存在以偏概全问题；还有选题偏难，不适合本科生写作或者已经超过能力范围，后期论文进展慢，甚至无法完成，即使勉强写出来，也是流于形式，不能深入。 2.双导师在选题中的作用 通过校内导师和校外导师配合，可以有效优化财务管理专业毕业论文选题,保障论文选题的科学性和可行性。校内导师负责学生选题的初步工作，可以帮助学生结合本专业的实际，选择符合本专业培养要求的论文题目的大致范围，包括支撑论文的相关理论，如果校内导师有科研项目，可以适当让学生参与，提高科研能力，为今后的论文写作奠定科研基础。通过和校外导师磋商确定具体的实践和创新范围，校外导师根据自己在实践工作的经验，对选题进行审核，最后确定理论和实际相结合毕业论文题目。 二、论文写作 1.学生论文写作中的问题 财务管理专业毕业论文写作过程中，有的同学文献检索工作不够到位，导致了论文文献资料范围狭窄、观点陈旧等诸多问题。文献检索不足，资料不够充分，使学生对毕业论文题目的研究现状与进展程度认识明显不够，不能准确把握选题已有研究的成就和不足，论文写出来也就自然罕见新意，缺乏深度。由于平时训练较少，财务管理专业学生毕业论文材料组织方面的问题较多，存在论文结构不清晰、层次不够分明、段落间逻辑混乱、语言表达不准确等问题。 2.双导师在写作中的作用 财务管理专业校内导师可以要求学生检索一定数量的较高水平的科研专著和期刊论文,并限制一定的时间进行分期汇报。如果导师有科研项目可以引导学生参与研究,并分配工作，在日常教学工作中使学生不自觉地受到科研的熏陶，为学生撰写本科毕业论文提供基础准备。校内导师对学生文献检索、资料收集把关，引导学生完成文献综述，并提出改正意见。让学生独立完成开题报告，尤其是开题报告中的论文结构，一定要和双导师都确定后，再撰写。经过校内、校外导师确认后进入论文正式撰写部分，理论及结构、语言组织及格式规范问题由校内导师指导，实践、案例部分由校外导师指导，必要时可通过组织学生实习、调研等方式，获得毕业论文写作的第一手资料，既锻炼了实践能力，又丰富了毕业论文的内容。双导师互相配合指点学生及时改正毕业论文中出现的问题，学生对之进行改正,而改正后的情况又时地反馈给双导师，再经导师指点、修正，几经反复，逐渐完善。随着时代、社会的发展，对财务管理专业应用型人才的培养要求越来越高，作为学生教学工作的最后环节，毕业论文的写作质量要求具有极其重要的意义，双导师制的实施无疑是提高毕业论文应用性的有效办法。虽然还面临校外导师的时间问题，以及校内导师和校外导师的分工协作以及其他有待解决的问题。但是充分发挥双导师作用，提高财务管理专业毕业论文质量，仍然值得推广。 作者：赵宇 单位：常熟理工学院 财务管理毕业论文:高校财务管理毕业论文 1高校经济管理的相关概述 经济管理(ManagementOftheEconomy)，指经济管理者为实现预定目标对社会经济活动和生产经营活动所进行的有组织、计划、指挥及协调的活动。它可以使潜在的生产力变为现实的生产力系统，各种毫无关联的生产力通过有效管理而结合在一起，形成现实的生产力系统。人们征服自然和改造自然的能力来源于两个方面，一是经济管理水平的提高，另一方面是具有一定的劳动技能的劳动者和生产资料。经济管理水平越高，则证明人与人、人与物及物与物之间结合得越科学，生产力等诸多要素才能形成现实的生产力和综合力量，也就会有越来越强的征服和改造自然的能力，从而提高工作效率，增大经济效益。 2加强高校经济管理的重要性 2.1目前高校财务管理现状要求加强财务管理 我国高校会计长期以来的工作模式是事后核算，记账、算账、报账等原始功能还是高校财务工作的核心，严重忽略了事前预测和事中控制。高校改革因这种“报账型”的工作模式受到了严重影响，不能充分发挥财务管理作用，被动地进行财会工作。尤其是近年来高校普遍存在因各种融资和巨额银行贷款所带来的财务风险，都给高校财会工作带来不小的压力。一些列变化都要求着高校在财务管理方面合理配置和利用资金，进行事前预测和事中控制，从而真正做到为学校发展和规划起到“参谋”的作用。 2.2财务管理因高校筹资多元化注入了新型的理念 高等教育的深入改革也让我国高校在筹集教育资金方面由传统的国家拨款到多渠道筹资的方式，当前高校办学资金主要来源于三个方面：银行贷款、财政拨款和收费收入。高校想要扩大规模和实现更大经济效益，就要在原有的教育资金方面提高使用效率和资产运行质量，寻求多元化的筹资渠道，可挖掘校办产业、科研转化及社会捐资等资源，财务管理的一项基本职能则是创建健康而又稳定的资金保障，也是确保高校科研工作和教学的前提。 2.3财务管理因高校办学体制和理念的变革有了新的需求 高校在发展的过程中历经了由传统的服务型产业到当今供应社会人才所需的模式，自我发展和自主办学是当前高校存在的主要形式。从追求单一的社会效益到以教学为中心，都在说明高校的改革变化。财务管理是全面提高高校社会效益和经济效益的手段，也反映了经济效益的办学成本、资金使用和偿债能力，在今后的发展过程中也会朝着这个方面前进。 3目前高校所存在的经济风险 3.1负债风险 高校负债风险指由于各种宏观经济环境、微观条件及资金供需等方面因素发生变化，影响高校正常运行和发展。首先，高校会因扩展规模带来贷款债务风险；近年来高校已经从传统的服务型办学模式逐渐过渡至自主办学，确立了法人主体地位，因此也具备了向社会举债的法律资格。一些高校自1999年扩招之后，学校中的教学设备、基础设施(图书馆、学生宿舍)等都无法满足扩招后的需求，从而需要引入大笔资金来扩展学校规模。根据相关数据显示，我国公办高校向银行借贷为1500～2000亿元左右，但由于学校资金入不敷出，就导致出现严重的财务危机。然而情况更为严峻的是，当高校在接受着国家财政拨款、学杂费收入及其他渠道的融资后，仍然面临着收入不足的现象，该如何偿还向银行所借的贷款，教育部形容当前各高校的负债现状，可以用“危机”来概括且形势相当严峻。以吉林大学为例，自2000年合校以来，吉林省对吉林大学的投资不足3亿元，而教育部的拨款也不能满足吉林大学越来越大的“胃口”，2000年开始，吉林大学开始了贷款热潮，2000年9月，工商银行吉林省分行与吉大签署合作协议，将为吉大提供千亿元贷款，支持吉大学科建设设备改造以及学校后勤社会化改革等，在后续几年，吉大迅速把大笔现金花了出去，随着学校步入付息高峰，各方面的资金需求也非常大，学校资金入不敷出的情况日趋严峻。吉大之所以会出现这些现象是因为贷款还有一笔重要的流向是组建了吉林大学科技园，并修建了一栋建筑面积4万平米的创业孵化大厦，吉林大学还创办了一批企业，学校全资企业73家，控股12家，参股12家。吉大陷入负债风险，首先是因为混乱的高校管理。学校在办学过程中依法拥有作为高校办学自主权重要组成部分的财务自主权，贷不贷、贷多少，学校有权自主决定，贷款资金使用和管理上的混乱现象在许多高校不同程度地存在，极大地影响了贷款资金的安全。其次是扭曲的银行管理，银行敢于以信用贷款的方式，不顾高校的还贷能力向高校发放巨额贷款，正是抓住了高等教育的特殊性，即政府提供的各种显性或隐性担保，这种扭曲的理性使得银行虽然尽职尽责地进行了贷款管理，但当高校出现还贷危机时，银行作为放贷方也难辞其咎。 3.2人力资本收入风险 人力资本(Humancapital)指劳动者受到教育、实践经验、迁移等方面的投资而获得的知识和技能的积累，这种知识和技能可以为所有者带来工资等收益，从而形成一种特定的人力资本。而针对人力资本的投资是通过货币或实物等投入来改善人力资源质量和数量指标，劳动产出的增加可充分反映改善结果。人力资本投资涉及多种形式，如医疗保健、培训及学校教育等。人才资源的竞争是目前各大高校的发展战略之一，人才的流动因市场经济有了较好的外部环境，但高校对已投资的人力资本上也越来越难，风险也就越来越大。首先人才流失所导致的经济风险。在市场经济发展中人才流动也在不断增强，也相应地增大高校人力资本投资风险，如果在对人才进行了投资但收获不到理想的效益，甚至人才流出，那么则形成了流出损失风险。我国高校在招聘博士生导师、学科学士及知名教授时善于运用大量经费和时间，如果所引进的人才与进入的工作岗位与学校发展所需不符，出现两种现象，一是引进人才的能力远远高于岗位所需，这种“名人效应”只能在某段时间内发挥效应，但不适合高校长期发展，流失率较高。另一个方式所引进的人才低于岗位所需，还是因“名人效应”占据岗位，但无法推动学科专业发展或将其带入相反的方向。如高校某一学科的发展倒退到历史前期水平，由于该团队的流失导致校内其他人产生动摇心理，可能会导致其他人继续流失；由于该知名教授B及所在团队的离开，慕名前来学术交流与合作以及报考研究生的人数都会下降，这些都会间接造成经济上的损失。然而，对于引进某一个教授来说，一旦选人不准，引进后未能发挥预期效果，高额的投入难以产生效益的时候，这种风险都会显现出来，且持续性很强。引进高层次人才选人不准损失的还不止是高额的引进费用，由于目前高校能上能下的灵活机制还没有真正形成，如果引进的高层次人才不适合岗位要求，产出较小，效益较低，又难以辞退，其所在的岗位需要较高的工资津贴等待遇的维持，后期的成本绝不低于前期的引进费用。由此可见，引进高层次人才的经济风险还是非常巨大的，人力资本投入风险在高校中己经悄然出现。 3.3资产风险 高校资产属于国有资产的组成部分，国家对高校资产的管理和控制都依托于高校的资产管理，让其为高校创造合理的经济利益和发挥应有的社会效益。高校资产管理包括对高校资产的核资、清查、评估、投资、收益、监督等各个环节的管理，也是一项系统工程，最终目的是管理产权，优化配置高校经济资源。 4实现高校经济价值的有力措施 4.1向开放型高校经济管理模式过渡 近年来，中国经济模式也摒弃了传统的发展模式，逐渐摸索出符合本国国情的经济发展方向。而高校也应效仿中国经济，做出根本性的变革，从而更好的适应中国经济和高校自身的发展。传统的高校管理模式违背了高等教育发展的内部规律，较为封闭，不利于我国加快科技自主创新和知识创新。高校经济管理模式在这种模式下也存有很多弊端，如资金管理过严、机构臃肿、保守管理方法，各经济职能部门缺乏良好沟通等都制约着高校生存和发展。 4.2建立高校未来经济风险分担机制 在市场经济发展过程中，经济风险是不可避免的，也是客观存在的经济现象。而对经济风险的防范应在体制上形成承担和分担机制，构建一个未来经济风险分担的制度框架，如从资产运营体制、行政管理体制、产业运营体制及科技成果转化制度方面来明确各自的风险责任，使经济风险之间的依赖性大幅度降低。如针对人力投资风险，在规避风险时可实施全员聘用制改革；事业单位的一项基本用人制度则是聘用制，包括签订聘用合同、公开招聘及聘期考核制度，此项制度是社会经济发展和学校自身发展的需要。而改革聘用制的目的主要在于严格监督、有效激励及完善用人机制，待遇可随着员工实力来上下调动，打破以往岗位与职责分离和职务终身制的聘用制度，全面促进人才的有序流动。再例如，还可通过高校校际合作来提高资源配置效率，这种方式是以高校为主体的合作，通过校际间信息资源、设备资产、师资力量及学科建设等方面来实现优化配置，整合资源，一定程度上可节约办学成本，提高资金和资产的利用效率。各个合作方在这种校际合作中始终保持着独立的身份和地位，在原则上都是平等的，可以根据自己的意愿和条件来选择合作的内容和形式，同样在承担义务方面也具备相应的权利。 4.3转变高校经济管理理念 人是实现管理的主要因素，如果对人的管理仅仅局限于监督、制度、规划等方面，虽然有一定的成效，人的个性和创造性在这个过程中却被严重忽略。所以，高校经济管理工作应坚持站在被管理者的角度上思考问题，被管理者的合理经济利益诉求应被尊重，一定程度上可运用激励措施来调动人的积极性，从而使其更好的服务于师生。人本管理的工作理念是在应用人才和培养人才方面要大胆放手，鼓励职工提出更多具有针对性的建议，高校应在决策制定中让被管理者参与其中，大家共同协商成为人人都认可的制度，在实现高校经济价值也协齐力，促进成果转化。价值规律与等价交换的原则在市场经济条件下也会应用于高校的教育管理行为中，然而一些高校在追求经济效益时却忽略了社会效益，虽然经济效益和社会效益两者紧密相连，但仍要坚持两者利益共存。实现社会的手段和途径还要依靠经济效益，两者相辅相成，辩证结合两者之间效益，也是高校经济管理发展的基础之一。 4.4大力挖掘校内外经济资源 不失时机地提高高校经济管理能力，还在于巧妙挖掘校内外的经济资源。校内的经济资源主要在科研能力方面，将科研成果转化为商品，与同教学科研结合起来形成一种有偿服务，以此来实现经济价值。还可利用科研成果参与市场竞争，使其逐渐过渡至生产力，扩大经济发展思路，实现经济与技术的结合。而校外经济资源要善于搜集适合学校经济发展的信息并应用到高校经济管理当中，不能固步自封，积极摸索高深知识，快速地融入社会经济发展中，寻找更多与自身经济发展相符的合作伙伴，从而达到双赢的目的。 5结语 总之，经济在不断发展，高校的教育资源也越来越激烈，不可避免会出现各种经济问题，高校应针对现实状况制定相关制度和化解经济风险的措施，改变传统经济管理理念，不断向开放型高校经济管理模式发展，解放高校生产力，大力挖掘校内外隐藏的经济资源，为高校的改革和发展注入新鲜的活力，从而最大限度实现高校经济价值。 作者:丁辉单位:烟台工程职业技术学院 财务管理毕业论文:高校财务管理专业毕业论文 一、财务管理专业的特点及其毕业论文的难点 自从1998年国家教育部批准设立本科财务管理专业以来,财务管理专业已经有了很大的发展。财务管理专业的培养目标是使学生了解国内外财务与金融理论与实践发展的历史、现状及其趋势，掌握财务学基本理论、专业知识和财务管理的基本技能，熟悉有关财政、金融和企业财务方面的法律、方针和政策，成为具有较深的财务学理论素养和现代金融意识并能运用先进技术手段进行业务操作的财务与金融方面的通用人才。财务管理属于软科学，财务管理研究的对象是主观世界，研究问题的答案往往不是唯一的。财务管理毕业实践论文教学环节的过程，包括到实习单位跟岗(或顶岗)、调研、选题、收集资料、确定研究思路、撰写论文。对学生来说除了要具备专业能力外，还要具备文字、语言能力、人际交往能力、团结协作能力。这实际是学生综合知识、综合技能、综合素质运用和发挥的过程，是对学生综合素质的锻炼和检验。财务管理的毕业论文的难点主要体现在以下几方面： （一）毕业论文资料、素材获得难 毕业论文通常应利用毕业实习来获取相关的实践素材，毕业实习一般应在实际工作岗位进行。相对而言会计专业学生比较容易找到对口的实习岗位，学生可以到企业或事业单位的会计核算岗位实习会计业务，或者去会计师事务所实习审计业务，而财务管理属于企业较高层次的管理工作岗位，财务管理专业实习内容常常涉及企业的商业秘密(如需要了解企业的财务状况如投资、成本、利润、税金、价格等)，学生实习帮企业干活不多，却要给企业增加很多麻烦，所以企业一般不愿接纳，更不愿意提供有关资料数据。 （二）毕业论文写作主观性强，无一定之规 财务管理的毕业实习论文环节的特点是主观性强，论文写作无一定之规。由于有的实习单位实习内容不能事先确定，因此论文题目、论文素材、写作方法及内容的选择都需要通过学生在实习中了解企业情况后自行确定。整个毕业论文环节要求学生理论联系实际，充分发挥主观能动性，能针对企业实际情况提出问题、分析问题、解决问题。这是一个系统工程，不仅需要学生精通有关专业知识并对实习企业的生产经营、财务状况有深入的了解，还要涉及国家的方针政策、市场因素、技术经济因素等，需要有较强的综合分析能力及写作能力。这常常使得学生在毕业实习的一段较长时间内，以及论文写作初期均感到无从下手。因此财务管理专业毕业论文若要写好很不容易，但若写成假大空，则花不了多少时间和精力就可完成。 二、毕业设计论文质量下降的原因分析 （一）实习安排方面的原因 过去在计划经济条件下，企业与院校可以有同一系统的归属关系，对于学生的毕业实习企业比较愿意接纳。学生实习前，先由教师去企业了解情况确定题目，再由教师带学生去企业实习，能作到实习内容与论文题目内容相结合，有了问题也可及时解决。在现行市场经济条件下，企业已成为独立的经济实体。院校与企业无隶属关系，由于财务管理毕业论文环节具有实习调研等上述特点，企业一般不愿接纳学生实习。因此，有相当一部分学生的毕业实习单位只得由学生通过亲朋好友自行联系解决。实习时间安排在最后一学期开学后的前几周，多数学生由于事前对实习单位情况不了解，所以论文题目事前不能确定，只有通过实习一段时间了解情况后才能确定。实习结束后回学校进行论文写作时间大约十周，答辩时间一般为六月底。 上述实习安排在客观上会造成以下弊端： 1.毕业实习不能针对论文题目内容作到有的放矢。 学生自己联系实习单位会产生以下弊端：一是学生无经验，联系的实习单位不一定合适。有的实习了二、三周才发现实习单位不正规，原始资料、数据不足，再换单位已浪费了很多时间。由于实习收集不到论文所需的资料数据，写论文如同无米下锅，这是论文假大空的重要原因。二是老师没有跟班带队,有的学生在外地实习与教师相距遥远，不便于教师监督指导。 2.毕业实践论文环节在时间上不能得到充分保证。 在当前市场经济条件下，学生分配不再由学校分配而是要自主择业，供需双向选择。毕业实践论文环节在时间上不能得到充分保证有以下原因： 1.受考研的冲击：考研时间正值毕业论文实习前期，学生无暇顾及实习单位的安排；此外个别院校为了便于学生考研，允许学生缓考，缓考时间正值毕业论文实习期。 2.受就业的冲击：毕业实践论文写作时间正值学生就业找工作、面试时间。 3.受最后补考的冲击：给予大学四年中课程不合格学生的最后一次补考机会的时间也与毕业论文实习期重合。 4.其他原因：有的学生还要打工挣钱，或是为了偿还上学贷款、或是为了旅游。 由此可见，在市场经济条件下处于毕业时期的学生诸事缠身，难以将时间与精力全部投入到毕业实践、论文写作中去。上述市场经济对毕业实践论文教学环节带来的不利影响，是造成高校毕业论文质量下降的重要客观原因。 （二）管理上存在的问题 1.有些院校对毕业实践论文教学环节的认识和安排还停留在计划经济时代。对经济体制发生了根本变革形式下的毕业实践论文教学工作缺乏深入细致的研究，仍然沿袭原来的管理制度和管理办法，在遇到困难和阻碍的情况下更是缺乏对理论和实践的研究。有的院校对毕业实习论文教学环节的重视程度不够，缺乏对毕业设计论文工作的检查和评价标准，或者有标准不能认真贯彻执行和具体落实。管理部门人员短缺，管理经验不足，有的学校无相应的管理和指导机构(如不设校系两极答辩委员会等)。 2.对毕业设计论文工作要求不规范、不完整、不具体，对学生毕业设计论文结果无质和量的具体标准，尤其是不合格的下限不明确，采取能放就放的态度。 3.对青年指导教师缺乏业务培训工作，指导教师的指导资格认证和指导质量控制不严。一些青年教师未经培训就参加指导工作，由于缺乏指导经验和相关的知识，无法对学生实习调研、论文写作进行有效指导。 （三）教师方面的原因1.有的教师对论文指导不重视，责任心不强，精力没有放到指导上。对学生实习调研不过问，放任自流。还有的教师对学生的毕业论文一字不批，一字不改，有的论文题目存在明显问题。 2.指导教师数量短缺，有的一人指导多名学生。 3.指导教师水平有待提高。学生在论文中反映出的问题，有的追根寻源实际是教师的水平问题。 （四）学生存在的问题 1.投入到毕业实习论文写作上的时间与精力不够。其主观原因在于学生对毕业论文不重视，认为论文写的好坏都可以过关，其客观原因在于毕业实习论文写作在时间上受到就业、考研、补考等冲击。 2.写作能力欠缺。有的学生不懂什么是论文体裁，错字漫天飞、词不达义、语言表达能力差，综合分析能力不强。究其原因在于平时学校较重视对学生进行应试能力的培养而忽视写作训练。如平时的作业、考试客观题多，主观题少，更缺乏论文写作训练。有的学生在大学四年中从来没有接触过论文，到毕业时，一下要写一万多字的毕业论文，并且要求理论联系实际，能提出问题、分析问题、解决问题，难度确实不小。 三、提高财务管理专业毕业论文质量的措施 从近几年实际情况来看，财务管理专业的毕业实习论文教学环节确实受到多方面的不利影响和制约，但关键在于学校的管理水平和管理质量能否跟上，为此建议采取下列改进措施： （一）实习安排上的改进 借鉴国外院校经验，平时应增强调研写作实践环节，为毕业实习论文写作提早做一些铺垫。 1.学生从进入大三专业课的学习后，可利用假期布置一周左右的小调查或小实习，开学提交调查报告或实习报告，以培养学生社会调研实践能力，为毕业实习调研提早做一些铺垫。 2.平时的作业、考试应有一定比例的主观题，在有的课程中应增加小论文的写作训练。以培养学生查阅文献资料及写作的能力，为毕业论文写作打下基础。 （二）教学管理上的改进 院校各级领导应提高对毕业实践论文教学环节重要性的认识，做好转轨变型工作，即将毕业实践论文教学环节由计划经济模式转变为市场经济模式。在深入细致研究市场经济条件下毕业实践论文教学环节的特点基础上，制定相应对策。建立一套完整的毕业实习论文管理制度和质量评价标准，并始终认真贯彻执行这些标准，实行校、系、教研室三级管理的措施，严把质量关。 （三）教师方面的改进 建立一支学术水平高、有责任感、敬业精神强、整体素质高的指导教师队伍是提高毕业实践论文质量的基本保证。 1.要重点加强对青年教师的培训，提高青年教师的业务素质，严把指导教师资格认定关。 2.对每位指导教师的指导工作量应有合理的限制，以讲师为准一般以不多于3人为宜，助教一般不得独立任指导教师，以保证指导质量。 3.加强指导教师的责任感，建立健全考核制度、严把论文质量关，教师对学生的指导应贯穿毕业实践论文教学环节的全过程： （1）实习前教师要向学生布置实习、调研和写论文的大体步骤、方法、内容。使学生对实习、调研、论文有个大体了解。要使学生作到三个明确： 第一：明确毕业论文的目的与任务； 第二：明确毕业论文的总体思路和方式方法以及应该达到的要求； 第三：明确毕业论文的撰写要求及各项规范性要求。待学生实习一段时间确定论文题目后，再下达具体任务书。 （2）实习中教师要及时了解学生实习情况及时指导。 （3）学生论文写作阶段每周至少与学生见一面，发现问题及时解决。应保留修改学生论文的初稿，以便检查。 （4）建立竞争机制，毕业论文应有一定比例的不及格率。 （四）不拘形式，让学生真正从此环节收益 毕业实习的形式应多种多样，一是建立校外毕业实习基地，以保证学生毕业实习质量及有关资料、数据的获取。二是通过在校期间的模拟实践，以弥补学生难以接触实际工作中的财务管理问题。具体可以采取案例实践或ERP沙盘仿真实验。通过模拟实践，让学生扮演财务经理角色，对所出现的问题进行分析、判断，并提出解决问题的方案。 财务管理毕业论文:高校财务管理专业毕业论文 一、财务管理专业的特点及其毕业论文的难点 自从1998年国家教育部批准设立本科财务管理专业以来,财务管理专业已经有了很大的发展。财务管理专业的培养目标是使学生了解国内外财务与金融理论与实践发展的历史、现状及其趋势，掌握财务学基本理论、专业知识和财务管理的基本技能，熟悉有关财政、金融和企业财务方面的法律、方针和政策，成为具有较深的财务学理论素养和现代金融意识并能运用先进技术手段进行业务操作的财务与金融方面的通用人才。财务管理属于软科学，财务管理研究的对象是主观世界，研究问题的答案往往不是唯一的。财务管理毕业实践论文教学环节的过程，包括到实习单位跟岗(或顶岗)、调研、选题、收集资料、确定研究思路、撰写论文。对学生来说除了要具备专业能力外，还要具备文字、语言能力、人际交往能力、团结协作能力。这实际是学生综合知识、综合技能、综合素质运用和发挥的过程，是对学生综合素质的锻炼和检验。财务管理的毕业论文的难点主要体现在以下几方面： （一）毕业论文资料、素材获得难 毕业论文通常应利用毕业实习来获取相关的实践素材，毕业实习一般应在实际工作岗位进行。相对而言会计专业学生比较容易找到对口的实习岗位，学生可以到企业或事业单位的会计核算岗位实习会计业务，或者去会计师事务所实习审计业务，而财务管理属于企业较高层次的管理工作岗位，财务管理专业实习内容常常涉及企业的商业秘密(如需要了解企业的财务状况如投资、成本、利润、税金、价格等)，学生实习帮企业干活不多，却要给企业增加很多麻烦，所以企业一般不愿接纳，更不愿意提供有关资料数据。 （二）毕业论文写作主观性强，无一定之规 财务管理的毕业实习论文环节的特点是主观性强，论文写作无一定之规。由于有的实习单位实习内容不能事先确定，因此论文题目、论文素材、写作方法及内容的选择都需要通过学生在实习中了解企业情况后自行确定。整个毕业论文环节要求学生理论联系实际，充分发挥主观能动性，能针对企业实际情况提出问题、分析问题、解决问题。这是一个系统工程，不仅需要学生精通有关专业知识并对实习企业的生产经营、财务状况有深入的了解，还要涉及国家的方针政策、市场因素、技术经济因素等，需要有较强的综合分析能力及写作能力。这常常使得学生在毕业实习的一段较长时间内，以及论文写作初期均感到无从下手。因此财务管理专业毕业论文若要写好很不容易，但若写成假大空，则花不了多少时间和精力就可完成。 二、毕业设计论文质量下降的原因分析 （一）实习安排方面的原因 过去在计划经济条件下，企业与院校可以有同一系统的归属关系，对于学生的毕业实习企业比较愿意接纳。学生实习前，先由教师去企业了解情况确定题目，再由教师带学生去企业实习，能作到实习内容与论文题目内容相结合，有了问题也可及时解决。在现行市场经济条件下，企业已成为独立的经济实体。院校与企业无隶属关系，由于财务管理毕业论文环节具有实习调研等上述特点，企业一般不愿接纳学生实习。因此，有相当一部分学生的毕业实习单位只得由学生通过亲朋好友自行联系解决。实习时间安排在最后一学期开学后的前几周，多数学生由于事前对实习单位情况不了解，所以论文题目事前不能确定，只有通过实习一段时间了解情况后才能确定。实习结束后回学校进行论文写作时间大约十周，答辩时间一般为六月底。 上述实习安排在客观上会造成以下弊端： 1.毕业实习不能针对论文题目内容作到有的放矢。 学生自己联系实习单位会产生以下弊端：一是学生无经验，联系的实习单位不一定合适。有的实习了二、三周才发现实习单位不正规，原始资料、数据不足，再换单位已浪费了很多时间。由于实习收集不到论文所需的资料数据，写论文如同无米下锅，这是论文假大空的重要原因。二是老师没有跟班带队,有的学生在外地实习与教师相距遥远，不便于教师监督指导。 2.毕业实践论文环节在时间上不能得到充分保证。 在当前市场经济条件下，学生分配不再由学校分配而是要自主择业，供需双向选择。毕业实践论文环节在时间上不能得到充分保证有以下原因： 1.受考研的冲击：考研时间正值毕业论文实习前期，学生无暇顾及实习单位的安排；此外个别院校为了便于学生考研，允许学生缓考，缓考时间正值毕业论文实习期。 2.受就业的冲击：毕业实践论文写作时间正值学生就业找工作、面试时间。 3.受最后补考的冲击：给予大学四年中课程不合格学生的最后一次补考机会的时间也与毕业论文实习期重合。 4.其他原因：有的学生还要打工挣钱，或是为了偿还上学贷款、或是为了旅游。 由此可见，在市场经济条件下处于毕业时期的学生诸事缠身，难以将时间与精力全部投入到毕业实践、论文写作中去。上述市场经济对毕业实践论文教学环节带来的不利影响，是造成高校毕业论文质量下降的重要客观原因。 （二）管理上存在的问题 1.有些院校对毕业实践论文教学环节的认识和安排还停留在计划经济时代。对经济体制发生了根本变革形式下的毕业实践论文教学工作缺乏深入细致的研究，仍然沿袭原来的管理制度和管理办法，在遇到困难和阻碍的情况下更是缺乏对理论和实践的研究。有的院校对毕业实习论文教学环节的重视程度不够，缺乏对毕业设计论文工作的检查和评价标准，或者有标准不能认真贯彻执行和具体落实。管理部门人员短缺，管理经验不足，有的学校无相应的管理和指导机构(如不设校系两极答辩委员会等)。 2.对毕业设计论文工作要求不规范、不完整、不具体，对学生毕业设计论文结果无质和量的具体标准，尤其是不合格的下限不明确，采取能放就放的态度。 3.对青年指导教师缺乏业务培训工作，指导教师的指导资格认证和指导质量控制不严。一些青年教师未经培训就参加指导工作，由于缺乏指导经验和相关的知识，无法对学生实习调研、论文写作进行有效指导。 （三）教师方面的原因1.有的教师对论文指导不重视，责任心不强，精力没有放到指导上。对学生实习调研不过问，放任自流。还有的教师对学生的毕业论文一字不批，一字不改，有的论文题目存在明显问题。 2.指导教师数量短缺，有的一人指导多名学生。 3.指导教师水平有待提高。学生在论文中反映出的问题，有的追根寻源实际是教师的水平问题。 （四）学生存在的问题 1.投入到毕业实习论文写作上的时间与精力不够。其主观原因在于学生对毕业论文不重视，认为论文写的好坏都可以过关，其客观原因在于毕业实习论文写作在时间上受到就业、考研、补考等冲击。 2.写作能力欠缺。有的学生不懂什么是论文体裁，错字漫天飞、词不达义、语言表达能力差，综合分析能力不强。究其原因在于平时学校较重视对学生进行应试能力的培养而忽视写作训练。如平时的作业、考试客观题多，主观题少，更缺乏论文写作训练。有的学生在大学四年中从来没有接触过论文，到毕业时，一下要写一万多字的毕业论文，并且要求理论联系实际，能提出问题、分析问题、解决问题，难度确实不小。 三、提高财务管理专业毕业论文质量的措施 从近几年实际情况来看，财务管理专业的毕业实习论文教学环节确实受到多方面的不利影响和制约，但关键在于学校的管理水平和管理质量能否跟上，为此建议采取下列改进措施： （一）实习安排上的改进 借鉴国外院校经验，平时应增强调研写作实践环节，为毕业实习论文写作提早做一些铺垫。 1.学生从进入大三专业课的学习后，可利用假期布置一周左右的小调查或小实习，开学提交调查报告或实习报告，以培养学生社会调研实践能力，为毕业实习调研提早做一些铺垫。 2.平时的作业、考试应有一定比例的主观题，在有的课程中应增加小论文的写作训练。以培养学生查阅文献资料及写作的能力，为毕业论文写作打下基础。 （二）教学管理上的改进 院校各级领导应提高对毕业实践论文教学环节重要性的认识，做好转轨变型工作，即将毕业实践论文教学环节由计划经济模式转变为市场经济模式。在深入细致研究市场经济条件下毕业实践论文教学环节的特点基础上，制定相应对策。建立一套完整的毕业实习论文管理制度和质量评价标准，并始终认真贯彻执行这些标准，实行校、系、教研室三级管理的措施，严把质量关。 （三）教师方面的改进 建立一支学术水平高、有责任感、敬业精神强、整体素质高的指导教师队伍是提高毕业实践论文质量的基本保证。 1.要重点加强对青年教师的培训，提高青年教师的业务素质，严把指导教师资格认定关。 2.对每位指导教师的指导工作量应有合理的限制，以讲师为准一般以不多于3人为宜，助教一般不得独立任指导教师，以保证指导质量。 3.加强指导教师的责任感，建立健全考核制度、严把论文质量关，教师对学生的指导应贯穿毕业实践论文教学环节的全过程： （1）实习前教师要向学生布置实习、调研和写论文的大体步骤、方法、内容。使学生对实习、调研、论文有个大体了解。要使学生作到三个明确： 第一：明确毕业论文的目的与任务； 第二：明确毕业论文的总体思路和方式方法以及应该达到的要求； 第三：明确毕业论文的撰写要求及各项规范性要求。待学生实习一段时间确定论文题目后，再下达具体任务书。 （2）实习中教师要及时了解学生实习情况及时指导。 （3）学生论文写作阶段每周至少与学生见一面，发现问题及时解决。应保留修改学生论文的初稿，以便检查。 （4）建立竞争机制，毕业论文应有一定比例的不及格率。 （四）不拘形式，让学生真正从此环节收益 毕业实习的形式应多种多样，一是建立校外毕业实习基地，以保证学生毕业实习质量及有关资料、数据的获取。二是通过在校期间的模拟实践，以弥补学生难以接触实际工作中的财务管理问题。具体可以采取案例实践或ERP沙盘仿真实验。通过模拟实践，让学生扮演财务经理角色，对所出现的问题进行分析、判断，并提出解决问题的方案。 财务管理毕业论文:15种创新融资策略 一、无形资产资本化策略 企业进行资本运营，不仅要重视有形资产，而且妥善于对企业的无形资产进行价值化、资本化运作。一般来说，名牌优势企业利用无形资产进行资本化运作的主要方式是，以名牌为龙头发展企业集团，依靠一批名牌产品和企业集团的规模联动，达到对市场覆盖之目标的。 二、特许经营融资策略 现代特许经营的意义已超越这一特殊投资方式本身，并对人们经济和文化生活产生重大的影响。特许经营实际上是，在常见的资本纽带之外又加上一条契约纽带。特许人和受许人保持各自的独立性，经过特许合作共同获利。特许人可以以较少的投资获得较大的市场，受许人则可以低成本地参与分享他人的投资，尤其是无形资产带来的利益。 三、交钥匙工程策略 交钥匙工程是指，跨国公司为东道国建造工厂或其它工程项目，当设计与建造完成并初步运转后，将该工厂或工程项目的所有权和管理权的“钥匙”，依照合同完整地“交”给对方，由对方开始经营。 交钥匙工程是在发达国家的跨国公司向发展中国家投资受阻后发展起来的一种非股权投资方式。另外，当它们拥有某种市场所需的尖端技术，希望能快速地大面积覆盖市场，所能使用的资本等要素又不足时，也会考虑采用交钥匙工程方式。 四、回购式契约策略 国际间回购式契约经营，实质上是技术授权、国外投资、委托加工，以及目前仍颇为流行的补偿贸易的综合体，也被称为“补偿投资额”或“对等投资”。 这种经济合作方式，一般说来是发达国家的跨国公司向发展中国家的企业输出整厂设备或有专利权的制造技术，跨国公司得到该企业投产后所生产的适当比例的产品，作为付款方式。投资者也可以从生产中获得多种利益，如：机器、设备、零部件以及其它产品的提供等。 五、BOT融资策略 BOT（建设—运营—移交）是一种比较新的契约型直接投资方式。 BOT中的移交，是BOT投资方式与其它投资方式相区别的关键所在。契约式或契约加股权式的合营，指投资方大都在经营期满以前，通过固定资产折旧及分利方式收回投资，契约中规定，合营期满，该企业全部财产无条件归东道国所有，不另行清算。而在股权合资经营的BOT方式中，经营期满后，原有企业有条件地移交给东道国，条件如何，由参与各方在合资前期谈判中商定。独资经营的移交也采用这种有条件的移交。 六、项目融资策略 项目融资是为某一特定工程项目而发放的一种国际中长期贷款，项目贷款的主要担保是该工程项目预期的经济收益和其它参与人对工程修建、不能营运、收益不足以及还债等风险所承担的义务，而不是主办单位的财力与信誉。 项目融资主要有两种类型：一是无追索权项目融资，贷款人的风险很大，一般较少采用；二是目前国际上普遍采用的有追索权的项目融资，即贷款人除依赖项目收益作为偿债来源，并可在项目单位的资产上设定担保物权外，还要求与项目完工有利害关系的第三方当事人提供各种担保。各担保人对项目债务所负责任，以各自所提供的担保金额或按有关协议所承担的义务为限。 七、DEG融资策略 德国投资与开发有限公司（DEG）是一家直属于德国联邦政府的金融机构，其主要目标是为亚洲、非洲和拉丁美洲的发展中国家及中、东欧的体制转型国家的私营经济的发展提供帮助。 DEG的投资项目必须是可盈利的，符合环保的要求，属于非政治敏感性行业，并能为该国的发展产生积极的影响。DEG的投资对象须具有专业化的管理，没有行政干预，管理层在相关行业至少有5年的经验。其总资产大致应大于1000万德国马克，并小于50亿德国马克，且在前两年盈利，有留存利润，并且营业利润（净收入／销售额）应大于5％。 八、申请世界银行IFC无担保抵押融资策略 世界银行国际金融公司（IFC），采用商业银行的国际惯例进行操作，投资于有稳定经济回报的具体项目。现在主要通过三种方式开展工作，即向企业提供项目融资、帮助发展中国家的企业在国际金融市场上筹集资金及向企业和政府提供咨询和技术援助。IFC通过有限追索权项目融资的方式，帮助项目融通资金。IFC通过与外国投资者直接进行项目合作、协助进行项目设计及帮助筹资来促进外国在华投资。 九、融资租赁策略 融资租赁是指：出租人根据承租人的请求及提供的规格，与第三方（供货商）订立一项供货合同，出租人按照承租人在与其利益有关的范围内所同意的条款，取得工厂、资本货物或其它设备（以下简称设备），并且出租人与承租人订立一项租赁合同，以承租人支付租金为条件授予承租人使用设备的权利。 融资租赁集融资融物于一身，是一种采用融物形式的融资方式，具有浓厚的金融业务色彩，因而被看作是一项与设备有关的贷款业务。 十、成立财务公司策略 根据我国的现行金融政策法规，有实力的企业可以组建财务公司，企业集团财务公司作为非银行金融机构的一种，可以发起成立商业银行和有关证券投资基金，产业投资基金。申请设立财务公司，申请人必须是具备一系列具体条件的企业集团。 财务公司可以经营：吸收成员单位的本、外币存款，经批准发行财务公司债券，对成员单位发放本、外币贷款，对成员单位产品的购买者提供买方信贷等，中国人民银行根据财务公司具体条件，决定和批准的业务。 十一、产业投资基金策略 投资基金是现在市场经济中一种重要的融资方式，最早产生于英国，发展于美国。目前，全球基金市场总值达3万亿美元，与全球商品贸易总额相当。进入20世纪90年代以来，利用境外投资基金已成为我国利用外资的一种新的有效手段。 投资基金的流通方式主要有两种，一种是由基金本身随时赎回（封闭型基金）；另一种是在二级市场上竞价转让（开放型基金）。 十二、重组改造不良资产商业银行策略 银行在我国可以算是特殊的政策性资源，企业完全可以抓住机会以银行资产重组的形式控股、兼并、收购地方性商业银行。银行资产重组，根据组织方式和重组模式的不同，可分为政府强制重组、银行自主重组；重组的措施可以是资产形态置换和现金购买。总之是力求控股银行，对控股银行进行股份制再改造，申请上市和开设国内外分行，筹措巨额资金以支持业内企业的发展，形成实质上的产业银行。 十三、行业资产重组策略 资产重组是通过收购、兼并、注资控股、合资、债权转移、联合经营等多种方式，对同行业及关联行业实现优势企业经营规模的低成本快速扩张，并迅速扩大生产能力和市场营销网络。 十四、资产证券化融资策略 资产证券化是传统融资方法以外的最新现代化融资工具，能在有效地保护国家对国有企业和基础设施所有权利益和保持企业稳定的基础上，解决国有大中型企业在管理体制改革中面临的资金需求和所有制形式之间的矛盾。 资产证券化能将流动性差的资产转变为流动性高的现金，并将未来预期的资产收益转变为当前实现的现金收入，通过资产负债表外融资改善企业的资产负债结构。同时，利用资本市场、破产隔离和信用增级等措施，解决中国引进外资方面的问题，特别是使用增级技术更适合中国现状。 十五、员工持股策略 目前我国股份公司发行新股，为了反映职工以往的经营成果，可以向职工发行职工股。该公司职工股的数额不能超过发行社会公众股额度（A股）的10％，且人均不得超过5，000股；这部分公司职工股从新股上市之日起，期满半年后可上市流通。在公司上报申请公开发行股票材料时，必须报送经当地劳动部门核准的职工人数和职工预约认购股份的清单，中国证券监督管理委员会将进行核查，以后企业公开发行股票时有可能不再安排公司职工股份额。 结合国外ESOP职工持股计划的成功之处，我们提出几个较为现实可行的职工持股方案： 职工持股会。根据《公司法》，上市公司可依《民法》等规定，成立具有法律意义的社会团体法人——内部职工持股会，并以职工持股会作为公司的一名法人股东。在该职工持股会中，内部职工持股须达到一定比例，比如20％以上。这种职工持股会能使职工资产在该公司改制并发行的股票上市后得到增值。 职工基金计划。公司的职工以现金出资组成一个基金，将基金资产委托专业投资公司运作。基金的运作可独立进行，也可与回购计划和职工持股计划结合进行操作。 财务管理毕业论文:财务管理专业毕业生就业质量现状及对策研究 摘要：在调查三峡大学财务管理专业2015届毕业生就业情况的基础上，对财务管理专业毕业生就业质量现状和存在的问题进行了分析。研究发现：尽管三峡大学财务管理专业2015届毕业生就业率较高，但从就业薪酬水平、就业地区流向、就业单位性质、就业行业来看，三峡大学财务管理专业毕业生就业质量并不高，存在诸多问题。因此，必须改变传统的以会计为主的培养模式，不断完善财务管理专业人才培养方案，并有针对性的改进教学工作，才能有效地提高财务管理专业毕业生就业质量。 关键词：财务管理；毕业生；就业质量 1引言 财务管理专业是教育部颁布的《普通高等学校本科专业目录》（2012年）中一级学科工商下设置的一个专业。三峡大学财务管理专业是由武汉水利电力大学（宜昌）管理学院工商管理与原三峡学院人文学院工商管理专业组建而成。自组建以来，在“双服务”发展战略（服务地方经济社会发展，服务水利水电行业）的引领下，财务管理专业发展迅速，在科学研究、人才培养、社会服务等方面取得了长足的发展，学生规模日益壮大。财务管理专业的迅猛发展也吸引了不少其他经济管理专业，甚至工科专业的大一新生转专业到财务管理专业。如此多的学生进入到财务管理专业学习，其就业质量到底如何？还存在哪些问题？如何解决？针对这些问题，本文以教研项目为依托，结合学院实际情况，对三峡大学财务管理专业近三年毕业生就业质量现状和存在的问题进行了分析，不仅有助于学院了解学生们当前的就业质量现状，也有助于学院不断完善财务管理专业人才培养方案，有针对性地改进教学工作，从而增强学生的就业竞争力，提高学生的就业质量，向社会和用人单位输送更多优秀的高素质人才。 2财务管理专业毕业生就业质量现状及问题分析 大学毕业生就业质量是以大学毕业生为研究对象，反映毕业生就业状况的优劣程度，包括大学生就业地区流向、就业单位性质、就业的薪酬水平、就业满意程度、职业发展空间等。基于此，我们在借鉴国内外就业质量评价指标和考虑数据的可获得性的基础上，据学院每年上报的毕业生就业情况统计表和毕业生跟踪调查工作实际情况，选择了毕业生的就业率、就业的薪酬水平、就业地区流向、就业单位性质、就业行业等五个指标来调查和分析毕业生的就业质量。 2.1毕业生就业率 毕业生就业率是量化分析就业状况的最基本指标，是衡量就业质量的前提标准，它可以直观反映毕业生就业人数比例。一般来说，高的就业质量往往需要合理的就业率水平做支撑，但并不是就业率越高，就业质量就一定越好。三峡大学2015届财务管理专业毕业生就业率为89.39%，说明三峡大学财务管理专业毕业生的就业形势良好。 2.2毕业生就业的薪酬水平 薪酬是毕业生基本生活的保障，是高质量就业的基础。一般来说，毕业生薪酬水平越高，f明用人单位对其能力的认可度越强，就业质量也就越好。数据显示三峡大学2015届财务管理专业毕业生月收入主要集中在两个区间内。有63.40%的毕业生月收入集中在2000-3000元区间段，有18.17%的人月收入集中在3000-3500元区间段。总体来说，毕业生就业薪酬水平偏低。 2.3毕业生就业地区流向 由于不同地区其经济发展水平不同，其所蕴涵的机会收益也就不同，因此，谁能在经济越发达的地区就业，其就业质量也就越高。数据显示三峡大学2015届财务管理专业毕业生就业的主要地区流向仍为湖北省，占比达到42.7%，其次是广东，占比13.34%，其后依次是江苏、湖南、河北、河南、山西、山东等。总体来看，在北京、上海、江苏、浙江等经济发达地区就业的毕业生占比较低。 2.4毕业生就业单位性质 就业单位性质不同，其工作环境和待遇也有所差异，因此，也能部分反映就业质量的高低。数据显示三峡大学2015届财务管理专业毕业生就业单位性质主要集中在国有企业，占比38.93%，其次是事业单位，占比15.36%。 2.5毕业生就业行业 毕业生就业行业不同，其薪资待遇也有较大区别。一般来说，垄断行业和金融行业往往薪酬水平较高。数据显示三峡大学2015届财务管理专业毕业生就业行业最高的是水利水电企业，占比23.51%，其次是制造业，占比16.19%，金融行业占比不到3%。 通过对以上五个毕业生就业质量评价指标的分 析，可以发现，尽管近三年三峡大学财务管理专业就业率很高，但就业质量并不是很好，存在以下几个方面的问题： （1）毕业生就业薪酬总体水平偏低。 （2）毕业生就业地区流向经济发达地区的比例较低。 （3）毕业生在金融行业就业比率过低。 3提高三峡大学财务管理专业毕业生就业质量的建议 3.1改变传统的以会计为主的培养模式 财务管理专业虽然是属于会计学领域的财务管理方向，但是，三峡大学财务管理专业的培养方案一直是以会计为主导的，导致学生重视会计相关课程的学习，而忽视财务管理相关课程的学习。一般来说，具有会计专业知识和能力的毕业生比较容易进入企事业单位从事会计工作，但想进入银行、证还司、基金公司、保险公司等金融单位从事会计工作是非常难的。而一般企事业单位会计工作的薪资并不高，这就是导致三峡大学财务管理专业毕业生就业的薪酬水平不高的一个重要原因。因此，三峡大学财务管理专业要改变传统的以会计为主的培养模式，培养具有会计核算、财务管理、财务分析、证券投资能力的应用型人才。 3.2根据培养模式不断完善财务管理专业人才培养方案 三峡大学财务管理专业培养具有会计核算、财务管理、财务分析、证券投资能力的应用型人才，就必须根据培养模式不断完善财务管理专业人才培养方案。原有的财务管理专业是以会计为主的培养模式，所以培养方案中主要以会计相关课程为主。而要培养具有财务管理、财务分析、证券投资能力的应用型人才，其培养方案也要适当调整，增加具有财务管理、财务分析、证券投资知识的相关课程。 3.3实施小班教学，改进教学模式，培养学生的动手能力 三峡大学财务管理专业一直实施大班教学，一个班上130人以上，这导致学生注意力不够集中，参与度不高。改为小班教学后，不仅能提高学生的注意力，而且可以分组上讲台讲解，提高学生的动手和语言表达能力。 财务管理毕业论文:财务管理专业本科学生毕业论文质量初探 【摘 要】 本文阐述了财务管理专业本科毕业论文质量研究的必要性，介绍了毕业论文质量的现状调查情况，分析了影响本科毕业论文质量的因素，提出了提升财务管理专业本科毕业论文质量的措施。J为，可以用毕业实践调研论文代替毕业论文；将毕业论文教学融入到学科培养的各个环节中去；建立有效的论文质量评价体系。 【关键词】 本科学生；毕业论文；质量；评价体系；财务管理专业 毕业论文撰写是锻炼和提高大学生综合素质的重要环节，也是本科实践教学的最后一个环节。它可以培养学生理论联系实际、分析问题、解决问题的能力。但目前财务管理专业本科毕业论文质量水平整体不高，因此，如何提高毕业论文质量就成了急需解决的问题。本文分析了财务管理专业本科毕业论文质量的现状，探讨了关键的影响因素，并给出了有意义的对策建议。 一、财务管理专业本科毕业论文质量研究的必要性 近几年来，很多高校都出现了本科毕业论文质量总体下滑的现象，经管类本科毕业论文的质量问题尤为严重，出现了内容抄袭空洞、语言表达不顺畅、创新不足、答辩流于形式等很多问题。现以黄山学院财务管理专业2012届至 2016届本科毕业论文的成绩（如表1）作为研究对象，通过表1我们不难发现在这五届论文成绩中，优秀率在逐年大幅度下降，由15.83%降到3.06%，而良好率、中等率和及格率都在增长，这就说明财务管理专业本科毕业论文的质量在下降，而这一结论也和目前其他同类高校的实际情况相符。 二、财务管理专业本科毕业论文质量的现状调查 经过调查，发现财务管理专业本科毕业论文质量的现状堪忧。本文选取了黄山学院2016届98名财务管理专业本科毕业生的毕业论文，作为研究对象，并从论文的选题、论文的撰写等维度进行了分析。 1、论文选题 论文选题是财务管理专业本科毕业论文写作的核心问题之一，也是论文写作的关键环节。在进行选题的时候，必须依据专业培养目标的要求，涉及专业领域的前沿动态。在对黄山学院2016届财务管理专业本科毕业论文选题的汇总分析中发现以下问题：一是选题范围太宽。此次调查的98份论文选题基本符合专业培养目标的要求，也涉及到了国内外经济管理领域当前研究的热点和焦点问题，如营改增、创新创业背景条件下企业财务管理、“互联网+”背景下企业相关问题的探讨，此类选题在论文中占有一定的比重。但是毕业论文选题存在的最大缺陷是选题理论性过于强，很难与实际相结合，比如论文带有“我国”、“中国”、“上市公司”字样的就占有很大的比重，而且论文也没有实例说明，这样的题目对于学生来说就很难把控，很难抓住重点，论述只能泛泛而言，内容缺少深度。通过调查发现，也有一部分选用的是实践性选题，结合具体的案例进行论述，而实践性选题必须通过实践调查、搜集一手资料才能写出质量比较高的论文，但是通过对这些论文的分析评价发现，实践调查所得资料有限，只能选用网络和书本上的案例，对案例的分析也是搬用已有的观点，这样就缺乏创新性。二是选题缺乏主动性。2016届黄山学院财务管理专业毕业论文选题基本上是老师拟定选题，学生进行选择，这样虽然可以少走很多弯路，但是培养不出学生独立写作的能力。选题其实就是学生思考的开始，能够调动学生的主动性、积极性，激励学生的创新精神，选题阶段多下工夫，就可以对论文写作过程有全局性的把握，论文任务也可以按计划、有步骤地完成。 2、论文撰写过程中的问题 （1）形式上，论文的形式要求是对论文的结构框架、语言表述的规范性等方面所作的要求。虽然在论文结构上，因为有指导教师把关，一般都没有太大的问题。但是在参考文献的引用上，出现了引用格式不规范、数量不够、引用的文献和论文选题不相关等问题；在语言的表述上出现了大量的语句不通，段落和段落之间缺乏必要的衔接语句，标点符号的使用不规范。此外，由于在撰写财务管理专业的论文过程中，大部分同学都会绘制大量的数据表格，但是表格形式五花八门，不能按照要求进行绘制。 （2）内容上，在对98份本科毕业论文仔细阅读的过程中发现：首先逻辑性不强，比如在论文中引用案例说明的，案例本身和论文阐述的论点没有很大的相关性，得出的结果也未必是建立在对案例分析研究的基础上。其次存在大量的抄袭，目前各个高校在制定财务管理专业培养方案中并没有开设和毕业论文相关的课程，大多数学生在写论文之前很少甚至没有阅读过本专业的学术论文，所以在资料的收集和论文的写作技巧上有很大的欠缺，他们为了尽快地完成论文，也不进行实践调研，大量引用他人的知识观点，没有自己的观点，东拼西凑完成论文。 三、影响财务管理专业本科毕业论文质量的因素 针对财务管理专业毕业论文质量的现状，在对98名论文作者进行问卷调查的基础上，通过分析研究，得出导致毕业论文质量下降的因素主要包括以下三个方面： 1、学生因素 （1）学生重视度不高。毕业论文的撰写一般都安排在最后一个学年，此时所有课程都已经结束，学生也已经离校去找工作、毕业实习或是准备研究生考试，毕业论文被认为无关紧要。在对这98名学生的调查过程中发现，大部分的学生认为毕业论文就是一个形式，“走走过场”就行了，学分肯定能拿到。这些学生认为找工作也不需要查看自己的毕业论文，所以不重视论文写作。只有个别少数同学认为毕业论文还是比较重要的，是对自己大学专业能力学习成果的体现，能够提高自己的综合素质能力。 （2）学生分析、研究及阐述能力比较弱。应用型本科院校和研究型本科院校在培养学生的目标上是不一样的，应用型本科院校的培养目标主要侧重于培养学生面向具体专业实务操作的能力，比如财务管理专业的培养重点主要是为将来能够走上实务操作岗位做好准备，所以在这样的培养目标下，学校开设的课程主要是突出专业实务性和强化动手能力，而在分析和研究能力方面的培养就比较薄弱。这就必然使得该类本科院校的学生在信息收集和信息处理上的能力不足、问题的研究和分析能力较弱、归纳总结和文字组织能力较差、问题的解决和创新能力偏低，这些都会直接影响到论文写作的能力，从而影响了论文的质量。 2、指导教师因素 首先，根据调查，此次作为研究对象的98名毕业生，他们的毕业论文选题绝大多数都是由指导教师提供，然后由学生进行选择。教师提供的选题往往会受到教师个人知识水平和研究经历等因素的限制，大部分选题存在范围比较宽泛、内容较为陈旧、理论性太强等问题。其次，在调查过程中发现，每位指导教师指导的学生数量都比较多，基本上都超过15人以上，这样教师很难拿出足够的时间和精力去完成论文指导工作。一般而言，毕业论文管理工作包括论文选题的确定、论文任务书的下达、收集和分析文献资料进行开题、初稿修改、中期检查、二稿修改直至论文定稿、答辩前指导、论文答辩、成绩评定、资料整理等环节，这些环节的工作量不言而喻，而且应用型本科院校的教师本来教学工作就比较繁重，科研任务也比较多，再加上如此多数量的论文指导工作量，这就使得论文指导往往流于形式。一些指导教师为了应付论文检查，往往重视的是论文的表面形式是否规范，比如字体、字号、行间距等，恰恰忽略了论文核心的内容。 3、学校管理及社会环境因素 目前，高校对本科生毕业论文的考核主要是通过答辩进行。由于大学最后一个学期面临实习和就业，许多学校对论文答辩的要求就比较低，只要论文写作的结构形式没有问题，答辩就基本通过，就算第一次答辩不通过，在二辩过程中肯定能够通过，在这种环境下，就使得许多学生以就业实习为借口更加不重视论文的写作，从而影响论文的质量。 四、提升财务管理专业本科毕业论文质量的措施 1、可以用毕业实践调研论文代替毕业论文 实践调研论文不是调研报告，是学生对实践过程中和专业相关的问题进行调查研究，收集资料，分析真相，形成自己的认识或结论，培养学生归纳整理资料和撰写调查研究论文的能力。它要求学生必须有实践的过程，只有学生真正地参与具体的实践过程，运用所学的理论知识去观察、分析、解决问题，就会很容易地去完成实践调研论文。其次还可以把毕业实习报告的部分内容并入到实践调研论文里来，做到一举两得，大大地减轻学生的写作难度。此外通过实践调研论文的撰写，能够培养学生理论联系实际的能力，运用所学的理论知识去解决实际中的财务问题，一方面可以较好地改变写毕业论文基本流于形式的现状，另一方面还符合应用型本科院校培养人才的目的。 2、将毕业论文教学融入到学科培养的各个环节中去 将毕业论文教学融入到学科培养的各个环节中去，包括课堂教学、实践教学和教学管理。首先在论文选题上，就可以将论文选题工作融入到日常的教学过程中去，让学生明白毕业论文是利用他们所学的专业知识及其外延进行的一次研究性工作，是对大学所学专业知识的汇总，所以在学习专业课程的同时就可以有意识的去考虑论文选题方向，不用等到最后一年再来仓促地选择。其次我们可以将论文写作融入到日常的教学管理中，比如：可以在专业方向和学科平台上进行一些关于某个知识点和研究方法的小论文撰写，提前进行论文写作基本功的训练，培养学生对论文写作的直观感觉。此外我们还可以将论文教学融入到实践教学中去，比如加强实习过程的管理，要求学生的毕业论文尽可能和毕业实习挂钩，毕业实习主要是让学生能够进入到基层单位了解情况，运用自己所学的专业知识进行实际的操作演练，在这个过程中实际上就为我们的毕业论文提供了写作素材，有实践基础的论文写出来就会有很多自己的想法在里面，创新性很强，内容不会空泛、不会东拼西凑。 3、建立有效的论文质量评价体系 应该建立有效的论文质量评价体系去评价毕业论文质量，这对检验和提高论文质量有重要的意义。合理的论文质量评价体系可以维护老师和学生的学术操守，激发他们的学术热情，抵制学术不端行为。对论文质量的评价我们可以建立相应的评价指标，从选题质量、写作质量和答辩质量对论文整个过程进行评价。首先是选题方面，可以从选题的范围和内容评价该选题符不符合专业方向、能否反映专业当前热点、学生能否驾驭、有没有研究的现实和理论意义。其次是写作质量方面，可以从论文结构、论文逻辑、写作内容、写作方法和格式进行评价，考察论文结构是否合理、论点是否明确、论据逻辑性强不强、写作方式运用是否得当、格式是否正确等。最后是答辩过程。答辩情况不仅能够反映学生对毕业论文的理解和熟悉程度，还可以检验学生对专业知识的理解程度和临场应变能力。答q可以从内容表述及问题回答两个方面进行评价，增加论文淘汰率，采取指导教师回避原则，对那些不重视论文撰写的学生起到威慑作用，从而提高毕业论文的整体质量。 财务管理毕业论文:基于过程控制的财务管理专业本科毕业论文质量管理研究 摘要：目前高校对于财务管理专业本科毕业论文的教学模式依然停留在重形式轻内容、重结果轻过程、重考核教师轻管理学生的阶段，毕业论文质量提升有限。如何提高财务管理专业本科生毕业论文质量已成为当前高等教育研究的一个重要而紧迫的问题。本文基于过程控制理论提出毕业论文质量控制的主要内容：成立毕业论文工作管理小组、筛选指导教师、选题开题、制订任务书、撰写与指导过程、中期检查并及时发现和解决问题、规范毕业论文答辩程序和成绩评定程序。 关键词：过程控制 毕业论文 财务管理 财务管理专业开展实践教学的理念起源于理工科实验室。但是，理工类研究的是自然现象，可以通过实验方式，验证实验结果与理论知识的一致性。经济社会活动的复杂性，使得财务管理专业的学生很难有机会去实践所学的专业知识。因此，撰写毕业论文就成为高等教育本科教学中一个最具综合性和创造性的平台，本科毕业论文虽然存在一些问题，但它仍是其他课程无法完全替代的，是财务管理专业本科教育不可缺少的重要内容之一。因此，研究财务管理专业本科毕业论文教学状况以及质量监控问题，是推进教育部启动新一轮高校本科教学质量工程的一个重要课题。 一、毕业论文质量控制现状与问题 自2011年起，全国高校根据《教育部、财政部关于“十二五”期间实施“高等学校本科教学质量与教学改革工程”的意见》启动实施了本科教学工程，推动了本科教学改革。本科毕业论文的管理形式趋于完备，但是毕业论文质量控制效果低于预期。2012年5月7日、8日，《光明日报》连续刊发两篇文章，以《取消本科毕业论文答辩可不可行》《本科毕业论文存亡不应一刀切》为题进行了讨论。舆论的导向开始明确，本科生毕业论文应根据专业特点和培养目标进行改革。许多学者开始撰文探讨财务管理专业本科生的毕业论文质量问题（邵军，2012；魏琦，2013）。 （一）财务管理专业本科毕业论文质量控制现状。高校毕业论文一般按照“开题报告、论文撰写、论文递交、论文答辩以及论文评定”五部分逐一进行。与之前相比，毕业论文的程序化管理已经规范。但是，何玲、王西平等（2014）认为毕业论文集中表现为管理制度不够科学、完善，对毕业论文实施中的各个环节监控不够，很难保证毕业论文质量。厉敏萍、熊璋琳（2013）也提出近年来经管类毕业论文质量不断下滑。经过前期改革之后，财务管理专业的毕业论文质量不能让人满意的原因主要表现在： 1.时间进度控制。近年来，本科毕业生完全自主择业，多集中于第八学期找工作，而毕业论文的撰写也主要于第八学期进行，时间上的冲突使得学生毕业论文的撰写难以按照学校制定的任务书来执行，毕业生的精力大多集中于找工作，在就业压力的驱动下，指导教师很难强制要求学生，致使时间进度方面的控制效果不好。 2.毕业论文内容。毕业论文的内容大多由指导教师拟定，所拟定的课题可能偏重理论，不能与实践工作紧密结合。指导教师和学生之间对于论文的内容缺乏双向选择，学生可能对毕业论文所研究的内容不感兴趣，或者对于所研究的内容只停留于理论形式上，缺乏实际生活中的实践经验等，致使撰写出的毕业论文内容空洞，这是对毕业论文内容方面控制的漏洞。 3.毕业论文抄袭。由于学生自主择业与撰写毕业论文的时间相冲突，同时其对毕业论文内容也缺乏了解或兴趣，致使毕业论文存在大量抄袭的情况。近年来虽然不少高校开展了毕业论文工作，但是毕业论文抄袭的现象依然严重。而学校或指导教师又难于进行严格的检查和严重的惩处，致使毕业论文的质量大幅度下降。 （二）财务管理专业本科毕业论文质量问题分析。 1.问题解释。在高校毕业论文质量管理过程中，参与的三方主体均有相应的责任。财务管理专业本科毕业论文质量问题也分为三方面原因：学生原因、教师原因、教学管理方面的原因。 首先是学生自身方面。一是学生本身的综合素质有所下降。由于近年来全国实行大学扩招政策，致使生源平均质量有所下降，学生对于所学知识的掌握程度参差不齐，将所学知识运用到实际的能力不同，一些学生理论分析能力较差，文献资料搜索能力较差，专业性水平低，联系实际能力薄弱。二是学生投入毕业论文的精力有限。毕业论文的撰写恰好处在学生考研、考公务员、找工作、出国期间，致使学生所投入的精力不多，应付了事。三是学生在思想上不重视。毕业生普遍认为毕业论文的撰写仅仅是毕业前的一项任务，其重要性和找工作无法相比，甚至远不及一门理论课程重要。近年来，企事业单位对于财务管理专业毕业生撰写财经文章的能力、财务分析能力日益重视，财务管理毕业生到了单位才发现其专业分析能力、洞察能力的不足，工作中的需求反过来促使毕业生意识到毕业论文是理论通向实践的一座桥梁。 其次是教师方面。一是教师指导任务过重。由于扩招导致学生大量增多，而各高校由于岗位限制，教师数量并没有成比例增加，导致一个教师指导多名学生，有限的精力无法和繁重的指导工作相协调。二是指导教师不重视。指导教师本身可能科研压力较大，或者是本身责任心有限，在指导毕业论文的过程中存在放任自流的现象。三是指导教师提供的论文选题有限。一个指导教师关注的专业领域毕竟有限，相应地提供的毕业论文选题与学生的需求可能出现偏差。在选择范围有限的情况下，其结果就是毕业生从中随便选择一个题目，无法激发学生的撰写兴趣，毕业论文质量难以提升。 最后是教育管理方面。一是毕业论文的时间设置不太合理。大多数高校将毕业论文安排在最后一个学期，要求学生系统地完成选题、查找文献、搜集数据、撰写论文等工作，时间较短，难以实现毕业论文培养学生发现问题、分析问题、解决问题的能力。二是毕业论文的过程控制比较松懈。学校方面对毕业论文的经费投入不足，管理和监控的力度也不足，缺乏过程控制，只注重最终结果，论文撰写的过程流于形式，缺乏中间监管，最终使论文内容出现偏差或其他问题而不能进行修改或弥补。 2.问题思考。尽管影响高校毕业论文质量的三方主体均有责任，但是通过对于学生的调查和座谈，发现解决这一问题的突破口在于两个方面：毕业论文的组织形式和毕业论文的质量监管。 （1）毕业论文的组织形式。囿于传统毕业论文的认知习惯，财务管理专业把“毕业论文”定位于写一篇与所学专业相关的学术论文，导致毕业论文的组织形式单一。由于毕业论文与实际联系薄弱，学生对相关专业知识的学习时间较短，专业性水平较低，大多数研究不出新的成果。因此学生对于毕业论文所研究的课题不感兴趣或了解甚少，精力投入不足，仅仅是对前人的想法进行总结，进行“剪刀+浆糊”式的复制，失去了毕业论文阶段的教学设计初衷。未来不妨调整“毕业论文”为“毕业设计”，为这一阶段的教学要求构建一个大的平台，可以融入更多的教学内容设置，为学生提供更多的可供选择的学习环节。例如，可以在学生入学后，分配专业课教师进行指导，引导学生阅读文章，撰写文献综述，四年期间分阶段逐步完善，大四时作为毕业成果上交。也可以增加案例分析，由专业教师指导整理某一方面的经典案例，使学生对于实际工作中的相关问题有深刻认识。 （2）毕业论文的质量监管。毕业论文的组织形式多样化只是为其质量提升提供了一个充分条件，而要保证毕业论文质量的提升需要最后的监管作为必要条件。在就业考核的压力下，相当多的高校在毕业论文环节对就业工作进行了让步。虽然实行了弹性学分制，但是鲜有学生因为毕业论文质量而被延长学业。一届学生由于滥竽充数、浑水摸鱼而蒙混过关，会通过学生之间届届相传，以至于学生之间达成共识，只要工作确定了，学校并不会因为毕业论文的质量问题做出处分。恶性循环不仅没有被遏制，影响反而扩大化。高校并非没有意识到这一问题，但是在就业率指标导向下，相对于庞大的需要就业的“分母”，鲜有高校愿意主动去缩减本就在逐年下降的“分子”。在短期的、功利性的就业率评价指标的约束下，高校如何强化毕业论文的质量监管，确实是一个两难的问题。 二、国内部分高校毕业论文质量的过程控制 源于社会的压力和自我提升的动力，针对毕业论文组织形式和毕业论文的质量监管环节，国内部分高校尝试进行了相关改革。武汉科技大学中南分校新出台的《学籍管理规定》和《素质学分制暂行规定》新政策规定，学生在大二下学期在导师的指导下完成论文选题，大三开题并开始搜集资料，大四上学期要完成初稿的撰写，大四下学期进行结题答辩。该方案由于时间跨度太大，学校、学生如何合理规划论文写作需要制定更加详细、切实可行的实施步骤，否则也难有所成效。杭州师范大学日语系2010年开始实施的《日语专业毕业论文改革探索》教改项目，对人才培养学业评价进行了改革与尝试。这个项目的内容主要为：设立论文和非论文两个可选项，即学生可选择写论文，也可选择不写论文。选择不写论文的学生可选择冲抵形式及可量化的指标；选择写论文的，系里优化和简化论文文件名目，最大限度地集中学生和教师的精力提高论文质量。该方案找出了一条较现在唯一以论文来检验学习成果、进行学业评价更为科学合理的评价方法。辽宁对外经贸学院财经类本科提出构建“以论文撰写阶段为时间维，以监控内容为层次维，以监控手段为方法维”的三维并存的毕业论文质量保证系统。该方案把社会实践融入到三个维度，要求所有的学生均参与社会实践，在实践中发现问题确定论文题目。北京城市学院经济管理学部基于以社会为大课堂的总体原则，提出了调研型毕业论文的要求。经管学部实施的调研型论文有别于一般意义上的理论性论文。调研型毕业论文不是调研报告，而是结合学生在校所学的专业知识，通过大量的调查，收集第一手资料，通过仔细研究，分析事实真相，培养学生归纳整理材料和撰写调查研究论文的能力。北京工业大学实施“四维一体”教学质量保障体系及长效机制。“四维”即教师教学能力发展、课程与教学发展、学生学习发展和教学质量监控四个维度；“一体”是指由“四维”所构成的一个完整的教学质量保障体系，特别是对本科毕业设计（论文）实施审核评估，构建了学校毕设（论文）质量保障体系。 本科毕业论文运行模式的改革，是高校课程教学改革的一个大胆而有意义的尝试，同时也是一项系统工程，涉及学生、指导教师、学校软硬件环境、管理水平等多个环节。总体来看，各个高校不同的做法或许能够带来一些启迪。 三、毕业论文质量管理的过程控制 毕业论文质量自上世纪八十年代中后期呈现下滑趋势，甚至引起了关于毕业论文存废的相关争论（黄春梅，2007；时伟，2010），自然也吸引了更多的学者关注如何提高毕业论文质量的研究。对关于毕业论文质量问题研究的文章进行分析可以发现，多数学者赞同将过程控制理论融入毕业论文质量的监控。付晓茹（2013）提出将全面管理的理念引入到本科毕业论文的管理上去，从选题、中期到最终的答辩，学生、教师、学校的职能部分在整个阶段都参与到其中，只要各尽职责，在各个阶段完成不同的任务，相信本科毕业论文的质量定会有所提高。因此，毕业论文质量管理的过程控制，即对毕业论文的全过程进行监督与管理，做好从开始毕业论文形式设计到最终组织毕业论文答辩以及成绩评定监管的每一环节的工作，以提高毕业论文质量。目前各高校采用较多的过程管理主要有以下环节： （一）设立毕业论文工作管理小组。由学校成立学位论文指导委员会，学院成立毕业论文指导小组。根据学校和学院的要求制定出契合本科教学要求的《毕业论文手册》，详细规定毕业论文的选题要求、组织领导、过程控制、中期检查、毕业论文、答辩程序以及成绩评定，使毕业论文的指导工作有章可循，从而在整体上对毕业论文质量进行保证。 （二）严格筛选指导教师。选择指导教师有三点要求，一是具有中级以上职称，二是具备一定的科研能力，三是要有责任心，善于因材施教，启发引导，调动学生的积极性，注重培养学生的综合能力、实践能力和创新能力。针对指导教师指导学生的人数偏多，对于每一位学生的指导都比较少的问题，应该允许学生选择多样化的毕业论文形式，把集中的、繁杂的毕业论文工作逐步分散到日常的教学工作中。 （三）科学规范选题开题。在学生选题之前，由指导教师拟定毕业论文的候选题目，院系初步筛选确定。候选题目应具有可行性、创新性及研究价值，题目难度适中，符合学生的实际水平，并且候选题目应该持续更新，避免题目陈旧，结合本系本专业培养人才的目标，最终确定出每个指导教师的候选题目，供学生选择。尽量规避多个学生选择一个题目，最终成果有太多交叉的现象。题目选定后，从研究背景、研究意义、课题来源、所要达到的目标、论文思路、模型建立等方面进行开题报告。开题报告是对学生选定题目的初步把关，是看学生对于该题目的理解程度，是保证学生毕业论文质量的重要环节，要加强开题管理，做好学生毕业论文的初把关。 （四）师生有序完成任务书。毕业论文任务书是对学生毕业论文的总体规划，也是指导教师指导内容的详实体现。任务书的工作量与难度应该适中，符合学生的具体情况。任务书从内容到形式都有具体的规定，内容包括：文献综述、论文的主要内容、进度要求、主要参考文献等等。根据时间和任务进度，指导教师指导学生分阶段完成任务书。任务书一经制定如无特殊原因不得更改，有特殊原因需要更改的应向院系进行报告，院系同意后才可更改。 （五）组织中期检查，加强过程控制。应加强过程控制，进行中期检查和不定期抽查，及时发现和纠正问题。中期检查着重检查指导教师是否有足够的时间对学生的论文进行指导，是否存在学生放任自流的现象，教师与学生沟通是否充足，学生的毕业论文进展是否达到了任务书的要求，学生的态度是否端正，毕业论文的撰写是否存在问题并能够采取有效措施及时解决问题。不定期检查大多集中于毕业论文的中后期，抽查学生毕业论文的进度，对于进度缓慢的学生院系给予督促，要求其配合指导教师及时追上进度，学校院系也要组织专家对最终毕业论文成果按照一定比例进行抽查，各专家写出评估意见，及时反馈给指导教师和学生，以便及时纠正出现的问题。 （六）规范答辩程序，科学评定成绩。严格审查答辩资格，毕业论文完成后先交由指导教师审查判定，再在成立的论文小组中选出任意两位对该论文进行盲评，最后交由答辩论文小组进行最终评判。若三次评判都认定该学生具有答辩资格，则可以进行答辩。对于没有答辩资格或是论文没有按照进度完成的学生延迟答辩。各系应成立由5―7人组成的答辩委员会，其中答辩委员会的成员由具有讲师以上职称的教师组成，由具有高级职称的教师担任答辩委员会的主席，答辩过程中由答辩秘书对答辩过程做详细记录。对于毕业论文的成绩评定采取过程控制与结果控制相结合的方法，综合毕业论文撰写的全过程给出平时成绩，占毕业论文总成绩的10%，结合指导教师的评阅成绩、盲评的评阅成绩以及答辩委员会的评阅成绩，分别占比30%、20%、40%给出总成绩。 四、基于过程控制提升财务管理专业本科毕业论文质量的建议 毕业论文质量的提升，很大程度上取决于高校管理方面、教师方面以及学生方面的改革与创新。因此，各责任主体也应基于过程控制理论，针对毕业论文组织形式和毕业论文的质量监管环节，积极参与毕业论文质量的管理与提升工作环节。 （一）毕业论文组织形式创新。高校应该允许毕业论文表现形式的多样化，既可以体现为毕业论文，也可以体现为调查报告，或者体现为国家与省级的创新创业类竞赛项目。根据毕业论文的组织形式，允许学院适度提前组织毕业论文，延伸毕业论文的撰写时间，给学生预留出查找资料、搜集信息、筹备项目的时间。指导教师应该高度重视对毕业论文的指导，要明确毕业论文与组织课堂教育同等重要。一方面，指导教师要尽早与学生确立指导与被指导的关系，积极主动地为学生提供毕业论文组织形式的分析与选择辅导。另一方面，指导教师要提供多样的毕业论文组织形式，满足不同需要的学生选择。同时，指导教师主观上要重视毕业论文指导工作，按照毕业论文的进度要求，及时对学生进行认真的指导和帮助。 （二）毕业论文的质量监管环节。高校根据毕业论文的组织形式，开发设计网络平台，各个相关责任人按照进度及时登记相关工作，指导教师进行相应的审批指导，通过数据记录监管毕业设计的过程。高校在开题报告后应定期对学生毕业论文的撰写情况进行检查，中期查看毕业论文的撰写是否按照内容任务书的进度要求进行，是否出现未按进度要求完成的情况，答辩前对完成后的毕业论文进行。同时，高校应该更重视人才的质量培养，答辩后按照一定比例抽查毕业论文成果，严格把关。教师针对不同的论文组织形式，设计相应的评价指标和要求，上报院系相关部门。在后续指导中，严格按照评价指标和标准要求学生。同时，根据不同毕业论文组织形式的进度要求，配合学校及时提供反馈信息。毕业论文能够提高学生搜索资料的能力、综合能力和创新能力，帮助学生对四年学习的专业知识进行整合。因此，学生应该在思想上重新认识毕业论文的重要性，选取恰当的毕业论文组织形式，结合指导教师提供的选题，严格按照任务书的规范和进度要求，协调安排找工作与撰写论文的时间。 财务管理毕业论文:论财务管理专业本科毕业论文质量管理 ［摘 要］ 本科毕业论文是本科教育的最后环节，是连接理论教育与实践应用的重要纽带，在人才培养中具有重要作用。根据教育部文件及江苏省教育厅的抽检要求，南京大学金陵学院对毕业论文质量管理实行了一些改进措施，以其财务管理专业2010届和2011届学生毕业论文为研究对象，对毕业论文质量进行比较分析，同时针对存在的问题提出了进一步改进的对策建议。 ［关键词］ 财务管理；毕业论文；质量管理 一、引言 2007年1月，教育部与财政部联合下发《关于实施高等学校本科教学质量与教学改革的意见》（2007）1号文件，文件提出要把高等教育重点放在教育质量上，要推进高校实验教学内容、方法、手段、队伍、管理及实验教学模式的改革与创新，推进高等学校在教学内容、课程体系和实践环节等方面进行人才培养模式的综合改革，以倡导启发式教学和研究性学习为核心，探索教学理念、培养模式和管理机制的全方位创新。2007年2月，教育部下发《关于进一步深化本科教学改革全面提高教学质量的若干意见》的教高（2007）2号文件，文件指出要高度重视实践环节，提高学生实践能力，包括要大力加强实验、实习、实践和毕业设计论文等实践教学环节，特别要加强专业实习和毕业实习等重要环节，列入教学计划的各实践教学环节累计学分（学时），人文社会科学类专业一般不应少于总学分（学时）的15%，理工农医类专业一般不应少于总学分（学时）的25%；推进实验内容和实验模式改革和创新，培养学生的实践动手能力、分析问题和解决问题能力；要加强产学研密切合作，拓宽大学生校外实践渠道，与社会、行业以及企事业单位共同建设实习、实践教学基地；要采取各种有力措施，确保学生专业实习和毕业实习的时间和质量，推进教育教学与生产劳动和社会实践的紧密结合。根据相关文件精神，提高本科毕业论文质量已经成为本科院校工作的重要内容。 南京大学金陵学院是以本科教学为定位的教学型独立学院，从1999年成立以来，学校规模迅速扩大，招生人数剧增，其中财务管理专业的学生人数从2005年的90人上升到现在的209人，新增会计学专业于2011年开始招生。目前在倡导提高本科教育质量的大环境下，毕业论文质量是本科教育的重要衡量标准，南京大学金陵学院将其作为一项重要工作，并采取了一系列提高论文质量的措施。本文对南京大学金陵学院财务管理专业2010和2011两届学生毕业论文质量进行比较分析，针对质量管理措施的实施效果及毕业论文中存在的一些问题提出进一步改善的建议。 二、南京大学金陵学院财务管理专业本科毕业论文存在问题分析 通过对南京大学金陵学院财务管理专业2010届的90篇和2011届的112篇本科学生毕业论文进行整理分析与归类，总结出以下问题： （一）选题层面 1.选题相似度较高 从毕业论文的选题来看，南京大学金陵学院财管专业学生的选题较为狭窄且重复率较高。如2010届90名学生中有12人选题为“中小企业融资”方面，且题目仅仅是一两字之差，这与教育部提出的“一人一题原则”相去甚远。此外，相当一部分学生选择诸如“家庭企业财务管理”、“国有企业财务管理”、“民间融资”等相关题目。选题相似度高是因为此种选题参考文献较多，资料容易搜集。 2.选题陈旧、缺乏新意 如前所述，高相似度的选题则已说明学生在选题时缺乏主观判断和创新意识。此外，有些学生对相关学科知识领域的发展现状缺乏了解，致使选题陈旧，甚至选题已失去研究价值。如“国有企业改制过程中国有资产流失问题研究”，该选题既不切合财务管理专业的培养目标，又非常陈旧。 3.选题范围不当 一些学生对专业知识的掌握程度不够，从而造成毕业论文的选题较为盲目。有些学生选题过大，已经超过了本科生的研究能力；有些学生选题狭窄、缺少研究价值，致使写作过程中被迫换题。如2010届的一名学生以“中小企业内部控制”为题，题目过于宽泛，加上受字数及知识水平的限制，致使论文只能泛泛而谈。还有学生以“固定资产折旧方法”为题，选题过于狭窄且缺少研究意义。 （二）毕业论文质量标准层面 1.缺乏统一的本科毕业论文写作规范 2004年，为加强普通高等学校毕业设计（论文）工作，教育部下发了教高厅2004（14）号文件，指出各高校要把高等教育质量放在重中之重的位置，实现高等教育持续健康的发展，要充分认识毕业设计（论文）在高等教育中的重要地位，以及这项工作的必要性和重要性，要进一步强化和完善毕业设计（论文）的规范化要求与管理，围绕选题、指导、中期检查、评阅和答辩等环节，制定明确的规范和标准。 南京大学金陵学院在毕业论文的规范化要求与管理方面仍存在不足，缺乏统一的“毕业论文指导手册”，各系只能分别制定自己的论文写作规范。 2.没有明确的本科毕业论文评分标准 目前，南京大学金陵学院尚未出台统一的毕业论文评分标准，使指导教师和答辩教师评分时带有较强的主观色彩，尤其是在答辩环节，会出现某些答辩组分数普遍偏高或偏低的情况。同时，由于缺乏统一的评分标准，学生在写作时也会比较盲目，不知如何提高论文质量及分数。因此，学院应从选题、指导、中期检查、评阅、答辩各个环节着手，结合南京大学金陵学院具体情况，制定统一的毕业论文评分标准。 （三）指导教师层面 1.指导教师精力不足 南京大学金陵学院财务管理专业的指导教师主要由两类构成，一是本院专职教师，二是外聘兼职教师。本院教师主要以青年教师为主，他们在承担着繁重的校内教学任务同时，又需要兼顾科研工作并利用业余时间充实专业知识和提高教学水平，还有些教师正在攻读博士学位。从而缺乏足够的精力投入到论文指导工作中。外聘教师是来自其他院校的专职教师或其他机构的相关专业人士，这一部分指导教师既要做好其本职工作又要兼顾指导论文，其时间和精力更是难以保证。指导教师精力投入不足直接导致所指导学生论文质量不高，甚至出现个别组毕业论文答辩不合格率超过50%的情况。 2.指导方式单一 通过对学生的调查得知，指导教师多数采用电子邮件方式进行指导，在2010届的毕业生中，有40%的学生反映在写作过程中教师从未见面指导或电话指导，超过60%的学生反映写作过程中只与教师见过一次面。论文指导是一个系统和复杂的过程，且持续周期较长，从选题、提纲到初稿、定稿，学生可能会遇到各种问题，仅通过电子邮件方式不足以充分沟通和解答，导致学生对指导教师的意见难以充分理解，从而影响论文的写作质量。 3.对论文质量把关不严 指导教师除了对学生论文进行全程指导外，还肩负着监督论文质量的重任，学生参加毕业论文答辩前，需要指导老师对其论文质量进行最后的把关，判断其是否符合本科毕业论文要求，是否具备参加答辩的资格。但从目前参加答辩的学生情况来看，指导教师在对毕业论文质量进行最终评判时，未能善尽义务，无论质量高低都允许参加答辩，从而造成部分学生毕业论文质量较差，论文答辩变成论文修改，无法按照正常的答辩程序进行。 （四）参考文献层面 从目前的论文写作情况看，大部分学生没有认真阅读且不甚了解参考文献和文献综述，在2010和2011两届学生中，超过半数学生的论文中没有文献综述一项，即使有，质量也差强人意。具体体现在：1.在2010届学生中，有90%学生的毕业论文参考文献数量仅为10篇左右，没有达到15篇的要求，参考文献数量在20篇以上的仅有1人。2.有些学生为凑齐参考文献数量，将根本没有阅读过的文章也罗列其中，而且存在有些参考文献与选题关系不大、与论文相关度不高的现象，而根据参考文献所阐述的文献综述又存在着不匹配、不相关的情况。3.参考文献质量不高。很多学生缺乏熟练的文献索引能力，不了解如何搜集高质量文章，参考文献多数来自一些质量不高、发行量不大的普通杂志，有些甚至把一些法律法规、规章制度、网络文章都作为参考文献。低质量的参考文献直接影响到毕业论文的写作质量。 财务管理毕业论文:财务管理专业本科毕业论文质量评价体系研究 摘要：作为财务管理专业本科教学计划重要组成部分和学生资格认证重要依据的毕业论文，其质量的保证离不开科学的评价体系。而各高校现有财务管理专业往往全盘照搬适合所有专业的本科毕业论文质量评价体系，不仅忽视了财务管理的专业特色，而且将研究视角定位在毕业论文本身，忽视了毕业论文是一项系统性工作，因此只能用来发现质量问题，却不能分析质量问题产生的原因，更谈不上解决质量问题。本文基于系统原则、专业原则、操作原则和公平原则，明确了财务管理本科毕业论文质量评价体系由目标、管理、学生和教师四个子系统构成，分析了每个子系统质量评价的具体内容，以期为财务管理毕业质量论文建设提供参考。 关键词：财务管理专业　本科毕业论文　质量评价体系 一、引言 目前财务管理专业本科毕业论文整体质量不容乐观，普遍存在财务理论支撑不够、与财务实践脱钩、内容空泛、抄袭严重、没有创新精神、写作不规范等现象，财务管理本科毕业论文的取舍就成了当前争论的热点。研究本科毕业论文质量评价的理论成果较多，而专门针对财务管理专业则少见。李三乐、肖政宏(2009)从选题质量、文献综述与文献翻译、研究水平与实际能力论文撰写质量、学术水平与创新五个方面构建了本科毕业论文指标体系。赵肄江、李章兵、刘建勋(2009)从指导教师和评阅教师两个主体角度构建了评价指标体系，指导教师主要从课题难易程度、所做工作量、设计过程中学生表现、课题完成情况、毕业论文结构以及毕业论文文字表述与图表等要素评价本科毕业论文质量，评阅教师主要包括从课题难易程度、所做工作量、课题完成情况、毕业论文结构以及毕业论文文字表述与图表等要素评价本科毕业论文质量，同时列出了各要素包含的等级数、等级分值及其权值。黄猛、雷银生、刘小红(2009)基于全过程管理的研究视角，从开题小组、指导老师、评阅老师和答辩小组四个主体角度提出了相应的评分要素及其权重，并将评分要素分为必备要素和备选要素两大类。杨文超(2009)提出了学生对本科论文教学质量总体评价以及满意程度测量体系，认为影响本科毕业论文教学-质量的维度有：学校教务主管部门对论文教学过程的执行和管理、学校教务主管部门对下级部门(院系、指导教师、学生)的管理、院系领导对论文教学过程的执行和管理、院系领导对本院下属专业及教师与学生的管理、指导教师对论文教学过程的执行、指导教师对其所带学生的管理和指导、学生对论文教学过程的执行，其中指导教师对其所带学生的管理和指导对本科论文教学质量总体评价影响最大。在实践方面，各高校的财务管理专业往往应用自己学校教务职能部门制订的适合所有专业的通用性本科毕业论文评价体系。南开大学财务管理专业本科毕业论文评分标准包括6个方面，即论文选题文献资料、综合知识与技能的应用、写作水平、学术水平、格式规范化。长沙理工大学财务管理专业本科生毕业论文质量评估分指导教师评审、评阅老师评审和答辩评审三个环节，其中指导老师和评阅老师的评阅指标为文献阅读和外文翻译、学习态度或工作量、撰写规范及文字表达能力、解决实际问题与综合运用及创新能力，答辩环节的评阅指标分为内容、答辩和创新。中国民族大学、武汉工业学院财务管理专业本科毕业论文质量评估体系与长沙理工大学基本类似。吉首大学财务管理专业本科毕业论文质量评估体系中的一级指标4个，即选题质量、能力水平、成果质量、评阅与答辩；二级指标18个，其中重点指标共9个，二级指标的评价等级分为A、B、c、D四级，评价标准给出A、c两级，介于A、c级之间的为B级，低于c级的为D级。综上所述，各高校现有财务管理专业本科毕业论文质量评价体系往往基于毕业论文本身，而没有跳出毕业论文本身、基于系统的视角；评价内容往往是适合学校所有专业的抽象化、概念化的模糊语言，而不是体现专业特色的可观测的具体语言；评价者往往是教师，而被评价者是学生。这种没有跳出毕业论文和体现专业特色的财务管理专业毕业论文质量评审体系，既不能充分反映学生的真实能力和成绩，也不能反映教师的专业教学水平和学校的管理水平；往往只能发现财务管理专业本科毕业论文的质量问题，却不能分析问题产生的原因，更谈不上解决问题。事实上，本科毕业论文是一项系统性的工作，不同专业的毕业论文也各有特色，只有在系统论视角下建立具有专业特色的财务管理本科毕业论文质量评价体系，财务管理专业本科毕业论文的质量问题才能迎刃而解。而一个科学的财务管理专业本科毕业论文质量评价体系应包括科学的构建原则和具体的评价内容。 二、财务管理专业本科毕业论文质量评价体系的构建原则 (一)系统原则　系统概念已普遍运用于现代科学的各个领域中，系统论方法，就是发掘事物本身存在的系统性特征，着重从系统和要素之间、系统和环境之间的相互联系、相互作用、相互制衡的关系中把握考察对象，达到客观认识、准确把握、最优处理问题的方法。毕业论文的撰写是一个系统工程，适用系统分析方法。由于本科生要撰写毕业论文的制度本身没有错误，专业目标不明确、管理不规范、学生认真不够、教师不重视等才是毕业论文质量问题的症结所在，因此本科毕业论文系统应由目标子系统、管理子系统、教师子系统和学生子系统构成，财务管理专业本科毕业论文质量评价指标体系也应包括这四部分的内容。 (二)专业原则　评价目标设计得好和差，直接影响评价结果的有效性。不同专业有不同的学科特点和国家人才培养目标，不同传统特色高校同一专业的人才培养目标也存在差异。各所高校在设计财务管理专业本科毕业论文质量评价目标时，不应采取一刀切的方式，而应区别对待，让财务管理专业的本科毕业论文质量评价目标体现本专业的学科特点、本专业的国家人才培养目标和学校的传统特色，从而指导评价者对该专业毕业论文作出有效的价值判断，最终提高毕业论文质量判断的准确性。为了减少评价体系的数量，又不降低评价体系的科学性，高校在综合各方面要素的基础上，可以采取大学科的原则，按一级学科来制订本科毕业论文质量评价目标，因此财务管理也可以按工商管理一级学科来设置本科毕业论文评价体系。 (三)操作原则　财务管理专业本科毕业论文质量评价体系的主体部分应是依有关评价目标逐步分解而成的一个个指标，一条指标就是一个评价项目，指标和指标之间不相互重叠，多级多条指标就形成一个系统化的具有联系的指标群。一个易于操作的财务管理专业本科毕业论文评价指标体系应该具有可测性、客观性和完整性。因此，指标系统的末级指标内涵不能太含糊，应该比较明确，用可实际观测或考评的语言加以描述，一些模糊的、难以量化的指标应放人到综合评价中去。为增加指标体系的操作性，我们应根据财务管理专业目标设计完整的本科毕业论文指标群，同时赋予各指标相应的量标和权重。事实上，操作性好的指标体系，往往可以抹去评价者的主观价值取向，避免靠印象给分的现象，缩小现实分值与实际分值的偏差。 (四)公平原则　一个好的财务管理专业本科毕业论文质量评价体系，其结果能体现公平，能客观反映各个相关主体毕业论文工作质量的优劣。公平的财务管理专业本科毕业论文评价体系保证的首要条件是同一所高校的财务管理专业要有同一目标、统一的考评 内容、考评量标和考评方法。财务管理专业本科毕业论文只有按照同一目标、统一的考评内容、考评量标和考评方法进行质量考评，其结果可才具有可比性，才能反映财务管理专业本科毕业论文的共同属性。要使财务管理专业本科毕业论文质量的评价结果公平，还需要评价主体的多元性。因为无论选取的指标如何客观，权重和计算方法如何科学，由少数几个评价者垄断得出的结果往往难以抹去评价者自身的价值取向色彩。通过设计适合教育主管部门、兄弟院校、大学教务管理部门、院系教务管理部门、指导教师、评阅教师、答辩小组、学生本人、其他同学、学生家长、用人单位、中介机构、社会新闻媒体等多元利益相关主体评价的指标体系，财务管理专业的本科毕业论文可以实行全评与抽评、互评与自评、校内评审与校外评审相结合的多元评价机制，从而强化评价过程的开放透明和评价结果的公开公正。 三、财务管理专业本科毕业论文质量评价体系的结构内容 (一)财务管理专业本科毕业论文目标质量评价子系统　高校本科毕业论文质量评价体系目标的设计应服从于自身承担的国家和社会任务。华中科技大学校长李培根说：“培养人是我们的根本任务。”中国人民大学季宝成说：“大学对社会的最大贡献是培养人才。”钱伟长则提出为国家民族培养人才是大学的矢志追求。《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010－2020年)》将提高),J3-培养质量作为高校的核心工作。不同专业承担的国家和社会任务不同，培养的人才也应不同。中国财务管理本科本科到底培养什么样的人才?教育部将本科财务管理专业教育定位确定为“培养具备管理、经济、法律、理财、金融等方面的知识和能力，能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、金融管理以及教学、科研方面工作的工商学科高级专门人才”。鉴于财务管理的对象主要针对的是微观层面的实际工作，则本科财务管理人才的培养应以应用型为主，即培养应用型的财务管理人才。中华人民共和国学位条例规定，高等学校本科毕业生，成绩优良，达到下述学术水平者，才能授予学士学位：较好地掌握本门学科的基础理论、专门知识和基本技能；具有从事科学研究工作或担负专门技术工作的初步能力。复旦大学校长杨玉良认为大学培养的学生应是一个人格完整的人；李培根认为大学培养的人才应具有强烈的社会责任感；钱伟长认为大学应从为国家、为人民奉献的人生观和价值观的教育开始，否则培养的人才是“费才”、“庸才”，甚至可能是“坏才”。可见，当前高校财务管理专业本科承担的国家和社会任务是培养具有学习能力、应用能力和一定科研能力以及社会责任感的应用型财务管理专门人才。同时，每―所高校为发扬传统特色，还应在国家、社会人才培养任务的基础上建立基于自身传统特色的财务管理专业人才培养具体任务。因此，财务管理专业本科毕业论文目标质量评价子系统主要包括财务管理专业本科毕业论文的目标定位是否明确具体、是否与国家和社会的应用型财务管理专门人才培养任务相符、是否体现高校的传统特色等内容。 (二)财务管理专业本科毕业论文管理质量评价子系统　财务管理专业本科毕业论文管理质量评价子系统是评价高校职能部门对财务管理专业本科毕业论文管理的到位情况，能否有效地组织、指挥和监控该专业毕业论文主要活动。在毕业论文的写作中，高校职能部门通过管理能规范和约束财务管理专业教师、学生的行为并对其论文质量产生重要的影响。高校对财务管理专业本科毕业论文的管理。分为校级管理和院系级管理。财务管理专业本科毕业论文校级管理质量评价子系统主要包括学校对财务管理专业本科毕业论文的重视程度、学校对财务管理专业本科毕业论文资金和人力的保证程度、学校对财务管理专业本科毕业论文管理制度和监控机制设计的完善程度、学校对下属院系财务管理专业本科毕业论文相关制度落实和主要毕业论文环节开展的监控程度、学校对下属院系财务管理专业本科毕业论文工作的指导程度等内容。高校财务管理专业本科毕业论文院系级管理质量评价子系统主要包括院系对财务管理专业本科毕业论文的重视程度、院系对财务管理专业本科毕业论文资金和人力的保证程度、院系对财务管理专业本科毕业论文具体管理措施的制订情况、院系对财务管理专业及其教师与学生本科毕业论文主要工作管理的到位情况等内容。 (三)财务管理专业本科毕业论文学生质量评价子系统　财务管理专业本科毕业论文学生质量评价子系统是评价财务管理专业本科生撰写毕业论文的行为是否符合学校和院系的相关制度，是否满足该专业毕业论文的质量要求。财务管理专业本科学生撰写毕业论文是一种行为，这种行为直接受学生专业写作态度和专业写作能力的影响。心理学家Upmeyer(1989)等人甚至认为行为是潜在的态度的表达。学生的写作态度是在论文撰写过程中表现出来的一种比较稳定的心理倾向。财务管理专业本科毕业论文学生写作态度评价子系统主要包括学生遵守财务管理专业本科毕业论文相关制度的积极程度、学生完成财务管理专业本科毕业论文工作量的饱满程度、学生撰写财务管理专业毕业论文的主动程度、学生在撰写财务管理专业毕业论文中对良好学术风范的认可程度、学生对财务管理专业本科毕业论文价值的认同程度等内容。能力是主体智力和体力的总和，是指具有一定素质的社会主体从事对象性活动的内在可能性及实际本领，是主体内在创造性力量的外化活动和水平体现。财务管理专业本科毕业论文学生写作能力评价子系统主要包括学生查阅财务管理相关文献技巧高低、学生毕业论文选题与财务管理专业培养目标的吻合程度、学生对财务管理理论的认知水平、学生财务管理实践经验多少、学生基本写作能力大小等内容。 (四)财务管理专业本科毕业论文教师质量评价子系统　财务管理专业本科毕业论文教师质量评价子系统是评价财务管理专业教师的本科毕业论文指导工作是否符合学校和院系的相关制度，能否指导学生完成合格的毕业论文。教师在毕业论文写作过程中承担指导者和主导者的角色，其专业指导态度和指导能力高低直接影响论文质量和层次。财务管理专业本科毕业论文教师指导态度评价子系统主要包括教师对财务管理专业本科毕业论文的重视程度、教师指导财务管理专业本科学生毕业论文时间和精力的充裕程度、教师领会和贯彻落实财务管理专业本科毕业论文相关制度的认真程度、教师解答财务管理专业本科学生毕业论文疑问的积极程度等内容。财务管理专业本科毕业论文教师指导能力评价子系统主要包括教师财务管理专业水平的高低、教师指导财务管理专业本科毕业论文经验的丰富程度、教师指导财务管理专业本科毕业论文方法的灵活程度、教师指导财务管理专业本科毕业论文意见的针对性大小、教师对财务管理专业学生毕业论文主要环节的监控程度、教师评价财务管理专业本科毕业论文的公正性等内容。 四、结论 财务管理专业本科毕业论文的撰写是一个系统工程，应包括目标、管理、学生和教师四个子系统，其质量是这四个子系统质量的函数，系统、专业、操作和公平的质量评价体系也离不开这些内容。上述研究结论不仅为我们发现财务管理专业本科毕业论文的质量问题提供了科学依据，同时也为我们从高校决策者、职能管理部门、学生和教师四个视角分析与解决该专业本科毕业论文的质量问题提供了 坚实基础。对高校决策者而言，一定要树立准确具体的财务管理专业本科毕业论文质量目标。高校只有拥有准确具体的财务管理专业本科毕业论文质量目标，该专业毕业论文的质量才有可能得到保证。而准确具体的财务管理专业本科毕业论文质量目标必须满足国家、社会的专业人才培养任务和体现高校的传统特色。对高校各级职能管理部门而言，一定要有效组织、指挥和监控财务管理专业本科毕业论文主要活动。财务管理专业本科毕业论文目标的实现离不开规范的学生和教师行为，而规范的学生和教师行为又离不开职能管理部门的科学组织、指挥和监控。科学的组织可以保证我们拥有实现财务管理专业本科毕业论文目标所需的必要资源，科学的指挥可以引导我们有序地开展财务管理专业本科毕业论文各项工作，科学的监控可以约束我们始终围绕财务管理专业本科毕业论文目标开展工作。对学生而言，一定要端正专业论文的写作态度和培养专业论文的写作能力。完成财务管理专业毕业论文的直接主体是学生，学生专业论文的写作态度和写作能力决定毕业论文的最终质量。端正的专业论文写作态度有利于学生在撰写财务管理毕业论文时情绪饱满、思维活跃、服从管理、消除急躁。专业论文写作能力是一种综合能力，其形成是一个循序渐进的过程，财务管理专业学生只有通过系统的财务训练才能培养这种能力。当这种专业综合能力提高到一定程度后，学生就能轻松、顺利、高质量地完成财务管理类的毕业论文。对教师而言，一定要树立良好的专业指导态度和具备丰富的专业指导能力。财务管理本科生通常由于财务视野狭窄，对财务理论与实践认识不深、不透，在专业毕业论文写作中往往离不开教师的指导。因此，教师是财务管理本科毕业论文的主导者和指挥者，其专业指导态度和指导能力直接影响该专业本科毕业论文的质量。教师指导财务管理毕业论文的态度不仅影响自身的教学实践行为，也影响学生的论文写作情绪。财务水平高、专业指导能力强的教师往往能帮助学生开拓财务管理视野和启发写作思维，最终将前期学习和积累的财务知识恰如其分地外化于毕业论文中。任何一篇高质量的财务管理毕业论文写作背后必然有位态度良好和专业能力强的指导教师。 财务管理毕业论文:高校财务管理专业毕业论文环节的改进 【摘要】 毕业设计与论文环节的质量是反映高校学生培养质量和学生学习质量的一个重要方面。然而，近些年来高校毕业实践论文质量呈下降趋势，假大空、抄袭现象时有存在。如何改进才能制止这种现象，以保证毕业实践论文教学环节的质量，目前已成为高校管理工作的难点和重点问题。本文围绕财务管理专业的特点及毕业论文的难点,分析了当前毕业论文质量下降的主客观原因,并提出提高财务管理专业毕业论文质量的措施。 【关键词】 财务管理专业；毕业实践；毕业论文 引言 毕业设计与论文环节是高校大学本科教育的最后一个教学环节，该环节具有较强的实践性、开放性，以及广泛的社会参与性。它是学生在系统掌握了基本理论及专业技术知识基础上进行的科研活动，是学生学习、研究与实践成果的全面总结，也是学习深化与升华的重要过程。它不仅仅是一个数学环节，更重要的是它使学生开始进入设计、研究、管理等领域。通过该环节可以进一步训练学生的业务工作基本技能、调查研究、论证、计算、查阅文献资料、综合分析与写作能力，以达到培养学生理论联系实际。综合运用所学的基础理论和专业知识去独立分析和解决实际工作问题能力的目的。可以说没有哪一门课程或环节能够达到如此全面训练学生各种能力的目的。然而，近些年来高校毕业实践论文质量呈下降趋势，假大空、抄袭现象时有存在。如何改进才能制止这种现象，以保证毕业实践论文教学环节的质量，目前已成为高校工作的难点和重点问题。 一、财务管理专业的特点及其毕业论文的难点 自从1998年国家教育部批准设立本科财务管理专业以来,财务管理专业已经有了很大的发展。财务管理专业的培养目标是使学生了解国内外财务与金融理论与实践发展的历史、现状及其趋势，掌握财务学基本理论、专业知识和财务管理的基本技能，熟悉有关财政、金融和企业财务方面的法律、方针和政策，成为具有较深的财务学理论素养和现代金融意识并能运用先进技术手段进行业务操作的财务与金融方面的通用人才。 财务管理属于软科学，财务管理研究的对象是主观世界，研究问题的答案往往不是唯一的。财务管理毕业实践论文教学环节的过程，包括到实习单位跟岗(或顶岗)、调研、选题、收集资料、确定研究思路、撰写论文。对学生来说除了要具备专业能力外，还要具备文字、语言能力、人际交往能力、团结协作能力。这实际是学生综合知识、综合技能、综合素质运用和发挥的过程，是对学生综合素质的锻炼和检验。财务管理的毕业论文的难点主要体现在以下几方面： （一）毕业论文资料、素材获得难 毕业论文通常应利用毕业实习来获取相关的实践素材，毕业实习一般应在实际工作岗位进行。相对而言会计专业学生比较容易找到对口的实习岗位，学生可以到企业或事业单位的会计核算岗位实习会计业务，或者去会计师事务所实习审计业务，而财务管理属于企业较高层次的管理工作岗位，财务管理专业实习内容常常涉及企业的商业秘密(如需要了解企业的财务状况如投资、成本、利润、税金、价格等)，学生实习帮企业干活不多，却要给企业增加很多麻烦，所以企业一般不愿接纳，更不愿意提供有关资料数据。 （二）毕业论文写作主观性强，无一定之规 财务管理的毕业实习论文环节的特点是主观性强，论文写作无一定之规。由于有的实习单位实习内容不能事先确定，因此论文题目、论文素材、写作方法及内容的选择都需要通过学生在实习中了解企业情况后自行确定。整个毕业论文环节要求学生理论联系实际，充分发挥主观能动性，能针对企业实际情况提出问题、分析问题、解决问题。这是一个系统工程，不仅需要学生精通有关专业知识并对实习企业的生产经营、财务状况有深入的了解，还要涉及国家的方针政策、市场因素、技术经济因素等，需要有较强的综合分析能力及写作能力。这常常使得学生在毕业实习的一段较长时间内，以及论文写作初期均感到无从下手。因此财务管理专业毕业论文若要写好很不容易，但若写成假大空，则花不了多少时间和精力就可完成。 二、毕业设计论文质量下降的原因分析 （一）实习安排方面的原因 过去在计划经济条件下，企业与院校可以有同一系统的归属关系，对于学生的毕业实习企业比较愿意接纳。学生实习前，先由教师去企业了解情况确定题目，再由教师带学生去企业实习，能作到实习内容与论文题目内容相结合，有了问题也可及时解决。在现行市场经济条件下，企业已成为独立的经济实体。院校与企业无隶属关系，由于财务管理毕业论文环节具有实习调研等上述特点，企业一般不愿接纳学生实习。因此，有相当一部分学生的毕业实习单位只得由学生通过亲朋好友自行联系解决。实习时间安排在最后一学期开学后的前几周，多数学生由于事前对实习单位情况不了解，所以论文题目事前不能确定，只有通过实习一段时间了解情况后才能确定。实习结束后回学校进行论文写作时间大约十周，答辩时间一般为六月底。 上述实习安排在客观上会造成以下弊端： 1. 毕业实习不能针对论文题目内容作到有的放矢。 学生自己联系实习单位会产生以下弊端：一是学生无经验，联系的实习单位不一定合适。有的实习了二、三周才发现实习单位不正规，原始资料、数据不足，再换单位已浪费了很多时间。由于实习收集不到论文所需的资料数据，写论文如同无米下锅，这是论文假大空的重要原因。二是老师没有跟班带队,有的学生在外地实习与教师相距遥远，不便于教师监督指导。 2. 毕业实践论文环节在时间上不能得到充分保证。 在当前市场经济条件下，学生分配不再由学校分配而是要自主择业，供需双向选择。毕业实践论文环节在时间上不能得到充分保证有以下原因： 1. 受考研的冲击：考研时间正值毕业论文实习前期，学生无暇顾及实习单位的安排；此外个别院校为了便于学生考研，允许学生缓考，缓考时间正值毕业论文实习期。 2. 受就业的冲击：毕业实践论文写作时间正值学生就业找工作、面试时间。 3. 受最后补考的冲击：给予大学四年中课程不合格学生的最后一次补考机会的时间也与毕业论文实习期重合。 4. 其他原因：有的学生还要打工挣钱，或是为了偿还上学贷款、或是为了旅游。 由此可见，在市场经济条件下处于毕业时期的学生诸事缠身，难以将时间与精力全部投入到毕业实践、论文写作中去。上述市场经济对毕业实践论文教学环节带来的不利影响，是造成高校毕业论文质量下降的重要客观原因。 （二）管理上存在的问题 1. 有些院校对毕业实践论文教学环节的认识和安排还停留在计划经济时代。对经济体制发生了根本变革形式下的毕业实践论文教学工作缺乏深入细致的研究，仍然沿袭原来的管理制度和管理办法，在遇到困难和阻碍的情况下更是缺乏对理论和实践的研究。有的院校对毕业实习论文教学环节的重视程度不够，缺乏对毕业设计论文工作的检查和评价标准，或者有标准不能认真贯彻执行和具体落实。管理部门人员短缺，管理经验不足，有的学校无相应的管理和指导机构(如不设校系两极答辩委员会等)。 2. 对毕业设计论文工作要求不规范、不完整、不具体，对学生毕业设计论文结果无质和量的具体标准，尤其是不合格的下限不明确，采取能放就放的态度。 3. 对青年指导教师缺乏业务培训工作，指导教师的指导资格认证和指导质量控制不严。一些青年教师未经培训就参加指导工作，由于缺乏指导经验和相关的知识，无法对学生实习调研、论文写作进行有效指导。 （三）教师方面的原因 1. 有的教师对论文指导不重视，责任心不强，精力没有放到指导上。对学生实习调研不过问，放任自流。还有的教师对学生的毕业论文一字不批，一字不改，有的论文题目存在明显问题。 2. 指导教师数量短缺，有的一人指导多名学生。 3. 指导教师水平有待提高。学生在论文中反映出的问题，有的追根寻源实际是教师的水平问题。 （四）学生存在的问题 1. 投入到毕业实习论文写作上的时间与精力不够。其主观原因在于学生对毕业论文不重视，认为论文写的好坏都可以过关，其客观原因在于毕业实习论文写作在时间上受到就业、考研、补考等冲击。 2. 写作能力欠缺。有的学生不懂什么是论文体裁，错字漫天飞、词不达义、语言表达能力差，综合分析能力不强。究其原因在于平时学校较重视对学生进行应试能力的培养而忽视写作训练。如平时的作业、考试客观题多，主观题少，更缺乏论文写作训练。有的学生在大学四年中从来没有接触过论文，到毕业时，一下要写一万多字的毕业论文，并且要求理论联系实际，能提出问题、分析问题、解决问题，难度确实不小。 三、提高财务管理专业毕业论文质量的措施 从近几年实际情况来看，财务管理专业的毕业实习论文教学环节确实受到多方面的不利影响和制约，但关键在于学校的管理水平和管理质量能否跟上，为此建议采取下列改进措施： （一）实习安排上的改进 借鉴国外院校经验，平时应增强调研写作实践环节，为毕业实习论文写作提早做一些铺垫。 1. 学生从进入大三专业课的学习后，可利用假期布置一周左右的小调查或小实习，开学提交调查报告或实习报告，以培养学生社会调研实践能力，为毕业实习调研提早做一些铺垫。 2. 平时的作业、考试应有一定比例的主观题，在有的课程中应增加小论文的写作训练。以培养学生查阅文献资料及写作的能力，为毕业论文写作打下基础。 （二）教学管理上的改进 院校各级领导应提高对毕业实践论文教学环节重要性的认识，做好转轨变型工作，即将毕业实践论文教学环节由计划经济模式转变为市场经济模式。在深入细致研究市场经济条件下毕业实践论文教学环节的特点基础上，制定相应对策。建立一套完整的毕业实习论文管理制度和质量评价标准，并始终认真贯彻执行这些标准，实行校、系、教研室三级管理的措施，严把质量关。 （三）教师方面的改进 建立一支学术水平高、有责任感、敬业精神强、整体素质高的指导教师队伍是提高毕业实践论文质量的基本保证。 1. 要重点加强对青年教师的培训，提高青年教师的业务素质，严把指导教师资格认定关。 2. 对每位指导教师的指导工作量应有合理的限制，以讲师为准一般以不多于3人为宜，助教一般不得独立任指导教师，以保证指导质量。 3. 加强指导教师的责任感，建立健全考核制度、严把论文质量关，教师对学生的指导应贯穿毕业实践论文教学环节的全过程： （1）实习前教师要向学生布置实习、调研和写论文的大体步骤、方法、内容。使学生对实习、调研、论文有个大体了解。要使学生作到三个明确： 第一：明确毕业论文的目的与任务； 第二：明确毕业论文的总体思路和方式方法以及应该达到的要求； 第三：明确毕业论文的撰写要求及各项规范性要求。待学生实习一段时间确定论文题目后，再下达具体任务书。 （2）实习中教师要及时了解学生实习情况及时指导。 （3）学生论文写作阶段每周至少与学生见一面，发现问题及时解决。应保留修改学生论文的初稿，以便检查。 （4）建立竞争机制，毕业论文应有一定比例的不及格率。 （四）不拘形式，让学生真正从此环节收益 毕业实习的形式应多种多样，一是建立校外毕业实习基地，以保证学生毕业实习质量及有关资料、数据的获取。二是通过在校期间的模拟实践，以弥补学生难以接触实际工作中的财务管理问题。具体可以采取案例实践或ERP沙盘仿真实验。通过模拟实践，让学生扮演财务经理角色，对所出现的问题进行分析、判断，并提出解决问题的方案。 财务管理毕业论文:财务管理专业本科毕业论文质量管理 提要本科毕业论文是本科生教育的最后一个环节，是连接理论教育和实践应用的重要纽带，在人才培养中具有重要作用。本文在以应用型为定位的基础上，讨论当前本科毕业论文写作中的普遍问题，并提出改进措施。 关键词：财务管理；毕业论文；质量管理 一、本科毕业论文存在的必要性 随着高等教育的普及，对本科毕业论文的质疑声也越来越高，主要存在两种观点。一种认为，在当今“网络时代”，毕业论文已经更多的成为了鼠标点击中的游戏，并且极少有学生因为论文质量而拿不到学位，毕业论文既达不到其设计之初的教学目的，也难以对学生起到应有的约束作用，因此已经失去了其存在的必要性；另一种观点认为，毕业论文是一个必要的教学环节，是培养学生综合运用所学理论知识和实践技能解决实际问题的一个重要手段。目前存在的种种问题主要是由于论文质量管理不力和考核体制不完善造成的，因此应着眼于如何提高本科毕业论文质量和完善毕业论文考核体系，而不是简单的取消毕业论文。 笔者认为，毕业论文是本科教学阶段的一个重要环节，目的是为培养学生发现新视角、新论题的敏锐度，提高学生搜集资料、整理资料的能力，是锻炼学生将所学理论应用于实践的一个重要手段。毕业论文非但不应取消，而且应成为本科生取得学位的一个重要依据。应结合不同院校的特点，认清毕业论文的特点，制定有针对性的毕业论文质量要求和考核体系，以便使毕业论文发挥其应起的作用。 二、本科毕业论文的定位 截至2009年，我国高等教育毛入学率为24.2%，已达到多数国家所认可的高等教育大众化阶段。高等教育已经处在由精英式向大众式，由研究型向应用型过渡的阶段。因此，本科毕业论文的定位也应该与时俱进，适应我国高等教育模式。我国的独立学院大多以应用型人才为培养目标。对此，教育部在《关于进一步加强高等学校本科教学工作的若干意见》中提出，大学生毕业设计（论文）要贴近实际，严格管理，确保质量。要不断改革实践教学内容，改进实践教学方法，通过政策引导，吸引高水平教师从事实践环节教学工作。要加强产学研合作教育，充分利用国内外资源，不断拓展校际之间、校企之间、高校与科研院所之间的合作，加强各种形式的实践教学基地和实验室建设。由此可见，本科毕业论文的主要目的是锻炼学生将所学基本理论、专业知识和基本技能应用到实践中的能力。因此，本科毕业论文的写作过程中，应当全程贯彻毕业论文的实践性、应用性，这样才能使得本科毕业论文的存在有其必要性，也能让学生真正在毕业论文这个环节中有所收获。 三、毕业论文写作存在的问题 （一）选题不合理。选题是毕业论文写作的一个重要环节，一个好的选题是论文成功的基本保证。目前很多学生不懂正确的选题方法，突出表现为以下几个问题： 1、大题小作的现象非常普遍。如“家族企业财务管理问题研究”、“加入WTO后我国财务管理问题研究”等大而空的选题比比皆是。过大的选题使得学生无法深入地对所选内容进行研究，所谓的写作，最终成了鼠标和键盘的游戏。 2、选题重复。由于资料搜集的难易程度不同，多数学生喜欢选择热门的研究问题，因为这种选题容易搜集资料，可以很轻易的拼凑出一篇文章。这种选题方式造成了学生论文重复率高，有的甚至会出现内容雷同。 3、重理论、轻实践的现象严重。由于理论性文章搜集资料的空间较大，无需亲自调研，容易达到字数要求，且优劣较难评判，容易通过最终答辩，所以大部分的学生更愿意选择理论性的选题。这就造成了学生缺乏一手的实践资料，人云亦云，没有任何自己的研究内容和创新之处。 （二）缺乏基本的论文写作能力。部分学生写作能力较弱，进而造成了其缺乏基本的论文写作能力。在论述的过程中缺少必要的专业性语言表述，用语不够科学规范，且前后文逻辑也不够清晰。对于论文的写作背景、意义、目的和摘要等项目区分不清，经常混为一谈。 （三）参考文献不足。目前的毕业论文写作过程中，参考文献方面的问题也比较突出。一是参考的文献数量不够，很多学生毕业论文参考文献只有三五篇，只阅读了这几篇文献，是如何洋洋洒洒写出了近万字的论文呢，其质量也就可想而知了。二是参考文献质量不高，很多学生不了解如何检索高质量的文献，其使用的文献来源多是互联网、报刊、教科书和国内一般期刊，很少阅读如研究生毕业论文或CSSCI收录期刊等质量相对较高的文献。由于其阅读的文献水平一般，学生也就很难接触到该领域的最新研究情况，也就很难写出高水平的毕业论文。 （四）教师方面。教师方面主要体现在专职教师数量不足、指导论文责任心不强等方面。由于专职教师数量不足，很多学校存在着一名教师指导多名学生或者需要从校外聘请兼职指导教师的情况。专职教师要承担教学工作，如果指导学生数量过多，必然会由于精力不足而放松对论文质量的要求。而校外聘请的兼职教师更是难以对其进行约束，存在着较高的道德风险。 毕业论文写作过程中存在的问题是多方面的，除了上述几点，就业压力大、教学过程中训练不足等因素也都直接影响了毕业论文的质量，造成了目前毕业论文的“鸡肋”现状。 四、质量控制的主要措施 既然毕业论文在本科教育阶段有其不可取代的重要作用，那么我们只能从改善论文质量方面着眼，加强对毕业论文质量的控制，以提高论文质量，使之真正达到教学目的。 （一）选题环节控制。改变传统的单一由教师指定选题的方式，做到学生自主选题与教师指定选题相结合，尽量达到学生的研究兴趣与教师的专业领域相匹配，以保证后续论文质量。同时，对教师指定的选题严格把关，从源头上增加选题的实践性、缩小选题范围、保持选题的前沿性。 （二）指导环节控制。指导环节的控制主要应从教师队伍建设着眼，配备足够数量业务素质高、实践能力较强的专职教师。一是对缺乏指导经验的青年教师，可以采取以老带新，成立导师组的方式，以便青年教师能够迅速成长；二是对指导教师数量确实不足的院校，可以外聘同领域的教师或研究人员，但一定要加强对指导过程的监督，避免由于责任心不强而导致的论文质量下降。 （三）成绩考评环节控制。成绩是毕业论文的关键控制环节，但遗憾的是，当前大多数的成绩考评系统都流于形式，考评环节的缺失使得学生从心理上就对毕业论文缺乏重视、敷衍了事并且在学生中代代相传，造成了毕业论文质量的逐年下滑。因此，各院校应当加强答辩考评环节的控制，制定合理的成绩评定标准。 （作者单位：南京大学金陵学院） 财务管理毕业论文:财务管理专业本科毕业设计(论文)质量管理探讨 [摘 要]本科毕业设计（论文）是本科生培养的最后一个环节，它既是对学生四年学习成果的综合检验，也是对学校教学质量的综合检查，在人才培养中具有重要意义。本文通过调查分析发现，毕业设计（论文）存在着选题不当、论文写作能力差和抄袭严重等诸多问题。笔者结合指导本科生毕业论文的实践，对存在的问题进行了剖析，提出了解决对策。 [关键词]财务管理专业；毕业设计（论文）；质量管理 毕业设计（论文）教学过程是实现本科培养目标要求的重要阶段，毕业设计（论文）质量的高低反映了学生通过四年学习后，对所学的专业知识进行综合运用和解决实际问题的能力，它是对学生的学习成果、创新能力和综合素质的检验，是对教师质量全面的、综合的检验，是衡量高等学校教育质量和办学效益的重要评价内容。 1 毕业设计（论文）存在的主要问题 1.1 选题失误 选题失误主要表现在：一是论文题目不能紧密结合本专业培养目标，偏离专业方向。如有的财务管理专业学生毕业论文的题目为“论企业文化”、“注册会计师法律责任思考”、“论产品责任”等。二是所拟论文题目过大。例如“并购企业资产价值评估”、“盈余管理研究”。这些问题的研究涉及多种学科知识，作为本科生掌握的知识和研究方法有限，是难于驾驭的。三是选题重复性高。有很多学生选择相同的题目，且由于没有调研，资料来源有限，导致大量论文雷同。例如2008年我学院毕业论文写有关中小企业融资问题的占到10.2%，写中小企业财务管理的占3%，写企业成本管理的占2%。四是论文题目太小。例如“对徐工集团偿债能力分析”，涉及的专业知识太窄，论文内容没有深度，同时也缺乏普遍意义。 1.2 论文写作中存在的问题 (1)基本写作能力弱。论文的语言应讲求学术性、严密的逻辑性。但学生在论述中缺乏专业的学术性语言，许多学生普遍使用描述性语言，用语不够科学、规范，且前后逻辑也不甚清晰。摘要和英文翻译也不规范，将摘要的内容写成论文的意义和目的，英文翻译大多是利用网上的免费翻译而成，语法错误严重且缺乏准确性。 (2)专业知识综合运用能力弱。许多学生对论文中论述的问题只能进行简单的描述，不会运用所学专业知识的基本理论和方法，对其进行具体分析、总结和提升。 (3)实用性差。许多学生在论证中多采用主观推理，缺少实证支撑。有的学生为了尽快完成论文，并没有进行实地调研，而是闭门造车，完全脱离客观实际。因而在论文中提出的建议、意见或解决问题的方法和措施是不切实际，缺乏实用价值的。 2 影响毕业设计（论文）质量的因素 2.1 教师方面 (1)教师的数量不足。随着我国高等教育的发展，高等教育由精英教育的培养模式进入大众化教育的培养模式，高等学校招收人数迅速增加后，高校师资队伍建设速度相对滞后的矛盾日益突出，高校扩招后，有些专业师生比例失调，教师教学任务加大，一个教师需要带的学生太多，精力投入不足，指导上难免顾此失彼。 (2)教师的业务水平差。有些教师对理论课程十分精通，但对相关的实践课程却不很熟悉，甚至连最基本的规范条文尚未搞清楚。有些教师平时很少写论文，实践经验也较少，缺乏指导毕业论文的素质和能力，这样就无法胜任指导学生撰写高质量毕业论文的工作。 (3)教师的责任心不强。有些指导教师不重视毕业论文写作，没有将更多的精力投入到论文指导上，平时疏于对学生的严格管理，从选题到学生交稿流于形式，学生在撰写论文过程中就得不到细致指导。 2.2 学生方面 (1)思想认识不正确。学生们普遍认为毕业论文的好坏与是否能毕业和就业关系不大，只要及格能毕业就行，对毕业论文只是敷衍了事，这是影响论文质量的重要因素之 一。 (2)就业压力大。学生撰写论文过程正是人才招聘会开始的时候，学生迫于就业压力，因此，它们将主要精力投入到了毕业分配中。同时，也有不少学生在第七学期忙于考研究生，还有的学生需利用毕业设计（论文）教学时间补修其他课程来完成学分要求，这样造成了学生投入毕业设计（论文）的时间与精力严重不足。 (3)写作能力差。不少学生缺乏基本的论文写作技能和技巧。撰写提纲的层次不清，结构混乱、不完整；在撰写论文时，语言表达能力和文字组织能力都较差；因专业知识和能力的缺乏造成论文没有深度；平时缺乏论文的写作训练，论文格式也不够规范。 2.3 其他方面 (1)教学环节存在的问题。近年来高校扩招、师资力量紧缺和市场经济浪潮的冲击，使得专业论文训练环节，如课程小论文、学年论文、课程实习报告、认识实习报告、生产实习报告和社会实践报告等被忽视，没有从管理制度、师资力量和评价方式上予以保证，导致学生缺少实际分析、解决问题的锻炼机会。 学生毕业设计（论文）安排在第八学期，学生大都在开始毕业设计（论文）时才了解其任务和内容，而在毕业之前必须完成论文答辩，学生实际完成论文的时间只有3个月左右。在较短的时间内让学生接受系统的科学训练，撰写质量较高的毕业设计（论文），对大部分同学来说是比较困难的。 (2)教学硬件资源存在问题。高校扩招后，不得不举债进行校园区扩建和校舍建设，学校的内涵建设相对趋缓。因此，导致了毕业设计（论文）所需实验研究仪器设备不完备，毕业设计（论文）所需经费投入不足，毕业设计教学实践基地不能很好落实。 (3)毕业设计（论文）管理存在问题。有些学校存在着从选择毕业设计题目到最终的答辩全过程中教学管理文件不健全现象，而有些学校尽管文件健全，但在管理过程中监督检查机制不完善，并缺乏有效的评价机制。对责任心差和强的教师无法判别，对高质量的毕业设计（论文）与低质量的毕业设计（论文）良莠难分。 3 提高毕业设计（论文）质量的对策 3.1加强师资队伍建设 配备知识结构合理、实践能力较强、业务素质较高的教师群体，是保证毕业设计质量的关键因素。可以通过两种途径有效改善指导教师结构。一是整合和提升校内资源。聘用有丰富实践经验的实验师和富有指导经验和熟悉专业的退休老教师，参与指导毕业设计工作。制定师资培养计划，加强青年教师实践性环节的锻炼。二是充分利用校外资源。充分利用多种社会关系，从科研院所和企业聘请相同专业领域的高级专业人员担任导师，建立起合作指导机制。 3.2 规范毕业设计（论文）各教学环节 (1)科学选题。科学选题是毕业设计的关键，因为选题水平直接影响毕业论文设计质量。选题的特征应体现在以下几个方面：①要体现专业培养方向和专业特点。②要联系实际，结合实际的生产、经营管理和科研项目。③要体现专业知识的深度和广度。④要尽可能反映当代科技发展水平。 采用公布题目，双向选择，院系调整的做法，这样可以尽量满足学生个人选题意愿，并有效利用现有的教师资源。为了解决毕业设计与就业的矛盾，题目适宜于第七学期张榜公布并完成选题。 (2)加强开题监管。学生通过对开题报告的撰写，可以看到论文的脉络和基本观点，完成开题报告就等于完成了论文的总体构思、设计。开题的目的就是要学生查阅国内外对论文涉及相关问题的研究资料，从而掌握论文所研究问题的前沿文献资料，通过社会实践和调查，掌握实际的数据，为将要撰写的论文做一个很好的铺垫，打下基础。因此，通过开题过程的监管，可以对论文的完成质量进行有效的监控。 (3)在各教学环节中培养学生的写作创新能力。制定相关政策，鼓励学生积极参与教师的科研项目和学术研究，将平时对一些财务管理方面的问题进行思考写成论文，并将其对外投稿，这样不但培养了学生专业学习和科学研究的兴趣，还提高了撰写论文的能力。 3.3 强化全过程管理 一是要完善毕业设计环节的组织管理。学校、院、教研室应协调分工，明确职责。学校主管部门要加强协调、监督，并不断修订和完善毕业设计文件和规章制度，从制度上保证毕业设计的顺利进行。毕业设计具体工作由各院系组织领导，由专业教研室教师承担指导任务。二是建立科学的毕业设计（论文）考核方法。制定毕业设计、成绩评定标准。对论文的质量、写作过程平时表现、答辩成绩等方面进行全面考核。三是建立奖惩制度。对学生已发表在公开刊物上的学术论文，经学校学术委员会或答辩委员会审定同意并报教务处批准后代替毕业设计（论文），并给予学生和指导教师奖励，使得毕业生的毕业设计（论文）不流于形式，而具有真正的内容和价值。而对于毕业设计（论文）不及格的学生将不能按期毕业，对指导教师将被扣减当年的教学分。这样可以充分调动教师和学生的积极性。

国家安全论文:从国家安全及战略高度出发大力发展我国的燃料电池发电技术 【摘要】 本文根据科索沃战争及近年来世界上发生的几次大停电事故给我们的启示，指出以"大机组、大电网、高电压"为模式的现代电力系统是非常脆弱的，在战争状态下更是不堪一击。并认为燃料电池将是21世纪电力行业的主力军，从现在开始，"大机组、大电网、高电压"的模式再也不能继续发展下去了。本文还认为台湾局势对大陆电力系统安全运行提出了新的挑战，掌握和发展燃料电池发电技术是事关国家安全和国民经济可持续发展的重大战略问题。建议由国家科技部、国家发展委、国家经贸委牵头，根据国家长远发展需要出发，制订规划，组织有关高等院校、科研院所和国家电力公司、石油集团、石化集团及机械制造等工业部门参与研究开发，集中研究力量，加大经费投入，促进燃料电池发电技术的实用化、产业化。 1、科索沃战争及近年来美国西部大停电、马来西亚全国性大停电、台湾发生的三次大停电事故给我们的启示 科索沃战争实际上以南联盟的失败而结束了，战前人们预料的北约必须出动地面部队才能结束战斗、有可能又是一场越南战争的情况没有出现，北约仅靠78天的空袭就迫使南联盟屈服了。在这里我们必须充分注意到美国用石墨炸弹破坏南联盟电力系统，从而破坏南联盟国民经济，造成南联盟人民生活陷入极大困境在结束战争中所起的巨大作用。 电力工业属技术资金密集型行业，电能生产、输送、使用是在同一时间内完成的。现代电力系统的主要特征是"大机组、大电网、高电压"，运行技术复杂、管理水平要求高。电网上任何一点的故障所产生的扰动都会以光的速度波及开来，严重的故障可能会引起大面积停电甚至全网崩溃，造成灾难性的后果。今年7月29日23时30分，由于台南县关庙乡附近山崩，压倒台电第326号高压输电线铁塔，使得嘉义及台南的两条输电线路跳闸所引发的台湾全岛大停电，至少造成上百亿元新台币的损失，并导致岛内民众一片惊慌。1996年7月2日、8月10日在美国西部连续发生的大停电事故和1996年8月3日马来西亚发生的全国性大停电事故，以及台湾1995年5月24日、8月5日、1999年7月29日发生的三次大停电事故，损失惨重，教训沉痛，给以大电网集中供电的现代社会敲响了警钟。科索沃战争和上述大停电事故告诉我们：以"大机组、大电网、高电压"为模式的现代电力系统是非常脆弱的，在战争状态下更是不堪一击！大电网大面积停电所造成的后果是灾难性的！从现在开始，"大机组、大电网、高电压"的模式再也不能继续发展下去了！ 如何保证大电网的安全稳定运行，如何保证电力的连续生产、稳定供应成为下世纪电力工业面临的重大课题。在这里我们要指出：分散电源供电系统-燃料电池发电厂由于其巨大的优越性将成为21世纪电力行业的主力军，掌握和发展燃料电池发电技术是事关国家安全和中华民族振兴的重大问题；是事关我国国民经济可持续发展和占领21世纪电力工业技术制高点的重大战略课题。 2、燃料电池发电技术发展简况 2.1 燃料电池的工作原理及特点 燃料电池（Fuel cell）是一种不经过燃烧直接以电化学反应方式将富氢燃料的化学能转化为电能的发电装置。其工作原理与一般的电池相似，基本上由电子导电的阴极和阳极及离子导电的电解质构成。在电极与电解质的界面上电荷载体由电子变为离子，在阳极（燃料电池的负极又称燃料极）进行氧化反应，在阴极（燃料电池的正极又称空气极）进行还原反应，燃料扩散通过阳极时失去电子而产生电流。当外部不断地输送燃料和氧化剂时，燃料氧化所释放的能量也就源源不断地转化为电能和热能。 燃料电池被称之为继水电、火电和核电之后能持续产生电力的第四种连续发电方式，有着传统的火力发电难以比拟的诸多技术上的优点。 首先，燃料电池属于能量直接转换的装置，效率很高。各种燃料发电的平均理论效率在90%以上，应用中因电解质的电阻以及阴阳极的化学反应阻力，实际效率也均在50%以上。如果进一步将化学反应中产生的热能加以利用，燃料电池的总效率可达到80%以上。 其次，燃料电池的环境兼容性好。由于整个能量转换过程中没有燃烧，CO2的排放量比常规火电减少40-60%，SOX和NOX的排放量更低，比火电减少90%以上。同时，能量转换的主要装置无运动部件，因此噪音极小。据测试，在已建燃料电池电厂外9米处的噪音仅为60dB。 第三，设备可靠性高，对负荷的适应能力强，可以无人操作。燃料电池过载运行或欠载运行都能承受而效率基本不变，负荷变化时响应速度很快。可以直接建在终端用户附近，没有庞大的输配电网络，供电可靠性高。同时节约大量的输配电设备费用并减少损耗。 第四，燃料来源广、建设工期短、使用方便。由于是组件化设计，建厂时间很短（平均仅需2个月左右）。电厂不需大量冷水，占地面积极小（几十平方米即可），加上无污染无噪音，选址几乎没有任何限制。可用来发电的燃料种类众多，甲醇、煤气、沼气、天然气、含氢废气、轻油、柴油等均可。 从以上这些突出的特点可以看出，燃料电池是一种高效洁净方便的发电装置，非常适合作移动、分散电源和接近终端用户的电力供给，尤其适宜应用于重要的政府与军事等部门。随着燃料电池的商业化推广，其成本价格会迅速降低，民用市场的前景也将十分广阔。 2.2 燃料电池的主要类型 燃料电池的种类不少，按使用的电解质不同分类，主要有磷酸燃料电池（PAFC）、熔融碳酸盐型燃料电池（MCFC）、固体氧气物燃料电池（SOFC）和质子交换膜燃料电池（PEMFC）等。 PAFC型燃料电池 磷酸燃料电池（PAFC）电解质采用磷酸H3PO4。磷酸化学稳定性好且容易得到，利用磷酸的燃料电池工作温度适中（200℃左右），容易实现大型化应用。 磷酸燃料电池（PAFC）是目前技术最成熟、应用最广泛和商业化程度最高的燃料电池。 MCFC型燃料电池 熔融碳酸盐型燃料电池（MCFC）的电解质为碳酸盐Li2CO3-K2CO3，以氢气为燃料，氧气为氧化剂，负荷电流密度150mA/cm2，单个电池电压达到0.75-0.85V。工作温度高至650℃左右，不需要低温电池必须的铂系催化剂，而且对燃料的纯度要求相对较低，可以在电池内重整燃料。高工作温度加速了化学反应速度，减少了极化损失，效率提高到55-58%，高温度的排放气体可用来进行热电联产或与汽轮机联合循环，总效率更可达70%及更高。所以设备比PAFC型相对简单，价格也有优势。 MCFC型燃料电池的商业化比PAFC型晚近10年，要解决的关键是寿命问题，即在高温下液态电解质的腐蚀与渗漏问题。 SOFC型燃料电池 固体氧化物燃料电池（SOFC）使用高温下成为氧离子导体的陶瓷（氧化锆系等）为电解质，因此不会出现电解质的蒸发和析出，也没有电解液引起的材料腐蚀和电极析出等问题。工作温度900-1000℃，具有效率高（50-65%）、出力密度大、结构简单、寿命长等优点，可用于替代大型火电。缺点是必须有能适应高温的材料和较高的制造技术。 PEMFC型燃料电池 质子交换膜燃料电池（PEMFC）也称为固体聚合物（有机膜）电解质燃料电池，相对于其它几种燃料电池发展较迟。工作温度50-100℃，启动快，固体有机膜的电解质不怕震动。实际应用效率可达80%以上，具有高比能量和比功率及低温快速启动等特点。 2.3 燃料电池技术的发展概况 1839年英国的W.Grove在实验室里验证了燃料电池的工作原理。但直到1939年苏格兰的F.T.Bacon才第一次用KOH水溶液制造出了燃料电池，工作温度100℃，电池电压0.89V，电流密度13mA/cm2。以后美国联合技术公司（UTC）购买Bacon的专利，率先开发燃料电池技术，并于1984年成立国际燃料电池公司（IFC）。 燃料电池技术最初的应用开始于本世纪60年代的航天技术上。采用碱性电池AFC，但由于其应用条件较苛刻，必须使用纯氢和纯氧且微量的CO2即令电解质变质，随后开发了磷酸型燃料电池PAFC。PAFC是目前技术最成熟商业化应用最广泛的燃料电池，价格已降低至1500美圆/kW，美日欧等国投入运行的PAFC型电站已超过百座，最大容量者为东京电力公司的五井电厂（11MW）。 PAFC的缺点是它需要贵重金属铂做催化剂，还需要外部的燃料处理器来重整燃料以提高含氢量，降低了电池的效率并增加了费用和占地。因此，七十年代末开始开发被称为第二代燃料电池的熔融碳酸盐电池（MCFC）。MCFC工作于高温600-700℃下，燃料的重整在内部进行从而提高了效率降低了成本，可用于大规模发电。目前有2MW级验证电站于1996年开始在美国Santa Clara运行，其建设周期仅2月，占地400m2，距厂房9米处噪音低于60分贝，发电效率53.7%，燃料使用天然气和液化气，单位造价1700美圆/kW。 固体电解质型燃料电池SOFC被列为第三代燃料电池。具有高效率寿命长的优点，目前正进行kW级的试验工作。 质子交换膜燃料电池（PEMFC）是近几年研究最广泛、技术发展最为迅速的燃料电池。由于电解质采用高分子膜，具有构造简单、启动快、常温工作的优势，最适宜为汽车等交通工具提供无污染的动力。加拿大Ballard公司在1994年研制出可载75人的PEMFC型电动客车，连续行驶里程超过400公里。 目前，世界上几乎所有的经济发达国家都在投巨资研究开发燃料电池发电技术。美国政府及众多企业每年投资达数亿美圆，以UTC及其派生出的IFC技术最为先进，IFC和日本东芝公司于1990年成立的ONSI公司生产的PC-25型设备应用最广，产品遍布美日欧。日本的富士电机、东芝公司、三菱电机等公司在政府支持下，自六十年代开始，继美国之后大力研发燃料电池技术，运行中的电站仅PAFC型即超过100座，装机30MW以上。欧洲各国，加拿大，韩国等国家由政府和企业界合作，也在燃料电池研究与应用上取得诸多进展。 我国在60年代就开始了多种燃料电池的实验室研究，70年代曾投入大量人力物力研究燃料电池用于空间技术，此后研究工作有很长时期的停顿。最近几年，科学界和企业界的一些有识之士开始重新将目光投向燃料电池技术，尤其在PEMFC技术方面已取得了较大的进展。但由于刚刚起步，国家和企业投入资金极为有限（仅为千万元人民币级），且研究力量分散各处，难以取得突破性进展，尤其是难以将取得的成果进行实际应用试验。 2.4 燃料电池发电方式与火力发电方式的技术经济比较 燃料电池发电的高效率、无污染、低噪音性能符合未来工业的发展趋势，其简单的运行方式和优越的运行稳定性是火力发电难以比拟的，多种燃料种类和方便来源使燃料电池不存在应用上的障碍。 燃料电池是分散电源，可以直接建在终端用户。没有庞大的输配电网络，不存在网络故障引起的供电中断，供电可靠性大大提高了。燃料电池故障只影响局部用户，没有现代电力系统大面积停电的危险。 从目前看，国外已运行的燃料电池电站的价格大约为1500美圆/kW，考虑燃料电池的环保效益，已具备与火电竞争的资格。燃料电池建设周期短，占地极小，就近负荷安装，节约建设费用、运行费用和维护费用的同时，节约了输配电网络建设费用并减少线损。而在传统火力发电时，由于电站基本上都远离负荷中心，往往需要投入相当于发电设备造价1-2倍的网络建设费用来配套。网络的安全与稳定运行更是时刻困扰大电网的问题之一。 3、从国家安全及战略高度出发认识发展我国燃料电池发电技术的重大意义 3.1 台湾问题给我国电网安全运行提出新的挑战 自李登辉提出"两国论"以来，两岸关系骤然紧张。李登辉提出"两国论"是对大陆反应的一种试探，其目的是为台湾走向独立制造舆论。从李登辉上台以来的种种表现看，其否定一个中国的原则蓄谋已久，其最终目标是分裂祖国实现。这种局面的出现毫无疑问会导致海峡两岸发生一场战争，而这一战争将引发更大范围的战争。也就是说，由于美国长期介入台湾问题，和台湾有着广泛而密切的联系，并且美国明确表示反对中国政府用武力解决台湾问题。所以一旦两岸发生战争，可以肯定美国将站在李登辉一边，陈兵海峡直接和中国政府进行军事对抗。最近，竞选美国下届总统的小乔治.布什就声称将用武力保护台湾的安全。在此情况下，我国不仅仅是面对台湾李登辉的军队，更大程度上是面对美国的强权势力，美国在科索沃战争中使用的石墨炸弹完全可能会投向中国大陆的电力系统。由于大陆电网覆盖区域广、人口多，战争破坏造成的大停电所带来的灾难性后果将更为严重，对此我们必须有高度清醒的认识，万万不可掉以轻心。作为国民经济基础的电力工业，如何保证电能的连续生产稳定供应？如何避免电网崩溃所带来的灾难性后果？已现实地摆在我们国家面前。我们必须制定相应的措施，未雨绸缪，防患于未然。很明显，燃料电池作为分散电源供电系统，在战争状态下的可靠性是任何其他系统所无法比拟的。因此加快发展我国的燃料电池发电技术，对保障国家安全，抵御外敌入侵，促进国民经济健康发展将起到不可估量的作用。 3.2 加快发展我国的燃料电池发电技术，占领21世纪电力工业技术制高点，是我国国民经济可持续发展的战略需要 由于燃料电池具有能量转换效率高，污染极小，用水少、占地小等突出优点，在发达国家已受到政府和企业的高度重视，并成为十分活跃的重要研究领域。美国政府1995年就把燃料电池列为影响美国国家安全和经济繁荣的27个关键技术领域之一，美国时代周刊1995年将燃料电池电动车列为21世纪十大高新技术之首。美、加、日、欧都在投入巨资开发燃料电池，已在国防工业和民用工业等方面取得较大进展。美、加、欧已将燃料电池应用于第三代潜艇，美国有数万台燃料电池发电站应用于宾馆、医院及居民小区，日本已建成11MW燃料电池发电厂。 21世纪将是氢能的世纪，燃料电池作为把氢能直接转化为电能的洁净发电装置即将大规模全面进入社会，从军用到民用，从潜艇汽车动力、卫星飞船电源到城市区域供电，其开发应用前景十分广阔，市场潜力巨大。美国预计：到2017年30%的电能将由燃料电池提供。我国是一个发展中国家，能源作为基础工业在国民经济中的地位十分重要，加强燃料电池的研究开发并形成新的经济增长点，意义重大，尤其是关系到我国加入WTO后未来整个能源行业的发展。 我国政府已认识到燃料电池的重要性，但是，组织开发的力度还远远不够。与国外相比，我国的燃料电池研究水平还较低，总的来说仍处于科研阶段，离实用化商业化应用还有较大距离。迄今为止，还没有燃料电池发电站的应用实例，这和我国这样一个大国的地位很不相称。其主要原因在于：研究力量分散，经费投入少，没有产业界的参与。尽管国家科技部也将燃料电池技术列为"九五"攻关项目，但经费较少，年度经费仅为百万元级，与发达国家数亿美元的投入相比微不足道。承担研究任务的也只是中科院等少数科研院所，没有企业的介入，很难形成产业化的趋势。而美、加、欧、日则有数十家专门研究开发、生产制造燃料电池的公司，如加拿大的Ballard公司，其资产已达10亿美元。 从国家安全和国民经济可持续发展的战略需要出发，我国必须大力发展军民两用燃料电池发电技术。为了促进燃料电池发电技术的实用化商业化研究开发，建议由国家科技部、国家发展委、国家经贸委牵头，根据国家长远发展需要出发，制订规划，组织有关高等院校、科研院所和国家电力公司、石油集团、石化集团及机械制造等工业部门参与研究开发。集中研究力量，加大经费投入。除国家加大研究经费投入力度外，各大电力、电气、汽车、石油、石化等企业也应投入大量人力、物力、财力从事燃料电池发电技术的研究开发和应用工作。比如国家电力公司系统，1998-2000年城乡电网改造总费用达3000亿元，可否从中拿出10亿元用于燃料电池发电技术的研究开发和应用工作？ 下世纪头十年，将是燃料电池发电技术商品化、产业化的重要阶段，其技术实用性、生产成本都将取得重大突破。分散电源供电系统-燃料电池发电厂必将在21世纪内取代以"大机组、大电网、高电压"为主要特征的现代电力系统，成为电力行业的主力军。而燃料电池的普遍推广应用，必将在能源及相关领域引发一场深刻的革命，促进新兴产业的形成，带动国民经济高速发展。对能源领域的这场革命，政府、企业、科研院所、高等院校都必须给予足够的认识和重视，准确把握它所带给我们的机遇和未来。针对电力工业，我们不应过分强调发展更高的电压等级、更大的单机容量以及大区电网互联等。适当控制单机容量、电压等级、电网规模的发展，而应将有限的人力、物力、财力投入到燃料电池发电技术的研究开发和应用上来，使之早日实用化产业化，为国家安全和国民经济可持续发展服务。 国家安全论文:国家安全观的终结？——新安全观质疑 内容提要:冷战结束以后,国际社会面临更为复杂的安全挑战,传统的以国家为本位的军事安全只是国际社会面临的众多安全问题之一,人们的安全观念正在发生重大转变。对此,国内外学者提出了新安全观等概念来解释这一现象。然而,对新安全观的强调却易使人们对安全问题的认识发生误解和偏差,忽视或淡化国家安全和军事安全问题,甚至有贬低传统安全之虞。本文从国家安全的缘起、认识安全问题的不同视角及安全观形态的转变等方面入手,对安全问题展开了有针对性的论析,确认了国家安全观的核心地位,并依据冷战后安全问题的新发展,分析了新安全观的理论和现实困境,提醒人们警惕忽视传统国家安全的现象。 关键词：国家安全观　安全困境　新安全观 冷战结束以后,由于苏联的解体和美苏对抗的消失,军事因素在国际关系中的地位相对下降。与此同时,全球化的快速发展、全球性问题的出现和相互依存程度的加深,使国际社会面临着更复杂的安全挑战,传统以国家为本位的军事安全只是国际社会面临的众多安全问题之一,人们的安全观念正在发生重大转变。国内外学者敏锐地注意到这一变化,并提出综合安全、全面安全、新安全观等概念来解释这一现象。这一解释使人们对安全问题的认识容易发生误解和偏差,易于忽视或忘却国家安全和军事安全问题,甚至有贬低传统安全之嫌疑。笔者拟从国家安全的缘起、分析安全观的不同视角及国家安全观的转变形态等方面探讨现今国家安全的地位,并对新安全观提出质疑,以便更加准确地认识冷战后安全问题的新发展,同时提醒人们警惕忽视传统国家安全的现象。 一　国家安全的缘起与传统安全观 以国家安全、军事安全为核心的安全观古已有之,但其含义与今天的安全观相比已有很大的差异,因此,要认识传统安全观,还得从国家安全的缘起和含义说起。 （一）国家安全的缘起 国家安全问题早已存在。中国历史上就存在古代国家安全观。当时的国家安全主要包括两方面的含义,即统治者政权的安全和外来侵略引起的“国家安全”问题。“水可载舟,亦可覆舟”属前一类安全,“战国七雄”、“春秋五霸”及“三分天下”等指的是后一种安全。古代欧洲也曾出现过两种不同的安全问题。恺撒被刺后的罗马政局变化属前一种安全,雅典与斯巴达之间的伯罗奔尼撒战争以及古罗马与迦太基之间的布匿战争属后一种安全。现代的国家安全则起源于欧洲。17世纪,欧洲在王权摆脱了教权的控制后,又陷入了领土和国际权力的争夺,君主国之间兵戎相见,国家没有安宁可言。领土没有保障,民众常常成为战争的牺牲品。大国干涉他国内政是常见现象。与此同时,由于资本主义的发展和垄断资本的扩张,欧洲国家间因对外扩张、扩大对外贸易和投资及抢占新领土而发生了一系列战争。为了使民族国家能享有主权独立和安全保障,1648年欧洲在三十年战争结束后签订了《威斯特伐利亚和约》,国家主权的存在有了法律上的依据。在国际上,该和约第一次从法律上肯定了各诸侯国的主权地位,规定缔约国不得破坏和约条款,对违约国家可以实施集体制裁,罗马教会不再享有任意干涉各民族国家内部事务的权利,王权因此脱离了神权的束缚。这也是以国家主权为核心的现代国家安全的缘起之时。 （二）传统国家安全的含义 传统国家安全的含义大致可归结为:第一,国家安全是军事安全。在人类社会的历史进程中,安全即国防的观念影响很大,安全受制于国家之间的军事冲突,各国为保卫领土和扩大边界而扩军备战。加强军事实力是世界所有国家主要的安全手段。在无政府状态下,国家本能地考虑的是自己会不会被他国所威胁,自己需通过“自助”的方式来防止这种威胁的出现。因此,按照传统观念,国家安全主要涉及的是军事问题,①国家安全是军事安全,即国家军事力量是否强大,是否面临军事威胁。第二,国家安全是保卫国家领土、边界不受到侵犯。在历史上,中外国家均为扩大边界和保护边界而战。第三,国家安全是保护自己的国民和政权组织。保卫国民不受外来侵犯是国家成立的最初动因之一,因为当国际社会处于丛林状态下,国家的首要任务是保护自己的财产和成员免于外来干扰。政权是国家的四大要素之一。如果没有政权,就不可能将抵御外敌和惩罚各类犯罪的力量集中起来,臣民同样处于不安全状态。第四,国家安全是指国家主权不受到威胁。国家主权属近代概念,源于欧洲,是在欧洲签订《威斯特伐利亚和约》之后才有的,这也是传统国家安全观与古代国家安全观的主要区别。第五,安全主要是客观安全问题。有学者认为,安全包括主客观两个方面。所谓安全,就是客观上不存在威胁,主观上不存在恐惧。②其实,安全主要是客观安全问题,与心理的关系不大。无论你是否恐惧,威胁就是威胁,安全就是安全。主观安全可能是假想的、臆造的,有可能是不存在的威胁,如果没有安全威胁,恐惧是没有必要的,这种对不存在的“威胁”的恐惧感是一种心理上的反应,而不是安全威胁,因为事实上这种威胁根本不存在。“中国威胁论”就属这种恐惧感,是制造出来的恐惧感,中国的崛起被安全化(securitization)了。③事实上,自20世纪80年代起,中国一直在谋求和平崛起的道路。同样,如果没有恐惧感,只要威胁存在,也是不安全的。如在二战前的绥靖政治,当时欧亚已存在巨大的法西斯威胁,尽管英国、法国及美国等国家领导人没有恐惧感,然而威胁并没有因为他们没有恐惧感就不存在。事实上,这些国家均受到了法西斯国家的打击。因此,假想威胁有两种情况,即事实上存在的威胁(不安全状态)和事实上不存在的威胁(安全状态)。假想安全也有两种情况,即事实上存在的安全状态和事实上不存在的安全状态。 （三）国家安全与传统安全观 到15世纪末,在反对罗马教会干涉的过程中,西欧逐渐形成民族国家,然而当时各种分裂因素和国外的干涉势力依然存在。为了维护国家的统一,加强王权,近代国家主权理论应运而生。众所周知,法国著名政治思想家让·布丹首先提出了国家主权理论,他认为,国家主权是“不受法律约束的、对公民和臣民进行统治的最高权力”,国家主权是绝对的、永久的、不可分割的和不可让与的,除了受制于自然法则之外,主权的行使不受限制。荷兰著名法学家格老秀斯则从国际法的层面发展了国家主权理论。他认为,所谓主权就是国家行为不受另外一个权力的限制。主权国家平等相待,战争被证明只是用来保卫主权的。①目前主要有两种国家观,即“国家主权无限论”和“国家主权有限论”。从当今国际关系的现实来看,“国家主权有限论”较符合实际。 总之,传统安全观将安全理解为国家安全,坚持国家安全至上主义。它以传统现实主义理论为基础,认为国际社会处于无政府状态,国家是国际社会的主要行为体,国家的国际目标是谋取最高权力。国家安全也主要限于军事领域,军事实力是维护国家安全的主要手段,国家的军事力量越强大,维护国家安全的能力也越强。 二　分析安全问题的三重视角———国家安全观是核心 在安全问题上,三大主流国际关系学派———现实主义、理想主义和建构主义的理论观点存在很大差别:现实主义强调权力与安全,理想主义则注重制度、利益与合作,建构主义却看重规范、文化和认同。然而在三大学派关于安全问题的分析中,国家安全占据其理论的核心位置这一点是相同的。 （一）现实主义的安全观 现实主义是安全研究中最为广泛的分析视角,②该理论从马基雅维利关于人性恶的观点出发,认为国家在国际上总想谋求权力。无论国际政治的终极目标是什么,权力总是它的直接目标。③由于国家安全处于自助状态,国家只有通过自身的努力才能获得安全。只要对手存在,国家就会有安全恐惧感。20世纪70年代兴起的新现实主义认为,国际经济竞争对国际政治的影响日益加大,国际合作开始受到重视,国际制度仅为国家间权力分配的反映,对国际安全的影响有限。国家在最关键的时候注重的是安全,而不是权力。这是新现实主义对传统现实主义理论的重要修正。①具体来看,现实主义强调均势安全和霸权安全,实力不足时可谋取权力均势,实力强大时可建立霸权体系。 均势安全观认为,由于国际关系的现实呈现无政府性、多样性和对抗性,因此,几个主要大国通过结盟、加强军备或削弱对手等手段使各力量之间处于均衡状态,以此来制衡威胁安全的对手。权力均势是传统的维护国家安全的国际自助机制,是各国自发作用的结果。均势是各方利益暂时妥协的产物,随着力量对比的变化,均势状态就会被打破,各主要力量之间会重新组合,达到新的均势。在国际社会处于互不信任的状态之下,有关各方彼此之间相互猜疑,任何一方采取措施都会刺激他方采取反措施,造成国际局势的紧张,出现“安全困境”。在这一背景下,国家安全的维护是一场零和博弈,一方所得为另一方所失,一国的安全建立在他国不安全的基础之上。因此,均势安全状态是一种非常脆弱的稳定状态,是对权力追逐中的稳定。②均势状态中的各方只是获得暂时性的安全,各方处在被他方侵略的恐惧阴影之下,国家之间互为人质。霸权安全观则强调霸权体系的重要性。霸权体系是指由综合国力远大于其他国家并有要求别国做某事的能力(硬权力)的霸权国领导和统治的国际体系。霸权体系与国际安全之间有非常密切的关系,霸权国实力越大,世界就越安全。历史上出现了三种霸权体系,即“古罗马治下的和平”、“英国治下的和平”及“美国治下的和平”,这几种体系是对该理论的有力支撑。按照社会科学(包括经济学)的标准来看,该理论始终保持旺势,没有衰微。③用历史的观点看,霸权体系表现出周期性,不平衡发展规律导致重新分配权力,世界走向新一轮的霸权冲突。④ 无论是现实主义还是新现实主义均强调国际社会处于无政府状态,这一状态导致国家间的竞争和冲突,国家必须通过自助来维护自己的安全。主权国家是国际政治活动的主要行为体,国家安全是最重要的目标,①加强军事实力与军事结盟是维护国家安全的主要手段,重视物质权力对安全政策的影响,特别是对某一个特定国家的安全政策而言。②可以说,现实主义理论是地地道道的传统国家安全观。 （二）理想主义(或称自由主义)的安全观 理想主义者从人性善的观点出发,声称要唤醒误入歧途者的良知,要消除国家间的误解,这样世界和平与安全就有希望。他们欢庆国家主权的衰落,寻求通过多边主义超越权力政治、狭隘的国家利益及从根本上超越民族国家本身。③理想主义认为,不能简单地以军事因素等硬权力来衡量一国是否强大,以文化为基础的软权力(想别国做某事的能力)对国家安全的作用可能更大,维护国家安全不仅在于军事力量,文化、制度等因素对国家安全的影响也同样重要。理想主义的安全观主要强调通过建构国际制度和建立全球民主制度的方式来获得国家安全,即国际制度安全观和民主安全观。 跟现实主义一样,制度理论也是功利主义和理性主义的。④制度安全观认为,以军事问题为中心的国家安全概念越来越难以准确地反映现实情境,其象征性作用也在下降。⑤安全不应仅仅局限于军事领域和单纯依靠军事实力,通过建立在相互遵守的原则、规范和规则之上的国际制度能够带来真正的国家安全和全球安全。全球化进程的加快和“全球性问题”日益增多及国家间相互依存程度的加深,为全球性的国际制度的产生提供了条件,国际制度安排可以对国家行为进行规制,并通过谈判、合作达到互信来减少彼此间的恐惧感。民主安全观则认为由人民选举而成的民主国家可通过制度约束阻止战争的爆发,当民主国家间发生冲突时不会诉诸武力,所以民主国家之间不会发生战争。当世界所有国家成为民主国家时,国家安全和国际安全就会有保障。① 制度安全观和民主安全观的基本出发点是国家安全。制度安全观所建构的是由国家组成的国际体系,谋求通过国家之间的合作摆脱国家安全困境,实现国家安全,国家安全是制度安全观的最终目的。虽然制度主义者强调国际组织等非国家行为体对国际关系进程影响的重要性,但国际制度一般是国家间谈判的结果,其权力也是国家让与的,国家才是国际社会的主要行为体。民主安全观则将西方民主制度设计为国际安全的必要条件,西方民主国家的安全才是其追求的最终目标。 （三）建构主义的安全观 建构主义者强调规范、文化和认同。规范表明了各行为体的利益和对利益的认同,文化是由不同规范和认同构成的,认同则是用来指行为者对安全的认知和学习,国家利益不是如现实主义所言由权力界定的,而是由认同安全或身份界定的。②国家有多重的、变化的认同和利益。③建构利益的观念又是被国际体系中的共有观念或文化建构的。④建构主义也承认国际社会的无政府状态,只是强调社会建构对国家行为和国家安全的影响,⑤认为这种状态是一种文化,一种观念形态,即所谓“观念的分配”(distributionofidea)。安全文化并不是固定不变的,而是可以随着环境的变化不断建构的;民族和国家并不是必然趋势,可通过建构而成。同样,安全困境也是国际社会建构的结果。既然如此,国家安全也可以通过建构形成另外的国际规则,如国际安全共同体⑥。国家则可以在相互关系中通过学习扮演、认同自己的角色身份。国家是否安全取决于各方的观念,取决于国家作为不同的身份认同,如对手身份或盟友身份。如果选择作为盟友,彼此是安全的;如果选择对手,彼此就处于不安全状态。 建构主义理论与现实主义、理想主义理论一样也没有跳出国家安全的传统框架,建构主义者提出的安全共同体指的是由主权国家组成的安全共同体,它没有侵蚀国家的合法性,也没有取代国家。①规范是由国家认同和遵守的规范,认同也是国家对自己身份的认同和国际规则的认同,国家是建构主义分析的主要对象,建构主义着重解释国家为什么会那样行动的原因。②因此,国家安全仍然是其分析国际问题的前提和基础。 三　安全观的三种转变形态———传统国家安全是中轴 冷战结束以后,安全观念正处于巨大的变化之中。安全威胁、安全战略、安全概念以及人们的安全观念正在经历深刻的变革。影响安全的非国家因素、非军事化因素正逐渐增强,国家因素有所减弱,安全不再被简单地理解为国家安全和军事安全,安全问题出现了全球化、社会化和人道化趋势,并相应出现了人权安全、全球安全和社会安全等概念,这一趋势大致可归结为安全变化的三种基本转变形态,即从主权安全到人权安全、从国家安全到全球安全及从军事安全到社会安全的转变。 （一）从主权安全到人权安全的转变 传统国家安全观强调国家安全和主权不可分割。人们对国家安全内涵的理解比较单一,过于注重国家主权而忽视个人权利,国家安全等同于维护国家主权和捍卫国家领土。18世纪中叶开始,同质性、单一性的国家观念迅速转变;形式化的国际关系概念成型,标准化的享有公民权利和义务的个人概念和较具体的关于人类的概念成型。③如果说过去主权一直是要么全有要么全无的东西的话,现在它已不再是如此。国家边界与过去相比,正在不断地变得模糊。④随着全球化的发展和全球性问题的增多,社会发展中的人道问题的严重性日益显露出来,国际社会因此变得相互依赖,国际人道合作显得更加重要,传统的主权观念难以适应这一趋势发展的要求,安全观念正从以国家为本位的安全观向以人为本位的安全观转变,国家成为维护安全的主要手段,而可能不再是维护安全的最终目的。国家可能无处不在,其触角可以伸到每一个角落和缝隙,但它的结构、进程和政策可能已经远离公民的认同感、历史感和一致感。①个人安全观强调民众不受恐怖主义、种族冲突、社会犯罪、饥饿、环境及专制统治的威胁,强调保护个人的各种权利。只有有了个人安全,才会有国家安全和人类社会的整体安全,过分强调国家安全会对个人安全造成损害。在人类经历了无数的战争的摧残和长期的专制统治之后,以人道为主要内容的个人安全观念也逐步为国际社会所接受,并有可能在各类安全观念中占据主导性地位。 （二）从国家安全到全球安全的转变 在主权安全向人权安全转变的同时,国际关系中的安全观也在经历着从国家安全向全球安全的演变。在过去,由于国家处于自助状态,国家要保护自己的主权、领土、居民和政权不受到外来力量的威胁,要保存自己既定的价值观不受到攻击,国家只有通过单边行动加强自身军事能力来保护国家安全。安全也往往指国家安全,安全被限定于国家范围之内,国家强调本民族国家的安全利益。国家安全的地理边界由国界决定。②今天,国家安全的边界可能无处不在。③随着国际局势的迅速发展,威胁人类生存的各类因素已经跨越国界,这些新的威胁超越了单个国家的能力范围,它们已不再是某个国家的内部问题,而是世界所有国家面临的共同问题,国内安全与国际安全其界限变得模糊,并显示出同等的重要性。④这些变化促使人们突破过去的国家安全观念,要求人们从全球安全的视角来看待人类面临的共同威胁,安全观也从国家为主导向以全球安全为主导的方向演变。 （三）从军事安全到社会安全的转变 安全具有国家安全和社会安全两重特性,前者将主权当作终极目标,后者则强调不同认同观念的协调。⑤传统国家安全观过分强调安全的军事层面,国家安全的主要手段就是加强自己的军事能力或削弱对手,而社会安全观则强调安全的综合性、全面性和社会性,国家安全不应仅仅局限于安全的军事层面,单纯依赖军事手段难以保证国家处于安全状态,尤其是当安全的范围急剧扩大,军事安全只是国家所追求的几个目标之一,安全不仅涉及军事,还包括经济、环境、人权等领域时,更是如此。如果国家安全不能保证国内民众的生存条件,那么国家安全就变得没有实际意义。因此,现在各种非政府组织、跨国公司、产业协会等与国家复杂地联系在一起,对主权的转型都有重要的蕴涵。①当今安全观的含义正在发生另一重大变化,这一变化同样突破了传统国家安全的局限,即安全观念正从狭义传统的军事安全观扩展到整个人类社会的广义安全观,军事安全观正在被社会安全观所取代,这反映了全球化对整个国际社会影响而出现的一个新的趋势,人、民族国家和全球社会在这一趋势中似乎已找到了一条新的安全出路,人类安全观念可能面临一次全新的变革。 从国家安全观基本的三种转变形态可以看出,人类的安全观念的确正在发生重大变化,也许正处在新安全观念到来的转折时期。过去,太过于强调国家安全和军事安全,而忽视了安全的其他方面,如个人安全、全球安全及社会安全等。由于冷战的结束,全球化的迅猛发展,这些安全问题从美苏军事、政治对抗的背后走上前台,并日益成为影响人类社会生存的重大问题。即使如此,国际关系中的国家安全本位仍将难以改变,只是过去对国家安全、军事安全、主权安全强调得太过了,现在只需将天平的砝码向个人安全、全球安全、社会安全一边稍稍移动罢了。人权安全需要国家安全的保护,全球安全只有在民族国家参与的条件下才能获得,社会安全更不可能在没有国家安全的情况下而存在。因此,主权国家在这一历史进程中仍担当着主要角色,传统国家安全观的主导性地位没有发生根本性变化。 四　国家安全观的终结?———新安全观质疑 冷战结束以后,人类社会的确正面临着更加复杂的安全挑战,世界安全的威胁变得更加严重。特别是由于全球化和世界各国相互依存进程的快速发展,国际安全威胁呈现多样化特征。人们日益感到,只注意安全的军事层面已经远远不够,因为全球化带来的众多全球性问题与传统的军事安全一起对人类构成不同的安全威胁,这些威胁已成为许多国家安全战略的优先课题,并在全球化的过程中变得越来越严重并难以解决,解决这些问题需要世界各国的合作。在当代世界体系之中,越来越多的国家目标的实现因为相互依赖而需要集体行动,如应对生态挑战、国际金融及贸易的竞争与合作以及武器控制和核不扩散等传统安全问题。①众多国内外学者提出的新安全观试图摆脱困扰人类数千年的安全威胁。新安全观的提出是否意味着人类可以走出国家安全困境,意味着国家安全观的终结?其实,新安全观存在着难以逾越的理论和现实困境。 （一）新安全观的理论困境 概而言之,新安全观其要旨大致有如下几个方面,而其理论困境也蕴涵其中。 新安全观是综合安全观。新安全观倡导包括政治、经济、军事、科技、文化等多个层面的综合安全,包括经济安全、信息安全、文化安全、生态安全、跨国犯罪与安全、核扩散与安全、民族主义与安全、移民与安全、社会矛盾与安全等等。②这些新型安全问题的提出实际上降低了传统安全在国家安全战略中的地位,因为在新安全观中,传统安全只是众多安全问题之一。另外,综合安全观涉嫌利益即安全的误解。综合安全观太过宽泛,如果将安全的外延任意扩展,将安全等同于利益、好处,安全将变得没有实际意义。有些利益不属于安全的范畴,如投资受损等。综合安全观有将整个国际社会安全化之嫌。安全应涉及个人、群体、国家及人类社会等安全主体的生存与发展等根本性问题,带根本性的利益才是安全。在安全的概念方面,除了传统安全和非传统安全之外,笔者认为,国家安全和非国家安全,军事安全和非军事安全也许是更为准确的概念表达。因此,在全球化进程中,虽然国家安全不能仅依靠增加军备和建立军事同盟来保证,但决不应该因新安全问题而降低甚至放弃传统安全手段。 新安全观强调要抛弃冷战思维模式,提倡安全新视野。新安全观拒绝用对抗、寻找对手及敌友思维等传统思维模式看待当今国际关系,倡导在新的背景下的新模式。如在中日关系上,有学者强调用新的视野来看待两国关系,要有“新思维”,①要进行一场“外交革命”,②要甩掉历史包袱,要搁置历史,③超越历史问题的羁縻显然是可行之举④等等。虽然历史已成为过去,但像生灵涂炭、惨无人道的集体大屠杀等反人性行为往往是难以超越的,心灵深处的创伤恐怕难以抹去。受害者曾饱受日本军国主义的危害,如何让他们超越历史?如果问题没有彻底解决而“超越”,实际上是对军国主义的纵容。 新安全观是“共生共亡”的安全观。有学者认为,在核时代,战争是政治的毁灭,克劳塞维茨所谓的“战争是政治通过另一种手段的继续”的观点已经过时。二战后近半个世纪的和平从某方面说是在核武器阴影下得以维持的。战与和的意义因此发生重大变化,战则皆灭,和则共生。零和游戏不再适用了。⑤实际上,“战争是政治通过另一种手段的继续”的观点并没有过时,零和游戏依然在发生作用。如进行有限的核战争、常规战争、地区战争及核威慑等仍能达到政治目的。从冷战时期和冷战结束以后的国际关系来看,在许多情况下,美国通过战争和军事威慑同样达到了政治目的。 新安全观是“俱损俱荣”的安全观。随着全球化的快速发展和相互依存的日益加深,国家之间的联系日益密切,信息和互联网络的发展使这一联系更加紧密。各类信息的快速传播、资本的瞬间转移及经济关系的联动反应等,被许多学者称之为“蝴蝶效应”,或称之为“一损俱损、一荣俱荣”的国际现象。他们由此得出结论,国家之间不再是零和博弈,而是双赢、多赢、共赢的局面。冷战结束以后,一些国家的政治家、学者开始将此归入安全的范畴,并称之为经济安全,将其作为新安全观的主要内容之一。然而,这一观点与冷战结束以后的国际关系现实有相当的背离。的确,许多时候经济上会出现“俱损俱荣”的现象,但也有一些时候并非如此。20世纪90年代初,美国开始走出经济发展的底谷,并出现连续110多个月的快速增长,可欧洲、日本却一直没有摆脱经济发展的困境。在发展中国家,除中国之外,很少有国家能与美国“俱荣”,“蝴蝶效应”似乎失效。 新安全观是“互信、互利、平等、合作”的安全观。其实,在国际社会,绝对的相互信任几乎是不可能的,互利互惠是一个博弈过程,国家之间的平等更不可能做到,合作是有限度的。仅就相互信任而论,新安全观认为,建立在共同利益基础之上的相互信任是维护国家安全的保证,共同利益是国家合作的基石,没有共同利益的国家之间只会相互疑虑和猜忌。只有在相互信任的基础上,国家间才能长期合作,和平才能持久。这一观点存在四大疑问:第一,由于各国发展的程度不同,战略目标各异,共同利益很难持久。第二,即使存在长期的共同利益,国家间的互信也不太可能长期维持。旧的猜忌消失了,新的猜忌又会重新开始。互信是一段时间的,甚至是暂时的。第三,任何安全措施都不能消除有关国家的不信任感,国家利益仍是各国制定对外政策的核心依据,是各国采取国际行为的主要动因。因此,在涉及国家根本利益冲突时,各国的妥协就更加困难,如领土之争。冲突的危险依然存在。第四,互信观点的提出本身就表明当今世界处在一种互不信任的状态。 新安全观强调个人安全、群体安全和全球安全的统一。冷战结束以后,随着人类社会的发展与进步,国际交往更加频繁,个人的生存和发展、各类人群群体的生存和发展(如一些非政府组织等)与全球整体的生存和发展等变得同等重要,因此,强调个人安全、群体安全和全球安全的统一是非常必要的。不过笔者对此还是有些异议:其一,国家安全不能仅作为群体安全的一个方面而被其“湮没”,应将其突出出来,甚至仍应着重加以强调,否则,易于让国人忽视国家安全而丧失警惕。其二,强调三者安全的统一容易造成个人可以作为国际关系行为主体的误解。在人类社会的历史长河中,个人总是归属于某个集体,或国家或民族或某个组织等。某些特殊身份的个人尽管对国际关系产生着非常重要的影响,但个人无论何时均不可能成为国际行为体。而国家只要不消失,将一直会是国际社会最主要的行为体。在今后相当长的时间内,民族国家依然是国际社会的主角,国家安全仍将是各类安全问题的核心所在。 (二)新安全观的现实困境 新安全观表现出善良的目的和良好的愿望,然而这并不能掩盖其观点缺失,其主要问题不可忽视,主要表现在太过理想化,与当今国际关系的现实有很大的出入,世界仍深深陷入安全困境之中。 安全困境之一———美国单极霸权与多极化趋势的冲突。美国仍旧突出强调它的军事实力、地缘政治优势等传统安全目标,谋求美国及盟国的“绝对安全”,损害别国的安全。美国在其拥有巨大军事优势的条件下,仍然强调核威慑,推进导弹防御体系及实施先发制人战略等。美国还继续增加军费,以取得和保持其在军事力量方面的“绝对优势”,实现“绝对安全”。美国继续与日本、韩国等国结盟,在亚太地区驻军并承担军事义务,扮演地区军事力量“平衡者”的角色。美国还谋求将亚太经合组织扩展到安全领域。美国已部分实现了安全目标,如联合反恐,但仍然坚持强调其军事力量和强化军事集团实现其安全目标的冷战思维方式,随意采取军事手段来解决它所声称的“恐怖活动”、“武器扩散”及“地区冲突”等安全问题。2003年3月爆发的伊拉克战争也再次证明国际安全困境依然存在。 安全困境之二———全球军备竞赛与军事威胁。20世纪90年代中期以来,军事因素在经过前一时期的沉寂之后,其影响日益加强,各主要国家开始加强军事力量,军备竞赛的范围有所扩大。军备竞赛加剧,国际间增加军费开支和加速高科技武器的研制都是不争的事实。①美国可以说是穷兵黩武。1999年,美国国防部制订的军费增长预算使其2000—2005年的国防投入均高于预先计划,并增加军费1000亿美元。2002年5月,美国国会通过了3830亿美元的2003年军费预算,这还不包括伊拉克战争花去的500亿美元。2003年9月7日,布什要求国会追加870亿美元的拨款用于反恐。1999年,俄罗斯在财政紧张的情况下,把国防预算由占GDP的2.8%提高到3.5%,欧盟、日本和印度等国家的军费预算也都有所提高。2002年度全球军费开支增幅为6%,达到7940亿美元,占全世界国内生产总值的2.5%,人均125美元。与此同时,有关国家重新反思军事安全战略,继续推动战略武器的研制,更加重视其核武库的小型化、安全性和可靠性。因此,人类并没有完全摆脱军备竞赛的现实困境。 安全困境之三———地区冲突与国际安全的两难。地区冲突是当今国际安全冲突的中心问题之一。冷战结束以后,每年全球有几十起局部战争和武装冲突发生。从1991年至1997年间,世界上各种规模的地区战争和冲突共计245次,年均约35次,其中新产生的共计73次,每年约10场次。②1999年发生了40次地区冲突。进入新世纪,全球三大地区冲突中心,中东、南亚、朝鲜半岛等地的地区冲突不仅没有丝毫缓和的迹象,反而还有愈演愈烈之势。自印巴1998年核军备竞赛引起地区局势的紧张之后,两国还一直在试射新型导弹,边界冲突不断。中东局势一直紧张,巴以局势不断面临新的威胁。伊拉克、前南斯拉夫及阿富汗等国家成为地区安全困境的牺牲品。现在伊朗、朝鲜等国家又面临着同样的危险。 安全困境之四———全球性问题与国家安全利益的博弈。全球性问题的出现使人类变得相互依赖。相互依赖的发展可以在重要的政治团体中间产生恐惧感和不安全感。这会影响到国家政策。相互依赖意味着各方都要付出代价。①因此,在解决全球性问题上,国家之间的博弈仍是主调。随着经济全球化的发展,各国面临的共同问题日益增多,环境污染、人口爆炸、核扩散、跨国犯罪、恐怖活动以及等问题已经成为国际社会共同面临的挑战。解决这些问题既是为了全球的共同利益,同时也是为了主权国家自身的利益。在解决这些问题的过程中,各国之间需要进行谈判,由于威胁程度不同,各类问题的紧迫性也不一样,各国的政策和态度也会有巨大的差异,谈判过程就变成了博弈过程,谁该承担更多的义务?美国退出《京都议定书》就是这一困境的结果。 (三)新安全观不能取代传统安全观 无论从理论上还是从国际关系的实践来看,新安全观都不能取代传统安全观。国际安全威胁多样化是否意味着国家安全观的终结?全球性问题的出现及人类相互依赖的增加意味着能走出安全困境?其实,在不同时期和不同的发展阶段,各国所受到的安全威胁是不同的。发达国家的安全利益和发展中国家的安全利益就有不同的含义,美国的安全与中国的安全也有巨大的差别。很多发展中国家仍面临国家主权受到干涉、领土被侵犯等传统安全威胁,这些国家的主权与发展问题是国家安全的主要问题。中国就存在着国家统一问题,而美国目前面临的主要威胁是恐怖主义问题,欧盟关注的是难民威胁,非洲则面临着种族仇杀、爱滋病泛滥成灾等或旧或新的困境。如果让朝鲜和美国一样去打击恐怖主义是难以想象的,让非洲国家和欧盟一起去解决全球环境问题,和美国一起去倡导全球民主、人权,同样是难以想象的。因此,对国家来说,自身的安全永远是第一位的,它只在必要时,才会去维护国际安全。国际安全表现为国家安全的外延,成了国家安全的一种表现形式和实现手段。一般说来,在安全问题上国家都是“自私”的,它们是不会无条件地去“利他”的。如果国家认为某种国际安全对 其有害,它是一定会加以反对的。①因此,面对威胁,国家一般会本能地套用传统的行为手段和模式来维护国家安全。从冷战结束以后的国际局势来看,国际关系中单极与多极之间的零和博弈状况没有发生根本改变,国家仍会陷入安全困境之中。主要国际政治矛盾是大国间的战略矛盾,是美国称霸与大国反霸之间的冲突,②这进一步说明当今国际社会仍没有摆脱安全困境的束缚。 从安全的含义和起源、分析安全的不同视角及安全变化的三种转变形态可知,传统国家安全、军事安全仍处于各类安全问题的核心地位,新安全观本身存在着理论和现实困境。总而言之,在当今世界上,没有一个国家放弃军事安全考虑,美国没有放弃,日本没有放弃,欧盟没有放弃,俄罗斯也没有放弃,中国能放弃?虽然世界的未来存在和平与战争两种变化趋势,但未来大国间爆发战略冲突的可能性依然存在,我们一定要坚持两手准备,未雨绸缪。笔者并非反对新安全观,而是提醒大家不要忽视传统安全观的地位和作用。笔者也认为,提出新安全观、综合安全观是非常有意义和战略眼光的,它告诉我们世界和国家面临着更多的、更加复杂的安全威胁,并提出了走出安全困境的新思路。但我们决不要因为新安全观的提出而降低传统安全在国家战略中的地位。“居安思危”,中国的先哲早有警示,切切不能忘记。坚持传统安全观虽然传统,但传统有时比“革新”更有价值和意义,这就是历史的辩证法。也许有朝一日,人类真能摆脱动物本能,不为名利所诱惑,地球人成为善人,善为人类的惟一本性,世界真正出现永久和平的局面,那当然也是笔者所向往的理想境界。不过,到那时,人类可能已不再属于人类了,而是所有人都达到了“佛”的新境界。 国家安全论文:浅谈全球化和建设性后现代主义的国家安全哲学范式 【关键词】现代主义　国家安全哲学范式　建设性后现代主义　新安全观 【内容提要】建设性后现代主义考察了现代主义国家安全哲学范式的理论基础、发展阶段和根源，批判了强力意志论、主客体对立的二元论、机械唯物主义、孤立主义和利己主义，提出了建设性后现代主义的国家安全哲学范式，主张相互合作、主客体统一、和谐以及创造性奉献价值观，以有机主义哲学观来处理国家间关系。我们要吸收建设性后现代主义国家安全哲学范式的合理成分，建构马克思主义的国家安全哲学新范式。 在全球化时代，不同国家之间怎样相处?怎样保卫国家的安全?这存在着不同国家安全哲学范式的较量。为了使全球化健康发展并实现世界的持久和平，必须批判现代主义的国家安全哲学范式，借鉴建设性后现代主义的国家安全哲学范式，确立有中国特色的马克思主义国家安全哲学范式。 一、现代主义国家安全哲学范式的批判性考察 国家安全的哲学范式就是国家安全的最一般观点、理念、方法、运行模式及其附属工具的总和。它包括国家安全观所赖以建立的世界观、方法论基础，对国家间利益关系进行处置的思维及实践模式及其运用这个模式达到本国目的的手段。有些手段、工具是物质的，如核武器、巡航导弹、隐形飞机、航空母舰、人造卫星等，但它们的设计、制造及运用都是附属于国家安全的哲学范式的，是国家安全观点范式的对象化，是国家安全观的显现和在场化。 在人类的近现代历史上，支配人类历史进程的是西方发达国家，占主导地位的国家安全哲学范式是现代主义的。正是这种现代主义的国家安全哲学范式导致了掠夺和相互争夺的战争，两次世界大战及其随后的冷战就是明证。而这种现代主义的国家安全哲学范式的理论基础在于西方近代以来的主体客体二元分裂与对立的世界观、认识论和方法论。 现代主义国家安全哲学范式的核心理论基础是救世主义的强力意志论。美国建设性后现代主义者大卫·雷·格里芬指出：“现代范式的一个灾难性的特征是，它使得强制性的力量成了一切变化的基础。”信奉强力就是一切的现代主义的国家安全哲学范式是不断发展的。第一阶段是初始阶段。在这一阶段，人们和社会无法摆脱上帝的纠缠，把无所不能的上帝看成是一切力量和运动的源泉。这种观点的主要代表者有笛卡尔、波义耳、牛顿及唯意志志论的先躯者们。由于把上帝看成是真理和秩序、安全的化身，维护上帝被看成了维护真理和安全的同义词。“这样一来，消灭自己的敌人就是在消灭上帝的敌人。’于是，一些资本和集团就打着维护真理和正义以及维护上帝权威的旗号发动掠夺战争和侵略战争，进行殖民扩张。现代主义国家安全哲学范式发展的第二阶段是社会达尔文主义阶段。在这一阶段，现代主义安全观公开奉行的原则是丛林原则。 随着近代科学的发展，人们逐渐看到了世界的物质运动规律，自然科学越来越深入人心，尼采的强力意志论和社会达尔文主义正是近现代帝国主义弱肉强食理论和行为的哲学范式。由于现代科学技术的飞速发展，资本主义生产力急速增加并进入垄断资本主义阶段。这时，先行帝国主义已广泛占有了大量的殖民地和海外市场，后发的帝国主义要扩大国外市场，就必然要从先行帝国主义手里争夺，这就产生了社会达尔主义流行的社会基础。 这种现代主义国家安全哲学范式来源于二元论和机械唯物论的自然观以及利己主义的伦理观。大卫·雷·格里芬指出，机械唯物主义的自然观认为，“自然完全是由无生命的物质构成的，它缺乏任何经验、情感、内在关系，缺乏有目的的活动和努力。”“它没有任何内在价值”，自然世界是“祛魅的”的世界，是僵死的、无生气的，无主体的、无生命的神性。这种现代主义的世界观，运用到社会领域就产生了两种灾难性的后果，一是激进的“人类中心主义伦理学”。这是一种“掠夺性的伦理学”。它的原则是，“人们不必去顾及自然的生命及其内在的价值；上帝明确地规定了世界应由我们来统治(实质上是掠夺)。”这种二元论的世界观导致人人都希望在对自然界的自由掠夺中最大限度地掌握和控制世界的“自然资源”，个人与个人、公司与公司、国家与国家之间的竞争便加剧了。现代主义自然观运用到社会领域导致的第二个后果是“日益增长地把他人、尤其是妇女和‘未开化者’当客体对待的倾向。”把世界的某些部分仅仅看作是全然缺乏内在价值的神圣性的客体，久而久之，使得人们很容易习惯于把他人、妇女和有色人种当作客体来对待，剥夺他们的人权，甚至被用来证明有必要对“原始人”实行奴役、直至杀戮，以便使自我标榜“人性充分发展”的欧洲人(包括美国人一一笔者注)去占据和发展这个星球。除此之外，现代主义世界观使“世界的祛魅”带来的另一个严重后果是人与自然，从而是人与人的异化关系。由于人对自然的无限掠夺，贪得无厌，一方面，人与自然的关系日益对立，自然环境日益恶化，使人感到“恶心”、“烦”和“畏”，存在主义揭示了这一异化状态；另一方面，技术工具理性主义排斥了价值理性，人与人彼此也严重异化，人与人之间互相视为客体。这种工具理性使人丧失了生活的价值目标和意义，导致吸毒、恐怖活动、邪教等反社会现象的出现，从而引起社会的动乱，危害国家安全。 现代主义范式对世界和平与安全产生威胁的另一重要根源是利己主义的社会存在观和人生观。现代主义从还原主义的视角看人，把人看成纯自然的生物人，把人的目的、价值、主动性、创造性加以贬低和还原，归结为一种性欲，认为“人是经济动物”，除了自己的性欲和纯经济利益之外，没有任何价值目标。这种性欲和经济动物的行为取向支配人与人、国与国的关系。利己主义人生观导致现代主义的政治家到处寻找自己的敌人，即使没有敌人，也要树几个敌人或制造出敌人来，并以此作为自己争霸世界、到处侵略的借口。 二、建设性后现代主义的国家安全哲学范式 摧毁的目的在于建构，批判的目的在于创新。在批判和颠覆了现代主义国家安全哲学范式以后，建设性后现代主义系统地论述了自己的国家安全哲学范式。 1．重新规范力量的本质，摒弃强力中心论，主张“事物的本性在于合作” 与现代主义把上帝作为外在强制力量相反，建设性后现代思想产生了一种新的态度，它放弃使用上帝这个词，而使用“神圣实在”这个概念，认为“这个神圣实在是我们的创造主，但并不是外在的单方面意义上创造主”。他“从内部激发我们，催促我们去以最理想的方式创造自己，它通过给我们一个梦而不是一个推动力让我们行动起来”。人们模仿这个神圣实在就是去给他人提供一种精神动力即梦想，有了这种梦想，就能激发人们最深厚的创造性潜能。 在排除了上帝这个外在的强力实体后，(建设性)后现代思想“还把生活的基本关系描述为非强制性关系，指出在事物的本性中合作比竞争更为基本。”虽然社会生活中确实存在着强制性关系和激烈的竞争，但认为它们“是派生的，从属的”。格里芬强调，“拥有后现代意识就是去发现和感受合作性的、互助的、非强制性的关系。”与此相适应，在社会关系行为准则中摒弃暴力，不再把暴力视作达到目的理想方式。通过拒斥强制性关系和暴力论，提供社会行为主体间的合作、互助、团结、和谐，共同促进国家和社会的发展，从而更好地促进国家安全。 2．反对现代主义客观对立的自然观，主张主客体的统一和谐 建设性后现代主义指出，现代主义的强制性关．系理论以主客对立的二元论为基础，造成人与自然、从而人与人之间的对立、对抗、奴役和战争。要克服人与自然、人与人、民族与民族、国家与国家间的对立、对抗，就要摧毁和颠覆这种主客对立的二元论，走向统一和谐论，使“后现代世界观占据主导地位”。在建设性后现代主义看来，任何事物都不仅仅是任人宰割的客体，所有的人和事物都应被视为体现着神圣性，只有在这种新世界观的基础上，人类才有可能建立一种新伦理学，以扭转现代性的掠夺性和容易导致战争的趋势。 由于现代主义的自然观，主张“自然的祛魅”，其产生的直接后果之一就是“人与自然的那种亲切感的丧失，同自然的交流之中带来的意义的丧失”，为了防止这种恶果的出现，建设性的后现代主义主张“自然的返魅”。而要使“自然的返魅”，就要赋予自然以自主性，与人类是平等的关系，而不是掠夺和被掠夺的关系。 建设性后现代主义把人与自然的和谐的主张进一步扩展到社会，要求人与人、国家与国家之间不仅要尊重自然，同自然和平共处；同时也要使社会共同体的成员之间和平共处，建立一种和谐、共生的关系，发展出一种“新的世界观和伦理学。” 3．摒弃现代主义片面的人性观和孤立的存在观，主张以创造性奉献为主的价值观，强调人的多样性内在联系大卫-雷·格里芬明确指出了现代主义国家安全哲学范式的片面性，认为这种哲学范式是建立在“片面的人性观”之上。在建设性后现代主义看来，“我们是创造性的存在物，每一个人都体现了创造性的能量，人类作为整体显然最大限度地体现了这种创造性能量。”我们不仅接受他人的创造性的奉献，同时“我们需要对他人作出贡献”。这是“人类本性的基本方面”。运用这种创造性奉献价值观来看待个人与社会、国家与国家的关系，就能处理好决策者同个人的关系、强国与弱国的关系、大国与小国的关系。 另外，建设性现代主义反对现代主义孤立地看待主体间的关系，主张生态论的存在观和整体有机主义。现代主义是一种非生态主义的存在观。这种存在观在初始阶段把上帝看成至高无上的主宰者、孤独者，“卓越的存在物”。现代人继承了这一观点，导致人对自然的统治。同时，把人看成孤立的个体，企图“离开他人或群体的利益而实现自己的利益”，甚至打败别人。这是战争的重要根源。与此相反，建设性后现代主义“要创造一种认为我们彼此相互依存的意识”，用这种有机论的观点来看待主体间的关系，意识到“为他人的利益，为整体的(社会的、国家的、世界的)利益工作，就是在为自己的利益工作”。 建设性后现代主义主张生态整体有机主义相互内在联系和相互尊重、和谐相处的观点，并进一步把它扩展到人际关系和国际关系中，要求把它作为“我们新文化范式的基础”，使“一切事物的价值”都得到尊重，“一切事物的相互关系”都受到重视。他们进一步呼吁要行动起来，造就一个安全、自由、民主、和谐、美好的人类社会，使霸权主义、帝国主义、战争销声匿迹。 三、批判吸取建设性后现代主义的国家安全哲学理念。建构国家安全哲学新范式。促进全球体的健康发展 建设性后现代主义批判了现代主义的国家安全哲学范式及其理论基础，打击了霸权主义安全观，对全球化时代人类的和平与发展具有积极意义。但是，它没有也不可能找出现代国家安全范式的阶级和经济根源，不免带有的抽象的人性论和理想主义的色彩，具有一定的局限性。在全球化时代，要保持全球各行为主体的共同安全，就要建构马克思主义的当代安全哲学新范式。 首先，确认全球各行为主体的主体间性，建构各行为主体平等的交互主体性。第二次世界大战以后，殖民地半殖民地人民的主体意识觉醒，纷纷独立，从政治上确立了其民族国家的主体性地位。政治上的主体地位的确立必须要由经济上的主体地位支撑。落后的发展中国家要获得经济上的独立主体性地位，不仅要强调自力更生，独立自主地发展经济；还要在经济和科技上向居支配地位的发达资本主义国家学习先进技术和管理经验，扩大同世界各个行为主体的交往。这种全球化时代的大交往实践活动，凸显了全球化行为主体的主体间性和主体际性。 全球化主体间的基本原则是主体平等原则。这种主体平等性是主体间性的逻辑规定和“绝对命令”(康德语)，具有逻辑先在性、先验性、普遍性、必然性。在全球化时代，每一国家、民族、地区行为主体要生存和发展，不能脱离另一主体，只有承认另一行为主体的平等地位，以礼相待，才能被对方合理性地承认为主体，相互馈行，相得益彰。 全球化主体间性的行为表征是国际政治生活的民主化。国际间的一切事务都要由当事国和相关国际组织协商解决。通过协商，充分发扬民主，发挥各个国家、民族和地区等文明主体的智慧，承认各自多样性的主体性，照顾各种主体的利益，调动各个文明主体的积极性。只有如此，才能减少摩擦，避免剧烈震荡，达到共存共荣。 全球化主体间性的内在要求之一是自律性。在互联网时代，全球各行为主体的主体间性要健康的建构，很重要的就在于各行为主体的自律性。这种自律性就是要求各行为主体自觉地按关系实体和精神实体的要求不断检视自己，不做越规和侵犯其他行为主体利益的事，自觉遵守已经达成的国际间条约，不单方面解释、违犯或毁弃条约，一旦发现有违约行为能自行纠正，补偿其他行为主体的损失。全球化主体间性的重要保证是互信性。互信性要求全球各行为主体之间以诚相待，相互尊重对方主体的利益、价值，理解对方行为的正当性、合理性、适度性。主体间的互信性要求，各行为主体的政策、谋划、企图和行动要达到透明化、预告化、信息白箱化。 其次，确立系统整体有机的安全哲学范式，反对“非此即彼”的形而上学安全思维。安全是一个有机整体系统，它包括自然生态环境安全、人口安全、政治安全(军事安全)、思想文化安全等等。从大尺度空间来说，它包括全球安全、区域安全、国家安全、地区安全等等。每一子系统的安全都与整体系统的安全密切相关。而且它们各自相互交叉、相互渗透，在一定条件下相互转化。任何谋求单方面安全的做法都是错误的。如果不重视全球安全和其他国家的安全，只注重自己的单方面的安全，其实就自觉或不自觉地危害了他人的安全，其他主体就会感到威胁。要打破这种自闭性安全循环，必须跳出非此即彼的安全哲学思维范式，确立有机整体的安全思维范式。 再次，确立奉献性和可能性的安全哲学范式，反对孤立主义、自我中心主义、乌托邦主义的安全哲学思维，建立广泛的合作及协作伙伴关系，创建合理合情合法的安全体系力量架构。在全球化加速发展和世界各国联系愈来愈紧密的条件下，在安全哲学范式上，我们主张创造性、奉献性价值观，但要坚决反对乌托邦安全哲学思维，树立可能主义的富有预见性的安全哲学新思维。乌托邦主义的安全思维表现为：只要经济发展了，我国的安全就自然而然有保证了；只要坚持全方位的友好政策，就不会有谁挑战中国的安全；只要不搞军备竞赛，不在外国驻扎一兵一卒，不刺激强权或某些国家，中国就安然无恙。事实上，乌托邦主义的安全哲学思维非常有害，必须加以摒弃。正确的安全哲学思维应当是：既要立足于当前国际安全的现实，又要看到国际安全将来可能发生的种种不良局面；既要坚持独立自主的和平外交路线，以发展为主线，同世界爱好和平的国家搞好友好合作伙伴关系，又要看到霸权主义、新干涉主义的本质不会改变，危害世界和平与中国安全的因素仍然存在，有时会恶性膨胀。还要看到，恐怖主义给国际安全包括中国的安全已经带来并将继续带来新的威胁。因此，为了给我国的经济发展创造长久的国际和平稳定的环境，我们要在发展经济的同时，大力发展军事高科技，加速推进我军的现代化建设，把我军锻造成保卫中国安全和国际和平的坚固盾牌。 同志依据马克思主义的观点，以“三个代表”为出发点，提出和论述了新安全观。而上海合作组织六国创造的“上海精神”即“互信、互利、平等、协作，尊重多样文明，谋求共同发展”，为世界提出了重要和有益的启示。①党的十六大报告重申要实现国际政治生活的民主化，树立合作安全观，在合作中求安全。 国家安全论文:加入世界贸易组织对我国国家安全的影响及对策 世贸组织不仅是当今全球最大的多边贸易协调与管理机构、国际经济活动规则的制定者，还是国际经济合作的推动者以及国际间贸易纠纷的仲裁者。作为一个发展中国家以及全球化进程中的后来者，我们应该清醒地认识到，加入世界贸易组织在为我们提供诸多发展机遇的同时，也将会对我国的国家安全形成严峻的挑战。 一、加入世界贸易组织后我国国家安全的态势分析 由于历史原因，世贸组织是一个以西方国家特别是美国的经济理念和文化形态为背景的国际组织，从它的主导思想、组织运作到依据世贸组织条款所达成的各种多边贸易协定，无不带有明显的西方色彩。长期以来我国一直游离于GATT/WTO体系之外，再加上较为特殊的政治经济体制、意识形态与历史文化等因素的影响，我国对世贸组织的运行机制和法律规则不甚了解。加入世界贸易组织在为实现国家利益提供更多可能性的同时，也为维护国家安全设置了更多的障碍，从而会对我国的国家安全构成某些现实或潜在的威胁和挑战。 (一)经济安全 一个国家的经济安全是指在经济发展过程中，能够有效地消除和化解潜在风险，确保国家经济主权不被分割，从而实现国家经济持续、快速、健康发展。在经济全球化纵深发展的时代条件下，经济安全已经取代军事安全成为国家安全的重心。如果一个国家独立自主处理本国经济事务和保证经济不受外界影响与冲击的能力受到削弱，进而引起经济主权受损和弱化时，该国的经济安全就受到了威胁。虽然在改革开放以来我国的经济获得了迅猛发展，但由于整体经济发展水平较低，经济总量在世界经济中占有的份额较少，在国际分工中处于弱势地位，因此，我国的经济安全在入世后容易受到威胁。 第一，产业安全面临着激烈的国际竞争。产业安全是在产业结构分析的基础上，从国家安全的角度来看一个国家经济安全所处的状况。加入世贸组织虽然会给很多行业带来新的发展机遇，但还是有相当多的产业特别是传统产业和企业将会受到巨大冲击。首先，在世贸体系中，我国仍然属于国际分工体系外围的发展中国家，产业结构总体上处于比较低的层次，与发达成员国形成垂直分工，经济发展容易受到其它成员国的不良影响；其次，由于我国长期以来一直游离于GATT/WTO之外，没有机会参与GATT/WTO机制法律法规的制定，因此，世贸组织的法律法规没有反映出我国国家利益的要求；再次，我国目前的大多数企业规模小、资金缺乏、科技水平和管理水平较低，与在世贸体系中发展成熟起来的国外公司企业竞争，其艰难程度可以想象。同时，一些敏感行业，如通讯、航天、互联网络和金融等领域的对外开放，还有可能会对我国的军事和政治安全产生直接的不利影响。 第二，国内市场面临着巨大挑战。加入世界贸易组织后，国外公司企业对我国市场的渗透会进一步加强。这些公司涌入我国国内市场，对我国的社会变化和经济发展有着双重的作用：一方面会给我国带来资金、技术和先进的管理经验，刺激我国的经济发展，增强我国的综合国力；另一方面，由于拥有长期积累的竞争优势，它们的产品已经在我国国内市场上占据着有利的地位。另外，长期以来，外国投资企业在华享受的“超国民待遇”对我国国内某些行业的企业发展已经产生了一些不利的影响。 第三，金融安全受到潜在威胁。金融是现代市场经济的核心，金融市场是国家经济体系的动脉，一旦金融机构出现危机，便很容易在整个金融体系中引起连锁反应，导致经济秩序的混乱，甚至引发严重的政治危机。尽管我国加入世贸组织后在金融领域的开放享有5年的过渡调整期，但由于我国金融行业整体固有的脆弱性，以及国际金融领域斗争的复杂性等因素，使得维护和确保金融安全成为我国在加入世贸组织后的很长一个时期内所必须面对的一个重大课题。 第四，经济运行机制会受到影响。世贸组织作为一个国际性的经济组织，它的首要目标是为成员国提供一种国际经济交往的游戏规则。在这种游戏规则的制定与完善过程中，势必要涉及到众多成员国之间经济权益的重新分配与整合。因此，加入世界贸易组织就意味着参与了本国经济权益在世界范围内的重新整合和资源的再分配过程。这对于仍处于转型时期的我国经济来讲，如何应对世界经济的强势冲击，能否建立一个既公正又富有效率的经济运行机制，事关我国的发展道路及发展模式能否成功等国家安全的大局。 (二)意识形态安全 意识形态表现为一种建立在明确的世界观之上，对国家的发展道路及政治经济制度进行自我规定和自我辩护的信念与理想体系。由于意识形态对维护国家政治稳定、保障国家发展起着重要的作用，因此，意识形态安全是国家安全的灵魂。冷战后，世界上绝大多数国家呼吁在国际交往中淡化意识形态因素的影响，但是以美国为首的西方国家依然顽固地坚持冷战思维，对社会主义国家继续加大意识形态的冲击力度，企图实现资本主义意识形态的一统天下。 在我国加入世界贸易组织之前，西方国家对我国加入世贸组织在国际社会扩大影响存有戒心，因此，对我国的加入世界贸易组织申请求全责备，设置了重重障碍，以迫使我国在政治上作出较大的让步，其真实目的是把我国纳入由西方主导的国际政治经济体系中。在我国加入世界贸易组织之后，西方国家寄希望于通过世贸组织对我国的意识形态进行渗透与演变。西方国家借助于世贸组织体系，在利用其巨大的经济、科技优势与我们展开竞争的同时，在政治上也积极向我国渗透西方的民主价值观，以达到最终演变我国的战略目标。 同时，我们必须清楚地认识到，我国正处于经济转型时期，必然会有很多棘手的社会矛盾与问题。这些矛盾和问题在我国加入世贸组织后有可能进一步激化，使其成为西方国家对我国进行意识形态侵蚀的温床，社会中的一部分人更容易接受西方的发展模式和价值观念。这将极大地威胁到我国意识形态对我国社会稳定和经济发展中的整合。 (三)文化安全 文化安全是指保护本国优秀的传统文化和价值观免遭渗透和侵犯。虽然文化的表现形式千差万别，但是文化本身所承载的民族认同感和民族归属感却是唯一的。历史的实践证明，文化的渗透往往是与经济力量的扩展相伴而行的。伴随着我国的入世，众多西方的文化形态将以产业化的形式纷纷涌入。发达国家向我国输出资本和技术的同时，也会输出发达国家所谓的精英文化。这种文化模式的影响在其占有明显优势的经济攻势的掩护下，往往会产生更加明显的效果。国际互联网的迅猛发展使世界变得更紧密相连，为西方国家传播其文化模式创造了便利条件。我国加入世贸组织后，新闻、广电部门将陆续开放电视、出版、电讯等行业，外资也将进入我国的网络领域。西方国家将会利用我国社会转型发生深刻变化的时机，不断加大文化渗透的力度，而且，西方对我国的文化渗透力度、范围和方式还会随着我国国际活动空间的扩大和国际经济贸易联系的增多而更加复杂化和尖锐化。 (四)信息安全 信息时代的到来使得国家安全面临着前所未有的挑战。信息产业已经成为入世后国外公司企业竞相投资的热门产业，这无疑将会促进我国信息产业的快速发展。但是，值得注意的是，信息产业的蓬勃发展也会带来一系列的信息安全问题。 第一，我国规范信息市场的相关法律法规尚不健全，信息管理的手段和方法滞后，由此在加入世界贸易组织后，可能在某些事关国家重大安全利益的政治、经济、军事等领域出现一定程度的信息失控。 第二，我国国家信息安全的指数不高。近期公布的《国家信息安全报告》显示，我国的信息安全指数仅处于“相对安全和轻度不安全之间”。信息与通讯技术的快速发展使国家的边界变得异常脆弱，某些方面甚至形同虚设，这对于我国的整体国家安全的维护埋伏着巨大的隐患。 第三，我国在信息技术的软硬件方面均受制于人，这无疑会增加我们确保国家信息安全的难度。网络系统的关键技术都掌握在外国生产商手中，加入世界贸易组织后，使我国网络安全存在很大的漏洞。 (五)科技与人才安全 一个国家的科技安全态势体现着国家能否用科技手段有效地维护本国的国家安全，其国家的整体利益能否免于受制于国外科技优势的威胁，能否在激烈的国际竞争中得以提高本国的综合竞争力。加入世贸组织后，我国的科技安全将面临着严重的威胁。其一，我国的整体技术实力同发达国家相比仍然有不小的差距。这些差距必然使我国技术领域显现出更多的易受攻击性。其二，我国的知识产权制度难以发挥对技术成果的保护作用。世贸组织中与贸易有关的知识产权保护协议将进一步加强跨国公司在技术供应方面的垄断地位。而这种技术独占权将会自然地转化为市场垄断权，从而在技术转移方面对我国产生更大的限制，我国企业获取高新技术的成本会更高。尽快健全我国的知识产权保障机制，在竞争异常激烈的世贸组织体系中使我国的技术成果得以有效的保护已是当务之急。 当前，知识传播和流动的世界性特征越来越明显。为了在激烈的综合国力的竞争中取得优势，人才尤其是高科技人才正在成为世界各国首要争夺目标。一国拥有科技人才的数量和质量，已成为当前国际竞争中国家安全的一项重要指标。人才天然具有流动性，所以人才安全也就具有相对性与不稳定性。加入世贸组织后，我国势必要面临着一场长期的人才竞争大战。这场大战有两种表现方式：一是国与国之间的竞争，主要表现为西方发达国家利用固有优势从我国掠夺人才，从而导致我国的人才流失越来越严重，而且流失的势头还有增无减；二是企业与企业之间的竞争，表现为登陆我国的外国公司企业就地吸纳我国内人才，成为外国公司企业的雇员。从长期看，外国公司企业对我国的人才资源会更加趋之若鹜，使我国的人才安全面临着更加严峻的挑战。 二、加入世界贸易组织后我国国家安全对策的宏观分析 通过全面融入全球化来最大限度地实现国家利益，全面增强我国的综合国力，推进与加速我国的现代化进程，这才是真正维护国家安全必须做出的历史抉择。 首先，加强和深化世界贸易组织体系对我国国家安全影响的研究，建立起一套国家安全风险的应对机制。世贸组织及其前身关贸总协定有着较长的历史，且拥有140多个成员国，其运行规则与法律法规相当复杂，因此，广泛吸纳社会各界人士对我国入世后的国家安全及其风险进行研究，对世贸组织的运作体系及其行为规则进行深入而细致的分析与探讨。同时，认真评估加入世界贸易组织对我国整体国家安全的各个方面可能带来的影响，并就国家安全风险的防范提出具有较强操作性的建议，建立一套快速、灵活的应对机制。 其次，尽快完善我国的市场运行机制，确保我国的经济安全。加入世界贸易组织后直接受到冲击的是我国的经济安全，经济安全又是维系国家安全的根本之所在。从加入世贸组织这个角度来看，一个国家经济安全的主要问题就是视其市场运行机制是否完善与健全。世界贸易组织是建立在高效和规范的市场机制基础之上的合作机制，世贸组织框架下的经济竞争归根结底是市场机制效率之间的竞争。因此，要根据我国目前的实际情况，结合对世贸组织体系的科学认识，尽快建立健全符合世贸组织法律法规要求的市场运行机制，努力促进我国的经济与社会全面发展，进一步增强我国的综合国力，从根本上抵御和化解威胁国家经济安全的风险。 最后，全面提高我国的综合国力和国际竞争力，从根本上增强维护国家安全的能力。世界正在发生着深刻的变化，变化了的世界呼唤一种适应时代需要的新安全观。国家间的竞争已转为综合国力的较量，国家安全不仅仅是军事上的安全，而应是包括政治和社会稳定、经济安全、网络信息安全、文化意识形态安全、科技人才安全以及能源环境等在内的综合安全。因此，只有全面提高我国的综合国力，才能从根本上增强维护我国国家安全的能力。正如同志指出，“我们国家的安全，归根结底要靠增强我们的综合国力。”加入世贸组织后，我们要在加强防范国外各种势力有可能危害我们国家安全的同时，要加快推动高新技术产业的发展，尽快优化产业结构，提升科技产业竞争能力，从而加快提高我国综合国力和国际竞争力的步伐。这样，我国的国家安全才能建立在坚实的基础之上。 国家安全论文:网络时代国家安全与信息安全论文 一、美国国家安全的发展及网络时代信息安全之源起 国家安全是国家调控机制中一个重要因素，具有举足轻重的地位和作用。“国家安全”也是一个历史的和发展的概念，其内涵依据一个国家所处时代的不同而发展演变。时至今日，“国家安全”早已由狭义上的强调国家不受外敌入侵的军事安全扩展为一个广义的内容丰富的大体系。其内涵是一个由关系到国家与社会稳定和发展的各种国内外因素共同构成的动态系统。国家安全政策的主要内容，是尽可能对不利于国家稳定和发展的各种国内外因素进行调控，实现国家的安定和预定的国家目标。代表国家的政治实体（政权和政治制度）为了在不断变化的环境中生存和发展，必须在满足现代国家特定的内外需求的同时，符合一定的国际行为规范。对外政策是政治实体试图适应或控制外部环境对内部影响的一系列行动方针或原则，对外政策能否奏效，取决于不同国家在国内治理和对外关系方面发挥效用的能力。从调控和治理之角度来说，国家对外政策是从属于国家安全战略的。在美国实现现代化及走向强国和超级强国的发展过程中，一个显著的特点是在国家安全的名义下，大力发展高科技，而且首先用于军事。军事科技又带动了高科技，进而带动了整个经济的发展。科学技术的不断创新是美国军事力量和经济实力迅速发展的重要因素，对保障其经济繁荣和国家安全发挥了至关重要的作用。美国战后不断提高科研经费在财政预算中的比例，持续把庞大的人力、物力和财力用于发展军事工业。从战后到20世纪70年代末，科研投入的比例一直雄居世界第一。70年代后继续大幅度增加。国防在美国的研发费用中占很大比重。战后美国几项关键性发明，如电子计算机、卫星通信、微电子处理器等，均直接产自于军事研究。即使是在冷战时期，“遏制战略”之父乔治•凯南也认为冷战竞争主要是在各自内部，即“看谁在解决自己的特殊问题时干得最成功”，而不是靠军事手段。美国经济学家约翰•加尔布雷斯则更加明确地指出，西方国家的命运“完全取决于其发展自己生产力的能力”。美国政府推动信息技术的发展，制定国家信息安全战略，并在不同阶段根据内外情况变化进行调整，很大程度亦是因循了上述系统治国理念。20世纪50年代后期至70年代，美国政府为了在冷战中占据主动,围绕“国家安全”进行国内外战略设计与调控，大力支持发展信息技术，资助并主导了互联网的诞生与发展。1957年苏联世界上第一颗人造卫星上天后，艾森豪威尔总统先后签署了两个公共法案，美国国防部高级研究计划署（DARPA）和美国国家航空航天局（NASA）得以创建。这些部门的建立和相关科研预算经费的投入，有力地推动了军事安全信息技术的创新发展。1962年，美国国防部设想建立一种能够保证美国国内外防卫力量在遭到苏联第一次核打击后仍具有生存和反击能力的指挥系统。随之，计算机专家提出了计算机“网络”的概念。1971年，高级研究计划署资助了一个项目———高级研究计划局网络，把接受其补助金的大学的电脑在全国联网，实现了计算机“网络”这一设想。为了对该网络雏形进行统一技术管理，美国国防部于1974年主导建立了TCP（传输控制协议）和IP（因特网协议）（后合称为TCP/IP协议）。同年，美国国防部将TCP/IP协议公开，向全世界无条件地免费提供解决电脑网络之间通信的核心技术。五角大楼如此慷慨地向全球提供互联网技术和相关管理协议，其背后自有其深远的、颇具战略意义的谋虑。在当时的历史背景下，该互联网络是一套有明确假想敌的军事指挥系统，其指挥乃至控制功能需要与内外部环境进行信息交换方能体现（亦即“知己知彼”）。另外，其他国家一旦应用此套技术并采纳其管理规范，就会在虚拟空间产生对“美国制造”网络的需求和依赖，这反过来又推动美国政府进一步放开互联网技术，从军用推广至民用，促进经济利益不断扩大。从历史根源的角度来看，自电子计算机互联技术诞生之日起，其应用和推广过程中存在的信息安全问题就相伴而生。但美国国家信息安全作为一种系统思想和战略，是从20世纪90年代初逐渐形成和发展起来的。它在政策实践上以国内为重点，国内、国外并举，围绕内部稳定和发展与维系全球事务主导地位之战略目标，在国内安全得到保障的基础上，根据不同时期的内外环境特点，制定和适时调整对外政策。 二、网络时代美国信息安全战略之发展 信息安全在美国的国家安全和对外政策中开始上升到战略的高度是在克林顿执政时期。克林顿政府以综合发展和综合治理相结合的理念为基础，将政治、军事、经济、文化、社会等领域有机融合起来，对产业结构进行调整，一方面大力推进信息技术在相关领域的研发；另一方面一步步构建信息安全领域的国家战略。20世纪90年代初，苏联解体、冷战结束后，美国在国外失去了最大的政治军事战略竞争对手，国内则面临经济增长乏力等问题，同时还要应付来自于欧洲和日本日趋激烈的经济竞争。此时上台的克林顿政府为应对这些新的挑战，提出国家安全战略三要点：以军事能力维护美国安全；重振美国经济；在国外推行“民主”。其中，“经济安全”是核心。克林顿政府根据国际局势的变化对军事力量进行了结构性调整，继续加大研发以信息技术为支撑的尖端武器的力度，提高军事人员的素质。与此同时，开始着手信息安全领域的相关部署。1993年，美国政府提出兴建“国家信息基础设施”，即“信息高速公路构想”，对产业结构进行了调整，大力发展信息产业，同时加快用高新技术对传统制造业进行改造。产业结构的变化和信息产业的飞速发展带动了金融和股票市场的繁荣，使美国经济出现了有史以来不间断增长时间最长的时期。到了90年代后期，构建网络空间安全即为保护国家信息安全的战略思想被正式采纳，成为美国政府政策，信息安全的概念随之产生，然后纳入美国国家安全战略体系。由此，网络时代美国国家安全战略框架下的信息安全政策就产生了。1998年5月，克林顿颁布第63号总统令———《克林顿政府对关键基础设施保护的政策》，首次提出了“信息安全”的概念和意义。该文件开宗明义“：美国拥有世界上最强大的军事力量和经济力量，这两种力量相互促进相互依赖，但是也越来越依赖某些关键设施和以网络为基础的信息系统。”在2000年12月克林顿签署的《全球化时代的国家安全战略》文件中，“信息安全”被囊括了进来。这标志着新的历史背景下，信息安全正式成为了美国国家安全战略框架的重要组成部分。在对外关系上，克林顿政府坚持一切以实现国家安全战略要点为根本的政策。而在利用信息技术优势实现经济安全战略目标方面，克林顿对外政策的第一大特点，是把计算机网络作为对外贸易政策的一个重要组成部分。美国在因特网上的商业活动占得先机。1997年，通过因特网上进行的76亿美元商品交易中，美国就占了9/10；美国企业占了全世界网址的70%，占网上总收入的93%。正是基于对全球互联网贸易巨大潜力的认识，1997年7月，克林顿政府公布了网络贸易战略报告《全球网络贸易框架》，强烈要求宣布互联网络为全球自由贸易区，发展技术并制订行为准则。美国政府的目标是尽可能充分地利用自身优势，把它研制的互联网技术标准和制定的内部行为准则推广到全世界，把美国的标准作为全球的标准固定下来，从而在全球虚拟空间贸易竞争中占据主导地位。由此可见，在对外关系方面，发展全球网络贸易并主导国际规则的制定，已成为美国政府维护国家经济安全的一项重要内容。在外交事务方面，克林顿政府的政策之显著特点是推行新霸权主义，大打“人权牌”，以图将美国的人权观和价值观推向全世界，这是克林顿政府安全战略对外部分的核心之一。其中，通过利用网络信息技术进行美国精英治理价值观推广是非常重要的。为了在世界上推行美国的国际规则，克林顿很注意使用“软”的一手。他上台伊始即把在国外推动民主和人权作为其外交政策的第三支柱。他提出的冷战后美国对外关系新战略的内容之一便是“帮助”社会主义国家“扩大民主和市场经济”，极力通过外交手段继续在国际社会中推广美国的价值观。克林顿政府为美国留下的最大一笔外交“遗产”，当属以“新干涉主义”“克林顿主义”等著名的一套“软”“硬”并重的“理论”。克林顿抛出的这套“人权高于主权”的“理论”，便是美国选择的修改现行国际规则的突破口。而全球推广互联网技术，能相对低成本、高效率地帮助美国政府突破他国境外信息准入屏障，将自己的观念即时传播至当地民众，对舆论造成影响。小布什2001年上台后不久就爆发了“9•11”恐怖袭击。在反恐战争的背景下，为保障美国国家信息安全，防止出现极端事件，美国政府进一步提高了对信息安全的重视程度，战略思想从防御为主转为攻防结合。2003年2月，美国公布了《国家网络安全战略》报告，提出建立美国国家网络空间安全响应系统，正如有学者指出的，此系统可谓是一个国家—民间，公共—私人合作机制。奥巴马2009年上台后，从军事安全角度，进一步强调网络空间战略的进攻能力和威慑性。同时，奥巴马政府将互联网信息安全作为美国外交政策突破国家主权的便捷途径，对外推进国家利益以及推广自身认可的价值观。同年5月，奥巴马总统批准公布了国家网络安全评估报告：《网络空间政策评估———保障可信和强健的信息和通信基础设施》，指出“美国的经济和安全利益都是以信息系统为基础，……，政府需要综合考虑各方竞争的利益，制定出一个全面设想和计划，以解决美国面临的网络安全问题”；6月，美国创建了世界上第一个网络战司令部。2010年，白宫发表了《2010国家安全战略》，保证将信息安全作为国家安全工作的重点。与克林顿时期相比，奥巴马时期网络安全战略的特点是，网络外溢效应凸显，虚拟空间的传播突破了传统的国界线，同时也影响到了作为最初主导构建网络内外空间的美国政府所要处理的内外问题。 三、信息安全在美国国家安全和对外政策中的作用日益重要 美国“国家安全”的核心目标是主动避免自身关键利益受到伤害，在内外环境中，争取最大程度的主导权。作为国家安全总体战略的一个部分，美国的国家信息安全战略也即为此目标服务。在当代，信息技术与国家安全的关系越来越密切。信息安全上升到国家安全战略的高度后，在美国的对外政策中起了越来越重要的作用。主要体现在以下几个方面。信息安全在美国的世界秩序构建中具有十分重要的地位。乔治•里卡斯对美国的世界秩序作了贴切的描述：“首先是尽可能扩大和巩固生存空间，建立并巩固一种更为广泛的秩序，这种秩序在美国力量强大时是它自我表演的舞台；在遇到失败或力量相对衰落时是支持和复兴的力量；即使美国最终衰败时，也会“成为被人们铭记和仿效的楷模”。在网络时代，美国政治精英们相信“信息就是权力”。美国政府推行的信息安全战略是为美国国家安全战略服务的有力工具。美国对外安全战略总的要求是，防止敌对和不友好势力对美国利益的损害，美国的中心目标是建立一个以它为主导的世界秩序，信息安全无疑成为成本低、效果显，影响既广泛又深远的政策手段。第二次世界大战后，美国的国内外政策相互影响，两者之间的关系越来越密切。究其原因，主要是政府和国会动辄以“国家安全”对美国的内外政策加以诠释。“世界秩序”则日益成为美国“国家安全”掩盖下“霸权有理”的代名词，它涵盖了美国由企图主宰世界到试图主导世界的策略上的转变过程。而信息安全则成为美国国家安全中日益重要的内容。 国际规则是规制世界秩序的大法。美国对其信息主导地位的维护对全球信息安全规则产生了重大影响。为了使其易于接受，美国对其信息安全战略（政策）重新进行了诠释，突出并强调该战略中的“国际性”，极力诠释其战略目标及实现手段和规则制定之“道德性”，意图在于通过“道德性”来掩盖美国争取国际网络空间规则制定主导权以及相关利益的真实目的，通过“国际性”来印证其“道德性”。美国在实现手段和规则方面精心设计，力图使其显得在最大程度上符合全球化和人类安全问题的时代潮流。2011年美国政府出台的第一份《网络空间国际战略》，首次明确将互联网自由纳入维护网络安全政策体系之内，“将此项努力与二战后建立经济和军事安全的全球框架相提并论”。从这份《网络空间国际战略》文件可以看出，信息技术在21世纪快速发展与全球普及，已经对国际秩序造成了深远影响，美国作为国际社会霸主，意识到自己必须通过强调自身国家安全战略的“国际性”与“道德性”来重新构建其世界影响力的合法性与合理性。网络技术和信息安全对于提高美国的综合国力起了巨大的推动作用。实力是一国制定外交政策的基本参考标准，信息技术的发展对美国综合国力的进一步提高产生了深刻影响。美国从20世纪80年代末开始越来越重视“软”力量的作用。其外交政策的一个显著特点就是综合使用或交替使用政治、经济和文化意识形态手段。约瑟夫•奈认为，冷战结束后，意识形态的冲突将让位于更危险的各种文明之间的冲突，属于不同文化范围的各个民族的文明之间的冲突正是为了扩大自己的支配权；他还认为，在当今时代“，硬实力和软实力同样重要，但是在信息时代，软实力正变得比以往更为突出”。基欧汉和奈在论述信息与权力的关系时指出：“信息和美国大众文化的传播增进了美国观念和价值观在全球的认知和开放”；“在21世纪，广义的信息能力可能会成为最关键的权力资源”，“信息革命的最终影响是，改变政治进程，在软、硬权力的关系中，软权力比过去更为重要。”网络外交的出现，使软实力的重要性进一步提升。布什政府时期，美国的对外政策开始向利用综合力量进行调控。克林顿上台后更加重视“软”力量，把美国式的民主和西方资本主义经济作为普遍原理在全世界推广。他在20世纪末向国会提交的《新世纪国家安全战略》强调，美国必须致力于外交“，为防止冲突、促进民主、开放市场”等方面花的每一美元都肯定会在安全上得到回报。奥巴马总统则更加主动地出击，把《网络空间国际战略》称为“美国第一次针对网络空间制定全盘计划”。不难看出，美国政府是要将信息技术优势充分为己所用，营造有利于自身稳定与发展的外部环境，通过危机管理、推广民主和市场开放来塑造信息化时代的全球价值观，增强自身国际影响力，进而巩固和提高国家实力。信息技术的发展对外交决策的影响越来越大。自上世纪末，美国产业结构就已经发生了重大变化，长期以来在产业结构中居于主导地位的钢铁、石油、化工等产业的地位逐渐下降,以半导体、微电子、计算机、软件业为代表的信息技术产业迅速崛起。早在20世纪90年代，微软、英特尔公司就已取代了美国三大汽车公司当年的地位,成为美国经济保持持续增长的主要推动力。至今，信息产业已成为美国最大的产业，伴随着这种变化，一批新的权势人物也涌现出来，对美国的对外政策产生了重大影响。这批新的权势人物拥有强大的经济实力做后盾，将逐渐在美国的政治权力架构中扮演举足轻重的角色。他们有能力通过参与或资助竞选、游说国会、制造和影响舆论等方式影响美国内政外交的酝酿和制定。鉴于信息技术产业如今在美国经济发展中所占据的重要地位，美国政府制定对外政策（尤其是经贸政策和知识产权问题）时势必要考虑这一产业集团代表的利益与要求。 四、信息安全：美国国家安全和对外政策的“双刃剑” 互联网的发展促进了人类的生产力的提高，在政治、经济、军事等方面的积极作用毋庸置疑，但其“双刃剑”的角色也不可否认。对于美国这样的超级大国，现代网络信息技术对其国家安全和外交活动的影响更是双重的。主要体现在以下几个方面。网络安全遇到的威胁日益严重。计算机病毒利用现代计算机网络技术进行传播，对网络信息系统进行攻击和破坏，对外交信息安全造成了严重威胁。黑客攻击是另一种破坏程序，可给外交人员及国家带来严重影响，甚至威胁国家和地区的安全。近些年来，不单是美国，世界其他主要国家也将信息安全列为国家安全的重要威胁。如，俄罗斯在2000年9月把国家信息化建设作为其外交的一个重要组成部分。英国政府2010年10月公布的《国家安全战略》将网络战列为英国今后面临的“最严重威胁”之一。随着全球化的发展，网络已经直接影响到世界各国的政治、经济和社会运转，控制着世界信息流动和国际经济命脉如何切实维护网络安全，各国尚无万全之策，美国也不例外。对西方价值观，特别是人权观的影响愈发明显。批判理论家罗伯特•考克斯指出，社会结构是主体间互动的结果，是社会建构而成的。人类安全和人权问题越来越受重视。按照西方资本主义的意识形态和美国自己的文化价值观去“规范”全世界，是美国国家安全战略的一项重要内容，且占有越来越突出的位置。冷战结束后，美国等西方国家把“捍卫西方价值观”推到外交和国家安全的前台。20世纪90年代以来成为西方一个重要政治理论“第三条道路”宣称的对外政策的两大实质，一是向全世界推广西方的自由、民主、人权、法治等价值观，二是推行“人权高于主权”“人权无国界”“主权有限”“主权过时论”等观念。美国在“互联网打上了美国价值观的烙印”。但美国自身也是精英治理与个人自由之间矛盾着的混合体，一边是现实，一边是信仰及理想。“美国价值观”在对外政策（人权问题、个人自由、道德观）方面定调太高，看上去很美，但真正落实起来，困难很多。如屡屡发生的美国利用网络信息技术对国内，特别是对别国机构和重要人物的窃听丑闻，最有名的是斯诺登揭秘案例，就大大削弱了美国的“道德”影响力。正在逐渐削弱美国等西方国家的霸权地位。1999年，约瑟夫•奈在《信息革命与国际安全》一书中，把信息技术革命视为21世纪美国在国际事务中保持主导地位、发挥更大作用的一种重要“软力量”。美国凭借其在信息技术和互联网方面的优势谋求全球信息化主导权，以获取“信息霸权”来进一步巩固和扩大其21世纪全球唯一超级大国的影响力，强化其“全球霸权”地位。迄今为止，以美国为首的少数西方发达国家在信息领域仍占有很大优势，确立并保持着“信息霸权”。他们深信自身的政治主张和价值观念具有优越性和普世价值，同时对政治体制和价值观不同的国家心存偏见，在不完全了解这些国家（特别是广大发展中国家）具体历史和现实国情的情况下，干涉别国内政，制造民族间、国家间和不同宗教间的矛盾，招致了越来越多的不满、嫉恨，为自己催生、培育了越来越多的对立面。一些宗教团体、政治党派、极端组织等也通过各种信息传输手段传播不利于、甚至反对美国等西方国家的各种主张。从国家层面来看，全球网络信息空间主要的行为体仍是各个国家，在国际体系信息安全规范仍然缺位的情况下，各国均设法扩大本国网络空间安全边界来保障国家安全，由此产生的结果是合作与博弈并存。美国对此情况显然已经有了一定程度的认识，但仍无法摆脱过于以自我为中心的价值判断，白宫在2011年5的《网络空间国际战略：构建一个繁荣、安全和开放的网络世界》，被解读为既是“合作的邀请”又是“对抗的宣言”。长期以来美国等西方发达国家主导着互联网治理的话语权，从标榜互联网“开放、共享、无国界”到借“网络自由”等抨击其他国家的网络安全治理。这些不可避免地引起了其他国家或机构层级的抵制乃至对立。总的来看，美国在信息领域正经历从“霸权”到“王权”的转变过程。对国际关系概念和公共外交带来挑战。伴随着网络信息技术的飞速发展和空间技术的应用，传统的“国家主权“”领空”和“领土”等概念受到了一定程度的影响。利用高科技手段制造和传播旨在削弱、颠覆他国政权的信息、刺探情报或进行洗钱等活动，给国家安全增添了新的防范问题。1965年“公共外交”概念被首次提出并得到运用，该外交策略试图通过现代信息通讯等手段影响其他国家的公众，以帮助外交政策的形成与推行。美国是“公共外交”的有力践行者，白宫大力开展思想文化传播，实施外交战略，在网络信息空间构建“公共外交”的实践场域。但通过互联网频频披露的美国政府之种种劣行，无疑也会损害美国的形象，侵蚀美国透过外交展现的“软”实力和“巧”力量。此外，信息安全“双刃剑”还体现在这些方面：（1）随着网络信息技术的深入发展，美国的国家安全正遭受着越来越大的非传统威胁，对传统国家政治治理模式造成了挑战。（2）政府权威受到进一步挑战，个人、企业、非政府组织、恐怖分子、社会运动等都成为影响国际政治的重要变量，削弱了美国及许多国家政府对本国事务的控制能力；国家外交政策的合法性在网络上受到更多质疑的同时,政府对网络舆情的管理更加困难，对外交议程的控制力也会相应减少，如美国国防部因无法合理解释关塔那摩监狱的虐囚事件而在网上广受诟病。（3）面临更多的国内外问题。美国虽在建立其国际安全体系方面“成就”显著，但用于“国家安全”上的开支增加迅猛，这固然刺激和带动了经济的发展，但同时也背负着过多的支出；它既可提高国家的安全系数，同时也增加了易受攻击的“软肋”。 五、结语 在过去的半个多世纪里，美国政治精英们为了维护国家内部的稳定和发展，巩固和保持其国际超级强国地位，围绕着“国家安全”进行内外战略设计与调控，大力发展信息技术，资助并主导了全球化时代的互联网之产生与发展。从上世纪90年代后期至今，美国政府已经构建了颇为完整的信息安全战略，在其国家安全框架下，从政治、军事、经济和外交等多个方面统筹指导国家对外政策的制定与调整。总的说来，美国发展信息技术，将科技创新为己所用，迅速提高综合国力和国际影响力的一条有效措施，是使国家信息安全与国家发展和国际地位之巩固紧密有机地结合在一起。美国虽在建立自己的信息安全体系和实现国家安全战略目标方面取得了显著“成就”，但它自身在调控信息安全，主导对外政策的同时，也受到越来越多的内外因素之制约。从美国自身战略设计的角度来看，尤其需要强调的是，国家信息安全作为支撑美国国家发展的一个庞大体系，涉及面非常之广泛。在对外政策方面，由于国际环境的复杂与多元，加上与国内因素相互交织，任何一个部分出现误判，都有可能使整个系统出现漏洞，使得其他部分和其他环节的工作化为乌有。若一味强势追求自身“信息安全”，既有力不从心之虞，也会增加国际合作的难度，恐生过犹不及之忧。 作者：朱丹丹 单位：外交学院外交学与外事管理系 国家安全论文:网络安全视角下国家安全战略思考 一、信息网络安全问题带来国家安全隐患 (一)计算机网络安全问题不容忽视。 计算机网络是一个开放、自由的空间，计算机网络在给人们带来方便快捷的同时，其开放性和自由性也带来了众多安全隐患，不仅影响了网络稳定运行和用户的正常使用，严重时会威胁到国家安全。因IT系统简单、漏洞较多，网络攻击普遍发生。特别是出于政治目的和经济利益，针对政府部门以及国防、金融、能源等重要部门或行业，有组织的大规模的持续性的网络攻击越来越频繁。中国已经成为全世界黑客宰割的“羔羊”。只要黑客的攻击不停止，网络信息安全的斗争也将一直持续。当网络信息资源成为国家和公众的生命线时，一旦信息网络遭到入侵和破坏，其后果所带来的经济损失无法估量，由此引起的经济、社会动荡更是让人不寒而栗。 (二)信息产业发展滞后带来国家安全威胁。 由于我国在信息产业领域起步较晚，国内一些重要信息系统、关键基础设施中的网络核心设备和关键软硬件长期依赖国外。全球网络根域名服务器为美国掌控;中国90%以上的高端芯片和智能操作系统依赖于美国。这些依赖于国外的核心信息技术产品或服务，一但遭到恶意破坏，我国政治、军事、经济、社会等方面情报就有可能被盗取、破坏，这无疑增大了经济安全的隐患，直接威胁到国家安全。随着云计算、大数据、智能化等网络信息化新兴产业的继续拓展，大数据泄露事件时有发生，这将使中国网络信息安全面临更多前所未有的严峻考验和挑战。 (三)网络犯罪与网络恐怖主义严重影响国家安全。 网络在迅速改变着这个世界，给社会和人们提供的便利越来越多，与此同时，网络违法犯罪活动也越来越猖獗，如利用网络散布破坏性病毒或设置“后门”程序;黑客攻击，偷窥、复制、更改或删除计算机信息;网络诈骗等网络违法犯罪呈现蔓延态势。网络无国界，不受物理时空的限制，跨国犯罪活动日益严重，给打击和防范带来极大挑战。近年来，互联网成为恐怖分子同网络安全保卫组织、反恐机构相互斗争的主要战场。北京天安门、昆明和乌鲁木齐火车站等地严重暴力恐怖袭击事件，严重破坏了社会秩序，危害人民群众的生命财产安全。网络恐怖主义，是恐怖主义发展的新趋势，没有哪个国家能够独善其身，其隐蔽、便利、廉价、远程，攻击范围广，将给人类社会带来更大的威胁。 二、加强信息网络安全防护，维护网络主权与国家安全 (一)推进网络安全和信息化法治进程。 尽管网络空间法治化面临严峻挑战，但始终改变不了依法治网的新常态。因此，必须要强化网络世界的法治思维，加强网络信息化领域的立法工作，执法工作，引导全社会遵纪守法，全方位推进网络安全和信息化法治进程，促进依法管网、依法上网、依法用网，维护国家安全，建设网络强国。党的十八届四中全会作出全面推进依法治国的重大决定，对我国网络空间治理提出了明确要求。《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》中明确提出，“要加强互联网领域立法，完善网络信息服务、网络安全保护、网络社会管理等方面法律法规。”在主持召开中央网络安全和信息化领导小组第一次会议时要求，“要抓紧制定立法规划，完善互联网信息内容管理、关键基础设施保护等法律法规，依法治理网络空间，维护公民合法权益”。 (二)构建以大数据为重点的信息安全保障体系，加快出台国家信息安全战略。 随着云计算、大数据等新一代信息技术的蓬勃发展，“数据窃取”和“大数据污染”频频出现，大数据的安全问题越来越受到高度重视。一是要在思想上高度重视大数据的安全;二是要从技术上把控大数据的安全。大数据是互联网安全的核心。建设以大数据为重点的信息安全保障体系，是网络安全的需要，也是国家安全的需要，必须要上升为国家意志，加快国家信息安全战略的出台。 (三)创新驱动核心技术的研发，捍卫国家“网络空间主权”。 维护网络信息安全最根本的就是要创新驱动发展，增强自主创新能力，掌握核心技术。具体讲，只有牢牢把握网络、计算、存储这三个重要环节以及操作系统与芯片这两个关键领域的核心技术研发，才能防止政治、经济以及军事等方面的重要数据或秘密被窃取、被泄露;才能从源头上捍卫我国的网络空间主权，维护国家安全。因此，必须加快改革创新和技术研发，加强核心技术自主创新和基础设施建设，维护国家安全，惠及民生。制定全面的信息技术、网络技术研究发展战略，特别要注重研究、制定发展与计算机网络相关的各类行业产品，如网络扫描监控技术、数据指纹技术、数据信息的恢复、网络安全技术等等，以自主知识产权掌握网络主动权。 (四)加强人才队伍建设，汇聚人才资源。 在中央网络安全和信息化领导小组第一次会议上强调，“网络信息是跨国界流动的，信息流引领技术流、资金流、人才流，信息资源日益成为重要生产要素和社会财富，信息掌握的多寡成为国家软实力和竞争力的重要标志。”因此，要把人才资源汇聚起来，努力打造一支政治思想好、技术业务精、忠诚可靠、甘于奉献、作风过硬的强大队伍，为在网络安全和信息化领域培养一大批创新型专家人才、尖子人才、领军人才。 (五)坚决严厉打击网络犯罪与网络恐怖主义，净化网络环境。 防范和打击网络犯罪、网络恐怖主义，关乎人民群众的切身利益，关乎世界和平与发展事业。在打击网络违法犯罪、网络恐怖主义活动上，需要从以下三个方面努力:一是集中警力，打集群战，重点突击，确保以最快速度，在最短时间内侦破网络违法犯罪或恐怖主义案件，捍卫人民群众的根本利益。二是建立国际协作机制，加强沟通与交流，携手共同打击网络犯罪及网络恐怖活动，净化网络环境，共筑牢固的安全防线，力争从根源上铲除恐怖主义。三是加强网络监管，加大宣传教育力度，普及网络安全知识，提高人民群众的安全防范意识，从源头上进行管控。 (六)加强国际合作，维护国际网络空间安全。 网络安全问题是全世界共同面临的一个疑难杂症。世界各国或地区需要更加密切联系，共同维护网络安全，捍卫世界人民的根本利益，为世界和平与发展贡献力量。因此我国应在切实保障国家秘密和安全前提下，本着相互尊重和相互信任的原则，积极参与情报交流、技术合作，共同构建和平、安全、开放、合作的网络空间，建立多边、民主、透明的国际互联网治理体系，共同打击网络犯罪，维护信息网络安全，进而维护国家利益。 作者：曹建萍 单位：中共巫山县委党校 国家安全论文:全球化国家安全管理 澳大利亚的小莫汉.马利指出:影响21世纪国家安全的7个趋势是:全球化经济,全球化技术扩散,全球化的民主浪潮,多极化的国际政治,国际体系性质变化,安全概念的变化,冲突焦点的变化。对亚太地区的威胁有两个方面:第一,传统冲突:大国的霸权斗争,成功国家民族国家的膨胀,领土和海洋权益争端,经济竞争,大规模毁伤武器的扩散。第二类,未来冲突的新根源:衰败国家的民族主义,文化和宗教信仰冲突,致命的轻武器扩散,石油,渔业和水资源的争议,难民潮和人口流动,生态灾难,恐怖主义.给21世纪的国家构成多重灾难。 全球化对于中国经济安全的影响不可： 第一，新经济发展过快，受制于发达国家的新经济技术标准和关键零部件。目前全世界的芯片绝大部分是美国生产的，这是电脑的核心部件，如果我们在普及网络以后许多年仍不能独立生产,恐怕就不仅仅是让外国人多赚钱的问题了。我国工业的现代化,主要依靠设备进口,工业的进口依存度已经超过30%,甚至更高。 第二，经济高速增长导致进口依赖度增加。 我国与世界先进国家科学技术差距在拉大。与日本相比，单位GDP耗能的差距1981年为6倍，现在扩大到约15倍。发达国家的经济增长中科技进步所贡献的份额一般都在50％-70％；而我国，"六五"期间科技进步所贡献的份额还占到32％，"七五"期间反而降到24％。90年代以来国家基础设施建设和重化工机电快速发展，对能源和矿产品的需求急剧增加。目前中国铁矿石自给率为80%左右，氧化铝为70%左右，铜精矿为40%左右，铬铁矿为40%左右，钾盐仅为6%。2010年14亿人口需要消耗50亿吨标准煤（包括29亿吨原油），8亿吨钢和17亿吨铁矿石。中国45种主要矿产的现有储量，到2010年能够保证需要的只有24种，需要进口2亿吨。到2020年的需求量将是目前2倍，矿产品短缺量为2。5---3亿吨，能够保证需要的仅6种。铁、铜、锰、铬等金属矿产对外依存度不断攀升。21世纪中叶除煤外，绝大部分矿产品均需国外资源补充。国内年木材缺口6000万立方米，进口粮食进口5千万吨。大量进口需要大量出口，年增长率不能低于12%，中国占世界出口比重将从3%上升到18％，迫使许多国家让出市场。 能源矿产结构性矛盾突出，石油、天然气资源家底不清，后备资源严重不足，1993年成为能源净进口国，其中每年石油进口量迅增1000万吨左右，中国未来能源供需的缺口将会越来越大，石油进口依存度，1995年6.6%，2000年25%。2010年30%，2020年50%以上。 2001年我国进口石油7000多万吨，花费200亿美圆。到2005年将缺口1亿吨左右。2010年我国石油产量1.5亿吨。要生产3.5亿吨钢，需要进口8亿吨原油和3亿吨铁矿石。石油进口超过5000万吨，国内经济运行会受制于国际市场，超过一亿吨要考虑采取外交、经济、军事措施以保证石油安全。国际石油跨国公司垄断国际石油市场，商业利益与西方国家的政治军事利益一致，我国石油安全迫在眉睫。 中国目前的外贸依存度是47%，5年以后可能达到65---70%，严重依赖国际市场又影响国际市场，没有强大的国家力量支持，是不可想象的，这也是全球化不可能消解国家主权的原因。 第三，国家安全因过多引进外资受到影响。 以高关税特别是提高关税实际保护率的办法，保护国内产业，其结果就是外商直接投资大量进入。比如到2006年我国按照WTO规定，将轿车的关税从100%降低到20%，但是轿车零件的进口关税为10%，这就是以提高实际保护率的办法，促使外国资本进入，以合资企业产品代替进口整车。因此，引进外商直接投资，就成为最好的"全球化"方式。 至1999年12月底，我国实际使用外资金额3076亿美元。外商投资企业工业增加值4201亿美元，占全国20%；工业产值17696亿元，占工业产值的27.7%；涉外税收1648亿元,占全国15%。未来5年以国内市场为代价，每年可以吸收600亿美圆，但外商直接投资不是越多越好。 首先，很难通过合资方式引进先进技术，引进外国设备过多会冲垮国内机器制造业。 其次，国内关键产业如飞机制造，数控机床，电脑芯片等，会被跨国公司整合和控制难以独立发展。是发达国家跨国公司在主导全球产业结构调整，通过跨国合并，收购和合资形式向全球投资，往往是内部分工的结果，海外合资企业仍然受总公司指挥。中国最大的外资企业是德国的巴斯夫，在中国有9家化工企业，从尼龙，地毯，醇，涂料，维生素，乙烯，染料，乳胶，到分散体，形成系列产品分工体系。国内企业受到行政系统（条条块块）的分割，缺乏内在的技术和生产联系，即使掌握大部分股份，也很难敌得过跨国公司的技术，商业和金融控制。 第三，"国内市场"也不是轻易可以让得出来的。对于外国投资者来说，占领市场意味着最终得到外汇而不是人民币；我们让出国内市场，就要承诺外商人民币利润的自由兑换。目前外商投资的国内人民币利润每年大约2000亿人民币，只有10%左右兑换成外汇汇出，其余留在国内再投资了。数年之后，利润总额将积累到20000亿人民币，相当于2000亿美圆，等于国家外汇储备。如果在突发事件下集中要求兑换，就难免诱发外汇金融货币危机。 外贸依存度的调整 目前美国经济的调整，将影响中国的出口。加入WTO将使中国社会受到全面的国际冲击。国内社会结构与制度，将与国际发生剧烈的摩擦。22年形成的单一经济思维，又不能够把个人，企业和既得利益集团的经济利益，与国家的地缘政治利益统一起来，不能把国家经济发展战略与安全战略统一起来，甚至严重忽视后者。按照目前经济路线发展下去，中国将丧失与美国抗衡的能力。 如果中国在5年以后受到西方全面封锁，经济损失有多大？ （一）2000年中国国民生产总值83000亿人民币，按照1：8。3汇率，为10000亿美圆，外贸4743亿美圆，增加31。5%；出口2492亿美圆，增加27。8%；进口2251亿美圆，增加35。8%。顺差241亿美圆。其中一般贸易出口1052亿美圆，增加32。9%；进口1001亿美圆，增加49。3%。加工贸易出口1377亿美圆，增加24。1%，进口926亿美圆，增加25。8%。机电产品出口1053亿美圆，增加36。9%，高新技术出口370亿美圆，增加50%；进口初级产品467亿美圆，增加74%，原油，大豆；机电产品，高新技术产品增加30%。 外贸依存度是以外贸总额除以GNP，为47%。如果扣除加工贸易的重复计算，外贸依存度为35%，全部扣除加工贸易，外贸依存度为23。5%。 外贸依存度是国内非贸易品与贸易品的比价。从发展趋势看，由于贸易品生产率提高快于非贸易品，价格下降得快，所以外贸依存度有下降趋势。1980-1996年日本的外贸依存度从26%下降到17%，新加坡从440下降到356%。韩国从74下降到69%。汇率的升值会提高外贸依存度。 （二）假设中国沿着经济主义自由路线继续发展，不进行重大利益格局调整，国内外资源状况仍旧可以支持5年左右经济增长。假设国内生产总值年增8%，2004年为111553亿人民币，按照1：8。2汇率，为13604亿美圆。外贸总额9196亿美圆，外贸依存度达到67。5%。如果人民币贬值到1：10，外贸依存度达到82。4%的历史最高水平。 出口年增加15%，为4358亿美圆，进口年增加20%，为4668亿美圆，外贸逆差达到310亿美圆。加工贸易年增加15%，出口2408亿美圆，工缴费500亿美圆。扣除加工贸易的外贸依存度是34%。 外商直接投资保持年600亿美圆水平，使国际收支保持顺差。国家外汇储备保持2000亿美圆。 (三)建议在2001-2004年突击进口战略物资，年增加进口200亿美圆。在2004年底，我国进口总额将增加600亿美圆，为5268亿美圆，外贸逆差扩大到1000亿美圆。国家外汇储备下降到850亿美圆。 （四）假设2005年出现西方全面封锁。加工贸易全部停止。 2000年加工贸易出口1377亿美圆，占出口总额2492亿美圆的55。2%，加工贸易进口1001亿美圆，占进口总额2251亿美圆的44。5%。加工贸易总额2478亿美圆，占进出口总额4743亿美圆的52。2%。 2004年，加工贸易按照年15%增长率，可以达到2400亿美圆的出口。如果全部中断，损失是： （1）外贸总额降低4500亿美圆，出口降低2800亿美圆，外贸依存度降低50%； （2）4000万人失业； （3）国家外汇收入降低500亿美圆； （4）加工贸易全部使用进口原材料再出口，对国内产业没有带动效应，全部中断以后国内只损失20%左右的工缴费，2004年为500亿美圆左右，把乘数效应估计在内，大约1000亿美圆。 （5）2004年的GNP是13604亿美圆，2005年如果继续增长8%，应该是14693亿美圆，现在减少到13693亿美圆，只增长0。6，增长率降低7。4个百分点。如果估计更高一些，大致可以说，由于加工贸易全部中断，我国经济成为零增长。 （五）从美日欧出口大部分中断。 2004年我国出口4358亿美圆，其中一般出口2000亿美圆左右，其中向美日欧出口占60%，1200亿美圆。 美国是我第二大贸易伙伴，我对美出口占出口总量20%以上，按照美国统计达到30%。我在美国出口份额中仅维持在2%左右。我对美国的资金和技术也有依赖，从美国进口最多的是技术含量高的机电产品（1998年为94.18亿美元，占自美国进口总量的55%），有些难以替代。 日本是我国第一大贸易伙伴。1998年占中国对外贸易总额的17.9%，日本的资金技术对我也极为重要。 欧盟是我第三大贸易伙伴。1998年占我对外贸易总额的15.1%。 香港是内地第四大贸易伙伴和最大的出口市场，1998年占我对外贸易总额的14.1%。 1998年我国外贸的64.3%、约2071亿美元，是与美日欧的贸易（含内地与香港的贸易），我们获得的贸易顺差629亿美元，如果没有这一块，外贸将有逆差193亿美元。 假设2005年对美国日本出口全部中断，对欧洲出口部分中断，影响是： （1）出口减少1000亿美圆。2005年出口在和平环境下可以达到5012亿美圆，减去加工贸易2770亿美圆，一般贸易1000亿美圆，只剩下1242亿美圆，考虑到向其他地区增加出口，可以估计为1500亿美圆，降低75%，大约倒退到1997年的水平，倒退8年。 （2）一般贸易出口的减少对国内经济的影响比加工贸易大得多，因为大部分原材料来自国内，有连锁性收缩效应。假设有4倍的收缩效应，即4000亿美圆，相当于32000亿人民币。用4000亿美圆除以2004年的GNP13604亿美圆，经济增长率降低29。4%。 （3）加上加工贸易中断的影响7。6个百分点，共37个百分点。这就是加工贸易中断和出口下降对于国内经济的影响：第一年GNP下降37%，第二年下降更大，假设40%。第三年才有可能有所恢复。 （4）出口产品国内收购额占全国商品零售总额的40%左右，如果降低75%，将使国内总需求降低30%，加上乘数效应，将使国内通货紧缩和企业破产更加严重，失业再增加4000万，共增加8000万。 （六）关键进口供应基本中断 2000年我国进口大类产品是：矿产品245亿美圆，化学品181亿美圆，塑料橡胶164亿美圆，纺织原料和制品166亿美圆，贱金属206亿美圆，机器电器852亿美圆，光学医疗设备82亿美圆。 由于大量引进外国设备，我国工业最先进的部分，设备，原材料和零配件对于进口的依赖程度相当高，在1994年，工业对进口的依存就达到30%，现在可能超过50%。特别是尖端科技如芯片，数控机床，航空航天等方面，在关键部分依靠进口，影响更大。 （七）能源供应受到影响。 我国与世界先进国家科学技术差距在拉大。与日本相比，单位GDP耗能的差距1981年为6倍，现在扩大到约15倍。发达国家的经济增长中科技进步所贡献的份额一般都在50％-70％；而我国，"六五"期间科技进步所贡献的份额还占到32％，"七五"期间反而降到24％。90年代以来国家基础设施建设和重化工机电快速发展，对能源和矿产品的需求急剧增加。 目前中国铁矿石自给率为80%左右，氧化铝为70%左右，铜精矿为40%左右，铬铁矿为40%左右，钾盐仅为6%。2010年14亿人口需要消耗50亿吨标准煤（包括29亿吨原油），8亿吨钢和17亿吨铁矿石，中国45种主要矿产的现有储量，到2010年能够保证需要的只有24种，需要进口2亿吨。到2020年的需求量将是目前2倍，矿产品短缺量为2。5---3亿吨，能够保证需要的仅6种。铁、铜、锰、铬等金属矿产对外依存度不断攀升。21世纪中叶除煤外，绝大部分矿产品均需国外资源补充。年木材缺口6000万立方米，进口粮食进口5千万吨。大量进口需要大量出口，年增长率不能低于12%，中国占世界出口比重将从3%上升到18％，迫使许多国家让出市场。 能源矿产结构性矛盾突出，石油、天然气资源家底不清，后备资源严重不足，1993年成为能源净进口国，其中每年石油进口量迅增1000万吨左右，中国未来能源供需的缺口将会越来越大，石油进口依存度，1995年6.6%，2000年25%。2010年30%，2020年50%以上。 2001年我国进口石油7000多万吨，花费200亿美圆。到2005年将缺口1亿吨左右。2010年我国石油产量1.5亿吨。要生产3.5亿吨钢，需要进口8亿吨原油和3亿吨铁矿石。 国际贸易与国家安全战略的关系是这样的：石油进口超过5000万吨，国内经济运行会受制于国际市场，超过1亿吨要考虑采取外交、经济、军事措施以保证石油安全。国际石油跨国公司垄断国际石油市场，商业利益与西方国家的政治军事利益一致，我国石油安全迫在眉睫。 （八）外商撤资可能引发外汇危机 假定2005年爆发突发事件，外商直接投资全部停止进入，国际收支平衡表的资本项目顺差，和经常项目进口方面的逆差，将同时减少600亿美圆，对于国际收支平衡没有影响。 我国已经引进3000亿美圆的外商直接投资，主要是真实资本，包括设备，专利，商标和管理，90年代年平均引进400亿美圆。加入WTO的刺激，可以使未来5年，每年可达600亿美圆，5年积累3000亿美圆。到2006年，我国引进外商直接投资的总额达到8000亿美圆。引进外商直接投资，与直接开放资本市场相比，被称为我国利用外资的一大经验。特别是1997年亚洲金融危机，人民币没有自由兑换，国际投机资本无法在非常短的时间里获得巨额人民币，因此无法通过抛售的办法冲击我国的股票市场和外汇市场。中国没有被卷入亚洲金融危机。 引进外商直接投资就没有风险吗？如果引进太多，风险照样存在，只不过时间比较长。 金融市场上的投机资本，可以在几分钟内引起大崩盘。而外商直接投资所引起的金融外汇危机，要经过10年左右。主要环节是人民币利润的集中汇出，可能引起境内居民和企业挤兑外汇存款，进一步引起黑市上以人民币兑换外汇，并挤兑人民币。 所谓对外商开放国内市场，是允许其内销产品，所得人民币经过国际外汇管理居批准，可以汇回国外。大约5年以后，外商直接投资有8000亿美圆，按照年内销利润有10%，即相当于800亿美圆的人民币，大约7500亿人民币。汇出的外汇超过了引进的外资。更为严重的是，每年数千亿人民币的人民币利润，有大约90%并没有汇出，而是作为再投资重新投入。至于有多少是卖了土地厂房，多少是进入股票市场投机，无从估计。但5年之后这笔钱的总数达到20000亿人民币，相当于2000多亿美圆，与国家外汇储备大致相等----这就是危机的临界点但如果积累起来的外商直接投资的国内人民币利润，集中兑换，即有可能触发外汇挤兑。 沿海地区的损失 外贸依存度并不能反映一个国家经济的开放程度。还包括 1．投资依存度（外商直接投资占总投资的比利，工业对于进口的依存度。 2．科技依存度（企业核心竞争能力，产业控制，关键部件在谁手里，新技术开发能力）。 3．资源依存度。 4．金融依存度（美圆化程度，外汇市场，股票市场，外债）。 1989---1991年西方对我国经济制裁，停止对华军品贸易和国际贷款。1989年，我国的外贸增长率下降15.7%；1990年又下降3.3%，其中进口下降16.8%。我国经济连续3年低速增长，1989年4.4%，1990年4.1%，1991年7.7%。 西方制裁对于沿海地区的影响尤其大。东南沿海地区指华东华南，福建、广东、浙江、上海、江苏南部，香港、澳门。 不含港澳，1999年有2亿多人口，耕地面积1000万公顷，占全国7%；国内生产总值近3万亿元人民币，占国内生产总值37%；新增固定资产投资9000亿元人民币，占全国32%。钢产量2800万吨，占全国23%；汽车36万辆，占全国20%；塑料324万吨，占全国40%；化纤385万吨，占全国60%；纱184万吨，占全国32%；冰箱530万台，占全国40%；洗衣机635万台，占全国50%；彩电2770万台，占全国60%。 上述计算没有包括直接受到的军事打击。 结论是：如果没有补偿措施，5年以后中国将由于经济原因和文化原因难以与美国抗衡。因此，目前5年的经济文化调整，比未来的军事战争更加重要。如果在经济文化方面失败，等于自我瓦解，军事战争难以取胜，甚至不战而降。如果中国未来不想错误美国的附庸国，就必须坚决尽快进行战略调整。 国家安全论文:高职国家安全教育挑战及对策 国家安全的概念是改革开放总设计师邓小平同志提出的，其含义是保证一个国家的安全不仅是不受外国侵略，而且在国内也要稳定，要反对颠覆。并且随着国家安全的提出，我国有了一个战略性的转折，由时代的“战争与革命”发展成为了“和平与发展”。这样强调了经济战略，使得中国在国际上地位更高。2001年时任中共中央总书记、国家主席、中央军委主席在讲话中提出：要头脑清醒，居安思危，深刻认识新形势，懂得维护国家政治安全、经济安全、国防安全的极端重要性，紧迫性。确保信息安全，金融安全和粮食、石油等战略物资安全。以为总书记的党中央，根据新阶段国际国内的形势发展，沿着上述国家安全发展的思想道路，明确提出了要确保国家政治安全、经济安全、文化安全、信息安全、国防安全的要求。这说明我国领导人对国家安全所包括的内容在逐步的扩大。更加确保了我国在不受外国侵略的同时，防止内部矛盾，发展经济的目标。 1开展高职院校学生国家安全意识调查的背景 首先，当今世界，和平与发展虽然是时代的主题，但霸权主义和强权政治依然存在，我国的安全和统一仍然面临严重的威胁。西方超级大国亡我之心不死，东面的强邻日本也不愿反思侵略历史。特别是，西方超级大国在前苏联已经解体，俄罗斯日渐衰微的情况下，把中国看成其21世纪称霸世界的最大障碍，开始以各种手段遏制中国的发展。周边安全也存在不少隐患。南沙群岛被东南亚小国强占，台湾问题尚未解决，中日东海问题和钓鱼岛争端也日益升级。同时，随着我国国际竞争力、综合国力和国家地位的空前提高，一些西方国家别有用心地提出了“中国威胁论”，也使我国国家安全形势进一步恶化。当前，国家间的竞争日趋广泛、激烈，当达到白热化的时候，战争就在所难免。因此，歌舞升平之下隐藏着暗流涌动。对于如此严峻的国际环境，高职院校的学生大多缺乏清醒的认识。其次，20世纪90年代初，走私、贩毒、非法枪支买卖、环境污染、跨国犯罪、经济情报战、疾病的跨国传播等非传统安全问题虽已出现，但还构不成战略威胁。但现在这些问题已相当严重。而且“东突”活动猖獗，生物入侵滋生，洋垃圾不断涌入，新的国家安全问题不断出现。加入世贸组织，在受益的同时，也使国家安全防范更加困难，一些传统措施将不允许采用，安全风险扩大到经济、文化、信息、科技人才等诸多领域。对于这些非传统安全问题，高职院校学生也大多缺乏危机意识。最后，随着信息网络化和经济全球化进程的不断推进,注重国家安全意识的培养,增强国家安全观念已经日益成为高职院校学生素质教育中的一个重要方面。高职院校应当适应新形势的发展,结合素质教育的开展和大学生的思想实际,明确教育要求,努力实践探索,积极推进对大学生的国家安全教育。科技作为第一生产力,在为国家保持经济军事优势的同时,也扮演着危及国家安全的角色,如破坏势力通过技术窃密危及国家安全。发达国家还采取人才争夺战略,导致发展中国家大量人才流向发达国家,其中我国人才外流现象很严重,科技安全形势严峻。通讯技术的飞速发展为信息快捷传播与自由交流带来了方便,使传统意义的文化继承在全球化模式下失去原有空间,国家和文化边界正在消除,而文化生存是国家生存的前提条件,一旦文化遭遇威胁,必然给国家带来危机。综上所述,经济全球化时代,我国的国家安全面临严峻挑战。 2当代高职院校学生国家安全意识现状 通过对高职院校学生国家安全意识的调查显示,当前大学生的思想政治状况主流积极健康,但也有种种迹象表明,部分高职院校学生的国家安全意识还很薄弱。 2.1高职院校学生对国家安全认识模糊 高职院校学生对国家安全还停留在军事、领土、情报这样一些传统的、局部的认识上。对国家政治安全、经济安全、文化安全、信息安全认识不足，国家安全是指国家既没有外部的威胁和侵害,也没有内部的混乱和失序的客观状态。当前,国家安全既包括国土安全,主权安全、政治安全等传统内容,也包括文化安全、信息安全等方面的新内容，2001年时任中共中央总书记、国家主席、中央军委主席讲话中提出：要头脑清醒，居安思危，深刻认识新形势，维护国家政治安全，经济安全，国防安全的极端重要性，紧迫性。确保信息安全，金融安全和粮食、石油等战略物资安全。而后以为总书记的党中央，根据新世纪新阶段国际国内的形式发展，沿着我国传统国家安全发展的思想道路，明确提出了要确保国家政治安全、经济安全、文化安全、信息安全、国防安全的要求。全方位理解国家安全有助于端正高职院校学生的思想认识,增强国家安全意识。讲国家安全，高职院校学生会自然联想到美国的中央情报局、联邦调查局以及国家安全机关、军队、警察身上，这种把国家安全等同于情报间谍活动的片面认识，使高职院校学生不能自觉地把维护国家安全与自身的责任联系起来，或多或少地、有意无意地认为“国家安全与自己无关”。随着我国经济发展、社会稳定、人民安居乐业，国际地位与日俱增，和平环境使高职院校学生自觉不自觉地对国内外敌对势力的破坏活动放松了警惕，淡化了安全意识，认为“对外开放无密可保”，“和平期间无间谍”等等。由于思想麻痹，造成国家的一些机密被泄露，更有甚者，个别经不起金钱等种种诱惑，不惜丧失国格人格，出卖国家情报，给国家安全和利益造成重大损失，教训极为惨痛深刻！ 2．2我国高职院校学生国家安全教育研究水平落后，当代高职院校学生的国家安全意识较为薄弱 目前,高职院校学生国家安全教育还处于宣传阶段,远未达到有计划,有目标,规范化教育的层次。国家安全意识是高职院校学生思想道德素质的重要内容,是衡量学校人才培养质量的一个重要指标之一。加强大学生国家安全教育,是高校思想政治教育的有机组成部分。因此,高校要从坚持社会主义办学方向,培养德智体全面发展的社会主义事业建设者和接班人的高度认识国家安全教育的重要性,教育引导大学生树立对国家安全的忧患意识、维护国家安全的责任意识和保证国家安全的法治意识。当代大学生的国家安全意识现状显然不能适应时代要求,无法应对全球化对国家安全的挑战。 3高职院校学生国家安全意识淡薄的原因 1）意识形态淡化的副作用。中国是社会主义国家，和西方国家在意识形态上存在着巨大的差别。时期，由于过分强调意识形态因素，导致我国在外交中陷入孤立境地。为克服此种弊端，改革开放后，在国际交往中日益淡化意识形态因素。这虽有合理性、必然性，但难免导致国家安全意识的降低。2）高职院校学生大多都是从学校到学校，在教室、宿舍、食堂中打转转，社会交往很少，缺少社会经验，这就很难接触各种危害国家安全的行为，自然对其危害缺乏亲身体验，对树立国家安全意识的重要性体会不够深。3）学校进行的国家安全教育，与学生思想实际联系不紧密，缺少针对性，教育方式僵化，内容空洞，很难引起学生的共鸣，教育效果欠佳。4）由于当今社会腐败现象短期内难以消除，思想政治课内容凝固僵化、空洞抽象，目前高职院校学生普遍对思想政治课产生反感，产生逆反心理，越教育越不信。国家安全教育属于思想政治课，自然也受到株连，不仅不受重视，反而心存抵触，自然就难见教育效果了。 4培养高职院校学生国家安全意识的对策 4．1抓好国家安全教育和国防教育，强化责任意识 要教育全体人民同一切出卖祖国利益、损害祖国尊严、危害国家安全、分裂祖国的言行进行坚决的斗争。要从保证国家长治久安的战略高度认识国家安全教育的必要性和紧迫性，切实将高职院校学生国家安全教育列入教学计划，渗透到日常教学和思想政治工作之中。 4.2提高高校教师对开展国家安全教育的思想认识 没有国家安全教育的爱国主义教育，没有国家安全教育的学校教育，是不完全、不完整的教育。高校教师要在完成本学科教学任务的同时，完成好国家安全教育工作。 4．3树立国家利益高于一切的观念 邓小平指出：“国家的主权、国家的安全要始终放在第一位”。国家安全涉及国民生活的方方面面，是国家、民族生存与发展的首要保障。科学技术是没有国界的，但大学生不能没有自己的祖国。高职院校学生要把国家安全放在高于一切的地位，不做任何有损国家利益、民族荣誉的事。 4．4熟悉有关国家安全的法律、法规 对遇到的法律界线不清的问题，要肯学、勤问、慎行，弄清什么是合法，什么是违法，什么可以做，什么不能做。目前，特别应熟悉宪法、国家安全法、保密法、刑法、刑事诉讼法、科学技术保密规定、出国留学人员守则等法律、法规，做到心中有数。 4．5保持警惕，善于识别各种伪装 有的谍报人员和负有特殊使命的记者，常以你能接受的面孔出现，用交朋友、做学术研究、出国经济担保、旅游观光、新闻采访等五花八门的手段，套取国家机密、科技政治情报和内部情况，对此要保持警惕，识破伪装，避免上当受骗，防止陷入违法犯罪。在对外交往中，既要热情友好，又要内外有别、不卑不亢；既要珍惜个人友谊，又要牢记国家利益；既要争取各种帮助、资助，又要不失国格、人格。要淡泊名利，不受其诱惑。对发现的别有用心者，要依法及时举报，进行坚决斗争，决不让其恣意妄为。 4．6克服妄自菲薄心理，挺直腰板 任何国家都有自己的安全与利益，也有别人没有的政治、经济、文化、军事、科技、资源和秘密，还有独具特色的传统工艺等等。中国是发展中国家，但又是不可小视的大国，虽然在总体上有所落后，又决不是样样落后。要看到我们也有许多世界第一和“中国特色”，有一系列国家秘密和单位秘密。作为中国人，决不可妄自菲薄、悲观失望，在对外交往中要挺直腰板，不卑不亢。 作者：周小翔 单位：江苏农牧科技职业学院 国家安全论文:高校国家安全教育策略研究 摘要：新媒体给人类生活带来了一场深刻的变革，也给国家安全带来新的挑战和威胁。当前，国家安全教育的主体是在新媒体环境下成长起来的大学生，在这一新形势下开展国家安全教育，就必须结合大学生的新特点，因势利导，充分利用新媒体开展国家安全教育。基于新媒体环境，文章对高校国家安全的教育策略进行了探讨。 关键词：新媒体；国家安全；大学生 新媒体在为信息的共享和快速传播提供便利的同时，也对我国的国家安全构成新的威胁和挑战。大学生是新媒体运用最为广泛的群体，大学生的国家安全意识教育是新媒体时代维护国家安全的关键环节。探索适应新媒体时代需求，符合大学生成长规律的国家安全教育策略，是当前高校加强思想政治教育的新课题。 一、新媒体视域下国家安全教育面临的新挑战 （一）新媒体对国家安全造成威胁 新媒体的最大特点在于虚拟性和开放性，参与者可打破时空以虚拟化的身份参与社交活动。网络手机的普及和社交APP的广泛使用，使人们拥有了信息和传播的权利。西方国家凭借在网络技术方面的绝对优势，通过网络实施政治煽动和文化渗透，扰乱经济秩序，削弱文化认同，窃取尖端技术和军事情报，对国家安全造成了严重威胁。 （二）新媒体对大学生产生的负面影响 新媒体环境下成长起来的大学生，思想开放，思维活跃。但西方的文化思潮通过新媒体在大学生中迅速传播，给学生造成了严重的负面影响。网络的虚拟化和弱规范性，使一些大学生在虚拟世界里挑战规则，游戏人生，导致法制观念的淡薄和责任意识的缺失。网络世界的无界性使部分大学生缺乏保密意识。 （三）新媒体未充分运用到教育中 高校对大学生的国家安全教育没有适应国家安全形势的变化和新媒体环境下大学生的新特点，无法达到全面提高国家安全意识的要求。一是部分高校没有充分认识国家安全教育的重要性和紧迫性。二是部分高校国家安全教育还局限在政治、军事等方面，采用课堂灌输、大会宣讲等方式进行，缺乏吸引力，教育效果不佳。 二、新媒体视域下高校国家安全教育对策 （一）转变国家安全教育理念 新媒体时代，网络已成为大学生生活和学习不可或缺的部分，对其思想、心理和行为产生着深刻的影响。高校要及时研究当下国家安全的新变化和大学生国家安全意识出现的新问题，在理论和实践层面转换传统的教育理念和教育方法。改变传统的、权威式的强制性教育理念，尊重学生受教育者的主体地位。教育者应主动从国家安全教育的施教者转变为引领者和参与者，借助新媒体平等地与学生交流，增强大学生接受国家安全教育的积极性和主动性。 （二）创新“立体化”国家安全教育模式 新媒体为高校开展国家安全教育提供了新的教育途径和手段，高校应充分挖掘现有教育资源，建立国家安全教育专题网站，搭建国家安全网络教育平台，让国家安全教育向课堂外延伸。高校要大力支持教师开发具备声、色、光、画等多种表现手段的微课，通过网站、微信、微博等大学生喜闻乐见的传播途径将知识传送给学生，增强其对国家安全教育的情感体验，激发他们学习国家安全知识的热情和兴趣。 （三）提高大学生在虚拟世界的内控力 大学生是新媒体应用最为广泛的群体，高校应顺势而为，开设网络安全教育类的课程，开展以提高大学生网络素养和道德意识为主题的校园文化活动，培养其对信息的思辨、评估能力，构筑抵制不良信息冲击的思想“防火墙”。此外，梳堵结合。高校要积极引导大学生的网络行为，培植骨干学生转发、评论有利于国家安全的正面信息。也可通过建立大学生网络信息的监控机制，约束大学生的网络行为，提高维护国家安全的自觉性。 （四）构建新媒体环境下国家安全教育的协同创新机制 新媒体时代教育环境发生了深刻的变化，迫切要求大学生国家安全教育的协同创新。一方面，要积极联合校内外力量，搭建学校负责、政府督导、社会力量广泛参与的社会大系统教育平台，通力配合，共同推进大学生国家安全教育改革。另一方面，要优化整合校内教育资源，各部门密切合作，构建课堂教学、校园文化活动、日常教育管理相结合，理论教学和社会实践相结合，显性教育和隐形渗透相结合，线上教育和线下网教育相结合的立体式的国家安全教育平台。 三、结语 作为国家公民，人人都应该增强国家安全意识。大学生是社会发展的青年力量，代表着祖国未来的方向，因此，更应该利用当下充足的教学资源，了解国家安全信息，掌握相关政策，全面认识到自己的责任，努力避免新媒体弊端的影响。高校在培养大学生国家安全意识上义不容辞，要继续探索。 作者：王艳 单位：陕西工业职业技术学院 国家安全论文:高职院校国家安全教育论文 一、海南省高职院校毕业生对危害国家安全的行为缺乏警惕性 经调查统计，目前海南省高职院校毕业生普遍在与外国人交往过程中，警觉性不强。对一些从事间谍活动的人员不能加以区分甄别，极有可能在工作生活中自觉或不自觉成为这些人利用的对象。有的同学为了练习外语的听说能力；有的虚荣心作祟，将结交外国朋友的多少作为炫耀的资本，工作生活中主动去与外国人搭讪、交朋友，缺乏辨别能力。特别是有些毕业生由于国家安全意识的薄弱，对危害国家安全的行为缺乏警惕，往往在不经意间泄露国家机密，甚至经不起金钱、美色等种种诱惑，不惜丧失国格人格，出卖情报，给国家安全造成重大损失。 二、国家安全教育的缺失，海南省高职院校责无旁贷 （一）高职院校国家安全教育模式老套，滞后于形势任务的变化 目前高职院校对学生国家安全意识的培养重要性认识不足，许多高职院校认为，大专生今后主要在一些低端行业就业，接触不到国家核心利益，过多地关注国家安全意识培养意义不大，因此将主要精力集中在培养学生职业技能上。1.国家安全教育流于形式。高职院校对国家安全教育的重视程度不够，教学内容设置偏少。有的即使开设了国家安全教育课，也主要是以完成教学任务为目的，教育流于形式，走过场的现象依然突出。由于教育主管部门没有作出明确的要求，因此，大多数高职院校国家安全教育没有专门的课程设置，而只是零星的散落于《思想道德修养与法律基础》、《思想和中国特色社会主义理论体系概论》和《形势与政策》等课程中，并且所占的分量也非常少。2.国家安全教育内容陈旧、浅显。许多高职院校在进行国家安全教育过程中，所传授的知识相当一部分还是以前陈旧的知识，对于当前国家安全形势变化的新特点新趋势、国家安全方面出现的新情况新问题涉及较少。教学内容更新不及时，不能跟上国际国内形势变化，不能紧贴时代脉搏，自然不能满足学生需求。3.国家安全教育理念落后。在传统的国家安全教育过程中，许多高职院校侧重于意识形态方面的教育，即教育学生认清西方敌对势力的西化、分化政策，树立坚定的政治立场。在施教过程中，有的片面地把国家安全理解为传统安全即政治安全和国防安全，误导了学生。虽然有部分学校教师在授课时较为全面地涉及到国家安全的7个方面，但由于课时限制、自身知识储备等问题也仅仅是浅尝即止、缺乏深度。而作为新时期的国家安全教育应全方位、多角度、深层次地围绕国家安全的基本内容为学生进行讲解教育，帮助学生树立总体国家安全观，增强学生国家安全意识，培养学生维护国家安全的自觉性。 （二）高职院校国家安全教育配套设施缺乏，学生了解国家安全知识的途径有限 高职院校在国家安全教育方面投入不多，导致配套设施缺乏。我们课题组走访三亚几所高职院校，发现几乎所有学校都没有一块有关国家安全教育的板报、橱窗、横幅或标语，学校网站上也没有开辟有关栏目。学校图书馆有关国家安全教育方面的书籍也是凤毛麟角。而且据了解，很少有学校外请国家安全部门或科研院所的专家教授进行有关国家安全方面的知识讲座，更谈不上建立国家安全教育基地之类的场所。因此，学生除了从有些课堂上能够了解到一点有关国家安全的知识外，其他的途径几乎被堵塞了。 （三）高职院校学生国家安全知识匮乏，国家安全意识淡薄 我们课题组对三亚航空旅游职业学院的学生进行了一项有关国家安全知识方面的问卷调查。经统计发现，绝大多数学生对国家安全认识不全面，国家安全知识匮乏；对哪些行为会危害国家安全知之甚少；对一些危害国家安全的行为的危害性认识不足，国家安全意识十分薄弱。究其原因，一是由于国家安全教育受教学内容限制，相对于其他专业课程，内容单调、枯燥乏味，引不起学生的兴趣；二是部分教师由于没有受过专门的培训，自身知识掌握不全、缺乏深度，直接影响教学的质量和效果；三是由于学生在学习过程中，受“无用论”思想的影响，对国家安全知识的学习重视不够，再加上国家安全教育一般都不是考试课程，学生没有考试的压力，也就不愿学、不想学。这也是导致学生国家安全意识淡薄的一个重要原因。 三、改进国家安全教育教学模式，海南省高职院校义不容辞 高职院校作为教学的载体，理应把国家安全教育提上重要议事日程，坚持顶层设计，加强国家安全教育，努力改进国家安全教育的不足之处，积极探索新的教学模式，切实增强学生国家安全意识，提高学生维护国家安全的能力。 （一）坚持把课堂教学作为国家安全教育的出发点，努力增强学生国家安全意识 课堂是教师进行国家安全教育的主阵地，是学生了解掌握国家安全知识的主要来源。高职院校要充分利用好这一舞台，在大力开展国家安全教育的同时，加强爱国主义教育。爱国主义教育与国家安全教育是紧密相连、互为促进的。学生爱国了，有了民族气节，自然不会干危害国家安全的事，因此，我们要把爱国主义教育作为国家安全教育的基础。要弘扬爱国主义精神，保持民族文化的生命力，增强民族认同感，教育学生不做伤害民族、危害国家的事。要让学生把爱国与维护国家安全等同起来，把维护国家安全作为爱国的重要举措、作为人生的行为准则、作为平时工作生活学习的自觉。要加强世界观人生观价值观教育，引导学生找准自己人生的目标，正确对待金钱美色，自觉抵制各种诱惑。要加强《国家安全法》的教育和学习，增强学生遵纪守法意识，使学生始终能够做到自觉遵守《国家安全法》，自觉维护国家安全。 （二）坚持把人生实践作为国家安全教育的落脚点，努力提高学生维护国家安全的能力 海南地区的高职学生在校内学习的时间一般为两年半。院校学习后，最终大家都会走向社会，走向实践。高职院校对学生进行国家安全教育的目的归根到底是为了提高学生维护国家安全的能力，使学生在以后的人生道路上能够自觉做到在任何时刻、任何场合牢记国家安全利益，能够鉴别间谍的真伪，抵制间谍的诱惑，不叛国、不出卖国家利益、不做有损国家利益的事。在教育过程中，要让学生明白哪些行为是危害国家安全的行为，哪些人是间谍，一旦发现间谍要积极主动向公安机关或国家安全部门报告。通过院校系统的国家安全教育，使学生在潜移默化中增强国家安全意识，提高维护国家安全的能力，走好人生的道路。 （三）坚持把资源整合作为国家安全教育的切入点，努力提高教育的质量和效果 将以往涉及到国家安全方面的教学内容进行资源整合，作为一门系统课程提炼出来，或作为形势政策教育的一部分，并加大教育的课时量，同时将考查课改为考试课，用考试成绩来检验学生关于国家安全知识掌握的程度。加大对高职院校教师国家安全知识的培训力度，提高教师教学水平。紧跟国家安全形势变化，及时更新教学内容。创新授课形式、提高课堂教学质量，从而提高学生对国家安全知识的兴趣度。同时利用网络等新兴媒体，作为教学的辅助手段，帮助学生消化吸收课堂上的知识。加大经费投入力度，通过板报、橱窗、横幅、标语等形式，营造浓厚的国家安全教育氛围；在学校网站开辟国家安全知识专栏，为图书馆增添相关书籍，外请国家安全部门或科研院所的专家教授进行知识讲座，协调军队或国家安全部门，组织学生到国家安全教育基地参观见学。总之，只有坚持多管齐下，努力提高教育的质量和效果，才能提高高职学生的国家安全意识。 作者：史金红 单位：三亚航空旅游职业学院 国家安全论文:高校国家安全教育论文 一、国家主导 在国家安全教育的实施过程中，政府的主导和舆论的导向发挥着极其重要的作用。日本、韩国、新加坡等国对国家安全教育的重视，首先体现在无论是在政策的制定，还是具体工作的推进，或者是氛围的营造方面，政府都起主导和决定性的作用。同时，在传承历史文化、凝练民族精神、弘扬主流思想等方面，政府又成为把握方向、为国家安全教育的有效实施保驾护航的舵手。在这些国家里，从宏观的学校培养目标到微观的教学内容，从人才培养模式到具体的教学方法，甚至于国家安全教育课程教师的选拔与任用，都强烈地渗透着国家意志和政府权力。 二、实践为重 国家安全教育如果仅仅停留在内容的宣讲和空洞的说教上，那么成效可能微乎其微。日本、韩国、新加坡等国有一个普遍认知，即“学校的课堂教育只是国家安全教育的一个环节”，虽然这一环节很重要，但是课堂教学必须与个体的实践活动有机融合，使学生走出课堂、走向社会，了解国情、了解世情，感受课本上难以言喻的真实世界。在坚守学校系统的课堂教学主阵地的同时，学校鼓励学生广泛地参加社会实践活动，让学生达到从“了解”的程度到“培育”和“形成”良好的国家安全意识。而这一切，绝不是学校能独立完成的，需要全社会的广泛关注，为学生提供参加实践活动的可能性。 三、危机意识 日本、韩国、新加坡都是资源小国，在国家安全教育的实施过程中注重强化公民“危机意识”，将“生存”作为全体公民的共同追求。政府不仅要求每一个公民须熟悉本国的历史和国情，还要了解本国与邻国的关系及在亚洲、世界的地位。新加坡的学校教育更是告诫国人:“在激烈竞争的世界市场上，新加坡是一个小国，他在充斥着妒意的邻国夹缝中生存，犹如一叶扁舟行驶在惊涛骇浪的大洋上，处境极为危险，稍有不慎，便会船沉人亡。”这种形象的比喻把个人的命运放置于国家存亡的大环境之下，使两者休戚相关。 四、发达国家国家安全教育对我国的启示 1．巩固强化政府在高校国家安全教育中的决定性作用 国家安全教育是一项必须由政府倡导和推行的全民教育活动。近年来，落实高校办学自主权是治理体系改革的一个重要内容，政府管理大学的重点落在管方向、管政策、管引导、管评价等方面。而由政府倡导和推行的国家安全教育正是政府在高校发挥作用的重要方面。政府是国家安全教育的唯一的领导者、规划者，也是最重要推动者和实施者，政府的高度重视，是保证国家安全教育良好效果的坚强后盾。无论是国家安全教育目标的确立、社会主义核心价值观的倡导，还是抵御境外意识形态的渗透、探索网络时代大学生国家安全意识教育，政府在其中都应发挥主导作用。要充分发挥政府在国家安全教育中的领导核心作用，首先要把握高校国家安全教育的方向，把坚定正确的政治方向放在首位，还要提供强大的理论支持，凝聚人心、振奋斗志、促进团结，为高校国家安全教育的实施创造良好的社会环境。 2．辩证看待利用东西方文化成果 随着经济全球化和信息网络化的飞速发展，世界各国文化交流和交融比以往更显频繁。在多元文化的背景下，高校国家安全教育面临着前所未有的巨大危机:某些境外背景可疑的外教在从事教学活动的同时，骗取任教学校师生的好感和信任，再进行非法传教;一些敌对组织假借学术机构的名义，向国内高校赠送书籍刊物，企图攻击党的政策、诋毁社会主义制度;在部分合作办学的学院中，党团组织被架空，思想政治工作完全被西化的管理覆盖。面对这样的情况，高校在实施国家安全教育的过程中，一方面要注重挖掘传统文化在增强学生国民意识、珍惜现有幸福生活中的重要作用。同时，高校要注重拓宽大学生的视野，理性地吸收西方优秀文化，学习西方文化中独立自主的精神、丰富的艺术创造、先进的科学技术等，帮助大学生以更加开放积极的心态充分利用一切有价值的文化资源。进行国家安全教育，应主动顺应时展的潮流，做到既弘扬本国的优秀文化传统，又能够借鉴吸收其他国家的先进文化，正确处理东西方文化之间的关系。 3．理论结合实践、显性教育融合隐性教育 一直以来，我国高校的国家安全教育侧重于采取正面的、显性的教育方式，主要通过在学校开设与之相关的课程进行，强调理论的灌输与知识的传授。传统的课堂教学虽然可以向学生系统地讲授相关知识，是在高校开展国家安全教育最直接、也是目前最常用的一种途径。但是这一方法实际效果并不明显，枯燥的教学内容和单一的教学模式甚至让学生产生抵触心理，使得国家安全教育在高校很难开展。国家安全教育要采取显性教育与隐性教育相结合的教学模式，即在对学生进行理论灌输的同时，注重对学生潜移默化的熏陶。与显性教育相比较而言，隐性教育更容易被学生尤其是在校大学生接受。事实上，在高校利用隐性教学资源、转变教学方式也是实现有效教学、应对全球化浪潮、维护国家利益的必然选择，更是注重理论联系实际、实现学以致用的长远考虑。高校要采用“润物细无声”的方式，使刻板的说教转变为知识的熏陶、情绪的感染和思想的引领，让学生在潜移默化中认可“显性课堂教学”。有效的国家安全教育一定建立在对国家的历史、现状和未来的真切了解的基础上，因此实践活动是高校国家安全教育不能忽视的载体。通过丰富多彩的社会实践活动，才能不断提升国家安全教育的针对性、实效性和吸引力、感染力。 4．针对“95后”特性，加强忧患意识教育 历史反复证明，一个民族若是缺乏忧患意识是危险的，一个国家若是不能居安思危是没有前途的。“95后”大学生成长于网络时代。从他们在网上的意见来看，部分学生对我国所处的国内国际形势了解较少，或根本不关心，缺乏应有的忧患意识。因此，帮助大学生正确认清中国的国情和在世界的地位，应成为国家安全教育的重要内容。另一方面，多数大学生觉得个人在应对国家危机时所需承担的责任较小，他们往往对个人发展的担忧多于对国家、民族的忧患。这些都表明，当今大学生的忧患意识还不足，亟需通过合理的途径让他们清醒认识到自己面临的各种深层危机和严峻挑战，真正形成一种民族的集体危机感。 作者：陈伟 单位：江苏工程职业技术学院 国家安全论文:国家安全新形势下的国防教育 一、国家安全新形势为推动国防教育提供了新动力。 国防教育作为巩固和加强国防而对公民进行的教育，是建设和巩固国防的基础，也是增强民族凝聚力、提高全民素质的重要途径。要进一步明确国防教育工作的总体要求、目标任务、方法途径、保障措施等，为当前和今后一个时期普及和加强全民国防教育奠定基础。党的十八大指出：坚持走中国特色军民融合式发展路子，坚持富国和强军相统一，加强军民融合式发展战略规划、体制机制建设、法规建设。要抓住机遇，乘势而上，围绕促进军民融合发展，搞好全民国防教育，教育引导广大干部群众，把爱国拥军热情转化为推进经济建设和国防后备力量建设协调发展的实际行动，不断深化国防教育成果。 当前，我国正处在发展的重要战略机遇期，国家安全形势保持总体稳定，但国家安全问题的综合性、复杂性、多变性趋势不断增强，对搞好国防教育提出了新的更高要求。适应我国经济社会发展和国家安全新形势的需要，不断加强新形势下国防教育是巩固国防，促进国家安全的重要任务。加强新形势下国防教育，必须围绕时代主题和形势任务，树立与科学发展观要求相适应的国防观。要着眼推进经济建设与国防建设协调发展，大力宣传党和国家关于国防建设的方针政策，加强国家安全新形势教育，普及和深化国防法规宣传教育，引导广大干部群众牢固树立维护国家主权、安全和发展利益的观念，树立富国和强军相统一的观念，树立军民融合式发展的观念，树立依法履行国防义务的观念，切实打牢建设和巩固国防的思想根基。 把国防教育纳入社会主义核心价值体系建设，把培育和践行社会主义核心价值观，开展“中国梦”宣传教育与国防教育统一规划、同步实施、共同推进。动员全社会共同参与国防教育，调动各层面、各类群体的积极性，依法开展国防理论、国防知识、国防历史、国防法规、国防形势教育，把国防教育成果转化为企事业单位开展思想政治工作、提高员工素质、履行国防职能的实际成果，转化为双拥共建、推动经济社会发展、促进社会和谐稳定的实际行动，增强国防教育的系统性、针对性和实效性。要坚持齐抓共管，按照《国防教育法》规定，健全党委、政府统一领导，国防教育办公室组织协调，军地有关部门各负其责的工作机制，形成整体合力，认真开展宣传教育，提高广大人民群众热爱国防、关心国防、献身国防的积极性。统筹国防教育与城市文化传播，把国防教育融入城市历史文化宣传活动，在弘扬城市文化的过程中，强化公民责任意识、危机意识和国防意识。 二、国家安全新形势下深化国防教育的新举措。 虽然我国安全形势不容乐观，但我国全面深化改革，经济社会持续向好发展的总体趋势不会改变。新一届中央领导集体正带领全国人民攻艰克难，稳中求进，开启全面建成小康社会新的伟大征程，全国人民对美好未来的信心更加坚定，对实现中华民族伟大复兴的“中国梦”更加充满期待，强国强军、巩固国防已成为全国人民的普遍共识。我国经济社会发展的新形势和人们精神文化生活的新需求，为强化国防观念，加强国防教育提供了新的机遇。要丰富载体、更新手段、创新举措，加强思想引导，开展舆论宣传，注重实践培养，突出工作重点，使国防教育与时展合力合拍、同频共振，为建设强大国防奠定坚实的思想基础。 （一）要借助新兴媒体开展国防教育。要适应信息生产和传播方式深刻改变，媒体格局和舆论生态深刻改变的新形势，用好互联网、手机等新兴媒体开展国防教育，开办国防教育网站或网页，建立新型国防教育宣传平台，把国防教育题材融入游戏、动漫、微视、微电影等，积极拓展信息化条件下开展国防教育的方法和途径，不断扩大国防教育传播范围。同时，要准确把握信息网络全球化、普及化、开放化的特点，树立保卫国家网络空间安全的意识，重视网络空间对国家发展和安全构成的严重威胁，自觉维护网络信息安全〔1〕。 （二）要发挥红色阵地作用促进国防教育。要充分发挥我市的红色资源的教育功能，加强爱国主义教育基地和国防教育基地建设，发挥好西满革命烈士陵园、和平广场、江桥抗战纪念馆等国防教育基地作用，搞好国防知识普及，开展生动形象的国防教育。组织机关干部、学生、企事业单位职工参观“江桥抗战”公园和“江桥抗战”纪念馆，观看抗战纪录片，重温抗日将领马占山将军指挥黑龙江省防军在泰来县江桥打响中华民族抵御外族侵略、有组织具规模的抗日第一枪的悲壮历史和光辉战例，深刻缅怀抗战壮士，见证历史、激励斗志。 （三）要利用重大节日和纪念日引领国防教育。要利用9月3日“中国人民抗日战争胜利纪念日”、12月13日“南京大屠杀死难者国家公祭日”、八一、十一、8月15日“齐齐哈尔和平节”等节日深化国防教育。进一步明确中国人民抵抗日本帝国主义侵略的正义战争，是世界反法西斯战争的重要组成部分，是近代以来中国反抗外敌入侵第一次取得完全胜利的民族解放战争。深切悼念南京大屠杀死难者，悼念所有在日本帝国主义侵华战争期间惨遭日本侵略者杀戮的死难同胞，揭露日本侵略者的战争罪行，弘扬以爱国主义为核心的伟大民族精神和爱国精神。 （四）要开展社会实践活动深化国防教育。要通过“鹤城读书月”、“道德讲堂”、“道德模范评选”等活动，深入开展国防教育。建立以人武、专武干部为骨干，以民兵为主体的“为民服务队”，开展社会志愿服务，积极参与社会公益活动，在传播志愿服务理念的同时，增强人们的国防观念，强化国防意识，使国防教育由“虚”变“实”。通过修建国防路、栽植国防林、建立国防教育基金等形式，动员社会力量共同搞好国防教育。选树部队、人武干部、退伍军人中的先进典型，开展国防教育宣讲、宣传活动，营造浓厚的国防教育氛围。采取每周播放爱国主义教育电影，每天播放国防知识，每天发送国防教育短信等形式，搞好社区国防教育宣传，使国防教育向基层延伸〔2〕。 （五）要突出工作重点推动国防教育。抓好领导干部的国防教育。要把国防理论、国防法规、国防战略等列入领导干部理论学习计划，重点学习党和国家领导人关于国防和军队建设的重要论述，特别是关于党的新形势下强军目标的重要论述，强化国防建设与经济建设协调发展、军民融合发展等理念，提升从战略层面认识和思考国防建设的能力〔3〕。抓好青少年学生的国防教育。要把国防教育纳入学生素质教育之中，把国防教育同学校德育、素质教育同步推进，利用与部队共建的平台，开展军校国防教育共建共管共育活动，向学校派出军训教员或国防教育辅导员，结合“军营开放日”，组织学生参观部队荣誉室、队史馆、训练场，观摩官兵训练，感受军人的爱国主义情怀。举办“强军梦、鹤城梦、我的梦”系列主题活动，开展“走出去、请进来、学起来”活动，组织学生参观国防教育基地、爱国主义教育基地，感受革命先烈的英雄事迹，激励爱国热情。抓好民兵预备役人员的国防教育。着眼牢记使命，强化职能意识，围绕高举旗帜、听党指挥这个根本，突出抓好职能任务、形势战备、战斗精神等教育，进一步增强他们建设祖国、保卫祖国的使命意识。认清国家安全新形势，汇集各方力量，深化国防教育是党委、政府和全社会的共同责任。要深入贯彻落实党的十八大精神，坚持统筹兼顾、与时俱进，在深入开展国防教育中，进一步弘扬爱国主义和革命英雄主义精神，唤起人民的忧患意识和民族危机感，为巩固国防、强国强军，实现全面建成小康社会的宏伟目标做出新的更大的贡献。 作者：李志涛单位：哈尔滨铁路局人民武装部齐齐哈尔民兵教导队 国家安全论文:比较分析国家安全审查制度在我国的完善 [摘要]通过综合考察西方国家的安全审查制度的历史和具体实施情况，基于国家安全因素对外资进行审查主要包含三种实施模式：独立型外资国家安全查、嵌入型外资国家安全审查和联合型外资国家安全审查。在外商投资准入逐渐宽松化的背景下，对外国投资进入我国加强国家安全审查是非常必要的。文章主要通过对三种具体实施模式的比较结合我国《外国投资法（草案征求意见稿）》（草案）的突出情况进行分析和研究，重点关注研究结果在我国的实施可行性从而对我国的国家安全审查制度提出建议。 [关键词]国家安全；外商投资；审查模式；具体实施 针对外国投资进行国家安全审查而设立的国家安全审查制度是各国从本国的根本安全利益出发，为平衡资本流入对本国造成的积极影响和消极影响而采取的对外国投资的限制或禁止措施从而有效管理外国投资的一项重要制度。它反映了一国对待外资的政策和价值取向，更是投资东道国行使国家主权的行为，在目的上具有维护国家安全这一正当性，在审查结果上具有强制性。 基于国家安全原因对外资进行监管从很久以前就开始进行。目前西方社会关于外商投资的国家安全审查制度有两种立场：一种立场认为对于外商投资的国家安全审查尤其是针对主权投资的审查是一个国家安全问题，主要针对依据政治目的或者受政治目的影响的投资以及对国内经济将会造成重大挫伤的投资；另一种认为外商投资是一个市场经济模式下的商业问题，能够使西方国家在经济上获益，它的政治目的被过度夸大了从而限制了全球化经济中市场在资源配置中的主导作用，国家应当充分发挥的是管理职能而不是参与职能。国家安全审查应当有明确的界限。 通过综合考察西方国家的安全审查制度的历史和具体实施情况，基于国家安全因素对外资进行审查主要包含的是三种实施模式：独立型外资国家安全审查、嵌入型外资国家安全审查和联合型外资国家安全审查。其中以美国为主的独立型外资国家安全审查模式主要是指针对国家安全方面建构了单独的制度体系。体系中明确规定了独立的审查主体、独立的审查程序、独立的审查决定、独立的审查依据等。以澳大利亚和加拿大为代表的嵌入型外资国家安全审查模式是指将国家安全审查嵌入一个总的监督管理体系之中，国家安全仅仅是监管审查部门在进行监管审查时考虑的一个因素。以德国和法国为主的联合型外资国家安全审查模式是指国家安全审查与其他监管联合在一个制度体系中，目前比较常见的就是将国家安全与公共秩序联合的外资安全审查。 本文主要通过对三种具体实施模式的比较结合我国《外国投资法（草案征求意见稿）》（草案）的突出情况进行分析研究，重点关注研究结果在我国的实施可行性从而对我国的国家安全审查制度提出建议。 1独立型外资国家安全审查模式 11美国国家安全审查独立的机构――外国投资委员会（CFIUS）外国投资委员会的成员由9个部门的领导构成：分别是财政部、国务院、商务部、国防部、司法部、国土安全部、能源部、美国贸易代表办公室与科学和技术政策办公室。其中，任命财政部部长为委员会的主席，委员会的活动中还有5个部门是以观察员的身份参与：分别是经济委（经济指导委员会）、国安委（国家安全委员会）、国经委（国家经济委员会）、管理和预算办公室和国土委。国家情报局的主任和劳工部的部长是委员会的当然成员，但不享有投票权。 12美国国家安全审查独立的程序 美国《外国投资与国家安全法》规定的安全审查程序分为申报、通报、初步程序、调查程序和决定程序。一是申请由任何一方自愿地向委员会提出或者向委员会的任何成员部门提出审查要求。该条体现出当事人的申报适用的是自愿申报的原则。此外，法律还规定：如果发现交易损害了国家安全然而之前却并没有申报，总统有权指派司法部授权给该地区的法院分离交易。二是初步程序就外国投资者提供的资料进行基础性审查，为期30天。三是调查程序对国家安全将会产生损害或者对国家安全有损害的威胁而不能够缓解的外国投资进行。适用于以下投资：其一，初步程序进行过程中和之前的外国投资对国家安全造成了损害却不能够得到有效缓解的外国投资；其二，该投资交易是外国政府控制的交易；其三，在美国基础实施中的外国投资，如果外国投资委员会认定能够对美国国家安全产生损害，该损害不能够被初步程序中提供的措施缓解的；其四，牵头机构提出、外国投资委员会同意应该实施调查。四是针对并购交易的处理方案外国投资委员会应当在调查结束后提出建议并向总统汇报。调查报告交到总统手上后，总统需要在15天内做出决定。如果并购对国家安全构成威胁或有构成威胁的潜在风险已经被证据所证明，总统有权停止并购活动。 另外，外国投资委员会在审查实践中还将根据投资公司的股权构成、国家补贴程度和透明度判断并购交易是否受到外国政府的控制。其中股权构成的方面，法律规定，如果美国公司的股权被外国政府控制的公司占有超过10%、拥有了公司的否决权、董事会成员中的一员或者有重要职位的任命权利等就可以被认定为“受到外国政府控制”。国外企业与政府关系密切有一个象征性的标志，那就是国家补贴，政府控制的风险就通过国家补贴的程度来体现。因此，是否受到外国政府控制，国家补贴的程度是判断的重要因素。需要特别指出的是，在审查实践中，针对中国国有企业内部治理缺乏透明度产生的担忧，外国投资委员会要求中国国有企业自担向其证明不受政府控制的举证责任。 2嵌入型国家安全审查模式 嵌入型外资国家安全审查模式现今被比较多的国家实行，表现形式上主要有两种：一是澳大利亚、加拿大所采用的将国家安全审查制度嵌入一个更大的审查监管体系之中，没有单独的国家安全审查体系；二是印度等发展中国家多实行的外资批准制，将国家安全审查嵌入外资批准体系当中来综合平衡国家安全和经济、社会、文化等多种因素。笔者认为第一种表现形式对于我国建设现代化法治国家更加具有借鉴的意义，因此仅分析澳大利益和加拿大两个国家为代表的嵌入型国家安全审查模式。 加拿大没有独立的国家安全审查体系，国家安全审查制度仅仅是净利益审查制度框架体系下额外的补充。因为根据外资国家安全审查制度，无论是绿地投资还是外资并购，不管外投资的额度有多少，都是在外资安全审查的范围之内。以主权投资规则为例，加拿大现有关于主权投资的规则不多，且都需要与净利益审查规则相结合。比如新《投资加拿大法》在判断国有企业的投资是否会给国家利益造成损害时用实质性的事实标准即净利益标准而不仅仅是通过法律形式来判断。再比如《国有企业指南》明确列举出的对国有企业投资审查的净利益标准。其中加拿大对于国有企业有责任向主管部门证明其投资不会给加拿大国家安全带来损害的规定和美国一样隐含着国有企业有主动证明其投资不会损害东道国利益的责任。加拿大的净利益审查制度涵盖内容非常广泛，在许多方面已经涵盖了国家安全审查的内容，因此有学者认为再进行安全审查就变得没有必要。 综合看来，嵌入型国家安全审查实施模式中重要的并不是国家安全审查制度本身，而是该制度所依托的体系是否能够充分发挥出国家安全审查的职能。 3联合型国家安全审查模式――相同模式下的异与同31异――对于资本自由原则的遵循不同 根据德国现有的条文，结合欧共体条约第46条和第58条。一方面对于公共安全和秩序的理解应当不违反资本自由的基本原则，对外国投资进行审查或限制仅仅是设立企业自由以及资本流动自由的例外规定即对于外资并购的公共安全审查不能违反欧共体和德国关于资本自由的规定。另一方面，就像有学者所指出的，“对社会的根本利益造成实质性和充分的严重威胁”表达了限制措施只有在例外情形下才可以采取的态度，并且这里的公共安全和秩序并不属于行政法上定义的广义的公共安全和秩序中的特殊情形。而法国则不一样，一直以来相对持谨慎态度的外资准入政策，保守的外资审查制度屡次被欧盟委员会要求修改外资并购审查制度。笔者认为原因就在于法国在外资并购领域规定的审查制度模糊并且不可预见，很容易被滥用，导致侵蚀欧共体条约资本自由的原则。如果说将德国的国家安全审查界定为资本自由的例外，那么法国的国家安全审查制度可以界定为模糊的资本自由限制。 32同――欧共体条约的遵循和国防利益的保障 目前，欧盟委员会对外国投资的审查与其成员国国内对外国投资的国家安全审查的关系实际上是并列的，某些方面还是重复的。只有特定条件下，欧盟委员会才会依据《欧共体并购条例》审查该外国投资。 在2009年生效的《里斯本条约》中要求将欧盟地区的投资政策的管理职责逐步由欧盟成员国转移到欧盟委员会，目的在于尽快实现市场一体化的目标从而加快欧盟这个超国家组织一体化的进程。事实上，对并购交易的审查权在外国投资者向东道国申报之后，即使有些外资并购未达到欧盟委员会规定的审查标准。审查权限在“经过三个或者三个以上的成员国审查”或者“有一个及以上的成员国要求欧盟委员会对该项并购交易进行调查”两种情况下，方案仍然可能会被移送到欧盟委员会。欧盟委员会审查权的扩大将同时增加成员国的遵循内容和外资国家审查制度的相似性。 4我国国家安全审查制度的新型实施模式 41拟出台《外国投资法》 现阶段，我国的外资并购国家安全审查制度尚处于初级阶段，完善的国家安全审查制度并未建立。在2015年年初公布的《外国投资法（草案征求意见稿）》（草案）第四章对国家安全审查作出了详细的规定，其中包括国家安全审查的审查机关、审查程序、决定类型、安审措施、法律责任等。在2011年《关于建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知》，《实施外国投资者并购境内企业安全审查制度的规定》和《反垄断法》中对国家安全审查原则性规定的基础上，国家安全审查制度在草案中被纳入了外资基础性法律，法律位阶上提高了法律层级，具体实施上细化了实体标准和程序标准从而增强了可操作性，可以说技术上取得了较大的进步。 42我国国家安全审查制度的新型实施模式 《征求意见稿》对外国投资同时实行准入许可和国家安全审查，外国投资准入制度要求对禁止或限制外国投资的领域依据特别管理措施目录实施管理，其中对限制外国投资领域的外国投资实行准入许可。长期以来，我国采取全面管理的模式审查外商投资项目。从维护经济安全、保障公共利益等多方面全面核准一直是我国政府管理部门的审查方式。在实施方面，准入前国民待遇是我国履行国际条约的承诺，与负面清单相结合是我国具体的实施模式，意味着我国过去针对外商投资的全面审查模式将会被废除，同时对禁止和限制外国投资的领域通过特别管理措施目录实施准入管理。 43我国国家安全审查的新型审查程序 《征求意见稿》中规定了自愿申报，第三方申请和强制申报三种提起审查的方式。《征求意见稿》第52条规定，“向国务院外国投资主管部门提出安全审查申请之前，外国投资者可就有关程序性问题提出预约商谈的请求，提前沟通有关情况。”第34条就“准入许可和安审的衔接”做出了详细安排，第35条规定，安审期间不计入准入许可审查的30天之期限。《征求意见稿》生效后将会形成包括准入许可审查、反垄断审查与国家安全审查三审查并进的外资管理体系。 5《征求意见稿》的不足和借鉴 从各国的规定对比来看，国家安全审查标准都具有模糊性的特征。与美国、加拿大等国家相比，《征求意见稿》所列的因素涵盖范围更广也更为具体，不足之处就是没有从总体上对国家安全的概念进行界定。而是通过兜底条款将自由裁量权全部赋予联席会议，确定性稍显不足，透明度略显欠缺。具体来说《征求意见稿》虽然规定了一般性审查和特别审查的期限和简单程序，却未明确决策方式。联席会议审查意见的最终形成，是采取“一致同意”原则还是“少数服从多数”原则并未明确，联系会议成员是否具有一票否决权没有明确的规定。这就使得决策程序具有模糊性和争议性。再者《征求意见稿》只规定了国家安全审查机构的职权，没有明确监督制约机制，自由裁量权的行使缺乏制约，可能对投资者信心和我国投资环境造成不利影响。笔者建议在对审查标准进行列举之前，可以根据我国国情和现实需要，对国家安全的概念首先进行原则性界定。可以借鉴美国的实施方式明确规定采用“一致性”原则的决策机制。美国赋予了总统一票否决权，我国可以赋予总理一票否决权，使整个决策流程更加明确透明。可以设立预申报制度，鼓励交易各方在提交正式申报以前咨询审查机构并在适当情况下提交申报草稿或其他适当文件，以帮助交易各方了解交易内容并确定交易方应当提交的其他信息。 国家安全论文:新形势下大学生国家安全教育的困境 摘要：进入21世纪，多维化的国家安全威胁使中国各高校的国家安全教育问题日渐凸显，仅将大学生国防教育等同于国家安全教育的做法已无法满足国家安全教育现实需要。本文根据黑龙江省部分高校实证调研，统计并分析国家安全问题多维化时代下我国大学生国家安全教育所处的困境，为新形势下完善高校国家安全教育体系、增强大学生国家安全教育问题意识提供数据分析与理论依据。 关键词：大学生；国家安全；国家安全教育；困境 一、相关概念的界定 “安全”和“国家安全”两个概念是解读国家安全教育的核心。所谓“安全”是指某一安全指涉对象处于没有危险或者虽有危险但有充分的应对手段的状态，具体包括安全的指涉对象，威胁的来源、应对威胁的手段、应对威胁的行为主体等几个因素，简单地说就是谁的安全、威胁是什么、应对威胁的手段、谁来应对威胁。 “国家安全”是一国最根本的国家利益，是指一个国家处于没有危险或者有充分的应对手段来应对危险的客观状态。国家安全的指涉对象是在政治、经济、军事、文化等各个领域的国家核心利益。 国家安全威胁的来源包括传统安全威胁和非传统安全威胁。传统安全威胁指的是外部武装入侵或者武装入侵威胁，应对手段主要为军事、政治手段，行为主体是国家。而非传统安全威胁则包括经济安全、社会安全、文化安全、粮食安全、环境安全、生态安全等各个领域，如果说传统安全威胁主要来自于外部敌对军事力量，那么，非传统安全威胁则既可能来自于外部，也可能来自于内部，甚至内部非传统安全威胁与外部威胁的勾结。应对非传统安全威胁的主要手段则为国家在政治、经济、军事、文化、社会等各个领域的硬实力和软实力，应对非传统安全威胁的行为主体也相应的多元化，每个公民、每个企业、每个公民组织都应担负着应对各类非传统安全威胁，以维护国家安全的使命。 二、新形势下大学生国家安全教育的必要性 21世纪以来，随着全球化进程的加速、信息技术的高速发展，民族、宗教、国际金融风险、互联网黑客等长期以来被列为“低政治”范畴的非传统安全问题日益威胁着我国在政治、经济、社会、文化等多领域的国家利益。应对此类非传统安全威胁的手段亦有所改变，由原有的单一军事手段渐渐扩展到政治、经济、文化等各领域软、硬实力的增强，每个公民，特别是作为信息技术时代主角的大学生都已成为国家安全的行为主体。 面对多维化发展态势的国家安全问题，丰富大学生国家安全教育内容势在必行。有效的国家安全教育一方面能够培养大学生为国防事业贡献力量的使命感，使大学生在学习、工作和参与社会生活的过程中时刻具备对不同国家安全威胁的警惕性和责任意识，以自己的言行维护国家安全；另一方面使大学生具备对非传统安全威胁保持警惕的主观意识和客观能力，绝不能成为非传统安全威胁的助力者。 三、新形势下大学生国家安全教育所面临的挑战和困境 本文通过对部分高校学生及教师的问卷、座谈及访问，了解到各高校国家安全教育的教学内容、形式及课时等教育现状，同时窥见，新形势下大学生国家安全教育仍面临诸多挑战与困境。如大学生对我国国家安全常识有大体了解，但个别同学还存在着盲区和误区，暴露出安全常识知识掌握还比较碎片化，不够持久与系统；在国家安全问题多维化时代条件下大学生国家安全教育供给虽然存在但还不足，未能提供足够的理论工具帮助理解国家安全问题，使大学生虽对国家安全热情关注但却无法从高校课程中系统掌握相关知识。以下分别从大学生国家安全常识的了解、高校国家安全教育的开展、国家安全意识的养成三方面内部存在的矛盾入手，对新形势下大学生国家安全教育所面临的挑战和困境展开分析： （一）大学生国家安全常识――基本了解与理论碎片的矛盾 国家安全常识对大学生来说是一个模糊的概念，对其详细内容缺乏深刻的了解与感悟，一部分大学生未能站在时代背景从当今国际环境角度审视国家综合安全，对“非传统安全威胁”在国家安全中的作用认识不足，由于政治与军事与大学生生活存在一定距离造成大学生潜意识中认为国家安全与自己关联不大，国家安全意识不足，缺乏历史使命感与自我责任感。 调查问卷中96.5%的学生认识到国家安全包括传统安全及非传统安全；3.5%的学生将领土主权安全问题看成是我国的国家安全问题的唯一因素，忽略民族分裂主义、极端宗教主义、环境问题、生态问题、金融秩序问题等各个维度的综合安全问题。5.7%的大学生认为当前我国的国家安全威胁是以敌对武装力量入侵为主的传统安全威胁，安全威胁的主要行为体是军队或国家，主要解决手段是军队；而并未认识到民族分裂势力、恐怖主义、跨国犯罪、洗钱等构成的非传统安全威胁，同时也未考虑到应对每个公民、企业、组织经济实力是就对非传统安全威胁的主要行为体，经济发展模式的转型、社会文化、政治制度的健康稳定发展、科学技术的进步、法治建设的全面推进等软实力与硬实力的增强是解决非传统安全威胁的有效手段。 由此可见，当前大学生对国家安全理论的核心四要素，即国家安全的指涉物、国家安全的威胁来源、应对国家安全威胁的手段、应对国家安全威胁的行为主体有基本了解，但并未形成系统化、理论化的认识。 （二）大学生国家安全教育――供给不足与两轨平行的矛盾 国家安全教育是一项系统工程，高校必须认清境内外形势，基于地区实际情况在实践中探索与运用各种教育渠道，并融合互动，形成新国家安全观教育的合力。目前许多高校已经意识到了安全教育的重要性和紧迫性，也进行了一些尝试，取得了显著成效。但是在实际进行过程中诸多渠道各自为阵，在内容实践形式等方面没有实现有效的融合与衔接，缺乏整体目标统筹与详细规划，各活动与各环节错位缺乏有效协调。 大学生国家安全常识之所以不够系统化、理论化与高校大学生国家安全教育供给不足有着直接的关系。 调查显示，59%的学生指出自己所在学校并未开展过专门的国家安全知识教育；94%的学生认为高校开展国家安全教育的形式仅为开设军事理论课，并未开设专门的国家安全教育讲座；76%学生反映在《大学生思想道德修养与法律基础》《马克思主义基本原理》《中国近现代史纲要》《思想邓小平理论与中国特色社会主义理论概论》等高校思想政治理论课的课堂教学中，教师并未能提供足够的理工具来帮助理解传统国家安全问题和非传统国家安全问题，并未将热点的国家安全问题纳入到课堂教学之中。 高校思想政治理论课担负着立国树人、巩固国家主流意识形态的重任，但国家安全教育与高校思想政治教育“两轨平行”现象严重。据调研，高校思想政治理论课各门课程的教学内容与多维的国家安全教育内容脱节严重，并未完全融入高校教学实践之中，因此缺少为大学生提供持续的、系统的、多维的国家安全教育，使许多学生仅通过网络、电视媒体等途径掌握国家安全教育的碎片化常识。 这一困境的有效解决途径之一就是尽快按思政课的教学内容及特点梳理整合相关内容，结合我国国家安全威胁的新形势、新特点，从情感、理论、历史与现实等各个角度探索将国家安全教育内容融入高校思想政治理论课具体教学的方式，为大学生提供多维、系统化的国家安全教育，使大学生更全面、准确地看待我国的国家安全问题，并为应对我国所面临的各种安全威胁作出自己的贡献。 （三）大学生国家安全意识――热情关注与无所适从的矛盾 多元化文化背景、多元化的价值观、高速发展又日益复杂的国内外政治经济形势，以及国家安全问题本身的敏感性、复杂性，使大学生在国家安全问题上表现出热情关注却又无所适从的内在矛盾，并由此产生诸多困惑。 调查显示98%的大学生对于国家安全的相关知识有强烈的学习愿望，大部分学生对国家安全问题比较关心，认为自己与国家安全有一定关系，但因目前了解相关知识的途径单一、掌握知识碎片化，所以接受效果不好，缺乏系统性与持续性，特别是网络、电视等传播媒介不能提供理解国家安全问题的基本理论工具，使大学生出现无所适从的心理。因此，高校应努力将国家安全教育融入到各门课中，使国家安全教育在内容上应构成一个完整的体系。 国家安全教育是一项系统工程，高校应在认清国内外形势基础之上，根据各地区实际情况在实践中探索与运用各种教育渠道，融合互动，形成新国家安全观教育的合力。 国家安全论文:“丝绸之路经济带”与中国的地缘政治和国家安全 摘要：“丝绸之路”是起始于汉代中国，贯穿中亚，并连接亚洲、非洲和欧洲诸多国家和地区的商业贸易路线。2013年9月，国家主席出访中亚哈萨克斯坦等国期间，提出了与中亚等国共同建设“丝绸之路经济带”的建议。虽然丝绸之路经济带建设的主要目标是相关国家和区域间的经济发展与经贸合作，但其主要意义至少指向中国的西部开发、经济增长、国家开放、地缘政治与国家安全等多重战略目标。多元战略目标及其战略意义的汇集，使得丝绸之路经济带建设不仅对中国经济的发展具有不容低估的影响，而且对中国的地缘政治与国家安全格局也具有举足轻重的战略意义。 关键词：“丝绸之路经济带”；中亚；地缘政治；国家安全 2013年9月间，主席出访哈萨克斯坦等中亚四国，并出席了G20峰会和上合组织元首峰会。出访期间，在全面与系统地阐述中国新一届政府的中亚政策时，强调中亚各国应由其人民自主选择国家发展道路，倡议中国和中亚国家应在基于“命运共同体”和“利益共同体”原则的基础之上，运用新的合作模式，共同建设“丝绸之路经济带”。由于“丝绸之路经济带”的核心区域包括了中亚和中国广袤的西部地区，它的东边是当前世界经济发展最有活力的亚太经济圈，西边则是正在走向经济一体化的欧洲经济圈，被认为是“世界上最长、最具有发展潜力的经济大走廊”。因而，“丝绸之路经济带”概念的提出，不仅对中国和中亚的经济发展，乃至全球经贸发展将产生重大影响，而且也与中国的地缘政治和国家安全有着极其重要的关系。 一、“丝绸之路经济带”的建设 “丝绸之路”是指起始于汉代中国，不仅贯穿古代中亚各国，并由此连接古代亚洲、非洲和欧洲诸多国家和地区的商业贸易路线。丝绸之路一词，其最早来源于德国著名地理学家李希霍芬于1877年出版的《中国》一书。虽然经这条路线运输的货物品种众多，但以丝制品的影响最大，因此得名丝绸之路。丝绸之路从广义上讲有陆上丝绸之路和海上丝绸之路之分，而从狭义上讲则是指陆上丝绸之路。 陆上丝绸之路是指西汉时由张骞出使西域开辟的以长安（今西安）为起点，东汉时以洛阳为起点，经甘肃的河西走廊，以及古时西域诸国，穿过中亚和西亚，抵达北非与欧洲地中海各国的陆上通道。自张骞开辟丝绸之路之后，各国使者、商人沿着张骞开辟的这条道路，来往络绎不绝，极大地促进了沿线各国和地区的政治交往、经济发展和文化交流。随后，经过几个世纪的不断努力，丝绸之路向西伸展到了地中海和北非，东边则到达了韩国、日本，从而将东亚、中亚与中东和地中海各地紧密地联系在一起，成为亚洲、欧洲、非洲各国经济与文化交流的大通道。 如果说“古丝绸之路”不仅是一种经济意义上的地区与社会间互动交往的表征，而且是一种多元文化交流与融合的历史象征，那么新丝绸之路经济带概念的提出及其建设，就更应包涵当今世界多元文化的交融，是“传统的再发明”。[1]这正如主席在演讲中所指出的那样：两千多年前的张骞出使中亚，不仅开辟了一条横贯东西方，连接欧亚的丝绸之路，因而为促进古代不同民族与文化间的相互交流和合作做出了重要的贡献，而且还明确指出了新丝绸之路经济带建设的方向，即通过加强政策沟通、道路联通、贸易畅通、货币流通、民心沟通等方式，实现以点带面，从线到片，从而逐步形成相关国家和区域间经贸的大交流与文化的大合作。由此可见，在提出“丝绸之路经济带”概念之时，也是借鉴了古丝绸之路的原有涵义，并赋予了新的内涵。 建设新丝绸之路经济带，首先必须对该经济带的区域特征做一区分。有学者认为，根据该区域特征可以划分为功能有所差异的三大区段：一是中亚经济带，包括哈萨克斯坦等中亚五国；二是环中亚经济带，其涵盖了中亚、俄罗斯、南亚和西亚等国家；三是亚欧经济带，涵盖环中亚地区、欧洲和北非等国家。并对以上三个经济带的经济与社会发展的整体发展水平进行了一番较为细致的研究和定位。[2]这应该是对丝绸之路经济带的区域特征一种比较细致的划分。 顾名思义，“丝绸之路经济带”的主要目的是发展经济，以提升中国与处于此经济带中相关国家的经济与社会发展的整体水平。“‘丝绸之路经济带’主要是一个经济设想，它冠以‘经济带’之名说明了这一点。这也意味着它以经济利益为基本追求。不过，它的具体所指还不明确。”对于中国而言，“它是指为中国西部省份提供一条运输通道？或是一个商品销售市场？亦或是一个投资市场？这些问题还未解决。”[3]而对于相关国家来说，如何将自身的发展与区域间经济发展与经贸合作等方面与中国的经济带发展的整体战略尽量一体化，也是一个亟待解决的问题。 此外，由于与经济带有着相关利益的国家和区域的经济与社会发展整体水平的巨大差异，以及与中国经济社会、科学技术、文化教育等方面交流程度的深浅，因此如何协调以发展经济为主要目标，处理好相关国家的切身利益等问题还有待于解决，也急需官方、学界与社会组织拿出切实可行的方案。这些都是目前建设丝绸之路经济带所面临的主要困难和挑战。 二、“丝绸之路经济带”与地缘政治 虽然丝绸之路经济带建设的主要目标是相关国家和区域间的经济发展与经贸合作，但其重要意义并不仅仅限于从经济层面来理解。从当下来看，经济意义甚至并不是最主要的。总体来说，经济带建设的主要意义至少指向中国的西部开发、经济增长、国家开放、地缘政治与国家安全等多重战略目标。多元战略目标及其战略意义的汇集，使得丝绸之路经济带建设对中国的地缘政治与国家安全格局具有举足轻重的战略意义。 从历史上看，中亚历来就具有重要的战略地位。二十世纪初，英国著名的地缘政治学家哈尔福德・麦金德就曾指出中亚是全球战略竞争的决胜点，谁控制了中，谁就控制了世界。尽管在目前全球化的时代，由于中国经济的强势崛起所驱动的地缘经济的巨大潜力在很大程度上削弱了中亚传统的地缘政治价值，[4]但由于目前国际局势的复杂性，以及中亚处于丝绸之路经济带的核心区域，因此丝绸之路经济带的建设对中国当下及未来的地缘政治与国家安全就有着极为重要的影响。 中亚这个概念，最早是由德国杰出的地理学家亚历山大・洪堡于1843年提出的，但一直以来学界对其所包含的区域有不同看法。根据前苏联官方的定义，即仅指其下属的五个加盟共和国，即哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦、吉尔吉斯斯坦、土库曼斯坦、塔吉克斯坦。由于前苏联时期的这一界定在国际上得到了广泛使用和承认，有一定代表性，因此本文所探讨的中亚范畴也以此为准，所分析的地缘政治势力与影响基本以此为大致范围。 从历史的长时段维度来看，中亚地区历来就是多个民族、多元文化、多种宗教和多个政治势力与团体激烈角逐与控制，并互为影响的重要场所。随着前苏联的解体和冷战的结束，国际战略格局和区域性战略力量都发生了重大变化，尤其是以美国为首的西方势力重返中亚，以及历史上本身的复杂因素等多方面的影响，中亚地区的形势也发生了重大改变，形成了宗教极端势力、民族分裂势力和国际恐怖势力的“三股势力”。这几股破坏势力的产生与发展不仅严重危及到中亚各国的政治稳定和社会发展，而且也对中国西北边疆的安全产生了严峻的影响。 从宗教极端势力的破坏性看，虽然中亚各国目前的政治局势还保持着相对稳定的状态，但突发性的群体性事件与恐怖性事件的发生，严重威胁到中亚各国的社会发展与国家安全。不仅如此，在中亚各国下层民众盛行的伊斯兰教复兴运动与各国政府坚持世俗化政治制度之间的矛盾也日益突显，“由此形成的极端宗教势力是当今中亚各国现今政权的最大敌人。”[5]国际恐怖势力的危害则更多地表现为与宗教极端势力的交织。从前苏联解体后获得独立的中亚各国，伊斯兰教的信仰和势力得到了极大的发展，并表现出“回归”与冲突两种不同的状态，主要表现为普通社会民众对民族传统的认同和社会政治精英的政治理念，以及世俗观念与传统宗教乃至极端主义之间的对抗。因而，以宗教名义为幌子的伊斯兰极端主义与组织的破坏活动不仅会严重危害中亚各国的政治安全，也必将严重影响国际局势的发展与走向。[6]而多民族混居的现象则势必影响到中亚各国的政治与社会稳定，也给民族分裂势力带来了可趁之机。从历史上硭担中亚各国间就经常发生民族与人口迁移事件，而且时常从一个被迁居国家又迁移到另一个被迁居国家。这种现象固然有助于迁居民族和人口得以谋生，同时保存其固有的民族文化传统，但也严重威胁了被迁居国家的生存环境，并由此带来民族、宗教与生存等方面的深刻矛盾。因此，这种跨国与跨民族混居的现象，以及由此产生的民族与宗教和生存与发展等种种问题是中亚各国必须面对并需要解决的首要问题，如果这些问题不能得到有效解决，“必将对丝绸之路经济带的畅通、维系产生挑战，也将对丝绸之路经济带的安全带来相对严峻的考验。”[7]与此同时，这三股破坏势力也给中国西部的开发与边疆安全和社会稳定带来了极为严峻的挑战。 为了消除丝绸之路经济带建设过程中的不安全与危险的因素，中国应首先在大力实行西部大开发的前提下，在现有的基础上，加强国内尤其是以新疆为核心的西部区域与中亚国家的经贸联系，以实现彼此经贸的共同发展。其次，在文化与宗教方面加强与中亚国家的交流与合作。中国西部的许多少数民族不仅在族源、民风、文化、宗教与生活习惯等方面与中亚国家有着相当的共通性和共融性，而且从历史的角度看也与这些国家出现过多次的文化、宗教、民族的大融合现象。[8]这正是中国建设丝绸之路经济带所具有的得天独厚的优势，应充分加以开发利用。第三，从地缘政治的角度看，中亚在中国西北边疆的国防安全与周边外交的建设等方面都具有极其重要的地位，建设丝绸之路经济带自然应从中亚地区率先启动。由此可见，中亚地区对建设丝绸之路经济带建设的重要意义是不言而喻的。目前，“中亚地区已成为中国的核心利益区之一，是中国西北边疆的安全屏障和经贸、能源战略合作伙伴。”[9]到2013年，中国不仅与所有中亚国家都建立了战略合作伙伴关系，而且在上合组织框架内建立了密切的政治与安全协作关系，从而为丝绸之路经济带的建设提供了相当坚实的基础与保障。 因此，丝绸之路经济带建设对中国当下经济发展，尤其是地缘政治的意义就在于：一方面，在经济意义上不仅有助于西北摆脱被支援与被扶贫的地位，促进西北经济的大发展，而且也有益于中国与中亚和西亚形成政治上的“命运共同体”和经济上的“利益共同体”，这无疑有助于中国西北的边疆安全。另一方面，在文化意义上也有助于中国与中亚和西亚等国家加强彼此的了解、沟通与互信，进而清除“三股势力”在中亚和西亚的生存环境。同时，在政治意义上还能增进中国与中亚和其他地区国家的“政策沟通”和深度合作，共同反对“三股势力”，采取切实而有效的措施维护彼此的政治稳定、经济发展和国家安全，从而为我国的经济建设与社会发展提供一个相对稳定的周边环境。[10] 三、“丝绸之路经济带”与国家安全 “丝绸之路经济带”的主要目的是通过打造一条连接亚欧国家的陆路经贸大通道，以经济和贸易的发展来促进中国与中亚、西亚和欧洲的经济交流与全面合作，着力深化互利共赢格局。其主要涉及了中国、俄罗斯、中亚五国，以及欧盟等国家，这其中，中亚五国是经济带建设的重要合作国家。不过，由于前苏联解体后独立出来的五个中亚国家自身的情况，以及其所拥有的丰富的自然资源和未来的发展前景，再加上中亚自古就具有重要的战略地位，极易引起一些力图谋求世界霸权和自身利益的国家与国际势力对该地区的觊觎。因此，给中国的丝绸之路经济带建设与边境安全、能源安全、反恐安全等都带来了严峻的困难与挑战。 从上世纪末至今的十多年时间里，美国、日本与俄罗斯等国都陆续制定和通过了一系列的方案和计划，力图主导中亚等地区的事务。如美国于1999年通过的“丝绸之路战略法案”、2005年提出的“大中亚”计划、2011年提出的“新丝绸之路计划”，都是通过支持中亚、南高加索地区与南亚等国家的经济和政治独立，以及地区发展与民主改造，以此来致力于推动中亚等国家建立所谓的市场经济和民主政治体制，并企图在这些国家设立美国的军事基地，进而建立由美国主导的中亚和南亚新秩序，进而削弱与遏制中国、俄罗斯、伊朗等国家在该地区的影响力。日本于1997年和2004年两次提出所谓的“丝绸之路外交”战略，也将中亚和高加索地区摆在日本外交战略中的重要位置。日本政府认为，日本应该帮助中亚各国加强彼此间的经济合作，以便这些国家能有效地进入国际市场，实现一体化，以此达到在此过程中强化日本在中亚地区的政治与经济影响力的目的，进而形成对中国的战略遏制。俄罗斯也希望重返中亚，于2011年10月提出了建立欧亚联盟的构想。其设想是由前苏联的各共和国建立一个类似欧盟的超国家联合体，即所谓的“欧亚联盟”，作为在欧洲和亚太地区间桥梁，成为世界多级格局中重要的一级，从而达到与美国、欧盟和中国三大中心平起平坐的目标。①显然，美、日、俄等上述战略意图和计划给中国的政治、经济、军事，以及非传统安全等方面都带来了非常严峻的挑战。 如果我们对比一下由中国政府提出的“丝绸之路经济带”的构想与美、日、俄等国意欲实行的方案，可以看出其主要区别在于中国的丝绸之路经济带的构想是中国与经济带相关国家经贸共同发展，文化交流、国家互信，并不追求中国在此地区的主导力量，而美、日、俄等国则寻求在此地区的主导影响，并进而遏制中国。因此，美国等国家对中亚等区域事务的介入不仅对中国“丝绸之路经济带”的建设产生了严峻的挑战，而且也严重威胁到中国的边境安全。这就要求我们必须平衡各方面的力量和利益，以确保“丝绸之路经济带”建设的顺利实行和国家利益不被侵害。 能源安全也是国家安全的主要内容之一，而丝绸之路经济带建设则与国家的能源安全有着极为密切的关系。近年来，随着我国经济快速发展，能源需求不断增长，正逐渐成为世界上最大和最稳定的国际石油和天然气消费市场。据统计，2012年中国石油对外依存度已经达到58%，而随着国家经济和社会发展程度的全面提升，中国石油对外依赖度毫无疑问将进一步加深。但目前中国石油进口的约三分之二以上来自于政治局势动荡的中东与非洲地区。不仅如此，中国石油进口线路主要是依靠海运，即通过印度洋和马六甲海峡线路，这形成了所谓的“马六甲困境”，而一旦国际或者此地区的局势恶化，势必将严重影响到国家的能源安全与经济发展。而中亚地区作为世界三大能源中心之一的主要供应地，不仅可以为中国的能源进口多元化战略与中亚能源出口多元化战略提供一个良好的国家战略利益互补格局，而且可以通过中亚国家以陆路渠道的方式来获取中东丰富的石油资源，以便减少我们国家对海路运输能源渠道的依赖程度，借此实现中国能源供应的多元化战略目标。②由此可见，“丝绸之路经济带”建设对中国能源安全的重要意义。 此外，丝绸之路经济带建设也与国家的反恐安全战略有着密不可分的关系。众所周知，丝绸之路所覆盖的中亚和西亚等地区长期以来盛行恐怖主义、极端主义和分裂主义，这严重威胁到该地区的和平发展和人民的生命安全。而与上述“三股势力”有着千丝万缕联系的“东突”势力则是目前我国反恐维稳的主要目标。从保障国防安全的角度来看，由于西部地区与十几个国家接壤，存在着边界争端等不稳定因素，因此该地区就成为我国国防力量布局的重心，而通过共建丝绸之路经济带，我们与中亚及周边等国家可以加强政治上的互信、经贸上的往来和文化上的交流，并联手打击民族分裂主义、宗教极端主义和恐怖分子“三股势力”，以及危害西部社会稳定的“东突”势力，消除非传统安全威胁，以保障我们的国防安全和边疆稳定。③因而，建设丝绸之路经济带，不仅可以加强中国与美、俄等世界上主要大国以及欧盟等国际组织和中亚各国之间的政治合作，特别是在维护区域稳定和反恐等问题上的密切合作，从而有效保护中国与周边国家和大国之间的根本利益，而且“为各国营造良好的周边政治、国防、民族环境，也对稳定国际政治局势和地区稳定都有着重要的意义。”[11] 总之，通过“丝绸之路经济带”的建设，不仅可以消除危及国家安全的隐患，从而保障中国经济区域平衡与发展，提高综合国力，而且也有助于中国与经济带相关国家，以及美、俄、欧盟等世界主要大国和国际组织形成新型外交关系，其对中国未来发展的重大意义不容低估。 国家安全论文:保障国家安全要强化底线思维 【摘要】我们要站在中华民族伟大复兴的历史高度，全力维护和平与发展的时代主题，全力化解经济体制深刻变革、社会结构深刻变动、利益格局深刻调整、思想观念深刻变化带来的内生风险，使国家安全工作不仅成为防御性的钢铁长城，更要成为实现现代化、推动祖国统一、维护世界和平的强大建设力量。 【关键词】国家安全 中国梦 人民安全 2017年2月17日，在国家安全工作座谈会上指出，“要准确把握国家安全形势，牢固树立和认真贯彻总体国家安全观，以人民安全为宗旨，走中国特色国家安全道路，努力开创国家安全工作新局面，为中华民族伟大复兴中国梦提供坚实安全保障”。古今中外的经验都证明，国家安全是国家和人民的底线、生命线，没有国家安全，一切关于美好生活的理想都是镜花水月。 国家安全是头等大事 多次强调，保证国家安全是头等大事。必须清醒地看到，新形势下我国国家安全和社会安定面临的威胁和挑战增多，特别是各种威胁和挑战联动效应明显。我们必须保持清醒头脑、强化底线思维，有效防范风险，有力应对挑战。 关于国家安全的底线思维就是稳定压倒一切。1989年初，邓小平同志在会见时任美国总统布什时强调：“中国的问题，压倒一切的是需要稳定。没有稳定的环境，什么都搞不成，已经取得的成果也会失掉。”邓小平同志的这一重要论断不是针对特殊政治气候的权益之计，而是深刻把握了现代化复杂历史进程的一个基本规律。因而，稳定压倒一切也成为中国特色社会主义理论的一个基本观点。曾经以“历史终结论”闻名的美国政治学家福山在近著中提出，现代政治秩序有三个重要的组成部分，即国家、法治和负责制。国家即力量，合法地产生、利用权力来执行法律，保护国民免于遭受来自国内外的暴力，提供公共产品，如基础设施、卫生、教育和其他国民所需要的服务。福山的“国家能力论”从政治学角度对稳定―秩序的首要性的论述是相当深刻的，受到社会科学界的广泛关注。 需要说明的是，稳定压倒一切绝不意味着消除一切矛盾。马克思主义认为矛盾具有普遍性，存在于一切事物的发展过程中，而且每一事物的发展过程中存在着自始至终的矛盾运动。美国社会学家科塞提出，弹性和灵活性比较大的社会结构容易出现冲突，但不会根本性地破坏乃至颠覆社会，因为这种冲突可以促进社会互动，改进社会控制，对社会的整合和稳定发挥积极作用。相反，僵硬的社会结构不允许或压抑冲突，一旦长期积累的社会矛盾全面爆发，将严重破坏社会结构，甚至颠覆国家基本制度。所以要靠全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党，避开走不通的老路、邪路，以永不懈怠的忧患意识、创新意识，坚持和完善国家安全战略。 国家安全面临“三大陷阱”的严峻挑战 当前我国国家安全内涵和外延比历史上任何时候都要丰富，时空领域比历史上任何时候都要宽广，内外因素比历史上任何时候都要复杂，由“小安全”上升为“大安全”――总体国家安全。而“大安全”的大背景就是战略机遇期的深刻变化，出现了各种新的矛盾、风险与挑战。 一是“中等收入陷阱”。世界银行将全世界的经济体分为低收入、中等收入、高收入三个层次。“中等收入陷阱”的意思是，大多数中等收入经济体在进入中等收入这段阶梯的中段之后，经济发展会出现长期停滞徘徊局面。统计显示，1960年的101个中等收入经济体到2008年只有13个成功升级为高收入经济体，成功率只有13%。究其原因，主要是中等收入经济体难以摆脱其发展前期赖以成功的经济体制和发展模式，既不能改善收入分配，提升社会事业，优化劳动力供给，支撑产业升级；又不能改革原有体制，强化产权保护和创新激励，优化制度供给，增强经济全球竞争力。中国可能掉入“中等收入陷阱”的最大隐患就是劳动力供给和制度供给落后于经济发展的前沿，主要劳动力向上流动的通道开始淤塞，制度性的“倒丁字”型社会结构难以向橄榄型社会结构转变。 二是“塔西陀陷阱”。古罗马历史学家塔西陀认为，当权力失去公信力时，无论是说真话还是说假话，做好事还是做坏事，社会都会给出负面评价。2014年3月，在指导兰考县委常委班子党的群众路线教育实践活动专题民主生活会时，引用了这一观点。他指出：“我们当然没有走到这一步，但存在的问题也不谓不严重，必须下大气力加以解决。如果真的到了那一天，就会危及党执政基础和执政地位。”十八大以来的“伟大斗争”对精神懈怠的危险、能力不足的危险、脱离群众的危险、消极腐败的危险初步实现治标，但尚未实现治本，内生性的社会安全、文化安全和政治安全隐患仍将存在。 三是“修昔底德陷阱”。古希腊历史学家修昔底德认为，当一个崛起的大国与既有的统治霸主竞争时，双方的互动多数以战争告终。在接受《华尔街日报》采访时明确强调，要坚持构建中美新型大国关系正确方向，世界上本无“修昔底德陷阱”，但大之间一再发生战略误判，就可能自己给自己造成“修昔底德陷阱”。当前，欧美发达国家内生的逆全球化浪潮，某种程度就包含着大国之间的战略误判，中国的外部安全、军事安全压力进入短中期上涨的通道。而国内一些人长期宣扬“中国正面临第三次被瓜分的危机”“会有一场针对中国的大屠杀”“中美必有一战”等危言耸听的观点，会逐渐引导一股民间性的战略误判，进而形成对中央决策的舆论压力。 中国的国家安全应以人民安全为中心，也就是“以人民安全为宗旨” 中国的领土与主权安全因为日益增长的综合国力而有根本保障，真正影响中国国家安全的主要问题来自内部，可能导致中国社会动荡混乱的因素蕴藏在中国社会中。 “民惟邦本，本固邦宁。”这是《尚书》中的警句，也是中华文明最伟大的思想精华之一。可以说，人民是国家之本，人民安全是国家安全之本，这个基本思想中华先贤三千年前就很明白。中华人民共和国的国家性质决定了必须始终以人民为中心，而中国的国家安全则相应地要求以人民安全为中心，也就是“以人民安全为宗旨”。 人民安全是国家安全的集中体现。在总体国家安全观的十一个安全类型中并不包括人民安全，可见人民安全并非一个具体安全领域，而是体现在各个具体安全领域之中，各领域安全本质上都是该领域的人民安全。比如，作为国家安全重中之重的政治安全也是立足于人民安全，人民没有安全，政治就没有安全，人民安全，政治就基本安全。一些由大规模内乱进而导致政治安全崩溃的国家，根上是人民安全出了问题，不能保卫自己人民的政府离被人民抛弃只有一步之遥。 人民安全问题已经成为我国国家安全的关键问题。改革开放以来，人民群众的物质文化生活水平得到不同程度的大幅提高，但是人民群众的幸福感、满意度并没有相应提高，对政府和社会的信任感甚至有所下降，其原因就在于改革发展的爬坡过坎期也是矛盾凸显期，各种不安全因素集中爆发。鉴于此，我们必须真正落实“以人民安全为宗旨”，通过制度改革和政策优化，有力引导社会预期，帮助群众树立安全信心，进而争取时间加快改善人民安全状况。否则，中国梦就会“脱心脱脑”，就会面临总体性的国家安全危机。 指出，“国家安全工作归根结底是保障人民利益，必须坚持以民为本、以人为本，坚持国家安全一切为了人民、一切依靠人民，为群众安居乐业提供坚强保障”。这充分显示人民安全是国家安全的核心，人民安全观是总体国家安全观的核心。 民安是国安的基础，国安是国强的支撑。要站在中华民族伟大复兴的历史高度，全力维护和平与发展的时代主题，全力化解经济体制深刻变革、社会结构深刻变动、利益格局深刻调整、思想观念深刻变化带来的内生风险，使国家安全工作不仅成为防御性的钢铁长城，更要成为实现现代化、推动祖国统一、维护世界和平的强大建设力量。

中国劳动论文:农村劳动力转移与中国城市农民工市场的波动 [摘 要]中国城市具有二元劳动力市场结构，农民工市场属于第二劳动力市场。农民工市场的均衡模型表明，供需弹性的相对大小会影响农民工市场的自动调节，进而引起农民工市场的均衡与波动。以城市劳动力市场的构成以及城市农民工市场的波动情况为视角，中国农村劳动力向城市的转移可分为三个阶段。2003年以前城市农民工市场可以自动达到供求均衡，而2004年以后则交替出现“民工荒”和失业等劳动力市场的缺口，主要是由于农民工市场的供给和需求弹性的相对大小发生了变化。新《劳动法》增加了企业的用工成本，但尚无法确定其是否会改变供需弹性的相对大小，因而也无法确定是否引起了农民工市场的波动。短期内，政府可以通过影响供需弹性的相对大小来降低城市农民工市场的波动，长期而言，只有采取有力措施变城市二元劳动力市场为一元劳动力市场，才能从根本上解决我国农民工市场的波动问题。 [关键词]劳动力转移；农民工市场；供需弹性；新《劳动法》 一、引 言 20世纪80年代以来，农村劳动力向城市的转移成为我国一个重要的经济现象，据估计，1983年在城市就业的农民数量只有200万，到2007年，这一数字已高达1.37亿①。一方面，对于农村来说，数量庞大的农村剩余劳动力要想提高收入，向城市转移几乎是唯一的选择；另一方面，大部分农民由于受自身文化素质和城市就业体制的制约，只能在城市从事那些工资低、条件差的工作，合法权益也往往得不到保障。由于长期以来城乡行政分割以及其他一些社会、经济原因，农村劳动力向城市的转移也不是一蹴而就的，从转移的途径和过程来看[1]，可以分为三个阶段：第一个阶段是在农业内部从种植业部门向林牧渔业部门的转移；第二个阶段是从农村内部向以乡镇企业为主要载体的非农产业转移；第三个阶段是农村劳动力跨地区和向城镇的流动。 改革开放以前，农村劳动力被严格限制在农村地区，主要从事农业生产，流动受到严格的限制。20世纪70年代末，从实行农业家庭联产承包责任制开始的中国农村经济改革，对农业生产产生了巨大的激励效果[2]，农业劳动时间大大节约，形成公开的劳动力剩余，劳动力便开始了重新配置的过程。随着劳动力流动条件的放松，城市企业用工制度的改革以及非公有制经济的扩张，这种配置最终引起了劳动力向城市的大规模流动，并最终形成20世纪90年代的“民工潮”。 对城市而言，转移的农村劳动力正成为城市劳动力供给的主要来源，城市农民工数量与城镇从业人员数量的比值，从改革开放初期的几乎为0，增加到2000年的36.9%，并继续增加到2007年的46.7%。一般来说，根据发展经济学的理论，伴随着农村劳动力向城市的转移，农业部门的边际生产力不断上升，这将会使城乡收入差距缩小甚至最终消失[3]，可实际情况是，中国的城乡收入差距却从20世纪80年代开始不断扩大。这就形成了一个理论上的悖论，即农村劳动力空前流动起来的同时，中国的城乡收入差距却在迅速拉大，这说明劳动力流动要缩小城乡收入差距是有条件的[4]。一个重要的问题是，在相同条件下，我国农村外出务工人口与城镇就业人口被区别对待[5]。大量研究显示，中国并没有形成统一的城市劳动力市场[6][7][8]，中国的城市劳动力市场包含了外劳和本地居民两大部分，但这两部分从业人员所属的市场阶层以及在市场阶层之间的流动状况是不相同的，从而构成有中国特色的“二元劳动力市场”和“城市二元社会”。 二元劳动力市场理论最早由Doeringer和Piore提出[9]，后经Jeremy I Bulow和Lawrence H Summers等人发展[10]，指的是把整个劳动力市场划分为第一劳动力市场和第二劳动力市场，第一市场的工资较高、劳动条件较好、工作岗位较有保障、有较多的职业晋升机会，就业的往往是受过良好教育的知识型和技能型劳动者；而第二市场的工资较低、工作条件差、工作具有不稳定性和暂时性。在这两个市场之间流动是比较困难的，一般说来，第一劳动力市场的就业者不愿进入第二市场，第二市场的劳动者羡慕第一市场的就业，但第二市场的劳动者无法进入第一市场。如果第一市场的劳动者愿意进入第二市场，他们是能够比较容易地在那里找到工作的，因此如果出现周期性失业时，第一市场的失业率要低于第二市场。第一劳动力市场更多受到制度性因素的影响，如工会力量、劳动保障制度、最低工资法等；而第二市场则很少受制度性因素的影响，符合完全竞争的条件，其劳动力供需可以较迅速地由工资变化来调节。二元劳动力市场的特点还表现在两个市场招聘新职员方式的区别上，第一市场的空缺职位通常不是到市场招聘而是由内部提升来完成；而第二市场则完全是市场招聘。 在我国城市的劳动力市场上，外来劳动力一般并不能进入到比较正规的部门就业，而大多数受雇于非国有经济部门，或城市的一些非正规部门。[11]即使干的是完全相同的工作，与城市劳动力相比，外来劳动力得到的工资和其他待遇相对也会较低。[12]平均起来，迁移者的工资仅是非迁移者的80%，而且迁移者在住房、医疗保险和养老保险方面得到的待遇，也明显差于非迁移者。[13]显然，农民工市场是城市的第二劳动力市场。 虽然农民工就业差，工资低，但直到2003年以前，中国的农民工市场始终保持着较好的稳定性。企业总可以在农民工市场上找到他们需要的劳动力，而农民工也总能以较低的工资找到工作。一个最明显的例子是1998年，即使受到亚洲金融危机的影响，农村劳动力向城市的迁移仍在持续增加，未出现农民工的大量失业，企业也未遇见劳动力短缺问题。2004年春天，从沿海地区开始，进而向全国蔓延的“民工荒”、“技工荒”开始出现，这种现象在具有劳动力无限供给，并且城乡收入差距仍然十分巨大的中国出现，是不可想象的。为此，有些学者惊呼，中国经济发展的“刘易斯拐点”是否已经到来。[14][15]这种民工短缺现象在2008年结束，在次贷危机的影响下，中国城市开始出现大面积的农民工失业，失业的农民工最终不得不流回农村②。 为什么2003年以前农民工市场可以自动达到供求均衡，而2004年以后则交替出现“民工荒”和失业等劳动力市场的缺口。如果说中国的城市吸纳不了那么多的农村剩余劳动力，那么，为什么2004年在全国会出现大面积的“民工荒”，反之，又如何解释2008年大量民工失业呢？农民工市场，甚至城镇劳动力市场均衡与波动的原因是什么，或者说，是什么因素的变化导致了农民工市场的波动？ 2008年，我国开始实施新的《中华人民共和国劳动合同法》，那么，新《劳动法》③是引起2008年底农民工大量失业的原因吗？它是否加剧了农民工市场的波动？本文试图提供这些问题的一个解释框架。 二、中国农民工市场均衡模型 影响中国农民工市场的供求因素主要有两部分，一部分被称为系统性因素，包括国家政策、市场环境等，系统性因素对第一、第二劳动力市场均产生影响；另一部分可称为非系统性因素，主要包括国家与农民工相关的制度与政策等。 在决定农民工市场供求的诸变量中，工资水平无疑是其中最重要的外生变量，企业可以根据自身的需求和经营状况确定合适的工资雇佣员工，农民工则根据工资的高低做出转移决策影响劳动力的供给，当供给和需求相等时，农民工市场达到平衡。 需要注意的是，企业和农民工做决策所依据的工资水平，并不是同一个工资水平。农民工市场上的劳动力是从欠发达的农村地区转移到城市的劳动力，他们对工资水平的了解途径主要是熟人打听、媒体报道等，消息来源本身就具有一定的滞后性。并且，农民从做出转移决策到成为农民工市场的一员也需要一定的时间，因此，影响农民工供给的工资水平是前一段时期已有的工资水平。此外，农民工的迁移决策还受到迁出地农业收入的影响，只有当转移后的工资收入大于转移成本和不转移的农业收入之和时，农民才会做出转移决策。因此，农民是对前一个时期的工资水平和农业收入的差额作出反应，差额越大，转移的农民工越多，从而农民工市场上的劳动力供给也越多。不同的是，企业由于更接近劳动力市场，可根据劳动力市场的工资状况迅速的调整劳动力的需求，所以，企业决策所依据的是当前工资水平。在t时期，我们可以近似认为企业根据t时期的工资作出需求决策，农民工根据t-1时期的工资作出供给决策。 假设企业可以根据市场状况迅速调整需求和工资水平④，在具有线性劳动力供给和需求的条件下， t时期的供给：QSt=γ+δ（Wt-1-R） （γ，δ?酆0）（1） t时期的需求：QDt=α-β・Wt （α，β?酆0）（2） 其中Wt-1和Wt分别表示t-1期和t期的工资水平，R为迁出地区的农业收入水平，δ、β为t时期劳动力供给和需求弹性，γ和α分别表示t时期影响劳动力供给和需求的与工资水平无关的其他因素。 当农民工市场均衡时，有：QSt=QDt（3） 由（1）（2）（3）可得⑤， 命题2：若δ?酆β，即供给的工资弹性大于需求的工资弹性，在调节供求的过程中，工资Wt随时间偏离均衡工资水平，若δ=β，即供给的工资弹性等于需求的工资弹性，在调节供求的过程中，工资Wt随时间保持单位震荡，若δ?刍β，即供给的工资弹性小于需求的工资弹性，在调节供求的过程中，工资Wt随时间向均衡工资水平收敛。 由命题1可知，初始工资水平与均衡工资水平的差距越小，工资Wt初始状态距均衡工资越近，反之则越远。给定外部环境及供需的工资弹性，（W0-）又受转移当地工资水平的影响，在一定条件下⑥，R的大小甚至可以改变工资的初始状态与均衡工资的相对位置。W0和的差反映了t 时期初始状态时的劳动力供求缺口，而其相对位置则表明此时的供求关系，W0?酆，供大于求；W0?刍，供小于求。 命题2表明，是否偏离或收敛于均衡工资水平取决于劳动力市场供给与需求的相对工资弹性，只有当供给的工资弹性小于需求的工资弹性时，劳动力市场才会自动的收敛于均衡的工资水平，从而自动实现劳动力市场的均衡，否则，工资会随时间偏离均衡工资，甚至偏离幅度越来越大，引起劳动力市场越来越大的波动。 以δ?刍β为例，图1给出了劳动力的供给曲线S 与需求曲线D。给定初始工资W0（这里假设高于 ），顺着箭头，我们可以在S曲线上读出下一期的供给量（第1期）将为Q1，为使市场出清，第1期的需求量必须也为Q1，而这当且仅当工资水平在W1时，方能做到（向下的箭头）。现在，根据S曲线，工资W1会导致在第2期产生Q2的劳动供给量，且为使市场在第2期出清，按照需求曲线，工资必须定在W2的水平。重复这一推理，工资与均衡工资的偏离不断减小，劳动力市场也自动回复均衡。由于这一过程是在无明确起始点，连续的时间序列中进行的，因此，我们总会观察到相对均衡的劳动力市场。 δ?酆β和δ=β过程与δ?刍β类似，只是δ?酆β时，工资路径虽是震荡的，却是发散的，导致劳动力供需缺口越来越大。 三、中国农民工市场的均衡与波动 根据城市劳动力市场的构成以及农民工市场的波动情况，我国改革开放以来农村劳动力向城市的转移划分为三个阶段，如表1所示。 第一阶段是20世纪80年代以前。实行家庭联产承包责任制之后，农业劳动生产率大幅度提高，农村剩余劳动力开始出现，但由于制度的限制，加之此时改革开放刚进行不久，城市的经济发展水平还不高，不足以吸纳更多的劳动力。并且，农业效率的提高缩小了城乡收入差距，这些因素都降低了农村劳动力离开农村进城的积极性。因此，在整个这一时期，农村劳动力向城市转移的数量还很少，城市劳动力市场主要以本地劳动力为主，表现为一元劳动力市场。 第二阶段为20世纪80年代中期到2003年底，随着农业改革效果的显现，农村产生了大量的剩余劳动力⑦。与此同时，区域与城乡收入差距拉大，大量的农村劳动力向沿海和城镇地区转移，形成大规模的“民工潮”。城市开始出现二元劳动力市场，即以城市当地劳动力为主的第一劳动力市场和以农民工为主的第二劳动力市场。但此时城市劳动力市场大致处于稳定状态，即转移的劳动力基本能在城市找到工作，企业也能够以一定的工资在市场上找到需要的劳动力，政策与宏观环境的变化只影响工资水平，并不造成劳动力市场的波动⑧。 第三个阶段是2004年以后。流入城市的农村劳动力数量继续稳定增加，与此同时，城市农民工市场开始出现波动。2004年春天，从沿海地区开始，进而向全国蔓延的“民工荒”、“技工荒”开始出现，这种民工短缺现象在2008年结束。2008年，由于次贷危机的影响，中国城市开始出现大面积的农民工失业，失业的农民工最终不得不流回农村。 农民工市场，甚至城市劳动力市场均衡与波动的原因是什么呢？或者说，是什么因素的变化导致了农民工市场的波动？我们尝试用农民工市场模型来解释这个问题： 在第一阶段，农民工市场尚未形成，城市劳动力需求和供给双方分别是企业和本地劳动力。双方均根据现期工资做出供需决策⑨，工资水平能够迅速调节劳动力市场的供需，从而达到均衡。 在第二阶段，大量劳动力向城市转移改变了城市劳动力市场的构成，形成中国独有的农民工市场。在此阶段，由于城乡收入差距拉大，并且农村尚有大量富余劳动力，致使我国农村劳动力具有无限供给的特点，即劳动力供给的工资弹性δ 小，而作为农民工的需求方，城市企业主要从事劳动力密集型加工产业，劳动力成本占产品成本的主要部分，对工资较为敏感，即劳动力的需求弹性β大，由模型可知，当δ?刍β时，劳动力市场的工资会自动趋向于均衡工资，从而实现劳动力市场的供需均衡。即使在外部冲击的情况下，只要不改变δ和β的相对大小，劳动力市场仍会自动趋向于均衡。随着企业技术推进，对熟练工人与技术工人的需求增加，需求弹性变小，由于熟练工人和技术工人是整个农民工群体的一部分，对他们的需求弹性变小意味着整个农民工市场的需求弹性β变小。同时，经济的发展使农民的收入提高，加之2002年取消农业税的改革使得从事农业生产变得更加有利可图，对农民工来说，务农和进城务工是相互替代的关系，农业收入的提高使农民对进城务工的工资收入更加敏感。并且，随着多年的农村劳动力向城镇的转移，可供继续转移的农村剩余劳动力的数量大大减少，新生代农民工对工作条件和待遇都有更高的要求⑩，这些都改变了中国农村劳动力无限供给的特性，使供给弹性δ变大。 供需弹性的变化最终改变了δ和β的相对大小，到第三阶段，当δ?酆β时，Wt随时间推移偏离均衡工资水平，引起劳动力供需的失衡，导致了始于2004年的“民工荒”，到2008年，在全球金融危机的冲击下，又引起了全国范围的农民工失业。值得注意的是，为什么“民工荒”主要表现为“技术工荒”和“熟练工荒”，而2008年的大范围农民工失业主要是无技术和非熟练的农民工失业呢？首先，对“熟练工”和“技术工”来说，供给更加富有弹性，而需求则更加缺乏弹性，也就是说，其δ比普通农民工大，β比普通农民工小，因此也就更有可能改变δ和β的相对大小从而引起供需的失衡，所以“民工荒”主要表现为“技工荒”和“熟练工荒”；其次，对“技工”和“熟练工”来说，由于诸多条件的限制，他们无法进入城市第一劳动力市场，而只能属于农民工市场的一部分，和其他农民工一起竞争工作岗位，即使“熟练工”和“技工”更容易引起供需的缺口，但是他们可以通过“挤占”普通农民工工作岗位的方式继续工作。在2008年金融危机的冲击下，受影响最大的首先是从事简单劳动加工的企业，技术含量较高的企业幸存，对城市农民工市场而言，这表明普通农民工的需求大幅减少，而“熟练工人”和“技术工人”需求的变化则较小，其结果是使大量无技术的普通农民工失业。 四、新《劳动法》对农民工市场的影响 2008年1月1日开始，新的《中华人民共和国劳动合同法》正式实施，新《劳动法》旨在“完善劳动合同制度，明确劳动合同双方当事人的权利和义务，保护劳动者的合法权益，构建和发展和谐稳定的劳动关系。” 与1995年的《劳动法》相比，新《劳动法》更倾向于保护劳动者的权益，其中引起热议的主要有四方面[16]：一是机构之间的派遣工作，二是试用期，三是补偿金，四是无固定期限合约。 从企业的角度看，新《劳动法》对劳动者权益的保护相当于增加了企业的用工成本，用工成本的增加使企业生产产品的成本增加，将降低劳动密集型企业产品在市场上的竞争力，促使企业不得不减少用工数量以降低成本。与此相对应，资本密集型产业由于用工成本占所生产产品总成本的比例比较低，所受影响要小于劳动密集型产业。我国城市资本密集型产业所需劳动力主要集中在第一劳动力市场，农民工市场则主要与劳动密集型企业相关，新《劳动法》主要影响农民工市场而非第一劳动力市场。由于用工成本的增加，作为理性决策的主体，企业的最优反应是减少雇佣劳动力的数量，用资本替代劳动，这将降低农民工市场的劳动力需求量，而新《劳动法》对企业用工的诸多限制则降低了农民工市场的需求弹性。值得注意的是，新《劳动法》对不同的农民工群体影响是不同的，技术工人和熟练工由于早已达到新《劳动法》规定的最低待遇要求，并且对企业来说，对这部分农民工的需求本身就比无技术的普通农民工更加缺乏弹性，因此，新《劳动法》对他们的影响比较小。与此同时，新《劳动法》看似保护了收入最低的那部分非熟练、无技术农民工的利益，但由于企业对这部分农民工的需求弹性较大，最终结果可能是这些最底层的农民工受到最大的冲击。 从农民工的角度看，新《劳动法》使得农民工在用工市场上的相对地位提高，降低了劳动力的供给弹性。在新《劳动法》规定的最低待遇要求低于劳动力市场均衡企业所能支付的工资时，由于我们尚不能确定新《劳动法》对δ和β的相对大小的影响，因而也就无法确定新《劳动法》对农民工市场均衡的影响。但如果新《劳动法》规定的最低待遇要求超过了劳动力市场均衡时企业所能支付的工资，将会引起劳动力市场上供给大于需求的缺口，导致农民工的失业。 从长期看，为了应对新《劳动法》带来的用工成本的变化，提高产品在市场上的竞争力，企业将加强技术改造的投入，技术的进步会进一步增加企业对熟练工人和技术工人的需求，降低对这部分工人的需求弹性，而长期农民工的供给弹性变化有限，需求弹性的降低最终会导致需求弹性β小于供给弹性δ。在供需缺口存在的条件下，需求大于供给的周期中会加剧“技工荒”和“熟练工荒”，供给大于需求的周期中由于“技工”对普通农民工岗位的“挤占”而加剧普通农民工的失业。 五、结论与政策含义 在我国城市具有二元劳动力市场结构的条件下，农民工市场属于第二劳动力市场。由于农民工的供给受上期而不是当前工资水平的影响，而企业则是根据当前工资状况决定劳动力的需求，这就有可能导致农民工市场的波动。农民工市场是否可以通过工资的自动调节达到均衡，取决于供给和需求弹性的相对大小，2003年以前农民工市场能够自动达到均衡，是因为与需求弹性相比，供给弹性比较小。随着各种影响弹性因素的变化，从2004年开始，供需弹性的相对大小发生了改变，从而引起了农民工市场的波动，其表现为先是2004年开始的民工荒与技工荒，接着又是大量的民工失业。 新《劳动法》增加了企业的用工成本，但尚无法确定其是否会改变供需弹性的相对大小，因而也无法确定是否引起了农民工市场的波动。在金融危机的冲击下，新《劳动法》所规定的最低待遇要求可能超过了市场的均衡工资水平，从而加剧了农民工的失业。 从供需弹性的相对大小出发，探讨农民工市场的波动，政策含义是： 从短期来看，可以通过影响供需弹性的相对大小来降低农民工市场的波动。一方面，政府可以创造条件减少农民进城务工的障碍以减小农民工的供给弹性；另一方面，在我国当前农村尚有大量富余劳动力的情况下，为企业创造适度宽松的雇工环境，让企业有较大的自主权决定员工的雇佣，可以增加对劳动力的需求弹性。 从长期来看，农民工市场波动的主要原因是中国城市的二元劳动力市场，企业和劳动力依照不同的价格信号做决策，因此，变二元劳动力市场为一元劳动力市场，使企业和劳动力依据同一价格信号作出供需决策，让工资水平自动调节劳动力市场的供求，才能从根本上解决劳动力市场的波动问题。在这方面，政府可以采取适当措施消除农民工在城市里工作中的不公正待遇，加强对农民工的培训以提高农民工的技术水平，改善农民工的居住和生活环境，使农民工享受和城市居民一样的福利和社会保障，让农民工市场真正成为一体化的城市劳动力市场的一部分。 中国劳动论文:中国劳动者报酬对国际收支顺差的影响:一个理论分析框架 摘 要：在中国经济高速增长的同时，国际收支呈现出持续的“双顺差”现象。一方面，大规模低成本的劳动力供给促使了资源寻求型的外商直接投资，引致了中国资本帐户的盈余；另一方面，低成本的劳动力供给与剩余劳动力的城乡转移也为中国现代工业部门的规模扩张提供了动力，提高了本土企业产出和产品出口能力，并进一步导致经常项目收支顺差的递增趋势。另外，中国劳动者报酬偏低导致了国内需严重不足，进而引起国际收支顺差。提高劳动者的报酬无疑是改善国际收支失衡，促进国民经济的良性循环的重要途径之一。 关键词：国际收支；双顺差；收入分配；劳动者报酬 一、引言 国际收支问题是学术界关注的热点问题之一，Bourguignon等考察了静态假设条件下贸易和收入差距的关系，为分析收入分配与国际收支顺差之间的关系提供了理论思路。［1］Alberto Bagani分析了中国劳动力迁移及要素收入对贸易平衡的影响,并模拟出未来五年加快人口迁移过程对储蓄率和外部失衡的影响程度。［2］江春、吴宏分析发现，导致中国国际收支失衡的根源是中国国内收入分配的失衡。［3］李鹤认为，对处于二元经济向一元经济转型过程的国家而言，劳动力是一个影响其经常项目的重要因素。［4］上述研究提供了经济失衡的诸多洞见，但主要存在以下两点不足：一是，尚未系统地建立国民收入分配与国际收支之间的理论框架；二是，尚未建立经济变量依存因果关系的动态分析模型。 近年来中国国际收支经常项目和资本项目顺差持续加大，2011年初外汇储备已达26万亿美元。国际收支的双顺差导致国内总供给与总需求的平衡遭到破坏，给中国经济发展带来诸多难题。本文在总结国内外研究成果的基础上，试图量化劳动力及相关因素对国际失衡的影响程度，探究中国国际收支持续顺差的深层根源，以期为解决宏观经济的内外部失衡提供一个新的思路。 二、理论分析 在开放经济下，通过商品和要素的国际流动，国际收支与国民收入账户紧密联系起来。下面我们将国际收支放在整个国民经济体系中来考察，以研究二者之间的基本关系。 开放经济条件下的国民收入可表示为：Y=C+I+G+(X-M)。其中 Y代表国民收入，C代表消费，I代表投资，G代表政府支出,（X-M）代表净出口,即贸易账户余额。如果把政府支出G记为政府消费、政府投资，分别计入C与I，则C为总消费，I为总投资，那么上述恒等式简化为：Y=C+I+(X-M)。这个关系式说明在开放经济条件下，贸易账户余额与国民收入有着密切的联系，商品和劳务进出口额所占的比重越大，内外经济相互作用的程度就越深。 根据四部门国民经济恒等式：C+I+G+X=C+S+T+M。变化可得到：S-I+T-G=X-M=CA（CA为经常账户余额）。若将S+(T-G)看做私人与政府总储蓄，I为国内总投资，等式又可表述为S-I=CA。上式说明了在开放经济条件下，一国的储蓄和投资不必相等，从恒等式S-I=CA来看，经常项目余额反映了一国储蓄与投资之间的关系，若S-I＞0，则经常项目为顺差；若S-I＜0，则经常项目为逆差。若国内储蓄大于国内投资，即供给大于需求，则国内储蓄开始在海外寻找出路，由此出现贸易顺差。因此，储蓄和投资的缺口应该是等于经常项目余额，即国内多余的储蓄导致了外部的失衡。根据凯恩斯经济学理论，在开放条件下若投资过多，增长过快，则消费不能及时消化全部投资，必然会增加出口，导致一国经常项目顺差的外部失衡。消费和投资构成内需，净出口构成外需。根据国际收支均衡理论，BP=CA+KA+CRA，其中BP代表国际收支余额，KA代表资本和金融项目，CRA代表外汇储备。这一等式表示当经常项目为逆差时，需要国外资本的流入或动用外汇储备来获得融资；当经常项目、资本和金融项目都为顺差时，则会引起外汇储备大幅度增加。 西德尼・亚历山大的吸收理论很好地将国内需求与国际收支结合起来，［5］该理论表述为： Y-（C+I+G）=X－M 上式中，X-M 为贸易收支差额，以此作为国际收支差额的代表。(C＋I+G)为国内总支出，即国民收入中被国内吸收的部分，用A 来表示。由此，国际收支差额实际上就可由国民收入（Y）与国内吸收（A）之间的差额来表示。设国际收支差额为B=X-M，则有：B=Y－A。如果一国国民创造的国民收入在供给国内总支出后仍有剩余，那么在该国国际收支中就会表现为经常账户的顺差。 通过上述分析可知，经常账户余额反映了国民收入与国内吸收之间的关系，中国吸收不足是引起国际收支顺差的主要原因。国内吸收A可表示为(C＋I+G), 如果把政府支出G记为政府消费、政府投资，分别计入C与I，则国内吸收A可简化为总消费C与总投资I之和。由于中国的投资需求一直以来非常旺盛，国内吸收不足实际是消费需求不足。因此有必要分析我国消费状况以及形成当前消费状况的根源。 从表1可以看出，2010年到2050年，我国劳动力适龄人口总体上呈下降趋势。我国“人口红利”现象将逐步消失，劳动力不再无限供给，为工资的上涨提供了可能。 三、模型检验 下面从国内投资、对外贸易流量及国际资本流入三个方面，来观察国际收支与国总需求体系中的各经济变量依存因果关系与结构问题。在劳动者报酬对国际收支作用机制模型中，从劳动者报酬对国内总需求作用机制的角度，设置了居民消费、总投资函数以及进口函数；由于经常顺差的主要原因在于贸易流量，为此建立了进出口函数；从资金流动的角度，重点讨论我国劳动力对外商直接投资的影响力度；设置劳动力迁移决定函数，来分析劳动者报酬相关因素的变化；设置国内生产总值、经常项目恒等式，以便观测相关经济变量的变化及模拟分析。 （一）模型的基本结构 1.结构方程式 居民消费函数：C=b11 +b12R+b13DI+b14C(-1)+b15G+b16PW 上述结构方程式中，内生变量有GDP、C、I、EX、IM、FDI、NJ及REX，分别代表国内生产总值、居民消费、总投资、出口额、进口额、外商直接投资、劳动力迁移率（本文用城镇人口占总人口的比重来描述）及人民币汇率（表示1人民币可以兑换多少美元）；外生变量有R、DI、C(-1)、G、PW、I(-1)、REER、WGDP、IPI、BiLi及NR，分别代表利率、居民可支配收入、滞后一期居民消费、财政支出、劳动者报酬占GDP的比重、滞后一期总投资、实质有效汇率、世界GDP①①设定这一外生变量用于观测国际经济发展变化、国际需求对中国出口的影响。为了消除价格波动影响，本文采用美国消费价格指数进行缩减，其计算范围包括美日欧以及东南亚国家和地区。、进口价格指数、城镇人口占总人口比例及国内外相对利率差。 用联立方程式推测各个结构方程式的参数时，考虑到同时推测所产生内生变量与误差项的相关问题以及可比性，本模型采用了二阶段最小二乘法。建立模型时主要采用1992―2009年的中国统计年鉴的年度数据，此外，还使用了IMF（国际货币基金组织）的国际金融统计数据等。数据分析处理时使用了EViews6.0。 （三）计量结果分析 首先，讨论PW（劳动者报酬占GDP的比重）对相关指标的影响。从国内需求来看，PW每增加1%，居民消费即增加60030亿元人民币（下同，笔者注），说明劳动者报酬占GDP的比重对消费影响甚大。PW对投资的影响系数是273849，说明劳动者报酬占GDP的比重越高，相应投资增大。从经济循环的角度看，收入对投资与消费的影响较大，如果收入没有与经济增长形成良性的同步增长关系，那么投资与消费的“双拉动”作用将大打折扣。由此可见，劳动者报酬占比的增加能有效地拉动我国居民消费需求和投资需求的提升，进而缓解我国国际收支的顺差。结果显示，PW每增加1％，会降低中国出口额2051亿元，这一结论证明了上述理论分析的观点，即劳动者报酬率对出口存在负向的影响。PW的上升对FDI的影响也较大，PW每增加1%，FDI减少681241亿元。劳动力成本的上升对于中国经济影响深远，是一把“双刃剑”，在短期，工资的上升将直接影响企业的盈利空间；但从长期来看，劳动力成本上升则有助于中国经济结构和产业结构的调整，减轻经济增长对初级产品出口和外国投资的过分依赖，有利于扩大消费，拉动内需，从而缓解我国国际收支顺差的现状。PW对人民币汇率的弹性系数是-0125，反映了提高劳动力工资水平对人民币升值起到一定的抑制作用，这将间接影响到国际资本的流动。 其次，分析NJ（劳动力迁移率）对相关指标的影响。该指标每增加1%，我国进口额相应增加553778亿元，说明劳动力不断迁移引致了对进口投资品和消费品的强劲需求，从而减少经常项目顺差。劳动力迁移程度是由城乡居民收入比例及外商直接投资决定的，分析结果显示，城乡居民收入每增加1%，劳动力迁移率增加111%，这也说明了城乡收入差距是吸引农村人口向城镇迁移的重要因素。外商直接投资每增加1亿元，劳动力迁移率即增加00003%。 四、结论 通过上述分析，得到如下结论： 第一，过高的储蓄率维持了经常项目下大规模的顺差，过度的储蓄挤占了消费，使得内需不足。劳动者报酬过低降低了劳动要素所有者的收入，从而抑制了国内需求，造成国内结构失衡，并进而导致经常项目的顺差。中国资本与金融项目顺差主要源于FDI，而我国劳动力要素的成本低无疑是促进FDI进入的重要因素。 第二，随着劳动力供给逐年下降，中国劳动力廉价供给的时代在未来一段时期内行将结束。从劳动力市场供需来看，劳动者报酬的提高是可行的，也是有必要的，这有助于扩大内需，从而带动内向型经济发展。 第三，随着城镇化的推进，我国更多的农村人口向城镇迁移，将促进国内消费者对进口投资品和消费品的强劲需求，从而有力增加国内需求，抑制国际收支的顺差。 总之，国内劳动者报酬偏低是导致我国国际收支双顺差状况的重要原因，提高劳动者的报酬无疑是改善国际收支失衡，促进国民经济的良性循环的重要途径之一。 中国劳动论文:中国老年人劳动收入的影响因素及其地区差异 随着中国老龄化进程的加速，老年人的生活现状受到越来越多的重视。如何为日益庞大的老年人群提供支持，提高他们的生活质量，成为家庭、社会和政府的共同责任。了解老年人的生存现状是为其提供帮助的必要前提，而良好的经济状况是满足老年人物质和精神需求的基础。 1 研究背景 老年人的经济状况一直是我国老龄化研究中的热点问题，研究表明，老年人的经济收入主要有三个来源：子女或亲属供养、老年人的劳动收入及离退休金收入（杜鹏、武超，1998）。从目前对老年人经济收入状况的研究来看，经济收入通常包括劳动收入、离退休金、子女供养等赠与和转移性支付在内的所有收入。家庭成员供养和离退休金收入作为家庭养老和离退休制度的重要成果，已经引起了很多专家和学者的关注。而老年人作为劳动年龄人群之外的非正式劳动和工作人群，他们的劳动收入状况却少有人去分析。 研究显示，老年人的居住地点对其经济收入有所影响（乔小春等，2005），而这一地区差异可能是因为老年人居住地经济状况的不同所引致的。Joseph 和Phillips (1999) 调查发现，中国东部浙江省的一个富裕社区提供了大量资源用于对老年人的照料，而这些富足地区的人均收入高，家庭自身所能提供的养老资源也更为丰厚。对印度尼西亚老年人的研究发现，与城市老年人群相比，农村老年人的经济状况相对较差（Laura Rudin,1993）。我国东、中、西部的经济和社会发展水平的差异也对老年人的经济状况造成了显著影响，东部地区老年人的整体经济状况好于其他地区（爱德华•帕默、邓曲恒，2005）。但上述研究中的老年人经济状况包括劳动收入、离退休金、子女供养等赠与及转移性支付在内的所有收入。 2005年抽样调查数据显示，60岁以上的老年人群中近28%的老年人主要依靠自己的劳动收入生活，其中东部老年人为22.8%，中部老年人为29.2%，西部老年人为33.4%（根据2005年抽样调查1%数据计算）。上述事实表明，超过四分之一的老年人依靠劳动收入维持日常生活，而且老年人对劳动收入的依赖趋势由东部到西部逐步加剧。 那么老年人的劳动收入是否与其整体经济收入状况一样存在东、中、西部地区差异？尽管有研究显示，我国老年人的经济状况存在明显城乡差异（杜鹏，2003），但在分离掉城乡社会保障体制所造成的差异之外，老年人劳动收入的城乡差异是否继续存在？截止目前，上述问题尚无定论。 迄今为止，陆续有研究分析老年人群体内部的经济状况差异，并提供了可能的影响因素。对美国老年人家庭的研究表明，养老金是老年人家庭收入的最主要来源，家庭之间的收入差异主要是由于老年人家庭的人口年龄结构特征差异所造成的（Rose M Rubin，2000）；配偶存活的老年人经济状况较好（Radner,Daniel B，1995）；女性老年人的贫困率远远高于男性（Kalman Rupp et al., 2003）；对澳大利亚的研究发现，老年人、低学历人群的贫困发生率呈上升趋势(Roger Wilkins,2007)。而对中国老年人的经济状况研究也发现存在显著的性别和年龄差异：男性老年人高于女性老年人；低龄老年人的经济收入高于高龄老年人（杜鹏、武超，1998；王树新，1996）。爱德华•帕默、邓曲恒（2005）和乔晓春等（2006）的研究表明，受教育水平越高的老年人中贫困人口的比重较低；后者同时指出，夫妇双方共同生活的老年人中贫困人口的比重低于其他老年人群。但上述国内外研究中涉及的收入或者经济状况均是综合考虑了劳动收入、离/退休金、家庭成员供养等各种形式的收入后做出的判断。作为对老年人经济收入构成的进一步分析，如果仅限于老年人的劳动收入，上述结论是否成立，还有待进一步考证。 西方完善的社会保障制度为老年人群提供了相对充足的经济支持，并因此成为老年人收入的主要内容。也许是因为劳动收入在老年人整体收入中所占比重太低，迄今为止，国外对于老年人群劳动收入的专门研究还很少见。但是，对于社会养老保障制度尚不完善的中国而言，接近30%的老年人仍然以劳动收入作为主要收入来源。对老年人劳动收入的影响因素及其地区差异的分析，将有益于进一步揭示老年人贫困的原因，为制定有针对性的措施以缓解老年人的经济压力，提高老年人生活质量提供借鉴。因此，本文将试图通过对2005年抽样调查数据的分析来研究老年人劳动收入中可能存在的地区差异、城乡差异，并揭示其主要影响因素。 2 研究设计 2.1 研究方法 文章分析数据源自2005年10%人口抽样调查数据，选取年龄在60岁及以上的老年人，以其中从事劳动的老年人为研究对象，以其通过劳动获得的收入为因变量。 本文将通过描述统计，揭示东、中、西部城乡老年人劳动收入水平和地区差异。在此基础上，通过对东、中、西部城市和农村劳动人群的月平均收入（取自然对数）水平的线性回归分析，探讨年龄、婚姻状态、健康状况、医疗和养老保险、受教育程度等因素对老年人劳动收入的影响，及其存在的地区差异。 在研究中，将2005年抽样调查数据中来自城市的老年人群归为城市人群，来自镇和县的人群归为农村人群，分别进行回归分析。文中对东、中、西部的划分是根据各省的经济和社会综合发展水平进行的。将北京、天津、辽宁、上海、江苏、浙江、福建、山东、广东、海南，共10个省市划分为东部地区；将河北、山西、内蒙古、吉林、黑龙江、安徽、江西、河南、湖北、湖南，广西共11个省市划分为中部地区；重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆共10个省市划分为西部地区。 2.2 自变量和因变量 本文中老年人的劳动收入指老年人在抽样调查时点的上个月所从事的经济活动的全部收入，包括现金和实物。此处的劳动收入指从事经济活动获得的收入，不包括财产收入、转移性收入等非劳动收入。在对老年人经济收入水平（对数）的OLS回归中，以月平均劳动收入的对数值为因变量。 随着时间推移，老年人从事体力和脑力活动的能力均有所下降，年龄成为老年人参与劳动和获得劳动收入的重要影响因素。由于样本规模很大，在OLS回归中，年龄以连续变量进入模型。此外，老年人的婚姻状态、健康状况，受教育程度、医疗和养老保险等变量作为与老年人身体状况、社会支持资源和经济状况密切相关的因素，也是可能影响老年人劳动收入水平的重要变量。因此，在本文的回归分析中将上述因素作为自变量纳入分析模型。变量的设置为：婚姻状态（1有配偶；0没有）、健康状况（1健康；0不健康）、受教育程度（0未上过学；1小学；2初中；3高中；4大专及以上）、医疗（1有；0没有）和养老保险（1有；0没有）。在上述自变量中，以取值为0的分类作为参照项。 3 描述统计―老年人的劳动收入状况及其影响因素分布 3.1 老年人群的劳动收入状况及其地区差异 图1提供了对2005年抽样调查样本中从事劳动的老年人群的月平均劳动收入曲线。为了对比收入的城乡差异和东、中、西部地区差距，统计曲线依照三个地区的城市和农村人口分别绘制。曲线展现了老年人群劳动收入的三个重要特征：城乡差异，东、中、西部地区差异和年龄差异。无论在东部、中部还是西部地区，各地区对应的城市老年人按龄收入变化曲线均在农村老年人平均劳动收入曲线的上方；无论是城市还是农村人群中，对应的东部、中部、西部老年人群按龄劳动收入变化曲线均呈上、中、下的顺序分布。上述两个事实说明，城市老年人的劳动收入水平高于农村，且东、中、西部老年人的平均劳动收入水平依次下降。观察老年人的劳动收入水平按龄变化趋势可以发现，随着年龄增加，老年人群的劳动收入水平不断降低。此外，城乡老年人群的劳动收入曲线的波动幅度说明，城市老年人群的劳动收入的变动幅度较高，地区差异较大，而不同地区的农村老年人群的收入曲线则相对平缓，且地区差异较小。 在经济学模型中，收入增长多以指数方式进行，而以往研究在对劳动收入或经济收入的回归模拟中，也通常对其进行对数处理， 图2提供了东、中、西部地区老年人劳动收入对数值的按龄变化趋势，从曲线形状来看，取对数的处理方式并没有改变地区和城乡之间的差异模式。 考虑到老年人劳动收入的地区差异，以及这种差异会对劳动收入水平的其它影响因素产生作用，在本文接下来的回归分析中，针对东、中、西部的城市和农村老年人群分别进行回归模拟，以揭示自变量在不同地区的作用方式。 3.2 影响老年人劳动收入水平的主要因素 表1提供了东、中、西部的城市和农村地区中，影响老年人劳动行为的相关变量取值的描述统计。对比东、中、西部地区中继续从事劳动的老年人群的相关特征变量取值，可以发现存在以下地区差异：东部老年人群的年龄略高于中西部人群，前一人群中男性、有配偶者、初中以上文化程度者、有养老保险或医疗保险的老人所占比重均高于其它地区人群。由此推断，虽然东部地区继续劳动的老年人的平均年龄较大，男性较多，但其中无配偶的人的比例却低于中、西部地区，作者推测，这与东部地区较高的预期寿命和健康预期寿命有关。从人群整体的经济保障状况来看，中、西部的养老保险特别是医疗保险的覆盖率低于东部。 对比表1中城市和农村地区老年劳动者的特征分布可以发现，城市老年劳动人群的平均年龄略低于农村，其中男性老年人和在婚的老年人所占比例均高于农村人群，而且上述特征在东、中、西部均有所体现。年龄、婚姻状态、性别间接反映了人群的健康状况，而从这些侧面信息推断，城市中的老年劳动人群的健康状况优于农村，这一事实与表1中健康老年人群的城乡分布完全一致。从东、中、西部老年劳动者的社会经济特征分布来看，农村老年人群在经济状况方面居于劣势地位。农村老年人群中初中以上文化程度者所占比重低于城市人群，其中高中和大专以上文化程度人群分布的城乡差距特别突出。拥有医疗保险和养老保险的老年人群在城市人群中的比重也超过农村人群。上述情况说明，与城市老年劳动人群相比，农村老年人群的身体健康状况和社会经济状况都较差。如果从劳动能力和经济收入关系的逻辑上来分析，似乎劳动能力较差的人只能获得相对较低的劳动收入，事实果真如此吗？除了身体因素之外，中国老年人群劳动收入的地区差距中还有哪些因素在发挥作用？本文下一步将通过对个体的回归模拟进行更为细致的分析。 数据来源：根据国家统计局2005年全国1%人口抽样调查资料10%子样本计算。 4 回归结果 表2中的OLS线形回归输出结果显示：年龄、性别、婚姻状态、健康状况、受教育程度、以及养老、医疗保险和居住地属性均与老年人的收入水平显著相关。男性、年龄较小、有配偶、身体健康、文化程度较高、有医疗和养老保险、东部地区和居住在城镇的老年人的收入水平相对较高。对比模型1至模型6的逐步回归结果发现，在逐步引入年龄、性别、婚姻状态、健康状况、文化程度、以及养老和医疗保险等控制因素后，地区属性对老年人收入水平的直接影响不断下降。以下将详细说明控制变量引入过程中的地区差异变化。 模型1的结果显示，与东部老年人相比，中、西部的老年人的收入显著偏低，中部的老年人的收入水平仅为东部人群的80% （exp(-0.217)），而西部人群的收入水平则为后者的65%（exp(-0.426)）。模型2的结果说明，城市老年人群的收入水平约为农村人群的1.52倍。对比两个模型中东、中、西部地区属性对老年人收入水平的影响幅度可以发现，引入城乡属性作为控制变量后，老年人收入的东、中、西部地区差距有所减弱，中部老年人的收入上升至东部人群收入的83.3%，西部则上升至67.6%。上述事实说明，东、中、西部老年人群收入水平的地区差异部分是由于地区之间的城市化水平差异所产生的，由东到西，城市化水平逐步降低，从事劳动的老年人群中城市老年人所占的比重不断下降（见表1），因此导致老年人群的收入水平不断降低。 数据来源：根据国家统计局2005年全国1%人口抽样调查资料的10%子样本计算。 注：回归结果均在p 模型3的回归结果表明，随着年龄增加，老年人劳动收入不断下降，男性老年人、有配偶的老年人的收入水平分别超过女性和无配偶的老年人群。回顾表1中东、中、西部老年人群的特征分布，可以发现，与东部老年人相比，西部老年人群的平均年龄较低，女性所占比重较高，丧偶老年人较多。因此，在控制了性别、婚姻和年龄因素的直接影响之后，劳动收入的地区差异有所减小，东、西部地区老年人的收入水平之比由模型2中的1∶0.676，上升至模型3中的1∶0.694。对比表1中老年人群的年龄、性别和婚姻状况分布的城乡差异可以发现，农村老年人群的平均年龄较大，丧偶比例较高，男性所占的比重较低，而上述因素均可以在一定程度上解释农村老年人劳动收入偏低的现象。因此，在引入上述控制变量以后，模型3中的城乡差异较模型2有所下降（1.521.46倍）。 观察模型4中城乡老年人的健康状况对收入水平的回归系数，可以发现，身体不健康的老年人的收入较低，约为健康老年人收入的80%(exp(-0.224))。而表1的统计结果表明，从东至西，老年人中身体健康者的比例逐步下降；且城市老年人中身体健康者的比例高于农村人群。基于老年人群整体健康状况存在的城乡和地区差异，以及回归结果中揭示的健康状况与收入水平之间的关系，可以推断，老年人群整体健康状况的地区差异进一步扩大了老年人群收入的地区差距。对比模型3和模型4的结果发现，在模型4控制了健康状况之后，中、西部地区属性和城乡属性对老年人群收入的直接影响幅度 (既回归系数)明显减弱。 表2的结果表明，受教育水平是影响劳动收入的重要因素，文化程度的提高导致收入水平持续增加。比较模型5中对应变量的回归系数可以发现，高中文化程度的老年人的劳动收入是未上过学的老年人的1.80倍，而大专以上文化程度的老年人的劳动收入则骤升至后者的5.1倍。在引入文化程度作为控制变量后，模型5中地区属性变量的回归系数较模型4有所下降，说明高学历人群在东、中、西部及城乡地区老年人群的不同分布进一步扩大了老年人群收入水平的地区差异。作为老年人社会经济状况重要标志变量的医疗保险和养老保险也能显著提升老年人的收入水平。模型6的回归结果显示，有养老保险的老人的劳动收入是其他人群的1.45倍，有医疗保险的老年人的收入是无医疗保险人群的 1.08倍。在引入养老保险和医疗保险等解释因素后，模型6中东、中、西部地区差异和城乡差异对老年人收入的直接影响较模型5显著下降。 5 讨论 分析展示了老年人的个人特征和社会经济状况等因素对劳动收入的显著影响：男性、年龄较小、有配偶、身体健康、文化程度较高、有医疗和养老保险的老年人的收入水平相对较高。对上述因素进行归类可以发现，年龄、性别、身体健康状况、婚姻状态都直接或间接反映了老年人的劳动能力。与其他老年人相比，身体状况较好（男性、年龄较小、有配偶、身体健康）的老年人可以获得较高的经济收入。此外，随着受教育程度的提高，老年人的劳动收入水平逐步增加，且教育对劳动收入的促进效用在从高中到大专的跨越中尤为明显，这恰恰符合教育收益率的变化规律。医疗保险和养老保险的存在一方面很大程度上缓解了老年人的经济压力，在这一前提下老人可以更自由的根据意愿选择工作，而工作报酬也是他们筛选工作的重要条件。因此，从个体老年人的角度来看，越是身体健康、有良好的劳动能力和社会经济条件的老年人，他们所获得的劳动收入也越高。对于那些获得较低劳动收入的老年人而言，究竟因为他们的身体健康状况较差、文化程度较低，从而导致工作能力较低，并因此降低了收入水平？还是由于社会经济状况居于劣势，迫使他们不得不继续劳动，也因此没有多余的机会去选择工作报酬？或者是因为社会经济状况的劣势地位同时昭示了他们无法获得更多的工作机遇，也就无从选择薪酬的高低？上述疑问还有待进一步的研究。 中国老年人群的劳动收入水平存在地区差异，这种地区差异包括东、中、西部地区之间的差距，也包括城乡差异。本文对继续从事劳动的老年人群特征的描述统计和对老年人收入的回归分析共同揭示了造成收入水平地区差异的主要因素。男性、有配偶、身体健康、文化程度较高、有医疗和养老保险的老年人的收入水平相对较高，而这恰恰是具有上述特征的人群在各地区老年人群中所占的比重从东至西逐步降低，这一事实说明，老年人群收入水平的东、中、西部地区差异有一部分是老年人自身的健康和社会经济状况的个体差异所造成的。与此类似，个体的健康状况、文化程度特征的差异也在一定程度上加剧了收入的城乡差异：年龄较小、男性为主、身体健康、文化程度较高，医疗保险和养老保险覆盖率较高等相关群体特征成为解释城市老年人收入水平超过农村的重要原因。 尽管老年人的个人特征和相关社会经济因素的引入，降低了回归模型中的地区和城乡属性对老年人收入水平的直接影响幅度，但中、西部的地理位置和农村属性对老年人收入水平的负面作用却始终显著存在。这一结果说明，除了老年人的年龄、性别、身体状况、文化程度、社会支持资源等个体因素影响以外，区位和城乡属性等宏观因素也对老年人的劳动收入水平存在显著影响。而区位、城乡属性等因素不仅意味着地理位置、自然生存环境的差异，也体现了经济发展、社会保障制度等因素造成的宏观社会差异。可以说，老年人自身的个体微观差异和宏观社会环境差异共同导致了老年人群劳动收入水平的地区差距。而老年人劳动收入水平的城乡和地区差异也揭示了老年人整体经济状况存在地区和城乡差距的原因。个人因素对老年人劳动收入水平的影响说明，那些年老体弱、丧偶、文化程度较低的老年人需要更多的社会支持，而地区和宏观社会因素对老年人劳动收入水平的显著影响表明，生活在经济欠发达地区的老年人需要给予更多关注。 中国劳动论文:劳动力转移、全要素生产率与中国增长奇迹 摘 要：大量劳动力从农业部门向非农业部门的转移带来全要素生产率的持续提升，这保证了我国经济近二十几年以远高于世界平均水平的速度持续增长。未来我国农村劳动力转移还将持续约20年，中国经济可持续增长的关键在于继续鼓励资源从低生产率的农业部门流向高生产率的工业与服务业部门，同时积极鼓励制造业向高附加值产品转移，以及加强服务业的开放与竞争。 关键词：劳动力转移；全要素生产率；增长 作者简介：黄忠平(1969- )，男，江西会昌人，南京大学国际贸易系博士研究生，研究方向：国际经济学与空间经济学。 自建国以来，我国发生了两次大规模的劳动力转移，第一次是1968～1977年的上山下乡运动，当时有3000余万的知识青年从城市奔赴农村，这伴随着经济增长速度的下降以及与世界平均收入水平差距的持续扩大；第二次是改革开放以来，大量从农业生产中解放出来的劳动力向非农行业的转移，这带来增长奇迹，经济以远高于世界平均水平的速度持续增长，与世界平均收入水平的差距得以收敛。本文在我国二元经济结构下，探讨劳动力转移、全要素生产率与中国增长奇迹之间的逻辑关系，并就继续鼓励劳动力从低生产率的农业部门流向高生产率的工业与服务业部门提出相关政策建议。 一、二元经济结构与劳动力转移 与发达国家单一的现代经济不同，绝大多数发展中国家的经济中存在着截然不同的两个部门，传统的占优势的农业部门与刚刚开始起步的现代部门。从地域来看，前者位于农村，后者一般位于城市，传统经济与现代经济并存构成二元经济结构。目前我国农业的就业份额为46.9%，而日本为5%，NIEs（中国香港特别行政区、韩国、新加坡与中国台湾）为4%。与亚洲其它先行国家相比较，我国二元经济结构特征非常明显。我国要完成经济结构由不发达到发达的转换，必须将人口和经济重心由农村转移到城市，由农业转移到工业和服务业。自经济起飞以来，我国农业部门就业比例已经由69.8%下降为46.9%，降幅为22.9%，其中的4.9%由工业部门吸收，18%由服务业部门吸收。 劳动力转移的动因有农村推力与城市拉力，推力来自农村过剩人口的压力，它推动由于生活贫困而无望的人们移向城市，拉力则强调城市光明的吸引和城乡间工资收入的差距。有研究表明，目的地与出发地的工资水平对劳动力转移的影响是不对称的。目的地工资水平对劳动力转移的拉动影响比较显著，而出发地劳动力的流动倾向和家庭收入之间的关系则是非单调的，农村推力并不必然导致更多劳动力转移。对劳动力转移来说，教育成本与择业过程中的等待成本都很高，成功实现劳动力转移必须承担较高的教育成本与择业过程中的等待成本以及信息搜寻的成本。绝对贫困会抑制农村人口向外转移，农村中最贫困的人口并不构成劳动力转移的主要部分。 距离对劳动力转移具有明显的抑制作用，这其中交通成本的影响较小，更为重要的是心理成本与劳动力市场信息的可得性。特别是对于受教育程度较低且缺乏信息网络的民工来说，距离的负相关系数更大。这表明劳动力转移存在阶段性，农村地区的人口移民到附近的小城镇，而小城镇的人口又移民到大城市。如果城市按规模大小形成了比较完整的层级体系，那么，阶段性劳动力转移将成为普遍的形式。由于大城市在城市人口分布中占很大权重，短距离移民不能满足其对移民的大量需求，目的地的关系和朋友对劳动力向大城市的转移而言非常的重要，这种累积进程使大城市发展起自己长期稳定的移民来源。 刘易斯（1954）认为，城市现代工业部门在现行的工资水平上能够得到所需的任何数量的劳动供给，在现行工资水平上，现代部门的劳动供给具有完全弹性。大量农村劳动力在有限的土地上进行农耕，加之资本投入不足，农业劳动生产率必然很低，边际生产率为零甚至为负。一部分农业劳动力事实上是剩余劳动力，他们对生产毫无贡献甚至是妨碍了别人的劳动。其结果就是相当一部分农业劳动者所得到的收入，只能维持劳动者本人及其家庭最低限度的生活水平，而且，这一收入不是来自分配，而是来自分享。只要农业剩余劳动力没有完全被城市吸收，工业部门的工资水平就会保持不变，不会随劳动生产率的提高而提高。发展中国家经济发展的关键就在于如何把农业部门的伪装失业者全部转移到工业部门中去。在刘易斯看来，城市中不存在失业，任何一个愿意到城市工作的人都可以在城市的现代部门找到一份工作，劳动力从农村流入城市的决策仅仅取决于城乡实际收入的差距。这与我国情况不符，由于经济体制转轨对城市就业形成的巨大压力，我国城镇登记失业率自上世纪90年代以来逐步上升，而与此同时，人口从农村流入城市的速度持续增长。 根据发展中国家城市与农村普遍存在失业的现实情况，哈里斯与托达罗（1970）认为，由于政府与工会的作用，工业部门的工资具有下方刚性，城市存在失业，农民即使流入城里也未必能找到工作。农村人口向城市流动，不是因为他们得到了增加工资的保证，而是由于一种赌博心理，移民为了获得高收入的就业机会从而较高的持久收入，甘愿在一定时间内承受失业或者城市的低收入工作。农业部门的劳动力欲向工业部门流动时,考虑的不是实际收入差距而是期望收入差距，即在工业部门找到工作的概率与城乡实际收入差距的乘积。只要工业部门的期望工资高于农村部门的工资,农村劳动力就会向工业部门迁移。随着劳动迁移人数的增多,工业部门的期望工资会下降，当期望工资与农村部门的工资相等时，农村劳动力向工业部门的转移便会停止。工业部门的发展促使期望工资上升，这在增加劳动力迁移规模的同时也会扩大工业部门的失业规模。所以,促进农业部门的发展与发展工业部门是同样重要的。 城市劳动力市场存在异质性，正规部门与非正规部门构成二元劳动力市场框架。我们有必要区分两种劳动力转移，一种是短期转移，劳动力并未切断与农村的联系；另一种是永久转移，劳动力永久离开了农村的居所。稳定的劳动力具有较高的生产力，城市正规部门重视稳定劳动供给的效率价值，制定足够高的工资水平来吸引稳定的永久性劳动力转移。效率工资原理对正规部门工资水平较高的解释是，工人的工作效率与工资的提高成比例增长，由于工人的生产效率信息是不对称的，提高工资对厂商而言有利可图。实际上，每个厂商都面对着无弹性的劳动供给，这些劳动力具有潜在的生产效率，他们对于高工资反应敏感，一定程度的工资提高将提高工厂中此类工人的比例，从而导致更大比例的劳动效率的提高。短期性劳动力转移则由于其高流动性，更多进入非正规部门。城市经济的非正规部门容易进入，且其工作形式不妨碍继续寻找正规部门的工作，移民进城后如不能在工业部门找到正式工作不会处于完全失业的状态。非正规部门包括按天雇佣的临时工、受雇于小规模企业之中的常规工人，以及从事擦鞋、卖报等工作的自我雇佣。非正规部门灵活收入的平均水平不但低于正规部门的工资，而且可能低于农村的平均工资水平。移民把在非正规部门等待期间的收入损失作为一种投资，为的是将来找到一个高工资的正规部门的工作。 二、劳动力转移与经济增长 索洛模型确认了工人平均产出的两种可能变化来源，即工人平均资本的差异与全要素生产率（TFP）的差异。全要素生产率的增长会导致工人平均产出的永久性增长，而工人平均资本的变化对工人平均产出的影响则是适度的。全要素生产率作为一个除了劳动与资本之外的其他影响产出因素的杂物袋，可解释为抽象的知识、劳动力的教育与技能、产权的力量、基础设施的质量、对企业家精神与工作的态度等。中国经济近二十几年的强劲增长可以从人口发展、劳动与资本从低生产率部门向高生产率部门的转移、部门内的要素积累以及技术进步等角度来考察。 首先，从人均产出增长的源泉考察。我们把人均产出增长分解为劳动生产率（每工人产出）、参与率与依靠率三个方面的变化，其中参与率定义为劳动人口占工作年龄（15-64岁）人口的比例，依靠率定义为不工作年龄人口占全部人口的比例。结果如图1所示，中国和亚洲其它先行国家的经济起飞都主要是由劳动生产率的提高驱动的，参与率和依靠率加总的影响均小于每年1%。 图1 人均产出增长的源泉（自经济起飞开始） 资料来源：IMF，2006年9月《世界经济展望》 其次，从劳动生产率增长的源泉来考察。我们进一步把劳动生产率增长分解为资本深化（每工人实物资本的增加）、劳动力素质的提高与全要素生产率的提高三个部分。如图2所示，中国的实物资本积累与全要素生产率的提高都远较亚洲其它先行国家要快。亚洲其它先行国家的劳动生产率增长主要源自快速的实物资本积累，对中国而言，劳动生产率增长则主要源自全要素生产率的迅速提高。 图2 劳动生产率增长的源泉（自经济起飞开始） 资料来源：IMF，2006年9月《世界经济展望》 第三，从增加值的部门份额与就业的部门份额的比较来考察。如表1所示，中国工业增加值份额远高于基于人均收入、国家大小与人口等基本面特征决定的预测值，服务业的增加值份额远低于预测值；与此同时，农业的就业份额远高于预测值，服务业的就业份额远低于预测值。这意味着中国的农业生产率相对较低，而工业生产率相对较高，大量劳动力从农业部门转移到工业部门就使平均劳动生产率得以提高。 目前就世界平均水平而言，非农业部门的劳动生产率约比农业部门高3倍。我国自1979年经济起飞以来，农业生产率的增速为年均4.1%，工业为8.0%，服务业为4.8%。工业部门与农业部门的生产率差距还在继续扩大，这意味着劳动力的跨部门配置将使我国未来的增长潜力得以持续。 通过以上对每工人平均产出增长的分析，我们发现了劳动力转移、全要素生产率与中国增长奇迹之间的逻辑关系，大量劳动力从低生产率的农业部门向高生产率的非农业部门的转移带来全要素生产率的持续提升，这保证了我国经济近二十几年以远高于世界平均水平的速度持续增长。 三、结论与政策含义 宏观经济稳定、制度变革、金融发展以及更加开放的贸易政策是中国与亚洲其它先行者成功的重要因素。中国经济近二十几年的强劲增长，一方面是资源投入增加带动的，更重要的是提高资源利用效率带动的。大量劳动力从低生产率的农业部门流向高生产率的工业部门所引发的跨部门配置效率，与部门内的增长效率一起解释了我国的增长奇迹。中国经济持续较快增长的关键在于继续鼓励资源从低生产率的农业部门流向高生产率的工业与服务业部门，同时积极鼓励制造业向高附加值产品转移，以及加强服务业部门的开放与竞争。2004年我国总就业人数为7.52亿，其中农业的就业份额为46.9%。但是，按我国目前人均收入、国家大小与人口等基本面特征，农业的就业份额应该是23.7%，这表明我国还有约1.74亿农民需要转移到工业与服务业部门。在“十一五”时期经济社会发展的主要指标中，国家期望五年转移农业劳动力4500万人。按这一速度，我国农村劳动力转移还要持续约20年，可谓是任重道远。可以说，工业反哺农业最大的反哺就是工业部门为农业部门提供劳动力转移的机会，城市支持农村最大的支持就是城市引导农村富余劳动力向其工业与服务业的有序转移。科学发展观要求我们把促进经济增长方式的根本转变作为着力点，促使经济增长由主要依靠增加资源投入带动向主要依靠提高资源利用效率带动转变，本文的研究表明以下几点政策含义值得引起重视： 1.距离对劳动力转移具有明显的抑制作用，特别是对于受教育程度较低且缺乏信息网络的民工来说，距离的负相关系数更大。所以，为实现劳动力有序转移，必须扶持县域经济发展，引导乡镇企业向有条件的小城镇和县城集中，同时健全就业信息服务体系，引导富余劳动力向非农产业和城镇有序转移。 2.出发地劳动力的流动倾向和家庭收入之间的关系则呈倒U形，农村“推力”并不必然导致更多劳动力转移，农村金融市场的不完善使得农村中较富有的家庭比较容易实现从农村到城市的劳动力转移。因此，必须进一步完善农村的金融市场，疏通劳动力转移的融资渠道。 3.我国基础设施、教育、医疗与卫生等公共资本的分布明显集中在城市，这一方面与劳动力的分布不匹配，另一方面不利于引导私人资本流入农村地区，加剧了城乡之间的不协调。因此，必须统筹城乡发展，推进社会主义新农村建设，把更多公共资金用于改善农村的生产条件与生活环境。 4.我国相当一部分的劳动力转移属于短期性的，他们在城市非正规部门与农村劳动力市场分配自己的时间，赚取低水平的收入。为缓和劳动力转移进程中收入分配的矛盾，政府一方面要打破城市正规部门的垄断，另一方面还要加强对在城市非正规部门就业的农民工的合法权益的保障。 5.永久性劳动力转移由于其较高的稳定性更多流入城市正规部门，而短期性劳动力转移则由于其高流动性更多进入非正规部门。由于稳定的劳动力转移具有更高的生产力，加快农民工的“市民化”，加快城乡劳动力市场的一体化，将使劳动力转移的增长效应最大化。 6.城市正规部门较高的工资水平吸引超过城市空缺岗位的劳动力转移至城市，使得城市失业率持续存在。在移民追求其效用最大化的过程中可能带来社会成本，这一方面是因为转移到城市非正规部门的劳动力生产率较低，更重要的是过度移民所带来的城市基础设施的成本很高。 7.我国近年出现的“民工荒”可归纳为两个原因，一是社会主义新农村建设使城乡实际收入差距有所减小，更重要的是因为城市本身失业率的持续上升影响了劳动力转移的预期。城乡期望的收入差距影响劳动力转移的决策，当城市失业率很高时，即使城乡实际收入差异很大，农业劳动者也不会简单地作出迁移到城市去的决定。 中国劳动论文:新中国成立以来农村剩余劳动力转移的历史回顾及启示 ［摘 要］ 农村剩余劳动力的转移是社会转型的重要环节，也是我国工业化、城市化、现代化的必然要求，它有利于提高资源的配置效率，促进城乡经济的共同发展。本文通过回顾新中国成立以来农村剩余劳动力转移的历史进程，总结其经验教训，并在此基础上，针对当前我国农村剩余劳动力转移进程中面临的问题提出应对措施。 ［关键词］ 农村剩余劳动力 转移 历史回顾 经验教训 启示 改革开放以前，中国选择重工业优先发展的工业化道路，同时以高度集中的计划经济体制保证工业发展的需要，但同期大量的农业劳动力却依然居住在农村，严重阻碍了中国工业化、城市化的进程。造成这种结果的根本原因，是中国在改革开放以前一直实行城乡分割的二元经济体制，限制了农村劳动力的自由流动。改革开放以来，随着农村和城市改革的顺利推进，大量的农村劳动力从农村涌向城市，其规模和数量均超过改革开放之前的态势，农村剩余劳动力的乡城转移也成为学术界和政府部门关注的焦点。 农村剩余劳动力的转移是社会转型的重要环节，也是我国工业化、城市化、现代化的必然要求，它可以通过提高资源的配置效率促进城乡经济的共同发展。建国以来，我国农村剩余劳动力的转移历经几个重要阶段，回顾这一历史过程，对于我们总结经验教训，思考当前我国农村剩余劳动力转移进程中面临的问题，提出相应的对策将有所裨益。 一、新中国成立以来农村剩余劳动力转移的历史回顾 中国农村剩余劳动力的流动与国家宏观政策和社会、经济发展水平密切相关，具有鲜明的历史特征。改革开放前，其历史进程可分为三个阶段：1949―1957年，1958―1963年，1964―1978年；改革开放后可分为五个阶段：1978―1983年，1984―1988年，1989―1991年，1992―2000年，2000年以后。 1、1949―1957年：农村剩余劳动力自由转移。 这一时期，农村劳动力向城市的转移基本上是在不受政府限制和干预的情况下进行的。随着中国工业化发展的起步，国民经济得到恢复，人民生活稳定，城市发展迅速。国家在这一时期加强了交通运输建设和能源及原材料工业的建设，城市对农村剩余劳动力的吸纳能力提高，从而导致了第一次大规模的农村劳动力向城市的转移。由于这一时期国家并未对农村劳动力的迁移进行任何限制，因此，劳动力乡―城迁移是自然发生的，且非常频繁。 在1951年7月经政务院批准后公布的《关于城市户口管理有关内容的暂行条例》中，并未有明确限制农村人口乡城转移的条文，而只是一般性规定：凡迁移者得于事前向当地人民公安机关申报迁移，注销户口，发给迁移证；凡迁出者得于到达住地三日内向公安机关申报入户。1955年3月，政府有关部门又了关于办理户口迁移的注意事项的联合通知。通知一方面要求劝止那些盲目要求迁入城市的农民，另一方面对于有正当理由的要求迁移者尽可能地满足其迁移要求，甚至对于那些已盲目流动进入城市的农民，只要他们在城市已经找到正当职业或已就学，仍然可以在其出具有关方面证明并向原住地补办迁移手续后，给予登记城市正式户口。 在上述政策的指导下，从农业转移出来的农村剩余劳动力既可以选择到农村内部的非农产业就业，也可以选择到城市的工业部门就业，并且可以不受限制地迁往城市定居。据统计，1953―1957的5年间，城市全民所有制工业部门的就业人数从510万人猛增到2316万人（其中绝大部分是从农村招收的农民），平均每年增加35.3%。［1］P67随着农民转移到城市，城市人口数量迅速增长。1952年全国城市人口仅有7000万人，1957年则增加到9949万人，平均每年增加589万人，城市化水平从12.46%增加到15.39%，每年增加0.59%，这是我国城市化水平增长最快的时期之一。 但这种完全自由的劳动力流动并未持续很久。劳动力的快速转移必然会使农村的粮食生产受到影响，同时由于农民工大量进城，对粮食的需求增加，致使城市居民的食品供应出现紧张局面。针对这一状况，1957年，国务院了《关于制止农村人口盲目外流的指示》，严格禁止企业单位从农村招工，并且在城市设立收容遣送机构，把进城的农民遣返原籍，这预示着随后农村劳动力自由转移开始出现波折。 2、1958―1963年：农村剩余劳动力转移大起大落。 1958年开始的“”，也带来了农村剩余劳动力转移的。随着城市工业建设的迅速开展，当时即转移了1000余万农村劳动力到城市工业和建筑业就业；同时，在农村也出现了农村劳动力从农业到非农产业就业的高潮，在社队企业就业的职工达到1800多万人。然而，这种过快过急、以虚假工业膨胀为基础的农村劳动力转移严重影响了正常的农业生产，我国粮食产量连续两年急剧下降，1957―1960年，粮食产量下降了24.4%。面对这种状况，从1961年开始，我国不得不进行为期三年的经济调整，大批劳动力重新返回农村务农。据统计，1961年，全国城镇人口减少1300万人，精简职工数量950万人，同年农业劳动力比上年增加2730万人，基本恢复到1957年的水平。1962年1月至1963年6月城镇人口共减少1600万人，同期精简职工1034万人；1962年农村劳动力比上年增加1500多万人。整个三年经济调整时期，城镇人口共减少2600万人，精简职工2000万人。至1963年，农村劳动力占全社会劳动力的比重又陡然上升至82.5%。［2］P124、125 在如此短的时间内，农村劳动力的乡―城流动出现巨大的起伏，与国家相关政策制度有密切联系。1958年1月9日，全国人大常委会第九十一次会议通过了《中华人民共和国户口登记条例》，该条例第十条第二款明确规定：“公民由农村迁往城市，必须持有城市劳动部门的录用证明、学校的录取证明，或者城市户口登记机关的准予迁入证明，向常住户口登记机关申请办理迁出手续。”1962年4月，公安部发出了《关于处理户口迁移问题的通知》，明确规定：“农村、县镇人口要求迁往城市的，应当坚决劝止，个别确因老、幼、病、残无人照顾，必须投靠在城市的直系亲属抚养等特殊情况，可以酌情照顾，对已经迁到城市尚未落下户口、有条件回农村的，要做好工作，动员他们回去。”同年12月，有关职能部门在《关于加强户口管理工作的意见》中指出：“在户口迁移上，必须严格执行中央和国务院有关户口迁移问题的规定，对农村迁往城市的，必须加以严格控制。”1963年12月7日，中共中央、国务院又了《关于调整市镇建制、缩小城市郊区的指示》，要求“对市镇人口必须严格控制，对市镇建制的设置必须恰当”，并提出三项主要措施：一是撤销不够设市条件的市；二是缩小市的郊区；三是调整镇的建制。这些户籍、人口管理政策和先后出台的制度、统购统销制度、城市生活资料配给制度、就业分配制度一起，共同限制农村劳动力流入城市，城乡之间形成了无法逾越的鸿沟。 3、1964―1978：农村剩余劳动力转移基本停滞。 这一时期，农村劳动力转移基本处于停滞状态。自1958年开始实施的户籍制度出台后，与之相配套的一系列就业、食品供应、住房制度也相应出台，导致了农村剩余劳动力流动从20世纪60年代以后一直受到政府的强力控制。1964年8月，国务院又批转了一份《关于处理户口迁移的规定》（草案），其中明确规定：“对于从农村迁往城市、集镇，从集镇迁往城市的，要严加限制；从小城市迁往大城市，从其他城市迁往北京、上海两市的，要适当限制。”对于其他情况的人口流动或迁移，也作出非常具体、明确的规定。不仅如此，这一时期由于“”开始，出现了以知识青年“上山下乡”和干部“下放”为特征的第二次逆城市化运动。自1968年底至1977年，有1600万城市青年被送往农村劳动。在1966年至1970年之间的城镇新增人口中，自然增长部分甚至出现了负值。 4、1978―1983年：农村剩余劳动力转移步履艰难。 1978年，改革开放带来了农村家庭联产承包责任制的建立，农民的生产积极性提高，加上农产品价格的上升，农业生产力迅速恢复，农村的劳动力剩余问题又开始显现，为有效利用农闲时间，增加家庭收入，农民们开始自发向城市转移。据统计，1980年年末全民所有制单位通过各种形式使用的农村劳动力共有931万人（不包括招收的固定工）。1978―1980年，全国非农业人口增加了1800万人（不包括自然增长）。［3］P358但由于城市本身的吸纳能力有限，城市居民的就业问题也未根本解决，因此，政府对农村劳动力流动依旧采取限制的态度。1981年，国务院下发《关于严格控制农村劳动力进城做工和农业人口转为非农业人口的通知》，对城市的用工单位使用农村劳动力的有关问题从三个方面提出了具体要求：一是要求严格控制从农村招工；二是要求认真清理企业、事业单位使用的农村劳动力；三是要求加强户口和粮食管理。在这些政策的影响下，农村劳动力转移的规模和数量较小，农村劳动力的流动举步维艰。 5、1984―1988年：农村剩余劳动力转移速度迅速加快。 20世纪80年代中期，农村家庭联产承包责任制在全国普遍推行，农民生产积极性提高。1983年10月，国家开始对农村“政社合一”的管理体制进行改革，高度集中的体制解体。与此同时，国家先后出台了一系列深化城市经济体制改革的政策措施，加上这一时期乡镇企业异军突起，于是掀起了“进厂不进城，离土不离乡”的农村剩余劳动力转移高潮。1984年，乡镇企业的数目从上年的134.6万家增加到606.5万家，增长了3.5倍；乡镇企业就业人数也从上年的3224.6万人增加到5208.1万人，增长了61%。此后一直到1988年，乡镇企业的就业人数连年增加，平均每年增长速度超过24%。［1］P70 在上述大背景下，严格控制农村劳动力转移的城乡隔离体制首次得到修整。1984年1月1日，中共中央发出《关于1984年农村工作的通知》，提出“允许务工、经商、办服务业的农民自理口粮到集镇落户”。1984年10月13日，国务院了《关于农民进入城镇落户问题的通知》，进一步提出“农民进入集镇务工、经商、办服务业，对促进集镇的发展，繁荣城乡经济，具有重要作用，对此应积极支持”。1985年1月1日，中共中央、国务院《关于进一步活跃农村经济的十项政策》，更为明确地提出“要扩大城乡经济交往……允许农民进城开店设坊，兴办服务业，提供各种劳务，城市要在用地和服务设施方面提供便利条件”。在国家政策的支持和鼓励下，外出就业的劳动力日益增多，据统计，1988年农村劳动力转移的总量已达9950万人，其中转移到城市地区的数量达到1339万人。 在这一时期，虽然转移出来的农村劳动力日益增多，但国家依然没有完全放松对劳动力自由流动的限制。1985年7月，公安部颁发了《关于城镇暂住人口管理的暂行规定》，在规定中重申了1958年《户口登记条例》中对暂住人口进行登记管理的精神，同时要求：外来人口拟暂住三日以上的，由留宿暂住人口的户主或者本人向公安派出所或户籍办公室申报暂住登记，离开时申办注销；暂住时间超过三个月的十六岁以上者，须申领“暂住证”；对外来开店、办厂、从事建筑安装、联营运输、服务行业的暂住时间比较长者，采取雇用单位和常住户口所在地主管部门管理相结合的办法，按照户口登记机关的规定登记造册，由当地公安派出所或户籍办公室登记为寄住户口。对违反暂住人口管理规定的，公安机关可按照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定，视情节轻重给予处罚。这些政策使到城市就业的农民工往往很少能安家落户，对他们的就业稳定性产生了较大的影响。 6、1989―1991年：农村剩余劳动力转移跌宕起伏。 20世纪80年代中期以后，随着相关政策的逐步放宽，大量的农村劳动力涌入城市，给城市的就业、交通、治安等造成较大压力；进入90年代以后，由于乡镇企业在发展过程中不断暴露出诸如产权关系模糊、家族色彩浓烈等一系列问题，其对劳动力的吸纳能力开始下降，因此导致了这一时期劳动力流动出现了大起大落的不稳定态势。 1988年下半年开始，国家开始实施“治理整顿”的宏观调控政策，采取了压缩基本建设投资规模、加强财税和信贷控制等一系列经济措施，许多建设项目纷纷下马，国民经济增长速度趋缓，大量农村劳动力被清退。为配合治理整顿，国家还出台了一系列政策限制农村劳动力的流动。1989年3月和4月，国务院办公厅和民政部、公安部先后《国务院办公厅关于严格控制农民工外出的紧急通知》和《民政部、公安部关于进一步作好控制农民工盲目外流的通知》，要求各地人民政府采取有效措施，严格控制农民工盲目外出就业。1989年12月8日，国务院在《国务院批转人口普查领导小组、公安部关于在第四次全国人口普查前进行户口整顿工作报告的通知》中要求：“对居住在城镇的无户口（即常住户口待定）人员，按照国务院和公安部有关规定，符合在市镇落户的，应有步骤地予以解决；不符合在市镇落户的，应由有关部门尽量动员他们返乡。”1990年4月27日，国务院发出《关于做好劳动就业工作的通知》，强调“农村劳动力向城镇转移，要同建设事业的发展和城镇的承受能力相适应，对此要加以合理控制和积极引导”，要“使农村富余劳动力就地消化和转移，防止出现大量农村劳动力盲目进城找活干的局面”。 虽然上述政策措施控制了劳动力盲目流动的局面，但有研究发现，到1990、1991年，大多数城市的流动人口数量又回复到1988年的水平，有些城市还有所增长。而且这一时期的农村劳动力流动还出现了另外一种倾向，即向东部地区大城市流动受阻的情况下，向其他地区流动的现象明显增加。［3］P368 7、1992―2000年：农村剩余劳动力大规模跨区域转移。 随着1992邓小平南方谈话的发表，我国改革开放的进程加快，沿海地区的工业化和城市化迅速发展，地区间的发展差距扩大，同时随着乡镇企业吸纳能力的下降，促使大批农村劳动力从低收入地区迁移到高收入地区。引起社会广泛关注的“民工潮”也即出现在这一时期。据统计，1992年农村劳动力迁移到城市的人数已达到3500多万，1993年一度增加到6200万，其中跨省流动达到2200万。之后，农村劳动力流动进入稳定增长阶段，1994年，从农村转移出来的劳动力达到7000万，1995年为7500万，而同期出省的农村劳动力人数大约为2500―2800万。［1］P71 面对大规模的劳动力乡城转移态势，国家开始出台一系列政策措施，引导劳动力跨地区有序流动。1993年11月3日，劳动部发出《关于印发〈再就业工程〉和〈农村劳动力跨地区流动有序化――“城乡协调就业计划”第一期工程〉的通知》，提出要在全国形成与市场经济相适应的劳动力跨地区流动的基本制度、市场信息系统和服务网络，使农村劳动力流动规模较大的主要输入、输出地区实现农村劳动力流动规模的有序化。1993年12月，劳动部制定了《关于建立社会主义市场经济体制时期劳动体制改革的总体设想》，提出要以建立农村就业服务网络为突破口，合理调节城乡劳动力流动，加强城乡劳动力统筹。1994年11月17日，劳动部颁布了《农村劳动力跨省流动就业管理暂行规定》，对用人单位用人、农村劳动力就业和各类服务组织从事有关服务活动的行为提出了具体要求。1997年11月，国务院办公厅转发了劳动部等部门《关于进一步做好组织农民工有序流动工作的意见》，进一步提出要加快劳动力市场的建设，建立健全劳动力市场规则，建立完善的劳动力市场信息服务系统，加强对劳动力市场的监管，维护劳动力市场的正常秩序。 上述政策的出台推进了劳动力的有序流动，但随着90年代后期国民经济增长速度的放缓，国家对劳动力流动的控制力度也随之加大。1994年11月颁布的《农村劳动力跨省流动就业管理暂行规定》提出，跨省流动人员到达目的地后，必须凭其流出省发放的“外出人员就业登记卡”向目的地劳动部门领取“外来人员就业证”。1995年6月2号，公安部公布了《暂住证申领办法》，对暂住证的用途、有效期、换发等方面进行了规定。这些政策对劳动力的转移产生了较大的影响。考虑到城市就业不稳定，大部分农民工仅仅抱着“试试看”的态度闯入城市，一般停留的时间不会超过半年，每到年底或农忙时节，他们都会返回农村。 8、2000年以后：农村剩余劳动力转移步入规范、公平、稳步加快轨道。 2000年以来，我国经济发展速度攀升，社会局势稳定，国家更加重视“三农”工作，各种有利政策相继出台，我国又兴起了新一轮的劳动力转移浪潮。2000年7月20日，劳动保障部、国家计委、农业部、科技部、水利部、建设部、国务院发展研究中心七部委联合颁布的《关于进一步开展农村劳动力开发就业试点工作的通知》中指出，要改革城乡分割体制，取消对农民进城就业的不合理限制。2001年3月15日，九届全国人大四次会议批准的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十个五年计划纲要》中指出，要打破城乡分割体制，逐步建立市场经济体制下的新型城乡关系。2003年3月20日，劳动和社会保障部颁布《关于农民工适用劳动法律有关问题的复函》，明确指出凡与用人单位建立劳动关系的农民工（包括农民轮换工），均适用《劳动法》与《企业职工工伤保险试行办法》。2004年2月29日，建设部颁布《关于进一步解决拖欠农民工工资问题的紧急通知》，要求各地政府采用法律、经济和必要的行政措施，督促拖欠农民工工资的企业尽快偿付。2005年2月7日，劳动和社会保障部颁布《关于废止〈农村劳动力跨省流动就业管理暂行规定〉及有关配套文件的通知》，进一步改善农民进城就业环境，清理和取消限制农民进城就业的政策。2006年1月21日，《国务院关于解决农民工问题的若干意见》颁布，要求各地政府、各直属机构，抓紧解决农民工面临的突出问题，形成从根本上保障农民工权益的体制和制度。在良好的政策环境下，农村剩余劳动力外出务工的人数不断增加。据统计，“十五”期间，全国农民工数量每年增加600-800万人。［4］P32003年农村劳动力外出务工数量为1.1亿，比2002年增长8.6%；2004年为1.2亿，比2003年增长3.8%。［4］P69据预测，“十一五”期间，我国农村人口向城镇转移的总规模将达到7500多万，年均转移为1500万以上，高于20世纪90年代以来每年转移1200万人左右的规模；同期农村劳动力流动就业总规模将达4500万以上。［4］P79 二、我国农村剩余劳动力转移的历史经验 回顾新中国成立以来农村剩余劳动力转移的历史进程，可以总结出如下经验教训： 1、农村剩余劳动力转移要以农业的稳定发展为基本前提。 农村剩余劳动力转移是以农业的发展为基本前提的。一方面，随着农业的发展，农业劳动生产率相应提高，对农业劳动力的需求将随之减少，一部分剩余劳动力自然会从农业转移到第二、三产业。另一方面，随着农业的发展，农产品的产量不断提高，为转移出去的劳动力在二、三产业的稳定就业提供了食品保障。就政策层面而言，中国政府所出台的各项政策都是首先以农业稳定发展为前提条件的。如果农业能稳定发展，农业劳动生产率能稳步提高，那么政府就会支持和鼓励一部分剩余劳动力外出就业。反之，如果劳动力转移数量过多，转移速度过快，影响了农业生产和粮食供应，政府则会采取措施干预劳动力流动。因此，农村剩余劳动力的转移不能搞，要把握速度和方式，在保证农业生产不受影响的前提下进行。 2、城市二、三产业的发展也是农村剩余劳动力转移的重要条件。城市二、三产业的发展是农村剩余劳动力转移的拉力，只有城市产业稳定发展，才能产生对农村剩余劳动力的吸纳能力，政府也就会放松对农民进城务工的限制，这一点在我国农村剩余劳动力转移的历史进程中表现得非常明显。 3、农村剩余劳动力的转移与经济体制的变化密切相关。改革开放前，虽然国民经济部门的产值结构发生明显变化，即农业产值比重下降，非农产业比重上升，但农村劳动力的转移依然处于停滞状态。改革开放后，随着一系列经济体制改革的启动，劳动力转移的规模和速度也开始迅速扩大。 4、农村剩余劳动力转移受国家相关政策变动的影响较大。我国农村劳动力转移较大程度上受到国家相关政策变动的影响。政策的每一次调整，都会引起劳动力转移规模和速度的波动。20世纪头60年中，我国农村剩余劳动力转移的进程缓慢，但比较顺利，50年代后期曾出现了劳动力转移的高峰。但随着“”的发生，我国政府采取了强有力的干预措施，阻碍了劳动力转移的自然进程，致使劳动力转移被中断，甚至出现逆流。20世纪80年代后期，政府对农村劳动力的转移的限制开始放松，但由于各种干预政策依然存在，因此，农村剩余劳动力转移的数量和质量也受到了影响。转移出来的剩余劳动力虽然可以在城市找到工作，但却无法获得正式的身份认可，因此，政府人为的干预阻碍了劳动力的正常流动。 值得一提的是，虽然我国农村剩余劳动力的流动受制度安排的影响较大，但从整个历史进程来看，阻碍农村劳动力转移的一系列制度在逐步放宽，农村劳动力转移的规模不断增大。这说明，政府只有消除一些干预和限制政策，完善制度安排，农村剩余劳动力转移这一自然进程才能得以恢复。 三、对策建议和启示 分析中国农村剩余劳动力转移的曲折历程，有利于更好地分析当前农村剩余劳动力转移问题。目前，依然有一系列因素制约着我国农村剩余劳动力的有序转移，如户籍制度的影响、城乡社会保障制度不健全、农民自身的技术水平低下、乡镇企业发展面临多重障碍、城乡统一的劳动力市场发育存在缺陷，等等。对于这些问题，今后可采取如下措施予以解决：首先，政府要改革户籍管理制度和城乡社会保障制度。城市政府要从户籍身份上取消各种特权和利益分配，使城乡流动人口主体平等化；农村政府应完善土地制度和家庭养老保障制度，以解除农村劳动力的后顾之忧。其次，城乡政府应加强合作，努力办好农村职业教育，通过城乡人力资源互动，提高农民素质。再次，鼓励乡镇企业向小城镇集聚，加强其产权制度创新，同时要完善小城镇的基础设施建设，引导乡镇企业发展和小城镇建设相结合，促进小城镇产业结构调整，增强其对城乡投资商的吸引力。最后，加快城乡统一的劳动力市场建设和市场网络化进程。政府应设立专门机构，使城乡劳动力流动有序化、规范化，加强城乡劳动力的岗前培训，增强劳动力就业的竞争意识，完善劳动力市场信息网的配套建设，加大劳动力市场的宣传和力度，引入市场机制，让更多的技术人才参与劳动力市场信息网的建设。 同时，我们也应该清醒地认识到，在中国这么一个有着八九亿农民的农业大国，即使以上措施都能得到很好落实，仍会有约2亿的农村剩余劳动力无法被第二、三产业完全吸收。因此，除了以上微观层面的措施外，国家在宏观政策方面，必须让广大农民真正得到实惠，将发展农业生产作为国家的重中之重，以期早日顺利实现农业的现代化。必须将农产品的生产和市场需求更加紧密地结合起来，以期提高农产品商品化，推动农业产业化，使得农业成为工业的一个部门。这样，除了第二、三产业对农村剩余劳动力的转移拉动外，其他农村剩余劳动力就可以被农业就地吸收。只有这样，中国才能彻底解决农村剩余劳动力转移问题，大幅度提高农业生产率，最终实现国家的全面现代化。 中国劳动论文:当代中国农业劳动力的价值问题与对策分析 摘要:笔者认为,农业劳动力的价值问题对“三农”问题具有重要影响。主要表现在对农民收入、农业现代化影响。因此本文针对实行农业保护机制;提高工业劳动生产率,相应增加农产品的优势;提高农业劳动的价值,解决农业劳动力的价值问题;积极推进农业产业化经营,提高农产品的价值。 关键词:农业劳动力的价值 剪刀差 农业现代化 一、我国农业劳动力价值的特征分析 马克思认为劳动力的价值等于维持劳动力所需的最低生活标准的生活资料的价值,那么农业劳动力的价值应该等于维持农业劳动力所需的最低生活标准的生活资料的价值。但这一切都是在生产领域发生的。 中国农业劳动力的价值问题具有发生在“流通领域”的特殊性。表现在农业劳动力的价值偏低和工业劳动力的价值偏高。这一现象的成因可以追溯到建国后优先发展重工业的战略上。为了快速实现工业化,我国实行了农业支援工业或者说以牺牲农业为代价的工业化道路。主要就是利用“剪刀差”的形式从流通领域无偿获取农产品的价值。表面上是压低农产品和提高工业产品的价格,本质是工业劳动力无偿占有农业劳动力创造的价值。因为农产品的价格是其价值的反映,农产品的价值又是有农业劳动力创造的,农业劳动力的价值在量上应该等于农业劳动力创造的农产品的价值。据统计仅仅在改革开放25年间“工农业产品价格剪刀差总额估计在6 000-8 000亿元。但国家工业固定资产总计不过9000多亿元。因此可以认为,中国的国家工业化的资本原始积累主要来源于农业。”[1] 二、农业劳动力的价值问题对“三农”问题的影响 农业劳动力的价值问题对农业、农村、农民影响深远而漫长,使得农民增收,农业现代化等成为中国社会首要而持续性的难题。 (一)农业劳动力价值的问题是农民的收入增长困难的重要原因 在这种价值分配方式下,农业劳动力的总价值被人为地压低,工业劳动力的总价值被提高,从而造成一种等价交换掩盖下的工业劳动力无偿的“占有”农业劳动力创造的价值的现状。据有关资料分析,新中国成立以后的五六十年代,工农业产品价格剪刀差绝对值每年都在一二百亿之间,到七十年代后期每年四百亿左右,1985年工农业产品剪刀差绝对值超过七百亿,此后每年以100亿~200亿的数额增加。[2]可见农民的这种农民无法实际把握的隐形负担是现阶段农民增收的巨大障碍。但我认为,这仅仅是可以用数据表示影响,其实对农民增收带来的间接的影响同样巨大。主要表现在进城务工农民由于受小农经济生产方式的影响,他们对工资性收入的要求是以农业生产所带来的收入为参考标准的,而这一参考标准又恰恰是被现阶段一种超经济的力量所制约的劳动力价值的表现。加之农业劳动力中的大量剩余,导致了农民增收缓慢和质量难以有效提高。 (二)农业劳动力价值问题是农业现代化的重要制约因素 目前制约我国农业现代化的因素有两个:一是农业资金积累不足 。二农业技术落后。 首先,农业资金积累不足,制约了农业的现代化。农业现代化应依靠农业的科技化和经营管理的科学化。在目前农业技术装备水平和农业劳动力的素质双重低下的情况下,资本投入是实现农业现代化的保证。在正常情况下农业现代化的资金积累来源于农业内部和外部。就农业的外部来讲,一方面,虽然我国进入了工业反哺农业的阶段,但处在工业支援农业的初级阶段且我国工业正处于产业结构优化升级阶段,没有过多的资金投入农业。另一方面,从农业剩余劳动力的角度,即使国家对农业进行大规模的投资,也不能把过多的资金直接投入到农业技术上。资本有机构成理论,资本积累增加,资本的有机构成提高,可变资本在资本有机构成中所占的比例相对减少,对劳动力的需求相对降低,这就必然导致一部分人失业成为过剩人口。在农业当中,如果直接增加对农业技术的投资,必然造成农业资本有机构成的提高,从而会产生过剩的农业劳动力。当国家解决农业剩余劳动力的速度小于资本有机构成提高所产生的剩余农业劳动力的速度时,会产生更多而剩余劳动力。当二者相等时还是会有一部分的剩余劳动力得不到解决,因为资本有机构成的提高造成的新的剩余劳动力,必然会产生一部分新的剩余劳动力。只有国家解决剩余劳动力的力度大于资本有机构成所产生的农业剩余劳动力时,才能逐渐的解决农业的剩余劳动力问题。 三、解决农业劳动力问题的路径选择 (一)提高农产品价格,实行农产品保护机制 建立城乡统一的市场,促进产品和要素在城乡间、地区间自由流动和公平竞争。第一,这就要尽快打破造成农业劳动力价值问题的工农剪刀差。使工农产品在流通领域自由流动,真正体现其价值。第二,实行农产品价格保护机制。农业自身的弱质特性,决定了它在市场竞争中处于劣势地位,如果完全靠市场机制来配置资源,对农业十分不利。农产品的较低的需求价格弹性的存在,决定了农产品的市场保护的必要性。 (二)积极推进农业产业化经营,发展高效、优质农业,提高农产品的价值 我国的劳动力的价值问题,一方面是由于流通领域的不公平的劳动力价值的分配;另一方面是由于生产领域的农产品结构单一和附加值过低等原因造成的。因此,从生产领域着手解决劳动力的价值问题是必由之路。第一,积极推进农业产业化经营,提高农产品的附加值。农产品的价值生产链过短是造成农业劳动力价值偏低的重要原因,使得高价值的生产被工业所主导,农业只是以初级产品或简单农产品加工为主。造成了农产品的价值被从事农产品深加工的行业所占有。既能通过深加工提高农业劳动力创造的价值又能在流通领域为实现农产品的价值找到出路。第二,调整农业产业结构,协调农产品的市场供求。通过农产品的产业结构调,以市场为导向,使各种农产品的供求大体平衡,保持农产品的价格稳定。第三,积极发展生态农业,提高农产品的价值。随着城乡社会经济的发展,绿色消费日益引起了人们的注意。生态农业的发展在给农村带来生态效益的同时,大幅度的提高了农产品的价值。这对无疑是提高农产品价值,解决农业劳动力的价值问题的一种新思路。 (三)提高工业劳动生产率,降低工业资料的价值,相应增加农产品的优势 目前我国工业的现状是高消耗低水平,不但制约了工业自身的发展,对农业劳动力价值影响亦为深远。工业企业的劳动生产率低下,势必会造成工业产品的价值过高,那么在工农产品的交换过程中,势必会通过提高工业产品的价格把成本转嫁到农业身上。使农产品在交换过程中处于弱势地位,直接影响了农业劳动力创造的价值的实现。从生活资料的角度看,通过提高工业生产率,降低工业产品的价值,可以相对的改变农产品在交换中的劣势。从生产资料的角度看,一方面价低了工业生产资料自身的价值,可以降低工业品自身的生产成本。另一方农业的生产成本也得到了降低,这对于提高农产品的价值和农业的现代化具有重要意义。 (四)提高农业劳动力的价值,解决农业劳动力的价值问题 对农业劳动力本身进行投资则是解决农业劳动力价值问题的最直接的方法。首先,对农业劳动力进行针培训,提高获取特定社会资源的能力。我们通常提到的社会资源,通常意义上讲都是对特定社会资源的抽象概括。由于现实社会中的社会资源的具体性,这就要求社会资源的获得人必须是具有特定的能力的人。从目前我国的农业劳动力的素质看,大多是拥有最基本的生存能力的劳动者,因此对特定的社会资源的获取必然受其能力的限制,这也是农业劳动力的价值问题迟迟不能解决的重要原因。第二,打破户籍制度,促进农业劳动力的自由流动。社会资源除了具有具体性的特点之外,也具有分布的非均衡性。劳动力自身的素质的提高,制度性问题是制约农业劳动力获取社会资源的,提高农业劳动力价值的一个重要原因。我国城乡有别的二元社会结构,是以户籍制度为依托的,在户籍制度的影响下。特定的社会资源只能有特定的群体占有,这对拥有一定的能力的农业劳动力或缺社会资源起到了一定的组却性。打破户籍制度,促进农业劳动力的自由流动,对解决农业劳动力的价值问题具有重要影响。 中国劳动论文:日本的“劳动委员会制度”及其对中国的借鉴意义 摘要:随着中国劳动争议案件的增多,对于仲裁的不满,也逐渐增多。本文对日本“劳动委员会制度”进行了简单的介绍。并提出了一些中国可以借鉴的地方。 关键词:日本 劳动委员会制度 中国借鉴 随着中国《劳动合同法》的实施,员工与企业之间的一些冲突,越来越受到人们的重视。中国经济的高速发展,通过一个更快捷、更有效地方式来处理劳动争议已经迫在眉睫。那么,让我们来看看邻国――日本,是如何来处理一些劳动争议的案件的,并从中提出一些中国可以借鉴的地方。 一、日本的“劳动委员会制度” 日本,作为亚洲最先实现工业化的国家,其经济在战后快速恢复。虽然我们一直有听闻,日本人为了国家经济的振兴,自愿加班到很晚。但是,其大量劳动争议案件的存在,却也是不争得事实。在日本,提到劳动争议,就不得不提“劳动委员会制度”。 我们都知道,对于一些重大的劳动争议案件,都会涉及到工会、企业、政府三方来协商处理。因此,一般处理劳动争议案件的机构,都是由政府出面成立,协调劳资双方的矛盾。但是,日本的“劳动委员会”,却并不是由严格意义上的“三方”构成的。因为其中有一方是“公益方”代表。 日本的宪法保证了工人有集社、集体谈判和集体行动的权利。虽然日本有《工会法》和《劳动关系调节法》,但是,为了更简单、更快捷、更正确地来处理劳动争议,日本成立了“劳动委员会”。 劳动委员会成立于1946年3月1日,由中央劳动委员会、地方劳动委员会(共47个)组成。 劳动委员会由三部分人员等额组成,分别代表劳方、资方和公众(公益委员)。中央劳动委员会由45名成员组成,任期两年。雇主组织和工会分别提供一份候选人名单。公众部分的候选人名单,由厚生劳动省拟定,需经众议院和参议院的批准。 地方劳动委员会的成员产生方式类似于中央劳动委员会,各方代表的数目按照该地区的规模大小由13人至5人不等。三方提供候选人名单,由地方行政长官挑选地方劳动委员会接受中央劳动关系委员会的领导。 劳动委员会委员均属非专职,尤其是公益员,一般是大学里的专家等,每周办案2-3 次,每参加一次办案,委员会支付一次性的工资报酬。 日本劳动委员会与国家一般行政机关不同,委员会虽然由国家或地方政府任命,但是,具体工作全部由委员会办理,不受政府及其他外界的任何约束,所以,能够公正地进行工作。 劳动委员会的主要职能是:通过翰旋、调停、仲裁等方法引导劳资纠纷的解决。 对不当劳动行为(如不让劳动者参加工 会、对从事工会正当活动的劳动者予以解雇或施行其它不利待遇、没有正当理由拒绝与劳动者代表进行团体交涉等)进行判定。 但是,中央和地方劳动委员会具体职能有所不同。中央劳动委员会主要是协商解决全国性的劳资双方的重大问题。地方劳动委员会重点是解决本地区的重大劳资纠纷,主要是群体性劳资纠纷。 地方劳动委员会处理不当劳动行为引起的劳资争议之后,当事人如果不服可在5日内向中央劳动委员会申诉,也可在规定的时效内(企业当事人须在30 天内,工会或者工人个人当事人须在6个月内)直接向当地法院起诉。如果对中央劳动委员会的处理不服,可向当地的法院起诉。如果对当地法院的判决不服,可向地区的高级法院上诉。如果对地区高级法院的判决不服,还可向日本最高法院上诉,最高法院的判决是最终的处理决定。 除了对“不当劳动行为”进行判定之外,劳动委员会的另一个重要职能是:通过斡旋、调停、仲裁等方法引导劳资纠纷的解决。 在日本,一般劳资纠纷首先进行斡旋,由事务局调整科的一名或多名斡旋员主持,提出斡旋方案,与劳资双方交涉。斡旋不成,进入调停。 另外,在劳动纠纷处理中,还有“紧急处理机制”。当政府认为劳动纠纷(如罢工)的会导致公众利益极大受损,或者会极大影响日本经济,政府可以采取紧急处理机制。其步骤为: 1、在决定紧急调解之前,首相听取中央劳动委员会的意见。 2、首相向公众以及利益相关者发表声明,解释原因 3、劳动委员会要争取在50天内解决纠纷。 4、首相发表声明后,50天内不允许任何劳动争议举措。 此外,有一类“个别劳动关系纠纷”,就是个人雇主和雇员发生纠纷,此类案件由地方劳动委员会根据2001年颁布的《个别纠纷处理法》处理。 至于公营机构纠纷的处理,一般由中央劳动关系委员会处理。且规定,公营机构(如公立医院,日本邮政,国家林业公司)的雇员拥有组织工会和集体谈判的权利,没有劳动争议行动的权利。 二、对中国的借鉴意义 在日本,劳动委员会似乎是一个集仲裁与三方机制的机构于一体的组织。其本身性质十分难以说清。人员由政府任命,但政府在形式上却并没有参与三方对话,而是公、劳、资三方之间的协调与配合,来进行一些劳动关系的宏观调整和一般性调整中运用。 也正是由于这种公正的形象,使得劳动委员会的裁定十分具有威信,一旦裁定,结果便不能更改。 因此,对于中国来说,该制度的借鉴意义就在于其公正性及模式化。 首先,由于中国的《劳动合同法》实施不久,好多东西都处在探索阶段。所以许多都没有形成模式。比如在案件的分类上,并不是特别明晰。一个仲裁员对于所有类型的案件都得接受。 其次,便是其公正性。目前,中国的仲裁机构中,专业学习劳动法律或者劳动关系的人并不多,好多甚至是高中文化水平的。而且,不管是仲裁机构还是法院,都普遍存在着一种偏袒劳动者的倾向。这使得好多企业都愿意私下调节,而不是进行仲裁。因此,在仲裁机构中,包含一定比例的企业推荐的人员,对于仲裁公正性的提高,有较大的帮助。 中国劳动论文:俄罗斯远东地区发展的劳动力难题与中国的机遇 [摘要]自苏联解体以来,俄罗斯人口自然增长率连续10多年呈下降趋势,尤其是俄罗斯远东地区人口问题更是日益严峻。据统计,1991-2007年间,远东地区人口减少了150万。远东地区的人口危机已经成为制约本地区经济发展、威胁国家安全的重大问题,这一问题引起了俄罗斯联邦政府的关注。中国是发展中国家,劳动力严重过剩,就业问题日益严重,我们应抓住机遇,促进中俄边境地区及省份之间的劳务合作。 [关键词]俄罗斯;远东地区;劳动力;劳务合作;中国 俄罗斯远东地区有广袤的土地和丰富的自然资源。进入21世纪,俄罗斯将远东地区的崛起视为经济振兴的支撑点和谋求亚太地区发言权的依托。但是,占俄罗斯国土面积36%的远东地区,人口却仅占俄罗斯总人口的5%,远东和西伯利亚地区的人口15年来急剧减少,至今已形成人口危机。对于俄罗斯来说,远东地区的人口问题已经成为制约该地区经济发展,乃至威胁国家安全的关键问题。然而这却给中国劳务输出带来了机遇。 一、俄罗斯远东地区人口现状 苏联解体后,俄罗斯经济不振、政治动荡,加速了远东地区人口状况的恶化趋势。 1.人口总量下降。俄罗斯远东地区常住居民数量已经从1991年805.7万人减到1999年的726.3万人。2002年远东地区居民人数738万人,占全俄罗斯总人口的5%。据统计,1991―2007年间,远东地区失去的人口有150万人。其中120万人是移民,这些移民告别该地区寻找更好的居住地。2008年远东地区有650多万人口,还不及一个莫斯科市的人口数,整个滨海边疆区的人口200万,比圣彼得堡市少二分之一。 2.人口分布失衡。远东地区650多万人口分布在621.6万平方公里的广阔土地上,人口密度为1.06人/平方公里。而大部分人口又主要集中在南部阿穆尔河流域及铁路沿线的城市里,其他地区人烟稀少。尤其是在远东北部地区,楚科奇洲人口减少66.3%,马加丹洲人口减少56.9%,萨哈林洲人口减少27.7%,堪察加洲人口减少26.9%。与中国接壤的俄罗斯边境地区5年来已经迁走60万人。滨海边疆区100万人口集中在南部的几个城市中。 3.移民回流。苏联解体,原苏联加盟共和国移民到远东北部地区的移民开始返回原地。远东地区居民大量外流是该地区人口下降的主要原因。一是远东地区内部迁徙,边疆区和洲之间的迁徙。二是向俄罗斯其他发达地区迁徙。三是向国外迁徙。自然减员已令远东地区人口难以为继,而人口外流更使其雪上加霜。况且,外流人口以高素质专家、技术骨干和年富力强青壮年人口为主,人力资源储备严重不足。1999年远东地区人口外流数量是1986年的7倍,人口流失使城市许多专业技术人员断档,乡村更加空旷。2008年,有2万多人离开本地区,居民自然减少了2.4万多。据俄新闻网报道,到2008年1月份,滨海边疆区常住人口减少了1,0200万人,自然减少66.5%,因移民减少33.5%,与2006年相比,滨海边疆区人口共减少了25.6%。同中国接壤的俄边境地区5年来就已经迁走了60万人,剩下的居民思想也不稳定,难以做到安居乐业。 二、俄罗斯人口减少的原因 1.自然原因。俄罗斯远东地区处于北半球永久冻土带,冬季酷寒。恶劣的自然条件制约了该地区的开发和基础设施建设,提高了人类生存成本。特别是北部地区,居民只能依靠河流封冻前抢运大量物资才能度过漫长的冬天。因此没有特殊的政策和鼓励措施,难以留住当地人,不能吸引新的移民。 2.经济原因。苏联解体后,远东地区失去了中央政府的政策支持、各项物质补贴等,经济陷入了严重危机状态。当俄罗斯采取“休克疗法”实行自由资本主义市场经济,远东地区同俄罗斯中央地区的联系日趋松散。恶劣的气候条件和分散的居住状态制约了当地公共事业的发展,不少地区供暖、供气都很困难。与俄罗斯发达地区相比,远东地区在教育、卫生、文化、体育等方面薄弱。经济衰退导致生活条件恶化,原有的医疗卫生体系瓦解,缺乏有效的社会保障,很多年青人不愿或不能结婚生育,人的寿命下降,这一切使居民移民及迁徙率居高不下。 3.不良的生活方式。国际卫生组织的研究表明,居民健康水平50%取决于社会经济状况,20%是遗传,20%是生存环境,10%是医疗保障系统。在影响人类寿命的诸多因素中,生活方式所占的比重高达50%。近10多年来,急剧的社会转型使俄罗斯部分国民尤其是男性公民对新环境感到难以适应。生活水平下降,失业者增多,导致许多人的生活方式改变,一些人甚至以酗酒和吸毒的方式打发时光。壮年男子酗酒是生育能力降低、死亡率急剧攀升的主要原因。 4.人口流失及死亡率提高。人口老龄化也是导致俄罗斯人口危机的一个主要因素。远东地区老年人比重增长的主要特点并不是老年人寿命延长的结果,而是青壮年段的人口死亡率提高,具有劳动能力的、受过教育的再生年青人口的流失。在俄罗斯远东地区,商场的售货员、快餐店的营业员、甚至飞机上的空姐和高级酒店的服务生,这些在许多国家多为年轻人所从事的岗位,却少不了中老年妇女的身影。这种局面恐怕要归结到青壮年劳动力缺乏以及男女结构不平衡。劳动力缺乏还导致了劳动力价格居高不下。 三、人口减少对俄罗斯的影响 1.经济影响。对于国土面积世界第一的俄罗斯来说,人口少无疑是一大灾难。俄罗斯劳动和社会发展部认为,现在俄罗斯劳动力的缺口达1000万,特别是远东和西伯利亚地区的石油、天然气和木材等资源开发领域,劳动力短缺近50%,有500万缺口。经济发展还要有人力资源的支撑。远东地区资源储量丰富,但不开发就不能成为资源,不加工就不会成为产品,不销售也不会成为商品,自然资源也不能变成社会财富。 2.政治影响。俄罗斯出生率下降也导致后备劳动力资源不足,适龄应征入伍的青年也随之减少,军队将没有足够的兵源,这势必影响到国家的安全,民族的生存发展。照此下去,21世纪末,俄罗斯可能就没有足够的兵力来保卫自己的国土。这意味着,如果不加大远东地区开发力度,远东不仅有可能从俄罗斯经济发展进程中被边缘化,而且还会出现远东地区人口的真空现象,直接影响到俄罗斯的国家安全。 四、中国的机遇 2010年新年伊始,俄罗斯总理普京最终批准了《远东和贝加尔地区2025年前的战略》。按照这一规划,未来15年,俄罗斯远东和贝加尔地区经济和社会发展水平的提高速度应超过俄罗斯其他地区。总体上说,如果远东地区居民的收入不能超过俄罗斯其他地区的话,那么,本地区将来人口数量的增加就不能指望其他地区的移民。一方面,俄罗斯政府对远东地区进行政策性开发,以求提高全国经济发展水平,减缓远东和贝加尔地区人口减少的趋势。另一方面,面对地区人口严重不足的局面,外部移民已经成为该地区补充人口和劳动力的现实选择。远东滨海边疆区在长期发展规划中提出,该地区将在2010年前吸收50万名外籍劳工(目前仅为1.5万人),其中主要是中国劳工。吸引外国劳动力,俄罗斯调整和完善国家吸引移民政策势在必行。 中国是发展中国家,就业问题已成为政府宏观调控的一件大事。农村劳动力严重过剩,剩余劳动力转移的主要途径就是国际劳务输出。中俄两国陆地边境线长达几千公里,俄罗斯劳动力最缺乏的远东和西伯利亚地区恰好毗邻人口密集、劳动力相对过剩的中国东北地区。中俄两国尤其是在边境地区人口状况的强烈互补性和双方经济发展的客观需要,为双边劳务合作提供了广阔的前景。开展劳务合作,既可以缓解当前我国劳动力过剩的局面,又可以解决俄罗斯劳动力短缺问题。中国政府应采取以下措施: 1.转变政府职能,加强管理和服务。中国政府应建立有效的信息交流机制,完善信息和政策服务功能,引导企业选准市场和项目,在政策上予以指导。政府应主动出面协调与俄罗斯远东及西伯利亚地区政府之间的关系,通过双边谈判,让俄方按世界贸易组织规则有效开放其劳动力市场。同时,政府在劳务输出方面要提高政策法规的灵活性,根据具体情况给予一定的优惠政策。如,对从事国际劳务合作的机构给予必要的税收优惠、对新项目的开发给予资金扶持等,为企业“走出去”创造宽松的环境。 2.拓展对俄罗斯劳务合作的领域。中国对俄罗斯劳务输出领域过于集中,行业分布不均,主要体现在建筑装修业和农业生产领域。今后继续加强农林牧渔、建筑和商贸领域的合作,积极承揽大型技术性强的工程项目,同时,加强能源、矿产开发、石油天然气管道、交通等领域的合作,提高资源的深加工度,提高资源性产品的附加值,增加就业。 3.提高劳务合作层次。虽然中国东北地区具备劳动力资源丰富的比较优势,但输出的劳务人员主要从事的基本上是简单的体力劳动,技术性不强。况且,劳务人员的素质和文化结构偏低,年龄偏高。政府要有步骤地建立劳务人员培训基地,加强对输出劳务人员的素质和技能的培训。只有把适合于传统劳动力密集型产业的一般劳动力加速培养成适合知识经济需要的具有较高知识与技能的知识型劳动力,优化劳务结构,提高劳务合作的科技含量,才能把比较优势转化成竞争优势。 中国劳动论文:中国现代化视野下的农村劳动力流动 [内容提要]在西方发达国家走向现代化的历程中，无一不伴随着农村劳动力从农业向非农产业、从农村向城市的流动。中国的现代化无疑也与农村劳动力的流动有着天然的、不可分割的联系。然而在新中国成立后特别是20世纪50年代中期以后的一段较长时间内，我们人为地扭曲了推进现代化与农村劳动力流动的内在联系。非均衡现代化战略的实施，把农民限制在了农村，从而滞迟了农村现代化的步伐，也影响到了中国现代化的整体发展水平。20世纪80年代以后，伴随着农村现代化的起步而长盛不衰的农民流动。又反过来推动了中国的现代化发展。正反两方面的历史经验和教训值得我们深思，对于我们在推动现代化的事业中应该怎样对待农民流动，具有重要的启示意义。 [关键词]现代化　农村劳动力　流动 现代化是中国几代人的梦想。从西方列强用洋枪洋炮敲开中国的大门到目前为止，中国的现代化经历了三个发展阶段：第一个阶段从鸦片战争到1949年，第二个阶段从1949年中华人民共和国成立到1978年，第三个阶段从1978年中国共产党十一届三中全会至今。几代中国人为了实现现代化这一宏伟目标，不懈奋斗，苦苦追求。 以为代表的中国共产党人，领导中国人民经过长期艰苦卓绝的斗争，终于推翻了三座大山，建立了中华人民共和国，实现了民族解放和民主独立，为中国走向现代化奠定了最基本的条件，掀开了中国现代化建设的新篇章。但就在中国走向现代化的第二个阶段，却没有处理好现代化与农民流动的关系，从而影响了农村现代化的进程。 一、非均衡现代化战略限制了农民流动 在中国这样一个贫穷、落后的农业大国启动现代化建设，面临着重重困难，最关键的是缺乏发展工业化的资金。我国现代化所需的大量资金，是不可能从工业中获得的，只能由农业部门提供。 从农业中积累发展工业化的资金，主要是通过工农业产品价格剪刀差的形式来实现的。也就是以高于价值的价格将工业品出售给农民，以低于价值的价格从农民那里购买农产品，通过这一高一低，实现了资本的积累。同志曾经开诚布公地讲到：国家工业化所需的资金积累，“除了直接的农业税以外，就是发展为农民所需要的大量的生活资料的轻工业生产，拿这些东西去同农民的商品粮食和轻工业原料相交换，既满足了农民和国家两方面的物质需要，又给国家积累了资金”。据有关资料，随着工业化的推进，国家利用“剪刀差”方式从农业中积累的资金数量不断增加，1978年的“剪刀差”绝对数是1952年的十倍还要多。从1952年至1978年，我国农民通过“剪刀差”为国家工业化提供了3400亿元的资金积累，平均每年近130亿元。而同期国家对重工业基本建设的投资总额为3056.53亿元，这意味着18年间国家对重工业的基本建设投资全部来源于农业积累。农民通过“剪刀差”方式提供的资金积累除了满足了国家对重工业的基本投资外，还多了近400亿元。 中国的现代化就是这样在农民的支持下不断地向前推进的，中国的工业化在农业的倾力支援下，取得了很大的成就。到1978年，中国工农业总产值达到5634亿元，其中工业总产值达4237亿元，占75.2％，按可比价格计算，比1952年增长16.6倍；而农业总产值为1397亿元，占24.8％，比1952年只增长两倍。由此可见，我国工业化的发展是建立在农民利益损失的基础上的。完全可以这样说，没有农民的贡献，就不会有我国工业化的成就。 农民为我国的现代化作出了巨大贡献，但是，却被排斥在现代化进程之外，更没能分享到现代化发展的成果。这一阶段，国家推行的是非均衡的现代化战略，即片面的城市现代化战略，其突出特点就是人为地将城市现代化与农村现代化割裂开来，这一时期的现代化实际上就是只搞城市工业化，现代工业体系形成于城市，农村经济仍以农业为本。为了有效推行这种城市现代化战略，国家制定了“城乡分治”的二元户籍管理制度，取消了农民自由迁徙、自由流动的权利，把农民禁锢在土地上，结果使大量的农村劳动力滞留在农业，大量人口滞留在农村。 1958年1月，经全国人大常委会通过，颁布实施了《中华人民共和国户口登记条例》，第一次明确规定了公民由农村迁往城市的范围和程序。1959年，中共中央国务院和公安部都发文要求制止农村劳动力盲目外流，公安部门强化了流出人口的审批制度。1962年12月8日，公安部《关于加强户口管理工作的意见》指出：“对农村迁往城市的，必须严格控制；城市迁往农村的，应一律准予落户，不要控制。” ， 为了推进城市现代化，国家通过二元户籍制度限制农民的流动，把农民留在了农村。同时，为了保证粮食供给，特别是城市居民粮食供给和城市部分工业的原料供给，又在农村大搞“以粮为纲”，限制农村非农产业的发展，以至于到了1978年，在农村产业结构中，农业仍占据高达89％的比重，非农产业只占了11％的比例。农村第二、三产业得不到发展，农民不仅被限制在农村，而且被进一步限制在农业生产领域。根据有关资料，从1954年到1978年的24年间，农村中农业就业份额下降了3.4％，年均仅下降0.14％，下降速度极为缓慢。这表明在这段时间内，农村中就地从农业向非农产业流动的人数极少。由此可见，在我国现代化的第二阶段，不仅农民向城市流动的路被堵死了，而且农民就地向非农产业流动的路也被堵死了。农民被限制流动，导致了多方面的消极后果。 第一，农民收入水平低且增长缓慢。1957年，城市人口人均收入为253.56元，农民只有72.95元，前者是后者的3.48倍。1978年，城市人口人均收入为614元，是同年农民人均收入的4.6倍。就增长情况而言，1957－1978年，城市居民人均收入增加了360元，平均每年增加17元，年增长率为4.3％，而农民人均收入只增加了61元，平均每年只增加2.9元，年增长率仅为2.9％。城市居民人均收入年增长量是农民的近6倍，年增长速度是农民的1.5倍。由于农民收入水平提高速度远远慢于城市人口，致使城乡人口的收入差距在20年间由108.6元扩大到了480元。 第二，农民消费水平低且增长缓慢。据有关资料，1957年，我国农民人均生活消费水平为79元，而同期非农业居民消费水平为205元，前者仅相当于后者的38％。1978年，农民人均消费水平增加到132元，非农业居民的消费水平却增加到383元，前者相当于后者的34％。这意味着工业化反而使农民的消费水平相对降低了，在工业化过程中，我国城乡居民的消费水平差距在扩大。 第三，对我国工业化市场扩张和商品化水平的提高产生了消极影响。农民收入水平低导致农民购买力极低。这种购买力水平同工业化推进所 要求的市场扩大不相一致，制约着工业化市场的扩张，从而进一步限制了我国工业化的发展。由于非均衡的现代化战略限制了农民的流动，长期以来，农民保持着自给自足的小生产者特征。这种自给型的消费结构，毫无疑问对工业化发展所要求的商品化环境的形成十分不利，从而制约着商品化水平的提高。 第四，对农民思想观念的更新产生了消极影响。在计划经济条件下，农民的生产活动被人为地扭曲了，生产活动是在指令性计划指挥下进行的，生产的产品由政府直接收购而不是通过市场交换，生产的目的主要是为了满足自己的消费需求而不是为了获取利润，因此，农民几乎不与市场打交道，极其缺乏商品经济意识。他们成年累月地在自己赖以生存的土地上劳作，有些农民一辈子都没有进过县城，生活范围极其狭小。劳动、生活和生存环境使他们养成了浓厚的乡土、地域观念，极其缺乏现代人的开放意识。农民被限制在农业，日复一日、年复一年地从事着简单的生产活动，生活节奏缓慢。这使得农民失去了积极进取的活力，缺乏冒险精神和竞争意识。 从中华人民共和国成立到1978年期间实施的非均衡现代化战略，把农民紧紧地束缚在土地上，束缚在农村这个封闭的空间里。这种战略从根本上违背了现代化的发展规律，同现代化的实质内涵格格不入，因为现代化过程，必然伴随着大量农民从农业向非农产业转移，从农村向城市转移，这一规律在世界各国的现代化过程中已经得到了证明。现代化就是工业化、城市化的不断扩张，这一过程是农民流动、农村人口不断减少的过程。非均衡现代化战略，压抑了农村人口的流动，也滞迟了农村的现代化进程。然而，规律是不可违背的，压抑愈久，爆发愈烈，一旦时机成熟，农民就会以不可阻挡之势，从农业流向第二、三产业，从农村流向大、中、小城市，以自己的行动来修正非均衡现代化战略的偏差，与此同时也促进了农村工业化、现代化的起步和发展。 二、农村现代化道路的探索与农村劳动力流动 从20世纪50年代至80年代，我国城市建立了门类比较齐全的现代工业体系，而农村仍然维持以农业为单一产业的传统经济，农民不能向城市和其他产业转移。到1978年，全国有96259万人口，农村人口就有79140万，占人口总数的82.1％，城市人口有17245万，只占人口总数的17.9％。经过30年的现代化历程，中国还是农民占绝大多数的农业国家。根据现代化理论和发达国家的经验，只要农民占绝大多数，这样的国家就不可能是现代化国家；只要农村人口仍然从事着单一的农业生产，农村的现代化就遥遥无期；只要农村远离现代化进程，中国的现代化就无法实现。 毫无疑问，至20世纪70年代末，农村的现代化问题已成为中国现代化发展的瓶颈。值得庆幸的是，在改革开放的宏观背景下，在党和政府的正确领导下，农民的创造力一次又一次地被释放出来，中国农村终于找到了具有中国特色的现代化道路。这条道路就是以家庭联产承包责任制为起点，以发展乡镇企业和小城镇为主要内容，以实现城乡一体化为最终目标。 (一)农村现代化道路的艰难探索 1、家庭联产承包责任制：中国农村现代化的起点 家庭联产承包责任制是农民自己的创造，这一创造得到了中央的肯定、支持和推广。实行家庭联产承包责任制有着不可估量的意义，如果从现代化的角度来思考这个问题，我们说，它为农村现代化找到了恰当的起始点。 首先，家庭联产承包责任制同中国农村的生产力水平基本上是相适应的。它极大地调动了农民的生产积极性，在很短的时间内基本解决了我国长期没有解决的粮食短缺问题，为我国的现代化建设提供了不可缺少的粮食资源和部分轻工业原料。 其次，家庭联产承包责任制赋予了农民土地使用权和自主经营权，农民成为独立的商品生产者，可以独立决定自己的种植计划，这不仅改变了农业经济以粮为主的单一结构，有利于农业结构调整，而且培养了农民的商品意识，使他们成为具有商品观念的现代农民。 第三，家庭联产承包责任制为农村社会分化提供了契机，推动了农村劳动力的流动。家庭联产承包责任制的实行，使原来被掩盖着的农村劳动力过剩问题暴露出来，这部分剩余劳动力必然要向第二、三产业流动，从而促成了乡镇企业的形成和发展。剩余劳动力也必然会向外跨区域流动，一些农民就近流向小城镇，使小城镇得以发展壮大；另一些农民则流向大中小城市务工经商。农村社会结构出现了前所未有的深度分化，这种社会结构的分化符合现代化的要求，是一个社会走向现代化过程中必然出现的现象。 当然，家庭联产承包责任制仅仅是中国农村现代化的起点，它自身也具有很大的局限性，不可能解决我国农村现代化过程中的所有问题。 2、乡镇企业：中国农村独特的工业化之路 乡镇企业是中国农民继家庭联产承包责任制之后的又一伟大创造，它的发展大大地推动了农村现代化进程。 首先，加快了我国农村工业化步伐，开创了中国城市工业化和农村工业化并举的新局面，促进了整个国家的工业化进程。改革开放前，我国在非均衡现代化发展战略的指导下，走的是“农村――农业，城市――工业”的道路，农村的经济活动主要集中在农业。乡镇企业异军突起，对我国农村产业结构的变化和工业化的发展起到了重要作用，由此奠定了农村产业结构的基本趋势：农业份额下降，非农产业份额上升，其中上升幅度最大的是农村工业，因为在乡镇企业中，乡镇工业是主体。乡镇工业成为推动我国农村工业化的主导力量。 其次，增加了社会财富，提高了农民收入。乡镇企业的总产值从1978年的493亿元增加到1996年的15254亿元，增长了30余倍。不少农民在乡镇企业就业，这成为他们增加收入的一个重要渠道。 第三，乡镇企业大大加快了农村的社会分化。由于乡镇企业的发展，使农村从事单一农业生产劳动的农民向多元化的职业和阶层转化，从而促使农村从简单的社会结构向现代社会结构转化。 第四，乡镇企业的发展改变了农民的传统生活方式和价值观念。乡镇企业的发展，逐步改变着中国农村封闭、传统、自给自足的农业社会，将农民带人了商品经济和市场竞争的新天地。随着农民参与商品经济和市场竞争，各种新观念逐渐渗入农民的大脑，改变着农民的传统生活方式和价值观念，促进了农民思想观念的更新和变化。 但是，乡镇企业也存在着明显不足，特别是它过于分散，无法发挥工业集聚效应；规模小，技术落后，基础设施建设重复投入，效益低；处处冒烟，污染严重。以乡镇企业为核心的农村工业化与城镇化出现了一定程度的脱节，这种情况对农村现代化的发展十分不利。 3、小城镇：中国农村独特的城市化之路 从现代化发展的历史看，西方发达国家的工业化和城市化是协调并进的。而在中国的现代化建设中，出现了工业化和城市化相分离的现象。如前所述，在20世纪50年代至70年代末，二元 社会结构把农民束缚在农村和农业中，严重影响了城市化的发展，出现了城市化严重滞后于工业化的格局。改革开放以来，农村现代化得以起步，乡镇企业异军突起，但乡镇企业发展出现了严重分散的问题，以乡镇企业为标志的农村工业化与城市化同样是处于分离状态。乡镇企业的这种现象本身就提出了相对集中的问题，但乡镇企业集中到城市又不可能，于是就向小城镇集中。在此背景下，小城镇得以发展起来，成为我国农村走向城市化、实现现代化的重要途径。 从整个国家经济、社会发展来看，小城镇的发展是建设中国特色社会主义农村的重要组成部分。通过小城镇建设，带动农村的专业化、社会化大生产，带动农村的物质文明和精神文明建设，使之逐步接近城市的发展水平，对于逐步缩小三太差别特别是城乡差别有重要的现实意义。 从城市化角度看，小城镇同大城市一起构成了完整的城市体系，形成了互补关系。它在乡村城市化进程中占有重要位置，中国要完成城市化、工业化的历史任务，基本实现现代化，没有广大农村地区的城市化和工业化是不可想象的。而没有小城镇的发展，就没有农村的城市化、工业化和现代化。 小城镇是吸纳农村剩余劳动力的重要“蓄水池”。在乡镇企业、大中城市吸纳能力下降的情况下，小城镇在吸纳农村剩余劳动力方面发挥着重要作用，它可以防止农村剩余劳动力过度涌向大中城市，减轻大中城市的压力。 小城镇的发展在城市文明向农村的扩散中起着中介作用。它将城市先进的理念传播到农村促进农民思想观念的变化，将城市先进的现代生活方式传播到农村促进农民传统生活方式的变革，将城市先进的科学技术传播到农村促进农村生产方式的变革和农村教育事业的发展。 如果说，乡镇企业的发展加速了我国工业化的步伐，那么农村地区小城镇的发展，则为农村城市化开辟了一条有中国特色的新路，加快了我国城市化的步伐。乡镇企业和小城镇建设共同推动着我国农村的现代化。 4、城乡一体化：中国现代化的必由之路 中国要实现工业化、城市化、现代化，仅靠办乡镇企业，建设小城镇，是不够的。从根本上来说，中国必须变以往的“非均衡现代化战略”为“均衡现代化战略”，统筹城乡经济、社会发展，以工业反哺农业，以城市反哺农村，把农村纳入城乡一体化进程。只有朝着城乡一体化的方向迈进，农村、农民才能真正融入现代化的潮流之中。因此，在以后的发展规划中，特别是对中西部农村地区进行规划时，必须有整体意识，从区域角度出发，考虑到大中小城市(镇)在功能、作用以及空间位置上的关系，统筹规划，合理布局，把农村纳入城乡一体化的发展规划之中，以加快全国城乡一体化进程。可以说，全国城乡一体化实现之日，就是中国农村现代化实现之时，也是中国现代化实现之时。 (二)农村现代化进程中农村劳动力流动的必然性 与中国第二个现代化发展阶段限制农民流动相对应的是，在第三个现代化发展阶段，大量的农民离开了农业和农村，流向了非农产业，流向了大中小城市，流向了经济比较发达的东南沿海，流向了全国各地。 I_家庭联产承包责任制与农村劳动力流动 家庭联产承包责任制，无疑是对农民的一次解放。农民从此有了广泛的经济选择自由，农村劳动力开始在不同产业之间流动和重新分配。正如列宁所说：“商品经济的发展，就意味着愈来愈多的人口同农业相分离，就是说，工业人口增加农业人口减少。”具有自由择业权利的广大农民，开始走出传统的农业部门，转向工业、建筑业、运输业、商业和服务业等非农产业，开始了非农化过程。 非农化过程导致我国农村产业结构剧烈地变动和重塑。农村非农产业产值份额迅速上升，农业产值份额则相对下降。到1987年，农村社会总产值中，非农产业的产值比重达到50.4％，首次超过了农业产值，标志着我国农村产业结构发生了历史性转变。 农村产业结构的转变，意味着农民就业结构的转变，昔日农民就业的单一结构被打破了，代之而起的是多元化的就业结构。农村劳动力源源不断地向农业外部释放，分布在各种非农产业，造成农民就业的结构性转变。如表1。 2、乡镇企业的发展与农村劳动力流动 工业化对农民就业的变化起着重要的决定作用。商品化的发展，使农户经济的经营活动与整个社会经济有了广泛联系，但如果只有商品化而缺乏工业化，农民的就业及其主要经济活动就只能束缚在农业部门。真正促成农民流向非农产业的主导力量来自于工业化的发展，尤其是农村工业化的发展。乡镇企业的崛起，标志着我国农村工业化的兴起，广大农民开始直接参与工业化的历史进程，农民就业结构发生了重大变化。1979年乡镇企业吸纳职工2909.34万人，1988年吸纳9545.45万人，在1989年和1990年两年略有下降之后，1991年又开始稳步增加，至2007年，乡镇企业已经吸纳了15090万人就业。。 3、城市化与农村劳动力流动 乡镇企业的迅速发展，吸纳了大量的农村剩余劳动力，然而由于乡镇企业布局过于分散，导致农村工业化吸纳劳动力的潜力未能得到充分发挥。于是，当一部分农民在乡镇企业就业时，另一些农民则把眼光瞄向了非农就业的另一个战场――大、中、小城市。粗略地计算一下，仅从1985年至2007年这20多年间，在城镇新增的来自农村的劳动力就有约4000万人。数量巨大的农民离开了农村，在城市找到了自己的位置，变成了现代产业工人和城里人。 农民大规模流向城市的情景，还可以从下列描述中得到佐证。1990年，上海、成都、郑州、北京的流动人口中，民工分别占整个流动人口的47.6％、57.8％、62.1％和66％；广州、杭州、太原、武汉的流动人口中，民工分别占71.5％、71.6％、74％和75％。全国民工在5000万人以上。据中国社会科学院社会学研究所的测算，1995年，外出务工的农村劳动力在6500万至7500万人。1995年10月底，仅跨省(区)的流动民工数量就达3000万人，比1994年增加了20％。据国家统计局抽样调查报告显示，2001年全国农村18.6％的劳动力外出打工，达到8961万人，大部分进入城市务工经商。 由上述可知，中国农村现代化进程的每一步都伴随着农村劳动力的大规模流动。 三、从中国现代化的角度认识农村劳动力流动问题 关于农村劳动力的大规模流动，社会各界评价不一。笔者认为，存在认识分歧的原因在于不同社会阶层的人受益蒙弊的程度存在差异，因而分析问题的角度不同。 流动民工与城市中的用工企业构成了一对基本的互惠互利的供求关系，是目前农村劳动力流动过程中的两大主要受益者。这并不是说民工和企业不承受农村劳动力流动的负面影响，但是他们得到的实惠超过了他们支出的成本。对民工来说，他们得到了在农村几乎无法获得的职业、收 入、技术、见识等，而付出的主要是路费、食宿费和数量不大的农闲季节机会成本，至于社会歧视等成本也在大多数民工的心理承受限度之内。同样，企业在农村劳动力流动中获得了充足的劳动力供给，经营成本下降，收益大大提高。 城市居民在农村劳动力的流动中也得到了一些好处，诸如生活更为方便，可以以较低的劳务价格雇佣保姆、装修住宅等，而且可能更多的好处间接来自民工在城市建设中创造的经济效益。但不可否认，市民也感受到了一些损害。例如，交通拥挤j外来民工在一些边缘社区乱搭乱建，甚至将垃圾站、公共厕所改造为住房，影响居民的居住环境；就业竞争，对少数非熟练工人构成下岗威胁；城市治安秩序受到影响，农村劳动力流动客观上为流窜犯罪带来了可乘之机，流动过程中的环境刺激和失望情绪也促使一些民工走上犯罪道路。 城市政府对农村劳动力流动有难言之隐。由于对经济发展和居民生活负有双重责任，政府既不愿意过分限制企业用工，造成基础产业发展困难，又不愿意无限接纳外来民工，造成环境重负、秩序混乱。所以，城市政府希望农村劳动力流动的总量能够得到有效控制，够用就行。 流出地政府也是农村劳动力流动的受益者，尽管这种受益和民工与城市企业的受益有所不同。作为一方政府，他们当然希望自己治下的老百姓能增加经济收入，提高生活水平。农村劳动力的流动促进了当地经济、社会的发展，缓解了人多地少的矛盾和就业压力，走出去的是劳动力，带回来的是资金、技术、管理经验和新观念、新思想。因此，流出地政府是农村劳动力流动的赞美者、支持者和积极组织者。 如上所述，不同的阶层和群体从农村劳动力流动中得到的好处及受到的损害程度是不相同的，因此，他们往往会从自己的角度出发来认识这个问题。得益多者，便认为利大于弊，甚至完全是利，流出地政府、民工及城市用工企业大多持这种观点。蒙弊多者，便认为弊大于利，部分城市居民、下岗职工大都有如此看法。流入地政府既希望农村劳动力的流入提供足够的廉价劳动力，促进基础产业和城市经济的发展，又不愿意看到因农村劳动力的大量流入而造成环境重负和秩序混乱，这种对外来民工既依赖又排斥的矛盾心态，导致他们的看法在利大于弊、利弊相当、弊大于利之间徘徊，因各自城市情况的不同而有所差异。 从各自利益的角度来认识农村劳动力流动问题，不仅容易导致认识上的偏差，而且也是短视的表现。中国农村劳动力的大规模流动，是中国实现现代化的必由之路。在中国共产党十三大会议上提出的社会主义初级阶段理论中，鲜明地表述了现代化发展进程中这样一个具有普遍意义的社会经济规律，即我国社会主义初级阶段“是由农业人口占多数的手工劳动为基础的农业国，逐步变为非农产业人口占多数的现代化的工业国的阶段”。那么，如何实现“非农产业人口占多数的现代化的工业国”，出路只有一条，就是大多数农民流向二、三产业，流向城市。在中国这样一个农民占绝大多数的国家里，没有农民从农业向第二、三产业和从农村向城市的大规模流动，中国的现代化是根本不可能实现的。从这样的高度和角度来认识问题，农村劳动力的流动就具有了极为重要的价值和意义。 中国劳动论文:中国农村剩余劳动力的数量与结构变化分析 摘要：本文利用多种计量方法，对中国农村剩余劳动力的数量与结构进行比较分析。研究发现，2009年，我国农村剩余劳动力数量在1亿人左右，较2005年减少约1500万人。从年龄结构看，40岁以下的可转移农村剩余劳动力只有不到3500万人，较2005年减少约3000万人，而40岁以上的比例较2005年增加了22个百分点，达到65.2%。从性别结构看，25岁以下年龄段的女性劳动力基本全部转移出去，未来城镇非农产业女工短缺的现象将更加突出。从地域结构看，河南、湖南、四川、安徽、广西、江西等乡村劳动力供给大省的外出务工人员数量继续增长，农村剩余劳动力数量的空间差异非常明显。这种情况表明，我国乡村劳动力总量过剩与结构短缺的矛盾更加严重，必须采取针对性政策措施，促进各地产业转型升级。 关键词：农村剩余劳动力；农民工；劳动力结构 一、引言 我国的农村剩余劳动力数量与结构既关系到中国城市化和工业化的健康发展，也影响到农业的可持续发展。中国目前大概有多少农村剩余劳动力？他们的数量和结构有什么变化趋势？是否可以继续满足中国经济增长所需要的廉价劳动力需求？本文利用《中国统计年鉴2010》、《中国农村统计年鉴2010》、《中国农村住户调查年鉴2010》、《新中国农业60年统计资料》、《全国农产品成本收益资料汇编2010》、《中国人口和就业统计年鉴2010》的最新统计数据，对此进行了跟踪分析，以期为相关的政策制订提供研究依据。 二、研究方法 （一）农村剩余劳动力的计算方法 农村剩余劳动力数量的计算公式为[1]： 农村剩余劳动力 = 农业劳动力数量－农业劳动力的实际需要量 其中关键是计算农业劳动力的实际需要量。本文主要采用如下研究方法计算农业劳动力的实际需要量。 1.农户收入最大化法 该方法对于剩余劳动力的定义为：农户的生产行为是农户将根据经济环境以及自身的资源禀赋的状况配置其各种生产要素，使得其生产收入达到最大化。农户当前的农业劳动力数量与达到其生产要素最优配置时的农业劳动力数量之差就是该农户的农业剩余劳动力。这一概念不需要农业边际劳动生产率等于零的假设，其核心思想是农户的生产行为是追求收入最大化。具体计算公式及推导方法参见原文[2][3]。 按照推导的计算公式，农业剩余劳动力的数量为 ， 式中， 为农业毛收入， 和 分别为农业和非农业部门投入的劳动力， 和 分别为农户从事农业和非农业部门的纯收入， 为土地的生产弹性。 为方便计算，土地的生产弹性指标在此采用刘建进（1997）根据中国劳动部1994年对全国8省4000农户抽样调查数据进行回归模拟的结果，即0.2693，并假定其不变。各指标所需数据分别来自《中国统计年鉴2010》、《中国农村统计年鉴2010》、《新中国农业60年统计资料》和《中国农村住户调查年鉴2010》。 2.产业结构差值法 从经济学的角度出发，以农业实际需要劳动力为出发点，以现有统计资料为依据，构造一个计算农业剩余劳动力的简单方法[4]。其公式为： 式中，L为农业剩余劳动力数量；F为农业劳动力的总数量；S为农业劳动力剩余率；l为第一产业从业劳动力比重；g为第一产业增加值占GDP比重。各指标所需数据分别来自《中国统计年鉴2010》、《新中国农业60年统计资料》和《中国农村统计年鉴2010》。 3.资源劳动需求法 农业从业人员与农业劳动力需求量之差为农业剩余劳动力。在我国当前的自然、社会、经济、技术条件下，自然资源尤其是耕地资源对农业劳动力需求量的影响是决定性的[5]。1952年，我国农业劳动力人均播种面积为0.8158ha，大体上维持“一个人的活儿，一个人干”的局面[6]；国家统计局（1995）认为，“中国农业初期集约化经营水平可以达到农村劳均耕地0.67～1.0ha”，按复种指数150%计算，即每个农业劳动力可以耕种播种面积1.0～1.5ha[7]。根据这些观点，并考虑我国人多地少的基本国情，假设到2010年中国农业达到集约化经营的初期水平，即劳均播种面积增加到1.0ha，而且1952-2010年间，农业劳动生产率的提高速度在各年间是一致的，即劳均播种面积的年均增长率 相同，则有： 式中，SPLt为农业剩余劳动力， ALt为农业从业人员， St为农作物播种总面积， Mt为劳均播种面积， St/Mt为农业可容纳的劳动力， t为年份。各指标所需数据分别来自《新中国农业60年统计资料》和《中国农村统计年鉴2010》。 4.有效耕地劳动比例法 该方法首先需要估算农业生产中耕地数量与有效劳动力数量的比率，然后用当年的耕地数量除以这一比率得到各年的农业有效劳动力数量，农业劳动力总量减去有效劳动力数量即为农业剩余劳动力数量。该方法的关键是如何确定耕地与有效劳动力之比。一个简单的方法是假定某一年没有农业剩余劳动力，以该年的耕地劳动比作为系数，同时假定这一比例不随时间的变化而变化。在此采用胡鞍钢的假设[8]，即假定1957 年中国不存在农业剩余劳动力，按照这一年的耕地劳动力比来推算。各指标所需数据分别来自《新中国农业60年统计资料》和《中国农村统计年鉴2010》。 5.农业技术需要法 运用托马斯•罗斯基和罗伯特•米德有关各种农业活动的成本和产量统计数据设计的一个公式来估算中国农业劳动力的全国需求量[9]。具体公式如下： 式中，L为农业劳动工日数， 为每亩或每畜的劳动力投入数； 为每亩和每畜的实物产量； 为以实物为单位的全国产量， 分别反映作物种类和年份，i相应取稻谷、小麦、玉米、高粱、大豆、花生、油菜籽、棉花、烤烟、熟红麻、苎麻、甘蔗、甜菜、桑蚕茧、绿毛茶、苹果、生猪、蛋鸡、肉鸡、奶牛、淡水鱼等21个品种。 由于按照上述品种法计算用工量无法涵盖全部农业生产活动，我们用产值计算公式： 计算出以上测算所涉及品种的全部农产值，再与当年全国农业总产值相比照，根据缺额比例对用工量进行调整。2004年和2005年的计算产值分别占当年农业总产值的47.13%和43.55%，我们用这两个比值分别去除相关年份的总用工量，得到调整后的用工量，然后将其转换成劳动工年数，我们采用9个月（269 天）和10个月（300 天）两种情况来折算劳动工年数，即得到农业年必需劳动力数量。最后用农业劳动力总数减去农业年必需的劳动力数量，得到农业剩余劳动力数。各指标所需数据来源于《新中国农业60年统计资料》、《全国农产品成本收益资料汇编2010》。 （二）人口流动变化的计算方法 将《中国人口和就业统计年鉴2010》中的原始数据作以下处理： 1.将各省总人口之和与全国总人口数相差的1815万人，以各省占全国总人口的比重为权重分配到各省中，使得各省的总人口之和与全国的总人口数相吻合。将调整后的各省总人口与各省城镇化率相乘，得到各省的城镇人口，两者再相减，得到调整后的各省乡村人口。 2.将全国常住总人口与户籍总人口的比值作为系数，对各省的户籍总人口数据进行调整，使得调整后的各省户籍总人口之和与全国常住总人口相等。同时，以年鉴非农业人口占户籍总人口的比重为权数，以调整后的各省户籍总人口与之相乘，得到调整后的各省非农业人口，两者再相减，得到调整后的各省农业人口。 3.将调整后的各省常住总人口、城镇人口及乡村人口分别与调整后的各省户籍总人口、非农业人口和农业人口相减，得到各省的跨省流动人口（即净流入人口或净流出人口，或称外地流入本地城镇的人口或本地流出到外地城镇的人口）、本省城镇流入人口以及本省乡村流出人口数。 所用计算方法如下[10]： 对于人口流入省： 跨省流动人口=本省城镇流入人口－本省乡村流出人口 对于人口流出省： 跨省流动人口=本省乡村流出人口－流入本省城镇人口 三、农村劳动力剩余数量的估计 利用以上计量方法，对中国农村剩余劳动力的数量进行估算（表1和图1）。估算结果表明： 第一， 2009年，中国农村剩余劳动力的数量基本上在0.85～1.15亿人之间，农村剩余劳动力占乡村从业人员的比例约为16%～22%。与2005年相比，剩余劳动力的数量及比重进一步下降。 注：①方法一：农户最大收益法；方法二：产业结构差值法；方法三：资源劳动需求法；方法四：有效耕地劳动比例法；方法五：农业技术需要法。②方法五1：按300日/年；方法五2：按269日/年。③由于缺乏2009年乡村从业人员数，2009年的数值由各计算方法按照2000-2008年年均递减速率推算得出。 第二，20世纪90年代以来，中国农村剩余劳动力的总量呈现波动性下降趋势。1992-1996年为一个较明显的减少阶段，农村剩余劳动力从1992年的1.8亿人减少到1996年的1.4亿人；2000年至今为另一个较为明显的下降阶段，农村剩余劳动力从2000年的1.51亿人减少到2009年的1.00亿人，平均每年递减570万人①。这表明，2000年以来，国民经济的快速增长、工业化和城镇化水平的不断提高，推动了农村劳动力的转移进程不断加快。 四、农村剩余劳动力结构的判断 农村剩余劳动力不等同于农民工的供给量。为了解农村可供给的农民工的潜在数量，需要根据农村转移劳动力的年龄和性别结构特点，分析农村剩余劳动力的年龄和性别结构。 我们利用2009年全国人口变动情况抽样调查样本数据的“全国乡村分年龄、性别人口数据”（抽样率为0.887‰），计算出农业人口中劳动年龄人口及其年龄分布比例②，并按照国家统计局农村司《2009年农民工监测调查报告》对外出农民工年龄结构的统计，把乡村从业人员划分为5个年龄组别，并进行比较（表2）。 从农村转移劳动力的情况看，2009年，全国农村转移劳动力2.3亿人。40岁以下的青壮年劳动力19278.5万人，占农村转移劳动力总数的83.9%，这一年龄段转移的劳动力绝对数较2005年增长2030.7万人，但占比下降0.6个百分点。其中，30岁以下的有14514.4万人，占40岁以下转移劳动力的75.3%，绝对数较2005年增长2002.2万人，占比增长2.7个百分点。40岁以上转移劳动力3699.5万人，较2005年增加535.7万人。 注：①2009年乡村从业人员数根据2000-2008年乡村从业人员变化趋势推算而得；②以农民工总量作为农村转移劳动力数量，包括外出农民工和本地农民工，并假定农村转移的劳动力与农村外出务工人员的年龄结构相同（国家统计局农村司《2009年农民工监测调查报告》调查数据）；③农村剩余劳动力取所列计算结果的平均值，并假定其年龄结构与农村未转移劳动力的年龄结构相同。 从农村剩余劳动力的情况来看，2009年，全国农村尚未转移的劳动力有2.95亿人，较2005年减少469.9万人。其中，剩余劳动力约为1亿人，较2005年减少约1500万人。31岁以上的剩余劳动力有9061.7万人，占农村剩余劳动力总数的90.5%。其中，31〜40岁年龄段的剩余劳动力只有2532.2万人，占农村剩余劳动力总数的25.3%，而40岁以上年龄段的剩余劳动力有6529.5万人，占农村剩余劳动力总数的65.2%，较2005年占比增加22个百分点。30岁以下的剩余劳动力只有953.7万人，只占农村剩余劳动力总数的9.5%，较2005年占比减少8.1个百分点。农村剩余劳动力中真正可供给外出务工的只有不到3500万人。这一数字具有以下几点内涵： ①从年龄结构来看，一方面，外出农民工主要是40岁以下的劳动力，其中，30岁以下（也即所谓“80后/90后”农民工，或称“第二代农民工”、“新生代农民工”）农民工的又占绝大多数，规模越来越大，30岁以下农村剩余劳动力不足1000万人，已经无法满足企业用工需求，这也是频繁出现城镇企业用工短缺（“民工荒”）现象的原因之一。另一方面，40岁以上剩余劳动力已经明显过剩，但规模仍在逐渐扩大，而这部分人群受到的教育和技能培训较少，外出务工难度很大，更多地倾向于留在本地。从未转移的劳动力年龄结构看， 40岁以上的占绝大多数（65.2%），说明目前农业的生产已经以“4050”人员为主，如果目前的这种转移状况继续保持下去，农业的持续发展将面临着严峻考验。 ②从性别特征来看，外出务工人员中女性占34.9%，也即5072万人，较2005年增加约880万人。而统计推算16-30岁乡村女性劳动力资源为6988.2万人，16-25岁乡村女性劳动力资源为5003.1万人，而受女性生育周期和家庭因素的影响③，纺织业、制鞋业、玩具制造、服装加工、电子装配等劳动密集型行业对女工尤其是18～25岁的年轻女工需求最大，也就是说，农村这一年龄段的女性劳动力已经基本全部转移出去，城镇非农产业女工短缺的现象将更加突出。 ③从地域特征来看，通过计算各省（区、市）的流入和流出人口，可以看出，2009年，全国由乡村向城镇转移劳动力18955.53万人，比2005年增加了4005.2万人，跨省流动人口增加了362.69万人。农村外出务工劳动力的地域空间流向差异明显。河南、四川、安徽、湖南、重庆、湖北、广西、贵州、江西等省是主要的人口流出省，广东、上海、北京、浙江、、江苏、天津、福建、云南、山东、辽宁是主要的人口流入省。河南、湖南、安徽、四川、广西、浙江、山东、重庆、河北、江西、贵州、云南等省乡村劳动力输出均在650万人以上，是农民工供给的主要省份，其中，河南、湖南、四川、安徽、广西、江西等乡村劳动力供给大省的乡村外出务工人员数量继续增长，2009年比2005年分别增长了920.77万人、595.29万人、448.37万人、442.63万人、322.80万人、286.86万人。 五、结论与建议 （一）主要结论 1.劳动力市场不再是“无限供给” 中国农村的剩余劳动力数量正在不断减少。2002-2009年，中国农村的外出务工劳动力数量年均递增580万人，如果保持目前中国的工业化、城镇化和经济增长对就业的带动作用，则现有的可供给的3500万40岁以下的农村剩余劳动力只需不到七年便可转移完毕。 2.新生代农民工对城镇用工的供给将非常短缺 一方面，1980年后出生的农村劳动力尤其是1980年代中后期和1990年后出生的劳动力，已经成为农村外出务工劳动力的主体（占60%以上），另一方面，这部分劳动力可供给量却不足1000万人，城镇的用工需求的结构性短缺将日益突出。 3.农业就业将严重过剩 随着农业科技不断进步、农业机械化作业趋势日渐明显，农业对劳动力的需要量逐渐减少，而40岁以上农村剩余劳动力所占比重高达65%，加上从城镇逐渐返乡的第一代农民工，农业就业过剩的局面将进一步加剧，并且从事农业的乡村劳动力日趋老龄化，对农业的持续发展也是严峻挑战。 （二）政策建议 1.加强农民工组织培训力度，健全就业信息服务功能 各级政府应把帮助农村富余劳动力转移就业作为公共服务的重要内容，依托社会力量，统筹规划，加强组织，大力发展农民工的职业技能培训，提高农民工外出就业的能力。 目前我国没有一个全国性的劳动力供求信息网络，劳动力输出较少的地区公共就业信息服务渠道更为有限，无法使劳动力配置达到最佳。政府应支持在劳动力输出较少的地区完善用工信息平台。 2.促进农村劳动力就地转移就业 鉴于劳动力输出地中40岁以上乡村劳动力数量众多，外出转移难度较大，农村经济发展的复苏和特定人群（女工）生理特征等方面原因，可考虑积极发展农业产业化经营，鼓励农村中小企业向小城镇集中，发展县域经济，支持外出务工人员到小城镇创业和居住。引导东部地区劳动密集强度高的产业向中西部地区进行转移。 3.重视发展服务业和农村第三产业，增强对农民工的吸纳能力 农村外出务工劳动力及留在农村的劳动力在服务业和农村第三产业方面的就业比重并不高，而这些行业都是吸纳就业能力很强的行业，如按等量投资计算，第三产业可容纳的劳动力比工业多2～3倍。这也是新生代农民就业的主要领域。今后应该进一步培育发展商品市场、生产要素市场和中介服务，积极支持、鼓励和合理引导农民进镇入区，发展餐饮、商贸、旅游、交通运输等多种所有制的服务业，推进社区服务产业化，充分发挥它们在活跃市场、增加就业方面的作用。 中国劳动论文:中国的劳动力市场分割与知识失业 ［摘 要］由于城乡二元结构、区域经济发展不均衡以及相关制度等原因,中国的劳动力市场存在着明显的二元分割特征,笔者认为,这种劳动力市场分割可以解释当前中国的大学生就业难问题,即所谓的知识失业。本文中,笔者对一个已有模型进行了合理修正,解释了劳动力市场分割对于知识失业的影响,得出结论：大学生在一级劳动力市场获得工作的概率越高,两级劳动力市场的工资差距越大,知识失业越发严重。并基于此提出了相关政策建议。 ［关键词］中国；劳动力市场分割；工作搜寻；知识失业 1 文献综述 根据谭崇台（2008）的定义,知识失业是指由于受教育者的供过于求而现代部门又跳级雇用各受教育层次的毕业生,以致在求职竞争中,中小学毕业生往往被雇用单位拒之门外,大学毕业生也不免遭受同样的命运。尽管在发展中国家受教育者在人口中所占的比率较低,受过高等教育的人口所占比率更低,而知识、技能和专长又是相对稀缺的,受教育者还是不免沦为失业者,形成知识失业的状况。 而根据徐林清（2008）的研究,劳动力市场分割指的是受外在因素和经济内生因素的制约,使劳动力市场划分为两个或多个具有不同特征和运行规则的领域,不同的领域在工资决定机制、工作稳定性、劳动者获得提升机会等方面有明显的区别,且劳动者很难在不同的市场之间流动。虽然劳动力市场的分割可能是多元的,但为简化处理,通常以二元结构对劳动市场的分割加以概括,从而形成了劳动力市场二元分割理论。根据这一理论,劳动力市场存在主要和次要两个劳动力市场：主要劳动力市场收入高、福利条件好,工作稳定、工作条件好、培训机会多、具有良好的晋升机制；次要劳动力市场则与之相反,即收入低、福利条件差,工作不稳定、工作条件差、培训机会少、缺乏晋升机制。对于中国,劳动力市场二元分割已经为多数学者所承认。 关于知识失业与劳动力市场分割的关系,在众多已有文献研究中,劳动力市场分割被认为是一个很重要的原因。比如赖德胜和田永坡（2005）以扩展的工作搜寻模型为框架,分析了当前我国知识失业的成因,发现知识失业很大程度上是由于劳动力市场的制度性分割造成的；靳卫东和高波（2007）认为,在发展中国家的二元劳动力市场结构中,公务员的真实收入要高于第一市场的出清工资水平,这使得第一市场的平均工资较高,形成了知识失业现象；杨世杰（2009）认为大学毕业生自愿失业的重要原因在于我国分割的二元劳动力市场,大学毕业生短期内会“理性”选择自愿失业。 由此可见,劳动力市场分割已经成为学界认可的知识失业的重要成因之一。但是其关于劳动力市场分割造成知识失业背后的微观作用机制,除去以上提到的赖德胜和田永坡（2005）的研究外,这方面的研究还很少。 以下笔者对C. Simon Fan，Oded Stark在其论文International migration and“educated unemployment”中研究发展中国家国际移民与知识性失业关系的模型进行“中国化”修正,从微观角度分析中国由于这种劳动力市场的二元分割造成的知识性失业,希望能做出有益的补充。 2 模型 2.1 模型设定 根据上文中提到的劳动力市场分割理论的已有研究,我们认为我国的劳动力市场存在二元分割,分为一级劳动力市场和二级劳动力市场[ZW（]这种分割可以是由于地域,也可以是制度等因素。比如中西部农村为二级劳动力市场,东部沿海城市为一级劳动力市场。[ZW）]。而且由于户籍制度和其他因素等的限制,只有受过高等教育的高素质劳动者（本文中主要指来自落后地区即二级劳动力市场的毕业大学生）才能由二级劳动力市场进入一级劳动力市场。 首先作出以下基本假设： （1）大学毕业生对分割的劳动力市场工资和待遇的分布充分知晓。 （2）大学毕业生的每一次搜寻都是各自独立的。 （3）大学毕业生依据待遇水平高低来判断是否接受厂商所提供的工作机会,一旦接受，工作契约立即生效； 若拒绝,只能等待下一个机会,没有回溯性。 （4）大学毕业生是风险中立者，在追求预期效用最大化的前提下，决定其是否接受工作。 同时假设大学毕业生寻找工作分为如下三个阶段： 2.3 模型分析与结论 由以上数理分析中的（5）（9）两式可得,毕业生知识失业率与在一级劳动力市场获得工作的概率成正相关关系。毕业生越有可能进入一级劳动力市场获得工作,潜在的失业率就越高。 此结论与逻辑的机制是一致的：当毕业生越有可能进入一级劳动力市场并获得工作时,其对于获得一级劳动力市场的预期便越高,便越是愿意接受等待失业,而非在二级劳动力市场接受自己认为不如意的工作。当今,随着交通条件、制度限制等的改善,劳动力流动性越来越高,毕业生由二级劳动力市场进入一级劳动力市场的可能性大大提高,这在使更多大学生实现了离开欠发达地区进入相对发达地区生活工作愿景的同时,也导致了更高的知识失业率。 由（7）式可得,毕业生知识失业率与两级劳动力市场的工资差距成正相关关系。即一级劳动力市场与二级劳动力市场的工资差距越大,知识失业问题越严重。 分割的劳动力市场工资差距越大,意味着进入一级劳动力市场的回报越高。毕业生便愿意承担更大的等待失业的成本争取进入一级劳动力市场。根据基本假设(4),可以通过风险与回报的关系来解释,即收益越高,相应的风险成本越高。 3 政策建议 第二,加强经济建设,增加就业机会,增加总体的就业率,降低包括知识失业u在内的整体失业率。教育与经济发展要相适应,否则易造成知识失业。经济发展的低速是造成知识失业和其他种类失业的最根本原因。为了确保教育的良性发展,要着眼于经济的发展这个外部的大前提,使经济发展促进产业结构的变化,提高就业的层次和水平,为受过高等教育的人提供充分的就业机会,减少知识失业造成的人力资源浪费。 第三,减少甚至取消制度性的人才流动限制,消除“一次定终身”的找工作尴尬,改善基本假设(1)的状况。加强就业制度改革,废除一些束缚人才流动的制度,比如城乡户籍制度,创造一个易于人才交流的宽松环境。消除两类市场之间的制度性障碍,从而降低两类市场之间的转换成本,是吸引大学毕业生到二级市场就业的重要措施。一是改革户籍管理制度,打破束缚劳动力合理流动的各种身份等级制,淡化城镇常住户口优先就业和对非城镇户口限制就业的政策取向,最终实现劳动者凭身份和职业资格证书即可参加劳动力市场竞争的就业新格局。二是取消大学毕业生流动就业的各种限制。按就业市场化的要求加快大学毕业生就业制度改革,对省会及省会以下城市,取消大学和接收单位的派遣指标和用人指标的限制,特别是非公有制单位招用毕业生的指标限制,废除对毕业生的不合理收费政策,促进毕业生自由流动。三是制定鼓励大学毕业生到二级市场就业的相关政策。如为大学毕业生创业提供小额贷款和担保；对于那些以在个体、私营等非公有制经济组织就业的大学毕业生,要按照有关规定,在工资支付、社会保险、劳动争议处理等方面维护其合法权益。四是完善社会保障制度。要建立完善的覆盖全社会和整个劳动力市场的社会保障体系,加快社会保障制度向全社会所有企事业单位的覆盖速度,统一社会保障的标准；推行保障社会化,从根本上彻底打破统一劳动力市场所必须跨越的“社会保障壁垒”,为大学毕业生跨地区、跨行业就业解除后顾之忧。 第四,从大学生自身角度,要建立合理的收入预期,树立广义的就业观,通过降低其保留工资Wc降低知识失业。目前,大学毕业生就业收入预期与实际状况存在相当大的差距,而这种差距正受着就业市场压力的调整。市场调整着他们的收入预期,使之逐渐趋向理性。另外,与大学生就业市场化程度较高的欧美国家相比,我国大学生就业市场化程度还偏低,市场对大学毕业生就业行为与意愿的调节作用还不够。所以,解决大学毕业生“知识失业”问题的关键在于合理地调整他们的收入预期。 4 结 论 本文从微观的工作搜寻模型角度解释了由于劳动力二元市场分割造成的当今大学生知识失业的状况,分析了其中的影响机制,得出了一系列符合中国现实状况的结论,并提出了相应的政策建议。 同时需要指出本文仍然存在很多不足之处,其中模型的适应性有限,仅仅能够解释来自二级劳动力市场的大学毕业生的知识失业现象,要进一步更全面地解释知识失业,仍然需要对模型进行拓展,这也是笔者下一步努力的方向。 中国劳动论文:当前中国农村剩余劳动力转移的有效途径研究 摘要：在加快中国工业化和城市化的进程中，如何有效地转移农村剩余劳动力，既是关系到国民经济发展全局的重大问题，也是加快农村小康建设和实现农业现代化迫切需要解决的现实问题。改革开放以来，虽然吸纳了相当数量的农村剩余劳动力，但从总量上来说，还远远不够，农村剩余劳动力的基本状况尚未发生根本的变化。不容否认，向城市转移是解决农村剩余劳动力问题的一条重要出路，但并不是全部出路，更不可能是惟一出路。因此，当前我们必须探索出有效转移农村剩余劳动力的途径来。解决这一问题的有效途径应该在于农业本身，即通过实施农业产业化经营，拉长产业链，提高农业的附加值，来吸纳更多的农村剩余劳动力。 关键词：农村；剩余劳动力转移；有效途径；农业产业化经营 一、中国农村剩余劳动力现状及特点 世界经济史发展表明：在由传统农业社会向现代工业社会转变或由二元经济结构向一元经济结构转变的过程中，常常出现农村劳动力总供给大于总需求的状况，超过农村生产需求量处于失业或半失业状态的那部分劳动力就是农村剩余劳动力。如果按照刘易斯经典理论可以将农村剩余劳动力定义为：农村劳动力边际生产力接近于零时的多出的劳动力。农村剩余劳动力向非农产业、向城市转移，是世界各国经济发展的共同规律。但由于各国国情和所处历史阶段等差异，农村劳动力转移的道路和方式也就不尽相同。纵观西方发达国家，农村剩余劳动力转移的途径主要表现为短期内靠剥夺农民的方式，迫使大多数农民与土地相分离，成为无产者，同时通过工业扩张、城市膨胀进行吸纳和消化这些廉价的劳动力，从而实现了工业化和城市化。然而，由于中国的社会制度和所面临的与其他国家不同的国情，如人口基数大、农村劳动力总数超过了发达国家的劳动力总和，许多农村还处于以家庭为生产单位的传统农业阶段等，由此决定了我们必须积极探索符合中国国情的农村剩余劳动力道路。当前中国农村剩余劳动力呈现出以下特点： （一）农村剩余劳动力数量巨大，且呈现继续增加之势 中国到底有多少农村剩余劳动力？由于使用的测算方法不同，所以专家学者提出了不同的数据。如胡鞍钢2000年用耕地劳动比例法算出2.0538亿，蔡2007年基于统计数据直接推算出1.2亿，马晓河等2007年用农业所实际需要的劳动力算出1.14亿，程名望2007年用中国农村固定观察点办公室数据推算出1.5亿～1.7亿等等 [1]。党的十六大提出基本实现工业化是21世纪头二十年经济建设的主要任务，这意味着全国农业劳动力人数要从2006年的42.6%下降到30%以下。根据国家统计局2010年2月的《中华人民共和国2009年国民经济和社会发展统计公报》，2009年末中国总人口为133 474万，农村人口占总人口的53.4％，从总量上看，全国农村约有1.7亿剩余劳动力，而且每年还要新增劳动力1 000多万。此外，中国由于体制上的原因城市化发展水平一直落后于工业化发展，导致了农村剩余劳动力的转移和城市化严重的滞后于工业化进展，第二、三产业层次不高、比重仍然偏低，农村剩余劳动力转移途径有限。目前中国城镇化水平虽仅达到47.7%，据有关专家预测：随着中国城市化率的不断提高，今后几十年中国还将成倍地转移出农村剩余劳动力。根据联合国对农村人口转移的历史数据估测，世界发达国家的城市化率在2050年将达到86%，中国的城市化率在2050年将达到72.9%。这样2008―2050年期间中国必须转移出大概4.73亿农村人口，平均每年转移1 126万农村人口 [2]。因此，要将如此庞大的农村剩余劳动力顺利地转移到非农产业和城镇，可谓任重道远。 （二）农村剩余劳动力大规模向城市转移受阻 自改革开放三十年来，中国农村剩余劳动力随着国民经济的发展和产业结构的调整呈现出多种多样的转移方式，但归纳起来可以从两个角度分类：一是从地域空间看，可分为就地转移（离土不离乡、不离土又不离乡）和异地转移（离土又离乡）；二是从产业空间看，基本上是由第一产业（农业）向第二产业（工业）和第三产业（服务业）转移。这些转移方式不是截然分开的，而是相互联系交织在一起的。就地转移中的离土不离乡是指农村剩余劳动力就地向第二、三产业转移，而不离土又不离乡是指农村剩余劳动力就地通过大力发展现代农业，调整产业结构，改革农业经营方式，从而就地扩展第一产业对农村剩余劳动力的吸纳能力。异地转移是指农村剩余劳动力离开家乡离开农业转移到城市的第二、三产业就业。 由于中国长期以来实行的城乡封闭的二元经济结构造成了巨大的城乡差距，致使改革开放后农村剩余劳动力开始了向城镇、向非农产业转移，据统计，从1980―2009年大概转移了8 277万农村剩余劳动力，从而使农业人口占全部人口的比重由1980年的80.61%减少到2009年的53.41%。然而城乡统筹就业的矛盾依然很大，1.7亿农业劳动力处于失业状态或隐性失业状态，农村隐性失业率高达34.7% [3]。如此庞大的农村剩余劳动力，他们该去那里就业？诸多专家学者主张为了加快中国工业化、城市化的进程，农村剩余劳动力应该永久异地转移，即永久转移到城市，并且大力发展劳务经济，也曾成为了各地各级政府努力增加农民收入、发展当地农村经济的主要措施。然而现实并没有他们推理的那样完美。因为城市吸纳剩余劳动力的容量有限，还不具备短期内大规模接受农村剩余劳动力的条件，与此同时中国城市经济结构调整本身已存在着严重的失业问题。据人力资源与社会保障部公布：中国城镇登记失业率从2007年开始已经连续三年增长，由2007年的4%、2008年的4.2%上升到2009年的4.3%；到2010年年末，全国实有城镇登记失业人员908万，城镇登记失业率为4.1%。在刚刚闭幕的十一届全国人大四次会议上总理说“2011年要将城镇登记失业率控制在4.6%以内”。并且，2010年中国劳动力总量达到了8.3亿人，城镇新增劳动力供给为5 000万人，而从需求情况看，劳动力就业岗位只能新增4 000万个，劳动力供求缺口达到1 000万左右 [4]，可见城镇劳动力供大于求的矛盾相当严峻。然而，城镇一直以来是吸收农村剩余劳动力的重要场所，城镇企业的发展为农村剩余劳动力的转移就业提供了大量机会。从2002年开始，城镇单位使用农村劳动力数增加较快，平均每年增加150万人以上，2002年增长速度超过10%，2004年达到15%以上。但从2005年开始中国城镇单位使用农村劳动力数量增长速度开始有所下降，从15.5%下降到2006年的12.2%、2007年的9.5% [5]。在中国城市就业形势严峻，就业竞争异常激烈的背景下，大量农民涌入城市由此产生了“民工潮”、“城市病”等诸多问题。因此，主张短期内大规模的向大中城市转移农村剩余劳动力的做法不切实际。从当前中国就业环境来看，就地就近转移农村剩余劳动力更为迫切和必要，而各地的实践证明：实施农业产业化经营是就地转移农村剩余劳动力最重要和最有效的一种途径。 （三）农村剩余劳动力受教育程度低且缺乏一定的职业技能 中国长期实行的二元经济结构所造成的城乡之间巨大差距，这不仅表现为经济和收入的差距，而且最根本的是教育程度的差距。由于农村教育落后，目前中高学历的农村劳动力仍然不多，低学历的农村劳动力占较大比重，同时又缺乏专业技能和一技之长。据统计，目前在农村剩余劳动力中，文盲劳动力占劳动力总数的9.9%，小学文化程度的占38.4%，初中文化程度的占42.4%，高中文化程度的占8.13%，大专及以上文化程度的仅为1.18%。此外，在农业从业人员中，具有专业技术资格的人仅占0.68%。如此素质的人员来到城市后，根本不具备现代工业产业需要的知识及技能。所以，他们往往只能从事技术含量很低甚至是纯粹的体力劳动，如建筑、运输、保洁、搬运等行业的粗重工种的体力劳动。现在各地区政府已开始对农民工进行职业技术培训，但是他们从事非农产业的职业技能仍然非常缺乏，在非农领域的竞争中处于不利地位，直接影响了农村劳动力转移的规模和层次。而且从长远看，随着经济发展水平的提高和高新技术产业的兴起，社会劳动分工逐步由简单的体能劳动为主向复杂的智能劳动为主方向发展，这就使得低素质、低技能、体能型的农村剩余劳动力将难以进入较高层次的产业，只能在低层次的产业中恶性竞争，使流入到城市的农村劳动力的就业领域越来越狭窄，同时也阻碍了农村剩余劳动力向大中城市的转移。 二、农业产业化经营是中国农村剩余劳动力转移的有效途径 农业产业化最早产生于20世纪50年代的美国，经过近半个世纪的发展和深化，已经成为世界现代化农业发展的基本模式。其基本含义是：以国内外市场为导向，以提高经济效益为中心，以科技进步为支撑，围绕支柱产业和优势产品，优化组合各种生产要素，对农业和农村经济实行区域化布局、专业化生产、一体化经营、社会化服务、规范化管理，形成以市场牵龙头、龙头带基地、基地连农户，集种养加、产供销为一体的农业经济管理体制和运行机制。根据传统的三次产业划分，农业作为第一产业被界定为一种以自然物为劳动对象的初级产业，并且是与传统的、落后的生产经营方式和生产条件相联系的产业，并把农业产前和产后加工环节作为第二产业被界定为工业部门，把农产品流通作为第三产业界定为商业服务部门。这种划分事实上是把农业再生产各环节的内在联系人为地割断，把农业局限在仅仅是种植和养殖十分狭小的范围内，从而导致了农业产业链极短、内部的产业环节极不协调，产业规模得不到扩大，使得农业对劳动力的吸纳能力非常有限。然而随着现代市场经济的发展、生产力水平的不断提高以及农业产业组织的创新，农业产业化把农业作为一个完整的产业来经营，使其成为一个多产品产出的部门，其经济范围包括农、林、牧、渔等业的生产、加工、包装、仓储、运输等多产品和劳务的生产，这使得农业与加工工业、商业服务行业等产业形成了相互渗透融合的趋势，农业从原来的第一产业领域扩大、涵盖到第二、三产业领域，把一、二、三产业有机地结合起来了，这就拉长了农业产业链，从而大大拓宽了农业就业空间，直接扩大了对农村剩余劳动力的需求，促使农村剩余劳动力在农业、农村内部就业。正是农业产业化的这些本质特征使其在解决农村剩余劳动力问题上发挥出了巨大的效应： 1.通过实施农业产业化经营，大规模开发生产基地，促进农业产业结构调整和优化，从而扩大农业内部对劳动力的吸纳能力。中国农业产业结构经过六十多年的调整取得了巨大的成就，由解放初的以种植业占绝对比重的单一农业产业结构（1949年，全国农业总产值中，种植业占82.5%，林业占0.6%，畜牧业占12.4%，副业占4.3%，渔业占0.2%[6]）转变为了农林牧渔共同发展的产业结构，2008年，全国农业总产值中，种植业比重下降为48.4%，林业比重上升为3.71%，畜牧业比重上升为35.49%，渔业比重上升为8.98%，但是仍没有达到合理优化的水平。发达国家的农业产业结构中畜牧业超过了50%，而种植业低于50%，渔业和林业的产值比重也远远超过中国。与此相对应的是中国农业就业结构与农业产业结构基本一致：劳动力在种植业中所占的比重最大，达到了61.14%，林业为28.41%，畜牧业为8.92%，渔业是最低的为1.56%。根据就业结构与产业结构协调性原理：产业部门是就业的载体，产业结构的变动必然引起就业结构的变动。这样通过调整产业结构就可以调整就业结构，而在农业产业结构中农林牧渔各业对劳动力的需求是不一样的。种植业属于土地密集型产业，而林牧渔业属于劳动密集型产业，因此林牧渔业比种植业能够吸纳更多的劳动力。有研究表明，谷物每亩用工14人，蔬菜每亩用工62人，水果每亩用工67人，生猪每头用工21人，牛每头用工57人，淡水鱼每亩用工31人，由此可见，我们应该加快发展畜牧业、渔业和林业，从而大力吸纳农村剩余劳动力。当然，要调整和优化农业产业结构，使其不断地向深度和广度进军，有一点是十分重要，即要使千家万户的小生产与千变万化的大市场有机对接起来。农业产业化经营的龙头企业具有开拓市场，赢得市场的能力，是带动结构调整的骨干力量。从某种意义上说，农户找到龙头企业就是找到了市场。龙头企业带领农户闯市场，农产品有了稳定的销售渠道，就可以有效降低市场风险，减少结构调整的盲目性，同时也可以减少政府对生产经营活动直接的行政干预。此外，通过农业产业化的实施，大力推进农业产业结构调整，不断开辟农业发展新领域，如生态农业、绿色农业、立体农业，把优势产品扩张成优势产业、支柱产业，进而形成产业群，这样就可以拓宽农业内部的就业渠道，增强农业对劳动力的吸纳能力，加快和促进劳动力在农业内部的有效就业。 2.通过实施农业产业化经营，由龙头企业对农产品进行精深加工，从而不仅提高了农产品的附加值，使农业的整体效益得到显著提高，大幅度增加农民收入，同时还增加了农民就业渠道。农民之所以增收困难，很大程度上是因为收益仅仅集中在农业生产的产中部分。大量的产前和产后利润被非农部门卷走了，而通过建立“龙头企业+农户”的农业产业化经营组织形式，龙头企业同农户形成了利益共享、风险共担的利益联结机制，二者结成了利益共同体，从而打破了传统农业仅作为动植物生产部门的旧体制，实现由单纯从事动植物生产向以动植物生产为中心的产前、产后三个领域一体化的经营的转变，这就使融入农业产业化经营中的农民，不仅可以直接得到农产品生产过程中的利润，而且还可以分享加工和流通环节的利润，从而增加了农民收入，增强了其扩大再生产的能力。据研究现在农业产业化较高的发达国家，农产品加工值与农业总产值之比已达到8∶1左右，而在中国，即使是实行产业化较早地区，各类农副产品的加工增值率大多数也只有1倍以上 [7]。中国实施农业产业化经营的实践也证明：农业产业化经营既可以大幅度增加农民的收入又可以大规模地解决农民的就业问题。据报道：截至“十一五”末，中国各类农业产业化组织总数约25万个，带动农户1．07亿户，农户参与产业化经营年户均增收2 100多元，分别比“十五”末增长84％、23％和59％[8]。并且随着农民收入的增加，农业与非农产业的收入差距不断缩小，从而间接减少了农村剩余劳动力的供给；与此同时农民收入的增加还能促使广大农民不断扩大对工业品的需求，这就刺激了对工业的投资，从而不断扩大了对农村剩余劳动力的需求。 3.通过实施农业产业化经营，在家庭承包经营的基础上，采取“公司+农户”、“农业合作社”、“中介组织+企业+农户”等组织形式把农户分散的小规模生产与大市场连接起来，形成具有一定规模的农业生产、农产品加工和流通的现代农业，这既可以延长产业链，扩大产业群，又可以吸纳更多的农村剩余劳动力。家庭联产承包责任制在中国实施了三十年，一方面调动了广大农民的积极性，使中国的农业迈上了一个新的台阶；另一方面形成了了土地分散、小规模经营的小农经济模式。目前中国大部分农村一家一户的小农生产仍然是其基本经营单位。如果按每个农户4个人口计算，根据2008年农村居民家庭2.18亩/人计算，中国农户户均耕地面积只有8.72亩，这恐怕是世界上最小的土地经营规模。这种分散的农户小生产不仅规模不经济，而且低下的劳动生产率和以初级产品为主的小批量生产，过高的市场交易成本，直接导致农业经营的比较经济效益低下，缺乏市场竞争力，在市场中处于不利地位，从而在客观上限制了农民进入社会化大市场的广度和深度。而通过农业产业化把土地流转到龙头企业手中，这样就可以大规模地组织分工分业生产，把分散的家庭经营纳入一条龙的生产经营体系，把分散独立的许多生产过程融化为一个社会生产总过程，以创造一种新的农业聚合规模，这就需要更多的劳动力来满足大规模农业生产、农产品加工和流通的需要，从而促进了对农村剩余劳动力的吸纳。农业部2010年12月20日消息称，“十一五”期间，中国农民专业合作社发展势头良好，预计到“十一五”末，中国农民专业合作社超过35万家，实有入社农户约2 800万，约占全国农户总数的10％ [8]。地处西部的边疆少数民族聚集地云南省，2010年预计农民专业经济合作组织达到7 018个，出资总额44.7亿元，成员105万人，带动农户200万户以上 [9]。由此可见，中国农民专业合作社的发展，在健全农业产业化经营体系，完善产业化经营机制，推动农村剩余劳动力的转移，增加就业方面已经起到了相当大的促进作用。 4.通过实施农业产业化经营，有利于从城乡统筹就业的角度解决农村剩余劳动力。城乡统筹就业就是依照市场经济规律的要求，彻底消除体制性障碍，实行城乡劳动力择业自由，不受限制地在区域和行业间自主流动，达到城乡一体化发展。中国传统的二元经济体制导致了城乡劳动力市场分割，阻碍了市场配置资源功能的发挥，劳动力供给与需求在地理上被割裂开了，即劳动力供给方在农村和中西部地区，而劳动力需求方在城市和东部沿海地区。劳动力需求和供给的短期变动信息一旦不能及时传递，任何一方都难以及时调整以适应另一方发生的不期变动，这就加大了劳动力市场波动，从而出现了农村劳动力过剩，同时城市却是“民工荒”，“招工难”的矛盾现象。因此必须打破城乡分割的二元经济体制，加强城乡之间的关联性，将农民就业纳入国家统一的就业政策范畴，取消各种就业准入限制，逐步建立和完善统一开放、竞争有序、城乡一体化的劳动力市场，实现城乡劳动力平等竞争。而农业产业化的实施将使城市与农村发展和就业真正关联起来，这是因为：农业产业化经营可以促进城乡之间的资源、生产要素合理有序的流动和优化配置：一方面，龙头企业按照市场需求大规模地组织农产品生产、加工和销售，这样可以带动农产品加工业、运输业、服务业、建筑业等产业的发展，同时又可以增加许多新的就业岗位，吸纳大批农村剩余劳动力就业；另一方面，通过龙头企业还可以使城镇的人才、技术、资金、信息等更多地流向农村，与农业生产要素结合起来，形成产业聚群，从而做大做强农业产业化组织，更多地就地吸纳剩余劳动力。 5.通过实施农业产业化经营，大力加强农业基础设施的建设，为农村剩余劳动力提供大量的就业机会。实施农业产业化必须具备比较完善的农业基础设施，或者说基础设施建设是农业产业化经营的必备条件，这样在实施农业产业化的进程中通过加强农业基础设施建设，为农村剩余劳动力提供大量的就业机会。目前，中国农业基础设施薄弱，抵御自然灾害能力不强，靠天吃饭的农业生产状况仍未从根本上改变。例如，2010年云南、贵州、四川、广西和重庆西南五省市遭遇百年不遇的特大旱灾。严重旱情已导致6 420多万人受灾，农作物绝收面积110多万公顷，直接经济损失达246亿多元。云贵川都是水资源比较丰富的省份，但是水资源利用率极低，并且大部分水库均是20世纪五六十年代修建的。这正如云南省委书记白恩培谈到云南旱情时所说的“云南对水资源利用不够，全省水资源在全国排在第三位，但水资源利用率只有6%，全国总体利用率在16%以上”。其实，农田水利设施建设严重滞后的问题在2009年就已经受到高度关注。2009年6月，全国人大常委会专题调研组赴河北、河南、内蒙古、吉林、四川、陕西等省区对农田水利建设情况开展了专题调研。调研报告显示，由于国家财政投入不足，多数水利设施老化失修，一些地方在干旱面前束手无策，水利设施不堪重负。大型灌区工程设施的完好率不足50%，中小型灌区工程设施的完好率不足40%。绝大多数泵站的灌排水能力达不到设计标准，有的只有设计标准的40%左右，有的完全失去了灌排功能，全国大型泵站中急需改造的比例高达85%以上。中国农田有效灌溉面积占农田面积的48%，有一半以上的农田得不到有效灌溉，仍然“靠天吃饭”。为了彻底改变这种状况，2011年中央一号文件题目定为《中共中央国务院关于加快水利改革发展的决定》，这是新世纪以来中央关注三农的第八个“一号文件”，也是新中国成立六十二年来中央文件首次对水利工作进行全面部署。文件明确指出：“水利是现代农业建设不可或缺的首要条件，是经济社会发展不可替代的基础支撑，是生态环境改善不可分割的保障系统，因此要全面加快水利基础设施建设。”当然，农业基础设施的建设除了亟待加强农田水利建设外，同时还必须加强农村交通通讯、农村电网、通信电视、生态保护等在内的公共服务设施建设，这些建设不仅为农业产业化的顺利实施创造了条件，而且可以为农村剩余劳动力创造大批就业岗位，充分发挥农业内部吸纳就业的积极作用。 总之，农村剩余劳动力向城市转移、向非农产业转移是历史的必然，但这需要有一个较长的过程，不可能一蹴而就，面对当前大规模的农村剩余劳动力需要就业，必须把农业产业化经营作为带动农村剩余劳动力充分就业的一个突破口加以大力发展。 中国劳动论文:中国次级劳动力市场工资决定机制的改革与完善 摘要：次级劳动力市场是整体劳动力市场的重要组成部分，该市场发展状况引起社会越来越多的关注，分析了劳动力次级市场存在的客观性和作用，并且提出了建立和完善中国劳动力次级市场的对策。 关键词：劳动力次级市场；劳动力就业；工资决定机制 次级劳动力市场的说法最早见于二元制劳动力市场分割理论。该理论认为，劳动力市场存在主要劳动力市场与次要劳动力市场的分割；在主要劳动力市场中，劳动者收入高，工作稳定，工作条件好，培训机会多，有良好的晋升机制；而次级劳动力市场则与之相反，劳动者收入低、工作不稳定、工作条件差、培训机会少，缺乏晋升机制。对于主要劳动力市场的劳动者而言，培训教育能提高其收入，而对次级劳动力市场的劳动者而言，教育培训对他们收入的提高没有作用；并且，主要劳动力市场和次级劳动力市场间的流动较少。近年来，中国学者也对这个问题进行了研究，发现劳动力市场分割现象在中国同样存在，并且具有其自身的一些特点。西方国家经历二百多年发展起来的工资决定理论对中国的经济建设具有一定的指导和借鉴作用。 一、中国次级劳动力市场的特点 中国次级劳动力市场的劳动者主要是由城镇下岗职工和从农村迁徙出来的进城务工人员构成，其中以被人们称为“农民工”的进城务工人员为主。次级劳动力市场的存在为城市第二、第三产业的发展提供了源源不断的低成本劳动力，满足了工业化进程对劳动力的需求。尤其是农村进城务工人员的大量进入，更是填补了制造业、建筑业、服务业等岗位的空缺，使城市在激烈的市场竞争中保持整体的竞争力，同时也为中国发展出口贸易，承接国际劳动密集型产业转移创造了条件。可以说，次级劳动力市场的存在为中国工业化发展作出了重要的贡献。但同国外次级劳动力市场一样，中国次级劳动力市场同时也存在着许多不容忽视的问题，例如制度的不完善、社会保障体系不健全、工人集体议价能力低下等。这些问题若不能及时得到解决，必将影响到中国经济长期、稳定的发展。 二、西方传统的工资决定理论对中国次级劳动力市场工资决定机制的指导 1.西方经济学中关于工资决定的理论。（1）古典经济学派的工资决定理论。古典经济学派在工资决定方面一直认为，工资是劳动力价格的体现，它必须等于维持这种劳动力所需的生活资料的价值。最早对劳动力价值进行论述的是英国经济学家威廉・配第。他指出，工资是维持工人生活所必须的生活资料的价值。此后，亚当・斯密，大卫・李嘉图等人在这基础上做了进一步的阐述。他们认为，对于需要靠劳动力过活的工人，他们的工资水平至少必须能够维持他们的生活。此后，马克思在继承了古典经济学理论劳动价值说的基础上，进一步指出，劳动力也是一种商品，这种商品的价格是由生产这种劳动力所需的社会必要劳动时间决定的。同时，作为劳动力商品价格的工资，它的形成与决定同样受到供求规律和竞争规律的制约，供求与竞争因素的作用使工人的工资水平在劳动力价值的基础上上下波动。（2）新古典经济学派的工资决定理论。美国经济学家克拉克在边际生产力分配理论中从劳动力市场需求的角度阐释了决定工资的另一个因素，即边际生产力。边际生产力理论认为，由于边际报酬递减规律的作用，可变要素的边际收益产品随着可变要素的不断增加，任何一个以利润最大化为目标的企业使用可变要素的原则是边际成本与相应的边际收益相等，这个原则也是企业确定劳动力价格的原则。剑桥学派的领袖人物阿弗理德・马歇尔糅合了古典经济学派有关分配理论的思想和边际学派的边际理论，以供给均衡价格论为基础，建立起供给均衡工资理论，从生产要素的需求和供给两方面说明工资的市场决定机制。他认为，工资同其他商品的价格一样，是由供给价格与需求价格两个方面共同决定的，其中决定需求价格的是劳动的边际生产力，而决定供给价格的包括了劳动力的生产成本和劳动的闲暇效用。马歇尔的这种以市场机制为工资决定基础的分配理论为此后的西方工资理论打下了基础，许多工资决定理论就是在此基础上展开的，包括其中影响力比较大的“集体谈判工资理论”。（3）制度学派关于工资决定因素的探讨。与新古典学派的认为相反，制度学派否定了市场性因素对工资起决定作用的说法，而从制度因素角度来解释工资的决定。他们认为，现实中的劳动力市场通常呈现出二元分割的格局，同时处于一种不完全竞争的状态。在这种情况下，工资水平的高低并不是简单地由供给和需求双方作用决定，还包括各种影响市场供需变化的制度性因素，这些制度性因素弱化了供给力量在工资决定中的作用。 2.西方工资决定理论对中国次级劳动力市场的指导意义。西方工资理论是随着几百年的资本主义社会经济发展而逐步发展和完善起来的，它是西方发达国家以往的学者在对当时社会经济发展过程中出现的种种问题进行思考的基础上，从中总结并提出的一些理论。中国目前尚处于经济发展阶段，它在发展过程中难免会碰到许多西方国家曾经历过的问题，在这种情况下，西方的一些经济理论对中国当下的社会经济建设有着重要的借鉴意义。但是，中国是一个发展中国家，无论是经济发展水平还是劳动力市场机制的完善程度都与西方发达国家存在较大的差距，次级劳动力市场也存在一些与西方国家明显不同的特性。（1）在劳动力市场工资确立的问题上，我们不能照搬西方国家的理论，而应该从中国的国情出发，在借鉴西方理论的同时遵循市场经济本身的运行规律，完善劳动力市场，健全中国的工资机制。（2）在工资决定问题上面，我们还应该弄清楚决定工资水平的合理因素和不合理因素。现实中存在的影响因素并不都是合理的，我们只有将合理的影响因素与不合理的影响因素区分开来，才能找出影响工资机制正常运行的原因。（3）中国是市场经济国家，因此商品市场价格必须由市场的供求机制来决定，作为劳动者价格的工资同样必须遵循这个规律。也就是说，在中国，劳动者工资水平的确定既要以劳动者在产品中的贡献――边际生产力为依据，同时必须满足劳动者为维持自身及其家属生存所必须的生活资料的需求。这是中国劳动力市场工资确立所必须遵循的根本原则，不管是在主要劳动力市场还是在次级劳动力市场。然而，尽管劳动者工资水平的高低最终是由劳动力市场供需双方的共同作用决定的，但现实中影响工资的因素很多，既有经济因素又有非经济因素，正如制度学派所认为的，影响工资水平的因素包括了所有影响供需变化的制度性和非制度性因素，这些非经济因素对工资水平的影响弱化了市场机制对劳动力工资水平的制定，扭曲了劳动力市场的价格，使得劳动力市场的公平原则受到破坏。因此，要健全中国次级劳动力市场的工资机制，很重要的一点就是必须消除扭曲劳动力市场价格的因素，充分发挥市场对工资的调节作用。 三、中国次级劳动力市场工资决定机制的缺陷及其完善 中国次级劳动力市场工资决定机制的缺陷。中国次级劳动力市场工资决定机制存在着明显的缺陷，其外在表现为供给双方在工资决定方面的力量对比悬殊。作为劳动供给方的劳动者在工资决定方面长期处于弱势地位，工资水平的高低几乎完全由企业方单方面决定，工人只能被动地接受。这使得企业方为追求超额利润而刻意压低工人的工资成为可能。这一点在进城务工的农村劳动力身上体现得尤为突出。造成劳动者弱势地位的因素很多，这里面既有劳动者自身素质的原因又与中国现行的一些制度分不开。中国在解放后很长一段时间一直实行的是计划经济，虽然改革后中国逐渐建立起了市场经济体制，但计划经济时期留下的许多不适宜的制度依然存在。鉴于以上分析，要完善中国次级劳动力市场的工资决定机制，就必须强化中国次级劳动力市场中供给力量对工资的决定作用，减小非市场因素对工资水平的影响。 1.制定和完善劳动者权益保障制度，并予以严格执行。中国现阶段有关保障劳动者权益的法律、法规并不多，常见的有《劳动法》、《工会法》、《工伤保险条例》及各地方政府制定的最低工资水平等。然而，这些法律、法规对劳动者权益的保障作用也极为有限。以最低工资水平规定为例，最低工资水平的制定是以劳动者及其家属在城市生存所需费用为依据的，它指的是劳动者在正常工作时间获得的最低收入报酬，不包括加班加点的工资和特殊工作条件下享受的津贴。虽然由于“民工荒”的影响，各地政府纷纷提高了对最低工资水平的规定，但事实只有少数企业真正符合这个要求，政府虽然制定了相关政策却未能具体落实到位。因此，制定相关政策并严格执行和落实是保障劳动者权益的关键。 2.制定合理适用的农民工社会保障体系。虽然按中国现行的《劳动法》规定，城镇职工基本社会保险制度并不排斥正规就业的农民工，但农民工的参保率还是普遍偏低。据劳动和社会保障部调研组的报告显示，到目前为止，中国农民工的总体参保率不超过20%。究其原因，很大一部分在于现行的社保制度对农民工不适用。因此，建立一个适应农民工特点的社会保障制度是我们要解决的另一个问题。 3.逐步取消户籍制度。户籍制度是计划经济时代遗留下来的产物，它曾经对中国社会的稳定作出了一定的贡献。虽然出于各种政策因素的考虑，户籍制度不会在短期内得到彻底的取消，但是作为一种计划时代的产物，它必然无法适应市场经济体制的需求。因此，逐步取消户籍制度不仅是完善中国劳动力市场工资决定机制的要求，同时也是建设社会主义市场经济体制的题中应有之义。

三农问题论文:“国家与社会关系”理论视野下的“三农问题”解决思路 【关键词】国家与社会三农问题权力控制产权契约 农业在国家工业化进程中具有“发展滞后”和“产业弱质”的一般共性，但中国的“三农”问题同时又是贫瘠的资源禀赋和中国在建国初期为实现国家赶超战略——特定的历史背景下进行后发工业化进程——而实行“以农辅工”政策的产物。这些因素所导致的“三农问题”在最严重的时期却遇上改革攻关、经济全球化、信息化和新经济等挑战，同时又与意识形态和改革路线等问题交织在一起，成为当前中国改革中一个深层次的待解决矛盾。 一、“三农”问题的产生渊源 在国家与社会关系的视野下，我们通过分析三个问题来回答渊源问题并引出分析全文的切入点。这三个问题是：建国初期为何要实施针对农民的歧视性制度安排？这些制度如何得以顺利实施？如今为何解决“三农”问题提上议事日程并成为重点？ 首先，建国初期实施针对农民的歧视性制度安排，当然是符合执政党最高层（政治家集团）的理性思维——制度设计取决于政策收益和成本衡量和比较。在封锁和封闭的国际环境中无法吸引外部资金和资源；农民在解放战争和建国初期的土地革命中一直是受益阶层，这时，“抽肥补瘦”是自然的选择；最重要的，政治家集团是迫切需要通过实施国家赶超战略可能获得的经济、军事安全以及国际环境中的政治威望。因此，歧视性制度安排得以出台。第二，执政党、国家、社会三位一体的关系所导致的对政治国家权力的控制缺失是这些政策实现的条件。三位一体关系所具有的特征是：党领导国家，党的路线上升为国家战略，党充当国家的核心部分，党无论是在主张抑或是组织方面都渗透到社会和个体中去并为之提供精神价值体系。在这种关系框架下，政治家集团的理念通过自上而下、由执政党组织内部向外延伸的方式得到全社会认同和参与，并形成广泛而深刻的全民动员。这样，在缺乏受损阶层（农民）对政治国家权力的制约和牵制条件下，歧视性制度安排被确立并不断强化。对于第三个问题，政治家集团的理性思维同样起到主导的作用：经济上，农业的萎缩、农村经济的困窘和农民收入的微薄使得宏观经济缺乏持久的推动力和协调性；政治和社会因素上，占人口大多数的农民阶层的稳定和支持与否是关系国家政治前途的一个重要变量，这些因素要求不能再对已处于建国以来最严重时期的“三农”问题漠然处之。 综上所述，缺乏对政治国家权力的制约是使得中国“三农”危机比一般工业化进程中农业问题更严重的根源，同时，政治家集团的理性思维在国家、社会、政党三位一体的格局中往往对制度供给具有统摄全局的影响，它对中国“三农”问题的产生和解决都将产生重要意义。 在国家与社会关系理论视野下对“三农”问题的渊源进行剖析，其必然要求我们为之提出的政策建议和措施也相应的能够经受住这种分析框架的检验和审视；同时，由于政治家集团和政府的理性思维所具有的重要地位，必须将其纳入分析框架中并使两者有机结合。 二、权力控制和政治家理性思维的和谐统一：解决“三农”问题所必须面对的命题 近代市场经济的发展，使得传统的私人领域和公共领域、私人事务和公共事务、社会等级和政治等级高度同一，国家“直接等同于社会”，⑴“一切私人领域都有政治性质，或者都是政治领域”⑵的社会与国家关系结构逐渐解体，市民社会与政治国家相互分离和对立。这里，作为市场经济运行和发展的人性基础——人的利己本性决定了对保障和确立私有产权的需求，它需要人与人之间形成利己的、不受制约的契约关系这一市场交换基本实现机制，并要求其普遍化为社会关系的基本形态——全部社会生活都按照它的内在机理和逻辑来构造，包括经济伦理体系、社会法权体系以及政治制度的基本理念等诸方面的设计和建构。 相应的，政治国家与市民社会的二重性造就了对国家与社会关系中的核心命题——权力控制的重新诠释。这是因为，一方面，近代市场经济的发展和契约关系的普遍化决定了近代国家的性质、功能和结构：“国家，作为社会契约的产物，是市民为了保障和实现自己利益而构造的政治体”；⑶另一方面，市民社会的独立及其法制化，对于牵制和控制国家权力具有重要的价值和功能。首先，市民社会发达、自治和法治化限制了国家权力的运作范围；其次，市民社会各种社会组织和利益集团的独立、发展和壮大可以形成强大的社会利益集团并获得发言权；再次，以包括报纸、广播，电视在内的独立的知识领域为依托，可以利用“公众舆论”形式对权力运用实施监督和控制。最后，只有成熟、独立的市民社会存在，才能使政治国家领域中的代议制民主具有主体和成为可能。 纵观西方国家与社会关系的建构，其总的逻辑进程是：人的利己本性——产权契约——市场经济——市民社会——政治国家。尽管，这种关系是适应近代自由市场经济发展的内在要求生成的，但是，在市民社会的逻辑起点和市民社会对政治国家制约、监控作用这两方面具有内在机理的普遍性。当然，我们不能忽视逻辑前提上的不一致所带来的重大差别：中国作为一个后发的现代化国家，政治国家是推动建立一个具有自觉权利意识和自主能力的市民社会的核心力量。这似乎产生了一个悖论：权力主体推进制衡权力自身的他物发展，或者说，政治国家推动其对立面——一个能够监督和制衡国家权力的现代社会——的确立和成熟。正因为此，这在现实中似乎是不可能出现的。然而，一个不争的事实是：中国当前在局部领域相当大部分程度上的出现了国家与社会二元分化和对立的现状。 原因是：参与变革的多元力量，特别是执政党组织和政府一方，当然是具有其特定的理性，确切地说，政府政策是基于其理性判断而采取或调整。但是，政治家理性是有缺陷和短视的，这种不完全和不充分既可以是知识的有限性这一人类的共同特点所导致的对未来的非理性预期；也可以是由于参杂了对自己或集团利益的考虑而产生的非最优化决策。理性思维关心的是中短期的政策收益与成本的衡量与比较，但改革在发展过程中会出现改革之初全然未曾出现的新的因素；改革会在相当程度上创生出自我强化和自我运行的新的机制，而这都是政治家的理性思维所无法准确预知和判断的。也就是说，初始性的改革之后，萌发的新兴力量“会在‘改革了的’制度安排中与这些制度安排继续互动，从而以结构性的力量使得改革范围扩展到原本未设定改革的某些领域；‘改革了’的国家出于各种原因而创设的新制度安排不仅生发出与其创设愿意不尽相同的后果而且不得不考虑新的制度安排，这样，一方面，其社会治理技术也不得不在这样一个制度变迁的过程中发生变化，另一方面，国家自身的改革合乎逻辑的持续下去。”⑷ 在明确了西方市民社会逻辑起点和功能，以及当前中国国家与社会互动关系的演进过程之后，解决“三农”问题的思路就变为：能否推出一项制度设计，并最终达到权力控制和政治家理性思维的和谐统一。这是因为：只有符合政治家的理性思维，即：在中短期内具有较高的政策收益和较小的成本并有助于缓解乃至根除“三农”问题这一危机，这一制度设计才可以通过国家这一强制体获得生命力，其次，最重要的，这一制度设计能为权力控制命题的解决提供终极路径，从而真正解决“三农”问题并防止类似问题再度出现。这就要求：它必然会引发制度的持续创新，从而可以导致国家与社会之间形成特定的互动关系：个体日渐获得自身的独立与自主，特别是经由各种手段争取扩大自己的生存空间并开始有意识的通过结盟等方式与国家开始博弈以进一步改变自己的生存环境（包括经济、社会乃至政治体制），从而最终为政治国家的对立面——市民社会的确立和成熟铺设道路。正因为此，它必须是建构“市民社会”的核心要素，且在中国社会结构和社会关系的变迁中具有自我强化和自我运行的能力。 三 、对现有解决“三农”问题的主要观点和制度安排的评价 针对“三农问题”所提出的见解和主张不可谓不多，有学者归总，从论点和思想的高度出发至少有7种，它们包括：社科院农村发展研究所和刘修民、宫希奎、李昌平等人提出的“农民利益保护论”；陈锡文和许经勇等人的“城乡统筹发展论”；陆学艺、郭树清等人的“城乡、产业结构调整论”；吴敬琏、温铁军和樊纲的“就业优先论”；林毅夫的“农村基础设施投资带动论”；晓亮的“市场化带动论”和王健等人的“城市化推进论”等。⑸这些主张相当大程度上被20__年中央1号文件吸收和采用，并引起学界普遍赞扬和期待。这些政策建议和安排都具有其合理性，但是，在国家与社会关系理论视野下，其不约而同的存在一些缺陷。 （一）相当一部分“技术层面”的解决思路因缺乏“思维关联性”而与政治家理性相悖 “技术层面”的解决思路是指政府通过在财政支出、税收结构和转移支出等方面实施的“多予少取”式的不涉及制度层面的政策作法。这其中，一些政策建议已经得以实施并产生较好的效果，比如说取消农业税。但是，农业税的取消是因为其符合政治家和政府的理性思维：给农民带来的收益并由此得到的政策拥护是远远大于政策成本的，这是因为农业税在农民收入中所占的份额是远远高于其在政府税收收入中的比重，两相比较，收益成本不言自明。而其他一些政策建议是否也具有这样的特征呢？以“农村基础设施投资带动论”为例。试想：面对占人口总量绝大多数、总体生存状况趋于恶化的农民阶层，农村基础设施投资具有多大的直接效果？即使有，为使这一效果足够大到能相当大程度的缓解“三农”危机，它需要政府不是稍微的、而是相当大的增加针对农村的扩张型财政支出，在现行财政收支状况紧张、财政风险较大的情况下，这是否可行？对政治家和政府来说这一政策的实施成本是否能接受？同样，这一缺陷还体现在针对“就业”、“社会保障”和“产业结构调整”等方面的政策措施。不是说这些政策对农民毫无作用，而是只有在局部地区（经济较发达、人均收入较高；或是由于独特的地理环境、气候条件和技术水平所导致的产业的比较优势等等），这些政策措施才有较为明显的效果和较小的政策成本。放在全国范围内，其能否实施或是效果如何令人置疑。因此，这种观点的缺陷在于没有考虑政治家和政府理性思维：在学术研究中参杂了过多的道德倾向和观念——因对农民阶层的同情而不自觉地将思维角度始终局限在如何维护和增进农民利益上，缺乏政治家和政府理性——农民利益这一关联性的思维方式，导致忽视了对政策本身的可行性和适用性的考察。 （二）制度层面的政策和观点因缺乏自我强化和演进功能而无法对解决“三农”问题产生战略性功能 现有的针对市场准入、国民待遇、城乡二元分割、农民利益保护等方面进行的制度安排由于缺乏能在社会体系内部产生自我强化和演进机制的制度特征，从而也就无法为国家与社会关系的建构提供战略性和诱致性的功能。他们回避了如何铲除“三农”问题产生机制的问题或是对这一问题认识不足，从而对权力控制这一命题也无能为力。举例如下，取消了城市中针对农民工的歧视性用工制度，如何能保证新的、更隐蔽的制度不会被推出？或者，当政治家在“三农”危机缓解后，面临新的利益结构调整要求和社会重组问题时，政治家会不会重新以牺牲农民利益为代价？一个凌驾于社会之上的国家无法保证不会将社会作为其实现其特殊利益的工具，也不能保证不会将公共利益与社会利益、个人利益对立起来，甚至以抽象的“公共利益”代替甚至否定个人利益和社会利益。一个显而易见的逻辑是：离开了社会本位的价值取向；离开了社会对政治国家权力的制约和监控，无法保证国家不会异化。 四、解决“三农”问题的起点和终极路径 综合以上分析，在当前可以推出的政策安排就是农村土地产权的进一步明晰化：把农民对其承包土地的使用权直接转化为其所有权，享有包括租赁、转让、抵押等在内的完整权利。 在符合政治家理性思维方面，这一制度安排至少可以在以下几个方面产生显著的政策效果从而大大缓解“三农”危机，首先，土地要素市场化后，一方面，农民因可以有偿放弃和让渡土地从而拥有一个未来的收入源或者说是一个对自身的保障，另一方面，有条件的种田大户（个体或农业企业）通过租赁土地扩大经营规模（农业经营成本降低，机械化程度提高、规模效应），出租土地的农民或返聘当农业工人（农民数量减少），或从事加工、销售行业（产业升级、城镇化出现），并且这些现象的产生有其内在逻辑必然性因此远比以政府为主体，自上而下地把上述“现象”当作“手段”和“目标”式的政策推进要合理的多。其次，它可以消除现行两大错误的制度安排：（1）土地产权的明晰实质上废除了现行“征地、补偿、批租”制度对农民的盘剥，使得本应是农民转让和租赁土地的产权租金变成某些政府部门、房地产商和基层政权领导“权力租金”的现象得以遏制；（2）消除“两不经济”，“两不经济”是指土地行政管制中的低效——大都市因为行政控制过严、土地供给普遍不足导致的地价过高，可能步香港经济之后尘；而许多小城镇，却同时因为行政控制松弛，使得那些没有什么效益的工业和城镇建设项目，大量滥占了农地。简单概括，一头严重浪费城市化的机会，一头大量浪费农地。⑹ 在建构新型国家与社会关系方面，农民一跃成为“有产者”，对农民塑造自身理性自律、责任和权利意识并成为市场经济中的独立个体，推动形成独立成熟的市民社会，乃至最终完成对政治国家权力的制约监督，是否具有内生的启发和诱致作用？答案是肯定的。市民社会是民主政治的社会基础，市场经济是市民社会生成的经济基础，同时，没有产权的契约化，农民始终无法外入市场经济的门槛；没有农民的作为个体的参与，市场经济始终是不完整和局部性的。政治民主和市场一样，也必然建立在注重个人利益和价值的基础上，“当个人由市场中的卖者或买者转变为政治过程中的投票者、纳税人、受益者、政治家或官员时，他们的利己本性不会发生变化”，⑺以产权契约关系为基础的社会关系体系，在私人利益的整合关系中，得以形成以实现个体私有财产权利的确立和保障为中心的市民社会组织，并最终确立个人利益相互协作和制约监控政治国家的社会机制和社会结构，这是西方政治学中的经典理论脉络，并且在中国当前国家与社会关系互动中具备适用性和参照性。 在国家与社会关系理论视野下，以产权变革为先导所形成的持续性制度变迁所最终达到的理想状态就是形成一个具有自觉权利意识和自主能力的“新农村”。“新农村”是指这样一个与政治国家相对应的概念或领域：农民个体、 农民群体、农业企业家、农业金融信贷机构、农业服务机构、关注农业的知识分子群体和独立媒体、农民社团、农业研究和智囊机构以及农民利益集团形成在经济生活和社会生活方面不受国家非法干预的相对独立的私人领域；在这个领域，他们为了自己的私人利益和私人目的而活动，按照市场机制与其他个体发生经济关系和其他社会关系，国家承认私人在这一领域中具有独立性和自由的合法性，除了依法加以必要的规制和干预外，不加干涉；这一领域中，私人利益形成多种社会集团和社会组织。它们对于争取和维护私人利益，协调多元利益冲突，排斥政治国家的非法干预具有重要功能；这一领域内部，以及这一领域与其他领域结合的纽带和主要机制是产权契约，以产权为依托，在双方的共同同意下，以契约的形式规定双方的权利与义务，在履行义务的行使权利的过程中实现自己的利益和要求同时保证别人利益要求的实现，其使命是保护所有权和私人的自由；同时，“为了保证自身的政治利益要求，使社会利益得到国家的承认和重视，推进国家民主化进程，这一领域又是公民表达自己的政治意愿，发表政治观点、对政府施加压力，推举自己的政治代表，参政议政的场所和领域”。⑻总之，这个领域指的是包括以上所有个体在内“独立意义上的人”，“按照契约型规则，以自愿为前提和以自治为基础进行经济活动，社会活动的‘私域’以及进行参政议政活动的非官方公域。” 五、政治家集团和政府在解决“三农”问题中的定位——塑造“增量”改革思维 实施产权变革是否一定能够达到“新农村”这一理想状态？理论分析只是廓清产权变革和“新农村”之间内在的逻辑关联性。现实中，这一关系能否成立，起重要作用的变量就是政治家和政府。其原因是： 首先，正如前文所述，在中国当前国家与社会关系建构过程中，政治家与政府具有的独特属性，可使得其在产权以及其后一系列的变革中扮演两种不同的角色：一种是积极主动地去适应和扶持；另一种是消极等待甚至是阻碍和扼杀；其次，农业在国家工业化进程中具有“发展滞后”和“产业弱质”的一般共性，政府为之承担的责任和努力程度直接关系到其损失大小，这一情景已被西方发达国家的历史所证明。因此，认为实施产权变革之后，“三农”问题迎刃而解、“新农村”可以自动生成的观点同样也是不适当的。各国历史已经证明，土地的大规模产权变革是一把“双刃剑”，解决的好，可以促进市场经济和政治民主的发展；解决的不好，不仅不能解决原有问题，反而会催生一系列的社会和经济震荡。 由此，政治家集团和政府在产权变革过程中，以及产权变革之后相当长的一段时期应以“增量”改革思维为指导定位自身的功能体系。其含义是：产权变革一方面会导致一部分既得利益者的阻扰；另一方面，对政治国家而言，产权变革所引致的最终变化——市民社会的诞生和成熟——会导致自身权力的削弱和活动空间的缩小：“革命者最终会革掉自己的命”。这时，执政党组织和政府（包括政治家集团）必须拿出胆识和勇气，坚定继续变革的决心，面对变革中可能或已经出现的变数，不能怀疑和退缩，相反，必须采取更积极的政策措施予以预防和补救——在持续的制度创新和供给中推动解决不断出现的新问题，只有这样，政治国家的存在和稳定这一最大的政策收益才会得以实现。借用一句名言对“增量”改革思维进行总结，那就是“世界潮流，浩浩荡荡，顺之者昌，逆之者亡。”从目前来看，政府的功能至少应该体现在以下两方面： （一）组织和实施一个公平和公正的产权变革 陈锡文（20__）以拉丁美洲一些国家为例，认为土地私有化之后会出现大规模的土地兼并，从而引发剧烈的社会震荡。⑽陈锡文所提出的观点实质上反映就是由政府组织和实施的产权变革能否做到公平和公正这一问题。试想：有谁能比农民自身还要清楚土地出售的收入是否能保证其一生以及下一代的各项支出？如果农民各项权利得到充分明确和保障，如果没有遭受到胁迫，农民为何要抛售土地从而出现“拿几万元，没有稳定的收入，钱花完了，产生了社会问题”这一状况？否则，在缺乏其他监督制约措施、农民较低的素质以及弱势地位等情况下，真的可能像俄罗斯私有化过程一样，从基层政权、地方政府、氏族势力、“村头势力”乃至房地产等土地相关产业中催生出“土地寡头集团”。 （二）将现有制度安排与产权变革结合起来，以产权变革为主要和先决条件；现有政策安排为辅助和跟进措施 以产权变革为主要和先决条件，是本文分析的主旨和核心，已不需复述。强调把现有的政策安排作为辅助和跟进的制度措施，一方面是因为这些政策安排有其合理性，如果在现实中得以较好的实施和执行，将会和产权变革形成制度效应上的共振和呼应，熨平产权变革中可能对社会各阶层产生的震荡和冲击；另一方面，没有产权变革在先，这些措施充其量只能起到一些缓解作用或是在现实中的政策效果令人置疑，真正解决“三农”问题仍是一个问号。 六、结束语 即使产权变革得以顺利和公正实施，即使各项配套和跟进制度措施得以很好地执行，解决“三农”问题仍将是一个漫长和充满坎坷的过程。这是因为，在国家和社会关系二元互动和变迁的过程中，农业、农民和农村在现时所体现的初始状况：农民个体较低的文化素质、基本以刀耕火种为主的生产方式、追求高产而不是高效的经营目标，农民对市场经济的陌生和不适应，农村落后的基础设施、以及贫瘠的自然资源禀赋（人多地少和好地少差地多）等等。这些现状的改变都是长期缓慢甚至是根本无法改变。即便如此，那种将目光局限在对“三农”问题仅仅具有减震和缓冲作用的制度设计是不够的，我们需要一种前瞻性的视野，需要针对其根源进行战略性和全方位的考虑并提出相应措施，并使两者有机结合。这也正是本文所试图作的工作。 三农问题论文:三农问题与三农政策—近期文献综述 摘要：三农问题成为中国经济进一步增长的瓶颈，也是建设和谐社会的重中之重。本文根据近期理论界的文献，对社会主义新农村建设，农业科技的发展趋势以及县域经济的发展现状，趋势，挑战和战略等三农问题的几个焦点进行梳理，试图为下阶段的改革和有的放矢的争论理出思路。 关键词：三农问题 新农村建设 农业科技 县域经济 引言 尽管农村是掀起中国改革的先锋，但随后长期的忽视已导致农村改革还处于初始阶段。随着其他各方面改革的深入以及市场机制的基本建立，所谓“农民真苦，农村真穷，农业真危险”的“三农”问题又成为中国经济社会发展的“瓶颈”制约，是导致目前内需不足的主要因素，因而越来越多的学者将目光投向了这一领域。我们这里将近期学术界对解决三农问题的相关讨论作一综述，以对目前三农问题的解决思路作一梳理。 1解决三农问题的重要性 农业、农村和农民问题统称为“三农问题”，这三者是相互依存和作用的[1]：农民是经济的主体，具有主观能动性，很大程度上决定着农村的发展水平，农业是农民经营的产业，农业发展的如何，及其结构分配直接关系到农民的收入，影响到农民的积极性、农村的稳定性。农村是农业和农民赖以存在的社会环境，某种程度上制约着农村经济的发展。笔者认为中国作为一个农业大国，“三农”问题关系到国民素质、经济发展，关系到社会稳定、国家富强。 “三农问题”一直以来是中国现代化建设的瓶颈[2]，农业、农村、农民问题成为了社会主义建设函数当中的重要变量。在“以农补工”和“一国两策，城乡分治”的状态下，农村越来越被置于边缘化境地；在“市场失灵+政府失灵”的困局中，农民于市场经济语境中表现得越来越失语。如此，以土地为生存技术和生活保障的农民只有选择外出逐利谋生，同时也把更多的梦想和希望留给了他们的下一代。在广大农村，父母双双出去打工，16岁以下的“留守儿童”已经愈来愈多。实际上，很多外出打工者基本上是为他们的子女积攒学费而“投资未来”不断流动的。可是，这些“留守儿童”又成了当下中国基础教育的盲点他们小小年纪便得不到父母的关爱，家庭教育处于空白，一些学生养成了许多不良习气甚至做出令人难以置信的恶性事件来，一些家庭“投资未来”的理想也随之破灭。 近年来党中央国务院不断提出对“三农”问题解决措施，并且指出解决“三农”问题是全党工作的重中之重。国务院总理在十届全国人大二次会议上作政府工作报告时强调，解决农业、农村和农民问题，是我们全部工作的重中之重[3]。他提出，20__年要按照统筹城乡发展的要求，采取更直接、更有力的政策措施，加强农业，支持农业，保护农业，努力增加农民收入，要保护和提高粮食综合生产能力，实行最严格的耕地保护制度等等。20__年，国家发展和改革委员会主任马凯表示，必须继续坚持把解决好“三农”问题放在整个经济工作重中之重的位置上[4]。他提出了完善支农政策，改善生产条件，稳定涉农价格以及拓宽增收渠道等措施。同志在党的十七大报告中指出[8]：“解决好农业、农村、农民问题”，事关全面建设小康社会大局，必须始终作为全党工作的重中之重。 2推进社会主义新农村建设 2.1社会主义新农村建设是党的重要历史任务 今日的新农村建设不过是过去10年中国乡村建设在新的历史阶段的一个延伸而已。当然，它也有自己独特的内涵[5]。自从20世纪80年代中期以后，农民负担重、农民增收难等问题就一直困扰着中国农村的发展，到了20世纪90年代末期，“农村真穷、农民真苦、农业真危险”的呼声又一次响起[6]，“三农”问题又一次引起朝野上下的广泛关注，且成为党和国家工作中的“重中之重”。在这一背景下，新时期的乡村建设运动蓬勃而起，并从前人那里获得了经验和精神上的双重支持，而新的时代条件和时代问题又使这次新乡村建设运动有了新的样式、特征和意义。 党的十六届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》，明确了今后5年我国经济社会发展的奋斗目标和行动纲领，提出了建设社会主义新农村的重大历史任务，为做好当前和今后一个时期的“三农”工作指明了方向。全面建设小康社会，最艰巨最繁重的任务在农村。加速推进现代化，必须妥善处理工农城乡关系。构建社会主义和谐社会，必须促进农村经济社会全面进步。农村人口众多是我国的国情，只有发展好农村经济，建设好农民的家园，让农民过上宽裕的生活，才能保障全体人民共享经济社会发展成果，才能不断扩大内需和促进国民经济持续发展。当前，我国总体上已进入以工促农、以城带乡的发展阶段，初步具备了加大力度扶持“三农”的能力和条件。“十一五”时期，必须抓住机遇，加快改变农村经济社会发展滞后的局面，扎实稳步推进社会主义新农村建设。 2.2农业科技在推动社会主义新农村建设中的重要作用 2l世纪是信息时代，是生命科技的世纪[7]，是自然科学发生重大变革并取得突破进展的时代，是人、自然社会协调发展的世纪。技术、经济、社会的飞速发展和急剧变化，给农业科技工作带来了良好的机遇和严峻的挑战。 农业科技将向深度和广度发展，现代科学技术在学科分化、分工与更新的同时，将走向新的综合与联合，现代农业科学技术将具有智能化、生物化、产业化和 企业化的明显特征。自然科学与社会科学更加紧密结合，人们在21世纪能更好地掌握自然规律和经济规律，有力地促进农业发展的战略决策，体制、机制和政策的完善，以及农业科学技术水平的提高，推动农业和农村经济的全面发展。而农业科技的发展在推动新农村建设中也起到了重要作用。农业科技是推进新农村建设的重要支撑[8]。科学技术是第一生产力。建设新农村，发展农业和农村经济是首要任务。无论是新兴产业的发展还是传统产业的提升、土地产出率的提高还是农产品的加工增值、农业综合生产能力的增强还是环境资源的保护都离不开科技进步。尤其是我市目前农业和农村经济增长中的结构性、素质性问题仍然比较突出，资源与环境的形势依然比较严峻，农民文明素质和生活质量不高的状况尚未显著改观的情况下，科技创新与进步的作用更显突出。 2.3建设新农村必须大力发展县域经济 党的十六届五中全会提出了建设社会主义新农村的重大历史任务，为做好当前和今后一个时期的“三农”工作指明了方向。我国作为农业人口占绝大多数的国家，加快社会主义新农村建设是全面建设小康社会的关键之举。县域涵盖“三农”，联结城乡，是解决“三农”问题的主阵地；县域经济是城乡融合发展的区域经济，其实力和活力直接关系到社会主义新农村的建设。按照统筹城乡发展的方略，应把发展壮大县域经济与加快社会主义新农村建设结合起来，积极探索城乡一体化发展的新路子。 发展壮大县域经济，是解决“三农”问题的一条重要途径[9]。改革开放以来，沿海地区坚持把发展壮大县域经济作为解决“三农”问题的切入点，使广大农民群众成为发展县域经济的主力军，实现了乡镇企业的异军突起和小城镇的蓬勃发展，为农民创业、就业、发展市场经济提供了大舞台。农村工业化和城镇化的快速推进，推动了县城和中心镇的发展，促进了产业集聚、人口集聚和农民分工分业，形成了以城带乡、以工促农、工农联动、城乡互动的新机制，增强了城镇对县域经济发展的支撑作用和对农村发展的带动作用。生机勃勃、快速发展的县域经济是沿海地区发展的一大亮点。比如，浙江省坚持以县城和中心镇为依托，以特色支柱产业为支撑，以乡镇企业为主体，把乡镇企业、专业市场、工业园区和城镇建设有机结合起来，充分发挥区域比较优势，鼓励农民大力发展民营经济和中小企业，做大做强特色经济，形成以工业化支撑城镇化、城镇化提升工业化的发展格局。同时，充分发挥县域经济实力强和带动农村发展能力强的优势，着力形成以工促农、以城带乡、城乡互动共促的新机制，有效地推动了农村非农化的进程，为农民提供了更多的创业门路和就业机会，促进了农民收入持续快速增长。而县域经济发展壮大，又推动农村社会事业全面进步和农民素质全面提高。加强农村基础设施建设，大力发展农村社会事业，促进城市基础设施向农村延伸、城市公共服务向农村覆盖、城市现代文明向农村辐射。由此可见，县域经济发展与新农村建设可以实现良性互动[10]。所以，建设新农村必须发展县域经济。 3县域经济发展的重要性 3.1县域经济的发展现状、趋势和挑战 县域经济是以县(市)级行政区划规定的范围为管理对象，以发展本地经济为宗旨的经济，是具有区域性、层次性、开放性特点的经济系统，是一个功能相对完备和健全的经济单元，是一个县(市)范围内的经济的总和，是区域经济的概念之一[11]。县域经济的一个基本特点，就是其经济活动内容的广泛性、综合性和丰富性。在县域经济这个范围内，既有城镇经济，也有乡村经济，既有第一产业，也有第二产业和第三产业，各种经济成分比较全，可以说，几乎整个国民经济的所有指标，在县域范围内，都可以得到反映。 建国后，县域经济的发展主要经历了三个阶段[12]：农村经济阶段、乡镇企业大发展阶段和全面推进“三化”阶段。进入新世纪，县域经济发展开始进入一个新阶段[11]。经过20多年的经济持续快速发展，人民生活总体上达到小康水平，进入全面建设小康社会的新的发展阶段。农业和农村经济发展进入农产品供给由长期短缺转向总量基本平衡、丰年有余的新的发展时期。所有这些都标志着县域经济的发展环境已经发生了深刻变化，需要从“新阶段”的战略高度来把握县域经济发展方向，着力解决县域经济发展中的困难和问题，不断壮大和发展县域经济。 县域经济是统筹城乡经济社会发展的基本单元，是国民经济的重要基础。既是城镇经济与农村经济的结合部，又是工业经济与农业经济的交汇点，也是宏观经济与微观经济的衔接处。它是强国富民的基石，是工业资源的基地，是拉动消费的“超市”，还是经济发展的动力。但是，县域经济发展也存在很多的局限性，如城镇化发展滞后，高等资源要素缺乏，产业结构不合理，政策体制性影响等等。面对县域经济的这些特点，我们应以战略性的眼光看待县域经济的发展。 3.2县域经济发展的战略与措施 发展县域经济，必须坚持“城乡一盘棋，工农一齐抓”[13]的指导思想。把县域经济的发展摆在战略位置，打破城市工业、乡村农业、城乡分割的二元经济结构，进一步壮大县(市)经济的实力。 笔者认为，必须把增加农民收入作为县域经济发展的出发点和落脚点，紧紧扭住经济中心不动摇，以结构调整为主线，积极推进经济增长方式的转变；以增加财力、提高综合经济实力为核心，不断推进县域经济的跨越式发展。笔者觉得要重点注意以下几个方面： 一、把经济结构调整作为县域经济发展的重中之重。农业调整，要按照“区域调特、规模调大、品种调优、效益调高”[10]的思路，来提高农业的整体效益。 二、把壮大民营经济作为县域经济发展的根本出路。从县域经济发展的走势看，民营经济产权清晰、主体明确、机制灵活，越来越显示出旺盛的生命力、很强的吸引力和极大的竞争力。大力发展民营经济，对促进县域经济发展、安置就业、活跃市场和保持社会稳定等具有重要作用[14]。因此，要想加快发展县域经济，就必须走出一条挖掘民智、吸引民资、依靠民力做活民营经济的发展之路。 三、把培育特色经济作为县域经济发展的主攻方向。从区域竞争的态势看，特色就是财力，特色就是潜力，特色就是竞争力，特色就是生命力。经济发达县（市）的实践也证明，发展特色经济是成功之道。特色是品牌、是市场、是竞争力，要想加快发展县域经济，就必须更好地适应形势，放大优势，培植强势，做亮特色经济。 四、把加快城镇建设作为县域经济发展的有效载体。坚持“高起点规划、高质量建设、高标准管理、高效益经营”[12]的原则，积极推进以县城为核心的城镇建设，引导生产要素尽快向城区集聚和重组，为二、三产业的快速发展拓展空间，创造条件。 五、把抓好项目建设作为县域经济发展的强力支撑。从经济发展的动力看，只有坚持不懈地抓投入、上项目、引资金，才能增强经济发展后劲。 3.3县乡干部在县域经济中的职责 县域经济的发展离不开县乡干部的正确领导，县乡干部在推动县域经济发展方面起着主导作用。县委书记在一个县处于核心地位，其作用发挥得如何，对该县的经济发展至关重要[15]。而要推动县域经济，就必须提高县乡干部的领导发展能力。 提高领导发展能力，对发展壮大县域经济具有十分重要的作用[16]。笔者认为领县乡干部要提高领导能力，应着眼于抢抓机遇、科学决策能力的提高，突破封闭思维模式，面向市场，创新配置资源思路。为发展壮大县域经济准确定位；应着眼于把握重点，推动落实能力的提高，以推进工业化、农业产业化和城镇化为切入点，为发展壮大县域经济提供强大的支撑力；应着眼于教育、科技和经济紧密结合机制创新能力的提高，实施人才战略，为发展壮大县域经济提供不竭的推动力。在新的经济发展浪潮中，县域经济能否走向壮大，关键在于培育人力资源，解决制约县域经济发展高素质人才匮乏的“瓶颈”[16]。因此，必须从提高县域经济发展的大局考虑，把实施科教兴县人才强县战略落到实处。总之，三农问题错综复杂，任重而道远，以上仅仅是对近年来学术界对三农政策论述的一个综述。任何改革的一小步进展都离不开社会各界的群策群力，本文只是就其中的根本性问题进行梳理，试图为下阶段的改革和有的放矢的争论理出思路。 三农问题论文:三农问题背景中的村民自治 导论 20世纪70年代末开始，中国农村开始了以承包制为核心的改革，农村经济因此而飞速发展，解决了整个国家的温饱问题。20世纪90年代开始，中国城市经济飞速发展，但与此同时，中国农村的发展却逐步减速，形成了最近若干年“农村落后，农民贫穷，农业危险”的三农问题。李昌平说：“农民真苦，农村真穷，农业真危险。”这可以说是21世纪初中国三农问题最形象的描述。 中国三农问题形成的原因是复杂的，解决方案也是复杂的，并不存在唯一最优的方案，因此政策选择往往是多样化的。不过，大家的基本共识是，三农问题，在宏观上不可能依靠农村自身的努力得到解决，关键还是要依靠城市化。很多人认为，城市化，是中国避免城乡收入差距继续扩大的重要方法，也是中国减少农业劳动力，扩大农业生产规模的必然出路。他们的政策建议就是，中国政府应该帮助中国农民向非农产业转移。[1]农民要致富，就要发展农业，农业要发展，就需要提高劳动生产率，扩大农业生产规模，其言外之意就是，要缩小农业人口的规模，让大量的人口进入城市。这显然是符合逻辑的。既然在当前的宏观格局下，三农问题很难依靠农村自身的努力得到解决。三农问题，在宏观意义上只能消失，而消失的方法就是城市化。 中国农业问题官员、农业问题专家杜润生先生认为，解决三农问题第一步，是给农民以国民待遇，给农民以最基本的权利。他认为，给农民以国民待遇，将他们从土地和其他束缚下解放出来，并不是有些人想象的那么可怕的事情。他建议，城市不论大小都要向农民开放，让他们可以在城市安家落户。不得对农民工进行歧视性的管理。[2]杜润生的建议实际上也是要让三农问题消失，但其方法是给农民以权利。最近浙江省取消了农业户口和非农业户口的区别，把农民改为居民，要变“二元化”城乡户籍管理制度为“一元化”城乡统一户籍管理制度，可以说在中国开了先河，这势必为解决浙江的三农问题奠定制度基础。[3] 农民要维护自己的权利，不仅要靠政府，更重要的是要靠农民自己的组织，包括农会，还包括村民自治、乡镇选举和县政权的民主。杜润生先生认为，农民要建立自己的组织，要像工人有工会那样有农会，行使已经拥有的权利，让政府听到其诉求。还要“推进民主改革，先办村民自治，进而实行乡政权选举直至县政权民主重建”。[4] 徐湘林先生则认为，“三农”问题的主要根源是国家业已形成的城乡差别对待的政策结构和高成本运行的县—乡农村管理体制。高成本的县—乡管理体制则可以通过可行的乡村治理模式的改革（如乡镇长选举和自治）得以改善。[5] 这些研究都是非常可贵的，其政策建议也很有实践意义。本文认为，要解决三农问题，不仅需要宏观意义上的努力，更需要微观意义上的村民本身的努力。而发展村民自治是其中关键之一，如何在实践的基础上，完善村民自治的法律基础，又是完善村民自治的关键。本文将在现有研究的基础上，以三农问题为背景，分析中国村民自治的法律逻辑，并结合当前中国农村存在的问题，探索中国村民自治的成功之道，以及对解决三农问题的效应。 一、村民自治始于法律 现代法治是一种基于个体自由和平等意义上的法治，在这一体系中，每个人在私人事务上是自治的，每一个公共单位在自己的公共事务范围内是自治的，每一个经济单位、社会单位和政治单位，在自己的事务范围内是自治的，各级政府和国家也在自己的范围内是自治的。各种各样的冲突和合作，都可以依靠法律得到解决。在法治秩序中，立法是一种政治程序，基于经验产生秩序的规则，解决政治上的冲突，凝聚政治上的力量，形成政治上的和谐；行政是一种执行程序，基于知识制定公共政策，运作公共管理，提供公共服务；司法是一种理性、和平解决利益冲突的秩序，着眼于具体利益，利用正当程序，协调并解决各个方面的矛盾。 中国历史上并没有现代意义上的法治，而只有为维护皇权统治而设立的惩罚性的法家之治。在这样的治理体制中，每一寸土地都是皇家的财产，每一个人都是皇家的臣民，任何社会组织和政治组织，都是为了皇帝的江山稳定，即使提倡以民为本，也不过是说为了江山社稷的稳定，需要照顾民生。 所以，中国传统上的乡村自治并不是现代法治意义上的自治，而只有因“山高皇帝远”而产生的“管不着”意义上的“自治”，或者因与皇权有特殊关系而得到的“自治”，如地方的诸侯和王国。建国以后中国农村的基层政权，仍然不能说是建立在法治的基础之上。1982年宪法规定，村民委员会是基层群众性自治组织。这第一次在宪法意义上确立了村民委员会的法律原则，为中国村民自治提供了现代意义上的宪政法律基础。它使得中国的村作为一个公共管理单位可以与政府平起平坐，成为一个独立自主的公共管理单位，自主提供自己的公共服务，解决自己的公共问题。 1982年宪法第一百一十一条是这样规定的：“城市和农村按居民居住地区设立的居民委员会或者村民委员会是基层群众性自治组织。居民委员会、村民委员会的主任、副主任和委员由居民选举。居民委员会、村民委员会同基层政权的相互关系由法律规定。”宪法还规定，“居民委员会、村民委员会设人民调解、治安保卫、公共卫生等委员会，办理本居住地区的公共事务和公益事业，调解民间纠纷，协助维护社会治安，并且向人民政府反映群众的意见、要求和提出建议。” 这一规定，有三个内容值得关注：一是村民委员会按照居住地区设立，也就是说，它不按照行政安排设立；二是村委会成员由选举产生，而不由上级政府任命；三是村民委员会是自治组织，其与基层政权的关系由法律规定，不过宪法具体规定了村民委员会的基本内设机构以及基本职能，主要是办理本地公共事务和公益事业，调解民间纠纷，与政府的关系是协助社会治安，并发出基本的声音。 这一宪法规定没有很快进入实践层面。5年以后，也就是1987年11月24日全国 人大常委会才通过《村民委员会组织法》（试行），在全国局部地区开始试行村民委员会民主选举产生。1998年11月4日，在试行11年之后，全国人大常委会正式通过《村民委员会组织法》，全国各地开始全面推广村民委员会民主选举。这一实践引起了各方面的兴趣，国内外的学者对此进行了大量的实证研究，并出版了很多文献。本文将探讨1998年《村民委员会组织法》为中国村民自治提供的法律基础，以及在法律层面存在的问题。 二、村民委员会的性质与职能 现行《村民委员会组织法》（以下简称《组织法》）于1998年11月4日经九届人大五次会议通过，共30条，仅3100多字。各省人大常委会一般都在此基础上制定了实施办法，增加内容不多，主要是细化村民委员会的职能，一般也只增加500~1000字而已。 《组织法》一开始就规定，村民委员会是村民自我管理、自我教育、自我服务的基层群众性自治组织，实行民主选举、民主决策、民主管理、民主监督。村民委员会组织法的目的是，保障农村村民实行自治，由村民群众依法办理自己的事情，发展农村基层民主，促进农村社会主义物质文明和精神文明建设。 根据《组织法》和各省实施办法的相关规定，村民委员会主要有如下具体的职能： 村民委员会具有公共服务职能，如因地制宜地兴办本村的公共事务和公益事业。 村民委员会具有准司法职能，调解民间纠纷，协助维护社会治安。 村民委员会具有经济规划职能，编制并组织实施本村经济、社会发展规划和年度计划。 村民委员会具有组织管理经济职能，要发展多种形式的合作经济和其他经济，依法管理财务和属于村农民集体所有的土地、草场、森林及其它财产，合理利用自然资源，保护和改善生态环境。 村民委员会具有多方面的教育职能，也就是宣传宪法、法律、法规和国家的政策，教育和推动村民履行法律规定的义务，爱护公共财产，维护村民的合法的权利和利益，发展文化教育，普及科技知识，促进村和村之间的团结、互助，开展多种形式的社会主义精神文明建设活动。 从这些规定来看，村民委员会的政治目的是村民自治和民主，即通过民主的方式自我管理，它同时兼具经济发展和道德提升的目的。《组织法》和相关规定，使得村民委员会不仅具有公共管理意义上的、以民主为基础的强制力，如公共服务融资所需要的强制力，更具有了在经济管理上的强制力和道德上的强制力。在现代社会里，公共权力组织的权威通过民主得到保障，其强制力的危害被民主程序和法治化解；经济组织的强制力表现为内在的组织能力和外在的竞争能力，而其强制力的危害则由市场经济的自由竞争和国家法治化解；道德组织的强制力，往往通过其非赢利性和成员的自愿性得到化解。村民委员会作为政治、经济和道德三位一体的组织，其职能往往趋于无限：作为经济组织，它不一定面临市场的优胜劣汰；作为道德组织，它又是赢利性的，并且成员未必自愿。在这种情况下，村民委员会即使有民主选举、民主决策、民主管理、民主监督的政治约束机制，由于在经济和道德方面缺乏规范，也会演变成职能无限的、不受村民约束的组织。 这说明，现行《组织法》有关村民委员会性质和职能的规定存在缺陷。它使得村民委员会在法理上相对于村民不仅有天然的行政上的优势，毕竟有组织的人群相对于缺乏组织的村民有组织成本低的便利；还具有经济和道德的优势，因为依据法律它具有经济管理职能，兼具道德教育职能。这很可能使得村民委员会有机会滥用村里的经济资源，甚至滥用公共管理权力。而当村民委员会与基层政府关系密切，并能够得到基层政府充分支持的时候，以上问题就会更加严重。 对此，冯兴元等学者提出重建农村经济合作社，合作社自由进入和退出，产权明确到个人，有注册登记，具有经济法人地位，政府对其实行税收优惠。[6]这一做法有利于促进农村经济的活力，为解决三农问题提供制度上的基础。对于村民自治来说，农村经济合作社的建立则有利于规范村民委员会的经济职能，使其专注于公共管理和公共服务。至于道德教育问题，笔者认为，公共权力机构不适合承担直接道德教育的任务，这一职能应该让位给农村的志愿组织。在台湾，义工很多，服务范围很广，大家都发自内心。大陆很多白血病人的骨髓都来自台湾人的捐献。这一切都得力于社会志愿组织的发达，值得借鉴。 三、村民委员会与其他组织之间的关系 村民委员会不是在组织真空中运作的，与它并存的还有村党支部、各级政府，尤其是基层政府，还有所谓的主管部门，各级人大及其常委会等。 《组织法》规定，村民委员会与基层政府之间的关系不是上下级关系，而是政府与自治组织的关系，乡、民族乡、镇等基层政府不得干预村民依法自治范围内的事项。 但是，村民委员会的自治地位，在如下几个方面有可能被突破： 一是《组织法》规定，基层政府可以对村民委员会的工作给予指导、支持和帮助。如果这种指导、支持和帮助是道义上的，或者说是技术性的，而不是强制性的，在程序上是应村民委员会要求，而不是基层政府主动，那么基层政府的作用对村民委员会来说就是咨询公司性质。如果这样，这一规定不具有任何实际意义，因为任何合法组织都可以给其以指导、支持和帮助，包括学术研究机构，甚至国际组织，如美国的卡特研究中心等。 在实践中，这一规定具有强制意义还是咨询意义，主要取决于基层政府，而它如何选择，则取决于它对村民自治的态度。在现实中，基层政府都倾向于选择强制性的指导、支持和帮助，在程序上是基层政府主动进行。基层政府往往根据过去的传统，利用现在法治不健全的机会，把村民委员会当作其下级单位，而村民委员会也不得不把基层政府当作上级对待。这时候，村民委员会与乡镇政府的关系会出 现两种情况：一是村民委员会成为基层政府的下级政府，村民自治变成了“村民上治”。二是民选的村民委员会有可能仰仗民意对抗基层政府，出现村民委员会与基层政府的冲突。而一旦上级政府统统收回相关的指导、支持和帮助，村民委员会开展工作会遇到难度。 什么是指导，什么是支持，什么是帮助，法律并没有详细规定，其进一步的解释权和执法权往往掌握在具有行政优势的基层政府手中，所以就出现了各种各样的损害村民自治的“指导”、“支持”和“帮助”。比如，有些基层政府为了解决一些村存在的问题，专门派乡干部分区负责村的公共事务，这些分配到村里的人就成了这些村的实际领导。当这种情况制度化后，有些地方甚至出现了乡镇政府与村之间的新一级政府组织，乡公所，凭空增加了农民负担。再比如，有些基层政府为了充实自己的财力，以帮助村民委员会为名，集中所有村的财力物力，实施“村财乡管”，这就在财务上剥夺了村民自治。 二是《组织法》规定，村民委员会协助乡、民族乡、镇的人民政府开展工作。这种协助，如果是自愿的，基于特定的契约的，那么村民委员会就不是基层人民政府的下级单位。如果这样，实际上这一规定没有任何法律意义，因为任何个人和组织，都可以协助乡镇政府开展工作。因此，这一规定在实践中极有可能是强制性的。于是，当乡镇政府和村民委员会在事务的财政、行政方面的关系不明确的时候，这一条款就会让村民委员会在实际上成为乡镇政府的下级单位。这时，乡镇政府和村民委员会就会出现两种情况：一种是上下级关系，一种是村民自治与乡镇政府处于对抗的状态。这正好是中国农村目前乡镇政府与村民委员会之间的两种典型关系。《组织法》还规定，村民委员会应当协助有关部门，对被依法剥夺政治权利的村民进行教育、帮助和监督。这一规定加了“应当”，显然已经变成了法律义务。也就是说，村民委员会至少相对于有关司法部门来说，已经成为下级机构。 三是《组织法》规定，中国共产党在农村的基层组织，按照中国共产党章程进行工作，发挥领导核心作用；依照宪法和法律，支持和保障村民开展自治活动、直接行使民主权利。这一规定，可能会在两个方面改变村民自治的组织结构： 一方面，村民自治在行政上可能从村民委员会转向党支部。在实际运作中，如果村民自治要实现，就必须要让农村党支部进一步民主化，让村民能够选举党支部，比如党支部书记在党内选举之后经过村民确认，或者村民选举出候选人，再经过党内选举确认。 另一方面，农村党支部和上级党委之间的关系是上下级关系，农村党支部成为村委会的领导核心，乡镇党委是乡镇政权的领导核心，乡镇政府与村民委员会之间也自然而然地从非上下级关系转向实际上的领导与被领导的上下级关系。这时，如果要确保村民自治，就不仅要使农村党支部的产生过程民主化，而且还需要在职能上进一步调整与乡镇党委之间的关系。否则，村民自治就不是完整的。 根据这些分析，《组织法》有关村民委员会与乡镇政府之间的各种各样指导、支持、帮助和协助的条款可以删除，因为它对于村民自治有害无利。 至于有关党组织在农村的领导地位问题，目前更多的做法是退而求其次的办法，这就是承认基层党支部在村的核心领导权，然后在选举程序上做一些变动，让基层党支部书记和成员具有民意基础。这种做法在当前来说，有利于改善村民自治。不过，由于基层党支部与上级党委是下级服从上级的关系，这实际上一笔勾销了村民自治，除非上级党委不领导基层党支部。 所以，从长远来说，还需要思考在宪政结构转变条件下执政党如何发挥作用的问题。笔者的看法是，随着市场经济的发展，社会自治的完善，政府治道变革的进行，党的执政结构也需要发生相应的变化，给经济组织、社会自治组织以自己的运作空间，在政府进行治道变革的同时，党也需要根据民主原则、法治原则来行事。在乡村治理层面，基层党组织的作用方式不改革，村民自治就没有发展空间，很多不正常的势力，就会利用这一组织结构来破坏村民自治。如何着眼于健全和完善村民自治，来改革基层党组织的运作方式，是当前需要认真考虑的法律问题。 四、村民自治的保障 《村民委员会组织法》的实施肯定不会自动进行。所以，《组织法》规定了各种各样的保障条款。 《组织法》规定，地方各级人民代表大会和县级以上地方各级人民代表大会常务委员会在本行政区域内保证本法的实施，保障村民依法行使自治权利。这一规定赋予地方人代会和常委会法制监督权。不过，这一规定现在看来几乎形同虚设。因为就现有的运作机制来看，在村民、村委会和乡镇政权等发生冲突的时候，地方人代会及其常委会并没有什么适当的介入机制。这些问题，现在一般通过上访机制来解决。在现行体制中，上访是一种行政性的介入机制，在改变过程中往往带有很强的行政偏好，解决问题具有针对性和选择性，很可能解决了一个问题，却忽略了更多相关问题。对村民自治来说，通过上访来解决《村民委员会组织法》的实施，很可能在制度上改变村民自治的结构，因为它会使得村民自治经常受到来自上级政府的行政干预。 《组织法》第十五条进一步规定，以威胁、贿赂、伪造选票等不正当手段，妨害村民行使选举权、被选举权，破坏村民委员会选举的，村民有权向乡、民族乡、镇的人民代表大会和人民政府或者县级人民代表大会常务委员会和人民政府及其有关主管部门举报，有关机关应当负责调查并依法处理。以威胁、贿赂、伪造选票等不正当手段当选的，其当选无效。这一规定，在制度上显然也有助于强化上级政府对村民自治的干预。因为它赋予县乡两级行政机关和代议机关权力，调查并依法处理有关不正当选举的问题。这实际上是一种司法调查和处置权。行政机关处理问题的程序是行政性的，具有强权干预特征；代议机关处理问题的程序是议论性的，不具有行动性。这两个权力的性质都不利于处理选举纠纷。要处理选举纠纷，最好还是规定由司法机关来处理，如向检察院举报，检察官出面调查，然后向法院控告，法院受理等。另外，这一条款规定的措词也具有事先定罪的意思，好像已经发生了确凿的不正当选举，只要告知有关部门依法处理就可以了，实际上任何不正当选举行为的举报，都可能是政治性的，都需要通过正当程序来确认。让选举纠纷通过司法程序解决，而不是通过行政和立法程序解决，可以确保依法选举，为村民委员会选举提供法治基础。 《组织法》第十九条规定，村民委员会不及时公布应当公布的事项或者公布的事项不真实的，村民有权向乡、民族乡、镇人民政府或者县级人民政府及其有关主管部门反映，有关政府机关应当负责调查核实，责令公布；经查证确有违法行为的，有关人员应当依法承担责任。这一段的规定，显然是把村民委员会当作乡镇或县政府及其主管部门的下级单位了。一是这一条款为村民委员会指定了自己的主管部门；二是一旦村民有请求，政府及其主管部门就必须调查核实并责令村委会如何做。 从这一规定的内在激励结构来看，它是在发现问题的时候，不鼓励村民利用现有的村民自治内在的民主程序来解决问题，而是在运作上助长县乡政府对村民委员会进行行政干预。对村务 公开是否满意，实际上可能是个体意见，也可能是集体认同的意见，或者是有分歧的意见。这时候如果没有首先在村治结构内进行民主运作，个别投诉导致上级政府出面干预，显然不利于真正识别什么是合理的村务公开，什么是违法的村务不公开。如果要确保村民自治，最好是完善村治结构的内部冲突解决程序。在此基础上，再有限引入上级行政调解程序，最后打开司法程序。通过村治内在的民主程序，外在的行政辅助程序，还有被动的司法程序，可以比较好地处理村治的内在冲突。至于“经查确有违法行为的，有关人员应当依法承担责任”，则是画蛇添足了。法治的基本原理，不需要在法律条文里到处重申。 最后，上述三个条款之间也存在矛盾：首先，它规定《组织法》的实施保障机关是地方各级人大常委会和人代会；其次，规定乡人代会和县人大常委会、县乡政府及其有关部门来处理不正当选举问题；第三，规定县乡政府及其有关主管部门处理有关村务公开不当的问题。这三个规定，在逻辑上显然是混乱的。如果规定只有地方各级人大常委会和人代会才有保障权力，县乡两级政府及其主管部门就没有权力来处理不正当选举和政务公开运作问题。如果有权力，则需要把县乡两级政府及其主管部门，也加在里面。 从道理上来说，全国人大是《组织法》的制定机关，自然它也有权保障其实施；各省人代会可以制定实施细则，自然也有权保障《组织法》的实施。所以，简单地规定只有地方人代会及其常委会的权力，并没有什么实际意义。从法理上来看，公民也有保障其实施的权力，因为该法律很多方面的实施都需要村民积极主动。 从这些低质量的规定可以看出，《村民委员会组织法》的制定，实际上是一个行政过程，它带有大量的行政偏好和行政性文件的传统。如何去除其中的行政性因素，凸显法治的原则和价值，给村民自治提供良好的法律基础，可以说是中国村民自治顺利发展的重要挑战。 五、村民委员会的设立与产生 根据《组织法》的规定，村民委员会的设立原则有两个，一是村民居住状况、人口多少，二是便于群众自治。村民委员会的设立、撤销、范围调整，由乡、民族乡、镇的人民政府提出，经村民会议讨论同意后，报县级人民政府批准。这说明，村民委员会的设立过程是行政与民主相结合的过程。由于长期以来中国治理结构是行政主导的，所以，村民委员会的设置，实际上往往是行政上的便利考虑优于村民自治的考虑。从实际来看，村民委员会的设置，往往是几个自然村一个，或者一个大村，被分割成两、三个小村。这可能适合管理，但不见得有利于村民自治。因为村民自治主要是公共事务的自治，公共事务有一个自然的范围。如果若干自然居住的村落组成一个村，或者一个自然居住的村落分割成两三个村，都不利于在整体上配置公共资源，而且很可能导致若干村在村务方面的不必要的冲突。所以，在未来，应该考虑主要由村民自主设置，而政府的程序主要是辅助性的，而不是主导性的。 1987年试行的《村民委员会组织法》在选举方面的规定比较简单，经过10多年的实践经验积累，1998年《村民委员会组织法》有关选举方面的规定已经比较详细了。根据这些规定，村委会主任及其成员三年一届，连选连任，而且只能由年满十八周岁的村民直接选举产生。村民选举委员会由村民会议或村民小组推选产生，主持选举。选举实行无记名投票、公开计票，而且当场公布，选举还设立秘密写票处。 此外，第十六条还规定了罢免程序，本村五分之一以上有选举权的村民联名，可以要求罢免村民委员会成员。罢免应当提出罢免理由。被提出罢免的村民委员会成员有权提出申辩意见。村民委员会应当及时召开村民会议，投票表决罢免要求。罢免村民委员会成员须经有选举权的村民过半数通过。这一程序，使得村民和村民会议有了自主解决问题的权利，而不必上访到上级政府或者人代会了。不过，其前提条件是，不满村委会成员的村民至少能够组织起来召开村民会议，而且有半数人以上的人不满村委会成员，否则还需要求助于基层政府或人代会。 1998年《组织法》的这部分规定是值得称道的。它规定了村民委员会的任期，有具体的做法确保村民的权利，而且还可以罢免村民委员会。这都有利于村治从过去自上而下的压力型走向自治型。 六、村民委员会运作规则 《组织法》对村委会的运作也作了明确规定。首先，规定涉及村民利益的事情，村民委员会必须提请村民会议讨论决定方可办理，组织法列举了七个方面的事项：乡统筹的收缴方法，村提留的收缴及使用；本村享受误工补贴的人数及补贴标准；从村集体经济所得收益的使用；村办学校、村建道路等村公益事业的经费筹集方案；村集体经济项目的立项、承包方案及村公益事业的建设承包方案；村民的承包经营方案；宅基地的使用方案等。而且规定，村民会议可以决定什么事情与村民利益有关，需要由村民会议来决定。 其次，村民委员会实行村务公开制度。规定，村民委员会应当及时公布下列事项，其中涉及财务的事项至少每六个月公布一次，接受村民的监督：由村民会议讨论决定的事项及其实施情况；国家计划生育政策的落实方案；救灾救济款物的发放情况；水电费的收缴以及涉及本村村民利益、村民普遍关心的其他事项等。村民委员会应当保证公布内容的真实性，并接受村民的查询。 第三，村民委员会决定问题，采取少数服从多数的原则。这说明村委员的运作方式是委员制，而不是首长负责制。此外，还规定，村委会对村民要坚持说服教育，不得强迫命令，不得打击报复。这说明，村委会与村民之间的关系不是行政上的上下级关系，而是以共识为基础的公共管理关系。 这些运作规则，有很大的针对性，主要是解决村民自治试行多年来所暴露的各种各样的问题。 不过，从这些规定也可以看到，村民自治在财政关系和公共政策执行方面可能遇到一些问题：一是村的财政来源是村提留，乡财政的来源是乡统筹。村委会负责村提留的收缴及其使用，还负责乡统筹的收缴；二是村委会负责实施国家计划生育政策、救灾救济款物发放、水电费收缴等。 这说明，村民委员会在财政意义上，是上级政府的收入执行机构；与此同时，还是国家政策的执行机构，也是水电等公用事业机构的收费机构。 村民委员会是自治组织，因此在法律上，政府不能把它当作下级执行机构，只能把特定的行政职能依法授权给自治组织，并且在财政上给予支持。而水电等公用事业机构，本来就是有成本核算的，应该自己直接向村民收取水电费，或者通过合同委托给村民委员会或者其他组织和个人代收水电费。在这一方面，要确保村民自治，各级政府和公用事业单位需要学会如何直接面向村民，需要有制度安排来直接履行公共职能，如果需要村民委员会协助，则要有财政上和法律上的支持。 结语 总之，作为法律文本，《村民委员会组织法》具有多方面的意义，一是在操作意义上规定了村民自治运作的技术规则，二是在集体意义上，确立了村民委员会与村民、村党支部、包括基层政府在内的各级政府和人代会等多方面的关系。 村民委员会的运作是否顺利，其组织法在操作层次上和集体层次上的法律规则是否完善，两个层次上是否逻辑一致，非常关键。也就是说，当在操作层次上、集体层次上的法律规则都比较完善，而且相互之间逻辑一致的时候，它就能够顺利运转，实现村民自治；如果不完善，不一致，就可能发生种种冲突，危害村民自治。本文在操作和集体两个层次上分析了《村民委员会组织法》在逻辑上存在的缺陷，两个层次之间存在的矛盾和冲突，并在此基础上提出了多个方面的修改思路。文秘站版权所有 应该肯定，现行《村民委员会组织法》为村民自治奠定了基本的法律基础，并且在总结多年实践经验的基础上为村民自治，尤其是村民委员会的选举和罢免提供了良好的法律规范。但由于实行村民自治的时间比较短，各级政府还不习惯于在村民自治的基础上来提供公共服务，进行公共管理，《村民委员会组织法》制定过程中的行政主导使得这一法律带有很多行政偏好 ，使得村民自治的法律规则在操作层次上和集体层次上，都存在一些缺陷。这些缺陷，不可能一下子完全弥补，但通过积累实践经验，可以逐步完善。因为中国村民自治本身就是通过逐步演进发展起来的。在未来，中国的村民自治本身也同样需要在逐步累积实践经验的基础上得以完善。 回到本文的主题，即三农问题。这一问题的解决，在宏观上需要整个国家市场经济的发展，需要整个国家取消城乡分治，需要各级政府顺利实现治道变革，实现政府决策民主化，政府行为法治化，同时，村民自治的发展，是解决三农问题的微观基础。要发展村民自治，实际中最重要的就是需要有一个良好的村民自治的法律基础。有了稳固的法律基础，村民自治就有了运作的框架，中国三农问题的解决在制度上就有了良好的微观保障。在这个意义上，本文的努力应该说还是很有价值的。 三农问题论文:三农问题-农村政治体制改革的思路与对策 始于20世纪80年代初的中国经济改革，正在与市场经济逐步接轨。特别是在城市，与市场经济相适应的经济体系已经初步建立。但从广大农村来看，市场经济因素发育还很不成熟，农村经济社会生活仍然保留着传统计划经济时的特征。如果说，在城市，改革的顺序是先经济发展而后政治改革，属于经济改革的深入提出了深化政治体制改革的要求，那么，在农村，制约经济发展和融入市场体系的主要因素，则与政治体制的改革滞后紧密相关。从一定意义上说，要想加快农村经济发展或推动农村经济的市场化步伐，要想走出“三农”困境，则必须用政治体制改革来带动。实施城乡统筹发展战略，首先必须推进农村政治体制改革。而进行农村政治体制改革，又必需在以下几个问题的认识和解决上取得突破： 一、“三农”问题的形成是多种因素综合作用的结果，解决“三农”问题既需要城乡互动，统筹发展，更需要加快形成农村自我发展的良性机制。这一良性机制的核心，就是提高县乡政权机构的运行效能。农村经济社会发展，是以县乡干部为组织核心与推动力的，县乡干部的积极性和作用发挥如何，直接关系到农村经济发展。而调动县乡干部积极性，还缺少相应的工作机制和运行机制。现阶段我国县乡机构的设置与运行效果，与解决“三农”问题和实施城乡统筹发展的需要是不相适应的。突出体现为：县乡机构设置过多、过滥，政权机构的各个组成部分相互挚肘、扯皮，人浮于事，不仅运行效率低，而且压抑干部群众的积极性。在这种体制下，既“以人为本”，即一切以领导干部特别是主要领导的意志为本，又不能“以人为本”，即不能尊重每个人的积极性、创造性，造成干部心气不顺，工作机制不顺，管理体制不顺，再好的资源、再好的政策，都难以发挥最佳效益，从而形成解决“三农”问题的体制惰性，形不成县域发展的合力。 二、新型农村政治体制的确立必须以务实、高效为前提，建立这一体制需要对现有农村政治资源进行整合。在农村经济发展过程中，县乡政权和村级组织起决定性作用，直接面对基层复杂而具体的矛盾。但从政权机构的构成看，现在实行的是党委领导下的政府负责制，党委、人大、政府、政协四家机构同时存在，共同参与经济运行与决策，从不同角度、不同侧面对同一问题实施指导和解决。特别是党委和政府之间，分工不明确，工作相互交叉。重大事项都是党委决策、政府实施。涉及到一些具体工作，党委、政府都有分管领导。这种政治体制的运行结果：一是对同一问题难以形成一致意见，决策不果断，影响效率。二是对难点问题、复杂问题推诿扯皮，难以得到有效解决，形成诸多历史遗留问题。三是争功推过，形成矛盾和恩怨，班子不和，矛盾重重，内耗严重，好事抢着管，难事推着干，造成有些事谁管谁都不管，有些事谁都来管的局面，使当事者无所适从。尤其严重的是，县乡政府的一把手都是党委第二书记，实际上是“二把手”，决策时都是书记拍板，有时党委领导代行政府职能，或过多干预政府工作，影响政府领导开展工作的积极性，在出现问题后，追究责任时又是政府领导受过。如，在十分严肃的防治“非典”、禽流感、安全生产等工作中，都是书记挂帅决定重大事项，行政正职和分管领导提出的意见并不能实施，但出现问题时都是行政正职和分管领导受责。如此种种，使县乡政权机构的效用难以得到有效发挥，必然影响和制约农村经济发展。改革这一体制的根本要求，就是要区分农村与城市发展的不同阶段，特别是区分县域与城区的不同情况，从农村发展的实际需要出发，以务实、高效为前提，对现有的机构设置、人员配备等进行有效整合，形成与市场经济发展需要相适应的新体制、新机制、新队伍。 三、深化农村政治体制改革是加强党的执政能力建设的需要，在整合农村政治资源的过程中，必须突破两大障碍。一是思想障碍。主要是在党的领导的具体实现方式上要转变观念。传统理论与作法认为，坚持党的领导就是党委管理一切，只有党委的决策才是贯彻执行党的路线、方针、政策的，与此相适应形成了现在的机构设置与体制。改革这一体制就必须在理论上进行创新与突破，转变思想观念。建立新型农村政治体制的理论基点是，加强党对农村工作的领导，主要体现在党在农村的执政能力和影响力上，无论哪一级组织或机构，只要党员领导干部占主体、以党的理论和宗旨为指导、在党的组织监督之下、以“三个代表”为要求开展工作，就能保证党的领导、党的威信和影响力，进而巩固党的执政基础。只有确立了这样的思想前提，才能大胆地对现有机构进行改革和创新。二是人员障碍。改革农村政治体制，具体体现为对现有的机构设置进行调整，调整机构必然调整人员。富余人员怎样安置，在岗人员怎样配置，直接关系到切身利益。而且，这部分人员都有很大的“能量”，矛盾错综复杂，解决不好，既影响积极性，又影响社会稳定。只有这一关过好了，政治体制改革的各项措施才能顺利实施。 四、农村政治体制改革的目标模式是：党政合一设置、两权分立运行、乡村一体自治、民间组织调节。农村存在的问题和矛盾错综复杂，其中一个重要原因，就是在原有政治体制下，党政机关管了许多不该管的事，把自已当作农民的救世主，行政运行与村民自治相冲突，直接侵犯农民的利益。解决这一问题必须进行农村政治体制改革，构建新的农村政治体制。 党政合一设置，就是改变目前党委、政府分立的局面，县以下实行党委、政府一个机构，两块牌子，减少领导职数，党政交叉任职，实行党委书记负责制。在这种机构设置的框架下，县域只有一个“一把手”，党委书记与行政首长“一肩挑”，对农村经济发展负总责。根据各地情况不同，领导职数可以定为6-8人，其中，党委书记兼任行政正职，主持全面工作。专职副书记1人，主 管政法、纪检、党务、群团等党的工作。设行政副职5-7人，分管具体行政业务。 两权分立运行，就是通过党政合一设置，确立党领导下的行政权体系。通过对人大、政协机构的整合，确立议事监督体系。通过对这种整合，将县级党委、人大、政府、政协四家机构合并为两家，分别行使行政权和监督权。 乡村一体自治，就是减少乡镇这个中间环节，撤乡并村，实行村支部领导下的村域自治，县级党政部门根椐工作职能，将工作触角直接延伸到村。如：农业局直管村级农业事务，民政局直管村级民政事务等等。村中实行村总支或村支部领导下的村委会工作制度，涉及党的方针、政策等需在农村落实的事项，由村党总支或党支部负责，其他涉及村民切身利益和村级发展的事项，与党的路线、方针、政策不相冲突的，实行村域自治，由村民大会、村民代表大会等决定，村委会作为村民自治机构而存在。 民间组织调节，就是培育、发展和完善农村的民间组织，如农民协会和各种专业协会，将过去由乡、村承担的民间调节功能，交给民间组织管理，由民间组织承担。如，成立农民协会，作为农民自我管理的一种组织形式，既可以代表农民维护农民的权益，反映农民的意愿，同时，还可以作为党与政府同农民进行沟通联系的桥梁和纽带，依靠农民协会这种民间组织，解决依靠法律、政策所无法解决或无法高效解决的民间矛盾与纠纷，有利于农村的稳定。文秘站版权所有 五、构建新的农村政治体制，必需加强和改善党对农村工作的领导，完善党对农村工作的领导方式和执政方式。党对农村工作的领导，主要体现在两个方面：一是党的路线、方针、政策在农村能得到通畅的贯彻实施，实现党的意志；二是党的组织在农村起决定性作用，不同层面的群体都能紧紧地团结在党组织的周围，体现党的号召力、组织力和领导力。做到上述两点，不一定非按传统方式一切由党委机构决定，使人大、政府、政协等处于从属地位，这样，不利于调动方方面面的积极性。按照新的农村政治体制改革的目标模式，加强党的领导主要通过健全组织制度来实现。如，党政合一后，一方面，党委会、政府会分设，重大事项由党委会提出、决策，政府会予以贯彻实施。另一方面，健全党内组织生活，党内政内有所区分，使领导班子中占绝对多数的党员干部成为贯彻党的路线、方针、政策的骨干。党对农村工作的领导，归根到底是发挥党组织的活力，只要党员干部、党的组织在农村发展中起核心作用，就能保证农村工作的社会主义方向。（三农中国） 三农问题论文:对统治时期地方三农问题探索 一、农业问题 阎锡山为了巩固自己在山西的统治,不仅重视工商业、矿业、军事工业、金融业等方面的发展,而且一直都把农业的发展放在突出的重要地位上。1917年10月1日,阎锡山发表了他的《兴利除弊施政大要》,1918年4月20日发表了《山西用民政治实行大纲》。在这两个大纲中,他把发展农业作为振兴山西经济的首要任务。兴利除弊即兴三利、除三弊。兴利的意思是兴三项即水利、蚕桑、种树三项;除三弊即妇女放足、男人剪辫子、禁吸食鸦片[8]。他之所以提出这三项,是为了给农业发展创造条件。1918年10月9日,阎锡山又提出了三事即造林、植棉、发展畜牧。这三事与前面的兴三利、除三弊构成了“六政三事”[9]。他非常重视他的六政三事,还在省政府专门设立了办理六政三事的机构———六政考核处。从阎锡山的施政大纲看,他认为“山西全靠农业”[10],而发展农业又“以增加生产为主”[11]。为了增加农业生产,阎锡山除了对上面所说的如水利、种树、桑蚕、种棉等提出具体要求外,对诸如肥料、种麻、种耔、防治病虫及牲畜疾病等也都提出了具体要求。由此可以看出阎锡山振兴山西农业经济的决心,同时也可以看出他是把发展山西的农业作为一个综合系统的工程来对待的。经历了1920年的旱灾后,阎锡山更加清楚地认识到振兴农业的必要性,到1921年便在全省开始实施第一次兴农政策,其中以兴修水利、种树造林、扩大种棉、种桑养蚕、发展畜牧为主。1925年2月阎锡山召开全省实业会议。不久,为了振兴农业又成立了山西农业专科学校,为农业培养专门的技术人才,还设立了农业实验站,专门从事农业新品种的研究和推广,建立了棉业实验场、林业促进会等。这些措施是从根本上发展农业、提高农业生产的措施。同时,阎锡山还认识到,发展农业的关键在村级,村级政权是否按他的兴农政策办事是他的兴农计划能否完成的重要环节。1932年,阎锡山重掌山西大权后,开始重振山西农业,颁布了《山西省政十年建设计划案》,列出农业、矿业、工业、商业、交通五项内容,再次把农业放在了首位。其中农业的内容非常详细,有农事、水利、林业、畜产、烟叶、植树棉业等方面。阎锡山兴农政策所取得的巨大成就、他在发展山西农业方面的历史作用,当今应该给予客观的评价。阎锡山统治时期,山西的农业确实取得了显着的进步,然而,特殊的国际局势又赋予了农业特殊的特征。鸦片战争以后帝国主义向中国大量倾销商品,主要是日用消费品,而农民则是其主要市场。帝国主义向农村倾销商品的结果是打击了农村的手工业,这样就迫使农村把农产品送到市场去换取货币,以便购买他们所需的商品,客观上促进了农产品的商品化和农村商品经济的发展。农村经济的深刻变革主要表现在:农产品的商品化、经济作物生产扩大、农业经济的内部结构发生变化、对外贸易发展、农村生活方式的改变等方面。农产品的商品化主要原因是帝国主义在中国掠夺原料引起的,是农业经济殖民地性的表现,经济作物的生产排挤了粮食生产造成农业经济的凋敝,农民生活更加困苦。 二、农民问题 农民是农业发展的主体力量,阎锡山统治时期山西农民的生活是怎么样的呢?农民的生活来源一般都依靠耕种土地,务农是农民的主要职业。但是,由于自然条件的局限以及国内外各种因素的影响,单靠务农并不能解决农民的生活问题,下表可以充分表明这种情况:上面两个表很清楚地表明了当时农民人均占有粮食远远不能满足身体需要,甚至要靠吃毫无营养的糠麸、豆渣维持生命。务农不能解决问题,农民不得不去寻找新的生路。不同地区的农民根据当地不同的地域特征寻找着适合自己的“兼职工作”。为了生计,他们靠出卖自己的体力和技艺挣取一点农耕以外的收入来维持生活。只要哪里有谋生的机会,农民就会马上蜂拥而至,或变成运输工人,如脚夫、船夫之类;或卖身为奴仆婢妾;或进入城镇工矿区等。山西独特的、丰富的煤炭资源为农民提供了卖煤的条件,农民们赶着马车去卖煤,兼营简单的运输业是山西农民的特有的收入来源之一。农村手工业也是农民农耕收入以外的收入来源的重要方式之一。农村商品经济发展,自然经济瓦解,加上封建势力土地兼并和天灾战乱的频繁发生,使广大农民陷入了贫困破产的境地,这就引起了农村人口的迁移流动,而这正是近代农村动荡、变革新形式的一个重要表现,它对农村经济的影响是巨大的。这一时期农村人口流动主要有四种方式。首先是向其他村的流动。例如“:在农忙季节,成群结队的农业工人,从一村到另一村,寻求待遇最高的工作”[12];“每于务农时期,则结伙出口,出西俗称‘找工’……赚得钱后而稍闲时,仍回家居住”;“每届除草及收获之时来,事毕即去”[13]。当任何谋生之所都找不到的时候,就成为流浪的乞丐和流民。另外,农村租佃关系的改变,使农业经营中的雇佣劳动也随之增加,农民更多的成为自由、半自由的劳动力出卖者,奔向各个不同的地区、不同的雇主。农业雇工队伍扩大。总之,农业资本主义的发展,对于农村人口的流动产生了很大的影响。第二是向城市的流动。随着帝国主义的入侵,城市工商业逐步发展起来,创办工矿 企业的高潮兴起,城市、工矿区经济发展起来,吸收了大量的农村人口,使大批的农村人口涌入城市、工矿区。如:1907年以后各地设立了许多公司、工艺厂。着名的有祁县益晋织布有限公司(1980),灵石振兴有限公司(1910),平遥新智制造公司和振兴制造有限公司(1912)等[14]。这些公司和工艺厂都吸收了附近农村的大批劳动力。当时的工业、矿业也有很大的发展。据1919年的不完全统计,全省从事工业、矿业的劳动力分别为405064人、15777人,共计420841人[15]。另外,随着工矿业的发展,运输业、服务业也随之发展起来,许多农村劳动力大量从事运输业、服务业,或者兼作运输业、服务业。第三是向其他省区的流动。民国时期,“晋俗以商贾为重,皆服贾于京畿、汉口、两湖,东西北三口,致富在数千里,或万里外,不资地力”。明清时期的晋商是背井离乡的远行者,从蒙古高原到长江边上,从呼伦贝尔的草原到西南的贵州,都有山西人的足迹。而此时的农民涌向了省外,主要是蒙古、华北、东北、东南地区,工商业的大力发展使农民看到了高额利润,于是纷纷弃农从商。这样一来就加快了农村人口的流动。第四是向新垦区的流动。北洋政府推行放垦政策,招引大批农民进入新垦区。随着边疆地区的放垦、移垦,山西大批农村人口迁移到蒙古、东北、西北各地。总之,阎锡山统治时期,山西省农村农民的生活苦不堪言,为了生计,农民不得不远走他乡另谋职业,从而造成了农村人口的流动。流动的总趋势是由农村流向城市,由内地流向边远地区,由人口稠密、已开发地区流向人口稀少、未开发的地区。 三、结语 综上所述,阎锡山统治时期,在“村制”、“村政”的行政体制下,农村的社会秩序较前更为稳定。在经济建设方面,也有“六政三事”政策的指导,并且在农业方面取得了很大的进步。但是,这一时期农民的生活却穷困潦倒、苦不堪言。解决“三农”问题的关键是农民收入的增加。当时农民的生活状况充分说明民国时期山西的“三农”问题未能解决。原因是多方面的,例如:农村旧势力的继续存在使行政体制不完善;又如农业经济虽然有所发展,但发展缓慢,不能从根本上解决问题等。这些说法都有道理,但有些片面。把农民所从事的职业作为切入点进行综合分析可以得出更全面的解释。占农村人口43%的纯粹农耕者由于受到自然条件的限制、农村封建势力的盘剥以及帝国主义侵入山西农村的影响而生活穷困。除了这些外在的原因,农民自身的狭隘性与保守性也是农民收入不能迅速增加的原因。他们总是满足于微薄的收入和旧有的经营规模和经营方式,而不能掌握时机,适时的调整经营理念,扩大经营规模,从而才能增加收入。综前文所述,我们把农村、农业、农民三方面综合起来研究或许可以有新的发现,或许可以为解决当前我省的“三农”问题找到一点可以借鉴的经验,至少有教训可以引起我们的注意。 更多精品来自3edu论文 三农问题论文:我国当前“三农问题” 的主要表现与解决途径 摘要：本文指出了我国当前农业、农村和农民存在的主要问题并对各级政府未来的“三农”政策提出了一些诚恳的建议。 我国是一个农业大国，农业是我国国民经济的重要基础产业。解放以来，我国历届政府都非常重视农业的发展，经过50多年社会各界的艰苦努力，取得了举世瞩目的成就，仅用世界上不足7%的耕地养育了世界上近四分之一的人口。特别是党的十一届三中全会以来，全党工作的重点转移到了社会主义现代化建设上来，党在农村率先进行经济体制改革，实行了以家庭联产承包责任制为代表的一系列经济改革政策，调整了我国农业生产组织形式，改善了我国农业生产结构和产品结构，极大地调动了广大农民的生产积极性，解放了农业生产力，提高了粮食和其它农副产品的产量，逐步缓解和根除了我国粮食和其它农副产品一直供不应求的局面，增加了农民收入，提高了我国城乡人民的生活水平，为我国国民经济的持续稳步发展奠定了基础，也为我国其它领域的经济改革提供了非常宝贵的经验。 我国目前仍然处在社会主义初级阶段，生产力发展水平还相对比较低，还不能满足国民经济发展和人民生活日益增长的物质文化的需要，这一矛盾在今后很长一段时间内仍然是我国社会的主要矛盾。我国目前正处在从传统的计划经济体制向社会主义市场经济体制的转型时期，不少经济政策还不能做到成龙配套，互相协调。因此，近年来，随着我国国民经济的进一步发展，经济体制改革的进一步深化，农业、农村和农民在经济发展中遇到了一些新问题，出现了一些新情况，这些问题应该引起党和各级政府的高度重视并逐步加以解决，否则将会影响到我国农村经济的可持续发展，甚至影响到我国社会的长期稳定。 归纳起来，我国目前的“三农问题”主要表现在以下一些方面： 1、耕地面积和农作物的种植面积大幅度减少。 近年来，我国农业出现了耕地面积和农作物的种植面积大幅度减少的态势，总结起来主要有以下三个方面的原因：其一是，近年来，我国政府为了保护生态环境，积极推行退耕还林和退耕还草等生态退耕政策，致使我国一些地区农作物的种植面积大幅度减少；其二是，由于我国国民经济发展和人民生活需要，新增建设用地占用了大量耕地；其三是，由于目前从事农业生产所能获得的利益十分微薄，影响了部分农民从事农业生产的积极性，我国相对富足地区的一些农民主动退出农业生产领域，从而造成不少耕地撂荒，减少了农作物种植面积。 2、短期内农作物的单产难以有大的突破。 农作物的单产会受到土壤条件、肥料优劣、灌溉条件、籽种质量、田间管理、气候条件、农业生产技术及自然灾害的影响。 目前，我国大部分地区农村农家肥明显不足，长期使用化肥造成土地大面积板结，土壤条件恶化，不利于农作物生长。 我国时期依靠集体的力量兴修的不少农田水利设施和农田水利基本建设工程，由于多年来疏于维护管理，其功能已经减弱甚至消失，难以在目前的农业生产中发挥重要作用。农户是目前我国农业生产的主体，是目前我国农业生产的主要组织形式，一家一户的农民缺乏独立兴修规模水利设施的能力。因此，我国一些地区的农业灌溉条件有所恶化，在短期内得不到改善。 在我国相对比较富足的东南沿海地区，农业收入在整个家庭收入中所占的比重越来越小，农业收入已经不再是当地农民的主要收入来源，部分农民对农作物的田间管理不再像原来那样精细，对农作物的单产造成了一定负面影响。 我国目前农业生产技术大部分地区已经比较稳定，在短期内很难有大的突破，加上新技术推广时会遇到许多障碍，因此短期内农作物的单产依靠农业生产技术难以有大的作为。 由于受厄尔尼诺现象和温室效应的影响，我国的灾害性天气近年来有所增加，我国目前松散的一家一户式的农业组织形式一定程度上降低了我国农业的防灾救灾能力。 因此我们可以认为在短期内，我国农业农作物的单产难以有大的突破。 3、农产品总产量有逐步降低的趋势。 4、农产品的价格较长时间持续地低迷。 5、农业生产资料价格和质量问题日渐突出。 目前，我国农民使用的农业生产资料主要包括种子、化肥、农药、柴油、农用薄膜、农用机具和灌溉用水用电。近年来，我国农资市场上种子、化肥、农药、柴油和农用机具价格普遍上涨，增加了农产品的直接生产成本。 近年来，种子、化肥、农药及农用机具等主要农业生产资料的质量状况令人担忧，劣质和假冒农业生产资料坑农事件屡见不鲜，严重地扰乱了我国正常的农业生产秩序，对农民的生产和生活带来非常恶劣的影响。 6、农民的税费负担大部分地区偏重。 目前，我国农民应该缴纳的税费种类包括农业税、农业特产税、屠宰税和“三提五统” 。“三提”是“公积金、公益金、管理费” ；“五统”指“五项统筹”，包括教育附加费、计划生育费、民兵训练费、民政优抚费和民办交通费。农业税、农业特产税和屠宰税三项税种占农民应该缴纳税费总金额的比重并不大，各地征收起来也相对比较规范。但我国目前城乡税制差别很大，农民与工人比起来税收负担就显得比较重，工人的工资性收入超过800元后才开始缴纳个人所得税，起征点比较高，而农业税种起征点为零，农民除非遇有重大自然灾害，农产品严重歉收，政府才会实施农业税收减免政策，通常情况下，农民必须按税法的规定交税。“三提五统” 的费用比较高，占农民应该缴纳税费总金额的比重比较大，各地实施起来也不规范。一些地区的地方政府、村委会严重违反国家的有关政策规定，巧立名目，擅自向农民摊派收费，侵犯了农民的合法权益，加重了农民负担。中央虽三令五申，要求各地政府加强管理，严禁向农民乱摊派，乱收费，但乱收费现象时有发生，屡禁不止，难怪一些农民用“头税轻，二税重，摊派是个无底洞” 来形容我国目前农村的税费状况。个别地区过去税费征收很不规范，为了自己征管方便，屠宰税竟按农民家庭中的人头来摊派。笔者家乡有一位农民，因为自身条件比较差，一直没娶上媳妇，孤身一人也要向村委会缴纳计划生育费和教育附加费，听起来觉得很不合理。 7、农产品的生产成本有所增加。 近年来，由于主要农业生产资料的价格上涨，农民的税费负担加重，致使农产品的生产成本增加。 8、农民的农业收入普遍减少。 近年来，由于主要农产品的价格一直低迷，农产品的总产量有所减少，主要农业生产资料的价格上涨，农民的税费负担加重，从总体上来说，我国大部分地区农民的农业收入普遍减少。 9、农民的非农业收入靠农民自身的力量在短期内很难有较大的增长。 对于目前我国大部分地区大多数的农民而言，农民的非农业收入主要包括林业收入、牧业收入、副业收入、渔业收入、储蓄收入及家庭成员外出打工的工资性收入。 在目前我国的经济技术条件下，我国的不少地区发展林业、牧业、副业或渔业生产会受到当地自然条件、气候、资金、技术及营销环境等一系列因素的限制，短期内在部分有条件的地区可能会取得比较大的成果。但对于我国大部分地区大多数的农民而言，短期内难以有大的突破。 我国大部分地区的大多数农民收入本身就很微薄，近年来住房、子女教育和医疗所花费的费用很高，农户在银行的存款基数比较小，加上近年来银行的存款利息率非常低，尚需缴纳利息税，一般农民家庭的储蓄收入非常低。 与改革开放初期相比，我国农民进城打工的条件有所恶化，一是活儿难找，二是工资低，三是要钱难。农民家庭通过家庭成员外出打工来大幅度提高家庭收入在目前的社会条件下是不可能的。 从以上的分析，我们不难看出，对于我国大部分地区的大多数农民而言，农民的非农业收入靠农民自身的力量在短期内很难有较大的增长。 10、农民的收入偏低，城乡之间的收入差距拉大。 11、不同区域之间农民的收入差距逐步拉大。 由于受自然条件、资源条件、政府政策、产业结构、产品结构、资本资金、生产技术、市场条件、商品农业、订单农业、乡镇企业及思想观念的多重影响，目前我国东南沿海地区和城市周边地区的农民普遍比中西部地区的农民富裕，不同区域之间农民的收入差距逐步拉大。 12、现有农田的分配方式不利于农业生产的发展。 我国不少地区过去在给农民分配土地时，为了尽量做到公平、公正、合理，减少农民的意见，村委会根据耕地的质量、位置将一片片整齐的农田划分成不少条条块块来平均分配，从而造成农户拥有的农田总面积并不多，但过于分散，每块农田都很小的局面，既不利于耕作，又不利于田间管理，大型农机的作用也得不到有效发挥。 13、先进的农业生产技术在农村推广起来非常艰难。 目前，先进的农业生产技术在我国农村推广起来非常艰难，归结起来主要有以下四个方面的原因，其一是目前我国大部分地区农村的农民仍然沿用祖先传授下来的传统方法从事农业生产，先进的农业生产技术的推广受到习惯势力的影响；其二是我国的大部分农民受教育程度比较低，文化素质比较差，接受新事物的能力比较弱，从事农业生产时在种什么，种多少，怎么种等一系列问题上习惯于仿效别人，随大流，难以做到科学决策；其三是目前我国大部分地区的农村农业技术人员奇缺，对农民的日常农业生产活动缺乏必要的技术帮助和指导，对农民缺乏系统的农业生产知识培训；最后是农业生产周期比较长，农业生产的成果又受到许多方面因素的影响，任何一项先进的农业生产技术的推广需要的时限都比较长，其好处在短期内难以明显地显现出来，对先进的农业生产技术的推广造成了障碍。 14、农民非农业就业机会很少，农村富余劳动力难以实现大规模有效地转移。 目前，我国农村富余劳动力向非农业领域转移主要有上大学、参军、进城打工和在乡镇企业工作等四种途径。 能够考上大学或参军留在部队上长期工作的农民子女毕竟是少数，对农村富余劳动力向非农业领域转移起不到多大作用。 对于农民进城打工，目前我国许多城市存在有不少歧视性限制，尽管我国政府已经开始重视并着手解决农民工问题，但短期内农民进城打工的条件难以有比较大的改善。农民进城打工就业难，挣钱难，客观上造成不少农村良家妇女在城市的娱乐业和服务业提供陪侍服务，影响了社会风化和精神文明建设。 我国东南沿海和中部不少地区乡镇企业异军突起，为不少农民及其子女提供了良好的就业机会，促进了农业富余劳动力的转移。但在我国西部地区和边远不发达地区，受资金、技术或观念的限制，乡镇企业犹如凤毛麟角很不发达，难以安排大部分农村富余劳动力就业。 从以上分析我们不难看出，农民非农业就业机会很少，农村富余劳动力难以实现大规模有效地转移。 15、个别地区村干部素质比较差，干群关系比较紧张。 根据我国村民委员会组织法的规定，我国农村村民委员会由全体有选举权的村民直接选举产生，提高了广大农民参政议政的能力，对村干部的素质提供了一定的制度保障。但一些地区由于种种原因，村干部的素质比较低，政策观念非常差，缺乏号召力，缺乏对村民的服务意识，工作作风简单粗暴，在计划生育和税费征收问题上经常与农民发生冲突，有的甚至侵犯农民的合法权益，干群关系比较紧张，影响了政府在农民中的良好形象。 16、乡镇企业的进一步发展遇到了资金、技术和管理的严峻挑战。 上一世纪九十年代，我国的乡镇企业和农村中的其它非公有制企业异军突起，价格和体制的比较优势大大促进了乡镇企业的快速发展。目前，随着我国引进外资规模的逐步扩大，外资和中外合资企业的逐步建立，国有企业现代企业制度改革的深化，乡镇企业遇到了资金规模、先进的生产技术和现代化的管理理念的严峻挑战，一些乡镇企业在原地徘徊，难以做大做好，难以谋求进一步的发展。 17、农村的基础设施建设亟待加强。 由于历史的原因，我国农村为我国工业化发展提供了大规模的原始积累资金，促进了城市基础设施的改善，推进了我国工业化的进程，但我国农村基础设施建设同城市比起来严重滞后，交通、通讯、电力、供水、供暖、广播电视、文化娱乐、教育、医疗、卫生等公共服务设施远远不能满足广大农村居民物质和文化生活的需求，对我国的农村经济发展和农民生活水平的提高产生了相当大的负面影响。 笔者不是农业问题专家，也不是管理农业生产的政府公务员，但笔者生在农村，长在农村，对我国一些地区农村的生产、生活状况和农民的甘苦有比较深入的了解，为此笔者通过此文提出如下建议，供我国各级政府和主管“三农” 工作的领导在制定农业政策和解决“三农问题”时参考。 一、政府应立即采取措施，保护好我国人民赖以生存的宝贵的耕地。 1、随着我国国民经济的进一步发展，我国的铁路、公路等基础设施建设必将会进一步发展。政府应组织有关部门对现行的铁路、公路等基础设施设计规范进行修改，将如何优化线路设计从而减少对农田的占用特别是对良田的占用的内容纳入设计规范。 2、严格执行城乡工业用地审批制度，原则上城乡工业用地严禁占用农田，必须占用时政府应收取高额的补偿费用。 3、严禁中等以下城市占用农田设立各种经济技术开发区。过去已经批准设立的开发区，如果至今没有得到充分开发利用，造成大批农田长期闲置时，应坚决予以取缔，同时做好所占农田的复垦工作。 4、中等以下城市严禁建设大规模的城市广场，对大城市的城市广场建设规模应适当控制。 5、加强城镇房地产开发管理，提倡高层住宅建设，控制低层住宅和平房建设，禁止占用大批农田的别墅区建设。对征用土地后房地产开发应有时间限制，对已经征用但长期得不到开发的土地应坚决收回。 6、农村住宅建设应尽量减少农田的占用，杜绝良田的占用，对农民的住宅面积根据家庭人口多少应适当加以控制。 7、对目前部分地区撂荒的耕地应做好复垦工作。 8、在不破坏生态环境的前提下，提倡农民对比较适宜农作物生长的荒地进行开垦并在相关政策上给予优惠。 二、改善农业生产条件，提高农作物单产水平。 1、尽量推广机耕和深耕耕作方式，结合“秸秆还田” 增加农家肥施用量，从而改善土壤条件。 2、乡镇政府、村委会应组织村民做好已有农田水利设施和农田水利基本建设工程的维护管理工作，使其在目前的农业生产中充分发挥作用。对农民采用合作、入股等方式兴修水利设施在政策上应予支持，在资金、技术上应予帮助。 3、各级政府、农业主管部门和农业科研部门要加强优良品种及先进的农业生产技术的科研和推广力度，依靠先进的农业科学技术促进我国农业的可持续发展。 三、国家应加强农产品价格的宏观调控，保持农产品价格平稳，既要防止“谷贱伤农” ，又要防止通货膨胀。 在我国社会主义市场经济条件下，农产品的价格主要受其供求关系和价值规律支配。国家可以采取经济和财政手段对农产品的价格进行必要的宏观调控，保持农产品价格基本平稳或适度上涨，防止“谷贱伤农” ，同时也要防止农产品的价格短期内大幅度上涨。农产品的价格短期内大幅度上涨会引发与农产品相关的其它商品价格的上涨，而我们日常生产、生活中的许多商品是与农产品密切相关的，这就容易导致通货膨胀，从而引起我国经济的动荡，影响我国经济的健康平稳发展。 四、国家应继续加强农业生产资料价格和质量的长期控制管理，保护农民的合法权益。 近期，我国政府采取了一系列的强制措施，加大了对农业生产资料价格和质量的管理力度，有了一个良好的开端。但对农业生产资料价格和质量的管理工作是一项长期而艰巨的任务，需要各级政府和各个相关部门的长期密切配合，才能抓紧抓好。国家应该继续加强农业生产资料价格和质量的长期控制管理，依法打击不法奸商的投机欺诈行为，从而保护农民的合法权益 五、各级政府要以农村税费改革为契机，充分调动广大农民从事农业生产的积极性，带领广大农民脱贫致富奔小康。 2004年3月，在十届全国人大二次会议上总理在《政府工作报告》中提出，从今年起逐步减低农业税税率，平均每年降低一个百分点以上，五年内取消农业税。 总理的郑重承诺引起了我国社会各阶层的强烈反响。有人认为，农业税在农民农产品的生产成本中所占的比重并不大，政府逐步取消农业税这一举措也就意味着平均每个农民每年少交几十块钱的税，对农民脱贫致富意义并不大。但我认为，对于富裕的城市居民而言，几十块钱仅仅意味着可以买一条普通品牌的香烟，可以听一场中等档次的音乐会，对富足地区的部分富裕农民来说也不算什么，但对于我国的大部分普通农民特别是老少边穷地区的农民而言，几十块钱意味着可以使一个失学儿童重新回到校园，可以为整个家庭购买一年的酱醋油盐。更重要的是，逐步取消农业税这一政策的出台，反映了中央政府对农业、农村和农民的一种态度，意味着农民需要关心、帮助，农业生产需要保护；意味着政府多年重点宣传的减轻农民负担的政策真正取得了实效。我认为逐步取消农业税这一政策的出台，一定会受到社会主要阶层特别是农民的欢迎，各级政府应抓住这一契机，充分调动广大农民从事农业生产的积极性，积极推进农业产业结构和产品结构调整，领导广大农民再次创业，带领广大农民脱贫致富奔小康。 六、积极发展农村第二和第三产业，拓宽农民增收渠道，增加农民非农业收入。 农民的收入包括农业收入和非农业收入两部分。目前我国大部分地区农村受农产品总产量、农产品价格和农业生产资料价格的制约，短期内增加农业收入的空间比较小，不确定因素比较多，难度也比较大。针对这种状况，目前增加农民收入的途径应该主要转移到增加农民的非农业收入上来。 1、各级政府应积极采取措施，帮助农民解决现有乡镇企业发展中遇到的资金、技术和管理问题，推进乡镇企业现代企业制度改革，提高乡镇企业的核心竞争力，从而促进现有乡镇企业的进一步发展壮大。 2、积极向农民提供有发展前途的适合当地生产的产品生产信息，积极支持农民通过合作、入股、合伙等方式创办新的乡镇企业，创办初期政府在贷款、税收政策上应给予一定的支持。 3、结合产品结构调整，利用当地丰富的农产品资源，支持农民对农产品进行深加工，以提高农产品的经济附加值。 4、加强小城镇基础设施建设，支持小城镇个体工商户的发展，繁荣小城镇商品经济，从而带动周边农村的经济发展。 5、加强对农村富余劳动力的职业技能培训，坚决取缔农民进城务工的歧视性规定，改善农民进城务工的宏观环境，保障进城务工农民的合法权益，保障农民进城务工的工资性收入能按时足额发放。 6、在全国范围内逐步建立开放统一的农产品市场体系，构筑农产品营销网络，开辟农产品绿色通道，在农村、城镇设立农产品营销主体，培育农产品经纪人，支持农产品在当地规模收购，跨地区远距离销售 三农问题论文:三农问题推进新农村建设小议 摘要：“三农”问题始终是关系党和人民事业发展的全局性和根本性问题。重视农业、农村、农民问题是我们党的一贯战略思想。推进社会主义新农村建设，是党中央适应经济社会发展新阶段的要求，实行工业反哺农业，城市支持农村方针，形成解决“三农”问题的新思想、新目标、新措施。 关键词：三农；社会主义新农村；建设 长期以来，农业、农村、农民问题一直是决定我国全面建设小康社会进程和现代化进程的关键性问题，重视农业、农村、农民问题是我们党的一贯战略思想。“三农”问题始终是关系党和人民事业发展的全局性和根本性问题。没有农业的牢固基础和农业的积累与支持，就不可能有国家的自立和工业的发展；没有农村的稳定和全面进步，就不可能有整个社会的稳定和全面进步；没有农民的小康就不可能有全国人民的小康。农业丰，则基础牢；农村稳，则社会安；农民富，则国家昌。只有近8亿农民全员加入现代化进程，才能盘活国民经济全局，实现可持续发展；只有广大农村的落后面貌明显改变，才能实现更大范围、更高水平的小康。为此，中央审时度势，在十六届五中全会上作出了建设社会主义新农村的重大战略决策，为今后我国农村勾画出了“生产发展、生活富裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的新蓝图。推进社会主义新农村建设，是党中央适应经济社会发展新阶段的要求，实行工业反哺农业，城市支持农村方针，形成解决“三农”问题的新思想、新目标、新措施。 我国农业和农村正发生重大而深刻的变化，农业正处于由传统向现代转变的关键时期。目前，农业和农村经济发展保持良好势头，农村基础设施和社会事业建设迈出较大步伐，农村改革稳步推进，“三农”工作的组织领导得到进一步加强，“三农”发展呈现出一系列新的趋势和特征。在看到“三农”发展取得很大成绩的同时，我们还要看到农民人均纯收入与全面小康目标还有较大差距、农业产业还不够强、农村发展仍比较滞后、农村困难人口还比较多等问题，充分认识新农村建设的长期性、艰巨性、复杂性和不平衡性，增强忧患意识和责任意识，坚持解决好“三农”问题是全局工作重中之重的战略思想丝毫不能动摇，促进农业稳定发展、农民持续增收的重要任务丝毫不能放松，支农惠农的政策力度丝毫不能减弱，扎实推进新农村建设的各项工作丝毫不能松懈。 当前我国“三农”问题主要表现为三大难题：一是城乡差距大，城市发展快，农村发展滞后；二是农民负担沉重，因病致（返）贫，因教致（返）贫现象还很普遍，农民收入增加缓慢，城市居民和农村居民收入存在明显差别，且贫困人口过多，生产生活仍十分困难。三是文化建设和政治建设也存在着与城市的差距，农村教育发展相对滞后，劳动个体素质欠缺，尚未建立健全社会保障机制，严重制约着社会主义新农村的建设。 推进新农村建设，首要任务是建设现代农业。现代农业是指处于一个时期和一定范围内具有现代先进水平的农业形态，具体就是指用现代工业力量装备的、用现代科学技术武装的、以现代管理理论和方法经营的，生产效率达到现代先进水平的农业。与传统农业相比，现代农业的核心是科学化，特征是商品化，方向是集约化，目标是产业化。它具有四大特点：一是突破了传统农业仅仅或主要从事初级农产品原料生产的局限性，实现了种养加、产供销、贸工农一体化生产，使得农工商的结合更加紧密；二是突破了传统农业远离城市或城乡界限明显的局限性，实现了城乡经济社会一元化发展、城市中有农业、农村中有工业的协调布局，科学合理地进行资源的优势互补，有利于城乡生产要素的合理流动和组合；三是突破了传统农业部门分割、管理交叉、服务落后的局限性，实现了按照市场经济体制和农村生产力发展要求，建立一个全方位的、权责一致、上下贯通的管理和服务体系；四是突破了传统农业封闭低效、自给半自给的局限性，发挥资源优势和区位优势，实现了农产品优势区域布局、农产品贸易国内外流通。发展现代农业是一项长期而艰巨的任务。建设现代农业的过程，就是改造传统农业、不断发展农村生产力的过程，就是转变农业增长方式、促进农业又好又快发展的过程。无论是东部地区还是中西部地区，推进现代农业建设都可以有所作为，都要从当地实际出发，从最有利于农民、最需要解决、最有条件解决的问题着手。在具体实施过程中，既要突出重点、整体推进，又要防止一刀切、搞单一模式；既要科学规划、立足长远，又要防止脱离实际、急于求成，确保现代农业建设取得实效，努力走出一条具有中国特色的农业现代化道路。 其次，建设社会主义新农村应培养新型农民。提高农民整体素质，培养造就有文化、懂技术、会经营的新型农民，是建设社会主义新农村的迫切需要。农民是建设社会主义新农村的主力军，农民的文化素质、技术能力和思想道德水平，直接决定新农村建设的成败。建设新农村，必须培育新农民。所谓新型农民，党的十六届五中全会明确定位为“有文化、懂技术、会经营”。这个概括比较准确地反映了新时期农民素质的含义，也是以人为本的科学发展观在农民教育培训上的具体体现。“有文化”,要求农民具备良好的文化素质，具有先进的思想观念、良好的道德风尚和科学健康的生活方式，并要知法守法、崇尚科学、勤劳致富。“懂技术”，要求农民具有较高的科技素质，至少要熟练掌握一至多项从事农业和农村生产的技能和技巧，实现科学种田、养殖和从事其他生产活动。“会经营”，要求农民应具有一定的经营管理素质，能够合理组织配置家庭的人力、财力、物力以及土地等资源，组织生产和参与市场经营活动，获得经济效益。那么如何培养有文化、懂技术、会经营的新型农民呢？这是摆在我们面前的一个大课题：一是加快发展农村教育事业。抓住全国农村普遍实行免费义务教育的机遇，保证家庭经济困难的学生不失学不辍学，决不产生新的文盲、半文盲。二是加强农村劳动力技能培训。要把农村劳动力培训工作作为一件大事、作为一项“民心工程”，切实加强组织领导，创新培训机制，提高培训效果。三是面向城乡劳动力市场需求，扩大农村劳动力转移培训阳光工程实施规模，发展多种形式的农村职业教育和成人教育，使农民素质总体上发生根本改观，从而加快社会主义新农村建设的步伐。随着物质生活水平的提高，农民群众求知求乐求美的愿望更加强烈，追求文明健康生活方式的愿望更加强烈，追求良好人际关系和社会风气的愿望更加强烈。一定要从建设社会主义新农村的高度，从实现全面建设小康社会宏伟目标的高度，从落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的高度，充分认识加强农村文化建设的极端重要性和紧迫性，认真落实中央关于进一步加强农村文化建设的意见，以强烈的责任感使命感，扎实做好农村文化工作，使农村的文化建设与经济、政治和社会建设同步推进。加强农村文化建设，要始终坚持以人为本，以广大人民群众为本，任何时候都不能忘了农村、忘了农民。要切实提高农村基层公共文化服务能力，推动文化设施建设的重点逐步向农村倾斜。要广泛开展农民群众喜闻乐见的文化活动，大力发展农村特色文化。要积极探索农村文化建设的长效机制，不断开拓农村文化建设的新途径。 第三，是推动农村经济又好又快发展，构建促进农民增收的长效机制。把发展壮大县域经济放在突出位置，增强“三化”带“三农”的能力。推进农村劳动力转移就业，鼓励农民自主创业、艰苦创业、返乡创业，大力增加农民来自非农产业的收入。逐步形成目标清晰、受益直接、类型多样、操作简便的农业补贴制度，提高农民政策性收入。深入实施“千村万户帮扶”工程，采取“一个扶贫指导员驻村、一个科技特派员挂钩、一个工商企业帮扶、一个发达镇村结对、一个主导产业带动”的措施，帮助经济薄弱村发展和低收入农户增收。 第四，三是加大农村基础设施和社会事业建设力度，促进农村和谐稳定。增加对农村基础设施建设的投入，对于扩大农业的市场贡献，消化部分工业产业产能过剩的压力，增加农民收入，为农村劳动力创造新的就业机会，提高农业综合生产能力，释放农业多种功能效应，都具有重要的意义。加强农业基础设施建设的政策思路有：一是强化政府投资对社会投资的引导作用。政府应加大在农业基础设施方面的投入，同时引导社会资本向农业产业的多领域投入。二是调整国家基本建设投资结构。国家预算增加的基本建设支出应优先用于农业，重点加强高标准农田和小型农田水利配套设施建设。三是根据目前部分工业行业产能过剩的情况，一方面，通过政府政策引导、企业参与的形式，将钢材、水泥等物质材料直接投入到改善农民生产生活条件的建设中去，增强城市和工业对农业的支持和反哺；另一方面，调整部分工业行业的产品品种结构，在不增加新投资的情况下，适当进行技术更新和工艺改造，生产农业和农民需要的生产生活用品。四是运用补贴、以奖代补等多种形式，调动农民参与兴修农田水利、改田的积极性，建立农民投工投劳的劳动积累机制，激发全社会和广大农民共同关注农业、发展农业的热情。在镇村布局规划完成后，大力发展农村社会事业，巩固农村义务教育免收学杂费成果，大力发展农村文化和体育事业，全面提升农村卫生机构的服务能力和水平，加强农村人口和计划生育工作。强化农村社会保障体系建设，巩固和发展新型农村合作医疗，建立健全农村居民最低生活保障标准自然增长机制，建立完善被征地农民基本生活保障有关管理制度，努力扩大农村养老保险覆盖面。 建设社会主义新农村是我国现代化进程中的重大历史任务，是党中央从贯彻落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的全局出发作出的重大战略部署，是统筹城乡发展和以工促农、以城带乡的具体化，是遏止城乡差距拉大趋势、扩大农村市场需求的根本出路，是解决“三农”问题、全面建设小康社会的重大战略举措。是时代的呼唤，是广大农民的迫切愿望和心声。在建设社会主义新农村的过程中，要做到四个“创新”。即思维和观念创新、体制和机制创新、组织创新以及工作方式方法的创新。同时，一定要注意避免片面追求政绩，使社会主义新农村建设陷入形式主义，劳民伤财的误区；一定要注意避免因传统生产方式及其观念的影响，使社会主义新农村建设陷入自给自足小农经济的误区；一定要注意避免高成本高代价高污染的旧的工业化发展模式，使社会主义新农村建设陷入破坏生态、破坏文化、破坏环境的误区。 三农问题论文:三农问题经营完善探讨 一、农业经营：重点在于确立“双轨并行”的制度：稳定自给性小农，发展商业性大农 （一）我国农业绩效总体很好，农业问题并不严重 农业是一个产业，所以，它只能承担起与其作为一个产业相应的责任与义务。 根据经济学家的定义，农业的职能主要地表现在四种贡献上：产品贡献、要素贡献、市场贡献和外汇贡献。 这样看来，尽管我国农业发展曾经走过了许多弯路，但到目前为止的结果应该说是相当不错的了：全国城乡的食品供给常年基本有保障、丰年有余，粮食库存充裕；即使在农业份额已下降到仅占GDP总量14．5％的今天，农业仍能为国家赚取一定量的外汇收入（2002年，我国农产品出口181．4亿美元，顺差57亿美元）；劳动力和资金仍不断地从农业部门释放出来；农业发展也支撑起了我国已初具规模的化肥、农机、农药、农膜等工业产业。所以，总体看来，我国农业发展已经取得了非常丰硕的成果。如果仅仅从一个产业的角度来看，在目前的条件下，我国的农业发展应该说是健康的，并不存在大的问题。 正因为如此，笔者认为很多人把我国目前农业中存在的问题人为地夸大了，把本来比较简单的问题人为地弄得复杂化了。这很不利于我们对今后农业的健康发展做出实事求是的判断，当然，也就难以找到正确的发展道路。例如，不少人在谈到农业存在的问题时，会提到农业部门的剩余劳动力太多。显而易见，这不是农业的错。相反，这是农业进步的表现。至于如何为这些剩余劳动力找到出路，不应该视为农业的问题，而是国民经济其他部门的问题或体制方面的问题。 当然，这并不是说我国农业完全没有问题了。但农业的问题多是发展中的问题、进步中的问题，并且都是可以找到解决方案的问题。例如，经过艰难而漫长的谈判后，我国终于加入了WTO、这意味着中国农产品市场已构成了世界农产品市场的一部分，其他国家的农产品可以在比过去更宽松的环境中进入我国市场，我国农产品也可以在比过去更有利的条件下进入其他国家的市场。这其中起关键作用的因素就是国际竞争力。客观地讲，我国农业的整体竞争力在国际上是比较低的。这既表现在我国人均农业资源很少的先天性资源不足上，也表现在我国经济发展水平低、不能为农业发展提供有效帮助的后天性劣势上。怎么办？出路仍然只有一条，那就是进一步追求农业发展的创新之路。在全球开放经济环境中、在开放市场条件下，这种创新更为艰难，它必须是一种能超越国际经验的创新。 （二）加入WTO后，我国应选择一条新的“双轨并行”的农业经营制度 在新的历史条件下，农业制度创新必须做到同时有效地解决两方面的问题：一是在吸取国际经验的基础上增强我国农业的国际竞争力；二是在充分照顾我国基本国情的前提下保持农业的稳定发展、保障国家粮食安全的基本实现以及保证农村社会基本稳定。 综观农业发展的国际经验，农业经营无非就是走两条道路：一条道路是指主要建立在专业化、商品化、市场化、机械化基础上的规模型的大农（场）经济；另一条道路是指主要建立在生物化、技术化、保护型、密集型基础上的小农经济。美国、加拿大、澳大利亚的农业发展类型属于前者；欧洲不少国家和日本等的情况则属于后一类。 我国农业发展的基本国情主要表现出两大特征：一是土地资源相对太少，比欧洲和日本的平均水平还要少得多，属于非常典型的小农经济；二是农业的专业化、商品化、市场化程度很低，家庭生产的农产品主要地是供农民自我消费。这既与农户经营规模小直接相联系，也与我国农村地区交通运输业不发达、市场体系建设的软硬件条件较差有一定关系。 在充分考虑国际农业发展经验及我国农业发展的基本国情的基础上，在农业发展的新的历史阶段，我国应建立和创新一种将自给性的小农经济与商业性的大农经济紧密结合、并行发展的新的农业“双轨并行”制度。 (三)保护、完善现行的家庭小农经济 家庭小农经济制度本身在中国具有许多优越性： 1．有利于农村稳定。土地是农民心目中永恒的有价资产，具有不动产性质。每家每户都拥有一小块土地或土地的使用权，使农民由无产者、雇工变成了有产者、自耕农，这是许多发展中国家想做而做不到的事情。秦汉以来直到新中国成立以前，2000多年间经常发生社会动荡的重要原因之一就在于土地的地主制以及由此产生的土地的自由买卖与不断发生的土地兼并。因此，让农民每家每户都拥有一小块土地并严格限制其买卖行为发生，是保持中国农村社会长期稳定的基础。 2．有利于农民的社会保障。每家每户都拥有一小块土地可以在相当大程度上弥补我国社会保障制度在农村严重缺失所带来的种种不足，即土地具有社会保险的功能。尽管笔者仍然坚决主张在农村建立统一的社会保障制度，而不是用农地来保障农民的生老病死，但我们又必须面对现实。在广大农村基本没有社会保障而言的情况下，土地在这方面的功能是显而易见。非常重要的。 3．有利于保障国家粮食安全。我国到2002年底的总人口为12．8亿，其中，有7．8亿人口、2．4亿个农户常年居住在农村地区。如果我们能通过土地的家庭经营制度稳定地保障占全国61％的农村人口有充分的粮食供给，那么，整个国家的粮食安全就得到了基本保障。 4．有利于抵御外来农产品对中国的入侵。在以自给自足为主的小农制度下，即使中国农产品市场对外全面开放，全球化进程更加激烈地冲击中国农业，也很难对农村这一大块粮食市场构成威胁，因为从总体上讲，农民基本上是不会靠买粮食过日子的。 5．有利于加强城乡之间的联系。在保持每家每户都拥有一小块土地的前提下，如果我们又能成功地将大量的农业及农村剩余劳动力转移到非农业部门及城镇地区，那么，这一小块土地又会变成加强城乡联系的一种纽带。 (四)小农家庭经济在中国得以健康发展的前提条件 当然，要使小农家庭经营制度的这些优越性得到充分的发挥与体现，不是没有条件的。以下三个前提条件是必不可少的： 1．端正对农业的认识。总的说来，目前我们对农业的认识是太“深刻”了，“深刻”到了沉重的地步。所以，从现在起，我们应从三个方面“看淡”农业： （1）伴随着传统社会向现代社会的转型，农业更多地只是起到一个基础性部门的作用，而不再是国民经济的决定部门。因此，农业在国民经济中的重要性会越来越小，其所占GDP的比重会越来越低。 （2）对于像中国这样的大国而言，既要吸取一些发展中国家在20世纪五、六十年代因过分强调工业化而忽视农业的教训，但也千万不可以在这方面矫枉太过正。我们应该清楚地明白，非农化是我国现代化的必由之路。 （3）由于我国客观存在的非常紧张的人地关系，加上其大国特征，在相当长一段历史时期内，家庭小农经济应该被确定为国家农业发展战略的主要内容。政府应鼓励、提倡、支持目前以家庭为基础的小农经济建立起自给自足的经营结构，而不是简单地提倡把小农经济完全引导到市场经济的大潮之中。 在这一点上，我们不能照搬其他国家的模式：美、加、澳是因为其土地面积多、人口少，它们必须用机械和土地来替代劳动力，通过机械化实现规模经营。因为实行规模经营，自产的农产品无法完全自我消费，会有大量的剩余，所以，这些农产品必须进入市场。而且，由于这些国家有条件实现规模经营，农业劳动生产率很高，所以，其农产品在国际市场上的竞争力很强。 在一些人地关系方面与我国相似的国家，它们的农业发展模式又是与美、加、澳不一样的。总体说来，它们的农业发展模式大致有两种：一种是纯为保护与储备土地资源、改善环境质量以及营造自然景观而为之的环保型农业；另一种对于农民来说是有经济目的的，农产品通常也进入市场，但由于政治（选票）与社会公平的需要，政府对农业实行大量补贴，以至于从经济上讲远不如进口农产品更划算。这种农业发展实际上已经失去了市场经济本身的真正含义了。 由此可见，我国农业发展的现实基础决定了我国农村的小农经济既没有必要走美、加、澳式的大规模的农业市场经济之路，也没有必要走像欧洲一些国家那样依靠大量政府补贴的农业发展道路。不仅没有必要，而且也根本上做不到：因为美国式道路需要其农产品有很强的国际市场竞争力，欧洲武道路需要有很强的政府财力作后盾。 因此，中国应该在相当长的一段时期内将小农经济确立为我国农业发展的主体形式，并把自给自足而不是家庭农业经营的市场化作为其经营的主要目标。当然，这并不排除小规模的自由市场交易。我们千万不能照搬欧美国家的农业发展模式，重要的是，即使搬来了，我们也执行不了。 2．调整一些方针政策，其中主要的是两个方面的政策和一个体制：一是国家的粮食购销政策；二是农业税费政策；三是农村基层行政管理体制。 （1）对于国家粮食购销政策而言，适应我国加入WTO后的新形势的需要，我国目前的粮食流通体制应进一步做彻底改革。如果考虑到以上提出的有关我国农村小农经济模式的设想，长远来看，国家根本上就不需要在以家庭小农经济为主的农业地区定购粮食和其他农产品。地方性的自由市场或者个体、私人经营者完全可以在市场原则下自主决定其在这方面的购销经营行为。 （2）对于农业税费政策而言，尽管目前的改革在一定程度上解决了农民被迫缴费的问题，但这只解决了问题的一半。不论是从国际经验、还是从中国实际来看，对我国现存的十分脆弱的、以自给自足为主的家庭经营制小农征收任何税和费都是没有道理的。如上所述，在欧美国家，农业都在不同程度上得到了政府的大量直接、间接补贴。而我国这样处于弱势地位的农业产业在国家工业化已经进入到中期阶段的现在，不仅得不到反哺，还要继续被征收农业税，无论如何也是说不过去的。 因此，考虑到以下三个具体原因，政府在设计进一步的农村税费改革方案时，应将农业税费全部取消，各级政府都不再从农民那里收取任何税费：第一，在我国加入WTO后，由于“黄箱”政策的应用今后会逐渐地受到一定的制约（尽管目前仍有一定的运作空间），取消农业税和农业特产税可以做到在不违反WTO规则的前提下通过“绿箱”政策支持农业发展；第二，尽管农业税和农业特产税只有500亿元左右，但由于我国农村的征税手段落后，收税的成本却很高，如果考虑到由于征管不严而产生的贪污和腐败现象，从农民那里收这点税实际上有些得不偿失；第三，被征农业税的对象多为真正的种田人，他们往往是农村中比较贫穷的人，收入很低，确实有些承受不了。 （3）要想真正做到从根子上把农民的负担减下来，最根本的办法就是根据变化了的情况，大刀阔斧地对现行的农村基层行政管理体制进行彻底改革。其中行之有效的办法之一就是要逐步地、分阶段地取消乡政府作为一级政府的行政建制。这样做不仅可以大幅度地减少政府目前在农村里的冗员、减轻农民负担；而且可以从总体上改善与提高我国农村经济发展的效果，推进我国民主化进程。 从历史上看，乡制在我国的确立与发展经历过三个主要的阶段，表现过两种不同的形式：在从秦朝到隋初的700多年间的乡亭制下，尽管乡是作为一级基层行政管理建制而存在的，乡官一般也是由上级官方任命的，但人数一般很少。一个在秦汉时代管辖1万多户的乡，通常只有3—5名乡官（分别管理治安、赋税、劳役、教化等事务）。在从隋开皇十年（公元595年）改乡亭制为乡里制到清朝的保甲制的1000多年间，乡都不是作为一级政府组织存在的，而是一个自治组织（乡官都是由村民选举产生的）。乡村里的事务都是由县政府直接管理、协调的，乡作为自治组织，只是起着协助县政府工作的职能。民国时期，乡作为一级基层政府行政管理机构，又被重新建立起来了，直到现在。 在总结历史经验的基础上，我们完全可以考虑分两步对目前的乡制进行改革：第一步是大量精简乡级行政管理人员；第二步则可以取消乡作为一级政府的建制，通过精干的县政府派出人员协调政府在农村的管理工作。同时，要建立起坚强的村级自治组织。 3．最重要的一个条件在于：一个有效的、可持续发展的小农经济制度的建立与完善是以大量农业劳动力转向非农业部门、大量农村劳动力和人口转向城镇地区为前提的。这意味农村家庭必须主要地从农业、农村之外创造其收入来源，而不是靠其所拥有的小块土地。以上所阐述的以自给自足为主的小农家庭经济是解决不了农民的收入问题的。道理很简单，在我国现有的农业资源条件下，试图通过发展农业而使8亿农民致富根本上就是不可能的。解决农民收入问题的最终出路只能是在农业之外。那么，大量的农村劳动力和农村人口的转移与流出就成为解决农民收入问题的重要途径了，同时，它也从根本上决定了笔者所主张的家庭小农经济制度在我国未来发展的命运。 （五）发展、壮大我国的规模型农业经济 这主要是基于两方面的考虑：一方面，我国现在已经是WTO成员国了，必须着力于培植一部分有比较强的国际竞争力的优势农产品，因此，一定的规模经营是一个必要条件；另一方面，尽管依靠小农经济可以大致解决全国60％的人口的食品供给问题，但另外的40％的城镇人口的食品供给则需要国家通过别的办法来解决，例如通过进口的办法或者通过具有一定规模的专业化种植方法来解决。 美国的规模化农产品生产主要是通过科学布局各优势农产品的专业化种植带而实现的。这方面的经验目前已开始逐渐地被我国政府在相当程度上所接受。最近，农业部出台的《优势农产品区域布局规划（2003—2007）》就是一个明证。这种做法是非常必要的。 我们说，由于人口与农业资源拥有量不对称，加上国家的整体经济实力不强，我国农业从总体上讲在国际上不具有竞争力，但这并不排除我国少数农产品有一定的国际竞争力。根据农业部公布的这一规划，我国将在未来5年内建成35个特色鲜明、品牌闻名、涉及11种在国际国内市场上有竞争优势的农产品的专业种植带。这11种农产品包括专用小麦、专用玉米、高油大豆、棉花、“双低”油菜、“双高”甘蔗、柑橘、苹果、肉牛肉羊、牛奶和水产品。 从专业化、规模化的农产品生产组织形式来看，美国采取的基本上是家庭农场的组织方式。我国在现阶段则有多种方式，例如国营农场、集体农场、国家专业化种植基地、专业承包大户以及“公司十农户”的农业产业化组织方式等。 要抓好专业化的优势农产品规模化种植，国家必须在基础设施、农业科研、农业社会化服务、农村金融等各方面创造条件。在这些方面，我们需要向欧美国家学习。 二、农村发展：关键在于农业与农村劳动力转移：加快结构调整，促进社会转型 （一）劳动力转移是农村结构变迁的决定因素 对于发展中国家、特别是对于发展中大国而言，国家现代化的关键在于农村的现代化。农村要实现现代化，则必须实现其经济结构和社会结构的转型。而要实现这种结构变革，劳动力必须不断地从农业部门转移到现代非农部门。这一点已为发展理论及国际经验所证明。 伴随着国家的工业化以及目前正在兴起的信息化过程的深入发展，加上农业技术变革的不断推进，农村经济结构和社会结构必然发生变化：制造业、信息产业和服务业在整个国家经济总量中所占比重会不断增加，就业机会也相应增多；同时，农业所占份额越来越小。从而农村中的劳动力将逐渐地从农业部门向非农业部门转移，从纯农村地区向城镇地区及其他非纯农村地区转移。正是因为这种变化的发生及其持续发展，国家经济效率得以不断提高，因为整个社会中在低生产率部门（农业等）就业的人越来越少，而在高生产率部门（制造业、服务业）工作的人越来越多；也正是因为这种变化，农村的发展过程得以顺利进行，最终导致农村本身发生分化与转型，农业和农村现代化目标逐步得以实现。 （二）多种形式推进我国农村社会转型 伴随着农村产业结构与就业结构的变化，农村社会也会逐渐转型。西方发达国家所走过的道路基本上是大量农村劳动力进入城市，从而整个社会城市化水平得以提高，以农村为主的社会转向以城市主导的社会。 由于我国的历史背景以及我国本身的国情与西方发达国家在农村社会急剧转型发生时期的情况有较大的区别，加上我国农民在推进我国农村发展的长期实践中已经探索出了一些具有我国特色的相关经验，所以，我国应从实际出发，不要盲目照搬发达国家的做法，努力探索出一条由我国农民自己创造的、具有鲜明中国特色且可持续发展的农村社会转型之路。 根据笔者过去10年间在全国6个省的6个村所做的长期定点观察，现阶段我国农村社会转型正主要地通过以下几种方式进行： 1．村庄就地发展成为城镇。广东省东莞市的雁田村是一个明显例子。1992年时该村只是一个只有1500多人的比较典型的以农业为主的普通村庄。但后来由于香港、台湾、日本及欧美投资者纷纷投资于此，村子里出现了300多家外资企业，吸收了来自全国各地的10多万人在此打工、生活、居住，加上国有银行、政府办事机构（如公安局、海关等）的进入，目前该村已经变成为一座具有相当人口规模和相当经济实力的小城市了。只不过由于种种体制方面的制约，从名义上讲，这个村目前仍然属于村庄，属于农村地区，但实际上，其整体转型过程已完成了。这种类型的村子全国还有许多。 2．村庄就地改制成为集团公司或者成为集团公司的一部分。江苏省江阴市的华西村为我们在这方面提供了一个很好的例子。名义上讲，华西仍然还是一个村庄，但实际上，它更是一个大的集团公司。湖北省汉川市段夹村的变化更有意思：它被土生土长于本村的乡镇企业：福星科技股份有限公司整体吞并了，全体村民自然地转化为公司员工，或工作、或退休领取养老金；村庄干部转为公司里的“农村工作部”干部，管理原来村里的农村工作。从统计角度来看，这个村仍然是存在的，村里的村民也仍被统计为农业人口。但实际上，这个村庄的社会转型过程也已基本完成了。 3．村庄溶于一个大都市区乃至一个大都市连绵带之中。这方面的例子在珠江三角洲地区和长江三角洲地区比比皆是。珠三角的12个主要城市（广州、深圳、珠海、佛山、惠州、肇庆、江门、东莞中山、顺德、南海、番禹）以及长三角的15个主要城市（上海、南京、苏州、无锡、常州、扬州、镇江、南通、泰州、杭州、宁波、湖州、嘉兴、绍兴、舟山）所辖的农村地区，在不同程度上也都已完成了其社会转型任务了。 4．村庄里的劳动力大量地迁移到附近的城镇。村庄里的劳动力大量地迁移到附近的城镇，从而导致其原所在村庄逐渐衰落，直至最终消失。山西省原平市的屯瓦村就很明显地表现出了这一趋势。在过去的10年间，越来越多的村民通过各种关系迁移到原平市里了，而且他们的迁移还表现出这样的特点，即先是一人进城，后来全家进城，最后他们彻底卖掉村里住、。退掉责任田而永久性地居留在城里。这样的农户目前已有50多户，比10年前的20多户增加了一倍多。 由此可见，我国农村在杜会发生急剧变化的今天，其社会转型从形式到内涵都表现得十分丰富。我们应视其为一种历史的进步。从我国各地区不同的实际情况出发，我们应充分利用多种形式来共同推进我国农村社会的成功转型，而不是生搬硬套西方发达国家在这方面所走过的老路。 （三）体制改革与制度创新：促进我国农村经济结构的进一步调出与社会的进一步转型 当然，我国农村目前在经济结构调整与社会转型方面所取得的成就与进展也只是初步的。为了进一步推进这方面的工作，正确认识和处理以下六个方面的关系至关重要： 1．正确处理小规模土地的使用权家庭所有与大幅度调整农村经济结构之间的关系。如果我们将土地主要地看成农村家庭经济、家庭经营的主要生产要素与生产资源，那么，这两者之间就有十分矛盾的关系。但是，如果我们将以家庭为单位的土地承包制更多地仅仅看成是在农村社会保障制度缺位情况下的一种特殊的社会保障制度安排，那么，这两者之间就不矛盾了：农民在有了以小规模土地为基础的社会保障后，他们必须、也会更加积极地走出这一小块土地而寻找新的经营与致富资源，这正好构成了农村经济结构调整的起点。在这一问题上，我们一定要认识到，小规模家庭土地经营绝对不应该是农民致富的手段，它仅仅只是农民的基本社会保险而已，最多只是谋生的基本手段之一。 2．正确处理农民流动与农村发展之间的关系。越来越多的农民流出农业部门而进入非农业部门，以及流出农村地区而进入城镇地区或其他形式的非农村地区（如新型的工业区），是整个农村发展的基础，是导致农村经济结构变革与社会转型发生的最重要因素。所以，我们应创造一切条件促使农村劳动力流动起来，使他们在流动与迁移中寻找创业机遇与致富源泉。 3．正确处理农村劳动力流动、转移与制度、体制制约之间的关系。正因为我们认识到对农村劳动力流动与转移的限制大都直接构成对农村发展的制约，而且限制流动的实施成本极其高昂，所以，解除此类制度与体制制约不仅已是大势所趋，而且已经迫在眉睫。因此，我国各级各类城市（包括北京、上海等特大城市）都应尽快地对农民各种形式的流入与流出选择无条件地全面开禁，不得再以任何借口限制农村人口在全国范围内的自由流动与迁徙。 4．正确处理农村劳动力、人口流动与农民进城之间的关系。并不是说农村劳动力流动就必然要进城。正如以上所提到的那样，在很多情况下，农民流动与农村转型并不是通过农民进城实现的，我国农村发展可以通过多种模式实现其目的。实践也表明，在北京、江苏、江西、福建等地全面放开城乡户籍管制的情况下，并没有出现农民大量涌进城市的现象。 5．正确处理农村发展与城镇发展之间的关系。不论是国际经验还是我国的实践都已证明：农村发展与城镇发展两者必须紧密结合起来，任何脱离城镇发展的农村发展计划都是难以成功的。从我国目前的实际情况出发，将农村发展进一步推向深入的最有效办法之一就是大力发展大都市区以及都市连绵带。 6．正确处理整个国家宏观经济发展与农村发展之间的关系。尽管从总体上讲，这两者之间具有相辅相成的关系，但整个国家宏观经济的稳定、健康、持久发展对于农村劳动力向工业、服务业转移以及向城镇流动具有特别重要的直接影响，因为国民经济其他部门及城镇经济的良好发展态势有利于为农村劳动力创造更多的经营与就业机会。 三、农民问题：核心在于权益保护，正确处理国家与农民的关系、经济与政治的关系 （一）农民为何穷 勿容置疑，作为一个整体，农民的生活境况目前仍然处于比较差的状态。究其原因，大致有四：一是非常有限的农业资源（土地、草原等）不足以使其生活状况得以大的改善，而国家又比较穷，不能像宫国那样补贴农业与农民；二是由于国家宏观经济发展水平仍然较低，非农产业部门为农民提供的可供发展的空间很有限，农民在农业之外就业的机会不多；三是尽管农民从农业中取得的收入微乎其微，但他们所要承担的社会负担却很重；四是由于国家的社会保障体系仅仅覆盖了城市居民，没有包括农民阶层，因此，即使农民从农业经营中能取得一点微薄小利，也往往会因医疗、教育、养老等方面的支出而丧失殆尽，甚至因此而欠下大笔债务，终身难以还清。 如果再将以上关系弄得简单、明了一些，我们就可得出这样的结论：第一，农业没有优势，政府无力帮助；第二，农民寻找出路，制度有些限制；第三，农业本不赚钱，还得上缴税费；第四，农民生老病死，社保基本没有。 （二）出路在哪里 至此，农民之所以生活状况仍然较差的原因已经基本上比较清楚了，那就是国家在对待农民这个群体上，有许多方面的做法是需要改善的： 第一，政府应积极创造条件引导农民尽可能地从农业中转移出来。这里面的一个重要问题在于农民素质普遍较低，而这又是与政府对农村教育投资不足、对农村人力资本投资不足紧密联系的。所以，由此引申出的第一个政策建议就是要大力加强政府特别是中央和省级政府对农村教育的投资，坚定地将在农村普及九年制义务教育当作一件直接与中华民族的复兴紧密相联系的事业来抓。而“农民办教育”的思路是不现实的，因为农民根本没有经济能力来承办教育事业。与此相关的第二个政策建议是政府要尽一切所能，加上利用市场配置人力资源的功能，把尽可能多的农村劳动力从农业、农村中转移到非农部门以及非农村地区。目前，“民工经济”的效应已得到了初步体现。安徽、贵州、四川等省利用农民工的力量基本上都已重建了一个相当于本省目前财政收入规模的新的“省级经济”，就是这方面比较成功的例子。 第二，各级政府应千方百计为农民外出务工提供多方帮助。由此引出的第三条政策建议就是要在全国范围内尽快地、彻底地从政治、经济意义上废除原有的户籍制度，使之仅仅具有统计学上的意义。全国各级各类城市（包括北京、上海）应尽快全面开放，包括对农民开放。 第三，政府不再向农民收取税费。因此，由此所引出的第四条政策建议就是各级政府不仅应停止向农民收取任何形式的“费”，而且也应停止向农民收取任何形式的“税”（包括农业税）。 第四，在从统筹城乡发展的角度来总揽全局的阶段，统筹城乡社会保障制度应作为我们的一条重要政策尽快得到落实。 由此可见，农民问题的核心就在于如何看待与处理国家与农民的关系。如果国家总是与农民争利，农民问题将很难找到合适的解决方案，农民走向全面小康社会将是非常困难的。很明显，在农民与国家之间，国家是起支配作用的一方，因此，国家应自觉地认识到这些问题，主动地解决这些问题。 （三）不仅仅只是一个经济问题 除了经济利益方面的问题外，农民的政治权利在目前的体制下也很难得到保障。比如，人大代表中农民代表的比重比其他阶层代表的比重要少得多，4．8亿农村劳动力、8亿农村人口基本上没有自己的法定代言人。 西方有一句很流行的说法，叫做“农民第一”。它是指导农村发展的基本原则。其主要内容有两个：一是从政府的角度来讲，政府制定政策要充分反映农民的意志、维护农民的利益，这主要体现在土地政策、农产品价格政策、农村基础设施建设政策、农村金融政策等方面；二是从农民自身来看，农民积极参与农业与农村发展的全过程，通常是由农民对国家的农村发展政策进行评议、筛选、排序、表决，而决不是仅由政府从政府或国家利益出发单方面做出决定。因此，在政府和农民之间存在许多沟通、协商的“桥梁”性组织，它们都是代表农民利益的。我国却缺乏这样的一些渠道。为此，应尽快建立“农民协会”（简称“农会”）组织，使其真正成为农民心声与利益的代言人，与政府一道共同维护好农民的合法权益。 由此可见，目前不少人将农民问题仅仅归结为一个收入问题是远远不够的。在收人问题的背后，它所涉及的是一系列十分重大的经济与政治问题。而问题的核心在于：农民的合法权益应得到充分的尊重与保护。 三农问题论文:三农问题基础发展完善思考 一、农业经营：重点在于确立“双轨并行”的制度：稳定自给性小农，发展商业性大农 （一）我国农业绩效总体很好，农业问题并不严重 农业是一个产业，所以，它只能承担起与其作为一个产业相应的责任与义务。 根据经济学家的定义，农业的职能主要地表现在四种贡献上：产品贡献、要素贡献、市场贡献和外汇贡献。 这样看来，尽管我国农业发展曾经走过了许多弯路，但到目前为止的结果应该说是相当不错的了：全国城乡的食品供给常年基本有保障、丰年有余，粮食库存充裕；即使在农业份额已下降到仅占GDP总量14．5％的今天，农业仍能为国家赚取一定量的外汇收入（2002年，我国农产品出口181．4亿美元，顺差57亿美元）；劳动力和资金仍不断地从农业部门释放出来；农业发展也支撑起了我国已初具规模的化肥、农机、农药、农膜等工业产业。所以，总体看来，我国农业发展已经取得了非常丰硕的成果。如果仅仅从一个产业的角度来看，在目前的条件下，我国的农业发展应该说是健康的，并不存在大的问题。 正因为如此，笔者认为很多人把我国目前农业中存在的问题人为地夸大了，把本来比较简单的问题人为地弄得复杂化了。这很不利于我们对今后农业的健康发展做出实事求是的判断，当然，也就难以找到正确的发展道路。例如，不少人在谈到农业存在的问题时，会提到农业部门的剩余劳动力太多。显而易见，这不是农业的错。相反，这是农业进步的表现。至于如何为这些剩余劳动力找到出路，不应该视为农业的问题，而是国民经济其他部门的问题或体制方面的问题。 当然，这并不是说我国农业完全没有问题了。但农业的问题多是发展中的问题、进步中的问题，并且都是可以找到解决方案的问题。例如，经过艰难而漫长的谈判后，我国终于加入了WTO、这意味着中国农产品市场已构成了世界农产品市场的一部分，其他国家的农产品可以在比过去更宽松的环境中进入我国市场，我国农产品也可以在比过去更有利的条件下进入其他国家的市场。这其中起关键作用的因素就是国际竞争力。客观地讲，我国农业的整体竞争力在国际上是比较低的。这既表现在我国人均农业资源很少的先天性资源不足上，也表现在我国经济发展水平低、不能为农业发展提供有效帮助的后天性劣势上。怎么办？出路仍然只有一条，那就是进一步追求农业发展的创新之路。在全球开放经济环境中、在开放市场条件下，这种创新更为艰难，它必须是一种能超越国际经验的创新。 （二）加入WTO后，我国应选择一条新的“双轨并行”的农业经营制度 在新的历史条件下，农业制度创新必须做到同时有效地解决两方面的问题：一是在吸取国际经验的基础上增强我国农业的国际竞争力；二是在充分照顾我国基本国情的前提下保持农业的稳定发展、保障国家粮食安全的基本实现以及保证农村社会基本稳定。 综观农业发展的国际经验，农业经营无非就是走两条道路：一条道路是指主要建立在专业化、商品化、市场化、机械化基础上的规模型的大农（场）经济；另一条道路是指主要建立在生物化、技术化、保护型、密集型基础上的小农经济。美国、加拿大、澳大利亚的农业发展类型属于前者；欧洲不少国家和日本等的情况则属于后一类。 我国农业发展的基本国情主要表现出两大特征：一是土地资源相对太少，比欧洲和日本的平均水平还要少得多，属于非常典型的小农经济；二是农业的专业化、商品化、市场化程度很低，家庭生产的农产品主要地是供农民自我消费。这既与农户经营规模小直接相联系，也与我国农村地区交通运输业不发达、市场体系建设的软硬件条件较差有一定关系。 在充分考虑国际农业发展经验及我国农业发展的基本国情的基础上，在农业发展的新的历史阶段，我国应建立和创新一种将自给性的小农经济与商业性的大农经济紧密结合、并行发展的新的农业“双轨并行”制度。 (三)保护、完善现行的家庭小农经济 家庭小农经济制度本身在中国具有许多优越性： 1．有利于农村稳定。土地是农民心目中永恒的有价资产，具有不动产性质。每家每户都拥有一小块土地或土地的使用权，使农民由无产者、雇工变成了有产者、自耕农，这是许多发展中国家想做而做不到的事情。秦汉以来直到新中国成立以前，2000多年间经常发生社会动荡的重要原因之一就在于土地的地主制以及由此产生的土地的自由买卖与不断发生的土地兼并。因此，让农民每家每户都拥有一小块土地并严格限制其买卖行为发生，是保持中国农村社会长期稳定的基础。 2．有利于农民的社会保障。每家每户都拥有一小块土地可以在相当大程度上弥补我国社会保障制度在农村严重缺失所带来的种种不足，即土地具有社会保险的功能。尽管笔者仍然坚决主张在农村建立统一的社会保障制度，而不是用农地来保障农民的生老病死，但我们又必须面对现实。在广大农村基本没有社会保障而言的情况下，土地在这方面的功能是显而易见。非常重要的。 3．有利于保障国家粮食安全。我国到2002年底的总人口为12．8亿，其中，有7．8亿人口、2．4亿个农户常年居住在农村地区。如果我们能通过土地的家庭经营制度稳定地保障占全国61％的农村人口有充分的粮食供给，那么，整个国家的粮食安全就得到了基本保障。 4．有利于抵御外来农产品对中国的入侵。在以自给自足为主的小农制度下，即使中国农产品市场对外全面开放，全球化进程更加激烈地冲击中国农业，也很难对农村这一大块粮食市场构成威胁，因为从总体上讲，农民基本上是不会靠买粮食过日子的。 5．有利于加强城乡之间的联系。在保持每家每户都拥有一小块土地的前提下，如果我们又能成功地将大量的农业及农村剩余劳动力转移到非农业部门及城镇地区，那么，这一小块土地又会变成加强城乡联系的一种纽带。 (四)小农家庭经济在中国得以健康发展的前提条件 当然，要使小农家庭经营制度的这些优越性得到充分的发挥与体现，不是没有条件的。以下三个前提条件是必不可少的： 1．端正对农业的认识。总的说来，目前我们对农业的认识是太“深刻”了，“深刻”到了沉重的地步。所以，从现在起，我们应从三个方面“看淡”农业： （1）伴随着传统社会向现代社会的转型，农业更多地只是起到一个基础性部门的作用，而不再是国民经济的决定部门。因此，农业在国民经济中的重要性会越来越小，其所占GDP的比重会越来越低。 （2）对于像中国这样的大国而言，既要吸取一些发展中国家在20世纪五、六十年代因过分强调工业化而忽视农业的教训，但也千万不可以在这方面矫枉太过正。我们应该清楚地明白，非农化是我国现代化的必由之路。 （3）由于我国客观存在的非常紧张的人地关系，加上其大国特征，在相当长一段历史时期内，家庭小农经济应该被确定为国家农业发展战略的主要内容。政府应鼓励、提倡、支持目前以家庭为基础的小农经济建立起自给自足的经营结构，而不是简单地提倡把小农经济完全引导到市场经济的大潮之中。 在这一点上，我们不能照搬其他国家的模式：美、加、澳是因为其土地面积多、人口少，它们必须用机械和土地来替代劳动力，通过机械化实现规模经营。因为实行规模经营，自产的农产品无法完全自我消费，会有大量的剩余，所以，这些农产品必须进入市场。而且，由于这些国家有条件实现规模经营，农业劳动生产率很高，所以，其农产品在国际市场上的竞争力很强。 在一些人地关系方面与我国相似的国家，它们的农业发展模式又是与美、加、澳不一样的。总体说来，它们的农业发展模式大致有两种：一种是纯为保护与储备土地资源、改善环境质量以及营造自然景观而为之的环保型农业；另一种对于农民来说是有经济目的的，农产品通常也进入市场，但由于政治（选票）与社会公平的需要，政府对农业实行大量补贴，以至于从经济上讲远不如进口农产品更划算。这种农业发展实际上已经失去了市场经济本身的真正含义了。 由此可见，我国农业发展的现实基础决定了我国农村的小农经济既没有必要走美、加、澳式的大规模的农业市场经济之路，也没有必要走像欧洲一些国家那样依靠大量政府补贴的农业发展道路。不仅没有必要，而且也根本上做不到：因为美国式道路需要其农产品有很强的国际市场竞争力，欧洲武道路需要有很强的政府财力作后盾。 因此，中国应该在相当长的一段时期内将小农经济确立为我国农业发展的主体形式，并把自给自足而不是家庭农业经营的市场化作为其经营的主要目标。当然，这并不排除小规模的自由市场交易。我们千万不能照搬欧美国家的农业发展模式，重要的是，即使搬来了，我们也执行不了。 2．调整一些方针政策，其中主要的是两个方面的政策和一个体制：一是国家的粮食购销政策；二是农业税费政策；三是农村基层行政管理体制。 （1）对于国家粮食购销政策而言，适应我国加入WTO后的新形势的需要，我国目前的粮食流通体制应进一步做彻底改革。如果考虑到以上提出的有关我国农村小农经济模式的设想，长远来看，国家根本上就不需要在以家庭小农经济为主的农业地区定购粮食和其他农产品。地方性的自由市场或者个体、私人经营者完全可以在市场原则下自主决定其在这方面的购销经营行为。 （2）对于农业税费政策而言，尽管目前的改革在一定程度上解决了农民被迫缴费的问题，但这只解决了问题的一半。不论是从国际经验、还是从中国实际来看，对我国现存的十分脆弱的、以自给自足为主的家庭经营制小农征收任何税和费都是没有道理的。如上所述，在欧美国家，农业都在不同程度上得到了政府的大量直接、间接补贴。而我国这样处于弱势地位的农业产业在国家工业化已经进入到中期阶段的现在，不仅得不到反哺，还要继续被征收农业税，无论如何也是说不过去的。 因此，考虑到以下三个具体原因，政府在设计进一步的农村税费改革方案时，应将农业税费全部取消，各级政府都不再从农民那里收取任何税费：第一，在我国加入WTO后，由于“黄箱”政策的应用今后会逐渐地受到一定的制约（尽管目前仍有一定的运作空间），取消农业税和农业特产税可以做到在不违反WTO规则的前提下通过“绿箱”政策支持农业发展；第二，尽管农业税和农业特产税只有500亿元左右，但由于我国农村的征税手段落后，收税的成本却很高，如果考虑到由于征管不严而产生的贪污和腐败现象，从农民那里收这点税实际上有些得不偿失；第三，被征农业税的对象多为真正的种田人，他们往往是农村中比较贫穷的人，收入很低，确实有些承受不了。 （3）要想真正做到从根子上把农民的负担减下来，最根本的办法就是根据变化了的情况，大刀阔斧地对现行的农村基层行政管理体制进行彻底改革。其中行之有效的办法之一就是要逐步地、分阶段地取消乡政府作为一级政府的行政建制。这样做不仅可以大幅度地减少政府目前在农村里的冗员、减轻农民负担；而且可以从总体上改善与提高我国农村经济发展的效果，推进我国民主化进程。 从历史上看，乡制在我国的确立与发展经历过三个主要的阶段，表现过两种不同的形式：在从秦朝到隋初的700多年间的乡亭制下，尽管乡是作为一级基层行政管理建制而存在的，乡官一般也是由上级官方任命的，但人数一般很少。一个在秦汉时代管辖1万多户的乡，通常只有3—5名乡官（分别管理治安、赋税、劳役、教化等事务）。在从隋开皇十年（公元595年）改乡亭制为乡里制到清朝的保甲制的1000多年间，乡都不是作为一级政府组织存在的，而是一个自治组织（乡官都是由村民选举产生的）。乡村里的事务都是由县政府直接管理、协调的，乡作为自治组织，只是起着协助县政府工作的职能。民国时期，乡作为一级基层政府行政管理机构，又被重新建立起来了，直到现在。 在总结历史经验的基础上，我们完全可以考虑分两步对目前的乡制进行改革：第一步是大量精简乡级行政管理人员；第二步则可以取消乡作为一级政府的建制，通过精干的县政府派出人员协调政府在农村的管理工作。同时，要建立起坚强的村级自治组织。 3．最重要的一个条件在于：一个有效的、可持续发展的小农经济制度的建立与完善是以大量农业劳动力转向非农业部门、大量农村劳动力和人口转向城镇地区为前提的。这意味农村家庭必须主要地从农业、农村之外创造其收入来源，而不是靠其所拥有的小块土地。以上所阐述的以自给自足为主的小农家庭经济是解决不了农民的收入问题的。道理很简单，在我国现有的农业资源条件下，试图通过发展农业而使8亿农民致富根本上就是不可能的。解决农民收入问题的最终出路只能是在农业之外。那么，大量的农村劳动力和农村人口的转移与流出就成为解决农民收入问题的重要途径了，同时，它也从根本上决定了笔者所主张的家庭小农经济制度在我国未来发展的命运。 （五）发展、壮大我国的规模型农业经济 这主要是基于两方面的考虑：一方面，我国现在已经是WTO成员国了，必须着力于培植一部分有比较强的国际竞争力的优势农产品，因此，一定的规模经营是一个必要条件；另一方面，尽管依靠小农经济可以大致解决全国60％的人口的食品供给问题，但另外的40％的城镇人口的食品供给则需要国家通过别的办法来解决，例如通过进口的办法或者通过具有一定规模的专业化种植方法来解决。 美国的规模化农产品生产主要是通过科学布局各优势农产品的专业化种植带而实现的。这方面的经验目前已开始逐渐地被我国政府在相当程度上所接受。最近，农业部出台的《优势农产品区域布局规划（2003—2007）》就是一个明证。这种做法是非常必要的。 我们说，由于人口与农业资源拥有量不对称，加上国家的整体经济实力不强，我国农业从总体上讲在国际上不具有竞争力，但这并不排除我国少数农产品有一定的国际竞争力。根据农业部公布的这一规划，我国将在未来5年内建成35个特色鲜明、品牌闻名、涉及11种在国际国内市场上有竞争优势的农产品的专业种植带。这11种农产品包括专用小麦、专用玉米、高油大豆、棉花、“双低”油菜、“双高”甘蔗、柑橘、苹果、肉牛肉羊、牛奶和水产品。 从专业化、规模化的农产品生产组织形式来看，美国采取的基本上是家庭农场的组织方式。我国在现阶段则有多种方式，例如国营农场、集体农场、国家专业化种植基地、专业承包大户以及“公司十农户”的农业产业化组织方式等。 要抓好专业化的优势农产品规模化种植，国家必须在基础设施、农业科研、农业社会化服务、农村金融等各方面创造条件。在这些方面，我们需要向欧美国家学习。 二、农村发展：关键在于农业与农村劳动力转移：加快结构调整，促进社会转型 （一）劳动力转移是农村结构变迁的决定因素 对于发展中国家、特别是对于发展中大国而言，国家现代化的关键在于农村的现代化。农村要实现现代化，则必须实现其经济结构和社会结构的转型。而要实现这种结构变革，劳动力必须不断地从农业部门转移到现代非农部门。这一点已为发展理论及国际经验所证明。 伴随着国家的工业化以及目前正在兴起的信息化过程的深入发展，加上农业技术变革的不断推进，农村经济结构和社会结构必然发生变化：制造业、信息产业和服务业在整个国家经济总量中所占比重会不断增加，就业机会也相应增多；同时，农业所占份额越来越小。从而农村中的劳动力将逐渐地从农业部门向非农业部门转移，从纯农村地区向城镇地区及其他非纯农村地区转移。正是因为这种变化的发生及其持续发展，国家经济效率得以不断提高，因为整个社会中在低生产率部门（农业等）就业的人越来越少，而在高生产率部门（制造业、服务业）工作的人越来越多；也正是因为这种变化，农村的发展过程得以顺利进行，最终导致农村本身发生分化与转型，农业和农村现代化目标逐步得以实现。 （二）多种形式推进我国农村社会转型 伴随着农村产业结构与就业结构的变化，农村社会也会逐渐转型。西方发达国家所走过的道路基本上是大量农村劳动力进入城市，从而整个社会城市化水平得以提高，以农村为主的社会转向以城市主导的社会。 由于我国的历史背景以及我国本身的国情与西方发达国家在农村社会急剧转型发生时期的情况有较大的区别，加上我国农民在推进我国农村发展的长期实践中已经探索出了一些具有我国特色的相关经验，所以，我国应从实际出发，不要盲目照搬发达国家的做法，努力探索出一条由我国农民自己创造的、具有鲜明中国特色且可持续发展的农村社会转型之路。 根据笔者过去10年间在全国6个省的6个村所做的长期定点观察，现阶段我国农村社会转型正主要地通过以下几种方式进行： 1．村庄就地发展成为城镇。广东省东莞市的雁田村是一个明显例子。1992年时该村只是一个只有1500多人的比较典型的以农业为主的普通村庄。但后来由于香港、台湾、日本及欧美投资者纷纷投资于此，村子里出现了300多家外资企业，吸收了来自全国各地的10多万人在此打工、生活、居住，加上国有银行、政府办事机构（如公安局、海关等）的进入，目前该村已经变成为一座具有相当人口规模和相当经济实力的小城市了。只不过由于种种体制方面的制约，从名义上讲，这个村目前仍然属于村庄，属于农村地区，但实际上，其整体转型过程已完成了。这种类型的村子全国还有许多。 2．村庄就地改制成为集团公司或者成为集团公司的一部分。江苏省江阴市的华西村为我们在这方面提供了一个很好的例子。名义上讲，华西仍然还是一个村庄，但实际上，它更是一个大的集团公司。湖北省汉川市段夹村的变化更有意思：它被土生土长于本村的乡镇企业：福星科技股份有限公司整体吞并了，全体村民自然地转化为公司员工，或工作、或退休领取养老金；村庄干部转为公司里的“农村工作部”干部，管理原来村里的农村工作。从统计角度来看，这个村仍然是存在的，村里的村民也仍被统计为农业人口。但实际上，这个村庄的社会转型过程也已基本完成了。 3．村庄溶于一个大都市区乃至一个大都市连绵带之中。这方面的例子在珠江三角洲地区和长江三角洲地区比比皆是。珠三角的12个主要城市（广州、深圳、珠海、佛山、惠州、肇庆、江门、东莞中山、顺德、南海、番禹）以及长三角的15个主要城市（上海、南京、苏州、无锡、常州、扬州、镇江、南通、泰州、杭州、宁波、湖州、嘉兴、绍兴、舟山）所辖的农村地区，在不同程度上也都已完成了其社会转型任务了。 4．村庄里的劳动力大量地迁移到附近的城镇。村庄里的劳动力大量地迁移到附近的城镇，从而导致其原所在村庄逐渐衰落，直至最终消失。山西省原平市的屯瓦村就很明显地表现出了这一趋势。在过去的10年间，越来越多的村民通过各种关系迁移到原平市里了，而且他们的迁移还表现出这样的特点，即先是一人进城，后来全家进城，最后他们彻底卖掉村里住、。退掉责任田而永久性地居留在城里。这样的农户目前已有50多户，比10年前的20多户增加了一倍多。 由此可见，我国农村在杜会发生急剧变化的今天，其社会转型从形式到内涵都表现得十分丰富。我们应视其为一种历史的进步。从我国各地区不同的实际情况出发，我们应充分利用多种形式来共同推进我国农村社会的成功转型，而不是生搬硬套西方发达国家在这方面所走过的老路。 （三）体制改革与制度创新：促进我国农村经济结构的进一步调出与社会的进一步转型 当然，我国农村目前在经济结构调整与社会转型方面所取得的成就与进展也只是初步的。为了进一步推进这方面的工作，正确认识和处理以下六个方面的关系至关重要： 1．正确处理小规模土地的使用权家庭所有与大幅度调整农村经济结构之间的关系。如果我们将土地主要地看成农村家庭经济、家庭经营的主要生产要素与生产资源，那么，这两者之间就有十分矛盾的关系。但是，如果我们将以家庭为单位的土地承包制更多地仅仅看成是在农村社会保障制度缺位情况下的一种特殊的社会保障制度安排，那么，这两者之间就不矛盾了：农民在有了以小规模土地为基础的社会保障后，他们必须、也会更加积极地走出这一小块土地而寻找新的经营与致富资源，这正好构成了农村经济结构调整的起点。在这一问题上，我们一定要认识到，小规模家庭土地经营绝对不应该是农民致富的手段，它仅仅只是农民的基本社会保险而已，最多只是谋生的基本手段之一。 2．正确处理农民流动与农村发展之间的关系。越来越多的农民流出农业部门而进入非农业部门，以及流出农村地区而进入城镇地区或其他形式的非农村地区（如新型的工业区），是整个农村发展的基础，是导致农村经济结构变革与社会转型发生的最重要因素。所以，我们应创造一切条件促使农村劳动力流动起来，使他们在流动与迁移中寻找创业机遇与致富源泉。 3．正确处理农村劳动力流动、转移与制度、体制制约之间的关系。正因为我们认识到对农村劳动力流动与转移的限制大都直接构成对农村发展的制约，而且限制流动的实施成本极其高昂，所以，解除此类制度与体制制约不仅已是大势所趋，而且已经迫在眉睫。因此，我国各级各类城市（包括北京、上海等特大城市）都应尽快地对农民各种形式的流入与流出选择无条件地全面开禁，不得再以任何借口限制农村人口在全国范围内的自由流动与迁徙。 4．正确处理农村劳动力、人口流动与农民进城之间的关系。并不是说农村劳动力流动就必然要进城。正如以上所提到的那样，在很多情况下，农民流动与农村转型并不是通过农民进城实现的，我国农村发展可以通过多种模式实现其目的。实践也表明，在北京、江苏、江西、福建等地全面放开城乡户籍管制的情况下，并没有出现农民大量涌进城市的现象。 5．正确处理农村发展与城镇发展之间的关系。不论是国际经验还是我国的实践都已证明：农村发展与城镇发展两者必须紧密结合起来，任何脱离城镇发展的农村发展计划都是难以成功的。从我国目前的实际情况出发，将农村发展进一步推向深入的最有效办法之一就是大力发展大都市区以及都市连绵带。 6．正确处理整个国家宏观经济发展与农村发展之间的关系。尽管从总体上讲，这两者之间具有相辅相成的关系，但整个国家宏观经济的稳定、健康、持久发展对于农村劳动力向工业、服务业转移以及向城镇流动具有特别重要的直接影响，因为国民经济其他部门及城镇经济的良好发展态势有利于为农村劳动力创造更多的经营与就业机会。 三、农民问题：核心在于权益保护，正确处理国家与农民的关系、经济与政治的关系 （一）农民为何穷 勿容置疑，作为一个整体，农民的生活境况目前仍然处于比较差的状态。究其原因，大致有四：一是非常有限的农业资源（土地、草原等）不足以使其生活状况得以大的改善，而国家又比较穷，不能像宫国那样补贴农业与农民；二是由于国家宏观经济发展水平仍然较低，非农产业部门为农民提供的可供发展的空间很有限，农民在农业之外就业的机会不多；三是尽管农民从农业中取得的收入微乎其微，但他们所要承担的社会负担却很重；四是由于国家的社会保障体系仅仅覆盖了城市居民，没有包括农民阶层，因此，即使农民从农业经营中能取得一点微薄小利，也往往会因医疗、教育、养老等方面的支出而丧失殆尽，甚至因此而欠下大笔债务，终身难以还清。 如果再将以上关系弄得简单、明了一些，我们就可得出这样的结论：第一，农业没有优势，政府无力帮助；第二，农民寻找出路，制度有些限制；第三，农业本不赚钱，还得上缴税费；第四，农民生老病死，社保基本没有。 （二）出路在哪里 至此，农民之所以生活状况仍然较差的原因已经基本上比较清楚了，那就是国家在对待农民这个群体上，有许多方面的做法是需要改善的： 第一，政府应积极创造条件引导农民尽可能地从农业中转移出来。这里面的一个重要问题在于农民素质普遍较低，而这又是与政府对农村教育投资不足、对农村人力资本投资不足紧密联系的。所以，由此引申出的第一个政策建议就是要大力加强政府特别是中央和省级政府对农村教育的投资，坚定地将在农村普及九年制义务教育当作一件直接与中华民族的复兴紧密相联系的事业来抓。而“农民办教育”的思路是不现实的，因为农民根本没有经济能力来承办教育事业。与此相关的第二个政策建议是政府要尽一切所能，加上利用市场配置人力资源的功能，把尽可能多的农村劳动力从农业、农村中转移到非农部门以及非农村地区。目前，“民工经济”的效应已得到了初步体现。安徽、贵州、四川等省利用农民工的力量基本上都已重建了一个相当于本省目前财政收入规模的新的“省级经济”，就是这方面比较成功的例子。 第二，各级政府应千方百计为农民外出务工提供多方帮助。由此引出的第三条政策建议就是要在全国范围内尽快地、彻底地从政治、经济意义上废除原有的户籍制度，使之仅仅具有统计学上的意义。全国各级各类城市（包括北京、上海）应尽快全面开放，包括对农民开放。 第三，政府不再向农民收取税费。因此，由此所引出的第四条政策建议就是各级政府不仅应停止向农民收取任何形式的“费”，而且也应停止向农民收取任何形式的“税”（包括农业税）。 第四，在从统筹城乡发展的角度来总揽全局的阶段，统筹城乡社会保障制度应作为我们的一条重要政策尽快得到落实。 由此可见，农民问题的核心就在于如何看待与处理国家与农民的关系。如果国家总是与农民争利，农民问题将很难找到合适的解决方案，农民走向全面小康社会将是非常困难的。很明显，在农民与国家之间，国家是起支配作用的一方，因此，国家应自觉地认识到这些问题，主动地解决这些问题。 （三）不仅仅只是一个经济问题 除了经济利益方面的问题外，农民的政治权利在目前的体制下也很难得到保障。比如，人大代表中农民代表的比重比其他阶层代表的比重要少得多，4．8亿农村劳动力、8亿农村人口基本上没有自己的法定代言人。 西方有一句很流行的说法，叫做“农民第一”。它是指导农村发展的基本原则。其主要内容有两个：一是从政府的角度来讲，政府制定政策要充分反映农民的意志、维护农民的利益，这主要体现在土地政策、农产品价格政策、农村基础设施建设政策、农村金融政策等方面；二是从农民自身来看，农民积极参与农业与农村发展的全过程，通常是由农民对国家的农村发展政策进行评议、筛选、排序、表决，而决不是仅由政府从政府或国家利益出发单方面做出决定。因此，在政府和农民之间存在许多沟通、协商的“桥梁”性组织，它们都是代表农民利益的。我国却缺乏这样的一些渠道。为此，应尽快建立“农民协会”（简称“农会”）组织，使其真正成为农民心声与利益的代言人，与政府一道共同维护好农民的合法权益。 由此可见，目前不少人将农民问题仅仅归结为一个收入问题是远远不够的。在收人问题的背后，它所涉及的是一系列十分重大的经济与政治问题。而问题的核心在于：农民的合法权益应得到充分的尊重与保护。 三农问题论文:三农问题体制管理改革思考 【摘要】：当前农业、农村、农民中存在相当突出的问题，原因主要是农村经济结构不合理，体制、机制、政策、环境以及农业天然生产要素不适合现代农村经济发展的要求。“三农”问题是我国建设事业成败的关键，关系到改革开放的全局，是能否实现全面建设小康社会必须要解决的问题，要解决好这个问题，就要减轻农民负担，搞好农业结构调整和农村管理体制的战略性改革。本文就如何破解“三农”问题和发展农村经济，提出了一些想法。 【关键词】：三农问题；农村经济；破解举措 一、“三农”问题的概念、地位 1、“三农”问题的概念 长期以来我国的农业、农村、农民都比较落后，制约着国家的经济发展，农业、农村、农民问题已经成为现实社会较为突出的问题，我们把农业、农村、农民问题简称为“三农”问题。 中国农业历史悠久，以精耕细作为特征的传统农业，养育了中华民族和中国古代的灿烂文明。但近二三百年来，在帝国主义和封建主义的统治下，农业和农村长期停滞和衰落。没有得到很好的休养生息，至20世纪40年代，中国农业不仅远远落后于经济发达国家的现代农业，而且国内民不聊生，农村凋敝，绝大多数农民挣扎在死亡线上。建国前的战乱和国民党的统治，使原本就很羸弱的农村、农业、农民处境更为悲惨。建国后，为了发展工业，不得不采用剥夺农业的方式来进行积累，使农村经济发展明显落后于工业，农民生活与城市有极大差距。这种差距的存在，使我们的改革首先从农村开始。家庭联产承包责任制的实行，一度极大地调动了农民的生产积极性，使农村经济得到了一次飞跃性发展，很快它的弊端也显露出来。一家一户的小生产方式，使农业机械化的实现受到了限制。如何在不触及农民利益的情况下解决农业现代化问题？如何改善城乡差距？都成为当前研究的热门话题。 2、“三农”问题的地位 在21世纪里，农业、农村、农民问题同样将在中华民族走向伟大复兴的新的历史征程中处于极其重要的位置，发挥着不可或缺的基础和保障作用。从这个意义上来说，中国的社会主义现代化建设成功与否取决于农业、农村、农民问题的解决与否，解决“三农”问题是中国现代化建设的重要工作任务。党的十六大提出全面建设小康社会的奋斗目标，中央新的领导集体对“三农”问题尤其重视，提出实现全面建设小康社会，必须解决“三农”问题。只有解决好“三农”问题，才能使改革开放和社会主义现代化建设继续深化下去，才能全面建设小康社会。 解决农村问题是中国建设事业成败的关键。我国农村虽然有局部的繁荣，但在国际和国内市场经济的双重挤压下，中国农村处在破产的边缘，孕育着社会、经济、和政治危机。 十六大后，一系列高层会议和政策举措已勾勒出中央新领导集体施政思路的概貌。由于新领导集体面临的问题和担负的任务与以前相比有很大不同，他们的施政思路展示出不少“新的东西”。这其中，对“三农”问题的态度引人关注。 2003年2月8日，《人民日报》用第2版一整版的篇幅，刊登了新任中央政治局常委、国务院副总理的文章《为推进农村小康建设而奋斗》。这篇文章是在1月7日中央农村工作会议上的讲话，可以看出“三农”问题在新领导集体整个施政战略中具有前所未有的分量，更引人注目的是，一种新的思路和施政理念正在悄然中形成。这是一次不寻常的农村工作会议，这次农村工作会议中央特别重视，中共中央总书记、国务院副总理以及其他3位新任政治局常委曾庆红、黄菊、李长春都出席了会议，显示了新一届中央领导对‘三农’问题的重视程度。”会议文件对“三农”问题的提法有了新的表述，称其为“全党工作的重中之重”，而此之前的提法是“把农业放在国民经济发展的首位”、“加强农业基础地位”。会议说：“党中央、国务院决定今后每年新增教育、卫生、文化等事业经费，主要用于农村，逐步缩小城乡社会事业发展的差距。”中央新领导集体这种“三农”问题的治理理念显然是在特定的背景下形成的，“其中最重要的一个背景就是中国进入了全面建设小康社会的阶段。” 二、现有的一些错误看法 现在在很多人的意识当中存在忽视“三农”问题的错误想法，有的认为目前我国农业能基本保证全国粮食需要就可以了，主要发展工业；有的认为解决“三农”问题只要一段时间抓抓就能立竿见影，不需要长抓；有的认为“三农”问题仅仅是涉及面很窄的问题，只要就农论农就可以解决。这些都是错误的看法，实际上“三农”问题是关系到我国改革开放是否能持续进行下去，全面建设小康社会能否实现的关键问题，它涉及到各个领域，是一个综合性的问题，需要长期不懈地调整改善，真正下力气解决的重要问题。 三、破解“三农”难题发展农村经济的对策 1、要在思想意识上重视“三农”问题，要有正确的认识。如何正确看待“三农”问题“农业、农村、农民问题是关系改革开放和现代化建设全局的首要问题。农业兴、百业兴；农民富、国家富；农村稳、天下稳。深化农村经济改革、加快农村发展，维护农村稳定，在直面WTO的新格局状态下，“三农”这一基础的脆弱，不仅已经对扩大内需、繁荣市场、实现经济良性循环和健康发展形成极大制约，而且对社会的稳定和国家的长治久安带来极大负面影响。一些专家曾指出，只有减少农民才能保护农民，只有减少农民才能富裕农民，只有减少农民才能真正实现国家现代化，才有在下个世纪中叶达到发达国家水平。据保守统计，目前全国大约仍有5000万左右农民没有解决温饱问题，现实的难题和形势的发展都要求我们必须比以往任何时候都应加深对解决“三农”问题重要性和紧迫性的认识，要看到中国“三农”问题的要害和关键是，在宏观战略上要解决好广大农村的发展和农村劳动力转移问题，在微观上要解决好农业产业结构调整以及农民增收问题，这才是在我们这个农村人占绝大多数的最大的发展中国家实现现代化的重点难点所在。必须把“三农”问题这一中国社会主义初级阶段最基础性问题摆到重中之重的位置上来。 因此，在我国改革开放和现代化建设上取得显著成效的同时，面对入世的机遇与挑战，如何着力解决和缓和农民增收这一事关经济发展全局的矛盾与困难，就显得大为重要和迫切了。我们对“三农”问题要有正确的认识，一定要重视它，一定要用联系的观点看待它，要有长期的解决“三农”问题的意识。 2、需要减轻农民的负担。2002年以来，党中央和国务院继续坚持采取扩大内需和积极的财政政策来实现经济较快增长。党中央、国务院很重视对减负的治理，对一些地区和部门的乱收费乱罚款和各种摊派的情况，曾多次文件严加制止，但收效不大，全国各地到目前为止仍普遍存在“三乱”现象。减轻农民负担，开展清费治乱减负的综合治理，首先，要认真贯彻落实国家计委《关于实行涉农价格和收费公示制度的通知》要求，认真做好涉农价格和收费公示工作。其次，要定期开展复查，注意和防止涉农负担反弹，切实把减轻农民负担的每一项工作落到实处。 3、要想发展农村经济，必须给农民同等国民待遇。我们应给农民同等的民主政治权利和国民财富的占用权。城里的一切公共设施都是国家承包了，而农村的一切基础设施都是农民自己集资办起来的,产权却属于国有。不仅如此,农民用电、打电话比城里贵,农民孩子读书,老师的工资农民付,城里的教师工资国家付,城里有最低保险,医疗保险,国家的财政只是市民财政。农民只有负担，农民如何才能富起来？我们应给农民同等的自由迁徙权利。我们应给农民同等的人身和财产的安全保障权利，应给农民同样的贷款权利。不给农民同等国民待遇,农村经济无法提高，农民永远也翻不了身,“三农”问题永远也破解不开。 4、要把农村经济搞上去，必须进一步解放农民。历史证明:每给农民松一个绑,国民经济就有一次大发展,农村经济就有一轮高增长。现在,套在农民身上的绳索还有很多，当务之急是要进一步减轻农民负担。取消农民离开农村和进入城市的一切收费，取消农村户口。歧视性的政策和不合理收费极大地阻碍了农民就业和农民增收。取消对农民休耕的限制政策。将来中国农民要有不生产经营的自由。开通城乡产权交换的渠道,鼓励“资本家”下乡做“地主”,农民进城当工人。农民的事,让农民自己做主。解放农民就是解放最大的生产力，减负仍不是最终的增收目标，只有在农村进行产业结构的调整，完善农村产品产销的机制，实现的增收，是最有实际意义的，也是脱贫的关键。结合各地实际，大力开展综合农业（林、牧、旅游业）和进行结构调整，大力扶持有市场需求的龙头产业。产业结构的调整不能盲目，而是指导农民生产的积极性，要让农产品卖个好价钱，这样农民就能增收了。对于农业的投入要增加，主要用于品种改良和抵御自然灾害的工程方面。小城镇的建设要慎重，有条件的地方要快上，没有条件的地方，也不能一哄而上。农民进城打工也是一种转移，工作政府要多指导，组织好。对待民工的问题，也要贯彻《劳动法》对待。只有解除套在农民身上的土地枷锁，土地才能进入市场经济、实行规模经营，农业才能进入市场经济，农产品才能真正形成合理的价格。 5、破解“三农”难题需要因地制异。根据不同地区的实际情况，因地制异，具体情况具体分析，制定不同的发展战略。破解“三农”难题需要新措施:回报农民,尊重农民,依靠农民。 ①回报农民———按照国际惯例,中国应该进入“以工补农”阶段了。所以，不仅要取消农民负担,今后要逐步增加对农村义务教育和医疗卫生保健的投入。农村税费改革应该进一步减少税费的征收。现在的问题是尽量减少农民负担。第一,是中国农民参与国际竞争的需要，许多发达国家还给补贴，我们更应该扶植他们增强竞争力，参与国际竞争。第二,中国农业GDP的比重仅占百分之十五,却要养活百分之七十的人口,根本无力承担税费任务。在可能的情况下停止向农民收取一切税费，用十年时间恢复和提高农村生产力，培育农村土地租赁市场，促进现代农业体系的形成，以应对WTO的加入。加入WTO后，外国的农产品就会冲击我们的农产品，城市不要本国农产品的时候，不仅是农业、农村、农民的危机，也是国家的危机。为什么我们的农产品价格高？主要的原因是土地承包制限制了农业的规模经营以及由此带来的机械化、科技水平的差异。美国农业已经农场化了，一般规模是5000亩，我国则是家庭经营，户均不过六、七亩，最大的户也不过二、三十亩。为什么我国农业不能规模经营？除了现行的家庭联产承包责任制没有把农民出租、转让土地使用权的自主权完全还给农民和农产品价格过低过，另一个原因就是：过高的农民负担抑制了农村土地租赁市场的发育。其实农村改革说简单也非常简单，那就是一步步地减少对农民的束缚，给农民以国民待遇。当农民有充分的自由后，很多长期困扰的问题就会迎刃而解。 ②尊重农民———重构县乡基层政府。我们常说,政府是人民的政府,一个基层政府的构建,应根据当地实际情况和老百姓的要求来构建,绝不可照葫芦画瓢。应当按照邓小平“三个有利于”的标准,按人民群众意见构建县乡政府和政府部门,而不是我们所说的“机构改革”。 ③依靠农民———让人民群众管理政府。任何一个政府,没有人民群众的监督管理,就会膨胀、腐败,会走向人民的反面。人民群众怎么管理基层政府呢?第一,官员由人民选举产生。第二,财政的钱怎么花,由当地组织和民间社团讨论,人大决策,政府照着执行,执行过程接受党组织民间组织和人民代表的监督。第三,公仆违背了民意,人民有权力罢免。第四,政府所有政务必须公开,随时接受监督、质询。党的基层组织,应依靠人民加强对政府的建设领导和监督,党永远应站在人民的立场上。解决三农和农村经济问题,如果没有大思路、大前提、新战略、新举措,是无所作为的。 6、解决‘三农’问题，一定要跳出来，要有创新的思维。 首先要确立强烈的富民意识，在农民增收上有新突破。从实际情况看，凡是农民增收幅度比较大的地方，增收的动力源主要靠的是劳力转移、结构调整、土地扭转、多种经营等。近几年迅速崛起的个私经济，已成为推进农业劳力转移的先锋，成为解决农村就业的关键，成为农民最现实、最直接的致富“亮点”。应该在指导思想上，把这些“渠道”作为农民增收的治本之策，促进农民收入的持续稳定增长。 还要确立强烈的市场意识，在结构调整上有新突破。大力推进绿色农业、三资农业，用现代工业理念“经营农业”。把做大、做强龙头企业作为“经营农业”的“火车头”，逐步形成“一村一品”和“一镇一业”特色，为农业结构调整导航。 要确立强烈的创新意识，在深化改革上下功夫。要破除“责任田是保命田”、“种田万万年”的旧观念，破除把“承包期30年不变”与“土地使用权流转”对立起来的片面认识，引导农民“以土生财”，把资源转化为资本，大胆探索土地股份合作制改革，将土地作价入股，使农民成为股民，确保农民“失地不失业”。让土地向具有经营资质的种养能手积聚，向具有资本实力的“三资”农业积聚。 三农问题论文:农业农村与农民三农问题探讨 一、农业经营：重点在于确立“双轨并行”的制度：稳定自给性小农，发展商业性大农 （一）我国农业绩效总体很好，农业问题并不严重 农业是一个产业，所以，它只能承担起与其作为一个产业相应的责任与义务。 根据经济学家的定义，农业的职能主要地表现在四种贡献上：产品贡献、要素贡献、市场贡献和外汇贡献。 这样看来，尽管我国农业发展曾经走过了许多弯路，但到目前为止的结果应该说是相当不错的了：全国城乡的食品供给常年基本有保障、丰年有余，粮食库存充裕；即使在农业份额已下降到仅占GDP总量14．5％的今天，农业仍能为国家赚取一定量的外汇收入（2002年，我国农产品出口181．4亿美元，顺差57亿美元）；劳动力和资金仍不断地从农业部门释放出来；农业发展也支撑起了我国已初具规模的化肥、农机、农药、农膜等工业产业。所以，总体看来，我国农业发展已经取得了非常丰硕的成果。如果仅仅从一个产业的角度来看，在目前的条件下，我国的农业发展应该说是健康的，并不存在大的问题。 正因为如此，笔者认为很多人把我国目前农业中存在的问题人为地夸大了，把本来比较简单的问题人为地弄得复杂化了。这很不利于我们对今后农业的健康发展做出实事求是的判断，当然，也就难以找到正确的发展道路。例如，不少人在谈到农业存在的问题时，会提到农业部门的剩余劳动力太多。显而易见，这不是农业的错。相反，这是农业进步的表现。至于如何为这些剩余劳动力找到出路，不应该视为农业的问题，而是国民经济其他部门的问题或体制方面的问题。 当然，这并不是说我国农业完全没有问题了。但农业的问题多是发展中的问题、进步中的问题，并且都是可以找到解决方案的问题。例如，经过艰难而漫长的谈判后，我国终于加入了WTO、这意味着中国农产品市场已构成了世界农产品市场的一部分，其他国家的农产品可以在比过去更宽松的环境中进入我国市场，我国农产品也可以在比过去更有利的条件下进入其他国家的市场。这其中起关键作用的因素就是国际竞争力。客观地讲，我国农业的整体竞争力在国际上是比较低的。这既表现在我国人均农业资源很少的先天性资源不足上，也表现在我国经济发展水平低、不能为农业发展提供有效帮助的后天性劣势上。怎么办？出路仍然只有一条，那就是进一步追求农业发展的创新之路。在全球开放经济环境中、在开放市场条件下，这种创新更为艰难，它必须是一种能超越国际经验的创新。 （二）加入WTO后，我国应选择一条新的“双轨并行”的农业经营制度 在新的历史条件下，农业制度创新必须做到同时有效地解决两方面的问题：一是在吸取国际经验的基础上增强我国农业的国际竞争力；二是在充分照顾我国基本国情的前提下保持农业的稳定发展、保障国家粮食安全的基本实现以及保证农村社会基本稳定。 综观农业发展的国际经验，农业经营无非就是走两条道路：一条道路是指主要建立在专业化、商品化、市场化、机械化基础上的规模型的大农（场）经济；另一条道路是指主要建立在生物化、技术化、保护型、密集型基础上的小农经济。美国、加拿大、澳大利亚的农业发展类型属于前者；欧洲不少国家和日本等的情况则属于后一类。 我国农业发展的基本国情主要表现出两大特征：一是土地资源相对太少，比欧洲和日本的平均水平还要少得多，属于非常典型的小农经济；二是农业的专业化、商品化、市场化程度很低，家庭生产的农产品主要地是供农民自我消费。这既与农户经营规模小直接相联系，也与我国农村地区交通运输业不发达、市场体系建设的软硬件条件较差有一定关系。 在充分考虑国际农业发展经验及我国农业发展的基本国情的基础上，在农业发展的新的历史阶段，我国应建立和创新一种将自给性的小农经济与商业性的大农经济紧密结合、并行发展的新的农业“双轨并行”制度。 (三)保护、完善现行的家庭小农经济 家庭小农经济制度本身在中国具有许多优越性： 1．有利于农村稳定。土地是农民心目中永恒的有价资产，具有不动产性质。每家每户都拥有一小块土地或土地的使用权，使农民由无产者、雇工变成了有产者、自耕农，这是许多发展中国家想做而做不到的事情。秦汉以来直到新中国成立以前，2000多年间经常发生社会动荡的重要原因之一就在于土地的地主制以及由此产生的土地的自由买卖与不断发生的土地兼并。因此，让农民每家每户都拥有一小块土地并严格限制其买卖行为发生，是保持中国农村社会长期稳定的基础。 2．有利于农民的社会保障。每家每户都拥有一小块土地可以在相当大程度上弥补我国社会保障制度在农村严重缺失所带来的种种不足，即土地具有社会保险的功能。尽管笔者仍然坚决主张在农村建立统一的社会保障制度，而不是用农地来保障农民的生老病死，但我们又必须面对现实。在广大农村基本没有社会保障而言的情况下，土地在这方面的功能是显而易见。非常重要的。 3．有利于保障国家粮食安全。我国到2002年底的总人口为12．8亿，其中，有7．8亿人口、2．4亿个农户常年居住在农村地区。如果我们能通过土地的家庭经营制度稳定地保障占全国61％的农村人口有充分的粮食供给，那么，整个国家的粮食安全就得到了基本保障。 4．有利于抵御外来农产品对中国的入侵。在以自给自足为主的小农制度下，即使中国农产品市场对外全面开放，全球化进程更加激烈地冲击中国农业，也很难对农村这一大块粮食市场构成威胁，因为从总体上讲，农民基本上是不会靠买粮食过日子的。 5．有利于加强城乡之间的联系。在保持每家每户都拥有一小块土地的前提下，如果我们又能成功地将大量的农业及农村剩余劳动力转移到非农业部门及城镇地区，那么，这一小块土地又会变成加强城乡联系的一种纽带。 (四)小农家庭经济在中国得以健康发展的前提条件 当然，要使小农家庭经营制度的这些优越性得到充分的发挥与体现，不是没有条件的。以下三个前提条件是必不可少的： 1．端正对农业的认识。总的说来，目前我们对农业的认识是太“深刻”了，“深刻”到了沉重的地步。所以，从现在起，我们应从三个方面“看淡”农业： （1）伴随着传统社会向现代社会的转型，农业更多地只是起到一个基础性部门的作用，而不再是国民经济的决定部门。因此，农业在国民经济中的重要性会越来越小，其所占GDP的比重会越来越低。 （2）对于像中国这样的大国而言，既要吸取一些发展中国家在20世纪五、六十年代因过分强调工业化而忽视农业的教训，但也千万不可以在这方面矫枉太过正。我们应该清楚地明白，非农化是我国现代化的必由之路。 （3）由于我国客观存在的非常紧张的人地关系，加上其大国特征，在相当长一段历史时期内，家庭小农经济应该被确定为国家农业发展战略的主要内容。政府应鼓励、提倡、支持目前以家庭为基础的小农经济建立起自给自足的经营结构，而不是简单地提倡把小农经济完全引导到市场经济的大潮之中。 在这一点上，我们不能照搬其他国家的模式：美、加、澳是因为其土地面积多、人口少，它们必须用机械和土地来替代劳动力，通过机械化实现规模经营。因为实行规模经营，自产的农产品无法完全自我消费，会有大量的剩余，所以，这些农产品必须进入市场。而且，由于这些国家有条件实现规模经营，农业劳动生产率很高，所以，其农产品在国际市场上的竞争力很强。 在一些人地关系方面与我国相似的国家，它们的农业发展模式又是与美、加、澳不一样的。总体说来，它们的农业发展模式大致有两种：一种是纯为保护与储备土地资源、改善环境质量以及营造自然景观而为之的环保型农业；另一种对于农民来说是有经济目的的，农产品通常也进入市场，但由于政治（选票）与社会公平的需要，政府对农业实行大量补贴，以至于从经济上讲远不如进口农产品更划算。这种农业发展实际上已经失去了市场经济本身的真正含义了。 由此可见，我国农业发展的现实基础决定了我国农村的小农经济既没有必要走美、加、澳式的大规模的农业市场经济之路，也没有必要走像欧洲一些国家那样依靠大量政府补贴的农业发展道路。不仅没有必要，而且也根本上做不到：因为美国式道路需要其农产品有很强的国际市场竞争力，欧洲武道路需要有很强的政府财力作后盾。 因此，中国应该在相当长的一段时期内将小农经济确立为我国农业发展的主体形式，并把自给自足而不是家庭农业经营的市场化作为其经营的主要目标。当然，这并不排除小规模的自由市场交易。我们千万不能照搬欧美国家的农业发展模式，重要的是，即使搬来了，我们也执行不了。 2．调整一些方针政策，其中主要的是两个方面的政策和一个体制：一是国家的粮食购销政策；二是农业税费政策；三是农村基层行政管理体制。 （1）对于国家粮食购销政策而言，适应我国加入WTO后的新形势的需要，我国目前的粮食流通体制应进一步做彻底改革。如果考虑到以上提出的有关我国农村小农经济模式的设想，长远来看，国家根本上就不需要在以家庭小农经济为主的农业地区定购粮食和其他农产品。地方性的自由市场或者个体、私人经营者完全可以在市场原则下自主决定其在这方面的购销经营行为。 （2）对于农业税费政策而言，尽管目前的改革在一定程度上解决了农民被迫缴费的问题，但这只解决了问题的一半。不论是从国际经验、还是从中国实际来看，对我国现存的十分脆弱的、以自给自足为主的家庭经营制小农征收任何税和费都是没有道理的。如上所述，在欧美国家，农业都在不同程度上得到了政府的大量直接、间接补贴。而我国这样处于弱势地位的农业产业在国家工业化已经进入到中期阶段的现在，不仅得不到反哺，还要继续被征收农业税，无论如何也是说不过去的。 因此，考虑到以下三个具体原因，政府在设计进一步的农村税费改革方案时，应将农业税费全部取消，各级政府都不再从农民那里收取任何税费：第一，在我国加入WTO后，由于“黄箱”政策的应用今后会逐渐地受到一定的制约（尽管目前仍有一定的运作空间），取消农业税和农业特产税可以做到在不违反WTO规则的前提下通过“绿箱”政策支持农业发展；第二，尽管农业税和农业特产税只有500亿元左右，但由于我国农村的征税手段落后，收税的成本却很高，如果考虑到由于征管不严而产生的贪污和腐败现象，从农民那里收这点税实际上有些得不偿失；第三，被征农业税的对象多为真正的种田人，他们往往是农村中比较贫穷的人，收入很低，确实有些承受不了。 （3）要想真正做到从根子上把农民的负担减下来，最根本的办法就是根据变化了的情况，大刀阔斧地对现行的农村基层行政管理体制进行彻底改革。其中行之有效的办法之一就是要逐步地、分阶段地取消乡政府作为一级政府的行政建制。这样做不仅可以大幅度地减少政府目前在农村里的冗员、减轻农民负担；而且可以从总体上改善与提高我国农村经济发展的效果，推进我国民主化进程。 从历史上看，乡制在我国的确立与发展经历过三个主要的阶段，表现过两种不同的形式：在从秦朝到隋初的700多年间的乡亭制下，尽管乡是作为一级基层行政管理建制而存在的，乡官一般也是由上级官方任命的，但人数一般很少。一个在秦汉时代管辖1万多户的乡，通常只有3—5名乡官（分别管理治安、赋税、劳役、教化等事务）。在从隋开皇十年（公元595年）改乡亭制为乡里制到清朝的保甲制的1000多年间，乡都不是作为一级政府组织存在的，而是一个自治组织（乡官都是由村民选举产生的）。乡村里的事务都是由县政府直接管理、协调的，乡作为自治组织，只是起着协助县政府工作的职能。民国时期，乡作为一级基层政府行政管理机构，又被重新建立起来了，直到现在。 在总结历史经验的基础上，我们完全可以考虑分两步对目前的乡制进行改革：第一步是大量精简乡级行政管理人员；第二步则可以取消乡作为一级政府的建制，通过精干的县政府派出人员协调政府在农村的管理工作。同时，要建立起坚强的村级自治组织。 3．最重要的一个条件在于：一个有效的、可持续发展的小农经济制度的建立与完善是以大量农业劳动力转向非农业部门、大量农村劳动力和人口转向城镇地区为前提的。这意味农村家庭必须主要地从农业、农村之外创造其收入来源，而不是靠其所拥有的小块土地。以上所阐述的以自给自足为主的小农家庭经济是解决不了农民的收入问题的。道理很简单，在我国现有的农业资源条件下，试图通过发展农业而使8亿农民致富根本上就是不可能的。解决农民收入问题的最终出路只能是在农业之外。那么，大量的农村劳动力和农村人口的转移与流出就成为解决农民收入问题的重要途径了，同时，它也从根本上决定了笔者所主张的家庭小农经济制度在我国未来发展的命运。 （五）发展、壮大我国的规模型农业经济 这主要是基于两方面的考虑：一方面，我国现在已经是WTO成员国了，必须着力于培植一部分有比较强的国际竞争力的优势农产品，因此，一定的规模经营是一个必要条件；另一方面，尽管依靠小农经济可以大致解决全国60％的人口的食品供给问题，但另外的40％的城镇人口的食品供给则需要国家通过别的办法来解决，例如通过进口的办法或者通过具有一定规模的专业化种植方法来解决。 美国的规模化农产品生产主要是通过科学布局各优势农产品的专业化种植带而实现的。这方面的经验目前已开始逐渐地被我国政府在相当程度上所接受。最近，农业部出台的《优势农产品区域布局规划（2003—2007）》就是一个明证。这种做法是非常必要的。 我们说，由于人口与农业资源拥有量不对称，加上国家的整体经济实力不强，我国农业从总体上讲在国际上不具有竞争力，但这并不排除我国少数农产品有一定的国际竞争力。根据农业部公布的这一规划，我国将在未来5年内建成35个特色鲜明、品牌闻名、涉及11种在国际国内市场上有竞争优势的农产品的专业种植带。这11种农产品包括专用小麦、专用玉米、高油大豆、棉花、“双低”油菜、“双高”甘蔗、柑橘、苹果、肉牛肉羊、牛奶和水产品。 从专业化、规模化的农产品生产组织形式来看，美国采取的基本上是家庭农场的组织方式。我国在现阶段则有多种方式，例如国营农场、集体农场、国家专业化种植基地、专业承包大户以及“公司十农户”的农业产业化组织方式等。 要抓好专业化的优势农产品规模化种植，国家必须在基础设施、农业科研、农业社会化服务、农村金融等各方面创造条件。在这些方面，我们需要向欧美国家学习。 二、农村发展：关键在于农业与农村劳动力转移：加快结构调整，促进社会转型 （一）劳动力转移是农村结构变迁的决定因素 对于发展中国家、特别是对于发展中大国而言，国家现代化的关键在于农村的现代化。农村要实现现代化，则必须实现其经济结构和社会结构的转型。而要实现这种结构变革，劳动力必须不断地从农业部门转移到现代非农部门。这一点已为发展理论及国际经验所证明。 伴随着国家的工业化以及目前正在兴起的信息化过程的深入发展，加上农业技术变革的不断推进，农村经济结构和社会结构必然发生变化：制造业、信息产业和服务业在整个国家经济总量中所占比重会不断增加，就业机会也相应增多；同时，农业所占份额越来越小。从而农村中的劳动力将逐渐地从农业部门向非农业部门转移，从纯农村地区向城镇地区及其他非纯农村地区转移。正是因为这种变化的发生及其持续发展，国家经济效率得以不断提高，因为整个社会中在低生产率部门（农业等）就业的人越来越少，而在高生产率部门（制造业、服务业）工作的人越来越多；也正是因为这种变化，农村的发展过程得以顺利进行，最终导致农村本身发生分化与转型，农业和农村现代化目标逐步得以实现。 （二）多种形式推进我国农村社会转型 伴随着农村产业结构与就业结构的变化，农村社会也会逐渐转型。西方发达国家所走过的道路基本上是大量农村劳动力进入城市，从而整个社会城市化水平得以提高，以农村为主的社会转向以城市主导的社会。 由于我国的历史背景以及我国本身的国情与西方发达国家在农村社会急剧转型发生时期的情况有较大的区别，加上我国农民在推进我国农村发展的长期实践中已经探索出了一些具有我国特色的相关经验，所以，我国应从实际出发，不要盲目照搬发达国家的做法，努力探索出一条由我国农民自己创造的、具有鲜明中国特色且可持续发展的农村社会转型之路。 根据笔者过去10年间在全国6个省的6个村所做的长期定点观察，现阶段我国农村社会转型正主要地通过以下几种方式进行： 1．村庄就地发展成为城镇。广东省东莞市的雁田村是一个明显例子。1992年时该村只是一个只有1500多人的比较典型的以农业为主的普通村庄。但后来由于香港、台湾、日本及欧美投资者纷纷投资于此，村子里出现了300多家外资企业，吸收了来自全国各地的10多万人在此打工、生活、居住，加上国有银行、政府办事机构（如公安局、海关等）的进入，目前该村已经变成为一座具有相当人口规模和相当经济实力的小城市了。只不过由于种种体制方面的制约，从名义上讲，这个村目前仍然属于村庄，属于农村地区，但实际上，其整体转型过程已完成了。这种类型的村子全国还有许多。 2．村庄就地改制成为集团公司或者成为集团公司的一部分。江苏省江阴市的华西村为我们在这方面提供了一个很好的例子。名义上讲，华西仍然还是一个村庄，但实际上，它更是一个大的集团公司。湖北省汉川市段夹村的变化更有意思：它被土生土长于本村的乡镇企业：福星科技股份有限公司整体吞并了，全体村民自然地转化为公司员工，或工作、或退休领取养老金；村庄干部转为公司里的“农村工作部”干部，管理原来村里的农村工作。从统计角度来看，这个村仍然是存在的，村里的村民也仍被统计为农业人口。但实际上，这个村庄的社会转型过程也已基本完成了。 3．村庄溶于一个大都市区乃至一个大都市连绵带之中。这方面的例子在珠江三角洲地区和长江三角洲地区比比皆是。珠三角的12个主要城市（广州、深圳、珠海、佛山、惠州、肇庆、江门、东莞中山、顺德、南海、番禹）以及长三角的15个主要城市（上海、南京、苏州、无锡、常州、扬州、镇江、南通、泰州、杭州、宁波、湖州、嘉兴、绍兴、舟山）所辖的农村地区，在不同程度上也都已完成了其社会转型任务了。 4．村庄里的劳动力大量地迁移到附近的城镇。村庄里的劳动力大量地迁移到附近的城镇，从而导致其原所在村庄逐渐衰落，直至最终消失。山西省原平市的屯瓦村就很明显地表现出了这一趋势。在过去的10年间，越来越多的村民通过各种关系迁移到原平市里了，而且他们的迁移还表现出这样的特点，即先是一人进城，后来全家进城，最后他们彻底卖掉村里住、。退掉责任田而永久性地居留在城里。这样的农户目前已有50多户，比10年前的20多户增加了一倍多。 由此可见，我国农村在杜会发生急剧变化的今天，其社会转型从形式到内涵都表现得十分丰富。我们应视其为一种历史的进步。从我国各地区不同的实际情况出发，我们应充分利用多种形式来共同推进我国农村社会的成功转型，而不是生搬硬套西方发达国家在这方面所走过的老路。 （三）体制改革与制度创新：促进我国农村经济结构的进一步调出与社会的进一步转型 当然，我国农村目前在经济结构调整与社会转型方面所取得的成就与进展也只是初步的。为了进一步推进这方面的工作，正确认识和处理以下六个方面的关系至关重要： 1．正确处理小规模土地的使用权家庭所有与大幅度调整农村经济结构之间的关系。如果我们将土地主要地看成农村家庭经济、家庭经营的主要生产要素与生产资源，那么，这两者之间就有十分矛盾的关系。但是，如果我们将以家庭为单位的土地承包制更多地仅仅看成是在农村社会保障制度缺位情况下的一种特殊的社会保障制度安排，那么，这两者之间就不矛盾了：农民在有了以小规模土地为基础的社会保障后，他们必须、也会更加积极地走出这一小块土地而寻找新的经营与致富资源，这正好构成了农村经济结构调整的起点。在这一问题上，我们一定要认识到，小规模家庭土地经营绝对不应该是农民致富的手段，它仅仅只是农民的基本社会保险而已，最多只是谋生的基本手段之一。 2．正确处理农民流动与农村发展之间的关系。越来越多的农民流出农业部门而进入非农业部门，以及流出农村地区而进入城镇地区或其他形式的非农村地区（如新型的工业区），是整个农村发展的基础，是导致农村经济结构变革与社会转型发生的最重要因素。所以，我们应创造一切条件促使农村劳动力流动起来，使他们在流动与迁移中寻找创业机遇与致富源泉。 3．正确处理农村劳动力流动、转移与制度、体制制约之间的关系。正因为我们认识到对农村劳动力流动与转移的限制大都直接构成对农村发展的制约，而且限制流动的实施成本极其高昂，所以，解除此类制度与体制制约不仅已是大势所趋，而且已经迫在眉睫。因此，我国各级各类城市（包括北京、上海等特大城市）都应尽快地对农民各种形式的流入与流出选择无条件地全面开禁，不得再以任何借口限制农村人口在全国范围内的自由流动与迁徙。 4．正确处理农村劳动力、人口流动与农民进城之间的关系。并不是说农村劳动力流动就必然要进城。正如以上所提到的那样，在很多情况下，农民流动与农村转型并不是通过农民进城实现的，我国农村发展可以通过多种模式实现其目的。实践也表明，在北京、江苏、江西、福建等地全面放开城乡户籍管制的情况下，并没有出现农民大量涌进城市的现象。 5．正确处理农村发展与城镇发展之间的关系。不论是国际经验还是我国的实践都已证明：农村发展与城镇发展两者必须紧密结合起来，任何脱离城镇发展的农村发展计划都是难以成功的。从我国目前的实际情况出发，将农村发展进一步推向深入的最有效办法之一就是大力发展大都市区以及都市连绵带。 6．正确处理整个国家宏观经济发展与农村发展之间的关系。尽管从总体上讲，这两者之间具有相辅相成的关系，但整个国家宏观经济的稳定、健康、持久发展对于农村劳动力向工业、服务业转移以及向城镇流动具有特别重要的直接影响，因为国民经济其他部门及城镇经济的良好发展态势有利于为农村劳动力创造更多的经营与就业机会。 三、农民问题：核心在于权益保护，正确处理国家与农民的关系、经济与政治的关系 （一）农民为何穷 勿容置疑，作为一个整体，农民的生活境况目前仍然处于比较差的状态。究其原因，大致有四：一是非常有限的农业资源（土地、草原等）不足以使其生活状况得以大的改善，而国家又比较穷，不能像宫国那样补贴农业与农民；二是由于国家宏观经济发展水平仍然较低，非农产业部门为农民提供的可供发展的空间很有限，农民在农业之外就业的机会不多；三是尽管农民从农业中取得的收入微乎其微，但他们所要承担的社会负担却很重；四是由于国家的社会保障体系仅仅覆盖了城市居民，没有包括农民阶层，因此，即使农民从农业经营中能取得一点微薄小利，也往往会因医疗、教育、养老等方面的支出而丧失殆尽，甚至因此而欠下大笔债务，终身难以还清。 如果再将以上关系弄得简单、明了一些，我们就可得出这样的结论：第一，农业没有优势，政府无力帮助；第二，农民寻找出路，制度有些限制；第三，农业本不赚钱，还得上缴税费；第四，农民生老病死，社保基本没有。 （二）出路在哪里 至此，农民之所以生活状况仍然较差的原因已经基本上比较清楚了，那就是国家在对待农民这个群体上，有许多方面的做法是需要改善的： 第一，政府应积极创造条件引导农民尽可能地从农业中转移出来。这里面的一个重要问题在于农民素质普遍较低，而这又是与政府对农村教育投资不足、对农村人力资本投资不足紧密联系的。所以，由此引申出的第一个政策建议就是要大力加强政府特别是中央和省级政府对农村教育的投资，坚定地将在农村普及九年制义务教育当作一件直接与中华民族的复兴紧密相联系的事业来抓。而“农民办教育”的思路是不现实的，因为农民根本没有经济能力来承办教育事业。与此相关的第二个政策建议是政府要尽一切所能，加上利用市场配置人力资源的功能，把尽可能多的农村劳动力从农业、农村中转移到非农部门以及非农村地区。目前，“民工经济”的效应已得到了初步体现。安徽、贵州、四川等省利用农民工的力量基本上都已重建了一个相当于本省目前财政收入规模的新的“省级经济”，就是这方面比较成功的例子。 第二，各级政府应千方百计为农民外出务工提供多方帮助。由此引出的第三条政策建议就是要在全国范围内尽快地、彻底地从政治、经济意义上废除原有的户籍制度，使之仅仅具有统计学上的意义。全国各级各类城市（包括北京、上海）应尽快全面开放，包括对农民开放。 第三，政府不再向农民收取税费。因此，由此所引出的第四条政策建议就是各级政府不仅应停止向农民收取任何形式的“费”，而且也应停止向农民收取任何形式的“税”（包括农业税）。 第四，在从统筹城乡发展的角度来总揽全局的阶段，统筹城乡社会保障制度应作为我们的一条重要政策尽快得到落实。 由此可见，农民问题的核心就在于如何看待与处理国家与农民的关系。如果国家总是与农民争利，农民问题将很难找到合适的解决方案，农民走向全面小康社会将是非常困难的。很明显，在农民与国家之间，国家是起支配作用的一方，因此，国家应自觉地认识到这些问题，主动地解决这些问题。 （三）不仅仅只是一个经济问题 除了经济利益方面的问题外，农民的政治权利在目前的体制下也很难得到保障。比如，人大代表中农民代表的比重比其他阶层代表的比重要少得多，4．8亿农村劳动力、8亿农村人口基本上没有自己的法定代言人。 西方有一句很流行的说法，叫做“农民第一”。它是指导农村发展的基本原则。其主要内容有两个：一是从政府的角度来讲，政府制定政策要充分反映农民的意志、维护农民的利益，这主要体现在土地政策、农产品价格政策、农村基础设施建设政策、农村金融政策等方面；二是从农民自身来看，农民积极参与农业与农村发展的全过程，通常是由农民对国家的农村发展政策进行评议、筛选、排序、表决，而决不是仅由政府从政府或国家利益出发单方面做出决定。因此，在政府和农民之间存在许多沟通、协商的“桥梁”性组织，它们都是代表农民利益的。我国却缺乏这样的一些渠道。为此，应尽快建立“农民协会”（简称“农会”）组织，使其真正成为农民心声与利益的代言人，与政府一道共同维护好农民的合法权益。 由此可见，目前不少人将农民问题仅仅归结为一个收入问题是远远不够的。在收人问题的背后，它所涉及的是一系列十分重大的经济与政治问题。而问题的核心在于：农民的合法权益应得到充分的尊重与保护。 三农问题论文:三农问题与解决思路研究探析 近几年，农业、农村和农民问题已成为决策界和学术界普遍关注的热点，上上下下都在讨论“三农”问题，纷纷为其献计献策。到底“三农”问题出在哪里、症结何在？有什么办法能够解决或缓解它？这是本文要研究的主要内容。 一、“三农”问题的核心与症结所在 当前在农村社会经济发展中出现了一系列需要关注和亟待解决的问题。例如，有农民收入问题、税费负担问题、劳动力转移问题、土地市场制度问题、农村金融制度问题、粮食流通体制问题，还有农村市场消费、乡村基础设施建设、九年制义务教育、社会基本保障制度以及农民自组织等等问题。乍一看，怎么会冒出这么多问题来，使人觉得无从下手。论文百事通其实，当前农业、农村暴露出的一系列问题，并不是近期才产生的，有许多问题早在20世纪80年代就已出现了，不过那时问题还没有累积到现在这种严重程度。另外，从这些问题之间的关系分析，农业、农村和农民中出现的诸多问题并不是并列关系，也不是在同一时期发生的，其中有许多问题是相互关联，存在着衍生关系。比如，农民收入问题与税费负担、劳动力转移、土地市场、金融制度就有着直接关系，同时也与粮食流通体制、农村市场消费等密切相关。因此，在陈述“三农”问题时，不能简单地罗列问题，应该找出事关农业、农村经济社会发展的重大问题和核心问题来，分析其形成原因，并对症下药。 我认为，当前“三农”问题集中反映在三个方面：一是农民收入问题，二是农村市场消费问题，三是农村劳动力转移问题，其他问题要么是由这三个问题引发出来，要么与其紧密相联。目前“三农”问题已经和过去的“三农”问题发生了本质的变化。假如说过去有“三农”问题，在八十年代中期以前，表现在宏观层面上仅仅是一个农产品供给问题，或者说是食品安全问题；现在三农问题已经从食品安全问题演变成一个以收入、消费和就业为中心的经济和社会问题。在现阶段，归结起来“三农”问题的核心是农民的生存权和发展权与城市居民的差距越来越大。20世纪90年代以来，中国经济的繁荣主要表现在城市方面，农村经济发展要相对落后。同城市相比，农村发展落后首先体现在投资严重不足，基础设施供给明显滞后。自1998年中央实施积极财政政策以来，虽然中央和各级地方政府向农业和农村投入了大量资金，明显改善了农村基础设施的落后状况。但是，在利用财政资金改善城乡基础设施建设上，国家向城市投资多而对农村投资偏少。例如，1998年至2002年国家连续发行建设国债6600多亿元，其中用于农业和农村的资金约为1897亿元，占28.7%。2003年，国家又发行国债1400亿元，用于农业、农村的资金为445亿元，占31.8%。就是这2300多亿元，还包括了大江大河工程治理、生态环境保护和建设投资等，而这些投资直接受益的是全社会，对拉动农村经济发展的直接作用并不十分明显。在国家集中大量资金投向城市基础设施建设后，使得城市公共品的供给和现代化水平上了好几个台阶。和国外比较，目前我国的城市特别是大中城市的现代化水平并不比发达国家差，甚至还超过一些国家。可是，由于农村投资少，乡村道路、人畜饮水、医疗卫生、文化教育和社会保障等公益性事业发展严重落后，同城市的差距越拉越大。这里，如果仅以基础设施供给状况衡量城乡发展水平，那么当你进入中国的大中城市就好像到了发达国家，相反当你进入中国的农村又好像到了发展中国家。这种城乡反差既存在于东部沿海地区，也存在于中西部地区。城乡投资差距不仅反映在基础设施建设方面，而且还反映在民间投资方面。在20世纪90年代里，农村集体和个人投资增长也远远落后于城市。从1990年到2002年，城市集体和个人名义投资增长了14.6倍，而农村集体和个人投资仅增长了5.5倍，城市比农村增长速度快1.7倍。农村投资增长慢，经济发展速度必然也慢，进而农民收入的增长也不会快。1990年到2003年，农民人均纯收入增长了76.9%，年均增长4.48%，比80年代增长速度（8.4%）几乎慢了一倍。而同期内，城市居民人均可支配收入增长由慢变快，13年里居民收入增长了159.8%，年均增长7.6%，增速是80年代（4.5%）的1.7倍。在这种情况下，城市居民的收入越来越高，与农民的收入差距越来越大。比如，1985年城市居民的可支配收入是农民的1.86倍，1990年为2.2倍，1995年上升到2.71倍，到2002年高达3.1倍。2003年，由于农民人均纯收入增幅比上年下降了0.5个百分点,而城市居民人均可支配收入同比增长了9%，导致城乡居民收入差距扩大到3.23倍。受收入增长的制约，农民的消费增长也极其缓慢，同城市居民的差距也在拉大。从1993年到2002年，城市社会消费品零售总额名义上增长了2.58倍，而县及县以下仅增长了1.87倍。到2003年农民人均年消费支出水平是城市居民的1/3，消费差距比80年代扩大了40%以上。由于农民消费增长缓慢，农村市场需求明显偏冷，导致其在全社会中的市场消费份额出现了萎缩的趋势。例如，在1990年农村市场消费在全社会中的份额是53.2%，1995年降到40%，2002年进一步降到36.7%，2003年又进一步降到35%（见下表）。当前，农村投资不足，农民消费增长缓慢，已严重影响了国民经济的发展。因为，在12.92亿人口中，有9.37亿农民在紧缩投资和压缩消费，势必会给启动内需拉动经济增长带来巨大的困难。可以肯定的讲，在通货紧缩的情况下，要想启动内需首先必须将占全国2/3人口的农民的积极性调动起来，鼓励他们投资，刺激他们消费，只有这样中国的经济增长才会有动力。面对城乡发展差距，有人提出，目前中国的农村状况比过去恶化了，农民的生活水平越来越差。这种说法有些偏激，甚至对农村缺乏起码的了解。从实际情况看，当前农民的收入水平、生活状况都比过去大大进步了。但是为什么三农问题又突然变尖锐了呢？关键是农民的生存权和发展权与城市居民的差距扩大到了某种限度，给人的感官视角造成了异常刺激，引起了社会部分群体的心理失衡，危及到社会经济的进一步发展。 因此，我认为“三农”问题集中反映在收入、消费和劳动力转移方面，核心体现在生存和发展上。那么是什么原因引起“三农”问题呢？我认为是由制度和结构造成的，是由我们的制度设计缺陷和结构转换偏差引起的。 首先从制度看，改革开放以前，国家用计划经济、依靠行政力量造就了一个城乡二元体制（结构），改革开放以后尽管我们对这种制度进行了改革，但是在改革进程和制度安排上偏废了农村。主要表现在两个方面： 第一，八十年代中期以后，我们把主要改革精力从农村转到城市，集中在宏观经济体制和国有经济体制改革方面，对农业、农村的体制改革重视不够，造成了许多问题积重难返。 第二，农村制度的变迁受到了抑制。列举四个方面的例子：1、土地不能市场化。城市扩张、修筑公路和开发区建设侵占了大量农村土地，这些土地都是以低价强制性从农民手中征用的，造成巨额土地收益流失。2、民间金融机构发展受到限制，基金会撤销，民间借贷不合法，造成农村金融从资金总量和机构双重供给不足，使农民长期陷入贷款难的境地。3、粮食流通体制市场化改革滞后，限制非国有的市场主体进入粮食收购领域。4、城乡财税体制改革滞后，形成财权和事权不对称，造成越是基层政府财权越小、事权越大，这引起基层政府向企业和农民乱收费，加重农民负担。 再从结构演变方面分析。结构转换是一个国家经济发展的根本，经济发展到一定阶段之后，结构转换会刺激经济增长，但是国家在九十年代以后的结构转换对农业、农村和农民是不利的。为什么？一方面，工业的过度扩张，导致了非农产业在大量抽取农业、农村资源的同时，排斥大量劳动力进入，造成农民占有的资源和财富份额下降。另一方面，受结构转换的影响，财富过度向城市集中，强化了城乡二元结构矛盾。因此可以讲，当前我国城乡居民在生存权和发展权方面的差距扩大趋势，既是由市场经济变化引起的，也是由于一些宏观政策不当和制度安排偏差造成的。 二、解决“三农”问题的主要途径 解决或缓解“三农”问题的出路在什么地方？首先要强调一点是，目前社会上不应该用过激的言论，也不能用过激的办法来解决“三农”问题，因为三农问题是由历史造成的，并在历次体制变动中不断累计起来。面对这些问题，我们企图想让一届或两届政府来彻底解决这些问题是完全不可能的，不能操之过急，只能重点突破，如果社会上一些人总用一些偏激的言论、并提出一些异想天开的解决办法，对解决三农问题毫无益处。最近有人讲，解决三农问题关键是要使政权退出农村，我认为这是一种极为幼稚的想法。因为在市场经济情况下，农民是弱势群体，如果我们的政权退出农村，这些弱势的群体谁来保护，农村的公共品由谁来提供，农村贫困问题由谁来解决。从世界发达国家和发展中国家的经验看，保护农民的生存权和发展权，帮助陷入困境的农民，并向农村提供公共品，都是政府在农村的责任。很显然，如果让政府退出农村，这些能产生很大外部性的公共事业会立即出现供给缺位。另外，还有人讲解决“三农”问题主要在“三农之外”，我觉得这有一定的道理，但是不全面。因为他把三农的长远问题和近期的问题混淆在一起了，我们不能把寄托于长远的战略手段放到现在来解决三农问题。所以最后我的结论是，解决三农问题既要在三农之外，也要在三农之内，既要在近期也要在长期。 我认为在“三农之外”解决“三农”问题，有以下几个问题需要考虑： 首先“在三农之外”，我们的改革和政策目标是什么？我觉得核心是要实行向城乡一体化的制度过渡，将来我国解决三农问题的目标是要把城市和农村、政治和社会纳入一体化的进程。为了实现这个目标，无论是长期还是近期关键是要解决农村劳动力的转移问题，围绕这个问题进行人口户籍政策、就业政策、社会保障制度和财税政策（包括农村税费制度）的改革。这里，有两点需要强调：第一点是农村税费，目前的农村税费改革不是最终目标，它是一种过渡方案，最终应该实行“城乡一体化的税收制度”，所以尽管目前农村的税费改革有进步，但是它的税制结构设计还是不合理的，仍然是一种歧视性的政策，这种歧视性政策从长远看是要消除的。 第二是土地市场开放问题。现在土地基本上没有市场而言，一级市场由国家控制，二级市场农民不许进入，农民在土地交易中始终处在被剥夺的地位。改革开放以后，我国为什么会发展这么快，发展成本会这么低，关键就在于农民有一块地。土地是农民生存的最后一道防线，也是我国社会经济发展的一个稳定器，大量农村剩余劳动力之所以在就业不充分的条件下，还能稳定在农村，就是因为农民还有一小块土地。今后，如果说土地市场还不改革，还是由国家用低价强制购买土地，农民得不到应有的补偿，中国的耕地就会大量、迅速地减少，我国的食品安全不但失去了可靠保障，而且农民还造反的，这会直接干扰我国社会经济的进一步发展。 第三是“城市化”道路选择问题。目前我们的城市化道路走了一条不符合中国的道路，为什么？一是现有的城市发展是“关起门来搞城市化”，把农民关在城外，自己在城内搞现代化，这是为城市居民“锦上添花”，而不是搞农村“人口城市化”。二是我们在城市化道路上搞“天女散花”，强调大力发展小城镇，错误地认为“小城镇，大战略”，能解决农村剩余劳动力的大问题。这是一种不符合国情的战略选择，实际上这是一种“进厂不进城、离土不离乡”传统观念的延续，它实质上就是不愿意让农民进大中城市，不许他们分享大中城市积累的文明成果。从国情来看，中国若要遍地都去发展小城镇，总有一天我国会没有土地可耕，我国的城市化不能仿效美国模式，因为美国的土地资源要比我国丰富得多，而日本的城市化模式值得我们学习，他们的土地、水资源稀缺，人口密集，我国应该与日本一样，走“资源节约型”的城市化道路，这样可以节约土地、水资源和能源，并能集中使用城市公共设施。 在外部进行改革的同时，农业内部也要进行改革。在世界任何国家，最终农民群体不可能变成零，工业化后仍会有一部分农民留在农村，政府要关注这部分人口的生存和发展问题。怎么关注？近期有几个问题需要研究解决： 第一，对农民的收入要采取直接的支持政策。我国目前对农民的支持政策不应放在是产量的支持方面，而应是对农民的收入进行支持。有人说对农民支持要间接支持，有人说要直接支持，我认为目前间接支持和直接支持都要搞，但是要有重点。有人讲不能对农民进行直接补贴，因为我国财政能力有限，不可能以少数人补贴多数人。我认为这有两个误区需要澄清：一是以现行的体制，我们总搞间接补贴能不能坚持下去？因为我们过去对粮食采取的就是一种间接补贴，最后导致的结果就是越改补贴越多，2002年补贴700多亿，连续几年来我们对粮食的补贴超过三千亿，这种间接补贴会造成低效益，引起腐败，农民损失大，支付成本高。二是中国现在实际上需要进行直接补贴的不是多数人而是少数人。我国目前用于农、林、牧、渔四大业的劳动力是31991万人，看上去很多，但是我们实际算一下，真正用于种植业的劳动力目前不到两个亿，这两个亿如果剥离了一些东部沿海地区，仅剩一些农业主产区，实际需要补贴的就是一亿人左右。在12.92亿人中，我国补贴政策的目标锁定1亿人。因此“我国是以少数人补贴多数人”是个错误的概念，真正要补的实际是少数人，如果进行直接补贴我们还是有能力的。 第二，粮食流通体制改革。近期的粮食流通体制改革必须坚持市场化的方向，加快改革步伐。总体改革思路应该是，粮食主产区的购销要彻底放开，国家的储备粮数量要控制在合理安全界线内，国有粮食企业要走市场化的改革之路，对粮农的保护和补贴要与国有粮食企业划断，坚持采取直接的补贴办法。 第三，农村金融改革。目前，我国推行的农村金融体制改革力度不够，范围太小，效果也没有农村税费改革那么大。今后，改革的思路就是要在进一步对外开放的条件下，沿着金融市场化方向，设计农村金融体制改革方案，从金融市场主体和资金规模上都增加对“三农”的供给，用一种平等观念对待农民，让他们能和城里人一样有权利获得自身发展所需要的资金。我认为想靠现有的金融体系来解决农民贷款难问题根本没有可能，必须通过改革发育新的金融组织。 第四，土地产权制度改革。土地制度和土地市场是联系在一起的。下一步在土地方面应该优先实行土地市场化，要把土地作为真正的商品进行交易，让土地变成商品，让土地的所有权真正归还于集体所有，不要再让一些城市人和一些中介商来非法剥夺农民。目前有人讲土地要私有化，我觉得目前提土地私有化不合适宜，不符合当前中国的国情。当前土地产权制度最重要的问题是农民应该有物权，农民用土地可以进行抵押，进行投资，要把农民现在的使用权变成一种准商品，这是一个核心问题。现在强调对土地所有权进行彻底改革的条件还不成熟，什么时候能成熟？我觉得城市化水平达到60％以后，再来考虑土地的产权制度改革才算合适，1993年的中央11号文件强调三十年不变，这里面有深刻的理论含义和制度背景，它充分考虑了中国经济体制改革和结构转换所需要的时间区段。现在不宜过早的搞土地产权制度改革，应该在立法上、在土地是商品等方面多考虑些改革办法。当前在土地市场制度建设有以下几个问题要尽快解决：一是对经营性用地要实行彻底的市场招标出让制度，土地出让价格由市场供求决定。二是对于公益性用地，虽然目前只能按照协议出让办法从农民征地，但是征用价格原则上应以市场价格为标准，如果在征地过程中不能按照市场价格补偿农民损失的，就必须妥善安置失地农民，并为他们提供最基本的社会保障。三是通过制度安排要将土地转让的大部分收益归农民所有。为了确保土地流转的大部分收益归农民所有，建议在农村成立土地财产委员会，委员会由农民选举产生，其职责是代表农民对集体土地出让行使决策权，并决定土地补偿金的使用方向，监督出让土地补偿金的分配。根据需要，农村土地财产委员会可以是长期固定的农民组织，也可以是临时性质的组织，不管是固定还是临时组织，都必须以保护农民土地权益为宗旨，以民主决策为原则，公正公平地为农民服务。 第五，农村公共品供给。目前，政府为农村提供公共品不是一种“恩赐”行为，而是一种责任。农民跟市民一样有发展权，有生存权，政府应该承担起最起码的公共品的供给，而不应该形成现在的“公共”财政只对城市人而不对农民提供公共品，或者只对农民提供少量公共品补贴的局面。公共财政要把公共品真正公平的分摊于城市和农村，现在到了应该用中央财政大幅度增加对农村公共品投入的时候了。今年中央政府调整国债使用结构，以数百亿元的规模增加了对三农的资金投入，这是非常英明正确的，可以想见，这样坚持投下去城乡发展差距会越来越小，总有一天还会将这种差距消除掉。 最后，农民要有自己的组织。农民作为弱势群体不但要有政府来保护，有法律来保护，而且要由自己来保护。农民居住分散和生产活动不集中，这种无组织状态是他们在同非农产业进行交易和谈判中地位低下的重要原因。必须让农民组织联合起来，形成一个有影响的利益团体，引导和支持他们参与社会政治活动，参与国家决策，反映他们的利益要求。当前，我国农村合作组织是由三类组成的，第一类是在改革以前建立的供销合作社和信用合作社。这两类合作社具有上下垂直性质，受中央政府的控制和管理，带有较浓厚的官办色彩。第二类是乡（镇）村社区合作经济组织。这些合作组织是解体后，原的经济职能转移由社区合作组织承担。此类合作组织大多依赖于乡镇政府和村委会，并行使基层政权一部分经济管理职能。第三类是改革开放以后新发育起来的合作经济组织。这是农民和其他经营者根据经济发展需要，以市场为导向，按照合作制原则自发建立起来的，这类合作经济组织都采取了自愿参加、共同经营、民主管理和收益返还的组织经营形式，他们在名称上也丰富多彩，有农村股份合作社、专业合作社、专业技术协会，也有农业服务公司（中心）等。从多年的实践考察，在三类合作经济组织中，最受农民欢迎、最有旺盛生命力的是第三类合作经济组织。今后，要发展和培育农村合作经济组织，需要解决以下两大问题：第一，目前我国还没有合作组织的立法，各类合作社的权益得不到保障，也无法享受到政策优惠；第二，合作经济组织总量不少，但结构性矛盾突出。一方面数以万计的供销社、信用社和社区合作组织，因体制落后、官气太重，难以为“三农”有效服务；另一方面新发育的合作经济组织又因数量少而满足不了“三农”的需要。同时，农民急切需要的农产品购销合作组织发展也严重不足。 面对上述两大问题，首先，应加强合作社的立法建设，借鉴英国、美国、加拿大和泰国等发达国家和发展中国家在合作组织立法上的经验，为农村合作经济组织的发展提供一个健全的法律制度环境；其次，要大力支持民间合作经济组织的发展，特别是要扶持由农民自发建立起来的农产品购销合作组织，从财政、税收以及金融等政策上给予优惠。支持农民发展自己的合作经济组织，政府应重视其经济要求，坚持自愿、民主、互利的原则，让合作经济组织自我发展，切忌拔苗助长，防止用行政手段“归大堆”，导致合作组织发展太多、太滥，并出现行政化倾向；再次，要加快对第一、二类合作经济组织的改造步伐，解决合作社由内部人控制和只为少数人牟利的问题，进一步明晰产权，按照合作制的原则，将其改造成真正意义上合作经济组织，由农民自己管理经营，为“三农”服务。 三农问题论文:丘陵区三农问题策略分析 摘要:“三农”问题是中国现阶段经济持续快速发展的一大制约因素,也是经济又好又快发展的新契机,水土保持是中国必须长期坚持的一项基本国策。对以往“三农”问题突破口的研究分析,结合中国基本国情,从中国水土流失状况、提高农民收入、解放劳动力,加速城市化进程等角度,因地制宜提出水土保持是山地丘陵区“三农”问题的突破口。保护山区农村的生态环境,实现中国经济可持续发展。 关键词:水土保持;“三农”问题;农民创收;解放劳动力;可持续发展?? 党的十七大报告指出,解决好农业、农村、农民问题,事关全面建设小康社会大局,必须始终作为全党工作的重中之重。针对如何选择最经济、最有效、并且最可行的“三农”问题突破口,专家学者在以下几个方面提出了切实可行的观点。论文百事通(1)农业产业化、农产品深加工、发展乡镇企业的农业发展经济策略;(2)发展县域经济与小城镇建设;(3)确保农民就业、发展劳务经济的富余劳动力转移策略;(4)增加农村投入、加大农村公共品的供给、税费改革等惠农政策;(5)以新农村为契机解决“三农”问题。 本研究认为中国“三农”问题的根本出路是城市化(城镇化),根据中国现有国情,这将是一个长远的过程,并可能将自始至终伴随着社会安定问题与生态环境的恶化问题。以往“三农”问题突破口的研究,要么考虑过远,要么一直在围绕着经济,却极少的考虑生态环境的问题。水土保持将可能成为山地丘陵区解决“三农”问题的最佳突破口,不仅能够发展农业现代化、解放富余劳动力、促进城市化进程,并且保护了山区农村的生态环境,实现中国经济可持续发展。 1“三农”问题 在生态脆弱的山地丘陵区,“贫穷”是“三农”问题解决的最大障碍。农民收入长期得不到提高,农业资本投入长期不足,农业技术停滞,造成了农民教育、技术和经济的“贫穷”,农民剩有的财富只有土地,为了解决温饱问题,提高生活水平,农民只有扩大开荒面积,增加劳动力,提高农业产量。然而,由于生产技术难以保障,土地贫瘠,人口压力大,造成严重的水土流失,土地愈加贫瘠,人民只得再次扩大生产面积,形成“广种薄收”的局面,导致“贫困-人口压力-水土流失-生态恶化-贫困加剧”的恶性循环。 2水土保持是中国山地丘陵区“三农”问题的突破口 2.1水土保持是中国必须长期坚持的一项基本国策?? 由于中国特殊的自然气候和地理条件,水土流失十分严重,特别是人口的迅速增加,土地资源的过度开垦,草原的超载放牧,乱砍滥伐,森林锐减,以及开发建设过程中乱采滥挖,对地貌植被的破坏,人为加剧了水土流失。水土流失导致耕地减少,生态功能衰退;泥沙淤积江河,形成小洪水、高水位、多险情的局面,给防洪保安造成了极大的影响;水土流失已严重影响到人们的生产、生活和国家生态环境安全,严重制约了社会经济的可持续发展,已成为中国头号环境问题。 2.2水土保持提高农民收入 水土保持改善生态环境,从而增加人口环境容量,使群众有了生存与发展的基础条件,安居乐业有了基本的保障。政府非常重视水土保持工程,将水土保持项目建设成为“富民工程、生态工程、德政工程”。2006年8月,水利部对对2003-2005年农业综合开发水土保持项目进行了竣工验收。项目涉及山西、江西、湖南、重庆、四川、陕西、宁夏7省(自治区、直辖市)45个项目区、57个县。3年来,累计投入6亿多元,治理水土流失4783平方公里,治理区年均土壤侵蚀总量减少1227.99万吨,年粮食总产增长41747.4万公斤,累计减少贫困人口359877人。小流域水土保持综合治理是逐步实现“两改一变”(改广种薄收为少种高产多收,改单一农业经营为农林牧副业全面发展,变生态系统恶性循环为良性循环)的一项有效途径。有机结合生物、工程、农耕三大措施,山、水、田、林、路统筹规划,合理布局,因地制宜,综合治理,调整结构,提高效益,实现农田增产增收,经济持续发展。2002-2006年实施的黄河水保生态工程乌兰察布市项目,共完成水土流失治理面积7018.8hm??2。项目区累计治理程度达到54.09%,林草覆盖率达到39.58%,减沙效率为47.1%,保水效率为21.6%,水资源利用率40%,农民年人均纯收入达到2527元。 2.3水土保持解放劳动力,加速城市化进程?? 中国城市化是解决“三农”问题的根本出路,城市化的过程,农民变市民的过程,就是农村变城市的过程,亦即农业现代化过程。象中国这样一个拥有8亿农民的发展中大国,将农民从土地上解放出来是一个长期缓慢的过程。从20世纪70年代开始,安定人民与酷劣的自然环境作斗争,战严寒,修梯田,积累了丰富的梯田建设经验。截至2006年底,全区累计建成高标准梯田10.26万hm2,农村人均0.26hm2,基本农田达到12万hm2,累计总投资约6.3亿元(国家投资1.2亿元,群众投劳折资和自筹资金5.1亿元),投工1.23亿个,移动土石方6亿m3,使昔日跑水、跑土、跑肥的“三跑田”变成了保水、保土、保肥的“三保田”,基本上实现了大旱不减产,小旱保丰收。梯田建设促进了马铃薯、畜草、劳务三大产业的发展,农民年人均从马铃薯种植中直接收入1200元,解放劳动力7.8万人,年人均实现劳务收入780元。 退耕还林工程是林业重点生态工程中涉及面最广、投资额度最大、政策性最强的一项生态建设工程,主要是解决重点地区的水土流失问题,在保证粮食生产的前提下,力争25°以上坡耕地和严重沙化耕地全部退耕还林。对宁夏南部山区退耕还林还草农户家庭调查显示,2002年从事种植业的劳动力比刚实施退耕还林还草政策的2000年减少了13.7%,从事种植业的劳动力的比重也从原来的80%下降到69%,农业中减少的劳动力主要流向建筑业,贸易、餐饮业,交通运输业等非农行业。1998年以及2003年数据对比,与退耕前相比,全县总人口增加了0.76%,农业人口减少了0.16%,农林牧渔业从业人员中的农业劳动力下降了20.67%,这说明退耕还林对人口资源的分布产生了明显影响。 三农问题论文:工业化与三农问题探讨 编者按：本文主要从探源之一：产生背景产业革命和工业化的发端；探源之二：“先天劣势”农业生产技术、产品和组织；探源之三：“后天不足”中国工业化战略中的“重工轻农”倾向及其农业负效应；结语，对工业化与三农问题探讨进行讲述。其中，主要包括：作为近、现代科学技术的发明和发现产物的现代新兴制造业(与传统农业相比)有着较高的生产率水平，它的产生使人类生产活动实现了从手工劳动向机械化生产的巨大转变，使人类得以用较小的劳动消耗获得较多的劳动成果，从而在社会财富的创造方面发挥重要作用，进而成为一国国民生产总值(或国内生产总值)，以及国民收入增长的主要贡献者、在工业化过程中，农业与工业将互相促进、相互影响。但现代工业对传统农业将产生更为重大而深刻的影响、随着工业化的推进，现代制造业以其较高的生产率水平，不仅成为国民生产总值和国民收入绝对量增长的主要贡献者，而且在其相对份额增长方面占有明显优势；另一方面，现代制造业以其较高的产出率和收入水平，以及较高资本积累率或投资率创造出广泛的劳动力需求和就业机会，从而吸引劳动力从传统农业向现代制造业部门的大量转移、农产品的特性、是传统农业中农民组织的涣散性、从收入分配政策看，我国自推进工业化以来，一直采取向城市居民倾斜的收入分配政策，具体材料请详见： 近年来，“三农问题”引起我国社会各界广泛关注，这在一定程度上表明，国人对“三农问题”重要性的认识达到前所未有的高度。然而，“三农问题”产生的根源何在？为什么战后许多发展中国家普遍为“三农问题”所困挠？在一些发展中国家的工业化过程中，农业为什么“天生”表现为弱质产业、农民“天生”成为弱势群体、农村经济往往是国民经济最薄弱的环节？为什么多年来我国主张国民经济平衡发展、强调农业的基础作用，而实际上农民、农业和农村经济和生活始终没有得到根本改善？对这些问题的回答有赖于对“三农问题”产生的社会经济历史背景、工业化进程中农业与工业的相互关系及其变动趋势，以及各国在工业化进程中的战略选择等问题进行比较、分析和探讨。 一、探源之一：产生背景产业革命和工业化的发端 农业作为弱势产业、农民作为弱势群体以及农村经济作为国民经济的薄弱环节，有其特定的经济历史背景。自从产业革命导致现代制造业和现代城市的兴起，就整体而言，农业这一曾经作为农业社会经济的主导产业就开始逐步被新兴现代制造业所替代，与此同时，农民和农村经济发展也随之处于相对劣势地位。因此，除非一国政府在工业化进程中有意识地对这一弱势产业和群体加以保护，否则，农业停滞、农村落后，以及农民生活的相对贫困似乎就成为产业革命，以及由此引起的工业化和城市化的必然后果。这是因为，第一，作为近、现代科学技术的发明和发现产物的现代新兴制造业(与传统农业相比)有着较高的生产率水平，它的产生使人类生产活动实现了从手工劳动向机械化生产的巨大转变，使人类得以用较小的劳动消耗获得较多的劳动成果，从而在社会财富的创造方面发挥重要作用，进而成为一国国民生产总值(或国内生产总值)，以及国民收入增长的主要贡献者。 第二，在工业化过程中，农业与工业将互相促进、相互影响。但现代工业对传统农业将产生更为重大而深刻的影响。表现在，在工业化初期，传统农业为现代制造业的兴起作出了包括粮食、原料、劳动力和资金，以及市场等方面在内的贡献；而迅速发展起来的现代制造业，将以其技术和制度方面的明显优势，转而对传统农业的现代化进程，产生更为强大的推动作用和影响。 第三，随着工业化的推进，现代制造业以其较高的生产率水平，不仅成为国民生产总值和国民收入绝对量增长的主要贡献者，而且在其相对份额增长方面占有明显优势；另一方面，现代制造业以其较高的产出率和收入水平，以及较高资本积累率或投资率创造出广泛的劳动力需求和就业机会，从而吸引劳动力从传统农业向现代制造业部门的大量转移。 最后，随着工业化的进一步推进，农业的相对地位(即在国民收入和就业中的相对份额)将呈下降趋势。与此相对照，工业部门则成长为支撑国民经济增长的主导部门。随着农业相对地位的下降，在人们心目中，其绝对地位似乎也在下降，由此产生了工业化过程中的“唯工业化倾向”，它使战后发展中国家普遍存在的“二元经济结构”呈现不断强化和加剧之势。 二、探源之二：“先天劣势”农业生产技术、产品和组织 与现代制造业相比传统农业在生产技术、产品以及农民组织等方面处于“先天”劣势。这方面的较早研究可见之于中国留美学者张培刚的早期著作《农业与工业化》。张培刚：《农业与工业化》，华中工学院出版社，年版，第⒉⒋章。该书在论及工业化过程中农业与工业之间的相互关系，以及农业所做出的重要“贡献”时，深刻揭示了农业和农民的不利处境。张培刚在论述农业的“产品贡献”时指出，由于工农业产品供求关系变动引起的工农业产品的相对价格变动，往往对农业和农民不利，即当工业品价格由于需求不足而下降时，作为工业品生产原料的农产品价格也将随之下跌，而其下降幅度却往往超过工业品价格；另一方面，当农产品价格由于欠收或供给不足而上涨时，以农产品为原料的工业品价格也将随之上涨，且涨幅往往超过农产品价格。由此不难看出，在工农业产品的相对价格(即贸易条件)变动中，农业和农民往往处于不利地位。 另外，在阐述农业的“市场贡献”时，张培刚认为，农业和农民在向工业化作出市场贡献时，自身作出了巨大牺牲：即当农业和农民作为工业品的购买者，往往面对“卖方垄断”市场”，由于价格由卖方决定，因而被迫支付较高价格；而当农民作为农产品的出售者，又面临“买方垄断”市场，由于价格往往由买方决定，因此不得不被迫接受较低价格。显然，在工农业产品交换中，农业和农民无论作为买者还是卖者，总是处于不利地位。 此外，农业和农民的相对劣势地位，可以经由以下两方面进一步加以说明。 其一是农产品的特性。由于农产品是有机的生物产品，这种特定的自然属性使其容易腐烂、变质，不易储存和运输，因此，生产者往往希望能够尽快出售产品，以减少运输和储存过程中的浪费，这样，在 出售农产品时，不得不被迫接受低价。 其二是传统农业中农民组织的涣散性。这种组织上的涣散性使众多个体农户，在直接面对市场时(无论作为买者还是作为卖者)，客观上都将使另一方具有某种垄断优势。因为，无组织的个体小农户不仅难以形成利益共同体，相反，容易形成彼此竞争、相互对立、互相削弱的内部冲突之势。这样，在面对数量较少的卖方和买方时，农业和农民的失利就成为必然。 由上述因素导致的不利结果，并非不可克服。其出路在于，加快农业现代化中的技术进步以及组织和制度方面的建设。如果将现代制造业提供的先进技术(包括储存、运输和保鲜技术)运用于农业，由农产品的生物特性引起的诸多问题就会在很大程度上得到克服。另一方面(即更为重要的方面)，是使农业和农民有效地组织起来，形成保护自身利益的组织。这样，市场结构将会随之改变，农民为维护自身利益在市场上的讨价还价能力及劣势地位就会根本改善。当然，所有这些条件的最终改善将取决于人的认识和努力。 除了农产品的特性和农民的组织性两方面因素外，农业和农民的不利处境，还可以经由农产品的供求弹性以及来说明。首先看农产品的供给弹性。可以说，迄今为止，农业生产对自然条件仍然有着极大的依赖性，加上农产品生产周期较长，从而导致农产品的供给呈现较低弹性。这样，当农产品需求增加以及由此引起价格上升时，农业生产却不能相应地快速增长，从而使农业难以通过增加供给以获得价格上涨带来的收入增长的好处。另一方面从农产品的需求弹性看，由于凯恩斯“基本心理法则”(“边际消费倾向递减律”)和“恩格尔定律”(“食品消费支出在人们总消费支出中的比重将随着收入水平的提高愈来愈小”)的双重作用，加上现代合成材料技术的进步，农产品的需求也呈较低弹性。这就意味着，随着经济进步和人们收入水平的提高，农业的增长和发展从需求方面获得“拉动力”的空间也相对较小。或许人们会说，这种分析排斥了技术进步因素的作用。的确，如果加进技术进步的影响，农业生产或农产品的有限的供给弹性将获得相当程度的改善，而且，随着人们收入水平的提高以及消费结构的改变，农产品的需求弹性也将有所提高。但就整体而言，农产品作为初级产品，与制造品相比，其供给和需求弹性均较低是不争的事实。另外，与制造业产品相比，在农产品价值构成中扣除各项成本之外，新增价值(“附加值”)部分比重较小，加上其有限的后序“加工”过程又往往被制造业“包揽”和“垄断”，因此，农业虽然为其他产业的产生和发展提供了巨大潜力和空间，自身却囿于比较利益劣势的局面而难以迅速发展。 最后，还由于农业的技术进步相对缓慢，农业生产结构调整的弹性相对较低，以及农业部门的资本积累率以及农业生产规模的扩张率也较低，因此，随着工业化的推进和现代制造业等非农产业的兴起，如果一国政府对农业缺少明智的扶持和保护措施，听任经济生活中的比较优势法则和优胜劣规律的作用，那么，农业停滞、农村落后和农民贫困将不可避免。 三、探源之三：“后天不足”中国工业化战略中的“重工轻农”倾向及其农业负效应 前面，本文从社会经济历史背景，以及工业化过程中农业与工业相互关系的角度，对“三农问题”的起源作了一般意义的探讨，然而，人们不禁要问，为什么发达国家的工业化表现为农业与工业的双双进步与现代化？为什么有的(尽管是少数的)发展中国家在战后推进工业化的过程中成功地避免了“三农问题”的困扰？……显然，问题的答案还需从各国的工业化的指导思想和战略选择中去寻找。 众所周知，由于对工业化内涵的片面甚至错误的理解，我国同大多数发展中国家一样，在战后工业化起步以及以后相当长的时期里，始终推行以牺牲农业换取制造业发展的工业化战略。这种战略从其推行的开始，就对发展中国家战后普遍存在的“二元经济结构”起着强化和加固作用。从另一种意义而言，这种以牺牲农业和农民利益为代价的工业化战略的实施，又必须以强化“二元经济结构”作为前提和手段，由此形成了战后大多数发展中国家所共有的“工业化”“城乡分割”与“工农对立”“二元结构强化”的“累积性因果恶性循环”。因此可以说，不恰当的工业化战略，是我国“三农问题”得以产生、并形成并呈“积重难返”之势的重要的和直接的原因。因此，对我国工业化过程中制定和实施的重大战略决策加以反思，为走出“三农困境”寻找出路，就显得十分必要。 建国以来，我国“城乡分割”、“工农对立”、“二元结构强化”的倾向集中表现在国民收入分配和再分配政策各个方面，包括收入政策、价格政策、税收政策、投资政策，以及基础设施建设和公共产品提供政策、社会保障和福利政策等。 ()从收入分配政策看，我国自推进工业化以来，一直采取向城市居民倾斜的收入分配政策。改革开放后，随着农业生产增长和农民收入的增加，这种情况一度有所改善，然而，自年代中期以来，城乡居民收入差距又明显拉大。统计资料表明，到目前为止，占我国总人以上的农村居民，其收入在国民收中所占份额还不到，而总人口中不到的城市人口，其收入在国民收入中的份额超过刘书明等“关于减轻农民负担的问题的几个重大判断”《财政研究》，年第期。，而且据测算，城乡居民收入差距从改革前的倍左右，增加到目前的倍左右。 ()从价格政策看，为配合优先发展工业尤其是重工业的战略，我国长期实施“工农业产品剪刀差”政策，即通过人为压低农产品价格，以使工农业产品交换条件有利于工业部门的积累和扩张。改革开放后，尽管多次调整农产品价格，但由于工业品价格提高更快，因此，工农业产品价格之间的“剪刀差”非但没有缩小，反而进一步扩大。有资料显示，年间的年里，以“剪刀差”方式流出的农业收入达到亿元。年均流出亿元，是改革前(年均亿元)的倍。“剪刀差”这种“暗税”给农民增加的负担已超过农业税(“明税”)负担(同前注)。。 ()从税收政策看，我国城乡居民税赋也呈现明显的“城乡倒挂”现象。依据我国目前税法和现行税制，城乡居民税赋负担严重失衡。从所得税方面看，城市居民所得税起征点为月收入元及以上者，而我国绝大多数农村地区农民年纯收入不到元，却必须履行纳税义务。从增值税角度看，城镇个体工商户增值税起征点为年销售收入元者，然而，尽管一般农户远远达不到该收入水平，却户户必须交纳农业税。另外，现行税制对城镇个体工商户实行五级超额累进所得税率，年应税收入不到元者，税率为。而在农业方面，对主要农作物征收的每亩实际税收负担率(税金纯收益)则分别为：稻谷；小麦；玉米；大米，均明显高于城镇个体工商户所得税率刘书明等“关于减轻农民负担问题的几个重大判断”《财政研究》，年第期。。另外，城乡税收征收方式及其(依据)也存在明显的于农于不利和对农不公现象。从理论上说，税收是基于经济收入的一种派生性收入。而我国农业税普遍采取“税跟地走”(“地跟人走”)的均摊式征收方法，以至于许多农户在几乎没有纳税基础和能力的情况下也被迫成为纳税对象。 值得提及的是，若不是刚刚在全国农村推行的旨在为农减负的“费改税”政策将多年来使农民不堪负重的税外“费”赋减了下来，使农民负担有所减轻，城乡居民的税赋差别就更为显著。 ()从政府投资政策(包括基础设施和公共产品提供政策)方面看，其“城市偏向性”同样十分明显。 一方面，在政府投入方面，我国一直采取向城市和工业建设倾斜的投资政策，改革开放后，虽然财政支农支出总量有所增加，但相对量却呈下降趋势。例如，年，财政支农支出占国家财政总支出的比重一直呈下降趋势，即分别为：、、、、、和；年回升到，年又下降为陶勇：“农村公共产品供给与农民负担问题探索”《财贸经济》，年第期。。另外，在政府对农业投入增加的同时，农业税和乡镇企业税则逐年增加，结果两两相抵(不考虑“剪刀差”形式的间接流出)，农业和农村的资源净流出远远超过净流入。另外，在政府固定资产投入中，城乡差别也十分明显。例如，在年的政府固定资产投入中，对国有企业的投资占，人均达，元，而对农村集体经济投入的人均水平仅为元(同前注)。。最后，从我国农业产值比重与政府支农投入比重两个指标看，也不难发现两者间的失衡。目前，我国农业产值占的，政府财政支农支出仅占总财政支出的(同前注)。。 另一方面，在基础设施和公共物品提供方面，“城乡二元结构”也相当明显。公共物品应由政府(全部或部分)提供，这是不言而喻的。然而我国长期以来，在城乡基础设施建设和公共物品提供方面采取明显的城乡差别待遇政策。 农村的公共物品也可分为“纯公共物品”和“准公共物品”。前者包括农业基础科学研究、农业科技成果推广、大规模土壤改良和农田水利基本建设，大江大河治理，防治病虫害、环境保护与公共卫生设施，通讯和文化设施建设，以及年义务教育普及等。后者包括区域性小型基础设施建设(如：电力、能源、水利、交通、通讯等设施建设)；高中及职业技术教育、农村医疗以及文化设施等。 “纯公共物品”理应由中央财政提供，而“准公共物品”则由中央和地方两级政府财政共同提供。另外，农户从事的农业生产活动，尽管在性质上被界定为“私人产品”，但由于其产品(尤其是大宗农作物产品)及其产量关系到国家粮食安全问题，因此具有明显的“外溢性”，政府也完全可以而且应该借助于价格、税收、以及投资政策等直接和间接手段，帮助其降低成本，提高生产并增加收入。然而遗憾的是，我国基础设施和公共产品提供长期向城市尤其是向大城市和特大城市倾斜，而农村基础设施建设和公共产品提供严重不足，从而造成基础设施建设和公共产品提供体制上的“二元结构”即城市基础设施建设主要靠政府财政预算解决，而农村基础设施建设所需资金则主要由农民出资负担。其后果是：农业科研和技术推广投入不足。农业生产的科技含量始终难以提高；水利设施长年失修、建设滞后，大江大河治理不利，导致水患频繁、干旱不断，农业“靠天吃饭”的局面仍未改变；农村能源交通条件改善缓慢，公共卫生设施和标准远远落后于城市，农村九年义务教育普及面临严重资金短缺，从而使占人口近的农村人口生活水平和劳动力素质不能迅速提高。 ()从社会保障和福利政策看，我国社保体制“城乡差别待遇”更为明显。城镇居民享有政府提供的“最低生活保障”的保护；城镇国有企业下岗职工享有“三条社会保障线”即“国有企业下岗职工基本生活保障制度”、“失业保险制度”和“城市居民最低生活保障制度”。以及政府举办的“再就业工程”等措施的关怀和保护；此外，城市居民还不同程度地享受医疗保险、养老保险等社保制度提供的好处。而在农村，除了土地作为农民赖以生存的唯一保障外，农民的生老病死别无其他保障。农民生活的目的和全部意义变得如此简单，那就是为生存着而“活”着。 四、结语 毫无疑问，我国“三农问题”的起因是多方面的，除普遍存在的某些客观原因外，有实际政策操作和处理不当的问题、有政策制定和决策中的失误问题、更有指导思想方面的偏差问题。本来，作为初衷，本文试图通过一般理论与我国具体实际相结合的方式，探讨我国“三农问题”产生和形成的深层原因。然而，结果表明，其结论似乎又十分简单，那就是我国工业化和现代化之成败将最终取决于“三农问题”能否真正解决。 三农问题论文:三农问题对策思考 党的十六大和十六届三中全会对农业、农村和农民问题高度重视，提出我国小康社会建设的重点和难点都在农村。“三农”问题是影响我国经济社会平衡发展的重大问题，关系到我国全面小康社会建设的目标能否顺利实现，关系到农村社会稳定和我党如何代表广大人民群众根本利益。“三农”问题由来已久，涉及十分复杂的体制、政策和经济问题。过去研究“三农”，没有跳出“农”字，因而不可能从根本上解决问题。十六大提出统筹城乡经济社会发展，指出了问题的实质，抓住了解决问题的关键。 一、当前“三农”主要问题 1978年，我国农村率先开始以家庭联产承包责任制为主的农村经济体制改革，激发了广大农民的生产积极性，使农村经济得到较快发展，农民收入持续增加。这种势头保持了十多年，到90年代后期，农村改革的政策优势逐渐减弱，却不断暴露出一系列问题。进入新世纪，这些问题成为制约我国经济社会发展的突出问题。涉及“三农”的问题很多，其中最突出和带有普遍性的问题有以下四个方面： （一）农民增收困难 从*7—*0年，全国农民收入的增长速度连续四年下降。*6年全国农民收入的增长速度是9.1％，*7年下降到4.8％，*8年下降到4.3％，*9年下降到3.8％，*0年再降至2.1％。党中央国务院对此高度重视，采取多种政策措施，*1年农民收入增长恢复到4.2％，*2年增幅达到4.4％，仍低于*7年的增长速度。此期间，城乡居民收入差距进一步加大，*0年城乡人均收入比为2.2∶1，*5年为2.71∶1，*0年为2.79∶1。*2年农民人均收入2476元，城市居民人均收入7703元，城乡比约为3：1。这里要特别指出，农民人均收入的大约40％是实物折算来的，不是货币收入。除此以外，在货币收入中农民要留出20%~30％用于购买生产资料，以维持简单再生产。如此计算，城乡人均收入比要大于5：1。农民增收难问题，会带来一系列负面影响，例如农民购买力下降，农民用于生产的投入减少，农村消费市场难以启动，农村社会矛盾增多等等。 （二）农业效益低下 *5年以后，农产品市场趋于饱和，价格持续走低，农产品卖难问题突出。*9年与*6年相比，农产品收购价格总指数和粮食类收购价格总指数分别下降了23.1％和24％。有专家计算，*7—*9年，粮食价格下降使农民人均减收40元，使农民纯收入增长减少15％。*7—*1年期间，每个农民现金收入仅增加18.3元，其中工资性收入提高257.4元，出售农产品收入下降455.8元。近几年农产品价格仍在低位徘徊，影响了农民种粮积极性，这种局面不扭转，会给国家粮食安全造成威胁。*3年主要农产品价格出现上升趋势，是一个非常值得注意的信号。 （三）农业基础薄弱 农业不同于其他产业，受自然因素影响大，农业基础设施对农业发展具有十分重要的保障作用。长期以来，国家和各级政府对农业基础设施建设重视不够，投入很少。例如从*8—*1年中央共安排国债资金5100亿元，主要用于公共基础设施建设，其中用于农业（不含水利、林业）基础设施建设的仅为56亿元，占国债投资的1.1％。专家指出，1950—1978年期间，通过价格差、农业税等形式，全国平均每年从农业部门流出资金155亿元，1979—*4年，平均每年流出811亿元。农业（特别是种植业）成本收益率呈下降趋势，例如*7年种植业每亩成本纯收益率为34％，*0年下降为19.5％。*7年全国农民人均来自农业的纯收入是1267.69元，*1年则仅为1165.17元。 （四）农民负担沉重 多年来，党中央国务院对减轻农民负担高度重视、三令五申，但是成效并不显著。从根本上讲，体制问题和政策问题是农民负担沉重的根源，县乡吃皇粮的人员规模和工资水平如果不能减少，农民负担就会居高不下。在农业效益不高和农民收入很低的情况下，国家每年从农民身上收取约400亿元的税收，农民还要缴纳占纯收入5％的“三提五统”，这两项合法税费约1000亿元。资料显示，*0年农村人口人均税费比率为5％，城市人口人均税率为0.58％。除此之外，农村子女就学和医疗是农民最大的两笔支出款项，据有人对我国中部某省农村的调查，农户供养一个小学生一年需要1000元，初中学生一年需要1400元，高中学生一年需要3000元，因子女就学致贫的农户不在少数。 二、“三农”问题产生的原因 从根本上说，“三农”问题产生的根源是城乡分治、一国两策、重城轻乡。城乡分治的二元化社会结构，是我国长期计划经济体制下形成的，盘根错节，根深蒂固，而且形成一整套法规体系和管理制度，相当坚固。“三农”问题近几年凸现出来，是新形势下生产力和生产关系矛盾的体现。 （一）农村劳动力非充分就业，是农村相对贫困的根本原因 人多地少是我国的基本国情，更是我国农村的最大矛盾和农民增收困难的根源。1952年我国农村人口4.9亿，1.1亿农户，16亿亩耕地，户均耕地14.5亩，劳均5.7亩。*2年我国农村人口9.3亿，2.4亿农户，20亿亩耕地，户均耕地8.1亩，劳均3.9亩。我国现有农村劳动力约4.8亿，在乡镇企业就业或半就业的约有1亿人，有关部门统计外出务工的有9400万人,留在农村的劳动力大约3亿人。根据农业专家调查，按农村现有生产率水平，农业大体需要1亿劳动力即可，有近2亿农村劳动力处于待转移就业状态。进城务工人员大多工作极不稳定，随机就业，春去冬回，甚至随农忙季节来回流动，形成“候鸟”式民工潮，这并不利于农村劳动力转移向健康方向发展。造成这种局面有国家政策导向的原因，国家对城市居民就业是一种政策，对农村民工务工又是一种政策，加之有户籍、身份制度限制，形成了就业的“一国两策”，农民进城就业自然不会有长远打算和提高技能的内在需求，不能实现稳固的农村劳动力转移。从根本上说，有计划地解决农村剩余劳动力转移就业，是解决“三农”问题的治本之策，其他措施不能代替。 （二）农户分散经营体制难以适应不断变化的市场需求 我国农村第一次改革确立了以家庭承包经营为主、双层经营的农业经营体制。这种改革的优点是充分考虑了我国的基本国情，把家庭承包土地作为基本制度，土地作为农民安身立命的基本保障，相当于城市的社会保障，使农民没有后顾之忧。但是，以家庭承包土地为基础的农业经营体制带来另一个问题，这就是家庭经营土地过于分散，不利于现代科技的应用，高度分散的农户难以对应千变万化的市场，农业竞争力难以提高。例如：美国、加拿大平均每个农户大约拥有土地*公顷左右，欧盟国家平均每个家庭农场拥有约20~30公顷土地，我国平均每个农户拥有土地0.5公顷。1987年前后，理论界开展过关于农业规模化经营的大讨论，有专家提出，在一定的生产力水平条件下，一个农户经营的最佳规模是农业劳动生产率和土地生产率的平衡点，按中等劳动生产率水平，一个劳动力可以经营约20亩耕地。按照生产关系要有利于生产力发展的基本要求，现阶段应允许农民按照“自愿、规范、依法、有偿”的原则进行土地流转。实际上，随着农村劳动力的转移，土地有偿流转是不可避免的。 （三）对农业和农村公共基础设施建设长期投入不足，使农业发展后劲不足 为了提高农产品国际竞争力，各国政府都在加大对农业的支持和保护力度。韩国1970年制定了新农村运动计划，到1980年，政府对农业投资总额达到27571亿韩元。日本*4年制定了一项对农业投资6兆100亿日元的计划，用于应对加入WTO对农业的冲击。*2年，美国颁布新农业法，规定今后十年对农业提供1900亿美元的补贴。相比之下，我国是另一种情景，*0年我国财政用于农业的支出1298亿元，占财政总支出的8％左右，比*0年的10％低2个百分点，比1980年的12％低4个百分点。按WTO协议计算口径，我国财政支持农业的空间还很大，仅“黄箱”政策就有1740亿元。按照“绿箱”政策，用于农业科技、农民技术培训、扶贫、公益基础建设等的投入，还有更大的空间。我国长期以来对农村和农业的基础投入不够重视，使农业和农村基础设施严重落后，农业发展的基础十分脆弱。由此看来，改革国家财政支出结构，大幅度增加政府对农业和农村的投入，符合世界各国的通行做法和发展趋势，是统筹城乡经济社会发展的历史选择。 三、解决“三农”问题的建议 人们习惯认为，农业是一个产业，同其他产业一样，国家应把它推向市场去参加竞争和经受考验。这种观点是不全面的，农业还有作为产业之外的另一面，这就是欧洲提出的农业多功能性，其含义是：农村是国土的组成部分，是保持自然平衡的一种生态类型，农民是相对城市的公民阶层，是保持民族传统和本土文化的载体。因此，农业具有稳定社会格局和充分就业、保持国土景观和生态安全、传承民族传统和乡土文化的诸多功能，国家不能简单把农业作为一种产业对待，要加以保护和善待，对农业的补贴不能看作是旨在扭曲农产品价格补贴。据此，世界上许多国家都对农业和农民进行直接财政补贴，原欧盟国家最先实行这种政策，近几年美国、加拿大、澳大利亚、日本、韩国等采取了类似政策。这种观点在我国还没有“市场”，应当对农业有一个再认识。 纵观世界各国经济发展规律，工业化过程要经历以农补工、工农平衡发展和以工补农三个阶段。根据对美、日及我国台湾地区经济发展的研究，我国（内地）已具备第一个转折点的指标：一是农业在国民生产总值的比重在25％左右，工业和农业的增加值大约为6∶4,这个指标我国*8年已经具备。二是农业就业占社会就业人数总数不超过55％,我国*4年已基本具备。三是城市人口不低于全国人口的35％,我国目前接近这一指标。四是人均GNP在700美元以上,我国*8年已经达到。根据世界经合和发展组织*0年的研究报告，世界上发达国家对农业的保护率为生产者价格的51％，发展中国家平均在6％，我国为负数。总体来看，我国已具备条件和可能，应及时调整国家财政和基础投资结构，加大对农业和农村的支持保护力度，这是协调城乡发展的根本措施。 解决“三农”问题，重要的是真正落实中央关于“多予、少取、放活”的方针。“多予”要有安排，“少取”要有措施，“放活”要有配套政策保障。有些问题需要在发展中逐步解决，有些可以很快作出安排。当前可以采取以下政策措施： (一)切实增加对农业和农村基础设施建设的投入 农业和农村基础设施建设欠账很多，从“统筹城乡发展”的要求出发，调整国家和各级政府财政支出结构比例，加大对农业的支持力度。财政用于农业支出的比例不低于总支出的15％，略高于1980年12％的支出比例。在国家财政每年新增2000多亿元中,应按不低于30%的比例用于农业和农村。国债用于农业基础设施建设的投资应不低于国债投放总量的20％，如果每年继续发行1500亿元，安排农业基础设施建设不应低于300亿元。 （二）消减有关农业税费 纵观世界各国，对农业征税的国家不多，特别是工业化国家，几乎都有“以工补农”措施。我国经济社会发展已经跨过了依靠农业提供原始积累支持城市和工业发展的阶段，应当适时调整政策。首先应当积极考虑取消农业特产税、农业税；加大国家和省级财政对农村义务教育投入，消减农村教育附加费；推进农村税费改革，压缩乡镇“吃皇粮”人数，从根本上减轻农民负担，使农民得以“休养生息”。消减农业税费应与各地税费改革、撤乡并镇、国家财政转移支付结合进行，对我国东、中、西部省区可区别对待并有一个渐进过程。 （三）建立农民合作经济组织 世界上有一些国家的农业经营体制与我国相近，具有较小规模农户经营的特点，这些国家都有农民合作经济组织或农业专业协会，为农户提供科技应用、市场信息、产品营销、生产资料供应甚至产品加工等服务，并在农户与政府、农户生产与市场之间起到桥梁作用。这种代表农民利益的非政府组织，可以提高分散农户的组织化程度和科技水平，应对变化的市场，降低生产的市场风险，是一种成功的经验。我国应尽快建立区域性农民合作经济组织或专业合作经济组织，并与农民结为利益共同体，这样做有利于促进农业产业化经营，提高农产品市场竞争力。 （四）制定有利于农村剩余劳动力转移就业的政策 实现农村人口的充分就业，是解决“三农”问题的长期战略任务。国家应尽快制定有利于农村剩余劳动力转移就业的政策，对农民到城市异地就业给以“公平国民待遇”，包括改革现行户籍政策，就业歧视政策，子女就地入学，享受就业城市的公共服务等，使农民进城就业与城市居民就业完全平等，给他们公平竞争和发展的机会。这样，有利于农民从土地、农村永久性解放出来，加快我国城市化进程。 （五）加快农业科技教育事业发展 各国经验证明，农业发展最重要的是依靠政府支持保护和科技进步。因此，在推进农村各项改革过程中，应高度重视加强农业科技推广体系建设，一是建立国家农业科技创新体系，加大对农业科研工作投入，争取在种植业和养殖业科技方面取得重大突破；二是建立新型农业科技推广体系，对从事公益性技术推广和服务的队伍，国家应给以稳定的支持和保护，同时鼓励相关科技企业、大学等按照市场规律从事农业技术推广和有偿技术服务；三是加强农民科技培训，把大量实用技术组装配套成模式技术送到农民手中，提高农业科技应用率和普及率，把农业和农村经济发展真正转移到依靠科技进步和提高农民素质的轨道上来。

新农村建设论文:发挥财政职能作用促进新农村建设 新农村建设是一项综合性的长期任务，各级财政部门要在积极整合资金、增加投入的基础上，合理划分政府与农民、中央财政与地方财政的投入责任，切实制定支持新农村建设的有关政策措施，发挥财政职能作用，促进新农村建设起好步，开好头，打好基础，不断推动城乡统筹协调发展。 新农村建设的不同模式 一是产业带动型。即以发展乡村经济产业为关键，通过村集体经济的壮大，增强农民经济实力，提高农民福利，彻底改变农村面貌。如被誉为“天下第一村”的江苏华西村是产业带动型的典型代表。目前，在乡村经济的带动下，华西的“三农”已经变成了“三化”，即农业工业化、农民知识化、农村城市化，以及“三集中”，即农村工业向小区集中、农民向社区集中、农业向规模经营集中，创造了新农村建设的成功模式。 二是主体培训型。即以培养新农民、造就新骨干为核心，打造农村劳动力转移培训平台，以新型农民带动新农村建设。如重庆市积极实施百万农村劳动力转移工程，紧紧抓住农村劳动力供求信息系统建设、农村劳动力转移培训、进城务工农民系列权益保障等环节提供财政支撑。通过培训转移衣村富余劳动力，经过若干年的努力，不少进城务工人员回乡建新居、开发新产业，成为新农村建设的带头人。 三是村庄整治型。如吉林省推行政府推动、高额补贴、建设高标准小康示范村模式，平均每个村财政投入284万元；浙江省推行农民推动、财政扶持、全面建设模式，实施“千村不范万村整治”工程建设农村新社区，各级财政投入100多亿元，带动村集体、农民和社会其他方面投入250亿元；四川推行整合支农资金、整村推进建设模式，该省仪陇县是全国扶贫开发构建和谐社会试点县，以建设扶贫新村为平台，根据统一规划，整合各类涉农资金5000多万元，用于试点村的人畜饮水、村道公路、民居“三建五改”和沼气建设，使新农村建设走向整村推进的轨道；江西省推行以物代资、民办公助、农民为主建设模式，该省赣州市以“三清三改”为切入点，大力实施村庄整治，各级财政投入3.6亿元，平均每个村财政投入9万元左右，并借鉴了韩国以物代资、奖补结合的做法，主要通过发放水泥、石灰等原料促使农民改善村庄道路、维修房屋等。 财政支持新农村建设的原则 一是整合资金，盘活存量。要以新农村建设为契机，指导和支持建立县级支农资金整合平台。新农村建设的组织发动工作主要在县级政府，资金整合的工作重点也应在县级。要支持各地因地制宜探索适合本地实际的支农资金有效整合方式和途径，引导支农资金的存量统筹用于新农村建设。 二是找准抓手，用好增量。财政部门应本着“有所为，有所不为”和“试点示范，以点带面”的原则，找对抓手，选准载体，以政府的增量资金引导存量资金和社会资金用于新农村建设，这也是国际上普遍采用的办法。 三是民办公助，激励投入。不断创新机制，充分发挥财政资金的引导作用，调动社会各方面的投入积极性，特别是调动农民这个主体的投入积极性，共同建设新农村。目前不少地方实行的农民自愿申报、以物代资、以奖代补、奖补结合及补助政策公示等制度，都是一种有效的新农村建设投入激励机制，可以发挥财政资金“四两拨千斤”的作用，应该大力推广。 四是强化监管，高效使用。财政支持新农村建设是一项政策性很强、涉及面广、关系到千家万户老百姓切身利益的重要工作，各级财政部门必须创新监管机制，完善各项制度，确保资金安全运行、高效使用，真正用于农村、用于农民。 根据不同的建设内容实行区别投入政策 ——合理确定财政支持政策。一是进一步加大投入，支持新农村建设。新农村建设作为中央对“三农”工作的总抓手和一项宏伟目标，各级财政应从履行职能不缺位的角度出发，按照“让公共财政的阳光普照农村”的理财思路，重点在“多予”上下功夫。要不断加大投入力度。目前，不少省份都安排了专项资金，用于支持新衣村建设，取得了初步成效。二是财政资金主要用于村庄建设和村容整治。各级财政部门要选准支持新农村建设的突破口，加快新农村建设步伐。目前农村主要问题是村庄建设缺乏规划，公共设施落后，脏乱差的状况没有改善，发生公共卫生事件的隐/:请记住我站域名/患没有消除。因此，各级财政应以涉及农民生活条件改善和生活质量提高的最现实问题，如新村规划、改水、改厕、环境治理、沼气开发利用等为突破口，支持村庄整治的示范建设，并逐步整体推进。三是合理划分政府与农民的支出责任。根据村容整治和村庄建设内容的不同性质，按照公益性和非公益性区别对待的原则，给予不同的支持。对于新村规划、村容整洁、改水改厕等公益性的建设内容，主要由财政投入；对于农村垃圾处理等半公益性公共产品由农民投入为主，财政适当补助；对于农民自己房屋的改建、通户道路修建等非公益性产品，则由农民自己承担。 ——整合现有支农资金，推进新农村建设。一是支持农村公共事业发展。按照中央“国家今后每年新增教育、卫生、文化等事业经费，主要用于农村”的要求，积极整合农村义务教育、农村卫生、新型农村合作医疗、农村计划生育家庭奖励扶助 和扶贫资金，并整合现有的乡村道路、农村沼气等“六小工程”资金，围绕新农村建设规划，支持农村公共事业发展。二是支持培育和发展新产业。要整合目前有关粮食生产、农业基础设施建设、农业科技推广、农业产业化、农业专业合作组织等专项资金，用于培育和发展新产业，以产业发展带动新农村建设。三是支持培训和造就新农民。十六届五中全会明确要求要“培养有文化、懂技术、会经营的新型农民，提高农民的整体素质”，并将培训造就新农民作为建设新农村的一项重大措施来抓。各级财政部门要整合农村劳动力转移培训、农民培训、农业科技示范、农业职业教育等资金，围绕造就新农村建设人才，用于培训新农民。四是支持农村综合改革，为建设新农村提供体制保障。取消农业税后，农村原有的深层次矛盾凸显，并引发了大量的新情况、新问题。要下决心深化改革，进行体制创新，巩固和发展农村税费改革已经取得的成果，才能保证农村经济社会的稳定发展和新农村建设的顺利推进。要不断加大对基层的转移支付力度，提高基层政府的经费自给能力，避免农民负担反弹。 新农村建设论文:以科学发展观指导新农村建设 党的十六届五中全会明确提出了建设生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主的社会主义新农村的重大历史任务。建设社会主义新农村，涉及农村经济、政治、文化和社会发展各个方面，必须以科学发展观为指导，坚持发展为基、规划先行、以人为本。 坚持发展为基，加快富民步伐 发展是解决农村一切问题的关键。坚持以经济建设为中心，加快农民增收致富步伐，是新农村建设的基础。 深化农业结构调整，实施优质农产品区域布局，推进农业产业化。大力发展区域特色明显、比较优势突出、市场竞争力强的特色高效农产品产业带；按照“民办、民管、民受益”的原则，积极引导和扶持农产品行业协会、专业合作社、专业技术协会和股份合作组织的发展，提高农民的组织化程度，搞活农产品流通。 努力发展二、三产业，加大农村富余劳动力转移力度，推进城镇化。按照“注重特色、注重规模、注重区位、注重产业实力”的要求，推进城乡区域调整，集中发展规模较大、辐射能力较强的小城镇，提高小城镇对农民的吸纳能力。优化发展环境，激发农民创业热情，扶持和鼓励农民进城兴办二、三产业。遵循“政策引导、有序流动、加强管理、改善服务”的方针，做好农村劳动力转移工作，为农民就业和外出务工创造宽松环境。 用抓工业的思路抓农业，延长农业产业链，推进农村工业化。扶持和发展市场竞争力强、科技含量高的农产品加工龙头企业，帮助其做大做强。积极引导和支持龙头企业通过“公司＋基地＋农户”等形式，与农民建立合理的利益联结机制，增强龙头企业对农民的辐射带动力，构建特色农产品加工产业群，发挥工业对农业的带动作用。 坚持规划先行，促进协调发展 规划是龙头，规划的水平决定新农村建设的水平。新农村建设规划应注重系统性、前瞻性和可行性的统一，既要严格标准，又要符合实际。在建设模式上，力求自然和谐、形式多样；在建设方法上，一次规划、分次实施，先易后难、逐步推进。 系统性。依据统筹农村经济、政治、文化和社会发展的要求制定新农村建设规划，正确把握四者之间的内在联系，使规划成为有机统一的整体。 前瞻性。新农村建设是一个动态过程，制定规划要立足当前、着眼长远，适应经济社会发展规律，把标准定得高一些、超前一些，为未来发展预留空间。 可行性。立足各地农村实际，因地制宜，扬长避短，做到高标准建设与农民的承受能力相统一，不搞“一刀切”。制定规划应详细周密，既有总体安排，又有阶段目标；既有任务要求，又有落实措施。 坚持以人为本，体现群众意愿 农民群众是新农村建设的主体。推进新农村建设，必须牢固树立群众观点，尊重群众、依靠群众、服务群众、造福群众，使新农村建设成为惠及广大农民群众的民心工程。 尊重农民的主体地位。把新农村建设与农民求富、求安、求乐、求美、求和谐的要求结合起来，激发新农村建设的原动力。充分尊重农民群众自我管理、自我发展的权利，凡涉及资金筹集使用、项目招标以及工程质量等重要事项，都须经村民大会通过，“大主意”由农民自己拿。 改善农村人居环境。大力发展农村“路、水、电、医、学”等公共事业，规范和完善农村低保和特困户救济制度。把硬件建设与软件建设结合起来，把村庄整治与新村建设结合起来，完善基础设施，治脏、治乱、治差，改水、改路、改厕、改厨、改圈，实施“净化、绿化、美化”工程，营造良好的农村生产、生活、生态环境。 提高农民整体素质。着力完善农村文化教育设施，丰富农民精神文化生活，以先进文化占领农村文化阵地。广泛开展公民道德教育，提高农民思想道德素质；加大普及文明生活、科学婚育、卫生保健等知识的力度，提高农民科学文化素质；加强民主法制教育，普及法律常识，提高农民守法的自觉性；加强知识技能培训，提高农民自主创业和转移就业的能力。 新农村建设论文:基层对当前新农村建设的意见及建议 党的十六届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》，明确了今后5年我国经济社会发展的奋斗目标和行动纲领，提出了建设社会主义新农村的重大历史任务，为做好当前和今后一个时期的“三农”工作指明了方向。基层干部群众对新农村建设有很好意见和建议：　1、基层干部群众对新农村建设的认识。通过座谈，可以深刻的感受群众对新农村建设这一重大决策非常拥护，对新农村美好前景非常向往，对新农村建设热情很高，充满信心。同时认为新农村建设一定要结合本村实际，量力而行，切不可举债建设，要注重实效，不搞形式主义。应把着力点放在集体发展，让群众得实惠上。认为今后要更加注重集体经济的培育和发展，因为这是为群众举办公益事业的前提条件。同时普遍表示不等不靠，在现有条件下，有多少钱办多少事，尽量为群众多办些实事、好事。 2、存在的问题和干部群众的要求。主要表现在以下几个方面：一是村集体经济发展还不平衡，部分村集体经济与建设社会主义新农村的需要相比还相当薄弱，可支配用于新农村建设的资金太少；农民还不够宽裕，改善自身生产生活条件的能力不足。二是大多数农村劳动力缺乏一技之长，无固定的就业岗位和现金收入，这部分劳动力主要靠自身的强壮体力去从事一些体力工作获得收入。三是村级规划建设缺乏整体和长远规划，处于“各自为政、自我发展”的状态，存在各村都想搞公寓楼、商贸小区、工业小区现象，容易造成土地浪费和重复建设，重现村村点火、户户冒烟的不良景象。四是村容不够整洁，缺乏统一的垃圾回收和集中处理设施，垃圾无法处理和填埋，随意堆放，“三大堆”问题突出。五是要求加强村集体资产管理，对集体资产管理采用股份制和租赁制，切不可一卖了之。六是要求上级给予贫穷落后村更多的资金和政策扶持。认为优惠政策都让富村争取去了，结果是好的更好，差的更差，落后村老百姓看不到希望。因为落后村的原因，既有人为因素，也有客观条件的因素。七是要求涉及新农村建设的政府各部门要进一步改善服务，提高效率，减少环节，减免有关收费，为新农村建设创造良好的环境。 3、对新农村建设的建议。（1）要增加集体和农民收入，为新农村建设提供物质保障。增加集体收入，加快农民增收致富步伐，是建设新农村的核心和物质基础。基层干部群众认为新农村建设和村公益事业的发展离不开集体经济的发展和壮大，群众谈论最多、最为关心的就是如何发展壮大集体经济，为新农村建设打好经济基础。增加村集体收入，当务之急，一是要放宽村集体土地流转政策，通过转让、出租闲置场地、房屋增加收入。二是发展个体民营经济，搞好个体民营小区建设，通过村级税收增长地方留成返还增加集体收入。三是要大力培育各类特色专业村和各种集体经济合作组织，在组织和服务群众致富中增加集体收入。当前大部分农民收入特别是现金收入的增加主要依靠出卖劳动力，建议县乡两级要加强实用技术培训，帮助农民群众掌握一技之长，提高致富素质，为农村富余劳动力就业提供更多机会。（2）积极作好村集体债务消化工作。当前村级负债面广量大，影响了村级发展。下一步应采取措施，积极消化村级债务。当前，首先要清理锁定乡镇村债务，并把债务清偿工作作为考核乡镇村的一项重要指标，制定年度责任制。对责任制完成好的予以奖励，逐步消化乡镇村债务。同时，从完善财务收支管理制度入手，除公益性事业外，禁止乡村两级负债搞建设，防止产生新的债务。（3）科学制定乡村建设的总体规划，有序推进新农村建设。在制定规划时，要处理好局部与整体的关系，既要注重搞好村内规划，同时又要注重搞好连村规划，特别是对于村庄集中、距离较近的村庄规划，在制订住宅小区、工业小区、商贸小区建设和自来水、垃圾集中处理场等规划时，要具有前瞻性，从宏观上把握好，充分考虑农业工业化、农村城镇化的长远发展趋势和村镇布局的长远变化，既要符合实际需要，又要科学合理，防止各自为政，自我发展，造成财富和资源的浪费。（4）因地制宜，分类突破。在深入调查研究的基础上，因地制宜，一村一策，不搞一刀切，推广一个模式，沿用一套考核指标。要从新农村建设的阶段性、层次性、多样性的实际出发，依据村情选准新农村建设的切入点和近期努力的重点。对那些基础较好，班子较强，群众易发动，对周边易产生带动作用，有说服力的村庄，要先行一步，作好一点，作出成效，作出特色，予以推广，予以示范。特别是对近郊村要提倡先行一步城市化。在操作方式上，可采取两种类型，一种是政府介入，结合村庄土地连片进行整合；一种是有实力的村直接同投资商合作，进行开发。配合大项目建设，引导农民重新选址新建或全村整体改造，并与城区衔接配套好公用基础设施建设，使布局优化、道路硬化、路灯亮化、饮水净化、环境美化一步到位；对远郊村，不改变原来的格局，保持原村风貌，进行现状提升，从改善农民居住环境入手，以改善农民卫生条件，提高生活水平为核心，抓好村容村貌整治，完善村庄各项基础设施建设，切实改善农民群众居住环境。（5）加大对贫困村和贫困户的帮扶和启动力度。当前，政府扶持和优惠政策主要是向基础条件好的村倾斜，给贫困村群众造成穷村无人问津，穷的越穷，富的越富的感觉，贫困村的农民看不到希望。建议各级政府在抓好典型示范村和建设村的同时，更要注意加强对那些贫困村和贫困户的帮扶和启动力度，适时启动贫困村建设，首先帮助他们实现道路硬化和通自来水等基础性工作，使他们早日感受到新农村建设的成果。（6）坚持以集体和群众投入为主，积极拓宽融资渠道，为新农村建设提供资金支持。建议可在以下几个方面做工作：一是政府以奖代补，补助一部分；二是发动群众集资一部分。可在政策允许的范围内，启动一事一议，群众对于改善生产生活的基础设施建设还是理解和支持的；三是政策性信贷支持一部分，放宽政策，对符合条件的农户发放消费贷款和住房按揭贷款；四是盘活闲置土地、厂房，出租转让收入一部分；五是业主、开发商预先垫支一部分。（7）进一步转变部门作风，强化服务，为新农村建设创造良好环境。建议采取统一政策，对涉及新农村建设的土地、规划、建设、环保等各项审批一律从简，收费一律减免，同时，做到集中审核，一门办证，减少时间，提高效率。 新农村建设论文:浅谈新农村建设中如何发挥农民主体作用 建设社会主义新农村，是一件涉及社会政治、经济、文化等各个方面建设的庞大的系统工程，是统筹城乡发展、改善农村生产生活条件的重要战略举措。在新农村建设受益最大的农民群众，能否充分发挥积极性投入到这项工程中，成为建设社会主义新农村成败的关键。但从笔者几年来在基层开展的新农村建设实践中看到，由于受思想观念和经济社会发展水平的制约，当前在新农村建设整体推进中，许多地方的农民主体作用还难以得到充分发挥。为此，我就如何发挥农民主体作用谈一点粗浅的看法。 一、新农村建设中影响农民主体作用发挥的原因分析 （一）农民主体自身方面原因分析： 1、观念落后。部分农民缺乏长远目光和大局意识，本位思想太严重，只考虑一家一户的利益得失，对新农村建设中涉及的土地调整、宅基地管理政策、公益设施建设的态度迥异、观点不一，规划、政策中对自己有利的就执行，对自己不利的就阻挠，只想获利，却不愿让利。由于这部分人组织化程度低，思想分化严重，所以主体目标很难取得一致，如部分农民对新农村建设中进行规划时漠不关心，对土地政策不遵守，建房时讲风水信迷信，导致规划执行难，乱占耕地建房现象严重。 2、素质不高。不可否认，由于农村长期落后和农民收入低 迷 ，农民受教育程度普遍较低，当代中国绝大多数文盲、半文盲都在农村，他们一时半会还难于理解新农村建设的意义和做法，如我乡社面点的农民在开展建设之初阻止改卫生厕所，经了解主要原因是他们理解不了“无害化处理”原理，怕改厕后整个村子污水横流、臭气熏天。 3、结构失衡。由于农村缺乏致富的路子，为赚钱而外出务工的人员不断增多，有的全家外出，大量劳动力资源外流，留在家的都是“386199”部队，他们既要负责地里农活，又要负责监护外出务工人员留下的幼小子女，新农村建设力量明显不足。如在村庄整治及发展产业时总有部分农户因缺乏劳力而影响工作整体进程。 后劲不足。由于长期受城乡二元体制影响，大部分农村家庭收入不高，加之以往医疗、教育费用都要自己承担，开支较大，农民积蓄不多，即使有点积蓄也想存银行防老，不愿投入新农村建设。资金的缺乏，导致新农村建设的后劲明显不足。 （二）政府主导服务方面原因分析： 1、宣传发动不到位。不少建设点宣传只是以写标语及张贴各种制度为主，宣传形式单一，内容呆板，群众不易接受，认为政府是搞形式主义，搞形象工程，对于“为什么要建设社会主义新农村”“怎样建设社会主义新农村”认识不清、理解不透。 2、工作方式有偏差。由于对农民主体地位认识不足，加之为应对新农村建设限期考核、督查，赶时间、赶进度、赶验收，不少干部缺乏工作的耐心，不注重对农民的引导，不尊重农民的知情权、参与权和决策权，对新农村建设中的具体建设事项大包大揽，导致群众不领情、不认账，认为是干部为了政绩搞花架子，做表面工作。所以有的点出现“政府发号召，群众心里笑”、“干部扫地，群众参观”的现象。 3、投入机制有缺陷。首先是政府投入不足，多数村庄因基础设施薄弱，即使群众积极性很高，也难于正常开展。如今年我县对每个三级共建点扶持10万元，一些基础设施条件差、涉及户数多的点，群众急盼解决出行道路和水利设施，由于资金缺口大，导致农户怕完成不了任务，达不到验收标准，得不到补助资金从而不愿参与新农村建设。其次是投入不均衡。不同领导、不同单位扶助及不同乡镇的点补助资金、补助标准往往不统一。甚至有的点为了赶时间进度，粉刷房子、修公路等不需要农民出钱，助长了农民“等、靠、要”的思想。最后是投入资金的管理不到位。部分建设点由于上级补助资金、群众筹集资金的使用不经民主讨论，帐务不公开，从而容易让农户之间相互猜疑，同时对干部和理事会产生不信任感，影响农民参与新农村建设的积极性。 4、基层组织能力弱化。党员队伍老化，管理松散，村组干部文化程度低，人才匮乏，决策团队弱化，加上个别村还存在不少历史遗留问题，如宗族不和，党群、干群关系不和谐、不密切，使群众对干部存在戒备心理。如在发展甜叶菊产业中就有不少农民“一朝被蛇咬，十年怕井绳”，怕干部说话不算数，兑现不了承诺而不愿栽种。 正是由于农民自身和政府引导两方面的原因，使得在新农村建设的现实中，农民的主体作用的发挥效果大打折扣。 二、在新农村建设中发挥农民主体作用的对策 （一）提高农民素质。 首先，要加强农村基础教育，普及和巩固农村义务教育，全面提高农村人口的整体素质。大力关注农村留守孩的文化教育和思想道德教育，改善教育设施，特别是要解决好边远山区师资力量紧缺问题，提高教育质量，为农村的未来培育出更多的优秀人才。其次要大力提高农民科技、文化水平。通过推进农村劳动力职业技术和农业科技培训，培养造就有文化，懂技术、会经营的新型农民，转变农民传统的生产方式，生活方式，交往方式和价值观念，不断提高和丰富农民的知识技术水平，增强他们在市场经济中致富的能力。 再次要重视发展农村文化。既重视载体的建设，如村文化站、文化广场等，更要在丰富农民生活上采取有效措施，大力支持农村的文化队伍建设， 发动社会文艺团体送戏下乡，结合农村传统节日和平时重要活动，更多地举行能够体现农民优良传统或具有时代精神的、健康文明的文化活动，在丰富农民生活的同时，转变农民的生活观、审美观，提高农民参与新农村建设的积极性。 （二）夯实经济基础。 管子曰“仓廪实而知礼节”，只有生活富足，农民才能追求高质量的生活。生产发展、生活宽裕是提高农民生活质量的前提，建设新农村最关键的就是千方百计增加农民收入，改善群众生产生活条件。要重点解决三方面的问题。一是发展生产提高农民收入。要落实中央的惠农政策，增加农民政策性收入；要加大农村劳动力转移力度，增加农民工资性收入；要调整农业产业结构，推进农业产业化经营，增加农民来自农业本身的收入；要引导农民正确投资，增加财产性收入。二是改变农民传统的生活方式。重要的是对其居住环境进行建设，有条件的地方要引导农民到城区镇区买房建房，不能到城镇买房建房的，要引导农民建设中心村，变传统的分散居住为集中居住，合理安排供水、供电、交通、医院、学校和购物，既降低建设成本，又可以大量地节约耕地，使农民的生活方式城市化，享受现代文明成果，从而自觉改变传统的不文明、不方便的生活习惯，使他们的生活质量产生质的变化。三是建立健全农村居民社会保障制度，解除农民的后顾之忧，政府要加强对农民实行社会保障的立法工作，增加对农民社会保障的政策、资金扶持，同时加大管理力度，建成城乡一体的最低生活保障制度、家庭和社会共同负担的农村养老制度、覆盖全面的农村医疗保障和大病救助制度，结束城乡二元结构条件下把农民排斥在社会保障之外的局面，让中国农民这一最大的国民主体享受正常的国民待遇，增强政府的亲合力，解除他们的后顾之忧，激发他们建设社会主义新农村的热情。 其次是要切实提高集体收入。农村集体经济是农村经济的组成部分，只有农村集体经济发展壮大了，才能从源头上减轻农民负担，增加农民收入，真正建设好新农村。发展壮大村级集体经济，应加强村级班子建设，选好带头人。发展壮大村级集体经济，要发挥资源优势，找准发展路子。如集体开发林场、果园、菜园、园林、养殖场等增加集体收入。发展壮大村级集体经济，要加强基础设施建设，加大投入力度。对贫困村发展集体经济，应在资金、物资、技术等方面给予必要的扶持，大力改善农民基本的生活和生产条件，为农村集体经济发展创造良好的环境，使之形成自我发展的能力。发展壮大村级集体经济，应加强农村集体资产的管理。制定集体资产保值增值办法，盘活现有资产，防止集体资产流失。对集体原有资产及农村资源，要采取承包、租赁、拍卖等形式交付农民开发利用，盘活集体资产，壮大集体经济实力。 （三）增强服务能力 1、增强干部服务能力。首先，乡干部要勤奋学习提高自身素质。要掌握农业科技知识和经济信息，了解农村实际情况，通晓农村实用法规，力争成为农村中的文化人，抓经济的明白人，创业中的领路人。其次，要转变观念。在角色上由指挥向服务转变，自觉“矮化”角色，在履行组织指挥职责的同时提供服务指导，既当马前卒又当勤务员。深入宣传新农村建设的意义、政策和做法，提高农民对新农村建设的认识，同时在村庄规划，项目申报、筹资方式、资金管理方面加强组织和引导，并出谋划策帮助制定产业规划，环境整治方案，美化绿化方案及建设预算等，但必须遵从民意，民主协商，切不可包办代替。干部还要利用自身见多识广、信息灵通的优势，充分发挥组织协调的作用，为农民解决实际困难。再次，在工作方法上由指教向引导转变。要有大局观念，有爱民之心，工作中将心比心、以情换情，与群众“套近乎”“拉关系”“建感情”，在“少说多做上”下工夫。采取召开现场会、典型经验交流会，组织外出参观学习，卫生评比等灵活有效的形式，通过干部搭舞台，让农民典型站出来“领唱”，运用典型“金钥匙”开启农民思想观念转变之门。 2、加强农村基层党织建设。新农村建设的首要问题是固本强基，要大力加强村党支部班子建设，切实形成 “双强型”的火车头。一是选好带头人，实现能人治村。加强对支部书记的培训与教育，把他们培养成善经营、会管理、具有崇高党性和奉献精神的领头人。二是加强支部建设，强化组织活动。有条件的新农村建设点要设立党小组，让农村无职党员在新农村建设主战场上大显身手，同时在新农村建设中培养锻炼年轻党员，壮大农村党员队伍，提高党员素质，建立完善激励约束机制和管理机制，创新载体，创建平台，让农村党员在新农村建设中充分发挥带头作用。 （四）提高运作水平。 新农村建设必须坚持“农民主体，理事会运作”的基本模式。首先是要提高新农村建设理事会的运作水平。要加强对理事会的指导，引导群众将办事公道，热心公益事业，能力强的五老成员选进理事会，并对理事会成员加强培训和指导，使理事会能理事、会理事、理成事。理事会要围绕新农村建设，对多种渠道筹集的新农村建设资金进行民主管理，对基础设施及公益事业每个项目组织实施、督促进度、监督质量。如我乡的背田新农村建设点，通过这种办法进行运作取得了良好效果，有力地调动了群众建设积极性，并密切了党群、干群关系。其次要加强监管，建立农民自主发展、自我管理的长效机制。新农村建设是一项长期的工作，需要持久发挥农民的主体作用，为此，必须建立起农民自主发展、自我管理的长效机制。一要按照“民主管理”的要求，以理事会牵头，进一步完善村民自治制度，制定村规民约。二要建立责任目标约束机制。将新农村建设的一些具体任务，如村容保洁、道路维护等细化分解到户到人，制定相关的管理目标、标准，通过督促检查来抓落实。三是要建立农民权益保障制度，真正体现农民当家作主。四是要建立群众性精神文明创建长效机制，巩固新农村建设成果。 新农村建设论文:对社会主义新农村建设的思考 一、农村建设部署非常及时 我国全面建设小康社会的目标，要求在本世纪头二十年集中力量建设惠及十几亿人口的更高水平的小康社会。要实现这个宏伟目标，关键在农村，重点在农村，难点也在农村。改革开放以来，农村发生了历史性的深刻变化，农村改革不断深化，农业经济快速发展，农民收入稳步提高，农民的思想观念和生活方式发生了重大转变。但是，与实现全面小康的目标相比，农村各项事业的发展仍然存在较大差距，主要表现在，农业产业化进程不快，村镇规划建设零乱无序，农民素质参差不齐，村镇脏乱差现象严重。为适应全面建设小康社会的新形势，必须创新思路，更新观念，积极探索解决加快农村全面小康建设步伐。所以说中央现在进一步明确提出建设社会主义新农村的战略部署，是中国经济发展的客观要求，是非常及时的，也是符合中国国情的，是抓到了点子上。二、新农村建设目标任务 新农村建设的内容很广,笔者认为主要目标任务应包括以下内容：培育新农民、发展新产业、规划建设新村镇、组建新经济组织、塑造农村新风貌。实现农村工业园区化、农村产业化、农田标准化、农民知识化、城乡一体化。发展特色村镇、培育中心村镇、减少贫困及自然村。狠抓规划龙头、道路硬化、路灯亮化、卫生洁化、家庭美化、环境优化，以及旧村改造、村庄整理和环境整治，村民自治。最根本的一条是真正使农民的收入增加、农民的生活质量得到根本改善和提高。 三、新农村建设的基本原则 1、工业反补农业。应当在确保工业发展的同时，妥善处理工业用地和村庄建设、农民建房用地的矛盾，地方政府应克服财政困难的矛盾，千方百计通过各种筹资渠道和形式来筹措新农村建设的启动和建设资金，用于新农村建设。实行工业反补农业，形成工业现代化与农业现代化的良性互动。 2、政策支持。新农村建设的起步工作虽然艰难，但只要政策指导到位、激励有效，一定能充分调动各部门和农民的积极性，顺利推动这项工作的健康发展。 3、强化管理。新农村建设一要有一个全面系统的规划来指导新农村建设工作有序、规范开展；二是应制订一套行之有效的考核验收机制，对新农村建设工作进行定性和定量考核，强化管理。 4、资金支持。新农村建设规划起点可高一些，要求基础设施完善、环境优美，要求住宅设计户型适宜、结构合理、立面完美。而要做到这一切，除了要求村级经济实力雄厚农民富裕作为实施基础外，作为政府，还需要通过政策的推动落实一定的启动资金，财政应安排适当补助资金，以帮助、吸引农民进新农村建房，保障新农村建设逐步推开。 5、从实际出发。一是充分尊重群众意愿，调动群众积极性，以农民自愿、村民自治为主，不搞强迫命令，不搞大包大揽。千万不可学我们在书本上看到过的“”的搞法。二是实事求是，量力而行。从实际出发，以求真务实的态度和真抓实干的工作作风推进新农村建设工作；制定新农村建设的目标、任务和措施时，既要按照新农村的标准严格要求，又要切合实际，切实可行，不增加农民负担，不搞强行摊派，不搞形象工程和脱离实际的政绩工程。三是因地制宜，分类指导。要深入调查研究，因地制宜，因乡镇制宜，因村制宜。在村镇规划上，要根据当地客观条件，科学编制规划；在新农村建设模式上，力求以人为本，与自然和谐，格调新颖，形式多样；在方式方法上，先易后难，分步实施，不搞齐步走、一刀切。四是突出重点，整体推进。广大农村点多面广，一方面要按照统一部署，统一规划，整体推进；另一方面，又要抓重点，攻难点，出亮点，集中力量，整合资源，着力规划建设一批具有较高标准和较强示范作用的新农村示范点。五是循序渐进，务求实效。要尊重客观规律，因势利导，抓好典型引路，抓好示范带动，做到以点带面，点面结合，扎实推进，务求实效；不急功近利，不搞形式主义，切忌违背群众意愿和客观条件强行硬推。 四、新农村建设工作措施 1、科学规划。政府部门要加强村镇规划建设管理，按照科学发展观的要求，“科学规划、合理布局、因地制宜、分类指导、逐步到位”的原则，搞好村镇规划，严格规划管理，严格执行新村镇“规划一张图、审批一支笔、建设一盘棋、管理一个法”的制度，确保村镇规划的落实。建立科学、高效的村镇规划建设管理体系。要根据不同区域、不同条件编制不同的规划建设标准，条件好的应高起点规划建设，条件差一些的地方的规划也要适度超前。规划建设模式力求形式多样，既可生态庄园式，也可农村社区式；既可分散村落式，也可城郊集中式。要提高房屋设计水平，务求新颖别致，美观大方，经济实用。 2、齐抓共管。新农村建设是一项系统工程，政府各相关部门要相互配合，搞好服务，形成合力。各部门要按照职责分工，切实履行好各自的工作职责。规划建设部门要抓好村镇规划建设，及时做好村镇规划编制任务，并提供尽量多的村镇规划、房屋设计图纸供各地参考，并负责对从事规划工作的人员进行上岗培训；国土部门应严格按照规划要求把好土地审批关；交通部门应抓好村镇公路勘察设计，协助搞好中心村主干道的规划设计；卫生、城建、农业部门应抓好环境整治、改水改厕所和沼气池建设；供电、电信、广播电视部门要协调配合，做好中心村及自然村落的通电、通信、通广播电视工作；金融部门要加大对新农村建设的投入，简化贷款手续，积极支持新农村建设。 3、村民自治。新农村建设是一项长期的工作，不可能一蹴而就，一劳永逸，需要建立长效管理机制。要强化村民自我管理、自我服务的功能，充分发挥村民自治组织的作用，把阶段性集中整治与日常性管理结合起来，建立健全村规民约，建立健全门前“三包”责任制以及全体村民共同保护环境、爱护卫生的责任机制和约束机制。同时，通过村级自治组织经常性地开展有的地方已开展的“卫生庭院”、“星级文明户”、“文明村庄”、“信用村”、“信用户”等群众性评比活动，激励先进、鞭策后进，促进新农村建设走上规范化、制度化轨道。 4、广泛宣传。社会主义新农村建设活动，涉及面广、内容多、任务重，需要民众的参与。要通过深入宣传、发动，使新农村建设的目的意义、主要内容、目标要求以及具体措施家喻户晓、深入人心。引导和动员广大民众自觉地投身到新农村建设中。同时还要发挥舆论监督的作用。 5、加强领导。要切实加强对新农村建设工作的领导，把新农村建设摆上当地政府工作重要议事日程，纳入本地经济社会发展的总体规划。要在调查研究的基础上，经过专家论证，颁布新农村建设发展规划，在建设过程中应严格按规划办事。当地政府应成立新农村建设工作领导机构，负责本地区新农村建设工作的具体指导协调和督促。 新农村建设论文:浅谈青年干部加强服务新农村建设能力 省、市、县各级党委和政府实施下派干部、“三门”干部、工作队和挂钩联系村等制度，是新农村建设和锻炼干部的双赢之举，这些措施有力推动着农村经济和各项社会事业的发展，也向我们青年干部提出了新的更高要求。 面对新农村建设的伟大历史任务，每个立志有为的青年都不得不要考虑自己怎样才能发挥好作用的问题。但客观地讲，青年干部，尤其是参加工作时间不长的青年干部不是农村工作专家，甚至都普遍缺乏基层农村工作经历。从人的因素来说，要在新农村建设中不辱使命，有所作为，自身的努力始终是内因。因此，青年干部首先要重视的问题是，怎样努力提高服务新农村建设的能力？ 同志在《论加强和改进学习》一文中讲，“年轻干部要尽快成长起来，没有任何捷径可走，只有勤奋学习，深入实际，努力吸收各种知识营养，经受艰苦锻炼。”（《文选》第二卷第309页）这句话用在这里是我们最好的行动指南。具体而言，应该做到以下几点： 必须增强时代责任感，努力培养全局观念。建设新农村事关我国改革开放和现代化建设全局，是一项系统工程和长期历史任务，从长远看，新农村建设的重大任务终将要由我们这一代及后几代人来完成。作为一名青年干部，我们要坚决杜绝新农村建设是上级领导要做的事，与己无关的错误观点。在工作中，要把思想统一到各级党委和政府的决策部署上来，努力站在全局高度，时刻关注新农村建设的热点、难点，关注和把握上级党委和政府，特别是县委和县政府关于农村工作的新思路、新决策和新方向。养成对新农村建设问题进行思考的习惯，并对现实工作中出现的若干问题进行调研，积极为新农村建设献计出力。 必须主动学习，切实提升政策理论水平。同志在中纪委第七次全会上提出，要倡导八个方面良好风气，并把学风问题摆在了突出位置。在知识和能力方面，我们不可能样样精通，但作为青年干部，掌握一定的政治理论、经济知识和法律常识是必不可少。为此，我们只能不断进行学习。目前最关键的问题是，我们要彻底摒弃理论学习上的被动局面和形式主义，真正端正学习态度，增强学习主动性。在学习内容上，主要是要围绕社会主义市场经济理论、科学发展观和新农村建设，围绕县委和县政府发展战略及发展矿电、烤烟、畜牧业、经果业等重要决策部署，自主开展学习，真正学懂弄通，提高理论素养，不断加强科学理论对工作的指导。 必须投身实践，不断提高农村工作能力。我们大多数在机关、事业单位工作的青年干部,接触实际、接触群众的机会比较少,没有经过艰苦环境的考验和基层工作的锻炼，农村工作经验十分缺乏。所以，青年干部提高服务新农村建设的工作能力，最终还是要靠到农村实践。现在的基层农村，已经成为锻炼青年干部的一所大学，我们要珍惜各种农村工作机会，把新农村建设当作个人成才成长、建设功立业/！/的大舞台，在服务新农村建设的实践中，边学边干，边干边学，不断熟悉基层工作方法，积累组织、管理、协调等各方面的能力。 新农村建设论文:新农村建设要注意思想宣传 建设社会主义新农村是一个长期、艰巨和复杂的历史进程，是党中央统揽全局、着眼长远、与时俱进作出的重大决策，是贯彻落实科学发展观的重大举措，是我国现代化建设进程中的重大历史任务。推进服务新农村建设，大力加强建设社会主义新农村的宣传教育，营造浓厚氛围，使全党全社会共同关心和热情参与社会主义新农村建设，扎实推进社会主义新农村建设。 一、正确认识思想宣传的重要性 思想宣传战线历来是我党一条极其重要的战线，是我们战胜一切困难的法宝之一。邓小平同志警告说：“在工作重心转移到经济建设以后，全党要研究如何适应新的条件，防止埋头经济工作、忽视思想工作的倾向。”同志也指出：“宣传思想战线是十分重要的战线，宣传思想工作是全党的工作，事关改革、发展、稳定的大局，事关建设有中国特色社会主义事业的全局。”“善于做宣传思想工作，是马克思主义政治家必备的素质。切实加强对宣传思想工作的领导，充分发挥我们党的这一政治优势。”新农村建设是一个长期的、艰巨的和复杂的工作，因而，思想宣传的好坏，会影响到新农村建设的顺利开展，会影响到农村经济健康发展和社会的稳定。 二、思想宣传要与当地实际情况相结合 紧密结合农村人民群众的思想实际和生产活动实际，用事实说话、用典型说话、用群众熟悉的语言和群众喜闻乐见的方式搞好宣传教育，思想宣传要以科学发展观，以人为本、全面协调可持续发展来宣传，而且要加大对新农村建设的宣传报道力度，动员和激励广大农民群众积极投身到新农村建设中去，动员和激励社会各方面积极支持、参与和服务新农村建设。 三、抓好舆论宣传为建设新农村提供正确导向 舆论宣传要始终坚持团结、稳定、鼓劲的正面宣传为主，把握舆论导向，遵循宣传规律，不断提高舆论引导的能力和水平。加强对“三农”等热点、重点问题的引导，着眼于促进党的方针政策的贯彻落实，大力宣传建设社会主义新农村的重大意义，按照“生产发展、生活富裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的要求，协调和推进农村各项建设。积极引导广大干部群众正确认识社会发展规律，认识我国农村工作面临的一些困难和问题，树立科学发展观，大力宣传立党为公、执政为民的要求，增强人民群众对党和政府的信任。大力宣传社会主义荣辱观，营造建设和谐的良好氛围。加强和改进舆论监督工作，使其成为党和政府工作的好帮手，成为密切联系群众的桥梁和纽带，着力营造权为民所用、情为民所系、利为民所谋的良好氛围，多办得人心、暖人心、稳人心的好事实事，让群众真正得到实惠。 四、思想宣传要以满足群从精神需求达到经济发展 思想宣传要加大信用教育力度，强化信用、契约等观念，培育“信用至上”的全民意识和社会道德。围绕提高村民的综合素质，着眼于促进人的全面发展，使宣传内容更务实、更贴近经济社会生活。村民的需求是多方面的，既有政治上、经济上的，也有精神上、文化上的。在社会主义市场经济条件下，宣传思想工作应围绕村民的物质文化需求，在抓好理想信念、思想道德教育等传统内容的基础上，着力加强反映时代精神、适应实践要求的新理论和新知识的学习教育，把政治性、思想性和知识性有机地结合起来，为群众提供丰富多彩的精神文化产品和文化服务。应不断拓展宣传思想工作的新领域，把经济建设、城市建设、文化建设、科技发展、社会进步等方面的内容融入到宣传思想工作中。 建设社会主义新农村，是一项关系我国经济社会发展全局的重大战略举措，也是一项繁重的历史任务和宏大复杂的系统工程。新农村建设的思想宣传要以求真务实精神和科学的发展观，动员和激励广大农民群众积极投身到新农村建设中去，早日达到“生产发展、生活富裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的目标。 新农村建设论文:关于妇女参与新农村建设工作的新思路 建设“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的社会主义新农村是党的十六届五中全会提出的重大历史任务。妇女作为半边天，在农村也充当一半劳动力的重要角色，是新农村建设中少不了的一支主力军。各级妇联组织和广大妇联干部要深刻认识建设社会主义新农村对于全面建设小康社会、推动妇女工作和妇女发展的重大意义，统一思想，把力量凝聚到社会主义新农村建设的伟大实践中来，以更加有富有成效的工作为社会主义新农村建设做出新贡献。 在发展新产业中显身手。创业是财富之源、发展之基，创业也是新农村建设的重要前提。对女性而言，创业是实现自身进步与发展的有效途径，是真正实现男女平等的必由之路。近年来，镇村两级妇女组织要积极服务经济建设这个中心，通过开展以促进农村妇女“学文化、学技术，比成绩、比贡献”为主要内容的“双学双比”活动，培养“巾帼科技致富带头人”、“创业女性”，扶持“妇字号”重点产业，为我镇农村经济社会发展做出了突出贡献。我镇中墩村“三姐人家”农家乐有限公司成立于20__年10月，年均创收近20万元，其总经理胡彩霞女士是当地土生土长却小有名气的一位创业女强人。公司经营餐饮业的同时，也对外销售当地农产品，既为当地妇女提供了就业机会，带动了当地农产品的发展。在新农村建设的实践中，要以带领农村妇女增收致富为重点，积极引导广大农村妇女顺应时代要求，树立创业理想，拓宽致富渠道，走科技型、集约型、特色型发展之路。要积极发展高效种植业、农副产品加工业、畜禽饲养业和生态观光农业等产业，努力培育壮大一批经济效益高、带动能力强的致富项目，真正使农村妇女在新农村建设中得到实惠，在建设新村镇中有作为。我镇市级社会主义新农村示范村西文村的金华鸽业就是典型的“妇字号”重点产业，走的是一条家禽饲养与生态循环相结合的致富之路。金华鸽业的大胆尝试与脱贫致富同时也带动了周边其他养殖业的发展。新洪村的庞秀英承包桑田30亩，发展养蚕业，今年收购蚕茧2300多斤，产业也初具规模。 生态良好、村容整洁是建设社会主义新农村的基本要求。妇联组织要引导广大农村妇女积极参与村容村貌整治，净化、绿化、美化环境，倡导绿色消费，创造良好的生态环境和优美的生活环境。我镇的新洪村、中墩村位于103省道，村容村貌尤为重要。每年农闲时节，村妇女干部就会组织本村各个村民组的妇女小队长集中清扫村主干道。要引领农村妇女积极参与发展循环农业，以农村饮水安全、沼气建设带动农村改圈、改厕、改厨，改善农村生活环境、生活方式和生活质量。要充分发挥妇女在家庭活动中的重要作用，以家庭为阵地，组织开展形式多样的农村家庭创卫活动，重点治理污水乱流、杂物乱放、柴草乱堆、鸡狗乱跑等问题，努力实现健康理念进家门、健康生活方式进家门，形成优美、整洁、有序的家庭生活环境。 在培育新农民中走前列。知识改变命运，学习创造未来。新农村建设的伟大实践需要也必将培育出一批思想素质高、经济意识活、创业能力强的新农民。各级妇联要把促进农村妇女增收致富和提高妇女素质、促进男女平等作为统筹城乡妇女工作的重中之重，促进新农村建设和妇女事业全面协调发展。在农村免费开展技术培训、提供致富信息和就业机会，为农村经济的发展起到了积极的促进作用。就我区的具体情况而言，一方面是区工业园区各企业的定单积压，产品供不应求，急需劳动力，一方面是农村富余劳动力外流，留守儿童日益增多。镇村两级妇女组织就要及时提供相关信息，起到穿针引线的作用。在新农村建设中必须更加注重对农村妇女的培训教育，通过农业技术、创业理念、市场经济知识、企业经营管理等各类技能培训，提高农村妇女适应市场经济的能力和创业致富的水平。在抓好培训教育的同时，要引导广大农村妇女树立不懈学习、终身学习的观念，坚持自觉学习，勤奋学习，切实提高自身素质，不断增强创新能力、发展能力、适应能力，使广大农村妇女逐渐成为学习型、知识型、创业型的新型女农民。 在打造新组织中树形象。加强农村基层组织建设，是推动农村经济社会发展的重要保证，也是新农村建设的重要内容。妇联组织作为党委政府联系妇女群众的桥梁和纽带，要在“党建带妇建”原则的指导下，切实加强自身建设，认真解决妇联基层组织建设中存在的机构弱化、覆盖不全、工作方法单一等问题。各级党委、政府要将妇联基层组织建设纳入党的基层组织建设总体规划，同步研究、同步部署、同步实施，保证基层妇联组织有人员、有阵地、有载体、有经费。要选派年纪轻、有文化、懂经济、讲政治、热爱妇女事业的优秀女干部充实到基层妇联工作，进一步增强基层妇联组织的生机和活力。要围绕群众需求做工作，不断增强妇联组织的凝聚力、影响力和生命力，使妇联组织真正成为妇女群众信任、拥护、爱戴、满意的群众性组织。 建设新农村就要求妇联组织要进一步发挥优势，大力弘扬中华民族团结互助、热心公益的传统美德和尊老爱幼、夫妻和睦、勤俭持家、邻里团结的家庭美德，构建社会新型人际关系。紧紧围绕社会主义新农村建设“二十字”目标要求，坚持生产生活统筹兼顾、发展 维权齐抓、宣传培训结合、文明和谐共进，动员广大农村妇女在参与社会主义新农村建设中学习新知识、建设新生活、谋求新发展，推动妇联工作和妇女发展再上新台阶。 新农村建设论文:推进新农村建设与残疾人事业发展 党的十六大确立了全面建设小康社会的宏伟目标，提出以人为本，坚持科学发展观，构建社会主义和谐社会；党的十七大又提出，深入贯彻落实科学发展观，继续解放思想，坚持改革开放，推动科学发展，促进社会和谐，为争取全面建设小康社会新胜利而奋斗，这为我市开展“共建共享和谐海宁”，加快“三市”建设，实现“两个”率先，营造了理论氛围，指明了工作方向，对我们坚持“加快发展、统筹发展、合力发展”，积极推进新农村建设，推动残疾人事业发展，构建和谐社会必将起到积极的推动作用。 目前，我市共有残疾人13812人。从残疾人家庭看，大约70%属于困难、比较困难和特别困难，在调查中我结合全市残疾人工作实际和残疾人生活现状，针对如何推进新农村建设与残疾人事业发展，构建和谐社会的有关问题进行了思考。认为：一是党的十六届五中全会提出的建设社会主义新农村的目标，科学地概括了新农村建设的内涵：“生产发展、生活富裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”，社会主义新农村建设是政治、经济、文化全面推进的一项系统工程，是构建和谐社会的重要内容。二是去年三月，市委、市政府召开全市新农村建设工作会议，并相继制定出台了《关于建设现代新农村的若干意见》等政策措施，为做好当前和今后一个时期我市社会主义新农村建设工作指明了方向。随着社会化管理程度提高，社会公益事业和保障制度的不断完善，社会主义新农村建设对全面实现建设小康社会宏伟目标是十分重要。三是在新农村建设中必须坚持以人为本，树立科学发展观，按照统筹城乡发展的要求，结合农村残疾人所占比例大、分布广、困难多、扶持难的特点，进一步做好和调整农村残疾人的收入分配格局，扩大对农村残疾人，尤其是贫困残疾人扶持的覆盖范围，有着十分重要的意义。对农村残疾人的扶持，重点要立足农村残疾人发展的实际，突出村、社区居住生活环境特点和各镇产业特色，因地制宜，从残疾人最迫切的需要出发，尊重他们的传统、习惯，不搞固定模式，量力而行。按照残疾人现实需求，根据实际可能，合理确定发展目标任务。 如何在新农村建设中发展残疾人事业，帮助贫困残疾人脱贫致富，共建共享和谐，我认为主要有以下几个方面： 一是发展生产是新农村建设的首要任务。以自主科技创新和科技进步为手段提高农业综合生产能力和农业竞争力，全面推进农业现代化建设是实现生产发展的根本。要改善残疾人家庭生活质量，结合工作实际，重点是要转变残疾人收入增长方式，要取得社会主义新农村建设的最佳效果，就要残健共融，共同发展，共同致富。要切实为残疾人做实事，变输血为造血，使农村贫困残疾人从根本上得到扶持与帮助，尤其是在长远上起到扶残扶志的作用。要加大科技助残的创新能力，要善于利用资源，加大对残疾人/！/及残疾人亲属开展种养殖业的培训，更要帮助残疾人从重视种养殖业为主的农产品产量和质量转向产量、质量、安全、生态和效益并重，从农业的种养殖业自我发展转向产加销、贸工农一体化发展。进一步提高科技知识和科技水平。从根本上说，要改变农村残疾人的生活状况，提高农村残疾人的综合生产能力就要靠知识、靠科技进步、靠自主创新。以新思路、新举措促进残疾人农民增收。实践证明，只有发展适合残疾人特点的高效农业和绿色产业，因地制宜，才是残疾农民增收的新亮点，要教育残疾人发扬“四自”精神，进一步增强法制观念和提高依法办事的能力，不断提高融入社会、参与社会生活的能力，进一步增强抵御自然风险和市场风险的能力。“知识就是财富”，在残疾人身上同样表现得非常明显。 二是建立完善社会保障，在进行资本金分配时应向农村残疾人、特别是贫困残疾人家庭倾斜，要下大力气多渠道、多形式的做好残疾人的社会保障工作，如社会养老保障和最低生活保障，尤其是要探讨多种形式的康复及大病应急救助和医疗保障问题等，要使农村的残疾人得到老有所助，老有所养，病有所医。 三是应加大对农村有劳动能力和能康复贫困残疾人的政策支持力度，尽快完善新农村建设过程中对农村残疾人群体的科普、教育和技术推广，增加科技资本的投入，加快成果转化。大力发展农村残疾人文化事业，加大科学普及力度，提高残疾人整体素质，帮助残疾人平等参与社会。要改善农村残疾人居住环境，实现残疾人与健全人自然和谐发展和平等参与社会生活，共建共享和谐海宁。 四是建立健全乡村残疾人自治机制。从加强农村基层残疾人组织建设入手，建立健全残疾人平等参与社会生活的各项民主制度，以实际行动实践残健共融，使党领导的村民自治机制中残疾人村民民主权利受到保障，得到充分尊重，村民自治组织决策要实现民主化、制度化，保证残疾人的参与权得到充分发挥。 五是探索扶助农村贫困残疾人的长效机制。根据农村贫困残疾人所占比例大，分布广，困难多，扶持难的特点，按照公益事业社会化的思路，探索扶持农村贫困残疾人的工作方法，在积极为农村贫困残疾人办实事、做好事的同时，更重要的是为他们今后获得收入，改善生活状况，着眼于长远发展致富的希望。献爱心就要见实效，要加大扶贫助残的创新能力和创新方法，既要本着扶贫助残的方向，更要设计好新农村建设与残疾人事业发展的项目，起到帮助残疾人解决实际困难的作用，推进残疾人事业和谐发展，为社会主义新农村建设，为扶助农村贫困残疾人的发展做出贡献，共享海宁经济社会发展成果。 新农村建设论文:发挥基层法律服务职能,为社会主义新农村建设服务 基层法律服务产生于上世纪八十年代初，是基于我国国情和社会需要逐步形成发展起来的一项法律服务，是由基层法律服务工作者向广大群众和基层社会提供的法律服务。在这二十多年中，基层法律服务经历了从无到有、迅速发展到逐渐萎缩。随着党中央和国务院社会主义新农村建设的提出，乡镇法律服务所的地位和作用将日益显现，基层法律服务产生于农村，其最终的服务对象是农村，这也是基层法律服务职能的回归。 一、基层法律服务的特殊性 基层法律服务是我国特殊历史条件下的产物，其是作为对律师法律服务的有益补充而产生、发展的，与律师有着千丝万屡的关系。但是，基层法律服务与律师在服务对象、内容、方式等存在着很大的差别，其特殊性表现为：基层法律服务的对象是基层，特别是面向广大农民和城镇低收入人群；基层法律服务工作者办理的主要是低层、低端的法律服务，在城镇可以说是对律师法律服务的有益补充，基层法律服务具有及时、便捷、低廉的特点，满足了城乡低收入阶层和弱势群体的法律服务需求。乡镇基层法律服务面向农村、农民，收费低廉，在今后相当长的时期内是农村法律服务的主要提供者。 二、乡镇基层法律服务在新农村建设中的作用 1、乡镇基层法律服务适应农村法律服务的需求。乡镇基层法律服务具有贴近农村、了解农民、收费低廉、服务有效的特点，由于门槛低、起点低、服务低，基本满足了广大农民，特别是低收入农民对法律服务的“请得起、请得到、服务好”的需要，其作用是目前律师、公证等法律服务队伍无法取代的。随着农村社会矛盾数量增多、复杂化，[文章来源于=文秘站 =站-帮您找文章，12小时内解决您的文章需求注：]农村对法律服务的需求将大量增加，乡镇基层法律服务工作者可以利用其优势快捷、便利、低廉地解决大量的纠纷，维护农村的稳定。同时由于农村矛盾法律服务需求的复杂化，对乡镇基层法律服务工作者素质提出了更高的要求。 2、农村是典型的“小政府”、“大社会”，司法行政工作的重心在基层，体现司法行政工作职能作用也主要在基层，农村是大基层，而基层司法行政工作力量总的来说比较薄弱，乡镇司法所达不到每个乡镇一个，每个所的人员通常为1至3个，乡镇司法所承担着包括法制宣传、人民调解、安置帮教等在内的9项职能，面向的却是上万的农民，工作起来难免力不从心，其作用发挥就受到影响。乡镇法律服务在不同程度上承担着部分司法行政职能，在推动基层依法治理、法制宣传、调解纠纷、关注弱势群体等方面扮演重要角色，这在中西部农村表现尤为突出。基层法律服务所与基层司法所之间事实上已经形成优势互补、整体联动的关系和格局，农村建设离不开乡镇基层法律服务，因此乡镇基层法律服务是建设社会主义新农村的重要力量。 3、建设社会主义新农村迫切需要乡镇法律服务的大力发展。我国法律服务资源分布严重不均匀，律师公证等法律服务业主要集中在城市，特别是大城市，只有非常有限的法律资源服务于农村，特别是律师很少涉足农村，如何能满足社会主义新农村对法律服务的需要。社会主义新农村建设对法律服务的提出了更高的要求，如果不积极发展乡镇法律服务，司法行政为新农村服务的政策和措施很难得到具体落实。党的十六大以来，基层法律服务工作者积极履行法律服务职能，运用法律服务手段，在繁荣农村经济，维护农村社会稳定，增加农村地区物质文明和精神文明方面发挥了重要作用。近几年来一系列支农惠农的重大政策，农业和农村发展出现了积极变化，迎来了新的发展机遇。要建设社会主义新农村，发展农业和农村经济，解决农村、农民问题，越来越离不开法律服务人员的法律服务。农村对法律需求的领域越来越广，需求量越来越大。《中共中央国务院关于推进社会主义新农村建设若干意见》(以下简称意见)第29条明确提出“鼓励发展法律、财务等中介组织，为农民发展生产经营和维护合法权益提供有效服务”。这给法律服务业带来了重大发展机遇。 三、发挥法律服务职能作用，为社会主义新农村建设服务 为社会主义新农村提供法律服务，必须从法律服务自身职能出发，按照《意见》的精神选好切入点，把握关键点，增强服务的实效性，提高服务的质量和水平。我们认为当前基层法律服务工作为建设社会主义新农村服务要下大力气做好“三个服务”：一是服务农村经济和科技发展。经济发展是建设社会主义新农村的基础。科学技术是第一生产力，现代农业要靠科学技术来支撑。基层法律服务工作要为调整农业结构、招商引资服务、改善农村市场环境服务、深化农业科研体制改革、实施农业高技术产业化服务等服务；二是服务农村精神文明建设。农村精神文明建设包括思想建设和文化建设两个方面。基层法律服务工作要为农村文明体育设施建设、农村信息建设，创建农民健康、洁净、文明的生活方式和居住环境服务服务。帮助村民委员会制定体现社会主义道德风尚的村民公约，协助村镇开展精神文明创建活动；三是服务农村社会和谐稳定。稳定是发展的前提和基础。[您阅读的文章来源ˇ文秘站 -文秘站 ！注：]基层法律服务工作要积极开展法制宣传教育，提高农民的法律意识和遵法守法的自觉性。积极发挥好法律参谋助手的作用，预防和避免纠纷的发生。积极依法公正、公平、合理地及时处理和化解各类矛盾纠纷，防止矛盾纠纷。积极参与和谐家庭、和谐村组、和谐村镇的创建活动。 (一)加大法律服务方面的立法，鼓励大量优秀人才进入法律服务队伍。 《律师法》、《公证法》、《法律援助条例》等是对律师、公证、法律援助执业规范和管理的法律、法规。但法律工作者这个概念在法律上一直没有明界。因为到目前为止，国家没有法律和 行政法规对其进行立法。《行政许可法》出台以来，明确规定国务院部门规章一律不得设定行政许可。这就导致《基层法律服务工作者管理办法》(司法部令第60号)，《基层法律服务所管理办法》(司法部令第59号)两部门规章中关于基层法律服务工作者执业资格认可和基层法律服务所设立核准的审批权被取消。为了能给新农村建设提供强大法律人才支持，又使法律工作者后继有人，保持法律服务队伍连续性。我们建议司法部尽快将59、60号令相关内容上升为行政法规或法律，保证法律工作者执业有法可依。 (二)司法行政机关加大对法律服务人员服务社会主义新农村引导力度。 基层法律服务在性质上属于中介组织，受市场经济的调整。既使如此，司法行政机关作为基层法律服务的主管机关也完全有能力通过行过行政手段引导法律服务业向农村延伸。我们建议：一是县局积极与政府各职能部门联系，为法律服务人员服务新农村提供宽松的政治环境。通过行政手段进行法律工作者法律包村（居）、担任乡镇民营企业法律顾问，引导法律工作者向农村提供法律服务。二是在各乡镇建立法律服务联络员制度，由乡镇司法员兼任联络员。司法员充分利用熟悉当地法律服务需求的优势，及时向县局基层股反馈法律服务需求信息。联络员制度有利于法律服务人员及时掌握农村法律服务需求信息，积极主动地为农村提供有偿的、无偿的法律服务。 (三)找准切入点，寻找为社会主义新农村提供法律服务的有利平台。 1、在社会主义新农村建设的支撑产业方面提供法律服务。社会主义新农村第一要义就是生产发展，生产要发展就需要有一定的农业产业来支撑。“万村千乡市场工程”建设连锁化“农家店”；农产业化的各种协会组织；竞争力，带动力强的龙头企业，工业园区等都为法律服务业提供了很好的发展平台。紧紧依靠这些发展平台，就能够全方位，多角度的服务于新农村建设。 2、在农村基础设施建设，农村社会事业发展，农村改革等方面提供法律服务。农村农田水利，耕地质量和生态环境等农村基础设施建设，是改善社会主义新农村建设的重要物质条件。但这些项目地处农村，面临许多的需要解决的实际问题，特别是涉及法律方面的问题尤为突出。这就需要我们法律服务人员主动联系，主动服务，防范法律风险。在农村劳动力技能培训，繁荣农村文化事业等农村社会事业方面提供法律服务。利用政府阳光工程培训班的契机，为农村劳动力培训班学员上法制课，给每一位外出务工人员发放法律服务联系卡。 3、在培养社会主义新型农民方面提供法律服务。建设社会主义新农村必须培养建设新农村主力军的新型农民。新型农民应当是具有一定法律素质的农民。通过在法律工作者定期到所包的村为村民解答咨询、上法制课等多种形式的法律服务来引导农民崇尚科学，抵制迷信，树立先进的思想观念和良好的道德风尚。 新农村建设论文:统战工作应发挥自身优势服务于新农村建设 建设社会主义新农村，是全党全国人民的共同事业。是实现全面、协调、可持续、科学发展的重要举措，也是实现经济跨越式发展和社会长治久安的当务之急。推进社会主义新农村建设，不仅关系农村经济社会的发展，而且关系全面建设小康社会的全局。统一战线作为我们党执政兴国的重要法宝，历来是为党和国家中心工作服务的，在推进新农村建设中具有重要作用，应当发挥自身的功能和优势，最大限度地团结一切可以团结的力量，调动和运用统一战线各领域资源，自觉为新农村建设和全面建设小康社会宏伟目标服务，做出积极的贡献。 统一战线工作与新农村建设的辨证关系 统一战线工作与新农村建设紧密相联，互相促进，共同发展。多年来，在广大农牧区涌现出了许多致富带头人，科技示范（应用）者和当地有影响的代表人士，他们成为统一战线需要关注和团结的重要社会群体。统一战线通过运用各个领域的资源，进一步调动各方面的积极因素，可以为新农村建设提供强大的力量支持，促进农村经济社会更快发展，同时，在服务新农村建设的过程中，统一战线也可以进一步拓展工作空间，发挥更大的作用。 为新农村建设提供服务是当前和今后一个时期统一战线的重要政治责任。统一战线工作历来是为党的中心工作服务的。适应新农村建设的要求，统一战线工作应在指导思想、目标任务、思路布局、方法措施上进行新的思考、做出新的谋划，最大限度地把各阶层、各民族、各团体和各界人士的智慧和力量凝聚到新农村建设上来。随着新农村建设的不断推进和城镇化进程的加快，农村各类组织的普遍兴起，特别是个体户、民营企业和各种混合所有制企业发展迅猛。这些不同的社会阶层和群体之间存在差异性，增加了社会整合的难度。统一战线工作应利用自身优势，在整合社会资源，协调社会关系方面发挥更大的作用，做出积极的贡献。 新农村建设是统一战线工作的重要任务 为新农村建设提供支持，做好服务即是统一战线工作的重要任务，也是重要的职责，统一战线工作应牢固树立以人为本的理念，充分发挥统一战线人才荟萃的优势，充分调动和应用各方面的人才资源为新农村建设服务。要增强服务农村、服务农民的意识，增进对农民的感情，满腔热情地关注农业、关心农村、关爱农民，并不断提高服务新农村建设的本领，多为农民群众办实事、做好事、解难事。在新农村建设中不仅要发挥城市中的统一战线成员的特长，为新农村建设谋务实之策，拓发展之路，而且要发挥农村中的统一战线成员的作用，大力推动和促进社会主义新农村建设。要根据新农村建设过程中出现的农村经济社会发展不平衡，农民生活水平和思想观念存在较大差异而导致在贯彻落实关于新农村建设的各项政策措施中出现差别的实际，充分发挥统一战线民主监督的优势和作用，广泛听取并积极反映包括农民在内的社会各界人士的意见和建议，为市委、政府进行决策提供参考，坚决防止脱离实际，违背农民愿望、损害农民利益的现象。同时，要针对在经济发展过程中不断出现的新情况和统一战线领域、范围和新成员的增加，把统一战线的触角进一步向基层延伸，向农村第一线延伸，切实履行好争取人心、凝聚力量的职责，教育引导人们正确处理眼前利益与长远利益的关系，把思想和行动统一到党的路线方针政策上来。 发挥统一战线优势服务新农村建设 建设社会主义新农村是全社会的任务，需要统一战线发挥优势，动员方方面面的力量，共同推进新农村建设。首先，要组织引导和大力支持统一战线广大成员认真开展调查研究，积极建言献策，要紧紧围绕深化农村改革、发展区域经济、促进农业产业化开发、增加农民收入、农村合作医疗、环境保护、推进农村民主政治建设、维护农村社会稳定等事关农村经济社会发展的一系列重大问题，深入调查研究，谋发展之计，献务实之策，行为民之举，为党委、政府科学决策、民主决策、有效决策发挥积极的作用。其次，要组织引导和大力支持统一战线广大成员积极主动为新农村建设牵线搭桥，积极引资引智，增强发展后劲，要充分发挥统一战线联系广泛的优势 ，积极推介农业产业化优势项目，扩大招商引资，为农村发展注入“血液”，为新农村建设引进资金、技术和管理经验。要注重发挥统一战线成员中涉农方面的专家学者在技术、信息、市场方面的专长和优势 ，引导他们深入农村，突出项目帮扶、信息帮扶、技术帮扶，为培训人才，提高农业的科技含量和生产效益做出贡献。第三，要积极引导非公有制经济人士服务于新农村建设，非公有制经济已成为社会主义市场经济的重要组成部分，且在整个经济的贡献率也在逐渐提高，我们要进一步发挥好这一资源优势，深入了解非公有制企业的需求，积极牵线搭桥，积极组织非公有制企业大胆参与农村水、电、路等基础设施以及文化、教育、卫生等社会公共事业的开发，进一步改善农村的生活生产条件，全面提升农村发展的质量。要积极组织引导非公有制经济人士参与光彩事业，积极开展智力帮扶和各项公益事业，为建设社会主义新农村多做贡献。 社会主义新农村建设意义重大，使命光荣，为统一战线发挥作用提供了广阔舞台，但新农村建设是一项长期的、系统的、艰巨的工程，需要全党全社会、各级各部门和广大群众同心同德，共同为之奋斗。在这一强国富民的伟大工程中，统一战线工作要坚持一切从实际出发，反对形式主义，即不能好大喜功，又不能消极应对，无所作为。要吃透精神，突出重点，精心组织，认真筹划，扎实稳步地推进新农村建设，要积极探索统一战线工作服务新农村建设的有效方法和途径，不断创新服务内容，建立一套科学有效的服务工作机制，使统一战线在服务新农村建设的实践中大有作为。 新农村建设论文:以文明新村创建为载体加快新农村建设 一、健全机制，保证文明新村建设工作“三个到位” ··县委、县政府为切实加强文明新村建设工作，首先从机制建设入手，抓领导力量，抓奖励资金，抓帮扶单位，保证领导、资金、措施“三个到位”。县委、县政府出台了《关于加强文明新村建设的意见》、《关于对文明新村建设工作进行奖励的意见》和《关于对文明新村建设进行帮扶的意见》等，专门成立了文明新村建设工作领导小组。县委书记担任领导小组组长，各乡镇党委书记为第一责任人，各单位一把手为文明新村建设联系村帮扶责任人。将文明新村建设工作列入各乡镇和单位目标管理进行考评，年终奖惩兑现。县委、县政府出台了奖励意见，规定对荣获省、市、县级文明新村的村给予重奖。去年以来，各级财政及农业、林业、水利、交通和扶贫开发等单位通过各种途径对文明新村建设工作进行倾斜和奖励达3000多万元。全县97个县直单位全部联系文明新村创建，在项目、资金、人力、科技、规划等各个领域开展各种形式的帮建工作。共投入资金110多万元，捐水泥、物料等价值20多万元，大力支持文明新村创建工作。二、发挥优势，以特色产业的发展支撑文明新村建设 该县充分发挥特色农业、旅游开发、集镇建设的优势，重点建起了三大特色文明新村；一是以建设沿国道、省道为主的百公里文明长廊，发挥交通区位优势，打造了20个以沿集镇为依托的高标准文明新村。二是以伏牛山国家地质公园规划区为依托，大力发展旅游服务业文明新村，高标准完成了鹳河漂流、老界岭、龙潭沟等景区周边以旅游服务为主的特色文明新村。三是以观光农业为依托，建成猕猴桃、山茱萸、食用菌等特色农业文明新村，以特色产业的发展培育特色文明新村。 三、提升品位，推动文明新村创建工作持续健康发展 该县文明新村建设重点抓好基础设施建设、文化建设、人才与经济建设、家庭细胞建设四项工程，在品位上有提升，在特色上求突破，在长效机制上求探索。基础设施建设工程高标准达到路、电、水、电话、电脑、有线电视五通；文化建设工程达到村有图书室、阅报栏、村务公开栏、文化活动室、农民学校；人才与经济建设工程着重培育一个坚强有力的领导班子，培育一个诚实守信的文明环境，培育一个有竞争力的支柱产业，培育一批科技致富人才，培育一支宣传文化队伍；家庭细胞建设工程要实现经济信息进家园，新型能源进家园，法律道德进家园，卫生观念进家园，科技意识进家园。按照建管并重的原则，对所有文明新村加强管理和引导，促使其持续健康发展。 目前，该县已建成40多个市级文明新村，86个县级文明新村，这些新村全部实现了村组道路城市化、庭院建设花园化、居住环境别墅化，展示了该县社会主义新农村的无穷魅力。 新农村建设论文:如何发挥基层党组织对新农村建设的作用 农村基层党组织是党在农村全部工作和战斗力的基础，是建设社会主义新农村的组织者和实践者，充分发挥农村基层党组织的战斗堡垒作用，对扎实推进社会主义新农村建设具有重要意义。 一、切实发挥农村基层党组织的组织领导作用，为新农村建设提供坚强有力的政治保障 “生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”，是新农村建设的总要求，体现了农村经济发展和农村党建工作的统一。农村基层党组织要适应新农村建设的新形势，创新工作内容和工作方法，强化组织领导，促进新农村建设各项任务的实现。一是把握方向，科学规划。要全面准确地把握中央的战略部署，坚持以邓小平理论和三个代表重要思想为指导，牢固树立和全面落实科学发展观。要按照新农村建设的总体要求，结合本地实际，立足当前、着眼长远，制定新农村建设总体规划和分阶段实施规划方案，把新农村建设引到生产发展、生态良好，生活富裕的道路上来。二是创新工作方法，重点突破。新农村建设任务重，矛盾多，头绪杂。农村党组织要善于抓主要矛盾，有所侧重，统筹兼顾地抓好各项工作。要适应新农村产业结构和生产方式的变化，按照有利于促进科学发展观和有利于农村党组织发挥作用的本文来源：文秘站 //网原则，建立“党委领导、政府主导、农民主体、部门协同、社会参与”的工作机制，并成立专门的领导班子和工作班子，搞好指挥协调。三是求真务实，推进工作。农村基层党组织是新农村建设的战斗堡垒。要在新农村建设中树立起农村基层党组织的实干形象，克服各种形式主义，多说实话、多办实事，以实实在在的新农村建设成果取信于民，以求真务实的思想作风和工作作风带动干部群众自觉投入到新农村建设中来，从而使各项工作得以顺利推进。 二、着力打造一支务实精干的农村基层干部队伍，为新农村建设提供能力支撑 社会主义新农村建设任重道远，大量的工作需要基层干部去落实、去完成。在新农村建设进程中建设一支适应发展形势、务实精干的农村基层干部队伍，显得十分必要和紧迫。一是围绕新农村建设选人育人。要更新选人用人观念，要认真贯彻落实中央《体现科学发展观要求的地方领导班子和领导干部综合考核评价办法》，坚持唯“实”不唯“虚”，唯“贤”不唯“亲”，真正把那些政治素质高、发展能力强、群众拥护的优秀人才选拔进基层班子。要在群众直推、党员直选的基础上，切实把那些政治素质强、发展能力强、群众拥护的优秀人才选进村党支部班子。要抓好递进培养，形成并坚持从建党积极分子、“双带”型党员到村级后备干部的递进培养程序，夯实选人用人基础。二是提高农村基层党组织班子和领导干部建设新农村的能力。要把农村基层党组织能力建设与新农村建设有机结合起来，着力提高基层干部激发社会创造活力的本领、管理社会事务的本领、协调利益关系的本领、处理人民内部矛盾的本领、开展群众工作的本领和维护社会稳定的本领。县一级要特别注重抓好农村党支部班子和村党支部书记能力素质的提高。帮助他们树牢全心全意为人民服务的观念，提高带领群众调整农业结构、发展农村经济的本领，增强对新形势下农村工作的驾驭能力，使其真正成为群众奔小康的带头人。三是多渠道、多途径培养锻炼干部。根据建设社会主义新农村的需要，狠抓党员干部学习教育，强化他们服务和投身于新农村建设的理念。开展科技培训，实施素质提升工程，不断提升他们的科技理论水平和运用水平。采取集中培训与外出参观相结合、选派机关干部到农村挂职锻炼与挑选基层干部到机关工作相结合的办法，增加他们学习锻炼的机会，使他们成为新农村建设的多面手。 三、大力整合各种资源，为新农村建设聚集发展力量 新农村建设是一个系统工程，不可能一蹴而就。农村基层党组织要切实履行联系各方、沟通协调的职能作用，以开展“双争创五好，共建新农村”主题实践活动为契机，聚集一切力量，形成发展合力，共建新农村。一是注重发挥广大农村党员的先锋模范作用，推进新农村建设。大力实施以“把党员干部培养成发展能手，把发展能手培养成党员干部，带头致富，带领群众共同致富”为主要内容的“双培双带”工程。把实施“双培双带”工程与新农村建设结合起来，让广大农村党员在推进新农村建设进程中体现先进性，以党员干部的先进性推动新农村建设。二是发挥农民的主体作用，推进新农村建设。要充分调动农民群众的积极性和创造性，使新农村建设成为广大农民的自觉行动，让农民自己的事自己作主。要切实尊重农民群众的首创精神，激发农民自主创业的潜能，营造鼓励农民干事业、帮助农民干成事业的社会氛围。要充分尊重农民的民主权利，完善村民自治，建立村民理事会，推进村务公开，放手让农民自我组织、自主管理新农村建设的具体事务，使农民成为建设新农村、管理新农村的主人。三是发挥各类基层组织的作用，推进新农村建设。要打破农村基层党组织 “单打一”的做法，充分发挥各类政治组织和社会组织的支持、参与作用。农村基层党组织要切实做好统筹协调工作，最大限度地调动一切可以利用的力量，共同推进社会主义新农村建设进程。 新农村建设论文:扎实推进社会主义新农村建设 摘要:建设社会主义新农村是我国现代化进程中的重大历史任务,是统筹城乡发展和以工促农、以城带乡的具体化,是遏止城乡差距拉大趋势、扩大农村市场需求的根本出路,是解决“三农”问题、全面建设小康社会的重大战略举措。新农村建设是一个庞大的系统工程,涵盖了经济建设、政治建设、文化建设和社会建设。建设新农村,必须坚持统筹城乡发展这个根本指导方针,在符合农民意愿、带给农民实惠、得到农民拥护的基础上扎实稳步地推进。当前,应集中解决农民生产生活中最迫切需要解决的实际问题,真正带给农民实惠。 关键词:社会主义 新农村 科学发展观 建设社会主义新农村,是党中央从贯彻落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的全局出发作出的重大战略部署,是我国现代化进程中的重大历史任务,是解决“三农”问题的重大战略举措。为了扎实推进社会主义新农村建设,有些理论问题需要深化认识,有些政策问题需要认真把握。 新农村建设新在哪里 建设社会主义新农村不是一个新概念,上世纪50年代以来党的文件中曾多次使用过这个提法。尽管是同一提法,但党的十六届五中全会提出的建设社会主义新农村具有更丰富的内涵和更全面的要求。 新的背景。新农村建设是在我国总体上进入以工促农、以城带乡的发展新阶段后提出的课题。目前,我国国民经济的主导产业已由农业转变为非农产业,经济增长的动力主要来自非农产业。根据国际经验,我国现在已经到了工业反哺农业的阶段。工业反哺农业的政策重点,不是直接对农民进行收入补贴或对农产品价格进行补贴,而是指从用农业积累支持工业转向加强对农业的扶持和保护,加大公共财政的支农力度,让公共服务更多地深入农村、[本文转载自[惠及农民,让公共财政更多地覆盖农村。建设社会主义新农村这个提法,与党的十六大第一次正式提出的解决城乡二元结构矛盾、统筹城乡发展的指导思想,以及随后连续重申的解决好“三农”问题是全党工作的重中之重的说法一以贯之,是统筹城乡发展和以工促农、以城带乡的具体化,是遏止城乡差距拉大趋势、扩大农村市场需求的根本出路,是解决“三农”问题、全面建设小康社会的重大战略举措。推进社会主义新农村建设,既为解决“三农”问题提出了更明确的要求,也为经济发展进入新阶段后做好“三农”工作提供了难得的机遇。 更全面的目标。新农村建设是一个庞大的系统工程,涵盖了经济建设、政治建设、文化建设和社会建设。“十一五”规划《建议》用“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”20个字描绘出一幅新农村的美好蓝图。推进新农村建设的总体目标应该是:在未来15年左右的时间,使农村的整体面貌大为改观,城乡之间的差距明显缩小。具体目标应该是:努力发展农村生产力,促进农民收入持续增长;大力加强农村基础设施建设,显着改善农民的生产生活条件;加快发展农村教育、医疗卫生和文化等社会事业,形成家庭和睦、民风淳朴、互助合作、稳定和谐的良好社会氛围;加强农村环境卫生整治,明显改变村容村貌;推进农村民主政治建设,不断提高农民的民主法制意识。 更完整的思路。在指导思想上,明确了一个基本认识,即新农村建设的中心任务是发展农村生产力,不能把新农村建设简单地理解为新村庄建设;强调必须坚持统筹城乡发展这个根本指导方针,在符合农民意愿、带给农民实惠、得到农民拥护的基础上扎实稳步地推进。在具体工作思路上,不仅注重改善农民的生产生活条件和居住环境,改变村容村貌,而且注重促进农村经济社会全面发展;不仅重视在经济上保障农民的物质利益,而且重视在政治上尊重农民的民主权利,强调继续推进农村基层民主建设;不仅强调立足于促进农业和农村自身的改革与发展,而且重视工业支持农业、城市带动农村;不仅强调政府的支持和引导,而且注重调动农民的积极性,提倡引导社会力量参与;不仅立足于解决当前的突出问题,而且谋划长远,提出了保障新农村建设持续进行的政策框架。 “十一五”时期新农村建设的重点在哪里 “十一五”时期是为建设社会主义新农村打下坚实基础的关键时期。新农村建设要开好局、起好步,必须集中解决农民生产生活中最迫切需要解决的实际问题,真正带给农民实惠。 以农民增收为核心,加快现代农业建设步伐和农村经济结构调整进程。稳定党在农村的各项基本政策,切实维护农民的权益。优化农业区域布局,优化农产品品种,充分发挥各地的比较优势,提高农业综合效益和竞争力。加大初级农产品的加工转化,积极发展农产品的现代流通方式,增加农产品的附加值。将农产品生产、加工、销售有机结合起来,推进农业产业化经营。应对进口农产品的冲击,扩大我国优势农产品的出口。创造有利于农民合作经济组织发展的政策和法律环境,提高农民进入市场的组织化程度。切实加强农村劳动力培训,大力发展农村职业教育,提高农民劳动技能,培育新型农民。 将国家基础设施建设重点转向农村。2005年国家财政收入达到3万亿元,而中央财政用于同农民生产生活密切相关的“六小工程”建设方面的资金约为293亿元,尚不足财政收入的1%。与此相对照,2005年全社会固定资产投资突破8万亿元,其中城市基础设施建设规模达2万多亿元。应下决心调整国民收入分配格局,特别是调整国家建设资金的投向和结构,由以城市建设为主转向更多地支持农村中小基础设施建设,保证广大农民共享经济社会发展的成果。 推进城乡义务教育均衡发展。在逐步实行农村免费义务教育的同时,不断改善农村学校的办学条件,提高其教育质量。加大中央政府和省级政府 对义务教育的投入,把农村义务教育全面纳入公共财政保障范围,构建农村义务教育经费保障的新机制。 逐步提高农民的医疗保障水平。看病难、医疗费用高、医疗保障程度低,是当前农村最迫切需要解决的问题。新型农村合作医疗能够在一定程度上缓解大病户的医疗负担,但保障水平仍然偏低,不能从根本上解决农村居民因病致贫、因病返贫的问题。应进一步完善新型农村合作医疗的相关政策,逐步健全农村医疗卫生服务体系。 逐步建立适合农村实际的社会救助和保障体系。完善农村“五保户”和重病、重残人群的供养、救助制度,逐步提高供养、救助标准,完善救助方式。在具备条件的地区,建立农村最低生活保障制度。在养老保障方面,有条件的地区可以将家庭养老、土地保障和社会养老保险相结合,探索建立农村社会养老保险制度。 新农村建设的资金从哪里来 推进新农村建设要解决的一个核心问题,是钱从哪里来。“十五”以来,党中央、国务院对“三农”工作更加重视,坚持“多予、少取、放活”的方针,财政支农投入绝对量大幅度增加。但是,同农业和农村发展的需求相比,支农资金的投入总量仍是低水平的,城乡财政资源配置不对称的状况没有彻底改变,支农投入渠道不宽及投入结构不够合理、支农资金管理体制不够完善、中央和地方之间农业投入职责划分不清、支农资金使用效果不够理想等问题还比较突出。推进新农村建设,迫切要求继续增加政府财政支农资金的投入总量,形成支农资金的稳定投入渠道;调整财政支农资金的使用方向,统筹安排支农资金使用;改进政府农业投资管理体制,提高政府支农资金的使用效益;发挥政府投入的导向作用,逐步建立起政府为主导的多元化农业投入稳定增长机制。 继续加大中央财政投入力度。进一步提高预算内农业投入占财政支出的比重,增加中央预算内投资用于农业基本建设的比重。制定更加具有约束力的法律,在法律层面上保证政府支持与保护农业的政策措施落到 实处。调整财政支农资金的使用方向,突出政府财政支农资金的投入重点。财政支农资金应主要用于解决农村发展过程中市场解决不了的问题,即主要提供农业发展所需的公共产品,重点选择对农村发展有重大影响和作用的项目;而对于那些市场能够解决的投资项目,政府不必大包大揽。根据财政支农目标和重点,逐步改变过去财政支农资金渠道多、分类不合理的状况,按照建立社会主义市场经济体制和公共财政体制框架的要求,适当归并设置支农资金,突出财政支农资金的公共性。 大幅增加地方政府尤其是经济发达地区政府用于新农村建设的投入。近年来,财政支农投入高度依赖中央政府,而地方财政的农业支出比重却呈逐年下降趋势。新农村建设需要各级政府共同承担责任。应在完善财政体制的基础上,明晰各级政府的投入责任。同时,在政策上明确地方政府从土地出让金中提取更大的比例用于新农村建设。 发挥农村社区集体组织和农民的作用。推进新农村建设,政府不能大包大揽,不能包办代替。特别是在村庄一级,政府的投入只起(到引导作用,还要充分发挥农村社区集体组织和农民在投入中的应有作用。调查表明,如果能让农民直接受益,大多数农民是愿意为集体小型公共工程出资出劳的。当然,组织动员农民参与公共工程建设应建立在农民自觉自愿的基础上,充分考虑农民的实际承受能力,绝不能违背农民意愿,更不能以新农村建设的名义变相向农民要钱要物。发挥社区集体组织在新农村建设中的作用,需要加快改革征地制度,缩小征地范围,允许探索集体土地流转的有效途径。应在符合国家土地利用规划、严格管制非农用地总量的基础上,把更多的非农建设用地直接留给农村社区集体组织开发。这是增加社区集体组织收入的最重要来源,可以为新农村建设直接提供大量的资金。 动员社会资本参与新农村建设。除了政府增加投入,重要的是动员全社会力量参与新农村建设。应在鼓励社会资本和产业资本进入农村发展产业、鼓励社会力量进入农村发展社会事业、鼓励农民组织起来利用当地资源加快发展等方面制定一套强有力的支持措施。国家应制定“以奖代补”等特定财政扶持政策,对由社会资本牵头的一些基础设施投资和公益性支出给予鼓励、奖励和补偿。改革和创新金融体制,对农业企业予以信贷扶持,建立支持新农村建设的中长期融资和政策性扶持的机制。 强化信贷资金的投入。在近几年解决“三农”问题的过程中,财政走到了前台,而金融机构对农业和农村经济发展的支持远远不够,农村资金大量外流。必须按照有利于增加农户和企业贷款、有利于改善农村金融服务的要求,以培育竞争性的农村金融市场、形成合理的农村金融机构体系为目标,加快推进农村金融体制的整体改革,强化信贷资金对新农村建设的投入。 工业和城市如何带动农村发展 推进新农村建设,不是要把工业和农业、城市和乡村分割开来,更不是要把新农村建设与推进城镇化对立起来,而是要使工业和农业、城市和农村更加紧密地联系起来,把推进工业化、城镇化与解决“三农”问题更加紧密地结合起来。推进新农村建设,必须切实贯彻好工业反哺农业、城市支持农村的方针,发挥好工业和城市对农村的带动作用。 为农民进城务工就业创造更多机会。解决我国的就业问题,关键是解决农村的就业问题。按照统筹城乡发展的要求推进新农村建设,需要把解决农村的就业问题摆在更加突出的位置,给予其更多的关注和支持。应继续促进农民向城市合理有序流动,依法维护进城务工农民的合法权益。当前,农民工已经成为我国经济社会转型时期出现的一个有别于农民和市民的最大社会群体,侵害农民工合法权益而引发的社会矛盾日益突出,直接影响社会稳定。保障农民工合法权益是社会公正的体现,也是政府的基本职责所在。应在法律层面规范劳动关系,健全劳资纠纷协调机制;强化各级工会的功能,提高农民工的组织化程度,引导和促进稳定和谐的劳资关系的形成。同时,加快建立健全公共服务覆盖农民工的制度。 赋予县级政府更多的经济、行政管理权限,壮大县域经济。县域人口占全国人口的70%以上,县域社会总产值占全国社会总产值的50%以上。我国需要向城镇转移的农村人口数量巨大,他们不可能全部进入大中城市,其中相当一部分人要在县及县以下城镇生活和就业。因此,在鼓励农民跨地区流动、进城就业的同时,必须大力发展乡镇企业,不断壮大县域经济,促进农村富余劳动力就地、就近转移。在各级政府中,县级政府对推进新农村建设负有最直接的责任,应探索赋予县级政府更多的经济、行政管理权限。 积极将城市优质人力资源导入农村。除了在资金投入上向农村倾斜,还应通过机制创新,把城市的人才、科技引入农村,以优质的人力资源支持农村发展。教育、卫生、科技等部门应制定对农村的人力资源对口支援政策。 健全农村工作的协调机制, 形成推进新农村建设的合力。各级政府、各职能部门对建设社会主义新农村都负有责任。推进新农村建设,需要建立一个强有力的工作协调机制。各级政府、各职能部门应增强统筹城乡发展的意识,积极转变职能,将工作职能向农村延伸。为了避免工作中的空缺与重叠,有效促进政策的集成、资金的整合,开创“三农”工作的新局面,在各级政府中应确定一个“三农”工作的抓总部门,健全“三农”工作的协调机制。 建立以工促农、以城带乡的长效机制,改变城乡分割的二元管理体制。目前,城乡分割的二元管理体制依然存在,已经远远不能适应统筹城乡发展、构建社会主义和谐社会、建设社会主义新农村的要求。城乡差距过大的根本原因,就是城乡分割的二元管理体制。因此,应把完善经济和社会管理体制,尽快建立以工促农、以城带乡的长效机制,打破城乡二元结构作为建设社会主义新农村的关键措施来抓。 新农村建设论文:发展特色乡村旅游 促进新农村建设 摘要:社会主义新农村建设是一项长期而又艰巨的任务,许多地区在建设新农村过程中都根据自身的条件和优势走上了发展乡村旅游的道路。石榴红村通过自身的努力探索出了一条正确的发展道路。但是,由于受自身资源等条件的限制,该村目前的发展仍存在一些亟待解决的问题。其他地区可以借鉴石榴红村的一些成功经验,如政府引导、建设资金筹集的“四结合”模式等,但在具体实施的过程中,应当根据各地的实际情况,因地制宜。 关键词:新农村;乡村旅游;“品牌”效应;可持续发展 本着依靠农民自身力量建设自己家园的原则,武汉市从2005年5月20日起正式启动了“家园建设行动计划”,该计划紧紧围绕农村经济发展和农民的生活改善、建设有中国特色的社会主义农村新社区,计划从全市2 087个村中挑选110个作为试点。该计划把试点村从建设类型上分为三种:一是拆村新建型;二是整治提高型;三是旧湾改造型。石榴红村在该计划中被列为整治提高型,即对原有的房屋、道路、绿化等进行改造整治,使其达到社会主义农村新社区的要求。 一、现状、措施与效果及成功经验 1.现状 石榴红村位于武汉慈惠街道办事处最西部,南临汉江,北连107国道和汉渝铁路,西与新沟农场接壤;该村占地面积200亩,民房73栋,公房1栋,建筑面积10 540平方米;居民总户数73户,共210人,是一个以培育和种植绿色蔬菜为主的农业自然村。从黄鹤楼出发到该村只有约20公里的路程,离武汉市区距离适中,发展乡村旅游具有明显的区位优势。 2.措施与效果 在社会主义新农村建设的背景下,该村积极发展特色乡村旅游,并成为“新农村建设湖北省示范村”。石榴红村已经整体改造成徽派建筑,并按照星级宾馆的要求将村民原来的住房统一改造成了旅馆,同时,请高校一些相关专家对村民进行了关于乡村旅游经营管理方面知识的宣传教育,还通过建立“厨嫂协会”提高了农民的厨艺水平。经过近几年的发展,石榴红村各个方面已经有了巨大的变化。 (1)村容村貌。石榴红村住房原为普通农村房屋,已经破旧不堪,政府按照徽派建筑的模式及“先中间后两边”的原则,先对该村中间20户左右的旧房进行改造,再对两边50余户旧房进行改造。目前,该村已基本全部改造成粉墙黛瓦的徽派建筑,特色鲜明,古朴和谐。 (2)基础设施。现在,该村村内主干道都是水泥路、小道都是与整体文化氛围相配的灰砖并建有足够的休闲娱乐设施、充足的自来水管道、完善的供电系统(供电线路全部转入地下)。政府对环保和绿化进行统一治理和规划,村民更多地使用太阳能(部分路灯也采用太阳能技术)和天然气等绿色能源。村民主要利用网络技术获得及时准确的蔬菜市场信息。 (3)村民收入。石榴红村从2005年“十一”旅游黄金周开始接待游客,7天接待游客人数达3 500多人次,旅游收入达4万元,户均创纯收入1 200多元,其中,纯收入最高的一家达3 000元;2006年全年接待游客超过16万人次。该村的年人均收入已达7 000元以上。 (4)医疗保障和社会保障。在统一改造的过程中,村内增添了医务室,并配备了专业的医务人员,每户都享受了合作医疗,低收入者和五保户人员也全部享受了社会保障。 3.成功经验 石榴红村的成功不仅在于抓住了“家园建设行动计划”和新农村建设这两大历史机遇,还在于实事求是地利用、分析和发挥了自身的优势和条件。总结起来,石榴红村成功的经验主要有以下四个方面: (1)政府积极引导。为了石榴红村乡村旅游的发展,政府结合成都红砂村、上海前卫村等乡村旅游发展较为成功的村的发展情况以及石榴红村自身的条件积极地向村民宣传乡村旅游方面的知识及现实和长远的利益。 (2)建设资金筹集模式。石榴红村在建设资金上按照街队出大头、农户出小头、市区投一点、社会帮一点的“四结合”模式进行筹集。目前,整个石榴红村建设投入资金已达600多万元,其中,街、队、农户出资298万元,引进外来资金320万元。 (3)结合自身优势,突出特色。石榴红村是一个以培育和种植绿色蔬菜为主的农业自然村,本身无先天的可供旅游开发的旅游资源,同时,该村人均地较少(不足1亩)且建设资金缺乏,受这些条件的限制该村发展一直比较落后。但是,该村又有明显的区位优势及绿色蔬菜的优势,而且该村村民居住集中,政府利用这些条件进行了适当的政策支持和适中的资金投入,使石榴红村得到了较好较快的发展。 (4)村委会始终坚持。在石榴红村改造之初,大多数村民是反对的,村委会在这时候一家一户地进行了耐心的疏导,通过让村里老党员先起模范带头作用的方式引导村民,其他农户在看到开展“农家乐”的农户从中得到了实实在在的实惠之后,纷纷加入到改造的行列。 二、目前发展过程中仍存在的问题 我们对全村一半以上的农户进行了走访,发现该村的农户基本上可以分为三种,即单纯开展“农家乐”的农户、既开展“农家乐”又从事蔬菜种植的农户和单纯以种植蔬菜为主的农户,其中,开展“农家乐”的农户收入水平明显高于单纯以种植蔬菜为主的农户,这充分证明了该村发展乡村旅游的道路是正确的。但是,目前石榴红村乡村旅游的发展仍处于初级阶段,问题主要有: 1.根本性问题:旅游资源和旅游服务项目的开发问题 “旅游资源是指客观地存在于一定地域空间,具有审美、愉悦价值和旅游功能,能够吸引人们产生旅游动机,并可能被利用来开展旅游活动的所有自然要素(自然存在)和人文要素(历史文化遗产或社会现象)。”石榴红村由于受自然条件的限制缺乏可供旅游的自然资源,目前,只有统一改造后的徽派建筑,景点少而单一,而石榴红村一大优势和 特色——绿色蔬菜也没有得到充分的利用。 旅游服务项目是指与旅游相关的餐饮、住宿及休闲娱乐等,这也是吸引游客的重要方面。这方面,石榴红村存在的问题主要是休闲娱乐项目不足和场所的闲置浪费,例如发展之初投资兴建的休闲娱乐场所“亲江乐园”就没有得到充分的利用。 2.关键性问题 (1)缺少“品牌”效益。石榴红村目前最大的特色是统一的徽派建筑,没有发挥该村绿色蔬菜的优势、没有突出“农”字,缺乏自己的“品牌”。据调查,很多游客反映该村许多“农家菜”没有“农家味”。 (2)对政府和旅游时间的依赖性过大。政府在政策和资金方面的大力支持是石榴红村发展的保证,但是,长期下去将不利于可持续发展。来石榴红村的游客主要集中在“五一”和“十一”长假期间,平时游客较少。 3.次要性问题 (1)交通问题。目前,石榴红村有一趟公交车与外界联系,单线一天4趟,没有到达武汉中心市区,这一问题的重要性在旅游资源和服务项目开发完善之后将逐渐凸显出来。 (1)农民利益的协调问题。在发展初期,为了实现公平,村委会存在对开展“农家乐”的农户平均分配客源的问题,重视了公平却忽视了效率。但是,随着农民市场意识的提高,效率问题将逐渐凸显出来。 三、相关对策 围绕石榴和徽派建筑设计有代表性的旅游形象标志和相关旅游产品,同时,通过网络、广告等各种形式加大对石榴红村的宣传,突出石榴红村的重点与特色,做出品牌,提升品牌效应;围绕“农”字,将一些古老的生产生活工具如水车、织布机、蓑衣等制作出来,开设“农家俱乐部”,增加旅游服务项目;引进市场机制,实行公司化运作,引导农民开展自由竞争;开通省内及省外旅游专线,市内还可增加原有公交的班次和增开公交线路,灵活解决交通问题。 社会主义新农村建设是实现社会主义现代化的一项重要内容。在建设社会主义新农村的过程中,各地区都根据自身的不同情况选择了不同的发展模式。乡村旅游作为新农村建设的一个重要组成部分,在建设新农村的过程中也发挥着越来越重要的作用。

客户满意度论文:客户满意度下农村商业银行发展战略研究 ［摘要］随着网络经济化的不断发展，以客户为中心的互联网思维模式渗透到了各个行业与领域，传统金融行业也不例外，文章以广州农商行为例，基于客户满意度视角，分析其经营发展的现状与面临的挑战，并就此提出相对应的建议与措施。 ［关键词］客户满意度;广州农商行;发展战略 随着电子商务网络经济化的蓬勃发展，以客户为中心的互联网思维模式渗透到各个领域，传统金融行业也不例外，互联网企业利用积累的海量用户资源，运用大数据分析了解客户金融理财需求与偏好，从最初简单的第三方支付业务不断开拓到基金理财、小额信贷、供应链金融等传统金融机构核心业务领域。不断创新个性化金融产品与服务，凭此优势在激烈市场竞争中占据有利位置，给传统金融机构造成了严重的影响。广州农商行作为刚改制不久的地方中小商业银行，虽在一定程度上进行了转变，但其思维模式仍停留在以“产品为中心”，外加本身与科技接轨的速度和力度缓慢，受到的冲击更加强烈，如何转变以客户为中心的思维模式，充分发掘客户资源，提高市场竞争力，显得尤为重要。 1广州农商行客户满意度调研现状 本文选取了广州不同地区的农商行作为调查问卷发放点，对客户满意度进行调研。总发放调查问卷500份，收回450份，回收率90%。问卷内容以客户为中心，从客户特征、对银行产品与服务的满意度展开调查，以分析广州农商行客户满意度的现状，针对存在问题提出改进措施，提升竞争力水平。 1.1客户特征 从客户年龄与职业设计问卷调查内容，统计发现被调查客户年龄年轻化趋势加强，30～40岁(46.60%)、20～30岁(14.60%)以及40～50岁(23.00%)50岁以上(15.8%);职业以企业职工为主，其中企业员工占比(45%)、个体户(21.1%)、村民(27.00%)。总之，随着经济发展，广州农商行客户群体年轻化、多样化趋势加强。 1.2客户需求 调查显示，图1显示客户在业务需求方面，对理财产品(24%)、网上银行(23%)、消费贷款(20%)三项业务的需求最高，而对基金股票投资业务需求比例只有4%的水平。说明从客户的角度，对网上银行、银行信用卡等中间业务的需求逐渐增加，投资方面，受个人时间、文化程度、能力等的限制，风险偏好较低，更倾向于购买理财产品实现投资目的。 1.3客户满意度 调查显示，客户对该银行的满意度整体较高，见图2。在被调查者中2/3以上认同广州农商行的服务，其中，一方面，在产品种类上，321人满意广州农商行的产品项目，占比72%，但在个性化金融产品与服务上仅有173人不到一半的人数，占比39%;另一方面，在服务质量上，70%以上的认为服务质量周到、服务好，其中认为服务态度热情友好占比达到了最高的85%的水平。 2广州农商行客户满意度调研中发现的问题 2.1缺乏客户细分，流失问题严重 随着电子信息技术、网络经济化的发展，互联网企业利用大数据资源，逐渐进驻到金融领域，给传统金融机构带来了强烈的冲击。广州农商行一直以来立足于地方，服务于农村金融，通过几十年的发展，其客户群体已不再是单一的农村客户，客户群在年龄段、职业、文化程度、收入、风险承受能力等方面开始了较大改变，特别是客户对个性化的金融服务需求不断增长，由于技术的不足，广州农商行在快速有效掌握第一手客户资料处于劣势，不能有效根据客户信息进行私人定制服务，而互联网企业恰好相反，使得在激烈竞争中广州农商行客户流失问题不断加深。 2.2技术基础薄弱，客户体验满意度不高 由于广州农商银行由农信社改制不久，在电子渠道建设方面，虽已依靠大数据集中系统开发了企业网上银行业务、电子银行等功能，但与其他商业银行相比，其企业网银功能相对单一，未能得到充分开发，缺乏综合服务性业务、投资业务和增值业务，特别是银行卡业务这块，受电子还款技术限制，不能很好地满足顾客需求，客户体验度大大降低。此外，结算渠道仍未单独开发，沿用农信社渠道，与同业相比还有很多不畅通地方，在市场竞争中，客户在考虑自身经济利益后不得不转移结算业务，将其存放在服务技术好体验度高的其他商业银行。 2.3产品创新不足，客户开发难 通过采取多样化、差异化金融产品与服务是各大金融机构提升市场竞争力的有效途径。而在调研过程中，60%以上的客户反映不能满足需求，见图2。据了解，就柜台方面的服务产品而言，广州农商银行受人员、科技等限制，相对于竞争对手在除传统存款拥有一定竞争优势外，其他的几乎处于被动追随状态，追赶同业产品，缺乏特色产品，一直停留在难以与辖区内同业金融机构建设金融产品链相竞争。 2.4客户维护管理效率低，关系不稳定 主要体现在三个方面。第一，低效客户较多，分散了其营销资源和柜台服务能力。第二，客户差异化管理不足。目前广州农商银行对VIP客户的综合服务水平仅仅停留在排队优先等初级阶段，而其他商业银行则提供了专属服务、亲情服务甚至延伸到VIP客户的衣食住行等生活各方面。第三，客户信息管理缺乏系统的支持及顺畅的流通渠道。目前广州农商行综合业务系统所能提供的客户信息查询、归集、分类能力有限，对客户群体的信息分析功能难以实现，而该行客户经理管理压力又较大，直接导致了广州农商行与客户之间关系不稳定，市场开拓成本不断上升。 3以提高广州农商行客户满意度为目的的发展战略措施 3.1细分客户群，推动联动营销机制，拓展新客户 根据帕累托定律，企业80%的利润是由20%的客户创造的，因此，细分客户群可帮助广州农商行了解最有效益的客户资源，进而提高整体客户的贡献能力。细分后，按照客户结构和业务特点，对现有业务进行分项管理，充分发挥员工主动性，深拓客户资源，以优质高效的服务吸引并留住他们，将其发展为优质长期客户。另外，整合全行资源、发挥从全行到下属各个业务条线与部门的联动营销机制、加强沟通与交流、共享客户资源，开拓市场，夯实客户资源基础。 3.2创新业务品种，满足客户需求 随着电子信息技术不断发展，同业竞争越来越激烈，要想在市场上站稳脚跟继续发展，广州农商行务必加快技术改造与升级，借用电子信息平台，及时掌握客户信息，与客户建立基础关系，培养客户在平台上消费和交易的习惯，为产品创新业务的开展创造有利条件，同时建立产品开发日常管理制度，加强产品开发激励措施，形成对产品开发创新的长效机制，创新金融服务。 3.3加强差异化客户管理，完善客户管理系统 开展服务营销必须以客户信息、数据库系统为支撑。目前各大商业银行均有覆盖面广、数据分析功能齐全的客户关系管理系统，尤其是互联网金融企业。为提高工作效率，进行科学的客户管理，广州农商行优化完善客户关系管理系统迫在眉睫，以实现客户基本信息管理的便利、业务信息动态的全面反馈、业务分析统计的多样应用，最终稳定客户关系，降低开拓成本。 3.4加强高素质人才队伍建设，提高客户满意度 尽管广州农商行近几年十分注重人才的引进。但人才队伍的素质水平仍比较低，与转制前农信社结构差不多。处于网络信息知识快速更新时代，广州农商行急缺科技创新人才、高素质高层次管理人才等。因此，加强培养、引进高素质人才任务艰巨。主要措施:一是建立包括人员的全面、培训内容的全面和培训方式的全面培训机制;二是积极引进高素质人才，加强储备力量，以保证持续的市场竞争力。 4结论 随着网络经济化的发展和互联网金融的迅速崛起，同业竞争越来越白热化，广州农商行在面对个人客户特殊性、需求复杂性，由于运用信息技术获取客户资料与信息的能力较低，在竞争中处于劣势，面临着诸多挑战与问题，但可从加强渠道建设、创新产品业务与品种、优化完善客户管理系统、加速高素质人才队伍建设等方面解决，明确自身发展战略，提升盈利水平与核心竞争力，推动广东经济持续稳定的发展。 作者:谢阳越 单位:广东财经大学 客户满意度论文:客户满意度与客户忠诚度论文 内容提要：企业因为进入三个误区，而把客户满意度与客户忠诚度简单地等同起来。而实际观察的结果是，只有客户达到完全满意，才能保证客户忠诚度的稳定。本文通过分析三个误区的特点，以及深入分析客户满意度在不同竞争环境中的作用，对如何通过客户满意度管理来提高客户忠诚度的战略进行了剖析。 关键词：误区客户满意度客户忠诚度 一、客户满意度与客户忠诚度关系的三个误区 通常情况下，管理层把顾客满意度与客户忠诚度等同起来，认为满意的顾客自然会忠诚于品牌或者公司。于是，公司关注于改善现有顾客满意程度的提高，但是，又往往在看到顾客满意度调查结果中大部分顾客是“基本满意”后，觉得顾客忠诚度也达到令人满意的程度了，于是提高顾客满意度的努力就戛然而止。这种现象是由以下几个认识上的误区造成的： 误区一：管理层通常认为只要顾客对产品和服务没有抱怨，基本上满意，那么客户忠诚度自然也有保证。 客户满意度与客户忠诚度之间并不必然相关，而且相关性也并不是简单的正相关关系。满意度能够代表顾客对以往消费的信心和认可，但是，不能保证顾客不会选择其他公司的产品。顾客满意度只是顾客忠诚度的基础，但并不是充分条件。在银行信用卡市场上，大部分银行的产品和服务具有高度类似性。客户对于信用卡产品和服务的满意程度更多的取决于那个银行的服务更加体贴。对信用卡只表示基本满意的顾客是不会成为忠实的用户的。 误区二：提高客户满意度的管理投入随着客户满意度的提高而上升，因此，追求客户完全满意的境界会让企业失去提高利润上的灵活性。 客户满意度是企业努力进行关系管理的结果。为了降低失误、提高产品和服务的质量，企业需要投入大量资源进行管理。但是，究竟客户满意度要达到什么程度能够使企业实现最有效的资源利用。增加投入会提高顾客满意的范围和深度；追求让顾客完全满意，尽管会给企业带来压力，但是，回报也是巨大的，不但不会降低企业的灵活性，反而会保证企业基业常青。 误区三：客户忠诚度到了一定的程度，无论满意度如何提高，也不会有所增加。 顾客忠诚度是极其敏感的变量，任何改变都会影响忠诚度的系数。满意度不断提高，将会保证客户忠诚度的稳定性，同时也是有效的防御性竞争战略。例如餐饮业，刚开张的酒楼饭店靠招牌菜闯出了名气后，许多顾客就会预测，这家站稳脚跟的酒店接下来饭菜质量和服务都会下降，要么菜量减少，要么味道变差。结果便是回头客减少。顾客忠诚度是一种非常脆弱的态度，任何因素都会成为负面诱因。因此，只有满意度不断替高，才能保证顾客忠诚度的稳定。 走出以上三个误区，就可以清晰地看到：一般的客户满意度并不能保证客户忠诚度的稳定和提高，但是，客户忠诚度的提高必须要有客户满意度不断提高为基础。 二、满意度的四种表现 满意度对提高顾客忠诚度的作用在四个层次上有不同的表现: 当顾客满意度是“不满意”时，顾客忠诚度为负值。顾客不仅不会选择令他们感到过不愉快和不满意的产品服务，还会影响周围其他人放弃该产品或服务。 造成顾客满意度如此之低的原因是顾客曾经经历过不愉快的产品服务消费过程，而矛盾产生之后，提供商没有任何的关系修复措施。例如，在旅游景区人们的经验就是那里的食宿服务质量肯定是不如非景区的。而大部分顾客如果遇到不愉快的经历，也都因为是游客身份而不予追究。景区的经营者也就因此认为不需要提高服务质量，不需要采取关系修补措施。对于个别经营者来说，也许这样做并不会影响自身的经营，但是，整个景区会逐渐被这种故意行为所拖累，恶名远扬，最终，所有的经营户都要受到游客量下降的影响。 顾客满意度为“一般”时，顾客表现为无忠诚度。顾客对该产品服务没有任何特别的深刻体会。顾客会在任何同类产品服务中进行尝试，直到找到真正让其信任的选择。 顾客表示基本满意时，企业常常误以为这样的顾客就算是他们辛辛苦苦培养的忠诚顾客。表示基本满意的顾客虽然可以成为忠诚顾客，同时，基本满意的顾客也具有很高的转换率，随时都可能放弃目前让顾客感到基本满意的产品服务，转换到其他的品牌或者替代品。只有感到完全满意的顾客才会表现出高忠诚度和低转换率。愿意努力追求顾客完全满意的企业并不容易实现目标，但是，能够赢得客户完全满意度的企业享有牢固地客户信任基础。 对企业来说，只是做到让顾客基本满意还不够，不能保证企业获得稳固的客户忠诚。对于在自由市场竞争的企业来说，让顾客感到完全满意是建立稳固客户群基础的重要保证。 三、市场竞争对忠诚度的影响 不可否认，顾客满意度与忠诚度之间的关系并不简单，特别是考虑了市场的不同竞争性质之后，这种关系就更加复杂。 大部分企业是在具有丰富竞争的市场中生存，特别是一些利润率低，靠大规模分销获得较高投资回报的企业，如零售企业，顾客满意度对于客户忠诚度的营销指数偏高；但是，对于具有一定垄断能力的企业，客户满意度在一定时期内对于客户忠诚度的约束作用很小，因为顾客没有多余的选择。垄断的市场里，企业没有动力去提高客户满意度，但是，仍然可以享受完全忠诚度带来的巨大利益，比如电信市场。由于自由竞争的要求，垄断受到了法律和道德上的约束，企业能够保持垄断的条件也越来越苛刻，面临来自产业内同行和新兴替代品的威胁只是时间问题。客户满意度最终仍然是决定客户忠诚度的重要因素。Intel因为所掌握的技术而在电脑芯片市场上一直处于完全占有率的绝对优势位置。但是，随着AMD等品牌芯片的出现，Intel的垄断地位受到了极大的挑战，同时，新加坡和欧盟也对Intel进行了反垄断行为的调查，新加坡更是对Intel的垄断行为进行了高达两千多万美元的罚款。Intel是高科技公司，掌握的技术是锁定客户忠诚度的重要因素，Intel的产品口碑一直保持良好的记录，但是，当新的竞争者出现时，Intel也开始为客户满意度和忠诚度感到紧张了。原先Intel享受的极高的客户忠诚度随着市场竞争结构的改变而面临诸多的不确定性。 一般消费品生产企业因为产业壁垒低，直接竞争与替代品竞争都很激烈，所以，消费者满意程度对企业的重要性更显而易见。企业通过满意度调查间接了解顾客忠诚度。然而，越是竞争激烈的市场，消费者面临的选择越多，能够让消费者感到基本满意的产品服务也就越多。因此，在这样的市场中，基本满意已经成为低忠诚率的代名词。只有让顾客产生超越竞争对手的完全满意才能保证顾客的忠诚度。例如，航空公司的客户服务。经常坐飞机的顾客对于每个航空公司都会有明显的对比和认识。航空公司的客户服务对于航空公司顾客的选择至关重要。因此，航空公司采用会员制，希望通过给与忠实顾客免费飞行里程，锁定顾客。但是，如果航空公司的飞行服务质量不理想，忠诚顾客使用完免费飞行里程后，还是会转投他行。 四、客户满意度管理 既然客户忠诚度对企业有重大的实际意义，那么进行客户满意度管理对于提高顾客忠诚度就是重要的战略，战略目标是将尽可能的消费者转变成因为感到高度满意，而忠诚于本产品和服务的顾客。 满意度管理首先要针对消费者的态度，可以分为四种类型：拥护者；怀疑者；经济驱动型；被迫锁定者。 拥护者是企业开展业务的坚实基础。拥护者的驱动力是高度的满意感。拥护者不仅是稳定销售额的来源，也是进行市场份额扩大的核心层，对拥护者客户群，管理的关键是懂得“追加”的艺术。在现代信息技术的帮助下，企业可以更准确把握顾客的消费行为，认清忠实消费者的身份，并对拥护者进行对应管理。例如，银行、零售企业、航空公司、旅行社、汽车销售公司等都可以拥有详尽的客户消费数据。根据消费者的忠诚度，也就是消费次数与消费量的综合记录，企业给与的鼓励也相应升级，使拥护者升级为资深顾客，建立长久的关系。 怀疑者是企业面临的一种挑战。怀疑型顾客对产品服务产生的不满原因很多。在怀疑者中，有些人的需求与企业的资源不对应。因此，管理怀疑者客户群的关键是懂得“放弃”。例如，西南航空公司，诺斯通百货公司会定期“除名”那些公司伺候不了的客户，因为，这些客户不仅不能参与到互动的关系管理中，而且会影响员工的士气和企业资源利用的效率。公务员之家: 经济驱动型顾客时时刻刻都在对各种相关产品服务进行比较，寻找最物美价廉的解决方案。这部分顾客有自己的利益衡量标准，对他们很难进行标准的客户管理。维持与经济驱动型顾客的关系的顾客的成本甚至要高于维持忠诚顾客关系的成本投入。例如，现今的网上购物者，可以在一秒钟内找到价格最低的合适产品，品牌和其他的服务已经不能吸引这部分顾客。因此，对待经济驱动型顾客的管理关键是“听之任之”，主要精力放在能够给企业带来实质性发展的细分顾客群的满意度管理上。 最后一个客户群就是“被迫锁定顾客”。这部分顾客即便满意度极低，也会表现得很“忠诚”。原因是，该客户群体没有自由选择或者转换公司的条件。例如，电信公司的顾客忠诚度很高，是因为垄断的缘由。一旦，垄断打破，这部分客户就会分化为四个类型顾客的一类，并且离开原来的供应商。美国Bell贝尔公司在被分拆之后，顾客的大量流失就说明了这一现象。 客户满意度与顾客忠诚度彼此独立，一般的满意度对顾客的忠诚度积极意义不大，只有当顾客达到非常满意、完全满意的程度，顾客才会表现出较高而且较为稳定的忠诚度。顾客满意度管理的战略意义也就在于此。 客户满意度论文:我国手机市场客户满意度提高论文 [摘要]在消费者投诉中，对手机产品的投诉率一直居高不下。本文通过对成功实施售后服务管理工作的中日合资企业案例的具体介绍，希望为我国手机制造企业的售后管理工作提供一定的借鉴。在各个手机企业的共同努力，提高我国手机市场的客户满意度。 [关键词]售后服务管理客户满意度ISO9000配件筹供 2006年前三季度，我国手机产品消费投诉56721件，占消费者投诉总量的43.5％，名列第一位。[1]再根据由赛迪顾问举办的“2007中国手机用户产品年会暨第八届CCID中国手机用户满意度调查结果会”上，中国消费者协会副秘书长董京生指出，目前中国用户针对手机的投诉率仍然居高不下。[2]与此形成鲜明对比的是，某中日合资手机生产企业，2006年顾客满意度竟达到了99%（参见图1），并在广东省联通对各企业售后服务网点进行考察和评比中获得了第二名。本文希望通过对该企业售后服务管理工作的具体介绍，为我国手机制造企业的售后管理工作提供一定的借鉴，通过各个手机企业的共同努力，实现提高我国手机市场客户满意度的目标。下面就该企业的售后服务管理工作进行具体的介绍。 注：此图是该企业每年从维修工单上的电话号码随机抽取100顾客，通过电话回访的方法，得到100个数据，作成的推移图。 一、以ISO9000为保障的售后服务管理 首先，由企业高层制定售后服务的整体框架，以此为基础制定《中国市场售后服务体制的结构》、《售后委托协议草案》等文件。以这些文件为依据并结合销售地区、销售规模，确定维修网站的数量分布，再以现在掌握的维修站资质能力资料为依据，筛选出具有规模的维修站。选定维修站点后，即对其进行培训、考核、发放授权书。最后、与销售商、服务商进行了友好协商，在达成共识的基础上，签定《售后委托协议》（以下简称《协议》），保证以上各项能顺利实施。 《协议》就1.故障机的流动；2.修理的委托等级内容及费用规定；3.维修网点数量确定；4.维修点认定规定；5.售后服务的培训；6.修理报告、月报格式确定；7.备机的提供比例确定；8.修理配件的提供；9.修理用设备和软件提供；10.修理委托费用确定；11.运费结算；12.费用的支付和请求；13.售后服务合同研讨确认等关键业务做了明确规定。特别是对修理级别及相应责任分担等事项作出明确规定。如：手机调整项目RF、LCD对比度、BATTERY-LOW等规定由厂家负责。一般检查、机壳更换、附件更换、软件升级等业务可由2级维修站承担。 依据ISO9001条款和《国家三包规定》、《产品质量法》等国家相关法律、法规制定了ISO9001二级文件《售后服务管理规定》和《顾客满意管理规定》，其中明确了14项管理项目，如《退换机的管理》、《配件提供管理》等售后服务中涉及的所有业务。《顾客满意管理规定》规定了公司对顾客满意信息的收集、分析和评价要求的程序和具体实施办法。根据以上两个程序文件所涉及到的管理项目，制定了相应的流程，对每一个流程做了40个《步骤书》，例如《维修站管理》、《退换机管理》、《顾客热线投诉管理》、《配件管理》、《顾客返修品管理》、《修理作业指导书》、《维修站技术支持》、《收款、付款管理》、《质量信息统计》、《对各级销售关于售后服务的要求》、《售后服务工作手册》、《备机管理》、《测试仪表的管理》、《合同管理基准》、《配件订购步骤书》、《顾客投诉处理步骤》《动作检查步骤书》、《电流检查步骤书》等。即所有的操作都不能随意进行，必须按照步骤书进行，尽量使所有的操作实现程序化，让所有的工作人员都能看懂如何操作，便于自检、互检和监督（参见图2）。通过规范操作，以提高工作质量。但是，这些规定并不是一成不变的，售后管理部根据实际情况，随时对步骤书进行改善，不断进行流程改进，使其更加科学化、高效化、职业化。这样不仅便于日常监督、管理，而且可以实现各项业务正确地进行，达到减少出错率，提高工作质量的目标。 图2修理工位作业步骤书 注：DAP（Deadafterpurchase）是指售后15天内出现质量问题的手机。 二、做好维修配件的筹备工作 售后服务工作做的好坏将直接影响企业和顾客的利益，因此售后服务工作日益得到企业和国家管理部门的重视。但要提高售后服务质量，就不得不提高售后服务成本，这是每个厂家都不得不遇到的问题。根据Negroponte(1995)将现实世界中的产品分为原子类(atom)产品和比特类(bit)产品，手机则属于原子类产品。由于此类产品具有实物形态，其功能主要由机械部件间的传动、控制而实现，因此一旦产品出现功能上的问题，经常不得不从机械部件本身及相互间的界面上查找原因。[3]因此维修配件的及时提供就成了影响维修速度的关键。但由于所需配件的不确定性，及大量配件的专有性和从海外采购的特点，再加上手机更新换代快的特点，如果盲目进行在库储备，不仅造成不必要的浪费，也会提高企业成本。因此在手机售后服务中，配件筹备既是至关重要的一环，也是一把双刃剑。这也是我国手机市场投诉率高的原因之一。 该企业为了既保证了顾客服务之需，又不会给企业造成浪费，售后服务部经理精打细算，将盈余系数控制在最小。其具体做法是：首先根据产品自身质量指标如不合格率，预算出配件比例，例如0.5%。再考虑易耗程度，根据配件的特性分别制定每种配件的比例。配件的数量是由产量和比例决定的，作出整体需求方案，但并不是一次性采购到位，按照生产阶段，分批筹备。第二生产阶段，考虑前段配件的使用情况，决定数量，在最后生产阶段，要考虑最后需求数量，因为以后就没有定货机会了，（因为是随生产计划同时进口，物流费用）这时就要整体考虑，对未来的使用量做好估算。对每个机型的在库材料要进行剩余系数的分析，找出原因，制定对策，并作出相应的在库分析报告，为下一个机型的配件筹供工作提供参考。 当然售后服务部经理能够顺利实现维修配件的筹备工作是与企业高层对售后服务的态度和该企业为顾客提供优质服务的意识分不开的。如果企业高层领导只顾眼前利益，而不批准对维修配件的采购预算，那么一切也就无从说起了。 企业的售后服务部既是与各级维修站点进行沟通的窗口，更应是各级维修站点的后盾。而维修站点恰恰是企业售后服务部的延伸。在管理中应尽量保持一致性，从而保证售后服务工作的顺利完成。为此，当然还需要向其发放专用的修理工具、维修工单、租赁主板、备用机、升级软件等必备物品。并向各地授权网站提供配件，既在用户需求之前，售后一切都要准备完毕。 三、实现提高顾客满意度的终极目标 顾客满意度=顾客的实际感受-顾客期望感受 根据以上公式，顾客的实际感受高于顾客期望感受时，当然顾客会给出“比听说的还要好！”的评价，顾客对该企业的服务肯定是满意的。而且该顾客可能会成为该企业的忠实客户，这也是超值服务的结果。所谓“超值服务”既是“超越顾客的期望”。让顾客获得“超值服务”正是该企业的服务理念。任何一种服务分为“核心服务”、“辅助服务”、“人际关系”三大部分。“核心服务”既是国家三包规定、法律法规等顾客的应享受服务权利，也是在顾客实际感受中最受关注的部分。“核心服务”做不好，会引起用户的不满，更谈不上提高满意度了。因此，要提高顾客的满意度应把超值服务的重点放在“核心服务”上。 虽然企业严把了产品出厂的质量关，并在努力售后服务的各个环节下功夫，尽量使每个客户的问题得到最快、最好的解决。但即使最优质的产品和服务总会出现一些对产品性能等方面不满的用户，这时小小的热线电话，就成了连接顾客和企业的桥梁。热线工作人员应尽快合理处理用户抱怨，审核产品保证条款的内容，避免负面宣传，与投诉群体保持长期稳定的联系，通过热线电话顾客可以了解到该企业的文化、品牌形象，是客户获得实际感受的重要途径。也可以说它是一面镜子，服务人员的任何表现都会影响顾客对企业的评价。因此，重视热线岗位的管理，服务人员服务意识的培养是决定能否给顾客提供优质、令顾客满意的服务的基础。也是提升顾客满意度的良机。 不重视细节的结果就是100-1=0，重视每一个员工的能力，重视每一个服务的细节，重视员工职业操守的培养。因每位员工代表的不是自己，代表的是企业形象。售后服务各部门之间，领导和下属之间只有做到经常沟通，及时协调，才能把售后服务工作做到更好，才能做到让顾客更满意。例如大家经常开会讨论各自在售后服务中遇到的问题，技术难点的探讨，一起讨论如何提高工作效率，如何更好地处理顾客的抱怨等。大家讨论后共同形成的决议共同去遵照和执行，合作也就自然密切、和谐，售后服务人员也更有团队的归属感、成就感，工作起来也就更加充满干劲了。这正是该企业提高服务质量的秘诀之一。 但每个人在生活和工作中，都会有喜怒哀乐、都会遇到快乐或者烦心的事情，这时售后经理的作用至关重大。需要细心观察，严格要求、及时疏导。例如，发现热线岗位员工语气不够温暖，语调有些异常，判断此时该员工心情不够愉快。立即暂停，单独与她谈心，了解是否遇到了什么麻烦，经理能否帮上忙。同时告诉她，热线工作人员不代表个体，代表的是企业，要培养职业精神，虽然看不到，但要让客户感觉出来你在微笑着服务，使他们感觉到温暖，这是岗位的要求。热线工作人员通过及时的调节心情，大都能迅速改善。售后经理通过以身作则，言传身教，把顾客至上的理念传达给身边的每一个员工。顾客至上不能只停留在口号上，要通过员工的语音、语调、和蔼的态度、周到贴心的服务自然地体现出来。要让每一位员工都能达到一样的认识。例如一个客户，说明书丢了，操作遇到了困难，非常着急，打来电话希望送他一本说明书。热线工作人员立即找到一本参考样本，于当日邮寄出去。该客户回信表示非常感谢，说：没有想到，你们这么大的公司对客户小小的要求能当日寄送，真是方便了客户。这位顾客也曾经向其他公司提出过同样的要求，但是没有得到回复。对比之下，这位顾客说，你们的企业文化很好，将来一定能有所发展。 四、结束语 通过对该企业售后服务工作的调研，可以得出以下结论：售后服务是企业经营理念和管理水平的综合体现。该企业成功的售后服务工作是建立在意识、制度和物质投入之上的。既在员工中培养“以客户为中心”的服务意识；以ISO9000为制度保障，建立的售后服务管理体系；在成本控制下，建立的快速提供维修配件的体系是提高顾客满意度的关键。 客户满意度论文:我国手机市场客户满意度提升研究论文 [摘要]在消费者投诉中，对手机产品的投诉率一直居高不下。本文通过对成功实施售后服务管理工作的中日合资企业案例的具体介绍，希望为我国手机制造企业的售后管理工作提供一定的借鉴。在各个手机企业的共同努力，提高我国手机市场的客户满意度。 [关键词]售后服务管理客户满意度ISO9000配件筹供 2006年前三季度，我国手机产品消费投诉56721件，占消费者投诉总量的43.5％，名列第一位。[1]再根据由赛迪顾问举办的“2007中国手机用户产品年会暨第八届CCID中国手机用户满意度调查结果会”上，中国消费者协会副秘书长董京生指出，目前中国用户针对手机的投诉率仍然居高不下。[2]与此形成鲜明对比的是，某中日合资手机生产企业，2006年顾客满意度竟达到了99%（参见图1），并在广东省联通对各企业售后服务网点进行考察和评比中获得了第二名。本文希望通过对该企业售后服务管理工作的具体介绍，为我国手机制造企业的售后管理工作提供一定的借鉴，通过各个手机企业的共同努力，实现提高我国手机市场客户满意度的目标。下面就该企业的售后服务管理工作进行具体的介绍。 注：此图是该企业每年从维修工单上的电话号码随机抽取100顾客，通过电话回访的方法，得到100个数据，作成的推移图。 一、以ISO9000为保障的售后服务管理 首先，由企业高层制定售后服务的整体框架，以此为基础制定《中国市场售后服务体制的结构》、《售后委托协议草案》等文件。以这些文件为依据并结合销售地区、销售规模，确定维修网站的数量分布，再以现在掌握的维修站资质能力资料为依据，筛选出具有规模的维修站。选定维修站点后，即对其进行培训、考核、发放授权书。最后、与销售商、服务商进行了友好协商，在达成共识的基础上，签定《售后委托协议》（以下简称《协议》），保证以上各项能顺利实施。 《协议》就1.故障机的流动；2.修理的委托等级内容及费用规定；3.维修网点数量确定；4.维修点认定规定；5.售后服务的培训；6.修理报告、月报格式确定；7.备机的提供比例确定；8.修理配件的提供；9.修理用设备和软件提供；10.修理委托费用确定；11.运费结算；12.费用的支付和请求；13.售后服务合同研讨确认等关键业务做了明确规定。特别是对修理级别及相应责任分担等事项作出明确规定。如：手机调整项目RF、LCD对比度、BATTERY-LOW等规定由厂家负责。一般检查、机壳更换、附件更换、软件升级等业务可由2级维修站承担。 依据ISO9001条款和《国家三包规定》、《产品质量法》等国家相关法律、法规制定了ISO9001二级文件《售后服务管理规定》和《顾客满意管理规定》，其中明确了14项管理项目，如《退换机的管理》、《配件提供管理》等售后服务中涉及的所有业务。《顾客满意管理规定》规定了公司对顾客满意信息的收集、分析和评价要求的程序和具体实施办法。根据以上两个程序文件所涉及到的管理项目，制定了相应的流程，对每一个流程做了40个《步骤书》，例如《维修站管理》、《退换机管理》、《顾客热线投诉管理》、《配件管理》、《顾客返修品管理》、《修理作业指导书》、《维修站技术支持》、《收款、付款管理》、《质量信息统计》、《对各级销售关于售后服务的要求》、《售后服务工作手册》、《备机管理》、《测试仪表的管理》、《合同管理基准》、《配件订购步骤书》、《顾客投诉处理步骤》《动作检查步骤书》、《电流检查步骤书》等。即所有的操作都不能随意进行，必须按照步骤书进行，尽量使所有的操作实现程序化，让所有的工作人员都能看懂如何操作，便于自检、互检和监督（参见图2）。通过规范操作，以提高工作质量。但是，这些规定并不是一成不变的，售后管理部根据实际情况，随时对步骤书进行改善，不断进行流程改进，使其更加科学化、高效化、职业化。这样不仅便于日常监督、管理，而且可以实现各项业务正确地进行，达到减少出错率，提高工作质量的目标。 图2修理工位作业步骤书 注：DAP（Deadafterpurchase）是指售后15天内出现质量问题的手机。 二、做好维修配件的筹备工作 售后服务工作做的好坏将直接影响企业和顾客的利益，因此售后服务工作日益得到企业和国家管理部门的重视。但要提高售后服务质量，就不得不提高售后服务成本，这是每个厂家都不得不遇到的问题。根据Negroponte(1995)将现实世界中的产品分为原子类(atom)产品和比特类(bit)产品，手机则属于原子类产品。由于此类产品具有实物形态，其功能主要由机械部件间的传动、控制而实现，因此一旦产品出现功能上的问题，经常不得不从机械部件本身及相互间的界面上查找原因。[3]因此维修配件的及时提供就成了影响维修速度的关键。但由于所需配件的不确定性，及大量配件的专有性和从海外采购的特点，再加上手机更新换代快的特点，如果盲目进行在库储备，不仅造成不必要的浪费，也会提高企业成本。因此在手机售后服务中，配件筹备既是至关重要的一环，也是一把双刃剑。这也是我国手机市场投诉率高的原因之一。 该企业为了既保证了顾客服务之需，又不会给企业造成浪费，售后服务部经理精打细算，将盈余系数控制在最小。其具体做法是：首先根据产品自身质量指标如不合格率，预算出配件比例，例如0.5%。再考虑易耗程度，根据配件的特性分别制定每种配件的比例。配件的数量是由产量和比例决定的，作出整体需求方案，但并不是一次性采购到位，按照生产阶段，分批筹备。第二生产阶段，考虑前段配件的使用情况，决定数量，在最后生产阶段，要考虑最后需求数量，因为以后就没有定货机会了，（因为是随生产计划同时进口，物流费用）这时就要整体考虑，对未来的使用量做好估算。对每个机型的在库材料要进行剩余系数的分析，找出原因，制定对策，并作出相应的在库分析报告，为下一个机型的配件筹供工作提供参考。 当然售后服务部经理能够顺利实现维修配件的筹备工作是与企业高层对售后服务的态度和该企业为顾客提供优质服务的意识分不开的。如果企业高层领导只顾眼前利益，而不批准对维修配件的采购预算，那么一切也就无从说起了。 企业的售后服务部既是与各级维修站点进行沟通的窗口，更应是各级维修站点的后盾。而维修站点恰恰是企业售后服务部的延伸。在管理中应尽量保持一致性，从而保证售后服务工作的顺利完成。为此，当然还需要向其发放专用的修理工具、维修工单、租赁主板、备用机、升级软件等必备物品。并向各地授权网站提供配件，既在用户需求之前，售后一切都要准备完毕。 三、实现提高顾客满意度的终极目标 顾客满意度=顾客的实际感受-顾客期望感受 根据以上公式，顾客的实际感受高于顾客期望感受时，当然顾客会给出“比听说的还要好！”的评价，顾客对该企业的服务肯定是满意的。而且该顾客可能会成为该企业的忠实客户，这也是超值服务的结果。所谓“超值服务”既是“超越顾客的期望”。让顾客获得“超值服务”正是该企业的服务理念。任何一种服务分为“核心服务”、“辅助服务”、“人际关系”三大部分。“核心服务”既是国家三包规定、法律法规等顾客的应享受服务权利，也是在顾客实际感受中最受关注的部分。“核心服务”做不好，会引起用户的不满，更谈不上提高满意度了。因此，要提高顾客的满意度应把超值服务的重点放在“核心服务”上。虽然企业严把了产品出厂的质量关，并在努力售后服务的各个环节下功夫，尽量使每个客户的问题得到最快、最好的解决。但即使最优质的产品和服务总会出现一些对产品性能等方面不满的用户，这时小小的热线电话，就成了连接顾客和企业的桥梁。热线工作人员应尽快合理处理用户抱怨，审核产品保证条款的内容，避免负面宣传，与投诉群体保持长期稳定的联系，通过热线电话顾客可以了解到该企业的文化、品牌形象，是客户获得实际感受的重要途径。也可以说它是一面镜子，服务人员的任何表现都会影响顾客对企业的评价。因此，重视热线岗位的管理，服务人员服务意识的培养是决定能否给顾客提供优质、令顾客满意的服务的基础。也是提升顾客满意度的良机。 不重视细节的结果就是100-1=0，重视每一个员工的能力，重视每一个服务的细节，重视员工职业操守的培养。因每位员工代表的不是自己，代表的是企业形象。售后服务各部门之间，领导和下属之间只有做到经常沟通，及时协调，才能把售后服务工作做到更好，才能做到让顾客更满意。例如大家经常开会讨论各自在售后服务中遇到的问题，技术难点的探讨，一起讨论如何提高工作效率，如何更好地处理顾客的抱怨等。大家讨论后共同形成的决议共同去遵照和执行，合作也就自然密切、和谐，售后服务人员也更有团队的归属感、成就感，工作起来也就更加充满干劲了。这正是该企业提高服务质量的秘诀之一。 但每个人在生活和工作中，都会有喜怒哀乐、都会遇到快乐或者烦心的事情，这时售后经理的作用至关重大。需要细心观察，严格要求、及时疏导。例如，发现热线岗位员工语气不够温暖，语调有些异常，判断此时该员工心情不够愉快。立即暂停，单独与她谈心，了解是否遇到了什么麻烦，经理能否帮上忙。同时告诉她，热线工作人员不代表个体，代表的是企业，要培养职业精神，虽然看不到，但要让客户感觉出来你在微笑着服务，使他们感觉到温暖，这是岗位的要求。热线工作人员通过及时的调节心情，大都能迅速改善。售后经理通过以身作则，言传身教，把顾客至上的理念传达给身边的每一个员工。顾客至上不能只停留在口号上，要通过员工的语音、语调、和蔼的态度、周到贴心的服务自然地体现出来。要让每一位员工都能达到一样的认识。例如一个客户，说明书丢了，操作遇到了困难，非常着急，打来电话希望送他一本说明书。热线工作人员立即找到一本参考样本，于当日邮寄出去。该客户回信表示非常感谢，说：没有想到，你们这么大的公司对客户小小的要求能当日寄送，真是方便了客户。这位顾客也曾经向其他公司提出过同样的要求，但是没有得到回复。对比之下，这位顾客说，你们的企业文化很好，将来一定能有所发展。 四、结束语 通过对该企业售后服务工作的调研，可以得出以下结论：售后服务是企业经营理念和管理水平的综合体现。该企业成功的售后服务工作是建立在意识、制度和物质投入之上的。既在员工中培养“以客户为中心”的服务意识；以ISO9000为制度保障，建立的售后服务管理体系；在成本控制下，建立的快速提供维修配件的体系是提高顾客满意度的关键。 客户满意度论文:客户满意度的前置测量与控制 卡普兰和诺顿在《平衡记分卡》一书中，提出了客户层面的核心指标：市场份额、客户保持率、客户获得率、客户满意度和客户获利率。这些指标可以组成一个因果关系链，如下图。 客户满意度指标是驱动客户保持率和客户获得率的指标。客户的满意度影响着客户的忠诚度，客户忠诚度与企业的获利能力有密切的关系，企业无论怎样重视客户满意度都不为过。目前客户满意度调查已经成为市场调查公司的重要工作之一。 大多数客户满意衡量工作都是通过调查进行的。调查可以是书面或口头的问卷、电话或面对面的访谈，以及焦点小组座谈会和拦截访谈。但是专业的满意度调查需要具备心理学、市场研究、统计学和采访学的专业人才，同时需要大量人力和能够全面计算各种指标的电脑软件才能达成。企业如果自己做满意度调查，调查的结果可能可信行较差；企业如果请专业的公司做满意度调查，可能要支出一笔不菲的费用。 企业即便做了专业的满意度调查，也只能是事后调整控制，达不到即时监控的效果。因此，对客户满意度有严格要求的企业可以阶段性地请专业公司调查确定，“阶段性”是指一年或者半年。对于阶段内的满意度测量与控制，可以采取衡量那些对满意度有直接影响指标的办法，达到既能控制当期的客户满意度，又能有很好可操作性的效果。 要做到这一点，管理人员就需要了解对于本行业来讲，影响客户满意度的因素有哪些。这样的信息来源有两个。一是对于前期做过客户满意度调查的企业而言，调查自然会反映出客户关心什么问题以及什么问题是本企业管理上的弱项。二是通过一线销售管理人员的反馈，因为他们最接近客户，对于真实情况的了解比较清楚。掌握了这些基本情况后，企业经过分析就可以得出哪些是影响客户满意度的主要因素。一般来讲，影响客户满意度的因素有交货及时性、促销支持、特价商品支持、人员素质、人员流动、售后服务、调价补差等，企业可据此设计一些量化的指标来影响客户满意度。 比如，对于交货及时性的衡量，企业可以设置交货及时率指标： 上面这些指标只是举一些例子，每个企业都有自身的特殊情况，企业可以根据本行业和自身情况尽量设计一些既方便操作，又可以量化的指标，关注这些影响客户满意度的前置因素，就能事前控制客户满意度指标。这样就可以变事后控制为事前控制，先知先觉，而不是事后“亡羊补牢”！ 有了这些指标，接下来还有一个问题，就是这些指标达到什么程度客户才会满意。对于客户来讲，满意或不满意有两个基本的衡量标准，一是合作的同行业的其它供应商的指标水平，达到这个水平客户只是没有不满意，而不一定会产生满意；二是客户本身的期望水平，达到这个水平客户才会产生满意。也就是说在确定指标值的大小时候有两个重要的参考依据：竞争对手标准和客户期望的标准。至于具体以哪个标准为准，则取决于企业的战略。 如果企业执行的是行业领先战略，且把客户服务定位于区别于竞争对手的核心位置，则上述指标的大小应该以行业最高水平和客户期望的水平为准。如果企业执行的是“不做老大，只做老二”的跟随战略，则上述指标的大小达到行业领先者的水平即可。 客户满意度论文:努力提高客户满意度抢占企业发展新高地 【摘要】优质服务工作关系到企业的生死存亡,是供电企业的“生命线”,也是考核企业发展水平的重要标尺。笔者对徐州市区电力用户进行了细致调研,找出目前服务工作中存在的问题,并研究提出解决的对策。 【关键词】客户　满意度　服务 中国社会已经进入市场经济飞速发展的时代,以服务客户利益为重心是市场经济的一个基本规律和发展准则,不管是垄断企业还是非垄断企业,谁能切实深化优质服务工作,提高客户满意度,谁就能变成优秀企业,进而占领市场。随着社会经济的不断发展以及电力企业市场化改革的深入开展,社会各界对电力服务的要求越来越高,电力行业持续高速发展面临越来越大的挑战。虽然供电企业目前仍属垄断性企业,但应辨证分析,理性对待。 对于任何性质的企业,利润是通过产品和服务出售给客户而实现的。公司拥有客户,才能获取利润,反之,公司失去客户,则将丧失利润的来源。从这个意义上说,客户是任何公司存在的必要基础,是公司发展的一项重要资源。任何公司的运营都依赖于客户。客户是一个公司、一项业务的起始点,只有当客户考虑购买你的产品和服务、签订购买合同时,公司的业务才能真正运转起来,公司才能取得一定的经济效益。可以说,公司内部的一切努力,开发新产品,提高生产效率和产品质量,以及降低消耗等,都依靠客户的认可和购买取得实际成效。在供电企业里,电是企业的产品,社会各行各业就是企业的客户,是企业利润的来源。特殊的产品和企业性质使得供电企业的行为密切关系国计民生,更容易成为社会的焦点和热点。供电企业能否提供优质高效的客户服务成为社会大众日益关注的问题。而供电企业的所有服务当中,营销服务与客户的联系最紧密,也最能够影响公司在客户心目中的形象,因此,供电企业对客户的营销服务应该成为企业工作的中心环节和重要抓手,只有在日常营销工作中不断强化服务意识,提高服务水准,努力提升客户满意度,才能使企业取得社会效益与经济效益的双丰收。 对此,我们发放调查问卷,对市区电力用户进行细致调研,归纳分析供电企业客服中普遍存在的问题与弱点,研究提出解决对策。 1　电力用户满意度调查情况 1.1　调查样本基本情况 针对全市不同性质的电力用户,现场抽样调查了下列五类用户: (1)高供高计大型企业(用电大户)100户,占调查总数20%。 (2)高供低计普通企业用户100户,占调查总数20%。 (3)城镇居民用户100户,占调查总数20%。 (4)农村居民用户100户,占调查总数20%。 (5)商业用户100户,占调查总数20%。 1.2　用户满意度情况表 用户满意度情况见表1。15%),少数电力工作人员服务态度不好(7户。10%)。 (4)商业用户:电价偏高(6户,10%)。 2　解决方案 上述抽样调查结果较为科学的反映了目前电力服务中实际存在的主要问题,调研小组进行分类研究提出解决方案。 (1)商业用电客户反映非居民照明电价偏高的问题。 非居民照明电价属江苏省统一定价,目前为0.798元/kw・h,是基本符合我省经济发展水平的。经与商业用电客户的广泛接触和交谈,发现产生此类问题的深层次原因是由于供电企业收取电价的“硬性”运作造成的,即未将电价的依据。相关文件和政策向客户宣传到位。在实际调研中,我们通过详细介绍相关文件,最终取得了这部分用电客户的理解。因此,建议在供电企业大力打造“阳光企业”,将政策性的强制性执行的硬性运作和亲民的软性宣传相结合,深入推行“透明运作”,及时向社会公开公示除涉密以外的相关政策、文件、收费依据和服务承诺等制度,进一步深入社区、商业集中区发放宣传资料,举行现场咨询,加强电费政策、用电常识的宣传工作。 (2)工业用电客户反映办理新装、增容等业扩项目费用偏高的问题。 此类问题产生与前一问题类似,由于选择质量良好,售后保养维护便利的用电设备,部分业扩项目费用相对偏高。而供电企业与工业用电客户之间缺乏深入细致的沟通,未能取得客户的完全认同,致使项目费用成为该类客户的焦点问题。建议企业在今后的工作中,要从维护客户利益的角度出发,有针对地进行更为耐心细致的解释工作,使其明白虽然一次性投资相对较高,但可以延长使用寿命、避免因质量问题造成故障,给生产 总满意率:97.8% 1.3用户反映的共性问题 (1)大型企业:办理业扩业务手续繁琐、周期过长(13户,15%),费用较高(1户,10%)。 (2)普通企业:办理业扩业务手续繁琐、周期过长(19户,35%),费用较高(5户,15%)。 (3)农村居民:电压不稳定(4户,20%)、报修后抢修人员到达事故现场不及时(3户,带来更大的损失,取得工业用电客户的理解和支持。 (3)办理业扩业务手续繁琐、周期过长,农村用户电压不稳定,农村电力抢修人员反应速度较慢、少数工作人员态度不好。 上述三个问题是本次调研发现需要重点解决的问题,建议采取以下措施来提高用电客户满意度。 2.1　优化简化业扩流程,努力缩短业扩周期 目前工业用户新上工程流程如下图1所示。 如图1所示,一个10kV单电源客户从申请用电到装表接电共需经历23个环节,业务勘查员拟订供电方案对客户承诺为7～15个工作日,设计人员设计,预算为10～12个工作日,施工根据工作量需要7～30个工作日,装表送电2～3个工作日,加上其它各个环节与休息日,这样一个10kV单电源客户总共需要一个半月到三个月时间。 我们经过仔细研究,提出以下改进措施: (1)简化工作流程 客户工程流程可简化为图2。 客户工程接电周期见表2。 (2)严格考核各环节工作时间。以各环节时间为抓手狠抓序时进度,建立完善上下环节相互督促的工作机制,提高工作效率。对无故超期者,严格按照相关规定考核评定,并与绩效考核挂钩。 (3)加强各部门协调。勘察设计应同步进行,施工单位充足备料,装表送电一天完成,尽量使用户早用电、早受益。 (4)服务理念与时俱进。变被动服务为主动服务:变坐等服务为上门服务,变售后服务为全过程跟踪服务。针对政府项目、重点项目开设绿色通道、实行VIP客户服务,由客户经理完成从资料收集到装表接电的各项协调工作,不让用电客户多跑一趟。 2.2　结合“新农村、新电力、新服务”的农电发展战略,加强农村电网建设 根据本地农村特点,采用高压近户、小容量、多布点、延伸中压,缩短低压的方式来调整电网。积极、合理利用高低压户外配电设备及单相变、非晶变的架设满足农村用电需要。逐步淘汰高耗能配电变压器,积极推广新技术,新设备、新工艺。 2.3　建设高素质职工队伍 鉴于当前供电企业处在垄断地位,垄断经营的优越地位导致企业内部人员失去外部竞争的压力,易使少数对自己要求较低的员工职业道德不高、业务能力不强,出现以电谋私、服务质量低劣等现象,影响电力企业的信誉和形象,最终失去客户的信任。由于广大职工是我们企业的主人,是深化优质服务工作,提高客户满意度的主力军,要求我们必须高度重视对企业员工综合素质与能力的培养。 (1)加强职业道德培养。提高职业道德,制度建设是关键。按照“一级抓一级,层层抓落实”的要求,把优质服务工作纳入年度工作目标,采取定量和定性相结合的方式,对优质服务的工作目标、内容、进度、成效进行细化和分解,坚持年终考核与日常考核相结合,杜绝形式主义、好人主义,严格兑现奖惩。制度建设也是保证优质服务常态运行的关键。普遍建立优质服务及行风建设常态机制的各项管理制度,严格执行《供电服务规范实施细则》、《用电故障报修回访制度》、《客户工程回访制度》等为核心的制度体系,使优质服务工作逐步规范化、制度化。建立健全优质服务约束激励机制。开展定期优质服务检查评比工作和不定期的暗访活动,及时发现问题,有针对性的制订整改措施,不断堵塞漏洞,提高服务质量。建立服务差错责任追究制度,对损害客户和公司利益及形象的非优质服务行为,按照“三不放过”的原则进行严格管理和处罚。 (2)提高业务水平。要在职工队伍中营造一种“讲学习、比奉献”的良好氛围,坚持以岗位技能培训为重点,结合教育培训规划,认真开展“苦练内功,岗位大练兵、大比武”活动,经常组织职工参加安全知识、业务技能培训,坚持每月一次技术考查,并采取各种激励措施鼓励职工学技术、学业务。使每一位员工由被动的学习转为积极能动的学习。继续推进农村供电所“专业化管理”模式,搞好岗位练兵和QC小组活动。 (3)提高服务水平。进一步加强与客户的沟通,把千方百计满足客户合理需要,为客户提供安全、可靠、经济的电力和快捷、方便、高效的服务视作自己的使命。建立快速反应机制,对客户的咨询及客户碰到的问题迅速做出反应,提高办事效率;制定客户回访制度,对所有新装和报修故障的客户,实行工程完结后七日回访制,通过回访对客户的所有电器设备进行一次全面的技术检查,并及时反馈客户的各种信息;建立客户咨询小组,通过发放服务承诺执行卡,客户意见调查表,达到同客户最有效的沟通。 (4)加强部门问的合作,重视“内部客户”。优质服务的关键是服务的质量和效率。供电企业要把对客户服务从窗口界面引向企业内部。即岗位间、部门间是互相服务的内部客户,其目的是提高企业的整体服务水平。企业员工有了“内部客户”的意识,企业内部流程的运作就提升到文化层面上,整个企业团队就能自觉地、高效地为外部客户服务,供电企业专业性强、安全要求高的特点,引入“内部客户”观念显得尤为重要。 (5)不断完善加强监督机制。目前的供电服务制度已经逐渐完备,如供电服务承诺制度、供电信息披露制度、首问负责制度、客户代表制度、大客户回访制度,延伸服务制度,供电服务质量监督制度、服务质量分析制度、电子商务服务制度、农村供电服务制度以及农电服务“五项禁令”、供电业务流程等。但制度的执行不仅需要全体员工的自觉行动,同时也需要通过各个方面的监督检查来加以落实。应制定更为严格细致、奖惩分明的监督机制,狠抓贯彻落实,充分调动员工的积极性,形成良好的服务氛围。 3　结束语 提高客户满意度、深化优质服务可以较大提升企业的营销管理水平、核心竞争力及社会形象,提高企业的经济效益水平。今后应该定期开展客户满意度调查,通过调查,了解客户的期望和需求,深化和延伸优质服务工作。同时应逐步开展标准化服务,即让供电企业要像工厂的流水线那样有序运转,从客户申请用电到供电方案答复,从受电装置检验到保障按时送电,各道服务环节环环相扣,整个服务流程规范操作,决不允许任何环节出现差错而影响整体服务工序,从而使客户接受规范及时、连贯完整的服务。但应清醒的认识到,改进服务质量是企业的永恒课题,是一项永不松懈的长期工作。我们企业上下要进一步统一思想,强化责任意识和服务意识,齐心协力抓好措施落实,推动供电企业迈上发展的新台阶。 客户满意度论文:客户满意度评价与企业流程再造 [编者按]客户满意度评价体系，并不是一个“新鲜词”，其已在诸多行业应用良久。在“以客户为中心”的指导思想下，通过对客户满意度的量化评价与闭环反馈。带动企业内部的商业流程再造和外部的产品／服务创新，是现代市场竞争的基本招数。但对广电网络运营商来说，这却是一个挑战极大的任务。2007年，江苏省网南京分公司在整转后建立了客户满意度评价体系，为其后的多业务发展提供了坚实支撑，并在实践中不断改进完善。希望通过本文的介绍，能够为业内同仁带来有线服务新思维。 三级指标体系 1　建立原则 以客户为中心：以客户需求为根本出发点，选择对客户影响最大的评价指标作为指标体系设计工作的核心。 数据可量化：所有的客户满意度指标评价结果均可通过量化进行统计、分析。 指标体系必须能够控制：进行客户满意度评价后，会发现和挖掘出消费者新的需求。指标体系应能采取相应措施来满足这些需求。 指标可调整：用户需求是一个动态变化的过程，客户满意度指标体系应能伴随用户需求变化而不断完善及调整。如可以在调查中剔除用户关注度低的一些指标。将高关注度指标作为重点调查指标。(注：考虑到指标在一定阶段的连续性及可比较性，笔者建议在体系搭建完成后的3年内不对指标进行大幅度调整。) 2　指标的建立与分解 鉴于数字电视整体满意度指标评价体系的复杂性，南京分公司将数字电视整体客户满意度进行了二级指标分解，通过对二级指标数据进行统计、分析，全面了解用户满意度情况，以进一步查找服务短板。 首先，我们将数字电视整体满意度指标分解为7大类(见表1)，分别为：营业厅服务、呼叫中心服务、安装服务、维修服务、机顶盒售后服务、节目内容、互动电视服务(注：2007年江苏省网络开始大力推动互动电视，并将其作为公司业务重要的发展方向，为此，在南京服务体系中，专门将其作为一项二级指标进行衡量)。 7大二级指标确定后，南京公司又将指标进一步分解成三级及四级指标，并将以上四级指标结合调查设计要求，转化成客户可以填写的问卷。 1　确定评价等级 在指标构建结束后，接下来的工作为确定评价等级。客户满意与否是针对特定时间内的特定事件而言的，满意与不满意程度的差别将决定客户满意的等级，为此，客户满意度评价须采用可量化的方法进行。 根据调查规模及具体项目，可将等级分为五个标准：很满意、满意、一般、不满意及很不满意，也可简化为三个标准：不满意、一般、满意，甚至还可简化为不满意、满意两个简单标准来统计。 2　确定调查对象 调查时，应选择“需要进行调查的客户”，以保证客户满意度调查结果的精准程度。同时，应对可能参与评价的客户情况进行详细统计，尽可能明确地标识出客户属性、类别、分布及变动情况，以便准确选择调查对象，评价各类客户的满意水平。客户的属性可分为社会属性(如职业、社会地位等)及自然属性(如年龄、性别等)；客户的分布情况包括地理分布、职业分布等。 3　抽样方式 抽样设计的工作包括：确定抽样方案、样本大小及具体抽样对象。进行抽样设计必须遵循随机性原则，另外，也可根据调查服务的不同要求，选择适宜的调查方法。 4　问卷设计 问卷的设计要尊重客户，做到问所必问，每个问题只限于一个指标，问题要简洁明了、易于回答且容易操作。同时还要体现出客观性及科学性。 调查问卷应主要包括客户的相关信息、客户对细化指标的评价等。 右侧为南京针对维修满意度调查设计的一份调查问卷。 5　调查方式(见表2) 由于3种方式在客观性、可靠性及经济性方面存在一定差异，因此在具体实施调查时，可独立采用其中的某种方式。也可讲行几种方式的组合调查。 6　统计分析 一般采用加权平均方法，对客户满意度进行数学量化分析，加权平均法的公式为： ――客户满意度 ――第j项评价指标的加权系数(即该项指标在所有评价指标中所占的比重) sj――客户对第j项评价指标的满意度值(将收集的客户满意度数据汇总后得出) 构建客户满意度评价体系的最终目的为：通过对各项指标的统计、分析，寻找出影响客户满意度的各种因素，并针对这些因素进行改进，以提高客户满意度。分析评价方法一般可通过纵向分析及客户满意度数学模型分析进行。纵向分析是将客户满意度调查结果与前期比较，分析提高或下降的原因，以期进一步持续改进。分析评价后，接下来需编写客户满意度评价报告。客户满意度评价报告的一般格式为：题目、报告摘要、基本情况介绍、正文、改进建议、附件等。正文内容包括：评价的背景、评价指标设定、问卷设计检验、数据整理分析、评价结果及分析等。 下文为南京在2008年进行线路维修满意度调查后，撰写的一份分析报告的结论部分。 2008年线路维修满意度调查主要结论与分析如下： a　线路维修服务总体满意度为80.66％，满意度水平较高，各分项中，维修及时准时性满意度最高。 b　由于部分线路维修人员维修后没有向客户介绍保养知识，或没有清扫现场，致使关爱服务满意度较低，仅有53.5％。 c　维修质量可靠性最为消费者所重视，其次是维修的响应性――维修及时准时，再次是技术水平。服务人员专业技术水平满意度虽然较高，但在各分项中仅高于关爱服务，位列第五，而关注度却位于第三，因此，下一步服务人员在专业技术水平方面仍需进一步提高。 d　只有65.50％的客户对维修人员的维修设备箱整洁性表示满意，可见，今后维修人员应在保证维修设备整洁性方面继续作出努力，毕竟这同样会影响到我公司的企业形象。 e　15％的客户对维修质量的满意度一般或不满意，特别是有7％的客户表示不满意，相较各指标的客户不满意率，这一比例并不算低。由于维修质量是客户最为看重的，因此，以后继续提高维修质量将会对进一步提高客户的满意度与忠诚度有重要意义。 f　客户主要建议与意见有：加强保养常识或注意事项的介绍；继续提高技术水平与响应速度；有条件的话要时常检查一下线路，进行保养；统一着装等。 7　整改并效果验证 调查结果发送至公司各责任部门后，管理层要求各责任部门须根据调查结果，找出存在的问题、分析原因，制定改进措施并在规定的时间内整改。其中维修服务部门提出的整改措施见表3。 8　持续改进 公司通过对各项指标的持续评价，不断提出需要整改的项目，通过持续改进公司内部的管理流程，以提高服务质量，最大限度地满足客户要求。 满意度评价体系的应用 1　评价结果分级 根据社会、行业标准或经验值，南京广电将客户服务满意度分为三个等级： 一级：表示客户的满意度达到社会或行业较高水平，如在继续提高，将导致成本大幅上升，因此，该满意度需要保持，但不再要求进一步提升。 二级：表示有部分用户不满意，满意度为社会或行业中等以上水平，需继续提高。 三级：表示客户普遍不满意，满意度为社会或行业中下水平，急需整改。 2　评价结果应用 本体系建立后，以首次通过第三方实施的满意度调查数据或相关技术手段获得的数据为基础，先初步确定各项服务的满意度级别，并报公司领导批准后，将各部门各项服务满意度级别提升或保持的要求纳入年度部门KPI评价指标。 满意度评价结果可以用作检测公司整体服务水平的依据，通过与历史数据的对比及与竞争对手的对比，找出服务短板并加以改善。 2007年及2008年，南京广电分别聘请第三方机构对7项指标进行了满意度调查，调查结果显示：08年各项满意度指标均高于07年。原因是公司各部门认同满意度调查结果。并对调查过程中发现的服务短板及潜在隐患及时提出了改进措施并进行了积极改进。另外，公司也采取了各种措施，对各部门的整改实施进行强力监督，使满意度评价体系成为公司的相关规范。以不断提升用户满意度。2007年～2008年南京广电的可户满意度情况见图2。 3　持续改进 通过客户满意度的评价结果及时发现问题，并对问题进行及时整改，具体服务改善流程见下： 首先，客服中心根据满意度测算结果对满意度进行等级测算，提出改进建议，下发至相应责任部门； 其次，各部门针对本部门需要整改的方面，在客服中心下发改进建议的基础上，制定整改计划及方案并按计划实施。 客户满意度论文:巧用“滴灌”理念维护客户满意度 微软下大力化解服务困扰 如何平衡公司的运营效率和服务的满意度？对于大多数企业CEO来说，这是个头疼的问题。跟其他服务业相比，IT服务的流程最复杂，同时技术含量也最高。 这意味着找不到一个好的解决办法？当然不是！其实，在IT服务中最容易被忽视、在实践中也经常不在意的，恰恰是所有服务业所必须遵循的一个基本信条：一切以客户为中心。 要真正实现“以客户为中心”（Customer Focused Culture），用一个合适的词来诠释企业在科学管理IT服务方面的法宝可能是“滴灌”。微软全球技术支持中心(以下简称GTSC)大中华区总经理柯文达说，“如果将IT生态系统想像成沙漠里的一片绿洲，技术和支持就是这块绿洲最宝贵的水资源；留给GTSC管理团队的任务，是如何设计一个好的系统，来分配好这些资源，确保整体生态的健康生长。” 事实真的是这样吗？ 精确到每一个客户 滴灌，本来是以色列最早开发的一种现代农业技术，来尽可能有效利用他们国内异常宝贵的水资源。具体做法是，人们用导管直接将水送到需要照顾的每一株植物的根部，然后精确计算出该株植物需水量的多少，在电脑的控制下，用毛细管将水一滴滴地“喂”给植物，不仅保证了每一株植物都得到其所需的水量，也尽可能地避免了浪费。 微软管理技术服务支持的思路，十分类似这种农业滴灌的做法，不过在高科技服务领域，“滴灌”的对象不同，用于滴灌所铺设的“管道”也相异，整个系统所用的监控、支持和反馈的复杂程度远比真正的农业滴灌系统要复杂得多。 就滴灌而言，对“服务”对象的精准定位是建立这一系统的核心思路。理想情况下，滴灌系统将会按需分配，把水带到每一株目标植物根部。微软GTSC服务的设计思路也是如此，这就是他们的“用户金字塔”概念。 微软首先将潜在需要得到服务的对象分为几种不同的类型，包括合法用户（含OEM用户）、个人用户、中小企业与合作伙伴用户和企业客户。这些用户根据其数量，勾画了所谓的“用户分布图”。企业客户、中小企业与合作伙伴用户位于金字塔顶端，虽然其数目没有金字塔基部的用户数量庞大，但这些用户的服务需求较普通用户复杂，大中华区GTSC 集中为这部分客户进行“保驾护航”，而将一般普通用户的技术支持服务任务，通过技术培训和管理运作模式传承给中软、微创等本土服务伙伴公司来完成。 将用户分流之后，企业不但能审视不同“流量”的效率，或予以改进，或在当前资源允许的情况下进一步扩大服务对象的规模和业务，也保证在自身优势发展的同时，中国本土优秀企业也有机会通过微软对技术、知识和人才的获取，通过自身不断提升进入拥有国际服务水准的行列。 通过对不同区域客户对不同产品伴随不同产品生命周期的需求进行分类，企业可以将内部资源和合作伙伴的资源进行相应的部署，轻松为自己所影响的“IT生态系统”绘制一幅地图。然后提供多大的IT服务能力，就可以从容部署了。 4字真言 在滴灌系统中，每日植物需水、给水的状况都被电脑记录下来，用做备案和分析。在微软，每次服务完成后，该服务反应的时间、所用的成本、用户服务满意度（经第三方调查公司调查）在第一时间内被电脑记录，并被后台的商务智能系统分析和处理。 但说起来容易，做起来难。企业运营该系统，最重要的是“滴灌系统”里面的“水”。据了解，微软的技术资源就是该系统的水，它分为2方面，一方面是人，另一方面是各种在线知识库和知识交流平台。通过这2个方面，微软对客户经常提出的技术问题和解决方案进行总结和传递，帮助客户和合作伙伴能及时跟进最新的技术趋势，提高技术水平和使用效率。微软首先开辟了技术支持与服务大学（GTSC University），专门培训微软的企业客户和合作伙伴的IT人员，以提升他们的技术力量，从而提高企业IT系统的稳定性。微软现在已经累计了14万个服务问题反馈的资料，也将这些问题编订成册，在第一时间供大家分析、学习和讨论。 针对这点，微软不仅设立了一系列机制，来设定跨部门合作的流程，还将业务部门的人员主动纳入到流程项目协调的过程中来。例如，系统开发支持部的经理，就领衔扮演了CPE项目总协调的角色。一些复杂的项目进来时，CPE项目总协调不仅要协调流程，找出解决该问题的跨部门资源，也要负责召开跨部门会议，来具体落实这些流程和资源。大中华区GTSC有非常多这样的例子，通过类似措施，一些技术背景出身的员工在工作中实际上获得了许多跨部门的工作和管理经验。 所有的措施，都指向微软提倡的四字真言，即“多、快、好、省”。多，用户从微软的产品和服务中得到更多的价值；快，是指客户能更快采用和利用微软提供的产品和方案；好，是指不断反馈用户的声音以尽快提高微软产品的性能来贴近客户需求；省，是指借由中心的优秀人才和知识传承，帮助用户降低维护成本。而“多、快、好、省”四个字，无一例外都印证着微软对整个IT生态系统的价值承诺。 先行者的经验 在微软，服务的流程相对应地扮演了“滴灌”中水管的角色。正如好的管道既不会漏水，又可以将水流更为通畅地送达目标植物对象，好的运营流程既能实现不同部门之间的无缝连接，使服务更加畅通、有效地送达目标服务对象。 通俗地说，流程首先是规定了技术服务的方式；客户通过电话， Email或网络将服务需求提交上来，流程需要设定相应的标准，GTSC是提供电话支持、Email回复还有现场上门服务为不同客户群解决技术问题。其次，流程规定了技术服务的步骤；如果需要提供现场服务支持，由谁来响应，他响应的步骤如何一步步被分解，成为标准的流程？流程也规定了各个服务部门如何精诚配合，和相应的反应时间，介入的资源，分解到具体每次响应步骤时，还要考虑对客户历史的了解，回应的礼仪，回应的时间，以及是否能通过有效的沟通，及时完美地帮助客户发现问题，解决问题。 举个例子，中国和其他亚太地区用户对服务响应时间的要求并不一致。在亚太区，比如新加坡，对客户的服务响应即使只用1天时间完成也可能被认为响应速度应该可以更迅速；但换成其他一些东南亚国家，用2~3天完成对客户的服务响应，用户就已经满意。作为全球性的客户服务机构，微软的服务管理充分考虑了其提供服务的国家/地区的文化差异并能就不同的地域文化为客户提供差异化的优质服务。 微软是通过何种方式发现这些细微之处？每次在微软的技术人员完成服务和支持后，系统内生成的信息会被自动转到第三方调研公司那里，在3至5天的时间里，该公司就会代表微软，对刚刚接受完服务的微软客户进行满意度调查。一个标准的问卷包含很多方面，比如牵涉到工程师，有没有解决好问题，解决问题的速度怎么样？如果用户的满意度不高，是什么原因造成的，是技术人员的态度问题，还是技术或沟通方面的问题造成的？ 通过这些调查问卷，可以产生非常多的有意义的统计数据，微软后台的管理人员就可以通过这些统计数据进行管理上的调整和更新。有一次，微软发现满意度的下降是由于在服务海外客户时，不是所有工程师的英语沟通技巧都娴熟，于是微软请了外籍语言专家立刻安排为相关技术人员进行英语方面的阶梯性培训和考核，还广泛帮助他们做邮件文字审核。就是在这样一个个细节中，微软大中华区GTSC的客户满意度得到了持续性提升。 这一切，是建立在将整套“滴灌系统”打造得更精密、更有效的基础上。这个过程是往复循环，永无止境的。 “从这个角度来说，微软‘滴灌’IT服务效率之‘路漫漫其修远兮’”，微软GTSC大中华区总经理柯文达说。“通过巧妙地运用滴灌系统，是微软赢得客户高满意度的窍门所在。” 客户满意度论文:如何度量客户满意度 客户满意度是CRM中的一个核心概念，什么是客户满意度，如何度量客户满意度是其中两个重要的问题。 来自公交车的启示 设想一下，烈日炎炎的夏日，当你经过一路狂奔，气喘吁吁地在车门关上的最后一刹那，登上一辆早已拥挤不堪的公交车时，洋溢在你心里的是何等的庆幸和满足！而在秋高气爽的秋日，你悠闲地等了十多分钟，却没有在起点站“争先恐后”的战斗中抢到一个意想之中的座位时，又是何等的失落和沮丧！ 同样的结果――都是搭上没有座位的公交车，却因为过程不同，在你心里的满意度大不一样，这到底是为什么？ 显然问题的答案在于你的期望不一样，炎热的夏天你的期望仅在于能“搭”上车，如果有座位那是意外之喜，而在凉爽的秋天你的期望却是要“坐”上车，而且最好是比较好的座位。同样的结果，不同的期望值，满意度自然不同。 由上述例子，至少可以得到以下三点结论： 1． 客户满意度是一个相对的概念，是客户期望值与最终获得值之间的匹配程度。 2． 客户的期望值与其付出的成本相关，付出的成本越高，期望值越高。公交车的例子中付出的主要是时间成本。 3． 客户参与程度越高，付出的努力越多，客户满意度越高。所谓越难得到的便会越珍惜，因为你一路狂奔、因为你气喘吁吁，所以你知道“搭”上这趟车有多么不容易，而静静的等待却是非常容易做到的。 满意度本身和满意度的效果 在笔者所参与的许多CRM的咨询项目中，很多企业都希望能帮助其进行客户满意度分析，他们希望能在现有信息系统基础上建立客户满意度的模型，并计算出结果。其理由是：我们已经实施了ERP、CRM等系统，从中可以获得很多基础数据，应该可以建立一个客户满意度的模型，由此模型系统能自动计算出客户满意度结果，这些基础数据包括：市场占有率的提高、客户投诉率的降低等。 其实，在这里他们混淆了两个概念，即客户满意度本身和客户满意度的效果，显然，市场占有率的提高可能有很多因素，比如市场推广、产品竞争力增强等，客户满意度的提高只是其中可能的因素之一。同样，客户满意度的提高可能表现为多个方面，客户投诉率的降低只是其中可能的一个方面。 因此，希望建立一种通过业务数据来计算客户满意度的模型是不现实的，客户满意度的变化只是导致业务数据发生变化的因素之一。 客户满意度的模型 如前文所述，客户满意度是客户期望值与最终获得值之间的匹配程度，因此其模型也应该由此建立。由于产品和服务可能提供给个人客户和团队（由多个个人组成）客户，因此需要根据这两种情况，分别建立模型。 个人客户满意度模型： 因为客户对产品或服务可能有多方面的期望，所以可建立以下个人客户满意度模型： 从这个模型可以看出，客户满意度是多个客户期望指标与实际获得值之间匹配程度按权重的组合。 团队客户满意度模型： 由于团队客户是由多个个人组成的，因此团队客户的客户满意度实际上是多个个人客户满意度按权重的组合，在数学上表现为一个矩阵与向量的乘积，其数学模型可用如下形式表达： 从这两个模型可以看出，由于我们可能提供超过客户预期的部分，而且客户实际获得值有可能超出其期望值，因此客户满意度是有可能超过100％的。 模型告诉我们什么？ 数学的精妙之处就在于它的形式极其简单，但已经告诉了我们一切。我们可以在此模型的指导下通过各种措施调整各个参数的值来提高客户满意度。 其实在我们的日常生活中，很多人已经在自觉和不自觉地利用这个模型来提高客户满意度了。我们都买过衣服，下面以此为例来解析一下如何提高客户满意度，你的满意度提高了，自然舍得掏钱买衣服，甚至成为“回头客”和义务推销员，源源不断地买衣服。 针对的措施 1. 找到权重大的关键期望指标：当你买衣服时，她们会关切的询问你在哪里上班，想在什么场合穿等问题，这实际上是在获取重要情报，因为这些问题的回答，基本上将决定你对哪些指标最看重，如果你是白领，显然价钱不是关键，而品牌和款式可能是你最看重的，她们自然会给你推荐名牌的流行款式。 2. 强调关键指标的重要性：弄清关键指标后，下一个自然是不断强调关键指标的重要性，让你觉得除了这些，别的都不重要，不应该是你所要关心的。如果你是白领，她们会告诉你那个品牌多么出名，还会举例说某某国际著名公司为了出席某个重要会议，一次就买了100套，给每个高级主管发了一套，以显示公司形象。 3. 设定关键指标：如果你执迷不悟，她们会帮助你设定关键指标，她们会用惊异的目光看着你身上的衣服说，天哪，您在那么著名的公司上班，怎么能穿这种牌子的衣服呢，这不符合您的身份呀，您看我们这牌子，多响啊……乖乖掏腰包吧！ 4. 调整关键指标的权重：如果你自己认为的关键指标，她们的服装不具备，她们会设法去调整。如果你认为颜色很重要，而她们没有你需要的颜色。她们会说，穿衣服主要是款式，是版型，颜色倒是其次的，再说您不能老穿这种深颜色的衣服，您看您皮肤这么白，穿浅颜色的衣服多好啊，显得更白了。如果你认为款式很重要，而她们没有你需要的流行款式。她们会说，名牌衣服的款式都很简单的，追求大方、得体，关键是颜色和搭配，您看…… 针对1的措施 1.弄清客户期望值：最明显而且最容易量化的是问你需要的价位，什么颜色，款式等。 2. 调整客户期望值：如果你觉得价格太贵，她们会说，我们市场上都是这个价钱，我们这儿最低了，以前这件衣服比现在贵好几百呢。以此调整你对价格的期望值，让你觉得接受超出你原来心理价位很多的价格也是很拣便宜的了。 3. 设定客户期望值：虽然你觉得颜色很重要，但没什么感觉，她们会帮你设定期望，她们会告诉你说，象您这样的皮肤最适合穿浅颜色衣服了，显得年轻精神。 针对2的措施 1. 提高客户获得值：打折和赠送是最常用的手段，让你感觉用1000块买了1500块的东西，拣大便宜了，能不满意吗？ 2 通过客户参与，提高获得值：她们会非常耐心地让你试很多衣服，直到你自己烦了为止，让你觉得买一件合适的衣服真难，这两件已经很不错了，还挑什么呢？ 针对3的措施 给客户更多的关怀：如果你试衣服已经很累了，给你一张椅子，递上一杯茶，你是不是觉得她们的服务特别周到？ 当然各个指标，可能并不是完全独立的，同样的措施可能对多个指标都有调整作用。但是我们要想想哪些是关键的而且我们容易做到的。当我们觉得已经想尽了办法，仍感到束手无策的时候，想想这个模型吧，看看我们还有哪些措施，通过调整哪些参数可以提高客户满意度？ 如果你面对的是团队客户，根据满意度模型，以下这些措施是值得考虑的： ＊弄清楚团队中的3个关键人物； ＊弄清每个关键人物的3个关键需求； ＊帮助团队在关键指标上达成共识； ＊设法满足关键人物的关键需求； ＊给关键人物超出其希望的多的一点点； ＊给超出整个团队期望的多的一点点。 再好的方法也只是一种手段，它代替不了我们产品和服务的质量，这是我们真正的核心竞争力。所以在利用好这些方法的同时，不要舍本逐末，不要忘了我们真正能为客户带来什么？ 客户满意度论文:基于客户满意度的汽车营销策略研究 摘 要：随着人们生活质量的提升，消费者在购车过程中已经不单单关注汽车产品本身，他们对在购车过程中享受到的服务也很关注，那么汽车4S店需要制定以客户满意度为前提的汽车营销策略就显得尤为重要，本文首先分析的汽车营销市场现状，然后提出了4条基于客户满意度的汽车营销策略。 关键词：客户满意度；汽车销售策略；汽车4S店 随着汽车市场的进一步成熟和完善，汽车4S店随着汽车销售的利润已经很难继续稳步发展。只有不断提高汽车销售和售后服务的整个体系，不断提高客户满意度，是应对未来竞争的根本。汽车4S店随着汽车销售的利润已经很难继续稳步发展。只有不断提高汽车销售和售后服务的整个体系，不断提高客户满意度，是应对未来竞争的根本。 一、汽车营销市场现状 目前，随着汽车工业的发展，汽车行业的竞争越来越大，越来越大的压力，汽车4S店的生存和发展，这些压力包括竞品车型的价格竞争，与不同品牌的汽车4S店的竞争与竞争和汽车修理厂等。对汽车4S店控制市场绩效控制的汽车生产厂，汽车4S店必须与厂家的要求进行业务和服务。此外，近几年各品牌汽车4S店大范围扩展销售网点，服务流程化专业化水平提高，因此利润空间逐渐缩小，本人在汽车4S店实习期间，了解到客户所期望得到的服务与目前汽车4S店服务水平还有较大差距，销售价格、尤其是维修费用较高（一些4S店存在过度维修现象），部分客户倾向于去汽车维修厂维修保养车辆，上述各方面的压力使得汽车4S店要想获得更多的客户源，必须从细节入手，制定一套客户关系管理办法并有效贯彻实，才能提高客户的满意度。 二、汽车营销中的客户满意度 客户满意度是对一个产品可感知的效果与期望值相比较后，顾客形成的愉悦或失望的感觉状态。顾客满意度在各行各业中都有着广泛运用，对于汽车营销中的客户满意度可以理解为消费者在购车过程中满意以及在购车后使用车的过程中整体比较满意。许多企业在品牌推广和产品推广，将客户满意度作为评价自己的服务质量的一个重要指标。因此，汽车4S店应根据不同客户的需求，确定主要的需求结构，以满足不同层次的客户需求，让客户满意。汽车4S店客户满意度实际上是汽车消费者购买自己的汽车或汽车产品带给他们的服务是否满足需要的一种评价，满意度较高的产品接受度较高，反之则越低。 随着人们生活质量的提升，汽车已经不是简单的交通工具，更是一种情感的投入。伴随着汽车工业的快速发展，人们的购车选择更多了，从以前单纯的对汽车质量和价格的需求转变为对汽车服务质量的需求，如汽车购买过程中的介绍、购后的服务保障等。 三、基于客户满意度的汽车营销策略 客户满意是一项长期系统的工作，使得客户满意需从多方面努力。客户满意的前提是汽车生产厂制造客户满意的产品，客户满意的保证是汽车4S店提供满意的服务，客户满意的手段是汽车4S店培客户品牌忠诚度。总之，汽车4S店应采用提高客户总价值及降低客户总成本的方式，来提高客户满意度。本文介绍服务策略、引入客户关系管理系统、加强客户关系管理、优化售后服务流程四条策略来提高客户总价值及降低客户总成本，以提高客户满意度。 1.服务策略 服务战略应该是全方位的服务，服务战略的全过程。让客户满意是做售前咨询服务，销售支持服务，增值服务，使客户满意。 （1）售前咨询服务。售前咨询服务的目的是为了提高客户的信赖，增加成交机会。很多汽车4S店已经建立了可以量化的服务制度及标准，并定期组织员工培训，还有的建立的客户服务机构。汽车4S店还应提供个性化的购车咨询顾问，如：各种车型的性能比较，有些汽车4S店已经将对比车型的相关性能以图片的形式粘贴在展车上，使得性能对比更明显；以客户需求为出发点，通过询问等方式，介绍客户适合的车型；为客户介绍购车过程中需要注意的问题、售后服务、各种促销和试驾信息，良好的售前咨询服务不仅可以开发潜在客户，促成交易，而且培养客户忠诚度、口碑不错的品牌，帮助企业开发大量的潜在客户。 （2）售中支持服务。售中支持服务是帮助客户解决在购买过程中所遇到的问题，增加附加和超额购买的可能性。目前很多4S店的售中服务集中在精品装具的销售中，汽车4S店还应在销售过程中及时回复客户要求，力求成交，解答客户问题，满足特殊需求。 （3）售后增值服务。目前，许多汽车4S店有一套用户为中心，以服务为宗旨，以满足标准的售后服务体系，但也有一个专业的、规范的、标准化的售后服务团队。要加强服务，我们也应该更多地从消费者的了解客户的期望和售后服务进行实地评价，总结出提高服务质量的措施，不断提高服务效率和标准。还应引入汽车售后服务管理系统，该系统功能需包括客户基本信息，如预约姓名或贵姓、性别、电话、农历阳历生日提示、客户咨询的问题、预约受理情况、救援业务受理、保险理赔受理、客户建议、客户信息反馈及处理情况、等统计为一张综合报表，以为日后服务工作提供依据。汽车售后服务还应包括车友会、汽车专业知识讲解会、提醒常规保养和年检、周年庆、假期、主题日的邀约活动、开展系列社区服务活动和汽车进校园活动，开展这样的活动极大地方便了客户，也体现了企业的服务意识。 2.引入客户关系管理系统 目前的各种商品的营销模式正逐步实现从“以产品为中心”的模式到以“以客户为中心”的转移模式，汽车产品也不例外。因此，汽车4S店应建立客户关系管理系统，一方面可以组织和整和现有的销售模式，共享客户资源，提高销售管理的成本和销售的成功率的大小，另一方面可以是私人买家，买家，汽车租赁公司的客户细分，把握个性化的市场需求，满足不同客户群体的需求，然后根据客户的自身特点，提供个性化的客户服务，客户也可以了解销售的过程和客户体验，通过提出的评价，根据客户反馈的需求向厂家作出适当调整对汽车产品，提高营销策略。 3.加强客户关系管理 （1）完善客户资料深度挖搌客户信息。加强客户关系管理，建立满意客户档案，树立客户忠诚度是促进汽车4S店发展的重要内容，也是汽车4S店生存和发展的基础。稳定的客户源既可以保证汽车4S店有固定的经济效益，也可以降低营销成本。汽车4S店可以通过建立满意客户档案，专注于客户的满意度，挖掘信息的深度，以确保稳定的客户来源。客户信息的深度需要遵循二八条原则，即20%的客户带来80%的利润，因而，汽车4S店应该筛选出哪些客户是重点客户，筛选出后建立重点客户档案。建立重点客户档案对营销推广、深度营销起到非常重要的作用，可以从以下4各方面对重点客户专项整理分析。 首先，对重点客户的信息可以按下表所列项目进行整理。 其次，通过电话回访分析重点客户忠诚度情况。 第三，当4S店有车展、促销等优惠活动时，重点客户是邀约的首选对象。 第四，重点客户的信息共享与公司有关部门，并提供给各服务顾问和管理决策层参考。 （2）运用CRM系统对客户信息进行高效管理。客户关系管理系统是利用信息科学和技术，实现营销、销售、服务等活动的自动化，可以使企业更有效地为客户提供满意的服务，提高客户的满意度和忠诚度，为一种管理模式的运作。汽车4S店通过CRM系统的介绍，并根据4S店的应用及改进情况，可以提供技术支持，客户信息管理。通过应用本系统，4S店可以充分了解包括客户类型、电话、工作单位、地址的客户信息，电话等基本信息的客户、车辆信息，包括车型、颜色、车牌号、发动机号、车架号、行驶里程、车辆维修记录（包括维修时间、维修，维修频率，检查次数）。为了更好地管理客户信息，可以增加客户流失的查询、潜在客户的查询、维修和维护项目、年度客户查询等功能。添加这些功能，以方便客户信息的分析和整理。例如，对维修的数量进行统计和分析，可以直接点击这个功能来查询和统计维修和维修的数量。 （3）及时电话回访关注客户抱怨。电话回访是建立长期联系客户的有效途径，通过电话联系来巩固客户的满意度，同时也要了解客户的欲望和批评。目前有些4S店已经专门建立了客户关系维系部门，通过专业回访人员的统计和分析查找服务过程中存在的问题和缺陷，找到客户的抱怨，更好地改进，提高客户的满意度。 4.优化售后服务流程 汽车4S店当前的售后服务不仅要包含为客户提供保养、故障诊断与维修、咨询服务、道路救援等，还应包含高精的技术服务。随着汽车科技的不断投入，汽车高科技产品越来越多，很多汽车4S店已经引入高端的诊断仪器和智能化的维修设施。同时，为了提高客户满意度，在售后服务流程中汽车4S店必须考虑到客户的时间成本，更为合理地为客户安排售后的流程，提供舒适宜人的售后服务场所。 四、小结 汽车销售已经进入高速发展的时代，以品牌作为保障，以服务作为理念，将真正的汽车销售流程的研究致力于怎样提升客户满意度上，才能促成二者相互依托，实现销售市场信誉与利益共赢的局面。 客户满意度论文:关于如何提高95598优质服务水平与客户满意度的思考 [摘 要]国家电网公司针对供用电服务推出了95598电力客户供电服务热线，它的建立对于有效的解决电力供应中存在的各类问题，提升整个国家电网公司社会形象，以及供电公司排除故障的效率具有非常重要的现实意义。本文作者有着多年的95598电力客户服务工作经验，结合实践针对当下的95598电力客户服务热线质量进行了相关的研究，并阐述了95598电力客户服务的现实意义，同时分析当前阶段95598电力客户服务中存在的系列问题，并结合自身对95598电力客户服务的实际经验提出了如何进一步提升服务质量和客户满意度的对策。以期本文能够给各位同行借鉴参考。 [关键词]95598 电力客户服务 客户满意度 前言 随着当前经济社会的不断快速发展，用电客户对电力资源的需求量呈现出了快速增长的趋势，这对供电企业来说是一个良好的机遇同时更是一个艰巨的挑战。供电企业在为广大电力客户供应电力资源的过程中，优质的供电服务质量是衡量一个供电企业供电水平的重要指标，因此需要不断的加强和改进供电企业电力客户服务质量。95598电力客户服务热线是国家电网公司为保障广大电力客户的利益、提供良好的营销方案以及人性化客户服务的情况下出现的，如今95598已经成为电力服务系统的代名词，其宗旨是通过逐步的建立和完善电力系统客户服务体系，树立供电企业良好的社会形象，推动业务的发展，并且不断改进和提升系统的客户服务质最和客户满意度。 一、为什么要做好95598电力客户服务 95598电力客户服务热线其作用主要是受理广大用电客户的用电故障报修，供用电业务咨询、相关用电信息的查询、举报、投诉、意见、建议及表扬等业务。95598是电力系统的服务热线，同时它也是供电公司电力营销服务体系的重要组成环节。95598的存在是供电企业与广大用电客户之间的桥梁，为广大供电客户提供快捷、优质的服务奠定了坚实的基础；供电企业建立的95598客户服务系统，大大的缩短了供电企业与广大用电客户之间在时间与空间上的距离，对外提高供电公司的客户服务水平，树立良好的社会形象以及对最终创建国内乃至国际一流的供电企业具有非常重要的现实意义。 二、提升用电客户满意度的意义 1、对于供电企业来说，提升客户满意度有利于供电企业经营战略的转变，能够更加的明确自身存在的问题，为其发展和创新打下了基础。同时供电企业通过开展的电力客户满意度测评，使供电企业在追求满意度的同时，使其员工素质不断提升，构建了完整的供电企业质量管理体系，提高了供电企业的综合竞争力，使得供电企业能够得到快速的发展。 2、对于广大电力用户来说，提升供电企业客户满意度，能够使客户得到更加优质的供电服务，消除电力客户的后顾之忧。同时构建了一个供电企业与客户之间沟通和交流的平台，使电力客户的意见能够及时表达，将供电服务变得更加人性化，这对电力客户的供电感受和生活质量都有非常大的影响。 3、对于社会而言，从大方面来讲供电企业客户满意度的提升能够推动我国供电事业的发展，能够使供电企业获得更多的社会支持度，从而构建和谐、平等的电力市场环境。同时形成了公平竞争的良好市场环境，供电企业并在其中发挥着社会监督作用，能够有效的提升国民的综合生活质量，这对社会的发展产生了积极的影响。 三、现阶段95598存在的主要问题 随着供电企业对95598热线的宣传，使得广大电力客户对95598的认知程度也有了非常大的改变，越来越多的电力客户会选择使用95598客户服务热线，这也使得“95598”品牌越来越成熟，供电企业也能够越来越好的为广大电力用户提供优质的服务，然而现阶段95598服务系统还是存在着一定的不足需要进行解决。 由于当前95598规模较大但是资源较为分散，加之相应的软件支撑不足等问题，使得目前的95598电力供应服务已经很难满足电力客户快速增长的用电需求。另外95598服务系统中普遍缺少应急能力，并且其相应的服务形式较为单一，这些问题的存在都使得供电企业中的95598系统对外的服务质量有所下降，同时还会影响着供电企业树立的良好形象。因此为保证供电企业的经济效益和一直以来的良好社会形象，有必要根据实际的市场和广大电力客户的需求，来不断的提升95598客户服务系统的服务质量和用电客户的满意度。 四、提高95598优质服务水平与客户满意度的措施 为有效提升95598电力客户服务质量以及电力客户的满意度，结合现阶段实际的电力市场形势与电力客户的实际需求，有必要采取相应措施，具体来说有以下几点。 1、加强客服人员的语言沟通能力和引导能力 95598电力热线客服人员只是通过语音对电力客户的情况进行了解，因此就需要95598电力客服人员具有较强的倾听以及沟通能力。除此之外电力客服人员还要对常见的电力问题进行学习并要充分的了解，以便对客户进行良好的引导，尤其是在客户反映电力故障问题时，客服人员要对发生故障的具有位置、故障原因等进行详细的记录，以更好的缩短维修人员的时间，提高供电企业的服务质量。 2、不断地增强个性化服务 供电企业在重视服务态度的同时，还应有个性化的供电服务。对于供电企业95598电力客服人员来说，其服务要具有较强的针对性，去实现提高客户的满意度。一般情况下按照用电客户的需求可以将其分为初级、中级以及高级服务，电力客服人员依照不同的电力客户将其分为个性化、差异化和特色服务等。由于每一个电力客户的需求有所不同，所以供电企业的客服人员需要不断地加深对电力客户的了解，实现服务的个性化。 3、变换供电企业的服务思路 电力客户服务人员要以“一切为客户着想”提供服务，这样不仅能够应对广大电力客户的业务咨询和供用电建议等，同时还能够变换服务思路，使得电力客户服务的方式不再是局限于传统的被动服务模式，而是采取了更加主动的服务方式，进一步的增强了对电力客户的了解，能够积极有效的帮助电力客户解决相关的问题，真正的提升电力客户的满意度。 4、全面完善电力客户服务系统应急机制 电力应急事件的处置能力是电力系统的重要指标。随着目前电力系统对外提供电力服务集中程度的不断提高，一旦系统发生故障将会使电力客户服务系统崩溃，产生的影响也是非常大的。所以供电企业有必要结合实际情况对电力服务系统框架结构进行优化，来提升电力服务系统抵御故障风险的能力，提高电力服务系统的稳定性。 结束语 供电企业为电力客户提供服务的质量水平将会直接决定着供电企业的经济效益和其社会形象，其中加强95598电力服务系统是其中重要一环。在95598电力客户服务质量和满意度改善的过程中，需要供电企业结合实际的电力市场与广大电力客户的需求情况来进行改进，不断的转换电力客户服务模式，建立供电企业与电力客户之间的桥梁，进―步的提升供电企业的社会形象。 客户满意度论文:基于汽车4S店客户满意度调查研究 摘 要：近年来受当今市场的影响，4S店的发展存在着很大压力，主要来自于生产厂家的压力和其他4S店的竞争。汽车生产厂家对市场的控制表现为对经销商的控制，经销商必须按生产厂家的要求进行经营与服务，每季度、每年厂家都会对各4S店进行暗访、考核。如果多次达不到厂家的标准，厂家就会以末位淘汰制将其淘汰出局。除了来自厂家的压力外，还有来自于其他4S店的竞争，因此，要想获得更多的顾客就必须从服务入手，提高工作人员的素质，严格按照标准销售服务流程来执行，从而提高客户的满意度。 关键词：4S店；客户满意度；提高 随着国际经济下行压力，主机厂汽车产能过剩，做为传统的汽车4S店受到很大的冲击，在这种情况下，只有加强售后服务的意识，加紧售后服务的建设，提高客户的满意度，用优良的的售后服务赢得顾客、赢得市场。 客户满意度是指客户的需求被满足后的愉悦感，是客户对产品或服务的事前期望与实际使用产品或服务后的实际感受的相对关系，为了识别客户到底对我们的产品或服务过程的哪个环节满意，哪个环节不满意，我们需要对这种感受进行测评和衡量，如何用数字来衡量这种心理状态。 客户满意度是客户的需求被满足后形成的一种愉悦感或状态，此处的“满意”不仅仅是客户对服务质量、服务态度、产品质量和产品价格等方面直观的满意，更深层的含义是企业所提供的产品或服务与客户期望的吻合程度如何。客户满意度指客户满意程度的高低，为客户体验与客户期望之差。用公式表示为“客户满意度=客户体验-客户期望”。 当客户体验与期望一致，上述差值为零时，客户是基本满意的。当客户体验超出客户期望，上述差值为正数时，客户就感到“物超所值”，就会高兴，甚至赞叹，这个正数数值越大，客户满意度越高。例如，旅客奔波一天回到房间，惊喜地发现饭店送的生日蛋糕盒鲜花，出乎他的预料，旅客的高兴和满意程度是不言而喻的。相反，当差值为负数时，及客户体验低于客户期望，客户是不满意的，这个负数差值越大，客户满意度越低。 客户满意度调查近年来在国内外得到了普遍重视，特别是服务行业的客户满意度调查已经成为企业发现问题、改进服务的重要手段。通过客户满意度的调查了解客户的需求、企业存在的问题以及竞争对手之间的差异，从而有针对性地改进服务工作，显得尤为重要。 1 客户满意度调查解决的问题 首先，通过客户满意度的调查，可以发现我们产品、销售、服务等营销过程的短板，从而制定针对性的改进措施。比如对汽车产品的满意度调查可以了解客户对外形设计、内饰做工、动力性、舒适性等各方面的优劣评价；对销售过程的满意度调查可以了解我们在展厅接待、试乘试驾、新车交车等各个环节的不足之处；对服务过程的满意度调查可以了解服务核心流程各个环节是否执行到位，以及回访、救援、服务顾问的业务水平等。客户对这些问题的评价也是非常宝贵的信息，可以帮助4S店快速找到客户关注点和服务短板，如能有效整改，将可以在未来更好地满足客户需求。其次，根据客户的调查结果，可以识别出哪些是满意客户、哪些是不满意客户，对这些客户也需要针对性的服务。把客户满意度与客户价值两个数据相结合，重点识别出客户价值较高而满意度较低的客户群。对这批核心客户群的不满意情况要进行仔细的分析识别，制定重点客户的挽回措施。另外，对客户满意度进行调查可以在体系内容发现各岗位的不足，提升员工的客户服务意识；在体系外可以向客户传递企业关注客户满意的服务态度，赢得客户信任。而且面向多网点的调查也可以发现不同调查项目网点彼此间的优缺点，比如面向几百个4S店的调查。 2 客户满意度的调查方式 汽车行业客户满意度分为内部满意度和外部满意度。 内部满意度是由经销商的客户服务部门通过质量跟踪进行数学加权得出的，如书面问卷调查，和按键式满意度调查。可以及时得出当期的满意度，具有很强的时效性，针对调查发现的问题可以理解进行改善。 外部满意度是由专业的调查公司通过神秘客户调查、电话回访调查和计算机辅助电话等方式调查完成的，通过对调查数据的统计分析，确定各调查项目的权重，从而计算出客户对经销的满意度结果。 4S店客户满意度调查开展的方式有很多种，常见的集中简略介绍如下。 2.1 书面问卷调查 比如客户在会议室开展集中的问卷调查、在可休区的问卷调查、通过公司官网开展的远程问卷调查等。 2.2 简单按键式满意度调查 比如银行柜台有满意度评价器，客户办完业务后可以对业务员的工作按键表示满意或者不满意。还有一些呼叫中心在客户电话结束之前或者之后会请客户对自己的服务过程进行评价，简单按电话键的某个数字或者发送短信即可。2.3 深入访谈式调查 提前筛选出有代表性的客户样本，预约好时间和地点，由专业的回访员面对面的进行深度调查。整个过程可能要耗费半个小时到两个小时，对客户服务感知的各个细节进行全面的了解，不仅仅是感知的结果，还保护心理变化过程、满意不满意的原因、改进的期望等。这种调查方式时间长、费用高，但结果更真实准确。 2.4 神秘客户调查 暗中邀请一些客户或者受过训练的人士，以一般客户的身份实地体验企业的销售或服务过程。调查人员在实地体验前都会受到培训，明确告知过程中需要注意的事项和检查标准。过程中他们对照检查标准，逐项确认服务过程是否执行或者执行的效果。这种调查一般适用于管理部门对业务部门的检查，如主机厂对专卖店的满意度检查，或者总部对各授权分店的服务水平检查等。 2.5 电话回访调查 通过电话回访的形式对客户进行调查，顺序询问完提前设计好的问卷，请客户对各个问题给出判断或者评价。 在以上集中调查方式中，电话回访的方式成本较低，样本覆盖面较广，只要回访坐席足够，项目时间也比较容易控制。随着电话通信系统和计算机系统的发展，计算机辅助的电话调查得到越来越广泛的应用。电话回访调查是目前应用最为普遍的满意度调查方式。 3 客户满意度调查的步骤 3.1 筛选调查样本 调查样本的选择取决于调查的目的。比如调查车辆销售过程的满意度，样本最好从购车一个月内的客户群中选择，否则时间太久客户就很难记清购买的过程感受；调查客户对售后服务的满意度，最好从购车时间半年到两年内的客户群中选择，因为免费的首保以及出保修期后的客户对服务流程的关注度都会下降很多；总之，筛选出来的样本要对调查目的有充分的代表性，以保证调查结果的客观性。 3.2 设计调查问卷 问卷设计同样取决于调查的目标。首先问卷内容设计要能充分代表回访目的。比如了解设计的满意度，就要进一步细分为外形、颜色内饰座椅操纵等多个问题；要了解售后服务的满意度，问卷设计就要仔细问到客户对预约、服务接待、维修项目确认、出场检查、交车、回访等各个环节的感受。这种感受要量化以便统计，一般可以用1到10分来表示，请客户给出心理上的份数。 以上这些问题确认后，还要对每个问题给与一定的权重。权重取决于问题的重要性。 除了问卷设计和权重分配外，还需要注意问卷的执行长度，太长的问卷会让客户失去耐心，回访成功率会降低，而且客户会因为不耐烦给出很随意的结果。 3.3 调查过程执行 电话回访是满意度调查最常见的执行方式。首先要对回访员进行培训，使他们了解问卷中每一个问题的意义，如果出现客户没有直接回答时如何应对。然后导出需要回访的客户名单，最好直接在坐席电脑上逐条列表显示出来，甚至通过坐席电脑直接呼出，可以大大提高回访速度。调查的结果规范地记录在实现设计好的数据表中，便于后期统计。对于回访中客户提出的其他问题做好记录，需要及时通知到管理人员。 为了确保调查过程的真实可控，电话回访一般都要全程录音。通过对回访录音的抽查，可以保证回访结果真实，避免回访员随意填写的可能。 3.4 调查结果分析 调查数据整理后，要进行科学的分析才能更好、更直观地说明问题。常见的分析方法，比如均值可以了解各个子问题的大致得分水平，方差分析可以了解各子问题的差异化，多因素相关性分析可以了解各个因素间彼此的影响力。各个子问题的得分统计出来后，再结合子问题的权重，满意度的整体得分就是各子问题的加权平均值。 客户满意度论文:中国移动4G客户满意度分析 摘要：随着移动互联网经济的发展，越来越多的人们选择了网络速度和信号质量更好的4G网络，为了提高移动4G的客户服务质量，本文利用主成份分析法对移动4G的客户服务质量的影响因素进行了分析，把19个影响因素分为7类，从大到小的排列顺序依次是：网络感知、信号质量、费用成本、即时服务、安全服务、环境服务和售后服务，并在此基础上为提高移动4G网络客户服务质量提出了建议。 关键词：4G；客户满意度 引言 中国移动在4G环境内的增加客户数量方面表现缺乏后劲。中国移动可以在通信市场上成为用户总数的霸主，跟上时代进步的脚步，现在顾客的满意度，大力推进增加服务水准，精准地占据客户战略的重要基础。本文的研究重点在于分析移动4G的客户服务的影响因素，对其进行分类比较。 一、影响因素分析 （一）影响因素分类 本研究主要采用调查问卷的方法，收集了19个关于移动4G客户服务影响因素的相关数据，分别为：上网速度快慢、上网是否稳定、信号范围是否广泛、信号强度是否稳定、接收信息是否及时、4G功能手机价格是否合理、是否免费更新4G卡、套餐费用是否合理、业务办理是否及时、业务流程是否简洁、业务办理渠道多、及时通知业务信息、个人信息保密程度、话费流量账单及时告知、投诉渠道是否方便、及时处理投诉、营业厅位置便利、环境舒适、员工态度优秀。 为将问卷中的19个问题进行专业分类，采用SPSS进行因子分析，找出有效公共因子，为了更有目的性的全面的为运营商发展4G客户提供营销对策。系统将原来的19项影响满意度因素总结为7个因子。 （二）影响因素的可信性 为检验因子分析后产生的7大影响因素的可信性，运用SPSS的信度分析进行检验，检验结果为全部观测变量的因子负荷值大于标准0.6，表示各观测变量的可靠性已经达到了显著水平。 7个因子的组合信度值在0.652-0.860之间，大于0.6，说明内在效度高。在这次调查中，19个影响因素是根据相关资料以及与顾客采访得出的，并且进行了相关信度检验，说明具有较好的内容信度。7个因子的平均方差抽取量值在0.621-0.756之间，都大于0.5，显示各变量具有较好的结构信度。 二、影响因素程度比较 7个因子（网络感知 信号质量 费用成本 即时服务 安全服务 售后服务 环境服务） 的标准化回归系数分别为0.361、0.275、0.195、0.165、0.124、0.071、0.098，说明类因素对消费者使用业务的影响程度大小依次为“网络感知”、“信号质量”、“费用成本”、“即时服务”、“安全服务”、“环境服务”和“售后服务”。 三、对策 1.针对于论文总结的19个影响消费者使用4G业务的因素，通过探索性因子分析将其分为7类，本文将其分别命名为：“网络感知”、“信号质量”、“费用成本”、“即时服务”、“安全服务”、“环境服务”和“售后服务”。中国移动4G公司在进行客户服务和宣传上可以有较好的侧重点，从而将有限的资金进行合理的分配。 2.对于顾客选择4G业务来说，最看重的还是上网的畅快感和信号的稳定性是否能够确保，这两种影响因素是提高顾客4G满意度的重中之重，也是提高企业收益的办法。因此，中国移动公司应加大对于网络浏览速度和稳定性的资金投入和建设力度，更好的提高客户满意度。 3.针对得出的影响程度大小，中国移动4G可以通过现在大环境下的竞争条件下，制定出自己4G业务的侧重点，找到大众对于4G要求的普遍性，从而在与其他移动公司的竞争中获得优势，将自己的市场份额继续扩大，对发展长期和信用度高的客户来说更加有指导意义。 4.针对于不同目标的群体对于4G的业务需求的不一样的，比如说，年龄和教育水平的高低会对顾客选择4G消费产生很大的影响，但是性别对于顾客的选择并没有明确的指导性。尤其是受过高等教育的青年，对于网络体验的要求较高，对于4G业务的选择上也会有明显的倾向性，中国移动公司应该加大这一部分消费者的宣传力度，使这部分群体有更好的体验，也是产生品牌效应的一种方式。 客户满意度论文:基于客户满意度的托盘共用系统多周期调度研究 [提要] 基于客户需求的物流服务是托盘共用系统服务质量管理的核心，为提高托盘共用系统服务质量，在综合考虑托盘共用系统调度过程中的库存成本、运输成本和装卸成本等，将客户满意度作为决策变量融入到托盘共用系统调度结构体系中，建立考虑客户满意度的多周期调度优化模型;并通过实例验证考虑客户满意度的托盘共用系统多周期调度优化模型能更好地均衡调度成本和客户满意度之间的矛盾，对于提高管理者对托盘共用系统的管理有积极意义。 关键词：客户满意度;多周期;托盘共用系统调度 一、引言 我国国家标准《物流术语》（GB/T18354-2006）对托盘共用系统的定义是：“使用符合统一规定的具有互换性的托盘，为众多用户共同服务的组织系统。”具有统一标准的托盘在系统中进行广泛交换，对于实现托盘作业一贯化具有重要意义。目前，我国托盘共用系统发展较慢，但从事托盘租赁的公司日益增加，市场越来越趋向于买方市场，托盘租赁公司作为物流服务提供商，不仅要考虑托盘调度的成本问题，更应考虑提高物流服务质量对公司稳健发展的重要性。目前有关托盘调度的研究有：Brindley通过对CHEP、iGPS、PECO/PLUS多个托盘共用系统的分析，说明了优化托盘共用系统调度的重要性;H.C.W.Lau和T.M.Chan深入研究空托盘回收问题，采用人工智能的方法建立空托盘回收模型;章雪岩提出不确定条件下托盘共用系统调度优化的研究;徐琪从业务服务、电子商务信息服务和优化管理策略等方面出发，提出托盘共用系统优化管理策略;任建伟等综合考虑需求、供给、运输能力、装卸能力等不确定因素，建立以托盘共用系统调度总成本最小为目标的两阶段随机机会约束规划模型。在此基础上，任建伟等在历史数据严重不足、未来情况严重不确定的情况下，构建了混合型号托盘的托盘共用系统调度问题的多情景规划模型。由此可以看到，已有研究多为理论研究和单周期单目标调度优化研究，将客户满意度作为决策变量融入到托盘共用系统调度优化的研究较少。企业运营是一个长期的动态决策过程，多周期滚动整体优化的模式更符合实际情况，托盘租赁公司在关注自身库存情况的同时需针对未来托盘需求量的变化趋势及托盘回收情况制定多周期调度方案。本文将托盘需求与托盘回收情况相结合，讨论多周期情况下建立考虑客户满意度的托盘共用系统调度优化问题。 二、客户满意度 客户满意度一般是指客户在购买产品或接受服务时，出于事后感知和事前期望的差距所形成的态度。客户在接受托盘共用系统提供的服务时，对其服务的要求是多样化、个性化的，越来越多的客户在接受服务时，不仅会考虑托盘租赁的成本，更会考虑托盘共用系统公司提供的物流服务质量。为更直接地表示客户满意度，定义客户满意度函数，函数解越大，客户满意度越高。传统的调度问题用时间窗口作为对服务的时间约束，但在许多实际问题中，时间窗口不能准确地反映客户的满意程度，因为客户可能更倾向于在某个特定时间区间内得到服务，此时满意度最高，客户也可以接受其他时间区间提供的服务，只是满意度会降低。如图1所示，设t为客户接受服务的时间，则表示客户满意度函数。（图1） 在满意度函数中，a1表示客户能接受的最早服务时间，b1表示客户能接受的最晚服务时间，a2表示客户满意的最早服务时间，b2表示客户满意的最晚服务时间。其中[a2，b2]称为客户的满意区间，此时客户满意程度最高，为1，[a1，b1]称为客户的可接受区间。[0，a1]∩[b2，∞]是客户的不满意区间，此时客户满意程度最低为0。根据上述客户满意度与车辆到达时间的关系，建立满意度函数s（t）。 客户满意度与车辆到达时间的具体关系如下：（1）若t∈[a2，b2]能够完全满足客户的需求，客户满意度最大;（2）若t∈（a1，a2）or（b2，b1）客户可接受服务，满意度适中;（3）若t∈（0，a1]or[b1，∞）客户不能接受服务，满意度最低。 三、考虑客户满意度的托盘共用系统调度优化模型 任建伟提出了改进的托盘共用系统，该系统将托盘共用系统作业分为分派、再分派和回收三个阶段，具体运作流程如图2。（1）发货方甲就近向托盘供给服务中心A租赁托盘，将货物发送给收货方乙;（2）收货方乙将货物卸载后将托盘交还给就近的托盘供给服务中心B;（3）若距离收货方乙（富盘点）较近的发货方丙（缺盘点）向托盘供给服务中心B请求空托盘，则托盘供给服务中心B可调度乙未归还的托盘发送给丙。（图2） （一）假设条件。假设在托盘共用系统中托盘型号相同;富盘点每期所有待回收的托盘当期必须再分派给缺盘点或回收至托盘供给服务中心，再分派的托盘必须是未损坏的托盘，富盘点对托盘供给服务中心回收托盘的时间不敏感;托盘供给服务中心有足够托盘能满足缺盘点每期的需求量;托盘供给服务中心、缺盘点对托盘的到达时间敏感;在决策期内，缺盘点每期的托盘需求量、富盘点每期的托盘待回收量、托盘供给服务中心每期的库存能力、每条运输线路的运输能力、单位库存成本、单位运输成本、单位装卸成本、装卸能力、托盘损坏率等均确定;考虑托盘供给服务中心、富盘点、缺盘点之间的交通拥挤问题，由于运输出发时间的不确定导致运输过程之间的冲突，到达目的地的时间也不确定，为了简化交通状况问题，现将运输时间设定为一定范围内的随机量。 （二）模型建立。在考虑客户满意度的托盘共用系统多周期调度优化模型中，设A=（Aii=1，2，…，I）：托盘租赁公司下的托盘供给服务中心集合;B=（Bj0=1，2，…，J0）：缺盘点集合;C=（Cj1=1，2，…，J1）：富盘点集合。模型的目标函数由调度总成本和客户满意度两部分组成。调度总成本由运输费用、托盘供给服务中心未租出的托盘库存费用和托盘装卸费用组成，调度总成本由式（1）表示。;C，C，C分别表示i、j0、j1的单位装卸成本;CKi表示托盘在i闲置而产生的单位库存成本;Sti表示t期末i中托盘库存量。 根据托盘需求者对托盘到达时间的满意情况（以t′期从富盘点出发t期到达缺盘点的调度为例），建立客户满意度函数： Step2：利用lingo求解。 四、算例分析 现有一个托盘共用系统公司，该公司在地区A有2个托盘供给服务中心（i=a，b），2个富盘点（j1=c，d），2个缺盘点（j0=e，f），已知缺盘点和富盘点在未来4期（t=t1，t2，t3，t4）内所需的托盘数和待回收的托盘数，为降低托盘共用系统公司总调度成本和增加客户满意度，用新建的考虑客户满意度的托盘共用系统多周期调度优化模型来求最优调度方案。假设托盘的毁坏率为10%，托盘供给服务中心的托盘库存量均为600，整车车载量为10。其余参数详见表1～表5：假设在该系统中托盘作业从每期期末开始，因此本例给出富盘点前三期待回收的托盘量和缺盘点后三期需求的托盘量。（表1、表2、表3、表4、表5） 通过托盘共用系统多目标调度优化模型，得到令人满意的调度方案如图3所示，其中调度成本是16130，满意度为1222.362。（图3） 将考虑客户满意度的托盘共用系统多周期调度模型与仅考虑调度成本最低的多周期调度模型和仅考虑满意度最高的多周期调度模型的调度结果进行对比如表6所示。（表6）我们可以得到如下结论： 基于本文提出的考虑客户满意度的托盘共用系统多周期调度优化模型得出的调度结果显示，在客户可以接受的运输成本下提高了客户满意度，更好地均衡了二者之间的矛盾，既降低了成本，又能留住老客户，开发新客户;在仅考虑成本最低的调度模型中，运输成本相较于多周期调度模型来说，运输成本降低了5.77%，但是客户满意度却降低了22.8%，降低程度是运输成本降低的4倍，客户满意度低，长期如此会丧失已有客户;在仅考虑满意度最高调度模型中，客户满意度相较于多周期调度模型来说，客户满意度仅提高了4.46%，而运输成本却增加了15.87%，是客户满意度提高的近4倍，这对于从事托盘共用业务的公司来说是没有竞争优势的。 五、结语 近年来，我国托盘共用系统发展较缓慢，但从事托盘租赁的公司日益增加，市场越来越趋向于买方市场，面对激烈的市场竞争，服务质量的好坏直接决定着托盘共用系统公司、托盘租赁拥有客户的多少，决定了公司能否留住老客户，开发新客户。在托盘共用系统调度的研究中，只考虑调度成本已经不能满足公司发展的需要，且企业运营是一个长期的动态决策过程，以多周期滚动整体优化的模式更符合实际情况。本文在改进的托盘共用系统的基础上，提出了一个考虑客户满意度的托盘共用系统多周期调度模型，并通过实例验证了该模型的可行性、有效性和实用性，得到了很好的结果。考虑客户满意度的多周期调度模型，可指导托盘共用系统公司更合理地安排托盘调度，通过合理均衡调度成本和客户满意度，使公司整体收益达到最高，提高公司竞争力，使公司获得长远发展，便于管理者对托盘共用系统的有效管理。 客户满意度论文:工商银行网上银行业务客户满意度研究 [提要] 本文在研究网上银行业务概念和优势的基础上，对保定市、沧州市居民网上银行业务的使用情况做了调查，在对问卷调查结果进行整理后，分析了网上银行业务发展的优势和劣势，并提出几点建议。 关键词：网上银行；工商银行；客户满意度 一、研究背景和意义 互联网的出现和高速发展，给人类生活带来了巨大变化，利用互联网的便利，人们的生产生活各方面也发生了很大变化。网上银行业务已成为商业银行之间竞争的焦点，同时成为商业银行拓展市场空间、分流柜面压力、增强核心竞争力、降低经营成本、提高服务效率和质量的重要手段。在当下信息经济时代，传统的商业银行只有充分利用信息时代带来的优势和便利，将网上银行的优势与传统金融业相融合，才能在未来的竞争中不被打败。希望通过本文研究，可以促进网上银行业务的发展，增强市场竞争力。 二、网上银行业务概述 在我国，网上银行业务是将传统银行服务在信息技术的大力支持下，通过网络提供的新业务。本文主要研究对象为在传统商业银行中开设的网上银行业务，而不是仅仅依托互联网而没有实体的网上银行。与传统商业银行相比，网上银行既可以提供传统银行服务，也可以利用互联网来研发新的服务和产品以满足客户的多元需求。目前，国内网上银行业务的具体业务内容如表1所示。（表1） 近年来，通过发展网上银行，业务覆盖率已经达到了一个很高的水平，互联网越来越受关注，也凸现了网上银行业务的优势。作为客户服务的一种新的方式，网上银行已经成为商业银行新的盈利增长点和竞争主战场。网上银行业务具有以下优越性：第一，网上银行业务的运营成本较低，使其具有传统银行无法比拟的成本优势；第二，基于互联网平台的网上银行业务能超越时间约束与空间限制，可随时随地交换信息，网上银行客户可以通过互联网在任何时间、任何地点享受到银行的金融服务；第三，网上银行业务可以提供标准化、规范化的服务，同时缓解了银行职员的业务处理压力；第四，随着互联网技术的发展，网上银行业务创新速度远远超过传统银行业务。 三、对保定市、沧州市工行网上银行客户的调查 网上银行业务具有传统银行业务不可比拟的优势，自问世以来飞速发展，但在发展中也暴露出许多问题。本文从需求角度入手，选取保定市和沧州市两地的工商银行网上银行客户为调研对象，通过发放问卷的形式调研客户对网上银行的评价，共发放并回收了近300份问卷，其中有效问卷为200份。通过对问卷结果的整理和总结，本文认为保定市和沧州市两地的工商银行网上银行业务存在以下问题： 第一，操作繁琐。为了确保网上银行业务的安全，网上银行业务的操作程序一般比较繁琐，通常需要以下步骤：（1）需要开户人本人携带身份证和银行卡到工商银行营业厅办理网上银行业务注册，申领一个U盾或口令卡；（2）登陆工商银行官网进行个人网上银行注册，注册时需要银行卡号和对应银行卡密码登陆官网，另外再设置网银密码，一系列的密码容易使客户混淆；（3）下载安装工行网银助手软件，完成证书驱动、空间及系统补丁的安装。完成上述三个步骤，才能开始网上银行的使用，后续使用过程中也伴随着较为繁琐的密码输入、U盾使用、软件升级等问题。目前，繁琐的操作程序对客户计算机水平要求较高，不利于网上银行业务的大范围推广。 第二，网上银行业务宣传不足。从调查中看出，有效问卷中，13%的客户认为工行的网上银行业务宣传还是不够到位。其中，5.5%的客户对工行网银的安全性存在怀疑，7.5%的客户对工行网银产品不了解。这其中最重要的原因就是银行对网上银行业务的宣传力度不够。一般工商银行的宣传彩页和传单只放在工商银行营业厅的宣传架上，很少有工商银行的公开媒体宣传和相关活动，作为中国最大的商业银行，这样的宣传力度显然差了很多。而且，在互联网高速发展的当今时代，第三方支付服务在业务运营模式、业务整体规模和业务发展范围方面都有了巨大的进步，与工商银行的网银业务竞争激烈。 第三，服务态度和口碑相对较差。在问卷调查中，有客户提到在不了解网银使用和操作流程而咨询的时候，会因为服务态度不好导致问题不能得到很好的解决。此外，有部分客户认为工商银行口碑不好。在有效问卷中，5.5%的客户认为工商银行的网上银行业务服务好，相比其他银行优势，认为其他银行方服务态度好的客户占16%，认为其他银行优惠服务多的客户占15%。相比较而言，本文认为工商银行的网上银行业务服务态度和口碑还是相对较差，有待改进。 第四，费用较高。有效问卷中，28.5%的客户认为工行网银费用相对较高，收费不明确，比如汇款时，只对简单的操作方式进行了提示，而没有手续费等相关资费的详情。据一些上了年纪的客户反映，现在网银服务收费名目多，收费前也没有及时提示，有时候不明不白就被银行扣了钱。如表2所示，与建行、农行相比，工行网上银行的收费标准较高。（表2） 四、对策建议 第一，保障安全的前提下，简化操作程序。为进一步发展网上银行业务，工商银行还需在不影响安全的前提下尽量简化操作程序，运用更先进的技术，及时对硬件设施进行优化升级，进一步促进网上银行业务的安全性和易操作性。另外，由于部分客户自身条件的限制不能掌握网上银行操作，银行还可以与政府合作，在村委会或者社区召集客户进行现场演示，详细地向客户说明安装和使用的细节，现场模拟展示网银、手机银行、微支付等操作流程，使客户能够准确把握网上银行操作；同时加强欺诈预防，培养广大客户加强密码保护的意识，提高主观安全性。 第二，加大推广宣传的力度。网上银行业务的发展要加强宣传，提高客户认可，通过广告、短信群发、悬挂横幅、海报、现场指导等各种方式的宣传，教育和帮助客户学会正确使用网上银行，提高客户的信任度，帮助客户逐渐接受并经常使用网上银行。通过营销扩大客户基础，带动更多的客户，并在指导中发挥主导作用。对于银行而言，要提高核心竞争力，就需不断创新金融产品，积极营销网上银行业务这种发展空间巨大的“无形服务产品”，不断丰富和完善产品功能，以利于网上银行业务满足金融市场多元的变化和个性化的客户金融需求，站在客户的角度设计、开发网银产品的种类，吸引更多的客户。 第三，开展培训加强工作人员服务意识。加强内部培训，提高员工的服务意识和职业技能。银行要牢记客户是银行的中心，不断调整自己，注重随时能与顾客联系，在重视满足顾客需要的同时，研究影响客户需求的深层因素。可以从以下几点去改善：（1）全面展开，全员参与，深入发动，加大力度宣传文明服务理念，强化员工的服务理念和服务意识；（2）明确目标，随之制定详细的计划，按计划一步步实施，将指标量化、细化，责任分解到人；（3）完善服务监管体制，制定公正、公开、透明的考核标准并严格执行，奖罚分明，以促进服务行为更加规范；（4）加强培训和优质服务教育，提高员工的业务技能，通过教育和培训，提高员工整体素质，通过员工的高素质创造出高优质的服务；（5）完善投诉机制和投诉处理机制，全面并且细致地整理投诉问题，深入查找致使客户投诉的关键，分析内在原因，做好报告提示、落实责任追究、狠抓整改落实、主动解决，从源头上防范类似事件的再次发生。 第四，透明自费标准并严格执行。银行应该做到：（1）尽量少收或免收服务费，严格执行资费标准收取费用；（2）部分服务项目政府定价，接受国家的严格监督；（3）充分尊重客户的知情权和选择权，在服务收费的地方有明确告知指示，收费信息公开透明，确保客户获得服务收费的相关信息；（4）积极改进服务，提高服务效率，提升服务水平，确保服务达标，以文明规范服务回馈客户。

财经本科毕业论文:地方财经类高校会计本科教学团队建设的思考 摘 要：科研是高等教育的基本使命和主要的功能之一，是高等院校教师的责任。为实现科研对地方财经类高校会计本科教学团队建设的支撑与促进，从基层学术组织视角提出以科研成果进教材、入课堂；科研成果促教改；科研骨干上讲台等为切入点带动会计本科教学团队水平的全面提升。 关键词：会计科研 会计教学团队 教学水平 地方财经类高校由于其区域性、地方性特征，肩负着为地方经济发展培养高素质人才的重要使命。而师资的建设是一个学校能否培养出高素质人才的最重要的主观条件。师资不是一个人，而是一批人在某方面形成特色。因此，创建和打造卓越的教学团队，建立和完善优秀的教学队伍，成为地方高校应对大众化背景下教学使命危机的重要举措。 一、科研对地方财经类高校会计本科教学团队建设的促进作用 （一）会计科研是提高会计教师教学水平的重要手段 高校所有的教学都应该是有研究的教学。有了科研不一定有高质量的教学,但没有科研必定没有高质量的教学。没有科研依托的教学，可以把课讲得很漂亮、很花哨，但却因不了解会计学科的学术前沿而缺少内涵。这样的教师只能是“教书匠”，而不能成为“教育家”。由于会计是一门实践性很强的专业，随着经济的发展，会计工作面临的新情况、新问题层出不穷，会计制度、准则及处理方法也在不断更新，教师通过科研在为地方经济发展提供服务的同时，不但可以摆脱单纯进行基础教学的拘泥，了解学科发展的现状，了解学科发展的方向, 始终站在会计学科发展的前沿，推动会计专业的发展；而且通过不断接触新事物，研究新问题的科学研究，将最新的思想、方法、成果引入到教学中，引导学生在本专业内运用一些基本科学原则解决实际问题，真正教出高水平的学生。 （二）会计科研是形成会计教学团队合力的重要保障 长期以来，高校教师在日常的教学活动中，基本上是独自面对特定的教育情境单兵作战，依照自己的思维能力和知识水平自行完成教学任务，同事之间缺乏合作交流的气息与氛围。这种孤立的、相对封闭的、缺乏团队协作意识的工作方式使地方性财经类院校的会计教育在缺乏领域内有重大影响力的学者的情况下，更难以产生重大标志性教学成果。随着会计教育的快速发展，学生需求多样化和教学平台日益增多，对教学的要求越来越高。通过科研纽带组成的会计教学团队不仅可以在协作的氛围中相互沟通，推动教学内容和方法改革和研究，促进教学经验交流，在教学、研究、社会服务的互动中整合教学资源、形成教学合力和凝聚力，成为综合解决“教什么”和“如何教”问题的高起点的教学组织，而且以教学的学术性作为团队融合的切入点、将研究性教学引入会计课堂教学可以提高会计教学团队的教学质量，并保障教学的发展。而在课程教学中产生的教学改革反馈信息则可以进一步促进会计科研和学科的探索。 （三）会计科研是促进会计教学团队提升竞争力的重要途径 学术是大学的本质属性，也是高校教师的生命。因此，教学团队存在的价值是教学，但发展的源泉却在于研究。一个有竞争力和持续发展力的高水平教学团队，必须有高水平的科研作支撑。在教学团队中，由于团队成员组成的异质性、互补性以及团队成员之间的平等关系，成员之间不仅可以在及时交流会计学科的最新研究成果和实践前沿的互相学习中取长补短，促进自己的教学提高，而且在让科学研究为提高教学水平服务的同时，又会进一步认真思考和深入研究各种问题，这会产生更高水平的理论成果，进而在本领域产生一定的影响力。因此，依托学科优势平台和科研实力，积极实施科研教学互动，扶持教师的成长，促进学科发展，是会计学教学团队建设的重要举措和途径。 二、基于基层学术组织视角加强地方财经类高校会计本科教学团队建设 （一）科研成果进教材、入课堂——推进团队教师校外实践与课堂教学的有机结合，并扩大科研成果影响力 地方财经类高校的教师所从事科研课题多来自地方经济并服务于地方经济，会计研究工作也不例外。为把科研成果转化成有效的教学资源，除了教师带领一部分学生参与研究过程外，在科研资源整合的基础上把成果入课堂是一种涉及面更广的实现科研资源的开发与本科会计人才培养融合的有效途径。团队教师可以将横向课题的研究成果作为实践案例等引入财务会计、管理会计、财务管理、财务报表分析等课程，甚至可以汇总整理为自编案例教材，作为课堂教学内容，使科研成果作为知识形态，在教学中得到进一步传播和证实，增强课堂教学内容的实践性。 为进一步扩大科研成果的影响力，在正常的课堂教学之余，可聘请校外专家学者或在职高级会计师就一些热点问题和新出台会计政策作会计专题报告和讲座，如在会计准则发生重大变化，而教材不能及时反映时，通过校内外专家学者的专题讲座可弥补这一缺陷。此外，打造“硕导论坛”、“创新群体论坛”、“博士论坛”等系列会计论坛；在学生中定期开展“学生学术沙龙”等学术活动。通过课堂内外浓厚的学术研究氛围的培育，能够开拓学生的视野，激发和引导学生参与科研活动的积极性，提高学生的心理素质、沟通能力和科研创新能力。 （二）科研成果促教改——集中团队优势开展教学改革项目，及时将研究成果应用到教学环节 应用型会计人才是一个具有立体感的时间性概念，社会对会计教育的需求直接影响到会计教育的发展。随着会计工作的客观经济活动发生变化,会计教育也将与之相适应。因此对会计教育而言,教改也是一个永恒的、常讲常新的话题。作为教师,要真正能够在教学改革中做出一些成绩,除了要有改革的意识,更重要的是要有改革的头脑和能力,要有正确的思路、要有可行的方案。而教师科学研究为教学改革奠定了一定的基础。例如在培养学生运用会计理论和方法来解决会计实务问题的能力方面，会计学专业的实践教学起着至关重要的作用。可探索在管理会计、财务报表分析、财务管理等课程的教学中中引入项目教学法，即以会计实务研究成果作为一个项目，教师带领学生共同实施该完整的项目工作完成整个教学活动。使学生在项目实践过程中,理解和把握课程要求的知识和技能,体验创新的艰辛与乐趣,培养发现问题、分析问题和解决问题的思维方式；在财务会计实验中引入模块组合法，将财务会计实验内容按企业一般工作岗位分工分解成不同模块,以模块为实验单位来组织实验过程等等。在此基础上团队进行相应的教学改革理论研究，打破传统的规则式教学模式，推动教学内容和教学方法的创新与改进。此外，团队成员可集中智慧，将多年关注的会计问题的研究心得，进行整理和提炼，集中优势力量开展会计教育教学改革项目，进行科研攻关，并进一步把会计教学改革成果应用于教学，改变“以教师为中心”的“灌输式”“填鸭式”教学, 提高教学效率,改善教学效果，提升学生的会计职业素养和会计职业水平。 （三）科研骨干上讲台——培育团队成员，并引领学生成长 育人以教学为先，教学以质量为重。教师是教学过程中的主导因素，其知识结构和业务水平直接影响学生的知识结构和业务能力。作为实务性很强的会计教育，通过科研骨上讲台，在教学中将与地方经济密切结合的研究成果以案例教学、演示教学等形式展示,使学生在了解自己身边企业情况的同时，直接从实践中掌握会计的精髓,必定会极大地激发学习兴趣。此外，通过科研骨干上讲台，把科研方法转化为教学方法，融入到教学内容的组织中，拓展教学方法和提高教学水平，如采取教师的精讲与学生的自学、共同探讨与学生总结、学生提问与教师解惑,学生限时发言与大家评论等的有机结合，在“教学相长”中让学生不仅动脑，而且动心、动手和动嘴，全身心的投入学习的过程，在关注现实问题的同时，不仅学到一些具体的会计理论和方法,更主要的是学会如何将这些理论及方法应用到实践中去分析和解决实际问题,刺激科研灵感与科研能力，实现知识传授与能力培养相结合。实现以学生为中心。以需求为动因，以问题为基础，进行发现式、探索性的学习的教学模式的转变。 讲台泛指课堂内外的一切教育途径。因此科研骨干上讲台，还可采取在各年级中结合班主任制度，推行科研年级导师制。具体由高职称、高学历、出国留学人员等具有良好科研素质的优秀教师组成科研导师队伍，采取定期的年级导师讲座、不定期的主题班会、师生面对面交流等方式，从人生规划、个性塑造、科研素质、会计职业资格证书考取等多方面引导学生，并对有科研潜能及科研兴趣的学生给予个性化指点和帮助，引领学生成长。 财经本科毕业论文:财经类高校工程管理专业本科教学培养方案探讨 摘要：工程管理专业是一个多学科融合性的专业，随着中国国民经济持续快速的发展，国内对工程管理专业人才的需求也快速增长。以财经类院校为例，分析了工程管理专业的学科属性、培养目标和课程体系设置，提出了逐步完善工程管理专业培养方案的对策建议。 关键词：工程管理；房地产；培养方案 改革开放三十年来，中国经济保持了持续快速的发展。随着工业化、城市化进程的加快，中国建筑业的规模和从业人员数量也在不断扩大，工程管理方面的专业技术人才也越来越紧缺，从而对高校工程管理专业的人才培养也提出了更高的要求。本文通过对财经类院校工程管理专业本科教学培养方案的分析，探讨现阶段培养方案存在的问题以及改进的建议，提高工程管理专业毕业生的市场竞争力。 一、国内工程管理专业概况 根据2004年教育部《普通高等学校本科专业目录》，将“管理科学与工程”设为管理学门类下的一级学科，并下设八个二级学科：工程管理、工业管理、管理科学、信息管理与信息系统、房地产经营管理、项目管理、产品质量工程和工程造价（八个本科专业）。将工程管理专业设在管理学门类下面，即强调了其管理类学科属性，这与国际上多数国家将其归属在土木工程类专业的做法有所不同。因此，中国的工程管理专业偏重于管理类。目前，国内共有三百多所所高校开设了工程管理本科专业，主要分布在各综合性大学、建工类、矿业类、电力水利类、财经类等高校。中国工程管理专业目前还处于研究、探索和发展阶段。从全国开设工程管理专业的高校来看，基本上都是以管理学、土木工程等为主干学科，下设有工程项目管理、房地产经营管理、投资与造价管理、国际工程管理和物业管理等五个专业方向。不同高校培养的侧重点不一样，但都是培养具备工程技术、管理学、经济学及法律知识，能运用现代管理理论方法，在国内国际工程建设领域中，从事投资决策、工程项目建设管理、工程项目咨询、工程项目监理、政府部门宏观调控管理等应用型、复合型人才。 二、安徽财经大学工程管理专业课程的设置与教学内容 安徽财经大学是一所以经管法为主的多科性财经类院校，工程管理专业设置在管理科学与工程学院，专业方向为房地产经营与管理方向。 1.专业培养目标：培养德智体全面发展的，具备管理学、经济学和房地产经营与管理的基本知识，掌握现代管理科学理论、方法和手段，接受房地产经营管理、工程项目管理基本训练，具备从事房地产经营管理专业技能与工程项目管理能力，适宜在企事业单位和政府有关职能部门从事房地产和工程项目管理相关业务，以及在相关教学科研单位从事该领域教学、科研工作的高级复合型专门人才。从培养目标可以看出，由于学校的财经类属性，专业的设置偏向经济管理类。 2.专业特色与培养要求：本专业毕业生应获得以下几个方面的能力：（1）具备良好的政治素养和品德、健康的身心和创新精神；系统掌握相关的管理理论和方法、土木工程技术知识、相关的经济理论及其他相关学科知识；（2）具有综合运用本专业知识从事工程管理的基本能力；（3）初步具有进行工程项目可行性研究、工程项目的投资、进度、质量控制、合同管理、信息管理和组织协调的技能；（4）具备较强的语言表达能力、文字表达能力和人际沟通能力；（5）熟悉中国房地产经营管理、工程管理的有关方针、政策、法规以及国际工程管理的惯例和规则；（6）了解本专业理论前沿和发展动态，掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有初步的教学、科研和实际工作能力。 3.课程设置。课程设置主要包括学科基础课、专业必修课和专业选修课等。学科基础课包括西方经济学、管理学原理、会计学、统计学、市场营销学、财务管理与财务报告分析、运筹学、管理信息系统、经济法、工程制图等。专业必修课包括房地产经济学、房地产金融学、房地产政策与法规、房地产开发与管理、工程概预算、工程项目管理、房地产估价、物业管理等。专业选修课包括工程技术监理、建筑材料、建筑技术、工程招投标管理、工程项目管理等。学制四年，学生学完培养方案规定的课程，修满学分，经考核成绩全部合格，发给本科毕业证书。符合《安徽财经大学普通学科学生学位授予办法（学分制）》规定的，授予管理学学士学位。 三、工程管理专业主要课程教学内容 工程制图：制图的基本知识和基本技能；正投影原理：点、线、面、平面立体、曲面立体的投影；常用建筑曲面体的形成及画法；投影制图：三视图、六面基本视图、辅助视图；组合体视图的阅读、绘制及尺寸标注；各种剖视图；土木建筑工程专业图：房屋建筑及房屋结构施工图；钢筋混凝土及钢结构构件图；室内给水排水工程图；计算机绘图软件的应用。 房屋建筑学：房屋建筑学课程分为民用建筑和工业建筑两部分，每一部分又包括建筑构造和建筑设计原理。学习这门课程的目的是为了使学生掌握房屋构造的基本理论；初步掌握建筑的一般构造做法和构造详图的绘制方法，能识读一般的工业与民用建筑施工图；了解一般房屋建筑设计原理，具有建筑设计的基本知识，正确理解设计意图。 房地产开发与管理：本课程以房地产开发与管理的全过程为主线，以加强对房地产开发与管理活动的全面理解为目的，结合中国房地产开发与管理的实际，对房地产开发与管理的基本理论知识和实践要求加以介绍。主要内容包括：房地产开发与管理的基本概念、房地产的基本法律制度、房地产市场调查与预测、房地产项目的开发管理、市场营销策划、房地产交易的类型以及特点等。 工程项目管理：本课程是一门紧密联系工程建设管理实践的重要课程，它以工程项目为对象提出工程项目管理的概念和系统，从施工项目管理者或承包商的角度讲授项目组织与管理的理论和方法，强调管理的应用。其研究范围涵盖着工程项目投资前期，投资建设期直至项目投产的整个过程；研究内容包括决策、计划、组织、指挥、控制及协调的理论，方法与手段；研究目的是使工程项目管理在投资、工期、质量三大目标及其他方面均取得最佳效果，尽快发挥效益，最终收回投资并达到投资增值的目的。 房地产政策与法规：本课程以中国土地管理法和房地产法律制度以及房地产开发、经营与管理活动的法律规范为主要内容。具体涉及房地产法律的基本范畴、特点和制度演进；城市规划、房地产交易、转让、抵押、租赁等相关的法律规定；房屋拆迁的安置与补偿、市场管理、物业管理等相关的法律规定。 城市规划与管理：本课程主要包括城市规划的基本原理与方法，城市规划的基本程序，城市规划对城市经济建设和社会发展过程的影响和作用，城市规划与工程建设项目之间的关系，具备城市、城镇和居住小区规划的基本知识，以及分析与解决城市、城镇和居住小区规划相关问题的解决思路和规划方法等。 房地产估价：本课程以房地产估价工作所必备的理论基础和基本知识为主线，结合中外房地产评估行业发展的现状，主要介绍了房地产估价的程序以及在熟练掌握房地产估价基本理沦知识的基础上，对不同房地产类型、在不同评估目的条件下进行房地产估价时能够选择运用房地产估价中的成本法、市场比较法、收益法等合适的估价技术来求取估价对象客观合理的价格或价值。 四、完善工程管理专业本科教学培养方案的建议 工程管理专业是管理类门类中重要的专业科目之一，随着房地产业的快速发展，社会对房地产专业人才的需求也越来越大。中国必须逐步建立起满足市场需要的、与国外高校基本一致的房地产人才培养模式。为此应进一步完善工程管理专业本科教学培养方案。 1.由于财经类高校的特点，工程管理专业课程设置偏向经、管、法，而工程管理学科的研究方法是工程技术与管理理论的结合，必须具备一定的建筑行业背景知识。对于工程管理专业教育来说，在保留经济、管理以及法律平台现有课程的基础上，加强工程技术类课程的设置力度，拓宽学生的知识面。 2.推动教学实践环节的开展。在工程管理专业本科教学实践环节的开展过程中，普遍存在着学生经验不足、动手能力不强等问题，从而影响了工程管理专业生产实践环节、毕业实践环节活动的开展。因此，要逐步加强学校和相关企业的联系与合作，推动产学研的发展，完善教学实践环节。 财经本科毕业论文:中外本科财经类教材比较研究 一、文献综述 一般认为，我国的教育制度，尤其是大学本科教育制度与西方国家相比较，差别很大。实际上，在教材方面，中外之间也是有很大差别的。国内已经有若干学者在这方面进行了相关的探讨。在教材内容方面，冯婉玲和孙宏斌分析了国外若干著名出版社出版的会计学、企业管理、技术管理的三个工商管理类二级学科下设的20多门核心课程共80种教材，归纳出国外工商管理教材在内容上有五大鲜明特点，在教材形式和视觉效果上有较为明显的十大特色。进而，对国内工商管理教材编者与出版社提出了八个方向性建议，即编写理念特色化，并围绕教学理念选择和组织知识点；对象定位明确化，即教材的知识面、深度、侧重点根据教学目的和要求明确；注重内容更新，即跟踪实践和理论研究发展，不断更新内容并推出新版本；提高案例质量，即从学校自建的案例库、MBA报告中，以及上市公司资料中获取素材；紧密联系实际；提供形式多样的教学辅助资料；充分利用“前言”表述教材特色；以及改进教材编排设计。徐丽萍对国外优秀大学教材特点进行了一定的探讨，提出了某些建议。在教材内容编排和设计方面，张恰和马云鹏对国外教材内容设计进行了探讨，从中找到可以借鉴的经验。在教材具体选用的权限方面，朱云仙和真虹对中美高校教材选用的决定因素进行了比较研究，也指出借鉴意见。还有学者分析了国外教材电子化的发展趋势。与纸质教材比较，电子教材有自己的优势。在价格上，电子教材一般比纸质教材便宜50%甚至更多，甚至许多图书馆免费提供电子图书。随着教育费用年年增加，这个价格上的优势越显突出。在编写方面，电子版教材更容易编写和及时修改、更新。上述文献开阔了国人的眼界，也激发人们进一步思考关于中外财经类教材之间的差别。 二、中外财经类教材的差别 （一）“教材”概念上的差别 中外高校对“教材”一词，各自有自己的理解。我们大陆所指的教材主要相当于美国的textbook（教材、课本教科书）,而美国大学教材的真正涵义是teachingmaterial（教学资料）,比textbook要宽泛得多。teachingmaterial包括textbook，也包括其他资料，以及有关资料的目录等。国内高校教学中所指的“教材”，一般指的是某门课程的教师和学生共同使用的教科书,是课堂教学的依据,也是教师讲课的蓝本和考试的范围。课堂教学有教学大纲或基本要求,教学大纲或基本要求与教材相吻合，甚至是高度吻合,基础课程更是如此。通常情况下,每门课程必须有一本教材,并且只能是一本教材，不可有两本、三本等。美国高校中只有基础性课程才有比较严格意义上的textbook,而且,与我国同类课程教材相比,其系列配套、各种媒体相当齐全。在本科层次和研究生层次,基础层次和专业层次,一般大学与名牌大学,一般教授和知名教授之间,使用教材的情况并不完全相同,上面只是对一般情况的归纳。另外，电子版教材已成趋势。例如，萨缪尔森和诺德豪斯的《经济学》（Economics），到2005年，已经在全世界被翻译成41种文字，在无数国家的无数大学里用作教材。在2010年出版的第19版，也就是萨缪尔森修订的最后一个版本，也有了电子版（Economics19e）。 （二）教材内容方面的差别 首先，由于国外“教材”概念远比中国宽泛，所以国外教材的内容也是十分宽泛。一门课，可能有多种教材，甚至可能把与本专业有关的著名杂志和报纸也列为教材，如美国的《华尔街日报》、《财富》、《商业周刊》，英国的《经济学家》。而在中国大陆大学里，一门课只指定一本教材，其他只能是参考书目、阅读资料等。其次，在教材具体内容方面，包括选用的案例等，中外教材之间也存在明显的差别。国外教材在政策研究与评价、案例等方面，一般是讲本国的事情，而不是讲他国的事情，很少涉及到他国。例如，美国学者乔治·E·雷吉达（GeorgeE.Rejda）编写的教材《社会保险和经济保障》（SocialInsuranceandEconomicSecurity）（1999年第6版），通篇只有一处提到其他国家（加拿大），其余所有内容都是关于美国的，这本教材应该叫作《美国社会保险和经济保障》。而在中国大陆大学教材内容，不仅主要概念、原理、模式等是从国外搬来的，而且大部分内容，甚至大部分政策分析、案例等也是关于外国的。也有的大陆教材内容，基本上都是国外的，只是单独列出某一、二章，专讲国内方面。出于某些方面考虑，这里就不一一列出国内这方面的教材的书名了。 （三）教材编写方面的差别 国外教材编写基本上是按照专著格式编写的，十分严肃。这主要表现为：第一，引用文献，严格加注。第二，有带有页码的关键词索引，甚至包括人名、地名、国名。第三，有词汇表。词汇表基本是带有解释内容的。而国内教材，基本上看不到这些东西，许多教材只是在内容的最后，笼统的列出一些参考文献，看出在正文哪里引用的、引用的什么内容、引用了多少内容。（四）教材形式方面的差别国外大学教材在形式方面，有两个特点：一是形式灵活。如文图并茂，图表彩色印刷。以萨缪尔森和诺德豪斯的2010年出版的英文版第19版电子版《经济学》为例：正文627页，本人粗略统计一下，其中与正文内容有关的图表有408个（一个图形中，包括A、B、C等多个图形的，按照多个计算），与正文内容无直接关系的图形有156个（这些图形仅是为了吸引读者眼球）合计564个，几乎每页都有图表；前言和附录中，还有5个较大的图表；在色彩方面，目录的章、节的标题都是用红色的；正文中的章节标题（即一、二级标题）则是黑色的，正文中的三、四级标题则是用红色的；重要词组用斜体表示，重要内容用红色表示；所有图表都是彩色的。二是纸张质量高，几乎是用相当于国内正规画报纸张印刷的（国内翻印的萨缪尔森和诺德豪斯《经济学》英文版，仍然是普通纸张、黑白图表）。国内财经类本科教材的图表较少，彩色印刷的教材就更少了。 三、改进国内财经类教材的建议 （一）更新“教材”观念和讲课及考试模式 首先，必须更新我国财经类本科“教材”的观念。教材可以是一本教科书，也可以是基本教科书。教材可以是纸质的，但是在现代互联网时代，还应该有多种形式的电子版教材、资料等与之相匹配。其次，要更新教学与考试模式。应该看到，我国教材之所以单调、单一，是与满堂灌讲课模式相关的，也是与死记硬背的死板考试模式相关的。再次，按照课程属性区分考试方式。基础课必须实行严格的课堂教学，课时不得随意压缩，并且实行闭卷考试，如西方经济学、基础会计学、基础管理学等。选修课，可以不考试。操作性课程，必须提供操作条件和设备，实行严格的操作和训练，否则，这样的课程还不如不要。但是，操作性课程不应该有闭卷考试。 （二）改革教材内容 人们经常讲我国的教材和讲课内容与实际脱节，误人子弟。这个判断基本是对的，但是其原因还是较为复杂的，人们很少探讨为什么脱节。其原因可以分为两大方面：第一个方面是教材和课堂讲课方面的原因：如上所述，教材中大量充斥着国外的理论、模型、政策、案例等，却较少有国内的这些方面的内容，似乎“言必称希腊”。这必然造成与中国的实际脱节。教师讲得再好，也命中注定是脱节的。所以，我们的教材应该主要讲国内的内容，尤其是讲国内正在实行的政策、制度等方面的内容。第二方面是高校围墙之外的社会原因。我们的社会几乎是一个畸形社会:到处充满着潜规则，我们的教材和教师只能教育学生去遵守规则，而不会教唆学生去破坏规则，但是真正到了社会上，遵守规则就难以存活，这怎能不脱节！ （三）改进教材编写和选用的官僚化制度 第一，改进教材的内容，少写国外、多写国内。第二，提升教材的内涵，多分析政策、少罗列概念性的内容。有些教材为了讲一个概念，花费大量的篇幅，像是一篇研究论文。第三，教材也应该按照专著的写作要求来写，如参考文献应该是实注，应该有词汇表、关键词索引等。这一方面是尊重知识产权的需要，另一方面也是潜移默化的培养学生严谨对待学习和学术的需要。第四，取消“国家规划教材”之类的官僚化教材制度。这也算是一种“另类”的中国特色了。实质上，教材编写得好不好，主要不在于是否是领导、名人主编的，而在于编写者是否真正了解社会需求。许多发达国家的财经类教材的编写，往往是由学校、政府和企业等多方共同参与下完成的。 （四）改善教材的外在形式 在文图并茂、彩色印刷等方面，我国的中小学教材早已进步，大学教材反而这些方面进步不大，似乎应该向中小学教材学习。 作者：王洪春 王东亚 单位：安徽财经大学财政与公共管理学院 财经本科毕业论文:财经大学本科教学建设与创新 一、课程体系设置 学校在既定的人才培养目标指导下，重视课程体系建设，本着“加强通识教育、夯实学科基础、凝练专业主干、灵活专业方向、提升实践创新”的原则，设置了通识教育与专业培养相贯通、科学教育与人文素养相融合、理论传授与实践能力相衔接的课程体系。在“平台+模块”培养模式的总体要求下，构建了四大课程平台:公共课程、大类课程、专业主干课程、实践教学课程等平台;两大课程模块:专业方向课程模块和素质教育选修课程模块，具体学分分配见表1。学校目前蒙汉双语授课专业有经济、管理、法学三大类，具体学分分配见表2。科学的课程体系设置有助于学生优良思想品质、人文素养、生态文明与健康人格的培育，有利于具有创新、创业精神的应用型高素质专门人才和拔尖创新人才的培养。 二、本科教学建设实践 (一)专业建设学校切实加强专业建设，提升改造传统专业，扶持做强优势专业，保护巩固基础专业，稳步发展新兴专业，经过持续努力，我校的学科和专业体系建设取得了长足的进步。截至2011年底，我校有财政学、会计学、统计学、政治经济学、企业管理学5个学科被评为自治区重点学科，金融学、旅游管理2个学科被评为自治区重点培育学科，获准建设会计学、财政学、金融学3个国家级特色专业，经济学、财政学、统计学、会计学、金融学、国际经济与贸易、市场营销、旅游管理等16个自治区级品牌专业。 (二)课程建设为适应社会需求与教学要求，我校在课程建设中，结合人才培养方案修订，进一步优化整合课程结构，突出主干，删除重复，加强综合和学科交叉，引入学科发展新成果，使课程体系更为科学。2011年，开课总量2500门左右，其中双语(英汉双语、蒙汉双语)授课课程100门左右，课程资源上网达到100门左右，实践教学课程68门。2011年，资产评估、经济数学基础(微积分)、民族政策与民族理论、财务会计(高职课程)等4门课程被评为自治区级精品课程。截至2011年底，学校有27门课程入选自治区级精品课程，72门入选校级精品课程，200门课程入选院(系)级重点建设课程，形成了院级、校级、自治区级三个层次精品(重点)课程建设格局。目前《会计学》、《金融学》、《政治经济学》正在积极准备申报国家级精品课程。在课程改革方面我校也做了积极探索，计算机基础教学课程采取“3+X”的模式，公共英语教学采用了分级教学，在素质教育选修课中增设了个性发展模块。 (三)教材建设学校一贯重视以专业发展带动教材内容更新，以教学改革促进教材体系优化。在“十一五”期间，学校共支持出版教材265部，其中蒙汉双语教材10余部。引进了一批高水平外文原版教材，进一步丰富了网络教学资源(包含系列多媒体课件、电子教案、仪器手册、设计应用资料、设计应用方案、工具软件、电子书在内的立体化教学资源建设)。全校2000多门课程中选用国家、部省、校级规划教材约70%以上，选用近五年出版的新教材90%以上。对内容更新速度快的课程，自编教材讲义200多部，确保了教学内容的先进性。还特别重视民族财经教材的编写工作，如2011年，金融学院有5部教材获得教育部蒙文统编教材计划资助。 (四)实践教学学校重视注重理论与实践的教学融会贯通，通过加强实验教学、实习实训、毕业论文(设计)等环节的训练，着力培养学生的实践能力。为落实应用型人才培养的目标，不断改革完善实验教学体系，构建由专业基础实验、专业综合实验、跨专业综合实验、创业创新实验为一体的实验教学体系，在不同的学习阶段，有针对性地培养学生专业基本技能、业务处理能力、专业综合能力和创新创业能力，形成应用型本科人才培养的实验教学体系，使学生的基本技能、专业素养和个性化能力通过实验教学得到培养。学校还重点建设了46门实验课程，并进一步加强了毕业实习、毕业论文的管理，建立毕业论文的奖励制度和“防抄袭系统”。为进一步推进民族班外语教学改革，提高民族班学生外语水平，初步建成了少数民族多语种资源库、少数民族汉语、英语语言训练中心。 (五)创新创业教育学校将创新创业教育融入整个教学过程中，一方面在课程体系中开设有创新创业的课程，使学生了解和掌握创新创业的有关系统知识。通过入学教育、大学生职业生涯规划讲座和相关专业课授课中的有关案例向学生传授创新创业能力培养。另一方面多次聘请学校毕业成功人士进行讲座，以他们工作和创业的亲身经历展示了工作和创业的艰辛和快乐，使学生受益匪浅。鼓励学生参加学科竞赛、科研训练和各类创新创业活动，提升学生创新创业能力，具体事例如表3所示。 (六)师资队伍建设学校近年来坚持把师资队伍建设放在改革和发展的突出位置来抓。一方面出台了诸如奖励考研、高薪聘用等一系列培养、引进和稳定教师队伍的政策措施;另一方面，按照“相对稳定、合理流动、专兼结合、资源共享”的原则与“不求所有，但求所用”的思路，柔性引进高学历、高职称教师，并积极探索更加科学的教师队伍管理模式和机制，使师资队伍的整体实力不断加强。2011年，会计学、市场营销学2个教学团队被评为自治区级优秀教学团队，2位教师被评为自治区级教学名师;1位教师被评为自治区级教坛新秀。2011年，学校还积极开展校内教学名师和优秀教学团队的评选活动，组织第七届青年教师课堂教学技能大赛，加强蒙汉双语民族财经师资队伍的培训力度。 (七)国际合作教育学校不断扩大对外交流与合作，目前已与美国、加拿大、爱尔兰、澳大利亚、新西兰、日本、蒙古等国多所大学建立了学术交流和校际协作关系。为进一步加强与合作院校的交流，积极引进优质教育教学资源，拓宽办学途径，学校自2008年开始与澳大利亚阳光海岸大学签订了合作办学协议，招收工商管理、市场营销、旅游管理、电子商务及会计学等五个专业的本科中外合作办学学生(见图1)。 (八)校园文化建设在悠久办学历史和丰厚的校园文化积淀基础上，学校紧密结合当前形势，营造健康向上的校园文化氛围，提升学生的道德情操、文化艺术及学术修养。1．大学生读书活动积极贯彻执行《内蒙古财经学院大学生人文素质教育实施方案》以及相关配套文件精神，推进大学生人文素质教育工程，开展素质教育工程和大学生读书活动，实行素质拓展认证制度，提升我校大学生素质教育工作整体水平。学校制定了《大学生素质教育实施方案》，将读书活动列入学生必修学分，并设立专项资金。按照方案要求，从2008级学生起，向学生推荐100部经典著作，开展大学生读书活动，并将读书活动纳入学分制管理，且为必修学分。学生必须完成规定数量的精选书目，精读书目要撰写读书报告，由指定教师进行批阅，成绩全部合格者，取得2个学分。2．民族文化教育开展热爱内蒙古的宣传教育活动，做好民族团结教育工作。举办了内蒙古财经学院第四届“呼思乐”杯蒙语授课班学生基础知识竞赛，举办了内蒙古财经学院第二届“草原雄鹰”搏克大赛，举办了第三届“奥奇杯”蒙古族民歌大赛，举办了“天骄之声，唱响校园”蒙古族长调走进大学系列音乐文化活动，这些活动的开展，大大激发了青年学生的爱国热情，使广大学生倍加珍惜并自觉维护民族团结。3．学生社团活动本着“学术类社团、体育类社团、文艺类社团、公益类社团”的思路，调整了学生社团布局结构和规模。目前学校共有学生社团42个，各社团能根据自身特点，开展符合自身特色的亮点活动。社团联合会先后举办了“回忆四季放飞梦想”为主题的2011年毕业生歌会、社团联合会第二届体育节、内蒙古财经学院第六届电影节、社团联谊晚会等大型活动。萱原文学社举办的“学满萱原文扬财院”文学知识竞赛活动、星探天文社举办的“天宫一号”学术讲座活动、飓风话剧团举办的“放飞青春梦想，展现话剧魅力”主题汇报演出、爱心社的“爱心之旅”、马头琴协会的专场报告演出等活动都取得了成功。 三、本科教学改革实践 (一)创新人才培养模式根据内蒙古自治区教育厅学分制改革会议精神以及《内蒙古财经学院教育教学“十二五”发展规划纲要》的要求，结合我校的实际情况，认真做好深化学分制管理改革工作。通过到区内、外兄弟院校调研，广泛汲取学分制改革经验，已形成《内蒙古财经学院深化学分制改革实施方案(草稿)》，成立学分制改革领导小组，明确各阶段工作任务。为充分调动学生学习的自主性、积极性，不断创新人才培养模式。改革原有的本科生专业分流办法，在2010级本科学生中实施“2+6”人才培养模式;采取了“2+2”的国际合作培养模式;针对本科三批学生招生范围仅限管理学学科门类现状，制定《内蒙古财经学院全日制本科三批学生专业分流实施方案(暂行)》;在财政税务学院推行“双证”、“双专业”培养模式试点工作。重新修订双学士学位管理条例，把双学士学位教育与副修专业教育有机地结合起来。 (二)推进实践教学改革学校现有1个国家级实验室:经济管理实验实训中心;4个自治区级实验室:计算机实验中心、计算机硬件实验室、计算机网络实验室、会计实验室;1个联合实验室:内蒙古自治区遥感与地理信息系统重点实验室———内蒙古财经学院3S联合实验室;3个校级实验室:语言训练中心、民族语言训练中心、职业学院教学实验中心;1个资源库:多语种经济管理资源库。此外，还有各学院实验室如测量工程实验室、规划与地理信息系统、旅游管理实验室、网络模拟审判实训室等等，还建设了大量实习基地、创新基地。学校特别重视“经济管理实验实训中心”在实践教学体系中的作用，2006年中心被评为自治区级实验教学示范中心，2007年被教育部确定为国家级实验教学示范中心建设单位，2011年成为中国高等教育学会高等财经教育分会实验教学专业委员会理事单位。中心围绕学校人才的培养目标，细致地分析了民族地区、地方性院校的生源特征和区域社会经济生活对经济管理类人才的需求特点，深入研究我校的人才培养模式和人才教育模式。树立了以学生为本，以知识传授、能力培养、素质提高协调发展为目标的实验教学理念，明确了实验教学建设和改革的思路，即搭建以计算机技术、网络技术、现代通信技术为基础的信息化实验教学平台，运用信息资源和软件资源，进行开放式实验教学，为学生提供经济现象分析、业务过程仿真模拟的虚拟实验环境。构建起了与社会需求相适应、理论教学与实践教学相辅相成的教学体系。初步完成了与实验教学目标协调一致的教学方法和教学手段的改革，并通过实验教学平台建设、实验课程建设、实验师资队伍建设、实验教学资源建设、实验教学管理等保证实验教学正常运行和实验教学效果，达到应用型创新人才的培养目标。 (三)开展教育教学研究为推动教学管理改革的研究，积极采取课题立项、成果评奖、经费资助等措施，鼓励教学管理人员结合实际，更新观念，主动探索、研究教育教学以及管理规律，解决实际问题。2011年，共立项校级教育教学项目58项，其中重点项目13项;一般项目45项。在研1项国家社会科学基金“十一五”规划教育学重点课题———《以教育技术促进学校教育创新研究》子课题。从多学科视角，结合实践，逐步开展民族财经教育教学科研工作。目前，我校已有多项民族财经教育立项课题，有全国教育科学“十一五”规划教育部重点课题《西部地区民族财经高层次人才培养模式研究》、内蒙古自治区教育厅“十一五”教育科学规划一般课题《少数民族财经类人才培养模式与经济社会发展研究》，2011年学校又有10项校级民族教育课题立项。组织相关教师继续申请教育部人文社科重点研究项目，从预科生培养、管理与教育教学现状及存在的问题、民族班教育教学改革的难点、民族班和预科班基础课程教学等方面进行相关研究。并加强与西部地区财经类兄弟院校的合作与交流，努力学习其民族财经人才培养的优秀经验;加强对这些院校的实地调查，搜集整理相关资料，了解和掌握少数民族财经教育领域的前沿信息，针对民族财经教育教学的更多问题进行认真研究，使我校民族教育教学工作，在科学的理论指导下健康推进。 (四)促进跨学科专业融合学校按照学科间相互支撑、协调发展的理念，促进跨学科的专业之间相互协调与融合，架构跨学科的边缘专业，集中力量办学。把资源环境与城乡规划管理、土地资源管理、资源环境与发展经济学这3个与资源学科、环境学科、技术学科、经济学科、管理学科交叉关联的专业统一起来，成立了资源与环境经济学院，有益于学生多维的、综合的和跨部门思维的培养。 作者：吕君 窦建华 单位：内蒙古财经大学资源与环境经济学院 财经本科毕业论文:财经类专业本科经济法课程教学研究 目前高校财经类专业基本都开设经济法课程作为专业基础课，该课程是一门理论性与实践性都很强的课程，涵盖合同法、公司法、证券法、破产法、保险法等多部门法。财经类专业学生由于缺乏系统的法学理论基础，对于比较抽象的法律规范和高度概括的法律原则往往不易理解和掌握。如何在有限的教学时间内将抽象的经济法理论和多变的社会实际结合起来，让学生在掌握基本经济法理论的同时，能够很好地和实际结合起来，科学解释和全面理解生活中的经济法问题，实现学以致用，提升学生经济法理论知识，灌输学生遵法守法的观念，是每个法学教师面临的共同问题。 一、财经类经济法课程教学实践中存在的问题 (一)认识误区:将法学类经济法与财经类经济法混淆 经济法学是法学专业十四门核心课程之一，经济法作为部门法是独立的法律部门，是被法律界普遍认可和接受的，经济法也是我国社会主义法律体系的重要组成部分。中国特色社会主义法律体系包括七个法律部门:宪法相关法部门、民商法部门、行政法部门、经济法部门、社会法部门、刑法部门、程序类法律。作为我国社会主义法律体系的经济法也是一个重要的法律部门，其主要包括反不正当竞争法、反垄断法、消费者权益保护法等，国家对土地、货币、税收等进行管理的法律，也归于经济法体系。目前，全国大部分高校财经类专业都开设了与经济法体系相关的经济法课程。与财经类经济法课程不同，经济法学主要是研究经济法及其发展规律的法学学科，主要包括经济法总论、经济主体法、市场监管法、宏观调控法等相关内容。［1］这一点与财经类经济法课程以“经济法与商法的一些部门法为主”有着本质的区别，财经类经济法主要包括总则与分则，总则内容主要讲述经济法的基本理论，分则主要讲述经济法与商法的一些部门法。该课程涵盖合同法、公司法、证券法、保险法、破产法等多部门法［2］，是一门兼具理论性与实践性双重属性的经济法课程。所以不能把二者混同。实践中，多数高校并没有认识到这一点，在经济法课程的开设和讲授方面存在一定的随意性。 (二)教学误区:经济法课程内容的讲授侧重实践，忽视理论 法学类经济法一般都是在大二或大三开设经济法学，而财经类专业由于把经济法课程作为专业基础课，通常是在大一或大二开设，由于低年级财经类专业的本科生缺乏法学基础课程的学习，不具备或鲜少具备一般性的法学基础知识，例如民法的基本理论，关于民事法律关系的主体、客体内容的理论，以及对民事行为的认识等，或商法的基本理论，这些基础的法学理论的积累是非常必要和关键的，没有这些知识的积累，会使原先就属法律门外汉的财经类专业本科生更加迷惘。在有些学校，财经类专业本科的经济法教学甚至由非法学背景的授课者来担当，由于教师本身欠缺法学训练，则把经济法教成经济学或把保险法教成保险学也就不足为奇了。有些教师认为，既然不是法学专业学生，在有限的学时里，是不可能使其在经济法理论上有过多的探讨和获得较深造诣的。通过一些案例介绍掌握一些基本知识就可以了，只重视实践运用环节，而不就一些法学理论做过多的讲解。法学的教学方法与其他学科的教学方法存在差异，大家一致的观点是法学的教学方法，逻辑推理、案例教学是不可缺少的一个环节。 (三)开课误区:经济法课程不分专业，内容雷同 法学类经济法学包括的内容，国内不同的版本的教科书与学者的认识是大同小异，基本包括经济法总论、经济主体法、市场监管法、宏观调控法。面对法学类学生，授课教师主要根据课时的多少合理安排讲授内容即可。而财经类经济法由于不同的版本的教科书与学者的认识存在差异大，各个高校安排课时多少不一，内容的取舍不容易确定。不过无论何种版本基本都是侧重于经济法与商法的一些部门法介绍。对于财经类不同专业的学生，教师在授课过程中应该区分不同的授课对象因材施教，即使使用的教材相同，也应把握好不同的侧重点。而在实际教学中，教师往往忽视了这一点，相同的教案轮流适用于不同专业的学生。当然这种现象的出现也有客观原因，由于学校在课程考查、考试方式有一定的要求，特别是考试课，会出现不同专业用一张试卷的现象，这就不可避免地忽视了不同专业学生知识结构的差异性，而造成授课内容的雷同，如果这样教师就没有做到将学生最需要的知识传授给他们，收不到好的教学效果。 (四)考核误区:重视试卷成绩，轻视平时评价 对财经类经济法课程学习效果的评价，大多数做法是以闭卷考试作为主要的测评手段，考核中存在以下问题:一是考试形式单一，考试题型简单。经济法课程考试一般以闭卷方式进行，考试题目多为对知识的再现，客观题型较多，主观题型较少，由于考试题型以客观题为主，考试中容易出现作弊现象。二是注重学生的卷面成绩。这种考核方式就可能导致学生在考试前几天集中时间进行机械背题，达不到该课程设置的目的和意义。 二、财经类专业经济法课程教学的思考与建议 (一)合理取舍教学内容 对于一个大学的根本任务是培养人才，而人才培养包括各层次人才的培养，但本科院校的教育核心是本科生的培养，本科生的培养质量是大学的重中之重。因此，提高大学办学质量对于本科生的培养质量非常关键。财经类专业本科生培养不同于高职高专学生的培养，二者有一定的区别，前者应侧重一定的理论知识，是一种宽口径的培养教育;后者是以培养实用型、技能型人才为出发点，瞄准职业岗位群的实际需要，以职业能力训练为基础的教育。因此，财经类专业经济法课程的教学内容必须确定是经济法学的学习，还是经济法或商法介绍。如果是经济法学的学习不可避免地造成与法学类经济法学内容的一致，对于授课老师来说，在有限的课时里根本完不成任务;而对于财经类专业学生来说，由于缺少法学专业素养，接受起来的确有一定难度。如果是经济法或商法介绍则会造成与高职高专学生教学内容的一致，达不到教学效果。通常财经类经济法课程包括以下内容:经济法概述、企业法、公司法、破产法、担保法、票据法、证券法、保险法、金融法、知识产权法、产品质量法、消费者权益保护法、竞争法、劳动法。［3］ 综观以上内容，主要包括经济法或商法介绍，笔者认为经济法课程的设置与取舍应做到以下两点:第一，总体设置上必须坚持基础理论与实用性相结合，特别是理论内容的设置，而不是仅仅注重实用性。要构建一个结构清晰的经济法理论体系，该理论体系，不仅包括经济法内容，而且包括商法内容。然后按照这一体系，在部门法的学习过程中，一定要有理论内容，而不仅是法律、法规的介绍。例如关于公司法，一般的财经类高校经济法课程里都是作为重点内容介绍的，但事实上法学类专业经济法学是很少介绍该部分内容的，这部分内容是在商法里学习的。因此该部分就要求教师要介绍商法的基本理论。由此引申介绍公司的产生、发展的不同时期、不同观点的异同，从而引导学生按照市场经济运行的内在逻辑思考问题，对经济立法的现实意义有更加深刻的认识。而仅从法律、法规的角度介绍，达不到该目的。第二，教学内容上针对不同专业要有所不同，经济法课程的教学内容应根据专业教学计划需求和其他课程内容适当增减，形成相互呼应的统一体。例如人力资源专业，经济法课程里关于劳动法的内容可以不讲或少讲。金融保险专业，由于学习货币银行学、保险学以及专门学习金融法律、法规，经济法课程里证券法、保险法等内容都可以删减，从而减少教学内容的重复。而市场营销专业就要以反不正当竞争法、消费者权益保护法以及合同法、担保法的内容为重点。在教学中，要根据不同专业需求适当增减教学内容，做到因人施教，而不是因教材施教，一本教材到处讲。［4］ (二)强调理论传授与案例教学并重 在经济法课程的概述里以及部门法内容介绍中，笔者认为对于财经类本科生不能忽视理论的内容，例如在总则里关于经济法的历史发展、经济与法的关系，经济法的各种学术观点等要给学生讲清楚。在分则里以产品质量法为例，要介绍产品质量法律制度、产品质量法的理论基础、国内外有关产品质量立方概况等内容，不能仅用几个案例介绍我国产品质量法的内容，而忽视理论的介绍，否则与本科生的培养目标不符。课堂理论讲授虽然重要，但案例教学、实践教学是法学教育不可缺少的环节，理论教学与案例教学在法学教育上是水乳交融的关系，没有案例的经济法课程是很难引起学生共鸣的。例如在讲授产品质量法时，可以结合当前食品安全问题，举三鹿奶粉事件的案例，分析该事件中所包括的各种法律关系以及各法律主体所应承担的法律责任等。在各种教学体系中，课堂理论讲授主要以口头的形式向学生宣讲经济法的有关内容，教学效果取决于学生学习兴趣、教师讲授水平、讲授技巧以及教师对经济法理论的把握程度。而案例教学是对理论教学的有效补充，是解决课堂教学中理论联系实际的有效途径之一，是现代法学教育的必然要求。案例教学客观上要求在教师指导下，根据教学目标的要求和教学内容的需要，通过一定的情景、设疑、引趣、启思来组织学生进行学习、分析、研究。一般选择的案例要本着生动逼真、故事性和可读性较强，能给学生造成一种身临其境的感觉，加深感性认识，从而形成对现实问题，或某一种特定事实进行交互式探索的过程。进而能诱使学生很快进入角色，激发学生的主观能动性，能够构建以学生为中心的课堂教学模式。 课堂案例教学已成为目前多数高校法学教学的主要手段，也是巩固所学知识、加强实践教学环节不可少的环节，法学教育是实践性比较强的学科，只有通过理论讲授、课堂案例教学，才能使学生对案例分析得精、深、透。例如在讲授产品质量法律制度时，举三鹿奶粉事件的案例，要讲清楚以下几点:一是“三鹿牌婴幼儿配方奶粉”事故是一起重大的食品安全事故。二是三鹿奶粉事件涉及什么法律问题?三是三鹿奶粉事件应由什么法律来管?弄清以上三个问题，基本上对经济法的重要作用就会深刻理解。另外，经济法课程属于法学教育，理应安排学生到律师事务所、公司参与实践或到法院旁听案件审理，才能达到身临其境、学以致用。 (三)侧重考核方式上的理论与实践性结合 高校财经类专业经济法课程的考核，不能完全照抄照搬法学专业的考核方式，法学类经济法学考核，基本上都是以闭卷考试的方式进行，传统的试题内容主要是名词解释、选择、判断、填空、简答等主观题和客观题。笔者认为，闭卷考试不一定是财经类专业经济法课程的唯一选项。因为财经类专业经济法课程涉及十几部基本法律，而且领域广泛，条款繁多，要想让学生在有限的时间内靠死记硬背掌握理解所学知识是难以想象的。一般应通过理论加实践的考核方式，平时成绩为主，闭卷考试的内容为辅。只对必须掌握的基本理论采取闭卷考试，其他可以通过案例分析形式对理论和实践的双重考查，以便达到应有的效果。 财经本科毕业论文:新兴财经类本科院校实验室建设的探索 摘要：实验室不仅是传授知识的课堂， 更是实施素质教育、培养富有实践能力和创新精神的高素质人才的基地。实验教学，可以进一步巩固学生的专业理论知识，培养学生理论联系实际的综合应用能力，达到提高学生实践动手能力和创新能力的目的。实验室对高校培养高素质复合型应用人才发挥着不可替代的作用。本文结合了合并组建后的广西财经学院为适应本科教学的需要，学院大胆对实验室进行了整合建设的情况。 关键词：财经院校；实验室整合；实验室建设 广西财经学院是一所新兴财经类本科院校，由原来的广西财政高等专科学校和广西商业高等专科学校合并而成。在成立之初，学校的实验室也存在着和其他文科学院的实验室一样，存在着几个共性的问题。 1 合并存在情况 1.1 合并的几个校区有多个实验室，实验室设置重复雷同 在学院东区有16个计算机实验室，在西区有15个实验室，在各个系部分别有多个实验室。在各个实验室中，模式雷同现象十分突出。通常在计算机上安装相应的软件如用友财务软件、金算盘企业管理软件、股票行情观看软件、金算盘财务软件、金碟财务软件等，在系部的实验室中，由于管理隶属于教研室的传统做法，无法摆脱条块分割的管理体制，从而忽视同类型实验室建设的整合，造成重复投资和严重浪费的现象。 1.2 实验室利用率过低 在实验室建设规划时各系部都是从本系部的课程实际出发， 提出各自的建设和设备配置方案。在建设时较少考虑设备的利用率与共享性，在硬件方面往往追求高档配置，并重复添置在学院其他实验室已有的各种设备。在软件方面往往由于购置时信息的不畅通而导致不同的实验室购买相同的实验软件，或者用户数仅能满足该实验室的现象。有的专业实验室计算机使用量很低，而有的专业实验室则很高。计算机是时效性很强的产品，不用就意味淘汰。同时，各实验室负担不平衡也将导致利用率高的实验室计算机过度使用而降低使用寿命。 1.3 实验技术人员缺乏，激励困难 在财经类院校中实验人员隶属于教辅系列。实验人员的地位和价值得不到充分体现，实验人员的考核难以激发积极性。实验员经常从早干到晚，加班加点，有参与实验指导也就没有课酬津贴。财经类院校的实验室大都是刚新建的， 实验员也大都是刚毕业的大学本科生，缺少高职称、高学历的实验学科带头人，教师与实验人员关系的不密切性，所学专业与所在二系部不对应，实验人员的科研开展困难重重，实验人员得不到有效的精神激励和物质奖励，创新性不强，积极性不高。 1.4 实验评估资料难以收集齐全 按照《本科教学水平评估要求》和《高等学校基础课教学实验室评估标准》的要求，实验室必须做好六大项实验相关资料和表格的收集工作，即体制与管理，实验教学，仪器设备，实验队伍，环境安全和管理规章制度的全部资料的收集工作。但由于实验室过于分散，而且没有专门的管理机构，致使很多资料收集不齐全或找不到。 2 规划建设 在这两年，学院高度重视实验室工作，相继召开了几次大的实验室工作会议，部署实验室工作，使学院向专业类财经学院进军。 2.1 学院首先提出类双平台，多体系的工作策略 “双体系”即是指相互联系、相互支撑的理论教学体系和实验教学体系。建立校一级管理的实验室。学院设立三个实验教学中心：基础教学实验中心、ERP实验中心和财经科学实验中心，把所有的实验室资源进行整合。所有的实验室全部整合在东区的实验大楼，实验室分布在大楼的7层里面，共有23个计算机实验室，所有的实验室有一个特点：通用功能。即实验室可以供全院所有系部的学生进行上课实验，突破了系部的限制，节约了大量资金，集中进行管理，使专业实验室也具备了上所有文科实验的要求。基础教学实验中心管辖全院所有基础课教学实验室；财经科学实验中心由以下7个专业综合实验室组成：经济仿真实验室、贸易与营销实验室、财政与税收实验室、银行与证券实验室、保险实训实验室、电子商务实验室、会计与审计实验室。ERP实验中心管辖ERP实验室。所有实验室都在一栋实验大楼进行统一管理，提高了计算机实验室的利用率。 2.2 实验教学的管理 学院设立实验室建设领导小组，负责对学院实验室建设与改革进行总体规划，对实验教学的重大改革作出决策，并制定相应的措施，研究讨论和协调解决实验教学改革过程中的重大问题，组织开展实验室评估等工作。其日常管理实行归口管理责任制。教务处负责制定学院的实验教学管理规定，审定实验教学计划、教学大纲、教学指导书，规范实验教学的各项要求，下达实验教学任务，核算实验教学工作量（或经费），对实验教学进行检查、评估等工作。现代教育技术部负责实验教学所需场地、设备的基础建设和规划、实验室安排，制定实验室规章制度，实验教学相关数据、材料收集以及建档等工作。学院各实验中心负责制定实验室建设规划、实验教学课程开发、实验课题研究以及日常的实验教学管理。在各实验中心的总体规划和总体规范要求下，各有关系（部）负责本专业实验室的规划建设和日常管理，负责实验教学计划、实验课程教学大纲、实验指导书、实习方案等教学文件的制定并组织开展实验教学，对实验教学进行检查、监督，对实验教学相关资料进行收集、归档等。为了提高实验室的利用率，各系（部）实验室的使用必须在安排每学期课程教学时提出计划报教务处，教务处对全院的实验室进行统筹安排使用。 2.3 在实验人员技术人员上 学院成立“重点实验室建设管理委员会”和“实验室学术委员会”，实行院、系（部）二级管理的管理体制，在人员配备上给予优先地位;队伍建设。“开放、流动、联合、竞争”的运行机制，制定优惠政策，引进硕士研究生以上高素质人才，每年补充一定数量的高职称高学历、科研能力强、教学水平高的人员充实实验室队伍，不断完善实验室人员的学历结构、知识结构、职称结构、年龄结构。实验教学队伍主要由专职实验人员和兼职教师组成，专职实验人员负责实验室规划与建设、日常维护和基本实验教学；兼职教师主要由各专业课程的主讲教师组成，实行流动编制，负责课程教学和实验大纲的制订，并同实验室专职人员共同完成实验项目设计、实验指导和实验考评等工作。目前，中心实验教学队伍结构合理，与理论教学队伍互通，骨干教师相对稳定，通过兼职实验人员的流动形成了动态平衡。 2.4 制度保障 学院批准并印发了《财经科学实验室2006-2010年建设规划》，制定了《重点实验室建设与管理办法》等一系列的实验室管理规章制度，如实验室工作规范、物资设备管理制度、日常运行管理制度、岗位工作职责等。2006-2010年期间，学院计划每年投入财经科学实验室的建设经费预算为300万元，改建、新增实验室用房面积3000平方米，仪器、设备总值增至2500万元。发挥实验室在促进学科发展方面的积极作用利用重点实验室的学科背景。资源人才优势，促进优势学科间的联合和学科间的交叉发展。除了使原有优势学科得到交叉发展外，还对其他学科进行开放,辐射到其它学科，促进这些学科的发展和人才培养，学校把重点实验室当作推动学科发展。提高综合办学能力的大事来抓，以实验室的建设，发展带动学科建设与发展，形成实验室建设与学科建设间的良性循环。 2.5 设立网上实验教学与评估平台 实验室建立了专门网站，网站设有实验教学中心相关信息的，提供实验教学及实验室相关信息的查询，建立了实验室日常管理的网络平台，部分实验项目还实现了网上共享实验，比如：证券投资模拟实验、税收模拟实习、会计模拟实验、电子商务等实验学生可以通过校园网在任何地点、任何时间进行自主选择做实验。采用CAI、网络教学、课外实验和演示、仿真等多样化的教学手段，形成多元化的、全面开放的教学环境，通过网络及实验室的对外开放，实现资源共享，为校内外师生提供实验教学服务，激发校内外学生的科研兴趣和实验学习的主动性。学校的教务管理、实验仪器设备维修管理和固定资产管理全面实现了网络信息化管理。 3 今后的发展目标 实验室建设在本科教学工作合格评估中占有重要的地位。在今后的几年中，我院将抓住本科评估的契机，以评促建，坚持“边建设、边研究、边开放”的原则。建设总体目标是：建设成为广西财经科学研究重要基地之一，成为财经科学研究中心、实验教学示范中心和服务社会及信息中心。 财经研究中心――依托实验室的人才优势和良好的硬件设施，重点开展财政基础理论与政策研究、广西及东盟区域经济发展研究、东盟各国会计政策研究；开展财政和金融理论与实现手段研究，会计与审计信息集成与分析实验，为各级政府提供决策依据。重点建设经济与社会系统仿真平台，利用现代计算机技术仿真经济与社会的运行与制度的演变，为各级政府和企业进行政策效果评估，为开展财经科学研究提供技术平台。培养一批既有理论水平又有实践经验的教师骨干队伍，积极引进实验室主要研究方向的高层次人才；积极申报承担区级和国家级财经类和实践性教学重点研究课题。发表具有高水平和具有一定影响的学术论文，形成自主知识产权和技术，提升学术水平，增强创新能力并扩大在国内外的影响。 实验教学示范中心――通过2到3年的努力将原来相对独立的各实验分室建设成为一个集会计、审计、金融、财政和税务等多个专业融合一体的实验平台。改革实验教学模式，形成一个多专业互相交叉融和、互相依托的全新格局，使得不同专业的学生能在同一个实验平台上进行探究性、实战性地实验，形成四个层次的创新性实验教学体系：(1)面向课程的验证性、单一性实验项目；(2)面向专业涉及多门课程和多种技能的综合性实验项目；(3)面向学科涉及几个专业的设计性、拓展性实验项目；(4)面向经济管理类涉及几个学科的探究性、实战性综合实验项目。 服务社会及信息中心――成立培训与服务中心，针对企业、社会及学校的需求，进行人才培训和技术服务。开展对企业进行管理咨询服务，进一步与国家、地方政府和企业合作，加大基础研究，完善项目实施。建设“企业家才能开发培育与管理团队培训中心”，为进行管理团队和企业家才能开发培育提供一个基于网络技术的综合性研究与模拟平台，为培育高端管理人才提供社会服务。利用基础研究收集到的资料和信息，为社会提供服务。开放实验室，为企业、机关和其他院校的会计、审计、金融、保险、财税的科研和培训提供实验服务。建立实验室研究人员的流动机制，鼓励院内和院外的科技人员到实验室从事科研工作，为社会和企业提供一个财经科学研究和财经人才培养基地。 4 结束语 财经类实验室的建设是一项重要的基础建设，是实施素质教育、培养富有实践能力和创新精神的高素质人才的关键环节。我院坚持 “质量立校、人才强校、科研兴校、和谐建校”的办学理念，以培养具有学习能力、实践能力、持续创新能力和创业精神的创新型人才为目标，不断提高人才培养质量，积极开展人才培养模式改革。深化课程体系与结构、教学内容与方法、教学技术与手段以及教学管理和实训教学模式的改革，按照实验教学示范中心的要求，加强教学基础建设，不断推进教学改革，更好地推动实验室的建设工作。 财经本科毕业论文:基于专业文化建设视角探析供给侧结构改革下应用型本科院校财经类特色专业建设 （山东管理学院经贸学院 山东 济南 250100） 【摘要】特色专业建设是应用型本科院校走内涵式发展之路的必然选择，而专业文化建设则是特色专业建设的灵魂、核心和主要推动力量。应用型本科院校主要培养有一定理论素养的应用型人才，专业的建设要凸显行业性、职业性和多样性，建设具有鲜明行业特色的专业教学环境和体现专业、行业灵魂的专业文化环境。本文以山东管理学院经贸学院国际经济与贸易专业文化建设为例，研究探讨应用型本科院校财经类专业文化建设的内容、方法及措施，阐释了专业文化建设必须立足于校园文化，紧密融合行业企业文化，通过一系列专业活动宣扬专业文化、培育专业理念、专业意识、专业精神。最后对该类院校财经类特色专业的建设从专业文化建设的角度提出几点建议。 【关键词】专业文化 建设 应用型本科院校 财经类 特色专业 作为全面深化经济改革的重要举措，供给侧结构改革的目的就是通过化解对有效供给的约束与抑制，提高供给结构对需求变化的适应性和灵活性，从而助推经济与产业结构调整和升级。“投资、消费和出口”构成了我国经济发展的需求侧，供给侧则有“劳动力、土地、资本、创新”四大要素。近年来供给与需求之间的错配导致了国内经济增速的下滑，而这种错配的矛盾反映在人力市场上就是高校人才供给与社会需求之间的结构性矛盾。高校毕业生看似“供过于求”，很多毕业生找不到合适的工作，但很多用人单位也经常找不到合适的人才，甚至“一才难求”，人才供求的“结构性矛盾”相当突出。这就要求必须进行人才供给侧的改革。作为服务于地方经济发展，重点培养适应行业、企业需求人才的应用型本科院校，其财经类特色专业的建设必须适应这种改革的需要。 一、专业文化建设的内涵和意义 （一）特色专业建设的内涵 特色专业建设是应用型本科院校实现内涵式发展、提升社会认知、打造品牌和形象的必然选择。特色专业的界定，主要有三个层面的内涵，一是从哲学视角分析特色专业的价值取向，二是从管理视角分析特色专业的建设，三则是从比较角度分析特色专业的优势。总体而言，特色专业的建设以人才培养模式改革为切入点，以系统培养产业转型升级和企业技术创新需要的发展型、复合型和创新型技术技能人才为宗旨，人才培养目标必须符合行业企业对技术技能人才的迫切需求，能够更好地服务于区域经济的发展。通过特色专业建设，提升人才培养的质量，培养出“高素质、高技能复合型人才”，提高就业竞争力。 （二）专业文化建设的内涵和意义 R滴幕是指在专业长期发展过程中积淀、提炼出的符合教育规律、具有专业特征和时代精神的一切精神、物质财富的总和，其核心是本专业师生同化的价值取向、行为准则和共同的作风，具有明确的导向性、约束性、规范性和陶冶性。专业文化不仅体现在该专业组织有关教育教学活动安排和人际交往的规约中，同时也体现于该专业组织成员思维方式、情感态度和自觉行为中和该专业组织的教学场所、教育环境中。浓厚的专业文化氛围有助于陶冶学生的职业情操，树立学生的职业理想，端正其职业观念，养成其良好职业习惯。 应用型本科院校特色专业的打造离不开专业文化建设，后者作为校园文化建设的重要组成部分，是特色专业建设的灵魂、核心和主要推动力量，能够形成一种良好的专业教育氛围，能驱使师生为自己的专业成长提供原动力和支持力。应用型本科院校人才培养要实现“下得去、留得住、用得上”的目标，必须依赖于专业文化的建设，以培养学生的专业价值观、专业意识和专业气质，奠定学生未来的从业素质，帮助学生形成可持续发展的能力，使学生最终成为“全面发展的人”。 二、专业文化建设的实践 专业文化不仅体现在建设具有鲜明特色的专业教学环境，而且更加注重建设体现专业和职业灵魂的专业文化环境。财经类专业文化具有鲜明的行业性、职业性和多样性，其建设是一项系统工程，立足于校园文化，与行业文化紧密融合。笔者以山东管理学院经贸学院国际经济与贸易专业建设过程中的专业文化建设为例，研究探讨应用型本科院校财经类特色专业的建设的内容、方法及措施。 （一）立足于校园文化建设，铸造国际经济与贸易专业特色文化 学校重视专业文化的建设，根据ISO9000质量标准，制定了完善的教学规章制度，包括教师管理制度、教学过程管理制度、课程质量标准、教师考核制度等方面的一系列制度，形成了一个比较完善的教学管理组织系统，从制度和体制上保证了专业文化建设的科学性和规范性。经贸学院在这种文化建设的背景下，经过专业文化培育，专业特色凝练、专业文化积淀，逐渐形成了“汇通国际经贸、重在经世致用”的学院文化。 国际经济与贸易专业文化的建设立足于校园文化，凝炼本专业的特色，培养的学生不仅具有扎实的国际贸易专业知识、娴熟的国际贸易从业技能和突出的专业能力，同时也强调对学生的专业素质、专业观念和专业精神的培养和塑造。本着“以就业为导向、素质为本位、能力为核心”的人才培养理念，从专业教学环境和专业文化环境两方面打造专业文化，以实现培养“具有良好职业道德修养的高素质、高技能的应用型国际经贸人才”的目标。 （二）聚力校企合作，共建国际经济与贸易专业文化 （1）结合行业企业特点，校企合作共同凝炼专业文化精神。专业文化秉承大学文化的精髓，着眼于培养学生的专业素质，帮助学生树立专业思想，坚定其专业信念，养成其专业气质。根据高等教育的历史使命和我院国贸专业的人才培养目标，结合山东省经济发展对外贸人才需求的特点和外贸行业企业的特点，在专业建设平台的基础上，与多家外贸企业合作，共同打造专业文化，凝炼出本专业全体师生普遍认可和遵循的具有专业特色的价值观念、团队意识、工作作风、行为规范和思维方式的国贸专业文化精神：诚实守信、合作共赢、开拓进取、“乐贸”精神（LEMO：Love、Easy、Money、Open），通过专业文化建设，打造国际经济与贸易专业素质体系。 为进一步加强专业文化建设，国贸专业教学团队在本专业的核心课程教学设计中融入专业文化精神，如在国际贸易实务课程中引入外贸企业专家座谈和为外贸企业制作报价单等环节，使学生加深专业认知，了解外贸行业的团队合作和契约精神的重要性；在国际市场营销课程中加入“外贸B2B平台实战”、“速卖通”创业实践等项目，帮助学生发扬“乐贸”精神，拚搏进取，培养创业意识；课程教学中采用小组共同完成任务的形式，帮助学生养成团结协作、合作共赢的职业素养。课程的改进使学生不仅能掌握外贸业务操作技能，更培养其养成优秀外贸职业人的素质，形成可持续发展能力。教师在教学过程中，不仅注重对外贸技能和外贸职业能力的培养，更加注重外贸职业文化的渗透性教育，潜移默化地养成内心强大、全面发展的优秀外贸人。 （2）加大校企合作力度，融优秀的行业企业文化于专业文化建设之中。我院国贸专业积极推进校企合作，在与行业企业专家进行共同调研分析专业、论证专业的基础上，共同制定人才培养方案，建立协同培养的教学模式，共同编写教材、共同授课、共同考核。通过了解和学习行业、企业文化促进专业文化建设。与阿里学院、济南世纪天邦汽车进出口贸易公司等企业共同设立“阿里学院订单班”和“汽车贸易订单班”，对学生进行订单式人才培养，在原有专业教学内容的基础上，从企业选派有经验的外贸经理，给学生讲授与企业需求紧密对接的外贸实战知识，使学生的实践动手操作技能进一步得到提升，也为学生提供更好的就业平台。目前我专业已与多家外贸企业共建实习实训基地，学生通过在企业实习接触企业文化之后，对外贸行业结构特征、外贸行业员工的价值取向有了一定程度的了解，加深了对专业文化精神的理解，从而认真思考自己未来的专业发展方向并准确定位，为以后的就业做好铺垫。同时，工作中取得的经验和成就感，往往会激发创业激情，走上自主创业之路。 （3）与企业共建“大学生就业创业人才孵化基地”，实施“课岗融替”教学模式，加深专业文化认知，养成外贸职业素养。学校于2011年与阿里学院共同建立“大学生就业创业人才孵化基地”，采取学校提供场地，阿里学院提供业务培训，行业企业导师进行一对一指导，推动学生就业创业的具体运作方式，成功实现了“校中企、企中校”。基地内的“外语外贸人才就业创业孵化区”设置了200个学生工位，引进了13家外贸企业将外贸部设在学校，建设了外贸网络客户开发区、校企联合授课区、国际商务接洽区、外贸产品认知区、外贸单证实战区、礼仪形体训练区六大功能模块。通过入驻基地的企业实施“课岗融替”的教学模式，即学校、阿里学院、企业三方根据外贸岗位的实际需求，共同确定人才培养目标，依托“大学生就业创业人才孵化基地 ”，结合三方优势资源进行合理分工，根据外贸人才成长周期及外贸业务流程重新进行课程设计，对教学内容进行整合，“上午课堂授课，下午企业顶岗” 。通过实践加深对外贸知识的学习，提高学生外贸实战水平，养成外贸职业素养，实现校企共同培养“能够熟练操作外贸业务，具备一定外贸职业能力的外贸应用人才”的目标，进一步加深学生对专业文化的认知和认同，培养学生的职业能力和可持续发展能力。入驻孵化基地的企业办公区域均张贴企业简介、企业标准、工作流程、行为规范等，每个工位张贴有学生照片和个人简介，学生顶岗上班时间要求穿西服套装，打卡上岗；加强对学生的组织纪律性教育，严格考勤，不允许迟到早退，一律按照工作规范上岗，为学生营造一个完整的职业文化氛围，塑造其专业品格，培育其专业精神，从而促进学生产生职业认同感。 （三）丰富多彩的专业活动，进一步深化专业文化建设 （1）组织参加专业竞赛，培养学生专业兴趣。为创设良好的专业氛围，我们积极举办国贸专业文化建设系列活动，丰富学生第二课堂。如举办专业辩论赛、外贸知识竞赛、外贸单证制作竞赛等，组织学生参加全国职业院校外贸技能竞赛、 POCIB全国大学生外贸从业能力大赛、“挑战杯”大学生创业大赛、全国商科院校技能大赛国际贸易专业竞赛、国际企业管理挑战赛等。通过这些活动进一步宣扬专业文化，向学生渗透专业精神，不仅激发了国贸专业学生的学习兴趣，培养其专业意识和专业精神，也使得专业文化在全校范围内得以推广。 （2）建设专业团体组织，宣扬专业文化。将专业文化建设与学生团体组织建设相结合，融专业文化理念于扶持学生团体组织建设过程中。通过团体组织开展各类国贸相关实践活动，培养学生的专业兴趣和专业精神，使优秀的学生得到进一步锻炼，传播专业文化。本专业先后扶持成立了“外贸SOHO俱乐部”、“乐贸”创业工作室和“模拟商务谈判兴趣小组”，并与阿里学院及阿里巴巴会员企业共建“国际商务礼仪培训基地”、“英语电影发烧友俱乐部”等专业社团组织，通过这些学生团体组织的建设，带动一大批同学积极投入到专业活动中，进一步深化国际经济与贸易专业文化的建设。 （3）多渠道营造良好的职业氛围，培养学生外Q职业素养。新生入学之初，组织他们听取专业教研室主任为其做的专业介绍专题报告，使他们能够对专业和专业文化有所了解，从而产生专业兴趣；定期举办专业讲座，使其进一步了解专业，深化专业认知，培养其专业价值认同；不定期邀请优秀毕业生回校和在校学生座谈，听取他们汇报自己的就业或创业的经历，激励学生见贤思齐，树立专业精神。 在校园内设立“专业-职业文化长廊”，图文并茂地介绍国贸专业精神文化、专业理念、行业发展现状、优秀毕业生快报等内容，张贴企业最新招聘信息、国际经贸专题讲座海报、专业活动海报，进一步营造浓厚的专业文化氛围，激发学生专业兴趣，强化学生的专业意识和专业精神。 除了专业知识和专业技能外，认真负责的态度、团结协作的意识也是企业选拔人才时主要考量的因素。为了培养国贸专业学生的“职业性”， 专业辅导员定期组织主题班会，围绕“和谐发展”、“诚信意识”、“协作互助”、“职业发展”等主题展开讨论，加强学生职业道德和职业素养的培养。组织举办以“学习、友情、理想”为主题的宿舍文化节，倡导和谐、文明的宿舍文化，营造团结互助、和谐发展、积极向上、尊重他人、善待自己的文化氛围，提升学生的道德修养和人文素养，在建设良好学风、校风的基础上进一步培养学生的职业情操，强化学生的职业意识。 （四）多措并举，为专业文化建设保驾护航 （1）进行职业生涯规划，加深职业认知，树立职业理念。根据《国家中长期教育改革和发展教育规划纲要（2010-2020）》中提出的“加强就业创业教育和就业指导服务”的要求，国贸专业成立了就业指导小组，引导学生树立正确的成才观、就业观，科学合理地规划大学学习与生活，指导学生撰写职业生涯规划书，帮助学生做好职业规划，提高学生的就业技能和实践技能；同时举办职业生涯设计大赛，逐步提高学生对职业的认识，提升学生职业能力。 （2）组织学生参加社会实践，促进人才的全面发展。利用假期开展社会实践活动，使学生了解社会，体会个人价值的存在，培养学生终于职守、团结友爱、助人为乐的职业道德观，强化诚信、守纪、敬业等基本的道德要求。同时为学生积极创造条件服务社会，如组织学生参与全运会志愿服务，组织学生参加乳山中非论坛，负责外事接待工作，参加社区服务等。社会实践活动提高了学生的社会责任感和自我价值认知，使学生能主动融入社会、全面发展，取得了良好的社会声誉。 （3）成立国际经济与贸易专业教学改革委员会，促进专业文化建设渗透于教学过程。为了将专业文化建设渗透于教学过程中，保证专业文化及专业建设的质量，国际经济与贸易专业成立由校内外专家学者、外贸企业专家、专业教师组成的专业教学改革委员会，对专业的人才培养进行准确定位，为专业文化建设把脉，并实施全方位评价和监督；定期邀请国际贸易方面的专家学者和外贸企业业务经理举行国际经贸文化专题讲座，为师生汲取新的学术思想、积累实践经验搭建平台。这些举措不仅保证了国际经济与贸易专业文化精神渗透于教学过程，也为专业的可持续发展奠定了坚实的基础。 三、财经类专业文化建设的几点思考 应用型本科院校财经类特色专业的建设要突出行业性、职业性和多样性，必须提高专业文化建设水平，为提升学生的专业素质、长成全面发展的职业人营造良好的专业文化氛围，实现专业文化建设引领专业发展。而专业文化建设必须提炼专业理念，注入企业先进文化元素，走校企合作之路，打造专业文化与行业企业文化深度融合的平台。 （1）强化职业道德观，培养职业情感。职业道德是应用型本科院校专业文化建设的一项重要内容。职业道德的培养依赖于学生自觉遵守学校的校规校纪，依赖于良好的校风、学风的树立。人文课程的开设有助于提高学生的道德水准，帮助学生理性认识未来从事的职业，萌生职业情感，培养和形成良好的从事将来职业所需要的职业道德观。同时，为避免职业道德教育与专业教学相脱离，应在专业教学过程中融入职业道德培养内容，帮助学生树立爱岗敬业、诚实守信的职业理念和团队合作意识。 （2）进一步营造职业氛围， 融合专业文化与行业、企业文化，提升职业认同感。专业文化建设要引入先进的行业、企业文化，并融入专业的土壤中。学生快速理解并接受企业文化，树立正确的职业观、从业观，对其工作情绪、业绩和效率有深远影响，最终决定其社会竞争力。对于财经类专业建设来说，在加强学生专业知识学习的同时，需进一步细致思想教育，注重加强责任意识的培养，教育学生“欲做事，先做人”；组织、安排专业教师到优秀企业学习感受企业文化，进行相关行业及相关职业岗位的文化研究，向学生传递有关企业文化的内容，并进行与此相关的职业素质训练；结合学校的专业特点并根据行业、企业具体情况，共同制定“以就业为导向”的专业文化建设工作整体规划，不断拓展内容和视野，使专业文化与企业文化紧密融合。 （3）进一步加大校企合作力度，校企共建专业实训室。进一步加大校企合作力度，共建专业实训室。实训室的硬件和环境尽可能贴近行业、企业工作实际，营造真实的工作情境，使学生在实践操作的过程中，体会相关职业岗位的标准和要求，以进一步缩短就业时的适应期。实训室内墙悬挂本实训室功能介绍、各业务窗口的角色标牌、各岗位工作职责及工作规程、设备管理制度、实践操作要求、优秀企业和优秀师生的图片简介、学生实践成果的展示，以此传递企业的理念、价值观、道德规范、行为规范、企业管理制度和企业形象，从而对学生产生潜移默化的熏陶作用，稳固其专业思想，激发其专业学习热情，进而使其产生专业学习的动力。 财经类特色专业的建设依赖于专业文化的建设，后者有助于提升学生的职业素养和文化素养，提高学生的职业技能、端正其职业态度，塑造相关岗位迁移能力，培养其创新创业能力，最终培养全面发展的应用型人才，实现应用型本科院校育人目标。 财经本科毕业论文:财经类本科毕业论文指导与写作的现状及对策 摘要：文章在对财经类本科毕业生进行问卷调查的基础上，指出财经类本科毕业论文指导与写作存在的问题，提出将科研能力的培养贯穿于本科四年的教学、改进本科毕业论文管理、加大本科毕业论文指导力度和监督审查力度等措施。 关键词：财经类 本科毕业论文 指导 写作 毕业论文写作是本科教学大纲规定的一项内容，是教学计划的一个重要组成部分，是实现培养目标不可缺少的重要教学环节。本科毕业论文写作要求本科生综合运用大学四年所学的专业理论知识发现、分析、解决企事业单位中存在的实际问题，培养本科生的实践能力和创新能力。撰写本科毕业论文是对本科生从事科研活动和撰写论文的一个初步训练，使其掌握基本方法，为以后升学深造、参加工作奠定良好的基础。然而，在现实的本科教学中，由于种种原因，毕业论文质量不高是一个不争的事实。本文对财经专业本科毕业论文的指导与写作进行问卷调查，发现其中存在的问题，探求改进方案。 一、财经类本科毕业论文指导与写作的现状 课题组对保定某高校2016届财经类专业的本科毕业生进行了问卷调查，共发放问卷300份，回收有效问卷288份，有效问卷回收率达96%。通过对调查问卷结果进行统计与分析，大致了解财经类本科毕业论文指导与写作的现状。 （一）财经类本科毕业论文的选题。 1.选题与专业的一致性。调查结果显示，83.3%的毕业论文选题与专业相符，16.7%的毕业论文选题与专业不相符。 2.选题的来源与内容。课题组统计调查问卷时，将财经类本科毕业论文的选题来源分为几个方面：（1）对社会某个经济现象或热点进行调查分析，例如《大学生网购市场营销对策研究》《康师傅方便面大学生市场营销对策研究》等。（2）对实习单位的经营管理问题进行研究，例如《丰宁富兴大酒店内部控制问题研究》《L公司应收账款风险及防范》《XH会计师事务所审计质量控制研究》《北京新姿服装服饰有限公司财务风险分析及建议》等。（3）对区域经济问题进行调查研究，例如《涉县花椒产业发展与对策研究》《顺平县桃林产业发展现状及应对措施》《满城县草莓产业化经营研究》《宽城满族自治县板栗产业发展问题研究》等。（4）根据统计年鉴数据或上市公司财务数据进行研究，例如《河北省农村居民消费结构及提升对策研究》《华谊兄弟融资问题研究》《长城汽车股份有限公司资本结构问题研究》等。（5）泛泛地对某一经济问题进行研究，例如《我国中小型企业无形资产评估的探讨》《人力资源政策对内部控制环境的影响》《中小企业内部控制存在的问题及对策分析》等。 上述调查结果表明，目前绝大多数财经类本科毕业论文的选题与专业目标相一致，而且绝大多数毕业论文是对社会经济热点问题、区域经济发展问题或者实习单位经营管理问题进行调查研究而撰写的，这与教育部在《关于进一步加强高等学校本科教学工作的若干意见》中对本科毕业论文的定位“培养学生综合运用所学理论知识和实践技能解决实际问题的一种教学形式”是相符的。 （二）财经类本科毕业论文的写作。（1）实际数据资料的获得途径。调查结果显示，85.4%为互联网，44.8%为统计年鉴，39.2%为实习单位，16%通过问卷调查获得，11.5%通过政府部门获得，13.9%通过亲戚或朋友提供。（2）实际数据资料的获得难度。调查结果显示，23.3%的毕业生认为难度较大，74%认为难度不大，2.7%认为比较容易。（3）论文撰写时间的充裕情况。调查结果显示，49.7%的毕业生时间充裕，47.9%时间够用，2.4%时间不充裕。（4）撰写论文期间哪些事情耗用了毕业生的大量时间。调查结果显示，54.5%的毕业生认为是找工作，各种考试如考研、考公务员、考银行分别为24%、25%和11.8%，20.8%的毕业生选择其他。（5）对待毕业论文的态度。调查结果显示，79.5%的毕业生态度认真，17%态度一般，0.3%态度不认真，3.1%心有余而力不足。（6）论文的写作难度。调查结果显示，11.8%的毕业生认为论文写作难度很大，55.9%认为写作难度较大，31.9%认为写作难度不大，0.3%认为论文容易写。 上述调查结果表明，绝大多数学生获取实际数据资料的难度不大，实际数据资料的获取过多地依赖互联网，撰写论文的时间充裕或比较充裕，对待论文的态度认真，感觉撰写论文有一定难度，找工作、参加各种考试等牵扯了毕业生的精力。 （三）财经类本科毕业论文写作的收获。 1.撰写论文的收获。调查结果显示，28.8%的毕业生收获很大，66%收获较大，5.2%收获较小，没有收获的毕业生为0。 2.撰写论文获得了哪些方面的收获。（1）论文编辑方面的收获。调查结果显示，90%的毕业生通过撰写毕业论文学会了排版，65%学会了制作图表，2%的毕业生回答没有收获，原因是自己早就会排版和制作图表。（2）论文写作方面的收获。调查结果显示，82%的毕业生学会了查阅文献资料，76%学会了拟定提纲，62%学会了写选题背景，64%学会了研究方法，15%学会了设计调查问卷，0.7%没有写作方面的收获。上述调查结果表明，绝大多数学生撰写毕业论文有一定的收获，掌握了编辑文档的技能，掌握了查阅文献资料、构思论文提纲、收集实际数据资料、撰写开题报告、撰写论文等从事科学研究工作或担负专门技术工作的初步能力，为以后升学深造或者参加工作奠定了基础。 （四）财经本科毕业论文的指导。为了解指导教师对本科毕业论文的指导情况，课题组设置了几个问题。 1.指导教师对论文写作方法和要求的讲解。（1）撰写毕业论文前，指导教师是否讲了论文的写作方法和写作要求等内容？59%的毕业生回答详细讲解，40%回答进行了简单讲解，1%回答没有讲解。（2）指导教师讲的论文写作方法和写作要求对撰写论文是否有帮助？40%的毕业生回答帮助大，43%回答帮助较大，16%回答帮助不大，1%回答没有帮助。 2.教师指导论文的方式。（1）毕业论文的指导方式，74%的毕业生回答教师进行了当面指导，64%回答教师采取E-mail方式指导，48%回答教师采取电话方式指导，39%回答教师采取QQ方式指导，21%回答教师采取短信方式指导。（2）哪些指导方式效果好？85%的毕业生认为当面指导效果好，48%认为E-mail方式效果好，32%认为电话方式效果好，24%认为QQ方式效果好，10%认为短信方式效果好。 3.论文开题阶段的指导。（1）关于论文题目的确定情况，5.2%的毕业生回答论文选题是教师确定的，14.9%回答论文题目是自己确定的，79.9%回答是在教师的指导下确定的。（2）论文提纲的拟定情况，87%的毕业生回答论文提纲自己拟定后教师进行了修改，10%回答自己拟定，2%回答是教师拟定的，1%回答是亲戚或朋友帮助拟定的。 4.论文写作阶段的指导。（1）指导教师对论文修改的要求，67%的毕业生回答教师不仅要求学生逐字逐句修改论文，而且教师亲自动手逐字逐句修改论文，71%回答在修改论文过程中教师要求重写某些段落，38%回答教师要求修改论文标点，2%回答教师没有提出任何修改要求。（2）论文修改了几稿？6%的毕业生修改了一至两稿，81%修改了三至五稿，13%修改了六稿以上。 5.希望教师怎样指导下届同学。71%的毕业生希望教师多跟学生见面沟通，55%希望指导教师多付出精力指导论文，46%希望在拟定论文提纲时教师给予指导，46%希望教师严格要求学生，44%希望教师带领同学到农村或企业调查获取论文第一手资料，15%希望教师给毕业生指定论文题目。 上述调查结果表明，绝大多数教师指导毕业论文的工作是认真的，在讲解论文写作方法和要求、指导开题、修改论文等方面做了大量工作，教师采取了多种多样的指导方式，当面指导和E-mail方式的指导效果较好。极个别教师付出的精力不够，体现在不讲解论文写作方法和要求、对论文不提任何修改要求、只要求学生对论文进行了一两次修改等方面。 二、财经类本科毕业论文指导与写作存在的问题 （一）毕业论文选题不当。调查中发现，少数毕业论文存在选题不当的问题。有的题目太大，例如《中国化妆品行业现状与发展研究》《中国邮政物流发展战略研究》《我国餐饮企业成本控制分析》等；有的题目没有针对性，泛泛而谈，例如《中小型零售企业物流模式的管理与策略》《中小企业会计信息失真的原因及对策分析》《上市公司会计信息披露失真的成因及其治理对策》等；有的题目是纯理论研究，例如《电子商务会计研究》《公允价值在会计实务中的计量问题》《小额贷款公司风险及防范》等。选择这些题目的毕业生一般从年鉴、互联网、知网中查找资料，拼凑资料完成论文，论文的质量不高，毕业生的能力也得不到提升。究其原因，有的毕业生由于考研等原因没有去实习，无法收集资料，有的毕业生由于能力有限，收集不到资料。 调查中发现有16.7%的毕业论文选题与专业不相符，这影响了专业培养目标的实现。笔者通过访谈得知，一是毕业生实习工作不是所学专业时，选题与实习工作相结合，因而论文选题与专业方向不一致；二是本科生论文选题没有像硕士论文那样强调论文题目必须与专业方向相一致；三是财经类的某些热门专业学生人数过多，在专业教师指导不了的情况下，将学生分配给其他课程的教师指导，因而学生选择了指导教师所在专业的题目。 （二）过多地借助网络影响了学生社会实践能力的培养。调查发现毕业生过多地借助互联网收集实际数据，只有半数的学生通过实习或问卷调查获得实际数据。虽然通过互联网获得论文所需数据省时省力，但是毕业生不接触社会、不深入生产实践、不与人沟通，无法实现通过毕业论文提高毕业生的实践能力、分析判断能力、沟通能力的目的。 （三）就业压力大影响了毕业论文质量。毕业论文一般安排在大学的第8学期，这个时候毕业生往往为就业参加各种考试和面试。尽管绝大多数毕业生回答撰写论文的时间充裕或比较充裕，但这些事情牵扯了毕业生的很多精力，势必对毕业论文质量产生影响。调查中3.1%的毕业生持心有余而力不足的态度，就是就业压力大造成的。 （四）毕业论文的写作与指导难度大。调查中发现，超过半数的毕业生认为毕业论文难度较大。毕业生乍一接触毕业论文，对查阅文献资料、分析整理资料、选题、写开题报告等无从下手，不知道如何写选题背景、研究现状、研究方法、摘要等，感觉把心中的想法表达出来很困难。对教师而言，在指导毕业论文的过程中要教会毕业生做这些工作，在时间紧任务重的情况下，教师普遍感觉压力很大。这种状况的根本原因是，目前本科日常教学中没有对科研能力和撰写论文能力的培养，依然采用传统教学方法，教师讲学生听，注重知识的传授，忽视知识运用能力的培养。在传统教学中，学生缺乏收集整理资料、运用知识分析解决问题等方面的训练，学生很少有社会实践的机会，学生缺乏思辨能力、写作能力的培养等。而国外许多一流大学非常重视本科生科研能力的培养，设立科研学分，例如美国麻省理工学院在1969年就有“本科研究机会计划”、加州大学洛杉矶分校在20世纪80年代设立了“本科生研究中心”、伯克利分校于1997年成立了“本科生研究办公室”、耶鲁大学为一年级的本科新生设立了“指导研究”项目等。对我国的本科教育现状而言，在大学三年多的时间里没有培养学生做科研写论文的能力，在短短半年的时间里指导学生完成毕业论文，难度大、压力大是可想而知的。 （五）少笛生不重视毕业论文。调查结果显示，有0.3%的毕业生对毕业论文持不认真的态度。教师普遍反映，每年指导毕业论文的过程中，总有一两个同学写论文拖拖拉拉，不积极想办法收集实际数据资料，不下功夫写论文，不认真修改论文，论文质量不高，教师三番五次督促也没有效果。而在论文评定成绩时，指导教师往往心软，不忍心由于毕业论文的缘故影响学生的毕业和就业，只要学生提交了论文，尽管论文质量不高也往往给予通过。 （六）教师指导毕业论文的时间不宽裕、个别教师不认真。 1.教师指导毕业论文的时间不宽裕。调查结果显示，74%的毕业生曾接受指导教师的当面指导，85%的毕业生认为教师当面指导论文效果好，71%的毕业生希望教师多跟学生见面沟通。调查结果说明指导教师付出的时间和精力不充足。主要原因是，由于高校扩招，每位教师指导的学生数量多，教师在指导毕业论文的同时还承担着繁重的课程教学任务，因此，教师平均指导每个学生的时间和精力较少，教师跟学生见面的时间少。 2.个别教师不认真指导毕业论文。调查中发现，1%的毕业生回答指导教师没有讲解毕业论文的写作方法及要求，2%的毕业生回答教师没有提出任何修改要求，1%的毕业生回答修改了一稿。调查结果说明个别教师没有认真指导毕业论文。 三、加强财经类本科毕业论文指导与写作的对策 笔者认为，提高本科毕业论文质量应从两方面入手，一是加强本科生科研能力的培养，提高本科生撰写论文的能力，二是改进本科毕业论文的管理，加大本科毕业论文指导力度和监督审查力度。 （一）将科研能力的培养贯穿于本科四年的教学。 1.课程教学要注重能力的培养。改革“满堂灌”的教学模式，引进慕课、微课、翻转课堂等教学模式，增加案例教学和实践教学，教学中强调以学生为主体、教师起主导作用，引导学生自主学习，促使学生在课程学习中主动参与、乐于探究、勤于动手，培养学生搜集和处理信息的能力、获取新知识的能力、分析和解决问题的能力以及沟通协作能力。 2.制定本科生科研能力培养计划。高校要制定本科生科研能力培养计划，为培养本科生科研能力做一系列工作。一是给本科生设立科研导师，本科生从大学一年级开始就与科研导师接触，协助科研导师做科研方面的工作，跟随科研导师感受课题申报、调研、撰写研究报告、课题结题的整个科研过程。二是开设论文写作必修课，系统讲解选题、写开题报告、查找资料、制作调查问卷、研究方法等。三是要求学生在大学期间至少参加三次社会实践活动，学生自己选题、制定调查问卷、撰写调研报告。 （二）改进本科毕业论文的管理。 1.加强指导教师的管理。应制定指导教师管理制度，包括本科毕业论文指导教师的条件与职责、本科毕业生分配办法、本科毕业论文指导教师评价办法、奖惩办法等。通过这些制度，明确哪些教师有资格指导本科毕业论文，每位教师分配多少学生，对教师的指导质量进行评价并予以奖惩，以此促使教师提高指导质量。 2.建立本科毕业论文各个工作环节的操作规程并实行全程监控。本科毕业论文包括选题、开题、指导与写作、提交与评阅、答辩与成绩评定、论文资料装订与归档等多个环节。首先，学校要对每个工作环节制定具体的操作规程，使教师和毕业生明确如何去做。其次，建立本科毕业论文全程监控制度，学校或学院对各个工作环节定期进行检查，督促教师切实负起指导责任。 3.改变论文写作和答辩时间。由于毕业生大四阶段尤其是第八学期事情很多，影响了毕业论文的写作，建议把毕业论文工作提前到大三放暑假前即第六学期期末，进行学生与指导教师的双向选择，将毕业生分配给指导教师，指导教师开始毕业论文的指导；大三暑假里，要求学生进行论文选题，与指导教师沟通后确定论文的题目；指导教师指导学生确定调查提纲或调查问卷，要求学生利用大三暑假的时间进行调研，为撰写毕业论文收集实际资料；大四开学后的一两周内，组织学生完成开题报告工作；安排毕业生撰写论文初稿，年末前提交；元旦后以及放寒假的两个月时间，毕业生和指导教师闲暇时间较多，指导教师可以利用这段时间集中精力指导毕业生完成论文的修改；第八学期开学的一两周内，完成毕业论文的答辩工作。 4.加大本科毕业论文选题的指导与审核力度。选题是本科毕业论文的基础环节，在一定程度上决定着毕业论文的质量。首先，指导教师要加大对毕业生选题的指导，强调毕业论文选题要与所学专业挂钩，选题要针对当前社会经济发展的热点、难点问题以及实习单位面临的突出问题，选题要理论联系实际，不要选择纯理论研究的题目，选题的难易程度要适中，选题宜小不宜大、宜具体不宜抽象、宜限制不宜宽泛、等等。其次，学院要加大毕业论文选题的审核力度。学生选定题目后，提交给学院，学院要组织专家对毕业论文选题的新颖性、实用性、可行性、深度等方面进行评审，要求选题不当的学生重新选题。 5.优秀本科毕业论文实行首位参选制。每位教师指导的成绩最高的论文，应该是该教师指导的质量最优的论文。因此，各位教师指导的成绩最高的毕业论文拿出来参选优秀本科毕业论文，学校或学院组织教师进行盲审，这样可以确保每位教师指导的论文都有机会评优，盲审可以杜绝评优中的教师面子问题，使本科毕业论文的评优工作做到公开公正，使评选出来的优秀毕业论文真正优秀。 6.对毕业论文实行末位审核制。毕业论文末位审核制，就是每位教师指导的成绩最低的毕业论文，提交给学校或学院进行审核，学校或学院组织教师进行盲审，审核不合格的，要求学生进行修改，修改后再次审核，毕业论文审核合格后，才给学生颁发学位证和毕业证。毕业论文的末位审核制对督促毕业生认真写论文、督促指导教师认真指导、杜绝教师给“同情分”、提高毕业论文质量有积极的作用。 7.建立本科毕业论文观摩学习制度。由于教师对本科毕业论文的指导能力和宽严程度的把握参差不齐，因此建议在本科毕业论文资料装订归档后，学院组织教师相互观摩学习，使教师对本科毕业论文怎么写、宽严程度如何把握达成共识。 财经本科毕业论文:财经类院校本科生博弈论课程教学研究 摘要：博弈论是财经类院校本科生的一门必修课程。本文基于《博弈论》课程教学的特点，探讨了《博弈论》课程教学中存在的问题，并针对这些问题提出了《博弈论》课程教学的建议，包括采用案例教学法；理论教学与实验教学相结合；理论教学与实践教学相结合等。 关键词：博弈论；财经类院校；教学改革 博弈论是研究决策主体的行为发生直接相互作用时决策主体的决策以及这种决策的均衡问题的，也就是说，博弈论的研究对象是当一个主体，比如说一个人或一个企业的选择受到其他人或其他企业选择的影响，而且反过来影响到其他人或其他企业的选择时的决策问题和均衡问题。[1] 在经济学文献中对博弈论最早的研究是古诺（1838）、伯川德（1883）和埃奇沃斯（1925）关于垄断定价和生产的论文，但是这些都被视为特例而没有改变经济学家思考大多数问题的方法。约翰・冯・诺依曼和奥斯卡・摩根斯坦在他们1944年著名的《博弈论和经济行为》一书中引进了博弈理论的思想，书中提出大部分经济问题都应该被当作是博弈进行分析。[2] 20世纪五六十年代是博弈论发展和研究的重要阶段。纳什在1950年明确提出了“纳什均衡”这一基本概念，解释了博弈论和经济均衡之间的内在联系。到20世纪50年代，合作博弈的发展达到鼎盛时期，包括纳什和夏普利分别提出的“讨价还价”模型以及吉利斯和夏普利提出的合作博弈中的“核”的概念。泽尔腾于1965年将纳什均衡的概念引入到动态博弈，提出了“精炼纳什均衡”的概念；海萨尼于1967年把不完全信息引入博弈论，并提出了“贝叶斯纳什均衡”的概念。20世纪80年代以来，博弈论逐渐成为主流经济学的一部分。博弈论的应用范围也越来越广泛，包括经济学、政治学、军事、外交、国际关系、公共选择等。 由于博弈论在经济和管理领域的广泛应用，《博弈论》已经成为许多高校的经济与管理专业的本科生的必修课。我校也开设了《博弈论》课程。然而，由于博弈论课程开设时间较短，而且作为运筹学的一个分支，它对数学基础的要求较高，因此有必要对《博弈论》课程的教学进行深入的探讨。 一、博弈论课程的教学特点 1.数学描述比较抽象。博弈论的标准表达是函数形式和集合形式的表达。博弈论作为运筹学的一个分支，它和数学的结合非常紧密，需要比较严谨的数学表达和数学证明。例如，20世纪50年代纳什在证明纳什均衡的存在性定理时就使用了泛函分析中的不动点定理。学习博弈论，通常需要具备微积分、线性代数、概率论、泛函分析等数学基础。[3] 2.教学过程通常浅入深出。由于博弈论的概念和定理均采用严谨的数学表达形式，学生理解起来较为困难。因此，教师在教学过程中通常从简单直观的例子出发，引出博弈的抽象数学模型。简单直观的案例可以帮助学生理解博弈的思想，但随着讲授内容从完全信息静态博弈到完全信息动态博弈再到不完全信息静态博弈最后到不完全信息动态博弈，均衡的概念得越来越复杂，数学定理的证明过程也越来越困难。 3.具有广泛的应用领域。现实生活中存在各种各样的矛盾，这使得博弈论可以应用于多个领域，如商业、政治、外交等。在微观研究领域，交易机制的设计涉及博弈论；在中观研究领域，劳动力经济学和金融理论中都有关于企业要素投入品市场的博弈论模型。最后，从宏观的角度看，国际经济学中有关于国家间的相互竞争（或互相串谋）选择关税或其他贸易政策的模型；宏观经济学中也有货币当局和工资、价格制定者（厂商等微观单位）间的战略相互影响，最终决定了货币政策效果的模型。[4] 二、博弈论教学中存在的问题 1.缺乏足够的案例支撑。在案例的选取过程中需要考虑到案例的趣味性、贴近现实生活的程度、学生参与案例的程度、与知识点的结合程度等。虽然博弈论的教材中提供了一定量的案例，但仍显得不够丰富。特别是对于财经类学校的本科生而言，在学习理论知识的同时，需要将其与自己对经济社会活动的观察和认识相融合，以提高分析经济社会现象以及解决实际问题的能力。[5]因此，在教学过程中选择丰富的案例是非常有必要的。 2.偏重于理论教学。以往的博弈论教学，偏重于理论教学。采取的教学方式仍然是传统的灌输式的方法，老师在讲台上讲课，学生在台下听课，而且老师的讲课内容也只是教材上的理论知识，较为枯燥乏味，学生的课堂参与度不高。因此，在重视理论教学的同时怎样提高教学的趣味性并增强学生的课堂参与度是值得思考的问题。 3.考核形式单一。目前的考核形式仅限于笔试的方式，比较单一。由于博弈论是一门应用性比较强的学科，传统的笔试并不能很好地考察学生们对博弈论知识的掌握和应用程度。有的老师采取让学生做报告的形式进行考核。学生可以选择自己感兴趣的论文，在课堂上进行讲解，教师根据学生的报告情况进行打分。这其中存在的问题是学生选取的论文的难易程度很难掌控。因此，教师需要思考如何丰富考核形式并且让考核更加真实全面地反映学生的能力。 三、完善博弈论课程教学的建议 1.采用案例教学法。由于博弈论的数学描述通常比较抽象，老师通过分析案例来说明博弈论在经济和社会领域中的各种应用，既可以提高课程的趣味性，又可以帮助学生较深入地理解博弈论的基本原理。在案例的选取过程中，首先，要尽量选择简单的案例，使学生更加容易明白博弈的规则；其次，要注意选择契合现实生活的案例，有的案例不是学生的现实生活中的问题，学生理解起来可能较为困难；再次，要注意案例选择要尽量的多源化，由于博弈论在各个领域包括商业、政治、外交等均有应用，因此在选择案例的时候不要局限于某一个领域，应尽量选择不同领域的案例，帮助学生更加深入地理解博弈论的应用。 2.理论教学与实验教学相结合。传统的理论教学会让学生感觉枯燥乏味，学生的课堂参与度不高。我们可以将理论教学与实验教学相结合，设计丰富多彩的博弈实验，将学生分成小组，然后小组内进行角色扮演，小组内不同的学生扮演不同的博弈参与者，他们之间进行竞争、讨价还价或者合作。博弈实验可以提高课程的趣味性和应用性，增强学生的课堂参与度，这种互动式的教学将极大地提高学生的学习兴趣和效率。[6] 3.理论教学与实践教学相结合。由于博弈论是一门应用性比较强的学科，仅通过学习理论知识并不能很好地掌握博弈论的思想。因此，教师可以在笔试的基础上丰富考核形式。让学生针对现实生活中的博弈问题进行建模分析，在课堂上进行汇报并整理成小论文的形式上交。为了提高所有学生的课堂参与度，对于课堂汇报过程中提问的学生给予适当的分数奖励，提出的问题质量越高，分数的奖励越大，被提问的学生回答地越好，课堂汇报这部分的分数也将越高。这一方面可以激励学生认真地进行建模分析，认真地准备课堂汇报，也将鼓励所有的学生参与到课堂汇报中。[5] 四、结语 随着经济社会的发展，越来越多的问题将借助于博弈论进行分析。因此，财经类院校的本科生学习博弈论，掌握其思维方式和思想及在经济管理中的应用是非常有必要的。本文首先分析了博弈论课程的特点，然后指出了目前博弈论教学中存在的一些问题，针对这些问题，本文给出了具有针对性和可操作性的建议。本文将为财经类院校本科生博弈论课程的教学提供有益的启示。 财经本科毕业论文:项目驱动式教学法应用于财经类本科专业课程的影响因素研究 摘要：项目驱动式教学法是解决我国财经类大学生实践能力弱这一难题的有效途径。本文分析了项目驱动式教学法应用于财经类专业课程的影响因素、存在的问题，进行了统计分析，提出了推广建议。 关键词：项目驱动式教学法；财经类本科专业课程；影响因素 目前财经类大学生普遍理论分析能力不强、实践动手能力弱，成为我国财经类高等教育面临的关键问题，这在就业形势严峻（2013年被称为大学生“最难就业季”，2014年就业难题并未明显缓解）的背景下，显得尤为突出，需要我们对财经类高等教育的培养模式及教学方法进行深刻反思。项目驱动式教学法是围绕教学任务，基于教学内容设计并实施教学项目（项目可以简单理解为需要完成的任务），将理论知识融入动手完成项目的实践过程中的教学活动。其价值在于，变传统的“教师讲，学生听”的被动式教学为“以项目为主线、教师为主导、学生为主体”的主动式教学，培养专业能力、岗位能力等实践能力，以及学习能力、社会能力等全面的综合能力。项目驱动式教学法在国外的多种教育，包括职业教育、高等教育中对学生实践能力的提升是显而易见的，且在我国职业教育、理工科类本科教育也获得了显著的成效。财经类课程有其特殊性，但在提高学生专业实践能力、综合能力方面与理工类课程的要求是相同的。鉴于项目驱动式教学法所具有的注重学生实践能力、综合能力的显著特征，在财经类本科专业课程中推行项目驱动式教学法，对于克服财经类本科专业课程教学实践性弱的弊端具有重要意义。 一、国内外相关研究 项目驱动式教学法萌芽于18世纪的欧洲，较为经典的理论主要有：Piaget的建构主义学习理论，Dewey的实用主义教育理论，Lave、Wenger等人的情境学习理论[1-3]。这些理论主张由学生参与实践，自己建构知识，夯实专业能力，全面提升各种综合能力，从而为立足于通过项目设计、实施等实践活动展开教学的项目教学法奠定了理论基础。美国教育家Katz与加拿大教育家Chard正式提出项目驱动式教学法[4]，并引入欧洲、日本、韩国等地，在基础教育、职业教育和高等教育中广泛应用，成功培养了大量人才。 项目驱动式教学法于2001年引入我国后，国内研究表明[5-6]，项目驱动式教学法在我国的职业教育、理工类高等教育取得了较大成功，逐步推广开来，但在财经类本科教育领域还未得到有效应用。 在我国大力提倡“创新创业”的背景下，大学生的实践能力培养日益迫切，项目驱动式教学法愈发凸显其价值。财经类本科专业课程承担着为社会培养投资、管理、营销等财经类人才的任务，每一个知识点均可组织为项目来传授，有着应用项目驱动式教学法的天然土壤，但我国财经类本科专业课程推行项目驱动式教学法受到多种因素的影响，导致应用不足，流于形式，效果不高，缺乏系统性研究的支撑。辨析这些影响因素，探索将项目驱动式教学推广应用于法财经类本科专业课程的科学模式，是财经类本科教学研究的主要方向之一。 二、项目驱动式教学法应用于财经类本科专业课程的影响因素 一是课程性质（理论性/实践性、基础性/应用性、一般性/专门技术性、定性/定量等属性）。一般而言，与现实应用接近的课程，“项目化”相对容易，而理论性越强的课程，将抽象内容“具体化”为项目的难度越大，增加教师在项目设计、组织等方面的成本。 二是教师因素（教师的教学方法、学历、策划课程项目的能力等）、学生因素（学生基础知识掌握程度、对课程的偏好程度、职业取向等）、用人单位因素（用人单位提供就业职位与课程内容的契合程度、对学生专业能力/综合能力的重视程度等）等。教师因素决定了项目驱动式教学实施水平的高低，对课程内容熟悉、具有理工科教育背景、参加过社会实践的教师，组织实施项目驱动式教学的能力相对更强。学生因素则决定了项目驱动式教学法接受方（参与方）的能力基础、主观偏好，学生理论基础越好、参与兴趣越高，则项目驱动式教学对学生实践能力的提升越明显。用人单位因素对项目驱动式教学法具有直接的导向性效应，与用人单位工作性质吻合程度越高的教学项目，培养学生面向用人单位的专业实践能力就越有针对性。 三、项目驱动式教学法应用于财经类本科专业课程的影响因素统计分析 （一）数据来源 对讲授财经类本科专业课程的大学教师、学习过相关课程的本科大学生、用人单位调研，分别回收问卷156、1342、393份，共1891份。 （二）统计分析 1.项目驱动式教学法在财经类本科专业课程中的应用程度和应用效果 （1）应用程度。教师问卷所涉及的213门财经类本科专业课程中（不同问卷的课程名称可能相同，此处只是把问卷列举的课程数目相加，学生问卷也是类似），授课过程中采用过项目驱动式教学法的课程有44门，占20.66%，约为1/5。学生问卷所涉及的6514门财经类本科专业课程中，包括产业经济学、公共部门经济学、企业投资学、公共投资学等，教师采用过这种教学方法的有1581门课程，占24.27%。可见，在财经类本科专业课程中，采用项目驱动式教学法的比例偏低，仅为1/5～1/4之间，有较大的推广空间。 （2）应用效果。将教学效果的评价分为“优（90～100分）”、“良（80～89分）”、“中（60～79分）”、“差（60分以下）”四个等级。156份教师问卷中，选择“优”有43份，占27.56%；“良”有97份，占62.18%。1342份学生问卷中，选择“优”有585份，占43.59%；“良”有646份，占48.14%。这意味着，有89.74%的教师、91.73%的学生认为项目驱动式教学法的效果在“良”以上，认可度较高，值得在更多的课程中推广。 2.项目驱动式教学法在财经类本科专业课程中的应用效果影响因素。 （1）课程属性。适合采用项目驱动式教学法的财经类本科专业课程，具有相对明显的属性特征。①理论性/实践性。74.36%的教师、66.13%的学生选择“实践性”（16.25%的学生认为两种属性兼有），76.08%的用人单位认为“实践性”更重要。②基础性/应用性。76.92%的教师、54.84%的学生选择“应用性”（13.65%的学生认为两种属性兼有），65.39%的用人单位认为“应用性”更重要。③一般性/专门技术性。69.23%的教师、52.09%的学生选择“专门技术性”（4.62%的学生认为两种属性兼有），64.12%的用人单位认为“专门技术性”更重要。④定性/定量。66.67%的教师、65%的学生选择“定量”（11.75%的学生认为两种属性兼有），而用人单位选择“定量”∶“定性”的比例是52.42%∶47.58%，几乎相等，意味着用人单位并没有明显的偏好。 这说明，一方面，多数教师、学生认为应用项目驱动式教学法的课程应是“实践性”、“应用性”、“专门技术性”的，与用人单位看重的专业课程属性相一致。从而，推广项目驱动式教学法具有直接的现实针对性。另一方面，多数的教师、学生认为应用项目驱动式教学法应侧重于“定量”的课程，但用人单位对“定量”、“定性”并无特别的要求，项目驱动式教学法即可应用于“定量”，亦可应用于“定性”课程。 （2）影响项目驱动式教学法效果的教师因素。按重要程度排序，156份教师问卷中，认为教师的“策划课程项目的能力”排第一位（最重要）的占56.41%（为反映多数人的看法，给出的是排第一位占比最大的因素，以下类似），认为“教学方法”排第二位的占51.28%，认为“学历”排第三位（最不重要）的占92.31%。1342份学生问卷中，认为“教学方法”排第一的占61.55%，认为“策划课程项目的能力”排第二的占55.59%，认为“学历”最不重要的占85.17%。这表明，教师的“策划课程项目的能力”及“教学方法”被认为高度相关，“学历”则关系不大。 （3）影响项目驱动式教学法效果的学生因素。156份教师问卷、1342份学生问卷中，53.85%的教师、50.07%的学生认为学生的“基础知识掌握程度”排第一位（最为重要），56.41%的教师、43.14%的学生认为“对课程的偏好程度”排第二位，71.79%的教师、61.33%的学生认为“职业取向”排第三位。这说明，由于学生对职业取向等未来的不确定因素可能缺乏清晰的定位，还是基础知识、偏好等当前的确定性因素主要影响项目驱动式教学法的效果。 （4）影响项目驱动式教学法效果的用人单位因素。结合已毕业的学生、媒体、用人单位等途径获得的信息，156份教师问卷中，48.72%认为“用人单位对学生专业能力的重视程度”排第一位（最为重要），43.59%认为“用人单位提供就业职位与课程内容的契合程度”居第二位。1342份学生问卷中，49.03%认为“用人单位提供就业职位与课程内容的契合程度”排第一，41.43%学生认为“用人单位对学生专业能力的重视程度”排第二。此外，41.03%的教师、39.27%的学生认为“用人单位对学生综合能力的重视程度”排第三位。这说明，如果课程与用人单位需求的相关度越高，培养实践专业能力的针对性越强，学生越重视，项目驱动式教学法的效果越好；而综合能力涵盖面宽泛，难以在一门课程中体现，“用人单位对学生综合能力的重视程度”相关度最低。 四、项目驱动式教学法应用于财经类本科专业课程面临的问题 （一）项目驱动式教学法的应用不够普及 依据调研资料，不超过1/4的财经类本科专业课程采用了项目驱动式教学法，有相当数量的学生表示未接触过，甚至未曾听说过。 （二）项目驱动式教学法未能形成适应于财经类课程由理论基础到应用的完备体系 与理工类课程不同，财经类课程具有显著的发散性，外延宽泛，项目的选择、设计、实施等流程随课程门类和课程内容不同而不同。目前项目驱动式教学法还仅限于按教材来构建教学思路，对案例、习题、现实问题等做一般性的分析，而非将完整章节的内容融合起来构建教学项目，缺乏完整性和系统性。 （三）教师的教学项目策划能力有待提升 项目驱动教学法具有显著的跨学科特点，项目设计、实施、分析、评价等都带有典型的理工科教学的属性，逻辑性和流程性强，要求将理工科的教学模式与财经类的课程内容有机结合起来，所需的能力是财经类本科专业课程教师的软肋所在。 五、项目驱动式教学法在财经类本科专业课程中推广应用的建议 （一）建立健全理论基础及应用流程 基于项目驱动式教学法的特点，结合财经类本科专业课程的属性，构筑项目提出、设计、实施、控制等支撑理论。以此为基础，借鉴项目驱动式教学法的成功经验，建立适用于财经类本科专业课程的成熟流程。 （二）提升教师的教学能力 一是熟悉项目驱动式教学法，掌握相关交叉学科的背景知识，强化项目专业化能力；二是依据课程设计教学项目的流程链，完善实施环节，提升教学内容的项目化能力；三是立足学生的学科基础和专业特点，修正、补充项目方案，提升学生的项目融入度和参与积极性，增强面向不同授课对象的项目技巧化能力。 （三）完善教学方法 1.明确课程的教学目标，提炼教学项目。 2.组织教学内容，科学安排理论/实践的知识量，优化二者的匹配与衔接，防止当前教学中普遍存在的理论/实践两张皮、知识点脱节等现象。依据笔者的经验，理论知识点尽可能做到条理化和简单化，围绕理论以项目来引导学生的注意力。过多的理论会引起学生的厌倦，而过多的偏重实践则不能让学生领会到在本科层面应领会的理论知识点。 3.发现教学项目实施环节中学生的学习难点，提出针对性的解决措施，课前布置学生预习好需要掌握的相关知识。 4.丰富教学方式，探索课堂教学、课外活动、社会实践“三个课堂”的联动教学模式，推进课程实验、专业实训和综合实践“三类实践”的综合运用，提升教学效果。根据实验对比，采取以大作业完成项目、案例PPT制作、项目团队讨论及展示、学生课题申报、实地调研等方式，效果远胜传统的教师“满堂灌”授课。 5.科学安排学生的参与方式及参与节点，激发学生兴趣，引导学生成为教学的“主角”，将学生的专业能力、综合能力培养蕴含于项目的参与过程中，将抽象理论转化为具体的实践操作，达到教学目的。 6.本着项目选择与用人单位的实践运行越接近越好的原则，引导学生完成项目，培养其胜任实际工作的能力。笔者在讲授《企业投资学》时，将项目选择与企业现实运行结合起来，学生认为收益良多，参与热情高涨。 六、结语 项目驱动式教学法是提升财经类学生专业实践能力、综合能力的关键所在，但鉴于财经类本科专业课程的特点，这种教学方法的应用范围还很有限，面临系统的基础理论缺乏、规范的项目流程未建立、教师的项目化能力不高等问题，建立行之有效的应用模式还有较长的路要走。我们在遵循项目驱动式教学法特点的基础上，应分析财经类本科专业课程的属性，针对教师、学生、用人单位的影响因素，科学设计项目教学法的目标、流程、环节，引导学生实践参与，达到预期的提升财经类本科教育质量的目标。 财经本科毕业论文:新建财经类应用型本科院校人才培养体系构建与实现路径研究 摘 要：新建财经类本科院校培养应用型人才是适应并促进地方经济与社会发展的需要，是我国高等教育大众化发展的需要，也是新建本科院校提高自身竞争力的需要。因此，以哈尔滨金融学院的实践探索为例，探讨了如何建立和完善财经类应用型本科院校人才培养体系，并对新建财经类本科院校对人才培养体系的构建与实现路径进行了研究。 关键词：新建财经类；应用型本科院校；人才培养体系；实现路径 随着高等教育改革的不断深入，新建财经类本科院校异军突起，已成为我国高等教育格局中的一支重要力量。其人才培养模式的设计与选择，不仅直接影响着这些院校的办学质量和长远发展，而且还从根本上影响着我国高等教育的总体质量。新建财经类本科院校培养应用型人才是适应并促进地方经济与社会发展的需要，是我国高等教育大众化发展的需要，也是新建本科院校提高自身竞争力的需要。2010年，经教育部批准，哈尔滨金融高等专科学校升格为哈尔滨金融学院，成为一所新建财经类应用型本科院校。学院现有全日制在校生万余人，其设有10个教学系部，拥有涵盖经、管、文、法、工5个学科门类的22个本科专业和16个专科专业。学院升本以来，在教学改革的实践过程中取得了明显成效。 一、建立以符合社会发展需要的应用型人才为主的培养目标 经济与社会的发展既需要不同层次的理论人才，也需要不同层次的应用型人才。人才的层次和类型要有一个合理的梯度和维度，才能更好地促进经济与社会发展。如今，高等教育发展到大众化、普及化阶段，培养应用型、多样性人才也就成为了高等教育改革的方向之一。新建财经类本科院校应顺应时展规律，把培养符合社会发展需要的应用型人才作为自己的主要目标和战略选择。 哈尔滨金融学院作为刚刚升为本科层次的普通高校，立足服务地方，以培养应用型人才为目标。一方面，注重推进教育思想观念转变，引导广大教职工强化质量意识、特色意识、发展意识；另一方面，编制了《哈尔滨金融学院“十二五”发展规划纲要（2011―2015年）》，上上下下全员参与、分项落实，明确了学院的发展定位与方向。 二、建立和完善财经类应用型本科院校人才培养体系 （一）理论教学体系 建立和完善财经类应用型本科人才培养理论教学体系，需要系统研究人才培养目标的要求，针对财经类行业、专业的人才所需要掌握的专业知识和技能来组织、设计人才培养方案。理论知识、实践经验共同构成了学生职业能力形成的两大要素。在理论课程体系设计方面，要覆盖一定的“面”，使学生接受的专业知识体系相对完整，保证所培养学生具有扎实的理论基础，从而具有良好的发展后劲。一方面，构建基础教学平台，“公共基础+专业基础+素质基础”；另一方面，构建专业教学平台，“专业核心课+专业选修课+职业拓展课”。在强化学生专业基础教育，提高综合素养的同时，不忘训练学生职业能力、实践应用能力。 （二）实践教学体系 应用型本科人才培养实践教学体系中，需要对学生分层施教，设计选修与必修相结合的实践教学内容。按照“基本技能-综合技能-创新技能”的梯度模式进行设计，采取课内实训、实验设计、毕业设计和课外专业实习、开放实践等多种教学方式，对学生进行专业技能训练。基本技能教学内容，可采用与理论教学相捆绑的课内实训或实验的形式，综合技能和创新技能的教学内容；可依托实验设计、专业实习、毕业设计和开放实践等形式，独立设置实践教学环节。学生也可根据自己的兴趣、特长及未来职业导向自主选择不同的实践主题，甚至学校可以创造条件，鼓励学生在开放实践中利用所学的技术实施创业项目。 （三）素质教育体系 在学生成长的过程中，素质教育非常重要。其培养训练的模式相对灵活，包含的内容也十分丰富。例如，可以结合不同专业的学生开展学科研究方面技能的训练，辅导学生进行科研项目研究，鼓励学生参加各类学科竞赛；也可以组织学生暑期社会实践、“三下乡”活动，增加学生社会实践和志愿者服务经历；还可以通过党课、团课等方式培养大学生文明修身，还可以通过高雅艺术走进校园、各类文艺团体活动来培养学生文化艺术修养。 三、财经类应用型本科院校人才培养的实现路径 （一）以市场需求为导向，优化人才培养方案 保障人才培养目标实现的最有效途径就是制定科学合理的人才培养方案。财经类应用型本科院校的培养方案设置时，应体现行业的特殊性、专业设置的应用性以及教学过程中的实践性。要针对行业特点、学校师资和教学设备的实际情况，培养能够适应岗位需要、能够有效应对社会竞争的具有创新精神和实践能力的毕业生。 哈尔滨金融学院自2010年升本以来，各系部围绕培养专业基础扎实、实践能力强、综合素质高的应用型专门人才的目标定位，根据市场需求及适应情况，充分调研，广泛征求意见，调整课程设置，全面修订了各级人才培养方案，制订和完善了全部课程教学大纲，对部分专业课程开设学期、学时、学分、实验课学时等进行了调整，使人才培养方案更加科学合理、更适合应用型人才的培养。 （二）以校企联合为平台，创新培养模式 新建财经类应用型本科院校应该加强与银行等金融企业的联系，积极利用企业资源建立教学基地、实习实训基地、科研基地、毕业生就业基地服务；同时，也可以利用高校本身良好的产学研合作条件，建立互惠互利的产学研合作教育基地，搭建校企共育平台，加强学生实践能力的培养。 哈尔滨金融学院多年来一直坚持以产学研用结合为突破口，积极引导广大师生参与科研项目，共建产学研用联合体，寻求政府支持、拓宽服务领域等途径。中国人民银行哈尔滨中心支行将“征信知识教育基地”等各类教学科研实践基地落地该院。该院与黑龙江省银行业协会签署培训合作框架协议，与银行业协会在前期培训、咨询业务等方面开展合作；与龙江保险经纪有限责任公司、中国人寿保险股份有限公司哈尔滨分公司签署战略合作框架协议，在课程设置、专业建设、人才培养模式、科研合作等方面达成共识，为学校与政府、学校与行业、学校与企业建立了更广阔的服务平台。与广发银行信用卡中心共同创办金融人才培养基地，与龙江保险经纪有限责任公司、中投惠民（北京）金融服务外包有限公司、中国人寿保险股份有限公司哈尔滨分公司、嘉实基金管理有限公司、金水木教育投资（北京）有限公司、北京中软国际教育科技有限公司、甲骨文（哈尔滨）实训基地等单位签署了3+1人才培养校企合作协议，为毕业生顺利择业就业打下了坚实基础。学院与招商银行深圳分行、深圳农村商业银行、中信银行信用卡中心、广发银行信用卡中心、北京中信金融服务中心、黑龙江省农村信用联社等单位建立了良好的合作关系，每年这些单位来我院选聘毕业生在500人左右。这一系列校企合作，实现了用人单位与学院的双赢。 （三）以实训改革为契机，强化实践能力培养 培养应用型人才既要有理论教学的逻辑思维能力训练，也要强化实践教学的动手能力和创新能力培养，使学生能够完成从知识理论向实践的跨跃。 为提高学生实践动手能力，推进实践内容和实践模式改革和创新，哈尔滨金融学院一直继承优势并不断取得新的突破。坚持在本科教育中实行“五能三好”即打字、点钞、识别假钞、书写、口才、服务礼仪职业能力等金融行业基本功训练。把银行等业界用人单位招聘人才的入职条件及新行员技能培训标准纳入到人才培养方案中来。同时，金融系的模拟银行已建成投入使用；管理系自主研发的跨系跨专业实习实训平台已连续两年投入运行，还推广到了金融、商务英语等四个系部进行认知实习的使用，取得了良好效果。模拟金融综合实训中心、会计审计综合业务能力实训平台也已经开始筹建。学院还采取校内外相结合的方式，组织本科生的专业认知实习；出台相关管理办法进行实习指导，将学生分组安排到金融机构、企业进行认知实习，使学生进一步了解了行业的发展前景及对从业者的基本要求，培养锻炼了实际工作能力和实用技能。 （四）以质量为生命线，改革教学管理 教学管理是保证培养人才质量的重要保障，教学管理方式的改革是其中重要的一环。 随着办学规模的不断扩大，哈尔滨金融学院制定《二级教学管理实施方案》并进行试点，充分发挥系（部）在教学管理、学术活动、师资队伍建设中的积极作用。陆续出台并实施了20多项全新的教学管理制度，如《教学工作量计算办法》、《校外实习基地管理规定》、《学生实习管理办法》、《学生参加学科竞赛学分和课程认定办法》、《学位论文作假行为处理办法实施细则》、《辅修第二学士学位管理办法》、《教学经费核定与使用管理办法》和《教学名师和优秀教学团队评选办法》等规章制度，按照依法治校的原则，不断推进学风、教风的转变，真正意义上达到了现代大学的建设要求。为提升青年教师的授课水平，学院陆续举办了“教学公开课”观摩、教学能手及教学新秀奖评选、多媒体课件大赛和微课大赛等活动，实现了青年教师培养培训常态化、制度化，极大提高了青年教师的教学能力。这些方式对于修正教育教学工作，促进与社会需要的深度融合，不断提升教学质量具有重要意义。学院从2011年开始陆续对全体本科生实行了英语、高等数学以及计算机基础课程的分级教学改革。经过试点和推广，发现分级教学在学生成绩提高方面起到了重要的作用，能够全面推动本科教学水平的提升。逐步推进小班授课，实行学业导师制，构建以教师为主导、以学生为主体、以学习为中心的新型师生关系和教与学的关系。 结语 加快新建财经类应用型本科高校发展，完善人才培养体系，有利于满足社会对财经类人才的旺盛需求。新建财经类本科高校能否乘势而上，制定和实施科学合理的人才培养体系至关重要。因此，新建财经类应用型本科高校应当合理规划学校发展目标，注重办学质量的提升，创新和发展人才培养模式，走“约束性发展”、有内涵的特色强校之路。 财经本科毕业论文:财经翻译本科专业生涯规划教育路径探析 摘 要：2006年，教育部批准设立翻译本科专业以来，在学科发展和市场需求的双重推动下，翻译学逐渐从语言学、应用语言学中独立出来，开始自身的专业建设。本文以中央财经大学外国语学院“职前课堂”为例，开发翻译本科专业生涯规划及职业素养训练的项目，探索学生综合能力培养的路径，为财经翻译人才培养模式的改革提供一定的实践指导。 关键词：翻译本科；生涯规划；职前课堂；职业素养 2006年，教育部批准复旦大学、广东外语外贸大学、河北师范大学三所高校试办翻译本科专业（Bachelor of Translation and Interpreting，简称BTI，专业代码：050255S）。截至2015年，已有近百所院校开始招收翻译专业本科学生，在校人数万余人。根据《高等学校翻译专业本科教学要求》的规定，高校翻译专业“旨在培养德才兼备、具有宽阔国际视野的通用性翻译专业人才。毕业生应熟练掌握相关工作语言，具备较强的逻辑思维能力、较宽广的知识面、较高的跨文化交际素质和良好的职业道德，了解中外社会文化，熟悉翻译基础理论，较好地掌握口笔译专业技能，熟练运用翻译工具，了解翻译和相关行业的运作流程，并具备较强的独立思考能力、工作能力和沟通协调能力。毕业生能够胜任外事、贸易、教育、文化、科技、军事等领域中的一般难度的笔译、口译或其他跨文化交流工作”。因此，财经翻译本科专业是要培养适应全球经济一体化和国家经济发展需要的应用型、复合型口笔译人才。 季羡林先生说，“我国是翻译大国，但不是翻译强国”。随着我国“一带一路”战略的提出，以及进一步深化改革开放，社会对财经类翻译专业毕业生的需求从“金字塔型”转变成“枣核型”，需求量激增，同时也在职业胜任力等方面提出了更高的要求。那么，财经翻译专业如何与社会需求相结合，在培养学生学好专业知识的前提下，提升自我的综合素质和核心竞争力，是外语类院校面临的重要课题。中央财经大学外国语学院“职前课堂”项目就是针对这一需求，结合当前翻译本科专业学生特点而开展的实践研究项目。 项目概述 “职前课堂”项目是与翻译专业人才培养方案、教学计划以及学生成长成才规律相结合的生涯规划教育训练项目。在高等教育体系中，职业生涯规划教育是一项重要的内容。而翻译专业的特殊性要求该专业学生的职业生涯规划不但要早，更要规划得合理。这既需要理论作为指南，也需要实践的指导和经验的借鉴。 该项目是学院依托学校财经优势学科背景，结合学院人才培养特色开发的教育工作模式。它以第二课堂的“全球课堂”德育示范基地为主阵地，通过资源共享、优势互补、创新平台等方式，分层次、分类别、分年级培养学生的生涯规划能力、专业综合素养和职业实践技能等，构建“全方位、多层次、立体化”的翻译专业本科生能力培养体系，进一步挖掘学生的综合潜能、提升学生的核心竞争力，努力打造有创新能力、有文化素养、有财经内涵的复合型、应用型的翻译人才。 内容方案 该项目根据翻译专业“重基础、宽口径”的特点，从大学本科阶段学生能力培养的需求出发，依托第二课堂，协同校内外实践实训基地，对翻译专业学生的生涯规划能力、专业综合素养、职业实践技能等进行开发与训练。其中，生涯规划能力包括认识自我、了解职业、生涯规划等；专业综合能力分为专业能力和通用能力两部分，专业能力包括语言运用能力、跨文化交际能力等；通用能力包括创新能力、研究能力等。职业实践技能包括求职材料设计技术、求职渠道选择、招聘面试策略与技巧等。 1.生涯规划能力分析 这部分训练的目标主要是引导学生对自己的兴趣、能力、性格、职业价值观等内在条件以及区域经济发展、行业发展动向、岗位素质要求等外部条件进行分析，使学生逐渐形成客观的自我意识和职业认知；引导学生掌握生涯规划的基本思路与技能，具备制定适合自身实际情况且能切实指导自我职业发展生涯规划的能力。 2.专业综合素养分析 素质是对个人发展、企业未来成功以及获取持续竞争优势所要求的人的核心能力的描述。对于翻译专业学生而言，语言基础的学习关系到今后学习的深度。因此，包括听、说、读、写、译五方面在内的“基本功”是一切外语学习的基础。“翻译+财经”的复合型应用人才则要求学生必须具备良好的跨文化交际能力和国际商务知识并能够灵活运用。而大学素质教育的重心是培养学生的创新精神和实践能力，对于翻译专业高端人才而言，良好的调研能力、宏观思维能力及分析解决问题的能力都是不可或缺的。 3.职业实践技能分析 顺利找到一份理想的工作是个人职业发展的重要环节。大学毕业生求职成功不仅取决于自身的实力和水平，还需要有好的求职策略与技巧。求职的应聘策略涉及到应聘材料设计、求职渠道选择以及面试策略与技巧等。 训练路径 该项目的训练要针对不同年级学生的学习成长特点按学期开展，从大学一年级贯穿至大学四年级。大学第一学期、第二学期、第三学期着重培养学生的生涯规划能力，第四学期、第五学期、第六学期注重培养学生的专业综合素养，第七学期、第八学期注重提升学生的职业实践技能。通过调查，最受学生欢迎的生涯规划教育方法有情境角色模拟、特定主题工作坊、职业体验实践活动，如考察实习、行业现状调查、职业人物专访、素质拓展训练、个体和团队咨询等，这也是该项目所运用的主要方法。 1.学生生涯规划能力的训练 学生生涯规划能力的训练主要通过组织训练营的系列活动来完成，需要借助专业的测评工具及量表，如生涯兴趣量表、价值观问卷等。通过自我剖析法、成就事件分享会及测评工作坊来了解自我；通过邀请行业专家讲座、校友及人物访谈分享等途径来认识职业社会；通过SWOT分析表、撰写规划书等活动对学习生涯进行规划设计。 2.学生专业综合素养的训练 学生专业能力主要由语言学习运用能力、跨文化交际和国际商务知识运用能力等组成。主要通过组织开展听、说、读、写、译等方面的语言训练活动，如英语角、语言基础类竞赛等来加强；通过举办“请进来、走出去”的学术讲座、选拔赛及交流活动等途径来开发跨文化交际等能力；同时，学院还建有外语学习网络资源库来辅助学生专业能力的提升。学院建有实验教学中心和学生社会实践基地，为学生提供实习实践平台，并通过开展创新创业系列讲座、“挑战杯”系列比赛、学生科研立项等活动锻炼学生的通用能力。 3.学生职业实践技能的训练 学生职业实践技能主要通过模拟训练的途径来开发，如组织模拟面试比赛、模拟商务礼仪比赛、简历及网申工作坊等，通过反复的模拟练习，强化学生对求职技能的掌握程度；通过组织毕业生经验分享会，总结求职招聘经验，加深学生对求职招聘的体验；通过组织参加校友论坛、企业和事业单位开放日等活动，了解职场从业经验，帮助学生完成从“校园人”到“职业人”的过渡。 除此之外，翻译人才的培养必须和翻译市场联系起来。该项目通过加强与社会上各翻译机构、行业协会的合作关系，并与中国日报社、中国国际贸易促进委员会、汤森路透公司等建立学生实习实训基地，打通教育渠道，共同培养符合经济发展需求、满足行业要求的翻译人才。 （作者单位：中央财经大学外国语学院） 财经本科毕业论文:非财经类高校会计专业本科教育存在的问题及建议 [摘要]随着我国经济的快速发展和社会结构的不断调整，越来越多的高校开设了会计学专业，一些非财经类高校看到社会对会计专业的巨大需求，也纷纷开设此专业，目前已形成了“校校办会计”的局面。但是随着经济结构不断转型和深化及整个社会大学生就业压力的不断增大，会计专业毕业生的就业情况也不容乐观，社会实际需求和学校人才培养不一致的矛盾日益凸显，尤其是非财经类高校本身缺乏学科优势在人才培养中的问题更是层出不穷。非财经类高校如何依托本校特色提高学生的人才培养质量和学生的就业能力，能够形成对财经类院校的有力竞争已是非财经类高校会计学科能够健康持续发展必须要解决的一个重要课题。 [关键词]非财经类高校；会计专业；本科教育 自20世纪90年代以来，随着我国市场经济的快速发展，社会对会计专业毕业生的需求规模不断增大。会计专业毕业生曾经是非常抢手的，就业是非常轻松的。很多高校看到了会计专业的良好前景，纷纷开设了会计专业，甚至一些非财经类高校也开始尝试开设此专业，据统计，截至2012年已有将近1000所高校开设了会计学本科专业，又恰逢国家的扩招政策，全国高校会计专业的招生规模日益庞大。但是会计专业学生的人才培养质量并没有得到提升，而且目前，我国经济处于改革瓶颈期，随着经济结构的不断调整和深化，整个社会的就业压力不断增大，会计专业的人才培养质量和实际就业需求不一致的矛盾日益凸显，尤其是非财经类高校本身缺乏学科优势，其问题更加凸显。本文首先梳理非财经类高校会计专业本科教育中存在的问题；其次就这些问题分析深层次的原因；最后为非财经类高校会计本科教育的改革和创新提供建议。 1非财经类高校会计专业本科教育现存问题 随着市场经济的快速发展和社会对会计人才的需求不断增加，很多非财经类高校也开始尝试开设会计专业，自开设以来非财经类高校的会计教育也取得了较大的成果，为社会做出了巨大贡献，培养了大量高水平、高层次的会计人才。但是在我国经济结构的转型过程中，整个社会的就业压力不断增大，非财经类高校在会计人才培养中的问题也逐渐暴露出来。主要包括以下几个方面。 1.1培养目标不明晰 2001年以前，我们国家实行的是分行业会计制度，高校会计专业的人才培养也是分行业进行的，培养出来的是服务于不同行业的“专才”。2001年财政部颁布了统一会计制度，取消了会计制度的行业划分，会计制度不再分行业制定，在统一会计制度指引下，高校会计人才培养模式从“专才”转向“通才”，开设的专业课程不再考虑行业背景和特点。但是毕业生就业去向是分布在各行各业的，仍然要面对所处行业的特征和背景。会计制度的行业划分虽然取消了，但是各行各业的不同背景和特点还是存在的，不同行业的会计核算方法仍是有其特殊性的。然而在“通才”教育模式下，各个高校的培养模式大同小异，都未给学生讲授具有行业特色的通识知识，培养方案和培养目标的模式化和同质化削弱了会计的行业特色教育，培养出来的会计毕业生就与社会的实际需求相脱节。尤其是非财经类高校，本身缺乏学科优势，培养方案和培养目标又没有结合学校或所在地区的特色和优势，显然其培养出的毕业生很难与财经类高校的学生相抗衡。 1.2与市场需求不吻合 会计学是强调实践性的一门学科，跟理工类学科及其他经济、管理类学科相比有很大的不同。但是很多非财经类高校，并没有专门为会计专业老师制定考核标准，也是注重对科研的考核，这就导致会计专业教师仅把科研作为工作重点，轻视教学。另外，教育部等相关部门对高校的考核过分重视教师的学历、科研成果、留学背景等，导致高校在引进人才时并没有考虑教师的实务经验，培养出来的学生也缺乏实践知识。再加上，非财经类院校没有学科优势能够给学生提供的实习实践机会也较少，使得培养的学生与市场的需求不吻合。 1.3自身特色不明显 非财经类院校一般都会根据自己的学校背景制定自己的办学特色，课程设置一般也遵从学校背景。例如，海运类高校可以倾向于船舶、航运行业等人才的培养，在会计人才培养上，可以开设水运会计、航运会计等特色课程形成自己的人才特色。但是很多非财经类高校并没有立足自己的办学特色培养具有针对性、专门化的会计人才。有些理工类高校给会计专业学生多开设了几门理工科课程，人文类高校也给学生开设了文科课程，但是都没有结合会计学科，培养的学生并不能满足行业的会计人才需求。 1.4课程体系不完善 目前，我国的非财经类高校会计专业开设的主要课程有“基础会计学”“中级财务会计学”“高级财务会计学”“成本管理会计”“财务管理”“会计软件应用”等，但是对专业课程体系以外的拓展学生知识视野的课程体系重视不够，例如“财政学”“税法”“金融学”“数据库技术”“计算机技术”“信息管理”等课程，而这些课程在以后的工作中也是非常有用的。另外，基于学校硬件和师资力量的限制，非财经类高校普遍忽视会计专业的实践教学，专业课程大纲仅是围绕课本理论知识，只是就题论题，不利于培养学生解决实际问题的能力。 2非财经类高校会计专业本科教育存在问题的原因分析 从以下几个方面对非财经类高校会计专业教育存在问题进行原因分析。 2.1基础课程缺乏重视 非财经类高校会计学科由于缺乏学科优势，往往不能得到学校的重视，限于资金、师资力量投入不够，非财经类高校的专业基础课程基本都是100多名学生的大班授课。在此教学环境下，教师只能是单方向的对会计准则、会计制度进行罗列和解释，很难尝试使用案例教学、小组讨论等互动式的双向教学模式，学生只是在下面做笔记，缺乏创造性、主动性，学习热情很难被激发，专业基础课程的学习效果也不容乐观。 2.2实务经验丰富的教师资源匮乏 基于教育部等相关部门对高校的评估机制，使得学校在招聘人才时过分重视学历、留学背景、科研成果等，引进的很多博士、博士后教师虽科研成果很丰硕，但多是从“校园”来到“校园”，完全没有任何实务经验。另外，高校每年的绩效考核与教师科研工作量有很大关系，一些讲授会计核心专业课程的老师将大部分的精力放在科研工作上，忙于、课题研究，不重视专业实践经验的积累。会计学又是重视实践经验的学科，缺乏实务经验的会计专业教师很难培养出素质高、能力强的人才。 2.3学校投入不够 从硬件设施看，由于非财经类高校的会计专业没有学科优势，得不到学校领导重视，虽然大多数院校都配备了实验室，但从调查结果看，实验室资源还是比较匮乏，不能满足逐年扩招的需要，而且有些设备也都形同虚设，计算机设备配置过于老化，相关财务、审计教学软件与新的现行的会计制度不匹配。从师资投入来看，非财经类高校会计专业的专职教师数量过少，有些教师甚至一个学期身兼4～6门课程的教学工作，任课教师的“术业无专攻”直接影响到课堂教学质量的提升。 3非财经类高校会计专业本科教育的改进建议 3.1找准自身特色 目前非财经类院校的培养目标相差无几，均是培养出能在政府机关、企事业单位从事会计实务工作、教学、科研的高素质专门人才。因此，各个院校的课程设置也没有较大差别，完全没有体现出学校的自身特色和行业背景。而这些特色、背景正是有些财经类院校所没有的，所以非财经类院校一定要将学科建设、人才培养和学校的行业特色紧密联系起来，将普遍性的培养目标具体化。例如，如果学校不仅招收本科生，还具有硕士、博士的招生资格的话，在本科生的人才培养上，可偏重于对会计基础理论的教学和科研能力的培养，为学生进一步的深造打下基础；如果学校的行业背景比较突出，由于大多数学生毕业后会在相关行业工作，所以在课程设置上可以多开设一些相关行业背景知识、业务流程和其特有的会计知识的介绍。例如，航空类高校可以开设航空概论、航空企业会计等。 3.2改革课程体系 一是强化基础课程的教学。扎实的专业基础知识是高质量会计人才必备的条件，非财经类高校对于基础课程的教学应增加任课老师的数量，尽量做到30～50人的小班教学模式，强化学生的基础理论知识，才能进一步培养学生的创新、创造能力。二是适量开设相关专业课程。开设的专业课程不能仅局限于会计领域，与会计相关领域的课程也可适当开设，如“金融学”“货币银行学”“数量分析法”等。三是加强实践教学。会计是一门实践性很强的学科，学校应加大对实验室的投入，及时更新相关的财务软件，积极引进具有实务经验的师资。将课程重点从理论教学向实践操作和案例分析转移：通过开设实践课程培养学生的动手能力和实际操作能力；通过案例教学让学生置身其中培养他们发现问题、分析问题、解决问题的能力。另外，学校应充分利用所处的行业背景，加强校企合作，尽力多为学生提供校外实习的机会。 3.3加强师资建设 一是在引进师资时，不能仅看重人才的学历学位、科研成果等，应加大引入虽不具有博士学位但实务经验丰富的人才。二是由于会计学科较强的实践性和实务性，对于会计专业教师的业绩考核不能“唯科研论”。学校可以制定一些奖励政策引导教师把主要精力放在教学上，同时可以提供一些资金资助鼓励教师“走出校园、走入企业”，丰富教师的实务经验，进而提高课堂教学质量。三是有条件的院校还可以定期邀请会计实务界的专家来校与师生做交流，使师生及时了解会计实务工作的情况及社会对会计人才的需求情况。 财经本科毕业论文:财经类应用型本科大学计算机科学与技术专业核心能力的培养方式研究 摘 要：文中介绍了财经类应用型本科大学计算机科学与技术专业核心能力的培养方式研究，主要从核心能力构建，人才培养方案制定及理论实践教学体系构建、教学方式和方法改革、素质拓展体系构建和质量保障体系几个方面加以阐述，该培养模式为提升学生的就业能力提供了强有力的支持。 关键词：应用型；人才培养；核心能力；计算机 0 引 言 我国本科生完成学业的标准是比较系统地掌握本学科、专业必需的基础理论、基本知识，掌握本专业必要的基本技能、方法及相关知识，具有从事本专业实际工作和研究工作的初步能力。这是一个比较笼统的标准，忽视了专业核心能力的构建与培养，因而导致各层次的本科大学都是一个标准。但现实并非如此，社会的行业与企事业单位各自有相应的衡量专业人才的标准。因而，对于高校来说，结合学科与专业的特点以及地方经济、社会发展的需要，通过厘定专业的核心能力来提升大学生的竞争力就显得尤为重要。 应用型大学区别于传统学术型大学的最主要特点是以培养高层次应用型人才为目标，办学定位明确，办学特色鲜明。应用型大学无论是专业设置、人才培养模式还是师资选择，都将实践性和应用性贯穿始终。此外，在课程体系设置上，应特别重视学生的实践工作能力的训练和实践经验的积累，通过开设大量突出实践应用的课程，提升学生解决实际问题的能力。 计算机科学与技术专业是理论和实践结合非常紧密的一类学科，该专业学生不仅要具有广泛、扎实的理论基础，还要具有比较强的实践能力和创新思想。作为金融特色鲜明的财经类应用型本科大学里的计算机科学与技术专业，明确培养目标，进一步细化专业核心能力，突出专业特色，是提升学生就业能力的强有力支撑，突出专业核心能力的人才培养模式是提升学生就业能力的强有力保障。 1 财经类应用型本科大学计算机科学与技术专业核心能力的提炼 大学生的专业核心能力也具备类似特性：第一，大学生专业核心能力具有内在性。每个专业的学生必定要掌握不同于其它专业的专业能力，这种能力将伴随其从事专业工作的全过程，这种能力的强弱将直接影响其专业工作的成败；第二，大学生专业核心能力要具有延展性。在校期间学生可能掌握了某种或某几种现阶段比较专而实用的技术，但对应的面不广，这就不能算专业核心能力。也就是说专业核心能力可以确保学生能在专业的不同层次和方向找到其合适的位置；第三，专业核心能力还应具有独特性。专业核心能力的独特性主要从三个方面来体现，分别为培养目标定位，服务面向定位和学校办学特色。从这三方面考虑确定的专业核心能力使得竞争者无法模仿或模仿代价高昂，从而确保大学生能在某一专业领域保持领先地位。 本校作为一所金融特色鲜明的财经类应用型本科大学，始终坚持以市场需求为导向，以服务行业和地方经济为目标。计算机科学与技术专业在人才培养核心能力构建的过程中，以京津冀地区为调研中心，通过走访多家金融机构，深入了解金融机构对IT人才的知识、能力、素质要求；通过走访多家互联网金融企业，参加中国计算机大会，全国互联网金融高峰论坛等各种会议，了解计算机服务金融行业的发展现状及计算机技术需求；走访软件开发及软件测试等IT企业和金融服务提供商，确定在软件服务行业所需的计算机技术；通过跟踪走访毕业生，分析毕业生的就业领域及就业岗位，了解我校计算机科学与技术专业毕业生的行业就业优势，凝练本专业特色为“IT+金融”，明确本专业的专业能力为计算机编程能力、算法分析与应用能力、硬件系统分析能力、金融信息安全技能、金融软件应用能力、软件开发与实施能力、软件测试能力；专业拓展能力为金融行业软件开发与实施能力及金融行业软件测试能力。 2 财经类应用型本科大学计算机科学与技术专业核心能力的培养模式 2.1 构建与专业核心能力培养相适应的人才培养方案 本专业依托学校行业优势，结合学校办学特色，紧密围绕专业核心能力培养，明确专业人才培养目标是德、智、体全面发展，适应信息社会发展需要，系统学习计算机理论和专业技术，熟悉金融、会计的基本知识及业务流程，受到良好的实践训练，具有基本的金融信息安全技能，具有较强的金融软件开发与实施、金融软件测试能力，能够运用计算机和互联网技术解决金融领域信息应用问题，适应社会经济发展需要、具有创新精神、国际视野和良好发展潜质的应用型人才。并在此基础上，提炼出人才培养的知识、能力和素质要求。 （1）知识要求：具备必要的人文社会科学知识和自然科学基础知识；具备金融、会计基础知识及金融业务流程规范知识；掌握计算机专业基础理论和专业知识；掌握计算机软件及硬件的应用技术；掌握金融软件开发与测试的基础知识。 （2）能力要求：包括基本能力、专业能力和专业拓展能力，其中专业能力又包括专业基础能力和专业核心能力。基本能力为具有实事求是、追求真理的思想境界和一定的审美能力；具有良好的社会公德和职业道德；具有科学的思维方法和较高的情商；具有较强的语言表达能力和沟通交流能力，具有职业适应能力；具有正确的分析问题和解决问题的能力；具有英语的听说读写能力；具有计算机系统维护和办公软件应用能力；具有一定的文字表达能力。专业基础能力为具有计算机编程能力；具有算法分析与应用能力；具有硬件系统分析能力；具有金融信息安全技能；具有金融软件应用能力。专业核心能力为具有软件开发与实施能力及软件测试能力。专业拓展能力为具有金融软件开发与实施能力及金融软件测试能力。 （3）素质要求：热爱祖国，拥护中国共产党的领导，树立正确的人生观、价值观；具有法律意识，遵纪守法；热爱本专业，注重职业道德修养；具有良好的表达能力和沟通能力，具有一定的文学艺术修养；具有紧跟国际先进技术发展的国际视野和勇于探索的创新精神；具有良好的身体素质和心理素质。 2.2 构建与专业核心能力培养相适应的理论与实践教学体系 依据应用型人才培养目标定位，经过广泛的人才需求调研和专家论证，在对计算机科学与技术专业的知识、能力、素质进行细分的基础上，制定详细的专业核心能力培养路线图，并构建以“基本能力+专业能力+拓展能力”为核心的递进式能力培养体系，以期能真正达到“能力培养为核心”的应用型人才培养目标。 为实现基本能力培养构建课程群，包括马克思主义基本原理、思想和中国特色社会主义理论体系概论、思想道德修养与法律基础、中国近现代史纲要、形势与政策、职业生涯规划与创业教育、大学体育、大学计算机基础、专业导论、大学语文、应用文写作、大学英语、大学英语网络自主学习、大学生心理健康教育、第二课堂课外拓展教育。 为实现专业能力培养构建课程群，包括计算机程序设计、面向对象程序设计、面向对象高级编程、离散结构、数据结构、算法分析与设计、操作系统、数据库原理、数字电子技术、计算机组成原理、计算机网络、网络规划与配置、网络操作系统应用、金融信息安全技术、金融市场与机构、会计学、银行业务综合实训、网络数据库应用、企业级项目开发、C/S项目实训、云计算与虚拟化技术、移动应用综合实训、B/S项目实训、软件工程、项目综合实训。 为实现专业拓展能力培养构建课程群，包括金融业务软件设计、云计算与应用、移动金融应用开发、网络操作系统应用、金融软件测试。 人才培养过程构建了课内实验、实践课、专业实训课的实践课程体系，并结合校外专业实习、毕业实习、毕业设计以及社会实践、社会服务和学科竞赛的形式，形成课上课下、课内课外、校内校外三大实训平台为支撑的实践教学体系。 2.3 开展与专业核心能力培养相适应的教学方式与方法改革 按照学校应用型人才培养的办学定位，依托行业优势，紧密围绕本专业人才培养目标，积极探索与人才培养相适应的教学内容、方法与手段。 （1）坚持“学生为主体，教师为主导”的教学理念，激发学生的学习热情。始终秉持“学生为主体，教师为主导”的教学理念，将学生作为教学活动中的第一主角，把课堂还给学生。教学过程采用小组协作学习的形式，注重学生的主动参与和主动学习意识的培养，极大的激发学生的学习热情。 （2）运用“任务驱动、结果导向”等多种教学方法，激发学生的学习动力。在教学过程中，一改满堂灌、填鸭式的教学方法，将任务驱动教学法、案例教学研讨法、启发式教学方法、课题研究教学方法引入教学过程中，激发学生主动学习、合作学习、主动探索未知的内在动力，针对不同教学环境，灵活应用这几种方法，达到互相取长补短的目的。 （3）依托金融特色案例，提升学生的实践能力和创新能力。充分利用专业实验室教学软硬件资源，以验证型、综合型和设计型金融教学案例为依托，以“带+练”的方式带领学生分析案例、练习案例，培养学生“认真听、仔细看、积极练、勤思考”的学习方式。将所涉及的知识点分散到多个验证型案例中，并在综合型案例中体现整门课程知识点的综合应用，最后在设计型案例中引导学生综合应用知识点的同时自学并扩充前沿技术。在整个教学实施过程中引导学生边听边看边练边思，既夯实学生的基础知识，又提升学生的实践能力和创新能力。 （4）以贴近学生生活的金融案例应用为切入点，引导学生由“被动学习”转向“主动学习”。在教学案例的设计过程中，注重以贴近学生生活的金融案例为切入点，使用学生感兴趣的支付宝、微信红包、P2P网贷平台、学生众筹、滴滴打车、美团等特色案例激发学生的兴趣，采用多种方式引导学生由被动式学习转向主动式学习。 （5）以“校企合作”为平台，实现学生与企业、行业零对接。依托学校金融特色，充分挖掘行业资源，发挥行业优势，为学生打造实战平台。聘请行业专家为专业指导教师，并参与授课、开展讲座、指导学生参赛以及指导毕业设计等人才培养过程，此外，还安排学生到相应的行业、企业参加校外专业综合实训和专业实习，实现与行业、企业对接。 （6）充分利用网络资源，打破时间和空间限制。将课程资源全部放到网络教学平台，学生通过学生账号登录后，能够查看课程的大纲、计划、授课说明书、课件、视频及教学案例外，还可以查看教师布置的实验，并能够按要求提交实验报告和实验结果，查看教师的评定成绩及反馈。教师可以通过登录网络教学平台，完成课程的大纲、计划、授课说明书、课件、视频及教学案例的基本资源的上传，同时可以完成对学生的实验下发、实验报告收集以及实验成绩评定的功能，此外还可以对学生进行在线答疑。 （7）积极推进翻转课堂教学模式，培养学生自学能力。任课教师将学习资料提前上传到网络教学平台，并为学生布置课前学习任务，教学过程以小组协作的形式，采用学生课前学习，课上学生讲，或老师提问题学生讨论，或学生问问题教师解答，或设置游戏环节及对抗赛等多种形式开展，课下学生复习、交流、总结，调动学生学习的积极性和主动性，激发学生的学习兴趣，培养学生的自学能力。 （8）课程考核加强学生过程评价环节，制定切实可行的评价标准。同时，对于应用性较强的专业课程，通过以团队合作的形式，设计开发具有一定实用性项目，最终以提交设计作品和设计报告并参加答辩的形式完成考核。这种考核形式既锻炼了学生对知识的应用能力，又提升了学生的语言表达能力，文档撰写能力和团队合作能力，在学生的综合素质培养方面起到了积极的作用。 2.4 构建与专业核心能力培养相适应的素质拓展体系 专业核心能力不是狭窄的“技术能力”，与专业核心能力相适应的良好的综合素质也是其中重要的组成部分。素质拓展的内涵不仅包括有利于提高学生专业技能、技术创新的专业素养的拓展，还应包括社会综合能力的扩充训练以及身心品质的全面提升。 专业人才培养过程素质拓展体系将第一课堂和与第二课堂紧密结合，开展丰富多彩的竞赛活动，提升学生专业技能的同时，提升学生的素养。比如课程设计大赛、宿舍文化微视频大赛、指法大赛以及蓝桥杯软件设计大赛、全国大学生计算机设计大赛，挑战杯大赛等；组织形式多样的社会实践活动，培养学生全面素质。此外，让学生参与教师的科研课题的研究或者横向课题研发，并对学生参与活动的过程给予相应的学分认定，提升学生对知识的应用能力。 2.5 构建与专业核心能力培养相适应的质量保障体系 应用型人才培养离不开掌握了本专业核心能力的理论和实践能力强的“双师型”教师，因此，通过选派教师在企业一线挂职、鼓励教师考取相关职业资格证书等不同形式，加强“双师型”教师的培养，将对老师们教学能力的提升具有重要的作用。 校内外实验实训基地也是应用型人才培养的重要阵地，学生通过到企业实习、参与实际项目的开发，能够将课上所学知识运用于实践解决实际问题，有助于使学生的专业核心能力真正落地，在实践中得到检验。 3 结 语 财经类应用型本科大学计算机科学与技术专业核心能力的培养方式突出“IT+金融”的培养特色，采用理论与实践相结合，线下与线上相补充，校内与校外相对接的形式开展，提升了学生的就业能力。后序将继续研究如何有效的利用校外实践基地进一步开展深入合作。

财经专业论文:财经专业管理教育创建 一、创业管理教育的目标体系 创业管理教育的目标是其要达到的结果标准，既是教学体系设计的依据，又是教育效果评价的导向。因此，对于在创业教育刚起步的财经类院校来说，创业管理教育目标应与发达国家的目标有不同的侧重点，如可以更注重对创业意识的培养和引导对创业生涯的正确理解。具体来说，财经类院校创业管理教育的目标可以考虑以下方面： 1．理解创业精神对个人职业生涯发展的意义。应理解创业是一种思维模式和行为导向，带给受教育者不是简单的职业选择或规划，而是市场机遇的发现和开发，更是个人潜能的挖掘与人生品质的提升。 2．了解创业经济在国家经济发展中的地位。创业在经济发展中的地位，不仅能增强大学生对创业的认可，更能促进大学生在创业机会识别中有更好的宏观把握。 3．理解创业管理教育的核心内容。与传统管理教育不同，由于创业管理对企业成长的理解是整体性而非职能化的，因此，创业管理教育的核心内容应基于创业过程的整体管理来设计，提升的是系统管理思考和执行的能力。 4．资源整合能力。传统管理也需要整合资源，但创业管理在资源的整合上更具创新要求。创业管理对资源的理解更注重外部的网络一关系资源，这一资源的整合不仅具有无限潜力，同时也给创业者带来更大的想象和创新空间。创业管理教育要以此为出发点。 5．自我价值发现。创业的重要目的是实现机会的价值最大化，所以，创业管理教育的目标则是要让创业者首先能发现和科学开发自我的潜在价值。 6．掌握管理知识和技能。创业管理教育最后一个目标是传授创业者基本的创业管理知识和技能。创业需要热情，创业管理却需要冷静。这种冷静建立在对创业失败的正确思辨以及风险承担意识上，而管理知识和技能提供了思辨的工具和风险承担的自信。 二、创业管理教育的内容体系 构建创业管理教育的内容体系核心在于建立起科学的创业管理教育教学体系。并且，创业管理教育教学体系应紧紧围绕着创业管理教育的目标体系来设置。目前，大多数财经类院校教学体系还是沿袭传统管理教育的设置体系。由于创业管理教育的内容主要包括创业意识培养、创业心理品质培养、创业知识与技能传授、创业能力提升及创业综合素质的培育。所以，其教学内容应该围绕“培养成功的创业者或创新者”这个目标而设计，包括“创业精神与意识教育”、“创业知识教育（包括理论知识和实践知识）”以及“创业技能教育（实践行为）”三个维度的内容，以此实施财经类院校教育的战略转型。并根据创业管理教育培养的目标，建立起合理的课程计划，课程内容应坚持“科学精神与人文精神相结合、专业能力与综合能力相结合、以专业能力特点为导向”的原则来设计。同时应优化创业管理相关教学方案和计划，真正将财经类院校创业管理教育的战略目标实现建立在每一门基本的创业管理相关课程上。 三、创业管理教育方法体系 创业管理教育方法的广泛探索能更有益于创业管理教育的推广，作为有别于传统的管理教育，创业管理教育方法的选择应注重创业活动的两个重要特点：其一，创业过程的整体性。即基于创业整体过程来理解和学习相关的创业管理理念、知识和技能。其二，创业活动的实践性。我们认为，创业管理教育的方法要突破“课堂＋课本＋讲解”的模式，注重案例和考察，应该在培养问题思考方面下工夫，因此，其核心问题是教学体系的设计。创业管理教育的教学体系应该包括三个板块，分别是理论灌输、实践知识、实践行为；而其中创业活动的实践性决定了创业管理教育很难借鉴传统管理教育的成熟方法，综合已有的一些创业教育实践和研究，创业管理的实践教育可以尝试以下方法： 1．创业实习企业基地。以各种性质的合作企业为基地，在企业人员和老师的联合指导下，促使潜在创业者把所学理论应用于实践，把书本知识和实际工作结合起来，实践创业的基本技能，并逐渐内化为自己的实战创业能力。 2．创业实习中心。由学校或社区提供固定的场所，作为校园“孵化器”，为有潜力的潜在创业者提供相应的创业硬件与软件环境；并由专家提供创业指导。 3．创业社团。由学生为主体组建的正式与非正式组织，这些组织可以有真实的活动场所，也可以是网上的虚拟世界，具有自主性、专业性、经常性、实效性、稳定性等特性。 4．创业实践岗位。指为潜在创业者个体创设的实践岗位。可以是勤工俭学岗位，还可以是企业兼职岗位。这种形式具有个体性、实际性、效益性等特性。通过岗位实践，可以开阔视野、发挥专业技能、提高创业自信能力。 5．大学科技创业园。专为大学生自主创业提供的活动场所，又称“孵化器”。创业园通过提供硬件与软件创业环境，吸引具有技术和创新能力的师生实施创业实战。 四、创业管理教育的保障体系 1．制度性保障。作为财经类院校创业管理教育实践，首先，应该建立起创业管理教育的相关机构和组织；其次，要制定相应的创业管理教育推进计划，特别是作为一种战略，在教育大纲中融人其内容；最后，把创业管理教育的重要性同大学的远景和战略目标联系在一起。 2．师资队伍的培养。财经类院校要开展创业管理教育，除了必须树立创业管理教育理念与设计相应课程外，还需要造就一支敬业的高水平创业管理教育师资队伍。他们不仅熟悉管理教育规律，更懂得创业教育和创业的实际要求。创业管理教育师资队伍的培养应当充分创造条件以及科学的制度设计，让教师能够深人社会，体验创业过程，潜心研究企业的创业管理案例；此外，也可以通过开展“产学研一体化”的实践，鼓励教师与创业者合作创业，造就一批“创业型学者”或“学者型创业者”，并使他们成为学校创业管理教育的骨干教师；鼓励教师参加创业模拟活动而获得创业体验以及让教师多参加各种创业暨创业管理教育研讨会，使教师在相互交流中提高教学水平。 3．相关资源的投入。国外创业教育发展的另外一个重要保障是相关创业教育资源的投入，如美国的Kauffman创业流动基金中心、国家独立企业联合会、新墨西哥企业发展中心均对创业教育提供过资金，赞助创业教育竞赛、奖励接受创业教育的优秀学生、开发创业教育课程等。中国财经类院校的创业管理教育要想得到真正发展，必须立足于管理教学的特殊资源，争取获得官方和非官方的各种支持。也应随着创业管理教育的深人开展及其社会和经济效应的产生，更积极地与非官方和民间的相关机构进行合作，以争取他们对创业管理教育资源的大力投入。 财经专业论文:高职院校财经专业设置研究 摘要：从生态位理论出发，以生态视角分析影响高职院校财经专业设置的生态因子，通过已构建的高职院校财经专业设置评价体系，进行基于生态位理论的高职院校财经专业设置研究，提出高职院校可通过不同资源的开发与利用，实现高职院校生态位的分离、互补与拓展。 关键词：生态位理论；高职院校；财经专业设置 1生态位理论 生态位理论又称格乌司原理，该理论主要是研究生物物种之间的竞争，以及物种与环境之间的关系。生态学中的生态位是指一个物种在生态系统中所拥有的地位，或者是指占据一定的空间，并在生态系统中发挥着一定的相对功能。而生态因子是指对生物有影响的各种生态环境因子。本文认为高职院校财经专业设置也可以应用生态位理论进行研究分析，因为高职院校同样具有一定的生命轨迹，高职院校也处在由政治、经济、社会文化、高职教育等因素构成的生态环境里，表现出与自然界中物种相似的生物特性。因此本文认为高职院校财经专业的生态位是指一所高职院校财经专业在整个生态系统中，在一定时间空间上所占据的位置，以及能动地与整个生态系统相互作用过程中所形成功能关系与作用。高职院校财经专业的生态位宽度又称生态位广度，是指一所高职院校财经专业所能利用的各种资源（如政府政策、资金、社会、行业和企业、师资队伍等资源）的总和。当出现两所或两所以上的高职院校财经专业在一定时间空间上分享或竞争同一资源（如生源、实训基地、社会服务等资源）的现象，就称之为生态位重叠。而当两所高职院校满足不同的社会、行业和企业的需求时，即实现了生态位分离。此处的高职院校财经专业的生态资源指的是师资队伍、生源、资金、教学设备、实训基地、知识信息资源、自然资源等。 2汇总福建省高职院校财经专业设置调查结果 前期调查了福建省55所高职院校的财经专业，调查结果汇总见表1，财经专业基本上集中福州地区、厦门地区、泉州地区等。约占有设置财经专业的44所高职院校的73．17％（30／41）。 3构建一个基于生态位理论的高职院校财经专业设置的评价体系 前期基于生态位理论，进行了福建省高职院校财经专业设置的生态环境分析，提出了在高职教育这个大生态系统中，影响福建省高职院校财经专业设置的主要生态因子包括宏观、中观和微观生态因子。其中宏观生态因子包括政府产业结构的调整，教育主管部门的相关政策，社会、行业和企业对人才的需求情况，社会文化等；中观生态因子包括生源，学校所处区域的经济发展现状和前景，学校所在的地理位置等；微观生态因子包括办学定位、师资队伍、教学科研、社会服务、实训基地、学习创新等。并参考了运筹学家saaty提出的层次分析法，构建了一个基于生态位理论的高职院校财经专业设置的评价体系。在这个评价体系的分析结果中，得出对这13个影响财经专业设置的生态因子中———学校所在的地理位置这个生态因子对于高职院校财经专业设置的评价影响最大，第二大影响因子是学校所处区域的经济发展现状和前景，第三大影响因子是生源。 4基于生态位理论高职院校财经专业设置研究 高职院校财经专业生态位一方面反映高职院校财经专业在整个生态系统中，在一定时间空间上的所拥有的地位，另一方面也反映高职院校财经专业能动地与整个生态系统相互作用过程中所形成功能关系与作用。即每所高职院校财经专业都有自己独特的生态位，借以与其他高职院校的财经专业作出区别。高职院校财经专业是培养财经类技术型人才的专业，为满足社会、行业和企业对人才的需求、为建设区域经济做好人才培养。当高职院校财经专业的开办中如果期专业特色是独具一格的话，那么这个独具一格特色专业会产生品牌效应，吸引着生源和用人单位。以下将以生态位理论来分析高职院校财经专业的设置。 4．1生态位分离 高职院校财经专业生态位分离是指高职院校财经专业为了减少与其他高职院校对资源的竞争，而选择有差别生态位的现象。或者说是高职院校财经专业为适应环境变化所呈现出不同的发展趋势和分化。生态位分离可以有目标市场分离和规模分离两种形式。4．1．1目标市场分离目标市场分离是指高职院校财经专业根据细分的人才需求和高职院校本身的实力，为财经行业和企业提供符合需求的生源，最终达到目标市场的分离。比如：经济的全球化，经济环境的千变万化，企业越来越需要综合型的财经类人才，为适应市场需求，高职院校财经专业需与时俱进。此时高职院校财经专业可与不同的财经行业和企业进行校企业合作，根据行业和企业人才培养要求不同开办不同的人才订单班，从而培养出适合行业、企业需求的综合型的财经类人才。4．1．2规模分离规模分离是指根据高职院校经济实力的不同，采取合理的规模布局，选择适合自身的生态位。从前期的高职院校财经专业设置调查报告与构建的财经专业设置评价体系来看，学校所在的地理位置、学校所处区域的经济发展现状和前景这两个生态因子对高职院校财经专业设置评价非常关键。也就是说这两个生态因子使该区域高职院校财经专业的设置同比其它地区的高职院校来说占有很大的优势。在地理位置与区域经济这两个资源上，该区域的高职院校财经专业设置实现了与其它地区的高职院校的财经专业设置在生态学上目标市场与规模的生态位分离，或者是说减轻与其它高职院校财经专业的生态位重叠程度。 4．2生态位互补 高职院校财经专业生态位互补是指两所高职院校或几所高职院校的财经专业之间，为了避免生态位的严重重叠而互相依赖，互相依存，互惠互利、共同进步的一种现象。为了避免生态位的严重重叠，同时使高职院校的资源利用最大化，高职院校的财经专业可与本校的其它优势专业共同合作发展，或是选择其它高职院校的财经专业作为战略合作伙伴，整合并利用高职院校财经专业彼此之间的各种资源，增加自己财经专业的发展优势，同时增加合作高职院校财经专业在生态系统的发展优势，实现合作高职院校间的财经专业的互惠共生。比如：高职院校财经专业可以通过与在时间空间上生态位有明显差异的高职院校财经专业的合作，在师资队伍、科学研究、课程建设、教材建设、社会服务等不同方面进行合作，形成一个生态位具有不同层次的专业群，达到不同高职院校之间财经专业的生态位互补的目标。 4．3生态位拓展 高职院校财经专业生态位拓展是指高职院校财经专业招生规模持续上升的潜力所引起的态和势的增加。其中态是指高职院校财经专业的发展历程，是专业设置与建设以及财经专业能动与生态系统相互作用的结果；而势是指高职院校财经专业对社会、经济、其它高职院校的现实影响力或支配力。在自然界中解决生态位重叠问题主要通过生态位分离来实现，但高职院校是包含有人在内的有机整体，人类具有更强的思维性和主观能动性，人类可以通过主观能动性的发挥去促成财经专业生态位的拓展。也即高职院校可以通过增加资金投入、服务社会提高社会声誉、生源等资源的供给量拓展其生态位，以占据更大的生存和发展的空间，产生更大的现实影响力或支配力，发挥对社会、行业企业和其它高职院校财经专业产生更大的影响的主观能动性。对于一个高职院校财经专业的原有生态位来说，在一定的时间空间上，高职院校财经专业利用了一些资源，但还有些资源则还未被发掘利用，或者这些已被使用的资源利用率不高，这些客观存在尚未被发现利用的资源或者利用率不高的资源称之为潜在生态位。高职院校财经专业可通过采取措施或充实生态位，提高资源利用率，改善在生态系统的时间与空间地位。比如：高职院校财经专业可通过组织专业市场调研，组织专家会谈等方式，努力去寻找这些潜在生态位，并通过创新使这些潜在的生态位的资源得到利用或提高利用率而变为现实生态位，从而使高职院校财经专业的生态位得到拓展。例如在高速发展的信息化社会里，虚拟生态位和网络资源的共享为高职院校财经专业提供了一个发展平台，使得拓展原来的生态位成为可能。此处的虚拟生态位是指高职院校财经专业通过信息网络充分利用外部资源的生态方式，对外部资源进行有效整合和利用，拓展自己的生态资源。所以，高职院校财经专业设置要善于利用虚拟生态位，优化自己的生态资源，改善生态环境，最后达到拓展生态位的目的。对于高职院校财经专业设置定位后，并不是一劳永逸，外部环境是瞬息万变的，因此高职院校财经专业必须采取措施不断对原来所拥有的生态位进行控制和优化，为争取发展空间奠定坚实基础，同时准备好应对环境的变化。此处生态位控制既包括调整生态位，也包括拓展生态位。生态位优化是指对资源的优化利用。 5结论 本文以生态位视角对高职院校财经专业设置的环境进行了基于生态位理论的分析，分析了高职院校财经专业的宏观、中观、微观共十三个生态因子，参考了层次分析法构建一个基于生态位理论的高职院校财经专业设置评价体系，以此进行基于生态位理论的高职院校财经专业设置研究。并提出高职院校财经专业可通过生态位分离、生态位互补和生态位拓展来进行不同的生态位定位。在财经专业设置定位后，高职院校还需根据瞬息万变的环境对已有的财经专业生态位进行控制和优化，以适应时刻变化的生存环境。 作者：陈丽娜 李玉仁 单位：厦门安防科技职业学院 财经专业论文:中职财经专业教材建设研究 摘要：教材是课程教育必不可少的一部分，是课程体制改革的主要参照物，同时也是推动校企合作可持续发展的关键引擎。本文首先分析了中职财经专业教材中存在的一些问题，然后以校企合作模式下的中职财经专业教材为基础，提出了几点建设方法，最后简要总结了中职财经专业教材建设中的一些注意事项。 关键词：校企合作模式；中职财经专业；教材建设研究 中职财经专业教育是以培育财会技术型人才为主要任务，以就业形式为导向，为适应生产、建设、管理和服务等行业的需求，培育具备较强实践能力和较高劳动素质的一线人才。所以，为了提高技术型人才培育的质量，实现优势互补，合作共赢的大好形势，我国应当向着“基地共享、课程共担、专业共设、教材共编、师资共训”的校企合作模式不断发展。 一、当前中职财经专业教材中存在的问题 （一）理论知识普遍较多，没有明确的培育目标 就当前形势来看，中职财经专业的教材建设明显落后于发展迅速的中等职业教育，以至于绝大多数学校长期借鉴高职高专的教材内容，而借用的教材内容大多是一些理论知识，而且这些理论知识偏多且深，“繁、难、偏、旧”的现象普遍，学生对知识难以理解和掌握，导致学生的厌学心理进一步加深。 （二）教材内容没有及时更新，不能满足各地区行业的发展需求 目前，在中职财经职业教育中，大部分的教材内容都是沿用国家、地方的课程教材内容，而这些教材内容不够新颖，开发周期较长，无法将新知识、新技术、新工艺、新方法及时带入到教程中，不能及时满足各地区的发展需求。再加上国家教材是面向全国的专业培育教材，具有统一的培育标准和培育目标，涉及到的知识面较广，不能很好地体现地区和企业的用人需求。 （三）教材的学习对象缺乏针对性 当前，中职财经专业教材缺乏有针对性的学习对象。财经市场上的大部分教材大多都是全面性的教材，既可以作为学者学习的参考书，又可以作为培训的教材，还可以作为高等学校的专业教学教材。此类型的教材既缺乏学习对象的针对性，又缺乏就业岗位的针对性，不能很好地提高学生的学习效率。 （四）缺少实践性技能训练项目 近些年来，供教师授课使用的中职财经专业教材出版的种类增多了不少，但相应配套的实训类教材却并没有随之增加。有些实训类教材缺少岗位一线人员或企业专家的参与，对理论知识的编写仍然偏重，针对性和运用性不够强，缺少实训性的技能训练项目。 二、校企合作模式下中职财经专业教材建设的措施 （一）根据财经行业的市场调研结果来编写教材大纲 中职院校应当根据教育部大纲的指导思想，以财经贸易类职业岗位群为调研对象，运用教材内容与企业生产经营相结合的方法来编写大纲内容。教材编写团队可以运用与企业技术人员交流，或者分头到企业开展调研工作的方法，来确定企业对一线技术型人才的需求方向。为了突出教学的实用性，编写人员要对教材内容采取整合、优化的措施，使教材内容与企业工作岗位紧密相关。此外，编写人员还应结合相关技能证书和职业资格证书，并及时将“新知识、新技术、新工艺、新方法”编写到教材中去，提高教材内容的实践运用性。 （二）根据岗位需求方向来编写教材内容 校企合作教材应当根据职业岗位和技术领域的任职要求，以相关的职业资格为标准，对课程教学内容进行改革。校企合作教材要与行业开发和课程建设紧密联系，把能力作为职业教育的本位理念，更好地把教材内容与实际岗位结合起来，适当地把企业的新技术融入到教材内容中，提高教学的实践性。比如，编写人员可以根据“会计职业入门的假钞鉴别技能要求”来编写《会计基本技能》中假钞鉴别这个项目，通过让学生借助相关设备或者运用身体的各个感官等学习方法，来激发学生的兴趣，进而提高学习效率。 （三）把模块、项目、任务灵活结合起来使用 在中职财经专业教学中，教师可以采用“教、学、做”为一体的行动导向教学方式，使教材内容和专业课程与职业教育的人才目标相契合，运用项目化、任务驱动、情景化或教学案例的方法，帮助学生在体验案例的学习中更真实地体验职场情景。比如，编写人员在《市场营销学》这本书的编写中，可以结合实际市场营销活动，运用营销组织、营销策划、营销管理这三大模块来编写教材内容，把市场分析、攻关、推销、调研等能力的培养作为教学的主要任务，提高学生各方面的市场营销能力。 （四）建立“校企合作”模式下的编写团队 在校企合作的新型模式下，中职财经教育学院可以按1:1的比例，组织学校教师与企业工程技术人员组成编写团队，一起完成对教材内容的精选、编排、审定等工作。按1:1的比例将主编和副主编的职位在学校和企业内分配好，按编写人员的实际情况和优势把各自的任务分配好，例如，教师对教学规律和编写教材的规范要求比较了解，因而可以胜任执笔编写这项工作，而企业技术人员则对工程技术的新技术、新规范、新工艺、新标准比较了解，并且拥有大量的技术工程实例，可以胜任教材内容的审定和编写大纲这些工作。校企合作编写教材，既有利于教材的编写，又可以反映出职业技术的要求，进而促使教材更好地把理论和实际结合在一起。 （五）提倡运用开放化的评价方式 中职财经专业教育把综合素质加入到教学环节中，在对学生的严格要求、管理、训导等的工作下，把学生的各项行为变化作为主要关注对象，重视学生综合素质的培育，不仅要评价学生的学习结果，还要评价学生的学习过程。此外，除了学校传统的评价以外，还应当加入一些社会和企业的评价，比如，运用财务人员职业道德规范、企业财务管理制度对学生的成绩进行评价，不仅有利于提高学生对财务处理程序的掌握能力，还可以在约束学生个人品行的同时，使学生养成更高尚的职业素养。 三、校企合作模式下中职财经专业教材建设的注意事项 （一）注重延伸教材的结构内容 中职财经教材内容的编写要注重教材结果的延伸性，在与高职高专教育衔接的同时，又要适应现代职教体系的构建方向，积极建立有利于财经专业人才成长的桥梁，推动中职教育教材内容和教学标准的贯通衔接。 （二）及时更新教材内容 财经类的大部分工作内容都是随着经济体制的改革而不断变化的，比如，“营改增”在部分地区和行业的试点，个人所得税起征点的变化等，这些都是导致财务处理发生变化的因素。因此，财经专业教材内容要做到及时更新，并及时把税收、金融的相关新政策也加入教材的编写内容中。 （三）开展与企业岗位需求方向一致的实训项目 校企合作模式下，中职财经教材内容要把企业用人标准作为根本依据，把学生的就业技能作为培育方向，在安排专业理论知识的时候，与培育目标紧密结合，把够用、能用、实用作为项目的原则；在安排实训项目时，加强专业技能的训练力度，尤其要加强训练核心技能和基本技能。 （四）开拓教材素材的收集渠道 在编写中职财经专业教材时，企业需要运用多种途径来收集素材，培养学生的信息识别和整理能力。例如，编写人员可以保持和本地大型企业的联系，定期从中获取业务案例和原始素材，还可以把实训基地的资源、上市公司的公开信息和网络资源等充分利用起来。 四、结束语 当今社会是一个竞争激烈的社会，对人才的需求越来越大，而职业教育在培育职业型人才中起着无可替代的重要作用。校企合作作为一种新型的教学模式，打开了中职财经专业教材内容编写的新天地，推动了职业院校的教育工作，对社会技能型人才的培育有很大的帮助。 作者：朱艳红 单位：江苏省如皋第一中等专业学校 财经专业论文:高职财经类专业人才培养模式及改革 摘要：笔者结合西安职业技术学院构建创新创业人才培养模式的实践，从人才培养的目标、人才培养模式改革、创新创业能力认证和教学方法创新等方面探索财经类专业教育与创新创业教育融合的思路和方法，以期为“双创”教育与高职专业教育的深度融合提供参考。 关键词：创新创业；人才培养模式；高职院校 职业院校是培养生产、建设、管理、服务型人才的重要场所，自教育部“十二五”中长期发展纲要颁布以来，我国职业教育进入了新的发展机遇期。当前，在我国“万众创业、大众创新”发展战略的影响下，职业院校逐步将原有的培养模式对接创新创业教育，以尽快转变培养方式，培养出更符合现代社会的职业人才。 一、跨专业、多层次、“双分流”的人才培养模式改革 人才培养模式的改革是将“双创”教育落地的首要任务，改革以往传统、刻板的人才培养模式，引入跨专业、多层次、灵活选择的人才培养模式是当务之急。 （一）人才培养模式改革的具体内容 第一，从招生模式的按专业招生改革为大类招生，入校后不分专业进行第一学年的基础课教育，将创新创业意识融入基础课教学。第二，尝试从第二学期或第三学期进行初次分流，即“专业分流”，在学生充分了解各专业学习内容和就业前景的基础上划分会计学、会计信息管理、证券与期货、互联网金融专业，进行专业必修课和创业知识选修课学习，积累创业知识。第三，在第五学期安排跨专业综合实训后完成第二次分流，即“方向分流”，学生可自主选择就业、专升本或者自主创业，针对选择就业的学生安排专职教师进行从业资格的相关辅导，并参加顶岗实习，针对选择专升本的学生安排学业指导和考前辅导；针对选择自主创业的学生配备一对一创业导师，加强创业精英教育，撰写商业计划书，并完成企业初期孵化，学院可给予相应创业基金予以支持，以商业计划书答辩代替毕业论文答辩。第四，优秀创业毕业生离校后也可返回母校进行创业知识深造，可自愿“反哺”母校创业基金，为创业基金可持续发展做出贡献，如图1所示。 （二）创新创业意识普惠教育阶段 创新创业意识普惠教育阶段旨在培养所有学生的创新意识和创业精神，使学生在短时间内集中、系统地学习创新创业知识，对与创新创业相关的学术理论知识有更深的领悟，树立正确的就业、创业观。该阶段面向全体学生，培养学生的创新意识、创业精神，促进学生创业心理品质的形成，例如开设创业学、创意思维概论、大学生职业生涯规划、大学生KAB创业基础等。具体而言，普惠教育需要重点推进以下三项工作：1.提供制度保障。在普惠教育阶段，由于课程不为人熟知，需要学校教育主管部门在学分、学时上予以支持，形成学校内的创业氛围，只有这样，才能为人才培养模式的转变提供外部环境。2.物质保障。创新创业人才的培养要求学校对原有硬件设施进行更新，需要购置相关硬件和软件，为后期开展有针对性的学习奠定物质基础。3.潜移默化的人才培养过程。将创新创业教育的内容浸润在人才培养的各个环节，使学生在不知不觉中养成创新创业意识，为后期课程跟进铺平道路。 （三）创新创业知识重点学习阶段 创新创业知识重点学习阶段旨在丰富学生的创新创业知识，为以后更进一步从事创新创业实践和研究工作打下扎实而坚固的基础，以选修课的形式，为有创业想法的同学提供创新战略、市场营销、风险投资、合同与交易、电子商务、税务制度以及知识产权的学习机会，例如拟开设跨专业虚拟仿真综合实训等。同时结合第二课堂，开展相应活动，巩固学习效果。 （四）创新创业人才精英培育阶段 创新创业人才精英培育阶段应对学生进行职业性向测评，依据测评结果，结合个人意愿，在学生中筛选有能力、有意愿的学生重点培养，条件允许的学校可以成立相应的班级或学生社团，为立志创业的学生配备一对一的创业导师，对学生强化培训。培训的主要内容应为企业初创提供辅导，并完成企业初步孵化，协助学生完成商业计划书、工商注册、税务登记、银行开户、市场开拓、人员聘用以及申请创业基金等环节，为学生离开校园后的企业经营打好基础。 （五）离校后“反哺”或“回炉”阶段 当首批以创新创业模式培养出的学生毕业后，学校必须加强校友职业发展的追踪，同时继续对毕业生创业进行指导，以辅助毕业生创业孵化成功。过段时间后，可以邀请离校后的优秀创业毕业生回母校举办创业讲座或创业沙龙，畅谈创业感想和经验教训，毕业生也可以选择回母校短期“回炉”学习相关专业知识，有能力的毕业生可自愿捐赠创业基金，“反哺”母校，为今后的学生创业做出贡献。 二、创新创业能力认证 在创新创业课程学习的基础上，针对创新、创业所需的知识结构、要掌握的技能和能力对学生进行专门培训，为参加规定内容培训并通过考核的学生颁发培训证书，如国家服务外包人力资源研究院颁发的大学生就业创业培训证书。此外，引入校企合作和跨校培养模式，以交换生、进修生身份选派部分优秀学生在其他学校参加KAB、SYB创业培训实验班；或与具有创业培训资质的院校、企业合作，在本校完成KAB、SYB创业培训，成绩合格学生可以获KAB、SYB创业培训证书，今后创业可享受国家扶持大学生创业的多种优惠措施。 三、“双创”模式下教学方法改革 实施“双创”背景下的人才教育，必须在其过程中突出实践和实施的环节，颠覆传统教学单纯停留在理论教学上的弊端，亟待将创新创业教育切实与一线课堂教学相融合。 （一）“创业导师+学业导师”双重培养 引入导师制，做到不仅学业导师负责学生专业学习、顶岗实习、毕业论文撰写外，还应为有创业想法的学生配备具有创业辅导资质的创业导师，为学生在最后创业孵化阶段进行一对一辅导，手把手完成企业初步孵化。 （二）沉浸式教学 充分利用现有财经类虚拟仿真创新创业实训中心资源，开设跨专业虚拟仿真综合实训课程，为全体学生在毕业之前提供一次与经济社会无缝连接的机会，通过为期一周的“沉浸式”学习，体会创业和就业的艰辛和成就感，激发学生学习兴趣，提高学生自主学习能力、人际交往能力、团队协作能力、经营管理能力等。 （三）“互联网+”远程教育 在“双创”模式下，学生的课程培养会打破原有的学制和上课方式，远程教育、远程帮助将可能成为授课的重要方式，因此学校有必要构建网络学习平台，通过微课、案例式教学等方式提供互动性网络平台，实现教育的全方位覆盖，使学生学习更加自主，方式更加灵活。 （四）“试错”式教学 通过校内的系统学习、实践，乃至企业试运营，为创业的同学们提供“试错”的机会，在各种错误和问题中摸索企业经营决策和技巧，加强团队管理和磨合，将现实经济社会中可能遇到的各种困难高度仿真，尽力做到校内教育与校外社会的无缝衔接，把今后犯错误的损失降到最低。 （五）互动式教学“双创”人才的培养 把课堂从“一言堂”变为“大家谈”，教师身份也将因此而转变。头脑风暴、siminar、无领导小组讨论等都将成为授课方式，教师将从课堂的主角变为“群演”，学生将有知识的被动接受者成为知识的传播者甚至是创造者，在不断往复的互动之后，创新创业将被印刻在学生心中，使之在未来的职业发展中具有鲜明的特点和优秀的综合素质。 （六）赛教融合、第一课堂与第 二课堂融合作为人才培养环节的最后一环，第一、第二课堂的有机结合将为“双创”人才的培养打下基础。因此各级团组织可通过各类比赛促进学生对于知识的掌握，以创业计划大赛等为基础，构建全新的学科竞赛体系；以创业俱乐部等为基础，扶植全新的学生社团体系，同时辅助第一课堂教师为学生尽可能提供创新创业的实操机会，提高他们的创业综合实力。以“双创”为背景的人才培养，关键在体系的构建，而这个体系涵盖了学校教学的各个方面，这是一次高职教育模式的深刻变革，是高职教育面向未来的必由之路。因此各个高职院校应抓住机遇，不断革新人才培养模式，为实现我国高职教育事业更好地为社会发展服务的目标不断前进。 作者：熊小雅 财经专业论文:财经类专业应用创新型人才培养模式 摘要：为了提高财经类专业人才培养的质量，财经类高校应按照应用创新型人才培养的目标要求，构建应用创新型人才培养模式。围绕应用创新型人才培养方案修订、课程综合改革、教学方法改革、校企深度合作、实习实训平台建设等方面进行分析，提出应用创新型人才培养模式构建的思路及保障措施。 关键词：财经类专业；应用创新型；人才培养模式 一、财经类专业应用创新型人才的培养要求 目前，我国大部分财经类本科专业培养的是应用型人才。［1］相对于理论型、学术型人才而言，应用型人才是把抽象的财经理论符号转化为具体的财经操作构思并付诸实施的人才，其职能在于“转化”，其价值在于“创新”。［2］进入21世纪以来，全球科技革命呈现出新的发展态势与特征，新一轮的科技革命和产业变革对高校提出新的挑战。高校的教学环境、教学对象、教学内容、教学形态、教学方式和教学手段都发生了深刻的变化。这些变化和挑战对财经类人才的需求已经从单一技能型向综合化发展，更多的岗位需求从之前的技能岗位向营销管理综合岗位、运筹决策管理岗位倾斜。同时，当前的虚拟经济、互联网经济等也对财经类应用创新型人才培养提出了更新、更高的要求。财经类应用创新型人才培养要求认知能力与非认知能力并重，学生既要有大脑加工、储存和提取信息的能力，又要有较高的情商、良好的人际交往与沟通能力，较强的社会适应能力以及创新思维和创新精神。综上所述，财经类应用创新型人才应具备一定的专业素养、较高的情商、良好的发展潜质，具有清晰的逻辑思维和形象思维能力以及较强的学习和自我适应能力，具有运用科学方法较好地处理经济、管理、社会等各方面问题的能力。 二、财经类专业应用创新型人才培养模式构建 作为一所地方本科院校，河北金融学院一直坚持培养具有创新精神和实践能力的应用创新型人才。近年来，学校本着“理论教学与实践教学并举，知识传授与能力培养并重，教师主导性与学生主体性相结合”的现代教育教学理念，在明确财经类专业人才培养目标的前提下，学校强化人才培养的顶层设计，按照应用创新型人才培养规律，融合人才培养新理念、新思路、新技术、新手段，以修订完善人才培养方案为抓手，探索并形成财经类应用型人才培养新模式。 （一）以教研教改为抓手，构建应用型人才培养方案 学校以教研教改项目“专业核心能力构建”为依托，结合学校的办学定位，组织各专业制定应用创新型人才培养方案。各专业在制定人才培养方案的过程中深入开展“三个调研”，即人才市场需求调研、标杆高校同类专业错位发展调研、企业行业调研。通过深入调研论证，各专业在广泛听取校内外专家意见的基础上，制订了以“培养学生专业核心能力”为核心，以知识、能力、素质矩阵图、专业核心能力培养路线图、分层分级实践教学体系路线图为框架体系的人才培养方案，并构建出突出创新精神和应用能力培养的应用型课程体系，实施应用创新型人才培养“三大工程”。［3］一是基本能力和素养培养工程。该工程以思想政治理论课、大学语文、大学英语和大学体育等公共基础课程群为基础，加大课程教学理念、方法和手段的改革，突出课程的思想性和方法性，帮助学生树立科学的世界观和方法论，结合中国社会经济实践，创造性解决问题的能力。二是专业能力实现工程。该工程以提升专业核心能力为重点，对专业核心课程进行“改造与开发”，加大案例课程和实验实训课程的建设力度，并紧密结合通用标准与行业标准，校企合作联合开发校本特色课程。三是实践能力提升工程。该工程依托实验实训平台、实习实践平台和创新创业平台，实施“九大项目”，即社会调查、学科竞赛、独立实验课、专业综合实训、跨专业综合实训、顶岗实习、毕业实习、毕业论文（设计）和自主创业，培养和提升了学生的实践应用能力及创新创业能力。 （二）以校企合作为突破口，推进课程综合改革 河北金融学院以校企深度合作为突破口，根据通用标准和行业企业对财经类专业人才规格的要求，进行了一系列课程综合改革，旨在培养学生的职业素养和创新创业能力。1．构建应用创新型人才培养课程体系。人才方案修订的核心是重构课程体系。各专业团队在人才培养方案修订过程中，大量走访用人单位，进行一线调研，邀请用人单位参与课程体系设计，并且深入剖析人才培养规格要求，将工作岗位对人才的知识、能力及素质要求充分反映到财经类专业应用型人才培养课程体系中，构建了各具专业特色的应用创新型人才培养课程体系。2．构建分层分级的实践教学体系。强化实践教学是全面推进应用型本科人才培养模式改革工作的重要途径。学校根据财经类学科专业特点，以校内仿真实验室、校外实习基地建设为依托，针对学生的基本技能、专业素养、综合创新能力的培养，构建了分层分级立体化实践教学体系，即从专业认知实习到分课程单项实验、课程综合性实验，再到专业综合实验、跨专业综合实验，直至校内仿真实习项目“企业运营仿真综合实训”、“大金融跨专业综合实训”的开发应用，都极大地促进了学生实践能力的培养。3．加强公共基础课改革。学校通过对大学生思想政治理论课、大学英语、数学、语文、体育等公共基础课的授课方式、考核方式等进行全面改革，培养学生良好的身心素质及顽强的意志力，增强学生的国家意识和社会责任感，提高学生的语言能力及写作技能，全面提高教学实效性。4．创新教与学的方法。改进教学方法是全面推进财经类专业应用创新型人才培养模式改革的重要举措。根据财经类专业应用创新型人才培养的特点，教师改变原有学科型教学方式方法，突出案例教学法，重点是任务驱动、项目导向、模块教学等多种形式的教学改革；通过掌握现代教育技术手段，不断改革教学方法；教师摒弃“一言堂”式教学方式，采取团队协作式教学，通过翻转课堂、共振课堂等新型教学模式，引导学生改变学习方法，提高自主学习能力；构建以教师为主导、学生为主体的新型教学关系，提高教与学的效果。5．加强教学资源建设。教学资源建设是教学改革的载体。学校通过搭建“共享资源服务平台”，为广大师生提供了丰富的网络课程学习资源；通过搭建大学生网络自主学习平台，为学生建立了网上学习社区，拓宽了学生的学习空间，为应用创新型人才培养提供了坚实的物质基础。6．创新课程多元化考评机制。学校打破“一考定终身”的学习评价模式，各专业科学设计课程考核方式，加强课程的过程考核，构建多元化考评方式。财经类专业的核心课程除采用传统的闭卷考试方式外，还积极采用学生提交创业方案、商业计划书、撰写创业案例等考核方式，以提高学生理论应用能力和创新创业意识。 三、财经类专业应用创新型人才培养的保障措施 近年来，河北金融学院在应用创新型人才培养方面主要采取了以下保障措施。 （一）建立校企深度合作机制 财经类专业人才培养需要学生具备较强的实践应用能力，具有一定的创新性。因此，在人才培养中需要行业企业的深度参与，利用校企融合来培养综合素质高、职业能力强的应用型创新人才，实现财经类专业人才培养与社会需求的良好对接。［4］1．建立校企合作共赢机制。建立校企合作共赢机制是应用创新型人才培养的根本保障。学校打破了以往校企合作中学校单方面受益的局面，积极与行业企业签订战略合作协议，在科技攻关、技术服务等方面为企业输送智力支持。同时，教师通过参与企业生产和经营管理项目的实践，在帮助企业解决实际问题的同时，也提高了自身的教学科研水平和实践应用能力。2．加强专职教师在职培训。应用创新型人才的培养需要有一支优秀的“双师型”教学团队。学校通过与行业、企业的深度合作，建立专职教师在职培养机制。一是鼓励专业教师到行业、企业去熟悉相关业务技术流程，提高实践操作技能；二是有计划地选派教师到合作单位进行挂职或兼职锻炼，以提高专业教师的实际业务水平，丰富理论教学内容。近年来，学校已经培养了一批既有渊博的理论知识，又有丰富业务经验的“双师型”教师。3．聘请行业、企业专家担任兼职教师。学校与企业建立长期、稳定的合作关系，聘请行业、企业专家做学校的“兼职教授”，一方面承担实践教学任务，通过讲座形式将最新的财经政策带进课堂；另一方面担任本科生的校外导师参与指导学生的毕业设计等任务。4．共同开发校本特色课程。学校加强与企业的合作，建立科学的课程研发机制，挖掘专业核心能力和技能，并根据核心能力构建应用型课程体系，与行业、企业合作开发专业核心课程作为校本特色课程，同时与行业、企业合作编写特色教材或讲义，并合作开发课程案例库。 （二）加强实习实训平台建设 财经类人才培养和理工科人才培养模式不同。由于经济活动涉及人们的心理和情感，无法在实验室完全复制。因此，财经类专业在应用创新型人才培养过程中就需要以实习实训平台为依托，让学生更多地参与实践、走进社会，在社会实践中完成对知识的汲取、感悟、转化和提升。河北金融学院为了提高学生实践应用能力，在实习实训平台建设方面主要采取以下措施。1．加强校内模拟仿真实验室建设。学校根据财经类专业人才培养的需要，建立了一批资源共享的校内模拟仿真实验室，按照企业标准设置岗位，营造职业环境，按照工作项目和业务流程进行任务式教学。学生在模拟环境中完成工作任务，并完成课程模块的考核。校内模拟仿真实践教学在时间安排上可以与理论教学同步，能真实再现实际工作场景，有效地将学生的理论学习与未来的实际工作进行有机结合，为学生真正步入职场打下坚实基础。2．强化校外实习实训基地建设。学校采取分期分批的形式，在学生完成理论学习后安排学生到校外实习实训基地进行顶岗实习，了解优秀的企业文化，培养职业精神和职业道德。通过企业实习实训，培养了学生实操能力和创新能力。学校通过校内仿真实验室、校外实习基地等实践教学基地建设，为学生搭建了实习实训平台，有效提高了学生的实践应用能力，为财经类专业应用创新型人才培养提供了有力保障。 作者：赵建玲 王宝娜 单位：河北金融学院 河北金融学院 财经专业论文:高校财经类专业人才培养模式 摘要：高校财经类人才需要按照实际有效人才的标准模式进行分析，明确实际人才专业有效培养的具体标准,对实际目标价值,构建标准进行合理的定位分析,确定实际教学课程的安排和设定，结合实际情况完善相关具体标准要求和管理过程，确定实际各个系统方面的相关研究阐述标准和过程，明确实际具体的高效财经类专业人才标准，对相关体系的各个方面进行研究阐述的分析，判断有效高效经济人才的快速培养模式，建立合理的管理保障标准体系建设水平，确定实际研究和阐述判断的标准过程。 关键词：高校财经；人才培养；构建 引言 高校财经类人才的整体教育发展过程中，需要根据实际指标和人才的发展水平进行结合，明确实际有效突出实践能力的培养标准和目标，逐步改革人才培养的发展模式，强化高职院校积极推行的制度和生产劳动建设的培养关系模式，确定工作与学习之间的合理交流，切实的分析人才发展培养的建设目标，引入课程设置，建立教学内容和教学改革方案。 一、高职院校财经技术人才的有效培养标准 按照高职院校实际自身的发展水平，准确的分析实际各个方面同一类人才的基础化培养模式标准，结合实际情况进行具体的分析，总结相关高职人才的培养特点，明确实际高技能人才的培养标准和培养模式，结合人才培养特点，结合实际职业道德需求标准水平，确定高校整体生产培养建设的效果。按照数据采集平台的整体有效培养模式，合理的评估相关技术框架标准，确定实际的生产实训基地建设过程。根据实际情况，准确的分析校企合作规范管理标准模式，明确结构教学的团队合作方式，确定培养生产的建设水平和评估标准。经济类人才的培需要明确实际的岗位发展标准职责，按照职业服务导向内容，确定生产和市场服务模式，明确实际人才的应用标准。专业服务于各类消费进行事务处理的管理模式分析，明确实际服务于类型的标准，明确服务业务的发展管理模式，结合实际情况和沟通的能力方式，确定实际应变能力的处理过程和标准。可以采用智能化的职业特点进行分析，明确实际物业管理和服务模式管理的技能应用效果。通过多角度、多方面的分析，确定学生可以具备的高标准素质水平。充分的应用现代技术知识和技能水平，解决实际社会的经济发展特点。高职经济类学校需要明确实际社会的综合特点，准确的分析高校经济知识内容和技术体系标准，培养良好的就业管理标准。合理的分析现代经济社会的特征，深化分析社会实践的教学意义。 二、高校经济类人才的有效培养建设定位目标意义 1.建立完整的人格目标定位体系标准 按照实际高校经济类人才的有效综合培养标准，以合理的教学目标和教学内容进行规划，确定符合实际经济类人才有效培养的目标价值。加强人本思想的建设，促进学生综合能力的全面培养，促进学生经济综合素质的提升。 2.综合能力目标化的体系建设 高校人才经济培养模式是学生职业素质重点培养的标准，通过合理的分析实际职业能力的特点，明确相关的行业标准和职业能力，明确社会各大行业的标准职业。按照经济类实际可以有效执行的技术标注，按照财经类技术理论和经济应用能力的建设需求，完善经济目标体系教学的发展。 三、高职经济教学的优化方案 高职院校的经济教学需要对学生的经济基础知识进行合理的指导教学。经济基础教学往往缺乏有效的内在知识结构，没有逻辑性，学生对于经济的基础知识往往只指导其基础情况，不知道实际的情况，这直接影响学生在学习中找到学习的乐趣，学生无法形成有效的自我学习习惯。高职院校需要对学生开展教学规律的研究，创造自学好习惯，开展教学调研工作，对实际存在的各种具体问题和内容进行深入的分析，研究适合教学分析思路的有效解决对策和方案。 1.教学环境的优化 结合高校经济类人才的生活实际创设问题情境。把“经济问题”引入“身边的生活”，其目的是要让学生在不知不觉中感悟经济学的真谛，学会用逻辑的思维方式体会经济类知识的价值和力量。现实生活是数学的源泉，经济类问题如果放在真实的且有兴趣的情境中，让学生轻松的掌握枯燥及抽象的经济类知识和技能。创设现实生活情景，通过学生身临其境的现场体验，培养了学生的实践操作能力和应变能力。只有让学生亲身体验过。才能让学生学到了知识，更学到了如何去用知识。同时还要采用有效的教学方式，引导学生提高学习兴趣。引学生实际经济操作机会不足严重的影响学生的实际操作能力的锻炼。因此，要注意学生的实际工作方式，对工作中经济信息水平进行有效的提升，从而营造良好的经济教学环境。 2.良好的考评制度 立足于经济应用技能的教学是高职经济类教育的主要方向。高职院校的经济教学对经济基础性知识急性培养，规律知识的认识水平的提高，以及学生整体素质的培养效果显著。根据实际的学习和技能标准培养学生的实际操作能力，关键在于重视创新发展的研究，改变传统试卷考试的方法，激烈学生积极参加经济应用等级考试。在教学过程中，遵循国家规定的经济等级考试标准要求来进行有针对性的教学。采取岗位职责培养和标准的目标性培养相融合的方式，不断促进学生整体水平的提高。鼓励学生上机操作，注重学生的课外学习，提高学生对于知识理论及实际操作的学习积极性，实现对学生学习情况的有效考评分析。 3.加强教师的继续教育 需要加强教师的继续教育，目标是为了提高高职院校经济职业教学的专业技术知识，加强对专业技术人才的培养工作，实现经济教师应用的主导性。逐步提高高职院校经济教师的教学实力，确保教师的教学能力和教学水平。在开展经济教师教学培训过程中，需要根据经济教学人员的相关资质水平，对经济进行不同的继续教育培训，对整个经济教学管理模式进行发展，实现对教学深层次的有效分析，解决相关技术问题。 四、结语 综上所述，加强高校财经类人才的培养需要不断完善高职院校的硬件和软件设施建设，提升教育、考评、教学优化效果，解决各个方面的基础问题，按照实际情况完善实际经济类专业人才的培养内容，提高教学培养的合理有效性。 作者：修雪丹 刘冬辉 崔澜 单位：哈尔滨金融学院 财经专业论文:财经类专业人才问题研究 摘要：财经类院校本着“使所有大学生接受普及教育，使少数毕业生实现自主创业”的宗旨循序渐进地开展。采取“以实践课程为主体，以实践基地为依托的”的人才培养模式”。依靠自身学科优势，有效推进高视野财经类教育体系和培养机制建设。本文分析了目前高视野财经类专业人才培养中存在的问题，并阐述了培养更高视野财经类专业人才的具体措施。 关键词：高视野；财经专业人才；问题 随着社会主义市场经济体制的不段完善，企业对财经类人才的需求急剧增长，财经类人才成为了稀缺性人才。信息生态下知识经济社会的发展需要财经类创新人才。中国作为最大的发展中国家，要想在综合国力竞争中处于优势地位,就要求高等教育培养出适应社会发展需要的具备高视野的标准人才。按照实际财经人才供需标准，确定符合实际供需的标准要求。财经人才往往需要对实际的形式进行分析，明确发展过程中可能面临着挑战，为此，需要明确科学经济人才的培养模式，按照实际专业需求。课程设置要以社会需求为导向，不断完善信息的合理性，提升整体创业发展水平的建设，以合理的建设标准和人才培养模式，确保整体有效拓展能力的提升，培养优秀的专业经济技术人才，建立良好的培养途径。 一、高视野财经类专业人才培养中存在的问题 1.教育目标不明确，视野模糊 要想培养高视野的财经人才，我国目前的财经教育已不适应。主要原因是受计划经济财政观的影响，人才培养目标在很大程度上受整体设计和供需标准的影响。如果专业不对口，部门计划标准不合理，计划经济色彩浓厚。因各层次之间界限不清，有的院校培养“高级专门人才”，有的院校培养“会计师”，还有的院校培养“管理者”。实践证明，不同的教育层次要求培养目标不一致，导致高校输出人才与目前市场需求不匹配。 2.课程体系不够完善，学习视野窄 经济类人才需要具有较广阔的经济知识结构，着力分析学生实际的知识结构标准体制，准确的分析实际课程设计过程，重点理论影响范围。在某种程度上完全照搬个别结论、个别模式、个别流派的西方不正之风。 3.培养模式单一，就业视野不宽 财经类学院在课程设计上，需要将教学范围、教学标准内容、框架进行严格的管控，严格遵照实际学生的积极发展状态，主动晚上相关创新技术的发挥水平。按照课题体系、教学方法进行探索分析，明确总体财经人才的培养建设目标，对人才培养的单一形式进行分析。防止单一化导致学生以后就业面窄。 4.视野口径窄，实践性差 计划经济体制下的财经类专业往往职业需求量较大，但随着社会经济体制市场化的发展，实际经济体制水平发生变化，财经专业变得更加窄，整体有效可适应性差。弊端不利于大学生综合素质和能力的形成和提高。尤其是当前，企业需要有经验的财经人员，而如今的教学与市场严重脱节，大学毕业生就业后经过短暂的技能培训就上岗。因此，增强实践性教学是财经教学改革的重中之重。 二、培养更高视野财经类专业人才的有效方案 1.建立良好的教育培养多元化标准 结合实际财经类经济教育的培养流程，采用高层次应用型人才模式，加强内部各个学科之间的需求分析，进一步的明确实际特色规范标准，明确各个学科的特点和社会需求，进一步的完善行政规范管理制度的建设，针对国家经济发展和国际竞争需要，从区域经济的变化中，确定实际有效应用的经济管理技术人才发展标准。 2.学科的扩展范围 学科交叉融合，逐渐增加与学科前沿相关的课程的比重，推行各个培养单位之间的学分互认，让学生在各个培养单位之间获得学分。这样既可以达到有限资源的充分利用，又使学生储备了丰富的知识，为培养其创造力和创新能力的人才打下建设的基础。 3.创新培养模式 在专业教育模式选择上，国内大多数高校设有专门的创业强化班进行专门的创业教学和学科建设，同时也都采取两条腿走路的方式，所不同的只是以实践为导向上侧重点和程度有所不同而已。一是模块化教学。在课程体系建设上，要采用模块化教学，培养广泛的知识发展管理体系。按照实际知识专业水平，对我国综合经济的发展模式，创新发展，特点，结构，内容进行强化分析，明确实际综合管理的能力范围。按照业务实际的拓展流程，确定适合企业管理的人才标准。逐步吸取吸收各国著名财经大学的技术标准要求，从课程实践中分析整体规范意识，课程发展的管理标准，明确实际符合实际产业经营管理的人才培养模式。二是专业人才的主导发展目标。按照实际人才实践的发展标准，培养优秀创新性人才，这种模式属于典型模式，学校为在校大学生在全真环境下进行创业实践，所创办企业在经营活动中，需要明确政府监督管理的标准，完善学生工作和场地的拓展范围。按照学生实际模拟创新教育标准。加强大学生向这些模拟的工商、税务部门进行注册登记所创办“企业”模拟相关政府职能机构对这些创业“企业”进行监督和管理。在专业教育模式选择上，国内大多数高校设有专门的创业强化班进行专门的创业教学和学科建设，同时也都采取两条腿走路的方式，所不同的只是以实践为导向上侧重点和程度有所不同而已。 4.加强实践体系建设 实践是诱发大学生潜在创造能力的有效方法，因在具体工作中会面临各种各样的没有现成答案的问题，这就会促使大学生发展自己的多种能力。为此，实践课程要贯穿于财经类学生教育的始终。按照实际学科相关内容，准确的分析相应有效的培养单位和全程化跟踪流程，确定实际可以实践的技术建设标准。实践涉及到经济、市场、管理、财务、税收等内容，准确的分析实际创新建设的发展内容，从实际情况中确定实践创新发展标准，明确实际专业化教育理念的内容。将理论与实践相互结合起来，构建良好的大学生心理教学发展管理标准。总之，高等财经学校的经济教学，需要根据实际需求，准确的分析实际发展管理标准，明确实际发展角度的相关问题，从实际情况出发，结合不同层次、不同类型的规模进行建设，确定符合实际经济建设发展的需求标准。 作者：王文秀 修雪丹 姜明 单位：哈尔滨金融学院 财经专业论文:财经类专业学生创业能力培养方法 摘要：文章分析了高职院校财经类专业学生创业能力的现状及影响高职院校财经类专业学生创业能力提高的因素，提出了高职院校财经类学生创业能力的培养方法，即不断提高高职院校对财经类专业学生创业教育的认识，制定科学合理的创业人才培养质量监控管理制度，改革和创新教学方式，拓展学生创业实践平台。 关键词：高职；财经类专业；创业能力 随着社会经济的快速发展，社会对高职院校财经类专业人才的需求也在不断增加，高职财经类专业人才的创业能力已经引起了人们的重视。培养高职财经类学生的创业能力，能够有效提高学生的就业率，保证国民经济的稳定发展。所以，本文研究高职财经类专业学生创业能力的培养意义重大。 一、高职院校财经类专业学生创业能力的现状 随着我国高职院校财经类专业课程以及专业招生人数的不断增加，高职院校财经类专业毕业生找工作开始出现困难，基于此，各大高职院校开始培养学生的创业能力。但是，由于高职院校财经类专业的学生文化知识水平较低，对于创业没有清楚的认识，因此，其创业能力也处于较低的水平。同时，由于部分财经类专业学生在报考专业的时候，很多都是家长帮助报考的，学生对财经类专业知识并不感兴趣，所以，学生在上学时，对财经类专业知识和创业知识没有足够的重视，毕业之后直接参加工作，并不会考虑创业问题。除此之外，随着社会的不断发展，也出现了许多新兴行业，这些新兴行业不断吸引高职学生加入，他们在毕业之后直接参加工作，很少有人考虑到创业。产生这种现象的主要原因是高职院校在培养学生的过程中，缺少对学生创业意识的培养。因此，在实际工作过程中，需要高职院校相关工作人员加强对财经类专业学生创业意识的培养，从而提高学生的自主创业能力。 二、影响高职院校财经类专业学生创业能力提高的因素 随着我国市场经济的飞速发展，影响高职院校财经类专业学生创业能力提高的因素有很多，其中最主要的因素就是各大高校开设财经课程比较多，学生在学习专业知识与创业知识的同时，会有很大的压力，出现两极分化的现象。学生往往会忽略创业知识的重要性，从而影响高职院校财经类专业学生创业能力的提高。要想有效解决这个问题，需要我国高职院校相关工作人员根据学生的实际情况进行培训，适当减少财经类专业的培训，增加创业知识培训，以提高学生学习创业的积极性，进而提高财经类专业学生的创业能力。我国大部分毕业生毕业后都会选择北上广等一线城市去发展，高职财经类专业的学生也是如此。但是，有些高职财经类专业学生由于其本身没有丰富的工作经验和社会经验，他们只是盲目地选择经济比较发达的城市去工作，这在一定程度上也影响了他们的创业能力。同时，很多高职财经类专业学生毕业后去一线城市发展，在选择工作的过程中，为了能够在这个城市工作，即使选择了与自己专业不对口的工作，也仍然会在大城市发展，不会考虑去创业，这在一定程度上降低了高职财经类专业学生的创业能力。产生这种情况的原因是高职财经类专业学生在毕业之前对自己的职业生涯没有一个明确规划，所以在他们在毕业之后对创业和就业没有明确的认识，从而降低了他们的创业能力。 三、高职院校财经类专业学生创业能力的培养方法 （一）不断提高高职院校对财经类专业学生创业教育的认识 提高高职院校对财经类专业学生创业教育的认识，需要高职院校相关工作人员在原有的教育基础上，不断改革和创新教学法，根据财经类专业学生的实际情况，将之前的教育思想转变为创业教学思想。随着我国高职院校开设财经类专业的越来越多，财经企业对学生职业综合素质的要求也越来越高，这就需要我国高职院校相关工作者加强对财经类专业学生的创业教育，从而适应社会的发展趋势，保证国民经济的稳定增长。随着国民经济的不断发展，企业对人才的要求越来越高，所以，高职财经类专业学生的就业越来越困难。高职院校中的相关工作人员应该认识到这个问题的严重性，传统的教学模式已经不能够适应社会的发展需求。因此，在对高职财经类专业学生教育时，应该根据学生的实际情况和企业发展要求，将创业知识加入到课堂教育当中。高职院校中的相关工作人员在进行创业教育的过程中，需要根据学生的实际情况采取不同的教学方法。这是因为高职学生没有读过高中，基本上都是初中毕业，他们的知识接受能力比较差。所以，教师在传授创业知识的过程中，需要根据学生的实际情况进行讲解，以保证教学质量。提高高职院校对财经类专业学生对创业教育的认识，不但能够有效提高高职财经类专业学生的就业率，还能够在一定程度上保证教学质量。在传统的教学模式中，基本上都是教师按照课本进行讲解，学生负责听课而没有实际操作的机会。因此，教师在课堂上应适当加入创业知识，以吸引学生的注意力，从而提高教学效率。例如，高职院校教育者在教育过程中，应适当加入创业教育知识，可以让财经类专业学生知道自身的优点和缺点，然后根据实际情况制定出适合自身发展的职业生涯规划。在这个过程中，教师要充分尊重学生的想法，提高学生的自信心，以有效保证教学质量。教育者在课堂上加入创业教育知识，不但能够提高学生的学习热情，还能够让学生更加清楚地认识自己。教师应当认识到，对学生来讲，不管毕业之后能不能创业，都需要对其进行创业教育。 （二）制定科学合理的创业人才培养质量监控管理制度 高职院校通过制定科学合理的创业人才培养质量控制制度，不但能够有效激发财经类专业学生的学习热情，还能够提高教师的教学效率。为了建立一个完善的创业人才培养质量监控系统，高职院校的相关工作人员可以设立一个监督部门，由该部门对学生进行有效监督。同时，高职院校还可以建立一个教育考核系统，教育考核系统的主要工作就是定期对教师进行考核。教师在进行创业教育的过程中，可以根据高职院校财经类专业学生的实际学习情况，制定一套适合他们教学的管理制度，并在此基础上不断健全完善该管理制度。教师在对学生进行创业教育时，可以在课堂上对学生提出的问题进行详细记录，课后让学生分组进行讨论，教师可以根据学生的讨论情况，进行针对性解决。通过这种方式，能够有效保证教学质量，提高学生对创业教育的认识。同时，制定科学合理的创业人才培养质量监控管理制度，还可以让学生与教师之间进行有效沟通。例如，教师在对学生进行创业知识教育的过程中，制定创业人才培养质量监控制度，可以让学生与教师之间互相监督。学生可以向高职院校相关工作人员反映教师的教学情况，并提出问题，然后高职院校相关管理部门可以根据学生的实际情况，采取有效的措施进行解决，以保证高职院校创业教育的教学质量。与此同时，高职院校财经类专业的教育者还应随时掌握学生的学习情况，并根据学生反映的问题，在原有的基础上，不断改进和完善创业教学制度，从而提高学生的学习兴趣。高职院校中的相关工作人员制定科学合理的创业人才培养质量监控制度，能够有效提高教学质量，让学生充分认识到创业教育的重要性。高职院校教育者可以根据财经类专业学生对创业知识的理解程度，建立一套适合学生发展的管理制度，并健全完善创业人才培养质量监控管理制度，从根本上提高学生的学习热情，保证教学质量。 （三）改革和创新教学方式 对我国的高职院校而言，财经类专业学生毕业后不论是否创业，他们中的大多数人都会从事第三产业。所谓第三产业就是非本专业工作。所以，这需要高职院校财经类专业教育者根据学生的实际学习情况，不断改革和创新教学方式，从而提高学生对创业的认识。在这个过程中，教育者可以在原有的教学基础上，适当加入一些创业知识和管理知识。例如，高职院校中的教师在课堂教育上，为了提高学生对创业的重视，可以在授课的过程中，适当加入创业和管理方面的知识，还可以列举一些名人的创业案例。通过举例子的方式，提高学生的学习兴趣，保证教学质量。同时，高职院校可以请一些当地比较著名的企业家为学生进行创业知识讲解。学生通过这些真实案例能够更加清晰地了解创业知识，从而培养他们的创业能力。高职院校的教育者在培养财经类学生的创业能力时，需要在教育的过程中，不断加入新知识，例如，在教学中加入管理学知识等。如果学生在毕业之后，没有找到合适工作而自主创业，那么其所学习的管理学知识就有了用武之地。因此，高职院校的教育者应该将管理学知识直接加入到对学生的教育中，让学生提前了解相关知识，帮助他们在今后的创业过程中更好地管理企业。但是，在这个过程中，高职院校的教育者需要根据学生的实际情况进行教学，对于那些专业知识比较差的学生，应该着重提高他们的专业知识；对于那些专业知识强的学生，则可以将管理学知识适当加入到教学中。教师在进行教学时，可以采取向学生提问的方式，了解学生对创业知识和专业知识的掌握情况，然后采取有效的教学方法进行教学，以保证学生在学好财经知识的基础上，提高其创业能力。 （四）拓展学生创业实践平台 对于高职院校财经类专业学生来说，要想从根本上提高其创业能力，可以通过拓展创业实践平台的方式进行。高职院校学生在没毕业之前，基本上没有任何工作经验，让他们毕业之后直接进行创业，学生没有准备。所以，高职院校可以在财经类专业学生毕业之前，为学生搭建好实践平台，提高学生的创业能力。例如，高职院校相关工作人员可以让学生在假期去当地各大企业进行实习，通过这种假期实习，能够让学生了解社会的发展趋势，清楚社会需要什么样的人才，从而不断提高自身的综合能力。同时，学生也可以根据自己的实际情况和企业的实际运营情况进行分析，并通过分析知道自己可能适合什么样的岗位。各企业可以将学生的实习情况反映给高职院校，然后高职院校的相关工作人员根据学生的工作情况对他们进行分组，将表现好和表现不好的学生均匀分组，让他们进行有效沟通。高职院校也可以让财经类专业学生在校内进行创业，可以将校园内的快递网点交给他们管理，或者是让学生根据自身实际情况进行创业。学生在创业过程中遇到不懂的问题，可以向教师请教，教师给出中肯的意见。对于那些创业表现好的学生，高职院校可以采取奖励的方式；对于那些表现不好学生，学校也要进行适当的鼓励。同时，高职院校中的相关工作人员也可以组织这些学生一起讨论问题，例如，如何提高企业的营业额，如何管理企业工作人员，如何提高企业员工的工作效率等。学生通过沟通，可以认识到创业的重要性，从而提高其创业能力。 四、结语 高职院校通过培养财经类专业学生的创业能力，不但能够提高学生学习专业知识的积极性，还能够有效提高其就业率。但是，目前对高职院校财经类专业学生的创业能力培养仍然存在很多问题，这就需要教育者在原有基础上，不断学习和创新，从而有效提高学生的创业能力。 作者：徐博文 单位：天津商务职业学院 财经专业论文:财经专业对口招生教材不统一的原因 ［摘要］对口升学教材不统一的问题，越来越被人们关心和重视，教材不统一的问题严重影响职业学校的发展，阻碍了中高职衔接的人才培养模式。作者以财经专业课为例，阐述了当前对口升学的基本状况，结合其在对口教学工作的实际经验，系统的分析了对口升学教材不统一的原因，找出了解决问题的办法，提出了合理化建议。 ［关键词］职业教育；对口升学；教材；原因；建议 1对口升学当前的基本状况 普通高等学校对口招收中等职业学校毕业生继续深造，是职业教育改革与发展的需要，是中等职业教育与高等教育衔接沟通，架构人才成长“立交桥”的重要举措。应该看到，对口升学越来越被人们所认识，它已经成为广大考生迈入高等学校大门的一个重要的入口。就吉林省九台市的职业学校来说，最近几年通过对口升学考入普通高校的就达1000多人，有的还考入国家重点院校，如该校财经专业娄岩同学，1999年考入西安交通大学。这就是充分说明了对口升学有其存在发展的必要性。但是，考大学没有统一的教材，教师怎么教？学生又怎么学呢？考大学势必要以分数作为衡量标准，如果没有统一教材学生又怎么学，又怎样考出好成绩？现在吉林省对口升学招收的专业共有12大类。九台区职教中心开设财经、医学、机械加工、信息工程、建筑等专业。每个专业的教材都是学校根据《吉林省普通高校对口招生考试纲要》要求自己选定教材。自从2005年吉林省教育厅下发了《关于调整普通高校对口升学招生考试专业和考试科目的通知》，除了文化基础课必考科目，语文、数学、外语没变化外，共同基础课考试科目；必考科目为：计算机应用基础、职业道德与法律。抽考科目为：经济政治、职业生涯规划、哲学与人生，从3科抽考一科。专业综合考试科目：每类专业在规定的6门专业基础课抽考3科。按照《通知》要求，每名考生为了对口升学考试，必须学习文化基础课3科。共同基础课5科，专业课6科，共计14科，专业课教材不统一，不同出版社出版的教材其内容都不一致，概念不统一，而且每位编者的观点也都不尽相同，不仅给对口升学的老师教学和学生学习带来麻烦，而且给各个学校的教材征订工作带来一定的不便。教材不统一也给高职院校对口招生带来一系列影响。《国家基础教育课改革纲要》也强调指出：“各级教育行政部门要对课程的实施和开发进行指导和监督，学校有权利和责任反映在实施国家课程和地方课程中所遇到的问题。”因此，对口升学教材统一问题在笔者看来已是迫在眉睫、势在必行。 2出现问题的根本原因 2.1教育主管部门重视程度不够对口升学，虽说越来越被人们所重视，但有关部门重视的程度还不够。还没像对待普通高考那样对待对口升学。如若不然，就不会出现教材不统一的问题了。2.2社会上认识程度不够应当看到，对口升学还没有真正被社会所认可，人们对它的认知程度不够。据笔者在高考期间调查考生家长可知，许多家长不知道对口升学是怎么一回事，有些家长甚至认为是骗人的。可见，人们对他的认识是有一定偏见的。2.3考生的数量相对较少由于对口升学的学生的数量相对与参加普通高考的人数来讲要少很多，正因为如此，有关部门根本不愿意组织专家学者统一编写教材。假设即使编出来了，也因为教材印刷数量很少、印刷的成本过高，扼制了教材的统一编定；还有一个原因，有些出版社出版了很多教材由于购买者少，势必造成一定积压，好几年也卖不出去，而且有些学科的内容是随着社会的发展而变化的，时过境迁的东西，更无人问津了。2.4专业课考试科目多根据吉林省今年公布的普通高校对口招生专业课考试的类别。主要有财经、餐旅管理、机械、电子、商务外语、种植类、建筑类、应用文科、养殖、医学、信息工程艺术等12类，除艺术类外，每类专业课考试科目共有6科。虽然说是为了提高学生的综合素质“学6考3”但不到考试前2~3个月谁也不知道考哪些3科。因此必须全部学完。从总体来讲这么多的考试科类也给教材编写带来一定困难，客观上制约着对口升学的考试教材的统一发展。 3应对该现象的措施与办法 3.1根据《考试纲要》选择教材中职学校对口升学教材不统一问题，特别是财经专业课的教材显得尤为突出。笔者根据《吉林省普通高考对口招生考试纲要》的要求来选择教材。例如：《统计基础知识》这门专业课，笔者选择的是中国财政经济出版社出版的、由钟新联和师应来主编的《统计基础知识》第二版作为教材，这样缓解了没有统一教材的矛盾，提高了课堂教学效果。3.2根据高职院校的要求选择教材高职院校招收中职学校的毕业生深造，有利地推动了中职教育的发展，丰富了高职教育的内涵，探索了一种新型中高职相互衔接的培养模式。笔者经常在教学之余跟上级高职院校的领导和老师进行探讨，讨论他们需要什么样的中职学生，以及CHINAMANAGEMENTINFORMATIONIZATION/在中职学校学习过程中需要掌握哪些专业知识和专业技能，以便更好地选择适应中高职衔接专业课教材。3.3根据学生的发展要求选择教材学生是学习过程中的主体，在课堂教学中应以学生为本，充分发挥学生学习的积极性、主动性、创造性。为此，在选择专业课教材上，要根据学生的发展需要适当的选择教材，开发“校本课程”教材、“体验课程”教材，培养学生的职业兴趣，发挥学生特长，挖掘学生潜质，遵循职业教育的发展规律和人才成长规律，提高教育教学专业化水平，不断提高专业化能力。3.4根据对口招生的需要取舍教材教材是教师平时教学的基础，也是教师备课基本工具，教师在教学过程中要有吃透教材、驾驭教材的能力。笔者根据考试大纲规定的考试内容和对口招生出题的实际情况适当的取舍教材。例如：在《统计基础知识》这门专业课中，笔者删掉了第二章统计调查的第一节统计设计，第五章动态数列的第四节现象变动趋势分析，第六章统计指数中的第四节几种常用统计指数。通过取舍教材，减轻了学生学习负担，增强了课堂教学的针对性、实效性。 4几点合理化建议 4.1加强领导，提高认识教育行政主管部门和相关的行政职能部门要提高对普通高校对口招生的认识，要像对待普通高考一样对待对口升学，不能因为这部门考生数量小，就认为是可有可无了。要知道：凡是存在的就是合理的这个道理。同时还要加强领导，建立起相应的组织领导机构，制定相关的有利于对口升学发展的政策。特别是《国家中长期教育改革和发展纲要》（2010－2020年）指出：到2020年，形成适应经济发展方式转变和产业结构调整要求，体现终身教育理念，中等和高等职业教育协调发展现代教育体系，满足人民群众接受职业教育的需求，这就要求各级教育部门的主管领导重视起来，制定切实可行的措施。4.2加大宣传力度，提高对口升学地位要大力宣传对口升学，充分利用各种媒体进行广泛宣传，使人民逐步认识到：对口升学与普通高考是一样的，普通高考考语文、数学、外语、文科综合或理科综合；对口升学考，语文、数学、外语、专业综合，科目基本是一样的，对口升学是省内出题，试相比普通高考简单。并且考生考入大学的毕业待遇也一样。而且吉林省已把对口学的录取放在提前录取批次，再者，对口升学的考生因为他们可以获得中等职业学校的毕业证书，也可以直接就业。从我校近几年的对口升不情况来看：本科升学率达50％以上。专科升学率100％，可见对口升学，既获得了职业教育基本知识技能又可以升入大学，其前途是一片光明。4.3扩大对口升学的招生范围普通高校对口招生范围，目前只限于本省内的普通高校，不包括重点院校和外省院校，这样给对口升学的考生在填报志愿时带来一定限制。如果不局限与本省的招生，扩大一下招生范围，是否可以在一定区域范围内跨省招生，比如说，在东北地区区域内联合招生，那么就会有大批的考生涌入对口升学的队伍中来。到那时也就有人编写统一的教材了，同时有需要的人就多了，也就有了市场。也就扩大了教材的发行数量。4.4制定出全国统一的对口升学考试大纲对口升学在全国还没有形成一定规模，目前各省只是制定本省内的对口升学考试大纲。是否可以制定出区域范围内（如东北三省）乃至全国的对口升学考试大观，也是值得思考的。同时每一专业都制定出专业技能考试方案。使学生职业技能训练得到提高和加强。4.5组织编写全国统一的对口升学教材教材不统一，不利于各个学校教材征订工作，直接影响对口升学招生考试，因此，教育行政部门应引起高度重视，要组织和积极鼓励高等院校，科研院所的专家学者参与教材编写工作，编写出全国统一的职业学校对口升学配套教材。这样，有利于各学校教材征订工作，有利于老师教学工作，有利于学生学习，有利于对口升学的考试，有利于学生综合素质的提高。4.6设立职业学校课程改革专项经费各级教育行政部门应设立职学校课程改革专项经费，建立课程改革专项经费账户，建立课程教材可持续发展的保障机制，保障课程教材改革的顺利进行。对于参与对口升学课程设置的单位或地位应给予政策支持，对课程教材改革的单位、集体、个人取得的优秀成果，予以奖励。 作者：张文田 单位：九台职教中心 财经专业论文:财经类专业创新实践教学研究 摘要：本文介绍了应用型本科财经类专业实践教学体系的构建思路，探讨了实践教学体系构建的基本思路以及具体实施方法，提出了保证实践教学质量的主要措施。 关键词：应用型；本科；财经类；实践教学；研究 由于应用型本科教育是一种新型教育发展方向，其在教育模式和教学方法上均处于摸索阶段，所以探讨应用型本科财经类专业实践教学体系的构建具有重要意义。在传统的财经类本科教学体系中，侧重于理论知识的传输，这样培养出来的人才，虽然有较高的理论修养，但在执业中解决现实复杂问题的能力不强，导致了“眼高手低”的现象。因此，应用型人才的培养，必须以相应的教学体系作保障，从教学理念、教学目标、教学方法、教学手段上全方位进行科学合理的设计。 1教学体系的构建 建立应用型本科财经类专业的教学体系，要紧紧围绕学校战略发展目标，依据人才市场的需求，以培养综合素质为基础，加强实践能力的训练，提高学生的创新能力，使其职业能力、专业技能得到全面发展。要遵循学生的认知特点和规律，注重夯实基础、技能强化、综合培养和提升能力，使学生构建起科学的、适用的知识、能力和综合素养结构。 1.1层次的设定 首先是基础层次。对于刚入校的学生，注重通过实验进行观摩性、演示性和验证性的学习，通过认知见习、社会调查、专业研究、技能比赛、志愿活动、专业社团等方式开展基础性的实践学习，在学习基础理论知识和技能的同时使学生对财经专业在现实中的实践应用有个初步认识与体验，从而初步构建自身的专业应用概念体系，提高职业意识和基本的实践技能。其次是综合层次[1]。到大二、大三时期，学生初步掌握了财经专业基础知识，体验和了解了基本的操作技能。在此基础上，进行应用型、设计型、综合型的实验教学，并开展生产实习与课程实习，通过社会调查、社会实践等方式进一步提升学生的实践技能与创新能力，使其养成规范、科学的专业行为习惯与方法。再次是创新层次。在高年级，学生的理论、知识、技能以及专业实践能力都有了一定的基础，在此基础上，应进行创新意识的培养与创新能力的提升。在这一层次的培养中，组织学生参与教师的科研项目或开展独立的实验，鼓励其参加专业竞赛，并通过毕业设计、在岗实习、人际交往、案例分析等环节，全面提升学生的社会适应能力、独立开展工作能力以及分析和解决现实复杂问题的能力等。 1.2教学模块的构建 一是拓展模块。内容包括课程实践、军训、体育活动、社会调查与实践、职业设计等，其目的是提高学生的社会认知和适应能力，使其历练自身的个性品质，助力专业和综合素质的全面发展。二是技能模块。内容主要是专业基础和公共基础的实验、财经专业技能模拟操作、计算机应用训练等，目的是夯实学生的基础性知识和技能，提高专业与相关专业实践应用能力。三是实验模块。主要内容是演示性实验、验证性实验、综合性实验和设计性实验。其作用为通过技能操作训练，使学生深化对知识理论的理解，养成科学、严谨、细致、缜密的学习和实践态度，增强专业洞察力。四是综合素质模块。即依据专业应用的要求，以及应具有的技能结构，给学生打造一个专业能力训练和提升的平台，其主要内容为学术报告、综合实验、专业设计等。五是行业训练模式。即以行业应用为旨向，创建技能素质训练平台，主要内容是专业操作技能训练、岗位实习等。六是综合实践模块。即按照专业培养方向，针对相关专业进行综合性的实践训练与岗位实习，使学生具备更宽的专业视角。七是科研模块。即结合专业应用需求，对学生进行科研能力的培养。八是创新模块，即通过开放性实验、科研立项及专业竞赛等方式，激发学生的创新思维与创新能力，使学生的个性得到发展。 1.3多维度结合 一是“点”的维度。即课程或工作中的独立知识点，该知识点与专业中的其他知识或与其他专业关联不紧密，通过观摩、验证等较为简易的方法即可掌握。独立知识点虽然易于学习，然而其在线性知识体中是基本要素，是认知过程中的最基本元素，对此学生不应忽视。二是“线”与“面”的维度。即以专业应用为中心，将多门课程知识进行串联，各知识点之间相互关联、相互影响，并呈相辅相成的条件或因果关系。如专业论文、实验设计、综合性实验以及专业实习等在具备较完善知识结构、较高层次的认知情况下才能完成的项目。三是“体”的维度。即将本科期间所学的知识进行综合，利用知识能力体系对事物进行全面的认识、了解、分析和解决的实践过程，如毕业论文、科学研究、科学实验、毕业设计等实践项目。 2教学体系的实施 2.1提高师资水平 在传统教学模式下，教师侧重于理论知识教学体系的构建与实施，基于实践教学真正探索实施的时间不长，专业教师指导和实施实践教学能力还不强。因此，应着重提高教师队伍的实践教学能力。在应用型本科财经类专业教学实践中，要求教师具有“双师型”的素质能力，既要有较高的专业知识教学能力，又要有较高的实践操作能力。在师资队伍的培养中，首先要组织教师到社会生产一线进行挂职锻炼，培养其将专业理论知识与实践相结合的能力。其次从企业和相关单位聘请具有较强操作能力的人员担任兼职教师，使其和专业教师合作实施实践教学，并在此过程中通过传帮带提高专业教师的实践能力。再次是经常性地从专业科研机构和社会一线邀请专家通过报告会、讲座和座谈会等方式将前沿理论与社会实践中的新动态、新发展及时传达到师生中间。 2.2提高教学实验水平 本着实践性、应用性的要求，完善实验室体系。首先对既有实验室进行优化整合，对其进行梳理、分析和分类，按照教学目标的要求，对滞后的项目进行剔除，同时不断增加反映社会新需求、科技发展新成果的实验项目，增强实验的探索性、前沿性和实用性。其次，把教学实验有效融入产学研一体化，广泛深入地开展校校合作、校企合作、校科合作，面向社会生产和科研建设产学研相结合的实践项目，使认知、基础、综合与创新四个层次的实验形成梯次实验体系[2]。 2.3加强实践基地建设 在财经类专业实践教学中，其调查、研究、实习等环节开展的场所必须是现实场景，其他各环节也离不开对现实环境的了解与体验，因此，有必须进一步加强实践基地建设。要与相关企业和单位加强合作，以优势互补、互得互惠和共同发展为原则，建立紧密型的合作关系。学校和学生利用专业资源的理论优势，为企业提供咨询、科研等方面的服务；企业利用社会生产实践的优势，为学校和学生提供生产动态、市场变化、人才需求等方面的信息，并为学生提供必要的实践条件与环境。 3结语 在应用型本科财经类专业教学中创新实践教学体系，应以社会需求为导向，以培养应用型人才为原则，对教学体系进行科学合理的构建，注重层次的设定、模式的构建与维度的结合。在教学体系的实施中，要注重师资水平的提升、实验体系的完善和实践基地的建设。 作者：林权 财经专业论文:案例教学法对财经类专业课程的应用 摘要：运用案例法进行财经类专业课程教学活动，有利于提高课堂教学效率，增强课堂的趣味性和实用性，大大缩短理论知识与实践教学之间的距离。案例选择、优化内容、创新方法、改革评价等是运用案例教学的关键。 关键词：案例教学法；课程教学；应用 案例教学法主要是在学生学习相关专业理论知识之后，通过案例剖析，引导学生将理论知识与实践联系起来的一种教学方法。案例法的运用可引导学生通过寻求案例问题的解决途径，更好地理解相关专业理论知识，从而悟出其中道理。 一、教学探索 在教学内容上，以问题为中心，灵活组织；在教学方法上，注重培养学生发现问题、善于挖掘的意识和习惯，逐步将相关理论渗透到具体问题的分析和解决过程当中，力求改变教师的单一理论传授模式，学生由被动变为主动。1.构建教学内容在课程教学中，其教学内容应该是一个以教学目标为前提，以案例问题为中心的框架体系。其内容框架：①学生、学习、教学，主要涉及学生及其发展、学生的学习、教学活动与教学理论等方面；②教学活动中的几对基本关系主要有教师与学生的管理、认知与情感的关系、课程与活动的关系等方面；③课堂教学主要涉及课堂教学的准备、实施、评价等阶段；④教学反思主要讨论案例的背景、条件、步骤等问题。以上每一部分及其具体内容都可凭借相应的典型案例为纽带，引出问题，激发思考；每一部分都不是封闭、固定的，而是可以根据学习过程和反馈情况随时变动的。2.探索教学方法案例教学，关键在于案例的收集、处理和案例作用的有效发挥。具体的操作过程中特别注重以下三个方面工作。（1）选择案例。作为教师，要善于将所搜集到的教学实例，通过整理加工后改写为案例。一个完整的案例既要包含标题、背景、问题、解决策略、反思与讨论等部分，还要能够提出问题和相应解决对策，引导学生进行思考。（2）组织讨论与交流。案例教学中的一个重要环节就是讨论。但是，讨论不能光流于形式，不能过多地发牢骚，只批评不建议，只强调外部不反思现象；而应让学生以关注问题、思考问题、回答问题为中心，做到人人有话说，教师随机跟进引导，参与讨论全过程。在讨论中先以小组为单位，讨论后再以大组集中发言，教师总结点评。（3）总结与提炼。通过讨论与交流，学生的体会可以书面形式总结。经过这一个环节，学生可以对自己学习过程进行梳理和反思，也便于发现问题，为下一步的学习打好基础。 二、成效 1.学生关注问题的意识明显增强教师日常工作压力大、负担重，缺乏科学指导（发现问题不知从何入手，解决不了，就一拖再拖，不懂得日常积累对解决相关问题的迁移性），自我研究意识薄弱，反思能力差。运用案例分析法，可以帮助教师认识到教育教学过程中较为关键的一些问题，也逐步找到了发现问题、分析问题的基本路径。2.学生课堂参与度明显提高案例法的运用，能使学生置身于一个真实的教学情景中，共同发现问题、探讨问题，有助于提高学生的参与度和兴奋感。通常理论知识的学习是需要在实践过程中逐步巩固的，这对已具备一定的选择性、批判性思维能力的大学生们来说更是如此。3.教师自身能力得到提高按照事先设计好的教案按部就班地讲授有关内容，设置提问、讨论，这是非常简单的教学组织过程。而对于运用案例教学的教师来说，在合适选择案例、有效组织讨论、总结评点等方面都提出了相当高的要求；教师在教学过程中的角色也从单一的传授者转变为组织者、引导者、学习者、参与者，这就促使教师要不断学习、思考，在教学中与学生共同发展。 三、组织实施 1.案例选用案例教学的核心是要拥有说服力的案例。有些案例可以直接采用案例教材上的，但一些涉及法规和具体环境方面，尤其是涉及教学内容创新的案例，应该在调查研究的基础上，根据实际情况编写。教师在明确了课堂的授课重点之后，要及时搜集信息、采集数据，进行加工整理，在拥有充分资料的基础上写出翔实、生动的的案例报告和有关分析结果，做好课前案例选用准备工作。2.营造氛围，激发兴趣案例教学本身就具有知识性、系统性、趣味性等特点，因此，在教学中要激发学生对课程的兴趣，特别要注重培养学生全员参与的兴趣。但是，有部分学生不愿主动参与讨论，除不能引起对方的兴趣外，还可能跟一些学生的性格较为内向有关。这就需要教师正确地引导和鼓励学生，激发其兴趣，增强其勇气和信心。3.案例课堂运用案例在课堂上运用过程中，教师可以组织学生进行广泛讨论，各抒己见，阐明案例的重点和难点以及分析案例中存在的问题、涉及的知识点等，使学生尽快进入角色。4.总结评价案例讨论结束后，教师要对学生学习情况和教师教学情况做出全面合理的评价，使案例教学得以不断修正。对学生案例分析的评价进行点评，指出不足和优点，并及时给予学生反馈的机会。对教师教学效果的评价，可以建立教师案例教学评价体系，包括备课笔记、课堂效果、学生反馈等方面，以便共同完善课程设计，达到良好的教学效果。 四、意义 1.有利于专业教学方法的改革财经类课程案例教学法既要把握理论教学，又要注重实践教学，以往那种呆板的公式化教学模式已不能满足现代教学的需要。而这种教学方法可以使学生具有“实战”的经历，“亲身”的体验，从真正意义上促使学生勤于思考、善于决策，将学生被动听课变为积极思维、主动实践，是一种比较好的启发式教育方法。2.有利于培养学生的判断能力财经类课程案例教学法有助于培养学生的适应能力以及思维方式。比如要成为一名好的会计，重要的不是你受到了多少训练，学到了多少知识，重要的是你能够在理解经济业务实质的基础上，正确、有效地执行会计准则，做出恰当的职业判断，进行合理的会计处理。因此，财经类专业更要注重案例教学，在实务中培养学生解决问题的能力，从而提升财经类专业人才的综合素质。3.有利于增强学生的综合能力在财经类专业课程中引入案例教学，能够让学生直接将所学到的财务理论知识运用到企业财务管理中去。案例教学法既能增强学生的独立思考能力和独立判断能力，也能锻炼口头表达能力及沟通能力。学生通过案例教学，可以接触到各种行业的真实情况，大大增强学生在面试和工作初期的自信心。 五、结论 案例教学法是经过不断探索、不断总结而得出的一种重要的实践教学方法，是对传统课堂教学的改革。财经类专业课程案例教学法要按照专业的学科特点与教学规律来设计教学方法，要根据不同的教学内容作出合理的选择，在教学中做到多种案例教学法相结合，突出实践性，只有这样，才能收到好的教学效果。 作者：方圆 单位：信阳农林学院财经学院 财经专业论文:财经类专业实训资源及解决措施 摘要：实训教学是高职院校培养学生实践动手能力和良好职业素养的重要手段，是当前职业教育的重要方面，本文通过对高职财经类专业实训条件的现状及原因进行分析，诊断在实训教学中存在的诸多问题，进而针对现状与不足提出解决措施，以期达到改善实训条件和提高实训效果的目的。 关键词：高职院校；财经类专业；实训资源 随着社会经济的发展和经营环境的变化，企业对财经类人才的职业需要也发生了相应的改变，毕业生已不仅是单纯从事经济业务核算和编制各种报表等的会计人员，而是要能参与企业管理、对财务数据进行分析、并能对经济业务进行信息化高效处理的高素质应用型人才，学生只有在对基本会计业务熟练处理的技术基础上，才能发展成更高的会计职业判断能力和高级会计技能。由此，财经类专业对实际操作能力的培养需求就显得尤为重要，而实训是对学生实际操作能力培养的重要方式；同时也是将理论得以深化，从感性认识上升为理性认识，将理论知识用于工作实践，是毕业生走上工作岗位前预演的一个重要环节，它具有课堂理论教学不可替代的作用。 1财经类专业实训资源现状及原因分析 1.1场地及硬件设备数量限制 大多数高职院校财经类专业的实训场地及实训硬件设备数量十分有限，相对工科的实训教学重视不足，投入较少。很多高职院校的决策领导对财经类专业的培养认识更多的是理论教学加手工实训，往往会忽略或轻视有财经类特色的信息化实训室的建设。其次，正是由于这种成本较低的专业特色，也被几乎所有高校用作对其他培养成本较高的专业的一个补偿性支持，几乎所有的高校都办有财经类专业，很多高校也没有将财经类专业作为骨干专业、特色专业、特长专业来进行打造，总认为办这些专业是权宜之计，以后情况怎样很难说，因而在办学的经费上没能得到更多的倾斜。而每年财经类专业学生的生源良好，招生人数多，对实训资源的需求占有量相对较大，这就导致对实训资源的需求与其投入不成正比。 1.2硬件设备配置与教学软件不相匹配 因学校的资金投入有限，很多院校的实训硬件设备是多年前的老旧设备，从配置与性能上都跟不上主流的教学软件，导致软件在使用中出现这样那样的问题，影响教学效率和效果。更由于在设备招标采购资金方面的预算有限，往往针对所需设备参数进行一次又一次的调整，使得硬件设备的配置基本上只能满足当前的需求，随着教学软件的不断扩容与升级，这些硬件设备运行速度就难以跟上，从而直接影响着教学实训效果。 1.3设备维护与教学软件升级困难 实训设备的后续维护投入不够，对硬件的升级有两个方面的限制：一是资金投入不够，一般都不会在设备采购的同时相应采购一些备用零部件；二是更多的硬件设备因为年限已久，对自然损坏的零部件进行更换和升级处理时，所需零部件因工厂停产，无法购买合适的配件进行修理。对很多陈旧的正版教学软件出现因服务年限到期或部分软件公司倒闭的情况，就无法升级，因此学生就只能使用过时的教学软件进行学习，不利于培养。 1.4网络环境不通畅 许多教学软件都是通过计算机网络实现其功能的，这些教学软件一般都是模拟企业环境，除了实训本身业务处理量大，加上很多软件是以3D画面进行表现，致使运行数据量极大，而学校的网络带宽在一定程度上由于各种原因受到限制，因而软件运行速度慢，致使学生不能顺利、正常的进行实训。 1.5信息化设备资源没能得到合理调配 很多院校中各系各部门的信息化设备没能统一管理，实行的是部门负责制，资源分配给谁就由谁管理，谁使用谁受益，这样存在着部分系部的实训设备在实训任务不充分的情况下闲置，得不到充分的利用，而一些系部信息化设备资源又严重缺乏，无法满足学生学习的需要。 2解决实训资源缺乏的措施 通过以上分析，在解决资源供需矛盾方面，我们提出如下解决路径： 2.1实行校内跨系实训硬件资源共享 从学校层面建设实训中心并建立实训资源信息平台，实训资源实行系部管理全校使用的运作模式，统筹调配实训硬件资源，在保证各系部自身实训需要的同时，将闲置的场地、设备及相应的时间段提交于实训资源信息平台，供其他系部需要该资源的教师选择使用，使设备利用率最大化，实现实训硬件资源共享。 2.2充分利用校园网 在校园内，校园网（校园局域网）实行不限速，建立全覆盖的高速无线网络，让学生可以利用自己的便携式电脑在空闲教室、自习室、寝室、图书馆、电子阅览室等校园内的任意地方使用学校内的软件资源。学生的学习并非都在教室里进行，有很多时间可自由安排，在实训课安排的时间里没能及时完成的任务或项目，可利用课余时间来完成，也可重复练习以巩固所学知识。 2.3校外软件资源共享 不同的院校对教学实训软件的需求存在差异，若在某一个时期为了某一个教学实训而专门采购一套教学软件，就会存在使用效率不高，特别是针对职业技能竞赛的教学软件，一年也许就使用几十天。因此，建立校际软件资源的共享合作关系，采用软件资源互补，通过互联网在资源闲置时得到充分利用，既节约教学软件采购资金又能使校际间学习交流更加深入。 2.4合理安排实训课程 在实训课程安排中，针对学科特点，既要注重理实一体化教学，又要注重理实弹性教学，将理论教学与实训教学灵活安排，即理论课集中安排在期中前的，实训课尽可能安排在本学期期中后，理论课安排至本学期期中后的，其实训课尽可能安排在下个学期的期中前，实行“错锋”使用实训资源，缓解实训资源紧张的局势。 2.5采用B/S架构的教学实训软件 目前财经类实训所采用的ERP（财务）软件产品大多属于C/S结构，部分属于B/S结构。C/S结构软件（即客户机/服务器模式）分为客户机和服务器两层，通过把应用软件的计算和数据合理地分配在客户机和服务器两端，由于服务器连接数和数据通信量的限制，这种结构的软件适于数据安全要求相对较高而用户数又不多的局域网内使用。B/S结构软件(浏览器/服务器模式)，是将软件应用的业务逻辑完全在应用服务器端进行实现；用户表现完全在Web服务器就可以实现，客户端对操作系统并无特殊要求，只需要浏览器即可进行业务处理，是一种实用性更强并有很好的跨平台性的软件系统构造技术。作为财经类的教学实训软件应该大量采用B/S结构软件，这种结构的软件可以在有网络环境的任何地方通过计算机操作系统自带的IE浏览器进行操作而不需要安装任何其他专门的软件。B/S结构软件一次性投入成本虽然相对较高，但无后期投入，而C/S结构的软件则不同，随着应用范围的扩大、系统的升级，对客户端将有不断的换代升级的要求；在对已有硬件投资的方面也有很大区别，当应用范围扩大，系统负载上升时，C/S结构的软件通常采用的解决方案是购买更高性能的服务器；而B/S架构则只需要通过增加服务器的数量来承担更大的负载。 2.6建立实训教学异步达标评价体系 在学生实训教学过程中，针对实训资源的紧张程度，利用B/S结构教学软件对实训内容设定达标难度和达标时限。利用学生自有计算机和其他课余可以利用的时间完成实训任务，实现实训异步达标，同时又缓解了实训资源紧张的情况。相对弱化过程性控制，强化结果性控制，利用信息技术的优越性充分调动学生学习的主观能动性。 3结语 高职院校是培养生产、管理、服务等一线需要的高素质技能型人才的专门教育，实训教学对高职院校学生的专业能力培养是非常重要的组成部分。作为财经类专业的实训具有其特殊性，实训资源是否满足实训教学，对能否顺利完成教学任务，提升学生的实践能力，培养学生良好的职业素养有着非常关键的作用。目前，大多数高职院校的财经类专业实训资源相对匮乏，只能通过多途径、多渠道的方式来解决，同时建立资源共享机制，为实训教学提供有力的保障。 作者：许期林 邱春丽 单位：四川工商职业技术学院 财经专业论文:高校财经类专业协同教学模式 摘要:协同教学作为一种新型的教学模式，将分散资源加以整合，通过资源共享的方式提高教学质量。协同教学在高校财经类专业的实施过程，需要学校与企业的共同协助，以及授课教师的辛勤付出方可完成。但是在实施过程中还有相应的不足之处，笔者针对这些不足，提出几点建议，以便促进协同教育进一步发展。 关键词:财经类专业；协同教学；跨学科协同 协同教学在我国应用比较晚，但是随着经济的不断发展，对财经类人员的要求逐渐增高，那么财经类专业教学的改革就势在必行，为了培养出综合性财经人才，对财经类专业进行多学科协同教学是很有必要的。 一、协同教学在高校财经类专业教学中的作用 (一)从教师的角度而言 协同教学模式在财经类专业进行教学过程中，教师队伍发生了明显变化，由传统财经类专业领域教师进行教学，转变为全方位领域教师进行全面教学，通过取长补短的形式，将综合性知识框架结构及教学理念糅合在一起，提高了教师团队整体教学效果。同时拓展了教师的知识面，通过不同领域教师的经验交流，打破学科间原有的知识结构框架，达到全方位的同步创新。在协同教学实施的过程中，教师通过学习进行自我提升，冲破学术间的障碍，对于教学过程中产生的突发性问题可以进行轻而易举的解决，促进新教学方法的有效应用。 (二)从学生的角度而言 因协同教学是一种开放式的教学，在开放的形式下教师与学生可以互相交流，并对同一问题进行讨论，不同领域教师根据自身知识将问题进行拓展，学生亦可以根据相关资料进行整理从而得出一些新的看法，无形之中促进了学生的自学能力，进而促进开放互动教学环境的形成。对学生发散思维的形成具有一定引导作用，因为学生参与全程的问题讨论，接触的知识点较广，认知的角度不尽相同，所以学生的知识面在一定程度有所拓宽。改变原有二维对与错的解答问题方式，引导学生利用多方位领域知识进行辩证思维方式解答问题。 二、高校财经类专业实施协同教学的具体模式 (一)与专业教师协同 要想达到协同教学，专业教师协同是关键。专业教师协同过程中要注意如下几个问题：首先要实现教学过程的协同，即在教学目标、教学进度、教学内容的制定过程中，要求专业教师全员参与，统一安排；其次要达到任教课程与研究特长的协同，在财经类专业教学过程中，不同模块内容由不同教师担任，其担任的依据为，此模块教学内容是否为其研究的特长内容，对于同样的课程，也要根据专题不同而选择教师进行分类担任；再次达到新老教师的协同，在教学的过程中，教师队伍要不断注入新鲜血液，老教师要对新教师进行帮扶，促进其快速成才。 (二)跨学科协同教学模式 所谓跨学科协同，就是由不同学科教师组成的教学队伍，传授跨学科的知识。跨学科协同教学可以通过课程联系的方式，即由一个主题贯穿多个学科知识点。通常情况下，此课程拥有特定的主题，但是这个主题往往复杂多变且牵扯的知识面比较广。例如“经济全球化”这一主题，那么可以将“经济”作为一条线索，将与经济有关的课程进行连接起来，对于不同领域的经济状况，有不同教师进行授课，然后进行自由讨论。因此学生可以将不同学科的经济知识点进行归纳整理，增强学生对知识的认知度。 (三)校企合作协同模式 校企合作协同模式就是将学校与企业联合起来，根据各自特征相互协作达到共同受益的目的，这个过程的实现，要通过学校与企业的资源共享来完成。目前高校普遍存在一种现象，即授课教师空有教学理论知识，缺乏实际操作经验。为了达到更好的教学，高校财经类授课教师可以深入企业进行实习，或将企业存在的实际问题作为课题进行研究，并将研究方向及结果运用到企业中；学校也可以聘请企业优秀人才参与教师授课过程。学校与企业通过资源互享并且相互合作完成企校互赢的协同模式。 三、高校财经类专业实施协同教学的建议 (一)设定相应的激励制度 因协同教学是一种新型的教学模式，所以在实施的过程中，需要耗费授课教师更多的时间与精力，与此同时授课教师还要承担一定的风险，而协同教学的效果和影响在短时间内很难显现。对于高校教师而言，将时间与精力花费在科研或传统教学上，短时间内所得回报远远高于协同教学，所以多数教师对协同教学模式望而却步，因此只有制定相应的奖励政策，才能促进协同教学的开展。 (二)优化课程体系打造协同教学团队 协同教学模式并不是对高校财经类专业的所有课程都适应，所以要对课程体系进行整合，将适合开展协同教学的专业课程进行归纳整理，在探讨的基础上选用一些专业课程开展协同教学，根据课程目标选拔授课教师，授课教师不仅仅局限在校园内，也可以从企业聘请优秀人才，然后共同探讨课题并制定相应的目标计划，进而打造成一支专业协同教学队伍。 四、结束语 随着社会经济的不断发展，财经类专业学生的作用越来越重要。对于高校来讲开设财经类专业教学的原始目的，是为社会培养更多优秀财经类人才，所以要充分利用协同教学为社会培养全方位财经类人才，以便促进社会经济的更好发展。 作者：王彩峰 单位：甘肃建筑职业技术学院 财经专业论文:远程教育下财经专业实训体系的构建 摘要：在远程教育背景下，财经专业实训相对于传统教学模式，具有明显的专业特色和技术特色。财经专业实训体系的构建背景应着眼于远程教育的技术资源背景，即师生角色的转变、学习模式的转变、教学目标的转变、以及教学体系的转变，基于财经专业实训体系现状的深入分析，在远程教育背景下，财经专业实训体系模块设计应遵循的原则，即完整性，一体性，专业性和综合性，高效性原则，初步构建了在远程教育背景下，财经专业实训三级四段式模块设计体系。 关键词：远程教育；财经专业；实训体系构建 一、在远程教育背景下，财经专业实训体系构建的背景 （一）在远程教育背景下，师生角色的转变 在远程教育背景下，财经专业实训活动中教师将逐步以“学生为主体，教师为主导”的新型教学模式取代传统的“满堂灌”的授课方式。学生的学习从单纯的课堂听讲，转变到主动或在教师的引导下分析问题、挖掘并提炼资源、角色扮演、身份体验、判断趋势上来，因此，在远程教育背景下，财经专业实训活动使学生在整个实施过程中参与的主动性和积极性得到极大的提高，同时，教师的角色也从原来的“一手包办”的家长身份，转变成实训活动中设计、开发实训项目、引导思考和评价成果，从而使整个实训的实施过程对学生起到引导和评价的作用。在远程教育背景下，财经专业实训体系构建应该彰显学生是认知主体的现代教育思想。 （二）在远程教育背景下，学习模式的转变 在传统的课堂教学模式中，学生作为学习个体，只需要埋头苦干，既使被动地接受知识往往也能获得不错的学习成绩，而在财经专业实训活动中，除了部分作业可以由一个人独立完成，很大一部分的作业是需要靠团队完成的，因此，学生的团队合作能力与自主探索能力是同等重要的。在以往的课堂学习中，教师传递给学生的知识量和信息量是有限的，在远程教育背景下，为了完成一个预先设计好的任务，需要大量的知识和技能，而这些又大部分来源于课堂教学之外，所以原来的学习模式已经不能适应新的学习任务。 （三）在远程教育背景下，教学目标的转变 在远程教育背景下，财经专业实训活动将以全新的教学目标来考核教师和学生，即实训在考核教师对专业知识的把握、引领，项目模块的设计与开发能力的同时，学生对专业理论知识的理解与消化，以及将专业知识活学活用的实践能力、团队的合作沟通能力、应对突发事件的随机应变能力都将通过实训活动的实施一一得以体现。在这种新的教学目标下，学生的学习将不仅仅局限于理论知识，而是既要拥有丰富的理论知识，同时要兼备实践能力和应对能力，不仅如此，通过参加财经专业实训活动，学生查找、分析、选择和使用信息资源的技能将不断得到提高，从而培养了良好的信息素养。而相对于传统的教学模式，教师以人才培养模式为依据，以课本为基础，主要讲授专业理论知识，考核形式呆板，教学目标单一，从而使学生缺乏学习主动性和积极性。 （四）在远程教育背景下，教学体系的转变 在远程教育背景下，财经专业实训体系将着重偏向业务处理能力。为了更好地加以说明，在远程教育背景下，新的财经专业实训教学体系，笔者设计了金融专业实训体系简图。而在传统教学体系中，金融专业的体系大致涵盖以下几门课程：政治经济学、西方经济学、金融学、商业银行经营管理、国际金融、国际结算、国际贸易、保险学、金融市场、货币银行学、证券投资学、金融工程等等。通过新旧两种教学体系的比较，新的教学体系内容多，范围广，多数侧重于实务的处理能力与水平。由此，我们不难看出构建财经专业实训体系是应对新的教学体系的必然要求。 二、在远程教育背景下，财经专业实训体系模块设计应遵循的原则 （一）模块的完整性 财经专业知识丰富，同一个专业往往涉及到多个研究方向，因此有必要对这些知识进行有效整合，按不同的特征形成若干个实训模块，每个实训模块都必须设置既相互独立又能前后呼应的实训项目。通过完成这些独立的实训项目，学生能将所涉及的专业知识点逐步进行消化。如金融专业仅商业银行这一栏目就有储蓄业务模拟实训、结算业务模拟实训、信贷业务模拟实训、个人金融业务模拟实训、电子银行业务模拟实训等，这些模拟实训在夯实学生的专业基础知识的同时，也能训练学生的银行业务处理技能。同样的，金融专业其他业务，如保险业务、证券业务、国际金融业务和央行业务其他栏目也应设置涵盖整个专业体系的模拟实训板块，使整个实训模拟板块具有高度的完整性，学生通过模拟实训的训练，不仅对整个专业的理论知识具有了一个通观全局的把握，同时，对具体业务处理能够驾轻就熟。 （二）模块的一体性 财经专业每个专业方向都有各自独立的教学体系，每个教学体系在内容上具有连续性。在设计实训体系时，要根据具体的业务流程设计各个实训模块之间的先后关系，从而使每个实训模块之间是一个知识由浅入深，由易到难的循序渐进过程，不仅如此，在每个实训模拟板块结束时设置一个小综合模块，对学生的专业知识进行一个总结和归纳，增强实训模拟的专业性和实用性。如金融专业的实训模块设计中，银行业务、保险业务、证券业务、国际金融业务和央行业务这五大一级模块下，分别设置相对独立的二级实训模块，每个二级模块的考核内容和功能要具有一体性，业务处理模块要保持连贯性。 （三）模块的专业性和综合性 实训体系的设计要着眼于学生的专业能力，提升专业技能。在设置实训模块时应注重实训项目的开发与遴选，争取与实际业务环境一致，在指导教师的引导下，达到实训应有的效果。在考核学生的专业能力同时，还应注重学生的创新意识、团队精神等综合能力的培养。 （四）考核的高效性 财经专业实训体系的考核要全面，同时要具有可操作性，因此，实训体系要明确一个相对稳定的规范标准，确立考核方式，全面考核学生的理论知识和实践技能，学习态度和学习方法，团队精神和创新能力。 三、在远程教育背景下，财经专业实训体系模块构建设想 财经专业改革和探索的目标一直致力于培养既有丰富的理论知识，又有实战能力，且经验丰富的财经专业技术人才。实训过程是一个系统地将理论知识积累不断地转化为实践运用能力的重要环节，在远程教育背景下，这是一个不可或缺的过程。在设计财经专业实训体系时，要结合远程教育的特点，以培养一线岗位高技能应用型人才为目标和出发点，展现具体明确的业务流程和动态环境。以下仅以金融专业为例，设计了四段式金融专业实训体系流程图。在该实训体系中我们将按照学习体系的层次递进性分别设计好四个一级模块，分别是：课内教学实训模块、课后软件实训模块、课后仿真实训模块、课后实战实训模块。以下笔者将依次对上述四大模块进行解析。 （一）课内教学实训模块 在该级实训模块下，我们将按照金融专业不同的研究方向设置五大二级实训模块。它们分别是：银行实务、保险实务、证券实务、中央银行实务、国际金融实务。该级模块的实施建立在学生已经初步掌握了相关课程专业知识的基础之上，任课教师应对实训项目进行遴选或设计，重点体现该课程的一些主要技能，使学生学会运用基础专业知识处理一些简单业务问题，在培养专业意识的同时逐步培养职业精神。任课教师也可以根据现实需要，依据不同的方向，设置各种个性化的三级小模块。 （二）课后软件实训模块 该阶段主要借助各种实训软件，设计开发和鉴别甄选一个良好的实训软件，是完成该模块教学功能的关键所在。在该级实训模块中，我们依然是根据财经专业的不同研究方向来进行模块设置与学习。以金融专业货币银行方向为例，我们设置了三大二级模块，分别是资产业务实训、负债业务实训、中间业务实训。同时，我们根据银行的业务类型，在二级模块下设置了三级模块，他们分别是：贷款业务实训、投资业务实训、定活期存款业务实训、结算业务实训、信用证业务实训、信托业务实训、租赁业务实训、业务实训。通过该模块的训练，学生基本上能对整个课程内容有一个熟练把握与合理应用，对所涉及的专业知识和技能能够融会贯通，已经初步具备了专项业务处理能力。 （三）课后仿真实训模块 该模块的设计主要是为了更好地衔接知识与技能，学习与运用，使学生更好地与实践岗位对接。该模块可以在任课教师的指导下，借助各主要门户网站的技术优势，由学生自主完成。如现在很多财经网站上都根据财经专业设置了高仿真的模拟训练。学生只需要注册一个用户名，就可以轻松的完成实训。如金融专业证券投资方向的很多学生都纷纷在证券之星网上注册，即可拥有一个证券账号，证券行情完全和股票实时行情一致，在游戏中运用专业知识，推动对所学知识的整合、理解和应用，从而达到事半功倍的效果。 （四）课后实战实训模块 该模块是整个实训的最后一个环节，也是真正意义上的上岗实训。在这个阶段学生将在任课教师与企业人士的双重指导下处理各项业务，学生的专业素养、职业操守、团队协作能力以及随机应变能力都能得到很好的体现与提高。为了完成该实训模块，学校的配套工作显得尤为重要，如建立良好的校企合作联盟等等。上述四大模块从递进层次上来说，第一大模块即课内教学实训模块属于基础实训层次，第二大模块即课后软件实训模块属于专业实训模块，第三、第四模块即课后仿真实训模块和课后实战实训模块属于综合实训模块，它们四大模块无论是从实训内容，还是实训难度、实训功能上来说都是一个逐层递进的关系。远程教育背景下，如何更好地实现财经专业的培养目标，培养理论知识丰富，业务处理能力扎实、具有良好的职业操守、富有团队协作能力与不断创新的工作激情与能力，适应社会高速发展需要的高素质人才，合理、高效的财经专业实训体系，在整个教学体系中将起着非常关键的作用，实训体系的构建和实施将大大地有助于远程教育背景下教学目标的实现。 作者：付乐 单位：江西广播电视大学 财经专业论文:财经类专业大学英语课程体系的构建 [摘要]毕业生尤其是财经类毕业生的英语能力与其就业显著相关，因此从英语能力提升的视角打造高素质的复合型人才对提高毕业生就业能力具有较大的现实意义。本研究首先对我省六所普通本科院校的财经类专业学生进行了英语需求调查，然后基于调查结果分层次、分模块地构建了适合财经类专业的大学英语课程体系，这种课程设置可在很大程度上提高学生英语语言应用能力和专业英语能力。 [关键词]大学英语；后续课程；课程设置；英语能力 引言 随着世界经济一体化的深入发展与国际交流合作的日渐频繁，社会对英语水平突出的专业应用型人才需求越来越大，对财经类专业的毕业生的外语要求更是如此。当前，我省正值京津冀协同发展战略和对外贸易结构的大幅调整时期，迫切需要精通专业知识又能使用专业英语交流的复合型人才，目前这种高素质的应用型人才已与市场需求之间形成缺口，产生了复合型人才供不应求而很多高校毕业生又难以就业的矛盾现象。由于高校扩招、供需不对路等方方面面的原因，我省财经类专业的毕业生数量众多，但这些毕业生往往由于就业能力的单一性无法顺利就业或就业质量不高。然而，无论是国内现有的比较全面的英语社会需求调查还是针对区域内的调查报告都表明：毕业生尤其是财经类毕业生的英语能力与其就业都呈显著的正相关。所以在我国市场经济与世界经济紧密联系并快速发展的形势下，改革高校当前比较费时低效的英语教学现状、提升大学生的英语应用能力对促进毕业生就业和提高就业质量有着重要的现实意义。本研究将针对我省高校财经类毕业生不甚理想的就业现状，基于需求分析对省内六所普通本科院校的在校生及部分大四毕业生进行调查和访谈，然后依据调查结果，构建适合财经类本科生的大学英语课程体系，以期实现专业技能扎实、英语能力较强的高素质、复合型人才的培养目标。需求分析研究需求分析（NeedsAnalysis）指通过内省、访谈和问卷等手段研究需求的技术和方法。（陈冰冰，2010）需求分析自20世纪70年代进入了外语教育领域，之后研究者们纷纷从不同视角提出了不同的研究分类。当前这些研究对我国的外语教学影响较大的当属Hutchinson Waters的需求研究及国内学者束定芳的需求分析。Hutchinson Waters认为需求可分为目标需求和学习需求：目标需求又可细分为必学知识、欠缺知识和想学知识；学习需求则细分为学习环境条件、学习者知识、学习者技能和策略以及学习者动机等。（Hutchinson Waters,1987）束定芳认为外语的需求分析可分为社会需求和个人需求：社会需求主要指社会和用人单位对有关人员外语能力的需求；个人需求指学生目前的实际水平及希望达到的水平之间的差距。（束定芳，2004）显而易见，对大学英语的需求分析有利于大学英语教学的准确定位和教学目标的确定。对于以培养应用型人才为主的普通本科院校来说，大学英语的课程设置一定要根据本校学生的具体需求与就业需求而定，因校制宜，因专业制宜，而不能照抄照搬名校的做法。 问卷调查与分析 （1）调查内容和对象本研究以Hutchinson Waters的需求分析为指导，以省内六所普通本科院校财经类专业的大二、大三学生及大四毕业生为调查对象（由于大一新生刚开始学习，对英语课程不太了解，大四学生已经开始找工作，故选择这三个年级的学生作为本研究的调查对象），围绕大学英语教学现状、大学英语后续课程、企业对毕业生的英语需求、学生对大学英语课程设置、教学模式的建议等方面展开调查。其中针对大二、大三学生的调查发放问卷400份，回收有效问卷368份，针对大四学生的调查发放问卷100份，回收有效问卷82份。（2）调查结果与分析关于学生对英语课程的满意度调查问卷显示，仅有47.2%财经类专业学生对目前大学英语的教学现状表示满意或非常满意，42.3%和50.6%的学生对自身英语水平和大学英语教学效果评价偏低。同时57.3%的学生反映英语教材与教学内容实用性差、趣味性不足，40.8%的学生认为基础英语的教学对学生的应用性能力培养存在欠缺，并有62.1%学生表示大学英语后续课程不能满足自身需求。多数学生建议细化大学英语课程设置，将教学的重心由“知识传授”转向“能力培养”，为将来的就业做好准备。针对大学英语后续课程的需求调查结果表明，超过70%的用人单位要求毕业生具有大学英语四/六级或BEC/金融英语等英语证书，另有近65%的用人单位在人才招聘时对毕业生的英语有一定的要求（主要集中在职业英语交流能力、英文写作能力、翻译相关资料的能力和阅读英语行业资讯的能力等几个方面）。有鉴于此，77.2%的学生认为考过大学英语四、六级考试后仍有必要开设大学英语后续课程，大部分学生也迫切期望进一步提升自身的听、说、读、写、译等语言基本功及专业英语相关能力。统计结果显示，87.6%的学生愿意按照模块自主选修大学英语后续课程，并期望后续课程的教学内容能够与时俱进，融知识性、趣味性、实用性和时代性于一体，或服务于未来职业需求，或培养英语技能，或提高跨文化交际素养。另外，82.1%的调查对象选择愿意尝试结合MOOC的混合式英语学习模式，认为它可能比传统的依托书本的教学效果要好很多，83.3%的学生赞成重形成性评价而轻终结性评价的多元评价激励机制。由此可见，我省高校由于师资条件、教学环境及学生水平等方方面面的因素制约，现有的大学英语课程体系还对复合型、应用型人才的培养目标支撑不足，大学英语后续课程的开设还比较单一零散，形式化强、实用性较差，表现为多数毕业生在职业英语相关知识、英语实践应用能力和跨文化交际能力等方面与企业的需求还存在着一定的差距，从而导致他们总是与好工作失之交臂。因此，我省高校有必要依据调查数据适当调整大学英语课程设置、深化大学英语教学改革。针对各高校的教学资源短缺问题，本研究认为我们可以充分利用MOOC/TED等网络教学视频来丰富教学内容，以保证学生的个性化自主学习。 基于需求的大学英语课程体系构建 本研究基于学生的实际需求与就业需求，分层次、分模块地设置大学英语课程体系，充分结合网络教学资源，尝试线上网络学习与线下面对面教学相结合的混合式学习模式，通过搜寻利用与学期教学目标、学生水平相符的MOOC或TED等网络资源来弥补教学内容，尤其是大学英语后续课程教材的不足，来实现学生真正的个性化自主学习。本研究所构建的基于需求的财经类专业的大学英语课程体系如图1所示，关于大学英语混合式学习模式与实践，笔者将另文撰述。我国高校的大学英语课程大致分为三类：通用英语（EnglishforGeneralPurpose，即EGP）、专门用途英语（EnglishforSpecificPurposes，即ESP）、通识教育类英语（EnglishforGeneralEducation）。本体系下，EGP指在大学前2~3学期开设的大学英语读写和视听说课程，其教学目标是提高学生的英语基本功和自主学习能力。当学生通过四级考试后，可依据需求自主选修模块化的后续英语课程。无论是通用英语还是后续英语课程，都要充分利用MOOC/TED等网络学习资源，增加真实语言接触和实践的机会，提高教学效果。EGP是ESP的基础，没有扎实的语言基本功和语言技能，ESP学习就成了无源之水；ESP是从EGP到双语课程过渡的桥梁，在双语教学之前有了基于专业的英语学习，双语课程的教学才会实施地更为顺利。（刘小杏、韩静，2014）对于普通本科院校来说，大多数学生的英语水平都不及985及211院校学生，所以有必要开设2~3学期的通用英语来打基础。这里本研究以笔者所在学校为例，由于学生来自不同地区，学生英语水平参差不齐，所以首先应对100名左右一个大班的学生实施分层次教学，为了便于院系安排，可将学生按照测试成绩分为A、B两级，A级学生可采用“2+X”的方式进行大学英语课程的学习，即首先在第一、第二学期学习基础英语，待通过四级考试后可在不同学期按模块自主选修高级英语视听说、翻译技巧与实践等语言技能类课程，英语国家概况、跨文化交际等语言文化类课程或者商务英语谈判、金融英语等专门用途类英语课程。B级学生英语基础比较薄弱，可采用“3+X”的方式，首先在第一、第二、第三学期学习基础英语，然后在达到英语四级水平后再按模块自主选修大学英语后续课程。最终，这些学生经过几年的英语不断线学习，具备了扎实的语言基本功和较强的英语素养，从而可以比较顺利地完成双语课程的学习。综上，本研究对我省六所普通本科院校的财经类专业学生的英语需求调查说明，高校应充分利用网络教学资源，分层次、分模块地设置大学英语课程体系，实现“基础英语——通识英语——专门用途英语——双语课程”的一条龙式英语课程体系设置。这种比较完整的英语课程体系能够保证学生四年英语学习不断线，凭借学分机制及多元评价激励机制的助推，提高学生英语语言应用能力和专业英语能力，有效实现“专业+外语”复合型人才的培养目标，从而提高学生的就业能力。 作者：刘小杏 张国辉 黄小芳 单位：河北金融学院外语部

县域经济论文:入世后县域经济发展对策初探 县域经济是整个国民经济的基础。加速县域经济的发展，是巩固基础政权，繁荣地方经济，增加农民收入的主要途径。然而随着中国加入世界贸易组织，县域经济如何应对挑战、加速发展呢？这是各级领导特别是从事县、乡工作的领导不得不认真思考的问题。 一 加入世贸组织，对县域经济的发展，特别是农村经济的发展，将会产生深刻的影响，既有近期的影响，也有长远的影响，既有消极的影响，也有积极的影响。总体来说，大致有四： 1.农产品市场将受到国际市场的冲击。国际市场的农产品价格一般低于我国农产品价格15-40%，而且产品质量较好，有较强的竞争优势。一些发达国家在保持较高的劳动生产率的同时，政府对生产和出口实行优惠和补贴政策，也相应提高了农产品的出口竞争力。我国入世后，将按国际市场规则逐步放开国内农产品市场，大批质优价廉价的国外农产品将涌入我国市场，这对我国农副产品市场将是一个很大的冲击。特别是一些土地密集型产品的粮产区，更是首当其冲。就拿安徽省滁州市来说，粮食生产能力每年都在330万吨左右，其中稻谷210万吨，小麦75万吨，甘薯、玉米、大豆等杂粮约45万吨。粮食的商品率约在50%上下。加入世贸组织以后，由于国际市场粮价低于国内，品质好于国内，粮食调入省份就会直接从国外进口，势必打破现有的国内粮食产品的交易格局。当然，这对农民留作自用的部分影响不大，但对占产量一半以上的商品粮就影响很大。 2.以种植业为主的农民的收入将会降低。入世以后，以传统的种植业为主的农民收入将会减少。国际市场的农产品质优价廉，进入国内市场后有很强的竞争力。现在，世界各国对农产品的质量十分注重，农产品质量方面的技术壁垒越来越严。国际食品法典对176种农药在375种食品中规定了2439条农药最高残留限量标准，常规检验就达25项，只要有一项不合格就不允许出口。所以，经过严格检验而进入国内市场的农产品一般质量都比较好。而国内市场上某些农产品，由于化肥、农药的不科学使用，其有害物质的含量严重超标，影响产品的质量。另外，在价格方面，国外的农产品由于生产率水平高，成本低，一般价格比较适中，有些还低于国内市场同类产品价格。如2001年7月国际市场现货500g价格，美国1号硬红冬麦0.52元，美国2号软红冬麦0.44元，美国2号黄玉米0.38元，曼谷大米0.61元，荷兰油菜籽1.75元。这些农产品涌入国内市场后，不仅会击败那些低质农产品，而且将引起国内市场农产品价格下跌，进一步加剧农产品“卖难”矛盾，影响一部分农民收入的增加。 3.传统的经营模式将会被冲破。千百年来，我国农业一直沿袭着“分散经营、农户耕作”的模式。农业合作化的工作失误和联产承包的政策收益，更使一些人误认为，这就是农村唯一正确的经营模式。殊不知，这给农业现代化和农业生产率的提高，带来了极大的阻力。据不完全统计，1999年底我国农户户均耕地面积为0.52公顷，地块数为6.06块，平均每块仅0.09公顷。美国家庭农场一般每户133公顷，欧盟的中小农场规模也有500亩左右，连日本的小农户也是20多亩地。我国农村土地经营不仅规模小，而且由于受到投入与经营以及农民自身文化的限制，还处于一种粗放经营、广种薄收的状况，使得有限的土地资源没有发挥应有的效益。同时，在经营的品种结构上，由于多方面的原因，长期停留在谷物、油料、棉花等大宗农产品的土地密集型产品生产上。而土地密集型产品正是我们面临世界市场竞争的弱项。以谷物为例，我国平均每个农业劳动力所产谷物在1.2-1.5吨，而美国平均每个劳动力所产谷物在120-150吨，高出中国100倍。我国农业的比较优势应该是劳动密集型产品。目前，我国劳动密集型产品在国际市场上有较强的竞争力，价格大都低于国际市场。国际市场的导向，农村经济的发展势必会冲破传统的经营模式。 4.农业劳动者的素质难以应对国际市场竞争。市场竞争，形式上是经济竞争，而实际上是人的竞争，是人的素质的竞争，是人力资源和科技水平的竞争。我国农业劳动者普遍受教育程度不够，文化程度较低，科技培训不足。以滁州市为例，每万人口中大学生比例只有165人，低于全国361人、全省229人的水平，而万人中的科技人员更少。尽管各县、乡政府注意了农民的教育，搞了科技推广、科学种田，但广大农民素质的提高，不是一朝一夕的事，面对国际市场的竞争，更显得力不从心。 二 面对入世给县域经济发展带来的影响，我们一定要客观、冷静、全面地分析，既不可夸大冲击、盲目恐惧，庸人自扰；也不能无视影响，无动于衷，束手无策。要从本地区、本部门的实际出发，理出可行思路，拿出过硬措施，趋利避害，破难而进，从重重困难中，闯出一条生路来。 1.走自己的路，创造本区域经济发展的特色 任何一个地区的发展，实质上都是该地区自身能量的释放，任何一个领导要使本地区、本单位的工作卓有成效，都必须努力寻求自身能量释放的最佳途径，走自己的路。所谓“路”，一是发展思路。要吃透县情，理出发展思路，先干什么，后干什么，闯出一条适合本地区的发展之路。二是振兴之策。从本地实际出发，找出发展优势，培育经济增长点，创造本地的特色。任何地区，哪怕是最贫困的地区，也会有自身的优势，比如安徽的江淮分水岭地区，虽然常年少雨干旱，庄稼欠收，百姓贫困。但这些县一般矿产资源都比较丰富，劳动力资源也很丰富，畜牧业和养殖业比较发达，要扬长避短，谋求振兴之策。 面对入世，要突出经济发展的特色。“物以稀为贵”，市场追求的就是特色。特色，到处都有，就看是否认识，是否全力培育。比如，笔者曾经工作过的凤阳县，石英砂、石灰石的开发就是特色；定远县瘦肉型猪的养殖，也算一大特色。即使种植业，也应突出特色，发展一些名、特、优、新产品。一般的大路货，已为市场所不容，名、特、优、新产品才倍受消费者青睐。滁州市近年来，狠抓特色农业，实施名牌战略，努力扩大优势农产品出口，收到较好效益。如明光的绿豆，凤阳的 粉丝，来安的大蒜，天长的百合、榨菜，南谯的滁菊，全椒的优质米、优质油等农产品在当地有特色，在出口创汇方面也有一定的优势。入世之后，这些具有地方特色的优势农产品，将会有一个更加广阔的国际市场。要集中力量，全力扶持，把这些品牌做大做强，保住已有的，开辟新生的，品牌带动生产，创出本地区经济发展的特色来。 2.调整农业发展战略，按比较优势原则发展农村经济 由于我国劳动力资源丰富，价格便宜，我国劳动密集型产品是我国农业的比较优势。所谓劳动密集型产品一般包括三个方面，首先是直接产品，如蔬菜、水果、畜产品、水产品等。其次是中间产品，如原糖、面粉、淀粉、乳制品、动物饲料等。再次是消费者导向产品，如肉类加工品、水果加工品等。目前，我国这些产品价格大都低于国际市场，具有较强的竞争力。如苹果、鸭梨、柑橘低于国际市场4-7成，蔬菜低于国际市场3-4成，牛、羊肉低于国际市场5成以上。而土地密集型产品则是我国农业的比较劣势，所谓土地密集型产品主要是指大宗农产品，如谷物、油籽、棉花等。由于我国农业人口多，人均土地少，生产率水平大大低于发达国家水平。一些发达国家在保持较高的劳动生产率的同时，政府还对生产和出口农产品实行补贴政策，更降低了生产者成本，使得我国的土地密集型产品在国际市场上更显劣势。 在比较优劣的基础上，我们要有针对性地调整我国的农业结构，调整农业发展战略。首先，加速农业产业化、现代化步伐，努力提高劳动生产率，提高土地密集型产品的国际竞争力。大力发展“两高一优”农业，选择生产有优势，产品有销路的主导产品、特色产品，在资金、科技等方面进行重点扶持，推动农产品优质化和规模化，发挥资源优势和劳动力价格优势，提高质量，降低成本，增强竞争力。同时，也可借助国际市场，针对国外大宗农产品价格较低，有计划地进口一些土地密集型产品，一方面保护国土资源，也可调节和改善人民的生活。其次，扩大劳动密集型产品的出口。我们要抓住发达国家降低对农产品进口的壁垒，让出一部分市场份额的机会，大力发展劳动密集型产品的出口，扩大市场份额。要扩大劳动密集型产品的出口，就要调整现行的农业种植结构，压缩部分粮食种植面积，扩大在国际市场上有竞争力的适销对路的经济作物的生产，以价廉物美的劳动密集型产品挤进国际市场。同时，也可换个思路，把剩余劳动力打进国际市场，组织人员到国外去办农场，搞开发，生产有特色的农产品并组织就地销售。 3.发展订单农业，推进农业产业化进程 在农业经营中，农民最苦恼的是信息闭塞，不知道什么东西紧俏，什么东西能卖上好价钱，往往是“羊吃碰头草”，走到哪吃到哪。近几年来，各地创造的“订单农业”，把产销衔接起来，把农业带出了迷茫，为农民致富创出了新路。所谓“订单农业”，就是用“订单”的形式，把销售企业与生产农户衔接起来，销售企业根据市场行情，与生产农户签订收购合同（订单），农户根据合同进行生产，生产出的产品由销售企业依据合同进行收购，并进行加工销售。从而形成了产——购——销一条龙，形成了农业生产的产业链。订单一头挂着市场，一头连着农户，把产与销有效地衔接起来。订单是一种契约，具有一定的法律约束作用，农民种得放心，卖得开心，这种形式很受农户欢迎。目前，在滁州农村普遍实行的形式有： ——龙头企业带动型。如全椒县米厂依托“青莲牌”大米的品牌优势，与农户签订了3万亩优质水稻生产“订单”；凤阳粉丝厂依托“日月牌”粉丝品牌，与农户签订了1万亩脱毒山芋生产“订单”，生产的粉丝畅销日本、韩国和美国。这些“龙头”企业，一般自身实力较强，生产的产品市场销路好，合同履约率高，对调整种植结构，优化品种结构具有较强的拉动作用。 ——公司带基地型。如全椒县棉麻公司、棉花原种总场联手，依托具有较强的棉花良种繁育、营销、加工能力，发展棉花生产基地5.3万公顷，基地内全部实行“订单”生产；明光市明贸有限责任公司与日本宇田化学工业株式会社紧密合作，引进甜叶菊种植，建立了4个乡6个村239公顷的生产基地，该公司每年产前与农户签订收购“订单”，产中加强技术指导，产后按“订单”收购，农户非常欢迎，基地逐年扩大。 ——中介组织带动型。这里的“中介组织”通常是由当地政府组织的带有服务性的组织，通过“订单”把分散的农户吸引到某一产品的生产上来。如全椒县城东乡政府，利用城郊农民有蔬菜种植经验的优势，成立蔬菜生产中介服务组织，与上海、巢湖等地的蔬菜加工企业合作，与农户签订了66公顷日本山芋、33公顷黑豆、33公顷荷兰豆生产收购订单；明光市自来桥镇政府牵头，利用冬瓜运销大户的优势，成立了“自来桥村社冬瓜合作开发公司”，在扬州、南京、上海、合肥等地建立了销售网络，与农户签订了200公顷冬瓜收购订单，带动了全镇冬瓜的种植，使之成为当地农民增收的主要途径。 ——能人带动型。由当地“能人”从外地拿到某种产品的订单或有稳定的销售渠道，与农户签订生产合同，组织农户进行生产并进行收购。如凤阳县枣巷乡农民王瑞林，他了解双苞菇市场和销售渠道，产品有销路，便与农户签订了几十公顷的生产订单，产品直销上海、杭州、南京等大城市。 订单农业的发展，对把农民导向市场，推动农业产业化发展起了重要作用，但目前规模较小，品种偏少，参加的农户也不多。要想真正应对入世，解决农业增效，农民增收问题，就必须加速农业产业化进程，以产业为龙头，以公司为基地，以农户为网络，在全局上形成：主导产业＋公司（基地）＋农户的生产模式，主导产业有市场，有销路，要做大做强。公司（基地）成为利益共同体，农户是公司藤上的瓜，真正形成一条龙，真正把产供销衔接起来，并以此来导向和带动农业产业结构和种植结构的调整。 在农业产业化进程中，最关键的是“销售龙头”，难销则难产，各地政府从外部环境到政策扶持，要有意识地培育和发展销售龙头企业，使之逐步成为农民自己的经济组织——行业协会。据了解，在美国带领农民闯市场的不是各级政府，也不是个体农户，而是美国农民的行业协会。千百年来，我国农产品的销售一直延续着提篮叫卖的方式，这种单独经营的小本生意如何与大量涌进国门来的有着严密组织的外国农副产品抗衡呢？这就必须走上行业联合之路，成立行业协会。可喜的是，近年来，一些地方正在进行一些有益的探索和尝试。据了解，目前，安徽省已有各类专业合作经济组织3万多个，其中专业农民协会4千多个。相信随着经济的发展，这些组织将会越来越多。 4.加大科技投入，提高农产品科技含量 加大科技投入，加速科技长入经济，是实现由计划经济向市场经济，由粗放经营向集约经营两个根本转变的关键环节，是加速农村经济发展的根本途径，是应对入世，振兴县域经济的有效举措。 目前，县域经济内的农业科技贡献率都不高，以滁州市为例，也只有40%左右，与发达国家的60-70%相比差距较大。因此，要大力推进新的农业科技革命，加大科技长入经济的力度，开发和引进新品种、新技术，在广泛运用农业机械、化肥、农药、农膜等工业技术成果的基础上，依靠生物工程，信息技术等农业高新技术，把农业“新品种、新技术、新材料”应用于生产实践；不断推进新的优质品种和成熟的保优栽培配套技术，从整体上提高优质农产品的科技含量。努力通过提高单产和降低农本，来提高农产品的竞争力。依靠科技振兴县域经济，最重要、最关键的是加速科技成果向现实生产力的转化。加速科技长入经济，必须解决科研与生产脱节的问题，要把科技与生产有机结合起来，坚持经济出题，科技做文章，生产出成果，适时地把科技成果运用到实际生产中去，不断提高农产品的科技含量。 科技长入经济是一篇大文章，当前，面对入世，应重点搞好五个方面的服务。一是信息服务。进一步完善现有的农村经济信息网络，及时地给农户提供可靠的市场信息，引导和组织农户上网。特别是要加强对一些种、养、加、销大户的培训指导。二是项目服务。充分利用好“绿箱政策”，争取国家支持。世贸组织的规则中有，对农业生产的国内补贴的支持条款。在WTO农业协议的框架下，允许我国对农业生产每年补贴485亿元，目前我国实际还不到300亿元，这对农业的发展是一个难得的机遇。各地政府机不可失，要努力争取扶持。扶持靠项目争取，资金随项目走，各地要从当地资源优势出发，瞅准做好项目。同时，在项目管理和经费使用上要改变“撒胡椒面”做法，集中经费办大事，办有望成功的事。重点扶持“产业有龙头，生产有基地，产品有销路”的名、特、优、新产品，把项目区建设成为优质、高产、高效的经济示范区。三是科技服务，利用入世机会，引进国外先进技术和优良品种，可采取“政技”、“政企”结合形式，建立科技示范窗口；鼓励农技人员开展科技开发和科技承包，引导和带动农民，真正做到“指导农民种、引导农民调，帮助农民销”的示范带动作用。四是产后服务。指导农户搞好农产品的包装和加工，帮助农户闯市场、签订单、搞销售，并通过市场反馈，引导农户进一步调整品种结构，改进经营方式。五是质量服务。为适应入世需要，必须加强安全食品、无公害食品建设，搞好农业标准化建设。指导农户科学用药、合理施肥，把质量检验要求告诉农户，要求农产品确保质量标准，通过质量标准的实施和把关来发展绿色食品和无公害农产品，以提高农产品在国际市场上的竞争力和占有率。 5.加速资源开发，变资源优势为经济优势 经济发展的现实告诉我们，即使再贫困的地区，也会存在某种资源优势，包括自然资源和社会文化资源。只有认识并开发这种资源，构筑起本地区的主导产业，才能摆脱资金等因素的制约，闯出一条脱贫致富的新路子。 中国的入世，更为资源特别是矿产资源的开发带来了难得的机遇，我们要有区别，有重点地选择一些项目，吸引外资开发，实现外来资金技术与当地资源的结合。也可把我们资源如劳动力资源引向国外，实行劳务输出，对剩余劳动力进行组织培训，然后输向国外，既赚回资金，又学到技术。近年来，滁州市把劳务输出，作为振兴区域经济，加速农民致富的重要举措，今年力争全市劳务输出净增10万人。 对于资源开发，要坚持科学规划，合理开发的原则。以市场为导向，以效益为中心，以提高资源利用水平和效率为目的，走出合理利用和节约资源的可持续发展的路子。特别是矿产资源的开发，要按照“资源有保证、产业有基础、产品有市场”和资源效益与生态效益并重的原则，开发一批，规划一批，储备一批，使潜在的资源优势变为现实的经济优势，使资源开发成为县域经济的支柱。 6.加速个体私营经济发展，使其在县域经济中唱主角 经济发展实践告诉我们，个体私营经济与国家经济相比，具有更加直接的利益机制，更加灵活的经营方式，更加有效的融资渠道。个体私营经济是不发达地区加速经济发展不可逾越的阶段，是振兴县域经济的有效途径，是现阶段最具活力的经济增长点。但在某些地方，个体私营经济发展的环境仍不宽松，非议责难到处可见，吃、拿、卡、要时有发生。各级政府应该进一步放宽政策，放手发展，政治上给荣誉，资金上给支持，经营上给指导，税费上给优惠，权益上给保障，进一步创造条件，加速个体私营经济的发展。 面对入世，各地政府应有意识有重点地选择一些个体大户和私营企业主，加强世贸知识的学习培训，如安排他们优先到国外考察，让他们最先与国际接轨，既可以到国外去办企业，也可利用本地资源和劳动力优势，与外资嫁接，引进资金和技术，在国内发展。在农村，可有意识培养一批种田大户，耕地相对向他们集中，采取承包、转包、“四荒”拍卖等形式，开展规模种植，并有意识地引进国外先进的耕作技术和优良品种，培养一批国内的“农场主”，以其影响和带动周围群众，以规模种植取得规模效益。各地政府也应加强对个体私营企业主的教育和引导，帮助其增加产品的科技含量，增强纳税意识和法纪观念，提高综合素质和整体水平，提高产品的市场竞争力。 7.积极推进小城镇建设，促进农村商贸繁荣 无农不稳，无工不富，无商不活。过去，我们把很多时间、精力都投在农业、农民方面，但仅此还不够。面对入世，我们在抓好农业的同时，应积极推进小城镇建设，促进农村商贸繁荣，为外商进入，外资嫁接打好基础。 目前，我们的县域经济发展不快，与小城镇建设滞后、商贸不活，不无关系。小城镇是商贸经济的载体，一个城镇就是一个市场，一片税源，一个经济增长点。没有了城镇，就断绝了税源。一些乡镇税源枯竭，经济困难，根子就在这里。以凤阳县为例，九十年代初，全县35个镇，为了加速乡镇经济的发展，县委、县政府曾出台了一系列的政策，重点扶持了除府城、临淮两个标准镇外的四个乡镇，即门台、武店、小溪河、西泉。曾规定，只要人口达到一万人，工业产值达到一个亿，入库税金400万就可升格为副县级镇，主要领导享受副县级待遇。这样的规定不管现在怎么评价，但在当时对调动乡镇的积极性，促进乡镇经济的发展，起了积极的作用。目前，小城镇建设步履维艰，很不适应市场经济，特别是入世的要求，必须把加速小城镇建设，促进商贸繁荣作为各级政府迎接入世的重点，全力抓紧抓好。 要进一步深化小城镇综合改革特别是户籍制度改革，打破农业人口、非农业人口的户籍界限，吸引更多的农村人口向小城镇集中，使小城镇的人气旺起来。 要进一步解放思想，制定优惠政策，鼓励农民（不管是本地的，外地的）进镇经商办企业。“低门槛，引进来，我发展，你发财”。“解放思想、黄金万两，思想封闭、受穷受气。”要在征地盖房，经营办证，税费征收，子女上学等方面给予优惠，全力搞好服务。 要进一步完善市场化、多元化的投入机制，更多地吸纳外资和社会资金参与小城镇建设，扩大城镇规模，增强城镇实力。本着“谁投资谁受益”的原则，让投资者有钱可赚、有利可图。 8.要内联外引，把县域经济推向国际市场 引进外资加速社会主义现代化建设，是我国既定的开放政策的重要内容。加入世贸组织对我国引进外资无疑创造了极好的机遇。(1)从我国的贸易环境看，加入了世贸组织，贸易环境大大改善，由原来的双边贸易协定为基础的贸易环境，进到了多边贸易组织的国际大环境中，获得了平等贸易伙伴的地位，必将进一步扩大中国的贸易机会，增大在世界贸易市场的份额。同时，中国的开放也将进入一个新的阶段，开放的深度和广度都将大大提高。贸易额的增加，开放度的提高，必将进一步刺激外商投资的热情，加大投资力度。(2)从外商投资环境看，我国加入世贸组织，开放更多的领域，给予外商最惠国待遇和国民待遇，大幅度地减让关税，取消或减少非关税壁垒，使得外商投资的环境有了重大改善，并且有了稳定的法律保证。外商投资的软硬环境都朝着有利方向发展。(3)从外商投资空间看，我国加入世贸 组织，使得外商投资领域大大扩大。不仅在传统的工业领域，而且在金融、保险、旅游、文化等领域都可进入。据专家预测，从2000年至2005年，我国将能吸引1000亿美元以上的外国投资。这对资金短缺而资源丰富的县域经济，确实是一个难得的机遇。 外资的投入还将带动国内投资。对县域经济来说，“外资”不仅指国外投资，还应包括县域以外的国内投资。经济的发展，已经并将进一步冲破区域界限，我们不能以小农眼光面对国际市场。县域经济的发展，不仅需要内在条件，而且需要外部环境；不仅要勇敢地单兵突进，而且要学会组织集团冲锋；不仅要外引，而且要内联。要理智地迎接经济发达地区的辐射，带动本地经济发展。滁州市提出，要积极呼应沿海发达地区产业梯度转移，加快融入以上海为龙头的长江流域经济区以及南京一小时都市圈，主动参与分工，密切经济联系与协作，吸引以大集团大公司为重点的一批企业来滁独资经营或与我合作经营，是一种十分明智的做法。大批外资的融入，或许会给目前徘徊困惑中的县域经济带来振兴的希望，各级政府、各级领导应着力抓紧抓好。当前最重要的是要选好项目，以项目争取外资。我们应该从本地的实际出发，推出那些在国际上有市场、本地有资源、生产有基础的项目，主动迎上去，争取外资的投入，如滁州市的矿产开发、农业开发、旅游开发以及房地产开发，都有广阔的前景。看不到机遇是庸人，丧失机遇或许就会成为罪人。各地应组织专门的班子，建立健全招商引资责任制和激励机制，利用各种关系，调动各种力量，全力以赴，把招商引资工作抓好。 三 加入世贸组织，既给县域经济的发展带来了难得的发展机遇，又使其面临着严峻的挑战。我们要积极进取，沉着应对，抓紧过渡时间，从思想观念到工作方法来一番革新，以良好的心态、饱满的热情应对入世。 1.要保持良好心态 面对入世，既不能“盲目恐惧”，我们应有的态度应该是积极进取，沉着应对。保持一个良好的心态，既要积极进取，趋利避害，在激烈的竞争中占据主动，又要稳住阵脚，沉着应战，保证国家的经济安全和政治安全；既要严格履行世贸组织的规则和我们的承诺，又要根据县域经济的具体情况，善于运用规则和谈判中规定的过渡期保护和调整自己，促进县域经济的发展。机遇永远属于有准备的人，机遇永远成功于勇于创新的人。抓住机遇并成功机遇，加快发展并赢得发展，占据优势并保持优势，这是每个领导者面对入世应取的态度。 2.要抓紧观念更新 入世，首先应该是观念入世，重在观念更新。(1)要有创新观念。要跳出固有的思维模式，学会从WTO的角度来看问题，牢固树立创新进取、与时俱进的观念。要认识到，面对竞争越来越激烈的新形势，不进则退，小进也是退，不实现跨越式发展，就占领不了竞争高地，就争取不到主动权；不创新就意味着死亡，创新才有新的生机。(2)要有“诚信”观念。市场经济即契约经济，而契约经济推崇诚信守诺。自古以来，“人无信不立”被视为“圭臬”。而在当今经济中，不守信用却成了一大社会公害，市场上假冒伪劣的东西随处可见，人人厌恶而又甩它不掉，严重干扰了经济秩序，污染了社会风气。据中国企业联合会有关负责人透露，诚信缺失每年给我国造成直接经济损失约1800亿元，间接损失也4000亿元。世界上一些著名的跨国公司的总裁认为，道德行为规范是企业竞争力的源泉，时代不同了，遵守道德规范已经从一种美德变成了必需。他们认为，没有道德观念，就等于同灾难打交道；有了道德观念，才可能在国际市场上立足。(3)要有“共赢”观念。所谓共赢是双赢的扩展，即在处理双边或多边关系时，不仅要求相互交往的各方都获得好处，而且要求不以牺牲其他方面（广义的第三者，包括环境）的利益为代价。在冷战结束前的几千年，人们思维的主导模式是“赢——输”思维，即竞争的双方非赢即输，不是西风压倒东风，就是东风压倒西风，没有调和的余地。因此，人们在追求自身利益的时候，总是把自己所得建立在对方所失的基础上。冷战末期，以《核冬天》研究报告的出现为标志，人们开始认识到，在科学技术及社会生产力已经发展到拥有足以毁灭人类自身力量的今天，再坚持“你死我活”的思维模式，到头来很可能是“你死我也得死”。为避免自身毁灭的下场，人类开始放弃冷战思维，以对话代替对抗，以既竞争又合作代替“赢——输”思维模式。加入WTO，各级领导应该自觉运用“共赢”思维，树立“共赢”观念。随着经济全球化，各国经济发展联系越来越密切，常常是一损俱损、一荣俱荣。人类发展到今天，面临着许多共性问题，如环境保护、生态平衡、全球气候变暖，乃至跨国走私、贩毒、恐怖活动等，都具有全球性，这些问题的解决，必须合作，合作则共赢，否则则共损。 3.要转变政府职能 政府职能由管理型向服务型转变。入世，首先是政府入世，世贸组织规则绝大部分是对政府而言的。由于我国政府的行政体制是学习苏联高度集中的计划经济体制，从而造就了管理型的政府、管理型的官员，而且管的面很宽，管的程度很严，束缚了企业的积极性。面对入世，要努力实现政府职能由管理型向服务型的转变。第一，要从思想观念上转变。各级政府，从官员到办事员，都要确立服务意识，特别是各级领导，要牢固确立“领导的本质是服务”的观念，摒弃官管意识、官僚作风。要按照市场经济的运行规则规范行政行为，确立服务内容。第二，要从制度上转变。我们现行的政府对社会经济的管理主要是通过行政审批来实现的，全国性的行政审批多达2800多项，省以下的有300多项，县一级的也不少。企业和老百姓办一件事，少则盖几个公章，多则盖几百个。一个公章就是一个关卡，要到处求人，跑很多的路，讲很多的话，造成效率低下，还会滋长不正之风。现在国务院和各级政府已经下大力气进行行政审批制度改革，废止了一大批行政审批制度，取消了一大批行政审批项目，把政府从繁琐的具体事务的管理中解放出来，把职能从制度上转到为经济社会服务上来。第三，从工作效率上转变。建立行政服务中心，把行政行为推向市场。由政府统一组织，把具有审批、发证（照）、收费等具体行政职能的政府部门集中办公，建立服务中心，优化服务窗口，推行一条龙、一站式服务。 4.要创新领导方法 同志早在20世纪30年代就指出：“我们队伍里有一种恐慌，不是经济恐慌，也不是政治恐慌，而是本领恐慌。过去学的本领只有一点点，今天用一些，明天用一些，渐渐告罄了……学习本领，这是我们领导干部所迫切需要的。”同志在安徽视察时也强调，要进一步改进领导方式和领导方法。实现领导方式和领导方法的创新，是当前加强党的建设，做好各项工作面临的一个重大课题。面对入世，加强和改进党的领导，改革和创新领导方法，是各项应对措施的关键。首先是努力学习，使自己成为入世明白人。入世，各级 党委、政府和各级干部首当其冲。我们的县、乡、村三级干部，特别是县级干部，对市场经济了解多少，对世贸知识知之深浅，是能否掌握入世主动权的关键。改革开放以来，我们干部的商品经济意识和市场经济知识有所增长，但由于多方面的原因，从总体上说来，我们的县、乡、村三级干部对市场经济了解不够，对世贸知识知之甚少，以自己浅薄的知识和经验，如何应对有着丰富知识和经验的世贸大军？以己之“昏昏”，如何使人而“昭昭”？所以，必须学习，必须以补课和速成的方式，尽快用世贸知识武装我们的干部，使之成为入世明白人。不懂游戏规则，就不能参加游戏活动，就会被淘汰出局。不仅要学习世贸知识，而且要学习市场经济知识和现代科技知识，了解世界经济和科技发展动态，知己知彼方能百战不殆。不仅干部要学习，而且要组织企业主和农村能人大户学习，以其带动广大群众的学习，尽快提高人口素质，开发人力资源。其次是调查研究，使自己成为有思路的人。要理清县域经济发展思路，做到“四有”：有数、有路、有招、有效。所谓“有数”，就是对本区域内的自然气候、资源蕴藏、人口素质、优势劣势乃至内外部环境，要了如指掌，有真实可靠的呼之欲出的第一手资料。所谓“有路”，即发展思路，一、二、三产业如何调整，生产力如何布局，轻重缓急如何安排，内外部力量如何调度，哪些是优势如何扬长，哪些是劣势如何避短，哪些先上，哪些后干，哪些自己干，哪些联合干，都要有自己的路子。“有招”，即行之有效的招术、措施，甚至是绝招，以至别人没想到的我想到了，别人未干成的我干成了。没有过硬的措施是难以应对复杂局面的。“有效”，即绩效、效能，一定要讲求实效，干一件事成一件事，不摆花架子，不做无用功。贫困的县城经济经不起折腾，老百性最恨官僚主义。领导活动的好坏，最终以物化的领导效能来检验，以繁荣县域经济、富裕一方百姓来衡量。再次是转变作风，使自己成为高效率的人。好的发展思路，要靠好的工作作风来落实，没有科学扎实的工作作风，一切都将成为空谈。面对入世，衡量工作作风的一般标准就是能否高效率地卓有成效地解决问题。当前，对县、乡干部来说，工作作风要努力实现“八个转变”。一是变“文件照念，指示照办”的照抄照搬为从本地实际出发，创造性地解决问题。二是变“跑田头，忙码头，忙忙碌碌”为超前筹谋，科学决策，运筹帷幄，决胜千里。三是变“指手画脚，强迫命令”为服务协调，排忧解难。四是变给钱、给物、给救济为给项目、给政策、给科技。五是变追求产值产量为讲究亩均效益。六是变听汇报、发指示为深入实际、抓好落实。七是变大会套小会的会议贯彻为抓大户，树典型，以看得见的效益示范引导。八是变拖拉扯皮为马上就办。只有这样，才能彻底改变那种老百姓深恶痛绝的“村糊乡，乡糊县，一直糊到国务院；国务院发文件，一级一级往下念，念到最后不兑现”的浮夸不实之风。 县域经济论文:突出民营经济主体地位提升县域经济发展水平 沱江市地处鄂西山区与江汉平原的过渡地带，位于长江三峡和三峡的东大门。西汉元年始置县治，因“蜀江自此如乔木分枝”而得沱江之名，距今已有20__多年历史。1996年撤县设市。境内地势平坦，土地肥沃，素称“鱼米之乡”。全市国土面积1310.4平方公里，耕地面积66.98万亩。全市辖8个镇、1个街道办事处，198个行政村，总人口50.76万人，其中农业人口37.29万人，农户9.8万户。 近几年来，我们按照省委、省政府发展县域经济的总体要求，坚持“一主三化”的指导方针，突出民营经济的主体地位，大力实施“工业立市、项目强市、环境兴市、诚信建市、开放活市、法德治市”战略，努力把沱江建成湖北新兴的工业强市、粮棉油等优质农产品生产大市、依托三峡的现代化卫星城市，促进了市域经济的持续快速健康发展。20__年，全市实现国内生产总值50.9亿元，同比增长12.9；完成财政收入2.6亿元，增长15.7；完成全社会固定资产投资13.3亿元，增长26.1；实现外贸自营出口439万美元，增长2.4倍；农民人均纯收入达到3150元，增长5.9；城乡居民储蓄存款年末余额23.7亿元，增长12.1。今年以来，我市经济继续保持良好的发展势头。今年元至9月，全市实现生产总值43.5亿元，同！比增长15.5；完成财政收入2.1亿元,增长20.8，其中地方一般预算收入9880万元，增长34.3；完成全口径固定资产投资12.25亿元，增长57.2；社会消费品零售总额达到13.4亿元,增长13.3；全市农民人均现金收入达到2156元，同比增加290元，增长15.5％。民营经济已成为市域经济的强力支撑，20__年全市私营企业、个体工商户分别达到516家、11310家,规模以上民营企业达到58家；全市民营经济实现增加值36.6亿元，占全市生产总值的72％；全市民营企业实交税金12143万元，占全市工商税收的64.9；全市民营企业从业人员达到19070人，占全部企业从业人员的82％；全市民营企业拥有省级以上名牌产品6个，拥有省级以上著名商标6件。 一、主要做法与经验 (一)大力实施“工业立市、项目强市”战略，着力推进工业化进程。 1、深化企业改革，增强企业活力。我们按照县域经济以民营经济为主体的要求，从1997年开始，在三峡市率先对市属国有集体企业全面推进以产权制度和劳动用工制度为重点的民营化改革，全市原有412家国有集体企业，全部通过实行“企业产权置换、职工身份置换”而转制为民营。在20__年全省发展民营经济暨县域经济现场会上我市作了典型发言，其作法和经验得到了省委、省政府领导的充分肯定。在改制过程中因企制宜实行“三个一批”：一是依法破产，盘活一批。对技术落后、产品没有市场、长期亏损、资不抵债的企业实施破产和民营化重组。近几年来，先后对市针织内衣厂、市床单厂、市汽修厂等企业实施破产清算，彻底解决了其债务、人员包袱。二是股份改造，转让一批。特别是对原有规模大、效益好的骨干企业，通过经营者回购职工股、国有股的方式，由经营者集中控股经营，实现经营者高持股、高风险、高回报。酒业公司、三宁公司总股本的60％以上转让给了经营层，助力公司国有股份全部转让给了经营层。三是卖断产权，出售一批。对既无当家产品、又属传统产业、重组盘活困难的企业，采用整体拍卖、一次卖断的方式彻底改革。 民营化改革的彻底推进，极大地增加了民营经济发展的内在活力。过去那种企业依附政府、安于现状的局面被打破，企业经营者主动迎接市场挑战、求发展的积极性空前高涨，困难企业通过资产重组和招商引资重现生机。通过全面改制重组，全市近3亿元的土地、厂房、设备等闲置资产被盘活，安置职工再就业1万余人。国有骨干企业改制后，结束了过去徘徊不前的局面，实现了跨越式发展。酒业公司改制后近三年销售收入年均增长18.3，20__年实现销售收入6.41亿元、利税1.3亿元，综合实力连续五年进入全国白酒行业前十强；今年正在实施的1万吨优质沱江大曲扩建工程建成后，年可实现销售收入过10亿元，利税过2亿元。三宁公司改制后企业积累全部投入发展，每年技改投入在3000万元以上，20__年实现销售收入1.7亿元、利税1651万元，分别增长21.3、45.5。助力公司改制后先后在监利、重庆等6地投资办厂，已形成年产150万吨水泥的生产能力。 2、培植优势产业，形成集约发展的产业群。大力实施“511”工程，即重点扶持壮大食品酿造、化工、纺织、建材、电子材料5大支柱产业，大力培育化肥、水泥、高比容化成箔、高密度纤维板、高档墙地砖、优质米、优质棉产品、优质白酒、啤酒、精炼食用油、食品罐头等11大类优质产品。初步形成了以沱江酒业、天颐食用油、鸿新食品、隆华食品为代表的食品及农副产品加工产业群，年产白酒4万吨、加工油料作物60万吨、果蔬罐头8万吨，其中规模以上企业24家；以湖北化肥、三宁、开元、香青为代表的农化和精细化工产业群，年产尿素60万吨、合成氨45万吨、碳酸氢铵30万吨、磷肥18万吨 、烟草专用肥2万吨，其中规模以上企业7家；以奥美、稳健、朝阳、大江、帝元为代表的纺织产业群，年加工棉纱3.2万吨、年产药纱片4600万包、药纱布4500万米，其中规模以上企业13家；以亚泰、金泰、宏泰和助力、洪森为代表的建材产业群，年产墙地砖1000万平方米、水泥150万吨、高密度纤维板10万立方米，其中规模以上企业6家；以南辉为代表的电子产业群快速成长，年可生产化成箔600万平方米，其中规模以上企业2家。元至9月，全市68家规模以上工业企业完成工业总产值25.97亿元，同比增长35，实现销售收入23.26亿元，同比增长52。其中市属64家规模企业完成工业总产值19.93亿元,增长29.1,实现销售收入17.39亿元，增长43.6。 3、推进技改扩规，促进企业上档升级。加大投入，运用高新技术改造传统产业，近年来每年投入骨干企业的技改资金在1亿元以上，今年酒业公司1万吨优质沱江大曲扩建项目主体车间、锅炉车间进入施工阶段；三宁公司12万吨合成氨平衡改造项目正在加紧建设，精甲醇项目投产后已成为新的利润增长点；助力公司与湖北化肥厂煤代油工程配套的年产60万吨水泥粉磨站项目前期工作已经完成，生料磨改造项目已竣工投产。全市已申报专利近200件，被列为湖北省专利工作试点县市。开元公司被列入湖北省高新技术企业，公司已有13项技术创新成果运用于生产，化学二氧化锰等产品填补了国内空白。引进联合，着力培植高新技术企业，引进培育了南辉高比容化成箔、金川果胶等一批新兴产业和高新技术项目，近年来引进投资过千万元高科技含量的项目10余个。以信息化带动科技创新，酒业公司被列入全国首批“促进专利技术产业化示范工程”,是湖北省专利技术明星企业，公司采用全国同类最先进的电脑自动勾兑成型计算机系统，使酒液一次勾兑成功率达95％以上。沱江酒业、三宁化工被列入全省“三个一批”中的重点企业；沱江酒业、三宁化工、三峡奥美、长松钢厂、南辉科技等5家企业被三峡市列入40家重点工业企业加以扶持。 4、发展外向型工业，增强企业市场竞争力。落实鼓励企业出口创汇的各项政策措施，引导企业调整产品结构，扩大生产和出口规模，全市初步形成医用纺织、食品饮料、化工三大出口创汇产业，外贸出口企业已发展到14家，150多个品种和规格的产品出口美国、欧盟、澳洲及东南亚等14个国家和地区，我市外贸出口企业的个数和品种在三峡市各县市区中居第1位。20__年，全市完成外贸自营出口439.1万美元，同比增长2.4倍；今年元至8月，完成外贸自营出口678.23万美元，同比增长1.84倍；其中，三峡大江实业、三峡鸿新食品公司元至8月完成外贸自营出口分别达到214.3万美元、208.6万美元。 (二)以现代工业理念经营农业产业化，促进工农协调互动发展。 1、培植农业龙头企业，增强产业牵引力。我们立足丰富的粮、棉、油、水果、水产等农副产品资源，大力引进外资创办农业产业化龙头企业。近几年，全市共引进农产品加工项目44个，计划投资总额14.2亿元，累计完成投资7.7亿元。先后有香港奥美、稳健、台湾鸿新、江苏洪森、浙江隆华、湖南湘宜、湖北天颐等一批发展前景好、产品竞争力强、辐射带动面广的农业产业化龙头企业落户我市。全市规模以上农产品加工企业已发展到36家，涉及粮、棉、油、果、菜、畜禽、水产等生产、加工、销售各个环节和领域，1至9月共完成工业总产值12.4亿元，占市属规模企业总产值的62，带动农业生产基地50多万亩，安置农村富余劳动力12700多人，网络农户6.9万户。 2、建设配套生产基地，打造龙头企业前置车间。引导农民树立“龙头企业加工什么，农业就生产什么”的新理念，推动农产品生产向加工主导型转变。坚持以“一江两河三线四区”为轴线优化基地布局，全市形成了西北丘陵岗地以水果为主，中部平畈以粮油、水果、畜禽为主，东南平原以棉花、沙梨、水产为主，四湖地区以水产为主的区域化生产格局。建成了40万亩商品粮、18万亩优质棉、30万亩双低油、60万头生猪、600万只家禽、15万亩柑桔、10万亩沙梨、11万亩水产品、10万亩专用蔬菜、3万亩速生丰产林等十大农产品基地。加强农产品标准化建设，先后颁布了优质稻、柑桔等大宗农产品无公害生产技术操作规程，全市无公害农产品基地面积已达4万多亩。有近30件农产品商标在国家工商局注册，培育出了“百里洲梨”、“白洋柑桔”、“七星台大蒜”等一批农产品精品名牌。 3、完善利益联结机制，形成利益共同体。一方面，大力发展订单农业。由龙头企业与农户在自愿、平等、互利的前提下，签订生产合同，确立契约关系，农户按合同生产，企业按合同收购，既使龙头企业有可靠的原料保障，又降低了农民生产的风险。我市鸿新、隆华、天颐公司等骨干龙头企业均分别与农户签订了协议，承诺了最低收购价格和收购数量，以合同形式明确了双方的责、权、利关系。全市粮食加工购销企业今年已和农民签订订单16万亩，定购粮油6万多吨。另一方面，积极扶持农村经纪人和中介服务组织发展。通过加强教育培训、实行规范化管理、加强经纪人典型的宣传表彰等措施，全市涌现出农村经纪人1万多人，占全市人口的2，其经销的农产品涉及水果、生猪、粮油、水产、蔬菜、家禽、苗木、棉花等各个产业，年经销额达10亿元以上。依靠农村生产能人、技术能人、营销能人牵头兴办的农村中介服务组织也得到大力发展，全市共组建各类农村专业技术协会和营销联合体等组织86个，网络市内外农户5万多户，网络外地经销客商1万多人。 (三)强力推进招商引资，培植市域经济发展后劲。 1、坚持定向定位招商，努力提高招商引资成功率。一是定位招商。充分利用沱江区位优越、交通便捷、农副产品资源丰富、临近三峡水电基地等优势，重点引进农副产品加工、化工、纺织、载电体及电子工业项目。二是定向招商。把长江三角洲、珠江三角洲、港澳台地区作为招商引资的重点地区，把世界和中国500强企业作为重点对象，集中力量，招大求名。三是定专班招商。在北京、广州、温州等招商重点区域组建工作专班，常年坐阵招商。选派优秀年轻干部到经济发达地区外出谋职招商。20__年，全市竣工和在建项目61个，累计完成投资12.2亿元。今年元至9月,全市共申报重点建设项目93个，计划投资总额115.6亿元，其中已竣工和在建项目52个，计划投资总额36.2亿元，累计完成投资15.4亿元。在今年已开工建设的项目中，投资过亿元的有湖北化肥煤代油技改、三宁公司扩规、天颐食用油及饲料加工、长松40万吨钢材扩建、奥美纺织卫材扩规、迅达工业科技园、沱江酒业万吨优质沱江大曲扩规、上百里洲堤防整险加固工程等8个项目；投资5000万元至1亿元的项目有9个；投资1000万元至5000万元的项目有21个。 2、实施名牌名企战略，引进培育一批骨干项目。大力实施名牌、名企战略，集中人力、物力、财力引进和培育 知名品牌，成功引进了一批规模大、实力强、后劲足的骨干项目。近年来，全市已引进投资过亿元的项目12个，湖北化肥煤代油工程、南辉高比容化成箔、天颐食用油及饲料加工、奥美纺织卫材、迅达工业科技园等项目均是投资过亿元、预期税收过千万元的大项目。湖北化肥煤代油技改工程总投资12.56亿元，20__年建成后年可实现利税1.3亿元；南辉高比容化成箔项目总投资3亿元，建成后年可实现销售收入5亿元、利税8000万元，一期工程已建成投产；天颐食用油及饲料加工项目总投资1.63亿元，年可加工油菜籽30万吨以上，实现销售收入7.7亿元、利税9300万元；随着美国艾默生集团等世界500强企业的引进落户，全市项目建设将实现新的更大突破。预计经过3－5年努力，通过项目建设可培育税收过亿元的企业1个以上、税收过千万元的企业10个以上、税收过500万元的企业20个以上。 3、完善招商机制，推动市镇项目建设齐头并进。建立了严格的考核机制，年初市委、市政府与各镇(街办)及市直有关部门签定项目建设目标责任状，落实项目建设责任；年终严格兑现奖惩，对未完成任务责任单位的党政主要负责人实行“三不一调”，即不得评先、不得评优、不得提拔，严重影响地方经济发展的适时调整岗位。目前各级抓招商、重项目的合力已经形成，全市项目建设呈现骨干项目与中小项目并兴、市级与各镇项目建设并进的良好局面。各镇(街办)招商引资方兴未艾，形成了各具特色的工业经济板块，安福寺镇“三峡果蔬食品工业园”已成功引进三家投资过千万元的果蔬食品加工企业；白洋镇形成了以亚泰、金泰、宏泰等为代表的建材企业群，现可年产墙地砖1000万平方米；七星台镇大力发展油脂加工业，环星、星龙等6家规模以上企业已形成年加工油菜籽20万吨的生产规模；问安镇大力发展化纤工业，宏安、普纶达等企业全部建成投产后可达到年产涤纶短纤4.6万吨的生产能力。 (四)抓好工业园区建设，打造经济发展的集聚平台。 1、突出特色，统筹规划工业园区。我们依托产业基础、资源、交通、区位等有利条件，结合城市总体规划修编，按照经济效益与社会效益相结合、近期规划与长远规划相结合的原则，高标准规划建设沱江经济技术开发区“楚天工业园”和安福寺“三峡果蔬食品工业园”两大工业园区，并确立了园区主导产业，即把“楚天工业园”建成高科技、高附加值的新型工业化园区，规划面积9.24平方公里，并完成了园区内城东工业园和城北工业园的详细规划编制；抓住安福寺“三峡果蔬食品工业园”被列为湖北省首批重点乡村工业园区的机遇，努力把安福寺“三峡果蔬食品工业园”建成农产品加工密集园区、湖北最大的果蔬食品加工基地和乡村工业示范园区，规划面积1.2平方公里，可接纳工业企业15-20家。 2、加大投入，完善园区基础设施。我们坚持多渠道筹资，加快民营工业园区基础设施建设步伐。一方面，坚持政府引导投入。按照统一规划、综合开发、分步建设、滚动发展的方针，每年由市财政安排资金20__万元用于园区基础设施建设。另一方面，积极争取省、市对园区建设的资金、用地、税收等方面的优惠政策。近几年全市共投入资金2亿多元用于园区基础设施建设和入园项目的配套建设。为与楚天工业园建设相配套，我们按照城市道路要求，投资3000万元高标准完成了江汉大道、迎宾大道马家店至董市段改造工程，投资1600万元修建了110KV城北变电站，并完成了电信设施扩容改造和有线电视光纤网络改造等一批重点市政工程建设。同时，大力加强交通网络建设，打造园区与外部联接的快速通道。近几年，全市先后投资1.4亿元完成了以境内318国道、鸦来省道、雅澧省道和马窑省道为重点的公路路网建设工程。我们还在三峡果蔬食品工业园内按照投资者要求，建成了标准化的厂房，采取先租后购的方式提供给投资者使用。两大工业园区正逐步朝着道路硬化、设施配套、环境美化的方向发展。 3、创新体制，引导招商引资项目向园区聚集。我们打破行政区域界限，按照“谁招商、谁投资、谁收益”的原则划分项目收益，引导各镇招商项目向园区集中，实行产业链式发展，推动产业聚集。市政府对各镇统一政策，同等支持。20__年以来，落户在楚天工业园和安福寺“三峡果蔬食品工业园”的项目达到59个。楚天工业园已形成食品酿造、纺织、化工、电子材料四大产业，其中，以奥美、稳健、大江、帝元为代表的纺织企业就已聚集11家，使我市成为全省有名的卫材生产基地。三峡果蔬食品工业园成功引进了一批外向型、深加工型、劳动密集型龙头企业，落户龙头企业投资总额近2亿元，全部建成后可实现年销售收入7亿元、利税7000万元。 (五)坚持不懈优化环境，营造加快发展的良好氛围。 1、优化政策环境。认真落实上级党委、政府加快县域经济发展和鼓励民营经济发展的各项政策，同时结合沱江实际，研究制定具体的政策措施。一是鼓励政策。坚持县域经济以民营经济为主体的发展方向，按照“无歧视”原则和“放胆、放手、放开”的要求，大力发展民营经济。在经营范围上除国家法律法规明文禁止外，一律放开，对民营经济不限发展比例，不限发展规模，不限发展形式，不限经营方式，降低市场准入门槛。坚持“五个鼓励”，即鼓励党政机关、企事业单位分流人员和下岗职工从事个体经济、领办民营企业；鼓励国有企业经营者持大股，或买断企业产权；鼓励外地民营企业到我市投资兴业，并视同外资企业对待；鼓励现有民营企业上规模、搞技改、开发新产品；鼓励个体业主购买、兼并、租赁国有集体企业。二是扶持政策。对于国有企业转制为民营企业之后，不再定税收目标任务，实行依法征税；对市级行政事业单位的规费一律按下限收取或者给予减免，对新开办民营企业实行一定时期的扶持政策；对于下岗职工兴办民营企业坚持按有关政策给予税费优惠，等等。三是保护政策。坚决依法保护企业的合法权益，对企业收费实行定项目、定标准、定时间，集中统一管理，严格执行“两证两卡一书”(收费许可证、收费员证、企业缴费登记卡、企业缴费明白卡、进企业收费批准通知书)制度。文秘站版权所有 2、优化服务环境。从组织制度创新入手，成立了“沱江市优化经济发展环境领导小组”和“经济发展服务中心”、“保护投资者合法权益督查中心”、“保护投资环境法律服务调解中心”(简称“一组三心”)，形成政务质量找领导小组、投资报建找服务中心、投诉举报找督查中心、矛盾纠纷找调解中心的全方位宽领域的服务体系。在此基础上，按照省委、省政府要求，积极组建“四个中心”(即市行政服务中心、综合招投标中心、经济发展环境投诉中心、国库集中收付中心)，从制度和体制上改善发展环境 。对于引进和新办的企业，由市行政服务中心代为办理各种手续，实行“一站式”办公、“一条龙”服务。建立领导干部联系重点项目和重点企业制度，市级领导定期到联系点现场办公，研究解决发展中的各种困难和问题。对企业在办理纳税手续、开拓市场、企业管理等方面及时给予指导与协商，由事后查处改为事前指导，引导企业依法经营。及时免费为投资者提供国家产业政策信息、行业发展信息、市场销售信息和技术信息等。 3、优化金融信贷环境。着力构建企业、政府、银行之间的新型合作关系，建立项目推介制度，定期举行推介会和银企座谈会，成立了企业信贷担保公司，运用财政贴息贷款，引导银行投资讲诚信、有效益的项目。20__年，全市确定金融机构重点支持红名单企业21个，重点调查项目12个；今年，全市确定金融机构重点支持红名单企业25个，重点调查项目29个，初步建立了良好的信用环境。 4、优化社会保障环境。大力抓好社会保险扩覆征缴工作，引导各类企业及其从业人员依法参加养老、失业、医疗、工伤、生育等社会保险，使之享受相应的社会保险待遇。加强社会治安综合治理，公安等部门分片划段，责任到人，营造良好的治安环境。大张旗鼓宣传表彰先进民营企业、优秀民营企业家，重奖有突出贡献的民营企业家。沱江酒业公司获全国“五一”劳动奖状，公司总经理蒋红星被授予湖北省“五一”劳动奖章、湖北省劳动模范等荣誉称号，是湖北省、三峡市和沱江市人大代表，公司副总经理曹生武获湖北省十大杰出青年企业家荣誉称号。 县域经济论文:西部地区发展县域经济存在的问题及对策 摘要:统筹城乡发展是全面建设小康社会的重大任务,必由之路,而有效统筹西部城乡经济的发展,必要的切入点在发展县域经济。本文从西部地区为什么发展县域经济,发展县域经济有什么难题,及怎么解决为线索展开全文,力图为更好地发展县域经济,统筹西部城乡经济提供参考。 关键词:西部地区 县域经济 问题 对策 一、西部地区发展县域经济的必然性 党的十六大提出了“统筹城乡经济社会发展,建设现代化的农业,发展农业经济,增加农民收入,是全面建设小康社会的重大任务”的论断。而又如何有效地统筹西部地区城乡的发展,消除现存的城乡二元经济结构,使得西部区域经济得到更快更好地发展呢?这就是我们亟待研究的问题。 西部地区指的是经济,社会发展水平相对较低的12个省区市。中国要实现从二元结构向一元结构的转化,实现城乡统筹,重点是农村的产业结构调整,难点则在于西部农村。西部的突出问题是农村人口多。西部地区农村人口占总人口的78.75%,非农产业发展缓慢;农村劳动力严重依赖于农业,农村从业人员占全部从业人员的比重高达61.7%,农业生产条件差,生产技术落后;传统农业经济和自然经济所占比重较大;工业结构处于资源开发和初级产品加工的阶段;产业技术水平低;城市化,工业化水平远远低于东部地区。而西部地区的优势在于有着丰富的水能,石油,天然气,煤以及有色金属等自然资源。草地,植物等旅游资源相对都比较丰富,而且这些资源总体开发利用的水平还很低,但发展的潜力很大。 西部地区要实现全面小康社会的总体目标,有效统筹城乡经济发展,必须发展壮大县域经济。 二、西部发展县域经济的主要问题 县域经济是指在县域内以城镇为中心,以农村为基地,各种经济成分有机构成的一种区域性经济,它处于宏观经济与微观经济的结合部、城市经济与农村经济的连接点;它还是西部有效城乡统筹的基点,也是其落脚点;是城乡统筹最直接的操作平台,也是实现区域经济协调发展和社会稳定的重大举措和突破口。 但是改革开放以来,西部地区的县域经济虽有了飞速的发展,与全国的平均水平相比却还是有很大的差距。据统计,目前全国县域经济的平均规模为:GDP平均为29.5亿元,人均地方财政收入244.25元。以西部大省甘肃为例,其县域经济GDP超过29.5亿元的县却只有9个,仅占全省县域单位的10.5%;地方财政收入过亿元的县7个,占其县域单位的8%;人均地方财政收入超过244.25元的县域25个,占全省县域单位的29%。甘肃省内绝大部分县(市)财政都处于入不敷出的状态,基本上都靠是财政补贴。 1、西部县(市)的经济发展不平衡。受区位条件、发展基础等诸多因素的影响,县域经济发展不平衡性问题十分突出。许多县自然环境恶劣、区位条件差,基础设施落后,对资金和人才缺乏吸引力,且容易造成恶性循环。 2、城镇化发展水平较低,进程缓慢。部分城镇由于近年乡镇企业的萎缩,农民收入的减缓,财政支付能力的弱化等,小镇建设步伐放慢了,建设相对滞后,功能发挥不明显,转移农业人员更加困难。同时,随着城镇人口的增加,水、电、路等基础设施建设滞后,影响了城镇功能的发挥。 3、生产要素大量外流,对外开放程度偏低。一是资金严重短缺。由于县级财政拮据,加之国有商业银行收缩县级以下业务,使西部地区县域经济发展深受“失血”之痛,相对东部地区,西部地区很难吸引银行贷款。二是人才大量外流。受西部地区县的待遇、人居环境等条件的限制,大中专学生回县率很低,到县级企业工作更少,在待遇和事业留人方面缺乏强久吸引力,80%的人才去了沿海地区和大中城市。三是对外开放程度偏低。西部地区除了少数大城镇外,许多县域单位很少吸引外商的投资,而且产品也很难外销。西部地区县域经济的国际联系及其产品国际市场依存度是较低的。 4、经济自主增长乏力,县级财政运转困难。经济自主增长乏力主要表现在以下方面:一是县域投资面临困境。西部县域自然资源相对较丰富,但由于交通等基础设施条件限制,却很难吸引社会投资。二是县域工业发展水平低。目前西部县域工业大多是一些传统工业,粗加工产品多,精加工产品少;大众产品多,名牌产品少,市场活力明显不足。三是县域消费市场低迷。以上原因,综合造成西部县级财政运转比较困难。而西部县财政刚性支出直线上升,目前有许多县级财政入不敷出,运转十分艰难。 三、西部发展县域经济的有效对策 以上分析可以得出,西部县域经济的发展水平与东部相比,相差巨大;与东部相比,亦没什么优势;与全国平均水平相比,处于较低水平。西部县域经济落后既有自然方面的原因,又有历史方面的原因,是多因素综合作用的结果,因此,任何单一的发展思路对西部县域经济发展都是无能为力的。发展西部县域经济,有效西部统筹城乡发展必须要有全局性、长远性及具有战略的眼光,要立足自身经济发展阶段和国际国内两个市场,通过实施整体战略来解决。 1、以现存优势资源为依托,开展差异化竞争,打造特色产业。实践证明,一个地区的竞争优势的获得关键在于其对自身优势的认识和把握,因此西部地区在发展县域经济的战略决策中,应始终注意自身的比较优势。总体上来看,在西部县域经济中,农业资源占有十分重要的位置,但由于各县所处地理环境、自然和资源禀赋不同,所表现出来的比较优势千差万别。因此在经济发展和产业结构调整目标和方式上不能强求一致,其关键是要站在经济全球化和区域经济一体化的高度,立足国际国内两个市场,通过发挥各地优势资源、技术优势及传统优势,走合作发展的道路,采取更灵活的方式联合、引进新资源,大力发展绿色食品、无毒无污染食品、特色食品、精深加工 食品等特色优势产业,形成小产品、大产业的经济发展格局,促进县域经济的持续发展。 2、加快城镇化步伐。城镇化是加快县域二、三产业发展的有效载体,推进城镇化可以推动县域经济产业结构、就业结构和所有制结构调整,加快县域经济产业升级。县域经济的发展壮大直接推动着城镇化的进程;城镇化进程的快慢,又反过来影响着县域经济的发展。推进城镇化有利于农村工业的产业集聚,有利于服务业的成长,有利于促进农村劳动力的转移。作为欠发达地区,面对二、三产业发展从分散到集聚、工业化与信息化交织在一起的新形势,发展县域经济必然要坚持工业化与城镇化同步推进,充分发挥城镇化与工业化的互动效应,增强城镇在资源、人才、技术、产业、商品和信息的集聚功能和带动作用,从而以城镇为平台,推动第二和第三产业的加快发展,促进县域经济不断壮大。 3、政府强力介入,以放宽相关政策为基础,推进科教兴县,释放增长潜力,为统筹城乡发展保驾护航。在新时期,我们应尊重群众的首创精神,充分发挥市场机制在资源配置中基础性作用,在政策上释放县域经济增长的潜力。一要拆除一切有碍要素自由流动的政策藩篱,加速人力资源的合理配置。在农民大量外出务工的基础上,积极引导农村土地向少数能人集中,从法律法规上保障土地使用权人的合法权益,推动土地使用权的自由流转。二要放开一切制约民资难以进入的投资领域。要重点放开传统上由国家提供公共产品的投资领域,特别是重点放开城镇供水、供气、教育、医疗、电力、农田水利及道路设施建设等领域,以此来激活民间的投资需求,推动县域经济发展。三要办好一切有利县域经济发展的社会事务。加强与县外大专院校、科研院所的科研合作,组织与经济发展相关的科研开发、人才培训、技术推广和信息服务,推动县域经济的持续快速发展。 4、尽快构建县域现代流通网络体系,改变县域市场与城市大市场脱节的状况。县域是最重要的农产品生产和加工基地,加快本地农产品批发市场建设,积极创新营销方式,通过现代流通网络,快速抢占大中城市市场,最大限度地扩大农产品市场占有率。积极培育各种形式的流通组织,壮大农村营销人才队伍,发展各种专业市场、综合批发市场、集贸市场,形成功能齐全的商品流通体系。另外,着眼与国外,加快引资步伐,面对WTO的挑战与对外开放格局,有效施行“走出去”战略,参与国际竞争,推动西部经济更好地发展。 县域经济论文:发展县域经济的价值判断和路径选择 发展和壮大县域经济，是树立和落实全面、协调、可持续科学发展观，实现加快发展、率先发展和协调发展的重大举措和突破口。 价值判断：县域经济是科学发展观“五个统筹”的最直接操作平台 县域经济是国民经济中具有综合性和区域性特征的基本单元。县（市）是宏观和微观的结合部，在发展规划制定、经济结构调整、产业开发重点等一系列发展的重大问题上，县（市）具有相对的自主性；作为承上启下的行政管理层次，县（市）也具有比较完备的管理职能和管理手段，可以弥补市场的缺陷，起到协调经济社会发展、协调人与自然关系的作用。 实践证明，县域经济的发展壮大，有利于统筹城乡发展，让二者更为协调；可以有效改变区域经济发展的不平衡状况，促进区域经济协调发展；加快县域经济发展，可以加快内源性经济发展，提高整体经济竞争力。路径选择：推进产业结构优化升级，提升县域工业化水平加快县域经济发展，必须根据区域、县域实际，科学地制定发展目标。十堰区域、县域经济发展的优势与劣势并存，优势大于劣势，特别是十堰区域、县域经济中明显的区位优势、雄厚的产业优势、富集的资源优势，有利于我们在落实科学发展观，推进“五个统筹中，充分发挥潜在优势，加快县域经济发展。文秘站版权所有 一、推进产业结构的优化升级。逐步减少第一产业比例，增加二、三产业比例。全市三次产业结构优化调整为1∶5∶4，高新技术产业增加值占工业增加值比重达35％以上。 二、推进城乡协调发展。大力推进8种类型的小城镇建设：一是卫星城镇。十堰是我省汽车工业走廊的龙头，以发展零部件加工和第三产业为突破口，着力将六里坪、丁家营、土关垭、浪河、茶店、花果、柏林、大川等培植成为东风日产合资公司配套的十堰城区卫星城镇。二是边贸型城镇。以边境贸易为突破口，着力将蒋家堰、上津、白浪、谭山、丰溪、湖北口、石鼓、羊尾等培植成以工促贸、以贸兴镇的边贸型城镇。三是资源型城镇。十堰境内资源丰富，以开发矿产、水能、林特资源为突破口，着力将夹河、官渡、溢水、马鞍等培植成资源开发型城镇。四是基地型城镇。着力将柳陂、六里坪、安阳等培植成基地型城镇。五是旅游型城镇。着力将武当山、大川、南化塘等培植成旅游型城镇。六是综合型城镇。以培植新的增长点为突破口，着力将羊尾、保丰等培植成综合型城镇。此外，围绕南水北调中线工程培植移民迁建型小城镇；发展特色经济培植特色产业型小城镇。 三、推进民营经济发展。一是加快工业园区建设，培植新的经济增长点。二是支持高新技术产业发展，培植“精品名牌产品。引导和支持民营高新技术企业，把发展高新技术产品作为企业科学发展的第一推动力，探索县域与科研院所合作新途径，通过技术入股、共建技术中心和共建经济实体等紧密型合作模式，推进县域企业科技创新和技术进步；通过全方位吸纳资金，狠抓技术改造，提高技术和装备水平，大力发展一批以汽车电子、通信、新医药、新型建材、环保为主的“小而精、小而特、小而优、小而高”的高新技术产业，提高市场竞争力和抗风险能力。三是扶持民营企业发展，支持民营企业通过收购、兼并国有中小企业，上档次、上规模、上水平；通过控股、参股、租赁等形式参与国有企业改制改组，逐步形成一批跨地区、跨行业、跨所有制、跨国的大型民营企业的“四跨”企业集团。 四、以信息化带动农业产业化推进新型工业化。用工业化理念引导农业产业化企业，运用信息技术完善内部管理和营销信息系统，促进“龙头”企业人、财、物和技术资源优化配置，加强与企业信息化相适应的网络基础和服务体系建设，探索农产品加工、生产、销售一体化经营模式。通过十堰信息港、宽带网和政务网络及各种媒体，及时农产品及相关市场、项目规模、市场准入标准、环境保护等要求，推动农村经济结构调整，提高农产品资源的利用效率，促进十堰区域县域经济增长方式从高投入、高消耗、低效益、低质量的粗放型增长转变为高速度、高效益、低投入、低消耗的集约型增长,着力推进生物医药、水电、绿色食品、旅游四大产业。 五、加快农村剩余劳动力向非农产业转移、向城镇转移。劳动力从低效益部门向高效益部门的加速转移，是提高人民生活水平质量，促进小康目标实现的关键环节之一。有的放矢地发展一批劳动密集型产业，全面实施“农村劳动力素质培训工程”，加强对农民的技能培训，加快建立城乡一体的劳动就业体制。重点引导农民向五大领域转移：向建筑业、水利、 水电工程转移；向城镇建设、城镇服务业转移；向省内外、东西部和国外转移；向旅游业、商业转移；向产业内部效益较高的行业、企业、部门转移。通过五大转移，整体推进城乡就业结构战略性调整，着力形成城乡一体的就业新格局。 县域经济论文:财政支持县域经济发展措施 4月21日，在县委中心组理论学习会上，全县副科级以上领导干部认真听讲了财政、金融、税收相关内容的专题报告。课堂内容理论联系实际，令人受益匪浅。 财政如何支持县域经济发展，有以下三方面措施： 一、充分发挥财政争取资金的主渠道作用，加大基础设施建设投入，解除制约县域经济发展瓶颈。 基础设施不仅是县域经济发展的外部环境，而且也是经济增长和资源有效配置的必要前提，基础设施的质量将决定着能否获得新的市场竞争能力，同时，也是投资者确定潜在的直接投资对象等级的重要因素。只有配合有关部门，积极向上争取更多的项目和资金，加大投入，切实加强基础设施建设，才能有效解除制约县域经济发展的瓶颈。 二、充分发挥财政管理职能，强化收支管理，为县域经济发展提供财力保障。 经济决定财政，财政反作用于经济。经济要发展，必须要有强有力的财政作保障。而财政投入是有限的，要使有限资金发挥无限效益，必须加强财政管理。 一是建立起公开、公正的收入机制，为县域经济提供更多财力。 一是废除收入“基数法”考核办法。以往财政收入都是年年下达计划，层层按计划完成，按计划考核，没有真正地体现出财政收入应收尽收。二是建立新增项目增加财政收入的激励机制，特别是对各乡镇新增税源增长财政收入要适当地给予充分的激励，以完善乡镇财政体制的不足，最大限度地调动发展经济的积极性。 二是建立透明、高效的支出监管机制，挤出更多资金投入到经济发展中。支出管理仍是当前财政工作的重头戏，要狠下功夫，强化管理，降低行政运行成本，节省资金支持县域经济发展。一是严格预算。二是严格支出标准和范围。三是严格支付。不断完善国库集中支付制度，减少资金周转环节，提高资金使用效益。四是从上到下清理和统一各种奖金政策，应建立“一年一度一次性奖励”制度，制止滥发奖金。五是加强政府投资领域管理，以减少政府投入，减轻各级财政的压力。要转变政府职能，按照市场经济规律，加强政府投资领域管理，控制政府负债。 三是建立灵活、有力的财政调控机制，集中财力支持经济建设。 财政部门作为政府的一个宏观调控部门，要服务于经济发展，必须加大调控力度，调控更多的资金和资源，支持县域经济发展。一是调控预算内、外资金。通过实施综合财政预算，将预算内外资金纳入预算，捆绑使用，并由政府集中一部分，由政府掌握使用，增强政府调控能力。二是调控县、乡财力。应积极推行乡财县管，把乡镇作为预算单位，其收入直交县财政，支出由县财政支付。这样不仅可以平衡乡与乡贫富不均的现象，而且可以整合全县财力，支持重点项目建设。三是调控各行政事业单位经营性资产和闲置资产。四是要调控好各单位后勤服务资源。应积极推行机关后勤服务社会化，把机关一些后勤服务推向社会，由社会承办，这样能够大大节减财政资金。 三、充分发挥财政资金导向作用，建立奖励机制，为县域经济发展注入活力。 县级财政在自身加强财政管理的同时，还应充分调动各级党政、企事业单位、社会团体和个人参与县域经济发展的积极性。因此县级财政应协助政府建立县域经济发展奖励机制，充分发挥财政资金的导向作用和凝聚放大作用，努力为县域经济注入活力。一是建立“政府奖励机制”。二是建立“政府激励机制”。三建立“金融机构扶持鼓励机制”。对县域范围内的各金融机构按当年对地方全年贷款增量、核销企业呆坏帐额等指标确定奖励金额予以奖励，缓解各企业融资难的困境。 四、充分发挥服务职能，培植壮大骨干财源，为县域经济发展提供支撑。 一是要优化经济发展环境。 二是要加重对工业经济的投入。 三是加快企业改制步伐。 四是建立中小企业信用担保中心。 县域经济论文:基本外向型经济是否适合县域经济的发展 一、前言 醴陵是湖南株洲的一个县级市,连续6年进入湖南省省经济强县行列,2011年进入了全国百强县的行列。“十一五”期间醴陵经济增速达15.2%,遥遥领先于株洲其他县市。2010年GDP达265.75亿元,占株洲全地区GDP的20.84%,高于全省平均水平2.1个百分点。湖南省统计局公布的2010年度全省大中型工业企业名单中,醴陵有135家,占湖南、株洲大中型企业数的占比分别为8.9%和54%。因盛产烟花爆竹和陶瓷,醴陵有“瓷城”和“中国花炮之都”的美誉。 二、醴陵烟花爆竹产业现状分析 烟花爆竹和陶瓷产业是醴陵的支柱产业,有产业集中度高、整体规模大、配套产业齐、社会贡献大等特点。2010年烟花爆竹总产值为120亿元,同比增长27%;产量达2767万箱,同比增长28.1%。缴纳税费占醴陵财政收入的7.4%,1.5亿元。2008、2009、2010年烟花爆竹产量分别为1760万箱、2160万箱、2747万箱,年平均增长率为28.85%。2010烟花爆竹产业上交税金分别为14987万元,分别占全市财政总收入的7.4%。醴陵烟花爆竹产量在“十一五”期间快速增长,2010年的产量是2005年的2.75倍,年平均增长率为55%;2010年比2005年出口增加约420万箱,年平均增长率为55.74%。如表1所示: 表1 醴陵烟花爆竹产量和出口量(2005~2010) 资料来源:根据醴陵市国民经济和社会发展统计公报(2005~2010)上的数据整理得到。 但是,醴陵烟花爆竹出口量仅占全国出口总额较低,2008年出口额仅占全国出口总额的19.57%。醴陵出口的烟花爆竹中有90%出口到美国、德国、英国、意大利、日本、荷兰、俄罗斯等国。其中美国是醴陵烟花爆竹最主要的出口地,2009年醴陵出口到美国烟花爆竹2400万美元。 陶瓷产业是醴陵另一大支柱产业,2010年陶瓷产业总产值达210亿元,是2005年的3.4倍,年均增幅达28.1%。陶瓷产业的产值占整个地区产值的79.02%。2009年,2010年陶瓷产业上缴税金分别为33398万元和36921万元,分别占全是财政总收入的23.5%和18.3%。2011年前三季度全是共生产日用陶瓷37.42亿件,其中出口14.3亿件,生产工业陶瓷39.61万吨,同比分别增长了26.4%、25.2%和28.2%。 表2 醴陵陶瓷产量(2005~2010) 资料来源:根据醴陵市国民经济和社会发展统计公报(2005~2010)上的数据,整理得到。 如表所示,醴陵陶瓷的产量一直呈持续上升的趋势,2005年到2010年日用陶瓷的年平均增长率为20.08%,工业陶瓷的年平均增长率为18.45%。2009年醴陵陶瓷工业园已经初步建成,当年就有46家企业入园,产值突破了25亿元。醴陵陶瓷产业出口量占比较大,2005年陶瓷出口72625万件,占生产总量的29.1%。2009年日用陶瓷40%以上出口,出口量达12.94亿件,特别是炽瓷产品,出口95%以上,年出口额近4亿美元。 三、醴陵发展基本外向型开放经济的优势 大卫·李嘉图认为:在两国间,劳动生产率的差距并不是在任何商品上都是相等。一个国家应该集中生产成本相对较低的产品,通过国际贸易,互相交换,得到益处。比较优势理论的核心内容是“两利取重,两害取轻”。中国改革开放的经验也表明与比较优势相抵触的赶超战略是很难成功的。一个国家和一个地区应该按照各自的资源禀赋条件,积极发展具有优势的产业,从而增加出口和经济的外向程度,达到比较优势的充分利用。 醴陵劳动资源比较丰富,而且拥有生产陶瓷和花炮所需的矿物资源和技术资源,根据比较优势理论应该生产和出口相关产品。醴陵市委市政府相当重视醴陵的开发经济建设,在《醴陵市国民经济和社会发展的第十一个五年规划纲要》中把“拓展开放经济”作为重要的一条提出来,主要从扩大对外开放和加强区域合作两个方面,既期待对外开放为醴陵经济增添光彩,同时也了解周边的产业状况,引进必要资源,避免重复投资。 外向型经济是指实行开放性经济交往体制,面向国际市场,建立以出口为主导的产业结构,广泛利用国际资源,充分参与国际分工和国际交换经济外向型经济具有较强的出口创汇能力,有助于改善国际收支状况,增强支付能力,并能在较大规模上利用国外资金。通过对醴陵支柱产业的分析,我们不难发现醴陵已经是基本外向型开发经济。目前醴陵陶瓷和烟花爆竹产业出口都很强劲,有很强的出口创汇能力。2010年新批自营进出口企m业14家,已拥有自营进出口企业达183家,醴陵的各种产品外销至150多个国家和地区。2010年全市贸易出口总额达6.09亿美元,比上年同期增长20%;出口收汇2.43亿美元,比上年同期增长17.7%。 醴陵实行开放型经济有着自身的优势: 第一,资源丰富。醴陵具有相当丰富的陶瓷和烟花爆竹产业需要的稀土和矿物质,非金属矿有瓷土、耐火土、煤炭、石灰石、萤石、粉石、石材等,金属矿有金、银、铅、锌、钨、锑、铀等。 第二,生产历史悠久。早在宋代年间,醴陵富里人李畋就发明了花炮来驱赶鬼神,此时开始醴陵人就开始生产烟花爆竹。醴陵陶瓷在1915年巴拿马太平洋世博会就一举拿的世博会金奖。 第三,交通便利。同时醴陵拥有便利的交通优势,毗邻我国南方最大的铁路枢纽株洲,320国道,106国道、沪昆高速,浙赣复线都经过境内,醴陵拥有至盐田港的集装箱专列,计划在2012年开通的衡茶吉铁路将大大缩短醴陵到厦门出海口的距离,醴陵将成为长株潭地区距离出海口最近的地区。 第四,通关方便。醴陵是中西部所有城市中唯一拥有海关和商检的县级市,企业报关和报检的成本低。醴陵是湖南仅有的2个可以在当地办理护照的县级市之一,相关人员的出入境方便。 第五,人才优势。醴陵人口资源丰富,而且醴陵市株洲地区拥有高学历比例最高的县市,大量的陶瓷和烟花爆竹企业也吸引了大量的外来人才。 四、醴陵政府如何规避外向型经济带来的风险 以外向型经济为主导的醴陵 这几年发展十分迅速,但是醴陵支柱产业是高投入、低附加值、劳动密集型企业,依靠价格优势在国际上占据一席之地的。这样的出口产品在开放经济很容易受到人民币汇率的波动、西方国家金融危机的影响以及通货膨胀的影响。因此,在加大发展开放经济的同时,必须加强产业自身的发展。 我国自2005年开始实行有管理的汇率浮动制度,人民币汇率形成机制改革6年多后,人民累计升值约为31.24%。烟花爆竹和陶瓷产业同属劳动密集型企业,人民币升值直接影响体现在生产成本、出口价格和市场占有方面,理论上醴陵的出口收入损失31.24%。再加上原材料、运费、工资等价格上涨,出口退税的下降,但是,醴陵出口的产品主要靠价格优势占据市场,不敢轻易降价,只得自己蒙受损失。从长期来看,人民币汇率增值将促使出口企业主动调整产品结构,把生产重心转移到研发高科技和高附加值的产品上,同时企业可以利用更多的国外市场资源。 当下是政治周期和经济周期交织的试点,市场调节职能起到基础性的作用,政府调节乃高层次的调节。醴陵市委市政府充分认识到开放经济促进醴陵经济发展的同时也给企业带来了困扰,采取了一系列的措施保护醴陵出口企业的利益。 1.川气入醴。醴陵开通管道燃气以来,以前的煤窑都改为了天燃气窑,大大降低了生产成本,产品合格率也有所提高,很大程度上化解了人民币升值带来的利润下降的压力。 2.政府支持企业改革。(1)鼓励企业建设中间环节。中间商注定要一败涂地:技术的发展使他失去了效力(帕特·麦克格温)。醴陵政府正在着手处理一批有自主经营的企业希望减少中间环节直接出口的申请。(2)鼓励企业走品牌化、差异化战略。扶持以华联、熊猫为主的具有品牌的自主产业企业,对其进行政策和技术鼓励。(3)鼓励企业运用金融手段规避风险。鼓励企业缩短收汇时间,利用合同价格,采用多种比重的结算方式来规避风险。 综上所述,开放经济模式在醴陵是完全适用的,而且醴陵市委市政府也认识到这一点大力发展开放经济,尽量避免开放经济带来的风险。只要坚持大力发展开放经济,醴陵经济定能更好更快的发展。 县域经济论文:西部地区县域经济发展的障碍及其对策 党的十六大提出了“壮大县域经济”的号召，发展县域经济是全面建设小康社会的重要任务。县域经济是一个十分重要，又十分复杂，说起来十分沉重，同时是我们十分感兴趣的问题。说它十分重要，因为它是区域经济的重要组成部分，是国民经济的最小单位；说它十分复杂，是因为涉及面宽，影响县域经济发展的因素很多，县域经济要做到协调、可持续发展十分困难；说它十分沉重，是因为我们去过西部的许多县，虽然看到了一些县域经济富裕、不断发展的一面，但看到更多的是贫穷、落后的一面；说我们十分感兴趣，是因为县域经济发展中有许多问题需要我们理论工作者去认真研究。 一、县域经济及加快县域经济发展的重要性 县域经济是以县级行政区划为地理空间，以县级政权为调控主体，以市场为导向，优化配置资源，具有地域特色和功能完备的区域经济。县域经济具有下述特点：一是具有特定的地理空间，以县级行政区划为地理空间，区域界线明确；二是具有相对独立性，并有一定的能动性；三是具有地域特色，这种地域特色与其地理区位、历史人文、特定资源相关联；四是以市场为导向，随着市场经济的发展，县域经济要突破县级行政区划的约束，在更大的区域内进行资源配置，获取竞争优势；五是接受国家宏观经济政策的指导。 加快县域经济的发展，是全面建设小康社会的应有之义，加快县域经济发展的重要性具体体现在以下四个方面： 1、县域经济是区域经济的重要组成部分 区域经济是一个相对概念，它有多个层次：相对于全球经济一体化的区域经济，如欧盟、亚太地区、北美自由贸易区等区域是区域经济的范畴；相对于一国经济而言的区域经济，如我国划分为东部、中部、西部地区，也是区域经济的范畴；相对于一个省而言的县域经济也是区域经济的内容，如陕西从大的方面划分为陕南、陕北、关中等不同的区域，仅就关中地区可以以区县为单位划分为更小的区域。县域经济是狭义的区域经济，是一种行政区划型区域经济，是以县城为中心、乡镇为纽带、农村为腹地的区域经济，是区域经济的最小单位。 2、县域经济是国民经济的基础 县域经济是国民经济的基本单元，是一个功能完备的综合性经济体系，其活动涉及到生产、流通、消费、分配各个环节，一、二、三产业各个部门。县域经济的发展水平、程度和趋势，从一定意义上来说决定着我国经济社会发展的基本格局和面貌，县域经济成为我国经济发展中的重要组成部分。县域经济的强弱决定着国民经济的强弱，如西部经济不发达，很大程度上是由于西部的县域经济的竞争力弱。从第三届全国百强县的排名来看，几乎被东部地区垄断，西部地区仅有三个县进入全国百强县，西部地区的真正崛起有赖于西部县域经济的发展。 3、县域经济在各项指标中均占到绝对比重 据统计，截至20__年底，全国县级行政区划共有2860个(不包括港、澳、台地区)，其中，市辖区830个，县级市381个，县1478个，旗49个，自治旗3个，特区2个，林区1个。全国县域内国土面积有896多万平方公里，超过全国国土总面积的93；全国县域内人口总数达到9.35亿，占全国总人口的73.3；全国县域经济的GDP达5.7万亿元，占全国GDP的54.5。 4、县域经济发展是解决“三农”问题的关键 县域是以农业和农村经济为主体，是农民的主要聚集地。发展县域经济是解决“三农”问 文秘站: 二、影响县域经济发展的十大因素 通过对不同地区县域的比较研究发现，县域经济的发展程度、竞争力强弱，受以下十个因素的影响：DECD=F(NR　HR　PL　EC　ML　ES　EE　IA　CL　PLS) 其中，DECD—县域经济发展，NR—自然资源，HR—人力资源，PL—生产力水平，EC—经济制度，ML—管理水平，ES—经济结构，EE—经济环境，IA—无形资产，CL—城镇化水平，PLS—生产与生活方式。 1.自然资源的禀赋与自然条件的优劣程度 自然优势是影响县域经济发展的重要因素之一。自然优势有两种：自然资源优势和区位优势。自然资源禀赋的差异是县域产业选择的一个重要因素，资源优势是产业优势形成的前提条件，同样也是县域经济发展的基础。如陕西神木县和靖边县之所以能进入第三届全国西部百强县之列，与其煤、石油等自然资源的丰裕程度是密不可分的。同样，县域经济的发展受自然条件的制约，自然条件决定着当地居民的生存条件、生存环境，地理位置决定着一个县的区位状况，决定着它的交通状况、对外开放条件与开放程度等。一般来说，具有区位优势的县发展较快。沿海地区县域经济发展较快，自然条件、区位优势是其重要条件。随着科学技术的进步、交通枢纽和产业布局的调整、单一非再生资源的长期使用，自然资源优势与区位优势对县域经济竞争力的影响作用有弱化的趋势。 2.人力资源状况 人力资源是县域经济发展中的核心因素，但人口大县不等于经济强县。人力资源不仅包括一个县所属的人口数量、人的素质，还应包括人的理念及人力资本状况。如果说人力资源的数量决定县域经济中劳动力供给、市场需求以及劳动力的素质，那么，人的理念及人力资本状况则决定县域经济增长的方式和发展的速度。 3.现有生产力发展水平 生产力发展水平主要体现在两个方面：一是经济实力，它决定着经济总量及发展水平，决定着经济发展的总体思路及效果。如西部经济落后，东部经济发达，由此决定了东部经济是个“发展”问题，而西部大开发不仅仅是发展问题，首先是解决生存问题；二是县域经济的“产品—企业 —产业”三位一体的现状，它是县域经济发展的既定起点，也是吸引外资的平台，是外资与本地企业对接的基础。 4.经济结构和经济活力 经济结构包括所有制结构、产业结构以及生产力布局，即县域经济结构，它影响和决定着县域经济是否协调、持续发展的问题。县域经济活力是县域经济市场机制力量的体现。非国有经济比重是一个重要的经济活力指标，其他还有：机关人数与就业总人数的比率反映出就业导向和就业活力；人均存贷额反映金融方面的活力；GDP与就业总人数的比率也是一个反映经济产出活力的指标。 5.资本、技术及管理水平 资本与技术是县域经济发展的重要要素，它决定着县域经济发展的规模及层次，决定着产业选择及升级换代问题；管理是第一生产力，它决定着县域经济的管理水平与发展速度。在县域经济发展中，县市政府及县市领导的能动作用非常大。政府的公共管理水平和服务效率是影响县域经济发展的重要方面。同志在《经济日报》成立县域经济研究中心的批示中指出，“农村的发展，县委、政府是关键”。 6.经济制度及政策 具体指：一是产权制度；二是政府的经济政策；三是管理制度，如干部管理制度、干部选拔制度等；四是经济的运行机制，市场化程度，如是否引进了竞争机制等；五是政府引导经济发展的政策、措施。 7.经济环境及对外开放程度 经济发展环境包括硬环境与软环境。目前重要的是营造软环境，提供良好的投资环境，吸引外资进入。经济环境既是对外开放的前提，也是反映开放程度的一个标志，它是县域经济发展中不可缺少的因素。对外开放程度直接影响到县域经济的发展。在我国入世后，县域经济的发展不能仅在县内、省内、国内定位，要在全球经济中定位，要利用两种资源，开发两个市场，提升竞争力。对外开放程度可以用进出口总额与GDP比率、利用外资的总额、外资企业比重等指标来衡量。 8.县域的知名度及无形资产 县域的知名度表现在两个方面：一是有无知名度；二是知名度是否转换成无形资产，成为带动县域经济发展的品牌。县域知名度的提高通常借助于一些历史文化遗产、特殊的产业，如陕西临潼借助于兵马俑、户县借助于农民画均成为享誉中外的知名县。但这些县的知名度没有完全转化为无形资产，没有有力地带动县域经济的发展。县域的知名度高，无形资产大，有利于吸引外资，扩大对外开放程度，有利于促进县域经济的发展。 9.城镇化水平 城镇化水平和县域经济的发展水平正相关。城镇化水平对县域经济发展的促进作用主要体现在四个方面：一是城镇化水平决定着县域的生产与消费水平；二是城镇化水平决定着县域的市场化程度；三是城镇化水平是县域工业化程度的反映；四是城镇化水平决定着县域经济结构。 10.居民的生产方式与生活方式 居民的生产和生活方式直接决定着市场化和产业化程度。传统的生产方式制约着农村经济发展，影响县域经济的现代化；自给自足的传统生活方式影响县域市场体系的形成，影响第三产业发展乃至整个社会化服务体系的建立。 三、西部地区县域经济发展中存在的障碍 据统计，截至20__年底，全国GDP超过50亿元的县共有262个，东部地区191个，中部地区52个，西部地区19个。第三届全国县域经济基本竞争力百强县(市)主要分布在东部地区，东部地区有88个，中部地区有9个，西部地区仅有四川双流县、新疆库尔勒市、重庆江津市3个，而且分别排在48、60、98位。西部地区经济发展的滞后受制于西部县域经济发展水平，而西部地区县域经济在发展过程中存在以下几个方面的障碍： 1.观念落后 西部地区观念落后表现为：一是长期受自然经济观念影响，尤其是小生产观念浓厚，如缺乏成本观念；二是受原始市场经济观念影响，如反映传统小商品经济的“汉唐雄风”、“丝绸之路雄风”影响着西部县域市场经济的发展。入世后，西部面临的最大问题是中外文化理念的冲突，即现代市场经济理念与自然经济理念的冲突。理念冲突具体表现在：一是西方人崇尚透明度与西部人崇尚暗箱*作的冲突；二是西方人崇尚市场经济规则与西部人崇尚钻空子的冲突；三是西方人崇尚法治与西部人崇尚人治的冲突。 2.产业定位不明确 县域经济发展要有明确的产业定位，要抓住一两个产业，做大做强，要形成和县域资源相适应的特色经济。但西部地区的大多数县产业定位不明确，选择产业过多，多个产业齐头并进，而且各个产业之间的关联度小，特色经济不明显。如陕西有的县在县域发展战略中确定了五大支柱产业，结果一个产业也做不大，没有自己的特色，形不成规模。 3.经济结构不合理 一是所有制结构不合理。东部县域经济中基本上是非公有制经济占绝对比重，如浙江、江苏省等公有制在县域经济中几乎已全部退出，而西部县域中公有制还占有很大的比重，非公有制经济不发达，东西部经济差异在很大程度上源于所有制结构的差异；二是产业结构单一。西部地区的县以传统农业为主，工业化程度低，第三产业不发达；三是西部地区县域经济的企业化、产业化水平低。 4.政府政策与竞争机制滞后 一是政府对非公有制经济的优惠政策仅限于经济方面，在政治方面不但未给非公有制企业优惠政策，甚至连平等政策也未落实，如非公有制企业的高级管理人员很难进入政府；二是干部的竞争机制尚未形成，县乡干部很难优胜劣汰；三是企业家机制未形成，管理队伍的培育工作滞后。 5.生产方式与生活方式落后 由于自然条件恶劣，西部地区许多县的生产方式落后，如在农业生产方面机械化程度低，有的地区仍然主要靠人力和畜力；在仅有为数不多的工业生产中，信息化程度极低，主要以劳动密集型为主。在生活方式方面，一是农民意识浓厚，县乡干部生活节奏慢，现有的城镇人口大多是“计划经济的城市人”，缺乏“市场经济的城市人”。二是农民及城镇人口保持着传统的农民生活方式，大家都以家庭为单位进行消费，社会化服务体系不健全。 四、加快西部地区县域经济发展的对策建议 西部地区县域经济要实现跨越式发展，应该从以下几个方面做起： 1.转变观念 加快西部地区县域经济发展，首先，要树立大力发展非公有制的观念。如要树立“大力发展非公有制经济就是培育新的经济增长点”、“不求所有，但求所得”、“允许私有企业企业主入党”、“人力资源是第一资源”等观念；其次，还要树立正确的县乡干部评价观念。不能以“是否有问题”作为衡量县乡干部的标准，以“是否有问题”为评级标准会使理性管理者做出“不作为”的选择，而应以是否创造了财富、为老百姓办实事、推动了地方经济发展作为衡量县乡干部的标准。 2.对县域经济准确定位 对县域经济准确定位包括对县域定位与产业定位。只有准确定位，才能明确发展方向，才能找到发展的突破口；只有准确定位，才会有科学的发展思路，才能提升县域经济发展的层次。具体说，一是为县域准确定位，如西安临潼区可定位为世界旅游名区、西部经济强区；渭南的潼关县可定位为西部大开发的桥头堡、“一线两带”的东起点、关中城市群的第三层次。二是产业定位，县域经济要以某一主导产业为中心，其他产业相配套，发展特色经济。县域经济要形成一个具有竞争优势的产业群，在这个产业群中，主导产业要明确，产业结构要合理，产业结构要向优化和高级化演进。 3.创建新机制 首先要在县乡干部选拔中引入竞争机制，并加大外聘力度，增加外聘数量，促进县乡干部选拔机制的转变；其次，建立创新机制，特别是要加大文化创新力度，推动自然经济文化向市场经济文化转变；再次，要加大县域内人才的培养，不仅要留住科技人才，也要加强对基础人才包括青年技工和农民的培训，以提高人力资源的质量。 4.大力发展非公有制经济 在西部地区县域经济发展中要树立“非公有制企业是县域经济的第一主体”的观念；在非公有制经济比重低的县，应通过在资金、土地、税收等方面给予便利和优惠政策，鼓励非公有制企业创业；在非公有制经济已占到一定比重的县，应通过企业家培训、企业制度改革等措施实现非公有制企业的二次创业，并切实解决二次创业中存在的问题。 5.实行土地制度创新，走农业规模经营的道路 农业适度规模经营是市场经济发展的必然趋势，要鼓励农村土地使用权的流转，扩大经营规模。只有扩大农业经营的规模，才能解决土地使用规模狭小与农业现代化的矛盾。同时，要调整村镇结构，扩大村镇规模，形成市场经济发展的基础。 6.营造良好环境，大力引进外资 一是要为外商提供生产经营的必要资源，在落后地区可无偿提供土地等资源，只要外商来生产与消费，就能带动经济发展。二是塑造软环境，改变“关起门来打狗”的局面，特别是政府要从提供优惠政策转变为提供优质服务。 7.经营县城，强化中间环节作用 县城在县域经济发展中起着承上启下的作用，它是大城市向农村辐射的中间环节。因此，要鼓励农民进入县城，使县城的人气旺起来；建立县城基础设施建设市场化机制，吸引民间资本和引进外资参与基础设施建设；同时调整乡镇、村庄结构，提高县域经济的城市化水平。以上七条为一个整体，其中转变观念是西部地区县域经济发展的前提条件与核心，机制是保障，产业是载体，发展非公有制经济是手段，规模经营是方式。当前要抓住转变观念这一核心，推进西部地区县域经济的发展。只有转变观念，才能形成县域经济发展的新思路，为县域经济准确定位，并制定科学发展战略；只有转变观念，才能建立新的机制，选择最佳发展手段，大力发展非公有制经济；只有转变观念，才能实行土地制度创新，走农业规模经营的道路；只有转变观念，才能大力引进外资，并经营好县城，促进县域经济发展。 五、西部地区县域经济发展中需要处理好的七对关系 西部地区县域经济要实现跨越式发展，除了要做好以上七个方面工作以外，还必须处理好以下七对关系。 1.优惠政策与优质服务的关系 西部地区县域经济由于发展起点比较低，县域经济在发展过程中需要优惠政策，但要转变一味地依赖优惠政策的误区，要处理好优惠政策和优质服务的关系。优惠政策是吸引外部资金的重要条件，而优质服务是留住外部资金的保障，只有提供优质服务，优惠政策才能落到实处，起到应有的作用。而且相对于东部省份的县来说，优惠政策对西部地区的县不具有比较优势，在优惠政策上各个地区可以互相模仿，而且模仿成本低，所需要的时间短。而对于西部地区的县来说，提供优质服务是塑造其核心竞争力的关键，优质服务是一个地区的“内功”，经过长时期才能形成，而且不易被竞争对手模仿，即使模仿也需要较长时间。 2.主导产业与产业多元化的关系 西部地区的县在发展过程中必须根据资源禀赋状况选择主导产业，在主导产业选择上一定要有比较优势和“特色”，但发展具有比较优势和具有特色的主导产业并不是只发展一种产业，而放弃其他的产业。在产业选择上要妥善地处理好主导产业和产业多元化的关系，在发展主导产业的同时应多业并举，但产业多元化应尽可能是同心多元化，即各个产业之间应有比较大的关联度，这样才可以形成以主导产业为龙头，通过各个产业链条之间的相互带动，促进整个县域经济的发展。 3.企业规模与企业数量的关系 企业是市场的主体，企业的竞争力是县域经济竞争力的中坚力量。西部地区县域经济的发展需要有一批企业来支撑，企业已被实践证明是一种有效的经济组织形式，县域经济的发展不仅需要工业企业、商业企业，更需要农产品种子的研发、种植、养殖、农副产品的深加工等农业性企业。特别是对于农业占比重较大的县来说，企业这一组织形式比分散的农户具有更强的信息获取能力、谈判力和竞争力，所以应尽可能培育、扶植一批企业。促进西部地区县域经济发展，不仅需要一批企业，而且需要有一些规模较大的龙头企业，对于一个县来说，只要真正有一两个大企业，就足以带动县域经济发展，而且企业的数量和企业的规模是互相促进的，一个大企业会带动一批小企业，一批小企业经过竞争会培育出大企业。 4.向市场要钱与向政府要钱的关系 对于相对贫困的西部来说，在县域经济发展过程中要理顺向市场要钱与向政府要钱的关系。全国贫困县绝大部分集中在西部地区，造成贫困的原因有多种，有自然因素，有人为因素。对于自然条件恶劣造成的贫困，政府有责任和义务通过财政对其进行转移支付，对其进行“输血”。但仅仅依靠“输血”只能解决生存问题，不能解决发展问题，要使这些贫困县摆脱贫困，必须使其有“造血”功能。所以对于贫困县来说，如何脱贫致富，谋取发展应摆在首要位置，要发展就要有市场意识，从市场上获取财富。 5.引进外资与利用民间资金的关系 资金短缺往往被认为是制约贫困地区经济发展的主要因素，引进外资被视作贫困地区摆脱贫困的灵丹妙药。引进外资固然会解决资金瓶颈，同时还会带来先进技术和先进管理理念。对于西部地区县域经济发展来说，如果能引进外资，无疑会加快其经济的发展，但关键是西部县域依靠什么优势来吸引外资，有无外资进入后的发展平台、对接基础，也就是说引进外资后如何与本地经济对接。所以，西部地区县域经济发展，首先要启动民间资金。在西部许多县存在资金短缺和银行大量存差，以及资金大量外流并存的困境，所以从某种程度上来说，不是真正意义上的资金短缺，而是没有启动民间资金。要吸引外资，首先应启动民间资本，使民间资本和外资同样享有国民待遇，为其创造公正、公平的竞争环境，使其共同促进西部县域经济发展。 6.国有企业退出与事业单位退出的关系 所有制结构差异是造成县域经济发展差异的重要原因，西部地区一些县公有制经济占有相当比重。西部地区的县也认识到这一问题，提出了一些调整所有制结构的举措，加大国有企业退出步伐。随着所有制结构的调整，国有企业在县域经济中所占的比重逐渐缩小。但是事业单位的数量却依然很多，事业单位编制的人员数量仍然很大，县级财政收入主要用于支付事业单位的开支，甚至有的县财政入不敷出。所以对于西部地区的县来说，不仅国有企业应全面退出，而且一些事业单位也应该尽快退出。一方面，由于经济发展、技术进步，供水、交通、文化教 育等公用事业的公共产品属性在弱化，由政府出面通过事业单位的形式提供这些准公共产品的必要性逐渐减弱；另一方面，减少事业单位，可以大大缩小县级财政的开支，把有限的收入用到更需要财政支持的领域，同时可真正减轻农民的负担。 7.营造良好环境与提升县域形象的关系 良好的投资环境是吸引外资和启动民间资本的前提，在发展县域经济的过程中，县级政府已经认识到营造良好投资环境的重要性，而且意识到投资软环境比投资硬环境更重要。但在营造良好环境的同时，不应忽视提升县域形象，这里强调的形象不仅包括一个县的投资环境，还包括政府行政能力、社会资本、信誉度；不仅指一个县在当地居民心目中的形象，还包括该县在其他地区、投资者、合作者、媒体等社会公众心目中的形象。县域形象和县域环境互相促进，相得益彰。 县域经济论文:节约自然资源保护生态环境 是实现县域经济资源环境协调发展的惟一出路 人类的生存与发展问题是一个庞大的系统，而经济、资源、环境都是这个大系统中的子系统。大系统中任何一个子系统的改变，都会引起其他系统发生变化，并对整个大系统的状态产生影响。长期以来，由于持续、稳定、协调发展的意识，违背了可持续发展规律的要求，人们只考虑经济增长而忽视其他相关系统的健康发展，使县域经济、资源和环境之间存在着极不协调的关系，造成许多问题，严重制约了县域经济持续健康发展，甚至已经威胁到人们的生存。 首先，县域经济产值的增加靠消耗大量资源来换取，以至于乱采滥挖、浪费严重，在县域经济发展的同时，自然资源不断退化，资源基础持续减弱，一些主要自然资源已出现严重短缺，保证程度下降，对县域经济社会的发展构成严重制约，资源供需前景不容乐观。 其次，随着经济的增长，大部分县域的水环境污染、大气环境污染、固定废弃物及土地污染日益严重；而过度砍伐，盲目开垦，乱杀乱捕，使县域自然生态环境持续恶化，野生动植物品种数量不断减少，濒危及面临灭绝的物种数量急剧增多。这些情况的存在已经成为县域经济持续增长的制约因素。 因此，保护生态环境，节约自然资源，保证经济、资源、环境的协调发展是可持续发展的重点，是县域经济发展的惟一出路。 一、实现县域经济、资源、环境的协调发展，必须进一步转变观念、提高认识 经济、资源、环境的协调发展是弱化、消除它们之间的消极关系，同时充分利用和发展其积极关系，从而实现它们之间的良性循环。这种良性循环的总要求就是县域资源的开发利用必须与县域经济社会发展相协调，即在县域经济发展的同时，对可更新资源的利用要以不破坏其再生机制为前提，使自然资源基础得以维持和加强。随着人口的增加和经济的发展，资源相对丰富的县域也将逐渐面临资源不够的压力，资源供需矛盾会日益突出，为了保证县域经济的持续发展，节约和保护自然资源势在必行。对此，我们必须要有清醒认识，要改变过去那种认为资源无限、取之不尽、用之不竭的旧观念，增强资源的人均意识，认识到资源相对短缺已成为国民经济发展的制约因素。 二、实现县域经济、资源、环境的协调发展，必须全面节约和保护自然资源 针对在资源开发利用上存在的突出问题，必须采取有力措施，通过各种协调配套措施，大大降低资源的消耗，提高资源利用率和经济效益，延长资源的开发利用期，全面节约和保护自然资源，这是保护县域经济持续稳定发展的必要措施。 一要进一步完善自然资源管理法规，深化资源管理体制改革，强化政府的资源管理职能，落实资源产业的生产经营权利义务，建立各类资源管理和协调机构，并形成内外结合的资源监督机制，防止对资源的无偿占有、掠夺性开发和毁坏浪费。 二要制定合理的产业政策，调整产业结构，使资源开发与产业建设协调发展，有计划、有步骤、有重点、分阶段地开发各类矿产资源，防止乱采滥伐，造成浪费。 三要对现有产业进行大规模技术改造、技术革新，大力推广节约资源、降低原材料、提高全员劳动生产率、改进产品质量和环境保护方面的科技成果，使一批重大的工业共性技术广泛地进入企业的技术改造，对那些耗能、耗水高的重工业，应重视提高矿山的采选冶炼水平，扩大生产能力，提高资源、能源的利用率和资源回收率。 四要实行资源的综合利用，包括对煤炭、木材等的综合利用和生活垃圾的再生处理，对伴生、共生的矿产资源加强综合勘探、综合开发和深度加工，重视工业用水的重复利用和循环利用。 五要按照市场经济的运行规则，把节约资源推向市场，建立健全项目管理、投资效益评估、环境影响评价、监督实施、独立核算及检查验收等制度，使项目的节约效益及时得到反映，确保效益好的节约项目获得广泛的推广和应用。 六要实行资源特别是矿产资源有偿使用制度，维护资源的国有权益，防止由于资源无偿开采所导致的资源浪费和国家经济权益大量损失。 三、实现县域经济、资源、环境的协调发展，必须大力加强环境保护与整治 县域经济发展必须更新思想，树立和普及生态观念、环境意识，我们脚下的土地，头上的天空，地上的河流，山上的一草一木，不仅属于我们，也属于子孙后代，我们无权浪费和毁坏子孙财产，也不能留给子孙一个无法生存的环境，加强环境保护与整治是历史赋予我们的特殊责任。 在发展部署上，必须明确地把环境保护与整治作为县域经济开发战略的重要组成部分加以高度重视，使经济开发与环境治理同步协调进行。在具体实施过程中，除了要使资源的开发、利用、生产维持在环境容量所允许的范围内，采用先进技术，提高资源综合利用率，变普遍的资源浪费为资源节约外，还要特别抓好污染治理和生态整治工作。 一是在新建、扩建、改建项目时，技术起点要高，尽量采用耗能量小、污染物排放量少的清洁工艺，要根据环境承载能力，合理布局，实行资源优化配置。政府在审批项目时要严格把关，凡是采用落后工艺、布局不当、污染环境的工业项目，一律不得批准建设。 二是现有企业必须明确治理污染的责任，坚持“谁污染谁治理”、“污染者付费”的原则，加强对自身污染的治理工作，大力开展综合利用，最大限度的实现“三废”资源化。 三是城镇要实行以工业污染防治和基础设施建设为主要内容的环境综合整治，使污水、固体垃圾、生产垃圾、噪音等减少到最低程度。 四是各级政府、有关部门、企事业单位必须加强环境污染防治技术推广，各科研部门要加强对治理环境污染方面的科学研究，积极发展环保产业。在生态环境整治方面，县域特别是山区县要坚持生物措施和工程措施相结合，以生物措施为主的原则，大抓植树种草、封山育林，严禁乱砍滥伐，恢复植被，建立自然保护区，保护生态资源。 五是结合农业区域开发、中低产田改造和农业商品基地建设，大力开发和推广生态农业工程建设，建成一批生态农业县。 六是依法做好水土流失的预防监督管理，以生物治理为主，辅之以工程治理，通过疏通河道、加固堤坝、兴修 水利、农田整治、退耕还林等保护措施，有效地抑制水土流失。 县域经济论文:宣传思想工作对县域经济促动作用 把握宣传思想工作脉搏助推县域经济快速发展 “宣传思想工作和精神文明建设，事关建设有中国特色社会主义事业的大局。越是深化改革，扩大开放，越是发展社会主义市场经济，越要重视和加强这方面的工作。按照同志的这一论述，针对新时期宣传思想工作中涌现出的新情况、新问题，结合县域经济发展过程中的实际情况，积极探索新的工作途径，开辟新的工作思路，贴紧中心，服务大局，与进俱进，开拓创新，充分发挥了宣传思想工作“生命线”的作用，有力地助推了县域经济的健康快速发展。 一、明确宣传思想工作主要任务，找准做好宣传思想工作的“出发点” 要做好宣传思想工作，首先要明确宣传思想工作的主要任务，这是做好宣传思想工作的“出发点”，就庆安县的宣传思想工作而言，其任务就是紧紧围绕“实现一个目标，走好三条路子，创建区域龙头”的总体发展战略，坚持唱响主旋律，打好主动仗，把干部群众的思想进一步统一到十六大精神上来，把智慧和力量凝聚到加快庆安经济发展上来，为建设富裕美好的新庆安，提供强大的精神动力、思想保证和舆论支持。 二、把握宣传思想工作核心内容，抓住做好宣传思想工作的“着力点” 新时期宣传思想工作必须坚持马克思主义的指导地位，用马列主义、思想、邓小平理论武装全党，教育人民，这是贯彻“三个代表”重要思想，做好宣传思想工作的核心内容，也是做好宣传思想工作的“着力点”。几年来，按照突出主题、活化形式、务求实效的原则，开展了以“学理论、抓机遇、快发展”为主题的学习教育活动，结合全县大办工业、绿色产业升级、区域龙头、大出大进等关键问题，进行专题学习和研讨，把“三个代表”重要思想和十六大精神的学习不断引向深入，特别是围绕十六大报告中提出的新思想、新观点、新举措，展开了深入的学习，在领会精神实质的基础上，查找思想误区，促进全县干部群众观念的更新，有效地克服了对全县经济发展战略理解不够深透，对建“三都”创区域龙头的怀疑和观望态度等实际问题，使干部群众牢固树立了加快发展、负重拼搏和开拓创新意识，能够聚精会神搞建设，一心一意谋发展。 三、探索宣传思想工作有效方法，选好做好宣传思想工作的“切入点” 为做好新时期的宣传思想工作，本着继承和创新的原则，积极探索有效方法，用不断创新的思维做为工作“切入点”。一是增强实效性，讲究一个“融”字。宣传思想工作是一项实实在在的工作，只有和经济工作合拍、共振，融于全局工作之中，才能充分发挥它的效力。二是提高针对性，突出一个“准”字。做到有的放矢，对症下药，才到达到事半功倍的效果。三是扩大灵活性，体现一个“活”字。通过灵活多样的形式，丰富多彩的内容，把工作重点放在解决实际问题上。 四、增强宣传思想工作前瞻性，注重新时期宣传思想工作的“着眼点” 要实现省委提出的“全面建小康，努力快发展”的目标，宣传思想工作要走在前列，把握经济、社会、科学发展的大趋势，超前谋划。宣传思想工作者应努力学习和掌握现代科学技术知识，学习社会主义市场经济知识和建设现代强国必备的其它知识，勤于思考，善于思考，从总体上把握社会发展的脉搏，在人民群众感到迷惘的时候，帮助他们明确方向，选择正确道路。前瞻性不是坐在屋子里想出来的，而是正确观察、分析形势，进行科学判断的结果。宣传思想工作必须面对改革和发展的实际，敢于回答改革中的焦点、疑点、热点问题，帮助群众解疑释惑，这是做好新时期宣传思想工作的“着眼点”。 县域经济论文:发挥信用联社作用助推县域经济发展 县域经济是以农业和农村经济为基础的区域经济，农村信用社通过支持农业和农村经济，有力地促进了县域经济的发展。98年按照合作制规范以来，南溪县信用社累计投放10.4亿元；截止20__年7月，各项贷款余额3.1亿元，占全县贷款总额的四分之三；各项存款3.8亿元，存贷比例达78，有力地支持了县域经济的发展。针对县域经济受到资金的严重制约和国有商业银行县及县以上金融市场的大好发展机遇，农村信用社以比县域其他商业银行的较强的优势，将逐步成为最适合服务于县域经济的金融主体。如网点布局优势，农村信用社网点遍布城乡，全县有25个营业网点，在职职工161人，总资产6.3个亿，是目前全县第一大金融机构；服务对象优势，除了一些重点行业、产业外，农村信用社多年来，主要为城乡居民、民营经济、中小企业提供金融服务，这些客户与农村信用社建立了长期稳定的业务关系；传统作风优势，农村信用社工作人员多来自农民，有着走村串户、背单带据，送服务到农家的优良传统，与农民建立了深厚的感情和天然联系。但是，农村信用社总体上还存在着历史包袱沉重、体制机制不健全、服务手段和金融产品落后，员工素质不高等问题。为此，要充分发挥农村信用社自身优势，拓展工作领域，提高服务水平，更好地支持和服务县域经济建设,应切实抓好以下三方面工作:一、发挥信合优势，深化服务内涵 农村信用社改善金融服务，既是适应新形势下"三农"发展的现实需要，又是实现市场经济条件下可持续发展的必然选择。要认真分析当前农业和农村经济发展的新情况、新形势，以及由此带来的农民金融服务需求的新变化，探索实践有效的服务方式，提高服务水平和质量。 一是靠机制创新增强服务活力。随着社会主义市场经济体制不断完善，农村信用社所固有的经营成本高、抗风险能力弱等特点，决定其更需要尽快完成向独立市场主体的转变，以真正达到自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的要求，增强对市场的应变和反应能力。要借深化农村信用社改革的东风，认真制定增资扩股和提高资本充足率计划，通过自身努力，获取资金扶持，以降低不良贷款额，消化历史包袱，走上良性循环的发展轨道。要建立产权运作机制，通过设立投资股，引入股份制的合理成分，部分地改变"入股自愿、退股自由"的办法，强化股权责任，理顺所有者与经营者的关系，逐步解决"由谁出资、由谁管理、出了问题由谁负责"的问题，还权于社员，还权于出资人。要建立人才开发机制，有计划从社会或高校中引进一批急需的计算机、法律、市场营销策划等专业型人才，并提供良好的工作环境和生活环境，真正使他们安于工作。加大投入，加强现有员工教育培训力度，不断提高员工素质。建立公开、公平、竞争、择优的用人机制，推行各项干部竞聘制，实行"干部能上能下、员工能进能出，末位淘汰"制度，使大批优秀青年人才脱颖而出，增强班子队伍活力。要建立灵活的分配机制。就根据各岗位劳动强度、责任大小、贡献大小的不同，实行工效挂钩，拉开分配档次，将"权、责、能、绩、利"紧密结合，从而调动干部员工的工作积极性和创新性。 二是靠业务创新提升服务质量。要在继续大力推广农户小额信用贷款的基础上，从深度、广度上结合南溪实际，探索实施有效的服务方式，满足农民群众日益发展的多层次、多元化的金融服务需求。针对中小企业融资难的问题，要选择有市场、有效益、有信用的中小企业试点信用贷款方式，扩大抵押贷款和质押贷款的范围，允许中小企业以适销对路的库存产品和可靠应收款作为保证向信用社申请贷款。针对农户无法提供担保抵押物获取大额贷款的实情，贷款手续要进一步简化，减少报批环节；制定大户信用等级的评定标准和方法，必要时实行贷款授信管理；制定出使抵押合法又便于操作的方案，最大限度降低贷款的风险。针对贷款市场黄金客户争夺激烈的现状，可在贷款利率上实行差别利率，改变客户已经形成的"农村信用社利率高"的观念。同时，信用社要想更好地为农民提供全方位、多功能、多层次的服务，改善支付结算服务首当其中，应尽快加大电子化投资力度，尽快扩大省辖特约电子联行网点覆盖面，实现省辖信用社系统客户24小时便可到帐使用。分步开办通存通兑业务，逐步实行全国联网。试行农村信用社信用卡，加快农民脱贫致富的节奏。 三是靠作风转变提高服务水平。"三农"问题涉及千家万户。农村信用社干部职工要切实转变工作作风，了解农民最想要的是什么，最盼望的是什么，最急需的是什么，真正把农业科技、农业信息、农业知识、农民贷款送到农户家中；引导农民转变观念，主动适应市场需要，积极调整农业生产结构，发展科技农业，知识农业，切实做到农民的呼声就是第一信息，立即研究；农民的要求就是第一责任，立即解决，农民的满意就是第一标准，必须达到。 二、立足县域特点，促进城乡发展 当前，以城镇作平台，以工业作动力，以农业作基础的县域经济城乡一体化趋势已越来越明显。农村信用社要在坚持商业化经营的原则下，结合县域特色，注意处理与协调好政策扶持和商业化经营、重点倾斜和普遍支持、风险防范和稳健经营、近期效益和中长期利益等方面的关系，实现由支持一般农户向支持民营大户转变、由支持传统农业向支持特色农业转变、由支持种养殖业向加工流通转变、由支持单个企业向支持龙头企业转变。 一是推进农业产业化。发展农业产业化经营，是加快农业结构战略性调整的重要途径，是县域经济发展中的一件全局性、方向性的大事。农村信用社要紧紧围绕南溪优质无公害蔬菜、种草养鹅、优质水果三大农业支柱，打造全国无公害蔬菜基地生产示范县、中国"四川白鹅"之乡、长江上游甜橙基地县目标，坚持走产业化道路。要支持推进标准化生产，完善产业基地基础设施建设，提高"沐春"牌蔬菜、金竹西瓜等品牌知名度，建好全国标准化示范区，提高特色农业的质量和数量。要支持富民白鹅 公司、华徽食品等龙头企业充分发挥在市场开拓、技术创新、资金融通、信息收集、品牌建设、对基地生产和农户经营的组织引导、实现农业结构升级等方面的作用，引导它们做大做强。要支持农民提高市场经济意识，引导农民走专合组织的路子，强化协会与会员的经济利益联系，完善专业合作组织的机制和规章制度建设，提高专合组织在农村产业结构调整中的带动作用。积极创新营销方式，努力使我县农产品进入超市场等现代流通网络，最大限度地帮助其扩大农产品市场占有率。 二是推进农村工业化。工业是县域经济和财税增长的主体。当务之急是，农村信用社必须在支持工业发展的总量和质量上取得突破。要支持和引导全县中小企业用高新技术和适用技术改造传统产业,向"专、精、特、新"方向发展。要支持文龙药业、长兴酒业、庶人坊食品等骨干企业，加快科技进步，提高产品品质，开拓产品市场，逐步做大作强，形成一批高知名度企业。要支持民营企业加大制度创新力度，以产权制度改革为核心，逐步建立起完善的法人治理结构和严格的内部管理机制，进一步提高企业经营管理水平。要支持中小企业围绕农产品不断增值，加强企业间的技术、资金、人才、品牌等合作，形成规模化生产、集约化经营、专业化分工，实现规模效应。 三是推进农村城镇化。小城镇是城乡联动的节点，村镇建设是城市化的延伸，乡镇城镇化是打破城乡二元结构，以城带乡，加快农村现代化建设步伐的重要保证。因此，农村信用社要加大支持现有的县城和有条件的中心城建设力度。在支持县城建设过程中，要围绕"滨江山水园林城市"的战略，积极储备、申报项目，争取信贷资金规模，大力推进旧城改造和新区建设。其中信贷重点支持护城溪综合治理工程、滨江防护堤二期工程等重点项目和北城道路框架及配套基础设施建设。在支持推进小城镇建设过程中，要以规划为龙头，强镇、强村建设为重点，促进农村人口、生产要素向强镇、强村集聚，优化农村人口、产业和基础设施布局。重点要通过项目支持，加快罗龙、大观、等小城镇建设全面启动。对以水网、路网、电网等为主要内容的基础设施、公共设施及配套建设给予信贷支持，完善小城镇的服务功能。鼓励富裕起来的农民、私营个体业主以及已在小城镇从事二三产业的农户进城建户、购户、经商、办企业给予信贷支持。通过信贷政策，运用市场机制，积极支持集体、个人、私营企业等投资企业，以多种形式参与小城镇的建设与开发，吸引农业产业化龙头企业和乡镇企业向集镇集中，促进主导产业发展，尽快建立起支持小城镇的产业群体。 三、健全互动机制，优化信用环境 目前，农村投入的主渠道是农村信用社，从某种意义上说，要增加农民收入，搞活县域经济，必须首先搞活农村信用社。农村信用社的大发展，对于政府、企业、农民以及信用社自身都是一个共赢的良好局面。为此，必须建立健全良性互动机制，努力为农村信用社的发展营造良好的发展环境。 一是搭建互动工作平台。各级各部门要把农村信用社工作当作县域经济的一项重要工作来抓。采取各种有效形式广泛宣传农村信用社的地位和作用，让广大农民真正认真到信用社是农民自己的银行。要经常关心、过问信用社工作，帮助信用社解决一些具体问题。要多提供机会，增加农村信用社对重大信息、重大项目的了解，促进项目与资金的衔接。积极推动建立专门的中小企业贷款基金及担保机构，按照"政策引导，多方出资，市场运行"的模式，为中小企业提供担保。坚持制止各级有各部门随意到信用社检查、罚款或拉赞助。 二是加大政策扶持力度。要积极帮助农村信用社盘活不良资产，解决历年亏损、不良贷款问题，增强农村信用社支持县域经济的实力。特别是要结合县乡财政体制改革，加强乡镇财政管理，逐步化解乡村债务，减轻乡镇信用社负担。要结合《行政许可法》的颁布，规范各级各部门的收费，加强审计监督，撤销对农村信用社的各种歧视性政策，减轻信用社负担。 三是大力整治社会信用。要进一步推进农村信用工程，大力开展信用村镇、信用户建设。在对信用乡镇、信用村、信用户进行表彰和宣传的同时，组织一些信用大户，特别是黄金客户，进行金融知识、信贷知识以及信用文化观念的教育培训，进而推动我县农村诚信社会环境的营造。政法部门应积极协助农村信用社清收不良贷款，特别是人民法院对涉及农村信用社清收贷款的诉讼案件应从手续上从简，诉讼费用上从优，做到快审、快结、快执行。 县域经济论文:发展县域经济要正确处理好几个关系 县域经济是国民经济的重要组成部分，只有县域经济持续快速发展，才能为整个国民经济快速发展提供坚实的基础和保证。加快县域经济发展，不是高投入、高能耗、高污染的快速发展，而应该在科学发展观指导下高科技、高质量、高效益的全面、协调、可持续快速发展。用科学发展观指导县域经济快速发展，必须正确处理好以下 几个关系。 一、正确处理“快”与“好”的关系，提升县域经济增长的质量 任何事情都是对立统一的，县域经济的发展是“快”与“好”的对立统一体。“快”是科学发展观的本质要求，“好”是科学发展观的重要标准。“快”就是要树立只争朝夕，有一必争，有冠必夺的思想，使各项工作都有新举措、新跨越。“好”就是按照“五个统筹”的要求，走科技含量高、经济效益好、资源消耗低、环境污染少、人力资源优势得到充分发挥的新路子。没有“快”的速度，就不可能有真正的“好”；没有“好”的标准，速度越快越容易出问题。在实际工作中，有的地方盲目追求“快”却忽视了“好”，“萝卜快了不洗泥”；有的地方只注重“好”却忽视了快，像“小脚女人走路”。这都是不对的。发展县域经济，必须要在“快”字上下功夫。我们党执政兴国的第一要务是发展，离开了发展，就没有所谓的发展观。坚持科学发展观，不是要慢发展，而是要快发展，并必须长期保持较快的发展速度。同时，要在“好”字上做文章。县域经济发展“快”，必须建立在发展“好”的基础上，不能片面追求发展“快”。近年来，全国经济在保持良好发展态势的同时，也出现了一些矛盾和问题，突出表现在投资规模偏大，部分行业和地区盲目投资、低水平重复建设。因此，要认真贯彻落实好中央出台的各项宏观调控政策，处理好发展“快”与发展“好”的关系，切实转变经济增长方式，既注重量的扩张，又追求质的提高，在加快发展的同时不断提高经济效益。 二、正确处理“近”与“远”的关系，增强县域经济发展的后劲 事物的发展是个渐进的过程，不可能一蹴而就。尤其是上大项目，从立项、论证、审批到建设、投产，有的需要3年、5年甚至10年的努力。改变一个地方的面貌也不是一天两天的事情，需要一届一届班子接力赛。发展县域经济必须正确处理“近”与“远”的关系。要立足于“近”干好今天，干好当前工作。要以科学发展观为指导，在科学、民主决策的基础上，一张蓝图绘到底，保持发展的连续性和可持续性，不以领导人变而变，不以领导人思路变而变。只有干好当前，才能将长远规划变成现实。同时，要把当前利益和长远利益结合起来，兼顾长远利益，牢固把握经济增长的关键环节，认真解决经济生活中深层次矛盾和突出问题，坚持开发与节约并举，发展经济与环境保护同步，杜绝“好大求洋”、不切实际和“吃祖宗饭，断子孙粮”的不良现象，促进经济增长的良性循环。要树立正确的政绩观，破除虚假政绩的错误思想，树立甘当奠基人、实实在在干事业的观念，求真务实，真抓实干，不能干那种“前任政绩后任债”、“一任政绩几届包袱”的事。特别是在招商引资、引进项目上，要坚决杜绝追求短期经济效益、急功近利、盲目引进不符合国家产业政策的高污染项目和企业，绝不能以破坏环境、浪费资源、牺牲子孙后代利益为代价求得眼前发展和一时繁荣，坚决防止重复建设、低水平扩张、粗放经营等短期行为，确保实现一个较长时期的经济高速增长。 三、正确处理“大”与“小”的关系，激活县域经济发展的活力 “大”与“小”是发展壮大县域经济两个不同的侧重点，二者相辅相成，相互促进。“大”是支柱，“小”是细胞。抓“大”可培育支柱企业、龙头企业、优势行业，要坚定不移；抓“小”能激发活力，调动方方面面的积极性，进而促进一个地方、一个单位整体工作水平的提高。抓“大”而不抓“小”，是不会统筹全局的表现；抓“小”而不抓“大”，是不会抓主要矛盾的表现，要“打鱼不漏虾，大小一起抓”。大企业是强县的支撑，是增加县域经济总量、稳定增加财政收入的重要推动力量；小企业是富民的根本，对于增加就业、活跃市场、增强经济发展活力和维护社会稳定具有十分重要的作用。发展县域经济，必须坚持“大”、“小”两手抓，宜“大”则“大”，宜“小”则“小”，抓“大”而不能忽视“小”，形成大中小企业合理的配比关系。要依托现有优势产业和骨干企业，找准几个市场前景好、发展潜力大的企业，通过资源整合、招商引资，积极筹划一批大项目，真正将这些企业培育成规模效益突出、抗御风险能力强、财政支撑作用明显的大型企业集团，使其成为县域经济的火车头，财政收入的台柱子。同时，发动千家万户上项目，人人都去找门路，县、乡、村、户一起上，发展各具特色和不同层次的企业，优势互补，各显其能。但是，要搞好规划，节约土地，不能走“村村冒烟、户户办厂”的老路子。要用科学发展观指导产业结构调整，不拘泥于一种发展模式，既搞高新技术企业，又搞劳动密集型企业，既搞工业，又搞服务业，创造更多的就业岗位，实现富民目标。文秘站版权所有 四、正确处理“内”与“外”的关系,增添县域经济发展的动力 内因是事物发展变化的根本原因，外因是事物发展变化的条件，外因只有通过内因才能起作用。县域经济的发展，是自主发展和对外开放共同作用的结果，要把搞好对外开发、利用外部有利条件和发挥自身优势、坚持自主发展结合起来，依靠内源性经济和外源性经济的双轮驱动，相互补充，共同发展。在坚持自主发展方面，要对自力更生有个再认识，在善于借助外力的前提下搞自力更生，艰苦创业，主动适应经济全球化、多极化的发展趋势，提高驾驭市场经济的能力和抗风险能力。要以体制创新和科技创新为动力，依靠本地资源、区位、环境、资金等优势，充分调动民间投资创业的积极性，宜工则工、宜农则农、宜商则商，增强发展的内在活力，增创内源性经济发展新优势，形成县域经济发展的坚实根基。在对外开放方面，要发展县域外源性经济，提高经济外向度，大力开展招商引资，充分利用外部资本、技术、人才、管理、市场等要素，发展壮大本地企业，增强县域经济实力。要强力实施“外向带动”战略，把招商引资作为实现县域经济新跨越的突破口，坚持“引进来”与“走出去”相结合，充分利用国际国内两个市场、两种资源，抓住世界和国内发达地区产业向中西部转移的机遇，采取项目招商、行业招商、以商招商和招商等形 式，加强与国内外大集团、大企业的经济技术合作，吸引大公司、大财团和知名企业、知名品牌来本地落户。

投资管理论文:公司筹资与投资管理实论 筹资活动和投资活动是现代公司财务活动的二项重头戏,特别是发展中公司和资金密集形公司尤显重要。加强二项业务管理,保障公司持续发展,规避风险,增进效益,是公司决策层和每个财务管理者基本出发点和操守标准。受投资和筹资内外环境和各项因素的限制,现实中二项工作理论和实践有很大差距,正确、灵活运用好相关政策和规定,将二项工作作到预立结合,远近相顾的确不是件易事。 一、筹资管理实论 筹资活动是公司根据发展和生产经营的需要,在自有资金不能满足和保证公司正常运转及项目投资等特定用途时,从公司内、外部获取资金以实现公司经营目标。筹资必须充分考虑公司实际情况,制定和掌握好筹资策略和方法,确保融资成本和风险最低,资金运用效益最佳。下面仅就债权筹资方式作以论述。 1、理智的筹资决策。我公司是国有大型企业,筹资业务最高决策机构为集团公司董事会,每笔融资业务规模及运用必须经董事会授权,控制了决策风险。 2、综合的效益测算。新增资运用效益测算和对原有资金占用项目影响双关测评,以评定筹资规模和投放方式。炼治行业库存准备资金和材料预付款以及存货占用资金合理度因原料和成品市场因素很难介定,但我公司通过安全生产储备、效益储备、风险储备测算,来确定合理的资金占用量和借款额以及恰当的借入时机。 3、安全的资金链和还款预案。我公司从流动资金占用或项目建设投入相对讲属资金密集形企业,资金占用和需求量很大,几乎每月都有到期借贷资金,如何保证资金链安全呢?首先,确保专项筹资专款专用,严格区分固定资产借贷和流动资金借贷的使用,避免短贷长投造成资金的风险。其次,根据年度财务预算和项目预算制定全年借款和还款计划,按月分解和落实。项目建设必须采用固贷,固贷不到位不开工,到位不挪用;每月初根据供、产、销计划编制月份资金调度计划,月底编制本月资金来源运用表,评定资金运用效率。有预有立、远近结合,既维护了企业商业信誉,又保证了公司资金动作安全性和效益性。 4、科学的筹资策略。筹资策略本着全局性、必要性、效益性和长期性目标,作好筹资的风险评价、筹资时机、筹资规模和筹资组合等工作。必须全面地衡量收益情况和偿还能力,做到量力而行,避免风险。内部融资本着风险小、期限短,外部融资本着以四大银行为主、小规模商业银行为辅的策略。同时,严格控制相关指标: 1)严格控制产权比例和负责比率。股权筹资前提确保国有控股,股权明确;负债筹资确保投资项目或投资经营活动的回报绝对大于资金成本。产权、负责比率基于控制力下的最佳效益的临点。 2)充分论证各种担保方式。特别是基本生产经营设备和不动产用于债务抵押的安全性,抵押方式的成本和限制条款,质押方式物权监管对公司正常运营的影响;评价互相担保人的资信和持续经营能力来控制或有损失。 3)筹资适度,合理安排筹资时间和金额,避免因资金闲置浪费增加资金成本,也要防止资金滞后错过资金投放时机。 4)采用多种筹资方式及筹资组合,分散筹资风险;长短期筹资确定合理比例。 5)在充分利用商业信用筹资时,保证合理占用期限,避免信用危机。 5、严格控制二级公司对外融资。二级公司向银行或其他金融机构贷款及内部集资,其担保采取抵押或与外单位间相互担保,一次贷款在一定规模以上的或年利率超过同期银行利率一定比率以上的,须报集团公司审批。贷款担保是公司的潜在负债,给公司经营带来一定风险。原则上各二级单位不准为外系统单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。子公司之间的贷款担保,也须报请集团公司批准,确保上下利益一致,行动统一。 筹资管理并不是独立的,而是公司经营管理的不可缺失的重要环节,筹资给公司带来经营资本,也带来一定的风险,筹资管理作为财务管理的重点,最终目标实现资金成本最低,风险最小,资金充实及时而又避免闲置或滞后。 二、投资管理实论 广义的投资活动除债券投资、股权投资、其他投资外,还包括流动资产投资和固定资产投资。我公司将投资管理分为内部投资管理和对外投资管理。 1、内部投资管理。内部投资管理可分为流动资产投资管理和固定资产投资管理。 在流动资产投资管理中,我公司根据年度财务预算和经营计划,按季、月分解,安排流动资金投放数量和时间。存货投资本着保证生产的安全储备、根据市场预测的效益储备,根据对客户信用评价和适应市场竞争的应收款投资。 固定资产投资管理,首先确定公司中、长期规划,慎重评价新建、改、扩建项目,安评、环评、政策评价、市场份额等,重大项目征得股东会通过。对已确定项目,根据项目进度计划,采取招标方式,以最小的资金投入,保质保量,确保项目及时投产。其次,在立项前充分论证项目投入资金保证,投产后配套工程和追加流动资金保证,投产后对原有项目影响,投产后全公司物料平衡,公司中长期发展,上下游产品链,增容开口,综合效益测算等。 2、对外投资管理。 1)决策保证。我公司对外投资管理最高权力机构为集团公司董事会,对外投资经相关部门会专家组论证后,提交公司董事会,必须取得全体董事一致通过才可实施,对部分董事提出异议的必须重新论证或解决后再形成决议。 2)投资原则:风险小、收益高、变现快、符合主体战略。具体如下: ①投资增值程度:实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度。 ②投资保本能力:必须遵循投资后原有价值不下跌的原则。 ③投资风险性:投资有风险,事先必须考虑政策风险、利率风险、市场风险、经营风险、投资项目风险等。 ④纳税优惠方针,在投资时应充分考虑到尽量享受纳税的优惠条件。 ⑤全面、科学、准确预算投资的预期成本。 ⑥正确估计公司的筹资能力,严格控制投资额度。 ⑦投资是否符合公司的发展方向及经营思想。 ⑧充分考虑实际资产和经营控制能力,对投资项目管得住,控制有力。 3)加强控股公司管理。集团公司对二级控股公司日常监管理方式主要体现在制度管理,通过下发各项管理制度定性、定量指标管理;人员组织管理,依法履行出资人管理职责 ,明确公司负责人、财务负责人职责;加强统一核算制度,核算办法,核算原则;加强资金结算监管,保证结算安全和效益性;加强资产、存货管理,实行采购定额招标制度,转发存收、发、存制度;加强会计信息报告管理;加强事中、事后检查、监督。 此外,二级单位对外设立分支机构,设立联营企业等,必须事先进行可行性研究,对可行性报告、立项、审批、注资额、注资方式都要慎重研究,并注意上述原则,经集团公司董事会通过后,报有关部门审查。 二级单位在用专有技术、商誉、实物等对外投资,要确保主业安全,其计价必须经集团公司有关部门核定,报董事会通过。对连续三年亏损或亏损严重,没有发展前途的投资项目,及时退出股份或采取其它补救措施。 财务上对控股的单位按权益法进行核算,其他单位按成本法核算。加强日常监管和审计工作,在收益分配上集团公司与其他投资人在分配方式和次序平等,各公司利润分配预案需报集团公司批准,严禁对集团公司不分配或分配挂帐。正确计算投资收益和损失,并实现收益的安全完整。 4)投资退出管理。公司根据经营需要,在合法退出投资时,实行严格的清算制度,国有产权交易需公示招标,确保国有财产不流失。 以上笔者结合财务从业实践,将投资和筹资活动二项工作结合实例从几个方面简要论述,以期不断提高和推进财务管理工作,各公司因其所处行业特点,作为各有可取,但不断学习、总结和创新是推进我们各项工作永远的动力。 投资管理论文:财政投资管理论文 近年来，随着各级财政投资项目大幅增加，基础设施建设不断增多，财政资金支出的规模也越来越大，如何根据法律法规，运用科学、有效的管理手段，把量大、面广的财政投资项目和资金管好，是对我们财政部门理财能力的重大考验。 政府投资项目一般先由建设单位提出项目建议书及可研报告，发改委组织立项，财政部门审核资金来源，再由建设单位组织建设，最后由审计部门进行审计。这种模式在财政投资资金管理上存在弊端，项目以财政拨款方式建设，项目建设单位往往也是使用单位，建设过程中缺乏监督，建设单位只管花钱不用偿债，在建设过程中以各种方式、理由扩大建设规模，提高建设标准，使项目结算金额远远超过合同价，造成既成事实后使审计部门难以审计，最终财政部门被迫买单，财政部门在这种管理模式下缺乏参与资金管理，无法对项目预（概）算、决（结）算进行审核把关。此外，这种模式也容易出现投资浪费、工程腐败、财政资金使用效益不高等问题。找到问题原因就要想办法解决，在此背景下，财政投资评审已经成为化解财政投资管理困局的必然选择。 财政投资评审是财政职能的重要组成部分，财政部门通过对财政性资金投资项目预（概）算和竣工决（结）算进行评价与审查，对财政性资金投资项目资金使用情况，以及其他财政专项资金使用情况进行专项核查及追踪问效，是财政资金规范、安全、有效运行的基本保证。 截至2013年底全国市、县两级设立财政评审机构已达2056个，2013年全国评审总金额达35752亿元，财政投资评审已经成为财政部门理财的重要内容和手段。 通过对各地评审经验的学习和我们自身工作的实践总结，我们发现财政投资评审的重要作用，主要体现在以下方面： 一是减少财政投资浪费。通过预（概）算评审，核实项目投资方案、图纸等相关资料，全面掌握项目投资的基本信息，有效剔除预算中的“高估冒算”和“水分”，增强投资预算的真实性和准确性，以财政部投资评审中心数据为例，全国2013年预算评审总金额达23112亿元，核减金额3069亿元，核减率达13.28%。 二是从制度上防止腐败。财政部门参与项目和资金的管理，对项目变更、隐蔽工程签证进行确认，在项目建设中形成财政部门、建设部门共同监督的模式，增强财政部门的监管权，扭转“部门、单位点菜，财政买单”的被动局面。 三是提高财政资金使用效益。通过项目决（结）算审核，对资金支出把关，减少工程结算中的多报、虚报、高套定额支出等，规范了建设资金的拨付和使用，以某地区部分工程决算审核数据为例，25个项目送审总金额3679万元，审定2931万元，节约资金748万元，核减率达20%。 财政投资评审是一项重要而又全新的工作，各级财政部门都对财政投资评审工作进行了积极有效地探索和实践，但从现状来看，在推进财政投资评审法制化建设上仍存在一些问题。 （一）缺乏统一规范财政投资评审工作的国家法律 目前评审工作所依赖的法律体系层次不高，无论是以财政名义出台的《财政投资评审管理规定》，还是各级地方财政机关制定了一系列评审制度办法都影响有限。在国家层面，还未对财政投资评审机构设置、管理职能、运作模式作出统一规定，出台全国统一的有关财政投资评审工作的法律法规。 因此，应加快财政投资评审领域的法制化进程，以政府或人大名义出台财政投资评审相关法律法规，明确财政部门对政府财政投资项目和资金管理的职能，对财政投资评审的工作权责、工作程序、组织方式等进行清晰的法律界定，使财政投资评审工作真正步入法制化轨道。 （二）缺乏协同有关部门开展评审工作的配套法律法规 由于评审工作起步晚，《建筑法》、《审计法》等法律法规中未设立关于财政评审的配套条款，经常发生建设单位“主观上不愿评审、客观上不知评审”，自行完成概预算、决结算等情况。此外，各市、县实际从事财政投资项目评审的往往有两家，一是财政部门的财政投资评审中心，二是审计部门的固定资产投资审计部门，有些地方由于职权划分不明确，往往在工作中可能出现评审工作与审计工作的职权范围重叠等情况。 因此，应建立完善的法律法规配套体系，在《建筑法》、《审计法》等法律法规中设立有关财政评审的配套支持条款，明确财政部门、建设部门、审计部门等有关方在财政投资项目监管中的权利与义务，逐步理顺评审工作的外部环境，明确分工，加强合作，既避免财政评审孤军奋战的窘境，又形成协调有序的评审工作机制。 （三）缺乏对违反财政投资评审行为的处理处罚规定 财政部的《财政投资评审管理规定》中虽然规定，对拒不配合或阻挠财政投资评审工作的项目建设单位，财政部门有权暂缓下达项目财政性资金预算或暂停拨付财政性资金，但往往由于实际工作情况难以执行，评审工作在一定形式上流于形式，消弱了财政投资评审工作的严肃性。评审人员面对评审中可能出现的，建设部门不合理打包项目、招标机构在项目招标评标中脱离施工实际需求抬高施工企业资质标准、设计单位在规模、选材、布局上设计标准虚高、监理机构监督不到位、施工单位对评审工作态度消极、评审工作被“踢皮球”等情况，只能望洋兴叹，往往无计可施。 因此，在有关的财政评审法律法规中，增加对违反财政投资评审行为的处理处罚规定，例如对于违规项目可给予通报，对于相关责任方落实责任追究，对于违法行为可转交有关管理机关依法处理等，只有这样才能将财政评审工作落在实处，不流于形式。 总之，目前财政投资评审已经成为财政部门理财的重要内容和手段，在财政投资项目和资金管理中发挥越来越重要的作用。加快财政投资评审法律法规建设步伐，让财政投资评审工作成为公共财政框架内的法定环节，才能强化财政资金监管，化解财政投资管理困局，才能真正保证评审工作根据法律法规，运用科学、规范的管理手段，把量大、面广的财政投资项目和资金管好。 投资管理论文:国内企业风险投资管理探讨 从投资行为的角度来讲,风险投资是指把资本投向蕴藏着失败风险的高新技术及其产品的研究开发领域,旨在促使高新技术成果尽快商品化、产业化,以取得高资本收益的一种投资过程。从运作方式来看,风险投资是指由专业化人才管理下的投资中介向特别具有潜能的高新技术企业投入风险资本的过程,也是协调风险投资家、技术专家、投资者的关系,利益共享、风险共担的一种投资方式。 一、国外企业风险投资回溯及环境分析 国外对风险投资环境的研究开始于20世纪80年代,为了分析和解释不同国家和地区间风险投资发展的差异性,国外许多学者从不同角度考察了各种环境因素对风险投资形成和发展的影响。从发达国家和地区的成功实践来看,风险投资是一种最有效的高科技自主创新企业投资机制,是中小型高科技企业走向成功的孵化器,是高科技企业发展的金融发动机。风险投资已成为一个国家提高自主创新能力,增强国际竞争力的一个必不可少的重要因素。没有风险投资的支持,创新者就不可能实现创业的梦想,也就不可能把科技成果转化成为现实的生产力,转化为产品和技术,当然也就不可能在经济发展中发挥创新的作用。 二、我国企业风险投资概述 1、风险投资管理的发展历程 由于中国正处于计划经济体制向市场经济体制过渡的时期,同时又面临着传统工业经济向知识经济转型的任务,客观条件的限制使得中国风险投资所必需的配套环境还没有完全建立起来,增加了我国发展风险投资事业的复杂性。我国的风险投资事业发展共分为三个阶段,1985—1991年的先期探索阶段,1991—1997年的全面兴起阶段,1998年至今的加速发展阶段。我国的风险投资发展曾在2000年掀起一个高潮,风险投资机构数量达249家,较1999年增长111%。2001年和2002年我国风险投资的增长速度均明显减缓。2003年、2004年机构数量出现下降。直到2005年,风险投资机构数量出现了正增长。20世纪90年代后期,我国的风险投资事业进入一个新的阶段。据统计,目前全国已有400多家风险投资企业,总规模在400亿左右。但近年来,由于世界经济的不景气,尤其是2008年全球金融海啸,对世界经济产生了重大影响,也影响了风险投资领域,风险投资发展逐渐减缓,这也给了风险投资行业一个冷静思考的机会。 2、风险投资及其基本特点 风险投资也被称为创业投资,是指由一些专业人员或专门机构向那些刚刚成立或增长迅速、潜力很大、风险也很大的未上市新兴企业提供长期股权融资和增值服务,培育企业快速成长,数年后再通过上市、兼并或其他股权转让方式撤出投资,从而取得高额投资回报的一种投资方式。风险资本、风险投资人、投资对象、投资期限、投资目的和投资方式构成了风险投资的六要素。典型的风险投资往往具有以下几个基本特征:投资对象多为处于创业期的中小型企业,而且多为高新技术企业;期限至少在3.7年以上,投资方式一般为股权投资,通常占被投资企业15%~20%的股权,而不要求取得控股权,也不需要任何担保或抵押;投资决策建立在高度专业化和程序化的基础之上;风险投资人一般积极参与被投资企业的经营管理,提供增值服务:除了种子期融资以外,风险投资人一般也对被投资企业以后各发展阶段的融资需求予以满足;由于投资目的是追求超额回报,当被投资企业增值后,风险投资人会通过上市、收购兼并或其他股权转让方式撤出资本,实现增值;风险性极高,投资失败的可能性平均在70%左右,但一旦成功,便会获得超额回报。 3、我国风险投资操作流程 风险投资操作流程包括七个部分:风险资金的筹建、寻找有潜力项目、粗略筛选、项目风险因素详细分析和评价、谈判达成合作协议、项目监控和信息反馈、风险资金成功退出。操作流程如图1所示。 4、上海广电SVA风险投资管理方法 广电企业理念系统体现为:超越(Surpass)、价值(Value)和行动(Action)三方面含义(也称“SVA”理念),其中“价值”是核心,“超越”是精神,“行动”是准则,三者之间相互依存、互相促进、共同发展。 上海广电SVA风险投资方法是很成功的案例。其战略与结构主要由征集项目、项目筛选、项目建立、运作支持和退出构成。征集项目主要集中于项目流与系统的项目开发。项目筛选是指运用风险投资模式寻找、筛选项目,为广电股份作战略性投资;要经过初步筛选和专题会谈最终确定项目。项目建立后应深入调研,并进行投资条款谈判,实现双方共赢,最终确定投资决策。运作支持关系到风险投资的内部环境和外部环境,内部环境主要取决于企业文化与员工凝聚力。最后股份整合广电股份并单独上市出售。上海广电SVA风险投资能够成功关键赢在其深刻的投资理念与独到的投资哲学。SVA风险投资能够认识到创业投资本质上不是对项目的投资而是对人的投资,最大限度地挖掘员工的价值是其投资的关键。在其投资哲学的引领下,SVA风险投资注重价值网络的构建,在为投资企业构件优质成长网络的同时也在为自己公司的发展搭建一个高起点的事业拓展平台。 三、我国企业风险投资管理面临的问题及对策研究 1、面临的问题 (1)在风险投资的要素上重资金和技术要素,轻其他要素。风险投资方认为,只有高投入,才会有高产出,甚至认为自己资金越多越好,越多越有实力,眼睛只盯着高投入项目,而忽略了那些虽然投资少,但有发展前途的项目。实际上,风险投资方的实力既在于自身资金多少,更在于自身人员素质。风险投资公司投资的过程中,大多存在重点放在资金投入上,而忽略其他要素的投入;评估项目时,过多地注重财务和技术,而忽略市场和管理等问题。 (2)从风险投资的决策看,决策不科学。重收益,轻风险,一味地拍脑袋决策,而忽略决策前科学周密的调研工作和可行性分析,且投机心理重。风险投资是以理性决策为基本前提的,需经过各方面研究论证,以竭力降低投资为目的,不能存半点侥幸,否则,就会以失败告终。 (3)从风险投资管理过程看,重投入、轻跟踪管理。风险投资的特点之一就是操作性强。正如美国着名风险投资家皮彻约翰逊所说:“我们不仅把骰子掷出去,我们还吹它们,使劲儿地吹。”我国目前的风险投资普遍存在投入后管理跟不上、管理不善的问题。 (4)重导入战略,忽略退出战略。在资金注入时,企业比较注意风险资金的导入战略,而忽略退出战略。一旦资金被退出,企业会因缺乏新的融资渠道,不能形成风险投资的良性循环。 (5)重第一次投入,轻第二次投入。风险投资公司一旦认准一个项目,一般就会注入第一笔资金,助其创业。但当新企业扩大时,就会要求进一步提供资金以壮大企业实力,这时,风险投资公司应该为其第二次融资,以便达到风险投资资本增值的目的。 (6)缺乏长期的经营理念,只考虑短期的效益。有些风险投资企业投资后,可能一时会有比较好的业绩,但长期来看,并不能给投资者一个好的预期。长此以往,只能从根本上葬送投资者对于风险投资的热情。 2、对策 (1)投资要素要集成化,资金来源要多元化。必须有一定具有市场前景和投资价值的技术、产品或构想,风险投资公司才能据此融资投资,以期获得超常规的资本膨胀和回报。必须有一定资金做支撑,这样才能最终实现科技产业化。 (2)投资决策要科学化。因为个人决策的风险很大,所以在投资决策上,应群体决策。要进行市场与技术调查后再决策,进行深入细致的调研工作,使决策建立在充分可行性研究的基础上。 (3)风险管理要合理化。虽然风险投资是高风险的,但仍然要在最大限度上降低风险。因此,要明确风险投资公司的管理职能,要时常跟踪风险企业的变化,但不能过多地干涉被风险投资企业的经营活动,可以通过对其指导的方式来控制风险。 (4)把握退出时机。风险投资的根本目的不是为了控股,而是利用高新技术企业的高风险带来的高收益取得高额的回报,所以风险投资最后一般要退出被投资企业的。因此,风险投资在投资前就要规划好退出的方式与时机。 (5)风险投资管理要整体化。风险投资公司对项目的运作不能只限于项目选择的成功,还要包括风险资本介入的方式、风险企业的运作方式,以及最后成功退出的一系列连续的过程。 (6)建立人才培养和人才激励机制。中国应努力培养一些专业基础知识扎实,有较强管理和创新能力的复合型人才,以适应高技术产业发展对人才资源的需求。譬如在大学的教学计划中注重跨学科、宽领域的课程设置,在风险投资的实践中给予风险投资家以高薪、股权和期权,加快国内风险投资人才的选拔培养和国外相关人才的大量引进。 四、结论 中国风险投资起步较晚,正处于探索和起步阶段,还很不成熟。针对目前风险投资存在的问题,中国应借鉴其他国家风险投资发展的成功经验,采取积极稳妥的风险投资策略,大力改造和提高传统产业,建立相对完善的投融资市场,拓宽融资渠道,积极发展高科技产业,以应对激烈的全球经济的竞争。风险投资业的发展需要大批高素质的风险投资人才和具有长期增长潜力的高技术企业,构建风险投资业和高技术产业相互促进、相辅相成、协调发展的机制环境是中国政府亟待解决的问题。 虽然中国风险投资的发展存在风险较大、市场不成熟、制度不健全的国内诸多问题,但是中国风险企业发展的巨大潜在机遇不容忽视。中国版的google-百度在纳斯达克首次公开募股,股票首日上市交易价格就飙升了三倍以上,这毫无疑问地向世界展示,“中国战略”发展并取得成功的巨大潜力,风险投资在不久的将来也会成为中国经济崛起的加速器。 投资管理论文:法国境外投资管理体系分析 法国是世界主要境外投资国，2000年境外投资高达1872亿欧元（1730亿美元）。截至2000年底，法国境外投资存量居全球第三位，达10900亿欧元。 法国境外投资的主要特点是：从地区分布看，境外投资集中在欧盟和北美。截至2000年，对欧盟投资占法国境外投资总量的52%，对北美地区投资占总量的34%.对新兴市场国家和地区投资规模很少，对中国投资仅占0.4%.从行业分布看，主要集中在服务业，占境外投资总量60%，制造业占27%. 一、境外投资管理与促进的主要做法 （一）全方位境外投资支持体系 促进机构： 法国外贸保险公司在政府指导下，向本国企业提供境外投资方面的保险服务。法国工商会体系为企业提供国外市场信息咨询服务和必要的技术帮助。 各类中介机构得到政府的充分支持，特别是资金方面的支持。如巴黎工商会年预算4亿欧元，其中42%来自于税收；法国外贸中心年预算8亿欧元，45%来自国家拨款，法国外贸保险公司的资本金来自政府财政支持。 投资保险： 政府委托法国外贸保险公司从事支持境外投资的政策性保险业务。政治险主要范围是东道国实行国有化、外汇及红利不能汇出、战争及暴动等风险，期限长达5?15年。市场开拓险，年营业额在1.5亿欧元以下的企业均可享受，目的是鼓励企业开拓新兴市场，减轻开拓市场的前期商业负担。当中小企业在境外投资遇到重大亏损时，可通过保险返回其股本投资额的50%. 资金支持： 对于中小企业，平均每个符合条件的企业可得到8千到1万欧元的国际市场开拓支持，这种支持是资助性质的，无需偿还。对大企业集团和跨国公司，中央政府提供财政资助和政府贷款，支持其对最贫穷国家和新兴市场重点开拓的国家，开展非官方项目的可行性研究工作。 税收优惠： 开展对外投资的企业开办前4年有亏损时，可在应税收入中免税提取准备金，在10年内再把准备金按比例逐年纳入应税收入；财务合并制，跨国公司可将其全球投资损益合并计入财务报表。 信息服务： 一是，依靠驻外经商参处和大区外贸局，向法国企业提供来自世界各地的经济贸易信息； 二是，法国外贸中心提供国外市场动态、产业信息、法律规定、税收规定、融资条件、国外企业需求以及出口担保等方面的信息服务； 三是，各类工商会，通过遍布全球的海外代表机构，建立各大区国际经贸资料中心，帮助企业掌握各种境外市场和经济政策信息。 （二）境外投资管理体制 职能分工： 涉及对外投资的宏观经济部门主要有经济财政工业部对外经济关系总司和法兰西银行国际收支司。对外经济关系总司利用各种统计数据进行宏观经济分析，提出分析报告和制定政策。 审批管理： 政府对企业境外投资行为原则上不采取审批方式管理，仅对涉及敏感领域和敏感国家（如伊拉克）的投资实施管制（目的是保障国家安全或履行国际义务）。对于国有企业境外投资行为，国家也仅从出资人的角度关注投资效益，不对项目可行性进行审批，而是让企业按照市场机制自主运作。 外汇管理： 上世纪80年代初，法国对境外投资实行比较严格的外汇管制，超过1500万法郎的投资项目用汇需央行审批。1989年开始完全放开限制资本流动的外汇管制措施，刺激了法国境外投资、吸引外资双向增长，有力促进了法国企业国际化进程和综合竞争力的提高。 税收制度： 采取统一的税收管理体制，实行地域管辖的税收原则，即只有境内产生的利润才在法国纳税，而企业在境外投资的损益不纳入法国母公司的纳税范围。同时，为防止因避税而到境外投资或工业外迁，如果境外子公司在国外的所得税低于法国所得税的二分之一，政府要求必须将其子公司的财务纳入法国母公司之中，除非母公司能证明其投资是以当地市场销售为主，而不是出于避税目的。 （三）境外投资统计制度 统计范围： 建立一套以国际收支为基础的较为完备的境外投资统计制度，企业在对外投资中取得10%以上股东投票权或占有企业10%以上股份，就认定为直接投资，包括股本或资本金投资、未分配利润再投资以及母子公司之间的借贷、垫款等。 统计内容： 主要是流量统计和存量统计。流量统计来源于企业的支付与决算申报。所有企业都要申报任何影响国际收支平衡的交易和行为，对外操作年金额超过1.5亿欧元的企业，必须直接向法兰西银行申报每一笔投资和贸易（直接普遍申报制度）；其他企业可归类集中申报。存量统计的信息来源与流量统计不同，主要通过央行在各地的分支机构对企业进行调查来收集信息。投资流向以法国企业对外投资到达的第一个国家为准；投资的行业按法国母公司所属行业归类。 二、对我们的借鉴和启示 1、以提高企业国际竞争力为核心，致力于支持企业开拓国际市场 围绕提高企业竞争力，法国政府通过各种渠道，提高政策透明度和使用效率，为企业创造条件。我国境外投资政策制定和实施的着眼点要放在不断优化政策环境，大力推动境外投资支持政策体系建设，为企业开拓国际市场提供坚实的保障。 2、以企业发展需要为出发点，不断完善境外投资的扶持政策 根据大型企业和中小型企业对外投资的不同特点，法国政府量身定做了一整套支持措施，并辅之以统一、简便、标准的操作程序。我国目前对境外投资的支持政策内容少，审核环节重复设置，效果也不够明显。现阶段制定实施支持政策的重点可放在金融、信息服务税收、中介机构参与等方面，以方便不同规模的企业进行选择。同时，进一步简化有关支持措施的使用程序，整合现有政策资源，集中发挥扶持政策的综合效应；增加扶持政策的透明度，降低企业使用政策的成本，提高政策的利用率。 3、以宏观管理为前提，注重部门间协调和配合 随着外汇管制的逐步放开，法国政府目前基本上实行备案申报制度。由法国对外经济关系总司负责部际联席会议，协调外交部、法兰西银行、国库司和税收总署等部门的工作。我国境外投资管理手段单一，职能分散，缺乏协调。可考虑与外汇、财政、税务、银行、保险等部门加强合作，建立境外投资部门协调机制，提高工作效率。 4、以信息统计分析为基础，不断提高宏观决策水平 法国境外投资统计分析制度已经成为其实施科学决策的根本保证。通过深入的统计分析，主管部门能全面掌握企业境外投资的发展状况，及时调整政策，正确引导投资方向。我国境外投资统计工作，应在完善新近出台的境外投资统计、联合年检和综合绩效评价等办法的基础上，不断加强对我国境外投资趋势性和战略性问题的分析和研究，为宏观决策提供科学依据。 5、以中介服务网络为依托，提供全面信息服务 法国政府通过预算拨款、人员安排等手段，在不同层面建立中介机构服务网络，与政府的政策措施相互补充，相互促进，为企业境外投资提供便利。我国境外投资中介服务组织发育尚不完善，制约了企业境外发展。可考虑由政府指导，在中央和地方建立多种形式境外投资中介服务机构，其主要作用： 一是保证企业能够及时、充分地利用政府各项支持措施； 二是运用政府提供的专项资助，帮助企业完成投资前的准备工作； 三是为企业提供专业化信息服务。 投资管理论文:试论企业长期股权投资管理策略与风险防范 【论文摘要】长期股权投资在企业的对外投资中占有举足轻重的地位，是因为它以长期持有被投资单位股份为目的，意在对其施加影响。本文针对企业长期股权投资面临的风险和存在的问题，提出建立全面的风险管理体系，包括完善企业法人治理结构，合理化企业内部组织结构，健全企业内部控制和构建流程化的投资风险防范机制，有效防范股权投资风险。 【论文关键词】长期股权投资；法人治理结构；内部控制；组织结构 一、企业长期股权投资面临的风险 长期股权投资面临的风险可分为投资决策风险、投资运营管理风险和投资清算风险。具体来说： （一）投资决策风险 1.项目选择的风险。主要是被投资单位所处行业和环境的风险，以及其本身的技术和市场风险。 2.项目论证的风险。主要是投资项目的尽职调查及可行性论证风险。 3.决策程序的风险。主要是程序不完善和程序执行不严的风险。 （二）投资运营管理风险 1.股权结构风险。包括：股东选择风险、公司治理结构风险、投资协议风险等。 2.委托经营中的道德风险。企业的所有权与经营权相分离，必然会产生委托关系。委托制存在着所有者与经营者目标不一致，信息不对称的弊端，人可能会利用自身优势，追求自身效益最大化，而产生的道德风险。 3.被投资方转移风险。主要是被投资企业存在的经营风险、财务风险、内部管理风险等会通过股权关系传递到投资方。 4.项目责任小组和外派管理人员风险。一方面，投资方选派项目责任小组或个人，对投资项目实行责任管理；另一方面，也向被投资方派驻董事、监事、副总经理等高级管理人员，由于责任小组与外派人员自身的知识、能力所限或是责任心不强，使管理的过程存在风险。 5.信息披露风险。被投资方管理层不严格遵照投资协议中有关信息披露的规定，故意拖延、不及时报告财务和重大经营方面的信息，暗箱操作，对外部投资者提供已过滤的、不重要的甚至虚假的信息，令投资方所掌握的信息具有很大的片面性和不完整性，使投资方处于严重的信息劣势之中，将严重影响投资方的管理。 （三）投资清理风险 1.来自被投资企业外部的风险。如利率风险、通货膨胀风险、政策法律风险等。利率风险主要是利率变动导致投资收益率变动，从而对投资人收益产生影响。通货膨胀风险是物价上涨时，货币购买力下降，给投资人带来的风险。政策法律风险主要是政府指导经济工作时所作的突然性政策转变，或新法律法规的出台，对企业经营产生致命影响。 2.来自被投资企业内部的风险。主要是被投资企业内部的技术风险、管理风险、道德风险等的转移，给投资方带来退出风险。 3.投资退出时机与方式选择的风险。 二、企业长期股权投资存在的问题 企业长期股权投资在业务流程的各阶段都存在一些典型的问题，这些问题根植于投资风险之中，最终导致投资损失。具体来说，当前普遍存在的问题主要有以下这些。 （一）在投资决策阶段 1.长期股权投资盲目性较大，缺少战略规划。没有把长期股权投资提升至企业的战略层级，投资的过程充满盲目性。 2.股权尽职调查不充分，流于形式。不少企业委托外部中介机构进行尽职调查，一些中介机构也作为投资双方的媒介，他们出于自身的利益，可能会尽量促成投资，使信息被粉饰。还有的企业自主进行尽职调查，惯常做法是组织几个部门到目标公司进行考察，但人员往往只是企业内部指派的职员，而缺少外部的专家顾问，过程流于形式，走马观花，缺少针对性，有时甚至把目标公司单方提供的资料作为考察成果，这样必然使调查成果失实。 3.可行性报告与投资方案制作不完善，内容过多注重出资环节。由于前期的调查不充分，后期的可行性研究、投资方案的制定也会不完善，风险是环环相扣的因果链条。另外，在进行可行性研究时需要使用大量科学的财务分析方法，一些部门或人员图省事，草草应付。 4.高层决策者决策失误。企业的一些高层领导的个人意志和风险偏好会对投资决策产生明显的影响。一些决策者头脑发热，或决策层由少数人操纵，缺乏集体科学决策，亦或上级主管部门干预都会导致决策失误，进而导致投资损失。 （二）在投资营运管理阶段 1.项目的实施缺乏风险控制，随便找个范本就和对方签订协议，或者按照对方起草的协议和章程签订，没有根据自己的长期股权投资进行有针对性的风险防范。 2.企业的内部控制制度不健全，全面的投资管理体制没有建立，在进行长期股权投资后，未能组建明确的项目责任小组，导致项目管理真空。 3.外派人员管理混乱。一些企在投资后没有或不重视向目标公司外派管理人员，任其“自主经营”、自由发展，待出现问题时，方知投资成为泡影。另一方面，派去的董事等高级管理人员不作为，没能起到维护投资人权益，沟通投资双方的作用。更恶劣的是一些外派人员在缺少监督的环境中与被投资公司的内部人员合谋掏空被投资公司的资产，最终祸及投资方。 4.项目跟踪评价和统计分析环节缺失。企业缺乏投资项目后的评价环节，也没有相应的部门进行绩效的统计分析，导致投资方不能及时推广有益的经验，也不能及时终止不良的项目。 （三）在投资清理阶段 1.未预先设置投资清算的触发点，没有重大事件的应急处置方案，一旦发生促使投资退出的重大事件，往往被动开启退出机制，疲于应对。 2.没有成立专门的投资清理小组，没有设定退出目标，往往是“被动接招”，一路丧失主动权。不仅使退出的风险大增，还使事后无法进行奖惩，也不利于经验的总结。 3.投资退出时机和方式选择失误，使退出成本和投资损失大大增加。 三、建立全面的长期股权投资风险管理体系 全面风险管理体系是将风险管理的思想全面贯彻到风险防范的过程中，在整个企业层面构建制度大框架，并把企业法人治理结构、内部组织结构、内部控制等框架都涵盖其中。 （一）完善企业法人治理结构 （1）在投资前和投资决策阶段，重点是把制度框架建立起来并使其正常运转，以将投资决策纳入框架的规范。 （2）在投资营运管理阶段和投资清理阶段，重点是通过对重大事件的动态管理，加强长期股权投资的过程管理，并保证退出渠道畅通。 （二）建立合理的企业内部组织结构 我国企业内部组织结构大多为塔型的职能式结构。从董事会到总经理，然后下设职能部门。对企业来说，长期股权投资绝不只是企业高层拿决策、项目部门跑执行这么简单，他往往需要各部门各层级的协调配合，是一项系统工程。打破僵化的组织机构，进行结构再设计，可以根据长期股权投资的业务流程把现有的职能部门整合成几大系统，灵活调用。比如将企业的决策与计划部门整合成股权投资决策系统；将财务部、审计部等整合成股权投资核算监督系统。 （三）健全企业内部控制制度 1.健全内部控制的基本制度，形成内部控制网络，及时发现和有效控制投资风险。包括不相容岗位相互分离制度、授权审批制度、投资问责制度等。 2.健全内部会计控制，这是内部控制的重中之重，是贯穿长期股权投资业务流程始终的关键控制手段。 （四）按长期股权投资业务流程进行风险防范 1.投资决策风险的防范 包括进行有效的项目选择，进行充分的尽职调查，进行科学的可行性研究，进行严格的项目评审，领导层科学、透明的决策。 2.投资运营管理风险的防范 包括谨慎的谈判和签订协议，制定外派董事、监事和高级管理人员管理制度，实行项目责任小组对被投资公司实施全过程管理，及时开展投资项目后评价。 3.投资清算风险的防范 对长期股权投资清算风险的防范关键是要建立和完善股权投资退出机制,这不仅是以防万一，以备不时的必然要求，更是投资本身不断优化的内在需要。包括设定股权投资退出的触发点，设定合理的股权投资退出目标，制订完善的股权投资清理方案，对股权投资处置活动实施严格监控，做好总结和回顾工作。 四、结论 企业长期股权投资面临的风险是客观存在的，作为投资损失的根源，我们无法消灭它们，只能加以防范。要有效的减少投资损失，就必须全面而又有针对性的解决问题、防范风险。想达到这一切，最根本的途径是建立全面风险管理体系，从基本的制度层面构筑保障，防患于未然。 投资管理论文:浅谈政府投资管理和项目代建制度 前言 随着我国国民经济的发展，建设脚步的加快，工程建设在我国的国民经济建设中占据了越来越重要的地位，作为公有制占主体的国家政府投资工程在我们的社会生活中始终扮演着重要的角色。这样如何对政府投资项目进行有效的管理摆在我们面前，本文主要阐述目前我国政府投资项目管理和“代建制”的问题，以及我个人对这些问题的浅见。 一、政府投资项目管理及“代建制”的内容 （一）政府投资项目管理的主要内容及特点 政府投资项目从政府投资资金来源和政府投资领域的角度来界定，是指运用政府财政预算资金和纳入预算理的各类专项建设资金（基金）以及借用金融组织贷款等，对公共基础设施、社会公益事业以及需要政府扶持发展的产业技术开发等领域进行的固定资产投资项目。目前我国每年的全社会固定资产投资为三万亿元，近年来随着实施积极的财政政策、扩大内需等政策措施，政府投资数额急剧增长，每年“政府投资项目”占到约10%，达3500亿元左右。 政府投资项目管理主要包括对投资项目的资金运用、成本控制、投资项目质量和建设周期等方面的控制与监督，其目的在于保证政府投资能按预定计划实施，防止投资项目在实施过程中各种不良问题的产生，以确保项目能按预期的要求完成。 政府投资项目管理具有以下三个特点： 一是政府投资项目大多数集中在为社会发展服务，非盈利的公益性项目； 二是政府投资项目具有一般项目更为严格的管理程序； 三是政府投资项目更容易受到社会各界舆论的关注。 （二）“代建制”的起源和定义 项目“代建制”最早起源于美国的建设经理制（CM制）。CM制是业主委托一称为建设经理的人来负责整个工程项目的管理，包括可行性研究、设计、采购、施工、竣工试运行等工作，但不承包工程费用。建设经理作为业主的人，在业主委托的业务范围内以业主名义开展工作，如有权自主选择设计师和承包商，业主则对建设经理的一切行为负责。 现在所推行的“代建制”是将项目建设人与项目使用人分离，由项目出资人委托有相应资质的项目代建人对项目招投标和勘察、设计、施工、监理等建设全过程进行组织管理，项目竣工后交付使用人的项目建设管理行为。而政府投资项目代建制，则是指政府委托第三方以建设期法人地位，对所投资工程进行专业化管理的模式。它形成了投资、建设、管理、使用相分离的权责明确、制约有效、科学规范的管理体制及运行机制。 二、我国政府投资项目管理现状及分析 随着我国投资体制改革的深入，政府投资项目的建设管理模式正由“建设、监管、使用”多位一体的模式向“投建管用”职能分离的模式转化。改变长期以来我国各级政府对直接投资的项目管理方式实行“财政投资，政府管理”的单一模式，这就造成了以下几个主要方面的问题： 1、政府投资项目管理水平较低，工程质量难以保证。政府投资项目种类较多，有的工程具有很强的专业性，也有很强的综合性，建设过程中需要进行质量控制的环节很多，非专业部门管理效果不佳，工程质量难以保证。同时政府部门往往是上一个投资项目，就组建一个临时的基建班子或建设指挥部，由于缺少管理专业人员，加上没有管理经验的积累，造成建设管理水平相对较低。 2、政府投资项目的建设标准及投资规模难以控制。目前的政府投资项目建设缺乏投资和建设的各自规范主体。由于投资和建设的主体基本上合二为一，相应就缺少了投资约束机制，造成政府对项目建设过程也缺乏有效的外在管理和制约手段；而政府投资项目特别是公益性项目资金主要来源于政府财政性资金，资金是无偿拨付和使用的。因此，政府投资项目往往会出现预算超概算、决算超预算、投资超计划的“三超工程”现象，建设单位的“投资饥渴症”难以遏制，使本已十分紧张的政府财政资金更加“雪上加霜”。 3、政府投资项目的投资决策机制不够完善。目前我国的政府投资项目决策的科学性受到较大的影响，主要原因是政府投资项目的决策机制不完善。决策机制直接影响投资决策的质量，而投资项目决策在整个项目周期中至为重要。而目前我区政府投资项目决策方式与我国现有的投资项目决策方式基本一样，其主要表现为：个别领导说了算，善于争取多要点，形象工程突破程序加紧干，资金不足普撒胡椒面。这样的决策往往会造成工程决策拍脑袋、工程上马拍胸部、工程烂尾拍屁股等现象。 三、针对政府投资项目管理的问题提出“代建制”策略 为较大改善和解决上述存在的问题，为了进一步提高政府投资效益，规范和完善政府投资项目从决策、建设、资金计划安排到竣工验收的全过程管理，保证政府投资项目的质量，笔者认为可以从多个方面着手，本文仅以“代建制”为切入点重点论述，具体在项目实施阶段可采取如下措施： 1、代建项目的确定，即必须采用代建的适用范围。凡建安工程投资在规定额度以上且市财政性资金投入在规定额度以上、建设单位没有自行管理建设能力的建设项目，可要求必须当实行代建制。 2、代建的形式。可采取两种代建形式：全过程代建，即代建单位根据批准的项目建议书要求，对工程的可行性研究或初步设计及建设管理至竣工验收实行全程管理；阶段代建，代建单位根据批准的初步设计，对项目建设管理至竣工验收实行阶段管理。 3、实行代建合同管理。代建单位的产生引入了竞争机制，除个别特殊项目由政府指定外，均需通过招投标方式选择代建单位。代建单位确定后，建设单位应当和代建单位签订项目委托代建合同。明确代建项目的范围、形式，双方的权利、义务等法律关系。同时建立健全了重大政府投资项目稽察制度。 4、奖励与处罚。应采取适当激励机制来提高代建单位工作积极性，如工程包干有节余，代建单位可分成，其中市政府投资节余部分可有适当比例由代建单位留成。如决算投资超过包干基数，超过部分由建设单位和代建单位各承担相应比例费用。但因代建单位原因，造成工期拖延的予以罚款。 四、结束语 “代建制”使项目管理技术、管理手段、管理思想更专业、更先进；政府不用组织相应的管理机构，能够有效地防止公务员队伍膨胀；通过市场的方式转移项目建设费用超支的风险。政府不介入具体的经济活动，既符合国际惯例，有利于维护正常的市场运行秩序，又可有效地杜绝公务人员产生腐败。因此，实行项目法人制、推广项目“代建制”是社会主义市场经济发展的必然要求，是政府投资项目建设管理体制改革的必然趋势。 投资管理论文:工程投资管理浅析 一、我国投资管理失控的原因 工程投资的管理即为工程造价的管理。改革开放以来，我国的造价工程已取得了较大的进步。造价管理部门从过去计划经济体制下的被动管理，单纯编制定额发展到按市场经济变化，定期公布各种工程要素的调整系数，造价系数；介入招标评标工作以及合同管理。但是目前许多工程仍出现投资失控，概算超估算，预算超概算，结算超预算。究其原因，主要有以下几个方面： 1、我国现行的投资管理大多是处于阶段性的管理模式，缺乏建设项目全过程综合管理的意识。建设单位、设计单位、施工单位缺乏统一的造价管理目标和相互勾通，工程监理单位往往只局限于施工阶段的质量与进度管理，很少介入投资决策分析。设计单位在设计阶段虽做了工程概算甚至细化到预算，但由于缺少对设计方案造价指标的控制约束，导致设计保守、投资偏高。在施工招投标阶段，标底和标价估价不准，使得工程在实施阶段，或者由于资金短缺，或者成本管理不严，导致投资管理失控。工程不能按期完成，贷款利息不断增加，原本紧缺的资金在恶性循环里运行，给企业、金融机构和国家都带来了巨大的损失。 2、我国现行的工程投资确定方法多为静态、滞后的方法，其确定往往是以定额为依据，定额单价又以几年前人工、材料、机械台班价格的统计为基础。虽然各地造价管理部门也通过定期一些调整系数或补差来达到与当前的工程造价管理信息系统的开发和运用还不能及时提供造价管理人员所需的信息，难以实行与国际惯例接轨的实物法预算编制，因此，这种静态、滞后的价格取定方法，无法满足日益变化的市场经济要求。不同水平的承包商依据同一定额编制不同工程的价格，无法区别承包单位在不同地点、不同工程上的价格差异。 3、现行投资控制中，占十分重要地位的合同管理还未完全规范和法制化。一方面，合同条款不够严密，实施过程中合同双方对合同条款的理解不一，影响工程顺利进行；另一方面，对合同的法律性认识不足，有法不依。如工程的支付往往就不能按合同及时支付，承包方不得不通过回扣等手段获得工程款，由此也造成了建筑行业中行贿较为严重的局面。 4、造价管理人员素质较差，不能适应造价管理工作的需要。我国现有的工程造价顾问或咨询公司，其主要业务大多是依靠定额进行工程预、结算的审核。其人员往往只具有从事概预算工作的资格。因此在推行造价管理工作中，暴露出来的一个最大问题就是不适应现代造价管理的要求。具体表现为：一是专业技术素质差，不能独立果断地处理复杂的工程技术经济问题，投资预控能力差，大量的工作仍停留在事后处理阶段；二中组织协调工程项目各主体间的关系；三是缺乏经济和法律知识，处理索赔能力差，尤其是缺乏对国际工程管理中的FIDIC合同条件的理解。在建筑市场竞争激烈的今天，这种专业水平显然不能满足现代化工程造价管理的要求。如果不尽快提高其业务管理水平，我国建筑企业失去的不仅是国外建筑市场，甚至还可能因建筑业的全球化使得我国国内建筑市场也将国外建筑商所占领导。 二、投资管理工作发展趋势与避免投资失控的措施 工程投资管理工作的发展趋势是与国际建筑业发展趋势紧密相关的。1997年9月英国里要大学和里丁建设论坛发起和组织了国际建筑业发展战略研究会。与会代表指出了建筑业的发展趋势，其中首要一条就是提醒建筑界应充分认识到，处于建筑业变化的最前沿是业主，业主是推动建筑业发展的原动力。业主方更多地希望设计和施工紧密结合，提供包括项目前期的策划和开发设计、施工以至物业管理的全过程服务。因此国外及一些国内的外资工程、大型国际招标工程，在工程投资管理上出现了以下一些趋势，为此，作者试图提出顺应这些发展趋势的对策，力争避免投资失控，以便使我国的造价管理工作尽快地与国际惯例接轨。 1．加强设计阶段投资控制，提高造价管理实效 由于业主希望建筑业提供形成建筑业产品全过程的服务，因此，受聘于业主的造价顾问或咨询公司，便参与了从投资可行性研究直到竣工决算的全部工作，但在这些连续的全过程管理中，不同阶段又有轻重之分，据西方一些国家分析，设计费一般只相当于建筑工程全寿命费用的1％以下，但正是这少于1％的费用却基本决定了几乎全部随后的费用。由此可见，设计阶段的投资管理对整个工程的造价管理是何等的重要，在设计阶段，造价人员的工作重点应放在协助业主按技术经济分析方法和价值工程原理选择最佳的设计方案上。如地处上海市中心的66层的恒隆广场，结构工程师提供了上部结构的三种结构体系。造价顾问公司根据上海建筑市场造价行情对上述方案作了造价成本分析，结果是全钢筋混凝土结构在造价上具有明显优势，造价分别比全钢结构节约34％，比钢一钢筋混凝土混合结构节约28％，同时通过建筑功能和造价方面的进一步探讨，最终成为业主的首选方案。 深圳市金宝城大厦，建筑面积6万平方米，两个28层的塔楼，裙楼五层，两层地下室，工程总造价控制在1．2亿元以下，不能不说是一个投资控制成功的范例。在投资控制中，造价人员召开专家研讨评议及周密计算，改变了地基处理方式、调整了地下室楼板厚度，优化给水系统，不仅提高了功能，还节约了几百万元的资金。但是，作为造价管理人员也并不是一味追求降低造价，而要以价值工程的原理对项目的功能和成本认真地分析，提高产品价值。如该工程在对上部标准层的处理上，楼板原设计为180mm，经反复核算后，承载力有富余，如果做一些调整，可节约上千方钢筋混凝土，但考虑住宅的发展趋势，加厚的楼板可使住户根据个人喜好，做多种户型的组合，与业主商议后，没作调整。而这种新型的结构空间，在销售过程中反应极好，提高了销售效益。 造价人员能够较早参与设计阶段的决策工作，与建设模式的变化有关。我国不少有识之土根据国际建筑市场的变化，提出我国可以试行推广CM模式。CM的原含义为设计与施工交叉作业，它一改我国长期设计与施工相分离的现象，让设计与施工两个过程尽可能相互勾通和搭接，这一方面有利于降低成本，提高质量，也可使工期缩短，对业主有利。同时，也有专家指出，我国的建设模式还可以考虑由传统承发包模式向前延伸为D＋D＋B模式（Develop＋Design＋Build），即承包方负责项目前期决策阶段的策划、管理，同时负责设计和施工；或向后延伸为D＋B＋FM模式（Design＋Build＋Facility Man－agement），即设计，施工与物业管理相结合，这些新颖的发包模式，使得建筑企业的业务范围、功能均发生了变化，使之具有设计、施工、造价管理、开发及管理能力，甚至设法帮助业主进行项目融资。这种设计与施工过程的相互靠拢，使施工企业能在设计阶段为设计单位的设计提供施工上投资最省的方案，而承包商为业主融资，又能把承包商与业主的利益联系在一起。这样，以设计阶段为重点的全过程投资管理才更有可能成为现实。 2．动态造价信息系统的开发与应用是投资控制的有效工具 目前我国投资控制之所以出现超资超额局面，往往是信息工作管理方式落后，资料精度不够，不能及时、全面地为决策者决策提供可靠的依据。为了实行对项目造价的动态管理，建立一套工程造价管理系统是十分必要的，所谓工程造价管理系统，是在使用计算机的条件下，由人机组成，对工程造价信息进行搜集、传输、加工、保存、维护和使用的系统，它由定额管理系统、价格管理系统、造价估价系统和造价控制系统组成，利用该系统，既可以代替人工繁琐的各种日常业务处理工作，也能为管理人员提供及时有效的信息，成为领导者进行决策的支持系统。 工程项目从开工至竣工是一个较长的过程，国家的宏观政策以及地方性法规的变化都会影响建筑市场买卖双方的供求关系，从而引起投资要素、利润及风险费的调整，最终影响到工程的造价。因此，在造价信息系统的指导下，造价部门应在工程的量价分离上进行认真研究。统一量有利于公平竞争，而价格则应由现在的指导价逐渐过渡到由市场形成价格为主的机制上。在招标阶段，造价管理人员除了要把握住工程造价具有市场动态特征外，还应考虑招标方式、合同条件、工程环境和工程实施等多方面因素。在施工阶段，造价人员除做好工程计量计价外，还要及时做好工程变更记录，按时编制出详细的月工程预结算书，对合同控制数产生的价位偏差提出分析依据，以便业主及时了解和调整投资偏差的幅度，避免出现竣工结算价与估算价之间出现过分悬殊的局面。 在项目造价管理中，很多优秀的计算机软件都能实现项目投资和进度的动态跟踪，如世界银行和许多国家政府部门推荐使用的P3系列软件和微软公司的MS Project 98，均能计算项目管理中的网络参数、关键路径、时差、自动生成横道图、网络图和日历图、任务分配计划表，自动绘制资源、工作量和费用曲线，自动平衡全部资源。国内已有许多工程，包括三峡、小浪底等重大工程都在使用这些软件。但对我国成千上万个工程项目，使用这些软件的用户毕竟还是少数，因此有必要根据我国国情重视造价系统的开发与研究，真正做到造价的动态管理，保证投资控制的有效实施。 3．加强合同管理，保证工程投资的有效控制 国际工程承包中，对合同的管理重点放在以下几个方面： （1）合同的法律性是否完备； （2）合同是否完整； （3）风险的分摊是否合理； （4）特别重视合同条件第二部分（专用条款）的制定，因为它结合具体工程的实际情况，对第一部分进行删除、增加和修改，是执行合同的关键； （5）工程说明书应尽可能做到详细、明确、技术上要求切实可行； 造价顾问或咨询公司作为业主在合同和造价方面的专业，在对合同条件的拟定、招标方式的选择，承包金额的协商过程中，应根据相应的法律法规，充分发挥自身的专业特长，切实控制投资，保证业主取得合理的最佳成本效益。在与承包商协议整个合同和商谈工程承包价时，除根据市场价格基础对承包商的总体报价的合理性作出评估外，尤须注意利用资金的时间价值，对承包商报价的平衡性作出评估。 与此同时，造价顾问或咨询公司也应格守公正的职业道德，防止片面依从业主意愿，故意压低承包商价格。就业主而言，一般希望工程成本低一些好，但从国际建筑业的合同管理可以看出，表面的低价，往往导致偷工减料或频繁的索赔，甚至导致拖延。停工等严重事件的发生。所以合理地制定标底和评标是保证投资得以控制的重要手段。这既保证了承包商的合理利益，有益于工程的顺利进行，实际上也间接地维护了业主的利益。 如前所述，我国长期的计划经济体制使得业主和承包商合同意识差，随意性大，而造价顾问或咨询公司要公平的解决合同纠纷问题，就应以严密的合同为依据，为此我国已起草和了一系列建筑法律、法规和合同示范文本，但与国际的标准合同文本，尤其是与国际通用的FIDIC合同文本相比，在合同文本的严谨性、合同主体的责权利方面仍存在一些差距，为此，有必要吸收国外合同条款中的合理部分，结合我国金融、保险、建筑法规，对现行的合同文本进行修订，并在法律部门的监督配合下，做到有法必依，保证合同的严肃性，为工程投资的有效控制提供法律上的保证。 4．培养造价管理人员的综合素质，提高投资控制质量 国外造价顾问或咨询公司一般具有人才素质高，业务面宽的特点。一般而言，无论是英国的QS制（工料测量师行）、美国的CM方式（监理工程师）、还是60年代以来在美、德、法、日等国广泛采用的PM制（项目管理），其核心都是对造价管理人员的地位、资格、职责、义务、工作方式以及同业主，承包商等关系在法律。经济上的定格。先进国家的造价顾问或咨询公司一般都拥有在工程中积累了丰富管理经验的人才，高技术职称人员所占的比例高达 30％至 40％，并经过严格的认证过程，一般能达到精通法律，善于管理、有技术专业、具备施工、安装各种专业知识，能进行技术经济分析，熟练掌握计算机技术的运用。其服务范围能满足从项目的前期论证、项目实施管理以及后期评估等一整套造价监理与控制内容的要求。 为了使我国的造价管理与国际惯例接轨，造价工程师的素质培养应提到议事日程上来，要通过多种途径，多种方式，从理论、实践、再理论、再实践的多次反复中，不断地培养他们综合解决问题的能力，使之适合工作的需要。同时，注重一专多能的培养方向，使之成为有技术、懂管理、熟经济、知法律的复合型人才。 投资管理论文:社保基金投资管理的现状及对策 摘　要：文章对我国现阶段社保基金运营过程中存在的问题进行了分析，同时提出了目前应采取的几点措施。 关键词：社保基金　投资管理　问题　对策 一、社保基金运营过程中存在的问题 随着我国社会保障事业的发展，社会保障基金的规模日益扩大，如何加强投资管理使其保值增值，是现阶段必须解决的一大课题。笔者在实际工作中体会到现阶段社保基金运营过程中存在以下问题： 1.统筹层次不同，基金管理主体分散，影响了基金的存量规模，削弱了基金运营的规模效益。目前地方保险基金的统筹层次也不尽相同，中央和省属企业养老保险、失业保险实行了省级统筹，医疗、生育、工伤保险实行地市级统筹或县级统筹，统筹的层次还处在较低的水平。一些企业还建立了补充医疗保险和补充养老保险，企业是补充保险基金的管理主体。这样的管理体制，使基金节余分散，管理难度增大。 2.基金管理制度的约束。在保险基金的管理上，前一时期，确实存在大量基金被挤占和挪用的现象，在这种情况下，国家严格限制了基金的投资渠道，只允许投资国债和银行定期存款。在资本市场发育的初期，防范风险的能力较小，对社保基金的投资范围作出限制是必要的，但是不应当成为一个长期的政策选择。就目前讲，只有国家级社会保险基金有投资管理的办法，详细规定了投资的渠道和管理方法，地方结余保险基金的投资渠道还没有打开。 3.基金运营不规范。社会保险基金运营主体的非专业性以及过多的行政干预导致基金运营的低效率、高风险并存。从目前社会保险基金的管理机构设置来看，社会保险的事务性管理和基金的运营都是由政府组建的事业性机构即社会保险管理局（中心）来管理，其管理模式是政府行政命令式的管理，而非市场指导下的商业化运作，这使基金在运营过程中存在很大弊病。 二、目前应采取的具体措施 1.国家应尽快制定保险基金的投资管理办法，依法管理和规范基金投资。尽管有中央管理的社会保险基金投资管理办法，但还不是全部保险基金的投资管理办法，对其他保险基金的投资管理还是空白。社保基金关系到广大人民群众根本利益，需要以立法的形式加以保证。因此，应尽快对社会保险基金投资立法，依法管理基金的投资，财务风险的防范都应制度化、法制化，使社会保险基金在运行过程中真正做到有章可循、有法可依，防止出现管理混乱的现象，给国家经济和社会的稳定造成不利影响。 2.建立社会保险基金的投资管理机构和监管机构。国家、省、市应建立起保险基金的投资管理机构和监督管理机构，明确各自的工作职责，按照基金投资管理办法进行投资和监督管理。投资管理部门和监管部门应相互制约，有各自的职责，互不隶属。投资管理部门内部要严格遵守国家投资法规和政策进行投资管理，监管部门还应具有较强的独立性，按照法律规定的投资办法进行独立的监督和检查，确保基金按照规定去运转。同时，应建立分权制衡的运作机制，基金的运用决策系统、执行系统、考核监控系统，由此形成相互协调，相互制约的分权制衡机制。 3.社保基金的投资应明确规定为委托理财。目前社会保险经办机构专业理财人员还不多，也没有资本市场投资经验，直接投资风险比较大，考虑到社保基金的收益目标和风险，通过委托和关系，签订合同，实现进入资本市场是比较好的选择。 4.在基金投资过程中，应处理好投资组合问题。目前，全国社会保险基金的投资限制是，银行存款和国债的比例不得低于50%，企业债券、金融债券不得高于10%，证券基金、股票投资比例不得高于40%.当前我国金融市场还不发达，保险基金还存在较大的隐性债务，对于股票和证券基金的投资应保持较低比例。 5.在基金的运作过程中，可以考虑以下几种投资形式：投资开放式基金；发行定期保险基金的国债；委托银行抵押贷款；公司或企业债券。 6.加强对社会保险基金的监督检查。在建立和完善社会保险基金财务、会计、统计、审计制度的同时，强化社会保险基金的监督机制，并使之相互协调，尽快建立计算机网络化管理系统，改变管理人员多而效率低且不安全的局面。 7.对投资运营进行绩效评估。在评价投资运营的业绩时，不能单纯看收益有多高，而应从收益、风险、投资过程等多方面评价基金的运营过程。 投资管理论文:部属高校基本建议投资管理与财务管理的内部控制 近些年来，各部属高校基本建设取得了较明显的成绩。但由于基建工作投入大，专业性强，管理要求高，建筑市场竞争激烈，基建投资还存在管理弱化和浪费损失的现象。为了有效使用建设资金，堵塞漏洞，控制建设成本，提高投资效益，各高校应加强基本建设投资管理与财务管理。 一、高校基本建设投资管理与财务管理方面存在的问题 1、不能严格按基本建设程序办事，任意变更基建计划。在基建项目立项时，为争项目、抢时间，部分高校没有进行充分的调查研究，单凭拍脑袋编造可行性研究报告，往往与实际情况差距很大。在实施过程中也存在任意改变投资规模、内容的现象，待工程竣工完毕后，该项目已不是立项时的项目。还有的投资规模突破概算好几倍，出现严重的“三超”现象：超投资、超概算、超标准。有的项目更是先斩后奏，搞计划外工程，不入学校的资产账，一旦与国家建设规划相冲突，该项目就会被有关方面强行拆除而不能得到应有的补偿，造成学校不必要的损失和浪费。 2、自筹和贷款资金不能及时到位。一些商校向教育部申报基建计划时，其申报年度自筹计划往往大于学校财务支出计划，这就从根本上导致了自筹资金不能及时到位，为了加快基建工程的进度，又往往在资金不到位的情况下就开工建设，没有很好处理拨款、自筹和贷款之间的关系。 3、工程结算出现商估冒算。在高校基建工程中，施工单位在工程结算上商估冒算问题比较突出，主要有：多计工程量、高套定额、多计材料、设备价格和数量，设计变更增加部分通过现场签证重新计入，而变更减少部分未作调整，重复计算，多计费用等。 4、基建报表虚报和少报基建投资完成额。部分商校在年终财务决算时往往根据实际完成数与计划投资的差额作一些账务调整。如果是超额完成投资，就将其超额完成的部分暂挂“其他应收款”或“应付工程款”中，待下年年初再予调回，如果没有完成投资额，就将其差额部分以虚假附件或根本无附件虚报投资完成额，挂“建安工程投资”和“应付工程款”等科目。这样做的目的主要是为了不影响下年度国家拨款，同时也为了年终决算报表的顺利通过。 二、完善高校基本建设投资管理内部控制 针对高校基本建设特点和存在的问题，笔者认为应从以下几个方面加强和完善基建投资管理。 1、建立和完善内部制度控制。如制定基建项目招标管理规定、基建工程质量管理规定、工程监理管理、基建材料、设备采购管理规定等，这些规定经学校领导讨论通过后，由纪委、监察、审计等职能部门组成检查小组对基建制度的执行情况进行定期检查和监督，以确保基建工作的顺利进行。 2、加强预算控制。高校应成立以主管校长为首的财经领导小组，小组成员应包括校常委会成员及各职能部门的行政负责人，特别要有财务处、审计处、国资办、基建处、规划办等有关职能部门领导参加。财经领导小组负责编制学校的预算并制订年度基建计划。在编制学校预算时，一方面要“量入为出，收支平衡”；另一方面要“积极发展”、“贷款建设”。但商校实施的“积极发展”方针必须做到建设规模要适度，结构要合理，经费来源要可靠。 3、实行经济责任控制。根据《高等学校财务制度》的规定，高等学校的财务工作实行校长负责制，设置总会计师的学校由总会计师协助校长全面领导学校的财务工作。按照高等学校的领导体制和机构设置，经济责任制的层次可分为：校长、总会计师或主管副校长、财务处长、二级单位财务负责人和基层财务人员等若干层次，这些层次的人员组成一个职责明确、相互制约、各司其职、运行有序、共同实现学校财务管理目标的群体，校长是该群体的管理者、指挥者、协调者和督促者。 4、加强基建招标管理控制。部属商校基本建设项目基本上按照国家有关规定进行招投标，但在实际操作过程中存在一些人为因素，导致评标过程缺乏公正、合理、透明的程序，往往几个人甚至一个人说了算，招标工作很容易成为少数人自身利益分割的场所，由此出现了在同等条件下不选质优选质劣、不选价优选价高的现象。学校应成立招标领导小组，建立招标专家库，以监督基本建设项目招标工作。招标领导小组以分管校领导为组长，由审计、监察、计财、基建部门等负责人组成，主要负责学校基建项目的具体招标工作、审定招标方案、考察和确定投标或邀标单位、审查评标结果：招标专家库由有基本建设相关专业资质并在省招标中心注册登记的校内专业人员组成，负责向基建招标领导小组提供专业技术支持并代表校方作为基建项目招标评委。 5、严格实行合同会审控制。商校基建项目应严格按合同管理，签订的合同条款内容要全面、文字表达要清楚，特别是合同价形式、物价浮动因素、政策调整因素、双方的承诺及主材的供贷方式等都应在合同中明确，以便在合同履行中控制价格。学校还应成立由法律顾问、审计、监察、计财、基建部门等负责人组成的基建合同会审小组，主要负责参与相关基建合同谈判，提出合同审核意见，负责监督合同执行与变更管理，并负责基建过程中的监督、审计和法律咨询工作的?系与协调。 6、实行造价审计控制。对工程决算实行“初审、终审”二审制度，严格控制工程成本。初审是由基建处工程管理人员和预决算人员对施工单位报送的原始资料如图纸会审纪要、设计变更记录、现场隐蔽工程纪录等的真实性、完整性进行检查，同时对工程量的计取、定额套用是否与标书中要求一致，以及甲方所供设备、材料有无重复计算等进行审查，是为降低工程成本把好的第一关。终审是学校审计处通过招标，选择有资质的中介事务所对工程造价进行审计，并出具审计报告，财务人员据此作为结算依据。 三、完善高校基本建设财务管理内部控制 财务部门要做到管理规范、运作有序、监督有力，就要建立健全各项财务规章制度，严抓内部控制制度。 1、单独设置财务管理机构，建立会计岗位责任制。根据《教育部直属高等学校基本建设资金管理办法（试行）》的通知：各直属高校应建立、健全与基本建设资金管理任务相适应的基建财务机构，配备具有相应业务水平的专职财务人员，具体负责基本建设资金管理并保持相对稳定。各部属商校应单独设立基建财务部门并科学设计内部业务流程和岗位，对资金的请款、拨付、会计凭证的审核、账务的处理、印鉴的保管以及票据管理等按照不相容职务相互分离的原则，建立全方位的内部控制体系。同时还应公开办事程序、办事制度及原则，接受群众监督。 2、制定完善的财务规章制度。《基本建设资金报销程序及审批权限管理办法》，对报销程序及审批权限作了明确规定：大额资金的支付除提供合同外还应提供各监督部门、各级校领导签批的会审表，进度款的支付要提供有施工管理人员、预决算人员、监理人员、职能部门负责人签字的工程进度会签表，其他费用支出按规定标准实行定额控制，严格审批手续，避免或减少不合理支出。 3、建立一套完整的内部监督体系。为确保学校内部会计制度切实执行，校内审计部门应定期检查，以及时发现内部控制中的漏洞，并针对出现的新问题和情况及执行中的薄弱环节，及时修正或改进控制政策，做到有章可循，违章必纠，以提商会计信息质量。 投资管理论文:浅析长庆油田转变投资管理方式的实践与思考 论文关键词：长庆　投资管理方式　实践与思考 论文摘要：始于2008年的国际金融危机对全球经济造成了严重的冲击，对国内各行各业也造成了深刻的影响。面对低位徘徊的国际原油价格和低渗透超低渗透油气田开发现状，2009年长庆油田不等不靠，在加快转变投资管理方式等方面大胆创新与实践，形成了一系列行之有效的管理方法，并且一直沿用至今，不仅提高了长庆油田投资管理水平，对当前及今后长庆油田经营管理工作也将具有积极的借鉴作用。 进人2009年以后，长庆油田的投资管理工作也受到了国际金融危机的严重影响:一方面，建设任务繁重，是长庆油田历史上建设规模最大、投资总量最多的一年;另一方面，为应对国际金融危机和低位徘徊的国际原油价格，其主管部门一中国石油天然气集团公司下达的投资成本指标仍维持在2007年水平。 长庆油田是世界闻名的低渗透油气田，素有“在磨刀石上采油之称”，开发难度很大。随着建设规模的不断扩大，优质储量逐渐减少，近年来勘探开发主要是在低渗透特低渗透油气藏进行，客观上对投资成本的需求进一步上升;加之受国家和各地方政策影响，建设用地等资源价格连年大幅上涨，投资控制难度极大。 面对种种不利局面，长庆油田投资管理工作以科学发展观为指导，积极转变投资管理方式，创新投资管理理念，深人推进低成本发展战略，使投资管理既满足了长庆油田大规模增储上产对投资的需求，同时，建设成本又得到了有效控制，长庆油田投资管理水平跃上新台阶，真正把危机转化成为机遇，长庆油田投资管理工作受到了上级业务主管部门和公司领导的高度评价。 一、转变投资管理方式的主要做法 (一)在油田常规产建区全面推行以单井为基础的地面工程标准化投资管理体系。 1.单井地面投资控制范围的界定 单井地面工程标准化投资管理体系，是针对不同地区、不同油田、不同区块特点，由过去的以区块为单元下达投资转变为以单井为单元下达投资，将油田地面建设投资分摊到单井，以单井标准化投资控制达到油田产能建设整体投资控制的目的。 单井投资控制范围主要包括:采油、注水、供水、供配电、通讯、道路、标准化井场、井区部、消防站、油水井投产作业费用，及与单井有关的各类配套投资。此部分费用由建设项目组按照长庆油田下达的投资控制指标包干使用，并承担投资控制责任。 2.单井地面投资控制指标测算原则 总的原则是在合理的基础上，充分体现指标的先进性，投资严格控制在股份公司下达计划范围内，确保长庆油田生产建设任务全面完成。 一是对各采油厂、不同油田和区块根据地质条件、地面环境和已形成的地面骨架管网，确定不同的投资控制指标，长庆油田控制总体指标。 二是下达指标要优于历史水平，体现其先进性，有利于投资控制。 3.调整投资管理方式 单井地面工程标准化投资控制指标确定后，现行的投资管理方式必须相应做出调整。总体上，按照“明确范围、核定基数、包干下达、自主控制、有效监管、节奖超罚”的管理体制和“标准化设计、模块化建设、数字化管理、市场化运作”的建设方式运行。 一是实行以单井为基础的地面投资控制。 按照长庆油田制定的各油田(区块)投资控制指标，年初下达计划时，单井控制范围内的投资扣除建设期利息后，以单井为单元全额下达到各产建项目组。 二是实行投资总量包干，项目组自主控制、自求平衡。 长庆油田对各产建项目组单井范围内的投资实行总量包干，由各产建项目组自主控制，自求平衡。在开发方案部署没有重大变化的情况下，一次包死，年底不调。各产建项目组要按照长庆油田投资计划和审定的建设方案细分投资控制目标，落实到与单井投资控制有关的每一个环节中去。 三是按照责权利一致原则，下放管理权限。 与项目经理部签订业绩合同或承包责任书后，下放配套管理权限，包括方案调整、价格控制、投资平衡等。 四是将投资控制指标与建设单位业绩直接挂钩，年终考核，节奖超罚。 (二)在超低渗透油藏产能建设中实行‘计划单列、投资包干、自求平衡、节余留用”的投资管理政策，实行专项管理。 1.项目管理体制 按照“区域划开、投资单列、分开计量、单独考核”的管理体制运行。 “区域划开、投资单列”:长庆油田明确划出超低渗透油藏地质目标和建设区域，并与常规区原油产能建设区域分开，单独下达投资计划，独立核算，确保产建效益。 “分开计量、单独考核”:超低渗透油藏原油产能建设实施区块计量、独立建设，对原油生产和业绩合同单独进行考核。 2.投资管理方式 一是投资计划单列，管理权限下放。 长庆油田投资计划单列，与超低渗油藏开发部签订业绩合同责任书后，下放配套管理权限，包括方案调整、队伍引进、价格控制、投资平衡等。 二是投资总量包干，自求平衡。 按照中国石油天然气股份公司下达的百万吨产建投资，扣除建设期利息后，全额下达到超低渗油藏开发部，实行投资总量包干，自求平衡。 三是预备费全部下达，节余投资全额留用。 项目预备费由原来长庆油田动态管理改为项目组自主平衡，节余投资由项目组安排用于生产性建设项目。 3.项目建设模式 按照“标准化设计、模块化建设、数字化管理、市场化运作”的模式进行建设。 一是要坚持长庆油田审定的超低渗透油藏简化标准设计，不能擅自改变建设标准。 二是要进行模块化建设，加快钻井和地面配套建设速度。 三是全面开放建设市场，降低建设成本。 四是要牢固树立“每个环节都可以降低成本”的理念，从单井着手，对建设运行的各个环节实行投资控制。 (三)老油气田调整改造项目实行‘投资包干、年底不调”的政策，变要钱机制为指标控制。 长庆油田从1970年投人开发，历经近40年时间，老油气田套管、管线腐蚀、结垢严重，集输系统及设备严重老化。由于老油气田改造资金十分紧张，各单位争投资、要项目现象严重，投资控制十分困难。 自2009年以来，长庆油田投资管理部门改变计划下达方式，老油气田调整改造项目由长庆油田根据原油产量、油田新旧程度以及与生产密切相关的重大项目来核定投资，其中项目总投资的75%下达各建设单位，投资包干、年底不调，各二级单位在核定额度内自主编制上报项目，并经长庆油田审查确定后实施;其余25%的投资按照长庆油田确定的重大项目建设方案组织实施。 二、投资控制实施效果 (一)建设投资总盘子得到了有效控制。 通过转变投资管理方式，把原来“事后算帐”的要钱机制变为“事前控制”，投资管理既有效保证了各项生产建设任务的全面完成和勘探开发对投资的需求，同时，建设投资严格控制在下达计划范围内。 1.常规区原油产能建设地面工程投资在2009年基础上同比下降10%以上;管理费、技术服务费同比下降10%。 2.超低渗透油藏原油产能建设在确保关联交易和地面骨架工程建设的情况下，投资盘子基本持平，建设效果好于预期。 3.老油气田调整改造项目投资得到了有效控制，投资严格控制在公司下达计划范围内。 4.在保证公司自身勘探开发投资需求的同时，平衡解决了企地道路共建、援建地方项目及油气区道路补偿等专项协调费用，使企地关系进一步改善，公司也尽到了自己的社会责任。 (二)投资管理界面更加清晰。 通过转变投资管理方式，进一步简化了投资管理流程，减少了中间环节，加快了建设节奏，提高了投资效率，突出了建设单位和项目组的责任主体地位，同时，机关职能也由‘事事都要管”的婆婆转变到搞好综合平衡、协调监督、充分发挥决策参谋作用上来，投资管理界面更加明晰。 (三)各建设单位投资管理的主动性和积极性得到加强。 投资管理重心下移后，投资控制责任也同时下移，逼迫各项目建设单位积极主动地搞好投资管理和投资控制工作。从一年的实施效果看，各单位转变了观念，投资得到了有效控制，具体表现就是“报告少了，找的人少了”，大家都把心思放在控制投资和提高效益上，“每一个环节都要控制投资和成本”的理念深入人心。 三、两点思考 1.必须坚持走低成本发展道路。低成本发展战略是企业生存和可持续发展的必经之路。目前全球金融危机的阴霆还没有散去，经济还有可能出现反复。在这种情况下，低成本战略显得更为迫切和重要。 2.积极主动地探索与实践是提高企业管理水平的有效保证。面对金融危机是墨守成规、坐以待毙还是积极主动地探索与实践行之有效的管理方法得到的将是截然不同的效果。各种新的、被实践证明行之有效的管理方法给企业带来的将不仅是管理水平的提升，还将是企业走内涵式发展道路的有效保障。 投资管理论文:浅析水利工程的投资管理 “水利是农业的命脉”，精辟的表述了水利在发展农业生产和改善农民生活中的重要作用和地位。水利工程遍及全国各地，与所有农民的生产、生活密切相关，是一项群众性的事业。同时，水利工程又是一项公益性的、投资巨大的政府投资项目。此类项目与一般竞争性、基础性项目在工程投资管理方面有很大的差异。在我国工程造价管理的研究领域，针对水利工程这类公益性建设项目的研究相对较少。从而，针对水利工程的公益性、投资巨大性以及群众性的特点，对水利工程投资管理问题进行研究具有非常重要的理论和实践价值[1]。 1、水利工程建设项目的特点 1.1水利工程建设项目所提供的产品或服务具有较强的公共品性质 水利工程的产出具有非私有品性。私有产品的使用具有明显的竞争性和排他性，即一旦某人有了消费某物品或服务的权利，就排出了他人拥有这种权利。相反，公共品的特征是非竞争性和非排他性，即公共品可以集体消费[2]。 1.2水利工程建设项目具有较强的外部效应 外部效应是指项目投资对其它生产者或消费者产生的有利的或不利影响。兴建一项水利工程，其收益可能是多方面的，甚至有些受益是免费的。但同时其不利影响也可能会在兴建一段时间之后才逐渐显露出来。这就决定了水利工程建设项目的产品或劳务的市场供给，难以达到最佳的资源配置状态。要求政府在这一领域发挥自己的特殊作用，以非市场的方式矫正或解决带有外部效应的物品或劳务的供给问题[3]。 1.3水利工程建设项目投资目标与竞争性建设项目投资目标的不同 竞争性项目的投资主体一般为企业，投资者以项目效益高低决定项目的优劣。因此提高项目运营效益、降低成本、增加收益是竞争性投资的主要目标。而水利工程的投资主体一般为政府。政府的基本目标有两个：一是效率目标，即促进社会资源的有效配置，促进国家或地区的经济增长；二是公平目标，即促进社会福利的公平分配，普遍改善人民的福利水平。就效益目标而言，政府在市场机制不能充分发挥作用的公益性投资项目领域内投资，可以弥补市场机制的不足，促进全社会资源配置效率的提高。水利工程建设项目由政府投资兴建会更有效率。 1.4水利工程建设项目的成本和收益构成复杂 政府提供公共物品所考虑的成本是社会成本。社会成本不仅包括直接消耗的经济资源，还包括公众所受到的环境污染、不安定的社会秩序等各种经济损失。所考虑的收益是社会收益，他不仅包括经济上的直接受益，还包括整个经济体系的发展。同时，政府投资项目的外部效应，削弱了水利工程建设项目支出和回报之间的内在联系。所以政府投资水利工程建设项目应进行多方案选择。通过比较各方案的成本收益率，安排项目生产。 2、水利工程投资管理 2.1对经营性政府投资工程坚持项目法人责任制 对于经营性的水利工程建设项目，政府可以采取一定的投融资手段参与建设；对某些市场化程度较高，社会效益大的项目，政府还可以通过资本金参股的方式提供资助和支持；对于完全可以有市场解决的项目，财政将不再安排资金。 从国外的经验看，在改善公共设施投资的管理中采取利用私人资本融资投资功能，建立政府监督管理下私人资本对公共设施建设的“融资—设计—建设—经营—移交”一体化的管理模式。在在这一模式中，政府对于经营性的政府投资工程采取自由竞争方式，经政府招标投标签约后，有私人企业出资建设和运营管理，建成后向社会收取服务费回收资金。很显然，这一政府投资工程的支出管理模式，对我国调整经营性政府投资工程的政策具有启迪作用。采用项目法人责任制，可有政府有关专业部门按资金来源不同分别依据《中华人民共和国公司法》设立有限责任公司（含国有独资公司）或股份有限公司，对于大多数的项目，以投资公司的形式为主。由项目法人充当项目业主，自己担负起项目法人的功能。 推出项目法人责任制管理，让投资企业负债投入产出和偿还债务，或采取政府特许权管理公共设施建设项目以及政府购买服务等支出方式，可以吸引外资和民间资本参与。同时，在具体采用这些管理方式时，必须建立对经营性政府工程进行严格的风险评估和风险配置的制约机制，增强政府招标投标的透明度，增强企业履行合同的法律意识。采取特许权管理公共设施建设项目，必须将授权与财政收入能力相结合，对授权收费期限要有严格的控制，防止财政收入流失。 2.2对非经营性政府投资项目管理方式的比较与选择 我国对于非经营性政府投资项目在管理上沿袭了计划经济体制下传统的建设管理模式，即有建设单位提出项目建议书和可行性研究报告，政府计划部门进行审批，确定投资额度和年度投资计划，财政部门核拨建设投资资金，再由建设单位组织基建班子进行建设。这种管理模式有以下特点：①投资主体和建设单位分离，政府作为投资主体没有直接介入项目的整个建设实施过程，而是以建设单位为龙头，全权负责项目的建设。②建设单位和建成后的使用单位合一，建设单位在项目的建设实施过程中有自身的利益要求。③建设单位大部分是非营利的社会公共管理或服务部门，管理经验和技术力量不足。 计划经济的管理模式在非经营性政府投资项目管理运作上有很大的弊端，表现为：①一次性业主，缺乏专业性，管理水平难以提高。②同位一体化现象造成外部约束差，投资失控。③政府管理部门对政府投资项目投资监控不力。 3、结论 由于水利工程建设条件复杂、环境变化多、工期较长、面临的风险因素较多，而且水利工程一般是用于控制和调配自然界的地表水和地下水，以达到兴利除害而修建的公益性工程。具有很强的系统性和综合性，并且对环境的影响非常大。但是现阶段，水利工程项目也出现了很多是即有公益性又有盈利性的混合商品，所以水利工程的造价管理更显重要。 投资管理论文:企业风险投资管理研究 一、引言 随着全球经济的发展，企业所处的社会环境、经济环境都在发生着变化。信息技术的发展、电子商务的出现、科学技术的创新、企业的重组、以及消费者不断出现的多样化的需求偏好等，都在无形中使企业所面临的不确定因素增多，这些21世纪经济舞台上的主旋律使企业面对的风险概率逐渐增加。从而使企业投资风险事故的发生规模逐渐加大。 风险是一种客观存在的、并且是无法避免的，企业只能通过各种方式来降低风险的发生，但是并不能完全消除风险。长久以来，很多企业的投资结构严重不平衡。许多企业投资时盲目的将投资目光放在了粗放型增长、低水平产量的方面，从而忽略了市场竞争的规律。有的企业甚至因为不能正确的预见投资风险而使企业面临破产。因此，现代企业要想在不断激烈的国际竞争中处于不败之地，在面对重大的社会观念转型、面对各种人为事故和自然灾害时、面对日新月异的科学技术时、面对各企业的生存与可持续发展受到了严重威胁时，必须树立新的风险管理理念，对企业的各种风险进行科学的管理，并围绕企业的战略目标，使企业的风险投资降到最低。 二、企业风险投资的概念及基本特征 （一）企业风险投资的概念 企业的风险投资又被称作创业投资，主要是指企业为了促进行业高科技的产业化发展，以股权资本的形式将资金专门投向存在着较大失败风险的高新技术开发领域，并期待成功后能通过股权的转让来获得较高资本的收益的一种投资行为。 （二）风险投资的基本特征 1、是一种具有较大风险的投资 风险投资主要支持的是高新科技、产品的创新，所以在技术、市场、经济等方面存在着巨大的投资风险，一般而言投资成功率平均只占到30%左右。美国曾经有一位经验丰富的风险投资家认为：在他们投资的项目中仅有三分之一的投资非常成功，并取得了高额的回报，有三分之一的投资与投入资金基本持平，另外还有三分之一的投资几乎是血本无归。但是，面对高额的投资回报率，很多企业仍将风险投资作为企业的一项投资活动，仍旧吸引着全球各企业的目光。例如：1977年创业的美国的阿普尔公司，在短短的几年后，一美元的投入就获得了240美元的高收益。可见风险投资的吸引力是多么巨大。 2、是一种典型的组合型投资 很多成功的风险投资案例证明，如果采取组合投资，将是企业风险投资行之有效的方法。这就要求企业不要将所有的资金全部投放在一个项目、一个阶段、一个企业中，而是将投资均衡的投放在不同的企业和企业不同的发展阶段和项目中。这种分散式的组合投资将投资的风险成功的进行了分散，只要有一部分投资获得成功，就完全可以弥补其他投资带来的损失。企业也可以只投入所需资本的一部分，不必承担全部投资，这样可以避免企业孤注一掷。美国风险投资协会统计数据表明，美国很多企业的风险投资大多数集中在新企业的创业成长阶段，占投入资金的80%左右。 3、属于一种长期投资 一般的风险投资要经历3至7年的时间才能获得收益。在投资的过程中还要不断的对那些有希望成功的项目或企业不断的进行增资投资，故此，很多人将风险投资称作是“勇敢并且有耐心的资本”。面对不断变化的社会环境和市场经济环境，投资者们必须具备“十年图破壁”的强大魄力，对待风险投资多一份冷静和耐心，少一份浮躁和急躁。 4、属于一种权益性投资 风险投资的本质并不是借贷资金，而是一种明显的权益资本投资。投资的着眼点并不在于投资对象当前的盈亏上，而是在于对投资企业或项目的发展前景或资产的增值上。这样做的目的主要是希望通过对投资企业的上市或出售转让变现而取得高额的回报。 5、是一种非常专业的投资 企业的风险投资并不是单纯的向投资企业的创业者提供资金，而是企业的管理者凭借自己积累的丰富学识、经营管理经验、广泛的社会关系等向投资企业提供这些资源，并积极参与企业的创业，与企业的创业者共同创办企业的经营管理，帮助企业的创业者取得经营的成功。 三、风险投资的构成要素与风险投资企业的特点 （一）风险投资的构成要素 风险投资的构成要素主要包含：投资者、风险投资公司、风险企业。一般而言资金开始从投资者流向投资公司，经过投资公司对资金和企业筛选后做出决策，再由投资公司将资金流向被投资风险企业。 目前我国的风险投资已经吸引了很多的投资目光，包括企业、保险公司、甚至还有外国资本的投入。这些投资者由于知识的欠缺、有限的精力、风险的分散等方面的原因主要讲投资资金转交给投资公司运作，自己很少参与。例如：比尔·盖茨在投资方面的眼光就远超他人。最初的微软公司为ibm的pc机编写了msdos操作系统，售价极低，当ibm正为自己赚取便宜而窃喜时，微软公司为它编写的操作系统遍布全世界，从而为微软今后的发展奠定了坚实的基础。 （二）风险投资企业的特点 风险企业实际上就是指那些高新技术企业，主要是从事高新技术的研发，同时随着不断发展的科技而发生着动态的变化。对于这些极具开拓创新的风险企业而言，一旦研发成功将会使企业高速的运作发展起来，并获得巨大的社会经济效益，同时还将推动社会的前进。风险投资企业不同于我们传统意义上的企业，它具备独特的特征： 1、风险投资企业具有较强的创新性、大风险、低成功率的特点 风险投资企业具备很强的探索精神，存在着很多不确定因素，如：技术的不成熟、较高的创新程度等，因此，在新技术的开发研究中会遇到这样或那样的失败是十分常见的。美国的风险投资企业中成功率在20%——30%之间。这主要是由于一方面风险企业投资的对象一般是那些刚起步的高新技术或产品，并没有抵押或担保，另一方面是由于投资的风险企业处于设计的初步阶段还不完善，还不能确定高新技术是否能转化为生产力，存在着较大的风险。 2、风险投资企业具备较高的收益性 风险投资企业一旦取得成功将会带来巨大的收益，将大幅度提高劳动生产率，降低生产成本，迅速的扩充国内外市场，促进企业的进一步发展。正因为风险投资是一种战略性的未来投资，所以很多投资者往往对投资中的风险视而不见，这主要是受高额回报的影响。 3、风险投资企业是具有知识、技术的高级人才密集的企业 一般来说，那些较为成功的风险企业中集聚着一批高素质的创新技术人才，这是风险投资企业面对激烈变化的市场竞争最宝贵的资源。风险投资企业一般对职工的技术要求很高，一般高技术人才占企业人数的50%——80%，否则将不能胜任。风险投资企业的经营管理人员不仅要具备现代化的科学技术水平，还要具备现代化的科学管理理念和知识。例如：美国的硅谷年产值达400亿美元，而它拥有的博士学位的科技人才有6000名，工程师更是达到15000名。可见，在世界新技术革命的浪潮中，风险投资企业的高新技术人才是多么的重要。 4、风险投资企业具有很强的情报信息和应变能力 风险投资企业的成败除了要拥有一批高新技术人才外，还必须具有良好的情报工作。风险投资企业如果做不好信息情报工作就不能把握企业前进的方向。目前很多国家已经将信息、能源、原材料作为现代国家经济发展的三大支柱，所以，风险投资企业必须能依靠有效的手段获取到各种有价值的信息情报，以便在竞争中一举击败对手。 5、风险投资企业的风险资本具有较低的流动性 投资者一般是在企业创立之初就将资金投入到风险投资企业中，直至企业股票上市或者被收购转让才能获得回报，因此具有较长的投资期。也就使得资金的流动性较差。同时，风险资本一旦退出时，企业撤资将十分困难，这也使得风险投资的流动性低。 四、企业风险投资的控制对策 投资风险的控制是企业风险管理人员在经过对风险的分析和衡量后，针对企业的投资所面临的不同风险因素而采取的控制风险的措施，从而使企业风险投资消除或减小，并降低企业的预期损失。 （一）风险的避免 在风险投资管理中，风险的避免是一种较为消极的方法。主要是通过对风险源的中断来彻底消除某一风险造成的损失和一些潜在的负面影响。但是，这种方法的实施也同时带来了风险可能带来的收益的损失。在现实中，风险避免将受到很多因素的影响，如：地震冰雹等自然灾害的发生、发生在世界范围内的经济危机、国家法律政策的变化等。另外，很有可能避免某一风险时带来了其他风险的发生。 （二）风险损失的控制 损失控制主要是指在发生风险之前对企业的投资过程中的某些方面进行调整或重组，以便降低企业投资损失的发生。损失控制主要是通过损失发生的概率来降低企业投资损失的。一般情况下，企业可以采取改变企业的投资风险因素、改变风险因素所处的环境、改变风险因素与所处环境的相互作用机制等措施来完成对风险损失的控制。 （三）风险转移控制 风险转移是一种风险控制的基本方法，主要是指企业将自己不愿意承担的分先以某种方式转移给其他单位或个人的一种风险管理措施。它主要包括：风险的保险转移、风险的非保险转移。前者主要将风险转移给保险公司，后者主要是指控制型风险的转移和财务型风险的转移。企业实施风险的控制转移主要的方法为：出售买卖合同，将风险转移到其他单位或个人。例如：企业可以采取向下承包的形式将风险较大的投资项目转移到其他经济单位或个人，并按照合同约定将风险转移出去。所有那些无节制的、无限度的风险转移都是违法的、不道德的行为，必须通过合理合法的手段进行风险的转移。 （四）财务控制策略 企业的风险投资控制还可以通过经济手段进行处理和控制。企业可以采取风险转移和风险自留来实现风险的财务控制策略。财务型风险转移可以通过：中和、免责约定、保证书公司化等方式来实现。财务风险自留现在越来越受到各企业的青睐，风险自留可以通过：在企业建立意外损失基金、将投资损失摊入经营成本、筹集外部资金、组建自保公司等方式来实现。 总之，在政府的直接推动和社会各界的广泛关注和参与下，我国的投资事业已经进入了高速的发展时期。例如：金蝶、新浪这些优秀的企业的造就，使得风险投资成为我国高新技术企业进一步发展的源泉动力。虽然，我国的风险投资发展没有国外成熟，仍旧处于起步阶段，但是我国的风险投资事业正朝着蓬勃的势头发展。 投资管理论文:强化企业投资管理的有益探索 企业进行有效的投资可以扩大企业的生产规模，增强企业的市场竞争力。在当前经济全球化的过程中，企业投资已经成为企业获得经济效益的一种有效方法，所以加强企业投资管理势在必行。 一、企业投资管理中存在的问题 目前，随着我国经济制度的不断完善，很多企业在运行的过程中，加强了企业管理，在企业投资管理中也采用了新的方法，无论是在投资方向，还是投资规模上都有了新的调整，企业投资逐渐走向理性化和科学化。但是还有一些企业在实际的操作过程中还存在很多的问题，根据实际的研究调查，主要的问题有以下几点： 1.企业投资管理方式落后 在我国的经济发展中，由于社会环境的影响，企业在投资管理方面本来就存在很大的缺陷，加上社会中没有一定的投资管理机制，导致企业的投资管理没有严密的制度作保障，而且投资管理办法落后，与当前的经济发展形势不相适应。企业在投资过程中往往没有科学的投资战略规划，也没有对企业生产过程中的资金使用情况制定严格的预算控制制度，对于企业在市场中面临的各种风险没有制定相应的预警措施，使企业的投资方式落后，在投资管理中也没有有效的管理方法，很容易造成运行中的投资失误，给企业造成巨大的经济损失。 2.投资决策主观性过强 在企业的生存发展中，投资决策是所有企业决策中一个非常重要的部分，企业要想在竞争激烈的市场环境中占据有利的地位，就需要进行科学的企业投资决策。但是，很多企业在实际操作的过程中，缺乏对投资项目的了解，对投资项目中的各种资料没有认真分析，很多企业决策者都是按照自己的主观判断，制定投资决策。这种没有经过科学研究的投资决策不仅会影响到企业资金的正常周转，而且很有可能增加企业的投资风险，给企业造成巨大的经济损失。 3.企业投资没有有效的监督 企业的投资管理不仅要在投资之前做好各项管理工作，而且在投资之后也应该进行管理。但是目前很普遍的一个现象是很多企业在投资之前虽然对投资项目进行了了解，但是投资之后就减小了管理力度，对投资项目的管理跟不上。作为投资项目本身来说，在实施的过程中，由于很多不确定因素的影响，项目本身会发生很多的变化，一些在投资之前有很好前景的项目也会变成比较棘手的项目，而企业在投资之后疏于对投资项目管理，对投资项目中的实际情况不能进行及时的了解，很容易造成投资亏损，给企业带来巨大的损失。 二、加强企业投资管理的措施 1.进行有效的事前分析 要保证企业的投资能给企业带来一定的经济效益，在投资之前就需要对投资项目进行严密的预测分析。企业决策者要结合投资的项目资料，对投资项目中的各种风险和企业的在未来的经济收益都需要进行认真的分心研究，尽量不要加入个人的主管感情。在事前分析研究中最主要的就是对投资项目的可行性研究，主要包括两个方面：一方面是技术研究。在项目投资研究中技术上的可行性研究是非常重要的环节。如果企业的管理者只看到投资项目能给企业带来的丰厚收益就进行投资活动，那么企业不但不能获得投资回报，而且有可能会遭受巨大的损失。所以企业的管理者要对本企业的技术实力有详细的了解，然后结合投资项目中所需要的技术进行对比，如果企业的技术实力满足投资项目的需要，那么投资就有可行性，反之就没有可行性。另外一方面是经济上的可行性分析。在经济上的可行性分析中，一方面应该对投资项目给企业带来的经济效益进行分析，如果企业投资的经济效益较好，那么就有投资的可行性，反之，就没有投资的必要。另外一方面，企业要对自身的经济实力进行分析，在考虑投资项目的规模的基础上，对项目中需要的费用有大概的了解，并且要对自己的筹资能力和还贷能力进行考虑，如果投资项目中的资金用量太大，企业无法负担，强行投资的化会给企业的资金周转带来困难，那么就应该放弃对这个项目的投资。 2.项目投资过程中的监督管理 企业的投资管理贯穿于整个项目实施的全过程，很多企业正是由于在项目投资过程中对项目运行情况没有进行有效的监督，导致投资的失败。加强投资过程中的监督管理，可以保证投资项目的正常运转，增加企业的利润。首先，在企业中要建立专门的投资项目监督管理机构，监督机构的工作人员对工程项目的正常运行情况进行监督，对项目进行各阶段成果进行严格的评审，保证投资项目的正常运转，降低企业投资过程中的风险。其次，建立投资项目管理责任制。在目前的投资项目管理中缺乏责任制，没有明确的负责人对投资项目进行管理，但是建立责任制之后，将项目中的责任逐级落实到企业各部门和工作人员上，这样他们由于承担一定的压力，对投资项目能进行有效的管理。最后，进行积极的奖励制度。在项目投资中实施奖励制度可以有效帮助投资项目管理者对项目进行严格的管理，从而给企业带来经济效益。 3.加强投资后期审计工作 在企业对项目进行了投资之后除了要对投资项目进行严格的管理之外，还需要定期进行审计验收。对于企业来讲，很多投资项目的运行都是一个漫长的过程，所以要加强各阶段的审计验收工作，这样就能对短期内出现的各种问题及时发现及时解决，通过审计验收报告企业可以对投资项目的运行情况有深入的了解，针对出现的大问题也可以及时进行正确的判断，提出合理的解决办法。 三、结论 在社会经济形势不断变化的过程中，企业在进行投资活动中面临的投资环境也会越来越复杂，投资的成功与失败对企业的影响是非常大的，甚至会导致企业的破产。所以要加强企业的投资管理，做好投资之前的分析预测，投资过程中的监督管理，并且进行定期的审计验收工作。 投资管理论文:企业投资管理面临的问题与应对措施 近年来，我国社会主义市场经济建设快速发展,投资活动日益成为现代企业获取利益和取得发展的重要举措。作为企业经营管理活动的起点，投资管理也正逐渐成为现代企业财务管理的核心内容。但随着市场经济的发展和经济形势的不断变化，企业投资管理所面临的问题也不断增多，投资管理的成效也越来越成为企业发展成败的关键因素。审慎选择投资项目、强化企业内部管理、降低投资风险、不断提高投资回报和经济效益，是企业生存与发展的必由之路，所以，以投资管理为重点的财务管理工作也成为企业管理的核心内容。但由于受到我国现阶段社会经济发展水平、现代企业管理制度建设、管理技术运用及改革探索发展等诸因素影响，在快速发展的同时，企业投资管理实务中也出现了大量的新问题。因此，从根本上分析研究企业投资管理中出现的问题，建立健全与现代企业投资管理运营相适应的管理体系，不断优化投资管理技术，防范与化解投资风险，是促进企业平稳快速发展的重要工作。 一、目前企业投资管理存在的主要问题 (一)缺乏科学合理的投资战略指导 如同企业发展战略一样，作为财务管理活动的核心内容之一，企业投资管理活动也必须在科学合理的投资战略和规划指导之下来开展。企业投资战略是根据企业总体发民战略要求，为维持和扩大生产经营规模，对有关投资活动所作的全局性谋划。它是将有限的企业投资资金，根据企业战略目标评价、比较、选择投资方案或项目，以获取最佳的投资效果所作的选择。目前，很多企业，尤其是中小企业，其经营管理活动往往缺乏长远目标，“头痛医头、脚痛医脚”的状况随处可见，在进行企业投资管理决策时，只考虑眼前状况和短期利益，缺乏对事关企业长远发展的重大投资问题的深入研究与科学论证，仅仅满足于简单生存与积累，从而在很大程度上影响、制约，甚至拖累了企业的生存与发展。 (二)缺乏行之有效的预算管理谋划 预算是一种系统的分析测算方法，其用于提前计划和分配企业的资金、实物及人力等可用资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，并预测企业的现金流量与利润。“预则立，不预则废”，正是企业预算管理发挥重要作用的真实写照。企业投资活动，是一项集成了信息、资源和专业技术的“智慧型”活动，要求决策者必须在事前进行谋划，并开展详细的预计与测算。现实中，很多企业或由于管理观念落后、或缺乏有效的组织架构支撑、或执行不力、或考核评价机制不健全……，并没有在投资活动中引入预算管理，或虽然开展了预算管理，但其执行情况却流于形式、不达预期，在事前缺乏严谨缜密的调查研究，没有对投资的领域、方向、额度、资金来源、项目运营、投资回报等事关成败的细节问题进行深入细致的预计测算和科学研究，在投资决策时带有很强的个人玉观意识，呈现出很大的随意性，而过程控制也时常出现“救火”等疲于应付的状况，最终其投资活动的结果事以愿违，甚至使企业经营出现重大危机。 (三)缺乏严谨缜密的资金管控机制 在“现金为王”的时代，具备适量的资金，已成为企业开展各项经营活动的必要条件，而企业投资活动，也同样需要足够的资金来支撑。企业自身的资金是有限的，即便从外部筹集，其可筹措到的资金也同样是有限的。同时，资金需要流动，固化的资金不能产生效益，而只有在流转中才能增值。但是，在资金流转的过程中，又存在投入没有产出、外借不能收回、延期降低收益等各种风险。在不少企业中，资金的管理运用并没有充分考虑其有限性、收益性和风险性的主要特征，或缺乏与企业本身相适应的行之有效的筹措、运用、还本付息、收益分配、风险预测及内部控制机制，使资金的筹集、投放及运用无法在有效、收益与风险之间找到合理的平衡点，其后果则是可能出现资金短缺、无效沉淀、财务风险增大等情形，进而引发企业财务危机。 (四)缺乏较高素质的财务管理人才 人是企业一切经营管理活动中的核心要素，企业投资管理的分析研究、决策制定、控制执行、事后评价总结……，都受人的思想意识和行动所左右。现实中，我们可以看到：成功的企业投资管理，人起到了决定性作用；而失败的投资管理，也往往是由于人的因素所造成。从形式上看，投资管理更多地体现为企业资金与资源的流转，这其中，企业财务管理人员参与了全过程，而投资作为“智慧型”活动，因其涉及面广、分析研究及决策管控流程复杂，加之现代经济活动与管理技术的快速变化和迅猛发展，对企业财务管理工作者的综合素质提出了新的更高的要求。而现实中普遍存在的财务人员专业基础差、工作经验少、后续教育不足、基础工作水平欠佳、职业素养较低等问题，却严重制约了包括投资管理在内的企业各项财务管理活动依法合规、有序有效、科学合理开展，并时常由于财务人员的不当管理或其它无效行为造成企业投资活动失败。 二、改善企业投资管理的有效措施 (一)以科学的企业投资战略为导向 企业应该在整体发展战略规划和财务战略的框架体系内，建立自身投资管理活动的内部总纲领??投资战略。在对包括国家经济形势、经济政策、自身状况、所处行业技术结构和水平、竞争程度、市场需求、筹集调配资源能力等因素进行综合深入分析的基础上，结合企业发展愿境，制定切合实际的企业投资战略，并在较长时期内使其成为自身投资管理活动的指南，以有效发挥战略管理在投资管理活动中对资源优化配置的导向性、对经营管理活动的保证性、对财务运作谋划的超前性作用。 (二)建立切实有效的预算管理体系 预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排，是现代企业经营过程中一项重要的管理工具，有效的预算体系能帮助企业管理者对企业经营运作的全过程进行计划、协调、控制和评价。同时，预算管理对企业建立现代企业制度，不断提高经营管理水平，增强竞争力有着十分重要的意义。企业的投资活动一经决策实施，就必然要面对客观环境变化、市场波动、自身情况变动等风险考验，而层级合理、目标适当、定性与定量相结合、刚性与弹性相结合的预算管理体系，能够成为事前谋划的重要手段，并且可以有效的带动项目调查研究、过程管控、风险防范和事后评价等一系列关联工作，起到承上启下、承前启后、过程纠偏、动态优化及战略协同等重要作用，为企业的投资管理保驾护航。 (三)建立健全资金运作管理制度体系 作为经营管理活动的血液和生命源，企业资金管理汇聚了资金筹措、投放、使用、回收、分配，以及收益及风险管理等内容，贯穿于企业管理的全过程。企业投资活动更是突显了以资金投放为起点，以资金回收为终点的显著特征，甚而可以说，资金管理的成效决定了企业投资管理的成败。企业在投资管理的全过程中，应该牢固树立“现金为王”的资金管理中心理念，把资金的均衡有效流动作为核心目标，建立健全资金运作管理制度体系，在确保资金安全的基础上，通过计划管理、专项管理、统一集中与分级分口管理、财务部门与资金使用部门共同管理等手段，运用科学技术方法强化分析研究，不断提高资金的使用效率和效益，保证企业资金的良性循环，为企业的投资管理活动提供坚实的保障。 (四)加强复合型财务人才队伍建设 为了满足企业发展和对财务管理水平不断提高的要求，必须培养和造就一批适应现代企业管理和财务管理的专业化队伍。新经济形势下，合格的财务人员不但要懂财务，还要懂生产、懂法律、懂金融，必须要具备爱岗敬业的精神、依法办事的意识、刻苦学习的态度和较强的沟通与协调能力。因此，企业应该在以下方面做好财会人员队伍建设，为投资管理活动提供有力的人力资源保障：一是加强财务人员的业务学习，鼓励其参加后续教育和各种培训，提高现有人员的综合素质；二是建设一支适应企业自身发展和具备现代财务管理理念的总会计师或财务总监队伍；三是完善优秀财务人员的选拔任用机制，积极营造吸引和任用人才的良好机制；四是建设企业财务人员信息库，动态优化财务人员的知识结构、管理技能等人力资源信息，为选用人才提供第一手资料。 投资管理论文:国有多元化控股集团的价值创造型投资管理体系建设研究 集团是以产权为纽带、具有多层次组织结构，以控股公司为核心的战略联盟体。该控股公司具有对所属子公司强大管控能力，是整个集团的战略投资中心。其管控的子公司和投资的领域，既有产业链上下游的一致性，从而具有规模经济、协同效应的战略优势，又往往涉及跨行业、多领域，具有相关多元化战略布局的特征。跨多元化集团的控股公司，是整个集团的灵魂所在，其对整个集团的管控，突出的是战略管理、企业文化管理，并通过投资管理、财务控制、风险管控，实现整个集团规模效应、协同效应、优势互补效应。多元化集团的投资活动，是整个集团战略实施的途径，也是集团优势产业及核心竞争力形成与巩固的过程，也往往涉及对外战略合作关系的建立。因此，多元化的集团在投资管理体系建设上，针对跨行业、多领域的特征，突出的是通过集团控股公司的投资管理，形成一个多层级的参谋、决策、管理系统和动态信息系统，确保优势产业与核心竞争力的形成与强化，实现战略目标。在集团的投资管理体系下，投资管理不是简单地沟通协调工作，而应是对集团具有价值创造意义的管理活动。 1. 当前多元化大型集团的投资管理模式 1.1多元化大型集团投资管理模式的现状 当前我国众多的国有大型多元化企业集团对投资项目的管理模式，是一种以投资规模为界定标准的分级审批的投资管理模式。这种投资管理模式，是一种限额分级审批的管理模式。如广东省属大型国有企业，即是按照广东省国资委的《广东省省属企业投资监督管理办法》和《广东省省属企业重大事项审核备案暂行办法》的有关规定，建立起来的按照投资规模、投资金额为界定标准的分层级的审批、备案管理体系。 在管理组织架构上，集团明确承担投资项目管理的部门，并在董事会下设投资审核委员会，其成员一般由各相关职能部门主要领导构成，形成“投资主管部门——投审会——公司经营班子/董事会”的三级管理层次。 在投资审批与管理流程上，从立项、项目审批申请、实施、验收评价几个环节，一般区别集团总部投资项目与下属企业投资项目，归口集团总部投资主管部门（如投资规划发展部）管理。 1.2 对当前投资管理模式的反思 过去二十年里，我国国有多元化大型企业集团的产生，有着“政企分开”、“建立现代企业制度”这样的历史背景，其形成有一定的“行政撮合”色彩，控股集团公司在面对多元化的集团管理有上，有一定的自身条件限制。同时，在当前国有股份占绝对控制地位的背景下，该管理模式也就是现实的必然选择，是对决策权限在责任与效率中找到平衡点，是一种分层级的分权制管理模型，也就有着“行政审批”色彩。 这种具有“行政审批”色彩的管理模式，使得集团总部的投资管理功能成为国资委审批管理的延伸，集团总部则扮演了一个个“小国资委”的角色。这种以“审批权限管理”代替应该涵盖“投资决策”、“投资评价”和“投资风险控制”的整个投资管理体系建设，缺乏市场敏锐性。而集团总部的投资管理部门，在这种管理模式中，只是起到了上传下达，组织协调的职能，不能很好地实现“投资管理创造价值，实现集团战略投资目标”的作用。 目前的投资管理模式，距离“创造价值”的投资管理体系，有以下几点不足： 1.2.1集团的投资管理，侧重“审批”，而缺乏一种积极参与的态度、不利于从集团战略高度，调动整个集团人力、物力、资金、技术为投资活动创造更优的条件。 1.2.2从投资项目承载主体到集团总部，各决策层级往往需要反复调研、汇报，决策效率不高，审批流程冗余。 1.2.3投资项目实施过程中，集团总部缺乏积极有效的监管措施、信息反馈机制，使得投资管理信息易断流、控制链中断，进而有导致风险失控的可能。 1.2.4投资项目验收及后评价没有真正落实，缺乏对过往投资项目事后评价，并形成一个完整的投资动态管理信息系统，供未来投资活动参考借鉴。 特别值得一提的是，投资的后评价，不仅是投资项目管理的需要，更是检验集团投资管理体系是否有效，并进行战略修正的基础，也是各大国有多元化集团未来建设投资管理体系应予以重视，并可以有更多创新突破的工作。 2. 对多元化集团投资管理体系建设的设想 2.1投资管理体系是企业集团战略实施的职能体系 投资活动是多元化集团打造核心竞争力的重要实施途径，是为了调整集团公司的产业和产品结构、优化集团的资源配置、保障并强化集团的核心产业或主导产品的市场竞争优势，同时通过多元化的投资也为集团提供了规避单个行业、单一市场波动的风险化解机制。因此它的投资管理体系，在面对涉及跨行业、多种模式的投资项目时，管理目标上具有战略一致性、管理上有层级性、投资主体与合作形式多样性的特点。集团对各个层级的投资活动的管理，也是以产权为纽带，通过健全的法人治理结构实现。它在投资管理体系建设目标上，要成为一个“创造价值”的管理体系： 首先，它是一个信息系统，能为集团管理决策提供充分的决策信息，通过信息流，使得管理控制链完整有效； 其次，它是一个顾问系统，能为投资活动提供参谋，充分评价、论证，保障投资的成功； 第三，它是一个管理参与系统，集团控股公司通过投资管理体系，扮演的是一个“积极股东”的角色，并能调动集团的管理资源、技术资源、人力资源、资金资源、市场资源，将投资活动纳入到战略目标的实施。 集团的投资管理体系，不以投资项目本身经济上的保值增值为主要目标，而是服务于资本控股型集团总部突出主业、形成核心竞争力的一个战略职能体系，是保障集团健康、持续、稳定发展，服务于战略目标的管理系统，这就是投资管理体系的价值创造的意义所在。 2.2投资管理体系的职能板块构成 一个完整的投资管理体系应包括投资决策、投资评价、投资风险控制及组织架构设计四大管理模块，并通过建立畅通的信息流，将各个管理模块有机地链接起来。各个管理模块功能的发挥，又是以产权为纽带，以建立健全法人治理结构为基础。 在这个投资管理体系中，投资决策程序管理模块，要涵盖投资目标管理、投资管理授权体制、决策方法；建立涵盖经济指标与非量化评价指标体系、评价方法、项目实施前、中、后跟踪评价信息系统；并通过构造投资管理体系所需相应的的公司治理结构、制度规范和组织结构，以全面的风险控制方法来建立投资管理链。 对多元化资本控股型企业集团，还需要以产权、产品、技术等为纽带，区分生产型的子公司投资项目和涉及资本运作型的子公司投资项目有针对性地进行管理。 2.2.1投资管理组织架构设计 多元化集团是一个多层次、以产权为纽带的经济组织，集团公司是这个组织的核心，形成“投资项目载体企业—集团投资部门—集团投资委员会—董事会”多层次的组织支撑系统。 在集团公司本部，由发展部作为投资管理的核心职能部门。在具体岗位设置上，为了建立有效的沟通协调机制，减少信息不对称和信息传递时滞，并保证以集团的总体战略指导集团各个层次的投资活动，建议在集团投资管理体系内，建立项目经理制。项目经理制，即是在发展部内设的投资项目经理，代表集团投资管理主管部门，从投资项目的前期调研、立项开始，到组织实施、项目验收，提前介入，全程参与，是集团投资管理体系对畅通信息流、联结各个管理链条，积极参与管理的重要一环。 2.2.2投资决策管理模块 投资是集团战略目标实现的承载体，而投资决策是投资管理的核心。多元化集团投资管理体系的投资决策管理模块，对涉及不同行业、市场、合作者、不同投资方式的投资决策过程中，确保集团投资活动以战略目标为导向，以系统的观点，强调对投资的整合性、协同性和约束性，强化核心产业或主导产品的竞争优势。对于投资项目自身的经济可行性，则应当是在投资承载企业上报到集团总部前就已论证的初级目标。 多元化集团往往涉及行业较多，投资的形式也会丰富各异。在借鉴现有通行的投资决策流程上，对于涉及生产型的，战略规划已明确的投资项目，可以给予投资承载企业各大的自主权；集团投资决策环节，更多的从战略发展与扩张、结构调整，关系整个集团核心竞争力巩固与发展的目标层次对投资项目进行决策分析。 2.2.3建立完善的投资评价与监管体系及信息系统 对投资项目的评价，当前主要是以项目可行性分析和财务评价为主，这也是项目实施前，投资决策的重要依据。而作为控股型集团总部，投资评价的管理模块建设，更要注重项目实施中的监管，及时做信息反馈、解决实施中的障碍与风险疑点，从而为集团调整内部与外部资源，从战略层面对投资项目给予支持。 作为多元化控股型集团总部，更需要建立一套完善的投资项目后评价制度，总结经验教训，并通过建立一个投资管理信息系统，为未来投资提供参考。这也是当前投资管理体系普遍缺失的重要管理模块。 2.2.4投资风险管理模块 风险管理体系的建设，同样是一个宏大的课题。对于多元化集团来说，由于投资涉及多个行业、地区、市场，投资合作形式多样，因此比一般企业对投资的风险管理有更高的挑战。而多元化投资，本身也是集团化解单一行业/市场/产品风险的一种风险管理方式，这也是控股集团公司“创造价值”投资管理活动。 在投资管理体系中，风险管理贯穿从集团投资决策、投资评价、组织架构制衡设计。对于控股集团公司的投资风险管理，本人以为需要从以下几方面考虑： （1）投资风险管理需要以集团各层级畅通的信息流为基础。投资承载企业是投资实施与推动的主体，是风险的直接承担与管理者。集团对投资项目尽职调查、财务信息、经营管理资料、调研报告、专项信息、专家论证意见等，建立投资信息库和畅通的信息流，成为风险管理的信息基础。 （2）根据项目类型和集团各层级风险承受能力实行分级限额授权审批。在投资决策中，根据集团各专业子公司，实行分级授权、限额审批管理是风险控制的方法之一，能兼顾效率与风险承受能力。但无论是哪个层级权限内的投资项目，均应向集团发展部备案，发展部及时跟踪评价。 （3）集团本部直接运作的投资项目，主要涉及战略实施、对外建立战略合作关系，调整集团公司的产业和产品结构的多元化投资，风险管理更应关注于战略投资方向、行业与市场、选择合作者、投资合作方式、选择经营管理团队，以及各个相关多元化产业相互促进与制约。 （4）投资风险管理是集团全面风险管理的重要组成部分。发展部对投资的风险管理，需要结合集团战略投资风险和投资项目微观风险，从集团层面识别、衡量风险及可能损失程度；制定风险策略，为下属投资承载企业提供更高层次的风险管理机制。例如，集团可以拥有更多的资金、技术、人才等资源，化解投资项目推进过程中相应的资源不足风险。 结束语 而投资是集团有形与无形资产形成的过程，是核心竞争力凝聚的过程，是考验一个集团作为整体集中和运用资源的能力，并组织协调内外关系，是企业最具开拓性、挑战性的管理活动。相对应的投资管理体系，也应该具有开放性、动态参与性，是一个能为集团识别并抓住战机会，并能拓宽规避和化解投资风险途径的管理系统。 投资管理论文:我国风险投资管理的问题及对策 一、前言 风险投资最初起源于19世纪末的西方工业国家。在理论上有广义和狭义之分。广义的风险投资泛指一切具有高风险、高潜在收益的投资；狭义的风险投资是指以高新技术为基础，生产与经营技术密集型产品的投资。风险投资通过社会上的机构或者个人筹集到风险资本，然后将资本投进成长性良好的企业或者具备成长潜力的企业，在企业获得良好发展的前提下，风险投资机构通过抛售股权获得高收益的投资行为。这种投资行为曾经在推动西方发达国家在科技发展以及经济发展起到非常重大的作用。这对处于经济高速发展的中国同样适用。当前我国的风险投资正处于起步阶段，投资规模比较小，还未建立健全的投资管理制度、运行机制以及缺乏配套的法律规范，尚未形成现代意义上的风险投资产业。本文对我国现阶段风险投资管理存在的问题进行深入分析，并提出科学的管理对策和创新举措。 二、我股票风险投资管理中表现出的问题 由于我国的风险投资产业开始的时期是20世纪80年代中期，相比于国外起步较晚。上个世纪90年末，我国的风险投资有了新发展，建立起一批超大规模的风险投资机构，总投资资金大约在400亿，但是因为发展速度较快，经历的探索时期短暂，在风险投资管理过程中，仍然存在一些问题有待解决。（1）风险投资中的“风险”意识或文化缺失、淡薄。我国五千年的传统文化中讲究的是一种中庸的、稳进的思想，较缺乏激进、创新精神，1978年之前的中国处于一种闭塞、守旧的阶段，经济的发展中也大多受到计划经济体制的束缚，让人们的思维无法活跃。所以对于风险投资，大部分投资者还是无法解放思想，转变投资观念。（2）较偏重资金和技术。很长一段时期，风险投资产业中，大多认为，高投入和高产出是成正比的。所以许多风险投资管理者眼睛都瞄准了高投入项目，却对那些潜力无限的低投入项目视而不见。这也引得被投资方为了广泛吸引投资方的关注和进场，盲目地扩大项目的规模。然而根据西方国家的风险投资经验，大多数风险投资虽然是具备高收益特点，但是不一定需要高投入。例如美国超微公司投资旗下的一家数据设备公司，投资资金仅有7万美元，但是却占了77%的股份。9年之后，这个数据设备公司上市，其价值变成3700美元。这每年平均收益率高达100%案例说明，低投入也可以高产出。注重资金还表现在对项目进行评估时，更多关注财务和技术，缺乏关注人员的素质以及忽略管理的成效。（3）风险资本融资规模小、渠道单一。现阶段，我国成立的风险投资机构，都是根据《公司法》的要求，以有限公司的身份成立，大部分机构都瞄准了正在创业阶段的科技型中小企业，将资金注入需要扶持的企业，推动其发展后获益。但是一般企业传统的融资渠道是通过政府财政获得，例如银行等。目前对私营中小企业来说，能够通过政府渠道获得的资源非常有限，所以要在市场中寻找新的渠道才能获得生机。但是真正能够为私营中小企业服务的政府财政机构并不多，市场中以企业、私人或者基金而设立的独立风险机构数量较少，这是导致风险机构规模较小、融资渠道单一，缺乏资金优势，会降低在投资运行中进行组合投资的能力和无法进行平衡投资，投资的风险仍然较高，最终可能导致投资失败。（4）缺乏健全的风险投资运行机制。高额的投资收益是促使投资机构进行投资的动力，通常获得回报的直接方式是把资金投入企业，然后通过企业发展或者抛售股权而取得。这个等待回报的过程大概在5～7年。由于目前我国的风险投资产业正处于初步发展阶段，要提高获益的确定性，务必具备很强的项目辨别意识和风险意识，需要大量的高素质、高技术的复合型人才去推动整个市场的健康、平稳发展。然而我国证券市场以及风险投资机制很不完善，加上高素质、高技术的人才十分匮乏，尚未建立一个健全的风险退出机制，表现在：新成立的高科技企业在进入主板市场时，门槛比较高，其次，我国的证券市场尚未建立适合高科技民营企业融资的二板市场。这两个因素导致目前我国证券市场的投资风险比较高。 三、加强风险投资管理的建议 （1）开拓多元化的筹资渠道。鉴于我国风险投资正处于成长阶段，存在诸多的问题，需要借鉴国外经验帮助建立完善的投资管理系统。在资金方面，政府需要采取一些优惠政策和激励政策，让投资机构筹资渠道多样化。民间是一个能量巨大的资金库，可以首选引进个人投资资金，其次到保险公司、证券公司或者信托投资公司等投资机构的资本，总的来说，立足于市场，融资渠道多样，资金来源丰富，加强风险投资资金的管理，能够将风险投资营运快速推上正轨，获得一个良好的开端。（2）加强风险资本投资管理。有了良好的开始，务必采取措施将推动投资的发展，这是确保投资成功的关键。对风险资本进行高效的管理，比如，正确把握资金投入时机，把握好资金的投入数量，提高资金使用的有效率等，都是加强风险资本投资管理的表现。由于风险投资的特殊性在于其收益高，风险也高，投资运作开始后，当所投资的企业进入高成长期，投资者采取策略利用现有的资金尽快使得企业占领到最大市场份额，及早做好回收资金的准备工作。等到时机适合，撤回资金，风险投资就告一段落。（3）加强风险资本退出管理。风险投资是为了在企业高成长内撤出资本，以套取高额利润，不以套取企业红利作为主要目的。所以长期的持有股份不是风险投资的策略，投资过程中，要适时而且及时地抽出资本，投资机构才能有足够的资本去进行下一轮的投资，而且能够保证资金的安全性。目前风险投资市场中，资本退出管理办法不健全，导致部分投资资本无法及时退出，最后可能导致投资失败。因此，要提高资本投资意识，加强风险资本退出的管理，实现资本的高效率、高收益。 四、关于风险投资管理的创新思考 （1）在投资战略的规划上作管理创新。要在投资战略的规划上作管理创新，首先一个方面要在制度上进行创新。因为制度是公司文化的一个重要部分，其设置是否合理，会极大地影响公司领导者以及员工的想法和行动，当前比较提倡根据公司的实际情况建立一个与内外环境均相适应的投资工作、管理制度。这样的制度具备一定配套性和前瞻性，在满足当前生产需要的同时，还能符合企业在将来的发展趋势。另一个方面的战略创新表现在，以优化产权去降低风险。投资者由于直接投入了资金，能够直接或者间接参与到企业的生产和受益当中，获得一定的股份和一定的话语权。这样制造出来的激励方式能够有效地发挥企业经营者的积极性和创新思维。根据所投资企业的发展变化，风险投资机构对风险投资产权制度做出有效率的优化和补充。这种优化和补充直接提高了风险资本的运营效率，降低了其运行的风险。还有一个非常重要的创新手段，就是人才管理创新，这是由企业的竞争就是人才的竞争意识演变而来。尽可能培养并引进高水平的复合型人才，才能使一个企业充满活力和生机。例如苹果、英特尔、微软、通用电气、海尔、联想等，他们的成功之处都表现在，他们非常重视人才，并且善于用人才。（2）在战术上的管理创新。在战术上的管理创新，主要有：一是进行阶段投资和集中投资。阶段投资主要根据企业的不同发展阶段进行投资，这样可以选择最优的收益时机。集中投资则可以帮助投资者与企业建立非常坚固的基础，帮助投资机构获得关系网和市场声誉等；二是择优控制。把资本分散到多个项目中去，这与不把鸡蛋都放在一个篮子的道理是一样的。即使其中一个项目失败了，也不会影响到整体的投资态势。

企业营销战略论文:浅析煤炭企业营销战略模式的探索与实践 【论文关键词】煤炭营销　战略模式　探索实践 【论文摘要】近年来，煤炭企业不断深化运销改革，实施营销战略，以营销带动资本合作，拉动产品结构调整，促进企业战略联盟，打造多边贸易平台.取得了明显的经济效益和社会效益。本文对冀中股份在煤炭市场的中营销战略作用进行了初步探析，提出了新的营销思路和模式 随着煤炭市场经济的发展和完善煤炭企业的营销战略对企业发展的作用日益显现，特别是营销对资本合作、产拈结构调整、企业战略联盟等方嘶的影响力越发凸显因此不断完善煤炭营销战略，对企业的可持续发展至关重要煤炭企业需不断创新营销战略模式、积极调整发展战略布局，优化市场结构拓宽渠道从多方面着手，强化营销战略建设以营销为中心推进企业高层合作提升企业核心营销联盟，才能为企业发展提供有力的营销资源保障。 近年来.冀中股份不断深化内部改革推进煤炭营销管理加强营销战略合作，发展路矿港航厂一体化运输，推动煤炭交易大厅建设实现了冀中股份由单一煤炭销售向大市场、大运输、大联盟、大销售格局的转变。使平煤市场规模不断扩大，经济运行质量和经营水平明显提高企业效益人幅增加煤炭销售量由2000年完成煤炭销售1100万吨增加到今年的1500万吨:建立股东用户33家，引进战略投资25亿元:培育新增电力机组2000万千瓦发展储备市场2600万吨实现了煤炭销售工作的超常规发展为冀中股份煤炭运销事业做出了突出贡献。 一、创新思路，强化营销战略建设 当前我国绝大多数煤炭企业都普遍缺乏营销战略管理体系没有专职人员进行企业营销战略的研究更缺少一套系统、科学的中长期营销战略筹划。 企业营销活动的开展往往是凭借企业领导的个人智慧和经验决策.带有很大的主观随意性和盲目性。事实上件在营销管理上.营销战略是指为实现组织的经营日标在一定时期内对其营销所做出的全局性、长远性的谋划与对策。企业想保持正确的和可持续发展方向就必须重视营销战略的制定和适时调整。冀中股份在煤炭营销战略制定中通过扎实的市场调查和分析，明确了我们应该干什么，我们能干什么，我们怎么干，并以此形成市场营销的理性思路。 二、健全营销管理机制，推动流程再造 近年来冀中股份为更好的开拓市场、服务客户，对企业内部营销管理体制进行了深度改革和创新。细分市场，实施精细管理。通过市场细分，实行分类分层管理。公司把市场科重组为精煤销售部、电煤销售部、轻工建材煤销售部、市场煤销售部、地销煤销售部五个专业销售管理部门对各类市场采取不同的销售策略和营销组合强化专业销售管理推进“与客广一成长一的营销理念多边联合，共同成长。在销售一线机构设置上着力细分26个驻外分公司和铁路运输及港口联络办事机构.加强密切沟通年用煤量30万吨以上的用户全部实现驻厂服务有效保障煤炭运输的及时正点提高合同兑现率。同时加强信息技术研究强化绩效考核管理积极推行“锁定目标、节点控制、封闭运行’‘的内部运行机制.升级煤炭信息销售管理系统及时准确对煤炭市场供求信息和产、运、销、存情况进行跟踪研究保证了市场信息及时高效传递反馈和沟通，提升了高层对市场决策的时效性、科学性、准确性，极大了维护了公司的利益.推进了公司又好又快发展 三、深化营销战略联盟，加强资本合作，推动市场升级 在煤炭营销战略中冀中股份充分发挥煤炭营销的桥梁作用积极发展资本合作，建设煤电战略大联盟，固化煤碳市场推动市场升级。在逐步发展与华北、华东地区电力、石化、建材行业重点大户的战略合作、重点合作的基础上以资本为纽带，与巨人同行.优先发展煤电、煤钢战略联盟通过冀中股份相继与钢铁行业的邯钢、宝钢、安钢等龙头企业华能集团、国电集团等重点电力行业旗舰企业建立了资本合作关系引进和控制战略投资25亿元建立合资公司8家固化了98%的精煤市场和80%的动力煤市场.实现了由用户向股东的转变由非股权联盟向股权联盟的转变.讲一步提升了冀中股份用户的紧密度和忠诚度，增强了企业的抗风险能力巩固了冀中股份在华北、华东市场的相对优势地位，为企业发展提供了良好平台和广阔空间。 四、突出营销品牌建设.优化产品结构.推动产品升级 煤炭市场的波动影响制约着煤炭企业的发膝.冀中股份认真分析细分市场用户.不断优化产品结构突出’‘品种、品质、品牌”战略做到产品与市场的最优配置，实现销售品种系列化优势资源品牌化，产品综合效益最大化。打造精煤高端产品和名优品牌.抓住精煤产品的内在价值和市场的内在需求突出冀中股份的品质、品牌和区位优势保持精煤价格的精品地位。打造洗动力煤优势品牌针对市场对低硫、低灰煤炭的环保需求和高速增长的轻工建材煤市场，大力发展动力煤洗选加人轻工建材煤的销售实现优质优价扩大与普通动力煤的差距突出了品牌形象从而带动洗选加工规模.促进井下回采率提高实现资源节约利用，为企业的可持续发展做出贡献。以为客户创造价值为指导，通过标煤单价测算，合理评估动力煤在各销售区域的话语权和价格定位，有针对性地挖掘有涨价潜力的区域市场和重点突破方向，增强了产品的竞争能力.实现煤矿与用户双赢。使原来的以动力煤为主的低附加值的产品结构转变为以精煤为高端品种，洗动力煤为优势品牌，普通动力煤为基础产品的三级市场结构提升了产品效益，推动了产品升级。 五、优化运输布局.推动运输升级 把运输作为与市场同等重要的宝贵资源以营销理念经营运输，优化运输布局。建立与北京铁路局的战略联盟2005年率先在全国范围内.与北京铁路局签订了《全面略合作协议》，推动了路矿合作迈上了新台阶:开展战略装车点建设加强西部运输通道建设提高整体资源保障能力。发展百万吨级运输通道抓住市场升级发展的内在要求充分顺应铁路运输变化趋势.利用点对点重载直达大列运输培育发展电煤、精煤、轻工建材煤的百万吨级用户。发展路矿港航厂一条化运输网络联合铁路、港口、航运和用煤厂家利用黄华港口资源发挥路、矿、港、航、厂联合体的优势发展沿江市场建设水陆联运通道。有力提高了煤的外运保证能力实现了运输升级。 六、发挥营销优势，推动多边贸易，打造新的经济增长点 利用冀中股份与用户、用户与用户之间的产品、需求的互补性搭建多边贸易平台发展非煤产品贸易，打造上下游企业的煤与非煤双供应链。依托股东用户发挥合资贸易公司的重要作用，发展多边贸易多点连接。以煤炭贸易为基础利用冀中股份与各股东用户、战略用户间的用户之间的产品互补性互相提供采购目录和产品目录.发展焦炭、矿石、水泥、化工制品等多种产品的贸易合作，扩大贸易规模搭建以煤炭为主导的贸易平台建立贸易合作的欧佩克固化市场联系促进非煤产业发展，打造上下游企业的煤与非煤双供应链，发展冀中股份循环经济.实现新的经济增长。 七、加强营销战略深度建设，推动管理升级 结合煤炭营销实践，积极创新煤炭营销理念，深化煤炭营销改革，致力于探索建立适应市场需要、管理科学、运作高效的新型营销体系和管理机制。建立和完善’‘营销六体系一:价格多级调控体系、质量双向控制体系、资金风险控制体系、市场交易调控体系、地销平衡保证体系、全员绩效考核体系。建成了全国首家煤炭企业自主建立的现代化煤炭交易大厅实现了市场交易的阳光透明和公平公正首创了棋盘表法“质量双向动态管理机制有效缩小了供需双方的质检差异健全了全国首家以为服务用户、服务股东为主题的运销商务会馆进一步推进了企业销售管理体系建设。 企业营销战略论文:浅析整合营销战略下的我国玩具企业自主品牌建设 论文关键词:玩具业;自主品牌;整合营销;品牌建设 论文摘要:我国虽是玩具制造大国，但玩具产业一直处于世界玩具产业价值链的最薄弱环节。加快推进玩具企业自主品牌建设是我国玩具产业的当务之急。应实施整合营销战略，打造企业整体形象和品牌形象，全面提升品牌附加值，并实施与相关产业的战略联盟，推动我国玩具产业规模化、现代化。 一、我国玩具产业的现状 玩具产业是指以全民游戏、休闲、启智的用具为经营对象的所有配套支撑企业的集合。相对于传统玩具行业手工作坊型的生产方式来说，现代玩具产业作为一项完整的产业化形态，是通过导人现代化设计观念以及现代产业化的开发创作、生产、流通和营销的概念模式而确立的。现代玩具产业的发展在经历了成长阶段、发展阶段后现已进人成熟阶段。现阶段世界玩具产业品牌化战略发展与其它各产业间的关系日趋成熟和紧密，玩具的科技含量和文化内涵越来越高，玩具产业完全融人主流文化，并更多地进人人们日常生活领域。 改革开放后，由于我国在劳动力和厂房租用等方面具有的优势，全球玩具生产战略中心不断向我国转移，逐步形成了以广东、福建为中心、辐射全国及全球的玩具加工中心。经过几十年的发展，我国已成为世界最大的玩具制造国，全球约80%的玩具在我国境内制造。玩具出口也成为我国商品出口五大支柱之一。中国玩具协会的统计数据显示:2008年1-V 11月，我国玩具制造行业实现累计工业总产值96 679 626千元，比上年同期增长13. 300;实现累计主营业务收人89 877 215千元，比上年同期增长13.8600;实现累计利润总额2 038 750千元，比上年同期增长14. 98 %。虽然受到了人民币升值、劳动力价格上涨、原材料价格居高不下、检测成本增长、全球金融危机等因素的影响，行业利润空间进一步被压缩，但是随着内销市场的不断完善和规范，国家在政策方面对玩具、动漫、游戏等“创意产业”的倾斜和大力扶持，我国的玩具产业将进人一个前所未有的发展黄金期。我国玩具市场蕴藏着巨大的发展商机。据专家预测，随着我国经济的发展和大量成人加人到玩具消费行列，我国内地玩具市场未来将以每年40%的速度增长，到2010年，销售额将超过1 000亿元人民币。 我国虽然是玩具制造大国，但却不是玩具生产强国，更不是玩具品牌强国。根据“微笑曲线”(图1)可知，玩具业产业链利润呈现“U'，字型，曲线左端是指研发、原材料采购、设计，也就是上游企业，属于附加值的高位;右端是指品牌、营销，包括各种各样的服务，也就是下游企业，也属于附加值的高位;中段为组装、制造，也就是制造企业，属于附加值的低位。我国玩具产业所处的中段正是整个价值链中最不赚钱、且容易被同行以更低的成本优势取代的部分。企业虽能生产出国际水准的玩具，却缺少具有自主产权、高科技含量、高附加值的玩具自主品牌，只能成为国外品牌的贴牌加工基地，产品溢价能力低，没有市场主动权和附加值空间。生产了世界上80%的玩具，却只赚到了20%甚至更低的利润。自2007年8月以来，我国玩具产业成为中国企业营销安全事故的重灾区。“美泰召回”、“合俊倒闭”等事件之后，2009年又遭印度“封杀”。一系列营销危机和事故，暴露了我国玩具产业掩藏在繁荣背后的深刻危机，使得我国玩具出口速度呈现下降趋势，国际市场开始萎缩，印度等国趁虚而入，开始抢占我国玩具产业的国际市场。 在这种情况下，我国玩具产业若不转变传统的经营模式，玩具企业若不在产品创新、核心技术、自主品牌培育及服务上下功夫，将很难提升产品的核心竞争力。若不对企业营销活动进行战略整合，将很难赢得更大的市场和利润空间。因此实施整合营销战略，加快推进玩具企业自主品牌建设进程，是我国玩具产业的当务之急。 二、整合营销战略的内涵及其实施 (一)整合营销的定义及其演变 整合营销理论创始人之一、美国学者舒尔茨早期对其下的定义是:“整合营销(Integrated Marketing)是一个业务战略过程，它是指制定、优化、执行并评价协调的、可测度的、有说服力的品牌传播计划，这些活动的受众包括消费者、顾客、潜在顾客、内部和外部受众及其他目标。”其内涵是:“以消费者为核心重组企业行为和市场行为，综合协调地使用各种形式的传播方式，以统一的目标和统一的传播形象，传递一致的产品信息，实现与消费者的双向沟通，迅速树立产品品牌在消费者心目中的地位，建立产品品牌与消费者长期密切的关系，更有效地达到广告传播和产品行销的目的。”闭这一定义将重点放在企业的商业运作过程上，强调整合营销对品牌传播与塑造的作用。 近年来舒尔茨又对整合营销的含义做了进一步的完善和发展，提出:“整合营销就是一种适合于所有企业中信息传播及内部沟通的管理体制，而这种传播与沟通就是尽可能与其潜在的客户和其他一些公共群体(如雇员、立法者、媒体和金融团体)保持一种良好的、积极的关系。”即整合营销既是一种营销手段、理念和营销模式，更是一种沟通手段和管理体制。对外具有整合各种信息综合传播企业信息和品牌的功能，对内则有通过各种沟通渠道和方式实现有效管理的作用。Cal舒尔茨重点强调企业内部管理信息的整合和对外传播信息及渠道的整合，并认为这才是整合营销战略的发展趋势和基本的发展方向。 整合营销目前在我国的应用主要局限于大企业，且主要应用于企业形象塑造、品牌传播、市场营销要素的组合等领域，重点是被作为一种营销手段。随着整合营销理论的不断发展，整合营销应该走出营销而进人企业战略管理的层面，并用其对企业组织和管理模式进行再造。通过长期研究和实践发现，整合营销战略对于中小企业，特别是处于产业价值链低端的玩具企业，具有十分重要的应用价值。整合营销理论在玩具企业中既可作为一种营销理念和营销手段，更可以用做一种管理理念、管理体制和管理手段，从而使发展了的整合营销可以得到更充分的实施。整合营销应该成为中小企业整合各类资源，实现有效品牌传播和战略管理的有效手段。 (二)整合营销实施思路 整合营销是一种对各种营销工具和手段的系统化结合，根据环境进行即时性的动态修正，以使交换双方在交互中实现价值增殖的营销理念与方法。企业应结合整合营销的理论，根据企业实际来实施整合营销战略。基本的操作思路如下:其一，以整合为中心。着重强调以消费者为中心，整合利用企业所有资源，实现企业的高度一体化营销。既包括企业营销过程、营销方式以及营销管理等方面的整合，也包括对企业内外的商流、物流及信息流的整合。宏观而言，整体的产业链都属于被整合的范畴。其二，讲求系统化管理。系统配置企业所有资源，使企业各层次、各部门和各岗位，总公司、子公司，产品供应商与经销商及相关合作伙伴协调行动，形成竞争优势。其三，强调协调与统一。企业营销活动的协调性不仅仅是企业内部各环节、各部门的协调一致，而且也强调企业与外部环境协调一致、共同努力以实现整合营销。其四，注重规模化与现代化。整合营销十分注重企业的规模化与现代化经营。规模化能使企业获得规模经济效益，为企业有效地实施整合营销提供效益保障。整合营销同样也依赖于现代科学技术、现代化的管理手段，现代化可为企业实施整合营销提供客观基础。 三、我国玩具企业自主品牌建设滞后的原因 目前关于自主品牌的定义，理论界主要从企业品牌、集群区域品牌、国家形象品牌三个层面来理解和创建。结合我国玩具产业发展现状，自主品牌是在玩具企业参与国内、国际两个市场竞争的大背景下，企业处于产业链低端，所获利益甚微的情况下提出的，强调品牌的所有权、决策权归本国所有，同时与品牌相关的收益能够流人本国。 近年来，我国玩具企业已开始尝试转型，有意识地把自己的经营策略逐步转移到产品研发、建立品牌、市场营销等价值链环节。一批具有自主知识产权和品牌的骨干企业正在成长起来，涌现出一批如“北京蓝猫”、“澄海奥迪”、“江苏好孩子”等国内著名玩具品牌。但从整体来看，由于我国玩具企业对品牌效应的基础还没有足够的理解，对品牌还不能进行科学系统的整合营销，致使玩具自主品牌成长缓慢。 (一)企业营销水平低，品牌形象混乱 现代营销的中心和出发点是消费者，企业必须借助信息社会的一切手段了解目标消费者群体。企业树立品牌的一切活动都要围绕着消费者进行，通过双向沟通，培养消费者对品牌的忠诚;综合运用各种传播和营销手段，向目标消费者群体传播鲜明一致的品牌形象，更有效地达到品牌传播和产品营销的目的。我国玩具企业营销水平低，整合营销意识不强，具体表现为:(1)玩具产品的设计与生产跟大众心理、社会历史文化等因素联系不紧密。品牌形象的塑造缺乏与目标消费者的互动交流，品牌主题的打造很少依托文化进行提炼和扩散，不能赋予品牌一系列的思想、个性、行为，很难找到准确适合的诉求点，最终的品牌形象难以被目标消费者理解和接受。(2)品牌的传播大多借助单一的手段，品牌形象在传播过程中容易被弱化或扭曲。与教育、动漫、文具等一系列相关产业的传播力整合不够，缺少配合，不能很好地提升品牌形象。(3)品牌定位、品牌主题变化频繁，不能形成鲜明一致的品牌形象，消费者易造成品牌形象的认知混乱。 (二)产品附加价值低，品牌竞争力弱 品牌的附加价值是指品牌中所包含的能够超然于产品实体，给消费者带来信任感、满足感和荣誉感的抽象价值。它能使消费者获得一种心理满足从而形成一种商品溢价。由于我国玩具企业普遍缺乏核心竞争力、缺乏自主创新的产品，使我国玩具产业始终处于产业链利润末端。最典型的例子就是:一个出口到美国的芭比娃娃，市场零售价高达9. 9美元，而我国生产企业仅分得0. 35美元的加工费。由于品牌附加值低，品牌竞争力不强，我国玩具的品牌影响力及营业收人大多限于国内，目前还谈不上全球经营。究其原因在于:(1)企业战略管理能力不强。很多玩具生产企业往往只顾眼前利益，缺乏对企业长远发展的通盘考虑，既没有既定的方向也没有既定的目标，也就没有核心竞争力。(2)企业缺乏合作意识。玩具企业往往难以借助自身力量来提高研发能力，但又不愿意与国内外的大学和科研院所合作，导致产业升级困难。(3)国家主管部门缺乏对玩具产业布局的引导，致使玩具产业没有形成高中低相结合的合理产业布局，地区分布相对集中且附加值不高。 (三)品牌运作缺乏战略思维，短期行为严重 营销战略是以品牌作为核心竞争力，以获取差别利润和价值为目标的经营战略，一般的营销策略达不到这个高度。我国玩具企业品牌运作缺乏战略思维、短期行为严重的主要原因是:(1)与复杂多变的市场经营环境有关。全球金融危机使一些玩具企业对未来市场的动向很难把握，无法预测未来政策和环境变化，所以就觉得中短期规划似乎比长远规划更现实，动态战略调整比静态战略规划更重要。(2)与企业品牌寿命短，难以形成强势品牌有关。企业营销还处于低水平阶段，起点低、寿命短是多数企业品牌的共同点。多数企业在企业文化方面缺乏建树，营销战略规划缺失。(3)与被国外玩具商掌控有关。一些国外玩具商为了保证自己的垄断地位，把上游和下游市场牢牢摸在手中，以订单为诱饵，扶植企业进行大规模生产，导致我国玩具企业对国外玩具商的依赖越来越强、越来越没有自由。 (四)营销安全管理体系缺失，危机公关能力低下 营销安全理论认为，营销危机是指由于企业宏观、微观环境的突变或营销管理的异常，使企业陷人极端窘困的一种状态。玩具行业的营销危机表明，在该行业的外强背后隐藏着严重的营销安全隐患。玩具行业之所以成为我国企业营销安全事故的重灾区，原因在于:(1)缺乏危机预警机制，不能及时发现危机。玩具行业危机的爆发表面看是由于看似偶然的事件引爆，但实则必然，其根本原因就在于玩具行业的企业营销安全预警机制的缺失，导致关键营销安全要素未能得到有效监控。(2)缺乏危机处理机制，不能有效处理危机。著名企业危机管理与公关专家奥古斯丁指出:每一次的危机本身既包含导致失败的根源，也孕育着成功的种子。而我国玩具企业由于缺乏正确的危机处理机制，不能有效处理危机。(3)缺乏危机修复机制，不能有效修复危机。危机发生以后，玩具企业也采取了一些修复措施，虽然这对于恢复玩具企业的形象、信誉，促进销售有一定作用，但是玩具行业未来的营销安全依然没有保障。 四、整合营销战略在玩具企业自主品牌建设中的实施 在玩具企业实施整合营销，就是为了建立、维护和传播品牌，加强客户关系，而对品牌进行计划实施和监督的一系列营销工作。实施整合营销战略，实现企业从制造为核心向市场为核心的方向转变，可以使企业内外部的各种资源和要素通过整合产生协同效应，使企业逐步从加工制造转变成为设计、生产、营销和服务等为一体的新型企业。 (一)整合企业内部资源，打造企业整体形象 要打破玩具企业管理内耗等普遍性障碍，建立规则、标准，规范流程，提升效益，消除沟通的障碍，得到员工的认同和支持，就必须对企业内部营销资源进行规划整合。只有以整合营销为基础重整企业的营销和整体管理战略，才能使企业每个部门的每个成员和每个职能都负起沟通的责任，使企业发出的所有信息都起到加强企业形象的作用，并最终实现塑造独特的企业形象、创造最大的品牌价值这一整合营销的终级目标。玩具企业可以建立“整合营销中心”，协调与产品研发、企划公关、销售服务三大职能部门的工作，从整体上把握好市场和企业管理。通过部门整合将原先分离于数个部门中相互有关联的岗位和部门整合为一个职能部门，避免部门和岗位的重复设置及水平沟通障碍，整体减少企业经营软成本。 在完成内部资源整合和组织机构建设后，玩具企业管理者需要建立CIS系统。CIS （Corporate IdentitySystem，企业形象识别系统）是针对企业经营理念与精神文化，运用整体传达给企业内部与社会大众，并使其对企业产生一致的认同感或价值观，从而达到形成良好的企业形象和促销产品或服务的设计系统。CIS是一项重要的无形资产，它代表着信誉、产品质量、人员素质等。它富有个性的、独特的精神能准确地表达给所有利益相关者，使其产生一致的认同感与价值观，使企业在复杂的社会环境中，得到社会的接受和肯定。一些美式或日式卡通品牌的运作模式值得我们去借鉴。其卡通形象在上市前先制定出一套完整的Style-Guide(类似于企业视觉识别系统)。其中包括该卡通形象的标志、标准字体和颜色、人物设定以及应用许可条文等。这种规范、系统化的运作模式，有助于为后续延伸产品提供标准化依据，玩具企业应该重视系统的品牌规划而并非功利地以短期利润主导企业行为。 (二)整合营销传播手段，传播塑造鲜明一致的品牌形象 在实施营销传播过程中，要以消费者为中心实现高度的一体化营销。要求企业变单一传播手段为多种传播手段的综合，要坚持“一个观点，一个声音”的原则。玩具品牌应抓住消费者的感知品味和产品的特色，着重塑造品牌联想，提升消费者感知价值。同时必须在塑造品牌感知的基础上强化品牌的个性。对不同类型的细分市场进行科学的调查分析和评估，了解消费群对品牌知名度、美誉度和忠诚度的评价标准，在此基础上进行品牌形象塑造。借助于个性的广告主题、广告语、差异化服务特点等，努力塑造良好的一致的品牌形象。日本三丽鸥公司对时下流行“可爱文化”的准确把握和形象成功塑造，使旗下的He1loKitty品牌成为一种消费文化符号。通过品牌形象许可授权模式发展卡通延伸产业，并通过网络娱乐模式进人主流文化。 玩具产品很容易受到人们的文化素养、审美情趣、心理状态等因素的影响，只有与消费者建立长期一贯的联系才能及时发现和满足其需求。因此，在品牌传播中必须变单一传播手段为综合传播手段。一方面要将传播渠道本身的信息传递与不同渠道进行横向的浅层次的有机整合。注意整合使用各种载体，选择适合品牌传播的方式，达到最有效的传播影响力，让消费者能够通过不同的途径接触到的信息都是连贯的同一主题。另一方面进行纵向的深层次的整合，通过深层次的整合将品牌的美誉度和忠诚度培育起来，并加强传播这一品牌核心价值，使品牌的可接受程度最大化。 (三)将品牌建设扩展到价值链每一环节上，全面提升品牌附加值 玩具产品从生产到消费的过程是一个有机的服务链条，它包括设计、生产高质量的产品，通过有效传播让消费者认知该产品，搭建销售平台，为消费者提供咨询、运输、安装、维修等服务，回收顾客反馈等内容。因此，玩具企业在保持原有规模生产优势的基础上，可采取后向一体化策略，进行科技研发和产品创新，对产品进行细分与精耕细作，在上游打造自己的核心品类优势。也可采取前向一体化策略，对品牌进行创新培育，提供优质服务，在下游开拓出自己的市场分销网络。同时，还必须在技术、产品、营销方式、管理模式等方面进行创新。这样企业借助为消费者提供的产品价值、服务价值、人员价值、形象价值，就可以逐步全面培养消费者对品牌的忠诚度，全面提升品牌附加值。 (四)对渠道与终端进行规划、定位，掌控主流销售渠道 只有拥有自己的市场基础和渠道网络，才有可能对市场有控制力，才有可能拥有市场的溢价能力和主动权。选择好渠道商和渠道结构对于降低成本和增加价值具有决定性作用。目前，我国玩具企业必须有效地避免依靠单一市场的风险，紧紧抓住原有市场，及时关注新兴市场，积极拓宽玩具出口渠道。采用垂直分销渠道等模式，积极开拓国内市场。此外，企业可将自己的玩具产品按档次、产品特征、同类产品竞争程度、目标群体特征进行分类，制定出主流终端与辅助终端的终端群组合策略。企业应对自身渠道进行严格控制，确保品牌形象在与消费者接触的各个层面上是一致的、鲜明的。从利润空间和创新看，玩具企业应该更重视高端市场的占有和应用品牌许可授权的方式。高档玩具应重视高端渠道的建设，通过商场专柜、专卖店等形式销售产品。品牌许可授权这种商业运作模式在卡通玩具行业被普遍看好。一个品牌的拥有者将其品牌特征授权给其他产品或服务使用，不但能够发展多种延伸产品抢占多元化市场，也可以借机扩大品牌知名度和影响力。 (五)完善企业营销安全管理体系，增强危机修复能力 我国著名营销安全专家李蔚教授在其提出的“营销安全三维结构模型”中指出，影响企业营销安全的要素包括环境、市场、战略、策略和运作等内外部要素，外部环境和市场的演变可能对营销安全构成威胁，内部要素的恶化可能形成企业营销安全的软肋。我国玩具企业近年来遭受的一系列营销危机和事故，要求企业必须完善自身的营销安全管理体系，增强企业抵御市场风险的能力。玩具企业应牢固树立危机意识，对于可能因质量、安全等问题而引发的产品危机，不仅要有足够的心理预防，还应多方分析其他企业的类似危机案例，总结并吸取教训。应在企业的信息收集管理系统基础上，建立健全危机预警机制、危机处理机制、危机修复机制。高度重视危机修复的准备工作，包括组织机构、人员培训、预案积累、危机演练等方面。 (六)实施与相关产业的战略联盟，推动玩具产业规模化、现代化 目前玩具产业在上下游连接带动游戏、纺织、化工、电子、动漫、影视、教育等20多个产业，它们之间有着天然的联系，形成了硕大的“产业链”。这些天然的条件赋予了玩具产业与其他产业实施战略联盟的可能，以及提供向周边产业链延伸的条件，一旦发力，必将推动整个玩具业的发展。以迪斯尼公司为例，美式卡通将大众传媒的作用提到首位，卡通形象直接通过大众媒体接近消费者，随后根据其受欢迎程度，进一步将卡通形象大规模商品化。迪斯尼公司坚持“制造欢乐、销售欢乐”的品牌定位，采取创新模式，把卡通形象的制作流程变成一种特定模版，用现代工业流水线生产的方式，打造影视、出版、玩具、主题公园等环环相扣的家庭娱乐组合产业链，一步步将迪斯尼公司推向新的高峰。日本卡通则是将影视、出版和玩具、文具等作为一个完整的产业链，相互促进，构成一个良性循环的产业结构。这种拉长产业链的方式，提高了品牌的文化创新能力。 目前我国玩具生产企业有2万多家，玩具与教育结合无疑是玩具行业走出低迷的途径之一。蓝猫与伟易达结成战略联盟，成立了蓝猫教育玩具总汇。另外，与动漫的结合也是战略升级路径之一。目前全球动漫产业的产值近5 000亿美元，中国玩具业很有必要整合动漫业资源，优劣互补衍生出新产业。国内规模较大的玩具企业已开始介人动漫文化产业，现有奥飞、弊威、小白龙、广东佳奇等公司。因此，玩具业应当早日实施战略联盟，积极寻求“战略伙伴”，使产业之路越走越广阔。 企业营销战略论文:浅析武汉市区域性物流企业营销战略创新研究 【论文关键词】武汉 区域物流 营销战略 创新 【论文摘要】武汉作为中部地区特大型城市及华中地区物流中心。武汉市区域物流的发展对中部地区的经济有直接的影响，而在物流市场竞争日益激烈的情况下，区域性物流企业必须转变营销观念，在营销战略上寻求创新。文中在分析武汉市区域物流环境的基础上，指出区域物流企业存在的问题及在营销方面的解决思路。 1武汉市区域袖流环境分析 1．1政策环境 2009年3月10日出台的《=物流业调整和振兴规划》是我国现代物流业深入发展的重要标志，是推动我国物流业发展的“奠基石”。在国家政府有利政策的指导下，湖北省和武汉市纷纷出台适合本地发展的相关政策。2003年，湖北省政府出台了供于“十五”时期加快发展现代流通业的意见》，2005年，湖北省政府又出台 湖北省“十一五”现代物流业发展规划》，提出湖北省“十一五”现代物流业的发展将以武汉城市物流圈为重点，整合现有物流资源，夯实现代物流发展基础。2006年《湖北省交通发展“十一五”规划纲要》提出，到2010年，武汉及江汉平原地区率先基本实现公路交通现代化，中西部交通强省初具雏形。2007年，湖北省出台了湖北省2008 2012年服务业发展规划(鄂政办发[2008]76号文)。重点提出以武汉为全省物流的核心枢纽，打造服务全省、融合国内国际物流的“中物在线”物流与采购信息公共服务平台，建设涵盖区域物流和产业物流的全国性综合型物流中心的战略目标。 1．2市场环境 1．2．1物流需求状况 武汉市物流需求总体规模逐渐扩大。在商业物流方面，武汉是内陆地区重要的商品流通中心和物资集散地，具有物资流通量大、周转量大的特点，初步形成具有特色的服装、小商品等多个交易中心，以武商、中商、汉商为代表的大型商业集团实力雄厚，是发展现代物流业的强大基地。此外，武汉更是历史上的商业名城，其商业机能随着城市的扩张和经济的发展不断增强。在工业物流方面，武汉是中国重要的工业基地，以武钢为龙头的钢铁业在全国钢铁市场上竞争力较强，以神龙为龙头的汽车制造业形成了武汉经济技术开发区巨大的磁场效应。近年来，武汉大力推行产业结构升级，大力发展以环保技术、新能源为主体的高新技术产业，工业物流需求旺盛。在农业物流方面，湖北是农业大省，农业资源丰富，是我国重要的老农业基地，农业物流需求占的比例较大。 1．2．2物流供给状况 武汉市的交通运输条件十分便利：铁路方面，武汉是全国铁路枢纽之一，京九、京广、武九、汉丹4条铁路干线在武汉交汇，形成“米”字形网络构架。水路方面，武汉拥有长江黄金水道，同时有沌口、汉阳、汉口、青山、阳逻五大港区。在航空运输方面，武汉机场是全国六大区域性枢纽机场之一。公路方面，武汉拥有京珠高速、沪蓉高速公路；同时以107、316、318、106国道为主干，形成9条主要出口公路，并与l5条省道和39条县乡公路形成路网。货物运输通达全国2O多个城市。2007年3月，湖北省与武汉高桥产业园联合打造国家级物流产业园区，此外，武汉市阳逻湾港区物流园以阳逻深水港为依托，连接公路、铁路，临近武汉国际航空物流港，面向武钢、化工新区及周边区域的制造业基地，承担以水运集装箱运载为主要形式的物资及商品进出吞吐转运任务，并提供仓储、多式联运、进出口集装箱装卸等物流服务功能和报关报检等口岸功能。武汉吴家山则依托地处武汉市北部的交通区位优势，主要面向周边大型专业批发市场、制造业园区以及铁路集装箱集散中心等，在分拨转运、仓储配送等方面发展势头不错。 1．3竞争环境 随着现代物流业的发展以及企业外包物流观念的增强，物流市场竞争Et益激烈。武汉区域物流企业主要可以分为四大类：第一类是国内传统物流服务企业如武汉汽车运输总公司、商业储运公司、中国邮政武汉分公司等，他们依托原有基础设施，具有强大的仓储和运输能力。第二类是由大型工业和商贸企业独资或合资成立的相对独立的实体，这些企业依托自身企业优势，自建物流基础设施，整合企业资源进行自营物流。第三类是三资物流服务企业，如三家快递巨头FedEx、UPS和DHL均已进入武汉，给武汉物流企业带来了巨大的竞争压力。第四类则是占大多数的中小型物流企业，他们大多数没有或拥有少量的运输工具和仓储设施，既没有雄厚的资金实力也没有强大的品牌支持，一般承接的是零散小业务，但是却比较灵活，具有较大的发展潜力。 2武汉市区域物漉企业发展现状 2．1服务功能单一、市场无序 区域性的物流企业无论是人员规模、资产规模还是服务营业额规模都相对较小，大多数物流企业设施简单，很少有企业能够提供综合型、全过程、集成化的现代物流服务，物流功能主要停留在仓储、运输和城市配送等方面，相关的增值服务不多，不能形成完整的物流供应链。J比外，由于国家前期没有制定好物流行业相关的法律法规，工商行政管理部门登记注册物流企业也没有严格的标准可依，导致建立物流企业的门槛非常低，武汉市在短时间内出现了上百家小型的物流企业，甚至只要有一辆货车，就可以成立一家小型物流公司，导致市场无序化竞争和服务质量的低下，而政府各部门各自为政，部门之间、行业之间缺乏必要的协调与合作，对市场缺乏有效的监管。 2．2物流服务营销意识淡薄 服务营销指的是以提供服务为主的企业或从事附加服务的部门的营销活动。武汉市自营自建物流的企业较少，自营物流的企业现代物流观念淡薄，几乎没有几家企业设立有专门的物流部门，对物流的理解仅仅停留在采购、销售环节，不重视内部生产物流，仍然以产品营销为主，导致生产成本过高。第三方物流企业则参差不齐，以分散的小型物流企业居多，大多由传统仓储运输企业转型而来，组织化程度不高，往往只拥有较少的车队而缺乏配套的仓储设施等资源，员工服务意识、营销观念淡薄，经营方式过于死板，还停留在等顾客上门或依靠一些老顾客维持运转的原始营销阶段。物流企业市场营销知识缺乏，营销缺乏主动性，对市场分析不够，导致很多企业规模较小，前进步伐缓慢，甚至只能维持现状。 2．3品牌观念淡薄 品牌是企业的无形资产，在竞争激烈的现代社会，品牌越来越凸显其独特的价值，企业要想从众多竞争者中脱颖而出，品牌效应起着重要的作用。然而，许多区域性物流企业不重视树立企业品牌，甚至对于品牌缺乏应有的意识，如企业名称生僻难记、企业有形产品展示不足、员工服务不到位等等，最终导致绝大多数物流企业只能在低端市场靠价格恶性竞争勉强生存。 3武汉市区域性韧流企业营销创新建议 3．1差异化定位战略 按照美国广告大师阿尔·里斯和杰克·特劳特的观点，对定位应该从静态和动态两个角度进行把握。静态的维度是指产品及其品牌在消费者心目中的地位，动态的维度是企业为了树立产品及其品牌在消费者心目中的地位而进行的营销活动过程，静态和动态的定位不是固定不变的，他们之间是个循环往复的过程，由于原来树立的定位不再受消费者偏爱，企业又通过营销努力使其从静态返回到动态的过程。在整个循环过程中，静态的时期总是长于动态的时期，定位之所以重要是因为它为企业赢得了更多的消费者信赖期间。差异化定位就是为顾客提供与行业竞争对手不同的产品及服务。通过顾客需求和企业能力的匹配来确定企业的定位，并以此定位作为差异化战略的实质标志。差异化战略是以了解顾客的需求为起点，以创造高价值的产品及服务，满足顾客的需求为终点。 因此，按照差异化定位战略的要求，区域物流企业在决定其服务范围与服务水平时，首先需要思考的是企业的目标顾客究竟需要何种服务以及顾客所要求的服务水平。物流企业可以先选出在物流行业内顾客可能比较关注的服务要素，如价格、准确性、安全性、速度等，在目前价格竞争激烈的时期，物流服务的准确性、安全性和速度显得更为重要。在选出这些要素之后，然后将顾客的需求与企业自身能力相匹配，提供差异化的物流服务解决方案。区域性物流企业在决定自己所提供的服务水平时要考虑顾客对服务要素重要性的不同看法以及行业竞争对手所提供的服务水平两个方面。对于关键的战略环节要素，企业应努力把自己的服务提高到行业最高水平之上，以形成企业的战略竞争优势。 3．2品牌战略 在市场经济条件下，企业之间的竞争最终取决于品牌的竞争，没有品牌的产品将很难在市场上立足。同时，品牌是企业的一项重要无形资产，一般说来，品牌资产价值越高，企业的道德力量和市场公信力等关联资产越好，卓越的品牌资产可以为公司带来有力的竞争优势。以提供服务为主的区域性物流企业更需要重视建立品牌，树立品牌经营意识。有些区域性物流企业的领导者认为物流企业提供的只是一种服务，没必要建立品牌，只要价格具有优势就能获得发展。这种观点从短期来说可能有一定合理性，但是从企业的长期发展来看是很难站住脚的，因为消费者在市场经济条件下最先接触的是你的品牌而不是你的产品，品牌接触先于产品接触。因此，服务也要树立品牌。相比实体产品而言，服务具有无形性、异质性、不可分离性、不可储存性四种特性，服务的这四种特性决定了消费者只有在购买服务产品之后才有可能对自己所接受的服务有所感受，并且消费者很难区分出不同企业所提供服务的细小差别，因为这一切都要靠消费者的主观感知。因此，消费者为了规避风险，往往选择市场美誉度较高的服务提供者，而美誉度最重要的载体就是品牌。因此，区域性物流企业要在激烈的同质化市场中脱颖而出，赢得消费者的青睐，必须树立品牌意识。 目前的现状是武汉市大多数区域物流企业的品牌战略意识十分淡薄，公司管理者普遍认为价格是竞争的唯一法宝，因此更多的将品牌经营视为一种额外的成本支出，因此为了同其它企业争夺市场，盲目跟风，大打价格战，陷入了价格竞争的泥潭。鉴于此，笔者认为物流企业迫切需要转变观念，树立品牌，而品牌战略不是简单地取个响亮的名字，注册一个商标，不是简单的vI(视觉识别)；更不是投入大笔的广告预算就能实现；此外，管理者也必须认识到品牌并非大公司的专利，中小企业同样可以树立知名品牌，因为品牌资产中最重要的是要发展品牌的核心价值，品牌代表着什么，品牌能带给消费者什么样的价值体验。因此，品牌是个系统工程，是长期市场培育的结果。 3．3网络营销战略 简单地说，网络营销是指企业借助互联网平台结合企业资源开展的营销活动。网络提供给了企业一个全新的经营环境。借助互联网，企业可以打破时间和地域的限制，和客户进行便利的沟通，因此可以扩大企业的市场边界。网络也具有其他传统媒体无法比拟的低成本优势，并且企业可以利用网络交互性为客户提供便利的服务，更重要的是可以及时接受客户的反馈信息，为改进产品和服务获得第一手数据。 其实并不是只有提供实体产品的企业才适合运用网络营销战略，区域性物流企业更应该将网络营销上升到战略高度，作为谋取长远竞争优势的企业战略规划。企业领导必须去除网络营销就是简单地建立一个企业网站，介绍企业及其所提供服务等基本信息的狭隘观念。网络不仅可以成企业展示其形象的窗口，也是企业与客户交流的平台，甚至成为降低企业成本的有效途径。 在实施网络营销战略的时候，企业必须将网上网下活动相结合，互相兼顾形成一个精密的系统。网络可以实现信息流、货币流和资金流，但是物流及商流必须通过网下来实现，这就决定了企业必须把网上网下的活动结合起来，相互补充，才能为企业树立竞争优势。建立企业网站只是实施网络营销战略的基础，更重要的是网站应注意宣传其品牌形象，可以借助论坛、博客、SNS等Web2．0工具对企业的服务及品牌进行推广，增加企业的曝光度，吸引更多的潜在顾客，同时企业还应该提供在线沟通方式，接受客户的咨询和反馈，回答客户的相关问题，改进服务，提高顾客满意度。 3．4关系营销战略 关系营销是指通过和客户建立合作关系，发展长期业务关系。关系营销的最终目标是要培育顾客忠诚。一般来说，区域性物流企业的客户主要是生产企业和零售商，他们本身作为一个组织，其决策过程比较复杂，需要综合考虑物流供应商的多项指标，如果选择的区域性物流企业不能完成相关物流服务，对企业的损失是很大的。相反，一旦这些实体与一家区域性物流企业合作成功并对其提供的服务感到满意，就更容易成为该区域性物流企业的忠诚顾客。这种情况下，物流企业要做的是维护与客户的长久关系，为客户提供更加满意的服务。要做到这些，物流企业应注重关系营销，为客户提供定制化服务，甚至形成稳固的供应链，结成战略合作伙伴。具体而言，企业首先必须树立客户关系管理思维，树立长期交易的观念。一次交易之后，企业必须对不同客户所要求的服务进行详细记录，及时与顾客沟通，倾听顾客的反馈意见，并以此作为改进物流服务的依据。 此外。物流企业可以通过派驻业务代表的方式和生产企业沟通，实现生产企业和物流企业之间的信息对接。最后，物流企业可以向忠诚顾客提供价格优惠，并向客户提出改进服务的方案构思，让客户相信企业是站在客户的立场为提高客户的价值而不懈努力，以此赢得客户的信赖，并通过一次次提供一流的物流服务赢得客户忠诚，提高区域性物流企业的市场竞争力。 企业营销战略论文:关于企业共生营销战略评价体系建设 [论文摘要]企业实施共生营销战略，即通过结成共生关系促进经济资源的有效配置，进而达到优化企业资源、提高市场竞争力并共同发展的目的。共生营销战略的评价体系是整个共生战略实施过程中的最后一个环节，评价战略伙伴的选择、合作的相容性以及战略实施效果，可以有效地总结经验，对企业今后经营战略的制定与实施起到基础导航作用。 [论文关键词]战略评价；伙伴选择；合作相容；实施效果 作为一种社会现象，共生是指经济领域企业间的共生关系将促进资源的有效配置，从而达到优化资源共同发展的目的。在全球一体化背景下，任何企业都不可能在所有方面处于优势，开发新产品的高昂费用和巨大风险让企业难以承受，实施共生营销战略成为企业应对市场新环境的最佳选择。 共生营销战略的评价体系是该战略的最后环节，通过对战略伙伴选择、合作相容性以及战略实施效果等方面内容采取一定的方式进行评价，可以有效地总结经验权衡利弊，指导企业未来经营战略的规划与制定。 一、战略伙伴选择评价 (一)实力相当 实力相当的共生营销战略成功率相对较高，而实力相差悬殊时由于在非业务领域需要牵扯过多精力，不平衡的伙伴关系难以维持，成功率仅是前者的一半左右。所以，评价共生伙伴的选择，应首先比较共生伙伴的综合实力。 (二)资源互补 评价共生伙伴的选择是否合理，可考察共生伙伴之间能否做到资源互补。例如，拓宽营销渠道、降低成本获取市场信息与机会等等。另外，能力互补的企业也可以实施共生营销战略，如大量研发职能型的共生营销战略就是这种情况，双方都有强大的研发能力，同时在研发能力上各有侧重点，具有良好的能力资源互补性。 (三)合作真诚 评价共生伙伴合作态度真诚与否，可以通过以下几方面内容衡量：第一，共生伙伴是否将本企业主营业务或未来主要目标市场投放于共生营销战略之中。第二，共生企业各方是否对于实行共生营销战略所需的资源与人员全力投入，对共生伙伴应履行的义务是否按协议执行,对共生伙伴要完成的任务是否竭力配合。第三，当共生体的利益与共生企业一方的利益冲突时，企业会作出何种选择，是顾全大局以共生营销战略目标的实现为首要考虑因素，还是只关注本企业违背共生协议。 二、合作相容性评价 (一)战略的相容性 共生伙伴只有在战略层面上具有一定相容性，共生营销战略才能展开，其以下层面才具有共生的可能性。评价战略的相容性，可以通过调查问卷的形式，设计相关问题，请共生伙伴分别回答所列问题(见表1)： 当答案中“是”的选项较多时，说明共生双方的战略具有较高的相容性，保证了共生伙伴在战略层面上相容性，这是共生营销战略顺利实施的前提和基础。在执行共生协议的后期，当某些条件发生变化时，例如外部环境，共生伙伴本着相同的战略目标，可妥善解决伙伴之间的矛盾与冲突，也可促进共生营销战略目标的最终实现。 (二)共生伙伴经营理念的相容性 企业的经营理念包括企业特有的价值标准和行为准则，是企业领导者和普通员工共同的信仰。企业经营理念好似一只看不见的手，在企业内部调控着人员心态与环境氛围，让所有成员都在其的感召下能动地调节自身的思想与行为，以至达到实现组织目标和体现个人价值的双重效果。评价共生伙伴经营理念是否具有相容性时，也可以通过设计相关问题、发放问卷的方式(见表2)： 评价经营理念的相容性，是为了考察共生伙伴在企业文化层面是否存在一定的差异。若差异巨大，则共生营销战略在实施的过程中，遇到问题时，如各方依据自身的经营理念，作出不同的选择，易导致矛盾冲突的发生，使共生营销战略目标无法实现。 (三)共生伙伴运营的相容性 企业的经营与运作内容方方面面、包罗万象，基本上没有任何两家企业的经营运作方式会完全相同。因此，具体到共生体的运营就难以形成一个较为统一的标准。对共生伙伴运营的相容性进行评估，所列问题只是在一般层面上，具体到某一个共生体，还要根据实际情况进行进一步评估与分析(见表3)： 共生营销战略共生伙伴运营的相容性关系到战略实施的过程中各项业务流程能否顺利、有效进行，是共生营销战略获取成功的必备因素。评价共生体运营的相容性，要将战略实施之前与之后的运营管理情况进行比较，要考察共生各方能否柔性改良自身的运营方式，更要着重注意战略实施后的运营效率与效果。 (四)共生体人员相容性评价 由于员工行为受到企业制度与经营理念的影响，而企业问的规章制度与经营理念又不尽相同，规划并组织实施共生营销战略的都是相关人员，共生体内各方人员能否互相融合是共生合作程度的微观体现。具体而言，评价可以从以下几方面人手(见表4) 大多数情况下，共生营销战略实施过程中共生伙伴之间的矛盾都是通过员工之间的矛盾表现出来。但是人员的相容性具有较强柔性，通过进行有效的培训，使员工有效掌握沟通与合作的技巧，并且在交流中相互学习、借鉴，可以将矛盾的发生率降到最低，有助于实现共生营销战略目标。 三、实施效果评价 对共生营销战略实施效果的评价，主要是检验共生战略最初设定的目标是否已经实现。为了使评价结果真实可信，可采取量化的评价方法——基于等级水平的效果评价法，即通过具体数据，并与战略实施前的经营状况进行对比，评价战略效果。 共生营销战略实施效果的等级水平评价方法，就是用N层线性权重模型来进行测算：首先，假定有n个一级绩效考评水平，分别对其权重进行赋值，企业可以根据共生营销战略的不同目的赋予不同的权重值，但必须满足∑P．=1，i：1，2，3……n，然后由各一级水平的值乘以相应的权重值，再把各个乘机的值相加，得分。同样，每个一级水平可以分解为n．个二级水平，再分别对其权重进行赋值，将各二级水平的值与权重的乘积求和得到相应的一级水平的值。同理，二级水平分解为三级水平，三级可以分解为四级……每一级水平的权重值的大小，企业可根据实际的经营情况以及经营目标自行设定。 L表示共生效果评价总得分。 例如，假定有四个一级水平，分别为：第一，共生营销战略的经济数量水平；第二，共生伙伴市场竞争力水平；第三，共生伙伴研发技术水平；第四，共生体内企业相互适应水平。对这四个一级水平分别赋予权重值：P={0．5，0．2，0．2，0．1}。接下来，对四个一级水平进行再分解。以对一级水平1再分解为例，可以分解成四个二级水平：第一，目标利润的实现水平；第二，目标成本的实现水平；第三，目标产量或销售额的实现水平；第四，企业价值的增值水平。相应的对这四个二级水平赋予权重值：P={0．2，．02，0．1，0．5}，再乘以实际水平数值后求和得到上一级水平也就是一级水平的1的值。与此相同，求出N级水平的各个值求和得出一级水平的n个值，再乘以权重求和得出共生效果评价总分L。 等级水平效果评价法，以量化数据显示共生营销战略实施效果的各级水平。并且，将得出的数据与共生战略实施前的水平相比较，如果数值高于以前，则说明该战略在一定程度上取得了成功。反之，则表示战略实施失败，企业要适时调整经营战略，扭转局面。 企业营销战略论文:浅谈企业和谐营销战略问题探讨 论文关键词:营销理念　和谐管理　战略创新 论文摘要:在我国大力倡导构建和谐社会的新时代背景下，企业的市场营销理念和营销战略选择都要进行调整和创新。和谐营销理念就是要求企业基于其对社会的责任来指导企业的各种行为，从而促进经济社会的可持续协调发展，实现组织及组织系统的良性循环。 一、和谐营销战略的内涵 和谐，意味着相互依赖、彼此兼顾、着眼长远、追求融洽、协调共存的发展模式;是一种提供他人所需，同时满足自身需要，实现自身目标的境界。即对各方的需要都达到满足，实现一种动态的平衡。 伴随着企业发展的外部环境(市场、变革性技术、政策等)的不确定性的增加，市场竞争的无边界化与日益增强的同质化现象，对企业的生存与发展提出了新挑战。因此，企业要对传统的市场营销理念进行创新，实施和谐营销，即:企业要站在系统思考角度，从加强社会责任的理念出发，追求企业、顾客、社会三方面最大的利益和谐，在追求利润的同时实现整体价值的最大化，从而促进经济社会的可持续协调发展，实现组织及组织系统的良性循环。具体来说: 1.加强社会责任 企业担负一定的社会责任，不仅有利于社会的进步，而且也有利于企业自身的发展。据美国一个“企业社会责任促进会”的报道显示，一个对社会负责任的企业能获得很多利益，包括降低业务开支、扩大企业品牌的影响、增加销售额、提高用户的忠诚度等，其中业务增长率是其他企业的4倍，就业增长率是其他企业的8倍。企业发展与社会环境休戚相关，社会是企业利益的来源，企业作为社会中的一员，必须融入到社会群体之中，与各种组织产生互动。企业通过承担社会责任，一方面可以赢得声誉和认同，同时也可以更好地体现自己的文化取向和价值观念，为自身发展营造更佳的社会氛围。成熟的企业都非常重视社会责任形象的建立和推广。企业生存和发展有赖于一定的社会环境，回应社会的需求，是企业理性的表现。所以，企业建立可持续发展的基本条件，是把社会元素，特别是社会责任因素，纳入企业的发展决策之中。 2.坚持系统思考 在营销观念指导下的企业往往在系统思考能力方面表现不足。在思维中，总是习惯于将问题加以分解，把问题拆成片段来理解，但是无形中，我们付出了巨大的代价—全然失掉对整体的联属感。这个障碍对企业来说是致命的，使企业不能从系统的整体去树立正确的营销理念，制定正确的战略、策略，从而大部分企业在短暂的辉煌之后就走向了衰落。所以和谐营销的另一个特点应该是:企业要有系统思考的观念，对要实现的目标、制定的战略、策略、以及营销中涉及到的各种要素进行合理的配置，达到效果最优。 3.重视诚信建设 要形成社会和谐的氛围，企业必须在营销过程中更加注重诚信，更加信守商业道德，逐渐形成一个重诚实、讲信用的市场经营环境。因为和谐营销经营模式最注重诚信，以诚信取信于消费者，取信于社会。已经有越来越多的企业认识到，企业形象的实质不是其知名度，而是其诚信状态。因此和谐营销的过程，也就是企业诚信积累的过程。从产品经营到品牌经营再到诚信经营，这既是经济发展规律的客观要求，更是企业经营境界不断提升的必然结果。这样不仅给消费者提供质优价廉的商品，还与其它利益相关者分享经营利润。 4.转变行为模式 企业应该走协调、可持续发展之路。一个企业能否健康发展，不仅要看其规模、效益、素质，以及自身成长与企业家成长是否协调，还要看其发展与资源、环境是否协调。目前，企业既要追求利润最大化，又要追求可持续发展，改变过去传统的增长方式，大力发展循环经济。改变过去高投入、高消费、低产出、低效益的发展模式，建立资源节约型企业，体现效益优先。只有依托这种理念，企业才能在复杂的环境中始终能够清醒地把握住自己的行为准则。 5.树立国际化观念 在经济全球化和国际市场一体化进程中，企业要实现和谐营销，特别是国际营销和谐，就应该树立正确和全面的国际化的经营观念，积极开拓国际市场振兴我国的工业，这也是企业作为社会成员的一个重大责任。中国加人WTO后，企业必须置于国际的、外在的制度变迁过程中，这一变迁具有强迫性或不可逆性。我们不得不关注外在制度与内在制度之间的互动。全球化的力量，无论是资本的力量还是国际组织对抗资本强势的努力都将影响到中国企业。国外大型的跨国公司利用国际国内两种资源以及本身的科技、信息等优势不断蚕食着我国的市场，我国的企业整体素质上还是远远落后于发达国家。一方面，产品科技含量低，附加值少，在利润率上不及国外的公司;另一方面，我国的企业对于在国际中竞争和生存的“土壤”不熟悉，常常受困于各种贸易摩擦。 二、和谐营销战略分析 企业要实现和谐营销，必须对以下的战略问题进行创新性思考。 1.明确目标市场及其竞争战略 目标市场竞争的成败，关系到企业的兴衰。企业要在目标市场竞争中处于优势，在确定目标市场竞争战略时，必须注意以下问题: 一是要考虑企业目标市场竞争的条件。首先要考虑产品的目标市场总容量及其前景。目标市场容量越大，前景越好，企业之间在竞争中的协调可能性就越多。即使其目标市场上的竞争者较多，也会因目标市场的容量大、潜力大，而在总体上同行排斥性不那么明显。其次要考虑本企业的经济实力和经营能力。4这主要有六个要素:产品的品种、质量是否符合消费者的需求;价格是否适当;服务是否周到;资金和技术力量是否雄厚;销售渠道是否畅通，推销手段是否有力;最后还要考虑相关竞争企业的经济实力和经营能力。.除了同样针对上述六个方面因素，对相关竞争企业做对应性研究以外，重点是做市场覆盖率的动态趋势的研究。其一般方法是:第一步先预测一定时期内的消费需求规模，与现实可供量相比求出可扩大的市场容量;第二步预测同一时期各竞争企业(包括可能新增企业和剔除淘汰、转产企业)可能扩大的市场销售量;第三步研究本企业可能扩大占领的市场销售量。倘若竞争对手实力雄厚本企业难以抗衡，那么应采取或者争取挤人对方尚未占领的空穴市场，或者争取通过技术输入，联合经营等方法，共同分割市场。如果其他竞争企业实力较差，竞争当然容易取胜，但也应居安思危，以逐步占领高层次市场，让出低层次市场为好。 二是要掌握企业目标市场竞争的优势原则。企业要使自己在目标市场竞争中立于不败之地，除了要坚持“真实性”原则和“正当”原则(即产品必须货真价实，广告必须实事求是，手段必须正当)以外，最重要的是遵循“扬长避短”的原则。在目标市场竞争中，企业之所以必须遵循扬长避短原则，是因为任何企业都具有和只具有相对优势条件，不具有绝对优势条件。在市场经济发展中，资源分布不均和经济发展不平衡是一个绝对规律。任何企业不管其实力多强，都只具有相对优势，而不可能占有一切优势;同样，不论其实力多差，都会在某一方面占有一定优势，而不可能毫无优势，关键在于企业能否发现自己的优势和劣势。发挥竞争优势企业必须努力做到以下四个方面: (1)确定企业的差别优势。企业在制订目标市场竞争战略时，必须注意分析自己的相对于竞争对手的某些差别优势，以便以己之长攻彼之短。 (2)要把握时机，捷足先登。在市场竞争中，企业要针对目标市场的变化特点，抢先设计新产品、抢先投人生产、抢先进占市场、抢先转移市场。 (3)必须灵活主动，随机应变。市场瞬息万变，只有及时研究市场机制运行规律，充分了解和掌握需求动态的变化趋势，适时调整经营方向和竞争策略，以变应变，才能在日趋激烈的市场竞争中不断取胜。 (4)注意发挥整体效益。企业选定了自己的差别优势，确定核心策略后，仍要和其他辅助策略组成有机整体，以在市场竞争中各显神通，相辅相成，相得益彰，发挥整体竞争效益。 2.创新企业发展战略 企业在寻求生存和平稳运作基础上，要追求“做大做强”。因此实现企业发展战略创新，就要重新分析市场的需求亮点和趋势，出现的挑战和机遇，自身的优势和劣势，以及关键的环节和步骤。企业普遍面临发展战略创新任务，例如，很多企业都需要重新定位;有些企业经营内容本来就与自身特长严重脱节;很多企业都需要重新解决靠什么发展的问题。靠垄断地位?靠行政保护?靠资金实力?靠现成技术?这些恐怕都逐渐靠不住了，为了从根本上改善经营状况，只能另谋新的依靠。 制定新的企业发展战略，一靠战略意识，二靠战略知识，三靠战略信息，四靠战略智慧，五靠战略咨询。企业领导缺乏战略意识，不重视企业发展的全局问题、长远问题和基本问题，不重视谋略，就谈不上企业发展战略创新，更谈不上企业战略管理。制定新的企业发展战略首先需要进行战略分析。为此，必须充分占有战略信息，战略信息是与企业整体与长远发展相关的重大信息。 企业发展战略创新主要靠领导。领导人主要应该通过正确的战略来领导。企业战略管理是企业领导人的本职工作。领导对企业负责，首先就要对企业发展战略负责，对企业发展战略创新负责，对企业战略管理负责。先进的企业领导人，应该是企业发展战略家、企业发展战略创新家和企业战略管理家。 企业发展战略创新基于企业领导观念转变。企业领导要想研究制定新的企业发展战略，应该首先向自己的旧观念宣战。企业发展战略创新也来源于企业领导的动力、魄力和毅力。这种创新不是局部性创新，而是整体性创新;不是短期性创新，而是长期性创新。从某种意义上讲，企业发展战略创新是企业再造工程，是一项具有很大风险.、困难和阻力的.系统工程。企业领导组织实施这样的工程，如果没有强烈的事业心、责任感，没有排除各种困难和阻力的魄力，没有坚忍不拔的毅力，只能半途而废。 企业发展战略创新还要靠群策群力。企业广大员工非常关心企业的发展前途，在他们当中蕴藏着战略智慧，新战略制定后也要通过他们实施。因此，企业发展战略创新必须尊重广大员工的意愿，集中广大员工的智慧和力量。 实现企业发展战略创新不只是提出新的发展战略，还要实施新的发展战略。像其它创新一样，企业发展战略创新不能只停留在认识阶段，还要进入到实践阶段，假如不冒着风险、顶着困难、面对阻力去实践，它将毫无意义。企业发展战略创新不是一次性的行动，而是长期化的行动。情况是在不断地变化，认识需要不断地提高，实施任何一项战略客观上都需要一个过程。这就需要在制定了新的企业发展战略之后，不但要深人组织实施，而且要不断地加以完善和微调，必要时还要进行重大调整，重大调整之后又要组织实施。 3.强化企业文化建设 企业文化建设的主要目标就是使企业具有较强的竞争力和较高的资信度。对企业来讲，就是通过信用建设，使购买产品和接受你服务的人对你的产品和服务有信心，对你产生认同感和信赖感，使双方都能实现可期待的利益。如果企业加强了文化建设和制度建设，企业和企业员工都能遵循诚实信用观念，有共同的价值观和行为准则，这个企业就已将企业的道德风险降到最低。如果企业都遵循诚信法则，交易中的有效时间就会被充分利用，社会整体成本也会降到最低。 市场风险可以通过及时的策略调整予以避免，而道德风险却不是很容易在短期内得以解决的。企业的内部管理及对外战略是否符合道德规范，将直接影响员工的心理、意识、忠诚度，会在相当长的时间内影响制约着企业的发展。企业道德风险给企业造成的损失和影响，有时甚至超过市场风险。专家估计，我国市场交易由于缺乏信用体系，使得无效成本占国内生产总值的比重至少为10%至20%。在影响企业效率低下的同时，也使国家经济发展受到影响，减慢了经济发展的步伐。 信用不单是道德问题，而且是一种重要的社会资源，它影响着一个国家、一个城市、一个企业的竞争力。从这个意义上讲，企业文化建设实质就是企业信用建设，它的作用就在于为企业的长远目标提供强大的信用基础。因此，要在企业中大力宣传、倡导诚信观念，加强诚信教育，普及诚信知识，使社会各行各业充分认识到诚信的价值。 同时，在企业的发展中，坚持以人为本，尤为重要。今天，人力资源已成为重要资本，是企业生产过程中最重要的生产要素和保持竞争优势的最重要资源。现代企业的竞争，其实是人才竞争。因此必须把关心人、爱护人、尊重人，作为企业文化创新的重中之重。应把诚信道德、人本管理和精神文明和谐地融入与企业文化建设中。 (1)倡导诚信的价值观。在企业内部组织和行为中，导人正确的道德判断基准，作为规范员工行为的管理制度，形成道德行为规范，即在企业经营活动中发生道德价值观与经营业务相冲突时应奉行的基本方针。在企业内部加强诚信道德宣传教育。企业的员工、管理人员一定要强化这种意识，企业的各种行为和所制定的规范等制度也要体现诚信意识，让诚信深入企业的各层次、全过程、每岗位。 (2)树立良好的员工信念。员工信念是企业及其员工所公认的、在实践中奉行的一种文化价值观念。确认一个具有挑战性的、统一的、独一无二的并且让人信服的信念可以把大家凝为一体，激励员工不断奋发向上。如IBM公司的组织信念是:尊重个人—尊重组织中每个人的尊严和权利;服务顾客—提供全世界所有公司中最好的服务给顾客;杰出—相信一个组织目标是以卓越的方法完成所有的工作。经过长期努力，IBM公司的“IBM就是最佳服务”成为众多员工的组织信念。这种信念帮助IBM在成功路上稳步前进。 (3)构建学习型企业组织和团队。随着知识经济的到来，当今世界日趋信息化、数字化、网络化。知识更新速度的不断加快，树立“终身教育”的思想，变“一时一地”的学习，为“随时随地”的学习。用知识激励鼓舞员工，企业形成一种学习氛围，不断提高适应环境的能力。 (4)重视员工需要的多层次满足。满足员工不断增长的物质需求，使企业具有光明的发展前景;满足员工对企业的情感需要，使企业内部建立融洽的人际关系;满足员工的成就感，使企业为员工提供实现个人价值和充分成长的机会，并不断根据知识经济的发展需要，对他们进行知识和技能的培训。 (5)营造企业内部良好的沟通氛围。现代社会不但组织外部存在着大量的信息交换关系，在企业内部也充满了互相传递信息的沟通活动。因此，在企业内部沟通过程中，企业领导要作风民主，平易近人，要善于倾听不同的意见，鼓励下属大胆提出批评和建议，消除沟通中的地位障碍，形成轻松和谐的沟通环境和气氛。 三、结束语 企业作为社会、经济全局的一个子系统，是构建和谐社会、促进经济社会可持续协调发展的基础和保证。企业担负一定的社会责任，不仅有利于社会的进步，而且也有利于企业自身的发展。所以企业的营销活动就要把社会责任考虑进去。所以，我们认为和谐营销就是要求企业将其对于社会的责任来指导企业的各种行为。和谐营销这一商业营销模式的出现，既是社会思维方式的一次革命，又是营销观念与方式的一次革命。它不仅体现了商品交换过程的一种利益均衡，也是对营销关系的合理调整。 企业营销战略论文:关于企业的差异化营销战略探究 论文摘要：差异化营销战略被当代的企业视为三大核心战略之一，集中表现在对企业的差异化诉求上，通过差异化的营销战略和一系列的传播组合创造出自身的品牌，在消费者脑海中留下企业的品牌观念从而创造出企业至于竞争对手的唯一性和独特性。然而在当今激烈的竞争市场中差异化战略并未为企业带来完全的唯一性和独特性，而是将企业竞争带入另一同质化的困境。试图从差异化营销战略的理论来源，企业竞争同质化困境的缘由和差异化营销战略如何引领企业走出同质化的怪圈等角度对企业的差异化营销战略进行探究。 论文关键词：差异化营销；同质化竞争；差异化竞争优势；品牌竞争；核心竞争力 1 理论回顾和文献综述 发端于20世纪初的营销理论在经历一个多世纪的发展后，已经从最初的直觉式操作演变为一整套严谨而科学的理论体系和执行规范。集中体现在众所周知的、由美国哈佛商学院的迈克尔?波特（Michael E. Potter）教授概括的三大竞争战略之中：成本领先战略、目标集中化战略以及差异化战略 。波特教授将差异化战略解释为：将公司提供的产品或服务标新立异，形成一些在全产业范围中具有独特性的东西。可以说，现代企业的全部运作过程中都伴随着差异化的理想，每个企业都渴望建立起独特的企业文化和产品特色，也就是综合意义上的个性鲜明的品牌。从上个世纪70年代开始，随着控制市场营销主导权的企业逐渐被剥夺市场主控权，传统市场由营销者来决定何时、何地、何人、以什么方式以及通过什么媒体来达到何种效果的时代走向历史。如果说1.0营销强调以产品为中心，2.0强调以消费者为中心，那么3.0营销最显著的不同是：把营销理念提升到一个关注人类期望、价值和精神的新高度，在这个层面上来提升营销的功能和解决企业品牌乃至战略的突围。在3.0时代，“消费者”被还原成“整体的人”、“丰富的人”而不是以前2.0时代简单的“目标人群”，消费者不应该被当作猎物，企业应该尊重他们除了商品购买之外的其他社会利益 。“交换”和“交易”被提升为“互动”和“共鸣”，要让消费者更多地融入企业，共同发展，相互支撑；营销的价值主张从“功能与情感的差异化”被深化至“精神与价值观的相应”，企业要激发起消费者内心对于企业使命、企业愿景的认可甚至是赞叹。公司要进一步为消费者传递的是人类根本价值观的实践与参与感，在精神层面与消费者结成同盟，在人类所面临的共同重大问题上和衷共济。 因此在3.0的营销时代我们更需要将差异化营销战略吸收并运用到企业之中。正如前文所赘述，将差异化上升至战略高度的学者是哈佛大学商学院教授迈克尔•波特。他的著名三部著作《竞争战略：产业与竞争者分析技巧》、《竞争优势：创造与维持高绩效》、《国家竞争优势》奠定了差异化在企业管理中举足轻重的地位，进而确立了差异化在市场营销中的主角地位。差异化思想也贯穿着“现代营销之父”菲利普•科特勒的市场营销理论的始终。科特勒的市场营销著作向来以多产和多样性闻名。他认为，营销传播的终极目的是为了实现品牌资产的建造与增值，而差异化是品牌资产四大要素中最为重要的竞争优势。将差异化营销战略作为独立理论体系加以研究的是素有“定位之王”之称的杰克•特劳特和史蒂夫•里夫金。他们在《与众不同——极度竞争时代的生存》一书中集中阐述了差异化创意的实现途径和需要注意的问题。另外一部重量级的专门论述差异化的著作由奥美集团差异化行销的全球总监格斯•哈伯1996年出版，题为《差异化营销》。其核心为研究如何运用市场区隔和广告促销方式获得差异化价值和竞争优势，进而实现最大的品牌获利。但是国内对差异化的崇拜呈现一种几乎疯狂的形态，几乎每个具备一定规模的企业言必差异化。然而理论层面上的差异化思想一般都以营销学或者营销传播学著作中的零散章节中出现，专门研究差异化的著作并不多。 2 品牌时代差异化营销的同质化现象 上个世纪90年代以来，越来越多的企业开始用品牌理念统帅市场营销传播。营销传播的过程也逐渐等同于品牌资产积累的过程，或者说企业将营销塑造为传播品牌形象、增值品牌资产的手段。早在传统的营销传播年代，科特勒等学者对品牌下的定义是比较基础而浅层的，随着市场营销理论的深入和实践经验的积累，市场营销传播者开始用品牌战略来整合以往的诸多营销传播手段，进而为品牌注入了全面而深刻的涵义，也将品牌的差异化追求推向了更高的层次。具体而言，品牌是承诺和保证，是有效沟通的代码；品牌是形象的象征，用以积累无形的资产；品牌是价值定位的载体，能为顾客提供其认为值得购买的功能利益及附加价值；品牌是关系的契约，反映了消费者对品牌的所有体验。层次是越递进，品牌的差异化追求就越为深刻。任何品牌内涵都必须具有区分的功能才具备真正的价值。正如汤姆•邓肯所说的那样，品牌是客户和其他利益相关者感知一个品牌时所产生的信息和体验的综合，其最直接、最根本的功能指向是产生相对于竞争品牌的区别。 然而，目前市场的实际情况是，在存在竞争关系的几个品牌中，除了某些外在元素比如名称、包装设计、价格等存在区分外，内在的元素比如品牌的承诺与保证、形象与特征、价值定位以及客户体验都存在着不可忽视的同质化现象，并使得企业的竞争陷入同质化竞争的怪圈。特别是在壁垒比较少的饮料行业、快速消费品行业、运动品牌行业中。 在上个季度的尼尔森的消费者对品牌的关注度和区别度的调研报告中，我们可以清晰地看到，在体育运动产品行业中，高达91%的被访者对11个一线品牌的差异化认知为：“只对某几个品牌的品牌个性有鲜明的感知，余下的大同小异”或者“这些品牌各自的品牌个性较弱，品牌与品牌之间的区分度不够强烈”。其他数据也说明了当今企业正在面临同质化竞争的严峻局面。而导致该现象普遍存在的原因不外乎品牌的差异化竞争只仅限于传播浅层的品牌价值，表现为功利性的金融追求，而缺乏长远塑造品牌的使命感和先瞻意识。在消费者信任缺失的情况下，他们也越来越不相信垂直传播，即企业告诉消费者的信息。同时，他们更愿意相信同类——其他消费者，即相信水平传播的信息。互联网技术的发展和社交媒体的出现使得普通消费者很容易在网上沟通和讨论，发表自己的观点，表达个人的情感，进而形成舆论 。此时的企业不想将差异化仅仅停留在浅层的话，更需真诚地对待消费者，通过各种方法途径听取消费者的意见，打消消费者对产品质量的顾虑和担心。第二点原因是误读了品牌差异化价值的真正归属，因为差异化价值的真正所有者不是企业而是消费者。企业只有更加重视和深入了解消费者，和他们进行合作和沟通，把消费者当作合作伙伴，共同开发产品，互惠互利才是企业的最终选择的道路。第三点是忽略了在企业内部进行品牌建设和差异化营销传播。企业内部的员工应该是品牌的传播者和塑造者，其一言一行对品牌的维护起着很重要的作用，然而在中国不少营销人忽略了内部沟通的重要性，因而丧失了由内而外构建差异化价值的宝贵可能。 以上几点原因从操作层面上概括了差异化营销的失效原因从而企业再次陷入同质化竞争的探究。虽然品牌时代的营销手段越来越高明但是被模仿的可能性也越来越大，企业如何杀出重围走出一条属于自己的路仍旧值得我们去反思和思考。 3 差异化竞争在品牌时代的新策略 市场营销发展的100多年间，有两次巨大的营销思想变革。第一次发生在上个世纪60年代，动力是市场驱动力由生产商和中间商逐渐向消费者转移，并最终形成了买方市场。这导致了营销传播的根本性变革，当时的市场竞争已经日趋激烈，同质化问题困扰市场，但与今天相比较，当时的同质化问题并不如今日这般严重，只要合理运用差异化战略和营销传播手段，品牌的唯一性差异化价值依旧可以获得。但是在今天的激烈的市场竞争的环境中，同质化产品的种类和信息空前激增，同时大部分市场主体都熟稔地掌握经典的战略手法和营销传播方式，这导致了营销思想正在酝酿第二次变革。蓝海战略、整合营销等营销手段便是第二次变革的典型代表。 哈雷、苹果都是在美国强调自我的时代背景下凸显出来的。从理论角度看，马斯洛的需求理论分成五个层面，即生理、安全、情感和归属、尊重、自我实现的需求。为什么苹果从小众变成了大众，这是因为人们所追求的自我实现的需求能在他的品牌里反映出来。这时候品牌已经成为象征物，当你用苹果的电脑、手机，骑哈雷摩托车，这些产品无不在表达拥有者的人生价值观。因此这样的企业的品牌通过精心打造的契合消费者的营销战略从而真正形成市场区隔，培养消费者对品牌共鸣，使其做到情感忠诚和行动忠诚。 企业要想重新应得战略制高点，通过差异化竞争取得品牌的唯一性，在3.0的营销时代，就必须采取“新型消费者信任体系”即水平化的信任体系。如今的消费者喜欢聚集在由自己人组成的圈子或社区内，共同创造属于自己的产品和消费体验，只有那些令人心动和钦佩的产品特征才会吸引他们走出自己的圈子。他们总是疑心重重，因为他们觉得在自我圈子之外优秀的产品特征非常罕见。但是，一旦他们发现具备这些特征的产品或服务，马上就会成为其忠实的支持者和传播者。因此首先，企业必须建立所谓的“平台”，即可进行消费者定制的一般性产品；其次，允许某个群体中的个体消费者定制化该平台，以满足自己的独特的需要；最后，整合消费者的定制化信息，根据这些反馈来丰富平台内容。这种做法在开源软件开发中非常普遍，我们认为它同样可以应用到其他行业。企业必须学会利用消费者水平网络中的协同创新能力来帮助营销。 为了更好地和消费者建立关联，品牌必须具备某种真实可信的基本要素，以此作为区别于其他品牌的核心。这种基本要素应当反映品牌在消费者社交网络中的形象，只有具备独特基本要素的品牌才能在生命周期内形成自己的特称。回到本文的话题中，不难发现差异化营销传播能创造品牌组群归属和组群差异化价值。面对泛滥的同质化产品信息，消费者越来越倾向于用“类”来为产品归类而不是“个”，差异化营销传播也只能在“类”品牌组群发挥作用。比如对运动品牌市场而言，通过差异化营销手段从低端品牌中区隔开来成为与知名品牌同质化的品牌便是一种胜利。因为它依旧可以获得更加广泛的顾客群体、更低廉的成本和更高昂的定价。并且差异化营销可以对初级品牌做出贡献。因此，正如科特勒所述，一个公司一旦做出正确的定位，其差异化只能维持较短的一段时间，竞争者会模仿这些好的创意 。定制差异化营销却能够满足波特教授所描述的保持持久竞争优势的条件：经营歧异性源于企业与买方之间的不同寻常的联系，企业形成经营歧异性过程中，创造了转换成本。而以网络迅速普及为代表的新经济，即对企业实施差异化营销提出来升级和换代的要求，同时也为升级和转型提供了必要的基础。 企业营销战略论文:浅谈基于顾客资产的企业营销战略研究 论文关键词:顾客资产　战略规划　营梢战略　营梢目标 论文摘要:在营销体系由交易营梢向关系营稍转变中，顾客已经成为现代企业最重要的稀缺性资源顾客份额取代市场份额成为衡量企业竞争优势、赢利能力、成长前景的重要指标。而顾客资产(Customer Equity)概念的提出，是“以顾客为中心”的服务经济时代又一次营销观念的创新和变革，它能够给企业带来长久的竞争优势。顾客资产就是所有顾客终身价值的总和，而顾客资产最大化才是企业营销战略的最终目标。基于顾客资产最大化的营销目标下，企业营稍战略有STP战略、市场拓展战略和市场竞争战略，和基于品牌资产视角下的品牌战略，及顾客战略。 一、营销战略的最终目标是顾客资产最大化 在很难靠技术、渠道等某一方面取得长久竞争优势的情况下，企业如何实现它们的目标以及如何制定它们的营销战略呢?随着1996年Robert C. Blattberg Deighton提出顾客资产的概念，通过学者的研究和企业的实践，越来越多的相关人士认识到顾客资产最大化才是企业营销战略的最终目标。通过与顾客良好关系的维持，保持顾客忠诚，创造顾客的终生价值，应该是企业能保持发展和长期利润最大化的最佳途径。企业的营销体系也由单纯的交易营销转变为与顾客保持长久良好关系的关系营销。 什么是顾客资产?19世纪80年代Phillip.Kotle:就提出了顾客让渡价值(Customer Delivered Value)最大化策略。顾客让渡价值是整体顾客价值(Total Customer Value )和整体顾客成本(Total Customer Cost)之差。整体顾客价值就是顾客从某一特定产品或服务中获得的一系列利益，它包括产品价值、服务价值、人员价值、形象价值和便利性等;整体顾客成本是指顾客为了购买一件产品或服务所耗费的时间、精神、体力以及所支出的货币资金等，整体顾客成本包括货币成本、时间成本、精神成本和体力成本。当顾客让渡价值最大时，企业便会赢得顾客。 随着关系营销在19世纪90年代的发展，1996年，罗伯特·布拉特伯格(Robert. Blattberg)和约翰·丹顿(John. Dei-ghton )在顾客吸引开支和顾客维系开支的比较研究中提出了“顾客资产”(Customer Equity)的概念。根据Blattberg等人的定义。顾客资产是指通过与顾客的良好关系的维持，创造出顾客的终生价值，进而转变成企业或组织能够予以测定并管理的财务性资产。简言之，顾客资产是指企业所拥有的顾客终生价值折现值的总和。所以说，顾客资产就是所有顾客终身价值的总和。换句话说，顾客的价值不仅是顾客当前的盈利能力，也包括企业将从顾客一生中获得的贡献的折现净值，把企业所有顾客的这些价值加总起来，称之为顾客资产。顾客资产之所以称之为资产，是由于它符合有关资产的定义，即:某一特定主体由于过去的交易或事项而获得或控制的可预期的未来经济利益.表现为财产、债券和各种权利以及知识形态的经济资源。 Rush , Zeithaml Lemon研究发现，顾客资产是企业一项新的竞争优势来源，并提出了基于顾客资产的新战略框架.即著名的Rust模型。该模型以顾客资产作为企业战略基础，以顾客为中心，以价值资产、品牌资产和维系资产为驱动，通过顾客价值的测量和计算来决定企业的各项营销决策。价值资产(Value Equity)是对所有顾客而言，购买选择受价值感觉的影响。这种价值感觉主要由产品质量、价格和便利程度所形成。这些感觉更多的是一种认识、客观的评价和理性的判断。品牌资产((Brand Equity)则表示顾客对品牌主观的和无形的评价，它超越了顾客感觉到的客观价值。顾客对品牌的评价由企业市场营销战略战术所主导，受顾客的消费体验及顾客与品牌的关系/联系的影响。维系资产(Retention Equity)是对于重复购买的顾客而言，维系活动和关系培养活动能提高这些顾客再次购买企业产品或服务的机会。这种通过维系活动和关系培养活动而获得的顾客资产称为维系资产。 由于顾客资产能够给企业带来竞争优势，因此企业的战略越来越以顾客资产最大化为导向。这就要求企业营销战略的制定及营销行为架构从产品、业务为核心转向以顾客资产为核心。顾客不仅具有稀缺性，而且具有价值性，能够为企业创造价值，此时的顾客已不仅仅是企业的资源，而且，准确地说，是企业的一种资产，一种可以经营管理的 二、顾客资产最大化下的营销战略 传统的基于产品的营销目标下，企业营销战略主要是目标市场营销战略(STP战略)、市场拓展战略、市场竞争战略以及整体产品视角下的品牌战略。目标市场营销战略(STP战略)是基于产品的市场细分、确定目标市场和市场定位;市场拓展战略是基于产品角度的市场渗透、市场开发、产品开发和多角化开发;市场竞争战略是从产品角度进行竞争，采取产品的成本领先战略、差别化战略和聚焦战略;品牌战略更是在整体产品视角下，从产品差别化或提高产品竞争优势的角度进行，采取品牌组合、品牌延伸等战略。 而基于顾客的营销目标下，企业营销战略不仅有目标市场营销战略(STP战略)、市场拓展战略和市场竞争战略，更体现了顾客导向和动态竞争环境的要求，而且品牌战略是基于品牌资产视角下的，并增加了顾客战略的全新内容。这时的营销战略已经与传统的营销战略有了较大的区别，即使相同的战略，由于角度的转变，内容也有了很大的不同。比如目标市场营销战略((STP战略)，在顾客资产的视角下，已经转变为识别、区分和寻找对企业具有较高生命周期价值的高质量顾客，并通过与企业的互动，提高个性化的产品和服务，成为企业的忠诚顾客;在顾客资产的视角下的市场拓展战略已经转变为更多的着眼于顾客忠诚度的加强和生命周期的拓展，即顾客资产边际效益的提高;在顾客资产的前提下的市场竞争战略的唯一目的是顾客可感知的让渡价值最大化;品牌战略在顾客资产的视角下重点已经从产品转移到了品牌资产方面，对品牌的投资已经着眼于创造顾客价值而不是产品差别化或提高产品竟争优势，品牌建设已经成为企业的一项战略性资源投资;作为新增加的顾客战略，它的主要内容是:顾客生命周期管理、顾客数据库的有效利用、顾客价值的准确计算和新顾客获得、顾客维持、老顾客追加销售的最佳组合。它的目的是通过财务上的评价分析以及顾客数据的运用，维持与顾客的良好关系，追求顾客终身价值的最大化。 三、营销战略各模块之间的关系 传统的营销战略各模块之间是以产品为基础、通过品牌实现的(图1)，而基于顾客资产最大化的营销战略(图2).顾客因素是最重要的且贯穿整个战略的始终。在经营理念上，始终树立与顾客合作、共赢的思想;在业务流程上，每个营销决策的制定和实施都以顾客让渡价值最大化为宗旨，充分考虑顾客需求的满足、顾客价值的挖掘、顾客关系的维持;在组织结构上，实行全员营销，每个部门都了解顾客、熟悉顾客;在营销过程中，重视顾客服务，创造和发展有价值顾客，培养和激发顾客的情感关系，建立顾客信任和顾客忠诚。 四、营销战略的执行 传统的以产品为中心的企业战略规划，是基于产品来进行的，在企业所负有的使命基础上，以战略业务单位为主要的管理对象，其主要内容如下:确定战略业务单位、为每个战略单位安排资源、计划和发展新战略单位、企业战略行为绩效的衡量和评价。以产品为中心的企业战略至少会产生以下一些局限:在对产品进行资源投人的前提是该产品能够满足顾客的需求。且不说在产品为中心的企业战略中会不知不觉地忽略顾客的需求。如果能够达到这些要求，企业就要有两个关键点必须把握，即顾客和产品，由此企业不得不在这两个关键点中疲于奔命;决策可能会被一些表面的现象误导，也许有些投资可能会为公司未来带来隐患但是在当年却是受益的，这就容易造成公司战略绩效的衡量和评价的近视症;以产品为中心的企业营销战略计划中，所有的判断指标都市围绕产品的，通过对于产品的指标进行评价而做出决策并实施的。但是产品的指标反映的是过去的状况，是历史指标，对未来的预期性不足;产品组合管理中仅用少量几个关键因素解释业务绩效，往往会产生一些偏差，产品组合管理的分类中并没有对不同种类的业务和所处环境加以有效的区分。而顾客资产组合管理的主体顾客资产作为企业外部环境与内部资源的联结点，很好地解决了以上问题。 在以顾客资产为核心的企业战略实施计划的步骤如下: 1.确认顾客资产并建立一个完整的以顾客资产为核心的结构，即从顾客和公司的关系如满意、信任等方面来分析公司的顾客资产。 2.为每个战略单位安排资源:在明确公司内部的现状后，进行整体的布局，以达到使公司资源最合理分配，投资决策最优化为目的，为各类顾客资产安排资源。然后就是管理顾客资产，进行顾客资产组合管理，并构建一个以顾客为中心的组织结构。 3.经营顾客资产:顾客资产的经营更加明确了增大公司的顾客资产，从而增加公司的销售水平。 4.企业战略行为绩效的衡量和评价指标是顾客份额和顾客资产投资收益率:企业应用顾客份额来代替市场份额，即考虑尽量提高本企业所提供的产品或服务占某个顾客总消费支出的百分比，而并非简单地追求企业所提供的产品或服务占整个市场上产品、服务的百分比。对于顾客资产投资收益率是基于产品投资收益率提出来的，它是检验企业战略实施的效果的一个有利的工具。 企业营销战略论文:对于施工企业实施市场营销战略初探 论文摘要：随着我国市场经济的快速发展，特别是在我国成为世贸组织成员国后面临经济全球挑战的新环境下，我国已将建筑业作为国民经济的支柱产业，成为促进当前经济发展的主要动力之一，赋予建筑业以新的历史使命。这对我国的建筑企业来说，既是新的机遇，又是严峻的挑战。如何提升建筑企业竞争力是一个关键问题，为此，本文从树立营销观念、创立品牌意识、提升企业技术创新能力和全员素质等方面对施工企业实施营销战略，作了一些初步探讨。 论文关键词：市场营销战略；定制市场营销 1施工企业实施市场营销战略存在的问题及原因 随着经济的发展，社会的进步，各行各业都面临着前所未有的激烈竞争和挑战，施工企业尽管也越来越认识到改革的必要性和重要性，但很少涉及市场营销战略层面。究其原因，主要有以下几个方面： 1．1依存计划经济运作方式 由于施工企业面对的客户主要是由政府职能部门统一调配的，因而施工企业无论在获取信息上还是在获取项目上都习惯于“上层路线”，或者采取“由上而下”的途径，这种顺应计划经济的运作方式导致了施工企业很少主动从市场上寻找客户，从而缺乏对客户的深层认识，意识不到营销的重要性。 1．2施工企业产品的特点导致了营销观念渗透的滞后 施工企业的产品与普通消费品和服务有显著的不同，主要表现在：(1)生产与销售过程同时进行；(2)不能进行大规模、大批量生产和销售；(3)消费主体多数是企业法人，很少有自然人。 施工企业产品的以上特点导致了企业在经营过程中往往把视线局限于单个施工项目，把目标集中在获得项目、完成施工和回收款项上，没有意识到市场营销观念和策略对企业长期健康发展的重要作用，从而导致了市场营销观念导人的滞后。这一点从大部分施工企业没有设立市场营销部门可以证实。 1．3施工企业管理模式的落后限制了市场营销战略在该领域的应用和发展 许多施工企业存在管理模式落后、人员素质低下、技术落后等问题，对市场的认识往往停留在拉关系、找门路、寻求保护、探标底甚至压级压价等恶性竞争方面，没有考虑通过深入了解市场来进行市场定位，实施客户管理和品牌创建等战略性方法来提高自身竞争能力。 2施工企业实施市场营销战略的紧迫性 市场营销战略是指施工企业对一定时期内市场营销发展方向和任务的长远性、全局性的谋划。导人市场营销战略的是使企业内部条件与外部环境提供的各种机会取得动态平衡，从而满足客户需求，获得经济效益施工企业现都处于激烈竞争的市场环境中，为了在竞争中立于不败之地，必须导人实施市场战略。其紧迫性具体表现在以下三个方面： 2．1国内竞争压力 我国施工企业面临的是一个过度竞争的市场。例如在建筑市场上经常出现几十家企业争夺一个小工程的局面。过度竞争阻碍了价格机制的正常运作，导致企业利润率过低，造成无效的工作和隐形失业上的增加过度竞争的根本原因之一在于产品的无差别化。而市场营销观念导人和战略实施对于施工企业运用差别化战略和品牌战略都将产生重要的推动作用。 2．2我国成为世贸组织成员国后带来的国际竞争压力 我国成为世贸组织成员国后，行业壁垒减少，国内市场国际化，国内外市场全面融合，国外各大承包商将陆续进入我国的建筑市场，这无疑在新的层面上加剧了施工企业的竞争。然而人世也并非完全是“狼来了”一方面，人世将直接刺激建设投资的增长，推动我国经济的发展和城市化进程的加快，同时，人世后我们将获得更多的机会，更加容易的进入国际市场，将有更多的公司从事国际工程承包；另一方面，国外企业的加入必将推动国内施工企业的成熟和市场秩序的完善。施工企业正面临着一个具有巨大发展潜力的市场。因此，施工企业应尽快从传统观念中解脱出来，树立全球化经营观念，导人市场营销战略，提升核心竞争能力。 3施工企业运用市场营销战略的要点 施工企业产品的特殊性决定了其不能模仿普通消费品和服务的营销战略实施。而应是在深入认识企业的基础上制定适合本身的营销战略。现从以下几方面进行初步探讨： 3．1导入市场营销观念是基础 实施营销战略首要的是树立营销观念。施工企业应深刻认识到面临的市场已是一个买方市场。市场是企业的生存空间，是企业发展的关键。应改变传统的推销观念，建立以市场为导向的现代市场营销观念，即真正做到以满足顾客需求为出发点，而不是获取企业利润的最大化。在导人市场营销观念的过程中应避免出现以下情况： (1)把导人市场营销观念当作一时的宣传和动人的口号。宣传和口号具有积极的正面效应，但仅仅停留在这一层次并不能解决问题，应以观念的实质性转变来带动形式的飞跃。 (2)把导入市场营销观念当作是领导层的任务和要求。生产和销售过程是由员工来完成的，他们是企业信息的主要传播者，观念的转变应从高层领导开始，但最终要实现全员的观念转变。从这一角度来看，导人市场营销观念对人员素质普遍不高的施工企业是一个挑战，但同时也会推动施工企业管理进入一个新的阶段。 3．2实施品牌战略 根据美国营销协会的定义，所谓品牌是指“用于识别产品和服务并以此来和竞争者相区别开来的名称、符号、标志、设计或它们的组合”。现在，品牌作为企业的一种特殊的无形资产，它已与资金、人才一起成为现代企业运行的基本要素，在吸引资本、开辟市场以及凝聚人才等方面显示出越来越重要的作用。 (1)品牌可以满足客户的需求，降低客户的市场考察成本。尽管质量、安全、技术等已经不是客户考察的重点，但并不意味着客户对这些基需求的忽视。企业具有较高知名度的品牌，可以增强客户对基本纲领需求得到满足的信任感，减少客户的考察成本。 (2)品牌可以助力客户的自身的市场发展，增加客户产品的社会认同。对大量住宅和物业发展项目来讲，产品销售是投资商和客户事业成功的关键，而作为建筑产品的品牌往往对营销同样可以发挥重要作用。 (3)高知名度和信誉度的品牌使施工企业提供更低成本服务的可能性进一步提高，因为高信誉度的品牌是有别于其他施工企业具有更强的讨价还价能力。 近几年，施工企业的平均利润率仅为1.2%，其中国有企业仅有0．5%。在这种情况下，价格竞争的力量已十分微弱，而随着市场规范化程度的提高以及相关法律、法规、制度的健全和完善，靠投机钻营绝对不能成为企业持久的竞争力。因此，施工企业要想真正提高竞争实力，实施品牌战略是十分重要和必要的。施工企业要创建自己的品牌应从以下方面做起： ①严把质量关：施工企业的产品质量是一个值得重视的大问题。一些重大工程质量事故的发生、商品房质量投诉的增加都深刻暴露了这一问题。任何质量低劣的产品都无法产生良好的品牌效应。施工企业实施品牌战略，必须以高质量为基础。为此，应积极与国际接轨，依据ISO质量体系等国际标准进行标准化作业，推行全面质量管理。 ②提升技术创新能力：国内大部分施工企业的竞争是在同一层面上的竞争，一个重要原因就是企业技术水平的档次差距不大，技术特点、特色不明显。因此，企业必须掌握市场信息，对新材料、新工艺、新技术、新设备的出现具有较强的敏感性，并能及时应用于设计和施工，实现工程升级，从而进一步实施差异化，提升品牌价值。例如德国菲利普·霍尔茨曼为适应月来越高的环保标准，通过兼并环保企业，形成了与能源化工主题工程配套的废水、废气、废物处理的专门技术和工艺，独辟了建筑行业的“能源与环境技术”一大经营领域，该领域营业额每年在10亿美元以上。 “他山之石，可以功玉”。施工企业要学会“拿来”，拿来别人的精华，抛弃其中的糟粕，转为己有。世界上许多先进的管理理论都是发源于美国，但他们却是在日本得到了很好的运用，我国的施工企业要实现跨越式发展，就要善于学习国际先进经验，从技术上提高自己，形成自己的技术实力，才能与国际大型建筑企业相抗衡。 ③提高建筑企业从业人员的整体素质：首先要培养一批高素质的知识型、管理型项目经理。建筑企业无论从管理还是从生产经营方式上来讲，项目经理在项目管理中都起着决定性的作用，其素质好坏及能力强弱是直接关系到项目组织高效运转和项目目标能否实现的关键。对于一个成功的项目，项目经理除了在对项目的计划、组织、控制方面发挥领导作用外，项目经理还应具备一系列技能，来激励员工取得成功，赢得业主的信赖。坚强的领导能力、培养员工的能力、非凡的沟通技巧、自身的人际交往能力、处理压力和解决问题的能力一及管理时间的技能，都是一个有成就的项目经理所必备的技能。 我国建筑企业的项目经理是完成施工项目过程中最高责任着，是企业法人代表在工程项目上的全权委托人，是企业与建筑市场的结合部。同时，项目经理也是企业文化的体现者和倡导者，是在市场竞争中用户评价企业形象和信誉的直接对象。 其次是组建一支精干高效、一专多能的项目管理团队。由于建筑产品具有价值大，建筑企业生产方式以劳动对象固定、劳动者、劳动资料流动和项目的独立性等特点，促使组建项目管理团队是非常必要的。在团队人员选配上，从知识结构、技术结构、决策能力、领导艺术、公共关系方面，要注意相互之间优势互补，使团队管理人员的整体效能得到最好的发挥。 另外，建筑施工企业离不开大量的劳务技术人员，加强这些人员的技能和素质培训也是非常必要的。只有整体提高了建筑业从业人员尤其是处于中、高层次的技术和管理人员的素质，才能更有效的提升我国建筑企业的竞争力。 加强营销公关：施工企业可通过参与、组织营销公关活动来提高品牌的知名度。如在施工现场悬挂带有品牌标志和企业理念的宣传牌，积极参加公开的招投标活动，积极参加优质工程设计及施工的评选活动，积极参与公益活动以及利用互联网进行宣传等方式来提高企业的影响力。 3．3实施定制市场营销 定制市场营销产生于消费品的市场营销中，它是指针对每个消费者与众不同的个性化需求，为其“量身定做”产品而最大限度地满足消费者需要的一种营销模式。施工企业实行定制市场营销战略应做好以下工作： (1)加强信息管理。在信息化的今天，任何一个现代企业要以更快的速度发展越来越依赖企业的信息化建设，企业间的竞争从某种意义上将已成为信息战。通过信息化建设拉动建筑企业向职能型、管理型企业转化，利用现代信息技术可以提高建筑行业的生产效率和管理效率。 (2)提高企业的设计和施工水平。定制市场营销中的“产品生产”是适应客户独特需求的“个性化生产”，因此生产过程是柔性的。对施工企业而言，“个性化生产”体现在独特的设计和优良的施工水平上。因此，企业必须通过加强设计人员的培训以及专业机构的合作等方式提高设计水平并不断进行创新，同时深人研究施工环节，提高施工过程的科学性及质量水平。 (3)培养良好的企业文化。施工企业要逐步形成具有本企业特征的基本信念、价值观念、道德规范、规章制度、生活方式、人文环境，以及与此相适应的思维方式和行为方式，并渗透在企业一切活动之中，组成企业的灵魂。在具体实施中，可以通过学习经验交流会、创办企业内部杂志、组织知识竞赛等来实现。 3．4推行客户关系管理 实施定制市场营销的一个关键问题就是要真正做到以客户为中心，对不断变化的客户期望和要求做出迅速的反应。推行客户关系管理在市场营销、技术支持等领域的实施有利于改善企业与客户的关系，提高客户满意度，保持较高的市场占有率。施工企业推行客户关系管理的重点有以下几方面： (1)全面把握客户的需求。当前施工企业生存焦虑的原因，也可以说是建筑业客户需求的内容和方式，第一，客户要求的服务质量和标准正在进一步提高。第二，客户对服务价格和成本控制的理念越来越强，手段越来越先进。第三，客户对服务方式的要求越来越呈现一种多元化的趋势。 因此对客户需求的把握不仅包括现实需求，而且包括潜在需求。由于施工过程有一定的持续时间，往往出现客户需求在施工过程中不断变化的情况，因此把握客户需求的变化趋势和提早挖掘潜在需求十分重要。 (2)对客户的再认识。由于施工企业的产品是一次性的，不会发生重复购买行为，施工企业往往把视线放在现实客户上而不重视对老客户的关系管理。实际上，施工企业的客户应包括三个方面：一是现实客户，他们是企业正在服务的对象；二是潜在客户，他们是企业将要服务的对象；三是老客户，他们对企业的态度、意见对企业而言是一种宝贵的信息资源，他们是企业品牌最有说服力的传播载体。 (3)进行客户满意度测评。客户满意度测评已广泛应用于消费品和服务领域，在施工企业的运用很少。其原因主要在于对“老顾客”缺乏深刻认识。施工企业进行客户满意度测评具有以下作用：其一，通过客户满意度测评可检验企业的施工质量和服务质量；其二，通过测评可深人了解客户的需求；其三，良好的测评结果可以加强企业的知名度和品牌效应。 综上所述，施工企业实施市场营销战略，不但为企业赢得了竞争优势，还为企业今后的发展提供了新鲜血液；为企业塑造社会形象，增强企业凝聚力、员工自豪感和归属感起到了重要的作用，同时使施工企业在日趋激烈的市场竞争中立于不败之地。 企业营销战略论文:论我国药品零售连锁企业的市场营销战略 摘要：目的：为我国药品零售连锁企业制订市场营销战略提供参考。方法：通过对我国药品零售连锁企业组织机构及经营模式的分析，探讨其市场营销战略的可应用性。结果与结论：我国药品零售连锁企业应根据自身情况，制订行之有效的市场营销战略，提高市场竞争力。 我国药品零售业从20世纪90年代中期开始引入连锁经营模式，目前已有药品零售连锁企业400多家，连锁门店7800多个［1］。采用连锁经营模式能够方便药品企业监督和认证，有利于规范药品购销渠道和保证药品质量，还能有效地提高企业的管理水平和市场竞争力，因而连锁经营将成为我国药品零售业发展的趋势。随着我国加入世界贸易组织，2003年将开放药品分销服务行业，我国药品零售市场将由药品零售连锁企业主宰，我国的企业欲与进入我国市场的国外企业相抗衡，要想扩大经营规模，争取市场份额，提高盈利水平，就必须制订出适合自身发展的市场营销战略。 1市场营销战略的概念和分类 1 1市场营销战略的概念 市场营销战略是企业成长、发展的总设计和总规划，由相互联系的两部分组成：第一部分是目标市场的选择和营销目标的确定；第二部分是达成目标的营销策略的制订。市场营销战略不是一种目标，而是一种具有一致性的市场营销方向，一旦建立，不可轻易改变，且应贯穿于企业一切市场营销活动中。 市场营销战略的目的在于动员企业资源在营销战术上先声夺人，并把企业的全部资源纳入统一的战略轨道，这有助于企业营销战术的效能在不受既定目标约束的情况下得以最大限度地发挥。 1 2市场营销战略的分类 市场营销战略可分为4类。第一类为侧翼战略，指企业采取的避开行业领导者的领先市场，从侧翼发动“奇袭战”，占领市场空隙的策略；第二类为游击战略，指规模较小的企业采取的在市场上选择一块足以防御，而其他企业难以进攻或不愿进攻的市场部分的策略；第三类为防御战略，指行业领导者为捍卫自己的市场领先地位，采取的不断完善自我和阻止其他企业进攻，以保持其市场占有率的策略；第四类为进攻战略，指规模较大的企业通过分析行业领导者的力量状况，采取的选择行业领导者力量薄弱之处或在一条较短的战线上发动进攻的策略。 2市场营销战略的制订和实施 2 1市场营销战略的制订 2 1 1选定市场营销目标：企业根据自身的能力，结合对营销环境的分析，去发现能充分发挥企业优势的有利机会。营销环境包括微观和宏观两部分，微观环境参与者包括企业本身、供应商、顾客、竞争者和公众，宏观环境包括人口环境、经济环境、自然环境、技术因素、政治法律因素和社会文化因素。企业通过对营销环境的分析、评价，拟定对策，选定营销目标。 2 1 2确定市场营销战术：战术即为创意，是一种竞争性的心理上的进攻角度［2］。选择的营销战术必须在整个市场竞争中具有某种独到之处或优势，还必须针对消费者的心理攻击点，即在消费者心目中保持一种能使企业的市场营销计划得以有效实施的进攻位置。 2 1 3制订市场营销战略：将具有竞争优势的营销战术转化为营销战略，努力使营销战术与企业组织机构融为一体，成为企业的主要营销战略观念，并保证这种活动的持续性。此外，制订战略的重点在于改变企业内部因素，而不是企图改变企业外部环境。 制订战略时应遵循一致性原则和单一性原则，即在营销战术转化为营销战略过程中，必须保证有一个一致性的市场营销方针，并从对手最薄弱的地方着手，集中精力于一个单一有力的销售行动，并淘汰难以施行和效果不佳的营销战略。 2 2市场营销战略的实施 企业的营销战略一旦确定，就应该着手制订营销计划，选择行之有效的方法实施。但市场不是一成不变的，企业应分析潜伏于人们头脑中的想法和观念，并积极而巧妙地加以利用，对营销战略进行适当的调整。 3药品零售连锁企业的市场营销战略 药品零售连锁企业是指经营同类药品，使用统一商号的若干个门店，在同一总部的管理下，采取统一配送、统一质量标准、采购同销售分离、规模化管理组织形式的零售企业［4］。药品零售连锁企业可以根据自身的规模、实力，采取相应的市场营销战略。 3 1侧翼战略的应用 药品零售连锁企业最大的竞争对手是医院药房。长期以来，人们形成了“到医院就医，在医院药房取药”的思维模式，而不习惯到零售药店进行处方外配，只有在患小病时优先选择直接到零售药店购药。药品零售连锁企业作为具有先进经营模式的零售药店，可以充分发挥自身优势，采取侧翼战略，吸引医院药房的潜在消费者到连锁药店购药，以提高药品终端市场的份额。 3 1 1低价侧翼战略：我国医院药房的药品一般采用最高零售价，这是由医院进药数量有限和行业垄断地位决定的。而药品零售连锁企业具有规模化经营的特点，能以较低价批量进购药品，在保证盈利的前提下，可运用成本导向法和需求导向法，制定出低于医院药房的药品销售价格。 3 1 2老顾客档案侧翼战略：据了解，我国一些小型药品批发站点也为人们提供小批量批发药品服务。由于医院药房有凭处方取药的限制，而处方的药量一般仅为几天，故一些患慢性病或治疗周期长的患者出于经济考虑，趋向于到批发站点购买所需药品。但我国《药品流通监督管理办法》第12条规定：未经批准，药品批发企业不得从事药品零售业务；药品零售单位不得从事药品批发业务。显然，这些药品批发站点的行为不合法，迟早会被取缔。药品零售连锁经营企业可以通过开展建立老顾客档案业务，对连续购买同种药品的老顾客给予价格优惠，并制订优惠数量级别和价格标准。 3 1 3多元化经营侧翼战略：医院药房只供应药品和部分保健品。药品零售连锁企业则可以不受限制，经营药品以外的物品，如食品、健康护理用品、美容化妆品、休闲娱乐用品、家庭日用小商品等，而且还可以开展其他业务，如深圳海王星辰连锁药店就开办了兼营彩扩业务的药店。开展多元化经营不仅可以满足消费者的多种需求，还可以找到新的经济增长点，维持企业的生存和发展。 3 2游击战略的应用 我国医院药房具有固定的消费群体，而大型药品零售连锁企业则具有资金的优势，因此，中、小型药品零售连锁企业可以采用游击战略，避开激烈的竞争，开拓自己的市场空间。 3 2 1地域游击战略：我国医院一般都设在城镇，大型药品零售连锁企业的连锁门店也大多集中在城市繁华地段，而乡村尤其是边远山区几乎没有医院，有的只有卫生站，大型药品零售连锁企业也很少涉足。中、小型药品零售连锁企业由于资金有限，可以避开经营费用较高的城镇地区，发挥自身小巧灵活的经营优势，在农村开设连锁药店。例如，2000年9月成立的民营企业广东柏康连锁药店就将农村作为根据地，所开设的40多个门店全部深入村一级农村腹地，取得了可喜的销售业绩［5］。 3 2 2建立同盟军战略：中、小型药品零售连锁企业可以相互结成地区游击同盟军，进行优势互补。通过联合招标采购，降低药品购进价格，制定统一的药品零售价；通过配送中心药品资源共享，保证药品经营种类的齐全。如此一来，即可提高中、小型药品零售连锁企业的市场占有率和盈利水平。 3 3防御战略的应用 规模大的药品零售连锁企业要想保持领先地位，必须不断扩大经营规模，运用先进技术完善经营管理，并采取有效的手段阻止其他竞争者威胁性的进攻。 3 3 1一体化发展防御战略：大型药品零售连锁企业可以采取后向一体化战略。“后向”指企业的药品供应系统：“后向一体化”指兼并药品批发企业，使其成为自己的配送中心，缩短药品分销渠道，有效控制药品的购销成本。尤其是实施跨地区经营的大型药品零售连锁企业，可以跨地区兼并市、县级药品批发企业，将其改组为其区域性药品配送中心。 企业也可以采取前向一体化战略。“前向”指企业的药品销售系统：“前向一体化”指以收购兼并、加盟经营、特许经营的方式，将规模小的独立药店纳入自己的连锁体系，对其进行统一管理，包括药品配送、人员培训、财务控制，以提高企业连锁规模，实现品牌无形资产的迅速扩张。 企业还可以采取水平一体化战略。“水平”指同类型企业：“水平一体化”指以控股、合作的方式与其他具有特殊优势的药品连锁企业合并，提高市场占有率和经营利润。如以经营西药为主的大型药品零售连锁企业，可以与具有经营中药或保健品优势的连锁企业联手，提高市场竞争力。 3 3 2物流信息化管理防御战略：物流是指商品实物的流通，包括运输、装卸、储存、保管、配送等活动，反映商品时间和空间位置的变换，是企业扩大销售、降低成本、取得竞争优势的关键因素。对药品零售连锁企业来说，适时适量的药品储存，可以为企业创造批量采购的条件；及时准确的药品配送，可以为企业维持正常的经营秩序。随着信息技术的发展，大型药品零售连锁企业可以对物流进行信息化管理。可以采用药品条形码微机管理，对药品的进购、配送、销售进行微机控制，将分店销售药品的数据自动转为供货信息，由配送中心根据分店供货信息制订配送方案，再由总部根据配送中心的药品储存情况拟订药品进购计划。物流信息化管理可以有效提高企业的经营效率和资金利用水平。 3 3 3品牌防御战略：大型药品零售连锁企业可以利用规模经营优势和已有的企业声誉，将所销售的药品赋予自己特有的品牌，在药品包装上贴附具有企业标志的防伪标识，并对消费者承诺所销售药品的质量。企业员工还应佩带印有企业标志和技术职称的胸卡上岗。品牌防御战略不仅有利于企业的广告宣传，可以提高企业的知名度，巩固企业的领先地位，还能够有效地增强消费者对企业的信任度和忠实度。 3 3 4宣传广告防御战略：医院药房附属于医院，很难单独进行广告宣传，而大型药品零售连锁企业可利用自身的资金优势，开展各种企业形象的宣传活动，提高企业的知名度进而提高经济效益。企业可开展各种公益活动，如开展各种名义的募捐、下乡送药等公益活动，并以新闻报道的形式在广播、报纸上对活动进行宣传，企业可选择电视、电台、报刊、路牌、霓虹灯、灯箱、橱窗、公交车身等各种媒体相互协调宣传企业形象。通过广告宣传，可有效巩固企业的行业领先优势，提高企业的市场竞争实力。 3 4进攻战略的应用 3 4 1单一战线进攻战略：一些经营品种具有特色的药品零售连锁企业，可以充分发挥自身的独特优势，在特定领域占据领地。以经营传统中药为主的老字号药店，可利用在民族药业中的优势，集中精力开拓国内、国际市场，努力提高经济效益。如北京同仁堂、杭州胡庆余堂和李宝赢堂在杭州商场设立中药材专柜，取得了良好宣传效果；吉林大药房在开拓国际市场上跨出历史性的第一步，与美国世界博爱药业集团协商签订了在美国开设吉林大药房连锁店的合同，计划在美国加州开设两个连锁店，主要经营吉林长白山名贵中药材和符合美国FDA标准的中国药品、保健品。 3 4 2薄弱环节进攻策略：药品零售连锁企业可以利用商业经营特点，发挥可提供多种特色服务的优势，开展医院药房不便开展的服务业务。第一，采取多种售药方式，最大限度方便消费者，开展预订药品、电话购药、免费送药上门的速递服务和邮递药品业务；第二，设立咨询服务台，由执业药师为消费者提供咨询服务，另外，执业药师还应在门店内巡视，主动为消费者购药进行指导；第三，设立咨询服务电话，定期与消费者进行交流，询问用药效果，收集不良反应资料，纠正不良用药习惯，以提高消费者的忠诚度；第四，定期开展安全用药宣传活动，分期介绍各种常见病的用药知识，并印发宣传手册；第五，设立医药书刊阅览区，设置饮水机和按摩器等设施；第六，实行缺货登记制度，邀请消费者任监督员，设立意见箱和投诉电话；第七，购置一些设备，如中药电子调配柜和中药煎药机，为消费者快速准确调配中药，并免费煎药，以保证销售药品的质量，还可设立灯检箱，对针剂药品实行出店前全检，确保针剂质量。 4小结 药品零售连锁企业在制订自己的市场营销战略过程中，要认真全面地分析企业自身和外部环境的状况，选择可行有效的营销战略。营销战略在具体实施时，应根据环境的变化，及时做出适当的调整。市场是一个没有硝烟的“战场”，药品零售连锁企业要想取得成功，争取更大的中国药品终端市场的份额，必须拥有正确的市场营销战略。 企业营销战略论文:关于企业共生营销战略评价体系建设 [论文摘要]企业实施共生营销战略，即通过结成共生关系促进经济资源的有效配置，进而达到优化企业资源、提高市场竞争力并共同发展的目的。共生营销战略的评价体系是整个共生战略实施过程中的最后一个环节，评价战略伙伴的选择、合作的相容性以及战略实施效果，可以有效地总结经验，对企业今后经营战略的制定与实施起到基础导航作用。 [论文关键词]战略评价；伙伴选择；合作相容；实施效果 作为一种社会现象，共生是指经济领域企业间的共生关系将促进资源的有效配置，从而达到优化资源共同发展的目的。在全球一体化背景下，任何企业都不可能在所有方面处于优势，开发新产品的高昂费用和巨大风险让企业难以承受，实施共生营销战略成为企业应对市场新环境的最佳选择。 共生营销战略的评价体系是该战略的最后环节，通过对战略伙伴选择、合作相容性以及战略实施效果等方面内容采取一定的方式进行评价，可以有效地总结经验权衡利弊，指导企业未来经营战略的规划与制定。 一、战略伙伴选择评价 (一)实力相当 实力相当的共生营销战略成功率相对较高，而实力相差悬殊时由于在非业务领域需要牵扯过多精力，不平衡的伙伴关系难以维持，成功率仅是前者的一半左右。所以，评价共生伙伴的选择，应首先比较共生伙伴的综合实力。 (二)资源互补 评价共生伙伴的选择是否合理，可考察共生伙伴之间能否做到资源互补。例如，拓宽营销渠道、降低成本获取市场信息与机会等等。另外，能力互补的企业也可以实施共生营销战略，如大量研发职能型的共生营销战略就是这种情况，双方都有强大的研发能力，同时在研发能力上各有侧重点，具有良好的能力资源互补性。 (三)合作真诚 评价共生伙伴合作态度真诚与否，可以通过以下几方面内容衡量：第一，共生伙伴是否将本企业主营业务或未来主要目标市场投放于共生营销战略之中。第二，共生企业各方是否对于实行共生营销战略所需的资源与人员全力投入，对共生伙伴应履行的义务是否按协议执行,对共生伙伴要完成的任务是否竭力配合。第三，当共生体的利益与共生企业一方的利益冲突时，企业会作出何种选择，是顾全大局以共生营销战略目标的实现为首要考虑因素，还是只关注本企业违背共生协议。 二、合作相容性评价 (一)战略的相容性 共生伙伴只有在战略层面上具有一定相容性，共生营销战略才能展开，其以下层面才具有共生的可能性。评价战略的相容性，可以通过调查问卷的形式，设计相关问题，请共生伙伴分别回答所列问题(见表1)： 当答案中“是”的选项较多时，说明共生双方的战略具有较高的相容性，保证了共生伙伴在战略层面上相容性，这是共生营销战略顺利实施的前提和基础。在执行共生协议的后期，当某些条件发生变化时，例如外部环境，共生伙伴本着相同的战略目标，可妥善解决伙伴之间的矛盾与冲突，也可促进共生营销战略目标的最终实现。 (二)共生伙伴经营理念的相容性 企业的经营理念包括企业特有的价值标准和行为准则，是企业领导者和普通员工共同的信仰。企业经营理念好似一只看不见的手，在企业内部调控着人员心态与环境氛围，让所有成员都在其的感召下能动地调节自身的思想与行为，以至达到实现组织目标和体现个人价值的双重效果。评价共生伙伴经营理念是否具有相容性时，也可以通过设计相关问题、发放问卷的方式(见表2)： 评价经营理念的相容性，是为了考察共生伙伴在企业文化层面是否存在一定的差异。若差异巨大，则共生营销战略在实施的过程中，遇到问题时，如各方依据自身的经营理念，作出不同的选择，易导致矛盾冲突的发生，使共生营销战略目标无法实现。 (三)共生伙伴运营的相容性 企业的经营与运作内容方方面面、包罗万象，基本上没有任何两家企业的经营运作方式会完全相同。因此，具体到共生体的运营就难以形成一个较为统一的标准。对共生伙伴运营的相容性进行评估，所列问题只是在一般层面上，具体到某一个共生体，还要根据实际情况进行进一步评估与分析(见表3)： 共生营销战略共生伙伴运营的相容性关系到战略实施的过程中各项业务流程能否顺利、有效进行，是共生营销战略获取成功的必备因素。评价共生体运营的相容性，要将战略实施之前与之后的运营管理情况进行比较，要考察共生各方能否柔性改良自身的运营方式，更要着重注意战略实施后的运营效率与效果。 (四)共生体人员相容性评价 由于员工行为受到企业制度与经营理念的影响，而企业问的规章制度与经营理念又不尽相同，规划并组织实施共生营销战略的都是相关人员，共生体内各方人员能否互相融合是共生合作程度的微观体现。具体而言，评价可以从以下几方面人手(见表4) 大多数情况下，共生营销战略实施过程中共生伙伴之间的矛盾都是通过员工之间的矛盾表现出来。但是人员的相容性具有较强柔性，通过进行有效的培训，使员工有效掌握沟通与合作的技巧，并且在交流中相互学习、借鉴，可以将矛盾的发生率降到最低，有助于实现共生营销战略目标。 三、实施效果评价 对共生营销战略实施效果的评价，主要是检验共生战略最初设定的目标是否已经实现。为了使评价结果真实可信，可采取量化的评价方法——基于等级水平的效果评价法，即通过具体数据，并与战略实施前的经营状况进行对比，评价战略效果。 共生营销战略实施效果的等级水平评价方法，就是用N层线性权重模型来进行测算：首先，假定有n个一级绩效考评水平，分别对其权重进行赋值，企业可以根据共生营销战略的不同目的赋予不同的权重值，但必须满足∑P．=1，i：1，2，3……n，然后由各一级水平的值乘以相应的权重值，再把各个乘机的值相加，得分。同样，每个一级水平可以分解为n．个二级水平，再分别对其权重进行赋值，将各二级水平的值与权重的乘积求和得到相应的一级水平的值。同理，二级水平分解为三级水平，三级可以分解为四级……每一级水平的权重值的大小，企业可根据实际的经营情况以及经营目标自行设定。 L表示共生效果评价总得分。 例如，假定有四个一级水平，分别为：第一，共生营销战略的经济数量水平；第二，共生伙伴市场竞争力水平；第三，共生伙伴研发技术水平；第四，共生体内企业相互适应水平。对这四个一级水平分别赋予权重值：P={0．5，0．2，0．2，0．1}。接下来，对四个一级水平进行再分解。以对一级水平1再分解为例，可以分解成四个二级水平：第一，目标利润的实现水平；第二，目标成本的实现水平；第三，目标产量或销售额的实现水平；第四，企业价值的增值水平。相应的对这四个二级水平赋予权重值：P={0．2，．02，0．1，0．5}，再乘以实际水平数值后求和得到上一级水平也就是一级水平的1的值。与此相同，求出N级水平的各个值求和得出一级水平的n个值，再乘以权重求和得出共生效果评价总分L。 等级水平效果评价法，以量化数据显示共生营销战略实施效果的各级水平。并且，将得出的数据与共生战略实施前的水平相比较，如果数值高于以前，则说明该战略在一定程度上取得了成功。反之，则表示战略实施失败，企业要适时调整经营战略，扭转局面。 企业营销战略论文:关于企业标识塑造与品牌营销战略 论文摘要：企业标识设计作为视觉传达系统的一个重要组成部份。它承载着企业品牌本身附带很多的信息量。透过它更便利消费者的识别。在全球化商品日趋竞争深人的今天。我们要重新审视企业标识的塑造。让它的艺术性与实用性有效结合起来。 论文关键词：品牌 企业形象战略 品牌理念 整合营销 一、品牌营销的概念及意义 著名营销学者菲利浦·科特勒(Philipkotter)对品牌作出了定义：“品牌是一种名称、名词、标记或设计，或是它们的组合运用，其目的是借以辨认某个销售者或某群销售者的产品，并使之同竞争对手的产品区别来。”当消费者面对众多的产品时，不可能知道千万种商品的详细功能，他们只有根据自己的需要认出或想起来某个他所熟悉的品牌。同样一个品牌要在市场上生存、竞争、发展，就必须使它的产品生产、经营、服务等适应市场上消费者的需要，以实现消费者和潜在消费需要为中心，展开的各项市场营销活动，制定市场营销战略。 品牌与市场营销之间的关系可以说是相辅相成的关系，企业的市场营销组织得好，会使企业品牌竞争力不断增强；不断增强的品牌竞争力又反过来可以促进市场营销。品牌营销战略的进入给企业和消费者提供了一个界面，企业通过它的产品、服务、营销等方面展现了自我，在消费者心中树立了企业的形象和定位，巩固住了受众群，扩大了市场，强大了自己。使消费者透过品牌得到心理上的需要连接，通过这种方式将品牌的定位信息明确地传达给消费者，使之产生购买欲望。品牌的市场定位，就是一个市场目标选择的过程，品牌在消费者的心中能否建立起有效的购买影响，是品牌营销战略成功与否的标志。 二、企业标识塑造与品牌形象识别系统 品牌形象识别系统，即BIS(BrandIS)是从属于品牌的CIS体系，类同于企业的CIS。企业形象战略，即CIS(CorporateIdentitySystem)战略，又称企业识别、企业策划。最早运用于美国，当时它只是一种以提高商品认识程度为直接目的，通过改变企业的视觉形象，使企业更能引起外界注意进而达到扩大销售目的的一种手段。统一性是识别功能得以实现的重要因素，cI策划的重要目的是要确定统一的标志、标准字和标准色，并将它贯穿于产品的包装、建筑物的设计、员工的着装等所有给人的视觉留下印象的传播媒体上，以显示企业内外和上下的统一性。 中国的企业从计划经济无品牌意识步入至今重视品牌意识，普遍经历了一个从无标识到极为重视标识的过程，也可以说是一种”情节”的东西让中国的企业将标识视为企业品牌的全部。标识的美观与否从某种意义上可以反映出企业品牌的内涵和风格，但它只是企业品牌识别的基础和一部分。随着科学技术的进步，企业之间的竞争不再单独靠先进的技术来拉开企业之间的距离，因为在产品和产品之间技术含量的差距正在日益缩小，而是通过品牌形象来实现企业的这种竞争力，所以企业标识塑造成为重要的一个环节。 三、企业标识塑造传达了品牌理念 品牌理念是品牌形象识别系统的核心，所谓品牌理念是指特定的品牌形象所具有的独特的内涵，这种独特的内涵使特定的品牌形象与其它的品牌形象进行有效的区别，并成为品牌形象的原动力。企业可以企求品牌本身附带更多的信息量，不过，品牌的本义是便利消费者的识别。在全球化日趋深入的今天，在更新品牌设计、创立品牌之时坚决贯彻市场导向的理念，以便利消费者识别为设计准则，回归品牌的本义，这样才能有力地保证品牌的传播，实现品牌传播效率与效益的最优化。 IBM(美国国际商用计算机公司)公司一直都是世界上最大的电脑软件、硬件公司，可以说它的历史代表着整个前半部电脑史，是现代电脑工业发展的缩影和化身，它的成功取决于锐新的创新精神。IBM公司很重视企业形象，曾两次请著名设计师保罗·兰德来设计企业形象。最先保罗·兰德把不易记忆的公司名称缩写为IBM，并设计出一直沿用至今的企业标识一一IBM粗黑体黑字，使该标识具有强烈视觉震撼力和可识别性。后来他又把原来标识颜色换为蓝白相间的色彩，从而使标识的单一识别功能发展到代表性、说明性、象征性等多种功能，鲜明地表现了IBM的经营哲学，把握品质和时代感。该标识设计的抽象图形表达了在寂静的溪流上一块蓝白相间的木板横卧在岸两边，寓意是把IBM品牌喻为沟通企业和客户之间的跳板，也表示IBM是帮助客户解决问题的最有效手段，它推行了企业文化理念，即以客户为中心的品牌导向。 接着公司利用一切设计项目来传达IBM品牌理念，并使它的设计应用统一化，广泛在信封、服装、车辆和广告等上使用，进一步通过技术创新、产品设计、生产以及优质的售后服务等系列产品营销战略，来贯彻公司的理念。最终调动起一切因素使IBM公司成为公众信任的计算机界的“蓝色巨人”。IBM公司的标识被誉为“美国国民的共有财产”。可见品牌就是一项能带来利润的资产，是有效市场竞争的一大要素，正如科特勒所说，如果企业想在激烈的市场竞争中占有一席之地，那么就要打造好优秀的产品品牌。 四、企业标识塑造提高了消费者的品牌信度 品牌有磁场效应，品牌产品在消费者心目中有极高的威望和信任度，会像磁石一样吸引消费者，消费者会在这种吸引力下形成品牌忠诚度，反复购买、重复使用，并对其不断宣传，甚至会吸引其他品牌产品的使用者。成功的品牌会在竞争对手的产品有更好的功能和价格的情况下，使消费者依然决定购买你的产品。人们曾多次验证可口可乐公司与百事可乐公司的受众，如果把两个品牌的标识都去掉，消费者凭口感很难分出两者的区别，但是放上品牌的标识，可口可乐品牌的受众仍喝可口可乐，百事可乐品牌的受众仍喝百事可乐，从中我们可看出品牌的忠诚度是品牌成功的一重要因素。 通过可口可乐公司的CocaCola红色草书的标识，我们感受到了可口可乐已经不是简单的碳酸饮料，而是一种内涵丰富的形象。作为美国文化的积淀，可口可乐代表着青春、活力、年龄、生命、时尚，是那些反传统与个性张扬的年轻人的最佳饮品。作为全球最大的饮料公司，软饮料销售市场的领袖和先锋，全世界有200多个国家及地区的人在享用这个公司的各种饮料，共产品的日饮用量超过10亿杯。从中我们看到它的标识设计造型简洁、易于传播和记忆，并具有感染力，把企业强大的整体实力、完善的管理机制、优质的产品和服务都涵概其中，其品牌穿越了种族、文化、国家和社会的种种限制，深深的进入了世界大多数人的心灵。不怪可口可乐公司敢放言：即使全球的可口可乐生产厂一夜之间全部化为乌有，我们也能够迅速重建，因为我们的可口可乐商标本身就是一笔巨大的财物! 可见品牌价值是以品牌标识为载体，以品牌承诺为目标，以兑现承诺能力为前提，通过企业内部持之以恒的技术创新、审美设计、质量优化、整合营销(指经营有利于品牌关系的一种交互作用过程，通过带领人们与企业共同学习来保持品牌沟通策略上的一致性，加强公司与顾客、其它关系利益人之间的积极对话，以及推动增进品牌信赖度的企业任务。)等体系化运作，通过面向社会的全方位、多渠道、有计划、长时间的媒介传播和公关动作，使品牌收到广为人知的效果，进而获得巨大的市场效益。 五、企业标识塑造增强了企业竞争活力 对于形象型品牌而言，要想获得成功，它们必须和消费者之间产生一种感情联系，它们必须能够满足消费者想从属于某一更大社会群体、能够获得他人尊重或者按照某一特定形象塑造自我的愿望。那么企业标志设计正是浓缩的点，企业品牌首先要有聚合效应，这样品牌能够使企业更好地聚合了人、财、物等社会资源。其次，品牌要有衍生效应，它可以使企业快速的发展，并不断开拓市场，占有市场，形成新的名牌。 例如，海尔集团，它创业的全套设备从德国利勃海尔公司引进的，它的最初标识为“琴岛·利勃海尔”的字母缩写。后来随着企业的成功，产品畅销和出口量的不断增加，为了区别与德方标识的近似，开拓国际市场。1991年企业导入CIS推出了“大海上冉冉升起的太阳”为设计理念，以中英文字组合的“琴岛海尔”的新标识。1993年企业名称又简化为“海尔集团”把英文“Haier”做为主标识，设计上追求简洁、稳重，以顺应国际趋势。目前，此标识在世界绝大多数的国家和地区都已经获准注册，它所代表的产品已经开始在欧洲、北美、拉丁美洲和东南亚地区畅销。另外，海尔集团的图形商标保留了原先两个肩并肩小男孩的图案，一个黑头发，一个黄头发，喻指该集团的冰箱是中德两国人民至成合作的产物，其质量是一流的。此图形受到国际的好评尤其是法国女士的钟爱，在她们眼里这是识别海尔的一种标识。海尔集团利用在冰箱领域创出佳绩，成为知名企业知名品牌后，又将其聚合的资本、技术、管理经验等延伸到空调、洗衣机、彩电等业务领域。可见现在企业品牌竞争的显著变化是从单一的品牌架构向多元化转变，如我国的联想、TCL、科龙、海信、美的等企业，每个企业都在努力寻求适合自己的管理模式，重新建立和监管的品牌架构体系，以实现品牌资产价值的最大化。因为品牌竞争力是企业竞争力在市场上商品化的表现，也可以说是企业竞争力物化的表现，要建立品牌的核心竞争力，就必须先建立企业的竞争力。 由于社会风尚、竞争格局、消费文化的变迁，企业有必要采纳新的角度、方式、风格来表现、深化、丰富自己的价值。一般企业定位和品牌定位发生不一致时，就要对品牌部分元素进行创新。因此，为了使品牌传播更有效益，企业必须应把握住目标消费群体的心理变迁，来调整自己的标识设计达到与消费者心理变化的统一。这种非语言传送方式具有和语言传送相抗衡的竞争力量，它承载着企业的无形资产，是企业综合信息传递的媒介。 综上所述可以看出在未来，企业品牌将更具有情感和弹性，在视觉和理念上更诉诸于同目标消费者的沟通，企业将更多地通过文字、形象、情感以及具体的差异化产品和服务营销建立自己的品牌识别，企业的标识设计正是这个沟通的载体。企业塑造好自己的标识设计，与企业的经营紧密相关，它随着企业的成长，其价值也不断增长，但它只是一个折射，标识设计还要与一系列的企业细节的策划相结合，以“由外而内”淘汰“由内而外”的规划模式去打造自己的品牌形象。 企业营销战略论文:关于企业的差异化营销战略探究 论文摘要：差异化营销战略被当代的企业视为三大核心战略之一，集中表现在对企业的差异化诉求上，通过差异化的营销战略和一系列的传播组合创造出自身的品牌，在消费者脑海中留下企业的品牌观念从而创造出企业至于竞争对手的唯一性和独特性。然而在当今激烈的竞争市场中差异化战略并未为企业带来完全的唯一性和独特性，而是将企业竞争带入另一同质化的困境。试图从差异化营销战略的理论来源，企业竞争同质化困境的缘由和差异化营销战略如何引领企业走出同质化的怪圈等角度对企业的差异化营销战略进行探究。 论文关键词：差异化营销；同质化竞争；差异化竞争优势；品牌竞争；核心竞争力 1 理论回顾和文献综述 发端于20世纪初的营销理论在经历一个多世纪的发展后，已经从最初的直觉式操作演变为一整套严谨而科学的理论体系和执行规范。集中体现在众所周知的、由美国哈佛商学院的迈克尔?波特（Michael E. Potter）教授概括的三大竞争战略之中：成本领先战略、目标集中化战略以及差异化战略 。波特教授将差异化战略解释为：将公司提供的产品或服务标新立异，形成一些在全产业范围中具有独特性的东西。可以说，现代企业的全部运作过程中都伴随着差异化的理想，每个企业都渴望建立起独特的企业文化和产品特色，也就是综合意义上的个性鲜明的品牌。从上个世纪70年代开始，随着控制市场营销主导权的企业逐渐被剥夺市场主控权，传统市场由营销者来决定何时、何地、何人、以什么方式以及通过什么媒体来达到何种效果的时代走向历史。如果说1.0营销强调以产品为中心，2.0强调以消费者为中心，那么3.0营销最显著的不同是：把营销理念提升到一个关注人类期望、价值和精神的新高度，在这个层面上来提升营销的功能和解决企业品牌乃至战略的突围。在3.0时代，“消费者”被还原成“整体的人”、“丰富的人”而不是以前2.0时代简单的“目标人群”，消费者不应该被当作猎物，企业应该尊重他们除了商品购买之外的其他社会利益 。“交换”和“交易”被提升为“互动”和“共鸣”，要让消费者更多地融入企业，共同发展，相互支撑；营销的价值主张从“功能与情感的差异化”被深化至“精神与价值观的相应”，企业要激发起消费者内心对于企业使命、企业愿景的认可甚至是赞叹。公司要进一步为消费者传递的是人类根本价值观的实践与参与感，在精神层面与消费者结成同盟，在人类所面临的共同重大问题上和衷共济。 因此在3.0的营销时代我们更需要将差异化营销战略吸收并运用到企业之中。正如前文所赘述，将差异化上升至战略高度的学者是哈佛大学商学院教授迈克尔•波特。他的著名三部著作《竞争战略：产业与竞争者分析技巧》、《竞争优势：创造与维持高绩效》、《国家竞争优势》奠定了差异化在企业管理中举足轻重的地位，进而确立了差异化在市场营销中的主角地位。差异化思想也贯穿着“现代营销之父”菲利普•科特勒的市场营销理论的始终。科特勒的市场营销著作向来以多产和多样性闻名。他认为，营销传播的终极目的是为了实现品牌资产的建造与增值，而差异化是品牌资产四大要素中最为重要的竞争优势。将差异化营销战略作为独立理论体系加以研究的是素有“定位之王”之称的杰克•特劳特和史蒂夫•里夫金。他们在《与众不同——极度竞争时代的生存》一书中集中阐述了差异化创意的实现途径和需要注意的问题。另外一部重量级的专门论述差异化的著作由奥美集团差异化行销的全球总监格斯•哈伯1996年出版，题为《差异化营销》。其核心为研究如何运用市场区隔和广告促销方式获得差异化价值和竞争优势，进而实现最大的品牌获利。但是国内对差异化的崇拜呈现一种几乎疯狂的形态，几乎每个具备一定规模的企业言必差异化。然而理论层面上的差异化思想一般都以营销学或者营销传播学著作中的零散章节中出现，专门研究差异化的著作并不多。 2 品牌时代差异化营销的同质化现象 上个世纪90年代以来，越来越多的企业开始用品牌理念统帅市场营销传播。营销传播的过程也逐渐等同于品牌资产积累的过程，或者说企业将营销塑造为传播品牌形象、增值品牌资产的手段。早在传统的营销传播年代，科特勒等学者对品牌下的定义是比较基础而浅层的，随着市场营销理论的深入和实践经验的积累，市场营销传播者开始用品牌战略来整合以往的诸多营销传播手段，进而为品牌注入了全面而深刻的涵义，也将品牌的差异化追求推向了更高的层次。具体而言，品牌是承诺和保证，是有效沟通的代码；品牌是形象的象征，用以积累无形的资产；品牌是价值定位的载体，能为顾客提供其认为值得购买的功能利益及附加价值；品牌是关系的契约，反映了消费者对品牌的所有体验。层次是越递进，品牌的差异化追求就越为深刻。任何品牌内涵都必须具有区分的功能才具备真正的价值。正如汤姆•邓肯所说的那样，品牌是客户和其他利益相关者感知一个品牌时所产生的信息和体验的综合，其最直接、最根本的功能指向是产生相对于竞争品牌的区别。 然而，目前市场的实际情况是，在存在竞争关系的几个品牌中，除了某些外在元素比如名称、包装设计、价格等存在区分外，内在的元素比如品牌的承诺与保证、形象与特征、价值定位以及客户体验都存在着不可忽视的同质化现象，并使得企业的竞争陷入同质化竞争的怪圈。特别是在壁垒比较少的饮料行业、快速消费品行业、运动品牌行业中。 在上个季度的尼尔森的消费者对品牌的关注度和区别度的调研报告中，我们可以清晰地看到，在体育运动产品行业中，高达91%的被访者对11个一线品牌的差异化认知为：“只对某几个品牌的品牌个性有鲜明的感知，余下的大同小异”或者“这些品牌各自的品牌个性较弱，品牌与品牌之间的区分度不够强烈”。其他数据也说明了当今企业正在面临同质化竞争的严峻局面。而导致该现象普遍存在的原因不外乎品牌的差异化竞争只仅限于传播浅层的品牌价值，表现为功利性的金融追求，而缺乏长远塑造品牌的使命感和先瞻意识。在消费者信任缺失的情况下，他们也越来越不相信垂直传播，即企业告诉消费者的信息。同时，他们更愿意相信同类——其他消费者，即相信水平传播的信息。互联网技术的发展和社交媒体的出现使得普通消费者很容易在网上沟通和讨论，发表自己的观点，表达个人的情感，进而形成舆论 。此时的企业不想将差异化仅仅停留在浅层的话，更需真诚地对待消费者，通过各种方法途径听取消费者的意见，打消消费者对产品质量的顾虑和担心。第二点原因是误读了品牌差异化价值的真正归属，因为差异化价值的真正所有者不是企业而是消费者。企业只有更加重视和深入了解消费者，和他们进行合作和沟通，把消费者当作合作伙伴，共同开发产品，互惠互利才是企业的最终选择的道路。第三点是忽略了在企业内部进行品牌建设和差异化营销传播。企业内部的员工应该是品牌的传播者和塑造者，其一言一行对品牌的维护起着很重要的作用，然而在中国不少营销人忽略了内部沟通的重要性，因而丧失了由内而外构建差异化价值的宝贵可能。 以上几点原因从操作层面上概括了差异化营销的失效原因从而企业再次陷入同质化竞争的探究。虽然品牌时代的营销手段越来越高明但是被模仿的可能性也越来越大，企业如何杀出重围走出一条属于自己的路仍旧值得我们去反思和思考。 3 差异化竞争在品牌时代的新策略 市场营销发展的100多年间，有两次巨大的营销思想变革。第一次发生在上个世纪60年代，动力是市场驱动力由生产商和中间商逐渐向消费者转移，并最终形成了买方市场。这导致了营销传播的根本性变革，当时的市场竞争已经日趋激烈，同质化问题困扰市场，但与今天相比较，当时的同质化问题并不如今日这般严重，只要合理运用差异化战略和营销传播手段，品牌的唯一性差异化价值依旧可以获得。但是在今天的激烈的市场竞争的环境中，同质化产品的种类和信息空前激增，同时大部分市场主体都熟稔地掌握经典的战略手法和营销传播方式，这导致了营销思想正在酝酿第二次变革。蓝海战略、整合营销等营销手段便是第二次变革的典型代表。 哈雷、苹果都是在美国强调自我的时代背景下凸显出来的。从理论角度看，马斯洛的需求理论分成五个层面，即生理、安全、情感和归属、尊重、自我实现的需求。为什么苹果从小众变成了大众，这是因为人们所追求的自我实现的需求能在他的品牌里反映出来。这时候品牌已经成为象征物，当你用苹果的电脑、手机，骑哈雷摩托车，这些产品无不在表达拥有者的人生价值观。因此这样的企业的品牌通过精心打造的契合消费者的营销战略从而真正形成市场区隔，培养消费者对品牌共鸣，使其做到情感忠诚和行动忠诚。 企业要想重新应得战略制高点，通过差异化竞争取得品牌的唯一性，在3.0的营销时代，就必须采取“新型消费者信任体系”即水平化的信任体系。如今的消费者喜欢聚集在由自己人组成的圈子或社区内，共同创造属于自己的产品和消费体验，只有那些令人心动和钦佩的产品特征才会吸引他们走出自己的圈子。他们总是疑心重重，因为他们觉得在自我圈子之外优秀的产品特征非常罕见。但是，一旦他们发现具备这些特征的产品或服务，马上就会成为其忠实的支持者和传播者。因此首先，企业必须建立所谓的“平台”，即可进行消费者定制的一般性产品；其次，允许某个群体中的个体消费者定制化该平台，以满足自己的独特的需要；最后，整合消费者的定制化信息，根据这些反馈来丰富平台内容。这种做法在开源软件开发中非常普遍，我们认为它同样可以应用到其他行业。企业必须学会利用消费者水平网络中的协同创新能力来帮助营销。 为了更好地和消费者建立关联，品牌必须具备某种真实可信的基本要素，以此作为区别于其他品牌的核心。这种基本要素应当反映品牌在消费者社交网络中的形象，只有具备独特基本要素的品牌才能在生命周期内形成自己的特称。回到本文的话题中，不难发现差异化营销传播能创造品牌组群归属和组群差异化价值。面对泛滥的同质化产品信息，消费者越来越倾向于用“类”来为产品归类而不是“个”，差异化营销传播也只能在“类”品牌组群发挥作用。比如对运动品牌市场而言，通过差异化营销手段从低端品牌中区隔开来成为与知名品牌同质化的品牌便是一种胜利。因为它依旧可以获得更加广泛的顾客群体、更低廉的成本和更高昂的定价。并且差异化营销可以对初级品牌做出贡献。因此，正如科特勒所述，一个公司一旦做出正确的定位，其差异化只能维持较短的一段时间，竞争者会模仿这些好的创意 。定制差异化营销却能够满足波特教授所描述的保持持久竞争优势的条件：经营歧异性源于企业与买方之间的不同寻常的联系，企业形成经营歧异性过程中，创造了转换成本。而以网络迅速普及为代表的新经济，即对企业实施差异化营销提出来升级和换代的要求，同时也为升级和转型提供了必要的基础。 企业营销战略论文:浅析中小高技术企业国际营销战略研究 论文关键词:中小高技术企业　国际营销战略　促销手段　销售渠道 论文摘要:在中小高技术企业的发展过程中，国际营销战略至关重要。要做好中小高技术企业的国际营销，就必须了解我国中小高技术企业的定义及特点，认清我国中小高技术企业国际营销现状，这样才能制定出切实可行的国际营销战略，中小高技术企业才能在激烈的市场竞争中占有一席之地。 国际市场营销是国内市场营销的延伸与扩展，是指企业在一国以上从事经营与销售活动中小高技术企业必须从战略高度审视国际市场营销活动，实现全球化视野和本地化运作的有机结合;同时，应在战术层面上对本地化运作中面临的不确定性因素予以充分重视，并对所面临的风险进行评价和监控，从而实现既定的国际营销目标。 一、中小高技术企业的界定 相对于传统企业和大型企业，中小高技术企业是指利用高科技成果生产高技术产品，提供高技术劳务的企业，它是知识密集、技术密集的经济实体。我国中小高技术企业应具备以下条件。 首先，从科技人员的构成来讲，具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，从事高技术产品研究、开发的科技人员应占企业职工总数的10%以上，从事高科技产品生产或劳务的密集型高技术企业中具有大专以上学历的科技人员应占企业职工总数的20%以上。其次是用于高技术及其产品研究、开发的经费应占本企业当年总收人的30%以上。最后一点，高技术企业的技术性收入与高技术产品产值应占本企业当年总收人的50%以上。 中小高技术企业既有一般中小企业的特点，又有高技术发展的特点，综合起来看具有以下一些特征:高投人、高成长、高风险、高回报，存在一个变化较快的生命周期，需要一个特殊的融资体系，需要一个健全的要素市场，对集聚的依赖性强。 二、我国中小高技术企业国际营销现状分析 我国数量众多的中小高技术企业是高技术产品市场竞争中的生力军，它们承担着将新技术产品普及给广大消费者的重任，同时对我国经济发展的促进作用越来越显著。一些中小高技术企业在市场竞争中生存下来，并不断发展壮大，成为业界领导者，而更多的中小高技术企业却在市场竞争中昙花一现，很快被淘汰。 (一)产品方面 多年以来，我国中小高技术企业一直从事简单的国际贸易活动。它们不熟悉国际市场营销规则，采取“薄利多销，打价格战”的策略，希望凭借低成本优势进人国际市场，采取“以不变应万变”的市场营销策略，不肯推陈出新，未能在国际市场树立自己的品牌。近年来，我国对外贸易迅猛发展，出口市场扩大，出口产品种类增多，但这些产品大多低档低价，不能适应国际市场的要求。因而，我国中小高技术企业函须增强品牌意识，开发高附加值、具有独立知识产权的产品，改变中国商品给人们留下的低质廉价的印象，使“中国品牌”深人人心。 (二)价格方面 价格策略是市场营销组合中非常重要并且独具特色的组成部分。面对日益激烈的市场竞争，价格作为一种营销工具，其作用愈来愈突出和重要。因此，价格决策是中小高技术企业营销战略的极其重要的因素。一方面，我国中小高技术企业出口定价方法落后，定价策略陈旧。它们大多采用成本加成定价法，而成本又仅算生产成本，使价格严重偏低，导致针对我国商品的反倾销投诉增多。另一方面，我国在国际分工中主要扮演“世界加工厂”角色，进口国外的原材料，加工之后再出口到国外，掌握不了真正的定价权。 (三)促销方面 目前，我国中小高技术企业开展国际营销主要采用展销会、数量折扣、减价促销等手段，较少使用广告宣传、人员促销、公共关系等销售促进手段，或者依赖中间商开展促销，这些促销策略使企业和产品很难在目标客户心中留下良好而深刻的印象。企业及其产品很难打开和占有国际市场。 (四)分销方面 我国中小高技术企业的出口依赖专业外贸公司，其分销渠道是专业外贸公司—香港等地的中间商—国外消费者。这种产销分离的渠道模式导致大部分贸易利润被中间商攫取，造成我国中小高技术企业与外国消费者的脱节，不利于中小高技术企业与消费者的沟通，中小高技术企业无法获得来自最终消费者的需求反馈信息，这就严重影响了我国中小高技术企业产品的国际竞争力。 三、中小高技术企业的国际营销战略 (一)提高产品研发能力，实施品牌营销策略 产品策略是营销策略组合的基石。中小高技术企业应加强对出口市场的调研，提高产品研发能力，根据后危机时代消费者的观念、购买能力、需求状况等方面的变化，重新定位产品。同时，我国中小高技术企业应加强品牌科学规划，重视国际品牌的培育。品牌战略规划要统帅和整合企业的一切价值活动(展现在消费者面前的是营销传播活动)，优选高效的品牌化战略与品牌架构，推进品牌资产的增值，并最大限度地利用现有的品牌资产。培育国际品牌、实施品牌营销策略可以采取以下方式: 一是突破产品延伸，开发特色市场。通过对各行业信息中心收集到的针对某一特定地区的市场需求信息的研究，设计出符合市场需求的产品。在开发产品时一定要避免照搬照抄，要对特殊市场的消费者心理及行为进行深人的研究，有针对性地开展产品的研发、营销。 二是推行整合营销，建立牢固的顾客关系。牢固的顾客关系能产生重大经济利益，包括稳定的战略重心、更高的利润、更高的忠诚度和市场声望，当企业在国际市场营销中出现问题时，它们能起到一定的缓冲作用。 (二)采用科学的定价方法，完善价格机制 价格策略是市场营销组合中非常重要并且独具特色的组成部分。高技术产品品质高，替代产品少，价格比较稳定，价格需求弹性一般不充分，但中小高技术企业仍要熟悉并灵活运用各种适合高技术产品的定价方法和策略，制定既有竞争优势又能获取合理利润的价格。 高技术产品主要有以下定价方法。一是需求导向定价法。在市场经济条件下，需求导向定价法是制定与调整产品价格的主要方法之一。它以需求和用户对产品的理解价值为定价的主要依据，以预测的市场可接受的价格为定价的基础。根据需求差异制定价格，需求强时定高价，需求弱时定低价，这样既有利于厂商在市场上获得最大利润，也有利于满足不同用户的需求。适用于高技术产品的定价方法主要有:撇取定价法、使用价值定价法和目标价格定价法。二是竞争导向定价法。在竞争十分激烈的市场上，企业通过研究竞争对手的生产条件、服务状况、价格水平等因素，依据自身的竞争实力，参考成本和供求状况来确定商品价格。这种定价方法就是通常所说的竞争导向定价法。其特点是价格与商品成本和需求不发生直接关系，商品成本或市场需求变化了，但竞争者的价格未变，就应维持原价;反之亦然。竞争导向定价主要包括随行就市定价法、产品差别定价法及投标定价法。 中小高技术企业的价格调整策略一是降价策略。降价是中小高技术企业价格决策者面临的最严峻且具有持续威胁力量的问题。企业降价的原因很多，有企业外部需求及竞争等因素的变化，也有企业内部的战略转变、成本变化等，还有国家政策、法令的制约和干预等。确定何时降价是调价策略的一个难点，通常要综合考虑企业实力、产品在市场生命周期所处的阶段、销售季节、消费者对产品的态度等因素。由于影响降价的因素较多，企业决策者必须审慎分析和判断，并根据降价的原因选择适当的方式和时机，制定最优的降价策略。二是提价策略。提价确实能够增加企业的利润率，但却会引起竞争力下降、消费者不满、经销商抱怨，甚至还会受到政府的干预和同行的指责，从而对企业产生不利影响。为了保证提价策略的顺利实现，提价时机可选择在这样几种情况下:产品在市场上处于优势地位，产品进人成长期，季节性商品达到销售旺季，竞争对手产品提价。此外，在方式选择上，中小高技术企业应尽可能多地采用间接提价，把提价有可能产生的负面影响减到最低程度，使提价不影响销售和利润，而且能被潜在消费者普遍接受。 (三)采用多样化的促销手段 促销策略是市场营销组合的基本策略，包括人员推销、广告、公共关系和营业推广等方式，其目的是向消费者或用户传递产品信息，引起他们的注意和兴趣，激发他们的购买欲望和购买行为，最终达到扩大销售的目的。中小高技术企业应经常参加国际上的商品展销会、博览会，结识客户，收集市场信息，了解顾客需求，同时要重视人员推销、广告宣传、营业推广和公共关系，以更好地推广产品。如金融危机时期，中小高技术企业进行广告宣传，应适时改变广告诉求的核心和方式，此时消费者更加看重广告所传递的产品性能方面的信息，企业广告就应该相应侧重于消费利益的传递和诉求上。以赠品促销来增加产品销量，在赠品的选择上一定要从实用的角度出发，因为此时消费者购买焦点聚集在产品本身，可以选择生活必需品或其替代品，这样就可以减少消费者的其他购买开支，更能获得消费者的青睐。 (四)选择合适的销售渠道 高技术产品科技含量高，单位价值大，服务要求高，需要现场操作演示和介绍使用方法。因此，从销售渠道的长度方面考虑，可以选择短渠道或直接渠道方式，培育自己的销售力量，以更好地为用户服务。从销售渠道的宽度方面考虑，可以选用选择分销或独家分销的方式。这样一可维护企业产品在该地区的良好信誉，保持市场竞争地位的稳定;二可彼此充分利用对方的商业信誉和经营能力，增加自己的推销能力，进而控制市场。 谨慎选址，出口市场多元化。面对美欧市场衰退，中小高技术企业应开拓新的市场领域，争取把损失降到最小。中国对外出口额增速下降以对美国出口最为明显，对欧盟、日本次之，而对拉美和非洲等发展中国家的出口下降不明显。中小高技术企业应有意识地开拓新兴市场，通过新兴市场的增长来弥补发达市场的下降，借助市场多元化减少金融危机的影响。从微观看，经济衰退时，消费者多浏览商店橱窗，优先考虑折扣店，因此，中小高技术企业应谨慎选址，在折扣店或批发中心销售，减少非主要经销商，降低成本，并进行多渠道销售。 主动出击，开展跨国收购。由于金融危机导致金融市场流动性紧张，美国部分中小高技术企业陷人了暂时的困境，增强了原股东出售的意愿，这给我国中小高技术企业提供了很好的并购机会。同时，人民币对美元升值，这也为我国中小高技术企业向海外扩张提供了有利条件。一些国外知名企业拥有知名品牌和成熟强大的国际营销网络，具备较强的研发能力，而这恰恰是中国企业所缺乏的，如果我国中小高技术企业能够选择美国或欧洲同行成功地并购，整合优质资源为我所用，会极大地促进中小高技术企业国际竞争力的提升。 收缩战线，相机而动。我国中小高技术企业众多，实力及资源票赋不尽相同，因此要有所为有所不为，以避免更大损失。如将生产厂转移到东南亚等成本比国内低的国家;压缩订单，缩小生产和出口规模，待形势好转再扩大。至于那些实力弱、无法转移成本上涨压力、完全缺乏出口销售网络、在国内没有市场的中小高技术企业，应痛下决心，壮士断腕，关闭企业，变现资产，另谋出路，这也许是明智的选择。 在市场经济中，营销成功与否决定着企业的胜败。许多中小高技术企业陷人困境的主要原因并不在于其产品质量差、技术设备落后，而在于其市场营销能力薄弱，营销体制不能适应市场经济激烈竞争的局面。这些企业往往只注重开发、生产，而对推销自己的产品重视不够、经验不足，对于创造市场需求更是陌生。因此，中小高技术企业要充分了解、分析消费者的未来需求，开发潜在需求，从整体、长远的角度看间题，认真做好资源准备工作，从人力、资金上给予足够的保证，市场营销部门与研究开发部门密切配合。除了做好常规的营销工作之外，还要做好科学普及工作，加强企业的售前教育、咨询工作和售后的维修服务工作，提升产品和企业的形象，建立和培养顾客的满意度和忠诚度。只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中占有一席之地。 企业营销战略论文:汽车零部件企业国际营销战略的研究 摘 要 中国汽车零部件企业积极参与国际经济循环，走国际营销之路，是应对汽车零部件全球采购的重要措施。与外商合资合作；与国内企业建立集群组织结构；与国外企业组建国际战略联盟；发挥比较优势、进行准确的战略定位是汽车零部件企业国际化营销的战略选择。 关键词 汽车零部件 国际营销 战略选择 中国汽车零部件产业已初步形成具有一定竞争力的零部件制造体系。截止2004年底，我国有汽车零部件企业4 413家，从业人员总量约70万人，2003年全行业销售产值2 641亿元，同比增长37%以上。汽车零部件产业在国民经济中占有举足轻重的地位，是国内企业中最具活力和竞争力的一支队伍，是最为活跃的经济细胞和经济增长点。但随着经济全球化的发展和汽车工业全球采购体系的建立，中国汽车零部件企业的生存和发展面临着新的机遇和挑战，那么中国汽车零部件企业如何才能在未来的国际市场竞争中获得自我发展和竞争优势呢？其中一个重要的途径就是走出国门，参与国际经济循环，走国际营销之路。 1 开展国际营销的意义 1.1 贯彻汽车产业发展政策的需要 国家发展和改革委员会于2004年6月1日正式颁布实施了《汽车产业发展政策》。新的《汽车产业发展政策》规定，培育一批有比较优势的零部件企业实现规模生产并进入国际汽车零部件采购体系，积极参与国际竞争。汽车零部件企业要适应国际产业发展趋势，积极参与主机厂的产品开发工作。在关键汽车零部件领域要逐步形成系统开发能力，在一般汽车零部件领域要形成先进的产品开发和制造能力，满足国内外市场的需要，努力进入国际汽车零部件采购体系。由此可见，汽车零部件企业的国际化经营是贯彻汽车产业发展政策，实现中国汽车工业总体发展战略目标的必然选择。 1.2 适应汽车制造标准不断提高的需要 为保护环境，维护社会和消费者利益，国家对汽车制造的标准不断修订和提高。汽车排放标准就是典型的事例，继2000年我国开始实施相当于欧I标准的国家第一阶段排放标准（简称国1标准）以后，国家环保局2004年又宣布，从7月1日起，在全国范围内实施相当于欧洲II号标准的国家第二阶段轻型车排放标准（简称国2标准）。而“国2标准”与“国1标准”相比，单车污染物排放一氧化碳降低30.4%；碳氢化合物和氮氧化合物降低55.8%。国家环保局还计划在2008年实施更为严格、相当于欧III的机动车排放标准。汽车零部件企业通过国际营销与经济合作途径，及时了解、学习和引进国外发达国家汽车零部件的制造技术是提高自身技术水平，适应汽车制造标准不断提高的需要。 1.3 赢得国际竞争优势的需要 我国汽车零部件企业正面临着前所未有的压力和竞争力，入世以来，汽车零部件的平均关税下降很快，2001年汽车零部件的平均关税为22.3%，2002年下降到16.3%，2003年进一步下降到14%。按照我国的入世承诺，到2006年7月1日，汽车零部件的平均关税将降至10%。税率的不断降低，使零部件进口大量增加，2003年中国进口汽车零部件62亿美元，同比增长169%，相当于当年国内零部件总额的30%。中国汽车零部件企业应放眼全球，积极通过对外贸易与经济合作途径，了解、学习和引进国外汽车零部件的先进技术和管理经验，才能在激烈的国际竞争中赢得一席之地。 2 国际营销条件分析 2.1 拥有政府的政策支持 《汽车产业发展政策》规定，引导社会资金投向汽车零部件生产领域，促使有比较优势的零部件企业形成专业化、大批量生产和模块化供货能力；对能为多个独立的汽车整车生产企业配套和进入国际汽车零部件采购体系的零部件生产企业，国家在技术引进、技术改造、融资以及兼并重组等方面予以优先扶持；坚持引进技术和自主开发相结合的原则； 跟踪研究国际前沿技术，积极开展国际合作，发展具有自主知识产权的先进适用技术；国家在税收政策上对符合技术政策的研发活动给予支持。 2.2 具备走向国际市场的初步条件 目前，我国汽车零部件基本形成了比较完整的主机配套体系。已经形成以长春、上海、湖北为代表的零部件产业基地，以万向、富奥、东风、湘火炬和延锋为代表的零部件集团。此外，我国汽车零部件出口量持续增长，形成了一大批出口导向型企业。2003年，我国汽车及零部件出口总额达47.1亿美元，增长34.4％，其中，零部件出口43.1亿美元，增长32.1％。出口国家超过100个，其中出口额超过1亿美元的国家达到14个。尤其是传统产品出口潜力大，如汽车音响、汽车轮胎、发动机零件等，随着技术水平、产品质量的不断提高，品种的不断丰富，在国际市场上具有很大的出口潜力。 2.3 国际营销中存在的主要问题 目前，汽车零部件企业的国际营销主要存在以下几方面的问题：第一，出口额在世界汽车及零部件市场总额中所占的份额很小。据世界汽车及零部件制造协会估计，2003年世界零部件市场总额约为12 000亿美元，而我国的份额仅占世界汽车及零部件市场的0.4％。第二，生产企业外向度低，发展不均衡。我国汽车零部件出口规模较小，重复建设、技术落后、产品更新换代等问题普遍存在。第三，出口产品结构不合理。我国汽车及零部件出口产品主要是劳动密集型产品，高新技术产品、附加值高的产品出口量非常少。第四，出口产品质量不过关。其原因是质量控制能力不足、缺乏批量生产的经验、产品开发能力不足、汽车及零部件企业质量认证总体步伐还不够快等。第五，出口售后服务弱。由于出口批量小，维修服务成本高，零部件供应不及时，售前售后服务不到家，导致国外用户对中国汽车及零部件产品质量失去信心，以至失去订单。 3 国际化营销的战略选择 3.1 与外商合资合作 中国汽车零部件企业国际竞争力尚不强，应加快与国外零部件企业的合作，在满足国内配套需要的同时，尽快进入国际配套体系。与外商合资合作，首先，可以引进先进技术，有效降低技术引进的风险，从世界的发展趋势看，世界范围的技术转让越来越依靠跨国投资与合作，跨国投资与合作已成为国际技术转让的重要载体；其次，合资合作有利于利用外资，克服资金短缺的劣势，有助于汽车零部件企业进行产业结构调整与升级；再次，与外商合资合作有利于引进国外汽车零部件的先进管理经验，提高汽车零部件企业的整体管理水平。随着世界上最大的汽车跨国公司全部进入中国，这些企业为了降低成本，提高当地化程度，带动了国外的协作企业到我国投资。世界著名汽车零部件厂商近几年纷纷来华投资建厂或与国内零部件厂进行技术合作，这为我国汽车零部件企业与外商合资合作提供了契机，汽车零部件企业应抓住机遇，进一步加大与外商合资合作的力度，提升自己的竞争能力。同时，通过与外商合资合作，增进相互了解，为进一步开展国际化营销打下良好基础。 3.2 与国内企业建立集群组织结构 目前汽车零部件行业结构“散、乱、差”的局面尚未根本改变，主要表现为生产集中度较低、汽车零部件企业规模偏小(只有不足20%的零部件厂具有一定规模)、经营品种单一、产品质量差、高科技含量低、电子电控产品少、技术装备落后。世界级系统模块供应商的年营业额都超过50亿美元，而中国零部件大省湖北全省近700家企业，除东风公司外只有13家产值过亿元。汽车零部件行业的“分散、弱小、单打独斗”限制了其国际竞争力的提高。面对这种局面，零部件企业可应用蛛网战略，即若干小企业为了壮大竞争实力，先联合起来形成一定的抗衡力量再与大企业合资经营。特别是上海、长春、武汉等一些地区聚集度高的汽车零部件企业应打破条块分割，积极寻求联合，形成企业集群，以此为基础与一些世界级的零部件商合资合作，成为这些零部件商的区域性战略伙伴。 3.3 与国外企业组建国际战略联盟 组建国际战略联盟可实现如下目标：一是拓展市场空间。目前全球市场已趋于饱和，跨国汽车集团正在有限的汽车市场中进行激烈的竞争。为开拓生存和发展空间，与竞争对手结成联盟不失为一种降低风险和成本、提高企业竞争能力的战略选择；二是增强创新能力。在汽车行业中，开发新一代技术和产品的费用往往是任何一家公司，既使是大公司也无法承担的。汽车零部件企业可以通过建立战略联盟，共同支付技术开发费用，共同承担开发风险，共同享有技术开发成果，以应对日趋激烈的科技竞争；三是提升综合技能。战略联盟可使各方的技能及资产形成优势互补，而所形成的综合技能和资产是任何单独一方所不能够拥有或开发出来的，这种战略联盟使各方做到优势互补；四是优化竞争环境。战略联盟的出现使传统的“有你无我，势不两立”的竞争方式有了一个根本的变化，即企业为了自身的生存和发展，需要与竞争对手进行合作，即为竞争而合作，靠合作来竞争。改革开放以来，中国汽车企业已涌现出不少参与国际战略联盟的成功例子。例如，上海大众、东风与日产组建的新东风汽车有限责任公司等，都为零部件企业组建战略联盟提供了契机和积累了经验。 4 发挥比较优势，进行准确的战略定位 我国主要汽车零部件产品的国际竞争力状况大致可分为三类：第一类为竞争力强的零部件产品，主要是材料密集型、劳动力密集型的产品，此类产品已经批量为引进车型配套或批量出口。第二类为竞争力与国外接近的零部件产品，主要是现已批量为引进车型配套的、影响整车性能的关键总成和系统零部件产品。第三类为目前竞争力弱的零部件产品，主要是国内刚起步或是尚属空白，但具有潜在市场需求的高新技术零部件产品。不同类型的企业所适合的国际营销战略不同，应根据自身不同的特点和优势，找准市场切入点，进行准确的战略定位。第一类产品要充分发挥其自身的材料密集和劳动密集的比较优势，实现规模化生产，提高成本优势，在进一步扩大国内市场占有率的同时，积极扩大出口，进入全球配套体系。第二类产品要加大研发资金的投入，增强产品开发能力，不断提升其国际竞争能力。第三类目前竞争力较弱的产品，由于大多数是刚起步的高技术产品，投资大、风险大，目前无法与国外竞争，但是要通过与外商合资合作，引进技术、消化吸收、不断创新，逐步发展以后再走向国际市场。 企业营销战略论文:浅谈企业和谐营销战略问题探讨 论文关键词:营销理念　和谐管理　战略创新 论文摘要:在我国大力倡导构建和谐社会的新时代背景下，企业的市场营销理念和营销战略选择都要进行调整和创新。和谐营销理念就是要求企业基于其对社会的责任来指导企业的各种行为，从而促进经济社会的可持续协调发展，实现组织及组织系统的良性循环。 一、和谐营销战略的内涵 和谐，意味着相互依赖、彼此兼顾、着眼长远、追求融洽、协调共存的发展模式;是一种提供他人所需，同时满足自身需要，实现自身目标的境界。即对各方的需要都达到满足，实现一种动态的平衡。 伴随着企业发展的外部环境(市场、变革性技术、政策等)的不确定性的增加，市场竞争的无边界化与日益增强的同质化现象，对企业的生存与发展提出了新挑战。因此，企业要对传统的市场营销理念进行创新，实施和谐营销，即:企业要站在系统思考角度，从加强社会责任的理念出发，追求企业、顾客、社会三方面最大的利益和谐，在追求利润的同时实现整体价值的最大化，从而促进经济社会的可持续协调发展，实现组织及组织系统的良性循环。具体来说: 1.加强社会责任 企业担负一定的社会责任，不仅有利于社会的进步，而且也有利于企业自身的发展。据美国一个“企业社会责任促进会”的报道显示，一个对社会负责任的企业能获得很多利益，包括降低业务开支、扩大企业品牌的影响、增加销售额、提高用户的忠诚度等，其中业务增长率是其他企业的4倍，就业增长率是其他企业的8倍。企业发展与社会环境休戚相关，社会是企业利益的来源，企业作为社会中的一员，必须融入到社会群体之中，与各种组织产生互动。企业通过承担社会责任，一方面可以赢得声誉和认同，同时也可以更好地体现自己的文化取向和价值观念，为自身发展营造更佳的社会氛围。成熟的企业都非常重视社会责任形象的建立和推广。企业生存和发展有赖于一定的社会环境，回应社会的需求，是企业理性的表现。所以，企业建立可持续发展的基本条件，是把社会元素，特别是社会责任因素，纳入企业的发展决策之中。 2.坚持系统思考 在营销观念指导下的企业往往在系统思考能力方面表现不足。在思维中，总是习惯于将问题加以分解，把问题拆成片段来理解，但是无形中，我们付出了巨大的代价—全然失掉对整体的联属感。这个障碍对企业来说是致命的，使企业不能从系统的整体去树立正确的营销理念，制定正确的战略、策略，从而大部分企业在短暂的辉煌之后就走向了衰落。所以和谐营销的另一个特点应该是:企业要有系统思考的观念，对要实现的目标、制定的战略、策略、以及营销中涉及到的各种要素进行合理的配置，达到效果最优。 3.重视诚信建设 要形成社会和谐的氛围，企业必须在营销过程中更加注重诚信，更加信守商业道德，逐渐形成一个重诚实、讲信用的市场经营环境。因为和谐营销经营模式最注重诚信，以诚信取信于消费者，取信于社会。已经有越来越多的企业认识到，企业形象的实质不是其知名度，而是其诚信状态。因此和谐营销的过程，也就是企业诚信积累的过程。从产品经营到品牌经营再到诚信经营，这既是经济发展规律的客观要求，更是企业经营境界不断提升的必然结果。这样不仅给消费者提供质优价廉的商品，还与其它利益相关者分享经营利润。 4.转变行为模式 企业应该走协调、可持续发展之路。一个企业能否健康发展，不仅要看其规模、效益、素质，以及自身成长与企业家成长是否协调，还要看其发展与资源、环境是否协调。目前，企业既要追求利润最大化，又要追求可持续发展，改变过去传统的增长方式，大力发展循环经济。改变过去高投入、高消费、低产出、低效益的发展模式，建立资源节约型企业，体现效益优先。只有依托这种理念，企业才能在复杂的环境中始终能够清醒地把握住自己的行为准则。 5.树立国际化观念 在经济全球化和国际市场一体化进程中，企业要实现和谐营销，特别是国际营销和谐，就应该树立正确和全面的国际化的经营观念，积极开拓国际市场振兴我国的工业，这也是企业作为社会成员的一个重大责任。中国加人WTO后，企业必须置于国际的、外在的制度变迁过程中，这一变迁具有强迫性或不可逆性。我们不得不关注外在制度与内在制度之间的互动。全球化的力量，无论是资本的力量还是国际组织对抗资本强势的努力都将影响到中国企业。国外大型的跨国公司利用国际国内两种资源以及本身的科技、信息等优势不断蚕食着我国的市场，我国的企业整体素质上还是远远落后于发达国家。一方面，产品科技含量低，附加值少，在利润率上不及国外的公司;另一方面，我国的企业对于在国际中竞争和生存的“土壤”不熟悉，常常受困于各种贸易摩擦。 二、和谐营销战略分析 企业要实现和谐营销，必须对以下的战略问题进行创新性思考。 1.明确目标市场及其竞争战略 目标市场竞争的成败，关系到企业的兴衰。企业要在目标市场竞争中处于优势，在确定目标市场竞争战略时，必须注意以下问题: 一是要考虑企业目标市场竞争的条件。首先要考虑产品的目标市场总容量及其前景。目标市场容量越大，前景越好，企业之间在竞争中的协调可能性就越多。即使其目标市场上的竞争者较多，也会因目标市场的容量大、潜力大，而在总体上同行排斥性不那么明显。其次要考虑本企业的经济实力和经营能力。4这主要有六个要素:产品的品种、质量是否符合消费者的需求;价格是否适当;服务是否周到;资金和技术力量是否雄厚;销售渠道是否畅通，推销手段是否有力;最后还要考虑相关竞争企业的经济实力和经营能力。.除了同样针对上述六个方面因素，对相关竞争企业做对应性研究以外，重点是做市场覆盖率的动态趋势的研究。其一般方法是:第一步先预测一定时期内的消费需求规模，与现实可供量相比求出可扩大的市场容量;第二步预测同一时期各竞争企业(包括可能新增企业和剔除淘汰、转产企业)可能扩大的市场销售量;第三步研究本企业可能扩大占领的市场销售量。倘若竞争对手实力雄厚本企业难以抗衡，那么应采取或者争取挤人对方尚未占领的空穴市场，或者争取通过技术输入，联合经营等方法，共同分割市场。如果其他竞争企业实力较差，竞争当然容易取胜，但也应居安思危，以逐步占领高层次市场，让出低层次市场为好。 二是要掌握企业目标市场竞争的优势原则。企业要使自己在目标市场竞争中立于不败之地，除了要坚持“真实性”原则和“正当”原则(即产品必须货真价实，广告必须实事求是，手段必须正当)以外，最重要的是遵循“扬长避短”的原则。在目标市场竞争中，企业之所以必须遵循扬长避短原则，是因为任何企业都具有和只具有相对优势条件，不具有绝对优势条件。在市场经济发展中，资源分布不均和经济发展不平衡是一个绝对规律。任何企业不管其实力多强，都只具有相对优势，而不可能占有一切优势;同样，不论其实力多差，都会在某一方面占有一定优势，而不可能毫无优势，关键在于企业能否发现自己的优势和劣势。发挥竞争优势企业必须努力做到以下四个方面: (1)确定企业的差别优势。企业在制订目标市场竞争战略时，必须注意分析自己的相对于竞争对手的某些差别优势，以便以己之长攻彼之短。 (2)要把握时机，捷足先登。在市场竞争中，企业要针对目标市场的变化特点，抢先设计新产品、抢先投人生产、抢先进占市场、抢先转移市场。 (3)必须灵活主动，随机应变。市场瞬息万变，只有及时研究市场机制运行规律，充分了解和掌握需求动态的变化趋势，适时调整经营方向和竞争策略，以变应变，才能在日趋激烈的市场竞争中不断取胜。 (4)注意发挥整体效益。企业选定了自己的差别优势，确定核心策略后，仍要和其他辅助策略组成有机整体，以在市场竞争中各显神通，相辅相成，相得益彰，发挥整体竞争效益。 2.创新企业发展战略 企业在寻求生存和平稳运作基础上，要追求“做大做强”。因此实现企业发展战略创新，就要重新分析市场的需求亮点和趋势，出现的挑战和机遇，自身的优势和劣势，以及关键的环节和步骤。企业普遍面临发展战略创新任务，例如，很多企业都需要重新定位;有些企业经营内容本来就与自身特长严重脱节;很多企业都需要重新解决靠什么发展的问题。靠垄断地位?靠行政保护?靠资金实力?靠现成技术?这些恐怕都逐渐靠不住了，为了从根本上改善经营状况，只能另谋新的依靠。 制定新的企业发展战略，一靠战略意识，二靠战略知识，三靠战略信息，四靠战略智慧，五靠战略咨询。企业领导缺乏战略意识，不重视企业发展的全局问题、长远问题和基本问题，不重视谋略，就谈不上企业发展战略创新，更谈不上企业战略管理。制定新的企业发展战略首先需要进行战略分析。为此，必须充分占有战略信息，战略信息是与企业整体与长远发展相关的重大信息。 企业发展战略创新主要靠领导。领导人主要应该通过正确的战略来领导。企业战略管理是企业领导人的本职工作。领导对企业负责，首先就要对企业发展战略负责，对企业发展战略创新负责，对企业战略管理负责。先进的企业领导人，应该是企业发展战略家、企业发展战略创新家和企业战略管理家。 企业发展战略创新基于企业领导观念转变。企业领导要想研究制定新的企业发展战略，应该首先向自己的旧观念宣战。企业发展战略创新也来源于企业领导的动力、魄力和毅力。这种创新不是局部性创新，而是整体性创新;不是短期性创新，而是长期性创新。从某种意义上讲，企业发展战略创新是企业再造工程，是一项具有很大风险.、困难和阻力的.系统工程。企业领导组织实施这样的工程，如果没有强烈的事业心、责任感，没有排除各种困难和阻力的魄力，没有坚忍不拔的毅力，只能半途而废。 企业发展战略创新还要靠群策群力。企业广大员工非常关心企业的发展前途，在他们当中蕴藏着战略智慧，新战略制定后也要通过他们实施。因此，企业发展战略创新必须尊重广大员工的意愿，集中广大员工的智慧和力量。 实现企业发展战略创新不只是提出新的发展战略，还要实施新的发展战略。像其它创新一样，企业发展战略创新不能只停留在认识阶段，还要进入到实践阶段，假如不冒着风险、顶着困难、面对阻力去实践，它将毫无意义。企业发展战略创新不是一次性的行动，而是长期化的行动。情况是在不断地变化，认识需要不断地提高，实施任何一项战略客观上都需要一个过程。这就需要在制定了新的企业发展战略之后，不但要深人组织实施，而且要不断地加以完善和微调，必要时还要进行重大调整，重大调整之后又要组织实施。 3.强化企业文化建设 企业文化建设的主要目标就是使企业具有较强的竞争力和较高的资信度。对企业来讲，就是通过信用建设，使购买产品和接受你服务的人对你的产品和服务有信心，对你产生认同感和信赖感，使双方都能实现可期待的利益。如果企业加强了文化建设和制度建设，企业和企业员工都能遵循诚实信用观念，有共同的价值观和行为准则，这个企业就已将企业的道德风险降到最低。如果企业都遵循诚信法则，交易中的有效时间就会被充分利用，社会整体成本也会降到最低。 市场风险可以通过及时的策略调整予以避免，而道德风险却不是很容易在短期内得以解决的。企业的内部管理及对外战略是否符合道德规范，将直接影响员工的心理、意识、忠诚度，会在相当长的时间内影响制约着企业的发展。企业道德风险给企业造成的损失和影响，有时甚至超过市场风险。专家估计，我国市场交易由于缺乏信用体系，使得无效成本占国内生产总值的比重至少为10%至20%。在影响企业效率低下的同时，也使国家经济发展受到影响，减慢了经济发展的步伐。 信用不单是道德问题，而且是一种重要的社会资源，它影响着一个国家、一个城市、一个企业的竞争力。从这个意义上讲，企业文化建设实质就是企业信用建设，它的作用就在于为企业的长远目标提供强大的信用基础。因此，要在企业中大力宣传、倡导诚信观念，加强诚信教育，普及诚信知识，使社会各行各业充分认识到诚信的价值。 同时，在企业的发展中，坚持以人为本，尤为重要。今天，人力资源已成为重要资本，是企业生产过程中最重要的生产要素和保持竞争优势的最重要资源。现代企业的竞争，其实是人才竞争。因此必须把关心人、爱护人、尊重人，作为企业文化创新的重中之重。应把诚信道德、人本管理和精神文明和谐地融入与企业文化建设中。 (1)倡导诚信的价值观。在企业内部组织和行为中，导人正确的道德判断基准，作为规范员工行为的管理制度，形成道德行为规范，即在企业经营活动中发生道德价值观与经营业务相冲突时应奉行的基本方针。在企业内部加强诚信道德宣传教育。企业的员工、管理人员一定要强化这种意识，企业的各种行为和所制定的规范等制度也要体现诚信意识，让诚信深入企业的各层次、全过程、每岗位。 (2)树立良好的员工信念。员工信念是企业及其员工所公认的、在实践中奉行的一种文化价值观念。确认一个具有挑战性的、统一的、独一无二的并且让人信服的信念可以把大家凝为一体，激励员工不断奋发向上。如IBM公司的组织信念是:尊重个人—尊重组织中每个人的尊严和权利;服务顾客—提供全世界所有公司中最好的服务给顾客;杰出—相信一个组织目标是以卓越的方法完成所有的工作。经过长期努力，IBM公司的“IBM就是最佳服务”成为众多员工的组织信念。这种信念帮助IBM在成功路上稳步前进。 (3)构建学习型企业组织和团队。随着知识经济的到来，当今世界日趋信息化、数字化、网络化。知识更新速度的不断加快，树立“终身教育”的思想，变“一时一地”的学习，为“随时随地”的学习。用知识激励鼓舞员工，企业形成一种学习氛围，不断提高适应环境的能力。 (4)重视员工需要的多层次满足。满足员工不断增长的物质需求，使企业具有光明的发展前景;满足员工对企业的情感需要，使企业内部建立融洽的人际关系;满足员工的成就感，使企业为员工提供实现个人价值和充分成长的机会，并不断根据知识经济的发展需要，对他们进行知识和技能的培训。 (5)营造企业内部良好的沟通氛围。现代社会不但组织外部存在着大量的信息交换关系，在企业内部也充满了互相传递信息的沟通活动。因此，在企业内部沟通过程中，企业领导要作风民主，平易近人，要善于倾听不同的意见，鼓励下属大胆提出批评和建议，消除沟通中的地位障碍，形成轻松和谐的沟通环境和气氛。 三、结束语 企业作为社会、经济全局的一个子系统，是构建和谐社会、促进经济社会可持续协调发展的基础和保证。企业担负一定的社会责任，不仅有利于社会的进步，而且也有利于企业自身的发展。所以企业的营销活动就要把社会责任考虑进去。所以，我们认为和谐营销就是要求企业将其对于社会的责任来指导企业的各种行为。和谐营销这一商业营销模式的出现，既是社会思维方式的一次革命，又是营销观念与方式的一次革命。它不仅体现了商品交换过程的一种利益均衡，也是对营销关系的合理调整。

会计学论文:会计学定位及拓展 摘要：对会计学的学科定位及研究意义进行了探讨，分别从会计学科从属的自然科学和人文与社会科学两大学科对会计学的影响和作用角度研究了会计学拓展的基础、方向和特点。从整个学科角度探讨会计学学科定位问题有利于会计学科的建立，有利于会计学科外向型的融合发展，也有利于研究人员从更宽的视野、更广的角度、更深的层次和更创新的手段提升会计理论研究；而探讨会计学科与其他各学科的关系问题则有助于会计学科内向型的融合发展，有助于会计学科综合化和细化的研究，有助于形成独具特色的会计专门学科。 关键词：会计学；学科定位；拓展 一、会计学学科定位及研究意义 会计学从属于人文与社会科学但与自然科学又有交叉。从整个学科角度探讨会计学学科定位问题有利于会计学科的建立，有利于会计学科外向型的融合发展，也有利于研究人员从更宽的视野、更广的角度、更深的层次和更创新的手段提升会计理论研究；而探讨会计学科与其他各学科的关系问题则有助于会计学科内向型的融合发展，有助于会计学科综合化和细化的研究，有助于形成独具特色的会计专门学科。通过对会计学学科定位的研究，可以拓展会计学科的研究领域、丰富会计学科的研究内容、充实会计学科的研究方法、指明会计学科的研究方向。具体体现在： 1.拓展会计学科的研究领域 当我们站在一个更高、更全的视角俯瞰会计学在学科总体中的坐标位置，以及会计学与其有相互作用的其他学科之间的联结交叉点及其联结的紧密程度时，我们就会发现有许多新的问题需要研究。如环境经济学学科的兴起，相应地就有环境会计问题研究的必要性；而寻租经济学（公共选择学派的一个分支）的产生和发展，又会启发研究人员探索寻租会计学的有关问题。 2.丰富会计学科的研究内容 学科间的交叉、渗透，产生大量新的会计学分支学科，派生出大量的具体研究内容，大大丰富了会计学科的研究内容。如金融工具的创新和使用，增添了财务管理学和财务会计学的研究内容，产生了衍生金融工具会计等分支学科。 3.充实会计学科的研究方法 借鉴其他学科特有的并且成熟的研究方法，或将其移植到会计学科的研究当中可以完善会计方法学的理论和方法体系。如线性回归分析方法的引进使得固定成本与变动成本的确定更加科学和简洁，而不像工程技术学那样受主观因素的影响和人们对事物认识局限性的影响。近年来实证会计的兴起，更加丰富和完善了我国会计学科的研究方法。按马克思所说的：“一门学科只有当运用数学时，才算达到真正完善的地步。”只有定量和定性研究方法的结合，规范和实证研究方法并举，会计学才谈得上是一门真正的科学。 4.指明会计学科的研究方向 通过会计学科和其他学科的比较研究，可以引发出很多新问题、新线索、新现象，为有志于会计创新研究的学者指明研究的方向。如产权会计学、资源会计学、行为会计学、会计心理学等的兴起就是佐证。 二、会计学的拓展 会计学主要从两个方面拓展，一是从社会科学拓展，二是从自然科学拓展。 1.从社会科学角度的拓展 会计学和其他人文与社会科学之间的关系是融合与相对独立的关系。站在大会计角度，融合的程度大一些，而站在传统会计角度，其独立的特性又较突出。从会计学科和其他人文与社会科学的比较研究过程当中，可以产生出会计学的一些新的分支学科，大大拓展会计学的研究领域，丰富会计学的研究内容，实现会计“纯”科学的突破。 第一，会计学的理论基础拓展。马克思主义政治经济学、生产力经济学、“三论”（控制论、信息论和系统论）等均是对会计学科具有理论指导意义的科学。这些学科的基本原理是会计学学科建立的理论基础或理论依据，对会计学理论和方法体系的形成具有重要的指导意义，具体体现在对会计本质、会计对象和职能、会计内容、会计原则、会计方法、会计工作规律、会计学科体系以及会计学发展趋势等问题的概念界定和理论指导方面。如马克思所指出的：“过程越是按社会的规模进行，越是失去纯粹个人的性质，作为对过程的控制和观念总结的簿记就越是必要”，就精辟地阐述了会计的职能（核算、控制）、会计的本质（既是核算工作又是管理活动）、会计的对象（能簿记的经济业务）及会计的发展趋势（随着经济的发展、社会的进步越来越重要）。 第二，会计学应用基础的拓展。统计学、技术经济学等学科是会计学学科研究的基础工具。统计学是收集、整理、分析和预测社会经济现象数量方面的科学，由于会计提供了经济社会中几乎所有能以货币计量的经济业务数据，统计学方法在会计数据信息中的运用，能够得出很多具有现实意义的模型、方法，解决现实的经济问题。如实证会计、财务管理、管理会计等学科的兴起和发展，是会计学真正体现管理职能的佐证。如用回归分析方法确定固定成本和单位变动成本；衡量风险的β系数的测定；公司价值与股利政策、股权结构、资本结构的关系分析等。 第三，会计学知识基础的拓展。法学、经济学、财政学、税收学、金融学、国际贸易学、投资学、管理学等是与会计学相互依存、相互结合较为紧密的学科。不掌握一定程度的会计学知识，无法从事这些学科的理论研究与实务工作，反之对这些领域知识的欠缺，也将影响到在会计领域的进一步发展。这些学科与会计学科的交叉、渗透、结合，相应地产生了税务会计、金融衍生品会计、理财学、会计法学等分支学科。 第四，会计学发展基础的拓展。审计学、经济法学与会计学存在紧密联系，对会计学的现实存在和未来发展提供了保障。这些学科的特点是以会计学为根基，如搞审计不懂会计不行，同样作为经济法庭的法官、律师，不懂会计知识也无法办案。 另外，哲学、伦理学、心理学、美学、文化学、教育学、公共关系学等学科与会计学学科在研究方法、思维形式等方面的相互借鉴和融合，产生了很多新兴的会计学分支，如会计文化学、会计教育学、会计心理学、会计伦理学、会计美学、会计哲学、会计公关学等。 2.从自然科学角度的拓展 会计学与自然科学之间的关系是工具和借鉴的关系。在对会计学与相关自然科学学科之间的相互关系探索当中，可以产生出一些会计学的新的研究方法，大大拓展会计学的研究思路，并丰富会计学的研究方法。 第一，会计学呈现出会计向数学的依赖和回归。数学模型的引进，实证会计的兴起，与传统的会计规范研究方法一起形成了现代会计科学研究方法的两大支柱。在会计研究方法中占50%的实证研究方法，数学发挥了无可替代的作用。美国芝加哥大学的Jensen教授认为：“没有数据没有模型就不是真正的研究，或者不是科学的研究。”在美国，上世纪70年代以后，实证会计研究方法出现并占据了主导地位，几乎渗透到财务会计、财务管理、管理会计、审计等会计研究领域的所有方面。资本市场的建立和发展又使得运用数理统计知识对会计问题进行定量分析成为可能。许多具有理工科背景的研究人员加入会计研究领域，使会计研究队伍增添了新鲜血液。计算机科学的飞速发展为这种数据分析和研究方法提供了技术支持和资料保证。几乎是在一夜之间实证会计风靡美国，嗣后在世界各国都有不同程度的引进和发展。尽管对实证会计研究方法在会计学研究当中的地位、作用、理论意义、实践意义等问题探讨在学术界有着很大的意见分歧，如我国学者葛家澍教授、于玉林教授等对上述Jensen教授的观点就有不同看法；刘玉廷教授的研究则表明：从我国现阶段国情和实际情况出发，特别是资本市场（包括市场监管、法规建设等）尚在逐步形成时期，“垃圾数据”仍然存在并占有相当的比重（盈余管理、会计造假、会计信息失真等问题严重），实证研究成果的质量还难以令人满意。因此他认为我国目前乃至将来一个时期内，仍应坚持以规范研究方法为主导地位，适当结合实证研究方法，并注重采用实地研究、问卷调查、案例分析等实证研究方法来验证规范研究成果。本文作者认为，从时间和空间角度，从长远和世界范围看，实证研究在会计研究方法中将起越来越大的作用，占据越来越重要的地位，这种发展趋势必将导致数学和会计学的更亲密合作。阎达五教授也指出：“未来的会计理论研究只有两条路可行，一是依靠资本市场，西方的研究证明这是一个非常有潜力的领域；二是结合企业的实践，解决企业的实际问题，从企业的实践中总结归纳出新的思想。” 第二，会计学与计算机科学的结合将推动会计学学科再造成功。计算机科学对会计学科的影响和作用体现在会计与计算机的结合以及由此产生的会计电算化学科中。作为计算机科学在会计领域中的一项具体应用，会计电算化和计算机在医学学科中的应用（病情诊断、远程治疗、远程手术）、在工业自动化中的应用、在海底资源和矿产资源勘探中的应用还有着根本性的不同，目前会计电算化所能做到的并没有超越人所能做到的，而计算机在自然科学、工程技术科学、医学等领域中的应用却超越了人所能达到的。因此从会计学应用角度深层次地挖掘二者的结合点，将会出现会计学科的又一次飞跃。 会计学论文:浅析以就业为导向的独立学院《高级会计学》课程实践教学研究 【论文关键词】独立学院　高级会计学　就业导向　会计实践教学　课程体系改革 【论文摘要】本文从独立学院特点出发，以培养学生的就业能力为导向，注重社会对会计人才素质的需求，根据人才的需求情况确定人才培养模式。通过分析独立学院会计学专业《高级会计学》的教学现状及存在的问题，改进现有的教学方式、内容、手段、加强会计实践教学，探讨适合独立学院会计学专业《高级会计学》课程的教学体系。 独立学院虽然是一种新的办学模式，但它在高等教育中已经起到了非常重要的作用。随着经济全球化的快速发展，我国跻身国际经济大循环的广度和深度的不断扩展，资本的国际化流动和资本市场的不断完善，社会对高级会计管理方面的人才需求量在不断地增大。作为独立学院，根据其办学特点、生源特点和社会对人才的需求，应以就业为导向，其人才培养模式应以培养“技术应用实际能力和全面素质”为主要特色。 《高级会计学》是独立学院会计学专业的主干课程之一，已经成为独立学院会计学专业课程教学中的重要内容。经济越发达、高级会计人才就越需要，会计学专业人才就越来越重要。 作为独立学院的一名教师，对学生们更应该认真、负责，不仅让学生们有扎实的理论基础还应有强硬的实务能力。希望学生们离开校门后，能够顺利的找到适合自己的工作岗位，走向社会时有一技之长，成为社会真正需求的具有财会综合性能力的人才，为社会做出一点贡献。独立学院怎样才能培养学生们能够成为社会真正需求的人才呢？目前社会就业形势非常严峻，用人的单位、企业在招聘会计人员时，一般都要求应聘人员有会计方面的资格证书和具有一定的会计实务经验。而目前高校培养的会计专业的应届毕业生普遍缺乏这方面的能力，因此需要改革现有的会计教学体系，应以培养学生的就业能力为导向。 从独立学院会计学专业《高级会计学》教学现状分析，整个教学环节并不是独立的。大多数的独立学院基本是挂靠在公办院校之下，很多独立学院在教学方面基本上与公办院校主体一致。将公办院校的教材、教学进度、教学大纲、课程考核等照搬过来，作为独立学院的教学体系来使用。现行的公办院校《高级会计学》课程教学体系在独立学院教学中存在着一系列的问题。 一、独立学院会计学专业《高级会计学》这门课程教学中存在的问题 1.《高级会计学》是一门理论性、实践性、技能性都很强的课程，但目前还是以课堂讲授为主的教学方式方法。在培养模式上，沿用公办院校“重视灌输理论知识不重视实务实践能力”的传统培养方式，强调知识的获得而忽视个人能力的发展，学生只是被动地接受知识，导致毕业生缺乏应对社会挑战的素质。随着劳动力市场的不断发展变化，人才竞争程度不断提高，用人单位对应聘者的实际操作能力、适应工作环境变化的能力提出了越来越高的要求。但传统的培养方式培养出来的学生既不是社会急需的技术应用、实际能力较强的高素质的应用型、技能型人才，也不符合独立学院培养会计学专业“应用型人才”的目标，也缺乏适应社会实践能力，对学生就业产生很大的影响。 2.《高级会计学》课程教学体制还是传统的教学方式局限于课堂，没能给学生创造会计实务操作的机会。学生缺乏实务实践机会，不符合独立学院会计学专业的培养目标。换言之，教学模式未从学生应该掌握什么样的实践知识才更适应社会的需要和学生未来发展的角度去考虑。学校应聘怎样教师才合理，会计教师应该具有会计实务经验。 3.《高级会计学》课程教学体制中缺乏专性的就业指导。独立学院是以培养“应用型人才”为目标，但仅有培养目标远远不够，独立学院在这种人才培养理念指导下，必然要加强就业指导，实现学生充分就业。目前会计专业就业指导工作存在一定的问题。目前就业指导只是一种狭义的就业指导，其服务内容和范围都不可避免地受到限制。就业指导的对象范围仅仅指向毕业生，忽视了更广泛的大学生群体，对大多数学生的指导呈现空白，必然导致很多本该开展的指导内容没有开展，指导很难达到预期的效果。大多在就业指导方面开展工作，很少对学生进行职业发展规划的指导。如果独立院校与用人单位合作指导学生就业，那学生就业的针对性可能会更强些。 二、独立学院会计学专业《高级会计学》课程教学改进的措施 1.独立学院会计学专业《高级会计学》课程教学应强化实践教学，培养真正社会需求的“应用型人才”。在“应用型人才”的培养中，既要关注学生自主获取知识能力的养成，又要强调学生的实践训练及其工作技能的获得，避免被动学习、机械记忆、封闭式模仿的教学模式。实践环境的建设，正是强化学生创新能力、实践能力培养的重要方面。学校应十分重视学生创新实践基地、实验教学中心的建设，通过建设高水平学生实践平台以及实践教学内容、模式的改革，开展多层次学生创新活动，努力打造学生创新实践能力的培养环境，并使之具有创新教育的内涵与功能。 2.独立学院会计学专业《高级会计学》课程教学应培养学生解决会计实务的实际问题的能力。独立院校会计学专业学生毕业后能否正常就业，很大程度上取决于学校培养的学生质量。建议让学生在学完各门会计课程的基础上进行模拟实际工作的会计实务操作，让学生真正做两三个月的实际会计工作，最好是通过校企合作，使得会计学生有有效的社会实践，有利于学生全面、系统的巩固会计学专业课程所要求掌握的知识和技能，同时通过社会实践可使会计学生更进一步地熟悉会计学专业的技能，对会计实务操作技能有一个整体的掌握，以提高学生的会计实务操作水平，培养会计学生解决会计实务的实际问题的能力。这不仅使学生对企业有更多的认识和了解，也会提高学生学习会计学专业课程的积极性，丰富会计学专业的教学内容。这样的话学生毕业后会很快适应实际会计工作，提高其在人才市场上的竞争力。 3.独立学院会计学专业《高级会计学》这门课程应改进教学方法和教学手段。《高级会计学》是会计学专业大三学生的必修课，对学生要强调《高级会计学》课程知识的实用性，激发学生学习兴趣和积极性。学生学习的目的性更要明确，学到的知识能够在实际中得到充分的应用；会计学专业的学生不但要掌握会计知识，还希望能够达到一定的目标。作为会计学专业的学生，毕业后踏入社会进入企业必须持有上岗资格证。作为老师一定要督促将要毕业的学生在毕业之前必须取得会计学专业方面相关的资格证，会计相关资格有：会计从业资格证、初级会计资格、中级会计资格、高级会计资格、注册会计师等。因此老师在授课时，应对授课内容进行必要地了解，会计资格在将来从事会计工作中的作用，这样在授课时就会有针对性，学生才能真正感觉到会计知识与他们将来工作的相关性，充分认识到本课程的重要性。教师在课堂上应注意把会计知识与学生的生活经验相联系，与社会实践和热点问题相联系，让学生感悟到会计问题的存在和学习会计知识的实用性，引起一种学习的需要。当学生对会计学习产生兴趣后，学习的积极性、主动性和创造性就会提高，从而提高学习效率和效果；教师则从知识的传授者、灌输者变为主动学习的引导者、指导者、帮助者和促进者。 综上所述，独立院校在会计专业人才培养方面存在一系列的问题，对毕业生就业带来了一定的影响。这就要求独立院校以“应用型人才”为培养目标，对《高级会计学》课程教学体系进行相关的改革，从而培养出能适应社会发展的会计人才。 会计学论文:论远程开放教育中会计学实践教学的思考 【论文关键词】远程开放教育；实践教学；会计学；基地建设 【论文摘要】实践教学是教育部和中央电大“人才培养模式改革和开放教育试点”项目研究中所要突破的重要环节之一，也是关系到学生、社会和学校的大事情，做好了这一环节，对提高电大的教学水平和毕业生的社会竞争能力至关重要。 会计学是一门实践性很强的学科。会计的教学，一方面要传授给学生基本理论、基本知识；另一方面还要使学生掌握会计的各项技能，只有两者结合，学生才能学以致用。电大要实现培养应用型人才的培养目标更要重视会计专业实践性环节的教学。 实践教学包括课程实践环节，也就是与课程教学内容结合、与课程理论学习同步进行的实践活动，如课程作业和课程实验等；集中性实践教学，也就是需要综合运用课程知识、集中进行的实践活动，如课程设计、社会实习、社会调查、毕业设计等。 一、实践教学中存在的问题及原因 （一）认识不足 没有认识到远程开放教育实践教学的重要性。对远程开放教育“应用型高级专门人才”的培养目标及其实现的途径认识不到位。同时，将会计实践教学看作是和理论教学一样可以运用先进的信息技术采用自主化和个别化学习，没有认识到远程开放学习过程与其他环节是不一样的，需要更多面对面的组织与指导。 （二）教材呆板、内容陈旧 目前电大会计实践教学使用的教材普遍存在案例教材偏少或案例代表性不强；电子教材不多，有也只是偏重计算机操作原理或程序软件，功能不强；教材体系不完善等问题。 随着我国国民经济的发展，与会计有关的法规、制度、核算程序、核算方法、分析方法都处在不断发展变化中，这就要求会计实践教学的内容及时更新，但目前反映新制度、新方法的实践会计教材严重短缺。在会计核算方面用的都是多年前的旧材料、内容陈旧，与现在的制度、方法脱节；另一方面，会计实践教学内容在反映学科热点方面也严重滞后。 （三）实践教学内容选择不当，不能满足不容层次学生的要求 首先体现在学生个体的差异上。现代远程教育的特点决定了学生来自不同的工作岗位，拥有不同的工作经历、行业背景和职位差异，因而学生对会计实践的要求也多元化了，而目前的会计实践教学更注重单一目标的通才教育，忽视了对学生个性需要的满足。其次，表现在不同学历教育层次上。目前中央电大远程开放教育会计专业包括了开放本科和专科两个层次。很明显这两个层次的实践教学在教学目标、教学要求、教学重点和难点上有很大程度的区别。 （四）设备、师资等软硬件缺乏，难以保证会计实践教学质量 随着远程开放教育规模的迅速扩展，使得原本就短缺的实践教学场地、设备等资源越发紧张；另一方面体现远程教育特色的基于网络的实践教学平台和资源的建设与开发又没有到位，不能满足学习者的需要。在师资方面，缺乏理论知识与实践知识融会贯通、传统理论与现论相辅相成、传统口授能力与现代电子教学能力相结合的教师，而且目前实践指导教师由于缺乏制度性地培训，专业知识不能及时更新，又缺少会计的实际工作经验，其整体水平不容乐观。 二、改革会计实践教学的初步构想 （一）根据本、专科学生的特点制定针对性的实践教学计划 因专科阶段的学生大多是刚接触财会知识的，其培养的重点应放在专业基础知识、基本操作能力上。在实践内容的设计上应突出全面性和直观性，采用手工记账的模拟实践方法，通过“凭证—账簿—报表”的循环，以掌握会计基础知识、熟悉会计核算过程为导向，并且以手工模拟为基础逐步开展计算机模拟，适当增加以侧重熟悉动作或程度训练为主的珠算、点钞等实训课。 本科阶段学生的培养应重点放在制度设计、会计管理、会计监督等方面。在模拟实践教材的设计中，除保留传统的工业企业外，还应适当增加商品流通业、服务业、合资企业等行业的业务，以拓展学生的视野、丰富学生知识。在材料的选择上，应力求其具有全面性与代表性，补充有关会计管理、审核和监督等方面的内容，并在实践中注重引进电算化系统。 （二）加大实践教学的教材和资源建设 加大开发、编制会计实践教学教材的力度。实践教学教材要具有对实践的指导性，在内容上要适应经济发展、学科发展的要求，适应创新型应用型人才培养目标的要求。应充分发挥媒体教材的优势，重点制作会计的实践教学录像节目及课件、网络等媒体教材，以扩大学员的视野，开拓学员思路，帮助学生熟悉会计、认识社会、展示一般情况下或通过课堂模拟实践教学难以观察到的各种会计现象和知识。 （三）多渠道拓展实践教学基地 实践基地，由于经费体制等各方面原因，单凭学校一方的力量是远远不够的，这就需要校内、校外、学生和教师各方面资源。学校通过与企事业单位或一些培训机构合作，建立教学实践基地，这样一方面为企业的经营管理者出谋划策，为单位提供员工培训的机会，另一方面也解决了学校经费紧张、实践基地缺少的困难，同时也给年轻的教师提供了实践和锻炼的机会。学校可以以自身的机房，会计模拟实验室作为企事业单位员工的培训基地，收取培训费，同时享受合作单位为学校提供的免费服务。 （四）进一步加强实践教师师资队伍建设 尽管远程学习以学习者自主学习为主，但远程教育的实践教学却需要教师的组织与指导。为使学习者能够更好地把所学的理论知识与已有的实践技能进行整合，更需要从专业实践教学的角度，进行有计划、有针对性的系统训练和实践，更需要教师的个别化指导。在远程开放教育以学生为主体的实践教学中，指导教师实践教学的专业能力的提高已迫在眉睫。对于电大系统来说，一方面，对于本校专业教师，加强培训力度，参加有关培训班的学习或定期派遣专业教师到挂靠单位进行锻炼，提高专业技能。另一方面，聘请经验丰富的高水平教师或有关行业实践工作中的中高级人员，或吸收实践经验丰富的开放教育学生参与实践指导。实践中的任何新的制度、方法的颁布实施，都可以通过他们很快反映到教学中去，提高教学的实效性。 （五）采用灵活多样的实践教学模式 一方面，把专业技能培训、鉴定结合到实践教学中来，在实践教学中突出对学生实际工作能力的培养，把社会职业岗位群的职能要求融入到实践教学目标的要求中来。如要求专科毕业的学生取得会计从业资格证书、会计电算化证书、珠算等级证书等。 另一方面，把实践教学与学生自身工作实际紧密结合起来，更好地促进理论知识在实际工作的结合和运用，提高工作质量。这种实践教学模式适用范围较广，既适合于课程作业，也适合社会调查、毕业作业（论文）等。结合工作实践教学模式能充分发挥学习者在工作第一线的优势和主动性，有利于学生全面、综合运用所学知识解决实际问题能力的培养，促进学生职业素质和职业能力的提高。 如开放教育会计本科的《会计制度设计》的课程实践就是要求学生能运用所学知识分析现实案例。不少学生本身就是企业的会计或管理人员，他们利用自己的工作岗位为基地，充分调查取证，分析企业会计制度，找出相应对称，在实践报告中提供了丰富的资料和令人信服的结果，促进了理论知识与实践工作的进一步结合，取得了明显的实践教学效果。 （六）加强对实践性教学环节的管理和评估 为切实做好实践性教学，及时了解和掌握实施情况，必须采取有效措施加强对实践性教学环节的管理。所有的实践教学环节均应按教学计划的要求认真完成，并进行考核，未完成或不合格者不能取得相应课程的学分。上级电大还应制定实践性教学工作的评估体系，以供各试点电大进行自评和考评。通过考评，将实践教学开展好的单位的成功经验予以表彰和推广，对质量不能保证的试点教学点进行批评，并协助其限期整改。 通过以上措施，会计专业的实践教学一定会有质的提高，可以切实解决会计专业学生实践操作能力的不足，促进学生创新能力和社会适应能力的提高，增强社会对电大会计专业毕业生的认可率。 会计学论文:我国司法会计学教育问题研究 司法会计学是法学中研究司法会计活动的规律、机制、方法和对策的一门边缘学科。司法会计学教育是法学教育的一个组成部分。本文主要就我国开展司法会计学教育的情况、现状及如何发展这一教育问题作些探讨，以期对我国开展司法会计学教育活动能有所促进。 一、我国开展司法会计学的研究及教育的回顾 “司法会计” （Judicial accounting）一词是外来词，来源于大陆法系，二十世纪五十年代传入我国。在英美法系中，司法会计一般称之为法庭会计（Forensic Accounting，有译为“法务会计”）。 我国的司法会计理论最先是从前苏联引进的。1954年引进的前苏联法学理论中，有一法学分支学科《会计核算与司法会计鉴定原理》。后由政法学院主管部门（高等教育部）于1956年将其列为法律专业的选修课。从此，我国开始了司法会计学的教育活动。但是，由于当时我国的经济形式较为单一，法律事务很少涉及财务会计问题，因而除少量会计人员的贪污案件外，司法会计在我国法律诉讼中很少应用。受司法实践发展的制约，至70年代末，我国几乎没有人对该学科进行专门研究。 1981年7月，司法部在制定法学专业的教学方案时，将《司法会计》列为选修课。基于开设课程的需要，西南政法学院、华东政法学院的何联升、许兆铭同志开始涉足司法会计学研究，并于80年代中期在法学专业开设了《司法会计鉴定学》或《司法会计》课程。之后，又有一批政法院系的法学教学人员、财经院校的会计教学人员和检察机关的干部介入司法会计理论研究。90年至92年期间，司法会计专业出版物的发表达到一个鼎盛时期。除一些政法学院、政法管理干部学院自编教材外，司法部（法学教材编辑部）组织编写了高等学校法学试用教材《司法会计学概要》、司法学校教材《司法会计基础教程》。 从上述介绍可以看出，我国司法会计理论的研究首先是基于司法会计学教育的需要而开展的。这不免对司法会计学的研究带来一些负面影响。例如：我国进行司法会计理论研究的路线，大都是直接借用前苏联的理论体系和总结诉讼中的一些做法。这种研究路线导致司法会计理论的研究出现两大失误：一是受前苏联理论的影响，认为司法会计即指司法会计鉴定，将司法会计鉴定归纳为查帐、查物和写鉴定书，这一观念严重制约了司法会计鉴定理论的发展。二是，受司法实践中的具体做法所限，一则是将司法会计活动仅限于某些个别案件，例如：84年出版的《大百科全书（法学卷）》将司法会计鉴定解释为“即运用会计学专业知识，对国家或集体企业、事业单位中怀疑有贪污行为的财务人员经管的财务帐目进行的一种鉴定。主要解决对财物收支出纳是否平衡，是否与实际情况相符，在财物流转中是否舞弊以及如何舞弊等”；二则，将财务会计错误行为的法律定性问题列入司法会计鉴定的范围。有些司法会计学或司法鉴定学教科书中，甚至直接将行为人的行为是否构成贪污、挪用、偷税、抗税等列为司法会计鉴定的范围。这些理论研究的成果，被长期运用于司法会计学教学和职业教育，对我国的立法、司法实践造成了极为不利的影响。例如：由于理论上将司法会计检查与鉴定混为一谈，我国诉讼法中至今没有关于查账的具体规定。再如：因受这类观点的影响，司法实践中出现了超出财务会计问题的范围出具司法会计鉴定结论、本应出具有罪证据但实际出具了无罪证据（但法官仍作为有罪证据采信）等混乱局面。 笔者从1984年开始研究司法会计的学科体系。通过研究认为，司法会计学科体系的建立应当符合科学性、合法性和适用性的要求。因此，在司法会计理论研究中，以诉讼立法精神和刑事侦查学原理为指导，借鉴法医学等学科的体例，采用了先进行基本原理研究后建立实务操作理论系统的研究路线。通过十多年的业余研究，完成了“司法会计理论体系研究”课题。提出了将司法会计从理论上和实务中均分为司法会计检查和司法会计鉴定两大分支的“二元”立科思想。在理论体系方面，提出并建立了以司法会计学概论、司法会计检查学和司法会计鉴定学为基本结构的“二元”理论模式；在研究成果方面，从学科原理、操作程序、操作方法和实务理论等方面解决了将司法会计检查与司法会计鉴定进行分科的所需的一些理论问题；在司法实践中，主张逐步推行司法会计检查和司法会计鉴定由案件承办部门和技术部门分别主持，以及司法会计鉴定结论只回答财务会计问题的做法。最高人民检察院已于1995年起将“二元”司法会计理论运用于司法会计专业的职业教育。 从司法会计活动看，在笔者接触到的文献中，尚未发现建国前有关司法会计活动的具体记载。但我国唐朝将管理百官俸料、赃赎的比部司置于刑部管辖，宋朝有过延续。这一做法与刑部处理官吏职务犯罪案件需要比部司协助查帐是否有关尚不得所知。五十年代开始，随着公有制经济的建立，财务会计技术的应用得到普及，诉讼机关在查处贪污、投机倒把、偷税等案件中开始出现会计检查和会计鉴定等司法会计活动。受政法院校开展司法会计学教学活动的启发，1985年由最高人民检察院技术部门提议，基层检察机关开始配备专职司法会计技术人员，逐步建立了司法会计专业技术门类。全国检察机关已配备司法会计技术人员逾千人，每年检案万余件，在协助侦查部门查账、提供司法会计检验鉴定结论，保障了诉讼的依法进行等方面发挥了重要作用，目前已开始进入总结提高阶段。与此同时，检察机关还加强了司法会计学的职业教育工作，全国举办了18期司法会计专业人员上岗培训和两期侦查人员培训。80年代后期以来，法院在审理一些民事、行政案件时，也开始委托注册会计师进行相关问题的司法会计鉴定。近年来，审判机关、公安机关也开始酝酿配备司法会计技术人员，开展司法会计技术工作，并采取不同形式进行司法会计学职业培训。 二、我国开展司法会计学教育的现状 学历教育方面，目前我国在法学本科专业中进行司法会计学选修课教育主要集中于少数政法院校和政法管理干部学院。综合性大学的法学院系至今几乎没有开课（或以会计学课替代）。我国目前已有几所学校开设了司法会计专业或司法会计方向的本科教育体系，西南政法大学、中国人民大学有几位司法会计方向的硕士研究生毕业，亦有博士研究生涉猎该专业研究。为了开拓教育领域及适应司法会计专业人才的需求，有的财经院校曾试办过司法会计学专业证书班，有些财经院校的会计专业则开设了司法会计鉴定课。 职业教育方面，我国检察机关比较重视对司法会计学的职业教育，除司法会计专业人员上岗需要进行为期半年的培训外，对侦查、起诉等业务人员也进行一些司法会计学教育活动；公安机关已从99年开始对经济犯罪侦查人员进行司法会计业务培训；法院系统虽尚未将司法会计学单列为职业教育的内容，但在司法鉴定业务培训中已涉及了司法会计鉴定的内容；作为司法行政管理部门的司法部目前正考虑编写司法会计学职业教育教材，以并酝酿在律师及司法会计学鉴定人中进行司法会计学职业教育。 应当说我国开展司法会计学教育已近40年，但到目前为止的教育内容、教育的普及性与司法实践的需要差距较大。影响开展司法会计学教育的主、客观因素主要有： （一）从主观方面讲，对开展司法会计学教育的重要性和紧迫性认识不足，是制约司法会计学教育发展的主要因素。 目前，由于我国开展司法会计学教育不足，导致司法实践及司法会计学研究等方面出现了一些问题： 一是，司法实践中普遍存在着取证难或不会应用司法会计技术查处案件所涉及的财务会计业务事实。由于大多数刑事警官、检察官、法官和律师都缺乏必要的司法会计学知识，多数侦查、检察和审判人员尚不掌握通过司法会计检查来收集书证的基本工作技能，也不清楚通过司法会计鉴定应当和可以解决那些财务会计问题，所以在司法实践中经常发生出现这样一些情形：（1）遇有需要收集财会资料证据问题时，不会收集或不能正确收集，导致许多涉及财务会计业务的刑事案件无法侦破；（2）涉及利用财会资料证据证明问题时，不能正确利用这类证据来证明案件事实，有的不能正确判断证据的含义进而将有罪证据作为无罪证据使用或反之，有的则不能正确判断证据的真实性进而以假当真，这是造成一些案件错诉错判的原因之一；（3）对需要进行司法会计鉴定的情形不送检或提出不适当的鉴定要求；（4）不会收集司法会计鉴定所需的检材至使一些鉴定无法进行，等等。如何使大多数刑事警官、检察官、法官和律师掌握必要的司法会计学知识，这是法学教育亟待研究解决的问题。 二是，司法会计专业技术人才缺乏。我国目前几乎没有专门从事司法会计理论研究的人员，只有为数不多同志在兼职进行司法会计理论的研究。从诉讼业务的需要讲，全国至少需配备两万人左右司法会计专业技术人员，而全国现有在岗的司法会计技术人员仅千余人。人才缺乏所造成的后果是：首先，已造成司法会计学的理论研究和教学的被动；其次，在司法实践中，一些诉讼机关的证据收集活动受到司法会计技术方面的限制；第三，即使已配备司法会计技术人员的一些诉讼机关，也出现了因技术力量不足而不便进行司法会计检案或草率检案的情形。 三是，现有司法会计专业人员的业务水平亟待提高。我国目前从事司法会计理论研究和教学的人员，以经济法学专业人士为主，大多缺乏研究司法会计学的必要理论基础；诉讼机关已配备的司法会计技术人员，则主要是从会计、审计等工作岗位选调来的，其专业技术水平大多还处在应付诉讼的阶段。由于司法会计专业人员的知识结构不合理，给专业理论研究及实践中带来一些问题：一则，我国研究司法会计学的历史虽不长，但已经走了许多弯路，一些研究成果的运用已给司法实践造成了不少危害，究其原因，司法会计学研究者的知识结构不合理当属主要因素之一；二则，许多司法会计技术人员尚缺乏开展司法会计业务所需的法学、司法会计学专业的理论和技能，因而导致司法会计实践中经常出现违法检案和技术性错检的情形。 （二）从客观方面看，理论研究成果中的偏颇、司法实践中对证据要求不高、教育机制方面的欠缺以及缺乏必要的客观环境等，也对开展司法会计学教育开展形成了障碍。 首先，从已发表并投入法学学历教育的司法会计学研究成果看，过于偏重对会计学的介绍和审计理论的移植，缺乏对司法会计学的许多基本理论的揭示，是我国多数司法会计学书籍的共性。这些研究成果给人们以多方面的误导：一是，认为司法会计学教育必须会计学教育为前提，似乎法学教育中无法进行司法会计学教育，这是导致法学教育中忽视对司法会计学的教育的原因之一；二是，认为司法会计仅指司法会计鉴定，因而司法会计教育的对象主要是司法会计专业人员，非专业人员不需要学习和掌握司法会计学知识，在法学教育中进行司法会计学教育“无用”；三是，认为司法会计与审计无技术上的差异，大量地引用审计学的内容，给人以司法会计学完全可以由审计学取而代之的印象。这些偏颇理论的误导，致使人们对在法学教育中是否需要进行司法会计学教育产生疑问，而这一疑问如果不加以解决，也就难以讨论司法会计学教育问题。 其次，从法律诉讼实践看，我国历史上一直采用以言词证据作为主要证据的诉讼模式，法官对口供、当事人陈述及证言比较重视，对其他证据都显得不太重视；在通过技术活动取得的证据中对法医活动所形成的证据比较认同，对司法会计活动所形成的财会资料证据、司法会计检查笔录和司法会计鉴定结论等证据常常显得不太重视。在这一背景下，司法会计活动在诉讼中的重要性势必会受到影响。例如：目前许多案件在缺乏必要的书证情况下，案子却照常进行审理和判决；一些刑事案件都是在犯罪嫌疑人不供认犯罪的情况下才想到要进行司法会计鉴定，但常常因事过境迁无法获取检材，司法会计鉴定也无法进行。由于司法实践中对司法会计活动的重视程度不高，因而对法学教育中的司法会计学教育也必然产生不良影响。举个例子：目前法医活动在各类诉讼中的应用量不足司法会计活动应用量的一半，但由于法医活动在诉讼中被重视的程度远远高于司法会计活动，所以，几乎所有法学院系的法学学历教育中都有法医学选修课，但绝大多数综合性大学的法律院系都没有开设司法会计学课程。 第三、教育机制方面的缺陷，主要是计划教育机制对司法会计学教育产生一些不利影响。司法会计学教育有跨学科教育的特点，而目前我国实行的主要是专科教育机制，根据人才市场的需求进行人才培养、跨学科进行复合型人才培养的机制尚未普遍建立。司法会计学教育包括普及教育和专业教育两类，其中，普及教育的对象主要是从事立法、法学研究和司法实际工作的人员，而专业教育的对象的主要是从事司法会计学研究、教学和司法会计鉴定技术人员。根据现有教育机制，司法会计学的普及教育应当由法学教育部门承担，而司法会计学的专业教育需要会计学教育部门承担。但实际上，由于法学教育部门对司法会计学教育重要性认识不足，在师资、课程设置方面都不愿意做适当的投入；而大部分会计学教育部门因目前尚未受到学生就业困难的困扰，所以也不愿意进行司法会计学教育的投入。 第四、司法会计学教学人才的匮乏，也是制约司法会计学教育发展的一个重要因素。开展司法会计学教育需要复合型教学人才，教学人员既要熟悉法学又要熟悉会计学。这种复合型教学人才理应由大学负责培养，但按现行的教育体制也很难完成这类教育人才的培养。 另外，由于缺乏专业人才，我国于1992年便筹备成立的司法会计标准化委员会至今尚未果，致使司法会计专业活动缺乏必需的专用技术标准。 通过上述问题的展示，已足以说明在我国开展司法会计学教育的重要性和紧迫性。上述问题的解决，固然涉及到立法、司法等各方面的改进，但从法学教育的角度看，如果能够加强司法会计学的教育工作则可以为上述问题的解决打下基础。例如，通过司法会计学历教育的改进和职业教育的加强，可以提高司法会计理论研究、立法及从事实际诉讼人员的素质。人的素质的提高，则可以带动整个法律诉讼、法学研究和司法会计活动质量的提高。 三、我国开展司法会计学教育的意义 我国开展司法会计学教育，对于适应我国司法实践发展的需求，提高我国司法会计理论研究水平，促进我国立法及法学教育以及与国际接轨都具有至关重要的意义。 （一）开展司法会计学教育是我国司法实践发展的要求 在目前及未来的诉讼活动中，司法会计活动将成为大量案件诉讼中不可缺少的重要组成部分。（1）从刑事诉讼要求看，强调以证据定罪、加强对犯罪嫌疑人诉讼权益的保护，是修正后刑事诉讼法律的一大特色。这在客观上为司法会计活动的广泛开展提供了依据和动力。例如，获取有罪证据已被规定为预审的前提条件，在涉及财务会计业务案件的侦查中，那种先录口供后取财会资料证据的做法已被否定，取而代之的将是先进行司法会计检查收集线索和财会资料证据并对相关财务会计问题进行司法会计鉴定，查明有犯罪事实后方可进行预审。（2）随着经济刑法的不断补充，涉及财务会计业务案件类型已成倍增长。这一新的形势给以经济犯罪侦查技术对策为研究对象的司法会计检查学的研究与发展，提供更广阔的领域。例如，根据79年刑法，案件本身包含财务会计事实的案件仅有二十余种，而97年实施的新刑法，此类案件已有一百多种。由于不同类型犯罪在手段、涉及财会业务的内容方面存在着差异，就需要理论上不断地提供新的司法会计检查方法和对策。（3）我国正在建立和完善社会主义市场体系，市场经济的建立和发展，必然会带来更多的和全新的财务会计事项。因此，未来涉及经济的各类诉讼案件中也会出现更多的财务会计问题需要通过司法会计鉴定解决。例如，证券、期货问题的鉴定是在90年代初才被提出的；而目前的企业产权重组中所出现的财务会计事项便是以往经济案件所不可能涉及的。司法会计活动的日益发展，必然需要更多的掌握司法会计学知识和技能的诉讼人才，而造就这类人才的主要途径就是开展司法会计学教育。试想，在未来的诉讼中，不懂得或不了解司法会计学的诉讼人员，如何能全面地收集证据？如何能真正地公正执法？也可以这样说，司法会计学教育是严格执法和公正执法的需要。 （二）开展司法会计学教育是提高我国司法会计理论研究水平的需要 我国对司法会计学进行系统性研究不到20年，虽然介入这一研究的同志不足20人，但已经初步建立了适合我国国情的司法会计学理论体系框架。与国外现有同类理论研究成果相比，我国所取得的科研成果在基础理论方面已有明显的优势，但实务性理论的研究相对滞后。而实务性理论的研究涉及各类不同的诉讼和各种经济方式、经济核算内容，决非少数理论研究者所能够承担。为了提高我国司法会计理论研究水平，高等院校有责任担当起高层次司法会计专业人才教育培养工作，这将为进行司法会计理论研究提供大量的优秀人才；同时，随着司法会计学教育在法学教育中地位的提高，也可以促使一批通晓法学和会计学人才转向司法会计理论研究的领域。 （三）开展司法会计学教育有利于促进我国的立法水平 司法会计活动，是诉讼活动的一个组成部分，但我国目前的诉讼法律中，仅有关于司法鉴定的一般性规定，缺乏各类具体的司法鉴定规范，也没有关于司法会计检查的具体规范。后者使得我们现实中诉讼人员进行查帐没有相应的法律规定，使司法会计检查处于无法可以的尴尬地步，更谈不上强制进行司法会计检查。这些立法缺陷，与立法者缺乏司法会计学教育不无关系。当前，我国正在酝酿制定证据法，而财会资料证据、司法会计检查笔录、司法会计鉴定结论以及司法会计检验结论等通过司法会计活动所取得的证据，都应当是证据法所需要研究的立法问题。另外，司法会计活动属于技术活动，除了一般法律的规范外，还需要有与法律相联系的技术标准做依据，其中，专用技术标准的制定是离不开相关立法指导的。所以，司法会计学教育不仅只是培养司法会计实践所需的人才，即使从事立法工作的人员也需要通过司法会计学教育提高素质。 （四）开展司法会计学教育有力于完善我国的法学教育体系 司法会计学是司法实践中应用面极大的一门边缘性学科，它是法学教育体系中不可缺少的组成部分。从司法会计学的基础理论看，它所研究的司法会计活动类型、司法会计活动机制、财会错误原理等内容，都是涉及到诉讼活动的分类、诉讼原理及社会行为的法律性质等重要法学理论；从司法会计检查学内容看，它所提供的司法会计检查程序、嫌疑账项的发现及查证方法，是法学理论所要研究的重要诉讼原理；从司法会计鉴定学内容讲，司法会计鉴定范围、司法会计鉴定的提请与组织、司法会计鉴定结论的表达要求等内容，也是法学理论中应当揭示的一些原理。因此，司法会计学是法学的一个组成部分，司法会计学教育理应成为法学教育的一个组成部分。所以说，司法会计学教育的开展，则必然对法学教育体系的完善起到促进作用。 （五）开展司法会计学教育有利于我国与国际接轨 随着经济全球化趋势及市场经济的法制化的发展，会计与法律的结合将越来越紧密，法律事务中也将会越来越多的涉及到财务会计问题。司法会计专业人才的需求也逐步升温。据《参考消息》报道，早在1996年《美国新闻与世界报导》杂志就发表了对未来热门职业的跟踪调查结果：在美国20大热门行业挑选出的20种热门工作中，排在首位的是会计领域中的“法庭会计”。我国近年来会计学界也有人士发表文章探讨国际法务会计的需求与供给问题，一些文章还认为，法务会计是适应21世纪的会计人才。这些都表明培养司法会计学专业人才，既符合国际上未来人才需求的趋势，也是发展国内、国际经济所必需的。 四、我国开展司法会计学教育的展望 （一）司法会计学教育的层次及目标 司法会计活动的内容包括财务及账务的检查、帐务验证、鉴别判定和证据审查等。因此，在法学及相关专业的教学部门进行司法会计教育的层次和目标是不同的。 首先，在办理涉及财务会计业务案件中都会不同程度的应用到司法会计技术，因而所有的刑事警官、检察官、法官和律师都需要掌握一定的司法会计技术，但对司法会计学掌握的层次要求会有所不同；其次，所有涉及经济法学（含经济刑法学）、诉讼法学、证据法学研究的人员也需要掌握一定的司法会计学原理知识；第三，专职从事司法会计活动的人员（主要是指司法会计学技术人员）则需要全面掌握司法会计学的原理及各种司法会计技术。 根据对不同职业和不同层次的人才培养的需求，笔者认为，司法会计学教育可以分为三个层次进行： 第一层次是普及级教育。普及级教育的对象是主管及办理一般诉讼业务的诉讼人员和法学专业的在校生。其目标是培养能够掌握司法会计学的一般原理、司法会计取证手段、组织司法会计鉴定以及审查司法会计鉴定结论能力的法律（法学）人才。 第二层次是业务级教育。业务级教育的对象是主管、办理涉及经济业务案件的诉讼人员和经济侦查专业的在校生。其目标是培养能够掌握司法会计学的一般原理、各种司法会计检查的手段、组织司法会计鉴定以及审查司法会计鉴定结论能力的法律（法学）人才。 第三层次是专业级教育。专业级教育的对象是司法会计技术人员（含注册会计师）和司法会计专业的在校生（含本科生和研究生）。其教育目标是培养能够全面掌握司法会计学专业知识的专门人才。 从司法会计学教育的内容看：第一层次教育，主要是有选择的开设《司法会计学概论》，首次教育约需20至70课时；第二层次教育，需增加司法会计检查学，首次教育约需140课时；第三层次教育，则还需要增加司法会计鉴定学和鉴定实务，首次教育约需260课时。 （二）司法会计专业的设置 20世纪80年代后期，笔者曾呼吁在综合性大学开设司法会计学专业，当时的主要目的是想借大学教育的开展来推动司法会计学的研究，但未能引起共鸣。90年代，一些财经类院校普遍设置了法学专业，笔者也多次与此类院校的会计学专家探讨开设司法会计专业或方向问题，结果也是常常碰壁。会计学界人士对开展司法会计学教育不太感兴趣的原因主要有三点：一是，会计学专业的学生就业形势较好-皇帝的女儿不愁嫁；二是，师资难寻-会计学专业的老师们因看不到司法会计学的前景都不愿转行搞司法会计学教学；三是，不承认司法会计学的专业性-认为会计学专业的学生可以到司法实践中再进行学习。 笔者一直坚持认为大学（特别是综合性大学）应当开设司法会计专业（或方向），该专业将于2010年前形成竞争趋势。一则，司法会计学专门人才的市场较大，且作为复合型人才的培养应当是未来大学培养学生的主要方向；二则，与目前会计学专业注册会计师方向相比较，司法会计专业的学生需要开设的专业课程还要多，既然注册会计师可以设置专业方向，司法会计更应当开设专业方向；三则，司法会计学虽然属于应用学科，但由于其所依托的学科-财务会计学比较抽象，其学科内容较法医学、物证学更为抽象，而学历教育中应当集中解决比较抽象的内容，在司法实践中边干边学的应当以较为直观的学习内容为主。 目前，有些会计学界人士提出，可以通过法学和会计学的双学历或双学位教育来解决司法会计专业人才的培养，笔者认为有可取之处。但应当指出的是，在双学历或双学位教育中应当处理好司法会计学的专业教学问题，司法会计学科是有其独立性的，并非是会计学与法学的简单相加。 （三）司法会计学教育的急需解决的几个现实问题 一是，应当提高重视程度。无论法学的学历教育部门还是职业教育部门，都应当把司法会计学教育提到议事日程上来，采取一些切实措施，把司法会计学教育开展起来。 二是，师资的培养问题。应当通过研究生教育来培养一批司法会计学的教师人才。研究生教育中出现的教学困难问题，可以借鉴国外大学教授与相关部门科研人员联合带研究生的做法解决。 三是，相关教材、教学参考材料及案例集、习题集的编写事项。我国现有的一些司法会计学教材普遍存在系统性不强的问题。只有认真地加以解决，才能发展好司法会计学教育。在解决这一问题上，可以采取大学与实际工作部门合作研究开发的路子。 随着我国诉讼科学化进程的不断加快和司法会计理论研究水平的不断提高，在未来的法律诉讼中，司法会计理论和技术的应用将会在诉讼中普及，司法会计活动也将会置于相关技术标准下统一实施，司法会计学教育的发展也会受到应有的重视。可以相信，司法会计学教育的发展具有广阔前景。 会计学论文:关于在会计学原理教学中加强职业道德教育的思考 摘要：由于会计人员缺乏职业道德而带来的会计信息失真给社会造成了巨大的损失。本文就如何在会计学启蒙阶段课程——会计学原理课中贯穿职业道德教育的问题，提出了通过丰富教学内容、革新教学方式、改革评价体系来建立一种创新的教学模式，以提高学生主动探索知识的能力和树立“诚信为本”的职业人格，为他们将来走入社会形成正确职业判断打下良好基础。 关键词：职业道德教育 诚信 会计学原理 案例教学法 传媒 互联网 分析近年来美国的安然事件和中国的银广夏、ST猴王、三九药业等上市公司会计造假事件，其原因是多方面的，其中也包括会计教育体系的缺陷。不论是上市公司还是承担审计责任的会计师事务所，违规者中不乏会计界的高级人才，有的甚至是会计专业的精英人物，其精湛的专业技能却用来钻法律的空子，为满足一己的私欲而损害广大投资者的利益，这与他们缺乏基本的职业道德有最直接的联系。 一、会计职业道德教育的重要性。 职业道德教育在会计教育体系中的重要性不同于其他专业。会计是一种经济语言，它所传达的信息是投资者、债权人、政府等各种信息使用者进行决策的依据。如果会计信息的提供者出于各种目的而编制虚假会计报告，其危害的范围和程度将是无法预计和防范的，尤其在当今这样一个全民参股的市场经济社会中，我们已经震惊地看到了虚假会计信息带来的损失。朱容基总理2001年视察上海、北京国家会计学院时，欣然题写了“诚信为本，操守为重，遵循准则，不做假账。”的十六字诤言，至今仍然振聋发聩。教育治本，法纪治标；教育治远，法纪治近；教育和法纪，德治和法治，二者只有并举，才可能从根本上遏止造假行为。 不可否认会计职业道德需要他律，但是我们在不断完善法规建设的同时往往忽视了会计职业道德的自律要求。虽然安然事件终结了美国注册会计师行业自律的历史，但是这并不等于说自律不重要，相反，这恰恰是因为自律做得不够。当巨额的经济利益与严肃的道德规范发生碰撞时，只有潜移默化的诚信教育，才能使天平倾向于道德规范。诚信教育最适当的时机就在于会计从业人员的启蒙教育阶段，一旦将这种职业道德内化为个体道德，那么无论会计人员的专业技能和理论水平上升到什么层次，公众的利益都会得到保护。 二、改变以往重专业技能培养，轻职业道德教育的传统教育观念。 会计学原理就是会计教学体系的启蒙阶段课程。会计的职业道德主要体现在会计一般原则之中，而会计一般原则通常是在学生不具备任何会计基础知识的一开始就向学生介绍，学生能否透彻理解其含义，教学效果确实值得怀疑。会计的基本原则应用于整个账务处理程序之中，而教师在教学时，却容易忽视在专业技能的教育中贯穿职业道德教育。一方面，是因为教师本人缺乏实际经验，对虚假会计信息的意识不敏感、不熟悉，另一方面，也是因为根据披露的情况来看，会计信息失真不象近年来这样猖獗，所引起的危害也没有如今这样严重，导致职业道德教育在传统教育模式中未能得到足够的重视。随着会计信息使用者的日益增多，资本市场的日益发展，对会计信息的披露要求将越来越严格，许多过去不为人知的造假行为被暴光并受到应有的惩罚。时代呼吁诚信，作为这一行业的教育者，我们更应该意识到职业道德教育的分量举足轻重，只有在思想上意识到它的重要性，才会在教学过程中贯穿职业道德教育，在向学生传授会计知识的同时，即时将会计一般原则与账务处理紧密联系起来，使学生不仅掌握会计核算的原理并且真正地理解会计一般原则，在日后的实践中才能做到在账务处理中正确地运用一般原则。 三、如何在教学过程中贯穿职业道德教育。 （一）、丰富教学内容。 会计学原理是一门极为抽象和理论性很强的学科，需要学生有较强的逻辑推理能力和思维分析能力才能理解知识要点。学生普遍反映在学习该门课程时，最难做到的就是理论联系实际，而如果做不到理论联系实际，对于学生来说，会计的基础理论将无法理解，或者无法透彻理解，更别说如何运用诚信原则了。这就恰恰需要教师及时地将报纸、杂志、网站所报道的各种新闻和案例作为教学内容，补充教材的理论知识，引导学生识别和判断虚假会计信息，强化会计职业道德观念。日常生活中的各种会计信息正是对会计学原理的最好诠释。一方面引导学生更多地关注身边比比皆是的会计信息，而不是局限于书本知识，另一方面也有助于学生树立“诚信为本”的思想，通过各种案例学习职业道德的精髓，从而更好地掌握和运用一般原则。更重要的是，有针对性地指定和指导学生阅读某些报刊、杂志、书籍和网站，传授的是学习会计的方法，培养和锻炼的是学生获取知识、分析知识和运用知识的能力，这种能力，不但可以帮助学生在走出校门之后不断地更新和扩展自己的知识面，从而不至于被日新月异的信息社会所淘汰，而且有助于学生树立正确的职业人格和理念。在这种能力的培养方面，教材远远不及处于时代前沿的各种传媒。首先，书本上的知识，五年十年之后就需要更新。马克思说过，“没有永恒不变的真理”，真理变成谬误，这在自然科学领域尚不鲜见，更何况社会科学领域。如今，随着知识经济时代的到来，崭新的衍生金融工具不断涌现，无形资产的重要性日益突显，会计理论的根基——四项基本假设一律面临严峻挑战，尤其是历史成本假设，在信息失真的时代，账面完全成了某些企业的数字游戏。如何识别会计要素、如何确认和计量会计要素、以及如何运用正确的会计信息来进行正确的决策，这在书本之中决没有现成或统一的答案。不同时期、不同企业、不同目的，就有不同的核算。作为时代的喉舌，传媒所传递的无疑是与时代同步的信息，这一点，是教材永远无法企及的。其次，书本上的知识，对于大多数同学而言，如果将来不从事相关工作，将很快被遗忘。学无止境，在有限的大学时光里所学的知识不过是浩瀚海洋中的一滴水，而在一生的时光中运用大学所学的方法论可以去探索无穷无尽的知识。再者，书本上的知识无论用什么方式传授，学生都是处于被动的接受状态，教学效果事倍功半；而通过书本之外的各种途径，可以培养学生主动学习和思考的兴趣和能力，达到事半功倍的效果。在会计职业道德的培养方面，传媒的披露和报道带来的震撼和影响有时候比理论灌输和说教更为深刻，毫无疑问，面对扑面而来的信息，教师的引导在职业人格的塑造过程中担负着非同一般的作用。 （二）、革新教学方式。 1、 跳出会计学会计，跳出会计教会计。 任何一个行业都需要进行会计核算，都需要利用核算所得的会计信息来进行管理决策。很难想象一家制造业的会计人员不懂得本企业产品的生产流程，也很难指望该企业的会计主管不懂得不同材料的差异却能做好成本控制。会计学不光可以联系财政、金融、贸易等经济类学科来教，而且还可以涉及政治、哲学以及自然科学的各个领域。就职业道德而言，在会计学原理课程中尤其适宜穿插哲学的教育，除了在会计学中运用方法论、实事求是等哲学思想之外，还有人生观、世界观、思想品德的塑造。我们的学生应该树立严谨的职业人格，日后一旦选择会计职业，成为一名会计人员，就应以诚信作为做人之标准，把诚信视同生命一样珍贵，宁可不干，也不违背良知。学生通过会计学原理的学习首先就要明白，会计就是责任，只要干了会计就意味着承担了责任和义务。 2、 在会计学原理教学中运用案例教学。 案例教学一般运用于会计专业的高年级专业课程当中，因为要求学生掌握相应的专业知识，有一定的专业判断和分析能力才能进行。会计学原理课程因为教学对象是没有任何会计基础的初学者，传统上很少运用案例法，然而，会计学原理又是一门最需要用案例来阐释的课程，尤其是对于会计一般原则的理解和运用，案例具有重要意义。这就只能靠教师广泛查阅资料，寻找适合于初学者分析的案例。所谓“适合”就是指明显违反一般原则的案例，或者在重大方面违反一般原则的案例。例如2001年7月网易在纳斯达克的停牌风波就是源于网易在2000年度的财务报告中包含了未提供实质性服务的广告合同收入以及一些根据美国会计准则不能确认的易货交易的收入累计420万美元，导致网易调整后的净收入减少53.2%。根据权责发生制原则，如果未销售产品或提供相应服务，预收的收入即便是已经收现也只能确认为负债而不能计入收入，网易显然是违背了这一原则。我们并不需要很细致地向学生解释和剖析网易的具体收入内容和详细计算方法，学生就完全可以通过这个案例理解权责发生制的含义，教学效果显然比让他死记硬背权责发生制的定义好得多。类似的案例其实不胜枚举，象《广州日报》这样大众化的报刊，其财经新闻版经常有相关报道，更不用说众多的专业刊物了。 3、 在教学中倡导实证研究的精神。 虽然说规范研究或者实证研究基本上属于研究范畴，但是在教学中倡导研究精神，尤其是实证研究的精神，其实是很有必要的。会计研究的方法广义上可分为规范研究和实证研究两种，规范研究主要回答“应该如何”的问题，而实证研究主要回答“实际是什么”的问题。我们的会计教学其实类似于推广规范研究的成果，将漫长社会发展中总结出来的理论知识以及实务操作经验传授给学生，使其免于经历实证研究的艰辛过程。然而，正是因为一味地接受，学生几乎丧失了判断问题、分析问题、解决问题的兴趣和能力，当他们置身于错综复杂的经济环境中时，面对眼花缭乱的会计事项，如何坚持原则，如何在适当的时点以适当的金额来处理会计事项，没有人告诉他们应该怎么做，也不存在标准答案，一切都需要按照职业道德的要求进行职业判断，然而由于学生在大学教育中缺乏思考分析能力的锻炼，又几乎没有实践经验，因而很容易让私欲和个人利益凌驾于原则之上，从而做出错误的判断。在教学中鼓励学生开展研究活动，尤其是实证研究，旨在培养实事求是的科学态度和职业精神，有助于他们日后走入社会形成正确的职业判断。 4、 开展会计专题的辩论赛。 在会计教学的各个阶段都可以开展会计专题的辩论赛，中级和高级教育可以针对具体准则的命题进行辩论，而初级教育可以针对会计一般原则的命题开展辩论。学生乐意通过辩论这种形式积极参与到会计知识的主动学习和思考当中，尤其是对传统提出挑战的命题，他们往往不遗余力地查找资料，力争以充足的论据，鲜明的观点表达自己的见解以说服对方。例如我曾经让学生就企业的广告费开展过辩论。一般原则要求划分收益性支出和资本性支出，传统上将广告费归入收益性支出，作为费用列示在利润表内，然而，广告树立了企业的品牌和形象，广告费用无疑会与企业未来各年的销售收入相关，为什么不能资本化为商标这种无形资产呢？学生通过激烈辩论，不仅深刻理解了划分收益性支出与资本性支出这一基本原则，而且进一步认识了资产、费用这些会计要素的含义。会计事项中的资本化还是费用化之争可谓俯拾皆是，学生今天对广告费的属性进行了辩论，明天就将对企业的各种实际支出做出资本化亦或费用化的抉择。所以我们做教师的，引导学生进行正确的职业判断，不仅责无旁贷而且任重道远。 5、 充分利用互联网加强信息沟通。 课堂上的时间是极为有限的，教师在课堂上与学生之间的交流又多为单向交流，学生是否掌握了知识要点，除了课后争分夺秒的问问题，一学期一次的期末考试，以及可以抄袭标准答案的课后练习以外，几乎没有其他的反馈渠道。互联网可以改变这种状态。在任何大众化网站上申请一个免费信箱是一种最快捷和简便的做法。我曾经在21cn上申请了一个免费邮箱，在教会计学原理的班级公布账号和密码，其作用相当于一个班级留言板。任何时候都可以将我认为值得向学生推荐的文章转贴上去，学生浏览之后同样以邮件的形式发表自己的见解和感触，参加讨论。平时也可以通过这种方式布置课前的预习准备工作。财经网站上关于如何识别虚假会计信息，如何完善监管体制，如何正确运用一般原则一类的文章数不胜数，向学生推荐如全景网、财会世界、天润财经、会计资讯网等权威的专业网站，可以使学生接触到最前沿的会计资讯，当然也包括职业道德方面的最新资讯。电脑的普及极大方便了师生之间的交流和沟通，改善了教学效果。 （三）、改革评价体系。 会计学原理的评价体系是由平时成绩以及期末考试综合构成的。由于前述的种种革新的教学方式，便产生了诸多革新的评价方法。 1、 平时成绩。 传统上，平时成绩一般根据学生出勤率、上课回答问题情况以及课后完成作业情况来评定。然而，这些传统方式存在很大的缺陷，比如说，出勤率高的同学不一定认真听课，认真听课的同学或许理解能力不强，而出勤率不高的同学也许是因为已经掌握了该门课程的知识而希望把时间花在更有价值的地方。至于回答问题以及课后作业完全可以从参考书上或其他同学处找到标准答案，这样得来的平时成绩不能真实反映学生的实际水平。平时成绩应该全面考虑个人接受知识、理解知识、运用知识甚至创造知识的综合素质。如果在教学中引入案例分析、辩论赛，教师可以邀请非发言组队长共同构成评审团，根据发言组的观点正确程度、资料充分性、论证结构的合理性、表达能力等各种评价指标，分别给出团队分和个人分。如果设立了班级信箱，可以根据学生参与的程度以及发言的水平考核个人掌握知识的情况。如果教师在案例的选题以及向学生推荐的文章中增加职业道德类的选择，学生必然会增加这一方面的知识和提高职业判断的能力。 2、 期末考试。 会计学原理期末试卷的题型一般包括填空、单选、多选、名词解释、简答、计算以及综合等。名词解释和简答所占的分值一般占到20至30分，这其实是一个不适当的比例。专业名词的定义可以有多种表述方式，但是万变不离其宗，与其让学生倒背如流还不如让他们真正学会理解和运用它。在试题库建设方面应该适当增加判断题和案例分析题的比重。尤其是针对一般原则的题目。让学生指出并更正案例中企业账务核算的错误可以使学生更好地掌握和理解一般原则，同时也可以从一定程度上评价学生的职业道德水平和职业判断能力。 诚信兴企，失信败企。不仅对于会计行业，对于任何一个行业，职业道德教育的重要性都是无庸置疑的。作为高校教师，我们有责任、有义务正确引导学生树立“诚信为本”的职业人格，帮助他们在大学阶段就为将来走入社会形成正确的职业判断打下良好基础。 会计学论文:知识经济与会计学的发展 [摘要]当前，人类社会正在步入知识经济时代，知识经济时代对传统的会计假设、会计原则、会计计量都将产生冲击，进而推进会计学的发展。 [关键词]知识经济；会计学；会计假设；会计原则；会计计量 当前，人类社会正在步入知识经济时代。知识经济作为一种全新的经济形态，是建立在知识、信息的生产、分配和使用之上，以信息化和网络化为基础，通过持续、全面的创新，最合理、有效地利用资源，促进科技、经济、社会的和谐统一，实现可持续发展。这已成为人类社会发展不可逆转的趋势。会计的发展是与经济环境相适应的，为了适应知识经济时代的要求，我们必须以全新的思维，探索知识经济时代下的会计观念。这些变化具体表现在对会计假设的冲击，对会计基本原则的冲击以及对会计计量的影响等等。这些冲击与影响会极大地推进会计学的发展。 一、对会计假设的冲击与发展 按照我国《企业会计准则》的规定，会计核算基木前提是：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。会计假设的作用不言而喻。然而，这一作用的正常发挥很大程度上取决于假设的科学性、合理性。当假设建立在合理、科学的基础上时，它会推动本学科的发展；相反，当假设失去了支持它的合理事实基础时或者当假设所依据的事实与现实差距很大时，会计假设也必须及时作出相应修正，以适应新的环境。 （一）对会计主体假设的发展。在传统会计中，会计主体是指拥有一定经济资源并对这部分资源负责，具有经济业务的独立主体。经营组织的独立化，要求会计不仅记录和反映业主财产的变化，而且要视组织为一体，反映其日常收支及经营成果，即需要确定会计空间范围，会计主体假设从而产生。传统的企业会计只核算企业范围内的经济活动，并向有关方面提供会计信息。而这种情况在知识经济条件下是不能适应时代要求的。网络交易的发展，导致会计主体界限越来越模糊。电脑技术的发展与广泛应用突破了地域空间对经济交往的限制，这些网上实体的出现对传统的会计实体假设是一个挑战。如何正确、客观反映其资产负债及财务状况，是知识经济下会计假设应设法解决的问题。 （二）对持续经营假设的发展。按照持续经营假设的基本含义，除非有反面例证，否则就能够认为企业的经营活动将无限地经营下去，即可以预见的将来，企业不会面临破产清算。只有在这一前提下，企业的再生产过程才得以进行，企业资本才能正常循环周转，所有资产也将按照预定的目标在正常的生产经营过程被消耗、售卖等等。然而企业不论其规模大小，它总是一个“有限生命”的组织，一旦能够证明会计主体已无法履行其所承担的各项义务时，本假设就失去了支持它的事实基础。例如：企业面监倒闭、破产的情况；会计个体被兼并的情况；还有“网上实体”本身就不适用持续经营假设。 （三）对会计分期假设的发展。会计分期假设本身是对持续经营假设的一种补充，是指人为地将企业不断的经营活动分割为若干个较短时期，据以结算帐目和编制会计报表，提供有关财务状况、经营成果的会计信息。它存在的原因与会计管理职能直接相联系。之所以要计算期间损益，定期编制会计报表，主要是通过报表，找出存在的问题，以利于下一个周期的生产经营。但是人为地划分区间，并且“待摊”“预提”费用等，必然导致客观经济现实与会计反映结果之间存在着一定程度的背离，成为引起会计信息失真的制度原因，即会计期间的划分将不可避免引起会计信息的部分失真，这是会计分期假设本身固有的缺点。在知识经济条件下，传统的以年度为期的会计分期假设将受到冲击。 （四）对货币计量假设的发展。货币计量假设包括币值不变（一致性）假设和记帐本位币（唯一性）假设两个附带假设。一方面，“媒体空间”的无限扩展性，使得国际间资本流动加快，资本决策可在瞬间完成，从而加剧了会计主体所面临的货币风险，也冲击了币值不变（一致性）假设。前不久发生的东南亚金融危机所导致的一些国家的货币大幅度贬值，有力地证明了这一点。另一方面，“网上银行”的兴起，“电子货币”的出现，则强化了记帐本位币（唯一性）假设，使得货币真正成为观念的产物。 二、对会计基本原则的冲击与发展 会计原则是指确认和计量会计事项所依据的规范和规则，它对于会计人员选择会计程序和方法具有重要指导作用。会计原则大多是从经验中归纳而来的，与会计环境关系密切。为了与知识经济的要求相适应，会计基本原则必须及时做出相应的修正。 （一）历史成本计价原则。历史成本因其客观、可验证、易取得的特性，在传统会计中长期处于“一统天下”的地位。但在知识经济时代，以知识为主要资源，依靠发达的科学技术作为企业生存发展的决定条件，如按历史成本计价，往往会低估无形资产的实际经济价值。在市场瞬息万变，风险和收益都呈极大化趋势下，将历史性会计信息用于决策时，往往有滞后的效果。历史成本存在较大的缺陷。但并不是说在知识经济时代应放弃历史成本计价，而是根据未来会计中的决策需要，采取多重计量手段才是科学的选择。 （二）确认原则。收入确认原则，是有关收入入账时间确认的原则。传统收入确认原则的最大弊端在于收益揭示不完整，影响信息使用者对企业真实盈利能力的判断。传统收入确认原则更确切地说是营业收入的确认原则。我们知道，企业收益分为两类：一类是资产置存收益，是指由于置存资产而尚未实现的收益；另一类为营业收益，是指销售资产所获得的收益。传统会计出于谨慎性考虑，不承认未实现的资产收益，会计人员所报告的企业收益仅是第二种收益，而不是全部收益。在知识经济时代，企业生产的产品是知识密集型产品，具有较高的增值性，忽略其置存收益会影响投资者对企业的整体评价。另外，产品的个性化和网络商务的兴起，使生产商、销售商、顾客之间信息沟通更为畅通，产品的销售风险大为降低，资产置存收益实现的可能性显著提高，因而，在知识经济条件下，收入确认应由单一的“已实现”标准向“已实现或可实现”标准转化。 （三）费用配比原则。在传统的会计中，未耗成本仍具有未来经济效益，应作为资产处理，已耗成本则予以转销。配比要求在收入和费用之间能有一种合理的关系，但是很多费用和收入之间却很难找到这样的关系，通常只能是依据一种假定的关系而进行的，结果会丧失会计信息的客观性和可靠性。在知识经济条件下，信息技术用于会计，会计系统可以同时提供并分别采用各种费用分配方法的会计信息，以便信息使用者全面了解企业财务状况和经营成果。因此，在知识经济时代，费用与收入配比已不是确认费用的唯一标准，费用确认标准将趋向多元化。 （四）权责发生制原则。权责发生制原则是收入实现原则和费用配比原则的前提。在知识经济条件下，权责发生制原则也受到较大的挑战，其原因主要表现为：首先，权责发生制不利于反映企业本期现金流量信息，现金流量是现代企业非常重要的一项财务数据，它直接关系到企业的流动性和偿债能力的有效评价。而在以高新技术产业为支柱的知识经济时代，由于知识创新、扩散的速度很快，技术风险和市场风险加剧，企业稍有不慎，就可能面临破产、清算。其次，权责发生制下所确定的净收益有其自身的缺陷，会计收益中包括许多非现金的应计和递延因素，其数额的分配是依据假定关系而进行的，带有一定的主观性，容易导致收益结果不能真实、可靠地反映企业经营业绩。最后，权责发生制依赖于一项未经证明的假定。无论是美国财务会计准则委员会（FASB）还是国际会计准则委员会（IASC），在其提出的概念框架结构体系中，都假定采用权责发生制会计所得出的企业收益方面的信息，比只依靠现金收付说明的财务情况更为有用。然而，上述假定并没有得到实践的验证，相反，全球都非常重视编制现金流量表这一事实，对此还作了明确的反证。 （五）充分披露原则。在知识经济环境下，以知识为基础的信息技术不但能够快捷地传递大量信息，而且也为用户提供了直接分析这些信息的手段。如果再单纯提供综合性信息，将影响信息使用者进行判断和决策。因此，会计工作应着重提供多种属性的报告：既包括最低层的原始数据，也包括高浓缩的综合信息；既包括定量信息，也包括定性信息；既包括历史信息，也包括预测信息等，使会计信息的披露更好地反映出相关性的特征。 三、对会计确认和计量理论的影响 传统会计理论，将货币计量作为一项基本假设，以是否可计量作为能否纳入会计信息系统的一项基本标准，在计量属性的选择标准上，首先考虑的是其可靠性，即这种计量必须是建立在已经发生、客观存在、可以验证和检查的基础之上。为适应时代要求，会计确认的内涵将得以扩大，财务报表要素将被重新定义、分解，确认标准也将重新界定。现行确认范围之外的诸如人力资源、自创商誉、衍生金融工具等一些对企业生存发展至关重要的经济事项将纳入报告体系加以反映，为信息使用者提供全面完整的信息。随着未来经济的发展，特别是各种交易活动与交易手段的不断创新，权责发生制与收付实现制出现融合的趋势，将是未来会计确认基础的发展方向。会计计量贯穿会计系统的全过程，是会计系统的核心环节。随着知识经济的到来，各种新现象、新问题不断涌现，员工素质、市场份额、企业背景、行业资料等许多无法以货币量化的信息将进入会计信息范围之内。根据不同会计事项，不同业务性质，选择适当的计量属性，以提供各类决策相关信息。因此，未来的计量模式将会出现货币计量与非货币计量并重、以历史成本计量为主的多种计量属性并存的局面。 上面从三个方面论述了知识经济对会计发展的推动作用，事实上，这种推动作用远远不止于此，随着时间的推移，知识经济带来的这种推动作用将越来越充分地显现出来，只有进行深入的理论探讨，在实践中积极进行改革，才有可能适应时代的要求，很好地发展我们的会计学理论。 会计学论文:我国会计学科体系重新构建研究 随着科学技术的进步和经济建设的发展以及现代技术手段的运用，加剧了会计学科的分化与整合，涌现出大批新兴的和边缘的会计学科，使得现有的会计学科体系的构建明显地不适应会计学科发展变化的需要。因此，进一步对会计学科体系进行深入研究和探讨，重新构建我国科学的会计学科体系就显得尤为必要。 一、我国会计学科体系的形成与发展 20世纪50年代至60年代，为了适应经济建设的需要，在引进或学习前苏联会计学科体系的基础上形成了我国传统的会计学科体系。其特点是始终围绕国家财经制度和计划两个中心，以会计方法为主体、以会计核算为重点来确定会计学科体系的内容。这一时期形成的会计学科体系包括会计核算原理、部门会计学、部门财务管理、部门经济活动分析。传统会计学科体系的局限性主要表现为：以行业部门为标志设置学科，各学科内容重复；各门会计学科大多是对财会制度的解释和说明。 20世纪80年代以来，随着我国改革开放的不断深入，会计学术界的理论研究风起云涌，研究领域不断扩展，既注重会计基本理论问题研究，同时也开始研究西方会计理论与实务，并逐渐形成了我国现代会计学科体系。 我国现代会计学科体系形成与发展的过程如下： 20世纪80年代初期在传统会计学科体系的基础上增加了审计学、西方会计学、电算化会计、管理会计学、会计史及会计理论等学科，开始摆脱按国民经济部门设置会计学科的思想，按照会计科学的内在规律和研究内容分设学科，突破了传统会计学科体系的框架。 20世纪80年代中后期我国会计学科体系日臻完善，在会计内容、职能及特殊领域的拓展方面取得了丰厚成果，如出现了社会会计学（宏观会计学）、人力资源会计、物价变动会计、预测决策会计、责任会计、成本管理会计、股份公司会计、集团公司会计、联营会计、中外合资会计等。它们对促进我国改革开放的深入、与国际惯例接轨起到了积极作用。这个时期形成的会计学科体系的局限性主要表现在：只注重核算，不注重管理；只注重方法研究，忽视理论探讨。 进入20世纪90年代，会计学界对会计这门科学有了全面的认识，并对会计学科的性质进行了深入研究，一致认为会计学科属于经济管理学科；建立了一批既具有实用价值又具有发展潜力的会计边缘交叉学科，如会计经济学、会计伦理学、会计行为学等；会计学研究方法理论已初见成果，西方实证会计方法也引入我国并得到运用。 二、重新构建我国会计学科体系的原则 （一）应有利于反映会计学发展的水平并揭示其发展方向 会计学科体系由传统会计学科体系向现代会计学科体系发展的过程，实际上就是会计学科的内容由简单到复杂、会计学科门类由少到多、会计学科内部不同学科之间由内容各自独立到出现不同程度的交叉重复的过程。对会计学科体系的重新构建，就是为了对会计学科的内容进行全面及时地了解和把握，并对其进行更加科学的分类，使会计学科体系的内部结构更趋合理。同时应充分认识到，学科的发展以及学科分类的研究是一个不断深化、不断完善的过程。 （二）应有利于正确处理会计学科与相关学科之间的关系 当前各门学科之间的交叉与融合已成为一种趋势。各门学科都在寻求新的突破点，扩展自身的研究领域和范围，由此也造成了学科界限不清、内容重复的现象。对会计学科体系的重新构建，就是要使会计学科体系的内部结构在更趋合理的同时与相关学科之间的关系更趋明晰。哪些内容应属于会计学科的范畴，应根据会计学科本身研究的对象和发挥作用的领域来确定。有的学科虽然与会计具有紧密的依存关系，但其研究的对象、完成的任务和目的却有着明显的区别或完全不同，这样的学科就不应属于会计学科。 （三）应有利于促进和指导会计教学和会计实践 会计学科体系的建设与发展，对会计教育的促进作用和对会计实践的指导作用是非常直接的。这是因为各种会计学科在形成与发展过程中，为了适应会计教育的需要形成了各门会计课程。会计学科体系与会计课程体系在内容、对象和方法上是相同的，其区别在于：会计学科体系取决于会计学研究的对象，会计课程体系取决于专业培养目标的要求；会计学科体系具有先进性和超前性的特点，会计课程体系具有稳定性和滞后性的特点。总之，会计学科体系是设置会计课程体系的基础和依据，有了完善的会计学科体系，才能有完善的会计课程体系，从而也才有高水平的会计教育和优秀的会计人才。 三、重新构建我国会计学科体系的设想 （一）会计学界对会计学科体系构建的几种主要观点 1989年末，郭道扬教授主编的《会计百科全书》，将会计学科划分为会计发展史、会计学原理、预算会计、税收会计、金融会计、工业会计、商业会计、电子数据处理会计、西方财务会计、管理会计、工业财务管理与分析、审计等21类。1990年侯文铿教授主编的《会计辞海》，将会计学科划分为基础性会计、生产部门会计、流通部门会计、服务部门会计、其他专业性会计、检验性会计、技术性会计、研究性会计共8大类41门学科。1994年于玉林教授主编的《现代会计百科词典》，将会计学科分为基础性学科、职能性学科、部门性学科、专门性学科、综合性学科共5大类144门学科。基础性学科又分会计工作基础学科、会计行为基础学科；职能性学科又分企业会计职能学科、社会会计职能学科；部门性学科又分第一产业部门学科、第二产业部门学科、第三产业部门学科；专门性学科有税务会计、会计法学、物价变动会计、环境会计；综合性学科有成本会计、外商投资企业会计。于玉林教授在《大会计学概论》中认为，会计学科体系按学科性质与范围不同还可分为会计基础学科、企业会计学科、事业会计学科、个体经济会计学科、人本会计学科、会计专门学科、综合会计学科等7类。还有的学者将会计学科体系划分为会计基础学科、会计核算学科、会计分析学科、会计管理学科、会计实践学科。有的则将会计学科体系划分为基础学科和分支学科两大类，基础学科包括初级会计学、会计理论、会计史等，分支学科包括宏观会计学、微观会计学两类。 上述对会计学科的各种分类，既是会计学术界对建立我国会计学科体系进行广泛深入地研究所取得的成果，也反映了不同阶段我国会计学科的发展水平。它不仅突破了我国传统的会计模式，打破了按行业分学科的会计学科体系，体现了理论发展的继承性，而且较好地将西方发锕?业奈拿鞒晒?胛夜?导氏嘟岷希?朔?酥贫燃铀得鞯穆壑ば问剑??备?幼⒅鼗峒评砺鄣难芯俊5?牵?鲜龈髦址掷喽曰峒蒲Э剖欠癜?ú莆窆芾砗蜕蠹蒲г虼嬖诤艽蟮姆制纭4送猓??泊嬖谝欢ǖ娜毕荩?从捎谝陨戏掷嗷?旧鲜前醋酆戏掷喾绞浇?械模?衙饣岢鱿趾?悄谌莶蝗?妗⒂械难Э品衷谀骋焕嗪苊闱康任侍狻？ （二）重新构建我国现代会计学科体系的设想 完全合乎逻辑、十分周全地进行学科分类是困难的。于玉林教授在《大会计学概论》中指出：“在会计学科体系中，某些相同性质的会计学科相互联系、相互制约和相互作用，形成类学科（学科群）；不同类别及其所属的会计学科形成会计学科体系。对会计学科体系的研究，主要是会计学科类别划分的科学性；类学科中学科的特点及其相互关系；各类学科之间的相互关系。”因此，研究会计学科体系的构建，主要是研究会计学科类别的划分及其科学性。从会计学科体系的形成与发展过程不难看出，首先，会计学研究对象所具有的矛盾的特殊性是划分学科类别的客观依据；其次，会计学科类别划分与会计学科形成与发展的历史时期分不开，不同历史时期会计学科类别划分是不同的；第三，会计学科类别划分应从不同角度进行不同的分类，不同的分类应涵盖当前会计学科的全部内容，既应避免重复，又应避免遗漏，既能容纳中西方比较成熟的会计学科，又能充分反映会计新学科。 基于以上认识，笔者对重新构建我国现代会计学科体系提出如下设想： （1）按会计学科体系研究对象分类，包括会计基础学科、企业会计学科、政府及非盈利组织会计学科、特殊领域会计学科、综合性会计学科。 会计基础学科包括会计工作基础学科、会计行为基础学科、会计方法学科、会计教育学科、会计史学科。会计工作基础学科又包括会计核算原理、电算化会计；会计行为基础学科包括会计哲学、会计伦理学、会计心理学、会计逻辑学、会计行为学等；会计方法学科包括会计方法学、实证会计等；会计教育学科包括会计教育学、会计人才学等；会计史学科包括中西方会计思想史、会计史等。 企业会计学科包括财务会计、成本会计、证券公司会计、金融企业会计、税务会计等。 政府及非盈利组织会计学科包括财政总预算会计、行政单位会计、事业单位会计、科研单位会计、军队会计、社团会计等。 特殊领域会计学科包括无形资产会计、物价变动会计、破产会计、期货会计、清算会计、遗产会计、司法会计、人力资源会计等。 综合性会计学科包括社会会计、社会责任会计、环境会计、资源会计、咨询会计等。 （2）按会计学科的形成过程分类，可分为传统会计学科、引进会计学科、新兴会计学科。传统会计学科包括会计学原理、财务会计、成本会计等；引进会计学科包括电算化会计、税务会计、实证会计、环境会计等；新兴会计学科包括会计哲学、会计逻辑学、会计伦理学、会计方法学、人力资源会计、物价变动会计、衍生金融工具会计等。 （3）按会计学科研究的空间范围分类，可分为国际会计学科、国内会计学科。 （4）按会计学科本身的地位、作用分类，可分为重点学科、一般学科和新兴学科。 另外，财务管理学科、审计学科不应再作为会计学科。首先，会计学与财务管理是经济管理科学的两大分支，二者各有侧重。会计重在对经济活动过程中资金运动的核算与控制，而财务管理则重在对经济活动过程中资金运动的筹划与管理。财务管理作为一个独立学科，其内容和体系是比较完整和系统的，不应再作为会计学科。其次，审计是为了达到一定目的受托对会计工作结果进行检查，实质是外部或社会对会计的一种监督。它与会计有本质的区别，因此也不应将其作为会计学科。 总之，会计学科体系是一个庞大的体系，其分类也应是多角度、动态的、分层次的。当然，按会计学科研究对象分类是其中最重要的分类标志。 会计学论文:对人力资源会计学科归属的探讨 内容提要: 目前会计理论界一般认为，人力资源会计应该属于财务会计的范畴。但是，人力资源会计自产生以来就属于管理会计的范畴，并不因为知识经济到来后，人力资源管理日益重要，而将其划入财务会计的范畴。从人力资源会计的产生、定义、特征等方面来看，它不是企业的资产，其价值也不易核算，它属于管理会计的范畴；从我国的国情来看，将人力资源会计划入财务会计的范畴，没有什么实际意义。 关键词：人力资源会计；管理会计；财务会计；资产 随着知识经济的到来，IT等高科技产业已成为一种新的经济增长点，人力资源在国民收入中的贡献率逐渐增加，从而在客观上提出了重视人力资源的要求，具体表现在会计学界，就是人力资源会计归属问题的探讨。现在，国内期刊中的有关论文一般都认为，人力资源会计归属于财务会计，有的从会计理论上加以论证。有的精心设计了人力资源的会计科目并举例证明，以求证其可操作性和实用性，有的还设计了人力资源会计核算的计算公式并举例说明，甚至有专著问世，真是大有呼之欲出之势。至少，至今还没有发现任何一篇论文对此表示异议。但我认为，人力资源会计无论如何都属于管理会计的范畴。所以本文作者不揣简陋，就人力资源会计的归属问题，提一些不成熟的观点，抛砖引玉，供大家参考。 一、从人力资源会计的产生来看，它归属于管理会计的范畴 人力资源会计是20世纪60年代后期，产生于美国会计学界的一个新的会计分支学科，人力资源会计的创始人弗兰姆·霍尔茨所著的《人力资源管理会计》一书的问世，标志着人力资源会计学的诞生并将其归于管理会计领域。弗兰姆·霍尔茨给人力资源会计下的定义是：“把人的成本和价值作为组织的资源而进行的计量和报告，其目的是便于把人作为组织的资源而进行管理。人力资源会计是管理会计的一个分支，它包括将会计的概念和方法应用于人事管理领域。它是以人力资源成本和人力资源价值为核心，将人力资源会计作为一种管理工具，广泛应用于人力资源管理的各个方面，使得人力资源会计具有实践意义和可操作性，使人力资源的计划、控制、取得、开发、分配、保护、补偿等环节的管理工作更加细化和具体化。”[1]在这里，弗兰姆·霍尔茨明确指出，人力资源会计主要是为本企业的人力资源管理服务的，是属于管理会计的范畴。 美国会计学会下属的人力资源会计委员会给人力资源会计下的定义：“确认和计量有关人力资源信息，并将这些信息报告给有利害关系人的程序。”这里所谓“利害关系人”的概念，从广义上理解完全包括企业内部与外部的各种团体和个人，内部的当然是指人力资源管理，这是毫无疑义的。但是，外部的指什么呢？它是指非货币计量的信息，如谁担任总经理或部门负责人就可以取得更好的企业效益等；它是与效益有关但与直接货币计量无关的问题，这里绝对不可以按习惯思维定势将人力资源会计需要“报告给外部”演绎理解成为“人力资源财务会计”。 日本学者若杉明的定义：“人力资源会计是通过会计方法和跨学科领域的方法测定和报告有关人力资源的会计信息，以供企业的经营者及利害关系人利用。”若杉明的定义是在弗兰姆·霍尔茨的基础上，将含义宽泛的“组织”明确界定为“企业”，认为人力资源会计核算仅局限于企业这一营利性组织，而非营利性组织则不在其范围之内。 二、人力资源会计符合管理会计的学科特征 从服务对象上来看，管理会计主要是为企业内部各级管理人员提供有效经营和最优化决策的管理信息，所以被称为“对内报告会计”。如何对人力资源进行有效管理完全属于企业内部事务，而对外报告的财务会计的利害关系人是财税部门、主管机关、银行、证券等监管机关和中小投资者，他们一般只关注与“货币”有关的会计事项，因为人力资源管理基本上不涉及“货币”，或者说难以计量和入账，所以并不被外部会计信息使用者所关注，主要投资者和大股东除外。 从行为方式上来看，财务会计关注的是，如何计量和传输财务成本信息，一般不重视经理人和员工的行为；而管理会计吸收行为科学的“以人为本”的思想，最关注的问题是业绩报告中计量的结果对经理人员和职工的日常行为产生什么样的影响，并想方设法调动他们的主观能动性，这正是人力资源会计管理的核心与实质。 人力资源会计是否归属于管理会计的范畴，再请看下面的两个权威性定义： 美国会计学会（AAA）下属的“管理会计委员会”于1958年所下的定义：“管理会计是运用适当的技术和概念来处理某个主体的历史的预期的经济数据，帮助管理当局制订具有适当经济目标的计划，并以为实现这些目标做出合理的决策为目的。”[2]而人力资源成本与人力资源效益的正相关关系恰恰符合这里所谓的“某个主体的历史的和预期的经济数据”这个界定，所以人力资源会计符合这一定义。 国际会计师联合会（IFAC）所属的常设分会——财务和会计管理委员会于1988年所下的定义：“管理会计是指在一个组织内部对管理当局用于规划、评价和控制的（财务和经营两方面的）信息进行确认、计量、积累、分析、处理、解释和传输的过程，以确保其资源的利用并对它们承担经管责任。”[3]在这个概念中，将信息明确为财务的和经营的两种，但是这里为什么要包括财务信息呢？众所周知，管理会计将销售、成本、存货、现金流量、全面预算都列为管理会计的内容，企业管理的依据就是这些计划，而且执行得非常到位。但是无论你把这些计划计算得多么接近实际，但却终究不是实际而是计划，所以它们当然就跳不出管理会计的框框。更何况人力资源会计核算的不确定因素（如人力资源成本和价值的确认、计量都没有解决，等等）太多，为什么非要强拉硬扯地算作财务会计的内容呢？ 三、人力资源是企业的一项资产吗？ 将人力资源会计划归于财务会计范畴的依据是，假设人力资产的成本或价值可以与实物资产一样为会计所确认、计量、报告与管理。这一假设能否成立是人力资源会计归属问题的关键所在。如果人力资源不是财务会计意义上的资产，那么也就无法进行会计核算，无法对外部信息使用者提供有关人力资源会计信息，人力资源会计归属于财务会计的论点也就失去了立足的基石，也就成了无聊的、哗众取宠的论题了。 我国财政部1993年7月1日起施行的《企业会计准则》规定，资产是企业拥有或者实际支配的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。另外，根据《企业财务会计报告条例》与《企业会计制度》对资产下的定义，人力资源如果要构成企业资产必须同时具备三个条件： 1.资产必须是由过去的交易或事项形成的。人力资源（经理人或普通工人）是在企业的管理过程或生产过程中付出了智力或者体力以后，才凝结到了企业的产成品中去。这当然不是什么“过去的交易”，而是人力资源必须先存在于企业，然后再付出“劳动”，最后取得劳动报酬。这个事实说明，人力资源在先，而“交易”在后，那当然不是什么“过去的交易”。所以，当企业聘用某一劳动者时，企业向受聘者支付的是劳动报酬，而不是从奴隶市场上花钱买到了一个奴隶，如果企业买到的是奴隶，则可视为企业的一项现实资产；反之，则不是。如果硬要算资产的话，那就只能是劳动者已经付出的“劳动”（这又回归到我们所说的财务会计的概念上去了），即是说你支付给劳动者的工资，算作企业的“资产”（在财务会计中“工资支出”从来就属于“资产类科目”），那只是一个劳动者一生全部劳动的几千分之一。由此看来，企业已经支付了一周（或一月）的工资，并不意味着人力资源已经全部成为企业的现实资产，也不意味着企业已经购买了一个完全供其使用的奴隶。 2.资产必须是企业拥有或控制的。有人这样辩解：劳动者与企业签订劳动合同，建立雇佣关系，企业通过支付工资、奖金等报酬形式，实质上已取得或控制了人力资源聘用、培训与解雇的权利。这种说法混淆了“劳动”与“劳动者”两个不同的概念和关系，如果在签订劳动合同之前就将“劳动者”确认为“资产”，这个“人力资源”是已经被企业所拥有或控制，企业还有必要与自己已经拥有或控制的“资产”来签订合同吗？如果在签订劳动合同之后将“劳动者”确认为“资产”，他既然已经归企业拥有或者控制，他也就失去了主体地位，那就不存在劳动纠纷，也不需要《劳动法》了。事实上，从法律关系上来看，只有两个法律地位平等的自然人或法人才有签订合同的必要性，而这里的“法律地位平等”正好说明企业不拥有他，不控制他，他（人力资源——经理人或者普通工人）不是企业的资产。劳动合同的实质是劳动者出卖“劳动”，企业以工资形式购买“劳动”。 3.资产会预期给企业带来经济效益。有观点认为：人力资源是凝聚在劳动者身上的知识、技能及表现出来的工作能力，其创造的价值总是远大于人力资源本身的价值，具有服务潜力，能够在未来为企业创造经济利益。其实，这根本就不是什么新观点，马克思在《资本论》第一卷中分析剩余价值的源泉时指出，必要劳动形成的是雇佣工人的所得，剩余劳动形成的是剩余价值。必要劳动反映到企业的财务上，是企业支付给劳动者的工资、福利，是成本，是资产。剩余价值就是企业的利润。劳动者创造的价值总是远大于其收到的工资，而工资在企业就是成本。如果说人力资源是企业的资产（或者成本），他所领到的工资也是企业的成本，那么“成本”一词怎么解释呢？ 四、将人力资源确认为无形资产后，就可以核算其价值了吗？ 无形资产是指无实物形态的、企业用于生产商品或提供劳务，或为了行政管理的目的，使用年限超过一年的非货币性资产。其特征有：不具有实物形态，具有垄断性，收益具有很大的不确定性，可以长期使用。人力资源是指某一特定实体所控制的、在预计的服务期间能给这个实体带来经济利益的劳动力资源。它是一种以人为载体的特殊资源，它的价值体现在人力资源的创造性使用过程中。诚然，人力资源也具有无形资产这四个特征。那么，具有这四个特征的就必然是无形资产吗？这个逻辑关系简单的就像这个例子一样：狗有四条腿，有四条腿的不一定是狗，甚至不是动物，而是桌子或什么东西。 但必须承认，人力资源的成本是可以核算与计量的。例如，招聘广告费，引进测试、能力评估费，培训、进修费，实际发生数额合计后，作为费用，随时入账，或者在一年内分期摊销；或者，为了更加符合配比原则，就像无形资产一样，在若干年内摊销完也可。麻烦至此，尚不麻烦。令人大为麻烦的是在“确认无形资产成本”之后，请看会计界的两种观点：（1）将人力资源确认为一项无形资产，其价值与成本之差额记入资本公积，不参与利润分配；（2）把人力资源确认为无形资产的同时，将其资本化为介于负债和所有者权益之间的劳动者权益，参与企业税后利润的分配。 这两种观点涉及到人力资源的入账价值确定问题。人力资源有两种价值表现形式，即个体价值和群体价值。个体价值的计量以个体掌握的知识内容和应用为基础；群体价值的计量应考虑群体内个体掌握知识的相互作用、知识结构的互补程度、企业的组织结构、管理行为、组织文化等因素的影响。许多会计学者认为，人力资源价值应反映群体价值，群体价值的计量由个体价值合计而来。所以，人力资源会计核算应反映个体的公共价值。 人力资源个体的公共价值如何确定，目前公认的、最流行的计量方法有五种：（1）1964年由赫曼森在美国密执安州立大学发表《人力资产会计》一文中所提出的“调整后的未来工资报酬折现法”，即是指以某个职工未来工资报酬的现值乘以能够反映本企业盈利水平与本行业平均盈利水平差别的效率系数，作为人力资源价值确认的一种计量方法；（2）1968年由弗兰姆·霍尔茨等人提出的“经济价值法”，即是指企业在未来的生产经营活动中，人力资源能够为企业提供未来的收益，通过折现方式在按照人力资源投资的比重而计量人力资源价值的一种方法；（3）1969年由赫曼森提出的“非购入商誉法”，即是指企业在过去若干年内的累计收益额超过本行业平均收益额的一部分或者全部就是企业群体的人力资源价值；（4）1971年由巴鲁克·列夫和阿巴·施瓦茨在《会计评论》上发表题为《论人力资源的经济概念在财务报告中的应用》一文中所提出的“工资报酬折现法”，即是指某单位职工的人力资源价值等于职工在剩余受雇期间未来工资报酬的现值；（5）1985年由弗兰姆·霍尔茨在《人力资源会计》一书中所提出的“随机报酬价值法”，即是综合考虑职工个人预计服务年限、服务职位，以特定劳动服务的价值与预期概率而计量的一种方法。[4]我们权且对这几种方法的复杂计算、应用范围和前提条件存而不论，仅从上述概念中就可以看出，每种方法里都有几个因素是不确定的。有这么多不确定的因素，为什么非要把它与精确核算的财务会计扯在一起呢？考虑到这些公式应用的不精确性，再加上企业产品价格受市场波动的影响进而影响到本企业的经济效益，以及通货膨胀、原材料价格等影响因素，必然导致会计信息失真，成本核算混乱；或者虚增人力资源成本，使税收减少，从而损害国家利益，甚至其他预料不到的情况都可能出现。 五、人力资源会计划归财务会计的探讨是客观需要吗？ 必须承认，知识经济彻底改变了土地和金融资本、人力资本在经济活动中的作用，人力资本的主导作用也非常明显地凸现出来，人力资源的重要性也早已提到企业管理的议事日程上了。但人力资源会计从一开始产生它就属于管理会计的范畴。在知识经济时代，强调人力资源会计的重要性是对的，但是，硬要把它从管理会计的范畴中扯出来，千方百计地、生搬硬套地、勉强地归入财务会计，必然破坏财务会计的精确性和严谨性。只要我们冷静地思考一下中国的现状，就会发现关于这个问题的论文和专著是没有什么使用价值和实践意义的。中国是世界上人口最多的国家，人力资源供大于求，且十分廉价。中国企业家形容企业人力资源管理是“铁打的军营，流水的兵”，“三条腿的蛤蟆没有，两条腿的人一抓一大把”。你想站在“工人阶级”的立场上，让普通的人力资源资本化，与出资方平起平坐，瓜分税后利润，无异于与虎谋皮，白日做梦！至于高级专业技术人才、高级经理人才，用入股方式、协议方式、经理股票期权方式，或者年薪制、年薪加利润提成等方法，简单明了，核算方便，又何必要拿来一大堆外国的计算公式，避简就繁，舍易求难呢？ 或者认为，人力资源会计很重要，只是因为其价值核算的难题解决不了，所以才没有纳入财务会计核算的范围。其实不然，是否属于财务会计范围的标准是客观需要，而不是能否精确核算其价值，固定资产折旧、自然资源损耗、坏账准备、无形资产摊销和存货计价等，这些东西的核算都不精确，但十分必要。我的意思是财务会计不需要人力资源会计的加盟，因为它的加入，只会添乱而没有任何好处。我们切不可认为，知识经济时代来到了，人力资源管理重要了，人力资源会计就该跳槽了，就要由管理会计转入财务会计。正是在这种“因为重要，就要加盟”的逻辑下，才有了有人设计出了包括人力资源的资产负债表却又设计不出数字，列出了一系列计算公式却又算不精确，声称自己突破了人力资源无法核算的世界难题却又无人喝彩的尴尬局面，理论方面热热闹闹，实务方面冷冷清清。一言以蔽之，不解决实际问题的理论是没有任何意义的。 会计学论文:建国以来我国会计学术研究的阶段性特征 会计理论是人们对会计实践的经验总结，是在理性高度上对会计实践规律的认识。它一旦形成，便反过来指导和影响会计实践。从中华人民共和国成立至今，我们已走过半个世纪的历程。回顾我国会计理论在这一历史的时期中的发展，我们认为，同样离不开这历史时期的会计实践活动，而我国这一历史的会计实践在各个不同时期的阶段又带有强烈的历史色彩。为了能以较短的篇幅大致地描写从阶段性特征来反映我国会计理论地逻辑顺序，这就是本文的宗旨。 一、 分析目标假设 本文的分析目标，是描述我国会计理论在各个历史阶段的特征，从而揭示会计理论在我国发展的客观规律。其假设或前提可如下述： 1 分析不能脱离我国社会经济的客观背景 可以说，最具体本质特征的就是不同历史阶段我国社会经济的客观背景。它包括经济发展的模式、经济管理体制、科学技术的发展人们思想观念的变化等。会计作为一门社会管理科学不会不受这些大环境的因素制约。如果说，国与国之间，或一国内部不同时期之间会计理论的发展存在明显差距，那么这会经济发展的客观背景应该构成其主要原因。 2. 会计管理体制是会计理论发展的直接因素 我们很难对会计管理体制改革下一个确切的定义。从我国的实现情况来看，会计教育体制以及我国会计信息市场的发展。我们认为 ，会计理论的发展直接与会计管理机构密切相关，我国长期以来高度集中的管理机构也构成了会计理论发展的一大特色。会计理论的发展离不开会计人才的培训，我国会计教育体制的发展变化也显示了我国会计理论研究队伍的现实状况。会计信息市场既是会计理论研究的直接源泉，同时也是会计理论研究成果的重要体现，西方会计理论的发展就证实了这一点。 3. 会计研究方法直接反映出会计理论的研究水平 事实上，会计研究方法也是一大概念。它包括选题方法、分析方法等。我国会计理论研究的选题与西方国家最大的差异就是在于我们曾经缺乏一个市场。西方的选题大部分来自于实务界的需求，有一定的针对性。而我国会计研究长期来基本上分散于个别会计实务界以及教育界、政府部门的人员，所以缺乏针对性、系统性。从会计研究所采用的分析方法而言，我国会计研究主要是采用规范性的推理模式；同时，我国会计大部分是就会计论会计的研究，很少体现相关科学的发展。因此，引进西方成果的多，介绍的多，而开拓的少。 以上说明，我国会计理论发展的不平衡性正是受制于不同时期这些环境的变化。本文试图在不同时期揭示这一变化特征，并根据这些特征来得出其规律性得内容。根据对建国以来会计学术研究发展情况得考察，可以设想将其分为六个历史，时间顺序为：第一阶段，1949年-1952年，建国初期，学习苏联会计模式阶段；第二阶段，1952年-1958年，探索我国会计理论以及同意会计制度阶段；第三阶段，1958年-1966年，加强企业内部会计管理制度；第四阶段，1966年-1978年，会计理论研究停滞阶段阶段；第五阶段，1978年-1988年，会计理论恢复阶段；第六阶段，1988年至今，创建中国会计规范体系阶段。 二、建国初期，学习苏联会计模式阶段（1949-1952年） 这一阶段正值新中国创建初期，各项事业百废待兴。中央根据当时的情况提出了一切向苏联学习的口号。这在当时几乎成了会计界上下一致的行为准则。 我们集中查阅了新中国第一本会计学术期刊《新会计》。就现存的资料来看，当时的会计理论文章不多，最早的一篇是中国人民大学邢宗江、黄寿宸两教授发表于创刊号的文章《怎样建立新中国会计理论基础》。这开他是我国建国以后会计理论研究的先河。文章的要点大致为：第一，旧中国会计完全是摹仿和抄袭资本主义国家，但资本主义的一套会计理论和实务和最终并未能够完整与普遍地建立起来；第二，资本主义会计理论是建立在资产阶级经济学的基础之上，资产阶级会计学者千方而计保护资本家的利益；第三，社会主义会计理论在许多方面与资本主义会计理论有差别，例如，会计方程式、会计目标、资金流转方式等。 在这以后，东北人民大学大学相义恭等四位教授发表了《会计学的阶级性和历史任务》一文。尽管也有后来的几篇文章对以上两篇论文提出了不同的看法，但可以认为，极力主张会计学科学的的阶级性是这一时期会计理论研究的一大特色。在这一思想的指导下，当时的一些会计学者着手翻译了大量的苏联会计教材，宣传、学习苏联的一整套会计方法体系。 从上面可以看出，建国初期我国会计理论全盘照搬苏联模式，是与当时的客观历史背景以及人们对两种社会制度下会计学本质的理解密不可分的。 三、探索我国会计理论以及统一会计制度阶段（1952年-1958年） 这一阶段正值我国全面实行计划经济阶段。中央在当时提出了建立完善的新的会计理论和统一会计制度的号召，要求会计核算既正确地反映企业的全部经济业务活动，又能结合完整的统计核算与业务核算，以便最终达到监督国家计划完成的目的。在这一阶段，会计理论主要围绕阶级性、对象与方法，以及会计制度等内容展开。尽管讨论没有在较大范围内展开，但我们从中仍能看出它的时代特征。 1．关于会计阶段性问题 当时普遍认为，会计核算是经济科学的一种，属于上层建筑的范畴。会计核算的方法服从于核算的目的和任务，并受特定时代经济基础的制约。从而认为不同的经济基础会产生不同的会计核算。当时会计界都认为会计核算是反映和监督经济过程的工具，它与经济基础直接联系，而与生产没有直接联系。所以会计对生产所起的作用在不同的社会经济制度下是不同的。这就是会计具有阶级性的理论依据。 2．关于会计核算的对象与方法 对于会计核算的对象，当时有两种意见：一种意见认为，会计核算的对象是在各企业、各组织范围内以货币形式来反映和监督的有计划的社会义扩大再生产过程及其物质基础--社会主义财产。另一种意见认为，会计核算的对象是各个经济部门中社会劳动的耗费。以上两种观点主要取自当时苏联的会计教科书并在我国延续了很长一段时间。对于会计核算方法，当时比较统一的看法是：不断地以凭证为根据进行反映，并以货币的估价对会计核算的各种对象按性质相同而又内部互相联系的特征进行经济上的总括，以求得计划完成情况的各种指标；或进概括为：以货币为主要量度，对会计对象进行连续、系统、完整地记录、计算、反映和监督所应用的方法。这些表述指明了会计核算的完整性、连续性、客观性以及货币计价的特征，表明当时对会计方法和认识已达到了较高的水平。 3．关于会计核算制度 在这一历史阶段，一方面政府按行业建立了分行业的统一会计制度；另一方面，又对制度执行中感到不合理的方面展开了热烈讨论。其讨论意见主要集中在以下几个方面： 第一， 多数同志认为，统一的制度采用"一竿子插到底"的做法，难以满足国民经济各部门中同一行业不同专业的实际管理需要。 第二，统一的会计报表格式在结构上比较复杂，不便于企业领导运用报表进行管理，从而造成报表不受领导重视，只是为报而编制的现象。 第三，许多同志建议会计核算工作应力求通俗化、大众化，符合群众监督、群众管理的方向。 第四，有些同志提出，会计年度与日历年度可以不一致、大众化，符合群众监督、群众管理的方向。 综上所述，这一阶段，我国会计理论研究已开始起步，各项规章制度也已初步建立，但作为起步阶段，并受当时特定时代背景的影响，存在着相当大的局限性。到了后期，由杨纪琬、娄尔行、葛家澍、赵玉珉、吴诚之等会计学家编著了建国以后由我国财政部组织编写的第一本《会计原理 》教材。教材第一次较为全面的阐述了会计核算的基本理论和方法等问题，对于统一这些问题的认识起了积极作用，引导中国会计逐步走上规范化的轨道。 四、加强企业内部会计管理阶段（1958年-1996年） 在这一时期，由于排除了各方干扰，国家经济走上了稳步发展的轨道，对于企业会计人员，要求将重心移向企业内部会计管理上。许多企业围绕增产节约，合理使用资金，加强会计核算的基础工作，增强会计对上交国家税利监管等进行了深入探讨，取得了大量宝贵经验。这一时间的会计规范尽管没有发生根据性的变化，但从这一时期会计工作的重心可以看出，会计作为保证国家财政收入的重要信息提供者负着重要使命。在这一阶段，财政部要求各行各业认真编制预算与决算，以保证国家财政收入的计划执行效果。 为配合这一时期加强企业内部会计管理的需要，会计研究生要围绕以下三方面展开讨论： 第一，会计研究转向了成本管理的研究。不少论文提出企业要增产节约，提高盈利能力，成本是一个重要因素。而从宏观的角度来看，对于企业成本的反映与监督也是会计核算的一个重要五节，理应所应当构成了会计规范的主要内部。 第二，进一步提出了财务管理的概念。提出了经济活动分析，经济核算，资金管理等重要概念。尤其是加强企业流动资金管理成本主要的研究内容。 第三，进一步提出了健全企业规章制度。包括建立班组织经济核算、物资管理、责任制度、报表的预决算制度。并于1963年了会计人员职权条例。 五、会计理论研究停滞阶段（1966年-1978年） 十年动乱期间，由于众所周知的原因，会计工作和其他科学领域一样，遭到了前所未有的灾难性打击。财经院校停办，会计教师被下放接受转想改造，会计理论研究处于停顿状态；加上工业生产和其他一些部门的经济活动处于极不正常的状态，企业会计核算完全陷入了困境。由于大力宣传企业管理的群众性，提倡群众管理，反对"管、卡、压"，进而出现了无账会计等不可思议的现象。既然会计已经成为可有可无的工作，理论研究也停滞不前，更谈不上与国际学术交流的问题，使我国会计研究水平与世界发达国家的差距进一步扩大。 六、会计理论研究恢复阶段（1978年-1988年） 1978年底，党的十一届三中全会胜利召开。在这一次付上，把党的中心工作转移到社会义义现代化建设上来，作为全党、全国各项工作的头等大事。会计工作再一次迎来了规范化的大好时机。我国的会计理论研究重新回到了新的起点。这一时期的会计理论研究有以下几个特点： 1．由过去单一地学习苏联会计模式基础上闭门基础上的闭门探索转向更多地引进国际通行的现代会计模式。 过去，我们搞计划经济，采用苏联会计模式有其历史原因，也在客观上的需要。现在转向社会主义现代建设，转向市场经济的轨道，会计是"国际商业语言"，因而必须学习和引进国际上通行的现代会计模式。作为学习的起步阶段，这一时期许多理论研究侧重于介绍、宣传以英美为代表的会计核算方法。例如借货记账法、会计平衡公式、折旧计算、各种计价模型等。人倾家荡产一时期的研究来看，人们的观点还处于新旧体制的交替之中，各种认识还不统一，从而出现了诸如增减记账法与借贷记账法的争论等。但到了这一时期的后半阶段，会计界逐步地认识到，会计作为一项管理活动是适应社会化生产的发展需要而产生的，它不应有姓资、姓社之分。在这一认识前提下，更多的西方会计模式被引入我国。 2．逐步地扩大了会计理论研究领域 在这一时期，由于大量地引进西方会计模式，从而我国会计界对西方会计有了更多的了解。在这一过程中，我们也逐步地将一些新的会计学科体系引入到我国的会计研究中，例如，管理会计、国际会计、人力资源会计、行为会计等。尽管由于我们与世界隔绝了近十年而使研究层次显得零星分散，缺乏系统，并且偏重于介绍，但在更大的范围内，为我们开拓了会计理论的研究视野，为以后的理论体系研究以及会计规范的研究打下了良好的基础。 特别值得一提的是，我国会计界的权威人士开始探索我佃会计理论体系的研究课题，从而将我国的会计理论研究引向了更高的层次。只是由于建立我国会计规范体系的迫切需要，才使这一研究课题没有更深入地开展下去。然而必须指出的是，在1978年，我国开始进行全面的经济改革，经济承包责任从农村向工业部门转化，有关利润分配的问题，产权的归属问题等引发了许多具有中国特色的会计理论课题。在这一阶段，我国设立了几个经济特区，也提出了一系列外会计理论课题。总之，这一阶段起因于我国的改革开放，人们的思想观念的解放，从而大大丰富了我国的会计研究领域。 3．会计教育体系的全面发展为我国会计理论研究注入了生机 从1979年开始，我国各高等财经院校重新恢复招生，并从1980年开始招收会计研究生。这一举措从根本上解决了我国会计专业人才，现已成为我国会文坛理论与会计实务界的中坚力量。 这一时期，会计教育的主要内容就是进行会计教学改革。全国许多财经院校在教学计划、学科体系、教材编以及教学方式上都大胆探索、创新、逐步地打破了过去行业会计模式，而以会计学科本身的体系来适应各行业会计的需要。这不仅为以后与国际接轨打下了扎实的基础。同时，也带动了我国一批中青年会计理论研究人才的培养与成长。 七、创建中国会计规范体系阶段（1988年至今） 这一时期，中国经济出现了几次重大历史变化，带动了我国会计理论研究的一个飞跃，这些都将在中国会计发展史上产生深远的影响。 1．从20世纪80年代末期开始，中国会计学会与会计制度管理司就着手我国的会计准则制定工作。在1989年1月，中国会计学会会计基本理论和会计准则研究组在上海金山举行了第一次会计准则专题研讨会，围绕中国会计准则的体系展开了热烈讨论，掀开了中国会计理论研究新的一页。经过多方共同努力，于1992年底颁布了我国基本会计准则以及各行为的会计制度，并从那时起进入具体会计准则的制订与颁布。 围绕中国会计准则，主要研究的课题有：我国会计准则性质与内容，会计准则与现行统一会计制度的关系，研究和制订会计准则的思路，中国会计准则与国际会计准则的协调等。尽管我们遇到了许多现实难题，有些问题至今尚未得到满意的解答，但它毕竟标着我国会计规范工作进入了实质性阶段。 2．1990年度，在上海成立了中国第一家证券交易所，从而使中国证券市场进入了开创性的历史阶段；随后，又在深圳成立了全国第二家证券交易所。从那时起，我国证券市场发展迅速，并使会计研究与市场更紧密地结合在一起，向国际会计研究的方向靠拢。 股票市场引发的一个主要问题，就是会计信息的披露。其中涉及信息使用人，披露方式与内容，信息揭示的规范化等。从信息使用人而言，我国会计信息主要是面对国家的各级权力机构，许多上市公司在披露会计信息上主要受这一利益的驱动，出现了许多不规范的行为。从信息披露方式与内容上看，由于我们主要是借鉴国外的模式，出现了与我国现实不相符的状况。例如，在我国现金流量表准则出台以前，许多上市公司对于要求编制这一报表感到困难很大，又无规范可循，现实问题不少。总而言之，股票市场的规范集中体现在会计信息披露的规范化。尽管许多问题还有待我们进一步努力，但它为我国会计研究开创了一个新的天地。进入20世纪90年代后半期，我国会计理论研究方法从规范化向实证方向的转化，就归功于我国股票市场的发展所提供的素材。所有这些现实问题不仅激发了国内会计界人士研究的巨大热情，同时也引起了国外会计界的极大关注。许多国际知名会计专家教授将会计研究转向了中国的股票市场，并取得了一些研究成果。 3．随着改革开放的力度进一步加大，我国会计实务遇到了前所未有的挑战机遇。具体表现在：企业所有制结构的多重组合，资产的重组，股份合作制的兴起，金融信息产业的出现等，都给会计理论提出了一个又一个现实问题。其中许多问题已是当今国际会计界研究的热门话题。例如，金融工具、合并报表、会计信息质量、会计信息市场，以及会计人员，审计人员耿业道德等。所有这些标志着我国会计理论研究正迅速走向世界，我们与国际间的差距正在缩小 。 1995年，中国会计教授会在上海成立，召开了第一届年会，以后又相继在上第、厦门、北京召开了第二、第三、第四届年会。世界许多会计界权威人士都参加了这些年会，使我国会计研究与世界各国有了更广泛的交流机会，我国会计理论研究成果已受到世界注目。 会计学论文:目前中国建立税务会计学科存在的问题及对策 以多环节征税、多层次调节经济为标志的现行税制，使税务机关正常征管与企业会计核算工作密切相关。我国目前税法体系中的24个税种，几乎覆盖了企业会计核算的所有环节，对一个中等规模的企业来说，税收会计核算的工作量约占会计工作总量的1／3.从税收征管的角度看，企业税收会计核算质量的高低决定着各税种应纳税额计缴的准确性，也制约着税收征管效率。因为会计人员素质较低，税收会计核算差错率高，税务机关势必投入大量的人力进行申报资料分析和现场稽查。从企业内部管理的层面分析，频繁的计税失误，不仅要补缴应纳的税款，还要承担滞纳金及罚款，增加了企业经营资金的意外支出。进一步完善税收会计核算，是加强税收征管和企业会计管理的双重课题。 （一）现状及问题。 1.税收征管与会计核算管理不同步。新税制的实施，难以适应《企业会计准则》和《企业财务通则》原来规定的核算内容。尤其是目前价内税与价外税的并存，增值税小规模纳税人与一般纳税人角色的互换，使企业日常会计核算复杂化。新税制实施之初，增值税作为价外税的会计处理首次施行。相当一部分企业会计人员对期初存货处理、含税收入还原、视同销售行为的计税等会计处理方法不熟悉，企业税收会计核算一度出现比较混乱的局面。在税收征管工作中，由于增值税一般纳税人“负增值”及低申报问题的大量出现，税收政策又作了相应的改变，国税机关对增值税一般纳税人的认定更加慎重，适当缩小了一般纳税人的认定范围，迫使企业不断改变税收会计核算方式。加之税务人员对稽查后调账辅导的重要性认识不足，不列支出项目、确定增值税进项税额不允许抵扣后，没有考虑到企业会计核算的繁杂工作量，只补税罚款了事。一部分企业税收会计核算呈现无序状态。 新《企业会计准则》和《企业会计制度》实施后，原来税法规定的内容难以满足新的经济情况。如旧的《企业会计准则》规定计提的减值准备；所得税的退还财务制度规定冲减退还当年的应交所得税等，税法却对此没有规定。 2.缺乏统一规范的核算文本。现行的会计制度是先于税制改革制定的，对税收会计核算要求只在“应交税金”科目下进行了简单的介绍。而相继颁布的新税种，又只是各个税种相互独立地列明会计处理方法。企业会计人员难以从统一的文本中系统了解和掌握税收会计核算方法。在税款计缴过程中，难免顾此失彼。如工业企业在材料购进环节，既要确定购进环节的增值税及原材料成本，又要对应征消费税的产品计算出税法规定的外购环节允许扣除的消费税。由于消费税不是对所有企业普遍征收的税种，经常造成计税失误。虽然掌握会计核算方法是会计人员的最起码要求，但要求企业所有的会计人员都精通税法，显然也是不可能的。 3.税务机关对会计核算人员缺乏有效的监督。目前会计人员的管理方式是统一由各级财政部门培训、发证及考核。税务机关对会计核算工作缺乏硬性监督。尽管《中华人民共和国税收征收管理法》第37条规定了“企业未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，责令限期改正，逾期不改正的，可以处以二千元以下的罚款，情节严重的处以二千元以上一万元以下的罚款”，但对已建立账簿而核算混乱的，仍无法作出规范性的处罚。更何况企业会计核算管理主要遵循的是财政部门制定的《企业会计准则》、《企业会计制度》，其解释权不在税务机关。只通过一般性的税法宣传和公示公告，无法使企业会计人员系统掌握税收会计核算方法。而税务机关办班培训又受收费标准和纳税人的承担能力等诸多因素的限制。这客观上影响了部分企业会计人员税收会计核算技能的提高。 4.缺乏独立行使税收执法权。税收，对国家来说，是财政收入的主要来源，对纳税人来说，是必须承担的经济成本。税务机关能否独立行使税收执法权，无论对政府还是对纳税人，都具有重要意义。目前，各级地方政府作为具有独立经济利益的行为主体，直接参与经济生活，往往对税收的征收管理进行直接干预，使税务机关的执法活动偏离法治轨道，也影响到纳税人的经济利益。 （二）对策思路。 1.税收政策的变动应充分考虑到税收会计核算变更可能带来的后果。新的增值税实施以后，税收与成本收入直接分别核算，计税方式更加科学。但增值税小规模纳税人达到一般纳税人标准后，在认定审查期间停销或停购待票（增值税专用发票），致使企业经营间歇性中断；也有的企业为减少税收负担而采用虚假的税收会计核算方法。这些都应该在今后的税种设计和征管工作中充分予以重视。 2.应建立统一的税收会计核算规范和设立注册税务师协会。建议财政部和国家税务总局在税收法律法规的制定过程中，应尽量保持税收会计核算方法的相对稳定。在此基础上，将各税种所涉及的税收会计核算方法，统一汇编成权威和规范的文本，作为会计教学与培训的必备教材或操作指导用书，并及时补充和完善。健全的组织形式是保证企业税务会计工作规范化、科学化的必要条件。就我国现状来看，要设立企业税务会计，还必须建立注册税务会计师协会，定期组织税务会计资格考试，保证企业税务会计具有一定水准的执业素质；并对税务会计运行过程中出现的问题进行分析和研究，为完善税收规定和企业决策提供参考。另外，还应制定约束企业税务会计行为的条例或规定，以减少企业税务会计不合法行为的发生。 3.税务机关应重点加强稽查后的调账管理。在征管工作中，税务机关应根据税前列支项目调整和稽查补退税款所发生的企业应纳税额变化，将调账指导与监督工作纳入征管程序。随着会计电算化的普及，新税种凡涉及会计核算方式改变的，应同步开发出与之配套的计算机应用软件。针对当前税收会计核算比较混乱的情况，税法制定权威部门应制定出相应的约束范围和处罚措施，使税收会计核算工作走上规范化管理轨道。 4.建立税务会计需加强人才方面的培养。如果说税务会计的最重要的目标是促进企业生产发展，提高经济效益，那么税务会计的业务素质则是税务会计保持旺盛生命力的核心和保证。税务会计作为融会计、税务、法律知识及其相应的实际工作经验为一体的高智能活动主体，首先需要社会为其提供充足的业务培训机会：（1）在高等教育中开设与“税务会计”相关的课程，培养具有较深会计理论、税收理论及法律理论功底的专业人才。（2）税务机关应给企业税务会计常年提供咨询服务和培训的机会，以使企业税务会计及时掌握最新的税收规定和征管制度。（3）企业应树立正确的纳税观念，选拔符合税务机关和企业要求人员担任税务会计，并为其提供培训、调研机会，保证税务会计质量的不断提高。 5.建立税务会计需加强法治建设。随着税务会计的诞生，企业会计可能会把注意力更多地放在如何在合法或不违法的情况下为企业制定出最佳的纳税方案上。这便对企业管理及税收征管提出了更高的要求。一方面要求企业用制度的形式规定税务会计必须遵循的准则，规定企业的其他管理人员不能为达到某种目的而强行要求税务会计作出违法行为，从而为企业税务会计营造良好的法制环境；另一方面实现税收的法治化，其核心在于制约税务机关权力，将税务机关税收征管权的运作纳入法律设定的轨道中。这不仅可以防止税务机关可能出现的权力腐败，而且可以保护纳税人的合法权益不因税务机关的滥用权力和越权行事而遭受损害。只有将税务机关的权力纳入法制规则的有效制约之中，税收的法治化才能得以实现。 税收法治化反映了市场经济的内在要求，也是建立我国现代税收会计学科的灵魂和方向。 会计学论文:高级会计学若干理论问题探讨 随着我国会计改革的不断深入和会计教育的进一步发展，高级会计学已作为一门独立课程出现在我国各高等院校会计专业的教学体系中。到目前为止，有关高级会计的定义、理论基础、研究范围和研究方法等高级会计学的理论问题仍是空白。我们认为，既然高级会计学已作为一门正式课程列入高等院校的会计教学体系中，就有必要首先回答这类问题。本文拟就此谈谈我们的意见，以求教于各位同仁。 一、高级会计的定义 高级会计学是以高级会计为研究对象的，要对高级会计学有一个清晰、总括的认识，首先要有一个明确的高级会计概念。那么什么是高级会计呢？它究竟高在哪里？与一般意义的财务会计有何区别？另外，高级会计指的只是高级财务会计，还是融管理会计为一体的广义高级会计？这些问题在研究高级会计学时已无法回避。下面我们先将我国学术界对高级会计的认识和理解进行列示与比较，然后再在探讨界定高级会计的重要意义之后，提出我们对高级会计的界定。 （一）我国理论界对高级会计的界定 从现在的情况看，我国大部分学者认为高级会计即为高级财务会计，也有的学者认为高级会计一词难以捉摸、不好解释，因而将其界定为"特种会计"或"特种业务会计"。我国现已出版的高级会计学教材中对高级会计进行的解释都比较含糊，如： 1．“本书（指《高级财务会计》承 接《中级财务会计》一书的内容，对一些专门的会计领域，也是比较深奥的会计课题展开论述”（见厦门大学会计系列教材《高级财务会计》前言）。该书简述的内容为公司会计（含股东权益会计、所得税会计、清算与重组会计）、合并财务报表、外币折算、物价变动会计和租赁会计。 2．“中级财务会计限于论述财务会计的基本理论、方法和技术,即通用的课题；高级财务会计则是针对上述各种专题（指随着社会主义市场经济的建立而出现的股票上市、房地产开发、企业破产清算、集团公司、跨国经营等经济活动---本文作者加），对有关问题加以阐述”（见上海财经大学会计系列教材 《高级财务会计》前言）。该书阐述的内容为不同组织形式有特色的所有者权益会计、企业合并和合并报表、特殊的财务报告、政府及非盈利组织会计和一些特殊的财务会计专题 （包括寄售与分期收款销售、 租赁、房地产、退休金、所得税、期货交易、外币业务、外币报表换算以及公司的重整、改组与破产清算）。 3．“企业特种会计是指企业一般会计业务以外的特殊业务会计.本书所论述的企业特种会计问题可分为三类：（1）特殊的财务报告问题。如控股公司的合并财务报表,分店经营时的汇编财务报表，有海外分支店和子公司时的外币报表折算,以及通货膨胀情形下对财务报表数据上的通货膨胀影响因素的消除和和调整。（2）企业会计中比较特殊而又比较复杂的问题。如分店经营,合伙会计,外币交易会计，分期收款，专营权及寄代销业务会计，租赁会计,所得税会计等。（3）企业处于非持续经营等特殊情况下的会计问题。如企业破产、解散和清算，以及企业合并的会计处理，资产评估等”（见中南财经大学会计系列教材《企业特种会计》前言）。该书还认为，由于国外的高级会计还包括非企业会计的内容，因此将该书定名为高级会计学是不大恰当的。 4．“这种研究、应用和修正原有的财务会计理论和方法，以及创建新的会计理论和方法 （亦指高级会计学--本文作者加），用核算和监督在新的社会经济条件下出现的‘特殊经济业务’，向外部与企业有利害关系者提供更为真实有用和相关经济信息的会计学科，我们称其为高级财务会计”（见首都经贸大学会计学系列教材《高级财务会计学》导论）。 此外，我们还参阅过由谢诗芬主编的《高级财务会计学》（湖南出版社1993年出版）和向泽生主编的《高级会计学》（ 辽宁人民出版社1991年出版 ），但他们均未明确地界定过高级会计，而只是说高级财务会计学是"系统讲授财务会计中的高尖理论与方法 "（谢诗芬主编），"我们就财务会计中最核心的问题和经济改革出现的新业务、新问题编写了这本《高级会计学》"（向泽生主编）。 从上述不同论点的比较中可以看出，我国学者对高级会计的认识尚未形成共识，这不仅表现在高级会计的范围上，即高级会计应否包括管理会计、非盈利组织会计、人力资源会计等内容，还表现在对 "特殊经济业务会计" 的认识方面，即高级会计与一般财务会计分野的标志是否就在于"一般"与"特殊"，高级会计是否就是指特殊业务会计。 应当指出，高级会计一词源于英文的advanced accounting,在国外的会计教材体系中，有关这一概念的内容既有专门论著，也可散见于一般财务会计（即financial accounting）之中。但是，从我们见到的国外原文版教材中，很难找到对高级会计的定义性描述。我国港台地区的学者对高级会计的界定也很笼统，一般将其解释为特种会计，认为高级会计主要是将会计原理运用在非一般会计事项方面，是对会计原理所作若干更深入的讨论与运用（参见台湾辅仁大学会计系高松教授所著《高等会计学》自序）。也有的学者更进一步说明，由于高级会计阐述的是一般财务会计不能包括的业务，所以其内容有的较难，有的则不难，不能将其全部归为复杂的业务事项（参见台湾政治大学郑丁旺教授所著《高级会计学》）。 由上述可以看出，对高级会计作出清晰、准确的界定，是会计理论研究中有待解决的一个重要课题。 （二）界定高级会计的重要意义 我们认为，通过深入的分析，从最基础的角度给高级会计下一个切合实际的定义是很有必要的。这种必要性主要表现在： 1． 可以界定高级会计的外延，概括高级会计的本质特征、从概念这一基础环节奠定对高级会计进行研究的逻辑基础。 2． 可以在明确概念的前提下，将高级会计与其他会计学科，尤其是与一般财务会计进行比较，以期在比较的基础上对高级会计、广义财务会计乃至整个会计学进行深入探讨。 3． 可以用明确的高级会计概念及建立在其上的相关理论，更好地指导业务实践，在解决我国会计改革面临的难题方面发挥作用。 （三）我们对高级会计的界定 根据我国当前会计工作的实际情况，并考虑到今后的发展，我们倾向于将高级会计定义为：高级会计是随着社会经济的发展，对原有的财务会计内容进行补充、延伸和开拓的一种会计，即利用财务会计的固有方法，对现有财务会计未包括的业务、或者需要深入进行论述的业务以及随着客观经济环境变化而产生的一些特殊业务进行反映和监督的会计。它与传统财务会计互相补充，共同构成了财务会计的完整体系。 深入理解这一概念，还需要进行下列补充说明： 1．高级会计属于财务会计系列，因为： （1）它也是以货币为主要计量单位进行核算；（2）它也是以合法的会计凭证为记录经济业务的依据；（3）它也是依据会计凭证登记账簿并编制对外报表；（4）从本质上看它也是以记录经济业务为手段而全面介入企业经营的一种管理活动。总之，它在会计方法上与一般财务会计完全一致，也符合财务会计的一般特征。 2．高级会计与一般（中级）财务会计的分野主要表现在业务范围方面,即高级会计核算和监督的内容有些是一般财务会计不包括，或者不经常发生的业务事项，主要是一些特殊经济业务和特殊经营方式企业的特殊会计事项。将这些业务单独归为一类，我们即可将企业单位经常、普遍存在的会计业务与不经常、不普遍存在的会计业务划分开来，将前者归为中级财务会计的内容，而将后者归为高级会计的内容，并将二者描述为财务会计中的一般与特殊的关系。这样划分一般财务会计和高级会计能够与国际会计惯例基本保持一致，也易于被广大会计界所接受。当然，在高级会计中还包括对一般财务会计内容需要深入论述的部分，但这些内容有一定深度，远非一般财务会计所能涉及。 3．高级会计与一般财务会计的区别还表现在对会计业务反映的连续性、系统性和全面性方面 。高级会计反映的业务有些只发生于某一特定时期，且既可能发生于所有企业，也可能发生于部分企业，总之属于一般财务会计所不能完全包括的业务事项。将这样的业务归为高级会计的内容，可以给一般财务会计以完整的外延范围，使其有更为完整、清晰的体系，也使高级会计在核算范围、内容方面的特殊性得以明确体现。 高级会计学是专门研究上述高级会计业务的一门学科。它的形成与进一步发展是本世纪中期以后的事情。但从 现在的情况看，它的出现与发展，确实对一般财务会计学形成了很大的冲击，其结果是以专门对一些特殊会计业务进行研究、表述的高级会计学弥补了一般财务会计学的不足，二者互为补充、相得益彰，共同构成了财务会计学的完整体系。 二、高级会计学的理论基础 （一）高级会计学理论基础的特征 按照我国《企业会计准则》的提示，一般财务会计的理论首先应当是四项会计基本前提（或称会计假设、会计假定）和十二项一般原则；其次才是与会计假设、会计原则密切相关的会计要素及其确认、计量的基本要求。《企业会计准则》的其他内容和行业会计制度，是在会计假设划定的框架内，以会计原则作为指导思想而建立的指导会计业务实践的行为规范。因此，我们可以将四项基本假设和十二项一般原则视为财务会计学的核心理论。会计理论界在以此为核心进行理论研究时，都将会计假设视为会计理论的最高层次，即认为它是建立财务会计理论和实务的基础；同时，也都将会计原则视为会计理论的另一重要内容，即认为会计原则是在会计假设指导下控制会计实务、制定会计行为规范的信条。 众所周知的另一事实是：在本世纪中叶以后，美国会计界放弃了以会计假设为会计理论研究逻辑起点的研究方式，代之以财务会计目标为会计理论研究的逻辑起点，并在短时间内建立起以财务会计目标、会计报表构成要素、会计信息质量特征、会计确认、会计计量、资本保全为核心的会计理论框架结构。按这种思维方式进行会计理论研究所取得的成效，已为国际会计界所认可。 现在的问题是，会计假设、会计原则在会计理论体系中究竟处于一种什么样的地位，以会计假设为核心与以会计目标为核心的会计理论体系是何种关系，这已成了人们需要研究和回答的问题。我们的看法是：以会计假设为核心和以会计目标为核心的理论全系产生的背景和适用的范围是有区别的，两者的结构和包含的内容也不相同，但它们不是互相排斥的，两者具有互相结合和相互转化的关系。以会计假设为核心的会计理论体系由于以一定的前提条件为支撑，其范围必然要受前提条件所制约，很难容纳超越其前提条件的内容；这样，当会计环境发生变化、一些新的经济业务超越了前提条件的限定后，以会计假设为核心的会计理论体系就很难支撑下去了。而以会计目标为核心的会计理论体系由于冲破了会计假设的限制，处于一种可以包括更加广阔范围的境地，因此，它也就能在变化了的会计环境中发挥作用。实际上，美国会计界走的就是这条路子，他们从研究会计假设起步，而在环境发生变化后随即建立了一套以会计目标为导向的会计理论体系。国际会计准则理论框架中只将权责发生制和持续经营作为基础性假定，在《国际会计准则第1号---会计政策的说明》中也只承认继续经营、一致性、权责发生制三个基本会计假定，同样是使财务会计适应环境变化而对会计理论进行的必要修订。这也就是诸国际会计准则规范的业务事项中很少有一般财务会计业务而多数属于特殊会计业务的根本原因之所在。 我们的看法是： 由于受假设限定范围的制约,以四项会计假设为基本前提的会计理论体系只适用于一般财务会计,应当是中级财务会计学的理论基础;而以财务会计目标为核心的会计理论体系有了更大范围的适应性，可以容纳高级会计，因而可以被视为整体财务会计的理论基础。但是，从实践的结果看，以会计目标为核心的会计理论体系并没有将以四项会计假设为核心的会计理论体系全盘否定，它们都在实践中发挥着重要的作用。究其原因，两套理论体系除存在外延大小的区别外,还有内涵丰富与否的差异,因此它们能够适应不同会计层次的要求而存在，并随着不断变化的客观形势而变换自身的内容（主要表现在会计原则方面，后有专门说明）。 我们认为，在我国会计理论研究的过程中，承认并认真探讨以四项会计假设为基础的理论体系是十分必要的，它可以使我们从会计理论的原始性,基础性环节上更为全面地认识会计理论,在完成会计工作的初步转轨、建立以会计准则为指导的会计核算体系中发挥作用；但是，当客观经济环境发生了变化，各种超越会计基本前提的经济业务大量涌现以后，势必要随着会计环境的变化而增添一些新的会计理论，以更好地指导会计实践。因此，我国会计界对高级会计业务的深入探讨，正是这种环境变化的客观要求，由此而产生的结果，必然是会计理论研究更加深入，财务会计学体系更加完整、健全。有鉴于此，我们想从以四项会计假设为核心的会计理论体系和以会计目标为核心的会计理论体系之间相互结合、互相转化的角度来探讨高级会计学的理论基础。我们认为，介于两种理论体系之间的衔接部有着非常丰富的的内容，充分体现了高级会计学理论基础的特征，应成为进行高级会计学理论研究的基本线索，这可从以下两个方面进行探讨。 （二）客观经济环境的变化造成的会计假设松动，是高级会计学形成的基础 此处的"松动"有两层含义，一是原有的客观条件发生了较大程度的变化，难以用原有的方式限制和解释；二是原有的条件为客观形势所限，被彻底否定。会计假设的松动只是会计理论发生变化的结果，其根本原因是客观经济环境的变化，是原有的会计前提条件不能适应变化了的客观经济环境的表现。我们可将会计假设的松动与形成的高级会计的各项业务结合起来说明： 1． 会计主体假设的松动表现为实践中产生了多层次、多方位的会计主体，由此形成分支机构会计、合并会计报表、分部报告、基金会计等特有的会计事项。 会计主体假设主要是设定会计为之服务的对象，即限定会计核算的空间范围。但是，现代经济的发展和出现的会计业务已向这项假设提出了挑战。比如，已构成母、子公司关系的企业集团出现后，会计为之服务的主体已具有双重性，会计核算的空间范围已处于了一种模糊状态；如果企业集团的母公司本身也是一个大企业，下设若干个表现为独立会计主体的分支机构、若干个负责不同地区、不同行业的事业部和若干子公司时，其会计核算的空间范围就更加难以掌握；还有，近期出现并快速发展的以基金为主体的单位和以各种基金为主体的会计核算（如西方的基金单位会计和非盈利组织会计）也很难用传统的会计主体理论予以清楚的说明。在此情况下，只是一般地说会计主体与企业法人主体不是同一概念、说会计主体会随情况的变化而有不同的层次是难以令人信服的。我们的看法是，在当前情况下，会计主体假设已随客观经济环境的变化而有了新的更丰富的内容，实践促使会计这一假设有了松动，在此基础上产生了超越该前提条件的分支机构会计、合并会计报表、分部报告（也可解释为分片报告）、基金会计等新的会计业务。我们应将这样的会计业务归为高级会计的内容。 2． 持续经营假设的松动表现为实践中有些企业难以持续经营而需要重组或解体，由此形成了企业清算、破产与重组的诸会计业务。 持续经营假设设定了企业在未来的一定时期内不会进行解体清算的前提条件，企业要在此基础上组织会计核算。但是，企业在未来的时期内能否持续经营取决于多种因素，也就是说，现代经济中的很多不确定性因素可能随时导致企业解散、重组或者破产。显而易见，企业因各种原因而形成的这种情况，都是对持续经营假设的否定。综观国内外所有的高级会计学教材，都将企业解体、重组、破产作为必述的内容，其道理也在于此。我们的看法是，持续经营假设为一般财务会计业务设定了前提条件，而这一假设的松动，亦即非持续经营而形成的会计业务就理所当然地成了高级会计学的内容。 3． 会计分期假设的松动表现为实践中突破了以年度为核心的会计期间，由此形成了一些特殊的跨期摊配事项和损益确认事项。 会计分期假设将企业持续不断的经营活动人为地划分为等距的会计期间，为分期确定企业经营损益设定了前提条件。无论从哪个角度看，会计分斯都是重要的，它是权责发生制的基础，也是会计确认、计量的依据。但是，随着客观经济环境变化而出现的新的经济业务也波及到了这一假设，从而形成了依赖这一假设不能解决的一些会计事项。比如，由于企业有特殊的跨期摊配事项，由此而形成了所得税费用的跨期摊配；由于只以会计年度为对外报告的期间而提供的会计信息不能满足报表作用者的需要，由此而有了中期会计报告和以企业清算期为特殊报告期的特有报告事项；另外，期货业务、衍生金融工具的出现与发展，已使现行的定期财务报告制度难以及时提供有效的信息，这些业务都要求依据各类事项而确定出独特的损益确认期限，因此也就有了对期货、期汇等业务进行核算和报告的专门规定等。由此可知，超越常规，亦即等距期间前提条件的松动，也形成了一些一般财务会计难以容纳的会计业务，它们也是高级会计的内容。 4． 货币计量假设的松动表现为实践中由于存在不同货币而引发的外币业务、币值不稳而引发的物价变动由此形成了外币业务会计与物价变动会计。 众所周知，货币计量假设已在现实的经济活动中受到巨大震撼。会计要以货币为共同计量单位的含义已由同一企业拥有不同货币而转化为"记账本位币假设"；货币的币值不变含义也由持续的物价变动而否定，陆续出现了物价变动会计的几种模式。在此情况下，记账本位币制度下的一种货币被另一种货币所计量的事实，已很难再用货币计量假设说明；而物价变动对社会经济带来的影响又强烈地冲击着建立在货币计量假设基础之上的历史成本原则，使会计界在痛定思痛之时不得不寻求新的会计计量方式。很明显，货币计量假设的松动，使外币业务会计和物价变动会计成了现实的会计业务并由高级会计处理。 此外，还有一些与上述事项交错并生的会计业务。如会计主体、货币计量假变化而形成的外币报表折算；会计主体、持续经营假设变化而形成的企业合并；会计分期、货币计量假设变化而形成的以套期保值为核心的期货、期汇会计，等等。 有必要说明：对一般财务会计业务的解释还应依赖于四项会计假设，我们是在承认会计假设存在的前提下探讨高级会计学的理论基础的；由此而得出的结论是，划分一般财务会计与高级会计的最基本标志在于其是否在四项假设的限定范围内，在此范围之内的会计业务属于一般财务会计的内容，超过设定范围的则应将其视为高级会计的内容。 我们还可以从国际会计准则的某些规定中更清楚地看到这一点,《国际会计准则第1号-会计政策的说明》第六条指出"编制财务报表要以某些会计假定为基础。因为承认和使用这些假定是不言而喻的,一般不再对它们作特别说明。但若不遵守这些假定,则必须予以揭示，并说明其理由"。国际会计准则《关于编制和提供财务报表的框架》第23条中指出："财务报表的编制,通常是根据企业是一个经营中的实体并且在可以预见的将来会继续经营的假定，从而，是在假定企业既不打算也没有必要实行清算或大大裁减经营规模。如果有这样的打算和必要,财务报表就可能必须按照不同的基础编制,然而要是那样做,就应当说明所采用的基础"。由此可以看出：是否使用会计假设，使用哪些会计假设，是有条件的；如果全面承认四项会计假设，会计核算的范围将会在很大程度上被限定，只能适用于一般财务会计；而由于高级会计脱离的四项假设全面限定的范围，因此也就需要单设学科，专门阐述了。 （三）会计原则的强化和延伸使新会计业务有了固定的处理地方式，从而促使高级会计学单独成科。 会计原则的强化，是指原有的、建立在会计假设基础之上的会计原则面临新的经济业务而更进一步发挥了它原有的作用，将其指导思想式的信条贯穿于新的经济业务之中；会计原则的延伸则是指面对新的经济环境，原有的,建立在会计假设基础之上的会计原则将其适用基础扩大范围,从而又在会计处理方面产生了新的效应。 在以会计假设为核心的会计理论体系中,会计原则与会计假设是密不可分的.会计理论界曾为之作过探讨，诸如哪些原则与哪些假设相关，哪些假设的延伸形成了哪些原则，等等。现在需要进一步探讨的问题是，在原有会计假设发生变化后，与之相关的会计原则是否仍在发挥作用。我们的看法是：在新的经济环境下，会计假设虽然发生了很大的变化，但会计原则的作用不仅没有随之而削弱，而是得到了进一步的加强，它们的加强来自于弥补会计假设变动后出现的理论空缺的需要，同时也是促成高级会计业务真正成为财务会计处理惯例的理论依据。可以说，高级会计学的形成与会计原则的强化、延伸有着内在的本质联系。 我们从国际会计准则的理论框架中可以看到，原有的会计准则（或指四项会计假设之外的会计信条）被归纳为财务报表质量特征的判别依据，即在会计假设发生变化的同时它们非但没有发生依附性的变化，反而在新的理论体系中得到了肯定与发展。这也应是对上述理论的证明。我们在此以国际会计准则理论框架的内容为基础，将与高级会计学理论基础有关的会计原则的强化、延伸情况分别说明如下： 1． 相关性原则。当会计资料对报表使用者的决策有用时，会计资料就有了相关性，因此也就要求会计将有用的信息进行处理并对外报出。我们认为，下面的会计信息对报表使用者来说是相关的：企业合并和破产清算方面的资料；新出现的期货业务、衍生金融工具业务带来的利益和风险；企业融资租入资产（未取得其实际产权）的实际利益与风险的转移；企业形成集团化经营后，非法人实体的经济实体的结合状况及其经营成果；企业在用两种以上货币进行业务经营时发生的外币业务，等等。所有这些业务必须按照相关性原则的要求予以会计处理并适时报出。可以说，在新的经济环境下，相关性原则的作用处于更为重要的地位，得到了进一步的强化；也正因为如此，高级会计的形成有了坚实的理论依据。 2． 重要性原则。如果某种会计资料的省略或发生差错会影响报表使用者进行正确的决策，则该种会计资料就具有重要性。据此可知,企业集团的综合会计资料是重要的,期货、衍生金融工具等风险较大的业务信息也是重要的，租赁资产的特有利益、风险转移信息是重要的，披露企业年度报告以外的中期信息、分部信息也是重要的，等等。因此，对外报告出合并会计报表、中期报告、分部报告，报告有关期货、衍生金融工具业务，对融资租赁事项采用特殊原则记录和报告，以及以特有的方式报告企业有关合并、解体清算的会计信息也就显得非常有必要。所有这些，都在促使会计在新的经济环境中采取积极措施、运用新的方法来处理并反映上述有用信息，这就使高级会计的形成和进一步发展有了内在动力。 3． 如实反映原则。如实反映原则要求会计如实反映理当反映的经济事项，它也要求在财务资料遇到不足以如实反映所拟反映情况的风险时采用两种方法处理：对有的事项可以不予反映（如企业内部产生的商誉）；对一些事项则应予以确认但应揭示其确认和计量方面存在着差错的风险。这条原则要求企业即使面对确认、计量方面的风险，也必须反映一些新出现的经济业务，这就使高级会计需反映的业务事项有了不同的角度和不同的侧面，从而促使高级会计在处理方法和披露方式上不断创新。 4． 可比性原则。可比性原则不仅要求同一时期不同企业之间的会计报表可以相互比较，也要求不同时期的会计报表能够相互比较。为此，它要求企业之间、企业内部采用相对稳定的会计政策，并在会计政策变化时揭示出变化的原因和对当期会计资料的影响。但从当前的实际情况看，会计核算的相关性、重要性如实反映原则还要求企业在会计计量方面进行历史成本与市场价格的比较。我们认为，这应当是可比性原则在新的经济环境下延伸的突出表现。成本与市价比较不仅存在于对企业期末存货的计价方面,而且还是资产评估,企业合并、兼并等会计处理的基础。从高级会计的角度来看,物价变动会计的形成与发展,企业合并时商誉的确认与计量，外币业务汇总损益的确认与计量，期货、期汇交易的盈亏确认等，都和这一原则的延伸有关。从另一角度看，会计处理方法在不同企业、不同时期的一致性，要求会计界逐步统一已有的会计处理方法；而正是在这种要求和制约之下，才逐步形成了一些新的会计处理惯例，构成了高级会计学的基本内容和现有体系。我们还认为，可比性原则的延伸为计算由于物价、汇率变动给企业带来的实际或潜在损益提供了理论上的依据，这也是高级会计学建立、形成的重要理论基础。 5． 审慎原则。审慎原则的核心是财务报表的编制者必须考虑到许多事件和情况下必然会有的不确定因素在对外输出信息时，不抬高资产和收益，也不压低负债和费用。应当说，新的经济环境又对这条原则提出了新的要求，主要是这条原则要与中立性和可靠性原则相结合，不仅要合理核算可能发生的损失和费用，还要按照谨慎的要求合理核算可能形成的利得和收益。这就要求会计面对一些高收益、高风险的经济业务，或者是另外一些重要的经济业务，采用特殊的确认、计量方法，即各种损益虽然没有最终形成，但却要进行提前确认的业务事项。比如：外币业务的汇兑损益，期货交易损益，物价变动时期的特殊报表，等等。事实上，国际会计界通行的以市价（而不是成本与市价孰低）作为外币项目的计价标准，及时确认外币交易的汇兑损益就是这条原则延伸和修正的体现。从理论上分析，除一般财务会计的加速折旧、提取坏账准备和存货变现损失准备、按成本法核算长期投资时价值永久性下跌等关于损失和费用的确定方式之外，有很多预先确认损益的事项已体现于高级会计之中，它构成了高级会计学理论基础的又一组成部分。 6． 配比原则。这一原则虽未列于国际会计准则理论框架的财务报表质量特征之中，但它在会计处理中，尤其是进行成本核算、确定损益时仍有着不可动摇的地位。所以，我国会计界将它作为会计核算中计量和确认的重要原则加以阐述。我们认为，这条原则在新的环境下又有所发展，比如，套期保值的期汇、期货事项与被套期保值事项的配比，所得税费用与应纳所得税额之间差额的跨期配比，以及会计政策变更、会计估计变更时数据的跨期配比，等等。可以说，上述难题的最终处理依据的是配比原则，各种新的处理方法的形成及其不断完善，则是配比原则的强化和发展。 7． 实质重于形式原则。这条原则要求如果会计要想如实反映其所拟反映的经济事项，就必须根据它们的实质和经济现实而不是仅仅考虑它们的法律形式。也就是说，如果实质性的内容超过了外在形式的限制，那么会计应以实质性内容为依据进行记录和报告。从现行高级会计学的各个版本看，有很多内容与这条原则有关。比如，企业购受股权益后的各法人主体与企业集团合并会计报表的会计主体之间的巨大差异，以及由此而形成的会计报表内容的不一致；合并会计报表报出的销售收入额与法律上认可的集团各企业的销售收入汇总额不一致；融资租赁资产被承租方确认为资产核算有悖于资产所有权转移的要求；一般提及衍生金融工具的金融资产和金融负债，及其与其相近的期货合约价值，并不符合传统资产、负债的条件，却也要作为表内事项反映，等等。这些事项都是当前会计界最棘手的问题，而对这些问题的处理原则则是实质重于形式，由此而形成的系列会计业务同样构成了高级会计的主要内容。 需要进一步强调的是，上述诸会计原则的强化和延伸在高级会计各业务的形成方面起了很大的作用，它们理应被视为高级会计学基础理论的构成内容；还应指出，现阶段的会计原则（指国际会计准则理论框架中的会计原则）已与早期的会计原则（会计理论框架建立之前的会计原则）有了极大的区别，这种区别是客观经济环境变化在会计原则方面的反映，而正是这种变化弥补了四项会计假设松动产生的理论空缺，形成了一种的新的理论环境,也就是我们所述的高级会计的理论基础；进一步延伸,高级会计学就是建立在这种理论之上的学问，它与一般财务会计学共同形成了财务会计学完整体系。 三、高级会计学的研究范围 根据前面所述高级会计的定义，我们认为高级会计学的研究的范围应是一些中级财务会计学一般不涉及或者需要深入论述的"特殊会计业务"。结合我国会计实务和会计教育的情况，我们倾向于将这些特殊会计业务按一定标准归为不同类别,分别作些说明,这样有助于人们对高级会计学研究范围的认识进一步具体化和对象化。 （一）跨越单一会计主体的会计业务 一般财务会计学多是只论述以一个企业为主体的会计业务，具有会计主体单一化的特点。而高级会计学则注重论述由于会计主体假设松动而产生的多层次、多系列的会计主体及其业务。这样的业务主要表现为大型企业的分支机构会计，企业集团或跨国公司的合并会计报表、分部报告、内部转移价格和外币报表折算会计，也可以包括国外非盈利组织会计中的基金会计。 这样归类首先说明的是，大型企业、企业集团和跨国公司有很多超越一般财务会计的特殊业务，需要高级会计予以处理与解释，例如总部、分部之间，母、子公司之间，各分部、各子公司之间的往来业务等；其次进一步提示的是，在大型企业、企业集团和跨国公司的会计业务中，单一会计主体的会计业务一般是在中级财务会计学中讲述的，而跨越单一会计主体的会计主体之间、法人与法人之间的会计业务，应当属于高级会计学的内容。我们认为，将高级会计的业务范围作如此划分，既有利于高级会计业务的具体实施，也有利于对高级会计学的深入研究。 还有必要指出,国外的高级会计学教材大都将非盈利组织会计纳入高级会计学的研究范围之内,但从我国的会计实务和会计教育现状来看,我们认为作为与盈利组织会计平行的另一大类会计--政府及非盈利组织会计,还是单独设置、作为中级会计学中的一门独立课程较好，因为这样处理易于为我国会计界所接受，有利于指导我国预算会计的业务实践。 （二）仅在某类企业中存在的特殊会计业务 实践中有些业务，如期货、期汇、外币和租赁业务，仅在某些企业中发生，不具有普遍性，因此，按照中级、高级会计分开的原则，将此类超越一般财务会计内容的特殊业务归为高级会计学是顺理成章的。 我们认为，进行这样的划分，着眼点在于一般财务会计学主要是讲述所有企业普遍存在、且内容相对稳定的会计事项，这样可以使中级财务会计学的内容更加整齐、规范，易于深入论述，便于从具体业务中推导和归纳其基本理论、基本原则和基本方法；而对企业因经营上需要而从事的非一般会计业务，也就是较有特色的会计业务，就有必要另设课程，分开阐述了。 在国外的高级会计学教材中，有很多版本并未将这样的内容纳入高级会计学的体系之中，而是将其归为中级财务会计学（如租凭业务和一般外币业务），或者是归为国际会计学（如期汇会计）。 有的内容则在会计学教材中很少见到（如期货合约会计）。我们认为，我国的高级会计学教材首先要着眼于我国的现实需要。在我国，商品期货业务在一些大型企业中已经有所涉及，外币业务在大型企业、外商投资企业更是普遍存在,租赁业务在国内业务中发展也很快,所有这些都说明,随着我国经济体制改革的逐步深入,实践中已经或正在不断产生一些新的业务，对此类业务的会计处理完全由传统的财务会计来承担实在是“力不胜任”，很难满足客观需要，而将其列入我国的高级会计学教材之中，我们认为是一种正确的选择。尽管在我国现阶段有些业务还没有开展，如期汇业务，对各种衍生金融工具运用的会计处理也只处于探讨的阶段，但随着人民币经常性项目可兑换业务的开展和资本性项目可兑换业务的试行，对期汇会计进行深入的论述已显得非常有必要。因此，我们认为将这样的内容写在我国高级会计学教材之中也是非常适宜的。 （三）在某一特定时期发生的会计业务 此处所说的特定时期发生的会计业务，是专指诸如企业解体、破产清算时，企业合并和改组时，或者是社会发生较大的物价变动时产生的会计业务。这类业务的特征是，虽然企业清算只是个别企业的事情，但应将这种业务在会计期间上特殊看待，即将清算的起止日期专门作为一个特殊的会计期间处理；而物价变动虽涉及的企业多、范围广，但在会计处理上还有"反映价格变动影响的资料"和"恶性通货膨胀经济中的财务报告"之分，因此也应紧紧抓住其在时期方面的特征，将其划分为特定时期发生的会计业务。总之，此类业务具有时间性的特点，处理此类业务"时期"概念特别重要。这也可以看成是会计环境在时间上的表现。 在国外的高级会计学教材中，一般都包括企业清算方面的内容，而通货膨胀会计则多见于国际会计学教材体系内。我们认为，国外高级会计学与国际会计学有很多相互穿插、重复阐述的内容，而我们在引进、吸收国外的有关内容时，应当作深入的分析研究，使之更好地适合我国的实际；根据我国会计教育的特点，对这样的内容进行再次归类，将通货膨胀会计的内容纳入高级会计学的体系之中比较妥当。 （四）与特种经营方式企业紧密相关的特有会计业务 这里讲的特种经营方式企业主要指股票上市公司，同时也包括合伙经营企业和合资经营企业，这类企业的特有会计业务主要指股票上市公司在组建和经营期间的信息披露和中期报告，也应包括合伙企业会计和合资企业会计在股东权益方面的特有内容。 在国外的高级会计学教材中，有关股票上市公司信息披露的内容主要见诸于公司经营过程中的会计报表及其注释、与每股净收益相关的财务指标计算部分，也有一些内容由于与公司董事会报告中的财务问题有关，因而在财务报告中一并予以说明。但我们认为，为了更好地指导业务实践，我国的高级会计学应当把阐述的重点同时侧重于公司组建时的信息披露和经营过程中的信息披露，并要紧密结合我国现行的法律、法规，突出我国股票上市公司的特色。 （五）一些特殊经营行业的会计业务 这里讲的特殊经营行业并不是我国一般提及的工业、商业等，而是指诸如租赁公司、期货公司及与之相类似的经纪人公司等在业务经营上有独特之处的行业。对于这些行业，我国的会计制度尚未深入涉及，其业务处理也较为复杂。但由于这样的会计业务与承租企业、期货投资企业等的会计业务相对应而存在，双方有着相互依存、互为补充的关系，因此我们也可将其纳入高级会计学的内容，分散在各对应事项的章节中加以阐述。 四、高级会计学的研究方法 由于按上述理论基础与研究范围建立的高级会计学涉及领域较广，而且难度很大，因此，确定或者选择科学的研究方法就显得十分必要。此处不准备对研究方法做全面、系统的论述，只想就在研究高级会计、选用研究方法时应考虑的问题作些分析。 （一）以中级财务会计学为起点，进行深层次的研究 由于高级会计学是会计专业高年级本科生、研究生或高层次的研讨班中开设的课程，因此，一定要处理好与中级财务会计学之间的关系，争取做到二者都有自己完整的理论体系和方法体系，而且能够相互协调、密切配合、紧密衔接。 按上述要求，高级会计学所述内容既要与中级财务会计学相区别，又要对其进行补充深化，使两者共同形成一个完整的理论方法体系。这一点不仅要表现在各章节内容的安排设置上，也要体现于各章节的具体内容之中。比如，对每一章的内容进行必要的、更深层次的理论探讨，并按不同于中级财务会计学的方式，从不同的角度进行范围更为广泛的例题演示等。 （二）以各个有特色的会计业务为核心，进行专题研究 与中级财务会计学不同，高级会计学的体系是由一系列专题组成的。在对每一专题进行探讨时应遵循的原则是：问题一经提出，就要尽可能将其交待清楚，既不回避难点，又不故弄玄虚；如果所阐述的问题会涉及另外的会计业务，如期货投资企业与期货经纪公司、租赁业务的出租人与承租人，则尽量在说清一个方面问题的同时也把另一方面的相关内容介绍清楚；对一些内容相近但又有区别的会计业务，如期货业务与期汇业务、企业解散清算与破产清算、外币业务与外币报表折算等，则尽量分析它们之间的相互关系，从相同与相异两个方面说清理论、探讨实际业务处理中的特殊之处。 （三）理论与实务紧密结合，重视业务分析和实例演示 与中级财务会计学相比，高级会计学在理论阐述与应用业务举例之间的关系结合方面也有其特色。众所周知，中级财务会计的理论大都集中于会计假设与会计原则的解释,各会计要素的说明,以及对各会计要素的确认和计量方面。由此也就形成了中级财务会计学理论部分相对集中（集中在教材的第一章和各章中的第一节），实务部分大都在以后各章、各节中说明,理论阐述与处理方法演示界限分明的结构体系。但是,高级会计学不仅有着不同于中级财务会计学的理论基础，各个专题中还有其各自的基础理论和与专各题事项相关的会计理论、特有处理方式等。可以说,高级会计学中各专题的内容在与之相关的确认,计量等方面都有理论上的独特之处，也有与其实际业务联系紧密的、各具特色的业务处理程序、方法等，这样各个专题就形成了一个个与共同理论大相径庭的专门系列。为此，恰当处理高级会计学各专题中理论阐述与业务处理之间关系非常重要，而以业务分析为中心，侧重于实例演示应是正确的选择。 （四）进行多方位比较，坚持"洋为中用"，着重分析我国的实际问题 这里讲的"多方位比较"，主要是进行国外经济法规、国际会计准则、国外的其他习惯性做法与我国相关法律、法规、准则、制度的比较，目的是通过比较认清各个专题的规律性和已取得共识问题的处理程序、方法，并以此为基础进一步分析我国现行做法与国际通行做法的异同及其原因。"洋为中用"强调将国外的做法加以介绍，并在基础条件相似的情况下，尽可能吸收国外方法的优点，经过"嫁接"为我所用。按此要求，我国的高级会计学不应是国外教材的编译本,而是经过加工、处理后,适应中国人的习惯、基本符合中国实际情况的作品。 为了更好地实现上述目的，我们应当在进行高级会计学的研究时注意以下几点： （1） 国内国外都有，差异不大的业务，主要按我国的法规、制度要求解释； （2） 国内国外都有，差异较大的业务，在阐述基本做法的同时进行国内国的比较说明； （3） 尽量按我国现行财会法规的要求设置、使用各个会计科目；按我国会计人员的习惯使用会计术语，使内容易读易懂； （4） 对一些与我国现实经济生活结合紧密、且我国急需引进的业务处理方式，要说透说细，并要深入、全面地阐述关于实施这方面会计业务的看法。 以上只是我们在研究高级会计学时遇到问题的一些想法，在此提出意在"抛砖引玉"，使更多的同行们共同关心，共同探讨这一问题。恳请各位同行对文中的不妥之处批评指正。 会计学论文:我国会计学科体系重新构建研究 随着科学技术的进步和经济建设的发展以及现代技术手段的运用，加剧了会计学科的分化与整合，涌现出大批新兴的和边缘的会计学科，使得现有的会计学科体系的构建明显地不适应会计学科发展变化的需要。因此，进一步对会计学科体系进行深入研究和探讨，重新构建我国科学的会计学科体系就显得尤为必要。 一、我国会计学科体系的形成与发展 20世纪50年代至60年代，为了适应经济建设的需要，在引进或学习前苏联会计学科体系的基础上形成了我国传统的会计学科体系。其特点是始终围绕国家财经制度和计划两个中心，以会计方法为主体、以会计核算为重点来确定会计学科体系的内容。这一时期形成的会计学科体系包括会计核算原理、部门会计学、部门财务管理、部门经济活动分析。传统会计学科体系的局限性主要表现为：以行业部门为标志设置学科，各学科内容重复；各门会计学科大多是对财会制度的解释和说明。 20世纪80年代以来，随着我国改革开放的不断深入，会计学术界的理论研究风起云涌，研究领域不断扩展，既注重会计基本理论问题研究，同时也开始研究西方会计理论与实务，并逐渐形成了我国现代会计学科体系。 我国现代会计学科体系形成与发展的过程如下： 20世纪80年代初期在传统会计学科体系的基础上增加了审计学、西方会计学、电算化会计、管理会计学、会计史及会计理论等学科，开始摆脱按国民经济部门设置会计学科的思想，按照会计科学的内在规律和研究内容分设学科，突破了传统会计学科体系的框架。 20世纪80年代中后期我国会计学科体系日臻完善，在会计内容、职能及特殊领域的拓展方面取得了丰厚成果，如出现了社会会计学（宏观会计学）、人力资源会计、物价变动会计、预测决策会计、责任会计、成本管理会计、股份公司会计、集团公司会计、联营会计、中外合资会计等。它们对促进我国改革开放的深入、与国际惯例接轨起到了积极作用。这个时期形成的会计学科体系的局限性主要表现在：只注重核算，不注重管理；只注重方法研究，忽视理论探讨。 进入20世纪90年代，会计学界对会计这门科学有了全面的认识，并对会计学科的性质进行了深入研究，一致认为会计学科属于经济管理学科；建立了一批既具有实用价值又具有发展潜力的会计边缘交叉学科，如会计经济学、会计伦理学、会计行为学等；会计学研究方法理论已初见成果，西方实证会计方法也引入我国并得到运用。 二、重新构建我国会计学科体系的原则 （一）应有利于反映会计学发展的水平并揭示其发展方向 会计学科体系由传统会计学科体系向现代会计学科体系发展的过程，实际上就是会计学科的内容由简单到复杂、会计学科门类由少到多、会计学科内部不同学科之间由内容各自独立到出现不同程度的交叉重复的过程。对会计学科体系的重新构建，就是为了对会计学科的内容进行全面及时地了解和把握，并对其进行更加科学的分类，使会计学科体系的内部结构更趋合理。同时应充分认识到，学科的发展以及学科分类的研究是一个不断深化、不断完善的过程。 （二）应有利于正确处理会计学科与相关学科之间的关系 当前各门学科之间的交叉与融合已成为一种趋势。各门学科都在寻求新的突破点，扩展自身的研究领域和范围，由此也造成了学科界限不清、内容重复的现象。对会计学科体系的重新构建，就是要使会计学科体系的内部结构在更趋合理的同时与相关学科之间的关系更趋明晰。哪些内容应属于会计学科的范畴，应根据会计学科本身研究的对象和发挥作用的领域来确定。有的学科虽然与会计具有紧密的依存关系，但其研究的对象、完成的任务和目的却有着明显的区别或完全不同，这样的学科就不应属于会计学科。 （三）应有利于促进和指导会计教学和会计实践 会计学科体系的建设与发展，对会计教育的促进作用和对会计实践的指导作用是非常直接的。这是因为各种会计学科在形成与发展过程中，为了适应会计教育的需要形成了各门会计课程。会计学科体系与会计课程体系在内容、对象和方法上是相同的，其区别在于：会计学科体系取决于会计学研究的对象，会计课程体系取决于专业培养目标的要求；会计学科体系具有先进性和超前性的特点，会计课程体系具有稳定性和滞后性的特点。总之，会计学科体系是设置会计课程体系的基础和依据，有了完善的会计学科体系，才能有完善的会计课程体系，从而也才有高水平的会计教育和优秀的会计人才。 三、重新构建我国会计学科体系的设想 （一）会计学界对会计学科体系构建的几种主要观点 1989年末，郭道扬教授主编的《会计百科全书》，将会计学科划分为会计发展史、会计学原理、预算会计、税收会计、金融会计、工业会计、商业会计、电子数据处理会计、西方财务会计、管理会计、工业财务管理与分析、审计等21类。1990年侯文铿教授主编的《会计辞海》，将会计学科划分为基础性会计、生产部门会计、流通部门会计、服务部门会计、其他专业性会计、检验性会计、技术性会计、研究性会计共8大类41门学科。1994年于玉林教授主编的《现代会计百科词典》，将会计学科分为基础性学科、职能性学科、部门性学科、专门性学科、综合性学科共5大类144门学科。基础性学科又分会计工作基础学科、会计行为基础学科；职能性学科又分企业会计职能学科、社会会计职能学科；部门性学科又分第一产业部门学科、第二产业部门学科、第三产业部门学科；专门性学科有税务会计、会计法学、物价变动会计、环境会计；综合性学科有成本会计、外商投资企业会计。于玉林教授在《大会计学概论》中认为，会计学科体系按学科性质与范围不同还可分为会计基础学科、企业会计学科、事业会计学科、个体经济会计学科、人本会计学科、会计专门学科、综合会计学科等7类。还有的学者将会计学科体系划分为会计基础学科、会计核算学科、会计分析学科、会计管理学科、会计实践学科。有的则将会计学科体系划分为基础学科和分支学科两大类，基础学科包括初级会计学、会计理论、会计史等，分支学科包括宏观会计学、微观会计学两类。 上述对会计学科的各种分类，既是会计学术界对建立我国会计学科体系进行广泛深入地研究所取得的成果，也反映了不同阶段我国会计学科的发展水平。它不仅突破了我国传统的会计模式，打破了按行业分学科的会计学科体系，体现了理论发展的继承性，而且较好地将西方发锕?业奈拿鞒晒?胛夜?导氏嘟岷希?朔?酥贫燃铀得鞯穆壑ば问剑??备?幼⒅鼗峒评砺鄣难芯俊5?牵?鲜龈髦址掷喽曰峒蒲э剖欠癜?ú莆窆芾砗蜕蠹蒲г虼嬖诤艽蟮姆制纭4送猓??泊嬖谝欢ǖ娜毕荩?从捎谝陨戏掷嗷?旧鲜前醋酆戏掷喾绞浇?械模?衙饣岢鱿趾?悄谌莶蝗?妗⒂械难э品衷谀骋焕嗪苊闱康任侍狻？ （二）重新构建我国现代会计学科体系的设想 完全合乎逻辑、十分周全地进行学科分类是困难的。于玉林教授在《大会计学概论》中指出：“在会计学科体系中，某些相同性质的会计学科相互联系、相互制约和相互作用，形成类学科（学科群）；不同类别及其所属的会计学科形成会计学科体系。对会计学科体系的研究，主要是会计学科类别划分的科学性；类学科中学科的特点及其相互关系；各类学科之间的相互关系。”因此，研究会计学科体系的构建，主要是研究会计学科类别的划分及其科学性。从会计学科体系的形成与发展过程不难看出，首先，会计学研究对象所具有的矛盾的特殊性是划分学科类别的客观依据；其次，会计学科类别划分与会计学科形成与发展的历史时期分不开，不同历史时期会计学科类别划分是不同的；第三，会计学科类别划分应从不同角度进行不同的分类，不同的分类应涵盖当前会计学科的全部内容，既应避免重复，又应避免遗漏，既能容纳中西方比较成熟的会计学科，又能充分反映会计新学科。 基于以上认识，笔者对重新构建我国现代会计学科体系提出如下设想： （1）按会计学科体系研究对象分类，包括会计基础学科、企业会计学科、政府及非盈利组织会计学科、特殊领域会计学科、综合性会计学科。 会计基础学科包括会计工作基础学科、会计行为基础学科、会计方法学科、会计教育学科、会计史学科。会计工作基础学科又包括会计核算原理、电算化会计；会计行为基础学科包括会计哲学、会计伦理学、会计心理学、会计逻辑学、会计行为学等；会计方法学科包括会计方法学、实证会计等；会计教育学科包括会计教育学、会计人才学等；会计史学科包括中西方会计思想史、会计史等。 企业会计学科包括财务会计、成本会计、证券公司会计、金融企业会计、税务会计等。 政府及非盈利组织会计学科包括财政总预算会计、行政单位会计、事业单位会计、科研单位会计、军队会计、社团会计等。 特殊领域会计学科包括无形资产会计、物价变动会计、破产会计、期货会计、清算会计、遗产会计、司法会计、人力资源会计等。 综合性会计学科包括社会会计、社会责任会计、环境会计、资源会计、咨询会计等。 （2）按会计学科的形成过程分类，可分为传统会计学科、引进会计学科、新兴会计学科。传统会计学科包括会计学原理、财务会计、成本会计等；引进会计学科包括电算化会计、税务会计、实证会计、环境会计等；新兴会计学科包括会计哲学、会计逻辑学、会计伦理学、会计方法学、人力资源会计、物价变动会计、衍生金融工具会计等。 （3）按会计学科研究的空间范围分类，可分为国际会计学科、国内会计学科。 （4）按会计学科本身的地位、作用分类，可分为重点学科、一般学科和新兴学科。 另外，财务管理学科、审计学科不应再作为会计学科。首先，会计学与财务管理是经济管理科学的两大分支，二者各有侧重。会计重在对经济活动过程中资金运动的核算与控制，而财务管理则重在对经济活动过程中资金运动的筹划与管理。财务管理作为一个独立学科，其内容和体系是比较完整和系统的，不应再作为会计学科。其次，审计是为了达到一定目的受托对会计工作结果进行检查，实质是外部或社会对会计的一种监督。它与会计有本质的区别，因此也不应将其作为会计学科。 总之，会计学科体系是一个庞大的体系，其分类也应是多角度、动态的、分层次的。当然，按会计学科研究对象分类是其中最重要的分类标志。 会计学论文:21世纪会计学十大难题 如同自然科学和社会科学的任何研究一样，会计学既然作为一门科学，也应该有自己独特的理论体系，而且要有创造性思维，不断提出新的问题、新的理论、新的规律，从而使社会真正成为指导实践的科学。科学的真正进步需要提出问题，尤其是提出难题。同样，卓有成效的会计研究也应从提出难题入手。攻克难题才能推动科学进步，为此，应该组织会计学家集中全力确定会计学的难题，从而组织力量有计划地攻关，推出具有里程碑价值的研究成果。 会计学的难题是什么？笔者为此进行了一次专家调查。按照中国会计教授会的会计教授名录，共发出200多份“关于会计学难题的专家调查问卷”。调查问卷发出后，很快收到许多回信。著名会计学家娄尔行教授回信指出：会计学难题除了跨国公司内部转让价、合并会计报表和外币业务会计这三大难题以外，还有：国际会计准则的统一与协调，中国会计理论体系的框架结构，注册会计师的执业规范与职业道德，管理会计的规范化、职业化问题。 北京大学的闵庆全教授认为，会计学的难题为：①多式簿记问题；②会计的属性；③人力资源会计；④社会会计与国民经济核算的结合。 中国人民大学的王庆成教授回信指出，会计学的难题为：①知识经济和会计创新；②人力资源会计和人力资本权益会计；③环境会计；④衍生金融工具会计；⑤立足于收付实现制基础上的企业现金流量的分析。 中南财经大学的易庭源教授回信说：“总结我50多年的研究，深感最难的问题，是如何把会计学改造为一门正确处理价值与使用价值矛盾的新兴学科，使它成为企业总经理的军师……其实，我从四个方面改造会计的内容，应是通俗易懂、人所共知的，难就难在破除传统观念，特别是扬弃全世界通用‘等式说’借贷原理。” 山东经济学院的汪平教授寄来了他的《世纪之交中国会计学学术难题刍议》一文，认为目前我国会计学学术难题大致有：现代会计理论结构研究；会计概念的经济学分析；权责发生制与现金收付制；历史成本计价与其他计价方式；财务报表的改进；信息技术、金融市场与经济资源的有效配置；会计学研究方法论。他在文章中指出：“新中国成立后直至改革开放的1978年，我国会计学的发展走了一条与国际会计学发展迥异的道路，一是政治因素过多地浸入会计问题的研究之中，二是政策性解释替代了严谨的理论分析。整个80年代至90年代初期，我国会计学界表面繁荣之下所掩盖的是学术规范的欠缺与理论贫血症的不断加剧。1993年的宏观会计改革为我国会计的发展提供了一个新的契机。然而，回顾几年来的会计学研究历程，除了一些小规模的、明显有仿效性的实证研究之外，重大的理论突破仍然付之阙如。” 厦门大学的常勋教授寄来了他的新著《财务会计三大难题》，作为对调查问卷的回答。他在序言中写道：“从80年代起，‘合并财务报表’、‘外币折算’和‘物价变动（通货膨胀）会计 ’就被认为是财务会计的三大难题。由于它们的国际差异与协调化趋势倍受国际会计界的关注，也常称为国际会计三大难题。” 二、科学难题是科学进步的阶梯 科学发展史表明，科学难题是科学进步的阶梯。在现实生活中，我们可能会遇到各种各样的问题，在会计理论和实务中，问题也是层出不穷。我们应集中一部分研究力量攻克难题。会计学的难题是推动会计学进步的阶梯。提出会计学问题，尤其是提出概念清晰的难题，更能对会计学的进步起到真正的推动作用。 会计学的难题往往孕育着新的会计理论，从而在对现实问题进行分析的基础上，提出切实可行的有效对策，并指导和改进会计实务。 会计学的难题就是会计研究领域的制高点，这样的难题可以通过其基本特征来加以界定。我认为会计学的难题应具有下列基本特征：①基础性：其作用在于填补某一领域的空白；②关键性：其作用在于对某些问题取得重大突破；③深刻性：其作用在于能产生重大的历史影响，或者说，具有里程碑的价值；④复杂性：其作用在于能从纷繁复杂的会计实务中理清思路，摸出头绪；⑤前瞻性：其作用在于高瞻远瞩，预测未来，对一些未知的或不确定的因素作出恰当的估量。由于上述基本特征，我们可以说，攻克会计学难题就意味着会计学的革命，意味着创新。 15世纪地中海沿岸城市商品经济的发展，造就了“现代会计之父”帕乔利及其“帕乔利时代”。实际上在此以前，会计的一套方法已反复试验了至少三百年之久。迄今为止我们仍然在分享着帕乔利的成果。帕乔利的成果是否已经得到到顶了呢？回答是否定的。1982年美国会计学会以第18号研究报告的形式，发表了时任美国会计学会会长伊尻雄治的论著《三式簿记和收益动量》，向在会计理论与方法中统治了近500年之久的复式簿记提出了挑战。这就表明，复式簿记并不是记帐方法发展的顶峰，也不是完美无缺的，随着客观的需要和实践的发展，复式簿记会历史地和逻辑地扩展为三式簿记。 会计史家一般将1494年帕乔利《簿记论》的出版称为会计学术思想领域的第一次革命；将1854年爱丁堡会计师协会的成立称为第二次革命；将50年代后管理会计的产生称为第三次革命；而将70年代以来产生的社会经济会计（又称社会责任会计）称为会计史上的第四次革命。每一次革命其实都是会计理论的飞跃，是会计学难题的突破。 50年代以来，中国会计学界对会计基本理论问题开展过多次讨论，形成了各种不同的学术观点。例如，关于会计的本质，有“管理工具论”、“会计管理活动论”、“信息系统论”；关于会计职能问题，有“反映论”、“反映和控制论”、“记录、管理、计划论”、“计量经济效益、收集记录经济事项、传递财务和成本信息、分析预测及参与管理和决策”、“核算、监督、预测、决策、控制、分析职能”；关于会计对象问题，有“过程和财产论”、“资金运动率”、“经济活动价值量论”，“经济信息运动论”；关于会计属性问题，有“上层建设论”、“两重性论”、“生产力论”。 此刻，我们正站在迈向21世纪的门坎边。迅速普及的国际互联网技术已被应用在会计信息的传递上，使会计信息可以迅速、有效地突破时空的限制。未来的会计将出现多样化的趋势。这一趋势必然影响会计的规范性，造成会计实务的无序状态。 上海财经大学的薛云奎教授概括了财务会计发展的十大趋势。认为财务会计正面临着从单一报表体系向多元报表体系转变；从重可靠性到可靠性与相关性并重；从历史成本到历史成本与公允价值并重；从主体信息到主体与有关信息并重；从有形资产到有形资源与技术资源并重；从货币计量到货币与非货币计量并重；从绝对值信息揭示到绝对值与相对值信息揭示并重；从事后信息揭示到事后与事前信息揭示并重；从年度信息揭示到年度与日常信息揭示并重。 所有这些，都说明我们将在一个全新的背景下探索全新的会计学难题。 三、21世纪会计学十大难题 会计究竟是什么？在本世纪50年代，美国的流行观点是把会计视为一种艺术。 美国注册会计师协会（aicpa）所属名词委员会1953年8月发表的第1号“会计名词公报”（atb no.1）写道：“会计是对经济活动中的财务方面进行确认、记录、分类、汇总、报告和解释的一种艺术。”公报还说：“艺术有一部分是科学。但艺术还包括加到科学上的艺术家的技巧和经验。对会计来说，定义强调的是会计人员运用其知识，以解决特定问题的那种创造性的技巧与能力。”这里的艺术家就是指会计信息处理的主体??会计师。 将会计称之为一门艺术，是由会计本身的不确定性所造成的??同一企业的经济业务或会计事项，运用不同的计量方法，或由不同的会计师进行计量，所产生的结果往往不一致。尽管会计信息的质量特征要求具有可证实性，但事实上，会计方法的可选择性会使描述或计量的结果有相当的模糊性。 但是，会计信息的质量特征即真实性、全面性、可比性、相关性、有用性和时效性，又决定了会计是强调精确的科学。尤其是利用先进的科学技术手段对会计对象进行定量分析，使会计信息更加精确。 这就是说，会计具有科学和艺术的两面性，它既是科学，又是艺术；既有精确性，又有模糊性。有人主张，要用科学的观点看待会计信息的模糊性，根据要反映的会计对象提出的不同要求，宜粗则粗，宜细则细；对会计中的模糊现象，应当按模糊数学的规律和要求进行处理。 2、会计的国际化与国家化会计的国际化，是指采用国际上公认的会计原则和方法来处理和报告本国的经济业务，实质上是会计准则的国际化。 随着全球经济的一体化和市场经济的发展，会计的国际化是大势所趋。然而，由于各国的政治体制、经济体制、法律环境、文化环境等有所不同，导致会计原则和方法的适用性也有所不同。由于会计准则是在特定环境中产生的，美国强调其国情而有条件地接受“国际惯例”，德国、法国则埋怨国际会计准则过于美国化。中国的国情比西方国家更为独特，这就决定了中国的会计改革不能一味地强调国际化而忽视本国的特点。毫无疑问，会计要为本国经济服务，因此本国的会计准则应当在与国际惯例接轨的同时，充分反映经济现实和经济事项的实质内容。 学术界有一种观点认为，会计是一种方法，一种“商业语言”，会计无国界，无所谓国家特色。另一种观点则认为，因为社会制度不同，市场经济发展程度不同，经济管理体制不同，国家要求不同，经济法规不同，因此具有国家特色。至于如何体现特色，则众说纷纭，见仁见智。 会计的国际化与国家化，从两者的内涵来看，其实是相互矛盾的，在很多方面是相互排斥的。可以说，过分强调国家化在很大程度上会阻碍国际化，而强调国际化又在很大程度上会削弱国家化，其根本原因是由国际经济的发展与维护国家经济利益之间的矛盾所决定的。 会计的难题就在于，在会计国际化的进程中，一定要把握好会计国家化与国际化的辩证关系。 3、会计信息失真问题会计信息失真，已经成为普遍关注的重大社会问题。会计信息失真主要表现有：乱挤乱摊成本、费用；潜亏挂帐、虚盈实亏；虚假发奈 和原始凭证；截留或隐瞒收入，私设“小金库”；设置多套帐；编造和提供虚假财务报表。会计信息失真的原因主要是：在所有权与经营权分离后，经营者与管理者（所有者）获取会计信息存在不对称性和内部人控制现象，经营者为了追求小团体利益、粉饰业绩、谋求私利，有关部门为了局部利益而虚报浮夸，以及法制不健全，执法不严，监督不力，管理不善，家底不清等。治理会计信息失真，必须强化监管和约束，同时要进一步改进会计工作的外部环境，要建立会计信息真实性的保证系统。 4、合并财务报表美国财务会计准则委员会于1978年公开要求对以前的各项财务会计准则进行评论时，当时的塔奇。罗斯会计师事务所（touche ross co.）以提问的方式列举了与合并财务报表有关的十个问题，其答案均有待进一步探讨。这十个问题有：①在什么限度内将不同类的、国外的或具有特别风险的子公司或关联公司（或两者兼有）包括在合并报表中？尤其是，如果把金融子公司排除在合并报表之外，会形成在资产负债表外筹措资金的可能。②在什么条件下，汇编财务报表会比合并财务报表更为可取？③是不是公司间所有交易都要抵销（即在合并中抵销）？即使各方之间关系稀疏、不可控制，而且这些交换从经济上考察是合理的。④为什么在母公司出售其对被投资公司的一部分投资时会导致损益？而当被投资公司出售其部分股份时，会引起投资公司权益的同比例变动？⑤在什么条件下单独编制或在合并财务报表之外再编制并公布母公司的财务报表，才是合理的？⑥怎样记录由受控的子公司发放的股票股利？⑦按法定股权的比例抵销公司间利润在经济上有没有雄辩的理由？⑧会计确认应否与某些州不承认权益法会计的法律保持一致？从而，应否对权益法基础的留存收益中进行的股利分派加以限制？⑨在子公司单独编制财务报表的情况下，将母公司的某些费用“下达”，计入子公司的财务报表，是否合适？⑩如果子公司中的少数股权实际上都是外发的不可兑换优先股，在合并财务报表中，相应的优先股股利应否列为利息费用？ 5、外币折算在外汇交易的会计处理，存在着功能货币选择、折算汇率选择的问题；在外币购销会计处理中，存在着单一交易观和两项交易观的；争论在对应否确认未实现汇兑损益的问题上，存在着当期确认法与递延法的争论；在外币报表折算方法与合并要求之间，存在着两难选择；在兼用时态法和现行汇率法的问题上，存在着两大矛盾；在国际通货膨胀影响的消除问题上，存在着“先消除后折算”还是“先折算后消除”的争论。 6、衍生金融工具会计基本的金融工具包括现金、银行存款和商业票据、债券、股票等，早已在报表中确认和揭示。而衍生金融工具包括期权、期货、互换、远期合约、票据发行便利、利率上限、利率下限等，仍被认为是“资产负债表外项目”。 正如葛家澍教授所指出的，“当前财务会计所面临的难题不是传统的金融工具，而是衍生的新金融工具。”“由于金融工具的合约在签订之后至履行之前，往往存在着流动性风险、信用风险和市场风险等多种风险，因此，已确认的金融资产和金融负债有时需摊销确认，即再确认。在金融工具中，除持有到期的长期债券可按摊余成本计量外，基他的计量都需要使用现行会计模式所很少使用”公允价值“。但新金融工具又并非所有类别都可能按统一的确认标准加以，确认如果需要确认，也不可能完全按公允价值去计量。”“目前，企业所操作的创新金融工具，基本上被排除在财务报表之外，这些资产负债表外项目对报告使用者构成了隐藏的潜在风险，即有可能形成‘资产负债表外损失’的风险，影响了他们的正确，决策实际上损害了企业外部关系人的利益。所以，报告有关金融工具的信息已成为当前财务会计和财务报告的重大问题，其紧迫性不亚于70年代末80年代初报告物价变动信息。” 7、物价变动会计由于货币贬值、物价上涨，动援了币值稳定的会计基础假设，导致以历史成本为基础的财务报表失实，从而歪曲了企业的经营成果、财务状况和资金运转的真实图景。 物价变动会计主要是指对整个会计计量结构的改造，有三种会计处理模式：①历史成本/不变购买力模式；②现时成本/名义购买力模式；③现时成本/不变购买力模式。 对物价变动的反映基本上有两种办法：一种是用一般购买力表示财务资料，称为一般购买力法；另一种办法是用现行成本代替历史成本来确认资产的个别价格的变动，这可称之为现行成本法。两种方法的理论基础都是资本保持理论，即：只有在保持资本完整无缺之后，才能确认收益。在物价上涨时期，必须消除物价变动的影响，才能判断资本保持的程度。 各国会计准则在是否仍以历史成本报表为基本财务报表，以及在披露物价变动影响时是采用重编完整的报表还是仅提供部分补充资料等方面，存在着多种不同的方式。 8、自创商誉的确认和计量裘宗舜教授认为：“工业经济时代之后将是知识经济时代。届时，无形资产具有重要的意义和地位。不可单独辨认的无形资产??商誉面临的难题是：企业自创商誉能不能确认入帐。赞同者认为，外购商誉可以确认入帐，根本一致性原则，自创商誉也应评估入帐；反对者认为，市场经济是交换经济，资产的价值以交换价值为基础，自创商誉不存在交易行为，价值评估可能存在任意性，不应把会计报表降低到广告水平，企求起轰动效应。” 葛家澍教授指出：“在现代企业中，自创商誉是存在的，也是可以计量的……它既可以通过未来现金流量的贴现值确定，又可以通过股票市价总额（如果是上市公司）与其重估价后的净资产进行对比来确定。”“自创商誉之所以长期在会计上得不到反映，是由于传统会计有一些框框难以突破。首先是实现原则，其次是权责发生制原则，最后是信息的可靠性质量要求和谨慎原则。会计中的一些传统偏见应当逐步改变。” 9、战略管理会计战略管理会计旨在为企业提供外部市场和竞争者的信息，分析企业自身所处的地位，从而帮助企业制定、实施战略计划，以取得竞争优势。 战略管理会计不仅重视数量，而且更重视“信息导向”，通过一系列战略性业绩指标来帮助决策者了解自身及其竞争对手的地位、状况、包括成本优势、价格优势、市场份额等。为此，需要创造性地运用“竞争者会计”、“相对成本动态分析”、“产品盈利性动态分析”等技术方法，正确评价企业的经营业绩，从而确立企业在国际市场竞争中的战略优势地位。然而，战略管理会计目前仍处于初期发展阶段，如何形成有机的体系和有效的机制，还需要作大量的研究工作。 10、国际会计的协调化各国会计准则的差异是客观存在的问题。国际会计准则在很大程度上以盎格鲁??撒克逊会计原则为基础，优先考虑收入与费用的配比，而欧洲大陆则是稳健性原则。 国际会计准则委员会一直致力于国际会计的协调化。为寻求完善会计准则的共同之处，美国、英国、加拿大和澳大利亚四国的会计准则制定机构组成了非正式的机构，讨论有关会计准则制定中的问题。1993年，他们邀请国际会计准则委员会参加讨论，通常简称g4＋1.在g4＋1的成员中，可比（协调化）的内容只有资金报表/现金流量表、租赁、备抵和或有事项、非常性项目，而需要进一步协调的有：联营企业投资、中期报告、中止经营、企业合并、合并报表、外币折算、概念框架、退休金和其他退休福利、递延所得税、资产减值、金融工具、综合收益、每股盈余、短期投资、分部报告、会计变更、商誉，而错误、利息资本化和研究与开发费用等，还没有任何实质性的进展。 会计研究的创新，关键在于选题的创新。选题是否有创意，关键在于是否抓住了难题，瞄准了高峰。会计研究的方法当然很重要，但是大可不必热衷于此，对规范研究和证实研究等问题争论不休，或者厚此薄彼，徒耗精力。其实，每一种研究方法都各有优劣，完全可以互补。 一篇文章难以穷尽所有的会计难题。所谓十大难题，只是种种难题中的一部分。事实上，在本文的引言中，已经列举了许多会计学教授提出的难题，例如：会计控制功能的实施；收购兼并与债务重组；公允价值计量；质量成本问题；会计预测问题；环境会计问题；网络技术对会计的影响；虚拟企业会计确认与计量；会计电算处理中心2000年问题等。还有像知识经济时代人力资源价值的确认与计量，也是迫切需要解决的会计学难题。 会计学论文:开展会计学术讨论推进会计理论研究 （一）关于提高会计信息质量问题 提高会计信息质量是当前会计学术研究中的“热点”问题。大家认识到会计信息是否真实可靠，不仅关系到企业经营状况能否如实反映，会计工作在经济管理中的地位能否提高，作用能否有效发挥，而且也关系到社会经济秩序能否正常运行的大问题。在讨论中，大家从不同角度对如何提高会计信息质量阐明自己的观点。 有的同志认为，必须建立严密的多层次过滤式的责任保证系统，包括法人代表责任保证系统、总会计师责任保证系统、会计人员责任保证系统、注册会计师责任保证系统和社会职能部门的责任保证系统。只有各个环节上严格把关，才能保证会计信息的真实可靠。 有的同志认为，提高会计信息质量要从以下几方面着手：（1）提高会计人员素质，严把市场“进入”关；（2）实行会计委派制，确保会计人员的独立身份；（3）实行会计信息的公开制度，提高财务资料的透明度；（4）实行严格的财务报告审计制度，发挥“经济警察”的作用；（5）加快会计工作执法力度，做好监管工作；（6）扎实开展会计基础工作规范化活动，加速会计电算化进程，保证会计信息处理的正确性、及时性。 有的同志还从经济学角度分析了会计信息失真的原因以后说，要解决会计信息失真必须抓住以下三个方面：（1）明晰产权，发挥产权对于会计信息生成过程的规范和界定功能；（2）加强会计制度建设，完善我国会计准则体系；（3）理顺各方利益关系，减少利益冲突；（4）强化契约关系，以利于降低违规行为的预期收益，提高违规行为的预期成本，从而有效地控制会计信息失真的状况。 在讨论中较多的同志认为，会计信息失真并非完全是会计人员的责任，而往往是由于各方面的压力不得已而为之的。这个问题的存在是和我国周前经济转轨时期的体制以及客观经济环境密切相关的。许多企业经营者和决策者出于某种追求，往往粉饰其业绩；而各相关利益集团出于各自对会计信息的要求，使得虚假会计信息有一定的市场。因此解决这个问题是一个需要综合治理的系统工程，关键是应与我国的经济体制改革相配套，并且加大对违法行为的打击力度。只有各方面共同努力才能奏效。有的同志还谈到西方发达国家规范会计工作秩序，解决会计信息失真问题经历了一段较长的时期，我国要解决这个问题也不可能一蹴而就，应该采取长期治理、综合治理、分阶段治理的方针。就会计工作本身来说，首先实现会计基础工作规范化，然后建立起完善的法规和监督体系，依靠扎实工作，提高会计信息质量。 （二）关于改进企业会计人员管理体制问题 近年来为了解决会计信息失真问题，会计界对改进会计人员管理体制，试行会计委派制进行了有益的探索和多种形式的实践，既取得了一定的成效，也遇到许多理论上和实践上的问题。大家对此提出一些看法。 有些同志认为，会计委派制与现行法律。法规包括《公司法》、《全民所有制工业企业法》、《全民所有制工业企业转换经营机制条例》有矛盾，而且会计人员实行委派以后，也难以从根本上解决会计信息失真问题，所以只能起治标作用，不能整治根本；只能作为权宜之计，不宜作为万全之策。 有的同志认为，如果对行政事业单位委派会计人员未尝不可，但对国有企业委派会计人员形成干预企业经营管理，不符合社会主义市场经济的客观要求。 也有的同志认为，改进企业会计人员管理体制，既要面对当前经济体制转轨时会计工作中出现混乱状况的严峻现实，又要适应推进现代企业制度的客观要求。按照这个原则，对国有大中型企业不妨一方面改进现有总会计师制度，另一方面借鉴西方的财务总监制度结合我国具体情况加以创新，把两者有机结合起来。在具体做法上，把总会计师的职责权限定位在集中精力协助企业负责人当好家理好财，成为企业负责人的得力助手；而把财务总监的职责权限定位在代表所有者依法对企业经营者进行监督，不参与经营管理，形成约束机制。目前有些地方以委派财务总监取代了总会计师，领导企业财务工作，参与企业经营管理，这是混淆了两者的区别，必然难以对企业经营者实施监督，难以发挥财务总监应有的作用。 在讨论中不少同志认为，我们应该积极推行会计委派制，把推行会计委派制与贯彻《会计法》结合起来；因为这是从企业外部对一个单位的遵纪守法所进行的会计监督，内外结合，更能使会计法治和会计工作秩序提高到一个新水平。 （三）关于管理会计的应用与发展问题 管理会计的作用已为越来越多的会计理论和实务工作者所共识，至于如何在我国推广应用，大家发表了不少见解。 有的同志认为，较长时间以来，在学术界始终存在“管理会计的理论与实践相背离”的争论，争论的背后是针对管理会计的有用性问题。而提高管理会计的有用性，就意味着管理会计理论与实务的融合，就能增强管理会计的生命力。 有的同志认为，管理会计在企业生产经营管理中发挥的独特作用，是财务会计管理方式和手段所无法替代的。然而从现实情况来看，管理会计在我国企业中的应用，还处在个别的或分散的水平上。究其原因是多方面的，既有企业领导重视不够问题，也有会计人员业务水平不高问题；既有管理会计理论本身缺陷问题，也有管理会计基础工作不够规范问题等。其中，解决管理会计本身存在的理论缺陷问题是推动管理会计发展的根本；提高会计人员、生产经营管理人员的素质是推动管理会计发展的关键；研究开发管理会计电算化应用软件是推动管理会计发展的重要措施。 有的同志认为，管理会计的推广应用必须具备三个条件：（1）具有较高素质的会计人员；（2）企业各部门的密切配合；（3）企业领导人重视。显然，在我国目前情况下，这三个条件在大多数企业中还没有完全具备。因此，要推广管理会计还有许多工作要做，包括权威部门的支持和采取实质性措施。 有的同志认为，管理会计的推广应分三步走：首先，进行调查研究，找出符合中国国情的行之有效的手段；其次，通过开办培训班等各种形式帮助会计人员和其他有关人员了解它的具体内容；第三，各企业应根据本身特点，由小到大，抓住重点环节逐步开展。 有的同志瞻望管理会计研究的前景，认为：（1）管理会计的研究正面临两方面选择。一是仍然沿着管理会计的发展轨道，使其研究建立在传统的理论与方法之上；二是面向实际，开拓新的研究领域与研究课题。这两种选择，完全取决于研究人员的激励机制。（2）由于管理会计所处现实环境的变化和企业组织机构的变化，必然要求管理会计改变过去那种静态分析研究的理论与方法，而运用动态及不确定性的研究理论与方法。（3）现代企业组织形式正从集权管理向分权管理转化。与之相对应，企业的管理会计体系也要从原来的纵向管理向横向管理转变。（4）现代企业的经营战略将转向长远规划，追求全球性的发展以获取最大的收益，因此企业的管理将在一个更大的范围内实施分权管理模式，由此提出了战略管理会计的新课题，它具有环境控制、战略设计、战略控制三大特征。（5）随着环境与组织的变化，管理会计将会在定义、本质特征以及范围上发生根本性变化，将会被“组织会计”所取代。（6）由于环境与企业组织的变化将导致对新型的管理会计信息需求，主要表现在非财务的信息需求将进一步上升，财务信息的种类也会发生变化。（7）管理会计研究将向多元化方向发展。主要是由过去的单一研究向综合研究发展，多课题研究同时并举，各种研究理论与研究方法相结合，使研究结果具有更为广泛的应变能力。 在讨论中不少同志认为，管理会计在我国的应用与发展，决不是一朝一夕的事，必须有计划有步骤地逐步进行。 （四）关于会计工作在防范与化解金融风险中的作用问题 自从东亚金融风暴发生以后，人们普遍关注如何防范与化解金融风险，会计工作在这方面应如何发挥作用。木少同志对此展开讨论。 有的同志在详细分析了东亚金融风暴的形成和教训以后，对有些人所说的国际炒家利用游资兴风作浪因而形成金融风暴有不同的看法，认为关键在于自身的“抵抗力”，如果自身的“免疫功能”强，“病菌”也难以侵入。对于经济健康的国家来说，国际炒家也无能为力，只能以失败告终。他们认为，会计的职能是核算和监督。利用会计信息进行预测、决策、控制、分析和考核，对商业银行的经营活动进行全过程的监控，是防止与化解金融风险的有效途径，也是会计应该发挥的功能作用。从目前情况来看，要达到这个目的必须进行以下几方面改革：一是整顿会计秩序，规范会计工作，恢复银行“铁帐本”、“铁算盘”、“铁规章”的行业形象；二是完善现行信贷资产质量分类和考核办法，全面清理金融资产，努力降低不良资产的比例；三是遵循谨慎原则，改进金融业务收入确认和呆帐准备、坏帐准备的计提办法；四是要按照国际会计准则的要求，提高商业银行财务报表的透明度，使报表使用者了解银行的经营状况，尤其是偿债能力和变现能力以及各种业务具有的相对风险程度；五是在财务报表中要对各种金融工具披露和列报，既包括传统的基本金融工具如债券等，又包括各种形式的衍生金融工具如利率调期、货币调期、期权等；六是聘请注册会计师加强对商业银行的会计帐目和财务报表进行审计鉴证。 有的同志针对当前银行内部控制制度存在的问题提出如下改进意见：（1）摆正和完善内控与业务发展的关系，树立“内控优先”的观念；（2）建立风险补偿制度，对一些风险大的业务项目向保险公司进行投保或提取风险准备金；（3）强化制度控制，对业务全过程建立较为完整的控制制度，使每个员工、每个岗位、每项业务都处于有效控制范围之内；（4）完善会计核算制度，改革会计确认和计量基础，逐步推行公允价值法、成本与市价孰低法；（5）加强会计监管力度，确保职能部门监督作用的有效发挥；（6）加强会计电算化风险防范，从软件设计、业务操作、技术维护、监督控制等方面入手进行严格管理；（7）提高会计队伍素质，完善奖惩制度，最大限度地调动他们的积极性。 有的同志还通过分析韩国金融危机来看我国的金融风险并提出相应对策，包括：必须完善各种核算、结算程序和业务操作程序；必须严格执行各项法律法规和制度；必须加强对贷款单位进行资信调查，对其信用等级进行评定；必须根据借款人的资本大小、经营规模、财务实力等情况决定贷款政策。 在讨论中，也有的同志从管理会计角度进行考虑。认为，应把管理会计的管理技术和方法运用到银行会计管理中，实现资金、人力等有限资源的最佳配置，以提高经济效益，增强竞争实力。 （五）关于会计改革与发展问题 随着经济体制改革的不断深化，社会主义市场经济逐步发展，要求会计工作不断进行改革，使之与新的经济形势相适应。至于如何改革，大家也提出了一些设想。 有的同志认为，前阶段会计改革已取得了显著成效，下一步会计改革应该更多地关注我国经济欠发达地区的状况，了解并解决这些地区会计工作中出现的问题，以推动会计改革在全国发展；同时，会计改革是与经济体制改革相配套的工程，因此不能脱离目前经济体制改革的现状，而盲目追求会计改革的速度。此外，会计改革不应仅仅停留在理论界、政府中的高层人员和企业中的会计负责人，而应深入到基层会计实务工作者中去，使他们对会计改革目标、内容，目前进展的程度以及今后发展方向有更深入的了解。 不少同志还对会计发展的前景进行了探索。有的同志对知识经济时代的会计进行描绘，认为：第一，“会计报告”或“财务报告”将由“企业报告”所代替，使对外提供报告的内容趋向多元化。在企业报告中计量属性也将趋向多元化而不只是历史成本一种。第二，人力是企业所占有的最有价值的资产，有必要对人力资源进行核算并对外报告，人力资源会计将从理论走向实际应用。第三，企业应把自身利益与社会利益统一起来，考虑其经济活动的社会效益、环境效益和生态效益。所以，社会责任会计和与之相对应的环境会计在未来的企业报告中也将得以体现。第四，企业报告的方式将向灵活性、实时性发展。可以通过因特网随时提供各种事项以及每种事项的多种属性特征的报告，使信息使用者可以根据自己的决策需要，主动提取相关信息。 有的同志对未来会计的发展趋势进行瞻望，他们认为，未来会计的特征将是：第一，前瞻性信息与历史性信息并重；第二，信息供应量增大与表外信息进一步上升；第三，信息处理与更为及时；第四，信息的提供可兼顾不同使用人的需求；第五，会计计量属性的多样化；第六，会计处理方法的更新，会计报告系统将实现对各类业务的实时反映和控制；第七，会计工作将从记帐、编表转向更具技术性的分析和预测；第八，审计的重点将由查证对帐，改为了解企业营运过程，评估并测试企业营运风险，衡量企业经营的财务性或非财务性指标，对管理层提出改进经营的建议。 也有的同志根据当前国际金融市场中衍生金融工具交易的发展，联系到现行财务会计理论的现状，认为，无论是在会计确认、计量方面还是在损益列报方面都难以对衍生金融工具交易作出恰当的处理，需要采用与传统的、非金融性资产或负债项目不同的会计准则进行处理，这也是亟待研究的问题。 通过上述五方面问题的研究，已经提出不少新的观点，有了一个良好的开端，可以预料在大家继续努力下，必将进一步引向纵深发展。 会计学论文:管理会计学课程体系构建问题的探讨 [摘要] 管理会计学在企业管理中发挥着重大作用,并随广大理论工作者的理论研究和实务工作者的实践而不断充实和完善。但是管理会计学一直存在许多重大而未解决的问题，特别是管理会计学的理论体系、内容体系及课程体系应如何架构等一直妨碍着对管理会计学的进一步深入研究。本文对三种典型的管理会计学教材进行了分析和评价，并阐述了自己的认识。 [关键词] 管理会计学 企业核心能力 作业链 价值链 管理会计学从诞生之日起就在企业管理中发挥着重大作用,并随广大理论工作者的理论研究和实务工作者的实践而不断充实和完善。但是基于管理实践而产生和发展的管理会计学一直存在许多重大而未解决的问题，特别是管理会计学的理论体系、内容体系及课程体系应如何架构等一直妨碍着对管理会计学的进一步深入研究。管理会计学之所以引起人们的争议，主要在于其管理对象和目标的不明确。不同学者针对这一问题作出了自己的判断，从而形成了不同的内容体系。 目前在理论界比较有影响的观点有三种：以学生为中心的教学型课程体系；以企业核心能力培植为主线构造21世纪管理会计的基本框架；以作业链的设计和价值链的分析为主线，以竞争优势的获得为核心，以价值最大增值为目的，站在战略角度架构管理会计体系。 一、以学生为中心的教学型管理会计课程体系。 作为企业会计两大分支之一的管理会计在当代会计实践中发挥着不可替代的作用，因此将管理会计学纳入到高校会计专业的主干课程成为必然，如何设计和构建他的课程体系，让学生更容易接受和理解管理会计的内涵并能够学以致用，是一个非常重要的问题。因此我国管理会计理论工作者从学生学习出发，以学生为中心构建了管理会计课程体系，比较有代表性的有东北财经大学出版社出版的吴大军老师、牛彦秀等老师编著的《管理会计》 （一） 背景资资料 管理会计的产生是为了加强企业内部经济管理，以实现利润最大化的经营目标,标准成本系统是成本会计向管理会计过度的分界点，成本性态分析则是管理会计的起点,因此成本会计是管理会计的前身。(余绪婴)在市场经济日益繁荣的今天,企业的竞争日趋激烈,成本控制在企业管理中更为重要,作为对企业内部管理服务的管理会计学对成本的分析应该说是至关重要的. （二） 内容体系 全书以现代企业所处的社会经济环境为背景,阐明以企业为主体,密切联系现代会计的预测、决策、规划、控制、考核、评价等职能，系统地介绍了现代管理会计的基本理论、基本方法和实用操作技术。本书第一部分交待了管理会计的基本原理和传统管理会计的基本方法；第二部分讨论了管理会计各项职能在实践中的应用程序与具体操作方法。最后集中介绍了管理会计发展的新领域作业管理和战略管理会计。 （三）我认为本教材从中国实际出发，理论联系实际，以现代企业所处的社会经济环境为背景，在内容的组织、体系的安排等方面充分考虑到学生学习的需要，真正突出了以学生为中心，而且本书相对于传统的管理会计教材新增加了作业管理和战略管理会计，站在 前沿的角度介绍了管理会计发展的新领域，应该说是传统教学型管理会计体系的继承和发展。 二、以企业核心能力培植为主线构造21世纪管理会计的基本框架 会计与其所处的环境息息相关，尤其是为企业内部管理服务的管理会计对企业组织的结构或体制以及企业所面临的市场环境具有依附性。胡玉明老师编著的《高级管理会计》从环境入手，以企业核心能力培植为主线构造了21世纪管理会计的基本框架。 （一）背景资料 当我们步入21世纪，我们面对一个崭新的经济环境，21世纪世界经济的基本特征从宏观上看具有国际化、金融化和知识化的特点；从微观上看，人类社会将从工业社会转入信息社会，企业的经营环境发生了巨大变化。“今天有三种力量，它们或者独立或者合在一起，正在驱使今天的企业越来越深的陷入令多数大董事和经理惊恐的陌生境地。”（迈克尔哈默，詹姆斯钱皮，1998）。这三种力量就是我们通常说的三c，即顾客化(customers)、竞争化（competition）和变化（change）。面对这样的宏微观环境，在企业的发展过程中，比利润更重要的是市场份额，比市场分额更具有根本意义的是竞争优势，比竞争优势更具有深远影响的是企业发展的核心能力（core competence）即企业面对市场变化作出反应的能力。 （二）内容体系 胡玉明老师围绕企业核心能力的评估、培植和提升，构架了管理会计的基本框架，在第一部分阐述了20世纪80年代以来成本管理会计的新发展，讨论了21世纪成本管理会计会计主题的转变，构造了21世纪成本管理会计的基本构架，并以当前经济环境的变化为依托分析作业成本管理的基本原理及其在企业管理上的重大开拓性；第二部分对质量成本管理会计、资本成本管理会计、人力资本管理会计、企业激励机制与经理人激励报酬设计等进行了探讨；最后展示了中国企业成本管理会计制度的变迁及特色。 （三）这种课程体系应该说以环境作为论述的起点，突出了企业核心能力的培植，全面阐述了管理会计如何为企业核心能力的诊断、分析、培植和提升服务的方法，即采用20世纪90年代在美国兴起的综合业绩评价制度并从财务维度、顾客维度、企业内部业务流程、企业学习与成长等四个方面进行了充分的介绍。有助于促进企业竭尽全力,鼓足干劲,沿着持续改善和可持续发展的道路前进,更快、更好、更有效地塑造企业核心能力,创造持续的竞争优势。对于21世纪的高级管理会计来讲具有一定的前瞻性，并为企业内部管理和控制提供了理论依据。 三、以作业链的设计和价值链的分析为主线，站在战略角度架构管理会计体系 自由贸易的发展和企业经营的国际化，使企业间的竞争日趋激烈，竞争要求企业进行顾客化生产，采取差异化战略。孙茂竹老师以作业链的设计和价值链的分析为主线站在战略的角度构架了管理会计体系。 （一）背景资料 1985年迈克尔.波特提出价值链的概念，他认为：“每一个企业都是用来进行设计、生产、营销、交货等过程及对产品 起辅助作用的各种相互分离的活动的集合。”并将一个企业的经营活动分解为若干战略性相关的价值活动。每一种价值活动都会对相对成本地位产生影响，并成为企业采取差异化战略的基础，供应商通过向企业出售一定产品对企业的价值链产生影响而企业通过向顾客销售产品又影响买方价值链，基于此我们将此概念推广并根据经营活动的有机联系，将价值链分为纵向价值链、横向价值链和企业内部价值链。 纵向价值链就是把供应商和顾客分别视为一个整体，它们之间通过彼此出售和购买产品的各种联系，构成的一种链条关系，这一关系可以向上延伸至最初原材料的最初生产者（或供应商）也可以向下延伸到最终产品的最终用户。这一概念将最终产品看做一系列作业的集合体。企业是作业链中的一环或几环。这样企业可以从最基本原材料的取得到最终产品使用后废弃这一整体价值链的层次上分析产品的成本和收益，从合理分享利润的角度进行战略规划。 横向价值链是指将企业作为一个整体进行考虑，所有在一组相互平行的纵向价值链中处于同等地位的企业之间相互作用所构成的具有潜在关系的链条。 企业内部价值链是纵向价值链分析和横向价值链分析的交叉点。它是提供给顾客的产品的价值形成过程，与作业链的形成过程一致。对该价值链形成的认识使企业的管理深入到作业这一层次，使企业能够在所有环节上对资源的耗费进行控制，提高价值增值水平，帮助企业实现经营管理的目标。 （二）内容体系 首先将管理会计分为三个层次：第一层是把管理会计分为对所有企业都适用的企业管理会计和只对特殊情况适用的的高级管理会计。第二层是按价值链结构把企业管理会计分为战略管理会计和战术管理会计两部分,其中将企业纵向和横向价值链分析作为战略管理会计内容，内部价值链分析作为战术管理会计内容。第三层是战术管理会计部分将内容和方法结合起来并体现不同企业的特点和要求。 在章节上可以分成理论部分包括理论框架和价值链分析原理、价值链分析包括横向价值链和纵向价值链、决策分析包括品种决策分析、生产组织的决策分析、营销管理决策分析、服务管理决策分析、人力资本的决策分析。预算的编制和控制、管理会计报告和业绩评价。 （三）作者发展了波特的价值链概念，把企业内部价值链看做是提供给顾客产品的价值形成过程，与作业链的形成过程一致，进一步发展了纵向价值链观点，认为纵向价值链是指将企业作为一个整体考虑并提出了横向价值链，认为这种横向联系实际构成了产业的内部联系。以作业链的设计和价值链的分析为主线，以竞争优势的获得为核心，以价值最大增值为目的，站在战略角度架构了管理会计的课程体系。这一体系对于我们学习和应用管理会计学具有很深的现实意义。 通过对上述不同管理会计学课程体系得分析，我们觉得在不同情况下，基于不同的考虑出现的管理会计学的课程体系都有一个共同的地方，那就是站在战略的角度构架我国管理会计学的课程体系。我个人认为在目前管理会计学学科体系不规范，很多教材实际是管理会计方法和内容的混杂体，没有一个清晰的主线把其内容串起来，体系残缺的事实面前，以作业链的设计和价值链的分析为主线，站在战略角度重新构架的管理会计的课程体系是非常具有现实意义的。 管理会计学在企业管理中发挥着重大作用 [摘要] 管理会计学课程体系构建问题的探讨。管理会计学在企业管理中发挥着重大作用,并随广大理论工作者的理论研究和实务工作者的实践而不断充实和完善。但是管理会计学一直存在许多重大而未解决的问题，特别是管理会计学的理论体系、内容体系及课程体系应如何架构等一直妨碍着对管理会计学的进一步深入研究。本文对三种典型的管理会计学教材进行了分析和评价，并阐述了自己的认识。 [关键词] 管理会计学 企业核心能力 作业链 价值链 管理会计学从诞生之日起就在企业管理中发挥着重大作用,并随广大理论工作者的理论研究和实务工作者的实践而不断充实和完善。但是基于管理实践而产生和发展的管理会计学一直存在许多重大而未解决的问题，特别是管理会计学的理论体系、内容体系及课程体系应如何架构等一直妨碍着对管理会计学的进一步深入研究。管理会计学之所以引起人们的争议，主要在于其管理对象和目标的不明确。不同学者针对这一问题作出了自己的判断，从而形成了不同的内容体系。 目前在理论界比较有影响的观点有三种：以学生为中心的教学型课程体系；以企业核心能力培植为主线构造21世纪管理会计的基本框架；以作业链的设计和价值链的分析为主线，以竞争优势的获得为核心，以价值最大增值为目的，站在战略角度架构管理会计体系。 一、以学生为中心的教学型管理会计课程体系。 作为企业会计两大分支之一的管理会计在当代会计实践中发挥着不可替代的作用，因此将管理会计学纳入到高校会计专业的主干课程成为必然，如何设计和构建他的课程体系，让学生更容易接受和理解管理会计的内涵并能够学以致用，是一个非常重要的问题。因此我国管理会计理论工作者从学生学习出发，以学生为中心构建了管理会计课程体系，比较有代表性的有东北财经大学出版社出版的吴大军老师、牛彦秀等老师编著的《管理会计》 （一） 背景资资料 管理会计的产生是为了加强企业内部经济管理，以实现利润最大化的经营目标,标准成本系统是成本会计向管理会计过度的分界点，成本性态分析则是管理会计的起点,因此成本会计是管理会计的前身。(余绪婴)在市场经济日益繁荣的今天,企业的竞争日趋激烈,成本控制在企业管理中更为重要,作为对企业内部管理服务的管理会计学对成本的分析应该说是至关重要的. （二） 内容体系 全书以现代企业所处的社会经济环境为背景,阐明以企业为主体,密切联系现代会计的预测、决策、规划、控制、考核、评价等职能，系统地介绍了现代管理会计的基本理论、基本方法和实用操作技术。本书第一部分交待了管理会计的基本原理和传统管理会计的基本方法；第二部分讨论了管理会计各项职能在实践中的应用程序与具体操作方法。最后集中介绍了管理会计发展的新领域作业管理和战略管理会计。 （三）我认为本教材从中国实际出发，理论联系实际，以现代企业所处的社会经济环境为背景，在内容的组织、体系的安排等方面充分考虑到学生学习的需要，真正突出了以学生为中心，而且本书相对于传统的管理会计教材新增加了作业管理和战略管理会计，站在 前沿的角度介绍了管理会计发展的新领域，应该说是传统教学型管理会计体系的继承和发展。 二、以企业核心能力培植为主线构造21世纪管理会计的基本框架 会计与其所处的环境息息相关，尤其是为企业内部管理服务的管理会计对企业组织的结构或体制以及企业所面临的市场环境具有依附性。胡玉明老师编著的《高级管理会计》从环境入手，以企业核心能力培植为主线构造了21世纪管理会计的基本框架。 （一）背景资料 当我们步入21世纪，我们面对一个崭新的经济环境，21世纪世界经济的基本特征从宏观上看具有国际化、金融化和知识化的特点；从微观上看，人类社会将从工业社会转入信息社会，企业的经营环境发生了巨大变化。“今天有三种力量，它们或者独立或者合在一起，正在驱使今天的企业越来越深的陷入令多数大董事和经理惊恐的陌生境地。”（迈克尔哈默，詹姆斯钱皮，1998）。这三种力量就是我们通常说的三c，即顾客化(customers)、竞争化（competition）和变化（change）。面对这样的宏微观环境，在企业的发展过程中，比利润更重要的是市场份额，比市场分额更具有根本意义的是竞争优势，比竞争优势更具有深远影响的是企业发展的核心能力（core competence）即企业面对市场变化作出反应的能力。 （二）内容体系 胡玉明老师围绕企业核心能力的评估、培植和提升，构架了管理会计的基本框架，在第一部分阐述了20世纪80年代以来成本管理会计的新发展，讨论了21世纪成本管理会计会计主题的转变，构造了21世纪成本管理会计的基本构架，并以当前经济环境的变化为依托分析作业成本管理的基本原理及其在企业管理上的重大开拓性；第二部分对质量成本管理会计、资本成本管理会计、人力资本管理会计、企业激励机制与经理人激励报酬设计等进行了探讨；最后展示了中国企业成本管理会计制度的变迁及特色。 （三）这种课程体系应该说以环境作为论述的起点，突出了企业核心能力的培植，全面阐述了管理会计如何为企业核心能力的诊断、分析、培植和提升服务的方法，即采用20世纪90年代在美国兴起的综合业绩评价制度并从财务维度、顾客维度、企业内部业务流程、企业学习与成长等四个方面进行了充分的介绍。有助于促进企业竭尽全力,鼓足干劲,沿着持续改善和可持续发展的道路前进,更快、更好、更有效地塑造企业核心能力,创造持续的竞争优势。对于21世纪的高级管理会计来讲具有一定的前瞻性，并为企业内部管理和控制提供了理论依据。 三、以作业链的设计和价值链的分析为主线，站在战略角度架构管理会计体系 自由贸易的发展和企业经营的国际化，使企业间的竞争日趋激烈，竞争要求企业进行顾客化生产，采取差异化战略。孙茂竹老师以作业链的设计和价值链的分析为主线站在战略的角度构架了管理会计体系。 （一）背景资料 横向价值链是指将企业作为一个整体进行考虑，所有在一组相互平行的纵向价值链中处于同等地位的企业之间相互作用所构成的具有潜在关系的链条。 企业内部价值链是纵向价值链分析和横向价值链分析的交叉点。它是提供给顾客的产品的价值形成过程，与作业链的形成过程一致。对该价值链形成的认识使企业的管理深入到作业这一层次，使企业能够在所有环节上对资源的耗费进行控制，提高价值增值水平，帮助企业实现经营管理的目标。 （二）内容体系 首先将管理会计分为三个层次：第一层是把管理会计分为对所有企业都适用的企业管理会计和只对特殊情况适用的的高级管理会计。第二层是按价值链结构把企业管理会计分为战略管理会计和战术管理会计两部分,其中将企业纵向和横向价值链分析作为战略管理会计内容，内部价值链分析作为战术管理会计内容。第三层是战术管理会计部分将内容和方法结合起来并体现不同企业的特点和要求。 在章节上可以分成理论部分包括理论框架和价值链分析原理、价值链分析包括横向价值链和纵向价值链、决策分析包括品种决策分析、生产组织的决策分析、营销管理决策分析、服务管理决策分析、人力资本的决策分析。预算的编制和控制、管理会计报告和业绩评价。 （三）作者发展了波特的价值链概念，把企业内部价值链看做是提供给顾客产品的价值形成过程，与作业链的形成过程一致，进一步发展了纵向价值链观点，认为纵向价值链是指将企业作为一个整体考虑并提出了横向价值链，认为这种横向联系实际构成了产业的内部联系。以作业链的设计和价值链的分析为主线，以竞争优势的获得为核心，以价值最大增值为目的，站在战略角度架构了管理会计的课程体系。这一体系对于我们学习和应用管理会计学具有很深的现实意义。 通过对上述不同管理会计学课程体系得分析，我们觉得在不同情况下，基于不同的考虑出现的管理会计学的课程体系都有一个共同的地方，那就是站在战略的角度构架我国管理会计学的课程体系。我个人认为在目前管理会计学学科体系不规范，很多教材实际是管理会计方法和内容的混杂体，没有一个清晰的主线把其内容串起来，体系残缺的事实面前，以作业链的设计和价值链的分析为主线，站在战略角度重新构架的管理会计的课程体系是非常具有现实意义的。 会计学论文:会计学研究的方法论比较 从一定意义上讲，会计学的发展史也是科学方法论的演化史。所谓方法论就是科学家在从事科学研究过程中积累和形成的一种研究工作模式。会计学的每一次重大进展，几乎也同时伴随着研究方法的重大进展。研究方法的每次发展也总是使会计学者对会计的规律性的认识更深化一步。会计学的发展和体系的形成是在新旧方法论的交替和进化中实现的。会计学自诞生以来，一直是以实用社会科学作为其特征和标志的。会计学的研究方法论经历了几个不同的发展阶段，从而达到目前这样的水平。由于研究的方法论对于会计学的实践有着决定性的意义，因而很有必要对会计学的研究中有关方法论的问题进行回顾、比较和探讨。 一、会计学研究方法论发展的几个主要阶段 （一）自我观察法-一种对经验的主观主义研究方法。早期的会计学家们认为，会计学的研究对象是会计工作的直接经验。会计学既然是一门研究会计工作人员经验的科学；因而会计学的研究方法必然是研究如何观察这种直接经验，而此种方法又必然只能采用主观主义的方法和手段来完成。这种传统的研究方法后来受到许多批评。因为各个研究者的主观主义的观察结论不仅无法达到一致，而且也使研究工作带有许多偏见；另外，这种方法还会对其他一些研究方法加以排斥。这就使得自我观察法难以得到更新和发展，其结果则必然被新的方法论所取代。 （二）实用主义方法论思想。由于早期会计学只对直接经验进行自我观察式的研究，因而不能客观地解释各种会计现象是如何发生、发展和相互作用的，也就不能真正解决人们在会计实践活动中的各种会计学问题。在它受到批评的同时，先后在西欧和美国产生了实用主义会计学。当时的一些会计学家们认为，会计学应当研究会计的功能，强调会计学在会计实践中的应用。在研究方法方面，他们采用了描述法、归纳法、演绎法、伦理学法、社会学法和实验法等。虽然实用主义会计学并没有完全放弃自我观察法，但在这一阶段的研究中强调了方法上的多样性和实用性，重视会计活动在操作过程中的特点和规律，探讨会计实践与环境的关系。实用主义会计学通过采用多种多样的应用研究方法，不仅填补了自我观察法的不足，而且推动了会计学向更为广泛的领域发展，为财务会计学、管理会计学、会计伦理学、会计法学、会计心理学、行业会计学、甚至计算机会计学等的形成和发展奠定了基础。同时，也为行为主义会计学的到来打开了大门。 （三）以操作主义和实证主义为方法论基础的行为主义会计学。在会计学研究中引进实证法，最早是由美国会计学家詹森倡导的，是与行为主义会计学相配套的研究方法。行为主义会计学坚持以被观察到的，可以予以客观记录和定量分析的行为作为会计学研究对象。这实质上是把布里奇曼在物理学中所倡导的操作主义观点作为会计学研究的方法论基础，并以此指导会计学研究。在会计学研究中采用实证方法，可以对会计现象和会计实务做出更为客观的解释和预测。一切会计研究都要以经验的实证材料为依据，不能经过实证的会计概念、准则和理论都是不可取的。会计学研究中采用实证方法已经是世界性潮流，有许多优点和重要的现实意义：有助于会计学更加切合实际，有助于形成更加科学的会计理论，有助于检验和发展已有的会计理论。但在肯定其贡献的同时，也应当注意其局限性。实证方法无法对会计行为产生的心理和意识等有关人的内部过程做出完整的、客观的和全面的解释。从广义上讲，实证会计研究与西方会计文献中经常提到的经验研究是等价的。从狭义上讲，实证会计研究是经验会计研究的一个分支。实证管理会计研究的目标是追求理论的实用化。现在许多西方国家和我国在管理会计方面广泛开展实地研究，这是管理会计实证研究的新的发展方向，是以组织行为为基础的实证研究合乎逻辑的发展。北美管理会计研究已逐渐从规范研究转向多种描述性方法的使用，主要运用分析、问卷调查、档案资料和专项实验等四种方法。与北美管理会计实证研究中大量使用经济学理论相比，欧洲的管理会计实证研究更多运用社会学、心理学、组织行为学等学科的理论，研究政治、文化、甚至宗教等社会因素对管理会计的影响，多采用案例的方法进行研究，这值得我们分析借鉴。 （四）以现象学和场论为方法论的会计学。在会计学的研究方法方面，有部分会计学者走的是一条与行为主义会计学完全不同的道路。他们强调会计人员意识的完整性和组织性，反对去寻找会计行为中的“元素”，认为应当自由、公正地描述会计人员的直接经验，而会计人员的直接经验是按原来的结构被接受的。对于这种完整的经验如果按实证法强加分析，化整为零时，其原有的整体性就会被破坏。这种从另一角度来强调会计活动的整体性并对其规律进行研究，无疑是具有积极意义的。受物理学中场论的影响，会计心理学的研究方法以b=f（e，p）为函数，发展了对会计人员的动机与行为之间关系的研究，推动了会计心理学中有关团体动力学研究的发展。作为一种方法论工具，现象学的观点被认为可以用于对会计人员的主观体验进行科学研究，并弥补那些只注重会计行为的实验数据的不足。当然现象学的方法和场论的方法是不容易掌握的，对于某一研究者采用这类方法是否取得成功及成功的程度也是很难判断的。 （五）以信息论作为主要方法论的现代认知会计学。现代认知会计学主要以信息论来解释会计工作。计算机科学为现代认知会计学探索人们会计活动的内部过程提供了必要的手段。用信息论的观点对会计活动过程的特点和规律做出更好的描述和前所未有的揭示，取得了相当可观的成果。用计算机和程序软件的操作和运行来模拟和解释会计活动过程，确实是会计学在研究方法上的一个具有历史性变革意义的进步。但是，这仍然是以机械论的观点去研究会计人员和会计工作，把社会化的会计人员简化为机器的人。因此，以信息论为主要方法论的现代认知会计学仍然不能完整解释和真实反映会计行为的活动规律。 （六）以整体论为主要方法论指导的人本主义会计学。当行为主义会计学步入极端机械论的后期，一种旨在研究会计人员及会计工作的人格和价值发展的新学派-人本主义会计学形成了自己的体系和研究方法。他们不仅反对行为主义会计学把会计人员视为刺激-反映机器的观点，也反对意识经验学派把会计意识经验还原为会计人员的原始驱动力或基本防御机制的观点。在哲学指导思想上，人本主义会计学认为会计行为都有其特殊性，不能用一成不变的概念和方法去研究丰富多彩的会计活动。它更加注重对个体会计活动的研究，力图使每一个会计个体的活动得以健康和充分的发展。我国会计管理活动论就具备这一特点。人本主义会计学不仅不排斥传统的科学研究方法，而且还扩大了原有的会计研究范围，以便解决过去一直被排除在会计学研究范围以外的会计信息和会计人员的价值等问题。人本主义会计学显示了一种要在科学方法论方面加强自身体系的愿望。 二、当前会计学研究的方法论现状与问题 纵观会计学的发展历程，会计学的研究方法论与指导思想经历了一系列变革和演化，产生了质的飞跃。无论我国还是其他国家，会计学由于研究方法和认识手段的不同，已经形成了众多的学术流派。从会计学发展的历史进程中我们可以看到，会计学的研究方法是建立在一定的哲学思想和科学技术水平的基础之上的。纵然有良好的愿望和确定的目标，如果缺乏科学的指导思想和有效的科学技术手段，会计学研究仍然是“欲速则不达”。即使指导思想正确，研究方法得当，能最大限度地利用和发展研究的技术手段，若不能及时修正和调整研究目标、对象和范围，会计学研究的结果仍然会出现一些“以偏盖全”、“以点代面”的结论，如“会计信息系统论”、“会计管理活动论”、“会计工具论”、“会计艺术论”等都是如此。 时至今日，会计学的学派之争已基本结束。会计学对会计信息的价值的研究似乎已经有了较为一致的结论；有关会计准则的研究正在向更深的层次发展；而会计行为的研究则侧重于会计环境影响的探索；各种具体会计问题的实证性研究正在全面展开；至于对一些重要会计问题的创造性研究看来困难更大一些，正在寻求更有效的途径和方法。会计学在许多不同的层次上采用不同的方法进行着研究，最终目标是想弄清楚人类社会需要什么样的会计工作以及会计的真实面目是什么。但需要强调的是，实证分析的方法目前被大家重视，这是一件好事，它对某一个具体问题的研究往往是很有效的，但它并不能代替整体分析。会计学研究中整体分析仍然是非常重要的，整体分析需要反复研究法，即以整体观为前提，通过实验或实证来理解各有关组成部分之间的关系。就是对会计工作中个体的研究，在采用演绎法时也应当慎重，一般规律有时并不能直接推论个体的特点，而对每个具体会计问题的研究有时却可以概括出一般的规律。一般规律只能帮助我们去理解个体、具体的会计问题，但解决这些个体、具体的会计问题仍然需要采用个案法的整体分析手段。 由此可见，会计学的研究方法论就目前而言仍然处于百花齐放，百家争鸣阶段。即使在同一研究领域，由不同方法论所指导的不同研究方法也常常是同时并存。这是一种正常现象，也是会计学发展到今天的必然结果。会计学研究与其它任何学科一样，不应该也不可能用单一的研究模式去人为地强制性地统一所有有的研究工作。会计学的研究对象是一种复杂的社会现象，它有着许多不同的水平、层次、方面的相互作用的关系。我们的研究方法不可能用某种简单化的方法去处理，但也不应该用“随心所欲”的方法去进行研究。寻找当前大家都能接受的研究方法的指导思想，并运用到会计学的研究工作中去，是当今会计学界面临的一个重要课题。 中国的会计学研究虽然取得了巨大进步，但也应当看到，我国从事会计学研究的人才从总体上讲还是缺乏的，而他们在进行研究时所采用的方法论也显得单调。我们重复性的研究多，创新性研究少；滞后型研究多，超前型研究少；传统方法多，新方法少；介绍国外的多，借鉴研究的少；政策性研究的多，学术性研究的少等现象仍然没有根本改变。中国会计学研究还带有较多的政治色彩和行政长官意志的特点。 三、在会计学的研究发展过程中构建新的方法论 会计学研究者的科学研究工作是在一定的方法论思想指导下进行的，它决定着我们的研究目的和达到目的所需手段的选择。会计学研究方法论的演化史已经提示我们，会计学研究方法论应当是成体系的，这个体系至少有以下三个组成部分：1、会计学研究的哲学方法论；2、会计学研究的一般科学方法论；3、会计学研究的具体方法和技术。研究会计现象，首先要对会计有一个基本观点，这就是会计学研究的哲学方法论所要解决的问题。科学的哲学方法论并不能代替具体的会计研究工作，但是具体的会计研究工作是在一定的哲学方法论的指导下进行的。 会计学研究有了正确的科学研究哲学方法论的指导，还需要形成会计学研究的一般科学方法论。这个问题的解决取决于科学发展水平并受到研究工作者内在和外在条件的制约。在经历了会计学研究的微观阶段之后，即分析性研究之后，会计学研究的发展已经出现了向宏观阶段，即综合研究的趋势。会计学研究的一般方法论除了受系统论、信息论和控制论影响之外，还应当注意采用耗散结构理论、协同理论和突变理论作指导。所有这些理论都为现代会计学研究的一般方法论提供了有力思想武器。虽然这些理论并非出自会计学，但对会计学的研究工作具有深远的指导意义。而且，正是由于会计学学派林立，众说纷纭，就更需要用系统论的思想方法来描述和解释会计这个具有客观系统性的研究对象。当然这些科学研究的一般方法论并不能代替会计学研究的一般方法论，会计学有自己的特点和规律，需要构建符合会计学科发展的一套具有一般指导意义的理论和方法论体系。 最后我们来讨论一下会计学研究的具体方法和技术问题。可以说会计学研究已经涉及到会计活动的每一个领域，因此，在具体研究的方法和技术方面必定有相当大的差异，如财务会计的研究方法就与管理会计的研究方法有较大差异，研究一般企业的会计问题的方法就与研究上市公司企业会计问题的方法存在较大差异。具体的研究方法是与具体问题的研究相联系的。我们可以看到，会计学研究在各个不同的领域中几乎运用了绝大多数科学研究的具体方法，其中包括数学的、社会学的、经济学的、管理学的、统计学的、伦理学的、心理学的、法学的、逻辑学的、甚至物理学的、美学的各种各样的方法。每一种方法都有其特点和长处，但同时存在着一定的局限性和片面性。 会计学的研究对象是复杂的、多层次、多元化和动态的，同时又具有系统性和整体性。我们不仅需要对个别会计问题进行深入细致的微观分析研究，而且更需要整体的、系统的、动态的宏观综合研究，归纳总结出各种会计现象之间的相互关系和相互作用。会计学理论和学说不能仅仅处在一种描述性的初级水平阶段，而应当是可操作的，有预测力并有控制力的，这样才能使会计学成为一门既有自己比较完整一致的理论，包括研究方法论体系，又能运用科学的方法论去解决具体问题，具有更为广泛实际应用价值，作用和效果更为显著的现代社会管理科学。 无论采用哪种方法进行会计研究，研究思路必须清晰，而且在研究问题时应当注意体现以下一些基本要求：1、系统相关性，即我们在研究某一会计问题时，要始终把会计当作一个完整的系统来对待。2、成果应用性，会计研究的定位应介于纯粹的哲学思想和纯粹的操作手段的层次，它是一种既带有哲理性质又带有操作特征的方法哲理探讨。3、层次分明性，会计研究应始终注意体系建构及研究过程的层次性，既力求做到逻辑严谨，又力求做到层次分明。 在会计学研究方法论中，无论是采用规范研究法，还是采用实证研究法，还是采用其它类型研究方法，要根据研究的目的来决定采用哪一类型研究方法，甚至应当是各种方法同时并举。因为各种方法各有所长，也各有所短，不能解决会计研究中的所有问题。对采用什么方法进行会计学研究，不能画地为牢，厚此薄彼，更不能说某某方法是科学的方法，而另一类方法是不科学的方法。各种研究方法只要用得好，认真地去做，就可以得到满意的效果。如果做得不认真，再好的研究方法也难以产生好的效果。我们既需要会计学的实证研究大师，也需要规范研究大师，更需要能将各种研究方法综合全面应用的会计学研究大师。如果仅仅采用某一种方法进行会计学研究，肯定是没有前途的。 无论采用什么研究方法，都应当注意理论联系实际，这个实际就是研究对象的特殊性。比如研究会计目标问题，就不能泛泛地说会计目标应该是什么，而应当研究中国的会计目标是什么，其它国家的会计目标是什么，中国国有企业的会计目标是什么，中国私营企业的会计目标又是什么？这样的研究才有意义。 无论采用哪种研究方法，作为研究者不要先入为主，夹杂着太多的主观价值判断，或单纯为政策寻找答案。研究是为了发现规律，寻求真理。当然在研究中也应当避免为研究而研究的现象发生，采用某种规范研究方法研究某一会计理论问题，提出了一些新观点，得出了一些新结论，这不能说是为研究而研究。只有那些做了大量低水平重复性研究的研究，而研究的目的也仅仅是为了发表一些文章而评上职称之类的，才叫做为研究而研究，这类研究应当限制并加以反对。 会计学研究方法本身并不是会计学方法，这一点要搞清楚。对于各种会计方法的分析和应用，当然也是会计学研究中应当采用什么方法时需要注意的。比如对管理会计中某些方法的应用，是采用传统的研究方法，还是采用新的，甚至是创新的研究方法就值得仔细推敲。采用传统的研究方法所得出的结论往往使管理会计方法的应用得到进一步延伸，研究本身的成本也不会太高。而采用创新的研究方法所得出的结论，有时往往是革命性的，研究本身也需要付出很高的成本，而管理会计方法的应用将会彻底更新。 在应用各种研究方法时，需要不断进行创新，绝不能照搬国外的研究方法、他人的研究方法。就拿实证会计研究法来讲，我国的情况与西方国家的情况有很大不同，研究者的文化背景、知识素质也有很大差异，我们不可能完全按照西方国家的会计学者那样去验证一些我们本不需要验证的问题。 会计学论文:浅谈现代经济环境下的会计学演进研究 摘要：会计学的发展演变，与社会的经济环境变化密不可分。在当前的经济环境下，各种新情况新局势不断涌现，如对外开放带来的国际化趋势、信息化带来的现代化趋势、行业规模扩大带来的细分化趋势、社会进步带来的融合发展趋势，这些时代潮流也给会计学的发展带来了新的改变。本文结合多种趋势，探究现代经济环境下的会计学演进。 关键词：会计学 经济环境 演进 会计，是人类社会实践活动发展到一定阶段的产物，会计学，在会计作为一个简单的行为受到关注和研究以后而产生。换言之，在会计学已经发展到有独立的研究对象和研究方法时，这门社会科学才正式得到大家的认可进而得以发展。经过较长时间的发展，会计学的研究对象早已不再局限于原始的基础会计活动，随着社会的不断进步，各种科学文明的不断涌现，会计学已经与数学、经济学、管理学的发展密不可分。同样，作为一门社会科学，会计学的发展除了受到相关学科的发展演进影响以外，更受到整个社会发展的速度进程、经济实力、科技革命等方方面面的影响，因此，我们应当以发展的观点来审视会计学这门学科的理性发展。 一、国际化趋势：会计学的国际发展及其理性应对 经济全球化，是21世纪全球经济发展最显著的特点。我国作为世界重要经济组织之一，受全球化发展的影响更为明显。在这种国际环境下，与世界经济的融合已经成为不可避免并且我们应该积极应对的重要问题。经济全球化作为一把双刃剑，他带来的冲击和带来的积极意义各自参半。如何抓住机遇顺利实现我国在世界经济结构里的稳步前进，是我们当前必须解决的问题。会计学作为世界商务经济的重要参与者，也必须在这种大的时代背景下把握契机来加强学科内部的深化发展。经济全球化趋势的出现，使我国得经济与世界各国经济在相互依赖，相互促进的程度进一步加深，而作为世界经济相互交流与合作的工具，会计学必须在全球范围内制定通用的规则和语言，实现全球商务的无障碍沟通。因此，我国会计的国际化发展趋势已经是不容回避的客观事实。在认清国际化的大背景下，我们更应该立足于国内，找到一条符合我国国情的会计国际化道路。我国在改革开放以来，一直是以市场经济为主导，国家宏观调控为辅导的经济政策，因此，与资本主义市场相比，我们在重视市场经济的同时，也没有放松国家宏观调控的重要作用。这种在社会转型期必须经历的特殊现状，也对我国会计学的发展提出了更高的要求，既要符合世界发展的潮流趋势，也同样不能失去自己的特色。在与世界上先进的会计学理论和实际操作水平接轨时，我们应该在尊重自身国情的基础上，有选择性地学习，吸收有利于我国会计学发展的先进理念和先进技术，结合我国的自身特色来促进我国会计学的国际化发展。这是会计学国际化发展趋势的基本要求，也是我国在国际化潮流中应当作出的必要选择。 二、信息化趋势：会计学的现代化发展及其体现 信息高速公路作为信息革命的重要产物，带来了经济、社会发展方方面面的改变。信息资源在社会各个层面的传播，对传统的信息资源传播方式带来了极大地改变，这种新型传播方式的出现，也是会计学的发展比在之前的任何一个时期都要迅速。会计学的现代化发展，主要表现在两个方面。首先体现在会计工作者的办公设备上面。对于会计工作者而言，当前的信息化设备不仅能完成原始的数据录入、数据存储、数据计算等简单的功能要求，更是能够对数据进行系统分析，自动筛选、自动成图，使会计的相关结果更直观的表现出来。大大降低了会计工作者所需要的时间周期，提高了工作效率。会计学的现代化发展，另一方面体现在会计学的理论知识现代化上，包括会计理论、会计观念、会计思想、会计意识等理论范畴的现代化。会计学作为一个社会学科形成以来，人们更多地关注的是会计技巧、会计实际工作的进步，忽视了会计学的相关理论对会计学发展进步的重要影响。在会计学迅速发展的今天，传统的会计学理念已经不足以支持会计学的进一步发展，我们必须在意识领域里有更多的创新，以此来推进会计学全方位的真正进步。 三、多样性趋势：会计学科的具体化与细分化 在我国三十多年改革开放的过程中，越来越多的新型产业出现并发展壮大，在市场经济中占据着越来越重要的地位，发挥着越来越重要的功能。会计学，也因此被运用到各个不同的行业中，在新世纪发展知识经济的条件下，扩大会计领域的同时，也细化了会计学内容。最重要的表现在会计学研究对象的细化，传统的会计学注重的是简单的会计活动，如公司企业的账目活动等。会计学科细化以后，研究对象呈现出了多样性。例如针对资产管理的《无形资产会计》，针对企业破产重整程序的《破产会计》，针对证券基金期货的《期货会计》、《衍生金融工具会计》等。会计学作为一门社会科学，它的发展必然受到社会环境的多重影响，经济环境的开放性和经济模式的多样化，也就必然带来会计学的不断具体化、细分化发展。 四、融合性趋势：会计交叉理论与会计交叉学科 社会的不断发展，也必然带来社会学的不断吸收与融合。会计学作为社会科学的一种，也不可避免的接受着其他学科的入侵和影响。在会计学发展的历史进程中，始终存在着各种会计交叉理论和会计交叉学科的发展，只是在不同时期由于所处环境的不同而各有其特点，在新时期，会计学的发展趋缓是与其他学科的融合性发展。在当前的国际局势之下，各学科的交叉影响与融合是必然的趋势，自然学科的先进技术为社会科学的发展创造了更优越的物质条件，同时各社会科学的不断演进，理论知识的不断丰富也为自然科学的发展提供了更广博的理论支持。这种融合主要表现在以下几个方面：首先是会计学与自然科学的融合。会计学作为社会科学的一种，与自然科学地融合在当前的经济环境下表现为与以计算机科学为代表的自然科学的融合。计算机科学已经成为无论是会计学的理论工作者抑或是实际操作者所必须学习并接受的一门自然科学，由此便产生了适合于特定人群的《计算机会计学》。其次，会计学与其他社会科学的相互融合。会计学不仅与社会学科以外的科学相互融合，在内部，也在相互影响。例如会计学与社会科学中的哲学、伦理学相融合，形成了《会计伦理学》、《会计哲学》。随着人类社会的不断发展，科学也在不断进步，人类社会里的自然科学和社会科学都已经有了不同程度的进步与发展，各学科之间交叉融合的趋势早已不再新鲜。作为生存在社会环境之下的会计学，自然也是不可避免地受到这种趋势的影响。对于会计学与其他学的交叉融合，我们有理由相信这绝不是简单学科的重复叠加，而是在吸收各自精华基础上的深度融合发展。 结语：时代的不断发展与进步，也必定会带来会计学的不断演进发展。会计学作为与国家的各项经济生活密切相关的社会学科，我们在接受外来挑战的同时，也应该勇于抓住机遇，不断吸收先进的理论知识和技术经验，实现会计学横向的扩张和纵向的深入，以此来实现我国会计学的进一步完善与发展。

经济管理专业论文:高校农林经济管理专业课程实验教学改革初探 摘　要：我国的农业经济体系日新月异的发展，对农林经济管理专业的人才培养不断提出新的要求，加强该专业课程实验教学改革势在必行。本文分析了高校农林经济管理专业课程实验教学在教学理念、实验内容、实验方式和师资设备方面普遍存在问题，并提出改革建议。 关键词：高校；农林经济管理专业；实验教学；改革 高校农林经济管理专业是涵盖管理、经济两大学科的宽口径专业，致力于培养具备系统的管理科学和经济科学知识，掌握农业经济管理的基本方法和技能，能在各类涉农企业、相关政府工作部门和教育科研单位从事经营管理、市场营销、金融财会、政策研究等方面工作的高级专门人才，这类人才应具备管理、财会、金融投资等多方面的综合素质，而这种综合素质的培养离不开科学高效的实验教学体系。高等教育课程实验教学是以课内实验为主体，社会实践为补充的教学体系。当前，我国高校农林经济管理学科不同程度的存在着人才培养与社会需求脱节的问题，为了适应21 世纪农村经济发展对农业经济管理人才的迫切需要，根据专业市场需求、专业培养目标和人才培养要求，提高该专业学生的就业能力和服务社会能力，加强专业课程实验教学改革已是势在必行。 一、农林经济管理专业课程实验教学现状与问题 受教学条件、课程设置模式和考试方式等限制，我国高校经济管理类专业普遍存在理论教学与实验教学脱节、实验教学课程偏少等问题。目前，我国高校农林经济管理专业课程实验教学普遍以信息技术为基础，整合it类与非it 类资源,依托校内综合实验教学平台，开展角色扮演、模拟仿真、实战演练等形式的课内实训。这些课程实验在一定程度上提高了学生的实践能力，但从农林经济管理专业的培养目标和市场需求角度来看，还存在一些问题。 （一）教学理念传统守旧 农林经济管理专业在我国具有近百年的办学历史，由于受传统教育体制的影 响较大，大部分院校的教学理念缺乏现代意识、改革意识、开放意识，因循守旧，重理论而轻实践，理论讲授占到教学课时的95%以上，对于教学方式、手段等的革新不足，学生只能被动接受课堂上的知识，既缺乏对实验环节的认识，也缺乏实践能力的培养。实验教学与理论教学、经济建设、学科发展和个性化培养存在不同程度的脱节。 （二）课程实验教学科目少、内容单薄 我国现有农林经济管理专业人才培养仍然沿袭过去的“专才”培养模式，专业面欠广，课程实验设置僵化。目前，我国高校农林经济管理专业的课程实验教学主要是专业基础课的课程实验，如统计学、计量经济学和会计学等，在理论课程的基础上设置实验课程，但是针对专业主干课和专业基础课的课程实验较少，跨专业的综合实验课则更少。此外，已开出的实验课程的内容不够丰富，大多是验证性和综合性实验项目，设计性和创新性实验项目很少，实验内容欠深入拓展，缺乏融会贯通的实验课程体系。 （三）实验教学方式单一 我国高校农林经济管理专业的课程实验教学主要以计算机网络系统为基础、以专业计算机软件为载体的模拟实验平台，采用计算机模拟实践教学方式，教师讲授实验目的、方法和实验内容后，学生自主操作，教师巡回指导，考核方式则以实验报告和课堂表现为主要评分依据。这是传统的实验教学方式，教学内容仅针对课内知识，教学地点局限在机房，在一定程度上阻碍了学生知识面的拓宽和综合能力的提高。 （四）师资设备薄弱 我国高校农林经济管理专业的课程实验教学的教师队伍，主要是理论课和实验课均承担的兼职教师，专职实验教师较少，而兼职教师较大的课务压力和科研压力，在一定程度上影响了他们投入到实验教学的时间和精力。此外，许多从事专业教学的教师虽然有扎实的理论基础，但没有在实际工作单位从业过，实验经验严重缺乏，所以在实验教学方面很难有所作为和突破。就农林经济管理专业课程实验的条件而言，普遍存在实验室规模偏小、功能单一、设施落后，实践基地流于形式等问题。实验设备主要是计算机硬件和各类软件系统，缺乏可进行实境仿真的专业型仪器设备。 二、农林经济管理专业实验教学改革的建议 农林经济管理课程实验教学培养过程中应坚持知识、思维、能力和个性的协调发展，使学生在实验课程中获取直接知识，锻炼他们思考、分析解决问题的方法和能力。为此，必须建立从教学理念到实验课程体系内容、教学方法以及师资设备的创新型课程实验教学体系，形成一种教学与科研相结合、基础课和专业课相结合、课内课外相结合的教学新局面。 （一）构建先进的教学理念 面对全球经济一体化下日益严峻的就业形势、企业越来越高的人才要求，高校教师应坚持和落实科学发展观，树立发展意识、改革意识、开放意识和特色意识，构建以学生为本，知识传授、能力培养、素质提高协调发展的先进教育理念。农林经济管理专业的教师应深入认识经济、管理类实验的特性，分析体系构建的基础，加强校企合作，围绕企业的用人要求，结合学生的个性特点，不断改革创新教学目标、内容、手段、方法、考核等各环节的教育教学，本着系统性、效益性等原则，对实验教学体系进行整合设计。 （二）设计科学的实验课程体系 农林经济管理专业人才应具备管理学、经济学、农林科学理论知识以及较高的人文科学素养，熟练掌握英语、计量经济学、管理科学与工程等方法与技能。为了实现这一培养要求，应设计“多平台、多模块、多层次”的完整系统的实验课程体系，如图1所示。依托校内模拟实验教学平台和校外实体实践平台，针对农林经济管理专业的基础课、专业课和选修课三个层次的理论课程开设实验课程，实现跨学科知识的融会贯通，并对实验内容进行纵深拓展，加大设计性和创新性实验项目的比重，实现从基础到综合、从知识到能力的逐渐提高。当然，这样的课程体系，对现行的教学计划和师资设备提出变革要求，可考虑适当延长课程总课时，以实现在理论课时不变或微缩的情况下增加实验课时；师资设备则需相应增强，并提高配置的合理性和效率；此外，还要加强校外实践基地的建设，通过实地调查分析，切实提高学生分析解决实际问题的综合能力。 （三）采用科学的教学方式和方法 为了培养既适应我国当前农林业经济发展要求，又紧跟世界发展潮流的创新型人才，必须改革传统的实验教学方式，构建科学先进的教学形式和方法。1.课内实验教学，根据课程理论知识，设计与之相对应的验证性和综合性实验项目，以帮助学生更好地理解基本概念掌握基本技能，在此基础上，提高专业技能。这种教学方式可通过案例教学法、互动式教学法、模拟仿真教学法等方法来实现。2.第二课堂实验教学，采用互动式教学法和实践教学法，主要以专业技能竞赛等校园文化活动的方式进行。专业技能竞赛包括创业大赛、电子商务大赛、证券投资模拟大赛、erp 沙盘模拟大赛、营销策划大赛、国际贸易实务大赛等，大赛结束后根据每个学生的操作和成果进行评奖。这一方式可极大激发学生学习的积极性、主动性，培养他们的信心、行动力及合作精神。3.项目管理式实验教学，采用互动式教学法和实践教学法，通过参与各类综合性、设计性和创新性开放实验项目，培养学生的更高技术应用能力，思维能力及创新理念。开放实验项目类型包括：⑴学生参予科研型：如参加教师主持的科研课题；⑵学生科技活动型：学生自拟科技活动课题，如大学生科技创新项目；⑶自选实验项目型：由实验室定期综合性、设计性和创新性自选实验项目，学生自选。项目实施过程中安排指导教师及时解答学生实验中遇到的问题，项目完成后提交实验结果，由指导教师和实验中心鉴定合格的，可申请学分。4.社会实践教学，加强产学研结合，拓宽学生校外实践渠道，与社会、农林业企事业单位共同建设实习、实践教学基地，组织学生实地调查分析，自拟或自选实践内容，进行有针对性的研究。社会实践不仅使学生意识到现代社会对知识结构和能力的要求，而且通过进行项目开发，培养学生的动手能力、创新意识和职业能力。 （四）增加投入，改善实验条件 加强实验室，校内外基地建设，不断完善实验教学条件是搞好实验教学的重要保证。在校内外实训基地建设上要加大人、财、物资源的投入；在校内实验室硬件方面，应扩大实验室的规模，购置满足学生实验要求的必需设备，通过不断地整合、深化、建设，为实验教学和科研提供丰富的各类实验资源；在校内实验室软件方面，加快建设研究创新性实验教学辅助系统、个性化空间系统等，集成各种实验课程系统和经济资源数据库，借助校园网构建信息化教学环境，为学生自主学习、自我设计提供良好的条件。实验中心应定期进行实验室仪器设备和实验室安全环境检查，保证软硬件的配套性、完好率和利用率。 （五）建设高素质的实验教师队伍 就农林经济管理专业实验教学而言，教师既要有良好的专业素质，又要有丰富的教学经验，还要掌握专业新枝术、新工艺。高校要立足于对现有教师的培训提高，建立实验教学队伍的培养制度，对实验教师进行岗位技能培训；同时大力引进高学历、高职称的高素质人才；聘任社会上优秀的、实践能力强的专业人才充实实验教学队伍；鼓励教师和实验教学人员开展实验教学研究。此外，制定科学合理的实验教学质量评价标准，激励和监督教师搞好实验教学工作，也是促进教师提高综合素质和教学水平的措施之一。 三、结语 农林经济管理专业课程实验教学是提高该专业学生综合素质以及创新能力的重要途径，同时也能培养学生的创新精神。但这是一个非常复杂的系统工程，需要不断地探索农林经济管理的人才培养模式，进一步明确教学目的，准确把握专业特点，重组教学内容，改进教学方法，努力提高教师素质，从而满足社会对农林经济管理类人才的需求。放眼未来，高校可考虑拓宽实验教学服务范围，依托先进的实验师资设备，服务于“三农”，例如建立呼叫中心、在线论坛等，帮助解决农业生产、涉农企业经营、农民投资等各方面的实际问题，为我国农林经济发展贡献力量，同时也有利于加强学生对现实问题的认识，提高分析解决问题的能力。 经济管理专业论文:独立学院经济管理类专业人才培养模式创新研究 [摘要] 本文通过对独立学院 经济 管理类专业人才培养现状的 分析 ，论述了创新人才培养模式的意义，并指出大学生课外 科技 活动是独立学院经济管理类专业人才培养模式创新的重要途径，并介绍了三峡大学科技学院在经济管理类人才培养方面的实践。 [关键词] 独立学院 经济管理类专业 人才培养 创新 高等学校独立学院是指由普通本科高校按新机制、新模式举办的相对独立的本科层次的二级学院。据统计， 目前 全国共有高等学历 教育 招生资格的独立学院共315所，在校学生近200万人，已经成为我国高等教育的重要组成部分。由于独立学院大多办学 历史 不久，所开专业多为举办高校已有专业，而目前全国普通本科院校开设专业中，经济管理类专业是第一大类，加上经济管理类专业相对于其他工科专业开设的门槛较低，全国各独立学院都开设了经济管理类专业。因此，对独立学院经济管理类专业的人才培养模式进行 研究 ，具有重要的意义。 一、独立学经济管理类专业人才培养的现状 根据教育部高教司和经济学教学指导委员会的调查，全国600多所普通高等院校中，有500多所开设了经济管理类专业，经济管理类专业在校学生人数占到15％以上。同时调查发现高等院校经管专业人才培养方面主要存在以下 问题 ：培养目标定位不明确，专业口径过窄，学生的适应能力不强；相关课程设置不完全符合人才培养规格和目标；部分课程过于 理论 化，理论与实际脱节，实践环节缺乏等。由于目前独立学院在多方面都移植了母校长期积累的传统与经验,在教育理念、人才培养模式、教学管理和教学过程等方面基本上仍由举办高校负责。独立学院从开始举办之初就决定了在人才培养模式上要受到举办高校的制约，在短期内，其人才培养模式都难以有明显的改善。因此，独立学院在人才培养方面亦不可避免的存在上述问题。目前大多数独立学院出于节约教学成本，追求短期的办学经济效益等方面的考虑，在教学模式上仍然是以教师为中心的班级授课的传统模式,教学 方法 主要是以课堂和教材为中心的课堂讲授，对实践教学投入不足。例如，大多数独立学院都需要共享举办高校的实验室、实习基地等实践教学资源，在原本有限的资源约束下，独立学院的生均实践教学资源更加匮乏，从而使得实践教学难免受到一定 影响 和制约。 另外，独立学院的生源特点和经济管理类专业自身的特点也使得目前的经济管理类专业人才培养效果不佳。与普通本科高校学生相比，独立学院的学生除了整体上 学习 成绩略差，其他方面的综合素质方面丝毫不亚于甚至更强。因此教师需要对学生加强激励和引导，以激发的他们的学习热情。另外，经济管理类的专业大多 社会 性较强，很多专业知识很抽象，不像理工科专业那样直观、具体，学生学习起来感觉有些空洞，与现实生活有一定距离。具体表现为学生的学习积极性不高，对专业课程缺乏应有的兴趣，认为所学知识不能解决现实中的问题,难以做到“学以致用”。这或许只是现行的人才培养模式存在诸多问题的一个集中反映。 二、独立学院经济管理类专业人才培养模式创新的意义 一方面，从独立学院自身的 发展 来看。独立学院作为我国在新形势下高等教育办学机制与模式的一项探索和创新，必须在人才培养模式方面有所创新，方可在 课外 科技 活动不仅具有上述四个方面的重要 教育 功能，同时从办学效益来看，亦具有较好的拖入产出效益。投入方面，硬件方面主要是实验室建设的投入，如实验机房和相关软件等，对于 经济 管理类专业而言，这些投入属于固定资产的投入，可以长期的高效利用；软件方面主要是师资队伍（主要是专业指导教师）建设，通过课外科技活动，指导教发现学生在相关专业课程 学习 中的掌握情况和学生的兴趣特长，更好的了解学生，从而再去调整课程体系、授课 方法 等 理论 教学，直接为改进课堂教学效果服务。同时，通过组织学生参加各种大型课外科技活动，可以让独立学院与其他普通本科高校在同一个平台上进行竞争，展示自己的实力，从而形成了巨大的招生宣传效果。 四、三峡大学科技学院的实践 三峡大学科技学院近几年来在课外科技活动中崭露头角，并且初露锋芒。我院学子（主要是经济管理类专业的学生）继2006在首届全国大学生 金融 投资模拟交易大赛中取得骄人的成绩之后，又在2007年第二届全国大学生金融投资模拟交易大赛中取得了团体总冠军、股指期货组全国第一名的骄人成绩，这充分展示了我院学子的综合素质。同时，课外科技活动的效应逐步得到显现：通过大赛的承办方举办的各种形式的推广活动，不仅提高了学校的知名度和美誉度，而且参赛选手（尤其是获奖选手）亦受到用人单位的青睐，有些单位甚至提前预定参赛选手作为人才储备，直接促进了学生的就业。这种以学科竞赛为主要形式的课外科技活动为我们的创新我们经济管理类专业人才培养模式提供了启示。 总结 我们的经验，主要是在实践过程中注意做到了以下几点： 一是未雨绸缪，精心组织。我院经济管理系在最近几年的教学过程中始终贯彻重视培养学生实践动手能力的教学理念，在广泛建立校外实习基地的基础上，还在学生当中倡导“无假期”计划（即鼓励学生利用假期深入 企业 的一线岗位开展实习、实践），同时在课程设置方面进行了一些尝试（如加入“创业计划”等形式多样的实践教学环节）。在比赛正式开始之前，我院教务管理部门和经济管理系的老师就非常重视，积极组织学生报名，并将所有参赛选手分成小组，然后由具体的专业教师负责大赛的全程组织和指导工作。 二是重视过程管理，进行全面指导。由于此次金融投资模拟交易大赛时间长，所以参赛学生在参赛期间难免会有怠懈情绪，甚至是遇到暂时的挫折后半途而废。而坚持不懈的品质正是当今很多学生所缺乏的，同时也是参加比赛的一个重要目的。因此，我们的指导教师在对学生进行专业上的指导同时，也密切跟踪学生的心理状态，鼓励他们坚持不懈，正确面对各种困难和挫折，合理看待各种可能的风险，树立正确的风险意识和积极的理财意识，帮助参赛学生建立良好的心态。为了使参赛效应最大化，我们不仅在比赛过程中经常组织参赛学生一起交流经验体会，同时在比赛结束后要求学生进行及时地全面总结，写出相应的报告。 三是通过制度形成对参赛学生的激励。为了更好的鼓励学生参加课外科技活动，学院于2007年专门制定了《三峡大学科技学院大学生学科竞赛的组织和奖励办法》。另外，学院还颁布了其他相关的规章制度，以便为学生和教师参加课外科技活动提供制度保证。 四是以参赛为契机，加大对实验室建设的投入。由于此次参赛选手众多，而且是以 网络 远程参赛的方式，因此学院决定为了方便学生参赛，扩建了原有的实验室机房，并更新了有关设备，同时新建了参赛专用机房，从而为学生参加课外科技活动提供了有力的硬件设施。 经济管理专业论文:农林经济管理专业人才培养模式探究 引言 人才培养模式是按照一定的教育思想并根据社会需要确定的人才培养的总体样式，是培养目标、课程体系、其他教育内容、课程及内容的组织及实践中的方式方法的总称。农林经济管理专业是一级学科，重点解决农林领域的管理活动，目前已在我国54所本科院校开设。近二十年专业改革仅限于内部框架调整，并未依据市场需求从根本上改变原有模式。为适应市场需要，培养创新型应用人才成为农林经济管理专业建设的目标和重要课题。本文从“教学模式”、“创新型人才培养模式”两方面梳理分析农林经济管理专业人才培养模式，提出对专业建设的建议。 1 农林经济管理专业人才培养模式研究现状 1.1 教学模式 1.1.1 理论教学 王雅鹏（2004）提出农林经济管理专业应依据社会需求培养新的学科增长点，利用现代技术提升专业层次和水平，开拓区域经济学、农林产品比较优势等研究领域。奚祥华等（2007）提出课程内容、教学方法等创新是农林经济管理专业人才培养的核心策略，建议增加基础学科课程，删减重复过时的课程，开设生态环境科学、现代农林技术等课程以及热点问题的专业讲座及发展动态课程。柯水发等（2011）对北京林业大学240名农林经济管理专业本科生进行“课程设置”问卷调查，发现学生普遍认为农林类课程较少，建议压缩基础专业课程，增设农林经济地理学、专业论文写作等课程。 彭艳等（2008）以29名学生4年所学部分课程成绩为原始数据，①基于因子分析得出农林经济类相关课程对学生专业素质影响较大，建议加强“宽专业”教育，拓展学生知识面，提高学生综合素质。颜华（2009）具体提出农林院校可采取主修与辅修制度结合的教学方式，培养学生向复合型人才方向发展。 罗攀柱等（2008）依据我国农林业生产特殊性及林业经济转型的需要，将林业经济管理专业课程划分为5个模块，②建议林业经济管理专业培养生态和环境意识较强的人才。刘强等（2009）依据市场需求提出农林经济管理专业应平衡经济学和管理学课程比例，增加实务类课程，避免出现“重理论、轻实务”的教学效果。李红（2008）进一步提出各高校应结合实际准确定位，突出学科特色，力争与其他同类院校有所区别。 徐辉等（2010）发现农林经济管理专业案例选取难，缺乏专业的案例编辑，导致理论教学与讨论教学学时分配困难，学生自主性难以调动。建议教师通过业内交流、校际交流、发动学生调查编写等方式增加案例讨论环节，避免单一的理论教学。 综上分析，农林经济管理专业理论教学存在以下不足：（1）课程设置专业性不强，核心课程较少，缺乏时代感；（2）重复性课程较多，学生知识面普遍较窄；（3）授课方式单一，讨论教学欠缺。在未来课程设置上，应重点培养新学科，增设农林经济学课程，以专业讲座带动课程教学，强化学生综合素质，实现课程体系设置与专业人才培养目标相结合。 1.1.2 实践教学 赵锦域（2002）以西北农林科技大学经济管理学院教学改革为例，提出全面调查农林经济管理专业人才培养过程中涉及的实验项目，完善实验室建设，优化实践教学体系，使专业课的实验学时达到总学时的30%。 黎东升等（2002）提出农林经济管理专业应提高教学实践现代化程度，建立以多媒体为中心的现代电子教学系统和以农林经济可持续发展信息系统为中心的教学研究系统。其后研究发现传统办学模式使学生在实践技能方面存在缺陷，建议开展专业知识准备性教学、随堂性实践教学、阶段性实践教学和综合实践教学，通过参观和专业生产劳动等方式深化人才能力培养。颜华等（2011）提出农林经济管理专业人才培养特色不突出，实践比例过低，建议形成以课程实习、毕业实习、毕业论文为重点，社会实践为补充的实践教学体系。 郑炎成等（2007）结合教学经验发现，实习经费难以落实阻碍是农林经济管理专业实践开展的首要因素，此外，实践对象及接收单位选择也是影响实践效果的重要因素。据此并结合费孝通先生社会学理论提出“就近选点，解剖麻雀”的实践方式，建议在院校周边选择行政村，开展具体连续性调查，节省经费和时间同时保证实践效果显著。 综上分析，农林经济管理专业实践教学存在以下不足：（1）实验室现代化建设不完善；（2）实践教学比例较低，与理论教学及社会需求结合度不高；（3）实践经费及对象落实困难。在未来实践教学建设上，应重点优化实践教学体系，加强校外基地建设，选择教学、科研、生产一体化的实习单位。 1.2 创新型人才培养模式 创新型人才培养是实现教育现代化和推动社会进步的重要手段。培养农林经济管理专业创新型人才有助于推动我国农林产业建设快速发展，扭转农林经济管理专业社会认同度较低的现状。 杨根宝等（2005）结合21世纪我国农林经济背景及对高等教育的要求，提出开发学生潜质、培养创新精神和实践能力，注重厚基础与宽发展兼顾。郭翔宇等（2009）借鉴部分高校农林经济管理专业允许学生自主选择专业方向的经验，提出学校应设计个性化发展模式，满足学生个性化和职业发展需求。 徐辉等（2010）总结农林经济管理专业创新型人才应具备扎实的专业基础知识、敢于创新的精神、付诸创新行动等素质，提出“创立专业人才培养新目标”、“创新教学内容体系”、“创议探究式教学”、“创新学生为中心的管理机制”和“专业认知—实景模拟—见习顶岗”等五种实践模式。王玉芳等（2011）通过对东北林业大学农林经济管理专业学生原创能力的调查发现，学生知识陈旧、缺乏课题研究能力是制约原创能力培养的内在因素，提出重视学生原创能力培养、搭建创新实践平台、务实基础知识、建设高素质教师队伍的建议。 杨香合等（2010）基于河北省农业发展，提出构建农林经济管理专业创新高地，从教育管理、办学机制、教育结构、教学改革等方面开展创新，以学术带头人为引导，培养本科学术创新人才。胡云等（2010）提出农林经济管理专业要立足于应用型高技术创新人才培养目标，按照学生的实践能力和创新能力形成阶梯状培养模式，构建了“一个中心、③三个层次、④三种形式⑤”的实践教学模型。 刘惠琴（2007）运用访谈研究、模型构建、量表设计、实证研究等方法对86个高校学科团队进行调研，总结出目标明确、结构合理、创新氛围浓厚是提高中国高校学科团队创新绩效的关键因素。结合农林经济管理专业课题研究较多的特点，应形成以学科带头人为先导，学生积极参与的创新型科研团队，重视培养学生的创新精神，激发学生潜能，为学生进入科研领域铺设平台。 综上分析，创新型人才培养重在机制的构建，农林院校应打破传统的理论教育，在教师的指导下培养学生科研能力，尊重学生的思考，鼓励学生开发原创思维能力并付诸实践，上述激励措施比教师单方向从事科研更具有效率。 2 结论与建议 学科建设状况从根本上反映高校的办学水平、学术地位和核心竞争力。农林经济管理专业的建设目标应是培养高层次创新型人才，支撑区域农林产业建设，满足社会发展需求。目前该专业人才培养模式转变进度较慢，与市场需求存在脱节，未来关于专业人才培养模式的探究应集中于如何塑造创新型人才、如何突出学科特色、如何提升社会认同度等方面。农林院校应结合实际，将理论转化为行动，突出专业的比较优势。针对该专业未来发展方向，笔者建议如下： （1）创建以本科生为主，教师队伍为辅的初级科研平台。以基础项目为资源，给予资金支持，鼓励学生思考、创新、实践，提高学生科研热情，为培养后续人才奠定基础。 （2）鼓励学生参与学科建设。学生视角能真实反映学科发展中的缺陷，建议每学期至少举办两次以学生为主体的学科研讨会，依据学生的意见合理改革，使学科发展更符合学生要求。 （3）建立院校间学科交流平台。农林经济管理专业人才培养模式建设缓慢反映了学科建设理念的局限，校际间交流平台能够为学科建设提供新思路。建议定期举办农林院校学科研讨会，互通先进理念。例如，东北农业大学农林经济管理专业课程种类较多、细化程度高、相关实习及科研项目丰富，这为其他农林院校提供借鉴。 （4）适当增加与农林类相关的专业课程，减少关联度较低的课程。农林经济管理专业应通过课程设置突出学科特色，将经济、管理与技术三者结合，注重实用性，并培养学生自学能力，避免出现“宽而不精”的学习效果。 （5）强化专业实践。建议将“大一学年起每年至少组织一次较大规模的专业实习”纳入农林经济管理专业教学计划大纲。内容由浅入深，倡导形式多样化，增强学生对专业应用的认知，有助于减少学生在就业方向选择上出现偏差的可能。 （6）实行导师制。农林经济管理专业可建立本科导师制培养模式，并进一步细化农林经济管理专业研究方向，例如农林业政策、农林业资源管理、农林业金融保险等。允许学生依据自身兴趣选择研究方向，使学生对某一领域有较深入地认知。 总之，农林经济管理学科优势劣势同样明显，扬长避短更要积极补短。未来专业应以培养创新型人才为核心，完善教学建设，实现人才向高素质、综合型发展。 经济管理专业论文:高职经济管理专业人才培养模式分析 ［摘要］ 对于高职经济管理专业人才培养来说，最主要的是能让学生适应社会发展、符合企业需求，因此，对高职经济管理专业人才培养模式的改革与设计非常重要。参照企业用人单位的需求，从课程内容、教育方式等方面设计，以期能提升学生就业能力及灵活应对市场的挑战能力。 ［关键词］ 高职 经济管理 人才培养 1当前高职经济管理专业人才培养存在的问题 当前高职经济管理专业人才培养方面存在以下几个问题：①教育过于理论化，学生实践不足，导致学生能力与企业需求不符，高职院校就业率不高；②教学知识结构更新不够，不能顺应市场发展需求，不能在日益激烈的市场环境脱颖而出；③学生基础知识不够扎实，在实际工作中不能深入加强职业素养，接受新事物学习困难；④职业素养不够，学校没有针对性地进行职业道德素质培养，学生不能适应各行业的职业素质要求。 2高职经济管理专业人才培养模式改革与设计 对于高职院校来说，培养学生的目的就是为了让他们能走入社会，快速融入社会环境，适应工作岗位。因此，经济管理专业的课程设置一定要强化学生的技能。针对这样的教育目标，可做出如下改革与设计。 2.1扎实基础教育 在高职人才培养的时候要加强基础知识和专业基础理论知识，比如基础的应用写作、计算机、政治理论、英语等方面的知识，比如专业的管理学、经济学、金融学等理论知识。而要扎实这些基础知识，一方面要改革教学理念，要一切以学生为教学中心、以学生为主体，充分激发学生对学习的积极性和学习兴趣，最终达到学生主动学习的目的，实现教学效果；另一方面要保证这些基础课的教学时长，不能拔苗助长，让学生打下良好的基础知识再深入进行教学。当今社会知识更新非常快，学校教育的知识和技能只是当时的知识点，只有扎实基础，培养学生不断学习的能力，让学生养成自主学习的兴趣和习惯，才能在日益更新的社会中不断自我更新、自我成长，主动适应社会。 2.2提高实践环节 经济管理专业在今后工作中所要运用到全方位的能力，这些都是来自于不断的实践和累积的，如果在今后工作中再进行这方面的接触就会慢别人一步，因此，在学校中学生的动手能力培养、实践课程设立非常重要。一般来说设计实践课与理论知识课的比例为1:1，同时经济管理专业的授课教师要双师型素质的教师，要能达到理论与实践相结合的教学目标。经济管理专业涉及的专业很多，因此在进行实践教育时也要根据专业的不同而采用不同的方法。比如酒店管理专业的实践课，就要让学生在学校学习理论基础知识后，安排去星级酒店实习，让他们将学校学习的理论知识转化到实际应用中，强化他们的职业道德素养。而市场营销管理专业则要采用“实物代销为主、创业教育贯穿始终”的做法，让学生在学习中不断模拟实物代销的方法，并培养一定的创业知识，强化学生这方面的职业能力。会计专业则可采用模拟的方式来进行实践教育，通过学校的电算化实验室进行会计模拟，让会计管理专业的学生能完成财务方面的能力训练，并不断强化这方面的能力。比如，在进行国际经贸管理岗位训练的时候，可在大二下学期开始就让学生在外贸企业学习，增强学生对国际贸易的认识，在大三的时候完成岗前实训，让学生在校内外贸实验课进行仿真业务训练，规范掌握操作要点。 2.3实施个性化教育 对于学生来说每一个都是个体，新课改提出教育以学生为主体，因此在高职经济管理中也要以学生为主体，实施个性化教育。高职经济管理课程有基础理论课程、职业应用技能课程、职业岗位专门化、选修课程这四部分，而学生的个性、兴趣爱好、职业发展方向也都不一样，因此在进行教育时要根据学生的个性区别对待，满足不同学生不同个性的需求，让每个学生都能实现自我价值。 2.4岗位专门化训练，提升就业率 对于高职院校的学生来说，学习的最终目的就是能顺利就业，因此在进行经济管理专业教育的时候也要以就业为导向，进行岗位专门化训练，提升学生的就业率。针对学生所选就业岗位，有效地进行教育，根据相关企业要求，进行就业演习，学校还可设立一定的职业道德辅导课，加强就业方向的职业能力，实现零距离就业。 2.5动态培养，确保教育实用性 教育并不是一时的，而是要随着社会的发展、而不断调整，要确保教育出来的人才能符合社会的发展和企业要求。根据企业的不同需求，学校能自主调整，不断适应新职业的出现，适应当前快速发展的市场。在学校学习的知识是远远不够的，还是要靠学生自主学习，不断自我更新，因此，学校要以就业为导向，注重学生学习兴趣的培养，为其今后的职业生涯打下基础。 3结语 教育是不断改革和创新的过程，对于高职经济管理专业教育培养来说，更是要适应社会的不断发展与企业不同的用人需求，立志培养学生能独立生存、适应发展、不断创新、不断接受新事物挑战的能力，给社会输送高质量的人才。 作者：董伟 单位：甘肃林业职业技术学院经济管理系 经济管理专业论文:高校经济管理专业应用型人才培养模式论文 摘要： 随着社会经济科技的不断发展，企业单位对于应用型人才的需求也日益增长。拥有扎实专业知识、丰富实践技能、综合能力强的多功能应用型人才，更容易受到企业单位的青睐。文章阐述了应用型人才培养模式的概念，对培养应用型人才的意义及存在的问题进行探讨，分析高校经济管理类专业应用型人才的培养模式。 关键词： 经济管理 应用型人才 存在的问题 培养模式 一、应用型人才培养模式的含义 应用型人才能够将自己所学的专业知识技能与实际工作紧密结合，熟练掌握生产中的各项工作，为企业创造更大的经济效益，不仅强调了理论知识的重要性，更要注重理论与实际的结合。对于应用型人才的培养，强调课堂教学与实践教学的结合，开展更多的教学实验、实习活动，通过校企合作加强学生的实践技能。应用型人才培养模式是以提高学生的实践能力为教学目标，以增强学生岗位竞争能力为教学目的。各高校经济管理类专业通过这样的人才培养模式，为社会输出更多理论知识硬、专业技能强、实践技术好的高素质人才，保证学生有足够的岗位竞争能力，不断满足社会企业对人才的需求。 二、高校经济管理类专业培养应用型人才的意义 实施改革开放政策以来，我国经济快速增长，科技不断提高，由此出现了很多新型产业，如微电子信息业、房地产业、智力型服务产业等。中国与各国的交际日益频繁，对于各种类型人才的需求也有所增加。知识与技术的紧密联系，使社会对人才的需求呈现出多元化的特点。现代企业不仅需要大量的技术研发人才，同时也要求从业人员具有创新意识和能力，理论知识稳固、实践技能强的人才，可以为企业解决实际问题，更易受到企业的青睐，为社会带来更多的经济效益。随着大学毕业人数的逐年增加，学生的就业也是一大问题，往往是供大于求。很多学生在毕业后无法快速找到工作，或是对所从事的工作不满意，从而引起家庭矛盾，影响社会和谐。目前很多高校的人才培养方式，使学生缺少实践技能，导致理论与实际的脱节，不能更好地投入工作，而高校经济管理类专业应用型人才培养可以有效的解决这一问题。应用型人才培养模式加强了各学科之间的联系，拓宽学科平台，建立了经济管理类专业课程的独特教学体系，重视实践教学环节，提高了学生对经济管理类专业知识的综合运用。 三、高校经济管理类专业应用型人才培养中存在的问题 1.教学中忽视了实践教学的重要性。 就目前各高校经济管理类专业课程实际教学情况来看，普遍存在着注重理论知识讲解，忽视教学实践的现象。由于经济管理类的课程理论性较强，教师如果没有足够的教学经验和教学方法，是很难调动学生学习积极性的，更不用说教学效果了。企业单位在用人时更中意具有实践经验和较高综合素质的人，对应届毕业生存在偏见和排斥，因为他们实战经验不足，不能很快适应工作环境，公司要对他们进行岗位培训，增加了企业支出。此外，刚踏入社会的学生心情比较浮躁，遇事不能冷静对待，给企业留下不好的印象。 2.人才培养目标不明确，难以满足市场需求。 经济管理类专业人才以提高学生的实践能力为教学目标，以增强学生岗位竞争能力为教学目的，努力为社会提供高素质、高技能的综合应用型人才。但随着社会分工逐渐细化，不同企业对人才有着不同的要求。例如市场营销专业要求学生要有经济、法律方面的专业知识，拥有一定的管理、市场营销等能力，在企业单位或政府部门可以创作经济价值。市场营销专业的毕业生，虽然有广大的营销市场，社会对销售方面的人才需求量也很大，但是不同的行业对销售人才的要求也不尽相同，因此要设计好市场营销专业的教育目标。而目前各高等院校市场营销专业的人才培养目标都不够明确，难以满足市场和行业的需求。 3.实践教学体系不完善。 经济管理类专业应用型人才的培养与研究型人才培养不一样，不仅注重理论知识，对实践技能是掌握也很重要。应用型人才培养模式在强调理论与实践紧密结合的同时，要不断构建完善实践教学，提高学生的实践动手能力，培养学生的创新思维。例如市场营销专业的教学，在教学过程中，对于实践教学的重视度和参与度不够，很多课程都是传统的教学模式，老师讲、学生记的模式，学生通过死记硬背来学习理论知识，加之缺少实践机会，很多重难点知识的教学只能停留于课本，这就导致学生对知识理解不透彻，自然也就影响了教学质量。课堂上忽略了学生的主体作用，教师总是一副高高在上的姿态，导致课堂气氛低沉，学生课堂参与度不够。很多经济管理类专业课程的教师缺乏教学经验，教学内容空洞无趣，学生提不起学习兴趣，教学质量难以提升。 四、高校经济管理类专业应用型人才培养策略 1.加强理论知识教学。 经济管理类专业课程的理论性较强，课程内容比较枯燥乏味，因此教师要在课前做好充分的教学准备，对教材、学生学习水平、学习的知识接受能力以及学生对已学知识的把握程度等都要有清晰的了解。教师在课前准备是可以结合课本内容，提出有建设性的问题，要考虑到问题的难易程度，把问题作为是对新知识的垫脚石，一个问题可由多名同学进行回答，同学间交流彼此的看法，加深了学生对知识点的理解。在传统的经济管理类专业课程教学中，多以教师讲、学生听为主。随着教学改革的深入，传统的教学模式已不能满足教育发展的需要。计算机技术的发展，以人为本教学思想的深化，为新的教学方式提高了更多思路。由于每个学生具体情况不尽相同，因而很难用统一的标准要求学生。因地制宜，因材施教的教学模式可以更好地适应经济管理类课程对应用人才的培养，以不断提高学生的实践能力为教学目标，以增强学生岗位竞争能力为教学目的，培养社会所需人才。此外，多媒体教学技术的广泛应用，突破了传统教学模式的限制，更加开放的教学空间实现了学生最大程度地个性化学习。学生对于学习场所和学习时间的选择更加自由，学生自己的能力和需要，选择不同种类的学习材料，制定切实可行的学习计划，满足了不同层次的要求。多媒体教学模式有利于枯燥知识的诠释，图片、视频资料可以使学生更加直观了解经济管理的各项工作。 2.尊重学生的主体地位，改变考核方式。 充分发挥学生的主体作用，以社会需求为根据，教师积极有效的对学生进行引导，让学生从被动学习转向主动学习，学生根据自己的实际情况选择适合自己的学习模式和方法，不仅对丰富教学资源，建立教学平台，加强学生间的交流合作，培养学生的学习兴趣和创新思维。课程考核是教学过程中的重要组成部分，是教学质量的主要检测手段。经济管理类专业课程的理论性和实践性较强，试卷考核存在着局限性，限制了对学生实践能力的培养，也不符合现代企业对人才的需求。实施多样化的考核方式，加强对学生实践能力的考核。采取综合评定的方式，学生成绩包括平时成绩（包括课堂表现、作业完成率）和期末成绩两部分，期末考试可采用试卷或论文来考核。 3.课堂教学与实践相结合。 教师课堂教学中，为了达到最佳教学效果，教师会通过多种方式传授知识，但学生由于接受能力和学习兴趣的差别，对知识的接受也存在着差异。适当的教学实践活动可以改善这种情况。在课堂上教师采用多种形式的教学训练，为学生们提供更多的动手实践机会，让学生在实践操作中巩固理论知识，加强实践技能。一些高职院校要有校内实验室，这样不仅使学生在模拟经济运行环境中，亲自动手操作，完成教学任务，对具体的项目流程也有了清晰的了解，加深了学生对理论知识的理解，锻炼了实践操作能力，培养了学生的创造性思维。教师在教学过程中对学生难以理解的知识点，进行及时的实践教学，可以有效的提高教学质量。此外，小组合作的教学方式加强了学生间的交流合作，增进班级友谊，对班级凝聚力有一定的影响。在校内组织经济管理类专业课程的实践教学活动，减少了学生因为找不到合适的实习单位而带来的麻烦。在校内进行实践活动有利于教师对学生实施集中管理，可以及时知道学生实践中的不足，并及时进行知道纠正。开展校内实践活动，增加了就业选择，使学生在毕业后更快的走向工作岗位，对于艰苦的工作环境有更强的适应能力。 4.加强校企合作。 为了提高经济管理类专业课程实践的教学质量，为国家和社会培养高质量的应用型人才，各高校要加强校企合作力度，为学生提供良好的教学实践场所，为学生的顶岗实习做好准备。结合经济管理类专业课程的特点，选择与专业衔接度大的企业合作，同时也要考虑企业的发展前途及信誉，保证学生利益。与经济管理有关的企业单位，也可积极为社会提供就业岗位，鼓励学生参与企业建设，这样既可以节省人员培养成本，也为本企业今后的发展培养优秀人才。高校积极开展社会服务，让学生深入到企业内部，用自己所学的知识为企业单位解决技术难题，积极服务于企业，为企业培养高技能人才。学校可以通过技能鉴定工作，为合作企业提供更高质量的应用型人才，让学生与实习单位签订就业合同，购买相关保险，切实保障学生的生命财产安全。在教学实践中，学校对专业知识丰富、教学能力强的师生给予奖励，激励其他成员工作和学习的积极性。各级政府、教育部门要加大对高校经济管理类专业课程实践教学的投入力度，包括教学设备、教学资金的投入。对于企业政府部门可以通过减免税务，来鼓励企业与学校合作的积极性，为学生提供优质的实训基地。 五、结语 社会的不断进步，岗位职能的不断变化，对人才的需求也有所变化。社会更需要理论知识扎实、专业技能丰富、综合能力过硬以及有与时俱进的创新理念的应用型人才，可以为社会、为企业创造更大的利益。但目前高校经济管理类专业应用型人才培养中也存在着一些问题，如教学中忽视了实践教学的重要性、人才培养目标不明确，难以满足市场需求、实践教学体系不完善等，这些因素制约了高校对应用型人才的培养。为了输出更多的高质量的应用型人才，在培养过程中，加强理论知识教学、设计个性化的培养方案、将课堂教学与实践相结合、加强高校与企业间的合作关系等是十分必要的，可以有效的促进应用型人才的发展。 作者：刘国政 单位：贵州工程应用技术学院计划财务处 经济管理专业论文:农业经济管理专业畜牧学概论课堂教学浅析 【摘要】 农业经济管理专业的学生与动物科学专业的学生相比，对畜牧学专业理论知识的要求相对不高，着重需要培养的是管理生产及协调工作人员的能力。结合大数据时代的背景，为了更好地适应本专业学生的实际需求，有必要对畜牧学概论的课堂教学进行适当调整。 【关键词】 畜牧学概论 农业经济管理 教学改革 进入21世纪信息化时代以来，畜牧业在我国经济中的比重日益加大。随着我国畜牧业生产向规模化和集约化方向转变，社会对畜牧业管理人才的需求日益凸显。在当今我国社会经济发展的转型期，如何使农业经济管理专业的学生快速成长为满足现代化畜牧业生产管理需求的创新型、应用型新世纪人才，是畜牧业领域乃至全社会都关注的问题。 1目前《畜牧学概论》教学中存在的一些问题 1.1学生来源文理科兼有，教学难平衡 农业经济管理专业同时招收文科和理科类学生，给教学带来了一定的难度。课程里有关动物遗传、育种、繁殖等内容需要学生有基本的生物学知识储备，文科类学生却并不具备。因此，教师在课堂上必须补充这些知识，同一个班的理科生就要进行二次学习，这极易引起理科生的厌学情绪。 1.2课程设置不合理，难以满足学生学的实际需求 课程常常要连续三节甚至四节，导致学生很难长时间保持对教师的注意力。同时，有关畜牧业发展的新的科研成果每天都在大量涌现，课本知识的更新速度无法及时，内容的脱节可能会影响学生的知识观、学习观，让他们失去学习的兴趣。此外，授课教师也容易过多地强调畜牧业的专业理论知识和专业技术的实践动手能力，不能从本专业的实际需要出发，弱化学生生产管理能力的培养，不能满足本专业学生的最终要求。 1.3教师队伍的水平与实际要求有差距 教师的授课水平对教学效果有着直接的影响。近年来高校中研究型教师的比重逐年加大，这类教师缺乏专业的教育理论知识和授课的素养锻炼，很难在短时间内把握授课节奏。而且学术工作做的优秀的教师在课堂上往往倾向于把知识点讲得既全面又细腻，导致出现“唯知识至上”的授课模式，不给学生留知识点上的任何“困惑”之处。这实际上是剥夺了学生发现问题、思考问题的机会，不能培养学生对知识“质疑”和“批判”的意识。尤其是新进教师，由于没有常年教学工作的积累，无法形成自己成熟的教育理念与思想，也难以给予学生充分的指导和帮助。 2《畜牧学概论》教学完善的建议 教学是一项技艺，有一定的规律和章法可循。因此，高校首先要坚持对教师进行必要的岗位培训指导。虽然传统的教学方法现今正不断地受到新型信息技术的挑战，但传统的教学方式绝不是一无是处，千百年来形成的教学模式一定有其可取之处[1]。各专业必须实事求是，从其培养目标出发，做出相应的教学调整和改革。针对农业经济管理专业的《畜牧学概论》课程的课堂教学，本文提出以下几点建议： 2.1调整授课内容引入“微课”作为课堂教学的辅助手段 在大数据时代背景下，现代化的设备系统已被广泛应用于我国的畜牧业生产中，且自动化程度还在不断提高。农业经济管理专业的职业目标是“对农业生产总过程中生产、交换、分配与消费等经济活动进行计划、组织、控制、协调，并对人员进行激励，以达到预期目的”[2]。因此，课堂上教师除了教授必需的基本理论知识以外，必需着重引入现代高效畜牧业生产管理中的新内容。以养猪生产为例，要更加重视饲料中的霉菌毒素问题、要提高对高产青年母猪重要性和分胎次饲养重要性的认识、强化现代员工管理、提高电脑控制设备在企业生产中的应用等等。“微课”作为传统教学方式的一种升级形式，已在中小学教育中被广泛提及，但在高校教育中的应用较少。但大学生和中小学生在课堂上一样存在注意力得不到缓解的问题，“微课”同样可以大有作为[3]。对本课程而言，除了基本的理论知识点外，“微课”还能很好地展示生产的实际过程，更好地为达成本专业的培养目标服务。如将一畜牧业生产示范场运营中的饲料营养配比、育种架构设计、疾病防控、销售、环境保护、成本核算、员工培训等各个重要环节录制成“微课视频”，教师针对“微课”视频内容，站在“学”的角度进行教学设计，随时与学生交流“微视频”中的内容，不但可以加深学生对所学内容的印象，更能加快学生毕业后所学知识的灵活应用。 2.2调整授课形式，引入“工作情景”教学模式 随着移动电子设备的普及，每个人低头仿佛都身处于“一个独立的世界”之中。人与人之间的交流变得越来越少，尤其是大学生。骤然从高中均一化的集体生活中走出来，跳出父母的视线，加上还没有养成良好的控制力，大学生非常容易孤立自己。学生的人际交往和合作能力无法得到锻炼和提高。但农业经济管理专业的学生必需的一项重要技能恰恰就是“协调工作人员的能力”。因此，教师要意识到本专业的特殊性，真正走入学生的内心世界，理解学生“所说”，透过学生“所说”感知他们内心深处的真实“所想”。为促进课堂上师生间、学生间的交流，以往的教学模式改革中提及最多的是讨论式教学[4-5]，但这是针对单个学生个体的教学方式。而农业经济管理专业的学生着重需要的是协调能力，需要他人的配合。因此，在课堂上还要锻炼他们彼此间合作的能力。如根据“微课”视频，在课堂上引入与本专业相关的“工作情景”，设立小的项目论题，让学生以生产管理者的身份，采用分组讨论、课堂分享等方式对某一工作情境进行分析处理，不但可以加强学生间的交流与合作，更可以提高他们解决矛盾的能力；也可以设定大的宏观问题，以养猪生产为例，可以设定诸如“如何使猪的身生产性能和利润更高效，场区花钱的最佳方案如何制定，如何激励员工”等问题，可以锻炼学生的统筹管理能力。 3结语 从农业经济管理专业的实际需求出发，在《畜牧学概论》课堂上调整授课的内容和形式，综合引入“工作情景”和“微课视频”等多种教学模式，不但有利于学生要掌握基本的理论知识，更可以培养学生的管理协调能力，最终更好地为完成本专业的终极培养目标服务。 作者：乔瑞敏 任广志 单位：河南农业大学牧医工程学院 经济管理专业论文:中职经济管理专业教学 一、当前中职教育在经济管理类专业中存在的问题 1.实训场所的缺乏和落后影响教学的质量 经济管理类专业的实训仍然是一个薄弱环节，实训教师缺乏，实训基地难以建立，实训方式单一。由于学校缺乏二次开发能力，所有的实训室都是由生产商和供应商提供相关设备，安装调试完毕后交付使用。由于经济及其它各方面的因素，许多实训室的设计功能单一，没有兼容性。在学校资金有限的情况下，许多实训室难以建立或无法及时更新，严重影响了实训教学。 2.传统教育模式的制约和影响 由于教育资源的有限性和教育体制的制约，使得经济管理类专业的中职教育仍然处于标准化的阶段。具体表现在：主讲教师单一，甚至没有专门的实训老师；每班学生人数较多；教学环节程序化、标准化；实践性教学也多采用案例教学、模拟实验等，且由系部统一安排。这种教学模式往往忽略了学生的创造性，也必将影响毕业生的工作能力。 二、解决教学与职业环境相脱离的措施和办法 1.通过开展互动式教学，完善课堂内教学体系 在管理类的教学课程中，要拿出一半的课堂时间进行各种形式的参与式、交互式教学，这也是管理学课程实训教学的重要组成部分。在教学中，教师不再以讲解为主，课堂的大部分时间要用于分析各种实际管理问题，采用学生分小组讨论、上台发言、自我评估、模拟管理游戏等形式引导学生进行思考和讨论。让学生充分体会到管理不仅仅是一种知识，更是一种实践活动，要利用经过整理的基本知识，并根据实际情况进行创造性地、灵活地运用。 2.积极开展校内模拟实践活动，弥补课堂的不足 经济管理类专业的教学必须要通过各种形式的实践活动加以验证和提高，在校内进行模拟实训必然成为专业实训的一个主要途径。在各种理论知识及单项技能训练结束后，利用学期末的一定时间，组织学生结合本课程的教学内容，通过一系列的实训活动。如可以系统模拟一家公司从组建到营运的全过程，以创建公司为主线，让学生小组设计创建属于自己的公司。学生可以通过各项模拟活动如总经理就职演讲、领导风格优缺点分析，公司发展战略规划、组织机构设计、团队合作、招聘模拟等实训项目，再现实际管理中涉及的各个环节，提高学生的综合素质和管理技能。 3.在企业建立契约式实训基地 校企双方通过契约的方式约定，在企业建立实习基地，建立专业专家指导委员会和实习指导委员会。聘请行业(企业)的专家、高级技师等为实习指导委员会成员，与企业签订专业实习协议，由企业定期向学生提供实习场所、设施和机会，学校定期向企业输送优秀人才。这种形式由于实现了学校与企业紧密结合，使学生的一部分实习成果直接解决企业的实际问题，为企业创造了效益，最大限度地降低了教育成本。同时在解决学生实习问题的同时，也解决了部分学生的就业问题。综上所述，经济管理类教学体系的建设是一项复杂的教育创新工作，但对面对社会经济的快速发展和变化，要求我们教育工作者摒弃陈规，积极拓展新思路，促进中职经济管理学教学尽可能向应用型和技能型方向转化，努力开创中职经济管理类教学的新局面。 作者：路阳 单位：河南省经济贸易高级技工学校 经济管理专业论文:建筑经济管理专业的职业能力提高 1．职业能力的概念 瑞士经过对不同专业的3000余名毕生进行调查，得到并归纳出使毕业生顺利就业并取得职业成功的5个要素。①就业动机良好的个人素质，包括坚忍不拔的毅力，严谨的工作作风，充沛的体力和精力，自我管理的自主性，灵活的应变能力等。②人际关系技巧，即交际能力，适应能力与人合作能力等。③掌握丰富的科学知识，即有广博的、综合性、跨学科的知识组合，及多元化的教育背景。④有效的工作方法，包括具有分析问题和解决问题的能力，策划运筹能力，自我管理能力。⑤敏锐的、广阔的视野，即具备创业者及企业家精神，能站在全球的角度多向思维甚至是批判性思维方式分析和处理问题上，能在世界各地寻求发展，开拓事业。结合上述内容，我们可以给建筑经济管理专业学生职业能力下一个定义：建筑经济管理专业学生职业能力就是大学生通过在校期间的知识学习和素质开发而累积的、能够使之成功就业持续就业并在岗位上取得优秀工作绩效的综合能力。在内涵上，建筑经济管理专业学生职业能力就一个直接反映高校评价及其毕业生择取标准的重要概念。对建筑经济管理专业学生个人而言，职业能力包括个人获得成功就业，维持就业以及获得晋升的能力，并且拥有可以随时获得成功就业的相对机会。 2.高校建筑经济管理专业学生职业能力培养存在的问题 导致建筑经济管理专业学生职业能力不足的原因是多方面的。高校是大学业生职业能力开发的主体，其培养大学业生职业能力的过程主要存在以下问题： 2.1对建筑经济管理专业学生职业能力培养缺乏应有的重视 目前，高校对建筑经济管理专业学生职业能力培养认识不够，缺乏应有的重袖。表现在：①没有把建筑经济管理专业学生职业能培养上升到高校办学的战略高度。高校常常更多地强调学科或科研发展规划，对将建筑经济管理专业学生职业能力培养列入学校发展的长远规划不够明确，对如何将职业能力列为教学的主要任务也缺乏清醒的认识。高校对职业能力概念的理解还十分模糊有，将其误解为应聘能力，职业能力的培养仅仅停留于大学生毕业前的就业指导、心理咨询、公布就业信息等。这些做法缺乏战略眼光，无法从根本上提高建筑经济管理专业学生职业能力。②重书本知识传授，轻学生能力培养。高校传统的教学方式只重视传授书本知识，这种“格式化”的教育模式以提高学业生的应试能力为主要目标，缺乏针对学生个性特点的引导，学校对学生的学习评价体系侧重于考试分数，忽视对学生能力提高的引导，致使学生的绝大部分精力都花在了考试分数上，极大地制约了学生实践能力、创新能力的发展。③重办学规模轻教学质量。近几年，随着高等教育规模的扩大，高校我办学条件的紧张状况显得较为突出。从整体上看，由于师资、教学设备相对紧缺导致教学质量下降，学生职业能力的提高受到制约。 2.2尚未健全建筑经济管理专业学生职业能力培养机制 建筑经济管理专业学生职业能力培养机制不健全突出表现在：首先，没有建立建筑经济管理专业学生职业能力培养的组织体系。例如，高校往往把培养学生实践能力的任务推给某一个单位，学校系统内部各单位配合不力，相互推诿，这使得建筑经济管理专业学生职业能力的培养和提高无法形成合力，在师资、经费、场地方面也得不到保障。其次，未根据市场的需求变化设置科学的课程体系。课程设置没有针对社会变化加重拓展知识和实习环节，这导致学生知识面狭窄以及与社会所需脱节，尤其是在建筑经济管理专业学生实践能力培养方面，缺乏针对性和实效性，不能满足社会需求。再次，尚未形成有利于建筑经济管理专业学生创新能力培养的文化氛围。良好的文化氛围是创新赖以生存的土壤。培养建筑经济管理专业学生创新能力，必须有一个利于创新的文化氛围，而这种氛围包含的内容极其广泛。目前，高校创新文化氛围在两个方面尤其令人堪忧：一方面是心态浮躁，急功近利，另一方面是弄虚作假，不讲诚信，这些都是创新的大敌，对培养和提高学生的创新能力有百害而无一利。较为突出的是，我国建筑经济管理专业学生正面临科学献身精神的没落，学习趋于功利化、物质化。 3.高校提升建筑经济管理专业学生职业能力的对策建议 建筑经济管理专业学生职业能力不足造成了劳动力市场上建筑经济管理专业学生供过于求与供不应求并存的双向矛盾，直接影响建筑经济管理专业学生顺利就业。因此，高校要以就业市场的人才需求为导向，树立以学生能力为本的新人才质量观，深化教育教学改革，改变传统的重知识、轻能力的人才培养模式，培养服务社会所需要的各类人才。树立以学生能力培养为核心的教育理念。高校要深化教学改革，转变教育理念，实现由人才供给向社会需求导向转化。建立和完善建筑经济管理专业学生实践能力培养机制。实践能力是建筑经济管理专业学生职业能力中最基本的能力，是建筑经济管理专业学生实现顺利就业的前提，高校应将学生实践能力培养放在一个十分重要的位置上，建立和完善建筑经济管理专业学生实践能力培养机制。建立建筑经济管理专业学生实践能力考核机制。高校应把学生实践能力作为素质考核的指标并进行细化，加大实践能力评价在衡量建筑经济管理专业学生综合素质中的权重。以社会需求为导向构建科学的课程体系。在选课体系上，改变目前专业课过重的局面，适当增加选修课比重，学生可以跨系、跨学科选课。从而拓宽大学生的知识广博度，增强了学业生的灵活性和适应性。 作者：石东斌 满莉 李顺秋 单位：黑龙江建筑职业技术学院 经济管理专业论文:经济管理专业财会教学综述 一、高校经济管理专业财会专业设置的现状 1、教学内容缺乏针对性，教学目标不明确 经济管理专业培养的并不是专业的会计人才，而是要把合格和优秀的人才往各个管理部门输送，因为会计支持着这些岗位的工作。所以说这些人才只需要了解会计信息的含义和生成的过程，并不需要精通会计中的记账和算账。但是现实中的很多授课老师并没有足够的认识，讲课并没有按照侧重点来传授内容，课程的内容也只是各个方面的拼凑，其中包含两个方面：一是教学内容覆盖的面过大过广，可是由于学时很短，所以说最终只能是多而不精；二是侧重点的偏差，直接导致了教学和应用的偏差。学生都会觉得自己学的内容枯燥、乏味并且与自己的专业相背离。 2、教材与实际不匹配 现在好多的经济管理专业的会计教材与专业的特点并无关系，不能够与本专业相辅相成。有的教材的重点是讲解对会计信息的生成过程，却忽视了对会计信息的分析和应用的能力。也不能体现出经济管理类专业的专业特点，所以说与其毫无关系。 3、机构单一的教师力量 经济管理类教师一般都不同时具备财会类和经济管理类知识，兼具两种知识的教师严重缺乏。一方面，现在很多高校财会的课程是会计学院的教师所负责的，这些教师虽然会计水平很高但是并不具备经济管理类的专业知识；另一方面，由于经济管理教师缺乏会计知识并不能教授会计课程，因此学生们学习时就无法获得专业的指导，很难将专业知识与财会知识相互结合应用。 二、会计专业课程和经济管理类会计专业的课程是有区别的 1、教学的目的不同 会计专业会计课程主要是培养会计信息的生产者，要求学生能够用会计账簿和报表等工具把经济信息转化为会计信息，而对经济管理专业的学生来说，学习会计课程的目的是为了培养思维方式，理解各类会计信息所反映的财务信息并要以此做出相应的决策。学生学习会计不仅仅应该知道会计信息的经济含义，而且应该具备分析信息和解决管理问题的能力。 2、课程的安排不同 普通的会计专业的课程十几科甚至更多，他们会安排更多的课程来学习会计知识并且会计知识在学习中占有主导的地位。然而经济管理专业开设的会计课程并不多，并且会计课程也只是在平时的学习过程中处于辅助的地位。所以说在某种程度上就造成了他们学习的知识难度性减少并且很难去理解精髓，更加谈不上应用到实践中去了。因而就很难达到预期的效果。 三、高校财会课程体系改革思路与实践 1、重新确立培训的目标 高校管理学院专业培训的目标是训练在校生成为高级的管理型人才，但是毕业生毕业后会受到经验不足和就业环境等几个因素的影响，短时间内很难成为高级管理人才。所以说，管理专业的教学目标应该改为培养具备高级管理人员素质的专业性人才。 2、构建以培养目标为导向的财会课程体系 按照会计信息的运行规律、经济业务流程和会计的功能来构建管理类专业的财经课程体系。现代的会计随着企业制度的不断健全和金融市场体系的建立，相互之间能够互联互动，从而衍生出来财务会计和管理会计两个体系。所以说，现在的会计功能，不光具备管理的服务职能也是会计的核算功能，应该为企业的信息提供可靠和真实完整的财政信息。管理、服务和核算之间的关系应该是：管理是核心，服务是目的，核算是基础。会计信息的使用和监督如果想要被监督的话，管理的职能将会被当做一条主线，始终贯穿在各个课程中。现在，我国很多院校的财会专业必修课都有财务会计、管理会计、会计信息等课程，尤其是《财务管理》和《管理会计》作为管理类专业和财会的必修课，能够有利于进行资金的决议从而来确定资金的需求和企业的存货和企业采用的政策。从而提高学生的管理技能和素质。 3、课程的内容体系的架构 学生的专业技能和知识点都是在科学的课程下培养出来，所以说，经济管理专业财会课程的体系和内容应该依据学生懂得的知识和技能来安排。《基础会计学》也只是初级的会计知识，并不能满足学生成为高级的会计人才，也不能满足毕业后从事会计行业的需要。所以说必须要增加管理和会计相关的知识来满足其毕业后从事其行业需要。由于考虑到各院管理专业学生学习会计课程是有限的，因此，应该根据管理会计、财务会计和基础会计教学内容，重新架构了教学体系。（1）基础会计教学的内容体系侧重于会计的计算，是以会计循环为主要的线，重点的讲解传授企业的经济会计的核算手法，使学生能够去掌握会计的职能和基础知识等。并且能够了解和掌握复试记账的监督和计算的基础法则；通过其平时的实践和实验，教会学生利用会计原理的基础操作技能，从而为后来的专业课程打下良好的基础。（2）管理系财务课程体系的主线是资金的运转，在考虑资金成本、时间价值和风险等原因的前提下，以对财务的决议为核心内容来进行教学的框架。其中的内容包括对投资、筹资、收益分配和运营的管理和决策。通过这些内容的学习使得学生能够熟练的掌握财务的分析、运算等基础的方法，从而为经济管理来服务，使得能够成为具有高素质和工作能力的高级管理人才。（3）管理系会计的课程体系教学内容的主线是企业的生产规划和控制，核心内容是经营和决议。该课程的内容体系是用企业的活动决策、预测和控制为主要的内容来架构的。分为四个内容，其中包括管理会计的预测与分析、规划和控制、管理会计的基础内容、业绩考核等。 4、加强和改进教学的方式 要采用灵活的教学方法来适应现代的高级管理人才。这种方法的含义就是教师不光光是要传授知识，而是要去引导和启发并且来帮助解决问题，从而来教会他们解决问题的方法。例如，以学生为中心，来引导他们的思维扩展，探索性的去学习。采用个别的案例、小组讨论等方式来充分的去调动他们的积极性，从而来培养他们自主学习的能力。 四、如何去改进经济类管理专业会计的教学 现在，我国的很多高校在经济和管理学院设置了会计专业，使得会计专业的教师不光要承担自己本专业的课程还必须要承担经济管理方面的会计课程，这种模式在各种高校内是普遍的存在的。很多的会计专业的教师由于长期的实践和教学的经验，对会计知识的掌握程度也已经达到了轻车熟路，但是如果把这些长期积累教授会计本专业的专业知识照搬到管理学和经济学的会计专业课程中，不加区分的教授每一个同学，并不能收到好的效果。所以说我们针对上述这些大多数高校存在的问题进行了初步的探讨和研究。 1、调整教材的内容强化开头的作用 经济管理类专业的学生第一次接触会计教学应该是《基础会计学》这本教材，现在，很多的《基础会计学》教材一般都是根据会计专业的课程来编著的，比如开始提到的一些象基础知识、会计等式、会计假设等，然后再按照实际操作的业务顺序，例如取得原始的凭证、将信息转化为会计信息、记录账簿等。但是这种流程和安排并不符合经济管理类专业的会计课程，使得学生对自己的身份产生了误解和偏差，使得学生一旦遇到问题变会退缩产生畏惧的情绪。没有从一开始便使学生纵观全局，使得其陷入孤立看问题的境地。为了去解决以上所出现的问题，应当适当的调整下教材的内容使其更加的符合经济管理专业的会计课程。具体的来说就是把《基础会计学》分为四个内容：（1）通过案例和实际操作阐述会计的最终产物——报表。（2）讲述会计的基本原理，例如：会计等式复试、记账的原理等。（3）简单介绍会计的流程最后来说明下报表的分析和编制。和会计专业的会计课程来比较以上的内容作了一点点调整，第一就是开篇内容就介绍了财务的报表，这部分并不来讲解报表的编著和分析。主要是用生动的案例来讲解财务的报表对其产生初步的认识。第二就是对其流程只做简单的介绍，因为学习经济管理专业的会计的学生并不是生产者而是使用者，所以说，从这个角度上看适当的去压缩下也是合情合理的。 2、通过课程的内容整合来体现管理的特点 可以整合《财务会计学》和《基础会计学》的教学内容使得更加适用与经济管理专业的会计课程，其中的内容分为三个单元，(1)会计的基础，主要讲述的是会计的基础的知识。（2）按照业务的来回运转组织的业务计算。（3）财务的报表分析与编著。通过整合以上的内容来使得学生具备阅读和使用报表的能力，并且能够掌握其中所蕴含的信息从而计划出用来决议的方法。第二部分的会计的业务计算，现在很多的教程都是按照负债、权益、利润、资产等方面来计算的，并且每一个内容都介绍的非常详细。但是对于经济管理专业的会计课程来说，这种详细和全面并不利于全局的去看待和处理问题。所以说我们可以借鉴其中的思路来处理先后的顺序，并且在其中添加审计的课程，由于经济管理专业并无审计的课程，所以说这个课程的添加更加的符合经济管理专业的学生需要。整合后的内容将会计和管理相结合，更加的符合经济管理的专业课程要求从而也体现了独特的管理特点。 3、通过改进方法来实现教学的多面化 经济管理类专业的会计教学，在要求学生掌握会计专业基础知识的前提下，针对其自身的专业特点，应该在讲课的时候有侧重点。因为是专业授课，更加能够调动学生的积极性，更加有利于学习，也能够取得更好的效果，例如案例教学、专题讨论等，并不应该局限于老师的教和学生被动的去听。对于管理专业的会计教程来说，可以展开分组的讨论。这种教学的方法能够更加有力的去激发学生的热情，来提高其创造力。并且同时老师和学生的互动也可以实现教学相长，提高教师的职业水平。 五、总结 高校的经济管理专业的财会专业知识的改革和实践是一项长期的任务，随着市场经济的不断向前和各个企业的不断发展，这项任务也会不断的革新。所以说，我们应该更积极的去改进和经济专业相契合的财会课程，这不仅仅是经济市场的需要，也是做为学校需要重视的事。学校应该去通过对课程的改革和深化，来调动学生的积极性和创造性，促使经济管理专业的学生能够找到会计课程的乐趣，从而更加积极的去学习，使得在市场经济的环境下能够更好的在社会发挥其自身的作用，使得企业立于不败之地。 作者：肖溢 单位：广西水利电力职业技术学院 经济管理专业论文:经济管理专业人才培养体系的构建 1.学科竞赛在创新人才培养方面的重要作用 创新型人才培养就是遵循创新型人才培养规律，使用相关的理论体系和方法，培养出具有创新素质和创新精神的高级专门人才，他们能够凭借创新精神，创新人格和创新能力在知识创新和技术创新的实践中作出应有的贡献。迄今为止，无论是在理论上，还是在实践上，各大高校及其教育工作者都在这方面进行了有益的尝试和大胆探索，并取得了相应成果。例如成立了新研究院、建立创新实践班、开设《创新技法与思维》等课程，其所使用的教学模式也各不相同，有培养方案模式，学科融合模式，创新实践模式等。虽然形式各异，模式多样，但笔者研究发现这些都是围绕这学科竞赛展开的，要么是为学科竞赛做理论铺垫，如《创新技法与思维》课程的开设；要么是为学科竞赛提供训练平台，如各类创新实践班或创新研究院。由此可见，学科竞赛在创新人才培养过程中发挥着重要作用。 1.1学科竞赛可以提升学生的创新能力 学生创新能力是以超常思维和综合素养为基础的。深厚扎实的专业基础、精通的专业技能和相关学科知识的融会贯通，构成了创新人才的综合素养。创新型人才只有具备了超常思维和综合素养，其创新能力才能得以形成。要想在学科竞赛中取得胜利，首先必须有扎实的专业知识，有相关学科领域的相关常识，同时在此基础上，还要善于运用超常思维，独立思考，这样最终完成的作品才能具有前瞻性，实用性和独创性。所以，学科竞赛这个平台在一定程度上为学生创新能力的培养，实现和提升提供了支持。 1.2学科竞赛可以激发学生的创新精神 创新是思前人未思、做前人未做之事，即不为私利也不惧困难而敢于做破天荒去吃榜蟹的第一人。创新是一项具有探索性的极其艰巨复杂的实践活动，因此创新型人才既要有敢于质疑、敢为人先、不怕打压、坚忍不拔的创新精神和勇气。学科竞赛给学生提供了一个放开思想、大胆实践的平台，竞赛的题目本身就具有创新性，同时，在参与学科竞赛过程中，学生可以根据所学理论，对自己的想法、观点和思路进行大胆创新和设计，在模拟环境中践行，这无疑为培养学生创新勇气，激发学生创新精神提供了厚重的土壤。 1.3学科竞赛可以培养学生的创新人格 创新人格要求学生必须具有独立个性，同时也要有合作精神。另外，创新成果的取得往往需要很多人的共同努力，有资料显示：诺贝尔获奖者中的合作获奖的比例从1947年的41%提高到1972年79%，可见，创新型人才要有较强的合作意识，善于整合多方力量，在团结协作中从事创新实践并获得创新成果。在传统教学过程中，以教为主的方式无法实现学生的个性成长和合作意识的培养，但在学科竞赛过程中，整个竞赛题目强调学生的独立思考和独立判断，以组为单位的参赛形式为锻炼他们的合作意识提供了平台和机会，所以，学科竞赛可以培养学生的创新人格。 2.以学科竞赛为基础的创新人才培养的实践教学平台的构建思路 学科竞赛不仅是对学生所学知识的一次检验，也是一次对知识深入理解、系统整理和实践运用的过程，还为学生发挥创新思维和提高创新能力提供了良好的平台，因此，关于学科竞赛的运行机制管理方法及其与学科建设、教学改革、创新人才培养、学生实践能力培养、学风建设等方面的相关性研究，已成为近年来高教研究的热点内容，并已取得不少成果。论文在吸收借鉴这些研究成果的基础上，结合经济管理学科的特点和辽宁科技大学的运行经验，提出了“理论传授—技艺切磋—嵌入思考”的递进式创新型人才培养的实践教学平台建设的基本思路。 2.1以主干课程为基础，在学科竞赛中完成理论传授，培养创新能力 理论传授是教学之根本，对于经济管理学科来说，传统理论教学是目前最普遍的教学方法，但这种教学方法只能将抽象的经济理论和管理理论机械性地传达给学生，至于学生掌握如何，能否应用这只能靠学生自己的悟性了。财务管理、市场营销等是经济管理类专业的主干课程，高校人才培养的目标不仅要求学生掌握相关的理论知识，还要求学生应该具有应用理论知识解决实际问题的技能，但传统的理论课堂无法给学生提供实践知识的平台和机会。随着学科竞赛技术和手段的逐渐完善，笔者发现在学科竞赛中可以实现理论教学与实践教学的统一，可以实现边教边学，边学边用的效果。例如在财务管理课程中，成本核算的原则和方法，以及各种方法优劣势的比较都会涵盖，但很少有后台数据支持学生进行真实的计算和模拟。但这一点在学科竞赛中完全可以实现，例如在“挑战杯”竞赛中，学生根据自己公司所选择的目标市场设计产品，不同的产品组合可以计算出相应的直接成本，然后在计算人工费、管理费和收税等间接成本，最终计算出产品的总成本，完成几近真实的成本核算过程。所以，在学科竞赛过程中完成财务管理，生产管理，市场营销和人力资源管理等四大主干课程的理论传授，可以实现在传统课堂教学中所实现不了的效果，以利于其创新能力的培养。 2.2以三大赛事为依托，在学科竞赛中完成技艺切磋，激发创新精神 事实证明，科技竞赛为学生技艺切磋提供了交流的平台。学生在竞赛过程中，可以完成理论知识的消化、吸收和理解过程，还可以根据自己的经营策略和想法，在竞赛平台上模拟实践，不断测试每一种经营策略的实际应用效果，通过竞赛群的交流平台完成技艺切磋的过程。例如在群中，同学们可以就定价的方法展开讨论，试图找到一种既能使企业盈利，又能使竞争对手无缝隙可钻的定价区间，同学们根据自己所学以及参赛经验进行广泛而深入地交流，使得枯燥的学习过程变成了热烈的讨论过程，技艺的切磋过程，效果非常好，同时这种平等的切磋可以使学生勇于发言，所无顾忌，在一定程度上激发其创新精神。 2.3以案例分享为平台，在学科竞赛中完成嵌入思考，培养创新人格 学科竞赛的目的并不在于比赛的过程和成绩，笔者认为更重要的是比赛过后带给参赛队员的反思，反思的目的是使学生能够进行更为深入的思考，即嵌入思考。在学科竞赛过程中，往往会开设案例分享平台，通过这个平台，学生们可以畅所欲言，可以分享对某个知识点的再认识、比赛过程中的沟通合作和对人生和未来的思考。在这个过程中，笔者惊喜地发现学生们独立思考的能力增强了，合作沟通的意识增强了，在强调个性发展的同时，更愿意倾听，更愿意合作，逐渐形成了创新型人才所应该具备的创新人格。 3.总结 综上，现代高等教育所要培养的创新型人才需要具备创新能力，创新精神和创新人格，事实证明，学科竞赛在创新型人才培养方面发挥着至关重要的作用，在笔者设计的“基于学科竞赛的递进式实践教学平台”中，学科竞赛可以通过理论传授、技艺切磋和嵌入思考等三个层次，全方位地完成学生创新能力、创新精神和创新人格的培养，实现高等教育人才培养的目标。 作者：刘丽 朱晓林 马晓琳 单位：辽宁科技大学工商管理学院 经济管理专业论文:经济管理专业创业教育的重要性 一、经济管理类专业加强创业教育的必要性 （一）实施创业教育是建设创新型国家的需要建设创新型国家主要以创新为主，这也体现了一个国家科技水平，对大学生进行创业教育，一种培养大学生创新能力，同时也对创新国家的建设起到了一个支撑作用。在科学技术高速发展的今天，创新技术是一个国家的核心能力，大学生是国家发展的未来，大学生创新能力提高了，一个国家的创新力就有所提高，建立一个创新型国家才能成为可能。 （二）实施创业教育是创新人才培养和学科建设的需要传统的教育教学模式，经济管理类学生注重理论的学习，实践动手能力几乎为零。开设创业教育能把多个学科的内容结合在一起，使大学生综合能力得到提高，把学过的学科进行一种整合，把理论知识在实际应用过程中得到实践，对大学生就业有一定的益处。 （三）实施创业教育是缓解就业压力的需要对大学生进行创业教育，是解决大学生就业的一个重要渠道，国家现在扶持大学生自主教育，一个国家创业教育搞的好，这个国家的就业压力相对就小，在某种程度上缓解了大学生的就业压力，为社会的经济发展作出一定贡献。 二、经济管理类专业创业教育存在的主要问题 （一）创业教育的目标定位不够明确各个高校都进行创业教育，但在具体实际创业的过程中，教育的目标定位比较模糊，大学生自己没有一个明确目标，没有实际内容，比较空洞。 （二）创业教育的学科课程体系不够合理创业教育主要包括基础教育和专业教育，经济管理类大学生开设的课程有一些比较落后，不适合现在社会发展的需要，课程体系必须改革，以来适应社会发展的需要。现在我国高校还没有开设创业教育的课程，只是有一些高校进行了尝试。 （三）创业教育管理机制不完善创新教育在高校重视程度不够，理论课程开设不系统，实践内容很少，现在创新教育还是一个口号阶段，实际管理体系很不完善，有待进一步提高。 （四）创业教育的师资力量薄弱在我国高校从事创业教育的教师非常少，多数教师不是很专业，因此现在创业教育师资力量很薄弱。 三、加强经济管理类专业创业教育的途径 （一）明确创业教育培养目标创业目标是培养学生的创业精神、丰富创业知识、提高创业能力的有效途径。 （二）完善创业课程设置经济管理类学生有创业教育基础，但一些理论课程必须进行系统完善，完全适应创业教育的需求，满足企业人才需求，为大学生独立创业打下理论基础。 （三）强化创业教育的实践教学在经济管理类专业中，各个高校尝试组织一些活动团体，比如会计事务所等，这些都是师生自愿组织的，系里领导搭建平台，提高师生的实践能力。为创业教育提供了可能。 四、实施创业教育应注意的问题 一是经济管理类专业实施创业教育是高校实施素质教育的深化，创业教育是本科教育的有效补充；二是创业教育要与本科教育有机结合；三是经济管理类专业学历教育要因地制宜引入创业教育内容。 总之，经济管理类专业根据市场需求，主动调节课程体系，开设创新教育，做好学生就业工作，为经济管理专业更好的发展做出贡献。 作者：丛振宇 单位：黑龙江财经学院 经济管理专业论文:农林经济管理专业网络教学初探 一、文献综述 （一）国内研究现状 由于传统成人教育实践性教学存在课程作业缺乏实效性、课程实验有计划无落实和脱离学生工作实践等缺点，网络教育实践逐渐受到重视（马国刚，2008）。我国的远程教育实践模式主要有三种，分别是“结合课堂”“结合工作”和“开放式远程”三种（段丽萍，2008）。1“.结合课堂”远程教育实践模式。该模式强调实践性与理论性，例如，“合作发现式”远程教育实践模式（潘美意、黄杰、周漪清，2007）；根据西部远程教育特点的“两重四多”实践教学模式（郭富强，2011）和“多元组合”实践教学模式（郭富强，2012）。2“.结合工作”教育实践模式。该模式十分注重学生的理论知识与实际工作的结合。例如，根据成人学生在职的优势，确立的“双控双导”的随岗实践模式（万金湖，2009）；提高职业岗位能力的“职岗能力提高型”实践教学模式（叶汉英、李德华、李洪斌，2007）；以“一个中心、两个特点、三个平台、四项标准、五个环节”为核心内容的“职业拓展型”远程实践教学模式（李文斐、王学珍，2007）。3“.开放式远程”教育实践模式。该模式以远程为特点，通过网络等通讯技术让学生将理论知识应用于实践中。例如，多维度、多层次、多渠道、立体化的“开放式多维度”实践教学模式（郝智红，2013）；基于现代远程开放教育的“科研———教学”实践教学模式（黎国玉，2007）；将课程实践———案例演示———知识梳理等环节有机地结合在一起的“三位一体”开放式远程教育实践模式（孙德美、梁勇，2012）。 （二）研究述评 由于国外专职等教育发展较早，其具有比较成熟的实践教育模式，其“企业主导型”实践教育模式对于国内的影响较大。但是，由于国内环境与国外环境的不同，国内学者主要认同“结合课堂“”结合工作”和“开放式”三种远程网络实践教育模式，这三种模式又各自针对高职、专职或在职的不同的特殊群体，这些模式都是针对所有专业适用的。要保证实践教育的顺利进行，除了适用性，还需要针对性。但是，这些实践教育模式都针对于全日制，并没有一种适合远程网络的经济管理类实践教育模式，目前，这块研究还处于空白之中。 二、网络教育实践教学模式分析 （一）“结合课堂” 1.模式概况。“结合课堂”的教育实践模式要求学生将理论知识与实际工作紧密联系在一起，在课堂上将实际工作经验与技能一同教授，让学生能够在课堂学习中即具有解决实际工作问题的能力。2.典型案例。在会计本科专业中，会计实验是必不可少的教育实践环节，但是，会计实验往往费时费力，容易让学生在实践过程中产生焦躁情绪，不利于实验目的的实现，为了提高会计实验的效率，中央电大开设了“会计实验室”，这种实验室以网络技术为基础，将会计实验场景设置于网络世界中，让学生在与虚拟世界的交互中完成会计实验。这种“会计实验室”不但弥补了普通会计实验的不足，还能够完成实验评价与反馈等一系列的工作。 （二）“结合工作” 1.模式概况。“结合工作”的教育实践模式要求学生要将实践工作与理论知识充分的结合起来，将理论知识应用于实际工作当中。2.典型案例。从本校的学生组成来看，多数学生都从事着与在本校学习的专业相关的工作。这种情况下，我校将“结合工作”的教育实践模式应用于日常的教育实践当中，就非常合适，并能使学生更加自主地参与到这种教育实践中去。 （三）“开放式远程” 1.模式概况。“开放式远程”教育实践模式是借助于网络等通信媒介，教师远程对学生的工作或教育实践行为进行指导的一种教育实践模式。这种模式的最大特点就是远程与便捷。2.典型案例。一般的教育实践活动都基于固定的场所，或者是公司企业，或者是学校，而河北广播电视大学则采用“开放式远程”的教育实践，让学生能够在实践空间与时间上获得最大程度的自由，通过开设网络平台，让学生能够直接访问并利用学校现有资源，通过在网络平台上的学习来指导现实生活中的实践行为，而教育的职责则由实际监督转向网上指导。 三、农林经济管理专业网络教育实践教学模式分析 （一）专业实践教学概况 1.专业概况。农林经济管理专业归属于管理学，是管理学中重要的一个二级学科。农林经济管理结合了经济学与管理学的相关内容，将经济与管理融入到农业经济的研究中，从经济与市场的角度来重新探究中国农业的发展，是对农业生产总过程中生产、交换、分配与消费等经济活动进行计划、组织、控制、协调，并对人员进行激励，以达到预期目的的一系列工作的总称。2.专业实践教学目的。根据农林经济管理专业的特点，网络教育实践教学开放教育特点，其实践教学目的主要是包括（1）通过合理的实践内容安排，将网络实践教学与学生的工作实际进行充分的结合；（2）有效地解决学生在工作中遇到的专业方面的典型问题；（3）巩固学生的理论知识，提升学生将理论应用于实际的能力。3.专业实践教学内容。农业经济管理专业的教育实践内容主要包括了基本技能训练模块、专业技能训练模块和综合能力训练模块三大模块。（1）基本技能训练模块。由于农林经济管理专业是一个交叉学科，因此，它的教育实践中的基本技能就包含了较多环节，一般来讲，就有统计分析、计量分析与综合分析三个方面能力的训练。统计学教育实践要求学生利用各种统计软件，如EXCELL等，对已知数据进行分析、处理与最终显示，这种基本技能的训练能让学生对数字有更直观与感性的认识。计量分析教育实践有8个小部分，主要是面向论文写作的模型处理方面。综合教育实践是将上述的教育实践内容进行有机的组合，充分调动学生全面分析与解决问题的能力。（2）专业技能训练模块。在专业技能训练模块中，教育实践内容是对实际工作内容再现，要让学生在最接近真实工作环境的条件下进行实训，例如，投资项目分析模拟、电子商务实务模拟等。（3）综合能力训练模块。综合能力训练模块结合了社会调查、技能训练、素质拓展提高等内容，另外，还能加入团队协作训练、学术与假期社会调查等环节。 （二）教学模式选择———“3321”模块式网络教育实践教学模式 结合现有网络教育实践教学模式的分析与农林经济管理专业的实际，探索出针对农林经济管理专业的“3321”模块式网络教育实践教学模式。 （三）教学模式概况 “3321”模块式网络教育实践教学模式中，第一个“3”指基本技能训练模块、专业技能训练模块和综合能力训练模块三大模块，这3大模块包括了所有专业实践的训练内容；第二个“3”指三个阶段，即理论讲解阶段、实践工作阶段和反馈评价阶段。“2”指两个平台，针对学生多为在职人员这样的假设，这两个实践平台是指“网络平台”与“工作平台”，“网络平台”是老师与学生进行理论交流与实践反馈的平台，“工作平台”是学生进行实践的平台，“1”是指一个核心，这个核心是指“全面提升学生实际工作能力”。 （四）教学模式运行方式 1.理论讲解阶段。这个阶段包括整个基本技能训练模式和专业技能训练模块的前半段，这个阶段的主要任务是进行实践教育的理论讲解，主要依托网络平台进行。2.实践工作阶段。这个阶段包括技能训练模块的后半段和整个综合能力训练，这个阶段以学生在岗位实践为主，在工作平台进行。3.反馈评价阶段。这个阶段主要是学生的实践成果的反馈与教师对学生实践成果的评价，这个阶段均要涉及到网络平台，实践成果与评价结果均需要通过网络进行传达。 四、结论与建议 （一）结论 “3321”模块式网络教育实践教学模式结合学生的工作实际，充分体现了教育“以人为本”的理念。以农林经济管理专业的实践内容为基础，通过基本技能训练模块、专业技能训练模块和综合能力训练模块三个模块的配合，能够有效地进行理论讲解、工作实践和反馈评价，具有与传统的农林经济管理专业实践相同的效果。由于该模式基于网络平台与工作平台，将老师与学生、学生与工作、工作与学习三者有机地结合了起来，又具有传统实践教学模式所不具备的“空间”与“时间”的双重灵活性，非常适合在职的农林经济管理专业的学生。但是，该模式依然存在一定的不足之处。首先，与该模式相配套的实践教学硬件并不完善，例如，网络平台的搭建等；其次，与该模式相配套的实践教学软件也不完善，例如，实践内容的不匹配、网络教学师资队伍的不适应等；最后，该模式只是针对整个专业，具体到某一门课程还需进行修正。 （二）建议 1.完善网络教育硬件建设 整合学校现有网络教育硬件资源，通过结构优化、资源重组与全面建设，打破原有隶属关系，寻求多方支持，筹集建设资金，搭建与模式相配套的网络平台，包括计算机、网络与相关的教学软件，缓解硬件资源不足的问题，提升整体硬件设施水平来保证该模式的顺利实施；建立健全管理监督机制，加强对于实践教学环节的监督与管理，借鉴ISO质量管理原则与模式，构建实践教学质量的监控体系，通过明确质量管理目标、完善监督与考核平台，规范实践教学运行，搭建实践教学的网上监督管理平台，通过这些措施来提高实践教学质量，使其正规化和制度化，提高网络教学的现代化水平。 2.提升师资力量软件支持 改革课程体系设置。以适应网络教学模式为目标，大力推进更新实践教学内容，以适合现代农林经济管理网络教育需要。突出学生的主体地位，充分考虑到成人网教的特殊之处，彻底改变传统实践模式中学生的从属地位，提高学生在教育实践中的参与积极性；培养教师对实践教学的认知。进行教师培训，加深农林经济管理专业教师对于网络教育实践教学的理解，并以此为基础探索合适的教学方法与手段，只有授课老师对于网络教育实践的认知得到提高，才能有意识地切实加强相关的理论积累，积极探求符合课程要求的教学方法，才能有利于教师将理论与实践联系起来，有针对性地进行相应的实践活动。可以通过聘请企业任职人员或者选派教师外出挂职等多种方式来提升实践教学的质量。 3.加快教育模式推广应用 一方面，在整个专业模式的基础之上，通过与具体课程进行结合，探索适合农林经济管理各个专业的、兼具实用性与适用性的课程网络教育实践教学模式，以求将该模式推广应用出去，并在不断的推广应用中得到逐步改善；另一方面，需要通过模块化的实践培训机制来加强学生的实践规划与正确引导，让学生能够真正将课程所学理论与工作实际联系起来，提升学生对于实践的兴趣与积极性，鼓励学生通过实践活动提升职业素养。 作者：刘纯龙 张世凤 吕晨钟 单位：四川广播电视大学 经济管理专业论文:经济管理专业学习商务英语的重要性 1分析影响学生学习商务英语兴趣的因素 1.1缺少一些经济类相关知识 刚刚接触到商务英语的学生，本身还没有关于经济类的知识，学习商务英语会产生一定的困难，影响了学生的自信心，学习商务英语的兴趣就会降低。 1.2文化差异大 商务英语学习中，语句的构成等方面都属于西方文化，如果不了解西方的文化背景，将会影响对商务英语的理解。很多学生对这方面的内容都不了解，产生了很大的疑惑，影响了学习的兴趣。 2改进商务英语的教学方式，从根本上提升学生的学习积极性 2.1改变商务英语的教学方式，要与现阶段的教学方式结合起来 对商务英语的教材，教学模式等方面都进行有效的分析。对缺乏趣味性的教学环节要增强趣味性。教学模式中需要改变以往教学观念。第一，结合商务英语的特殊性，教学过程需要从简单到困难，呈现阶梯的模式增加教学的难度，增加的过程要和学生的学习兴趣结合在一起。第二，教学过程中，要在教学环节中渗入趣味性，教学方式不要过于陈旧，要与现代化的社会发展结合在一起。例如，教学课堂中可以引入自我介绍的环节，模拟某个接待的过程，或者商务洽谈中的电话技巧以及商业用餐等对话的练习，这些方面和工作的过程能够有机结合在一起。另外教学过程中也可以采用游戏、分组讨论、演讲、报告会以及模拟对话等形式，使整个课堂更加生动，增强了学生的学习兴趣，同时也提高了学生的语言应用能力。第三，学校也可以安排学生到外企进行社会实践，对学生学习商务英语的能力培养也具有很重要的作用。 2.2加强商务英语词汇的学习和积累 英语学习中积累词汇量具有很重要的作用，商务英语学习也是这样，商务英语中词汇都很陌生，包含了很多的专业术语。词汇是商务英语学习中最难的部分。专业术语和陌生的名词，学生接触到这些内容都会感觉到很厌烦，所以要想学好商务英语就需要大量了解这些词汇。老师应该正确的引导学生这方面的内容，不要让学生产生恐惧的心，教会学生怎样去对待这些陌生的词汇。 2.3要求学生多了解西方的文化背景 商务英语教学中，首先要让学生全面了解西方的文化背景，学习西方的商务专业知识，掌握商务活动中的一些要点，对学习专业知识有一定的帮助。可以要求学生在课外阅读一些关于西方文化的杂志，了解中西方文化的差异，老师可以给学生介绍这种书籍。另外，教学中要求老师要结合西方的文化进行教学，商务英语教学要涉及到经济、贸易、经融、旅游等各个领域，涉及商业信函、文件、图表等不同文体。只有这样才能让学生对商务知识进行较全面的了解，真正体现商务英语教学的内涵——从英语中学专业。课堂上应多讲一些各国的文化背景以及各国的犯忌之处，如果不了解对方的文化背景，有可能造成商务交往的失误。比如若把西方商务友人安排在13号房间居住，他们会大为不满。西方人认为13是个不幸，凶险的数字，它源于《最后的晚餐》，耶酥和弟子们一起吃晚饭，第13个人是弟子犹大，他为贪图三十块银币，将耶酥出卖了，使耶酥被钉在十字架上，这个故事流传很广，影响极深，西方人憎恶犹大，故把“13”这个数字当作“不幸的象征”。这些都是学习商务英语必须掌握的知识，这些知识的掌握有助于商务英语的学习。另外大家对国外的风俗习惯也都很感兴趣，因此能取到很好的学习效果。 3总结 综上所述，商务英语属于经济管理类专业的重要组成部分，商务英语的教学要想要达到非常理想的效果，需要不断的研究教学中出现的问题，结合教学中的问题，采用合理方式解决。对提高学生的学习兴趣具有很重要的作用，使商务英语教学真正成为培养经济管理类复合型人才的最有效途径。 作者：吴艳 单位：湖南司法警官职业学院 经济管理专业论文:经济管理统计专业的创新 一、经济管理统计专业概述 人口计划生育管理统计专业包含的内容较广,但同时又深入每一个社会人生活之中。人口计划生育管理统计专业的培训目的对于受培训者个人而言,主要是为了培养受培训者分析人口计划生育现象,透过现象看到人口计划生育的本质。从而帮助受培训者提高综合能力和实际应变能力。在新时代,人口计划生育管理统计工作的新需求下,加强人口计划生育管理统计专业创新与改革对于受培训者个人而言,有着极其重要的意义。 二、经济管理统计专业发展现状 (一)人口计划生育管理统计培训专业人员角度 目前,很多人口计划生育管理统计培训在培训上主要以统计调查、整理等为主,其中还包括了时间数列、统计推断等知识的内容介绍。就培训人员所选用的培训教材而言,大部分的人口计划生育管理统计专业培训教材在培训理念上落后于当前所提倡的培养理念。教材的知识内容以及知识结构布局也与现在最新的相关专业知识有所出入,特别是知识显得有些落后。很多人口计划生育管理统计专业培训人员在培训中往往只注重专业理论的培训,看不见或者忽视了受培训者的人口计划生育管理实践教育。最重要的是,很多统计专业培训人员缺乏专业创新的思想。由于培训人员不重视人口计划生育管理统计专业的实践性教育,因此,很多受培训者也看不到人口计划生育管理统计专业的实践性。其次,很多统计专业培训人员不注意更新自己的培训手段。培训人员在人口计划生育管理统计培训考核上缺乏有效的考核方式。很多培训人员目前仍旧采用闭卷考试的形式来实现考核,这种考试模式往往无法有效反馈受培训人员的实际操作和运用统计专业知识的能力。 (二)人口计划生育管理统计受培训者角度 很多受培训者在接受人口计划生育管理统计的培训时,有较大的畏难情绪。这种畏难情绪主要表现在以下方面。首先,是对人口计划生育管理统计统计专业缺乏足够的重视。很多受培训人员认为人口计划生育管理统计工作就只是简单的挨家挨户组织填表,看不到人口计划生育管理统计工作对于国家的政策的重要参考作用。其次,统计专业的知识在客观上存在着晦涩难懂的性质。这就给受培训者造成了一定的理解和接受心理障碍。加上受培训者的日常工作对于受培训者精力的占用,使得受培训者对于统计专业知识的掌握存在着畏难情绪。 三、经济管理统计专业的创新与改革举要分析 (一)优化培训内容 根据相关的培训要求,可以大致将人口计划生育管理统计专业知识分为三个部分。第一部分,是人口计划生育管理统计专业的基础理论,其中主要涉及的是统计专业的一般知识。第二部分,是人口计划生育管理统计专业理论和方法的回归分析等,这主要包含的是统计的一般方法。第三部分,也是实践性质最强的一部分,就是人口计划生育管理统计专业中对于实践序列的分析和预测。其中还有人口计划生育统计因素等的相关分析,这些分析中都相对侧重于对统计方法的综合运用。基于这三部分的划分,在统计专业的培训中,就必须根据不同的具体要求,结合人口计划生育工作的实际情况来设置不同的培训内容。 (二)树立正确的人口计划生育统计专业教与学思想 人口计划生育管理统计工作在统计技能上对于受培训者有着独特的要求。在培训过程中,应该以达到统计专业实用性为主要目的。在培训过程中注意创新培训手段,通过引用生活中的实例以及统计实践例子帮助受培训者更好地掌握人口计划生育管理统计专业基础知识。 四、结束语 综上所述,要想真正实现人口计划生育管理统计专业的创新与改革,就必须在树立正确统计人口计划生育管理统计培训与学习思想的基础上创新培训手段,优化统计专业内容。以此来激发受培训者的学习兴趣,人口计划生育管理统计工作更好地开展。 作者：周波 单位：邯郸市高速公路管理处 经济管理专业论文:经济管理专业教学的优化路径 一、科学设置教学目标，理论联系实际 其一，教师要掌握新高职院校经济管理专业课程标准及教学大纲的具体要求，有效把握课程重点和难点，将教学目标的设置与之相匹配。其二，教师要对所教授的学生进行充分调研，掌握班级与班级之间、学生与学生之间的差异，有针对性地选择适合的教学目标，使之能够符合实际需要。例如，对于觉得经管专业课程有趣、主动积极学习的班级或学生，教师在制定具体教学目标时，就要以学生自主探究的方式作为教学目标，除利用课堂教学外还要有效开展课下兴趣作业布置；而对一些觉得经管专业课程无趣、不能积极主动学习的班级或学生，教师纪要制定一个着力提升教学趣味性和成绩感的教学目标。其三，高职院校经济管理专业教师制定的教学目标要具体明确，层次鲜明，合理运用好学、用、测三个方面的合理因素。 二、充分使用教材内容，合理选取课内外知识 在实际教育学过程中，教学内容是学与教相互作用过程中主要信息客体，是构成课堂教学的必不可少的元素之一。教学实践告诉我们，高职院校经济管理专业教学内容与其他专业课程教学内容一样不仅包括教材上面的信息，而且还应涉及教材以外的相关知识。所以，在选取高职院校经济管理专业教学内容时，教师一方面要钻研教材基础知识，深挖重点、难点内容；另一方面，还要广泛收集有价值的课外知识，使教材基础知识联系当下客观实际，使理论丰富饱满，易于理解。在对教材内容进行选取时，高职院校经济管理专业教师要做到以下几个方面。第一，精读教材，结合课程标准和教学大纲要求提炼具体内容，并依主次、难易、掌握程度等标准进行划分，如可以按照主次标准将教学内容划分成基础内容和了解内容，可以按照难易标准将教学内容划分成精讲内容和略带内容，还可以按照掌握程度标准将教学内容划分成考核内容和考察内容。第二，要尽可能地选取与实际社会经济密切相关的内容，以实现高职院校经济管理专业的教学活动有效符合社会对经济人才的需求。经统计，目前，高职院校经济管理专业的实际教学内容中98%的内容是与实际经济生活密切相关的,特别是人在社会经济中的行为问题的篇幅更是占到了53%。这为实现上述两点要求提供了重要的保障。在对课外教学内容进行选取时，高职院校经济管理专业教师可以分别从经典历史经济案例和当下的经济发展形势中汲取养分。对于经典历史案例，教师可以重点关注西欧经济思想、历次经济危机概况等。这些有价值的信息内容，都可以作为高职院校经济管理专业教学的课外内容而被选取到课堂之上。对于当下的经济发展形势方面，教师更应作为高职院校经济管理专业教师开展教学时所应始终牢牢抓住的主线，具体要选取那些当下国家宏观经济政策、企业经济管理的相关案例，努力引导学生积极学习，善于思考。只有这样，才能不断进步，培养出优秀的经济管理人才。 三、巧妙利用教学方法和教学条件，提高教学质量 优秀的高职院校经济管理专业教师一定要因地制宜，因势利导，根据客观条件不断创新教学方法，巧妙利用这些新的教学方法及教学条件。当然，这一切都要建立在能够激发学生个体学习兴趣的基础上。教育学家赞可夫曾说过：“教学中一旦触及学习的情感意志领域，触及学生的精神需要，就能发挥高度有效的作用。”所以，高职院校经济管理专业教师必须要在激发学生学习兴趣的基础上巧妙利用教学方法和教学技巧来开展教学。具体来说，要做到以下几个方面。首先，利用好教学语言创新。教学语言是经济管理专业开展教学的主要工具媒介。而该专业教学内容理论性强，概念相对抽象难懂。如果教师的教学语言平白无味，只是一味地空洞说理，学生会觉得乏味无趣，从而产生厌学情绪。而如果相反，高职院校经济管理专业教师的教学语言生动，语调要抑扬顿挫，并配以适当肢体语言，会为课堂增色不少，也会提高教学效果。其次，充分利用多媒体网络来开展教学。具体来说，就是在开展教学过程中，教师利用多媒体设备的影、光、声等形式进行教学，刺激学生的感官神经，直观而感性地增强他们对知识的认知。 综上所述，高职院校经济管理专业教学是一项重要的教学任务，也是关乎一批青年成长和国家兴衰的基础教学工程。一线教师要不懈努力，将高职院校经济管理专业教学设计得更加有效、完美。 本文作者：全满慧 单位：内蒙古锡林郭勒职业学院

社区经济发展论文:云南腾冲大塘社区花傈僳传统文化保护与经济发展探索 【摘 要】生活于腾冲县大塘社区的傈僳族，至今都保留着传统的风俗文化，但生活的方式和地区阻碍了人民经济的发展。本文重点探讨了大塘社区花傈僳族社会进经济的发展方式，以期从花傈僳族传统文化保护着手，寻求民族传统文化与经济发展的切入点。 【关键词】腾冲大塘；花傈僳族；传统文化保护；经济发展 傈僳族是云南省特有少数民族之一，拥有悠久的历史，现约62万人口，主要居住在云南省金沙江、澜沧江和怒江流域的高山峡谷之中[1]。傈僳族先民在公元8世纪以前的商、周时期属青藏高原北部一带的古氐羌部落族群中的一支，傈僳族人民为了生存从青藏高原迁徙到四川盆地，再经云贵高原进入澜沧江、怒江峡谷地带生息繁衍[2-4]。腾冲地区的傈僳族于清康熙四年从怒江迁移至此，由于民族人口数量的弱势与迁徙的客观因素，使得傈僳族民族本源文化与地域内的其他民族文化交融，形成了族源相同而地域文化不同的黑傈僳、白傈僳、花傈僳和傈坡等支系[5]。由于傈僳族的生活习俗，一直选择山高谷深、地势险峻的地区栖息，长期处于与世隔绝的状态，因此一定程度上极大的保留了傈僳族独特的传统文化[6，7]。 云南省腾冲县界头乡大塘社区，位于高黎贡山国家级自然保护区西坡（25°38’N，98°40’E），地处云南省西南部，北与泸水、西与缅甸交界，国土面积133.64km2，海拔约1850m，年平均气温13.8℃，年降水量1800mm[8]。大塘社区大河边傈僳族自然村是完全由傈僳族村民组成的村民小组，该地的傈僳族村民是从怒江洲泸水、碧江、兰坪，大理州云龙，保山市潞江坝及缅甸岗房等地迁徙至此，现有农户45户，人口285人，13个姓氏，16个家族。农业生产以种植业和养殖业为主，粮食作物为水稻、玉米、小麦、土豆等，经济收入主要以烤烟、林木产品和畜牧养殖为主[9]，居民人均年纯收入约2500元。村民交流的语言有汉语和傈僳语2种，但是现今已没有人会写傈僳族文字。由于大塘产业基础低，对自然资源的依赖性强，缺乏经济主导产业和集体经济来源[10]，与曲石乡的烟草、油菜、粮食基地相比，不具备大面积开发农业的条件。本文重点探讨了大塘社区傈僳族经济社会的发展方式，以期从花傈僳族传统文化着手，寻求民族传统文化与经济发展的切入点。 1.传统文化 1.1服饰文化 居住在大塘社区的傈傈族，由于传统服饰色彩艳丽、图案丰富多彩，自称为“Xiangxiang Pa”，当地的其他族同胞根据他们美丽的服饰而称之为花傈僳。当地傈僳族妇女服饰主要由包头、银须项圈、串珠珠、披挂、大裆裤、膝箍、吊筒、竹麻尼等组成，同时佩戴傈僳族民族服饰中最重要的装饰元素“贝饰”，主要款式有拉本里底、海贝集、俄勒帽等。傈僳族男子传统服饰称为“喜鹊衣”，由傈僳语叫“Wu Te”的青布包头头饰、项圈、白布长衫、大襟衣、腰带、大裆裤、漆箍、吊筒、竹麻鞋组成，配以海贝带花包、胸花、辫花缀、长刀、箭包、努子、弹笼和火枪等装饰物，有些富裕的年纪较大的长者，还爱挂珊瑚或玛瑙耳坠。 与怒江地区傈僳族相比，大塘社区花傈僳族服饰装饰更加丰富多样，无论是形态各异的头饰、银光闪烁的耳饰、色彩艳丽的颈饰和层次多样的胸腰饰，以及流光溢彩的佩饰，都显示出了当地花傈僳族人民的爱美情节和绚丽多姿的民族文化。 1.2传统节日 虽然大塘社区的傈僳族属花傈僳支系，但也同样保留有傈僳族传统的节日，规模较大的有阔时节、澡塘会、刀杆节、新米节等。“阔时”是傈僳语音译，为“岁首”、“新年”之意，傈僳族最隆重的传统节日[11]，每年12月20至22日举办，相当于汉族的新年。过年期间每人都穿上最好的衣服庆祝节日，村中架起秋千架、跳高架，开展打秋千、跳高等体育竞赛。同时在春节期间还要举行“澡塘会”，傈僳族人们相聚在温泉边一起洗浴，洗浴的人们十分讲究文明礼貌，男女之间彼此尊重，他们用圣洁的温泉水洗去一年的污秽，迎来吉祥。 刀杆节在每年的农历二月初八举办，已有数百年历史。刀杆节这天，几名健壮男子先表演“蹈火”仪式。他们赤裸双脚，跳到烧红的火炭堆里蹦跳翻滚，表演各种绝技。第二天，他们把磨快的36把长刀，刀刃口向上分别用藤条横绑在两根20多米高的木杆上，组成一刀梯。表演者空手赤足，从快刀刃口攀上顶端，并在杆顶表演各种高难动作。刀杆节是僳僳族人民自然崇拜的产物，更是僳僳族人民爱国主义精神和不畏艰险的民族精神的体现，如今，这项惊险的传统祭奠仪式，已演变为僳僳族好汉表演绝技的体育活动。 新米节又叫收获节，是傈僳族的传统节日之一。每年农历九至十月，当稻谷、玉米成熟收获季节来临，家家户户都要以举行收获节活动方式，品尝刚收获的粮食并煮酒杀牲聚众活动来庆祝一年辛劳的收获。在聚众活动中，寨中无论男女老少，都要自带酒、肉和米饭聚集在村寨中央的晒场、草坪或者附近的田地中，人们燃起篝火，边聊天边饮酒尝新。老人围着熊熊的火塘过讲述远古的祖先历史故事，男女青年三五成群欢歌笑语，弹着琵琶歌唱丰收，往往通宵狂欢，尽兴方散，这种活动往往延续十几天，因而，傈僳族习惯上称九至十月为“醉酒月”。 1.3表演文化 傈僳族人民的生活离不开唱歌跳舞，每当有传统节日时，能歌善舞的傈僳族都要进行表演[12]。花傈僳作为傈僳族重要分支，唱歌更是大塘社区居民日常生活的重要组成。当地舞蹈大致有三种类型：一是模仿动物行动的舞蹈，如鸟王舞、鸡吃食舞、猴抓虱舞，反映被人们所猎取捕获的鹿、熊、猴、兔，到人们所驯服的猪、鸡、羊、马的沸腾的王国，一个鸟飞鱼跃、鸡跳羊斗，充满生机，充满生命活力而异常热闹的天地。鸟兽舞大多是独舞形式，跳舞的人怀抱琵琶，自弹自舞，舞蹈趣味幽默诙谐。二是生产生活舞，当地居民将生活中的动作姿态，如收小米、开火山、狩猎、洗衣等赋予艺术的韵味，表演起来活泼多变，热情奔放。三是表现战斗的舞，这种舞蹈表现勇猛无畏的精神，体现了男子的阳刚之美。群众自娱性的《琵琶舞》是年节、婚嫁时人们最为喜爱的舞蹈，只要弹拨乐器“弦子”一响，从儿童到老人都会翩跹起舞。“跳戛”是一种集体歌舞，过去只要一跳起来就要跳几天，短的也要跳一夜。常在堂屋和院坝转着火塘、烧着水酒，边唱边跳，由长辈或有威望的人及其他人相和。结尾时，由群舞者唱高八度。《锅庄舞》是彝族、傈僳族所喜爱的舞蹈。“锅庄”，则因为最初围着火塘跳的舞而得名。 歌唱与当地花傈僳生活息息相关、密不可分[13，14]，民间谚语说：“盐不可不吃，歌不唱不得”。花傈僳族人民在探亲访友、打猎放牧、田问耕作、谈情说爱、节日聚会、婚丧嫁娶时都要唱歌，更有甚者就民事纠纷或打官司时也用唱歌来表达、调解，堪称世界歌唱一绝。花傈僳民歌按歌曲功能和歌唱内容可分为两类，其中歌曲功能类可分为九种，分别是：（1）木刮亦称木刮哺即叙事古歌；（2）摆时即山歌；（3）优叶即情歌；（4）喂然哦即结婚调；（5）尸乌刮即丧葬调；（6）密达即劳动歌；（7）赤罗嘎即牧歌；（8）萨讷其哦即儿歌 （摇儿歌、摇篮曲）；（9）然哈枯即祭祀歌。歌唱内容类可分为十部即“大调十部”。 2.传统文化保护与经济发展探索 2.1整理和收集传统文化 建立专门的资料整理、文物收藏、档案管理的机构，整理和收集传统文化，建立社区文化博物馆，展示花傈僳族的传统文化。请专门的学者对民族文学和文字作科学分类、收集、贮存，除了对现有传统建筑和民族服饰进行文字和图片资料保存外，还要注重对传统手工制作方法的记录，保证民族传统文化的原生态性，保障花傈僳族民众在文化保护方面的主体地位。积极培养文化传承人[15]，保障花傈僳传统文化传承。 2.2寻求传统文化与现代文化连接点 挖掘、筛选出大塘花傈僳族传统文化中可与现代化嫁接的文化因素，促使经济与文化相结合，使文化成为花傈僳族走向现代化的支撑。 塘社区花傈僳族传统文化中存在一些可现代化的因素，如恋爱自由、婚礼简单、火葬习俗、重视生态、保护水源及水源林、重视畜牧、诚实守信、团结互助、尊长敬老、耻于偷窃等。此外还有许多直接可与现代经济嫁接的文化因子，如服饰、节日、民间文学艺术、刺绣、传统饮食等[16]。只要认真挖掘、筛选，研究这些传统文化中可与现代经济接轨的文化因素，导入现代科技文化、经济文化，使传统文化融入经济，成为推动经济发展的文化支撑，那传统文化也就得到了保护和发展。如对傈僳族的传统节日阔时节、澡塘会、刀杆节、新米节等进行包装、提升，利用举办民族传统节日，充分展示本民族的历史、民俗和风情，吸引本民族及外地游客参与，既推动了旅游业的发展，给当地花傈僳族群众带来了经济实惠，又使本民族文化得到了保护、传承。经济发展了，就能唤起花傈僳族爱护、传承本民族文化的自觉意识。 2.3实施经济的文化战略 如何从过去不经意的“文化资源”中开发出经济效益，为大塘花傈僳族脱贫致富开辟新思路，这需要培养一种新的意识。各民族都有自己丰富的文化特点，但表现方式不一，开发的价值、难度不一，“文化战略”则帮助我们寻找闪光点、开发点。例如大塘社区花傈僳族作为山地民族，它的采集、生产方式和民风民俗，对于外民族、外文化的人就极具吸引力，加上当地丰富的自然风光和人文景观等宝贵的旅游资源，加以组织开发就是财富。因此，大塘社区的花傈僳族传统文化不能为保护而保护，而应将其注入旅游业的发展之中。一方面扩大其传统文化的影响力和知名度，体现与其他少数民族地区旅游业的不同特色；另一方面，通过旅游业为其传统文化的保护和发展积累资金，从而形成经济与文化的良性互动。 2.4收外来优秀文化 经济发展给大塘花傈僳族传统文化带来冲击，加之汉文化、基督教文化和当地其他民族文化的渗透，同时腾冲发展旅游业带来的商业文化，都使其传统文化内外交汇，导致花傈僳族传统文化衰退、消失，这是不可避免的。但该现象必须正确应对，这就需要主动、积极地吸收整合外来优秀文化，丰富、发展本民族文化。大塘花傈僳族有吸纳外来优秀文化的传统，在当今开放、发展的大背景下，更不能闭关自守、孤芳自赏，只有敞开胸怀，吸纳一切优秀的外来文化，并充实到本民族文化中去，民族传统文化才有生机和活力。 3.结语 大塘社区是一个非常具有旅游开发潜质的地方，温泉群、田园风光、抗战历史、大树杜鹃等。近几年来，进入大塘开发、旅游的人数逐年增多，旅游开发将作为大塘今后经济发展的重点，把握好花傈僳族文化保护与经济发展的关系，发展生态旅游。花傈僳族文化保护与旅游业发展并存的局势，有巨大的可塑性与发展空间，合理把握文化开发与经济发展共进，是今后大塘经济发展的重要方面。 社区经济发展论文:强化社区集体经济发展政策保障的具体措施 坪山新区管理委员会是深圳市政府的一个直接排出机构，其新区的国民经济统计归入龙岗区。坪山新区下有坪山和坑梓两个办事处。本文主要以坑梓办事处为调研对象，对坑梓办事处的集体经济发展情况作了调研。坑梓办事处位于深圳市和坪山新区的东大门，总面积40.4平方公里，下辖6个社区居委会，其中5个为村改居社区，户籍人口约1万人。2004年农村城市化后，原来5个村改居社区依据《深圳经济特区股份合作公司条例》成立了社区股份公司，共设立了40个分公司。这5个社区股份公司及其40个分公司承载了坑梓社区集体经济的实体。 自坪山新区城市化依来，社区集体经济有了很大的发展，但是在政策上依然存在一些问题制约了其发展。探索一条既符合时势发展要求又契合社区发展实际的路径，是社区集体经济实现科学发展和可持续发展的必然要求。审视和探寻坑梓集体经济的发展路径，必须置身特区一体化与坪山新区大开发大建设的重要背景，加快集体经济管理与运营体制机制的创新，着重在转变发展思路和探索多元经营上寻求突破。 第一、体制政策 首先要把社区股份合作公司与社区综合党委、工作站、居委会从机构设置、人员、职能、账目、经费等方面严格划分开来；并且要理顺好社区工作站、居委会、社区股份合作公司的职责和关系，明确社区工作站就是办事处的派出机构，主要职责是承担社区公共服务的职能；居委会是居民自治组织，主要职责是社区的自我管理、自我教育和自我服务；社区股份合作公司实行现代企业管理制度，剥离社会管理职能，走自主经营、自负盈亏的市场化道路，这是体制机制突破的基本方向。关于现阶段的社区集体经济发展重点要考虑两个因素：一是社区股份公司一旦剥离了社会管理职能，即意味着社区股份公司就无需再承担公共管理费用支出的义务，但是市、新区财政能否全盘承接此笔费用，需要慎重考虑。据坪山新区发财局“以2009年实际支出数为测算基础”统计，社区一年经费支出约为1.3亿，这对于深圳市、坪山新区财政而言也无疑是多增添的经济负担。二是坪山新区的集体经济开发与建设还处于起步阶段，城市化路程还有很远的路程，还有相当艰巨的土地整备等中心任务，如果社区股份公司完全按市场化运作，缺乏政治因素的制衡，那么势必影响党委政府决策在基层的落实成效。所以基于以上原因，可考虑每年推出一至二个条件成熟的社区进行试点，再着手推广，逐步释放改革压力，当前更为重要的是加强集体资产管理，实施财务相互独立核算制度，健全集体资产的管理机构，做到制度健全，监管到位，为改革做好准备。 第二、技术政策 加快转变经济发展方式，提升经济发展的技术涵养是破解土地、资源及人口紧约束矛盾的重要途径。从坑梓社区的实际出发，一方面，可考虑做大做强物业经济，注重促成现有物业的转型升级，从单一的收租型向可以提供专业物业管理与服务的路径转变；另一方面，抢抓坪山大开发大建设的历史机遇，介入发展投资风险较低的实业经济，逐步实现从“物业经济”单腿走路向“物业经济与实业经济”双腿走路的模式转型。在技术要求上制定相关政策能对集体经济发展指明正确的方向，如宝安区2009年就制发了《关于扶持股份公司发展的指导意见》，内容涉及土地利用、旧屋村和旧工业区改造、实业投资、物业管理和服务、交流与合作等方方面面，极大推动了社区股份合作公司持续健康发展。对于技术方面的政策制定重点要做到四个引导：一是引导社区集体经济对那些建成年代较为久远的破旧厂房实施功能再造，以提高物业的收益水平，切实利用好每一块地，投入到新型的集体经济中来。二是引导坪山新区社区集体经济通过独资、合资或合作等形式，结合公司所在片区的产业规划及功能定位，开发建设一批投资风险小、管理经营难度不大的商住酒店等实业项目。如老坑社区可以利用毗邻新区中心区的地缘优势，可考虑合资或合作开发一批高档酒店项目，吸引投资者或者由政府投资建设，不仅能吸引外来人员的人口流动，增长经济，也能为当地的经济发展和城市面貌做改善；再如秀新社区地处圩镇中心，可考虑合作开发中心商务项目等等，把经营方式放远，为本地经济发展创造更多的机会。三是引导社区集体经济以土地入股或利用征地资金参与新区基础设施建设，重点参与新区工业园区的物业开发，及为工业园区企业提供配套性生产服务，重视基础设施的建设，为展开经济发展铺开一条更加广的道路。四是引导社区集体经济引进有实力的社会资本对旧屋村或旧工业园区进行合作旧改，改善被拆迁户的居住条件，加快城市面貌的改善和产业升级。 第三、财政政策 要加快坑梓社区集体经济发展，就必须在政策与资金方面有所突破，重点考虑四个方面：一是建立政府财政补贴与社区集体经济共同负担户籍居民社保的保障机制，并减免土地税、房屋出租费等相关税费，通过让利于民，让居民享受改革与发展的成果。二是建立社区集体经济转型发展的保障机制，帮助社区股份合作公司走出当前困境。一方面，对各社区现有出租厂房及工业企业，相关部门要开通绿色通道，在企业年审、土地办证等方面予以支持。另一方面，在引导优化产业升级和土地整备的过渡时期，对社区集体经济的厂租收入实行财政补贴，确保社区集体受益不受损害。三是加快整备社区集体土地资源。在我们的调查研究过程中，课题组工作人员还专题对各社区经济合同进行了核查清理。审查数据表明，辖区各社区违规签订需要取消的土地合同共145份，涉及面积约133万平方米，金额约3亿元。政府可考虑利用政策或资金杠杆，将这部分土地收归国有或集体所有，实行集约高效利用。四是将社区股份公司长期承担的城市社会管理职能，逐步剥离给政府相关职能部门，为转型打牢基础。 第四、人才政策 社区集体经济要在激烈的市场竞争中求生存谋发展，就要把培养与引进人才作为攸关企业可持续发展的大事来抓。首先，要完善人才培养机制。一方面，注重提高管理人才的综合素质。经常性举办各类经营培训活动或外出学习考察活动，形成多层次的学习培训制度；可建立企业员工自学成才基金，资助和鼓励员工进行继续教育活动。另一方面，实行绩效工资制度。按照多劳多得、少劳少得的原则，在企业实施绩效工资制度，打破集体企业长期存在的干好干坏一个样、干与不干一个样的局面，让真正的人才在竞争中脱颖而出。其次，要健全人才引进机制。破除宗族治理的观念，注重引进高素质管理型和特殊技能型人才，并在提拔任职、福利待遇、职称评聘、家属就业、小孩入学等方面享受优厚待遇。 社区经济发展论文:加快转变经济发展方式提升社区经济运行质量 摘要 立足加快转变经济发展方式的新形势，结合提高社区经济运行质量的必要性，重点围绕强化精细管理、完善社区内部经营管理机制等方面，对提升社区经济运行质量的措施进行了论述。 关键词 生产经营 经济运行质量 社区 0引言 加快转变经济发展方式，提高经济发展质量，是我们党在深入探索和全面把握我国经济发展规律的基础上提出的重要方针，是深入贯彻落实科学发展观的重要目标和战略举措，是关系国民经济全局紧迫而重大的战略任务。提高经济发展质量，关系发展理念的转变、发展道路的选择、发展模式的创新，实质上是解决如何发展得更好的问题。转变经济发展方式，主要是依靠科技进步和创新，在优化结构、提高效益和降低能耗、保护环境的基础上，实现速度质量效益相协调、投资消费出口相协调、人口资源环境相协调，真正做到又好又快发展。对社区自身来说，就是要进一步优化内部运行机制，提升发展质量，为实现油田经济发展方式转变提供优质的后勤保障服务。 1提升社区经济运行质量的必要性 1.1提高社区经济运行质量面临难得的机遇 “十二五”期间，国内经济有望保持长期平稳较快发展，正处于可以大有作为的重要战略机遇期；石油石化行业正处于事业发展的上升期、综合实力的跨越期；中国石化集团公司正处在加快发展、再上新台阶的机遇期和加快转变发展方式、提高发展质量和效益的关键期。这是社区经济发展必须要紧紧抓住并切实用好的最大发展机遇。当前社区经济发展水平显著提升，基础设施显著改善，管理与服务质量显著提高，已经进入了建设“环境优美、设施配套、服务优质、生活便利”新家园的新时期。因此，提高社区发展质量，至关重要。 1.2提高发展质量是建设大本营的必然要求 胜利油田对社区板块在稳定队伍、保障原油生产上寄予厚望，对社区工作越来越重视，不断加快了胜利大本营建设步伐。改善职工生活条件，方便职工群众生活，维护安全稳定的生活环境，营造文明祥和的生活氛围，切实解决职工群众的后顾之忧，让职工群众生活得更幸福、更有尊严，把职工群众的思想和精力凝聚到打造上游长板上来，是社区工作的应有之义。建设大本营，关键在于保证工作质量。没有良好的经济条件、优质的服务，大本营就很难真正发挥好应有的作用。 1.3提高发展质量是社区自我发展、自我完善、自我提高的必然要求 社区经济运行经过多年的发展，积累了较为丰富的经验，取得了较为辉煌的成就，但还有不尽如人意的地方。因此，一定要以更高标准看待自己的工作，用放大镜审视自己的不足，用显微镜看待别人的经验和长处，用望远镜对待社区经济发展的长远发展趋势，自己与自己比找准优势，自己与他人比找出努力方向，用发展的眼光、创新的思维，虚心学习借鉴油田内外同行业的好经验、好做法，切实解决好固步自封、自我满足，要求不高、标准不严的问题；切实解决制度执行不到位、不彻底、不给力，工作有安排、有要求、有落实，无回音、无反馈的工作效率低的问题，不断自我完善，不断开拓思路，让优点更优，让短板变长，以精细管理保经济发展、以优质服务促经济发展。 2提高社区经济运行质量的几点对策 2.1要强化管理精细、机制灵活、责权明晰的经营管理运行机制 要对成本与投资实行全过程监控，实现透明化操作。要从细处着眼，小处着手，把严控投资成本、提高经济效益作为社区生产经营管理的出发点和落脚点。要以ERP、内控为切入点，以“建标、对标、追标、创标”为抓手，健全成本管理体系，细化成本核算单元，实施成本过程管理，责任主体细化到基层队、班组和个人，构建标准成本体系和全面预算管理体系。要实施月度成本发生情况通报制度，成本费用不仅要控制好，而且要运行合理、合规、合法，严禁出现变通使用、违规使用情况发生。要完善预警、分析、跟踪督查制度，形成责任逐级清晰、管理逐级下沉的全面预算管理体系，对预算的编制、预算审核平衡、预算执行与调整、预算监控与分析等流程实施制度化、标准化管理，全面落实全员成本目标管理，不断提高工作执行力，确保成本费用不超。要积极主动地、最大限度的争取资金、项目、政策，为社区创造更加宽广的空间。 2.2要强化招投标、合同管理于一体的市场运行机制 要进一步建立健全社区内部市场队伍准入制度，全面落实归口管理、分级运作、逐级负责制度，规范招投标管理。加大内控制度执行力度，规范合同管理，加强财务稽查，加强重大资金、重点项目、重点领域的审计监察，从源头上控制经营风险。 2.3要强化节点管理，完善管理制度，实现工作环节的精细化、标准化、流程化 要从梳理规章制度、业务流程、职能定位入手，科学分级分类，建立精细化、标准化制度体系和制度管理信息系统，形成涵盖生产、经营、管理、服务、监督的全方位闭环管理流程和标准化运行机制。要推进以法律合同管理、投资决策审批、全面预算和月度工作报表为主要手段的经营管理标准化流程建设和以经济活动分析、财务监控、成本项目管理与审计、纪检监察为主要手段的风险监控标准化流程建设。要根据“建标形规范，对标找差距，追标提质量，创标争一流”的要求，进一步细化、明确各系统、各行业、各岗位的管理节点，人人有节点管理责任，层层有节点管理标准，使节点管理覆盖整个社区工作的全过程，真正形成“靠制度管人、按程序办事、依责任考核”的精细管理体系，消除管理死角和管理盲点，不断提高精细化管理水平。 2.4要全面实施绩效考核，以绩效定收益，以贡献取报酬，发挥好薪酬分配激励机制的作用 薪酬激励虽然不是激励职工的唯一手段，但却是一个非常重要、最易被运用的方法。要围绕如何充分发挥好薪酬的激励作用，建立更加科学合理的薪酬体系，以此充分调动全员工作的积极性，最大限度的挖掘现有人力资源的潜力，激发全员“我要干”的主观能动性，依靠全员的主动性缓解社区人员严重短缺的压力。要严格落实管理局的政策，稳妥实施劳动家属养老保险和企业年金制度，积极创造条件，保障职工的收入水平逐步提升。 3结语 促进社区经济发展，要立足加快转变经济发展方式的新形势，结合提高社区经济运行质量的必要性，围绕强化精细管理、完善社区内部经营管理机制等方面做文章，下功夫，以此来促进社区经济运行质量的不断提升。 社区经济发展论文:探索社区集体经济发展新模式 一、龙岗社区集体经济发展的特点 （一）强制性制度变迁与诱致性制度变迁结合 深圳龙岗区集体经济的发展和转型，主要是一种自上而下的制度变迁，也就是强制性变迁，政府充分考虑本地区的经济发展状况、地理优势、资本市场、城市化进程以及借鉴国内外经验，运用自身的权力积极推动集体经济的跨越式发展，实现了规模经济，缩短了制度变迁的时间，减少了制度改革的费用，同时抑制了“搭便车”的现象。如此大的成就离不开产生于民众间的制度变迁模式，也就是诱致性制度变迁。居民自治、居民自发组成的协会等组织都在集体经济发展中发挥了积极的作用。 （二）积极推进社区土地资源整合优化 龙岗区政府通过积极引导社区参与土地整备，有效推进社区集体用地集约化利用；引导社区按照城市区域规划，通过置换、土地物业入股等方式，整合社区内非农建设用地资源和物业资源，形成连片可开发土地，进行整体规划、开发和经营；支持社区参与由政府主导的土地整备，采取回购、合作、租赁、入股等方式，高效、集约利用社区土地特别是重点产业园区内的土地。通过政府、企业、社区合作，将旧厂房转化为优质物业，以稳定的租金收益替代异地安置，持续增加社区经济收入，同时保障产业规划项目及时落地。 （三）采取资本联合方式探索转型新模式 资本的积累和运用是非常重要的，如果资金投入不足，资产储备不够，势必会影响集体经济的发展。龙岗区采取了国有资本与集体资本联合、港资不断投入的方式处理资金投资和使用的问题，并且根据自身实际提出了国有资本与集体资本合作改造旧工业园区、旧屋村的发展模式，其中包括为辖区大企业提供配套服务、管理人员交叉挂职锻炼等16种合作方式，并在政策上向社区股份合作公司倾斜，鼓励社区股份合作公司参与地铁三号线等项目的融资及购买街属企业改制后退出的物业，壮大了集体资产。 （四）让“物业管理进社区”形成普遍态势 搞好社区物业管理，不仅能优化社区环境，还能给原居民带来就业机会。社区的环境、治安等交由专门的物业管理公司来负责，可理顺社区工作站、股份合作公司、居委会的关系，进而减轻股份合作公司的社会负担。龙岗区结合实际创新模式，在全区推进“物业管理进社区”，主要采取政府扶持与股份合作公司投入相结合的办法搞好社区物业管理。目前，龙岗区“物业管理进社区”已实现“全覆盖”。 二、龙岗社区集体经济面临的问题 城市化过程中，社区股份合作公司为推动龙岗区社会经济发展，改善社区公共服务水平做出了突出贡献，但也存在一些亟待解决的问题。 （一）思想观念方面 1 缺乏人力资源管理意识。在小农经济意识作用下，为增加原籍居民就业，同时防止因引进“外员”而被“分享”了经济成果，社区集体企业往往堵塞了人才进入渠道，最终造成了现代企业管理人才短缺、经营管理乏力的被动局面。 2 现代法人治理意识不强。许多社区集体企业实行的股东会、董事会、监事会和集体资产管理委员会的治理架构流于形式，没能真正形成民主决策、相互制约、互相促进的科学治理机制。 3 经营风险意识不强。社区集体企业的管理层缺少对法人治理民主性、组织形式合理性、投资经营多元性、内部管理科学性等状况的审视评估，加强综合管理、增强风险防范的动力不足。 4 经营观念保守陈旧。一是没有长期发展规划意识。不愿意尝试非租赁经济的发展模式，错失许多发展的大好机遇。二是持有错误的分红观念。不关心集体经济的长远发展，并且只能增加不能减少，影响社区集体企业的积累和发展。三是缺乏政策意识。对现有政策研究不透，没有充分用好已有的政策资源。 （二）管理体制方面 1 社区管理体制尚未理顺，社区集体经济独立发展空间受限。社区工作站、居委会与社区集体企业不脱钩，政企、居企不分，造成大部分社区集体企业人员的主要时间和精力用于社会公共管理事务，使得企业的经营带有浓厚的行政干预因素，严重影响了其市场化、效益化运作。 2 企业管理机制难以适应社区集体经济发展新要求。一是没有形成完善的现代企业管理制度，缺乏民主决策、相互制约、互相促进的科学治理机制。二是没有适当的绩效激励与约束机制。三是缺少对组织形式和股权分配的改革动力。 （三）政策制度方面 1 产权政策不完善。面对众多社区集体土地和物业产权不明的状况，在发展的压力下，许多社区为寻求“出路”，干起了“违建”勾当，不仅加大了政府管理和执法成本，还使得新老产权问题交错，让明晰社区土地和物业产权的探索陷入困境。 2 土地补偿机制不足。在土地功能规划定位上，通常政府部门处于主导地位，而社区集体企业则是弱势的，加上管理层缺乏熟知土地功能规划政策的专门人才，造成了社区集体企业在土地利用上的被动局面。 三、龙岗社区集体经济发展的对策 龙岗区社区集体经济的进一步发展，必须突破管理体制、政策制度等瓶颈，而这同样也是其他城市社区集体经济发展所共同面临的问题。 （一）推进社区基层管理体制改革 地方政府逐步将基层公共服务支出纳入财政预算，切实让社区基层公共服务机构在经济上与社区集体企业相脱离，彻底实现社区集体企业与社区工作站、居委会经济脱钩、机构分设、人员分离，确保社区集体经济走上独立发展的市场化道路。 （二）深化社区集体企业管理体制改革 1 推进社区集体企业组织形式改革。由现行的“总分公司制”改革为“母子公司制”。子公司是独立的企业法人，有利于整合资源做大做强，也有利于母公司规避防范经营风险。 2 探索推行大社区股份合作制。由现行的以单个社区为单元的社区集体企业转变为由多个社区联合组建的股份合作制集体企业。这种打破村界地界，实现跨区域、社区、居民小组的联合股份合作制，有利于实现土地、资金、人才、管理等资源整合，增补优势、取长补短。 3 探索社区集体企业股权改革。在条件成熟时，对社会开放一定比例的股权，通过股权的流通来实现人、财、物等资源的流转，让外部的人才、资本能参与到社区集体经济的经营运作，为社区集体经济走向社会化、市场化、现代化奠定坚实基础。 （三）探索社区集体经济发展扶持政策 一是针对社区土地、物业产权问题，探索出台阶段性的疏导政策，为社区明晰土地、物业产权，进而发展融资、开发利用提供出路。二是针对政府征转社区土地补偿机制不足问题，探索建立有效补偿政策，做到既落实政府总体规划，又不损害社区集体利益。三是针对社区集体经济发展模式单一问题，建立社区多元投资平台，如引导社区集体资金参与政府重大项目融资、参股村镇银行、在附近城郊地区投建面向本地外转产业的产业园区，等等。四是继续深化规划设计师进社区工作。2010年以来，龙岗区开展了规划设计师进社区试点工作，在社区建立规划师工作室，借助专业规划设计人才的力量，引导社区集体经济组织对土地进行科学、高效的开发利用。总之，要为社区集体经济发展提供有效政策平台，让社区集体企业懂得利用政策发展。 （作者：厦门大学硕士研究生） 社区经济发展论文:浅论社区体育与社区经济发展的关系 [摘要] 社区经济作为一种优化的资源配置方式，可将社区内互不相联的各种经济成份变为利益共同体，建立一种新的经济生产方式，从而带动社区乃至更广区域的经济发展。 [关键词] 社区经济 经济增长点 发展 早在20世纪50年代，联合国倡导发展运动后，世界各国的社区发展运动如火如荼，方兴未艾，从以美国的经济发展为领头羊的新经济形态来看，社区经济的优势已展露无遗。相比之下，我国的社区意识却萌芽较晚，在传言，人们只知道有单位而不知有社区，只把社区当作单纯的居住的场所，而很少将其看作社区成员的一种利益共同体予以关心和关注；就政府和社会组织层面而言，社区只有服务功能和社会控制、管理职能，至于社区经济与社会发展则是国家和政府部门的事，社区则处于被动地位，无所作为。改革开放以来，尤其是20世纪90年代以后，这种状况有了很大改观。在当前形势下，社区服务业更是作为最具吸纳空间和最少投资需求的产业。特别是社区体育这种最受大众欢迎的社区服务业。可以为再就业工程提供更广泛的就业机会。为多种经济形态发展提供更广阔的活动舞台，为启动和完善住宅消费市场提供更现实的购买动力。 一、社区体育消费的差异性 体育是社会生活的组成部分，随着社会生活质量的不断提高，体育在社会生活中的比重，以及对社会生活多方面的渗透和影响不断地增大。社会发展趋势，决定了体育健身事业在我国社会综合持续发展、人的素质全面提高、生活质量改善的事业中占有举足轻重的地位。在全民健身可持续发展中，经济基础和体育健身消费观念是关键环节。 在经济基础雄厚、体育意识较强的欧美国家，体育健身是民众生活中不可缺少的基本内容，占有家庭消费的相当比重。消费是日常生活的主要内容，人们必须通过消费保持生命力、劳动能力和其他创造能力。消费是满足人们生存活动的各种需要，是开展全民健身活动的关键，也是社区体育可以作为社会经济发展新的增长点的依据。 二、社区体育作为社区经济发展的认识 1.带动第三产业新的经济增长点的形成 第三产业的兴旺发达是现代经济的重要特征。20世纪90年代起，我国就把发展第三产业作为经济和社会发展的重要战略来抓，社区经济作为一种市场需求和关联带动能力很强的产业,可以促进商业、饮食、文娱、信息等一系列产业的发展，既可提高经济效益、社会效益，又可提高资源综合利用水平，是第一产业中极具有发展潜力的综合性行业。社区体育以其适合不同年龄、不同职业和不同兴趣爱好人群的服务为中心，以健身、娱乐消费为特点。随着劳动生产力的提高，生活质量大为改观，人们的体质在增强，技能在发展，心理状态在改善，余暇生活趋向健康和充实，人际关系得到建设性的发展。根据国家统计局有关体育事业统计调查的结果表明，我国大中城市居民对社区体育服务普遍具有较高的要求。1994年～1998年，我国城市社区体育消费增加了115%，1998年的城市社区体育消费额是1994年的2.1倍，达到1000亿元。目前我国城市人口占全国人口的40%以上，城市的社区体育已成为提高城市居民身体素质和健康水平，推动城市精神文明建设，形成健康、文明、科学生活方式的一个不可缺少的手段，因此，也就成为社区经济发展新的增长点。 2.社区体育服务成为再就业工程的重要解困措施之一 从发达国家经济发展历程来看，随着经济总量的扩张，第一产业的劳动力需求将逐步减少，第二、第三产业的劳动力需求将逐步增加，特别是第三产业将日益成为吸纳劳动力就业的主导部门。在第三产业中，对于再就业人员来说，最具吸纳空间和最少投资需求的就是社区服务业，而社区服务业中体育服务市场最有前途。社区体育作为一种文化消费内容而成为服务性经济，也就是说，运动健身、娱乐观赏和经济三者经过有机整合而构成发展体育产业的权力。 3.社区体育服务对推进住宅商品化、市场化、启动住房消费市场起积极作用 近几年国家出台了一系列扩大内需、启动经济的决策。据统计，在总需求中，固定资产投资一般占三分之一的份额，而消费则占一半甚至更多，其中住房消费成为政府寄予厚望的最重要的经济增长点之一。因此，要想加快城镇经济商品化改革步伐，启动住房消费市场，必须抓好居民住宅区的配套建设，加强发展社区文化和各项事业，以满足社区居民不断增长的教育、文化、健身运动、娱乐、服务等方面的需要。 三、社区体育作为社区经济发展的主要内容 社会发展体育，体育促进社会建设，形成良好的持续发展，这既是已往社会实践中可以观察到的规律，也是对社会生活建设未来建设的合理预期。在当前社会经济转型的重要当口，强调社区体育建设，对促进社会生活质量具有不可忽视的重要意义，对于社区经济发展具有不可替代的作用。 综上所述：社区体育作为社区经济发展的主要内容，可以概括为以下几个方面。 (1)社区文化中体育消费观念的自我发展和合理引导。（2）运动文化的多样性和城市社区稳定特色的合理形成。其中包括：中青年男子和妇女运动形式的稳定特色；老年体育的稳定特色；儿童、少年体育的稳定特色；婴幼儿体育的启蒙和开发；社区之间或社区内运动竞赛的组织和管理。（3）资金投入的长短流程与习俗和体育馆等硬件建设发展的合理引导；（4）社区体育服务市场的合理引导以及建立与发展，包括业余体育服务人员的因时、因机培训和专业体育工作者及专业体育服务机构的发展。 社区经济发展论文:优化经济发展环境 促进平安社区建设 积极参与社会治安综合治理，促进平安社区建设是工商行政管理在新的历史时期面临的一项新任务。2008年11月，重庆市大渡口区被国家工商总局确定为总局社会治安综合治理联系点后。周伯华局长先后两次赴大渡口深入开展调研工作，就如何进一步发挥工商行政管理职能，推进平安社区建设作出重要指示。针对原有的经济结构变化，钢铁产业基本退出，新兴产业尚未形成新的经济增长点，经济断裂带现象与老工业基地退休人员多，城镇超龄人员多，企业下岗人员多的“三多”现象迭加，给大渡口区社会治安带来的一系列问题，重庆市工商局大渡口区分局(下称分局)突出“社会矛盾化解、社会管理创新、公正廉洁执法”三项工作重点，按照“建立大综治一体化格局，合力打造基层基础示范亮点”的总要求，解放思想，探索创新，为推动全区经济社会又好又快发展，打造“生态文化之区、生活品质之城”创造良好的法治环境、服务环境与和谐稳定的社会环境，各项工作取得新成效。为工商行政管理如何在新的历史条件下，加强社会治安综合治理，促进平安社区建设，更好的发挥职能作用探索出一条新的路径。 一、正确处理监管执法与平安建设的辩证关系 平安建设在经济社会发展中具有基础性、战略性、保障性地位和作用。按照周伯华局长提出的“要把发挥工商行政管理职能与社会治安综合治理和平安社区建设有机结合起来，互为促进”的指示精神，分局确立了“以服务促发展、以发展保稳定、以稳定促平安社区建设”的工作思路，形成了以服务发展为起点。监管执法为主杆，回归服务社会为终点的机制运行链条。 (一)及时出台了《放宽准入服务地方经济促进发展的措施》。针对下岗人员、返乡农民工、大学生、两劳人员等重点就业人群，开放了多条创业就业的绿色通道。特别是针对帮教刑释解教人员，指导帮助通过个体经营或季节性、临时性经营等灵活多样的形式实现就业，同时调动社会各方安置的积极性，实现多渠道、多形式就业和安置。 (二)形成了“四位一体”的证照办理模式。与区质监局、国税局、地税局等建立了联合办证办照服务机制，实现了四方“同步登记、证照同步发放”，有力地推进了社会群体就业创业。2010年全区新增加企业679户，同比增长35.4％；新增个体工商户1662户，同比增长31.6％；吸纳下岗失业人员1100余人。 (三)大力发展微型企业。分局成立了微型企业发展领导小组，召开了街道社区负责人、重点企业、高校毕业生、下岗失业人员、返乡农民工及区政府相关职能部门参加的微型企业发展动员会，积极举办申请微型企业人员培训班。全年新发展微型企业178户。四是加快招商引资步伐。为帮助大渡口区较快实现经济结构调整和经济增长方式转变，促进平安社区建设，国家工商总局在大渡口区举办了“2010年中国民营企业重庆(大渡口)投资贸易洽谈会”，来自全国8个省、市的个私协领导及企业代表参加了大会，签署意向性投资金额150亿元。对于政府引进的项目，实行同步介入，全程跟踪服务，坚持“申请、受理、核准”三优先原则，及时解决了招商引资中出现的问题和困难，使一批外地企业顺利落地。进一步夯实了地方稳定和发展的经济基础。 二、构建“八位一体”综合治理体系及“四四安全消费维权保障网”，进一步加大化解消费纠纷的力度 针对长期以来因消费纠纷给经济发展环境和社会治安综合治理带来的冲击和影响，分局将保障安全消费作为社会治安综合治理、促进平安社区建设的抓手。在一镇、二街、十四个社区、四个自然村、二个大型超市建立了23个消费维权联络站。将“12315”消费维权站并入区政法委的“七位一体”综合治理平台，构筑起“八位一体”综合治理体系。在消费维权联络站实现了“八个一”，即一位消费维权联络员、一个固定工作场所、一块牌匾、一部电话、一本受理和处理消费者投诉登记簿、一块宣传栏、一套工作制度、一台计算机，创新了重庆市社会治安综合治理模式。在此基础上结合地区特点进一步开辟了‘‘四四安全消费保障网络”建设。 (一)打造“四个平台”。全力将“12315”投诉热线打造成畅通民意的平台、举报投诉的平台、接受社会监督的平台、消费维权的平台。由于民意诉求渠道畅通。一些可能激发的群体事件得到了及时控制。两年多来依靠四个平台受理消费投诉咨询3622件，各类申(投)诉举报685件，解决666件，办理满意率达到97.23％，为消费者挽回经济损失86万元，接待和处理各类信访58件，满意率达到100％。 (二)做到“四个结合”。即将安全消费与服务企业相结合，与发展经济相结合，与监管巡查相结合，与行政执法相结合。分局将安全消费的视野拓展到整个生产流通链条，在监管巡查中发现问题，主动服务企业；2010年上门给企业提出合理的生产经营建议60余条。使许多可能引发产品质量的问题及时在生产环节得到了解决。 (三)构建“四位一体”的维权体系。为了强化消费维权的密度、力度和广度，建立了集“工商监管、经营自律、群众监督、消费投诉”于一体的消费维权体系。这个维权体系的突出特点是通过全方位、多层次的联动和互动，使侵害消费者合法权益的问题随时随地被置于社会各个方面的监控之中，形成快速反应的能动维权机制。 (四)畅通“四个渠道”。建立畅通的信息反馈渠道，有利于让意见和纠纷及时得到反映。分局采取强有力的措施，保障了举报渠道、执法渠道、“12315”消费维权热线渠道、政务邮箱渠道等四个渠道的畅通，将消费领域的各种矛盾，通过工商行政管理职能职责的运用加以解决，化解或减轻了维护社会稳定的压力。 三、通过创新手段提升工作水平。为社会治安综合治理，建设平安社区提供基础保证 分局把加强社会治安综合治理，建设平安社区作为职责范围内的重要工作，全方位、多层次地为社会治安综合治理、平安社区建设服务。 (一)建立食品生产者、销售者、消费者、监管机关“四位一体”的食品安全监管体系。为了确保其有效运转，设立了食品监督管理机构，投入10多万元购置设备，成立了食品检测室，同步出台了《工商所食品安全监督管理工作考核标准》等五项制度，全面推行流通环节食品进销货记录“一单通”单据，由此形成了食品安全的全流程监管长效机制。一年来定向抽检食品284组，快检1300余组，检测合格率达到97.7％。对食品经营“五小店”开展专项整治，取缔10家卫生环境差、拒不整改的餐饮店。 (二)实现监管手段升级上档。先后自主开发了“工商所属地化网络分类监管平台”、“信息化知识、法律知识网上培训考试系统”、“工作绩效网上考评系统”、“重点行业标注在线检查程序”等多套业务软件。实现了分局对工商所，工商所对监管人员、监管人员对管辖区域“四点一线”的网络程序化管理，通过这套网络体系，使工商行政管理的职能触角深入到了大街小 巷，一旦发现问题，就能即时刻得到处理。 (三)深入推进执法信息化建设。建立了执法信息网上录入、执法流程网上管理、执法活动网上监督、执法质量网上考核的执法办案新机制，不断提高执法质量。组织开展了案件评查活动。查找案件办理过程中存在的问题和不足，加强执法监督。 (四)建立“经济导航站”，为社会经济活动提供导航服务。分局利用所掌握的信息资源定期向丰十会本区《市场发展态势报告》、《消费警示报告》、《经济活动动态信息》等，为政府决策和企业投资提供参考服务，为社会稳定、经济发展发挥了职能作用。 (五)重点查处严重损害人民群众利益、容易引发群体纠纷、群体上访的大案要案。分局站在关注民生，创建和谐社会的高度，将这类案件列为重点查处打击对象。结合开展各项治理活动，立案查处了渝西天然气公司不正当竞争行为等大案要案70件，涉案金额9500万元。减少了社会治安隐患，受到群众的欢迎和好评。 (六)全方位拓展服务职能，创造良好的经济发展环境。分局以建立服务型工商为抓手，全方位拓展服务职能，为企业提供了“创业平台”、解决融资困难、实施品牌兴企、维护合法权益、营造宽松的市场竞争环境等五项服务。通过发放“服务联系卡”。开通“企业服务热线”形成企业意见直达机制、工商服务机制和督察考核机制，收到了“夯基固本”，优化经济环境的社会效果。为了进一步做好合同帮扶指导工作，维护农民利益，在乡镇建立了“合同指导服务站”，为农村地区开展经济活动提供全方位的合同指导服务。 四、注重工商行政管理与社会力量的协调配合，把人民满意作为检验平安建设成效的根本标准 社会治安综合治理是一项系统工程，必须联合社会各个方面的力量来共同做好工作。实践中，我们采取了多管齐下的办法，打造出了一张全方位覆盖、多方共同参与的社会治安综合治理安全网。 (一)强化自身素质建设，通过优化人才资源配置，激活团队创造力，建设政治、业务、作风“三过硬”干部队伍。以优良的素质和良好的形象使工商队伍成为党委政府和人民群众“想得起、用得上、靠得住、离不开”的社会治安综合治理主力军和促进平安社区建设的先锋队。 (二)积极将市场监管巡查和“12315”消费维权网融入大渡口区加强治安防控“六张网”建设。推进属地化监管责任制，并将应急机制同步融入地方政府的应急管理网络，通过充分发挥职能优势获取最佳的综合治理效果。 (三)创新“两新”组织中的综治组织建设和工作管理服务机制。全区规模以上非公有制经济组织的党组织单建率保持100％，新经济组织覆盖率62.1％，新社会组织覆盖率64.7％。引导“两新”组织开展以“与党同心、诚信守法、科学发展、构建和谐、打造平安”为目标的创先争优。积极探索运用“两新”组织的党组织综合治理“项目工作法”，依托“两新”组织中党的基层组织平台，建立综治组织，把加强安全生产、构建和谐劳资关系、推进单位内部安保、流动人口服务管理、参与所在辖区社会治安综合治理等作为党建工作和综治工作的内容，实现单位健康发展与承担社会责任、服务回报社会有机结合。试行把“两新”组织综治机构建设和工作开展情况纳入年检的内容，指导督促“两新”组织综治工作的落实。 (四)以群众利益、人民安危为工作基点，建立平安社区。分局通过开展网上服务、消费维权、市场巡查、食品安全检查等活动，使工商行政管理的职能触角深入到了社区千家万户。正是通过这种“润物细无声”的工作方式，工商行政管理在社会治安综合治理，建设平安社区工作中充分发挥了职能作用，收到了良好的社会成效。2010年，分局社会治安综合治理、平安社区建设的工作得到了总局、中央综治办联合调研组的充分肯定，被区委评为创先争优活动“先进集体”。 社区经济发展论文:浅谈社区经济发展的广阔发展前景 [关键词]社区经济;前景;城市发展 一、社区经济是城市发展的必然产物 近几年来,随着城市开发力度的不断加大,不同规模、不同档次的住宅小区层出不穷,居民也出现多元性,许多原来的“单位人”如今变成了“社区人”。而维持整个城市正常运转的数以万计的外来流动务工人员的生活和管理问题,因人口老龄化而带来的一部分离、退休人员和独生子女的生活问题,大批因经济转轨而纳入社会保障救助体系的下岗职工等弱势群体的管理问题,以及城市居民最低生活保障制度的落实与实施问题等等,都已经成为城市现代化建设进程中迫切需要解决的问题。而以往以区、街道为组织的管理体制对许多工作已无法进行管理,更落实不到基层和居民身上。近年来,经过尝试和探索,许多城市不约而同地选择了社区建设这一行之有效的做法。因为,把社区建设好了,不仅可以使广大居民在生活保障、医疗卫生等方面得到满足,而且,在健康娱乐和社会治安等万面也可以满足需求。可以说,社区建设是城市建设的必然产物,搞好社区经济建设好处多多。 二、发展社区经济前景广阔 2005年国家14个部委在联合提交的《关于加快发展社区服务业》的文件中指出:社区服务的宗旨在于为民解愁,为国分忧,通过多层次、多方位的服务,使社区居民生活事有所便、难有所帮、居有所安、闲有所乐。一部分经济学专家认为,未来一段时间,我国将重点发展五大服务产业,即旅游业、物业管理业、社区服务业、教育培训产业和文化产业。社区服务业作为一种新型产业,便民利民是它生存的基础。而这反过来又为它营造了足够大的发展空间,这一点我们可以从一部分社会调查中得到证实。《经济日报》2005年上半年刊登报道:有经济工作者调查证实,64%的城市居民需要社区服务中的家政服务,50%的居民认为车辆寄存有待重视,18%的居民需要出租生活用品、物品等服务,62%的居民需要电视机、洗衣机、电冰箱、空调、电风扇等家用电器的维修,42%的居民需要自行车、钟表、照相机等日用品的机械修理。还有42%的居民需要学习微机操作、书法绘画和烹调等。由此可见,随着城市居民生活质量的不断提高,人们已经越来越渴望在家门口就能直接享受到更多、更便利的服务。 随着人们物质生活水平的不断提高,市场对于服务性商品的吸纳性已越来越强,可以说提供多少就能消化多少。社区经济的特点决定着它是一种关联带动能力较强的产业,在第三产业中发展前景是最好的。同时,社区经济对从业者的综合素质要求也不是很高,劳动强度相对较小,需要的投资也不多,可以说,它正适合在城市建设过程中资金不足、下岗失业而导致劳动力资源过剩的现状。但是,我们必须看到,当前社区经济还处在较低的层面上,如,一些较大型的连锁超市、销售公司等还没能走进社区,集约化经营水平更是远远不够,商业覆盖区域也跟不上社区建设日益扩张的步伐,这种现状必须引起各级政府的重视。从发展的眼光看,社区必须邀请那些大型从事社会服务的企业广泛参与进来,通过大型企业资金、技术的投入,扶持社区兴建超市、连锁店、专卖店、代销等,并且,发展“名、特、精”小商店,甚至可以兴建信息互联网络,开展电子商务等。当然,随着社区建设规模的扩大,金融、教育、IT、健身休闲场所、影剧院等也要走入社区。这些企业进入社区后,社区经济一定会迅速地发展起来。 从发达地区发展社区经济的经验看,有四种经营形式比较适合我省的社区服务业发展:一是统一经营型。对社区基础较好,社区干部擅长经营的,可由社区服务站统一经营或承包经营,利润定额并按比例上缴。二是资产租赁型。把街道和社区闲置的房屋或开发的服务基地租赁给经营者开办服务业,企业实行自负盈亏,街道只收取租金。三是统分结合型。社区实行统一管理,企业自负盈亏,税费由社区管理组织代收代缴,社区适当分得一些手续费用。四是完全自负盈亏型。社区对企业扶持多,但基本上不要任何回报,社区手握服务及收费标准,任由企业自己发展。但是,不管哪种经营形式,都要坚持因地制宜的原则,围绕社区居民的衣、食、住、行、婚、丧、嫁、娶以及文化、体育、娱乐等,突出服务业的“小、全、快、优、廉”的特征,广开经营门路,这样,就能不断拓展发展的空间。 三、社区经济应该纳入有序的轨道 社区经济是一种新兴的经济形式,它有其自身的特点和经营方式。发展社区经济应防止出现两种倾向: 第一,要防止出现挂靠现象。由于社区经济是个新生事物,服务业又是微利经营,所以,与办理个体工商执照相比,办理社区服务证可以省去很多前置审批环节,而且缴费也较低,这就使得很多不属于社区服务范畴的经营户想方设法济身其中,通过挂靠社区这一途径,捞取“社区服务证”带来的部分非法“实惠”。一些街道、居委会也将此作为创收的来源,只要缴费就给办理“社区服务证”,这样做的结果是无原则地扩大了“服务”范围,出现了“挂羊头、卖狗肉”现象,造成一部分国家税收流失,损害了守法经营者的利益,造成不公平竞争,进而,扰乱了市场经济和税收秩序,长此下去,会严重影响社区经济的健康发展。 第二,要防止出现单纯追逐利益现象。社区服务组织主要从事公益性的社区服务工作,作为非政府非营利组织,它的服务内容特别强调福利性与微利性的统一性。但是,随着市场经济的发展,要求社区组织必须具有准市场化的属性,这就和商业利润的最大化必然产生矛盾。如社区物业管理公司与社区事务中的行政管理重合,街道、居委会难免不发生碰撞。表现为,街道、居委会同物业管理公司争管理权或争抢地盘。有的街道办事处甚至单纯追逐经济利益,直接组建各类服务公司,强制承接物业公司以外的业务。有的居委会也可能利用办公用房违章立项搞创收,造成角色错位,权力越位。 总之,社区经济作为一种新兴的经济形式,它必将随着社区建设的逐步发展而成为市场经济的重要组成部分。让我们共同携起手来,全力支持社区经济的发展,促使社区经济尽快地发展壮大起来。 社区经济发展论文:社区银行在经济发展中的重要作用 提要在全球经济发展过程中，社区银行应需而生。在我国银行体系结构极不合理、金融服务水平较低的情况下，发展社区银行对促进我国社会经济的和谐发展具有重要意义。本文从经济增长对社区银行与经济发展的关系进行分析，进而提出发展社区银行的相关对策。 关键词：社区银行；经济增长；对策研究 社区银行按照国际上通常所定义的概念，它是指在一定地区的社区范围内按照市场化原则自主设立、独立按照市场化原则运营、主要服务于中小企业和个人客户的中小银行。在经营特色和发展战略上，社区银行强调的是在特定社区范围内提供针对客户的个性化金融服务，与客户保持长期性的业务关系。在美国，社区银行的资产规模通常在1，000万美元和数十亿美元之间不等。从对它的定义中，我们可以看出其涉及的领域都是其他大型商业银行所不愿涉及的，如中小企业、农业和普通居民个人消费信贷。而这些领域对于一国经济发展来讲又是不容忽视的，没有社区银行，这些重要方面理应发挥的作用将不能得到正常发挥，国家经济的整体发展将会受到阻碍。 一、社区银行对经济发展的作用 大型商业银行通常会介于风险、收益等方面因素的考虑而不将中小企业、农业和普通居民个人消费信贷列入客户范围之内，而社区银行以其独特优势使这三者对于经济结构的作用得到有效发挥。 （一）社区银行通过促进中小企业发展对经济结构产生积极作用。发达国家和新兴工业化国家拥有大量的中小企业，这些中小企业深入到其国民经济的各个领域，涉及食品生产加工、农副产品、纺织、建筑、计算机软件、贸易以及服务等方面，为丰富一国经济产业结构起到了不可忽视的作用。以美国为例，其70%的经济结构创新是由中小企业完成的，可见中小企业在一国国民经济中的重要性。而社区银行由于在定位上立足社区，对该社区的情况掌握较好，可以有效地减少信息的不对称性，增强其风险识别能力，对开展高风险的中小企业贷款十分重要。从美国学者根据美国当地社区银行对中小企业发展的作用统计得到：截至2002年，社区银行为中小企业提供了33%的贷款，在非常小的企业贷款（低于10万美元）方面占比超过40%，是它们发展的主要推动力量。 （二）社区银行通过推动农业发展对经济结构健康发展产生重要作用。长期以来，支农资金的匮乏一直为制约农业进一步发展的瓶颈。单靠财政与政策性银行的资金支持远远不够。而社区银行旨在服务当地社区，它将一个地区收集到的存款继续投入到该地区，加上其根据借款人的个人品德及管理能力等“软信息”（通过与借款人及其周围知情人长期的亲身互动才能搜集到）来进行贷款决策，更愿意也更主动为农场主提供贷款。这方面的表率可由美国社区银行在其农村经济中举足轻重的地位得以例证。据统计，截至2002年6月末，社区银行发放的农场不动产抵押贷款为230.9亿美元，占所有银行发放此类贷款总额的65%，农场营运贷款发放额为280.4亿美元，占全部银行农场营运贷款总额的61%。 （三）社区银行以普通居民个人消费信贷为途径对经济结构调整产生以需求为导向的作用。长期以来，各国商业银行的主要重点都是放在公司业务上，往往忽视普通个人消费贷款。大多数普通消费者，由于其贷款数量少，无信用历史纪录以及缺少抵押或担保品等，通常被拒之门外。而社区银行以其信息上不对称性相对较少，以提高本地区发展为主旨等优势，愿意、也能够为社区居民提供大量信贷，满足居民的消费需求。美国社区银行的统计数据表明社区银行是美国普通居民的良好合作伙伴，社区银行比大银行在零售业务中收取的费用更低。据美国有关机构2002年的统计，美国的社区银行在支票账户等存储类服务的收费方面较之大型银行要低15%左右。 二、我国发展社区银行的现实意义 （一）发展社区银行是解决我国中小企业贷款难的根本措施。当前，我国中小企业群体庞大，机制灵活，效 益总体良好，但是却面临贷款难的僵局，抑制了中小企业的发展。主要原因还是大型商业银行与其之间的信息不对称和规模不对称所导致的信贷风险控制难、费用率高等诸多问题。社区银行以其定位、信息、地区及管理运作上的优势，加上与中小企业规模相当，能够摆脱大型商业银行的诸多顾虑相互满足彼此的需求，从而为中小企业长久地注入活力，保持其蓬勃发展的趋势，促进我国经济全面发展。 （二）社区银行在弱化我国二元经济结构方面有重要作用。长期以来，城市与农村、中西部地区的经济发展的差异导致了严重的二元经济结构现象。要实现经济的全面协调发展，尤其在我国仍是农业大国的现实国情下，必须要改造传统农业，实现农业现代化，这当然离不开资金的支持。而近年来农村金融支持却呈现弱化的趋势。一是国有商业银行坚持商业化改革，调整发展战略向“大城市、大企业、大银行”三大目标转变，大量收缩面向农村的金融业务；二是农村信用社合作制流于形式，多年来按照商业银行模式经营，对社员的贷款程序跟其他商业银行一样，贷款投向没有体现“社员优先、社员为主”的原则。社区银行根植于农村社区，专注于农村社区，利用自身的信息与交易成本上的优势，能够有效满足传统农业的资金需求，从而弱化二元经济结构，促进经济发展。 （三）完善我国银行体系、加强金融宏观调控的必要措施。一个完善的银行体系要求结构合理，不但要“多样化”，而且大、中、小比例要得当。目前，我国现行银行体系中最薄弱的环节便是小型商业银行，其比重太低，同时大银行的比重又太高。2006年末，我国银行类机构的存款市场份额中，城市商业银行仅为7.57%，而“四大国有商业银行”则为69.13%。反观美国，2003年“社区银行”占16.72%，中型银行占29.75%，而25家最大银行合计仅占53.53%。发展“社区银行”，将有助于尽快改善我国小型商业银行比重小的局面，优化我国银行体系基 本结构，从而促进金融体系的全面健康发展。 三、我国发展社区银行的路径选择 按照上面的定义来衡量，目前国内还很难找到一家真正的社区银行。一个健全的银行体系不仅要有大银行，而且要有为数众多的社区银行。大银行有大银行的优势，社区银行也有其不可替代的作用。因此，如何构建一个与我国经济发展阶段相适应且覆盖城乡的社区银行体系尤为迫切和重要。 （一）将现有的地方中小银行机构改造为社区银行 1、城市商业银行。对于城市商业银行来说，由于资产规模、经营状况差别很大，改造必须从实际出发，不能搞一刀切模式，应坚持区别对待、循序渐进的原则。首先，改造的重点应是中小规模的城市商业银行。如北京银行、上海银行等已不再适合选择社区银行的经营模式，它们地处发达地区，经营状况良好，已具备与大银行竞争的实力，已发展成为跨区域甚至全国性质的股份制商业银行。其次，改造应遵循“先试点、后推广”的循序渐进思路。我国东中西部地区经济发展不平衡，相应的，这些地区的城市商业银行也良莠不齐。为稳健起见，可以先选择一些位于发达地区且经营状况比较好的城市商业银行进行社区银行改造试点，如广东、江苏、浙江、山东等这些中小企业发达、地方政府财政资金充裕且干预较少、民间资本较为充沛的地区。试点成功取得相关经验后，再在欠发达地区全面推广。最后，改造之前要加快产权制度改革。社区银行的一个显著特征就是产权明晰。长期以来，地方政府对城市商业银行拥有绝对控制权，其他的个体工商户、城市居民、私有企业所占股本的比例很少。城市商业银行无法成为自主经营、自负盈亏、自担风险和自我发展的市场主体。为此，要加快城市商业银行产权制度改革，为其向社区银行转型创造条件。 2、城市信用社。从规模大小和服务对象来看，城市信用社应该是社区银行最主要的改造对象。九十年代非国有经济和中小企业的快速发展为城市信用社开拓了广阔的潜在市场。但目前的城市信用社面临着股权结构不合理、管理不规范、经营水平低、不良资产比例高、抗风险能力差等诸多问题。因此，要将城市信用社改造为社区银行，必须鼓励外资和优秀民营企业入股，优化股权结构，实现股权多元化，同时提高经营管理水平，并在政策上给予支持，加快解决历史包袱。 3、农村信用社。农村信用社是我国当前农村地区的主要金融机构，随着农村经济的发展，农村信用社应当适时对其经营目标、业务范围进行相应的调整，逐步改变政策支农的主要性质。2006年中国银监会表示，农村合作金融改革要坚持市场化、商业化趋向，10年内将分批逐步过渡为符合现代金融企业要求的、有特色的社区银行，为社会主义新农村建设提供有力支持。由于区域经济发展不平衡，农村信用社改革要因地制宜、区别对待。我们认为，发达地区的农村信用社要加快改造成社区银行，而落后地区的信用社仍然坚持合作制的原则。对农村信用社进行社区银行改造是一项系统工程，仅靠农村信用社自身是不够的，需要相关各方给予大力支持。 4、邮政储蓄银行。2006年12月31日，经国务院同意银监会正式批准中国邮政储蓄银行开业。其市场定位是充分依托和发挥网络优势，完善城乡金融服务功能，以零售业务和中间业务为主，为城市社区和广大农村地区居民提供基础金融服务，与其他商业银行形成互补关系，支持社会主义新农村建设。笔者认为，邮政储蓄银行在农村的储蓄网点改造成社区银行能更好地实现这一定位。因为邮政储蓄银行与其他商业银行相比的竞争优势在于，与当地客户熟悉，吸储的资金用于当地经济发展，与当地经济休戚相关。邮政储蓄银行改造成社区银行后，要很好地发挥这一功能，需尽快积累在农村发放贷款的经验，建立成熟的经营机制，并依法纳入银行监管体系。 （二）将民间金融组织引导规范成社区银行。从某种意义上说，民间非正规金融活动盛行往往体现了一国金融深度不足，正规金融无法满足现实与潜在的融资需求。我们应当承认这些民间金融组织为地方经济发展所做的积极贡献。金融监管当局与其屡禁不止，还不如因势利导，通过引导使民间金融组织逐步演化成规范化运作的小型社区银行，同时对组建的基本条件、管理制度、业务范围、运作方式、监管办法等做出明确规定，在市场准入和利率方面给予更大的灵活性。这样既方便了金融监管，有效地防范和化解金融风险，又能够满足农民等小规模借款人的融资需求，对于培育分工协作、竞争充分的农村金融市场也具有迫切的现实意义。 （三）我国社区银行发展的配套措施。为打造一个具有生机活力的社区银行体系，还需要完善配套措施。一是建立健全法律法规体系。颁布类似于美国《社区再投资法》的法律，鼓励社区银行的发展；二是要尽快建立存款保险制度。其作用在于提高社区银行的社会信誉、增强人们对社区银行的信心，为社区银行提供与大银行平等竞争的重要制度环境；三是要进行严格而又有效的监管，强化信息披露和公众监督机制；四是参照美国经验，成立美国独立社区银行协会之类的行业自律组织，进行行业管理，做到自我管理、自我规范、公平竞争。 四、结论 总结国外社区银行在实践过程中的可行性和对经济发展做出的实质性贡献，我们充分认识到社区银行在其定位（立足于社区）、信息（熟悉本地市场，信息不对称性相对较小）、地区（运作在本地，熟悉本地市场，条件灵活，手续简化，运营成本小）上不可取代的优势。鉴于我国尚不完善的银行和金融服务体系以及我国仍是发展中国家，推动农业发展，实现农业现代化仍是重中之重等这些现状，我们总结出社区银行在我国发展的重要性和紧迫性；并由此引出了在我国实践社区银行的相关路径和措施。我们确信社区银行的建立将是我国金融体系不断深化改革的必然选择，它将极大地推动我国经济的快速、全面发展。 （作者单位：天津外国语学院） 社区经济发展论文:以就业增收机制推动社区经济发展的研究 [摘要]本文通过就业增收双方向探讨社区经济的发展，立足点和着眼点都在于如何提高社区服务水平，发展社区经济，实现社区经营的根本目的。本文通过对社区就业，招商引资增大税源的探头与剖析，为社区经济的发展提供了切实、有力的依据。 [关键词]税源经济；社区服务；社区经济；社区经营 1、研究背景及意义 目前，北京市面对着人口老龄化、就业压力大、弱势群体多的严峻形势，迫切需要建立新的社会保障体系。通过大力发展社区经济，多渠道筹集资金，为社区成员提供公众经济保障和服务，扩大保障人群覆盖面，已成为推动北京地区构建和谐社会和建设首善之区的重要举措。但目前，社区经济保障财力严重不足，社会保障资金缺口很大，想通过常规方式由财政拨款和解决日趋增加的社区经济保障费用难度很大。所以，在“以人为本”的社区建设的基本理念的基础上，强化社区经济的概念，树立社区经营的理念，为社区经济保障开拓空间，充分体现了“小政府、大社会”的观念。因此招商引资已经成为解决社区财力来源，发展社区经济发展水平，实现更好的就业服务质量的重要渠道。 2、促进社区就业增收的举措 2.1　发展税源型经济，实行税收增量比例返还制度 社区挖掘和培育新的税源，为社区经济保障提供了有力的财力支援。社区可以通过大力发展服务业，充分发挥社区的地缘优势、功能优势、物流优势，大力引进和创办商业、旅游、餐饮、娱乐等服务项目和专业市场。与大商业联合，建立连锁店；与大企业联合，充当经销商、商；与大农业联合，建立农副产品批发市场、绿色食品配送中心。充分利用社区资源优化组合，外引内联，养源开渠。 以街道为单位，以目前提供的税收和财政下拨的经费为基数，将每年新增的创税部分按比例返还。搞活增量，同时也减轻了上级财政的压力，形成社区财力的良性循环。 2.2　开发社区就业岗位，拓宽就业渠道 失业人员主要以“4050”为主，而这个群体有着年龄大、学历低、技能欠缺的明显劣势。随着市场经济的不断发展，产业结构的不断调整，企业优胜劣汰，国有企业减员增效。而社区就业具有灵活性的特点，创造了层次各异的岗位，给失业人员提供了更多的就业机会，并对他们的生活水平提供了一定保障。 积极开展职业指导和职业技能培训，是解决失业人员再就业的基础。街道可与培训机构联手，通过争标的方式，对该群体进行有效的素质、技能培训。并通过考核成绩以及对培训的满意度的调查等方式，对培训的内容、方法、效果等进行合理的评估。一方面可以增强培训机构的责任心和竞争意识；另一方面可以大大提高培训的效果，有利于失业人员素质、技能的有效提高。 2.3　强化社区服务，发展社区服务产业 强化社区服务，增强社区经济发展的主导功能。以服务于社区居民为主旨发展社区经济，并通过社区经济的发展来支持社区的各项建设事业，从而达到社会与经济发展的和谐统一，是社区建设的发展方向和重要途径，也是社区经济发展的主导功能。 社区服务产业是指体现社区功能作用及工作内容的社区资源，是一种经营实体，即以服务社区广大居民日常生活的经营形式。其内容涵盖了政治、经济、文化、法律、伦理道德等方方面面。尽快将这些资源纳入社区统一管理的工作范围，整合发展社区服务产业，为居民提供服务的同时创造就业岗位，提供就业机会。 3、以就业增收机制推动社区经济的展望 社区是城乡的基础，也是每一个居民赖以生存的家园。近年来随着下岗失业人员、剩余劳动力的不断增加，社区工作的重心也不知不觉地转移到为他们寻找就业的出路上。新形势下，社区建设也不应仅仅停留在为居民简单的服务上，而是要用现代的意识发展社区经济、经营社区。沿海发达地区的成功经验告诉我们，他们经济的崛起最初也是以社区为依托而逐渐做大、做强的。因此，应以社区为依托大力发展和积极扶持社区经济的发展，从而达到不断优化社区服务、人人就业、企业增收的共同目的。 3.1　从社区服务的角度 随着社会产业结构转型，大量农村剩余劳动力和城镇失业人员亟待就业。以服务为主的社区经济是吸纳农村进城务工人员和诸多城镇下岗失业人员就业与再就业的阵地。通过吸纳就业人群，可为社区经济注入广阔的人力资源，优质的社区环境，良好的社区服务是招商引资的必要和关键条件。吸引各种形式的资金投资社区经济，推动社区经济做强、做大，并向社会化、产业化方向发展，促使社区经济发展与增加就业的良性循环，达到社区、企业共赢的目的。 3.2　从社区经济的角度 大都市社区经济是指在一定的市域范围内，以社区居民福利最大化为目标，通过以社会机制为主的多元化机制进行资源有效配置，并进行必要的成本与效益比较，为满足社区居民日益增长的物质文化需要而提供产品或服务的一切经济活动的总称。大都市社区居民的生产生活需要社区经济，而社区经济依附于社区，为社区服务而生存与发展。正是社区居民的需求为大都市社区经济发展提供了基本条件，为社区企业的发展提供了空间。 随着改革的不断深入，市场经济体制的不断完善，税源经济已成为社区经济发展的重要途径。通过努力推进社区服务，强化社区管理，加大社区建设力度去营造一个良好的社区环境，以此吸引更多的投资者。与此同时，加大协税、护税的工作力度，确保税收任务，为开展社区其他工作奠定坚实的物质基础。 3.3　从社区经营的角度 社区经济是社区经营的基础条件。大力发展社区经济可以为社区经营提供可靠的物质保证，有助于满足社区居民的生活需要，而且它是扩大就业、安置社会劳动力的重要渠道，并进而发挥着社区服务和社会稳定的作用。社区经营可以为社区经济的发展创造良好的投资环境和发展条件，从而可以直接带动社区经济的发展。社区经营与社区经济是相互促进、协调运行的，为了推进社区经营必须发展社区经济，而要发展社区经济又需要通过社区经营为其创造良好环境。 社区经济发展论文:社区经济发展与和谐社区建设关系研究 内容摘要：社区是城市最基层的社会单元。社区经济是随着城市发展而兴起的新型经济形式，和谐社区是和谐社会的基础。本文分析了社区经济发展与和谐社区建设的关系，并针对我国和谐社区建设中社区经济发展的现状和存在问题，提出解决措施。 关键词：社区经济 和谐社区 措施 社区是社会的基本单元，是居民群众的社会生活共同体。随着我国市场经济体制的建立，城市的社会生活和管理体制也在发生整体性的深刻变革，社区成为各种社会群体的聚集区、以及各种利益关系的交织处，并成为城市社会管理的重心。人们在社区内生活、消费、发生经济活动，形成社区经济。社区经济是随着城市发展和居民多元化需求而兴起的新型经济形式，和谐社区是在和谐社会建设中提出来的，发展社区经济与建设和谐社区都是社区建设的重要内容，需要对两者的关系进行研究。 社区经济的内涵 社区经济是指在城市一定区域内的各类组织，以服务社区居民为目标，以营利性和福利性并存为基础，通过合理配置社区资源，为社区居民的物质和文化消费需求提供产品的经济活动。社区经济是以第三产业中的服务业为主的经济，提供商业、餐饮、物业管理、建筑装修、文化教育、老幼管护、家政服务等多种服务，体现着“为民、便民、利民”的宗旨。社区经济的消费者是社区的居民，为社区提供产品或服务的从业人员也主要来自该社区，是以社区为经营范围，并以社区福利最大化为其经营目标的经济。 社区经济主体是社区经济的实施者及管理者，具体包括街道办事处、居委会、社区居民、物业管理公司、进驻社区的单位等。社区经济的客体是社区经济所服务的对象，具体包括社区居民及进驻社区的单位。社区经济的内容是指社区经济活动，以第三产业中的服务业为主。社区经济是市场经济的产物，是依托市场机制发展起来的，区别于其他商业服务，社区服务更有便民利民的特点，同时坚持经济与社会两个效益同步发展。 社区经济是随着社区建设而发展起来的。社区经济依附于社区，对社区资源的合理配置以及社区发展有很大的推动作用。作为政府派出机构的社区管委会，对所属社区资源的财产没有最终所有权，也没有财产的授权经营权，利用经济手段来进行资源的合理配置，能够直接有效地利用社区资源来增加社区福利。发展社区经济，一方面服务于社区居民，满足了居民的需求；另一方面，为社区提供了就业岗位。随着城市发展和生活节奏的加快，社区居民要求社会来承担部分家庭日常工作，并且特别希望社区来做，对社区服务的需求旺盛，发展社区经济满足了社区居民的需求。社区经济活动的规模和技术含量都不高，大多属于劳动相对密集型的行业，对劳动者的技术技能要求比较低，这对不同年龄、性别、文化技术程度的就业者有着充分的适应性，为失业者寻找工作提供了宽松的选择范围。 和谐社区的内涵 和谐社区是指在坚持以人为本的基础上，发展社区物质文明、精神文明、政治文明、生态文明，促进社区各构成要素自身的发展以及相互之间关系的和谐，最终达到人与自然、人与社会、以及人与人、人的自我身心内外和谐统一的社区（张才学，2009）。其内涵主要包括：社区拥有一定的经济基础，以及足够的经济能力、消费能力和发展能力；社区居民拥有基本的传统伦理素养，心态平衡，邻里之间讲诚信、讲和谐，具有很强的归属感；社区居民主动关心和积极参与社区公共事务，拥有较高的居民自治程度，社区决策民主化、自主化、公正化，具有极强的社区凝聚力；社区拥有多元化、专业化的合法社会团体或社区组织，并且相互合作、整合资源，为社区居民提供多元、专业的社会服务；社区居民与自然平衡共生，社区形态与自然生态环境相和谐。 和谐社区建设的主体包括基层政府，社区党组织，社区居委会，物业管理机构等部门，内容包括增强社区自治，强化社区服务，构建社区文化，加强社区治安，创建社区环境等内容，目标是将社区建设成居民自治、管理有序、服务完善、治安良好、环境优美、文明祥和的社区。 和谐社区是和谐社会的基础。建设和谐社区既是构建和谐社会的基础工程，又是构建和谐社会的有效途径。从社区和社会的关系来看，社区作为社会的细胞，是社会赖以存在和发展的基础，是社会的基本单元。只有真正做到社区家庭和睦、邻里团结、单位文明，整个社会生命机体才能保持生机和活力。建设和谐社区正是通过社区这一基础平台，把构建和谐社会的各项任务落实到其中，使之不仅成为新时期社会整合的基础，而且成为一种新的社会生活的支持网络。社区是党和政府与市民沟通的重要桥梁和纽带。政府各个部门只有依托社区，才能把自身的管理触角伸向基层，才能使社会矛盾在基层得到有效的调节和控制（蔡建波、昌业云，2007）。建设和谐社区，不仅满足人民群众日益增长的物质和文化需要，也是加强党执政能力建设的重要体现。 社区经济发展与和谐社区建设的关系 （一）发展社区经济是建设和谐社区的基础 建设和谐社区需要资金支持和广大社区居民的参与，并且也要求社区拥有一定的经济基础。随着城市生活节奏的加快，人们生活水平的提高，社区蕴藏着巨大的商机，具有广阔的经济发展前景。通过深化社区服务，发展社区经济，扩充了社区经济来源，有助于完善社区功能，并且所形成的资金具有可持续性，为和谐社区建设提供经济支持和物质保证。随着社区经济的发展，社区居民的文化素质和生活质量会不断提高。社区居民一方面加入社区管理部门，参与社区建设，推进社区自治进程；另一方面，组建社区经济组织，在社区内提供就业岗位，促进社区自主创业和再就业的发展。社区经济的发展，提高了社区的经济能力，一定程度上消化了社区建设资金不足的问题，并且解决了社区就业问题，为和谐社会的构建创造了物质条件。 （二） 和谐社区建设促进社区经济发展 社区居民是社区的主人，和谐社区的建设需要广大社区居民的参与。一方面，社区发展为社区居民参与社区事务提供了区域社会场所，以及民主建设与民主管理的机会；另一方面，社区居民自治程度的提高激发了社区成员参与的积极性和创造性，并将其转换为社区建设的内在动力。发展社区经济是社区的公共事务，需要广大社区居民的参与。和谐社区建设提高了社区居民对社区的归属感，增强了社区凝聚力，社区居民主动关心和积极参与发展社区经济。和谐社区拥有多元化社区组织，其中有一部分是经济组织，这些组织相互合作、整合资源，为社区居民提供服务，共同发展社区经济。 发展社区经济与建设和谐社区都是社区建设的重要内容。社区经济的发展主体中有和谐社区的建设主体，和谐社区建设主体中也有社区经济的发展主体，社区经济发展的结果通过和谐社区表现出来，而建设和谐社区又离不开社区经济的发展，发展社区经济与建设和谐社区，两者相互交融。一方面，和谐社区建设归根到底是由社区经济来决定的；另一方面，和谐社区建设又以巨大的力量反作用于社区经济，对社区经济的发展方向、成功与失败，都将会产生重大的、甚至决定性的影响。 我国社区经济发展现状 我国社区建设已进入到和谐社区建设阶段，社区管理和服务体制逐步建立，与居民生活和利益密切相关的公共服务逐步向社区延伸。通过和谐社区的建设，发展了社区经济，满足了社区居民的需求，并在社区创造就业岗位。社区经济在参与社会分工与协作的过程中发挥着“拾遗补缺”的作用，但发展中还存在以下问题： （一）资金短缺 我国城市化建设发展已经达到了一定的水平。但对社区来说，资金短缺问题比较严重。一方面，政府财力有限，投向社区的资金十分有限；另一方面，社区自有财力较弱，无力承担一些投资发展经济的任务。社区经济主要依靠社区居民的投资，并且规模较小，提供的服务有限，处于自发发展阶段。资金短缺使得社区的基础设施、经济组织发展滞后于城市化的发展。 （二）管理不完善 社区经济组织既有街道和居委会办的，又有个体、私人办的，还有公私合作、合股办的，街道、居委会、物业管理公司，以及工商部门都能够对其进行管理，但是管理部门间的协调能力不强，造成管理混乱。管理混乱的根本原因是部门间的利益争夺，缺少能够对社区经济活动统一组织领导、综合协调的管理部门。 （三）人才短缺 社区的工作人员以离退休人员为主，文化层次和经济素质低。社区工作繁杂，对经济管理人才缺乏吸引力，造成社区人才短缺。人才短缺使得社区经济发展缺乏开拓性，长期徘徊在低水平状态，不能得到质的提升。 相关措施建议 （一）建立发展社区经济的长效机制 发展社区经济是一项长期的系统工程，必须有相应的体制和机制作保障，应发挥政府的主导作用。各级政府应把发展社区经济纳入重要议事日程，并纳入当地国民经济和社会发展规划，制定出实施方案，还应把发展社区经济所需经费纳入财政预算，调整财政支出结构，逐步建立按比例增长机制，同时鼓励社会力量发展社区经济组织，并探索多元化投入机制。国家还应把发展社区经济纳入各级政府及相关部门目标责任考核范围，确保社区经济发展措施得到具体实施。 （二）完善社区管理体制 发展社区经济，必须开展有效的经济协调工作，使社区经济形成一个整体。街道办事处应对辖区内的社区经济活动进行组织领导、综合协调，同时工商、税务等职能部门在街道办事处设立派出机构，方便社区经济组织。在社区层面，建立以社区居委会为核心，业主委员会和物业管理公司共同参与的社区经济管理体系，对社区经济发展进行决策、指导、规范、协调和管理。 （三）发展社区经济组织 社区经济组织是发展社区经济的主体。在社区经济中，各种所有制、经济成分并存，但由于社区经济以第三产业为主，而第三产业又以民营最为活跃，因而发展社区经济必须重视对民营企业的管理和扶持。现阶段可以以家庭为单位发展社区经济组织，从事快餐、早点、奶站、理发、小型超市、中介服务等。 （四）整合社区资源 社区管理部门应积极鼓励和提倡驻社区单位参与社区建设和社区经济发展。通过“优势互补、资源共享、共驻共建”的形式，发挥驻社区单位经济实力强、联系业务广泛、信息灵通的优势，为社区经济发展提供厂地、资金、技术等方面的支持，同时盘活社区的闲置资产，充分利用社区的资源为居民购物、就医和文化体育活动提供优惠和方便。这样，即可以创造社会效益，又可以创造经济效益，从而把社区资源优势与市场建设结合起来，不断壮大社区经济实力。 （五）实施多元化融资 政府应鼓励支持金融部门向社区投资，解决社区经济组织资金短缺问题。还可以利用辖区内的行政机关、科研院所、大专院校、企事业单位及个体经营户等与街道、居委会的联系，在社区内实现街道与企业、科研院所、机关、院校，甚至个体经营户的合作，或者促成社区单位之间的联系，把社区单位发展经济的愿望转变为社区经济的投资行为。还可以成立社区发展基金会，社区经济组织采用入股的方式，来相互融通资金，但政府要加强风险监管。 社区经济是随着城市发展而兴起的新型经济形式，和谐社区是和谐社会的基础。发展社区经济是建设和谐社区的基础，和谐社区建设促进了社区经济发展，我们应通过发展社区经济，来加快和谐社区建设。 社区经济发展论文:加强社区三资管理,夯实社区经济发展实力 摘要：社区三资是社区集体经济组织赖以生存的基础，是与广大农民群众息息相关的最根本利益。就目前各地的实际情况来看，社区三资管理中仍然存在着许多问题。想要完善社区三资管理建设，这不仅需要深化社区对于三资管理的重视程度，同时，需要完善各项管理制度与管理体系。此外，要切实实现三资管理的公开透明。 关键词：社区；三资管理；社区经济；发展 社区三资（资产、资金、资源）是社区集体经济组织赖以生存的基础，是与广大农民群众息息相关的最根本利益，在当前的社区三资管理中仍然存在着许多问题，针对资金与财务管理的问题尤其明显。强化社区的三资管理对于夯实社区经济发展建设非常重要。本文将具体谈谈如何加强社区三资管理，夯实社区经济发展实力。 一、社区三资管理中存在的问题 1. 社区对三资管理不够重视 社区三资管理水平较为低下在很多地区都十分普遍，其中最主要的一个造成原因就是三资管理一直都不受重视。许多农民意识不到三资管理的重要性与意义，无法体会社区三资既是社区的公有财产，其中也包含着自己的一部分资产。正是因为思想观念的缺乏，这使得许多社区在三资管理的组织与推动中效率都非常低下，不仅如此，许多管理人员的管理意识都非常缺乏，管理手段也十分落后。这些都是造成社区三资管理水平不高的主要原因。 2. 管理制度不够完善，监管不到位 有关涉农部门拨付到社区的资金不通过管理中心，直接将资金转入社区干部的个人账户，部分社区出现了坐支收入、私设帐外帐、随意处置资源资产的现象，个别社区甚至脱管，长年不向管理中心报帐，中心无制约措施，无法掌握社区经济收入，这些问题既找不到法律制度做保障，又不能采取强制措施，进而放松管理，使监管流于形式。 3. 三资管理台账不健全，造成资产流失 经调查统计，许多社区未建全三资台帐，特别是国家对集体投资建设的基础设施、公益服务设施、农田水利设施和社会捐赠资产等，未纳入账务核算和台账登记管理。集体所有的耕地、林地、山地、水域等自然资源，未进行完整详细的登记管理，部分村甚至无二轮土地承包底册，农户流转土地村上不知晓，机动地经过历届干部多次发包，土地底数不清，有的长期被私人无偿占用，损害了集体利益。 4. 财务公开程度低 财务的公开透明是对于社区三资管理中的一个基本要求，然而，在许多社区这一点却很难得到落实。就相关数据显示，2013年全国范围内农村地区财务未公开的村社占到总村社的69.2%，仅有不到20%的农村社区的财务公开做的比较规范，其余的要么没有公开或者公开工作做的很不合乎规范。财务不够透明不仅极大的制约着社区三资管理，这也是社区三资财产不明流失的主要造成因素，这一点对于农村社区经济的发展会构成非常大的阻碍。 二、加强社区三资管理的措施 1. 提升社区对三资管理重视程度 想要强化社区的三资管理，并且切实做到推动农村社区的经济发展建设，这首先需要从思想观念上做出改善。要有意识的提升社区对于三资管理的重视程度，让村委会以及相关管理人员深刻意识到三资管理对于农村经济发展的重要性。在此基础上要进一步提升管理人员的管理水平与管理技能，并且可以引入先进的管理手段推动社区三资管理的高效进行。只有切实提升对于三资管理的重视程度才能够让管理工作更好的得到落实，进而夯实社区的经济发展基础。 2. 健全与完善各项管理制度 健全与完善农村三资管理的各项管理制度是非常有必要的。鉴于当下农村社区三资管理在管理体系与管理制度上极不完善，这很大程度制约着三资管理的效率，进而影响社区的经济发展建设。健全管理制度中最为重要的一点就是要构建完善的审查制度，要对于社区的三资管理工作进程、工作人员展开的工作模式以及社区三资的实时情况进行严格的监督审查。只有这样才能够杜绝一些不合规的行为的发生，进而减少三资财产的不明流失。借助良好的管理体系来真正夯实社区经济发展与建设实力。 3. 完善三资管理台账 完善三资管理台账是提升社区三资管理效率的一个最有效辅助。当下许多农村地区在三资管理台账建设上都很滞后，许多社区甚至没有完善的三资管理台账，这是非常不可取的，会造成许多财产的不明流失。加强对于社区的三资管理的首要工作就是要完善对于管理台账的建设，对于资产的使用时间、使用方式、使用情况等各项信息都要如实登记，并且应当有专业人员定期对于台账进行归纳整理。这不仅是让台账更多公开透明的方式，在整理的过程中也能够很直观的发现资源利用的不合理的地方，进而给后续的资源利用提供参考建议。 4. 完善财务公开体制 在财务公开方面，要严格按照《关于健全和完善村务公开和民主管理制度的意见》和农业部监察部《农村集体经济组织财务公开规定》的规定，做好农村财务公开工作。逐步改变村级财务公开的操作主体，形成政府公开，由乡镇财务管理中心以季度为单位汇总各村财务情况，打印财务明细表，经镇纪检、经管站审查后，由各村社区报帐员向群众张榜，村监会负责监督并收集体群众意见，依据监督职能，督促村干部及时向群众解答疑问，群众不满意或确实存在问题的，及时向上级纪检或经管部门反应，使农村财务公开切实实现“阳光理财”。 结语：加强农村社区的三资管理是非常有必要的，这对于夯实社区经济发展实力将会是重要保障。就目前各地的实际情况来看，农村三资管理中仍然存在着许多问题。想要完善农村三资管理建设，这不仅需要深化农村地区对于三资管理的重视程度，同时，需要完善各项管理制度与管理体系。此外，要切实实现三资管理的公开透明，只有这样才能够让社区三资管理朝着良性方向发展，为夯实社区经济发展实力提供有力推动。（作者单位：江苏省盐城市城南新区新都街道经济服务中心） 社区经济发展论文:浅议城市社区经济发展存在的问题及其解决措施 摘要：社区经济建设是社区发展规划的重要部分，做好社区建设工作，就要充分发挥社区经济发展的作用，但在发展过程中存在一些亟待解决的问题。本文就社区经济建设存在的问题进行分析并提出解决措施。 关键词：社区经济；存在问题；解决措施 一、城市社区经济发展存在的问题 （一）城市社区干部对社区经济发展的重视度不够 大部分城市社区干部对社区经济良好发展促进社区建设的影响作用认识不深刻，对社区经济的了解只停留在表面，只有模糊的认识。这样就造成了社区干部只重视社区服务，忽视社区经济发展，故不利于社区经济发展。 （二）城市社区经济发展的宣传力度不够 城市社区内缺乏对社区经济发展的宣传，导致社区居民对社区经济发展不了解，不了解社区经济发展对居民有何影响，故社区居民对社区发展的参与率低，居民参与度不够，使得城市社区干部在动员和整合社区资源遇到很大的阻力，无法动员群众力量为社区经济发展出一份力，不利于社区经济发展。 （三）城市社区发展缺乏独立自主权 目前，大部分城市社区经济收入都要先上缴街道，再由街道进行分配管理。而且，大多是社区经济实体店都是街道管理经营，基层社区对社区管理并没有独立经营管理权力，这样就造成社区经济发展缺乏独立自主权，无权对社区经济收入进行分配，如此便不利于社区经济发展。 （四）城市社区干部人员工作量大 城市社区经济既有社区兴办，也有个人兴办，还有街道兴办。城市社区干部要管理如此多不同性质的社区经济发展，使得社区工作人员工作量大，负担重，从长远来看也是不合理的，将阻碍社区经济的进一步发展。 二、城市社区经济发展的解决措施 （一）城市社区干部要重视城市社区经济发展 首先，城市社区干部要从思想上重视社区经济的发展，从科学上了解社区经济发展，从战略上合理规划城市社区经济发展。其次，城市社区干部要与时俱进，多多通过阅读相关经济书籍，走访社区经济发展良好的社区，实地考察社区经济发展的实际情况，从理论上和实际案例上全面的认识社区经济发展，为搞好社区经济发展奠定基础。最后，城市社区干部经过考察后，要开展研讨会议，交流到实地社区考察的意见和建议，而后，商讨本社区经济发展的规划，定好社区经济发展的战略目标。 （二）加大社区经济发展的宣传力度 “一个巴掌拍不响”，要发展好城市社区经济，就必须动员社区居民积极参与到社区经济发展的建设队伍中来，为社区经济发展贡献自己的一份力量，让大家携手共创繁荣的社区经济。因此，城市社区干部要加大社区经济发展建设的宣传力度。首先，在社区的宣传栏内粘贴社区经济发展对社区的影响作用的海报，让社区居民了解到社区经济发展不仅有利于整个社区的建设，同时，也能给社区居民的生活带来方便，如有报刊零售点、小工艺坊、便利商店、维修店铺、药店、老人娱乐所等等。其次，组织有关于社区经济发展的活动，让大家参与活动，在活动中了解社区经济发展对社区的好处。通过大力宣传社区经济发展建设，达到最大限度地动员和整合社区资源，通过充分合理地运用社区资源促进社区经济发展建设，加快社区经济发展建设的步伐。 （三）加强城市社区经济的组织管理 目前，城市社区组织发展还不够完善，社区经济实体店都是街道管理经营，加之，社区经济收入都要先上缴街道，再由街道进行分配管理。如此的组织管理不利于城市社区经济发展，对此，政府可以成立一个非盈利性组织“社区经济发展公司”，由该公司全权负责城市社区经济发展管理，同时，也可以安排社区居民来“社区经济发展公司”工作，解决就业问题。 （四）合理安排城市社区工作人员工作，充分动员社区居民做义工 社区的工作是很繁杂、包罗万象的。对此，社区可以鼓励社区居民积极参与社区工作，如周末无偿志愿参加社区卫生打扫工作，志愿为老年活动中心做义工，志愿参与社区宣传栏海报工作等等。同时，还可以成立社区委员会，由社区委员会负责社区各项工作的宣传及通知任务，组织社区居民参与社区一般性活动的商讨会议。城市社区干部充分动员、合理运用社区居民这一强大的群体力量，将在一定程度上减轻社区工作人员的工作量。在情感上，社区居民会有一种“大家庭”的温馨感，因为社区中的工作都有社区居民出的一份力，社区的建设是社区居民共同参与、共同建设，携手共创美好整洁的社区。 三、小结 发展社区经济建设是城市社区建设的重要经济基础，是社区建设的重要组成部分。要充分认识到社区经济发展的重要性，从战略上做好社区经济建设规划，从战术上做好社区组织的管理工作，充分调动社区居民的积极性，鼓励社区居民积极参与到社区经济建设队伍中，充分发挥群众的力量，共同建设好社区经济发展。 社区经济发展论文:提高管理能力推动社区经济发展 【摘要】推动社区经济是社区建设中的重要内容，它不仅是社区持续发展的前提条件，也是实现社区建设目标的重要保证，而是否可以通过提高管理能力推动社区的经济发展，给百姓们创造更优质的生活条件，是构建社会主义和谐社会的重要课题，本文对提高社区经济管理能力做出如下论述。 【关键词】社区经济；管理能力；制度创新 城市社区经济是城市社区的一种经济形式，就目前的发展趋势可以看出，我国的城市社区经济是处于发展阶段的，其对于城市化的作用并没有充分的展现出来，所以，研究城市化背景下的社会经济发展，对于构建和谐社会和城市化进程具有重要意义。 一、社区经济发展中存在的问题 1.街道经济弊端 受到目前发展水平和转轨体制的影响，虽然接到经济是存在很大的发展空间的，但是还是存在一些问题在制约着社区建设的发展。首先，就是产权不清的问题，街道理应是拥有最大股份的拥有者和经济最大的出资者，实际上街道是由政府部门所派出的机构，但是财产的最终所有权却并不归属于街道，同时也不具备财产的经营权和授权。所以，在街道经济这一部分并没有详细清晰的得到界定。街道经济企业的经营形式通常采取承包和租赁式，在短时间内虽然可以淡化由于产权模糊而导致的问题，但是问题还是明显存在的，并且没有在根本上得以解决。其次，体制不顺问题，社区经济发展的体质问题主要体现在两方面：一方面是政企不分。作为政府部门派出机构的街道办事处，其主要的职能是社区服务和社区行政管理。作为市场竞争主体的街道经济所属的企业，其目标就是实现利益的最大化。街道办事处与企业捆绑在一起，其自身的职能便无法得到正常的发挥。另一方面是多头领导，两级政府是由三级进行管理的，导致每级管理都是街道所属企业的领导，导致出现政出多门、多头领导的局面。 2.税源经济操作不规范 以招商引资为主的税源经济将街道从传统的街道经济中解脱出来，实现了政企分离，街道也从最开始的行政角色转变为现在的社区管理角色，同时也避免了自身办企业所带来的风险。但就目前我国各地去的实践可以看出，街道经济好使存在一些不规范操作的问题。首先，无序竞争。作为经济个体的街道，都希望可以招到更多的大企业加入，可以从中获取到更多的税收。由于各街道每方面的条件都相差不多，彼此间的竞争集中在企业为街道创收的比例然后返还给企业的奖励上。在奖励企业上的恶性竞争导致街道把税收的大部分用作奖励返还给企业，形成了泡沫经济。主要表现在：使用各种可行的手段来拉税源，运用环境、经济和行政等手段控制不愿意在本地区纳税的企业，强迫企业资源在本区纳税；损失公利拉税源，个别地方政府以局部和本部门的利益为出发点，即便是损害了全局的利益，采用优惠政策拉税源，一方面为了增加财政收入，通过企业改制来实现，另一方面在现代企业制度建立的过程中，虽然兼并企业和发展连锁企业是改组改制的主要形式，这种形式却受到了双方政府的干预，政府经常是紧紧抓住税户不放手，进而对企业改制造成了严重的影响。其次，发展缺乏连续性。在引进企业时街道通常是以短期内可以税收最多的为目的，所以导致在引进企业过程中，没有详细的考虑投资产业是否是可持续发展的、具有潜力的，对于税源的可持续发展很难保证。 3.重复建设问题 作为城市经济重要组成部分的社区经济，应与城市的产业布局和功能定位相符合。社区的经济发展是在城市经济总框架之内的，就其自身的资源优势出发，可以确定行业的特色和产业的发展方向。这样，才可以和城市的经济共同发展，互相弥补，具有较强的竞争实力。但是目前很多城市的社区经济发展都存在于结构趋同和重复建设的情况。没有很好的把握社区本身的区位状况和资源的特点，只要是热门的项目你引进我也要引进，他给什么政策，我所给出的政策比他还要优越，这种盲目的竞争局面，导致各社区很难在某一品牌或某些行业中形成巨大的经济优势。 二、促进社区经济发展的路径 1.赋予街道社区经济职能 首先，应遵循责权利互相统一的原则，建立条与块相结合，社区经济管理形式应以块为主。城管、工商、环保等部门需要在社区办事处中设立派出机构，接受来自与主管部门和街道的双重管理和领导。街道办事处需对辖区内的社区经济、社区服务和社区管理实行综合协调和组织领导。其次，加强社区的拒绝全、协管权和自治权，政府部门应理清与社区之间的协调和监督、指导和服务的关系，赋予社区居民真正的拒绝全、协管权和自制权。应遵循社区依法自治和政府依法行政的原则，明确社区应做的工作以及要完成的任务，留更多的时间使社区详细研究经济发展问题。另外还应改变目前的运用机制，将重心下移、权力下放，对于已经通过审批可以进入社区的工作，相关部门应及时拨款，实现责、权、利的统一。 2.科学制定相关政策，推动社区经济发展 首先，社区和政府部门应发挥出自身特色和优势，合理定位社区产业，致力于打造科学性、前瞻性的社区经济。另外，还应做好社区经济资金、人力资源、经营场地等问题的协调，根据国家出台的相关优惠政策，制定出可行性强的措施，依靠政府政策促进社区经济的持续健康的发展。其次，制定服务和管理社区经济发展的各项相关政策，对于社区营利性组织应使用市场机制管理，对于非营利性组织要实行制度化和法制化的管理。在项目管理过程中，政府应使用财税杠杆有效的掌控好“有为”与“无为”之间的关系。在社区服务业、税费减免的管理及享受优惠政策、服务范围好从业对象等方面，应采取多来源、多形式的财政资助；对于公益性和福利性的自办微型社区经济、经济项目和下岗人员从事的社区服务，要给予相关的优惠和大力的支持，促进社区的经济发展，鼓励人们自主 3.完善公共服务体系，开辟社区经济增收渠道 首先，应积极的探索出更多的社区服务产业化、社会化和市场化发展的渠道。社区应始终坚持为民服务的宗旨，了解民众的需求，根据消费层次的不同兴办各类的社区服务实体，开展全方面服务，提高社区自身的服务水平。另外，应根据市场的机制需求，建立公司化和网络化的社区服务，制定出更多的优惠政策，采取股份制、民办公用和合作制等方式，鼓励民间组织、社区居民和社区单位以信息、资金、技术等形式进行投资入股，实现有偿服务养福利服务的道路。其次，将再就业工程和发展社区服务两者相结合，鼓励社区服务行业吸收下岗人员的再就业，鼓励社区下岗失业人员自发组织兴办，投资少、见效快、便民的服务实体。最后，树立市场经营理念，发展社区公益项目。社区经济发展，应树立正确的市场经营理念，以满足市场的需求为目标，建立社区服务体系。目前，应开展社区老人服务，开拓老年服务市场，例如发展老年活动中心、老年公寓和老年医院等，为老年家庭提供关怀服务、医疗护理服务和保健服务等；老年文化体育市场，老年产业部门应在舒适、方便和保健的消费前提下，丰富老年活动所需的文化用品，为老年人提供更多的活动场地和文娱活动项目。 三、结束语 综上所述，社区建设的基本条件就是社区经济，其不仅满足了居民的生活需求，也为社区建设提供了物质方面的保障，同时也是安置社会劳动力和扩大就业不可缺少的重要途径。联合国在倡导社区发展运动使将发展经济放在了重要位置，因此发展经济是社区建设发展中不可缺少的重要任务。 社区经济发展论文:社区公共服务设施数量与城镇经济发展水平的相关分析 [摘 要]本文以SPSS统计分析软件为工具来分析社区公共服务设施数量和城镇经济发展水平两者之间的关系，发现各地区城镇社区公共服务设施数量的多少与该地区的经济发展水平高低具有正相关性，即：城镇社区公共服务设施数量较多的地区，其相应的经济发展水平也较高；而且，各城镇社区公共服务设施数量的增长对这个地区的经济发展具有重要的推动作用。 [关键词]公共服务设施；地区生产总值；城镇经济发展 无论是城市，还是乡镇，基础设施都扮演着极其重要的角色。它不仅能够吸引资金投资建厂、促进当地就业，还能促进消费，从而推动当地的经济发展。因此，基础设施建设就成为发展经济的重中之重。然而，在基础设施建设中，社区公共服务设施往往比例过小且增长过慢，需求远远大于供给，造成资源过度使用；而对社会生产设施投入过多且增长更新快，供给远远大于需求，造成资源的过度浪费。 国内外对于基础设施与经济发展关系的相关研究有很多。吴友人的《城市现代化和城市基础设施建设》是从生产性和非生产性基础设施的建设比例来讨论：基础性设施对城市现代化的重要作用；[1]胡仁科的《我国小城镇基础设施融资研究》是从基础设施的融资方面来阐述如何促进小城镇经济发展的；[2]徐莹的《贵州城镇化与城镇基础设施建设问题研究》是以贵州的城镇为例，从基础设施的服务能力和质量方面入手，来分析基础设施对于拉动城镇经济增长的重要作用；[3]Kapar·Brian、Abate·Janet的《policy for information infrastructure》是从生产设施建设方面入手写其对城镇经济发展的作用。[4] 上述研究的对象多涵盖整个基础设施，很少有将研究对象定为城镇社区的公共服务设施领域。在研究思路上多是从生产到投资角度入手，从增加就业、促进再生产方面揭示社区公共服务设施数量与城市经济发展的关系，却忽略了非生产性基础设施对于经济发展的重要作用。 公共服务设施是由公共服务与设施两个词语构成的合成词，是这些词语含义的整合。公共设施是指为市民提供公共服务产品的各种公共性、服务性设施，有基础设施和附属设施，其中基础设施是指为社会生产和居民生活提供公共服务的物质工程设施，是用于保证国家或地区社会经济活动正常进行的公共服务系统。它是社会赖以生存发展的一般物质条件。“基础设施”不仅包括公路、铁路、机场、通讯、水电煤气等公共设施，即俗称的基础建设，而且包括教育、科技、医疗卫生、体育、文化等社会事业即“社会性基础设施”。而附属设施是配套设施，使得基础设施得到更好服务、发挥更大作用、实现保值和增值功能的设施。[5] 本文以公共服务设施数量与城镇经济发展水平的关系为研究对象，通过对城镇社区公共服务设施数量和中国各地区的地区生产总值（GDP）的比较分析，建立两者的联系。本文所有数据来源于《中国统计年鉴》。[6] 一、公共服务设施数量与投资、消费、储蓄的关系 城镇的公共服务设施数量对城镇发展所需的投资、消费、储蓄具有非常重大的影响，主要表现在以下几个方面： （一）公共服务设施的数量对投资、消费的影响 投资和消费是经济发展最主要的动力，也就是说加快城镇经济发展最主要的就是促进该城镇的投资和消费。从对于一个城镇的投资和消费带动经济发展的方面来说，公共服务设施的数量增多对于该地区经济的发展起着积极促进的作用。 首先，公共服务设施数量对投资的影响。对于商家投资建厂来说，一个好的投资环境是十分重要的。一般，好的投资环境必需有完善和充足的公共服务设施资源，而不仅仅是政府所建设的大型基础设施建设（公路、铁路、桥等），因为社区一些公共服务设施的面向是社区居民，这会给投资建厂的商家在服务设施上减少很多资金及时间的成本投入。因此，良好的投资环境可以吸引商家来投资建厂，从而直接促进地区的经济发展。对于社区居民的投资来说也是如此，完善和充足的公共服务设施会为其解除许多后顾之忧，这样居民就会用自己手中多余的钱进行一些投资，从而间接促进当地的经济发展。 其次，公共服务设施数量对消费的影响。完善和充足的公共服务设施数量，除了可以促使居民将手中多余的钱用于投资以外，也可以促进居民进行消费。一旦该地区的消费水平有所提高，商家能够获得利润，商家不但会加大投入力度，还会吸引更多的其他商家进行投资，这两方面的后续影响会促进当地居民的就业，从而带动当地的经济发展。 （二）公共服务设施数量对储蓄的影响 完善和充足的公共服务设施数量给居民解除了很多后顾之忧，促使居民将手中的钱用于投资和消费。如果居民用于投资和消费的钱增加了，在短时间内收入固定的情况下，居民所储蓄的钱就势必会减少。对于想要在此投资建厂的商家也是如此，完善和充足的公共服务设施数量，会增大商家对此地区进行投资的可能性，一旦进行投资，那么商家就不会将钱存在银行，而且还很有可能从银行贷款。这两种情况都会大大减少银行的储蓄量。[7]因此，从这一点来看，公共服务设施数量的增多对储蓄的增加起到一定的抑制作用。 二、城镇社区公共服务设施数量与经济发展水平的分析 简单起见，本文只选择当地当年的地区生产总值与该地区连续两年的生产总值的增幅来分别代表各地区经济发展水平和发展速度的指标。 （一）全国各地区城镇公共服务设施的数量分布及其增长速度的比较分析 根据《中国统计年鉴》（2006-2008）提供的数据，得到2006至2008年中国各地区城镇社区的公共服务设施数量（统计数据不包括：港、澳、台地区），通过SPSS软件，[8]得到分布图，见图1，其中灰色柱、黑色柱、白色柱分别代表2006年、2007年和2008年该地区城镇社区的公共服务设施数量（单位：个）。 从图中可以看出：第一，浙江、江苏两地在2006年至2008年间城镇社区的公共服务设施数量在全国排在第一位置，而且远远领先于其他地区。第二，上海城镇社区的公共服务设施数量在2006年排在中游位置，而在2007年和2008年跃居到与浙江、江苏同一阵营。第三，从地理区域上来看，城镇社区的公共服务设施数量最多的是东南沿海地区和长江中下游地区，其次是北方沿海地区、首都附近和西南中部地区。最后是西北地区和东北内陆型省份。第四，北京、天津、上海作为省级市拥有的城镇社区的公共服务设施数量比一些省份多，尤其是上海。于是，我们可以初步得出结论：我国东南沿海城镇的社区公共服务设施数量远远领先其他地区，少数民族地区城镇社区的公共服务设施数量处于全国最低水平线。 （二）全国各地区城镇经济发展水平及其增长速度的比较分析 根据《中国统计年鉴》的数据，可以得到全国各地区城镇经济水平和其增长速度的分布与比较图，见图2，其中灰色、黑色和白色柱分别代表2006年、2007年和2008年该地区的生产总值（单位：百万）。同时对各省级行政区的经济发展水平进行横向比较，以2007年各地区的生产总值和人均生产总值的数据为例，见图3，其中，灰色柱代表2007年该地区的生产总值，黑色柱代表2007年该地区的人均生产总值（灰色柱与黑色柱的单位不同，放在一起是为了分别比较各地区之间的地区生产总值和人均生产总值）。 从中可以看出：第一，我国从2006年到2008年各省级行政区的生产总值几乎都是逐年增加的。第二，我们将2008年生产总值达到2万亿的地区划为A区，介于1万亿与2万亿之间的划为B区，小于1万亿的划为C区。由此可以看出A区：广东、山东、江苏、浙江；B区：河南、河北、上海、辽宁、四川、北京、福建和海南；C区：黑龙江、安徽、内蒙古、山西、广西、江西、天津、陕西、吉林、云南、重庆、新疆、贵州、甘肃、海南、宁夏、青海和西藏。第三，从地理区域上看，我国各省级行政区的生产总值南方省份超过北方省份，东部省份超过西部省份。从而，我们可以初步得出结论：我国经济在不断地向前发展，现代化水平在不断提高，但发展依然存在不平衡态势，有些地区经济增长速度很快，有些地区经济增长速度仍然缓慢。同时也应注意到，在人均方面，一些地区的人均收入过高，一些地区的人均收入过低。在生产总值方面，也存在类似的问题，尤其是少数民族地区，其经济水平还十分低下。 （三）公共服务设施数量与城镇经济水平的相关性分析 根据2009年颁布的《中国统计年鉴》，得到2007年中国各地区城镇社区的公共服务设施数量和各地区的生产总值，如图4所示。灰色折线代表2007年该地区城镇公共服务设施数量，黑色折线代表2007年该地区的生产总值。 从分布图中可以看出，灰色折线和黑色折线的上升或下降的步调大致相同，各省市所对应的基本都是两个高点或两个低点，很少有对应一个高点一个低点的情况；地区生产总值的大小与地区公共服务设施数量的多少在数据上具有较强的同步性和正相关性；从区域分布上看，东西部地区城镇社区的公共服务设施数量和地区生产总值与中国中部地区相比较少。 （四）公共服务设施数量的增长速度与城镇经济增长速度的相关性分析 根据前面的结论，笔者提出假设：各地区经济增长的速度与各地区城镇社区的公共服务设施数量增长的速度具有正相关性。我们用后一年的城镇社区的公共服务设施数量减去前一年的城镇社区的公共服务设施数量来代表公共服务设施数量的增长速度，用后一年的地区生产总值减去前一年的地区生产总值来代表城镇经济增长速度。其中，服务数差1、经济数差1分别为2007年与2006年公共服务设施总量差值和地区生产总量差值的编码，服务数差2、经济数差2分别为2008年与2007年公共服务设施总量差值和地区生产总量差值的编码。 从SPSS输出结果（限于篇幅，不在文中体现）可以看出，经济差1与服务数差1的相关系数为0.678，经济差2与服务数差2的相关系数为0.658。这两个相关系数都接近于0.7，说明地区的经济增长的速度与地区城镇社区的公共服务设施数量增长的速度具有中等程度的正相关性，从而证实笔者的假设：各地区经济增长的速度与各地区城镇社区的公共服务设施数量增长的速度具有正相关性。 三、结论与现实意义 通过以上分析，可以得出如下结论： 首先，各地区的城镇社区公共服务设施数量的多少与该地区的经济发展水平高低具有正相关性，即：城镇社区公共服务设施数量较多的地区，其相应的经济发展水平也较高；反之亦然。 其次，各地的城镇社区公共服务设施数量的增长对这个地区的经济发展具有十分重要的推动作用，即：城镇社区公共服务设施数量增长较快的地区，其相应的经济增长速度也较快；反之亦然。 最后，我国第一类、第三类地区与第二类、第四类地区相比，其经济发展水平较低，经济增长速度较慢，其中主要原因之一是：城镇社区的公共服务设施在数量上有很大差距。因此，我们应加强第一类地区和第三类地区的城镇社区公共服务设施的建设力度，使社会发展与经济发展水平相协调。当然，社区服务体系建设涉及到各个部门，各级政府需要综合协调，在社区建设中建立一个综合协调机制，以推进我国社区服务体系健康、持续的全面发展。

经贸论文:高校国际经贸专业教学考究 一、国际经贸专业中外学生同堂教学面临的问题 (一)专业课程知识平台的复杂性:非母语教学存在欠缺国际经贸专业是一门综合性和实践性很强的应用学科,涉及国际贸易理论与政策、国际商法、国际金融、国际运输与保险等多个学科基本原理与知识的运用。如何用纯英语对其进行正确、生动和传神的讲解和描述,是中国教师面临的首要难题。中外学生同堂教学问卷调查显示:88.6%的被调查学生对教师的英语口语表示满意;65.7%的学生能够完全听懂并理解英文教学的内容;62.9%的学生认为授课内容需要加以引申和扩展。在全英语教学中,教师无法做到像用中文讲课那样旁征博引、游刃有余,从而导致授课效果大打折扣。一般而言,留学生任课教师都具有较高的英文水平和专业基础,而缺乏对讲课内容或专业知识进行像母语一样的扩展、驾驭和引领的能力,存在中式英语的现象。(二)语言文化存在差异性:师生、中外学生之间沟通不畅留学生是一个多元群体,他们来自不同的国家、地区和民族,具有不同的文化背景、教育和社会经历。尽管大多数留学生都具有较好的英语基础,但其英语交流有着各自的地域语音特色,与标准的“英式”或“美式”英语不尽相同,这使得留学生与中国教师之间、中外学生之间仍面临一定的语言交流障碍。不同的文化背景与教育经历也对学生的思维表达方式和沟通习惯产生了不同的影响。例如,一些来自南非、欧洲国家的学生有着直接而丰富的表现能力,他们思维活跃,在课堂教学中会随时打断教师的讲课,提出自己的疑问;在课堂讨论时,经常会因为某个问题与其他同学争论不休。这种开放式的交流在西方课堂中比较普遍,但却让许多中国及亚洲国家的学生感到尴尬。中外学生同堂教学问卷调查显示:62.9%的被调查者喜欢自己的异国同学;54.3%的被调查者能够与异域文化背景的同学进行良好的沟通;91.4%的被调查者认为需要加强授课中的语言文化沟通交流。因此,如何克服因语言文化差异导致的交流理解困难,是师生各方需要共同应对的课题。(三)中外学生学习风格异质化:传统教学模式局限性凸显由于不同文化和教育背景的影响,中外学生在学习过程中往往表现出不同的学习风格,如中国学生关注知识本身,重视对规则与惯例等抽象知识的理解和记忆,而留学生则更关注知识铺陈,重视形象知识的理解,喜欢通过具体实例来揭示或论证相关原理;中国学生注重知识的系统性,只在具备必要知识或观察他人经验的基础上才会进行实践,而留学生则强调知识的实用性,会通过个人的反复实践来学习如何解决问题和获得结论;中国等亚洲国家的学生倾向于与他人合作或向教师求教,以人际交流为基础进行学习活动,而欧洲和非洲一些国家的学生则喜欢进行个人研究式的学习,倾向于独立完成学习任务。学生学习类型的个体差异对教学的组织形式和教学方法提出了多样化的要求。然而,受传统教学思路和教学方法的影响,同堂教学仍主要沿用“教师讲授、学生听课”的单一模式,教师习惯于从概念、结论出发,按课本的知识体系循序教学,既无法充分调动学生学习的主动性,又不利于学生自主学习、探究学习能力的培养。中外学生同堂教学问卷调查显示:84.2%的中国学生和56.3%的留学生对教学方法和手段表示“满意”或“十分满意”,84.2%的中国学生和63.7%的留学生认为教师能够培养学生分析问题和解决问题的能力,78.9%的中国学生和43.8%的留学生认为教师能够引导学生自主学习,中国学生的满意度明显高于留学生。可见,现行的教学模式比较符合中国学生的学习习惯,但不能满足具有不同认知风格的留学生的学习需求。 二、国际经贸专业中外学生同堂教学的改进对策 (一)积极推行合作式学习的教学理念和教学模式合作性学习是以教学目标为导向,以异质小组为基本组织形式,以教学各动态因素的互动合作为动力资源,以团体成绩为奖励依据的一种教学活动和策略体系。国际经贸专业推行中外学生同堂合作教学,能够有效调动学生的积极性,帮助其更好地掌握专业知识和技能,并培养自主学习和团队合作的能力。在推行合作教学模式的过程中,应注意以下几点:首先,根据“组内异质、组间同质”的原则将中外学生组成各种学习或讨论小组,明确小组成员的分工和角色,充分发挥每个学生的特长和主动性,保证每个小组在大致相同的水平上开展合作与竞争;其次,精心设计各种合作学习任务,如问题讨论、计算练习、个案剖析、情景模拟等,这些任务仅凭个人力量难以完成,但通过小组成员的合作可以顺利完成,从而督促每位成员在课程学习过程中紧密合作;第三,出于协助教学的目的,授课教师可以让各小组将课堂讨论或任务完成的情况进行总结,分别推选一名中国学生与一名留学生进行阐述,授课教师现场点评,并结合相关的理论要点进一步分析和讲解;第四,教师应注意监控和评估学生合作学习的过程,如是否认真履行职责、是否积极参与讨论、能否与组内其他文化背景的成员有效沟通和合作、对团队任务完成的贡献等,充分利用评价的导向作用,激发学生与他人合作学习的积极性。(二)灵活运用多种互动启发式教学方法中外学生学习类型的多样化,要求教师在设置教学内容和组织教学活动时应尊重学生的个性特征,加强对学生的启发和引导,灵活运用案例教学、任务或项目教学、情境模拟、对比教学等多种教学方法,激发学生的学习兴趣,充分发挥学生的主体性作用。以《国际贸易实务》课程为例,对于国际贸易政策与措施、国际贸易术语、国际货物运输及货运保险、国际贸易货款的结算等基本知识,可以通过典型案例的分析或问题讨论帮助学生加深理解和记忆;对于报价核算、合同草拟、单证制作等操作技能,可以布置适当的任务或作业要求学生课后练习和完成,确保学生熟练掌握有关技 能;对于贸易合同的履行、贸易风险的防范等综合性技能和技巧,可以选取一些现实的案例进行专题研讨,帮助学生将各业务环节的关键点及操作规范联系起来,促进专业知识学习的系统化;对于交易磋商、争议解决等实战技巧及规则,可以设计相关的情节和场景,由学生扮演不同的角色进行仿真演练,并由教师进行现场评议和总结。此外,基于教学相长的出发点,可以安排不同国家的学生对本国对外贸易的管理和习惯做法进行介绍,将其与国际通行的规则和惯例进行比较分析,以便师生共同开拓视野,更好地认识各国对外贸易具体实践的差异性。(三)加强中外学生同堂教学中的语言和文化沟通中外学生同堂教学对任课教师来说是一个全新的教学领域和研究课题,尤其是涉及到对外教育,一定要谨慎对待。首先,应加强与留学生的交流和沟通,充分了解不同国家学生文化和生活习惯的差异,尊重学生的政治信仰和宗教习俗,在留学生面前展现中国教师良好的职业素养、渊博的专业知识、友爱相助的热情等,通过自身努力来赢得学生的尊重和好评;其次,应有意识地引导学生了解不同国家的文化习俗,增强其跨文化沟通的意识和能力,鼓励中外学生结交朋友,通过交流和互动来实现不同文化的互相渗透、互为补充;第三,在教学过程中应注意区分和熟悉英语词汇与实际语境的关系,充分调动学生用双语学习国贸专业知识的积极性和主动性,对每章小结、关键术语、思考与练习用中英文双语进行讲解和分析,确保学生能够正确完整地掌握相关知识。(四)进一步增强教学服务理念和完善服务措施中外学生同堂教学不仅仅是教学语言从纯中文到中英双语的转变,更要涉及教学服务理念和各个环节的转变,如教务安排、学生课外辅导、实验和实践基地建设、教学效果评价、教学文件归档、全英语氛围的营造、教学软件和图书资料的准备等。留学生一般都有较好的英语基础,但中文阅读和理解的能力差异较大。他们求知欲望强烈,学习经验也比较丰富,对专业知识的实际应用和操作技能的训练更为关注。因此,针对留学生的各种教学服务措施,如学分制和双语选课系统的完善、各种行政管理文件的双语化、课程网络教学平台的建设、课程配套实验实习软件的更新、课外专题讲座和专家指导、图书馆相关英文资料的馆藏量等都需要进一步强化和提升,才能有效契合专业课程中外同堂教学,获得更好的教学效果。 经贸论文:四川省与俄罗斯区域经贸合作路径探析 摘要:随着中国西部大开发和俄罗斯西伯利亚与远东开发战略的深入实施,中俄区域经济合作迎来新的战略发展期。在此背景下,四川省与俄罗斯的区域经贸合作迎来发展新契机。在现有合作成就的基础上,四川与俄罗斯的经贸合作面临着中俄两国高层重视、两国各级政府积极支持、双方区域发展的战略需要、俄罗斯加入世贸组织等大好机遇,应充分发挥四川省的多方位优势,制定对俄开放总体方案,建立对俄协调机构,打造对俄优势产业与品牌,培养对俄专业人才队伍,建立区域经贸合作运作平台,实现以川俄合作带动并深化川渝经济区乃至整个西部地区的对外开放局面。 关键词:四川省;俄罗斯;经济贸易 中俄关系目前处于历史最好时期,区域经贸合作是中俄关系的重要组成部分和新的发展增长点。随着中国西部大开发和俄罗斯西伯利亚与远东开发战略的深入实施,中俄区域经济合作迎来新的战略发展期。新形势下,四川省应抓住发展机遇,积极调整对俄经贸合作战略,发挥四川省独特的人力资源优势、产业结构优势、政策优势,开辟恰当的合作路径,为开创四川对俄经贸关系的新局面,丰富中俄区域合作的内涵,为促进中俄关系的进一步全面发展作出积极贡献。 一、川俄经贸合作发展的新机遇 近些年,中国与俄罗斯为满足两国经济的持续快速发展并积极融入区域经济一体化的发展进程,高度重视并实施了区域开发与发展战略。俄罗斯提出西伯利亚与远东开发战略,中国进入深入实施西部大开发战略阶段。中俄双方区域发展战略的实施为四川与俄罗斯的区域经贸合作提供了新契机。 (一)中俄两国高层高度重视 中俄关系当前处于历史最好时期,对于相互毗邻的两个大国,中俄各级政府高度重视两国之间的经贸合作,两国领导人会晤时也一再强调两国经贸合作尤其是区域合作的重要性。2007年8月16日,中国国家主席在上合组织会议上与俄普京总统的会晤中,提出“早日启动协调两国地方发展战略,制定中俄地方合作中长期规划”。普京赞同的建议,提出两国有关部门可就落实俄中睦邻友好合作条约、全面深化务实合作问题进一步加强沟通,制定方案。2012年9月7-8日,俄联邦委员会主席马特维延科女士一行49人访问四川。会晤时,四川省委书记刘奇葆希望进一步深化四川与俄罗斯的交流合作,加强科技和自主创新合作,欢迎更多的俄企业来川发展,也将鼓励和支持四川企业到俄罗斯投资发展。马特维延科强调,俄中两国合作潜力巨大,两国地方之间的合作已经成为两国合作的重要内容。俄联邦委员会将努力推动俄地方与包括四川在内的中国地方的合作,希望双方通过建立合作企业、互相投资等方式加强这些领域的合作。这为四川与俄罗斯的区域经贸合作营造了良好的政治环境,有利于合作的拓展与深化。 (二)中俄两国政府和地方政府在政策方面的大力支持 随着国际经济一体化进程的加速,为促进中俄区域经贸合作,两国政府和地方政府在政策上也积极进行了相应的调整。中国在国家层面的政策支持体现为:一方面,国家在深入实施西部大开发战略中对西部地区的发展给予一定的政策支持。2010年5月28日,中共中央政治局召开会议,深入研究实施西部大开发战略的总体思路和政策措施。会议强调,西部地区具有特殊重要的战略地位,应该给予特殊的政策支持。要扩大对内对外开放,建立有利于又好又快发展的体制机制。2012年12月,作为“十二五”西部大开发的指导性文件《西部大开发“十二五”规划》出台。该规划指出,当前,世界经济格局正在发生深刻变化,全球区域经济一体化深入推进,生产要素在全球范围内加快流动和重组,有利于西部地区积极参与国家分工,全面提升内陆开放型经济发展和沿边开发开放水平。另一方面,我国经济发展方式加快转变,扩大内需战略深入实施,经济结构深刻调整,有利于西部地区充分发挥战略资源丰富、市场潜力巨大的优势,积极承接产业转移,构建现代产业体系,增强自我发展能力。该规划对“十二五”时期西部大开发进行了全面部署,明确提出了重点任务和重大工程。其中之一,便是坚持改革开放,努力在重要领域和关键环节实现改革新突破,全面提升对内对外开放水平。同时,四川省政府十分重视对外开放合作。2010年,在四川省深入实施西部大开发战略工作会议上,四川省委书记刘奇葆指出,要清醒认识四川在西部发展格局中的现状,把“巩固扩大优势、走在西部前列”作为努力方向。投资环境要更优,使四川成为内外资投资西部的首选地和窗口;体制机制要更活,成为西部大开发最具发展活力和标志性的地区,在新一轮西部大开发中巩固和扩大四川的优势和领先地位。近年来,作为金砖国家及新兴国家之一的俄罗斯,对其外贸战略也做了调整,开始加快实施市场多元化战略。金融危机爆发后,随着西方主要经济体发展速度减缓、新兴市场经济体对世界经济增长拉动作用的加大,俄罗斯更加注重和加强与亚太地区特别是与中国的经贸合作。 (三)中俄区域合作战略发展的需要 中俄区域合作的实践表明,对于发展经贸合作的国家而言,除开展互补性合作外,还须以此为基础进行全方位互动合作。中国对俄合作,应从近几年客观形成的以北方地区为主的格局,过渡到全国范围内的南北兼顾、东西联动、优势互补和分工合作的格局,保证享有信誉的中国商品、技术和资金进入俄罗斯市场。目前,俄罗斯正大力实施开发远东地区的战略,俄政府希望将东部和西伯利亚地区的发展同中国西部的发展联系在一起。2000年,中国西部大开发战略正式启动。同年6月,俄就宣布俄已决定正式参与中国西部大开发。此后,俄罗斯与中国西部地区政企之间接触逐渐频繁起来。2010年,中国政府进一步确定了深入实施西部大开发战略的总体目标。2012年党的十八大报告又明确提出要“统筹双边、多边、区域、次区域开放合作”。四川省在“十二五”规划中也强调提出,要坚定不移地实施充分开放合作战略,大力发展对外贸易。突出南向、加强东向、畅通西向,拓展对外开放大通道,改善开放合作的区位条件,全面参与国际经济合作。加强与中亚、俄罗斯等地区经贸与投资合作。这都为四川发挥地缘优势、加快对外开放、深入发展与周边国家区域经济一体化提供了新契机,并将丰富中俄区域合作的内涵。 (四)俄加入世贸组织对规范川俄经贸合作的有利影响 2012年8月23日,俄罗斯正式成为世贸组织(WTO)的第156个成员国。这将为中俄未来国家间与区域间经贸合作提供良好机遇。首先,加入世贸组织后,俄罗斯关税保护水平平均将下降3.5个百分点,加权平均税率2013年将降至7.6%,2014年将降至6.9%,而2015年将降至6%左右。四川对俄罗斯的出口主要集中在机电产品、轻纺产品上。“其中,机电产品关税由20%下调至7%,轻纺 织品平均关税由20%~15%下调至7.5%,蔬菜、水果等商品的关税由48%下调至10%左右。”其次,俄罗斯出口到四川的商品价格也会下降,这将促使俄罗斯扩大对中国的商品出口,刺激中俄贸易增长。再次,加入世贸组织后,川俄经贸环境将逐步规范化。世贸组织对贸易规则有一系列的制度安排,以营造公平有效的贸易环境。各国必须制定相应的法律法规保障国际贸易的公平和正义。加入世贸组织后的俄罗斯必须按照世贸组织的要求,采取相应措施如开放市场、推进相关领域的立法等,以保障其他成员国在俄的商业利益。这都为四川对俄贸易创造了良好条件。当然,在某种意义上,俄罗斯加入世贸组织后,中国企业也可能面临着反倾销的投诉,中国商品将面临着在俄罗斯市场的严酷竞争,俄罗斯将成为中国吸引外资的有力对手,等等。但总体来讲,俄罗斯加入世贸组织对中俄贸易包括川俄区域贸易而言利大于弊,且机遇与挑战并存。 (五)经贸通道日益完善,为川俄经贸合作提供了便利条件 四川省是中国最具发展活力和标志性的地区,属于经济后发地区,对外经贸通道日趋完善。以航空业发展为例,成都市已逐步成为中国“航空第四城”。成都双流国际机场处于欧亚航路的重要节点,区位优势独特,地理位置不可复制,从成都中转出发4小时航程可涵盖东亚、东南亚和南亚,6~10小时航程可通达中东和欧洲。随着新一轮西部大开发向纵深推进、成渝经济区的深入建设和全球重要电子信息制造业基地的开发,成都双流国际机场将充分利用欧亚航路中转驿站的地理优势,继续保持快速增长势头,构建起高效、便捷、通畅、安全的现代交通系统和物流体系,建成与北京、上海、广州比肩的中国第四大国家级航空枢纽,成为区域经济发展的“引擎”。同时,鉴于四川地处中国内陆的地缘特点,其对俄贸易通道的完善也须与其他省市协同共建。2011年四川省副省长黄小祥就“大开放的四川”答记者问时表示,四川省非常重视加强与俄罗斯的交流合作,成都到贵阳、成都到兰州两条快速铁路的建设,将以成都为枢纽,形成由广州、深圳经过成都,再经过阿拉山口,到俄罗斯、欧洲的又一条欧亚大陆桥。这就把中国的华南地区通过成都与中国的西部地区联系起来,进而进人俄罗斯、进入欧洲。这一条欧亚大陆桥会使中国与俄罗斯的交流合作有更大的空间,也会取得更为丰硕的成果。四川省政府正在积极推进,利用新的欧亚大陆桥,加强与俄罗斯在经济、贸易、旅游、科技、教育等方面的合作。 二、四川与俄经贸合作成就 (一)川俄贸易总体态势较好,成效显着 近年来,俄罗斯已是四川省的主要经贸伙伴之一和重点开拓的新兴市场之一,四川省与俄罗斯区域经贸往来较为频繁,详见表1。 同时,川俄双方举办的系列经贸合作活动取得了一定成效。2006年5月,四川省与俄罗斯驻华使馆在成都联合举办了作为中国“俄罗斯年”活动重要组成部分的“四川一俄罗斯联邦州区经贸合作周”,俄罗斯各友城州区经贸界二百多人包机前来参加活动。2007年9月,四川省在莫斯科市举办了作为俄罗斯“中国年”活动内容的“魅力四川”系列文化、经贸、旅游推介活动。这些活动的成功举办,充实了国家交往的内容,拓展了地方对外交往渠道,达到了“以我为主、展示形象、密切往来、促进合作、互利共赢”的目的。 (二)合作方式多样化、产品结构多元化 目前,四川对俄罗斯出口的主要商品有:钻探设备、电视机等机电产品、鞋类和纺织服装。电视机等机电产品所占比例为40%,鞋类占37%。着名的四川宏华集团在俄钻机销售额强劲增长,从2006年的1台跃升到2012年的90多台,每台钻机单价至少千万美元。这也让宏华集团目前在俄罗斯进口钻机数量中排名第一。中国家电巨头企业之一的四川长虹有限责任公司,用骄人的“战绩”向世人展示了俄罗斯市场的独特魅力,成功跻身于俄罗斯几大家电热销品牌。鞋类是四川对俄罗斯出口的重要商品。人们常爱说起一句话:每三位俄罗斯女性脚上穿的鞋,就有一双来自成都。川鞋在研发、舒适度和性价比等方面都具有优势,俄罗斯是川鞋出口的一个传统大市场。而四川从俄罗斯进口的主要商品有纸浆及纸制品、橡胶及其制品、金属制品、矿产品等,其中纸浆及纸制品的比重高达70%。四川主要对俄出口商品种类逐渐增多,除了传统的轻工业产品鞋帽等,机电产品及高新技术产品出口的增速加快,进出口商品结构逐渐优化。近年来,川茶对俄出口的份额逐年增加,俄罗斯成为川茶最大的出口市场之一。川茶在俄的口碑很好。据四川出入境检验检疫局统计,2011年,四川茶叶对俄出口共392.4吨、货值314.77万美元,与2010年同比分别增长77.8%和118%,川茶出口自2009年以来连续三年大幅增长。 (三)在俄川人口碑较好,劳务合作潜力较大 作为人力资源大省的四川省,每年有大量劳务输出人员赴俄。四川省对俄劳务输出主要分布在远东、西伯利亚地区及两国边境沿线,大多数集中在农业种植、养殖业、建筑、森林采伐、商业服务、餐饮和医疗等领域。大多数在外的劳务人员技术好,上手快,效率高,在俄罗斯建筑承包和劳务市场上竞争力较强,有吃苦耐劳的精神,通常受到俄罗斯雇主的欢迎,并对当地经济发展产生了不可低估的影响。以四川菜农为例,自20世纪90年代初以来,已有超万人次的四川菜农去俄罗斯车里雅宾斯克州、库尔干州、新西伯利亚州和巴什科尔托斯坦共和国等地,先后在数个农场共承包种植土地、生产各类蔬菜。他们将先进的种植技术陆续带人当地,以“勤奋”、“专业”赢得了当地政府和人民的欢迎。 近年来,川俄经贸合作呈现出向多领域拓展的态势,技术合作潜力巨大,对俄劳务输出势头强劲,旅游业也蓬勃发展起来。基于中俄区域合作的良好基础和强劲发展趋势,川俄经贸合作发展已进入相互促进与共同发展的新阶段。 三、川俄经贸合作的路径选择 应该承认,四川与俄罗斯的区域经贸合作已取得了不俗成绩,但如将四川同欧美一些国家的经贸合作规模相比,还存有一定 的差距。同样,在中俄区域经贸发展进程中,四川与黑龙江、吉林、辽宁、广东、海南等省对俄区域经贸合作规模相比,也存有不小的差距。也应该看到,这些差距的存在,说明了新形势下四川省与俄罗斯的经贸合作存在一定的上升空间和潜力。笔者认为: (一)须转变对俄开放合作理念 诚然,产生上述差距的原因是多方面的,但双方观念上的原因应引起足够重视。四川省如何从观念上发挥自身优势,更加重视俄市场,实施有特色的战略,是值得思考的。理念上的转变与更新,对四川对俄经贸战略的有效实施起着关键作用。首先,对俄经贸应逐步推进。对俄经贸合作应扎实去做,规避风险,谋求长远的合作与发展。其次,强化协作理念。四川省外贸企业既要同省内外企搞好合作,也要协同国内企业开展对俄合作。在合作中,应避免“恶性竞争”,进一步强化合作意识、团队意识和大局意识。再次,加强质量与法律意识,须进一步提升四川对俄贸易与投资的层次和质量,取信于俄罗斯市场。应加强依法经营理念,摒弃不合法的贸易形式,树立文明经商形象,开展规范贸易。同样,俄罗斯也须从自身角度思考如何更重视和挖掘同内陆大省四川的区域合作潜力,将中俄经贸、川俄经贸合作引向深入。 (二)制定对俄开放总体方案 尽管四川省在积极开展对俄贸易,举办了形式多样的推介会、洽谈会等,但若要凸显四川省对俄经贸的优势与强势,应充分利用相关资源组建对俄对策研究思想库与智囊团,制定四川省对俄经贸合作的政策、措施、方向及不同时期的合作重点。尤其是在中俄关系处于历史最好时期、中俄经贸面临新机遇、西部大开发战略处于深入实施阶段、俄罗斯大力实施远东大开发战略的大背景下,应抓住俄加入世贸组织的有利时机,凸显四川省多方优势,大力拓展俄罗斯市场,推动川俄区域合作深入发展, (三)建立对俄协调机构 川俄经贸合作是中俄区域合作的重要组成部分,且属于两国非毗邻地区的区域经贸合作范畴。在具体合作过程中,由于双方各地区可能存在着文化地域差异及不同偏好,必须有能够进行协调的务实的机构或部门。这个机构或部门应能以四川省对俄经贸合作为平台,积极推动扩大川渝经济区包括整个西部地区对俄经贸合作的规模和范围。跳出省份对俄经贸合作的概念,发展更大意义上的区域对俄经贸往来。 (四)打造对俄优势产业与品牌 俄罗斯具有雄厚的科技实力和具有世界先进水平的创新产业,如航空航天、能源工业(水电、火电、核电、核能)等,但轻工业等领域不发达。而四川省具有优势特色产业,轻工产业具有较强的国际竞争力,但有些技术与俄罗斯存在差距。因此,一方面,应对四川省的优势特色产业及先进技术进行梳理,强化并推出面向国际市场的特色优势品牌。另一方面,可研究确立引进俄罗斯的先进技术,以实现技术互补和共同发展,打造川俄区域产业优势集群。 (五)树立对俄新形象 多年来,中俄经贸取得了喜人成就,但不和谐音符也时常出现,如双方的误解、欺诈等不规范行为。其中,中国人的诚信与中国商品质量等问题也屡见俄报端。现今,俄罗斯借大力开发东部地区广泛吸引外资,四川省作为西部经济发展的领头羊,应在国家深入实施西部大开发战略进程中、国家实施对外形象战略的框架下,发挥媒体优势,完善自身形象,重塑诚信,吸引俄罗斯的更大关注,从而有效助推川俄经贸合作的深入发展。 (六)培养对俄专业人才队伍 未来四川对俄经贸合作中,迫切需要有力的人才和智力支撑,应培养一批高素质的既懂俄语,又懂技术、经济、法律的复合型人才,完善人才管理体系,对俄科技产业化合作必须要有一批高素质的人才队伍来实施。四川省应以川内高校如四川大学为依托,健全完善培养复合型俄语人才体系,积极构建川俄高层次经贸人才培养基地,采取多措并举的方式,联合建立中俄高层次科技人才培养基地,邀请或引进中俄两国一流专家,为双方培养急需的领军人才。 (七)建立区域经贸合作运作平台 平台的搭建要求中俄双方中央及地方政府的共同协调和努力,可考虑设立中国—俄罗斯区域博览会、俄罗斯联邦驻成都领事馆等平台运作机制,为各方创建良好的协商沟通渠道。首先,借助每年在成都举办的中国西部国际博览会,增设中俄区域合作论坛,为俄罗斯各地区商品进入中国、乃至经过中国进入其他国家和地区提供条件,一定程度上将促进、拓展和深化中俄区域经贸合作。在一定条件下,四川省可协同西部各省区向中央政府建议成立中国一俄罗斯区域合作组织等相关机构。其次,可建议设立俄罗斯联邦驻成都领事馆,争取外交部的支持,邀请俄罗斯各州市及大型企业机构选择在成都开设办事处。目前,俄罗斯联邦在北京设有大使馆,在沈阳、上海、广州、香港设有总领事馆,而在中国西部地区则未设领事机构。若邀请俄罗斯在成都设立领事机构,对于深化中俄关系、加强四川与俄罗斯在经济、社会等各方面的合作、加快中国西部地区的发展具有十分重要的现实意义 经贸论文:试析后金融危机时代中印经贸合作发展问题及对策 一、中印经贸合作现实意义 作为世界上两个最大的发展中国家,中国和印度不仅是亚洲地区的重要经济体,而且在全球经济发展中也起着举足轻重的作用。两国之间的经贸关系对亚太地区的经贸合作,乃至整个世界经济的发展都会产生重要的影响。据中国海关统计,2008年中印双边贸易总额为518亿美元,是2000年的17.8倍。据印度《金融快报》报道,2009年7月27日,印度商工部部长表示,由于对来自美国产品需求疲软,而对中国产品需求旺盛,中国已经超过美国成为印度第一大贸易伙伴。 在国际金融危机蔓延的背景下,中国和印度两国的贸易虽受到不同程度的冲击,但仍保持了较为旺盛的活力。中国和印度是在此轮全球金融危机阴霾之下发展最快的两个国家,而这两个经济体的发展模式却迥然不同。印度力图仿效中国的成功,希望在制造业领域为其日益庞大的劳动力提供就业机会。而中国则试图仿效印度在IT、医药产业等知识含量比较高的领域取得成功。中印经贸关系的迅速发展已经成为中印关系的新亮点,也有助于提升亚太地区应对金融风暴袭击的信心。 二、金融危机对中印经贸合作的影响 当前,世界经济面临金融危机和经济发展周期的双重打压,在此情况下,中印两国虽然经济仍在增长,但增速明显下降,外部金融动荡加剧,经济发展环境明显恶化。中印经贸合作的主要行为体是企业,但是,在金融危机的冲击下,民众消费信心下降,企业资金周转出现困难,导致大量企业倒闭,许多企业收缩生产规模。一些已经上马的工程被迫停工,一些原先签署的协议可能作废,中印经贸合作受到冲击。例如中国是全球铁矿石第一大需求国,印度是继澳大利亚、巴西之后中国的第三大铁矿石来源国,其铁矿石出口的80%销往中国,并占据其对华贸易的70%以上。经济危机使中国钢铁生产大幅下滑,尽管全球铁矿石价格已大跌,但中国企业的铁矿石需求整体萎靡,对印度铁矿石的需求也呈下降趋势,从而进一步增加印度对华贸易逆差,印度则求助于对中国出口的其他商品采取反倾销政策,冲击两国经贸关系。经济危机主要带来的不良影响是: (一) 印度贸易保护主义抬头 中印贸易虽然发展迅速,但印度对中国的商品准入 文秘站: 金融危机发生后,全球范围内贸易保护主义呈上升趋势。印度虽然自诩自身增长模式是内需驱动型,一度自认所受金融危机影响相对较小,甚至认为金融危机为其提供了赶超中国的机会,因为依靠出口驱动增长的中国受到冲击较大。但现实情况是,印度并未能在危机中独善其身。印度经济也遭遇卢比贬值、股市缩水、企业倒闭、资本流动性紧张等问题。 为了刺激本国经济增长、扶持本国企业生存,印度采取了一系列贸易保护措施,尤其针对中国发起了多起反倾销行动。特别是在2009年 1月23日,印度宣布禁止从中国进口玩具,后虽对部分产品放宽条件,但其贸易保护主义倾向不言自明。 (二) 发展模式之争加剧 目前,国际社会上的发展模式主要有以美国为代表的自由市场资本主义、欧盟为代表的福利资本主义、日本为代表的发展型国家资本主义及新兴国家的中国模式和印度模式。由于20世纪90年代后,欧日经济问题较多,其发展模式已偏向美国的自由市场资本主义。“美国模式”即“华盛顿共识”,其宗旨是强调市场自由原则,主张政府角色最小化,完全的自由化、市场化。“中国模式”特指在维持社会稳定的前提下主动创新、大胆实践,从而实现经济的持续增长、社会的协调发展、国家的和平发展的一整套思路、经验和理论。中国模式强调务实,反对意识形态为纲;强调统筹国内国际两个大局,坚持自力更生和对外开放相结合;强调统筹政府和市场两个大局。“印度模式”与中国不同,其基本思路是在民主体制下推进经济的自由化,逐步放松传统的政府管制,鼓励私营企业、高新技术产业和服务业的发展,并实现经济的快速发展。 三、金融危机下中印经贸合作的对策 (一)挖掘经济互补性,深化经贸合作 与“安全困境”相比,经济领域的共赢机会更多。中印发展模式虽然不同,但互补性强。中国劳动力效率高,印度资本效率高,两者结合将产生“经济增效”作用。未来双方可着重加强以下领域的合作。一是商品结构的互补。从商品构成看,印度向中国出口的商品仍以原材料或低附加值产品为主,中国出口的商品更加多样化,且附加值较高,如重型机械。由于双方经济的整体发展模式及具体产业发展层次存在差异,这种商品贸易的互补性可以持续下去。二是相同产业内的互补。两国在相似部门如化学药品、机械设备及纺织业等领域开展产业内贸易也完全有可能。两国可结合自己的发展特色,不断提高各自在相似产品价值链的不同层面上的比较优势,不断扩大同一产业内的互补性。例如,中印在纺织品出口领域的竞争使中国企业从印度进口纺织原料,而自己生产和出口服装。这样,两国通过纺织业内部贸易得以将竞争转化为合作的新机遇。三是IT服务领域的互补。印度软件发达,中国硬件发达,两国在IT领域建立合资企业有相当广阔的前景。 (二)推动企业走出去,加强相互投资合作 印度对中国始终抱有戒心,在诸多“敏感”领域对中资企业投资设限。金融危机发生后,印度为疏缓严重的资本流动性紧张问题,放宽部分领域的外资进入限制,并鼓励企业海外融资。2008年10月,印度证券管理委员会宣布解除对外资最高40%的投资限额规定,以“挽留”正迅速流出的国外资金。 2009年2月,印度政府表示将放宽外国资本对印度的直接投资,凡是印度资本占 50%以上的合资企业所建新的企业一律被看做印度企业。按照原来的法规,凡有外资加入的印度企业建立的新企业仍被看做合资企业。按照新规定,所有印度资本占多数的新建企业将不受到政府关于外资对不同行业投资比例的限制。印度政府的上述举措无疑为中国企业进军印度提供了机遇,经济上相互依存度的提升势必可作为双边关系的稳定器。另外,两国大企业在全球市场上的竞争实力较以前大为提升,并加快“走出去”步伐。印度私企实力雄厚,在经济生活中扮演极其重要的角色,仅塔塔和安巴尼两家家族企业的销售额就占印度GDP约5%。与此同时,中国企业也可凭借雄厚财力,通过注资、并购和直接投资等方式,加快进军国际市场。国际金融危机下,许多西方大 公司资产缩水,甚至面临破产,国际大宗商品价格较之前大幅下挫,为中印企业进军国际市场提供了难得的机遇。 经贸论文:电子商务——外经贸系统的发展的必由之路 安徽省技术进出口股份有限公司 解晨光 摘要：本文概述了外经贸系统电子商务的发展情况，然后着重对我国外经贸系统的电子商务环境进行了分析，最后，简要提出了建设外经贸系统电子商务的模式与策略。 关键词：外经贸、系统、电子商务信息化建设 电子商务就是基于互联网的商务活动。1997年在巴黎召开的国际商会的权威定义为：电子商务是指实现整个贸易过程中各阶段贸易活动的电子化。简言之就是网上做生意。目前，国际网络商业交易额正以几何级数增长，西方经济学家认为电子商务的兴起是全球经济的一次革命。 世界贸易组织（WTO）的建立，使世界市场变得进一步融合，促进了世界商品和服务的发展，扩大了世界贸易。中国“入世”，可以从根本上参与国际分工和国际经贸合作，有利于引进外资和扩大进出口，增强企业的国际竞争力，中国“入世”为经济发展提供了前所未有的机遇，而经济发展又促使我们必须加紧发展电子商务。加入WTO后的中国，在经济发展与技术进步方面都会发生不小的变化，对刚刚起步的中国电子商务，既带来发展的机遇，又面临世界同行的挑战，但从世界领域来看，电子商务的大发展是必然的趋势。 中国加入WTO将打开国外直接在INTERNET方面投资的大门。根据中美双边WTO协议，国外服务提供者将能够涉及到INTERNET服务的所有方面。在经过同意的情况下，外方可以在合资企业中保持30%的股份，一年以后可达49%二年后达50%。中国同意按照竞争管理原则承担WTO文件中规定的所有义务。其次WTO将会使中国的法律制度增加透明度。服务贸易总协议（GATS）要求政府出版所有相关的法律和法规，并迅速或至少按年度地将新法律法规或方针告知服务贸易理事会。第三，中国将与WTO成员国进行更加广泛的交流与合作，能与全球贸易伙伴互相影响，以便对电子商务形成一种统一的方法。 从1993年起，欧共体的贸易方式已正式大量使用EDI方式；1999年，欧洲15国又开通了国际电子商务网。在北美、西欧等发达国家的国际、国内贸易中，EDI电子数据交换已成为贸易信息传输的主要方式。1997年3月亚太经合组织40国在日内瓦签署了《信息技术协议》。1997年7月美国政府批准了《全球电子商务框架》。1999年1月1日美国政府采购全部采用电子商务方式。 外经贸部刘山在副部长在1999年初全国外贸工作会议上指出：“2000年，世界电子商务方式交易额可达3000亿美元，电子商务将成为未来世界各国经济实力较量的重头戏。如果我们不认识这个大趋势，不能及时调整对策，我们将被开除国际贸易的球籍。” 外贸行业远领先于其他领域的企业，原因可能是因为出口企业在与国际接轨方面一直走在前列，对国际贸易中电子商务趋势的感受和认同相对来说是靠前的。调查也显示出口企业计算机的普及率、触网率都较高，对互联网的认识较有深度，对互联网的使用较为广泛，对互联网信息的需求很强烈。 从目前国际贸易电子商务的现状来看，国内出口企业开展电子商务的主要途径有两种渠道：一是大型企业特别是跨国公司因其有着良好的商誉，加之本身强大的经济和技术实力，使之能够较容易地把其原有的整个供应链移植到互联网上，并向其他公司包括中小企业开放它的这一渠道；二是新兴的国际贸易电子商务平台，为中小企业利用电子商务开拓国际市场提供了一个较为便捷的选择。对中国来说，因为我们没有真正意义上的大型跨国企业，所以国际贸易方面的电子商务平台更多是将是新创的电子商务网站。事实上，这些新兴网站在目前和今后对外贸易电子商务方面已经和将要承担起十分重要的角色。经过有关媒体调查表明，42.6％的企业目前已是相关电子商务网站的会员，27.3％的企业正考虑在有关网站注册,另外有30.1％的企业目前还无此打算。在所注册的网站中，40.2％的企业是在中国国际电子商务网注册，29.8％的企业是亚洲资源的会员，23.6％的企业在中国出口商品网注册，21.5％的企业选择美商网注册，15.4％的企业在阿里巴巴注册。 国内对外贸易电子商务要走上健康发展之路，必须注意处理好以下几个方面的关系。 1、 国际经验与中国国情有效结合起来。在中国开展对外贸易电子商务 ！ 2、 在企业战略上要把市场运作与传统资源有效结合起来。中国目前的出口体制基本还是处于一种管制状态下，电子商务网站必须有效利用好传统体制资源，并且在市场运作上要不断创新。 3、 在网站建设上把商务与内容有效结合起来。国内对外贸易电子商务网站一定要在完善电子贸易功能的同时，下大力气推进网站信息内容建设，这样才能增强网站的吸引力，从而拓展商机。 4、 注意把技术与经营有效结合起来。电子商务企业不能忽略作为自己经营基础的技术研发与进步。真正成功的网站必须至少在初期阶段把相当大的一部分资源向网络技术创新方面倾斜。 5、 注意把人才的使用与培养有效结合起来。互联网企业的竞争说到底就是人才的竞争。如何有效地发现、使用和培养人才决定了企业现实和长远的竞争能力。关键是要根据企业发展的需要抓紧培养既懂外贸又了解网络的复合型人才。 机遇与挑战并存，外经贸企业开展电子商务好处很多，简单地概括为四个字——“两增三减”，即“增加贸易机会，增强客户服务，减少库存，减少产品周转时期，减少经营管理费用。”外经贸企业将是国内最先进的开展企业与企业方式电子商务的企业，主要因为： 1、以美国为代表的西方发达国家正逐步普及电子商务，如不能利用电子商务，就可能失去贸易机会。具了解，上海、广州等地部分优秀的外经贸企业已迫切地需要利用电子商务增加贸易机会，减少成本，提高产品售后服务质量，加强企业管理，提高经济效益。 2、外经贸企业利用电子商务基础条件好。外经贸企业员工授 教育程度高，外语水平好，而且已普遍运用计算机和网络进行企业管理。 3、国际贸易的主要支付将在一定时期内继续采用信用证方式，货物交付方式仍然会采用比较传统的运输方式。我国不发达的网上支付、货物配送系统并不构成国际贸易领域电子商务的障碍。 经贸论文:中俄文化差异对两国经贸合作的影响 摘要:当今世界,日趋呈现政治多极化、经济全球化、文化多元化的态势。不同的民族文化,对经济、政治与社会发展有着不同程度的促进或制约,两个国家的文化差异也会给两国间的经贸、政治往来等带来影响。中俄两国贸易往来历史悠久。进入2012年,两国都已经加入世界贸易组织,迈入全球经济一体化的快车道。研究中俄文化差异对两国经贸合作的影响,可以规避在两国经贸合作中因文化差异带来的风险,促进两国在人文等更多领域的合作,进而推动中俄战略协作伙伴关系深入发展。 关键词:中国;俄罗斯;文化;经贸 当今世界,日趋呈现政治多极化、经济全球化、文化多元化的态势。在经济飞速发展的今天,人们发现由经济基础决定的上层建筑——文化在政治、经济与社会发展中发挥着越来越重要的作用。文化因素对经济、政治与社会发展产生着促进或制约的效应。这样的促进或抑制效应,同时作用于国家间的政治、经贸往来。 所谓文化为一种复合体,包括人们的风俗习惯、法律道德、宗教信仰、一个地区或民族所具有的整个价值体系,是人们在特定的自然环境和生产方式中经过长期历史积淀形成的。因此,不同的民族在历史沿革中形成了不同的文化模式,导致各国家各民族间语言沟通、宗教信仰、人生观、价值观、风土民俗等等形成差异。 中俄两国经贸往来历史悠久,长久以来文化因素在中俄经贸过程中发挥着不可或缺的作用。2012年,随着俄罗斯成功加入世界贸易组织,中俄两国都已经迈入全球经济一体化的快车道,两国经贸合作前景广阔。本文从文化因素的一个切入点即中俄文化差异人手,分析其对两国经贸合作的影响,并对如何解决文化差异给中俄两国经贸合作带来的负面效应提出意见建议。 一、中俄两国经贸合作现状 (一)两国经贸合作处于史上最好时期 1 21世纪以来中俄经贸合作成效显着 中俄两国经贸往来历史悠久,其间历经数次贸易的中断或不畅。进入21世纪,随着国际大形势的发展,中俄两国战略协作伙伴关系日益密切,两国政治、经济及文化等往来也频繁起来。2000年,中俄贸易额达到80亿美元,此后逐年增长(见图1)。这得益于中俄之间政治友好,得益于两国间交往、交流频繁带来的互信。2004年9月24日,国务院总理与时任俄总理弗拉德科夫签署了《中俄总理第九次定期会晤联合公报》。双方均认为,中俄经贸合作已经进入全面发展的新时期。双边贸易保持快速发展势头,并作出2010年双边贸易额达到并超过600亿元的预想。2006年,国家主席与俄罗斯总统普京在《中华人民共和国和俄罗斯联邦联合声明》中再次表明,要实现2010年双边贸易额达到600元至800亿美元的计划。 近20年来,中俄贸易额扩大了12倍,2011年已达到835亿美元,中国成为俄罗斯第一大贸易伙伴。不仅如此,进入21世纪,中俄两国互相举办了对方国家的“国家年”、“语言年”、“旅游年”来加强交流与了解,中俄关系进入史上最好时期,中俄经贸合作也因此广被看好。2012年这一美好前景再次被印证。4月,国务院副总理访俄期间表示,力争中俄贸易额2020年达到2000亿美元,进一步深化经贸合作成为中俄两国达成的共识。[论文网] 2 中俄展开多领域合作 回顾中俄经贸史可以看到,中俄经贸合作领域十分广阔。除食品、机械、电子、钢铁、化工业和矿业、轻工业、林业、航空航天等传统合作领域外,还扩展到石油、天然气、煤炭等能源领域,尤其在煤炭领域的合作近年达到60亿吨左右,未来俄罗斯将成为中国进口煤炭最主要的供应国。而俄罗斯远东地区的电力资源也在借地缘优势输入我国。此外,物流、金融业、创意产业、文化产业、建筑业、高新技术产业、环保等领域的合作也逐渐在中俄两国间展开。 在国际大背景下,中俄战略协作伙伴关系的日益密切,加强了两国经贸领域更广泛的合作,多领域合作必然成为中俄经贸合作新的增长点。 3 双边贸易纳入世贸组织的统一轨道,更利于未来的合作 2012年8月,俄罗斯正式成为世界贸易组织成员,这给中俄经贸合作带来了新机遇。 首先,俄罗斯加入世贸组织后市场会更开放。俄罗斯总体关税水平将从2011年的10%降至7.8%。其中,农产品总体关税水平将从2011年的13.2%降至10.8%,工业制成品总体关税将从9.5%降至7.3%。约1/3的商品从加入世贸组织之日起下调进出口关税,1/4的税目将在三年内调整到位。关税水平下降,有利于中国工农业产品进入俄罗斯市场。 其次,俄罗斯加入世贸组织后,会取消进出口与国境铁路运输费等的区别定价;跨国企业合作规则也将被纳入统一的框架中,中俄双边合作将更规范,这也会带动中俄经贸关系不断深化。 此外,俄海关管理制度在世贸组织规则约束下也会更加规范,知识产权法等相关法律也会逐渐完善,中俄经贸合作未来会更有序、更良性、更健康。 (二)两国贸易繁荣背后仍存在不足之处 尽管近年来中俄两国经贸合作有了长足发展,但仍存在不足之处。双边贸易商品结构单一、贸易不平衡、文化差异等等问题导致双方经贸合作水平并未充分体现出两个大国的经济实力。 1 中俄贸易相比中国和其他经济合作体并不突出 2011年,中俄贸易额达到835亿美元,这个数据可谓喜忧参半,喜是这开创了中俄经贸合作史上贸易额的新高,忧是中俄贸易额相比中国和其他经济合作体而言并不突出。中俄虽然政治友好,经贸合作深入发展,但双边贸易额与中日、中韩等国相去甚远。中国商务部官网的数据显示,2011年中美、中日、中韩贸易额分别为4467亿美元、3449亿美元和2139亿美元,而中俄贸易额离这样的目标还有很远的距离。相较于中俄两个大国间的友好 往来,经贸的合作成果并未达到理想状态。 不仅如此,2011年,俄罗斯才刚刚超越新加坡、荷兰和印度,成为中国第十大贸易伙伴。而此前2000年到2011年间,中荷贸易总额分别为79.2亿、87.3亿、106.8亿、154.4亿、214.9亿、288.2亿、345.1亿、463.4亿、512.1亿、418亿、561.8亿、681.5亿美元,中国与俄罗斯的双边贸易额仅与中荷贸易额相当。 2 中俄贸易合作还存在很多障碍 中俄贸易的水平不高,是中俄经贸合作领域还存在着诸多障碍最直接的体现。中俄两国都经历了从计划经济体制向市场经济体制过渡时期。在这一过程中,市场机制不够完善在所难免,双边经贸合作过程中时常出现漏洞,例如“灰色清关”,严重影响了中国商人在俄罗斯的利益,也导致多年来两国经贸合作的不畅。 在2012年前,俄罗斯一直没有加入世贸组织,而中国早已加入,这就导致贸易上的不平衡。双方时常无法在平等的基础上进行经贸往来。这也使中国的很多产品无法进入俄罗斯市场。 文化上的差异也给中俄经贸合作带来不可忽视的障碍。中俄两国虽为邻国却分属东西方两个文明体系,历史上形成的民族文化导致道德差异、观念差异、语言差异等等文化差异的存在,进而在中俄经贸往来中出现很多误读与误解。如因文化差异导致中俄跨国企业在对方国经营的难以维系。跨国公司中持有不同文化背景的投资人、经营管理人员之间,由于文化差异而不断产生各类摩擦和问题。并且,这些问题已经越来越显示出决定企业生死命运的力量。文化差异导致中俄双方在经贸谈判中对谈判目标、谈判方式等有不同的看法,这会直接影响谈判的最终结果,进而影响经贸合作的顺利发展。 此外,法律的不完善、贸易产品的质量和信誉问题,都或多或少影响着中俄经贸合作顺利进行。 二、中俄文化差异对两国经贸合作的影响 (一)积极影响 1 文化差异有利于弘扬传统文化产业 每一个国家、每一个民族都有与众不同的历史沿革,在此过程中形成了独具特色的文化。中俄两国在长期的经贸合作中,不仅相互向对方国输出自己的产品,也将自己国家的文化输入对方国。经贸行为过程中,产品输出、商务谈判、跨国经营等环节都融入了一个国家一个民族的文化特点,因此可以说,在中俄两国经贸合作过程中,因为两国文化的差异性,经贸行为本身也肩负着弘扬民族文化的使命。 2 促进了多领域的经贸往来 中俄间的文化差异从另一个侧面也反映出两国文化的互补性,而文化互补是国家间文化交流、经贸往来等活动的前提条件之一。以中俄之间的旅游业为例。无论是旅游产品还是旅游服务都承载着一个国家的文化内涵,因而中俄两国的旅游资源也存在着差异,存在独特性、互补性。正是一个国家旅游资源所具有的文化独特性吸引着对方国游客不远万里而来。 3 文化差异带来新的消费需求 在全球经济一体化进程中,不同国家地区间的文化渗透与冲突逐渐加强。各国文化在相互渗透和融合中给人们的思维方式、生活习惯都带来强烈冲击,而以商品为媒介的文化传递不仅满足了不同文化群体的需求,更开发了新的和更多的文化需求。中国具有轻工业、食品资源丰富的优势,应该借此在中俄经贸合作过程中寻找新的商机。如将取材于中国民间传说的“冰哥雪妹”做成套娃画面,以类似融合了中俄文化差异的产品来带动俄罗斯人的消费需求。 (二)消极影响 1 观念差异阻碍中俄两国经贸合作 中国人在传统儒家思想的影响下,形成了中庸、务实、利他、平和的观念,而俄罗斯人坚持个人主义,利己、极端。根深蒂固的民族文化体现在每一个个体的人身上,而经贸活动最终也是由个体的人来完成,文化差异带来文化冲突,时常导致经贸合作中出现不愉快的情况。尤其在中国人赴俄经商问题上,俄罗斯人依照传统观念将其一概称为“中国威胁”,这样的偏见长期存在于俄罗斯的普通民众心中,无法令我们理解,也使俄罗斯在远东地区吸引中国的人力、物力时顾虑重重,进而阻碍了两国经贸合作的深入发展。 2 思维方式与语言障碍导致两国对法律的认知程度出现偏差 思维方式与语言差异问题一直是中俄经贸合作中难以规避的障碍之一。这最直接地体现于商务谈判中。中国人的思维方式是综合思维和整体优先,即注重事物整体性、关联性,注重总体性原则,总是在总原则一致的情况下,再去谈具体条款和细节。俄罗斯人属分析性思维方式,非常注重实证与分析,通过归纳、演绎推导,强调合同的细节问题而缺乏总体原则。这样时常导致谈判陷入僵局。而思维方式、语言、法制观念甚至宗教信仰等的不同还会带来对对方国法律的认知出现误读。不必要的误解与认知上的偏差,时常使中国人在俄罗斯处于窘境。如“灰色清关”事件,它是俄罗斯市场机制不健全的体现,但也反映了两国人对法律的认知程度不同,表明在中俄经贸合作领域极缺懂俄语、懂俄罗斯法律的人才。 三、中俄经贸合作中如何应对文化差异 (一)接受文化差异,多途径促进文化交流 1 政府应加大促进中俄文化交流的力度,并在政策上给予支持 从近年来中俄的政治往来可以看到,双方都为相互间的文化交流做出了最大努力。化解文化差异最为直接的办法莫过于认识到差异的存在,了解对方的文化。近年来,中俄高层领导频繁互访是促成两国文化交流的最好时机,中俄“国家年”、“语言年”和“旅游年”的成功举办在两国文化交流方面也卓有成效。鉴于此,我国还应该利用中俄互办“旅游年”来增加相互往来的机会,以加强文化交流。此外,在俄罗斯已经有12所孔子学院,这是俄罗斯人了解中国文化最好的平台,我们应该加强孔子学院的建设,为两国语言文化交流创造条件,增进俄罗斯对中国语言文化的了解。还应该鼓励民间文化团体互访,并设立常设机构助推中俄文化的交流。 2 鼓励民间以留学、旅游、考察、经商等方式了解对方国文化 赴对方国留学、旅游、考察、经商一直是了解对方国文化的一种具体方式。中国学生赴俄罗斯留学的人数并没有赴英国、美国、澳大利亚等西方国家那样多。在旅游方面,受到地缘因素等的影响,俄罗斯人来中国旅游的目的地多集中在东北三省、北京等地。而中国人赴韩国、日本、美国、英国、希腊等地旅游的人数都要多于去俄罗斯旅游的人数。因此,具备地缘优势的省份和国家相关部门应该与俄罗斯合作,在赴俄留学、旅游、考察等方面加大宣传力度,推出吸引人眼球的亮点,让更多的人关注俄罗斯文化、了解俄罗斯。 3 建设相关的官网,为想了解俄罗斯文化的人搭建网络平台 “秀才不出门,便知天下事。”在网络时代,这句话依然适用,不同的是,这句话不再用来形容秀才的知识如何渊博,而是告诉我们通过网络可以了解到你想知道的一切。中俄两国一直是国际关注 的焦点,俄罗斯的新闻、消息也屡见于中国的网络媒体之上。 在国内,有关俄罗斯的网站发展可谓良莠不齐,这类网站多集中在北京这样的政治文化中心,或在有地缘优势的省份,但一些过于专业的网站因为受众太少常常处于“休眠”状态,无法形成一定的社会影响力。鉴于此,我们应该整合国内已有的与俄罗斯相关的网站资源,建立具有门户性质的综合性网站,以满足人们了解俄罗斯文化、加强对俄经贸的需要。 (二)多渠道培养相关人才 在商务领域、跨国企业经营过程中,参与中俄经贸合作的人应是具备高素质的专业人才,这就要求我们培养既懂专业知识又精通俄罗斯语言的人才。在有地缘优势的省份的高校内应开设更多有关俄罗斯的课程。同时将俄语专业的课程开放,实现教学资源共享,以培养更多懂俄语并且了解俄罗斯法律的复合型人才。 除了研究俄罗斯问题的科研人员和高校相关专业的教师、学生外,就是住在边境市县的人也并不怎么了解俄罗斯,更别说了解俄罗斯文化了。建议有条件的省市可以定期举办俄罗斯问题论坛、讲座以加深人们对俄罗斯的了解,弥补文化差异给两国间带来的误读。在边境市县可定期举办中俄联谊会、文化展等来营造相互了解的氛围。 (三)培养跨文化意识,寻找文化差异带来的新商机 1 以文化差异为契机,培养新的市场需求 中俄毗邻,有着几百年的邦交史和经贸史,对对方国的文化有一定的认同,且随着近几年两国间的友好互动更加深了彼此的认知。在此基础上,以文化差异为契机,寻找新的市场需求便成为中俄经贸合作的新亮点。例如,可以在文化创意产业合作上下工夫,带来贸易往来与文化互通双赢。在旅游开放方面,尤其是边境省市,应该借中俄“旅游年”之机会,在旅游资源开发过程中开辟一些以了解中国文化为主题的旅游项目,吸引俄罗斯游客来中国了解中国文化。同时,中国人也可以以这样的方式去了解俄罗斯文化。 2 以文化差异为契机,创造新奇特的产品 中国人从来不缺少对新奇特产品的创造灵感,中俄文化差异性也早被人们熟知,我们如果一味地迁就对方国,总是以生产制造符合对方国品味的产品有时候可能会给人留下没有新意的印象。我们可以利用俄罗斯文化的特点,同时适当渗透中国文化,将双方差异性文化相结合定会增加产品的新奇特性,吸引消费者的眼球 经贸论文:试析高职经贸类专业顶岗实习的全过程管理研究 ［论文摘要］文章引入全过程管理思想，采用过程方法，将高职经贸类专业顶岗实习活动划分为准备、实施与评价三个过程，并围绕这三个过程就如何保证顶岗实习的效果进行了较为全面的分析。 ［论文关键词］全过程管理 顶岗实习 高职经贸类专业 全过程管理是全面质量管理的基本要求之一，它是指要向用户提供好的产品或服务，就要从市场研究开始，直至将产品提供用户使用为止的产品生产经营的全过程进行有效的质量管理。过程方法则是iso9000∶2000族标准的八项质量管理原则之一。恰当地识别和划分过程是过程管理的基础，而过程的划分具有一定的灵活性，任何一组将输入转化为输出的活动都可看做是一个过程。 顶岗实习是高职学生毕业前的一次综合性实践，是实现高职人才培养目标的有效途径和重要保证，是高职毕业生走上社会和工作岗位前的必经阶段。顶岗实习效果的好坏，直接决定着高职人才培养的质量。而经贸类专业毕业生顶岗实习具有产学结合性、社会现场性、基地分散性等特征，这又决定了其过程管理对效果取得的极端重要性。因此，引入全面质量管理的全过程管理思想，采用过程方法，细化顶岗实习的每个环节，对高职经贸类专业顶岗实习的每个环节进行规范化管理，对于深化高职经贸类专业的教育教学改革，切实保证人才培养的质量，有着特别重要的意义。 根据高职经贸类专业顶岗实习的开展情况，我们可以将其划分为三个过程：准备过程、实施过程与评价过程。 一、准备过程 准备过程是顶岗实习活动的起点，准备工作的好坏直接影响到顶岗实习的效果。这一过程环节多、时间长、牵涉面广、决策要求高，主要包括制定专业技能标准、编写《顶岗实习教学大纲》（以下简称《大纲》）、制定《顶岗实习实施计划》（以下简称《计划》）、编写《顶岗实习手册》（以下简称《手册》）、建设顶岗实习基地等。 1.制定专业技能标准。专业技能标准是学生在专业技能方面的培养目标，反映着教育者和受教育者在专业技能方面的追求，也预示着高职顶岗实习的行为方向及其结果。因此，科学、准确地制定专业技能标准是提高顶岗实习质量的前提和关键。 目前，我国及世界上大多数国家均存在两类专业技能标准：一类是由政府机构设定的，适用于全国或某一区域同类院校或同类专业；另一类是由各学校或者校内某系、某专业自行制定的，只适用于本校、本系或本专业。 对我国高职经贸类专业而言，可供采用的政府机构设定的专业技能标准（国家职业标准）还较为缺失。而大多数高职院校在制定自己的专业技能标准时又过于随便，调查研究不深入，使制定出来的专业技能标准与企业的实际要求存在较大差距，造成毕业生的“零距离”就业存在困难。在这一环节上，各高职院校的经贸类专业应在学院教务处的统一协调下，组织专业教师深入各用人单位进行调查研究，弄清各用人单位对本专业人才的技能要求以及测评的标准。然后与企业一线人员一起制定内涵界定准确、易于衡量的专业技能标准。教务处应对专业技能标准制定的整个过程进行督查，并组织企业相关现场专家对专业技能标准进行认真审核，以确保专业技能标准的质量。 2.编写《大纲》。《大纲》是编制《计划》、组织学生实习和成绩考核的重要依据，也是建设顶岗实习基地和进行顶岗实习质量评估的重要依据。因此，制定科学、规范、完整的《大纲》是规范顶岗实习的基础。由于顶岗实习环节的规范性较差，《大纲》编写的难度较大，再加之受传统的重理论教学、轻顶岗实习思想的影响，高职经贸类专业《大纲》的编写工作很不规范，一部分高职院校甚至没有制定独立的《大纲》。 为规范管理，高职院校应由教务处统一规定《大纲》编写的原则、内容与格式，并由教务处对各专业《实践课程教学大纲》进行统一收审论证、统一管理和印发。一般来说，《大纲》应包括以下几个方面：实习性质、目的、任务与要求，实习内容、形式与时间安排，实习考核、成绩评定办法与成绩评定标准，实习纪律与注意事项等。 3.制定《计划》。《计划》是按照《大纲》的要求，结合实习单位的条件而制定的实习教学的具体执行程序。 制定《计划》是保证顶岗实习质量的核心所在。但当前多数高职院校经贸类专业顶岗实习的重要地位没有得到体现，部分高职院校的顶岗实习是纯粹的“放羊式”模式：由学生自己于第五学期结束后寻找顶岗实习企业，学校不对学生进行任何管理，从而使得顶岗实习流于形式，难以达到预期的效果。 为此，各高职院校教务处要对各专业的《计划》制定过程加以规范管理，要求经贸类专业制定《计划》，并通过对过程资料的检查来加强对这一过程的监管。《计划》一般应包括：实习内容、实习单位、实习时间、方式与地点、实习日程安排等。 4.编写《手册》。《手册》是规范毕业生顶岗实习行为的指导性文件，是学生实习期间的必备资料，能帮助实习学生了解学校的相关实习规章制度，记录学生的实习状况。 为提高顶岗实习的效果，各专业应编写《手册》，明确学校的《实习管理规定》《学生顶岗实习管理办法》《学生实习安置程序》《学生实习期间意外伤害事故处理办法》《学生顶岗实习（就业）协议书》《学生校外实习安全责任书》《推荐实习（就业）登记表》、顶岗实习期间月度工作总结、《学生实习鉴定表》“职场宝典”等内容，并发放到实习学生手中，便于学生实习。实习期满，学生须将《手册》交辅导员，教务处则应加强对《手册》的检查，以推动顶岗实习工作走向正规化。 5.建设顶岗实习基地。建设相对完善、稳定的校内外顶岗实习基地，是做好高职经贸类专业顶岗实习的必备条件。在基地的选择上，应考虑经贸类专业定岗实习分散性的特点，同一班级学生的实习要相对集中，原则上选择在同一城市进行，以3～5个实习点为宜。 对于顶岗实习基地的建设与管理，目前各高职院校主要存在两种模式：一是成立实训部，对学院顶岗实习基地进行统一管理；二是由各系部自己负责管理顶岗实习基地建设。我们认为，毕业顶岗实习基地的建设应以学院实训部或就业办为主，由实训部或就业办根据各专业校外顶岗实习基地建设规划，对全院校外顶岗实习基地的建设进行统筹开发、统一管理，提高校外顶岗实习基地建设与管理的效益。 二、实施过程 实施过程是实习指导教师通过引导和督促学生完成顶岗实习训练过程，并对学生实习训练过程加以指导，以达成顶岗实习预期效果的过程。在这一过程中，主要应该强调的是实习指导教师的自我管理及其对学生顶岗实习训练的指导、管理与控制，学校相关部门的管理监督只能起辅助作用，不宜过度强调和过频实施。 1.选择实习指导教师。实习指导教师是顶岗实习的组织者和指导者，其水平的高低以及其积极性与创造性的发挥是决定顶岗实习过程效果的主导因素。 目前，由于各种各样的原因，绝大部分高职院校均没有实习指导教师的认定标准，其顶岗实习的指导教师往往是由理论课教师或辅导员担任，其中，许多教师和辅导员是“从校门到校门”，本身缺乏实际工作经验，专业操作技能不强。这极大地影响了顶岗实习的效果。 为切实保障顶岗实习的质量，学院应制定实习指导教师管理的相关办法，对实习指导教师的任职资格认定、职责、聘任、管理与考核等作出明确的规定。由系（部）负责根据管理办法尽快建立起一支符合任职资格的以企业一线专家为主的专、兼结合的实习指导教师队伍，并由教务处和督导处负责督查，不具备任职资格的指导人员坚决不允许担任实习指导教师。 2.对顶岗实习的组织、引导、督促与指导。这一环节是整个顶岗实习活动的主体，其效果的好坏直接决定顶岗实习质量的高低。这一环节具体又包括如下几个阶段：（1）组织教学。任何类型的实践训练，都必须做好组织教学工作。组织教学的目的是使学生在思想上、物质上都做好实践训练的准备。具体做法是：点名检查学生的出勤情况，填写考勤表，向学生分配实习任务，并检查实习所需的各种材料是否符合要求等。（2）入门指导。这一阶段，实习指导教师首先需要向学生讲清楚顶岗实习的目的；其次是要讲清楚顶岗实习中技能操作的相关知识、操作要领、操作步骤及安全事项，引导学生认识清楚为什么要这样做；再次是要有预见性，讲清操作中可能出现的情况应如何处理，让学生心中有数，出现情况时能灵活处理，不会手忙脚乱。考虑到经贸类专业定岗实习具有社会现场性的特点，因此要特别强调安全管理，包括生活上、操作上和与顾客纠纷处理等方面的注意事项，确保万无一失。（3）巡回指导。在学生顶岗实习进行操作的过程中，实习指导教师应该有计划、有目的、有准备地对学生的各种技能操作作全面、细致的督查和指导。通过这样的具体指导，使学生的操作技能和技巧不断提高。这是顶岗实习的中心环节，所用时间较长，是学生形成技能技巧的重要阶段。在这个阶段，实习指导教师主要是检查、指导学生的操作流程和操作方法的规范性，督促学生严格按具体操作程序开展工作，即使最简单的步骤，也应要求每个学生必须一丝不苟地操作，而不只是简单地追求结果。在指导中既要注意共性的问题，又要注意个别差异，共性问题采取集中指导，个性问题作个别指导。（4）实践训练总结。学生每一阶段的实习岗位工作结束后，顶岗实习指导教师都要对学生在实习中的表现和实习效果作出点评，引导学生认真总结在实习中掌握的操作技能，分析操作效果，找出消除缺点的办法。 3.提交实习作品和顶岗实习报告。在这一环节中，应该要求每位参加顶岗实习的学生都要在实习结束后，向实习指导教师提交其实习作品（或其通过实习所取得成果的证据）和一份顶岗实习报告（主要包括个人参加顶岗实习的过程、所取得的主要收获、对今后搞好顶岗实习的意见与建议等方面内容），作为学生顶岗实习成绩评定和效果评价的依据之一。 4.指导教师总结。这是实施过程的最后一个环节。应该要求实习指导教师在完成顶岗实习过程后，从教学的总体情况、存在问题及今后改进措施等方面对顶岗实习活动进行认真总结。加强这一环节的管理，不仅有利于实习指导教师不断提高自身的实践指导能力，而且对顶岗实习过程各个环节的改进都会起到很好的作用。 三、评价过程 评价过程是顶岗实习过程的最后一环，是由相关部门对顶岗实习的情况进行全面检查，并对顶岗实习的效果作出评定的过程，主要包括对学生顶岗实习效果的评价和对实习指导教师工作过程的评价。 对顶岗实习效果进行客观评价，不仅可以对实习指导教师和学生均起到监督和激励作用，而且可以了解顶岗实习各方面的情况，从而判断它的质量和水平、成效和缺陷，有利于今后的提高。评价工作应在顶岗实习结束后及时进行，最好不要超过一周。 1.学生顶岗实习效果评价。对学生顶岗实习的效果进行评价，就是通过各种检测手段对学生的实习成绩进行评定的过程。学生的实习成绩是对学生通过顶岗实习所掌握的专业技能的最终反映，也是衡量顶岗实习效果的主要标准。因此，实习成绩评定是整个顶岗实习不可缺少的重要环节，应按照科学、准确、公平、公正的原则认真进行。 目前，由于各方面原因，在高职经贸类专业顶岗实习活动中，学生的实习成绩往往是由实习指导教师对学生在顶岗实习中的表现凭印象直接给出的，缺乏科学性与准确性。同时，由实习指导教师直接给出的成绩也在一定程度上失去了其作为顶岗实习效果衡量标准的作用。 为提高学生实习成绩评定的科学性与准确性，并能将之作为衡量顶岗实习效果的主要标准，学生实习成绩最好由以下三部分组成：（1）实习态度。顶岗实习要用企业的要求来要求学生，顶岗实习的目的除了掌握相应的专业技能外，还要培养学生养成遵纪守法、爱岗敬业的工作态度。因此，这部分成绩可占实践总成绩的30%左右，由实习指导教师根据学生在顶岗实习中的出勤情况、实践训练的表现评分，并由教务处和督导处根据实习指导教师记录的出勤表、教学日志以及学生填写的《手册》进行抽检。（2）操作技能。操作技能的掌握是顶岗实习的主要目的，因此，这部分成绩应占实成绩的60%以上。这部分成绩评定应实施指导与评定分离，由教务处组织相关教师，根据学生的顶岗实习过程材料和实习作品（或成果）作出评定。必要时，直接组织相关教师根据学生的技能操作过程进行评定。（3）实结。这部分成绩占实成绩的10%左右。由教务处组织相关教师，根据学生所交实结的质量进行评定。 2.实习指导教师工作评价。（1）过程评价。这一环节主要是通过检查各种顶岗实习档案，对实习指导教师指导过程的规范性进行评价。在这一环节中，应由教务处对顶岗实习档案材料的形成进行规范。要求在顶岗实习开始前，实习指导教师必须制定《计划》；在顶岗实习过程中，实习指导教师必须填写考勤表与《顶岗实习日志》，学生必须填写《手册》，顶岗实习结束后，指导教师必须填写实习指导总结，学生必须提交实习作品、顶岗实结和《手册》。最后，由教务处和督导处对顶岗实习档案进行检查，从而促进顶岗实习活动各环节的实施，对提高顶岗实习质量起到一定的促进作用。（2）效果评价。这一环节主要是通过对学生满意度的调查和对学生通过顶岗实习所掌握的专业技能的测定，对实习指导教师的教学效果进行科学、严谨的评价。 一般来说，应该在实习指导过程结束后，由教务处在一个星期内组织相关人员对学生的满意度进行调查，调查结果与学生的实习成绩一起作为实习指导效果的评定依据。 经贸论文:国际经贸专业双语教学中的问题及其应对 摘要：在经过若干年的探索实践后，目前中国高校双语教学已呈现式微之势。作为相对更适合实行双语教学的国际经贸专业，其双语教学也面临着诸多困境。分析了国际经贸专业双语教学在教学师资水平、学生外语素质及参与主动性、双语教材以及双语教学管理与支持等方面存在的主要问题，进而提出了相关对策。 关键词：双语教学；国际经贸专业；问题；对策 作为教育部于2001年要求率先实行双语教学的六个专业之一，国际经贸专业开展双语教学的必要性已为各界所认识。随着日益融入经济全球化发展进程，中国对外经贸领域迫切需要大批具有较高外语水平、精通wto规则以及国际经济贸易业务规范的复合型商务人才。同时，在经济全球化带动下，中国高等教育也需要走向现代化和国际化。在此态势下，国际经贸专业由于其专业特性，通过教学改革实行双语教学已是大势所趋。 然而，双语教学在中国仍属于新生事物。虽已经过若干年的探索实践，但受各类因素的影响制约，近几年来，中国高校双语教学正呈逐渐萎缩之势[1]。在此大背景下，国际经贸专业双语教学也不能独善其身，其推行也面临着诸多困难和问题，教学质量亟须提高。本文结合笔者从事双语教学的实际体会和观察认识，分析国际经贸专业双语教学中的主要问题，并提出应对之策，以期对促进国际经贸专业双语教学的开展有所裨益。 一、国际经贸专业双语教学面临的主要问题 制约双语教学开展的因素，一般可分为不可控因素和可控因素两类。前者指社会文化环境与社会性质、国家双语制度、国家或地区经济发展水平、学校的性质与规模、学生的家庭背景等；后者则包括师资水平、学生外语水平、教学方法、教材、教学计划、教学管理等[2]。在目前中国高等教育的现实背景下，与其他专业的双语教学类似，国际经贸专业双语教学面临的问题更突出地表现在后一类因素方面。 1．师资水平有待提高。当前，国际经贸专业师资队伍一般以具有丰富教学经验的中年教师为主，并正迅速补充以获得博士或硕士学位的青年教师。这样一支教学队伍在常规汉语授课方面已相当胜任，并具备进一步提升教学水平的空间。但双语教学目的的特殊性，要求教师在课堂上能够顺畅地运用外语将课程基本概念、相关理论以及重点内容等讲授清楚，并通过与学生的现场互动了解其掌握理解情况。这对教师的外语口语、听力以及知识表达能力等提出了较高要求。目前的实际情况是，相当数量的教师缺乏在国外系统学习或工作的经历，其外语能力不全面，语法知识不系统，外语发音不标准，知识内容表达不规范，在授课中难以使用外语与学生做有效沟通，完成双语教学任务显得相当吃力。 2．学生外语素质及参与主动性需要加强。学生的认可和积极参与，是双语教学能得以顺利开展的基本前提之一，而这又是以学生的外语水平及学习主动性为条件的。较之其他专业，国际经贸专业学生的外语基础应相对较好。然而笔者的直接感受是，近些年来，随着高校持续扩招，该专业学生的外语水平似亦呈下降之势，且良莠不齐现象明显。同时，受传统教育模式影响，大多数学生仍只是被动地听课、接受教师提问和参加考试，缺乏主动性及与教师的交流互动。笔者曾就《世界经济》双语课程对学生做过问卷调查，关于双语课程教学过程的侧重点所在，仅有少数同学选择“学生的主动参与”。在课堂教学中，面对沉默且外语水平参差不齐的学生，教师只好多唱“独角戏”，难以获得理想的教学效果。 3．缺乏适用的双语课程教材。教材是课程教学中教师与学生交流的平台，是实现双语教学目标的基本工具。没有一套好的、难度适中的教材，双语教学的开展不啻无源之水、无本之木。根据要求，高校双语教学要使用原版教材。目前的问题主要在于：一是教师获取原版外文教材的信息渠道较为狭窄，常常难以做出恰当选择；二是在结构及内容上，原版教材与其对应的中文教材往往不相匹配；三是原版教材价格一般较高，学生缺乏购买积极性；四是原版国际经贸教材通常部头较大，其中专业词汇较多，知识涉及面广泛，对高校师生都存在一定难度。在课时有限的情况下，教师在授课时既要考虑到学生的专业外语水平，又要如期完成教学计划，结果难免顾此失彼，也降低了原版教材的利用率。 4．教学支持条件尚显不足。据调查，目前高校双语教学缺乏相应的配套支持机制，如双语教师培养机制、教学效果的评价机制、激励机制以及教学研究机制等，从而使教师的双语教学积极性不高，严重影响双语教学的推进[3]。由于多数国际经贸专业课程所体现出的宏观性和发展性，要求教师在培养熟练的外语应用能力，特别是较高的听说能力的同时，还需要广泛涉猎其他学科知识，及时了解国际经贸理论及现实动态，部分课程还要求教师深入对外经贸实际工作部门，了解其业务流程。这些都要求教师付出较多的时间和精力。在目前各高校普遍重科研而轻教学的背景下，教师在双语课程方面的付出未必会使其获得期望的回报。此外，高校开展双语教学所需的硬件条件，如图书资料、数据库、校园网、多媒体教室等，也存在诸多有待改进之处。 二、推进国际经贸专业开展双语教学的对策 上述几个方面的问题，构成了当前制约高校国际经贸专业实行双语教学的主要因素。虽然它们错综复杂且相互影响，但仍属可控因素。通过实施系统而有针对性的对策，将能有效地克服这些问题的不利影响，推进国际经贸专业双语教学的顺利开展。 1.培养与引进合格的双语教学师资。为提高双语师资水平，应实行培养和引进“两条腿走路”的方法。在高校现行体制之下，要使双语教学持续系统地开展下去，教学主力只能是在职教师。聘请外籍教师授课，其从事的是外语教学而非双语教学；聘请对外经贸业务部门工作人员或他校教师，也仅能起点缀或过渡之用。因此，除在职教师需主动设法提高自身双语教学水平外，高校也要创造条件对现有教师进行双语教学技能培训，包括选送优秀人员赴国外对口高校接受培训。此外，当前越来越多的海外留学人员已学成归国，高校对他们有着很强的吸引力，因此有条件从中选拔出专业知识理论水平高、外语口语及书面表达能力强并且有志于献身教育事业的优秀人才，充实到现有双语教学师资队伍中去。 2.提高学生双语学习的能力和主动性。应继续强化大学公共外语教学，使学生切实提高外语听说读写能力，为后续双语教学的开展打下良好基础。同时，针对学生在课堂教学中参与程度不够的问题，教师除要抓好其课前预习和课后复习环节外，还可采用研讨式、启发式及辩论式等生动活泼的创造性教学法激发学生的学习兴趣，真正发挥其学习的主动性[4]。双语教学还须考虑到学生的承受能力，教师应根据班级内学生外语水平的差异情况，确定授课内容中的适当外文占比。应该指出的是，鉴于课程成绩在学生参与评优、保研以及毕业求职等方面的作用，教师需对双语课程考试方式以及外文试题的占比、难度、涉及面等进行综合权衡，以使考试成绩能相对客观地反映出学生的学习成果。 3.开发出适用的双语课程教材。鉴于高校的现实状况，笔者以为目前双语教材建设的一种较好方法是，由国内知名高校的资深学者在选择高质量国外原版教材后，参照对应的中文教材的结构和内容，对原版教材的章节和内容进行精选和改编，并在添加注释、名词解释、练习题、小结等内容后汇编成教材。以笔者负责的《世界经济》双语课程为例，由人民大学出版社推出的《当代世界经济》教材包括中文版及英文版各一本，其在内容上完全对应且篇幅适中，很便于教师授课和学生学习。当然，广义的教材不仅包括教科书本身，还包括ppt课件以及相关的教学参考材料等。这就要求教师在选定教材后还要发挥主观能动性，通过制作形式生动的教学课件以及从有关外文网站上选用材料等手段，增强学生的学习兴趣并将相关领域内的新理论、新方法及新情况等告知学生，充分提高双语教学效果。 4.加强对双语教学的管理和支持。双语教学的顺利开展需要得到教学管理部门等方面的大力配合支持。教学管理部门作为双语教学活动的直接组织者，一方面要设置双语课程准入门槛，实施教师授课资格制度，设立双语教学评价体系，督促教师不断提高授课质量，加强对双语教学工作的管理；另一方面也要建立和完善激励机制，将双语教学及其授课质量同教师的业绩指标和待遇挂钩，以充分调动其积极性，并同时为双语教学的开展提供良好的硬件条件保障。要尊重教师的主动性和创造性，在教材选用、考试方式、学生成绩判定等方面给予教师必要的自主权，避免凡事搞“一刀切”。此外，教学管理部门还应会同学校其他有关机构，为教师参与国内外进修、异地参加教学研讨会及教学观摩、发表教改论文和出版双语教材等，提供相关信息、机遇以及必要的财力支持。 三、结束语 在经济全球化时代，双语教学既是实现高等教育与国际接轨的一个主要途径，也是提升高校教学质量的一种重要方式。当前，囿于各类主客观因素的制约，高校双语教学的开展整体上并不顺利。在“全面地用英语讲课，帮助学生掌握一些在英语教学中不常接触到的术语和单词，这才是双语教学的标志。” [5] 这种“规范的”双语教学难以一步到位的状况下，推行双语教学还需要管理者、研究者以及任课教师去不断总结和探索。国际经贸专业由于其更适于实行双语教学的内在特性，在探索和推行双语教学方面责无旁贷。本文结合笔者作为一线任课教师的实践与体会，分析了国际经贸专业双语教学中的主要问题及可以采取的应对措施，不足之处期望有关专家学者批评指正。 经贸论文:试析高职经贸类专业校企合作的实现途径研究 ［论文摘要］文章对湖南高职经贸类专业校企合作的现有实现途径进行了梳理，对目前存在的问题进行了剖析，并提出了降低企业参与校企合作的成本、扩展就业服务职能以向在校学生提供兼职服务、加强与历届毕业生的联系等促进校企合作的对策，对当前高职经贸类专业校企合作的开展具有一定的指导作用。 ［论文关键词］校企合作 经贸类专业 高职 途径 “校企合作、工学结合”是当前我国职业教育改革与发展的方向，校企合作在高职教育教学中的重要性为所有高职院校和高职教育者所认识，有关校企合作的研究与实践不断深入，取得了较多的理论成果和实践经验。但是，由于政府缺乏有力的财政和政策支持、企业行为短期以及缺乏长远合作机制等原因，目前我国校企合作模式本质上还是一种“以学校为主的校企合作模式”，校企合作的实现途径较少。特别是由于经贸类专业毕业生具有的就业流动性较强、容易掌握企业客户与渠道等方面核心资源等特点，客观上造成企业不愿意为他们提供顶岗实习等实践机会，再加上高职经贸类人才培养所具有的专业化、大批量特点与企业对经贸类人才需求的多样化、小批量特点之间存在的矛盾，使得经贸类专业开展校企合作的难度更大，校企合作的实现途径更少。可以说，校企合作实现途径的开发，已成为困扰经贸类各专业教师的一大难题，成为制约高职经贸类专业健康发展的瓶颈。本文就高职经贸类专业拓展“校企合作”途径作一论述。 一、湖南高职经贸类专业校企合作的现有实现途径及存在的问题 根据现代汉语词典的解释，途径，是指路径，即如何到达目的地。因此，本文所指校企合作的实现途径，是指高职院校与相关企业要如何才能实现校企合作，而不涉及校企合作的具体方式方法。通过本课题组的广泛调研，目前湖南省高职经贸类专业校企合作的主要实现途径有如下几条。 1.以行业主管部门为纽带，实现校企合作。湖南现共有行业主管高职院校30所，接近高职院校总数的50%，而在这些行业主管的高职院校中，开设了一个以上经贸类专业的有27所，占总数的90%。由于这些行业主管的高职院校大多是由原来行业举办的办学条件和水平不错的中专或职工大学升格或转制而来，计划经济时期多年的行业办学经历，使它们与行业内企业之间存在着天然的亲缘关系，有着较好的校企合作经验和基础。正因如此，以行业为依托，以行业主管部门为纽带，成为当前高职经贸类专业实现校企合作的主要途径之一。 但是，随着市场经济的不断发展与成熟，行业主管部门早已不再对行业内企业和高职院校进行直接的行政管理，其在促使高职院校与行业内企业保持不同程度的技术交流、协作研究、员工培训、教师挂职等业务往来关系，促进行业内校企合作的实现方面的作用已大不如前，且其影响力有日渐减小的趋势。同时，随着高职院校的大规模发展，许多高职院校经贸类专业的行业色彩日渐淡化，服务行业的针对性有所减弱，也使学院与行业内企业进行校企合作的基础受到一定的不利影响。 2.以学院教师与企业相关人员的私人关系为纽带，实现校企合作。由于各方面原因，在当前校企合作途径开发的实际操作过程中，大多数高职院校出于人才培养水平评估和示范院校与精品专业等项目建设的需要，动员学院教职员工利用自己与企业相关人员的私人关系来寻求校企合作关系的建立。特别是对于经贸类专业而言，一方面由于企业经贸类工作人员相比技术等类工作人员更注重社会人际关系的营造，社会交往较广泛；另一方面，与理工等类专业的教师相比，经贸类专业教师的市场意识相对较强。因此，高职经贸类专业的专任教师往往与企业相关人员有着更为广泛的联系，他们也因此而成为当前高职经贸类专业实现校企合作的桥梁和维系校企合作的主要力量，有效地推动了湖南经贸类专业前期校企合作教育的发展。但是，这种靠感情和人脉关系而实现的校企合作关系是很脆弱的，无法形成校企双方合作的长效机制。同时，大多数高职院校尚没有就动用专任教师与企业相关人员的私人关系这一特定个人资源建立相关的激励与补偿机制，很多专任教师为校企合作的实现而背上了沉重的人情债，使专任教师利用个人资源实现校企合作的积极性受到严重打击，也使这一桥梁的作用受到削弱。 3.与中介公司合作，实现校企合作。随着高职教育的不断发展与校企合作、工学结合的不断推进，部分人力资源管理咨询公司敏锐地意识到以一所学校面对多家企业、一家企业面对多所学校共同合作的“多对多”的校企合作形式，将有利于化解经贸类人才培养所具有的专业化、大批量特点与企业对经贸类人才需求的多样化、小批量特点之间的矛盾，更符合经贸类人才的培养与使用规律，更有利于学院和企业双方的发展。同时，鉴于他们掌握着丰富的企业信息资源，在促进“多对多”的校企合作关系方面具有其他企业（组织）难以比拟的优势，因此，这些人力资源管理咨询公司开始利用自己的优势，充当高职院校与用人单位之间的桥梁与纽带，承担起为企业引进经贸类人才和为高职毕业生联系顶岗实习企业的职责，与高职院校签订合作办学协议，按企业人才需求共同对专业进行改造，并选择不同类型的企业签订输送学生顶岗实习的合作协议。由于在这种校企合作方式中，企业通过与中介公司合作，可为自身发展提供源源不断、低成本的人力资源，并可降低在使用顶岗实习学生中的管理成本及风险成本；而高职院校则由于中介公司的存在，降低了校企合作中的运作成本、管理成本和风险成本，从而使这种方式为企业和高职院校所接受，迅速成为当前湖南高职经贸类专业实现校企合作的另一主要途径。但是，在这种校企合作方式中，作为中介的人力资源管理咨询公司为了补偿其投入并获取一定利润，通常要从高职院校（学生）一方收取一定的所谓专业改造与顶岗实习安排费用（一般为生均三千元左右），这笔费用的支付，无疑加大了高职经贸类专业学生的经济负担。 4.以校办企业为平台，实现校企合作。校办企业是指由学校作为投资人投资发展起来的企业组织。自20世纪80年代，许多高等院校开始兴办和直接经营高科技企业，这些企业的发展，促进了高校的“产学研”结合，在将科研成果转化为生产力，培养创新人才以及补充教育经费的不足等方面都做出了贡献。随着高职教育的发展，校办企业在实现校企合作、工学结合的人才培养模式方面的独特作用首先引起了一些以理工类为主的高职院校的重视，部分院校以自己的优势专业为依托，通过独资、股份制合作等多种方式创办了相关企业。在这些院校及专业的示范与带领下，近年来，湖南科技职院、娄底职业技术学院等高职院校也以经贸类专业为依托，开办了校内超市、校办管理咨询服务公司等经济实体，并利用这些经济实体对相关专业学生进行实践教学，从而使校办企业成为湖南经贸类专业实现校企合作的又一有效途径。但是，由于湖南高职院校办学资金本就极其紧张，能够用于兴办校办企业的资金极其有限，使得高职院校的校办企业规模一般都很小，而各高职院校经贸类专业的招生规模都较大，因此校办企业所能提供的顶岗实习岗位数量相对于满足经贸类专业实践教学的巨大需求来说，可谓是杯水车薪。而且，校办企业普遍存在的管理体制不科学、法人治理结构不健全、企业运营难以规范、资产监管难以到位等问题，不仅严重影响了校办企业本身的健康和持续发展，甚至给高职院校的稳定和安全运行也带来了一定的不利影响，学校办企业这一模式本身就值得反思。 二、完善高职经贸类专业校企合作途径的对策 1.降低企业参与校企合作的成本是实现经贸类专业校企长期合作的关键。企业作为社会经济活动的个体，盈利性是其本质特征，是否能赢利是其是否参与任何项目包括校企合作的根本因素。因此，推动企业参与校企合作，关键在于能否关注企业的经济利益需求，让企业从校企合作中享受到实惠，给他们带来经济利益。而从目前的现状来看，企业参与校企合作，需要安排专业建设指导委员会成员、兼课教师、实习指导教师，提供实习场地、设备，支付实习生工资费用等，使企业的劳动成本大幅增加；而由于高职经贸类专业服务企业的能力较低，经贸类专业人才就业的流动性较强，企业很难从校企合作中获得直接经济利益，也很难通过优先录用毕业生而获取间接收益。这可以说是目前企业对参与校企合作反应冷淡的最主要原因，也是校企合作难以开展的关键瓶颈。为克服这一瓶颈，我们认为关键是降低企业参与校企合作的成本，为此可采取以下措施： 第一，降低毕业生顶岗实习期间的工资待遇。目前，由于绝大多数高职院校经贸类专业均将学生顶岗实习时间安排在第6学期进行，实行的是“放羊式”的管理，由学生自己寻找实习单位，只要于毕业前能交回实习证明（或就业证明），就给予学生“毕业实习”课程的学分，因此绝大部分学生实际上是将第6学期作为寻找就业单位的时间，学生的学业并没有按专业教学计划完成。而极少部分通过校企合作到企业顶岗实习的学生，则以提前就业的学生为参照，对顶岗期间的工资待遇提出较高的要求，高职院校乃至政府相关部门也因要“防止学生成为顶岗企业的廉价劳动力”而对学生的要求给予支持，从而使企业不得不放弃接收顶岗实习生的打算。其实，企业接收高职经贸类专业毕业生顶岗实习，不但不能减少原有正式员工的数量以减少用工成本，反而需要派出大量一线技术骨干担任实习指导老师，使企业的协调和管理成本增加。而对于高职经贸类专业毕业生来说，进入企业顶岗实习，应是其完成学业必不可少的一个重要环节，不仅不应考虑取得与从事同等岗位工作的工作人员同等报酬，而且还应当为完成学业支付一定的成本（即学费）。因此，降低高职经贸类专业毕业生顶岗实习期间的工资待遇是非常合理的，高职院校所应做的应该是切实加强对顶岗实习的管理和考核，既要加强对学生的纪律约束以协助企业降低管理成本，又要积极与企业沟通，落实实习岗位和指导老师，防止企业将顶岗实习学生安排到非专业对口岗位作为廉价劳动力使用。 第二，采取财政补贴、税收优惠等手段，降低企业参与校企合作的成本。运用政策、法规推动校企合作，是不少发达国家或地区的成功经验之一。目前我国关于校企合作的文件虽有不少论述，但这些校企合作的文件大多是针对高职学校一方的，且都属于提倡性的文件，这对达到校企合作的目的并不具有法律意义，根本不能激发企业参与校企合作的积极性。为破解难题，政府部门应制定和落实相应的政策法规，对积极参与校企合作的企业进行财政补贴，并给予税收与政策优惠，以补偿其参与校企合作的成本，从而激发其参与校企合作的热情，推动校企合作的发展。 2.扩展就业服务职能，提供兼职服务，是经贸类专业实现校企短期合作的有效途径。经贸类专业的学科背景突出表现为自然科学与人文、社会科学的交融，作为为人们的生产和生活提供服务的领域，其劳动对象是人，劳动过程是为人提供有使用价值的服务，行业活动虽涉及人与自然的关系，但更侧重于处理人与人之间的社会关系。因此，从业人员工作的内容和过程都不是固定不变的，同样的工作岗位，在不同的企业，其工作内容与过程也往往存在着极大的区别。因此，高职经贸类专业学生应更多地遵循“从实践中来，再到实践中去”的原理，积极利用课余时间去企业兼职，以更多地到实际工作场景中去体验，探索工作技能。而目前，尽管企业的各类短期促销活动、各种展销会与博览会等为高职经贸类专业学生提供了大量的兼职机会，但由于学生平时身处校园，缺乏具有一定权威性的获取兼职信息的平台，使经贸类专业学生的兼职变得比较困难。同时，学生外出兼职基本上都是个人行为，学校对这一行为缺乏应有的管理。为此，可以将学生兼职作为经贸类专业实现校企合作的有效途径，通过扩展就业服务部门的职能，一方面，加强与各人才服务公司及相关企业的联系，及时兼职信息，为经贸类专业学生兼职提供一个权威的信息平台；另一方面，通过该平台，由专业实践课教师和就业指导老师联合对在校经贸类学生的兼职加以指导与管理。 3.加强与历届毕业生的联系，是高职经贸类专业实现校企合作的又一有效途径。对于一些开办经贸类专业较早的高职院校来说，历届毕业生是开展校企合作的一笔不可多得的资源。这些毕业生对促进所在企业与母校进行校企合作、帮助师弟师妹联系顶岗实习和就业单位与岗位、担任师弟师妹的实习指导老师等事项都有着较高的热情。高职院校经贸类专业可以充分利用这一资源，不断开发校企合作途径与合作对象，以化解其不可能通过与少数几家企业开展校企合作来彻底解决的高职院校对经贸类各专业人才的持续性大批量培养与企业对经贸类各专业人才的阶段性小批量需求之间存在的矛盾。一是经常组织跨年级的集体活动，鼓励不同年级的学生之间加强交往与联系，形成“传帮带”的良好基础；二是加强与历届毕业生的联系，通过他们掌握有效的专业人才需求信息，推荐毕业生到相关企业顶岗实习与就业，并聘请其中的优秀人员担任顶岗实习教师；三是邀请历届毕业生中的优秀代表回母校开设讲座和召开座谈会，指导、帮助毕业生成功走向工作岗位；四是通过与历届毕业生的联系，既能及时、准确地掌握企（行）业发展动态及其相关工作岗位对技能要求的变化，同时又广泛收集历届毕业生对专业建设与教学改革的意见与建议，以此分析进一步提高人才培养质量的方向和方法，促进教育教学改革的不断深化。 经贸论文:浅谈佳木斯市对俄经贸科技合作分析 摘要：近年来，借助中俄两国政府的推动和市场发展的需要，佳木斯市对俄罗斯区域经贸科技合作日渐繁荣，基础设施逐渐完备，政府和民间经贸科技交流频繁，初步建立了合作技术平台。黑瞎子岛部分回归后，成为政治、经济热点，引发各方对俄贸易投资热潮。文章着重从发展机遇方面阐释了佳木斯市对俄罗斯经贸合作的特点与优势，提出了扩大对俄经贸科技合作的着重点以及今后进一步发展的对策与建议。 关键词：战略通道；口岸；黑瞎子岛；资源 佳木斯市位于黑龙江省东北部，地处松花江、黑龙江、乌苏里江汇流而成的三江平原腹地。隔乌苏里江、黑龙江与俄罗斯哈巴罗夫斯克、比罗比詹相望，是中国最早迎接太阳升起的地方，被誉为“华夏东极”。现辖两个县级市、四县、四区，全市总人口252万，幅员面积3.27万平方公里，周边有鹤岗、双鸭山、七台河、伊春、鸡西等百万人口城市，辖区内有21个大型国营农场、2个劳改农场、2个森林工业局，经济区内人口1200万。佳木斯市以雄厚的产业基础、丰富的自然资源、巨大的市场空间、优质的人才储备、发达的交通网络、便捷的对俄通道、独特的旅游景观等诸多优势，成为黑龙江省东北部地区经济、金融、科技、交通、文化中心，也是我国东北地区对俄贸易重要口岸。 一、佳木斯市对俄经贸科技合作取得突破性进展 佳木斯市立足本地区优势，实现对俄经贸科技合作战略升级，对俄贸易稳定、快速发展。2010年全市对俄贸易进出口总额实现35.32亿美元，是2005年的9.8倍，年均递增52.77%，居全省第三位。提前完成了“十一五”规划确定的目标，对俄贸易发展势头强劲。 （一）对俄贸易口岸通道建设取得重大突破 佳木斯市初步形成了对俄水、陆、空立体交通通道，总运输能力约400万吨。水运方面，五个口岸现有泊位42个，口岸吞吐能力达到300万吨；陆路方面，同江至俄下列宁斯阔耶港浮箱固冰通道运营良好，基本实现了四季运营，全年通关，佳木斯-俄比罗比詹客、货运输线路正在洽谈；空运方面，佳木斯市国际航空港开通了飞往北京、上海、广州、哈尔滨、韩国首尔航线，对哈巴罗夫斯克的包机正在办理开通事宜。同时，佳木斯市加紧开通和建设一桥、一岛、三港和两路、两机场。抚远至黑瞎子岛公路2010年建成通车，黑瞎子岛上岛桥和防洪工程正在建设，口岸开通事宜正在会谈中；同江中俄跨江铁路大桥2011年第一季度开工建设；同江口岸西港工程项目建成后货物吞吐能力将达到600万吨；抚远深水港项目、前进镇至抚远铁路项目在建；已动工的哈佳铁路客运专线建成后，佳木斯至哈尔滨铁路运行时间将由6小时缩短为1.5小时。抚远东极支线机场项目、佳木斯机场迁建项目已落实；同江、抚远口岸被国务院批准实施外国人入境落地签证。 （二）园区基地建设全面展开 佳木斯市先后规划建设了15个具有现念、先进经营模式的对俄园区。黑瞎子岛对俄合作示范区成为重点项目，黑瞎子岛保护与开放开发总体规划已经黑龙江省常务会通过；高新技术产业园区规划面积192平方公里，总投资额1700亿元，已晋升为省级高新区，其中辟建了110平方公里的对俄经贸科技基地；围绕中俄跨江铁路大桥建设，规划了同江桥头经济开发区；围绕黑瞎子岛保护与开放开发，谋划建设抚远黑龙江中俄沿边开放示范区作为黑瞎子岛外的出口加工和旅游服务基地；围绕《中国东北地区与俄罗斯远东及东西伯利亚地区合作规划纲要》，建设下列宁斯阔耶中国木材加工园，年加工木材100万立方米，该项目已纳入《中俄共同开发和利用犹太自治州森林资源合作规划》，成为国家级境外园区项目；境内外农业种植基地众多，在俄境农业开发面积已达到74.7万亩，农业合作项目点50多个。 （三）对俄交流与合作进一步加强 佳木斯市与俄罗斯哈巴罗夫斯克市、共青城市、比罗比詹市、南萨哈林斯克市、萨哈共和国纽尔巴区等城市和地区建立了友好关系，双方政府定期会晤，经常互访和举办各类经贸、文体交流活动。目前，佳木斯市在俄远东从事民贸、劳务人员达到2万多人，已建境外企业35家，投资总额2500万美元。2010年，全市签订对俄劳务合作合同15项，合同金额3600万美元，对俄劳务输出2305人次。佳木斯大学与哈巴罗夫斯克工业大学等8所俄罗斯高校建立了互派外教、留学生的交流机制。依托佳木斯大学建立的中俄科技合作中心与俄方签订技术合作项目52项，储备国内、国际科技项目368项。佳木斯市对俄医疗合作也在逐步扩大，佳木斯康复医院每年收治俄罗斯脑瘫患儿50名以上。 （四）对俄贸易规模不断扩大 2010年1-7月份，佳木斯市对俄贸易进出口完成5.87亿美元，同比增长28.71%。目前，全市拥有外贸主体528户，其中年进出口额超亿美元的企业在5户以上，5000万美元以上的企业达到28户；全市生产的农机、水泥、玻璃、毛毯、电机等产品在俄远东市场的份额逐渐扩大，并逐步向俄腹地延伸。 （五）对俄合作平台初步建立 2010年4月，在佳木斯市举办的中俄农机产品展销洽谈会取得了巨大的成功，参展业户包括众多全国明星企业236家，参展人员达3万多人，来自俄哈巴边区、阿穆尔州、犹太自治州及萨哈共和国的260位客商和地区政府高层领导参加了展会。展会现场销售农机3800多万元人民币，总成交额7.9亿美元，其中签订对俄农机农业类贸易与合作项目3.6亿美元。中俄农机产品展销洽谈会已成为东北地区最大的农机类专业展会，也是全国唯一的对俄农机展会。 二、佳木斯市对俄经贸科技合作的优势 （一）地缘区位优势 佳木斯市是黑龙江省东北部地区的综合性中心城市和交通枢纽，是黑龙江省乃至全国对俄开放潜力最大的地区之一。抚远县对面的哈巴罗夫斯克市是俄远东最大城市，也是俄远东地区政治、经济、军事、文化中心和商品集散中心，人口约65万人，占俄远东总人口的10%。同江中俄跨江铁路大桥建成后，与俄西伯利亚大铁路相连，直接深入俄远东资源富集区和主要消费市场。俄罗斯哈巴边区、阿穆尔州、犹太州的木材、矿石等资源直接由同江铁路口岸入境，比牡丹江绥芬河入境缩短运距近700公里。抚远三角洲是我国与俄罗斯远东地区和日本直线距离最近的地方，省内货物经抚远港通过江海联运运至日本仅需6天，比经大连港至日本节省三分之一里程。 （二）口岸通道优势 一是口岸众多。佳木斯市有国家对外开放一类口岸6个，其中，水运口岸5个，航空口岸1个，是我国对俄开放口岸最多的城市。特别适合运输进口大宗资源类货物。二是发展潜力巨大。未来同江铁路大桥、前抚铁路和黑瞎子岛上公路口岸通道建成后，佳木斯市对俄过货能力将达到3050万吨，“十二五”期间，全市对俄贸易额有望突破100亿美元。 （三）资源互补优势 佳木斯市毗邻的俄远东地区人口密度低，资源储量大。我国市场需求量大的煤、铁、石油、木材等资源极其丰富。此外，金刚石、金、锰、锡、锑、汞、硼、石墨、水镁石等矿产资源储量也居俄罗斯前列。俄罗斯农业和轻工业发展相对滞后，远东地区瓜果蔬菜的70%、日用消费品的60%、肉类的50%依赖中国市场。俄远东地区劳动力匮乏，每年缺口达500万人，对我们扩大对俄劳务合作十分有利。黑龙江是俄罗斯远东地区最重要的贸易伙伴之一，资源、劳动力、农副产品和轻纺产品等方面的互补性，为佳木斯市与俄远东地区开展多领域贸易与合作提供了十分有利的条件。 （四）合作基础优势 佳木斯市农业资源丰富，工业基础较好，机电、食品、轻工业较为发达；全市农副产品出口生产基地长年为俄罗斯远东地区提供充足稳定的货源，蔬菜、水果、大米，佳木斯产品占有率始终第一。佳木斯市各级政府、部分企业人士同俄罗斯各界建立了良好关系，贸易中熟悉俄方有关规则、适应俄方的环境；政府交流对经贸合作的促进作用日益加强；培养出一大批精通外俄罗斯国情、政策和外贸的人才，不仅是佳木斯市对俄合作的优势，更是全国开展对俄合作的宝贵资源。 三、对俄经贸科技合作的主要着力点 佳木斯市正面临着对俄经贸合作大发展的重大历史机遇。一是国家和省相继出台了一系列促进对俄经贸合作的政策，强力支持边境地区对俄合作。二是黑龙江省政府提出推进对俄合作战略转移的发展思路，为继续扩大对俄交流合作奠定了基础。三是《中国东北地区与俄罗斯远东及东西伯利亚地区合作规划纲要》的实施拓展佳木斯市对俄合作空间。在《规划纲要》中涉及佳木斯市的口岸通道项目9个，产业项目4个，园区项目1个。四是黑瞎子岛的开放开发和同江铁路大桥的建设使佳木斯市成为国内外的关注热点，人流、物流、资金流涌向佳木斯市的局面正在形成。五是黑瞎子岛公路口岸和同江大桥两条通道的打开，使佳木斯市有望成为黑龙江省对俄贸易规模和总量最大的地区，真正成为全省乃至全国的桥头堡和枢纽站。今后，我们将以加快对俄经贸科技合作战略调整为核心，坚持以黑瞎子岛公路口岸和同江中俄跨江铁路大桥两条通道建设为突破口，建立黑瞎子岛对俄合作示范区、佳木斯高新技术产业开发区、同江桥头经济开发区、抚远中俄沿边开放示范区四大园区支撑体系，打造乌苏里江、黑龙江、松花江沿江对俄开放带，带动沿江口岸和内陆县市共同发展，逐步把佳木斯市打造成为黑龙江省东部地区对俄加工中心、商贸中心、物流中心，成为引领对俄合作的大基地、大通道、大平台，成为全国对俄贸易合作新的增长点。力争今后5年对外贸易、国际经济技术合作、利用国内外资金的年平均增幅达到20%以上，到2015年突破100亿美元。 四、进一步扩大对俄区域合作的对策建议 第一，发挥佳木斯市已有的对俄合作基础、发展优势，特别是黑瞎子岛开放开发和同江中俄铁路大桥建设带来的重大发展机遇，应将佳木斯沿江区域开放列为黑龙江省沿边开放带重要节点，将之提升为国家战略。 第二，在黑瞎子岛的开放开发上给予更大的支持。一是给予黑瞎子岛“对俄合作示范区”最优惠的政策，包括岛上经贸区保税政策；岛上海关后撤，实行“境内关外”封闭管理；给予中俄公民持有效证件自由往来、自由上岛政策；对第三国上岛人员实行“落地签”政策；简化企业投资手续；将黑瞎子岛保护与开放开发用地列入国家二次土地总体修编规划；保税区内允许各国货币流通等。二是对黑瞎子岛开放开发的基础设施建设给予资金支持，将基础设施建设列入国家规划，保证建设资金投入。三是在国家层面建立黑瞎子岛开放开发的高级协调推进机制，由国务院副秘书长以上领导专门牵头负责，相关部委作为成员单位，对黑瞎子岛各种项目审批进行综合协调。 第三，解决边境游异地办证问题。佳木斯市于2008年8月，正式向省政府申请在佳木斯市恢复异地边境游办证业务，省政府已向国务院相关部委转发。按照公安部和省公安厅的要求，已做好准备工作。恢复佳木斯市边境游异地办证业务，必将带动全市旅游和贸易的发展，进一步促进全市的对外开放。 第四，建立重大项目国家、省、市及边境口岸四级对俄沟通协调机制。定期会晤协商解决重大项目建设中的问题，中俄双方形成有效互动，推动项目的顺利进行。 经贸论文:世界经济形势逆转时我国对外经贸战略的调整 一、世界经济形势的逆转 2000年底，美国经济开始告别长达10年的高速增长期，进入增长率逐步下降阶段。虽然连续多次降息，布什政府还启动大规模的减税计划，但2001年第二季度美国的经济增长率依然只有0.9%，第三季度终于进入负增长阶段。在美国经济放缓的同时，欧洲经济也出现放缓的迹象。日本经济经过政府财政的全力刺激后，在2001年第一季度只有0.10%的增长率，第二季度出现负增长，出现了10年来的第四次衰退。国际经济形势出现了过去20年来很少出现的美国、日本、欧洲三大经济体同时下滑的局面。而"9.11"事件的爆发，进一步加速了世界经济本已出现的颓势，对世界经济无疑更是雪上加霜。事发的当周和美国股市开盘的第一周，全球股市高度震荡。这次恐怖袭击事件，对世界经济火车头——美国经济的打击尤为严重。 国际经济形势的这种变化，对东亚地区的影响尤其巨大。如果说东亚的金融危机主要体现在金融层面的话，这次的挑战则主要体现在经济方面。因为危机之后东亚的经济复苏主要依靠出口，特别是对美国市场的出口，而且出口还越来越集中在电子信息产品。但2000年开始的美国经济下滑、网络经济的泡沫破灭，美国的进口下降，尤其是对电子信息产品的进口需求大量减少，再加上这次祸不单行的恐怖事件，给东亚地区带来了严峻的挑战。另一方面，由于1997-1999年的金融危机破坏了东亚许多地区的内部经济结构，它们内部的公司治理结构、银行的坏账等问题越来越严重，除了政府能够动用微弱的公共开支之外，基本无法增加经济内部消费和投资的力度。从总体上看，东亚地区虽然不至于出现第二次金融危机，但肯定会出现一次较严重的经济衰退。而且，这次经济衰退和外部市场的出口衰退结合，将会进一步加重这些地区原来就存在的内部问题。总的说来，东亚经济（中国大陆除外，但包括香港和台湾）的较长期停滞和重大结构调整是很可能出现的。 二、中国出口面临的挑战和机遇 美、日、欧等国际市场的收缩，不可避免地会影响到中国。同样，东亚其他地区的经济陷入衰退，汇率贬值，进口大幅度减少，也会给中国出口带来更多的压力，但中国同样也获得了机会。 从表面上看，随着东亚其他地区的出口下跌，中国的出口也在下跌。但在这个过程中，中国的出口有两个特点：一是下跌的时间更为滞后，二是下跌的幅度较小。从各国出口市场来看，2001年上半年中国出口对日本增长13.7%，对亚洲整体增长8.3%，对欧洲增长11.5%，对北美洲增长6.1%，对美国增长6.0%，平均增幅为8.8%。当然，我们应该清醒地认识到，由于国际市场的收缩和东亚经济的衰退，中国出口要继续保持出口值的增加，有相当大的难度。 但另一方面，中国完全可以通过这次挑战，进一步增加自己在第三国，特别是发达国家的市场份额。这个过程，已经被1997-1999年的金融危机期间的经验所证实了。从产业结构和经济发展水平上看，目前中国出口的竞争对手主要是东亚其他地区。在美国的进口市场，1996年中国大陆的市场份额是6.51%，中国台湾是3.78%，韩国是2.86%，新加坡是2.57%，中国香港是1.25%，四小龙之和是10.46%；到1998年中国大陆上升到7.79%，中国台湾是3.62%，韩国是2.62%，新加坡是2.01%，中国香港是1.15%，四小龙之和下降到9.40%。2001年前七个月，中国大陆的份额为8.10%，而中国台湾为2.95%，韩国为3.04%，新加坡为1.34%，中国香港为0.82%，四小龙之和进一步下降到8.15%，已经与中国大陆的份额相差不大。中国大陆与东亚其他地区的国际市场份额呈此消彼长的趋势，在日本市场体现得最为明显。1996年，中国大陆在日本的市场份额为11.58%，韩国是4.57%，台湾是4.28%，香港是0.74%，新加坡是2.10%，四小龙之和是11.69%；1998年中国大陆的份额为13.22%，韩国是4.30%，台湾是3.65%，香港是0.62%，新加坡是1.68%，四小龙之和为10.25%；2001年的前七个月中国大陆为15.48%，韩国是5.12%，台湾是4.37%，香港是0.42%，新加坡是1.68%，四小龙之和为11.59%，中国大陆在日本市场的占有率早已超过四小龙之和。 "9.11"事件之后，中国产品，尤其是电子信息产品要在呈现衰退的美国、日本和欧洲市场取得突破性进展，必须重复原来劳动密集型产品进入世界市场的低价优质策略，重演20世纪90年代中国产品在日本市场的成功渗透策略。整个90年代，日本经济低迷，内部需求疲弱不堪，市民的需求转向质优价廉的商品，日本企业在中国投资的返销商品和其他商品正好满足了这种需求，来自中国的进口商品在日本进口市场的占有率每年以0.6个百分点的速度上升，到2001年前七个月已经达到15.48%，与日本市场第一大进口来源美国只差三个百分点。在全球经济不景气的条件下，相当多的产品，尤其是价格需求弹性较高的电了信息产品会受到相当大的影响，但我们应该辩证地看待这个问题，市场需求越弱，价格竞争越激烈，越有利于低价位的中国商品的渗透，我们的企业，尤其是电子信息产品企业必须要有这种信心。实际上，石油危机后日本产品能够大举进入全球市场，也是依靠当时的全球经济低迷，选准了市场切入点，形成了优势地位。中国需要仔细研究借鉴日本产品在20世纪70年代中后期在国际市场扩张的经验和教训。 三、中国对外经贸政策的战略性转变 "9.11"事件的发生，可能对世界经济的格局造成重大而深远的影响，从总体上看，对中国未来的经济发展是有利的，因为"9.11"事件缓解了中国在国际关系和国家安全方面的压力，重新赢得了和平建设和迅速发展的时间和空间，中国可以借这个机会在对外经贸方面实行战略性转变。 第一，增加出口鼓励力度，随着全球经济的衰退，出口（特别是对美国、日本和欧洲的出口）肯定越来越难。但这种困难对所有地区都是一样的，如上分析，中国完全可以采取低价策略，在总额下降的情况下，进一步扩张自己在美国、日本和欧洲进口市场的份额，目标是战胜台湾、韩国、新加坡等竞争对手（因为它们受到的财务压力远较中国为大），为未来中国企业全面进入国际市场，使中国成为全球制造中心扫清障碍。在具体政策方面，可以增加退税的力度，对出口企业给予更优惠的银行贷款等等，以帮助企业度过难关。从这个意义上看，中国对出口型企业的帮助，可能更需要考虑政治目的，而不能仅算经济账和财务账。 第二、培养外贸企业的核心竞争力。首先，树立新的管理理念。这是培育外贸企业核心竞争力的前提，直接决定企业的兴衰成败。突破传统的企业管理理念，强化战略管理，围绕企业核心竞争力培养这一主线展开多项管理工作，把企业有限的人力、物力、财力等战略性资源优化配置到有利于企业长期性生存和发展的方向上。其次，掌握培育企业核心竞争力两种基本方式：整合与创新。外贸企业既要注重从无到有的核心竞争力的创造，又要采取有效措施整合已有的部分核心竞争力。第三，深化国有外贸企业改革，加快建立现代企业制度的步伐。国有外贸企业是我国外贸企业的主体，而目前有不少国有外贸企业的资产产权关系不清，破坏了企业的自主权，影响了企业创新的积极性、主动性，给培育企业的核心竞争力增加了难度。因而需要进一步深化改革，加快建立现代化企业制度。第四，营造优秀的企业文化。企业文化具有导向功能、凝聚功能、激励功能、规范功能等，其核心是企业精神，它是企业发展的无形动力。外贸企业通过企业文化的创建，建立起勇于创新的企业精神，培育企业核心竞争力，推动企业的发展。 第三，以扩大进口为武器，建构行业性的双边自由贸易协议。随着中国加入wto和中国经济的继续增长，中国进口将成为未来国际贸易的一个亮点。近年来，日本、韩国和新加坡等国都在建立双边自由贸易协议，而且这种自由贸易协议以投资和电子商务等行业为主。（与传统的双边自由贸易协议不同）它们在构建自由贸易协议的过程中，往往将大中华地区排斥在外。未来数年，中国完全有可能以进口为诱因，与韩国和部分东南亚国家建立双边自由贸易协议。可以选择在电子信息产品领域和投资方面，主要是用中国庞大的电子信息产品市场来交换韩国的技术，同时对中国台湾产业形成新的压力，迫使它们进一步向大陆转移。在与其他地区建构自由贸易区方面，2001年底中国与东盟已初步达成协议，计划用10年时间建成中国与东盟自由贸易区。此外，还可以借中美关系相对好转的机会和国际经济不景气的时机，进口一大批高新技术和设备，加速完善中国的装备工业。 第四，加大吸引外资的力度。中国加入wto的背景和"9.11"恐怖袭击事件，美国安全神话的破灭，将会推动外资大量进入中国。一方面，外商（特别是发达国家的企业）对中国的直接投资会大大增加；另一方面，寻找新的金融工具，将国际金融市场的短期资金和热钱（特别是未来可能从美国撤出来的资金）转变为对中国的长期投资。从这个意义上看，1993年香港市场上的中国概念股和h股，1996年的红筹股都有此性质。因此，中国人民银行、中国证监会等机构应该与香港积极合作，尽快推出新的、具有上述功能的金融工具，为中国进一步引入外资，促进经济发展。 第五，加快对外投资和对外移民，提前为中国在全世界的崛起作经济方面的部署。大量资金进入中国，势必会对人民币带来升值的压力，也可能形成某种程度的泡沫经济，在这种情况下，中国依然应该坚持资本账户不开放的原则，因为中国尚不具备这种承受能力。但另一方面，中国政府必须主动引导中国资金向外发展，提前为中国全面走向世界做出战略部署。在此之前，大多数国家对中国投资和中国移民持相当强的防范态度，而"9.11"事件以及此后可能出现的全球经济下滑将给中国提供一个千载难逢的机会，操作得好，可以让大批中国人借此走出国门，到海外定居，从而为10年、20年后中国经济强大和全面走向世界提供支持。因此，现阶段中国应当大力鼓励年轻人到世界各地留学（特别是要到知识水平较高的欧洲和澳洲等发达地区），鼓励中国居民到全世界旅游，鼓励中国个体户到全世界推销（特别是要到广大第三世界国家）。同时，鼓励中国企业（主要是民营企业）外出投资，特别是到资源丰富的国家进行投资。 因此，全球经济下滑和"9.11"事件虽然可能给中国的外经贸工作带来压力，但如果中国应对及时，完全可以化被动为主动，趋利避害，为中国全面走向世界完成战略性部署。 经贸论文:关于福建与东盟国家经贸合作发展的契机及对策分析 论文摘要：东盟是福建的传统贸易伙伴之一，伴随着中国—东盟自由贸易区的建立，福建与东盟贸易在未来也将面临多项抉择。本文根据福建与东盟多年的贸易发展现状，结合2010年中国与东盟自由贸易区建立的发展契机，对福建与东盟自由贸易区国家经贸合作提出若干发展对策，希望对中国与东盟双方的经贸合作具有一定的借鉴。 论文关键词：福建；东盟；经贸合作；契机；对策 一、福建与东盟国家经贸合作发展的现状 （一）投资方面 东盟是福建利用外资的主要来源地区之一。随着中国“走出去”战略的实施，福建对东盟国家的投资业逐渐展开，东盟已经成为福建首选的对外投资地区，东盟国家来闽投资主要集中在东盟的五个老成员国，这五个国家占东盟在闽投资总额的90.24%。截止2008年底，东盟在福建省累计投资3426项，合同外资金额83.83亿美元，实际利用外资44.07亿美元；福建省核准在东盟设立境外企业86家，累计投资金额2.8亿美元，项目涉及贸易、铁矿开发、木材加工、农业开发等方面。我国与东盟之间实现“零关税”贸易，借此机会，福建企业进一步扩大了在东盟的投资。 （二）机电产品贸易方面 福建从东盟进口的机电产品从2002年的9.04亿美元上升到2009年12.41亿美元，其中95%以上为戴尔、松下电子等外资企业以加工贸易形式进口的电子元器件，东盟成为福建重要的电子元器件供应地。福建的机电产品对东盟的出口额从2002年的5.72亿美元增长到2009年的23.00亿美元，每年均提供40%的出口增量。机电产品出口种类不断丰富，发电机、船舶、液晶显示器、汽配等多种产品对东盟年出口额突破亿美元。 （三）民营企业与东盟的贸易方面 福建积极鼓励省内企业尤其是民营企业开展对东盟国家的投资，扶持福建省具有相对比较优势的电子、机械、轻工、纺织、建材、医药、家用电器行业的对外发展；充分利用华人、华侨的特殊桥梁作用，扩大福建省机电、轻纺等产品对东盟的出口。2010年前7月，福建私营企业对东盟进出口29亿美元，增长69.9%，占同期福建对东盟贸易总额的41.1%；福建省民营企业出口持续高速增长，规模日益壮大，在双方贸易中占据重要地位，是福建省对东盟进出口的主导。 （四）对外工程和劳务输出方面 目前东盟已经成为福建省第一大对外工程承包市场和第一大劳务输出市场，目前已近30家企业在东盟从事劳务、海产品加工、电机制造等行业。2006年福建省对东盟承包工程和劳务合作合同总金额3320万美元，完成营业额7041万美元，劳务输出2961人。福建省正在进一步加大对东盟市场的开拓力度，为实现中国与东盟提出的“2010年双边年贸易额突破2000亿美元”的目标作出积极贡献。 （五）旅游合作方面 改革开放以来，来闽旅游人数不断上升，2006年，东盟国家有25万人来福建观光，2009年1-10月份来闽旅游的外国游客达到139.17万人次，其中接待东南亚五国游客12.35万人次，占到了8.8%。东盟游客主要来自菲律宾、新加坡、泰国、印度尼西亚、马来西亚的华人华侨。随着经济的迅猛发展，福建人均收入迅速提高，居民出境旅游快速增长。由于地缘、亲缘的关系，新加坡、泰国、马来西亚、香港等国家和地区已成为福建出境游者的首选之地。 二、福建与东盟国家经贸合作发展的契机 （一）中国—东盟自由贸易区建立的刺激效应 中国－东盟自贸区不仅在政治上有利于促进和巩固中国与东盟的睦邻互信伙伴关系，有利于改善双方的地缘政治环境，保障区域安全，而且也为福建与东盟的经贸合作提供了发展机遇。首先，其有利于降低贸易和投资壁垒，促进福建与东盟国家经济合作的增长。东盟自由贸易区建成后，各成员国关税将大幅降低，这为福建企业降低交易成本、扩大对东盟出口提供机遇。同时cafta贸易便利化进程，将涉及各国之间通关、检验检疫、产品技术标准、市场准入门槛、人员流动便利等诸多环节的衔接和相互承认，非关税壁垒将逐步消除，区内贸易、相互投资将大大方便；其次，其有利于优势互补及合理分工，进一步深化贸易互补性。东盟各国资源丰富，以盛产橡胶、矿产品、石油、塑料原料和树木等原材料闻名，而福建对原材料和能源的需求不断增长。与东盟产品相比，福建的服装、鞋类、食品加工、车辆零配件、小型机械等产品也具有明显的比较优势，福建与东盟存在不同产业间的贸易互补性，可以说在双方之间一种新型的产业分工和产业循环机制已初现端倪；最后，其为福建企业提供了更加广阔便利的区域性市场。目前东盟自由贸易区已经启动，福建企业投资于区域内可以享受到区域内国家相互开放市场和提供优惠的好处，这些都将极大地促进福建对东盟的投资。 （二）2010年东盟六国的零关税效应 从2010年1月1日起，我国对进口东盟的7000种产品实行零关税，东盟方面也将作类似安排，这将为福建省机电产品、农产品、建材、鞋服等行业对接东盟市场带来新的机遇。在建材行业方面，目前东盟国家基础设施建设和民用住宅建设出现新一轮热潮，其建材产品大多数依赖进口，每年建材的进口需求额已经超过了100亿美元，这不仅为福建民营资本创造了投资机会，同样也为建材供应商带来巨大的商机；在机电产品方面，东盟已成为福建主要的机电中间产品来源地，机电产品一直是福建出口东盟的最大宗商品，其中外资企业占对东盟机电产品出口的55%，如捷联电子的液晶监视器、冠捷电子的crt监视器、友达广电的液晶显示板、厦门建松电器的电动机；在纺织鞋服方面，中国—东盟自由贸易区则为中国制造提供了一个新的潜力市场。零关税必然会带来低成本，因此福建企业可将规模效应应用于东盟报价上，有益于提高成交量。目前，我省与东盟之间呈现的主要是一种规避贸易壁垒的区域性合作关系，企业利用关税优惠，将线纱、布料、鞋材等中间产品出口到东盟，再加工成鞋服成品后在当地销售，或使用东盟的配额出口到欧美地区。 （三）以海西建设为依据开展投资合作 海峡两岸的经济融合，无疑为东盟十国加速发展创造更多机会。东盟是台湾的第二大贸易伙伴和第二大出口市场，福建省可以结合国家“海峡西岸经济区”建设战略，积极寻求与尚未被纳入自贸区的中国台湾地区分享自贸区的优惠政策，台商可以通过在福建建立合作基地来拓展东盟市场。目前在福建从事加工贸易的台资企业，销往东盟地区的产品占很大比重。海西建设可以加强台商在福建投资，从地缘、人缘还是从合作的基础等方面得到很多的便利。利用在福建已设立或者进一步设立的投资合作平台，台资企业出口东盟各国的产品将同样有机会享受中国—东盟自贸区的各项优惠政策，这对于促进福建与东盟发展带来了巨大的促进。 三、福建与东盟国家经贸合作发展的对策 （一）加大对东盟自由贸易区国家的直接投资 首先，要积极引导福建民间资本投向东盟。调查数据显示福建民间融资金额仅次于浙江，但是由于大量的民间资本找不到合适的投资机会而处于闲置的状态，去东盟投资一方面可以为这些富余的民间资本找到出路，另一方面，对于福建民间资本来说，进一步扩大东盟合作的机遇已经到来；其次，加大对东盟各国“边际产业”转移力度。新加坡和文莱在人均收入水平上居东盟国家的第一层次；马来西亚和泰国属于第二层次；印尼和菲律宾属于第三层次；越南、缅甸、老挝和柬埔寨是第四层次。东盟这种多层次的经济水平与产业结构，使得福建企业在东盟中下游国家进行投资有着独特的优势，可以成为福建转移“边际产业”（主要是劳动密集型产业）的重要场所。东盟中下游国家劳动力价格低廉，并且实施了许多吸引外资的优惠政策，这些国家的经济与福建有很强的互补性，同时文化背景方面的类似性构成了东盟国家的区位比较优势，可以减少福建投资的进入障碍；再次，引导台商以与大陆商家合资方式投资东盟。 （二）利用产业结构互补，进一步扩大双方经贸合作 东盟各国与福建贸易互补，特点各异。工业方面，福建产业基础完备、产品性价比高，建材、船舶、汽配、纺织服装、鞋类等产品出口优势明显，东盟为其提供6亿人口的大市场，同时也是福建资源型、原料型产品、高科技零部件的重要来源地；农业方面，相对于东盟优质水稻、棕榈油、橡胶和热带水果等，福建深加工的水产品、蔬菜以及柑橘等具有互补优势；服务业方面，福建在建筑、海运服务等方面竞争力较强，而东盟则在航空运输、金融、酒店、会展、旅游服务方面独具特色。根据比较优势原理，结构互补性就是进一步扩大经贸合作的直接驱动力。因此，双方应充分利用这种贸易互补性，加强合作交流。 （三）改善民营企业的管理机制，加大开拓东盟市场的力度 福建省民营企业应着力发展优势资源和特色产品产业群，通过产业集群的方式，在东盟国家打造强有力的、具有保税功能的特色产业区，鼓励并带动相关企业进行投资，以现有优势产业的多元化战略来拓展区域产业集群的宽度，延长产业链条，提高区域产业的附加价值，构建福建—东盟国家中小企业合作的平台。 （四）加强企业跨国经营人才的队伍建设 高素质的从业人员队伍是适应市场竞争的基石，也是中国—东盟自由贸易区建立的现实和长远需要。因而，大力开发人力资源、吸收优秀的技术人才、管理人才将是企业壮大自身规模、开拓东盟市场的紧迫任务。首先，要树立“以人为本”的理念，全面地分析人力资源方面所面临的问题和机遇，从制度上建立起完整的人才体系，有针对性地招揽人才；其次，建立完善的培训体系，积极创造条件，重视物质激励和精神激励，留住高素质人才。 （五）政府要构建投资促进体系与服务体系 政府在企业开拓东盟市场中扮演着“守夜人”的角色，其支持体系是促进福建企业海外投资的制度保障，因此，政府应着重提供经济合作的政策和制度环境等服务。首先，政府应进一步健全信息服务体系。政府应发挥和利用中国国际投资贸易洽谈会和中国东盟博览会等投资促进平台，加快电子商务网络建设，加大信息服务力度，不断增强中介机构在促进对东盟的出口和投资中的地位，协助民营企业产品的出口，引导发挥涉外经济咨询、法律、会计、市场调研等中介机构作用，为福建民营企业海外投资提供全面的信息服务和保障；其次，政府应进一步简化手续，简化项目核准，以高效的管理和服务降低企业行政成本。 （六）应充分利用华侨网络 广大的华侨华人在中国—东盟自由贸易区中发挥着重要的作用，福建作为全国著名的侨乡，全省拥有1000多万的涉外同胞，其中90%居住在东南亚国家，相近的地缘关系、相似的宗教文化，使得福建与东盟国家之间存在着深厚的贸易基础，有利于双方产业内贸易的发展。华人华侨是推动福建—盟区域合作的一支不可或缺的人脉资源，资本实力雄厚的东盟华人可以为福建—盟区域合作提供充足的资金。福建省要积极主动地与东盟华人华侨组织、机构和社团等建立密切的联络渠道；合作双方要及时调整政策，改善软环境，加强人才培养，提高科研能力，适度引导华资转向新兴的高技术产业、生产性服务业和大型投资项目，在巩固传统产业内贸易基础上，推动产业内贸易的深化发展。 经贸论文:CEPA协议对内地经济及两岸经贸关系的影响 [论文关键词]cepa；港澳：内地：台湾：经济 [论文摘要]近年来，《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》(cepa)协议实施加速了香港和内地经济的融合，促进了两地产业结构的合理调整和经济的协调发展。本文回顾了cepa实施以来的进展情况，分析了cepa对香港和内地经济的影响尤其是珠三角各地区的经济的影响，并以此为前提，分析在cepa协议的基础上内地与台湾经贸关系的发展方向。 1　cepa协议的签署 2003年6月29日，《内地与香港建立更紧密的经贸关系安排》(kong，简称cepa)在香港签署，并于2004年1月1目的正式实施。在香港与大陆签定cepa后，澳门也签署了“内地与澳门关于建立更紧密经贸关系的安排”。 cepa是在一个主权国家内两个独立关税区之间建立起来的经济合作框架。是区域贸易自由化的一个新尝试。这是中国签署的第一个实质性自由贸易协定，是在对外经济贸易领域所采取的又一重要举措，标志着中国内地与港澳经贸合作进入新的历史阶段。中国在亚洲区域经济合作中迈出重要一步。 2　cepa协议的内容和背景 在2003年6月与香港签署了《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》之后，又分别在2004年10月27日签署的《(安排 补充协议》；05年10月18日签署的《 安排 补充协议二》；2006年6月27日签署了《(内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排)补充协议三》。2007年6月29日签署《 内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排 补充协议四》。2008年7月29日香港特区政府与商务部签署新一轮的《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》补充协议五也于2009年1月1日起正式实施。 cepa其核心内容包括货物贸易、服务贸易和贸易投资便利化三方面。总体目标是逐步减少或消除内地与港澳之间实质上所有货物贸易的关税和非关税壁垒；逐步实现服务贸易自由化，减少或消除双方之间实质上所有歧视性措施；促进贸易投资便利化，最终实现内地与港澳的贸易自由化。 香港是内地最大的转口基地、重要的贸易伙伴和出口市场。而内地作为香港经济的腹地，已是香港最大的港产品贸易出口、进口及转口对象，为香港制造业和服务业的发展提供了广阔的发展空间。此外，香港也是内地的最大投资者，截至2008年12月底，内地累计批准港资项目298620个，累计吸收香港直接投资3495.7亿美元。改革开放三十年来，内地与香港的经贸合作关系越来越紧密，达到了较高的水平。着想在此基础上进一步发展，再提升一个层次，就需要在经贸合作机制和合作体制上有所创新。减少和消除内地与香港经贸交流中的体制性障碍，促进内地与香港之间各项经济要素的自由流动和经济上的融合，成为内地与香港经贸合作与经济发展内在要求。 3　cepa协议对港澳及内地经济的影响 自2004年1月1日cepa实施以来，促进了香港产业结构升级。对香港经济和社会发展、民生改善起到了积极的促进作用。cepa在货物贸易、服务贸易、贸易投资便利化以及金融旅游合作和专业人员资格互认等方面对港澳作出了开放程度较大的优惠安排。 在货物贸易方面，目前已享受到零关税优惠的港澳产品已达2178种。基本囊括了港澳全部现有产品，并为未来有可能在港澳地区投资生产的产品预留了发展空间。截至2008年5月底，内地累计进口港澳零关税产品16.6亿美元，免征关税额12.3亿人民币。在服务贸易方面，内地在金融、法律、会计、建筑、旅游、医疗、物流等40个领域分别对港澳实施了221项和209项开放措施，涉及内地30多个政府部门。多数行业对港澳投资放宽或取消股权限制，降低注册资本、资质条件等门槛，放宽投资地域和经营范围等。已有2322家港澳企业按照cepa的优惠条件申请投资内地。在贸易投资便利化方面，内地与港澳在贸易投资促进，通关便利化，电子商务，法律法规透明度，商品检验检疫、食品安全、质量标准，中小企业合作，产业合作、保护知识产权合作和品牌合作9个方面加强了合作；已有1154家符合cepa服务提供者资格的香港公司按照有关优惠条件投资内地；内地累计赴香港“个人游”旅客超过2500万人次，占同期内地赴香港游客的41％；在香港上市的内地企业累计达439家，市值占香港股市总值的58％。 cepa是类似于自由贸易区的协议。遵循了互惠互利、优势互补的原则。香港和内地之间的产业有明显差异，互补性较强。在内地改革开放的三十年中，内地引人资金、技术、人才、管理等生产要素的主要来源的就是香港。cepa建立后，可以通过这样一个经贸合作机制进一步促进两地生产要素的自由流动，优化资源配置，推动双方的产业结构调整和经济增长。因而，cepa的积极影响不仅仅限于香港，而是对内地的各个地区的经济发展都有促进作用。粗略分析，cepa对内地经济的影响大概有几个方面：第一，港澳对内地的扩大投资，进一步促进内地产业升级和调整，从宏观层面促进内地产业竞争力；第二，有利于内地和港澳资中小企业的发展；第三，由于更低的门槛，鼓励港澳资金流向中西部地区，带动中西部地区经济发展；第四，奠定三地经济—体化基础。 与内地其他地区相比，cepa对珠三角的意义尤为明显。虽然ce-pa打破了珠三角独霸港澳的优势，但是同时也给珠三角与港澳进行更深入的经济合作提供了广阔的平台和优越条件。cepa协议中的各项优惠条件清除了两地在经贸往来上的制度障碍，使得珠三角与港澳经济合作的成本进一步下降。在日益激烈的区域竞争中，珠三角将在cepa框架下寻求新的定位。 cepa对广东省经济发展产生了积极的推动作用，同时也创造不少新的就业岗位。据广东省工商行政管理局统计，2004年广东省港澳企业增长较快，全年新登记港澳资企业5066户、投资金额96.7亿美元、注册资本63.1亿美元。分别比2003年同期增长17.9％、2.3％和7.1％。其中，港澳服务业企业增长迅速，全年新登记1259户，投资总额28.9亿美元，注册资本17.8亿美元，分别比上年同期增长56.9％、11.6％、14.8％，占全年新登记港澳资企业三项指标的24.9％、29.9％和28.8％。与香港经济联系密切的地区，如位于珠三角东部的东莞、深圳等地受惠更大。 在制造业充分合作的基础上，香港和内地在服务领域上也有进一步的发展。根据广东省政府的“十五”规划，第三产业规模从2000年的3600亿人民币的增加值上升到2005年的6800亿元，几乎翻一番。而这一时期，香港服务业的强势无疑将对广东经济发展形成新的动力。由于香港服务业的介入，广东在印刷业、旅游业等方面居全国领先地位，中介、市场调查与咨询等服务产业也将加快发展。更加便利化的服务对广东的招商引资提供的良好的环境。除此之外，随着在2009年1月1日cepa补充协议五的实施，旅游、医疗、教育、福利机构等更多的专业领域进一步扩大对香港的开放，粤港两地的服务贸易将进入一个新的时代。 4　cepa协议对两岸经贸关系的影响 内地与港澳cepa协议的取得了较明显的效果。与此同时，与内地隔海想望的台湾是否也能够参与自由贸易的过程当中，取得和港澳同等的贸易地位，也是我们值得考虑的问题。 自1992年台湾正式开放企业赴内地投资以来，海峡两岸经贸关系密切，台湾是祖国大陆第七大贸易伙伴、第五大进口来源地，大陆是台湾最大的出口市场，也是台商主要的投资地。在投资方面，根据台湾经济部资料显示，到2007年底，台湾共有36，538件投资项目登记赴内地投资，投资金额达到648亿美元。内地已成为台湾对外投资金额最多的地区，为台商海外主要生产基地。在两岸贸易方面，以2007年为例，台湾与大陆贸易总额为1，022亿美元；台湾出口至大陆之商品及劳务约为742亿美元；自大陆输入金额为280亿美元，台湾享有562亿美元贸易顺差。但是在目前的两岸四地，香港和澳门都先后和内地签订了cepa协议。四个单独的关税区域中只有台湾没有与内地签定类似的经贸协议和建立制度性的经贸合作机制。所以在货物贸易上台湾也就不能享受诸如cepa协议中出口内地零关税的待遇，即使将来内地依照加入世贸组织的承诺逐步降低进出口关税，台商还是会在内地市场与港澳的竞争中以及在区域性分工格局中处于相对不利的地位。在两岸投资、经贸往来日益密切的背景下，再加上两岸共同面对全球化、区域经济整合等国际经济大趋势，确实有必要建立经济合作机制加强彼此经贸往来。构建两岸创新的经济合作机制，在这制度框架下推动两岸的经贸关系深入发展成为一种必然的趋势。 2008年12月15日两岸“大三通”的实现给内地和台湾之间经贸来往的进一步发展提供了更好的社会环境。两岸之间往来便利，降低了相关物流成本及时间上的成本，提升了台湾的产业竞争力。所以，从目前的情况来看，与台湾签订cepa协议是两岸同胞所共同希望的。我们可以暂时搁置政治上的争议，在互惠互利的基础上更进一步的发展自由贸易，形成整个中华的经济贸易区，从而促进中国经济一体化进程，实现两岸四地经济的共同繁荣与发展。 经贸论文:聚焦中国与南非经贸关系 摘要：南非位于非洲大陆最南端，是非洲经济实力最强的国家，在南部非洲发展共同体中影响力最大，也是南部非洲关税同盟的主要成员。1998年1月1日，中南正式建立外交关系后，两国经贸关系发展较快，相继签订了投资保护协定、经贸联委会协定、贸易经济和技术合作协定、科学技术合作协定、动植物检疫检验合作协定、避免双重征税协定、航空协定、海运协定等经贸合作协定。2004年两国确立平等互利、共同发展的战略伙伴关系。同年6月，南非宣布承认中国市场经济地位，并代表南部非洲关税同盟与中国启动自由贸易区谈判。2006年6月，总理对南非进行正式访问，双方签署《关于深化战略伙伴关系的合作纲要》，鼓励扩大双边贸易，以实现平衡、互利的贸易关系，两国将鼓励各自企业寻求发掘贸易潜力的机会，并相互积极支持对方国家企业前来投资。在当前国际金融危机的严峻形势下，中国与南非迎来了建交11周年，两国经贸关系的发展进入了新的历史时期。 关键字：经贸关系，双边贸易 一、双边经贸关系发展现状 (一)双边贸易发展迅速 南非是中国在非洲的第二大贸易伙伴，同时也是我国在非洲的第一大出口市场。2008年，双边贸易额达到178.24亿美元，同比增长26.9％，占中国与非洲国家贸易总额的16.7％。其中，中国向南非出口85.93亿美元，同比增长15.7％，自南非进口92.31亿美元，同比增长39.6％。 受国际金融危机影响，2009年上半年，南非与传统贸易伙伴国的贸易额大幅下跌，仅中南贸易保持稳定，微跌3，99％，中国从南非的第三大贸易伙伴国一跃成为南非最大的贸易伙伴国，中南贸易在南非对外贸易结构中的比例从去年的8.45％大幅提高到11.94％。上半年南非对中国出口30.21亿美元，同比增长29.48％，南非自中国进口38.31亿美元，同比下跌20.25％。中国成为南非最大的出口目的国和进口来源国。 (二)贸易产品结构符合双方比较优势 中国是世界上经济发展最快的国家之一，经过二十多年的开放与发展，已经在机电、纺织等行业形成了较强的国际竞争力。南非是世界矿产资源大国，黄金、铂族金属、铬矿砂、锰矿砂、钒、铝硅酸盐、钛等矿产的储量居世界第一位，钻石、煤炭等储量也居世界前列。在过去五年中，南非经济增长率达到5％，已经成为最有潜力的新兴国家之一。中南贸易产品结构反映了双方的上述比较优势。中国对南非出口的主要商品为服装及衣着附件、钢铁制品、机械器具及零部件，电气设备及音像制品，车辆及零部件等，出口金额由2002年的5.44亿美元增加到2007年的43.09亿美元，2008年占中国对南非出口总额的55.17％；从南非主要进口矿砂、矿物燃料、珠宝、贵金属及制品和钢铁等商品，且占我国自南非总进口的比例迅速上升，2008年占来自南非的总进口额的73.12％。 (三)相互投资逐渐起步 在中国与南非双边贸易迅速发展的同时，两国在投资方面也逐渐起步。截至2008年底，经中国商务部批准或备案，中国在南非累计直接投资额为8.3亿美元。涉及服务业和制造业的各个领域，包括纺织服装、家电、机械、食品、建材、矿产开发以及金融、贸易、运输、信息通讯等。中兴、华为、海信、中钢、酒钢和紫金矿业等中国企业已经在南非建立了生产基地，并迅速打人非洲大陆市场。中钢集团是投资南非的最大的中国企业，它在2008年承诺对南非林波波省新增投资4亿美元。此外，中国工商银行在2008年收购南非标准银行20％股权。2009年7月，中国建设银行与南非第二大银行集团——南非第一兰特银行签署了战略合作备忘录。中非发展基金2009年3月已经在南非设立了办事处，旨在鼓励中国企业投资非洲，目前它正为在南非的多个电力和可替代能源相关项目的融资提供评估。 南非对华投资始于1992年。据斯坦陵布什大学中国研究中心项目负责人介绍，南非是少数几个能利用中国国内市场的非洲国家之一。截至2007年底，南非在华投资项目共计594个，实际投资4.75亿美元，南非一些大企业已经开始在中国进行规模较大且技术含量较高的投资合作。到2009年底，sasol(沙索合成燃料国际股份有限公司)和神华集团等大型中国企业合作的煤制油项目的一期投资即将完成；世界最大的优质造纸企业sappi注资约5800万美元扩大在华项目。此外，米勒公司(sab miller)于1994年南非结束种族隔离制度时进入中国市场，自那以来，这家在伦敦和约翰内斯堡上市的啤酒企业与其政府合作伙伴已在当地市场赢得15％的份额；南非两家最受尊崇的矿业公司——goldfields和在伦敦上市的英美资源集团(anglo american)目前也正在中国开展投资；南非最大的传媒集团naspers在《北京青年报》的一家互联网公司持有相当规模的股权。随着中国一南非直航班机的启动，南非数以百计规模较小的企业也逐渐认识到中国市场的潜力。 二、双边经贸发展值得关注的问题 (一)双边贸易不平衡 按照中方统计，中南双边贸易中，中方一直保持少量顺差状态。然而按照南非政府的统计，南非对中国贸易存在较大逆差。例如，2006年南非对中国出口21.2亿美元，从中国进口72.9亿美元，逆差高达51.7亿美元。为了保护本国产业、降低对华逆差，南非宣布对中国出口的纺织品实施配额管理，中国与南非政府签署了一项包括对中国纺织品和服装实施进口配额的协议，限制中国对南非纺织品服装的出口。这对处于行业结构调整中的南非纺织业来说是一个利好，中国政府希望此举能保护南非当地的就业市场，同时也能促进中国纺织服装产品健康有序地出口南非，彰现了中国政府对包括非洲国家在内的发展中国家的负责任的精神。按照中方统计，2007年以来，中国自南非进口增长率均远远大于对南非出口增长率，贸易不平衡出现了改善迹象，2008年，中国对南非贸易逆差创纪录地缩小至6.38亿美元。 (二)贸易产品结构凝固化 尽管中国与南非双边贸易产品结构符合双方比较优势，然而南非主要对中国出口矿砂、贵金属等资源性产品，自中国进口机电、服装等制成品，此种结构并非为南非政府所乐见。例如，中国对南非出口的纺织品、服装近年来高速增长。有资料显示，大量廉价商品进口使得南非不少服装和纺织品工厂倒闭。由于南非对中国纺织品进口增加非常担心，中国首次采取了单方面主动限制纺织品出口的做法。根据双方达成的协议，中国在2008年底之前就31类产品对南非的出口进行设限，并帮助南非纺织业提高竞争力。在南非副总统恩格库卡看来，这是一份“独一无二”的协议，代表了双方的诚意。 (三)贸易摩擦时有发生 南非是非洲地区对中国出口产品提起反倾销最多的国家。截至2006年底，南非已先后对中国丙纶毯、平板玻璃、不锈钢制品等产品提起37项反倾销调查，其中许多产品被征收高额反倾销税，迫使中国多种产品退出南非市场。截至2006年底，南非对中国产品仍在实施反倾销措施的案件有14起。 (四)企业投资热情高但缺乏完整投资计划 南非经济的发展以及中非论坛的召开在中国国内掀起了新的南非投资热。正如中国驻南非大使钟建华所说，近期到南非考察的企业络绎不绝，“每一个的口气都很大，一来就都想投10亿元以上的大项目”。然而，这些企业往往缺乏对南非社会的了解，也无任何完整的投资计划。实际上，到南非投资要认真研究南非市场，选择合适的经营产品并寻求好的合作伙伴，在此基础上还要制定一个长远规划，以产品质量和信誉取胜。 (五)投资项目技术含量有待升级 过去几百年间，南非一直名列世界第一黄金生产国，拥有大量的煤、铁、铬等资源。中国企业到南非投资往往是看中了南非丰富的矿产资源。例如，中国中钢公司、酒泉钢铁公司皆在南非投资铬矿，在当地将矿石进行粗加工之后，再运回中国作为生产不锈钢的主要原材料。然而，这一传统做法现在正在受到挑战。2008年3月14日。南非贸工部副部长罗伯·戴维斯在接受记者采访时表示，南非正在研究改变自己的贸易政策，可能限制矿石或者粗加工矿石的出口，要求投资者将附加值更高的深加工环节留在南非当地。 三、进一步发展互利共赢的中南经贸关系 目前，南非是中国在非洲第二大贸易伙伴，中国也于2009年上半年跃居南非最大的贸易伙伴，然而，中南贸易还不到中国对外贸易总额的l％，约占南非对外贸易总额的10％。在当前国际金融危机的严峻形势下，中南应积极发挥双边经济互补优势，以及建交以来发展经贸合作的良好政治优势，充分挖掘经贸合作潜力，共同应对金融危机。 (一)拓宽经贸合作领域 南非是非洲最发达的国家，其银行业、保险业、汽车制造、矿山开采等领域具有较强的实力，中国不断扩大开放领域为南非企业开拓中国市场提供了良好的契机。南非是非洲大陆最有潜力的市场之一，由于其经济稳定发展，自由化水平高，双方经贸有很大的合作空间，如中国的采矿、发电、汽车等方面的机电产品在南非有较为广阔的市场。双方在充分发挥各自比较优势的基础上，进一步挖掘对方的市场潜力，必将获得互利共赢的发展格局。 (二)适时贸易转投资 南非本身不仅是一个重要的新兴经济体，还是进入其他非洲市场的门户。南非是南部非洲发展共同体的重要成员国，在南非投资意味着直接进入南部非洲市场。同时，南非在为非洲大陆提供能源、救济援助、运输、通信和投资方面发挥了重要的作用。此外，南非传统上和欧盟关系密切，南非商品进入欧盟市场可享受最惠国待遇，8％的出口商品可以免税。因此，在南非生产的一些产品如纺织品，可以绕过西方国家对中国的出口和配额限制，充分发挥优势。近年来，南非对外商投资提供了很多优惠政策，在南非投资生产的产品除在当地销售，还可向周边国家辐射，甚至出口到欧美发达国家。这些对中国企业来说都具有相当大的吸引力。随着南非乃至整个非洲市场潜力的不断显现和投资环境的成熟，中南双方以商品贸易为主的经贸联系也将渐渐转为贸易与投资并存的更加紧密的经贸联系。 然而，要有选择、有准备地在南非投资，应注意并妥善处理以下问题： 一是社会治安问题。南非政府面临的一大难题是失业率居高不下，失业率高则必然引起社会的不安定。南非的治安状况成为一大社会问题，对投资造成一定的影响，企业投资南非时必须对这一问题有所防范。 二是黑人劳工地位问题。南非政府为提高黑人地位和生活水平，缓解失业压力，要求南非的所有企业必须雇佣一定比例的黑人。然而相对而言，一些黑人办事效率不高，思维不活跃，对数字不敏感。在南非投资，应充分了解当地对企业雇佣员工的要求，以及员工的生活和工作习惯。 三是劳工权益问题。南非政府非常重视劳工的权益保障，南非的工会拥有很强的势力，罢工现象十分普遍。在南非投资应充分了解当地的政策法规，充分考虑所有不利因素，并制定应对措施。 中国与南非互补的经济基础是双边经贸迅速发展的坚实基础，只要双方妥善处理好双边经贸中的关注点，未来经贸合作必将取得更大的成就。 经贸论文:佳木斯市对俄经贸科技合作分析 摘要：近年来，借助中俄两国政府的推动和市场发展的需要，佳木斯市对俄罗斯区域经贸科技合作日渐繁荣，基础设施逐渐完备，政府和民间经贸科技交流频繁，初步建立了合作技术平台。黑瞎子岛部分回归后，成为政治、经济热点，引发各方对俄贸易投资热潮。文章着重从发展机遇方面阐释了佳木斯市对俄罗斯经贸合作的特点与优势，提出了扩大对俄经贸科技合作的着重点以及今后进一步发展的对策与建议。 关键词：战略通道；口岸；黑瞎子岛；资源 佳木斯市位于黑龙江省东北部，地处松花江、黑龙江、乌苏里江汇流而成的三江平原腹地。隔乌苏里江、黑龙江与俄罗斯哈巴罗夫斯克、比罗比詹相望，是中国最早迎接太阳升起的地方，被誉为“华夏东极”。现辖两个县级市、四县、四区，全市总人口252万，幅员面积3.27万平方公里，周边有鹤岗、双鸭山、七台河、伊春、鸡西等百万人口城市，辖区内有21个大型国营农场、2个劳改农场、2个森林工业局，经济区内人口1200万。佳木斯市以雄厚的产业基础、丰富的自然资源、巨大的市场空间、优质的人才储备、发达的交通网络、便捷的对俄通道、独特的旅游景观等诸多优势，成为黑龙江省东北部地区经济、金融、科技、交通、文化中心，也是我国东北地区对俄贸易重要口岸。 一、佳木斯市对俄经贸科技合作取得突破性进展 佳木斯市立足本地区优势，实现对俄经贸科技合作战略升级，对俄贸易稳定、快速发展。2010年全市对俄贸易进出口总额实现35.32亿美元，是2005年的9.8倍，年均递增52.77%，居全省第三位。提前完成了“十一五”规划确定的目标，对俄贸易发展势头强劲。 （一）对俄贸易口岸通道建设取得重大突破 佳木斯市初步形成了对俄水、陆、空立体交通通道，总运输能力约400万吨。水运方面，五个口岸现有泊位42个，口岸吞吐能力达到300万吨；陆路方面，同江至俄下列宁斯阔耶港浮箱固冰通道运营良好，基本实现了四季运营，全年通关，佳木斯-俄比罗比詹客、货运输线路正在洽谈；空运方面，佳木斯市国际航空港开通了飞往北京、上海、广州、哈尔滨、韩国首尔航线，对哈巴罗夫斯克的包机正在办理开通事宜。同时，佳木斯市加紧开通和建设一桥、一岛、三港和两路、两机场。抚远至黑瞎子岛公路2010年建成通车，黑瞎子岛上岛桥和防洪工程正在建设，口岸开通事宜正在会谈中；同江中俄跨江铁路大桥2011年第一季度开工建设；同江口岸西港工程项目建成后货物吞吐能力将达到600万吨；抚远深水港项目、前进镇至抚远铁路项目在建；已动工的哈佳铁路客运专线建成后，佳木斯至哈尔滨铁路运行时间将由6小时缩短为1.5小时。抚远东极支线机场项目、佳木斯机场迁建项目已落实；同江、抚远口岸被国务院批准实施外国人入境落地签证。 （二）园区基地建设全面展开 佳木斯市先后规划建设了15个具有现念、先进经营模式的对俄园区。黑瞎子岛对俄合作示范区成为重点项目，黑瞎子岛保护与开放开发总体规划已经黑龙江省常务会通过；高新技术产业园区规划面积192平方公里，总投资额1700亿元，已晋升为省级高新区，其中辟建了110平方公里的对俄经贸科技基地；围绕中俄跨江铁路大桥建设，规划了同江桥头经济开发区；围绕黑瞎子岛保护与开放开发，谋划建设抚远黑龙江中俄沿边开放示范区作为黑瞎子岛外的出口加工和旅游服务基地；围绕《中国东北地区与俄罗斯远东及东西伯利亚地区合作规划纲要》，建设下列宁斯阔耶中国木材加工园，年加工木材100万立方米，该项目已纳入《中俄共同开发和利用犹太自治州森林资源合作规划》，成为国家级境外园区项目；境内外农业种植基地众多，在俄境农业开发面积已达到74.7万亩，农业合作项目点50多个。 （三）对俄交流与合作进一步加强 佳木斯市与俄罗斯哈巴罗夫斯克市、共青城市、比罗比詹市、南萨哈林斯克市、萨哈共和国纽尔巴区等城市和地区建立了友好关系，双方政府定期会晤，经常互访和举办各类经贸、文体交流活动。目前，佳木斯市在俄远东从事民贸、劳务人员达到2万多人，已建境外企业35家，投资总额2500万美元。2010年，全市签订对俄劳务合作合同15项，合同金额3600万美元，对俄劳务输出2305人次。佳木斯大学与哈巴罗夫斯克工业大学等8所俄罗斯高校建立了互派外教、留学生的交流机制。依托佳木斯大学建立的中俄科技合作中心与俄方签订技术合作项目52项，储备国内、国际科技项目368项。佳木斯市对俄医疗合作也在逐步扩大，佳木斯康复医院每年收治俄罗斯脑瘫患儿50名以上。 （四）对俄贸易规模不断扩大 2010年1-7月份，佳木斯市对俄贸易进出口完成5.87亿美元，同比增长28.71%。目前，全市拥有外贸主体528户，其中年进出口额超亿美元的企业在5户以上，5000万美元以上的企业达到28户；全市生产的农机、水泥、玻璃、毛毯、电机等产品在俄远东市场的份额逐渐扩大，并逐步向俄腹地延伸。 （五）对俄合作平台初步建立 2010年4月，在佳木斯市举办的中俄农机产品展销洽谈会取得了巨大的成功，参展业户包括众多全国明星企业236家，参展人员达3万多人，来自俄哈巴边区、阿穆尔州、犹太自治州及萨哈共和国的260位客商和地区政府高层领导参加了展会。展会现场销售农机3800多万元人民币，总成交额7.9亿美元，其中签订对俄农机农业类贸易与合作项目3.6亿美元。中俄农机产品展销洽谈会已成为东北地区最大的农机类专业展会，也是全国唯一的对俄农机展会。 二、佳木斯市对俄经贸科技合作的优势 （一）地缘区位优势 佳木斯市是黑龙江省东北部地区的综合性中心城市和交通枢纽，是黑龙江省乃至全国对俄开放潜力最大的地区之一。抚远县对面的哈巴罗夫斯克市是俄远东最大城市，也是俄远东地区政治、经济、军事、文化中心和商品集散中心，人口约65万人，占俄远东总人口的10%。同江中俄跨江铁路大桥建成后，与俄西伯利亚大铁路相连，直接深入俄远东资源富集区和主要消费市场。俄罗斯哈巴边区、阿穆尔州、犹太州的木材、矿石等资源直接由同江铁路口岸入境，比牡丹江绥芬河入境缩短运距近700公里。抚远三角洲是我国与俄罗斯远东地区和日本直线距离最近的地方，省内货物经抚远港通过江海联运运至日本仅需6天，比经大连港至日本节省三分之一里程。 （二）口岸通道优势 一是口岸众多。佳木斯市有国家对外开放一类口岸6个，其中，水运口岸5个，航空口岸1个，是我国对俄开放口岸最多的城市。特别适合运输进口大宗资源类货物。二是发展潜力巨大。未来同江铁路大桥、前抚铁路和黑瞎子岛上公路口岸通道建成后，佳木斯市对俄过货能力将达到3050万吨，“十二五”期间，全市对俄贸易额有望突破100亿美元。 （三）资源互补优势 佳木斯市毗邻的俄远东地区人口密度低，资源储量大。我国市场需求量大的煤、铁、石油、木材等资源极其丰富。此外，金刚石、金、锰、锡、锑、汞、硼、石墨、水镁石等矿产资源储量也居俄罗斯前列。俄罗斯农业和轻工业发展相对滞后，远东地区瓜果蔬菜的70%、日用消费品的60%、肉类的50%依赖中国市场。俄远东地区劳动力匮乏，每年缺口达500万人，对我们扩大对俄劳务合作十分有利。黑龙江是俄罗斯远东地区最重要的贸易伙伴之一，资源、劳动力、农副产品和轻纺产品等方面的互补性，为佳木斯市与俄远东地区开展多领域贸易与合作提供了十分有利的条件。 （四）合作基础优势 佳木斯市农业资源丰富，工业基础较好，机电、食品、轻工业较为发达；全市农副产品出口生产基地长年为俄罗斯远东地区提供充足稳定的货源，蔬菜、水果、大米，佳木斯产品占有率始终第一。佳木斯市各级政府、部分企业人士同俄罗斯各界建立了良好关系，贸易中熟悉俄方有关规则、适应俄方的环境；政府交流对经贸合作的促进作用日益加强；培养出一大批精通外俄罗斯国情、政策和外贸的人才，不仅是佳木斯市对俄合作的优势，更是全国开展对俄合作的宝贵资源。 三、对俄经贸科技合作的主要着力点 佳木斯市正面临着对俄经贸合作大发展的重大历史机遇。一是国家和省相继出台了一系列促进对俄经贸合作的政策，强力支持边境地区对俄合作。二是黑龙江省政府提出推进对俄合作战略转移的发展思路，为继续扩大对俄交流合作奠定了基础。三是《中国东北地区与俄罗斯远东及东西伯利亚地区合作规划纲要》的实施拓展佳木斯市对俄合作空间。在《规划纲要》中涉及佳木斯市的口岸通道项目9个，产业项目4个，园区项目1个。四是黑瞎子岛的开放开发和同江铁路大桥的建设使佳木斯市成为国内外的关注热点，人流、物流、资金流涌向佳木斯市的局面正在形成。五是黑瞎子岛公路口岸和同江大桥两条通道的打开，使佳木斯市有望成为黑龙江省对俄贸易规模和总量最大的地区，真正成为全省乃至全国的桥头堡和枢纽站。今后，我们将以加快对俄经贸科技合作战略调整为核心，坚持以黑瞎子岛公路口岸和同江中俄跨江铁路大桥两条通道建设为突破口，建立黑瞎子岛对俄合作示范区、佳木斯高新技术产业开发区、同江桥头经济开发区、抚远中俄沿边开放示范区四大园区支撑体系，打造乌苏里江、黑龙江、松花江沿江对俄开放带，带动沿江口岸和内陆县市共同发展，逐步把佳木斯市打造成为黑龙江省东部地区对俄加工中心、商贸中心、物流中心，成为引领对俄合作的大基地、大通道、大平台，成为全国对俄贸易合作新的增长点。力争今后5年对外贸易、国际经济技术合作、利用国内外资金的年平均增幅达到20%以上，到2015年突破100亿美元。 四、进一步扩大对俄区域合作的对策建议 第一，发挥佳木斯市已有的对俄合作基础、发展优势，特别是黑瞎子岛开放开发和同江中俄铁路大桥建设带来的重大发展机遇，应将佳木斯沿江区域开放列为黑龙江省沿边开放带重要节点，将之提升为国家战略。 第二，在黑瞎子岛的开放开发上给予更大的支持。一是给予黑瞎子岛“对俄合作示范区”最优惠的政策，包括岛上经贸区保税政策；岛上海关后撤，实行“境内关外”封闭管理；给予中俄公民持有效证件自由往来、自由上岛政策；对第三国上岛人员实行“落地签”政策；简化企业投资手续；将黑瞎子岛保护与开放开发用地列入国家二次土地总体修编规划；保税区内允许各国货币流通等。二是对黑瞎子岛开放开发的基础设施建设给予资金支持，将基础设施建设列入国家规划，保证建设资金投入。三是在国家层面建立黑瞎子岛开放开发的高级协调推进机制，由国务院副秘书长以上领导专门牵头负责，相关部委作为成员单位，对黑瞎子岛各种项目审批进行综合协调。 第三，解决边境游异地办证问题。佳木斯市于2008年8月，正式向省政府申请在佳木斯市恢复异地边境游办证业务，省政府已向国务院相关部委转发。按照公安部和省公安厅的要求，已做好准备工作。恢复佳木斯市边境游异地办证业务，必将带动全市旅游和贸易的发展，进一步促进全市的对外开放。 第四，建立重大项目国家、省、市及边境口岸四级对俄沟通协调机制。定期会晤协商解决重大项目建设中的问题，中俄双方形成有效互动，推动项目的顺利进行。 经贸论文:国贸专业实施“错位发展”养纺织经贸人才的实践研究 普通纺织院校如何秉承工科优势和本校的纺织特色学科，合理利用产业技术资源形成错位发展具有重要的意义。贸易业务分工的细化为全国几乎各类学校均拥有的国际经济与贸易专业人才带来了新的多样化的需求，文、理生源学生应担负的不同的地位和作用越来越突出，同时学生个性化、多元化的需求也在不断增加。这种形势的变化就要求不同类型高校培养的人才应具有不同的特色。天津工业大学是以纺织强势学科为特色的普通高校，面对以纺织为代表的传统产业在我国对外贸易格局作用的不断变化，实施"错位发展"对提高天津工业大学国际经济与贸易专业的质量起到了较大的作用。 （一）确定专业方向的定位和人才能力培养定位 到各类院校、纺织行业协会、用人单位等进行调研，听取意见和建议，成立了由政府部门、学校、纺织企业专家学者组成的专业指导委员会，分析社会对本专业人才的需求、学校的优势特色、自身的基础条件等，准确定位专业方向和人才能力培养目标。 （二）修订并实施了基于错位理念的培养方案 培养方案中模块化设置必修课、专业限选课和专业任选课。必修课主要夯实基础，限选课突出行业特色，任选课体现分层培养。必修课程中增加了纺织产业通识课程。调整了15门专业课的授课内容，使课程讲授紧密结合纺织、材料等行业（企业）实际；建立了针对纺织行业（企业）的包含认知实习、课程实习、模拟实验、课程设计、学年论文、专业实训、毕业实习、毕业设计（论文）的实践教学体系和方案。限选课中，纳入体现纺织特色的课程组；增加专业技能课程，如海关业务演练、贸易案例实战与开发、模拟博览会谈判、贸易实务课程设计等；加大实验和实践学时，开设了26个仿真实验和实训。在各类实验实训中又依照基础和兴趣分层培养。任选课中一是增加了《中级宏观经济学》《中级微观经济学》《纺织工程前沿专题讲座》等选修模块，满足学生继续深造的需要；二是开设了职业生涯规划、材料工程等10余门选修课及以纺织经贸为主题的长效化化系列讲座，并建立了课内、课外、校外结合的“一、二、三”课堂结合的大课堂体系，在不同的平台上进行能力的分类分层培养；三是聘请外教开设韩语和英语口语等，并鼓励学生用英文完成论文和答辩，满足学生更高的专业外语能力需要和出国留学深造需要。 （三）构建与实施了学生能力错位培养、教师培养、课程支撑、教学质量保障“四位一体”的保障体系 为实现上述目标，构建了与之相适应的学生能力错位培养平台、教师队伍支撑平台、课程支撑平台、教学质量监控平台组成的“四位一体”的保障体系。 1、学生能力错位培养平台 校内建设三个实践教学平台：实验教学平台、实训教学平台、创新教学平台。同时在校外建立了 “河北海盛威纺织集团”、“盛大雅伦国际货代公司”、“天津市津翔纺织品进出口公司”、“美国新径国际贸易有限公司”等实习基地和滨西社区、涞源塔儿中心小学等社会实践基地，完成不同人才的错位培养。 搭建多层次的竞赛平台。一是校企合作每年举办如 “新径国际贸易实务大赛”、 “清源杯报关业务大赛”、 “华泰杯证券投资模拟大赛”等；二是创办“经蕾杯”英语竞赛、统计知识竞赛、商务谈判大赛、外汇期货模拟竞赛等，每年一次；三是设立基金资助学生参加如“全国国际商务谈判大赛”“金蝶杯”全国商业物流企业经营模拟大赛、“世华杯”全国大学生金融投资模拟交易大赛、全国高校学生调查分析报告征文比赛、天津市“职场精英”挑战赛等。 搭建外语能力培养平台。每年聘请田纳西大学教授进行为期一个月的英文培训班；每年举办中美文化周，邀请美国教授专题讲座；举办“经蕾杯”英语竞赛；设立英语角、英语桥，免费播放新概念英语视频讲座，开展英语演讲比赛等；指导学生撰写英文毕业论文和英语论文答辩，近四年共21篇。外语学习平台的搭建取得显著效果，本专业二年级末英语四级通过率始终保持全校第一；仅2007年全国大学生英语竞赛中二等奖 3人、三等奖 6 人；每年有近10％学生出国攻读硕士学位。 搭建学生研究能力培养平台。从05级学生开始实行导师制，学生参加教师科研。近三年学生参与科研项目30余项，公开70余篇。 2、教师能力错位培养平台 按学生能力结构错位培养要求将教师合理定位。从事应用型知识能力培养的教师，实施了“双师型”教师教学能力建设，同时50%的教师完成纺织经济、纺织贸易课程的进修。为培养教师的国际交流能力，自筹资金有规划的每年选派1-2人去国外交流；5-10人参加多层次的学术会议。利用每年的中美文化交流月安排教师为美国学生授课，同时和国外学者进行学术交流；科研团队的教师作为培养学生研究能力的主力。 近四年培养市级教学名师1名，教育部跨世纪人才1名，天津市131工程第三梯队1人，天津市“五个一批”人才（青年理论家）1人，12人次到国外学术交流，其中2名教师受邀讲授中国纺织经贸，获得lincoln fund 1项，fulbright fund 1项，1人被邀主持国际会议分会。青年教师教学能力和水平进一步提高，使近四年学生评教的优良率为100%，中青年专业教师中有电子商务师、物流师、金融分析师等相关职业技能证书或有企业工作经历的占50%；获得包括全国教育科学“十一五”规划2008年度重点课题《环渤海高等教育“四位一体”合作模式研究》、21世纪初天津市普通高校教学改革项目《贸易经济新课程体系构建及教学内容和方法改革的研究与实践》、天津市教委《天津市高等院校经济类专业人才培养模式与就业问题研究》、天津市教育科学“十一五”规划课题《国贸专业特色实践教学的研究》、天津工业大学重点教改项目《国际经济与贸易专业应用型创新人才培养体系研究 》等各级别教改项目25项，在国内各类期刊发表教改论文20篇。获得国家级、省部级及各类科研项目百余项，并将成果融于教学之中，推动了错位培养体系的实现。 3、课程支撑平台 依托校外知名专家、政府主管部门领导、企业高级管理人员、业务骨干等组成了专业指导委员会和大课程教学组，促进课程建设。实务性强的课程，如：国际贸易实务、国际经济合作、外贸函电、海关业务等15门课程采取校外专家、业务骨干进课堂，教研、科研成果、企业业务进课程，实现教科研与教学之间，学校和企业之间的良性互动。设立了课程建设基金， 建立了8个课程团队，包括：国际贸易实务，外贸函电，国际经济合作，国际金融，国际投资，微观经济学，统计学，货币银行学。 4、教学质量监控平台 建立了教学管理团队，构建了以院学术委员会为主体的课程跟踪检查评价机制。其中跟踪检查评价的课程建设的一项重要内容是通过深化教学改革，实现一、二、三课堂有机结合。实施课程教学中以分类错位培养为主旨，针对学生的不同定位安排在二、三课堂完成相应的作业，并纳入课程学习考核。研制了一个符合iso9000质量标准的全过程、各环节、多方法的教学质量监控体系。并于2004年在全国高校中率先通过iqnet和cqm 认证中心普通高等院校iso9001：2000本科教学管理与服务质量体系的国际认证，后经连续两次复检均合格通过，有效地保证了改革实施。 综上，以“应用型”为主旨，紧密联系学校强势纺织学科所属产业，突出地方特色的实践模式，为该专业错位发展提供前提，高仿真、互动式教学实验、实训平台、创造性模拟公司、自主开发性案例教学场所、常态化竞赛机制等为学生能力错位发展提供环境和条件，对提高天津工业大学国际经济与贸易专业的教学质量起到了较大的作用。 经贸论文:浅谈对外经贸与外贸英语人才的培养 [摘要] 我国对外经贸联系的日益频繁，对商务英语人才的需求也在不断增长，外贸英语中展现外贸业务中各环节,涉及许多交际事件,建立业务关系、询价、报盘、还盘、订货、付款、装船和索赔等。本文讨了在如何在外贸英语教学中培养学习者的交际能力问题。 [关键词] 外贸英语 交际能力 随着我国对外经贸联系的日益频繁，对商务英语人才的需求也在不断增长。外贸英语函电是对外经贸活动中使用的专业英语。培养具有较强交际能力的人才对我国的经济建设有着积极意义。 外贸英语在培养国际商务人才中起着至关重要的作用，是成功运用商务知识、发挥才能、顺利开展经贸活动的钥匙。 一、何为对外经贸中的“交际能力” “交际能力”最初由美国社会语言学家hymes提出。他认为“交际能力”可理解为一个人对潜在语言知识和能力的运用,包括语法、心理、社会文化和概率等方面的判断能力。该理论极大地鼓舞和启发了新一代的语言学家,扩展了语言研究视野,引发了一股强大的外语交际教学法趋势。交际能力的含义现在发展为:一个人运用语言手段和副语言手段来达到某种特定交际的能力,包括理解和表达。随着各国间经济和文化交流的频繁化,为满足特殊的交际需要,产生了esp(englishforspecificpurposes)课程。esp课程有明确的教学目标、教学内容和交际需要。esp课程的目标和内容是以特定的语言交际功能和学习者交际需要而确定的。它以学习者的目的来确定教学目标,安排教学内容,选择教学方法,是一种实践性、应用性课程,具有明确的目的性和功用性,使学习者的专业或职业英语知识和技能专门化。外贸英语函电就是一门esp课程,培养学习者交际能力是成功教学的核心。 二、外贸英语教学中交际能力的培养 1.交际能力的需求分析 munby的外语教学的需求分析的观点,外贸英语课程学习者主要是高等院校商务英语或国际贸易专业的中、高年级学生,有一定的英语基础。教学中英语用于写作符合规范的外贸信件。使用环境涉及对外贸易的公司、企业或招商局。学习者要学会如何与买方、卖方或银行、保险公司等单位和个人,就贸易中具体环节进行咨询、协商或洽谈。外贸英语教学要求达到的程度,视各学校情况而定。外贸英语中展现外贸业务中各环节,涉及许多交际事件,如建立业务关系、询价、报盘、还盘、订货、付款、装船和索赔等。交际过程中要掌握清晰简洁、礼貌貌周到等原则和对方本位的立场。 2.培养兴趣 要让学生能全身心的投入的学习,教师应采取措施帮助学生了解和引导他们喜爱该课程。教师的人格魅力是培养学生兴趣的一个直接因素。热情、亲切、幽默、开明、宽容的教师往往容易获得学生的好感和喜欢。对老师的喜爱会逐渐转化为对教师所教学科的喜爱。课堂话题也能调动学生的兴趣。商贸领域生动鲜活的事例或其他领域的话题,只要有助于教学内容的理解和培养学生的兴趣,都可以选择来讨论。多媒体和网络资源也可以加以运用,以便丰富教学方式,吸引学生的注意力。不断让学生体验到自己的进步和学习的快乐,也是增强学生学习兴趣的一个途径。在课堂上给予学生展示学习成果和进步的机会,同时建立一个全面而理的评估机制,对学生进步予以及时的反馈,激励学生不断进步。 3.提供真实的语言素材 近年来外语交际教学法被广泛应用于外语教学,尤其是esp教学。交际教学法认为教学材料是影响课堂交际和语言使用质量的重要因素,能促进交际性语言使用。常用教学材料有以篇章味基础的材料,以任务为基础的材料和以及实物教具。函电课程主要涉及的是前两种。课本提供了大量的经贸信函。教师还可以补充些其他的语言材料。如讲到装船一章时,可以上网搜索国内外海运公司网站,查阅真实素材。即使是中文材料也可以给予学生很强的感性认识,有助于推进学习者的认知过程。 4.开展丰富的语言交际活动 根据交际教学法,外语课堂应是一个充满“交流”的场所,“用语言去学”,交际能力的获得依赖具体的交际活动。教师在具体教学中可根据各单元的主题,精心设计相关的情景活动。任务活动的开展需要较多时间,因此在设计任务时,要抓重点。学生基本掌握该单元信函的特点后,单元中的其他信可由学生课后自习,可另外安排时间让学生上台展示学习成果。展示形式可采用演示文稿,分析各信函中的交际事件、交际手段、写作特色、语言重点;或发挥想象力,进行角色表演,生动展示交际事件。教师应有针对性的评点,并把学生的作品与课文中相关的范例进行比较。学生通过实践,认知到其中的差距和优势,能发现各自应获取的新知识。教师可根据学生的语言水平、接受和领悟能力,进行适度的文化导入。讲解翻译练习时,通过对比突现英汉语言结构与文化间的异同,使学生获得跨文化交际的文化敏感性。还可通过学生喜爱的讨论方式进行文化导入。 5.抓好校外实践工作，增强商务交际能力 校外实训基地的建设也是提高学生商务实践能力的平台。外语的学习毕竟是不同于母语的学习，它需要有一个从学习知识到运用知识的转变过程，而这个过程的实现就是在实训基地。学生在实训基地的锻炼，可以让语言学习和实践同步进行，学生直接服务于社会，简化了就业环节。许多院校在加大校企结合的力度。在面临很多困难的情况下，可以采取循序渐进的方式，积极与地方企事业单位签订长期接纳实习、互利互惠的合同，逐步建立合作、协作伙伴关系，使其成为实训基地，让学生在走向工作岗位前打下扎实的语言功底，成为应用型人才。 6.加大师资培育力度 教师的专业化水平决定着外贸英语教学的质量。外贸英语教学对教师提出了较高要求。教师需要主动钻研教学理论、学科知识，还应联系企业、海关等相关单位，做到多请教、多实践、多总结，借此提高教学水平。另外，开设商务英语专业的学校应该有计划地进行师资培训。 经贸论文:新疆与中亚地区经贸合作的现状与对策 【摘 要】当前新疆与中亚地区经贸合作面临良好发展机遇。本文对新疆与中亚经贸合作的现状进行分析，然后结合双方在经济合作中的问题和不足之处提出自己的一些对策和意见。 【关键词】新疆；中亚；现状；对策 一、新疆与中亚贸易的现状 2011年新疆外贸进出口总额达到228.2亿美元，位列全国各省区市第l9位，增长50.8%，增幅为全国第四位，增幅超过全国平均水平25个百分点（其中出口额168.3亿美元，位列全国第18位、西部12省区市第一位，增长61.1%，增幅为全国之最；进口60亿美元，增长11.7%）；全年利用外资5.58亿美元，增长21%；境外投资协议额达到4.18亿美元，增长11倍；境外工程承包营业额达到4.7亿美元，增长1.3倍；输出劳务6070人次，增长两倍。新疆与中亚五国的贸易额占我国与其贸易总额的76%；新疆与中亚五国贸易总额占新疆进出口总额的82%。同时，新疆在中亚五国中的贸易地位不断上升，并且对巴基斯坦、阿富汗、伊朗、俄罗斯中部以及外高加索地区产生了较强的辐射作用。可见，新疆在中国与中亚区域经济合作中具有特殊地位和作用，研究新疆与中亚区域经济合作具有重要的理论意义及现实意义。 （一）新疆与中亚区域经济合作的发展趋势良好 新中国成立以来，中亚国家就与中国新疆开展过许多合作与交流，双方的合作轨迹基本上可概括为20世纪50年代上升，60年代下降，70年代停滞，80年代恢复，90年代调整、提高和21世纪初全面提升的几个发展阶段，并呈现多层次、多渠道、多形式和多方位合作的新局面。中国与中亚五国建交二十年来，新疆与中亚五国的合作层次不断提高，贸易合作方式来看，从90年代初的易货贸易为主，到目前以边境小额贸易为主，一般贸易为辅，且增加了加工贸易、技术贸易、展会贸易等形式，如2008年新疆边境小额贸易额188.1亿美元，占进出口总额的84.6%，居于绝对主力地位。就其规模来看，2006-2011年新疆对中亚贸易有了较快的增长，贸易额从2006年的，91.03亿美元增长到2011年的228.2亿美元，年均增长50%以上。 （二）哈萨克斯坦与新疆贸易往来中但有主要地位，双边外贸发展迅速 2011年，新疆外贸进出口总额为228.2亿美元，其中对哈萨克斯坦贸易占46.5%，哈萨克斯坦仍是我新疆第一大外贸伙伴。2011年，全国对哈贸易额为249.5亿美元，其中新疆占42.5%，新疆仍是哈在我国内各省区中的第一大贸易伙伴。由此可以看出哈萨克斯坦在中亚经贸合作中的重要性。在新疆与中亚的贸易中，哈萨克斯坦所占比重最大，其次为吉尔吉斯斯坦，土库曼斯坦所占比重较小，但增长速度较快，发展潜力巨大。 （三）对外投资初见成效 从20世纪80年代开始，新疆便开始利用自身的区位和经济技术等方面的比较优势，把“引进来”和“走出去”紧密结合起来，与中亚国家（甚至在西亚、南亚更大的范围内）开展了双边、多边的跨国经济合作，并取得了初步成效。近年来，随着新疆企业拓展周边市场能力的增强，贸易与投资相互促进，已从经贸合作初期的纯贸易行为发展到相互投资建厂。双方企业通过贸易合作积累资金，逐步开始投资合作，进一步推动贸易规模的扩大。 二、新疆与中亚贸易存在的问题 1.从国家层面来看，制约新疆与中亚国家的经济合作进程的因素主要有以下几点：①双方合作机制不健全。中亚国家各项法律、法规不完善，一些针对国际间合作与开发的相关文件约束性不强，法规建设滞后。②中国与大多数中亚国家都签订了双边运输协议，但是并没有真正落到实处，致使新疆通往各周边国家的运输线路长、道路设施落后、收费站设置多、收费不规范等。与此同时，客商出入境面临着很多障碍，通关查验不顺畅、口岸通关效率低、货物积压时间长等现象也时有发生。 2.从新疆方面来看，主要有以下几方面的问题：①信息渠道不畅，企业缺乏创新能力。面对激烈的国际竞争，许多部门和企业的观念跟不上时代变化，缺乏创新精神和能力，不能及时针对新形势、新问题调整或制定相应的应对措施，再加上信息不对称，掌握信息的部门和中介咨询部门找不到服务对象，具有合作意向的企业找不到合适的合作伙伴，致使很多商机没有得到有效利用。②企业缺乏长远的发展规划和全球化的战略意识。进军中亚的企业缺乏寻求与中亚国家主动合作的强烈意识，缺乏一批有实力的从事跨国 资经营的企业，企业缺乏全球化战略意识。③经济合作的领域主要是边境贸易方面，以能源、劳动密集型初级产品为主，而且商品品种较少，结构不平衡，特别是技术含量高，效益显著的项目很少。 三、新疆与中亚经贸合作的对策 （一）借鉴全球区域经济一体化的经验，采取有计划、有步骤的渐进式合作 按照当前经济的发展趋势，新疆与中亚各国经贸合作的层次、规模、结构水平都会不断上升，但是由于区域经济合作涉及的内容比较复杂，参与成员的数量较多，要想取得较好的效果，不能急于求成，要在充分论证的基础上，有步骤、有层次、由低到高逐步推进。在这方面，欧盟的经验值得借鉴。新疆与中亚国家和地区之间的合作也应当采取“双边合作，之后统合”的策略。各国应当从本国的根本利益着眼，冷静、理性地处理各国关系中不断出现的新问题、新矛盾。鼓励国内外投资者以独资、合资、合作、参股或者控股等多种形式参与国内的建设。只有将“走出去”和“引进来”紧密地结合起来，才能真正使中国经济与中亚经济建立起有机的联系，推动中亚区域经济的整合。 （二）政府在经贸合作中不仅要发挥制定、执行各项政策法规的职能，更应当为企业进行对外贸易提供便利 加强政府职能。应该发挥政府的作用，为各贸易主体开展对中亚经贸合作创造良好条件。当前，特别要在争取国家对边境贸易的优惠政策，以及对加快推进中哈自由贸易区、乌鲁木齐出口加工区等各类经济特区建设方面给予积极推动和大力支持。加强新疆外经贸人才培养。总体来说，新疆的外贸人才比较匮乏，应当在注重人才数量增加的同时提高外贸人才的素质。还应当结合新疆的外贸特点，在培养大量英语人才的同时加强培养俄语人才以及相关的专业人才。 （三）加强反恐合作，维护国家主权与安全，创造良好合作环境 中国新疆一直遭受极端宗教势力、民族分裂势力和国际恐怖势力的困扰，中亚国家也长期处在外国政权的干涉中，因此，加强各国间反恐合作是区域合作的前提和基础，也是区域合作的目标之一。各国政府应当在经济合作的同时加强在打击国际恐怖主义上的合作，为经济圈的发展营造一个和平、稳定、安全的贸易投资环境。 作者简介：张双杰（1987-），男，江苏镇江人，新疆财经大学金融学院硕士研究生，研究方向：区域金融。 经贸论文:经贸院校通识教育课程体系借鉴探究 摘要：通识教育在培养技术技能型人才过程中起着重要作用。论文回顾了通识教育的历史溯源，系统介绍了高职院校通识教育的开展情况和通识教育课程体系，并从统一通识教育课程框架和实施标准、建立多层级通识教育统筹机构、制定完善的管理制度和规定、广泛开展学术交流活动等方面对更好地开展通识教育提出了意见和建议。 关键词：高职院校；通识教育；课程体系 自2015年教育部推出《高等职业教育创新发展行动计划》后，高职院校纷纷启动了优质校建设，探讨新形势下促进高等职业教育创新发展的着力点和线路图，力争优化人才培养结构，提升服务中国制造2025和经济社会发展的能力。在此期间，通识教育在培养技能专精、务实致用、圆融优雅的技术技能型人才过程中所起的积极作用受到关注。部分高职院校虽已启动通识教育课程的整合与调整，但师资力量不足、课程规划不系统、适用教材较少、校际交流合作缺乏等诸多问题，使得通识教育在高职院校人才培养过程中的作用未得到充分发挥。 1通识教育的历史溯源 通识教育即西方经典的LiberallArtslEducation，又称作博雅教育、人文教育、文科教育、素质教育、通才教育等，原指在西方古典时代一个自由的城市公民应该学习的基本学科，旨在培养具有广博知识和优雅气质的人。亚里士多德在其《政治学》一书中阐释了通识教育，即“广博的锻炼和均衡的发展，而非狭隘的专门化，使学习者不致沦为机械呆板的知识学习”，其对通识教育的理解与中国先秦时期的“六艺教育”和汉朝以后的“儒家教育”有许多相似之处。进入现代社会，通识教育被认为是一种面向社会人的通才素质教育，不同于专才教育和专业教育强调的职业训练或专业训练，其更加关注基本知识和技能的学习以培养全方位发展的理想人格。1904年，清政府颁布的《癸卯学制》最早提出了新式学制的教育目标，规定了学堂的立学宗旨是“以忠孝为本，以中国经史文学为基，俾学生心术一归于纯正，而后以西学沦其知识，练其艺能，务期他日成才，各适实用”。鲁迅先生在1917年《文化偏至论》中也有具体阐述，“此所为明哲之士，必洞达世界之大势，权衡校量，去其偏颇，得其神明，施之国中，翕合无间。外之既不后於世界之思潮，内之仍弗失固有之血脉，取今复古，别立新宗，人生意义，致之深邃，则国人之直觉至，个性张，沙聚之邦，由是转为人国”。现阶段，通识教育在各个地区的名称虽不相同，但大家都认可在传授专业知识和技能的同时，学校应该提供人文训练，培养人文素质。 2高职院校通识教育的开展情况 高等职业教育为经济社会发展培养了大量专业人才，但其具有明显的“毕业即就业”的“工具性”特点，也因过于功利导致接受了良好知识教育的学生缺乏生活教育和可持续发展能力，职场拓展空间不足，职业生涯跃迁困难重重。教育管理者随之开始了对高职教育本质的思考和对高职教育功利性倾向的反思，提出高职教育应由“专一精深”向“广博宏通”、“务实致用”向“圆融优雅”转变。[1]llll在大部分地区，通识教育的实施大致分为两种模式，即共同与通识课程均衡选修模式和通识均衡选修模式。第一种模式将共同科目定为必修的基础课程或核心课程，通识课程设置多个领域供学生选修，体育、军训及服务课程也都纳入通识教育。第二种模式将共同科目通识化之后，调整原有共同科目的内容或属性（列为通识必选课或者完全开放选修），再将课程规划为不同学科领域供学生交叉选修。随着时代的发展，近年来通识教育也日益呈现新的趋势，表现为综合型大学愈加重视，开课数量愈趋多元；高职领域新设学校规划配套愈趋完善活泼；全人教育与关怀教育日渐获得重视；课程逐渐融入社会参与社区互动；专业课程逐渐向通识课程倾斜，融入服务学习元素；强调生活学习与品德教育的复古趋势明显；三创元素愈来愈得到重视，日渐成为通识教育的内涵[2]。 3江苏经贸职业技术学院通识教育体系分析 3.1教学目标和课程设计 江苏经贸职业技术学院始建于1952年苏南镇江商业学校，几经改制和整合，2002年由江苏商业管理干部学院和江苏省商业学校改建成高职院校，主要为商贸和现代服务业培养高素质技术技能型人才。学校历来重视并扎实开展通识教育，已累计为江苏省乃至全国输送了近7万名优秀的经营管理人才，赢得了“江苏商界黄埔军校”的美誉。学校通识教育的教学目标为：培养学生发展美好生活与完善人格的全人教育，成为健康、真诚、自律、慎思辨、明是非、关怀社会、热爱生命且具有创新创意动能的健全现代公民。通识教育课程体系由正式课程、非正式课程和潜在课程三大类组成，其中正式课程包括博雅通识、品德教育、基本能力三个领域。其中，选修课程中的人文艺术领域旨在启发人的心智能力，增进对自我的了解，培养文学与艺术的修养，进而探讨生命的意义与价值；自然科学领域旨在了解科技对文明的贡献，注重科学方法与伦理的培育，强调人与自然的和谐关系；社会科学领域旨在促进人际的和谐相处，培养对社会的关怀，认识当前社会问题并适当参与，启发以创新思维解决实际问题；生命关怀领域旨在培养对自我生命的珍惜与所有生命的尊重，促进生命价值与美好人生的实现。 3.2发展趋势 近年来，学校通识教育也呈现出新的发展趋势，具体表现在规划与开设更多元、更活泼、更能指向未来社会且符合学校发展目标的博雅通识课程；追求与专业教育更紧密的融合与汇通，提升学生的核心素养与基本能力；为学生蓄积发展的可贵动力，即愿意提升更美好的人生境界、开拓更广远的人生视野、创造更丰美的人生价值的动力；全力推动主动式全生活品格的学习模式。 4对高职院校开展通识教育的几点思考 4.1统一通识教育课程框架和实施标准 目前，高职院校已充分认识到通识教育在人才培养中的积极作用，对通识教育的理念和开展通识教育的必要性达成了共识，但通识教育的实施过程和推进方式取决于学校自发层面，缺乏统一的课程框架和实施标准，部分院校还停留在书面探讨阶段。因此，统一通识教育课程框架和实施标准，是高职院校推行通识教育的基础和前提。 4.2建立多层级的通识教育统筹机构 通识教育能够较快地得到全面实施和推进，主要是将综合型大学完善的通识教育体系成功移植到高职院校，形成多层级的通识教育统筹机构，为通识教育的推行创造了必要条件。高职院校开展通识教育可以借鉴专业教育教学指导委员会模式，成立通识教育教学指导委员会和不同领域的分教学指导委员会，统筹制定高职院校通识教育课程框架和实施标准。其次，高职院校可以充分整合资源建立学校层级的“通识教育中心”，统筹规划实施学校通识教育活动，条件允许的前提下可以将其提升至一级教学机构。再次，教育主管部门可以出面统筹协调高职教育领域通识教育的实施，出台相关制度规定以提供更好的行政支持。 4.3制定完善的管理制度和规定 目前，高职院校通识教育课程主要有公共任选课、公共限选课和公共必修课三种形式。开课教师资质审定、课程评估标准和课程评估方式等均缺少制度依托，课程教学质量无法把控。因此，制定和完善学校层面的通识教育相关制度规定，做到通识教育的科学化、规范化、可控化，是高职院校开展通识教育的方向和目标。 4.4广泛开展学术交流活动 现阶段，高职院校从事通识教育教师的学术活跃度偏低，通识教育课程基础性、公共性的特点造成该领域高水平的教育教学研究成果鲜见，各种学术交流平台和活动的缺乏也让高职院校通识教育领域正在寻求更多相互学习、取长补短、经验共享的机会。因此，有效提升通识教育领域的学术活性，对通识教育长期可持续发展起着至关重要的作用。院校之间可以通过交流会、分享会、研讨会、论坛、学术期刊等各种平台和载体，为从事通识教育的教师开展教育教学研究提供良好的条件，保持通识教育的活力和生命力。 作者:陈志刚 单位:江苏经贸职业技术学院 经贸论文:探索经贸专业职业素质培育体制的构建 一、高职经贸类专业职业素质描述 为了能胜任毕业后即将面对的不同职业，同时获得个人职业前景的顺利发展，学生除了掌握必须的文化知识，同时还要养成针对不同行业的熟练的职业技能和适应职业变化的能力。高职经贸类专业人才的需求特点，决定了高职经贸类专业职业素质会处于更加重要的地位，其内容既包括与经贸活动有关的专业职业技能，例如基本商务知识、法律知识、英语和计算机等知识和技能，同时也包括如下一些内容：一是良好的心理素质。例如自信心、抗挫折、团队合作精神、情绪控制力、主动、灵活、坚持等，二是人际影响力。例如沟通、说服、演讲、关系技巧等，三是自我管理能力。例如时间管理、个人形象管理、自我规划等，四是审美管理能力。例如礼仪、社会和职业形象管理等。 二、构建高职经贸类专业职业素质培养体系的途径 1．开设经贸类专业职业素质培养系列课程，创建全面的考核评价体系 在人才培养方案的必修课程中，除了要开设一些基础职业素质教育课程，例如《职业生涯规划》、《心理健康》、《创业与新新》、《就业指导》、《职业道德修养》之外，经贸类专业还需要特别开设例如《职业形象塑造》、《人际沟通》、《中国传统文化》等与经贸文化和人文素质有关的选修课。而对于经贸类不同的专业，职业素质选修课应有所区别。以国际贸易专业为例，应增加跨文化沟通内容，而对文秘专业的学生则侧重个人形象管理和礼仪知识方面的内容，对营销专业则加重心理素质训练方面的选修内容。 必修或选修的素质系列教育课程要贯穿三年的学习过程，构成完整的课程体系，循序渐进，逐步培养学生经贸类职业素质。与此同时，要改变以往只以学习成绩为唯一考核指标的考核体系，加强对学生包括学习和日常行为在内的全方位的跟踪考核，构建全面的职业素质考核体系。经贸类专业应增加例如商业道德、行为规范、组织能力、社会实践、社团活动等方面的考核，并给予一定的分数达标要求，把隐形的职业素质通过一套有形的指标体系反映出来，给每位学生建立完整的学生素质测评表，同时要把此表反映在毕业生推荐表上，供用人单位参考。 2．深入推进与经贸类企业的互动与合作，积累职场实践经验 企业是学生将来的工作环境，让学生更早更多地接触企业进入企业，将更加有利于学生职业素养的养成。学生通过岗位认识、参观学习、课余兼职、工学交替、顶岗实习等方式，充分融入企业氛围之中，传递企业的效率意识、服务意识、竞争意识和团队意识等，也客观地认识到工作岗位中存在的困难和挑战，从而全方位做好胜任未来岗位的准备，为更好地适应未来的工作环境打好基础，以职场实践促进职业素质的提高。邀请行业、企业的专家、一线工作人员、业务骨干和优秀毕业生进入学校，为在校学生作如“财务人员职业能力与素养”、“物流业发展与学生职业能力提升”等职业素质系列专题讲座和报告等，让学生在校园内就能获得有关企业的信息、企业的用人要求，感受来自于企业的文化，触摸到市场的脉搏，有效的缩短学生从“校园人”到“职业人”转变的时间。 3．打造独特的经贸类校园文化，提高人文素质 良好的职业素质培养，不是靠哪一门具体课程就能实现的，也不是靠一两次活动就能完成的，而是在一种具有职业特色的校园文化的长期熏陶中，在潜移默化中养成的。因此，为了培养适合经贸类专业的职业素质，就应该有针对性地营造经贸类特色的企业文化氛围。例如可以让校园的每一面墙都会“说话”，说“行业话”、说“企业话”，把一些著名的商业企业照片、成功商业人士的个人成长故事、企业用人的最新要求等与经贸类职业相关的内容，张贴公布在校园的显眼位置，而且一定要定期更新，让学生感受到经贸类行业的日新月异的特征，增强自身学习的紧迫感和学习动力。其次，有针对性地开展与经贸类有关第二、三课堂，开展各种经贸类社团活动、各种经贸类协会活动、企业社会实践活动，举办经贸类职业技能节，开展各种技能比赛，提高学生动手操作的意识和能力，营造浓厚的经贸技能操作氛围。支持鼓励学生们参加如“全国职业院校外贸技能大赛”等经贸类全国各地技能大赛，重奖技能竞赛的优胜团队和个人，激发学生的动手能力和对专业的热爱，提高职业技能素质。开展素质拓展训练，培养学生的心理素质和团队精神，进行创新能力、决策能力、人际沟通能力的有效辅导。 4．加强职业规划与创业指导，培育积极向上的职业意识 将职业规划从入学开始就引入学生职业素质培养中，倡导学生科学系统地将专业、学业、职业统一起来。在新生入学教育中，学生们就能与专业教师和同专业的毕业生面对面交流，通过“了解职业倾向”、“职业近路及职场探索”、“职场伦理测评”等方面的在线测评，分析出学生的各种职业素养，并给出适合的职业选择，形成该学生的“人才DNA资料”。根据测评结果，系统地帮助学生进行自我分析，根据自己的兴趣、性格来做好职业规划，并指导他们根据所选职业的要求来提升自己的职业能力和素质，合理安排好3年的学习计划。 例如，某一经贸类专业新生在入学时将自己的职业定位暂时选择为“人力资源”，他则可以通过专业课程学习、选修课学习和“人力资源管理师”资格证书的考证，来让自己在未来的3年学有专攻，为自己走向社会选择职业打好坚实的基础。在帮助高职学生进行职业规划的同时，给予学生一定的创业指导，帮助学生熟悉自我与社会，着力培养学生包括心理承受能力、吃苦耐劳品质、合作精神，提升就业竞争力，提高创业创新能力，实现大学生由择业、就业逐步发展到职业、事业的终身可持续发展。 作者：张明 单位：苏州经贸职业技术学院