浅谈环境评价指标体系的构建:产业集群自主创新环境评价指标体系的构建 摘要：本文在对创新环境理论文献回顾的基础上，提出了包含基础设施环境、市场经济环境、人力资源环境、制度法规环境、社会文化和服务环境六个维度及地区层、国家层和国际层三个层次的集群自主创新环境SCHISM模型，同时阐述了集群自主创新环境的特征。基于SCHISM模型本文从六个维度出发构建了一个较为全面的集群自主创新环境评价指标体系，旨在为科学和全面地研究产业集群自主创新能力提供参考和依据。 关键字：产业集群、自主创新环境、指标体系 一、引言 产业集群作为一种新兴的世界性经济现象，已引起学术界的广泛关注。浙江省是国内中小企业密集的地区之一，改革开放以来，借助民间力量，省内的产业集群经历了快速增长和结构调整的阶段，并逐步进入稳定发展的时期。然而，2007年美国次贷危机的爆发引发了全球性的金融海啸，同时也影响到了浙江省内大部分的产业集群，面对人力成本的增加，原材料价格上涨及企业资金紧张等诸多不利因素，集群的发展正面临着一场前所未有的挑战。当前形势下，中小企业如何抵御这场百年一遇的金融风暴已成为政府、企业家及各界专家关注的焦点，我们认为提高集群的自主创新能力是关键。省内的产业集群以劳动力密集型企业为主，企业的自主创新能力普遍比较薄弱?，部分产业集群已出现发展缓慢，甚至衰败的现象。在金融危机的宏观环境下，政府和企业不但要重视集群内部的自主创新意识和自主创新条件，更需要为集群创造良好的自主创新环境，这是提高产业集群自主创新能力的重要基础和保证。那么究竟什么是集群的自主创新环境？集群的自主创新环境包含哪些方面内容？自主创新的环境将如何影响集群的自主创新能力？本文就这些问题展开了讨论。 二、集群自主创新环境的概念 国外自主创新环境理论的发展大致经历了三个阶段：1、萌芽阶段。创新环境的理论最早可以追溯到马歇尔的“创新气氛说”[19]，他认为“在一个企业集聚区域，存在着浓郁的创新气氛，新工艺、新思想能很快地被接受、传播”，这里所描述的“创新气氛”实际上就是一种协同创新的环境。2、企业创新环境研究阶段。在1989年巴塞罗那会议上，欧洲的区域创新环境研究小组（GREMI）最早提出了“创新环境”的定义。他们认为“创新环境”就是在有限的区域内，主要的行为主体通过相互间的协同作用和集体学习过程，而建立的非正式的复杂的社会关系。随后，他们又提出了“创新网络”和“集群学习”等概念，并逐渐形成了创新环境学派。Porter在其著名的“钻石理论”里也充分肯定了环境因素对企业创新活动的重要作用[20]。之后的学者（如Maillat，1995[5]；Bramanti Maggioni，1997[2]等）从创新个体――即企业的行为特征出发研究了创新环境，虽然他们中大部分学者提出企业需要在创新与发展过程中，同当地的大学、研究机构、行会等中介组织及地方政府之间相互合作，建立有效的“创新网络”，但尚未从产业集群的角度专门探讨创新环境这一概念。3、集群创新环境研究阶段。1998 年，Padmore等人[7]建立了一个以企业为中心的创新系统模型（GEM模型），并提出了以产业集群为基础的区域创新系统的三类构成要素：环境（Groundings,包括要素资源和基础结构设施）、产业（Enterprises，包括供应商和相关企业）和市场（Markets，包括外部市场和内部市场），这标志着创新环境的研究真正进入到产业集群研究的范畴。这一时期的学者通过大量的实证研究发现处于产业集群内部的企业比外部孤立的企业更具创新性（Baptista Swann，1998[1]；Poter，1998[8]），并且强调集群学习环境对集群创新的重要作用（Capello，1999[3]；Keeble，1999[4]等），同时也认为创造良好的合作创新环境是提高集群创新能力的重要途径（Meyer-Stamer，2002[6]）。 相比西方国家的研究，我国学者对集群的研究相对较为滞后，早期的学者（如王缉慈，1999[23]；王大洲，2001[22]；盖文启，2002[13]；胡太山，2002[15]；黄中伟，2004[16]等）主要运用“创新网络”的概念对影响集群发展的各类因素进行了研究。李勇刚（2005）[17]首次将产业集群的“创新环境”和“创新网络”的概念区分开来，他认为产业集群的技术创新环境是指集群促进企业不断进行技术创新的特有的环境因素，包括基础设施环境、市场环境、劳动力环境、制度法规环境、技术环境和社会文化环境六个方面。陈赤平（2006）[10]则将集群技术创新的外部环境划分为四个层次：产业或部门层次的外部环境、区域层次的外部环境、国家层次的外部环境以及国际层次的外部环境，并对每个层次的内涵作了详细的阐述。 上述的文献回顾表明，理论界对创新环境的研究尚不成熟，尤其是国内的学者，鲜见有学者专门从集群角度全面地对自主创新环境评价体系进行研究，因此本文将从不同维度专门研究集群的自主创新环境，下面笔者首先对集群自主创新环境的概念进行阐述。 产业集群（Industrial clusters）的概念最早是由波特提出的，他认为集群是指在特定区域中，具有竞争与合作关系，且在地理上集中，有交互关联的企业、专业化供应商、金融机构、相关产业的厂商及其他相关机构等组成的群体，集群代表着一种在效率、效益、柔性等方面具有明显创新优势的组织形式（Porter，1998）[8]。从上述定义中可以发现产业集群具有明显的地理性、产业关联性和创新性，产业集群的发展与创新密切相连、不可分割。理论界对“自主创新”的研究早在20世纪90年代初就已出现，但直到目前尚未形成通说，比较有代表性的是周寄中教授[28]给出的定义，他认为自主创新（Self-oriented innovation）就是指通过提高科技原始性创新能力、集成创新能力和引进消化吸收能力，因而拥有一批自主知识产权，进而提高国家竞争力的一种创新活动。姚凌（2004）[25]总结了盖文启和王缉慈（1999）[12] 等一些经济地理学家对区域创新环境的定义，提出区域创新环境是指一定区域内，在行为主体（包括企业、科研机构、政府、中介组织等）间正式或非正式的合作与交流基础上所形成的，有利于创新的经济社会文化环境，包括基础设施环境、社会文化环境、制度环境及学习环境。韩立民和赵新华（2006）[14]则认为企业自主创新活动的外延就是指企业外部的各种创新环境因素，包括政府政策、市场环境、创新投入的外部资金来源和制度基础四个方面。张微（2007）[27]提出了“城市自主创新环境”的概念，他认为城市自主创新环境是指“城市创新主体之间在长期正式或非正式的合作与交流的基础上所形成的相对稳定的系统，自主创新环境的营造是一个综合性的系统，涉及政治、经济、文化、科技和教育等方面的内在联系。” 根据上面的综述，特别是借鉴“区域创新环境”和“城市自主创新环境”的概念，本文认为：集群自主创新环境就是指一定区域内，与集群发展相关联的各行为主体（包括企业、科研机构、政府、中介组织等）间通过长期正式或非正式的合作与交流所形成的有利于提高集群自主创新能力，进而提高产业集群竞争力的相对稳定的综合系统。这一系统包含六方面的构成要素：制度法规（System）、社会文化（Culture）、人力资源（Human resource）、基础设施（Infrastructure）、社会服务（Social service）和市场经济（Market economy）六类环境，我们将集群自主创新环境的系统模型称之为“SCHISM模型”（如图1所示）。 集群的自主创新环境具有如下特征：1、多元性。这一综合系统内部的构成元素是多元的，不但包括有利于集群自主创新的硬环境（基础设施环境、人力资源环境和市场经济环境），还包括鼓励集群内部自主创新的软环境（体制法规环境、文化环境和社会服务环境）。2、区域性。由于集群具有明显的地理特征，受不同地区社会文化环境和自然条件的差异影响，集群的自主创新环境自然会带有显著的区域特色。3、层次性。集群内部和外部的环境都会影响到集群主体自主创新能力的提高，在国际经济一体化、通讯网络发达的今天，产业集群的发展同地区政策法规、国家宏观调控甚至是国际经济形势息息相关，因此，集群的自主创新环境也具有层次性，可以分为地区层次、国家层次和国际层次三类（陈赤平，2006）[10]，每种环境所处的层次视环境对集群自主创新的影响程度而定，而本文的研究主要针对地区层次的环境。4、协调性。在知识经济时代下，集群的自主创新不能单纯依靠单一主体的行为，而是不同主体（包括企业、科研机构、政府、中介组织等）之间有机结合、高效协作的过程，因此集群的自主创新环境具有一定的协调性，任何一个主体协作中断或供需错位都会导致良好的自主创新环境被破坏。5、动态性。为了进一步促进集群内创新活动的发生，集群的自主创新环境会随着客观条件的变化随时进行自我更新和改善，因此，集群自主创新环境的稳定是相对的，系统内部各元素的动态发展则是伴随集群发展过程始终的。 三、产业集群自主创新环境评价指标体系 在经济全球化、信息技术高速发展的背景下，集群作为区域经济发展的重要组成部分，必然会受到来自地区、国家，甚至是国际层面各类环境因素的影响，根据相关的文献分析和上文对集群自主创新环境的定义，本文认为可以从以下六方面要素出发构建评价指标体系（见表1）： 1、 基础设施环境 熊彼得在对创新含义的解释中提到：取得或控制一种原材料或半成品的新的供给来源，不管这种来源是已经存在还是第一次创造出来的也是创新的内容之一。集群的基础设施环境（包括硬件资源）与企业的创新活动密切相关，它是集群内部创新产生的最基本的物质保障，除了包括一般意义上的交通、能源、电力通讯等以外，主要是指为区域创新主体服务的公用设施，包括公用图书馆、公共实验室、公用会议室、公共信息服务网络以及其它一些为知识的交流学习提供公共空间的有形设施（蔡秀玲，2004）[9]。集群中的企业通过这些技术创新基础设施，可以跨越许多无形的障碍，方便快捷地接触到技术创新思想的来源及知识、信息，从而促进技术创新（李勇刚，2005）[17]。结合相关文献，笔者使用以下几个指标来测量集群的基础设施环境：集群所在区域大学及各类研究机构的相对数量、公共图书馆的相对数量、公共数据库的完善程度、专利授权的数目、计算机及无线网络的覆盖率等。 2、 市场经济环境 集群所在区域的经济发展水平与集群的自主创新能力密切相关。一般来说，第一产业比重较大，且生产现代化程度不高的地区，由于长期以来相对稳定的生产方式，创新不容易发生；而在二三产业比重较大的地区，由于相对激烈的竞争，企业为了适应市场的变化需要不断对产品、技术和服务等进行改良，创新活动发生往往比较频繁（崔浩敏，2007）[11]。我国市场经济发展尚不健全，市场竞争秩序不规范，地方保护主义严重，那些处于行政垄断或过度竞争中的企业难以通过平等有效的竞争尤其是技术竞争获得发展，这使得企业缺乏技术创新的动力和能力（廖少纲，2008）[18]。因此笔者认为集群所处的市场结构的合理性、集群的产业配套条件和专业化协作水平等都是影响集群自主创新能力的重要因素，良好的市场经济环境将促进企业自主创新的发展，反过来，自主创新也能促进集群乃至整个区域经济的发展。 3、 人力资源环境 人才作为企业自主创新的核心力量，决定着集群自主创新的能力和发展潜力。企业的各项创新活动的开展都依赖于人的行动和参与，发达国家的成功经验表明，人才的培养和储备、人力资源的规模和质量在很大程度上决定了自主创新的深度和广度。集群人力资源环境包括对各类专业技术人才的培养机制、企业对优秀人才的激励措施、集群内部人才信息网及人才储备制度的建立、人才交流平台的搭建等。人才的高流动性对于集群内部某个企业来说是一种资源的流失，但是对整个区域来讲却是有利的，人才在不同的部门、企业之间流动有利于知识的交换和碰撞，从而产生创新的火花。因此，集群内应当对人才“跳槽”保持宽容的态度（叶帆，2006）[26]，重视人才，坚持“人才是第一资源”是集群获得创新动力的源泉。 4、 社会文化环境 集群的文化环境是自主创新软环境的重要部分之一，包括集群内劳动力的文化水平、价值观念、社会风气等，它将直接影响到人们是否有追求创新的热情，人与人之间是否建立起相互信任、相互合作的关系（李勇刚，2005）[17]。Michael Porter从竞争优势的角度认为，基于文化的优势是最根本、最难模仿的、最持久和最核心的竞争优势，要加强国家的竞争力，最艰巨的任务之一就是如何改变经济文化[21]。同时，创新具有明显的地域特色和文化烙印，培养良好的创新文化是集群自主创新能力提升的催化剂和动力源泉。结合相关文献，本文将促进集群自主创新氛围形成的文化环境概括为以下三方面：1、以科学精神为导向的自主创新氛围，包括科学态度、科学信念、科学道德、科学方法、科学法规等。2、激励和宽容并存的自主创新氛围。集群的主体应当拥有鼓励创新的企业文化，敢为天下先、敢于进取、敢冒风险、宽容失败。3、竞争与合作并驾齐驱的自主创新氛围。由于自主创新是一项复杂的系统工程，要发挥整个区域乃至社会的创新资源，官、产、学、研、金各方资源积极配合、相互合作，同时，为适应市场变化的需要，企业应当通过竞争不断提升自我，激发员工的创造积极性和工作效率。 5、 制度法规环境 自主创新的制度法规环境是指政府通过一系列的制度、政策和法律规条来有效保护自主创新者的合法权益，以促进自主创新的总体进程。政策制度可以激励和引导企业和个人的创新热情，完备的法律体系可以保护创新企业和个体的利益。在信息技术日益发达的今天，新技术一旦被发明也就意味着全世界其他地方的人可以使用并模仿制造，如果没有对知识产权的有效保护，人的创造积极性会受到极大的制约，需要通过对知识产权的激励和保障为技术创新提供持久的动力。金融、税收、财政、产业政策的效果可以衡量企业技术创新的政策环境，知识产权保护、政府采购效果、人才激励效果和相关法律保障可以衡量企业技术创新的制度环境（王影，2006）[24]。结合相关文献，本文认为宽松的财政税收制度，有效的人才激励制度，完善的技术交易制度，区域投融资制度以及有效的企业评价和认定指标体系建立都为集群的自主创新创造了良好的环境基础。 6、 社会服务环境 所谓“社会服务”是指以提供劳务的形式来满足社会需求的活动。狭义的社会服务指直接为改善和发展社会成员的生活福利而提供的如衣、食、住、行等方面的生活福利服务，而广义的社会服务包括生活福利性服务、生产性服务和社会性服务。社会服务为集群的自主创新提供了信息交流、技术决策及资源配置的平台，促使政府和各创新主体与市场之间知识流动和技术转移，对降低创新成本、化解创新风险、加快科技成果转化成生产力、提高创新效率都有重要的作用。王影（2006）[24]曾用政府机构的服务水平和中介机构的服务水平来衡量企业的技术创新支撑服务体系，中介服务机构主要通过信息咨询服务、技术开发与推广、新技术交易服务、金融服务、创新培训服务、企业孵化服务、国际化服务等职能服务于企业创新活动。本文认为良好的自主创新社会服务环境可以大致归结为以下几方面：社会治安秩序良好；行政管理的效率高；交通物流业发达；中介服务机构完善；地区的综合影响力大等，具体到指标如表1所示。 四、小结 本文在吸收国内外现有研究成果的基础上，结合对集群自主创新环境定义与内容的阐述，提出了集群自主创新环境的“SCHISM模型”，并建立了一套包含硬环境和软环境的评价指标。这套指标中的硬环境主要包括基础设施、市场经济和人力资源环境，软环境主要包括社会文化、制度法规和社会服务环境，在这六个维度下本文又设置了30个具体的指标。受到数据获得的限制，本文仅从理论上对集群的自主创新环境内容进行了阐述，下一步，笔者将采集相关数据，并运用多因素模糊综合评批模型和层次分析模型对国内部分地区产业集群的自主创新环境现状进行评价。 浅谈环境评价指标体系的构建:服务外包业国际投资区域环境评价指标体系研究 摘要：随着服务外包业在世界范围内的迅速发展，许多跨国公司选择通过在劳动力成本较低的发展中国家建立服务中心来获取外包服务，而发展中国家尤其是国内亟待发展服务外包业的地区需要借助国际投资来促进服务外包业的发展。因此，如何建立服务外包业国际投资区域环境评价指标体系，以完成国际投资环境评价，对于投资者和东道国，尤其是接受投资地区来说显得尤为重要。在目前通用的国际投资区域环境评价指标体系的基础上，结合服务外包业的具体特征建立服务外包业国际投资区域环境评价指标体系，为相关研究以及跨国投资者和地区政府提供参考。 关键词：服务外包业；国际投资区域环境；评价指标体系 一、国际投资环境 （一）国际投资环境定义及分类 国际投资环境是指在一定时间内，东道国或地区所拥有的影响和决定国际直接投资进入并取得预期经济效益的各项因素组成的有机整体，它具有综合性、先在性、差异性、动态性和主观性等特点。投资环境主要由政治、经济、基础设施、法律、社会文化、自然地理等因素构成，各因素在投资环境这个系统里相互联系、相互制约、相互作用。 按照不同的分类标准，可以对国际投资环境进行多种分类。首先，按投资环境要素存在形式的不同，可以分为硬环境和软环境；其次，按投资环境涉及的层次不同，可以分为宏观环境、中观投资环境和微观投资环境，其中，中观投资环境又可分为区域投资环境和产业投资环境；最后，还可根据投资环境组成因素分为政治环境、经济环境、基础设施环境、法律环境、社会文化环境以及自然地理环境等。 （二）国际投资环境的影响 国际投资环境对投资者而言主要是起到导向航标的作用，能够帮助投资者选择最适合的投资目标国以及目标地，实现投资风险最小化和投资效益最大化。对于世界经济而言，国际投资环境的改善不仅有利于通过促进发展中国家的经济发展和产业结构升级进而推动国际分工的深化和细化，还有利于增进发达国家与发展中国家的交流合作，加强南北协商，同时也加强发展中国家之间的经济往来，推动南南合作，最终建立平等合理的国际经济新秩序。 国际投资环境的影响主要集中在对东道国或地区的影响。第一，良好的国际投资环境是东道国或地区获得外商直接投资以及引进国外先进技术和经营管理知识，实现经济振兴的重要途径。第二，良好的国际投资环境有助于促进东道国或地区资源的有效开发和利用，合理配置生产力，优化产业结构。第三，良好的国际投资环境可以加快东道国或地区与国际接轨步伐，通过积极开展国际经济技术合作与交流提高自力更生能力。第四，良好的国际投资环境是东道国或地区在世界经济一体化以及区域经济集团化的背景下增强国际竞争力、开拓国际市场的有效竞争手段。第五，通常经济发展较好的国家或地区的国际投资环境也较为优越，而良好的投资环境也能够从一个方面反映出东道国或地区经济发展的良好态势，因而可以作为判断一国或地区经济发展的“晴雨表”。 二、服务外包业国际投资区域环境评价指标体系 外商在进行服务外包业国际直接投资前需要进行投资环境评价，借此确定到底在哪个国家的哪个城市或地区投资建立服务中心。而评价指标的建立是整个投资环境评价项目中一个十分重要的环节。 （一）国际投资环境评价指标体系建立原则 1.系统性原则。国际投资环境是一个多维、多元、多层次的综合系统，因此选择的评价指标应当能够全面反应国际投资环境这一大系统所包含的各子系统及其下属构成因素，以便从纵横两个方向揭示各子系统及各因素之间的相互关系，体现国际投资环境的系统特性。 2. 定性与定量相结合原则。国际投资环境各组成因素之间的差异性反映到评价指标上，有的因素可以用数量表示，即可定量；有的因素则需以性质来表明，即可定性。因此，在选择评价指标时应当兼顾定量指标和定性指标的差异性，力求更加全面准确地反映构成国际投资环境的各个主要因素。 3. 针对性原则。由于投资所涉及的行业以及目标国或地区的情况各不相同，因此，在选择评价指标时应当针对具体行业及目标国或地区的特征进行选择，使得根据建立的评价指标体系所得出的评价更加客观具体，方便投资者制定更加详细的投资计划以及东道国或地区藉此了解投资者的投资目的、要求和期望。 4. 反映、监测及预警原则。国际直接投资项目通常需跨越数年才能完成，在此期间东道国或地区的投资环境会发生一系列变化。因此，在建立评价指标体系时，除了要能够准确地反映目标国或地区的现状，还应当能够反映出当某一投资环境因素发生变化时将对整体环境产生的影响，为投资者提供预警。 5.可比性原则。通常投资者在进行国际投资环境评价时会挑选出一个以上的目标国或地区进行对比评价。因而所采用的评价指标体系在兼顾各目标国或地区特性的同时还应当能够通用于所有目标国或地区，使投资者能够在统一标准下对目标国或地区进行比较和选择。 （二）建立服务外包国际投资区域环境评价指标体系 在上述建立评价指标体系原则的指导下，本文根据国际投资环境的元素结构以及服务外包业的特点建立如下服务外包业国际投资区域环境评价指标体系。 1.政治因素指标。政治因素指标可以分为政局稳定性、政府执政能力、相关政策以及社会秩序等四个二级指标以及下属三级指标来反映目标地区的政治环境。政局稳定性是决定和判断目标地区投资环境好坏的实质因素，主要考察地方政府与中央政府关系；爆发战争、罢工、暴动等政治事件的可能性等内容。而政府执政能力对于建设和保持良好的投资环境也十分重要，主要涉及政府治理地方的能力以及办事效率，包括政策执行能力；财务能力；服务能力；突发事件处理几方面。与服务外包业国际投资相关的政策则主要包括外资优惠政策、外资限制政策、服务外包业发展政策等，它是影响外商做出投资决策的一个十分关键的因素，这些政策的连续性越好，外商在当地的投资也就越稳定。而由社会和谐度、社会治安维护体系、治安事件发生频率等指标所反映的社会秩序不仅关系到外商生产经营活动的顺利进行，还将对外商在当地的人身安全以及生活状况产生重要影响。 2.经济因素指标。经济因素指标由经济发展水平、工业水平、生产要素供应、当地外资引进情况四个二级指标构成。经济发展水平主要是指该地区在一定时期内经济环境的总体面貌，涉及当地经济技术开发能力、人民生活质量以及经济活力等方面，可以从当地GNP、人均GNP数值及增长率；近年三次产业在GDP中所占比例；固定资产投资额及增长率；进出口贸易额；市场规模和潜力及开放度；近年通货膨胀度；消费水平及结构等三级指标进行判断。工业是服务外包业发展的基础，因此，当地的工业发展水平也是外商在进行服务外包业国际投资时需要考虑的一个方面，主要涉及当地工业发展水平及加工配套能力。生产要素的供应直接决定和影响外商的投资经营成本和效率，所以目标地区在原材料供应及价格、劳动力供应及工资水平、土地资源及租金、资金供应及利率、外汇管制及汇率五个方面的内容都需进行评价，尤其是劳动力供应及工资水平对于依托当地劳动力要素发展的服务外包业来说更是十分重要。而当地的外资引进情况对于外商的投资决策也起到十分重要的参考作用，据此可以更为准确直观地反映出目标地对引进外资的态度及有效利用外资的能力，主要包括当地近年FDI总额、当地近年完成FDI项目数、当地外资企业数及规模结构等内容。 3.法律因素指标。法律因素指标主要包括法律体系完善程度和法律有效性两个方面，完善的法律环境对于外商直接投资的顺利运营以及合法权益得到有效保护提供了可靠的保障。法律体系主要涉及金融类法规、审计类法规、经营类法规、外商投资法规、服务外包业法规、知识产权法等法律法规，由于本文研究的是区域性国际投资环境评价，因此，本处所说法律主要是地方政府依照法律规定的权限制定的地方性规章制度以及对相关法律和规章制度的贯彻执行能力。 4.产业因素指标。产业因素指标主要是针对服务外包业这一特定产业的产业环境所选定的指标，包括产业现状和配套因素两个二级指标。产业现状是通过对近年服务外包合同额、离岸外包合同额及所占比例；服务外包企业主要业务内容及市场结构；服务外包企业数及规模结构；服务外包人才培训机构数；服务外包业就业人员素质等方面的评价来帮助外商了解目标地区服务外包产业发展现状，例如当地服务外包市场规模、发展水平、是否有其他跨国企业投资建立服务中心等。而配套产业则是反映与服务外包业发展密切相关的关联企业发展水平，主要从协作企业数及规模结构、协作企业信誉等方面来考察。 5.基础设施因素指标。根据主要服务对象的不同，基础设施可以分为生产性基础设施和社会性基础设施两类。其中，生产性基础设施又细分为通讯能力，交通能力，能源供应数量、品种、质量及满足需要程度，给排水设施及能力，减灾与防灾设施几方面。对于投资活动来说，生产性基础设施的重要性大大超过社会性基础设施，因为完善的生产性基础设施程度是外商直接投资项目顺利进行的重要物质基础。尤其是通讯能力和交通能力，因为外包服务主要是依靠当今发达的现代通讯技术来完成，而便利的交通能力则能够帮助发包商和接报企业在必要时进行更好的面对面交流往来。社会性基础设施则更多是涉及到当地的生活条件及公共环境和设施，包括生活服务系统，如住宅、商店、医院及其他一些服务性机构，还有当地的环境保护能力，如绿化建设。 6.社会文化因素指标。社会文化因素对国际投资行为、生产经营将产生巨大的影响和制约，尤其是当双方文化差异较大时，对投资项目的顺利进行的影响也就更大。社会文化因素主要包括社会观念、社会文化、高校教育、科研，这些因素均源自于当地的历史传承，具有深厚的历史根基，涉及居民价值观念、居民道德观念、种族自我中心程度、居民工作积极性；当地语言、宗教信仰、民族结构、风俗习惯、历史传统等多个方面。而高校教育和科研能力则是在国家统一方针的领导下由各地政府积极建设发展，以提高当地的人才储备和自主创新能力，可以从高等院校数量、近年高校毕业生人数、每万人中大学生人数、近年投入教育经费及占GDP比重、科研机构数量等角度来考察。 7.自然因素指标。自然因素是所有国际投资环境主要构成因素中最难以改变和不可控制的先在性因素，包括地理位置和自然资源。理想的地理位置能够为目标地区更好的获取外来资源，同时将自身的优势更好的向外界展示有着决定性的作用。就服务外包业来说，比较重要的地理位置因素包括与投资国距离、与本国主要经济发达城市距离、与重要国际国内交通线的距离三方面。自然资源是社会经济发展的物质基础，涉及到生产和生活的方方面面。由于服务外包业属于人力资源密集型和技术密集型产业，对矿产资源等物质生产资源消耗较少，因此，所需要的自然资源更多是关于气候条件、资源状况、自然灾害发生频率集中度、自然景区及森林覆盖率等环境资源。 三、结论 确立评价指标体系是各种投资环境评价方法中必需的一个步骤，而建立一个科学全面又不失针对性的评价指标体系，能够帮助外商在选择服务外包业国际投资目标地区时做出更加客观合理的评价，使投资项目能够更加顺利地运行，以帮助外商降低经营成本、获取优质服务、增强核心竞争力，并且开拓海外市场，扩大经营范围，分散经营风险，最终实现效益最大化。而对于东道国尤其是接受投资的城市或地区来说，经常进行自身投资环境评价，能够使政府及时发现不足，积极改善投资环境，提高地区招商引资能力，弥补当地产业发展资金不足的问题，并且在合作过程中获取外商所提供的先进服务技术及经营管理理念，迅速提高当地外包企业服务水平，增强产业竞争力，开拓国际客户市场，进而推动当地服务外包业发展，加速地区经济发展方式转变和产业机构优化升级。 浅谈环境评价指标体系的构建:我国城市人居环境评价指标体系构建研究 摘要：本文从指标体系结构选择、要素层划分和指标层确定等三个方面系统阐述了人居环境评价指标体系构建方法，并从地域性、价值观等6个方面指出了今后我国城市人居环境评价指标体系研究需要改进的地方。 关键词：人居环境；指标体系；城市 1 引言 城市人居环境是全球高度关注的重要课题。我国学术界对城市人居环境问题的普遍关注始于上世纪90年代以后工业化和城市化快速推进的大背景下，许多学者对我国城市人居环境现状和存在问题等进行了比较深入的研究，政府也设置了中国人居环境奖。这些都在很大程度上都涉及人居环境的评价问题，导致人居环境指标体系的研究方兴未艾。 2 城市人居环境指标体系构建 城市人居环境指标体系构建一般应处理好指标体系结构、要素层和指标层这三方面的因素。 2.1 指标体系结构的选择 常见的指标体系结构有多指标简单集合结构、树形结构和网络形结构等三种。多指标简单集合结构中的各指标同属于一个系统，但相互之间没有其他关系，每个指标都可单独对系统进行评价。树形结构不同层次之间的指标具有从属关系，通过综合而形成对系统的评价。网络形结构是从多个角度出发对系统进行评价，一般多用于复杂系统。 多指标简单集合结构多用于表彰类指标体系，这是因为评选奖项往往并不强求面面俱到，而是更加注重针对性和引导性，指标体系内在的逻辑性非其考虑重点。中国人居环境奖参考指标体系就采用了这一结构。 树形结构有助于指标分类，指标之间的关系也比较清楚，是最为常用的一种指标体系结构，也是以综合评价为目的的城市人居环境指标体系普遍采用的结构。因为综合评价研究更强调指标体系的全面性和综合性，通过树形结构可将评价系统划分为相互联系的子系统，形成一个有机的整体。评价类人居环境指标体系采用的树形结构自上而下可分为目标层、要素层和指标层。 网络形结构因其构建比较复杂，因此在人居环境评价指标体系研究中极少应用。 2.2 要素层的划分 要素层根据对城市人居环境内涵理解的不同角度而定。目前较多的做法是将城市人居环境这一大系统划分为社会、经济、自然生态等各个子系统，这也符合我们对城市人居环境最为普遍的一种认知方式。如吴志强等将其划分为5个子系统――经济发展指标、社会发展指标、资源与环境发展指标、科技发展指标和物质发展指标 ，罗亚蒙等将其划为由社会文明度、经济富裕度、环境优美度、资源承载度、生活便宜度和公共安全度等6个一级子系统和政治文明、人均GDP、生态环境、人均可用淡水资源总量等28个二级子系统组成的要素层 。 2.3 指标层的确定 指标层中各项具体指标的确定是整个人居环境评价指标体系的重点。 2.3.1指标因子的选取 具体指标的选取方法有德尔菲法、公众咨询法、频度分析法和理论分析法等。德尔菲法又称专家意见法，该方法主要是以书面形式背靠背地征询和汇总专家意见，确定指标因子。公众咨询法是通过问卷或访谈方式征询公众意见拟定指标，但一般要研究者事先拟定一批指标因子以供公众选择。频度分析法是根据对人居环境已有的相关研究进行统计，选取使用频率较高指标的方法。采用频度分析法可以选出能得到公认的，且具代表性的一些指标。理论分析法是根据对人居环境内涵的理解，选择能反映人居环境本质和内涵的指标。 在初步选出指标因子后，一般都需要对指标因子进行进一步的筛选。因为大量的指标因子不但增加了日后收集数据的工作量，而且各指标因子之间可能存在的相关关系会极大地增加分析的复杂性，这就需要运用一定的方法减少指标因子数量，降低指标的冗余度，同时要尽量减少指标因子所包含信息的损失。常用的方法有聚类分析法、主成分分析法和相关分析法等。 2.3.2指标权重的确定 权重是表示该指标在指标体系中的相对重要程度。一组评价指标体系相对应的权重组成了权重体系。确定权重可采取以下三类方法：主观赋权法、客观赋权法和主客观相结合的赋权法。主观赋权法又包括德尔菲法、主观经验法、专家排序法、专家会议法、层次分析法等。客观赋权法有相关系数法、回归分析法、因子分析法、算术均数组合赋权法等，其权重根据各项指标所提供的信息量的大小来决定的。主客观结合赋权法则是对上述两种方法的综合。 2.3.3指标赋值 指标赋值涉及对指标的评价方法。主要有两种方法：一种是主观评价赋值法，常见于公众调查型人居环境评价。指标多为主观指标，难以直接用具体的数字表示。指标值的取得取决于公众对人居环境的主观感受，由公众根据满意度进行赋值，一般多采用五级分值制。还有一种是客观评价赋值法，通过统计数据等对一系列客观指标进行赋值。需要指出的是，客观指标原始数据虽然可以通过统计资料获取，但为了解决各项指标因不同量纲无法进行直接汇总计算的问题，还必须对这些原始数据进行消除量纲影响的处理，也称为同度量处理。常用的有相对化处理方法、函数化处理方法和标准化处理方法。 3 今后研究的展望 综观我国目前城市人居环境评价指标体系研究成果，笔者认为，以下几个方面尚有所不足，在今后研究中应该加强。 3.1 地域性不够突出 人居环境首先是个地域空间的概念，是以一定的空间表现形式体现出来的，能为我们感官能具体感知的物质空间以及为知觉感知的社会文化空间。地域性是人居环境的重要内在特征。目前我国一些城市人居环境评价指标体系研究在指标因子的通用性设计上有余，地域特征表现得却不够鲜明，针对性不强。 3.2 多总量指标和平均指标，缺少变异指标 目前人居环境评价指标体系研究中所选用的指标的大多是总量指标或平均指标，这些指标较好地反映了人居环境总体评价和一般水平，但在另一方面却又掩盖了总体各单位的差异及其分布情况。这一不足有必要通过引入变异指标来加以弥补。变异指标又称标志变动度，是反映总体各单位标志值差别大小程度的综合指标。如反映居民经济收入分配差异状况的基尼系数即是一个变异指标。在目前人居环境评价指标中，类似的变异指标太少，而且尚未引起普遍重视。 3.3 应明确指标因子反映的不同需求层次 马斯洛需求层次理论将人的需求由低到高分为五个层次。从某种意义上说，具体指标因子实际上就反映了人们对人居环境各方面的不同需求。根据马斯洛理论，这些需求的重要和迫切程度是有所不同的。因此，在指标体系研究中，我们应该将这些指标因子适当区分，明确哪些是构成人居环境的最基本因子，哪些是在追求更美好的人居环境的需求中派生的，并通过权重设置等方法予以反映，以设计出一套结构清晰合理的指标体系。 3.4 应突出指标体系的可操作性 可操作性是建立评价指标体系的一个基本原则。人居环境评价是一项实践活动，这就要求实施评价时要经济、可行。可操作性主要通过数据的可获取性体现，要求数据易于采集，应该最大限度地采用现有统计系统的统计数据，这样不但指标的统计口径比较一致，而且也经济。 浅谈环境评价指标体系的构建:中小城市投资软环境评价指标体系的构建 [摘要] 本文在对中小城市投资软环境评价指标体系的特性进行分析的基础上，合理设计评价指标体系，为中小城市投资软环境的评估、诊断提供参考。 [关键词] 中小城市 软环境 评价模型 构建 一、构建中小城市投资软环境评价模型的目的及背景 随着科学技术的进步和市场经济的发展，地区之间、城市之间的生存较量已从规模、专业、浅层次的外在竞争，逐步发展到内在的、隐含的、综合性的、深层次的战略性竞争，这就涉及到软环境。我国学者对投资环境的研究还处在探索阶段，现有的评价体系和评估方法主要针对宏观经济环境而设计，由于投资软环境含义广阔，评价范围过于宏大和宽泛，评价指标直接关系到的是国家或区域创造性能力的提升，对中小城市而言，缺少针对性、可比性和可操作性。因此，笔者对中小城市投资软环境评价指标体系进行构建，便于指导实践工作。 二、中小城市投资软环境评价指标体系的特性 1．价值性。中小城市投资软环境的建设和优化是富有战略价值的，因此，设计的评价指标体系不仅具有经济价值，还应具有政治价值和社会价值。指标中要具体体现降低企业成本、吸引外部资本、促进经济繁荣和改善民众生活质量、解决社会矛盾方面的问题。 2.独特性。投资软环境是一个城市在长期发展过程中培育和积淀而成的，它是一个城市内在的、隐含的、深层次的，是本城市所特有的，能为城市带来持续发展能力的内在因素，它不易被其他城市模仿和替代。设计的中小城市投资软环境评价指标体系要反映城市的历史优势、资源优势、文化优势等信息。 3.整合性。中小城市的投资软环境是由政治、经济、法律、社会文化等要素构成的有机整体。单个某一方面的优势和强大都不足以提升城市的整体价值。因此，这些要素必须与城市的其他软环境要素形成一个有机的能力体系或具有整体互动的功能，才能向国内外的投资商展示出相对于竞争对手的显著优越性。 4.针对性。中小城市无论在规模、基础设施、发展机遇、人力资源等方面都无法与大城市相比。因此，中小城市投资软环境的建设应具有针对性。着力于解决在执法、政府政务、市场竞争机制、文化特色等方面问题，所列指标要突出企业和群众经常关注的热点、难点问题，切实改善中小城市投资软环境建设。 5.导向性。评价指标体系既要反映投资软环境的现状，又要导向未来，指引人们应该如何加强投资软环境建设。 三、建立中小城市投资软环境的评价指标内容 对投资软环境评价指标体系的特性分析为探索中小城市投资软环境的构成提供了理论基础。经过研究发现，中小城市投资软环境建设的好坏集中在法治与政策环境、行政服务环境、商务环境和社会文化环境等四大方面，其构成了中小城市投资软环境评价指标体系的核心内容。在此基础上，下设法制环境、政策环境、政务环境、投资服务环境、资金盈余环境、诚信环境、市场环境、社会基础服务、商务基础设施、文化环境、舆论环境和教育环境等12个二级评价指标，并通过51个观测群的调查分析，对中小城市投资软环境的各个环节进行综合评价和诊断。建立的中小城市投资软环境的评价指标内容详见下面图表。 中小城市投资软环境综合评价指标体系是一个包含了目标层、指标层、观测层等多层面的综合评价体系。指标数量要繁简适中，以便用来测度和分析我国中小城市的投资软环境。

电子工程论文:电子信息类专业学生工程素养培养模式的构建 随着近年信息产业的迅猛发展,工程素养作为目前电子信息类专业培养规格中的核心指标之一,已受到越来越多的高等教育者的关注,尤其是地方性本科学校正在接受更加严峻的挑战,且很多国家都将工程科技人才培养提升到国家战略的高度。虽然电子信息工程类专业学生的培养取得了不少成绩,但由于多种原因,学生的工程素养培养大打折扣,无法满足社会对人才培养的要求,学生的就业压力也日益加大。本文结合当前实际,探讨电子信息类专业学生工程素养培养模式的科学合理构建,以有效地培养学生的工程素质,迎合社会发展需求,为尽快提高办学水平和质量奠定良好的基础。 一、工程素养的定义 众所周知,工程素质是工科学生最重要、最基本的素质之一,主要包括四个方面的内容:有良好的数学、自然科学和相应的人文科学知识基础;有比较扎实和比较宽广的技术学科基础;接受过必要的工程意识和工程实践的训练;有分析解决工程实际问题的初步能力。北京大学资深教授、全国大学生电子设计竞赛组委会主任沈伯弘先生曾结合清华大学、上海交大及哈佛大学、普林斯顿大学等国内外着名高校的培养模式,明确指出了当代大学生应具有的工程素质的基本涵义:是在基本技能的基础上,具有一定的独立学习能力、设计与创新能力、初步的研发能力,能适应新世纪社会对人才需求的一种综合体现。因此,工程素养就是一个工程师应具备的基本知识、基本理论和基本技能,一定的工程实践训练、严格有素的工程意识和工程习惯及综合的工程能力。 二、学生工程素养薄弱的原因分析 1.对工程素养的认识不够全面 很多人对其根本涵义的理解仍停留在传统意义上,甚至在一定程度上存在误解,认为只是基本技能的综合训练,而忽视了其核心的设计与创新内容,或把设计与创新和工程素质割裂开来,也没有包含工程意识和工程习惯等内容。这就无法适应21世纪现代化建设对培养高素质、高层次的创造性人才的要求。 2.工程素养培养模式较单一 现行的工科教育模式本身也具有严重的弊端,主要是专业面过窄过细,在培养方式上,重专业轻基础、重知识轻能力、重技术轻素质,培养出来的学生只能在很窄的专业范围内发挥作用,缺乏对知识和技术的综合、重组和创新能力。在培养过程中,教学的相对独立始终是一个通病,教学缺乏实用性和时代性,尤其是实践环节,设计和创新成分少,只停留在实验教学的层面,且现有的校外实践过于形式化,起不到实际作用。 3.任课教师的工程素养不足 当前,高校很多教师是从学校到学校,自身的知识结构多为理论知识,很少接受工程训练,也缺乏工程实践经验。教学过程中,只从书本到书本的教师很难说能帮助学生建立更多的工程概念,且对学术前沿较少涉及,无法激发学生的工程兴趣。 4.培养工程素养的工程氛围较淡 一方面,课堂授课内容多为理论教学,学生参与实践的机会较少,参与面也不广;另一方面,学校的实验室并未最大限度地对学生开放,更没有单独的学生创新实验室。 三、工程素养培养体系的构建 1.以卓越工程师计划为契机,建设高水平工程型师资队伍 “卓越工程师教育培养计划”期待培养造就一大批创新能力强、适应经济社会发展需要的高质量的各类型工程技术人才,高校可以行业企业对人才的标准与要求为导向,强化学生的工程实践与创新能力。教育部陆续公布了两批“卓越工程师教育培养计划”高校名单。然而,学校的师资队伍并不符合“卓越工程师教育培养计划”培养需求,这就要求学校人事部门建设高水平工程型师资队伍,优先聘用有工程经历的优秀教师,鼓励企业专家参与高校教学任务,并创造条件鼓励校内教师到企业工作;同时,改革工程型教师的评聘与考核制度,将对他们的评聘与考核从侧重评价理论研究和,转向评价工程项目设计、专利、产学合作和技术服务等方面。 2.以加强教学改革为中心,提高学生的工程能力 学校教务部门应主要从课程体系、专业课程教学方法和实验教学环节以及课程设计等方面进行改革。学校教务部门引入“以科学方法论为主线”的新课程体系,包括科学方法论、人文科学基础、自然科学基础、主修专业课,增加了“唯物辩证法”“科学方法论”等类似课程。一方面,在制订专业计划时给予统筹安排,将对学生工程素养的培养列入任课教师的教学任务,配套建设强化工程概念的新教材。另一方面,教师也应意识到对学生进行工程素养教育的迫切性和重要性,自觉实践培养学生的工 程素养,利用自己的专业知识让学生充分地了解将来可能会从事的职业,同时,向他们多传授课本以外的专业知识。实验教学按照从低年级到高年级三个层次的拓展能力和素质训练计划进行:大学一、二年级强化基础;三年级培养专项技能与工程实践;四年级训练综合能力,增加设计型和综合型实验内容比重,开放实验室,鼓励学生在感兴趣的研究领域做探索。课程设计要求学生从解决现实生活中的实际问题出发。 3.以“产学研”联合培养为抓手,多渠道推进工程素养培养 “产学研”结合要求高校从学校内部培养走向开放和多元的校企合作培养,教育部和行业部门都在积极促成此事。这一合作培养模式可以多样化,合作可以全方位,共商人才培养方案、共建课程体系和教学内容、共创教学实验室、共施培养过程、共督培养质量。充分发挥学校和企业的优势,提供各自的条件,互为补充,共同培养学生的工程实践能力、工程设计能力和工程创新能力。如,与企业建立校外实训基地,提供生产管理的真实氛围,社会交往情景和职业情景,可以促进教学相长,提高学生从事和胜任职业岗位的能力,在学以致用中进步和成长。 4.以职业指导体系为主线,增强学生的工程思想、职业道德和社会责任感 当前的职业生涯规划课教学,由于任课教师对学生所学专业知识的匮乏,多数停留在职业规划理论的教学上。而建立一套职业指导内容体系,对于树立学生工程思想有重要作用。对于一年级的学生,注重专业教育,了解专业培养目标,帮助学生了解所学专业以及专业可覆盖的一些职业,将来可能会从事的职业,这些职业对从业人员的素质结构要求以及发展前景。如,电子工程师、软件工程师等。同时,告诉他们这些职业的工作内容,将来还有可能遇到的挑战等。对于大二学生,要根据专业要求及其人生规划、职业规划,培养其职业素质。深入专业学习,探索专业发展方向,了解外部工程环境,营造一个工程环境,培养学生的工程意识。如,介绍与本专业相关的公司、新闻、着名人物等,同时,让学生了解电子设计大赛、程序设计大赛、挑战杯、数学建模等相关大赛,并引导学生积极参与,投身其中。对于大三学生,提升专业素质,明确就业方向,鼓励更多的学生参与到教师的课题研究中,引导学生实地参观学习,开展职业角色模拟演练等。对于大四学生,引导学生到生产单位实习,把前期积累的专业知识应用到实习过程中,在实际工作中进一步提升工程素养。 总而言之,构建电子信息类专业学生工程素养培养模需要具备较丰富工程经验的教师、教务部门的统筹安排、社会工程企业单位的支持、学生的自觉配合和积极参与,各个环节紧密相扣,缺一不可。 电子工程论文:电子信息工程专业高频实验的改革 摘要:本文针对本校“高频电子线路实验”教学中普遍存在的问题。从教学内容和教学方法等方面进行了分析研究。对高频电子电路实验教学的现状·提出了高频实验教学应采用的方法及手段,提高教学质量,使学生能够尽快适应现代电子线路设计的需要。 关键词:高频电子线路实验教学方法教学手段 (一) 目前高频电子技术试验课的现状 高频电子技术是电子信息类专业的重要基础课程,是一门理论性、工程性与实践性都很强的课程,它的内容丰富,应用广泛。该课程的任务是研究高频电子线路的基本原理与基本分析方法,以单元电路的分析和设计为主。其主要内容包括:高频电路的基本知识、高频小信号调谐放大器、高频谐振功率放大器、正弦波振荡器、振幅调制和解调、环形混频器等内容。 随着电子技术的飞速发展,对高频电子技术试验课提出了更高的要求。 1.1 教学现状与需求分析 当前大部分“高频电子线路”教学仍然沿用较为经典的内容。例如。在功率放大器章节中,动态负载线和丙类功率放大器的分析方法依然是其核心内容,而在目前的射频功率放大器设计中,由于c类放大器具有非线性特性,所以应用较少,D类和E类放大器已经成为当前设计应用的主流;当前教学中,调制与解调主要以模拟调制(AM/FM,PM)方式强调,这些内容有助于理解调制与解调的基本概念,是教学内容中不可或缺的部分;因此, “数字调制”方面的内容和要求在教学大纲中有待加强。 随着科技的飞速发展,创新渐渐成为当今的主题。因此。在高频电子线路实验中的创新也变得极为重要。这就需要学生能用所学的理论充分与实际相链接,达到自主创新的目的。 如:开展电子设计大赛等相关的活动,不仅激励学生学习的积极性。而且充分的调动了大家对于实验的兴趣。同时,大大提高了学生的动手、动脑能力。 1.2 实验设备存在的问题 首先,由于设备的使用寿命有限,试验室的设备损坏的程度比较严重,设备的更新和维护问题成为关键。 其次,再进行高频实验中,试验设备很容易受到干扰,如何解决设备的干扰问题也尤为重要。 最后,就是实验设备的选择问题。现行高频电子线路实验课程中采用的高频电子线路实验箱,将高频实验所需的直流电源、频率计、低频信号源和高频信号源设计成一个公共平台。而且,这种整机实验如果某部分电路或元件被损坏,实验员检修很困难,模块不宜更换,且很难配置。因此,实验器材的选择也要予以考虑。 1.3 学生自身存在的问题 根据多年从事高频实验教学工作来看,学生在做实验的时候自身也存在各方面的问题,比如有的学生害怕接触实验仪器。可能出于实验设备昂贵的原因,学生都不敢随便动用设备上的任何一个旋钮或开关,这主要是因为学生的自信心不足造成;因此,培养学生的自信心及对实验的重视和兴趣成为关键问题。 (二) 高频电子实验教学的方法和手段 为了使学生更好的掌握高频电子线路理论课程的内容。提高学生的学习兴趣,培养学生的创新能力,这里就其浅谈一下对高频实验教学的方法和手段。 2.1 高频实验教学的方法 首先,针对设备的老旧及维修问题,应当充分的考虑到学校的实际情况,将一些可以维修的器件进行维修,破损严重或不可维修的设备再进行更新;在设备的选择上,除了配置的实验箱外,应当采用单独的示波器和信号发生器及辅助工具。 本校在设备的维护上有专职的维护人员,定期对设备进行维护;在课程的安排上。将数电、模电、信号与系统等基础理论课程,放在高频课程之前,层层深入,有助于学生的渗透和吸收。而且,在实验前,要求学生进行实验的预习。外部采用单独的示波器和信号发生器,以及一些辅助工具。避免了设备的单一化,提高了学生对理论知识的掌握能力。 其次,对一些高频电子线路实验课程作为专业课实验,应结合电子线路基础课程,通过高频电子线路实验课程更加熟练的掌握电路的连接,及一些基本测试工具的使用方法。这样不仅有利于老师的授课,更有利于学生对于理论知识的理解和掌握。 再次,高频电子线路实验课要求学生要有很强的实际操作能力和分析能力。因此,应当培养学生独立思考和动手的能力,鼓励学生要有创新思维。将理论与实际充分结合,运用到实际的生活中来。 2.2 高频实验教学的手段 针对实验教学的方法以及目前高频电子技术试验课的现状,总结出如下的教学手段: (1)制定实验室设备维护手册,放置于实验台上。学生在进行实验时,发现设备有损坏的现象,就在手册中进行填写,这样既有助于维护人员的工作,又可以达到及时维修的目的; (2)在实验之前,要求学生进行实验的预习;在实验时,按照指导书的要求,按步进行操作。并要求学生记录数据及予以分析;在实验后,要求学生写实验报告; (3)将实验的课时与理论课的课时中分离出来,实验室在休息日全天开放,学生可以进行实验的复习或者自主设计电路; (4)为了维护设备的清洁。应制定好实验室的值日计划,定期打扫实验室,保持室内清洁。学生在进实验室之前,应当佩戴鞋套。 (5)加强考试的力度。在实验考试时,可以让学生自己通过所做的实验,自己设计一个电路,实现相应的功能。 (6)针对学生自身存在的问题要分别采取不同的措施,比如对于部分信心不足的学生,老师的帮助会直接影响到学生的实验态度,引导学生自己去分析问题、发现问题,合理的解决问题,这样既能增加学生的信心,又能使得学生的动手能力和解决问题的能力得到有效的提高。 电子工程论文:对推进建设工程电子化招投标的思考 前言 随着信息技术的发展和招投标管理理念的不断提升,应全面推进公共资源交易信息化建设,尤其是大力推进建设工程项目电子化招标投标工作,使招投标当事人最大限度地共享市场资源和信息,同时促进建设工程招投标业务管理和操作的精细化、科学化、规范化,切实提高公共资源交易工作效率和服务水平,构建招标投标活动在信息公开透明、市场公平开放的环境下自主运营、自我约束的机制,把公共资源交易中心建设成一个公正开放、有序竞争、服务到位、监管有力、透明高效的招投标全过程的服务平台。 一、推进建设电子招投标的作用 电子招投标是招投标的电子化、网络化。大力推进电子化招投标有利于解决当前招投标过程中存在的突出问题。对于打造高效透明的招投标市场竞争环境, 改变传统的纸质招投标方式, 全电子化过程,提高了效率、降低了成本 电子招投标系统运用工程造价、数学、统计学和计算机快速运算等多种原理和方法,可在数秒内对几十万个数据进行全面核算、分析、比较,节约资源和降低成本, 具有积极作用。具体表现在以下几个方面: 电子招投标打造阳光采购、阳光交易。电子招投标可实现无纸化招投标, 从而节约大量纸张和装订费用, 真正做到绿色低碳环保。整个招投标活动从招标公告、下载标书、投标、开标都在网上进行,招标机构不再预售标书,开标时投标人可以不在现场,开标前任何人都不知道有哪些企业进行了投标,投标人具有不确定性和保密性,减少了投标人之间相互串通的机会,遏制了招标人、招标机构与各投标人之间的幕后交易。评标过程和结果网上公开,招标人和投标人可随时查看投标信息和结果,使招投标过程时时处于公众的监督之下,预防了各种腐败问题的发生。与传统的招投标方式相比, 电子招投标的整个流程可大幅度削减招标人和投标人的人力成本。电子评标可以更公正透明, 减少评标人的主观臆断和评标过程中的人为干预因素, 能有效减少工程招投标中的腐败行为。电子招投标和计算机辅助评标有利于规范市场秩序、防止权力寻租与腐败, 最大限度地减少暗箱操作、虚假招标、权钱交易, 有利于推动招标投标工作的公开化、法制化, 使得招投标工作更加公正、透明。电子招投标作为电子商务的一种交易形式, 是一种建立在网络平台基础上的全新招标方式, 极大地提升了招投标的价值, 它是一种必然趋势。 二、目前建设工程电子化招投标存在的问题 1、建设工程电子化招投标 的安全性和可靠性缺乏保障互联网开放性带来的核心问题是网络安全,要进行建设工程项目电子化招标投标的实务操作,必须联入互联网。系统接入互联网后遇到的网络安全问题主要有以下几个方面:系统受竞争对手或黑客等外界攻击或入侵、内部人员有意的破坏与泄密、数据信息的安全被泄露;除了联入互联网的网络安全外,还有电子化招标投标系统本身的安全性、系统身份认证、信息数据的加密、存储数据的加密等问题无法确保;由于第三方运营服务认证的机构尚未健全,电子签章的真实性、安全性、通用性无法得到有力的保证。这些因素都有可能给电子化招投标工作带来很大的危害,影响建设工程招投标电子化的顺利开展。 2、建设工程电子化招投标标准不统一、系统重复建设,信息不共享 许多地方都在构建电子化招投标系统,但都属于自行研发、自己使用、各搞一套,自成一体。招投标行政管理体制由于条块分割,行业之间、地方之间的招投标流程存在一定程度的差异性,缺乏统一的规划和指导协调,信息无法实现共享,无法实现资源的最佳整合,各地的低水平的重复建设将来势必会造成不必要的损失。 3、建设工程电子化招投标 潜藏着缺乏！法规支持的风险到目前为止,不论是《招标投标法》、《政府采购法》,还是各部委出台的相关招标投标管理办法,都是基于传统招投标活动而制定的。尽管 2005 年颁布了《中华人民共和国电子签名法》,解决了建设工程招投标电子化的大部分法律问题,但相关权威部门并没有出台直接适用于建设工程招投标电子化的行业规则,在实际操作过程中,仍有不少政策不甚明了。建设工程招投标的电子化工作每向前一步都有可能会受到质疑甚至诉讼的潜在风险。而一旦电子化工作陷入质疑或诉讼,其调查、取证和处理将是一个既繁琐又漫长的过程,这在一定程度上会阻碍建设工程招投标电子化的推进工作。 三、完善建设工程电子化招投标的对策和建议 1、完善认证管理,利用先进技术化解网络安全风险 建设工程电子化招投标过程中大力推行 CA 证书,一定要选择获得工信部《电子认证服务许可证》的正规电子认证机构,确保认证的权威性和公证性。同时,完善数字证书关联技术。除使用PIN 码保护外,要在电子证书中加入使用者的头像、指纹,甚至是虹膜纹等生物特征,确保电子证书和使用者关联的惟一性。为确保数据的安全性和稳定性,应建立若干套系统实现应急备份。在此基础上,制订黑客病毒攻击、电子标书传送失败、设备故障、通讯不畅等常见情况的应急预案,定期开展预案演练,发现异常及时补救,最大限度地化解安全风险。 2、健全立法,化解法律法规风险 目前,国家发展改革委根据中央部署,联合有关部委并组织有关专家已经完成了《电子招标投标办法》及其《电子招标投标系统技术规范》的制定。这些规定的出台将为推进建设工程电子化招投标提供充分的法律依据和较高的行业标准,有助于建设工程电子化招投标的推广应用。各地方政府可以根据各地实际情况,根据《招标投标法》、《政府采购法》、《电子签名法》等法律出台地方性规定,对建设工程电子化招投标的适用范围、电子标书的制作要求、远程评标操作程序、评标专家的管理规则等进行有益的探索,在条件成熟后上升为国家层面的法律法规。 3、建立招标人和投标人统一的信用服务平台 要想实现建设工程电子化招标投标,首先要建立招标人和投标人统一的信用服务平台。信用服务平台需要建立建筑企业、招标机构和项目 经理三大信用档案数据库,实现网上信息化管理。信用服务平台涉及工商、税务、银行、CA 认证、行业服务、行业监督等相关监督管理系统,要求形成互联、互通、互认关系,以实现招投标信息资源交互共享,为建立健全招投标社会公众监督机制以及招投标诚信体系提供基础。信用服务平台同样不应当是一个惟一和孤立的平台,而应是由国家、省、市、县四级电子招投标信用平台通过网络对接交互,共同构成网络平台体系。这样可以避免招投标过程中因信息不共享、不透明、不对称而导致弄虚作假情况的产生,逐步推进建设领域诚信体系建设,净化招投标环境。 4、逐步推进和完善建设工程电子化招投标 建设工程电子化招投标系 统应分层次、分步骤稳步推进,预留发展空间,逐步完善,保证各阶段、各层级、各地方电子化招投标系统平台之间以及与项目交易平台之间信息统一对接,交互畅通、高效、安全、可靠。国家对整个建设工程电子化招投标的发展规划要有整体的指导意见,倡导和鼓励各地因地因时有序发展电子化招投标工作,要求不同系统之间能有序发展、互联互通,共享信息技术成果;要防止因管理、技术和利益壁垒而形成信息、资源和应用孤岛,避免无秩序、无标准重复建设,以免今后付出沉重的代价进行重建和整合。 结束语 可以说,推进建设建筑工程电子招投标使评审结果更加科学、合理。同时,计算机自动开标、评标,评标结果自动生成,具有不可更改性,限制了专家的自由裁量权,使领导干部批条子、打招呼等人为因素干扰失去效用,使暗定中标人,以及其它以权谋私、行贿受贿等违纪违法问题降到了最低限度。 电子工程论文:对电子工程教学革新模式分析 自主式课题教学法 针对目前课堂教学的现状,提出自主式课题教学法。其基本理念就是改革课堂教学,即在课堂上系统地讲授电路设计方法,而不是仅仅教会学生解题。此外,将学生分成若干个学习小组,给每个小组布置不同的电路模块设计课题,通过完成自己的课题达到初步实践电路设计方法的目的。同时,由于学生都是带着设计课题听课的,这样也会提高学生自主学习理论知识的积极性。具体实施步骤如下: 在课程教学初期,指导学生自由组成学习小组,提供若干模块设计课题供各小组挑选。选定的模块设计任务伴随该小组整个课程学习过程。这个阶段的教学要点如下:①尽量保证学生按照自己的意愿组合形成学习小组,这样小组成员在课题设计过程中才能有较好的默契,相互配合,依靠团队的力量完成设计任务。②该阶段是课程教学初期,学生对各个模块设计课题还不了解,教师应占用一定的课堂时间对课题进行解释和指点,充分激发学生自主学习的积极性,使学生自发地利用课余时间收集资料,选定设计方案。③当学习小组初步完成课题资料的收集和整理后,则安排一次课堂报告,由各个小组制作幻灯片向全班同学汇报其对课题的理解以及初步选定的设计方案,并由任课教师进行点评,指出其下一步工作重点。④模块设计课题应涵盖所讲授课程的各个章节,这样利于在讲课过程中通过讲解各个模块设计方法串联课程各章节的知识点。同时,讲课内容与学生正在进行的设计任务相关联,容易调动学生自主学习的积极性。 在课程教学中期,将模块设计课题融入到各个章节的课堂教学中,教会学生具体的电路设计方法,同时在实验课上指导学生进行电路调试以及指标测试。这个阶段的教学要点如下:①要求各小组通过课堂学习不断改进自己初期拟定的电路设计方案以及元器件参数计算方法。充分体现了自主式课堂教学法的教学理念,即激发学生的学习主动性,从而自主采用课堂讲授方法改进自己的电路设计,使其感受到如何将课堂所学理论知识运用到实际的电路设计中。②向学生灌输团队设计的理念,针对电路设计和调试过程中团队成员间的沟通和讨论,使学生认识到如何进行团队协作,同时在教师和团队间建立畅通的交流渠道,使学生的问题能得到解答,从而有信心完成课题设计任务。③安排课堂报告,各小组制作幻灯片向全班同学汇报课题设计进展,由任课教师对学生的设计进行中期考核并指出下一步工作重点。 在课堂教学后期,对各学习小组制作的模块电路进行验收和总结。这个阶段的教学要点如下:①督促各学习小组做好指标测试工作,验证自己设计的电路是否达到设计要求,同时总结整个设计过程的经验教训。②安排课堂报告,各小组制作幻灯片向全班同学汇报课题制作成果,由任课教师对设计成果进行总结。③各小组提交课题设计报告,详细介绍整个电路设计原理、参数计算过程,并记录系统的性能指标,总结电路调试过程中发现问题、解决问题的经验教训。 自主式课题教学法的应用实例 我们在通信电子线路课上使用了这种教学法。首先,根据整个课程内容设计8个模块的设计课题,将该课程的主要知识点都融合在这几个课题中,课题名称。 第一阶段:由学生自由组合形成学习小组并从这8个课题中选择一个,作为该小组在课程学习期间的设计任务。由小组成员相互配合进行资料收集以及设计方案的论证。在课程开始后的第二个教学周,组织各小组制作幻灯片报告该小组拟定的设计方案以及设计时间安排。需要说明的是,各小组进行方案设计的时候,相应的知识点还没有在课堂上进行系统地讲授,完全由学生先自学各自课题相关基础知识,然后进行资料收集整理,通过内部讨论,最终确定课题的初步设计方案。这个阶段需要学生充分发挥自己的主观能动性去熟悉课题、讨论方案以及确定初步方案。从实际情况来看,学生在这个阶段常常表现出很大的学习积极性,进行方案汇报时的现场气氛也很热烈。此外,由于设计课题涵盖了这门课程的主要知识点,相应课题方案的初步确定过程也是学生对课程知识的预习阶段。这样可以充分激发他们的求知欲,当教师在课堂上讲到相应的知识点时,能抓住学生的注意力,获得较好的教学效果。 第二阶段:主要完成各个章节知识点的讲授,这一阶段应该注意在课上重点讲解如何充分运用教材中的知识完成模块设计课题,让学生意识到,这些书本知识并不是抽象的理论知识,只要稍加变通就可以有效地指导生产实际。例如在讲到求解高频功率放大器的题目时,计算电路输出功率用到公式(1):200cmVPR=(1)其中P0为电路输出功率,Vcm为电路输出电压幅值,R0为电路负载电阻。而在真正设计功放电路时,电路的输出功率及输出电压幅值常常是已知条件(见表1),而具体的电路以及电路中所采用元器件的参数如电阻阻值是需要进行计算的。因此只需要将公式(1)转化为公式(2):200cmVRP=(2)转化后即可用于电路中所采用负载电阻的计算。整个课程讲授过程都要将知识点具体化,让学生意识到,只要将这些公式进行简单的变化(常常是翻转)就可以用于电路设计过程中元器件的参数计算,从而使学生可以一边学习课堂知识,一边将所学知识应用起来,真正做到活学活用。此外,在实验课中要指导各小组的电路焊接以及调试工作,并监督其设计进度,从而掌握学生对所学内容的理解程度。在这个阶段,真正实现了本教学法所强调的理论联系实际,即学生可以做到边学习,边使用,边检验,整个课程的教学效果良好。最后一个阶段是课程的结束阶段,主要做好各小组课题的验收工作,并对各小组所设计:请记住我站域名的模块进行点评,最后安排一次期终汇报作为整个课堂教学的结束。本教学法已经实践了两年,学生对这种教学法的满意度较高。此外,学生的平时成绩与模块设计课题制作情况挂钩,因此各学习小组都投入了较多精力用于电路模块制作,成功率也较高。并且学生通过电路模块的制作过程也了解到了如何运用课堂所学知识进行电路设计。 改进和展望 本教学法还存在一些不足,如各学习小组都有自己的设计课题,在学习课堂知识的过程中偏向于学习与自己课题相关的内容,而对其他知识点不够重视。针对这个问题,我们计划在各小组课堂报告时鼓励学生对其他小组的报告内容进行提问,通过建立一个良好的讨论氛围,提高学生对各设计课题的兴趣。通过两年多自主式学习教学改革实践,学生具备了自主学习意识,增强了对课堂所授知识的兴趣,同时提高了运用知识的能力。 电子工程论文:浅析基于可靠性工程的电子信息装备质量管理研究 【论文关键词】可靠性工程 电子信息装备 质量问题 质量管理 分析 【论文摘要】电子信息装备的质量是实现现代社会经济发展和竞争的必要条件,对于现代社会经济的发展与提升各种竞争力有着决定性的作用。本文主要从电子信息装备日常应用中的质量问题出发,结合电子信息装备质量与可靠性工程建设,对基于可靠性工程的电子信息装备质量以及管理进行分析研究。 现代社会经济发展和竞争中,电子信息装备促成社会经济发展和竞争的重要因素。电子信息装备对于社会经济发展信息竞争发展的有着重要的作用。在社会经济发展和信息竞争中,电子信息装备的质量对于社会经济发展以及信息竞争力有着决定性的影响。现代社会经济发展和竞争中,对于电子信息技术等条件的要求都非常高,因此电子信息装备的质量问题对于电子信息技术体系的整体运用以及实施效果有着很大的影响作用,尤其是电子信息装备的质量可靠性对于电子信息装备系统和社会经济发展等都有着很大的影响作用。 1.电子信息装备的质量问题 电子信息装备实际应用中,对于电子信息技术装备系统有着重要影响的。最主要的问题是电子信息装备的质量问题。根据有关调查,电子信息装备的质量问题主要表现在电子信息装备的设计、电子信息装备的生产、使用管理以及电子信息装备的配套装置中。其中,电子信息装备设计以及生产、使用管理过程中出现的质量问题比电子信息装备在相关配套装备中出现质量问题的机率要相对较大。在有关调查中,电子信息装备的实际应用中,那些新型的电子设备装置中出现的质量问题多是由于电子信息装备的设计缺陷造成的质量问题,而且在实际应用过程中,这部分的电子信息装备的质量问题大部分是在应用中的使用管理阶段开始暴漏质量问题,而电子信息装备的质量问题一般是由电子信息装备的设计以及生产阶段造成的。电子信息装备应用过程中,另外一部分电子信息装备的质量问题主要是随着现代信息技术的提高和电子信息装备的复杂性的增加,电子信息装备在实际应用中不仅对于电子信息装备使用维护费用提高,而且也面临着一定的质量和使用完好问题。电子信息装备应用中之所以会出现各种影响电子信息装备质量的问题主要是由于电子信息装备系统的复杂性以及电子信息装备应用中的错误操作或者使用、电子信息装备的生产等造成的。 2.可靠性电子信息装备质量管理研究 2.1 可靠性工程以及与质量的关系 实际应用中,可靠性工程主要是针对缺陷的一种预防以及对于出现问题的一种有效改正,是对于产品以及工程质量的一种保证。它为了达到产品设备的相关质量或者可靠性要求实施的一系列建设工作。进行可靠性工程建设其实就是对于产品工程可靠性的确定和对于产品工程质量可靠性的保证,在实际应用中,可靠性工程主要是通过对于产品的可靠性设计、可靠性管理以及可靠性试验进行产品工程可靠性和产品工程质量可靠性的获取保证的。其中,对于产品工程的可靠性设计就是通过对于产品工程设计过程中的可靠性模型建立,可靠预计、分配和分析等实现对于产品工程的可靠性设计,以保证产品工程应用的可靠性。对于产品工程的可靠性管理主要是通过一些可靠性的计划制定和文件制度的建设,以实现对于产品设备以及工程的设计、生产等阶段的管理。对于产品工程的可靠性试验主要是产品工程的生产环境以及运行应用等可靠性的鉴定试验,是进行产品工程可靠性确定有效途径。 在电子信息装备应用中,可靠性工程与质量之间的关系主要表现在可靠性管理是产品全面质量管理的一个个重要组成部分,实现对于电子信息装备的质量管理首先应该进行电子信息装备的可靠性管理,通过对于电子信息装备系统的可靠性技术的应用、监控,通过电子信息装备的可靠性目标来逐渐实现对于电子信息装备的质量管理的可靠性的实现。在进行基于可靠性工程的电子信息装备的质量管理过程中还应注意对于电子信息装备的可靠性管理和质量管理之间的区别的划分,以能够真正的实现对于电子信息装备的质量的管理,保证电子信息装备应用质量。 2.2 可靠性电子信息装备质量管理应用 电子信息装备系统是一项拥有较为庞大并且复杂的系统结构,因此在实际应用中,电子信息装备系统的质量可靠性要求要相当的高,因此才能保证整个电子信息装备系统的稳定运行。对于电子信息装备系统来讲,提高电子信息装备系统的可靠性是通过对于电子信息系统的可靠性运行的分析实现的。一般情况下,在进行电子信息装备系统的设计过程中,通过对于电子信息装备系统的相关纠正措施,可以避免后期的生产以及应用过程中各种故障的发生,对于提高电子信息装备系统的可靠性有一定的作用。电子信息装备系统可靠性分析的方法有很多种,在进行电子信息装备系统的可靠性分析中使用的分析方法是根据电子信息装备系统的情况选择的。基于可靠性工程的电子信息装备的质量管理是通过在进行电子信息装备系统设计过程中装备的各种故障模式的分析,对设计中的薄弱环节的纠正,并对于电子信息装备系统中的关键系统部分进行控制,以实现对于电子信息装备系统质量的可靠性管理。保证电子信息装备系统的质量可靠。 3.结束语 总之,在电子信息装备系统中,电子信息装备系统的部分系统装备的可靠性,并不能够保证整个电子信息装备系统的可靠性,同样并不代表整个电子信息装备系统的质量可靠。电子信息装备系统质量的可靠性管理是在电子信息装备系统功能的可靠性维护上的。 电子工程论文:电子信息工程专业“卓越工程师”专业课程体系与培养方法研究 1.引言 “卓越工程师教育培养计划”是贯彻落实《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020年)》和《国家中长期人才发展规划纲要(2010-2020年)》的重大改革项目,其目标是培养造就一大批创新能力强、适应经济社会发展需要的高质量各类型工程技术人才,为国家走新型工业化发展道路、建设创新型国家和人才强国战略服务,同时对促进高等教育面向社会需求培养人才,全面提高工程教育人才培养质量具有十分重要的示范和引导作用。 天津工业大学电子与信息工程学院于1998年设立电子信息工程专业,并于1999年开始招生,自开设以来学校非常重视该专业的建设,十几年来,为社会培养了大量电子信息行业急需的人才。2012年6月,经市级专家组对本校电子信息工程本科专业卓越工程师教育培养计划培养方案进行论证后,该专业被入选校级“卓越工程师”试点培育计划。 2.电子信息工程专业课程的特色 电子信息工程专业培养的学生应适应国家经济建设的需要,具备信号检测、信号传输、信息处理、电子系统工程等专业理论知识及检测与仪表、自动控制、计算机应用技术等较宽广领域的工程技术基础和基本技能,最终具备“基础实、口径宽、能力强、素质高”卓越工程创新人才能力。电子信息工程专业“卓越工程师”培养计划旨在为国家电子信息行业培养造就一批创新精神与实践能力强、适应企业发展需要的优秀工程师,因此在专业课程体系建设方面应加强理论与实践教学的有机结合,建立模块化的理论与实践教学体系和运行机制,同时建立可持续的校企合作人才培养模式。 因此学院按照“综合化、科学性、系统性、先进性”的原则对电子信息工程的专业课程体系进行整体优化,要求突出专业定位与特色,形成以“信息流”——信息获取、传输、处理、控制的模块化课程体系,最终通过电子信息系统设计类型课程对所学专业知识的模块整合,专业课程体系结构图如下图所示。在教学体系中的每一个模块都由与专业知识紧密相关的课程组成,在理论教学结束后,还有相应的实践环节进行支撑,加深学生所学专业知识的理解。每门课程都有相应的专业教师课程组负责,同时邀请电子信息类相关企业参与讨论制定教学方案与内容,包括课程的设置、课程内容的取舍衔接与整合,将企业对所需人才的工程实践能力的要求落实到具体的课程体系及教学环节中,通过校企合作与工程教育完成人才培养。其中本专业课程体系中“EDA原理及应用”、“自动控制原理”、“虚拟仪器技术”、“微机控制技术”、“嵌入式系统”等课程是本专业的重点建设课程。 3.课程教学与教师科研相互结合的教学方式 电子信息产业的迅速发展要求电子信息工程专业须与相关企业更紧密结合,尤其是近几年来,国家所推广的“战略性新型产业”相关专业中,电子信息工程作为其中一个重要相关方向,只有紧跟最新的工程技术发展,培养电子信息类专业的“卓越工程师”人才,才能更好地满足社会需求。同时高校是科研创新的重要基地,因此电子信息工程专业“卓越工程师”专业课程教学内容中应采用新的教学理念:将实际工程项目引入课程教学中,以工程项目驱动教学,将课堂教学与实验室教学紧密结合,形成“在实践中学习”的教学模式,同时将教师科研课题与教学内容有机结合,由教师指导学生在课内实践环节或课外科技活动中完成教师所承担的实际项目,从而有效培养学生的工程实践能力与创新意识。 4.结语 与国内着名高校相比,我校的电子信息工程专业历史相对较短,专业培养特色不突出;因此还需在相当长的一段时间内对教学模式进行不断的改革与创新。由我系教师申报的天津市教育教学改革课题“电子信息工程专业卓越人才培养模式的研究与实践”已获得立项资助。凭着“卓越工程师”试点专业的契机,同时借鉴国内外着名高校的办学经验,结合“十二五”发展规划,充分利用现有师资条件,从课程体系改革入手,坚持加强课程建设、教材建设、校企联合实践基地建设等,为社会培养一批能应用现代科学理论和技术手段的高级电子信息工程创新人才而努力。 电子工程论文:全电子化策略下的核电工程文档管理信息系统建设 经过近三十年的发展,我国在核电工程文档管理方面积累了丰富的经验,形成了比较完整、有效的核电工程文档管理体系,并建立了与其相适应的工程文档管理信息系统。但随着信息技术的不断发展,在核电工程建设过程中出现了数量越来越多、种类越来越复杂的电子文件和档案(以下简称电子文档)。为了应对电子文档作为有效的工作文件被广泛使用的现实,在采用了第三代EPR核电技术的台山核电项目的建设过程中,作为项目业主方,台山核电合营有限公司提出了建设全电子化策略下的核电工程文档管理信息系统(以下简称“系统”)的思路,并取得了阶段性进展。 所谓全电子化策略,即所有核电工程文档在整个文件生命周期内均以电子文件的形式进行运作的策略。从文档使用范畴的视角来看,应是全部核电工程文档的电子化,在此视角下建设的文档管理信息系统才能具有普适性;从文档处理流程的视角来看,应是文件从产生到保管、利用直至销毁的全流程的电子化,在此视角下建设的文档管理系统才能真正与业务融合,体现前端控制和全程管理的电子文档管理理念。需要说明的是,本文中“电子文件”是指原生电子文件(digital-born),而不是纸质文件经过扫描而生成的数字化(digitalized)电子文件。 系统建设的动因分析 首先,以数字化电子文件为主要管理对象的传统工程文档管理信息系统的处理效率已无法满足核电工程建设要求。由于核电工程的特殊性,根据核电质保要求,纸质文档仍是工程建设的最终依据。通常的做法是以电子文件的形式产生,其后打印成纸质文件签署生效或进行数字化加工后向业主提交。因此,业主方在接收到工程文件后,需要花费相当多的精力与物力对工程文件接收着录或二次数字化。同时,纸质文档的传输效率十分低下,核电工程建设的合作方遍布全球,一份文档从国外产生到国内录入系统,往往需要一个星期左右时间。另外,纸质文档的分发也存在实体复制与传送的限制。显然,面对众多合作单位在文件产生阶段已经是电子文件的事实,传统核电工程文档管理信息系统已经很难适应核电工程建设的步伐,尤其在工程文档数量倍增的第三代核电工程建设中,这一矛盾尤为突出,迫切需要以全电子化作为核电工程文档管理信息系统建设的逻辑起点。 其次,信息技术的发展为核电工程电子文档提供更加广泛的处理手段,使面向全电子化的核电工程文档管理信息系统得以实现。全电子化的电子文档丰富了文档管理手段和方式,极大提高了文档部门和业务部门的工作效率。例如,台山核电项目传递工程文件时,各方可通过e-mail、共享空间乃至VPN等多种方式交换文档,使得跨国、跨地区间的文件传输简单易行,随传随收。 再次,建设系统,有助于开展前端控制和内容管理,从而提高核电工程文档的质量水平。传统的核电工程文档管理,对原生电子文件(digital-born)的产生缺乏有效的控制,许多由文件产生者生成的元数据,无法在后续过程共享与复用,使得文档管理人员必须重新着录,不仅导致文档管理人员重复工作,而且降低了文档着录的时效性与准确性。全电子化策略下核电工程文档管理信息系统,重视前端控制与全程管理,使得文档管理者在文件产生甚至文档管理信息系统规划阶段即进行业务规范,如对文件产生的模板、格式、文档系统的审批流程等进行设置。而且对文档流转和归档的全部环节进行监控和管理,如跟踪文件办理进度、全程检查文档质量等。前端控制和全程管理的工作方式能及早发现并解决遇到的问题,从而有效保证了文档业务的工作质量。同时,全电子化策略下的核电工程文档管理信息系统逐步淡化了传统核电文档管理各阶段间的界限,强化了各阶段间的因果关系,为文档管理一体化的进一步推进奠定了技术基础。 系统的优势 1 核电工程文档处理效率得以大幅提升 第一,系统实现了文件和档案的同信息技术平台管理,文件业务和档案业务在流程上既相互独立又相互衔接。第二,单个流程的更新调整不影响其他流程的使用,所有流程共用相关的系统功能。从而使得文件与档案业务可以同时进行,提高了文档及其数据的复用性。第三,可在系统中直接生成工作文档,从源头上提高了文档的电子化率,减少了文档传输时间和文档数字化的时间,提高了文件传递的时效性。第四,采用标准分发、智能关联分发、指令分发相结合的方式分发文件,提高了文件分发的时效性与准确率。 2 全项目文档管理理念得以落实 核电项目规模大,周期长。从事设让施工、安装、调试等各类工程的合作方超过百家,各方的信息化及文档业务水平参差不齐,直接影响了文档管理规范的一致性和文档交换质量,增加了信息沟通成本,降低了工作效率。因此,业主方在系统建设过程中,需要立足于全项目文档管理的视角。其一,不仅是业主方,项目的全体合作方都是文档管理信息系统的最终用户,要在业主内部与承包商之间统一数据标准,预留系统接口及应用外延,实现文档系统与各业务系统间的无缝对接与一体化管理;其二,对设计、施工、安装、调试等工程全过程中产生的文档进行集中统一管理,从数量上保证整个核电工程阶段文档的完整性;其三,对各类文档产生、流辕归档、保管、利用等文件业务实行全过程管理,从质量上保证文件各业务环节的规范可控,即文件全程管理思想。 3 与工程管理业务有机融合 在核电工程管理过程中,每个阶段都伴随着信函、技术文件、商务文件等工程文件的生效、传递与反馈,可以说,核电工程管理过程就是文档的利用过程,因此工程文档业务与工程管理业务的深入融合是核电工程文档管理发展的重要趋势。工程核心业务需要与文档业务融合以保障其高效运作;而核心业务的提升则可以进一步促进文档业务流程的优化,推动文档流程集约化管理。 以台山核电为例,设计文件的审查与文件管理融合,文件接收、文件分发、文件生效流程与设计审查业务的审查文件、答复文件流程紧密结合,形成闭环,成为设计文件审查的办公平台和此类文件的管理平台。 4 文档利用更加便捷、高效、安全 系统是一个具有网络化、数字化和充分共享特征的工作环境,各方共享一个统一的文档信息沟通和处理平台,实现文档信息的深度共享和广泛交流,为全体工程管理人员提供了更加便捷和高效的文档利用方式。 通过工程文档管理系统的建设,大量的电子文件将通过系统直接产生或由外部导入,以建立工程文档目录数据库、原文数据库、多媒体数据库等海量信息资源数据库,实现对工程文档信息资源的集中统一管理和综合开发利用,形成良好的知识共享体系。 系统还从系统安全和文档安全两个层面提供了灵活、有效的安全管理手段。在系统安全层面,可以通过冗余方案、多机热备份进行系统架构上的安全保证;通过系统自动对进入其中的各项操作进行详细、如实的日志记录,实现系统的审计功能;在文档安全层面,将主要文档进行加密处理,对文档的打印、内容复制、离线等操作进行控制;采用多 种安全机制,实现文档版本和修改历史的管理,确保电子文档数据在生成、流转、接收、保管、利用过程中的安全可控。 系统建设的难点思考 1 电子文档的法规标准建设问题 2002年,美国的《萨班斯——奥克斯利法案》对企业的电子文件的管理提出了严格要求,我国也在2008年制定了《企业内部控制基本规范》,对企业电子文件的管理进行规范。但是,总体而言,我国的电子文档法规标准,总体还不完善。截至2009年,在电子文档管理方面,我国只有五个国家标准,两个管理办法和两个行业标准,尚未有一部电子文档管理的专门法,而且已有的法规标准也基本上是对电子文档归档阶段的规范,对电子文档的形成、维护、长久保存和利用并没有明确的要求。另外,在核电工程文档管理系统建设方面,我国也没有相应的系统功能需求规范和系统实施指南。在此背景下,业主方在全电子化策略下开展工程文档管理信息系统建设,既要以现有的高标准要求自己,又要密切关注国家、行业的电子文档管理新要求、新方法,避免闭门造车,事倍功半。 2 双轨制、双套制问题 全电子化策略下的核电工程文档管理信息系统,其最终目标是实现工程文档的无纸化运作。但是,目前我国的电子文档管理技术水平和法规标准还不能完全支撑无纸化办公的要求,尤其是电子文件的长期保存问题。为了保证电子文件的有效性及长期留存,目前行业内普遍是采取双轨制或双套制的纸电文档管理策略。因此,在电子文件的长期留存问题尚未彻底解决之前,现阶段可采用纸电共存的管理策略,并根据电子文件的种类或保管期限等要素对有需要的文件实施双套制管理。 3 电子文档管理的专业人才短缺问题 系统的建设既要满足文档业务规范,又要考虑法规遵从;既要进行业务管理,又要进行技术管理;既要考虑提升文档工作效率,又要兼顾文档工作的准确性。这对文档管理者的素质与能力提出了新的挑战。我国目前核电工程文档工作者一般是档案学的专业背景,其研究重点在文件归档以后的档案管理阶段,以阶段性的静态管理理念为主,而电子文档的管理则需要关注全程,特别是前端控制,需要宏观的动态管理理念。面对挑战,文档工作者应迅速转变角色,熟悉业务过程与业务需求,学习电子文档管理的方法、理念,掌握文档信息系统建设的相关专业知识,把自己培养成具备研究、管理和技术实施能力的复合型电子文档管理人才。转贴 电子工程论文:核电工程电子化招标系统建设 作为关系社会公共利益、公众安全的大型公用工程建设项目,核电工程建设项目与招标投标活动密不可分;而基于优化工作流程,提高工作效率,实现信息的有效利用,企业信息化建设势在必行。以此为基础,将核电工程信息化建设与招标采购工作相结合,企业应着眼于采购信息系统尤其是电子化招标系统的建设。 1. 电子化招标系统的组成及发展现状 信息系统的建设应以工作流为基础,以工作流建立信息流。按照招标流程,可以将招标工作划分为立项、招标、投标、开标、评标、定标、归档七大环节。依据各环节的工作内容,电子化招标应实现以下功能:立项阶段的立项审批功能;招标阶段的资格预审文件及招标文件编审功能、招标信息功能;投标阶段的招标文件购买功能、投标文件递交功能;开标阶段的网络远程开标功能;评标阶段的专家库维护及专家抽取功能、电子评标功能;定标阶段的中标结果公示功能;归档阶段的信息管理及统计分析功能。 目前,国内电子化招标总体上处于起步阶段,已经投入使用的系统基本上以信息类型为主,部分地区建立了专家库系统,但协同运作的电子平台在国内尚未得到有效应用。从企业的角度看,随着信息技术的发展,企业越来越认识到电子化采购的方便、快捷和低成本的特点,一些集团企业开始引进或开发电子采购系统。但这些系统对于复杂的招投标过程管理尚未实质性介入。 2. 核电工程电子化招标信息系统建设的必要性和重要性 2009年9月,国家发展改革委会同有关部门制定并颁布了《规范工程建设项目决策行为和招标投标活动指导意见》,对研究起草电子招标投标政策办法和技术标准,推行电子招标投标作出了明确要求。2012年2月1日起正式实施的《中华人民共和国招标投标法实施条例》也明确指出,国家鼓励利用信息网络进行电子招标投标。法律法规及意见的描述,从政策层面明确了电子招标投标的发展趋势,实质上指出了推行电子招标投标的重要性。 与一般建设工程不同,核电工程通常具有规模庞大、技术复杂、概预算体系复杂等特点。在开展招标工作的过程中,常常由于上述特点,加之时间紧任务重,各个招标项目容易形成信息孤岛,难以形成有效的协同,一定程度上影响了招标的效果。另外,由于核电项目地理分布广,职能管理和项目管理的交叉导致招标工作的标准化难以有效推进。通过电子化招标系统的建设,企业能够借助信息化推动流程整合和再造,促进工作的标准化和经验的分享。电子化招标还能够借投标报价的电子化,节省概预算人力成本,提高概预算的准确性,提升合同管理的效果,为企业开展成本控制奠定基础。 3. 核电工程电子化招标系统的建设 3.1 电子化招标系统版块划分 依据招标流程的分析,将各类功能予以分类,有助于企业在系统建设的过程中逐步推进,及时优化,更好的发挥信息化的效果。因此,较为适宜的方法是以功能面向的对象作为版块划分的依据,以权限管理作为主要的管理手段。 电子化招标内部系统 在招标过程中,需要招标人做好充分的基础工作,但由于保密等原因,并不需要投标人直接参与其中,我们将这种主要由招标人参与的系统称为内部系统。内部系统主要用以实现立项审批、文件编审、专家库及专家抽取、电子评标、信息管理及统计分析等五大功能。其中立项审批、文件编审功能需要通过工作流实现;专家库及专家抽取功能由于涉密原因,必须独立建设并做好安全预案;电子评标功能可作为完全独立的封闭系统,也可与专家库系统协同建设,但需要考虑系统间的信息存储和共享问题;信息管理及统计分析功能依赖于数据支撑,因此必须考虑数据接口问题,以实现数据的统一管理。 电子化招标外部系统 在招标过程中,有部分工作需要招标人与投标人之间开展互动,我们将这种需要招标人和投标人共同参与的系统,称为外部系统。外部系统主要用以实现招标信息、招标文件购买、投标文件递交、网络远程开标、中标结果公示等五大功能。其中招标信息及中标结果公示功能为单向信息流,可作为独立的系统开发;网络远程开标功能主要利用网络视频会议技术;招标文件购买及投标文件递交功能为双向信息流,应与其他系统予以区分,且投标人反馈的信息流与内部系统存在信息接口,应作为开发的重点。 3.2 核电工程电子化招标系统建设流程 在对电子化招标系统进行版块划分后,应结合核电项目招标的特点,以由易到难,分批次实现为原则开展建设,对于独立功能可以考虑独立开发,独立运行。 电子化招标内部系统 立项审批和文件编审功能方面,核电工程具有成本控制严格、文件涉及部门多等特点,以施工招标为例,需要合同管理、设计管理、进度控制、成本控制、施工管理、质量安全等多个部门参与,接口繁多,可以考虑后行开发。专家库及专家抽取功能方面,专家库是独立系统,产品市场相对成熟,可列为先行开发功能。电子评标功能的定位是该功能开发的核心问题,由于核电专业性强,工程量清单庞杂,若考虑通过电子评标实现电子化工程量清单比价,则难度必然增加。因此定位是首要问题,并不急于开展开发工作。信息管理及统计分析功能方面,较依赖于前期数据的积累,因此可以考虑作为最终节点全过程贯穿开发。 电子化招标外部系统 招标信息、中标结果公示功能属于信息功能,仅需要投标人接入系统并接收信息,开发比较简单,仅需考虑核电行业潜在投标人的范围及接入方式。这一系统功能可以前期独立开发,并独立投用。招标文件购买及投标文件递交功能涉及投标人的保密问题,需注意信息安全,且涉及评标环节,建议与电子评标系统一并考虑。网络远程开标功能的开发难度不大,但涉及对原工作习惯的改变,需要投标人的支持,因此不建议急于开发,可视信息化进展程度决定。 3.3 核电工程电子化招标系统建设重点 信息安全 由于招投标环节涉及保密,系统建设过程首要解决的应是信息安全问题。在电子化招标系统中,外部系统应是重点保护对象。招标文件购买、投标文件递交均涉及信息保密,而可能与之存在接口的电子评标,以及可能与电子评标存在接口的专家抽取系统均应将信息安全作为第一要务。 信息库建设 系统建设前,应关注信息导入所形成的信息库的建设,尤其是“投标人库”和“专家库”的建设。投标人库方面,应考虑潜在投标人的引入。招标信息的除利用企业自有电子化招标平台外,应考虑在知名站点或报刊上同步以保障更多的企业参与到核电项目中来。专家库建设方面,需要着力解决专业的划分。合理的专业划分,有利于评标专家抽取时的专业选择,使对口的专家参与到评标过程中,以达到评标效果的最优化;有利于跨行业专家参与到核电行业的评标过程,使核电行业能够更多的与其他行业互通有无,达到共同进步的目标;有利于核电项目专业化和标准化的区分,扩大核电行业的覆盖面,促进核电行业的发展。 电子评标 电子评标实际上是电子化招标系统建设最为核心的环节,企业对电子评标的定位直接影响到信息系统的建设 效果。电子评标的数据流入和流出,一方面要求信息系统具有强可控性,另一方面也为实现信息系统对工作流的反向促进起到关键作用。核电行业作为成长型行业,需要大量的数据支持。前期数据的导入,多项目间的数据比较,以往项目的统计分析,可以为核电招标提供重要的指导。以工程量清单施工招标为例,电子评标系统能够实现投标报价的标准化管理,实现从招标阶段对整个造价的电子化控制,有利于企业开展造价管理工作,提升成本控制的效果。电子评标的全局化定位,能够更好的促进电子化招标系统的建设。 电子工程论文:电子信息工程专业本科人才培养体系建设的探索 本科人才培养体系是根据人才培养目标,对人才的知识结构、培养环节、课程体系(包括其他教学环节)的设计、配置与构建。高速发展的信息技术及其产业,对从业人员提出了更高的创新能力要求,这要求电子信息工程专业的本科人才培养方案要能够适应这种社会需求。我校电子信息工程专业培养目标的定位是:一是满足社会需求。按照新的专业目录所培养的学生,必须能满足社会对电子信息工程专业学生的基本要求。所培养的学生应具有可持续发展的能力。二是适应科技发展。随着科学技术的发展和进步,各学科之间交叉、融合的发展趋向越来越明显,新的专业培养目标应当反映和适应这种发展。三是主动服务广东经济社会发展,面向地方企业需求,培养高素质的工科应用型的专门人才。 遵循以上原则,我校电子信息工程专业最新确定的培养目标是:通过各种教育教学活动发展学生个性,培养学生具有健全的人格;具有高素质、高层次、多样化、创造性人才所具备的人文精神以及人文、社科方面的背景知识;具有提出和解决实际问题的能力;具有进行有效的交流与团队合作的能力。培养学生掌握信息获取、传输、处理以及应用方面的基础理论和相关技术,具备较强的电子信息系统设计和应用开发能力,能在信息技术相关行业从事电子信息产品及信息系统的研究、开发、设计、集成以及运营管理等方面的高素质应用型专门人才。 围绕这一培养目标,结合我校的实际情况,本文对电子信息专业课程体系建设进行了改革探索,基于“重基础、强实践、培能力”的培养思路,通过注重人文素质培养、专业基础课教学、模块化专向培养、改进实践教学、培养科研创新能力等措施,来优化培养方案,提高教学质量,保证培养符合时展需要的高素质应用型专门才人才培养目标的实现。 一、电子信息工程专业本科人才培养体系总体特点 广东工业大学电子信息工程专业的人才培养体系根据专业的培养目标和人才培养定位,并以广东工业大学的素质教育实施纲要为指导思想,体现电子信息学科“高素质应用型”的人才培养的特点。具体来说具有以下特点: 1.体现了我校“电子信息工程”专业的特色,即我校的“电子信息工程”专业是光、机、电、算相结合,以电子信息为主的专业。培养从事信息获取、传输、处理以及应用方面具有创新精神与能力的“高素质应用型”高级工程技术人才。 2.体现“重基础、强实践、培能力”的培养思路,按一级学科口径设置专业基础平台。为了提高学生的计算机和外语能力,本专业学生每学年都有相关的逐步提高的课程,做到四年不中断;在不放松学生硬件方面能力培养的同时,加强学生软件方面的设计能力。加强实践综合性、设计性实验在学生实验中的比重;加强第二课堂教学、工程训练和课程设计,加强教学与科研相结合;将信息学科的前沿技术引入教学中,注重新知识传授。 3.强调学生的个性化发展和共性化发展的和谐统一。学生应具有扎实的自然科学基础,良好的人文、艺术修养和社会科学基础。 二、课程体系的建设 课程设置是人才培养模式的落脚点[3]。通过对国内典型工科学校的电子信息工程专业教学大纲进行了研究和比较[4,5],本课程体系的设置充分体现培养“高素质应用型”人才的特色。课程体系中包括通识教育基础课程、专业基础课程、专业主干课程、模块化专业选修课程、实验系列课程和实践环节等五类;教学安排中体现文理渗透,理工经管结合,学科交叉(见表1)。 本科培养计划的学分和学时分配中,适当向通识教育基础课程和电子信息大类学科基础课程倾斜;压缩课内学时,压缩学分,增加实践环节和实验课程,实践教育环节注重学生创新能力的培养;通过适当降低验证性实验、增加设计性综合实验来增强学生综合应用知识能力和创新能力培养;确保学生计算机应用能力和电子技术应用能力培养不断线。 图l为我校电子信息工程专业课程之间的关系,从层次关系上可以分为通识教育基础课、电子信息类专业基础课、专业主干课和模块化专业选修课四个主要层次。 第一层次为通识教育基础课程,全校所有工科专业基本统一。第二层次为电子信息类专业基础课程,共设置14门课程,其中“C语言程序设计”、“模拟电子技术”、“信号与系统”、“数字电子技术”、“电路”、“微机原理与应用”等6门课程为我校电子信息类专业共同开设、共同建设的课程,这6门课的实验课程和实践环节由我校电工电子中心统一安排。另外8门电子信息工程专业基础课电子信息工程系确定为“专业导论”、“数据结构”、“线性代数”、“复变函数与积分变换”、“概率论与数理统计”、“通信原理(双语)”、“专业英语”。“高频电子线路”。第三层次为专业主干课程,全部由我院承担。包括“面向对象程序设计”、“单片机原理及接口技术”、“数字图像处理”、“计算机网路”、“传感器技术及应用”。第四层次为模块化专业选修选课,实验课程和实践环节由我系负责安排,跨学科选修课则由开课所在系安排。我系的专业选修课根据学科方向的不同,采用模块 化的设置思想,分成2个专业选修课模块供学生选择,分别是嵌入式系统方向、软件工程方向。嵌入式系统方向设置“EDA技术”、“DSP原理与应用”及“嵌入式系统”课程,软件工程方向设置“数据库原理及应用”、“网路编程”及“3D仿真/游戏引擎原理与应用”课程。此外提供“matlab编程”、“多媒体技术”专业选修课。 我校电子信息工程专业通过加强课程群建设,调整相关专业课程及课程设计内容,强化专业核心课程比重,增加专业特色选修课程,删除与专业关联度较弱或内容重叠的课程等措施来进一步突出专业培养重点,优化课程设置。其特点具体体现在以下几个方面。 1.在通识教育基础课方面,保证学生应具有扎实的自然科学、人文科学和社会科学基础,具有良好的人文、艺术修养。在本科一二年级阶段,强调基础知识和自学能力,培养对本专业的兴趣。 2.重视专业基础课程的设置。在专业基础课程方面,保证学生具有较宽实的电子技术、网络与通信、计算机技术、以及软件设计的理论知识和基本技能。确保每门课程均配实验。 3.在专业主干课程方面,保证学生具有本专业领域的传感技术、软件设计、图像处理理论、单片机设计等技术基础理论和动手实践能力。 4.在专业选修课程方面,模块化组织两个不同方向的专业课模块,供学生选修,保证学生根据需要和兴趣在信息类大平台上具有更为宽广的专业知识,满足学生个性化发展的需要,同时保证专业方向学习的系统性。 5.加强实践性教学环节,加强实验课程建设,我系所开课程基本上均有相应的实验内容,增加开放性和设计性实验,培养学生创新实践能力,特别强调发现知识的能力。 三、强化实践教学的建设 根据信息工程专业的培养目标要求,结合专业的建设现状,作者认为新的实践教学体系应以思想、观念转变为先导,以培养学生的工程素质、实践能力和创新意识为目标,以硬件和软件同步建设为内容,提高综合设计类实践教学,并通过教学计划落到实处,做到一条龙、不断线、分层次,最终达到加强基础、扩大知识面、提高学生专业素质、增强学生工程实践能力的目的。根据培养目标的要求,实践教学体系可分为四个层次,即基础实验层、专业设计层、综合应用开发层、科技活动层,各层次数量比例约为:35:35:25:5。这一体系与理论教学有机结合,呈塔形结构贯穿整个教学计划始终。 1.基础实验层。相对基础理论课程而设立,以验证性实验为主,位于金字塔底座,影响面最大、最广、最深。包括电路实验和信号与系统实验:低频电子线路实验、数字电子技术实验和高频电子线路实验;微机原理及接口技术实验。通过该层次的教学,使学生加深对基本知识和基础理论的理解,掌握基本的实验手段和方法,培养基本的实验技能。 2.设计实验层。相对专业主干课程而设立,以小型设计类实验为主。包括系统仿真与虚拟实验;EDA实验;可编程器件及应用实验;DSP技术与应用实验;单片机系统设计实验和课程设计等。通过该层次的教学,使学生熟悉和掌握现代化的设计手段,逐步培养学生的工程素质以及自主设计和开发的能力。 3.综合开发实验层。要提高其实践能力和设计能力,应努力开发设计型和综合型实验,加大综合性和设计性实验的比例。根据课程性质和特点,确定开设设计型实验的课程和项目,并逐步加大比例。通过该层次的教学,培养学生综合应用知识的能力、分析问题和解决问题的能力以及初步的创新能力。 4.课外科技竞赛层。位于金字塔尖,包括全国大学生电子设计竞赛、大学生“挑战杯”科技竞赛以及学校的各种科技竞赛活动等多项/赛事。培养学生的实践与创新能力,必须给学生提供创新实践活动场所。充分发挥开放实验室在本科人才培养中的作用,制订科学有效的开放实验室管理办法,确保开放实验室的有序进行[6]。根据不同层次学生的需求,开放不同层次的实验室,加强实验室开放的针对性。通过开放实验室,突出体现学生的个性化发展这个教学理念,在个性化工程素质培养的基础上,引导、启发、鼓励学生大胆创新。 建立电子技术实践基地。培养一批专业能力强的学生骨干,并通过他们的示范和带动作用,逐步形成良好的专业学习氛围,发挥其专业导向作用;同时通过训练,为参加各类设计竞赛选拔和输送人才,争取在全国电子设计竞赛和挑战杯等科技竞赛中取得较好成绩,激发学生学习的积极性和创造性,促进专业的建设和发展。 四、培养方案实施出初步效果 近年来我校的电子信息工程专业培养方案的实施和应用取得了重要的社会效益,培养了一大批从事仪器仪表研究、开发、应用和管理等工作的,具有可持续发展能力和创新能力的“高素质应用型”的人才,学生的综合素质和创新能力得到明显提高,具体体现在: 1.我校电子信息工程专业本科生科技创新能力突出,各类竞赛获奖人数在逐年递增,获奖等级在不断提高:2009年获第十届“挑战杯”科技作品竞赛广东省一等奖1项,全国大学生电子设计竞赛二等奖4项,第十一届全国“挑战杯”科技作品竞赛二等奖1项;2010年获第七届“挑战杯”广东大学生创业计划竞赛金奖1项,广东省电子设计大赛1等奖1项;2011年获十二届全国“挑战杯”一等奖1项,广东省电子设计大赛三等奖1项。2012年获广东省电子设计大赛一等奖2项,二等奖4项,三等奖5项,“飞思卡尔”杯智能车竞赛全国二等奖4项。 2.近年来我校电子信息工程专业本科生的毕业生就业率达到99%以上,毕业生一次就业率一直在全省名列前茅。社会普遍认为我专业为广东省的经济建设培养了一批工程型应用人才,培养的学生质量高,能力强,基础扎实,创新思维活跃,社会适应能力强。 五、结束语 高校本科人才培养体系的建设是一项复杂的系统工程,各高校应根据自身专业建设定位和培养目标,借助自身资源,合理确定教学方案,探索具有自身特色的专业教学体系,为国家/！/培养更多的专业素质高、动手能力强、创新意识浓的大学生。 本文通过对广东工业大学电子信息工程专业的人才培养体系的建设,学生的知识、能力、和素质培养上达到预期目标。具体说就是:在知识方面,较系统地掌握本专业领域的基本理论、基本知识和实验技能,掌握了掌握电子电路的基本理论和实验技术,以及信息获取、处理、传输的基本理论和应用的一般方法,掌握信息检索与利用、资料查询的基本方法,了解电子设备和信息系统的理论前沿知识;在能力方面,具备分析和设计电子设备的基本能力;具有设计、集成、应用及计算机模拟信息系统的基本能力;在电子与信息技术领域,可运用计算机做辅助分析、辅助设计,能分析和设计智能化的产品。具有较强的单片机应用开发能力和程序开发能 力,较强的外语应用能力;具有自学能力、实践能力、创新精神和初步的科学研究和实际工作能力。在素质方面基本形成一个科学的世界观、人生观、价值观和方法论。具有较强的创新思维和时代精神。具有良好的人文素养和身体素质。形成良好的专业技术素质和谦虚严谨的科学工作作风 电子工程论文:电气工程及其自动化专业电力电子技术课程学习心得 1、引言 随着电力电子器件制造技术和微机技术的发展。电力电子技术在电气工程的各个领域得到了广泛的应用,电力电子技术在各个领域的应用带来了相应领域的技术革命。电力电子技术是气工程及其自动化专业的一门重要的专业基础课。课程的最大特点就是电路图和波形图较多,实践性强。如何在有限学时内获得最好的教学效果,使学生较好地掌握课程内容,并培养学生的工程实践能力和创新精神,提高学生的学习兴趣,是急需解决的问题。为此,必须从教学内容、教学方法及实际应用等方面对电力电子技术课程进行改革,开创出一条适合培养应用型人才的教学模式 [1]下面就几个方面探讨一下本人在信号与系统这门课程学习过程中的一些心得。 2、充分发挥多媒体的特点制作有特色的课件 多媒体课件不能将课本的内容用PPT直接投到屏幕上,采用这种课件对教学是无益的。要将、文、声、像以及视频等融合为一体,在备课时充分该特点,对教学内容进行充分理解和掌握,把自己课程内容的理解、分析和总结等写入PPT,插入必要的电力电子技术实验原理的Flash动画演示,精心设计每一张多媒体课件的页面,制作有自己特色的多媒体课件[2]。让学生在听课的中对教材中的内容一目了然。例如:在讲授电力电子技术中的同步信号为锯齿波的触发电路时,该电路结构相对较复杂,利用多媒体将电路图和工作波形图同时分解为几部分,将每一部分的电路图和相应的工作波形图放在一张图片中,利用多媒体的动画效果对电路中的电压、电流等进行处理,在讲授时,电路图中的电压电流路径用醒目的箭头象形地表示出来,同时工作波形中的该物理量的波形也进行动作,并将该知识点的重点用文字写在图开的边上。通过教师的控制,分节演示,使图中的路径动画和波形动作同步,从而给学生以感官上的综合刺激,同时可以节省板书与绘图的时间,扩大了教学的信息量。丰富了教学内容,能生动地展示各种教学素材,提高学生对本课程学习的积极胜,激发学生的学习兴趣,能极大限度地满足学生的求知欲望。 3、加强实践能力培养 教师应注重实践能力的培养。电力电子技术有很强的实践性,实验是培养理论联系实、动手能力、严谨的科学态度和科学研究方法的重要手段。在实实践教学改革是“电力电子技术”课程改革的一重要环节。学生要认真完成基本实验,巩固实验基础。根据课堂教学内容的教学安排,学生必须完成一些验证性的实验。如电力电子器件的特性研究、基本电路的输出电压、电流波形验证等基本实验。通过这砦实验,学生不仅可以加深对课堂所学内容的理解,而且可以熟悉整流、斩波、变频和逆变的相关概念有更深刻的认识和理解。在此基础上,我校现在已淘汰传统的分立元件实控制柜,采用浙江天煌教学仪器公司的“电力子与电力传动实验台”。我们采取的措施有:将实装置介绍及实验要求挂到电力电子技术课程网站,提供基本操作示范录像;减少验证性实验,增加合性和设计性实验;开放实验室,同时鼓励学生参教师的科研活动和实验室建设。实验改革的基本思路如下:①要求实验内容全,包含各类半控、全控型功率开关器件和PWM控实验;②融合相关课程(如自动控制原理、电机拖、计算机控制)的综合实验;③分层次设置实验,使生可自行搭接和组合设计,以便将其扩展成新实;④学生的实验活动建立在自主设计的基础上。教师要提高毕业设计环节的质量[3]。毕业设计的题目不求过大过难,但要使学生能真正明白其工作原理并能亲自动手制作出可行的实际电路。如以布置一个利用单片开关集成调整器芯片设计一个简单电源的题目。要求学生自行查阅相关的芯片资料及典型应用电路,用protel画出原理图并仿真,仿真结果正确后再要求学生排版生成PCB电路,然后再利用刻板机或自己刷板子制作出实际的线路板,把所需元件焊接完成后再进行测试,直至输入输出正确。这样做的目的是培养理工科大学生的工程实践能力,使学生能尽快适应将来的工作岗位。毕业设计论文通常涉及元器件购买、电路板加工与制作、测试分析等费用开支,没有一定的经费投入及实验条件难以完成教学任务。 4、教师应讲好绪论课并提高自身素质,采用双语教学 教师在整个教学环节中占有重要的位置,教师自身素质的好坏不仅关系到教学质量的好坏,而且对学生也有很大的影响。因教师应加强自身的意识,讲好绪论这第一堂课,激发学生的学习热情教师可以通过搜集丰富的图片、录像等感性材料来说明电电子技术的具体应用领域,使学生明白他们在课堂上将要学的看似“枯燥”的电路图,波形图及公式推导在工程实践中非常有实用价值的。由于电力半导体器件和微电子半导体器件日新月异的发展,电力电子技术每隔不久便有一个新，！飞跃,其应用领域也在不断扩大。教育重要的是培养学生站在全系统的高度上分析和解决问题的能力。要从把知识点分得过细、缺乏联系转变为强调知识的整体性和培养综合运用知识并创造性地解决问题的能力。一方面突出重点,理论联系实际。“电力电子技术”是一门非常实用的课程,应用与我们的生产生活关系密切。本科教学中开展双语教学,是教育部提出的在新形势下推进教学改革,提高教学质量的重要举措,也是全面实施素质教育的有益尝试,是全球经济化的必然趋势,是教育国际化的客观要求,是人才培养的必然要求。双语教学现已成为我国高等教育课程教学改革的一个热门话题。将双语教学运用于电力电子技术课程,其主要 目的是传授先进的专业技术知识,同时给学生提供应用英语学习的机会。双语教学施行之初,学生往往会不适应,易失去学习的兴趣,所以在教学内容的设计上和教学手段方面充分考虑到了初学者的认知能力和接受能力。 5、结束语 电力电子技术课程的教学实践改革措施应与各高校的人才培养目标相一致,我校对开设该课程相关专业的目标是培养工程实践型人才。因此,在该课程的教学实践改革中要及时更新和补充目前工程应用中真正用得到的主流技术来充实我们的教学内容,积极改进教学手段和教学方法,提高学生的学习积极性,鼓励任课教师积极参与到该课程的相关科研实践中来,科研与教学共同进步。随着电力电子技术发展应用的广泛和深入,该课程的改革也一样会不断地向前推进,各种各样的探讨和方法也会不断涌现。因此,围绕学生,追寻电力电子技术发展前沿,锻炼和培养学生的实际工作能力和激发其创新能力,是课程改革发展的方向。 电子工程论文:基于电子自动化实现工程管理 摘 要:自动化技术是一种运用控制理论、仪器仪表、计算机和其它信息技术,对工程实现检测、控制、优化、调度、管理和决策,达到增加产量、提高效率等目标的综合性技术,在越来越多的领域得到应用。 关键词:电子自动化; 高效; 管理;电子标签 引言 在国民经济的各个部门中,将系统工程的理论应用于管理,这 就是国外当前广泛推行的所谓管理自动化系统。管理自动化系统的基本原理是应用经济数学方法和电子计算技术,通过一定的组织手段来自动调节和解决管理中的各种问题,对于项目工程来说,就是解决工程实现过程中的各种问题,例如方案决策,计划编制,生产的物质、技术准备,材料供应,质量控制,产品销售,财务核算,情报处理等问题,目的是提高社会生产的效果,降低成本,增加收入,实现管理的现代化和科学化。一般满足两个要求:第一,加速工程的完成和社会销售情报的交换和处理过程,及时根据需要制定与调节计划,第二,根据经济预测选择最优的方案决策,按消费要求的质量创造最大的经济价值。 一.电子自动化系统的应用 (一)物流工程自动化管理系统 电子标签是一种被称作“射频识别”的技术,简称RFID(Radio Frequency ID)。利用射频方式进行非接触双向通信,以达到识别目的并交换数据。其最大的优点在于非接触、无需光学可视,完成识别工作时无需人工干预、适于实现自动化且不易损坏,可识别高速运动物体,并可同时识别多个射频卡,操作快捷方便等诸多优点,可以轻松满足信息流量不断增大和信息处理速度不断提高的要求,改变了传统的数据采集方法,它信息含量大,可以根据需要实时更改,简化了物流的中间环节,缩短了物流人工操作时间,其准确性和快速性越来越得到行业的认同。 物流自动化管理系统的功能分为以下几个部分:1)射频识别系统,主要是输出和读入电子标签2)进货物识别系统,主要功能是根据电子标签读写器读取的电子标签上的信息,能正确判断出货物的相关信息,并可将这些信息与仓库物流中心管理系统进行交互;3)立体库货物的自动存储、提取,根据指令使机械手、轨道输送机将货送出;4)物流管理系统,主要分为:系统管理、出/入库管理、订单管理、发货计划、报表管理、查询、异常物流、数据维护及帮助。 (二)高速公路自动化电子收费系统 高速公路往往代表国民经济的发达程度和国家的发展情况,发达国家都有完善的高速公路网络和收费制度,保证运输的畅通无阻。我国已规划建设了基本的高速公路网络,但目前主要采用停车收费的形式,这种收费方式使高速公路的通行能力大大下降。智能交通系统在高速公路收费中的应用,即集计算机、信息、电子通讯等众多高科技手段于一体的自动化电子收费系统。该系统的应用,将会保持车速的连续性、减少交通延误,从而提高道路的通行能力。 自动化电子收费系统的基本原理是使安装在车辆上的车载装置通过无线通信与安装在收费口的收费装置进行信息交换,根据车载装置中保存的与收费相关的数据(车辆类型、账户信息等),即时计算并征收通行费用。电子收费系统用户的缴费方式有两种,一种是预先支付,另一种是事后支付。两种方式均需预先建立用户的账户信息,并存储于中心处理器。 (三)医疗机构电子自动化信息系统 随着生活水平的提高,医疗机构成为目前社会上比较大型的公益机构,是否能够高效运行对人们的健康有很大的影响。自动化信息管理系统建立医疗机构统一的信息诊断环境,为病人提供更好的服务,进行有效的医学分类管理,解决远距离管理、观察、诊断和交换医疗信息的问题。 (四)水利工程管理自动化系统 水利工程主要控制和调配自然界的地表水和地下水,达到除害兴利目的而修建的工程。也称为水工程。只有修建水利工程,才能控制水流,防止洪涝灾害,并进行水量的调节和分配,以满足人民生活和生产对水资源的需要。水利如果不能有效管理,整个国家都会面临巨大的危险。 二.电子自动化系统工作原理 自动化系统的功能一般包括:(1)数据采集和过程控制;(2)顺序控制;(3)报警时间处理和操作记录;(4)实时过程数据,图形或数据方式显示;(5)过程变量趋势显示;(6)生产数据模型图及动态数据更新;(7)维护管理;(8)数据库管理;(9)报表处理。为了实现自动化功能,具有工业控制能力,电子自动化一般工作于较强的网络。系统工作时通过生产现场的设备层、控制层与信息层的集成 ,实现控制与管理的数据通讯与共享;通过开发基于中间件技术的控制软件,将对生产过程的控制、监测能力随着网络的扩展而自然延伸,直至实现通过互联网络进行的异地远程监测与维护。 三.总结 现代科学技术的进步,推动了电子自动化系统的发展,推动了管理的高效运行。目前应大力增加管理计算技术成套设备的生产,并逐步推广使用容量更大的更加迅速精确的电子自动化系统,采用配套的外围设备,逐步消除各计算系统效率上的不协调,进一步提高自动化的程度和控制的准确性,扩大最优决策和最优计划的范围,提高报告资料传递和使用的系统性和系统功能的可靠性,更好地选择技术设备及其机能工艺的系统配置,设备进一步向定型化和标准化的方向发展。 作者简介:王晓虹,女,江苏省连云港市职业技术学院机电工程学院电子教研室讲师。 电子工程论文:发展电子信息工程技术 目前,电子信息工程是信息化的现代产物,它将电子技术和通讯信息技术完美的结合起来,并应用于生产和生活的各个领域。但是我们不能满足于它的发展和应用的现状,应该对其不断的完善和更新,以更好更快的发展.更好地为社会主义现代化建设服务。 一、电子信息工程的概念 电子信息工程专业是集现代电子技术、信息技术、通信技术与一体的专业。电子信息工程的基本含义就是利用计算机等先进技术对电子信息进行控制和处理的学科,其研究的信息内容主要是电子设备与信息系统的设计、开发及集成。随着时代的发展,电子信息工程的内容更加广泛,电话信号处理、手机声音、图像传递、网络数据传递、信息数据传递等都需要与电子信息工程现代化技术相关联。现代的电子技术达到对信息的有效控制和各种相关处理的一种工程形式。电子信息工程控制的信息包括应用于各种设备中的信息技术。另外,电子信息工程在经过我国的这些年的发展和进步后,其涵盖的内容也更加广泛,并且在实际应用中同其他的先进的现代化技术开始出现交叉和融台的趋势。所以,我们要想更好的研究电子信息工程与其技术,可以从其产品入手。并且我们可以看到随着社会分工的细化.电子信息工程与其技术参与到的产品研发和应用的部分越来越多。 二、电子信息工程现代化技术的作用 电子信息工程的发展21世纪的前20年是我国在科学技术领域赶超世界先进水平的关键时期,信息技术作为科学技术领域发展最快的门类之一,其重要作用已受到国内外的广泛重视,并成为维护国家安全、增强综合国力的关键所在。党的“十六大”明确指出:“优先发展信息产业,在经济和社会领域广泛应用信息技术。”这是在新的历史条件和时代进步背景下,加快我国信息技术发展的重大战略部署。电子信息技术已经渗透到人们生产和生活的各个领域。 虽然目前来看我国的电子信息工程与其技术发展的还算比较迅速,但是仔细研究就会发现,我国虽然对此技术的应用范围比较广,但是真正掌握的核心技术和手段还是不够的。并没有一个属于自己的电子信息工程和技术的发展体系,大部分的先进技术还是直接引进先进国家的成果。这种情况必须予以改变,因为这样会严重的阻碍我国的电子信息工程技术的长期发展,没有自主研发的技术和产品是不会在电子信息工程的发展中立足的。随着信息技术迅速的发展,电子信息工程已经成为时代的推动者,对社会电子商务的应用越来越重要。三、促进电子信息工程发展的途径 (一)加大投入力度,促进信息化建设 要想使现代化电子信息工程技术更好的发展,就应该加大支持力度,以促进信息化项目建设的发展。应该加大投资力度,不断的拓宽投资和融资渠道,并建立电子信息工程基金,以保证电子信息产业的发展。国家应引导移动通信产业跨越式发展、数字电视、电影推广、互联网的应用及软件信息服务等工程的开发,以促进产业自主创新及技术改造项目的顺利进行。 (二)优化发展环境,培养创新型技术人才 要想使现代化电子信息工程技术更好的发展,人才是必不可少的,而人才要想更好的发挥其作用,就应该创造一个有利于电子信息工程人才发展的环境。这二者是相辅相成的。因此,电子信息企业应该创造一个有利于人才发展的环境并建立以人为本的价值观。 (三)不断扩大网络平台交流 面对纷繁复杂的社会,多姿多彩的网络世界,有利于人们网络交流。网上交友,工作、学习、生活越来越方便,加强了人们之间的沟通、充分发挥了科技工程信息作用。让世人进入网络世界。 (四)促进产品服务创新,培育电子信息经济增长点 增强自主创新认识和知识产权保护意识,培育企业新经济增长点。 要想使电子信息工程现代化技术更好的发展,就应促进产品服务创新,培育新的经济增长点。在激烈的国内、国际竞争环境下,特别是经济危机的环境下,推陈出新才是电子信息企业的生存之计。在这种情况下,电子信息企业就应该加强和设备制造企业的合作,并建立以企业为主体的技术创新体系,以增强国内发电子信息工程的核心技术研发及制造能力,以实现产品创新和技术创新,以增强电子信息产品在国际的竞争力。 (五)着力培育人们自我维护 电子信息工程网络是一个开放的空间,特别是在因特网上,除了要做到本人不攻击他人之外,还要学会预防来自外界的攻击。诸如教会人们应用防火墙和反黄软件来防毒和防黄。在网上聊天时留意激进身份机密,不要随意将电话告知对方等,更不能随意和网友见面。保管好本人上网时运用的各种密码,不要随便泄露给其别人等等。 (六)合理、适时指导学生应用资源 在当今网络时期,作为一个信息技术工程不应局限于本人的喜好,应该组织人们应用网络带来的便利。通过网络联系增强团结、推进网络道德素养的建立,寓教于学、应用。这样既能让他们更多更深地去理解应用网络,更能使他们逐步认识到本人才是网络的真正主人。孙中山先生早在上个世纪初就说过:“世界潮流汹涌澎湃,顺之者昌,逆之者亡。”网络化是当今世界推进社会进步的潮流,上网是二十一世纪公民的“必修课”,我们要以积极的态度来引导人们学习使用网络,同时也要加强网络道德教育,使人们学会正确运用网络,享受科技成果,真正成为新世纪网络世界的主人。 总之,随着信息化产业不断的发展,电子信息工程也在不断的发展中,发展电子信息工程技术的探析,为人们工作、生活带来了方便。电子信息工程作为现代化信息技术,已经成为人们生活工作必不可少的应用技术。 电子工程论文:有关电子信息工程的现代化技术探究 随着我国科研力度的增大,我国科学技术得到了较快的发展,尤其是最近几年,电子信息工程技术的发展速度尤为快,在实际生活中的应用也比较广泛,已经给我国人民的生活带来了巨大的变化,对我国企业的经济发展也做出了重要贡献。但是从总体上来看,我国电子信息工程的现代化技术发展时间并不长,能够取得现在的实际效果可见我国现代技术发展速度之快。 关键词:电子信息工程 现代化技术 探究 电子信息工程在实际生活中的应用效果正在被人们普遍接受着,人们的工作生活也因为电子信息工程的存在实现了自动化、智能化,为我国社会进步做出了重要贡献。信息化的良好发展就为我们带来了信息工程这个产物,其完美的实现了信息技术和电子技术的结合,但是,社会经济的现代化发展也客观上要求电子信息工程实现现代化。 1 电子信息工程简论 电子信息工程已经成为了现代社会发展所不可缺少的媒介,基于对电子信息工程的发展和应用,电子信息产业的发展也为我国经济的发展做出了重要贡献,因此,在未来的社会经济发展中,电子信息工程发展现状远远不能够满足社会发展需要,因此,要积极推动电子信息工程实现现代化。 电子信息工程是“通过使用网络等现代的信息技术达到对电子信息的控制及处理的一种科学。”电子信息工程这门学科研究的主要内容为“信息的获得与处理,以及电子设备和信息系统的线管设计、开发与应用、集成等。”随着科学技术的发展,电子信息工程的研究范围正在不断扩展,并在实际应用中与其他科学技术出现了交叉与融合,推动了新的应用技术发展。这种电子信息工程的发展不但对我国社会和经济产生了深远的影响,而且对我国政治、法律等工作开展形式产生了很大的影响,因此,推动电子信息工程尽早实现现代化,是我国整体发展的一种客观要求,对我国社会发展具有实际意义。 2 电子信息工程现代化技术研究的意义 之所以要研究电子信息工程现代化技术,是因为其具有重要的作用,尤其是对我国经济发展、新型产业链的形成等的作用尤为明显。但是,我国所掌握的核心技术非常少,并没有形成一个系统的核心技术体系。因此,进行电子工程现代技术研究是具有一定意义的。 虽然我国电子信息工程应用范围比较广泛,但是很多应用技术都是从国外引进的,国内技术力量还是相对比较薄弱的,这样就会严重影响我国电子信息工程的可持续发展,失去自自我技术核心的发展是无法稳固立足的。同时,我国经济发展中电子商务的实现完全依靠于电子信息工程相关技术,并在发展中对其产生了一定的依赖性,很多企业都认识到了电子商务对企业工作效率和质量提高的重要意义,都在积极建立自己的电子商务平台,这就导致了电子商务的实现能力和先进能力成为了企业的竞争方式之一,这样就能够很大程度上促进企业的发展。 在我国很多传统企业的发展一度遇到瓶颈,与现代企业相比其竞争力严重不足,但是,电子商务的出现就缓解了传统企业发展中所遇到的窘境,逐渐实现了信息的公开化发展,并根据企业发展实际状况建立了“数字化、网络化、智能化管理平台”。随着市场经济发展程度的加深,我国企业在发展中对电子信息工程提出了更高的要求,适应这种要求,我国也出现了电子信息产业,该产业正在实现工业发展与电子信息的完美结合,大大推动了我国经济发展的转型。从中我们看到,电子工程信息技术的发展能够“提升产业升级”、“产业战略性发展”。 3 电子信息工程的现代化技术发展措施研究 电子信息工工程对社会和经济的作用我们也有所了解,因此,我们要寻找有效措施来推动电子信息工程现代化技术的发展,具体的发展措施可以从以下几个方面着手。 (1)加大人才培养力度,优化环境。 人才是强国之本也是推动技术发展的重要因素,因此,要想更好的推动电子信息工程的现代化技术发展,就要从人才培养开始着手。而人才的养成与培养环境有着最直接的关系,所以企业在发展的过程中也要创造更好的人才发展环境,树立一种“以人为本的价值观”。企业发展需要人才作为支柱,因此,企业要想发展就需要完善技术团队,为创新性人才的培养提供一个宽松的发展环境,也就是说要建立一个“公平、公正、公开”的企业人才竞争机制,并在人才评价中逐渐根据企业的能力建立和完善人才奖惩机制,这样就能够提高人才创新和自我发展的积极性,推动企业内部人才青出于蓝而胜于蓝,为相关企业的发展那做出贡献。同时,企业技术团队在自我创新和发展的同时,也要积极借鉴国外先进的技术并总结成具有自我特色的工作经验,在实际电子信息工程技术研究过程中要把这些先进的经验应用到研究工作中,以推动我国电子信息工程现代化技术的发展。对于留学归来的高能力技术人员,电子信息产业企业也应该积极引进,优化企业自身的人才结构。这样企业就能够为人才的发展提供一个平等竞争、充分发展的环境。 (2)增强政府对电子信息工程的扶持。 政府对电子信息工程的扶持可以从两个方面来进行,第一,要加大对电子工程研究项目的资金投入,给电子信息工程的研究提供充足的资金支持,除此之外,政府还可以为电子信息工程的融资提供便利条件,建立专项的发展基本,这样就能够保证电子信息工程朝着产业化方向发展。第二,从政策上进行扶持。政府要用政策积极引导电子信息工程的应用和发展,比如“引导移动通信产业跨越式发展、数字电视、电影推广、互联网的应用及软件信息服务等工程的开发。”这样就可以推动该产业的自主创新和持续发展。 (3)创新电子信息工程产品的服务。 创新不但是一个民族兴旺发达的灵魂,其也是市场经济中的企业兴旺发达的关键,对于电子信息产业来说,要想在激烈竞争中实现稳定发展,就要不断创新产品服务,寻找新的经济增长点,因为,推陈出新一直都是“发展”的必要条件。因此,电子信息企业要寻找合作伙伴,并建立一种以企业为中心的技术研究体系,以市场需求为中心进行产品和服务的创新,积极推动电子信息工程现代化技术的实现。由于现代化发展对电子计算机的需求量越来越大,因此,电子信息产业可以积极与计算机产业合作,从而实现两种产业的优化升级。 4 结语 现代社会经济的发展正在向市场中的各个企业提出更高的发展要求,企业要想发展就必须不断进行创新和改革,而对于电子信息工程来说,其发展的关键就是要适应时代的要求向现代化技术方向发展,并不断的为人们的生产生活做出贡献,其实现的措施可从三个方向进行,即人才培养、政府扶持、自我创新等。 电子工程论文:浅论电子信息工程的应用 【摘 要】 电子信息工程是一门应用计算机等现代化技术进行电子信息控制和信息处理的学科，主要研究信息的获取与处理，电子设备与信息系统的设计、开发、应用和集成。现在，电子信息工程已经涵盖了社会学的诸多方面，例如电话交换局处理各种电话信号;收拾传递的声音甚至图像;我们周围的网络传递数据等，都实际到电子信息工程的应用技术。本文主要分析电子信息工程在建筑工程上的应用。 【关键词】 电子信息工程 建筑工程 应用 信息技术在我国建筑施工企业中的全面应用起步较晚，随着管理部门对信息技术重要性的认可度越来越强，骑在建筑施工工程中的应用得到了切实推广。例如利用功能性计算机工具软件进行施工流程管理、促进施工进度的高效提升;利用设计计算机系统开展工程模板设计、详细施工设计、支护设计以及利用项目管理系统开展建筑工程的成本预算管理、质量完善、信息日常维护管理等，因此，电子信息工程技术的应用具有重要的意义。 1、建筑施工运用电子信息化的原因 1.1 客观原因 随着我国经济的飞速发展，建筑业也随之发展起来，基础建设作为其他建筑形式的领头羊也如雨后春笋般飞速发展起来。因此，传统的人工计算工程造价，人工描绘施工图纸、设计图纸，以及单纯的靠人工劳动力进行建设的建设行为已经不能满足我国现今现代化生产建设的需要。所以，为了寻求更有效、快捷的方式，在建设施工方面，引进高科技的信息技术已经成为必要的手段，这也是市场经济大环境下对建筑施工企业提出的必要客观的要求。将信息技术运用到建设施工过程中的同时，也为建筑施工企业在激烈的市场竞争条件下，提高自身的管理水平和企业竞争力提供了可靠的技术保证。 1.2 主观原因 在我国加入世贸之后，为了增强国内建筑施工企业的市场竞争力，打破了传统的由国家政府分配项目的方式，进而转变为通过招投标的方式，由建筑施工企业或者是开发商自行承包的建筑施工模式，促使我国建筑业在世界经济全球化的发展形式中占有一席之地。这种对建筑企业采取“投标竞争”机制的形式，有利于建筑企业提高自身的业务能力和市场竞争意识，进而根据自身的实际情况进行调整和改进。 2、电子信息化管理在建筑施工项目管理中的必要性 建筑施工的主要目的是利用一定的施工技术，建设有一定使用功能的建筑物。建设而成的建筑物具有位置固定、结构形式多变、外形变化多样、结构施工复杂、体积较大等特点决定了建筑施工工期较长、施工使用的材料和资源品种较多，同时，还需要对施工过程中的人力、物力和财力进行有计划、有组织的分配和控制，这也是建筑施工项目管理的重要内容。下列就对建筑施工项目管理的主要特点进行简单的阐述。 2.1 涉及部门较多 建筑施工项目管理是一个涉及到多个部门、多个专业综合全面的管理，各部门之间协同合作，共同管理的管理形式。它不单单包括施工过程中的施工管理，还包括技术管理、施工质量管理、材料管理、施工安全管理和项目合同管理等等管理内容。 2.2 工作量大 建筑物的形成，不仅需要大量建筑材料和建筑物资的投入，还需要大量的施工人员共同参与建筑施工活动。这就需要企业对施工过程中的材料和资源进行统一的管理和计划，众所周知，一个建筑物从建成到使用，期间涉及到的材料和资源的种类繁多，数量巨大，因此，造成建筑施工项目管理工作的难度加大、复杂程度加强、工作量增加等等问题。 2.3 较强的制约性强 任何一个建筑物的建设，其项目管理工作必须符合施工准备施工竣工验收，这一内在的需要循序渐进的建设规律。所以，施工项目管理工作不仅要符合工程施工中相关的现行规范要求，还要做到不同工种之间彼此协作，施工顺序安排合理有序。 3、电子信息技术在建筑工程项目管理中的应用 建筑工程项目管理是按照工程建设的常规规律，综合的运用系统的观点和理论以及现代科学技术手段对施工项目进行有计划、组织、安排、指挥、管理、监督、协调等全过程的管理。在此过程中需要综合各个方面的需求，并运用有效的经济手段达到预设的目标，是建筑工程项目管理的目标。下面就对计算机这一电子信息技术在建筑工程管理中应用的几个方面进行介绍。 3.1 实现企业范围内的数据共享 计算机信息管理系统最主要的，也是最大的优点就是保证了对企业数据的共享。这就意味着能在建筑企业范围内采用的标准能够达到的统一。并且可以根据现代计算机数据库管理系统查找有效的计算方法，它能够在庞大的数据库中仅用几秒的时间，同时还可以运用较为复杂的组合条件进行查询，或者是模糊查询等。 3.2 能够很好的保证资料的准确度 建筑工程项目的数据可以通过动态的形式以指定的精度向项目管理人员传递，杜绝了由人工层层向上汇报带来的弊端和误差，也避免了对实际情况的判断和时间上的延误。这些情况的发生给企业积累项目经验带来了很大的困难和压力。但是通过计算机项目管理系统就可以避免这种状况的发生，可以通过模拟技术，得出项目实施数千次的数据，然后将这些数据进行统计和分析，有利于辅助项目管理人员进行科学合理的决策措施。 3.3 实现了施工过程的数据通信 建筑施工过程中，通过计算机管理系统和网络技术，可以实现项目管理人员之间的数据传输以及信息的，可以利用互联网和公共的通讯手段将企业、施工现场 、业主或开发商、供货商之间的数据交流，实现了企业对数据的远程控制和总结分析。 4、计算机信息技术在建筑工程造价中的应用 计算机在工程造价管理与控制中的一个重要运用，随计算机技术和信息化技术的不断发展，形成了工程造价管理信息系统。它指的是能够对工程造价信息进行搜集、加工、整理、运算、分析、预测、辅助决策、传递、存储、维护和使用的计算机系统，它既包括代替人工繁琐工作的各种日常处理系统，也包括为管理人员提供有效信息、协助领导者决策的支持系统。也就是说工程造价管理系统是以计算机和通讯技术为基础，综合利用各种数据、信息加以整理，以企业战略竞优、提高效率为目的，支持企业的高层决策、中层控制和基层运作。 建设工程造价信息系统针对投资控制的敏感性、复杂性，将分部分项工程量数源进行有效的分类、加工、处理、统计，通过分层技术和GIS 系统表现出来，将每个工程项目的技术数据、经济指标、合同数据等通过数据库进行集成管理，计算机作为造价控制的依据正确计算工程量，核定月工程进度款，并及时将有关“量”的变更和工程款信息输入计算机，工程项目管理中的造价控制任务均可由计算机来完成，利用计算机对工程投资结构进行优化管理，并对资源投入进行优化分析。因此，计算机在建筑工程造价管理中起着举足轻重的作用。 5、推广电子信息技术，促进计算机控制软件在建筑工程的全面应用 目前电子信息技术在建筑工程施工中的应用主要停留在管理层面，少数应用到了设计层面，为了切实提高施工效率、促进建筑施工企业的科学化、创新化发函，我们必须拓宽电子信息技术的应用渠道，促进计算机工艺控制软件在建筑施工中的创新应用。例如电子信息技术在大体积混凝土施工环节的质量控制应用，在高层建筑中对其垂直度的科学控制规范、预拌混凝土的自动化上料、整体安装大型构件及设备的同步提升管理、脚手架的整体提升、建筑施工材料的安全性能检测与数据采集管理、建筑物的沉降的检验、测量与控制领域的应用等。 6、结语 现如今，我国已经迈入了一个全新的电子信息时代。在建筑工程中使用电子信息技术，对建筑施工企业内部的资源整合、工程建设管理、施工进程产生了巨大的影响。并且，我们只有在强化施工企业熟练应用信息化拘束实施日常施工管理的同时，更要注重开展特色化、人性化的信息技术决策辅助管理自动化、智能化施工控制管理。只有这样，才能切实提高建筑工程施工项目的管理水平，将建设做的更好。 电子工程论文:可靠性工程的电子信息装备质量管理研究 【论文关键词】可靠性工程 电子信息装备 质量问题 质量管理 分析 【论文摘要】电子信息装备的质量是实现现代社会经济发展和竞争的必要条件,对于现代社会经济的发展与提升各种竞争力有着决定性的作用。本文主要从电子信息装备日常应用中的质量问题出发,结合电子信息装备质量与可靠性工程建设,对基于可靠性工程的电子信息装备质量以及管理进行分析研究。 现代社会经济发展和竞争中,电子信息装备促成社会经济发展和竞争的重要因素。电子信息装备对于社会经济发展信息竞争发展的有着重要的作用。在社会经济发展和信息竞争中,电子信息装备的质量对于社会经济发展以及信息竞争力有着决定性的影响。现代社会经济发展和竞争中,对于电子信息技术等条件的要求都非常高,因此电子信息装备的质量问题对于电子信息技术体系的整体运用以及实施效果有着很大的影响作用,尤其是电子信息装备的质量可靠性对于电子信息装备系统和社会经济发展等都有着很大的影响作用。 1.电子信息装备的质量问题 电子信息装备实际应用中,对于电子信息技术装备系统有着重要影响的。最主要的问题是电子信息装备的质量问题。根据有关调查,电子信息装备的质量问题主要表现在电子信息装备的设计、电子信息装备的生产、使用管理以及电子信息装备的配套装置中。其中,电子信息装备设计以及生产、使用管理过程中出现的质量问题比电子信息装备在相关配套装备中出现质量问题的机率要相对较大。在有关调查中,电子信息装备的实际应用中,那些新型的电子设备装置中出现的质量问题多是由于电子信息装备的设计缺陷造成的质量问题,而且在实际应用过程中,这部分的电子信息装备的质量问题大部分是在应用中的使用管理阶段开始暴漏质量问题,而电子信息装备的质量问题一般是由电子信息装备的设计以及生产阶段造成的。电子信息装备应用过程中,另外一部分电子信息装备的质量问题主要是随着现代信息技术的提高和电子信息装备的复杂性的增加,电子信息装备在实际应用中不仅对于电子信息装备使用维护费用提高,而且也面临着一定的质量和使用完好问题。电子信息装备应用中之所以会出现各种影响电子信息装备质量的问题主要是由于电子信息装备系统的复杂性以及电子信息装备应用中的错误操作或者使用、电子信息装备的生产等造成的。 2.可靠性电子信息装备质量管理研究 2.1 可靠性工程以及与质量的关系 实际应用中,可靠性工程主要是针对缺陷的一种预防以及对于出现问题的一种有效改正,是对于产品以及工程质量的一种保证。它为了达到产品设备的相关质量或者可靠性要求实施的一系列建设工作。进行可靠性工程建设其实就是对于产品工程可靠性的确定和对于产品工程质量可靠性的保证,在实际应用中,可靠性工程主要是通过对于产品的可靠性设计、可靠性管理以及可靠性试验进行产品工程可靠性和产品工程质量可靠性的获取保证的。其中,对于产品工程的可靠性设计就是通过对于产品工程设计过程中的可靠性模型建立,可靠预计、分配和分析等实现对于产品工程的可靠性设计,以保证产品工程应用的可靠性。对于产品工程的可靠性管理主要是通过一些可靠性的计划制定和文件制度的建设,以实现对于产品设备以及工程的设计、生产等阶段的管理。对于产品工程的可靠性试验主要是产品工程的生产环境以及运行应用等可靠性的鉴定试验,是进行产品工程可靠性确定有效途径。 在电子信息装备应用中,可靠性工程与质量之间的关系主要表现在可靠性管理是产品全面质量管理的一个个重要组成部分,实现对于电子信息装备的质量管理首先应该进行电子信息装备的可靠性管理,通过对于电子信息装备系统的可靠性技术的应用、监控,通过电子信息装备的可靠性目标来逐渐实现对于电子信息装备的质量管理的可靠性的实现。在进行基于可靠性工程的电子信息装备的质量管理过程中还应注意对于电子信息装备的可靠性管理和质量管理之间的区别的划分,以能够真正的实现对于电子信息装备的质量的管理,保证电子信息装备应用质量。 2.2 可靠性电子信息装备质量管理应用 电子信息装备系统是一项拥有较为庞大并且复杂的系统结构,因此在实际应用中,电子信息装备系统的质量可靠性要求要相当的高,因此才能保证整个电子信息装备系统的稳定运行。对于电子信息装备系统来讲,提高电子信息装备系统的可靠性是通过对于电子信息系统的可靠性运行的分析实现的。一般情况下,在进行电子信息装备系统的设计过程中,通过对于电子信息装备系统的相关纠正措施,可以避免后期的生产以及应用过程中各种故障的发生,对于提高电子信息装备系统的可靠性有一定的作用。电子信息装备系统可靠性分析的方法有很多种,在进行电子信息装备系统的可靠性分析中使用的分析方法是根据电子信息装备系统的情况选择的。基于可靠性工程的电子信息装备的质量管理是通过在进行电子信息装备系统设计过程中装备的各种故障模式的分析,对设计中的薄弱环节的纠正,并对于电子信息装备系统中的关键系统部分进行控制,以实现对于电子信息装备系统质量的可靠性管理。保证电子信息装备系统的质量可靠。 3.结束语 总之,在电子信息装备系统中,电子信息装备系统的部分系统装备的可靠性,并不能够保证整个电子信息装备系统的可靠性,同样并不代表整个电子信息装备系统的质量可靠。电子信息装备系统质量的可靠性管理是在电子信息装备系统功能的可靠性维护上的。

浅谈建筑节能能源审计:关于大型公共建筑的能源审计之浅见 摘要：针对大型公共建筑能源审计进行剖析，探讨建筑能源审计的相关内容，简要介绍了建筑能源审计的评价标准以及方法。最终对国内的大型公共建筑能源审计现状给出了一系列的对策。文章将有助于推动大型公共建筑能源审计的相关事宜，为合理且有效地开展大型公共建筑的能源审计给出了可行性依据。 关键词：大型公共建筑；能源审计；研究分析 伴随国内经济的高速发展，大型公共建筑的数量逐渐增加，随之而来的是能源管理与建筑节能中暴露出的大量问题。大型公共建筑能源审计本身作为建筑节能管理以及服务的新举措，已逐渐变成政府相关系统管理大型公共建筑能耗以及节能的核心措施。利用建筑能源审计，将能够通过分析建筑能源利用模式与能源利用率，对被审计建筑的能源分项计量以及节能改造进行辅助以及指导。 1.建筑能源审计的概念 1.1.能源审计的核心概念 建筑能源审计能够从宏观和微观两个角度上实施审计管理。一般来说，宏观角度的建筑能源审计是以政府相关系统为核心的，主要指的是政策法规的制定，在建筑设计里以节能为标准，对项目的节能实施审核、测定以及监管；微观角度的能源审计，则指的是建筑节能的核心措施及模式，其通过对建筑物的正常运行以及用户耗能因素进行能效审计，并通过能效提升以及完善节能，最终达到节约能源的目的。目前建筑能源审计以微观角度为主进行能源管理，从环境测定、能源管理等相关方面实施审计。 1.2.能源审计的核心框架 为提升建筑能源管理效率，更为深入地节约能源、减少水资源浪费、合理利用各种自然资源，按照《中华人民共和国节约能源法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国统计法》、《民用建筑能源管理规定》、《公共建筑节能设计标准》、《关于加强国家机关和大型公共建筑节能管理工作的实施意见》、《国家机关办公建筑和大型公共建筑能源审计导则》等一系列法律法规的要求，借助于建设系统的统筹计划，由当地政府组建建筑能源审计小组进行领导，安排专家与管理部门实施建筑能源审计。 3.建筑能源审计评价体系的建立 3.1.评定标准的选择 按照建筑能源审计的核心理念，建筑能源审计的评定主要涵盖了能源管理、环境检测、现场检测、用能测评等多个方面，这几个方面关系到许多的评价因子具体标准。 3.2.能源审计评定措施 建筑能源审计涵盖了大量指标。各指标的评定措施中又涵盖了定量测量、定性评定以及统计计算等相关环节。目前主要利用的评定措施主要有李克特量表、虚拟变量还有定量测量等。在评价统计过程中，如果只用其中的一种方法，很有可能造成评定结果的过度主观。因此评定标准体系里应尽量使用多种种方法实施统一测量计算，防止偏颇，从而提升评定结果的正确性。 4.对建筑能源审计的相关建议 4.1.深化政府职能介入 建筑能源审计作为一项社会事业，具有较大的社会责任，对加强节能减排、提升能源管理起到基础作用，也是落实国家政策及社会能源管理目标的重要途径。因而，大型公共建筑能源审计必须被提升到政府管理和社会职能的层面，必须获取政府管理机构的政策法规、执行力等方面的有力支持。通过政府职能的介入和管理，可以在全社会更有效地推行大型公共建筑能源审计工作，提升能源节约，实现节能减排，促进和谐社会建设。 4.2.完善能源审计过程 大型公共建筑的能源审计要深化全过程管理。譬如制定大型公共建筑单位能源管理方面的相关制度，构建明确及容易操作的能源管理架构，让能源管理有章法，规范建筑能源审计的评定硬性指标，保证被评定的大型公共建筑的审计结果有其依据，提升能源审计结果的公开性、透明性。还有在能源审计过程中以政府管理系统为核心，引入第三方能源审计服务机构实施评定，从而促进能源审计工作的合理运转。 4.3.吸纳专业精、素质高的能源管理人才 大型公共建筑能源审计的有效性主要依附于个体。所以，为提高大型公共建筑的能源利用效率，相关部门及能源审计系统都要吸纳专业精、素质高的能源管理人才，这样的好处是能够提升建筑管理部门实施能源管理的效果，还能够提高能源审计执行的合理性及客观性。 结论. 总而言之，能源审计就是一种监督的机制，同样也是大型公共建筑能源管理及节能管理的重要手段。目前，在国内市场机制运行的环境中，能源审计工作还处在高速发展时期，工作前景是十分开阔的。在将来，国内能够将能源审计评定归入到法律之中，并完善能源管理评定机制及体系，从更高的层面对大型公共建筑的节能管理实施评定，以大型公共建筑为切入点，推动既有建筑改造，促进社会整体节能减排的进程，从而提升国内建筑用能效率。 浅谈建筑节能能源审计:建筑能源审计在公共建筑节能改造中的作用 摘要：本文通过将建筑能源审计的方法同公共建筑节能改造相结合，解决了公共建筑节能改造项目单一，整体观不强的现状。同时，具体分析了建筑能源审计在整体改造和局部改造中的应用。结果表明，两者的有机结合能够进一步推进公共建筑节能改造市场的良性发展。 关键词：建筑能源审计；公共建筑；节能改造；作用 引言 能源审计为建筑能效管理提供了必要的信息。建筑能源审计的目的是计量建筑物的能耗和能源费状况，检查建筑物的能源利用在技术上和在经济上是否合理，诊断主要耗能系统的性能状态，找出建筑的节能潜力，确定节能解决方案。 一、建筑能源审计释义 建筑能源审计是建筑能效管理的重要内容，是一种建筑节能的科学管理和服务的方法，其主要内容是对用能单位建筑能源使用的效率、消耗水平和能源利用的经济效果进行客观考察，对用能单位建筑能源利用状况进行定量分析，对建筑能源利用效率、消耗水平、能源经济和环境效果进行审计、监测、诊断和评价，从而发现建筑节能的潜力。通过建筑能源审计，有利于政府了解用能单位贯彻国家能源方针、政策、法令、标准情况与实施的效果；便于准确合理地分析评价本地区和用能单位的能源利用状况和水平，用以指导日常的节能管理，以实现对用能单位能源消耗情况的监督管理，保证国家能源的合理配置使用，提高能源利用率，节约能源，保护环境，持续地发展经济。 近年来，我国在全国各省市相继开展建筑能源审计工作，各省份相继出台了建筑能源审计的管理办法，对建筑能源审计进行规范化科学化操作。如浙江省从2008 年下半年起，决定对各类型建筑的能耗实施能源审计，每年对能效高的典型建筑按类型各选取不少于3 幢作为标杆建筑进行审计；每年对各类型建筑单位面积能耗排名前20％的建筑以及所有能源审计建筑进行公示。同时，每年在各类型建筑单位面积能耗排名前50％的建筑中选取高能耗建筑进行能耗诊断，开展节能改造示范。北京市政府规定，从2010年起，北京市公共机构和大型公共建筑应当安装能源消耗计量装置，实行能源审计制度。出台的新办法要求，将在年综合能源消费总量5000 吨以上不满1万吨标准煤的用能单位中指定重点用能单位，这些单位每年3月底上报能源利用状况。经市有关部门审查后，对节能管理制度不健全、节能措施不落实、未完成年度节能考核目标、能源利用效率低的重点用能单位，责令实施能源审计，并限期整改。与此同时，其他省市也都在不断加大建筑能源审计工作。 二、建筑能源审计所解决的问题 建筑能源审计是对建筑的能源利用状况进行调查、监测、评价的过程。建筑能耗审计主要包括以下内容：建筑基本信息、建筑能源结构及能源账单、建筑能源管理文件、能源技术文件（竣工图和计算书、能源设备信息、数量以及运行状况）、用能设备现场调查、建筑能耗指标分析和建筑节能建议评价。 通过建筑能源审计，可以得到建筑中暖通空调、照明、办公、电梯、热水等用能设备的能耗指标和用能比例。并通过对建筑各用能系统使用情况的调查，了解建筑用能水平，查找建筑用能不合理的地方，提出建筑能源审计报告，也可称为“能耗体检单”。 建筑能源审计的目的是指导节能改造和运行，建筑业主更希望得到的是《能耗体检单》。从《能耗体检单》上业主可以知道建筑哪些部分是能耗大户，哪些部分改造的效果最好，并配有对应的节能改造潜力经济分析。只有有了“能耗体检单”，才能让公共建筑业主根据自己的经济实力有选择地对建筑进行改造。 三、能源审计的计算方法简述 1、分项能耗的拆分方法 （1）分项能耗的计算 当建筑有分项计量，可采用分项计量的结果。当建筑内没有分项计量措施时，分项能耗的数据可采用变配电系统原理图及运行记录，设备运行记录，主要设备、主要支路的现场实测能耗，设备铭牌信息，建筑物典型年工作日、非工作日天数等信息统计得到。 （2）分项能耗计算的检验 分项能耗平衡检验，以能源账单的总能耗信息为依据，分项能耗和总能耗的偏离率不应超过15%。 2、其他方法 （1）在得到分项能耗的基础上，可采用软件模拟的方法对建筑物进行能耗模拟，并通过修改建筑围护结构性能参数优化其改造策略，深化能源审计工作。 （2）对部分分项能耗较高的分项进行专项审计。可采用现场检查、现场测试等方法，为建筑的节能改造提供依据。 通过以上的工作，可以得到建筑的能耗水平和重点分项能耗部位，并对其进行有的放矢的改造。下文通过两个案例说明建筑能源审计在建筑改造中的应用。 四、案例分析 1、南京某科研楼的建筑能源审计案例 该建筑为南京某研究院科研楼，建于1976年，建筑共六层，建筑面积5400m2, 占地面积约900m2,框架结构，建筑体形系数为0.29。2008年对其改造。表1为该科研楼改造前围护结构的热工性能。 表1 科研楼改造前围护结构热工性能 通过对现场的能源审计结果如表2。 表2 科研楼改造前围护结构热工性能 通过分析，改造内容如表3。 表3 项目节能改造增量成本计算 改造后年单位面积节约用电量约22 kWh，按照综合电费0.85元/m2计算，建筑每年度节约电量约12万度，年节约费用为10万元。按照项目节能增量成本69.5万计算，改造项目增量成本在7年内基本可以完成回收，经济效益明显。 2、某宾馆建筑能源审计案例 该五星级宾馆楼层数为22层，建筑面积29948.48m2。建筑主要用能类型是电、柴油、天然气（厨房）和水。 (1)审计结果 通过对饭店的审计发现，厨房和热水使用的能耗之和占总能耗近50%。因此审计后就将此信息反映与饭店方，并为其提供了改造建议。 (2)改造内容 ①锅炉房蒸汽冷凝水回收改造：目前冷凝水无法回收，建议改造冷凝水回收系统。②改造厨房灶具：采用节能型燃气具。 (3)改造结果 改造工程简单，周期短，不影响饭店的正常营业。通过以上两个重点区域的改造，直接降低厨房和热水能耗40%～50%，可降低饭店总能耗的20%～25%。 结束语 通过建筑能源审计工作，对建筑进行整体改造，并将模拟、经济分析整合进能源审计报告中。通过前期的科学合理分析，为最终达到既定的节能目标提供了科学的依据。结果显示改造效果良好，达到了整体改造目的。建筑能源审计工作作为既有建筑节能监管体系中的一环，为既有建筑节能的推进提供了方法。进一步可加大二者的紧密联系，促进既有建筑节能改造科学、高效、快速发展。 浅谈建筑节能能源审计:北京某商厦建筑能源审计与分析 摘要:通过对北京某商厦能源审计入手，对的能源消费状况、管理水平、利用效率、消耗指标、财务过程、综合利用进行检查、测试、诊断、咨询和评价，排查节能障碍和浪费原因，查找节能潜力，提出EED整改措施，最终目的是促进企业节能降耗、降低生产成本、提高经济效益。 关键词:能源审计；消耗指标；测试；诊断 一、项目背景 为贯彻落实《国务院关于印发节能减排综合性工作方案的通知》（国发[2007]15号）、《建设部、财政部关于加强国家机关办公建筑和大型公共建筑节能管理工作的实施意见》（建科[2007]245号）等文件精神，为提高建筑能源管理水平，进一步节约能源、降低水资源消耗、合理利用资源，以国家机关办公建筑和大型公共建筑的运行节能管理为突破口，建立既有国家机关办公建筑和大型公共建筑节能运行监管体系，提高国家机关办公建筑和大型公共建筑整体运行节能管理水平，对既有国家机关办公建筑和大型公共建筑实行建筑能源审计。 建筑能源审计是对建筑节能的科学管理和服务的方法，其主要内容是对用能单位建筑能源使用的效率、消耗水平和能源利用的经济效果进行客观考察，对用能单位建筑能源利用状况进行定量分析，对建筑能源利用效率、消耗水平、能源经济和环境效果进行审计、测试、诊断和评价，从而发现建筑节能的潜力。建筑能源审计是研究制定能耗公示、用能标准、能耗定额和超定额加价等制度，并进一步在建筑领域推广能源服务和合同能源管理等节能改造机制的基础。 二、能源审计与分析 本次审计总建筑面26959m2。空调面积约为2.2万m2左右。 总体信息表见表1，以下章节将具体从围护结构、供暖空调通风系统、给排水系统以及配电系统进行详细描述。 表1 商厦总体信息表 能源计量方面，电力和水的一级计量都相对比较完善；生活热水及供暖制冷系统由于由自身设备提供，所以无分别计量，建议各自增加计量装置，以便以后做能源消耗核定时有准确数据可供参考。按照公共建筑用电分类计量技术要求，对已建项目按照空调采暖、照明及室内设备类、综合服务类、特殊区域类、外供电类进行分项计量。就目前的情况，计量情况已经很完整，但仍不能满足分项计量的要求，建议增加计量表，来达到上述要求。 能源统计方面，各个区域的数据进行了分别的核算，对近几年的能源使用量都分别进行了对比分析。 此外，管理者较重视节能工作，前期实施过一些节能措施，的节能做过空调机组更换、节能灯具的节能技改项目，均达到了比较好的节能效果。 (一)商厦能耗指标 图1能耗指标体系结构图 （二）商厦分项能耗比例 消耗的能源种类主要包括电力和水。通过计算，2011年常规能耗折标煤量为525.31tce，其中空调系统能耗为297.76 tce，占总能耗的58.8%，照明系统能耗折标煤量为120.91tce，占总能耗的24.42%；综合服务能耗折标准煤为91.48tce，占总能耗的14.73%；系统能耗比例见下图： 图2 分项能耗比例图 （三）商厦设备测试 本次能源审计对商厦的变配电系统及通风系统进行了测试。测试工具采用FLUKE435。具体测试内容如下： 1.商厦1#、2#变压器二次侧电能质量，包括谐波含量，功率因数及其他的运行参数。 2.商厦空调主机、循环水泵和通风风机。 通过测试发现目前的的供配电系统运行稳定，一层新风机组电机运行状态接近于空载状态，功率因数过低，无功输送量大，线路损耗大，电机效率运行效率低，属于非经济运行状态。 三、重点节能技改与措施 （一）商厦制冷系统的改造。 商厦采用风冷源热泵，由于单体机组小，开启灵活，可以根据负荷特点随时开启机，可以节约制冷采暖费用。目前商厦的制冷采暖系统采用风冷热泵机组，这种机组COP值相对低于常规冷水机组。且风冷热泵机组受外界条件影响较大，在室外温度低于-15℃和高于40℃时机组出力衰减严重，严重时会出现停机状态。风冷热泵机组在冬季制热运行时，其肋片盘管换热器起蒸发器的作用，由于蒸发温度较低，盘管表面的温度也随之下降，甚至低于0℃。当室外空气在风机驱动下流经盘管时，其所含的水分就会析出并附着于盘管表面形成霜层。随着霜层的形成，机组的性能下降，工况恶化，制热量也将下降。一个除霜过程通常需要3分钟左右，在前一分钟风扇不转，以便使冷凝温度尽快升高去融霜，第二和第三分钟风扇才开始转动，主要是为了带走被融化的水分。如果没有这个程序而直接停止化霜循环，则盘管上没干的水会重新结成霜，降低了除霜的效果。在机组化霜过程中，热泵不仅不能给系统提供热量，反而会吸收热量。当机组盘管结霜时，机组效率迅速下降，直到一定限度时机组开始化霜。此时，大约3分钟的时间，机组从水系统中吸收热量提供到盘管去除霜。实际上，在这3分钟的时间里，机组产生的能量是负数。从而导致机组产生更多的无用功。现场调查发现，主机除霜工况频繁，造成无用功增加，同时影响供冷、供热负荷出力。根据以上对风冷热泵存在的问题，建议可以采取一下措施尽量减少或避免上述问题出现。建议在楼顶增加蓄水箱，在冬季时，白天室外温度相对较高且湿度小于75%以下时，开启风冷热泵机组效率相对较高，这时再保证热泵正常供暖的条件下（现场调查冬季采暖热泵机组全开的时间很少），多余的机组可以开启用于蓄热，用于商厦夜间采暖需求。 现场了解，商厦的热泵机组在冬季室外温度低于-2℃时需要开启循环水泵，低于-5℃时需要开启热泵机组供热，以保证供水管在夜间不冻。这种情况下，由于冬季夜间温度很低（北京平均温度在-9℃），热泵机组效率低，如果采用白天蓄热，夜间直接利用蓄热热水采暖，可以降低一定的运行费用。在夏季时，处于用电高峰，白天室外温度很高，风热冷泵机组出力降低，COP值下降明显，在这种状况下可以考虑利用商厦夜间没有空调需求的情况下，开启风冷热泵机组续存冷水，用于白天时供冷。这样不仅可以解决夏季白天机组运行低的问题，还可以充分利用夜间低谷电制冷，减少商厦的年运行成本。 （二）风机变频改造。 商厦一层新风风机额定风压为590Pa，额定风量为45000m3/h，配电机功率为22kW，电机安装软启动，工频运行，实际运行电机功率为5.9kW，电机负载率为26.82%，功率因数为0.428，电机运行具体数据如下： 表2一层新风风机运行参数 此风机风量调节方式为阀门调节，利用调节风门、挡板开度的大小来调整风量，不论新风的需求量大小，风机都要全速运转，而新风量的变化则使得能量以风门、挡板的节流损失消耗掉了，不仅控制精度受到限制，而且还造成大量的能源浪费和设备损耗。 根据此种运行参数，考虑采用变频器驱动的方式取代风门、挡板、阀门的控制方式。变频调速技术的基本原理是根据电机转速与工作电源输入频率成正比的关系：n=60f（1-s）/p，（式中n、f、s、p分别表示转速、输入频率、电机转差率、电机磁极对数）；通过改变电动机工作电源频率达到改变电机转速的目的。 （三）扶梯相控调压改造方案 商厦的现状是不管有无乘客搭乘，自动扶梯始终保持高速运转，然而出于安全考虑，扶梯要求电机恒速运行，而扶梯的负载多变，且50％以上的工况常有处于轻载或空载状态的时段或周期，所以电能损耗很大。 扶梯相控调压改造方案是根据商场内，一般在周末或下班后客流量大，其它时间客流量小，同一时间段，低层扶梯人多，高层扶梯人少，甚至会有一段时间内自动扶梯上没有人的这种客流量的变化规律，在这些客流量小得时间内，通过对电梯进行相控调压改造，通过在控制电机运行时，检测电机的电压、电流及其相位角，通过计算后，驱动输出单元（可控硅）强制实现电压、电流同步，减少电压、电流不同步时的电能浪费从而达到节电的目的。 相控调压技术基于晶闸管应用技术三相异步电动机降压节能，于1990年代引入中国；在油田、钢铁、化工、等领域中电机负载率变化频繁，空载及轻载时间较长的设备上，特别是扶梯、传送带、冲床、车床、搅拌机、压铸机、球磨机等设备上取得一定的节能效果，是一项非常成熟的节能技术。 异步电动机空载、轻载时输出功率减少，同时转子铜耗随之降低，但铁耗、风摩损耗和杂散损耗基本不变。由于励磁电流未变，定子铜耗降低较少，因此，电动机效率和功率因数大为降低。 一般电动机的经济负载率应在额定功率的75%-100%之间，每当电机长时间处于轻载或者空载状态时，令线圈出现漏磁效应，导致电机效能下降。该磁通量（又称为磁场电流）是固定不变的，是电机最浪费电能的因素之一。 由电动机的经济运行率特性可知，在电动机运行过程中铁心损耗等于负载损耗时，电动机运行最为经济（及损耗最小、效率最高），负载损耗的大小取决于负载电流大小和绕组的电阻值。当电动机运行于空载或者轻载状态下，电动机的铁心损耗远大于负载损耗，如果当电动机空载、轻载时，在不改变电动机的转速条件下，适当降低电动机的端电压（输入电压），电动机的铁损将随电压平方而减小，励磁电流也因磁通的减小而下降，使定子铜耗也减小，从而降低了电动机的总损耗，提高了电动机效率和功率因数。 相控调压节电技术使用普通晶闸管作为输出单元，利用计算机通过一定的算法控制输出单元的输出电压，使电动机输出功率与负载相匹配，达到低耗、节能的目的；计算机全程随时监测电动机的运行状态，一旦有断相、超载等故障发生时，立即采取适当的安全保护措施。 浅谈建筑节能能源审计:民用建筑能源审计最优化工作方法研究 摘要：本文首先对能源设计的分类与要求进行了介绍，然后对能源审计工作的实施步骤进行了解说，最后分析了民用建筑能源审计工作中的几个重要问题。 关键词：民用建筑；能源审计；能效测试；最优化方法 引言 民用建筑能源审计是指由专业能源审计人员受政府主管部门或业主的委托，对建筑的部分或全部能源活动进行检查、诊断、审核，对建筑中能源利用的合理性做出评价，并提出改进措施的建议，以提高建筑能源利用效率和增强对建筑用能的监控能力。 建筑能源审计的目的是为了推进和规范建筑节能工作，加快提升建筑的能源管理水平和能源利用效率，进一步完善节能监管体系和节能考核体系，推进建筑的节能改造工作。因此，如何科学、准确、公正、高效地开展建筑能源审计工作值得业内人士进行深入探讨。本文以笔者在民用建筑能源审计相关工作中所获得的经验为基础，系统地总结了民用建筑能源审计的完整工作流程和测评方法，并提出了在民用建筑能源审计工作中需要注意的诸多关键问题。 一、能源审计的分类及要求 对于民用建筑能源审计的分类依据《国家机关办公建筑和大型公共建筑能源审计导则》的规定，可主要分为非深度能源审计和深度能源审计两大类。 1、非深度能源审计 非深度能源审计要求完成其基础项和规定项的相关工作。 （1）基础项 基础项一般是由被审计建筑的所有权人、使用权人或其委派的责任人完成。主要内容包括： 提供被审计建筑的基本信息，填写基本信息表；提供能源审计所需要的各种资料数据；配合能源审计工作的开展。 （2）规定项 规定项一般是由各地建设主管部门委托的审计单位完成，由被审计建筑的所有权人、使用权人或其委派的责任人配合完成。主要包括6方面的内容：（1）与建筑物所有权人或业主指定的责任人和联络人，以及主要运行管理人员举行工作会议，掌握建筑运营情况及建筑能耗中存在的问题，逐项核实基本信息表。（2）审阅并记录1~3年( 以自然年为单位) 的能源费用账单，包括用电量及电费、燃气消耗量及燃气费、水耗及水费、排污费、燃油耗量及费用、燃煤耗量及费用、热网蒸汽( 热水) 耗量及费用、其它为建筑所用的能源消耗量及费用。（3）分析能源费用账单，计算出能源实耗值，将能耗划分为3类：第1类能耗即常规能耗和水耗，主要包括照明能耗、建筑供暖通风和空调能耗、插座( 室内办公设备和家电) 能耗、动力设备( 电梯等) 能耗和热水供应能耗等；第2类能耗即特殊能耗，如全年连续运行空调系统的计算中心、网络中心、大型通信机房、有大型实验装置( 如大型风洞、极端气候室、P3实验室) 的实验室、工艺过程对室内环境有特殊要求的房间等的能耗，并将其从总能耗中扣除；第3类能耗为按建筑面积定额收费的城市热网供热消耗量，这类建筑能耗应单独记录。（4）审阅建筑物的能源管理文件，应包括建筑物能源管理机构或建筑能源管理责任人的任命或聘用文件；过去1~3年内所采取的节能措施及其节能效果的说明文件；大型用能设备( 制冷机、锅炉) 或设备机房的节能管理规定、运行管理规程、运行记录；BA系统中保存的过去( 至少1年的)能耗数据；能耗计量装置( 仪表) 的校验证明；主要管理人员参加节能培训的证明文件等。（5）巡视大楼，填写现场调查表。（6） 对建筑内不同用途的各房间进行随机抽检，从每种用途房间中抽取占此种用途房间总建筑面积10%的房间，检测室内基本环境状况并记录。 2、深度能源审计 深度能源审计除完成基础项和规定项的内容以外，还需完成选择项的内容。选择项主要包括： 室内环境品质检测、空调制冷机房能效检测、供热锅炉房能效检测和通风系统能效检测等。此外还可以根据需要商定其它相关的检测项目。 二、能源审计工作实施步骤 1、基本信息收集 通过召开能源审计会议和发送电子邮件的方式向建筑所有权人或物业人员收集被审计建筑的基本信息表，包括建筑概况、建筑能耗账单、用能系统和用能设备情况等，并通知建筑能源管理人员准备以下资料，供现场文件审查时进行查阅：（1）被审计建筑的文字介绍，包括建筑基本信息；建筑功能划分及布局；建筑的照明系统、空调系统、给排水系统、插座用电系统、动力系统等的基本情况；有无进行过节能改造，若实施过节能改造工作，需要说明改造内容;有无分项计量，若有，需要说明分项计量情况。（2）被审计建筑的相关图纸，包括建筑图纸、结构图纸，以及水、暖、电、动力图纸。（3）能源管理文件。（4）能源账目文件。（5）用能设备清单、维修管理记录、暖通空调系统运行记录。 获得建筑的基本信息后，审计方判断建筑是否具备开展能源审计的条件，确定审计目标。若不满足最低审计条件，应及时提出( 这一点对于政府委托的项目尤为重要)。 2、现场调查和测试 （1）建筑巡视 对大楼进行整体巡视，结合文件审查结果及建筑基本信息表，确定建筑能耗和管理的总体情况。对大楼内的制冷机房、锅炉房等设备机房进行巡视，以便确定空调系统、通风系统、供暖系统、生活热水系统和电梯等用能系统是否存在管理不善、运行不当、能源浪费、无法调节等问题。根据建筑内各房间的不同用途进行随机抽检，对各用途房间至少选取1个房间。对所抽检的房间，巡视室内基本状况，对室内环境参数( 温度、相对湿度等) 的设定情况及控制和调节方式进行现场调查，以确定是否存在设定不合理、能源浪费、无法控制或调节等现象。 （2）建筑室内环境测试 根据建筑内不同类型使用功能的房间进行抽样检测，每种类型至少选取1个房间样本。对所抽检的房间样本，采取以下调研和检测措施： 巡视室内环境状况，调查遮阳情况以及办公电器等用能设备的运行和配置情况；对房间室内环境参数 ( 温湿度、二氧化碳浓度、照度等) 进行检测；对室内环境参数的设定情况及控制和调节方式进行调查。通过以上检测，可以基本确定是否存在空气温度设定不合理、电器配置浪费以及控制方式不合理等现象。 （3）机房设备检查 结合建筑基本信息表和建筑巡视情况对制冷机房、锅炉房及设备间内各种设备的运行情况、调节和控制方式等进行评价，需要时可进行必要的设备能效测试。（4）围护结构保温性能测试 根据实际需要，对建筑围护结构进行保温性能测试，主要是采用红外热成像法检测围护结构保温缺陷、采用热流计法检测传热系数、采用压差法检测建筑物气密性等，从而确定围护结构保温性能是否符合要求，是否需要进行节能改造。 三、民用建筑能源审计工作中的重要问题 1、基础资料的完整性 问题能源审计项目确定后要及早向业主提出所需的基本资料清单，并向业主详细阐述每种资料包括的内容，给其充分的时间进行准备、整理，审计机构要逐一核查其准确性，以确保能源审计工作顺利、完整地开展。 2、能源审计现场测试前的准备工作 确定测试位置、合适的检测日期以及需要的检测设备。要及时与业主沟通，保证在其配合下、在适合的检测日前准备就绪。 3、核实工作 报告初步完成后需与甲方核实项目基本情况的准确性，核对实测情况及数据。 4、沟通协调的及时性和有效性 应及时沟通、协调、解决出现的各种困难和问题。若遇到确实不易解决的困难，如果是政府采购项目（能源审计），审计机构需要及时向政府相关的管理部门反馈，在其帮助下确保能源审计工作能够顺利、高效地完成。 结束语 民用建筑能源审计工作是一项系统工程，各个环节相互关联，总体是由基础数据收集、现场实测和最终评价3大部分组成，需要统一协调安排，因此需要同时考虑数据的准确性和效率。合理的能源审计工作流程可以确保民用建筑能源审计工作高效、顺利地进行，因此需要重视工作流程的完整性和有效性。对于具备条件的建筑，建议安装相应的能源监测系统，实现对其能源系统的运行情况和能效指标的在线连续监测，有助于建筑的能源系统管理，以确保节能效果。能源审计机构要理顺与政府相应节能主管部门和业主之间的关系，遇到问题及时沟通，寻找合适的解决途径。

低碳经济背景下的建筑业发展探析:低碳经济下我国建筑业发展现状与对策分析 【摘要】本文基于低碳经济发展背景，分析了当前我国建筑业发展的现状与存在的问题，指出我国正处于工业化和城市化的快速发展阶段、行业监管水平较低，新技术开发和应用滞后等三方面是造成我国建筑能耗高问题的主要原因。针对上述原因，本文从政府、产业、企业等层面提出了建筑业实现低碳化发展的对策。 【关键词】低碳经济；建筑业；现状；对策 随着全球人口和经济规模的不断增长，能源滥用带来的环境问题以及不良的经济影响逐渐被人们熟知，尤其是大气中二氧化碳浓度升高带来的全球气候变暖已经对人类的生存发展和经济社会的进步带来了严峻的考验。特别是全球金融危机的爆发促使世界经济加速向如何合理运用能源使经济社会低碳化的方向深入发展，而低碳经济则成为实现全球减排目标，促进经济复苏和可持续发展的重要推动力量。作为低碳经济主要的涉及部门，建筑业如何在全球低碳化的大背景下，结合自身发展特点，适应社会经济进步，成为刻不容缓的问题。 一、我国建筑业发展的现状与问题 （一）建筑设计、规划不合理、耗能量大 在我国，住房面积在100平方米以上的居多，尽管国家在2006年时曾经规定在新建商品房中90平方米以下的房屋要占到总建筑面积的70%，但是少有城市能够达到这一标准，既是个别地区能够达到，那些符合标准的房屋也多数存在着采光不好，通风不好等设计上的严重问题。 （二）建筑材料和能源利用方面存在隐患 目前，大多数被建筑工地所采用的建筑材料都是消耗高，污染高，效果差的材料。在能源的利用上很少采用太阳能、风能、地热能等清洁型能源，煤炭和石油仍然是建筑能源的主要来源。 （三）我国建筑节能标准和国际节能标准之间存有差距 据统计，我国每年的新建工程面积虽然占到了世界新建工程的一半，但是80%到90%都没有达到国际节能标准。我国现在的单位建筑面积采暖能耗仍然是发达国家的3倍。因此，虽然说上海等一些先进大都市已经在推行低碳经济，但是从本质上而言，我国的低碳建筑依然处于初步探索阶段，没有一个成熟的运行体制和成熟的路线技术图，也没有相当清晰的低碳计算体系。 （四）大众参与度低，相关政策和法规未出台 目前，低碳经济在我国尚处于起步阶段，相对应的绿色建筑，建筑企业的低碳增长方式也正值一个雏形阶段。因此，在消费者、企业和政府三者之间并没有形成一支的向心力。对消费者和企业并没有完全普及环保的绿色观念，而政府虽然从宣传整体上日渐注重环保，但是与此相关的有效管理体制仍然没有强制的实施。 二、我国建筑能耗不合理现状的原因分析 （一）我国正处于工业化和城市化进程的初级阶段 据相关资料的统计，我国平均每年有15万以上的农村人口向城镇转移，同时，伴随中国经济的快速发展，城乡人民生活条件的不断改善和提高，城市居民对居住条件的改善有着迫切的要求，均推动了我国建筑业迅速发展，全国城乡到处大量开展新建房屋。近几年，全国每年竣工的房屋面积约20*108m2，并且继续快速增加，但是由于建筑用地的规划和建筑设计的不合理，导致浪费严重，采暖燃煤排放物对空气的污染度高出国际标准2至5倍。据统计，全球有50%的能源用于建筑，同时人类从自然界所获得的50%以上的物质原料也是用来建造各类建筑和附属设施。目前，建筑业已是国民经济中能源消费和环境污染增长最快的行业，我国建筑钢材的消耗占全世界总产量的50%，建筑能耗占国民总能耗的30%。这与全球正在大力提倡和我国政府努力推行的“低碳建筑”、“节能减排”等可持续发展的政策存在尖锐的矛盾。 （二）行业管理监管水平较低 新开发的建筑中，开发商未来降低成本扩大利润，使得高耗能建筑纷纷上马。开发商尽量减少使用高质量、节能效果好的建筑材料；甚至偷工减料，本应该两层的玻璃幕墙设计成一层，大大降低建筑的保温隔热效果，造成能源浪费。此外，商业建筑中过多选择高耗能的空调方式，造成冷冻机和冷却塔效率低、输配系统能耗高、过渡季节大量运行空调；很少安装热回收措施、造成能量“跑冒滴漏”严重。 （三）新技术开发与应用滞后 新技术开发与应用滞后突出表现为两方面：一方面是我国建筑业智能建筑开通率有待提高。目前，国内很多智能建筑项目设计完全达到了5A标准，但在项目建成后，开通率却很低，智能化系统的实际应用程度也很低。这一定程度上是由于IT服务商的后期支持和维护服务滞后。项目交付之后的智能化系统使用和维护，通常不是专业人员，而是物业单位。楼宇自控领域对管理者和使用者的专业水平要求比较高，一旦发生问题，不及时、有效的解决，就会影响整体智能化系统或子系统功能的发挥。很容易造成应用不充分、设备系统不能正常发挥作用等能源浪费现象。 另一方面是老化建筑“无力”高效利用能源。在老化建筑中，节水器具难以推广，污水收集管网不配套，供水管网老化，生活污水排放量逐年递增，再生利用率低；供热采暖系统垂直单管串联方式，用户无法自行调控供暖量，致使能源浪费更加严重。 三、我国建筑业低碳化发展的对策 （一）政府层面 1.完善绿色建筑法规体系。完善《节约能源法》、《民用建筑节能条例》等法律法规的配套措施。 2.出台强制推广与激励先进相结合的绿色建筑政策。以政府投资的建筑为突破口，规定必须达到绿色建筑标准的要求，起到引领示范的作用，在部分有积极性，有工作基础的地方试点，要求新开发的城市新区新建建筑必须全部满足绿色建筑技术标准；研究出台绿色建筑财税激励政策，制定财政资金的扶持和鼓励。 3.进一步扩大绿色建筑示范。争取利用中央财政资金的引导作用，组织实施绿色建筑相关的示范工程，一是单体绿色建筑的示范，二是城区或小城镇的区域性示范。 4.提升全社会对绿色建筑的认识、建立绿色建筑理念传播、新技术新产品战事、教育培训基地、宣传绿色建筑的理论基础，利用报纸、电视、网络等媒体、普及绿色建筑知识、提高全民意识。 （二）产业层面 1.构建全寿命周期的标准体系。修订《绿色建筑评价标准》、《绿色建筑技术导则》等标准规范，完善绿色建筑规划、设计、施工、监理、检测、竣工验收、维护、使用等各环节的标准，建立既有建筑的绿色建筑改造评价标准体系。 2.大力推进绿色建筑相关产业和服务业发展。建设绿色建筑材料、产品、设备产业化基地、形成与之相应的市场环境、投融资机制，培育和扶持绿色建筑服务行业的发展，加强人员队伍培训。 3.建筑行业应当立足当前，放眼长远，大力发展交易市场。目前，我国交易全是在现货市场里面，没有开展期货交易。对此，上海期货交易所指出，相比一般商品交易，碳排放权交易存在着更大的政策性和技术性的风险，故而国际市场对于期货、期权等碳金融工具的需求日益显现。所以，自2006年起上海期货交易所便开始研究碳排放权期货，希望通过利用期货市场的价格发现和风险管理功能，帮助中国提高碳资源定价影响力，建立符合国内需求同时对接国际规则的碳市场交易。 （三）企业层面 1.研究完善绿色建筑产品技术支持体系。编著《绿色建筑技术产品推广目录》，建立健全相关科技成果的推广应用机制，组织技术研究，加强国际合作，积极引进和消化国际先进的技术理念，融合自主创新，发展适合国情的绿色建筑新型材料。 2.采用新型环保建材，新技术和清洁能源。大量使用环保节能的新型施工技术，广泛推广绿色建筑，加强绿色建筑理念在建筑施工中的利用。进一步促进建筑行业碳排放的降低，将低碳经济贯彻始终。 3.通过主营业务的调整，实现经济效益和低碳的双赢。建筑施工企业要不断优化产业结构，减少二氧化碳排放量较大并且经济效益较差的业务，增加碳排放量较小并且经济效益好的业务。将建筑施工企业从过去对煤炭和石油资源的过度依赖转向水电投资、风力投资、太阳能和可再生能源的投资，促使企业经济效益不断增加，碳排放量不断减少，充分发挥企业的优势资源，推进结构的调整以及力图在经济增长方式上求得转变。 综上所述，在全球低碳经济化潮流的巨大趋势下，我国建筑行业作为国民经济的重要的组成部分，不但要充分意识到低碳的重要性，还需要彻底地施行绿色建筑和低碳增长方式，在满足自身经济利益，为国民收入的增长贡献力量的同时，也要符合可持续发展的战略目标，维护人类赖以生存的生态生活环境。经过不断的探索，建筑行业在低碳经济的背景下将会有更大的突破和改善，我国建筑材料市场和施工市场也会迎来新的发展空间。 低碳经济背景下的建筑业发展探析:浅谈低碳经济背景下的建筑业发展 摘要：全球气候问题备受关注，对经济发展的制约日益显著，世界各国都在探寻应对方法，发展低碳经济越来越受到国际社会的重视和共识。对于一个发展中国家来说更要重视经济发展与自然和谐。因此我国在经济快速发展过程中面临着较大的减排压力。同样，作为国民经济的支柱产业之一，中国建筑业也同样面临着减排和发展的双重任务。那么，在全球都在寻求通过低碳经济模式与低碳生活方式，实现社会可持续发展的大趋势下。本课题的研究谈论发展绿色建筑的重要性及其面临的挑战，剖析了实现低碳建筑的措施和技术要求。同时结合我国建筑业发展状况，提供一些政策的建议，为建筑行业更好的发展，同时实现社会和谐发展。 关键词：低碳经济节能绿色建筑技术 1 引言 对于一个发展中国家来说重视经济发展与自然和谐尤为重要。因此我国在经济快速发展过程中面临着较大的减排压力。低碳经济，就是以低能耗、低污染为基础的绿色经济，其实质是能源高效利用、清洁利用和低碳或无碳能源开发。发展低碳经济是我国现实和未来发展的必然选择。建筑行业是一个能源消耗大户，据统计，全球有50%的能源用于建筑，同时人类从自然界所获得的50％以上的物质原料也是用来建造各类建筑及其附属设施。因此低碳经济与绿色建筑的研究值得关注。 2 绿色建筑与低碳经济的联系及发展绿色建筑的意义 城市化进程的加速使得我国传统建筑高能耗问题尤为突出。基于低碳经济发展目标，中国建筑业的发展要因地制宜制定低碳建筑的标准，建筑在从规划设计开始，到施工，运行，后期的装修入户，及至最终拆迁的生命周期内，除规划设计外，其他阶段都伴随着资源利用，能源输入，以及废物的排放。随着城市化进程的加快，城市建筑越来越多，建筑生命周期的循环使人们意识到建筑本身就是能量堆砌的结果。统计数据显示，中国每建成1平方米的房屋，约释放出0．8吨碳。另外，在房地产的开发过程中建筑采暖、空调、通风、照明等方面的能源都参与其中，碳排放量很大。因此，尽快的建设绿色低碳住宅项目，实现节能技术创新，建立建筑低碳排放体系，注重建设过程的每一个环节，以有效控制和降低建筑的碳排放，并形成可循环持续发展的模式，最终，使建筑物有效的节能减排并达到相应的标准，是中国房地产业走上健康发展的必由之路，也是开发商们义不容辞的责任。 我国是一个发展中国家，绿色建筑理念尚未普片，将低碳建筑与低碳经济紧密联系起来，尚处于一个起步阶段。其主要存在技术和制度两大方面的问题。 4 发展低碳建筑的政策建议及技术措施 面对我国低碳建筑发展所面临的问题，下文从教育、经济、管理、技术4个方面提出一些政策建议。 4.1低碳建筑教育政策 1、明确政府在低碳教育中的主体责任。应从组织、管理方面解决目前低碳教育责任不明确的问题，把低碳教育纳入国家和地方教育体系中去，成为各级教育行政部门及学校的重要职责，特别是对从事建筑行业的有关人士要专门的进行低碳建筑理念的灌输。 2、筹建专门的低碳博物馆。博物馆是向公民宣传普及各种科技知识的场所，但在我国现有的各种博物馆中，少有专门涉及低碳科普教育的。应将低碳博物馆的建立健全纳入政府议事日程，填补我国博物馆的这一空白。 4.2 低碳经济政策 1、开征二氧化碳税。二氧化碳税，也称碳税，是为控制二氧化碳的排放而征收的一种环境税。它的实际征收往往是对煤、石油、天然气等化石燃料征收，而不是直接对二氧化碳的排放征收，这主要是由于直接以二氧化碳的排放量为征税对象，在技术上不易操作。由于所有化石燃料中的碳最终都会以二氧化碳的形式排放，对化石燃料中的碳征税，就相当于对化石燃料燃烧引起的二氧化碳排放征收排放税。从长远来看，实施碳税是势在必行的。、 2、建立征收生态环境补偿费制度。对生态环境造成直接影响的各项行为活动开征生态环境补偿费。根据生态环境补偿费的征收目的，可采用产品收费、使用者收费等多种方式。 3、经济补偿政策，针对绿色建筑示范项目提供补偿鼓励，同时控制其住房售价。这样可以有效的排除因绿色建筑成本的提高对绿色建筑发展的影响。 4.3 低碳建筑技术措施 1、通过采用新型绿色建材并结合建筑结构，综合考虑建筑的通风、采光、隔热等各种因素，因地制宜地进行设计施工。 例如外墙保温技术在我国推广使用并表现出良好的保温和节能效果。其主要方法是在建筑物基层墙体的外侧设置保温层(一般为厚度60mm的聚苯泡沫板)，在保温层外面做装饰层。基层墙体和聚苯板之间用专用粘接剂连接，聚苯板用尼龙锚栓固定，然后在保温层外抹聚合物水泥砂浆保护层，并压人耐碱涂塑玻纤网格布，最外层用抗裂腻子和涂料找平和装饰。 2、采用太阳能、地热、沼气、风能等新型能源与建筑相结合的方式，形成环保节能型建筑。 例如太阳能光电幕墙，太阳能光电幕墙集合了光伏发电技术和幕墙技术，是一种高科技产品，代表着国际上建筑光伏一体化技术的最新发展方向。 光电幕墙的最大优点在于，它不需燃料，不产生废气，无余热，无废渣，无噪音污染，可用来发电。由于能发电，可少交电费，在国外还可将多余的电卖给电业局。 地源热泵是以地表能为热源，通过输入少量的高品位能源(如电能)，实现低品位热能向高品位热能转移的热泵空调系统。地源热泵与传统空调和供热系统相比，具有以下优点：1、资源可再生利用；2、运行费用低，每年运行费用可节省30%左右；3、占地面积小，节约水资源；4、绿色环保，工作过程中没有燃烧、排烟以及不产生废弃物；5、自动化程度高，机组以及系统均可实现自动化控制；6、一机多用，可用于供暖、空调以及制取生活热水。 3、绿色建筑智能化 智能建筑与绿色建筑不是对立的，是可融于一体的，智能建筑不仅可以通过采用最优化的节能控制模式来节省在房屋能源消耗总量中占最大比例的电能消耗，特别是对冷冻机组、冷却塔、各类水泵、空调机组、新风机组和照明灯具等耗电的主要设备；而且可以通过楼宇自动化系统中的暖通空调监控系统来对室内的温度、湿度进行调节，保证室内环境的空气质量，进一步提高室内环境的舒适度；同时还可以通过对设备的运行状态监测、运行时间累计从而及早发现设备故障，停用故障设备，备用设备自动投入运行并根据设备的累计运行时间和各种启停策略来均衡各设备的运行时间，从而延长设备的使用寿命，并定期提示设备的维护与管理；此外，还可以通过采用最优化的节能控制模式使各个设备维持在各自的最佳运行状态从而节省了能源，优化了设备的运行，实现了建筑设备的可持续发展。正是因为如此，智能建筑正在成为绿色建筑的一个不可或缺的组成部分。 结束语 建筑实质性节能，提高建筑能效，是发展低碳建筑的根本手段。在我国快速城市化进程中，低碳建筑的建筑形态必然是紧凑型的、有较高的建筑密度和容积率的，以减少土地利用的碳排放。在建筑能源利用上，要实现 高效、低碳、集成 ，一方面充分利用可再生能源和低品位能源，另一方面将节能作为一种无碳替代资源。同时，要重视能源规划和低碳管理。实现低碳建筑的普及是一项系统工程，需要政府主导增强全民的低碳意识，并根据中国国情探索最适合的低碳发展道路。目前，国内低碳建筑仍处于起步阶段，故应积极引进国外先进技术并结合自身情况，加快低碳建筑技术的研发，将低碳理念贯穿于建筑全寿命期。此外，政府在有关政策上应给予建筑企业相应的激励措施，方能大力发展绿色建筑，实现经济和社会的可持续发展。 低碳经济背景下的建筑业发展探析:天津市建筑业在低碳经济背景下的发展趋势 【摘 要】本文主要结合天津市建筑节能发展的相关举措来探讨建筑领域在碳减排工作中应承担的责任和义务。天津市建筑领域节能工作的开展必将为全市的碳减排工作起到重要作用。 【关键词】建筑；低碳经济；发展 作为迅速发展中的中国北方经济中心、航运中心和金融中心的天津市，资源禀赋不高，而能源需求量近年迅速攀升，使得温室气体排放量增长较快.2009年11月26日，我国政府已经对外承诺，2020年碳排放强度将在2005年基础上降低40%～45%，并将碳排放指标纳入“十二五”、“十三五”发展规划当中。天津市面临碳排放成为硬约束的压力，为此应该从规划入手，及早行动，转变经济增长方式.以节能减排为契机，大力发展节能技术、开发低碳产品和服务，促进生产方式和消费方式向低碳经济发展方向转变.不仅能够缓解天津市经济发展中资源环境的约束问题，而且能够为促进天津市贯彻落实科学发展观，走可持续发展的道路，建立生态宜居城市奠定良好的基础。 一、发展低碳建筑是大势所趋 截止2012年底，我国累计建成节能建筑面积40.8亿平方米，占城镇建筑面积的21.7%，且比例逐年提高。建设节能建筑，是发展低碳经济的重要举措之一。 天津市是中国四个直辖市之一，中国北方的经济中心，近代工业的发源地。市域总面积15000多平方公里，建成区面积500平方公里。随着近年来经济的快速发展，天津市能源消耗总量持续增加。但取得成绩的同时，天津市经济的可持续发展和能源安全也面临极大的压力。2007年天津市建筑运行能耗约为1275万吨标煤，占社会终端能耗的28.3%。因此在世界各国发展低碳经济的大背景下，天津市节能建筑的研究及推广工作，将对全市的碳减排工作起到非常大的贡献作用。 二、发展低碳建筑的积极意义 有低碳经济，引出低碳城市的发展理念，再到低碳建筑的推广，这些都具有巨大的现实意义。当前大力推行低碳建筑是低碳经济时代抢占全球经济制高点、金融危机后促进经济发展、实现产业优化升级的一条优选路径，具有重要的战略意义。 （一）低碳建筑切合节能减排的主题 目前，建筑相关能耗（包括建筑能耗、生活能耗、空调能耗等）已经超过工业成为社会第一能耗大户，占总能耗的46.7%，而在住宅使用过程中的能耗与发达国家相比，在相同技术条件下为发达国家的2-3倍。在发展低碳建筑的道路上，建筑的“低碳”和“节能”注定成为绕不开的话题，每个行业都有责任与义务解决所面临的严峻问题。发展建筑节能减排将成为建筑业发展的必然趋势，其减排将成为建筑业发展的必然趋势，其减碳潜力巨大，更切合全球“节能减排”的发展主题。 （二）低碳建筑是城市与产业发展的需要 在我国，绿色建筑探索了十年，绿色化进程蹒跚起步。随着经济的发展、城市化进程的加快，环境问题越来越受到世界的关注，人们越来越意识到全球气候变暖对人类生存和发展产生的严峻挑战与后果。从建筑节能，到绿色建筑，再到低碳建筑，可以看到对建筑“可持续”的研究不断深入和拓展。在全社会对低碳的呼吁与共同参与中，下一个十年，低碳建筑将成为建筑发展的新视角。 （三）低碳建筑有助于天津市抢占国内经济制高点 随着碳强大控制时代的开启，“碳标准”得诞生，这意味着未来社会的所有经济行为都会以低能耗、低排放为衡量标准，而低碳建筑的节能减排的特征符合低碳社会的标准，因此，推行低碳建筑将是经济社会发展的必然选择。我国是世界上最大的建筑材料生产国和消费国。正处于城镇化进程中，具有更加广阔的低碳建筑市场。低碳建筑技术以其巨大的市场潜在需求和相对较小的国际差距，将成为支撑我国新能源革命，抢占全球经济制高点的有力保障。 三、发展低碳建筑面临的问题及天津市发展节能建筑的相关措施 （一）发展低碳建筑所面临的问题 低碳建筑是低碳经济的重要组成，但在天津市甚至在我国要将低碳建筑与低碳经济联系起来，还有一些困难需要解决。 1、缺乏有效的鼓励政策和监管机制 目前，由于我国缺乏有效的成体系的鼓励政策和监管机制，导致了市场个方参与积极性不高，制约这低碳建筑的发展。 对于建材制造商而言，由于没有激励机制，在技术和资金上都受到了限制，研发能力较为不足，低碳材料造价比较昂贵，致使低碳建筑很难得到较快推广。对于开发商而言，由于成本造价相对较高，利润空间有限，加之房价处于高位，市场认识度低，尤其在当前供需方矛盾依然突出的情况下，卖方市场导致开发商更多地关注短期利益，推行低碳建筑的动力严重不足。对于消费者而言，由于低碳建筑的建造成本通常高于普通建筑，而这部分附加成本往往会转化为用户的负担。当相关税收优惠不足以抵消购房成本的增加额时，低碳建筑就只能成为高档住宅的尝试，而难以广泛赢得市场。 2、缺乏完善的产业相关技术标准 由于我国绿色建筑起步晚，实践经验少，基础数据不足，现有的评估体系侧重建筑环境质量的评价，强调节地、节能、节水、节材等内容，忽视了建筑本身的经济性和使用的舒适性，不利于实现包括开发商和建筑使用者利益在内的绿色效应最大化，也影响低碳建筑的推广和扩展。 3、低碳改造中资金来源不足 目前，我国对民用建筑节能在补贴、金融、税收等方面的激励措施非常有限，民用建筑节能工作推进起来难度较大。同时，我国还未成功搭建起与低碳建筑项目相关的融资平台，包括从政府层面建立风险补偿机制，政府对部门低碳建筑项目融资提供信用担保等。这使得现有存量建筑低碳节能改造资金的来源不稳定，主要依赖地方财政，资金压力比较大。 （二）天津市发展节能建筑的相关解决措施 1、完善法规政策 天津市以建设资源节约型、环境友好型社会目标、制定了一系列建筑节能的法规和政策措施。颁布了《天津市节约能源条例》、《天津市固定资产投资项目合理用能评估和审查管理暂行办法》（津政发【2007】15号）、《天津市建筑节能管理规定》（2006年市人民政府令第107号）、《天津市供热用热条例》（市十五届人大常委会第十五次会议通过，2010.6.1正式实施）等，并修订完善了《天津市节约用水条例》等。通过上述法规政策的实施，为低碳发展提供了相应的制定支撑，并取得良好效果。 2、制定节能标准规范 为了提高建筑节能力度，天津市在全国率先实施住宅三步节能和公建二步节能的建筑节能标准，在规划、设计、施工、竣工验收等方面，建立了较完善的政策和技术标准体系。 近几年天津市的地方性标准主要有《天津市公共建筑节能设计标准》（DB29- 153-2005）、《天津市建筑节能门窗技术标准》（DB29-1-2007）等；此外，天津市民用建筑节能工程的节能检测、施工及质量验收等均了技术规程，使建筑节能纳入依法管理的轨道。 四、综述 低碳经济发展已被提升到前所未有的高度，这股洪流背后已经形成了庞大的资金供给和金融流动机制，谁能把握建筑低碳经济先机，谁就将成为未来建筑业的主导者，低碳经济潮流中最大的赢家。从大的方面来说，我国的发展，是可持续的发展，经济要发展，人民生活要改善，在这当中我们不能照抄西方的道路，高耗能的道路，我们应该用比西方低得多的能源让我们的人民过上健康的小康生活，成为建筑节能技术和建筑节能产业的强国。 低碳经济背景下的建筑业发展探析:浅谈低碳经济下我国建筑业发展模式创新及其政策 摘 要：低碳经济是当今的主流发展趋势，绿色低碳、节能减排的观念已日渐深入人心。本文以低碳经济为研究基点，分析了我国建筑业当前的发展现状及其存在问题，并借鉴国外低碳建筑的做法措施，对我国当前发展推广低碳建筑的模式提出了一些建议。 关键词：低碳经济；低碳建筑；建筑业发展模式；节能减排 1 我国建筑业发展现状及存在问题 1.1 建筑业是我国国民经济的基础性先导产业 建筑业是为国民经济各个部门提供物质技术基础的，没有强大的建筑业，整个社会的再生产活动便无法有效地进行。根据历史统计资料，一般建筑业年平均增长速度要比国民生产总值增值速度快1-3个百分点。人们的衣食住行都离不开建筑业。特别是住、行，更和建筑业密不可分。国民经济的繁荣和居民收入的增加对建筑产品带来巨大需求。 根据国家统计局《中国统计年鉴》资料表明，建筑业增加值占国内生产总值的比例为6%，净产值占国民收入的比例已达到8.25%。建筑业在国民经济中的作用，主要表现在： （1）建筑业与整个国民经济的发展和人民物质文化生活条件的改善有着密切的关系。近几年来，与人民生活密切相关的市政公用设施，文教、体育、卫生设施等迅速增加，城乡人民的物质文化生活条件得到进一步改善； （2）建筑业是一个为社会创造新价值，为国家增加积累的重要部门。随着建筑产品商品化特别是住宅商品化的发展，仅城乡居民住宅每年就需建造8.15亿，这将会为国家积累大量资金； （3）建筑业是一个劳动密集型行业，可以容纳大量的就业人员。无论是工业发达国家还是我国，建筑业的有机构成都比较低，就业人数占整个国家就业人数的比例较大； （4）建筑的前后联度大，能够带动许多工业部门和交通运输部门的发展。建筑业运行状况是国民经济兴衰反映的“晴雨表”，正由于建筑业的发展可以促进国民经济许多部门的发展，并可以容纳大量就业人员，所以建筑业可以作为国民经济进行宏观调控的手段之一； （5）建筑业发展国际承包是一项综合性输出，有巨大的创汇潜力。 1.2建筑业是我国的能源消耗大户 建筑本身就是能源消耗大户，同时对环境也有重大影响。据统计，全建筑的能耗(包括建造能耗、生活能耗、采暖空调等)约占全社会总能耗的30%，其中最主要的是采暖和空调，占到20%。而这“30%”还仅仅是建筑物在建造和使用过程中消耗的能源比例，如果再加上建材生产过程中耗掉的能源(占全社会总能耗的16.7%)，和建筑相关的能耗将占到社会总能耗的46.7%。对于我国这种正处于高速发展中的国家而言，随着大量的人口涌入城市，对住宅，道路，地下工程，公共设施的需求越来越高，所耗费的能源也越来越多，这种趋势必将与日益匮乏的资源产生不可调和的矛盾。 （1）北方城镇采暖能耗：我国北方城镇采暖能耗占全国建筑总能耗的36%，为建筑能源消耗的最大组成部分。单位面积采暖平均能耗折合标准煤为20kg/•年，为北欧等同纬度条件下建筑采暖能耗的2～4倍。能耗高的主要原因有3个。一是围护结构保温不良。二是供热系统效率不高，各输配环节热量损失严重。三是热源效率不高。由于大量小型燃煤锅炉效率低下，热源目前的平均节能潜力在15%～20%。 （2）大型公共建筑能耗：目前我国有5亿左右的大型公共建筑。耗电量为70～300kwh/•年，为住宅的10～20倍，是建筑能源消耗的高密度领域。调查结果表明，这类建筑能源浪费现象仍较严重，有很大的节能潜力。 （3）住宅与一般公共建筑的非采暖能耗：我国城镇的住宅总面积约为100亿。除采暖外的住宅能耗包括照明、炊事、生活热水、家电、空调等，折合用电量为10～30kwh/•年，用电总量约占我国全年供电量的10%。一般公共建筑总面积约55亿。用电总量约占我国全年供电量的8%。 目前这两类建筑的能耗水平低于发达国家，这主要是由于建筑提供的服务水平不高。由于我国能源费用相对于居民收入偏高，绝大部分城镇住宅的用电水平较低，生活热水用量远小于发达国家水平。然而随着生活水平的提高，近年来在一些大城市出现了一批高档豪华住宅，户均用电水平几倍甚至几十倍于普通住宅，此类高能耗住宅有大幅增长的趋势。对于能耗原本较低的一般办公建筑进行二次装修和加装中央空调系统，盲目提高建筑内部的“豪华性”，也会造成此类建筑能耗的成倍增长。 （4）村生活能耗：我国农村建筑面积约为240亿，总耗电约900亿度/年，生活用标准煤0.3亿吨/年。 目前我国农村的煤炭、电力等商品能源消耗量很低。根据调查，目前农村建筑使用初级生物质能源的能源利用效率很低，并在陆续被燃煤等常规商品能源所替代。如果这类非商品能源完全被常规商品能源所替代，则我国建筑能耗将增加一倍。 （5）长江流域采暖需求：我国长江流域以往的建筑设计都没有考虑采暖。目前夏季空调已广泛普及，而建设采暖系统、改善冬季室内热环境的要求也日趋增长。预计到2020年，长江地区将有50亿左右的建筑面积需要采暖。预计每年将新增采暖煤1亿吨标煤左右，接近目前我国北方建筑每年的采暖能耗总和。 据相关数据表明：我国住宅建设用钢平均每平方米55公斤，比发达国家高出10%~25%，水泥用量为221.5公斤，每一立方米混凝土比发达国家要多消耗80公斤水泥。从土地占用来看，发达国家城市人均用地82.4，发展中国家平均是83.3，我们城镇人均用地为133。同时，从住宅使用过程中的资源消耗看，与发达国家相比，住宅使用能耗为相同技术条件下发达国家的两到三倍。从水资源消耗来看，我国卫生洁具耗水量比发达国家高出30%以上。2006年底，全国政协调研组就建筑节能问题提交的调研数据显示：按目前的趋势发展，到2020年我国建筑能耗将达到10.9亿吨标准煤。 1.3 建筑业相关节能政策措施缺乏 由于很多建筑不能采用节能的结构、材料等，有专家预测，未来几年中，我国建筑能耗占全社会总能耗的比例将上升至40%，超过工业、交通、农业等其他行业，位居各能源消耗之首。因此，打造低碳生态建筑，尽可能地减少煤炭石油等高碳能源消耗，减少温室气体排放势在必行。 我国房地产占社会总能耗的比重，已由上世纪70年代末的10%上升到今天的30%。住宅建设也是资源消耗和温室气体排放的大户，目前住宅建设工业化程度低，施工仍以现场手工式操作为主，生产效率低，并造成资源、能源的过度消耗和对环境的严重污染。产业的集约化程度，降低能耗、物耗水平，促进住宅建设整体水平提高。同传统建筑相比，绿色建筑可减排30―50%的温室气体。 在中国工业化和城市化的进程中，要在下一个15年中保持高于7%的年增长率目标，中国正面临环境恶化和资源限制。要实现可持续性发展的目标，推广节能建筑、减少建筑能耗是至关重要的。 早在1986年，我国就开始试行第一部建筑节能设计标准，1999年又把北方地区建筑节能设计标准纳入强制性标准进行贯彻。国办和建设部近年来又相继出台了《进一步推进墙体材料革新和推广节能建筑的通知》、《关于发展节能省地型住宅和公用建筑的指导意见》等文件，以推动建筑节能工作。各地也纷纷出台具体落实措施，希望降低建筑能耗。然而，由于缺乏有效的行政监管体系，建筑节能实施情况不容乐观。2005年，建设部曾对17个省市的建筑节能情况进行了抽样调查，结果发现，北方地区做了节能设计的项目只有50%左右按照设计标准去做。所以推进和改革建筑节能措施，仍然是一个长足的研究课题。 2 国外节能措施借鉴及对我国的启示 2.1比利时、荷兰等欧洲国家的建筑节能措施 荷兰、丹麦和比利时等欧洲国家目前正在进行提高建筑废料回收率的项目研究，如研发以可回收原材料代替传统原材料的新型建筑材料。如今，某些示范项目的建筑废料回收率已经达到75%。 此外，环保还包括减少建筑材料对空气、水源和自然环境的污染等。对此，荷兰、英国等一些国家还鼓励建筑材料企业申请使用无污染建筑材料标志，允许在生产、使用材料和废料处理过程中无污染的企业在产品说明或包装上使用环保建筑材料标志等。但在比利时，由于费用等问题，这一活动还没能得到推广。 2.2德国的建筑节能措施 德国能源匮乏，石油几乎100%进口，天然气80%进口。节约能源和保护环境是德国政府开发利用能源的一贯政策。 德国建筑保温节能技术新规范的一大特点，是从控制单项建筑维护结构(如外墙、外窗和屋顶)的最低保温隔热指标，转化为控制建筑物的实际能耗。建筑的总能耗包括供暖、通风和热水供应。新法规规定。新建建筑必须出具采暖需要能量、建筑能耗核心值和建筑热损失计算结果，特别是建筑外围结构热损失计算结果。新建建筑只有满足新的节能标准才能上马。 在法定技术规范的基础上，德国政府还推出了各项节能资助项目．以促进法规的落实和普及。此外，德国政府的各个机构还积极向公众宣传建筑节能知识和政府的方针政策。 2.3 美国的建筑节能措施 美国政府规定，使用地热采暖、太阳能热水和采暖系统最多可减免税收1500美元；新建节能住宅建筑可获税收减免；购买经“能源之星”认证的建筑可申请节能抵押贷款；政府为低收入家庭免费进行节能改造，美国各州这些因地制宜、循序渐进制定的节能标准，值得我国借鉴。 由以上所举案例不难看出，各国政府均结合本国能耗实际特点，选取了相应节能减排的措施，并制定了相应的法定技术规范，全面从技术、规范、激励等角度促进低碳建筑在国内的顺利推行与广泛运用。 3 基于低碳经济的我国建筑业发展对策和建议 种种迹象表明，低碳时代已经到来。在以低碳技术和产品为核心的新一轮国家竞争力角逐中，谁领先一步，谁将引领世界经济发展潮流。我国正处于加速工业化、城市化进程中，在节能减排、环境保护方面仍有较大的提升空间，资源供给与经济发展需要间的矛盾会越来越突出，环境保护和应对全球气候变化的压力也越来越大。要实现社会经济的各项发展目标，解决目前存在的环境和发展矛盾，走低碳经济道路是最佳选择，这不仅可以实现温室气体减排，也可以促进环保，改善人民生存环境。 作为国民经济的先导基础性产业，建筑业对于低碳经济的贡献自不言说。国内房地产业的领军企业应积极行动起来，响应低碳号召，为生态环保、减少碳排放贡献一份力。 根据发达国家经验，随着城市发展，建筑将超越工业、交通等其它行业而最终居于社会能源消耗的首位，达到33%左右。我国城市化进程如果按照发达国家发展模式，使人均建筑能耗接近发达国家的人均水平，需要消耗全球目前消耗的能源总量的1/4来满足中国建筑的用能要求。因此，必须探索一条不同于世界上其他发达国家的节能途径，大幅度降低建筑能耗，实现城市建设的可持续发展。 3.1 政府引导 从国内外经验来看，良好有效的政府激励措施是实行建筑可持续发展的可靠保障。有了政府主导，包括制定指导长远战略，出台鼓励科技创新、节能减排、可再生能源使用的政策，减免税收、财政补贴、政府采购、绿色信贷等措施，来引领和助推低碳经济发展。 （1）完善节能减排的国家强制标准。建筑节能标准是建筑行业必须遵行的规范，也是宏观调控目标的依据。同时，加快标准修订周期，防止标准化工作滞后于科技进步，才能避免巨大的浪费。 除此之外，为强化标准的执行力度，还应当附以相应的行政和经济手段，例如：建筑产品的准入制度，税收制度，建筑企业信誉资质评定等。 （2）制定节能减排的相应产业政策。低碳建筑只有依托产业化方式才能拥有较好的成果。因此，必须有明确的产业导向政策。包括：“产、学、研”的融合创新，推动低碳建筑基础性前沿问题的进步；运用产业政策引导建筑企业和中介机构展开节能的市场竞争，具体可涉及到建筑保温、节能、节水、可再生能源利用的集成体系、模块化生产、专业化产业链等；引导建材业朝向开发新型节能材料、废弃高耗能旧时材料的方向发展。 （3）建立特殊的市场机制。高耗能建筑大量开发的根本原因在与能源价格体系和房地产市场的不规范。因此，必须从根处着手，解决能源的入市以及尽快形成价格体系，并加快理顺房地产市场的症结所在，全面规范现今房地产市场。 （4）调整与建筑能耗和排碳量有关税种。依据具体需要，可以考虑采纳的调节税种包括：根据建筑产品本身和运行耗能情况调整企业收益税；对高耗能建筑首先开征或多增收房屋利得税；理顺矿物能源的资源税；按照高耗能建筑可节能费用的贴现水平，对建筑物交易开征特别能源税等。 （5）建立建筑节能减排专项基金。建立专项基金扶持低碳建筑的研究和普及，有利于组织各种市场力量，培育建筑节能减排的多元化内生驱动力，有利于矫正市场的扭曲，形成社会化分工合力等。但在运作时，还是应以中央财政收入和中央专项资金使用的形式为主。 3.2 加速建筑技术创新改革 做一个低碳、节能的建筑的技术措施，可以从四个方面切入：减少建筑材料生产的耗能、减少日常使用耗能、利用可再生能力,并在建设方针和原则上重点考虑。 （1）要减少建筑材料生产和消耗首先就是轻量简约，所谓轻量就是建议用钢结构、木结构等低能耗结构。中国现在钢材数量很大，2009年我们钢产量达到了6亿多吨，是全球产量的1/3，另外钢结构在建筑业的比重，现在中国只占5%，发达国家已经50%以上了。钢结构和传统结构相比可以增加使用面积，自重是钢筋混凝土结构的70%，钢结构的碳排放，住宅用的钢大概是一平米100到120公斤，比钢筋混凝土低得多。采用钢结构是低碳、节能减排，就是减少材料生产的一种行之有效的方法。 此外，延长建筑生命的年限、控制面积水准也很重要。适当延长建筑寿命，必会使得建筑材料的使用周期延长，从而达到节能减排的目的。但这需要与相应的政府政策相辅相成。 另外，还应从设计源头入手，提倡简约景观造型的建筑产品，避免不规则的、豪华的没有用的设计，从根本达到减少建筑材料生产消耗的目的。 （2）减少日常使用耗能。建筑的围护结构包括外墙、外窗和屋顶，中国的围护结构考虑是跟气候条件有关的，各地区的设计要求不同。严寒地区与夏热冬暖地区两个极端地区的设计要求较为明确，但是对于占大部分的温和地区来说，并没有明确的标准规范，有些夏热冬暖地区甚至把严寒地区的保温要求拿去当地使用，比如到南方温州、广州一带，窗户铝合金根本不需要，这样不分地区、不分气候条件的做法，势必会造成很多浪费。 其次，提高现有采暖空调设备的能效，解决好供热系统与收费、用户的关系等相关的技术管理问题。另外，应切实有效地提倡自然的通风和采光。 （3）关于可再生能源的利用，在我国由来已久，在建筑领域的推进也在逐步推行当中。例如：中国的太阳能比较丰富，可以提供热水或者用来发电，有些专家提出太阳能要和建筑进行一体化设计，代替瓦的功能，用作太阳能接收器，非常有利用节能。并且，太阳能也是天然的室外照明来源，有利于减少光能能耗。除此以外，中国现在的风能利用还非常的低，将近1/3的闲置率，这也给今后可再生资源的利用提供了广阔空间。 3.3建立相应建筑低碳排放体系 2010年，全国工商联房地产商会便推出了10个中国住宅项目的碳减排量的排名，其中包括京沪穗津各1个项目和6个2、3线城市的项目。与此同时，《中国绿色低碳住区减碳技术评估框架体系(讨论稿)》以下简称(《减碳评估体系》)也正式，它量化了建筑业的碳排放，为我国建筑业的低碳经济发展标准化、制度化、国际化开辟了一条新的道路。 3.4 不断探索创新建筑业发展模式，大力发展潜力大的子产业。 在建筑业的低碳经济模式发展过程当中，势必会遇到技术策略瓶颈，这就要求我国建筑业从业人员在从实际中总结经验的基础上，不断探索新兴有潜力的子产业，如：合同能源管理（EMC），低辐射（Low-E）镀膜玻璃，聚氨酯（PU）保材料以及光伏建筑一体化（BIPV）等。在创新中摸索，在实践中不断改进，只要是适合我国当前经济、社会形式的产业，均可以引入国内，在申请相应政府资金政策的支持下，大力做强做好。 4 结语 随着我国城市化进程的加快，新型低碳建筑将成为未来的行业发展趋势。一切迹象显示，低碳建筑已逐渐成为国际建筑界的主流发展模式，一个全新的地产变革时代，正快步向我们走来。发展低碳经济，不是应付世界金融危机的权宜之计，推广低碳技术，也不是短时期的炒作，而是经济发展与建设生态文明的必由之路。面对这个大趋势，中国住宅产业应因地制宜、因时制宜，用政策牵头、从技术着手，不断摸索创新，走出真正适合自己的发展道路。 低碳经济背景下的建筑业发展探析:低碳经济背景下建筑业企业绩效评价 一、低碳经济下建筑业企业的绩效评价 随着城乡一体化建设的加速，我国建筑业企业的利润总额呈上升趋势，2010年至2013年的利润总额分别为3422亿元、4241亿元、4841亿元、5575亿元（数据来自国家统计局2010年至2013年国民经济和社会发展统计公报）。但是，随着低碳经济的持续发展，建筑业如果不随之实行低碳建筑政策，这种上升的状况将难以为继。低碳经济背景下建筑业企业的绩效评价，应该关注未来低碳经济对企业发展的影响，从财务评价与非财务评价两方面进行。 1、财务评价指标财务评价指标主要用来反映已经发生的可以计量的经济成果。获利是企业的核心目标，典型的绩效评价财务指标通常是和企业的获利能力联系在一起的。主营业务利润率是企业主营业务利润和全部利润的比率，反映企业经营的稳定程度以及是否有核心竞争能力。一个企业的竞争优势及其持久性只能来源于用比对手更先进的技术、更低的成本、更佳的质量以及更快的速度与更高的效率去发展自己的能力，来源于能够生产出大量具有强大竞争潜力的差别化产品的核心能力。而核心能力强弱的最直接表现，无疑是主营业务利润率。总资产报酬率是企业利润总额与利息支出之和与资产平均总额的比率，该指标能全面衡量企业运用全部资产获取利润的能力，是反映企业盈利能力的基本指标，直接反映了企业的竞争实力和发展能力，也是决定企业是否举债经营的重要依据，一般认为经营状况良好的企业总资产利润率应高于其债务成本率。经济增加值（EconomicValueAdded，EVA）又称经济利润，是一定时期的企业税后营业净利润与投人资本成本的差额。如果EVA的值为正，表明公司获得的收益高于为获得此项收益而投入的资本成本，即公司为股东创造了新价值；相反，如果EVA的值为负，则表明股东的财富在减少。该指标将经营绩效评价与企业决策联系在一起，从而有利于企业达到股东财富最大化这一目标。 2、非财务评价指标非财务绩效评价指标的选取，是为了弥补财务绩效评价指标体系的不足，实务中已越来越多地将非财务绩效评价指标融入绩效评价体系之中。市场占有率是指企业某主导产品的销量占整个行业同种产品销量的比例。这一指标反映公司市场经营方面的绩效，表明企业在现实情况下及未来一段时间的市场竞争力，是企业实力的主要表现。客户满意度是评价企业产品和服务是否满足了以及在多大程度上满足了客户的欲望和要求。满足客户的期望会带来客户的满足感，超越客户的期望还可带来客户更强烈的忠诚度。员工劳动生产率是评价员工知识与技能水平的一项指标，包括员工对内部生产过程改进能力和其改进是否符合客户要求等。一般将生产产品的员工和数量同其创造的价值联系起来考察，即用员工创造的价值和生产产品的员工比率来体现。技术创新投入指标指企业在研究开发新产品过程中的投入，反映企业的长期竞争能力。评价技术创新投入的指标主要有：创新投入占销售额比率、创新投入年增长率、创新人员占企业总员工比率和创新人员年增长率。 二、建筑业企业绩效的影响因素 影响建筑企业绩效的因素有很多，例如宏观经济增长的波动性直接导致了建筑业企业绩效的好坏，而相同条件下企业所有制类型的不同也可能对企业的经营状况产生一定的影响。因此，要同时反映众多因素对企业绩效水平的影响是很困难的，但在低碳背景下，这并不影响对企业绩效有较大关联性因素的研究，在本文中，着重研究在低碳背景下对建筑企业绩效有较大影响的因素。 1、人力资本人力资本是企业无形资产的主要构成内容，同时也是企业资本中最活跃、最能动的因素。企业的经营只有依靠人力资源，充分发挥员工的能动性和智力，才能保持竞争优势，实现企业价值的最大化。在低碳经济背景下，具有相关知识与能力的人才将在很大程度上决定公司的企业绩效。一家企业要想在低碳背景下寻求更多的竞争方法，就需要寻求高科技人才。虽然具有绿色低碳技术的人力会增加企业对人力资本的投资额，但是，这些人才所带来的创新型技术会使企业在低碳背景下能够采取正确的方式，既可以获得较高的收入，也可以保持较低的碳排放量，降低生产成本，对企业的财务绩效产生正面影响。同时，高科技人才的加入能提高在岗职工素质，使建筑企业声誉提高，增加社会满意度。 2、低碳技术的研发对于建筑业来说，采用绿色低碳技术，对降低碳排放量，保持行业健康、持续的发展至关重要。对正在向低碳转型的中国建筑业企业来说，最重要的是拥有具有自主知识产权的低碳核心竞争力。低碳技术的研发虽然在研发当年会增加研发支出费用，但是在低碳背景的浪潮下，如果前期不投入，后期的“碳”会更贵且这些研发技术一旦投入生产，极有可能增加企业绩效。换句话说，低碳技术的研发具有一定的滞后性，近几年虽然会使企业的经济增加值等财务指标降低，但是会对以后的企业绩效产生作用。 3、材料的选择绿色节能建筑将成为未来房地产竞争的利器，绿色节能建筑开发将成为风尚。在低碳经济背景下，建筑材料的选择既要考虑适合建筑物的建筑要求，也要考虑到节能减排。选择正确的绿色材料，看似由于新型材料增加了成本，但是在低碳经济趋势下，更多的建筑业企业将选择绿色材料，势必会降低材料的采购成本，如果先选择了正确的绿色材料，企业就相当于先占领了这一片市场，扩大了市场占有率。并且，国家还设立了“新型墙体材料专项资金”和“散装水泥专项资金”等加大对企业的扶持，降低了一定的成本。采用绿色建筑材料，不仅能在财务指标上提高绩效，而且可以提高企业公众形象，增加综合社会贡献。 4、建筑垃圾的处理目前，我国建筑废弃物的数量已占城市垃圾总量的30%～40%，而这些建筑垃圾的处理方法也在一定程度上影响企业的绩效。如果采用露天堆放或填埋处理，这一定算入企业内部的支出。但是各种研究表明，建筑垃圾也是一种可再生利用的资源，它可以替代耕地土做回填材料，也可以用来生产烧结砖等建筑材料。如果一个企业采取了这些处理方法，可以对建筑垃圾进行出售或者自产自用，增加企业的营业外收入，也会影响企业的总资产报酬率与经济增加值。另外，对建筑垃圾进行可回收处理，可以增强企业形象，有一定的宣传作用。 5、可再生循环资源的利用在施工过程中，对可再生循环资源的利用也会影响企业的绩效。一家建筑业企业在施工时，多利用可再生资源，如雨水、太阳能、风能、生物能，就可以最大限度地降低对一次性能源的利用与依赖。这不仅仅实现了人与自然的协调和可持续发展，也在一定程度上降低了企业的耗能。若按单位GDP节能20%的要求，每年建成量中的10亿平方米为低碳建筑，每平方米减排1吨，可以节约运行费1000亿元。节约的运行费在很大程度上会影响企业财务绩效指标。 三、低碳经济背景下建筑业未来发展路径 1、增强人力资本要招收技术型高素质人才，对员工进行各种低碳方面的工作培训，不断提高员工的劳动技能和专业技术水平，增加企业人力资本积累，提高企业经济效益与社会效益。通过采取激励政策，例如股票计划、薪资计划等，吸引人才并且留住人才。但是，人员不是越多越好，要与企业绩效、企业规模等协调一致，发挥他们的最大效益。 2、注重低碳技术的研发要加大技术研发的资金投入，积极努力发展各种低碳建筑所需要的技术，例如太阳能技术、地热系统、生物质能系统、高效冷却技术。还需要将这些系统进行综合应用，靠合理的建筑设计、用能系统设计、正确的运行管理，不断推广与改进，做低碳绿色建筑，抢占商机，赢得企业的发展。 3、选择新型环保建筑材料建筑材料选择正确，可以提高建筑质量，建筑速度也随之加快。例如水泥的选择，最好选择散装水泥，禁止现场搅拌混凝土的工作。对于钢筋的选择要推广使用高强钢筋，专业化加工与配送。在安装时要适当选择安装方式，减少方案的措施用材量。在墙材方面，要选择新型环保墙材，并且在施工前，要进行总体排版策划，减少材料的浪费。 4、重复利用建筑垃圾建筑垃圾大多为固体废弃物，一般是在建设过程中或旧建筑物维修、拆除过程中产生的。建筑垃圾中的废弃物经分拣、剔除或粉碎后，大多是可以作为再生资源重新利用的，如废钢筋、废铁丝、废电线和各种废钢配件等金属，经分拣、集中、重新回炉后，可以再加工制造成各种规格的钢材，砖、石、混凝土等废料经过建筑垃圾处理设备破碎后，可以代砂，用于砌筑砂浆、抹灰砂浆、打混凝土垫层等，还可以用于制作砌块、铺道砖、花格砖等建材制品。 5、加强利用可循环再生资源尽量使用可再生资源。在设计建筑时，实行“节能暖房”工程，改造供热管道，尽量使用集中供暖，并且可以根据当地气候与自然资源条件，充分使用其他一些可再生资源例如太阳能、地热来代替煤的燃放，推动可再生资源与建筑一体化的应用。在施工组织设计中，充分利用共有的机具资源。安排施工工艺时，应优先考虑耗用电能或其他能耗较少的施工工艺，避免设备额定功率远大于使用功率或超负荷使用设备的现象。 四、结语 随着我国城市化进程的加快，新型低碳建筑将成为未来的发展趋势。低碳建筑是贯彻落实科学发展观、保障国家能源安全的重要举措。建筑业企业发展低碳经济，不是应付世界金融危机的权宜之计，推广低碳技术，也不是短时期的炒作，而是长期经济发展与建设生态文明的必经之路。在低碳经济背景下影响建筑业企业绩效的因素有很多，只有站在全局的高度，将这些因素合理有效的综合考虑好，不断摸索创新，建筑业企业的绩效才能有所提高，走出真正适合自己的发展道路。 作者：张晨吴伟容单位：北方工业大学经济管理学院

浅谈现代农业科技创新体系:现代农业科技创新体系问题与对策 摘要：进入新时期，面对内外部环境的压力和挑战，中央政府提出要加快传统农业向现代农业转型，走具有中国特色的现代农业战略。其中，农业科技创新体系的建立和完善是现代农业发展的战略基石。与农业快速发展相适应，传统农业科技创新体系亟待变革。本文分析了现代农业科技创新体系的内涵和特征，考察了我国农业科技创新现状和存在的问题。最后提出了建立和完善我国现代农业科技创新体系的路径和思路。即建立农业产学研创新联盟，积极推进现代农业科技示范区建设，完善农业科技创新激励政策，强化农业科技推广服务，加大农业科技创新投入，加强农业科技创新人才队伍建设等。 关键词：农业科技创新体系；技术进步；成果转化；现代化 农业从经济发展模式来看，改革开放以来，中国采取了刘易斯所倡导的“二元结构模式”。这种二元结构在中国特定条件下取得了一定的成绩，但是粗放式的经济发展模式不但没有推进农村的现代化，反而带来了一系列问题，比如城乡收入拉大、农业环境污染、农村经济滞后等。进入新世纪，中国人口红利效应已经逐步释放完毕，经济发展面临资源环境的约束进一步凸显，传统依赖土地、人口投入、粗放式经营的农业生产方式将面临严峻挑战。进入新时期，面对外部环境的挑战，中央政府提出要加快传统农业向现代农业转型，走具有中国特色的现代农业战略。根据发展经济学理论，经济增长包括农业增长的关键核心要素是技术。要通过集约化、内涵式的发展路径才能实现中国的农业现代化。农业技术进步可以拓展农业生产可能边界，替代传统的农业生产要素和生产函数，提高农业资源的生产和利用效率，而农业技术进步只能通过农业科技创新活动实现。当前尽管我国大量农村劳动力转移到城市，农村劳动力短缺的背景下，我国主要粮食产量连续攀升，这其中，农业科技进步起到了重要作用。不可否认的是，当前我国农业科技进步贡献率还很低，根据有关数据显示，2003年我国农业科技进步贡献率为45.97%，2014年提高到55.21%，尽管有不小的升幅，但与发达国家70%左右相比，还有很大的差距。十八大党中央提出了新的国家战略——创新驱动战略，一个重点是建立现代农业科技体系，把科技创新摆在农业发展的首要地位。农业科技创新体系是一个复杂的系统工程，将农业科技创造、生产、转化和应用纳入统一的系统网络中，是国家创新体系的重要部分。传统农业科技体制难以满足发展现代农业的需求，与农业快速发展相适应，农业科技创新体系亟待变革。现代农业科技创新体系的重点是关注市场化的农业科技投入、重大农业科技项目联合攻关，产学研合作以及农业科技创新激励安排，并加强农业科技成果的推广和转化，从而为中国农业现代化战略提供技术支撑。 一、中国农业科技创新体系基本特征和框架 经济学家熊彼特（J.A.Schumpeter）在1912年首次提出技术创新理论。他认为技术创新是一种新的生产组合，并将新组合应用到生产体系。尽管该理论主要针对的是生产领域，但同样可以推广到农业领域，也遵循技术创新的一般规律，即农业技术在农业生产中的生产、转化、推广和应用。农业技术创新不是技术问题，更多是经济问题，强调农业技术的生产应用和价值创造。现代农业科技创新是一个循环反复过程，是农业生产实践引发的农业生产要素的重新组合，具体包括农业科技研发、实验推广、生产应用和技术扩散等多个环节。农业的现代化实际上是科技的现代化，当前我国农业发展面临重大压力和挑战，要实现传统农业向现代农业转型升级，农业科技创新是支撑。通过农业技术进步优化农业资源配置、创新农业生产方式、变革农业组织结构，从而提升农业竞争力。现代农业科技创新体系服务于现代农业发展，是加快农业生产率提升和农业科技进步的源动力，具有多功能、复杂性、多主体特征的复杂系统。为了适应新时期农业需求和发展规律，现代农业科技创新体系作为一种新的农业制度安排，通过农业科技创新主体创新行为和农业生产要素的重新组合，创造出高附加值、高科技含量的农业科技成果，并对科技成果加以实验推广，并通过市场化、产业化转化为生产力。该体系包括众多子体系，如农业科技研发体系、农业科技推广体系、农业科技转化体系和农业生产服务体系等。子体系相辅相成，共同作用于农业科技创新体系。 二、我国农业科技创新现状、问题及成因 建国以来，我国重工轻农倾向严重，农业长期受到忽视，农业科技活动滞后，加之受农村城市二元结构和价格“剪刀差”的制约，使得我国农业科技创新体系极不成熟，有待重构。1.农业科技管理体制僵化滞后改革开发以来，科技管理体制改革的主战场是工业领域，受到计划经济体制的影响以及农业发展受到忽视，农业科技管理体制长期僵化落后，农业科技管理改革的难度很大，导致农业现代化进程举步维艰。我国农业科研机构实行的纵向和横向双重管理体制，纵向看，农业科技机构隶属国家级和地方级两层，不同层级政府负责科技投入；横向看，农业科技机构按照行政区域块状分布。由于隶属关系不同，农业科技机构条块分割，缺乏分工合作，导致农业科技投入主体过多，资源配置低下，难以实现农业科技资源的优化组合。加之农业科技管理政出多门，导致农业科技活动效率低下，资源浪费严重。另外，农业科技组织考核偏重科研数量，轻质量，偏重论文获奖等考核指标，轻成果转化和市场化考核指标，导致科技和市场脱节严重。2.农业科技成果转化与市场化不足农业技术进步可以拓展农业生产可能边界，优化生产要素组合，并将科研成果转化为生产力，从而提高农业核心竞争力。但是，受到传统科技成果考核体制的制约，农业科研考核偏重科技成果本身的学术价值，忽视了科研成果对市场的应用价值和生产的可行性。农业科技活动和市场活动、市场需求脱节。从经济学角度分析，我国农业科技供给和需求两端严重不对称，由于供需信息不对称导致了农业科技活动的逆向选择，影响了农业科技成果的顺利转化，农业市场化和产业化进程受阻，市场——科研——市场的双向路径梗阻。根据有关统计显示，我国农业科技成果到市场转化为漏斗状，每年有将近7000的科研成果问世，但是只有不到40%的成果得以转化，但最终形成规模生产的不足2层。远远低于西方国家平均80%的成果转化率。3.农业科技推广服务长期缺位我国农业科技成果转化不足的一个重要原因是农业科技推广服务体系发展滞后，长期以来，我国农业科技推广就受到忽视，农业科技推广经费、人员不足，科技推广服务制度缺位，导致相当部分农业科研成果束之高阁，难以及时有效扩散推广运用，农业科技和市场两张皮现象严重。长期以来，我国农业推广服务体系是以政府为主导的，政府在农业科技推广过程中起到非常重要的作用。但是随着市场经济体系的推进，一方面受到资金财力的约束，完全依靠政府行为难以为继，另一方面，市场化和公益性的推广主体又难以及时跟进，使得农业科技推广体系运行乏力。尽管我国陆续建立了县乡级农业科技推广站（中心），但是这些机构管理机制、激励机制和约束机制等与市场化改革存在较大偏差，导致其对市场反应不灵敏，运作不力。而且，现有农业科技推广工作主要偏重农业生产环节，忽视了农业服务环节，农业产业链服务不到位。农业科技推广人员队伍素质参差不齐，知识结构老化，知识亟待更新。另外，农业科技推广活动行政色彩浓厚，缺乏科学合理的考核评价制度，组织内部缺乏竞争，导致农业科技推广服务工作失去活力。4.农业科技创新激励政策缺乏农业科技创新活动和其他公共投资活动一样，具有排他性，存在明显的外部性。由于具有溢出效应，科技创新活动容易发生搭便车现象，这一性质极大削弱了农业科技创新活动主体的积极性。因此，需要政府出台相应的扶持激励政策才可能克服这一问题。当前，我国农业科技创新激励政策体系缺位，农业科技税收政策、金融扶持政策、风险分担政策严重不足，尚未有鼓励不同主体广泛参与科技活动的激励政策，导致从事农业科技活动的企业比例偏低，投入积极性不足。另外，农业知识产权保护制度落后，农业科技成果难以得到法律的保护，严重影响了农业科技活动的积极性，使得农业科技发展严重滞后。5.农业科技经费投入不足农业科研投入强度是衡量一国农业科技原始创新能力高低的重要指标，只有农业科研投入强度超过2%以上，这个国家才可以说跨入农业自主创新国家。目前我国农业科技经费投入严重不足，经费资源配置效率低下。根据有关统计资料，我国农业科研R D支出规模不断攀升，2014年比2003年增长了4.8倍，但是我国农业科研投资强度与发达国家相比明显偏低，发达国家一般3%-5%，而我国农业科研投资强度一直维持在0.11%至0.20%之间低水平上。另外，受到过传统小农经济的农业生产方式影响，我国农业科技投入结构比重失衡，重产前、产中环节，轻产后环节，而且主要集中在粮食等主要农产品生产领域，加工、物流等领域投入不足。 三、我国现代农业科技创新体系重构路径和对策 1.建立农业产学研创新联盟战略联盟是当今组织战略发展的重要形式，能有效实现资源共享，拓展和延伸产业价值链，产生“1+1》2”的协同效应。产学研联盟是知识经济背景下农业生产方式的重要组织形式，能有效实现联盟内不同创新主体的优势互补，资源整合，拉长创新价值链，进而提高农业核心竞争力和创新能力。现代农业科技创新体系实际上以农业企业为主体，科研院所、高校、政府机构协同参与的产学院联盟组织。不同创新组织通过创新价值链形成稳定的协同合作关系。为了保证联盟的持续发展，政府需要在金融、财税等方面给予良好的政策支持，协调联盟内不同创新主体的利益分配机制，加快农业产业结构的转型升级，激发农业科技创新体系动力。另外，农业科技创新体系重构需要人力资本支持，需要进一步实施科技兴农战略，加大农业科研人才培养，提高人力资本储备，培育新型农民。2.积极推进现代农业科技示范区建设现代农业开发需要合适的平台和载体，现代农业科技示范区是科技与生产、市场的有机体，是现代农业开发建设的重要窗口，加快了农业科技成果转化、推广和应用。今后要进一步加快推进农业科技示范区建设，将现代农业示范区打造成集科技、生产、信息、物流、金融服务的一体化综合体。构建不同利益主体（农户、科研机构、农业企业、金融、中介服务）合作交流机制，创新农业组织形式，拓展农业产业链条。另外，积极建设国家现代农业产业技术体系，将农业产业技术体系与农业科技示范区有机融合，有效整合园区科技资源，优势互补，发挥龙头示范作用，实现农业科技向农业产业有机转化，为农业科技创新体系重构提供技术支持。3.完善农业科技创新激励政策我国农业科技创新不足的主要原因是农业科技创新动力缺失。农业科技创新具有诸多不确定性和风险，可能面临农产品供需失衡、价格下降，投资无法收回等问题。为此，需要进一步完善农业科技创新激励政策体系，激活农业科技创新动力，提高农业科技创新能力，实现农业经济的持续增长。加大政府采购支持力度，尤其是对重大农业科技创新成果要给予重点扶持。鼓励多元化投入主体参与农业科技创新活动，鼓励和支持农民运用现代农业科技创新成果，完善农业知识产权保护，激发农业科技投入积极性；引导民间资本进入参与农业企业创新活动，提高农业企业创新的抗风险能力。搭建农业科技成果转化平台载体，加强信息交流，降低双方信息不对称，便利农业科技成果转化和商业化。建立科学的农业科技成果考核评价体系，激发科研人员创新积极性，让科技人员参与共享科技成果。4.强化农业科技推广服务现代农业科技创新体系建设离不开农业科技推广服务，科技推广是农科技科技成果向生产力转化的催化剂。当前我国农业科技推广服务工作滞后，无法满足现代农业发展需要。为了克服我国农业科技服务长期缺位的弊端，需要构建三维农业科技推广服务体系，即公益性农技推广组织、多元化农技推广组织和社会化农技推广组织。进一步加大科技特派员进驻农村工作，实现科技推广与农业创业的良性互动，以科技促创新，以创新激发科技。根据相关资料显示，2014年，我国90%以上的县实施了科技特派员制度，科技特派员超过70万，极大了帮助了当地农民增收创业。进一步发挥农业科技示范户推广工程建设，探索新型农业科技推广方式和经验。5.加大农业科技创新投入长期以来，我国农业科技投入强度偏低，投入结构不合理。因此，需要进一步加大农业科技投入规模，优化科技投入结构以此打破传统农业均衡。农业科技创新具有公益性，具有排他性，其创新的社会收益大于私人收益，为了克服搭便车问题，需要在新的市场条件下，发挥政府的引导功能，加大政府在农业科技创新、转化、推广中的财政支持。成立政府农业科技创新重大专项基金，重点扶持农业生产前沿技术的科技攻关，发挥农业重大科研成果的技术引领和示范作用。另外，根据国际经验显示，私人研发投资和公共研发投资具有互补性，应加快出台各项激励措施，鼓励民间社会组织、农业企业涉足农业科技领域，构建多元化的农业科技投入机制和投资格局。最后，改进农业科技评价体系，不仅评价农业科研成果学术性，还要评价其可行性、适用性和应用价值，实现农业科技链和农业产业链的有机结合。6.加强农业科技创新人才队伍建设现代农业科技创新的关键在于科技创新人才，培养、选拔农业科技创新人才，完善农业科技创新人才培养和激励制度，构建农业科技创新人才体系，是现代农业科技创新系统建设的重要保证。首先，要培养多元化的人才队伍，包括农业基础研究人才、农业生产人才、农业创业人才、农业中介服务人才，同时加强不同人才之间的合作协同，共同加快农业科技生产、开发和应用，提高农业科技创新效率。另外，加大农业科技人才的联合培养，以农业科技项目为平台，联合高校、科研院所、农业企业重点联合培养高素质、领军式农业科技人才，并优化农业科技人才的资源配置，建立畅通的人才流通渠道。而且要建立多层次的人才培养开发体系，满足不同工作岗位、不同领域的农业科技人才。最后，完善农业科技人才评价体系，农业科技人才评价应更加注重创新能力、创新素质等指标，同时构建多样化的人才激励机制，综合运用物质奖励、精神鼓励、股权激励、知识产权保护等多种激励方式。 作者：钱福良 浅谈现代农业科技创新体系:现代农业科技创新思考 摘要：阐述了加快推进基层农技推广服务体系改革和建设，加大农产品质量安全等关键技术的支持力度，保障食物安全；推进农业科技进步和创新，加快发展规模化$标准化$设施化和智能化种养，全面升级农业产业。 关健词：现代农业；科技；创新 加快推进基层农技推广服务体系改革和建设，健全乡镇农业公共服务机构。完善农业技术补贴制度，促进先进适用技术到田到户。建好现代农业示范区，推进粮食高产创建和标准化创建。大力推动农业科技创新，加大农产品质量安全等关键技术研发和应用的支持力度。 1加快现代农业发展，迫切需要农业科技创新 目前，农业正处于从传统农业向现代农业加速转变的关键时期，建设现代农业，转变农业发展方式是现代农业发展的核心任务。当前，农业物质技术装备条件明显改善，农业科技进步贡献率和农作物耕种收综合机械化水平明显提高。但也必须清醒意识到，丰城市现代农业发展处于可以大有可为的重要战略机遇期，同时也面临着诸多风险挑战。保障粮食等主要农产品有效供给，加快现代农业建设，推进农业农村经济持续稳定发展，必须更加依靠科技实现创新驱动内生增长。 1.1保障食物安全迫切需要科技 近几年来，丰城市粮食生产虽然年年有所增产，但农业基础设施差，抗风险能力弱$比较效益偏低等问题依然存在。未来随着国民经济社会的不断发展，城乡居民对粮食等主要农产品的需求将会持续增加，保证粮食安全问题面临更加严峻的形势。解决粮食等主要农产品供需矛盾，确保粮食安全，必须最终依靠科技创新，充分挖掘品种潜力，尽快突破农业生产中的重大技术瓶颈，大幅度提高农业土地生产率，从根本上提高农业综合生产能力。 1.2确保农产品质量安全迫切需要农业科技 近年来，农药残留$添加剂$防腐剂问题屡禁不止；此外，还有一些转基因食品等由技术进步所产生的新问题。按照.高产$优质$高效$生态$安全/的总体要求，确保农产品质量安全，必须推进农业科技进步和创新，加快发展规模化$标准化$设施化和智能化种养，全面升级农业产业。 1.3确保生态安全迫切需要科技 目前，丰城市农业发展面临资源综合利用水平不高，农业面源污染不断加剧，污染物无害化处理能力低等问题，再加上气候变化对农业生产的负面影响不断加剧，资源环境对农业发展的约束日益加重。缓解资源环境压力急需加强资源环境领域重大共性关键技术研究，大力发展节约型农业$生态农业$循环农业$低碳农业技术，加快开发清洁生产集成技术，建立实现.低耗$高效$持续/的农业发展模式。面对需求刚性增加，资源日益紧缺的严峻形势，农业发展只有依靠农业科技创新，才能确保粮食安全，保障食品质量安全；只有依靠农业科技创新，才能改善生产生态环境，从而实现现代农业跨越式发展的战略任务。 2加快农业科技创新，迫切需要若干重大举措 加快农业科技创新，要明确农业科技创新方向，突出农业科技创新重点，完善农业科技创新机制，依靠科技创新$科技推广和农民培训.三轮/驱动，发挥政府引导$市场运作的.双轨/运行作用，引领支撑现代农业建设。 2.1深化科技体制改革，构建农业科技创新体系 加快推进农业现代化，农业科技创新的历史任务艰巨。需要进一步深化科技体制改革，改进现有的科技管理制度，完善项目申报$经费分配和过程管理办法，突出农业科研的公益性特征，探索新的科研组织模式和有效资助方式，形成有利于农业科研基础研究和公益研究健康快速发展的体制机制。 2.2着力提高农业科技自主创新能力 针对农业可持续发展的技术需求，以夺取农业科技制高点$增强科技发展后劲，提高农业竞争力为目标，全面提升科技自主创新能力。 2.3强化公益性农技机构改革，创新农技推广机制 强化农技推广机构公益性职能定位，积极推行.三权归县/，明确职能任务，合理设置机构，科学核定编制，理顺管理体制，完善改革配套措施，提高工资待遇，全面建立岗位责任制度。 2.4加强农业科技人才队伍建设，大力培训农村实用人才 按照农业科技用人规律和基本需求，构建农业科研人才培养基地，加快构建$科学培养科技创新人才和团队。建立一套适应农业科技创新要求的人才培养$使用$评价和激励的机制和制度，加大新型农民和农村实用人才培训力度。 作者：余辉1 罗海军1 万生根2 单位：1江西省丰城市农业局 2丰城市蕉坑乡农业综合服务站 浅谈现代农业科技创新体系:现代农业科技创新发展 摘要： 我国农业长远发展的动力源自于农业科技不断创新，农业科技进步造就新产业和新产品，农业科技创新是发展现代农业的决定力量。本文通过分析农业科技创新对现代农业发展的重大影响，结合目前我国农业科技创新遇到的挑战，提出了加快农业科技创新推广的对策与建议。 关键词： 科技创新；现代农业；对策与建议 截至2015年底，我国粮食产量实现“十二连增”。在粮食产量逐年增加的同时，资源环境面临着严峻挑战，如水土流失、土地退化、污染严重等问题，阻碍了农业的可持续发展。同时，我国农产品存在市场竞争力弱、农业市场风险大、质量差、价格低、销路不畅等问题。如何利用有限的资源生产出更多保质保量的农产品是现代农业发展的关键。要使我国农业可持续发展，依靠农业科技创新助力现代农业发展已成为关键。 1发展我国农业科技创新的重要意义 1.1农业科技创新是发展现代农业的根本途径 走中国特色的现代农业发展之路，大力发展农村经济，提高农民收入，改善农村环境都离不开农业科技的支撑。农业科技创新进步可以使产业技术水平提高，减少资源的约束，提高农产品的产出量、商品率，提高劳动生产率，开拓产业新领域；农业科技创新进步可以引领高产量、质量优、效率高、安全又环保的现代农业；农业科技创新的发展能更好地推动农业和农村经济战略性调整，提高农业综合生产能力，更好地促进我国现代农业的发展。 1.2农业科技创新是实现农业可持续稳定发展的必然条件 走高产量、高质量、产品安全、环境友好、节约资源的农业可持续发展道路，就要加快发展现代农业与农业科技创新。为实现农产品的增产增收，广泛运用新技术、新品种在网络环境下推广的新型农业技术以及综合有效的防灾减灾等农业科技创新技术。农业科技创新的广泛运用，确保了国家粮食和主要农产品的有效供给，从而实现我国农业可持续稳定发展。 1.3农业科技创新是提高我国农业竞争力的必然选择 就现阶段来说，世界新兴农业科技创新技术正在经历着意义非凡的革命阶段。一方面是农业和互联网的深入融合，普通农业向网络化农业转型，实现了“互联网+农业”；另一方面，农业技术的创新牵动着生产技术的升级。广义讲，食物生产的研究从植物扩展到微生物，不仅有陆地生产还有海洋生产，这些科技发展会帮助人类提高地球的空间利用而生产出更多物质财富，还有高产量、高效益的种植、养殖业的壮大等。总之，世界农业技术正在飞速发展，信息技术、生物技术在不断创新并得到应用，作为大环境下的中国农业，必须抢抓机遇，深化改革，提高农业科技创新能力，只有这样才能不被世界农业技术和世界农业经济的发展潮流所淘汰，才能增强我国农业科技能力，成为世界农业强国。 2我国农业科技创新的重大挑战 2.1农业科技创新体制不完善 我国目前的农业科技应用与农村经济发展缓慢、农业生产滞后、农民收入低等情况不相适应，市场经济、农业生产、农民文化水平相适应的农业科技创新体制还未建立健全。 2.2农业科研投入总量不足 据调查，我国科研投资强度为2%左右，而我国农业科研投资比例大概为0.7%，两者差距较大，农业科研投入总量远远低于平均水平。农业是一个具有公益性、大众性、基础性的产业，其科研投入总量与其基础地位很不相称，农业的发展在我国应得到更多支持和保障。 2.3农业科研人才的严重缺失 农业科技创新的关键在于要有高素质、高水平的专业科研人才。从近几年来看，由于农业科研单位研究条件差、环境恶劣、待遇较低，导致相关人才严重流失。我国近十年专业科研人员的流失率约为职工总数的20%左右，学术顶尖人才和学科领头人、新兴学科专业的高素质、高文化人才的缺乏，阻碍了我国农业科技创新和现代农业的发展。 3加快农业科技创新推广的建议 3.1加快健全现代农业科技创新推广体制 “十三五”规划指出，现代农业需要建立健全技术推广创新体制，推进农业机械化进程，加强融合农业与网络信息技术，并在此基础上提高农业生产力水平。要实现这一目标就需要依托现有的相关农业机构，以国家级农业科研推广机构为主，并建设国家农业科技创新推广中心及各级农业科研创新推广机构。建立符合现代农业发展趋势并具有国际高端农业水平和具有国家竞争力的新型农业科技创新推广体制。 3.2加大投入总量，优化投资比例模式 当一个国家农业科研总投入占农业产值的比重大于2%时，该国农业才会出现科技创新，其农业与经济等部门才能统一协调发展。为了响应“十三五”规划要求，应合理完善财政体系中农业领域的支出结构，改革农业资金投入使用以及运作方式，健全财政体系农业资金的稳定增长机制，引导金融资本以及农业企业加大科技的投入，向投资主体多元化，资金来源多渠道的方面发展。改善农村科技基础设施条件，增加农业基础科技经费投入。 3.3重点建设农业科技创新人才队伍 要建立完整的农业科技培训系统，培育农业领域人才和新型职业农民，聘请农业高级专家授课，提高我国农技人员实际生产指导能力；大力宣传农业科技的优越性、公益性，吸引更多的优秀人才加入这个行业，培养朝气蓬勃、积极向上的人才队伍；要建立农技研究推广奖惩机制，完善工资分配机制、激励机制、约束机制，重点体现公益性、基础性的农业科研单位特点，制定分级分类管理和岗位绩效要求的收入分配与奖励制度。 作者：刘艺玮 单位：云南农业大学人文社会科学学院 浅谈现代农业科技创新体系:现代农业科技创新基地发展的思考 摘要：现代农业科技创新基地（以下简称“创新基地”）发展首要问题是定位，只有定位准确、思路清晰，才能得到快速、健康、有序发展，如果定位模糊、不准，就会浪费资源、贻误良机，更容易造成损失。因此，文章着重从功能作用、产业发展、运行管理三个角度对创新基地的发展定位展开论述，并提出了相关建议。 关键词：创新基地；功能作用定位；产业发展定位；运行管理定位；思考 国家发展现代农业园区是新时期我国解决“三农”问题、实现全面建成小康社会的战略举措。园区不仅是各级政府部门发展现代农业的有力抓手和农业产业发展的有效载体，也是社会资本推动农业“三产”融合和满足社会物质文化需求的现实平台和重要阵地，还是高校和科研机构开展科技创新、成果示范、科普培训、实习体验以及传统农耕文化传承和现代农业技术引领的“试验田”和“实验室”[1]。现代农业园区模式众多，不同地区、不同需求、不同基础条件和不同发展定位的园区选择不同的发展模式，模式的差异决定了发展定位的区别[2]。现代农业科技创新基地（以下简称“创新基地”）是现代农业园区的重要组成部分，大多由农业科研单位主导、建设、运行、管理，是以农业科技为对象、以农业科技为主体、以农业科技为特色的现代农业发展新型模式，其突出的优势是科技人才聚集、科技资源集中、科技成果集成、科技产业集约，对区域农业产业升级和农村经济发展具有很强的示范与推动作用[3]。 1功能作用定位 1.1满足科研试验功能科技创新基地是科研单位科技创新的命脉和基础，它面向科学研究，服务对象是科技人员、科技项目，其第一位的功能是要满足科研试验需求[4]。因此，创新基地从规划布局、项目安排设计到配套设施建设等各个方面都要优先服务、服从于这个功能，要考虑到作物用地的多样性要求、试验安排的特殊性要求、灌排用水的季节性要求、学科结合的配套性要求、参观展示的环境性要求、生产管理的方便性要求等，而不能本末倒置，把创新基地等同于其他园区，片面追求形式化、高端化、商业化，浪费有限的土地资源，把建设的重点放在“高大亮”上，破坏优良的自然环境。 1.2满足成果展示功能农业科技不仅要解决科技创新的原动力问题，更要解决科技创新成果的转化应用问题。创新基地作为农业科技成果的直接载体，更要满足农业科技成果的展示示范功能[5]。如果没有领先的农业科技成果展示，创新基地就难以起到示范作用，也无法产生辐射力，更谈不上形成新的经济增长点。农业科技成果可以是本地的、自主创新的，也可以是引进的、消化吸收的，绝不能拘泥于形式。因此，农业科技创新基地要努力把适宜的各类科技成果以最直观、最简洁、最有说服力的方式进行展示示范，让科技成果进入野外超市，让优劣评判变为自由搏击，让农技推广部门心里有底，让农民朋友放心选择，让现代农业科技一目了然，看得见，摸得着。 1.3满足科普培训功能创新基地以科研单位为依托，不仅拥有学科较全、人数众多、水平较高的科技人才，更有丰富的科研资源和得天独厚的环境资源，在普及农业科学技术知识、宣传农业科学思想、倡导科学兴农方法、弘扬农业科学精神等方面具有无法代替的天然优势。因此，创新基地既要成为行政主管部门推广先进技术成果的重要阵地，也要成为农业科技人员交流培训的窗口平台，还要成为涉农相关专业的实习基地和中小学生科普教育的现实课堂，通过广泛地开放交流合作，把社会服务做好、做强、做优，把社会影响力做大、做广、做深。 1.4满足休闲观光功能从国内外的探索和实践来看，发展休闲观光园区不仅丰富了旅游观光内容，扩大了旅游容量，而且带动了农业产业结构调整和农民增收致富，促进了农村经济社会的发展。对创新基地来说，休闲观光同样是必不可少的重要组成部分，但作为创新基地，要立足于持续、生态、安全的理念，其服务对象主要定位于专业群体、管理群体和教育群体，要结合当地的田园景观、山水条件和科技资源，突出科技特色、发挥科技优势、体现科技价值，以农业科技和农耕文化为重点，展示创新基地的独特性、前瞻性、垄断性，将知识性、科学性、自然性融为一体，使参观者在休闲观光过程中开阔眼界、增长知识、享受文化，而不能盲目扩大社会化、市场化，应尽可能地减少对科研试验的干扰影响，减少对自然环境的破坏污染，尽可能地保留一片蓝天、碧水、净土。 2产业发展定位 2.1发展科技转化产业产业是农业园区发展的灵魂，是农业科技创新基地的生命。产业发展的好坏直接关系农业园区的生命力[6]。因此，创新基地在产业定位上首先要考虑发展方向和重点，要坚持“有所为，有所不为”的原则，把科技成果转化放在首位，突出“精”和“专”，不求“全”，以可控、前沿、先进、成熟的科技成果为核心，以优良品种、先进技术、物化产品、配套服务等为主导，打造科技示范产业，培育自主知识产权品牌，稳步发展，保持持续的竞争力去引领市场、引领产业、引领消费，达到以基地养基地、良性循环、可持续的目的，而不能盲目地招商引资，以经济效益为主要目标，跟着市场跑，受制于人，始终做市场的追随者、配角、买单人；也不能片面追求完整的产业链，在不熟悉的加工、经营等环节大包大揽，结果或自己背上沉重的包袱，或为他人作嫁衣裳，或沦为资本的牺牲品。 2.2发展科技文化产业农业科技创新基地既是科技成果的创新源，也是科技资源的聚集地[7]。因此，要充分发挥创新基地研究示范项目较多、现代农业要素齐全、仪器设备先进、专业人才队伍完备等优势，以农业科技文化元素为纽带，大力发展以现场会、展示会、研讨会等为主题内容的科技交流产业，以中小学生科普基地、大学生实习基地、研究生工作站等为主要对象的科技教育产业，以博览会、文化节、培训班等为主要形式的科技培训产业，这些产业风险小，影响大，竞争力强，方便管理，社会效益与经济效益好，不仅是农业科研单位自身科技服务职能的需要，也容易得到各级主管部门的支持，还能受到社会的广泛认同，赢得社会普遍赞誉。 2.3发展科技观光产业创新基地的主题是现代、农业与创新，归根到底就是要做现代科技的典范，要举科技旗、打科技牌[8]。创新基地就是要利用现有的优越生态环境、先进的科技资源，突出科技特色要素，把各种稀缺的、齐全的动植物品种资源、生产方式、栽培模式和现代控制技术进行全方位展示，通过果园、花园、草园、茶园、动物园、水稻区、旱作区、水产区等建设，在满足科研试验需要的同时，自然形成百花齐放、百果增色、百鸟齐鸣的天然景观，使创新基地真正成为科技观光的乐园，使科技观光、生态休闲成为市民享受大自然、回归大自然，体验农耕文化、感受现代农业的生活方式，在休闲观光中陶冶情操、开阔视野、增长见识。 3运行管理定位 3.1实行多元管理农业科技创新基地功能定位的多样性和管理服务对象的差异化，决定了其运行机制的多元化[9]。创新基地既要管理好自身的公共设施、公共资源、公共安全，保持良好高效运转，又要尽可能地为科技人员工作生活、科研项目研究实施、科技成果展示示范搞好服务，也要全面组织好各级主管部门和合作单位的检查指导任务、交流培训任务，还要切实对接好与公司企业、社会群体的产业开发和参观休闲需求等。因此，所有这些工作都要分门别类、区别对待，决不能搞一刀切。对公共研究、公益服务、公务接待等要由基地管理部门实行制度化、标准化、程序化管理；对专业性任务、个性化要求、社会性服务等则由基地公司实体实行有偿化、差异化、市场化管理，针对不同对象要求，采取不同的管理方式和不同的运行机制。 3.2实行功能管理农业科技创新基地有其独特性，在管理理念上要力求统分结合、宏观把握，在“整体规划、统一协调、保障需求、留有余地”的原则下，八仙过海，各显神通，分工负责，论功行赏。作为科研单位的研究试验平台，试验区域从规划建设到日常管理、维护使用，从田块整治、水系灌排到作业区布置、种养安排都要由研究所、课题组来自行决定、组织实施，这些区域及其相关资源就需按功能分类，由各个实施主体自行管理，园区管理部门主要进行考核考评；而一些诸如实验场所、生活场所、交流场所，以及环境卫生、道路绿化、安全保卫、水电保障等公共区域、公共资源就需统一管理、统一调度、统筹规划、统筹安排，形成良好的、良性的、有序的、高效的管理系统。 3.3实行绩效管理就整体而言，创新基地的投资建设大多以土地资金、项目资金、平台资金，即国家投资为主体，这也是由科研单位的公益性地位、公益性性质和公益性服务所决定的，体现出明显的计划投资的特性[10]。这也决定了利用这些资金开展的投资建设，主要是满足科研创新示范要求、满足科技推广服务需要，不可能也不允许完全进入市场，有的科技种质资源圃自身维护存在困难，还要靠持续投入进行弥补。因此，创新基地运行管理本质上就要依赖政策支持、财政补贴，计划实施。创新基地的创新成果是要走向市场，体现市场价值的，需要创新基地积极主动与农业龙头企业、种养大户、农业合作社等对象对接，按市场规律办事，带动区域现代农业经济发展，在推广应用中有所收益。同时，一部分公共资源、休闲资源、品牌资源也要通过与公司合作，让专业队伍来运营，在提高社会效益的同时争取更多的经济效益，反哺创新基地试验研究平台、环境条件改善的不足，使创新基地越来越秀美、越来越有竞争力、越来越有吸引力，真正成为引领现代农业发展的样板。现代农业园区发展是个复杂的系统工程，各地资源条件各异、类型千差万别，但都在积极探索适合自身的发展模式[11]。创新基地作为各地区的科技军团，其发展定位将起到风向标的作用。因此，创新基地的定位十分重要、十分关键，需要在实践中不断探索、不断总结、不断创新。 作者：徐宏 杨群 张灿权 单位：江西省农业科学院 浅谈现代农业科技创新体系:建设现代农业迫切需要农业科技创新 “要大力推动农业科技创新，加大对良种繁育、疫病防控、农产品质量安全等关键技术研发和应用的支持力度。加快推进基层农技推广服务体系改革和建设，健全乡镇或区域性农业公共服务机构。完善农业技术补贴制度，促进先进适用农业技术到田到户。建好现代农业示范区，推进高产创建和标准化创建。加快农业机械化步伐。” 一、加快现代农业发展迫切需要农业科技创新 中国农业正处于从传统农业向现代农业加速转变的关键时期，建设现代农业，转变农业发展方式是“十二五”农业发展的核心任务。“十一五”期间，农业物质技术装备条件明显改善，农业科技进步贡献率和农作物耕种收综合机械化水平均达到52%。同时也必须清醒意识到，迈入“十二五”，世情、国情、农情将继续发生深刻变化，我国现代农业的发展处于可以大有作为的重要战略机遇期，同时也面临着诸多风险挑战。保障粮食等主要农产品有效供给、加快现代农业建设，推进农业农村经济持续稳定发展，必须更加依靠科技实现创新驱动、内生增长。 保障国家食物安全迫切需要科技。解决十几亿人口的吃饭问题始终是中国农业发展的首要任务。近几年，中国粮食生产虽然已经取得“八连增”的巨大成绩，但农业基础设施差，抗风险能力弱、比较效益偏低等问题依然存在。未来随着国民经济社会的不断发展，中国人多、地少、水缺的趋势不可逆转，城乡居民对粮食等主要农产品的需求将会持续增加，中国粮食安全面临更加严峻的形势。解决粮食等主要农产品总供需矛盾，确保粮食安全，必须最终依靠科技创新，充分挖掘品种潜力，尽快突破农业生产中的重大技术瓶颈，大幅度提高农业土地生产率，从根本上提高农业综合生产能力。 确保农产品质量安全迫切需要农业科技。近年来，农兽药残留、添加剂、防腐剂问题屡禁不止；“红心鸭蛋”、“多宝鱼”、“三鹿奶粉”等事件的发生又增加了问题的复杂性；此外，还有一些转基因食品、动物源性饲料添加剂等由技术进步所产生的新问题。按照“高产、优质、高效、生态、安全”的总体要求，确保农产品质量安全，必须推进农业科技进步和创新，加快发展规模化、标准化、设施化和智能化种养，全面升级农业产业。 确保生态安全迫切需要科技。目前，中国农业发展面临资源综合利用水平不高，农业面源污染不断加剧，污染物无害化处理能力低等问题，再加上气候变化对农业生产的负面影响不断加剧，资源环境对农业发展的约束日益加重。缓解资源环境压力急需加强资源环境领域重大共性关键技术研究，大力发展节约型农业、生态农业、循环农业、低碳农业技术，加快开发清洁生产集成技术，建立实现“低耗、高效、持续”的农业发展模式，大幅度提高资源利用效率，促进资源、人口、经济和社会的和谐可持续发展。 确保产业安全迫切需要科技。在经济全球化的今天，农业领域也日益成为国际竞争的焦点。现代农业发展的支撑力主要来自于农业科技进步，农业竞争实质上就是科技竞争，自主创新能力是科技竞争的核心。目前，中国大豆进口量已经达到5000多万吨的水平，随着全球农产品市场竞争程度的加剧，中国农产品的进口量仍有进一步增加的可能。要提高中国农业的国际竞争力，进一步减少国际农产品市场对中国农业的冲击，就必须加快现代农业生物技术、信息技术、生物质能源和资源环境技术在农业领域的应用与产业化，加快农业前沿领域的原始创新，有效增加科技储备，引领国际农业科技发展，力争占据农业科技和产业发展制高点，全面提升中国农产品的市场竞争能力。 面对需求刚性增加，资源日益紧缺的严峻形势，我国农业发展只有依靠农业科技创新，才能确保粮食安全，保障食品质量安全；只有依靠农业科技创新，才能改善生产生态环境，从而实现现代农业跨越式发展的战略任务。依靠农业科技创新发展现代农业的迫切性和必要性空前提高。 二、加快农业科技创新迫切需要若干重大举措 加快农业科技创新，要明确农业科技创新方向，突出农业科技创新重点，完善农业科技创新机制，依靠科技创新、科技推广和农民培训“三轮”驱动，发挥政府引导、市场运作的“双轨”运行作用，引领支撑现代农业建设。 深化科技体制改革，构建国家农业科技创新体系。加快推进农业现代化，农业科技创新的历史任务艰巨。进一步深化科技体制改革，改进我国科技管理制度，完善项目申报、经费分配和过程管理办法，突出农业科研的公益性特征，探索新的科研组织模式和有效资助方式，形成有利于农业科研基础研究和公益研究健康快速发展的体制机制。同时必须建立适合国情的农业科技创新体系，做到有破有立，改革是手段，建立是根本，为构建国家创新体系奠定坚实的基础。 着力提高农业科技自主创新能力。针对农业可持续发展的技术需求，以夺取农业科技制高点、增强科技发展后劲，提高农业竞争力为目标，全面提升科技自主创新能力。进一步加强动植物种质资源的收集、保存等基础性工作。着力提高农业知识创新、生物技术领域、机械化技术领域和信息技术领域的科技自主创新能力。 强化公益性农技机构改革，创新农技推广机制。强化农技推广机构公益性职能定位，积极推行“三权归县”，明确职能任务，合理设置机构，科学核定编制，理顺管理体制，完善改革配套措施，提高工资待遇，全面建立岗位责任制度。加强水利、林业、气象等技术推广服务体系建设。鼓励创办、领办科技型企业以及技术合作组织等，积极发展校市联建、院县共建等多元推广模式，并给予公益性农技推广体系同等的政策支持。 加强农业科技人才队伍建设，大力培训农村实用人才。按照农业科技用人规律和基本需求，分别构建国家高层次农业科研人才培养基地、高水平科研骨干培养基地、高水平科研辅助人员培养基地和高水平科研管理人才培养基地，加快构建、科学培养科技创新人才和团队。建立一套适应农业科技创新要求的人才培养、使用、评价和激励的机制和制度。加大新型农民和农村实用人才培训力度，扩大培训规模，提高补助标准，增强培训的针对性和实效性。充分发挥大专院校、农广校和科研推广单位的科技教育和人才资源优势，多层次、多渠道、多形式地开展农业科技大培训。 （作者系中国农业科学院农业经济与发展研究所副所长、研究员）

事业单位会计论文:行政事业单位会计核算和财务管理的问题及应对措施 随着市场经济的不断发展和变化,我国的财务管理体系也在不断更新和完善,以期能够更好地适应各个单位的需求。行政事业单位是我国社会发展中不可缺少的中坚力量,行政事业单位有利于推动社会经济更好更快地向前发展。行政事业单位的会计核算、财务管理与大多数企业的管理还是存在较多的相似之处。加强单位的会计核算,强化财务管理水平,目的就是为了给单位带来更大的经济效益。 一、行政事业单位会计核算、财务管理的现状分析 (1)缺乏有效的监督机制 行政事业单位中涵盖的职能部门种类较多,因而很多的部门在工作中会遇到各式各样的问题。实现对各部门的有效监管,必须有完善的监督约束机制。就财务部门的会计核算而言,还存在很多的问题急需改进。首先,没有建立健全内部的会计制度。因而部门的会计工作在开展的过程中容易受到多方面因素的阻碍。会计制度是开展会计工作的基本前提,很多行政企业虽然设立基本的会计制度,但是由于制定的会计制度比较薄弱,还不能适应现如今单位的会计核算需求,如会计人员岗位责任制、财产清查制度、内部牵连制度等等,这些都是会计核算中十分基础的会计制度。其次,没有建立健全内部审计制度。会计人员在开展正常工作的时候,需要完善的审计制度作为依据,以此来保障会计工作的有序开展。行政事业单位通过开展审计工作,可以不断提高会计人员的工作水平,保证会计工作的高效性。但是现如今的行政事业单位比较缺乏完善的内部审计监督制度,因而会计核算中的问题也是层出不穷。 (2)会计基础工作薄弱 拥有扎实的会计基础是会计工作人员开展会计工作的必备前提。现如今,从行政事业单位在会计核算方面反映出来的问题来看,会计工作中反映的问题主要有以下几种。第一,原始凭证方面。行政事业单位在处理会计核算的过程中,会接收很多的原始凭证,但是很多原始凭证的书写极其不规范,还存在很多的问题。有些事业单位的会计人员对原始凭证的审核比较马虎,并没有仔细查看,除了在内容的书写上存在不完整之外,还有很多的书写格式不规范。第二,记账凭证方面。记账凭证是根据审核无误的原始凭证进行记载的,如果原始凭证自身有问题,却没有审核出来,在后续记账凭证的记载中肯定会将问题暴露出来。或者是处理的不及时,以致很多描述不同业务的单据混在一起,最终统计在一张记账凭证上面,影响记账凭证的准确性。 (3)预算执行缺乏约束力和严肃性 行政单位在负责某些项目的时候,都会事先制定相应的预算执行方案,明确整个项目可能需要耗费的资金,以便做出更加完善的决策,对于后续项目的开展也是十分有帮助的,保障单位资金的最大化利用。但也仍然有很多的事业单位在预算执行这方面缺乏约束力和严肃性,虽然已经制定了相应的方案,但是具体实行的时候却总是没有成效。第一,有些单位的预算单位资金控制不严,很多参与控制预算资金的工作人员没有严格要求自己,利用工作的便利性,超支使用单位资金,甚至用公款旅游、公款吃喝、用公款给他人送礼等等,这些额外的消费严重增加了单位的支出,降低了单位的会议费、招待费、其他方面的预算,由此产生的影响是十分严重的。第二,有些单位为了更好地使用现有的资金,会按照实际情况制定相应的资金使用方案。但是资金的使用方案却没有明确基本支出和项目支出的划分界限,给了那些怀有心机的人可乘之机。很多的工作人员利用项目资金来弥补基本经费的不足,因而之前准备用于项目方面的资金数额明显不足,没有做到专款专用。 二、行政事业单位财务管理问题的对策分析 (1)建立健全行政事业单位内部的财务监督机制 建立健全事业单位的内部财务监督制度,有利于保障单位财务工作的有序开展。事业单位的财务工作水平直接关系到单位的发展。首先,建立会计工作的岗位责任制。财务部门的工作员工各有分工,每个人对自己负责的部分负全责,责任到人,避免产生问题的时候责任追究不清楚。这样一来,员工在自身工作的时候也会进一步明确自己的职责,同事之间相互监督和制约,共同提高会计核算水平。其次,严格按照规定取得和填制原始凭证,填制记账编号需要按照编号进行填写。原始凭证的取得和填制直接关系到后续的记账凭证的填写,由此对整个会计报表都会产生一系列的影响。加强原始凭证的审核力度。 此外,关于单位涉及到的各项会计核算,都要严格按照相应的会计制度执行。单位内部制定的财务监督制度,要将其落到实处。要有人起到表率的作用,让更多的人认识到该制度的有效性。 (2)加强预算管理 预算编制是行政事业单位开展项目所必须的,对行政事业单位进行预算管理,及时掌握单位的资金动态,充分利用现有资金,提升资金的使用效率。首先,深化部门预算改革,强化预算流程,对于预算的编制与审核,加强力度,严格按照设定的预算支出标准进行考核,考核通过才可以实行预算方案,未通过则需要重新制定或针对问题进行修改。其次,建立完善的预算支出标准。为了将基本支出和项目支出区分开来,让每个模块的资金充分地应用到需要的地方。为了进一步强化项目资金的使用,可以根据单位的项目建立合适的项目资金库,对每一笔项目资金的使用情况进行准确记录,及时掌握资金动态。随着经验的累积,单位内部也可以逐步建立一套完善的预算管理体制,为后续预算方案的制定提供一个标准。 (3)提升会计人才的素养 会计人才是开展会计工作中不可缺少的因素。会计人才自身的综合素质与他们日后在工作中的表现有密切的联系。提升会计核算水平,改善财务管理现状,必须以人才发展为关键,从而推动其他制度的改革和完善。首先,加强部门领导对财务工作的重视程度,让更多的部门员工认识到财务工作的重要性,增添他们的工作动力。在单位内部营造一种重视财务工作的氛围,有助于财务部门的员工更好地开展工作。其次,对于财务部门员工的选用,必须要通过多层筛选,最终还要通过财务 主管的考核,保障会计人员具有扎实的专业知识和较高的综合素质,能够适应单位的需求和发展。此外,强化员工的培训,给予他们更多的学习机会,不断提高他们的职业素养和解决问题的能力。 事业单位会计论文:事业单位会计核算中存在的问题以及对策 一、事业单位会计核算存在的问题 事业单位会计又称预算会计,是指根据事业单位的性质和运营为目标,为使用者提供事业单位委托责任的会计信息并作出经济和社会决策的一种会计,事业单位会计为了执行事业任务保证业务活动的资金需要,一方面要向财政部门和上级主管单位按照核定的预算领取经费,另一方面要按照国家有关规定和开支标准安排人员经费,公用经费和各项专业业务和经营业务的各项支出,收支相抵为单位的结余。事业单位会计的核算对象是各类事业单位在单位预算和执行过程中的各项收入,支出和结余,以及事业单位在资金运营过程中形成的资产,负债和净资产。事业单位会计的目标是为信息使用者提供事业单位受托责任的会计信息,使信息使用者做出正确的决策,因此,事业单位会计是服务性的不以营利为目的的会计,事业单位会计核算程序是确认,计量,记录和报表。 随着中国经济飞速发展,国家财政管理体制改革不断完善,使事业单位会计核算存在的问题日益暴露,在事业单位会计的日常核算工作中存在着大量不规范,信息失真等严重问题。目前,事业单位会计核算存在的问题主要有以下几点: 1.事业单位会计核算制度存在局限性,不能满足需要。事业单位会计核算采用收付实现制,虽能客观地反映事业单位资金流量,将本期全部现金作为本期的收入,但当期成本费用反应不真实,单位资产和负债反应不确切,不能如实的反映单位的资产和负资产。在核算过程中经常存在每个年度内收支项目不必配的现象,使计算的结余不真实。在收付实现制下事业单位只能按照实际收到的拨款单据按照拨款金额计量购入的采购物资,如果采购跨年度,就不能真实地反映这项经济活动。一般情况下很多事业单位会计信息不全,不真实规范,使会计信息的真实性难以监控,事业单位的收入支出,资产核算不真实,从而导致了会计报告中半数的各项资产,基金,结余不实,由于会计信息不规范,导致财务管理随意性较大,有的单位会计核算没有按照事业单位会计核算制度进行核算,从而导致资产流失等问题的出现。 2.事业单位财务管理不足。在事业单位的财务管理中普遍存在重资金使用而不重财务管理的情况,会计核算缺少监督,许多单位内部未设立内审机构,已经建立内审机构的单位内审机构不能发挥作用,一些单位财务核算制度不科学不严谨,会计核算仅仅流于形式,会计岗位设置和人员配置不合理,业务交叉现象严重,人员分工不明确,会计只要求账务核算无误,与业务控制脱节,对单位重要事项的决策,实施过程和结果不了解,对业务部门缺少必要的财务控制和监督。由于受传统思想的影响,一些事业单位工作效率低,财务管理制度不健全,即使有相应的制度也只是摆设,与此同时,监督机制不健全,监督部门对各项管理制度的执行情况检查不及时,对资金的管理使用情况监督不严格,对违规问题处罚力度不够,致使很多问题长期得不到改进。 3.会计基础工作不到位,账目混乱。由于各单位会计对会计制度理解不同和人为的控制支出,造成了对同样性质的账目核算方法不一致,导致有些单位专项资金未列入暂存款核算,某些收入类款项未作为收入入账而将其作为暂存款核算。在处理单位经济业务往来时由于单位报账员没有进行日常账务处理,而会计中心只提供月报表资料,使单位领导和报账员不能及时掌握本单位债权债务情况,记账的时候记账凭证写得过于简单,会计科目名称不规范,业务处理不及时,提供的情况不真实等等一应导致会计中心无法得知各单位资产的真实情况,这些不规范的操作使得单位账目混乱情况时有发生。 4.部门预算存在漏洞,预算执行过程中缺乏约束力。很多单位的部门预算编制在项目支出的细化程度,基本支出定额制定方面的科学性不够,部门预算不严谨,在安排项目支出预算时盲目性和随意性较大,在资金使用的时候支出控制不到位,超支现象严重,项目支出资金管理使用时基本支出和项目支出没有区分开来,没有做到专款专用,专项资金使用时重拨款轻管理,对项目资金使用缺乏有效地监督。 二、出现上述问题的原因 1.会计人员素质不高,这是导致上述问题出现的最主要的原因,这些问题的很重要的原因就是事业单位会计人员很多人都不是会计类专业,大多数会计人员是从别的岗位转岗过来的,甚至由其他岗位的人兼职,有些会计人员连基本的从业证都没有,很多人对会计的基本业务根本就不熟悉,会计核算工作中就出现了很多基本的业务类的错误。 2.财政监督不力,这是出现这些问题的根本原因,事业单位的资金主要来源于财政拨款,由于资金有限,财政人员的收入途径过少,因此大部分事业单位会计看银行存款花钱,不难看出会计核算出现问题很多都是事业单位的腐败问题,另外就是事业单位很少通过会计提供的资料分析资金的支出,因此作为会计本身也就难以关注资金的使用情况及其合理性。 三、改进事业单位会计核算问题的措施 1.提高会计人员的素质。会计人员素质不高是导致各类问题出现的直接原因,因此要改变事业单位会计核算的问题首先就是要提高会计人员的素质,加强会计人员的管理,加强会计人员的管理首先要进行职业培训和职业道德建设,由于大部分事业单位会计人员不是会计类专业毕业,他们对会计工作根本就不精通或不了解,毫无疑问就影响了会计工作的进行,因此对会计人员进行职业培训可以提高他们业务能力,对自身的工作进行深入的了解,使他们在今后的工作中更加职业,其次要提高他们的职业道德建设,让他们明白会计工作是一项神圣的工作,他们的工作直接关系到事业单位的资金问题和单位的运营情况,因此,对他们进行职业道德培训可以有效的避免不负责任的情况和腐败,对提高事业单位会计核算工作和避免财务工作混乱有很好的作用。 2.改革会计人员体制。由于很多会计人员不是财经类毕业生,很多人是由其他岗位转岗过来,甚至由其他岗位的人兼职,会计人员体制存在很大的问题如果体质不完善,管理起来存在很多的困难,因此首先要改变会计人员由其他岗位转岗甚至兼职的情况,直接由会计类专业人员担任会计核算的工作,其次会计核算工作要加强独立性,杜绝出现由别的岗位人员兼职的现象,并且要接受上级部门的监督和管理,做到财产管理制度公开化,会计信息真实化。 3.加强财政监督管理。内因是根本,外因是条件,如果说财务人员自身的问题是内因,那么监督不力就是外因,因此要加强财政监督管理,充分发挥 审计部门的作用,事业单位要想做好会计核算的工作需要审计部门的监督和配合,审计部门要经常对会计核算的工作进行检查和监督,如果监督做到位,就可以限制会计核算中出现的人为因素导致的错误。 4.规范会计核算方法和经费支出,明确经费开支标准。目前事业单位的会计核算制度无法核算上级单位和下级单位之间的财务关系的工作,因此针对这种问题要制定一套科学合理的经费支出标准,只有通过统一的经费开支标准才能有效遏制各事业单位在财务使用上混乱的现象。除此之外还要建立一套权责发生制度,健全会计人员岗位责任制,加强会计监督和社会监督,实行财务公开,确保资金使用通过有效的监督而达到合理的使用。 四、总结 事业单位会计工作直接影响着社会经济的发展和社会的和谐,影响了国家财产有效合理的使用,因此完善会计核算工作势在必行,我们要不断完善内部控制和外部监督,使财务工作制度化透明化,在实践中我们还需要不断地摸索和提高,使事业单位的会计工作走向良好的轨道,为中国的经济建设作出应有的贡献。 事业单位会计论文:事业单位会计电算化项目风险管理框架 随着信息技术的高速发展,计算机已经逐步在我国部分事业单位得到广泛应用,会计电算化在实现了工资管理、往来账目等日常会计工作自动化的同时,不仅提高了财务工作的效率,降低了部分人为工作的不确定性,而且能够实现事业单位对财务管理的规范化,增强了对财务工作的监控能力。因此,我国越来越多的行政事业单位开始展开会计电算化项目。然而,一个项目的顺利实施不仅仅要看到其所带来的效益,还应该在项目实施之初考虑项目可能产生的风险,并通过对项目风险的把控,保证项目的顺利开展。作为还未开展会计电算化的事业单位,应该在什么时候开展,在开展中需要遵从什么样的管理步骤,在实际应用中需要避免什么样的风险才能保证会计电算化项目的顺利实施则是财务管理人员所必须了解的一项重要内容。 一、风险管理的基本理论 项目风险是在项目管理活动或事件中消极的、项目管理人员不希望的后果发生的潜在可能性。由于项目的一次性、创新性和独特性等特性,任何一个项目都是有风险。 目前,通用的项目风险管理系统模型由以下四个部分组成,即风险规划、风险分析、风险应对和风险监控。 (一)风险规划 风险规划主要是对项目实施过程中风险管理工作的整体计划和安排,是后续工作的基础。 (二)风险分析 风险分析包括风险识别、风险估计和风险评价。即通过风险识别找出影响项目质量、进度、费用等目标顺利实现的主要风险,然后对风险发生的概率和产生的影响进行估算,最后对风险度进行评价、排序。通过风险分析可以确定项目的关键风险、主要风险,以便项目管理者能够集中精力和资金对项目的风险进行应对。 (三)风险应对 风险应对是指项目管理者采用多种措施和方法降低风险发生的概率、减少风险发生后造成的损失。目前,传统的风险应对的措施和方法包括:风险回避、风险转移、风险自留等。 (四)风险监控 风险监控是通过对项目实施过程中的可能出现风险的监视,提出相应的解决措施,包括重新规划、在此分析等。项目的风险管理不是一次性工作,通过风险监控将风险管理构成了闭环控制,更满足项目的实际实施环境。 以上四个部分中,风险的分析与应对是项目风险管理系统的核心。因此,本文就以风险分析与应对为基础对事业单位会计电算化项目的风险管理框架进行探讨。 二、事业单位会计电算化项目的风险管理框架 (一)会计电算化项目的风险分析 1、风险识别 找到风险是风险分析和管理的前提和基础。因此风险识别虽然多采用定性分析,但却尤为重要。事业单位会计电算化项目中的风险可以总结为以下几个种类: 会计电算化实施中制度不健全的风险。制度建设是任何工作正常开展的必要保证。如果内控制度薄弱,普通操作人员在未经授权的情况下就能对财务数据进行篡改,则必然会造成管理上的混乱,不仅使会计电算化不能得到高效、有序的使用,而且还可能导致作假舞弊等更大的潜在风险,给单位和个人造成巨大的损失。 会计电算化实施中软、硬件配置不当的风险。由于自主开发的成本过高,目前,很多事业单位各自从市场上购买会计软件并配置相应的硬件设备。这样,可能产生由于过分追求低成本,或项目组成员考虑问题不周全而购买了质量和后续服务都较弱的软、硬件产品,而造成很多重要财务功能无法实现,电算化目标无法达到等风险的发生;相反,如果忽视单位自身需求,而盲目追求软硬件产品的新、贵、全,则会导致购买的产品很多功能没有必要,造成资源的极大浪费。 2、风险估计与评价 目前,传统的风险估计的方法包括:主观评分法、决策树法(Decision Tree Analysis)、层次分析法AHP (the Analytiwal Hierarchy Process)、模糊风险综合评价(Fussy Comprehensive Evaluation)、故障树分析法FTA(Fault Tree Analysis)和蒙托卡罗模拟法(Monte Carlo Simulation)等,事业单位可以根据自身的业务特点,对开展会计电算化项目的风险进行评估。 (二)会计电算化项目的风险应对 根据项目风险分析的结果,本文提出了事业单位会计电算化项目的风险应对措施。 健全会计电算化的各项制度。包括资料管理制度,强调专人专管,确保会计电算化项目的顺利开展;安全管理规范,确定不同使用人员的权限,避免财务数据的不正常浏览和篡改; 培训会计电算化的重要人才。包括本单位相关人员对会计电算化的认识的普及型培训;包括对电算化项目使用人员的专业化培训;通过培训提高人员电算化的意识、态度和实际操作技能。 合理配置会计电算化的软硬件环境。全面分析本单位的业务流程和发展的趋势,广泛调研省市内相关单位会计电算化使用情况,结合未来几年计算机及软件发展的可能,采取内部邀请招标的方式配置单位的会计电算化的软硬件环境。 三、总结 项目的风险管理是项目成功实施的重要保证。通过对事业单位会计电算化项目的风险管理框架的探析,能够为准备开展会计电算化的单位成功实施并完成项目提供一定的参考依据。 事业单位会计论文:事业单位管理会计中的缺陷和优化 近年来，随着社会主义经济的不断发展，对具有公益性的事业单位的内部管理也提出了更高要求。管理会计是在事业单位发展的新形势下应运而生的产物。对事业单位的领导者和管理者而言，管理会计的运用能全面而详尽地为他们提供单位的经营和管理信息数据，为事业单位经营管理策略的制定奠定坚实的理论基础。与此同时，管理会计制度的实施，又能参与到事业单位经营决策的制定中来，并且借助绩效考核、激励机制等手段让其经济效益得到可持续的增长。虽然经济全球化的发展趋势给我国经济带来了全方位的利好，但是同时也使经济发展的大环境更加复杂。这无疑对我国事业单位的管理会计提出了巨大的考验。 一、事业单位管理会计中存在的缺陷 (一)管理会计缺乏实践 目前看来，管理会计在事业单位的内部管理中处于非常尴尬的境地。尽管管理会计已经形成了丰富的理论知识体系，但却很少有事业单位能成功地将其应用到实践工作中去，致使管理会计无法达到预期的效果。导致这一现象的原因，追根究底还是因为事业单位在思想上没有重视管理会计工作，让其沦为可有可无的闲职，当然不可能起到任何实效。而且很多时候事业单位都将管理会计与其它工作混为一谈，并没有将其作为权责独立的部门对待。如此一来，即使管理会计本身具备的优势再多，也没有条件让其显现出来，反而导致“画虎不成反类犬”的情况发生，让事业单位的内部管理效率受到负面影响。此外，管理会计本身的瓶颈问题也不容忽视。它的应用方式过于抽象和深奥，相关资料的收集也存在不小的难度，数据模型的实际操作对专业性要求极高……这些无疑都会增加管理会计在落实过程中的难度。 (二)管理与会计工作的融合有困难 虽然，落实管理会计制度最主要目的是为了，当事业单位领导者制定经营决策时，能给他们提供全面而详尽的管理信息。但是，管理会计工作，却并不是简单地将内部管理工作和会计工作加和起来就能完美实现的。管理会计工作实际上是，在综合考虑单位所面临的内外大环境的基础上，以完善的经济体制为支撑，对管理工作和会计工作进行深度融合，以求最终达到相得益彰的内部管理效果。但是，由于计划经济在我国的社会主义经济建设中盛行已久，凭借几十年的改革政策很难彻底纠正这种老旧观念。因此，事业单位的领导者在制定经营决策时也难免会受到计划经济观念的左右，而对管理会计这种新体制所提供的管理信息有所轻视。由此，这最终也会阻碍管理会计在事业单位中的普及和推广，大大降低管理会计在实际运用过程的效力。 (三)缺乏规范的管理会计体系 管理会计这一名称最早起源于19世纪早期，是企业管理层为了对企业内部进行计量而提出来的。而管理会计却直到20世纪80年代才开始在我国的企业管理中逐渐兴起。可想而知，与其他国家相比，我国不论是在管理会计的理论支撑还是实践经验方面都仍然处于极度匮乏的局面。特别是随着改革开放战略在我国的全面落实，长期受计划经济桎梏的事业单位与私有企业相比，在各方面的改革与发展都存在着非常明显的差距。事业单位对财务和成本会计信息的收集情况也相当的滞后，导致管理会计的优势作用无法发挥出来。而且我国事业单位的管理会计并没有形成规范化的理论体系。而没有理论体制的指导，就很难对管理会计的内部发展规律进行准确而完整的把握，也就无法促进管理会计在事业单位中的应用和进一步推广。这些因素最终导致事业单位在经营过程中不能及时捕捉到有价值的信息数据，导致事业单位的改革迟迟收不到成效，其经济效益和竞争实力也都得不到提高。 二、加速管理会计在事业单位中应用的方案 (一)让管理会计部门独立行使职权，提高其普及率 提高管理会计在事业单位内部管理中的普及率，首先就要对管理会计工作足够重视。将管理会计作为权责独立的部门划分出来，并赋予其实权，确保管理会计能在内部管理中充分体现它的优势作用。只有这样才能在充分的管理会计理论知识指导下，真正提高事业单位的内部管理效率。其次，重视事业单位内部和外部的信息收集与统计。在建立收付实现制度的基础上，及时掌握事业单位经营管理的相关财务信息及数据，对单位的内部成本要严格控制好。并以事业单位的经济利益为出发点，合理地对单位各方面进行理性评估，帮助领导者对单位形成全面、完整的认识，从而为单位未来经营决策的制定提供科学参考，促进事业单位经济和竞争实力的增强。 此外，解决管理会计本身存在的瓶颈问题，首先要对其建立起正确的认识。不论是深奥的理论知识，抑或是专业化的数字模型，最终都是为了解决实际管理问题而设立的。如果不能将其运用到实践中，一切都是纸上谈兵，没有任何实际意义。因此，事业单位要设立专门机构来指导管理会计的工作，只有这样才能积极地推动管理会计在实际的内部管理工作中的应用和发展。 (二)促成会计与管理工作的有机结合，增强作用效力 近年来，我国社会主义经济在改革开放思想的指导下，取得了跨越式的发展成果。对于一直处在计划经济影响下的事业单位的改革也势在必行。对会计工作的职能要求，也因此由单纯的信息支持逐渐向单位经营决策的提供转变，管理会计这一新的内部管理体制便应运而生了。在这种经济发展新形势下，为了能更好地为事业单位的领导者提供科学、全面的管理信息，必须要将单位的管理工作和会计工作有机的结合起来，促使管理会计职能的深度融合。第一，为了确保管理会计部门所提供经营管理决策的正确性和科学性，作为管理会计人员，首要任务就是对事业单位的各项运营环节有所了解。这样才不会在管理信息的制定中出现遗漏和常识性错误。第二，开展计划分析工作时，管理会计人员也要付出更多的心思和精力，尽可能多地参与到单位的不同活动中去。 俗话说“实践出真知”,只有这样才能为他们以后制定管理决策时提供指导作用。第三，管理会计人员还应及时转变自己的会计观念。以新的会计理论知识和工具，去寻求降低事业单位经营成本的最优方案。并全面地对单位经营成本的发生进行分析和评估，找出导致成本数额差异的根源之所在，进而不断寻求能降低成本的最新方案。 (三)建立中国化的管理会计体系 1.建立规范的管理会计理论体系 只有在事业单位内部建立起规范化的管理会计体系，才能及时把握单位内部事物的发展规律，进而更有效地推动管理会计在单位实践工作中的应用。要以事业单位在经营管理工作中的实践经验为基础，对成功案例进行完整的归纳和整理，并总结出其中蕴含的成功经验，为管理会计理论体系的建立提供参考和依据。与此同时，还要将理论体系与管理会计的实践工作结合起来，最终形成完善的、中国化的管理会计理论。为新时代下我国事业单位的内部管理提供理论指导。并根据管理会计理论，找出其中暗藏的客观发展规律，让其在事业单位经营体制的转变中能够更加符合发展需求，加快事业单位改革的步伐。 2.加快管理会计的指引体系建设 要基于国家对指引体系所做出的明确说明的基础上，通过基本、应用和案例3种指引过程，来界定事业单位管理会计体系的边界和框架。对其中可能涉及的框架类和结构类问题，例如：财务会计是否有必要纳入管理会计之中，并以讨论的形式最终确定好解决方案。然后，对事业单位管理体系建设是否可行，以及后续各阶段涉及的具体任务等，则可以通过课题研究的方式探讨解决。此外，在我国事业单位的管理体系建设过程中，当然也少不了对已有成功案例和国际惯例的借鉴。 3.构建全面化的管理会计信息系统 一个完善的管理会计信息系统应该具备两方面职能。其一，基础职能，对所有事业单位的预算、预算和成本控制、决策管理和绩效评估，都能起监管作用;其二，特殊职能，根据事业单位的不同性质，管理会计信息系统应起到管理单位项目和会计岗位的作用，并且还要具备额外的审计和报警职能。因此，对已经建立了功能完善的管理会计信息系统的事业单位，要努力让管理会计的各项子系统与单位本身的实际情况相适应，促使其有效地发挥职能优势。并且要将不同子系统收集到的数据进行统一，实现事业单位内部数据的实时共享和互通。对尚未建立完善管理会计信息系统的事业单位，则必须要加快对其改造升级的步伐，借助中介服务机构的技术力能完成对信息系统的评估与升级调试，争取早日在单位内部建立完善的信息系统，促进事业单位更快更好地向信息化和科学化方向发展。 三、结语 按照事物的一般发展规律来看，管理会计的深入推广与应用也不可能是一帆风顺。对其中存在的缺陷和不足，不能产生为难情绪，而应该针对性地提出能完美解决问题的完善对策，才能让管理会计在新的经济形势发展下完成华丽的转型，继续助推事业单位经济效益和综合竞争力的提升。首先，让管理会计部门独立行使职权，提高管理会计在事业单位中的普及率，帮助领导者对单位形成全面、完整的认识，从而为单位未来经营决策的制定提供科学参考，促进事业单位经济和竞争实力的增强。其次，将单位的管理工作和会计工作有机的结合起来，促使管理会计职能的深度融合，增强管理会计的作用效力。管理会计人员还应及时转变自己的会计观念。以新的会计理论知识和工具，去寻求降低事业单位经营成本的最优方案。最后，要在事业单位内部建立全面的、中国化的管理会计体系。及时把握单位内部事物的发展规律，更有效地推动管理会计在单位实践工作中的应用。不断完善管理会计的信息系统，努力让管理会计的各项子系统与单位本身的实际情况相适应，促使其有效地发挥职能优势，促进事业单位更快更好地向信息化和科学化方向发展。 事业单位会计论文:执行新事业单位会计制度几点探讨 新《事业单位会计制度》（以下简称新制度）已于2013年1月1日起实施，一年来的实践表明，新制度在促进国有资产价值管理，推进事业单位预算管理，提升事业单位财务管理水平以及完善事业单位会计信息披露等方面都具有积极作用。本文结合当前财政管理对事业单位会计核算的要求，就执行新制度实际操作中的若干问题提出一些想法，和同行一起探讨。 1.概念范围的区分与实务的差异：在有关教科书的规范与定义，库存现金可以概括为单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的，可随时用于支付的，存放在单位财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金两部份。而备用金是指不设会计的报账单位为开展日常工作的需要或公司员工以现金、银行存款方式借用的用作零星开支、业务采购、公务出差等业务的款项；分为定额备用金和临时备用金。其概念上库存现金涵盖了备用金，备用金强调的是未能设会计账的单位或内部部门，这是无可置疑的，其定位也非常清楚地指明了库存现金为核算单位财务部门出纳人员所经管的那部份，借出去的备用金不计算在出纳人员经管的“库存现金”。然而在事业单位的财务管理中，依此界定库存现金与备用金的范畴并清晰予以核算的很少！就本人参与核查的有关航道、水库、水利、国储、交通、公路等行业的财务核算套账及财务管理上，均未有相应的备用金落实制度，也未见与事业单位财务制度相明确或衔接的备用金制度。 2.实务操作中的定位与重叠。在20__年新颁发的事业单位财务会计制度里，在“库存现金”科目的核算分录上仍按原来未有“备用金”制度的分录表述；其中，职工出差借款等与备用金的临时备用金的概念范畴相一致，且会计分录与“其它应收款--备用金”较吻合，是为定位与实务操作中的重叠。然在“其它应收款”中又明确了采用备用金制度的具体核算方式，明确了报销数不通过该科目予以核算！这就存在了，临时备用金部份的业务在实务操作分录上将不再按库存现金直接冲减“其它应收款”；同样，定额备用金的会计分录也将从原来的报销补足这一模式中统一为具有“收支两条线”年终收回借款。意即按原先的报销款直接冲减将成“违规”操作。 3.在出纳业务上，基于目前公务卡报销、工资、补贴、年终绩效等已由银行或网银发放这一模式，实际工作中在使用现金、填写“现金支票”时，银行往往要求用途直接填写“备用金”的要求，更进一步混淆了库存现金与备用金的界限，也让事业单位更不明确内部部门是否要实行备用金制度。尤其是同时具有机关、事业、编外（合同制）身份的综合服务型基层核算单位！ 1.食堂方面。目前，在国家强调“大部制”，搞服务型基层集中办公的形势下，基层单位服务的点多了，人员增加了，后勤保障难度也增加了。如行政服务中心类（事业单位）经济发达城市有几千人的服务人员在一线办公，小的县务服务中心也有20多人在一线面对群众办公，午餐生活保障方面就不得不考虑的问题，而在新事业会计制度里并未明确是否允许设置食堂业务，而全部走社会化保障机制，也会存在一定的困难，如城市化里的市政、公路养护段（或班、站），面临着人少（10来人）、站多、线长的零散、难堪情况，没有单位愿意承接这样的保障业务；而让员工自行在外吃快餐，显然不合情理！如果由养护公司承担食堂，必然会造成单价合同或合同总价高于片区维（养）护市场的行情。因此，很多事业单位不得不考虑设置食堂的实际情况！是否能考虑在其他应收款科目核算？ 2.报销数与库存现金科目的统一。在事业单位的会计实务中，对内部员工或部门周转金的借款往往未予以进一步的区分与辨别，基本上都是按库存现金借款的流程与操作实务做相应的会计分录，这样就易造成出纳流水账上的预借款金额与会计账的其他应收款不符，也易造成借出现金超范围使用的舞弊的发生！不利于发挥会计与出纳岗位不相容在内部控制制度防止舞弊的整体作用。 新事业会计制度要求基建账套应并入基本预算户里进行反映，这从分散的管理模式，进行一定的归并与反映，更进一步体现一个单位的全盘资金、资产的运作情况。但仍存在以下方面的不足： 1.预算户资金来源缺失，基建账套并入基本户账套，仅解决了资金使用情况的变动，对资金的来源渠道仍按原来方式从相关财政或专项资金直接拔付进基本建设户，特别是按年度预算编制的资金直接进基建户核算，这是一种预算户资金来源反映的缺失。 2.预算户资产转入时的虚增与转出时的虚减，从会计制度上看核算，当有基本建设内容进行改（扩）建时应将原基建的余值转出至基建套账进行核算，虽说从平衡表上反映是平衡的，对基本预算户来说却是 一种无源的虚减。同样，新建或完工的基建大数的并入也一样造成了基本预算户的虚增。3.基建户竣工决算时的债权债务清理，基本建设形成的固定资产往往都伴随着质量保证预留款、尾款结算等后续的债权债务问题，办理了竣工决算往往还留下了扫尾工程的核算问题；而在道路、市政、水利等客观存在的因素造成质量缺陷期跨年（如水库、航道、等）、扫尾工程长期（如渗漏、渗水等）存在的现象，更是使用竣工决算的编报后因质保等客观实际存在增加债权债务的清理难度，必然影响到并入数额的可靠性与真实性。 针对上述情况，个人认为可根据目前有效的预算事业单位（以区市为例）实际情况，在贯彻落实新的事业单位会计制度的同时，应根据本单位的职能业务性质，设置、形成具有与单位相符、贴近单位实务、体现单位特性的会计科目设置与核算内容。 目前，事业单位根据实际情况大多会有基本预算户、公积金户两个账户，有承担基本建设时才能核准开立基本建设户。但实际上大多数事业单位拥有自己的办公楼、地等办公场所，存在着大量达到固定资产的认定未达到改建标准的改造情况，比如个别办公室（或楼层）装饰、小型职工食堂建设，或与装修土建同时进行的设备安装等。因而，个人认为：新事业单位会计制度应借鉴专项资金管理办法，允许一专户多专账的模式，建立“一主一付”或“一主多付”账户管理模式，以基本预算户为主，核算全部的资金进出与基本、主要的业务核算，建立多个类似基建专户进行相关专项资金核算，形成两级或三级的简单树形结构的账户管理模式，促使结余类科目更全面、真实、直观地反映实际资金的结余，也让专项专户资金核算归口，实现基本与专户的对接与转化。 1.规范现金借款业务，明确备用金管理。目前，在所见过的事业单位套账上，备用金制度几无所使用，也未按有关备用金管理制度予以区分业务做账，这与新会计制度的强调采用“备用金”制度的业务不相吻合，也与现行强调的机关事业单位严格实行“收支两条线”不相吻合；出纳业务执行“现金管理条例”（1998年至今）易出现漏洞，如1、临时“借款”后，使用到超现金结算范畴的业务；2、报销核算时未通过出纳流程，直接予以会计入账，导致会计、出纳内部控制制度效力的降低。也易导致“坐支现金”现象。因此，个人认为：应规范事业单位所有的借款业务，统一通过“备用金”科目，按备用金管理制度与预算管理有关制度执行，严格按“收支两条线”核算借款业务，使会计核算业务、与出纳现金流水业务相一致、匹配，达到内部控制制度的有效、提升。 2.发挥“公务卡”作用，逐步用公卡取代现金的使用。做为财政政策的改革，增加财政支出的透明度是今后财政制度改革的一项重要举措，全国各地县级事业单位（如接触过的____县、____县）以上大多已办公务卡，明确公务消费使用公务卡的法规，尽管在经济落后的西部贫困县域推行有难度，但在设区的地级市以上实行公务卡刷卡制度是没问题的，也是条件很成熟的业务，应该发挥公务卡在代表公务活动的使用频率，强调公务活动不得使用现金结算，更不应该让公务卡进入休眠！因此，个人认为：在新会计制度里应象“备用金”条款那样增加有关公务卡管理制度，明确公务卡使用范畴的界定，区分公务卡与转账结算业务处理方式。 针对备用金制度与库存现金的问题，套用预算管理的话就是“统一标准、不留活口”，建议对其他应收款业务中的借款业务一律采用长期备用金制度予以核算，做会计分录。不再做直接的对冲或冲减！这样，在审计时就可很直观地筛选出出纳日记账与会计分类账相符的实际借款数，避免出现现金日记账上借款流水一大串，会计分类账为“0”现象，也是实现会计与出纳相互监督有效途径。 事业单位会计论文:行政事业单位内部会计控制制度存在的问题及对策 行政事业单位内部会计控制制度存在的问题及对策： 长期以来，会计毕业论文相当一部分单位在实施内部会计控制制度时流于形式，尤其是行政事业单位更是问题不少，内部控制薄弱、管理松弛的情况逐渐暴露，各种经济犯罪屡见不鲜。笔者在实际工作中发现行政事业单位的内部会计控制制度相当薄弱，甚至根本没有。其原因主要体现在以下几方面： 一、当前行政事业单位内部会计控制制度存在的主要问题 （一）对内部会计控制制度的认识淡漠。笔者作为一名国家审计人员，在每次审计项目开展前都要对被审单位（主要是行政事业单位）的内部会计控制制度的建立情况进行审前调查，可几乎每次被审单位都要问什么是内部会计控制制度!多数行政事业单位对内部会计控制制度是指什么都不知道，更别说其制度的建立及健全!甚至有的领导误认为内部会计控制制度是会计人员的事，出了事更是以自己不懂会计业务为由，一切责任推给会计承担。 （二）内部会计控制制度未建立或不健全。由于对内部会计控制制度的认识欠缺，多数行政事业单位内部会计控制制度未建立或不健全，有的单位虽然建立了内部会计控制制度，但因领导重视不够，使制度的作用未能得到充分发挥、形同虚设，也给犯罪分子有了可乘之机，造成国有资产的大量流失。如某区审计局在同级审过程中发现区财政局一专项资金出纳自2月至4月间，大量挪用财政资金共计215万元用于赌博。该出纳之所以能挪用财政资金成功是因为其单位的内部会计控制制度形同虚设，三套专项资金账的所有印鉴均由该出纳一人管理且该出纳在正常的岗位轮换近1年后仍不交出印鉴却无人催交。才造成该出纳内挪用现金100余万元无人知晓、短短四个月时间里疯狂提现44次达160万元之巨并能在一个月的时间内10次转移银行存款55万余元入私人账户而无人过问。 （三）人员素质、职业道德水平参差不齐。由于行政事业单位大多对会计人员的配备要求不高，会计人员普遍业务素质偏低，系统学习过专业技术的会计人员比较少。很大一部分人是“半路出家”或只是兼职会计，没有经过专业培训。故许多会计对内部会计控制制度只有片面的理解，认为所谓会计监督不过就是“照章办事”，就是“挑毛病”“、找别人的错”，是一件得罪人的事情，所以执行比较滞后。而有的会计人员则是因职业道德缺失，为达到某种目的而进行错误的会计核算，有意钻制度的空子，以便贪污、挪用公款以达到其不法的目的等。 （四）内部控制制度监督检查不够、考核奖惩乏力。目前，我国的行政事业单位普遍尚未建立内部审计制度，象财政、税务等系统虽有类似内审的机构，但内部审计工作得不到重视难以发挥应有的作用，缺乏赏罚有度的激励约束机制，造成人们对内部会计控制制度抱可有可无的态度，从无章可循到遵章不严，让内部会计控制制度流于形式。 （五）未建立配套的追究问责制。当内部会计制度的缺失、失效而造成经济损失时，多数只限于追究直接和主要责任人的责任，对相关人员影响不大，没有明确的追究问责制、无章可依。故此，人们对内部会计控制制度的认识总达不到一个高度、没有休戚相关的意识、没有急迫感。 二、完善行政事业单位内部会计控制制度的对策建议 （一）加强及提高对内部会计控制制度的认识，特别是强化单位负责人的责任意识。《会计法》和《内部会计控制规范———基本规范》明确规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，对本单位内部会计控制的建立和健全及有效实施负责。单位负责人要充分认识内部会计控制在保护资产的安全与完整、防范欺诈和舞弊行为等方面的重要性，积极采取有效措施，加强内部会计控制制度建设。要从上到下、从点到面增强单位全员对内部会计控制制度的风险防范意识，充分认识其“防火墙”的风险防范作用。内部会计控制不是一堆堆的文件、手册、制度的简单组合，不仅仅是管理人员、内部审计的责任，而是涉及会计工作的所有人员共同的责任，这样才能使人们从被动执行转化为主动参与，进而实现内部会计的有效控制。 （二）建立健全单位的内部会计控制制度，规范单位内部行为。依照《会计法》第二十七条规定和《内部会计控制规范—基本规范》有关要求，制定单位内部会计控制制度。内部会计控制的根本目的不是在于消除一切风险，而在于控制所意识到的风险。内部会计控制制度的出发点是通过专门办法建立一套防范机制，而不是单纯靠会计人员的个人素质及工作经验或一般的财务管理办法等来保证会计资料和资产的安全完整。要使内部会计控制制度作为从源头上治理贪污腐败、标本兼治中治本的一项制度安排，也使其适合当前的现实需要，以加强内部会计及与会计相关业务的控制，形成完善的内部牵制和监督制约机制达到堵塞漏洞、消除隐患，保护财产安全和防止舞弊行为的目的。 （三）提高会计人员素质、加强会计职业道德自律性，规范会计基础工作。4月16日，朱镕基总理在考察上海国家会计学院时作出整顿和规范会计秩序“，不做假账”的指示。“不做假账”是每个会计人员最基本的职业道德和行为准则。会计及相关人员在贯彻执行内部会计控制中承担着重要责任。在实际工作中，一是要对不符合条件但已在会计岗位上工作的，应进行培训，达到持证上岗的要求。二是要加强会计人员的继续教育，不断提高会计人员的业务技能。确立“以人为本”的思想，注重会计职业道德建设。三是应尽可能地坚持会计人员定期轮岗制度。会计岗位定期轮换制度，不仅让会计人员的业务水平得到全方位的发展，还可以避免一人长期固定某一岗位养成散、慢的作风，懒、同时也能提高会计人员的综合业务能力，及时纠正和发现会计人员的不法行为的发生。 （四）加强内部审计。在有条件的行政事业单位，领导必须重视内部审计工作，建立独立于 财务部门的内部审计机构。对内部单位定期进行各项审计，发现问题及时纠正，做到财务制度健全、会计核算合规。并加强内部审计人员的政治素质、审计业务素质、审计法规素质的培养及提高。同时加强跟踪落实审计决定、审计意见，真正做到通过内部审计加强内部会计控制，提高单位各项管理水平。（五）发挥财政与审计部门的监督作用，完善外部监督机制。多数行政事业单位由于种种原因无法设立内审机构，则应更加注重财政与审计部门的监督作用，并完善相关的外部监督机制。财政部门是会计与内部控制工作的主要管理部门，应对有关制度的建立和执行情况进行监督检查。财政和审计部门要定期或不定期地对各单位内部会计控制制度进行检查，改变单位内部会计控制制度形同虚设的局面。有条件的单位可聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施进行设计或评价。应充分发挥社会中介机构和政府监管部门的监督作用。 （六）建立内部会计控制制度的考评体系，强化责任追究制。《内部会计控制规范—基本规范》第七条第二款规定“内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。”对一些单位领导随意任用会计人员，或因个人意志导致内控失效的要予以追究责任。只有客观公正地给予考核评价、奖惩结合，才能激励和鞭策推行内部控制制度的有关部门及干部职工尽心尽责地做好内部控制工作。实践证明，建立并严格执行单位内部会计控制制度，对于规范会计行为，提高会计信息质量，强化管理，控制风险，发现、防止、纠正错误与舞弊行为等具有重要作用。因此，必须高度重视单位内部会计毕业论文会计控制建设问题，强化单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制，只有这样，才能有效地堵塞漏洞、消除隐患，保护财产、防止舞弊，遏制和打击经济犯罪行为。 事业单位会计论文:新事业单位会计制度财务审计的研究 事业单位中财务审核工作可以有效促进事业单位的发展,随着我国政府对于事业单位的财政改革的重视,先后出台了《事业单位会计制度》和《事业单位会计准则》,为了事业单位的会计制度的改革提供依据,使事业单位的财务审计工作出现了新变化,本文将对新事业单位财务会计制度下财务审计的侧重进行深入分析,以促进新事业单位的进一步改革。[1] 一、新事业单位会计制度改进和特征 (一)在体系上进行独立 事业单位与传统的行政单位不同,与市场有一定的联系,因此,事业单位的会计制度,应该在一定程度上体现市场经济的特征。传统的事业单位的会计制度是与行政单位的会计制度合并在一起的,这势必会影响到事业单位改革的进行。因此,新事业单位会计制度的改革要在体系上进行独立,实现事业单位会计制度的独立性,改变传统的预算会计制度,实现与企业会计制度的发展有着重要作用。 (二)会计记账方法的变革 传统的事业单位会计记账主要通过收付的方法来进行的,这种方法是在严格的制度要求下进行的,没有明确财务的责任和义务,不符合市场经济的发展要求,与会计制度改革的要求相违背。因此,要采用权责发生制,通过财务账目、记账规则的制定,与发展的市场经济相适应。 (三)统一会计科目 传统的事业单位的会计科目分为自收自支、全额、差额等三套会计科目,这三套科目,有自身的独立性,也有一定的相融性。会影响到会计工作的效率。因此,新的会计制度摒弃了这三套会计科目,建立了一套会计科目,极大增强了会计科目的准确性,促进了事业单位会计制度的发展。[2] 二、新事业单位审计工作的重点 (一)注重把握行政性收费、资金缴拨等环节 在新事业单位的财务审计工作中行政性收费、罚没权限、资金缴拨等工作是财务审计工作中的重点,所以应该从这些环节中的收费票据的领取、使用、保管为突破口,对财务进行审查,抽查事业单位的资产和负债情况,避免出现个别人员扣留企业资金的问题。 (二)做好财务审查、内控测试、风险评估的环节 事业单位与行政机构不同,各个单位具有不同的功能,工作人员的组成情况也不尽相同,编制情况也比较复杂。这个给事业单位的财务审查、内控测试、风险评估的环节带来巨大压力,也是事业单位财务改革的关键。因此事业单位的财务审核人员要充分了解事业单位的职能和人员编制情况,建立有效的资金管理、收支管理的制度,并做好风险评估,减少财务管理的风险。 (三)重视事业单位内部的控制鉴证和审计意识的提高 目前,很多事业单位内部领导人员并不能认识单位财务审核工作的重要意义,事业单位内部的控制鉴证和审计意识的不高,认为这二项工作并没有进行的必要,在这种思想的指导下,使事业单位的很多部门并不是十分配合日常的审核工作。为了促进二者的实施,需要对财务审核工作的重要性进行积极的宣传,提高事业单位工作人员的控制鉴证和审计意识。[3] 三、新事业单位会计制度下财务审计应采取的对策 (一)应该更新事业单位会计制度下财务审计理念、改进审计手段和方法 随着我国市场经济的不断发展,传统事业单位的设计理念和方法已经不能够满足新形势的需要。应该不断更新事业单位制度下财务审计理念,结合时代的变化对事业单位的财务设计工作进行全新的认识,将财务审计工作与市场经济的发展需要相结合,结合财务审计的特点,不断改进财务审计的手段和方法,将效益审计与项目审计有效联系在一起,对事业单位进行的工作项目进行风险评估。并根据审计工作的实际情况不断探索新的审计模式。 (二)建立财务审计的保障制度,提高财务审计的质量 对新事业单位进行财务审计是财务审计机构最主要的工作职责,事业单位审计机关的财务审计质量对于接下的设计工作的开展十分必要。为了提高财务审计的质量需要建立财务审计保障制度,严格按照财务审计标准进行工作,促进审计工作的开展。 (三)加强对财务审计人员的培训,提高财务审计人员的素质 财务审计人员的专业素质是提高财务审计的工作效率和审计质量的关键,要根据相关政策定期对财务审计人员进行培训,使财务审计人员做到与时俱进,了解新的财务审计发展趋势。并为工作人员创造学习机会,保证财务审计的质量和效率。[4] 四、总结 随着我国社会主义经济的不断发展,事业单位的财务审计项目越来越多,传统的审计模式已经不能满足新形式的需要,使得项目审计的质量变低。为了促进事业单位审计工作的发展,根据我国事业单位的特征,找出新事业单位审计工作的重点,以审计工作的重点为突破口,采取有效措施,提高财务审计工作的效率和质量。 事业单位会计论文:行政事业单位会计集中核算财务管理问题和措施 一 、会计集中核算的重要意义： 在行政事业单位实行会计委派制，有二种形式：一种是委派会计人员到单位，另一种是会计集中核算，目前比较多采用第二种方式。从一些地区和单位进行行政事业单位会计集中核算的试行情况来看，效果比较明显：一是从源头上控制了预算内资金乱支滥用、预算外收入体外循环和“小金库”等问题，在一定程度上减少了部分单位及其领导使用国家资金的随意性。二是减少了部分单位及其工作人员贪污腐败、挥霍浪费国家资金问题的发生，提高了资金的使用效益，增强了政府宏观调控能力。三是强化了财政监督，促进了廉政建设。 通过实行统一的综合财政预算和奖金福利标准，平衡了部门与部门之间的利益关系，严格了各项支出管理，各单位的每一项开支都必须经过核算中心及其会计人员的严格审核，不合理的开支不能报销，不合格的票据不能入账，有效杜绝了乱支滥用的现象，遏制了违法乱纪行为的发生。实行会计集中核算方式强化了财政部门对单位财务收支的管理手段，变以前的突击财务检查为现在的日常管理，变事后监督为事前、事中监督，寓财政管理、监督于服务之中。四是节约了人力资源，促进了会计工作的规范和财务管理水平的提高。行政事业单位会计核算相对于企业会计核算比较简单，每个行政事业单位核算必然会增加人员的编制，不利于机关事业单位机构改革，同时大部分单位会计核算并不饱和，这样造成了人员的浪费和机构的臃肿。通过会计集中核算，对业务量较大、二级机构多的单位委派会计人员，对业务量较小的单位集中多个单位，由核算中心会计统一核算，不仅节约了人力资源、资金而且提高了会计核算水平，保证了会计资料的真实性、可靠性。因此这种核算形式更好地行使了各自职责，更好地对会计行为实施监督，从而提高会计信息质量，对加强财政监督、强化预算约束、推动反腐倡廉都具有现实意义。 二、会计集中核算执行过程存在的财务问题： 会计集中核算形式是一种新的会计管理方式，是加强财务、财政资金管理的一项新举措，对强化资金监管，提高财政资金的使用效益，维护市场经济秩序，遏制违纪违法行为等都有积极作用。但这种形式也不是包治百病的特效药，在它的初始阶段和任何新生事物一样，也必然存在其局限性和不够完善的地方。同时由于经济领域中有些深层次矛盾尚未解决，在实行会计集中核算后，也出现了一些不容忽视的财务问题或现象。 （一）会计核算资料不完全准确现象。由于会计核算与财务管理的脱节，核算中心会计独立于单位，对各单位的具体业务和开支项目及资金来源、性质并不完全清楚，特别是单位的专项经费及往来款。同时由于部分报帐会计素质不高，从纳入核算的单位看，绝大多数报帐会计是由原来的出纳担任，他们对会计核算业务并不热悉，报帐时往往不能准确填写资金来源、性质、开支渠道。这二大因素直接制约着会计核算的准确性，往往造成会计账务处理不当，从而造成会计信息失真。 （二）核算单位财务管理出现弱化倾向。由于会计核算与财务管理的分离，致使单位理财积极性受挫，财务管理多出现弱化倾向。1、不利于单位及时全面地了解本部门财务状况。由于中心一个月只向单位报送一次报表，且于次月5日左右报送，并且报表数字相对浓缩、抽象。这对单位财务及时全面了解并掌握本部门财务状况极为不利。2、资产管理更为薄弱。会计核算进入中心以后，单位固定资产管理工作无人重视，许多单位往往只重资金管理而轻物资管理，造成固定资产入帐不及时，特别是固定资产台帐与卡片经常不入帐，固定资产处置不规范，随意性大，处置所得往往不入帐，或入工会小帐上，且不及时上报中心核销，造成帐面长期挂帐，帐实不符。从而造成国有资产流失，成为新的腐败之源。3、会计档案查阅不便。许多会计事务往往具有连续性，特别是一些合同的执行，单位在实际操作过程中经常会遇到一些需要查阅原始凭证的事情，由于会计凭证在中心统一保管，查阅时单位需要开具证明，而一些跨年度凭证还要到中心档案室查阅，由于不了解账务处理情况，又需通过中心核算会计前往查阅，这一切都给单位财务带来许多麻烦，对单位财务管理具有一定的负面影响。 （三）真票据假业务事项的报假账现象。实行会计集中核算后，单位不再负责做账，只负责报账。由于会计核算中心在会计核算的监管中，只能识别票据的真伪，不能识别经济业务事项的真伪。因此，真票据假业务事项现象可能在某些报账单位一定程度的存在。一些单位以住宿、会议、印刷、修理、运输、劳务费等合规票据列支送礼、超标准吃喝招待、滥发奖金，补贴、公款旅游、集资建房等不合规支出。 （四）账外设账或账外资产的违纪违规现象。实行会计集中核算后，一些单位为保住小团体利益、保住过去已开口子的福利待遇、保证不合规收支有地方入账出账，而钻政策空子和管理漏洞，这样使违纪违规问题变得更加隐蔽，弄虚作假手法更趋多样化。一是设置账外账、小金库现象重新抬头。一些单位为逃避会计核算中心监管，搞两本账，一本账交由会计核算中心核算，多为合规合法支出；另一本账由单位核算，多为不合规、不合法支出。二是“上转下、明转暗、真转假”现象时有发生。一些单位由于怕露富、怕监管、怕不合规支出报不了账，在财务移交会计核算中心时，将部分财务活动转移到下属二、三级单位或工会、学会、协会等社团组织或自收自支经济实体，把下属单位作为生财、聚财的囤积地和违纪违规的避风港与防空洞。三是在财务移交会计核算中心时，部分单位财务与资金移交不彻底。表现为：交预算内的，不交预算外的；交明的，不交暗的；交结算户，不交储蓄户；交一级预算单位，不交二级预算单位等等。四是账外资产逐渐增多。由于会计核算中心管账不管物，单位管物不管账，一些资产形成后，单位只管有资产使用，不注重及时报会计核算中心做相应账务处理，尤其是基建及举债、捐赠、划拨形成的资产，有相当一部分形成了账外资产。 （五）存在单位财务内部牵制与监督机制弱化的现象。实行会计集中核算后，单位财务外部监督得到加强，但单位财务内部牵制机制弱化现象令人担忧。单位财务交由会计核算中心核算后，单位取消了会计岗位，只设一名报账会计，因此，单位会计与出纳的牵制机制消失，单位财务的最知情人由会计出纳两人缩减为报账会计一人，个别时候报账会计实际上履行了会计出纳双重职责，这样就为报账会计作弊提供了便利。同时，单位内部监督机制也被弱化，过去单位财务既有会计出纳的相互牵制，也有单位内审和部门内审的内部监督，单位财务纳入会计核算中心后，这些牵制、监督职能不同程度地被弱化，单位财务知情面缩小，虽然会计核算中心在记账时，也履行了牵制和监督职能，但由于其置身单位外部，对单位经济业务只知其表，不知其里，对有些问题难以把关。 三、加强会计集中核算的财务管理措施 针对实行会计集中核算存在的以上财务现象和问题，我们应该加强地方法规制度配套建设，为会计核算中心和其他监督部门履行监督职责提供法规制度依据；加强外部监督，充分发挥审计、纪检监察、财政、会计核算中心的职能作用；还有加强会计核算中心自身建设，提高会计队伍素质。但是本人认为更主要应该加强实行会计集中核算后的财务管理工作，并提出以下加强会计集中核算的财务管理的措施： （一）建立、健全会计核算中心的内部控制制度和管理制度 按照《会计基础工作规范》的要求，会计核算中心在业务运作的过程中建立严格的内部控制制度，界定岗位职责，明确各会计人员具体分工。实行核算、稽核与资金会计工作相分离，提高会计专业化核算水平，保证会计核算中心业务正常、安全平稳地运行。内部管理制度方面通过制定工作计划，建立内部业务规范，完善内部管理制度，建立考评制度，实行科学规范管理。保证会计核算中心廉洁、高效、准确的为各单位正常工作服务。 （二）要明确会计核算中心的职责 各单位照年初核定的单位经费收支预算和设备采购计划，实行单位审批，会计核算中心审核，收支直达，集中核算。进一步保证各单位经费合理、合规、合法使用。具体如下： 1、会计核算和监督职责：根据《会计法》、《会计基础工作规范》等有关规定，按照会计主体不变的原则，分户建帐，集中核算，正确合理地使用会计处理方法，根据国家统一规定的会计制度对报销凭证进行审核，对不真实、不合法和不合理的凭证或支出项目及违反预算使用资金等情况，会计核算中心有权拒绝支付，保证资金合规、高效使用。 通过严格按帐务处理流程操作，强化事前监督，保证会计信息真实可靠。 2、资金收入程序。各核算单位根据地方人民代表大会审批的年度经费预算数，定期向财政部门申请，由财政部门将资金拨付会计核算中心，会计核算中心根据单位预算安排资金使用。 3、款项支付程序。各单位日常发生的小额支出部分，按备用金规定管理。购买性支出，会计核算中心依据单位用款申请，经审核批准后，将款项汇入采购中心或其他对方单位，因特别紧急支出，单位规定的备用金不足时，可提出申请，报会计核算中心批准，及时支付。对各单位人员工资，应严格执行国家统一规定的工资标准和有关政策，由人事劳动部门审核后，实行银行，工资直接支付到个人在银行开设的工资帐户。 4、会计报表编制报送。会计核算中心按报表报送日期，定期编制并向单位发送财务报告，以便单位领导及时了解本单位的财务收支和资金结存情况，并接受财政、物价、审计等有关部门监督和检查。 5、会计档案管理。会计核算中心应规范会计档案管理。会计档案的归档、借阅、存放、销毁等，按国家有关规定程序办理，以保证会计档案安全、完整。 6、加强报帐会计的管理和培训。单位报帐会计具体负责各单位报帐资料的收集整理、会计信息的传递、备用金管理等工作，特别是保证有关财务资料完整和备用金的安全。报帐会计作为单位财务管理人员，具有经单位领导授权的财务管理职能，会计核算中心负责对单位报帐会计的业务培训和管理。 7、备用金的规定与管理。为保证各单位零星现金支出的需要，会计核算中心建立备用金制度。 备用金由各单位根据本单位2-3天的现金使用量提出申请，核算中心在单位正常预算范围内予以核定，备用金由报帐会计负责管理，只能用于本单位零星现金支出，购买性支出超过1000元限额原则上转帐。 8、银行帐户的开设和印鉴的管理。会计核算中心在一个总帐户下，以各单位为序号开设若干分帐户，保证各单位核算和管理上的需要，分帐户开户时的帐户名称仍为各单位法定名称。单位原有的财务专用章只限于内部财务管理，对外结算必须使用会计核算中心预留在银行的印鉴。 （三）明确各核算单位的职责 按照《会计法》要求，实行会计集中核算后，会计责任主体仍是各预算单位，而不是会计核算中心。实行集中核算后经济活动主体、权利不变，经济业务活动及财务收支活动都由各单位自行决定。各单位必须对自己的经济活动是否合法，会计凭证的实际内容是否真实、合法负责。单位主要职责是： 1、各单位按业务量大小设置专职或兼职报帐会计，取消单位在银行等金融机构开设的帐户。 2、各单位应准确、及时地编制综合财务预算（会计核算中心协助提供相关资料），预算一经批准，原则上不做调整。确需调整的，必须先行财政部门报告，待批准后方可执行。同时各单位应严格预算外资金管理，按规定及时、足额将收取的各类资金缴入财政专户。 3、各单位的资金结算和会计核算等业务虽然集中在中心办理，但单位工作正常运转所需资金的性质没有发生改变，即：预算资金支配权和使用权、财务管理权仍然在单位。 4、单位报帐会计在报帐时不得发生“坐支”现象，并且要按有关规定审核各种报销凭证和票据，保证凭证和票据合法、合规、合理。 5、单位各项支出必须履行正常的报批手续，严格遵守国家有关法律、法规和财务制度，控制奖金、福利性补贴和招待费支出，确保资金合法、高效使用。 （四）强化管理与检查监督，提高财务管理能力和水平 为防止造成财务管理与会计核算、监督的脱节，在会计核算中心履行职责的情况下，要求各核算单位财务人员在单位负责人领导下，除做好本单位的报账工作外，还要继续搞好经费预算管理、固定资产管理，做好财务收支活动的分析、总结；根据会计信息为领导提供决策依据等财务管理工作。同时会计核算中心要注重同核算单位的联系，加强对账与盘点工作，切实做到账账相符、账实相符。并且目前随着部门预算、国库集中支付等项财政改革政策的出台，各核算单位财务管理工作更需进一步加强。从这种意义上讲，实施会计集中核算后，各单位财务人员肩上的担子不是轻了而是更重了。各单位应强化财务管理，维护各项财经法规和财经政策，会计核算中心要加强《会计法》和国家统一的会计制度及其他规定的宣传，定期或不定期对各单位进行监督检查。有关部门应该加强地方法规制度配套建设，为会计核算中心和其他监督部门履行监督职责提供法规制度依据，通过加强外部监督，充分发挥审计、纪检监察、财政、会计核算中心的职能作用，同时加强会计核算中心自身建设，提高会计队伍素质，提高财务监督和管理水平。只有各有关单位的共同努力，齐抓共管，才能进一步提高财务管理的能力，减少和避免会计集中核算的一些不良现象。 事业单位会计论文:浅谈权责发生制在事业单位会计制度中的应用 关键字：权责发生制 事业 应用 权责发生制是指这样一种会计确认基础：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否已经发生，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。我国事业单位会计核算基础由目前实行的收付实现制改为权责发生制，已是一项十分紧迫和必要的课题，本文拟就其必要性和主要改革措施作一探讨。 一、事业单位现行收付实现制核算基础的弊端 1、不利于进行成本核算、提高效率和绩效考核。收付实现制以款项是否收付为标准入帐，当收益实现和收到款项时间不在同一期间时，会计记录便不能代表当期业务活动的真实结果，同理，当费用发生与支付不在同一期间时，会计记录也不能正确反映当期业务活动所支付的代价。因此，收付实现制不能公正、客观地核算成本和反映运营结果。 2、不能全面准确记录和反映单位的负债情况，不利于防范财务风险。收付实现制下的财务支出只包括现金实际支付的部分，不能反映那些当期虽已发生但尚未用现金支付的债务，单位的负债和一些隐性债务不能得到反映，不利于防范未来的财务风险。 3、收支项目不配比，不能真实反映当年收支结余。收付实现制以现金收付为标准确认收入和支出，造成一些本期收益已经实现，但由于款项尚未收到以及实际已经开支，但款项尚未支付而不能列收列支，或者将应在几个会计期间列收列支的项目，在一个会计期间列收列支，造成项目之间不配比，无法真正反映当期收支结余，各期之间收支规模波动性很大。 4、不能真实反映对外投资业务。收付实现制在投资时作一项资产的增加和另一项资产的减少，到收回时才一次确认为收益，也不计提减值准备，无法反映各期的投资收益，有的长期投资在几年内只反映其成本，不能反映投资的真实情况，不利于加强投资管理，评价投资的效益。 5、不能反映固定资产的真实价值。由于目前事业单位固定资产不计提折旧，无法反映固定资产的实际净值，不能在费用和成本中反映资产的耗费，以至固定资产帐面与实际价值严重背离，不能真实反映单位的固定资产状况。 6、会计报表信息不完整，项目列示不科学。比较严重的有：基本建设支出不在财务总帐中反映，而是单设基本建设帐，总帐上只是反映一个结转自筹基建数，在建工程的进展情况、投入情况无法知晓；另外资产负债表和收入支出表中同时反映收支项目，既不符合资产负债表作为静态报表，不应反映收支类科目的属性，又因重复列示而无意义等等。 二、改为权责发生制的思路和主要业务处理 事业单位会计核算基础改为权责发生制，就目前状况而言，不可能一蹴而就，应采用渐进式的改革，逐步推进。但是，我们必须以权责发生制的要求对那些主要的、条件比较成熟的会计业务处理进行改革，使我国事业单位的权责发生制改革迈出实质性的步伐。现将一些主要会计业务的处理作如下建议： （一）收入的权责发生制处理 事业单位的预算外收入，包括劳务接受人应交未交的费用，应按提供劳务的期间，将实收和应收的款项均确认为应上缴专户的财政性资金（仍然不得确认为本单位的事业收入，但经批准可不上缴的除外），借：现金（银行存款）贷：应缴财政专户款，或者借：应收账款 贷：应缴财政专户款。“应缴财政专户款”科目贷方反映按照权责发生制应上缴财政专户的全部预算外资金，借方反映实际上缴财政专户的预算外资金，余额反映应缴未缴的预算外资金。 （二）支出的权责发生制处理 对支出业务，应按权责发生制列为收益期间的支出，对于跨月、跨年支出应按收益期间，采用一定比例合理划分，进行分摊；对实际劳务已经发生，款项尚未支付或完全支付的事项，应当按照劳务或购货实际时间列报支出，借：事业支出 贷：银行存款（或应付账款）。 (三) 对外投资的权责发生制处理 对外投资包括债权性投资和股权性投资，应当按照权责发生制确认投资成本和投资收益，不能在投资收回时一次性确认收益。如购买债券，利息的确认应当分月确认投资收益。股权性投资应当采用成本法或权益法参照企业会计制度确认投资收益或损失。确认利息收入时，借：其他应收款—应收利息 贷：其他收入—利息。 （四）固定资产的权责发生制处理 对固定资产应按照权责发生制计提折旧（可采用使用年限法、工作量法、年数总和法等），分月计提，列为支出，计入成本，而不是在购买时一次性列为支出，以全面、正确反映固定资产的实际耗费和净值。计提折旧时，借：事业支出—折旧 贷：累计折旧，并取消“固定基金”科目。 （五）部分改革会计报表，全面反映事业单位的财务状况 1、在资产负债表中，取消“结转自筹基建”科目，增设“在建工程支出”科目，全面列示在建工程状况；取消收支类科目，并根据对具体会计业务的权责发生制改革，增设部分新的会计科目；在会计报表附注中，对或有负债和重要事项进行披露。 2、将收入支出表改为“收益表”，详细反映一定会计期间的收入实现情况、费用耗费情况和单位经济活动的成果，并在表中列示“执收单位实际预算外收入数”和“执收单位实际上缴财政专户数”，以反映事业单位全年实际预算外收入和上缴数。 3、增设“收益分配表”年报，作为“收益表”的附表，反映会计年末单位对实现的净收益的分配和亏损的弥补情况。 4、增设“事业单位现金流量表”，反映事业单位一定期间的现金流入、流出信息，评价单位本期收益质量和财务弹性，以及预测单位未来的现金流量。 总之，事业单位会计制度引入权责发生制是一场根本性的变革，对单位加强成本管理，提高经济效益，全面反映真实的财务状况，以及推进事业单位的绩效管理，评价其经营管理状况，将起到重大而深远的影响。 事业单位会计论文:对完善行政事业单位会计集中核算问题的思考 「内容提要推行会计集中核算，有利于加强财政资金的管理和监督，有利于规范财务管理和会计行为，有利于提高财政资金使用效益。但在实践中也存在局限性和不够完善的地方。主要是会计中心工作模式缺陷；收支的分账管理和会计中心功能不全；会计中心与财政部门之间存在对接缺口等。 笔者结合工作实际提出几点设想：巩固完善会计集中核算的成果，推动会计集中核算与国库集中收付的融合；构建新型的财政稽查监督体制，建立财政稽查、审计、资金绩效评价体系；会计中心加快转变职能，从核算型向管理型转化；完善内外监控制度，建立公开、高效、廉洁、务实的财政管理运行机制。 「关键词会计集中核算；会计监督；国库集中收付；部门预算 会计集中核算是指政府成立会计中心，在资金所有权、使用权、财务自主权不变的前提下取消同级机关事业单位的银行账户、会计机构和会计岗位，以会计核算中心为单位集中办理会计核算工作和实行会计监督，是会计委派制改革中融会计核算、监督、服务于一体的一种形式。 长期以来，行政事业单位经费实行财政分配、单位包干、分散核算的制度。这种制度在传统的计划经济体制下有其适应性，但是随着社会主义市场经济体制的建立和完善，其弊端是显而易见的。实行会计集中核算就是为了加强财政资金收支的管理和监督，规范财务管理和会计行为，提高财政资金使用效益，为构筑公共财政框架、实现国库集中收付制度奠定基础，建立公开、高效、廉洁、务实的财政管理运行机制。因此，全面开展会计集中核算工作势在必行。 一、会计集中核算的成效 如东县于2001年推行了公共财政支出改革，改革内容之一就是实行会计集中核算，经过几年的实践，已经在加强财政资金的管理，促进党风廉政建设，从源头上防止腐败现象的产生等方面起到了明显的作用，为进一步实施国库集中收付制度奠定了基础，会计集中核算的作用正逐渐得到了显现。 （一）规范了会计核算工作，提高了会计信息的质量和会计工作效率 实行会计集中核算后，行政事业单位的会计业务纳入会计中心统一核算，中心选配业务素质较高的专职会计，并运用会计电算化系统，严格按照国家统一会计制度进行核算，从而大大提高了会计核算工作的质量和会计工作效率，保证了会计核算资料的真实性、完整性、及时性和统一性。 （二）财政资金的调度趋于合理，提高了资金使用效益 实行会计集中核算后，支出单位的财政资金集中在会计中心的单一账户上，有利于财政部门对资金加强统一调度和管理，使资金调度更加灵活，从根本上改变目前财政资金管理分散，各支出部门和单位多头开户、重复开户的混乱局面，杜绝了预算执行中克扣截留、挪用财政资金等现象，有效地提高了资金使用效益，保证了财政资金的安全。 （三）加强了会计监督，减少了单位财务支出中可能发生的违规违法行为 实行会计集中核算后，纳入会计中心管理的行政事业单位所有支出都通过会计中心一个账户进出，进行会计统一核算，会计中心有权对各单位的支出事项和凭证进行合理性、合法性审查，对不符合政策、法规规定的支出和凭证可以要求有关单位纠正或补办手续，在一定程度上减少了部分单位在使用国家资金上的随意性，给贪污犯罪和挥霍浪费行为亮起了红灯。 （四）促进了财政预算制度改革，确保政府采购和“收支两条线”管理工作的顺利实施 会计中心接受支付申请的依据是单位的预算指标，没有预算指标或超预算指标的支付申请，会计中心有权予以拒绝，所有开支在单位审核的基础上再经会计中心审核入账，从而起到强化部门预算约束的作用，保证了各项开支符合会计制度和部门预算的要求。而政府采购资金由会计核算中心统一支付，资金直达供应商，减少了中间环节，杜绝了回扣等问题，加快了资金周转，既保证了专款专用，又提高了资金使用效益。在“收支两条线”管理方面，由于行政事业单位撤消了所有银行账户，各项行政事业性收费及罚没收入均直达国库，不得进入会计中心支出户，实现了收缴分离、罚缴分离。 二、会计集中核算的问题剖析 会计的集中核算是加强财务、财政资金管理的一项新举措，在它的初始阶段和任何新生事物一样，也必然存在其局限性和不够完善的地方。首先对统管单位来讲，撤消会计机构后，忽视会计工作，财务管理的主动性、积极性则受到影响；其次就会计中心而言，难以对统管单位实施全过程的会计监督，表现在支出的合理性难以控制，发票的真实性难以把握，收入游离于会计中心统管账的体外，加之会计中心只是强调财政资金规范运作，而忽略资产的管理，特别是在固定资产的后续控制上，会计核算与财产物资管理相脱节，结果造成会计信息质量难以提高；再次财政部门由于长期重视财政资金分配过程，轻视财政资金使用效益问题未曾得到根本解决，在会计集中核算后，过分依赖会计中心导致财政管理弱化，监督力度不够。会计集中核算存在上述问题的原因是多方面的，归结起来有以下几点： （一）认识上的错位 会计集中核算后一改过去的“单位批单位报”为“单位批中心报”。会计集中核算推行前，单位支出只要单位领导“一支笔”就可报销，集中核算后，单位领导签了字还须中心总会计审核后才能报销。亦有少部分单位领导对本单位财务支出接受会计中心的制约和监督，产生抵触情绪，有意放松甚至放弃财务管理。会计集中核算以后，一方面有些单位领导认为报账会计是打打杂、跑跑腿的，有无资格证、有无财务工作能力无关紧要，报账会计随意任命，导致报账会计专业能力参差不齐。另一方面单位会计机构撤消后，有些单位对报账会计的待遇地位不予肯定，报账会计的工作积极性自然得不到充分发挥。 （二）模式上的缺陷 会计集中核算后，会计中心一人管十多个单位的账，大厅式的工作模式，造成了财务管理与会计核算分离，失去了实地实时监督的优势，单位报账时，会计中心只能根据票据来判断，一是看单位报账发票的手续是否完备；二是看票据是否规范合法。只要手续完备，票据合法有效，不管反映的经济内容是否真实，都必须报销。会计中心整天忙于报账结账记账，无法顾及发票内容的真实性。会计监督职能难以真正实现。 （三）分账管理上的单一性 会计中心监管的重点应是单位的财务收支，而目前会计中心仅仅管了支出，对各单位的收入监管尚未介入。实行票款分离，按规定收费收入、返还资金直接缴入国库收入户，单位自己建立台账，与会计中心不发生任何关系，会计中心不作账务处理。这样就形成了收入票据在国库，支出等会计档案在会计中心，资产及明细账在单位的“板块”结构，单位会计资料的完整性被破坏。笔者所在的如东县地方财政较困难，一些单位的运转经费只能靠收费来解决，由于收支分账管理，在违规收费收取上无法控制，是否应收尽收，会计中心不得而知。会计中心监督成了“监管支出不监管收入”的“跛脚”监督。同时，会计中心目前只具备核算功能，而财产清查由单位实施，特别是固定资产，会计中心只核算一级总账科目，明细账仍由单位报账会计登记，财产物资仍由原单位进行管理。有些单位的固定资产明细账没有如实登记，账实不符，家底不清，账外资产流失现象也时有发生。致使中心的账与单位实物不符。经费使用部门只是强调财政资金规范运作，而忽略资产的管理，特别是对固定资产的后续控制，而会计中心的只核算不清查，必然导致会计信息的失真。 （四）会计中心与财政部门对接上的缺口 专项资金是专门用于指定项目的资金，专项经费拨入时，有些单位混淆不清，会计中心又不得了解，造成单位挤占挪用，专项经费核算失真。财政部门重分配轻使用的陈旧管理理念，对有些专项资金管理不够严格，跟踪问效流于形式，使得会计中心在专项资金的监管中难以控制。形成专项资金“跑”“冒”“滴”“漏”，支出效率不高。会计中心主要负责大量的会计核算，并未直接参与财政部门内部职能机构工作，因此对财政部门的业务，对他们监督的政策变化，跟踪重点无法知晓，这样会计中心就没有能力和条件代替财政部门实施财政监督。而财政部门认为预算单位统进了会计中心，以为“一统就灵”，放松了财政监管，形成了新的监管死角。 三、完善会计集中核算的几点设想 会计集中核算是近几年来推行的会计制度改革，没有现成的经验和固定的模式可循，如何不断改进和完善，以适应经济发展和管理的需要，笔者提出如下几点设想： （一）会计集中核算与国库集中收付的融合 实行会计集中核算制和国库集中收付制是财政部门当前公共财政改革的两项重要内容。其目的是进一步提高财政资金的使用效益和加强会计监督，有利于财政资金统一调度，降低财政资金的运行成本。由此可见，两项制度的改革主体和目的是完全一致的，实行会计集中核算制和国库集中收付制改革相结合是完全可行的。而且会计集中核算的顺利实施和稳健运行，为实行国库集中收付制度打下了良好基础。会计集中核算制和国库集中收付制很有必要在机构设置上统一、规范，在职责功能上统一、健全，以简化办事程序，方便服务对象。实行会计集中核算型财政国库集中收付制度之后，所有预算单位的资金全部集中在国库，减少了大量的库外资金的无效、低效运作，使政府在调控宏观经济方面更加得心应手、游刃有余。通过实行会计集中核算型财政国库集中收付制度，解决了国库、会计中心以及专业银行之间人为的频繁的资金划拨、结算和对账等问题。实行会计集中核算型财政国库集中收付制度，将会大大提高会计信息质量，尤其是所提供的月、季、年终决算报表数据的真实性、囊括资料的全面性及会计信息的可利用性，是勿庸置疑的，这样将有利于对单位收支情况的全面了解，并保证单位会计核算的完整性。实现收入税收化，支出预算化，账户国库化，了解全面化，核算完整化。 （二）构建新型的财政稽查监督机制，建立财政稽查、审计、资金绩效评价部门 新型的财政稽查部门通过加强财政监督，加大对违法乱纪行为的处罚力度，建立违法乱纪行为档案，提高财政监督的威慑力；可以对经费支出的内容及时进行分析，找到相对比重较大的项目进行重点监控，特殊专项经费跟踪调查，实地实时监督；也可以通过上下年度之间的纵向比较以及部门与部门之间的横向比较，查找经费支出的不合理成分，分析原因，加以纠正；还可以充分发挥会计电算化的优势，利用广播电视报纸等媒体的作用将部门经费使用情况和管理建议等会计信息及时反馈给各部门。提高财务的透明度，让群众来监督，让社会来监督，形成监督合力，从源头上预防和治理腐败。财政部门引入财政资金绩效审计机制，应与以往单纯查账式的审计不同，绩效审计不仅要查清账目，而且应提出降低政府管理成本、提高资金使用有效性的具体建议。否则，绩效审计就会有当家理财“不善”的记录。 （三）继续加强部门预算管理，加快实行部门科学预算的进度 部门预算是一个涵盖各部门所有公共资金的完整预算，其预算编制以部门为单位，将各类不同性质的各项财政资金均统一反映在该部门的年度预算之中。部门预算的编制采用综合预算形式，统筹考虑部门和单位的各项资金，将预算内外资金全部纳入政府综合财政预算管理。因此，要进一步推行预算管理改革，扩大部门预算的范围，制定科学、符合实际的定员定额标准，改进和完善预算支出科目体系，早编细编预算。通过提前编制预算，延长预算编制时间，使预算细化到各个部门及各个项目，提高预算的科学性、合理性。预算单位所有的财政支出都要严格按规定标准和相应的科目列入预算，预算一经审核批准，财政部门和预算单位都要严格按预算执行；财政部门要对各部门实行从预算编制、预算下达、资金拨付到资金使用的全过程监督管理，并追踪问效，切实强化预算管理，为会计核算中心运行提供良好的外部环境。由事后监督向事前监督事中监督延伸。 （四）会计中心转变职能，加强支出监督管理，从核算型向管理型转化 目前会计中心日常主要的工作是资金支付和会计核算，然而，如果将会计中心仅仅作为一个记账机构是远远不够的，更要着重预算执行信息的反馈和控制。通过核对各部门预算指标情况，可以严格控制各部门的用款进度，会计核算中心更强调对预算指标实行即时控制，杜绝超预算计划用款。加强预算资金支付的事前控制，会计中心会计在收到预算单位支付申请后应确定是否可以支付（即是否符合有关政策规定），如何支付（即占用何指标、列支何科目），然后才可以通知银行付款。会计中心要从核算型向管理型转变，彻底扭转将会计中心视作单纯的核算机构的观念。地方政府应从实际出发，在发放奖金、补助等方面制定科学统一的切实可行的财务开支标准，防止各单位各自为政，使会计核算中心在支出监督方面监督有标准，管理有依据，真正从源头上预防腐败，加强廉政建设。还要处理好监督和服务的关系，做到服务与监督并重，寓监督于服务之中，只有服务到位，才能监督到位，只有提高会计工作质量才能提高监督水平。 （五）各统管单位切实重视单位的财务管理工作，加强报账会计队伍建设 实行会计集中核算并不改变单位会计责任主体，并不减少各部门财务职能，而且随着部门预算、国库集中支付等财政改革政策的出台，部门财务管理的职能还需更进一步加强。因此，实行会计集中核算后，统管单位应更加重视财务管理工作。单位的报账会计应当持证上岗，有据实登记会计台账，定期与会计中心核对，对单位会计事项的合法性进行领导审批前的审核及说明，向会计中心报账并说明单位经济业务及票据的真实情况等职责。因此要加强报账会计队伍建设，提高报账会计整体素质是强化财务管理和提高会计工作质量的前提条件，而制定报账会计的道德规范，建立遵守职业道德的监督考核机制是提高会计工作质量和报账会计总体素质的保证。财政部门及单位应切实抓紧报账会计的培训和教育，开展时间短、收效高、针对性强的岗位培训和业务学习，提高专业水平，加强《会计法》等国家各项财政法规和职业道德的教育，提高报账会计的职业道德水平和法律知识，通过一系列制度，制约报账会计的工作行为，保证报账会计诚信为本，爱岗敬业，坚持准则，客观公正，使其充分发挥会计监督的纽带和桥梁作用。 （六）完善内外监控制度，确保财产物资的安全 加强固定资产管理，财政部门要严格界定固定资产范围，使会计中心能够统一固定资产入账口径；进一步完善固定资产报废处置审批制度；健全固定资产账务审核制度，严格规范预算单位固定资产核算。作为内部控制制度的一部分，账实相符是非常重要的一个环节，预算单位必须加强固定资产管理基础工作，健全固定资产保管制度，做到入账时有验收，领用时有登记，保管账与实物一致；落实固定资产使用责任人制度。固定资产管理人员主要做好固定资产管理工作，建立单位固定资产明细分类账。严格固定资产清查制度，财政部门、会计中心通过定期全面清查与不定期抽查相结合的方法，及时掌握固定资产的变动情况。 （七）健全完善会计法规体系，明确财政监督对象和法律责任主体 会计集中核算制度的改革是在新修订的《会计法》开始执行之后产生发展起来的，因而《会计法》在修定时未能涉及到会计集中核算问题。法规部门根据《会计法》的有关规定和实际情况出台相关的法规文件，就会计集中核算制度的合法性给予肯定，以便会计集中核算有法可依，充分发挥会计监督职能，规范会计行为，促进社会主义市场经济健康发展，保障会计集中核算制度规范运行。财政部门也要继续不断地完善会计集中核算制度实际操作过程中的规章制度和运行细则，健全机构内控制度，以充分发挥会计集中核算的监督与服务职能。应明确被核算单位是被监督的主体，明确具有资金所有权和使用权的单位应该承担违法违规行为的法律责任，但不免除会计中心监督不力的责任。 实行会计集中核算，不仅仅是预算管理方法和手段的改进，而是对传统方法从观念到内容的根本改革，打破了不符合社会主义市场经济体制要求的财政资金分配管理格局，也是落实依法行政的一项重要工作。实践证明，尽管目前实行会计集中核算还存在许多问题，需要完善，但在加强财政资金支出管理、改变会计核算方式、预算执行情况控制等方面都已取得了成功的经验，我们应充分认识集中核算改革的重要性。明确会计中心作为预算执行机构的地位，以预算执行为主要任务，转变工作职能，理顺内外关系，尽快从以财政集中收付制为主要形式的会计核算中心改革向规范的国库集中收付制过渡。与此同时，积极推进预算编制改革，推行部门预算的细化预算，为国库集中收付制的实施打下基础，形成预算编制、执行、监督三分离的机制。在此基础上，全面推进财政管理制度的改革，逐步建立与社会主义市场经济相适应的公共财政体制。 事业单位会计论文:交通事业单位财务管理与会计核算体系研究 [摘 要]《交通事业单位财务管理与会计核算体系研究》是由交通部科技教育司组织、交通部财务司主持、中国交通会计学会承担的交通部重点科研项目，2002年4月立项，合同编号2002-332-276-01。立项目的是研究交通事业单位财务管理与会计核算体系。该课题成果于2002年底通过交通部科教司组织的专家评审，评审证书编号：交科软评字[2002]024号。 本项研究通过对当前我国交通事业单位财务管理与会计核算现状的深入调研及其存在问题的细致分析研究，本着“根据现行财会法律、法规和制度，结合交通事业单位财会工作的实际，按照‘系统研究、突出重点、体现特色、重在应用’的基本要求，研究交通事业单位财务管理和会计核算体系的基本架构及其配套办法，以强化预算管理，提高资金使用效益，规范财务管理与会计核算行为，确保会计信息质量，完善内部约束监督机制，增强自我发展能力，为交通事业发展服务”的指导思想，针对海事、救捞、航道、通信等各特殊行业的要求，建立一整套涵盖交通事业单位，具有可操作性的交通事业单位财务管理与会计核算体系，为制定《交通部事业单位财务管理办法》和《交通部事业单位会计核算办法》，促进交通事业单位财会工作规范化、制度化，提高交通行业主管部门对事业单位宏观管理，提供理论依据和决策参考方案。 这一研究成果对促进交通事业单位财务管理与会计核算体系的建立，提高事业单位财会管理水平，加强财务控制和监督，确保交通事业顺利、健康发展具有重要的参考价值。 [关键词] 交通事业单位 财务管理 会计核算 体系 办法 1.引言 随着新世纪的到来和中国加入WTO，我国的财务会计管理体系改革已经进入了一个新的历史发展阶段。1996年和1997年《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》及其相关行业制度的实施，标志着事业单位财务会计改革也取得了重要进展，开始与市场经济条件下事业单位改革与发展的需要接轨。1998年初开始，财政部正在积极进行包括行政事业单位会计制度在内的非盈利经济组织会计制度的建设工作，意味着行政事业单位的财务会计改革也将取得新的历史性突破，更好地适应社会主义市场经济体制建立与完善对行政事业单位改革与发展的需要。在改革发展势头迅猛的新形势下，交通事业单位财务会计改革该如何进行，如何适应新形势下交通事业改革与发展的需要，已经成为交通主管部门和交通事业单位广大财会人员的关注点。 伴随着新世纪的到来，我国交通行业的经济管理体制改革和经济建设工作也将进入新的历史发展阶段。目前，交通部所属事业单位承担着水上安全监督管理、海上救助打捞、长江航道维护、水上公益性通讯等重要的社会公益性工作。除此以外，交通事业单位还对外提供一定的交通事业服务和经营性业务，实行事业单位企业化管理的模式。受交通事业工作特点的影响，交通事业单位在收支结构、收支管理、成本费用核算等方面具有明显的行业特殊性。在新形势下，为进一步加强和规范部属事业单位的财务管理和会计核算工作，适应交通事业单位内部管理与控制成本费用支出的需要，建立健全体现行业特点的财务管理与会计核算体系，对于强化事业单位的依法理财、创新和服务意识，提高单位财会业务水平和工作质量，适应社会主义市场经济改革与发展和入世后新的相关要求具有十分重要的意义。 但是就交通事业单位而言，缺乏体现行业特色的财务会计制度，仍在一定程度上影响和制约着财务会计行为的规范化。根据我国加入WTO后的新形势以及新世纪加强交通事业单位财务管理与会计核算工作的需要，有必要深入进行交通事业单位财务管理与会计核算问题的研究，并在此基础上制定出台适应交通事业改革与发展需要的财务管理与会计核算办法。 2.进行交通事业单位财务管理与会计核算研究的必要性 2.1我国事业单位财务会计制度的改革与发展 新中国成立以后的20世纪50年代，我国曾经从前苏联引进与高度集中的计划经济体制相适应的事业单位财务会计制度，并在社会主义计划经济体制下对搞好我国事业单位的财务会计工作发挥了重要的作用。中共十一届三中全会以后，财政部相继颁发了《事业行政单位预算会计制度》、《关于事业单位财务管理若干规定》等一系列事业单位财务会计法规和规章。 为了适应交通事业会计核算的需要，交通部也分别于1988年了《公路养护会计制度》和《公路养护单位成本核算办法》、1990年了《公路运输管理单位会计制度》等一系列具有明显交通行业特色的会计制度。但是，随着社会主义市场经济体制的建立，这些法规和规章制度不可避免地暴露出一些局限性，已无法适应事业改革和事业单位加强财务管理和会计核算的需要。为此，财政部1996年起陆续了《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则（试行）》、《事业单位会计制度》以及《科学事业单位财务制度》、《高等学校会计制度（试行）》、《测绘事业单位会计制度》等行业事业单位财务制度。目前，财政部门正在积极起草非盈利组织会计制度等行政事业单位的财会制度，事业单位的财会改革也将取得新的进展。 2.2现行事业单位财务会计制度的局限性分析 1996年以来事业单位财务会计改革涉及的范围之广、涉及的层次之深、变化的内容之多，是建国以来最大的一次变革；但也难以避免存在一些不足和局限性。但随着我国加入WTO和新世纪的到来，认真分析存在的问题，提出改进的措施，出台体现交通行业特色的财务管理办法和会计核算办法，已经显得非常必要和迫切；这将极有利于促进我国交通事业的健康和有序发展。 ???? 现行事业单位财务会计制度体系由三个层系构成：第一层次：事业单位财务规则和事业单位会计准则；第二层次：事业单位统一会计制度、行业事业单位财务管理办法和行业事业单位会计核算办法；第三层次：事业单位内部财务管理和会计核算具体规定。根据《事业单位财务规则》的规定，一般事业单位直接执行《事业单位财务规则》；行业特色突出的事业单位，由国务院财政部门会同有关主管部门根据《事业单位财务规则》制定行业事业单位财务管理办法；省自治区、直辖市人民政府可以根据《事业单位财务规则》结合本地区实际情况制定具体财务管理办法。但事实上，由于《事业单位财务规则》比较原则，操作性较差，很少有单位能够直接执行《事业单位财务规则》；因而在《事业单位财务规则》不久，《科学事业单位财务制度》、《文物事业单位财务制度》、《体育事业单位财务制度》、《农业事业单位财务制度》、《文化事业单位财务制度》、《高等学校财务制度》、《中小学校财务制度》、《广播电视事业单位财务制度》、《测绘事业单位财务制度》、《国家物资储备事业单位财务制度》等行业事业单位财务制度相继出台，成为分行业事业单位财务管理直接依据的规范。根据《事业单位会计准则（试行）》的规定，财政部根据《事业单位会计准则》制定全国统一的事业单位会计制度；行业特色突出的事业单位，由国务院财政部门会同有关主管部门依据《事业单位会计准则》制定行业事业单位会计制度。《高等学校会计制度》、《测绘事业单位会计制度》、《科学事业单位会计制度》等行业事业单位会计制度的出台，在一定程度上反映了特殊行业会计核算的特定要求。 相比较之下，具有交通行业特色的行业事业单位财务管理办法和行业事业单位会计制度却迟迟出不了台，在一定程度上影响了交通事业单位财务管理和会计核算工作的正常进行；“无法可依”的被动局面至今未能得到有效扭转。首先，一些交通事业单位（包括海事管理单位、航道航务管理单位等）具有行政管理的职能，对收入、支出等项目的管理具有特殊的要求；其次，大多数交通事业单位长期以来实施事业单位企业化管理，要求按照企业财务制度中的相关规定来界定固定资产标准和分类，并需要进行业务成本核算与管理。显然，现行事业单位的财务会计制度满足不了交通事业单位财务管理和会计核算的特定要求。出台具有行业特色、反映交通事业改革与发展、加强交通事业单位财务管理与会计核算要求的财务会计制度规范已势在必行。 1998年初交通部曾经组织起草了《公路事业单位财务管理办法》、《公路事业单位会计核算办法》等具有行业特色的事业单位财务会计制度，但由于“交通与车辆税费改革”的推行，这些有特色的事业单位财务会计制度迟迟出不了台，难以真正发挥规范交通事业单位财务会计行为的作用。 交通部也曾经于1997年制定了《交通部救捞单位会计核算办法》、《海（水）上安全监督局（港务监督、航标测量）财务管理办法》、《海（水）上安全监督局（港务监督、航标测量）会计核算管理办法》等交通事业单位财务会计规范，但第一没有获得财政部门批准；第二没有形成统一的交通部直属事业单位财务管理与会计核算办法，因而交通事业单位财务会计制度改革的任务仍很繁重。 现行事业单位财务会计制度在体系上还存在一些不够完善的地方，需要做出必要的调整和补充。例如，现行财务制度允许事业单位通过计提修购基金来作为固定资产维修与更新的资金来源，也允许将固定资产购置和维修支出直接列支事业支出和经营支出。这就带来一个新的问题：如果事业单位只计提修购基金而不使用；实际支付的固定资产维修费和固定资产购置费又直接列支事业支出和经营支出，就有可能导致会计信息出现失真。 现行事业单位财务会计制度出台以后，我国经济管理体制改革又取得了新的进展。一些新的法律法规和规章的出台，要求对现行财务会计制度做出必要的修正和补充。例如，《中华人民共和国预算法》的出台以及部门预算和政府采购的开展，对事业单位预算管理的方法和内容提出了新的要求。 2.3事业单位财务会计改革的目标与方向 为适应经济体制改革和我国加入世界贸易组织需要，我国会计从20世纪90年代开始进行了大范围的改革。但是随着改革的深入，各种矛盾也逐渐显现出来。在此形势下，有必要对将来会计改革与发展的目标和方向作出科学预测。 2.3.1会计模式上，实现国际化与国家化的结合。 2.3.2在职能作用上，实现会计从核算为主向预测决策为主的转化。 2.3.3在会计结构上，实现从二重结构向多元结构的转化。 2.3.4在理论研究上，开拓和强化实证会计理论的研究 2.3.5在会计行为上，实现规范与能动的统一 3.交通事业单位财务管理与会计核算体系改革的紧迫性及现实背景 3.1中国加入世界贸易组织后，在为交通行业提供了有利的发展经济环境和难得的发展机遇的同时，也使得交通行业面临着来自国际上严峻的挑战。 加入世界贸易组织后，我国交通事业单位将面临许多前所未有的挑战和困难： 3.1.1财务方面 我国交通行业财务管理环境将变得更加复杂，不确定因素大大加大，财务管理目标、内容、范围、方式、方法都将发生变化；管理水平、决策水平迫切需要与变化了的情况相适应。为了缓解这一危机交通事业单位应做到以下几个方面： 首先，围绕财务预算为前提作好事前预测和规划，运用概率论、数理统计、风险决策、弹性预算等手段，编制适合交通行业的财务计划，提高单位财务的控制和约束能力。 其次，建立新型的财务信息系统，实现财务管理信息化、及时化，实现物流与财务信息流的相关统一。 第三，建立健全的财务监控机制 ，提高财务管理效益。建立有效的财务监控机制，应建立以事前预测、事中控制、事后考核为中心的控制机制。 第四、必须加强对交通事业单位财务人员业务素质的培训，学习世界多边贸易体系的新知识，做到灵活运用。 3.1.2会计方面 首先，应当正确对待会计的国内差异和国际化。 其次，我们应当深刻认识到“会计是为经济管理服务”这一重要的事实。 第三，交通部门应通过制订相应的法规和规章，加大会计信息的公开性、透明度，杜绝暗箱操作；同时交通事业单位也应当严格遵守和执行国家有关法律、法规和财务规章制度的规范要求来开展自身的财务会计管理活动。 第四，应当抓住入世的难得机遇积极稳妥地开放会计服务市场，提高我国会计行业的竞争力和整体水平。 第五，加入WTO 后我们应当在加大对财务会计一般理论研究力度的同时，注重对具有行业特色财务会计理论的深入研究，以利于促进包括交通行业在内的各行业财务会计改革事业的向前发展。 3.2目前世界正出现财务管理和会计核算体系的信用危机，会计真实性受到空前的挑战，事业单位也受到了冲击。 交通事业单位要加强会计信息真实性，客观性、透明度、公允性的监督和管理。具体来说： 3.2.1贯彻朱?基总理在考察北京国家会计学院时强调的“诚信为本，操守为重，遵循准则，不作假帐”的重要指示。 3.2.2交通事业单位应当重视内部控制制度和外部审计制度的作用。通过内部内控和外部审计的双管齐下，定能保证交通事业单位信息的真实性。 3.3我国事业单位财务会计体系改革会对交通事业单位财务管理与会计核算体系的影响 事业单位会计是预算会计的重要组成部分。1999年底开始的以试编部门预算为标志的预算体制改革将是财政对几十年来实行行政事业单位经费供应体制的彻底改革。随着预算体制改革，事业单位会计向非盈利经济组织会计靠拢，非盈利组织会计不仅包括事业单位，还包括民办非企业单位，社会团体和各种基金会等。 目前我国交通事业单位财务预算管理从内容到形式都发生了较大的变化，交通事业单位预算管理的基本原则是：零基预算；定额或者定项补助，超支自补，结余全留。但是财务预算管理目前仍存在一些问题： 3.3.1编制预算准备不充分。 3.3.2财务预算编制的方法简单。 3.3.3缺乏控制机制，预算约束力偏弱。 3.3.4没有以预算资金全貌为核算对象，产生了遗漏。 3.3.5交通事业单位的许多采购项目中，既有财政预算资金，又有其他资金，导致预算构成中价值流转和资金、实物流转的脱节。 3.4交通行业的飞速发展，与交通事业单位财务管理与会计核算体系的相对滞后形成鲜明的对比。 截至2001年底为止，我国公路总里程达到169.8万公里，居世界第四位；高速公路达到1.94万公里，居世界第二位。“九五”期间我国交通基础设施总投资达10209亿元，目前“五纵七横”国道主干线已建成1.8万公里；随着高等级公路建设的进一步加快，预计将在2010年末提前10年完成“五纵七横”国道主干线的建设任务。“十五”期末我国将实现99.5%的行政村通公路的目标。 建国以来，我国水运市场保持稳定健康发展，一个统一开放、竞争有序的市场正在形成，水路运输在综合运输体系中的地位稳步提高。2001年港口及内河航道建设完成投资174亿元，比上年增加29.8%。其中沿海港口建设完成投资124亿元，增加54.2%；内河港口及航道建设完成投资5亿元，减少了7.5%。沿海港口建设中，部统一安排投资完成21.2亿元，地方安排投资完成59.1亿元，比上年同期增加10.5亿元。增长21.7%。沿海港口新增码头泊位23个，其中万吨级以上泊位12个，新增吞吐能力3749万吨。内河航运建设中，部统一安排投资完成19亿元，地方安排投资完成35.5亿元，比上年同期增加6.1亿元，增长20.6%。内河港口新增码头泊位59个，其中中级泊位14个，新增吞吐能力888万吨。新开内河航道367公里，其中三级及以上航道132公里，四级及以下航道235公里；改善内河航道405公里，其中三级及以上航道181公里，四级及以下航道224公里。 我国加入WTO后，中国港口将逐步纳入世界广大市场范围内，成为全球化航贸链中的有机节点。以上所有巨大成绩取得的同时，与之极不对称的是我国交通行业财务管理和会计核算体系的滞后，这在一定程度上阻碍了我国交通行业的发展，其弊端在今后将会凸显出来。交通事业单位管理体制改革的进一步深入发展也对出台具有交通行业特色的财务管理办法和会计核算办法提出了新的要求。 4.进行交通事业单位财务管理与会计核算体系研究的意义和作用 进行交通事业单位财务管理与会计核算体系研究的意义和作用可概括为以下方面： 4.1有利于强化事业单位依法理财、创新、服务意识提高交通事业单位财会工作的水平和工作质量，以适应市场经济改革发展和入世后的相关要求。 4.2有利于进一步贯彻财务会计方面的法律、法规和规章，强化各级交通主管部门对交通事业单位财务会计工作的管理。 4.3有利于明确指导思想，建立切实可行、规范性与操作性较强的交通事业单位财务管理与会计核算体系，满足部门预算管理的需要。 4.4建立交通事业单位财务管理与会计核算体系，有利于解决交通事业单位财务管理与会计核算体系中的突出问题，加强交通事业单位国有资产管理，避免国有资产流失和浪费。 4.5加入世界贸易组织后，交通事业单位的财务管理与会计核算体系也需要与国际接轨，本体系将努力适应交通行业国际化的趋势，努力做好与国际会计惯例中非盈利性经济组织财务会计规范接轨的业务和体制准备。 4.6建立和健全交通事业单位财务评价指标体系，就是从财会角度上提供经济效益中实现各项财务指标的信息，主要是反映事业单位业务活动中投入与产出的比例关系、事业单位财务状况和业务成果。 4.7要满足交通主管部门行业管理的需要，交通事业单位的财务评价指标不宜过多，避免重复繁琐，并做到相互配套，易于操作，便于考核；也利于主管部门定期或不定期地汇总公布有关信息。 4.8通过交通行业财会网络，及时搜集、整理、分析、交通行业分类别的事业单位财会信息，为交通主管部门和交通事业单位把握财会信息动态，进行财务决策提供依据。 4.9为规范交通事业单位的财会行为、改进内部管理提供参考标准。 4.10随着知识经济的发展和新兴技术在交通行业经济管理中的应用，使交通事业单位的经济管理水平不断提高，同时也促进了事业单位经济效益的提高。 5.交通事业单位的业务特点以及对财务管理和会计核算的特殊要求 5.1交通事业单位的概念及其构成 我国的事业单位属于“非盈利性经济组织”的范畴。事业单位一般指“受国家行政机关领导、但不具有社会生产职能和国家事务管理职能的、直接或间接地为上层建筑、生产建设和人民生活服务”的单位。 我国的事业单位中，国有事业单位占据主导地位。非国有事业单位一是所占比重很小；二是其单位性质尚需科学界定；三是我国目前尚未出台明确事业单位性质、任务、责权利关系以及内部组织形式等法律和法规。所以，事业单位财务管理的规范主要是针对国有事业单位的。 我国的事业单位包括经济建设事业单位、文化教育事业单位、科学卫生事业单位、社会福利救济事业单位以及其他事业单位。交通事业单位一般包括具有行业特色的海事管理单位、航道航务管理单位、船舶检验单位、水上救捞单位、公路养护单位、收费还贷公路管理单位、公路运输管理单位等以及交通系统所属的科研、学校、医院、社团、新闻出版等事业单位。 目前，交通系统管辖范围内的交通事业单位一般有：海事管理单位、水上救捞单位、航道航务管理单位、船舶检验单位、运输管理单位、公路养护管理单位、收费还贷公路管理单位、新闻出版单位、交通科研单位、医疗单位、教学单位、社会团体单位等。其中，船舶检验单位、交通新闻出版单位等执行企业财务制度；科研单位、教学单位、社团组织等事业单位也具有明确的分行业财务制度和会计制度，公路养护单位、公路运输管理单位、收费还贷公路管理单位等属于地方管理的交通事业单位，目前也正在研究制定《公路事业单位财务管理办法》和《公路事业单位会计核算办法》；对此本课题研究的重点应当放在交通部直属的、具有明显交通行业特色的海事管理单位、水上救捞单位、航道航务管理单位等交通事业单位财务管理与会计核算方面。 5.2交通事业单位财务管理的任务 交通事业单位财务管理的主要任务可概括为以下方面： 5.2.1合理编制单位预算。 5.2.2依法组织收入，努力节约支出。 5.2.3建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金利用效果。。 5.2.4加强国有资产管理，防止国有资产流失。 5.2.5如实反映单位财务状况，对单位经济活动进行有效监督与控制。 5.3事业单位财务管理的特点 与企业财务管理相比，事业单位的财务活动具有以下特点： 5.3.1事业单位的经济活动不以盈利为目的，属于非盈利性经济组织。 5.3.2投资者对事业单位的投资不追求投资回收和投资回报。 5.3.3事业单位不计提固定资产折旧。 5.3.4事业单位的资产和资金之间存在一定的对应关系。 5.3.5事业单位的负债一般属于短期债务；事业单位不存在因“资不抵债”而破产清算的问题；不以其资产对债务承担责任。 5.3.6由于事业单位一般债务很少，因而可以认为国有事业单位所拥有的资产属于国有资产。 5.4交通事业单位的业务特点以及对财务管理和会计核算的特定要求 5.4.1海事管理单位 我国海事管理单位（交通部海事局及其所属单位）是具有海事执法与行政管理职能的事业单位。由其业务特点所决定，海事管理单位在财务管理和会计核算上具有以下特殊要求： 5.4.1.1海事执法实行“收支两条线”，具体涉及海事执法业务及分类、行政事业性收费的征收与管理、行政事业性收费的核算、罚没款项的收缴与核算、行政事业性收费的票据管理等核算问题。 5.4.1.2单标核算，包括航标的特性与分类管理、航标费用的归集与分配等内容。 5.4.2水上救捞单位 水上救捞单位是我国专门从事海上救助打捞业务的非盈利性经济组织，担负着我国沿海水域海上救生、船舶财产救助、沉船沉物打捞清障、海上消防、海上溢油的应急清除和其他海上交通运输以及海洋资源开发活动的安全保障任务。同时，按照国家赋予的使命代表国家履行有关国际公约、双边海运协定等国际义务。水上救捞单位在沿海设有多个救助站点，常年派船昼夜值班待命。水上救捞业务的成本费用归集对象为船舶，并以规范的核算流程归集和计算有关成本费用。水上救捞单位的成本费用进一步划分为救助成本和待命成本，指救助、待命的直接耗费和按规定分摊到救助、待命作业的间接费用。 由其业务特点所决定，水上救捞单位在救捞成本费用的核算上具有以下特殊要求： 5.4.2.1作为事业单位，水上救捞单位需要分别核算事业支出和经营支出； 5.4.2.2按照企业化管理的要求，水上救捞单位需要参照企业的做法进行成本核算； 5.4.2.3救捞单位的成本核算一般较为复杂：水上救捞单位主营业务有六大项，即要核算单项作业成本，又要区分事业和经营支出；救捞单项作业时间短，互相交叉。在一个月内同一船舶最少从事两种作业，所以船舶固定费用也要按作业时间分配计入相应的作业成本。 5.4.2.4在费用归集上，水上救捞单位下属救助站（船队）发生的管理费用全部计入事业支出；救捞局机关发生的管理费用三七开：30%分配计入经营支出，70%计入事业支出。 5.4.3航道管理单位 我国的航道管理单位进一步包括航标管理单位、航道测量单位、航道疏浚单位、船闸管理单位以及船舶交通管理单位等。 5.4.3.1各自的工作职责和业务特点如下： 5.4.3.1.1航标管理部门的主要工作是对航标进行检查、修理和保养，使其经常保持良好的技术状态，以保障过往船舶航行安全。航标管理单位工作对象相对固定，维护工作量稳定，消耗以人工支出、航标的备品备件、燃材料、船艇修理为主，维护总支出与维护工作量成正比。 5.4.3.1.2航道测量部门应定期对有关航道情况进行测量、出版航道图，为船舶航行安全提供保障。航道测量具有流动性特点，测量设备具有一定的科技含量，设备价值较高，人员素质要求较高。测量费用支出主要包括人员经费、设备购置、器材材料消耗和燃油等等船舶费用。 5.4.3.1.3航道疏浚工作的目的旨在改善通航条件，保证航道畅通和航行安全。航道疏浚具有流动性特点，消耗具有分散性的特点，以燃油、器材材料等船舶的消耗为主，受航道状况影响，工作对象单件性强。 5.4.3.1.4船闸是为航运服务的，船闸管理包括运行和养护管理，其业务量（开启闸次）是由过闸的船舶航行量所决定的。船闸消耗以设备消耗为主，受航道情况影响，船闸本身也具有单件性的特点。 5.4.3.1.5船舶交通管理单位主要通过建立船舶交通管理（服务）系统（VTS），对水域中的船舶提供信息服务、助航服务和交通组织服务，是以电子计算机为中心的多种技术的综合，包括雷达、VHF通信与测向、环境、雷达应答器、无线电应答器。低照度电视、红外线设备等子系统。工作对象稳定，昼夜运行，消耗以高技术含量的器备件为主，受覆盖水域范围的影响，VTS本身具有单件性。该指标反映VTS运行的单位成本支出情况。VTS总支出包括为特定VTS支出的人员费用、器材耗费和其他运行费用。 5.4.3.2航道管理单位在财务管理方面具有以下特殊要求： 5.4.3.2.1注意划分公益性业务和非公益性业务； 5.4.3.2.2在预算管理方面，注意到公益性支出应由公共财政负担，否则其收支应当视同财政或规费性资金来享受税收政策；建立弹性预算，对非公益性和经营性的收支给予调节权利。事业基金是单位的节余形成的，可给予权限弥补支出。修购基金的计提与管理要与税收政策一致。专项项目可实行滚动预算，会计年度与水文年度的问题。 5.4.3.23在资产管理方面，应当注意同时具备公益与非公益性的资产可不办理非转经，但怎样与工商管理统一；应有一定的资产分类处置权限；应当加强对租赁资产的管理等问题；以及专用设备的分类要比照相关行业的问题。 5.4.3.2.4在资金管理方面，应当注意对期票实行专户管理。 5.4.3.2.5在成本费用管理方面，应当考虑到知识、技术成本管理问题；修购计提与折旧计提的确认，一般性修理与项目修理的确认，业务性维修与非业务维修的确认等问题；经营成本与非经营费用管理与确认。经营成本管理比照相关企业管理；业务性的人员经费与共用经费的确认等。 5.4.3.2.6在对外投资段利方面，应当注意非经转经是否属于对外投资，短期投资与事业基金可不一致。 5.4.3.3航道管理单位在会计核算方面具有以下特殊要求： 5.4.3.3.1在会计核算的基础工作方面，由于站点分散，汇总原始凭证多，可能要多记多贷；并需要注意电子档案归档后的密码管理事项。 5.4.3.3.2在收入的确认方面，应当注意事业收入与经营收入的区分以及经营收入与多种经营投资收入的区分；三峡公司和长航集团负担的公益性费用性质的确认；票据和应收账款在收付实现制下的收入确认等。 5.4.3.3.3在支出的确认方面，应当注意公益性与非公益性（经营）支出的划分与确认；事业支出中的修购支出与修购基金支出的区分与确认；基本支出和项目支出与事业支出和专用基金支出的细分等。 5.4.3.3.4在成本核算方面，应当注意经营性收支的成本核算项目与事业收支的核算项目不一致，报表编制转换；投资性支出贷款的归还可列成本，也可列修购基金或事业基金；以及守候费用的确认问题。 5.4.3.3.5在资产、负债与净资产的核算方面，应当注意房改支出在福利基金与住房基金中的调节使用以及在成本中列支的问题。 5.4.4交通通讯管理单位 邮电部和交通部于1985年邮部联字616号文《关于将交通部系统国际公众船舶电信业务的对外账务结算工作移交交通部管理的通知》，制定了交通部系统江海岸电台与邮电部所属邮电局（电信局）间处理国际公众船舶电信业务及结算办法，（1985）电通联字481号《关于颁发〈邮电、交通两部所属通信部门之间处理国内公众船舶电报业务及收入分摊、结算暂行办法〉的通知》，明确规定了各自的职责范围，无论是国际间通信还是国内间通信其结算均会通过一个账务结算机构来实现。 国内海岸电台通信资费结算业务操作程序如下： 国内各海岸电台按月将国内外船舶经各岸台发生的通信业务量（电报、电话、传真等）及船舶资料报送到财务结算处，经计算机程序处理后，向相关船公司发送账单收取费用，之后账务结算机构按季度将收取的费用结付给相关岸台。 国外海事卫星地面站及海岸电台等账务机构结算操作程序如下： 国外海事卫星地面站和海岸电台按月将中国籍船舶经过国外各地面站及海岸电台所发生的通信费账务资料寄送至账务结算处，经过处理后将账单发送到相关国内船公司收取费用，然后按月向国外地面站和海岸电台等账务机构付款。 账务结算规范如下： 海事卫星电话、用户电报业务的资费由海事费（包括空间段费和岸台费）和陆线费（或国际报、话费）两部分组成。 交通部、邮电部两部间资费的结算如下： 5.4.4.1船——岸（国内各地），交通部分别付北京长途电话局、北京电报局陆线费； 5.4.4..2岸（国内各地）——船，北京长途电话局、北京电报局分别付交通部海事费； 5.4.4..3船——岸站——国际局——第三国或地区，交通部按邮电曜中规定的相关国家或地区的电话、用户电报的的价目分别付北京长途电话局、北京电报局； 5.4.4..4第三国或地区——国际局——我国岸站——船，北京长途电话局、北京电报局分别付交通部海事费； 5.4.4.5船——我国岸站——国际局——第三国岸站——船，交通部按国际的收费规定分别付北京长途电话局、北京电报局； 5.4.4.6船——第三国岸站——国际局——我国岸站——船，北京长途电话局、北京电报局分别付交通部海事费。 呆死账处理如下： 对因国内外用户某种原因收不到费的任何一方，都不能因本方收不到费而不付对方应得费用。两部间账务结算照常进行。 通信部门就要根据其业务特点客观地、谨慎地、合理准确地确认属于本部门的收入，由于账务结算机构结算的收付期不一致，给财务部门会计核算带来一定的影响，为了规范会计核算行为，是否考虑按季度根据收发的账单的差额，再按适当的应收账款的比例提取坏账后以此确认收入。账务结算期为6个月之内。 6.进行交通事业单位财务管理与会计核算研究的基本思路 进行交通事业单位财务管理与会计核算研究的基本思路是建立能够科学反映交通事业单位业务特点、适应交通事业改革与发展以及加强事业单位财务管理和会计核算要求的财务会计制度规范。 6.1制定交通事业单位财务会计制度规范的依据和基本思路 制定交通事业单位会计制度规范的法律、法规依据是《中华人民共和国会计法》和《事业单位会计准则》。 制定交通事业单位财务制度规范的法律、法规依据是《事业单位财务规则》。 需要进一步说明的是，“交通事业单位财务管理办法”和“交通事业单位会计核算办法”均不能作为交通行业统一的财务管理办法或者会计核算办法。这是因为，在现行体制下，“交通事业单位财务管理办法”和“交通事业单位会计核算办法”适用范围不包括地方交通事业单位——公路养护单位、收费还贷公路管理单位、公路运输管理单位等。对此还有必要制定出台“公路事业单位财务管理办法”和“公路事业单位会计核算办法”。如何协调“交通事业单位财务会计制度规范”与“公路事业单位财务会计制度规范”的关系，还值得认真研究。 《交通事业单位财务管理办法》和《交通事业单位会计核算办法》不仅需要反映行业特色，而且在规范内容上应当更细致、更具体一些，以提高规范的可操作性。 6.2交通事业单位财务管理与会计核算体系的要求和原则 进行交通事业单位财务管理与会计核算体系的研究应当遵循以下原则和要求： 6.2.1系统研究，突出重点 6.2.2体现特色，重在应用 6.2.3统一性原则 包含四层含义：（1）做出“统一”规范是为了保证交通事业单位会计信息的可比性；（2）针对所有交通事业单位；（3）统一规范的目的是为了与国际会计规范接轨；（4）尽可能统一会计规范，缩小选择范围，有利于提高会计信息质量。 6.2.4体现可靠性原则 6.2.5制定的交通事业单位财会核算体系要体现中国特色的要求 我们研究交通行业财会核算体系一定不能盲目的照搬西方国家体系，一定要在本国交通行业发展的程度、水平的基础上，制定适合我国国情切实可行的交通事业单位财会核算体系。 6.3交通事业单位财务管理与会计核算体系的塑造 本课题研究需要回答的一个重要问题，就是什么是“交通事业单位财务管理与会计核算体系”？我们认为，“交通事业单位财务管理与会计核算体系”应当由“交通事业单位财务管理体系”和“交通事业单位会计核算体系”两部分构成。 首先，建立“交通事业单位财务管理体系”需要解决的主要问题，是体系的构成以及“交通事业单位财务管理办法”在体系中的定位。我们认为，“交通事业单位财务管理体系”应当由四个层次所构成：第一层次国家有关法律和行政法规作为指导思想和基本原则；第二层次是《事业单位财务规则》作为共性规范；第三层次是《交通事业单位财务管理办法》作为执行主体；第四层次是交通事业单位内部财务管理办法作为财务管理规范的重要补充。 其次，建立“交通事业单位会计核算体系”需要解决的主要问题，也是该体系的构成以及“交通事业单位会计核算办法”在体系中的定位。我们认为，“交通事业单位会计核算体系”也应当由四个层次所构成：第一层次是《中华人民共和国会计法》作为指导思想和基本原则；第二层次是《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》作为共性规范；第三层次是《交通事业单位会计核算办法》作为执行主体；第四层次是交通事业单位内部会计核算办法为会计核算规范的重要补充。 在交通事业单位财务管理与会计核算体系构成中，交通事业单位财务管理办法和交通事业单位会计核算办法属于各自体系中的执行主体，本研究应当以制定“交通事业单位财务管理办法”和“交通事业单位会计核算办法”作为研究的主要内容。在制定“两个办法”中，不能违背第一、二层次的规范要求；但可以根据交通事业单位业务特点以及企业化管理的要求对特定的内容做出必要的界定、修正和补充。 由于“交通事业单位会计核算体系”重点解决的是对会计核算行为的规范，所以有关对交通事业单位会计基础工作的规范、会计人员的规范、会计监督行为的规范等不应当包括在本体系的研究范畴内。 根据交通部财务司的要求，交通事业单位20世纪90年代初期以前长期实行的是“一级核算，二级管理”的会计核算体制。党的十四大确立的建立社会主义市场经济体制的目标以及市场经济条件下事业单位管理体制改革的不断发展以及业务呈现多样化的发展趋势，使得交通事业单位的会计核算体制向分权管理的方向发展，基本形成了“分级核算、分级管理”的基本格局。我们认为，“分级核算、分级管理”较好地适应了当前交通事业单位会计核算管理的需要，可以作为确定交通事业单位会计核算体制的基本模式。由于交通事业单位在业务规模、资产总量、区域分布、会计人员业务素质、单位经济管理水平等诸方面的情况差别很大，所以各交通事业单位有必要在“分级核算、分级管理”的前提下，根据本单位的实际情况确定切实可行的单位内部会计核算管理体制。 6.4制定的交通事业单位财务管理办法和会计核算办法的基本思路 6.4.1确立交通事业单位财务管理与会计核算体系。 应当注重做好以下工作：（1）明确“框架合理、反映完整、核算方便，便于分析，利于利用”的基本思路；（2）突出各类专业包括航道、通讯、救捞、海事等事业单位和社团组织的财务管理和会计核算的特点，建立和完善想几乎配套的财务管理和会计核算体系；（3）提出科学、合法、合理的具体操作程序和方法；（4）注重在管理核算全过程中促进事业单位提高理财意识，树立好以下七个基本观念：市场竞争观念、开拓创新观念、经济效益观念、财务风险观念、自我积累观念、财务监督观念和依法理财观念。 6.4.2研究事业单位财务管理的要求。 事业单位财务管理框架应包括以下八方面的内容：（1）核算管理体制；（2）预算管理；（3）资产管理；（4）资金管理；（5）成本费用管理；（6）对外投资及多种经营管理；（7）财务指标分析；（8）考核评价管理。根据上述分类研究，提出相应具体而又适用的交通事业单位财务管理办法。 6.4.3研究事业单位会计核算要求。 设想事业单位会计核算框架重要内容应包括六个方面：（1）会计核算的基础工作；（2）收、支、结余以及成本费用核算；（3）资产、负债、净资产的核算；（4）会计核算特殊要求；（5）财务会计报告；（6）会计信息处理。根据上述分类研究，提出相应具体而又适用的交通事业单位会计核算办法。 6.4.4针对事业单位目前的现状，研究交通事业单位财务管理与会计核算体系如何适应预算管理体制的需要，提高资金使用效益，增强事业单位自我发展能力方面提出规范性意见和建议。 6.4.5根据行业主管部门职责的要求，研究制定财务管理和会计核算体系及其相关管理办法的同时，应建立交通行业的信用体系。 6.5制定交通事业单位财务管理办法和交通事业单位会计核算办法所需解决的特定问题 为了科学反映交通事业单位业务特点、适应交通事业改革与发展以及加强事业单位财务管理和会计核算要求，在制定《交通事业单位财务管理办法》和《交通事业单位会计核算办法》时需要研究解决好以下财务管理和会计核算的特定问题： 6.5.1有关交通事业单位财务管理体制的建立与完善问题。 在《事业单位财务规则》中，已经对事业单位预算管理有比较明确的要求和规范。但随着《中华人民共和国预算法》的以及部门预算管理的实施，对事业单位预算管理提出了新的要求。“交通事业单位财务管理办法”中应当体现这方面的具体要求。 6.5.2交通事业单位的收入管理问题。 首先，事业单位的收入一般包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入和其他收入等。国家关于加强对预算外资金管理的规定以及交通与车辆税费改革的实施，使得一些交通事业单位的收入形成了以财政补助收入为主的基本格局。这就对交通事业单位的收入管理提出了新的要求。 其次，在事业收入中，应当根据各交通事业单位财务管理和业务核算的特定要求，在海事管理单位事业收入中明确对“海事设施维护收入”、“港务监督业务收入”、“海岸电话业务收入”、“航标航测业务收入”、“综合管理收入”的管理和业务核算；在水上救捞单位事业收入中明确对从事水上救助遇险船舶、平台及其他水上漂浮物等所取得的收入的管理和业务核算；在航道航务管理单位事业收入中明确对“航道养护费收入”、“改标收入”、“测量收入”、“航校学费收入”、“川江小轮绞滩收入”等计划内项目收入的管理和业务核算；在交通通信管理单位事业收入中明确对“专网市话收入”、“专网长话收入”、“甚高频电话收入”、“电报收入、“通信工程收入”、“通信器材维修收入”、“出租电话收入”等公用性服务收入的管理和业务核算。 第三，在交通事业单位从事专业活动中，存在着取得的收入为实物的现实问题。有必要对此做出财务与会计核算上的规范。经研究我们主张，如果事业单位通过开具收款收据取得实物，则需要以收款收据上的金额作为实物价值的依据；如果不需要开具收款收据，则可以参考同类物品的市场价格或者经评估确认其价值。会计处理建议如下： 如果收到的实物属于固定资产，可根据收入凭证上的金额或者评估确认的价值借记“固定资产”科目， 贷记“事业收入”科目；同时借记“事业支出”科目，贷记“固定基金”科目。 如果收到的实物属于存货，可根据收入凭证上的金额或者评估确认的价值借记材料类科目，贷记“事业收入”科目。 6.5.3交通事业单位专用基金的计提与管理问题。 交通事业单位专用基金管理至少涉及以下四方面的具体问题： 6.5.3.1交通事业单位的修购基金是按照事业收入、经营收入的一定比率计提，还是根据交通事业单位收入构成的特点允许按照财政补助收入和上级补助收入的一定比率计提？考虑到制度的统一性要求，仍可以考虑按照事业收入和经营收入的一定比例提取修购基金。 6.5.3.2交通事业单位计提修购基金，是根据收入的条件、还是按照交通事业单位的业务特点采取模拟折旧的要求计提？我们认为，为了准确确定提供业务的成本水平，有必要采取模拟折旧和维修的方式提取修购基金。财务上的基本思路是：根据本单位固定资产折旧和维修的要求确定应当提取的修购基金总额；根据本单位应当提取的修购基金总额和事业收入与经营收入的预算数确定修购基金的计提比率。 6.5.3.3根据事业单位企业化管理的要求，是否需要参照企业的做法提取职工福利费用？我们认为，由于大多数事业单位事实上已经在模拟企业管理的做法，按照工资总额的14%提取职工福利费，作为事业单位职工福利费开支和医疗费开支的资金来源，而且在实践中证明是行之有效的，所以在财务管理办法中应当对此予以肯定。但需要对职工福利费的具体开支做出进一步明确的规范（例如明确用于职工福利和职工医药费的部分分别占50%）。按照职工总额的14%提取职工福利费以后，就不应当再提取医疗基金；实行社会医疗保险制度的事业单位所交纳的医疗保险费，也应当在提取的职工福利费中开支。 6.5.3.4一些交通事业单位具有依法收取交通规费的职责。为了调动交通事业单位增加收入的积极性，能否按照超预算收入的一定比例提取职工福利基金？我们认为是必要的。在征得财政主管部门和交通财务管理部门同意后，有必要把这一思路写入财务管理办法中。 6.5.4交通事业单位固定资产的界定和分类问题。 所涉及的主要问题是：交通事业单位应当按照一般事业单位的规定、还是根据企业化管理的特定需要参照企业的做法来界定固定资产标准并进行固定资产的分类？ 6.5.5交通事业单位是否需要计提固定资产折旧的问题。 在《事业单位财务规则》以前，一些交通事业单位按照当时的财务会计规章施行了固定资产折旧制度。新的事业单位财务制度不允许事业单位计提固定资产折旧，但同意事业单位按照事业收入和经营收入的一定比率提取修购基金，作为固定资产维护与更新所需资金的一项来源。为了与《事业单位财务规则》保持一致，我们认为，原则上交通事业单位不应当计提固定资产折旧；但考虑到一些交通事业单位在实践中一直采取了计提折旧的财务处理，并且一些事业单位正在向企业化管理方面转化，所以我们主张可以允许交通事业单位在计提固定资产折旧和计提修购基金中做出选择。如果根据交通事业单位业务活动的特定需要实行固定资产折旧制度，则修购基金可以不提，固定资产维修费用直接在支出中列支；或者根据固定资产更新和维修的需要提取修购基金。在制定交通事业单位财务管理与会计核算办法时，有必要对此做出明确规定。 6.5.6交通事业单位无形资产管理与核算的问题。 虽然《事业单位财务规则》和《事业单位会计准则》中均确定了无形资产会计要素并明确了管理的要求，但就一般事业单位来说，无形资产实际上是不入账的，在取得的同时一次性计入了有关支出项目。交通事业单位需要进行成本核算，这意味着无形资产按有效期限摊销比一次性计入支出更符合配比原则。对此，在交通事业单位财务会计制度中对此需要做出明确的规定。 7.有关问题说明 7.1本课题研究的指导思想 在交通部财务司指导下，课题组本着“一个依据、两个前提、三个突出”的指导思想和“系统研究、突出重点、体现特色、重在应用”的基本要求，进行交通事业单位财务管理与会计核算体系的研究。 “一个依据”就是以现行法律、法规和规章为依据，为经济管理决策提供真实可靠的会计信息，以维护国家法律的尊严。《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》《事业单位会计制度》等是本课题研究的主要法律、法规和规章为依据。 “两个前提”即：一是坚持政企分开、分级管理的原则，遵照国家现行有关政策法规和已的事业单位财务会计制度的基本要求为前提；二是根据现行事业单位财务会计管理体制，财务管理办法和会计核算办法应符合覆盖全行业的要求为前提，包括海事管理单位、水上救捞单位、交通通讯单位、航务航道管理单位等交通事业单位的各个方面。 “三个突出”即：一是突出课题研究的各过程，较好的贯彻调研现状、研究框架、专家咨询、组织研讨、撰写富有创新精神的课题报告等技术路线；二是突出管理办法体系要符合“简明实用、突出重点、系统规范、信息共享”的基本要求，在全面调研分析的基础上，可借鉴西方发达国家好的经验和做法；三是突出依法理财，以提高经济效益和社会效益为中心，要强化财务与会计监督机制。 7.2有关本课题研究的具体分工 本课题研究的基本宗旨是：以反映行业特色、满足交通部直属事业单位加强财务管理和会计核算的需要为主，以适应其他交通事业单位财务管理和会计核算的需要为辅，来进行交通事业单位财务管理和会计核算问题的研究。研究的主要成果体现在《交通事业单位财务管理办法》和《交通事业单位会计核算办法》上。对此，本研究报告的具体分工为： 7.2.1《交通事业单位财务管理与会计核算体系研究》主报告，主要反映进行交通事业单位财务管理与会计核算的目的、意义、基本设想和基本思路，为制定《交通事业单位财务管理办法》和《交通事业单位会计核算办法》奠定理论基础。 7.2.2《交通事业单位财务管理办法》和《交通事业单位会计核算办法》，作为本课题研究的核心内容，将为财政部会同交通部出台《交通事业单位财务管理办法》和《交通事业单位会计核算办法》提供主要参考依据和蓝本。 7.2.3“交通事业单位分类别的专业性财务会计若干特殊规定的说明”和“行业主管部门宏观管理参考意见”作为本课题研究的重要补充。 7.3有关本研究成果的使用 本研究成果为交通部出台相关财务会计制度提供了参考依据和蓝本。本课题的主要研究成果——《交通事业单位财务管理办法》和《交通事业单位会计核算办法》建议经财政部会同交通部审核同意后印发或由交通部自行印发实施，将为规范交通部直属事业单位的财务管理与会计核算行为发挥重要的作用。 交通事业单位可根据各自内部管理的特定需要，在参照本课题研究形成的财务管理办法和会计核算办法的基础上，建立并逐步完善本单位内部财务管理和会计核算的具体规定，为本单位加强管理、提高效益服务。 7.4应当继续深入交通事业单位财务会计改革工作，努力提高交通事业单位财会队伍的业务素质和专业技术水平 通过提供财务会计信息为交通主管部门掌握行业经济活动和财务状况的动态和发展趋势，为调整行业政策、实施宏观管理提供决策依据，很关键的一点，就是要确保所提供财务会计信息真实可靠。对此，应当要求交通事业单位努力做好以下工作： 7.4.1应当进一步深入学习《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》和《事业单位会计准则》以及其他相关的财务会计法律、法规和规章，努力提高交通事业单位财会人员的业务素质和专业技术水平。还应当通过会计继续教育和其他有效手段，加深对企业会计准则和企业会计制度的认识和理解，努力提高其业务素质和专业技术水平，以适应交通行业深化改革与发展的需要。 7.4.2在本研究成果的基础上出台《交通事业单位财务管理办法》和《交通事业单位会计核算办法》，只不过是在交通事业单位财务会计改革的进程中迈出了可喜的一步。改革的任务仍很繁重。我们希望所出台的事业单位财务会计制度规范能够尽可能地细化和结合现实，以提高规范的可操作性；但要求靠两个制度（办法）来解决交通事业单位所有的财务管理与会计核算问题并不现实。我们建议在本课题研究所形成的《交通事业单位财务管理办法》和《交通事业单位会计核算办法》的基础上，利用举办交通事业单位财会人员研修班的形式，多方听取各交通事业单位财会人员的意见和建议，对两个办法做出进一步的修改和完善，保证本研究成果更加科学和规范，“两个办法”具有更强的可操作性，对规范交通事业单位的财务会计行为能够发挥更重要的作用。 7.4.3应当进一步加强交通事业单位内部会计基础工作规范，保证提供真实、可靠的财务会计信息。应当按照财政部印发的《内部会计控制规范》和交通部“进一步建立健全交通企业内部控制制度、完善内部监督体系、发挥财会监督职能、防止资产流失”的要求，加快单位内部会计控制的建设，加强内部会计监督，形成完善的内部牵制和监督制约机制，防止舞弊行为，提高财务会计信息的质量。 7.4.4加强交通事业单位会计人员的诚信教育工作。社会主义会计诚信教育是根据会计工作的特点，有目的、有组织、有计划地对会计人员施加系统的社会主义会计诚信影响，促使会计人员形成社会主义会计诚信品质、履行会计诚信义务的活动。社会主义诚信教育是共产主义道德教育的重要组成部分。 我们应当充分认识到会计诚信教育是实践“三个代表”要求的重要环节。 首先，诚信是先进生产力发展方向的重要保证。市场经济的本质是信用经济，而注册会计师、评估师行业正是通过充分履行经济鉴证职能，充当着市场经济运行的“润滑剂”。如果自身不讲诚信，最终会成为社会主义市场经济体制建立的绊脚石。 其次，诚信是先进文化的重要组成内容。而加强社会主义思想道德建设，是发展社会主义先进文化的中心内容和重要环节。一个不讲文化的行业必将是一个格调平庸的行业。因此，我们必须把会计诚信建设作为培养会计行业先进文化的重要内容来抓，树立正确的价值观和道德观。 再次，诚信是代表广大人民群众利益的切实体现。从会计在市场经济中的职责来看，我们所出具的业务报告，涉及到千千万万个经济主体的切身利益。丧失诚信，其后果是损害了大多数人的正当利益，失去了人民群众的支持，会计的发展最终成为无源之水，无本之木。因此，无论在任何时候、任何条件下，我们都需要把握会计诚信这把尺子，永远把广大人民群众的利益摆在第一位。 7.4.5应当进一步加强交通事业单位内部会计基础工作规范，保证提供真实、可靠的财务会计信息。目前，由于体制、外部环境、内部管理、财会人员素质等诸方面原因所致，交通事业单位内部管理松懈、控制弱化、会计监督不健全等问题尚未得到有效的解决，在一定程度上影响了所提供财务会计信息的质量；所以应当按照财政部印发的《内部会计控制规范》和交通部“进一步建立健全交通企业内部控制制度、完善内部监督体系、发挥财会监督职能、防止资产流失”的要求，加快单位内部会计控制的建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，形成完善的内部牵制和监督制约机制，以堵塞漏洞， 消除隐患，保护财产安全，防止舞弊行为，提高财务会计信息的质量，促进经济活动健康发展。 事业单位会计论文:试论行政事业单位会计核算 【 摘 要 】试论行政事业单位会计核算属于2006年第4卷第2期栏目，主要讲述了摘要： 加强对行政事业单位会计核算工作的规范化管理，是加强行政事业单位财务管理，提高财政资金使用效益，强化行政事业单位职能的重要保证。关键词： 行政事业单位。会计核算 行政事业单位会计是全面、系统、连续地记录行政事业单位资金运动过程，反映和监督行政事业单位执行国家预算情况的会计。规范行政事业单位的会...。本文重点关注行政事业单位 会计核算 收入 支出 等内容，您可以在本页对试论行政事业单位会计核算进行讨论 【关键字】2006年第4卷第2期;行政事业单位;会计核算;收入;支出;试论行政事业单位会计核算 【 全 文 】 摘要： 加强对行政事业单位会计核算工作的规范化管理，是加强行政事业单位财务管理，提高财政资金使用效益，强化行政事业单位职能的重要保证。 关键词： 行政事业单位；会计核算 行政事业单位会计是全面、系统、连续地记录行政事业单位资金运动过程，反映和监督行政事业单位执行国家预算情况的会计。规范行政事业单位的会计核算工作，对于加强行政事业单位财务管理，提高财政资金使用效益，强化行政事业单位的职能有着十分重要的意义［1］。 1 现行行政事业单位会计制度中存在的问题 1.1 执行单一会计制度不适应某些单位的实际情况 1999年财政部门要求行政事业单位撤销预算外资金帐户，将预算内外资金纳入一套帐进行会计核算，执行一种单一的会计制度：行政单位会计制度或是事业单位会计制度［2］。然而一些单位既有行政经费，又有事业经费，单位执行单一的会计制度并不是十分合适。 1.2 行政单位会计制度规定的会计科目不能准确反映日益复杂的经济业务 由于省地级行业主管部门与县市级行业主管部门往来增多，造成行政事业单位发生业务时，运用会计科目混乱，不能正确反映其资金动向。 1.3 暂存款科目成了人为调节收支的大水库 行政单位的暂存款（事业单位为其他应付款）是行政单位在业务活动中与其他单位、所属单位或本单位职工发生的待结算款项。《行政单位财务规则》第三十六条规定，行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款核算。然而许多单位经常有意无意地将暂存款科目当作一个大水库，除了预算拨入的经常性经费外，其他资金如专项经费、上级补助收入、行政事业性收费、捐赠收入等都可以随意地列入暂存款核算，有的甚至对暂存款科目不进行明细核算。其中原因，有的是帐务处理不规范，有的则是有意隐瞒收入和支出。 1.4 违背收付实现制原则 行政事业单位除了实行成本核算的部分事业单位外，会计处理应遵循收付实现制原则。然而有些行政事业单位在收到支出结算票据而款项未支付时就更作支出并以应付款挂帐，或者开出收入票。尚未收到现金就列作收入并以应收款挂帐。这种做法违背了行政事业单位会计核算的一般原则——收付实现制，导致单位虚增收入或虚增支出。 1.5 财政专户资金管理与核算很不规范 一是未正确理解预算外资金属于财政性资金的概念，由于预算外资金管理体制方面的原因，一些单位观念上仍把预算外资金当作自有资金看待。二是核算科目不规范,有的设置了诸如“应缴收入”等会计制度没有的会计科目。 1.6 会计核算方法横向之间不可比 由于各单位会计对会计制度理解上的不同以及为了人为控制支出，造成各单位对同样性质的款项会计核算方法不尽一致。 1.7 费用列支标准横向之间不可比 为规范各行政事业单位的财务支出行为，政府和财政部门制定了费用开支标准，供行政事业单位据以执行。然而在实际工作中，许多单位对经费支出标准的执行都作了变通，使得各单位之间的费用列支标准及职工福利待遇不可比。 2 影响行政事业单位正确进行会计核算的因素 2.1 财政监督管理不力 行政事业单位主要资金来源于财政拨款，这种性质对其财务行为产生了一些不良影响，主要表现为：（1）看银行存款花钱“有钱不花，过期作废”的错误观念比较严重；（2）较少关注资金使用的合理性。 2.2 会计人员素质不高 目前行政事业单位的会计人员直接来源于财经专业的很少，大多数会计人员是从其他岗位转岗而来或直接由其他岗位人员兼职。 3 改进建议 3.1 进一步深化行政事业单位会计制度改革 （1）实行行政事业单位会计集中核算，是解决会计核算存在问题的重要途径：一是快速提高会计人员的整体素质。二是有效改善会计人员的工作环境，有利于让会计人员能在没有羁绊的环境中依法行使会计核算、会计监督的职能。三是有利于加速会计电算化步伐，优化服务质量，提高工作效率。（2）在科目体系中增加行政单位“上级补助收入”及“上缴上级支出”等科目。目前行政单位会计制度无法核算上级单位对下级单位的经费补助收入和下级单位上缴上级单位的支出。解决的办法有两种方法可以考虑：一是将这类收入和支出融入目前的会计科目体系当中，收入可以列入“其他收入”中核算，支出列入“日常公用支出”中核算，但这种方法很牵强。二是在行政单位会计科目体系中，增加上级补助收入和下级补助支出两个科目，与事业单位会计制度相对应，这种方法可以清楚地核算和反映行政单位的这类收入和支出。 3.2 加强财政监督管理力度 （1）加强会计基础工作，提高会计人员素质。以贯彻实施《会计法》为契机，切实加强会计队伍的后续教育，不断提高会计人员的思想素质和业务素质，严格执行修改后的新《会计法》及一系列相关配套制度，提高财会信息质量。（2）明确经费开支标准，规范经费支出渠道。建议制定一套切实可行的经费支出标准，在全市行政事业单位统一执行，只有通过执行统一的经费开支标准，才有可能遏制各单位在费用支出上互相攀比，滥发钱物的现象。（3）规范财政专户管理与核算。一是要规范收入管理。二是要规范支出管理。第一，在支出拨款上要注明用途，方便核算；第二，专户内部帐户之间不要划转，一切支出通过拨款途径解决。 事业单位会计论文:浅谈事业单位财务会计报告体系 摘要:随着我国市场经济的深入变革,以及经济全球化,数字化的发展,事业单位的经济活动日益复杂,事业单位财务会计报告的使用范围也日益扩大,现有的事业单位财务会计报告已经不能满足经济环境的需要,于是如何完善和发展事业单位财务会计报告就成了当务之急,事业单位财务会计报告是事业单位对外提供会计信息的重要资源,其对于事业单位自身以及国家的宏观调控,投资决策,监督与管理至关重要,随着新经济时代的到来,事业单位财务会计报告也面临着新的问题和挑战。 关键词:财务会计报告 宏观调控 投资决策 一、事业单位财务会计报告概述 事业单位财务会计报告是指事业单位提供的反映事业单位某一特定时期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的书面文件。 财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成,会计报表是财务会计报告的主体和核心。 会计报表是以日常会计核算资料为主要依据,按照一定的格式加以汇总、整理,用来总括地反映事业单位财务状况、经营成果和现金流量的文件。会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。财务情况说明书是为了解和评价事业单位财务状况和经营成果所提供的书面资料。 事业单位除完成国家预算计划、促进社会事业发展以外,其财务会计和核算体系具有以下特征: 第一、大部分事业单位除财政拨款外,还有事业性收费和经营性收支业务,事业单位除了完成国家计划实现社会效益外,还有挖掘潜力为社会多作贡献的一个侧面,从而实现增收节支,改善自身的运营条件和职工待遇,体现资产保值增值和按劳分配的薪酬制度。 第二、事业单位虽然不提供物质产品直接生产,但向社会提供精神产品,具有服务性并产生服务价值,如科、教、文、卫等各种事业单位。这些部门在现代经济社会中占有越来越重要的地位,因为第一产业和第二产业的生产力发展水平越高,对第三产业的智力服务依赖就愈加显著。 第三、多主体,多形式办事业,多渠道筹集发展资金已成为事业发展的趋势;收入分为预算内、外两部分和经营收入,而事业支出难以区分预算内、预算外和经营性支出的情况尤显突出;以服务为主要内容的事业单位(如国立高等院校、广播电视、报社、医院等),经费来源主要系自身的事业性收费,重大建设项目资金不足依赖信贷资金。其会计核算办法应当较多地运用企业核算办法,从而保障会计报告对利益相关者的有用性。 二、事业单位财务会计报告的现状和问题 随着经济时代的变迁,现有的事业单位财务会计报告还存在着多方面的问题,这些问题主要表现在以下几个方面: 第一、信息的不完整,不能满足使用者的需求。现行事业单位财务会计报告存在的一个重要问题就是信息的不完整性。这是由于随着知识经济时代的到来,事业单位内外环境的变化,事业单位财务会计报告的使用者大大增加,除了事业单位直接投资者,债权人外,还有政府、顾客、社会伙伴、社会公众等。 现行的事业单位财务报告由于在向使用者提供时通常不会报告与交易无关却于某方非常重要的会计信息,因此对某方面信息的缺乏,即时不会影响与之相关的利益方,但是对事业单位日后的经营决策,其他使用者的使用有着消极影响,因此无法满足各利益方的需求。 第二、非实时性。现行的事业单位财务会计报告大多侧重历史数据的统计,因为是一种非实时性的记录,因此其时效性受到很大的影响。尤其是一些事业单位的财务会计报告周期较长,时限过宽,年度报表要求年度末四个月报出,基于这样的信息所做的决策的可靠性也就大大降低。 第三、过分强调分析,忽略其他信息。正如我们所知道,现行财务会计报告侧重于历史数据的总结,大多只是各种报表,数字的罗列,虽然经过会计信息的处理和分析,但是这种基于历史成本的会计报告无法具有对未来发展决策状况的分析,缺乏预见性,无法预见可能出现的经营风险。忽略其他重要信息的披露,这些信息一方面包括资产负债的分析,事业单位实际现金流量状况等财务信息,一方面也包括事业单位的社会声誉、社会责任,也就是说从现行报告上看,使用者无法通过这些方面的信息展示了解该企业的财务状况,这也是现行事业单位财务会计报告的局限。 三、事业单位财务会计报告的完善 现行的事业单位财务会计报告存在着种种需要解决的问题,而高科技的迅猛发展,金融创新,国际经济融合,给我们的经济环境带来了变化和风险,使事业单位财务会计报告面临着规范和完善的迫切形势。 现行的事业单位财务会计报告需要规范,为了使从根本上规范财务会计工作以及经济行为,其目的就是为了保证事业单位财务会计报告的真实和完整,使财务会计报告的编制有章可循,有法可依。同时,规范事业单位财务会计报告提供不是会计人员个人行为,事业单位负责人也应该对其质量负责,双管齐下,才能杜绝不规范不合法的会计行为。 现行的事业单位财务会计报告还需进一步完善,由于现行的事业单位财务会计报告的分析流于形式,无论是内容还是方法都不够深入,因此应该完善的事业单位财务会计报告不仅是一个体系,更是一个创新的体系。 完善事业单位财务会计报告体系,首先,应明确事业单位财务会计报告的目标。这个目标应该定位于为国家、事业单位、债权人、公众提供真实、准确、及时、完整的财务信息。 其次,完善现行的财务分析的指标体系基础上创新深入的分析指标和方法,建立起适应新经济形势下比较通行的指标模版。 另外,完善财务会计报表中的信息披露,增加财务报表的批注,取消无用信息,增加有用信息,如无形资产的相关分析,企业风险等相关信息。 再者,尽可能缩短报表的提供期限和周期,及时提供财务会计报告,保证所提供财务信息的及时性。 最后,除了通用的规范化的事业单位财务会计报告以外,增加专项报告,提供特殊指标和财务信息分析,满足不同使用者的需要。 事业单位会计论文:浅析交通运输业行业内行政、事业单位财务和会计管理工作 摘要： 随着改革开放的深入和社会主义市场经济的发展，许多行政、事业单位认识到加强财务和会计管理工作的重要性。但是怎样去加强财务和会计管理工作，笔者试图通过分析交通运输业内行政、事业单位财务和会计管理工作现状，结合十多年来的会计工作实践，就如何加强交通运输业行业内行政、事业单位财务和会计管理工作，谈几点看法。 关键词：交通运输业；行政；财务和会计管理；管理工作 前言 随着改革开放的深入和社会主义市场经济的发展，许多行政、事业单位认识到加强财务和会计管理工作的重要性。交通运输业内行政、事业单位也不例外，把会计管理工作与加强财务管理同改善经营管理，建立现代的行政、事业单位制度等结合起来，积极采取措施改善和加强会计基础工作，使会计工作逐步规范，水平稳步提高，也使会计工作在单位各项管理工作中发挥越来越大的作用。但是，近几年来，发生在交通系统的许多案例说明了交通运输业（包括行业内的一些行政、事业单位在内）财务与会计管理工作中存在的一些薄弱环节。笔者结合十多年来的会计工作实践，就如何加强交通运输业内行政、事业单位财务和会计管理工作提出如下几点看法，拟与同行们一起探讨。 一、交通运输业内行政、事业单位财务和会计管理工作现状 交通运输业内行政、事业单位大部分都有行政执法的权力，担负着交通规费（非税收入）的征收，包括有公路养路费、通行费、航道养护费、船舶港务费、船舶检验费、运管费等，这些非税收入通过上解至财政部门，财政部门再把经费返回至交通部门作为这些单位的经费来源。而交通部门所属的行政、事业单位点多、线长、面广，特别是基层单位人员少，这无疑就加大了财务和会计管理工作的难度。综合交通运输业内行政、事业单位财务和会计管理工作有如下薄弱环节： （一）、行业内的一些行政、事业单位因为内部管理松懈而削弱了会计基础工作，账目混乱，财产不实，数据失真； （二） 单位负责人会计法制观念淡薄，违法干预会计工作。为了掩盖真实的财务状况和经营成果，受单位负责人的指使任意伪造、变造虚假的会计凭证，会计账簿，会计报表；或在个人利益的驱使下，不顾一切地故意伪造、变造、隐匿、毁损会计资料，他们利用职务之便监守自盗，大肆贪污、挪用公款。 （三）、行业内的一些行政、事业单位会计人员数量不足，素质不高，造成记账随意，手续不清，差错严重，会计档案资料散失； （四） 、非法转移、侵占国有资产、帐外设帐、偷逃税收、粉饰业绩； （五）、会计审计人员执法环境差，会计监督严重弱化，单位会计基础工作和内部控制制度薄弱，内部审计部门形同虚设，甚至没有。 （六）有些会计人员违反会计职业道德，不认真行使会计监督职权，参与违法违纪活动，甚至为违法违纪活动出谋划策等等。 这些问题，不仅削弱了会计基础工作，影响了会计工作程序的正常运行和会计职能作用的有效发挥，也在一定程度上干扰了社会经济秩序，对本单位的管理和整个市场经济的运行产生了极为严重的消极影响。存在上述问题，有的是单位不重视会计基础工作造成的，有的是会计人员素质不高造成的，有的是单位有意违纪造成的。同时，也存在管理乏力，督促检查不够以及制度建设不规范，不完善等方面的原因。因此，切实采取措施，加强财务与会计管理工作尤其重要。 二、加强交通运输业内行政、事业单位财务和会计管理工作的基本思路 （一） 加强领导，建立健全会计监督制度及内部控制制度 会计的基本职能是通过会计核算和会计监督提供会计信息,为经济管理和经济决策服务。因此，交通部门及其业内行政、事业单位必须正确、及时地反映和监督单位的资金运作情况，加强经济核算，对比收支，并运用财务数据和计算方法，按照《交通部行业财务指标管理办法》，计算、分析各项指标的完成情况，为单位领导的决策提供理论依据。 （1）首先就要明确会计机构和专职会计人员的设置，明确会计人员的职责，以使单位的会计和会计监督不受其他业务部门的干扰，能够独立地行使其职能。 （2）单位负责人的思想意识、道德水平和综合素质是内部会计控制的关键。因此，单位负责人必须提高法律法规意识，带头自觉遵守财会制度，不得以权压人，以权代法，拒不执行财会制度，要大力支持财务会计人员的工作，确保会计信息的真实可靠。 （3）必须建立健全科学的会计监督制度及内部控制制度，如：会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、财产清查制度、费用报销制度、应收帐账和应付账款管理制度、资金调度控制制度、资产处置制度、财务会计分析制度等等，以便在日常的会计工作中有章可依。并严格遵守《内部会计控制规范-----基本规范》及其他相关内部会计控制规范，按照不相容岗位相互分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡的机制，使会计控制和会计监督制度化、规范化、经常化。 （二）加强管理， 增收节支 （1）交通部门的经费一般都非常紧张，而且还要挤出经费来搞基础设施建设。因此，对有限的资金要加强管理，紧密围绕交通建设这个中心，广泛凝聚力量，把财务人员的思想和行动统一起来，不断提高财会部门履行岗位职能水平，精打细算，为本单位的深化改革当好参谋，为全面完成各项工作的奋斗目标作出积极的贡献； （2）要求业内行政、事业单位财务人员严格遵守财经法规、规章和各项管理制度，认真做好各项规费收入与经费支出财务核算，各项规费严格按照收支两条线管理，并要及时准确上解，要督促规费征收人员把行业内各项规费一分不少的收到位。要做到职业品德、职业责任、职业纪律的内在统一，保证不出现违纪、违规现象，坚决杜绝做假帐现象，确保会计信息的真实性。各单位财务工作要严管理出效益，深入开展增收节支工作，严格控制非生产性支出，严格审批办公用品添置和机车使用费的支出，压缩接待费的支出，严格控制公费旅游现象，做到不该花的钱坚决不浪费，把有限的资金发挥出最大的效益。 （三）规范管理 加强核算 （1）加强业务指导，树立财务监督权威，严格按照《会计法》规定，从严控制、核算行政管理费和专项经费的开支，确保开支不超标准、不发生赤字开支，保证收支平衡，库存现金不超限额，不坐支和挪用现金，不准用单位名义、银行户头或财产对外提供贷款担保，按规定设立银行账户，严禁私设小金库，搞帐外帐，做到公款不私存，保证资金安全，维护《会计法》的严肃性。 （2）严格遵守预算会计制度，按照《预算法》来编制好年度预算，搞好预算控制。预算会计制度是以预算管理为中心，是国家财政和行政、事业单位进行会计核算的规范。它包括《事业单位财务规则》（1996年10月5日经国务院批准，1997年1月1日施行）、《事业单位会计准则（试行）》（1997年5月28日）、《事业单位会计制度》（1997年7月17日）、《行政单位会计制度》（1998年11月1日起施行）、《财政总预算会计制度》（1998年1月1日起施行）、《行政事业单位会计决算报告制度》（2002年3月28日起施行）等。重点对事业支出与专项支出的预算执行情况进行监督检查，按月按季考核，根据预算进度按月拨款，实行以月保季、以季保年的强化监督办法，保证各项经费不超支、专项经费专款专用，杜绝挤占成本和挪作他用等违规现象发生。 （3）严格自有资金的使用管理，如：专项经费、专用基金的开支不超范围，节约使用；要实行单位“一支笔”制度，加大内部财务监管力度。 （4）严格执行财政部2000年4月7日的《预算单位清产核资办法》，按照该办法的规定，结合本单位的实际情况，制订适合本单位的固定资产清查和流动资产清查制度，建立固定资产和低值易耗品帐卡，及时做好增减手续，做到帐帐相符、帐卡相符、帐物相符，确保国有资产的安全完整。 （5）在年度终了的次年一至三月份就要认真清理上年度的全部会计档案，并严格按照《会计档案管理办法》来整理、规档财务会计档案，不致使会计档案散落、遗失，或者和本年度的会计资料混淆。 （6）积极开展会计信息质量的自查自纠工作，结合交通部门规范化达标所标准要求，充分利用季度检查和财务决算汇编，针对存在问题和薄弱环节立即进行整改，不断提升交通运输业内行政、事业单位财务和会计管理工作水平。 （四）加强内部审计，保证财务报告的真实可靠性。内部审计既是内部控制制度的一个重要组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。修订后的《会计法》要求明确对会计资料进行定期内部审计的办法和程序。内部审计对会计资料的监督、审查，是保证会计资料真实完整的重要措施。 (1)、审计的主要内容包括，法人代表的离任审计、专项审计、审计调查、内控制度审计等。通过开展日常的内部审计工作，可以及时发现行政、事业单位在执行国家法律法规及各项管理活动中存在的问题，评价内部控制制度是否完善，督促各级管理人员遵纪守法，严格执行制度，对各项经济业务进行客观的会计核算，保证财务报告的真实可靠性。同时通过定期和不定期的对本单位的内部审计和对内部控制制度的评价，可以杜绝各级管理部门负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况，形成各部门相互制约的内部控制机制。 （2）、创新内审工作理念，转变内审监督方式。由“要我审计”向“我要审计”转变；由查错防弊向内部控制分析与评价转变；由监督导向型向服务导向型转变；由事后审计向事前防范为主转变，增强内审人员工作的主动性。对重点业务、重点部位要重点审计，对普遍性、苗头性的问题和控制薄弱环节进行审计，对各级行政领导在决策、管理中关注的重要事项进行审计。 （五）加强学习 提高财务会计人员的综合素质 当前，提高交通系统财会人员政治、业务能力和职业道德水平势在必行。 （1）、增强会计职业修养，树立崇高的会计职业理想。会计人员要正确认识会计职业的重要性，自觉增强职业修养，树立正确的世界观、人生观、价值观和崇高的会计职业理想，自觉遵守和维护会计职业道德。 （2）、要努力提高自身的政策法规水平。会计工作是一项涉及面广、专业性、政策性强的工作，这就要求会计人员加强会计法规、公司法、证券法、税收征管法的学习，不断提高政策法规水平和合理运用法律手段处理会计事务的能力，采用合理避税手段，以国家利益为重，在国家利益和单位的利益中找到平衡点。 （3）、着力提高财务会计人员自身学识水平和专业能力，要认真落实《会计人员继续教育暂行规定》，组织好会计人员从业资格的年检审工作、会计人员继续再教育工作，保证财务人员持证上岗，努力提高交通系统财务人员的业务素质、技能水平。同时要自觉地搞好三个转移，一是财务会计人员要从单纯的核算向全面参与单位的决策转移，二是要从事后算账向事前预测、事中控制、及时分析方面转移，三是要从单纯的会计管理向全面的财务管理转移。为此，单位负责人要主动让财务人员介入交通事业的宏观管理，参与交通事业一线工作，及时、准确、全面的信息，为领导决策提供依据。 （4）、应大力推行财会电算化，积极探索财会管理方法，只有实现财会电算化，才可能把财会人员从繁重、重复、机械的记账、算账中解放出来，强化财务管理工作；才能加速会计信息的传递速度并提高会计信息质量，从而更好地服务于本单位的财务管理以及其他各方面的管理工作。 通过不断加强对财务会计工作的研究与交流，通过广大财会人员不懈的辛勤工作，树立崇高的会计职业道德，切实做到朱?基总理在第十六届世界会计师大会开幕式上演讲中所说的：要求所有会计审计人员必须做到“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账”，恪守独立、客观、公正的原则，不屈从和迎合任何压力与不合理要求，不以职务之便谋取一己私利，不提供虚假会计信息。注重遵守各项财经法律法规和工作规范，运用现代化的管理手段，实现交通系统会计电算数据网络化、资源共享化，促进交通财务管理规范化、科技化、效率化，以达到加强交通运输业内行政、事业单位财务和会计管理工作的目的，为全面完成各项交通工作任务做出应有的贡献。 事业单位会计论文:完善事业单位财务会计报告 【摘 要】随着我国体制改革的不断深入和市场经济的不断发展,事业单位改革正加快步伐,现行的事业单位会计制度已不能完全适应市场经济的发展和新《会计法》的规定,本文对按现行事业单位会计准则编报的事业单位会计报告中存在的会计信息失真和不完善的地方进行分析,并对完善事业单位财务会计报告提出几点建议。 【关键词】事业单位 财务报告 完善 建国以来,我国的会计体系一直划分为两大类,一是企业会计体系,一是预算会计体系。预算会计体系中包括总预算会计和行政事业单位预算会计两个分支。1997年5月和7月财政部《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》,并规定该准则和制度于1998年1月1日起在全国范围内实行。新的事业单位会计制度在会计分类、会计要素、核算方式、记账基础、会计报表等方面都有质的突破,可以说是一次会计管理模式的变革,对于事业单位财会工作有重大影响。 随着我国体制改革的不断深入和市场经济的不断发展,事业单位改革正加快步伐,在日常经济核算中出现了许多新类型的业务。因此,现行的事业单位会计制度已不能完全适应市场经济的发展和新《会计法》的规定,按现行事业单位会计准则编报的事业单位会计报表所反映出的单位财务状况存在着一定程度会计信息失真和不完善的地方。 一、事业单位会计报告中存在的会计信息失真和不完善的地方的表现 1.固定资产的核算 现行会计制度中事业单位固定资产只核算账面原值,这样的核算方式有许多弊端:(1)价值背离,固定资产账面价值与净值随时间的推移相差越来越大。(2)虚增净资产,以账面原值核算固定基金虚增了净资产。(3)修购基金按收入而不是按固定资产的折旧提取,修购基金的提取数额取决于单位当期实现事业收入,经营收入的多少,造成自身收入实现较少的单位固定资产损耗无法真正得到补偿。(4)成本不完整,固定资产不计提折旧,折旧数不能在资产负债表中得到体现,从而人为地降低了取得相应收入的成本,虚增了盈余。 因此,对会计报表使用者容易产生误导,不利于报表使用者正确解读会计报表。 2.对外投资的核算 为了更准确地反映单位长期投资情况,企业会计准则对长期股权投资采取了成本法和权益法两种核算方法,当投资企业对被投资企业具有控制、共同控制或重大影响时,长期股权投资应采用权益法核算。 3.应收账款的核算 事业单位应收账款一般不计提坏账,当这些债权确定无法收回的时候,一般都采用直接转销法,借记“事业支出(经营支出)”,贷记“应收账款”等。但是确定这些债权无法收回往往是几年后的事情,因此在确定之前这些无法收回的应收账款逐年挂帐,虚夸了流动资产总额,容易误导报表使用者。 4.无形资产的核算 事业单位尤其是科研院所长期以来普遍存在的“重有形,轻无形”观念,缺乏对无形资产的认识,科研成果的产生耗损了单位的设备及人员费用,属于职务发明,但对无形资产管理的不足造成了无形资产的流失和浪费,无法准确反映总体经济资源水平,包括物资资源和非物资资源,不利于对整体资产的正确评估。 5.缺少现金流量报表 企业单位核算的基础是权责发生制,事业单位核算的基础采用收付实现制,从这点看来,现金流量指标在事业单位发挥的作用大于企业单位,但是偏偏是企业单位编制现金流量表,而事业单位不编制该表。事业单位也需要掌握货币资金的运用和支付能力,防止出现资金紧缺。 二、完善事业单位财务会计报告 事业单位财务会计报告是反映事业单位财务状况和收支情况的书面文件,是财政部门和上级单位了解情况、掌握政策、指导单位预算执行工作的重要资料,也是编制下年度单位财务收支计划的基础。笔者认为,事业单位财务会计报告应在如下四个方面进行完善。 1.改进会计科目的核算 改进会计科目的核算方法,使会计报表的财务数据更能真实地反映事业单位各项经济活动的实际,如对固定资产计提折旧,在资产负债表中的“固定资产”项目下,增设“固定资产原值”、“累计折旧”和“固定资产净值”项目,以反映固定资产的新旧程度。 2.引入现金流量表 参考企业现金流量表准则的基本原理,结合事业单位的实际情况编制内部 报表——事业单位现金流量表,反映事业单位一定期间的现金流入和流出的整体情况,反映这些资金的变动原因。 3.加强对会计报表附注的说明 在执行事业单位会计制度的情况下,对现阶段难以用货币计量的信息及不稳定的特殊信息进行披露,以便财务报告的使用者对单位进行更为全面的了解和分析。 4.强化财务报告审计 事业单位也可委托中介机构对年终财务报告进行审计,以现行财务制度和有关政策规定为依据,对重点指标进行政策性审核,对报告编制的正确性和真实性进行规范性审核,从而提高单位资金使用效率,堵塞日常工作中的漏洞、防止腐败、对建立健全内部控制制度起到积极的作用。

经济与行政管理论文:国有经济垄断部门改革与行政管理体制改革 一、关于中国国有经济垄断部门的改革问题 (一)“垄断部门”的范围是什么，或者说推进改革锁定在哪些部门 1、“自然垄断性”的部门 对于“自然垄断”不能望文生义地解释为“自然资源的垄断”，这是两码事。有的属于“真正的”自然垄断性环节，有的属于假的自然垄断性环节，或原本属于“自然垄断性”但现在已经“变异”了的环节。不论是假自然垄断性环节，还是已经“变异”了的环节，目前还在“自然垄断”的旗号下垄断着，实际上是带有某些“行政垄断”的色彩。这包括铁路、民航、电力、电信、邮政等部门或环节。 2、专卖专营性的垄断 在中国突出的是烟草行业和盐业，特别是烟草部门。我曾对云南红塔集团做过调研。红塔集团所属8个企业，其中在东北的沈阳、营口、长春、延吉和海南海口有5家，在云南省内有3家。仅云南省内的3家去年的税利就达183亿元人民币。据了解，近几年，全国烟草行业每年创利税达两千多亿元人民币。1991年6月中国全国人大常委会通过了《中华人民共和国烟草专卖法》。这属于法令性垄断。但在中国加入《世界烟草控制框架公约》之后，烟草行业也面临全球化竞争，行业内部亟待改革。 3、市政公用事业方面的垄断 包括供水、供气、供热、园林绿化、城市公交道路等等。前不久，我参与了《国务院关于市政公用事业改革和发展若干意见征求意见稿》的讨论，深感情况复杂，这里既有公共性和自然垄断性(如给排水、供气、供热等需要网络输送的部门，具有某些区域垄断的特征，就这一点来说，与“自然垄断性”部门有一定交叉)，同时又有市场性，需要分类改革。 4、具有重要地位的战略资源和涉及国家经济安全部门的垄断 如石油、天然气(石油部门一般具有“寡头垄断”的性质，天然气部门的管道传输部分具有“自然垄断”性)和其他重要战略性资源(如国有森林资源)的垄断。此外，还有涉及国家核心技术的军工部门等领域的垄断。 (二)2006年垄断部门改革取得的主要进展 1、邮政体制改革 中国的邮政部门过去是政企不分，邮政局既是政府又是企业。这项改革酝酿了8年之久，去年由国家发展和改革委员会及信息产业部推动，终于迈出了可喜的一步。改革的内容，第一步，就是把作为政府的邮政局和作为企业的邮政公司实行分开，目的在于把邮政公司建成独立的市场竞争主体。并且把邮政系统原有的邮政储蓄银行也剥离出来，建立了中国第五大国有控股的商业银行。 2、资源领域国有林权制度改革 这个涉及到资源类的改革问题。我曾对伊春试点进行了实地考察。这个林区国有林地400万公顷，经过政府批准拿出了8万公顷进行林权制度改革的试点，占2％。试点的主要内容是：其一，国有林地的经营权转让给职工，或者说职工租这个林地，所有权是国家的，但是林地由职工来承租，租期50年，交租金。其二，将林地上面原来国有的林木，转让给职工个人来拥有、经营，这是2006年、2007年改革的突破点之一。何时推开，在多大范围推开，尚待研究。 3、油气市场的适度放开 2005年中国相继出台了《成品油市场管理办法》和《原油市场管理办法》。石油天然气和成品油市场管理办法的出台，促使油气市场可按照国家规划逐步的放开。现正在对油气资源的勘探和开发制定相关政策，准备向非国有企业开放。在资源的勘探和开发方面，由于缺乏相关资格认证，非公企业尚未实质性进入，但是非公企业可以向相关勘探部门注入资金或设备投资，以资本多元化的方式参与勘探和开发过程。 4、其他的垄断性领域的改革 如电力方面正在研究新的改革方案，酝酿新一轮的电力体制改革。民航改革，在现有的国航集团、东航集团和南航集团基础上，已允许组建民营航空公司。目前中国已有7家民营航空公司取得营业执照并进行客运航空服务。铁路部门的投融资体制也开始启动，“轮子”下面的路轨建设已有民营资本进入，“轮子”上面的运输部分也有“大秦铁路”的改制上市。此外还有电信等等。 (三)垄断性行业改革如何推进 1、政企分开，价格合理化 西方有句谚语：“上帝归上帝，恺撒归恺撒”。中国的俗话“桥归桥，路归路”。要划分“边界”，定分止争，“政是政，企是企”。至于价格方面，出于社会福利的考虑，长期被人为压低和扭曲，难以真实反映成本及其变动，价格的合理回归及其新思维的社会福利制度安排成为下一步改革的关键。我认为上述两方面的核心问题是营造适宜的商业运营环境，这是垄断性行业改革的基础。 2、放宽准入，投资主体多元化 放宽淮入有两个含义，一个是这个领域以外的其他行业国有资本可以进来，另一个是非公有制的资本也可以在一定程度上进来。据介绍越南去年颁布《统一投资法》，不仅允许国内国有资本，而且允许国内的民营资本和外国资本进入越南。我看了2006年越南的投资结构，在高达390万亿越南盾的总投资中，国有资本及国有法人资本占51.6％，民间投资32.8％，外国直接投资占15.6％。这意味着国有(51.6％)与非国有(48.4％)大体各占一半。这虽然是总投资(包括部分竞争性行业)，但对我们研究中国放宽垄断性行业的准入，推动投资主体多元化很有启发。 3、打破垄断，竞争公平化 过去中国的垄断性行业竞争性很不够，基本上是垄断的状态，下一步既然引入了各种资本，就要进行公平的竞争。这种竞争包括行业里面，国、民、外三种力量之间的竞争，而且也包括本行业和外行业的竞争，比如说公路和铁路的竞争，公路和民航和水路的竞争。 4、改善规制，监管科学化 在垄断性行业放开之后，作为政府的部门要加强对垄断性行业运营状况的监管，一要独立监管，二要依法监管，三要统筹监管，四要透明监管。应该说这也是垄断性行业下一步改革的保障性的措施。垄断力量的长期积累，已经筑起了较高的垄断壁垒，而且这种垄断是在相当程度上是由原来的计划经济体制和政府的干预所形成的，已经形成了相应的利益体系。因此，必须在解决垄断部门的利益上下功夫，这样改革才有可能深化。这个问题涉及到政府体制改革问题。 二、行政管理体制的改革问题 (一)政府职能的转变 中共十六大讲政府的职能是经济调节、市场监管、社会管理和公共服务。实践表明，政府的职能应更多地要转到社会管理和公共服务上来。即使是“经济调节”也应集中于宏观方面。在中国这样一个“人口多、不平衡、且处于大变动”的国家，宏观管理不可否定，但不可超越边界。目前在一些地方，政府的“经济调节”职能被误解了，把“经济调节”变成了干预微观经济，所以应明确地提出“三不该”：政府不该干预微观经济活动；政府不该包办企业决策；政府不该代替企业招商引资。 (二)“四个分开”，即政资(资产)、政企、政事(事业单位)、政府与中介组织分开 这里最难的是政资(资产)分开。其难点在于如何切断(至少是弱化)政府干预企事业单位活动的资产纽带。可否考虑三条：一是明确国有资本的投资范围，严格控制在必要的安全和命脉领域范围内，这在中国可率先把4万多个乡镇政府、2800多个县市政府以及一部分地市政府从“政资不分”中解脱出来；二是在必要的安全和命脉领域，实行“上分”、“下分”。“上分”――政府的“公共管理者系统”与“出资人系统”分开，“下分”――把国有企事业单位的“所有权”与“运营权”分开；三是用许可法约束政府的行为。中国现在还有明显的政企不分，特别是铁路应尽快政企分开。 (三)改革“审批制” 近年虽然减少了一些，但大多是一些枝节性的。不是说完全取消，问题是审批太多太滥。 (四)推进行政管理层级的改革 中国现在的政府层级，除了海南省和4个中央直辖市之外，26个省、自治区都是五级政府。随着信息化和交通的改善，层级应该有所减少，这项改革已经写到“十一五”规划，但是这个问题涉及到方方面面，难度较大，估计本届政府再难以推进，下一届政府应当加快推进。 (五)社会事业改革问题 这不属于政府本身改革，但是跟政府有密切的关系，其中，有一些就是所谓“参公”事业，即参照公务员管理的事业单位，情况很复杂，要分门别类、有针对性地进行改革。 经济与行政管理论文:经济法与现代行政管理 提要本文阐述了经济法在现代行政管理中的实质问题，并对具体运用的目标、原则、基本内容以及可操作性进行简要的论述。 关键词：经济法；现代行政管理 一、经济法的实质 法律的基本功能是调整社会关系，以形成有利于统治阶级的社会秩序。其中，经济法调整国家因素影响的经济关系，亦即国民经济关系。这里所说的“国家”，包括国家权力机关和它的执行机关――行政机关。宪法规定，全国人大制定和修改有关经济的基本法律，审查和批准国民经济和社会发展计划和计划执行情况的报告，审查和批准国家的预算和预算执行情况的报告；全国人大常委会制定和修改关于经济的一般法律，在全国人大闭会期间有权对全国人大制定的法律进行部分修改和补充，审查和批准国家计划和预算的部分调整方案。国务院制定有关经济的行政法规，编制和执行国民经济和社会发展计划和国家预算，领导和管理经济工作和城乡建设。根据宪法的基本原则，经济法对各级国家机关，主要对政府领导、组织和管理国民经济的职权以及行使职权的程序作出具体规定，以利于贯彻执行，这就是“国家因素”。 在现代行政管理中运用经济法，期望实现什么目标呢？众所周知，一切经济工作必须以提高经济效益为中心。我们正在实行两个具有全局意义的根本性转变，一是经济体制从传统的计划经济体制向社会主义市场经济体制转变；二是经济增长方式从粗放型向集约型转变。前一个转变，本世纪初要求初步实现；后一个转变，则需要更长的时间。当前，国有企业包括国有外贸企业，面临不少困难，某些企业效益不甚理想。因此，我们的着眼点应定为效率优先，同时也要兼顾公平。 二、经济法与行政管理的结合点 上文分析了经济法的使命和现代国家的职能，在此基础上，我们将进一步探讨经济法与行政管理有些什么关系。经济法从法律的角度反映国家因素如何对市场经济秩序发生影响，行政管理从行政的角度规范行政机关如何领导和管理国民经济建设，这是一个问题的两个方面。对此，行政学家和法学家是达成了共识的。 在现代行政管理中运用经济法，必须坚持什么原则呢？概括地说，就是依法行政。其理由在于，社会主义市场经济应当是法制型经济。依法治国的基础环节是行政管理法制化。行政机关按照法律规定行使行政权力，管理国家事务，反映了人类社会的进步，即从人治走向法治。现代国家政府普遍奉行这一准则，我国于改革开放之后亦确立了这一原则。依法管理国民经济，正是依法行政的重要方面。社会主义国家实行依法行政，以规范化的制度，正确处理人民政府与人民群众的关系，有利于保证贯彻为人民服务的宗旨，有利于保证行政管理的规范性和科学性，也有利于保证社会对行政工作的监督。 三、基本内容 在现代行政管理中运用经济法，需要掌握哪些基本内容呢？可分为宏观调控与具体行政管理两大环节。国家管理经济的职能，主要是把宏观管住，包括规划整体发展、制定方针政策、协调市场运行、组织社会保障，通过立法确立计划、财政、金融三者之间相互配合和相互制约的机制，确立价格、工资综合、改革方案。因此，计划法、财政法、税法、银行法、价格法、工资法等在经济法体系中占有举足轻重的地位。现代经济法作为国家宏观调控经济的法律，显示出在市场经济条件下国家的作用是主动的，而不是被动的，是高屋建瓴的管理，而不是拾遗补缺。 投标报价的计算方法直接关系到中标结果，关系到公平竞争、公正原则能否有效得到贯彻实施；同时，是规范管理的重要内容。因此，各级政府采购监督管理部门要对统一制定政府采购货物“综合评分法”投标报价计算方法有一个较高的认识。通过统一制定政府采购货物“综合评分法”投标报价计算方法，起到从制度建设上的控制和监督作用，进一步提高我们的监督管理水平，最大限度地扼制高价标以及供应商投诉问题的发生。 四、可操作性 在现代行政管理中运用经济法，需要注意哪些可操作性的问题呢？根据我国的实践，主要应当处理好以下几种关系：第一，国民经济法制管理的层次划分――基本层次与补充层次。行政机关是社会经济的管理者，同时又是行政执法者。依法行政的第一个层次或说基本层次的内容，即是行政机关依法行使行政管理权，包括行政处罚权。在社会主义市场经济条件下，行政机关面临着大量的社会、经济问题，需要作出许多的具体行政行为。而当公民、法人或其他组织违反行政管理秩序之后，行政机关则依法对其作出行政处罚决定。依法行政的第二个层次或说补充层次的内容，即是公民、法人或其他组织对行政处理、行政处罚不服，有权依法申请行政复议、提起行政诉讼和要求取得国家赔偿。这几项相互关联的法律补救制度，其结果，可能是对行政处理、处罚的认可和维护，也可能是对行政处理、处罚的否定和制约。行政机关享有行政管理权，公民、法人或其他组织享有法律救济权，从中亦可体现社会主义法制的公正性。第二，行政管理权限的范围――法定职权与自由裁量权。行政机关行使权力遵循法定原则，即只有法律规定的行政权力才能行使，法无明文授权则不得为之。违反这一原则办事，就构成越权。针对目前对某些违法行为打击不力的情况，人们要求加大执法力度，这从一般意义上讲也是对的，但全面理解，应当是：行政执法、行政处罚既要有力度，也要有限度。这个“度”，就定在法定职权上。由于社会经济生活复杂多样，完全采取“一刀切”的方式并不恰当，法律常常在法定职权范围内列出一个幅度，行政机关可在法定的幅度内享有自由裁量权，但不能显失公正。如，一般违反治安管理行政秩序的罚款幅度为1元以上、200元以下；对虚假广告可以根据情节处以1万元以上、20万元以下的罚款。行政机关行使职权不能越出法律、法规和规章规定的范围。因此，自由裁量权不等于无所不为。行使法定职权和自由裁量权都属于依法行政。 作为一门综合性的学科，行政管理学同其他许多学科有着密切的联系。经济法学是整个法学中的一个分支学科，它研究经济法的产生、发展和发挥作用的规律性。它的学科对象中，包含政府的法律地位和经济管理行为的规范化问题。政府作为体现公共权力的国家机关、作为国有资产所有者以及作为民事关系中的机关法人，这三重性法律身份必须严格区分、正确使用，否则就会因法律地位模糊而导致管理秩序混乱。我国的行政体制改革还需继续，同时对国外的，特别是以日本、法国、韩国等为代表的政府主导型市场经济模式，应予于关注。政府依法管理国民经济，协调市场经济运行，既是现代化建设的必然要求，又是现代化建设的科学手段。由此观之，经济法成为现代行政管理的重要组成部分，乃是题中应有之义。 诚然，经济法学与行政管理学各有特定的内容和体系，但在如何建立有效的行政体制、依法管理国民经济这一主题上，它们发生交叉的关系。我们可以运用系统工程的理论和方法将它们统一或结合起来。日本法学家曾经说过，经济法中的大部分规范是要由国家各种行政机关来执行的，中国亦是如此。经济法学中包含行政管理，行政管理学中包含经济法，学科交叉是现代科学发展的趋向之一。 （作者单位：东北财经大学） 经济与行政管理论文:对知识经济与行政管理的探究 摘要：知识经济是以知识为基础的经济，包括知识和信息的生产、分配、使用、转化等全过程，创新是知识经济的灵魂。它具有以下十个特征：产业形态知识化、资产投入无形化、市场全球化、经济信息化、产业构成服务化、知识资本化、发展可持续化、设施网络化、技术数字化、教育终身化。处于世纪之交的人类社会在由工业经济向知识经济逐步推进的过程中，必然会导致管理思想上的巨大变革。为此，本文首先讨论了知识管理的内涵和在行政决策上实现由传统模式向网络化转变，接着分析了以人为本的管理行政管理的信息化行政管理者要终生学习和行政绩效管理，最后做了总结。因此本文具有深刻的理论意义和广泛的实际应用。 关键字：知识经济; 行政管理; 知识管理; 以人为本的管理 前言 知识经济是近几年在世界范围内兴起的一个新概念。也是目前国内最热门的话题之一。在知识经济的带动下，美国近来表现出“高增长、低通胀、低失业率 ”的良好发展态势，令世界瞩目。而作为知识经济的子学科“知识管理”则是一个更新的概念。虽然我们似乎还没来得及深人研究。但它在当今的行政管理中。已开始发挥越来越重要的作用，并将成为知识经济时代行政管理的主要工具和管理模式。 一、知识管理的内涵 目前人们对知识管理的普遍概念是：知识管理是当面对日益增长的非连续性的环境发生变化时，能针对组织的适应性、组织的生存和竞争能力等实际情况而做出的一种迎合性措施。本质上，它包涵了组织的发展过程，并寻求将信息技术所提供的数据和信息的处理能力以及人的发明创造能力这两方面进行有机的结合。这一概念首先从行政与环境之间的关系阐明了知识管理的必要性，同时指出知识管理包括人和信息技术两方面内容，它以知识创新为直接目标， 使行政管理在非连续变化的环境中求得生存和发展为最终目的。因此，人在获取知识的过程中与信息的这种相互作用和内在联系决定了“知识管理”是一种对人与信息资源的动态管理过程。我们理解“知识管理”应是以“人”为中心，以信息为基础，以知识创新为目标，将知识看作是一种可开发资源的管理思想。简单地说，“知识管理”就是人在行政管理中对其集体的知识与技能的捕获与运用的过程。从结构上看，它可分为对人力资源的管理和信息资源的管理两个方面。其目的就是努力寻求信息处理能力与人的知识创新能力的最佳结合。知识管理要求把信息与信息、信息与活动、信息与人连结起来，实现知识共享，运用集体的智慧和创新能力， 赢得竞争优势：从信息管理到知识管理的转化，是管理理论与实践中“蹦人为本”的管理主线的进一步体现。知识管理有助于信息处理能力与行政人员创新能力相互结台．进而增强行政单位应变能力和预见能力。 1.在行政决策上实现由传统模式向网络化转变 网络技术不仅能提高行政决策的透明度且能对决策的执行形成有效的监督。有效的监督是政策如实执行的保证，但要对政策进行监督必须先了解政策的制定缘起、内容和执行中的有关规定。过去，由于群众不了解政策出台的过程，无法对政策执行进行比照，即使政策执行中存在扭曲、变形也不知道，监督从何谈起。监督的不易和不力，造成了“上有政策，下有对策”的广泛存在。问题出现并不说明我们没有监督体系，而是体系没有发挥应有的作用。上下级间的互相包庇堵塞了正常的监督渠道，公众想监督又怕报复或苦于没有直接的监督渠道，外部监督形同虚设。网络技术的普及，使得行政决策的网络化成为可能。行政决策的网络化大大提高了决策过程的透明度。人们通过网络就可轻易揭开行政决策的帷幕，把决策方案的选择项与个人利益作对照，确定自身立场，发表自己的见解，从而使决策由封闭的暗箱操作过程，变为下级、民众可以参与的开放、民主的过程。民众参与决策过程的同时也更好地了解了政策，为监督政策的执行提供了条件。此外，网络技术简化了监督反馈的传输环节。只要政府有“越轨”行为，民众就可以通过电子邮件向监督部门举报。同时网络以“秘密”方式进行投标，消除了民众的顾虑，大大提高了民众监督的积极性。 2.以人为本的管理 知识经济时代，一方面知识将日渐成为行政管理中的重要资源，人对知识的掌握和驾驭以及由此而带来的行政管理创新使得人在经济活动中的地位和作用比以往任何时候都变得更加突出和重要；另一方面，人的思维方式、价值观念也发生了巨大的变化，人的自主性，个性化自我价值的实现愿望将得到充分的尊重和释放，这些都是促使行政管理中把对人的关注推到空间的中心地位，以此借鉴和实施“以人为本”的管理模式。 二、行政管理的信息化 知识经济有两个鲜明的特点，一是高品位的不断创新， 二是以较高的加速度发展，创新越来越快。知识经济导致的竞争归根到底是知识的生产、占有和利用的竞争。要提高竞争力， 行政管理单位必须在获取知识、创新知识、应用知识方面加以提高。所以管理者必须把信息的获取、提炼， 知识的研究、创新， 高新技术的开发、应用，作为一项重要的职责。现在美国等发达国家的一些行政管理单位已设专门的“知识主管”， 其职能是创造、使用、保存并转让知识。 在我国目前的行政管理领域，实际上有许多新的技术手段引入，如计算机和网络技术。但是这些技术都没有在我国的行政管理中被广泛运用，拿网络技术来说，虽然有些政府部门开始上网，可绝大多数基层政府部门连上网是怎么回事还不很清楚。在这种情况下，首先需要让人们树立起网络的概念。因此，从目前水平来说，对行政管理人员应加强现代管理技术和新兴科学技术教育，培养最起码的管理技术知识。 1.行政管理者要终生学习 知识经济时代需要有知识的领导，没有知识就无法胜任工作。我们的领导干部和管理者首先必须认真地学习好指导建设有中国特色社会主义的邓小平理论，学习依法治国所必须的法律知识，学习领导科学，学习管理社会和行业所必须的专业知识和现代科技基础知识。同时我们还要学习好社会科学和自然科学，把握社会发展的趋势 以适应履行职责的需要。现在知识更新速度难以想象，必须坚持终生学习，补充和更新自己原有的知识，才能跟上时代步伐。学习必须要有一个好的学风，联系实际，学以致用，切忌摆花架子、卖弄知识、名词堆砌和脱离实际。如果只把学习到的知识作为自己的讲话和修辞，那么我们和发达地区的差距将会越拉越大。 2.行政绩效管理 行政绩效管理是通过绩效评价对被评价对象按照制定的指标，参照一定的标准进行对比分析，对被评对象在一定时期内的工作进行考察、评定、奖励和相关培训的活动；探索和创造可以反响的组织目标、组织价值的新视野；依次建立起激励与约束机制，促进其管理思想的完善和总体战略目标的实现。绩效评价是绩效管理的前提，对被评对象激励与约束的依据来自于对其所进行的绩效评价结果。 绩效评价是绩效管理的核心内容，也有人直接称其为绩效管理。绩效评价是采用特定的指标体系，对照一定的评价标准，运用一定的数理方法来评价。这种方法从主观愿望上是要实现全面、客观、公正、准确地评价他们所取得的业绩和效益，找出被评价对象之间的差距和优势，帮助组织成员了解他们对于实现组织目标的理解与贡献。据此扬长避短，优胜劣汰。但传统的绩效评价却远远没有达到预期的目的。 伴随着知识经济的到来，组织竞争越来越依赖于对知识资产的创新应用和管理，绩效管理的评价重心也必须转移到知识创新能力与效益方面来。知识经济环境下的绩效评价必须包括知本含量。知识经济的运作使知本的地位跃居于资本的前列，知识的拥有量、拥有类型以及知识的运作方式，成为经济增长的最关键因素，组织管理者面临着在知识方面把战略与运作结合起来的高层需求，组织自己必须根据知识要素和自己所拥有的知识力量制定知识管理战略，对组织内部的知识资本进行有效的调配；组织的竞争对手不仅应该知道对手的物质竞争力，而且应该知道对手的知本竞争力。并且通过绩效评价促进个人知识组织化，组织知识社会效益化、商品化。 三、总结 知识经济时代是一个充满激情与机遇、富有诱惑力又具有挑战性的时代，我们只有搏击进取，开拓创新，凭借对知识、技术、信息、人才的高度重视，有效地运用各种措施与手段，通过不同的途径，实现管理的现代化，才能在日益激烈的国内外竞争中获取竞争优势，增强竞争实力和综合国力，从而踏上持续、协调的发展轨道。 尽管知识管理的理论和实践并不完整和丰富 但随着知识经济的到来，以往管理理论报难适应新经济的变化发展。因此，知识管理的产生是必然的。不过．作为一种新的、更高的管理形式，知识管理是在传统管理基础上发展起来的，其本身要有一个成熟和完善的过程，有待于进一步深化。 作者单位：平顶山工学院 经济与行政管理论文:经济法与现代行政管理论文 〔摘要〕本文在分析经济法的使命和现代国家的职能的基础上，较为系统地阐述了在现代行政管理中运用经济法的意义、目标、原则、基本内容和可操作性等问题，进而揭示了经济法学与行政管理学的密切关系。 〔关键词〕经济法现代行政管理经济管理法制化 一、经济法的使命在于规范国民经济关系 1.经济法的实质 法律的基本功能是调整社会关系，以形成有利于统治阶级的社会秩序。其中，经济法调整国家因素影响的经济关系，亦即国民经济关系。 这里所说“国家”，包括国家权力机关和它的执行机关——行政机关。宪法规定，全国人大制定和修改有关经济的基本法律，审查和批准国民经济和社会发展计划和计划执行情况的报告，审查和批准国家的预算和预算执行情况的报告；全国人大常委会制定和修改关于经济的一般法律，在全国人大闭会期间有权对全国人大制定的法律进行部分修改和补充，审查和批准国家计划和预算的部分调整方案。国务院制定有关经济的行政法规，编制和执行国民经济和社会发展计划和国家预算，领导和管理经济工作和城乡建设。根据宪法的基本原则，经济法对各级国家机关，主要对政府领导、组织和管理国民经济的职权以及行使职权的程序作出具体规定，以利贯彻执行。这就是“国家因素”。 国家因素影响的范围，包括宏观方面和微观方面。宏观方面，指的是国家经济发展的全局，重点为计划、预算、税收、金融、物价、工资、产业政策、对外经贸等。微观方面，指的是政府有关部门对企业、对市场的具体事项的必要管理。 国家因素影响的方式，包括干预和参与。干预，说的是间接调控和直接管理。宏观调控主要采取经济办法，按照经济规律特别是价值规律办事，并且尽可能纳入法制程序。直接管理从表现形式上看主要采用行政手段，但也应当是依法行政。干预又可分为积极干预与消极干预，前者指保护、鼓励，后者指限制、禁止。经过多年的改革实践，我们已形成了这样一条指导原则：“政府运用经济手段、法律手段和必要的行政手段管理国民经济，不直接干预企业的生产经营活动。”〔1〕这就明确了什么叫“国家适度干预”。参与，说的是国家投资，举办企业、事业。我国以公有制为主体，而公有制中又以国有为主体，国家对国有资产享有占有、使用、收益和处分的权利，但国有并不等于国营，所有权与经营权可以分离。严格地说，干预是“管”，参与是“办”，管、办应当分开，前者属于政府作为社会经济管理者的职能，后者属于政府作为国有资产所有者代表的职能。经济法侧重规范国家管理国民经济、维护市场经济秩序的活动。 由此我们可以得出一个认识：经济法是国家管理和协调国民经济运行关系的法律规范的总称。它的基本组成部分有三大块：一是国家对整个国民经济实行宏观调控和必要的行政管理；二是维护市场竞争秩序；三是建立现代企业制度。国家调控市场，市场引导企业，企业自主经营，构成经济法的基调。 根据这种认识，经济法与民法作出了基本的划分。民法调整平等主体的公民、法人及其他组织之间的经济关系，而经济法调整国家因素影响的经济关系。当然，在某些情况下也会发生一定的交叉联系。在调整社会主义市场经济关系的过程中，民法、经济法既有相对分工，又共同发挥作用。 2.经济法在国家整个法律体系中的地位 一国的法律体系是指由具有内在联系的各个部门法组成的统一体。对法律部门的划分和法律体系的框架，中外法学界历来存在多种意见。我们认为，设计一国的法律体系，一方面要适合本国的国情，另一方面要考虑与国际接轨。笔者曾经提出：“从中国社会主义的实际出发，在宪法这一根本大法之下，主要有六大法律门类：行政法、刑法、民法、经济法、社会法和诉讼仲裁法。”〔2〕去年初，王家福等六位研究员著文提出，我国的社会主义法律体系主要应由以下九类法律构成：宪法，行政法，经济法，行政诉讼法，民商法，民事诉讼法，刑法，刑事诉讼法，社会法。其中，列在第三位的是“国家从整体利益出发对经济生活进行必要干预、对经济秩序予以维护和对市场进行宏观调控的经济法。”〔3〕如此突出经济法的位置，在目前所看到的著述中，还是不多的。 经济法在我国社会主义法律体系中的地位，首先表现为它已形成为一个独立的法律部门。经济法的调整对象，是客观存在的、现实的经济关系，既有自己的特殊性又有一定的范围。经济法的调整方法，具有直接性和综合性。如果说，在改革开放之初，经济法尚处于一种理论形态的话，那么，今天可以说，一系列的、调整国家因素影响经济关系的法律规范已经组合成整体意义上的经济法部门。 作为一种新型的法律形态，经济法在国家整个法律体系中的地位，不仅表现为它是否为一个法律部门，更重要的问题在于它是否为一个基本的法律部门。建立市场机制与宏观调控相结合的市场经济模式，综合协调国家、市场、企业三者之间的关系，主要依赖于民法和经济法，而其中宏观调控为经济法特有的功能。经济法解决的社会矛盾属于基本的经济关系，所起的作用是别的法律部门无法替代、因而不可或缺的。有鉴于此，称之为基本的法律部门，不是顺理成章吗？ 二、行政机关最大量的工作是依法管理国民经济 1.现代行政管理的职能 中国几千年的封建社会中，行政、司法往往混为一体，知县、知府大量的事务是审理案件。现代社会文明的标志之一，则是把立法、行政、司法分开来了。虽然我国不照搬西方某些国家的“三权分立制”，但也将国家机关划为既有分工、又有配合的权力机关、行政机关、审判机关和检察机关三类。考察现代行政管理的职能，必须以此为起点。这还只是一般性。 特殊性在于体现时代特征。在经过正、反两种经验比较之后，中国人民在以邓小平同志为代表的中国共产党的领导下，终于找到了一条有自己特色的社会主义建设路线，现已庄严地记载于党章和宪法之中。这就是：以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放。既然国家的根本任务是集中力量进行社会主义现代化建设，那么，作为国家权力机关的执行机关——行政机关，最大量的工作必然是管理国民经济。与此同时，还要管理各项行政事务、文化事业及其他社会事务。 2.经济法与行政管理的结合点 前面已分析经济法的使命和现代国家的职能，在此基础上，我们将进一步探讨经济法与行政管理有些什么关系。经济法从法律的角度反映国家因素如何对市场经济秩序发生影响，行政管理从行政的角度规范行政机关如何领导和管理国民经济建设，这是一个问题的两个方面。对此，行政学家和法学家是达成了共识的。不妨援引如下两份资料： （1）夏书章教授主编的《行政管理学》，对当代行政的概念作了下述界定：“行政是国家权力机关的执行机关依法管理国家事务、社会公共事务和机关内部事务的活动。”〔4〕 （2）张尚zhuó＠①教授所著《行政法教程》，提出下述观点：“在我国，政府工作的法制建设，主要是同我国社会主义法律体系中的两大法律部门紧密相关的，这就是经济法和行政法。当然，经济法，除它的一个大的分支——经济行政法是同政府工作密切相关的以外，它还有另外的一些内容。而行政法，包括它的同经济法交叉的一个大的分支——经济行政法在内，则全部是同政府工作密切相关的。总之，加强政府工作的法制建设，在我国，主要就是要大力发展经济法和行政法。”〔5〕 毋庸置疑，依法管理国家事务，就包含着依法管理国民经济，特别是将经济法行政法运用于行政管理之中。 经济行政法是调整国民经济管理关系的各种法律规范的总称，如我国现已制定出来的《预算法》、《税收征收管理法》、《中国人民银行法》、《审计法》、《土地管理法》、《城市房地产管理法》、《国有企业财产监督管理条例》、《外汇管理条例》、《公司登记管理条例》等等。因其以经济法与行政法相交叉的形态出现，兼具经济法和行政法两方面的属性，一些学者称之为经济行政法，也有人认为应称之为行政经济法。因其强调国家因素的作用，行政管理服务于经济建设，所以它也就是国民经济管理法。 据统计，在我国的法律体系中，约有80％的法律和行政法规是由行政机关执行的，而其中，最大量的行政执法活动是由经济行政管理机关进行的，如计划、财政、税务、中央银行、审计、统计、物价、工商行政、技术监督、规划、土地、城市建设、劳动、海关、自然资源管理、环境保护和各产业部门，既是行政机关，同时又是执法机关。 经济法立足于国家整体，显示出社会公共性的根本特征；现代行政管理又称公共行政管理，即政府在社会经济发展方面发挥作用。结论自然而然地得出来了：经济法与现代行政管理有不解之缘；现代行政管理中必须运用经济法这种手段。 三、经济法在现代行政管理中的具体运用 1.目标 在现代行政管理中运用经济法，期望实现什么目标呢？众所周知，一切经济工作必须以提高经济效益为中心。我们正在实行两个具有全局意义的根本性转变，一是经济体制从传统的计划经济体制向社会主义市场经济体制转变，二是经济增长方式从粗放型向集约型转变。前一个转变，本世纪之内要求初步实现；后一个转变，则需要更长的时间。当前国有企业包括国有外贸企业，面临不少困难，某些企业效益不甚理想。因此，我们的着眼点应定为效率优先，同时也要兼顾公平。 经济法对国民经济发生影响，一般通过经济基础作为中介，或是改造旧的生产关系，或是确立新的生产关系，以解放生产力，发展生产力。也有些涉及人与自然之间的关系的经济法律，可以直接对生产力起到保护和促进的作用。国家经济管理机关及其工作人员，要熟练地掌握履行行政管理职能所必需的法律知识，特别要提高运用经济法管理国民经济的意识和能力，努力实现国家提出的目标：“经济管理法制化达到较高水平。”〔6〕制定社会主义法律必须遵循客观经济规律和自然规律，按法律办事与按规律办事要尽可能一致起来。实现经济管理法制化，也就是实现经济管理科学化。科学管理，治国之道。 2.原则 在现代行政管理中运用经济法，必须坚持什么原则呢？概括地说，就是依法行政。其理由在于，社会主义市场经济应当是法制型经济。 依法治国的基础环节是行政管理法制化。行政机关按照法律规定行使行政权力，管理国家事务，反映了人类社会的进步，即从人治走向法治。现代国家政府普遍奉行这一准则，我国于改革开放之后亦确立了这一原则。依法管理国民经济，正是依法行政的重要方面。 社会主义国家实行依法行政，以规范化的制度，正确处理人民政府与人民群众的关系，有利于保证贯彻为人民服务的宗旨，有利于保证行政管理的规范性和科学性，也有利于保证社会对行政工作的监督。 近二十年来，我国的社会主义法制建设取得了巨大的成就，但是还存在不少的问题。例如，在经济领域，侵占、破坏国家的和集体的财产，制造、销售伪劣产品，搞不正当竞争，扰乱市场经济秩序，乱收费、乱罚款、乱摊派，政府机关滥用职权、自办公司、巧立名目、与民争利等等，人民群众对这些社会公害深恶痛绝。1996年3月，在八届全国人大四次会议所作的政府工作报告中强调指出：“各级政府及国家公务员都要依法管理经济和社会事务，坚决维护国家法律法规和政策的统一性与严肃性。” 3.基本内容 在现代行政管理中运用经济法，需要掌握哪些基本内容呢？可分为宏观调控与具体行政管理两大环节。 国家管理经济的职能，主要是把宏观管住，包括规划整体发展、制定方针政策、协调市场运行、组织社会保障，通过立法确立计划、财政、金融三者之间相互配合和相互制约的机制，确立价格、工资综合改革方案。因此，计划法、财政法、税法、银行法、价格法、工资法等在经济法体系中占有举足轻重的地位。现代经济法作为国家宏观调控经济的法律，显示出在市场经济条件下国家的作用是主动的，而不是被动的，是高屋建瓴的管理，而不是拾遗补缺。 这里有一个成功的例子。1993年3月，我国修正《宪法》，增加了一项重要条款：“国家加强经济立法，完善宏观调控。”同年6月24日，中共中央、国务院发出《关于当前经济情况和加强宏观调控的意见》，提出了16条措施。中央领导同志说，16条中有13条属于经济手段。从1993年下半年以来，我国实施了以治理通货膨胀为首要任务的宏观调控。经过三年多的努力，到1996年底，国民经济的运行成功地实现了“软着陆”。在此期间，立法上亦采取了一系列措施，包括：（1）1993年12月制定的《公司法》，确定“公司在国家宏观调控下，按照市场需求自主组织生产经营，以提高经济效益、劳动生产率和实现资产保值增值为目的。”（2）1994年3月的《预算法》，开宗明义提出：“为了强化预算的分配和监督职能，健全国家对预算的管理，加强国家宏观调控，保障经济和社会的健康发展，根据宪法，制定本法。”（3）1995年3月的《中国人民银行法》，第一条规定：“为了确立中国人民银行的地位和职责，保证国家货币政策的正确制定和执行，建立和完善中央银行宏观调控体系，加强对金融业的管理，制定本法。”第三条规定：“货币政策目标是保持货币币值的稳定，并以此促进经济增长。”上述经济法律都强调了“完善宏观调控”这一最重要的管理手段。 另一个环节为对国民经济活动的具体行政管理。例如，公司注册登记，颁发各类许可证和执照，征税，物价检查，商品市场管理，产品质量监督管理，等等。行政法上称之为具体行政行为。 至于抽象行政行为，那是指国务院制定行政法规，国务院有关部委局和地方有关政府制定规章，各级行政机关制定、具有普遍约束力的决定、命令。这些行政法规、规章、决定、命令，有的涉及宏观的即全局性的方面，有的涉及微观的即个别性的事项。宏观管住、微观搞活，并非指宏观管死、微观自流。政府的抽象行政行为和具体行政行为都可以对宏观经济、微观经济发生这样或那样的影响。 4.可操作性 在现代行政管理中运用经济法，需要注意哪些可操作性的问题呢？根据我国的实践，主要应当处理好以下几种关系。 第一，国民经济法制管理的层次划分——基本层次与补充层次。行政机关是社会经济的管理者，同时又是行政执法者。依法行政的第一个层次或曰基本层次的内容，即是行政机关依法行使行政管理权，包括行政处罚权。在社会主义市场经济条件下，行政机关面临着大量的社会、经济问题，需要作出许多的具体行政行为。而当公民、法人或其他组织违反行政管理秩序之后，行政机关则依法对其作出行政处罚决定。依法行政的第二个层次或曰补充层次的内容，即是公民、法人或其他组织对行政处理、行政处罚不服，有权依法申请行政复议、提起行政诉讼和要求取得国家赔偿。这三项相互关联的法律补救制度，其结果，可能是对行政处理、处罚的认可和维护，也可能是对行政处理、处罚的否定和制约。行政机关享有行政管理权，公民、法人或其他组织享有法律救济权，从中亦可体现社会主义法制的公正性。 第二，行政管理权限的范围——法定职权与自由裁量权。行政机关行使权力遵循法定原则，即只有法律规定的行政权力才能行使，法无明文授权则不得为之。违反这一原则办事，就构成越权。针对目前对某些违法行为打击不力的情况，人们要求加大执法的力度，这从一般意义上讲也是对的，但全面理解，应当是：行政执法、行政处罚既要有力度，也要有限度。这个“度”，就定在法定职权上。由于社会经济生活复杂多样，完全采取“一刀切”的方式并不恰当，法律常常在法定职权范围内列出一个幅度，行政机关可在法定的幅度内享有自由裁量权，但不能显失公正。如一般违反治安管理行政秩序的罚款幅度为1元以上、200元以下；对虚假广告可以根据情节处以1万元以上、20万元以下的罚款。行政机关行使职权不能越出法律、法规和规章规定的范围。因此，自由裁量权不等于无所不为。行使法定职权和自由裁量权都属于依法行政。 第三，行政管理职权的内容——权力与义务。行政管理职权是代表统治阶级意志（在社会主义国家，就是代表人民意志）的国家通过立法授予的，它不仅意味着权力，而且同时意味着义务，因此又称为职责。既然承担了义务，就应当作为，而不能不作为。乱作为是越权，不作为是失职。权力也好，义务也好，说到底，都是为了实践人民政府为人民服务的宗旨。有的人做了官（准确地说，应是公务员），只想到自己是管老百姓的，没有想到为老百姓办实事。人们感叹到某些地方、部门办事难，其源盖出于此。所以，国家工作人员需要树立统一的权力、义务观。政府与企业的正确关系，应当是：管理中有服务，服务中有管理，管理也是服务。 第四，行使行政管理职权的过程——实体权限与程序要求。实体法规定实际的权利、义务，程序法规定行为的方式、步骤。前面所讲作为和不作为，亦适用于是否按照法定的程序执法。不论行政处理、行政处罚，抑或行政复议、行政诉讼、国家赔偿，都不能违反法定的程序要求。例如《行政处罚法》规定：“没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。”所以，行政管理一要讲权限，二要讲程序。但须注意，程序不能太繁，应当有利于提高行政效率，又方便人民群众。 四、经济法学与行政管理学的密切关系 现在全世界都在关注发展领域的一个重要议题——公共行政管理。1996年4月联合国首次专门讨论这个问题。国际行政科学学会为目前世界行政科学领域规模最大、层次最高、最为重要的学术组织，第三届国际行政科学大会于1996年10月在北京举行。中国政府一直致力于行政管理体制的改革和发展，吸收外国的先进经验，探索适合本国国情的行政管理模式。我们对行政管理学的重要性应当有足够的认识。 行政管理学又称行政学，或公共行政学，或公共管理学。前述《行政管理学》一书指出：“行政管理学是研究国家权力机关的执行机关依法管理国家事务、社会公共事务和机关内部事务的客观规律的科学。”〔7〕 作为一门综合性的学科，行政管理学同其他许多有着密切的联系。例如，经济法学。经济法学是整个法学中的一个分支学科，它研究经济法的产生、发展和发挥作用的规律性。它的学科对象中，包含政府的法律地位和经济管理行为的规范化问题。政府作为体现公共权力的国家机关、作为国有资产所有者以及作为民事关系中的机关法人，这三重性法律身份必须严格区分、正确适用，否则就会因法律地位模糊而导致管理秩序混乱。我国的行政体制改革还需继续，同时对外国的特别是以日本、法国、韩国等为代表的政府主导型市场经济模式，应予关注并进行一些比较研究。政府依法管理国民经济，协调市场经济运行，既是现代化建设的必然要求，又是现代化建设的科学手段。由是观之，经济法成为现代行政管理的重要组成部分，乃是题中应有之义。 诚然，经济法学与行政管理学各有特定的内容和体系，但在如何建立有效的行政体制、依法管理国民经济这一主题上，它们发生交叉的关系。我们可以运用系统工程的理论和方法将它们统一或结合起来。日本法学家曾经说过：经济法中的大部分规范，是要由国家各种行政机关来执行的〔8〕。中国亦如是。经济法学中包含行政管理，行政管理学中包含经济法。学科交叉是现代科学发展的趋向之一。 经济与行政管理论文:行政管理与知识经济探究论文 前言 知识经济是近几年在世界范围内兴起的一个新概念。也是目前国内最热门的话题之一。在知识经济的带动下，美国近来表现出“高增长、低通胀、低失业率”的良好发展态势，令世界瞩目。而作为知识经济的子学科“知识管理”则是一个更新的概念。虽然我们似乎还没来得及深人研究。但它在当今的行政管理中。已开始发挥越来越重要的作用，并将成为知识经济时代行政管理的主要工具和管理模式。 一、知识管理的内涵 目前人们对知识管理的普遍概念是：知识管理是当面对日益增长的非连续性的环境发生变化时，能针对组织的适应性、组织的生存和竞争能力等实际情况而做出的一种迎合性措施。本质上，它包涵了组织的发展过程，并寻求将信息技术所提供的数据和信息的处理能力以及人的发明创造能力这两方面进行有机的结合。这一概念首先从行政与环境之间的关系阐明了知识管理的必要性，同时指出知识管理包括人和信息技术两方面内容，它以知识创新为直接目标，使行政管理在非连续变化的环境中求得生存和发展为最终目的。因此，人在获取知识的过程中与信息的这种相互作用和内在联系决定了“知识管理”是一种对人与信息资源的动态管理过程。我们理解“知识管理”应是以“人”为中心，以信息为基础，以知识创新为目标，将知识看作是一种可开发资源的管理思想。简单地说，“知识管理”就是人在行政管理中对其集体的知识与技能的捕获与运用的过程。从结构上看，它可分为对人力资源的管理和信息资源的管理两个方面。其目的就是努力寻求信息处理能力与人的知识创新能力的最佳结合。知识管理要求把信息与信息、信息与活动、信息与人连结起来，实现知识共享，运用集体的智慧和创新能力，赢得竞争优势：从信息管理到知识管理的转化，是管理理论与实践中“蹦人为本”的管理主线的进一步体现。知识管理有助于信息处理能力与行政人员创新能力相互结台．进而增强行政单位应变能力和预见能力。 1.在行政决策上实现由传统模式向网络化转变 网络技术不仅能提高行政决策的透明度且能对决策的执行形成有效的监督。有效的监督是政策如实执行的保证，但要对政策进行监督必须先了解政策的制定缘起、内容和执行中的有关规定。过去，由于群众不了解政策出台的过程，无法对政策执行进行比照，即使政策执行中存在扭曲、变形也不知道，监督从何谈起。监督的不易和不力，造成了“上有政策，下有对策”的广泛存在。问题出现并不说明我们没有监督体系，而是体系没有发挥应有的作用。上下级间的互相包庇堵塞了正常的监督渠道，公众想监督又怕报复或苦于没有直接的监督渠道，外部监督形同虚设。网络技术的普及，使得行政决策的网络化成为可能。行政决策的网络化大大提高了决策过程的透明度。人们通过网络就可轻易揭开行政决策的帷幕，把决策方案的选择项与个人利益作对照，确定自身立场，发表自己的见解，从而使决策由封闭的暗箱操作过程，变为下级、民众可以参与的开放、民主的过程。民众参与决策过程的同时也更好地了解了政策，为监督政策的执行提供了条件。此外，网络技术简化了监督反馈的传输环节。只要政府有“越轨”行为，民众就可以通过电子邮件向监督部门举报。同时网络以“秘密”方式进行投标，消除了民众的顾虑，大大提高了民众监督的积极性。 2.以人为本的管理 知识经济时代，一方面知识将日渐成为行政管理中的重要资源，人对知识的掌握和驾驭以及由此而带来的行政管理创新使得人在经济活动中的地位和作用比以往任何时候都变得更加突出和重要；另一方面，人的思维方式、价值观念也发生了巨大的变化，人的自主性，个性化自我价值的实现愿望将得到充分的尊重和释放，这些都是促使行政管理中把对人的关注推到空间的中心地位，以此借鉴和实施“以人为本”的管理模式。 二、行政管理的信息化 知识经济有两个鲜明的特点，一是高品位的不断创新，二是以较高的加速度发展，创新越来越快。知识经济导致的竞争归根到底是知识的生产、占有和利用的竞争。要提高竞争力，行政管理单位必须在获取知识、创新知识、应用知识方面加以提高。所以管理者必须把信息的获取、提炼，知识的研究、创新，高新技术的开发、应用，作为一项重要的职责。现在美国等发达国家的一些行政管理单位已设专门的“知识主管”，其职能是创造、使用、保存并转让知识。 在我国目前的行政管理领域，实际上有许多新的技术手段引入，如计算机和网络技术。但是这些技术都没有在我国的行政管理中被广泛运用，拿网络技术来说，虽然有些政府部门开始上网，可绝大多数基层政府部门连上网是怎么回事还不很清楚。在这种情况下，首先需要让人们树立起网络的概念。因此，从目前水平来说，对行政管理人员应加强现代管理技术和新兴科学技术教育，培养最起码的管理技术知识。1.行政管理者要终生学习 知识经济时代需要有知识的领导，没有知识就无法胜任工作。我们的领导干部和管理者首先必须认真地学习好指导建设有中国特色社会主义的邓小平理论，学习依法治国所必须的法律知识，学习领导科学，学习管理社会和行业所必须的专业知识和现代科技基础知识。同时我们还要学习好社会科学和自然科学，把握社会发展的趋势以适应履行职责的需要。现在知识更新速度难以想象，必须坚持终生学习，补充和更新自己原有的知识，才能跟上时代步伐。学习必须要有一个好的学风，联系实际，学以致用，切忌摆花架子、卖弄知识、名词堆砌和脱离实际。如果只把学习到的知识作为自己的讲话和修辞，那么我们和发达地区的差距将会越拉越大。 2.行政绩效管理 行政绩效管理是通过绩效评价对被评价对象按照制定的指标，参照一定的标准进行对比分析，对被评对象在一定时期内的工作进行考察、评定、奖励和相关培训的活动；探索和创造可以反响的组织目标、组织价值的新视野；依次建立起激励与约束机制，促进其管理思想的完善和总体战略目标的实现。绩效评价是绩效管理的前提，对被评对象激励与约束的依据来自于对其所进行的绩效评价结果。 绩效评价是绩效管理的核心内容，也有人直接称其为绩效管理。绩效评价是采用特定的指标体系，对照一定的评价标准，运用一定的数理方法来评价。这种方法从主观愿望上是要实现全面、客观、公正、准确地评价他们所取得的业绩和效益，找出被评价对象之间的差距和优势，帮助组织成员了解他们对于实现组织目标的理解与贡献。据此扬长避短，优胜劣汰。但传统的绩效评价却远远没有达到预期的目的。 伴随着知识经济的到来，组织竞争越来越依赖于对知识资产的创新应用和管理，绩效管理的评价重心也必须转移到知识创新能力与效益方面来。知识经济环境下的绩效评价必须包括知本含量。知识经济的运作使知本的地位跃居于资本的前列，知识的拥有量、拥有类型以及知识的运作方式，成为经济增长的最关键因素，组织管理者面临着在知识方面把战略与运作结合起来的高层需求，组织自己必须根据知识要素和自己所拥有的知识力量制定知识管理战略，对组织内部的知识资本进行有效的调配；组织的竞争对手不仅应该知道对手的物质竞争力，而且应该知道对手的知本竞争力。并且通过绩效评价促进个人知识组织化，组织知识社会效益化、商品化。 三、总结 知识经济时代是一个充满激情与机遇、富有诱惑力又具有挑战性的时代，我们只有搏击进取，开拓创新，凭借对知识、技术、信息、人才的高度重视，有效地运用各种措施与手段，通过不同的途径，实现管理的现代化，才能在日益激烈的国内外竞争中获取竞争优势，增强竞争实力和综合国力，从而踏上持续、协调的发展轨道。 尽管知识管理的理论和实践并不完整和丰富但随着知识经济的到来，以往管理理论报难适应新经济的变化发展。因此，知识管理的产生是必然的。不过．作为一种新的、更高的管理形式，知识管理是在传统管理基础上发展起来的，其本身要有一个成熟和完善的过程，有待于进一步深化。 经济与行政管理论文:论西方国家的经济制度与行政管理制度之间的矛盾 【摘要】西方国家的社会结构存在一种矛盾：西方国家在经济上主要实行私有制，在政治上则主要实行公有制。民主制本质上是一种对政治权力的公有制。西方国家的“政府应基于人民的同意”的理念导致政府与公民在本质上是一种提供服务与购买服务的关系，是一种赤裸裸的金钱关系，这难以表明西方国家的政治模式是优越的。因此，西方国家的经济模式、政治模式都存在逻辑问题。 【关键词】西方 经济 行政管理 自由主义经济学 公有制 一、西方国家在经济上实行私有制，在行政管理上实行公有制，这表明西方国家由以建立的逻辑基础是混乱的 北美、西欧、澳洲等地的以美国等国为代表的西方国家的社会结构中存在着一种矛盾，即西方国家在经济上实现私有制、在政治上实行公有制。这种矛盾反应了一种理念上的矛盾，该矛盾显示出西方国家的立国理念是存在逻辑矛盾的。 笔者所谓的经济上的私有制是容易理解的，笔者所说的“政治上的公有制”何谓呢？“政治上的公有制”就是指民主制。 民主制的理论基础是“人民为主权者”、“政府应基于人民的同意”、“一人一票决定国家事务”等。也就是说，民主的理念主张国家的主权或国家的终结权力应当是全体公民共有的，而且每个公民都拥有相等的一份――这也就是说，如果把西方国家比作一个“公司”，那么其股份由全体公民享有等额的一份。也就是说，从本质上讲，民主制是一种公有制――尽管公有的是政治权力而非财产，但从政权的组织形式上看，民主制无疑是一种公有制。 西方自由主义经济学家认为私有制是优越的，有利于调动私有企业主的积极性，有利于促进经济发展。如果这种论调是有道理的，那么西方国家的政府也应当实行私有制――“君主制”或“寡头制”等――这样才有利于提高国家的效率。也就是说，按照主张实行私有制的经济学家的逻辑，如果国家被一家所有，即实行君主制，那么这个掌管国家的君主才会把国家的事业当作自己的事业，才能充分调动管理国家的“君主”推行精细管理、谋求国家发展的积极性，才能实行国家的最好的治理和发展；按照主张实行私有制的经济学家的逻辑，如果国家被全体公民所有，即全体公民共有、公有，那么就会出现如公有制企业中的那种管理者不把企业当作自己家的产业从而难以真正严细认真地进行管理，难免会出现公有制企业的“跑、冒、滴、漏”的现象。也就是说，以下二者必居其一：如果西方国家承认私有制能够调动企业经营者的经济性，那么西方国家就应该实行君主制，君主制才是私有制，才是自由主义经济理论所应当推崇的最理想的政体；如果西方国家认为君主制不是理想的政体，而民主制才是，那么西方国家的企业也应当实行公有制而不是私有制。举个简单的例子，如果西方国家认为私有制最有利于经济发展，那么国家实行私有制――也就是实行君主制――才是最有利于国家的发展的；如果西方国家认为国家不应当实行君主制，那么在经济领域也不应当实行私有制，而应该建立公有制企业。由此可见，西方国家一方面在经济上主要实行私有制、一方面在政治上主要实行民主制，这本身就是矛盾的，其间存在理论上的矛盾。西方国家的这种实践恰好证明了公有制未必一无是处，私有制也未必万能。 二、从西方国家的立国理念“政府应基于人民的同意”可以推导出严重的消极逻辑后果 近现代西方国家的立国理念“政府应基于人民的同意”存在严重的缺陷。这种缺陷表现在“政府应基于人民的同意”这种逻辑其实使公民与政府之间的关系沦为了赤裸裸的利益关系。何以得出这一结论？因此“政府应基于人民的同意”的理念的本质是：人民出钱（纳税）购买服务，具体购买的是政府提供的服务，而政府只不过是拿钱替公民办事而已；人民如果不满现政府的服务，则有权购买新一届政府的服务。在这种认识模式之下，政府对公民是不必有责任心的，因为西方的理念会认为：政府拿多少钱（收多少税）就为公民办多少事，如果政府没钱了，那么政府就不必为公民办事，例如我们看到西方国家的多次发生政府“破产”的情况，在政府“破产”后就停止对公民提供的一些服务，而西方政府这样做从理论上来讲是无可厚非的，因为“政府应基于人民的同意”这一逻辑前提就决定了政府不必把公民的事当成自家的事，不必在没有钱的情况下仍然为公民办事。根据民主制的理念可以得出这样的推论：在西方国家发生自然灾害时，如果政府没有向公民收取用于救援的费用（税收），那么从理论上来说政府没有义务去救援群众，因为西方国家近现代的理念基础，西方国家现行的关于建立政府、关于政府与人民关系、关于民主制度的逻辑就能推导出这种结论。 按照本文的上述分析，西方国家的执政者是在民主制这种“公有制”模式之下管理国家的，在这种情况下，西方执政者就像公有制企业的经营者一样往往倾向于关心自己能否继续统治下去，往往倾向于关心自己的任期之内别出问题；因此，当国家的长远利益与执政者的利益或任期内的利益相矛盾时，西方执政者会做出何种选择就是不言自明的了。故而，民主制并不总是有利于西方国家的长远利益、总体利益的。 相反，中国传统的、看待政府与人民之间的关系的理念就比西方近现代的民主制的理念显得更有人情味。众所周知，中国传统认为国家是一个大家庭，政府是家长，人民是子女；因此按照这种逻辑，人民的所有事情家都必须负责，政府不能拿“没有向人民收某类税”、为理由来拒绝对人民负责。例如中国发生自然灾害时，政府不会想收没收相应的税、有没有这笔预算，而会想尽办法开展救灾工作。由于中国有这种传统的关于政府与人民的关系的理念，因此中国人习惯于有事找政府，因为“父母官”、“当官不为民做主不如回家卖红薯”的理念在中国人的潜意识中已然是根深蒂固的，中国人不会想“我为政府纳了多少税，因此我有权要求政府相应地为我提供多少服务”，而会想“政府既然为民之父母，就应当满足我的一切正当需求”。 总之，西方国家的“政府应基于人民的同意”的逻辑在把公民摆在政府的主人的地位上的同时，也就使政府有权利疏远与人民的关系――因为这种逻辑导致公民与政府之间的关系本质上就是金钱关系、就是购买服务的关系。相反，“家天下”的观念却有其人性的一面。 作者简介：吕规（1980-），男，汉族，江西宜春人，任职于南昌工学院思政部，研究方向：政治经济学；夏庆宇（1981-），男，汉族，辽宁鞍山人，任职于复旦大学政治学博士后流动站，研究方向：国际政治经济学。 经济与行政管理论文:网络经济与工商行政管理 电子商务是国民经济和社会信息化的重要组成部分，发展电子商务对实现全面建设小康社会的宏伟目标具有十分重要的意义。为此，工商部门必须对互联网依法实行管理，在推进网络经济发展的前提下实施有效的科学监管。 一、将备案和核准分别对待 工商机关最为重要的行政职能是对各类市场主体实施准入登记。但是，相对于现行的市场准入制度。网络经济的市场准入至少在两个方面无法包容，一是网络的开放使这个虚拟市场在准入上变得无比简单、容易：二是电子交易的迅捷使现行在市场准入环节中对经营范围的规定形同虚设，面对网络经营主体，我们应当逐步放弃和改变现行登记制度，代之以备案和核准相结合的登记制度。引入区分一般行为市场主体和特殊行为市场主体的概念，对在淘宝网等电子商务平台上经营普通商品的大众化市场主体界定为一般市场主体，在准入上实行简练的备案登记制度。对主体经营范围从目前的许可式规定改变为禁止性规定，即从规定可以做什么变为规定不可以做什么，放宽政府对网络经营主体经营范围的主观干预。对一些需要前置条件和经营涉及重要行业的网络经营主体实行更为严格的审批登记制度，并加强对它们在有形世界中的管理。 二、将监管与服务和谐统一 近年来，工商部门对于传统的有形经济，始终强调的是监管与服务并重，并努力将服务寓于监管之中，但对于网络经济强调的是监管，几乎没有提到服务。而网络经济的发展更需要我们提供网站身份认证、网络政策法规介绍、网络消费警示、优秀企业网站展示等具有服务性质的监管。因此，工商部门在开展网络监管时。要特别注重对网络经营主体的服务工作，尊重网络经营主体自主选择其活动内容和行为模式，削减不必要的审批项目，尽量发挥市场和法律在引导网络经济发展中的基础作用，努力为网络经营主体营造良好的生存环境，保护网络经营主体问的公平竞争秩序。 三、将有形与无形无缝对接 工商部门是商品流通领域经营者的准入机关。并按经营主体住所进行属地登记管理。在网络经济管理中，我们应该认识到，网络对各类经济主体而言，无非是一个有用的经营和宣传工具，他们商事行为的责、权、利，最终都要落实到有形主体上来。因此，网络管理工作最终也必然落实到有形经济主体，从而也能按照属地管理的原则，在经济户口数据库中找到，其相关登记事项与网上显示的相同。如果数据库中找不到该主体，那么，该网络经营主体在有形世界中就属无照经营，必须加以取缔或督促办照。如果能找到该主体，但登记信息与网上显示的有出入，就有虚假宣传嫌疑，必须加以纠正或查处。为了方便公众了解网络经营主体的真实性，必须全面开展网站或网页的身份认证工作，在网站或网页上悬挂工商营业执照。需要强调的是，认证对象应该是所有网络经营主体，即包括传统企业设立的网站和各类电子商务平台上的经营者。做到这些，就能做到有形和无形两个世界的无缝对接。 四、将属地与大区域有机结合 网络空间的无限性、信息交互的即时性和交易行为的隐蔽性，客观上给执法工作带来了诸多问题。一个网络违法广告，可能是广告主在北京，广告地在上海，广告受众则遍布全球：一个无照从事网络商品销售的经营者，点击几下鼠标，就有可能销毁网络店铺和所有经营记录。对于在外地网站虚假广告的本地企业，最终受到处理的只是本地企业，因管辖权、执法成本、监管认识方面的问题，外地的广告主、广告经营单位一般无法得到应有的处罚，对于各类蓬勃发展的BtoC电子商务平台中具体某一网络经营主体的准入登记，还没有实施，原因之一就是由经营主体住所所在地，还是由电子商务平台所有者的办公所在地工商部门负责登记，没有统一操作办法。同样，对于网络违法行为，执法人员会碰到到底应由发现地、平台所有者所在地、经营者所在地还是消费者投诉地的工商部门负责查处的困惑。这些都很大程度上妨碍了工商部门的有效监管， 各地工商机关如何紧密分T和团结协作，监管好网络经济中所有的网络经营主体及其行为是必须要面对的问题。我们认为，建立大区域与属地管理相结合的监管模式是可行的。就准入而言，对于传统型和许可型网络经营主体的监管，应按照传统有形经济的属地管理原则，从有形的工商企业主体入手，对他们的网络行为进行监管。对于Bt0C电子商务平台中网络经营主体的备案登记，也应同样由网络经营主体住所所在地的工商部门负责。同时，电子商务平台所有者住所所在地的工商部门全力配合监管，要求平台服务商开通网络经营单位必须凭经营者住所所在地的工商备案登记证。就监管而言，国家工商总局建立网络经济管理信息中心，各省市县局都能以不同用户进入该中心，录入所辖区域管理对象的基本情况，实现系统信息资源的合理利用与资源共享，形成一个互联开放的工商网络执法信息网，联合查处各种网络违法行为。 五、革新现有方式方法 近年来，全国各地工商部门对网络经济监管工作相对有所重视，许多地方还将监管情况列入工作目标考核办法，并明确相关责任单位和专门下发文件，但实际效果并不理想，成绩稍突出的地方也大多是利用传统手段，查处网络虚假广告行为，查处一个是一个，没有系统有效的监管平台。一些地方对网站进行备案登记管理技术已经落后，方式上也不是工商部门切入网络经济的最好方式，我们认为，在这方面既要充分运用现行有形经济中对经济户口采取的年检、信用分类监管等管理方法，又要探索研究新的管理模式。现在看来，通过对所有企业网站进行身份认证的举措是一种较好的办法。在技术上，如果已经发行企业数字证书(又叫“CA证书”)的省市，要充分利用企业数字证书的强大功能，使网站身份认证结果更具有法律效力。搭建一个高质量的网络监管服务平台，并通过网站身份认证努力做到辖区所有企业网站都能有一个超链接，与此平台相通，从而使工商企业网站身份认证工作具有显著影响力。 六、建立完善工作体制 从根本上看，网络经济监管最终必将成为基层工商行政管理机关日常监管的基本内容。但是，网络经济监管作为一项缺乏实践经验的崭新工作，需要我们建立一个良好的运行体制。当前基层县级工商局都没有专门管理网络经济的科室。在网络监管工作中，商广线侧重开展网络虚假广告行为的查处，经检线侧重网络不正当竞争行为的查处，市场线负责电子商务市场的培育，企业监管线在年检中有企业网站信息的采集项目，信息中心或信息办仅帮助各业务线解决在办案中碰到的取证技术难题，各自为战，缺乏联系。实践证明，这种机制 不能有效推进当前工商部门对网络经济的监管工作。 浙江省基层工商的网络监管实践表明，网络监管最好采取由信息办(有别于一般的信息中心，属行政编制序列)牵头、业务科室参与、基层工商所具体实施的模式，信息办制定网络监管计划，开发相关网络监管软件，管理相关网络数据，向业务科室提供网络违法案源，协调各业务线工作，指导各基层所开展网络监管，开展网络监管业务知识培训，协助网络违法案件取证等。这种体制的优势在于技术保障到位，便于应对网络监管横跨多条业务线的实际问题，同时专用软件的开发可以统筹兼顾。其缺点是目前基层工商机关信息办的力量有限，缺少精通工商业务工作的骨干，对牵头开展网络经营行为监管，还需要探索、渐进的过程。现在全国大多数地方虽然没有信息办这个机构，但是可以肯定的是，让现有懂计算机和网络技术的人去熟悉工商业务比让业务线的同志去熟悉网络经济，其实施起来要相对容易。 七、建立综合监督服务体系 工商部门通过各种举措推进网络信用体系建设、约束网上违法行为的积极意义是可以肯定的。但是，本部门单独执法和服务难免有许多弊端，在某些方面也力不从心。为此。必须建立综合性的监督服务体系：一是教育广大网络经济经营主体自觉恪守诚实信用原则。由于网络市场既是一个虚拟的、全天候的、全球性的市场，也是一个违约者、侵权者的乐园。因此，在网络经济管理中很有必要强调诚实信用原则的权威，强调当事人认真履行法定和约定义务，不侵害他人合法权益。二是发挥行业协会的自律作用。随着政府职能的转变，行业协会的自我监督、自我管理、自我服务、自我教育的职能将愈来愈重要。工商部门应当满腔热忱地支持网络经营主体建立自己的行业协会，并积极开展各种有利于网络经济健康发展的活动。三是充分发挥新闻媒体对网络经营主体的舆论监督作用。目前，大众传媒对网络经营主体的监督还很薄弱。工商部门应当鼓励和支持大众传媒对网络经营主体进行经常有效的监督，对损害网络消费者权益的观念、行为和制度进行鞭挞。四是建立独立执法和并肩作战机制。首先要分清哪些是我们独立作战的职能，哪些又是需要联合协作的职能。在此基础上，建立独立执法和联合执法相结合的运作机制，做到独立作战，当仁不让；并肩作战，共同负责。 网络经济和我们熟悉的传统经济模式既有相同的一面，也存在相当大的差异。我们必须改变一些在以往管理中习以为常、行之有效的管理方法，尝试一些新的管理思路。这些新思路不仅仅是上述提到的内容，并且将随着网络经济的发展不断变化。 经济与行政管理论文:经济法与现代行政管理 [摘要]：本文在分析经济法的使命和现代国家的职能的基础上，较为系统地阐述了在现代行政管理中运用经济法的意义、目标、原则、基本内容和可操作性等问题，进而揭示了经济法学与行政管理学的密切关系。 [关键词]：经济法、现代行政管理、经济管理法制化 一、经济法的使命在于规范国民经济关系 1.经济法的实质 法律的基本功能是调整社会关系，以形成有利于统治阶级的社会秩序。其中，经济法调整国家因素影响的经济关系，亦即国民经济关系。 这里所说“国家”，包括国家权力机关和它的执行机关-行政机关。宪法规定，全国人大制定和修改有关经济的基本法律，审查和批准国民经济和社会发展计划和计划执行情况的报告，审查和批准国家的预算和预算执行情况的报告；全国人大常委会制定和修改关于经济的一般法律，在全国人大闭会期间有权对全国人大制定的法律进行部分修改和补充，审查和批准国家计划和预算的部分调整方案。国务院制定有关经济的行政法规，编制和执行国民经济和社会发展计划和国家预算，领导和管理经济工作和城乡建设。根据宪法的基本原则，经济法对各级国家机关，主要对政府领导、组织和管理国民经济的职权以及行使职权的程序作出具体规定，以利贯彻执行。这就是“国家因素”。 国家因素影响的范围，包括宏观方面和微观方面。宏观方面，指的是国家经济发展的全局，重点为计划、预算、税收、金融、物价、工资、产业政策、对外经贸等。微观方面，指的是政府有关部门对企业、对市场的具体事项的必要管理。 国家因素影响的方式，包括干预和参与。干预，说的是间接调控和直接管理。宏观调控主要采取经济办法，按照经济规律特别是价值规律办事，并且尽可能纳入法制程序。直接管理从表现形式上看主要采用行政手段，但也应当是依法行政。干预又可分为积极干预与消极干预，前者指保护、鼓励，后者指限制、禁止。经过多年的改革实践，我们已形成了这样一条指导原则：“政府运用经济手段、法律手段和必要的行政手段管理国民经济，不直接干预企业的生产经营活动。”〔1 〕这就明确了什么叫“国家适度干预”。参与，说的是国家投资，举办企业、事业。我国以公有制为主体，而公有制中又以国有为主体，国家对国有资产享有占有、使用、收益和处分的权利，但国有并不等于国营，所有权与经营权可以分离。严格地说，干预是“管”，参与是“办”，管、办应当分开，前者属于政府作为社会经济管理者的职能，后者属于政府作为国有资产所有者代表的职能。经济法侧重规范国家管理国民经济、维护市场经济秩序的活动。 由此我们可以得出一个认识：经济法是国家管理和协调国民经济运行关系的法律规范的总称。它的基本组成部分有三大块：一是国家对整个国民经济实行宏观调控和必要的行政管理；二是维护市场竞争秩序；三是建立现代企业制度。国家调控市场，市场引导企业，企业自主经营，构成经济法的基调。 根据这种认识，经济法与民法作出了基本的划分。民法调整平等主体的公民、法人及其他组织之间的经济关系，而经济法调整国家因素影响的经济关系。当然，在某些情况下也会发生一定的交叉联系。在调整社会主义市场经济关系的过程中，民法、经济法既有相对分工，又共同发挥作用。 2.经济法在国家整个法律体系中的地位 一国的法律体系是指由具有内在联系的各个部门法组成的统一体。对法律部门的划分和法律体系的框架，中外法学界历来存在多种意见。我们认为，设计一国的法律体系，一方面要适合本国的国情，另一方面要考虑与国际接轨。笔者曾经提出：“从中国社会主义的实际出发，在宪法这一根本大法之下，主要有六大法律门类：行政法、刑法、民法、经济法、社会法和诉讼仲裁法。”〔2〕去年初， 王家福等六位研究员著文提出，我国的社会主义法律体系主要应由以下九类法律构成：宪法，行政法，经济法，行政诉讼法，民 商法，民事诉讼法，刑法，刑事诉讼法，社会法。其中，列在第三位的是“国家从整体利益出发对经济生活进行必要干预、对经济秩序予以维护和对市场进行宏观调控的经济法。”〔3〕如此突出经济法的位置，在目前所看到的著述中， 还是不多的。 经济法在我国社会主义法律体系中的地位，首先表现为它已形成为一个独立的法律部门。经济法的调整对象，是客观存在的、现实的经济关系，既有自己的特殊性又有一定的范围。经济法的调整方法，具有直接性和综合性。如果说，在改革开放之初，经济法尚处于一种理论形态的话，那么，今天可以说，一系列的、调整国家因素影响经济关系的法律规范已经组合成整体意义上的经济法部门。 作为一种新型的法律形态，经济法在国家整个法律体系中的地位，不仅表现为它是否为一个法律部门，更重要的问题在于它是否为一个基本的法律部门。建立市场机制与宏观调控相结合的市场经济模式，综合协调国家、市场、企业三者之间的关系，主要依赖于民法和经济法，而其中宏观调控为经济法特有的功能。经济法解决的社会矛盾属于基本的经济关系，所起的作用是别的法律部门无法替代、因而不可或缺的。有鉴于此，称之为基本的法律部门，不是顺理成章吗？ 二、行政机关最大量的工作是依法管理国民经济 1.现代行政管理的职能 中国几千年的封建社会中，行政、司法往往混为一体，知县、知府大量的事务是审理案件。现代社会文明的标志之一，则是把立法、行政、司法分开来了。虽然我国不照搬西方某些国家的“三权分立制”，但也将国家机关划为既有分工、又有配合的权力机关、行政机关、审判机关和检察机关三类。考察现代行政管理的职能，必须以此为起点。这还只是一般性。 特殊性在于体现时代特征。在经过正、反两种经验比较之后，中国人民在以邓小平同志为代表的中国共产党的领导下，终于找到了一条有自己特色的社会主义建设路线，现已庄严地记载于党章和宪法之中。这就是：以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放。既然国家的根本任务是集中力量进行社会主义现代化建设，那么，作为国家权力机关的执行机关-行政机关，最大量的工作必然是管理国民经济。与此同时，还要管理各项行政事务、文化事业及其他社会事务。 2.经济法与行政管理的结合点 前面已分析经济法的使命和现代国家的职能，在此基础上，我们将进一步探讨经济法与行政管理有些什么关系。经济法从法律的角度反映国家因素如何对市场经济秩序发生影响，行政管理从行政的角度规范行政机关如何领导和管理国民经济建设，这是一个问题的两个方面。对此，行政学家和法学家是达成了共识的。不妨援引如下两份资料： （1）夏书章教授主编的《行政管理学》， 对当代行政的概念作了下述界定：“行政是国家权力机关的执行机关依法管理国家事务、社会公共事务和机关内部事务的活动。”〔4〕 （2）张尚濯教授所著《行政法教程》， 提出下述观点：“在我国，政府工作的法制建设，主要是同我国社会主义法律体系中的两大法律部门紧密相关的，这就是经济法和行政法。当然，经济法，除它的一个大的分支-经济行政法是同政府工作密切相关的以外，它还有另外的一些内容。而行政法，包括它的同经济法交叉的一个大的分支-经济行政法在内，则全部是同政府工作密切相关的。总之，加强政府工作的法制建设，在我国，主要就是要大力发展经济法和行政法。”〔5〕 毋庸置疑，依法管理国家事务，就包含着依法管理国民经济，特别是将经济法行政法运用于行政管理之中。 经济行政法是调整国民经济管理关系的各种法律规范的总称，如我国现已制定出来的《预算法》、《税收征收管理法》、《中国人民银行法》、《审计法》、《土地管理法》、《城市房地产管理法》、《国有企业财产监督管理条例》、《外汇管理条例》、《公司登记管理条例》等等。因其以经济法与行政法相交叉的形态出现，兼具经济法和行政法两方面的属性，一些学者称之为经济行政法，也有人认为应称之为行政经济法。因其强调国家因素的作用，行政管理服务于经济建设，所以它也就是国民经济管理法。 据统计，在我国的法律体系中，约有80％的法律和行政法规是由行政机关执行的，而其中，最大量的行政执法活动是由经济行政管理机关进行的，如计划、财政、税务、中央银行、审计、统计、物价、工商行政、技术监督、 规划、土地、城市建设、劳动、海关、自然资源管理、环境保护和各产业部门，既是行政机关，同时又是执法机关。 经济法立足于国家整体，显示出社会公共性的根本特征； 现代行政管理又称公共行政管理，即政府在社会经济发展方面发挥作用。结论自然而然地得出来了：经济法与现代行政管理有不解之缘；现代行政管理中必须运用经济法这种手段。 三、经济法在现代行政管理中的具体运用 1.目标 在现代行政管理中运用经济法，期望实现什么目标呢？众所周知，一切经济工作必须以提高经济效益为中心。我们正在实行两个具有全局意义的根本性转变，一是经济体制从传统的计划经济体制向社会主义市场经济体制转变，二是经济增长方式从粗放型向集约型转变。前一个转变，本世纪之内要求初步实现；后一个转变，则需要更长的时间。当前国有企业包括国有外贸企业，面临不少困难，某些企业效益不甚理想。因此，我们的着眼点应定为效率优先，同时也要兼顾公平。 经济法对国民经济发生影响，一般通过经济基础作为中介，或是改造旧的生产关系，或是确立新的生产关系，以解放生产力，发展生产力。也有些涉及人与自然之间的关系的经济法律，可以直接对生产力起到保护和促进的作用。国家经济管理机关及其工作人员，要熟练地掌握履行行政管理职能所必需的法律知识，特别要提高运用经济法管理国民经济的意识和能力，努力实现国家提出的目标：“经济管理法制化达到较高水平。”〔6〕制定社会主义法律必须遵循客观经济规律和自然规律，按法律办事与按规律办事要尽可能一致起来。实现经济管理法制化，也就是实现经济管理科学化。科学管理，治国之道。 2.原则 在现代行政管理中运用经济法，必须坚持什么原则呢？概括地说，就是依法行政。其理由在于，社会主义市场经济应当是法制型经济。 依法治国的基础环节是行政管理法制化。行政机关按照法律规定行使行政权力，管理国家事务，反映了人类社会的进步，即从人治走向法治。现代国家政府普遍奉行这一准则，我国于改革开放之后亦确立了这一原则。依法管理国民经济，正是依法行政的重要方面。 社会主义国家实行依法行政，以规范化的制度，正确处理人民政府与人民群众的关系，有利于保证贯彻为人民服务的宗旨，有利于保证行政管理的规范性和科学性，也有利于保证社会对行政工作的监督。 近二十年来，我国的社会主义法制建设取得了巨大的成就，但是还存在不少的问题。例如，在经济领域，侵占、破坏国家的和集体的财产，制造、销售伪劣产品，搞不正当竞争，扰乱市场经济秩序，乱收费、乱罚款、乱摊派，政府机关滥用职权、自办公司、巧立名目、与民争利等等，人民群众对这些社会公害深恶痛绝。1996年3月， 在八届全国人大四次会议所作的政府工作报告中强调指出：“各级政府及国家公务员都要依法管理经济和社会事务，坚决维护国家法律法规和政策的统一性与严肃性。” 3.基本内容 在现代行政管理中运用经济法，需要掌握哪些基本内容呢？可分为宏观调控与具体行政管理两大环节。 国家管理经济的职能，主要是把宏观管住，包括规划整体发展、制定方针政策、协调市场运行、组织社会保障，通过立法确立计划、财政、金融三者之间相互配合和相互制约的机制，确立价格、工资综合改革方案。因此，计划法、财政法、税法、银行法、价格法、工资法等在经济法体系中占有举足轻重的地位。现代经济法作为国家宏观调控经济的法律，显示出在市场经济条件下国家的作用是主动的，而不是被动的，是高屋建瓴的管理，而不是拾遗补缺。 这里有一个成功的例子。1993年3月， 我国修正《宪法》，增加了一项重要条款：“国家加强经济立法，完善宏观调控。”同年6月24日，中共中央、国务院发出《关于当前经济情况和加强宏观调控的意见》，提出了16条措施。中央领导同志说，16条中有13 条属于经济手段。 从1993年下半年以来，我国实施了以治理通货膨胀为首要任务的宏观调控。经过三年多的努力，到1996年底，国民经济的运行成功地实现了“软着陆”。在此期间，立法上亦采取了一系列措施，包括：（1）1993 年12月制定的《公司法》，确定“公司在国家宏观调控下，按照市场需求自主组织生产经营，以提高经济效益、劳动生产率和实现资产保值增值为目的。”（2）1994年3月的《预算法》，开宗明义提出：“为了强化预算的分配和监督职能，健全国家对预算的管理，加强国家宏观调控，保障经济和社会的健康发展，根据宪法，制定本法。”（3）1995年3月的《中国人民银行法》，第一条规定：“为了确立中国人民银行的地位和职责，保证国家货币政策的正确制定和执行，建立和完善中央银行宏观调控体系，加强对金融业的管理，制定本法。”第三条规定：“货币政策目标是保持货币币值的稳定，并以此促进经济增长。”上述？梅啥记康髁恕巴晟坪旯鄣骺亍闭庖蛔钪匾墓芾硎侄巍？/P 另一个环节为对国民经济活动的具体行政管理。例如，公司注册登记，颁发各类许可证和执照，征税，物价检查，商品市场管理，产品质量监督管理，等等。行政法上称之为具体行政行为。 至于抽象行政行为，那是指国务院制定行政法规，国务院有关部委局和地方有关政府制定规章，各级行政机关制定、具有普遍约束力的决定、命令。这些行政法规、规章、决定、命令，有的涉及宏观的即全局性的方面，有的涉及微观的即个别性的事项。宏观管住、微观搞活，并非指宏观管死、微观自流。政府的抽象行政行为和具体行政行为都可以对宏观经济、微观经济发生这样或那样的影响。 4.可操作性 在现代行政管理中运用经济法，需要注意哪些可操作性的问题呢？根据我国的实践，主要应当处理好以下几种关系。 第一，国民经济法制管理的层次划分-基本层次与补充层次。行政机关是社会经济的管理者，同时又是行政执法者。依法行政的第一个层次或曰基本层次的内容，即是行政机关依法行使行政管理权，包括行政处罚权。在社会主义市场经济条件下，行政机关面临着大量的社会、经济问题，需要作出许多的具体行政行为。而当公民、法人或其他组织违反行政管理秩序之后，行政机关则依法对其作出行政处罚决定。依法行政的第二个层次或曰补充层次的内容，即是公民、法人或其他组织对行政处理、行政处罚不服，有权依法申请 行政复议、提起行政诉讼和要求取得国家赔偿。这三项相互关联的法律补救制度，其结果，可能是对行政处理、处罚的认可和维护，也可能是对行政处理、处罚的否定和制约。行政机关享有行政管理权，公民、法人或其他组织享有法律救济权，从中亦可体现社会主义法制的公正性。 第二，行政管理权限的范围-法定职权与自由裁量权。行政机关行使权力遵循法定原则，即只有法律规定的行政权力才能行使，法无明文授权则不得为之。违反这一原则办事，就构成越权。针对目前对某些违法行为打击不力的情况，人们要求加大执法的力度，这从一般意义上讲也是对的，但全面理解，应当是：行政执法、行政处罚既要有力度，也要有限度。这个“度”，就定在法定职权上。由于社会经济生活复杂多样，完全采取“一刀切”的方式并不恰当，法律常常在法定职权范围内列出一个幅度，行政机关可在法定的幅度内享有自由裁量权，但不能显失公正。如一般违反治安管理行政秩序的罚款幅度为1元以上、200元以下；对虚假广告可以根据情节处以1万元以上、20万元以下的罚款。行政机关行使职权不能越出法律、法规和规章规定的范围。因此，自由裁量权不等于无所不为。行使法定职权和自由裁量权都属于依法行政。 第三，行政管理职权的内容-权力与义务。行政管理职权是代表统治阶级意志（在社会主义国家，就是代表人民意志）的国家通过立法授予的，它不仅意味着权力，而且同时意味着义务，因此又称为职责。既然承担了义务，就应当作为，而不能不作为。乱作为是越权，不作为是失职。权力也好，义务也好，说到底，都是为了实践人民政府为人民服务的宗旨。有的人做了官（准确地说，应是公务员），只想到自己是管老百姓的，没有想到为老百姓办实事。人们感叹到某些地方、部门办事难，其源盖出于此。所以，国家工作人员需要树立统一的权力、义务观。政府与企业的正确关系，应当是：管理中有服务，服务中有管理，管理也是服务。 第四，行使行政管理职权的过程-实体权限与程序要求。实体法规定实际的权利、义务，程序法规定行为的方式、步骤。前面所讲作为和不作为，亦适用于是否按照法定的程序执法。不论行政处理、行政处罚，抑或行政复议、行政诉讼、国家赔偿，都不能违反法定的程序要求。例如《行政处罚法》规定：“没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。”所以，行政管理一要讲权限，二要讲程序。但须注意，程序不能太繁，应当有利于提高行政效率，又方便人民群众。 四、经济法学与行政管理学的密切关系 现在全世界都在关注发展领域的一个重要议题-公共行政管理。1996年4月联合国首次专门讨论这个问题。 国际行政科学学会为目前世界行政科学领域规模最大、层次最高、最为重要的学术组织，第三届国际行政科学大会于1996年10月在北京举行。中国政府一直致力于行政管理体制的改革和发展，吸收外国的先进经验，探索适合本国国情的行政管理模式。我们对行政管理学的重要性应当有足够的认识。 行政管理学又称行政学，或公共行政学，或公共管理学。前述《行政管理学》一书指出：“行政管理学是研究国家权力机关的执行机关依法管理国家事务、社会公共事务和机关内部事务的客观规律的科学。”〔7〕 作为一门综合性的学科，行政管理学同其他许多有着密切的联系。例如，经济法学。经济法学是整个法学中的一个分支学科，它研究经济法的产生、发展和发挥作用的规律性。它的学科对象中，包含政府的法律地位和经济管理行为的规范化问题。政府作为体现公共权力的国家机关、作为国有资产所有者以及作为民事关系中的机关法人，这三重性法律身份必须严格区分、正确适用，否则就会因法律地位模糊而导致管理秩序混乱。我国的行政体制改革还需继续，同时对外国的特别是以日本、法国、韩国等为代表的政府主导型市场经济模式，应予关注并进行一些比较研究。政府依法管理国民经济，协调市场经济运行，既是现代化建设的必然要求，又是现代化建设的科学手段。由是观之，经济法成为现代行政管理的重要组成部分，乃是题中应有之义。 诚然，经济法学与行政管理学各有特定的内容和体系，但在如何建立有效的行政体制、依法管理国民经济这一主题上，它们发生交叉的关系。我们可以运用系统工程的理论和方法将它们统一或结合起来。日本法学家曾经说过：经济法中的大部分规范，是要由国家各种行政机关来执行的〔8〕。中国亦如是。经济法学中包含行政管理， 行政管理学中包含经济法。学科交叉是现代科学发展的趋向之一。 经济与行政管理论文:对知识经济与行政管理的探究 摘要:知识经济是以知识为基础的经济,包括知识和信息的生产、分配、使用、转化等全过程,创新是知识经济的灵魂。它具有以下十个特征:产业形态知识化、资产投入无形化、市场全球化、经济信息化、产业构成服务化、知识资本化、发展可持续化、设施网络化、技术数字化、教育终身化。处于世纪之交的人类社会在由工业经济向知识经济逐步推进的过程中,必然会导致管理思想上的巨大变革。为此,本文首先讨论了知识管理的内涵和在行政决策上实现由传统模式向网络化转变,接着分析了以人为本的管理﹑行政管理的信息化﹑行政管理者要终生学习和行政绩效管理,最后做了总结。因此本文具有深刻的理论意义和广泛的实际应用。 关键字:知识经济; 行政管理; 知识管理; 以人为本的管理 前言 知识经济是近几年在世界范围内兴起的一个新概念。也是目前国内最热门的话题之一。在知识经济的带动下,美国近来表现出“高增长、低通胀、低失业率 ”的良好发展态势,令世界瞩目。而作为知识经济的子学科“知识管理”则是一个更新的概念。虽然我们似乎还没来得及深人研究。但它在当今的行政管理中。已开始发挥越来越重要的作用,并将成为知识经济时代行政管理的主要工具和管理模式。 一、知识管理的内涵 目前人们对知识管理的普遍概念是:知识管理是当面对日益增长的非连续性的环境发生变化时,能针对组织的适应性、组织的生存和竞争能力等实际情况而做出的一种迎合性措施。本质上,它包涵了组织的发展过程,并寻求将信息技术所提供的数据和信息的处理能力以及人的发明创造能力这两方面进行有机的结合。这一概念首先从行政与环境之间的关系阐明了知识管理的必要性,同时指出知识管理包括人和信息技术两方面内容,它以知识创新为直接目标, 使行政管理在非连续变化的环境中求得生存和发展为最终目的。因此,人在获取知识的过程中与信息的这种相互作用和内在联系决定了“知识管理”是一种对人与信息资源的动态管理过程。我们理解“知识管理”应是以“人”为中心,以信息为基础,以知识创新为目标,将知识看作是一种可开发资源的管理思想。简单地说,“知识管理”就是人在行政管理中对其集体的知识与技能的捕获与运用的过程。从结构上看,它可分为对人力资源的管理和信息资源的管理两个方面。其目的就是努力寻求信息处理能力与人的知识创新能力的最佳结合。知识管理要求把信息与信息、信息与活动、信息与人连结起来,实现知识共享,运用集体的智慧和创新能力, 赢得竞争优势:从信息管理到知识管理的转化,是管理理论与实践中“蹦人为本”的管理主线的进一步体现。知识管理有助于信息处理能力与行政人员创新能力相互结台.进而增强行政单位应变能力和预见能力。 1.在行政决策上实现由传统模式向网络化转变 网络技术不仅能提高行政决策的透明度且能对决策的执行形成有效的监督。有效的监督是政策如实执行的保证,但要对政策进行监督必须先了解政策的制定缘起、内容和执行中的有关规定。过去,由于群众不了解政策出台的过程,无法对政策执行进行比照,即使政策执行中存在扭曲、变形也不知道,监督从何谈起。监督的不易和不力,造成了“上有政策,下有对策”的广泛存在。问题出现并不说明我们没有监督体系,而是体系没有发挥应有的作用。上下级间的互相包庇堵塞了正常的监督渠道,公众想监督又怕报复或苦于没有直接的监督渠道,外部监督形同虚设。网络技术的普及,使得行政决策的网络化成为可能。行政决策的网络化大大提高了决策过程的透明度。人们通过网络就可轻易揭开行政决策的帷幕,把决策方案的选择项与个人利益作对照,确定自身立场,发表自己的见解,从而使决策由封闭的暗箱操作过程,变为下级、民众可以参与的开放、民主的过程。民众参与决策过程的同时也更好地了解了政策,为监督政策的执行提供了条件。此外,网络技术简化了监督反馈的传输环节。只要政府有“越轨”行为,民众就可以通过电子邮件向监督部门举报。同时网络以“秘密”方式进行投标,消除了民众的顾虑,大大提高了民众监督的积极性。 2.以人为本的管理 知识经济时代,一方面知识将日渐成为行政管理中的重要资源,人对知识的掌握和驾驭以及由此而带来的行政管理创新使得人在经济活动中的地位和作用比以往任何时候都变得更加突出和重要;另一方面,人的思维方式、价值观念也发生了巨大的变化,人的自主性,个性化自我价值的实现愿望将得到充分的尊重和释放,这些都是促使行政管理中把对人的关注推到空间的中心地位,以此借鉴和实施“以人为本”的管理模式。 二、行政管理的信息化 知识经济有两个鲜明的特点,一是高品位的不断创新, 二是以较高的加速度发展,创新越来越快。知识经济导致的竞争归根到底是知识的生产、占有和利用的竞争。要提高竞争力, 行政管理单位必须在获取知识、创新知识、应用知识方面加以提高。所以管理者必须把信息的获取、提炼, 知识的研究、创新, 高新技术的开发、应用,作为一项重要的职责。现在美国等发达国家的一些行政管理单位已设专门的“知识主管”, 其职能是创造、使用、保存并转让知识。 在我国目前的行政管理领域,实际上有许多新的技术手段引入,如计算机和网络技术。但是这些技术都没有在我国的行政管理中被广泛运用,拿网络技术来说,虽然有些政府部门开始上网,可绝大多数基层政府部门连上网是怎么回事还不很清楚。在这种情况下,首先需要让人们树立起网络的概念。因此,从目前水平来说,对行政管理人员应加强现代管理技术和新兴科学技术教育,培养最起码的管理技术知识。 1.行政管理者要终生学习 知识经济时代需要有知识的领导,没有知识就无法胜任工作。我们的领导干部和管理者首先必须认真地学习好指导建设有中国特色社会主义的邓小平理论,学习依法治国所必须的法律知识,学习领导科学,学习管理社会和行业所必须的专业知识和现代科技基础知识。同时我们还要学习好社会科学和自然科学,把握社会发展的趋势 以适应履行职责的需要。现在知识更新速度难以想象,必须坚持终生学习,补充和更新自己原有的知识,才能跟上时代步伐。学习必须要有一个好的学风,联系实际,学以致用,切忌摆花架子、卖 弄知识、名词堆砌和脱离实际。如果只把学习到的知识作为自己的讲话和修辞,那么我们和发达地区的差距将会越拉越大。 2.行政绩效管理 行政绩效管理是通过绩效评价对被评价对象按照制定的指标,参照一定的标准进行对比分析,对被评对象在一定时期内的工作进行考察、评定、奖励和相关培训的活动;探索和创造可以反响的组织目标、组织价值的新视野;依次建立起激励与约束机制,促进其管理思想的完善和总体战略目标的实现。绩效评价是绩效管理的前提,对被评对象激励与约束的依据来自于对其所进行的绩效评价结果。 绩效评价是绩效管理的核心内容,也有人直接称其为绩效管理。绩效评价是采用特定的指标体系,对照一定的评价标准,运用一定的数理方法来评价。这种方法从主观愿望上是要实现全面、客观、公正、准确地评价他们所取得的业绩和效益,找出被评价对象之间的差距和优势,帮助组织成员了解他们对于实现组织目标的理解与贡献。据此扬长避短,优胜劣汰。但传统的绩效评价却远远没有达到预期的目的。 伴随着知识经济的到来,组织竞争越来越依赖于对知识资产的创新应用和管理,绩效管理的评价重心也必须转移到知识创新能力与效益方面来。知识经济环境下的绩效评价必须包括知本含量。知识经济的运作使知本的地位跃居于资本的前列,知识的拥有量、拥有类型以及知识的运作方式,成为经济增长的最关键因素,组织管理者面临着在知识方面把战略与运作结合起来的高层需求,组织自己必须根据知识要素和自己所拥有的知识力量制定知识管理战略,对组织内部的知识资本进行有效的调配;组织的竞争对手不仅应该知道对手的物质竞争力,而且应该知道对手的知本竞争力。并且通过绩效评价促进个人知识组织化,组织知识社会效益化、商品化。 三、总结 知识经济时代是一个充满激情与机遇、富有诱惑力又具有挑战性的时代,我们只有搏击进取,开拓创新,凭借对知识、技术、信息、人才的高度重视,有效地运用各种措施与手段,通过不同的途径,实现管理的现代化,才能在日益激烈的国内外竞争中获取竞争优势,增强竞争实力和综合国力,从而踏上持续、协调的发展轨道。 尽管知识管理的理论和实践并不完整和丰富 但随着知识经济的到来,以往管理理论报难适应新经济的变化发展。因此,知识管理的产生是必然的。不过.作为一种新的、更高的管理形式,知识管理是在传统管理基础上发展起来的,其本身要有一个成熟和完善的过程,有待于进一步深化。 经济与行政管理论文:行政管理专业的经济行政特色分析与建设思路 专业是高校履行人才培养职能的直接载体。高校通过划分专业来设计教学体系,传授专业知识,培养专业人才。不同的专业是由各学科理论知识依据不同规则和方法进行归集、配置所形成的。所以,专业成为学科、师资、课程、设备等资源的集结点或配置平台,是人才培养和专业教育的关键。 专业设置和建设具有共同的一般规律。相同专业的学科、理论知识和课程等资源配置也大体相同,具有共同性的一面。但由于对专业人才培养目标和类型及其侧重点的理解、设定不同,即使相同专业,其学科、课程、师资等资源配置也不尽相同,从而形成相同专业的不同特点。持久、稳定、系统、规律性的特点集合而成为特色,即相同专业的不同特色。 一、专业特色的形成条件 1.历史条件和因素 许多专业的产生和形成,都是应当时社会实践包括生产、管理、军事、政治等急需而设置的。以后的发展、延续和壮大往往都蕴含着起初的历史痕迹,并渐进凝结为特色。 2.环境资源因素 专业的成长、发展和演变是在一定的生态系统中完成的。一个地区、一所学校、一个院系的环境和资源禀赋,不可避免地会影响和浸染专业的成长。久而久之,必然形成差别性的特点。 3.时间因素 专业特色不是从来就有的,也不是一蹴而就的。特色的形成需要一个过程,这是一个物竞天择、适者生存的过程,需要酝酿、产生、更新、变异,经历无数大大小小的生生息息、重组再造、演化整合等,最后由每一代变异留存下来的富有生机的因素凝结为新的变异体并呈现特色。这里有两点:第一,特色是在特点上形成的,是由诸多特点有机组合而成;第二,特点与特色的不同,在于特点可能是暂时的、短期的,而特色是特点在不断地更新、变异、整合中最后形成系统、持续、稳定的状态,是特点之有序集合。由此可见,没有一定的时间,特色是很难形成的,或很难称其为特色。 总之,专业特色应当在一定的历史延续中和特定的环境资源里,经过较长时间和几个阶段的发展,逐步融合而成。 二、行政管理专业的经济行政特色 1.行政管理专业的特点 以政府为管理主体是行政管理的基本特点。研究政府行政管理的一般过程,是行政管理研究的传统,相应地,行政管理专业教育资源的传统搭配方式形成了政治学背景和倾向的特点。然而,随着行政管理向法治化、科学化的扩展和推进,以及行政与法、行政与管理技术的日益融合,行政管理开始告别传统时代。同时,与政治相对分离的行政管理开始向各领域的分部门管理延伸和扩展,出现了教育行政、卫生行政、文化行政、军事行政等,行政管理衍生、推进至公共管理阶段,步入公共管理形态。经济行政正是在这种格局下独具形态、在理论及理论实践的发展中蔚为壮观。一方面是因为经济活动是人类尤其是当今时代的主体活动,管理经济一直是政府的基本职能;另一方面,在专业行政部门日益分化、发展的格局中,经济行政也成为独立的领域,在市场经济环境中发展壮大。何况任何领域无不包含和渗透经济活动而成为行政管理的对象和内容,使得经济行政不仅具有不断壮大、相对独立的领域,而且具有广泛的覆盖性。 2.行政管理专业经济行政特色的含义和支撑体系 经济行政是指以经济活动和领域为对象的政府行政管理活动,如经济调节、市场监管等。行政管理专业的经济行政特色是指行政管理专业教育资源的配置在遵循传统、保持行政管理专业基本课程设置的基础上,增加和突出经济及经济管理课程、师资、实验等资源配备,以培养懂经济、知法律、擅行政、会管理的经济行政管理专门人才。在实践中,经济行政与公安行政、司法行政、人事行政、军事行政、教育行政、文化行政、医疗卫生行政、社会工作行政等并列存在、相互区别。 专业特色的形成主要取决于时空因素,一个是时间维的历史传统因素,另一个是空间维的资源环境因素。这里以首都经济贸易大学行政管理专业为例: 在历史渊源上,学校行政管理专业由工商行政管理专业演变而来。工商行政管理专业创建于1981年,是我国改革开放后第一个设立该专业的高校。工商行政管理是政府对市场主体及其交易、竞争行为和有形市场进行监督管理的行政执法过程。既是政府行为,又是对经济活动的管理,实际上就是市场监督管理。工商行政管理是经济、行政、法律融合一体的经济行政管理,具有突出的经济性。 1998年,教育部组织调整高校专业目录,工商行政管理专业不复独立存在,学校的相应专业转型、扩展为行政管理专业,设于公共管理系下。整个专业的转型经历了名义阶段、板块阶段、覆盖阶段,目前正向融合阶段发展。这个过程中,在探索和保持行政管理专业一般特征的同时,工商行政管理由课程、师资、周边专业学科、相关社会资源支撑的经济行政特色保留了下来。 在环境资源上,学校以经济和工商管理学科见长,相应的师资、课程等资源丰富。学术氛围也以经济学、经济管理学为主调,同时,又有较为齐全的公共管理学科专业和历史较长、特色鲜明的法学学科专业。这个特点在人才培养方案中有明显体现。学校对各专业人才培养方案进行了统一的规划与规范。分经济学、工商管理学、公共管理学和文法4类提出学科基础课课程设置方案,原则上统一执行。学校结合专业和历史等情况确定专业课设置。行政管理专业人才培养方案在此原则下融汇了历史传统和现实环境因素,在课程设置上体现并反映了专业特色。例如,公共基础课中有“高等数学”课,学科基础课中有“经济学原理”、“公共经济学”、“管理信息系统”、“财政学”、“统计学”等经济管理课程,在专业课中有“工商行政管理”、“市场监督管理”等课程,在专业选修课中有“政治经济学”、“发展经济学”、“会计学”、“经济法”、“财务管理”、“市场营销”等课程。同时,行政管理的核心课、基础课诸如“政治学”、“行政学”、“领导科学”、“公共政策”、“公务员制度”、“行政伦理学”、“公共管理”等数量和理论知识比重充分,功能不减,既保证行政管理专业的本色,又具有经济行政特色。 在时间因素方面,学校有17年工商行政管理专业的办学历史并赢得较高声誉;行政管理专业也有了11年 的办学历史,并于2000年建立了北京市属院校第一个行政管理专业硕士点,2007年成为北京市属院校行政管理专业第一个重点建设学科。经济行政特色在历史延续和探索中日趋成熟、稳定。 在社会资源方面,学校与工商行政管理机关、学会、研究机构保持长期的合作与交往,包括会议、调研、课题研究、咨询培训等方式。近年来,与北京市发改委、市政管委、城市科学学会、国土资源管理部门、社会工作委员会等建立新的合作关系,进一步深化了经济行政的社会根基,进一步扩展了行政管理专业的公共管理空间。 在学术研究和专业建设比较交流方面,有可供分享的成果和可资借鉴的经验。经济行政的研究著作有华东师范大学公共管理学院的蒋云根教授编著的《经济行政管理概论》。学校工商行政管理研究领域,自80年代后期,陆续出版了《企业行为规范》丛书、《工商行政管理》系列教材以及多部单本著作;完成过国家社科基金课题、北京市社科基金、北京市教委社科基金以及国家部委有关经济行政方面的科研项目。近10年来,各高校的公共管理和行政管理都依托所在院校的资源、历史等,探索、形成自己的特色。学校的行政管理专业特色以其历史和经验获得独特优势。 三、行政管理专业的价值评估 1.行政管理专业在北京市人才培养中的地位 公共经济与市场经济比肩在我国呈后发之势。公共管理在后市场经济时代是维护和推动经济社会协调发展的重要力量。北京作为首都和政治、文化、信息中心,对公共管理理论知识和人才培养的需求强烈。作为北京市重点大学和人才培养基地,首都经济贸易大学拥有经济学、工商管理学和公共管理资源,行政管理专业在北京市属院校处于前列,应当发挥学科优势,为北京市培养经济、行政、法律复合型公共管理人才。 2.行政管理专业在学校的地位 公共管理学科与工商管理学和经济学并驾齐驱有益于丰富学校学科类型,完善学科结构,有利于人才培养。学校经济学、工商管理学实力较强,公共管理学相对较弱,但具有良好基础并在北京市属院校居于前列,搭建了学科结构有力、专业齐全完整的公共管理学科建设平台。行政管理专业作为公共管理的母学科,历史长、特色显、有优势,应当成为学校学科专业发展的增长极。 3.学院是行政管理专业的后盾和平台 行政管理专业依托的城市学院,是为专门和更好地服务于首都而建立的。学院依托区域经济和公共管理两大学科,设行政管理、城市管理、土地资源管理、公共事业管理和社会工作专业以及首都经济研究所、不动产研究所。这种专业学科环境既具有复合型、交融性,又不失公共管理的公共性宗旨,有利于公共管理和行政管理学科发展,有利于行政管理专业经济行政特色的塑造和体现;同时,行政管理专业作为公共管理学科发展的“筋”,对相关专业的发展具有粘合、伸张的作用。 四、行政管理专业的发展路径 1.在既有体系中巩固特色 一是丰富完善专业课程体系,从课程上体现特色。保证专业通行的基础课程。“政治学”、“管理学”、“社会学”、“法学”、“经济学”等必备的学科基础课不缺门;通过课程建设,增强课程针对性,力求精要;通过沟通研讨,达到课程之间相互了解、互补和融汇。保证体现特色的经济学课程。除“社会主义市场经济学”、“经济学原理”、“公共经济学”外,还应坚持开设“政治经济学”、“城市经济学”、“财政学”、“统计学”、“会计学”、“财务管理学”等,通过考试与考查、必修与选修的制度设计,优化经济行政效果。开设“法学原理”、“行政法”、“经济法”课程,满足市场监管和行政执法功能需求。进一步完善以工商行政管理和市场监管为核心的政府监管和经济监管课程板块,实现理论、政策与实践的贯穿,经济、行政与法律的融合,凝结和强化监管功能的专业设计。 二是在教学方法上体现特色。改进教学方法,强化实践教学,将理论知识讲解、案例政策分析、参观考察相结合;选聘校外、政府、企业的专家,建立兼职教师队伍或储备,在专职教师组织下,穿插搭配兼职教师的专题和讲座;通过“数字城市实验室”建设,改善实验条件,加强软硬件功能开发和综合利用。同时,适当增加实验课时,改革人才培养模式;控制教师选聘结构,充分调配现有资源,形成学术型、讲授型、实操型师资的有机搭配。 2.将特色的基础拓宽,触角延长 拓宽与之交往的经济行政部门范围,由工商行政部门扩展到质量监督、食品药品监督,进而扩展到发展改革委员会、土地资源管理部门、市政管理部门、社会工作部门,建立制度性联系;在上述政府部门和系统建立实习基地,形成持续联系,延伸触角;通过科研和教师纽带,与上述政府部门建立联系,增强教师对实践的了解,增加学生直接、间接的实践机会,促进理论与实践相结合;通过聘任、聘请兼职教师、指导教师或吸收为团队成员,增加互动通道。 3.在学院复合学科环境中,吸取营养,谋求新生 学校的城市学院是系、所合并的学院,学科专业较为宽泛,教师的专业领域更加复杂。学校规划城市学院建设发展两大学科——公共管理和区域经济。院、系、所,学科、专业、方向相互交织,对学院的组织管理和业务规划提出挑战,同时也提供机遇。处理不好,各种要素混杂交错,内耗互扰;处理得当,相互倚重,相互交融,相映成辉,相得益彰。实际上,公共管理和区域经济两个学科具有新兴和开放的共同特点,又有在区域和公共方面的融汇之处。两大学科的交融为各自学科及其之下的专业发展提供了更大的空间和更富营养的土壤。行政管理应当借助公共管理寻求应用空间,借助区域经济管理增强经济行政特色。 4.在国际交往中检验调整,发展壮大 经济行政特色不是中国经济社会环境和体制独有的,在世界市场经济国家也能找到学理和实践的例证。政府管制领域是经济行政的集中体现领域,这一领域在理论和实践上都成为日益关注的热点。 政府监管、企业社会责任、公共工程等话语和理论体系是值得关注、研究、探索和借鉴的。在理论上深入研究,有助于在国际环境中检验、调整和完善行政管理专业的经济行政特色,有助于从理论上深化对行政管理专业经济行政特色的理解,从而不断延续、推进行政管理专业经济行政特色的发展。 经济与行政管理论文:经济全球化与中国地方行政管理模式变革 【摘要】本文分析了我国加入世贸组织后,“ 经济 全球化”给 1 什么是经济全球化 从生产力运动和发展的角度分析,经济全球化是一个 历史 过程:一方面在世界范围内各国、各地区的经济相互交织、相互影响、相互融合成统一整体,即形成“全球统一市场”;另一方面在世界范围内建立了规范经济行为的全球规则,并以此为基础建立了经济运行的全球机制。市场经济一统天下,生产要素在全球范围内自由流动和优化配置。经济全球化就是指生产要素跨越国界,在全球范围内自由流动,各国、各地区相互融合成整体的历史过程。 上世纪90年代以来,以信息技术革命为中心的高新技术迅猛发展,不仅冲破了国界,而且缩小了各国和各地的距离,使世界经济越来越融为整体。 经济全球化在推动全球生产力大发展,加速世界经济增长,为少数发展 3 为适应“ 经济 全球化”, 3.2 设置规模适度、权责明确、结构优化的行政机构 政府规模与人员应当与其担负的职能相匹配,尽可能做到规模适度。按照市场经济的要求,界定不同层级的职能和权责,以加强经济、社会管理和公共服务为落脚点,建立一个规模适度的政府。 设置行政机构的关键在于理顺职能关系,合理配置权力。明确权限职责。优化内部结构,调整机构内部分工,相对集中行政决策、执行和监督的权力。 3.3 理顺中央与地方政府的关系 政府要在社会主义市场经济条件下承担好各项管理和服务职能,保持自身顺畅、高效运作,就要理顺内部关系、完善运转机制。首先是中央和地方的关系问题,要 科学 划分中央与地方之间的事权与财权,确立规范的利益和激励机制。其次是行政层级问题。发达国家的政府层级一般不超过三级,而我国是五级政府的体制,因此在政府运作效率上就产生很多问题。 经济与行政管理论文:对知识经济与行政管理的探究 摘要：知识经济是以知识为基础的经济，包括知识和信息的生产、分配、使用、转化等全过程，创新是知识经济的灵魂。它具有以下十个特征：产业形态知识化、资产投入无形化、市场全球化、经济信息化、产业构成服务化、知识资本化、发展可持续化、设施网络化、技术数字化、教育终身化。处于世纪之交的人类社会在由工业经济向知识经济逐步推进的过程中，必然会导致管理思想上的巨大变革。为此，本文首先讨论了知识管理的内涵和在行政决策上实现由传统模式向网络化转变，接着分析了以人为本的管理?行政管理的信息化?行政管理者要终生学习和行政绩效管理，最后做了总结。因此本文具有深刻的理论意义和广泛的实际应用。 关键字：知识经济; 行政管理; 知识管理; 以人为本的管理 前言 知识经济是近几年在世界范围内兴起的一个新概念。也是目前国内最热门的话题之一。在知识经济的带动下，美国近来表现出“高增长、低通胀、低失业率 ”的良好发展态势，令世界瞩目。而作为知识经济的子学科“知识管理”则是一个更新的概念。虽然我们似乎还没来得及深人研究。但它在当今的行政管理中。已开始发挥越来越重要的作用，并将成为知识经济时代行政管理的主要工具和管理模式。 一、知识管理的内涵 目前人们对知识管理的普遍概念是：知识管理是当面对日益增长的非连续性的环境发生变化时，能针对组织的适应性、组织的生存和竞争能力等实际情况而做出的一种迎合性措施。本质上，它包涵了组织的发展过程，并寻求将信息技术所提供的数据和信息的处理能力以及人的发明创造能力这两方面进行有机的结合。这一概念首先从行政与环境之间的关系阐明了知识管理的必要性，同时指出知识管理包括人和信息技术两方面内容，它以知识创新为直接目标， 使行政管理在非连续变化的环境中求得生存和发展为最终目的。因此，人在获取知识的过程中与信息的这种相互作用和内在联系决定了“知识管理”是一种对人与信息资源的动态管理过程。我们理解“知识管理”应是以“人”为中心，以信息为基础，以知识创新为目标，将知识看作是一种可开发资源的管理思想。简单地说，“知识管理”就是人在行政管理中对其集体的知识与技能的捕获与运用的过程。从结构上看，它可分为对人力资源的管理和信息资源的管理两个方面。其目的就是努力寻求信息处理能力与人的知识创新能力的最佳结合。知识管理要求把信息与信息、信息与活动、信息与人连结起来，实现知识共享，运用集体的智慧和创新能力， 赢得竞争优势：从信息管理到知识管理的转化，是管理理论与实践中“蹦人为本”的管理主线的进一步体现。知识管理有助于信息处理能力与行政人员创新能力相互结台．进而增强行政单位应变能力和预见能力。 1.在行政决策上实现由传统模式向网络化转变 网络技术不仅能提高行政决策的透明度且能对决策的执行形成有效的监督。有效的监督是政策如实执行的保证，但要对政策进行监督必须先了解政策的制定缘起、内容和执行中的有关规定。过去，由于群众不了解政策出台的过程，无法对政策执行进行比照，即使政策执行中存在扭曲、变形也不知道，监督从何谈起。监督的不易和不力，造成了“上有政策，下有对策”的广泛存在。问题出现并不说明我们没有监督体系，而是体系没有发挥应有的作用。上下级间的互相包庇堵塞了正常的监督渠道，公众想监督又怕报复或苦于没有直接的监督渠道，外部监督形同虚设。网络技术的普及，使得行政决策的网络化成为可能。行政决策的网络化大大提高了决策过程的透明度。人们通过网络就可轻易揭开行政决策的帷幕，把决策方案的选择项与个人利益作对照，确定自身立场，发表自己的见解，从而使决策由封闭的暗箱操作过程，变为下级、民众可以参与的开放、民主的过程。民众参与决策过程的同时也更好地了解了政策，为监督政策的执行提供了条件。此外，网络技术简化了监督反馈的传输环节。只要政府有“越轨”行为，民众就可以通过电子邮件向监督部门举报。同时网络以“秘密”方式进行投标，消除了民众的顾虑，大大提高了民众监督的积极性。 2.以人为本的管理 知识经济时代，一方面知识将日渐成为行政管理中的重要资源，人对知识的掌握和驾驭以及由此而带来的行政管理创新使得人在经济活动中的地位和作用比以往任何时候都变得更加突出和重要；另一方面，人的思维方式、价值观念也发生了巨大的变化，人的自主性，个性化自我价值的实现愿望将得到充分的尊重和释放，这些都是促使行政管理中把对人的关注推到空间的中心地位，以此借鉴和实施“以人为本”的管理模式。 二、行政管理的信息化 知识经济有两个鲜明的特点，一是高品位的不断创新， 二是以较高的加速度发展，创新越来越快。知识经济导致的竞争归根到底是知识的生产、占有和利用的竞争。要提高竞争力， 行政管理单位必须在获取知识、创新知识、应用知识方面加以提高。所以管理者必须把信息的获取、提炼， 知识的研究、创新， 高新技术的开发、应用，作为一项重要的职责。现在美国等发达国家的一些行政管理单位已设专门的“知识主管”， 其职能是创造、使用、保存并转让知识。 在我国目前的行政管理领域，实际上有许多新的技术手段引入，如计算机和网络技术。但是这些技术都没有在我国的行政管理中被广泛运用，拿网络技术来说，虽然有些政府部门开始上网，可绝大多数基层政府部门连上网是怎么回事还不很清楚。在这种情况下，首先需要让人们树立起网络的概念。因此，从目前水平来说，对行政管理人员应加强现代管理技术和新兴科学技术教育，培养最起码的管理技术知识。 1.行政管理者要终生学习 知识经济时代需要有知识的领导，没有知识就无法胜任工作。我们的领导干部和管理者首先必须认真地学习好指导建设有中国特色社会主义的邓小平理论，学习依法治国所必须的法律知识，学习领导科学，学习管理社会和行业所必须的专业知识和现代科技基础知识。同时我们还要学习好社会科学和自然科学，把握社会发展的趋势 以适应履行职责的需要。现在知识更新速度难以想象，必须坚持终生学习，补充和更新自己原有的知识，才能跟上时代步伐。学习必须要有一个好的学风，联系实际，学以致用，切忌摆花架子、卖弄知识、名词堆砌和脱离实际。如果只把学习到的知识作为自己的讲话和修辞，那么我们和发达地区的差距将会越拉越大。 2.行政绩效管理 行政绩效管理是通过绩效评价对被评价对象按照制定的指标，参照一定的标准进行对比分析，对被评对象在一定时期内的工作进行考察、评定、奖励和相关培训的活动；探索和创造可以反响的组织目标、组织价值的新视野；依次建立起激励与约束机制，促进其管理思想的完善和总体战略目标的实现。绩效评价是绩效管理的前提，对被评对象激励与约束的依据来自于对其所进行的绩效评价结果。 绩效评价是绩效管理的核心内容，也有人直接称其为绩效管理。绩效评价是采用特定的指标体系，对照一定的评价标准，运用一定的数理方法来评价。这种方法从主观愿望上是要实现全面、客观、公正、准确地评价他们所取得的业绩和效益，找出被评价对象之间的差距和优势，帮助组织成员了解他们对于实现组织目标的理解与贡献。据此扬长避短，优胜劣汰。但传统的绩效评价却远远没有达到预期的目的。 伴随着知识经济的到来，组织竞争越来越依赖于对知识资产的创新应用和管理，绩效管理的评价重心也必须转移到知识创新能力与效益方面来。知识经济环境下的绩效评价必须包括知本含量。知识经济的运作使知本的地位跃居于资本的前列，知识的拥有量、拥有类型以及知识的运作方式，成为经济增长的最关键因素，组织管理者面临着在知识方面把战略与运作结合起来的高层需求，组织自己必须根据知识要素和自己所拥有的知识力量制定知识管理战略，对组织内部的知识资本进行有效的调配；组织的竞争对手不仅应该知道对手的物质竞争力，而且应该知道对手的知本竞争力。并且通过绩效评价促进个人知识组织化，组织知识社会效益化、商品化。 三、总结 知识经济时代是一个充满激情与机遇、富有诱惑力又具有挑战性的时代，我们只有搏击进取，开拓创新，凭借对知识、技术、信息、人才的高度重视，有效地运用各种措施与手段，通过不同的途径，实现管理的现代化，才能在日益激烈的国内外竞争中获取竞争优势，增强竞争实力和综合国力，从而踏上持续、协调的发展轨道。 尽管知识管理的理论和实践并不完整和丰富 但随着知识经济的到来，以往管理理论报难适应新经济的变化发展。因此，知识管理的产生是必然的。不过．作为一种新的、更高的管理形式，知识管理是在传统管理基础上发展起来的，其本身要有一个成熟和完善的过程，有待于进一步深化。 经济与行政管理论文:经济制度与行政管理制度研究 【摘要】 西方国家的社会结构存在一种矛盾：西方国家在经济上主要实行私有制，在政治上则主要实行公有制。民主制本质上是一种对政治权力的公有制。西方国家的“政府应基于人民的同意”的理念导致政府与公民在本质上是一种提供服务与购买服务的关系，是一种赤裸裸的金钱关系，这难以表明西方国家的政治模式是优越的。因此，西方国家的经济模式、政治模式都存在逻辑问题。 【关键词】 西方；经济；行政管理；自由主义经济学；公有制 一、西方国家在经济上实行私有制，在行政管理上实行公有制，这表明西方国家由以建立的逻辑基础是混乱的 北美、西欧、澳洲等地的以美国等国为代表的西方国家的社会结构中存在着一种矛盾，即西方国家在经济上实现私有制、在政治上实行公有制。这种矛盾反应了一种理念上的矛盾，该矛盾显示出西方国家的立国理念是存在逻辑矛盾的。笔者所谓的经济上的私有制是容易理解的，笔者所说的“政治上的公有制”何谓呢？“政治上的公有制”就是指民主制。民主制的理论基础是“人民为主权者”、“政府应基于人民的同意”、“一人一票决定国家事务”等。也就是说，民主的理念主张国家的主权或国家的终结权力应当是全体公民共有的，而且每个公民都拥有相等的一份——这也就是说，如果把西方国家比作一个“公司”，那么其股份由全体公民享有等额的一份。也就是说，从本质上讲，民主制是一种公有制———尽管公有的是政治权力而非财产，但从政权的组织形式上看，民主制无疑是一种公有制。西方自由主义经济学家认为私有制是优越的，有利于调动私有企业主的积极性，有利于促进经济发展。如果这种论调是有道理的，那么西方国家的政府也应当实行私有制———“君主制”或“寡头制”等———这样才有利于提高国家的效率。也就是说，按照主张实行私有制的经济学家的逻辑，如果国家被一家所有，即实行君主制，那么这个掌管国家的君主才会把国家的事业当作自己的事业，才能充分调动管理国家的“君主”推行精细管理、谋求国家发展的积极性，才能实行国家的最好的治理和发展；按照主张实行私有制的经济学家的逻辑，如果国家被全体公民所有，即全体公民共有、公有，那么就会出现如公有制企业中的那种管理者不把企业当作自己家的产业从而难以真正严细认真地进行管理，难免会出现公有制企业的“跑、冒、滴、漏”的现象。也就是说，以下二者必居其一：如果西方国家承认私有制能够调动企业经营者的经济性，那么西方国家就应该实行君主制，君主制才是私有制，才是自由主义经济理论所应当推崇的最理想的政体；如果西方国家认为君主制不是理想的政体，而民主制才是，那么西方国家的企业也应当实行公有制而不是私有制。举个简单的例子，如果西方国家认为私有制最有利于经济发展，那么国家实行私有制———也就是实行君主制———才是最有利于国家的发展的；如果西方国家认为国家不应当实行君主制，那么在经济领域也不应当实行私有制，而应该建立公有制企业。由此可见，西方国家一方面在经济上主要实行私有制、一方面在政治上主要实行民主制，这本身就是矛盾的，其间存在理论上的矛盾。西方国家的这种实践恰好证明了公有制未必一无是处，私有制也未必万能。 二、从西方国家的立国理念“政府应基于人民的同意”可以推导出严重的消极逻辑后果 近现代西方国家的立国理念“政府应基于人民的同意”存在严重的缺陷。这种缺陷表现在“政府应基于人民的同意”这种逻辑其实使公民与政府之间的关系沦为了赤裸裸的利益关系。何以得出这一结论？因此“政府应基于人民的同意”的理念的本质是：人民出钱（纳税）购买服务，具体购买的是政府提供的服务，而政府只不过是拿钱替公民办事而已；人民如果不满现政府的服务，则有权购买新一届政府的服务。在这种认识模式之下，政府对公民是不必有责任心的，因为西方的理念会认为：政府拿多少钱（收多少税）就为公民办多少事，如果政府没钱了，那么政府就不必为公民办事，例如我们看到西方国家的多次发生政府“破产”的情况，在政府“破产”后就停止对公民提供的一些服务，而西方政府这样做从理论上来讲是无可厚非的，因为“政府应基于人民的同意”这一逻辑前提就决定了政府不必把公民的事当成自家的事，不必在没有钱的情况下仍然为公民办事。根据民主制的理念可以得出这样的推论：在西方国家发生自然灾害时，如果政府没有向公民收取用于救援的费用（税收），那么从理论上来说政府没有义务去救援群众，因为西方国家近现代的理念基础，西方国家现行的关于建立政府、关于政府与人民关系、关于民主制度的逻辑就能推导出这种结论。按照本文的上述分析，西方国家的执政者是在民主制这种“公有制”模式之下管理国家的，在这种情况下，西方执政者就像公有制企业的经营者一样往往倾向于关心自己能否继续统治下去，往往倾向于关心自己的任期之内别出问题；因此，当国家的长远利益与执政者的利益或任期内的利益相矛盾时，西方执政者会做出何种选择就是不言自明的了。故而，民主制并不总是有利于西方国家的长远利益、总体利益的。相反，中国传统的、看待政府与人民之间的关系的理念就比西方近现代的民主制的理念显得更有人情味。众所周知，中国传统认为国家是一个大家庭，政府是家长，人民是子女；因此按照这种逻辑，人民的所有事情国家都必须负责，政府不能拿“没有向人民收某类税”、为理由来拒绝对人民负责。例如中国发生自然灾害时，政府不会想收没收相应的税、有没有这笔预算，而会想尽办法开展救灾工作。由于中国有这种传统的关于政府与人民的关系的理念，因此中国人习惯于有事找政府，因为“父母官”、“当官不为民做主不如回家卖红薯”的理念在中国人的潜意识中已然是根深蒂固的，中国人不会想“我为政府纳了多少税，因此我有权要求政府相应地为我提供多少服务”，而会想“政府既然为民之父母，就应当满足我的一切正当需求”。 总之，西方国家的“政府应基于人民的同意”的逻辑在把公民摆在政府的主人的地位上的同时，也就使政府有权利疏远与人民的关系———因为这种逻辑导致公民与政府之间的关系本质上就是金钱关系、就是购买服务的关系。相反，“家天下”的观念却有其人性的一面。 作者：吕规 夏庆宇 单位：南昌工学院思政部 复旦大学国际关系与公共事务学院 经济与行政管理论文:知识经济与行政管理探究 摘要:随着科技不断发展，社会不断进步，知识经济逐渐被人们所接受。知识经济发展对社会各方面都有一定影响。因此，探究知识经济对行政管理的影响具有实用价值。本文阐述了知识管理的内涵，探讨了知识经济给行政管理带来的影响。 关键词:知识经济;行政管理;影响 一、知识管理的内涵 当今社会，提到“知识管理”大多数人都有这样一个概念：在面对与日俱增的、非连续性环境出现一定变化时，就可以按照组织的适应性及生产条件、以竞争能力等各种现实情况，制定出迎合性措施。合理科学地认识“知识管理”，这种管理就是将人作为中心位置，把信息当成理解的基础，将创新知识当成最终目标，将知识作为一种能够开发的资源对待。总而言之，“知识管理”即为人在行政管理的过程中获取和运用集体知识以及技能全过程。从结构上来看，这种管理可以划分成两部分，就是管理人力资源以及管理信息资源。最终的目的是将人对知识创新以及处理信息二者有关能力的有机结合。 (一)在行政决策上的转变 因为广大群众们就政策是如何出台的这一过程并不是很了解，因此无法对实际中对政策的执行进行对比，哪怕是政策在执行过程中有一些扭曲和变形也不得而知，那么我们的监督又从何谈起呢？随着时代的进步，科技的不断发展，网络技术被广泛运用，使网络形成了对行政决策监督的无形之网。随着网络被广泛地运用对行政决策的监督上，增强了广大人民群众对决策过程的清晰度和了解度，提高了决策过程的透明度。群众通过网络便能够轻易地了解到行政决策的内容，将不同的决策方案和自身的利益作对比，看清自己的立场，然后发表自身见解。 (二)建立以人为本管理理念 在以知识为经济的时代，一方面日后知识必将在行政管理中占据非常重要的地位。因为人可以对知识进行掌握以及驾驭，并且可以由此对行政管理进行创新和改革，所以这些全部原因都将人置于经济社会活动中非常重要的地位。而且随着时展相较以前更加突出和明显了；另一方面人的价值观和思维模式都在发生着巨大的变化、人逐渐开始追求自主性和个性化自我价值，并且由于人在行政管理中地位变高的缘故，他们的这些追求得到了充分的尊重和完美的释放，“以人为本”的管理模式以此得到实现。 二、知识经济对行政管理的影响 (一)行政管理人员要具备树立终身学习的理念 知识经济的时代，领导自身的知识含量直接间接的成为了下属们判断其是否有能力担任该职位以及是否有能力胜任工作的基础条件。领导干部们也好、管理者们也好首先肯定是要踏踏实实地学好邓小平理论，科学发展观等等符合时展的理论知识。同时又必须对法律知识要有一定的了解，这个可以参考“依法治国”。而且最好是对所在行业要求掌握的专业类知识进行一个较系统较全面的学习，还最好对一些现代科技基础知识有一定的了解。不但如此，还要掌握和认知一些社会科学和自然科学也是非常有必要的，这样才能正确认识社会发展趋势，准确履行自身职责。当今社会知识随时都在进行更新，而且速度难以把握，所以只有不断的学习，不断的在原有的知识体系上新添和补充才能不被社会所淘汰。 (二)对行政绩效管理的影响 所谓行政绩效的管理就是指根据绩效评价来对被评价者按照一定的指标和参考一些标准来对比分析，考察、评定、奖励被评者在一定工作时期内的工作，并且进行一些相关培训活动；通过不断地探索以及不断的创造可以有效地拓展组织目标和组织价值的新视野；逐渐完善一些奖惩体系，努力实现对管理思想和总体战略目标的完善和实现。步入知识经济时代，要求在绩效管理上也体现出知识的重要性。要争取做到与效益相辅相成。知识经济大环境下，知本非常的重要。知本的地位也位于资本的前面了，拥有多少的知识、拥有什么样的知识以及怎么样去运用知识等等已经成为促使经济高速发展的必要条件了。这便要求组织管理者根据自身的知识掌握量来将战略和运作相结合制定有效的知识管理相关战略，同时对内部知识资本作出高效合理的调配和安排。同时知己知彼百战不殆，自己的知本能力自身必须要了解，同时对竞争对手的知本情况有个了解的话会让自己更胜一筹，防患于未然。 经济与行政管理论文:西方国家经济制度与行政管理制度的矛盾 【摘要】西方国家的社会结构存在一种矛盾：西方国家在经济上主要实行私有制，在政治上则主要实行公有制。民主制本质上是一种对政治权力的公有制。西方国家的“政府应基于人民的同意”的理念导致政府与公民在本质上是一种提供服务与购买服务的关系，是一种赤裸裸的金钱关系，这难以表明西方国家的政治模式是优越的。因此，西方国家的经济模式、政治模式都存在逻辑问题。 【关键词】西方;经济;行政管理;自由主义经济学;公有制 一、西方国家在经济上实行私有制，在行政管理上实行公有制，这表明西方国家由以建立的逻辑基础是混乱的 北美、西欧、澳洲等地的以美国等国为代表的西方国家的社会结构中存在着一种矛盾，即西方国家在经济上实现私有制、在政治上实行公有制。这种矛盾反应了一种理念上的矛盾，该矛盾显示出西方国家的立国理念是存在逻辑矛盾的。笔者所谓的经济上的私有制是容易理解的，笔者所说的“政治上的公有制”何谓呢？“政治上的公有制”就是指民主制。民主制的理论基础是“人民为主权者”、“政府应基于人民的同意”、“一人一票决定国家事务”等。也就是说，民主的理念主张国家的主权或国家的终结权力应当是全体公民共有的，而且每个公民都拥有相等的一份——这也就是说，如果把西方国家比作一个“公司”，那么其股份由全体公民享有等额的一份。也就是说，从本质上讲，民主制是一种公有制———尽管公有的是政治权力而非财产，但从政权的组织形式上看，民主制无疑是一种公有制。西方自由主义经济学家认为私有制是优越的，有利于调动私有企业主的积极性，有利于促进经济发展。如果这种论调是有道理的，那么西方国家的政府也应当实行私有制———“君主制”或“寡头制”等———这样才有利于提高国家的效率。也就是说，按照主张实行私有制的经济学家的逻辑，如果国家被一家所有，即实行君主制，那么这个掌管国家的君主才会把国家的事业当作自己的事业，才能充分调动管理国家的“君主”推行精细管理、谋求国家发展的积极性，才能实行国家的最好的治理和发展；按照主张实行私有制的经济学家的逻辑，如果国家被全体公民所有，即全体公民共有、公有，那么就会出现如公有制企业中的那种管理者不把企业当作自己家的产业从而难以真正严细认真地进行管理，难免会出现公有制企业的“跑、冒、滴、漏”的现象。也就是说，以下二者必居其一：如果西方国家承认私有制能够调动企业经营者的经济性，那么西方国家就应该实行君主制，君主制才是私有制，才是自由主义经济理论所应当推崇的最理想的政体；如果西方国家认为君主制不是理想的政体，而民主制才是，那么西方国家的企业也应当实行公有制而不是私有制。举个简单的例子，如果西方国家认为私有制最有利于经济发展，那么国家实行私有制———也就是实行君主制———才是最有利于国家的发展的；如果西方国家认为国家不应当实行君主制，那么在经济领域也不应当实行私有制，而应该建立公有制企业。由此可见，西方国家一方面在经济上主要实行私有制、一方面在政治上主要实行民主制，这本身就是矛盾的，其间存在理论上的矛盾。西方国家的这种实践恰好证明了公有制未必一无是处，私有制也未必万能。 二、从西方国家的立国理念“政府应基于人民的同意”可以推导出严重的消极逻辑后果 近现代西方国家的立国理念“政府应基于人民的同意”存在严重的缺陷。这种缺陷表现在“政府应基于人民的同意”这种逻辑其实使公民与政府之间的关系沦为了赤裸裸的利益关系。何以得出这一结论？因此“政府应基于人民的同意”的理念的本质是：人民出钱（纳税）购买服务，具体购买的是政府提供的服务，而政府只不过是拿钱替公民办事而已；人民如果不满现政府的服务，则有权购买新一届政府的服务。在这种认识模式之下，政府对公民是不必有责任心的，因为西方的理念会认为：政府拿多少钱（收多少税）就为公民办多少事，如果政府没钱了，那么政府就不必为公民办事，例如我们看到西方国家的多次发生政府“破产”的情况，在政府“破产”后就停止对公民提供的一些服务，而西方政府这样做从理论上来讲是无可厚非的，因为“政府应基于人民的同意”这一逻辑前提就决定了政府不必把公民的事当成自家的事，不必在没有钱的情况下仍然为公民办事。根据民主制的理念可以得出这样的推论：在西方国家发生自然灾害时，如果政府没有向公民收取用于救援的费用（税收），那么从理论上来说政府没有义务去救援群众，因为西方国家近现代的理念基础，西方国家现行的关于建立政府、关于政府与人民关系、关于民主制度的逻辑就能推导出这种结论。按照本文的上述分析，西方国家的执政者是在民主制这种“公有制”模式之下管理国家的，在这种情况下，西方执政者就像公有制企业的经营者一样往往倾向于关心自己能否继续统治下去，往往倾向于关心自己的任期之内别出问题；因此，当国家的长远利益与执政者的利益或任期内的利益相矛盾时，西方执政者会做出何种选择就是不言自明的了。故而，民主制并不总是有利于西方国家的长远利益、总体利益的。相反，中国传统的、看待政府与人民之间的关系的理念就比西方近现代的民主制的理念显得更有人情味。众所周知，中国传统认为国家是一个大家庭，政府是家长，人民是子女；因此按照这种逻辑，人民的所有事情国家都必须负责，政府不能拿“没有向人民收某类税”、为理由来拒绝对人民负责。例如中国发生自然灾害时，政府不会想收没收相应的税、有没有这笔预算，而会想尽办法开展救灾工作。由于中国有这种传统的关于政府与人民的关系的理念，因此中国人习惯于有事找政府，因为“父母官”、“当官不为民做主不如回家卖红薯”的理念在中国人的潜意识中已然是根深蒂固的，中国人不会想“我为政府纳了多少税，因此我有权要求政府相应地为我提供多少服务”，而会想“政府既然为民之父母，就应当满足我的一切正当需求”。总之，西方国家的“政府应基于人民的同意”的逻辑在把公民摆在政府的主人的地位上的同时，也就使政府有权利疏远与人民的关系———因为这种逻辑导致公民与政府之间的关系本质上就是金钱关系、就是购买服务的关系。相反，“家天下”的观念却有其人性的一面. 作者:吕规 夏庆宇 单位:南昌工学院思政部 复旦大学国际关系与公共事务学院 经济与行政管理论文:区域经济与行政管理冲突问题分析 一、经济一体化 党的十七大报告强调要“遵循市场经济规律,突破行政区划界限,形成若干带动力强、联系紧密的经济圈和经济带”,并“形成辐射作用大的城市群,培育新的经济增长极”。与此同时,我国区域经济发展迅速,长三角、珠三角、京津冀、环渤海等跨省级经济区以及武汉城市圈、长株潭城市群、郑汴一体化、乌昌一体化、西咸一体化等跨市级经济区发展已初见成效。但是,各经济区在发展过程中不约而同地都遇到了行政壁垒的制约,“非一体化”行政管理体制严重阻碍经济一体化的发展进程。以西咸经济一体化为例,早在2002年两市就签订了《西咸经济一体化协议书》,两年后又合作编制了《西咸实施经济一体化战略规划纲要》,按照规划同筹、交通同网、信息同享、市场同体、产业同布、科教同兴、旅游同线、环境同治的“八同”思路,最终实现城市一体化、经济一体化、交通一体化和环保一体化的目标。应该说西咸经济一体化的发展目标和任务是明确的,但是截至目前西咸一体化的进程远没有达到预期,与其他经济区比较步伐缓慢,究其原因很大一方面是受行政管理体制的制约,为此,认清区域经济一体化与行政管理体制的冲突问题所在并探索体制改革与创新,是目前需要解决的重大问题。 关于中国区域合作与行政管理冲突的文献主要集中在1990年代后。Young(2000)[1]的研究注意到在分权体制下,中国实际上为地方政府主导型市场经济,并认为各项改革推行过程种所遇到的一些问题成为20世纪80年代后期国内地区保护主义重新抬头的重要诱因。NaughtonB(2000)[2]的工作论文发现改革开放后中国省际间贸易以制造业产业内贸易为主,生产要素、服务和中间产品流动壁垒仍然很大。Yin(2003)[3]运用R D内生增长模型,分析了区域合作的激励问题和增长效应,指出区域合作的情况比封闭拥有更高的均衡增长率。林毅夫等(2004)[4]强调中国的地方保护和市场分割,很大程度上是重工业优先发展的赶超战略,这是分权式改革的逻辑延伸。王健等(2004)[5]通过提出“复合行政”的概念,认为造成中国区域经济一体化与行政区划冲突的根本原因在于政府职能的转变尚未完全适应市场经济的发展需求。周业安等(2004)[6]通过面板数据实证研究认为市场秩序与政府竞争秩序的合理构建对地区经济发展十分重要。赵永亮,徐勇(2007)[7]在引入地方政府的消费偏好下,构建了两地区边界效应模型,检验了我国市场分割的程度。他们的研究理论意义重大,但还没涉及最新的区域经济一体化的实践,本文结合西咸经济一体化的实际,从面临的难题入手,建模分析,得出结论。 二、区域经济一体化面临的难题 从制度上讲,地区经济发展主要来源于政策资源(包括上级政策倾斜、行政管理强度、行政管理方式等)和市场资源(要素丰裕度、市场容量与自由化程度等)两类。我国区域经济一体化建设在起步阶段往往表现得如火如荼,这主要归功于政策资源的释放和市场资源的松绑,之后进程缓慢,主要面临以下三个难题: 第一,政策资源的内敛性导致行政壁垒。政策资源的内敛性是说在一个行政区内,以行政力量为中心的政策资源对内的加强与对外的排斥特性。在计划经济体制下,经济体系是垂直运行,地方行政区划之间基本上没有自主的经济联系,资源配置问题主要是由自上而下的计划协调来解决。改革开放以来,中央与地方实行分权,这对提高经济运行效率起到了重要作用,但由于分权在很大程度上是政府内部的权力转移,其次才是政府向企业、市场和社会的还权。政府职能并没有得到很好的改革,其结果是行政垄断权的大而化小,政策资源仍然超越市场资源,成为了主导地方经济发展的强势资源。由于地方政府的偏好是局部利益,使政策资源呈现内敛性,不同行政区划间为争夺优势政策资源而相互抵制[8],在没有相应“秩序”规范情况下,势必出现不合作的“诸侯经济”现象。以西咸一体化前的情形为例,咸阳与西安仅一河之隔,由于害怕被西安“吃掉”,咸阳过去长时间不在渭河以南规划发展工业,而把它列为蔬菜区,以此筑成与西安的“隔离带”,这种政策垒明显不利于区域融合。还有比如在招商引资,争取上级给予的优惠政策等方面两市也是竞争激烈,互不相让,必要时以行政壁垒抵制。 第二,市场资源遭遇非平衡经济增长的冲击。“自由市场力量的作用使经济向区域不平衡方向发展是一个内在的趋势”(缪尔达尔,《经济理论与欠发展区域》,1974年),“增长极”理论与“中心—外围”理论也表明,市场力量不足以消除经济发展的空间不平衡,短期内甚至会强化这种不平衡,一体化过程中若完全放任自由化的市场,会导致净优势资源单方面流动,GDP的变化会牵动各行政区首脑的神经,发达地区政府怕受拖累,欠发达地区政府怕吃亏,为扭转这种趋势,各行政区会用政策资源包围市场资源,行政力抵制市场力。另一方面,经济发展不平衡导致各地区法治环境与市场制度的梯度差异,增加了法律、政策协调等方面的成本,如果没有相应的机制来改善这种不平衡,一体化进程就很难进行下去。[9]政府之间能否达成一个具有约束力的、自动实施的协议,保证“合作博弈”能够重复,关键在于能否给那些落后的伙伴一个良好的前景预期,或者通过非市场的力量在合作中尽快缩小差距,这需要通过特定的资源配置和补偿机制来实现,而这种机制正是目前中国缺乏的。 第三,“合作协调人”的缺位和失效。对于打破行政壁垒,实现区域经济一体化,使整体经济发展,从长期看这应该也是上级政府的施政愿望。但由于跨行政经济区缺乏与之重叠的行政级别,靠地方平级政府难以合作协调,于是就出现了以上级政府成员为主的合作协调人,但这种合作协调人缺乏权利和法制保障,协调力度大打折扣,加之对各行政区情况缺乏足够的认识,协调只是成了建议,最后变成“东周诸侯不朝觐”,各行政区表面上看同属一个经济区,实际上是各顾各。以西咸一体化为例,两市时常遇到一些诸如招商引资、基础设施建设、环保投入等涉及到双方利益分配与成本分摊的棘手问题,由于缺乏强有力的一体化领导机构来确保实施,往往使很多问题搁浅或遗留。 以上难题表明,由于政策资源的内敛性,以及市场资源遭遇非平衡发展的冲击,在缺乏合作协调人的情况下,区域经济一体化与行政管理体制面临冲突,不利于资源的优化配置。 三、模型分析:两种资源的优化配置 (一)模型假设 假定地区经济发展手段主要来源于政策资源和市场资源两类,地方政府对这两种资源的偏好关系都具有完备性、可传递性、连续性、单调性和严格凸性。 (二)模型分析 情况1:独立行政区的资源配置 市场资源对政策资源的边际替代率是它们的价格之比,也是各自的边际效用之比。实际上,由于资源的边际效用递减,牺牲市场资源的利用而单靠政策资源推进的发展模式导致的效用水平是不高的,西部某些地区在实行经济一体化的过程中要避免这种“行政过度”带来的低效用。 情况2:经济一体化过程中的不同行政区的资源配置 政府的短期偏好在于使用政策资源,过度的政策资源使用产生两方面的问题,一是政策资源的边际效用递减,政策资源逐渐演变成保护内部“弱市场资源”的行政壁垒;二是对有限政策资源的争夺,造成两地相互抵制,互筑行政堡垒,区域经济一体化与行政管理体制冲突由此形成。 四、对冲突的进一步解释 政策资源和市场资源在此不能达到优化配置,主要在于区域经济一体化过程中的政府失灵和市场失灵,表现为以下方面: (一)单一的政绩评估机制和政治晋升中的经济人行为 目前我国的政绩考核依然以经济建设成绩为中心,地方政府的政绩考核主要依据本地区财政税收、本地就业和GDP增长速度。“为官一任,造福一方”,这种施政观可能会导致两个极端:从时间纬度上,地方政府为实现任期内的跨越式发展往往较少考虑资源利用的可持续性;从空间纬度上,面临同一经济区内的行政区划的边界时,为了保护本地利益,政府往往采用行政手段干预生产要素的流动,人为制造区间壁垒。 地方官员合作困难的另一个原因在于他们的政治晋升博弈的性质[10]。同一行政级别的地方官员,在政治晋升博弈中,参与人面临的是一个“零和博弈”,因为只有有限数目的人可以获得提升,一个人获得提升将直接降低另一人提升的机会,一个人所得构成另一人所失。而在当代的经济竞争过程中,也需要通过合作优势互补。政治晋升的零和博弈往往会干扰经济竞争的合作双赢。 (二)信息不对称与政府间不信任导致的非合作博弈 即使消除了地方政府经济人的行为,跨行政经济区仍然存在政府间的博弈,同级政府在面对不完全信息表现出来的等、靠、推的相互观望思想本来就很严重,加之彼此之间缺乏信任,担心利益受损,致使非合作博弈的产生,其结果是双方受损。如下例的静态非合作博弈,在缺乏互信情况下,即使双方知道合作双赢,但不能确定对方是否能采取合理积极的合作措施,于是只从单方面利益最大化出发,导致非最优结果。 (三)区域产业同构化严重,缺乏合作的内容即使制止了政府的经济人行为,克服了信息不对称,消除了非合作的“零和博弈”,政府的合作也会面临新的问题。由于地方政府对经济发展的关注更多地表现为对本地区经济指标的关注,缺乏对整个区域的产业发展目标进行系统的战略思考,因此,大多地方政府往往对那些被区域内其它地方政府广泛关注的“热线产业”具有强烈的投资冲动,忽视了区间产业互补与合作,其结果带来的是区域内产业结构的严重趋同[11],从而使得区域合作缺乏实质性的内容。例如陕西关中地区的西安、咸阳、宝鸡等地区传统工业产业均以纺织、军工、医药等为主,新兴工业产业又都选择在能源化工、装备制造、建材等产业内的相同方面,产业同构严重,恶性竞争和排斥往往对一体化形成威胁。 (四)区域合作的主体不明,缺乏合作的推手政府与企业在一体化过程中也存在博弈,政府会认为,区域经济一体化是市场机制的自发作用下资源在更大区域内的有效配置,因此区域合作主体是企业,而企业会认为,政府不创造良好条件,消除行政壁垒,要素是无法自由流动的,因此区域主体是政府。在主体不明情况下,一体化的进程显然缺乏推动力,等和靠的思想由此产生。实际上,区域经济合作的主体应该分前后两个阶段来看,如下图所示,以行政体制改革为过渡,前期以政府为主,主要进行公共设施建设和规划统筹工作,发挥政策导向作用,后期以企业为主,完善市场机制,政府要从某些领域退出,为企业提供服务。目前西咸经济一体化就面临行政管理体制改革的过渡阶段,如果在这个阶段摇摆不定,一体化实施的主体也就不明确,一体化的进程就会受阻。 五、政府行政管理体制的改革与创新 加快区域经济一体化的关键是政府行政管理体制的改革与创新,要构建合理的地区间利益分配、约束和激励机制,优化行政机构运作方式,具体内容如下: (一)弱化行政区划边界,构建交通信息网络区域经济学中的“中心地理论”、“增长极理论”等表明,中心城市和地域对周边欠发达区有经济带动作用,而行政区划的边界是两个中心城市辐射最弱的地区,成为经济一体化的“隔离墙”,要实现要素的充分流动,就必须弱化行政区划边界,在边界区设置经济合作的“通道”以促进经济一体化。西咸共建区就是这一思想的创举,两地在城市的边缘规划建设40平方公里的区域,进行合理的功能区划,吸引企业进驻和房产开发,使其成为西咸经济一体化的突破口。 交通信息网络是基础设施建设的重要内容,由于属于公共物品,非排他性和非竞争性决定了需由政府提供,跨行政区只有具备较完善的交通网络,要素在区间流动才有物质载体,才会减少信息不对称的障碍。西咸经济一体化在这方面规划的早但实施的晚,虽然西咸电话并网开创先河,但两地的交通衔接颇费周折,咸阳的世纪大道建成后很长一段时间很难与西安同规格公路衔接,群众反映强烈的直达公交线路也是奇缺,晚晚落后于人们的预期,这是急需改进的。 (二)减少行政区划管理层次,适当增加管理幅度,消除行政壁垒 通过行政区划管理层次和幅度的调整,可以直接解决现存的区间行政壁垒问题,将区间经济矛盾转化为区内经济问题加以解决,从而一定程度上解决当前区域经济一体化过程中存在的突出问题。行政区划改革要强化经济中心,规划区域布局,逐步形成层次合理、幅度适当、结构优化、功能完善的区划体系,从而为区域经济一体化发展提供适宜的区域地理空间[12]。 在不能完全破除历史形成的行政区划前提下,通过部门的融合是实行区域经济一体化的现实之举,它绕开了行政壁垒和法律限制,注重实效,是短期内消除局部矛盾的重要抓手。乌昌一体化在这方面大胆创新,通过合并两地党委,在高层实现战略统一,而西咸一体化这方面比较薄弱,两地部门归属各行政区,多数情况下需要通过各自主管上级间接沟通,但在渭河污染治理上两市环保部门合作比较积极,为改进渭河支流水质,两市共同制定了《西安咸阳沣河、氵皂河水污染治理规划》,协同关闭造纸等污染企业数家,使水质有所改善,为两地可持续共同发展做好了铺垫。 (三)完善地方政府及其官员政绩考核制度 要消除地方政府及其官员在追求政绩时的经济人行为,须对现行的以经济增长为单一指标的政绩考核制度实施改革,新的考核制度需体现以下几方面:一是考核指标尽量量化,体现科学性、规范性、可行性。既要有数量、速度指标,更要有经济增长的质量指标、社会效益指标、环保指标、就业指标、对外影响指标等。二是要建立规范的考核方式,对地方政府及官员的考核应将上级政府的考核与民意考核结合起来,考核程序做到公正、公开和透明。三是考虑外部性,建立奖惩机制,在政绩考核中,对于促进本地并带动周边地区经济发展的政府和官员予以表扬、奖励,以达到激励效果;对于一些只管本地发展而对周边地区进行市场封锁、设置要素流动障碍、转嫁污染等行为予以处罚。 (四)通过法制保障,构建区域协调管理机构 一体化经济区在面临共同的发展问题时,由于无法可依,往往表现为同级政府难以干预,上级政府缺少合理干预的手段,一旦干预又成了独角戏,地方上等、靠、要的思想滋生。可以通过构建法律基础,各成员进行产权的部分让渡,并由超越行政区划的区域协调管理机构来行使由各成员让渡出来的这部分权力,以制定整体性的合作发展规划,协调解决成员之间的利益矛盾冲突。国际上依法保障区域协调发展的例子很多,欧盟的成长就是一个典范,还有美国的例子,美国为促进跨区域问题的解决、调节各地方政府间关系,于1961年颁布了《地区再开发法》,为此在商务部下设立了地区再开发管理局;1965年颁布了《公共工程和经济开发法》、《阿巴拉契亚区域开发法》并相应地成立了经济开发署和阿巴拉契亚区域委员会以及一些州际区域开发委员会。西咸一体化在这方面有所突破难度很大,因为这需要上级相关部门立法或授权,现行的协调领导机构很难依法独立行使权力,而面对西咸两市越来越不好解决的难题例如交通、产业的统筹规划与资金投入,土地指标的统筹等问题都需要省级层面强有力的支持。 (五)财税体制的灵活性和统筹性 区域经济中各行政区难以合作,很大程度上是由于利益分配问题,而引导市场经济行为的财税分配政策,对市场、企业和地方政府都有着关键的利益导向作用。然而我国目前的财税分配制度不尽合理,中央与地方税收划分上、转移支付上、区域恶性竞争的税收优惠政策上都不利于推进经济区内行政区划的合作,因此上级政府要统筹经济区财税分制度,完善地方税收体系,增强政府对地方经济的调控能力;规范的转移支付制度,实施转移支付法律化、弹性化、透明化,同时要解决地区之间的发展均衡问题,逐步使单一的自上而下的纵向转移支付向纵向为主,横向为辅的转移支付发展;适当下放和监管税收优惠权限,更好地运用税收优惠政策,促进区域经济协调发展[13]。 (六)建立基于平等、协作的学习型横向府际关系 伴随区域经济一体化的发展,横向府际关系更多地体现为交流与合作的关系,为了形成平等互动、优势互补、相互促进、共同发展的新型政府关系格局,要加强同级政府间的制度学习与创新,增强相互学习和创新的能力,敏锐地认知制度不均衡状态中所蕴含的潜在发展力量,合理制定制度创新的规划并持续地加以执行,实现政府制度的创新发展[14]。同时要认真学习、借鉴甚至模仿其他政府的制度,通过研究历史上和国外成功运作的制度安排掌握政府制度的发展规律,从而提高政府对制度创新的把握。 经济与行政管理论文:对知识经济与行政管理的探讨 摘要:随着科技不断发展，社会不断进步，知识经济逐渐被人们所接受。知识经济发展对社会各方面都有一定影响。因此，探究知识经济对行政管理的影响具有实用价值。本文阐述了知识管理的内涵，探讨了知识经济给行政管理带来的影响。 关键词:知识经济；行政管理；影响 一、知识管理的内涵 当今社会，提到“知识管理”大多数人都有这样一个概念：在面对与日俱增的、非连续性环境出现一定变化时，就可以按照组织的适应性及生产条件、以竞争能力等各种现实情况，制定出迎合性措施。合理科学地认识“知识管理”，这种管理就是将人作为中心位置，把信息当成理解的基础，将创新知识当成最终目标，将知识作为一种能够开发的资源对待。总而言之，“知识管理”即为人在行政管理的过程中获取和运用集体知识以及技能全过程。从结构上来看，这种管理可以划分成两部分，就是管理人力资源以及管理信息资源。最终的目的是将人对知识创新以及处理信息二者有关能力的有机结合。 (一)在行政决策上的转变 因为广大群众们就政策是如何出台的这一过程并不是很了解，因此无法对实际中对政策的执行进行对比，哪怕是政策在执行过程中有一些扭曲和变形也不得而知，那么我们的监督又从何谈起呢？随着时代的进步，科技的不断发展，网络技术被广泛运用，使网络形成了对行政决策监督的无形之网。随着网络被广泛地运用对行政决策的监督上，增强了广大人民群众对决策过程的清晰度和了解度，提高了决策过程的透明度。群众通过网络便能够轻易地了解到行政决策的内容，将不同的决策方案和自身的利益作对比，看清自己的立场，然后发表自身见解。 (二)建立以人为本管理理念 在以知识为经济的时代，一方面日后知识必将在行政管理中占据非常重要的地位。因为人可以对知识进行掌握以及驾驭，并且可以由此对行政管理进行创新和改革，所以这些全部原因都将人置于经济社会活动中非常重要的地位。而且随着时展相较以前更加突出和明显了；另一方面人的价值观和思维模式都在发生着巨大的变化、人逐渐开始追求自主性和个性化自我价值，并且由于人在行政管理中地位变高的缘故，他们的这些追求得到了充分的尊重和完美的释放，“以人为本”的管理模式以此得到实现。 二、知识经济对行政管理的影响 (一)行政管理人员要具备树立终身学习的理念 知识经济的时代，领导自身的知识含量直接间接的成为了下属们判断其是否有能力担任该职位以及是否有能力胜任工作的基础条件。领导干部们也好、管理者们也好首先肯定是要踏踏实实地学好邓小平理论，科学发展观等等符合时展的理论知识。同时又必须对法律知识要有一定的了解，这个可以参考“依法治国”。而且最好是对所在行业要求掌握的专业类知识进行一个较系统较全面的学习，还最好对一些现代科技基础知识有一定的了解。不但如此，还要掌握和认知一些社会科学和自然科学也是非常有必要的，这样才能正确认识社会发展趋势，准确履行自身职责。当今社会知识随时都在进行更新，而且速度难以把握，所以只有不断的学习，不断的在原有的知识体系上新添和补充才能不被社会所淘汰。 (二)对行政绩效管理的影响 所谓行政绩效的管理就是指根据绩效评价来对被评价者按照一定的指标和参考一些标准来对比分析，考察、评定、奖励被评者在一定工作时期内的工作，并且进行一些相关培训活动；通过不断地探索以及不断的创造可以有效地拓展组织目标和组织价值的新视野；逐渐完善一些奖惩体系，努力实现对管理思想和总体战略目标的完善和实现。步入知识经济时代，要求在绩效管理上也体现出知识的重要性。要争取做到与效益相辅相成。知识经济大环境下，知本非常的重要。知本的地位也位于资本的前面了，拥有多少的知识、拥有什么样的知识以及怎么样去运用知识等等已经成为促使经济高速发展的必要条件了。这便要求组织管理者根据自身的知识掌握量来将战略和运作相结合制定有效的知识管理相关战略，同时对内部知识资本作出高效合理的调配和安排。同时知己知彼百战不殆，自己的知本能力自身必须要了解，同时对竞争对手的知本情况有个了解的话会让自己更胜一筹，防患于未然。 作者：1.杜军贤；2.孙晓莉 单位：1.国家电投集团宁夏能源铝业中卫热电有限公司，2.中国国电集团公司宁夏分公司

矿山安全论文:矿山安全生产事故原因及预防措施 摘要：作为我国被广泛使用的能源之一的矿产，在发掘与生产的过程中所涉及的工作人员安全一直受到企业以至于社会的广泛关注。矿山安全生产也直接关系到员工的生命及财产安全，在实际生产的过程中，相关事故也层出不穷，这不仅仅影响到企业的经济效益、生产经营，还将影响到矿工的整个家庭以及企业的社会口碑。对于矿山安全生产事故的防范不仅仅需要企业职工自身的注意，还需要企业在相关环境的把控以及政府的监督等多方的合作。主要分析了矿山安全生产事故的发生原因以及相应可行的预防措施。 关键词：矿山；安全生产；事故；原因；预防措施 人身安全是一个人所应拥有的最基本的权利，而企业在雇佣工人的同时也应对职工的生命安全做出应有的保障措施。矿工作为一份危险性较高的职业，如何更好地在环境及设备等方面对矿山安全生产事故做出防范对于一个企业甚至是社会都是十分重要的。因此，从人的方面，加强生产工作安全意识，增加矿工安全方面常识；设备方面，加大科学技术的投入，对环境进行进一步改善及加固也有助于对相关事故的预防。本文从矿工安全生产事故发生的原因入手，提出相关建议，从而更好地预防和保障矿工作业安全。 1原因 1.1秩序混乱 随着我国经济迅速发展，矿产资源的需求量也不断增加，大大小小的矿山企业层出不穷。而其中的某些小型企业实则是不一定具备相关安全生产资格的，存在大批量的非法开采行为。与此同时，这些企业的开采环境也可能存在十分严重的安全隐患，秩序混乱，没有良好的管理机制及合法流程，对于单个企业以及整个矿业开采行业都是十分不利的，这也是近年来发生众多矿山生产事故的原因之一。 1.2法制不完善 法律作为人类行为的准则，拥有着规范人类行为的重要作用。但由于矿业相关法律制度的不完全，将导致对于相关从业人员的监督不完善，会出现各种不安全的环境搭建以及作业流程。对于矿山安全生产中可能出现的新情况、新问题也并没有及时的完善相关的法律法规，安全生产法制意识单薄。与此同时，监管人员的综合素质也不高，导致监管工作中存在很多的管理问题，使得监管工作无法落到实处，直接影响了对相关问题的监督工作。 1.3安全意识不足 矿工的综合素质在整个工作人群中处于较低的位置，他们对于自己工作时的安全意识也不够高，安全生产的意识也并未时刻放在首位。且从近年来所发生的相关事件可以看出，许多的原因都是由于矿工自身的相关知识不足，工作时的疏忽大意而导致的，为实际的生产工作留下了隐患，进而造成了不可挽回的后果。 1.4安全设备落后 矿山本身便属于较为危险的山体地带，自然环境较为恶劣，为矿工的生产工作带来了很大的难度。而矿产开采的技术要求也较高，在工作的过程中稍有一点不留神就可能引起重大的开发事故。而企业在为矿工准备相关工作环境及设备时，时常为了削减经费而选择较为落后的生产设施，使得安全设备不完善，这就更加增添了矿山事故发生的可能性。 2措施 2.1完善相关法律 增强执法监督检查，保证矿业公司的安全标准，保障矿工的安全生产，通过法律的途径约束相关企业工作规范。在监督执法的过程中，体现执法的强制性、权威性和严肃性，为矿业的安全生产营造一个靠谱、合理、健全的监督机制，同企业一起保障矿山的安全生产，降低事故发生概率，督促企业设立相关规章制度保障矿工的基本权利，避免秩序混乱的状态和情况。特别是对于较小企业的监督及管理，一定要落到实处，不放过任何一个可能存在极大安全隐患的作业基地，坚决杜绝商政勾结等情况，给予每一个旷工人员安全的生产环境。 2.2培养安全意识 作为危险工作的实施者，矿工本身的安全意识也就显得十分重要。定期设立矿业开采安全讲座，发放矿山安全生产手册，利用多种媒体进行安全生产知识的宣传等，都有利于提升矿业工作者的安全意识，充分调动他们的工作积极性，进而在安全的前提下保证企业相关工作的正常、高效执行。全社会共同参与和实行有效的监督，从而为安全生产经营创造良好的作业环境。 2.3改进作业环境 安全的工作需要一个安全的环境，通过加大科技研发投入，引进先进的生产设备，改善生产条件等，都有利于解决原来的安全问题。安全的矿山生产与相关设施和工艺是密不可分的，唯有对这些方面的投入增加，才有助于从根本上保障员工的安全。与此同时，对于施工环境及设备也应该定期检查，避免因使用过久而出现老旧或是故障的情况，从而更加有效地保障正常的生产活动，提高矿山企业的生产效益。 3结语 安全保障是保证矿山企业正常高效运营的必备条件之一，必须贯彻落实安全管理工作，加强员工的安全保护意识，才能让员工更好地全心全意投入到矿业生产工作中，提升公司的盈利情况。在矿山安全生产事故的发生原因方面，主要需要注意到秩序混乱、法制不完善、员工安全意识不足、安全设备落后等四个方面，而在进行相关预防措施时，要特别考虑完善相关法律、培养安全意识以及改善作业环境等三个方面。此外，还可以通过调动公益组织、媒体、社会等多方面的力量，一同为矿业生产提供更加有保障的作业环境，避免相关事故的发生。 作者：苟大彪 单位：攀钢集团矿业有限公司 矿山安全论文:非煤矿山安全生产管理要点研究 摘要：对我国非煤矿山而言，安全生产是项重要基础工作，同时也是项重要管理内容。本文首先说明了我国非煤矿山安全生产管理中存在的问题，然后详细阐述了非煤矿山安全生产管理要点。 关键词：非煤矿山；安全生产；开采技术；安全保障体系； 1我国非煤矿山安全生产管理中存在的问题 1.1矿山开采技术混乱 矿山开采技术混乱是当前非煤矿山安全生产中存在的突出问题，很多非煤矿山在进行开采时缺乏详细开采设计和方案，有些具备开采设计方案的再开采时也完全不照方案要求进行。集中表现在超量开采和越界开采上，有的非煤矿山在取得开采权后并未自行进行开采，而是将开采权非法转交其他承包人进行开采，对承包人开采资质审核极其不严格，导致无证开采和滥采现象泛滥，为非煤矿山安全生产管理带来很大困难[1]。 1.2矿山布局不够合理 非煤矿山在布局上也存在不合理问题。非煤矿山在布局时并未进行科学合理规划，导致很多大矿小开，无疑对资源是极大浪费。近年来经国家专项整治，许多不符合开采资质的非煤矿山被关停，但现阶段仍存在为数不少的布局不合理的小型非煤矿山，这些小矿山大多存在开采技术不规范，严重浪费资源。针对小矿繁多问题，国家采取“合小为大”政策，实际整合中也是困难重重。 1.3开采管理难度大 当前对非煤矿山开采管理存在较多阻碍因素。有很大部分非煤矿山业主对国家政策认识十分不到位，他们大多认识不到国家对矿山资源的所有权问题，而采取十分狭隘的观念，直接导致管理难度加大。另外有些业主会主动进行非煤矿山开采许可证和安全生产许可证的办理，但因办理时间长、程序较复杂，很多业主会采取边办理边开采方式，使矿山生产长时间处于合法与不合法尴尬境地。 2非煤矿山安全生产管理要点 2.1强化安全保障体系建设 建立安全生产责任制规章制度：安全是一项所有工程最基本的问题，只有做好安全工作，才能进一步的进行工程项目实施，对非煤矿山的相关管理人员来说，建立以安全生产责任制为核心的安全规章制度体系刻不容缓。安全生产以责任制为核心，这就要求在生产工程中，工作人员要把安全意识深入内心，严格遵守相关规范，明确岗位职责，出现问题能够及时找到相关负责人解决问题；相关部门也要常组织定期的安全生产和设备正确使用的培训工作，对设备定期维护和更新等措施，来预防安全问题发生。建立纵向到底、横向到边的安全生产监管体系：非煤矿山生产是项涉及到众多生产人员的大型系统工程，相关管理人员要协调好机构以及环境等和工作人员的优化配置，因此建立全方位的安全生产监管体系，培养专业性和有足够经验的监管人员是必要的。监管过程中不仅要明确岗位责任制，还要定期对监管人员进行考核，激发其工作积极性，发挥自身应用作用。在非煤矿山发展过程中，逐步完善安全管理制度，使其符合新时期发展需求，为飞煤矿山生产安全提供有效保障。建立持续提高全员安全素质的教育培训体系：非煤矿山生产安全问题主要是针对参加生产过程中的工作人员来说的，相关部门要据实际情况，总结正确生产经验的同时，规范生产人员的安全行为，要定期组织安全教育培训并进行定期考核；指定健全的奖惩制度，提高生产人员的积极性和工作热情，强化安全文化建设。除此也要定期指定不同生产人员分享自己的安全经验，全员参与，互相交流，提升安全生产在工作人员心中的分量。 2.2坚持开拓创新，不断强化安全管理机制建设 建立完善党政工团齐抓共管的安全管理群防群治机制：非煤款山的发展以科学发展为基础，在生产过程中抓管煤矿生产的党政部门要建立相应安全管理机制，进行全面的宣传与教育，高度重视非煤矿山安全生产工作，做到群防群治，并结合生产过程中个环节的特点进行改善。各级领导、组织也要以多种形式开展安全教育工作，以安全为核心，营造良好的生产氛围。建立完善风险预控管理机制，全面推进安全质量标准化和本质安全管理：非煤矿山生产本身的风险性极大，且随着时代变迁，传统的风险预防管理机制已逐渐面向淘汰，风险的类型也在发生的变化，我们只有积极的探索新的安全管理理念及途径，抓住安全生产的主动权，完善风险管理机制，才能更加全面的去推进非煤矿山的安全生产质量。建立完善事故应急救援机制，不断提高事故应急救援能力：非煤矿山生产安全事故的发生没有特定性，但一旦发生却是会带来巨大的经济损失以及人员安全上的问题。需要建立一套能够应急救援的机制，预防在发生事故时，可以全面快速的做出应急救援的措施方案以及全面控制局面，减少资源的浪费。相关部门要定期组织演练事故发生时的应急救援演练，提高生产操作人员事故应急救援能力，为非煤矿生产安全方面做到预防控制。 3结语 总结以上分析，在非煤矿山安全生产过程中，涉及到影响安全的因素较多，首先人员众多，且分散，作业程序也较分散，再加上生产环境足够复杂及恶劣，都会影响到安全生产，管理人员要着重结合实际工程情况，预防安全问题的发生，组织应急救援的预防策略，日常工作中要做到严格的控制和监管，对各个岗位的人员要多做定期培训与考核，及时补充安全意识的培训，着力构建非煤矿山安全生产长效管理机制，实现安全生产的长治久安。 作者：周凯 贾彦州 单位：山东烟台鑫泰黄金矿业有限责任公司 矿山安全论文:矿山安全生产应急管理论文 1基于计算机局域网络的监控监测技术在矿山安全救援中的应用 当前，矿山的生产建设基本上都实现了现代化，信息通信技术以及计算机互联网技术已经成为矿山安全生产和有效管理的重要手段和有力保障，特别是计算机局域网技术在矿山的应用，不仅为矿山的生产带来了经济效益，更为矿山的安全管理和应急处置提供了技术上的支持。所以，在实际地矿山生产中，要充分利用好局域网监控监测的优势，降低安全事故发生的概率，在事件发生之前做数据的采集和分析工作，有序地开展对应的应急救援方案，在整个过程中基于制定的应急管理预案，充分汇集分析各类信息数据，形成高效的应急管理组织结构，做好事故应急响应工作。与此同时，在突发事件发生之后要立即响应，并启动既定的应急方案，借助于监控画面和探测技术积极开展救援工作，最大程度地降低生命财产损失，并避免事故进一步扩展，保证相关的救援以及后续生产工作得以正常开展。 2信息及网络背景下矿山安全应急管理工作中存在的主要问题 信息交换平台、计算机局域网络、监控监测画面跟踪以及远程控制技术等为打造现代化矿山发挥了积极的作用，但是问题的存在也是在所难免的。主要包括这样几个方面：①信息交换平台下的矿山安全生产应急管理工作还处于实验式的管理阶段，主观性特点较为明显，在组织应急管理工作中主要是基于经验、教训来进行应急管理和安全生产，在当前网络信息时代，安全管理所发挥的作用仍然存在覆盖不到的地方；②大部分矿山对信息化状态下的安全应急管理的认识已经有了对应的深度，并且在实际的执行过程中取得了对应的成效，但是仍然没有形成一个全员参与的网络信息交叉系统，所采取的管理措施依然以事后分析为主，预防工作依然只是停留在口头上，没有充分利用已经建立起来的部分信息通信功能进行预防性的数据采集和分析判断；③缺乏专业的技术人员，随着生产日趋机械化、系统化以及网络化，智能化的通信、控制技术得到了广泛的应用，人员素质问题日益成为了当前生产以及应急管理工作过程中的短板，培养引进专业的计算机技术人员已经成为当务之急。 3基于信息通信技术的矿山安全生产应急管理措施 3.1构建完善的安全生产应急管理信息平台 安全生产应急管理信息平台的一个重要功能即实现对整个生产环节的有效监管，对各个生产环节进行监督，保证安全隐患得到有效处置，最终逐步实现网络化、智能化的管理体系，其主要构成包括这样几个方面：（1）完善的安全生产监控管理系统。安全生产监控管理系统不但包括生产监控、调度以及综合管理几个主要功能构成部分，同时还包括井下人员管理、瓦斯监控等工部分。其整个系统通常包括井下和井上两个部分构成。例如，瓦斯监控系统主要包括井下数据采集以及地面数据监控和分析两个部分。通过设置在井下的瓦斯传感器采集对应的数据，并通过对应的通信网络将信号传送给地面的数据分析与监控中心，能够达到及时预警的目的。（2）井下工作人员定位管理系统。考虑到生产的特殊环境，井下工作人员的实际工作位置以及区域等不能及时地反馈至地面管理中心，当出现突发事故之后会给应急抢救工作带来一定的不便。因此，基于信息通信技术构建对应的井下工作人员定位管理系统，能够通过信息通信网络实时的将井下人员活动情况上传至管理中心，为日常生产工作的安排以及突发事件处理过程中的人员搜救工作带来极大的好处。（3）可建立完善的广域网络动态多级监控系统。所谓的广域网络动态多级监控系统即是指“数字安全”监控系统，是通过综合网络信息技术和地理信息系统，基于远程数据通讯技术，建立的一个一个多级、大规模、大范围的互联网，实现对几年瓦斯的浓度、风机开停状况以及设备工作状况等的实时监控，并能够对突发事件进行调整和预警。 3.2构建完善的应急管理体制 企业应该根据自身实际情况以及当前应急管理体系建设过程中的成功技术以及相关经验，建立一整套涉及信息搜集、数据传输、指令反馈，区域安全监控以及突发事件预警和调度指挥的信息管理中心。应急管理中心部门应该在自身的行政职能范围内，依据相关的规定，开展应急管理以及事故灾害救援工字钢，结合应急体制集合程度、规模以及应急运行体制等实际情况，将应急管理体制建设划分成为四个基本的模式：集权管理模式、授权管理模式、管理模式以及协同管理模式。其中，集权管理模式因为管理体制统一，且采取集中指挥的形式，能够充分利用信息通信技术实现资源和信息的共享，便于提高应急管理的响应速度，提高指挥的精度，因此大部分企业可以采取该种应急管理模式。在具体的实施过程中，还应该基于扁平化的基本原则，在企业管理体系中设置综合管理中心、协调调度中心以及现场救援中心等部门，保证指令传达的效率和速度。 3.3基于信息通信技术加强安全生产应急管理协同能力 随着信息通信技术在安全生产中的广泛应用，协同管理的方式在安全生产中广泛应用已经成为了可能。因此，借助网络通信技术，提高管理工作中的协同能力是当前应急管理工作的重要内容。在具体的实施过程中，通过加强组织指挥、运作管理、资源保证以及应急预案制定之间的相互协调，充分提高应急管理工作中的隐性知识应用能力，从而加强应急处置过程中的协同效应。在加强应急管理协同能力的过程中，可以从两个方面具体实施：①企业内部各部门的协同，这是企业内部协同能力的基础和表现，只有保证内部各个部门之间的相互协同才能够使得在信息通信系统中的资源、信息得到充分整合，并利用信息通信技术实现无阻碍的畅通流转，为应急管理的外部协同创造条件；②企业要与矿区、城区以及省区三个系统进行协同管理，达到指挥指令相互协调、应急资源有效整合以及应急管理信息充分共享的目的。 作者：汪洪奎 单位：平顶山天安煤业股份有限公司救护大队 矿山安全论文:构建物联网技术矿山安全管理系统 利用物联网技术，建立矿山安全管理系统，将矿山重大危险源的信息进行采集、传输、分析[5]，然后将采集到的环境与设备的信息及时处理，实现矿山生产、安全信息的实时监控与管理，从而达到矿山安全管控智能化目的。本文提出的基于物联网技术的矿山安全管理系统主要是由三个层面构成：采矿现场和重大危险源的感知系统层、信息传输层和智能处理应用层。感知层是物联网的感官，主要利用RFID标签和读写器、M2M终端、传感器、GPS以及其他感知设备感知物理世界中发生的物理事件与采集各类数据，并通过通信模块将物理实体连接到网络层和应用层，它是实现物联网全面感知的关键；信息传输层是物联网的神经中枢和大脑，主要实现异构网络之间信息的可靠传递，包括局域网、延伸网、接入网和主干网，可以通过电信网、互联网、行业专用通信网络实现传输；智能处理应用层提供物联网和用户之间的接口，它与具体的现实场景相结合，实现物联网的智能应用。矿井环境监测及管理系统主要的功能模块为矿山资源监控运维平台、通风系统监测监控、视频监控、地压监测、系统管理、查询平台、统计分析平台和报表平台等。系统模型如图1所示。 矿井环境监测监控系统由有毒有害气体监测、通风系统监测监控、地压监测和视频监控等4个部分构成。1）有毒有害气体监测。矿井中通常含有很多有毒有害气体，其中需要监测的有毒有害气体主要有：一氧化碳(CO)、硫化氢(H2S)、二氧化硫(S02)、瓦斯气等，其中对H2S和S02的监测主要在深部中段。2）通风系统监测监控。对通风系统的监测监控主要有两方面的内容：一是对通风系统环境及其设备运行状态参数的监测，包括井下风速、温湿度、粉尘浓度的监测，主通风机的负压、电机温度、电流、电压监测，主通风机、局扇、辅扇的开停监测；二是对通风系统中主要设备的控制，如主通风机的开停控制、转速控制以及风机的自动轮换控制等。3）地压监测。为保证矿体开采过程的安全可靠，需对深部中段的地压实施监测。4）视频监控。井下视频监控的主要目的是对井下重要区域的可视化直观监视以及对井下工作现场生产情况的图像记录，使值班人员能够及时掌握现场实际情况，及时发现生产过程中的安全隐患，并为事后分析事故或特定查询提供相关的视频资料。 通过矿山安全管理平台物联网技术的应用，能实现智能矿业、数字矿山。本技术具有如下特点：（1）实时性：矿山安全管理物联网能获取原始的采矿生产过程数据、生产安全信息，实现实时控制与管理；（2）可视化：通过安全管理平台，将生产安全管理有效数据可视化展现；（3）精准化：决策者通过对实时生产、安全信息数据的判断，实现精确化管理[6]；（4）自动化：通过物联网功能，实现管理和决策的自动反馈与实施，从而提高矿山生产效率。 应用物联网技术完善矿山信息化建设，尤其是提高矿山安全生产管理水平己成为矿山开采者的共识。然而，物联网技术在矿山开采行业方面的成功的案例还比较少，相应的技术研究也较少，概念上研究多，实际应用相对来说较少。基于物联网技术的矿山开采安全管理系统的感知、传输和智能管理的研究与应用尚处于起步和摸索阶段，希望更多的人来研究和实现这样的系统，为矿山开采的安全提供更加有力的保障。 作者：时强 王国帅 单位：甘肃工程地质研究院 矿山安全论文:数字化矿山安全生产论文 1平台定位 安全生产运营指挥系统平台作为煤炭集团公司调度指挥中心的信息化支撑平台，承载着整个集团安全生产运营决策，以追求总体战略控制和多元协同效应的培育为目标，实现对涵盖生产、安全、非煤、经营等业务内容，起到“日常调度、应急救援、协同办公、分析决策”的目标。平台通过规范企业基础信息编码体系，集成各单位自动化、地理地测、调度管理及集团经营管理类数据，构建安全生产运营数据中心，实现生产调度管理、安全监测监管、自动化集成与应用、分级报警、远程故障自诊断、信息动态关联与决策分析等功能，在满足日常安全生产调度业务基础之上，实现运营决策分析，实现灾害情况下的基于集团层面的辅助协同应急救援，满足日常调度、定期运营会议、应急救援与外来参观等场景的应用需求，弥补了数字化矿山经营决策信息集成的不足，促使数字化矿山的常态化应用，实现对基层单位各自动化、信息化子系统建设作出规范与技术指引。 2分层设计 “安全生产运营指挥系统平台”主要由感知层、执行层、运营层、集中管控层、表现层5部分组成。平台架构如图1所示。1)感知层:主要由现场大量传感器、工业视频前端摄像机、手持终端设备、RFID、执行器、电源以及相关的无线传输网络设备构成，实现感知环境安全、生产工况信息。2)执行层:指数字化矿山及所集成的各子系统，完成矿井原始基础数据的采集，承载了矿井基础信息数字化、生产过程虚拟化、管理控制一体化，为公司安全生产运营系统平台提供安全生产过程监测监控类、矿井固有空间基础等数据。3)运营层:以数据中心为核心，由平台主数据、安全生产监测监控数据中心、运营管理数据中心、空间数据中心组成，对执行层采集数据进行挖掘分析，在统一的编码体系的支撑下，进行了数据质量标准化治理，为管控层数据的利用奠定基础。平台主数据依托物联网编码体系，实现企业基础数据信息的统一管理，包含基层单位、部门、职务、人员、工作地点、子系统编码、传感器分类等，为业务应用提供共享共有基础数据;空间数据中心实现对地理地测类空间数据的存储，包括地面地形、井下地质、井巷工程、机组等信息;监测监控数据中心，实现对安全监测类、移动目标类、生产过程类的数据管理与存储;运营管理数据中心，实现对日常调度管理类数据的存储与管理，通过ETL抽取，实现经营类数据的集成，包括成本、人力资源、EAM、财务、运销、物资及行业信息等，。运营层将经营管理、安全生产、地理空间、经营决策等数据结合起来，形成统一的企业级数据中心，更好支撑安全生产调度运营业务。4)集中管控层:利用编码体系与可视化引擎构建安全生产中心、应急救援中心与运营决策中心。安全生产中心，实现对矿井安全生产各子系统数据的总体集成与日常安全生产调度，实现对基层单位作业现场的实时监视与集中调度;应急救援中心，实现灾害情况下的应急救援流程化管理，构建“第一现场矿厂救援、集团公司资源调配与决策监管”的应急救援救灾体系;决策支持中心，将安全、生产、经营过程中的数据进行总体集成与综合应用，为企业安全生产决策提供依据。5)表现层:面向各级管理及业务处室人员，利用统一门户技术实现一站式登陆、应用集成及个性化工作台等功能，实现对基层单位重要作业环境、生产过程、经营管理的全方位、全视角的真实在线，满足计算机终端、大屏幕显示系统、移动终端的应用需求。 3实现目标和功能 1)建立开放性平台框架与集团级安全生产运营数据中心。平台以企业服务总线作为SOA双总线(基于SOA的企业服务总线和企业数据总线双线软件架构)的信息传输枢纽，负责各系统的服务和数据集成，采用TCP/IP分布部署方式，提升了系统负载均衡的能力，满足多业务、多数据的集成、处理、展示、挖掘等需求。按照主数据、监测监控、地理空间、管理业务等数据进行分类存取，满足基于OPC、WEBSERVICE、数据库、文本等多种数据接入方式，并提供统一的数据引擎及接口。2)基于物联网的信息编码规范与数据集成规范研究。建立公司统一标准化的信息编码规范，实现基于物联网规则的信息编码字典，实现各类数据的规范与复用，便于对信息的快速检索。制订统一的数据交换标准，提供多种交换方式，满足不同技术层次和途径的系统之间可靠的数据交换。3)构建集团安全生产调度指挥系统平台。根据公司安全生产调度指挥中心业务应用需求，构建对作业现场安全、生产、运营等状况的图形化实时监视平台，对异常情况实时跟踪与分级预警，实现对调度指令的全生命周期管理;实现对公司各项安全、生产、运营指标的统计分析，根据既定指标、完成情况进行对比趋势分析，为公司安全、生产、运营提供决策依据。4)建立集团级风险预控监管体系。实现从人员组织、政策法规、人机环管的实时监管、失控应急等方面实现对集团风险预控体系的标准化管理，包括风险基元库、质量标准化检查、隐患闭环处理、A级隐患挂牌跟踪、人员违章监察、在岗培训、领导带班等业务功能。5)建立作业环境参数异动报警和专家智能诊断模块。实现基于作业环境参数趋势分析和异动报警模型，以概率统计学理论结合矿井实际通风状况、近期历史数据，采用固定门限、均方差和分时均方差等三种预警模型对矿井各类环境参数的异动情况进行分析和评价，实现提前预警，使管理人员尽早掌握作业环境异动情况。建立专家智能会诊平台，将隐患分析模型与日常专家经验结合，实现对各超限数据进行自动诊断，提供报警原因及处理措施，避免报警误判断。6)在线标校、计划性维检的管理。利用实时数据结合日常标校流程，正确的区分矿井传感器标校与超限报警，如周期性的一氧化碳、瓦斯传感器标校，实现日常标校精细化管理;实现日常系统维护记录的在线登记与管理，如工作面沿线、掐线、计划性升井更换维检、计划性停电等。7)建立可视化综合调度系统。将调度通信、工业视频、实时监测数据进行有机融合联动，实现与基层调度中心的一键通可视化综合调度。8)建立高效可视化的应急救援辅助系统。当发生事故时，矿井调度指挥中心作为应急救援第一现场，而集团调度指挥中心通过平台实时的掌握整个救援过程和救援进度，查阅包括该单位与就近单位救援物资储备情况、受灾区域人员分布、现场视频图像、图文图纸等信息，配合矿井进行协同救援，包括联系就近的医院、血库和救援专家、救援物资等，在救援结束时，进行本次救援的点评与事故通报。系统支持根据时间轴对救援的过程回放［5－7］。 4结语 平台研发完成后，在邢矿集团进行了工业性实验及应用，实现了老母坡、金谷两矿安全监测、人员定位、综合自动化、生产调度、工业视频，钾碱、硅业、天津电源、油脂公司工业视频、厂区环境、DCS系统数据的集成与应用，实现在公司安全生产调度指挥中心对基层单位作业现场安全生产运营状况的实时监视，提升了公司在运营战略管控过程中的基础服务及多元协同的调度指挥能力，实现了公司整体运营的精细化管理，对基层单位数字化矿山进行了有效的业务扩展与决策分析。煤炭集团公司安全生产运营指挥系统平台，梳理了集团公司安全生产调度信息化与数字化矿山的功能定位与建设思路，适应于煤业集团做大做强、跨区域、跨行业、多元发展的需求，构建了两级调度信息化协同办公平台，使得公司领导及调度管理人员即时、准确、全面地了解和掌握作业现场环境安全与生产运营状况，便于及时和正确地协调指挥生产，提高管理效率和水平。平台的建设拓宽了公司整体运维管控视野，提高集团整体管理水平、安全预警和调度指挥能力。 作者：阙建立 单位：冀中能源邢矿集团 矿山安全论文:矿山安全生产论文 1无证开采和乱采滥挖现象仍然存在 有些矿山分布在公路沿线、居民周边、高压输电路、通信设施等地段，严重威胁着人民生命财产的安全，随着国家相关政策的出台，已不具备安全生产准入条件，但这部分矿山业主在经济利益的驱动下，在不依法办理采矿许可证和安全生产许可证的情况下，违规施工、非法开采，四处乱挖滥采，生产管理秩序较为混乱。还有的矿山分布在隐蔽山沟，监管缺失，存在严重的安全隐患和资源浪费的违法行为。 2企业安全生产基础仍然十分薄弱 一是企业技术人员严重缺乏。据调查采石场80％的负责人（老板）看不懂《非煤矿山开采设计方案》，企业安全员虽然经过专门组织的安全培训，但培训讲的都是最简单的安全常识和法律法规知识，根本满足不了工作需要。同时，安全生产专家严重不足，因为专家奇缺，专家支撑得不到满足。二是企业安全管理仍然十分原始粗放。企业员工大多数是季节性上班的农民工，素质不高，简单的培训和教育根本无济于事。企业日常安全工作仍然是习惯性管理，虽然政府有监管，作业有规定，但是，平时大多数时间是在没有检查、没有监督的情况下，仍采用“老方式”、“老方法”作业。安全隐患不愿查、不会查、不知查的“三不”现象十分严重，目前，地下矿山企业必要的图纸仍然没有，生产进度不能够及时测绘，指挥生产无的放矢，不编制作业规程、无措施施工是普遍现象，内部安全管理流于形式，管理仍然很落后。三是安全生产标准化形式主义严重。企业安全生产标准化还仅仅是中介机构编制本子，套话连篇，评审机构走过场，截止到目前一些企业标准化仍然是做出来的，而不是干出来的。 3各级监管部门监管能力不强 一是专业监管力量严重不足。我市县以上安全部门负责非煤监管的干部只有10人，而且县区级都是一身多职，加上分管副局长才14人。尤其是乡镇均是兼职，普遍存在一岗多职、趋于应付的现象，严重影响着国家安全生产政策及上级工作任务部署的贯彻落实，出现严重的梗阻现象。基层安监部门一头连着政府，一头连着企业，是做好安全生产工作的“神经末梢”和前沿阵地，作用十分重要。国家对安全生产工作的安排和部署从上到下也是一级传一级，最终在基层乡镇得到应验和落实。而监管力量却是倒“金字塔”型，很难满足工作需要。二是监管人员专业性不强，全市非煤监管战线上专门学习非煤矿山或者矿山安全的干部只有1人，其它都是学习中文、计算机、财贸等专业人员。三是由于我市的非煤矿山企业全部分布在县区农村乡镇的大山之上，路途遥远，加上监管部门受经费、车辆、装备以及时间精力上的制约，监管工作困难很大。如到东丰县横道河执法检查，去一个企业路程就需要大半天，再逐项检查，查出隐患再进行整改情况复查，一户企业一次闭合检查就要消耗2－3天时间。四是相关法律法规出台之后，对非煤矿山关闭和整合重组扶持力度不大，2010年突然放开对采土场（砖厂）行政许可证约束，导致采土场安全监管难度加大，安全管理水平出现程度不等的滑坡，采石场安全生产准入条件的提高，没有相应的退出补偿机制，基层安全监管工作难度加大。 4出现这些问题的主要原因 一是企业对安全生产工作认识上存在误区。简单地说，企业老板对安全生产不重视，为数不少的老板总是习惯性地认为我是小企业，不过十几号人，出不了什么大事故，因此在投入人力、物力、财力上总是能省就省，舍不得大投入，管理上不严格，侥幸心理占有主导地位，往往是等事故发生了，才知道后悔。二是属地政府违规支持企业带病运行。一些企业存在必要证照不齐等硬伤，但是，地方政府考虑要建设、要税收、要发展的因素，就睁只眼闭只眼、不顾企业带病而允许其生产。并且把责任和压力强加给执法监督部门。三是受利益驱动，一些企业经常挺而走险，非法生产经营，监管部门受条件制约监管乏力，加上个别监管干部与企业存在千丝万缕联系而打击不力。四是国家对非煤矿山整顿关闭和重组支持、扶持力度很少，企业自主整合重组受市场因素影响难度很大，因此，很难做大做强以提高安全保障能力，有的还在等待观望。五是全市非煤矿山安全监管力量仍然不足，政府重视程度仍然不够，存在非煤矿山企业人员少、出不了大事故的误区，因而力量投放不大。3对策和建议我市非煤矿山地面企业数量多，分布广、规模小、安全基础薄弱，特别是企业经营者，大多文化素质和安全素质不高，虽然经过十余年的整治有了明显的改进，但是，总体感到安全生产水平仍然很低，安全生产保障能力仍然不高。这是客观的实事。针对这种状况，我就今后强化非煤矿山安全管理工作提出以下对策或建议：（1）落实科学发展观，增强红线意识。为了巩固非煤矿山专项整治成果，防止关闭矿山的死灰复燃，有效遏制无证企业非法盗采国家资源，打击非法违法生产经营行为，各级政府安全生产监管、行业管理部门应切实严格、认真履职尽责，促使非煤矿山安全生产工作逐步走向法制化、规范化、标准化轨道。（2）切实加大投入，强化监管力量。各级政府一定要加大对安全生产的投入，特别是在人员、经费、装备等方面的投入，把“金字塔”正过来，保证安全工作开展所必需。（3）建立激励机制，打击乱差小危。经过整合重组规划后，布局合理的非煤矿山企业，各级政府以及安全监管部门要从监管和服务的角度全力支持其安全发展，因为这些企业将支撑着地方的基础建设和经济发展。而对于那些规划以外，私挖乱采，管理落后，隐患严重，甚至非法违法生产的小石场、小砖厂坚决予以淘汰并严厉打击。也正是这些小、乱、差的企业不重视安全生产而只要经济效益才容易引发事故。国土、工商、安监等部门以及属地政府要联起手来，形成统一阵营，对那些非法违法非煤矿山企业综合施策。（4）强化责任落实，抓好“四化融合”。强调要落实企业主体责任和政府监管责任，企业经营者要承担起第一责任，要加大安全投入，要加强学习，学懂学会安全管理知识，不断提升自身素质，不断提高安全生产管理水平。各级政府安全监管和行业管理部门也要加强学习，不断提高业务水平，做到重心下移、关口前移，坚持动态巡查，加大执法监察力度，持续坚持高压态势。同时，要抓好“四化融合”、“三位一体”的实施和推进，逐步提升企业和政府部门的安全管理水平。（5）强化教育培训，提升意识理念。搞好安全教育培训是落实科学发展观的需要，是矿山企业特殊性的需要，是提高矿山企业职工安全素质、增强职工安全观念的有力途径。大家知道：发生事故99％都是“三违”造成的，而“三违”又都是人所为，是因为人的无知。要树立“违章作业就是自杀，违章指挥就是杀人”的安全生产理念。只有认真抓好对企业负责人、安全管理人员、从业人员的安全教育培训，才能不断提高企业人员的业务素质和安全意识，杜绝“三违”现象的发生，确保企业安全发展。另一方面是要加强专业技术教育培训，扩大专业技术和技能人才培养，以技术能力增强安全技术管理，提高企业安全生产保障能力。（6）加大考核权重，强化责任追究。要加大绩效考核和属地监管权重，发生生产安全事故的，加大对事故企业负责人或企业实际控制人以及上级企业主要负责人的责任追究力度，要视情节追究当地及以上政府（部门）领导和相关责任人的责任，强化打击非法生产的地方责任。总之，要做好非煤矿山领域的安全生产工作，必须贯彻“安全第一，预防为主”的方针，采取“综合治理”的措施，安全监管部门，国土、环保、公安、监察、工商等部门，要认真履行各自的职责，共同努力，形成长抓不懈的安全生产监督管理长效机制；同时，企业应认真履行安全生产主体责任，把安全生产工作纳入议事日程并坚决实施，加强企业从业人员的安全教育，增强干部职工全员安全意识；加强安全生产隐患排查与整治，加大投入，有效防范，将安全生产的事故风险降低到可以容忍的程度，非煤矿山安全生产工作才能取得本质改变。“一切工作，重在落实。” 作者：冯瑞 单位：吉林省辽源市安全监管局 矿山安全论文:矿山安全生产因素及管理对策分析 1缺乏内部的安全监督和管理机制 虽然国家对于金属非金属矿山的安全生产十分重视，对于其监督管理的投入也较大，但是毕竟从时间和空间上的作用是有限的。对于日常的生产来说，企业应当承担更多的安全监督和管理责任，但是就当前的情况来说，很多企业内部缺乏较为健全的机制，特别是对于安全隐患的防范和责任追究没有落到实处。 2金属非金属矿山安全生产的管理对策 2.1完善管理制度 首先国家要制定专门针对金属非金属矿山地下开采的相关条例，为这一行业的安全生产提供法律支持；其次企业内部要把每一个系统和环节的规范性制度完善，并在实践当中严格按照管理制度进行操作；最后是要改善管理状况，防止管理上出现盲区。 2.2严格按照井下矿床开采的标准流程进行操作 井下作业因为其环境的特殊性，对于操作的流程和细节要求十分细致和严格，比如竖井施工时，必须设悬挂式金属安全梯。安全梯的电动绞车能力不得小于5t，并应设有手动绞车，以便断电时提升井下人员；在地表陷落的地域要设立标志并禁止人员进入。企业要严格按照国家颁布的安全规程进行操作，特别是对于细节处更要认真执行。 2.3井下爆破必须严格进行 爆破作业必须有设计和作业规程；爆破作业人员需进行安全培训，持证上岗；严格按照《民用爆炸物品管理条例》的规定进行爆破器材的生产、储存、购买、运输及使用。井下设有炸药库的要严格遵守《爆破安全规程》的相关规定。 2.4保障供电系统的安全和可靠性 供电系统是地下矿区安全的重要保障，它为各项开采和安全设施提供动力，因此必须要建立一套合理且可靠的供电电网结构。在设计和改造的过程中要严格按照规定使用两个回路分属两个电源的供电模式，要及时的优化内部线路结构，减少不必要的环节和线路，缩小主变压器的负荷压力，使整个供电系统稳定有效的运行。 2.5保障排水和通风系统的正常运行 对于地下开采来说，渗水和空气流通不畅是事故发生的主要原因，因此保证防排水和通风是最重要的工作。在井下要设置能够满足需求的排水设施，必要的地方要有防水闸门；通风设施一定要结合实际进行设计和安装。防排水和通风设备一定要定期的检查，超过使用年限或已经不能满足需求的要及时的更新淘汰，保证它们的正常运行。 3结束语 综上所述，影响金属非金属矿山安全生产的原因是多方面的，管理制度是否完善合理、工作人员是否专业、设备是否先进和稳定都决定了生产的安全性。要想降低和杜绝生产事故的发生率，必须要有完善的制度并深入落实；必须要加强风险的监控和防范；必须要注重整个流程中的各项细节。无论是国家还是企业，要想达到零事故的目标，都显得任重而道远。 作者：苏国辉 单位：贵州省地质矿产勘查开发局101地质大队 矿山安全论文:矿山安全生产技术支撑体系建立的研究 [摘 要]目前我国的安全生产的形式依然严峻，尤其是矿山，其各类重特大事故时有发生。本文目的是围绕加强灾害事故的鉴定分析、灾害预防、安全技术的研究以及直接为国家各级安全生产监管监察机构履行职责提供技术支撑等。 [关键词]矿山安全生产 技术支撑体系 1.矿山安全生产技术支撑体系建立的意义 矿山在工业生产领域的生产过程中普遍存在着技术装备水平低，安全保障程度差，安全生产技术保障体系不完善，存在着大量的事故隐患。建立非煤矿山完善的安全生产技术保障体系就成为紧迫的任务，从政府监督管理、安全法制建设、安全技术装备保障、安全信息保障、安全投入保障、人力资源保障、事故应急救援、安全生产评估认证等方面来适应安全生产的需要。 我国进入WTO后，全面与国际接轨，在我国原有的安全生产管理体系中，制约、支持、保障机制已不能适应新形势的要求。为了促进安全生产，必须坚持监管、监察与服务相结合的原则，为安全生产提供全方位服务和保障。 因此，需要建立适应社会主义市场经济体制和政府机构改革后新形势需要的安全生产技术支撑体系，而支撑体系中其他工业领域安全生产技术保障系统，由于其涉及的行业广泛，主要危险源不突出，轻伤事故频发等特点已成为建立安全生产技术支撑体系的当务之急。 2.工业技术支撑体系建立的重点和难点 众所周知，矿山为企业事故多发行业。我国金属非金属矿山领域的安全生产现状不容乐观，特别是个体矿山，种类繁多、分布广、规模小、户数多、基础差，一直是事故多发的重点领域，安全生产事故仅次于交通、铁路、煤矿、建筑之后，居第五位。近年来，金属非金属矿山重大事故不断。2001年7月17日广西南丹县拉甲坡锡矿透水事故，死亡81人；2002年6月20日，山西繁峙县义兴寨“6・22”特大爆炸事故，造成38人死亡；2004年河北邢台“11・20”铁路特别重大火灾事故，死亡70人，直接经济损失604.75万元。2005年11月6日，河北邢台县会宁镇尚汪庄康立石膏矿发生坍塌事故，造成33人死亡，4人失踪。2007年内蒙古包头市壕赖沟铁矿“1.17”特大透水事故，29名矿工死亡，直接经济损失1420万元。2008年9月8日山西省临汾市襄汾县新塔矿业公司发生特别重大溃坝事故，造成271人死亡。 2001～2008年，我国金属非金属矿山的事故起数呈现先升后降、趋于稳定的走势，2003年事故起数达到顶峰（见图1）。 金属非金属矿山事故具有以下特点：（1）事故总量近几年呈下降趋势；（2）事故类型主要是坍塌、物体打击、冒顶片帮、高处坠落、放炮事故、中毒窒息。这五类事故起数累计占总事故起数的77.8%。其中，物体打击事故占22%l冒顶片帮事故占l 7%；高处坠落和坍塌事故各占1 5%；放炮事故占8%。（见图2）；（3）事故原因主要是“三违”、生产场所环境不良、安全设施缺少或有缺陷；（4）事故集中在非金属类和有色金属类矿山；（5）事故多发于非公有制小型矿山企业；（6）发生的事故的地区相对集中；（7）每年1、2月为事故低发期，12月为高峰期；（8）重特大事故时有发生。 除此外道路交通、消防火灾、水上交通、渔业船舶（含其它船舶）、工商贸企业等共发生特大以上事故41起，这些高发事故的行业已经引起各级管理部门的重视，也建立了较为完善的法律和管理体系，而其他生产领域无一起这类事故发生，相应在保障体系的建立上也不完善。因此为了保障除矿山、交通、工商贸企业、渔业船舶（含其它船舶）、危险化学品行业、建筑业等事故多发行业或已经有较为完备的法律支撑的行业之外的其他工业企业的安全生产，建立矿山工业企业技术支撑体系中心就成为技术支撑体系建立的重点。 在建立矿山工业企业技术支撑体系中心的时候应考虑以点带面的建设方法，不按行业来划分，而是抓住矿山工业企业这个大范围内的主要危险源，事故的多发类型，即：抓住矿山工业企业存在的共同特点或者共同的危险源，以点带面来建立专门的技术支撑体系中心。 3.矿山工业技术支撑体系中心的目的和作用 建立矿山工业技术支撑体系中心的目的主要有两个方面，一个是事故前的预防，为提前发现隐患提供技术支撑；另一方面是事故后的处理，为已经发生的事故进行事故处理时提供科学的事故起因依据；随着科学技术的发展，事故的鉴定越来越需要更加科学、准确的技术数据来作为事故鉴定的依据，即由定性向定量发展。科学技术的发展使设备本身的安全性在大幅度的提高，同时设备本身的隐患也越来越隐蔽，仅仅依靠经验和判断很难准确的发现设备本身存在的安全隐患问题，因此为了提高设备的可靠性，及时发现设备本身存在的隐患问题，就需要借助检测仪器的检验来帮助人们及早发现，以提前排除隐患。需要建立相应的专业监测实验室。 建立起的矿山工业企业技术支撑体系中心，作为矿山工业企业安全生产监管技术支撑中心，在安全生产监管部门实施监督管理的过程中，主要起到以下作用： （1）承担矿山工业企业安全生产监管过程中必要的技术抽查与技术验证工作； （2）承担一般事故的技术鉴定与分析，为事故原因分析与处理提供技术支撑； （3）承担一般职业危害事故技术检测与分析工作，为事故原因分析和处理提供技术支持； （4）负责建立并维护重大危险源数据库和监控网络系统； （5）承担本辖区内安全设备、材料检测检验的技术服务。 4.矿山工业技术支撑体系 国家安全生产监督管理局在安全生产技术支撑体系专业中心建设项目的建设框架共分为四个技术支撑中心，分别为：矿山安全生产技术支撑中心、危险化学品安全生产技术支撑中心、其他工业生产领域生产公共安全技术支撑中心和安全生产技术支撑基础研究中心。 矿山工业安全生产技术支撑体系专业中心，要以国家安全生产监督管理局的其他工业生产领域生产安全技术支撑中心的建设为依据，在此基础上建立。可考虑建立以下两个技术鉴定分析中心：其他工业生产领域事故预防与技术鉴定分析中心和职业危害检测与事故技术鉴定分析中心。其中其他工业生产领域事故预防与技术鉴定分析中心可建成两个实验室：其他工业生产领域生产事故鉴定分析实验室和其他工业生产领域安全设备与材料性能检测鉴定实验室；职业危害检测与事故技术鉴定分析中心可建成三个实验室：物理因素检测鉴定实验室、生产性毒物检测实验室和粉尘危害程度鉴定实验室。 5.结论与建议 建立矿山安全生产技术支撑体系中心要以国家级安全生产技术支撑体系中心的建立为参考依据，与国家级安全生产技术支撑体系中心相对应。在国家级的安全生产技术支撑体系中心所包含的四个安全生产技术支撑体系中心中，其他工业生产领域技术支撑中心所包含的生产领域最广，危险点最多，但高危险源点又较少，因此建立矿山安全生产技术支撑体系中心应以点带面，首先确定这类工业企业生产过程中存在的主要共性危险源，以此作为建立的依据，只有这样才能抓住主要矛盾，建立适应省情的其他工业生产领域技术支撑中心，为安全生产事故预防和事故鉴定提供重要技术依据。 矿山安全论文:矿山安全综合管理系统研究 摘 要：矿山安全综合管理系统以安全生产为核心，以隐患闭环管理、作业现场安全管理和井下作业人员管理为主线，通过信息一体化，达到全方位、全过程、多角度掌握矿山动态信息，实现对矿山安全生产的多层次管理和监控。 关键词：安全隐患闭环管理；人员管理；系统研究 1 问题的提出 我国矿山采掘企业95%以上都是井下开采，开采条件复杂，随着开采深度和作业地点的不断增加，安全隐患不断增多，隐患如果未得到治理，重大隐患事故不能有效的遏制，企业安全生产形式依然严峻。主要集中在以下几点： 1.1 隐患整改监管不到位 当前矿山企业每周、每月甚至每天都会有安全管理人员下井检查，但是查出的安全隐患不复查，隐患检查出来没有落实整改措施，责任落实不到位、整改不到位的现象时有发生，给安全事故的发生提供的可乘之机。 1.2 安全制度执行力度不够，监察监管不到位 当前矿山企业规章制度已经涵盖了方方面面，但是由于没有实现有效的监管，违章违规的现象还是屡禁不止，归根结底还是在于制度 “严不起来，落实不下去”，这也是安全事故频发的重要原因之一。结合矿山企业的安全生产管理现状，为了使企业经营更合理、管理更高效、管理更科学，研究和设计矿山安全综合管理系统。 2 系统研究与设计的目标 通过本系统，各级管理人员可以随时掌握井下什么地点存在什么隐患，隐患治理到什么程度，谁是隐患治理的负责人，作业区域的人员情况，重点工程的施工情况，生产报表情况、井下作业地点是否安全、主要设备运行情况，人员违章情况，通过系统加强对矿山采掘企业安全生产工作的规范化，督促企业决策和消除存在的生产管理问题和安全隐患，适应了企业精细化的安全管理。 3 研究内容 设计了作业现场安全动态评估和管理功能，工程队管理人员根据现场情况在系统上填写，系统根据检查表法得出分数，通过分数来确定作业现场是否安全。 根据公司安全生产隐患等级分类，将安全管理中相关信息危险、紧急系数进行分级显示或预警。安全隐患信息处理过程直接显示为动态的图像，管理员可以很直观的对隐患进行各种操作。 本系统可以自动统计井下作业人员的相关信息（包括作业地点、工种）和违章情况，实现对作业人员的实时监管，同时对违章人员实施“红、黄、绿”牌管理，对红牌人员系统发短信或文本通知相关部门，提高了作业人员的安全意识。 目标、计划的确立和流程化处理，使各级人员的责任更加明确，同时各级参与者可以主动纠正自身所在目标、计划中的偏差，同时能对传入的目标、计划进行反馈处理，使目标、计划更高效的完成。 设计了矿区矢量地图，在线添加安全、生产信息，使安全管理信息展示更加形象和精准。根据矿区井下平面地图对工作中的生产作业面和安全隐患点进行管理操作，安全隐患点在地图上用小旗显示。 短信平台管理系统。本系统中的短信平台用来向相关责任人发送预警信息，同时也可以通过平台向员工或者客户进行信息的传递，当系统检测到有隐患或者隐患未及时处理时，系统会将隐患信息及时发送给相关责任人，监督责任人及时整改。 开发了井下设备在线管理系统，从设备的购进，安装地点、使用责任人、检修、维修等相关信息对设备统计分析，加强了公司设备管理，同时也保证了设备使用的效率。 生产报表功能，生产报表查询系统主要是按照当天或历史类别查询产量、生产数据报表等情况。生产报表查询系统默认显示当天的生产数据报表，用户也可以选择其他时间来查看历史记录。 作业区域管理，将井下工作地点实施分区域管理，包括每个区域的管理人员、作业人员、工作地点名称、作业地点安全评估情况在矢量地图认显示，使管理层可以随时的了解井下生产状况，同时也可以查询该作业地点的历史信息。 系统不仅具有安全隐患管理、短信预警、人员管理等功能，还集成了设备管理、环境监测、视频监控、人员定位等管理系统，管理员的操作变得更加简单、快捷、有效。 生产信息管理。支持在线查阅CAD图纸和excel表格等功能，各级部门可以工程进度和相关生产的信息上传到指定板块进行展示，以便领导在线查阅。 信息中心。通知、通告，报警短信、相关的安全文件、内部信息的、下载及阅读。 4 结束语 矿山安全综合管理系统是与矿山隐患排查、人员管理、作业现场安全管理以及安全管控模式相结合，并结多年安全隐患管理实践，运用信息、网络和通讯等技术研发成功的一套矿山安全综合管理系统。从2013年赤峰柴胡栏子黄金矿业有限公司该系统以来，公司安全生产整体管理水平提高，其取得的社会效益、经济效益显著。 矿山安全论文:试论非煤矿山安全生产管理的关键环节 摘 要：非煤矿山企业本身就属于高危企业，矿山开采过程中会有很多不确定性的危险因素，如不做好安全生产管理工作，发生安全事故的可能性非常大。在管理的过程中，管理人员如果抓住关键性环节，对非煤矿山安全生产将会起到事半功倍的作用。本文主要从设计环节、施工队伍管理环节等对非煤矿山安全生产管理的几个关键环节进行了介绍，仅供参考借鉴。 关键词：非煤矿山；安全生产管理；关键环节 据权威数据统计，我国因为非煤矿山安全生产事故，每年经济损失超过了10亿元。安全生产事故的频繁出现，严重影响了非煤矿山企业的深入的发展，这对我国矿业资源的开发也起到了消极的作用，因此必须采取一切有力措施，拒绝安全生产故障的出现。 1 设计管理环节 非煤矿山采选工程、公共辅助设施的设计社是保证非煤矿山能够进行安全生产管理的关键性环节。做好上述设计工作，工作人员才能够以此为依据进行选址，做好安全生产管理的论证工作。非煤矿山的设计工作是否达到优良的程度，直接关系到采矿工程是否达到了科学合理的状态。如果能够切实保证设计方案优良，则就能够从根本上杜绝非煤矿工程出现安全问题，从这一点就可以知道，设计对非煤矿山的安全生产管理起着引领的作用。设计环节，设计者需要做好如下工作： 1.1 测绘与安全预评价 非煤矿山基础建设项目是否合理，与地形测绘是否准确直接相关，为此，设计者必须要掌握地形的精准坐标，预先收集各种测绘材料，以此保证矿山设计顺利进行。设计期间，设计单位就需要对非煤矿山工程做好安全预评价工作，这既是国家法律的要求，同时也是采矿企业保证安全生产管理的重要举措。非煤矿山企业原本就是属于高危行业，矿山开发期间，各种各样危险因素都会对矿山开采产生干扰，对其开采矿预先作出安全评价，利于开采人员预先了解各种文献因素，就可以预先制定安全防护对策，这对矿山工程的科学合理是一种重要保障。安全预评价机构必须要有相应的资质，既要有多年的从业经验，又要有能力承担相应的后果。 1.2 设计单位必须具有相应的资质，而且业绩突出 设计单位只有拥有设计资质，才能够从事非煤矿山的设计工作，这一点非煤矿山企业绝对不能退让，定要严防“资质借用”情况的出现。资质达到法定要求之后，非煤矿山企业需要选择高等资质、声誉优良的设计单位，尤其是一些重要、重要的非煤矿山工程更需要选择资质相符合的设计单位。企业可以通过招投标的方式来选择设计单位，主要把好设计单位关，才能够确保设计方案的科学合理。 1.3 做好安全设施设计工作，并且对设计方案进行审核 我国相关法律中已经明确规定，对于非煤矿山的安全设施设计方案必须进行审核。此项审核工作也是有效避免非煤矿山生产安全事故的重要举措。安全设施设计审核，能够有效的避免企业一切以利益为重，以矿石为重，从而忽视了设计方案本身的科学合理性。 2 施工队伍管理环节 2.1 把握好施工资质准人 施工队伍的资质等级是在审查其专业技术人员的质量、数量及历史业绩的基础上核定的，矿山施工总承包资质按不同等级规定了所能从事的工程范围，在工程外包中一定要保证施工队伍符合相应资质要求。对重大、重要工程严格按招投标程序，实行招投标准人，从源头上把握施工队伍的合法、合格。 2.2 签署履行好安全生产管理协议 根据《安全生产法》要求，在同一区域内有两个以上作业单位的应签订安全生产管理协议，业主方要肩负起统一协调管理责任。通过签订安全生产管理协议，明确各自的安全管理职责、义务，落实安全生产责任制，建立安全管理机构，完善各种管理制度，做好事故预防。同时，业主方可依据协议，对重大的安全生产活动、事故应急救援进行有效的统一协调管理，从而避免和有效控制事故的发生。 2.3 对施工队伍进行有效质量监督 对施工队伍虽然实行了资质准入制度，但如果对其后续施工不进行监督管理，可能会出现人员配备不到位、施工质量达不到要求及施工组织混乱的现象，极有可能造成生产安全事故或事故隐患。所以对施工队伍的后续监督管理是十分重要的工作，一是必须按招投标时的承诺及施工合同要求，监督施工方将所需人员特别是技术骨干及机械设备配备到位，以保证施工力量和技术质量；二是对重大、重要工程聘请有相应资质的监理机构进行工程监理，以保证工程质量，防范工程安全隐患。 2.4 严格工程竣工验收手续 工程竣工验收是保证工程质量的最后一道手续，工程竣工验收必须按不同的要求（标准）按阶段逐层次验收，验收中施工方和监理方必有不同阶段的完善的竣工报告和监理报告，要将施工质量造成的安全隐患消灭在工程竣工以前。验收中对一些重要的矿山建设工程及安全设施，比如：井简、开拓平巷、斜井、及露天矿山的边坡角、平台、台阶高度、进出沟等的位置要对照施工图，利用精密测绘测量仪器进行检测、校核，力求保证施工图与设计一致，至少应保证在相应测量标准（规范）允许的范围之内，并提供相应的测绘数据报告。 3 完善“一岗双责”、落实安全生产责任制 3.1 理顺安全生产的责任体系 我国关于安全生产“一岗双责”的实施意见已表达得非常清楚。生产经营单位的主要负责人（法定代表人）是本单位安全生产的第一责任人，对安全生产工作全面负责。生产经营单位分管安全生产的负责人是本单位安全生产的直接责任人，对安全生产负直接责任。其他分管领导、各岗位负责人在履行本岗位职责的同时，应切实履行所分管领域安全生产监管责任，做到“一岗双责”。 3.2 签订安全生产责任书 根据“一岗双责”的层级安全责任体系，按“横向到边，纵向到底”的原则，将整个矿山的安全目标分解到每个领导、每个层次的负责人、直至每个员工，将各自责任以责任书的形式签字认可，让每一个员工都清楚自己在安全生产中的职责所在。 3.3 安全生产中的好坏及时给予奖惩 矿山企业应根据自己安全生产管理的特点，制定出目标责任制履行的奖惩办法和日常安全生产管理中安全奖惩办法，并且奖惩要有一定的力度，让获奖的员工更有工作激情，让受罚的员工感到“心疼”。依据《奖惩办法》，对安全生产中的好、坏给予公开、公平、公证的及时奖惩，对每年的目标责任制进行认真考核，并兑现奖惩，从而提高各级员工做好安全生产工作的积极性 结束语 综上所述，可知非煤矿山开采过程中，会涉及到很多方面的问题，这些问题处理不当，都会导致安全问题的发生，为此，有关企业必须高度重视安全生产管理工作，把好设计关、做好施工队伍的管理工作，制定科学合理的制度等。 矿山安全论文:非煤矿山安全生产监督管理的探讨 摘 要：非煤矿的安全生产关系人民群众的生命财产安全，关系改革发展和社会稳定大局。我国一直砸加强非煤矿山的安全监督管理，但依旧存在这问题，本文将就非煤矿山安全生产监督管理进行探讨。 关键词：非煤矿山；安全；管理；监督 一、我国非煤矿山安全监督管理的现状 由于我国非煤矿山开采技术相对落后、装备水平低；矿业开采秩序混乱、非法采矿屡禁不止、乱采滥挖给国有矿山的安全生产造成了巨大威胁，导致大量矿山灾害积聚、开采环境恶化，矿山灾害性事故呈上升趋势，隐患增多。全国非煤矿山每年安全事故死亡人数仅次于交通事故和煤矿安全事故，在各行业中居第三位。 现阶段我国的安全生产的突出特征，表现为总体稳定、趋于好转的发展态势与依然严峻的现状并存。我们既要看到成绩，更要看到差距和问题，认清安全生产的长期性、艰巨性和复杂性。进一步增加紧迫感、危机感和责任感。在这种情况下坐好非煤矿山的安全监督管理就显得尤为重要。 二、加强安全管理措施 （一）强化安全生产的监督管理。首先我们必须坚持把非煤矿山等方面的安全生产专项整治，作为整顿和规范社会主义市场经济秩序的一项重要任务，坚持不懈地抓下去。其次，非煤矿山生产单位要根据《安全生产法》规定设置安全生产管理机构，配备专职安全生产管理人员，保证必要的安全生产投入，积极采用新技术、新工艺、新设备。非煤矿山生产单位主要负责人及安全管理人员、特种作业人员必须接受培训，经考试合格，持证上岗。最后还要建立和完善非煤矿山安全生产行政许可制度，建立安全生产行政许可制度，把安全生产纳入国家行政许可的范围，从源头上制止不具备安全生产条件的企业进入市场。 （二）保障职工行使安全生产权利。我国《宪法》和《劳动法》规定，劳动者有获得劳动安全卫生保护的权利，用人单位应当依法建立和完善规章制度，保障劳动者享有劳动权利和履行劳动义务。作为法律关系内容的权利与义务是对等的。没有无权利的义务，也没有无义务的权利。从业人员依法享有权利，同时必须承担相应的法律义务和法律责任。 （三）矿山企业必须对职工进行教育、培训，未经安全教育培训的，不准上岗作业；长必须经过考核，具备安全专业知识，具有领导安全生产和处理矿山事故的能力。 （四）矿山安全生产资金保障。矿山企业必须从矿产品销售额中按照国家规定提取安全技术措施专项费用。安全技术措施专项费用必须全部用改善矿山安全生产条件，不得挪作他用。为确保矿山企业生产安全设备、设施的有效配置和安全技术的有效实施，矿山企业应建立安全专项资金的提取、使用制度。 （五）矿井水害防治。地表防水是指在地表修筑防水工程，防止大气降水和地表水渗入矿井，是保证安全生产的第一道防线，其质量好坏及布置是否合理将直接影响到矿井涌水量的大小和采掘工作能否正常进行。这种影响在雨季尤为显著。所以需要制定防水计划，建立防汛组织，合理确定井口位置，填堵通道，整冶河流，修筑排（截）水沟等措施来方式矿井水害。 （六）冒顶片帮事故及其预防。原岩体中的岩石在上覆岩层重量以及其他力的作用下，处于一种应力平衡状态，岩体被开挖以后，破坏了原岩应力平衡状态，岩体中的应力重新分布，产生了次生应力场，使巷道或采场周围的岩石发生变形、移动和破坏，处理冒顶片帮事故需要：1、探明冒顶区范围和被埋、压、截堵的人数及可能的所在位置，并分析抢救、处理条件，采取不同的抢救方法。2、迅速恢摹冒顶区的正常通风，如一时不能恢复，则必须利用压风管、水管或打钻向埋压或截堵的人员供给新鲜空气。3、在处理中必须由外向里加强支护，清理出抢救人员的通道。必要时可以向遇险人员处开掘专用小巷道。4、在抢救处理中必须有专人检查和监视顶板情况，加强支护，防止发生二次冒顶；并且注意检查瓦斯及其他有害气体情况。5、在抢救中遇有大块岩石，不许用爆破方法处理，如果威胁遇险人员则可用千斤顶、撬棍等工具移动石块，救出遇险人员。 （七）边坡事故的预防。确保露天矿边坡安全是一项综合性工作，包括确定合理的边坡参数，选择适当的开采技术和制定严格的管理制度。1、确定合理的台阶高度和平台宽度。2、正确选择台阶坡面角和最终边坡角。3、选择合理的开采顺序和推进方向。4、合理进行爆破作业，减少爆破震动对边坡的影响。5、矿山必须建立健全边坡管理和检查制度，当发现边坡上有裂陷可能滑落或有大块浮石，必须迅速进行处理。6、矿山应选派技术人员或有经验的工人专门负责边坡的管理工作，及时消除隐患，发现边坡有塌滑征兆时有权制止采剥作业，并及时报告。7、对于有边坡滑动倾向的矿山，必须采取有效的安全措施。 三、保证安全生产的原则 （一）“安全发展”科学理念和指导原则。要把安全发展纳入社会主义现代化建设的总体战略。 （二）“安全第一，预防为主，综合治理”方针。坚持标本兼治、重在治本，综合运用法律、经济、科技和行政手段，解决深层次问题。 （三）用科技教育引领支撑安全生产。坚持“科技兴安”，开展安全科技攻关，淘汰落后生产能力，加强培训，普及安全知识，提高全民安全素质。 （四）依靠人民群众，形成广泛的参与和监督机制。加强安全文化和舆论阵地建设，保障人民群众安全生产知情权、参与权和监督权。 四、结语 为了加强非煤矿山的安全生产工作管理必须要加大源头治理力度，遏止重特大安全事故发生。要加强对各类安全事故隐患排查和整治工作，健全重大隐患治理、重大危险源监控制度，完善预报、预警、预防和应急求援体系。依法加强监管，严肃查处安全生产事故。 矿山安全论文:非煤地下矿山安全整改技术要点探讨 [摘 要]地下矿山开采是国民经济发展的重要组成部分，随着我国经济的快速增长，地下矿山开采规模越来越大，伴随而来的是灾害发生频繁，安全生产形势相当严峻，不仅给国家造成了巨大的经济损失，而且危及人民群众的生命财产安全，严重破坏生态环境。本文说明了地下矿山开采技术的安全生产存在的问题，以及通过加强管理改善其安全的必要性，保证采矿事业的安全，减少事故的发生对于保护人们和国家的财产安全都是很重要的。 近年来，虽说按照党中央、国务院，地方及有关部门围绕非煤矿山安全生产的统一部署，已经做了很多工作，全国非煤矿山安全生产形势也得到一定好转，但非煤矿山领域的整个安全生产状况仍不乐观，一直是事故多发的重要领域，依然存在着一些安全隐患，严重制约了非煤矿山企业的可持续发展。因此，探索行之有效的对策解决非煤矿山安全生产问题，保证非煤矿山安全生产十分必要，这也是非煤矿山企业当前必须考虑和重视的问题。 一、非煤地下矿山安全问题的提出 中国改革开放促进了采矿业的迅猛发展。与此同时，受种种原因的影响，各地矿山普遍出现乱采乱挖现象，由此既造成国家资源的大量浪费，又使得矿山开采险象环生，事故不断，人民的生命财产安全受到极大威胁。 实施安全生产许可证制度后，有关部门加大对矿山安全整治力度。目前，多数矿山的安全状况已经得到很大改善，特别是大中型矿山，已基本走上了规范化开采的轨道，但仍有为数不少的小型矿山其安全状况尚令人担忧。 二、常见事故类型及原因分析 1冒顶片帮 在井下采矿活动中，冒顶片帮事故是最常见的事故，约占采矿作业事故的40%以上，引发冒顶片帮事故的主要原因有： 1.1采矿方法选择不合理，顶板管理方法不当。采矿方法不合理，采掘顺序、凿岩爆破、支架放顶等作业不当，都易引起采场或巷道冒顶片帮事故。 1.2缺乏有效支护。在采场和井巷开掘中，遇有岩石情况变坏、有断层破碎带时，如不及时加以支护，支护方式不当或支架数量不足，均易引起冒顶片帮事故。 1.3地质条件不良。矿岩为断层、褶曲等地质构造所破坏形成压碎带，或者由于节理、层理发达，裂缝多，再加上裂隙水的作用，破坏了顶板的稳定性，改变了工作面顶板正常压力状况，容易发生冒顶片帮事故。 1.4地压活动的影响。在开采后对采空区未能及时有效地处理，随着开采深度不断增加，矿山的生产区域不同程度地受到采空区地压活动的影响，容易导致井下采场和巷道发生大面积冒顶片帮事故。 1.5其他原因：检查不周和疏忽大意，没有认真执行“敲帮问顶”制度；不遵守操作规程进行操作，发现险隋不及时处理，工作面作业循环不正规。 2透水 在矿山开采过程中，地表水、溶洞裂隙水、含水层、断层水、封闭不良的钻孔水、采空区形成的“人工水体”均是矿井主要的突水水源。导致透水的因素有： 2.1采掘过程中没有探水或探水工艺不合理。 2.2钻孔、爆破时揭露水体，地压活动揭露水体，地表水体与矿井的意外连通。 2.3无排水系统或排水系统设计不合理或运行不良。 2.4未及时发现突水征兆，或发现突水征兆后未及时采取有效措施。 2.5降雨量突然加大，造成井下涌水量突然增大。 3中毒和窒息 井下由于爆破及火灾事故等原因，可能产生多种有害气体，常见的有二氧化碳、氮气、硫氧化物、氮氧化物等。当井下可燃物着火时，由于没有足够的氧气供应，燃烧不充分，容易产生大量的一氧化碳，将会发生中毒窒息。此外，爆破后通风不畅，炮烟易造成井下人员中毒和窒息。引起中毒和窒息的主要原因有： 3.1违章作业。爆破后通风时间不足即进入工作面作业，人员未撤离到安全区域。 3.2矿井通风系统设计不合理。如设计的风量、风速不合理，使炮烟长时间得不到足够的新鲜风流稀释。 3.3采掘作业时没有充分进行通风或通风时间过短。 3.4意外进入通风不畅或长期不通风的老硐、老采空区。3.5出现意外情况，如物体燃烧、火灾、意外的风流短路，以及人员意外进入炮烟污染区并长时间停留等。三、安全生产事故预防控制 1安全技术措施 1.1冒顶片帮事故的防治措施：选用合理的采矿方法；做好地质调查工作，当采掘作业通过地质构造带时采取可靠的安全技术措施；加强工作面顶板的支护与维护，及时进行永久支护和临时支护，杜绝空顶下作业，及时更换或维修弯曲、斜歪和变形的支架；严格顶板监测制度，及时处理采空区；坚持正规循环作业。 1.2透水事故的防治措施：合理确定井口位置，井口标高必须高于当地历史最高洪水位，或修筑坚实的高台，或在井口附近修筑可靠的排水沟和拦洪坝，防止地表水经井筒灌入井下；填堵地表水可能渗入井下的通道；排水疏干地下水；做好矿井工程地质和水文地质观测工作，查明地下水源及其水力联系，坚持“有疑必探，先探后掘”的原则进行超前探放水；对矿井水进行隔离和堵截，在井巷内设置防水闸门和防水墙；建立完善的排水系统，配备足够数量的井下排水设施、设备。 1.3中毒和窒息事故的防治措施：建立全矿机械通风系统，保证矿井风流畅通和足够的新鲜空气；掘进工作面和通风不良的采场，应安装局部通风设备，独头工作面有人作业时局扇应连续运转，确保空气质量满足作业要求；采取湿式凿岩作业，爆破后和装卸矿（岩）时应进行喷雾洒水；及时密闭采空区；配备足够数量的粉尘、气体测定分析仪器；经常维护主要进风巷和回风巷，保持清洁和风流畅通。 1.4安全避险系统措施：安装使用安全避险“六大系统”（即监测监控系统、井下人员定位系统、紧急避险系统、压风自救系统、供水施救系统和通信联络系统）技术装备，并加强日常管理和维护，确保各系统正常运行，提高矿山安全防范水平。 2安全管理措施 2.1建立健全非煤矿山安全管理体系.一个企业的管理制度是主体，因此非煤矿山企业安全管理制度的制定是必须的工作，合理的安全管理制度能提高企业的整体生产水平，有效地保护非煤矿山职工的人身安全，不危害生命也不造成财产损失。具体的管理制度有以下几个方面： 1）安全管理制度的具体内容。a.安全生产操作规程；b.安全生产操作规程；c.安全生产和岗位责任制；d.安全生产监督检查制度；e.从业人员安全管理制度；f.安全例会制度；g.安全培训和教育学习制度；h.事故处理应急预案；i.设备管理制度；j.安全生产奖罚制度。 2）安全教育培训。非煤矿山管理中安全教育培训应符合国家相关规定，主要有以下5 项指标：a.所有职工每年的安全教育与培训不小于20 小时；b.对安全知识和管理能力定期进行考核；c.特种作业人员应具有相应的资格证；d.按有关规定对新职工进行“三级”安全教育，并且考核应合格； 2.2加强安全专业管理，配备通风、采矿、机电、地质及测量等专业技术人员，采取有力措施，不断加强通风、提升、爆破、顶板、地压、探排水等专业管理。 2.3加强井下现场安全检查，及时发现处理安全生产隐患。 2.4按照规定提取和使用安全生产费用，加大安全投入，改善安全生产条件。 2.5强化人才培养和安全教育。建立健全人才培养机制，加大对采矿、机电、地质、通风、安全管理等专业人才和生产一线急需技能型人才的培养力度。不断加大安全生产教育培训，提高职工安全意识和安全素质，防止产生不安全行为，减少人为失误的重要途径，提高矿山安全管理水平。结语：我国非煤矿山安全生产形势依然严峻，需要引起足够重视。地下矿山开采的安全生产问题因其直接关系到国民经济发展，人民生命财产安全，所以必须得到足够的重视和切实的解决，这就需要相关单位和个人努力执行相关规定，不断的加强地下采矿技术管理工作，加强地下采矿技术方面的创新，从而确保地下采矿事业的安全，减少事故的发生。 矿山安全论文:非煤地下矿山安全现状综合评价 摘要：近年来，我国社会经济的飞速发展，对能源的需求不断加大，从而带动了地下采矿技术的发展，但由于采矿业经济效益极高，导致乱采乱挖等现象大量出现，不仅造成了国家资源的浪费，而且也很大程度上威胁到人民的人身安全。当然，相关部门也颁布了相应的管理条例，加大了不合理采矿的整治力度，截至目前为止，大多数地下采矿的矿山安全得到极大改善，尤其是大型矿山效果卓著，已经基本走在新技术管理的轨道上，但有很大一批小型矿山的安全状况不是很理想，引起了业界的广泛关注。 关键词： 非煤地下矿山；矿山安全；现状分析；评价 从严格意义上说，非煤矿山山井里的生产流程及生产设备通常包括供水供电、气压设备、通风防尘、提高运输效率等几个子工程构成。从矛盾的普遍性与特殊性出发，整个生产流程概念下的几个子项目在相互联系的前提下又相互独立，它们能否正常运行直接制约着非煤矿山山井的工作安全与整体利益。 一、我国非煤矿山安全生产问题分析 非煤矿山是指开采金属矿石、放射性矿石以及作为石油化工原料、建筑材料、辅助原料、耐火材料及其他非金属矿物（煤炭除外）的矿山。由于种种原因，当前我国非煤矿山安全生产还存在许多问题，致使产生了极其恶劣的影响。从总体来看，造成非煤矿山安全生产诸多问题的原因主要体现在以下几方面： 1.安全投入严重不足，存在思想认识问题 这主要表现在非煤矿山企业对矿业作为国民经济的基础的认识严重不足，放松了宏观管理，安全投入不足。而且对矿业的税费太高，超过了国民经济其他行业的税费水平，这在很大程度上也加重了非煤矿山企业的负担，对非煤矿山安全生产造成一定影响。 2.安全生产法规体系不健全 虽然我国的矿山安全立法工作启动较早，已经颁布10年多，如1992年11月颁布的《矿山安全法》，2002年6月颁布的《安全生产法》，等等，在煤矿安全生产工作中也起到了一定的促进作用，但一直未能形成一个完整的法规体系，没有形成一个系统化规模。随着经济的飞速发展，《矿山安全法》等一些法规也不能满足当前形势的要求，特别是某些矿山安全技术标准和程序，迫切需要修订和补充。 3.安全生产监督管理体制不完善 全国国民经济的所有行业中，矿业涉及的行业最广，管理最复杂，经济转型的过程中，矿业安全生产监管体制变化最大，至今还没有建立起一个完整、有效的矿山安全生产监督管理体制，缺乏安全监管机构，同时专职从事非煤矿山安全生产监管的人员非常少，缺少高素质的安全生产监管队伍，监管力量较差，致使非煤矿山安全生产的任务变得更加艰巨。 另外，目前我国非煤矿山安全生产技术装备水平也较低，劳动生产率低，技术力量薄弱，质量不过关，难以形成综合生产能力，使得各类事故频繁出现。由此，在这方面也需改进。 综合上述，当前我国非煤矿山安全生产问题还十分严重，要改善非煤矿山企业当前的安全生产形势，必须大力提高非煤矿山安全生产水平，努力改善非煤矿山安全经营环境。 二、对非煤地下矿山安全整改的要点分析 1.完善矿井开拓等主要系统。矿井开拓运输、通风、排水及避灾逃生等系统的建立直接为矿山开采及安全生产服务，贯穿于矿山开采的全过程。每个矿山都应该为实现自己的开采目的、确保安全生产建立合适的开拓及相关系统，并应在系统形成后方可投入生产，生产中亦应随时保持其正常的运转。但目前仍有为数不少的小型矿山，开拓及相关系统特别是通风、排水、避灾逃生等维持矿山安全生产的主系统尚未形成即边建设边生产，或投产后不重视相关系统的使用及维护，留下了极大的安全隐患。 由于通风系统不能正常运行而发生的中毒窒息事故时有耳闻，排水能力的不足常造成淹井等事故的发生，逃生系统的缺陷更是使得事故发生时井下人员无处逃生，危害极大。 有关部门针对矿山开采的共性问题制定了确保安全生产的相关法律法规及有关规程、标准。这些规程及标准，是人们长期生产实践经验及血的教训的总结，认真遵照执行将可极大地避免事故的发生。那些不按科学规律办事，不规范自己的建矿行为，不发生事故只是暂时的、侥幸的。矿山企业应自觉按相关规程及技术标准要求建设并完善矿井的安全生产系统，确保在紧急状态下的正常有效使用。 建立和完善矿井的安全生产系统应是矿山深入整治的工作重点，是矿山实现本质安全生产的基本条件。 2.重视矿房布置、开采顺序及相关结构要素的确定。地下开采矿山大量人员集中的主要作业场所及事故高发地点均在于各开采矿房，矿房布置、开采顺序及相关结构要素确定的合适与否直接影响矿山作业的安全。 采矿工程不同于工厂生产，而应根据每一个矿山的具体情况确定所采用的采矿方法及相关工程布置。资源条件、开采技术条件等方面的不同，使得各个矿山所应采用的开采方法、开采顺序、工作面布置等各不相同。即便同一矿山，在不同地点，采矿工艺及矿房结构参数亦有较大差异。技术人员对现场应勤观察，多探究，及时发现每一个细微变化。生产中应参照设计所定基本原则，根据开采作业地点矿层产状、岩石结构、构造及工程地质等情况的不同，调整矿房布置及其结构要素等局部作业方案。切不可以不变应万变，凭直观、想当然或死搬硬套设计中确定的工程布置，都会对矿山的安全生产造成极大的危害。 二、解决非煤矿山安全生产问题的对策 1.进一步提高对非煤矿山安全生产工作的认识 我国非煤矿山从业人员极多，矿业及其相关产业对国民经济作出了巨大贡献。因此，国家经济管理部门要充分考虑到国民经济的整体格局，考虑到矿业对国民经济的影响，严格制定矿业开发计划，以增强对非煤矿山安全生产工作的认识。其次，要对非煤矿山安全生产实行保护政策，加大对非煤矿山安全生产的投入。此外，还需要对矿业税费制度进行改革，减少非煤矿山企业的负担，使企业的投资回报率得到提高，使其走上自我完善、自我发展的良好循环轨道。 2.加强非煤矿山安全生产立法工作 根据当前我国非煤矿山安全生产状况，其立法工作应从以下两方面展开：第一，确立非煤矿山安全法规体系。应通过全面、全过程、全方位的安全生产立法制度，覆盖对非煤矿山的整个法规体系，以确保可操作性、实效性，使之成为一个闭合的系统。这就要求结合非煤矿山的实际，确定法规体系框架，明确制定出安全立法规划。第二，我们应该清理现有法规，并在此基础上不断起草新的法律法规。主要是修订《矿山安全法》、起草与《安全生产法》的配套规章，如安全生产法实施条例、矿山安全规程、矿山事故应急预案规定等。 3.完善非煤矿山安全生产监管体制 为了使非煤矿山安全生产监管工作规范化，使之能够持续稳定地进行下去，就必须要有一个稳定的机构和一支高素质的队伍。所以，第一步应加强非煤矿山安全生产监管机构建设。我们要积极推进地方特别是市、县级安全生产监管机构的建设，力求在机构、人员、资金及设备等监管力量上做到位，从而更好地与监管任务相配合。第二，我们要建立一支高素质、业务精良且作风过硬的安全生产监管队伍。具体地说，首先要把好入门关，对所有从业人员实施国家资格认证制度，以确保非煤矿山安全生产监管从业者都是具有一定知识结构、技术知识和职业素质的专业人员。其次，为了拥有一批高素质的安全监管队伍，还应保证所有安全监管人员的业务知识及时得到更新，使之不断完善自己的知识结构。最后，还可以建立非煤矿山安全监督执法队伍，并实施特殊岗位津贴，鼓励安全监管人员深入矿山一线，以更好地为安全生产提供保障。 结语 在小型矿山大量存在的今天，进一步深化非煤地下矿山安全整治工作，要重视开拓运输及安全生产保障系统的完善，重视采掘要素的合理确定，积极推进矿山企业与技术服务中介机构的合作，倡导小型矿山联合改造，走规模化、规范化的发展道路，从而实现矿山本质意义上的安全生产。 矿山安全论文:探讨提高非煤矿山安全水平的关键性问题 摘 要：我国是世界上人口最多的国家之一，也是资源耗损大国，同时也是能源开采大国，截至目前我国已登记在案的非煤矿种已经多达180多种，这些矿产资源的开发与利用成为支撑我国经济发展的支柱，也给我国煤矿开采工作提出了新要求。因此，做好矿山开采安全相当重要，它对矿产事业的发展有着积极推动作用，对我国社会经济的繁荣稳定有着保驾护航的作用。本文从非煤矿山安全生产现状入手，简单的阐述了非煤矿山安全事故的发生原因，并结合国家有关法律法规提出关键性处理意见。 关键词：非煤矿山；生产安全；事故；安全体系 矿山安全是矿山得以高速、持续发展的基础，是社会稳定、繁荣的关键，安全问题在矿山生产中由来已久，是矿山企业面临的头等大事。但是随着近年来我国矿山事故的时有发生，煤矿安全生产已成为影响我国矿产行业正常发展的重要因素，也是我国矿山管理工作面临的主要困境。为了寻找出非矿山事故的发生原理，指导我国非矿山安全管理工作的进一步开展，这里我们有必要对非煤矿山安全事故发生原因和有关应对建议进行分析。 1 非煤矿山安全管理现状 在我国国民经济持续、稳定发展背景下，社会对矿产资源的需求不断增加，矿山生产安全问题也逐渐被人们关注，成为人们一度关注的热点话题。矿山安全本身是一个涉及民众生命安全，牵扯各方利益甚至影响社会和谐的问题，因此一直深受人们重视。但受到国内矿山数量多、分布面广且小矿山比重大、管理制度欠缺的特征，使得我国非煤矿山安全管理工作还存在许多的缺陷，具体表现在以下方面。 1.1 我国非煤矿山安全生产形势仍然十分严峻 自从法国二十世纪八十年代至今，受到我国经济水平不断提升的影响，我国社会对矿产资源的需求量不断增加，在这种市场条件下逐渐形成了一套全新的矿山安全管理机制，也对过去国有矿山管理机制产生了一定的冲击。此时，国内各地的私营矿山企业不断产生，各种开采技术和设备不断增加，由此导致了各种灾害隐患的频频发生、开采环境也变得越来越恶劣，使得各种矿山生产灾害事故不断发生，造成严重的人员伤亡和自然环境破坏。近几年来，国内非煤矿山企业不断涌现，各类矿山安全隐患显著增多，其中以冒顶、塌陷等问题表现的尤为明显，已成为煤炭矿山仅次于交通事故和煤炭事故的第三大安全事故，是国内高危行业之一。 1.2 法律体系不健全 虽然截至目前我国政府已经颁布了许多有关非煤矿山安全管理的法律法规，也制定了多种管理文件，这些文件的数量种类多达数百个甚至还有更进一步扩大的趋势，但是就这些法律法规的应用而言还存在众多问题，各种法律制度不完善、重复以及操作性不强的特点突出。 1.3 安全生产意识浅薄 受到我国当今粗放型产业布局和跨越式经济发展现状的影响，非煤矿山企业的结构布局计划严重欠缺，国内众多非煤矿山企业结构布置不合理。尤其在经济发展速度不断加快的新时期，社会各行业对矿产资源需求量的提升更是让非煤矿山生产安全报经考验。在这种时代背景下，非煤矿山的施工、管理以及运输等方面的问题十分突出，各种安全管理制度严重欠缺、生产技术落后现象表现的尤为突出。 2 非煤矿山安全生产优化意见 总的来说，当前我国非煤矿企业生产安全不容乐观，各种安全问题十分严峻、安全防范意识薄弱以及各种事故灾害的应急和防范能力也极为脆弱。特别是对于那些深层次、历史性以及复杂性的问题而言，很难在短期内将这些问题处理和改善，虽然国家已经制定出一大批的政策及法律，但也只能是治标不治本。因此，要想做好非煤矿山安全生产管理工作，我们还需要在安全事故发生根源上下狠功夫，要在贯彻落实国家有关政策的基础上结合实际分析，从根源上杜绝各种安全事故的发生。在这里，我们就非煤矿山安全生产技术的优化与改革策略做了简单分析。 2.1 加大对非煤矿山安全生产的科技投入 安全管理技术落后是造成非煤矿山安全生产事故发生的根本原因所在，而安全管理作为保障非煤矿山生产安全的关键，只有在工作中科学决策、有序组织和计划，才能将一些安全问题的发生控制在一定范围之内，从根源上杜绝安全事故的发生。但非煤矿山企业作为我国矿产行业的重要组成部分，它在生产中安全生产投入与整个企业的经济效益有着密切关系，因此做好安全管理工作需要合理的配置相关资源，优化安全管理方案，建立完善、科学的管理制度和评价机制，在保证生产成本的基础上提高安全管理质量，让非煤矿山生产水准达到科学化、系统化管理要求，进而保障非煤矿山系统的本质优化安全。 为建立和完善非煤矿山科技人才`队伍，必须要建立人才培养和激励机制，只有通过科研项目的支撑，让从事矿山安全科研的科技人员有一个相对稳定的科研环境，才`能首先稳定住科研队伍，也只有通过科研项目的实践，才能促进科技人员自身的技术水平；在稳定科研队伍的基础上，加强人才的培养和优秀安全科技人才的支持，努力创造优秀人才健康成长的环境。在矿山安全科技方面开展广泛的国际交流和合作，鼓励和扶持有突出成绩、有组织能力的技术骨干走向世界，积极参与全球性、区域性科学研究合作项目。实施科技奖励政策，对在安全科学研究、科技开发和技术推广中作出重大贡献的单位和个人予以奖励。 2.2 加强企业安全教育培训 总体来看，尽管非煤矿山企业事故总量过高，有形式上的直接原因，有管理上的间接原因，有历史的原因，有发展中的原因，更有经济增长方式落后、行业管理弱化、监管体制机制不完善、安全方面欠帐严重等深层次原因，但其中最关键的还是人的因素。从国内外的统计分析资料来看，90%以上的事故是由人的不安全行为造成的，这些不安全行为具体表现为“安全知识不够、安全意识不强、安全习惯不良”。 第一，通过培训，学习安全生产理论知识、安全信息、安全技能、操作技术、实践经验教训，熟悉安全生产法规，掌握安全生产方面的技术知识，进而提高安全生产的意识，增强安全操作技能。 第二，安全生产的培训，是提高所有从事与安全生产工作相关人员的安全意识和安全技术素质、防止产生人的不安全行为、减少人的操作失误的重要方法。 2.3 注重企业激励机制建立 激励机制是一个永远开放的系统，激励是为了提高员工的积极性，激发员工以更大的热忱投入到工作中，增强工作责任感和主动性，为企业安全管理打下坚实基础。激励方式一般为物质激励和精神激励相结合。合理的激励机制关键在于把员工得到的报酬（物质报酬、精神报酬）和员工对企业的贡献对等起来，实现奖惩分明。 结束语 目前，我国部分发达地区的职工伤亡事故己经出现下降的良好趋势，其成效来之不易。其经验和做法，是我国矿山行业经历伤亡事故频发、矿业秩序混乱之后的正确选择。当然，涉及安全问题的诸多社会体制的深层次矛盾和技术性的瓶颈还需要我们深入研究。只要我们勇于突破，大胆创新，我国矿山行业的和谐氛围和本质化安全生产的目标必将实现。 矿山安全论文:论述矿山安全形势和安全管理的具体方法 摘 要：在社会文明程度不断上涨的今天，人们对于安全生产的意识已有所提高，但是每年我国因矿山事故造成的人员伤亡比例却依然不容乐观，这不仅极大的影响了矿山企业自身的发展，同时也给和谐社会的构建带来较大的困扰。因此，本文简单介绍了当前矿山安全的形势，通过对安全事故影响因素的分析提出了相应的安全管理方法，以便于更好的促进矿山企业健康有序的发展。 关键词：矿山；安全形式；影响因素；具体方法 1 我国矿山安全形势及影响因素的分析 1.1 我国矿山安全事故与现状分析 我国矿山事故大多数发生在中小型矿山，约占事故总数的82%以上。在安全事故频发的现状下，各部门的技术人员也做出了较为深入的研究，不仅加大了安全管理意识的宣传，同时在安全管理制度的建立与健全上也予以了应有的重视，配套的设备更新及采集技术的改进也发挥出了较强的作用，但是这些依然无法满足不同地域下的安全管理需求，需要在后续的工作中持续的加以改进。 1.2 矿山安全的影响因素 1.2.1 自然环境的影响。对于矿山采集而言，周边的地质、水文环境的影响力是比较大的，并且不同地区地质构造及地下水的分布也各具特点，因而极大的提高了对技术人员的要求。如巷道掘进工作中，褶皱、断层的分布对于其工作的影响是比较大的，如果分析的不够全面或者支护技术应用不当会引发较大的安全事故。同时，矿井作业一般都是在地下进行的，如果水文因素分析的不全面也会给矿井作业造成较大的困扰，如巷道的掘进、通风、支护等，因此在具体的工作中，需要及时的进行详细的分析，避免倒灌现象的出现。 1.2.2 作业技术的影响。规范化的作业对矿山安全管理也十分的重要，但是各种技术的选用也会受到不同环境的影响。就爆破技术而言，该技术的应用在矿山的开采中比较常见，但是其带来的安全隐患也是比较大的，经过剧烈的爆炸必然会给周边的环境带来较大的冲击，影响到周边岩层的稳定性，极易引发各种安全事故。同时，围岩技术的有效性也会产生较大的影响，它涵盖了各个阶段的支护及治理工作，是保障各环节安全的重要措施，因此需要在矿山的管理中予以重视。 1.2.3 主观因素的影响。安全管理制度对于矿山安全的影响也是不容小觑的，该制度必须非常的细致、全面，并涉及到具体作业的方方面面，同时较强的执行力及配套的奖惩制度也是十分重要的。作业前的安全培训、规范化作业意识的培养及作业护具的质量都会影响到安全管理工作的开展，这些都需要在具体的管理中逐步的落实下去。 2 矿山安全管理的具体措施 2.1 全面考量企业资质，严格控制开采权限的发放 受客观环境的影响，我国矿产资源的分布非常的不均匀，因而在矿产资源的开采中存在较多的困难，所以政府将部分小型矿山的开采权进行下放，允许企业进行资源的采集，但是受企业自身实力的影响，在缺乏系统性采集技术的前提下无法保障矿山资源的充分开采，同时也无法保障施工的安全性。部分企业在相关证件过期之后依然持续营业，极大的降低了作业的安全性。因此，需要相关部门加强资质的审核，并且不定时的进行安全质量的抽查，并将其作为企业信用度的审核标准之一，以此来确保矿山开采行业的有序发展。 2.2 做好开采前的准备工作，确保施工的安全性 加强对矿山自然环境的考察与勘测，为施工方案的制定提供较为全面、真实的数据分析，也为各项作业技术的选择提供相应的指引。详细的地质分析必须准确的估算出岩层的分布及走势，同时也要包含该区域周边地下水的含量及分布，为施工的安全性及有效性提供有力的支持，要做好系统性文件档案的整理，为安全事故的分析提供详细的资料。 2.3 重视安全施工意识的培养，建全企业安全管理制度 受矿山工人文化程度的影响，其安全意识较差，且部分中小型企业将效益放在了首要的位置，因此在安全意识的培养上存在较大的漏洞，企业自身的安全管理制度也存在些许的不足，在这些因素的影响下，无法实现有效的安全管理。这就要求企业必须要重视岗前培训，重视专业性人才的引进与设备的更新，通过多种途径将安全意识贯彻到具体的工作中，确保各项工作的标准化、秩序化，可以通过技能竞赛及模拟演练来提高工作人员的应变能力，重视护具的采购及管理，为作业人员的安全施工营造良好的环境基础。 2.4 加大安全投入，引进先进技术装备 2.4.1 泄漏电缆通讯。同轴电缆是一种特制的电缆，由内导体和外导体两部分组成，外导体嵌套在内导体的外边，并与内导体处于同心圆（同轴）状态。这种新型的电缆传输衰耗小，抗干扰能力强，在信息传输领域得到广泛应用。泄漏同轴电缆是一种在同轴电缆外导体纵长方向，以一定的间隔和不同形式开槽的特制同轴电缆。该技术非常适用于矿山作业，并且在该技术的支持下可以极大的便利日常的通讯，帮助管理者第一时间获取作业人员的动态，具有较强的实用性，同时在系统维修及数据的传送上也具有较大的优势。 2.4.2 网络视频监控系统。监控系统在各行各业的应用中都展示出了较强的实用性，同样对于矿山企业而言也是如此，在监控系统的使用下可以便于进行工作中的调动，实现工作效率的有效提升。实时的记录各环节的作业情况，这对于确保其作业的规范化也十分有利，同样对于安全施工的管理也具有较强的可行性，可以进行广泛的运用。 2.4.3 微地震监测技术。采用微地震系统监测矿山围岩状态，可以分析生产活动对围岩稳定性的影响，确定顶底板围岩稳定性等开发的微地震三维模型，并能显示信息，合理预测前方的地压情况。通常在矿山周期来压或即将发生岩体失稳事件时，都会在局部区域群发大量的微地震事件，通过微地震监测就可以及时预警，撤出井下人员、设备，确保安全。因此，微地震监测技术可用于研究事故发生的时空演变过程及其在外加干扰条件下的响应过程。 3 总结 在和谐社会价值观的引导下，矿山企业必须清楚的认识到安全才是保障社会稳定的首要前提，人们开展一切经济活动的目的都是为了创造更加便利的生活环境，如果人的安全得不到保障，其他的更无从提起。因此，在具体的工作中，需要矿山企业及时的进行安全意识的培养及相关制度的更新，重视人才的引进及先进信息技术的应用，以此来提高其生产的安全性及有效性，在激烈的市场竞争环境中占据有利的位置。 矿山安全论文:试论采矿技术人员在矿山安全生产中的作用 【摘要】近几年来，随着我国经济水平的不断提高和科学技术的不断发展，我国的采矿行业获得了飞速的进步，但是在矿山的生产过程中，安全事故的发生率也正在逐步的上升，这给我国的经济和公民的人身安全都造成了严重的损失。在矿山生产的过程中，采矿技术人员可以对生产过程中存在的安全问题进行科学的分析，从而有效的避免安全事故的产生。针对这个问题，本文对矿山生产中安全事故发生的原因进行了深入的分析，并总结了采矿技术人员在矿山安全生产中的重要作用。 【关键词】采矿技术人员；矿山安全生产；安全事故；作用 引言 在我国现阶段，随着人们精神水平的不断提高，整个社会的文明程度同时得到飞速的发展，在社会中的各行各业中，“有的放矢，以人为本”的思想观念正在不断地被贯彻落实。但是在实际的矿山生产中，仍然存在着许多的安全事故，这些安全事故严重的威胁了施工人员的人身安全，大大违背了以人为本的思想观念。在这种情况下，采矿技术人员在矿山安全生产中的作用就获得明显的突出。由于采矿技术人员的存在，矿山的生产不仅保证了采矿的质量以及效率，并且还降低了安全事故的发生率。 一、矿山生产中安全事故发生的原因及分析 在我国的西北部由于地质因素的影响，采矿人员在进行生产时，往往会由于地广人稀以及气候干旱的影响，导致矿山的开采区域出现倾斜的现象。经过长期的调查和分析，我们总结出以下几条矿山生产中安全事故发生的原因： （一）工作人员不按程序进行采矿作业 在一些特殊的情况下，比如矿房与向天挖掘的天井等一些空气流通困难的区域，这些区域的通风条件的不足导致了通风程度相对于标准的采矿通风程度来说严重的短缺，但是在这些情况下，一些采矿工人仍然进行矿山的开采，此时由于采矿人员长时间在这些环境下作业，因此已经习惯了这种环境，但是长期的在这种环境下作业就会导致采矿工人的身体受到严重的损害，甚至会出现中毒乏力的现象，严重危害了采矿工人的人身安全。 （二）开采不合理或者巷道设计不合理 在矿山生产中，在进行必要的巷道设计时，对于巷道的转弯角度，很多的相关设计师在设计的过程中没有充分的考虑矿车在转弯时产生的重力加速度，从而也就忽略了重力加速度的原理数据，所以这就造成了矿车在这些巷道中角度较大的转弯处容易发生脱轨现象，从而产生严重的矿车脱轨事故。同时，在一些巷道尺寸较小的位置，由于矿车与放矿漏斗之间的间隙较小，那么就会造成采矿工人在运送煤炭的过程中出现夹伤的安全事故。 （三）冒顶石块的危险 通常情况下，当采矿工人完成采矿作业后，往往对巷道以及矿房顶部的石块没有进行及时的清理，同时在打承重柱时也没有按照规定的程序进行施工，所以这就容易发生严重的石块降落的现象。冒顶石块的存在严重威胁了采矿人员的安全，同时还会出现严重的漏顶面积过大的现象，最终发生严重的安全事故。 （四）设备机型与实际的施工现场环境不匹配 在矿山开采的过程中，许多的采矿企业为了降低矿山开采中的施工成本，往往会使用一些劣质的施工设备，这些劣质的施工设备在矿山开采的过程中老化速度十分快，并且还会出现各种各样的事故，所以如果在矿山开采中使用这些与实际施工现场不符合的施工设备就会导致矿山安全生产中安全事故的发生率大大增加。 二、采矿技术人员在矿山安全生产中的重要作用 （一）促进矿山安全生产的设计 在对矿山的安全生产进行设计时，如果生产成本允许，那么我们就必须加强对生产过程中各种安全因素的研究。采矿技术人员在实现矿山开采的最大化利益以及成本最小化方面发挥着至关重要的作用。但是我们应该明确的是如果在实现矿山开采利益最大化的同时追求成本的最小化，那么就会导致矿山开采过程中出现许多的安全隐患。 （二）加强采矿设计在实施中的监督检查工作 在矿山的生产过程中，有时虽然采取了一定的安全措施，但是有的工人却不能严格的按照措施进行施工，所以这也就导致了采矿作业中的安全问题并不能得到有效的解决。比如说在采矿作业中的二次破碎环节中，人们一般都会认为这项工作也施工的安全工作没有什么联系，所以对待二次破碎的积极性也不是很高。同时矿山生产中的安检员也只是偏重解决矿房中的浮石而忽略了二次破碎对整个矿山生产的影响。但是实际上如果采矿过程中的一些体积较大的石块没有经过二次破碎，就会导致在矿房中形成悬拱空洞，这些现象的产生都会对采矿工人的人身安全产生严重的威胁。在这种情况下，采矿技术人员可以对采矿人员的工作进行技术的监督和检查，及时的发现采矿工人容易忽略的一些技术问题，然后要求他们进行及时的改正，保证矿山生产作业安全、顺利的进行。 （三）为矿山的安全生产提供合理的建议 在矿山生产过程中，采矿技术人员可以对生产过程中各个阶段进行科学合理的分析，并及时的向矿山的管理者提出一些安全生产的合理建议，从而有效的避免安全事故的产生。例如：通常情况下，在矿山开采的前期，残采现象发生比较少，因此安全事故的发生率也比较的低，但是在矿山开采的后期，由于残采现象比较多，这就会导致安全事故的发生率增加。 （四）加强和安全人员之间的沟通和联系 通常情况下，矿山生产中的人员中除了一些安全人员对采矿知识有一定的了解之外，其余的安全人员都缺乏对采矿知识的了解以及掌握。安全人员对矿山生产的安全性进行监督时，通常只是单纯的检查采矿人员是否佩戴安全帽等基本的安全规范，但是对于一些隐藏的安全隐患并不能做到有效的监督，这也就决定了并不能有效避免安全事故的发生。采矿技术人员的存在可以加强与矿山开采中安全人员的交流与沟通，同时还可以向这些安全人员讲解一些矿山开采过程中容易出现的一些安全问题，这样就能保证安全人员在进行矿山开采作业的监督时及时的发现一些隐藏的安全隐患，最终提高矿山开采时的安全性。 结语 总而言之，虽然采矿技术人员不直接参与矿山开采的安全工作，但是我们不能否认的是采矿技术人员在矿山的安全生产中发挥着至关重要的作用。所以作为采矿技术人员来说，应该增加自身的责任感，确保矿山在开采的过程中能够得到更高的安全保障。同时作为采矿企业来说，在进行矿山开采时同样应该吸取一些优秀的采矿技术人员，从而保证矿山的安全生产，最终在保证采矿人员人身安全的前提下提高自身的经济效益。 矿山安全论文:政府采购矿山安全检查的可行性 [摘要]本文通过对地下矿山进行安全检查的实际经验，总结分析了政府采购技术服务对矿山进行安全检查的可行性。 [关键词]矿山；安全检查 2013和2014年，笔者作为专家组的组长，接受山东省某市安监局的有偿委托，为其辖区内地下矿山进行安全检查，对这种新的形式，进行一下工作总结。 具体做法是：专家组由不同专业人员组成，经县区安监局委派的工作人员进行引导和监督，对矿山企业进行现场检查，然后根据检查结果出具隐患和整改建议，县区安监局同时据此出具执法文书。最后专家组编制完善的诊断评估报告，提供给市安监局。 一、这种方式的必要性 传统的矿山安全监管检查，主要是安监局执法队伍和业务科室进行的日常检查或专项检查，由于安监局人员的数量和专业所限，检查的频次和深度很难满足矿山这类高危行业的需要。 一名县级安监局矿山科科长说，他们县辖区内的矿山企业上百家，矿山科一共3人，即使什么工作都不干，这些企业跑一遍都要半年，所以肯定存在检查监管不到位的地方，可一旦发生事故，又要承担监管的责任，想跟领导要求补充人员，又受到编制的限制。所以如果由第三方进行检查，他们就可以不申请增加人员，也有精力干好除了检查之外的工作。 另外监管队伍里很多人都不是矿山专业的，去了现场只能看到表面上的问题，深层次的隐患很难发现，所以经常会出现这种情况：自我感觉企业做得很好，可省市级专家一来检查，每个系统都存在隐患，有的还很严重，所以急需专业的安全检查力量支撑。 另一方面，企业作为安全生产第一责任人，安全检查也是其法定义务，但是现阶段，其主体责任意识又尚待提高，如果单纯依赖企业自身的完善，很难避免事故的发生。所以政府出资聘请专家，进行诊断检查，是现阶段一种较好的方式，既不增加企业负担，又体现了监管与服务相结合的原则。 二、实施中的好处 1、此次诊断检查的企业都进行过安全评价和安全标准化评审，但是在本次检查还是发现了很多隐患，这些隐患既有生产过程中变化新增的，也有一些是固有的老隐患。既然进行了安全评价和标准化评审，这些问题为什么没有消除？因为中介机构都是受企业委托，所以不一定做到客观，而专家作为第三方接受政府的委托，与企业没有利益关系，更能客观、公正地开展工作；先诊断，不处罚，整改不达标才处罚，这种诊断检查方式比政府执法检查更温和，使企业更容易接受，也不会隐瞒隐患，愿意敞开让专家检查，可以把政府例行检查不容易发现的问题暴露出来，有利于安监局有的放矢地进行监管。 2、专家现场检查时，要求企业指定陪同人员，发现的隐患直接交流，并告知问题的解决方法，比政府单纯的执法检查更有助于解决问题。由于参与检查的专家都是行业专家，检查的同事也给矿山的技术人员提供了一次学习机会。基建矿山受益更明显，本次诊断正好帮助企业查出与验收达标的差距，为企业竣工验收提供了技术支持。 3、安监局的工作人员陪同现场诊断检查，也能第一时间了解到矿山存在的安全隐患以及矿山企业整改的困难程度，在听取了专家和企业的意见后，对矿山的情况了解更清楚，有利于以后的监管。对于基层的非矿山专业安监人员，也是一次和专家交流学习的过程，他们有的参加过矿山知识培训班，此次现场诊断检查现场跟随专家就像是一次完整的实习。 4、最重要的一点，是这项工作从一开始的隐患诊断，到矿山对隐患进行整改，再由专家进行复查的工作流程，使该市地下矿山的安全生产条件提高了一个水平。这次诊断结论中，共对17个矿山提出了限期整改的建议，对2个矿山提出了停产整顿的建议，对2家整改无望的矿山提出了关闭的建议。出具这样的结论既需要客观的态度，也要有较强的技术水平。 这次诊断里边有一家老矿山，正在进行改建，准备年底申请安全设施竣工验收，经过本次专家诊断，发现其提升设备、水泵房和供配电系统都不符合要求，要想通过验收至少还需投入160万元，这家矿山本来资源量少，矿石品位又低，铁矿石市场价格又很低迷，企业经过我们的诊断后，几个股东协商后决定知难而退，放弃建设，申请关闭矿山。企业对验收标准把握不准，一直以为自己矿山改建不错，盲目自信准备验收，如果没有我们及时的诊断和把脉，企业还会坚持投入，到时候验收也不一定达标，落得鸡飞蛋打。 三、结论 矿山安全生产是动态的，其安全管理也是动态的，所以要持续保持和提高矿山的安全生产条件，主要有三种方法：行政许可、执法检查、第三方服务。其中行政许可需要的安评报告和检测报告，都是企业付费委托中介机构进行的，因为中介机构与企业有利益关系，所以有的中介机构很难完全客观公正地开展工作；执法检查受制于执法队伍的专业技术力量的限制，也很难发现深层次的隐患，同时企业的抵触心理有时也会对执法检查设置障碍，对隐患进行隐瞒，致使有时检查不到位。所以，在目前企业的安全生产主体意识还有待提高的阶段，这种第三方服务性的诊断检查是优选方案。在安全生产专项资金有能力的地区，这种政府采购有偿性诊断检查可定期实施，或大力推广到其它行业。 四、问题与建议 这种安全检查方式的缺点是需要政府支出费用，增加了财政负担，为了节省费用，建议政府进行采购招标，招标的对象应该是具有法人资格的中介机构。由于中介机构的选择和专家的水平是成败的关键，所以建议采用邀请招标，邀请本地区或相邻地区，行业内技术力量雄厚、口碑好、对本区域熟悉的安全评价机构、设计单位或科研院所参加。 矿山安全论文:探讨如何发展露天矿山安全管理工作 摘 要：矿山安全管理工作一定要自始至终的坚持统一的方针和原则，即“预防为主，安全第一，综合治理”和“装备、管理、培训并重”，从而真正落实好矿山安全工作。除此之外，借助安全标准化管理体系的管理和实施，来对各级安全生产责任制认真严格的落实，确保能够更加顺利的开展各项生产，从而将一个安全、和谐和健康的工作氛围营造出来。 关键词：矿山安全；管理措施；开采制度 矿山的类型主要有煤矿、金属矿、非金属矿、建材矿和化学矿等，矿山通常包括一个或多个采矿车间，或者是称之为矿井、坑口和露天采场等，还包括一些辅助车间。矿山开采有露天开采和地下开采两种方式之分。露天开采针对的是与地表靠近以及埋藏很浅的部分，较深的部分则采用地下开采。要想保证矿山能够正常开采运营最关键的就是要搞好安全管理工作，一定要将“预防为主，安全第一、综合治理”的总方针坚持到底，将安全管理工作视为最为重要的事情来做。对于一些安全隐患要进一步加强排查和整改的力度，将各项矿山管理制度进行不断完善，将安全管理责任重点落实到各环节的施工中来，本文着重介绍露天矿山。 1 严格遵守开采制度，强化现场安全管理 露天矿山开采用到的是深孔爆破技术，坚持“采剥并举、剥离先行”[1]。开采按照分台阶的方式来进行，根据开采方案，自上而下的进行。如今考虑到目前我国这方面的现状，确实加强安全现场管理是很有必要的。现场管理是矿山安全管理工作的关键环节，进入开采工作区的现场工作人员一定要将安全防护措施做好。进入采区的工作人员禁入危险区，诸如悬空和危石作业等。要于坡地将相关标示标清楚，严禁任何人停留于此。与此同时，为免坡面出现落石，在进行爆破作业或装运作业的时候，应该配备专人来监护开采现场。坚决杜绝“掏底开采，一面坡”开采形式。 2 规范爆炸物品管理，完善安全管理设施 将《民用爆炸物品领用、退库管理制度》、《爆破安全规程》[2]等制度规定严格、认真落实。对于爆破器材丢失、爆破作业等可能发生的事故要进行专项治理。对于领取、存储和清退爆炸物品的相关程序都要坚持严格的检查和登记。库房不允许一人单独进入，必须双人双锁。库房实物数量和账单、票据等台账信息都要保持一致。爆破作业人员应持有专业培训合格的爆破员证才能作业。小型的露天矿开采爆破则可以外包专业民爆队进行填药爆破，矿山应有专人监督、监护爆破作业。 3 加大安全隐患排查力度 为尽可能排除安全生产中存在的各种隐患，应该将整改工作和考核工作认真贯彻下来，就需要进行安全矿长和专职安全员的设立。在健全组织形式的同时，不断完善制度，同时对于安全责任隐患排查要逐层签订责任书，认真履行各自的职责，对于牵涉到安全生产的每一项工作都要落实好。对于现场存在的安全隐患要进行及时查处，加强指导监督，将潜在的危险因素和安全隐患检查出来，从而做好及时的预防。针对事故发生单位和个人，应坚持“四不放过”，针对排查出来的安全隐患，应由主管领导严格监督落实整改措施，还要将经验教训的总结工作做好。 4 认真落实安全制度，强化车间内部管理 对于矿山车间的相关安全管理规定要认真贯彻落实好，将正确的安全理念树立起来，积极融入安全管理。在生产过程中，促使车间内部管理水平的不断加强。第一，坚持三级安全责任制，个人要对班组负责，班组要对车间负责，车间又要要对个人负责。与《矿山车间安全管理制度》结合将三级安全责任制和联保制度落实下来。第二，对车间设备管理台账进行不断修订，规范管理；第三，针对矿点安全加强跟踪管理；第四，针对安全制度要进一步深入落实，针对车间和班组的职工，还需要持续的加强和改进其安全培训工作和教育工作，从而促使将正确的安全意识真正树立起来，安全防范水平也不断增强；第五，安全工作的责任应当落实到人；第六，车间班组的核算工作中也要涵盖安全管理内容，并积极开展车间、班组安全活动，做好安全防范教育工作。 5 强化员工培训，提高职工队伍素质 将有关安全的培训工作做好，这样员工安全意识才能进一步加强，对于提升队伍整体素质而言，实践证明这是一条有效的途径。对于员工培训工作，管理层务必要给予应有的重视，坚持“管理、装备和培训”并重的原则[3]。培养员工的综合素质，开展针对性的安全教育，加强安全培训，将这项内容归入工作计划。以计划安排为依据，在“送进来”的同时坚持“走出去”，两条腿同时走路。对于新员工更要进行严格的三级安全教育，上岗人员无上岗证坚决不准上岗。对于相关的作业规程，矿山要科学制定，并积极采取严密的安全措施，而新员工对此务必要加强学习，培训部门也要加强考试检查力度，对于考试没有及格的新员工一定要重新学习，等到真正合格了才可以正式上岗。 6 结束语 总而言之，安全管理工作需要长期重视，一定要坚持齐抓共管，强化认识，要层层落实好安全责任制，进行持续性的安全管理，严格操作，坚决将人员、设备事故发生的可能性杜绝掉。将一个安全、和谐和健康的工作氛围营造出来，打好基础，促进矿山的长远发展。 矿山安全论文:人工神经网络对矿山安全状态的评判能力分析 摘要：人工神经网络在处理无法使用简单规则或公式进行描述的大量的原始数据的问题时，以及在处理规律不清楚的问题时，其具有较大的优势。本文就人工神经网络中的网络结构设计与原始数据的准备进行分析，并研究人工神经网络对矿山安全状态评判能力的训练以及仿真测试，以便提高人工神经网络对矿山安全状态的评判能力。 关键词：人工神经网络 矿山 安全状态 评判能力 通过改变神经网络训练样本等方式，对神经网络不同训练样本的反应能力进行对比分析，从而探讨人工神经网络对矿山安全程度评价的适应性。为了有效的提高人工神经网络对矿山安全程度评价的能力，可以通过改变神经网络的神经元数目以及初值赋值的方式来测试不同的结构，从而得出不同参数下神经网络对相同训练样本的评价结论，以便提高其评价能力，在矿山安全状态评判中充分发挥出人工神经网络的作用。 1 人工神经网络中的网络结构设计与原始数据的准备 本文中主要采取如1所示的神经网络结构，根据测试目的的差异性，其测试过程中神经网络的部分性能也就不同，但是对整个网络结构的性能不会改变。 这种神经网络的主体结构是单输入、三层式BP的网络结构，输出连接、目标连接、输入权重连接、偏置连接以及层权连接等是其主要的连接方式。各层神经元的分类包括：第一隐含层有8个正切S型神经元，第二隐含层有8个对数S型的神经元，输入层有4个元素，输出层有一个线性神经元。其网络函数主要包括训练函数、初始化函数、性能函数以及各网络层的层初始化函数。其训练函数需要采取TRAINLM回转方法来运算；初始化函数需要采取逐层初始化的方法运算；性能函数需要采取均方误差法来计算；各网络层的层初始化函数需要采取优化规则的方式计算，有的时候还需要采取INITWB的方式进行运算。各个权阈值的初始化需要采用RANDS方法来计算。在人工神经网络训练的原始样本数据以及期望值中，这些数据主要是用来评价地质因素对矿山安全影响程度的原始数据。当训练完成之后，需要对其各种数据进行仿真测试，以便评断这种人工神经网络结构在矿山安全状态中的应用价值与能力，并对其不足之处以及缺陷问题等进行分析，以便寻找出更加优化的方案，从而提高人工神经网络在矿山安全状态中的评判作用与能力。 2 人工神经网络对矿山安全状态评判能力的训练以及仿真测试 对矿山安全评价的方法较多，但是能够较好的应用于矿山安全评价的方法却很少，例如事故树分析法、概率风险评价法以及事件树分析法等，这些方法均由于基本事件的发生概率的确定方面存在一定的困难，从而导致运用于矿山过程中的安全评价效率不高。另外，在矿山安全状态评价的过程中，其安全检查表、专家评价方法等存在一定的缺点与不足，其在评价的过程中，主观性较强，受到个人意识的影响较大。综合指标评价法由于其指标间的逻辑关系，指标的权值与指标的量化等问题，从而导致该方法难以在矿山安全状态中进行准确的评价。只有能够更好的适应这种复杂的动态系统的安全评价方法，才能够将其更好的应用在矿山安全状态评价中[1]。 其中人工神经网络在处理无法使用简单规则或公式进行描述的大量的原始数据的问题时，以及在处理规律不清楚的问题时，其具有较大的优势。也正是由于这种方法能够对复杂的非线性动力学系统的适应，才能够使其在矿山安全状态评价中得到引进与推广。将人工神经网络对矿山安全状态评价能力的训练进行仿真实验，在每次实验检测之前，都需要对同一神经网络进行重新初始化，之后需要运用相同的训练样本数据对神经网络进行训练，以便达到训练要求后对网络进行仿真测试，训练性能函数的误差需要保持在10以内。其神经网络的训练过程是网络在初始权阈值的基础上，对其权阈值进行不断的修改，以便寻找出它们之间的某种联系，使得输入的整个训练样本集数据经过网络的运算之后，其输出与相应的目标数据差别能够满足性能函数的要求。因此，在人工网络对矿山安全状态进行评判的时候，即使所有数据与性能均符合要求，但是由于在训练的时候就被赋予了不同的权阈值，训练之后得到的权阈值的最终组合也会存在较大的差异。通过神经网络对矿山进行安全评判的目的在于运用神经网络总结分析数据，对矿井各个致灾的贡献率进行分析，进而对矿山的安装状态进行评判。从神经网络的角度来分析，通过运用网络的运算功能对训练样本的数据进行统计分析，并从中找出满足目标值以及性能要求的权阈值组合形式，从而通过仿真方式来评价矿山的安全状态。 3 结语 通过对人工神经网络在矿山安全状态的评判能力进行训练以及仿真测试后，发现人工神经网络与人类评判方法存在一定的差异性，在今后的发展过程中，还需要对人工神经网络在矿山安全状态中的评判能力进行不断的优化与改进，以便更好的适应矿山安全状态的评判，在矿山安全状态的评判中充分发挥出人工神经网络的作用，从而更好的确保矿山生产与经营的安全性。 矿山安全论文:金属矿山安全管理体系的探讨 【摘 要】根据金属矿山生产工艺的危险源的分类特点，从矿山的管理制度、矿井通风、供电、爆破、矿井开采和运输等方面对矿山安全方面进行了探讨。 【关键词】金属矿山；安全管理；生产工艺 由于矿产企业开采矿藏的大多是人烟稀少、周围环境恶劣、交通非常不方便等地方，如果没有一个非常完善的矿山安全管理体系，将会留下一个很大的安全隐患，一旦矿山出现问题，那将会直接威胁到矿山工人的生命安全，所以矿山的安全管理系统是否完善直接影响到矿山工人的生命与财产安全。因此，为了保护矿工们的生命安全，也为了预防矿山灾害事故的产生，应该从改进和完善矿山安全管理体系这一方面出发。 矿山发生事故的主要原因：一是人员的管理制度方面，管理制度的好坏直接影响到矿山的安全；二是爆破方面，如果在炸药的安装与运输方面不小心的话，将会产生非常严重的后果；三是矿井的通风方面，由于矿工们工作地点的特殊性，矿井的通风方面也将是影响矿工们的生命安全的一个重大因素；四是矿井开采过程中可能引发的事故；五是矿井下的供电与通信方面；六是开采出来的矿物质的运输与提升方面。这六个方面是产生矿山事故的主要原因，因此主要在这六个方面加以说明。 1 矿山安全管理系统的建立 1.1 管理制度方面 制定的矿山管理制度应该符合国家的法律法规以及相关行业所制定的行规等，因为它的主要作用是保证矿工们的生命与财产安全，以及减少矿山企业财产的损失。矿山企业的管理制度应该从如下几个方面着手建立。 1.1.1 安全管理机构 金属矿山安全管理机构应该符合国家相应的管理规定，而根据国家对管理机构的主要指标有：（1）依法建立安全管理机构，设定监督安全管理的专职人员；（2）在安全管理方面的负责人必须持有安全资格证书；（3）如果是特种作业的人员，必须要经过培训，并且取得相应的证书；（4）矿工人员必须经过安全方面的培训，达到相应水平。 1.1.2 个人防护用品 国家规定，在工地上工作的矿工个人必须要有相应的个人保护用品，比如：安全帽的使用、发放相应的工作服、口罩的更新以及照明设施的配备等。 1.1.3 安全培训 根据国家的相应规定，矿工们必须经过系统的培训，而培训时间的长短、培训的内容以及最后考核的形式都要符合国家的规定。 1.1.4 事故预防措施 矿山的事故预防措施应该符合国家相关规定。比如：制定合理、有效的紧急援救预案；在作业时，对各种有可能产生事故的安全隐患进行整改；对已发生的重大灾难事故要到相应的部门备案。 1.2 爆破方面 爆破是矿山作业的重要程序，它是凭借起爆的瞬间所释放的能量来进行开采和掘金的。但是矿山的爆破过程要用到很多的炸药，所以在炸药的安装、运输和起爆过程中都有可能发生事故。因此，人们要对矿山爆破提起足够的重视。 1.2.1 爆破器材的管理 根据国家的相关规定爆破器材的管理不仅包括爆破所用炸药的购买与运输，以及爆破过程的流程，还包括爆破器材所存放的位置是否安全和是否符合国家规定等。 1.2.2 爆破作业的管理 爆破作业必须符合国家规定，并且在爆破过程中应该注意到的问题以及相应的解决措施，比如：爆破说明书必须是国家审批的；在爆破的过程中必须要有相应的指示；最后爆破员必须要填写爆破记录等。 1.3 矿井的开采 矿井开采是矿山作业过程中一个非常重要和复杂的工序，它是掘进、运输、安全技术等科学技术的综合体现，为了保证开采的安全性和顺利性，开采的过程必须按照相应的国家规定来，以减少矿山事故的发生。 1.3.1 安全出口 开采过程中，安全出口的管理与运行是至关重要的，必须严格的按照国家的相应规定来，比如：人员的配置、安全出口的选择、相应的标志等。 1.3.2 防水和排水系统 矿山在作业过程中不仅要有相应完善的防水和排水系统，还要应对突发事件的防水和排水的备用系统，并且所有系统都要符合国家规定。 1.3.3 采矿与掘进 采矿与掘进是矿山开采能否顺利进行的关键，它的设计与运作必须符合国家的有关规定。 1.4 矿井通风防尘 矿井通风包括井下空气、通风系统的好坏、局部通风是否顺畅、有没有相应的防尘措施以及相应的防火措施等，这五个方面的好坏直接影响到矿井通风的好坏以及矿工们生命安全是否得到保障。具体安全对策措施如下： （1）应根据生产变化，及时调整矿井通风系统，并绘制全矿通风系统图。通风系统图应标明风流的方向和风量、与通风系统分离的区域、所有风机和通风构筑物的位置等，必须建立通风管理机构或配备专职通风技术人员和测风、测尘人员。 （2）采场形成通风系统之前，不应进行回采作业。 （3）采空区应及时密闭。采场开采结束后，应封闭所有与采空区相通的影响正常通风的巷道。 （4）掘进工作面和通风不良的采场，应安装局部通风设备。局扇应有完善的保护装置，严禁无风、微风、循环风冒险作业，风筒应采用阻燃风筒。 1.5 供电与通信 供电与通信设备的好坏直接影响矿山作业能否顺利完成，为了确保矿山作业的顺利完成，将供电与通信系统进行独立管理。它包括电源电压的管理、保护接地的保护措施、电缆线路的设计与铺设和井下照明通信的设置等。 1.5.1 建设要求 （1）金属非金属地下矿山应根据安全避险的实际需要，建设完善有线通信联络系统；宜建设无线通信联络系统，作为有线通信联络系统的补充。 （2）通信联络系统应进行设计，并按设计要求进行建设。鼓励将通信联络系统与监测监控系统、人员定位系统进行总体设计、建设。 （3）通信线缆应分设两条，从不同的井筒进入井下配线设备，其中任何一条通信线缆发生故障时，另外一条线缆的容量应能担负井下各通信终端的通信能力。 （4）严禁利用大地作为井下通信线路的回路。 （5）终端设备应设置在便于使用且围岩稳固、支护良好、无淋水的位置。 1.5.2 维护与管理 （1）应指定人员负责通信联络系统的日常检查和维护工作。 （2）应绘制通信联络系统布置图，并根据井下实际情况的变化及时更新。布置图应标明终端设备的位置、通信线缆走向等。 （3）系统维护人员经培训合格后方可上岗。 （4）应定期对通信联络系统进行巡视和检查，发现故障及时处理。 （5）系统控制中心应有人值班，值班人员应认真填写设备运行和使用记录。 1.6 提升与运输 为了保证矿山所开采的矿物质能有效的从矿井下运出来，在提升与运输时要主要关注提升装置的应用、钢丝绳的选取与应用和运输工具的应用这三个方面。提升运输单元主要对策措施如下： （1）同一层罐笼不应同时升降人员和物料。升降爆破器材时，负责运输的爆破作业人员应通知中段（水平）信号工和提升机司机，并跟罐监护。 （2）罐笼的最大载重量和最大载人数量，应在井口公布，不应超载运行。 （3）提升钢丝绳的检验，应使用符合条件的设备和方法进行，升降人员或升降人员和物料用的钢丝绳，自悬挂时起，每隔六个月检验一次；有腐蚀气体的矿山，每隔三个月检验一次。 （4）罐笼提升系统设有能从各中段发给井口总信号工转达提升机司机的信号装置。井口信号与提升机的启动有闭锁关系，并在井口与提升机司机之间设辅助信号装置及电话或话筒。 2 结束语 金属矿山安全管理体系的建立不仅是为了保障矿工们生命安全，还减少了矿山企业的财产损失，除此之外，更是矿山企业和安全管理人员在管理安全问题意识的很好的体现，只有使安全系统更加的规范和标准化，才能全面保证矿山企业在作业时的安全。

浅谈事业单位固定资产管理与核算:行政事业单位固定资产管理与核算改进初探 摘要:随着行政事业单位的固定资产日益增加,行政事业单位固定资产的核算与管理工作越来越不适应形势的发展,存在诸多弊端。为此,应切实加强行政事业单位固定资产法规制度建设,改进固定资产核算方法,实行对行政事业单位固定资产的购置、使用和处置全过程监控,保证行政事业单位固定资产的保值增值。 关键词:行政事业单位;固定资产;管理;核算 行政事业单位的固定资产是指行政事业单位占有或者使用的单位价值在规定标准以上,使用年限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准但使用时间在一年以上的大批同类物资,也按固定资产管理、核算。随着行政事业单位的固定资产日趋增加,对它们的管理也产生了不少问题。行政事业单位应当建立、健全资产管理制度,改进核算办法,确保资产的保值增值。 一、行政事业单位固定资产管理现状及存在的问题 1.固定资产管理制度不健全,责任分工不明确 多数行政事业单位只注重对有严格的财务开支制度规定的单位公用经费的管理(比如对经费的开支权限、开支标准,差旅费的开支标准,小车油料维修,集体福利等方面的规定较多而且较为具体和明确)。对固定资产管理的制度和规定不健全,不是没有固定资产金额账,就是没有实物账,不能从价值、实物形态对固定资产进行全面反映,不能及时了解固定资产的存量、结构和存在状态,不能把固定资产管理的责任落实到单位和个人。 2.管理意识淡薄,核算办法不规范 目前,部分单位只重视购置,不重视日常管理,重钱轻物,存在很大片面性。观念上的偏差导致机构不健全,制度不完善,监管不得力,造成了固定资产价值的贬值与使用价值的隐性流失。由于固定资产的盘点不及时,出售、报废、转让固定资产不按规定办理,致使单位领导对部分早已不存在的固定资产一无所知,或假装不知道,使其长期挂账。对于固定资产的处置 、出售、转让或报废时不按规定的程序办理相关手续,不对有关资产进行评估,擅自定价,或虽已报废,也未及时进行账务处理,造成有账无物,在财产清查时形成财产损失。 3.账实不符,家底不清,固定资产利用率低 行政事业单位存在以下级单位的名义购买的固定资产记入下级单位固定资产账目,对于接受捐赠的和上级主管部门无偿配送的固定资产,由于没有发生资金往来,没有做增加固定资产的账务处理;对收缴的或没收的固定资产和以收取固定资产实物的形式收取的赞助费,不按有关规定上缴财政,直接留用或被有关人员据为己有,形成账外资产;对于以收取固定资产的形式抵消往来款的,往往也不入账,出现两头挂账的现象。正因如此,导致大量固定资产闲置浪费,造成了固定资产利用率低下,加大了财政支出的压力。 二、存在这些问题的原因分析 行政事业单位固定资产管理的这种现状的形成,是有多方面原因的,但集中概括起来主要有以下几方面: 1.管理意识淡薄 由于行政事业单位的经费主要依靠国家拨款,而资产一经形成就为单位或部门占有、使用。因此,有些单位领导只重视固定资产的购置,不重视管理;还有的单位领导对财产变动的决策缺乏民主化,不经集体讨论就自行决断处理;也有一些单位领导以权谋私,将闲置的资产据为己有,导致固定资产的内部控制与监督弱化。 2.体制不顺,机制不全 固定资产多头管理,缺乏系统的有效管理机制。资产形成与配置上,财政预算软约束,资产配备无标准可依;资产使用上,缺乏客观公正的资产使用效率评价标准与评价方法,以及有效的激励、约束机制,资产的使用效率无法进行有效评估;资产处置上,缺乏规范的资产处置程序,导致处置过程随意,资产浪费及流失严重。 3.法规规章滞后 管理制度不健全,缺乏法律规范与强有力的政策指导,无法实施有效的资产管理实践。随着改革的不断深入和社会主义市场经济体制的逐步完善,行政事业单位的固定资产的管理出现了许多新情况、新问题,但是,有关的法律建设却远远落后于实践。同时,固定资产的核算方法及会计准则方面也有待改进。 三、改进行政事业单位固定资产管理与核算的建议 1.完善固定资产管理规章制度 行政事业单位要建立健全有关固定资产管理的各项规章制度。主要内容包括:建立健全固定资产的核算制度,及时、系统、全面地对固定资产的数量金额进行核算,及时反映固定资产的总量、结构、存在状态以及增减变化。建立健全“固定资产管理责任制”,将固定资产管理的责任落实到单位和个人,明确责任分工。对于单位的仪器、设备等固定资产等应专人负责,及时维修,确保仪器、设备处于完好的技术状态。制定严格的固定资产购建制度,完善固定资产报废处理制度,健全固定资产管理责任机制。 2.定期进行清产核资,摸清家底 比照企业的固定资产管理与核算,每年度终了前进行全面的清产核资,以摸清家底。对盘盈、盘亏的固定资产找出原因,分清责任,按清产核资规定的程序报请有关部门批准处理后,及时调整账务,确保账实相符、账账相符。与此同时,要分析固定资产结构和管理情况,防止积压闲置,做到物尽其能,物尽其效。对贵重物品和重点部门要进行重点清查;对工作岗位变换或离职人员,要对其管理使用的固定资产进行离任核查,按规定办理资产移交和监交手续,确保人走账清,防止资产流失。 3.改革固定资产的核算方法 现行的预算会计核算着重反映体现预算执行情况和结果的资金流入和流出,对于财政支出所形成的资产和投资权益得不到反映,从而导致固定资产管理方面存在薄弱环节。为此,可分别对行政单位和事业单位采取不同的处理方法。 行政单位可采取虚拟折旧的形式反映固定资产的新旧程度。即:(1)不改变现有的“收付实现制”核算方式,增加累计折旧科目。(2)计提固定资产折旧时,按固定资产原价和预计使用年限计提折旧方法,在固定资产与固定基金对应科目的差额中反映折旧额。如:固定资产为2 000万元,固定基金为1 800万元,则累计折旧为200万元,随着累计折旧额的增加,固定基金相应减少。(3)编制固定资产使用及折旧情况明细表,在报表后附加说明。(4)年终与国有资产管理部门一起对固定资产进行减值评估,以较准确地反映行政事业单位固定资产的实有价值。 从事经营性的事业单位可直接采用权责发生制进行核算,这样,既能真实反映事业单位的固定资产净值,也有利于事业单位进行成本核算。另外,还可建立预算单位国有资产保值增值考核指标体系和激励机制,充分运用其积极性和创造性,发挥节支增效的巨大潜力。 浅谈事业单位固定资产管理与核算:略论事业单位固定资产管理与核算 摘要：固定资产是事业单位主要的资产组成，也是事业单位开展各种活动的最重要的物质基础。随着我国国民经济的不断发展，事业单位功能的不断完善，其固定资产的数量不断攀升，然而就目前来看，事业单位的固定资产的管理与核算存在诸多问题，导致了一系列固定资产管理问题的发生。本文针对事业单位固定资产管理与核算中存在的问题.提出合理的核算方法及管理建议，以充分发挥我国事业单位固定资产的作用与价值。 关键词：事业单位；固定资产；管理与核算 一、事业单位固定资产概述 在介绍事业单位固定资产管理与核算之前，笔者首先对固定资产的相关界定、固定资产的作用及特点、固定资产的来源等相关问题进行简要介绍。 1.事业单位固定资产的界定 在我国，固定资产有极其严格的界定。对于事业单位，按《事业单位财务规则》的有关规定，符合以下条件的资产为事业单位固定资产：使用期在一年以上，在使用过程中保持其物质形态不变，且价值在规定价值以上的资产。按照固定资产的功能和形态具体可以分为机器、房屋、专用设备、文物和其他固定资产。 2.事业单位固定资产的作用及特点 固定资产在事业单位总体资产中占有很大的比重，是其开展各项业务的基础，是事业单位正常运作的最基本的物质保障。固定资产不同于一般的资产，具有其独特的特点，表现如下：(1)固定资产购进时，一次性计入当期支出，而不再计提折旧；(2)固定资产的使用效率直接影响着事业单位的工作效率和经济利益；(3)在使用过程中保持实物形态不变，且使用期较长。 3.事业单位固定资产的来源 事业单位固定资产的来源主要分为以下三个方面：(1)出于自身业务和日常的需要，事业单位动用自身的大额资金购进或自己制造；(2)当事业单位资金不是很充裕时，通过融资租赁这一方式获取的固定资产；(3)接受社会团体、个人等的捐赠。 二、当前事业单位固定资产管理与核算存在的问题 1.管理方面 (1)固定资产管理意识不强。长期以来，受计划经济的影响，事业单位普遍存在对固定资产“重购置，轻管理”。2007年财政部通过行政事业单位固定资产进行全面的清产核资，虽然事业单位的固定资产管理得到了进一步的规范，但是长期以来事业单位形成对固定资产管理不力的情况并未完全改变。主要是因为管理人员缺乏固定资产使用和管理规章知识的学习，造成管理人员在思想上对加强固定资产管理的意识比较淡薄，思想认识不够，责任心不强，存在职工认为事业单位固定资产管理与已无关，而是单位负责人及财会人员的事情，加之领导往往忙于繁重的行政事务，而忽视了固定资产的管理工作。因此固定资产管理意识不强是导致单位固定资产闲置、流失、浪费等现象时有发生的主要原因之一。 (2)固定资产内控制度不健全，日常管理基础工作相对薄弱。目前在事业单位固定资产管理中，有些单位因内控制度不健全而无章可循。在日常的管理中，有的部门采购身兼多职，既管采购又管验收、报销，有的不对实物进行验收，而只凭购货发票进行登记，造成固定资产混乱及监管不力。财务部门与固定资产管理部门之间未能形成有效的相互协作、相互制约的内部控制制度，没有定期对固定资产进行盘点，对会计核算中存在的漏、错现象没有及时更正：如接受捐赠的固定资产直接由各部门使用，未将其纳入统一的会计核算和资产管理之中；因人员调动或部门调整等原因而引起固定资产的转移未及时进行跟踪管理和信息反馈等，是造成账实不符的重要原因。 (3)固定资产使用效率低，重复购置，闲置较多。由于事业单位的固定资产购置资金主要来源于财政拨款或财政补贴，有些部门从各自利益出发，不管是否需要，盲目争规模、要投资，从而导致固定资产重复购置、利用率低等形成人为浪费现象。 2.核算方面 (1)会计核算不规范、不及时，账簿设置不齐全。由于事业单位以收付实现制作为其会计核算的基础，有的固定资产早已购进并投入使用，单位却一直未能入账；由于专门使用和保管特定固定资产的人员更换或调离，未及时办理资产报废手续，使账面资产长期存在，账物不符。部分事业单位对购入或新建的固定资产不设置固定资产卡片，人账价值不完整、不及时，使许多早巳完工的固定资产不能入账；事业单位一般只按固定资产的类别设置明细账，无法反映每一项固定资产的详细资料，使财务失去了对实物的控制和监督。 (2)账务处理不合理 ①固定资产购置时的账务处理。在购置固定资产时，按照固定资产价值，借记“事业支出”或“经营支出”等科目，贷记“银行存款”；同时，借记“固定资产”，贷记“固定基金”。将购入固定资产的全部支出列作当期支出，违背了正确划分收益性支出与资本性支出的会计原则，虚增了当期的成本。 ⑦固定资产不计提折旧。虽然事业单位的固定资产每月都在发生损耗，但由于现行的会计核算中不计提折旧、减值准备，从而降低了相应的支出，同时，固定资产的实际价值得不到体现，导致净资产的虚增，体现不出其真正的生产能力。 ④修购基金的提取和使用缺乏合理性。现行会计制度规定，事业单位要按事业收入和经营收入的一定比例提取修购基金，用以弥补不计提折旧可能造成的固定资产维修和更新能力不足问题。但由于收入的多少与固定资产的损耗不存在比例关系，使得修购基金的提取数量不稳定，造成会计信息失真。 三、加强事业单位固定资产管理与核算的对策建议 1.加强事业单位固定资产管理的对策 针对固定资产管理存在的问题，笔者认为应从以下几个方面加强对固定资产的管理和监督。 (1)提高对固定资产管理的认识。要加强教育和引导，真正提高单位领导和职工对固定资产管理的认识，确立管理出质量、出效率的意识，确立管理是维护国家资产不流失的意识，确立管理是杜绝浪费损失的意识。只有明确固定资产的内涵，思想上得到应有的重视，才能在日常工作中自觉遵守固定资产管理的相关政策法规，自觉维护国家和单位的利益。 (2)改革现行的固定资产管理体制。行政事业单位的固定资产主要是通过财政拨款购置的，所有权属于国家，但长期以来，在实际操作的过程中却是由各单位管理和使用的，政府难以监控，无形之中就变成了实质上的单位所有。因此，各级财政部门应尽快完善政府采购相关管理制度，积极探索新的管理方式，加强对行政事业单位固定资产的监管，提高资产的使用效率，降低运行成本，使各单位的固定资产真正作到“物尽其用”。 (3)建立健全固定资产管理内部管理制度。各单位应在严格执行财会法规制度的基础上，结合自身的具体情况，建立健全单位内部的规章制度，严格固定资产购置、使用、调拨、报废等审批权限和手续，杜绝在资产管理中的主观随意性。制定固定资产管理岗位职责及相应的监督检查和奖惩制度，将资产管理纳入单位二级目标考核中，落实到具体的部门和人员，明确单位财务、资产管理与使用部门及人员的职责，强化责任意 识，规范单位固定资产的管理。 (4)建立合理的会计核算制度和财务管理制度。财会人员要提高自身业务素质、增强责任感，做到正确核算固定资产增减变动的各项会计业务，认真记好固定资产总账。财会部门在购置、验收、清查盘点、清理报废等工作中，要严格执行各项制度，记好固定资产明细账，做到账物相符。各单位固定资产的盘点一般采用年终定期盘点的形式，建议每半年进行一次清查盘点。建议单位领导人上任时必须进行固定资产的盘点，让主要领导人对单位的固定资产有一个清楚的了解。同时，在调离时，也必须进行固定资产的盘点，这样可以将单位领导在任职期限内的固定资产增减变动情况及时掌握，为领导干部考核提供一个参考数据。 2.加强事业单位固定资产核算的对策 针对事业单位固定资产核算中存在的问题，应从以下几个方面着手： (1)完善固定资产价值评估制度，进一步完善会计账簿的设置。事业单位的固定资产处于不断变动之中，因此必须建立完善的固定资产价值评估制度，保证固定资产会计核算的及时完整，从而保证资产处置过程中不会出现资产价值流失。事业单位应由财务部门对固定资产账目负责，对新获得的固定资产应及时设立卡片，登记明细资料；在日常使用过程中，凡有固定资产内部转移等情况，应及时在卡片中登记；当对固定资产处置结束时，应及时注销固定资产卡片，做到账实相符。 (2)进一步完善固定资产账务处理 ①改进事业单位会计核算原则，引入权责发生制。事业单位应借鉴企业会计做法，在其会计核算中引入权责发生制，才可以对固定资产的购置成本予以资本化，并在使用过程中通过计提折旧的方式对固定资产成本进行分期确认和分摊。 ②对固定资产计提折旧及减值准备。事业单位可以根据自身固定资产的管理规模、特点，选择合理的折旧方法对使用过程中的固定资产计提折旧及减值准备，通过设置“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目，取消“固定基金”科目，以正确反映事业单位固定资产的净值及净资产的盈余情况。 四、结束语 随着事业单位的改革和发展，经营业务逐渐增加，使得事业单位在参与市场竞争时，既要追求社会效益的同时又要履行受托责任重视经济效果。固定资产作为国有资产的重要组成部分，它的核算与管理仍需进行必要的调整、改革和完善，这样才能发挥其应有的效益，以适应社会主义市场经济发展的要求。 浅谈事业单位固定资产管理与核算:谈事业单位会计固定资产管理与核算 事业单位的固定资产是保证事业单位正常运行的基础，事业单位的固定资产也是国有资产的一个重要组成部分。在事业单位改革不断深化的过程中，事业单位财务管理工作也应该有所加强和改进，对事业单位固定资产的管理也要相应重视，因为做好事业单位固定资产管理工作能保证事业单位认真履行自己的职能，保证事业单位资产的完整性，从而为实现事业单位的社会效益服务。 一、事业单位会计固定资产管理和核算存在的问题 在事业单位长期的运行过程中，事业单位只重视资金管理，对固定资产没有进行日常的监管，导致从固定资产的购入到报废中都存在很多的问题，造成固定资产利用率不高和固定资产无形流失现象。笔者通过对事业单位固定资产管理进行了解，发现以下几方面的问题： 1、固定资产会计信息失真。固定资产信息是保证事业单位进一步发展的重要物质基础，但是当前事业单位固定资产会计信息失真现象比较严重，使事业单位管理人员不能对固定资产的具体数量有全面的了解。造成固定资产信息失真的原因一般有两点：一是事业单位的固定资产核算方式存在缺陷，因为固定资产在使用的过程中势必会产生一定的磨损，但是在事业单位的会计核算中并没有计提折旧这一部分，很多固定资产往往是按照购入的价值登记的，这样就造成事业单位的固定资产虚增现象。二是由于事业单位固定资产的购入和利润计算存在问题。一般事业单位的固定资产在购入的时候往往将支出记在当期的支出当中，没有分期分摊成本，导致当期的成本增加，从而降低了当期的利润，最终影响事业单位的年度利润。 2、固定资产不进行定期清查和盘点。事业单位会计在进行日常工作的时候往往重视对现金等的核算和管理工作，对固定资产的管理比较松，没有形成定期核算的习惯。一般在固定资产购入的时候对固定资产的登记工作做得比较好，但是在日后的使用中并没有定期进行清查和盘点工作，不能准确掌握固定资产的数量和价值。另外，一些事业单位在进行固定资产的盘点和清查的时候往往按照固定资产登记簿上的情况进行清查，没有按照固定资产的实务进行，因为一些固定资产的登记记录往往存在各种问题，所以这种盘点和清查方式就会存在遗漏，降低了固定资产清查和盘点的作用，导致固定资产账实不符。 3、固定资产报废处置不合理。事业单位的固定资产在使用一段时期之后往往就会存在报废和调拨的现象，在这个时候会计人员就应该及时根据固定资产的损耗情况进行严格的核算工作。但从实际情况来看，固定资产的报废处理等工作存在的问题还是比较多的，一方面事业单位对固定资产处置的随意性过大，往往没有经过任何手续就进行转让和报废处理，不仅给固定资产的管理和核算带来困难，而且造成国家财产损失；另一方面事业单位会计人员在进行固定资产的报废处理过程中，没有按照相关的规定进行，一些调拨的固定资产没有及时从账目中去除，另外一些固定资产没有进行审查就做报废处理，导致事业单位固定资产管理混乱。 4、固定资产没有相关的制度作保障。事业单位固定资产管理和核算是事业单位会计工作的一个重要组成部分，但是在实际的管理中，会计工作不到位现象比较严重，究其根本原因主要是因为没有完善的固定资产管理制度，对固定资产的购入、使用以及处理等工作没有明确的规定进行管理，在一些事业单位会计在固定资产的管理中往往是停留在账面上，对实物的管理比较薄弱。 二、如何优化事业单位固定资产管理和核算 1、完善事业单位固定资产管理制度。首先必须建立完善的事业单位固定资产管理制度，以制度为依据加强对固定资产各个方面的管理。一是事业单位应该建立固定资产管理责任制，将固定资产的管理责任层层落实，明确相关的负责人，对事业单位领导、会计人员的管理权限进行划分，保证他们能各司其职，这样当固定资产管理存在任何问题的时候就可以及时找到相关的负责人。二是建立固定资产各环节的管理制度，从固定资产的购入、使用、维修以及报废等方面进行制定详细的管理制度，强化各个环节的管理工作，保证事业单位固定资产管理的有序性。 2、对固定资产进行定期盘点。为了保证事业单位固定资产与账目一致，事业单位会计部门应该对固定资产进行定期的盘点，有条件的事业单位可以一年进行两次全面的盘点，没有条件的单位可以一年进行一次全面盘点。对事业单位现存的固定资产清点，各部门要配合会计部门的工作，通过定期盘点不仅能准确掌握事业单位固定资产状况，而且能对管理和核算中存在的问题及时发现，对一些不合理的固定资产处置行为找出原因，并通过相应的措施进行解决，保证事业单位固定资产安全，确保各项资产要做到卡、账、物一致。 3、做好固定资产计提折旧工作。由于固定资产在使用过程中不可避免地会发生相应的磨损，降低固定资产的价值，所以会计部门在进行固定资产核算过程中要做好计提折旧工作。在会计科目中也应该设置计提折旧科目，通过对固定资产的使用年限、磨损程度等进行详细的确定，然后在固定资产总价值中将磨损削减的价值去除，从而确定事业单位固定资产的真实价值。 4、利用网络技术加强固定资产管理和核算工作。随着事业单位的不断发展，事业单位固定资产管理工作会越来越复杂，为了保证会计管理和核算的高效性有必要在固定资产管理中使用网络技术。首先事业单位要加强网络硬件和软件建设，完善事业单位固定资产管理网络化平台，然后将各部门的管理与固定资产管理结合起来，会计部门及时了解固定资产的增加变动，在会计报表中进行系统的体现，而事业单位各部门也可以通过网络系统了解固定资产的情况。 5、提高固定资产管理和核算人员素质。提高固定资产管理和核算人员素质要从两个方面进行：首先，要帮助他们转变观念，树立固定资产管理新观念，提高他们对固定资产管理工作的重视，只有这样他们才能更好地进行自己的本职工作。其次，要提高他们的专业素质，会计人员在进行固定资产的管理和核算中要掌握相应的会计知识，对固定资产的价值能准确估量，而且要学会使用固定资产管理软件，使自己更好地适应当前事业单位固定资产的管理和核算工作。 当前我国事业单位的改革在不断深化，一些事业单位也开始从事经营性业务，事业单位会计管理的方面增多了，而且事业单位固定资产的数量和质量也在不断提高，所以事业单位会计要加强自己的固定资产管理工作，对当前管理中存在的问题进行深入分析，并且在新会计制度下对固定资产会计核算工作进行不断的完善，保证事业单位的固定资产能真正为事业单位发挥其职能服务。 浅谈事业单位固定资产管理与核算:加强事业单位固定资产管理与核算的思考 摘要：本文以事业单位会计对固定资产的管理和核算分析为题展开相关论述，首先对其进行了简要概述，针对其中存在的主要问题，如固定资产会计信息失真、定期清查盘点不及时、报废处置不合理、制度保障不健全等方面进行了分析，着重阐述了采取何种方法优化事业单位中的固定资产管理与核算问题。 关键词：事业单位；会计；固定资产 随着我国经济发展和社会的进步，各项改革措施也取得了相应进展，并且成绩卓著，因而在我国全面深化改革的大背景下，如何使事业单位会计对于固定资产管理与核算问题进行新认识，并通过新方法，使其得到明确化、清晰化，经过统计分析与应用，使其发挥出更大作用，还需要进一步的展开分析与讨论，从而推进事业单位中的固定资产问题的管理与核算，使其更加科学化。 一、概述 在事业单位中的正常运行中，其基础建立在其固定资产的应用方面，它也是构成国有资产的重要组成部分之一。伴随事业单位改革的不断深入发展，应该认识到，对其进行管理与核算分析，有助于事业单位财务管理工作的改进与加强，也有助于整体的预算编制的科学化与合理化。另一方面，事业单位工作职能的发挥十分有赖于整个固定资产管理能力的提升，因而，为了保证其资产完整性，真正实现其社会服务功能，就应该努力使事业单位的固定资产得到真实有效的管理，并使其在核算中得到具体体现。 二、事业单位固定资产管理与核算中存在的问题 1.信息失真 为了使固定资产得到明确的核算，从而增加其管理的有效性，对于固定资产的信息就应该明确化，使其清晰准确的得到统计与分析。但是从目前的发展来看，会计对于事业单位的固定资产的具体数据的记录不全面，而且失真现象的存在比较严重，因而总起来看，缺乏一种全面的综观与有效的准确记录，对于在整个的财务管理方面控制达不到较好的效果。所以，应该对其信息失真的原因加以分析，从现在看，主要集中于两大方面，一是由于在核算方式上，本身存有缺陷，这也是由于固定资产在实际的应用中随时间推移会出现磨损，而且折旧价格又不断因市场行情而随时会发生变化，在登记过程中，购价是基本记录，而随之而来的是固定资产的虚增现象发生；另一个方面存在的问题是，购入与利润计算间的问题，由于支出以当期购买为主，所以分期核算时，分摊成本不能得到有效的正确结算，因而当期成本就显著增加，利润相应的降低，所以最终的年度总利润与实际的利润之间的差异出现。 2.盘点与清查力度不足 以事业单位中会计的日常工作看，对于现金的核算与管理工作占到主要部分，而对于固定资产的管理重视程度不够，所以在核算中未形成对于它的定期核算习惯。从盘点与清查的角度看，在整个的固定资产的购进中，是得到了较好的记录，但是随着使用期的增加，对于它的定期清查、盘点力度不足，而且往往由于数量与市场价格间的变化而不能够精准的使数据得到统计与体现，所以，在管理方面也进一步产生了漏洞。还有，在具体的清查与盘点中，其方法采用对固定资产登记簿的情况进行核对，其结果是实务的事实上的磨损并未进行评估，所以其遗漏现象，评估不当现象等都存在着账目与实际资产的不相符。 3.报废处置不当 因固定资产的使用会随时间而发生变化，尤其是会进行报废或者调拔，所以，应该及时对其进行记录，并对其实际上的损耗进行核算，然而，事实上，在这一方面的工作实际情况是，事业单位在该方面处置的随意性较大，手续不全，报废处理过程实际上变成了一个未经账目登记或移除的过程，造成了流失；其二是在审查方面的缺乏与监督的不完善，给其管理工作带来了麻烦，造成了混乱。 4.制度保障不足 从财务管理的角度切入分析，固定资产管理及核算是事业单位会计工作的重要组成部分之一，然而实质上的管理情况表现是，会计工作不到位，其中的原因，一方面可以归咎于管理制度上的不完善，因为，从目前的大多章程与规范分析，其中，对于固定资产的规定较少，而且在购入、使用、处理等方面的工作，管理是工作中的职责不明确，操作手续不全，规定的具体内容也非常缺乏，所以，明确度不高，管理中的针对性不强，因而大多只是一些表面账目上的数字，从来未进行实际的固定资产的核算与有效管理。另一方面，会计部门也未能因此问题，与其他各部门间进行一系列有效的协调，结果使事业单位的固定资产的管理工作未能落到实处，因此，应该从制度方面进行一系列的改进与完善，应该细化，具体化，提高其针对性。 三、解决措施 完善管理制度。从上面的分析可以看出，对于事业单位而言，一个良好、完善的管理制度，其作用是多么强大，因而，首先需要进行的工作，是从管理制度方面着手，对事业单位的固定资产管理及核算工作进行强化。一是建立完善的管理制度，也即是说，将其纳入到管理之中，进行具体的细致化条文规定制定，从责任部门、职责、经办手续、处理方式等各方面进行考虑。其次，在具体的完善过程中，应该注重责任管理制，分层落实，明确相关的负责人，应该对领导、会计各方面的权力进行划分，凸显其各自的职责与职能范畴，如此有助于问题暴露时的责任承担风险降低到最小，第三，应该将固定资产的管理制度进行环节化处理，比如，在购入、使用、维护、报废或调拨方面制定出详细规定，使各环节得到明确的处置，因而增强其中的管理秩序，最终增加对于固定资产的管理工作与核算的具体化。 四、定期盘点、分时清查 在会计的工作中，应该使账目与实际的固定资产价值对应起来，从而增加事业单位在固定资产方面的准确、合理、科学使用，因此，应该建立有效的定期盘点与清查工作制度。另一方面，在清查与盘点中应该注意方法的使用，比如对于时间的确定，可以分年、半年甚至一些具体的固定资产还需要按月进行盘点与清查。第三，应该在事业单位间形成合作的局面，通力合作，各部门与会计部门之间，应该协调好关系，积极配合调查工作，一个是达到对于固定资产的整个状况的摸底，一个是使管理与核算得到具体体现，将其中的问题明确化，从而对其加以分析，将其中的原因找出，并且找到相应的应对措施，如此有助于固定资产得到安全可靠的保障。尤其是对于一些价格较高或价值较大的资产更应该做到卡、账、物三者间的一致，使其得到正确处理，杜绝流失、贪污现象发生。 五、以市场为基础，做好折旧工作 固定资产在使用过程中会发生必然的磨损与贬值，因而，折旧工作就变得尤其必要，所以应该将这一项作为折旧科目进行设置，具体可以对其使用年限、磨损程度进行细致规定，在核算过程中，根据时限与具体的处理结果进行一定的折旧计算，应该注意当时的市场价值与价格情况，做到不偏不倚的核算，这样有利于事业单位对于固定资产进行实质性的实际价值的核算，从而也有利于管理中的具体化与有效性。 六、利用新技术增强工作 时代精神应该体现在现代社会发展的各方面，因而在对事业单位的固定资产进行管理与核算中，也应该采用计算机与互联网络技术，利用各种办公软件以及相关的APP软件进行核算与管理工作，如建立固定资产管理网络化平台，使整个公司中的各部门通过一个网络平台进行交流与问题探讨，并使其固定资产得到及时的通报，一是可以提升监督，一是可以利用这样工具平台实现固定资产的及时有效的信息交流，从而达到实时核算，有效管理的目的，其准确性也得到了提高，减少了会计工作人员与各部门间的劳动量，提高了管理效率。 七、对会计人员素质进行提升 无论何种工作，只要有人为的参与，参与的人员就应该具备相应的技能与素质，对于固定资产的管理及核算工作也不例外，因此，对于会计人员的要求应该从两个方面进行培养与促进，一是对会计人员的思想观念进行理念的更新，使其认识到财务管理工作在事业单位中的全面性及重要性，以及固定资产的实际作用；二是应该使会计人员在本职工作中加强对其专业素质的提升，可以个人进行专业提升，也可以适当增加一些相应的会计培训，使其整体能力得到提升，并使其形成强而有力的团队，朝向一个目标，使用同一种向心力，去努力完成好固定资产管理与核算工作。 八、结束语 总而言之，事业单位中的固定资产的管理与核算问题，是其成本管理中的重要部分，也是预算编制中的重要部分，所以，应该在原有的管理与核算基础上进行优化，并采取一系列的具体措施使其达到最佳效果，因而应该完善其管理制度、增加定期盘点与分期清查，还应该对折旧工作予以慎重处理，对其折旧价格进行市场评估；另一方面还应该因时制宜，即采用现代化的计算机与互联网技术，加强对固定资产管理与核算工作；同时，还需要对会计工作人员进行一些必要的培训，使其整体素质与个人的综合素质得到培养与提高，最终希望通过本文的探讨、研究能够加强事业单位固定资产管理与核算。

科技论文范文:云服务科技资源工业设计论文 1工业设计科技资源共享平台概述 1.1工业设计科技资源共享平台的云服务功能 工业设计科技资源共享平台通过标准的虚拟化与基于面向服务架构，利用资源即服务（RAAS）和软件即服务（SAAS）的思想，采用可扩展语言（XML）技术，提出面向服务的资源描述标准，即将平台中共享的科技资源视作能够提供服务的单元，并按照定义服务的模式进行标准化描述，从而实现异构平台中的资源和服务，能够通过统一的标准接口进行访问和组合，只要遵守架构中提出的标准接口，其他科技服务平台均可实现与本系统的对接，并与本项目平台进行资源和服务整合。在此基础上提供资源搜索引擎，实现科技资源的垂直搜索和数据挖掘，结合科技资源呼叫中心，以达到快速、高效的跨系统、跨平台的资源和服务精准匹配，以此实现工业设计科技资源共享平台集成化、智能化的管理和运营，通过智能化的共享和协同，为工业设计供需双方提供可随时获取的、按需使用的、安全可靠的、优质廉价的云服务功能。 1.2现有工业设计科技资源共享平台存在的问题 ①现有的工业设计科技资源共享平台虽然也集成了大型仪器、科技文献及科技数据资源，并建立了呼叫中心，一定程度上满足了设计师的很多需求，但是其仍为多功能的独立系统，彼此之间无法实现智能化信息交流，也缺乏与其它系统间信息的输入输出机制。②目前国内大多数工业设计科技资源共享平台提供的远程租赁服务模式由于技术成熟度不够，虽然也能提供工业设计信息与软件解决方案，但是鉴于托管平台安全性技术、用户身份管理技术、企业内外数据集成技术、企业内外应用集成技术等多方面的问题，其实际应用中信息化程度仍然较低，导致无法进一步推广。③目前国内工业设计科技资源共享平台缺乏合理的商业运作模式。工业设计科技资源共享平台理想的运作模式是将工业设计相关的大型科学仪器与文献资源、技术评估与转移服务、工业设计共性技术支撑、科技检测服务等方面的相关资源集成，并通过互联网交付给终端用户，以流化收费的方式获得收益。而目前国内这类型共享平台大多数的做法还是依赖用户自身的软硬件基础，通过在线检索，租用服务等方式进行对外服务，这些没有从根本上改变传统的服务模式，因此提升企业的工业设计能力帮助不大。 2云服务平台及其体系架构 云服务平台采用面向服务的开放架构，利用Web服务和本体（Ontology）技术对科技服务的质量进行系统、标准的描述，包括通用描述（如服务提供商的信誉、服务所需的时间和服务价格等）和特有描述（如对仪器而言，包括其用途、性能参数和已使用年限等）。基于上述描述，设计相应的资源匹配算法，实现根据用户提出的服务质量需求，快速、高效的跨系统、跨平台的资源和服务匹配，并在此基础上实现基于服务质量的资源搜索引擎，从而实现科技资源的垂直搜索和数据挖掘，结合科技资源呼叫中心，为用户提供高效便捷的工业设计科技资源共享增值服务。 2.1云服务平台 针对工业设计行业所需的关键共性设计技术，将现代设计方法（模块化设计、智能设计等）融入数字化设计中，建立模块化的设计方法及资源信息库，形成一套贯穿与工业设计、中试和制造的一体化支撑系统。主要包括高精度、高效率大规模仿真计算方法与分析技术、CAD/CAE/CAPP/CAM/ERP一体化技术，KBE理论与方法，数字化、智能化管理和制造过程技术等。基于面向服务的架构的技术路线，通过标准化的数据和服务接口，实现异构系统和平台的数据共享和服务整合。该平台通过承接工业设计、中试项目、试验测试、技术引进、租赁委托等方式开展工业设计共性技术服务，建立“项目开发费+服务费+技术转让费+销售收入”的多元化盈利模式。 2.2云服务平台的体系架构 基于云服务的开放式工业设计创新技术服务集成平台，重点突破了科技服务垂直搜索与精准推送、大型仪器动态数据采集与监控、基于SNS的技术专家协同咨询、技术价格评估、技术技能在线交易等技术，用户通过SSO单点登录享受大型科学仪器与文献资源、技术评估与转移服务、工业设计共性技术中试开发、科技检测服务等所有子平台的服务，系统根据用户需求动态选择和匹配相应服务，并实现服务收入的按需分配，从而创造了一种清晰的商业运营和利润分成模式。引入C2B（需求者－技术方）等商业模式，提供仪器租赁、科技检测、软件与资源等团购服务，通过降低服务消费单价，提高用户使用度，增加平台收益；通过平台会员费、技术供需对接及成果转移佣金、服务资源租用费用、信息定制费、平台广告费等多元化创收模式，确保平台可实现可操作性强、可扩展性好、可持续发展性高的规模化运营。云服务平台包含大型科学仪器与文献资源、技术评估与转移服务、工业设计共性技术中试开发、科技检测服务等4个子平台。 2.2.1大型科学仪器与文献资源子平台 该子平台采用C2B模式，通过与工业设计产业企业建立紧密联系，充分收集聚合这些企业的科技基础条件资源需求，通过筛选分类后，将形成一定规模的相同需求，以团购方式寻求资源提供方，并积极与担保、保险公司加强合作，建立服务质量保证体系，形成公信力，构建“资源需求方———资源提供方———担保机构———平台管理方”共赢的商业运行模式，将有效解决需求分散、资源供需双方信息不畅的问题。 2.2.2技术评估与转移服务子平台 该平台基于SAAS这种软件即服务模式，提出技术转移应用服务模式的理念，并针对工业设计业的产业链结构，制定该行业的技术转移服务业务电子化标准，研究并开发支持技术供需者和中介的技术转移应用服务，构建一个具有强大功能的技术转移推广平台。用户可通过低廉的价格获得先进的技术数字内容制作、主题技术展示、技术精准推送、技术转移渠道拓展、技术专家协同咨询、技术科学评估、技术在线交易等强大的服务功能。同时，面向工业设计的技术评估指标体系包括技术价格、先进性、成熟度、转化可行性等评估指标等，为工业设计领域的技术价值量化提供科学和系统的评价依据。针对技术评估流程进行深入研究，开发支持流程化业务管理的在线评估管理系统，实现技术评估工作的科学化和信息化，有效地提高技术评估的规范化管理水平和工作效率。主要包括用户管理、项目信息管理、项目评估流程管理、在线评估等子系统。 2.2.3工业设计共性技术中试开发子平台 针对工业设计模块标准化与模块的划分方法，根据产品各零部件的不同功能，将零部件进行模块分类，综合考虑设计、工艺、制造和采购等多方面的需求，形成一套具有较宽应用范围内产品模块设计与制造方法。在此基础上，搭建模块化设计与制造系统，为零部件的模块化设计与制造提供技术支撑。 2.2.4科技检测服务子平台 该子平台利用现代信息技术，收集并规范科技检测领域的相关数据和信息，形成检测资源信息管理数据库，在此基础上构建“网上检测超市”，制定科技检测服务平台准入机制，制定检测机构加盟“超市”的规范性制度，进一步扩大科技检测超市加盟户数，聚集更多的优质检测资源；利用现代物流技术，完善“检测超市”物流配送体系，打通检测及关联服务中的物流、信息流和资金流；依照电子商务模式改进“检测超市”运行手段，建立检测超市信息管理系统，提升服务能力与水平。 3结语 鉴于目前现代制造服务业的发展趋势和目前国内工业设计科技资源共享平台存在的种种问题，本文提出通过集成工业设计有关的检测支援服务、仪器与文献共享服务以及技术转移服务，以资源及服务的理念，搭建的跨系统、跨平台的科技资源的云技术服务平台，从而促进传统产业结构升级，加速现代服务业的发展。 作者：高超 杨帆 李雷霆 单位：重庆市科学技术研究院 科技论文范文:高校科技期刊与学科建设论文 1高校科技期刊在学科建设中的服务和推动作用 学科建设在高校的发展中具有重要的战略意义.科学研究的创新常常来自不同学科之间的互碰、不同理论的互融和不同专业人员的互补.高校在学科资源有限的条件下，科学、合理地选取并开展学科研究活动，进行学科建设，是推动高校科技创新、提升学科建设水平的重要途径.对高校的学科组织机构和科研人员而言，学科前沿是学界和社会普遍关注的热点问题、学者争论的焦点问题、学科尚未攻克的难点问题，以及有研究价值但却被忽视了的问题，了解并掌握了这些问题，将会推动学科建设与发展. 1）学科建设的关键是要具备一定的人才队伍，而高校科技期刊是人才成长的“孵化器”.研究者会将其研究成果以学术论文的形式发表，高校科技期刊为科研成果的发表提供了一个良好的平台.长期以来，《农业科学研究》坚持正确的办刊方向，牢固树立质量第一的办刊理念，始终以稿件质量为中心，突出专业研究特色，所刊发的稿件重视理论性和应用性，突出前沿性和创新性，强调服务社会和科研事业.主要刊登有关农学、林学、植物保护学、资源与环境科学、园艺科学、动物科学与动物医学、食品科学、农田水利与农业工程、生物学、农业经济、新农村研究等方面的研究成果《.农业科学研究》所刊发的稿件在一定程度上不但服务于高校科研教育工作，而且对研究成果及农业科技知识的传播也起到了积极的推动作用. 2）高质量的内容和产品成为传统出版最大的也是最后的竞争优势.质量是出版物的生命力，要着力提高出版物的质量，高质量的期刊能够获得“双效益”，有利于树立出版单位的良好形象.正因如此，高校科技期刊应当把期刊质量看成出版单位的生命线.高质量的稿件一部分来自高校从事科学研究的学术带头人的最新研究成果，这不但能够提高刊物自身的影响力，也对科研成果的发表具有促进作用《.农业科学研究》通过优先发表校内相关专业学术论文、设置特色栏目学科的研究进展进行及时、准确地报道，引导和促进高校学科建设的发展，逐渐形成高校自己的专业学科特色《.农业科学研究》坚持农业科技期刊的学术特色和学术水平，突出行业与区域优势，在旱区生态环境、草木产业以及绿洲农业科技方面彰显自己的特色. 2学科建设在高校科技期刊中的提升作用 长期以来，高校科技期刊依托学校重点学科，及时刊发了大量科研成果，在此过程中，实现了高校科技期刊与学科建设互动带来的“双赢”.即高校科技期刊通过刊发的学术成果，发现了一些大有作为的学术新人，如何引导学术新人将自己的研究成果刊发在本校期刊上，以及及时追踪其最新研究成果将变得尤为重要.同时，高校科技期刊与学科建设之间要保持良好的互动关系，积极参加院系举办的一些学术活动，了解学院的发展动态，这对高校相关学科建设的长足发展具有重要的意义.而高校学科建设作为开展学术研究的组织载体，积累了大量的学术资源，形成了一大批学术人才，他们创造性地开展研究活动，探究新的知识，研发新的技术，解决新的问题，使他们从许多科研工作者中脱颖而出，这些学术人才作为高校科技期刊作者队伍的一股新的“生命力”，促进了高校科技期刊的良性发展.学科是高校最基本的组成单位，高校的地位和影响取决于学科水平的高低，而科学研究的创新来自不同学科之间的互碰、不同理论的互融以及不同专业人员的互补.高校在学科资源有限的条件下，科学、合理地开展学科研究活动，进行学科建设，是推动高校科技创新能力、提升学科建设水平的有效途径.而高校科技期刊作为展示学校科研成果优势和特色的重要窗口，以反映科研成果为主旨，重视学科建设中的交叉学科、边缘学科的研究活动，将其学术成果进行刊发，能够有效推动高校科研技术水平的提升以及教学质量的提高. 作为地方高校主办的农业科技期刊———《农业科学研究》，刊登相关学科的新技术、新方法介绍以及研究动态，在面向大众传递大量农业科技信息、帮助科技人员了解当今农业科技发展动态等方面做出了很大贡献《.农业科学研究》近年来刊发了校内许多优质稿件，而这其中重要的一点便是离不开本校院系科研工作给予的大力支持，离不开学科建设过程中重点学科、优势学科所带来的科研成果.高校要重视和加强学科建设，而由高校主办的科技期刊也要密切注视学科建设的最新动态，同时积极联系社会科研单位，争取优质稿件，并将他们的研究成果及时、准确地刊发，实现“你中有我，我中有你”的理想局面.目前，《农业科学研究》面临一些困境，如优质稿件数量下降、固定读者群发生变化、发行量下降等一系列问题，除了期刊本身的一些原因之外，例如期刊定位不准确、特色不鲜明等，校内部分优质稿件流失等因素也对期刊的发展产生了一定影响.《农业科学研究》应及时了解校内相关学科及重点学科的发展动态，争取将校内优质稿件刊发在本刊上，同时学校在科研成果评价等政策上应予以倾斜，调动科研人员的学术研究积极性，从方方面面加大对高校科技期刊的支持力度. 3高校科技期刊与学科建设共同发展、互助共进 凡具备一定影响力的期刊，都会在特色栏目、精品栏目以及作者和读者群等方面做足文章.当前，要想发展农业科技期刊，必须立足期刊自身特点，在刊物市场定位上走出传统，有所创新：①努力打造特色、精品栏目；②密切联系作者，了解其所研究专业学科发展的最新动态；③及时追踪学界相关专业研究的大家、名家，主动出击，有计划、有针对性地向他们约稿，并及时刊发，实行优稿优酬；④扶持学术新人，善于发现其学科研究的亮点，帮助他们进行探究性地学习，在学科建设得以发展的同时，也为建设新的人才队伍奠定良好的基础.同时，作为高校科技期刊出版单位，在稿件刊发的过程中，出版单位的主体责任不能放松，要重视相关学科研究选题的质量，严格执行“三审三校”制度，等等.高校科技期刊还应发挥学报编委会的作用.学报编辑委员会是高校学报编辑出版工作的学术指导机构，对学报编辑出版工作具有指导、监督和咨询作用.学校聘任各学科专家担任编委会主任、副主任和委员，充实期刊审稿专家队伍，编委会成员应承担一定的审稿任务.高校科技期刊编委会成员大多来自校内及校外专业学科研究领域的资深专家、学者，他们了解高校科研资源，研究并掌握高校关于学科建设的政策方针，同时关注国内外各种学科的发展前沿及动态，引导学科建设的方向《.农业科学研究》所刊发的优质稿件离不开审稿专家所具有的高深的理论素养以及学术研究的前瞻性，他们独具慧眼，善于发现稿件中具有创新性、有价值的观点，认真、负责地向作者提出可行性意见，帮助作者完善稿件内容，所刊发的稿件既扩大了期刊的影响力，也为学科建设的发展起到了一定的推动作用. 4结语 综上所述，高校科技期刊的发展与学科建设之间是有效互动、良性发展的.高校科技期刊的发展不是“单打独斗”，一定要依托高校学科建设强大的支撑力，在两者之间架起一座沟通的桥梁，以期刊发展促学科建设，以学科建设提高期刊的办刊质量.并且，高校要建立健全相关制度，无论是从政策还是资金上，加大对高校科技期刊的扶持力度，重新对科技期刊的评价体系进行定位，以制度作保障，确保两者之间的协同发展.本文首先对高校农业科技期刊和学科建设进行简单介绍，其次从多方面剖析了两者之间相互依存、相互促进的辩证关系，并在此基础之上论述《农业科学研究》在发展过程中与学科建设的内在关联，在此过程中也隐射出一些亟待解决的问题.在当前的新形势下，高校科技期刊工作者应注重科技期刊与高校学科建设之间的内在关系，结合高校学科建设，从科技期刊的改革与创新、抓好机制和编辑队伍建设、引进优质作品、加强作者队伍建设、明确期刊定位、培养精品意识、注重期刊栏目策划、发挥重点栏目作用这几个方面，与高校学科建设进行有效互动，在推动学科建设与发展的同时，努力探索促进农业科技期刊的发展道路，探求一条与学科建设相互作用、相互联系、相互依托、共同发展的新途径. 作者：芮芳 单位：宁夏大学学术期刊中心 科技论文范文:高校科技统计科研管理论文 一、科技统计在高校科研管理中的重要作用 1.科技统计是科研管理规范化、科学化、现代化的保证。 科技统计需要涉及的部门广泛,统计内容繁多,数据变化快,如科技人员情况、科技项目、学术论文、专利著作、成果获奖等所有的数据都是逐年变化的。一个学校的科研工作量也主要是在这里，根据学校往年的工作安排，大都把科技统计放在年终，但是如果把统计工作全部集中到年终进行,是很难完成这项任务的,这样不但会造成工作量加大,而且往往会因为量太大，统计人员太少而导致统计数据不准确，不完整。要想提高统计工作的质量,确保统计数据准确性,就需要做好规范科学的科研管理，这更需要平时做好各项数据的准备工作,做到每个月都统计,以不断的积累数据。总之,要将科技统计工作融入日常的科研管理工作当中,各项统计指标分散到平时的科研项目、成果的管理工作当中去,充分实现统计与管理完美结合,这样不但能提高统计工作的速度,也能保证统计数据的准确性、真实性。科学化、现代化的管理方法是社会发展的需要，提高科研管理的准确性和工作效率离不开科技统计工作。 2.科技统计是评价、考核科研管理工作的重要依据。 评价、考核是科技主管部门对科技工作者的科研工作情况进行检查、评定，寻找差距的重要手段。在高校里,经常碰到如何正确合理评价不同科技人员的工作成绩问题,如对领导人员的评价、管理人员的评价、研究人员的评价、辅助人员的评价，后勤人员的评价等等,这都需要逐步建立相应的评价方法和标准，才能更好的为科研工作人员谋福利，让他们的辛勤的工作能得以体现。以前在科研管理当中，根本拿不出反映科研工作情况的统计数据，资料。尤其是在平时的汇报，年终的总结大会上，评价科研工作时，往往也是形容词很多，数据用词很少；概念性的话很多，实实在在的分析问题少；有的只讲几个例子，忽略了全面的情况。这其中数据的真实性和准确性都有待商榷。因此,在科技管理中建立和健全统计工作,建立评价考核科技工作成绩的统计指标是十分必要的。这对于总结工作表扬先进充分调动科技人员和科研单位积极性,提高科研工作效率,有着十分重要的作用。 3.科技统计是对科研管理检查监督的重要手段. 在科研管理中，科技统计起着很重要的检查监督作用。科技工作需要及时的汇总大量的数据和资料，而且需要对这些数据和资料进行及时的统计和分析，这就需要科技统计来发挥它的作用了。这主要是因为，科技的统计活动贯穿了整个科研活动的全过程，它对所有科研的管理工作都了如指掌，有关领导和管理部门可以及时准确的对这些数据和资料进行的监督和检查，可以看出科研计划的执行情况及其它各类问题，能及时的提出问题，做出正确的决策，指导并改进工作，让学校的科研工作更上一个新的台阶。所以说，科技统计是对科研管理检查监督的重要手段。 二、科技统计能更好的服务高校科研管理的看法及建议 科技统计目前来说还是存在很多的问题，尤其是在高校不太注重统计工作，统计工作本身的滞后性，没有稳定的统计队伍等情况下，要想适应科技统计的国际化、科学化、规范化，我从统计工作中提出几点自己的建议。 1.加强宣传科技统计的重要性，增强意识。 目前不管在高校还是社会上，所有人对于统计的思想观念还是停留在以前那种静止、封闭的行政性管理模式的想法上，尤其是领导层，对于统计工作的放任，导致很多科技管理人员也大都在敷衍，完成任务是他们的第一要务，也不管统计数据的准确性和真实性。这就需要加强宣传对科技统计的重要性，加强领导层的对科技统计的了解和学习，突出科研工作开放的行业性管理特点,系统地掌握科研全过程的信息。充分运用现代化的管理手段来满足掌握科研信息的需要,不断的提高自身的综合素质,以确保做好科技统计工作。要加强科技统计人员的法制观念。认真学习各项统计法规，视科技统计工作有章可循，有法可依。保证科技统计工作的严肃性，真实性，准确性。加强科技统计人员的思想教育，职业道德教育，工作时要树立实事求是的思想和客观公正的办事作风和耐心细致的工作态度。 2.提高科技统计人员的综合素质，建立稳定的人才队伍. 科技统计工作需要大量复杂繁多的数据支持，并且要有长期的数据积累和跟踪的过程，这就需要有一只稳定的科研统计人才队伍，能使科研工作很好的顺利进行。长期以来，由于对科技统计缺乏足够的重视，导致科技工作人员频繁的更换，新接手的工作人员又要从新做起，由于不熟悉统计工作特点和内容，不仅造成自身正常工作无法进行，还影响上报数据的不够准确，不能及时完成工作任务。科技统计工作不仅需要精于统计工作，还需要熟悉科技活动的特点、规律，这是要靠长期的积累和学习才能体现的。因此，要建立一只稳定的科研统计人才队伍，对其进行定期的培训与教育，才是保证科研管理工作顺利进行的保障。 3.完善档案管理，是做好科技统计的前提和基础. 科技统计档案管理是科技统计工作的重要组成部分，是科技统计部门服务于社会和指导经济发展、监督经济运行的依据和宝库。长期以来，由于对科技统计缺乏足够的重视和科技统计管理人员变动比较频繁，再加上档案管理本身也存在许多问题，使得档案管理一直是科技统计工作的一个薄弱环节。统计工作一直以来都是一门复杂的学科，他需要大量的数据信息，要保存好这些数据的完整性，准确性和真实性，能够随时为科技统计服务，这就需要在统计工作的同时，还要高度重视档案管理工作，让其相互服务。为此，建议在机构设置科技统计档案管理岗位，制定科技统计档案管理办法，责成专人负责日常科技统计档案工作。在日常工作中，对现有科技统计档案资料实行归口管理、集中保管、统筹编研与开发利用。上级主管部门和科技统计执法部门要加大监督力度，在检查当前科技统计工作的同时，应同时检查科技统计档案的管理工作。与此同时还要认真贯彻执行国家的保密法，加强科技统计保密工作。 三、结语 综上所述，可以看出，科技统计工作对对高校的科研管理工作起到了重要作用。科技统计能够很好的体现高校的整体科技实力，体现科技人员的自豪感，凝聚科研人员的聚合力。在高校进行制定科技工作的计划中，有利于把握全省的科技动态，其它高校的科技信息和力量，为高校提高科技竞争力提供有力的数据支持。有利于促进高校的科研事业上升一个新的台阶。 作者：于江平 单位：中国计量学院 科技论文范文:城市农业科技论文 1白城市农业科技发展概况 1.1积极实施重大农业科技专项 “十二五”以来，全市共实施各级农业科技发展与成果转化项目481项，投入研发资金2.5亿元。分别实施了“大安百万只狐貉养殖”、“洮南无公害辣椒种植示范基地建设及产品精深加工”、“镇赉百万亩盐碱地优质高产绿色水稻产业基地建设”、“洮北区肉羊集约化生态养殖示范及产品深加工”4项国家富民县项目，共投入项目资金63208万元。目前，这几项重大成果转化项目均进展顺利。项目实施以来，“镇赉百万亩盐碱地优质高产绿色水稻产业基地建设”项目，实现新增稻米加工量20万吨，新增产值2.7亿元，本级财政增收7625万元；“大安百万只狐貉养殖”直接参与项目农民人均收入达25000元，产业总产值增加1亿元；“洮南无公害辣椒种植示范基地建设及产品精深加工”参与项目椒农人均累计增收1416元，项目企业实现产值3.6亿元，项目带动从业人员12万人。这些重大科技专项的实施为我市农业发展起到了重要的示范和引领作用。2014年，全市五个县（市、区）全部通过国家科技进步县考核，洮南市获“国家科技进步先进市”荣誉称号。 1.2积极推进农业科技成果转化载体和产业基地（园区）建设 全市培育4个国家级高新技术农业产业化基地、4个国家级研究中心、2个国家级国际农业科技合作基地和1个省级湿地院士工作站。按照市委、市政府下发《关于特色农产品加工基地建设的指导意见》和市科技局下发的《关于加强农业科技示范园区建设的指导意见》等文件要求，“十二五”以来，全市共发展农业科技示范园区启动区10个，分别是洮北区红塔“雪寒”韭菜农业科技示范园区，洮北区食用菌高效栽培科技示范园区，镇赉县嘎什根乡水稻农业科技园区，镇赉县哈吐气乡特色农业科技园区，洮南市洮府乡杂粮杂豆农业科技园区，洮南市辣椒农业科技园区，通榆县鸿兴镇奶牛示范园区，通榆县什花道牧业示范园区，大安市百万只狐貉貂养殖农业示范科技园区，大安市棚膜经济农业科技示范园区。经过多年努力，全市农业科技示范园区建设正在进入新的良性发展轨道，成为现代农业建设的导向性工程，对现代农业起到了引领示范作用。 1.3注重农业科技成果实施和转化，促进地方经济发展 目前，白城燕麦、白城绿豆、油葵等8个产品获国家地理标志保护产品，有30余个农业新品种通过省审定。建设了吉林省西部林木品种创新中心，建立了国内第一个蒙桑基因库，成功选育出了向海桑1号；向日葵育种技术及生物技术研究在全国处于领先地位，玉米、蓖麻、杂粮杂豆的育种研究在全省乃至全国都占有重要位置；育成的裸燕麦优良新品种、休眠燕麦优良新品种和一年两季双熟的极早熟燕麦优良新品种（系），受到了广大农民的青睐，种植面积在白城及周边地区迅速扩大；育成的“白葵6号”等优良向日葵新品种、“白粳1号”等水稻新品种、“白蓖号”蓖麻新品种、“白杂号”高粱新品种和“白绿号”系列绿豆新品种也受到农民普遍欢迎，推广种植面积逐年扩大。由于品种的改良，产品品质的全面提高，也使我市成为了全国绿豆、红小豆主要出口基地，出口份额占全国总出口量的30%~40%。桑蚕、白刺、燕麦等成果的取得，为我市以百万亩瀚海桑田、白刺、山杏为主要内容的三大生态产业化工程，解决了主要品种问题。 2白城市农业科技发展下步工作思路 在国家农业产业技术体系构建的新形势下，白城市将以促进区域特色农业产业发展为宗旨，发挥优势谋划发展出路，加快科技成果传递引导地方农业进步。 2.1继续加快农业科技研发与推广 围绕统筹推进农村工业化、城镇化和现代化，以推广新品种、普及新技术、提高农民科技素质为重点，努力打造高产、优质、高效、生态、安全型现代农业。围绕全市百万亩水田开发建设，抓好吉林省西部盐碱稻区优质水稻新品种选育及配套栽培技术的研究与示范，滴灌节水技术及配套机具的研究，超高产水稻新品种选育及配套栽培技术研究，以及水稻种植全程机械化的研究；围绕提升农业综合产出能力，抓好优质食用向日葵杂交种选育、早熟陆地棉品种引进及栽培技术、甘草的育苗及栽培技术及有效成份提取的研究，大田一年两熟的品种选育与配套栽培技术研究；围绕加快发展畜牧业，抓好建设绿色无公害牧业新技术体系的研究与示范；围绕荒漠化治理，抓好利用脱硫废渣生物技术改良盐碱地、耐盐碱乡土树种、草地裸碱斑生态修复、吉林省西部沙碱地苜蓿人工草场和利用甘草种植防风固沙推广示范基地建设等项目技术研究。重点抓好农村星火学校、专家大院、科技示范园区等农民科技培训基地建设。 2.2继续加大农业科技示范推广平台建设力度 抓好以科技成果应用和典型示范为重点的绿色高产优质稻米基地、燕麦、奶牛高效养殖、棉花新品种、甘草品种选育及配套栽培技术、大田一季双熟品种、绒山羊高效养殖、沼气应用等农牧业高效技术试验示范园区建设，搞好园区规划、品种选育和园区管理，提升新品种、新技术推广能力，增强辐射带动功能。打造高技术协同创新平台。以市农科院、林科院、畜牧院、农机院、水产所为主体，打造现代农业、生态林业、绿色牧业、农机装备和无公害水产养殖技术对接协作平台，发展与国内外知名高校和一流科研机构紧密型技术合作，重点开展学科前沿技术、高科技成果和高端人才对接活动。计划到“十三五”期末，新培育农业科技型企业20家，农林牧水产业科技示范园区（试范场）建设达到50个以上，每个县（市、区）建成一个绿色无公害和农业标准化生产示范基地，农业科技成果转化率达到70%以上。 2.3积极实施科技农业推进工程，着力提升农业技术服务能力 一要开展好新农村建设科技支撑工程。以全市首批确定的100个新农村“三项工程”建设示范村为重点，做好科技信息村村通、“五个一”建设、农业实用技术对接、农业技术培训与推广工作。到“十三五”期末，重点建设100个农业科技示范村和100个农业综合科技示范基地（户），村以上建设星火培训基地和农民科技培训学校率达到50%以上，培训5万名以上农民“土专家”，发挥100名农业科技特派员作用，培育成为农业实用技术对接主体力量，提高全市农业对外技术对接吸纳能力；二要开展好农村科技示范工程。到2017年末，全市重点建设50个科技示范村、50个科技示范合作社、30个科技示范家庭农场、300个农民科技示范户；三要围绕特色农业，推进重大项目谋划。着力做好《燕麦不明感光照基因鉴定定位克隆技术研究》、《东北生态经济区奶牛高效养殖技术集成与示范》、《苜蓿高效生产关键技术研究与示范》、《苏打盐碱湿地修复与保护配套技术研究与推广》和杂粮杂豆精深加工等重点科研项目策划工作。研究编制“吉林西部特色农业园区”项目，组织谋划好“风电、光伏发电、牧草种植一体化园区”建设模式和配套技术研究与试验示范基地建设项目，启动“中加燕麦高技术产业园区”项目规划编制工作，力争经过五年努力达到预期项目建设成效。 作者：王军 刘影 单位：洮南市那金镇农业技术推广站 科技论文范文:高科技园区可持续发展环境设计论文 1概念解析 1.1高科技园区 简单来说，高科技园区是以发展各类高科技产业并由高科技企业聚集形成的园区。高科技园区是在地域上界定了的特定区域，以各类高科技人才和技术为依托，以发展各类高科技产业为基础，以转化先进技术成果为载体，产学研一体化聚集而成的高科技产业群。 1.2可持续发展 可持续发展这一概念是以布伦兰特夫人为首的世界环境与发展委员会于1987年在《我们共同的未来》里第一次正式提出的。“可持续发展”就是指“既满足当前需要而又不削弱子孙后代满足其需要之能力的发展”。可持续的发展意味着在发展计划和政策中纳入对环境的关注与考虑，而不代表在援助或发展资助方面的一种新形式的附加条件。 1.3开放空间 “开放空间”是一种可以激发各类群体、机构创新能力的方法，它可以提升领导力、建立有创造力的组织，使人们在工作中产生非凡的结果。针对这种开放式创新模式的要求，如何提供开放空间与之协调并提供物质场所的支撑，已成为园区环境建设的创新手段和至关重要的内容。 2埃因霍温高科技园区的背景 荷兰的INBO公司和JHK建筑事务所及JUURLINK+GELUK景观建筑事务所一起完成了埃因霍温高科技园区的规划设计。其设计就是主要围绕“开放式创新”这一主题来打造可持续发展的高科技园区。 2.1地理位置 埃因霍温是一个充满创新的城市，面积为88.85平方公里，人口22万，位于荷兰东南部，紧邻比利时与德国，是荷兰第四大工业城，也是欧洲四大高科技聚集居地之一。由于这样得天独厚的地理区位，埃因霍温高科技园区是很多知名公司的大本营。 2.2发展概况 1891年埃因霍温还只是个小镇，飞利浦创始人决定在此建立工厂生产灯泡，随着飞利浦公司的壮大，埃因霍温慢慢变成一座拥有现代工业的城市。上世纪90年代末飞利浦公司决心改造旧园区，2002年公司将其厂区更名为埃因霍温高科技园区，吸引不同类型的企业入驻，最终形成了综合性的高科技园区。 3埃因霍温高科技园区的特色 3.1可持续发展的园区 无论是在环境建设方面还是在发展策略方面，埃因霍温高科技园区始终遵循可持续发展这一原则。 3.1.1交通环境 （1）强调慢行交通慢行交通一般指步行和非机动车两种交通方式。从现代交通的可达性来看，人们每次出行的始、终，最终都需慢行交通来承担，因此它也是一种可达性最佳的出行方式。埃因霍温高科技园区强调将步行、自行车、公交车等慢速出行方式作为城市交通的主体，引导居民采用“步行+公交”、“自行车+公交”的出行方式营造舒适、安全、便捷、清洁、宁静的园区环境。埃因霍温高科技园区内部强调的是慢行空间，机动车停放在南北两侧的停车楼。（2）为道路降级埃因霍温高科技园区是座新城，过去很多道路是顺应汽车需求而建造的。而现在一些双车道被降级为单车道，节约出来的空间用来拓宽自行车道、步行道和更多的绿地建设。尽管高峰时有些堵塞但改善了慢速交通的环境，鼓励人们多走路、多骑自行车，对于环境和个人健康都有非常良好的作用。（3）恢复古老街道埃因霍温高新区在发展成城市前是以古老且曲折蜿蜒的道路与周边5个村子相连接的。而在后续的城市建设中这些小路被笔直的道路取代。现在当地政府又试图恢复这些道路，因其两旁古老的建筑和树木是非常优美的慢行交通环境。 3.1.2建筑环境 埃因霍温园区的建筑大多是简约、通透和可持续的，并在园区环境中与视线的开阔感相互呼应。①为了保证园区景观受自然环境主导，园区规定所有新建筑的高度不能超过已有树木。②园区建筑多采用透明的玻璃材质以创造通透的空间，并且建筑风格也透着简约凝练的科技感。园区内有绿盒子一样的停车楼也成为自然的一部分。③园区力图在建筑内部创造更多交流空间：开放的中庭可以成为灵活的工作空间；电梯建在角落里从而鼓励人们走楼梯，在上下楼梯的过程中就能和同事不期而遇，从而增加了交流机会。 3.1.3园区环境 埃因霍温高科技园区充分利用了周边的自然环境，结合园区内人工环境的营造使整个园区处处透露着大自然的气息。由于园区位于埃因霍温的绿肺—“多默尔河谷”上，精心挑选的场地和多默尔河谷中的建筑保证了宜人舒适的工作环境。 3.1.4设计创新 为了保持园区可持续的发展态势，埃因霍温提出了一些具体策略以增强其发展的后劲并保持增长的活力。埃因霍温高科技园区通过每年举办的“荷兰设计周”活动宣传自己、凝聚人气，达到了较好的效果，其活动规模越来越大，已受到世界设计业界的瞩目。 3.1.5旧区改造 随着飞利浦公司由生产转向创新和研发，曾经的生产性工厂多废弃不用，于是埃因霍温园区出现了大批城市更新的工业区改造项目。创意和设计成为改造项目的主要产业类型。在欧洲经济危机背景下，荷兰其他城市的办公楼往往空置率较高，而埃因霍温高科技园却处于上升时期，吸引了大量设计和创意人才。 3.2开放式园区 所谓“开放式园区”是通过公共交流空间环境的建设为大量集聚的创新主体进行接触和相互交流与合作提供环境及便利条件，以此促进协同合作，新的有价值的信息通过人们的广泛交流与相互作用而产生，掌握最新思想的企业不断衍生出来从而保证整个园区持续的创新与活力。 3.2.1公共空间 公共空间是实现交流的重要途径，而交流街区是埃因霍温高科技园区公共空间规划中最突出的特色，设计师非常强硬地要求不在办公楼里设置公共服务设施，如餐馆、超市、咖啡馆等，而是通过集中于街区的形式迫使人们使用交流空间，创造更多人与人面对面交流的机会。每天午饭时园区的这条交流街就非常热闹，湖边到处是散步的人群，生气盎然。 3.2.2建筑空间 埃因霍温高科技园区的建筑是为鼓励与激发代表各自领域顶尖人才的创造力而设计的。例如Inbo/JHK设计的工作环境就拥有多样性的空间，每个空间都有自己的功能、特征和体验，设计的目的是为员工提供拥有创意灵感的工作环境，大型工作室被安置在回廊式大厅周围，从而围合出一个中庭，为大楼创造一种新的活力。 4结论 通过对荷兰埃因霍温高科技园的园区环境、建筑环境以及可持续发展策略的分析，笔者总结出我国未来的高科技园区建设需要关注以下要点： 4.1环境和谐 恰当地融入当地环境——自然环境及社会环境，可以为园区提供更和谐的整体环境，并且为提高创新能力、留住人才、与原住民友好相处打下良好基础。 4.2资源共享 高科技园区成功的关键在于科技信息的交流以及商业运作的支撑。园区的开放空间是实现信息交流的重要途径。在园区内注意提供一些资源共享的平台和场所，例如孵化器、信息枢纽、管理服务、会议中心、休闲娱乐和运动设施，将为科技创新提供整体环境平台。 4.3场所营造 高科技园区成功的关键之一在于不同专业人才之间的沟通与交流。因此要在园区内设置适宜的公共交流空间。另外一些公共开敞空间的营造，例如连廊、广场、公园、绿地等也给园区带来了更多的交流空间。我国目前高科技园区建设中对于环境生态问题的重视程度还有待提高。可持续发展理论是人们对高科技园区的发展进程进行反思的结果，是人们通过绿色生产、生态建设等方式为克服一系列环境、经济和社会问题所做出的理性选择。优质的创新环境是高科技园得以发展的重要基石，正式和非正式的交流空间则是创新环境的物质载体。 作者：王贞 饶劼 单位：华中科技大学建筑与城市规划学院设计学系 科技论文范文:数学教学中渗透科技创新教育论文 一、以严谨的科技创新态度强化数学教学课堂 数学是一门思想性强、非常严谨的学科，它注重逻辑推理能力的培养，经过课堂教学的严格训练，可以让学生清晰、有条理地表达自己的思考过程，做到言之有理、落笔有据。我刚走上工作岗位时，也曾犯了在教学中不够严谨的错误，在上“直角三角形全等”示范课时，我太在意课堂氛围，教学课堂很随意，教学时随意地画起了草图。因为老师的随意，学生作业时画的“直角”不是九十度而是大概只有七八十度，学生指着不是直角的角讲“直角”“睁眼说瞎话”。我忽然意识到自己犯了严重的错误，这就是对数学的不严谨。 二、以科技创新精神探究数学教学课堂 农村初中学生基础比较差，对数学课感觉到枯燥无味，上课就是听天书，原因是内容比较抽象、难懂。如果能将科技创新教育有机渗透于数学课堂中，可以激发学生的学习兴趣，培养学生的自主探究能力。数学课也可以开展课外实践活动课。如在教学《测量物体的高度》时，我选择测量学校旗杆的高度，并根据当时的气候条件，被测物体的地理环境，利用已有的测量工具，设计出测量物体高度的方法，并测出它的高度。又如，在一次数学课外活动时，我只带了一个易拉罐和两段足够用的绳子及一根棍子（知道绳子和棍子的长度）。向学生提出问题：“不用测量工具你能测出易拉罐的高度吗？”只有少数同学知道利用三角形相似可以测量出来。所以，在数学教学中，要通过教师“搭台”、学生“唱戏”，让他们从“读”科学变为“做”科学，多参加实践活动，自主探究，通过动脑、动口、动手的操作，亲自获取科学知识和经验，并且在活动中加深对知识和方法的感悟，内化为自己的知识体系。 三、以科技创新教育的思维方法激活数学教学课堂 中学科技创新教育都渗透在学科教学中，初中数学教学是开展科技创新教育的主要途径之一，如果能穿插科技创新教育内容，可以激活数学教学课堂。如勾股定理的推导，可以有多种方法：一是作四个全等的直角三角形，设它们的两条直角边长分别为a、b，斜边长为c，把它们拼成一个多边形；二是全等的直角三角形，设它们的两条直角边长分别为a、b（b＞a），斜边长为c，再做一个边长为c的正方形，把它们拼成多边形，以有多种方法来推导。一题多解能开阔学生的视野，提高学生的思维广度，体会到学科学用科学的紧迫感。从而使学生认识到数学其实并不枯燥，它是生动的、彩色的、跳跃的。 四、以科技创新演绎数学教学课堂 因地制宜地选用生活中的事物作简易教具。如在教学“线上植树两端不栽”的植树问题时，我就巧妙地利用教室窗户作教具，请学生数一数一个窗户中有多少根钢筋，被钢筋隔开的段数是多少，并找出钢筋的根数与间隔的段数有什么样的量变关系。从而使学生清楚明了地掌握“线上植树，两端不栽时，树的棵数比间隔的段数少1”的计算规律，掌握解答这类问题的方法。通过从生活实际出发，引导学生学习，从而获得良好的教学效果。就地取材制作简单的辅助教具。比如在讲授“二次函数”这一内容时，我们可以用一根铁丝，一块木板，一些颗钉子自制一个“二次函数平面直角坐标系”演示教具，进行演示教学，使抽象的教学内容变得直观具体。既形象又具体，使得学生动手又动脑，同时增强了学生科技制作意识。所以，在数学课堂中渗透科技创新教育，既加强了科技创作的普及，又提高了学生的科技创新意识。然而，青少年科技创新教育并不是简单的知识、经验的积累、理性认识的过程，而是自主探究过程，但愿所有学生都能在数学教学的科技创新教育中得到自由和谐、生动活泼的全面发展。 作者：沈忠贵 单位：湖南省绥宁县第十中学 科技论文范文:成果转化农业科技论文 1我国农业科技成果的转化现状 农业科技成果的转化效率，是决定农业潜在生产力转化为现实生产力的关键，是实现农业科技与农业经济联系的重要桥梁。农业科技对农业发展的贡献率达到70%~80%，对我国粮食安全和农业生产效益的提升起着不可替代的重要作用。但是，目前我国农业科技成果的转化率却处于较低的水平，仅有40%左右，而发达国家可以达到65%~90%。当前，我国农业科技成果转化率低、实际应用率低、对社会经济发展的贡献率低等问题还没有得到很好的解决，已经成为制约我国农业现代化进程的关键因素，尤其是在欠发达的中西部地区，农业生产条件相对较差，农业科技成果的转化率和贡献率直接影响着当地区域经济的发展和社会的进步，关系到“三农”问题的解决以及和谐社会的构建。因此，有必要结合我国当前农业科技成果转化工作中存在的主要问题，进行更加深入的积极探索和科学研究，对影响农业科技成果转化的问题予以合理解决，提高农业科技成果的转化效率。 2当前我国农业科技成果转化工作中存在的主要问题 2.1农业科研选题脱离农业市场需求。 实现农业现代化离不开农业科研成果，但是如果农业科研选题不能面向市场需求，则必然会造成农业科研资源的浪费。所以，在农业发展越来越依靠科学技术的今天，农业科技选题必须“与时俱进”，适应现代农业发展的时代要求。通常情况下，农业科技成果必须具有客观性、系统性、知识性、动态性以及实践性的特征，这样才能对农业经济的发展起到相应的推动作用，这也是农业科技成果能够得以有效转化的重要前提。在计划经济时代，很多农业研究课题都是着眼于学科的发展进行选题策划的，对市场经济需求的关注度不大，所以可能出现农业科技成果脱离市场需求的情况，直接影响农业科技成果的转化效率。目前，我国农业科研单位的学者以及大学教师仍旧习惯于“学院式”的科研思路，在农业科研选题之前，并没有深入市场进行相应的调查研究，所以仍旧存在农业科研选题脱离农业市场需求的情况，导致农业科技成果在生产中很难得到有效应用。 2.2农业技术服务体系还不够完善。 随着我国社会经济的发展，对农业技术服务体系的投入也在不断增大，但是由于受农业技术推广人员缺乏、组织关系不健全等多方面因素的影响，我国现有的农业技术服务体系还存在很大的缺陷，这直接影响了我国现阶段农业科技成果的市场推广效果。一方面，很多地方政府主导的农业技术推广体系，由于本身运行机制不灵活和技术服务人员的缺乏，导致农业技术推广人员与农民总数的占比非常低，很难完全满足当地农业发展的现实需求，再加上农业技术推广工作人员的知识老化、年龄结构不合理等因素的影响，导致农业技术队伍的总体服务能力有限，缺乏创新实践精神与能力。另一方面，我国很多地区的农业技术推广部门与其他行政部门以及相关单位之间不协调，农业技术推广体系内部上下关系不顺，种植业、水产业、畜牧业、农机化、经营管理等部门基本都是自成体系，条块分割现象严重，横向联系不足，削弱了农业科技成果对农业产业化、规模化的作用和贡献力。 2.3农民的科技成果应用能力较弱。 农民作为农业科技成果的使用主体，其综合文化素质直接决定了农业科技成果的应用能力和转化效率。但随着我国近年来城镇化进程的加快，农民的老龄化现象也比较严重，所以农民的科学文化水平低，科学技术意识比较差，主动采用和应用农业科学技术成果的积极性不高。同时，我国目前的农业生产主要还是以农户为基本生产单位，土地承包经营比较分散，小块土地的分散耕种方式，很难满足大型综合性农业技术的推广要求，加上分散农户的经济实力有限，有时没有能力承担农业科技成果转化所需要的农业技术装备的经济支出。此外，随着我国农业产业结构调整步伐的加快以及对外开放程度的提高，农户采用农业科技从事农业生产经营会面临一定的风险，这也会直接影响农民参与农业科技成果转化的积极性。 2.4科技成果转化的渠道过于单一。 农业科技成果在由潜在生产力向现实生产力的转化进程中，转化渠道的多寡直接决定了农业科技成果能否及时顺畅地传播扩散到农业经营单位以及农民手中，这显然也是让农业科技成果产生经济效益和体现市场价值的重要条件。我国现有的农业科技成果的转化过分依赖农业推广体系，但是由于运行机制不通畅和技术服务人员相对缺乏等因素的限制，对农业科技成果的转化主要是依靠行政手段，在很大程度上是一种政府行为，而市场的调节作用未能充分调动农业科技人员和农民主动参与农业科技成果转化的积极性和主动性，因此，如何拓宽农业科技成果的转化渠道已经成为一个十分重要的任务。 3加强我国农业科技成果转化的有效对策 3.1坚持以市场为导向，转变传统农业科研运行机制。 现代农业的发展需要技术创新，农业现代化进程离不开高科技的支持，而市场无疑是推动农业科技成果转化的重要力量源泉。因此，农业科研院所与高校的农业科研工作，要在加强基础性研究和重大应用的基础上，正确处理农业科研与市场推广之间的关系，在进行农业科研的选题时，要加强市场调研，准确把握农业生产的需求，解决好全局性、关键性的科学技术问题，以消除农业科研成果转化的市场障碍，不断形成新思想、新理论、新工艺，为应用研究和技术开发提供更多的思想源泉和市场空间，以便更好地推进农业产业化的市场进程。例如，对于地方性的农业科研机构，在选择农业科研项目时，要尽量选择贴近当地农业发展需求的科研内容，然后通过自主研发、技术引进等措施，实现当地农业生产技术上的创新与发展，这样就避免了农业科技成果的研究开发与市场需求之间的脱节，也更有助于提升农业科研成果推向市场的速度。 3.2健全农业技术服务体系。 针对我国现阶段在农业技术服务体系中存在的各种问题，迫切需要对各地农业技术服务体系进行健全和完善。对此，各地可以充分汲取世界发达国家的工作经验，在保持原有行政推广和服务手段的同时，增加经济手段和法律手段的应用，实现农业技术服务手段的多样化。同时，要进一步提高农业技术推广人员的科技文化素质，建立定期培训机制和持续教育机制，尤其是县、乡(镇)级农业技术推广站的建设，要及时配备农业技术推广与服务人员，本着“精减上层、充实下层”的原则，打破传统技术服务体系建设“重上层、轻下层”的思维，以更好地满足我国农业技术推广的现实需要。此外，还应当进一步提高农业技术推广人员的薪酬福利待遇，让更多的农业技术服务走进农村，贴近农业生产的需求，更好地服务农业、服务农民。 3.3提高农民的综合素质和科技意识。 农民是农业科技成果的重要执行者，也是最终的受益者，但是由于农民的科学文化水平较低，限制了农业科技成果的转化效率，目前已经成为制约农业科技成果转化的重要因素。所以，各级政府部门要重视对农民的培训，增强农民采用科学技术进行农业生产的意识和能力。一方面，国家要加大对“科技兴农”的宣传与引导力度，通过户籍改革、税费改革、土地流转、试验田建设等措施，让农民切实感受到国家政策和科学技术给农业生产和农民增收带来的好处，提高主动学习和应用农业科技成果的积极性和主动性。另一方面，加大对农村基础教育的投入，进一步落实九年义务教育政策，杜绝新文盲的产生。同时要根据当地农村的实际，根据农民的学习需求，建立健全农民的继续教育机制，多形式、多层次、多渠道开展农业技术培训工作，让农民掌握更多的科技知识。此外，还可以组织开展灵活多样的农业生产和知识竞赛活动，并给予更多的物质奖励和精神鼓励，培养农民对农业技术成果的应用兴趣，使农民真正成为未来农业科技推广与应用的核心力量。 3.4理顺农业推广运行机制，丰富推广渠道。 鉴于农业科技推广的社会公益性、风险性，政府除加大投入并承担相当一部分的推广任务外，还应当充分发挥市场和基层组织的作用，实现农业技术推广渠道的多样化。首先，必须提高对基层组织建设的重视程度，加大经济投入力度，根据“巩固县级、加强乡级、健全村级”的指导思想，进一步建立以县为中心、乡镇为枢纽、村为重点、户为对象的农技推广服务网络。其次，要进一步发挥市场的调节作用，鼓励农业技术推广组织发挥技术优势，开展有偿服务活动，如建立农业技术服务公司或中介组织，为农民提供更为及时、全面、有效的农业技术信息服务，扩大农业科技成果市场宣传和应用的转化面。再次，要加大对农业龙头企业、农民协会、农村合作经济组织、科技示范园区、科技示范户等新型科技推广组织的帮扶力度，对于在推广农业科技成果工作中做出突出贡献的组织和个人给予奖励，对于其农业科技成果转化工作要进行积极的引导和规范，对其成功经验要加强宣传和推广。 4结语 农业科技成果的转化工作是一项涉及面广、环节复杂的系统工程，在成果转化过程中会受到多方面因素的影响，这就要求农业科研人员要充分考虑到成果本身、推广渠道、农民文化素质等实际情况，坚持以市场为导向，加强产前、产中、产后的配套技术建设，营造出更有利于农业科技成果转化的内外部条件，从而使农业科技成果的研发能够更好地为农业现代化建设服务。 作者：沈俊国 沈业松 单位：江苏徐淮地区淮阴农业科学研究所 科技论文范文:创新人才队伍建设农业科技论文 1中国农业科技人才在创新驱动农业发展中的新使命、新定位 过去几十年，我国农业发展主要依赖于资源消耗型的粗放式增长，发挥了农业资源环境和劳动力的低成本优势。进入“四化同步”的新发展阶段，农业现代化正在快速推进，由传统农业向现代农业加速转变。人口总量增长、城镇人口比例增加、消费水平升级以及用途拓展，农产品需求刚性增长的态势不可逆转，同时耕地和水资源紧缺、环境承载压力和异常气候变化还难以改变，原有以资源要素驱动为主的发展方式难以为继，迫切需要依靠以科技为核心的创新驱动发展，实现资源集约型的内涵式增长，以技术和人才创新优势取代资源和人力成本优势。农业科技创新将愈发成为推动现代农业发展的决定性力量，广大农业科技人才在加快实施创新驱动现代农业发展中肩负着新的使命。 1.1要在实施新形势下国家粮食安全战略中成为充分挖掘科技增粮增收潜力的攻坚力量 保障国家粮食安全始终是我国的“头等大事”。过去我国成功解决了粮食短缺问题，广大农业科技人员功不可没。近10年我国粮食单产已提高了1044kg/hm2，对粮食增产的贡献接近70%。据预测，到2020年我国粮食消费需求将达到7200亿kg，按目前粮食产量水平，还有1000亿kg以上的缺口。实施新形势下国家粮食安全战略，在高起点继续促进粮食增产，仍要靠科技挖掘粮食增产潜力。目前，我国超级稻攻关单产潜力已突破15000kg/hm2，是全国水稻平均单产的1倍左右；美国玉米平均单产达到10500kg/hm2以上，远高于我国玉米平均单产6000kg/hm2左右的水平。我国农业科技人才在继续发挥科技增粮潜力中仍然大有所为。 1.2要在加快农业发展方式转变中成为充分发挥科技引领产业转型的支撑力量 我国人多地少、水资源紧缺、环境承载能力较弱，目前农业化肥、农药的利用率仅为30%左右，低于发达国家20个百分点以上，不仅增加了生产成本，也会加剧农业生态环境问题。随着农村劳动力转移和土地流转加快，农业生产经营方式正在发生深刻变化，生产适度规模化、机械化要求迫切，加快转变农业发展方式刻不容缓。改变过去农业生产大肥、大水的粗放模式，加快推广高产、高效、多抗的新品种，推进规模化、标准化、机械化，大力推广控肥、控药、控水等节本增效的生产技术，让科技创新成为引领现代农业发展方式的关键技术支撑，需要农业科技人才成为加快农业发展方式转变中充分发挥科技引领产业转型的支撑力量。 1.3要在日益开放的国际竞争中成为占据现代农业科技竞争制高点的骨干力量 当今世界，国际竞争的焦点主要聚集在经济与科技上，农业是国民经济的基础，国家农业竞争的实质是农业科技的竞争。随着现代科技迅速发展及其在农业领域的广泛应用，农业学科正在加速分化，生物技术、基因工程、细胞工程等学科快速发展，与信息化、智能化、机械工程等技术不断融合，形成了许多新兴学科和交叉学科，拓展了现代农业科技领域。与欧美发达国家相比，我国农业科技在广度和深度上都存在很大差距，原始创新和关键技术成果明显不足。提高我国农业的国际竞争力，把握发展的主动权，必须在农业科技的关键领域占领制高点，在国际竞争中占有一席之地，这同样离不开农业科技创新人才队伍的建设。 1.4要在深化农业科技体制改革中成为主动投身改革实践的重要推动力量 在我国计划经济时期形成的农业科研体制难以适应现代市场经济发展的要求，一些深层次体制机制的弊端逐步显现出来，虽然经历近些年的改革探索，但农业科研院所改革仍然滞后，农业科技体系布局、科研模式、资源配置、成果转化等方面问题不少，科技与生产脱节问题未根本解决。我国农业科技成果转化率只有30%左右，远低于发达国家的70%以上，生产上应用的突破性科技成果少，科技人员创新活力不足，深化农业科技体制改革势在必行。科技人员作为农业科研单位的核心力量，是科技创新的实践者，也是改革的受益者，应自觉成为当前深化农业科技体制改革的有力推动者。 2当前中国农业科技创新 人才队伍建设面临的新挑战、新任务近年来，我国农业科技人才队伍较快发展，人才总量不断增加，结构不断优化，整体素质明显提高。“十二五”初期，农业科研人才达到27万人，其中高级职称占19.6%，硕士以上占18.6%。一批年轻的学科带头人快速成长起来，许多领域科技人才紧缺的状况有所缓解。但总体上看，我国农业科技人才队伍总量不足、结构不合理、作用发挥不充分等问题尚未得到解决，有利于创新人才发展的体制机制还没有建立起来。经济全球化背景下的世界现代科技飞速发展，对我国农业科技人才工作提出了新挑战、新要求。 2.1农业科技创新人才队伍存在的主要问题 从人才结构层次看，农业科技人才总量不足与结构布局不合理并存。与欧美发达国家相比，我国农业科技人才占比偏低，每100hm2耕地平均拥有科技人员0.75名，而美国为15名；每万名农业人口拥有科技人员6名，而日本为100名，荷兰为200名；我国农业科技人才数量仅占农业劳动力总数的0.64%。科研创新领域的领军人才、拔尖人才严重缺乏，尤其在生物种业、低碳农业、生物质能源等方面缺少一流的科学家，成为制约现代农业科技发展的重要瓶颈。从专业知识类型看，从事种植业、养殖业等传统学科的人才比重大，生物育种、信息化技术、智能化技术等高技术领域和新兴学科的人才比重小；知识结构单一型人才多，复合型人才少；从事应用型科研的人才多，基础性研究、原始性创新的人才少。许多学科领域缺乏高水平的科研创新团队，没有形成较强的自主创新能力和国际竞争力。从人才资源分布看，东部较发达地区科技人才资源相对集中，中西部欠发达地区人才资源严重不足；现有的80%以上的农业科技人才、成果资源主要集中在农业科研单位，企业的科技创新人才、成果资源严重缺乏。从人才培养使用看，我国科技人才培养力度加大，人才规模逐步增长，但人才培养质量普遍不高，与实际需求脱节，还存在大量农业科技人才外流和非农化现象，急需的创新型拔尖人才仍以引进为主。从人才队伍管理看，普遍按照以课题组为单元的事业单位岗位管理，大多数科研人员长期工作在一个单位甚至一个岗位，人才固化现象突出，团队结构松散，管理不科学，一位学科带头人才的流失往往会带走一个学科或科研领域，造成科研团队不稳定、空缺难以弥补。 2.2制约中国农业科技人才创新的主要因素 从科研管理体制上看，我国科技人才资源、设备设施为不同科研单位所有，受行政区划、行业领域等制约，条块分割，共享不充分；以课题组制的科研组织模式相对封闭、分散，低水平重复，而且产学研结合不紧密，科研与生产脱节，“两张皮”问题依然存在，不适应现代科技发展趋势要求。从人才创新激励上看，按照现行事业单位管理方式，实行收支两条线，成果的知识产权及其权益主要归国家所有，对成果完成人的奖励激励不充分，同时知识产权意识不强，权益难以得到有效保护，导致科技人员缺乏创新活力，甚至出现成果私下交易现象。从人才评价管理上看，对科技人才创新导向与生产和市场需求结合不紧密，人才评价标准不科学，在科研实践中重科研、轻应用，重论文、轻转化，重数量、轻质量，多侧重于跟踪式、模仿式研究，虽然研究成果多，但低水平重复，能有效转化为生产力的成果少，缺乏基础性、原创性成果。从人才投入保障上看，长期以来我国农业科研单位经费保障不足，缺乏稳定的投入支持，普遍靠创收弥补运行经费，科研人员人均经费低、工资水平低，过度依赖分散在不同部门的科研项目，科研人员需要投入大量精力争取立项、应付检查，难以专心持续性科研创新。同时科研人员多倾向于有直接经济效益的应用研究，而以社会效益为主的基础性研究、公益性科研少有人问津，导致科研布局不合理。 2.3农业科技创新人才队伍建设面临的新情况、新形势 随着经济全球化深入发展，科技作为第一生产力、人才作为第一资源的特征日益突显。国家间、产业间、企业间竞争的实质是科技的竞争、人才的竞争。从国外看，发达国家科技创新的主体构成、组织方式、运行机制、资源配置、法律保障等均发生了深刻变化，企业已成为越来越重要的科技创新主体。随着科技与市场资本的有效结合和法律对创新成果的有力保护，促进了企业在更大市场范围进行资源整合，吸引各地的优秀创新人才，组织多学科、多层次、多领域的产学研联合创新，建立大规模商业化研发平台和创新模式，形成了强大的科技创新能力和国际竞争优势。特别是人才管理上，实行多途径创新激励、矩阵式模块管理、多层次法律保护，有效调动了创新人才的积极性和创新团队的稳定性。从国内看，虽然我国农业科技进步贡献率达到55%，但是与欧美发达国家的70%~80%仍有较大差距。过去我国农业发展成就很大程度上依赖于充裕的劳动力和低廉的人力成本，科技人才潜力尚未充分发挥。随着劳动力大量转移和人力成本日益上涨，迫切需要进一步挖掘科技创新人才潜能。但由于集中了绝大多数农业科技人才的科研院所改革滞后，传统的科技人才观念和选人用人制度尚未根本改变，不利于创新人才成长和创新团队建设。党的十八届三中全会作出了全面深化改革的决策部署，推进科技体制、人才体制等领域全面改革，国家科技成果处置、项目管理等方面的改革试点已经启动实施，将为我国农业科技创新人才队伍建设提供难得的机遇。 2.4加强农业科技创新人才队伍建设的主要任务 创新驱动发展的实质是人才驱动发展，农业科技人才是实施创新驱动现代农业发展的关键所在。加快推进以科技创新为核心的全面创新，必须加强以科技人才为核心的创新人才队伍建设。通过深化农业科技体制改革、健全创新人才发展机制，从创新激励、成果保护、科学管理、加强培养等方面入手，进一步完善科技创新人才培养、吸引、评价、使用和激励机制，搭建人才创新平台和法规体系，营造创新人才发展的良好环境，造就一大批高素质的科技创新人才、领军人才，建设一支规模宏大、结构布局合理、紧密联合协作、管理科学高效、组织保障有力、富有创新活力的农业科技创新团队，使农业科技进步与创新人才发展相互融合、相互激发，构建与现代农业发展相适应的农业科技创新人才体系。 3加强中国农业科技创新人才队伍建设的新路径、新举措 3.1加快完善农业科技创新人才评价和激励机制 坚持以科研创新能力和成果转化业绩为导向，将对产业技术进步和生产发展的实际贡献大小作为重要指标，兼顾业内同行认可、生产或市场认可的双重要求，完善农业科技创新人才评价标准。强化科技人才创新激励的政策导向，允许将科技人才的收入与岗位职责、创新绩效、实际贡献及成果转化效益直接挂钩。鼓励以科技成果、技术专利等创新资源作价入股，灵活运用产权激励、物质奖励、精神鼓励、福利待遇等多种手段，激励科研人员立足各自岗位自主创新。通过国家科研体制改革试点，探索建立科研成果自主处置、产权股权激励、权益收益分配等鼓励科技人员创新的政策和机制，强化创新成果转化和知识产权保护，使农业科技创新人才能够依靠自主创新获得合理、合法的收益，调动科技人才创新的积极性，使之不仅成为知识和技术的创造者，也能成为社会财富的创造者、拥有者，实现科学家到“知本家”的转变。 3.2发挥市场机制对农业科技人才创新的带动作用 坚持发挥市场配置科技创新资源的决定性作用，把市场作为促进科技人才创新、检验创新成果的重要平台。建立以科技成果知识产权为资本的作价入股和上市交易的机制，做实做大农业科技成果交易技术市场，促进科技与资本市场结合，一方面加速农业科研成果迅速转化为现实生产力，使创新成果尽快实现经济效益，反哺上游科研创新激励；另一方面通过市场检验科技成果推广价值，引导上游科研创新与市场对接，强化市场需求导向，进而建立科技资源成果等创新要素自由流动、市场选择的新机制，形成市场化、信息化和制度化的多维互动科技创新模式。鼓励科研院所建立面向市场和社会的科研信息和资源共享平台，加快建立农业科技公共资源开放利用的“绿色通道”和信息共享的“高速公路”，打破科技资源信息相对封闭的状况，为创新人才高效利用科技资源信息提供随时查询的服务平台，更大程度地推动科技资源共享利用和有效整合，促进农业科研人才集成创新、再创新。 3.3加强农业科技创新人才培养和科学管理 依托国家重大科技专项、重点实验室等科研平台和人才工程，围绕现代农业科技前沿和生产需求，坚持自主培养与引进相结合，分层次、多渠道培养选拔科研创新领军人才。以培养后备人才为目标，选拔创新意识强、发展潜力大的中青年科研骨干，支持其自主选题开展研究，在实践中积累经验、锻炼成才，造就一批拔尖的创新型人才。涉农高校要以提高科技创新能力为目标，采取合作共建等方式加强与市场和企业技术需求对接，调整优化学科结构，改变简单以论文、成果数量为导向的人才培养机制，加快实用型人才培养。通过推进事业单位分类改革，明确农业科研院所的定位，按照有所为、有所不为的要求，强化基础性研究和公益性科研方向。建立“按需设岗、竞聘上岗、合同聘用、科学管理”的科技创新人才聘用管理机制，形成有利于创新人才脱颖而出、施展才能的选人用人机制。探索建立多学科、分层次、模块化的人才管理制度，发挥领军人才在创新团队中的核心作用，稳定和壮大农业科研创新人才队伍。 3.4努力营造农业科技创新人才发展的良好环境 遵循创新型科技人才成长规律，不拘一格选拔、培育和使用人才，构建有利于激发创新活力的科技人才工作机制。坚持农业科技创新人才优先原则，建立健全政府主导的多元化投入机制。落实国家支持人才发展各项政策，突出强化对农业科技创新人才的扶持措施，增加农业科技创新人才队伍建设专项资金投入，支持农业科研单位开展基础性重大科技攻关、海外高层次人才引进和多学科创新团队建设。逐步消除农业科技人才流动中的区域、行业和身份等限制，鼓励农业科研单位开展人才项目合作，引导科技人才面向市场和农业生产一线开展研究、加强服务、创新创业，发挥创新人才在支撑产业发展中的重要作用。搭建农业科技创新人才服务平台，建立人才需求信息机制，提供政策咨询、权益保护、创业帮扶等服务。改善农业科技创新人才工作环境，政治上关心、工作上支持、生活上帮扶，努力营造一个尊重知识、尊重人才、尊重创新的良好氛围，使农业科技创新人才全身心投入农业科技创新和创业。 作者：陆美芳 王一方 季雪婧 单位：中国农业科学院农业信息研究所 科技论文范文:投资项目中科技企业风险论文 1风险投资的特点 1.1高风险、高收益 风险投资主要投资于具有良好市场潜力，预期能够在风险投资介入期内快速成长，能带来较大经济效益的项目。在现阶段，风险投资的大部分项目都聚集在科技企业项目。但是从高新技术与新产品的研发、生产到最终走向成熟的过程中，存在很多的不确定性，比如说在技术、市场、管理方面都存在很大的不确定性，稍有不慎，所有的投资就会毁于一旦。风险资本所投资的项目都是经过非常专业的风险投资家筛选和评价之后，具有巨大潜在市场和发展前景的项目。近些年来，大多数的风险资本投资的对象是处于信息科技、生物工程等高科技领域的企业。 1.2风险投资是一种权益投资 风险资本是一种权益资本，而不是一种借贷资本，因此其着眼点并不在于其投资对象当前的盈亏，而在于他们的发展前景和资产的增值，以便资金退出市场后取得高额回报。这有别于传统的贷富不贷贫的信贷原则。风险投资选定企业或项目后，通常要进行投资结构和方式的设计，同时要取得被投资企业的股份。这样风险资本和被投资企业可以很好地结合到一起，信息相对来说比较对称。 1.3风险资本具有再循环的特点 风险资本以投入、回收、再投入的资金运行方式为宗旨，是一个循环的投资过程。投资者把着眼点放在风险企业的开拓阶段而不是成熟阶段，一旦创业成功，风险投资家即在风险市场上抛售股票，收回资本，获得巨额利润，风险资本退出。风险资本退出后，便会带着新的更大的投资能力去寻找新的风险投资机会，使科技企业不断涌现，从而推动高新技术产业化的进程，带来经济繁荣。 2科技企业风险投资的策略 2.1建立完善的财务信息披露机制 在加强科技企业风险投资项目中，应当通过政府和科技企业共同努力，建立完善的风险投资项目管理体系，合理控制和规避科技企业风险投资项目中的风险。首先，进行政府采购，提供政府担保。科技企业在其建设发展的初期，其贷款行为受到商业银行的严格限制，进而导致其融资能力不足，因此科技企业的风险投资项目迫切需要一个担保人为其担保，以获取商业银行的贷款。由政府作为企业担保人为风险投资项目进行贷款，可以大大提高贷款速度，因此，政府可以针对科技企业风险投资项目设立科技贷款担保基金等策略为科技企业风险投资项目提供贷款担保。此外，对于国家直接控制或参与，关系到我国经济发展的风险投资项目，可以直接通过政府投资或政府采购予以政策等方面的支持，为科技企业风险投资项目提供担保。其次，制定相应的地方法律、法规予以支持。相关司法部门应当根据科技企业风险投资项目的发展状况制定支持其发展与技术创新有关的地方法律、法规。科技企业是地区科技成果转化的重要载体，但是由于科技企业发展较发达地区起步较晚，因此其基础稍显薄弱，这样就减缓了科技企业风险投资项目的发展。同时，相关司法部门应当进一步规范科技企业风险投资项目运作的法律、法规，完善风险投资的法律体系，使风险投资行为权责明确，对风险投资保证科技企业风险投资项目正常运营，合理避免其操作与运营风险，推动地区科技企业风险投资的长远发展。最后，将风险投资项目纳入政府创新体系。风险投资项目是促进科技企业发展的重要组成部分，而高新技术的发展对经济有着重要的影响，科技企业风险投资项目的成败在很大程度上取决于当前的创新能力、创新环境和创新资源，因此，地区的相关政府职能部门应将科技企业风险投资项目纳入政府创新体系中，对其制定统一的推行计划。同时进一步完善地区的创新体系，提升地区创新体系层次，以此改变当前科技企业创新工作的现状，保证其风险投资项目的顺利进行。 2.2积极培养科技企业复合型风险投资人才 在风险投资项目过程中，对风险投资项目的运行不但需要熟练掌握高新技术，且具有创新精神、敢于冒险、富有进取精神的技术人员，更需要具有金融知识并有较强风险意识的风险投资管理者。就目前来看，地区科技企业风险投资项目的相关复合型风险投资人才较少，而近年来科技企业风险投资项目与日俱增，所以复合型投资人才难以满足当前科技企业风险投资项目的发展。科技企业在发展其风险项目的同时应当积极培养复合型的风险投资人才。一方面，科技企业可以利用高新技术开发区内高校等优势资源，通过与高校或相关科研机构合作，开设相关风险人才培养专业，以此满足市场对相关复合型风险投资人才的需求。另一方面，加强对国内外风险投资人才的学习力度，积极学习国内外先进的风险投资项目管理经验，同时相关管理部门应当积极鼓励国内外优秀的风险投资者进入，以此提高复合型投资人才的质量。 2.3建立有效的信息沟通渠道 科技企业在进行风险投资项目的过程中，资金、技术、人员、市场等相关信息还存在着沟通不畅，甚至是无法沟通的状况，这样的现实状况在一定程度上会造成风险投资项目的资金脱节、人员沟通障碍以及市场信息滞后等不良影响，这些都会影响科技企业风险投资项目的正常运行，使其风险投资项目因为信息沟通不畅而遭受不必要的风险，使本来就短缺的风险投资资金也不能正常发挥其作用。所以政府应当根据科技企业的实际需要，由政府牵头，企业参与，组织和建立畅通、便捷、高效的信息沟通渠道，通过局域网或者是互联网等方式进行连接，使科技企业能够及时掌握国内外最新专利、技术等技术市场的行情信息，并获取风险投资资金的信息，保证科技企业风险投资项目的资金需求量，这样既可以为相关的风险投资者提供适合的风险投资项目，也可以为科技企业的创业者提供更多的资金来源渠道，进而保证科技企业风险投资项目资金的充裕，为企业创造更大的经济价值。 2.4建立合理的风险分散机制 科技企业风险投资项目属于高风险的投资项目，因此建立合理的风险投资组织形式可以有效分散投资风险，保证科技企业风险投资项目的良性运营。科技企业要不断优化风险投资的组成结构，强化资金利用率，建立一套符合科技企业风险投资项目的风险分散投资机制，将风险项目的投资资金进行合理分配，并采用资金组合、分批投资、风险投资项目监督管理机制、投资项目咨询管理体制等来分散与降低项目投资的风险，同时借鉴国内外有限合伙制度来分散项目投资的风险，提高科技企业风险投资资本的运行效率，进而保证科技企业风险投资项目的良性发展。 作者：陈博远 单位：东北石油大学 科技论文范文:审美原则下科技期刊的封面设计论文 1科技期刊封面设计所应该坚持的审美原则 科技期刊的所刊登的内容都和技术以及科技创新有着密切的关系，所以其封面设计也要给人和内容文字相互统一的技术美和科技美。所谓的科技美是指科技期刊所刊登的内容中定理要足够的简洁，理论要足够的充分，也就是说科学美主要是一种形式美和数学美，技术美则是技术和艺术之间的统一，这必须要将精神和物质、审美和功能有效的统一起来。科技期刊因为其有着一定的特殊性，所以其封面的设计应该遵循美观和协调的基本审美原则。 2科技期刊封面设计过程中所应该注意的问题 2．1首先期刊的名称要规范和醒目 首先文字的形势要足够规范，刊名必须要占到封面的主导地位。关于刊标在封面设计的运用大多是诠释了刊物的品牌和内涵，这会影响到刊物本身在某类型和某区域的文化特征，使得期刊本身也可以得到很好的宣传。 2．2刊物字体在选择的过程中要能够体现刊物的不同精神 不同的字体会营造出不同的气氛，比如正楷体现了庄重，而行书则在很大程度上体现出了流畅，电脑宋体则在很大程度上体现的是规律和严谨等等。在科技期刊封面设计的过程中，不同的刊物字体的编排和加工方式，在很大程度上体现出了不同期刊的特色。 2．3图案的选择要能够体现出期刊本身的一些特色 图案作为一种十分重要的视觉符号语言，因为其所作者简介:陈旭(女)，本科，中级，从事美术编辑工作。通讯作者:张少先，E－mail:835188940@qq．com展示的各种不同的个性化的效果而体现着不同期刊的办刊特色。在设计的过程中设计者应用比较巧妙的构思来丰富期刊的展示效果，良好的设计不仅仅可以通过丰富的图案深刻的揭示出期刊的主题，同时可以提升期刊本身的审美价值。《测绘科学技术学报》就特别设计出了一种能够表征期刊本身特点的图案凹凸雕刻般的地球，并将这个设计固定在期刊的封面构图之中。这不仅十分清楚的表达了科技期刊所应该具备的个性美，同时还能够将内容和形式、简单和深刻很好的融入到一体，这使得科技期刊的封面所表达的内容更加的深刻，也更容易被理解。 2．4不同的色彩能够在期刊封面设计中创造出不同的效果 不同颜色的应用也会产生不同的封面设计效果。比如红色在中国的传统文化理念中主要体现的是严肃和庄重，而黄色相对红色来讲要更加的跳跃和柔和，会给人一种希望和光明的感觉。目前很多科技期刊的封面案例采用和改造简单别致的色彩形象来揭示出较为丰富的内涵，这些都打破了创作者自身的思维定式，进而创造出更加生动和独特的艺术形象来。 3结论 科技期刊的中的很多语言形成的概念和规律，其含义是比较明确和稳固的。这些期刊有着一定的系统性和精确性，所以科技期刊不管是版面还是内容在以往都给人留下了的是印象多是呆板和苛刻的。但是事实证明，通过开展精心的封面设计完全可以呈现出简单和自然的视觉感召，能够获得比较好的效果，提升科技期刊自身的市场销售量。封面设计的关键就是要对受众的概念形成比较持久的印象，这就要求开展有针对性的创作以获得审美的要求，期刊的封面设计，要能够很好的提升期刊的本身的美观度，使得读者能够在看到封面的时候就有购买的冲动。不管是采取写意还是写实的手法，还是应用抽象还是具体的艺术手段，不管是图案的使用还是色彩基调的协调，都应该从艺术效果中凸显中期刊的主要内涵，体现出不同的设计风格。 作者：陈旭 杨悦 张少先 单位：吉林省地方病第一防治研究所 科技论文范文:科技期刊封面设计论文 1科技期刊封面设计问题 期刊封面包括封一、封二、封三、封四和书脊，本文仅从封一和书脊的设计探讨对阅读和馆藏的影响。 1.1封一 1)色彩运用过重。 期刊封面设计是由文字、图形、色彩等通过点、线、面的巧妙连接与组合而使封面达到美化的效果。色彩是封面设计的要素之一，是第一视觉语言，信息的首要传递者。有道是“远看颜色近看花”，封面色彩具有强于图形和文字的表达作用。科技期刊也较为重视色彩的运用，有的期刊为突显自身的学术性，使其高雅、沉稳和大气，封一采用的色彩比较浓重。如《生命的化学》2014年第1期，封一为深蓝，《中国细胞生物学报》2014年第1、2期，封一为深黑。深蓝、深黑对读者阅读影响不大，但影响了期刊的管理。因为期刊到馆后，在每期封一上需要加盖部门印章，标注分类号，以示期刊身份和类别。红色印章、黑色字迹在蓝色或黑色的背景下不易显现，给管理带来麻烦。 2)图片过大。 一些科技期刊为引人注目，将与本期内容相关、色彩鲜艳的写实图片放到封一中，有的占据整个版面。由于内容之别，同种期刊其图片的图案、色彩各不相同，甚至大相径庭。如2012年《大自然》第2期是一幅大海蓝天、高山白云的图案，封一主色蓝白相间，色彩明快;第3期是一只雪鸮鸟在黑色的夜空中的图画，封一主色为黑，色彩黑暗。这种极具不同封一的色彩，将影响期刊的辨别和归类。还有期刊因图片色彩浓艳、图案花乱，而掩盖、冲淡期刊的前景标志。封面前景包括刊名、刊期、刊标及各种封面造型的色、块、线等，封一前景是固定不变的部分，是识别同类与区别他类的重要特征，被掩盖、冲淡后，也会影响期刊的辨认和查找。 3)文字设计失当。 期刊封面文字是期刊与读者之间信息传递的视觉桥梁，是识别该刊与他刊的基本要素，是期刊内容的重要提示，它包括刊名、刊期及其他文字和数字等，是查找、阅读、订购、验收、登记、分发、装订的依据，是封面设计中极为重要的元素。而一些科技期刊为了美化和级别提升，却淡化了文字的使用功能。一是刊名字体设计不妥。一般期刊封一名称使用宋体、楷体或其他容易认读的字体，而有些科技期刊为了美观和高雅，封一采用不易认读的美术体或名人题字。这些字体的采用并不为过，关键是有的不易辨认。如2014年《合成纤维工业》中的“维、合”字不易认出，2014年《日用化学工业》中的“日用”和《化工新型材料》中的“化工”都不易辨认;又如《科学24小时》中的“4”字需要定神琢磨才能识别。二是期别号设计不当。期别号是指期刊封一所标注的年月卷期号，是阅读和管理所需的重要信息，它仅次于刊名的作用，应位于赫然醒目位置，标注要简捷、直观。有的期刊为了使封一美观、艺术，设计的期别字不便认读。例如:《腐蚀科学与防护技术》2014年第1期中的“1”字，既不像“1”也不像“7”;《中国建材》2014年第2期，封一另有“2013”和“5”字样的背景，与“2014”和“2”期别号容易相混;《中国动物检疫》2014年第2期，将“2014和2”设计成封一图片中的日历本日期，看似设计巧妙，但不易被发现。三是外文刊名设计失当。有的期刊为提高自身的档次与级别，将期刊中文版改为英文版，而封一只有英文刊名却无中文名称注释。这样装订时，因装订员英文水平有限，将数十个字母的英文名称烙在刊脊上，错、漏、添字母常有发生，失之毫厘，谬之千里，错的名称给查阅、归类带来很多麻烦。此外，有的期刊由于封一英文刊名缩写字母字号太大，如2014年的《遗传学报》、2014年的《植物分类学报》，其封一刊名缩写字母“JGG”和“JSE”设计得特别大，掩盖了全称刊名。装订时，有的把缩写名称写在书脊上，严重影响查找和阅读。 1.2书脊 书脊是期刊封面的一部分，是期刊厚度的显示，虽为方寸之地，但有着封一的功用。GB3179—2009《期刊编排格式》规定:“期刊的单册和合订本，其书脊厚度大于等于5mm时，应按照GB/T11668的规定，在书脊上排印刊名、卷号、期号和出版年份;若书脊厚度小于5mm或由于其他原因不能排印上述信息时，可将其排印在封四上距订口不大于5mm的范围内。”笔者调查发现，书脊名称并未受到人们应有的重视。 1)书脊名称标注问题。 一些科技期刊在书脊名称标注方面没有严格执行标准规定。有的书脊厚而无字，有的薄而有字，还有的时标时不标。如《分子科学学报》2014年第1期(88页)、《统计与管理》2013年第5期(192页)，其书脊厚度都超过5mm，但未标书脊名称;而《国际生物制品学杂志》2014年第1期(52页)、《医学分子生物学杂志》2014年第1期(62页)，书脊厚度都小于5mm却标有书脊名称。又如《中国果菜》2012年2～12期都有书脊名称，只有第1期未标注。这种设计，不仅影响期刊的美感，而且给查阅带来不便。 2)书脊字样设置问题。 一些科技期刊的书脊名称字体、字号既不符合人的视觉审美观，也不便认读。例如:《中国果树》2013年各期，书脊字大小随期刊厚薄而变，最厚的第5期比最薄的第3期的书脊字大好多，放在一起不协调，也不美观;《中国食品工业》2014年、《计算机系统应用》2013年书脊字小而笔画粗，字间距小，不易辨认;《中国野生植物资源》2014年第1期、《病毒学报》2014年第1期，书脊字太小，与书脊宽度不协调，既影响美感也不好认读;《通讯技术》2013年各期书脊的字体、字号2期一变，格式大不一样，严重影响识别和归类。 3)书脊色彩问题。 书脊颜色方面有2个问题:一是同种期刊书脊颜色不一致，例如:《中国生物工程杂志》2013年第4、5、11期，书脊为白色，其他书脊为淡蓝色;《无线电通信技术》2013年一期一色。这样的期刊放在一起不仅不美观，而且影响辨认。二是书脊颜色与书脊字之间色差小。例如:《中国新药与临床杂志》2013年各期，书脊为深红，字是黑字，不能突显;《世界林业研究》2013年各期，书脊为绿色，字为黑色，不易辨认;《中国生态农业学报》2014年第1、2期，书脊为蓝色，字为黑色，也不易识别。 4)边缘名称标注问题。 边缘名称虽然不类属书脊名称，但期刊立放刊盒时，起着书脊名称的作用，所以在此一叙。GB3179—2009《期刊编排格式》规定:“若书脊厚度小于5mm或由于其他原因不能排印上述信息(刊名、卷号、期号和出版年份———笔者注)时，可将其排印在封四上距订口不大于5mm的范围内。”笔者统计发现，无书脊名称的期刊大多也无边缘名称。在无书脊名称的期刊中，有边缘名称的期刊只占29．4%，但标注规范者只有17．6%。如《微型计算机》边缘名称写在封底右上角，字小，间距也小，刊名不醒目，起不到应有的作用。 2建议 1)色彩运用要恰当。 封一、书脊浓墨重彩，虽能撩人眼目，但不是读者、馆员所需，只有方便阅读、便于管理才能赢得人心;因此，封一、书脊设计不要企求以色装扮，要注重实用、方便:一是若封一色彩浓重，要设有突显印章、分类号的色块，以便管理;二是同种期刊的书脊色彩要一致，便于查找归类;三是字与底色差要大，切忌黑红、黑蓝、白黄、灰绿色相搭配，否则难以识别。 2)图片使用要得当。 封一图片不宜占据整个版面，应只占封一的一部分，这样，无论图片的色彩、图案怎么变化，也掩盖不了封一前景标志，使期刊易于辨别和归类。若图片过大，其图案不要太花、太乱，要突出期刊前景标志，以便辨认。封一色彩格调要一致，期刊一期一色、一期一个面孔的设计样式不可取。 3)文字标注要直观。 文字、数字是期刊封一和书脊名称所要表达的核心内容，是期刊类别、性质和内涵的体现。虽然重要，但不能过于粉饰。因为科技期刊的读者不是书法家，也不是艺术欣赏家，他们对文字、数字没有过多审美需求和爱好，只需易读、醒目。所以文字、数字标注要规范大气、简明，居于期刊醒目位置;字体、字号要根据空间大小、醒目程度而定，要便于认读;书脊大于5mm时必须标明书脊名称，小于5mm时要标明边缘书脊名称;英文刊封一要有中文刊名注释，英文刊名缩写字母不要太大。 作者：陈玉红 单位：聊城大学生命科学学院 科技论文范文:本科生科技创新的医学检验论文 1现状 医学院校与其他类型高校相比，课程繁多，时间较紧，本科阶段医学生不仅要学习公共基础课程医学和医学基础课程以及医学临床课程，其中还有至少一年半的时间在医院进行见习和实习。因此，在本科教育阶段学校更为注重的是培养学生的操作技能和实践能力，科研和创新则推迟到研究生阶段，这种观念直接导致了对本科生科研意识和科研能力培养规划的薄弱。随着现代医学科技水平的不断发展，医学院校也开始重视本科阶段本科生创新能力的培养，训练他们在未知领域的探索精神和对已知领域的怀疑态度，学会独立思考，善于辨别真伪，能够创造性地分析和解决问题，方可适应急剧变革的信息社会；培养学生通过参与科研活动，涉猎学科前沿，经历发现问题、分析问题和解决问题的全过程，获得分析，整理信息的能力和获取知识的方法，进而促使创新思维能力的提升。 2教学为基础 学生必须在学好本科专业知识的基础上，才能进一步进行实践和创新。教学过程是对知识的再现过程，而科学研究则是新知识的产生过程。也就是说，科研以教学为其基础，教学以应用和科研为其目标。在培养创新能力过程中，不应忽视教学，应结合教学实际，积极主动地开展教学研究或实践操作。医学检验专业目的在于培养应用型人才，对学生的动手实践能力要求更高，因此，在我校课程设置中实验课时占了总课时的一半以上。传统的实验教学模式中，验证性实验是主要内容，学生在实验老师的指导下，按照实验教材，教条式的按部就班的完成操作，对于试验中会碰到的问题老师都会在试验前或是实验进行中加以提醒，并说明解决方案及解决要点，实验所用的材料和仪器也是由老师提前准备。在整个实验过程中，学生始终处于被动地位，使学生的学习主动性和积极性受到压抑，同时也不利于学生个性的发展，不利于创新思维和创造性人才的培养。为满足教学需要，注重教学的基础地位，培养学生创新思维和能力，学校加强教学设备建设，不断更新教学条件和设施，实验室建设也加大投入。结合现代教育技术，遵循“以学生为中心”，改进教学方法、教学手段，例如：据不同教学内容需要，积极采用案例教学法、启发式教学法、交互式教学法、探究式教学法等教学方法，着力提高学生们学习的兴趣与主动性，培养学生自主学习的能力；实验室开设设计性实验、探究性实验和综合性实验等指导学生进行专业实践，从而提升专业能力和水平。 3重视创新能力培养 在学生掌握专业基础知识的基础上，注重学生的创新能力培养，确立明确的目标，制定详细的指标和培养计划。通过一系列选题来完成培养的目标，早期注重基本能力和素质的培养，课题实践过程中注重发挥学员的积极性、创造性，争出创新成果。具体过程包括选题、面试、开题、立项、中期检查、分配导师、开展实验、结题等几部分。遵循以学生为中心、教师适当引导的原则，从文献的查找，实验方案的设计，到问题的处理，结论的分析，要求学生自己大量查阅文献，复习专业基础理论知识。在这过程中让学生体会到积极思考是基础，注重细节是关键，从而增长学生的自主学习能力，培养创新思维能力，提高综合素质能力。 4结语 随着我国市场经济的建立和社会经济的迅速发展，对医学人才需求结构产生了重大变化，要求学生具备较强的临床和科研动手能力，以及适应社会的能力。因此，在学好专业知识的基础上，注重培养学生的科技创新能力是创新人才培养的内核，在因材施教、培养创新型人才中具有积极的作用。但目前仍存在的一些问题，如教学设施陈旧，师资不足，教学方法、手段落后等，阻碍了创新型人才的培养。如何真正做到注重学生的全面发展和综合素质能力的培养，真正实现了以人为本、教书育人、教学相长的教育理念是值得继续深入的课题。 作者：郭丹 陈同强 单位：赣南医学院组织学与胚胎学教研室 科技论文范文:本科生科技创新医学检验论文 1现状 医学院校与其他类型高校相比，课程繁多，时间较紧，本科阶段医学生不仅要学习公共基础课程医学和医学基础课程以及医学临床课程，其中还有至少一年半的时间在医院进行见习和实习。因此，在本科教育阶段学校更为注重的是培养学生的操作技能和实践能力，科研和创新则推迟到研究生阶段，这种观念直接导致了对本科生科研意识和科研能力培养规划的薄弱。随着现代医学科技水平的不断发展，医学院校也开始重视本科阶段本科生创新能力的培养，训练他们在未知领域的探索精神和对已知领域的怀疑态度，学会独立思考，善于辨别真伪，能够创造性地分析和解决问题，方可适应急剧变革的信息社会；培养学生通过参与科研活动，涉猎学科前沿，经历发现问题、分析问题和解决问题的全过程，获得分析，整理信息的能力和获取知识的方法，进而促使创新思维能力的提升。 2教学为基础 学生必须在学好本科专业知识的基础上，才能进一步进行实践和创新。教学过程是对知识的再现过程，而科学研究则是新知识的产生过程。也就是说，科研以教学为其基础，教学以应用和科研为其目标。在培养创新能力过程中，不应忽视教学，应结合教学实际，积极主动地开展教学研究或实践操作。医学检验专业目的在于培养应用型人才，对学生的动手实践能力要求更高，因此，在我校课程设置中实验课时占了总课时的一半以上。传统的实验教学模式中，验证性实验是主要内容，学生在实验老师的指导下，按照实验教材，教条式的按部就班的完成操作，对于试验中会碰到的问题老师都会在试验前或是实验进行中加以提醒，并说明解决方案及解决要点，实验所用的材料和仪器也是由老师提前准备。在整个实验过程中，学生始终处于被动地位，使学生的学习主动性和积极性受到压抑，同时也不利于学生个性的发展，不利于创新思维和创造性人才的培养。为满足教学需要，注重教学的基础地位，培养学生创新思维和能力，学校加强教学设备建设，不断更新教学条件和设施，实验室建设也加大投入。结合现代教育技术，遵循“以学生为中心”，改进教学方法、教学手段，例如：据不同教学内容需要，积极采用案例教学法、启发式教学法、交互式教学法、探究式教学法等教学方法，着力提高学生们学习的兴趣与主动性，培养学生自主学习的能力；实验室开设设计性实验、探究性实验和综合性实验等指导学生进行专业实践，从而提升专业能力和水平。 3重视创新能力培养 在学生掌握专业基础知识的基础上，注重学生的创新能力培养，确立明确的目标，制定详细的指标和培养计划。通过一系列选题来完成培养的目标，早期注重基本能力和素质的培养，课题实践过程中注重发挥学员的积极性、创造性，争出创新成果。具体过程包括选题、面试、开题、立项、中期检查、分配导师、开展实验、结题等几部分。遵循以学生为中心、教师适当引导的原则，从文献的查找，实验方案的设计，到问题的处理，结论的分析，要求学生自己大量查阅文献，复习专业基础理论知识。在这过程中让学生体会到积极思考是基础，注重细节是关键，从而增长学生的自主学习能力，培养创新思维能力，提高综合素质能力。 4结语 随着我国市场经济的建立和社会经济的迅速发展，对医学人才需求结构产生了重大变化，要求学生具备较强的临床和科研动手能力，以及适应社会的能力。因此，在学好专业知识的基础上，注重培养学生的科技创新能力是创新人才培养的内核，在因材施教、培养创新型人才中具有积极的作用。但目前仍存在的一些问题，如教学设施陈旧，师资不足，教学方法、手段落后等，阻碍了创新型人才的培养。如何真正做到注重学生的全面发展和综合素质能力的培养，真正实现了以人为本、教书育人、教学相长的教育理念是值得继续深入的课题。 作者：郭丹 陈同强 单位：赣南医学院组织学与胚胎学教研室 科技论文范文:农业科技项目绩效管理论文 1.农业科技项目绩效管理现状 绩效管理是作为项目可研活动的重要保障，所以，有效的提高农业项目绩效管理的工作效率能够进一步的推动成员的科技创新以及推动学术发展。但是目前很多农业单位都忽视了绩效管理对于科技项目存在的价值和意义，欠缺必要的考核机制，进而在一定程度上制约了科技项目目标的实现。而从目前的绩效管理来看，主要是管理理念淡薄、不能够明确岗位职责、考核方式落后、缺乏有效的沟通等方面制约了农业科技项目绩效管理的发展。 2.农业科技项目绩效管理存在的问题 2.1绩效管理认识不到位 农业科技项目内部管理者对绩效管理认识不到位，只为单纯的完成科技项目，为了获取奖励而奋斗。他们认为绩效管理只是人力资源部门的事情，与自身的科技项目无关。使得科技项目部门管理者缺乏相应的人力资源管理意识，更不愿意承担相应的责任。 2.2过于注重个人评价 是绩效考过于核侧重于科技项目中对个人的绩效评价，未将个人、部门、整个项目的绩效考核进行有机联系起来。 2.3考核指标过于单一 单一的绩效考核指标，具体表现在绩效考核集中在对项目指标考核上，而项目指标的考核来自于科技项目的相关数据，绩效考核就存在着短期绩效和长期绩效两种，加大了考核难度，不能做到良好的协调，对的绩效管理只是分配福利、奖金等的手段，农业科技项目绩效管理过于注重业绩考核，忽视了在工作中是否存在着不符合规定操作，是否按正常程序办事，从而会对科技项目的经营、安全重视不到位。 2.4科技项目管理安排不够到位 农业科技项目管理者在给安排工作时，没有给出明确标准、开始时间、完成任务时间，只给出了一个较为模糊的指令，让无法理解这件工作的轻重缓急，以致于最后工作绩效不佳。农业科技项目的从事的工作是具有创造性的特点，管理者没有明确告诉要做什么，是无法确切地知道这件工作怎样才算做好。 2.5不能够明确工作重心 农业科技项目内部人员在工作过程中面对某些工作，不知道应该怎样去做，以致于绩效不高。农业科技项目在对员工培训以后，没有一套完善科学的测验体系，并不能知道在培训后，是否已经掌握相关的科技项目技术，是否具有实际的操作能力？这仅仅是不知道怎么做的原因之一。还有就是农业科技项目在培训新人时，并没有去考虑一个问题，让有经验的人去带新人，这些带新人的人是否具有培训的专业理论知识；或者是让有理论知识的人去培训新人，其是否有具体的实践能力？如何对进行培训，亦是值得思考的问题。 2.6信息系统管理不够全面 绩效管理信息系统不够全面，不能够满足变化多端的考核指标需要，实际操作性较差，缺乏严谨的科学性。 3.加强农业科技项目绩效管理的有效策略 3.1采用新型的绩效考核法 由于农业科技项目有高度的工作自主性、突出的创新能力、工作过程难于监控和工作成果难以衡量等特点，对其工作，经常无法采用一般的经济效益指标加以衡量。这一特点为正确评价农业科技项目中的个人价值给予合理的薪酬带来了一定的困难。笔者认为，将目标管理法、360度反馈评价法和关键绩效指标法有机结合起来可以作为考核农业科技项目的绩效方法[2]。根据目标管理法,由于农业科技项目的特殊性,在制订绩效指标、目标及计划时要充分考虑到的项目发展及其个人规划,使得个人目标与项目目标协调一致,将个人的目标实际上融入组织的目标之中,个人为组织目标奋斗的过程也就是个人追求自我价值实现的过程,短期目标的不断实现与不断地向共同前景靠拢也就引导了员工的持续努力和奉献。基于农业科技项目的特点，如高度的工作自主性、突出的创新能力、工作过程难于监控、工作成果难以衡量等，所以仅仅进行目标管理是不够的，因此有必要结合360度反馈评价法。与传统的考核方法相比，360度反馈评价法在反馈和避免考核错误上具有明显的优越性。同时由于360反馈评价是一种偏重于定性的考核方法，它不能准确量化业绩，因此有必要引入系统化的绩效考核方法——关键绩效指标法对360度反馈评价法的弱势予以弥补。由于确定关键绩效指标，要遵循SMART原则，即具体化、可度量化、可实现、现实性以及时限性，所以它主要解决的是将绩效如何量化的问题。 3.2针对目前农业科技项目绩效管理工作存在的问题，加强绩效管理 3.2.1转变思想认识，将绩效管理上升到战略发展的高度 一是要树立以人为本的理念，为成长成才服务，重在提升素质和能力。二是要转变过去传统的战略导向的理念，树立强烈的竞争意识，为实现战略目标、落实部门和团队目标服务。三是要树立过程管理的理念，强调全员参与和双向互动，强调系统性和持续性。四是要树立齐抓共管的理念，绩效管理主体不只是人力部门，而在于各部门、各级管理者以及全体的积极参与，如农业科技项目的绩效管理就需要农业科技项目的有管人员的参与。 3.2.2将绩效与组织绩效有效统一起来 在农业科技项目绩效管理的过程中，只有让清楚地认识到，他们的发展是依托于项目的发展，才能实现组织与个人的共同发展。农业科技项目可以从以下两个大的方面进行考虑，首先是的个人绩效必须与组织目标有效统一，加强项目文化建设，引入一些强调团队精神的绩效指标；其次绩效考核过程中，将个人绩效与所在部门的绩效联系起来，进行综合考虑[3]。 3.2.3完善考核指标，使用长期有效的激励手段 农业科技项目将绩效目标分为业绩目标和品能目标，并按照具体的标准对业绩目标与品能目标作出了短期与长期计划以及对业绩目标和品能目标作出了明细的划分，指出了制定绩效发展目标书的具体程序。绩效考核标准应坚持“四个基于”，即基于职责、基于目标、基于数据、基于事实，按照数量、质量、效率、效益四维标准进行全面客观评价。目前的考核工作有些方面还是值得思考的，有的看起来合理，实际上不见得合理。比如考核一个人，谁给他打分最贴合实际，应是他的直接上、下级，与他有工作联系的人等。如果给他打分的，跟他一年也见不了几面，没有工作关系，没有领导与被领导关系，那他怎么给别人打分。因此，我们要按照“谁管理谁考核、对谁服务由谁考核、谁了解谁考核”的原则，合理确定有权考核人范围。绩效考核应全面评价其业绩目标和行为表现两个方面，尽量克服“前台唯指标，后台凭印象”的状况，不仅要“立足于现在看过去”，对过去的业绩进行考核，还要“立足于现在看未来”，加强对未来发展所需能力的培养和考核，尤其是农业科技项目，需要对项目的未来前景进行评价。我们要重视绩效反馈工作。在现实工作中，绩效反馈经常被有意无意的忽视或避开。中国的传统文化是“面子文化”，人们多愿当面说好话，不愿提供负面的反馈意见，这实际上是对极不负责任的表现。我认为上级对下级反馈一些负面的信息，关键是要看动机，只要动机是好的，出发点是善良的，即使说错了，我想都是会原谅、理解的。 3.2.4农业科技项目管理者应当明确向指明工作具体内容 作为管理者，在对下属安排工作时，应当明确标准、项目开始时间、项目完成时间，给一个清楚的指令，知道自己应当做什么，以提高工作绩效。 3.2.5重视项目过程管理，加强绩效沟通和辅导力度 持续的沟通和辅导是绩效管理区别于绩效考核的重要内容，是绩效管理的核心和关键所在，这也是我们过去的绩效管理中最薄弱的环节。如果绩效考核不受欢迎，一个重要原因就是沟通、反馈不足，觉得自己被蒙在鼓里，对上级的工作期望、绩效目标和考核标准不清楚，个别甚至连考核结果也不知道。要通过建立“三次谈话”制度，让全部都参与进来，形成“目标+沟通”的绩效管理模式,帮助搞清楚他们应该做什么，怎么做，以及做好之后能获得哪些激励；同时通过全程沟通及时帮助解决工作中遇到的困难和问题，纠正可能存在的偏差，辅导按时完成预定的绩效目标。 3.2.6科学地完善绩效管理信息系统 绩效考核中所涉及到的数据的整理、统计、加工以及分析等多种流程，这些都需要一个较为科学完善的信息系统来提供技术支持，为绩效管理提供有力条件，使农业科技项目绩效管理体系更显规范化与科学化。 4.结论 总之，绩效管理是农业科技项目管理的核心。作为一个科技项目承担单位，管理层以及人力资源相关部门需要充分的认识到科技项目绩效考评特殊性，运用科学化的策略以及可行性的考评指标。加强对农业科技项目绩效管理工作的重视，是提升项目核心竞争力的必然选择。只有不断地建立健全绩效管理体系，才能促进农业科技项目的可持续发展和农业科技项目的长足发展。 科技论文范文:基于网络社区学术科技创新教育论文 一、大学生学术科技创新教育现状及存在的问题 1.大学生学术科技创新教育的教育观念有待转变。 学术科技创新活动重在学习实践和知识内化，强调活动的主体性、参与性、开放性、探索性。然而，当下高等教育依然受到应试教育的影响，多数大学生学术科技创新活动忽视了学生主体的需求选择和情感体验，流于形式，重规模，轻实效，灌输式的活动吸引力不足，甚至遭致学生反感，导致参与率低。在活动评价方面，多以竞赛评比的结果来反映学生参与活动的成效，过于强调结果，而忽视了活动过程中对大学生坚持意志品质和刻苦钻研、团结协作精神的引导和教育，以至于大学生参与学术科技创新活动的动机不清或不正，没有做好准备面对科研中实际困难和挑战，结果多数科研团队或是半途而废，或是草草结束。对于大学生自身而言，多数习惯于被动式接受学习，因此，部分大学生面对需要主动钻研的学术科技创新活动时产生距离感，或认为自己能力不及，或认为自己更应花时间在课程学习上，进而选择放弃参与。 2.大学生学术科技创新教育的组织管理统筹联动不足。 目前，我国各高校针对大学生学术科技创新教育基本形成了组织保障体系和激励评价体系，但在各个体系之间、各个工作层面之间和学校各个职能部门之间缺少统筹联动机制，一般具体工作都落在团委等个别部门和辅导员上，面对活动数量和质量不断提高的要求，大学生学术科技创新活动常会出现管理职责不清、信息反馈不畅、工作效率不高、资源整合不足、政策不到位等现象，影响了大学生学术科技创新教育的深化发展。 3.大学生学术科技创新教育成果层次有待提高。 大学生学术科技创新教育的持续开展，虽然在成果数量上有较大增幅，但成果层次不高，尤其是与生产实践相结合、反映民生热点问题的优秀成果更是难得。首先，科研选题与社会生产实践结合不够密切。目前大学生学术科技创新活动普遍停留在各级各类竞赛层面，片面追求竞赛结果，加之大学生习惯于较封闭的校园生活，缺乏足够的社会调查，难于把握社会需求的脉搏，在科研选题方面往往出于自身的兴趣爱好，与社会脱节，与市场脱节，科研选题价值不大。其次，大学生学术科技创新教育缺少多学科交叉指导和跨学科项目培育。大部分大学生学科视野偏窄，知识结构不完善，将科研创新项目局限于各自的专业领域，而指导老师也大多缺少综合学科背景，科研成果的深度和广度受到局限。再次，大学生学术科技创新教育缺乏充分的资金支持和社会资源。大学生学术科技创新教育经费主要来自学校的专项经费，很少有社会资源直接投入到大学生学术科技创新教育之中，远不能满足深入开展大学生学术科技创新教育的需要。 二、网络社区对促进大学生学术科技创新教育的作用 1.网络社区有利于促成大学生学术科技创新教育主体的教育自觉。 大学生学术科技创新教育首先要促成教育主体的教育自觉，而传统教育形式主要是学术科研竞赛、学术交流报告、创新成果展示等，可供大学生选择的学术科研内容和形式较为有限，活动的时间、场地和参与人数，对大学生的吸引力和影响力也都有限。网络社区可以打破时空的壁垒，宣传覆盖全体大学师生，传输海量资讯满足内容的选择，线上线下统一联动。大学生在网络上自主选择学习内容、学习方式、学习资源、学习伙伴，正真实现个性化学习。借助网络社区，学校教育也可变“格式化”教育为“自助式”教育，更加体现对学生主体的尊重，满足学生主体成长需求的选择，更能激发大学生创新的潜能，增强大学生学术科技创新活动的吸引力、号召力和生命力。 2.网络社区有利于形成大学生学术科技创新教育一体化机制。 大学生学术科技创新活动是高校培养创新型人才的重要手段，应从全局着眼于深化发展，探索一体化机制的实践。大学生学术科技创新活动一体化机制主要体现在两个方面：一是强化学校各部门、单位之间的协作、配合，形成一个纵向的、高效的组织管理运作机制；二是，强调活动设计的关联性，协调各级各项活动之间的关系，使全校大学生学术科技活动形成一个完整的体系。网络社区在信息收集、传输和存储上的巨大优势给予了大学生学术科技创新教育一体化机制有力的支持，有利于组织管理工作效率的大幅度提高，有利于学校各级部门和单位相关工作的协调统一，有利于信息的实时获取与反馈，有利于学校各级各项活动的统筹联动。 3.网络社区有利于整合校内外资源，建设大学生学术科技协同创新体。 大学生学术科技创新教育质量的提升关键在于创新项目水平的提高，学术科研创新的目标在于服务社会生产实践，好的学术科研项目应该来源于社会，服务于社会，因此大学生学术科技创新教育加强与社会的联系是提升教育质量的需要，是培养创新型人才的需要。另外，跨学科的学术科技创新教育有利于拓宽和改善大学生的知识结构，提高其科技创新的意识和能力，是大学培养综合创新型人才的重要途径，而这需要在大学生学术科技创新活动中整合校内学科资源，加强多学科交叉指导。网络社区是实现社会资源和校内资源汇聚最为便捷的途径。网络社区可架起社会与高校、不同学科之间的信息桥梁，有利于提高大学生学术科技创新成果的层次，有利于推进产学研合作的发展，有利于大学生学术科技协同创新体的建设。 三、大学生学术科技创新教育网络社区的建设 1.建设个性化学习活动平台。 一切教育目的都需要通过教育活动来实现，因此个性化学习活动平台是大学生学术科技创新教育网络社区的核心平台。将原有大学生学术科技创新活动体系通过线上线下活动串联，扩大活动体系的覆盖面，同时对网络社区中各类活动参与情况的分析，及时掌握活动受众群体的分化趋势和参与需求，分层次设计创新活动内容和形式，引导师生参与共建，增强社区对师生的粘性，不断提高大学生学术科技创新教育的针对性和实效性。在网络社区基本格局中，通过微博、博客、相册、网盘等平台整理、存储、分享个人的学习心得和学习资料；创建群组，根据个人的兴趣爱好、学习需要，与志同道合的老师、同学聚集在一起，分享、研讨学习和生活；建设公共社区，设置公共的活动和应用服务，如网络课程、在线报告会、在线调研、在线咨询、论坛、分类信息检索、资源上传与下载、应用创建开放平台等。 2.建设组织管理工作平台。 统筹兼顾，高效便捷的一体化组织管理工作平台是大学生学术科技创新教育网络社区的基本保障平台。建设大学生学术科技创新教育组织管理工作平台，第一要覆盖管理对象的和建设管理队伍。通过校方实名认证网络社区成员，按校级、院系级、班级分级设置管理权限，并在学校和院系建设两级工作站，在技术、宣传、组织、运营等方面组建学生干部团队，以此将大学生学术科技网络社区覆盖全体大学生，同时建设层级分明的管理队伍，调动广大学生参与网络社区建设的主动性和积极性。第二要实现管理信息的畅通传达。在网络社区集成即时通讯系统，实现像QQ一样的在线聊天互动功能，还可以实现手机短信群发功能，以确保工作通知、活动信息无遗漏、高效地向全体社区成员传递到位。第三是专项工作的规范、高效管理。大学生学术科技活动的专项工作一般涉及科研项目的申报、评审、下达、中期检查、结题、归档，以及科技竞赛作品的申报、评选、展示、表彰、归档。在网络社区中并入大学生学术科技活动项目管理系统和项目数据库，学校、院系各级管理者即可对各级学术科技活动项目的信息进行收集、统计和调取。 3.建设创新成果孵化平台。 大学生学术科技创新成果层次的提升需要汇聚校内外的资源和力量，创新成果孵化平台即是大学生学术科技创新教育网络社区的高层平台。首页是网络社区对外宣传的窗口，大学生学术科技创新成果可以通过这一窗口向全社会展示和宣传，吸引社会资源进入大学生学术科技创新教育当中，寻求社会生产转化的合作对象。同时，社会需求也可以通过校内社区招标公告向全校师生招募合作研发团队。校内团队也可以通过公告、论坛和群组等多种应用广泛征集项目创新方案和招募项目成员，形成多学科的协同创新体，提高创新项目的层次和水平。在网络社区中搭建起产学研合作信息沟通桥梁，形成创新成果孵化平台，加快社会效益的产生。 作者：曾振华 单位：广西师范大学学生工作部

现代农业管理论文:破解农业机械管理难题 助力现代农业发展 摘要：农业对于我国经济的发展有着极为重要的意义，国家对农业发展的重视程度不断提高。科学技术的发展，机械设备广泛运用于农业生产中，推动了农业机械化发展，但是在管理方面也存在一定的问题，亟待解决。本文简单分析了农业机械化管理中存在的问题，并提出了几点对策，为农业机械管理人员提供一定的参考与借鉴。 关键词：农业；机械管理；问题；相应对策；研究 我国是农业大国，国家在不断强化农业发展、机械化推广，各个地区的农业生产效率得到了大幅度的提升。农业生产中使用的机械设备种类繁多，农机化是现代化农业发展的重要保障条件之一，但是由于各种因素的影响，在管理方面也出现了许多问题，如维修站点的技术水平不佳、维修个体户无照经营等，其均是以自身的利益为重，管理较为混乱，使得农业机械设备的管理质量得不到保障，带来较多的隐患，设备的使用也会受到影响，对该类课题进行深入研究是十分必要的。 1农业机械管理中存在的问题 农业机械化是我国现代农业的发展方向，已经取得了一定的成绩，但是在机械设备的管理方面还是存在一定问题，主要分为以下几点：推广力度不足。农业机械化发展的不断深入，设备的更新换代较快，且不断出现新的技术，但是相关部门在设备的推广方面的力度不足，范围有限，使得部分地区的农民无法充分掌握新技术，或者无法接触到先进的设备，不能进一步提高生产效率；重视程度不足。农业机械操作方法较为简单，但是其原理及内部的结构十分复杂，许多农民对其不够重视，出现故障后自行修理，由于其技术不足，无法彻底解决故障，对于设备后期的正常使用带来了严重的隐患；农机维修行业发展受到影响。在经济利益的驱动下，农村出现了许多无证的农业机械设备维修个体户，对于正规的维修站点带来的较大的冲击，且技术水平不佳，不能够完全达到设备的使用要求。由于该类个体户的情况复杂，使得管理较为混乱，影响到了农机维修行业的规范化发展[1]。 2 相应对策分析 2.1做好农业机械的推广工作 大力推广农业机械设备，能够显著提升机械设备在农业生产中的使用效果。首先需要构建农业机械推广机构，完善农业机械推广模式，并将其作为农业发展建设的重要部分。该类机构的人员需要将机械推广作为工作的核心，要全面掌握不同地区的具体情况，包括主要农作物、农作物的分布、气候条件、自然环境、经济实力等，山区或者偏远地区还需要充分考虑交通条件，制定合理的工作规划，以实际情况为立足点，选择适当的机械设备及技术进行推广[2]。另外，国内外先进农业机械设备及技术，如果条件适宜，可以积极引进，提高设备的技术含量。 2.2强化农业机械管理意识 农业机械的管理不仅是机械设备正常使用，发挥出基本功能的重要保障条件之一，也直接关系到农业机械化的发展情况，因此需要深刻的认识到农业机械管理工作对于农业生产的重要促进作用，强化农业机械管理意识，积极解决管理中出现的各类问题，不断完善管理制度。农业部门需要积极引导基层农业机械设备管理工作，从农业发展资金中专门拨款作为专项资金，用于设备的日常维护、维修、保养、管理等工作，保障设备各项管理工作的正常进行。在基层开展相应的宣传工作，使得农民能够更加深刻的认识到机械管理的重要性，强化管理意识，积极参与到设备的管理中[3]。 2.3建立健全农业机械维修机制 农业机械设备的维修是管理工作中不可或缺的构成部分，其对于设备的正常使用、生产效率、生产安全性等，均有重要的意义，需要建立健全农业机械维修机制。农业部门可以将企业引进到农业机械维修机制中，引导企业合理的设置维修站点，保障分布的全面性、均匀性及合理性。由于农业机械的使用量极大，劳动强度大，且运行时间长，容易出现各类故障，需要大量的专业人员进行维修，而现代教育体制中对于该类人才的培养没有予以足够重视，不仅人才数量不足，技术实力不佳，且缺乏实践的经验，需要联合教育部门即相关的技术学校，强化农业机械维修人员的培养，充分利用教育资源，引进先进的维修技术，提高技术水平[4]。 3结语 机械设备越来越多的应用到了农业生产中，其不仅直接关系到农业的生产效率，也是我国农业整体发展水平的重要标志之一。生产人员不仅需要掌握各项设备的使用技术，还需要树立创新观念，适应机械化农业的发展。在农业机械的应用中，设备的管理机制不完善，管理效果不佳，使得机械的使用效果受到较大的限制。本文仅从一般的角度分析了农业机械管理中存在的问题，并提出了几点管理建议，实践管理中还需要管理人员结合当地的实际情况，制定相应的管理制度，将其落实到位，使之能够有效的发挥出最大的效能，优化农业的生产水平，提高农民的收入水平，也带来良好的社会效益。 现代农业管理论文:浅谈现代农业管理 [摘 要] 随着我国政府以及各个部门、组织对现代农业管理的不断重视，农业管理已经彻底地拜托了当初的“一穷二白”的境地，可以说我国的农业已经得到了飞速的发展，但是在这飞速发展的背景下，现代的农业管理还是存在着一定的问题。因此，笔者将结合自身的工作实际与相关的参考文献以及前人研究之成果，结合我国的具体情况来综合谈一谈现代的农业管理。 [关键词] 现代农业管理 相关术语 解决方法 1 现在农业管理中的相关术语 1.1 农业管理 通俗地讲，农业管理就是在农业的生产活动中根据一定的行事原则以及科学规律来合理调配人手、资源，以达到资源的最优化选择。在我国目前的背景之下，如何将有限的资源统筹起来，合理分配以及利用，成了现代农业管理的最大难题。 1.2 农业现代化 农业现代化是近十五年左右出现、风靡的一个新词，其基本理论是以现代的科学技术为支撑，辅之以正确的农业耕作方式，加上现代管理学的相关理论。归根结底，农业现代化的目的是将生产效益推向最高峰，同时寻求人与自然之间的一个平衡点。 1.3 农业经济 所谓农业经济，其主要研究方向是如何将农业的经济效益发挥到最大甚至能够反过来支持农业的发展。 1.4 惠农政策 惠农政策在近几年比较明显，主要是国家政府以及相关地区政府为了促进、加强地区的农业开发建设，而对其实施的优惠政策。惠农政策是我国现代农业建设以及农业管理的重要组成部分，其实施的好坏对现代农业管理的发展起着相当重要的作用。 2 制约我国农业发展的因素 2.1 资源匮乏 资源匮乏是我国现代农业发展的主要制约因素之一。随着我国经济的不断发展，第二、第三产业的飞速发展不断压缩着第一产业发展的空间，他们掠夺去了农业发展的土地、水源等必要因素。许多地方刻意追求GDP的做法使得耕地面积迅速减少，使得农业发展的资源十分地匮乏.。 2.2 农业科技跟不上时代步伐 由于许多科研机构不重视农业科技的研发，只重视国际上以及国内高端前沿的科技的研究，因此造成了我国许多地区的农业科技停滞不前的情况，许多地方甚至还沿用着二三十年前的耕作方法，这大大拖慢了我国的农业集体化、规模化的发展。同时，由于技术落后，相关作物的产量甚至不够自给自足，就更不用说向市场推广了；其次，许多新型的科技理论到了农技站等一层就无法继续传达下去，究其根本原因，是相关的推广人员对其不重视，许多农技站的工作人员都是“混日子”。同时，将我国的农业科技与国外一些的农业科技相比，简直就是“小巫见大巫”，根本没有办法相提并论，在一些地区，作物的产量甚至还没有同纬度国家的同作物产量的一半甚至三分之一。 2.3 土壤以及水源的污染 前面说到，第二、第三产业的飞速发展不断压缩着第一产业发展的空间，其次，第二第三产业的发展也影响到了仅剩的第一产业的土壤以及水源的使用，许多含有重金属的污水不经处理就直接向土壤、河水中排放，造成了相当严重的污染，同时，土地的过度盐碱化导致了许多作物不能在原有的土地上种植。 2.4 农业的经济成本不断提高，农民收益下降 从现代管理学的角度来讲，进行一项经济活动都是需要经济成本的。根据以上所述，由于农业的资源匮乏以及污染等因素，能够使用到的资源可谓是少之又少，从这样来看，这就直接拉高了农业活动的生产成本。同时，为了能够在市场上打开销路，农民朋友又不得不降低其市场标价，两相挤压，就直接导致了农民的收入锐减甚至有入不敷出的情况出现。 3 现代农业管理的解决方法 3.1 建立、健全农业发展模式 从我国的实际情况来讲，我国的农业发展是很不均衡的，要想打破这种不平衡的发展模式，首先要做的第一步就是建立、健全相关的农业发展模式，将科技元素加入到农业生产活动当中去，不断使农业的发展模式与现代经济社会的发展方向以及理论相适应。这样不仅可以保证农业经济的又好又快发展，同时结合相关的数学理论知识还能减少农业活动的平均投入，这是我国农业发展的大势所趋。 3.2 加强管理 这里所说的加强管理，有如下两个方面的意义：首先，国家以及各地政府要加强对土地、水源灌溉设施等基础设施以及相应的资源的利用效率，从执行程度上来讲，国家、地方两级政府都可以出台相关的法律法规来规范这一方面的农业经济活动的开展；对随意改变耕地用途以及污染土地、水等资源的做法依法处理，决不姑息。其次，国家要确保惠农政策的实施，不管是惠农政策的传达程度还是执行力度，都要做到有专人监管、专人实施、专人汇报。这样可以从一定程度上激起农民进行农业活动的欲望以及积极性，才能推动整个农业发展向着一个良性的方向进行。 3.3 科研单位加强科学研究以及理论推广 前面提到，科学技术的落后是制约我国农业发展的一大因素。因此，相关的科研单位要对此进行重视，首先要划分出专门的小组对农业科研技术进行研发，对此，笔者的建议是可以成立专项小组来对国外的先进技术进行学习，紧盯国际发展潮流。同时，可以与一些高等院校进行合作，达成理论与实践的双双结合。同时，由于我国的农业管理方面起步较晚，再加上我国的复杂国情，农业管理方面一直没有太大程度的发展，因此，相关的宣传单位也要在相关的农技站、群众之间推广相应的农业管理理论，这并不是做“无用功”，而是可以切实让人们从脑海中认识到农业管理的重要性，才能促进我国农业的不断发展，最终建成和谐、富强的社会主义新农村。 4 总结 随着我国的农业经济的不断发展，农业管理的相关理论是否正确宣传、实施已经在农业发展中成为了一个重要难题。笔者希望，各方面都要对此进行重视。首先，相关的农技站、宣传部门要定时定期地深入到群众之中来对农业管理的理论进行宣传，并派专人指导相关理论的实践，才能收到最好的成效；同时，农民朋友们也要虚心学习，不要闭门造车，要明白只有结合相关的理论才能收到更好地经济效益；最后，国家以及地方政府要切实保证相关政策的实施，确保农民能够真正享受到应有的权益。 现代农业管理论文:浅议现代农业水管理问题及发展措施与方法 摘 要：我国农村的水资源管理低下，如何充分利用水资源发展农村经济，保护生态环境刻不容缓，本文通过对农村管理状况进行研究，提出发展措施与方法，提高水资源利用率。 关键词：水管理；农业发展；措施 当今全球的经济发展水平有了一个明显的提高，农业基础设施也在逐步完善，这也为农业水管理的发展提供了一个难得的契机.为此，国家要加强与其他国家的农业合作，改善农业贸易环境.各行各业发展繁荣的根基是农业，国家要为农业提供好的市场政策. 农业要想获得长足发展，必须要有良好的水资源管理系统.目前中国农业虽然获得一定发展，但诸多问题仍无法得到解决.必须通过加大灌溉投入、提升雨养农业、降低废水灌溉风险、加强政策和制度扶持等有力措施来改善农业的水资源短缺和污染问题.本篇探讨我国农业水资源管理面临的诸多问题，以及提出了一些认为可以行之有效的资源管理措施， 1.现代农业水管理面临的问题 大力发展农业生产力，可以促进农田增收，使农民过上衣食富足的生活.但是传统农业生产方式的中心被放在增加农业生产力上，它是以大量消耗水资源为代价的，所以农业发展到现在，水资源的短缺和缺乏管理就直接制约了农业生产力发展.我国人口众多，较低的农业生产力根本无法解决对粮食的需求.提高水资源管理水平就能快速提高农业生产力，要想提高水管理水平，就必须剖析当前中国水管理面临的问题.通过研究发现，水管理出现的问题与当今经济、社会和环境状况有着密切的联系. 1.1 经济原因 1.1.1 经济结构发生变化 对一些不以农业作为重点发展行业的国家和地区来说，其他行业的冲击必然影响了小农户和传统自给自足农民的经济利益.特别是发展中国家，在工业和商业不太发达的情况下，应把发展农业作为重点，改进农业生产技术，多颁布一些扶持农业的政策，使农民得到好处，调动农民生产积极性. 1.1.2 工商业的繁荣使人们饮食结构发生变化 工厂能通过机器和简单人工把最原始的农产品加工成精致的食品，加上城市数量的不断增加，人们已很难买到原始的农产品，人们更愿意在商场里买到多样化的食品.食物消费对象已从谷类产品转向畜产品、水果、蔬菜等.随着谷类食品需求的不断降低，农业所对应的生产量就会一直处于低迷状态，生产力无法提高，水资源管理水平也会相应无法提高. 1.2 社会、政策原因 1.2.1 持久贫困 世界人口众多，贫困人口占了很大比例，非洲地区尤为明显.经济落后，相应的水管理设施和系统就不能完备.不少人在金钱驱使下，出售过期食品，而土壤恶化影响食品的根本质量，这些都反映了食品强烈的不安全性.应努力改善农业经济结构，改善贫困人群与食物的供求关系，为农民脱贫做出各种努力. 1.2.2 缺乏完善的管理机制，当前体制政策无法解决水资源短缺浪费问题 我国水资源短缺，但浪费比短缺更加严重，管理体制的弊病使实施节水措施缺乏积极性.事业单位没有确立完善的人事下达行政编制，使得财务浪费，加上又没有法律约束，水问题仍是得不到解决.甚至一些灌区在金钱驱使下，鼓励多用水，这都是不可取的行为. 1.3 环境原因 全球温室气体使气温升高，各种自然灾害发生，风霜雪雨天气的变化都会影响农业的生产，因此地方政府要做好农业生产规划，多颁布有益的农业政策.同时政府也要控制好城市汽车的数量以减少温室气体排放，也要经常进行植树造林，绿化农业生产环境.另外，大规模的调水工程也一定程度损伤了农业生产系统，使部分农业生产面积减少，不利农业发展. 2.农业水管理的有效发展措施和办法 2.1 大力宣传水资源的重要性，增强人们的节水意识 通过多种方式进行水资源宣传，例如在"中国水周"和"世界水日"当天积极做宣传工作，也可以利用网络、视频、报刊等进行宣传. 2.2 要合理灌溉，按量收取费用 根据当地的气候条件和地形特点，适量地进行灌溉，坚持贯彻"先灌远后灌近，先灌高后灌低，先灌急后灌缓，先集中后分散"的动态配水原则，使水资源利用合理有度.为避免水资源无意浪费，要实行计量收费，就是规定用了多少水应该缴纳多少水费，这样农民用水用的一目了然，能提高灌溉效率. 2.3 改变传统的水灌溉模式，创新水资源综合管理机制，确保水安全与公平 全球水危机形势严峻，只有构建新型农业发展模式才能解决水短缺问题，雨养农业就是一个很好的举措，应大力发展.政府同时要积极改善农业生产环境，修复农业生态系统，改良土壤，提高农产品质量，提高食品的安全性，努力改善农民生活条件. 结束语 国家水资源问题比较严重，水管理水平较为低下，合理利用水资源促进农业发展是必须要做的事情.改善水资源利用状况要从技术、经济、社会、法律各方面入手，比如更新灌溉技术，改善饮食结构，颁布法律法规进行约束等，只有这样才能促进农业生产力快速发展，促进农业水管理水平的快速提升.节约保护水资源不仅是国家社会的责任，也是每个人的责任，应从小事做起，从现在做起，努力节约和合理利用每一滴水. 现代农业管理论文:完善基层农机管理工作 稳步推进现代农业建设 摘要：随着科技的发展及惠农政策的不断加大，农业生产活动逐步走向机械化，农机管理服务已经成为农业发展的重要依托，因此，完善基层农机组织的管理和监督，能够促进农村农业的稳定发展，本文分析了基层农机管理工作中存在的问题，并提出了解决措施。 关键词：基层;农机管理;问题;措施 1农机管理中存在的问题 1.1农业机械管理缺乏健全体制，技术力量薄弱 农机管理方面，机构设置还不健全，部分乡（镇）的农机管理站，没有实际工作人员，或是农机相关部门人员兼职。所以在基层农机管理中体制的不完善，专职人员的缺乏，都严重影响了农机管理工作的正常开展。 1.2农机管理从业人员技术欠缺，素质有待提高 基层农机队伍中存在年纪偏大、知识老化、文化素质水平偏低现象，大部分农业机械管理人员缺少专业的业务培训，综合素质无法适应现代农业发展的新要求，新技术无法得到推广和应用，一些老式机器已经无法满足农业发展的需要。 1.3资料管理不规范 基层农机管理工作人员存在对基础工作管理不够重视，管理不规范的现象，造成各类文件、资料、台账有所缺失，相关项目和会议记录不完整甚至缺失，对农机管理的各项工作没有及时登记造册，总结归纳。 2 加强基层农机管理服务的措施 2.1要加强对农机管理服务工作重要性的认识 要积极宣传农业生产中农业机械的重要作用，使农机管理服务相关部门在思想意识上重视对农业机械的管理与服务，基层农机管理部门要加强政策和业务的学习，提高自身管理水平。 2.2建立健全农机管理服务体制 加强工作环境及设备建设的同时，也需要建立完善农机管理体制。细化考核管理办法和奖惩制度，细化工作，明确任务，同时通过目标任务和制度约束，调动农机基层工作人员的工作热情和积极性，提高农机管理部门的服务质量以及办事效率，更好地为农机管理工作作出贡献。 2.3加强对农机管理工作人员的业务培训 管理人员素质与技能水平的高低直接影响农业机械设备的运用与其作用的发挥，提高农业机械管理人员的业务素质是做好农机管理工作的基础，所以，要严格加强基层农机管理服务人员的技能培训，增强其专业知识，提高其自身的管理水平，树立高素质的职业道德和工作作风，培养一支具有优秀道德素质、品德高尚、法律意识强、业务精通的农机管理服务队伍。定期组织基层农机管理人员开展政策、法规、专业技能等方面的知识培训，并制定考核办法和激励制度，以提高农机管理队伍的专业技能和政治思想素养。有计划选送年轻、能力强的农机管理人员到高等院校进修学习，争取高校毕业生下基层，逐步提高农机管理队伍的整体水平，重视农机安全培训，增加农机安全意识和农机安全知识，建立市、县、乡、村等农机安全网络。 2.4做好农机作业质量监督检查 乡、村要发挥农机管理员和协管员作用，由管理员和协管员监督管理农机作业质量，按照农机作业质量要求，严格监督田间作业许可证的发放。要在农田作业的各个环节加大检查力度，严格按标准监督农机手操作，凭作业验收合格单结算作业费。对农机田间作业质量不符合农机田间作业系列标准和要求的，进行现场教育，提高农民对农机作业质量重要性的认识，动员广大农民共同参与、共同监督。 2.5农机用户开展全方位与系统培训 对农机用户进行全方位的沟通，除了要了解农民对农机的需求，还要开展农机应用技术的学习活动，对农民进行思想政治教育，提高他们的业务能力和职业道德素质，要努力培养一批年轻人，因为年轻人接受新生事物的能力较快，对于那些学习观念不强的人，应在思想上对其进行教育，使他们意识到学习农机知识的重要性，让他们能够真正学到农机知识，并将所学技能应用到实际工作当中。 3 结语 要想实现农业的现代化发展，就必须做好基层农机管理服务工作，大力宣传对农机管理服务重要性的认识，培养并提高农机管理人员的专业素质和技能水平，加大国家和政府对农机管理服务事业的投入力度，从农民的需求出发，同时也要不断提高农机用户的农机运用水平，全方位提高农机管理服务工作。 作者简介：袁玉强，本科学历，东丰县东丰镇农机站，高级工程师，研究方向：农机。 现代农业管理论文:加快构建现代农业风险管理体系 本刊讯（记者 杨勇）10月25日，由农业部和证监会共同主办的第三届风险管理与农业发展研讨会在青岛召开。来自人民银行、银监会、保监会、国务院发展研究中心等相关部委，地方农业部门，期货交易所、商业银行、保险公司、证券公司、期货公司等金融机构，农业产业化龙头企业、农民专业合作社、农产品批发市场，新闻媒体的350余名代表参加了研讨会。 作为第十二届中国国际农产品交易会的重要组成部分，本届研讨会以“农产品价格与农业风险管理体系构建”为主题，旨在贯彻落实十八届三中全会与今年中央一号文件要求，探讨农业现代化面临的主要问题及解决对策，解读农业政策变化及影响，讨论如何综合发挥信贷、保险、期货等各类金融工具的优势，构建现代农村金融体系和农业风险管理体系。农业部副部长陈晓华、证监会副主席姜洋、山东省副省长赵润田及青岛市副市长黄龙华出席研讨会并分别发表主题致辞。 陈晓华从自然风险和市场风险两个方面，阐述了完善农业风险管理体系的重要意义，提出了防范和破解两大风险的政策路径。陈晓华指出，农业保险对帮助农民应对自然风险有重要意义。这些年，农业保险事业发展很快，对实现粮食生产“十连增”、农民增收“十连快”发挥了重要作用。2007年至2013年，我国农业保险累计提供风险保障4.07万亿元，向1.2亿户次的农户支付赔款759亿元。未来应对自然风险，发展农业保险要从五个方面突破：充分发挥市场和政府两个作用;健全完善农业保险制度框架;推进农业保险产品创新;鼓励发展多元化农业保险机构;建立健全农业保险基层服务体系，加快发展适应我国现代农业发展需要的农业保险事业。 陈晓华表示，市场风险主要体现在农产品市场价格变化上，突出反映为价格大起大落。期货市场有价格发现和套期保值功能，在帮助生产经营者形成合理价格预期和转移价格风险方面，能够发挥非常显著的作用，是化解农业市场风险的有效途径之一。我国农产品期货市场经过20多年的发展，上市品种已经达到20个，基本覆盖了粮、棉、油、糖等主要农产品，交易量稳步上升，对完善农产品市场体系、稳定农产品市场价格，起到了积极作用。未来应对市场风险，推进农产品期货市场发展，要从五个方面着力：降低期货市场风险;优化期货交易结构;推进期货产品创新;发挥期货价格功能;利用期货市场发展订单农业，从监管体制、市场结构、品种创新等方面深入研究，加快推进农产品期货市场发展。 姜洋指出，证监会始终高度重视利用资本市场为农业农村工作做好服务，推出诸多有针对性的举措，提升资本市场服务现代农业发展的能力。2007年至2014年9月底，共有37家农业产业化龙头企业实现首次公开发行股票并上市，融资额为285亿元;已上市农业企业再融资为201亿元。截至今年9月底，共有44家农业企业在交易所市场发行中小企业私募债融资58亿元。目前，我国期货市场已上市了20个农产品期货品种，占已上市商品期货品种总数近一半。 姜洋表示，期货市场由于独特的价格发现和套期保值功能，在农业市场化改革的大背景下大有可为，对农产品贸易定价和农业企业管理风险具有重要作用。证监会将积极贯彻落实党中央、国务院部署及相关文件要求，继续加强农产品期货市场建设，多途径支持农业市场化改革，更好地服务现代农业发展。要研究农产品期货期权试点，更好地满足农业企业的风险管理需求，并为专业交易商场外产品创新，管理风险提供有利条件;要加强与保险、信贷等金融服务的协调配合，发挥金融服务“三农”合力;要做精做细已上市期货品种，提高定价及风险管理效率，推动取消对产业客户利用期货市场进行风险管理的各种不必要限制，为产业客户参与套期保值提供更加优质的服务;要积极开展涉农期货品种创新，为相关产业提供发现价格和对冲风险的工具;要多方协作，提高涉农企业、农民专业合作社等新型农业经营主体利用期货市场的能力。 中国农产品市场协会会长张玉香、证监会期货监管部主任宋安平分别主持了研讨会开幕式与专家演讲两个环节。 现代农业管理论文:现代农业企业化经营与管理创新 【摘要】农业企业化经营已成为我国现代农业发展的必然趋势。目前，中国农业企业化主要包括企业化经营农户、农业准企业和农业企业三种模式。针对农业企业化经营中存在的问题，需要采取留住人才，培养农村企业家；加强质量监督，实现“品牌”管理；培养专业人才，完善营销网络管理；加强战略管理等对策来解决。 【关键词】农业企业化 管理创新 农业企业家 品牌管理 营销网络 引言 2008年，曾有全国人大代表谈到靠“三八、六一、九九”如何建设新农村的问题，认为三八、六一、九九不可能成为新农村建设当中的主力军，农村必须想办法留住人才。那么高投入、低回报、自然和市场风险高的农业，要如何留住人才呢？ 农业产业想要留住人才，首先要实现农业的强大以及要获得与工业相当的收入和利润，使人才看到农业的发展空间和实现自我价值的可能性。但是，一直为大家推崇的农业产业化经营并没有达到预期效果，它本身还存在很多问题。比如说，农业发展必须强调农民是主体，而不是政府、企业家等投资管理者。同时，我国人多地少的国情，也表明家庭联产承包责任制将是现在和今后一段时间内农业经济的主要方式，土地流转在一段时间内难以实现大规模的集聚。所以，与农业产业化相比，农业企业化经营是更适合我国国情的选择。2002年，日本著名经济学家、日中经济协会首席经济顾问小岛丽逸在访问中国时指出，结合日本发展农业的经验和教训，走农业企业化之路，是提高中国农业产业实力的切实可行的重要举措和主要途径。因此，农业企业化已成为我国现代农业发展的必然趋势。 农业企业化的内涵及意义 农业企业化的定义。最早开始农业企业化研究的是美国哈佛大学工商管理学院的戴维斯（John H. Davis）和其助手戈尔德伯格（Ray A. Goldberg）（John H. Davis，1957）。他们在“Policy Implications of Vertical Integration in United States Agriculture”和“A concept of agribusiness”中首次提到“农业一体化”（Agricultural Integration）这个说法，同时把它的载体称为“农业综合企业”或“农业综合经营”（Agribusiness）。在中国，经济学家张培刚在40年代指出：一个国家，即使农业与工业占据同样重要的地位与优势，但只要它的运输和动力等基础产业已经现代化，就说明它的农业已经“企业化”了。 2003年，李达球在总结他人研究的基础上提出，农业企业化作为解决我国农业发展中主要问题的一个发展策略，是根据市场经济特定的规则运行的。它以市场为导向，以经济效益为中心，着力于使农民从小生产者向现代企业家转变，从而改变农业单一、分散的传统小农经营方式，使其更具规范性和组织性。 农业企业化与农业产业化的对比。2007年，梁贤等经济学家对农业企业化和农业产业化的关系做了深刻的对比，农业企业化组织程度较高，它是农业产业化发展的高级阶段。农业产业化和农业企业化两者的相同之处在于：都以企业经营为核心，属于中观经济范畴。两者的不同点主要在于：农业产业化的经营主体是企业或政府，大多都有政府的介入，它关注的是产业的联系，是由二、三产业由外向内带动农业发展的模式。而农业企业化是以农户为主要经营主体的，重点关注企业的经营，它由内向外带动企业获得整体联结的利益，即农业向第二、三产业发展。与产业化相比，农业企业化的市场化程度更高。因此，农业企业化不光是产业化发展的高级阶段，更是未来农业产业化发展的替代战略，是我国农村的第三步改革。 农业企业化经营的主要模式 2005年，郭振宗，杨学成指出，国际上，目前农业微观主体的企业化主要体现在两个方面：一个是经营行为的企业化，另一个是组织形式的企业化。而在我国，农业企业化主要包括三种形式：企业化经营农户；具备一定企业特征的农业准企业；农业企业。 企业化经营农户。在我国，企业化经营农户在农业微观主体中占很大一部分比重。由于他们本身不具备大规模的劳动资料和土地，只能保证农产品的基本供给，所以根本无法与具备正规组织形式的其他企业化模式相比，只能另辟蹊径，着力于经营行为的企业化，以这种方式来达到传统农户向企业化经营农户逐渐转变的目的。 农业准企业。第二种农业企业化形式是具备一定企业特征及组织形式的农业准企业。它包括：一是具有一定生产要素，具备一定经营能力的农业大户。二是农户联合经营以及合作经营组织。这两者的基础都是家庭承包经营。其中，农户联合经营是集合多家农户，通过土地所有权、使用权以及承包权的分离，多家农户共同进行农业生产的一种模式。合作经营组织更为正规，它是以土地、劳力等各种要素在组织中入股，进行生产经营的农业合作组织。三是不同于合作经营组织的紧密型“公司+农户”模式，它是在农业公司中，各农户进行生产要素的入股，从而结成的一种一体化组织。四是农民合作社。我国的农民合作社办有实体，组织化程度较高，能够为农民提供各种自助性服务，已经成为初具企业属性的准企业模式。 农业企业。农业企业类型中，一种是农业公司。指在农村地区提供农业产、加、销等一条龙服务的企业。其二是家庭农场。它的基本单位虽然是单一家庭农户，但这些农户已经形成了具备一定组织规模的农业经营实体，它们可以很好地根据市场经济原则，运用现代管理方式，进行产、加、销等经营活动。另外，目前存在的民营农庄也是农业企业的一种。 农业企业化经营的问题与管理创新 虽然我国很多农村，如山东、安徽等地，已经成功实现了农业企业化经营，但还是存在一些这样那样的问题，特别是农业企业化经营过程中的管理问题。下面，笔者将针对农业企业化管理的创新提出一些建议。 留住人才，培养农村企业家。长期以来农村的教育基础薄弱，加上年轻以及高素质的人才外流严重，使得农村专业技术人员和高水准的农业企业家严重不足，这在无形中增加了农业企业化发展的困难。调查显示，目前农村已形成的多家种田大户和正在兴起的各类农业企业，大部分因为缺乏高素质的技术管理人才而制约其更好地发展。经营者驾驭市场经济能力的高低，已成为农业企业化经营是否能够实现的一个重要因素。因此，留住人才，培养优秀的农村企业家迫在眉睫。 管理学研究表明，企业的改革和发展与人力资本密切相关。正如拿破仑所说，领头人是狮子，他的队伍就是狮群，领头的是绵羊，其队伍就是羊群。可见，企业家在农业企业化经营中发挥着举足轻重的作用。农业企业化是一种新型农村经济组织的制度创新过程，同样，农业企业家这一领头人也必须具备优秀的经营头脑和创新意识。 农业企业家的培养需要一个较长的时间过程，因此，留住和引入大学生、专科生等高素质人才，以及留住那些在外工作多年，有一定经验和市场意识的外出务工者是当前较为可行的方法。 加强质量监督，实现“品牌”管理。目前，我国农副产品普遍存在农药污染、化肥污染、有害物质含量超标的问题，面对农产品全球化的趋势，如何做好农产品质量监督管理，实现品牌效应，是我国农业企业化经营在竞争中立于不败之地的重要保证。山东“寿光”的蔬菜，正是因为“绿色有机”的高质量监督，才形成了目前远销国内外的品牌效应。 农业企业化经营过程中，必须用现代企业标准化经营和品牌化经营来加快企业化进程。具体方法是，首先要采用国际认证体系把好农产品的质量关。与此同时，还要借助名牌农产品的品牌效应，培育开发出高附加值、高效益优良的名牌农产品，提升其市场竞争力。 培养专业人才，完善营销网络管理。2011年4月，全国物价特别是蔬菜等价格飞涨，但是山东却出现了0.1元白菜无人收购，“菜农”上吊自杀的现象。强烈的对比之下，说明了农户的市场信息匮乏，农产品的营销网络有限的问题，而营销恰恰在农业企业化经营中占有举足轻重的地位。因此，营销网络的构建和管理是其核心和关键。 农产品作为必需的生活物品，有着广泛的刚性需求，这为农业企业提供了巨大的市场。同时，农业作为各个地区和国家的基础产业，在每个市场内部的竞争也会相当激烈。因此，除了要加强“品牌”管理之外，还要完善农产品营销体系的管理，多培养市场营销方面的人才，利用农产品批发、集贸、期货和网络等市场来完成农产品营销的多元化发展，完善营销网络。 加强战略管理。农业作为一个国家的基础产业，关系着千万人的生计问题，关系着社会稳定与和谐问题，关系着国家的粮食和食品安全问题。因此，农业企业化经营中，更要加强战略管理，在国家宏观政策的调控下调节产量和质量，处理好广大农民和企业的关系，处理好农民土地的流转、流通和入股问题，处理好家庭承包和企业化经营的问题，从而保障国家、社会的安全与稳定。 （作者单位：云南农业大学经济管理学院） 现代农业管理论文:内蒙古加强现代农业发展资金项目管理 近年来，内蒙古自治区财政厅不断建立健全和完善“政府主导、财政牵头、部门配合、上下联动”的管理机制，认真组织实施中央财政现代农业发展资金项目。从2008―2012年项目实施情况看，项目区农牧业基础设施发生了翻天覆地的变化，从根本上改变了“靠天吃饭”的被动局面，实现了“产量明显提高，农民收入明显增加”的目标。 一、项目实施情况 在资金投入方面，2008―2012年，内蒙古自治区累计投入现代农业生产发展资金63.46亿元，其中：获得中央补助和奖励资金15.39亿元，自治区配套资金10.51亿元，盟市旗县配套资金6.31亿元，整合资金12.24亿元，社会投入资金19.01亿元。实现了中央投入1元钱，引导地方和社会投入4.8元的效果。 从项目实施效果看，2008年17个旗县、2009年19个旗县、2010年28个旗县、2011年43个旗县、2012年57个旗县，先后实施了现代农业生产发展资金项目。形成了大兴安岭东南沿线、西辽河平原、燕山丘陵中部4个盟市16个旗县玉米产业带；浑善达克沙漠南部、大青山南北麓两线4个盟市10个旗县马铃薯产业带；呼伦贝尔、锡林郭勒大草原草原畜牧业、沿黄河两岸农区及半农半牧区舍饲畜牧业5个盟市17个旗县肉羊产业带；呼和浩特、包头、鄂尔多斯、呼伦贝尔中心城市4个盟市17旗县蔬菜产业。目前，内蒙古已成为全国优势主导产业带最集中、跨度最大、影响范围最广、受益面积最大的省份之一。 通过5年的集中建设，内蒙古16个玉米产业项目旗县新增节水灌溉面积210.2万亩，平均亩产提高200公斤以上，受益农民38.2万人；10个马铃薯产业项目旗县新增节水灌溉面积171.8万亩，平均亩产提高1000公斤以上，受益农民44.3万人；17个肉羊产业项目旗县建设肉用种羊核心场190 个，育肥园168个、家庭牧场及杂交繁育场5249个，建设标准化棚圈 64.53万平方米，受益农牧户1万多户；蔬菜17个旗县共新建设施面积9.5万亩，实现产值25亿元。 据统计，2008―2012年，内蒙古项目区新增玉米产量35.9亿斤、马铃薯产量123.3亿斤、蔬菜产量124.9万吨、肉羊出栏 1133万头（只）。项目区农牧民人均纯收入达到8620元，现代农业项目对农牧民人均纯收入的贡献率达到23%。 二、基本经验 （一）统筹规划，在项目选择上求特色。自治区在充分调研和对比分析各地农牧业区域优势的基础上，有针对性地选择产业基础好、增产潜力大、经济效益好、辐射带动能力强的玉米、马铃薯、肉羊、蔬菜作为优势主导产业。各项目旗县对项目实行统一谋划，统一决策，统一实施，统一管理，做到规划跟着产业走，项目跟着规划走，资金跟着项目走，增强了规划的科学性、合理性和可操作性。 （二）突出重点，在支持环节上求实效。按照“看得见、摸得着、能量化、能考核”的要求，分别选择一两个关键环节支持。如对玉米、马铃薯产业，重点支持以改善水利基础设施建设相配套的小型农田水利设施建设；对肉羊产业，重点支持高标准育肥园区、杂交繁育场以及标准化家庭牧场等配套基础设施建设；对蔬菜产业，重点支持日光温室和蔬菜大棚建设。 （三）突破传统，在支农方式转变上求创新。 各项目旗县因地制宜，自主创新，用活政策，用活资金，普遍树立了“集中财力办大事”的理念，实现“要我干”为“我要干”。自治区以“先建后补、以奖代补”等财政补助方式，最大限度调动基层政府参与项目建设的积极性，鼓励各地积极创新支农方式和资金管理机制，提高项目建设成效。对项目旗县建立动态调整机制，根据地方领导的重视程度、资金整合力度、资金管理成效和实施项目的积极性和意愿等情况，实现项目的退出和准入。 （四）改革创新，在项目管理机制上求突破。 在部门协作上，注重部门间的联动，发挥整体效益，如财政部门通过资金引导把龙头企业引进来，帮农业部门进行土地整理，集中连片；在资金使用上，财政部门有效地将分散的资金进行整合，集中投入，把现代农业的基础打牢；在管理模式上，实行“县级为主、市级监管、省级备案”，将项目立项审批权完全赋予地方，由地方因地制宜、科学规划、自主确定立项产业、支持额度、支持环节、支持区域和具体项目，并负责项目的组织实施。 三、存在问题 一是一些地方对财政支持现代农业生产发展资金认识上仍然存在着偏差，指导思想不明确，态度不积极，主动性不够强。 二是个别旗县对财政现代农业生产发展资金缺乏深刻理解，把该项目视为简单的项目资金，没有充分发挥部门联动、资金整合的优势和积聚效应，带动作用不明显。 三是受现行制度及部门条块分割等体制性障碍影响，一些涉农部门不能积极主动参与，仍然存在部门利益化。 四是上下之间和部门之间联动措施不够，现代农业生产发展资金主要是在旗县级进行，上级部门特别是上级主管部门还没有同步进行，在一定程度上影响了涉农资金的整合力度。 四、工作建议 （一）坚持“中央宏观调控、地方自主选项”的基本原则不变。现代农业项目实施以来，内蒙古自治区坚持“政府主导、财政牵头、部门配合”的有效工作机制，取消项目申报制度，下放审批权限，完全由地方自主选项并组织实施。 （二）推行“中央宏观指导，县级为主、市级监管、省级备案”的监管新模式。中央层面应加大制度建设，如报账制管理办法、资金监管办法以及建立资金使用动态反馈机制。省级层面应细化实施方案编制内容并量化到统计表，按照资金管理办法有关要求和“看得见、摸得着、能量化、能考核”的原则以县级实际执行数进行编报和审查，可有效增强资金可预见性和灵活性，并与下一年度资金分配挂钩。 （三）建立责任与权利相匹配的管理机制。按照“谁管理、谁分配，谁使用、谁负责”的原则，中央层面负责制度设计的合理性，给地方赋予更多的政策依据。地方应负责资金使用的真实性、合法性和合规性。建议从中央到地方层层签订管理责任状，进一步明确监管和支出责任。 （四）完善相关制度建设，进一步做好项目审批权限下放工作。确定下放的财政专项资金管理权限，尽快完善与项目审批权限下放相适应的制度办法。在项目安排中强调规划的指导作用，确保项目安排的科学性。加大监督检查力度，定期跟踪研究和通报下放财政管理权限的落实、运行情况。 现代农业管理论文:保康县“四规范”强化现代农业项目资金管理 一是规范项目资金公示。统一标准，制作版面美观、大方的公示牌，设立在每一个项目区方便群众观看的显著位置，及时把建设规模、建设标准、建设内容、投资规模及资金来源结构、资金补助方式、资金补助标准、预期效益、监督电话和项目区规划设计图等内容公示。确保干部群众的知情权、参与权和监督权，提高项目建设的透明度。 二是规范项目工程招投标和监理。聘请专业招标机构湖北东方宏宇工程咨询有限责任公司进行项目招投标工作，通过中国政府采购网这个平台，实施“阳光”操作，让技术水平高、有施工资质的工程队公开竞标，确保项目工程质量和进度。现代农业项目茶苗等物资由县政府采购办集中统一采购，确保配套物资的质量。严格工程监理。聘请专业监理机构人员，并在每个项目区聘请农民代表实行全天候监督，保证监理工作始终不断档，形成监理公司专业监理、县巡回检查、群众代表随时监督相结合的三级监理体系，确保工程质量。 三是规范项目资金报账。实行县级报账制，专人、专户、专账管理，结合工程预算、进度等情况，在原始票据、工程预算及单项工程验收合格等手续齐全的情况下，及时拨付项目资金。定期检查配套资金、整合资金落实等环节。实行项目检查验收制。严格按照项目工程设计和建设标准验收竣工工程，合格的予以确认，有问题的提出整改意见，限期整改。 四是规范项目档案管理。现代农业项目档案实行专人管理、专柜存放，做到项目规划图、设计图齐全、准确。对沟、渠、路、喷灌等工程，标明准确的GPS位置信息，确保实体工程与设计图无误差，项目工程顺利进行。 （湖北省保康县财政局 王志奎 胡功华供稿） 现代农业管理论文:现代农业观光绿化公园建设与管理目标思考 摘要：本文针对现代农业观光绿化公园建设与管理目标做了一些理论和实践的探讨，内容主要包括观光农业的基本特征，并对观光农业景观规划方法进行了全面的讨论。 关键词：现代农业 观光 绿化公园 建设 观光农业是近年来随着都市生活水平和城市化程度的提高以及人们环境意识的增强而逐渐出现的集生态示范、生产创收、科普教育、赏花品果、采摘游乐、休闲度假于一体的新型产业。它是在传统农业的基础上发展起来，以农业为依托，运用生态学原理和系统科学、环境美学的方法，合理地开发利用农业资源，把农业生产经营活动和观光休闲结合，利用田园景观、农业生产经营活动和农村自然环境吸引游客前来观赏、品尝、劳作、休闲、体验等，是一种新型农业生产经营形态。因此，观光农业园已经成为近年来一个新的旅游热点[1]。 1.观光农业的基本特征 1.1功能齐全、双重效益 生态农业旅游为旅游者提供了一定的乡村空间，旅游者在景区内观光、休闲、参与娱乐、品尝美食，甚至亲自劳作，既增长知识、亲近自然，又陶冶情操。园区内还可举办节日庆典活动，加强游客之间感情交流，传播信息，增进友谊，缩小差距。企业和农民则通过销售产品，提供食宿服务和劳务以增加收入。 1.2保护环境、持续发展 观光农业的建设严格按照生态农业和有机农业的要求进行生产，只允许在有害物质残留规定标准范围内适量的使用化肥、农药，其产品为无公害的、安全的、营养的绿色保健食品，大大减少了对环境的污染，生态环境优美，生物多样性在这里得以充分体现，植被覆盖率也大大高于一般农区[2]。 1.3回归自然、身心享受 工业化的飞速发展导致城市污染的加剧，快节奏的城市生活使人们的精神日趋紧张，人们渴望亲近自然，回归自然，使自己的身心得到真正的放松和享受。生态农业旅游满足了城乡居民的这一要求，它用生态学、美学和经济学理论来指导农业生产，通过合理规划布局，自然调节和人工调节相协调，使农业生态系统进入良性循环，具有生产、加工、销售、疗养、旅游、娱乐等综合功能。农业与旅游业的结合不是简单的转换，而是把农业中（种植业养殖业林业、牧业、渔业等）具有旅游资源部分的功能进行整合发掘和利用，使它充分满足人们回归自然、返璞归真的个性化需求。 1.4科技特色、高效农业 生态农业旅游具有高科技特色，它是“三高”农业的具体体现，尤其在一些大型观光农业科技园区，大片土地通过平整与规划，用先进农业技术进行开发。由掌握先进技术的人来管理，形成具有相当规模、各具特色的农业整体，成为具有较高的先进农业技术支持和科学管理手段的新型农业。这种农业无论在优质品种、栽培管理技术还是在农业生产工艺、景观外形外貌等方面都是棋高一筹，是一般大田农业区无法比拟的，游客在这样的环境中游览，不仅赏心悦目，还能学到科技知识，产生深刻印象。 2.观光农业景观规划方法 2.1深入分析，巧妙立意 规划设计过程的首要环节就是主题的确定。正如园林古谚所云“造园之始，意在笔先”，立意的水平直接决定了规划设计内容的质量除了应具备可行性与适宜性以外，土题创意还应具有专属性和独特性，适宜、可行是前提，而专属、独特是必需，换言之，土题一定是适宜项目区开展的，同时，又一定是项日区所专有的，所独具的。规划设计的土题应是在充分分析项目区的察赋特征、合理利用项目区的资源条件、深入挖掘项目区的特有潜质的基础上得出与确定的。主题确定后并本着“适宜、可行、专属、独特”的原则，具体景观内容的规划设计也就易于开展了。 2.2多学科论证，多元化思考 观光生态农业园的景观规划设计是涉及多种学科理论、面对多元设计对象、解决多项问题的系统过程。设计师应从景观设计学、美学、农学、园艺学、生态学、旅游学等多种学科的角度来审视和思考，综合分析各种设计对象，系统地给出多项问题的解决方法，最大化的实现多种效益。不能单单只从某个学科、某个角度出发，孤立、片面地看待问题，不能只强调某一项功能而忽略了其他功能，只实现了一种效益而舍弃了其他效益。 创造“形”“意“，统一的景观内容在规划设计过程中，设计师应以项目区的历史、文化等地域性特征，项目区的独有性资源条件等为基础，对所要布置或营造的景观环节与景观内容进行深入地分析与研究，深入挖掘各个景观环节与景观内容的内在特征、渊源察赋、相互联系和深层涵义，从本质出发，进而到表象，营造出内涵与形式兼备而统一的景观。 2.3形成多元化、多层次的景观游览体系 观光生态农业园的景观内容、游览项目应以农业观光、田园体验为主导，并以此为基础和摹本，加以丰富，形成多样化、立体化的景观游览体系，绝不能拘泥于某一种形式和某一项活动。例如，自古以来，田园生活便与自然情像密不可分，正如古诗所云“采菊东篱下，悠然见南山”，可以因借和利用自然风景、风光，设计游览项目，这对于单纯的农业观光和农业旅游是有益的丰富与补充。此外，对于农业观光、农业旅游项目而言，也不能墨守于老套路与旧形式，应该打开思路，广泛想象，创造出多样而富于趣味性的游览项目，在统一的基调和背景下，形成多元化、多层次的景观游览体系，才能适应市场的需求。 2.4塑造风格统一、形式和谐的整体景观风貌 观光生态农业园的景观风格应该以田园风光、自然风景为基调，形式自然、质朴、简洁、秀美，整体景观风貌应和谐、统一。各个景观元素、各种景观形式都应符合总体的景观风格要求，对景观元素的运用要精于取舍，对景观形式的塑造要逐一思酌。如古语所云“欲驾骇骥，必先悉之”，在接受设计任务后，设计师应充分认识项目区的自然风景、风光、深入了解项目区的民风民俗与田园生活、深刻理解项目区的历史文化背景，这样，才会对其景观形式有更深层次的把握，才会有的放矢的塑造景观形象。 3.结语 观光农业园的建设是一个系统工程，发展既有特色又在经营上有所收获的观光农业园必须在充分调查的基础上，结合当地情况，把握好观光农业园的特点，进行科学合理的规划设计，并理性投资和建设，如此才能在良性的轨道上稳步发展，才能带来更大的经济效益、社会效益及生态效益。 现代农业管理论文:探索现代农业企业经营管理模式 [关键词]现代农业企业；特征；经济学标准；经营管理 一、什么是现代农业企业 现代农业企业是以技术和信息技术为先导，现代技术高度密集的科技型产业，面向全球经济和农工贸一体化经营的现代企业，就是现代科技及其应用水平、现代工业及装备水平、现代管理技术及管理水平、现代农产品加工及加工水平、现代农产品流通技术及水平为基础的产供销相结合，农工贸一体化的、高效率与高效益的新型农业企业，核心是现代化，特征是商品化，方向是集约化，目标是产业化。 二、现代农业企业的特征 现代农业企业与传统农业企业相比主要表现出以下特征：一是突破了传统农业企业仅仅或主要从事初级农产品原料生产的局限性，实现了种养加、产供销、贸工农一体化生产，农业的内涵得到了拓宽和延伸，农业的链条通过延伸更加完整，农业的领域通过拓宽，使得农工商的结合更加紧密。二是突破了传统农业企业远离城市或城乡界限明显的局限性，实现了城乡经济社会一元化发展、城市中有农业、农村中有工业的协调布局，科学合理地进行资源的优势互补，有利于城乡生产要素的合理流动和组合。三是突破了传统农业企业部门分割、管理交叉、服务落后的局限性，实现了按照市场经济体制和农村生产力发展要求，建立一个全方位的、权责一致、上下贯通的管理和服务体系。四是突破了传统农业企业封闭低效、自给半自给的局限性，发挥资源优势和区位优势，实现了农产品优势区域布局、农产品贸易国内外流通，有利于资源的合理利用、先进科学技术的推广应用、优质农产品标准化生产和现代管理手段的运用。 发达国家的现代农业企业特征是经营企业化、生产规模化、产品标准化和效益最大化。农产品加工率超过90%，加工环节的劳动力远远超过农业生产环节的劳动力。 三、现代农业企业发展的经济学标准 党的“十八大”明确提出“加快完善社会主义市场经济体制和加快转变经济发展方式，坚持走中国特色的农业现代化道路，促进工业化、信息化、城镇化、农业现代化同步发展”。 现代农业企业发展的经济标准是：即科技对农业的贡献率在80%以上；农产品商品率平均95%以上；农业投入占当年农业总产值的比重至少在40%以上；农业劳动力占全国劳动力总数的比重低于20%，每个农业劳动力来自农业的收入至少能养活10人。 我国离现代农业的水平还有很大的差距，发达国家平均每个农业劳动力每年生产谷物25吨、肉类3至4吨，而我国仅是人家的1/20和1/14。据2004年底的统计，中国乡村人口仍占58.24%，人均耕地也只有1.5亩。2003年中国城市化率为40.5%。2005年中国城市居民人均可支配收入10493元，农民人均纯收入为3255元，农民收入仅相当于城市居民收入的31%。 四、中国现代农业发展的现状 我国是人口大国、农业大国，粮食短缺、水土资源紧缺的形式不可逆转，而且环境污染日趋严重，农业生产技术、农业经济相对落后，中国的粮食安全和农业可持续发展已经成为国际关注的热点。中国农业可持续发展中，目前最重要的问题就是从传统农业向现代农业的转变问题。农业现代化是中国农业的一个重要目标，是几代人的追求和理想。当前我国农业正处于由传统向现代转变的关键时期，必须以科学发展观统领农业农村工作，加快农业增长方式转变，加快推进农业生产手段、生产方式和生产理念的现代化，实现农业又好又快发展。无论是保障粮食安全，还是促进农民增收，无论是应对国际竞争，还是持续推进工业化和城镇化，解决农业的深层次问题，都必须依靠科学技术加快发展现代农业企业。 我国农业至今还没有走出旺季“卖难”的传统农业怪圈。再次说明，延伸农业产业链，发展农业产业（群），发展商品型的现代农业企业是我国当前发展现代农业和解决三农问题的抓手。 五、现代农业企业的经营管理 现代农业企业要实现种养加、产供销、贸工农一体化发展，笔者认为企业应采取以下经营管理模式，实现产业的规模化，商品的标志化，效益的最大化 1.加强企业种植基地的建设，实行土地集约管理、机械化耕种，提高劳动效率，实现企业的规模化发展。现代农业企业应打破传统的土地分散管理，将农民部分土地流转到企业来，实现农场化，机械化、科学化的耕种模式，实现“一村一品”，让农民成为企业的产业工人，享受收益和各种福利待遇，这样不仅大大提高企业劳动效率，农民收入有保障，同时可以解决农民卖粮难问题，粮食安全问题，实现现代农业的规模化发展，保证企业原料供应，从而降低企业经营风险。 2.实现粮食初加工和深加工，提高粮食附加值，形成产业链条，提高企业核心竞争力。粮食初深加工是企业提高产品附加值，形成企业产业链条，提升企业产品市场占有率和市场竞争力的有效途径，是企业的核心竞争力的具体表现，是企业可持续快速发展的战略目标，是企业实现企业经营化、规模化、产业化，市场化、品牌化、社会化、效益化的有效保障。 3.运营现代新技术，不断扩大企业营销网络，实现经济效益的最大化。当今世界已逐步走向全球一体化，新技术应用已打破传统的营销手段，企业应建立自己的电子商务平台，面向全国乃至与世界企业及产品信息，拉近企业与客户之间的距离，实现企业与客户的互动交流、网上订购、网上结算，高效快捷的物流配送，逐渐形成企业的固定客户，实现企业效益的最大化。 4.建立企业内控管理机制，实现规范化管理，提升企业管理水平，向管理要效益。中国的农业企业规模化发展的时间较短，管理农业企业的经验不足，管理手段落后，内控机制不健全，缺乏规范化管理，企业核心竞争力较弱，管理人才短缺，经营管理方式方法简单弊病很多，某种程度制约了企业的发展，因此要实现农业企业的现代化，必须建立完善的企业内控管理机制，即组织架构、业务流程、企业种植、加工、销售的内控管理、财务管理制度、企业会计核算制度、企业筹资、投资、项目建设等制度、企业人力资源管理、企业绩效管理、企业信息化管理、企业文化建设、企业战略发展等。只有这样才提升企业管理水平，规范企业经营行为，打造现代农业企业，实现农业企业的健康有序可持续发展。 现代农业管理论文:现代农业科技园区科学管理对策 摘要 阐述了实现现代农业科技园区科学管理的对策，包括制度、人员及用工方面的管理，以期为更好地管理代科技园区提供参考。 关键词 现代农业科技园区；科学管理；对策 现代农业科技示范园区是集现代工业、现代农业、现代科学技术及现代科学管理为一体的综合示范园区，涉及到农艺、农机、试验、示范及高效管理等各个方面。实现园区的科学管理，就必须做好制度的管理、人员的管理及用工的管理，并建立科学的长效机制实现农机、农工和日常运作的简单高效化。 1 加强管理，重视专业技术人员的培训工作 1.1 制订规章制度并严格执行 要做好管理园区，首先必须制定严格的规章制度，并要求每个人都必须遵守与执行，不能有任何的偏袒，对于违反规章制度的人要按规章严格执行处罚，以体现制度的威慑力，同时对于在执行中发现的不足，要不断地加以改进[1]。 1.2 加强技术人员培训 对农民工，主要是以青年妇女为主体的当地农业人员，要进行科学的培训，包括思想认识的改进和农业技术水平的提高，梨树县现有的几个农业试验示范园区中，都是以妇女为主体的农业人员，她们是园区的主要劳动者，没有她们，园区的一切工作都难以进行。因此，她们的整体素质的提高，对园区的高速发展至关重要，也是实现园区科学现代化的重要举措，从而达到简单高效化[1-2]。 2 挑选合格的管理人才 2.1 选用高标准的现代科学管理人员 现代农业科技示范园区，要求有现代化的科学管理人才，其要求管理者不仅要具有丰富的管理经验，更要有先进的管理理念，及与时俱进的改革创新精神，同时要懂技术、懂生产[2]。只有管理者的管理水平得到提升，才能更好地去要求自己、别人。只有这样，才能统筹谋化好全局，使园区能够有序的进行。 2.2 选用懂技术、懂业务的担任工作小组负责人 由于现代化园区往往试验地面积大，承担试验示范多，因此用人用工都较多，特别是在农忙季节，有时日需工时达100人次以上。因此，如何有效地组织好这些人进行工作尤其重要。既要做到保质，又要做到保量。要做到这点，就要挑选合适的人来担当各工作小组的负责人。 3 园区明确分工，责任明确 3.1 各项工作、工种及工序有效分类、分工 以中国农业大学梨树工作站为例，园区占地逾30 hm2，承担了中国农业大学、中科院、吉林农科院、吉林农业大学、吉林师大及一些相关农资厂家的试验示范，同时园区涉及到农艺、农机及基础设施维护等多项工作，每年需大量的工人，导致用工量大，因此就要进行明确的分工，实行包保制，而对于各具体实施点，包括每个试验示范点、小区等，做好相应记录，具体包保到每个工作组、每个工人身上，做到目标明确，终身包保，必要时，引进奖惩机制，以增强工人的主观积极性，同时增强了责任感。 3.2 确定工作量，实行包工制 园区的管理者或小组负责人在进行分工时，首先要做到事前对劳动量的充分估算，以确定用工量，从而进行合理分工，以避免人多效率低和延误工时的现象。 4 高目标，高质量追求 4.1 追求高效率的农业生产 在现代农业园区中生产，一定要有与时间赛跑的观念，做到早谋化、抢农时，这样才能搞好园区生产[3]。由于农业生产是环环相扣的，因此只要有一步闪失，就会搞乱全局。同时农业试验示范又要求层次的一致性，战线拉的太长，受温度、湿度等客观因素的影响，试验本身就失去了可比性。中国农业大学梨树实验站，在每年的春秋农忙季节，每天的用工量都在100人以上，这一时期用工量大，而农民自身又有责任田，所以人员特别紧张，因此可通过提高工作效率来解决该问题。 4.2 追求高标准高质量的科学试验示范园区 现代农业科技示范园区，是展示现代农业科学技术的展台，是农业科技推广和传播的载体，它的良好的试验示范，对现代农业的发展起着至关重要的作用。可以说，没有高标准、高质量的科学示范园区，就不会有现代农业的全新飞速的发展，也就不会有农业经济及整个国民经济的腾飞。因此，在建设现代化的农业科技示范园区时，一定要立足于高起点，立足于长远，立足于发展，才能满足今后农业发展的需要[3]。 4.3 建长效机制，有效解决劳动和短缺问题 随着社会的发展，劳动力的资源优势已不复存在，以老人儿童和妇女为代表的“6931”成为农业生产的主力军，这也给园区的工作带来了困难。突出表现为对新技术和劳动技能的掌握和农忙时人工的短缺，另外工时费的日益上涨。那么如何解决这个问题，首先要提高劳动效率，以减少劳动力的不足。一是需要从技术手段上加以改进，体现科技的作用；二是加强管理，用科学的统筹方法，合理分工，合理运 作，提高工人的劳动效率，从而减少用工量；三是建立长效机制，每个农业科技示范园区的建立，不是一时存在的，是一个长期性农业工程，园区需一定量的稳定的、懂技术的工人[4]。因此，园区要招用一定量的长期工人，签订用工合同。从而保证了各个时期、各个阶段的用工，不至于发生在农忙季节，因工资上涨，园区雇不到人的现象。总之，现代农业科技示范园区，是一个要求科学高效化的园区，在建立和管理的过程中，一定要用科学化、规模化、标准化现代管理模式，管理者用发展的眼光去经营和谋化，才能更有效地发展和发挥重大作用。 现代农业管理论文:云华软件:助力现代农业管理 云华软件致力于企业管理软件与物联网应用系统的研发与推广，在物联网及其产业链电子商务等领域打造自主知识产权的应用系统，致力于应用物联网、移动互联网、智能建模等新技术，推进中国企业信息化的升级改造，促进新兴产业转型升级和产业链整合。 科技兴农早已经深入人心，农业信息化的建设和应用则成为现代农业的核心理念。针对国内新兴的农民专业合作社领域，北京云华软件有限公司（简称云华软件）推出了云华农民专业合作社经营管理系统，其自主研发的创新应用软件产品，以“管理规范化、作业标准化、社务透明化、操作简单化”作为产品规划定位。 云华农民专业合作社经营管理系统包括成员管理、农资购销管理、农产品销售管理、生产作业管理、专业化服务管理、资产管理、分配管理等模块，能够很好地满足农民专业合作社规模化、标准化、制度化、精细化管理等要求，帮助专业合作社快速稳定地发展，适应现代农民专业合作社不同地区、组织形式等多种业务模式的管理。 云华软件致力于企业管理软件与物联网应用系统的研发与推广，在物联网及其产业链电子商务等领域打造自主知识产权的应用系统，致力于应用物联网、移动互联网、智能建模等新技术，推进中国企业信息化的升级改造，促进新兴产业转型升级和产业链整合。同时，云华软件还积极整合国内外主流IT产品资源，为客户提供IT规划和信息系统实施服务，取得了ERP、Apusic中间件等多家软硬件公司核心伙伴资格。 云华农民专业合作社经营管理系统构建在自主技术平台之上，具有极强的灵活性，可实现模块、功能、单据、流程、报表、应用场景和集成应用等环节的灵活配置，帮助不同发展阶段的客户实现个性化的部署。同时，云华软件还与第三方软件RFID农业物联网系统等紧密集成，支持系统灵活的扩展和升级。 云华农民专业合作社经营管理系统的应用价值体现为：加强专业合作社信息化建设是完善国家宏观调控手段，防止农产品供求关系剧烈波动、价格大涨大跌的有力举措；加强专业合作社信息化建设是发展现代农业、提高农业生产组织化程度的必然要求；加强专业合作社信息化建设是促进专业合作社自身发展，不断提升市场竞争能力，提高内部规范化管理水平和成员素质的客观需要；能够满足和加强专业合作社组织自身内容标准化管理的需要。 该系统的优势和特点如下：第一，农民专业合作社经营管理系统满足客户实现规范管理、社务透明及政府监管等需要；第二，按照《全国农业农村信息化发展“十二五”规划》中对合作社信息化建设的要求，支持农业生产的标准化、流程化作业管理；第三，集成物联网应用，满足用户对农产品质量追溯的管理要求；第四，该系统已取得《计算机软件著作权登记证书》、《软件产品登记证书》。 此外，云华农民专业合作社经营管理系统还赢得了用户的认可和赞誉。青岛康之源生态农业开发专业合作社在部署了该系统之后给出了很高的评价，其相关负责同志表示，农民专业合作社经营管理系统比较符合合作社内部的管理特点，能全面反映社内经营信息，能充分满足合作社的管理需要。 现代农业管理论文:浅谈构建现代农业科技管理新体系 在知识经济时代,科技含量的高低是增加产量、降低成本提高质量、减少损耗、提高效益、占领市场的关键,因此提高科技的研发速度,改革传统的科技管理体系就显得尤为必要,必须采取有效对策。构建现代农业科技管理新体系。 一、完善科技管理体制、制订长远科技发展战略 科技管理体制改革是我国经济体制改革的重要组成部分。对农业科技发展需要从战略的高度做出 再瞻性的部署,打破条块分割的科技管理体制,加强和完善农业科技管理的立法和执法,有效地保护知识产权,重奖取得重大成果转化效益的单位和个人。建立科技成果转化过程中的公共资源保障机制,完善技术市场与资本市场。同时,必须将农业科研投入放在公共财政支持的层面,把对农业科研的投入看成不断增长的公共需求和维持农业续、健康发展的内在动力。制订长远科技发展战略不仅是农业济长期持续稳定发展的重要保障,也是现代农业科技发展的在要求。国家农业、科技主管部门和地方都要从长远出发,对业科技工作做出合理规范,形成三个层次力量最优配置,为我转型农业的发展提供广阔空间。 二、进一步贯彻科教兴农战略、加快农业科技成果转化 科技成果转化是科学技术发展的一个永恒主题,也是至今我国在这方面尚无满意答案的现实难题。科技成果向生产力的转化,涉及到不同阶段的发展过程。宏观看,科技成果转化是由科技给、转化、需求和科技环境系统等构成的大系统,其运行要求立、健全相关的动力机制、收益分配机制、约束机制、激励机制调控机制等。微观看,科技成果的转化包括实验室研究、中间试验、工业性实验、工厂化生产等环节。因此,必须规范高校、科研院所科研和成果转化衔接体系,实施高校、科研院所与企业和地方的科技联姻,动员各类农科教研机构和私营企业参与多元化农技推广服务体系。科技的研发必须依照市场经济发展规律运作,以生产的实际需要为契机,而且科技成果也只有在转化为产力时,才能为社会增加更多价值。企业可以凭借自身优势,开展新产品、新技术、新工艺、新设备的研发和引进,成为创新的主体和技术推广的载体。科研机构、龙头企业和农民要形成密切利益共同体,使其成为教学与科研成果的孵化器,优良品种推广的生产基地,有效发挥科技辐射、带动效应。 三、提高农业科技人才素质、完善农业人才市场 要加快农业现代化的步伐,教育是基础、科学是关键、人才是核心。拥有多少受过高等教育和专业知识培训的高素质人才,如今已成为国际通用的衡量国家竞争力强弱的标准,而科技人才、管理人才及中介人才是科学技术成果转化的载体,只有这些人才的密切配合,才能实现政、企、校、研、资”多维互动。因此,必须要建立和健全以知识产权为资本的入股机制,切实加强知识资本在科技创新中的地位,降低知识资本准入门槛。同时,有条件的地方政府应建立地方人才储备库,并将其作为一种长效机制稳定下来高校与科研院所应该为地方造就一支有文化、懂技术、善管理会经营的新型农民:在成人教育中定向地为急需农业人才的中西部贫困地区培训大专或大专以上的技术人员;实施远程教育和各种专业讲座,及时地把各种最新的农业科技信息传播到农业地区;农业高校要设立农业推广硕士点,定单式地为基层培养农技推广人员;地方政府也要为农技推广人员提供各种条件,避免人才流失现象的发生。这样才能真正地在我国建立人才激励要素流动、市场选择的新机制,形成市场化、网络化、信息化和制度化的多维互动的创新模式,促进我国农业的跨越式发展。 四、改革农业推广机制、完善农业推广体系 加强改革和完善农技推广体系,是决定现代农业体制改革成败的关键。在我国,传统意义上的农技站早已变成了只有部门、没有人员或只有机构、没有作用的空架子或纯营利机构。现代农业经济发达国家的成功经验告诉我们:农业要发展,基层推广站的作用是不容置疑的,建设好现代意义的农业推广体系将是最终解决 “三农问题”的关键。我国现行农技推广体系不仅无法适应市场经济体制,也无法应对加入WTO后世界农产品贸易对我国传统农业经济带来的冲击,因此应在确保农技推广体系稳定的前提下,深化体制改革,建立适应新形势的农技推广服务体系。加强农技推广体系建设不能单纯以追求经济效益为目的,而应以社会利益最大化为目标。各地应从实际出发,深层次地发掘地方农业发展潜力,提高农产品的科技含量与市场准入门槛,提升农产品在国际市场上的竞争力,帮助农民抵御各种风险。 五、建立现代信息平台、实现农业科技“高速公路” 科技信息平台是指综合社会业已存在的科技与信息,为快速合理地利用科技资源提供 一个可供随时查询利用的信息资源库,为建立农业数字信息“高速公路”,实现资源共享,应在各县建立以农业部门牵头的科技信息服务体系,包括建立农业科技“l10”系统和专家库;要切实转变政府观念,合理设置农业管理和服务机构完善农业科技管理体制,避免多头管理和相互推委、扯皮现象发生;还要借鉴国外先进经验,筹建高水准的农业情报信息体系组建统一的农业预警机制。平台的建立单纯依靠行政部门无疑是不够的,没有广泛非行政力量参与是不可想象的,因此政府应该推动、整合现有资源,采取多媒体信息交流手段,抓好农业基础建设、技术开发和科技服务工作,即科技的产前、产中与产后三阶段的管理,实现经济效益和技术效益的双赢。 进入新世纪,新科技革命蓬勃发展,科技与经济全球化进程明显加快,国际竞争更趋激烈,科技进步将成为提高国民经济整体素质和增强综合竞争力的决定性因素。科技对农业生产的贡献率成为农业比较优势的重要组成部分,政府应当从宏观上总体把握现代转型农业发展的全局,全面把握好农业现代化改革的历史性机遇,勇于开拓创新,构造与现代农业发展相适应的农业科技新体系,为建设一个生机盎然的和谐社会主义新农村服务。 现代农业管理论文:现代农业经济信息化管理论文 一、安阳县农经管理总体情况 2009年，安阳县成立“三资”委托中心，并要求各乡镇对所辖村“三资”进行清理、登记工作，彻底澄清家底。一是要按照“全面覆盖，客观真实”的原则，以现有会计资料为基础，先账内后账外核实农村集体经济组织所有的资金、资产和资源，对账外实物清查核实、补充登记，有账无物的查明原因，按规定申报处理。二是要摸清债权债务，对相关经济合同、协议进行全面梳理，不规范的合同依法纠正。违反法律、严重损害集体利益的合同进行撤销变更。对资产、资源及经济合同建立台账，一式两份，乡村存档。 二、农业经济信息化管理中存在的问题 （一）财务管理等各项制度有待完善 如农村财务管理制度，在票据管理、财务公开审批、货币资金管理、集体资产资源清查、经营和处置、财务公开管理、审计监督制度等方面管理上没有明确详细的规定，导致个别账务处理不规范，如留归村集体的土地补偿费，应纳入“公积公益金”科目进行核算，而个别乡镇计入其他收入科目。 （二）对村级财务监督不到位、不完善 村务监督委员会作为村级监督的主体，其工作人员整体素质有待提高，专业知识严重缺乏。监委会作为村级财务和重大事项的最重要防堤起不到作用，村级监督起不到应有的作用，更有个别监委会公章在支书主任手中。 （三）财务收支情况要按时公布 安阳县按照制度要求，一般的财务事项至少每2个月公布1次，涉及农民利益的重大问题以及群众关心的事项要及时公开；集体财务往来事项较多的村，财务收支情况应每月公布1次；村集体经济组织应当在每2个月末或每月结束后15天内公开集体财务，接受村民监督。 （四）基层农经队伍建设基础薄弱 由于河南省整个大环境对农村财务管理薄弱及部分乡镇领导重视不够，基层农经人员严重缺编。“三资”中心人员少，无法满足财务制度上规定的专岗专人的要求。自2003年机构改革撤销农经站，将各乡镇农经工作人员并入乡镇农业服务中心后，部分乡镇“三资”中心人员减少，有的乡镇甚至只有1个人，有的还服务乡镇中心工作，参与包村，无法正常开展工作。“三资”中心人员面对大量工作，疲于应付各村账务，无暇顾及提高自己的专业水平，无法保障高质量开展工作。同时，缺乏有针对性的培训机会，已有的知识储备和专业技能不足于应付新农村建设中的新生事物。乡村“三资”管理人员没有工作补贴，在待遇等方面更得不到保障。 （五）农业经济管理人员对农 业信息化不够重视在目前阶段的农村中，许多村干部甚至是负责农业经济的会计人员对农业信息化管理都不是很了解，更加谈不上实施和建设农业经济信息化管理体系了。甚至一些地方政府的领导和会计人员简单地认为使用计算机就等同于农业信息化管理，使地方政府的管理人员缺乏对农业经济信息化管理的热情和主动性，导致我国农业经济管理信息化的建设工作迟迟未取得成效。虽然一些地方政府在国家的号召下建立了农业经济信息化管理的专门部门，但缺乏对其运行的管理意识和管理经验，使得这些部门和管理机构都十分缺乏专业性，从而在我国农村中还无法全面实现农业信息的共享。 （六）审计人员对信息化技术 了解不够专业在农业经济管理中，一些地方政府审计人员没有经过专门的经济管理培训，缺乏信息化的管理意识和管理知识，甚至对计算机的知识都不是很了解，这就导致在工作中无法充分的应用信息化技术，也无法获得高效、有用的信息，这就使他们对工作中的一些问题无法充分解决，尤其是一些新事物、新技术。 三、农业经济信息化建设中的要点 （一）增加对农业信息化的重视 向地方政府充分宣传农业经济信息化建设的相关知识，激发他们的学习热情，并纠正他们对农业信息化认识的错误观点。然后加大政府部门的宣传力度，让农业经济信息化建设走进农村，走进千家万户，推动农业经济信息化管理的建设，提高农民的经济收入，为农业经济发展作出贡献。 （二）对农业经济信息化进行 整合和共享建立全面科学的农业信息共享平台，进而推动农业信息系统、网络平台的建设和农业信息资源的整合与共享，充分实现全国范围内的农业信息共享。同时采用多种信息化传播平台进行农业信息的传播和分享，将通信、电视广播、新闻报纸等多个媒体平台充分利用起来，提供更好的农业信息共享途径。 （三）加强对农业经济信息化 建设人员的培训农业信息化管理的整体建设水平取决于农业信息化的建设人员和管理人员，随着信息化技术的迅猛发展，对农业经济信息化管理人员的专业素质要求也越来越高。因此，要定期对地方政府的工作人员进行信息化技术的培训，尤其是涉及到农业经济管理部门的审计和会计人员，以便更好地建设和发展农业经济的信息化管理。 四、农业经济信息化管理状况 2007年，安阳县实行农村财务委托。2009年安阳县20个乡镇在农经站的基础上，全部成立农村“三资”委托服务中心，建立资产、资源及经济合同台账，资金、资产、资源全部纳入中心管理。2010年，安阳县在全市率先使用网络版“三资”管理软件，对村级资金支取、合同到期预警、款项及时收缴、资产资源经营处置等实行了网络化管理，同时安阳县于2015年确定铜冶镇为产权制度改革试点村。 作者:王秀峰 单位:安阳县农业局 现代农业管理论文:农业机械管理在现代农业发展中的运用 摘要:现阶段，随着我国科学技术水平的不断提高，农业机械也广泛应用于现代农业发展中。针对农业机械在现代农业发展中的现状以及其发挥的作用进行分析，从而促进现代农业的持续健康发展。 关键词:农业机械;现代农业;发展应用;重要作用 1农业机械管理在现代农业发展中的意义 在整个农业机械设备发展的过程中，已经取得了一定的进步，农业机械在现代农业中起到了十分重要的作用，在整个现代农业发展的过程中，关键要提高机械设备的使用效果，因此做好管理工作显得尤为重要。在农业机械设备应用的过程中，能够提高整个农业机械的应用质量和水平，同时还能优化农业机械设备应用的效果。在这个过程中要确保整个农业机械设备的干净和整洁，从而能够进一步将其他的多余的杂物清除，进一步促进农业机械设备的发展。在整个农业机械设备管理过程中还能够提高相关农业机械人员的自身素质和专业化能力，这样才能够优化农业机械的整体质量和效果，从而促进农业的发展。在整个过程中还要确保农业机械人员的安全和稳定，从而进一步优化农业发展的结构和效果，清楚的使相关人员认识到自身责任的重要性和必要性。 2农业机械在现代农业发展中的问题及不足 2．1农业机械管理制度不完善 在实际使用过程中很多农业机械设备日常管理制度不完善，主要是体现在在实际管理的过程中没有建立责任问责制度和日常管理制度，严重影响了农业机械设备的正常运行。另外相关农业企业管理制度不完善，缺乏必要的管理机制，这不仅降低了农业机械管理工作的质量和水平，同时还无法满足农业机械工作的实际要求。 2．2农业机械技术不成熟 农业机械技术不成熟会直接影响农业的发展，从而降低了农业机械技术的质量和水平，严重影响了正常的农业结构发展体系，这种不成熟的技术会直接导致农业机械发展的不健全以及不平衡。 2．3农业机械技术人员水平低 农业机械技术人员作为现代农业发展中的重要组成部分，在其中发挥了十分大的作用，但是现阶段有很多农业机械技术人员自身水平和专业化能力较低，严重影响了农业机械技术的正常持续发展，从而阻碍了现代农业的发展。 3改进建议 现阶段，虽然我国农业机械设备管理工作逐步正规，但是在实际管理的过程中还需要进一步完善和优化，这样才能够充分发挥农业机械在现代农业发展中的作用，其具体方法如下: 3．1重视农业机械的作用 在农业机械发展的过程中，要想使其在农业发展中能够得到又好又快的发展，就必须重视农业机械的作用，真正做到与时俱进、开拓创新，在实践的基础上创新，在创新的基础上实践，从而提高农业机械的质量和水平，优化农业机械的使用效果。与此同时，在这过程中还要充分发挥农业机械的作用，真正将农业机械进一步优化发展，无论是相关单位还是技术人员都要充分的认识到农业机械的作用，使其能够发挥其实效，进一步重视农业机械在农业发展过程中发挥的积极作用和重要意义。 3．2提高相关工作人员自身素质 农业机械的发展为整个农业发展奠定了必要的基础，因此需要逐步提高相关工作人员的自身素质，优化农业机械的效果，相关工作人员一方面要努力学习文化知识，多学习、多借鉴、多交流，真正将农业机械的工作发挥出来，实现农业机械的进一步发展，为发展现代农业奠定相应的基础。与此同时，在这个过程中还需要相关单位和个人，重视现代农业的实际发展情况，将传统的粗放型农业逐步转变为集约型农业，优化现代农业的自身发展。 3．3优化现代农业结构 科学良好的农业结构发展离不开农业机械设备的使用和投入，因此需要进一步优化现代农业结构，真正将农业机械的作用发挥到极致，这就需要进一步提高现代农业机械的使用水平和效果，从而在根本上提高农业机械的使用效率。与此同时，在现代农业结构的发展过程中，需要结合先进的农业机械理念和方法，创新农业机械模式，在这个过程中才能够优化现代农业的自身结构。在建立健全现代农业发展的过程中，需要逐步完善日常管理制度和责任问责制度，将责任落实到位，落实到部门、落实到个人，从而实现农业内部结构又好又快发展。 4结束语 综上所述，在现代农业发展的过程中，需要逐步优化农业机械使用效果，真正发挥其实效，通过提高相关工作人员自身素质、优化现代农业结构、重视农业机械的作用等方法和策略，进一步提高农业机械的质量和水平，优化整个农业机械的效果，充分重视农业机械的重要性和必要性，创新现代农业结构的发展模式，从而真正实现绿色农业的发展，提高现代农业的质量和发展。总之，农业机械在现代农业发展中的作用其优势是显而易见的，这样才能够提高农业机械的质量和水平，优化农业机械的效果，需要党和国家、政府以及相关人员三者的共同努力，促进农业的又好又快发展。 作者:徐晓棠 单位:哈尔滨市双城区农业机械化技术推广站

低碳经济论文:论低碳经济对国际经贸影响 随着各国对环境问题的重视以及新能源技术的研发和应用,社会将迎来一个全新的低碳经济时代,碳标准作为新的国际标准,全球社会所用的经济行为都将以低温室气体排放、低能源等为主要的衡量标准,目前美国等一些西方国家开始提出碳关税的意见,从而出现了新的绿色贸易保护主义。作为正处于以制造业为主的工业大国,我国应该合理进行分析目前的国际形势,并应该提前做好应对措施,从而保证我国可持续健康发展。 一、低碳经济简述 在2003年美国率先发表了《能源白皮书》,题目为:“我们未来的能源——创造低碳经济”,这是第一次提出“低碳经济”的概念,什么是低碳经济?低碳经济就是以低能耗、低排放。低污染等为基础的经济发展模式,低碳经济的实质内容就是清洁能源的开发以及能源的高效利用,低碳经济的核心为减排技术和能源技术的研究创新,产业制度和产业结构的创新和发展观念的转变,即除去传统的经济增长模式,通过低碳生活方式和经济模式,来减少温室气体的排放对全球气候的造成的严重影响,从而实现全球经济的可持续发展。低碳经济直接影响着全球社会的发展和人类的生存,它将对人类的生活和生产带来巨大的变化。虽然在2003年就已经提出了低碳经济的概念,但是在很长的一端时间内,人们对低碳经济的发展仍然处于一种观望的状态,造成现象的主要原因是由于在能源使用的过程中化石燃料依然占据着主导地位,并且在目前的经济条件下,化石燃料在市场经济中仍然占据着最优的地位,并且低碳经济的成本是非常高昂的,从而导致低碳经济的发展受到制约。但是随着石油价的不断增高,应对气候变化要求越来越高特别是在2008年金融危机,从而使低碳经济再次进入人们的视野。 二、低碳经济对国际贸易的影响 1、国际贸易格局的变化 (1)商品贸易的影响低碳经济的开展将造成传统的商品,尤其是石油化石资源类的产品的国际交易将下降,而新材料新能源商品的交易将会大大的增多,从而也将会使高污染、高能耗以及高排放的商品大大的降低,从而低能耗、低能源以及低污染的商品将会增多。但是低碳经济的发展将会对新兴的市场以及中国等出口大国受到最为直接且最大的影响,并且随着新能源的研发和利用,传统的石油化石能源的出口等将会面临着非常之大的压力。 (2)对区域贸易的影响低碳经济的发展,不仅影响着国际分工的因素在原有的资本、技术以及自然资源和劳动力等一些相关要素之外,现在又出现了一种新的低碳要素,这就会造成国际分工中各国的优势发生很大的变化,甚至出现优势的大转变,所以低碳经济对区域贸易的格局具有很大的影响。特别是以美国、日本等一些发达国家已经经历了多年的工业技术的洗礼,基础上已经呈现出从高碳经济向低碳经济发展的趋势,所以这些国家在低碳经济中具有很多的优势以及话语权。而对于仍然处于高碳经济的发展中国家而言,低碳经济的发展将会对发展中国家的中短期的经济贸易受到影响,但是如果从长远的角度进行分析,低碳经济的发展将会促进发展中国家的技术的创新,从而使传统的经济发展模式得到改变。 2、碳关税成为绿色贸易壁垒的新形式 目前很多国家,尤其是一些已经没有劳动能力成本优势的国家,但是在低碳经济的发展中将会拥有众多优势的发达国家,从而将会实施更为严格的环境标准制度,从而以限制碳排放为名实施征收碳关税,并将与国际贸易和全球气候变化相联系。其中碳关税主要是指高耗能的产品进口征收尤其是二氧化碳排放的关税,碳关税主要针对的是进口产品中碳排放的密集型产品,比如钢铁、水泥以及铝和玻璃等产品实行的关税征收制度。比如在2009年6月份通过的《美国清洁能源安全法案》规定中,美国有权从不实施温室气体减排限额的国家进口能源密集型产品征收碳关税,想通过碳关税贸易这一措施使发展中国家在国际气候的谈判中能够承诺采取有力的减排行动。从整体的发展趋势进行分析,发展中国家低能效、高能耗以及高排放的生产模式还需要持续很长的时间,并且产品的出口将会遭到绿色壁垒的影响,从而可能将会引起更多的国际贸易之间的纠纷和摩擦。由此可见发达国家在低碳经济占据绝大的竞争优势,并且他们制定的低碳经济这一“游戏规则”将会对国际贸易的格局具有非常大的影响,并将会对发展中国家的经济增长带来很多的问题以及障碍。 三、低碳经济发展的重要意义 1、低碳经济是实现生态文明的最佳途径作为经济快速发展的国家,对我国来说发展低碳经济具有重要的价值和意义,在2007年9月8日,我国国家主在APEC第15次领导会议中,首次提出中国发展低碳经济的倡导和主张,并提出加强研发和推广低碳能源新技术,促进低碳经济的发展,同时还要不断增加炭汇,从而促进碳吸收技术的快速发展。 2、低碳经济的发展不仅促进技术含量的投入、促进产业结构的转型,从而形成以创新为主导的低碳经济发展模式。并且应该把经济结构调整作为操作主要方向,并且在建材以及冶金等消耗较高的产业中,应该实施准入制度以及低碳经济技术的发展,并大力开展循环经济,从而促进经济的发展。 四、面对低碳经济中国的对应措施 1、贯彻落实低碳经济政策,促进经济的发展在联合国《21世纪议程》中提到的可持续发展理念,建设生态文明社会,从而实现对外贸易的和谐持续发展,我国为了响应《21世纪议程》中有关规定,制定了一些与低碳经济相关的法律法规和政策。如在2004年,国务院常务会议通过的《能源中长期发展规划纲要》、国国家发改委颁布的《节能中长期专项规划》,以及在2005年全国人大会议通过的《可再生能源法》并制定了相关的《可再生能源中长期发展规划》,同时并颁布了《中国应对气候变化国家方案》中提出我国在2010年将会对气候变化的目标实现国内生产总值能源消耗要比2005年降低20%左右。这些法律法规以及相关政策的出台对我国开展节能减排以及调整国内产业结构和能源消耗的优化以及对加快转变经济发展具有重要的作用。并且对于发达国家颁布的碳关税等我国应对低碳出口企业政府应实施补贴以及扶持等政策,从而可以降低产品的成本,增强国际竞争力。 2、调整能源结构,提高能源的利用率目前我国正处于工业化、现代化以及城市化快速发展的阶段,工业产品作为我国的经济的主体,所以对能源的需求是非常高的,但是我国目前处于“缺油、少气 以及富煤”的条件中,因此我国的资源主要是以煤为主。但是由于煤炭在生产、运输以及开发的过程中对生态环境、水体以及大气等具有非常严重的污染。正是由于这种原因促进我国需要大力发展可再生能源以及清洁能源,不断开发太阳能、风能、氢能以及核能等新型的可再生能源和清洁能源,从而可以降低我们对煤炭以及石油的消耗,逐渐使我国的能源结构向洁净化、低碳化以及生态的方向转变。 3、加快区域扩大和一体化的建设我国长期处于过度依赖出口的结构性的严重问题,并且我国内部需要占的GDP比例与西方的一些发达国家相比存在严重的不足现象,这也是碳关税对我国产生影响的主要原因。现在消费为主导的都是一些发达国家,但是我国想要实现由出口导向性向消费导向性的形式进行转变需要很长的一段时间。但是从长远的角度进行分析,加快区域的扩大是实现我国经济发展已经不再受制于其他国家的重要的途径。这种措施将对我国的经济发展具有重要的作用和意义。 4、采用CDM机制争取外部资源在国际上没有一个统一的碳排放含量的标准,所以我国应该积极的开展环境外交的政策,从而推动国际碳排放量按照国际标准进行谈判,从而可以有效发挥发展中国家作用,通过CDM机制可以争取更多的发达国家的技术以及资金。目前我国是最大的CDM碳交易国家,并且这些CDM机制将会换回更多的新技术和新设备在我国的节能减排中发挥极大的作用。并且我们还可以利用这一优势开展碳排放教育措施,从而可以吸引一些国际的资金和技术,促进我国经济的快速发展。从而实现对外贸易的和谐健康的发展。 低碳经济论文:低碳经济背景下国际贸易新壁垒的形成路径的建设 所谓低碳经济,实际上是指一种以可持续发展为指导理念,利用现有的,或者正在创新的先进技术来达到减少能源消耗、减少温室气体排放和减少环境污染目的的一种经济发展模式。低碳经济是人类从工业文明向生态文明转变的一种新的经济模式与生活方式。而贸易新壁垒则是针对传统贸易壁垒来说的,是一种在低碳经济时代背景下所产生和形成的新的壁垒形式。当前,国际对低碳经济的大力倡导使得世界各国都开始采取一系列措施来降低国家能耗、减少污染指数,并尽可能的在社会各个行业中研究和开发低碳产品。这样一来,便很容易使得国际贸易在低碳经济的驱动下产生贸易壁垒,从而制约国际贸易的发展。 一、国际贸易新壁垒的形成 1.国际贸易新壁垒的解释。在国际贸易活动中,贸易壁垒阻碍和制约贸易发展的重要因素。传统的贸易壁垒主要包括关税壁垒和非关税壁垒两种。国际贸易新壁垒,它主要是针对传统的贸易壁垒而言,与传统的贸易壁垒相比,新贸易壁垒所包含的壁垒类型更多,不仅是指技术方面,还包括环境、社会等多个方面。随着环保、节能减排意识在世界范围内的不断普及,当低碳经济成为主流的经济发展模式,并得到国际广泛认可时,位于低碳经济背景下的国际贸易规则必然会有所调整,而在这调整过程中,新的贸易壁垒的产生概率将大大增大,进一步影响我国对外贸易的发展。 2.低碳经济背景下国际贸易新壁垒的形成原因。在最近几年中,低碳经济背景下国际贸易中还出现了新的壁垒形式,即碳足迹、碳关税。碳足迹和碳关税等新贸易壁垒形成的根本原因是全球低碳经济的倡导和发展。 碳足迹,是指企业机构、活动、产品或个人通过交通运输、食品生产和消费以及各类生产过程等引起的温室气体排放的集合。它标示一个人或者团体的“碳耗用量”。 “碳足迹”越大,碳耗用量就越多,排放的二氧化碳量就越多。 碳关税,是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳排放特别关税。目前主要是发达国家对从发展中国家进口的排放密集型产品征收的一种进口关税。碳关税的提出,与不容乐观的国际气候变化形势密不可分。气候变化既是环境问题,也是发展问题,为了环境和经济协调发展,在商品贸易格局中,高能耗、高污染逐渐被低能耗、新能源产品淘汰;低碳技术、低碳制度、低碳标准应运而生,并在全球范围内应用到国际贸易中,推动国际生产力发展。对于达不到低碳标准的商品进口时则征收碳关税。 然而,从全球范围来看,低碳经济尽管为各经济体带来了发展的巨大机遇,但其对国际贸易新壁垒的形成和推动,也尤其明显。英国是率先提出低碳经济的国家,美国和日本在低碳经济中也是投入巨大资金,中国、印度、巴西等发展中国家也希望通过本次变革获得该领域的发言权。目前,由于低碳经济发展时间不长,低碳经济的观念还比较淡薄,低碳经济存在不同的发展模式,各国均希望自身模式能成为全球模式,经济角力从而演变为政治博弈。另外,各个国家的低碳标准因各国生产技术的不同而存在不同水平的差异。低碳制度、低碳标准的不同导致国际贸易商品在世界范围内交易时,引发各国在贸易领域的争端和冲突,阻碍国际贸易的正常发展。特别是发达国家引入了碳税排放总量控制和配额交易制度等控制碳排放,这种单边主义的国际贸易壁垒行为极易造成贸易摩擦和贸易战,引起国家间的经济甚至政治问题。 此外,碳关税容易变相成为各国国内的贸易保护主义手段,不利于低碳经济与国际贸易的有机融合。从国际贸易发展趋势来看,碳足迹也将是长期存在,且可能引发技术革命和营销革新的非关税壁垒。 二、我国对国际贸易低碳壁垒的应对策略分析 通过对上述内容的分析,得知低碳经济背景下所形成的国际贸易新壁垒主要是碳足迹和碳关税,也就是低碳壁垒。就我国而言,我国想要获得更多的对外贸易机会,以及更好的国际贸易发展,就必须排除万难,努力克服低碳壁垒对贸易行为制约,领导低碳经济。下面针对我国国情,提出四点当前可采取的国际贸易低碳壁垒应对策略。 1.优化产业结构,开发新能源。我国作为能源消耗大国,更是温室气体排放的世界第一大国,不管是在国际上树立负责任大国的正面形象,还是在国内完成降耗减排的重要历史使命,均具有极大意义。当前,节能减排降耗的同时实现经济快速平稳增长已经进入全国“十二五”规划,其分解出的具体定量指标也进入各省“十二五”规划,成为指导我国及各省未来五年发展的关键目标。我们应借此政策优势和历史机遇,加快产业结构的转型、调整和优化,把高能耗、高污染的产业实现绿色可持续发展,并加强对新能源的研究、开发与利用。 2.制定相应的开发。我国应在国家层面对于碳足迹核查、权威认证机构的设置、咨询服务行业的建设与发展、碳标签的核证与颁发等进行相关指导,通过建立国家标准实施约束,并通过建立碳标签计算机构、结果核证机构和颁发机构来执行。 3.提倡全民低碳消费。树立低碳意识、提倡低碳消费。要营造社会参与低碳发展的政策氛围,加大了低碳消费理念的推广和宣传力度。培训企业进行有效的能源消耗管理,培训企业进行有效的排污控制管理,通过宣传、教育、培训,并结合政策激励,转变人们的思想观念,提高大家的低碳意识,逐步形成低碳消费理念和低碳行为的共识。截至目前,我国部分沿海城市已经开始着手研究低碳生活社区,提倡建设低碳建筑,将低碳消费观念贯彻并落实到了实际生活与实践活动中。 4.政府转变职能,企业自力更生。政府转变职能,通过财政政策投资建设设备,投资研究和开发有效的技术,帮助企业充分降低生产、运输、存储、消费等各个过程中的碳排放量。企业自身也要不断提升技术水平;熟悉低碳标准,通过对能源、原材料和制造工艺的选择,减少产品的碳排放;实行“走出去”战略,到外国 直接投资,产品就地销售,回避碳关税问题。 三、结束语 综上所述,在全球提倡发展低碳经济的大背景下,各种国际贸易新壁垒层出不穷,碳关税和碳足迹为低碳经济下主要的国际贸易新壁垒。为了缓解低碳经济所带来的贸易压力,减少贸易冲突,我国必须纵观全局,提早做好应对准备,并采取有效措施,克服国际贸易新壁垒带来的贸易压力,切实避免由低碳经济带来的贸易风险,实现我国对外贸易的稳定、积极发展,并对世界公平贸易做出贡献。 低碳经济论文:论低碳经济环境下的房地产企业发展方向 2012年4月,国家财政部及住房和城乡建设部联合了《关于加快推动我国绿色建筑发展的实施意见》,其目的就是为进一步深入推进建筑节能,加快发展绿色建筑,促进城乡建设模式转型升级制定指导方针及实施细则。上海市早在2008年就开始推动绿色建筑发展,是全国最早开展绿色建筑示范的城市,目前已编制完成了《绿色建筑评价标准》,完善了符合上海市经济发展趋势、适合上海地域气候特色的绿色建筑技术体系,并于2012年9月15日起实施《上海市建筑节能项目专项扶持办法》,旨在推广和鼓励绿色建筑的发展。本文在解读有关发展绿色建筑的基础上,对房地产企业如何发展绿色建筑提出了一些建议。 一、绿色建筑的内涵和发展绿色建筑的意义 绿色建筑的基本内涵可归纳为:减轻建筑对环境的负荷,即节约能源及资源;提供安全、健康、舒适性良好的生活空间;与自然环境亲和,做到人及建筑与环境的和谐共处、永续发展。根据2006年国家住房和城乡建设部正式颁布的《绿色建筑评价标准》,绿色建筑的定义是指满足《绿色建筑评价标准》(GB/T 50378-2006)的相关标准,在全寿命周期内最大限度地节能、节地、节水、节材,保护环境和减少污染,为人们提供健康、适用和高效的使用空间,与自然和谐共生的建筑。绿色建筑是综合运用现代建筑学、生态学及其他高新科技的成果,把建筑建造成一个小的生态系统,为使用者提供贴近自然、方便舒适并节能的使用环境。所谓“绿色”并非仅仅指一般意义上的景观绿化等,而是指对环境无污染的一种标志,本质是物质系统的循环,无废无污、高效和谐、开放式闭合良性循环建立起建筑物内外的自然空气、水分、能源及其他各种物质的循环系统。 发展绿色建筑是实现低碳经济的必要措施。低碳经济是指运用可持续发展的理念,通过技术创新、制度创新、产业转型、新能源开发等多种手段,最大限度地减轻对高碳能源的依赖、减少温室气体排放,保障生态系统良性循环的经济发展模式,发展低碳经济,一方面是要积极承担保护环境的责任,节能降耗;另一方面是调整经济结构,提高能源利用效益,发展新型工业,建设生态文明。其核心问题就是绿色能源技术和节能减排技术的创新,产业结构的调整和产业政策的重新规划。建筑业作为我国经济的支柱产业之一,有规模大、投资大、能耗高、寿命周期长和相关产业链广等特点,在低碳经济的背景下大力提倡发展绿色建筑,对于我国经济的可持续发展和生态环境的良性循环具有重大而深远的意义。 我国政府在联合国气候变化峰会上所做出的承诺,我国在应对气候变化方面将采取一系列强有力的节能减排措施,节能减排将作为约束性指标纳入国民经济和社会发展的中、长期规划,保证执行受到法律和舆论的监督。而另一方面我国正处于工业化、城市化和新农村建设快速发展的历史时期,根据联合国经济与社会事务部人口司于2010年3月的《世界城市化展望2009年修正版》的报告指出,我国的城市化水平从1980年的19%跃升至2010年的47%,预计到2025年将达到59%。目前,我国城乡建设增长方式仍然粗放,发展质量和效益不高,建筑建造和使用过程能源资源消耗高、利用效率低的问题比较突出。节能减排目标和工业化、城市化发展的需求相冲突,而解决这一冲突的根本措施就是大力发展低碳经济,推进产业结构创新;以循环经济为核心,推进节能减排创新,发展低碳经济产业,包括新能源、工业节能、资源回收、环保节能材料和绿色建筑等。 二、绿色建筑的相关政策内容及解读 近几年来,绿色建筑一直是国家、政府部门和行业关注的热点。早在2006年我国政府就颁布实施了《绿色建筑评价标准》,可见对绿色建筑发展的重视程度。为指导“十二五”绿色建筑产业科技发展,2012年我国针对绿色地产的相关扶持政策相继陆续出台并付诸实施,为传统地产商的“转型”指明了方向,为绿色地产商的发展奠定了基础,这些将有助于大规模推进我国绿色建筑的发展。2012年4月,国家财政部及住房和城乡建设部联合了《关于加快推动我国绿色建筑发展的实施意见》(以下简称“实施意见”),这是我国首次以正式文件形式提出绿色建筑发展目标,其目的就是为进一步深入推进建筑节能,加快发展绿色建筑。实施意见中包括六大部分内容:一是发展绿色建筑的重要意义;二是推动发展绿色建筑的主要目标与基本原则;三是建立健全绿色建筑标准规范及评价标识体系;四是建立高星级绿色建筑财政政策激励机制;五是推进发展规模化绿色建筑;六是引导保障性住房及公益性行业优先发展绿色建筑。实施意见中对发展绿色建筑提出的具体实施要求有四点:一是要求到2020年,绿色建筑占新建建筑比重超过30%,建筑建造和使用过程中的能源资源消耗水平接近或达到现阶段发达国家水平。要求到2014年政府投资的公益性建筑和直辖市、计划单列市及省会城市的保障性住房全面执行绿色建筑标准,力争到2015年,新增绿色建筑面积达到10亿平方米以上。二是首次明确了对高星级绿色建筑的奖励标准:2012年奖励标准为:二星级绿色建筑45元/平方米(建筑面积,下同),三星级绿色建筑80元/平方米。奖励标准将根据技术进步、成本变化等情况进行调整。三是鼓励和支持绿化生态城区建设:凡新建建筑全面执行《绿色建筑评价标准》中的一星级及以上的评价标准,其中二星级以上绿色建筑达到30%以上,2年内绿色建筑开工建设规模不少于200万平方米的集中连片发展新城区,给予资金定额补助,资金补助基准为5000万元,对规划建设水平高、建设规模大,能力建设突出的绿色生态城区,将相应调整增补助额度。四是支持引导保障性住房及公益性行业优先发展绿色建筑。保障性住房发展一星级绿色建筑达到一定规模也将优先给予定额补助。鼓励各地在政府办公建筑、学校、 医院、博物馆等政府投资的公益性建筑中,率先执行绿色建筑标准。从2014年起,政府投资公益性建筑全部执行绿色建筑标准。2012年5月住建部又下发《“十二五”建筑节能专项规划》,提出将设立建筑节能和绿色建筑发展专项资金。科技部也印发了《“十二五”绿色建筑科技发展专项规划》(以下简称《规划》),其中明确提到,将加大财政对绿色建筑科技的投入力度。 国家针对绿色建筑相关扶持政策的密集出台,表明我国政府对发展绿色建筑、大规模推进国内绿色住宅消费的态度和决心,这些将大大提高我国绿色建筑的发展水平,并撬动万亿元的绿色建筑产业。 三、发展绿色建筑是提高房地产开发商核心竞争力的重要举措 随着国家利好政策的出台,绿色建筑成为未来房地产开发行业的发展主流方向,越来越多的房地产企业将开始转型“绿色”,尤其是获得相应认证的绿色建筑,正越来越多地受到国内外开发商的重视。根据中国建筑科学研究院上海分院估算的数据,近几年,我国房地产开发商排名前十位的都在成体系的开发绿色建筑,而一些中型开发商甚至是把绿色建筑作为差异化竞争的主要手段。前者如万科集团、绿地集团等;后者如南京的朗诗集团等。作为国内房地产开发商的龙头,万科集团也是绿色建筑的先导者之一,早在2004年万科就在上海做了第一个绿色建筑“朗润园”,当时也是上海市政府刚刚开始推行绿色生态建筑,朗润园除了按当时的政府要求建成为“四高小区”外,还把节能率提高到一半以上,甚至为当时政府制定的一些政策提供了参考。绿地集团也是较早介入绿色建筑的开发商,在上海,绿地集团得到了上海市政府专向节能基金的资助;在其他一些地方,正是因为满足了当地政府兴建绿色生态小区的要求,绿地集团较为顺利的取得了土地开发。 我国房地产企业在改革开发以来的市场经济发展中已经从原始积累期发展到了稳定发展期。房地产开发商要做大、做强就要从单一的开发销售转变成房地产开发销售、租赁与经营共举,通过优质的资产沉淀获得核心竞争力。这就要求房地产开发商必须要从开发建设(增量)为主转向经营投资为主(存量),房地产企业的主要业务环节也将变为房地产资产全生命周期(从规划设计、建设施工、运营管理直至报废拆除)的管理,因此,未来建筑物业全生命周期内的能源消耗将是房地产开发商自身的一项重大成本支出,而谁能把这项成本降低,就将大大提高自身产品的市场竞争力,实现良性循环。而绿色建筑的所关注的核心点正是建筑物全生命周期内的节能减排,节约各类资源,因此开发绿色建筑可以使开发企业大大降低经营成本,从而在市场竞争中立于不败之地。随着房地产市场的日趋成熟,房地产开发企业的品牌效应越来越成为购房者选择购房的重要因素之一,未来的房地产市场越来越成为品牌的竞争。开发商如果能将绿色建筑作为经营理念之一,则能够加深购房者对开发企业的“社会责任感”印象,从而提高开发企业的品牌价值,增强品牌竞争力。 因此,应该说发展绿色建筑是今后房地产开发商提高核心竞争力的重要举措。 就上海房地产市场而言,明确标明为绿色建筑的只有朗诗绿岛、中鹰黑森林与印象钢谷等,其他都是概念营销,在某些部位使用了一些节能材料。“十二五”期间,上海计划建设1000万平方米绿色建筑,并在保障性住房中率先推进绿色建筑,使民生工程更惠民。2012年上海市当年度开工量10%以上的保障性住房必须按照绿色建筑标准设计建造,并且鼓励设计建造二星、三星的高星级保障性住房。上海还将依托虹桥商务区等8个低碳实践区和7个低碳新城建设,以及国际旅游度假区和世博后续开发利用两个重大建设项目,将绿色建筑与可再生能源建筑一体化应用、低碳建设、运营与交通节能、低碳生活融为一体,引领和推进资源节约型、环境友好型城市建设。 低碳经济论文:基于低碳经济发展在林业中的地位作用及建议 1.森林是最大的储碳库和吸碳器 作为陆地生态系统的主体,森林通过光合作用吸收二氧化碳,放出氧气,并把大气中的二氧化碳固定在植被和土壤中。所以,森林具有碳汇功能。森林以其巨大的生物量储存了大量的碳。作为陆地生态系统中最大的碳库,森林被公认为最有效的生物固碳方式,同时又是最经济的吸碳器。与工业减排相比,森林固碳投资少、代价低、综合效益大、更具经济可行性和现实操作性。森林的碳汇功能和其他许多重要的生态功能一样,对维护全球生态安全和气候安全一直起着重要的杠杆作用。 2.森林锐减造成大量温室气体排放 毁林和森林退化以及灾害导致森林遭受破坏后,储存在森林生态系统中的碳被重新释放到大气中。联合国《2000年全球生态展望》指出,全球森林已从人类文明初期的约76亿hm2减少到38亿hm2,减少了50%,难以支撑人类文明的大厦,对全球气候变暖造成了严重影响。联合国粮农组织(FAO)的数据,2000~2005年,全球年均毁林面积为730万hm2。IPCC第四次评估报告指出,2004年,源自森林排放的温室气体约占全球温室气体排放总量的17.4%,仅次于能源和工业部门,位列第三。而且,目前全球森林减少的趋势仍在继续。围绕哥本哈根乃至今后的国际谈判,许多国家和国际组织都在积极倡导通过恢复和保护森林生态系统,以推动“减少毁林和退化林地造成的碳排放(REDD+)”等政策的制定,以控制温室气体排放,减缓气候变暖。 3.森林是适应气候变化的重要措施之一 森林是适应气候变化的重要措施,如大规模植树造林、治理荒漠化等,具有涵养水源、保持水土、防风固沙的作用;建设农田林网,起到了改善农业生产条件、提高粮食产量的作用;建设沿海防护林、恢复红树林生态系统,对抗御海洋灾害,保护沿海生态环境具有重要价值。而采用抗旱抗涝作物品种、加固海岸提防、减少森林火灾和病虫灾害、加快优良林木品种选育等,有助于提高森林本身适应气候变化的能力,森林适应气候变化能力的增强,反过来又会提高森林减缓气候变化的能力。 4.林业在发展低碳经济中的独特地位与作用 低碳经济的背景是全球气候变暖问题。作为陆地生态系统的主体,森林通过碳汇功能,在地球陆地生态系统中贮存了巨量的碳,是陆地生态系统中最大的碳库。林业是建设生态文明的重要基础。 随着社会的发展和进步,人们愈益认识到尊重自然、利用自然和保护自然的重要性。生态文明是以生态产业为主要特征的文明形态,林业既是产业建设的载体,也是生态建设的载体。现代林业的发展就是按照林业的基本属性和内在规律,致力于构建完善的林业生态系统和发达的林业产业体系,实现生态中有产业、产业中有生态的双赢目标。通过发展现代林业,生态文明建设就有了充裕的物质基础条件;林业产业的生态化,又促进林业潜能的循环释放,林业的可持续发展就有了强有力的依托和保障。森林是实施新能源替代战略的重要资源。 发展林业,增加林业生物质能源供给,对于维护我国能源安全、修复生态系统、推动农村经济发展具有不可替代的作用。随着我国经济社会的快速发展,资源短缺和生态环境问题已成为制约我国实施可持续发展的主要因素。开发利用新能源和发展可再生能源,已成为我国调整能源结构、解决生态问题的国家战略。 5.林业低碳经济的基础理论 所谓林业低碳经济,是指在林业经济活动过程中, 通过科学管理和技术创新, 增加森林碳汇,减少林业碳源,从而以较少的温室气体排放获得较大产出的新的林业经济发展模式。 森林碳汇功能: 森林是陆地生态系统中最大的有机碳库, 据政府间气候变化专门委员会(IPCC)估计,陆地生态系统中储存了2.48 万亿t的CO2,其中1.15 万亿t 储存在森林生态系统当中。森林植物通过光合作用吸收大气中大量的CO2形成生物量, 从而减缓温室效应。森林的生物量、植物碎屑和森林土壤固定碳素而成为碳汇,这就是森林的碳汇功能。森林具有以最小成本、实现最大固碳效益的潜力。造林就是固碳,绿化等同减排,森林的碳汇功能是林业低碳经济的一个重要理论基础。 6.低碳经济背景下林业发展的建议 林业经济的可持续发展调整优化林业经济结构,促进林业产业的发展,是实现林业可持续发展物质保证。在第一产业方面,以市场需求为导向,大力推进短周期工业原料林和其他原料林建设;在第二产业方面,加大新产品开发力度,促进以低层次原料加工向高层次综合精深加工转变的步伐;在第三产业方面,要加大森林旅游业、花卉业的发展。调整林产工业产品结构,大力发展精深加工、发展优势产品,努力开拓木材林产品的新用途,延伸产业链,增加附加值,解决林产品结构不合理和产品缺乏竞争力的问题。调整企业布局和资产结构,实施大集团、大公司发展战略,共同开发新产品、新技术和新市场,提高企业专业化程度和产品技术含量,提高市场的竞争力。加大科学研究,提供科技支撑。 深入开展森林对气候变化响应的基础研究。加强林业减排增汇的技术潜力与成本效益分析;继续加强森林灾害发生机理和防控对策研究;加强气候变化情景下森林、湿地、荒漠、城市绿地等生态系统的适应性问题研究并提出适应技术对策;加强森林作为重要可再生能源库的研究和开发利用。通过科研,推进科技兴林、科技富林、科技强林的进程,为建设创新型国家作出积极贡献。加强宣传,引导全社会参与低碳发展。 森林在维护气候安全、生态安全、物种安全、木材安全、淡水安全、粮食安全等方面具有特殊作用,在全球高度关注气候变化的背景下,林业被提到了事关人类生存与发展、前途与命运的战略高度。联合国粮农组织前总干事萨乌马指出:“森林是人类之前途,地球之平衡”。因此,应广泛宣传林业在发展低碳经济中的优势,充分调动企业、公众参与植树造林、保护森林等活动的积极性,通过林业措施,实践低碳生产和低碳生活。大力开发与森林相关的生物质能源,建立新的森林生态效益补偿机制。 据统计,我国每年森林采伐、木材加工等生物质废弃物约1 4亿吨,林木修枝等产生的生物质有1亿吨, 树木果实和天然树脂有200余万吨,若能将这些资源的50%开发成能源,可以替代6500万吨的石油能源。一种新的森林生态效益补偿机制建立,可解决国家现存森林生态补偿融资难、负担重等问题,对理顺森林生态补偿的渠道和关系起着重要作用,并可为林业发展创造新的商机和培育新的经济增长点。 低碳经济论文:低碳经济下的物流企业发展前景初探 摘要:低碳经济是我国经济发展的大势所趋。对于物流业而言,低碳经济下的可持续发展既是机遇也是挑战,那么,如何才能迎难而上,在历史的浪潮中发展物流企业,壮大中国物流业的整体竞争力?本文结合广西物流业的现状,对低碳经济下的物流企业发展前景简单地做一下分析。 关键词:低碳经济 物流企业 广西物流 随着全球气候问题的日益严重,“低碳革命”逐渐兴起,加上哥本哈根环境大会对绿色环保、低碳经济的大力倡导,“低能耗、低污染、低排放”的低碳经济理念被越来越多的人认可并执行。那么,何谓“低碳经济”?即指在可持续发展理念指导下,通过技术创新、新能源开发等多种手段,尽可能减少煤炭、石油等高碳能源消耗,减少温室气体排放,达到经济社会发展与生态环境保护双赢的一种经济发展形态。物流业是现代服务业的重要组成部分,同时也是碳排放的大户,也是能源消耗较大的产业。如果我们能够利用各种手段来降低物流业的能耗,那么就能够有力地促进低碳经济发展。 但是,目前我国物流业的发展现状还是不容乐观的,物流业整体现状是粗放型发展,社会化、专业化水平低,物流运作模式效率低,不合理的运输现象较为严重,物流信息化程度低,能耗大且能源浪费现象严重。就广西的物流业而言, 随着中国-东盟自由贸易区建成,中国与东盟各国的贸易往来必然会更加频繁。“物流量大幅度增加了,最直接带动起来的必然是物流业的发展。”这是物流行业业内人士持有的共同观点。但是 “服务模式过于传统、原始,而服务内容也过于单一、散乱,多数企业都还停留在做仓储或货物运输等物流服务的某个环节的初级层面上,与第三方物流差距较远。”这就意味着严峻的挑战。如果没有承接市场需求的足够能力,将会错失良机,最终只能把送上门的商机拱手让给别人。这些不利因素,使我们面对低碳经济时代的来临,感到了非常大的压力,毋庸置疑,这些不利因素对我们经济发展造成了很大的限制,但是我们就没有发展的机会了呢?答案是否定的。那么,我们该如何在这种不利的状况下发展我国的物流产业呢?我认为可以从以下几个方面着手: 一、大力提高物流信息化程度 物流信息化是物流中心建设的基础,也是现代物流的基础和提高效率的前提。现代物流最主要的标志之一就是应用信息技术和现代管理理念,依托信息和人才,对物流运作全过程实施有效的动态控制,搭建跨地区、跨行业的信息平台,实现供应链物流信息共享,从而提高物流服务系统的整体效率与效益。在这个过程中,政府应给予政策上的扶持和财力上的补贴。具体到广西物流的现状来看,一些有识之士指出:“目前广西物流基础设施建设主要以公路、铁路、港口、机场的基础设施建设为主,从传统发展模式来看这样并没有什么问题。如果广西的物流按照这样的运作模式发展,那我们永远无法与物流发达的国家、省市地区竞争,永远跟着别人后面跑。因为与发达地区相比,我们的差距太大。更重要的是有基础设施并不一定就有物流的大发展,基础设施是物流发展的必要条件,但不是充分条件。”所以大力提高物流信息化程度,也就成为在市场竞争中取胜的关键。为此,广西政府应出资构建基于物联网技术的物流信息化公共服务平台,客户坐在家里通过该平台及时了解自己的货物在哪里。物流企业可对自己的交通工具调度和决策。其他物流主体能得到其想要的信息和服务。从某个角度上看,同样的投入建一个有效的物流信息化公共服务平台比修建一条公路还要重要。 二、促进物流资源的配置整合 我们国家物流企业能耗高的一点表现就是:空驶率高、重复运输、交错运输、无效运输等不合理运输现象较为普遍,各种运输方式衔接不畅,库存积压过大,仓储利用率低,物流设施重复建设现象严重。这里就谈到的是一个物流资源整合的问题,怎么样来整合这些资源,使资源能够合理有效地被利用,这是摆在我们面前一个急需解决的问题。 (一)资源整合,促进物流合理化。对于物流企业来说,首先涉及到的是车辆动力设备和二氧化碳排放问题,虽然有相关政策也一直在支持开发新能源汽车,但对于大型运输装配车辆,目前并没有特别好的选择,而且还有一个低碳车辆成本的问题。所以我们在无法改变车辆运输的问题时,我们能改变的就是车辆的使用率。在物流信息化程度不断提升、我们拥有一个良好的信息化平台的基础上,提高运输工具实载率,减少空驶率,避免无效运输和重复运输,促进运输合理化。同时,做好市场研究,提高需求预测的准确性,努力实现零库存。提高仓储设施利用率,优化运输路径和搬运装卸系统。 (二)组织进行共同配送。共同配送是指通过一个配送企业对多家用户进行配送,或者多个物流企业共同使用某一物流设施或设备,其实质是物流资源的共享。这是解决问题一个较好的办法。但是不容忽视的现状是:目前广西物流行业的整体局面仍处在封闭、保守、单一的初级阶段。目前大多数的企业经营者宁可“留一手”,也不乐意与同行互通信息、交流经验,致使信息协同程度低,行业协同有限,这也是阻碍本土物流企业成长的一大弊端。因此要想企业有一个较大的发展,就必须在思想上摆脱这种束缚,树立资源共享、合作共赢的想法,改变原有的封闭、保守观念,当然,广西的物流企业可以在友好协商的基础上尝试着实行共同配送。因为共同配送是解决我国物流配送设施利用率低、布局不合理、重复建设等问题的较好方案。实现共同配送,可以有效提高车辆的装载率,减少社会车流总量,改善交通运输状况,进而改善社会生活品质。 三、优化运输方式以节省能源 目前,我国的物流企业进行运输大多采取陆上运输模式,即汽车运输。但是这种方式能耗高、成本大,越来越不符合低碳经济的要求,因此我们可以采用多种运输方式以节约成本。 (一)大力发展铁路货物运输。与大型运输装配车辆相比,铁路运输具备多种优点,它是各种运输方式中最节能、最低碳的。因此我们的物流企业应通过创新运输组织模式、发展多式联运、加快列车运行速度、提高信息化水平等途径,促进铁路运输发展,挖掘其节能降耗的巨大潜力。 (二)发展水上运输。传统的陆上运输模式在未来可能会遭遇更多的阻碍,尤其陆运业者将被迫花费更多的成本来改善燃油效率与达成减排的目标;甚至于无法提供低碳运输方案的物流业者,可能提早面临被淘汰的趋势。而水上运输因其独特的优势,可能都将成为 未来跨区域物流配送的优先选项。就广西的物流企业而言,自贸区建成后,中国与东盟间的商品往来实现通关便利化,两地间的商品流通以及大批量的采购买卖会大幅度地增加。而广西的地理位置对于发展水上运输业是大为有利的,因此我们本土物流企业要抓住时机,解放思想,开拓创新,在实事求是的基础上走出一条具有本土特色的路子来。 四、发展绿色物流服务 所谓绿色物流服务,就是节约资源和能源、无污、无害、无毒、有益于人类健康和环境保护的服务。绿色服务要求企业在经营管理中根据可持续发展战略的要求,从服务流程的服务设计、服务耗材、服务产品、服务营销、服务消费等各个环节着手节约资源和能源、防污、降排和减污,不但要发展壮大企业自身,而且也要兼顾环保大业。因此我们在物流服务中要做到: (一)尽量循环利用可利用的废旧物流设施设备。物流业的快速发展,导致也产生了很多的废旧物流设施设备,如果对这些设施进行简单报废、遗弃处理,无疑是对资源的浪费。因此我们应加大废旧物流设施设备的循环利用力度,减少对环境的污染和碳排放。比如,重复使用包装材料,拆解和回收废旧物流设备,改造废旧物流设施(如废旧仓库)等。 (二)推广绿色环保包装。目前塑料包装材料所引发的环境问题日益突出,这对环境造成极大的危害,所以要求物流企业大力推广环保绿色包装。一是减少一次性塑料包装材料的使用,避免过度包装和昂贵包装;二是推动生物降解塑料的规模使用,并研发和推广其他环保包装材料。这些都可以减少对环境的污染。 综上所述,低碳经济对物流业的发展是机遇也是挑战,对于广西本土物流的发展更是如此。我们应在挑战中寻找有利时机,通过配置整合资源、节能减排、优化流程等来实现物流企业的质的飞跃。 低碳经济论文:低碳经济下销售模式的构建 随着全球日益严重的气候变化、环境污染和能源危机等问题的出现,低碳经济发展模式应运而生,近些年来,随着低碳经济概念的普及,越来越多的人认识到发展低碳经济的重要性,当前,发展低碳经济已成为全球共识。企业作为社会的重要经济主体,是促进低碳经济发展的关键。在低碳经济背景下,企业应立足低碳经济,改变传统营销模式,积极探索一条符合当前经济发展的低碳营销模式,这将对促进社会可持续发展和经济增长方式转变的统一、企业经济效益和社会效益的统一、消费者需求与环境利益的统一等提供多赢选择。 1企业营销模式的创新与发展趋势随着社会经济的发展,营销模式也发生相应的变化,在改革开放以前,企业的生产主要以企业自身利益及发展为目标进行生产,很少从消费者的角度来考虑生产和销售。市场针对企业生产什么就销售什么,属于传统的“卖方市场”,这种销售模式称为传统营销模式。传统营销模式主要是由于当时生产力水平较低以及消费者消费能力不足所决定的。由于市场经济的发展以及现代社会的激烈竞争,现代营销模式逐步取代了传统营销模式,现代营销模式不仅要重视“怎样生产”,而且同样要重视“怎样销售”,销售管理从传统的“卖方市场”向现代的“买方市场”嬗变,形成了“顾客需求导向化、目标市场细分化”的营销哲学。现代营销模式从原来的“以企业利益”为核心逐步转换到“以消费者利益”为核心,以满足消费者的需求为导向,深入分析行业内竞争对手的产品及市场状况,合理定位企业的目标市场、目标客户,采用科学的营销策略,不仅实现企业的利润,而且满足了顾客的需求。 21世纪以来,气候变化已经成为21世纪全球面临的最严重的挑战之一,它不仅对全球自然生态系统产生了明显的负面影响,也对人类社会的生存和发展带来了严重威胁。2009年哥本哈根世界气候大会之后,低碳经济已成为当代世界未来经济发展的基本潮流和趋势。低碳经济是以可持续发展理论为指导,用可持续发展的眼光看待全球气候变化问题,在解决全球气候变化问题的思路上探寻出的一种新的发展模式。在低碳经济模式下,越来越多的人开始注重低碳消费,据调查,70%以上的美国人、67%的荷兰人、80%的德国人在购买商品时考虑环境问题,40%的欧洲人愿意购买绿色食品;66%的英国人愿意支付更高的价格购买绿色产品;日本人更是把普通的饮用水和空气都以“绿色”为选择标准。在当前低碳经济模式下,企业如何全面而深入地审视自身发展的环境变化,制定目标明确、行之有效的营销策略以顺应时代潮流,不断提高竞争能力和水平,获取市场份额,将成为企业可持续发展的关键所在。于是,低碳营销模式应运而生,低碳营销模式不同于现代营销模式和传统营销模式,它以可持续发展为核心,提倡节能减排,注重生态环境与社会经济协调发展,是一种科学的、战略发展的营销模式。综上所述,企业营销模式主要经历了以下三个阶段:第一阶段是以生产产品为导向,以企业利益为核心的传统营销模式;第二阶段是以产品和消费者为导向,以消费者利益为核心的现代营销模式;第三阶段是以产品、消费者和自然环境为导向,以可持续发展为核心的低碳营销模式(如图1所示)。由图可以看出,低碳营销模式兼顾了产品和消费者以及自然环境三个方面,符合科学发展观,它促进社会可持续发展和经济增长方式转变的统一,使企业经济效益和社会效益相统一、消费者需求与环境利益相统一,因此,未来它将随着经济社会发展成为营销模式的主流。 2低碳经济背景下促进企业营销的核心要素分析低碳经济是一种以“低能耗、低污染、低排放”为主要特征的经济模式,它不但是未来世界经济发展结构的大方向,更已成为全球经济新的支柱之一,其广阔的前景和巨大的市场已经成为世界经济发展的热点。因此,分析低碳经济背景下促进企业营销的主要因素,有利于企业在低碳经济发展中取得竞争优势,有利于低碳营销模式的构建。 2.1政府机构的激励约束机制在低碳经济发展中,仅仅依靠市场的力量是不够的,由于市场具有自身局限性,必须依靠政府的力量来推动企业低碳营销发展。一方面,政府可以通过网络、电视等媒体宣传低碳经济,使广大消费者认可低碳产品,接受进而宣传低碳产品,以促进全社会实现低碳消费的目的。在此过程中,政府应采用一定的激励机制和约束机制来倡导低碳消费,对高碳产品及奢侈消费实行高税收及多收费政策,对于低碳营销的低碳产品、绿色产品实行低税收及相应的补贴政策,从而促进低碳消费和绿色消费。另一方面,政府可采用法律手段,给企业低碳发展提供相应的保障,法律法规的制定应充分考虑企业发展低碳经济的实际情况,应促进企业低碳模式的发展,并在低碳经济发展中不断完善,以符合经济社会发展的需要。 2.2企业主体的低碳经营理念在低碳经济发展中,企业是主体,因此发展低碳经济必须依靠企业。作为企业,一方面要有社会责任,不能仅仅追求经济效益,也要注重社会效益,从而使企业成为低碳经济发展中的一股重要力量。另一方面,企业要根据经济社会发展实际,加快产品转型升级,使其符合低碳经济发展的要求。企业转型对企业而言至关重要,当前,企业可以充分利用财税方面的政府扶持政策,开发利用新技术、新能源,抓住机遇,大力投资发展资源节约型、环境友好型产业。目前,与世界其他国家相比,我国第三产业的发展明显落后,而全球服务业增加值占GDP的比重却在60%以上,企业在利益的驱使下,必然会大力发展低碳经济。 2.3社会群体的低碳消费方式企业要发展低碳经济,实现低碳营销必须重视社会大众的力量。一方面要发挥环保组织的作用。作为环保组织,他们一般比较关注民生,并且努力促进社会和谐。发展低碳经济需要人们群众的大力支持,而人们群众也不会不管对人类发展有利的低碳经济。环保组织通过推广和应用低碳理念,从而使低碳经济议题具体化、可操作化。当前我国正积极构建小政府大社会,必须培育并用好各种社会力量,使其成为国家的重要课题。另一方面,发展低碳经济要发动群众广泛参与,不仅重视技术、制度、国际合作等方面,也要从消费角度进行考虑。作为低碳产品消费者的人民大众,如果能按照低碳经济发展要求,改变原有的一些不良生活、消费方式,大力倡导低碳消费,是当前发展低碳经济的关键。因此,低碳经济背景下企业低碳营销的有效实施需要政府、企业、社会的三方联动推进,我国应在积极借鉴西方发达国家关于低碳营销的成功经验与政策措施的基础上三面出击,从而促进企业低碳经济的发展。 3企业低碳营销管理模式的构建路径为了建立低碳营销战略,企业必须树立低碳营销观念,也就是把消费者、企业和环境三者的利益有机结合起来,并结合企业的资源优势,选择一条适合自己的低碳发展模式,实现企业的健康可持续发展。从我国企业实施低碳营销的现状看来,主要有三个方面的主体起着关键性的作用,分别是政府、企业、消费者及环保组织。它们之间存在着密切的联系,我国企业要实施低碳营销,必须将这几种力量结合起来,形成一个联动机制(如图2),从而促进我国企业低碳营销的发展。图2低碳营销几种力量关系图从关系图可以看出,企业低碳营销需要政府的推动、环保组织的引导、消费者的拉动,因此,企业进行低碳营销管理可以从这三个方面进 行构建。 3.1借助政府力量打造企业低碳营销体系由于低碳营销是一种新事物,要得到消费者的认可需要一个过程。大多消费者都比较喜欢快餐消费与一次性消费等高碳消费,很难在短时间内完全改变观念,所以,企业的低碳营销还需要得到国家和政府的大力支持。由于国家和政府的权威性,对那些关系到国家、民族的前途和未来的重大问题,依靠政府力量,通过调动政治、经济、文化等各种手段来实施,可以达到很好的效果。例如,可通过政府对企业生产的低碳产品的重要性进行宣传,提高消费者对低碳产品的认识。许多的公益广告都在推出低碳消费、低碳生活,这对企业来说是一个有利的发展机遇。在政府通过各种调控手段来改善我国企业低碳营销的生存及发展环境之际,企业应该借助政府机构的相关活动使企业的低碳营销达到一个新台阶。企业应该积极响应国家在低碳方面的舆论导向,开展相匹配的宣传工作,比如设立低碳专项基金,开展以低碳为主题的公益活动。此外,企业也可以根据自身特点,建立一套适合本企业生存发展的低碳营销体系,树立起企业的低碳营销观念,并制定完善的低碳营销战略。在政府机构倡导低碳消费时将企业自身的低碳观传递给消费者,通过借助各种宣传活动,将低碳产品以富有社会责任感的形象呈现在消费者面前,以此得到消费者的认同,不仅树立企业低碳形象,还将使企业获得良好的社会效益与经济效益。国家除了运用行政措施对低碳经济进行干预外,通常还采用财税政策进行支持。企业应抓住契机,获得政府对企业在生产中使用低碳技术的专项资金、政府对节能减排的相应补贴、政府对消费者消费低碳产品的补贴,以及企业进行低碳生产的税收优惠等等,从而促进企业的低碳发展。 3.2利用环保组织构建企业低碳品牌形象通过政府的宏观政策影响,为企业的低碳营销打开了一扇窗。对消费者来说,对于低碳经济的了解,虽然有了初步的认识,但对于低碳意义等相关知识的认知仍然不够。因此,我们要借助环保组织,结合自己的产品来宣传低碳理念,树立企业良好的低碳形象,从而在激烈的市场竞争中保持竞争优势。由于政府机构具有强制性和权威性,导致有抵制情绪的消费者有逆反心理。而环保组织具有亲和力,从广大居民的角度设身处地地为消费者考虑,得到很多消费者的拥护。因为消费者行为与消费者的认知、学习、个人特征等诸多因素有着密切的关系,只有消除企业与社会公众之间的疑惑,才能赢得消费者的信任,坚定其绿色消费的信心。因此,企业可以利用环保组织宣传低碳理念,为建立起良好的绿色信誉,帮助消费者消除疑虑,增进彼此间的了解和信任,向消费者传递企业的前瞻性、社会责任感等等,取得消费者的认可。企业可通过开展一些活动来挖掘和培养消费者的低碳需求,引导消费者了解低碳产品、接受低碳产品并进行合理的消费。在低碳营销过程中,企业应将可持续性作为市场营销理论的出发点,树立可持续发展理念,促进经济与生态协调发展,以实现企业、消费者、社会、生态环境利益的统一。我们通过一组数字可以看出我国公众的低碳意愿(见图3、图4)。注:笔者根据零点研究咨询集团的调查资料绘制而成图3消费者以实际行动进行低碳消费的意愿注:笔者根据零点研究咨询集团的调查资料绘制而成图4消费者以何种行动进行低碳消费从图中可以看出,中国有高达83%的公众愿意为气候环境付出实际行动(见图3),而且绝大多数公众倾向于通过改变生活习惯等来保护气候环境(见图4)。由此看来,只要企业正确宣传低碳产品,树立良好的低碳形象,企业的低碳营销具有很大的发展空间。 3.3完善管理机制实施低碳营销策略在当前经济模式下,企业营销应注重将产品生产、消费者、生态环境三者进行有效结合,提倡低碳产品、低碳消费、低碳文化。在低碳文化的建设中,企业目标应和环境相结合,培养员工低碳理念,建立和完善低碳管理机制,形成人人具有低碳理念,人人宣传低碳理念的低碳文化氛围。企业管理人员应加强引导,建立激励约束机制,将低碳理念贯穿在企业整个生产经营过程中,并加强宣传工作,将企业的低碳理念通过不同渠道不同方式传递给消费者,树立企业的低碳形象,做到与社会及消费者产生互动,形成良性循环,从而促进企业的低碳营销发展。企业在进行低碳营销的过程中,要让消费者对企业产品从认识到接受,价格也是一个非常重要的因素。低碳产品由于需要低碳技术的支撑,前期投入较大,直接增加产品成本,从而导致低碳产品的价格一般会高于其他产品价格,而消费者对产品的价格比较敏感,有些消费者虽然认可低碳产品并愿意购买,但可能会因为低碳产品的价格偏高而放弃购买低碳产品。此时,企业应该千方百计向有关部门争取低碳支持政策,并采用规模化生产,尽量降低产品成本,然后制定科学合理的低碳产品价格。在价格策略上,企业前期投入的成本可将分摊年限延长,甚至可以在投入初期少分摊,让消费者完全接受企业低碳产品并习惯使用企业产品时,可在提升产品档次的基础上逐步将前提投入分摊到产品成本中来,适当提高产品价格。由于企业产品已经被消费者认可,企业品牌在消费者心中已经树立了良好的形象,如果因为低碳产品的改良而导致价格的细微变动,是不会对企业销售造成很大波动的。另外,企业在包装方面可以崇尚简单个性包装,避免因为过度包装而提高价格、浪费资源。企业可以通过觉察消费者的求新、求异、崇尚自然的心理因素,使产品包装既简单大方又节约成本,既有利于企业树立“绿色环保、低碳营销”的形象,又可以降低产品的销售价格。总之,企业实施低碳营销时,一方面要注意树立企业低碳产品的形象,充分利用人们崇尚自然和追新求异的心理,把低碳产品品牌推销出去,好的产品形象有利于企业持续健康地发展。另一方面,要对企业的低碳产品价格进行合适的定位,不仅要让消费者接受低碳产品,而且要让消费者有能力购买低碳产品,这样,企业的产品才能有市场,企业才能获得长足发展 低碳经济论文:小议低碳经济与教育培训内容的优化 随着节能降耗取得良好成效,低碳经济发展成效显着,我国积极实施“环保优先”战略,集全民之智、倾全国之力推进节能降耗,不断积蓄“低碳资产”。产业结构调整更趋合理,低碳经济发展方式转变取得成效,工业进一步壮大,对经济发展的支撑作用不断增强,自主创新能力明显提高,高新技术产业加快发展,培育了制药、生物、铝加工等一批具有自主知识产权的品牌产品和优势企业。服务业发展质量进一步提高,物流、信息、金融等现代服务业加快发展。同时,农业产业化加快推进,社会主义新农村建设取得显着成效。工业结构更加优化,生物工程与制药、电子信息发展成为区域内具有比较优势的高新技术产业群,铝加工、机械装备制造等产业进入加快发展轨道,农产品加工、建材等特色产业加快向精深加工方向延伸,产业由资源加工型向加工制造型转变,由传统产业向现代产业转变,呈现集群化、链条式发展趋势。能源结构逐渐优化,低碳型新能源产业加快发展,能源消费量不断增长,能源结构趋向多元化。太阳能、天然气、生物能源等新能源和可再生能源的应用逐步落实到具体项目中,电源项目加快建设,电网、天然气管网进一步完善。太阳能发电项目、风能开发利用项目前期工作已启动。这些重大项目的规划和建设,将改变能源结构,实现能源结构的升级调整,使低碳型新能源得到加快发展。此外,森林园林建设加速推进,碳汇能力显着增强。迄今为止,国家尚未出台一套统一规范的自主碳排放计量体系,采用的是国际上通用的评价体系,而我国低碳经济发展规划仍处于不断摸索和实践中,缺乏系统规范性的指导。另外,低碳经济指标体系缺乏全面性和系统性,难以把低碳经济的内涵和基本特征很好地量化表现出来,进而导致低碳经济考核制度的缺陷。能源结构不够合理,高碳型传统能源仍占主导地位,能源消费主要以生产消费为主。我国煤炭和电力占一次能源消费的主要部分,在消费的化石能源中,煤炭消费则占了绝大部分,天然气所占的比重较低。新能源产业起步较晚,开发利用程度较低,欠发达地区的新能源占常规能源的比重过低,基本处于试运行阶段。工业结构不够科学,总碳排放量增速仍然较快,传统经济发展方式尚未转变,工业经济发展呈现粗放式特点,对能源和资源依赖度较高,单位GDP能耗和主要产品能耗均较高。民众低碳意识有待加强,低碳社会远未建立。目前,建设低碳社会的意识还有待加强,“政府-企业-社会”三位一体的主体模式仍未形成。法律法规体系不完备,低碳经济发展缺乏政策保障,没有建立起真正意义上的低碳经济评价体系和核算体系。制度建设不健全,没有完备的法律法规,低碳经济发展缺乏具体的政策保障,各级政府部门、企业和个人的生产生活行为缺乏强有力的硬性约束。由此,应当尽快进行相应变革。 (1)法律法规意识培训。制定资源管理和节约、综合利用、节能及可用废弃物回收利用等法律法规,从加强部门协调、拓宽融资渠道、依靠科技支撑、健全法规制度等方面,采取切实有效的保障措施,在可持续发展的框架下,将碳减排与经济社会发展密切结合。根据实际需要,加快拟定地方性的法规和规章草案。各政府部门按照统一法规、统一规划、统一监管的要求,加强对碳减排工作的综合监管力度,推进责任的落实。各级统计部门把节能降耗、低碳产业体系构建、碳源碳汇评估、低碳教育培训等作为一项重要任务来抓,进一步完善节能降耗体系,逐步建立碳源碳汇统计体系、监测体系和考核体系。加强对重点低碳教育培训项目的监测和统计,加大技术装备和资金投入,配备低碳经济和教育培训专业人才,保证数据准确可靠。加大低碳统计人才引进和培养力度,设立人才专项资金,加强科研机构、高校与企业的交流。 (2)重点低碳项目培训。强化工业企业节能降耗,淘汰落后产能、工艺和技术,大力发展低碳排放产业,着力提升金融业、物流业、生物医药产业、文化创意产业,积极培育健康产业和环保产业,建设新能源产业基地,着力推进生物质能、沼气、地热等可再生能源的综合利用。增加碳汇,继续实施退耕还林工程、森林资源保护工程和农村生态能源建设工程,切实保障生态安全,重点推进重要生态功能区和自然保护区保护与建设、矿区生态修复与重建、城市绿色生态屏障建设、湿地保护、生物多样性保护、重金属和土壤污染防治等项目建设。同时,促进低碳试验试点培训,依托现有工业园区、产业区及产业集中区,进行低碳经济和循环经济改造。规划建设低碳能源、低碳物流、低碳建筑为主要内容的低碳集中区,培育低碳产业集群。实现绿色低碳化,推广绿色低碳建筑,鼓励建立节能低碳、可再生能源利用最大化的社区能源与交通保障系统。开展低碳家庭创建活动,制定节电节水、垃圾分类等低碳行为规范,针对商场、宾馆、旅游景区等设施,加强对顾客消费行为的引导,减少试点商业机构的二氧化碳排放。 (3)低碳社会构建培训。充分利用报纸、广播、电视、网络和其他社会渠道进行低碳宣传,使各级政府、企业和公众明确自己的责任和义务。在全社会普及低碳理念,提高社会公众对开展低碳城市试点重要性和紧迫性的认识,建立低碳生产、低碳消费、低碳生活的社会公共道德准则。政府率先垂范,引导全社会树立正确 的低碳消费观,提倡节俭理性的低碳生活,使公众从自己的生活习惯做起,控制或者注意个人的“碳足迹”,反对和限制高碳消费,使低碳生活逐步成为市民的自觉行动。积极引导,使合理选购、适度消费、简单生活等绿色消费理念成为社会时尚。构建低碳生活指数,评估低碳生活水平,完善配套设施,引导居民生活向低碳方式转型。支持各类服务组织、行业协会、学会等非营利组织,向全社会提供有针对性的低碳指导和服务。转变传统观念,推行低碳和绿色消费,在全社会形成健康文明的低碳生活方式。 在教育培训方面,应当采取多种方式来加以推进。 (1)加强组织领导,推动教育培训发展。高度重视和切实加强对低碳教育培训的领导,成立加快低碳教育培训工作领导小组,由当地政府主要负责人担任组长,成员由相关部门负责人组成。建立政府部门领导与重点企业、重点项目的联系制度,加强政企信息交流,帮助企业解决发展中的具体问题。实行奖惩制度,每年对低碳教育培训主要指标完成情况进行考核,考核结果纳入目标责任制考评。加强低碳教育培训发展规划与专项规划,以及年度计划的衔接,通过专项规划、低碳产业规划和年度计划的分解,确保低碳教育培训目标、任务全面落实。加强规划实施过程的监督管理,建立规划公示、评价等制度,加强规划实施的分析和评估,定期向人大报告,自觉接受监督检查。另外,发挥规划对社会资源的引导功能,激活市场配置资源的基础性作用,优化配置内部资源,积极吸引外部资源,合理配置公共资源,确保规划顺利实施。 (2)强化政策扶持,引导教育培训发展。坚决贯彻落实好国家教育培训政策、西部大开发有关政策及国家有关改革开放的优惠政策,研究和落实相关的配套文件和一系列教育培训规划,吃透、用足、用好上级扶持政策。从促进节能降耗、优化能源效率、促进产业结构调整、增加碳汇等角度出发,贯彻落实相关低碳财政税收优惠政策。在此基础上,立法形成地方低碳和低碳教育培训法制,对违反低碳和低碳教育培训规定的行为,依法予以惩处。在投资政策、项目招标、征用土地和执法等方面,适度倾斜高新技术产业或企业,抓好优惠政策的落实工作,兑现在招商过程中的承诺,进一步提高政府信用建设,加大失信的惩戒力度。同时,建立各种相关制度,强化政府的服务职能。 (3)提高教育培训水平,加强能力建设。制定有关教育培训的相关标准,加大对技术研发方面的投入,为发展教育培训技术、增强自主研发能力提供资金支持。建立相应的激励和引导机制,引导企业向教育培训进行投资,扩大教育培训研发的经济来源。政府和企业充分考虑对教育培训进行战略投资,规范应用低碳技术,抢得先机,提高公众形象,紧密研究和跟踪气候变化的国际制度发展,超前作出企业的部署。逐步建立起节能和能效、洁净煤和清洁能源、可再生能源和新能源等多元化的低碳教育培训体系,使重点行业、重点领域的低碳技术、设备和产品达到国际领先水平。加强人才队伍建设,将低碳教育培训领域科技人才纳入人才引进的优惠政策范畴。 (4)构建资金保障机制,加大教育培训投入。建立以政府为主导,企业为主体的多元化、多渠道的低碳教育培训资金投入机制。强化政府投入的引导地位,重点支持低碳教育培训试点示范工程建设、能力建设和相关科研项目,从每年的节能降耗资金中安排低碳教育培训发展资金,逐年提高政府预算中低碳投入比重。完善低碳教育培训政策,建立健全有利于低碳教育培训发展的价格、税收、信贷、贸易、土地和政府采购等教育培训政策体系,建立鼓励各类社会投资主体参与低碳教育培训发展的投入机制,积极推进低碳教育培训发展市场化运作。 (5)加强宣传力度,鼓励全民广泛参与。强化宣传教育,充分发挥报纸、广播电视、网络等媒介的作用,联合社会公益组织编写低碳教育培训发展市民手册,制定低碳社区市民公约,举办低碳建筑、碳汇建设等专题报告和讲座。通过这些形式,对政府机关、企事业单位、科研院所、大中小学校进行宣传教育,通过气候变化对人类生产生活带来的巨大影响的宣传,使低碳理念深入人心。引导公众参与,鼓励更多的社会公众参与教育培训等活动。开展低碳政府、低碳企业、低碳家庭、低碳交通、低碳社区、低碳街道等创建活动,营造全体市民共同投入建设低碳教育培训发展的社会氛围。对在低碳教育培训发展中作出突出贡献的单位和个人给予物质和精神奖励。同时,使积极引导合理选购、适度消费、简单生活等绿色消费理念成为社会时尚。(本文作者:胡卫东 单位:,南宁职业技术学院思政与人文社科部) 低碳经济论文:国际贸易中低碳经济发展前景 一、低碳经济的兴起,促使国际贸易格局重大调整 低碳经济在全球范围内兴起立足现实发展的需要,随着大众对于低碳经济认识的不断深入,其在大众生活中扮演着越来越重要的角色。低碳经济以其低能耗、低排放、低污染的特征适应了经济发展的现实需要。因此,国际贸易低碳化的大局势不可逆转,国际贸易格局势必将进行重大的调整优化。1、商品贸易格局优化调整低碳经济的一大特征就是低能耗,为了适应这一发展需要,传统石化能源能源和资源消耗型商品在国际贸易中的比重将会大幅度下降,取而代之,新能源(如绿色能源)和新材料商品的比重将会大幅度上升。由此可以适应低碳经济的发展,节约资源,保护环境。由此,全球范围内经济发展将会更多的关注低碳化、绿色化,来进行商品贸易的优化调整,在国际贸易竞争中取得更加有优势力的地位。2、地区贸易格局优化调整全球范围内,各国各地区在进行经济优化调整升级,从传统的高碳经济向着低碳经济发展,需要更多的探索低碳技术,生产低碳商品,为了在国际贸易竞争过程中处于更加优势的地位。但是低碳经济在国际贸易的发展过程中存在着巨大的地区差异,主要表现在发达国际和发展中国家之间的差异。一方面,发达国际在资金和技术上具有优势,更加有利于发展低碳经济,同时,经济处于一个比较有利的发展阶段,因此,有利于其会更好地抓住优势,发展低碳;而另一方面,发展中国家在资金和技术上落后于发达国家,同时处于发展的初级阶段,不利于发展低碳经济,进而处于相对不利位置。相对来说,发展中国家更需要通过高碳经济的发展来获得国民经济的提升,面对强制的排碳任务,认为其不符合公平原则,可能相对被动地接受,在相当一段时间内,会是挑战大于机遇。 二、低碳经济创新碳金融,进一步拓展国际服务贸易内涵 低碳经济发展,促进了与碳有关的经济发展,也就是所谓的碳金融发展。碳金融的服务目的是为了更好的减少温室气体的排放,使人类的经济发展对环境的危害降低到最低。其包括整个与碳相关的金融制度规范和金融交易活动进行。但是,从一定程度来说,碳金融经济活动的进行,需要更加有效的资源分配、资金配置以及排碳技术来作为更加有效的支撑,来规范整个碳金融发展过程。同时,需要一个有效合理的碳交易市场,来创造更好地碳经济发展环境。总的来说,低碳经济创新碳金融,进一步拓展国际服务贸易内涵和内容。因此,对于想要在低碳经济背景下,获得更加有优势的竞争位置的参与者来说,需要在这一个方面投入更多的重视和关注,更加正确地认识整个碳金融发展过程,抓住其中的机遇,来寻求更优的发展。 三、低碳经济将催生新一轮技术革命,促进国际技术贸易和技术转让 低碳经济的发展,需要一定的低碳经济作为有效的低碳技术作为有效的支撑。因此,大家都开始认识到先进低碳技术的开发研究有着现实的必要性。在这一个过程中,不仅仅需要从意识上有所重视,同时,需要在技术上更好地开展合作。因此,相比较发展中国家来说,发达国家已经更早地认识到发展低碳经济的技术优势和价值,投入更多的资金和技术,开展了新一轮的技术革命,同时取得了一定的发展。在整个过程中,低碳经济催生了新一轮的技术革命,也很好地促进了国际技术贸易和技术的转让,一定程度上加剧着竞争也促进着合作。 四、与低碳经济相关的单边贸易措施与多边贸易规则的潜在冲突,可能成为新贸易壁垒 随着低碳经济的进一步优化发展,国际贸易中将会更深层的关注有关低碳经济发展的措施以及相关的贸易措施,以更好适应低碳经济的发展。整个过程中,与低碳经济相关的单边贸易措施和多边贸易规则出现一定的冲突,导致新的贸易壁垒出现。 1、碳标签 碳标签首先出现在英国,进而在欧美的发达国家有所推广和使用。其主要内涵是指相关产品从原料、制造、储运、废弃到回收全过程的温室气体排放量在产品标签上更好地进行量化,以标签的形式告知消费者。碳标签的出现,很大程度上导致相关出口产品生产难度加大。但是,针对发达国家和发展中国家的差异,其中的标准仍然需要进一步商榷和完善。 2、碳关税 税碳关税是指与气候变化相关的边境调节税。引入这一个概念,是为了更好地促进低碳经济的发展,因此对于国际贸易行为有一定的调整,需要相关的参与者更加重视碳的排放。如果碳排放不达标,造成需要缴纳一定的关税,一定程度上增加了成本,不利于国际贸易的竞争。 五、结束语 总而言之,认识低碳经济的发展趋势及要求对于相关的参与者参与国际贸易竞争有着重要意义和价值。作为一个参与者,需要更好地从实际出发,抓住机遇,迎接挑战,才能从国际贸易中获得更好地发展。 低碳经济论文:低碳经济下煤炭开采企业战略经营业绩评价指标构建 论文关键词：低碳经济 煤炭 业绩评价 论文摘要：发展低碳经济要求煤炭开采企业有效利用创新能源技术和减排技术，进行煤炭资源的清洁高效开发，以实现企业可持续健康发展。因此，低碳经济下，煤炭开采企业应围绕可持续健康发展的战略目标，结合煤炭资源安全清洁高效生产的实现方式，增加衡量其安全性、减量化、再利用、资源化程度的指标，重新构建战略业绩评价指标，以引导和激励煤炭开采企业实现煤炭资源的清洁高效生产。 随着全球人口和经济规模的不断增长，能源使用带来的全球气候变暖问题开始成为各国首脑关心的重要问题。发展以低能耗、低污染、低排放为基础的“低碳经济”正在成为全球的共识。本着对人类、对未来高度负责的态度，2009年11月26日，我国政府提出了到2020年全国单位国内生产总值二氧化碳排放比2005年下降40%-45%的减排目标，并准备制定相应的国内统计、监测、考核办法，将该减排目标作为约束性指标纳入国民经济和社会发展的中长期规划中。我国政府这一减排目标的提出，意味着我国未来十年将进入到一个发展低碳经济，强制减排的十年。但是发展低碳经济，并非意味着未来完全不使用煤炭、石油等化石能源，而是利用创新的能源技术和减排技术将其进行清洁开发和高效利用，实现经济可持续健康发展。低碳经济模式下要求煤炭开采企业重新认识其战略经营业绩目标，并根据其战略经营目标的实现方式，重新设置企业战略经营业绩评价指标。 本文试图对上述问题进行一个粗浅探讨。 一、低碳经济下煤炭开采企业战略经营业绩目标 以战略目标为中心进行管理是当前企业管理的主要特征。企业的一切工作和管理活动均应根据战略管理的要求进行调整，企业战略业绩评价指标的设计也应围绕企业战略经营目标展开。 我国是煤炭生产和消费大国，煤炭消费占一次能源的69.3%，煤炭剩余可采储量占常规能源的70%左右。可以预见，到2020年，在没有重大能源技术变革和新的主体能源出现的前提下，煤炭资源仍将是我国的主要能源。然而，煤炭开采企业在为社会提供大量原煤的同时，也产生了煤矸石、矿井水、瓦斯煤气、洗矸、煤泥、废水等废弃物和土地塌陷、共伴生矿浪费等现象。如果不充分重视对这些现象的治理，将会导致水质污染、土地塌陷、空气污染、噪声污染、资源浪费等一系列环境问题，对我国的生态环境造成严重影响。因此，煤炭生产过程中产生的环境污染和资源浪费现象是否能得到重视和有效治理，将直接关系到我国减排目标是否能实现。 现阶段，我国不少煤炭企业为盲目追求煤炭产量和节约成本，不注重安全生产和资源的清洁高效开采，存在采厚弃薄、采易弃难、大量煤系共伴生矿物浪费，大量废水、废气、固体废弃物随意排放的行为，造成了煤炭开采企业安全事故居高不下、资源的严重浪费和大气环境、水环境、土壤、地质地貌和生态环境严重破坏的现象。这些现象不仅已经成为影响我国环境质量和经济持续高速发展的重要问题，造成资源、环境与经济发展之间的矛盾日显尖锐，也与低碳经济的要求背道而驰。发展低碳经济要求煤炭开采企业利用创新技术进行煤炭资源的清洁高效开采。为实现煤炭资源的安全清洁高效开采，低碳经济下，煤炭开采企业应摒弃传统的单纯追求企业短期利润最大化的战略目标，将可持续健康发展作为其战略目标。 二、 低碳经济下煤炭开采企业战略业绩目标的实现 低碳经济下，煤炭开采企业可持续健康发展目标的实现，必须以煤炭资源的安全清洁高效开采为基础。安全问题是煤炭企业生存和发展的首要问题。长期以来我国煤炭开采企业存在安全生产事故频发的现象，究其原因主要包括煤层结构条件复杂、单位领导过分追求煤炭产量、企业安全生产投入不足、工人超负荷生产现象严重等。低碳经济下，煤炭企业应增加安全生产设施的投入，完善各项安全生产制度，减少生产事故的发生。另外，在煤炭开采企业业绩评价指标设计中应将安全性指标作为评价经营者业绩和企业业绩的一个重要指标，以增加管理层的安全生产意识和责任，激励管理层对安全生产问题的重视。 煤炭的清洁高效开采可采用循环经济模式，对在煤炭采掘和洗选环节产生的煤矸石、矿井水、瓦斯煤气、共伴生矿、工业废水、煤泥和洗矸等污染物和浪费现象，按照减量化、再利用、资源化原则，利用低碳技术，通过物质的闭路循环流动，实现物料投入的减量化、中间产物和副产物的再利用以及废弃物的资源化，减少资源浪费，降低环境污染，提高资源回收率，挖掘煤炭资源中的“附加值’，实现经济、社会和环境效益的最大统一。 “减量化”是从煤炭开采的源头贯彻低碳经济的要求。“减量化”要求企业用较少的原料和能源投入来达到既定的生产消费目的和减少污染。煤炭开采企业减量化投入包括电力、燃油、设备设施等投入的减量化和煤矸石、工业废水、粉尘、二氧化硫等污染物排放的减量化。煤炭开采企业应进一步推行以节约资源为中心的技术创新，在保证安全的前提下，研究新技术并创新管理方法，减少矿用物资、设施、设备的占用量及使用量，减少闲置时间、提高利用率，延长矿用物资、设备、设施的生命周期，建立矿用物资、设施、设备等复用及循环利用机制，提高循环利用率，研究物资替代，尽可能用副产品、废弃物、废旧物资等替代其它“正常”的物资，以减少企业用于基础设施建设和购买设备的资金花费和污染物的排放。 “再利用”是通过生产过程的控制实现低碳经济的要求。“再利用”原则要求煤炭开采企业对于煤炭开采过程中产生的煤层气、地热、共伴生矿、矿井水、塌陷的土地等进行有效处理，以尽可能地提高资源利用率，减少资源浪费，延长物料的使用周期，防止物料过早地成为垃圾。煤层气可进行煤化和气化；地热和共伴生矿产应综合开采和利用；矿井水可用于洗煤，经深度处理后，煤化工用水甚至饮用水，以减少整个企业新鲜水的消耗量；塌陷的土地，可进行复垦和绿化，这样不仅可以节约大量土地，还可以形成新的土地资源，发展生态旅游业和生态农业。 “资源化”是通过对最终废弃物最大限度地变废为宝，化害为利的方式实现低碳经济的要求。煤炭开采企业产生的最终废弃物包括：煤矸石、煤泥、洗矸、污染的尾矿水、粉尘废气等。煤矸石可用于制砖、发电；煤泥和洗矸可替代水泥、黄沙，用于井下注浆、喷浆，制砖、筑路、回填塌陷，这样既能解决煤泥占地以及环境污染问题，又可以替代粘土砖；污染的尾矿水可通过消毒净化处理，实现水资源的闭路循环，减少水资源消耗，杜绝污水排放；粉尘煤气可通过定期洒水、煤气收集分离的方式进行气化处理。资源化要求煤炭开采企业可以应以煤炭矿区为依托，延伸煤炭产业链，发展煤矸石综合利用电厂，优化煤炭企业内部的产品结构，扩大煤气综合利用途径，力求使整个煤炭资源生产形成一个闭路循环， 杜绝对环境产生的严重污染。 三、 低碳经济下煤炭开采企业战略经营业绩评价指标的设计 卡普兰和诺顿教授于1992年提出的基于平衡积分卡的企业战略经营业绩评价方法以企业战略目标为核心，从财务、顾客、内部流程、学习与成长四个层面，利用财务和非财务数据，将结果考核与过程控制相结合，使企业战略目标具体化，促进企业短期利益和长期利益、局部利益和整体利益的均衡，对有效改善企业经营管理，引导企业有效实现战略目标起到了积极作用。低碳经济下，煤炭开采企业战略经营业绩评价指标的重新设计应围绕可持续健康发展的战略目标，结合煤炭资源安全清洁高效生产的实现方式，在关注股东价值的同时，应增加衡量其安全性、减量化、再利用、资源化程度的指标，以有效引导和激励企业管理层对煤炭资源清洁高效开采的重视。我们将根据低碳经济下，煤炭开采企业战略经营业绩目标及其实现方式，以平衡积分卡为基础，以重要性、可操作性为原则，结合国家发展低碳经济的要求，具体评价指标设计如下： 1.财务层面评价指标 财务层面指标是衡量企业对股东贡献的指标，是所有其他层面指标的目标，其最终结果是实现股东价值最大化。对大多数企业而言，增加收入、降低成本、提高生产率、加强资产运用和减少风险是重要的财务主题，煤炭开采企业也不例外。因此，低碳经济下，煤炭开采企业的财务层面指标应包括：净资产收益率、销售收入增值率、资产负债率、资产周转率、经济增加值（EVA）、盈余现金保障倍数。 2.顾客层面评价指标 顾客层面指标是衡量企业对顾客贡献的指标。发展低碳经济要求煤炭开采企业不仅应关注顾客的满意度，也应关注政府和社会满意度。因此，将顾客层面指标设计为：客户保持率、合同履行率、周边居民对矿区的满意度。 3.内部业务流程评价指标 内部业务流程指标是衡量满足企业实现战略目标所需过程的指标。为保障煤炭开采企业可持续健康发展战略目标的实现，煤炭开采企业应以安全清洁高效为原则安排内部业务流程。而煤炭资源的安全清洁开采是通过安全生产、减量化、再利用、资源化实现的。因此，对企业内部业务流程的有效性的评价应从安全性、减量化、再利用、资源化四个层面进行。企业安全生产的实现必须以领导重视、经费投入、科技创新为保障，因此，我们可以用吨煤设备改造费、吨煤科技创新推广费、安全质量标准化达标率、人均安全经费投资、生产事故发生率等指标衡量企业安全性程度。减量化包括物料投入的减量化和污染物排放的减量化，因此，我们将企业减量化指标设计为：万元产值新鲜水耗、万元产值综合能耗、万元产值废水排放量、万元产值废气排放量、万元产值固废排放量。再利用的目的是提高资源的使用效率，因此再利用程度的评价指标应包括：水资源重复利用率、煤层气利用率、原煤入洗率、土地复垦率、煤炭回采率、共伴生矿开采率。资源化目的是将废弃物变废为宝、化害为利，因此，资源化程度的评价指标应包括：固废综合利用率、矿井水综合利用率、废气综合利用率。 4.学习与成长评价指标 学习与成长指标是衡量企业现有和潜在能力的人力资源、系统建设的指标。该指标将为其他三个层面指标的实现提供基础框架，是其他三个层面指标获得卓越成果的驱动因素。学习与成长层面可分为：员工能力、信息系统建设。因此，我们将学习与成长层面评价指标设计为：人均产值、员工满意度、工程技术人员比重、吨煤教育培训费、信息系统覆盖率。 低碳经济论文:我国产业结构升级方式研究——基于对低碳经济的分析 [论文关键词]产业结构 升级 低碳经济 [论文摘要]本文在分析了我国产业结构现状的基础上，提出了区别以往的产业结构升级理念一一发展低碳经济助推我国产业结构升级。低碳经济作为一种新型的经济发展模式，倡导低消耗，低排放，围绕节约能源、优化产业结构、加强生态保护和建设为重点。这些理念的提出和应用为今天中国的产业结构升级和转型提供了良好的契机，文章在全面解读了低碳经济的基础上，阐述了发展低碳经济推进我国产业结构升级的有效途径。 一、引言 经过改革开放3O多年的飞速发展。我国GDP每年都以较高的增速运行．经济发展态势良好，国家经济实力不断增强，目前已成为世界第三大经济体和第三大出口国．工业化和城市化仍处在快速发展中，并且还将在今后的一个较长的时期内持续这种快速的增长。30年的高速发展使我们不但从传统的“短缺经济”走向了真正意义的”买方市场．而且基本解决了13亿人口的温饱问题．除了外汇储备世界第一，我们的钢铁产量、煤炭产量、水泥产量、发电量、玻璃产量均成为世界第一。 但是目前，无论是经济增长方式，还是工业化进程中的产业布局和结构，都存在着过分依赖资源、资本、环境的投入，充分利用但又比较倚重低价劳动力资源和土地资源．而自主创新技术和人力资本的作用不足等问题。特别是沿海地区的外向型、外源型的产业结构在这次金融危机中，遇到了前所未有的困境也充满着不确定性和变化。我国现有的经济发展模式不具有可持续性。我国对能源消费的快速增长导致增加对进口能源(石油、天然气和煤炭)的依存度。气候变化导致的水资源短缺、极端天气也使得农作物大幅度减产。如果这种气候变化趋势得不到缓和．将严重影响我国的经济和社会发展。 目前我国的“三高”企业较多，单位GDP能耗大排污多．严重的破坏生态平衡，温室气体二氧化碳排放高。全国企业存在着工业技术创新能力较弱产业层次偏低、企业整体素质不高的特点。我国经济面临着一系列挑战，突出表现在：可持续发展能力不强．资源环境压力加大，面临着应对气候变化的新挑战：产业结构不合理，自主创新能力不足传统的低成本比较优势明显削弱，亟待形成新的优势。低碳经济作为一种新型的经济发展模式，倡导低消耗、低排放，它符合科学发展观的经济发展走可持续发展道路的要求为我国产业结构的升级和转型提供了一条新的更加有效的途径。 二、文献综述 在各种产业结构调整升级理论中．影响较大的主要有赫希曼的不平衡增长理论、罗斯托的主导部门理论和筱原三代平的两基准理论。赫尔曼的不平衡增长理论：认为由于发展中国家资源的稀缺性，全面投资和发展一切部门几乎的不可能的，只能把有限的资源有选择地投入到某些行业，以使有限资源最大限度地发挥促进经济增长的效果．此即不平衡增长。罗斯托的主导部门理论认为：可以根据技术标准把经济成长分为阶段划分为传统社会、为起飞创造前提．起飞成熟、高额群众消费．追求生活质量六个阶段，而每个阶段的演进是以主导产业部门的更替为特征的。筱原三代平的两基准理论是指收入弹性基准和生产率上升基准。收入弹性基准要求把积累投向收入弹性大的行业或部门，因为这些行业或部门有广阔的市场需求．便于利用规模经济效益，迅速地提高利润率；生产率上升基准要求积累投向生产率(指全要素生产率)上升最快的行业或部门．因为这些行业或部门由于生产率上升快．单位成本下降最快，在工资一定的条件下，该行业或部门的利润也必然上升最快。 张俊伟提到今后一段时期，我国将由重化工业发展阶段向技术密集型知识密集型产业发展阶段过渡．产业升级将呈现如下趋势：产业向高加工度、高附加值转型，环保型产业具有广阔发展前景，服务业快速发展，产业组织结构优化步伐加快，国际分工地位显著改善。蒋选的研究提出产业结构调整和升级的核心是提升科技创新能力和掌握自主技术，且要有国家战略。蒋洪亮的研究提出要从以低成本为主导的传统产业体系．向以高附加值为主导的现代产业体系转型。 以往我国对产业结构的调整和升级．注重第一、二和三产业的比例关系，地方政府对产业结构的布局和调整升级过分依赖当地的自然资源和劳动力资源，并过分追求产业对本地GDP贡献．相关企业过分的追逐高回报和高利润使得投资过于集中一些产业．导致了产业布局和调整时有很多不合理。近年来．我国的产业结构的调整升级，以及对我国产业结构升级的相关研究大多遵循以上这些理论。以往的研究并未把低碳经济作为产业结构升级转型的重要依据，本文在全面分析了低碳经济发展模式的基础上．以其作为助推我国产业结构升级转型的新途径．弥补了以往产业结构升级转型方式的不足 三、低碳经济的提出及其发展 低碳经济提出的大背景．是全球气候变暖对人类生存和发展的严峻挑战。白2003年英国率先提出低碳经济”的概念后．低碳经济已逐渐成为世界经济的发展潮流．世界经济历经工业化、信息化之后．正在走向“低碳化”。低碳经济是以低消耗、低排放为基础的经济发展模式。其实质是能源高效利用、清洁能源开发、追求绿色GDP的问题。核心是能源技术和减排技术创新、产业结构和制度创新以及人类生存和发展观念的根本性转变，即是低碳产业、低碳能源、低碳技术和低碳消费，它是继农业革命、工业革命，信息革命之后，世界经济形态新出现的革命浪潮，即低碳革命。低碳经济已成为由工业文明向生态文明过渡的主要特征，成为未来社会经济发展和人民生活质量改善的主流模式。低碳化具有两个方面的含义一是能源消费与碳排放的比重不断下降．即能源结构清洁化二是单位产出需要的能源消耗不断下降．即能源利用效率不断提高。低碳化进程也是碳生产力不断提高的过程。科学发展观要求坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观促进经济社会和人的全面发展”．按照统筹城乡发展、统筹区域发展、统筹经济社会发展、统筹人与自然和谐发展、统筹国内发展和对外开放”的要求推进各项事业的改革和发展。且已经把科学发展观写进了党章，作为我党和我国发展的指导思想。发展低碳经济符合科学发展观的要求．也是实践科学发展观的需要和必然要求。 从长远来说，发展低碳经济是实现我国经济社会可持续发展的必然选择．走低碳化道路是中国发展的必由之路。把气候变化纳入国民经济和社会发展规划，从政策导向上有利于引导各级政府培育以低碳排放为特征的新经济增长点．加快建设以低碳排放为特征的工业体系。改变传统的高碳经济发展模式．寻求低碳经济发展路径成为当前国际社会应对气候变化与金融危机的主流观点。发展低碳经济不仅有利于解决常规环境污染和气候变化等问题．同时有助于缓解我国能源资源瓶颈，提升国家综合竞争力、促进资源节约型和环境友好型社会的建设。 发展低碳经济意味着中国能够避免走西方国家的高消耗、高污染的工业化发展道路．走出一条低消耗、低排放的新型工业化道路。中国转向更为高效的制造业和低碳产业结构．这有利于中国保持国际贸易领域的持久竞争力。也可以避免国外的边境调节税和碳关税，有利于外向型的出口经济的可持续发展。 四、低碳经济促产业结构升级的应对措施 据国家统计局统计显示2009年我国能源消费总量28．5亿吨标准煤比上年增长4．0％。煤炭消费量27．4亿吨，增长3O％。原油消费量3．6亿吨，增长5．1％。在我国的能源消费结构中．作为二氧化碳排放的主力军”．煤炭一直处于主导地位，目前我国已经取代美国成为全球最大的二氧化碳排放国。目前国际上对减少温室气体排放和发展低碳经济的呼声很高．我国政府也在哥本哈根气候大会宣布了我国的温室气体的减排目标~1J2020年我国单位国内生产总值二氧化碳排放I；1：2005年下降4O％～45％，降低碳排放强度。调整产业结构．推动产业结构升级转型迫在眉睫。发展绿色经济、低碳经济循环经济，我们可以采取以下措施来推动我国产业结构的升级。 1．政府主导，市场准入 大力倡导低碳经济．并以此为依托助推产业结构升级．政府主导是最基本前提，它包括制定长远战略．出台鼓励科技创新、节能减排、可再生能源使用的政策以及减免税收、财政补贴、政府采购、绿色信贷等措施，来引领和助推低碳经济发展进而达到产业结构合理升级。制定以我为主的国家节能环保产业发展战略和系统化的产业发展规划政府扶植和指导有前景的行业进行技术储备和技术创新．建立产业联盟，大力培育国内外的相关市场造就一批可参与国际竞争的企业。当前我国节能减排工作仍然主要是由中央政府主导和以行政手段为主，企业缺乏加大投入的内在动力和外在压力，同时也需要企业认清方向自觉跟进。要建立长效机制，充分发挥市场机制潜力，为落后产业和产品设置退出期限．标准认定问题。要建立行业准入许可证制度，提高市场准入门槛，促使企业高起点投入．保障节能环保产业健康发展．增强行业整体竞争力。这样可以让企业感受到压力和来自政府的推动力，合力作用加速我国的产业结构的升级和转型。 2．合理税制和碳排放交易机制 选择合适的时机推出碳税政策．对高耗能和高污染的企业按行业有区别进行按单位GDP的碳排放量进行碳税的征收，一方面可以让企业去发展高新技术提高生产效率向低碳经济方向进行升级转型另一个方面也可以改变目前广大民众的生活消费模式．使之变得更加节能环保．也使社会能够持续科学的发展。但是选择碳税时机和额度需十分谨慎。并要严格按照我过实际国情进行．否则会严重影响我国经济的正常发展。 国内目前面临严峻的减排形势．我们应当尽早借鉴国排放交易经验，建设符合中国国情的碳交易市场的路径和交易中心，来适时的推动碳排放交易机制形成和有效运行。一方面建立碳排放交易机制有利温室气体的总体控制，另一方面有助于企业对新技术的创新和推广，加速企业向节能环保的低碳经济发展模式转型。 3．自主研发，培育创新 加大在各个行业的主动研发能力．形成一大批具有自主知识产权的核心技术。通过高校和企业来培养我国需要的各类创新型人才．并建立起合理的对创新型人才的激励机制．要做到对人才能够培养好，利用好．留得住。政府引导和培育创新型企业，开发新低碳技术和产品，使其产品的附加值提高并消耗较小的能源。通过自主研发，培育创新型低碳人才和企业可以优化我国的产业结构。 另外目前一些发达国家在准备对进口产品实施边境调节税或碳关税，我国外向型企业较多．尤其在东部沿海地区，并且目前在我国出I：1产品中高碳行业产品占有较大比重，如果边境调节税或碳关税开始实施，我国出I=1产品的价格优势将会被大大削弱．有可能导致我国产品市场份额的减少。这些外向型企业必须要改变产品结构，提高产品附加值，发展节能环保产品．这样在国际市场上才会有竞争力，真正由中国制造走向中国创造。 4推进可再生能源的利用和开发 积极的开发风能、水能、太阳能、潮汐能、生物能源等可再生能源．来利用这些能源进行发电、取暖等。这些能源的开发和利用对环境影响小，温室气体排放低，符合发展低碳经济要求。另外也注重发展新能源汽车技术．通过新能源汽车发展缩短我国汽车行业与发达国家的差距也降低交通领域的碳排放。可再生能源产业属于低碳经济范畴也属于新兴产业，发展可再生能源有助于我国相关产业的升级转型。 5．合理管理．提高能效．培养全民的低碳意识 通过合理的管理来提高我国的能源和资源的利用效率减少对能源和资源浪费的环节。通过管理可以提高生产环节效率．降低流通领域能源效率，进而达到提高能源和资源的利用效率。同时要大力培养全民的节能和低碳生活意识，要注重在每个生活环节中进行节约能源减少污染和碳排放的生成．形成良好的社会风气和生活习惯。 五结论与展望 低碳经济作为一种新型经济发展模式，围绕以节约能源、优化产业结构、加强生态保护和建设为重点．以科技进步为支撑，来努力控制和减缓温室气体排放．以不断提高适应气候变化能力．增强可持续发展能力，促进经济与人、资源、环境的协调发展。它完全符合科学发展观提出的全面、协调、可持续的发展要求。我国在低碳经济和低碳技术上和国外起步差不多，我们要充分抓住这次难得的历史机遇，通过政府主导市场准入、适当税收和经济杠杆、自主研发和培育创新、可再生能源发展、合理管理提高能效和提高全民低碳意识等措施来推动我国低碳经济的发展，进而加速推进我国产业结构的升级和转型．实现整个经济社会的可持续发展，进入绿色经济、低碳经济、循环经济的发展轨道。 低碳经济论文:试论低碳经济形势下碳排放交易权的法律问题探讨 （二）规范交易中各方主体的创设、准入和法律规制 碳排放交易自然离不开作为交易平台的碳排放交易中心或交易所。2008 年，中国成立了三家环境权益交易机构———北京环境交易所、上海环境能源交易所和天津排放权交易所，后来，各地的环境能源交易所也相继成立。尽管国家发改委将全国能源机构限定在十家之内，但许多地方都在积极探索排污权交易，环境交易所大有在全国遍地开花的势头。从法律层面来说，交易平台的创设绝对不能毫无制度和秩序，而应有一个明确的条件和程序，以确定一个合理的市场准入制度。另外，当这些机构创设之后，如何规范这些机构的运作，保障交易各方的合法权益，促进碳排放交易的有序发展，也是中国政府急需考虑的问题。 探析低碳经济下财务管理改革的重要性 论文关键词 低碳经济　财务管理　改革　信息披露 论文摘 要 传统财务管理主要研究如何实现企业价值最大化，低碳经济的来临企业理财活动发生变化。本文通过财务管理目标及意义，深入探讨了低碳经济下财务管理改革的重要性。 低碳财务管理的任务是使企业通过对资本运作的管理达到既能满足消费者及社会的需要，又能为企业创造最大价值的目的。通过原财务管理与低碳财务管理的比较，我们可以进一步理解低碳财务管理的内涵。 一、 财务管理的意义与新目标 1．低碳财务管理的意义 （1）会计与财务管理关系的要求 会计与财务管理是两个不同的学科，是相互独立的，但二者又有着不可分割的联系。财务管理工作的有效进行必须依赖于会计所提供的信息，财务管理的各个环节都依赖于会计信息。由于会计和财务管理研究的领域都是价值运动，这就决定了它们在理论和方法上存在相互吸收、相互渗透的关系。因此，当前低碳会计的产生与发展必然要求低碳财务管理与之相适应。 （2）企业可持续发展的必然要求 企业要进行低碳管理必须实行低碳财务管理，这样才能有效地调度资金，而当前，企业主要是造成污染躲不过再安排治理资金，受到罚款再临时筹措资金，没有因环境意识而进行的整体的资金安排，这很容易造成企业资金周转不灵而陷入困境。所以，企业要想获得市场，取得社会的支持，只有应用低碳财务管理理论来分析产品成本费用和利润，才能使企业得以生存和发展。 2．财务管理的新目标 经济形势不同，财务管理目标也存在差异，但是以往财务管理诸目标有一个共同的特点，那就是环保责任和环境风险都作为外生变量对财务管理目标和财务管理活动产生影响。与环境相关的问题被归为企业社会责任的一部分。但是，在低碳时代，与低碳、环保、节能有关的诸多要素将内化于企业管理与供应链管理的全过程。产品碳足迹的计量、企业碳资产和碳负债的披露将通过法律制度强制执行。在这种情况下，生态价值将成为企业价值的最高标准和终极体现。所谓生态价值，就是将碳风险与碳责任内化之后，企业及其各利益相关群体所创造的最终价值。企业生态价值的数学表达式为：生态价值=传统企业价值±环境价值。当企业实行节能减排等环境友好型生产及销售方式时，环境价值为正值，企业最终价值会提高；反之，当企业从事高耗能、高排放等环境破坏型活动时，环境价值为负值，企业最终价值会降低。生态价值最大化这一目标要求企业财务管理人员一定要形成低碳思维，用低碳思维考虑企业的生存和竞争力问题，包括怎样应对未来更加严厉的碳排放和环保政策法规，怎样应对未来产业内部低碳的标准，怎样应对未来消费者对低碳产品和服务的购买倾向。 二、财务管理的新挑战 低碳经济既催生了节能减排、清洁能源等商业机会，也给企业带来了新的挑战：碳风险。“低碳”标准一旦实行，不仅增加企业生产成本，削弱某些产品的竞争力，一批高污染、高能耗的企业还将被淘汰。面对低碳经济，跨国公司已率先行动并通过各种方式降低自己的碳排放。沃尔玛公司已经要求旗下的10万家供应商必须完成商品碳足迹验证并贴上碳标签，这将影响全球超过500万家工厂，其中大部分在我国。这意味着我国大量相关企业必须进行碳足迹验证，承担减排责任，否则将无法获得跨国公司的订单。从国家层面上，发达国家的温室气体减排行动将通过世界经济贸易的传导机制，给发展中国家相关企业带来影响。按照欧盟碳排放交易机制，2012年起凡是进出欧盟机场的航空公司，将被分配给一定的温室气体排放限额，排放总量低于限额的航空公司可出售剩余部分，排放总额超标的则必须自掏腰包购买超出限额的部分，这对于我国航空业来讲无疑是一个巨大的挑战。 三、企业融资的新导向 银行业同样是参与低碳经济的一个重要主体，未来金融业改革和发展的方向将是在借鉴赤道原则等国际金融准则的基础上，进一步推行“碳金融”政策，服务并引导企业减少温室气体排放的各项活动。判断、评估并管理项目融资中的环境风险与社会风险将成为碳金融时代银行信贷业务的一项重要内容。目前全球已有包括花旗、渣打、汇丰、中国兴业银行等在内的多家金融机构宣布进行碳金融改革，在贷款和项目资助中强调企业的环境责任和社会责任，为从事节能减排、科技创新和环境保护的企业及项目提供信贷支持。除此之外，各金融机构还在不断进行金融创新，陆续推出CDM项目开发咨询服务，前期项目融资、汇款和资金管理，碳掉期交易、碳证券、碳期货、碳基金等各种碳金融衍生品等产品。可以预见，未来金融资源将重点流向积极发展低碳经济的企业，从事低碳经济的企业也更容易得到战略投资者的青睐。 四、信息披露的新要求 现行的财务报告体系提供的只是以货币计量的影响企业财务状况、经营成果和现金流量的信息，而对于企业碳排放量、环境成本和环境绩效以及由环境问题引发的或有负债和潜在风险则鲜有披露。而未来，这一切都将发生变化。当碳排放权可以用来交换时，碳资产和碳负债的价值就必然反映在企业的资产负债表中。 在企业利润表中，可能会在传统成本之外增加一项新内容，即减排成本。按照欧盟碳排放交易计划的要求，符合欧盟排放交易指令要求的企业均被认定为排放源企业，必须强制实施减排责任，通过购买碳信用指标以抵偿自己的减排义务。该笔支出即构成了排放源企业的减排成本，直接抵减当期利润。在低碳经济下，减排成本可能会构成高能耗企业利润表中的一项重要内容。 低碳经济论文:试论广西林业资源大区发展低碳经济的战略思考 论文关键词：广西林业　低碳经济　节能减排　战略思考 论文摘 要：广西长期延续传统经济增长模式和经济增长对资源的高度依赖，已经造成了严重的生态破坏和环境污染，节能减排和低碳发展是广西可持续发展的必然选择。大力发展广西林业，全面推行“低碳经济”，促进广西经济发展方式的转变、经济结构的调整和产业层次的提升，努力建设广西资源节约型、环境友好型社会，促进广西经济、社会又好又快发展。 低碳经济是当今世界经济发展的潮流和方向，已成为新一轮国家竞争的焦点和核心。广西地处亚热带季风性湿润气候，长期延续传统经济增长模式和经济增长对资源的高度依赖，已经造成了严重的生态破坏和环境污染。今后的经济发展，大力发展林业建设，对传统的经济发展方式、资源消费方式进行变革，节能减排和低碳发展是广西可持续发展的必然选择。 一、广西林业建设促进低碳经济发展的重要意义 广西发展低碳经济的最大优势和潜力在林业。从新中国成立初期到2008年，广西生产木材约1.5亿立方米；目前，林业用地面积2.26亿亩，全区森林面积1.93亿亩，森林覆盖率达54.2%；人工林、速丰林、经济林总面积均居全国第一位。 1.林业是发展低碳经济的有效途径。植树造林增加碳汇，改善人居环境，促进生态文明；加强森林经营、提高森林质量，促进碳吸收和固碳；保护森林，控制森林火灾和病虫害，减少林地的征占用，减少碳排放；大力发展经济林特别是木本粮油包括生物质能源林；森林作为生态游憩资源，为人们提供了低碳的休闲娱乐场所；使用木质林产品、延长其使用寿命，可固定大量二氧化碳；保护湿地和林地土壤，减少碳排放。此外，森林固碳具有工业减排不可比拟的低成本优势，能够增加绿色就业、促进新农村建设等，还有保护生物多样性、涵养水源、保持水土、改善农业生产条件等适应气候变化的功能。 2.林业是发展低碳经济建设的着力点。加强林业建设，发展低碳经济要求树立生态文明的技术创新价值观，提高能源使用效率，有利于保护生态环境。生态文明，必须改变工业文明的技术创新价值观，发展低碳能源技术，大规模开发和使用清洁的可再生能源，通过生产技术创新、产品创新、生产工艺和生产组织与结构创新，实现对能源的高效、循环利用，有效地降低能源强度，减轻环境污染，有益于人们的身心健康和生活质量的提高，有利于促进人与自然和谐发展，建设资源节约型、环境友好型社会。 3.林业建设对广西低碳经济具有重要作用。目前对低碳经济的研究、试点和讨论大都集中在工业，特别是能源领域，而最有潜力的林业却被忽略了。面对发展低碳经济的各种障碍，根据现实情况，充分发挥广西林业在应对气候变化中的特殊功能与作用，应是发展低碳经济的重要内容。通过林业措施发展低碳经济，不仅成本低、综合效益好，而且不会像有些所谓的低碳工业项目，在设备生产过程中又会造成新的二氧化碳的排放。实施广西林业重点生态建设工程，增强碳汇能力，是发展低碳经济不可或缺的重要内容。 二、广西低碳经济发展现状 广西已基本建成了完善的林业科技研发推广体系，为加强森林经营和湿地恢复保护、巩固发展林业碳汇成果提供了良好基础。近年来，广西十分重视发展低碳经济，倡导循环生产和清洁生产，强力推进节能减排，建设生态文明示范区取得了明显成效。 1.城市环境质量稳中趋好。大气环境方面，城市环境空气质量整体保持在二级水平，广西14个城市中达到国家城市环境空气质量二级目标要求的城市有12个；14个城市二氧化硫（SO2）年平均浓度比上年略有降低城市酸雨污染平均水平较2008年有所减轻，年平均酸雨频率下降了9.2个百分点。水环境方面，2009年广西主要河流水质总体良好，大部分河流可满足水环境功能区目标要求；近岸海域海水水质状况“良好”，整体较2008年有所提高。城市声环境质量基本保持良好水平，78.6%的城市道路交通声环境质量处于好或较好水平，57.1%的城市区域声环境质量处于较好水平。 2.主要污染物排放量大幅削减。截止2010年4月底，广西化学需氧量减排方面已建成并投运城镇污水处理设施共22座；工业污染减排工程项目完成率97.08%；结构减排项目完成率100%；二氧化硫治理工程减排项目25项，结构调整减排项目完成率100%。到2009年底，经国家环保部审核，广西二氧化硫排放量为89.05万吨，比200年减少13.27万吨，下降了12.97%，与全国同步提前一年实现了“十一五”目标；化学需氧量排放量为97.63万吨，比2005年减少9.37万吨，下降8.76%，已完成“十一五”总目标的72%。 3.农村环境形势比较严峻。在广西，农村环境形势比较严峻，点源污染与面源污染共存、生活污染和工业污染叠加，工业及城市污染向农村转移，已成为广西农村经济社会可持续发展的制约因素。乡镇工业布局不当，工业污染比较突出，化肥、农药使用不合理造成的局部地区面源污染比较突出，畜禽养殖污染日趋凸显。由于广西在中国属于欠发达自治区，面临加快发展的重任，不少地方政府和部门领导对节能减排的认识不足，对环境的治理明显落后于经济发展。 4.污染减排工作任务艰巨。2010年是完成“十一五”减排目标的最后一年，广西的污染减排目标任务是，化学需氧量要完成9.93万吨的减排量；二氧化硫排放总量必须控制在92.2万吨以内，即需要完成6.85万吨的减排量。广西污染减排压力仍较大，面临的减排形势依然十分严峻。 三、广西发展低碳经济的制约因素 当前，广西处于快速推进工业化、城镇化的关键阶段，新项目不断上马，新投资不断注入，资源环境压力日益明显；高投入、高能耗、高污染、低产出的粗放型发展方式没有根本改变；代表未来产业发展方向的低碳产业、新兴产业规模偏小，技术和人才“瓶颈”突出，实力和竞争力偏弱。 1.生产技术，资源利用率以及传统观念的落后。目前广西的生产技术、资源利用率以及传统观念都在阻碍着广西进行低碳改革的步伐。一些科技含量较高、附加值高的清洁能源产品和技术停留在初级阶段；能源技术的落后也成为制约广西低碳经济发展的一个障碍。另外，人们低碳消费意识淡薄，没有养成良好的节能减排的消费习惯和生活方式。 2.水资源短缺，生态环境恶化。由于特殊的自然条件、经济结构和布局，广西生态环境问题尤为严重。大气、水体、固体废弃物等环境污染逐年加重，水土流失、荒漠化危害也非常突出。尽管广西在生态环境整治方面取得较大成绩，但由于粗放增长方式没有得到转变，致使生态环境日趋恶化，由此引发和加剧了多种社会、经济矛盾。日益短缺的水、土资源正在被污染、破坏，严重影响经济可持续发展和社会安定。 3.山区林立，交通设施不完善。广西是典型的喀斯特地区，素有“八山一水一分田”的说法，长期以来由于区内交通设施不完善，已经形成了高污染、高耗能、超重型的产业结构，能源资源利用效率低、消耗强度大、环境承载能力弱，经过多年的发展，资源环境问题已经非常突出。 四、广西发展低碳经济的对策思路 低碳经济实质是高能源利用效率和清洁能源结构问题，核心是能源技术创新、制度创新和人类生存发展观念的根本性转变。为确保广西“十一五”减排目标的实现，必须大力发展林业建设，采取各种措施，促进广西低碳经济发展。 1.倡导绿色消费方式，树立低碳经济理念。低碳经济不仅仅牵涉到地区、政府和企业的产业选择问题，也牵涉到社会公众平时的行为习惯问题。通过宣传教育，使人们树立绿色能源、绿色生产、绿色产品、绿色消费、绿色住宅、绿色交通的新理念。作为后发展地区的广西，决不能重复先污染后治理、先低端后高端、先粗放后集约的传统工业化路子，必须树立低碳经济理念，把发展低碳经济成为广西科学发展、和谐发展、跨越发展的战略选择。 2.发展壮大广西循环经济，重点抓好工业节能减排。循环经济是一种善待地球的经济发展新模式，它要求把经济活动组织成为“自然资源产品和用品再生资源”的闭环式流程，所有的原料和能源要能在这个不断进行的经济循环中得到最合理的利用，从而使经济活动对自然环境的影响控制在尽可能低的程度。通过资源的综合利用，使废弃物资源化、减量化和无害化。抓好城镇污水处理设施建设，控制高耗能、高排放行业增长；抓好运行设施监管，从严查处造假行为；要切实加强用能管理，强化重点耗能行业和年耗能5000吨标准煤以上企业节能监管。 3.合理调整产业结构和工业行业内部结构，加快发展第三产业。目前拉动广西经济增长，主要靠汽车、电力、化工、水泥、钢铁等传统支柱产业，而这些产业具有明显的高碳特征。在工业内部加快发展高附加值的高技术产业和低耗能产业，大幅度降低能源消耗强度和污染排放强度。在保持一、二、三产业协调发展的前提下，加快推动具有高耗能特征的食品、钢铁、汽车、有色金属、建材、电力等传统产业的技术改造；加快发展第三产业，特别是发展信息业、咨询业、科教文卫以及法律、会计等中介机构。要大力推动电子商务、远程教育等新兴服务业的发展，加快高新技术在金融、咨询、贸易、文化等服务领域的应用与推广，增强服务业的竞争能力。 4.加强区域互利合作。由于区域之间的分工与合作，可以充分发挥各自的比较优势，大大降低各自的生产成本，促进各方效率的提升，有利于正确处理经济发展与人口增长、资源开发与环境保护的关系，促进全面、协调、均衡和可持续发展。广西作为连接中国与东盟、我国粤港澳与西南地区的核心区域，在多区域合作中发挥核心带动作用，参与国际国内低碳经济合作潜力巨大。应发挥比较优势，拓展低碳经贸合作；优先推进北部湾经济区的开放开发，打造“低碳”北部湾；借鉴“低碳世博”模式，打造“低碳”中国－东盟博览会，开设中国－东盟低碳论坛，促进中国－东盟低碳经济合作。 5.构建产业生态集群。要突出发展二三产业，以林产工业为主，逐步建成以木竹加工、林产化工、生物能源及油茶加工为主的产业发展集群，使产业集群向着生态化的方向发展，打造产业链条，提高产品科技含量和附加值。实施电解铝、制糖、造纸等重点行业的循环经济工程，推行清洁生产新技术、新工艺和新模式，开展能源资源的综合利用。综合运用经济、法律、行政等手段，淘汰炼铁、炼钢、造纸、酒精、水泥、电解铝等行业的落后产能，为先进产能和新兴产业腾出发展空间。 6.建立适应广西区情的支持低碳经济的体制机制。广西低碳经济的发展，尤其需要有体制机制上的保障，确立企业的主体地位，发挥好市场的主导作用和政府的推动作用。广西要制定、出台促进低碳经济发展的总体方案、相关能源立法，推行低碳财政、税收、融资等优惠政策。整合区域优势资源，大力引进战略投资，加快培育形成一批掌握核心和关键技术、拥有自主知识产权、具有跨国经营视野的低碳经济龙头企业或企业集团。建立和完善统一、开放、竞争、有序的能源资源市场体系，形成科学、合理的能源资源价格形成机制，资金保障机制。创新人才培养机制，加大低碳技术专业人才培养、引进力度。将能源资源消耗、生态环境损益纳入经济社会发展的评价体系，全面落实绿色GDP考核干部任用督导机制。 在加快转变经济发展方式、实现可持续发展的大背景下，以低碳经济为核心的新产业革命方兴未艾。面对低碳经济时代的新机遇、新挑战与新要求，广西大力发展林业，有条件、有基础实现低碳经济的突破性、跨越式发展。 低碳经济论文:探讨低碳经济视角下管理会计在企业应用中的问题与对策 【论文关键词】低碳经济　管理会计　企业管理 【论文摘要】低碳经济作为一种经济发展理念，对现代企业的发展产生了革新性影响，从而对企业的管理会计也形成了巨大的影响作用。本文就在低碳经济的视角下，探究企业中如何优化管理会计的应用。 1.低碳经济视角下的管理会计目标 低碳经济下的会计目标可以分为两个层次：其一是基本目标，该目标定位于碳排放量降低、生态经济发展和可持续发展推进上来，其实质就是在生产中走内涵扩大再生产道路，通过提高生产效率，充分利用环境资源，少投入多产出，谋求发展生态经济；其二是具体目标，即充分披露有关会计信息，满足决策的需要。包括了解环境资源所能产生的效益；了解环境投资总额、投资管理情况；了解环境费用支出总额及其具体用途等。基于低碳经济的理论，企业会计的总体目标是要明确经济的增长要建立在合理利用资源和保护环境的基础上，并尽可能多地为信息使用者提供有关企业环境会计的确认、记录、控制和报告的相关信息，使政府部门能够随时了解企业在环境规划、环境保护义务及环境政策等方面的执行情况；使投资人、债权人和企业内部管理者能够及时了解企业环境会计实施情况，及其为企业眼前和长远经济发展带来的效果，为他们的监督和管理提供决策依据。 2.低碳经济下企业管理管理会计的主要问题 2.1环境会计体系的保障机制严重缺位 我国目前尚未出台专门针对环境会计的确切标准和会计准则，在现行的企业会计制度和相关的信息披露的法规中也鲜有环境问题的涉及，而相对系统的环境会计及其相对应的信息披露制度和规范则是缺位的。这种机制上的严重缺位由于不能向外国投资者提供企业的环境信息，因此对会计的国际间交流与合作是有害的，同时也很难衡量外国投资机构对我国环境的破坏程度，对于发达国家试图在我国寻求“污染避难所”是无法治理的。 2.2尚未建立健全环境会计技术层面的支撑体系 我国当前还没有建立用于确认环境会计要素的准则和原则，并且统一的环境会计要素计量标准也不具备。基于大部分环境成本和环境收益在环境会计体系中得不到正常的市场交易的情况，因此不能以交易价格为环境会计的唯一属性。另外，环境会计信息披露在统一规定方面是滞后的，而且披露的内容范围和形式等方面都存在明显差异，致使大部分企业都会低调处理环境会计信息，为的是使这类信息披露对企业的负面影响最大限度的降低，从而导致环境会计信息使用者很难获得真实的环境会计信息，决策受到了误导。 3.低碳经济下企业管理会计的应用对策研究 3.1建立健全环境会计制度体系 3.1.1构建环境会计操作体系 这一点需要依靠国家相关部门的通力协作，在对发达国家经验积极借鉴的基础上，紧紧围绕和针对低碳经济下企业管理会计所要解决的具体问题，遵从低碳经济的发展规律，筹划和制定《环境会计准则》同时对现行《企业会计准则》进行低碳经济时代下的有针对性的修订，并尽快建立环境会计的信息披露与监督体系，依法对企业环境会计信息的合法性、真实性进行监督，同时建立环境会计审计制度，以便对企业环境会计信息的准确性、真实性、公正性、合法性及全面性进行审核与鉴定。 3.1.2完善环境会计保障体系 结合低碳经济发展要求，我国政府应尽快修改现行《会计法》，将环境会计核算和监督纳入法规体系中，在法律层面上将环境会计的地位和作用加以明确，为建立环境会计体系提供制度保障。要加强环境资源的立法与执法，明确环境资源产权；同时加强环境法规保障体系，完善有利于环境保护的产业政策、财税政策、价格政策，建立生态环境评价体系；加强环境会计人员的环境及相关知识培训教育，更新知识结构，适应环境会计要求，更好地参与环境会计事务；建立全国财政补偿体系和财政转移支付体系，作为环境会计运行的资金支持系统。 3.1.3建立和强化环境会计披露与监督机制 众所周知，低碳经济下的企业管理会计的主要职责是以企业为会计主体，对企业在社会资源环境的社会责任履行情况进行核查。首先，就要做到有法可依，在环境会计法的基础上给予环境会计信息披露统一的标准。根据我国具体国情，政府相关监管部门应尽快制定环境会计及其信息披露准则体系，进而全面保证环境会计行为的规范和实施。其次，企业从自身利益出发，往往不能全面、如实地进行揭示，因此，应加强监督，由政府或有关社会机构，依据国家的有关环保法律法规以及会计相关法律，对环境会计信息的合法性、真实性进行监督。再次，还要加强环境审计，强化对环境会计的再监督，其审计重点可以包括：环境保护法的合理性；环境保护管理系统；企业环境保护政策和控制程序；环境经济责任的记录与披露等等；关于有害物质的贮存与处理。最后，要制订环境会计审计法规，建立环境会计审计制度。由政府审计或有关社会机构，对企业环境会计信息的准确性、合理性、合法性、公正性、全面性及真实性进行审查与鉴定，并对环境会计的研究做推广工作。 3.2加强成本核算，健全企业绿色运行体系 环境会计制度的核心问题是环境成本核算与控制。目前有包括资本化方法、负债化方法、费用化方法、损失化方法等用以完善环境成本会计处理的方法。因此要倡导企业建立绿色经营系统，推进绿色工艺、绿色融资等，为环境会计发展提供良好的微观环境。同时以先进的理念对环境成本进行识别、计量和分配，对环境成本的实现绩效管理。绿色经营系统是企业为将其生产经营活动与环境相协调。首先，需要大力开展环境会计规范化的试点工作，选择好地点，做好充分的前期准备，逐步积累成功经验，制定高质量的环境会计准则与制度；由生态环境资源评估单位牵头，可以适时引入社会公益组织参加，积极开展环境资源的监测、评价与计量技术的研发与运用。其次，环境会计信息系统是绿色经营系统的有机组成部分，不能孤立存在，应该倡导企业建立绿色经营系统。只有在企业建立起绿色经营系统，才能为环境会计发展提供良好的微观环境。 低碳经济论文:低碳经济模式下企业会计信息披露研究 低碳经济是指在可持续发展理念指导下，通过技术创新、制度创新、产业转型、新能源开发等多种手段，尽可能地减少煤炭石油等高碳能源消耗，减少温室气体排放，达到经济社会发展与生态环境保护双赢的一种经济发展形态。近年来，低碳经济发展模式因其低能耗、低排放、低污染的特征，正成为各国转变经济发展方式、实现可持续发展的一种共识。低碳经济的发展需要社会各方面力量的推动和努力，企业作为市场经济最重要的主体，理当在发展低碳经济过程中扮演重要角色。企业的行为需要通过会计信息公之于众并接受考评，因此，如何通过会计信息披露企业在低碳经济发展模式下与之相关的行为和绩效(以下简称“碳信息”)已成为亟待解决的问题。 一、低碳经济模式下企业会计信息披露的理论基础 (一)企业社会责任理论企业社会责任是指企业在其商业运作中对其利害关系人应负的责任。企业社会责任的概念是基于商业运作必须符合可持续发展的想法，企业除了考虑自身的财政和经营状况外，也要加入其对社会和自然环境所造成的影响的考量。从企业内部看，就是要保障员工的尊严和福利待遇；从外部看，就是要发挥企业在社会环境中的良好作用。总体来说，企业的社会责任可分为经济责任、文化责任、教育责任、环境责任等几方面。20世纪60年代之后，随着国际环保运动和可持续发展思潮的兴起，节能降耗、环境保护也进入企业社会责任的范围。近年来，在低碳经济日益兴起的趋势下，实现企业低碳发展模式，落实对碳排放的要求，也将成为企业社会责任的重点。披露企业碳信息有助于利益相关者了解企业的社会责任履行情况，监督企业行为。 (二)经济外部性理论外部性是指某个经济主体对另一个经济主体产生一种外部影响，而这种外部影响不能通过市场价格进行买卖。外部性问题的产生原因在于经济活动中个体成本与社会成本、个体收益与社会收益之间的差异。传统会计信息所反映的只是企业生产经营活动的“内部成本”和“内部收益”，不能反映企业各种活动所带来的社会效应(包括社会成本和社会效益)。由于信息不对称，企业掌握的自身碳信息远比外部利益相关者多，企业不积极披露这方面的信息，这使得企业的经济行为具有外部性，即企业生产经营活动对社会的影响未反应在市场价格中。这些外部性问题如不加以解决，会导致各种资源配置偏离最优利用水平。充分披露企业碳信息有利于将外部成本和外部收益“内部化”，是解决市场失灵的一个有效办法，便于促使其资源配置达到最优水平。 (三)信息不对称理论信息不对称是指在市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的。掌握信息比较充分的人员，往往处于比较有利的地位；而信息贫乏的人员，则处于比较不利的地位。信息不对称现象的存在使得交易中总有一方会因为获取信息的不完整而对交易缺乏信心。在低碳经济发展模式下，为了避免社会公众发生逆向选择，那些碳绩效较高的企业基于自身的考虑就会主动向政府和公众披露碳信息，以争取政府和公众的信任，换取政策的扶持和公众的回报。为避免承担负的外部效应，那些碳绩效中等的企业也会选择披露碳信息。这必将引发一系列的良性连锁反应。基于该理论，碳信息的披露不但必要，而且可行。 二、低碳经济模式下企业会计信息披露原则 (一)全面性原则全面性原则有两层意思，其一，低碳经济是关系到全社会全人类当前以及今后长远发展的新型经济发展模式。不能仅仅要求企业对碳信息做出披露，而是无论企业还是各级政府、各种社会团体和组织，无论外资企业还是内资企业，无论碳排放严重的企业还是碳排放较轻的企业，只要有碳信息就需要揭示。其二，碳信息在企业以多种形式存在，包括碳资产、碳负债、碳收入、碳成本等，同时也存在大量现行技术条件下难以用货币计量的碳信息，这些信息需要通过一定技术手段逐步达到全面披露。 (二)成本效益原则企业只有在收益大于成本的情况下，才会产生持续经营的动机，这种选择行为是理性的；相反，则是非理性的。在披露碳信息方面，应兼顾经济效益和社会效益，用尽可能少的成本获取较佳的综合效益。即坚持成本效益原则。如果披露成本太高，可以考虑稍缓执行，待条件成熟时再应用。所以，碳信息披露可以分阶段有步骤地实施。 (三)自愿与强制相结合原则企业进行生产经营活动，产生了温室气体排放，对环境造成了一定程度的破坏，尤其是一些环境敏感性行业，对环境带来的危害极为严重。而企业披露这些信息总是带有不情愿性的，多数环境不良的企业，不会为减少碳排放自觉增加支出，几乎没有企业会乐意主动向社会揭示因破坏生态环境而增加的碳成本。因而，政府会计管理部门和环境保护部门必须对企业碳信息的披露做出强制性规定。但鉴于碳信息披露目前尚处于构建的初期以及碳信息披露的复杂性和多样性，在碳信息问题上则必须强调强制与自愿披露相结合，即企业需要在国家制定的统一的披露规则下，结合企业自身的实际情况做出更为详细和妥善的披露。 三、低碳经济模式下企业会计信息披露内容 (一)报表内碳信息碳信息基于价值指标的内容可以根据会计要素分类将其具体化，结合现行会计准则会计要素分类标准，作为六大传统会计要素的递延和细化，可以将碳信息划分为碳资产、碳负债、碳所有者权益、碳收入、碳费用、碳利润，并将其体现在资产负债表和利润表中。具体内容见表1。 (1)碳排放权：1997年12月签署的《京都议定书》引入清洁发展机制，联合国给每个发达国家确定一个碳排放额度，允许那些额度不够用的国家向额度富裕或没有限制的国家购买排放指标。发达国家高能耗企业为了使公司正常运转，必须向发展中国家购买二氧化碳排放指标以获得排放权。碳排放权是企业所拥有的一种特殊的经济资源，它能够自由交易，企业可以通过出售该排放权获利。所以，碳排放权可以确认为企业资产。 (2)预计负债：《企业会计准则——或有事项》对预计负债的确认做出了以下要求：“与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：该义务是企业承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠计量。”依据这一规定，企业能够可靠估计的，因碳排放问题可能承担的治理费、罚款等形成了或有负债。 (3)期望价值：《国际会计准则第37号——准备、或有负债和或有资产》认为，可以采用“期望价值法”对不确定负债进行“最优估计”。《企业会计准则——或有事项》也明确规定：“预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应按照该范围内的中间值确定。” (4)碳收支净额：鉴于碳收入与碳费用的发生缺乏因果关系，没有匹配性，因此碳收入扣除碳费用的差额不叫碳利润而是碳收支净额更为恰当。 碳信息披露内容的设计基于以下考虑：其一，我国现行企业会计准则在与国际企业会计准则接轨的思想指引下，已经进行了较大幅度的调整，内容安排上基本能够适应我国目前经济发展需要，会计要素及会计科目名称没有必要调整。在低碳经济发展模式下，增加相关科目的明细科目，既能满足碳信息披露要求，又简单易行容易被企业接受。其二，鉴于目前技术手段的限制，碳排放的测量仍属技术难点，企业很难将其所拥有的全部资源的碳排放情况进行全面披露，以上选取的是较为直观且与企业利益相关者联系密切的内容，体现了会计计量的重要性原则。 (二)报表外碳信息无法以价值形式量化的指标，无法体现在报表当中。而许多会计报表无法涵盖的碳信息对了解企业执行国家相关政策情况、温室气体排放情况、温室气体减排潜能等信息至关重要，这些内容直接或间接影响着企业当前的市场价值和未来的发展潜力。这类信息包括：(1)企业年度碳排放总量，企业碳减排方针、年度碳减排目标及成效；(2)企业低碳设备投资和低碳技术开发情况，企业碳减排和碳封存设施的建设和运行情况；(3)温室气体种类、数量、浓度和处理、处置情况；(4)从事温室气体治理、检测、研究机构和人员情况，企业与低碳生产和低碳工作相关的法规制度制订与执行情况等。 四、低碳经济模式下企业会计信息披露形式 (一)报表内碳信息的披露在现有技术水平和会计环境下，应根据新增的会计科目设置相应的报表项目，将能够以价值形式量化的碳信息反映在会计报表中，仍以资产负债表、利润表、现金流量表等报表形式体现出来。随着技术手段的进步和会计理论的不断完善，报表内碳信息涉及的范围可能会更多更广，在条件成熟的情况下，可以考虑编制单独的低碳资产负债表、低碳利润表、低碳现金流量表等报表，以便更全面更详尽地披露企业的碳信息。 (二)报表外碳信息的披露一般而言，报表外碳信息的披露有两种模式：(1)在现有的信息披露工具中加以披露。将报表外碳信息分散到现有的会计信息披露工具之中加以揭示。如招股说明书、上市公告书、年度报告、中期报告、临时报告都可以以其中的某一或几部分对报表外碳信息予以披露；(2)编制单独的“低碳情况说明书”。在编制初期，为简便和易于操作，不妨先以文字、图形和数量、技术指标等为主；在经过一段时间的摸索之后，低碳情况说明书也应该过渡到同现有的财务情况说明书一样，成为一种正规的和严谨的信息报告工具。单独编制的低碳情况说明书应该是一种通用报告，也要同时适用多方面的信息需要，以便使企业对外披露的碳信息能够发挥最大程度的效益。 我国要实现低碳经济发展模式，应尽快建立一套完整有效的会计信息披露体系。通过对外报告企业的碳信息，促使企业管理层按照低碳经济发展战略行事，促进和谐社会的构建和发展。现有的研究还处于摸索阶段，对低碳经济发展模式下企业会计信息的确认、计量、报告等方面还有待进一步的研究。 低碳经济论文:加强绿色会计发展助力低碳经济发展 摘要:低碳 经济 发展 在后经济危机时代风起云涌。资源的紧张和环境污染的扩散,促使人们越来越关注资源环境问题。绿色 会计 作为推进低碳经济发展。加强资源环境管理的一个重要方面,日益受到了全世界的关注。从低碳经济发展现状出发,深入剖析了绿色会计在我国实施实施中存在的制约问题和理论实务中不完善的地方,由此提出解决绿色会计实施问题的对策及建议,促使绿色会计在我国更快、更好的实施,以实现经济、社会、人与 自然 的和谐发展。 关键词:低碳经济;绿色会计;绿色信息披露 低碳经济作为新的发展模式,不仅是实现全球减排目标的战略选择,也是保证经济持续健康增长的良方。气候变化和经济危机为 (二)树立绿色经营理念 企业 在经营活动中不可避免地发生这样那样的对环境产生负面影响的 经济 行为。在追求价值最大化的情况下,只要企业的经济活动能够带来纯利润,只要这种经济行为的边际利润大于零,企业就会选择这种经济行为,甚至会扩大经济规模。但是企业在新的运营形式下,考虑了环境因素的影响,其成本结构必然发生了变化。在绿色成本核算要求下,企业必须为牺牲和维护环境付出代价。因此企业在进行经济决策时,就必须考虑这部分的成本。在这种情况下,就必须对于企业的总成本(包括绿色成本)有一个综合的测算。在此基础上,企业的管理者才能决定是否扩大生产和生产的规模,以使企业的该种经济行为达到一种最优的环境污染水平。 (三)完善绿色信息披露 信息披露是绿色 会计 核算发挥重要影响的主要途径。要提高我国绿色会计的信息披露的质量,还要尽快大力 发展 和完善绿色会计的信息披露及报表。绿色会计报表的内容主要包括企业利用资源是否有效、环境污染的治理和环境成本的发生情况、环境损益形成情况和企业生产经营活动对社会带来的影响等。绿色会计报表包括绿色资产负债表、绿色成本报表、环境影响报告表、环境排放表及环境政策报告。由于目前企业对绿色会计信息披露还处于认识和起步阶段,可以借鉴财务报告的模式,即在现行会计报表内增加与环境有关的财务状况和经营成果指标进行单独披露。即单独设置“绿色资产”、“绿色负债”、“绿色权益”项目,分别列示在资产负债表及现金流量表项目中,再单独设置“绿色成本”和“绿色效益”项目,列示在利润表中。让报表使用者在了解企业财务业绩的同时,知晓该企业的环境状况。同时,企业还应在会计报告的附注中披露相关的环境信息,如企业的绿色会计政策治理措施企业的资源环境管理系统企业对环境的损害情况及处理措施企业采用的环境标准及其变化对数据的影响企业控制污染的措施及其效果企业对有害的环境影响结果进行保险,以及政府对此补助金的运用情况,以及其他需要说明的情况。 (四)加大绿色会计的宣传和 教育 力度 实施绿色会计不仅是一个会计问题,同样是一个复杂的环境问题和社会问题,对社会可持续发展具有重要意义。既不能以牺牲环境为代价追求经济效益,也不能为了保护环境而抛弃经济发展。要广泛开展可持续理论、绿色会计知识的普及教育,增强全民的环保意识,尤其是国家行政部门和企业的环保意识,以促使政府加强环保执法力度,促使企业认识环保的迫切性和重要性,自觉建立并实行绿色会计核算体系。应通过开展形式多样的宣传方式,提高社会的环保意识教育,使绿色会计逐步被公众、企业和市场接受。 (五)完善绿色会计理论的研究 绿色会计实务操作存在的问题,反映出绿色会计理论的不成熟。绿色会计所依赖的理论和方法体系的多元化,尤其在计量环节上没能突破,使得当前绿色会计缺乏与实务相结合的理论支点。如果政府或相关部门能结合当地引导会计理论界在绿色会计方面加大研究,成立绿色会计理论及应用专题课题组,认真研究得出相应成果,将会提高我国企业绿色会计理论水平,促进绿色会计理论与实务更好地结合。一方面,我国绿色会计理论研究与实践起步较晚,迫切需要积极参与国际间交流与合作;另一方面,政府或者相关部门如能在绿色会计理论研究方面加以适当地引导,加强环境、资源、生态经济与会计等多方面理论研究的合作,将会提高我国的绿色会计理论水平,促使绿色会计理论与会计实务相结合。 低碳经济论文:低碳经济下公共交通运输管理研究 一、低碳经济公共交通运输管理中存在的主要问题 随着城市的发展，城市人口逐渐增加，交通拥堵成为城市发展中存在的重要问题。低碳经济主要是指在可持续发展理念下通过技术创新，制度创新，产业转型和新能源开发等多种手段，减少能源消耗和温室气体的排放，从而改善环境状况。发展城市公共交通运输不仅仅是低碳经济发展的需要，也是改善当前城市环境的重要措施。虽然当前我国大部分的城市公共交通建设已经十分完善，但是公共交通的有效利用率并不高，公共交通管理还存在一定的问题。 1.人们乘坐公共交通意识不强 随着经济的发展以及人们经济收入的逐渐增加，有车一族逐渐增加，城市出现交通拥堵的主要原因就是私家车数量的逐渐增加，公本文由论文联盟//收集整理共交通运输工具乘坐的市民逐渐减少。城市环境污染的原因很大程度上也是城市私家车数量的增加，导致汽车尾气排放增加。有车一族为了避免挤公交车往往开车上班，造成交通拥堵问题，由于人们乘坐公共交通工具的意识不强，导致大量的公共交通资源闲置，城市的环境问题也逐渐突出。 2.城市公共交通信息化管理不完善 城市公共交通工具作为城市交通运输的主要力量，为人民的生活提供了众多的便利，但是由于当前城市交通工具信息化管理不完善，导致城市公共交通工具管理水平难以得到有效地提高，公共交通控制和道路监控系统并不十分完善，严重影响了公共交通运输工具功能的发挥。 3.城市公共交通管理法规不健全 城市公共交通运输管理法律法规的不健全严重影响了城市交通问题的管理水平，同时也严重影响了交通运输正常通行。一些公交车司机违反交通法规的现象依然存在，这不仅仅会导致交通事故的发生，同时也不利于公共交通运输管理工作的进行。由于公共交通运输管理法律法规的不健全严重影响了公共交通运输的有序发展，另外由于公共交通运输管理体系不健全，一些公共交通运输并没有进行良好的规划，造成一些资源的浪费，这也未能体现出低碳经济的要求。 二、低碳经济公共交通运输管理的建议 低碳经济的发展对于缓解城市污染问题以及城市资源的浪费问题有着十分重要的作用。在低碳经济发展的今天，大力推进公共交通运输建设对于促进城市的可持续发展有着十分重要的意义。今后需要进一步完善城市公共交通运输建设，促进城市的可持续发展，缓解城市交通压力。 1.加强对城市公共交通的规划 近年来城市的环境污染以及交通拥堵逐渐加重，严重影响了城市居民的生活和城市环境质量。随着低碳经济理念的提出，发展城市公共交通逐渐成为城市可持续发展的重要内容之一，但是由于目前城市公共交通规划并不十分完善，一些市民由于公交车不方便选择不乘坐公交车，今后应该进一步完善城市公共交通工具的规划建设，提高公共交通覆盖面积，建立相对完善的城市公共交通工具网络，保障市民的方便出行，鼓励市民乘坐公共交通工具，少开私家车，缓解城市环境污染以及城市交通拥堵所带来的的城市压力。 2.提高居民对低碳经济的认识 低碳经济对于当前城市建设提出了一些新的发展理念，对于缓解当前城市空气污染等各种城市病问题有着十分重要的作用。但是由于一些市民对于低碳经济的认识不足，在实际生活中并没有以实际行动促进低碳经济的发展。今后城市发展中需要进一步加强低碳经济的宣传，提高市民对于低碳经济的认识，通过乘坐公共交通工具这一实际行动来践行低碳经济理念。 3.完善公共交通运输管理信息系统 随着信息技术的发展，城市公共交通工具的信息化管理逐渐得到重视，但是目前一些城市的公共交通信息化管理并没有实现，这不仅仅不利于交通道路状况的控制，同时也不利于交通管制，严重影响了城市公共交通的发展。今后需要对城市交通运输管理部门加强资金支持，建立并完善城市公共交通信息化管理体系，加强对公共交通的管理，保障公共交通运输顺利进行。 4.完善公共交通管理制度 由于城市公共交通管理制度不健全导致公共交通工具并没有给城市居民的出行提供便利，这也是导致不少居民放弃公共交通工具的原因之一。在今后的公共交通运输管理中需要进一步完善管理制度，减少一些司机违规现象，一定程度上增加拥挤交通段的公交车数量，建立健全快速公交制度，完善城市公交管理制度，保障城市公共交通工具能够真正为市民出行提供方便。 三、结语 城市公共交通运输作为践行低碳经济发展理念的重要组成部分，对于改善城市环境质量，缓解城市交通拥堵的压力有着十分重要的作用。今后需要进一步增加城市居民对低碳经济的认识，以实际行动践行低碳经济的理念，城市需要进一步完善公共交通运输管理体系，提高公共交通运输的效率，进一步规划公共交通运输体系，避免出现过度拥挤的现象，保障公共交通能够为市民的出行提供便利。 低碳经济论文:浅析绿色建筑推动低碳经济新发展 【摘要】低碳经济已成为人们热议的话题，有学者甚至断言低碳经济是继工业革命和信息革命之后的又一次革命——即低碳革命，它与全球各个国家息息相关，没有谁可以独善起身。所谓低碳经济，是指在可持续发展理念指导下，通过技术创新、制度创新、产业转型、新能源开发等多种手段，尽可能地减少煤炭、石油等高碳能源消耗，减少温室气体排放，达到经济社会发展与生态环境保护双赢的一种经济发展形态。本文就绿色建筑推动低碳经济发展作出了详细的论述。 【关键词】绿色建筑；低碳工程；经济发展 一、引言 当代科学技术进步和社会生产力的高速发展，加速了人类文明的进程， 与此同时， 人类社会也面临着一系列重大环境与发展问题的严重挑战。绿色建筑考虑到当地气候、建筑形态、使用方工、设施状况、营建过程、建筑材料、使用管理对外部环境的影响，以及舒适、健康的内部环境，同时考虑投资人、用户、设计、安装、运行、维修人员的利害关系。换言之可持久的设计、良好的环境及受益的用户三者之间应该有平衡的，良性的互动关系而达到最优化的绿化效果。绿色建筑正是以这一观点为出发点平衡及协调内外环境及用户之间不同的需求与不同的能源依赖程度，而达成建筑与环境的自然融和。气候变化和经济危机为中国的跨越式发展提供了难得的契机，中国企业目前已经在多个低碳产品和服务领域取得世界领先地位，其中以可再生能源相关行业最为突出。 二、绿色建筑 1.绿色建筑体系 绿色建筑体系是基于生态系统良性循环原则，以“绿色”经济为基础，“绿色”社会为内涵，“绿色”技术为支撑，“绿色”环境为标志建立的一种新型建筑体系。在研究上，它将自然、人和人造物纳入统一研究视野， 不仅研究人的生活、生产和人造物的形态，而且也研究人赖以生存的自然发展规律， 研究人、自然与建筑的相互关系。在目标上，它追求人（生产和生活） 、建筑和自然三者的协调和平衡发展。在方法上， 它主张“设计追随自然”。在技术上，它提倡应用可促进生态系统良性循环、不污染环境、高效、节能和节水的建筑技术。绿色建筑所代表的是高效率、环境好而又可持续发展的建筑，自身适应地方生态而又不破坏地方生态的建筑。它所寻求的是一种可持续发展的建筑模式。绿色建筑要赋予建筑以生命。它是一个能积极地与环境相互作用的、智能型的、可调节的系统。 2.提高绿色建筑建设 绿色建筑的建设不但要和环境融和，更要经济实惠，让投资人有适当的回收。在这样的过程当中，最重要的是如何达到资源利用的最高效率。各种资源效率中最重要的是能源效率。能源效率越高，越能节省寿命周期费用，不但提高绿化效果，更能增加投资绿化建设的吸引力。因此提高能源效率是进行绿色建筑建设的基本条件。提高能源效率途径包括减少建筑寿命期限能量可以采用延长建筑及其设备的寿命；使用耐用的建筑材料、设备产品，另外在建筑设计及建造上考虑维修、保养等等。 三、绿色建筑与低碳工程 1、低碳经济的概念 由于全球工业化进程的加速，排放到大气中的温室气体浓度急剧 升高导致全球气候恶化，人类社会正面临生存和发展的严峻挑战。为此，国际社会提出了发展低碳经济的应对之策，一方面，低碳经济是为减少温 室气体排放所做努力的结果；另一方面，低碳经济是经济发展方 式、能源消费方式、人类生活方式的一次新变革，它是建立在化石燃 料（能源）基础上的现代工业文明转向生态经济和生态文明社会的必然产物。低碳经济的实质是提高能源效率、开发清洁能源、追求绿色 gdp，其核心是能源技术和减排技术的创新、产业结构和制度的创新 以及人类生存发展观念的根本性转变。低碳经济是最大限度地减少煤 炭和石油等高碳能源消耗的经济，它是建立在以低能耗、低污染、低 排放基础上的经济。发展低碳经济已经成为世界经济发展的总体趋势，我国也明确提 出要转变经济增长方式，走可持续发展的低碳经济之路。 2.建筑节能是低碳经济的要求 低碳经济在给全球建筑业的发展带来重大挑战的同时也带来了巨大机遇，从世界范围看，欧盟、美国、日本等地区和国家都已将建筑业列入低碳经济、绿色经济的重点。我国在2009年哥本哈根会议上宣布：我国单位gdp的二氧化碳排放量，在1990年—2005年下降46%的基础上，到2020年，比2005年再下降40 —45%，而且仍将同“十一五”规划一样，将其作为约束性指标纳入国民经济和社会发展中长期规划，接受法律和舆论的监督，保证承诺的实现。总理在今年的《政府工作报告》中更是提出要“以工业、交通、建筑为重点，大力推进节能，提高能源效率”，“抓好节能、节水、节地、节材工作”，可见，建筑节能是我们国家节能的一个非常重要的方面，工作潜力非常大。建筑是节能减排、应对气候变化最重要的领域之一，而且是刚性排放领域，一旦现在建造的建筑不节能，今后再修正难以改变。因此，在发展低碳经济的道路上，建筑的“低碳”和“节能”都刻不容缓！ 四、绿色建筑推动低碳经济发展 1.发展低碳经济 发展低碳经济，我们要端正认识，提出正确的引导意见。例如在全球第一个提出低破经济的是英国政府，它正是看到英国能源正从自给自足走向主要依靠进口的时代。按消费模式预计，能源都必须进口，与此同时，气候变化带来的负面影响已迫在眉睫，提出创建低碳经济的思路应运而生，而我们的能源问题和高碳排放带给环境的问题一点也不比英国轻松，我国政府基于这点坚定了发展低碳经济的决策，发展低碳经济需要政府主导，包括制定指导长远战略，出台鼓励科技创新，节能减排，可再生能源使用的政策和减免税收，财政补贴，政府采购，绿色信货等措施来引领低碳经济发展，这也需要企业认清方向，自觉跟进，采取促进低破经济发展的集体行动，只有这样，中国向低碳经济转换才有现实的基础。 2.加快经济发展方式转变 当前，世界主要国家纷纷把新能源、绿色建筑、新材料、生物医药、节能环保作为新一轮产业发展的重点，抢占未来经济发展制高点。在绿色建筑中气候所包含的各种因素是当作资源来考虑的，充分利用气候资源， 提高气候资源利用率， 是考虑地方气候特点的设计的本质。与传统产业相比，我国在若干新技术领域与发达国家的差距较小。如新能源，我国初步形成规模较大、体系相对完善的新能源产业，加上广阔的市场前景，可望形成与发达国家相比具有成本优势、与发展中国家相比具有技术优势的独特竞争力。大力发展绿色经济，可以推动产业结构优化升级，形成新的经济增长点，在国际经济技术竞争中赢得主动。 结束语 绿色建筑要求做到“既满足当代人的需要，又不对后代人满足其需要的能力构成危害”， 绿色建筑推动低碳经济的发展，与建设资源节约型和环境友好型社会，在科学发展观的引领下走可持续发展道路是一脉相承的。 低碳经济论文:低碳经济与镇江经济转型发展 摘要：镇江正在奋力提升在苏南现代化示范区中的位置和发展质态，正在率先基本实现现代化的进程中，建设低碳城市是必由选择。开展低碳城市试点工作是加快镇江市经济发展方式转变、促进生活方式和消费模式转型、推动经济社会又快又好发展的迫切需要。 关键词：低碳经济 镇江 经济转型 一、镇江低碳经济发展的基础条件良好 （一）经济发展迅速有利于低碳城市建设 《国家长江三角洲地区区域规划》明确：镇江为长三角核心城市之一，是先进制造业基地、区域物流中心和旅游文化名城。近年来，镇江先后荣获中国优秀旅游城市、国家园林城市、国家卫生城市、全国科技进步先进城市、国家环境保护模范城市、国家节水型城市、全国社会治安综合治理优秀城市等称号。2011年，全市实现地区生产总值2310亿元，人均gdp71469元。地方财政一般预算收入182亿元，城市居民人均可支配收入26637元，农民人均纯收入12825元。进出口总额100亿美元，实际利用外资18亿美元。镇江经济发展迅速，为新一轮现代化低碳城市建设奠定坚实基础。 （二）自然禀赋丰富有利于低碳城市建设 镇江以“城市山林”“真山真水”自然条件著称，长江岸线达270公里，森林、湿地资源丰富。市域范围内丘陵特色明显（仅城区就有26座山体），水库湖泊众多，水域面积526平方公里，占总面积的13.7%，河流60余条，总长700余公里。湿地总面积约4.2万公顷。镇江自然禀赋丰富，为低碳城市建设奠定了良好的碳汇生态基础。 （三）能源消费结构不断优化有利于低碳城市建设 镇江市一次能源资源匮乏，煤炭、石油、天然气等一次性能源全部依赖外地供给，2010年全市能源消费总量1525万吨标煤，比2005年增长34%。全市能源消费呈现以下四个特点：一是三次产业能源消费结构发生积极变化。“十一五”期末，第一产业能源消费占全市能源消费比重约1.12%；第二产业能源消费量占全市能源消费比重78.48%，自2008年起低于80%；第三产业能源消费占全市能源消费比重逐年上升，占比升至20.4%。二是能源消费品种逐步优化。全市原煤消费量占一次能源消费比重由2005年的98%下降到2010年的92%，天然气消费量占一次能源消费比重由2005年的0.1%上升到2010年的3.2%。三是新能源应用力度加大。镇江新区法院180千瓦光伏发电是全国法院系统首家，也是江苏首家党政办公楼屋顶太阳能发电项目。镇江新区3.5兆瓦地面薄膜太阳能电站是江苏省首个并网发电的薄膜太阳能电站，年均发电量409万千瓦时。全市屋顶太阳能热水器利用面积达900万平方米。全市共建成规模畜禽养殖场沼气工程73处，总池容量4.1万立方米，年处理粪便100万吨，年产沼气615万立方米。江苏华晟生物发电有限公司秸秆发电项目配备2台15mw汽轮机组，年消耗秸秆20万吨。镇江垃圾焚烧发电厂配备2台12mw汽轮机组，日处理垃圾1000吨。四是能源利用效率居国内先进地位。2010年全市万元gdp能耗为0.779吨标煤，为全国平均水平的80%。镇江能源消费结构的变化，为构建低碳能源供应体系创造了良好的环境。 二、镇江低碳发展的氛围浓厚 近年来，镇江市委市政府坚持深入贯彻落实科学发展观，高度重视低碳发展，通过建设资源节约型和环境友好型社会，强化生态文明建设、控制碳排放，切实推动经济结构调整和发展方式转变，努力构建发展经济和应对气候变化双赢的和谐局面。 （一）加强组织领导 市政府于2012年12月成立由市长朱晓明同志为第一组长的镇江市低碳城市建设工作领导小组，统筹协调推进低碳城市建设工作，领导小组办公室设在市发改委。市委常委会、市政府常务会议专题研究讨论低碳城市建设工作，先后出台了《镇江市人民政府关于加快推进低碳城市建设的意见》（镇政发[2012]80号）和《镇江市人民政府办公室关于印发2013年镇江低碳城市建设工作计划的通知》（镇政办发[2013]12号）。 （二）推进机制逐步健全 加强低碳城市建设目标管理考核，明确将低碳城市建设重点指标和任务纳入市级机关党政目标管理考核体系，及时做好目标任务完成情况督查考核，以抓考核来推进工作，考核情况作为年底低碳城市建设工作评优评先的依据。细化分解低碳九大行动102项目标任务，实行月报制度，及时了解各项工作开展情况。加强低碳城市建设过程管理，建立月度督查和季度调度等工作制度，传递压力与责任，努 力做到时间与任务进度同步，确保低碳工作每月有进展，每季有突破，年底有成效。 （三）试点示范工作全面开展 在工业和交通运输企业、景区、机关、学校、小区、村庄等碳排放及碳汇建设7大领域选择165家单位开展低碳试点工作，在低碳产业、低碳生产模式、碳汇建设、低碳建筑、低碳能源、低碳交通、低碳能力建设等7大领域选择25个典型项目作为低碳示范项目重点推进，低碳试点示范工作与项目资金争取和低碳城市建设工作考核直接挂钩。通过试点示范工作的开展，充分调动了各行各业参与低碳城市建设的积极性和主动性，为低碳城市建设积累经验。 三、发展低碳经济推进镇江经济转型升级的对策建议 （一）创新决策思维，以低碳理念促转型 用低碳理念进行发展规划，制订相应的统计、监测、考核、奖惩办法，并做好与现有节能减排、循环经济发展政策措施的衔接。 （二）大力调整优化结构，以发展低碳产业促转型 镇江以目前所处工业化中后期的发展阶段，要有效降低gdp中的碳强度，需要加快构建现代产业体系，实行“三管齐下”：一是坚持走新型工业化道路，大力发展低能耗、高附加值的高新技术产业和新兴产业。二是积极发展现代服务业，金融、物流、旅游、文化、技术服务等。 （三）加快重大节能技术开发应用，以低碳技术促转型 大力推进节能技术进步和节能方式创新，加快节能技术开发、示范和推广，用高新技术和先进适用技术改造、提升传统产业和传统产品生产。

汽车发展前景论文:新能源汽车的发展前景与市场预测 摘要：我国的新能源汽车事业发展较快，同世界发展潮流相符合，不断推进新能源汽车的发展，这同我国的汽车可持续发展的要求相符合，基于此，本文论述了新能源汽车的发展前景以及做好市场预测。 关键词：新能源；发展前景；市场预测 引言 随着世界汽车保有量的增多，对石油的消耗量也越来越大。为了降低汽车尾气排放，各国政府出台了很多政策，加大了对新能源汽车的鼓励和支持力度。在节能环保的时代主题下，国家出台了对节能汽车和新能源汽车的支持与鼓励政策，因此节能汽车和新能源汽车将获得更大的发展。 1、各类新能源汽车的分类和特点 像燃料电池汽车、混合动力汽车、氢能源动力汽车和太阳能汽车等，这些新能源汽车除了使用汽油、柴油发动机、采用新型车载动力装置及新型能源，从我国车辆的动力装置和驱动方面来看，我国目前正在开发创新的新型能源汽车概括的来说有以下六大类：气动汽车、纯电动汽车、二甲醚汽车、氢汽汽车、燃气汽车、醇类汽车以及以拿生物质能作为燃料的车类等。氢燃烧热值高，且燃烧产物是无污染的水，这不仅有利于燃料开发。然而推广氢能汽车就必须解决廉价氢气问题、氢气的研制高效性、便宜氢气供给发动机等问题。 2、新能源汽车的发展前景 2.1、新能源汽车的发展的现状 随着国家“863”计划的开展，我国新能源汽车产业发展起来，经过多年研发，我国的新能源汽车技术已经由弱变强，特别是关键零部件技术、系统集成技术等实现了重大突破。新能源汽车产业的发展初具规模，已经形成的产业联盟主要分为三类，一类是区域内联盟，一类是国家组织成立的联盟，另一类是国内外企业合资成立的国际联盟。国内很多汽车企业也都积极参与到新能源汽车的开发中来，并形成了产业化基地，实现了规模化发展。 2.1.1、管理部门之间衔接协调不够 新能源汽车系统庞杂，涉及能源、工信、科技、交通、地方政府、市政部门、电网、汽车制造、电池制造、商住物业等众多领域和部门，且各环节都直接影响新能源汽车最终推广效果。国家已出台一系列关于新能源汽车的扶持政策，其重点主要集中在发展目标制定、财政补贴及研发投入上，政策信号明确，但并未有效整合全部利益相关方。目前，个别城市为实现新能源汽车推广目标，批量购入新能源汽车，但因充电基础设施建设不足而闲置；部分城市在郊区兴建大型充换电站却因当地新能源汽车保有量不足而不能充分利用；一些城市有明确的新能源汽车推广目标和配套基础设施建设指导方案，但消费者在实际使用电动汽车时仍受到来自市政、物业、消防等部门阻力。 2.1.2、技术标准有待完善 就当前我国新能源汽车产业出台的标准来看，侧重于性能和安全领域的比较多，而有关技术方面的标准还不完善，比如相关技术的考核、评定标准迟迟未出现。缺乏统一的标准也会制约技术的进一步研发，技术研发滞后直接导致的就是企业资金的投入，产业缺乏稳定的资金支持，也就难以运作发展，最终导致新能源汽车产业发展受阻，根本问题还在技术标准的完善。 2.2、相关建议措施 2.2.1、建立新能源汽车相关部门间协调机制 目前新能源汽车推广仍处在局部示范阶段，示范城市应整合国内外资源，加强政府各部门、行业组织和企业之间的合作，设立新能源汽车领导小组，并设立日常工作协调机构和机制，研究和推进新能源汽车重大规划、重大投资、技术攻关、示范项目、市场推广等重要事项，充分调动社会各界发展新能源汽车的积极性。 2.2.2、寻求技术创新，搭建技术研发平台 增强新能源汽车技术研发实力是产业发展的首选行为，我国的新能源汽车产业发展应当从自身发展的实际出发，考虑自身技术能力，可以从选择合作伙伴入手，利用开放的组织形式发展自身，寻求技术创新。就新能源汽车技术的创新来说，包括了两方面的内容，既激进技术和增量技术的创新。把握好两者的区别，既要重视激进技术的突破，又要重视增量技术带来的实际效益，选择适合产业未来的技术发展路线。 2.3、进一步完善新能源汽车 技术标准我国早在2007年就针对新能源汽车发展出台过相关的管理规则，但就目前我国新能源汽车领域内的一些政策和财政支持状况来看，这一规则并未得到很好的落实，原因何在？这要归结于我国新能源汽车技术标准的缺失。没有出台国家统一的技术标准，市场秩序就会很难掌控，企业生产也无从下手，因此明确新能源汽车技术发展的方向和趋势，形成规范的行业标准，就显得迫在眉睫了。 3、新能源汽车市场预测 专家们预测可能到2020年，我国的插电式混合动力车、LNG汽车和其他新能源车用于乘用车辆可达到10%～20%。因此纯电动汽车、插电式混合动力车和其他新能源车的发展趋势是不可估量的。 3.1、混合动力汽车行业情况 目前市场上的多家汽车厂商都在进行混合动力汽车的研发与生产，中国混合动力汽车的知名企业主要有比亚迪汽车有限公司、上海汽车集团股份有限公司、中国第一汽车集团公司、重庆长安汽车股份有限公司、东风电动车辆股份有限公司、郑州宇通客车股份有限公司、北汽福田汽车股份有限公司等。但相对来说生产规模都不大，竞争并不激烈。 我国混合动力汽车主要集中在华东地区、华北地区和华中地区，以2012年我国混合动力汽车区域结构上三个地区的混合动力汽车占到了全国的65.1%，特别是华东地区的混合动力汽车占到全国的27.3%，其中安徽、浙江、福建省政府纷纷出台对混合动力汽车的补贴政策，促进了华东地区混合动力汽车的发展。华中和华南地区混合动力汽车别占到了22.9%和14.9%，西部地区由于经济发展比较落后，因此混合动力汽车行业在此发展比较缓慢，但是随着国家对西部地区的重视，不断出台相关政策加快西部地区的经济发展，未来混合动力汽车在西部地区也将有很好的发展空间。 油电混合动力以及纯电动车是比亚迪公司研发的新型能源汽车。DM双模式混合动力系统不言而喻就应用到F3DM和6DM双模式混合动力车了，纯电动和混合动力之间具备的优点就是用户可以通过按键自由切换。其开发的e6纯电动汽车和同平台生产的F6，电池充电在15min左右可达电池容量80%，当其车e6和F6续驶里程都在60km等速的时候达到400km，e6可谓是世界上目前续驶里程最长的纯电动轿车。比亚迪e6纯电动出租车在2010年3月已被在我国深圳进行试运行。e6比亚迪自主研发的铁电池，是全球首款采用铁电池为动力的纯电动汽车。动力能源转化率高达90%，远高于传统燃油车。动力强劲，最大功率为90kW，最大扭矩为450N.m。百公里能耗仅19.5度电，费用仅为燃油车1/4。铁电池使用寿命长，循环充电4000次后，仍有80%容量。汽车的混合度和动力系统结构是近年来国外混合动车技术展现出的一大亮点。电池的研发技术不断成熟，混合力已经不断的向着电气化转变。前期是混合动力为主，发动机和电机集成，后期偏向纯电力动力，传动系和电机集成为主。最终向纯电动化转型。 3.2、液化天然气汽车 储供系统气压力大大低于CNG，具有更高的安全性能；发动机怠速稳定，具有良好的起步、加速和爬坡性能，与原柴油机相当；100%替代了柴油，经济效益明显；发动机噪音低，尾气排放可达到欧环保标准以上；气瓶自重轻，在同等装载能力下，重量只有CNG气瓶的1/4。 液化天然气汽车的缺点是1.LNG汽车安全性相对低；2.我国目前天然气发动机的研究主要以汽、柴油机为原机进行改造，改造后效果不尽理想；3.LNG的加注方式和LNG加气站的设备技术也需完善；LNG在气化时产生大量的冷能(860―883kJ/kg)； LNG需要在低温下(-162℃)储存，气化后进入发动机燃烧(发动机与CNG发动机一样)；滚腾现象会严重损害车体；目前关于LNG行业相关的法律法规还很缺少，需要完善；我国在LNG的生产方面发展比较晚，但这几年石油天然气部门正在给予规划。 3.3、整车续航里程改进 电池包数量层面，华骐LDev1开发之初，为从安全角度考虑，将电池包布局在整车底部。由于空间有限，所放电池包数量相对较少，致使整车一次性最大行驶里程欠佳。未来，在能保证安全的前提下，重新考虑整车电池布局结构，尽可能的提升电池包数量短板。电池性能层面，因锂电池最佳工作温度是25度左右，电池包在快充或者持续工作一段时间之后，电池温度会上升，当温度达到50度以上后，BMS会进行限功率保护，从而影响电池包性能。未来，为保证电池包使用性能的一致性，公司会要求供应商开发电池包降温技术，在电池包内部设计风道，进行风冷，或者水道进行水冷。 4、结语 业内人士指出，我国的新能源汽车，过去主要还是以公交车为主，但近年来私人对于新能源汽车的购买量逐渐增多，将刺激新能源汽车产业化进入快车道。 汽车发展前景论文:汽车防盗装置的现状分析及发展前景 摘要：随着人们生活水平不断提高，汽车保有量逐年攀升，偷车现象也随之出现，如今一些地区偷车已成为一个严重的社会问题，给社会带来极大的不安定因素。随着科学技术的进步，为对付不断升级的盗车手段，人们研制开发了不同方式结构的防盗装置。 关键字：汽车；防盗；现状；电子 汽车防盗系统实质上是一种安装在车上，用来增加盗车难度，延长盗车时间，防止车辆被盗的装置。防盗系统按结构分可分为四类：机械式、电子式、芯片式、电子跟踪定位式（网络式）。 机械式防盗装置包括转向盘锁、变速手柄锁、轮胎锁、踏板锁等。这些装置都是利用专用锁具分别将转向盘、变速器手柄、汽车的一只轮胎锁住，以达到使汽车不能正常运转而防盗的目的。 现代汽车广泛采用的是电子式防盗系统。电子式防盗系统一般由车身防盗报警装置和发动机防起动装置两部分组成，具有声音和灯光报警功能以及锁定发动机控制电脑或起动系统电路的功能，通常装备有电控中央门锁、超声波传感器、振动传感器等监控装置。当盗贼企图非法开锁或强行进入车内时，车身防盗报警装置将发出刺耳的声音和闪光，恐吓盗贼，同时也提醒路人和车主以便采取相应的措施；当盗贼企图非法起动车辆时，防盗系统使发动机或起动机电脑控制系统处于锁止状态，使其无法起动车辆，延长其盗车时间。 芯片式数码防盗器是现在汽车防盗器发展的重点。大多数轿车均采用这种防盗方式作为原配防盗器。芯片式防盗的基本原理是锁住汽车的发动机，电路和油路，在没有芯片钥匙的情况下无法启动车辆。目前进口的很多高档轿车，国产的大众，广州本田和派力奥等车型已装有原厂的芯片防盗系统。目前，芯片式防盗已经发展到第四代，最新面世的第四代电子防盗芯片具有特殊的诊断功能，即已获授权者在读取钥匙保密信息时，能够得到该防盗系统的历史信息，系统中经授权的备用钥匙数目，时间印记以及其他背景信息，成为收发器安全性的组成部分。。 电子跟踪定位式防盗系统是在公用有线、无线寻呼系统和无线通信系统以及卫星全球定位系统（GPS）等高科技电子通讯技术发展的基础上得以实现的。它包括网络中心和车载装置两部分，网络中心监控联网中的各车辆并且管理整个网络，车载装置担任车辆的防范工作并且和网络中心保持联系。在网络区域内，入网的车辆与网络中心之间保持着联系，车辆若发生被盗、被抢等警情时，网络中心会通过跟踪、定位功能，能够使被盗、被抢车辆得到及时救援并对车辆实施追堵。电子跟踪定位式防盗系统是目前最先进的防盗系统，但由于联网系统普及应用的历史还不长，价格也相对较高，且其防盗抢的效果受经营网络厂商的实力、网络覆盖范围和服务水平的制约，该系统在市场上的应用还不多。 从我国目前的汽车防盗报警系统市场状况来看，车辆防盗报警系统尚存在的一些问题。 1.机械式防盗装置虽然成本较低，但使用起来不太方便且安全性可靠性较差，也不能报警，现在已经很少单独使用，主要和电子式、芯片式联合使用。 2.电子式的防盗报警系统误报率较高，特别是大车经过、鞭炮响起后者雷雨天气时，刺耳的报警声会影响居民休息，而起报警声很容易被切掉，将车停到地下车库或停车距离较远时还听不到反馈信号。目前已有法规禁止此类产品。 3.车载防盗报警设备接口制约着联网车辆防盗系统的发展。目前，车辆上已有车辆防盗报警系统的因不愿伤车、车辆保修期限和价格方面的因素，一般不希望拆掉换成联网系统中的车载防盗报警设备；车辆上已有原系统又不能通过标准的接口成为联网系统中的车载防盗报警设备。并且，网络式防盗系统本身还存在着价格较高，需要经常支付服务费，系统运行的功率较大，用户隐私性会受侵扰，车停在树下、地下、大厦旁时系统不起作用等诸多问题。已建网的车辆防盗反劫报警系统发展困难。 4.对市场上销售的汽车防盗报警产品监控仍然不足。从市售汽车防盗报警产品的统计分析来看，未经检测、认证的汽车防盗报警产品超过总量的半数，该类产品的上市，远未得到有效的监控。从质量技术监督部门进行的有限检查结果来看，即使经过质检部门监控的产品，其防盗报警的各项指标性能良莠不齐。 目前各国的汽车制造商都在生产及研究各种各样的防盗装置。汽车防盗系统正在向多功能化、网络化、可视化和便捷化发展。最新开发出的有数码防盗装置、通讯防盗装置和影像防盗装置。比如P.A.T.S微晶辨识密码防盗系统，其独特的电子密码高达500多亿种，当装有密码发射器的汽车钥匙插入之后，钥匙孔内的受讯模组将密码传至控制模组进行判读，若吻合即可启动汽车发动机。还有数码防盗钥匙。通讯防盗装置主要有全球通信网络汽车防盗系统、电话控制系统和GPS车用卫星导航系统。影像防盗主要是利用微型间谍相机、秘密报像机拍摄闯入汽车盗贼的照片及动向，以便警方采取措施。 随着电子技术及网络技术的不断发展，防盗技术正在越来越多的采用电子及网络技术，可以预见指纹识别、声控识别等生物特征电子锁，防盗触发影像传递，防盗触发电话报警及防盗触发GPS定位跟踪这些先进的技术在不远的未来将会普遍运用到中高档车上。未来汽车防盗系统将向多功能化、网络化、可视化和便捷化发展。 汽车发展前景论文:论电动汽车电池的现状和发展前景 摘 要：电动汽车电池的不断发展符合资源节约型和环境友好型社会的建设，电动汽车电池的发展程度直接决定电力工业和汽车行业能否快速有效的结合。文章在简要阐述电动汽车电池的发展历程的基础上，重点论述了我国电动汽车电池的应用现状和发展前景，以期对我国电动汽车电池的发展有所益处。 关键词：电动汽车电池 发展历程 应用现状 应用前景 电动汽车电池对于电动汽车行业的发展来说起着关键作用，其发展程度和发展前景对当前全球经济的可持续发展来说至关重要，发展电动汽车是对全球环境污染和资源损耗巨大的现实选择。 1 电动汽车电池的发展历程 电动汽车行业是全球新兴发展起来的一个行业，其无污染、节约能源的特性使其符合全球经济发展的要求，成为全球汽车产业竞争的重点，作为电动汽车动力的电动汽车电池，对于电动汽车行业的发展至关重要。电动汽车电池的发展程度和发展质量对于整个电动汽车的动力性、经济性和安全性来说都非常关键，受到世界各国的关注。最早启动电动汽车电池纳入国家计划的是德国，其在2009年鼓励德国汽车和能源行业加入汽车用锂电池的开发计划，希望在三年后实现德国电动汽车生产的系列化和批量化，并打响电动汽车商业化生产的枪声。美国也紧跟电动汽车行业发展步伐，提出在2012年实现投入运营的电动汽车要达到一百万辆，美国密歇根州政府拨付近十亿美元用于推动电动汽车市场化发展。 世界上首辆以电池为动力的汽车是1837年由于阿伯丁制造的，当时掀起了用电池作为驱动能源的热潮。但是由于当时电池技术发展还不成熟，加之合适的电池材料发展缓慢，随着内燃机的推广使用，电动汽车电池被迫退出行业舞台。近代第一台电池电动汽车是1996年由美国通用汽车公司制造的EV1，该汽车以铅酸电池为动力，紧接着1999年通用公司开发了以镍氢电池为动力源的电动汽车二代。与此同时日本丰田汽车公司利用镍氢电池技术制造了将内燃机和电动机相结合的第3代电动汽车，即混合动力车，但是由于竞争力非常低下均快速退出市场。近年来，随着电动汽车电池研究理论和技术不断取得进步，加之全球环境污染日益严重，以锂离子电池技术为代表的电动汽车电池逐渐受到关注，其安全性方面的大幅提高，逐渐成为镍氢电池强劲的竞争者。自2008年全球金融危机和油价攀升以及节能减排的压力下，各国对发展电动汽车达成共识，推动了电动汽车电池的快速发展。 2 电动汽车电池的研究应用现状 当前，电动汽车电池的研究应用主要集中在铅酸蓄电池、镍氢电池和锂离子电池三个方面。 首先，铅酸蓄电池的正极板材料是氧化铅，负极板材料是海绵铅，电解液是硫酸水溶液。其电能释放过程是通过正负极板上的物质和点解液相互发生化学反应来实现的。当前，电动汽车领域应用最为广泛的就是铅酸蓄电池，是汽车内燃机电器和电子设备的电源剂，生产成本较低，技术较成熟，价格较低廉。在新电动电池不断发过程中，铅酸蓄电池仍在短途公交、旅游观光车等领域占据重要地位。铅酸电池长期充放电致使两极板活性化学物质脱落，缩短电池使用寿命。铅酸电池要获得长远发展，急需解决比能量低的问题和高倍率部分荷电状态时寿命严重缩短的问题。 其次，镍氢电池由镍基和碱性溶液电解液构成，具有比能量较高并对环境无污染的特点，在电动汽车运用方面竞争力较大。镍氢电池的阳极材料为氢氧化镍，阴极材料为钒、锰、镍等合金。其性能指标相对铅酸电池来说，比能体积和密度方面均有了较大的提高，特别是在比功率方面提高了十倍。镍氢电池的运行电压更高、比能量和比功率较好，过度充放电时的耐受性较好。但是镍氢电池在温度过高或过低是电池的使用受限和电池原材料价格昂贵而导致广泛运用受阻。另外电池储存的能量绝大部分没有被实际使用，但由于电动电池技术发展较慢，当前镍氢电池仍是将来电动车使用电池的重要选择。 最后，锂离子电池主要由阳极为石墨（主要为碳）、阴极为锂离子金属氧化物与电解液构成，具有轻巧结实、比能量大的有点。经研究表明，锂离子电池比镍氢电池的工作电压和比能量都更大，而锂离子电池体小质轻、使用寿命长，电量损耗率地，对环境无污染等多项优点使其使用范围应更为广泛。当然，锂离子电池广泛运用于电动汽车还有很多问题需要解决，如电池的安全性、电池的循环寿命、电池原材料的成本、电池工作温度和材料大规模供应等等。现在市面上常见的锂离子电池容量较小、功率较低，大容量高功率的锂离子电池批量生产仍有很长的一段路要走。 3 电动汽车电池的发展前景 3.1 锂离子电池 由于锂离子电池体小质轻、使用寿命长，电量损耗率地，对环境无污染等多项优点使其成为当今各国能量存储技术研究的热点。在在各国政府政策和财政的支持下，锂离子电池发展较快，产业化生产和经营速度较快。当然锂离子电池正式作为纯电动汽车独立驱动电源，在很多方面还需要提高。比如说比能量、电池性能、寿命和安全性都需要进一步研究和改进。世界各主要车制造商，如丰田、现代、福特等汽车制造公司都致力于开发以锂离子蓄电池为电源的电动汽车，诸多汽车制造公司竞相宣布以锂离子电池为动力的电动汽车将投放市场。其中尤以日本汽车制造商在此方面的研究最为显著，如采用新神户电机生产的高能锂离子蓄电池驱动的Altra纯电动汽车时速可达50 km/h；FTO纯电动汽车上使用的日本蓄电池公司生产的高能锂离子蓄电池完成了2000 km/24 h的考核。当然，锂离子蓄电池广泛应用于电动汽车上海必须完善性能指标、降低成本、提高安全性和使用寿命。 3.2 超级电池 所谓超级电池，就是利用超级电容器为负极，具有组合型电极的新型设计电源，在铅酸蓄电池充放电性能上予以改善，在镍氢电池的基础上提高负极充电效率，大幅延长电池循环寿命，适用于混合动力车等环保机动车。超级电池的符合电动车辆在加速与制动时能量快速吸收和提供的要求，其使用寿命长，大幅提高电动汽车动力源更换周期；其动力强劲，电流放电非常大，充电时间较短，同时超级电池还具有不需要并联额外超级电容器的特征，其未来使用范围非常广泛。从实质上来说，超级电池是传统铅酸蓄电池领域的新型复合能源，使得铅酸电池在小微型电动车和增程式电动车仍有发展余地。 3.3 新电池技术 随着电池技术的发展，各新电池能源被发现，如德国公司研制的KOLIBR电池是一种锂聚合物电池，其在先进的膜技术技术基础上，结合阿尔法聚合物技术，大幅度提高电池性能。另外新电池技术中具有发展的还有锂硫电池，其由单质硫、金属锂和有机电解液组成，具有成本低、环境污染小、比能量高的特点，美国Sion Power公司正在实验室研发阶段的锂空气电池就具有环境污染小、比能量高的特点。 4 结语 全球经济的可持续发展和低碳经济的顺利开展，离不开对资源的高效利用。电动汽车电池在资源节约型和环境友好型社会的建设中具有现实且重要的意义。 汽车发展前景论文:汽车电子技术的发展前景 摘要：电子技术在汽车中的运用显著提升了汽车的技术性能，为汽车的高效运转提供了技术保障，增加了汽车驾驶过程中的安全系数，为驾驶员提供更加舒适的驾驶环境。本文对汽车电子技术的发展前景进行了分析。 关键词：汽车电子技术 发展前景 一、现代汽车电子技术的概念 1、所谓电子信息类技术在汽车上的应用主要是指在汽车环境下能够独立使用的车载电子装置，它和汽车本身的性能并无直接关系。是利用电子信息技术开发的车载计算机系统，具有信息处理、语言识别、通讯、导航、防盗、图像显示和娱乐等功能。 2、所谓汽车本身功能性电子控制技术主要是指由传感器、电控单元和执行器组成的，完成汽车自身需要的一定功能的自动化闭环控制系统，它与汽车本身性能密切相关。例如：电子燃油喷射系统、电子控制悬架、制动防抱死控制、防滑控制、牵引力控制、电子控制自动变速器、电子动力转向等。 二、汽车电子技术的应用现状 1、电子控制装置 汽车电子控制装置主要指的是 “机电结合”的汽车电子装置。其中包括电子控制燃油喷射系统、电子点火系统、安全气囊系统、防抱死制动系统和电控自动变速器等装置。 1）电子控制燃油喷射系统 在电子控制燃油喷射系统中，可以利用空气流量计来检测进气量，也可以利用曲轴位置传感器来检测曲轴在转弯的时候需要的速度和角度，并将所测量到的结果转换为电子信号传输到电子控制燃油喷射系统中的电控单元中。电控单元就可以根据这些数据来确定和修正汽车的实际喷油量，还可以根据汽车实际需要来使用不同的模式来控制喷油量，减少燃油消耗，并提高汽车发电机的整体性能。 2）电子点火系统 电子点火系统可以根据发电机转动的速度、在运作时的负荷、水温和进气温度来决定最佳的点火时刻，这样可以减少燃油消耗，而且也可以保护环境。 3）安全气囊系统 安全气囊系统是一种被动安全装置，将电子技术加入到安全气囊的设计中去。这样就可以在汽车出现事故时，可以立即引爆气囊中的渗氮物，使其立即通过燃烧产生氢气来充满气囊，避免驾驶员因为碰撞而受伤。 4）防抱死制动系统 防抱死制动系统是汽车在驾驶过程中，通过对车轮的制动力的调节，来确保车轮与地面形成了最佳的滑动率，让汽车不会出现抱死脱滑的状况，也不会让汽车的方向盘失灵。而且在防抱死制动系统中还包括驱动防滑系统和牵引力控制系统，这些系统可以在汽车启动和突然加速度的时候，增强汽车的安全性。 5）电控自动变速器 电控自动变速器在选择最好的档位和最佳的换挡时间时，需要应用电子技术，来确定发电机的在工作时所产生的载荷、车速、转速、制动机的所有数据，以及驾驶员在驾驶时所控制的所有参数，再将这些数据通过计算机的详细计算才得出来的。电控自动变速器具有很高的灵敏度，加速性能也非常的好，不仅可以准确的反映出汽车行驶的负荷值，还可以反映出正在行驶的道路的路面情况，让驾驶员可以更加安全的驾驶。 2、车载汽车电子装置 车载汽车电子装置与汽车本身并没有太大的关系，主要是人们为了在车上更加舒适，更加便利才加上去的一些装置，其中包括汽车导航系统、汽车音响及电视娱乐系统、车载通信系统、控制器局域网络通信系统、上网设备等。 1）汽车导航系统 汽车导航系统就是现在我们所熟知的GPS，驾驶员通过汽车导航系统可以观察到交通路线和现在的交通状况。只要你将你要到达的地址输入到电脑中，电脑就为你规划出最好的行车路线，让你可以在最快的时间内到达目的地。而且如果你的汽车出现故障时，汽车导航系统就会发出警报，让你能够及时处理。 2）控制器局域网络通信系统 在汽车上安装控制器局域网络通信系统，可以实现汽车之间进行通信，硬件、软件和信息资源共享。 3）汽车音响及电视娱乐系统 就是在车上安装音响和电视等娱乐系统，让驾驶员在驾驶汽车时，可以享受影音娱乐，放松自己，让自己更加愉快的驾驶。 三、电子技术与汽车技术的相互融合 1、电子技术与汽车发动机技术的融合。汽车发动机技术是核心技术，发动机是整个汽车的心脏，如何保证其高效稳定的运转是我们的控制目标。汽车发动机内部结构复杂、零部件多，内部划分为多个小的控制系统，对其实施优化控制有一定难度。应用了电子技术之后，由于电子技术有着小型化、快速化、智能化的优点，使得对发动机系统的优化控制成为了现实。 2、电子技术与汽车底盘技术的融合。汽车底盘控制系统是在电子技术应用的基础之上发展起来的，目前应用最广泛的底盘技术就是电子稳定系统，简称ESP。电子技术为底盘技术带来了新的发展方向和思路，实现了底盘功能的拓展，为汽车的整体安全性提供了保证。目前电子技术与底盘技术融合之后，孕育出了包含防抱死系统、自适应悬挂系统、电子转向助力系统等的综合底盘控制系统，提升了整车的技术含量。 3、电子技术与汽车安全系统的融合。目前汽车的安全系统主要是由电子技术支持的，电子技术为汽车提供了安全气囊控制技术、车灯照明控制系统、胎压监测系统、座椅调节系统以及碰撞预警系统等。这些电子系统的出现，为汽车的整个安全性提供了保障。这是电子技术与汽车安全系统融合后给我们带来的最直接的体会。 4、电子技术与汽车通讯系统的融合。目前汽车技术的发展融入了计算机和互联网等电子技术，为用户提供了诸如卫星定位导航、车载电脑、智能语音系统和人机交互系统。极大的丰富了汽车产品的内涵，使汽车这一商品更富有人性化。 四、汽车电子控制技术的发展前景 1、电子控制技术在汽车智能化上的巨大推动 通过综合运用计算机技术、人工智能技术、自动控制技术、传感器技术、信息通讯技术等，将环境感知、辅助驾驶和规划决策进行综合，获得一个全新的高度智能化汽车系统，是未来汽车发展的一个重要方向。在智能汽车系统中，其关键技术为雷达技术、导航技术、机器视觉技术等。目前，机器视觉技术的发展速度比较快，并向着实时性和实用性的方向发展。该项技术能够运用到道路识别与跟踪技术中来，其信息量上存在优势。EMS-Vision视觉系统在模拟人类眼睛上比较好，其可根据速度的变化来对摄像机的焦距进行自动调整。因此，该系统能够从容应对路况较差的行使环境，并对较大范围的物体感知较好，立体效果突出。雷达技术的运用则能够有效解决驾驶员视觉盲点的问题，获得高深度的信息，精确发现车辆周围障碍物等，其与视觉融合技术的结合比较受关注。 1）智能感知和预警系统 通过各种类型的传感器获取相应的汽车车身信息、行使环境状况信息以及驾驶员状态信息等，发现可能存在的危险信号，及时作出预警。该系统主要包括驾驶人员状态检测系统和碰撞预警系统，前者包括车道偏离警示、换道警示以及前后方障碍物碰撞警示等；后者能够对驾驶员精神状态、驾驶位置作出判断，及时发出告警。该系统能够有效提升汽车的安全运行效果，保障驾驶人员和行人的人身和财产安全。 2） 汽车辅助驾驶系统与自动驾驶系统 辅助驾驶系统是通过智能感知系统，对驾驶操作进行规划，为驾驶人员提供建议，或者代为行使部分驾驶操作，其囊括了巡航控制、跟踪控制、泊车控制等。自动驾驶系统是一种高度智能技术，通过车载微机进行车辆操控的全自动化。当然，该项技术比较适合交通状况较为拥挤的国家和地区，能够提高拥挤空间下的汽车行驶效率。 2、电子信息控制技术助力汽车自动调速和自动化高速公路建设 汽车自动调速是通过汽车内和公路周边的电脑设施对运行中的汽车的速度进行有效调控，减少因为对驾驶环境判断有误带来的风险。该系统能够有效缓解交通拥堵情况，减少交通事故发生的概率。例如，当有汽车存在超车行为时，我方车辆将会对汽车速度进行调节，避免两车距离过近。 3、汽车电子控制技术为汽车移动化办公提供基础 随着未来生活的节奏加快，车内时间也变得更加珍贵，而驾乘人员在车内的时间利用效率较低。虽然，车内有车载电话和广播等，但是显然不能满足人们对时间进行高效利用的诉求。一方面，要借助于电子控制技术，对驾乘人员进行解放，保障其安全；另一方面，在智能化技术的推动下，完善汽车的智能功能，能够实现驾乘人员车内办公的需求。 4、多通道传输技术的运用 目前，多通道传输技术正在进入实用化。该技术能够帮助汽车传感器与执行机构间通过新式接口形成一个体系化网络，实现资源的共享，提高数据的传输与处理速度。还可以通过将相关信号传输至汽车中心计算机，实现远程调控。 结束语：汽车已经成为千家万户必备的家庭工具，而为了让汽车的销量增加，为了人们的生命安全，我们必须加强汽车的电子化，将更多更好的电子技术应用在汽车制造中去，实现汽车的安全化、环保化、信息化，并努力研发汽车的传感器技术，让汽车更加的实用和美观。 汽车发展前景论文:汽车机械电子工业发展前景探究 [摘 要]汽车机械电子工业是一门融技术性和信息化于一体的现代新兴行业，汽车机械电子化已成为汽车行业发展的大势所趋，在汽车工业的发展过程中发挥着日益重要的作用。本文通过对目前我国汽车机械电子工业发展情况的探究，从而总结出我国汽车机械电子化过程中应遵循的原则，并对其发展前景做一简单解析与预测。 [关键词]汽车机械；电子工业；发展前景；探究 改革开放以来，我国经济获得了飞速发展，人们生活水平不断提高。与此同时，人们对于高档消费品的需求量和购买能力不断增加。汽车作为重要的交通工具，已成为了许多家庭的必备品，由此带动了汽车行业的快速发展。于是，汽车生产企业也因此不断增加，致使市场竞争加剧。那么，如何提高汽车的产量和质量，以最少的投资获得最大的经济效益，在竞争日益激烈的市场上获得一席之地，成了每个汽车生产企业必须思考的问题。随着这严峻形势的逼迫和科学技术的不断进步，汽车制造企业已采取了一系列的先进技术，使得汽车生产日益信息化、智能化，汽车机械电子工业迅速发展。 一、汽车机械电子化的概念 汽车产生于上世纪末期，刚开始发明出来的时候，都是以蒸汽作为动力来源的，运行速度非常的慢。但随着科学技术的进步和这一百多年来无数发明设计者的探索，汽车工业的发展已获得了巨大进步。尤其是近年来，随着信息技术在人们日常生产生活中的广泛应用，使得汽车工业也日益信息化、电子化。现在的汽车设计和制造过程早已实现了电子化。所以，汽车机械电子化的概念一方面是指在汽车和汽车零件设计和制造过程中，利用先进的科学技术和设备，使得设计更为新颖、使用更为方便、生产更为高效，另一方面是指整个汽车系统实现自动化控制，比如现在很多汽车都带有自动导航系统和自动定位系统，这些都是汽车机械电子化的标志。 二、汽车机械电子化过程中的应遵循的主要原则 1.符合技术先进性原则 随着科学技术的发展，各行各业中对技术的要求越来越高，因为先进的技术不仅能够大大提高汽车的生产效率，而且能够使生产的汽车更加节能环保、运行速度更高、操作更加简单方便。因此无论是汽车零件的设计还是在具体的制作过程中，我们都应采取各种各样的措施，利用先进的科学技术来实现汽车机械设计制造的电子化。然后在此基础上进行认真的研究、探讨与分析，从而找出比较合理可行的方案。例如，现代许多汽车上已安装有卫星导航系统，可以为汽车提供最方便的行车路线和交通地图；汽车雷达系统可以预测远距离的障碍，并提前告诉驾驶员，从而避免交通事故的发生。 2.环保性原则 环保性原则也是如今进行汽车机械设计时应考虑的原则。所谓的环保性原则即指在汽车机械设计的过程中，以节约燃料、保护环境为目标。因为汽车使用数量多，能源使用量大，尾气对于空气质量的影响巨大，因此汽车机械设计既要考虑节能效益，又要考虑环保效益，使环保与节能达到双赢。 3.经济性原则 经济性原则是进行汽车机械设计时也应考虑的原则。因为我国目前仍属于发展中国家，大部分人民的消费水平还很有限，所以他们在消费的时候考虑最多的还是能否负担得起的问题。因而在汽车机械电子化过程中必须考虑我国目前的国情及经济效益，不能过高地消耗投资，增加设计和制造费用。 4.适用性原则 汽车机械设计的目的是满足购买者的使用需求。在此基础上我们才考虑其他目标，如果汽车机械的设计人员只是一味地追求使用先进的技术，但这些技术对用户来说不会产生实际的作用，而变成一种形式，那么这样的设计只会是增加汽车的制造成本，不会产生什么实际的效益。因此，在进行汽车机械设计的时候，必须综合考虑各方面的因素，使汽车机械的设计方案即能满足用户的需要，又能达到预期的经济效益。使汽车机械电子化设计的适用性更为普遍。 三、汽车机械电子工业发展前景 随着汽车产业的迅速发展，生产企业不断增加。为了在激烈的市场竞争中获得优势，占领未来的汽车机械制造市场，许多企业纷纷采用了先进的技术，使得汽车机械电子工业已成为了一个炙手可热的行业，许多人员纷纷投入了汽车机械电子工业。图1所示为近年来我国汽车机械电子业与西方国家汽车机械电子业的发展速度折线对比图： 上面的表格清楚的显示出，和西方发达国家相比，我国的汽车机械电子化发展起步速度较慢，但由于西方国家实现工业化、信息化的时间较早，所以后面的发展速度提升空间较小，而我国由于工业化、信息化发展起步晚、速度慢，因而空间巨大，在短短的几十年内，汽车机械电子化的发展速度已基本上赶上了西方发达国家，那么在未来的日子里，我国汽车机械电子化的发展如何呢？经笔者调查发现，我国汽车机械电子业的发展在未来将仍然呈上升趋势，发展潜力巨大，主要表现在以下几个方面： 1.汽车机械电子化研究机构的经费投入增加。 要设计出更为新颖、先进、环保的汽车，那么汽车和汽车所需相关零件的设计就十分重要。而与此相关的科研机构是则是设计的关键，能否使设计更独特先进，与该研究机构的资金投入有很大的关系，一般情况下，资金投入越多，其研究成果也就越多，电子化速度也就越快，反之发展速度则越慢。我国汽车研究机构经费的增加正说明其研究成果的增加。 2.汽车机械电子化产品的生产企业增加。 由于我国人民生活水平的提高，人们对于高档消费品的需求量也增加了，因此，作为重要交通工具的汽车购买量也出现了骤增现象，在这种情况下，许多企业纷纷加入汽车机械电子产品制造业。 3.从事汽车机械电子产品研发和制造的技术人员越来越多。 近年来，从事汽车机械电子产品研发和制造的技术人员不断增加。汽车机械电子制造业已成为许多高校里面的热门专业和毕业生就业的热门专业，这一方面是因为其较高的薪资，另一方面与其较为光明的发展前景也有一定的关系。 结语 综上所述，随着我国汽车需求量的不断增加，汽车机械电子化工业作为一门综合性的产业，在汽车的设计制造过程中发挥着日益重要的作用。它的发展不仅关系到我国汽车工业的发展，成为影响未来我国汽车产业赶超西方国家的主要因素，而且它的发展也与人们的日常生活质量息息相关，因而我国汽车机械制造电子化工业的发展潜力巨大，相关部分和企业应予以充分的挖掘。 汽车发展前景论文:论汽车定损与评估专业的发展前景 摘要：文章通过对汽车定损与评估专业办学优势和劣势的对比分析，探讨了该专业的发展前景，为专业办学、专业规划、专业建设、专业宣传提供了思路。 关键词：冷热不均 优势 困难 发展前景 汽车定损与评估专业，是最近几年新设立的一个专业方向，目前全国开设这个专业的高校很少，只有十几所的样子，社会的认知度较低，每年的招生工作都非常的艰难。但与之相对应的，这个专业的就业形势却是异常火爆，而且学生就业后工资高，工作环境好，晋升空间广阔。之所以会形成这种冷热不均的局面，主要还是由于社会对汽车定损专业的不熟悉。 汽车定损与评估专业主要培养的是对事故车辆进行维修费用估算的估价人员，这些人员一般就职于大型汽车修理企业、汽车4S店的售后维修部门，或是直接接受评估机构和车险公司的委托从事车险赔偿费用的核算工作。 前者由于事故损伤车辆一般毁损较为严重，维修费用高，历来是汽车修理企业的主要利润来源，报价人员不仅需要快速的制定维修方案，列出更换零件清单，估算出维修费用和维修时间，还需要向客户详细解说维修方案的合理性，需要帮助客户向车险公司协调保险赔款，是个对个人综合素质要求非常高的职位。 后者由于现在国家规定车辆不办保险不准上路行驶，而城市道路拥挤，大量新增的车辆驾驶人员由于技术生疏，造成交通事故高发。每个事故都需要向车险公司索赔，具体金额需要由专业的的汽车定损评估人员核算，定损人员核算金额的准确性会直接影响到事故车主的满意度和车险公司的利润率。 不管就职于什么机构，汽车定损评估人员从事的都是非常关键的岗位，直接影响到所在企业的实际收入和业务开展，因此企业往往会给出很好的待遇来鼓励他们努力工作。以目前国内的汽车保有量和交通事故发生率，汽车定损评估人员的需求量是巨大的。 1 汽车定损与评估专业的优势分析 通过多年的统计和分析，汽车定损与评估专业的学生，在就业时有着许多其它专业毕业生所无法比拟的优势。 1.1 汽车定损与评估专业每年的就业又快又好 由于市场需求量大，每年毕业的学生数量少，所以全国各个高校的汽车定损与评估专业基本上每年都是第一批完成学生就业安置工作的专业。各个开办有这个专业的学院，从放暑假企业招收实习人员开始，很短的时间里就可以完成当年所有学生的安置工作，而且基本都是与专业高度相关的岗位。 1.2 汽车定损与评估专业的就业满意度高 由于汽车定损估价人员对用人企业的业务收入和成本支出影响比较大，所以企业在待遇、工作环境等方面，对从业人员都会予以照顾。根据统计，这个专业在就业后对工作环境、工作待遇的满意度是非常高的，具有很强的职业自豪感。 1.3 汽车定损与评估专业毕业后的平均收入高 由于汽车定损行业的人员缺口比较大，为了避免员工的过度流动，行业内相关企业的员工工资水平都定得比较高，一般都是远高于当地平均收入水平的，并且同一地区不同企业之间的收入差距也较小。所以，在每年的毕业生的收入水平统计中，汽车定损与评估专业的毕业生对收入都是比较满意的。 1.4 汽车定损与评估专业毕业后收入非常稳定 由于汽车定损是一种单纯的技术性工作，从业人员只需要按时完成企业指派的估价任务就可以了，没有其它的额外要求，所以收入非常稳定，工作压力较小。后期收入的增加，也主要依靠不同技术难度的岗位变化，和行政职位的晋升来实现。 1.5 汽车定损与评估毕业后工作环境好 由于工作需要和企业形象等方面的考虑，企业一般会给汽车定损估价人员提供比较好的工作环境和工作设备，以事故车辆现场损失鉴定为例，在毕业生工作的初期，企业就会给每个人配备专用的轿车、笔记本电脑、照相机、平板电脑或大屏幕手机，报销汽油费和电话费，并在公司内部的办公区为每个人提供办公桌、专用办公台式电脑等常规办公设备。 1.6 毕业后最能体现高校毕业生综合素质 汽车定损评估属于独立性工作，要求从业人员能够掌握比较娴熟的汽车结构知识，汽车维修技术知识，有良好的汽车驾驶技术，准确清晰的语言、文字表达，娴熟的电脑操作，能够和事故车主、维修服务人员、车险赔款审核人员进行友好的沟通。所有对当代高校毕业生的素质和能力要求，在汽车定损评估工作中都可以得到具体地体现。 1.7 汽车定损与评估专业毕业后的晋升空间大 汽车定损与评估专业的学生，毕业后大都从业于一些中、高端的合资汽车品牌连锁4S店，或是一些全国性的汽车评估机构和车险公司。这些企业规模庞大，分支机构众多，其从业经历、内部的考核认证，在全国各地的分支机构中都予以承认。大型企业集团管理规范，机构健全，职位众多，毕业生进入这些企业后，调动、晋升都有很大的空间，这对于个人在行业里的持续性发展非常有利。 1.8 汽车定损与评估专业有利于个人创业 汽车类专业毕业生的创业，大都以汽车修理厂、汽车美容改装、汽车配件产品销售为主，在这些行业里创业，除了汽车专业知识以外，最重要的就是和客户之间的沟通了解、合理精准的报价、同业之间的友好协作，而这些都是汽车定损评估人员最擅长的。他们大量接触事故车，与车主、汽车修理企业、交通管理部门和车险赔偿机构的工作人员都比较熟悉，一旦开始个人创业，这些日常工作中接触的人群，会给他带来稳定的业务，这对创业初期的经营会有莫大的帮助。 2 汽车定损与评估专业面临的困难 汽车定损与评估作为一个刚开始起步发展的专业，在拥有多种专业优势的同时，也存在着许多短期内难以克服的困难。 2.1 社会认知度低，招生困难 汽车定损与评估专业是一个刚发起设立不久的专业，专业性又强，不为人们所熟悉。而高考学生在选择专业时，往往会下意识的避开自己不熟悉的领域，毕竟这会影响今后几十年的个人发展，贸然选择一个不熟悉的专业，会带来许多莫名的风险。这种普遍存在的心态，造成了汽车定损与评估专业的招生非常的困难，与火爆的就业形式相比，简直是冰火两重天。 2.2 对教师的实际工作经验的要求较高，师资培养困难 汽车定损评估工作人员在工作中所需要面对的实际问题，与其它汽车相关专业有着较大的差异，即使相同的课程，侧重点也会有很大的不一样。因此这个专业课的教师需要重新培养，培训周期较长，短时间内很难形成良好的教学效果，专业特色的显现也比较缓慢。 2.3 工作中需要面对客户的各种刁难，部分学生无法适应 汽车定损评估相关岗位大都涉及到修理费用和车险赔款的计算和办理，需要给客户进行细致地解释，每天所遇到的各种刁难和纠纷会比较多，这就要求学生有较好的表达沟通能力，和良好的心理素质，许多学生在这方面缺乏信心，并因此对自己的职业发展产生了困惑。 3 汽车定损与评估专业的发展前景广阔 尽管存在着这样、那样的问题，汽车定损与评估专业依然在以极快的速度发展着。目前各个品牌的汽车4S店越开越多，各家汽车保险公司也纷纷在中小城市开设新的分支机构，这些企业对汽车定损评估人员的巨大需求，在短时间内不会有大的改变。随着社会对这个专业的逐渐了解和认同，在良好的就业形式、优越的工作环境和福利待遇的推动下，汽车定损与评估专业也一定会逐步进入高速发展的春天。 汽车发展前景论文:汽车电子技术的发展前景 摘 要：随着现代科学的不断进步，科学技术的发展极大地推动了各个领域的快速，电子技术也随之引起了汽车领域的技术改造与变化。在汽车领域中，由于电子技术的迅速渗透，使得使汽车的技术结构、产品机构、功能与构成、生产方式及管理体系发生了巨大变化。本文简单的阐述了汽车电子技术目前的状况，进而分析和研讨了电子技术在汽车中的应用和发展趋势。 关键词：电子技术 汽车 现状 应用 发展 近些年来，随着我国经济的不断增长，汽车行业也到了飞速的发展。并且汽车的电子技术也得到了突飞猛进的发展。汽车电子技术的发展在很大程度上改善了汽车的性能，同时也极大的促进了汽车行业的发展。预测显示，在未来的10年内，汽车上的电子设备成本将会占到整个汽车成本的30%以上。随着汽车电子技术的不断发展，当前汽车已经由传统的机械产品开始向更高层次的机电一体化产品发展。汽车整车与电子技术的整合将是未来汽车行业发展的主要方向。 进入新世纪，汽车行业发展的三个主要方向是：安全、环保、节能。这也是未来汽车设计主要需要考虑的几个方面。当前发展较为成熟的汽车电子技术主要有ABS、4WS、VDC、TPMS、TVS、CAN通信、X-BY-Wire等新兴技术，这些技术大都应用在汽车的电子控制程序上。并且还有为了提高汽车驾驶舒适性的电控液汽悬挂系统，以及自动防止碰撞系统、车载电子导航系统等等。 1 目前，电子技术在汽车中的应用情况 1.1 CAN通讯 CAN通讯是指（controller area network），通俗来讲，就是控制器控制下的局域性网络。当前国际上最流行的汽车总线就是CAN技术。在发展的初期，CAN技术往往都是被用来作为汽车微控系统中的微控制器，主要用来通讯，在各种车载电子装置之间进行信息的交互。例如发动机管理体系、变速箱控制器、电子主干等等，这些装置内部都有内嵌的CAN控制器。在CAN的设计之初，就设置了CAN的总线是一种多主方式的总线，并且主要是采用串行通讯的方式。要求其具有较高的位速率，并且能有较高的抗电磁干扰能力，能够迅速有效的检测出错误，及时的给与信息的反馈。及时是距离较远的传输距离，例如传输距离大于10公里，CAN系统也能够给予较好的数据传输速率。因为CAN系统具有如此多的优势，所以在汽车行业当中得到了较为广泛的应用。同时，由于CAN系统具有的这些优势，其已经被广泛的应用到了诸多的工业自动化控制体系当中。凭借着其较好的技术、良好的稳定性与可靠性，以及更加完善的功能，在制造业当中受到了很好地欢迎。自然，汽车行业当中，CAN技术得到了足够的重视。 1.2 电子控制技术在汽车上的应用 目前，大部分的汽车控制系统都是有电子装置组成的，控制系统的优化系统也包括一部分电子产品，而且电子技术还在一定程度上使得汽车的控制系统更加灵活和自动化，使得驾驶者能够更加安全地对整个汽车系统进行控制。电子控制技术在汽车上的应用主要体现在以下几点：第一，电子控制技术需要对汽车的发动系统进行控制，找出最佳点火提前角，同时还必须对发动机的工作情况进行控制，并且与一些报警系统相互配合；第二，电子控制技术需要严格掌控空气和汽油的混合比例，才能保证发动机在正常工作的情况下，在相同的行驶距离时，更加节省燃油，使得汽油燃烧更加充分，减少尾气的排放量等等。 1.3 电子感应系统在汽车上的应用 汽车整体来讲是一部非常复杂的系统，有着很多小型的系统组成，并且它们之间相互协调、相互配合，共同完成一次驾驶任务。汽车中往往配备了很多感应系统，这些感应系统也体现了电子技术在汽车中的应用，例如：温度感应系统，汽车的空调系统就是一个大型的温度感应系统，汽车在密闭的状态下，温度感应系 统可以根据汽车内的温度，以及驾驶人员设置的温度，从而选择对空调系统的打开或者关闭操作；第二，一系列的安全感应系统，安全感应系统的使用范围比较广，例如：汽车的防盗系统在汽车未解锁的情况下，任何对汽车的触碰都会引起报警系统的启动；还有，如果驾驶人员或者乘车人员在不系安全带的情况下，汽车的感应系统也会给出一定的提示。 2 电子技术在汽车中的发展趋势 纵观国内外电子技术在汽车中的发展现状和高新技术的发展动向，结合我国的国情及我国现阶段的状况，其将朝着以下几个方向发展。 2.1 目前的汽车企业之间竞争压力比较大，各大汽车公司都在争相研发新的技术运用到汽车中，从而希望在未来的汽车行业竞争中占得一席之地。网络技术的应有是汽车企业看重的一个竞争热点，这是因为：首先，网络技术可以说是目前汽车行业比较看重的一个应用；其次，很多其他的汽车应有的开发或者优化都可以以网络技术为基础而进行。综上所述，网络技术在汽车行业中的应用有着很好的发展趋势，主要体现在以下几点：第一，网络技术在未来能够满足乘坐人员更加个性化的需求，例如：在漫长的驾驶或者坐车过程中，可以选择一些网络上的娱乐活动，例如：在线游戏、视频、音频等等，还可以满足一些商务人士的办公需求，提高工作效率；第二，网络技术可以被应用到汽车的实时路况介绍等方面中去，能够使得驾驶人员更加实时地、及时地完成驾驶任务。 2.2 众所周知，电子控制技术是汽车中的重要核心技术之一，未来的电子控制技术主要趋势体现在以下几个方面：第一，控制更加自动化和智能化，即汽车上的电子控制系统能够自动采集一些需求数据，然后进行分析和整合，并根据驾驶者的设置和喜好，进而做出一系列操作，从而减少汽车对于人的束缚；第二，控制方式多样化，例如：汽车的电子控制系统需要有自己的一些默认设置，在人为不干预的条件下进行自动选择，如果在人为干预时能够依照驾驶者的意愿进行控制。 2.3 电子感应系统也属于汽车中的一个重要的应用，尤其是在现代的一些高端汽车中，感应系统的各项参数都在普遍提高，向着更加完善的方向迈进。电子感应系统在汽车中的发展趋势主要体现在以下几点：第一，新的感应系统的开发，在传统感应系统的基础上，可以通过改变感应系统的材料、感应原理、新的感应方法等开发新的感应系统，使得新系统能够更加有效地感应汽车的变化；第二，扩大感应系统的应用范围，感应系统不仅仅应有在一些温度、安全驾驶等情景中，还可以感觉其他的一些内容，扩大感应器的范围；第三，智能感应系统，所谓感应系统的智能化， 可以利用微机技术相互配合而成，充分组合电子硬件和系统软件，开发更有应用前景的智能感应系统。 3 结语 随着科学和技术的发展，电子技术的应用范围愈来愈广泛，不仅是自然探索和国防涉及，甚至人们的衣食住行都离不开，而电子技术在汽车中的应用是社会发展的必要趋势。总而言之，在工作实践中不断总结和研究、探索，为研判汽车行业未来发展趋势提供有效信息，使之能更好的应用于生活和生产，并能实现可持续发展与和谐社会而尽一份力。 汽车发展前景论文:新能源汽车的发展前景及存在的问题分析 摘 要 随着世界汽车工业的快速发展，汽车数量急剧增加，能源和污染问题形式严峻，发展新能源汽车是实现节能减排，发展低碳经济的重要切入点。文章主要对现阶段新能源汽车发展所存在问题进行分析，对我国新能源汽车发展的未来趋势进行展望。 关键词 新能源汽车；问题；前景展望 1 新能源汽车的概述 随着世界汽车工业的多年快速发展，汽车数量急剧增加，在导致严重的交通拥堵外，同时也产生巨大交通能耗及造成严重环境污染。人、车、自然之间的矛盾更加突显。要想使汽车行业持续性发展。就必须要节能减排。而发展新能源汽车是实现节能减排，发展低碳经济的重要切入点。 2 新能源汽车发展存在问题 2.1 配套设施 众所周知，电动汽车是必须依靠电才能完成它的整个运作，而此运作在应用体系和供应链的依托下完成配套工作的。作为电动汽车，在新能源领域属于最热门的。在能源供应方面摆在设计者面前的最大障碍则首属电池/电池组、电控等技术瓶颈，电池的可靠性、使用寿命和安全性等还不能满足电动汽车的要求；在应用体系这一方面，面临的最大困难与挑战当属充电网络基础设施的不完善，所以说配套设施建设同步性直接决定了新能源汽车市场的顺利发展。 2.2 环保问题 电动车的电车回收成为环保最关心的问题。当电池达到使用年限后，电池怎样处理的问题就成为摆在眼前的最大困难，众所周知，电池的污染会持续甚至上百年的时间，它的持续性给环境带来了巨大的污染，对我们将来生存的环境会带来一定的危害。所以需要研制出高能可回收的绿色电池。 2.3 锂离子二次电池技术瓶颈 锂离子二次电池是可充电电池，它的特性为高电压、高能量密度。它的电化学和物理性能在国防应用和民用的应用领域很广泛。它具有：1）储能大；2）重量轻；3）无污染；4）使用寿命长；5）无记忆效应五大特性。同时它还是一种真正意义上的绿色环保电池，对环境不会造成污染，是目前最佳的能应用到电动车上的电池。但大量使用锂电池有它自身的技术瓶颈。第一锂电池价格贵。 锂算是稀有金属，价格降不下来，也就没法大量普及。第二电池性能问题。锂电池在各方面性能都很好，电容量大，充电接受率高，支持快速充电（普通锂电池最大支持2C，动力锂电池就更高了）但是有个致命弱点，就是过充过放性能不好，锂电一次过充过放就能永久降低性能，一次严重的过充过放就能报废，这就是为什么要开发磷酸铁锂，磷酸铁锂比锂离子电池要耐过充过放，但是很明显电池容量降低，动力磷酸铁锂电池就比容量锂电池容量小的多，打个比方，18650容量锂电一般是2400mAH左右，最高见到过2800mAH，磷酸铁锂动力电池一般是1300mAH，最大也才1500mAH，容量差距快一半了。第三电池组管理落后，因为锂电池过充过放性能垃圾，而电池组放电有个特点就是，不均衡，有些电池放电完了，而有的还没放完，继续放电就会造成某些电池过放，甚至反极，降低容量，容量降低，那么在下一次放电这种差距就会越来越大，所以电池在出厂的时候要配组，尽量把容量一致的放在一起，但是使用环境还是有细微差距，比如温度，位置，电压，电池性能等等都会造成差距变大，最后是个别电池失效导致整组报废。现在关键的是要管理电池组放电，比如各种均衡器，来拉平单个电池，但是这种均衡是很复杂的，目前还没有好的解决方案，不惜成本也许可以做到，但是仅限于实验室。电池组均衡是世界级的难题。 第四充电问题。锂电池支持快速充电，尤其是动力锂电池，但是没有快速电源，用普通的220 V充电的话，电流大的惊人，以亚迪E6纯电动汽车为例，电池类型为磷酸铁钴锂电池，配置电池容量200Ah，标称电压316.8 V（相当于96只充电电压3.3 V左右的磷酸铁钴锂电池单体串联电压）。正常的1C速度，用220V电压时高压侧的电流就是287 A，想快速充电比如2C，3C，电流还要翻倍，3C就是861 A，什么线可以承受？如果做慢速0.1C充电就是28.7 A的电流，那就得把车停在自己车库，插上充电器慢充，10小时满，电流也还有近30 A，你家电线需要改造，小区内多几个电动车，就要整体改造了，所以需要专用充电站，使用高压进行快速充电，比如1 kV，这时电流就能降低到63 A，3C速率是189 A，加上是专用的充电站所以无影响，但是成本极高，需要专业人员来给你插头，这可不是家用220 V想插就插，高电压大电流，需要经过培训的人员才能接线，高压对汽车本身和充电器都是一种考验等。 3 新能源汽车的发展前景 国务院常务会议决定，自2014年9月1日至2017年底，对获得许可在中国境内销售（包括进口）的纯电动以及符合条件的插电式（含增程式）混合动力、燃料电池三类新能源汽车，免征车辆购置税。目前新能源车辆购置税率约为8.5%，如果免征该税收，将有效降低购车成本，有助于新能源车推广提速，对整个新能源产业链来说，是重大利好国务院近期有望出台支持新能源汽车发展的综合性配套政策，预计今后新能源汽车产业将快速发展。有关部门也在抓紧制订公布车型目录。让更多人选择绿色出行，为可持续发展增添能量。 2014年5月24日，在上海考察时明确作出“发展新能源汽车是我国从汽车大国迈向汽车强国的必由之路”的表态；5月28日，国家电网公司《关于做好电动汽车充换电设施用电报装服务工作的意见》，明确提到，对于个人自建充电桩，需要满足个人有固定车位、小区物业同意等条件，自建充电桩享受5毛钱一度居民电价。 今年以来，新能源汽车已经展现出良好的发展势头。中汽协9日公布的数据显示，上半年我国新能源汽车生产20692辆，销售20477辆，比上年同期分别增长2.3倍和2.2倍，产销量已超过上年全年数量。其中，纯电动汽车产销分别完成12185辆和11777辆，插电式混合动力汽车产销分别完成8507辆和8700辆。政府正在逐步从政策扶持、打破地方保护等方面，为新能源汽车推广营造积极的市场环境。因此宽松的政策环境给我国新能源汽车工业发展提供了广阔发展空间，未来发展前景非常光明。 汽车发展前景论文:可横向行进与原地旋转电动汽车的发展前景 摘要：电动汽车主要包括混合电动汽车，纯电动车、燃料电池车等，目前能源危机和日益严重的环境污染，使汽车技术正经历着燃料多元化、动力电气化等重大技术变革。具有高效节能、低排放或零排放优势的电动汽车重新获得了生机，并受到世界各国的广泛重视，是国际节能环保汽车发展的主攻方向，世界上许多国家都开始投入大量资金开发电动汽车。本文分析了我国电动汽车的市场状况，对可横向行进与原地旋转电动汽车的技术特点进行了阐述，并对其发展前景进行了展望。 关键词：电动汽车；泊车难；横向行进；原地旋转 一、我国电动汽车的市场分析 我国生产的电动汽车都在做常规车，没有新理念与新技术，更没有突破性的电动汽车新功能，这就给我们有特殊功能的电动汽车创造出了一个绝佳的商机，因本技术是全新技术（已申请了国家发明专利），在功能上优于其它常规汽车，即可以车轮旋转90度横向泊车，又可以车身为圆心360度原地旋转，还可以以车头为圆心，车身为半径的旋转，这种汽车是个以亿为单位的高附加值的浩大绿色产业，如谁能先占领市场，谁先拥有此技术，前景不可估量，中国自主研制的纯电动、混合动力和燃料电池三类新能源汽车整车产品相继问世；中国动力汽车产业取得了重大的发展，混合动力和纯电动客车实现了规模示范；纯电动汽车实现批量出口，但具有实用或人性功能的特殊车型，没有真正发挥到市场中为许多需求者服务。 纯电动汽车是目前世界上唯一能达到零排放的机动车。由于环保的要求，加之新材料和新技术的发展，电动汽车进人了发展高潮。无论从环保角度还是能源角度看，未来电动汽车都需要有一个大的发展。其发展将关系到众多工业的兴衰，可能成为未来新的经济增长点。在我国，电动汽车更有着独特的市场，大都市都普遍存在着十分严重的交通问题和汽车尾气排放污染问题。作为一种小型、中速和短途的日常交通工具，电动汽车是十分理想的，其在我国有着得天独厚的发展条件和广阔的应用前景。 二、我国电动汽车发展的市场背景 我国电动汽车发展目前是黄金时期，国际能源价格飞涨，原油期货每桶最高接近150美元大关，这充分的说明能源的储量在一天天减少，资源的无度利用使得地球有限的石油存储额度濒临枯竭，但石油的消耗机器---汽车在无节制的生产（全球十几亿辆）使得大气的温室气体的排放大量增加，从而地球的环境以及温度都向快速恶化的程度转变，这就给国际能源的多元化利用，再生能源和新兴能源汽车的发展带来了前所未有的机遇，同时也加快了世界各国在新能源领域的投入和重视，开发新动力新能源的形势非常迫切并且势在必行，所以在汽车领域的能源动力更新换代也是大势所趋，因为各种汽车目前所使用的动力来源全部依赖于石油这单一品种能源来支撑，国家的GDP的增长每上涨十个百分点就消耗石油、煤炭占2―4个百分点，这是一个触目惊心的数字，现在全球各大汽车厂商在极力开发新能源及清洁能源动力汽车，如：纯电动汽车、燃料电池汽车、混合动力汽车，以及太阳能动力汽车等。目前纯电动汽车的技术较容易实现，并且成本较低廉，现各种电动汽车设计生产还围绕着常规的设计模式和常规的运行理念，如在常规电动汽车的基础上增加具有“横向行进或泊车、车身可原地旋转”的功能，这对新动力、新能源汽车的发展要求及替代起到了刺激和功能增强的作用，使汽车更加操作方便和人性化。 三、我国电动汽车发展的市场现状 相比欧美国家，中国消费者对汽车的使用成本更为敏感，更愿接受电动车每天充电的使用方式。中国每年有1千万辆的电动自行车销量，而其完整的产业链有望延伸到电动汽车领域。传统的燃油汽车终将被淘汰。石油是有限的，人类迟早要面临无油可用的一天。而价格震荡不定的油价，一再爆发的石油危机，也让有车一族忧心。燃油汽车还伴随着尾气排放和噪音，污染环境。电动汽车可以解除这些尴尬，具有低排放、能源结构优化、驾驶操作方便等优点。 近年中国人对汽车的需求急剧增长，达到了用井喷来形容的程度，如今中国石油短缺，相当程度上依靠进口。可进口价格高涨不说，来源还没有保障。进口石油成了中国战略家必须考虑的军事问题。从长远看中国的四轮车必须要寻找非石油替代动力．对燃油车来说电动汽车就是一个最可能的替代。电动汽车没有污染，发展各种类型的城市用客车、中短途微型车和各种短途出租轿车等乘用汽车，是电动汽车的主要发展方向。 中央出台的《汽车产业调整振兴规划》还提出推广使用节能和新能源汽车的4项政策措施：一是启动国家新能源节能和示范型汽车工程；二是县级以上人民政府制定规划，优先在城市公交、出租、公务、环卫、机场等领域推广使用新能源汽车；三是建立电动汽车快速充电网络，加速停车场等公共场所公用充电设施的建设；四是在政府采购中对自主创新的新能源汽车实施政府优先采购； 汽车工业由传统内燃机汽车向电动汽车转型，这不仅为我国汽车工业带来一次技术革命和产业突破，而且会带动我国电子机械、精密加工、新材料等相关产业实现一次飞跃和大发展，市场潜力巨大。《汽车产业调整振兴规划》后，与电力汽车相关的产业链近期在A股市场上也刮起了一股上涨旋风。 四、可横向行进与原地旋转电动汽车技术特点及优势： 专利设计了电动汽车功能除能正常行驶和转弯外，具有颠覆汽车性能的特点，增加了“左行进”“右行进”“左旋转”“右旋转”四项功能；中央电视台科教节目10套《旋转飞车》在2011年10月30日至2012年9月多次播出了此车。 （一）技术特点 1.汽车在泊位空间只有一个车，而且前后距离有限在常规汽车难泊车的情况下（不能以常规泊车方式进入泊位），此车能把汽车轮子旋转90°横着停入泊位，，轻松泊车。 2.当塞车的路况下想调头但又不能移着出来，把车轮旋转一定角度，使汽车车身延原地可向“顺时针”或“逆时针”旋转，车头调转自己所要面向的方向，而且还不占用另一条上行或下行线，在本道路上就可原地完成，还有在前后没有调头距离的情况下更为突显优势，然后再把车轮回归到正常位置，就可驶向目的地。 （二）优势 电动汽车无内燃机产生的噪声，噪声也较内燃机小，特别是在城市运行，汽车走走停停，行驶速度不高，电动汽车更加适宜。电动汽车停止时不消耗电量，另一方面，电动汽车的应用可有效地减少对石油资源的依赖，可将有限的石油用于更重要的方面。向蓄电池充电的电力可以由煤炭、天然气、水力、核能、太阳能、风力、潮汐等能源转化。除此之外，如果夜间向蓄电池充电，还可以避开用电高峰，有利于电网均衡负荷，减少费用。结构简单，使用维修方便电动汽车较内燃机汽车结构简单，运转、传动部件少，维修保养工作量小，当采用交流感应电动机时，电机无需保养维护，更重要的是电动汽车易操纵，驾驶方便灵活低成本 电动汽车全智能化，能灵活的穿梭在马路之间，停车便捷。 五、可横向行进与原地旋转电动汽车的目标市场 此车的客户群体是便于城内交通的上班族、汽车初学者、老年群体，妇女群体等等，这个市场是庞大的，且对燃油汽车是个未来替代的竞争车种，成本使用上比燃油车大大降低，对于环境保护上是国家极力倡导和大力推广的新动力车型；在使用上操作简单方便。 结束语 电动汽车在将来的汽车行业发展中，肯定是汽车市场的主力车型，有特殊功能的电动汽车更是炙手可热的黄金产业，电动汽车替代燃油汽车已为时不远，并且前景广阔的让人难以置信。只要企业能够把握机遇，拥有绝对性的技术资源，企业的发展与产值是几何倍数的增长。 汽车发展前景论文:论混合动力汽车结构、原理及发展前景 摘要： 混合动力汽车，是目前最具有使用价值并且已经被广泛推广的一种以节约能源、保护环境为目的而制造的汽车。随着全球对生态环境问题的重视不断提高，各国不断的对汽车的能源使用方面进行呼吁，要求从替换能源的角度对汽车进行改革，混合动力汽车因此而生，也确实从一定程度上减缓了汽车对于环境所造成的恶劣影响。 【关键词】混合动力 结构 原理 发展前景 引言 传统汽车的能源主要是燃油和柴油，这两种能源具有明显的不可再生性，是世界较为紧缺的能源，电力汽车等使用新兴能源的汽车也并未普及，其需要的技术成本相对较高，导致市场还不能广泛的接受。 而动力汽车的技术明显更加成熟，并且已经投入到了大规模生产当中，在市场的反响上也有着不错的表现，而且也能够在一定程度上起到对环境恶化的遏制，使之成为当下热门的汽车技术之一，本文因此为线索，通过对混合动力汽车结构、原理及发展前景等方面进行试论，希望能够给广大的汽车厂商以及消费者带来一些正确的认识。 1.混合动力汽车的概念和产生背景 1.1什么是混合动力汽车 混合动力汽车又称之为符合动力汽车，以最通俗的语言来讲，就是指拥有至少两种动力源，使用其中一种或多种动力源提供部分或者全部动力的汽车。 以上是混合动气汽车被提出时所产生的概念，但由于目前汽车动力技术和工业技术的限制，在市场上生产的混合动力汽车，多半是采用传统的内燃机和电动机作为动力源，通过混合使用热能和电力两套系统为汽车提供动力。 1.2混合动力汽车产生的背景 近年来，随着经济和社会的发展，私家车已经被极大的普及到了各个家庭中，更加上各种大型工业的开设，使得能源变成了更加稀缺的资源，特别是针对于石油资源。 汽车作为一种对石油资源主要的消耗产品，自然而然的受到了世界的重视，加上石油燃烧所带来的对生态环境的恶劣影响，要求汽车工业在能源的替代上做出改革。 混合动气汽车正是在这种强烈的呼声中应运而生，其目的是逐步的替代传统的单纯以燃油为能源的汽车，在一定程度上缓解能源供应紧张和汽车对大气环境造成剧烈污染的现状。 2.混合动力汽车的结构 目前，混合动力汽车根据结构的不同，可大致分为三类，串联式混合动力汽车、并联式混合动力汽车以及混联式混合动力汽车。 串联式混合动气车的结构相对比较简单，其采用发动机、发电机和驱动电动机组成，并且这三种装置是按照串联的方式组成的驱动系统，故称为串联式混合动力汽车。 并联式混合动力汽车石油发动机和发电机组成，其中发电机又被普遍分为电动发电机和驱动电动机，这两种驱动装置则采用并联的方式组成驱动系统。 混联式混合动力汽车是之前两种混合动力汽车的近一步发展，其结合了上述两种混合动力汽车的驱动结构特点，由发动机、驱动电动机和电动发电机三大装置组成，并且采用混联的方式进行安装。 3.混合动力汽车的原理 混合动力汽车采用的是两种以上的动力源对汽车进行驱动，其主要的工作原理就是在根据驱动装置的调节，在不同的能源动力上进行自我调节，在此主要针对串联式的混合动力汽车做出讲解。 以当前主流的混合动力汽车装置为例，其基本采用电力和燃油两种能源，在汽车行驶之初，其速度较慢并且蓄电池电量充足，此时混合动力汽车依靠电力进行行驶已经能够满足车辆需求。 随着蓄电池的电量降低，在低于一定程度后，混合动力汽车的辅助动力系统自动启动，在这里通常指的就是燃油系统，此时的汽车则主要依靠燃油进行驱动。 当汽车能量需求较大，例如车速较快或者上坡行驶时，混合动力汽车自身所带的两种或者两种以上的动力装置将一起为汽车提供充足的动力。 当汽车行驶平缓对于能量需求不大时，汽车自身的辅助动力系统在对汽车提供动力的同时，能够对蓄电池进行充电。 混合动力汽车工作的基本原理就是运用多种动力系统间的转换，以蓄电池为核心，最大程度的节约其他能源，在保证汽车能够正常工作的同时节省能量。 4.混合动气车的发展前景 4.1降低成本更加大众化 目前来看，混合动力汽车虽然已经进入到了商业化量产阶段，但其本身的价格属于偏高，特别是在我国，人们对于汽车的选择更加偏向于经济型，混合动力汽车在同等级的汽车中价格较高，随意，大多数的民众还是选择传统的燃油动力汽车。 这是因为当前混合动力汽车的技术还未达到一定的程度，其生产成本和技术成本都还较高，在未来的发展过程中，其成本必定会降低，带来混合动力汽车的价格降低，才能够实现其大众化，真正的在市场当中普及。 4.2提高技术 目前的混合动力汽车，大多数是以蓄电池为核心动力系统，电力的清洁高效和可再生性，是其最大的优势和特点，但困扰当前混合动力汽车的推广的主要因素也存在于蓄电池组上。 蓄电池组的技术不够成熟，达不到相应的水平，使得混合动力汽车在行驶过程中，对于其他能源的依赖性较大，虽然从一定程度上降低了对燃油类能源的消耗，但其比例依旧不低。 这就需要汽车工业不断的发展，提高自身的技术，提高混合动力汽车的蓄电池技术，从其产生的能量强度和存储量等方面入手，真正的做到以电力为核心的混合动力汽车。 4.3政府的扶持力度加大 未来的能源供应将会更加的紧张，这就对新能源汽车的发展带来了一个极大的促进作用，在混合动力汽车努力降低生产成本的同时，各国政府必定会加强对混合动力汽车的扶持力度，以此来推动混合动力汽车的普及，从而降低能源的供给紧张。 以我国的现状来看，政府主要针对于对混合动力汽车购买的补贴，但其力度并不大，以同等的汽车来看，即使减去政府的补贴其价格依旧过高，消费者很难做到以两倍的价格购买相同规格的混合动力汽车，从经济方面考虑，传统的燃油汽车依旧是首选，即使在能源方面上会节省也依旧无法弥补其间的差价。 所以，未来的发展中，政府必定会加大对混合动力汽车的扶持力度，使更多的人愿意购买混合动力汽车，从而缓解能源的问题。 5.结束语 混合动力汽车是一种相对先进的汽车，比之传统的燃油类汽车从能源和清洁的角度上有着不可比拟的优势，但其价格的高昂成为了目前对其发展的主要制约因素，在未来的发展过程中，应该首先考虑提高技术降低成本，并且提高人民的有关意识，站在能源供应和生态保护的角度对新能源汽车的支持做出贡献。 汽车发展前景论文:浅谈我国汽车后市场平台服务系统的发展前景 摘 要：本文通过对汽车后市场平台概念的阐述，对我国汽车后市场发展现状的分析，研究我国汽车后市场的发展前景。 关键词：汽车后市场；汽保行业；国际竞争；人力资源 汽车行业从总体可以分为工程技术、零部件制造、整车生产和销售服务四大产业链，销售服务即汽车后市场平台。在竞争激烈的今天，汽车制造已进入微利时代，汽车行业总利润的70%来源于汽车贸易的后平台市场。因此，分析汽车后市场的现状以及发展前景，对我国汽车行业的发展有着重要的意义。 一、汽车后市场的概念 按照美国汽车售后协会的定义，汽车后市场是指“汽车在出售之后维修和保养服务及其所需汽车零配件、汽车用品和材料的交易市场。”汽车后市场大体上可分为七大行业：汽保行业，汽车金融行业，汽车IT行业，汽车精品、用品、美容、快修及改装行业又称汽车养护行业，汽车维修及配件行业，汽车文化及汽车运动行业，二手车及汽车租赁行业。 二、我国汽车后市场的发展现状 总体来讲，我国汽车后市场起步较晚。在计划经济的年代，中国没有所谓的汽车市场，汽车是作为国家计划来调拨的。直到改革开放以后，中国才开始了轿车的合资生产。20世纪90年代以后，私家车开始放开政策，渐渐的，一些外资或合资品牌的汽车生产商出现，随之也引进了国外先进的市场营销模式。至此，中国的汽车后市场才开始了蓬勃发展的时期。据中国汽车工业协会的数据显示，从2005年至今，中国汽车后市场的平均增长速度保持在20%以上。2012年仅售后维修市场就创利1900亿元，在亚洲的排名仅次于日本。同时，原有以维修服务为主要构成的机构也在不断变化，新型服务方式不断出现。显示出中国的汽车后市场有着巨大的发展潜力。但是，我们也应当看到，同世界先进水平相比，我国的汽车后市场平台服务系统还具有较大的差距，主要表现在以下几个方面。 （1）汽车后市场服务平台发展不均衡。从经营渠道的角度划分，我国汽车后市场平台主要分为4S店，大型维修厂，小型汽修厂，汽车美容连锁店等。4S店和大型维修厂信誉度较高，所以占据了大部分市场份额，但由于垄断某些厂家的授权，导致价格较高，从一定程度上影响了服务竞争的发展。而其他几类中小型的售后服务店近年来也不断兴起，但存在着信誉度及满意度不尽人意的情况，经营存在机会主义，缺乏有效的监管。 （2）行业基础薄弱。由于我国汽车后市场发展较晚，目前行业基础较为薄弱，服务品种有限。目前的服务仍然以维修和汽车用品的销售为主，专业细分非常不明显。一方面，由于长期受政府行政干预，加之监督力度有限，行业的总体服务水平不高。尽管大多数企业讲求信誉，手法经营，但也有坑蒙拐骗，以次充好的情况发生。另一方面，很多服务品种还是萌芽阶段，如汽车文化领域的开发，泊车服务的提升都还有较大的空间。 （3）从业人员专业素质薄弱。“一块抹布一桶水，三个伙计一个店”几乎是汽车美容行业的真实写照。由于汽车销售市场的迅速发展导致汽车后市场服务系统没有紧随其后，在一段时间内，汽车后市场出现了巨大的空缺，造就了巨大的利润空间。因此，大量小规模企业营运而生，但从业人员专业素质普遍较为薄弱，服务意识和服务能力都较为欠缺。即使厂商授权的4S店，也存在各部门沟通不畅，投诉较多的情况。 三、我国汽车后市场平台服务系统的发展前景 随着我国经济的发展，我国个人消费者对汽车的需求将进一步增加，巨大的市场商机也将吸引更多的国际和国内的高水平后市场服务行业参与到这场竞争中来，这将极大地促进我国后市场平台服务系统的发展，最终将形成与国际的接轨的服务模式。总结下来有以下发展前景。 （1）竞争的加剧将导致市场分布的变化。中国的汽车后市场有着巨大的发展潜力，未来，在经济利润的驱使下，外资和国内企业将评分秋色。因此，目前以低价格为主的竞争方式，将逐渐被依靠自身生产力，依靠先进设备和管理的市场竞争模式所替代。原有依靠低价格取胜的小企业，将由于低价格导致的低利润，而是产品和服务始终维持在较低的水平，缺乏对客户的吸引力。而相反，具有先进设备及管理经验的企业，将逐步在经营中抓住客户，形成自己的品牌。因此，未来的品牌战将代替价格战，市场的分布也会由现在小规模企业居多转变为规范的、有较高服务能力和品牌的企业居多。 （2）行业细分不断加强，市场职能不断完善。随着汽车用户的增加，客户对于服务的需求种类将日趋增加，也更趋于个性化。随着汽车后市场服务系统的发展，为了在激烈的竞争中处于不败之地，企业也将从卖方市场转化为买方市场，根据客户的需求不断细分服务种类。市场将由现在的以维修为主，汽车用品销售和汽车美容为辅的市场转化为涉及汽保行业，汽车金融行业，汽车IT行业，汽车精品、用品、美容、快修及改装行业又称汽车养护行业，汽车维修及配件行业，汽车文化及汽车运动行业，二手车及汽车租赁行业等七大行业各种不同职能的市场模式。 （3）监管水平和从业人员素质将不断加强。目前，政府在不断地改革以提高其行政职能，来自国际、国内的服务竞争也日趋激烈，国内外合作的机会也将不断增加。为了更好地适应国际市场的发展要求，面对这巨大的竞争压力和发展机会，国家将在监管水平有着巨大的进步。同时，企业也会不断加强人力资源管理，提高从业人员的素质。 四、总结 随着汽车工业的发展，汽车后市场服务规模将不断扩大，尽管目前我国的汽车后市场还存在一定的问题和局限性，在国际竞争和国内经济不断发展的情况下，我国汽车后市场将面临新的发展趋势。 汽车发展前景论文:液化天然气汽车发展前景的思考 摘 要：本文主要就液化天然气汽车的发展前景问题进行了认真研究。 关键词：液化天然气 汽车 发展前景 1 燃气汽车的发展 汽车的诞生，将人类社会带入了一个崭新的时代。随着经济发展、城市化进程的加快和汽车保有量的大幅增加，汽车尾气排放对城市空气质量、生态环境带来的危害日益加剧。汽车尾气污染已成为社会一大公害。 随着人们环保意识的增强，世界各国不断加大治理汽车尾气污染的力度，相继研发了电动汽车、太阳能汽车、氢气汽车、乙醇汽车、甲醇汽车、CNG汽车、LPG汽车等。由于天然气、液化石油气兼具资源丰富、安全清洁、生产成本低、易于推广等优点，则成为首选的清洁汽车燃料，同时LPG汽车、CNG汽车得到了广泛的推广应用，目前全世界已有600多万辆。 但由于CNG、LPG作为汽车燃料及燃气汽车技术方面尚存在一些问题，致使燃气汽车近年来的增长速度较慢。象CNG汽车存在着加气站不能脱离天然气管网建设，难以网络化布点，没有天然气资源的地区无法推广这一技术；车用钢瓶自重大，一次携带燃料少，汽车续驶里程只能达到150～300 km，仅能适用于城市内行驶或短途车辆；CNG加气站占地面积大（2000～3000 m2），噪音大，安全距离要求高，城市内建站选址困难；加气站投资大，运行成本高，投资回收期长。象LPG汽车存着车用LPG气质要求高，国内供应的LPG基本上都达不到车辆用气标准；汽车尾气排放难以满足排放法规的要求；LPG价格高且波动大，经济性较差。那么，能否开发一种兼顾LPG、CNG共同优点且克服各自缺点的新型清洁燃料呢？这就是新一代绿色燃料――液化天然气（简称LNG）。 2 液化天然气的开发及生产 2.1 国际上LNG发展现状 液化天然气发展始于60年代，主要是采取净化后低温制冷工艺，在常压低温条件下将天然气转化为液态，使天然气更方便于存储、远距离输送和使用。目前，世界各国已投产的大型LNG生产装置超过160套，年生产液化天然气能力超过10000万吨，且贸易量和生产量每年以20%的速度持续增长，其生产和消费的70%左右集中在东南亚地区。 2.2 国内LNG发展现状 自1995年以来，我国四川绵阳、吉林油田等单位先后进行了LNG的研究和开发，但均处于试验研究阶段。1996年，上海市为了满足城市天然气调峰的需求，全套从法国等国家引进工艺技术和设备，建成了国内第一座LNG调峰站，其液化能力为10万标方/日（天然气）。1998年，中原油田中原绿能高科有限责任公司依靠油田丰富的天然气资源，进行了建设LNG项目的调研和论证，2000年7月开工建设，2001年9月建成并投产了国内第一家商业化LNG生产装置，其处理天然气能力为30万标方/日，液化能力为15万标方/日，现已向山东等地的用户供气。2001年10月，由国家规划的东南沿海进口LNG工程已进行招标，其中福建省LNG工程已在2010年建成，同时国内一些油田和企业也正在抓紧发展自己的LNG项目。可以预见，我国LNG的生产和应用将成为一个全新的产业。 2.3 LNG的物理特性 LNG是低压低温下的液体，其主要成份为甲烷，含量高达90%～99%。其主要特性参数及与其它气体燃料性能指表比较见（表1）。 2.4 LNG作为汽车燃料的优势 （1）LNG加气站建设摆脱了天然气管网的束缚和限制，增强了天然气的辐射力、延伸力和市场占有率。 （2）能量密度大。LNG能量密度是20 MPa CNG能量密度的2.5倍。 （3）续驶里程长。每次加气行程可以达到400～600 km，解决了CNG汽车续程短的问题。 （4）LNG加气站占地面积小，站内无大型动力设备，噪音低，适合于在大中城市内建设。 （5）便于储运。一辆35 m3的槽车每次可以装运天然气2.1×104 nm3，能满足700辆轿车或40000户居民一天的用气量。 （6）经济效益高。LNG作为汽车燃料，可比汽油、柴油节省费用30%～40%，延长发动机寿命，减少维修费用。 （7）充装气方便快捷，车辆驾驶操作与使用燃油无区别。 （8）组份更纯，环保性能更优。LNG在生产中进行了极为严格的过滤和净化，脱除了深冷过程中可能固化的物质，如水、CO2、H2S、C3、C4及C5以上的重烃类和苯，净化要求和程度远远高于CNG，加之LNG中甲烷含量高达90%～99%，组份更纯，因而其环保性能更优越。象中原油田生产的LNG中甲烷含量高达97.8%，其组份详见（表3）。 （9）LNG可直接汽化为CNG，实现对CNG汽车的加气。 3 液化天然气汽车应用技术 中原油田中原绿能高科有限责任公司从1998年开始，对LNG汽车技术即LNG汽车加气站技术和LNG汽车技术进行了大量的研究工作。目前，已成立了“北京首科中原清洁燃料技术发展有限责任公司”，在北京进行LNG汽车的开发和推广，也是我国首家开发和推广LNG汽车的公司。 3.1 LNG汽车加气站 LNG汽车加气站有两种形式，一种是专对LNG汽车加气的单一站，另一种是可对LNG汽车、CNG汽车加气的混合站（L-CNG站）。 LNG加气站的主要设备有LNG专用储罐、LNG低温泵、LNG售气机和控制系统，流程类似于普通的加油站。L-CNG加气站是在上述LNG加气站基础上增设了一套汽化系统，主要包括：高压LNG泵、高压汽化器、CNG瓶组、CNG售气机。高压LNG泵将罐内的LNG增压后注入汽化器，LNG吸收外界热量而汽化，汽化后的高压气体存于CNG气瓶组内，通过售气机对CNG汽车加气。汽化过程由控制系统自动控制。 无论单一的LNG加气站，还是L-CNG混合站，其占地面积均不大，数百平方米即可，并且可以和加油站合建，以减少运行成本。 3.2 LNG汽车技术 LNG汽车一般分三种形式：即完全以LNG为燃料的纯LNG汽车、以LNG与柴油混合使用的双燃料LNG汽车、以LNG与汽油替换使用的两用燃料汽车。这三种LNG汽车的燃料系统基本相同，都是将LNG储存在车用LNG储罐内，通过汽化装置汽化为气体供给发动机，由此均可在相应的CNG汽车基础上，通过更换LNG燃料系统和相应的控制系统而实现。LNG汽车燃料系统一般由车用LNG储罐、汽化器、减压阀、混合器组成（见图1）。 3.3 LNG汽车应用技术中的安全问题 LNG汽车应用技术的安全问题，主要是低温问题。 （1）要求与LNG接触的设备、零部件，诸如储气瓶、加气设施、气化器及管线、阀门、金属软管、零配件等必须具有良好的低温特性，对材质要求较高，通常选用不锈钢、铝合金或紫铜制造。 （2）储气瓶、管线等要进行保冷处理。 （3）由于LNG吸热后会发生体积膨胀，必须防止因阀门隔离开的各液体管段或低温蒸气管段出现超压现象，在各管段上需要安装热胀式安全阀。 对于上述问题，在LNG汽车技术应用推广中，从各系统设计、设备制造到设备安装调试、车辆运行、安全监测等方面，都有严格的要求和措施，确保LNG加气站和LNG汽车的安全运行。 4 LNG汽车技术的经济可行性分析 4.1 LNG生产成本分析 目前，国外流行的天然气液化工艺是将天然气压缩至50个大气压，通过净化、复合制冷，一次性将天然气液化90%～95%，其能量消耗为0.3～0.5 kWh/nm3；若用天然气作为动力燃料，成本较低，液化成本为0.20～0.40 元/nm3（原料气价格为0.30～0.40元/nm3）。 中原油田LNG工厂在引进消化国外先进技术的基础上，充分利用气田自身压力作动力，采用分级制冷、部分液化（液化率为50%）的工艺，能耗较低。目前，液化天然气耗电为0.15 kWh/nm3，成本为0.3～0.32元/nm3（原料气价格为0.9 元/nm3）。 4.2 运输成本分析 LNG需要专用的储槽车运输，成本受车辆运行费用、维修费用、员工工资等因素影响。依据用户与产品供应地的实际距离，LNG的运输距离可分为近距离（200 km以内）、中距离（200～500 km）、远距离（500～800 km）。例如，从中原油田至山东省淄博市约400公里，如果以国产35 nm3柴油动力槽车运输，LNG与标准状况下天然气能量密度按625∶1计算，1 nm3天然气的运费仅为0.15元，即LNG运输成本为每百公里0.04元/nm3。 4.3 应用成本分析 LNG汽车直接用LNG作燃料，不需要做汽化处理，其应用成本为0.10～0.15元/nm3。 如果对CNG汽车加气，需将LNG用高压泵增压后自然汽化，转化为CNG，天然气的平均充装成本低于0.15 元/nm3，仅为CNG应用成本的1/3。 由此可以看出，LNG从生产、运输到使用，其成本受工艺、运输车辆、不同用户等诸多因素的影响，波动较大，三个方面的合计成本约为0.44～0.51 元/nm3。如果加上0.90 元/nm3的原料气成本，LNG用于汽车燃料时的综合成本为1.34～1.41 元/nm3。 4.4 LNG加气站建设投资及经济效益分析 根据北京首科中原清洁燃料技术发展有限责任公司当前市场开发情况来看，以建设一座加气规模为10000 nm3/日的综合式L-CNG加气站为例，如果主要设备诸如LNG泵、高压汽化器等从国外进口，其余设备采用国产设备，总投资约320万元（单一LNG站约250万元，LNG加气站、L-CNG加气站总投资远远低于CNG加气站的投资），动力不超过15 kW，需员工10人（与加油站合建时员工可以不增加）。以年售天然气300×104 nm3计算，年总经营成本约为60万元。当LNG进价与零售价差保持在0.4 元/nm3时，年利润约80万元，4年可收回投资。 4.5 LNG汽车的经济效益 如果1 nm3天然气的行驶里程仍等效于1.2 L汽油，90#汽油零售价按2.5～2.9元/L计算，液化天然气从产地分别运输到近距离、中远距离、远距离的零售价分别按2.2 元/nm3、2.4 元/nm3、2.6 元/nm3计算时，使用LNG作为汽车燃料比燃油分别便宜26.7%～36.8%、20%～31%、13.3%～25.3%。如一辆桑塔纳出租车每年行驶10万公里，可分别节省燃料费5300～8460元、3920～7120元、2580～5780元。 如果我国费改税的政策实施后，燃用汽油、柴油约需加征1.00 元/L的税，LNG汽车的经济效益将更加显著，使用LNG作为汽车燃料将比燃油节省费用达53%～38%（90#汽车销售价按3.5～3.9 元/L计算，液化天然气销售价按2.2 元/nm3～2.6 元/nm3计算）。 5 液化天然气汽车的发展前景 LNG作为汽车燃料，将以独特的优越性，进一步提高天然气汽车的环保性、动力性、节能性和经济效益，可以使燃气汽车续程得到大幅度提高，有效地解决了大中城市内天然气管网稀缺、CNG加气站建设投资大、压缩机噪音大、征地难等问题，与CNG形成优势互补，具有广阔的发展前景。可以预见，随着人们环保意识的日益增强和国家节能减排政策的大力推进，LNG汽车将会在我国得到大规模的推广和应用。 汽车发展前景论文:新能源汽车发展前景分析 摘 要：面临资源、能源与环境等诸多问题，新能源汽车的发展日益受到重视。毋庸置疑，新能源汽车是汽车业未来的发展方向。新能源汽车的发展已被世界各国所看重，这是汽车产业的发展趋势，也是时代的产物。目前，在研的新能源汽车的主要类型有新型燃油汽车、燃气汽车、生物燃料汽车、煤制醇醚燃料汽车和电动汽车。新能源汽车产后发展主要集中在纯电动汽车和油/电混合动力汽车上。因这两种汽车在节能与环保方面的较高可行性，有望成为下一阶段新能源汽车的主流。届时世界汽车将摆脱依靠石油能源的时代，进入单一的新能源汽车时代。 关键词：新能源汽车；前景分析 按照国家发改委的公告定义，新能源汽车是指采用非常规的车用燃料作为动力来源（或使用常规的车用燃料、采用新型车载动力装置），综合车辆的动力控制和驱动方面的先进技术，形成的技术原理先进、具有新技术、新结构的汽车。 1 发展新能源汽车的意义 面临资源、能源与环境等诸多问题，新能源汽车的发展日益受到重视。毋庸置疑，新能源汽车是汽车业未来的发展方向。新能源汽车的发展已被世界各国所看重，这是汽车产业的发展趋势，也是时代的产物。 随着世界能源危机和环保问题日益突出，汽车工业面临着严峻的挑战。一方面，石油资源短缺，汽车是油耗大户，且目前内燃机的热效率较低，燃料燃烧产生的热能大约只有35%―40%用于实际汽车行驶，节节攀升的汽车保有量加剧了这一矛盾；另一方面，汽车的大量使用加剧了环境污染，城市大气中CO的82%、NOx的48%、HC的58%和微粒的8%来自汽车尾气，此外，汽车排放的大量CO2加剧了温室效应，汽车噪声是环境噪声污染的主要内容之一。当前能源问题得到重视，环境污染严重，社会环保意识加强等众多社会问题，紧逼汽车产业向节约能源的绿色汽车业转型。据资料显示，我国已有16个城市被列入全球大气污染最严重的20个城市之中，而机动车污染排放是城市空气污染的主要来源之一。为此，新能源汽车的发展必然是汽车业未来的发展方向。 2 我国发展新能源汽车的重要意义 第一，发展新能源汽车是国民经济可持续发展的需要。我国用于汽车能源的石油资源是有限的，在几十年后必然会出现枯竭，要大量依赖从国外进口石油。届时世界石油资源也会出现匮乏，各国对石油资源的竞争必将更加激烈，石油在国家安全方面的重要性日益上升。所以节制使用石油资源，发展新能源汽车将会促进我国能源结构的调整，有利于国民经济的可持续发展。 第二，发展新能源汽车是控制城市污染的需要。燃油汽车的尾气排放已给环境带来了破坏，世界各国都己认识到这一点，纷纷制定了相关严格的汽车排放标准，以求减少对环境的污染。因此寻求无污染或低污染的“绿色汽车”成为各国的基本国策，也是人类可持续发展的需要。 第三，发展新能源汽车能够缩短我国汽车工业与世界先进汽车工业的差距。 3 我国新能源汽车研究概况 目前，在研的新能源汽车的主要类型有新型燃油汽车、燃气汽车、生物燃料汽车、煤制醇醚燃料汽车和电动汽车。各种新能源汽车的综合性能对比见表中所示。 4 我国新能源汽车产业发展路线解析 从图中可以看出：新能源汽车产后发展主要集中在纯电动汽车和油/电混合动力汽车上。因这两种汽车在节能与环保方面的较高可行性，有望成为下一阶段新能源汽车的主流。届时世界汽车将摆脱依靠石油能源的时代，进入单一的新能源汽车时代。 汽车发展前景论文:中国汽车的发展前景 摘 要：文章从中国汽车工业发展状况，借鉴国外汽车后市场发展经验，分析中国汽车后市场发展不足，展望了中国汽车后市场发展前景，并提出发展思路。 关键词：汽车销售市场；汽车工业；发展前景 一百多年来，电动汽车在汽车发展史中经历了三次重大机遇。第一次发生在一百余年前。19世纪末期到1920年是电动车发展的一个高峰。由于当时电池和电机的发展较内燃机成熟，而且石油的运用还没有普及，使电动汽车在早期的汽车领域中占有举足轻重的位置。 1873年，英国人罗伯特？戴维森（Robert Davidsson）制作了世界上最初的可供实用的电动汽车，比汽油发动机汽车早了10年以上。此后三四十年间，电动汽车在当时的汽车发展中占据着重要位置。据统计，到1890年在全世界4200辆汽车中，有38%为电动汽车，40%为蒸汽车，22%为内燃机汽车。到了1911年，就已经有电动出租汽车在巴黎和伦敦的街头上运营，到了1912年在美国更有至少3.4万辆电动汽车运行。 20世纪70年代第一、第二次石油危机促使发达国家启动电动汽车研发，日美德英政府规划并资助电动汽车研发，当时出现了少量具有实用价值的产品，政府组织这些电动车在区域试运行。到1990年第三次石油危机爆发，多国政府推出电动汽车推广计划，消费方面，税费减免等鼓励措施出现，欧洲部分城市加快电动汽车配套设施的建设。多数世界级汽车企业启动新能源汽车项目，具有实用价值的二代产品出现。 作为一个人口众多的大国，发展汽车行业是必要的。一方面这是一个技术密集型和劳动力密集型相结合的产业，发展良好的话好处多多啊：解决就业问题；提高整体技术水平；带动汽车产业链的全面发展；GDP增长等等。但是具体说到这个行业到底怎么发展这个问题就很复杂了。从产业链来讲，要早出好的汽车，技术是必不可少的，这需要政府很高的投入，同时还有要大批高端人才的出现。 进入21世纪以来，随着汽车工业竞争的日趋激烈，我国汽车销售市场除传统的汽车贸易市场外，出现了：超市式大卖场、汽车一条街、特许经销商、专卖店等多种形式。目前国内各大汽车厂商均在全国各大中城市设立特许经销商（或专卖店）。各厂商均对获受权的特许经销商（或专卖店）以4S店的建设标准、投资规模、开业时间等提出要求。眼下，随着新车型的出台，4S店还将如雨后春笋般蓬勃增长。 1 4S店的含义 所谓4S是指：整车销售（sale），备件供销（sparepart），售后服务（service），信息反馈（survey）。又将这四项功能集于一体（简称为四位一体）的汽车销售服务企业。 2 “四位一体”与4S店概念的形成 国内市场具有代表性的几个汽车厂商在汽车销售市场上经过若干年的激战与磨练，并吸取国外汽车厂商的成熟经验，纷纷提出了可行的销售服务的宗旨和理念。如一汽轿车的“管家式服务”，认为用户是“主人”，厂方、销售服务人员是“管家”，“管家”处处事事要替“主人”想在前面，做在前面；上海大众多年来实施了“用户满意工程”，提出“卖品更卖服务”的口号等；一汽大众提出了“一个中心，六个支撑”的理念，即以客户为中心，以市场为导向、领先的技术、国际水平的质量、有竞争力的成本、最佳的营销服务网络和最佳的合作与交流力；东风雪铁龙提出坚持一个服务理念：“麻烦自己，方便用户”。要求力争做到三个“百分之百”：服务及时100%，服务彻底100%，收费合理100%。从上述宗旨和理念不难理解，要树立良好的品牌，除对产品技术和质量的要求外，在汽车市场竞争日益激烈、应对挑战的今天，“用户至上”将被提到更为重要的位置上来。按4S的模式，实现四位一体进行销售和售后服务，对进一步贴近用户，全面服务好用户，不失为一项重要举措；4S店的优势在于：厂家与经销商的利益是一致的，减少了中间环节与责任冲突，易于实行策略互补，对于营销的推展、售后服务维修、配件实现少品种专业化管理极为有利。 尽管节能减排和发展新能源汽车已经成为中国上上下下的共识，但从目前的情况看，我国新能源汽车的发展依然步履蹒跚，与国外的差距正在拉大。2012年下半年，由国务院发展研究中心产业经济研究部、中国汽车工程学会和大众汽车集团（中国）联合编着的《2012中国汽车产业发展报告》正式。这是三方自2008年以来第五次联合推出中国汽车产业研究性年度报告，而此次报告的主题是备受关注的节能与新能源汽车。 当下，能源的紧缺，引导人们越来越关注生态环保。电动汽车虽然备受看好，但我国新能源汽车产业发展也面临“配套跟不上、技术标准不统一”这一最大掣肘因素。电动汽车推出多年以来，不但推广难度大，商业前景也依然模糊，各大企业均处于摸索状态。终于，在2012年4月，旨在加速新能源汽车市场普及的《电动汽车科技发展“十二五”专项规划》推出，确定了纯电驱动战略，重点支持29个任务方向，着力推进关键零部件技术、整车集成技术和公共平台技术的攻关与完善、深化与升级。 事实上，早在2009年的《汽车产业调整和振兴规划》中，就专门针对纯电动车首次提出了明确的发展要求，提出电动车到2015年要形成50万辆产能的近期目标。2012年4月18日，国务院常务会议讨论通过了《节能与新能源汽车产业发展规划（2012-2020年）》，提出争取到2015年，纯电动汽车和插电式混合动力汽车累计产销量达到50万辆；到2020年，纯电动汽车和插电式混合动力汽车生产能力达200万辆、累计产销量超过500万辆，燃料电池汽车、车用氢能源产业与国际同步发展。 汽车发展前景论文:新能源汽车发展前景浅析 摘要：中国已经成为汽车大国，传统能源汽车对环境污染十分严重。本文从从环境保护和能源技术的角度，对新能源汽车发展前景进行了简要分析，并提出了相应的建议。 关键词：汽车；环境保护； 新能源 1汽车与环境 中国汽车工业协会2010年公布2009年中国汽车产销统计，中国以300多万辆的优势，首次超越美国，成为世界汽车产销第一大国，比原先预计的提前了5至6年。中国成为全球主要的汽车消费市场。2009年初中国出台和实施了一系列促进汽车消费的政策，刺激了国内汽车市场的快速复苏并呈现出较快的发展势头。在所有出台的政策中，1.6升及以下乘用车购置税减半政策影响最大，2009年该类车型销售为719.55万辆，同比增长71%，增长贡献度70%。汽车工业的蓬勃发展在大大提高国民生活水平的同时，也带来了不可忽视的环境污染的问题。科学分析表明，汽车尾气中含有上百种不同的化合物，其中的污染物有固体悬浮微粒、一氧化碳、二氧化碳、碳氢化合物、氮氧化合物、铅及硫氧化合物等。一辆轿车一年排出的有害废气比自身重量大3倍。英国空气洁净和环境保护协会曾发表研究报告称，与交通事故遇难者相比，英国每年死于空气污染的人要多出10倍。 2.汽车新能源的发展优势 2.1技术支持――国标立项中汽研目前正在研制单独的电动汽车碰撞标准，先进行正碰标准研究。在此基础上完善侧碰和后碰等相关研究，电动汽车的安全标准预计将在2年内完成。电动汽车存在高能量动力电池的潜在危险，电压、大电流的回路对乘员的潜在危害和车辆发生碰撞时的危险状况，而目前国内电动汽车安全标准的具体条款过于简单、宏观，可操作性差，且仅局限于正面碰撞的要求。据了解，国内正在做单独的电动汽车碰撞标准工作，现已经完成了国标立项，并完成了对几十辆电动汽车的碰撞试验。碰撞试验将为电动汽车的安全标准提供更多数据支持，目前，电动汽车的安全标准正在修订，尤其针对电池技术方面增加了很多内容。 2.2政策支持――新能源补贴 据汽车行业上市公司年报显示，去年汽车行业分化明显。乘用车方面，长城、吉利等汽车公司受益于出口市场的增长，利润增长明显，而一汽轿车、长安汽车等国有企业集团仍然未显现市场活力。商用车市场，大中型客车表现较稳定，校车、新能源车等受政策利好，市场进一步增长；而重卡行业虽然降幅收窄，但是回暖迹象并不明显。进入2013年，随着城镇化建设的推进和新兴细分市场的快速增长，客车企业将在校车、新能源公交车及公路客车等细分领域迎来较大幅度增长。同时，随着国家在混合动力公交车领域示范推广范围的扩大，新能源客车有望在政府的补贴扶持下进一步被市场接受。一份来自电动车领域的 《2012年中国新能源客车消费报告》显示，受益于政策影响2012年新能源客车销量超过4800辆，其中包括宇通、中通客车等客车企业，都从快速爆发的市场中抢得不少红利。 不仅如此，随着国家对新能源客车示范推广范围的扩大，新能源客车有望在政府的补贴扶持下进一步被市场接受。从目前来看，新能源（含混合动力）客车在技术上已经渐趋成熟，而在市场保有量上也开始出现规模化效应，国家的政策导向性越明确，政府采购的新能源客车项目会越多，推广起来也会越来越容易。 3.新能源汽车的发展前景 3.1发展新能源汽车是一项综合性的系统工程，它应该以政府的政策为先导企业、环保、公安、城建协调。在行动上应该从建站投资开始，只有从建站开始才能推动改装，才能形成良性循环。政府要尽快制定清洁燃料汽车产业发展政策。配套管理机制、按照市场经济的规律运作，鼓励社会力量投资改车、建站、加快清洁燃料汽车的推广。发展清洁燃料汽车，既有利于减少大气污染，又是一个新的经济增长点，可以带动一大批相关企业的发展。对于清洁燃料汽车的产业发展，应借鉴国外先进经验，让其按照市经济的规律运作。由政府颁布一系列产业发展政策（包括投资贷款、税收、排污费减免等优惠政策）。引导、鼓励社会力量改车、建站，同时政府还要建立起一套完整的管理机制。 3.2要加强产、学、研结合，引进国外产品和独立开发相结合，不能仅仅把燃气装置作为一种简单的改装产品和简单的商业行为，要将市场改装和汽车制造厂开发相结合，并逐渐由市场改装转向生产厂定型生产。 3.3加强技术监督，制订有关标准。特别是对燃料要有严格的监督检验措施和标准，应指定有关部门实行定期检验制度确保清洁燃料的质量。制订改装标准，特别是随着电喷车的改装需修订和补充原改装标准，对改装车实行更严格的排放标准。 3.4改车、建站设备要尽快落实，在可能条件下，逐步实现国产化，在用车的乞讨造将影响到整车的动力和安全性能，应尽量在整车生产厂指导下完成，同时要建立一套完整的质量保证和监管体系。 4.发展新能源汽车的意义 新能源汽车可以减少人民对石油的依赖，有利于抑制石油价格上涨，对于其他非燃料油的价格也有较好的干预，使其价格下降。从而使国家对石油的依赖程度降低，有利于国家发展；我们国家因为汽车工业起步晚，实力、技术等等方面没有外国企业的实力，所以一直处于竞争劣势。而扶持新能源汽车的开发与投放市场，可以使中国汽车工业以另一种方式向世界一流发展，这样发展更快，也是一种趋势，因为大家都站在同一起跑线上；、石油、煤炭等传统能源已经临近枯竭，发展新能源是全世界的共识，而且也不只是在汽车工业。大力扶持新能源的开发，新能源技术的开发，有重要的战略意义。我们国家也可以利用这个机会，像第一、第二次工业革命中成功的国家一样，实现快速现代化，为实现伟大目标迈进坚实的一步。

工程建设管理论文:交通工程建设项目投资控制与管理 【摘要】交通工程建设成本高、投资巨大。在建设过程中严格控制投资,加强工程建设全过程造价管理,尤为重要.认真分析交通工程建设过程中存在的问题,并采取有效措施控制投资。本文就交通工程建设项目的投资控制与管理相关问题进行探讨.以供参考. 【关键词】交通工程;投资控制管理 由于我国各地为了提升城市功能、改善交通环境,纷纷开始进行大规模的地铁、轻轨、高速公路建设。但是由于交通项目建设成本高、投资巨大、工期较长、运营成本高、收益低、融资问题等等,制约了交通的发展。因此.在交通建设中,严格控制投资,加强工程建设全过程造价管理,提高政府投资的社会效益和经济效益,用好纳税人的每一分钱.就显得尤为重要。 1、公路交通工程投资控制目标的设置与组织管理 公路工程的投资控制分为四个阶段即决策阶段、设计阶段、招投标阶段、施工管理阶段,结合工程实例论述了在施工管理阶段如何完善费用审核的相关机制并降低因管理疏忽造成的费用增加,同时费用审核人员要熟练掌握费用计算规则准确核定工程量。在项目建设实施阶段,以设计概算及设计为指异的工程招投标活动确定的中标合同价格,将是此阶段投资控制的目标。这个阶段投资控制的任务是按设计图施工,使实际支出控制在中标确定的合同价格范围内。在项目的竣工验收阶段,投资控制的任务就是搞好项目结算和决算,检验项目投资是否控制在国家批准的项目设计概算或修正概算内。综上所述,设计阶段作为实施投资控制的关键阶段,其投资控制目标的设置必须科学合理,必须按其规律依次确立。 一般说来,公路交通工程项目的建设过程分为5个阶段,即项目建议书阶段、可行性研究阶段、设计阶段、建设实施阶段、试运营及竣工验收阶段。在项目设计阶段,可研投资估算是编制设计概算的依据,设计概算一般不应超过可研估算。原则上这是项目总投资的最高限额,不得任意突破,如有突破须报原审批部门批准。因此设计概算是编制投资计划、进行投资包干、考核设计经济性、实行项目招标,核定合同价格的最重要依据,也是项目投资控制目标的重点。设计阶段是投资控制的关键阶段。公路交通工程项目投资控制目标是随着工程建设实践的不断深入而分阶段设置的,设计阶段投资控制目标是其中最重要的阶段目标。 2、可行性研究及立项决策阶段的投资控制 在项目前期的可行性研究及决策阶段,各项技术经济决策对该项目的工程造价影响很大,建设方对工程投资的控制重点是积极参与项目决策前的准备工作,切实做好可行性研究,高度重视对建设工程项目经济性、科学性、合理性的研究论证。根据市场需要及发展前景,合理确定建设规模、建设标准水平、设计方案等。建设方必须对城市发展规划、市场容量、投资环境,市场前景以及经济效益、社会效益分析等各方面作出深入的调研和正确的评价;尽可能全面地编制投资估算充分考虑建设期间可能出现的各种宏观、微观的经济因素对工程造价的影响,使投资估算真正起到控制项目投资的作用。 3、设计阶段的投资控制 目前,国内交通建设方面的实际情况是:边立项边设计边施工的现象大量存在,建设方前期规划没做好,在设计及施工阶段提高标准、增加功能、更改方案,造成工程造价人为失控;设计市场缺乏竞争,无法实行公开的设计招标,设计人员只对技术负责而缺乏经济观念,设计方案保守,设计质量粗糙,初设阶段方案考虑不成熟,不到位,致使在施工图阶段设计变更较多,投资失控;设计费按工程造价的比例计取,存在设计单位任意提高设计标准,设计安全系数过高,不能优选经济技术方案,导致概算超标;勘察设计深度、精度不够,如有些交通项目,在施工中才发现地质情况与勘察报告出入较大,不得不临时变更设计方案,采取更高代价的施工方法;业主方与设计单位签订的合同,双力职责权力不明确,缺乏必要的奖惩条例,不能使设计人员担负起优化设计与有效控制造价的责任。由于以上种种原因,造成了投资的浪费和失控。在设计阶段必须加强工程造价管理工作。可以采取的措施有: (1)加强设计单位的管理,提高设计人员的整体业务素质、经济观念,使设计人员具有投资控制意识,运用价值工程原理优化设计方案,提高设计质量,把技术和经济结合起来,提供高质量、高效益的服务。 (2)开展设计招标,通过招标进行多种设计方案的技术经济比选,使设计单位加强设计深度、提高设计水平,使设计方案不仅技术上适用、先进,经济上也可行、节约。 (3)推行限额设计。按批准的投资估算控制初步设计,按批准的初步设计总概算控制施工图设计。各专业在保证使用功能的前提下,按分配的投资限额控制设计,重视初步设计的方案选择,严格控制施工图预算,加强设计变更管理。 (4)推行标准设计。工程标准设计通常指工程设计中,可在一定范围内使用通用的标准图。在工程设计中采用标准设计可促进工业化水平、加快工程进度、节约材料、降低建设投资,使施工速度大大加快,保证工程质量,又能降低建筑安装费用。 (5)提高业主方设计把关的能力。业主人员应加强初步设计审查及施工图审查的能力,加强与各设计单位的联系与沟通,注意各专业之间的接口衔接,减少设计缺陷及安全隐患。业主在 设计合同中一定要明确设计变更及修改的限制条款,超过额度要扣罚一定比例的设计费,通过合同严格约束设计单位的行为。 4、招投标及合同签订阶段的管理 招投标阶段对工程造价的控制重点应放在规范招投标活动和招标方式的确定上:①必须积极推行“合理最低评标价法”使业主以最合理的价格选到有技术保障能力和经济承受能力的合格的投标人,保障项目的圆满完成。其中最关键的是招标文件编制的合理、严密及评标过程的公正与审慎,造价工程师要深入到编制招标文件及评标过程中,防止低于成本价中标,导致“豆腐渣工程”,或“低价中标,高价索赔”等现象;②要积极推行工程量清单招标,工程量清单计价对透明招投标活动、减少施工合同纠纷、推行竞争和以市场定价、控制工程造价有着非常积极的作用;③在谈判及签订施工合同时要严谨、详尽、明确,增强对合同的法律意识,明确界定工程内容及工程范围,详细制定买卖双方的责权利,尽可能堵住一切漏洞,控制费用变更,减少索赔隐患,避免在今后结算时造成扯皮或发生经济纠纷,加强合同管理及履约检查制度,保证合同的顺利实施,有效地控制工程造价。 5、施工过程中的管理 目前交通建设工程施工中,存在着设计变更随意、业主提高要求、增加功能,现场签证多等问题,浪费投资的可能性很大。因此,业主方在施工阶段应加强合同管理、加强施工现场管理,杜绝投资浪费。主要应做好以下几方面的工作: (1)对施工组织设计及施工方案进行审查,优化施工组织设计,选择技术先进、经济合理的施工方案:运用价值工程等方法通过不断地对项目做多方案的技术经济比较分析,努力挖掘节约工程投资的潜力,从而达到节约投资,创造更高效益的目的。 (2)加强对施工现场监理工程师及主业代表的管理及素质教育,培养他们实事求是,忠于职守,廉洁高效的工作作风,熟悉招标投标文件及施工合同,在做好工程质量、工期、安全监督的同时,充分重视节约投资的重要性,公正、合理、及时处理索赔费用。 (3)尽量减少设计变更。严禁通过设计变更扩大建设规模,提高设计标准,增加建设内容;必须认真处理发生的设计变更,对于涉及到费用增减的设计变更,必须经设计、业主、监理共同签字认定;另外,业主方可以指派工程造价管理专业人员常驻施工现场,随时掌握、控制工程造价的变化情况。 (4)加强现场工程量签证的监督和管理工作。现场签证是工程建设过程中的一项经常性工作,工程技术人员必须与工程经济人员相互配合,严格现场签证管理,签证内容要实事求是,工程量清楚明确,不违反合同约定的范围。 6、竣工结算阶段的管理 在工程结算过程中,审计管理人员不仅要提高业务素质还要遵守职业道德,认真审核结算资料,审查工程量的计算、费用的计取是否科学合理,认真做好工程结算工作,对合理控制工程造价,减少不必要的投资具有重要的作用。 7、结束语 交通项目的建设是一项复杂的系统工程,从决策到竣工交付都有一个较长的建设周期,对工程造价的管理和控制应贯穿于项目的全过程,并进行全过程动态管理。通过加强对每个环节的造价控制和审查来发现项目投资管理上存在的问题和薄弱环节,及时采取措施减少或避免建设资金的流失,最大限度地提高建设资金的投资效益。 工程建设管理论文:大型水利水电工程建设项目管理方法的研究与实践 摘 要:龙滩水电站是国家西部大开发的十大标志性工程和“西电东送”的战略项目之一,是红水河梯级开发的控制性工程。项目的管理组织在建设这样宏大的工程中起着决定性的作用。本文详细介绍了龙滩水电站建设管理的组织模式、工程招标采购的方法和合同管理方法等。 关键词:水利水电 建设管理 研究 实践 龙滩水电站是国家西部大开发的十大标志性工程和“西电东送”的战略项目之一,是红水河梯级开发的控制性工程。工程已于2001年7月1日开工建设。 龙滩水电站位于红水河上游广西壮族自治区天峨县境内,设计总装机容量630万千瓦,是目前国内已建和在建的仅次于三峡工程的特大型水电站,该工程分两期建设,其中第一期装机420万千瓦,概算总投资243亿元。1999年12月26日,由原国家电力公司(出资33%)、(出资32%)、广西开发投资公司(30%)、贵州省基本建设投资公司(出资5%)共同发起组建龙滩水电开发有限公司,全面负责龙滩水电站的建设和运营管理(电力体制改革后原国家电力公司和原广西电力有限公司的股份全部划给中国大唐集团公司)。为保证龙滩水电站的顺利建成,项目业主龙滩水电开发有限公司在工程建设过程中,深化改革,对在当今社会环境中大型水利水电工程项目管理的方法,进行了有益的探索、研究与实践。按照“项目法人制、招标投标制、建设监理制、合同管理制”原则对工程项目进行管理。 1.工程建设管理的组织模式 项目的管理组织在建设这样宏大的工程中起着决定性的作用。按照传统的工程建设的管理组织方式,业主班子将是一个庞大而又复杂的组织机构。在设计项目管理组织时,项目业主以市场经济的思维方法构思项目管理组织的模式,形成了按投资多元化、管理社会化、经营市场化建立工程项目管理组织的总体构想。这一构想就是要充分利用改革的成果,运用市场经济的运作机制,实行龙滩水电工程建设的社会化管理。 作为电站建设的业主,龙滩水电开发有限公司负责电站的建设及运营,对水电站总体规划与设计实施强有力的管理。公司在各参建主体中积极发挥主导作用,倡导管理创新,通过贯彻对合同主线实施“静态控制、动态管理”的思路,促进各参建单位形成自觉的质量品牌意识、市场竞争意识及顾全大局的观念,使工程进展较顺利,质量、工期、投资等方面均得到有效的控制。龙滩水电开发有限公司本着精干、高效的原则和建立现代企业制度要求,为更好地发挥公司工程建设责任主体和实施主体的作用,加快工程进度、质量、投资、控制,进一步明确职责,规范运作,科学管理,提高管理水平。公司管理机构设置为“九部”,即:工程建设部、计划合同部、机电物资部、工程技术部、财务管理部、党群工作部、总经理工作部、环保移民部、人力资源部。目前,正式职工85人。除此之外,充分借用和发挥社会专业力量,将部分专业工程委托社会化的专业部门或机构对其的实施进行管理。这样,形成了水电站项目业主与社会专业机构是以经济关系建立起来的具有特色的大型项目的工程管理组织结构模式,实现了工程项目的社会化管理。在工程的具体事务管理中,水电站项目业主又是按市场化经营的方法进行运作,充分利用市场机制为水电站建设管理提供服务 ,使水电站建设得到有力的社会支撑。如水电站项目中某些设备的采购、货物的仓储、设备和大宗材料的运输、有关的辅助服务等均按市场原则通过经济合同来实现。社会化管理使业主的工程事务管理工作量大大减少,业主班子的人员规模可以降低至最低点,项目管理工作的效率和效果提高,降低了建设成本。水电站项目业主由此可以集中精力管理重大问题,在整个建设过程中定思路、定标准、定制度,一手抓规划设计和工程建设,一手抓工程招标和合同管理,这样在总体上就把握住了水电站建设的方向。各社会专业机构在统一的规范和规则下,各司其职,负责相应专业工程的具体实施工作。实行社会化管理,还可得到社会上最优秀的各方面的专业人才为水电站建设服务。 2.工程招标采购的方法 2.1.项目招标 龙滩水电站工程项目分标按照标界清晰,便于合同管理,优化施工布置,减少施工干扰的原则。 针对招标项目规模大、技术要求高,项目业主在2001年初即制定了招标管理办法,并报原国家电力公司备案,规范了招标工作程序。对项目立项、招标组织、招标程序、招标方式及投标条件、标底编制、评标委员会、保密事项等都作了规定,明确了责任。对投资200万元以上的建筑安装项目,一般采用公开招标方式,对投资在200万元以下的建筑安装项目,一般采用邀请招标的方式,邀请对象为目前正在龙滩工地施工的六家大型施工承包人投标。对部分监理等服务项目和零星机电设备项目,采用询价后的邀请招标方式,邀请投标人不少于三家。 招标过程中,重点把握以下几点: 2.1.1.认真审查招标文件,保证招标文件的合法性和严密性。 2.1.2.认真组织开标工作,保证竞争的公平和有序性。所有的招标项目,均采用公开开标,开标时有公证员现场公证,公司监事会和广西 检察院预防职务犯罪处派员过程监督,保证开标过程的公正。 2.1.3.认真组织评标工作,保证评标过程的合法、公平、公正、合理。公司在评标过程中严格按照国家计委等7部委联合的《评标委员会和评标方法暂行规定》来执行,外聘合格专家在评标委员会专家总人数的2/3以上,评标办法在开标前作为招标文件的组成部分发给所有投标人,评标委员会专家采用综合评分法和独立评标。按照评标委员会推荐2~3命中标候选人,公司招标领导小组定标的程序确定中标人。招标评标的整个过程有广西检察院预防职务犯罪处派员监督,监督全体评标人员都能遵守评标纪律,避免外界干扰,使整个评标工作都能按照既定合法程序进行,保证了评标工作的公正公平性。 2.2.无标底工程招标实践 无标底工程招标是在龙滩水电站建设中采用的一套完整的工程招标方法,它的核心是在工程招标时不编制招标的标底。它不是以“标底”作为工程招标的衡量准绳和评标尺度,而是通过一套严密、科学的招标操作程序和评标办法来决定工程合同的授予者。实施无标底工程招标,按市场规律组织公开、公平、公正的竞争 ,排除了任何人为因素的干扰,保证了评标结果的客观性和公正性。实施无标底工程招标,实质上对招标工作提出了更高的要求和挑战,在市场发育不完善的条件下,其存在着很大的风险,必须要有真正坚持“剥夺每一个人的特权”的精神和勇气,要敢于战胜自我。其次,实行无标底工程招标,需要很高的条件,它要求招标者必须具有十分丰富的工程经验、扎实的专业知识、相当高的技术水平和对工程所具有的深刻的判断能力。即在无标底招标条件下 ,招标者应具备的评标方法和指标参数的合理确定、招标文件的严密编制、工程招标的有序组织、以及对投标单位资质管理和选定等的综合能力。 通过对大量工程招标经验的总结和思考,水电站项目业主认识到只有从管理制度上、管理方法上采取措施,才能铲除腐败的温床 ,彻底消除工程招标中的负面影响因素,真正地实行公开、公平、公正的工程招标与采购。由此,龙滩水电站形成并确定了工程招标采购的总体构思,其核心思想和总则是:在工程招标采购中要“剥夺每一个人的特权”;工程招标采购中的权力必须受到监督。在这样的指导思想下,水电站项目业主根据龙滩水电站的实际,进一步对工程招标采购的方式和方法进行了探索,研究如何从制度上、技术上清除各类消极因素存在的可能性,在上级有关部门的支持下设计出一系列有关工程招标采购的组织方法、管理办法和规章制度,具体包括:无标底工程招标的方法;科学公正的评标办法 ;承包商资质信用的预审控制方法;招标采购的组织机制;工程招标文件的编制方法;工程招标中的技术要求;以及实施闭口总价和固定单价合同的措施等。 3.合同管理 3.1.合同管理的特点 龙滩水电站建设管理完全按照现代企业管理模式进行,合同管理制是建设管理的主线,其主要特点是: 3.1.1.严格合同的预管理。所谓合同的预管理,就是合同签订前,合同项目的计划立项、招标文件的编制及审查等,这是合同签订后能否顺利实施的关键。招标文件的编制和审查要以技术要求合理,商务要求严谨、公平,整体规划可靠为原则。 3.1.2.严格合同的签订程序。每一份合同的签订之前,合同文本都经各业务职能部门会审把关,然后甲乙双方要进行平等协商,就双方关心的问题达成一致意见。这样减少合同执行难度。 3.1.3.严格按合同办事。在履行合同过程中,严格按合同约定办事,对质量、进度、安全、造价、文明施工等管理要求,都遵从合同约定。合同双方是平等的合同主体,一切事务的处理都以合同为准绳。监理工程师和设计代表,以及其他服务单位,都在合同规范的范围内履行职责。对于设计变更和自然因素造成的费用增加,依据合同条款规定,本着公平公正的原则进行处理。 3.1.4.完善合同清算工作。合同履行结束,逐一对合同进行清算,一方面,合同竣工资料要求齐备并符合国家档案管理要求,另一方面对合同费用问题要有最终决算,双方对决算结果都要签字认可。 龙滩水电站建设的合同管理只刚刚开始,随着工程的进展,必然有许多新问题新情况,还有待于项目业主去研究去解决和实践。 3.2.强化工程合同管理的核心地位 随着我国的经济由计划机制向市场机制的转轨,大型建设项目的管理也势必由国家经济体制改革的不断深入而发生变化。市场经济就是法制经济、信用经济,水电站项目业主认识到,龙滩水电站建设必须实行严格的合同管理制,必须以合同为主线、以合同为核心实施工程项目管理。 3.2.1.从组织上采取措施,实施规范化、制度化、标准化的合同管理,制定一整套合同管理的有关工作制度和规定,对合同管理的组织、合同管理的程序以及合同的起草、谈判、审查、签订、履行、检查、清理等每一个工作环节均作出明确规定。 3.2.2.树立水电站建设管理中的一切行为均以合同作为惟一依据的意识,合同运用于项目管理的各个方面,以合同、经济手段管理和实施水电站工程。 3.2.3 .选择确定符合水电站建设特点的工程承发包模式和合同结构,通过合理的合同结构实现和保证水电站项目管理组织的目标结构和运作。 3.2.4.根据水电站工程的具体情况和现实的社会经济环境条件,在龙滩水电站的前期大部分主要工程项目上均实行闭口总价合同,锁定建设成本。强化合同准备工作,从技术上和经济上采取措施,创造和建立实施闭口总价合同的前提条件:坚持以施工图进行工程招标,最大限度地避免和减少工程实施过程中的不确定因素和随意性;强化工程招标中的合同意识,努力完备和详细一切技术资料和现场环境条件,使承包单位能够以最小的风险在完全公平的环境中进行投标竞争;严密制定合同文件,合理确定工程合同的界面与工程范围,事前分析可能存在的不确定事件和风险,有针对性的采取保护措施;充分考虑和保证承包单位的利益,引导承包单位注重技术方案的竞争,集中力量用于工程的实施,从而保证工程的质量和进度。 4.工程管理方法的研究与实践 通过对项目目标控制方法的不断研究和实践,龙滩水电站在工程管理和控制的具体方法方面形成了一些较有特点、较为成功的做法。 4.1.通过规划设计、科学技术、工程招标控制项目投资。在龙滩水电站的投资控制工作中,从工程的规划设计、工程技术、工程招标等方面入手,控制工程的投资,节约建设成本。水电站项目业主坚持以设计为重点进行项目的投资控制,以极大的精力投入于工程的设计工作,进行设计方案的比较和改进,由此才有左右岸导流洞洞形设计方案的改变,经过设计优化的导流洞洞形设计方案,节约了大量的投资。控制水电站项目投资的另一思路是以现代科学技术为先导,依靠科技来实现投资控制的目标。在工程的设计、施工方案、设备选型等各项工作中,均设立相应的研究课题,投入科研经费,开展了大量有关工程建设的科学研究、试验和实验,取得许多科研成果。这些研究成果的应用既解决了工 程难题,又为节约投资提供了有力的支持。通过严格、严密的工程招标是控制投资的又一思路。通过重点强化工程招标工作,建立公平、公正、公开竞争的良好环境,以最合理的合同价获得最好的施工队伍和最强的工程保障能力以及可靠施工技术方案。此外,前期工程通过实行工程闭口总价合同,充分依靠和发挥监理的作用等一系列控制措施和方法,使龙滩水电站的实际投资被控制在计划的目标投资值以内。 4.2.独立平行的工程质量监理。工程质量不仅关系到建设资金的有效使用,而且关系到社会公众利益、生命和财产的安全。水电站项目业主以制度建设作为抓好工程质量的根本保证,建立层层负责的质量责任制,形成全过程、全方位的质量保证体系;以工程招标、工程监理、合同管理作为工程质量管理的基础性工作。尤其是对于工程监理工作,在具体的做法上采取了特殊的措施,即在所有的工程监理合同中规定:工程监理单位必须同时与施工单位各自独立平行地进行全部工程的质量检测,包括必须使用独立平行的检测仪器和工具;独立平行地实施质量检测 ;获取独立平行的检测数据和资料;提交独立平行的检测报告等。这样在每一个工程上,都能同时得到分别来自监理单位和施工单位的各自独立的两套质量检测与评估报告,可以切实掌握工程质量的真实情况,确保得到一流的施工质量。 4.3.依靠科技缩短建设工期。对于为期6.5年左右的建设工期 ,首先是以严谨的科学态度,分析论证进度目标实现的可能性以及存在的主要影响因素。针对关键问题,事先研究制定解决的方案,超前采取措施进行了一系列技术实验和系统研究等。在得到了解决所面临的一系列重大难题的系统方案之后,水电站项目业主紧紧抓住2007年7月1日水电站第一台机组发电的进度控制总目标不放。在工程的建设过程中,集中力量做好项目前期的各项准备工作,抓紧工程的设计工作,为后期项目实施阶段工程的顺利展开积极创造条件。在进度控制工作中,以进度大节点作为控制的关键,保证落实大节点目标;建立工程协调制度,定期或不定期地协调各参建单位之间的进度关系;实施工程进度的动态控制,及时调整进度计划。科学的进度规划和有效的进度控制,为确保了龙滩水电站发电目标的按期实现。 4.4.文档资料的制度化、规范化管理。为加强水电站项目档案管理 ,建立健全项目档案 ,龙滩水电站制定了有关工程文档资料、工程竣工资料等的管理制度和规定,实行文档资料的制度化、规范化管理。其中,采取的一个有效管理方法是赋予业主档案资料室在档案管理中的一项特殊权力:工程合同尾留款的支付签发权。水电站项目业主在工程合同中均约定 ,预留合同价款3%~5%的工程尾留价款,作为工程保证金和工程竣工资料、项目档案的保证金。合同规定,工程参建单位必须严格按照要求收集、整理、归档工程各环节的文件资料;工程竣工资料、项目档案经业主档案资料室认可接收,签发归档交接单之后,才能获得最终尾留款的支付。通过经济制约手段,有效、及时、规范地健全了龙滩水电站的前期工程项目档案。 运用上述这些管理思想与方法组织与实施工程项目管理,使龙滩水电站的建设取得了良好的效果和成绩: 4.4.1.水电站的设计起点高、意识超前,通过一次规划、分期实施、滚动开发的构想,圆满成功地解决了远期与近期建设的有机协调,实现了规划设计的可持续发展。 4.4.2.通过水电站总体规划的不断优化和调整、通过合理的设计来节约投资;以现代科学技术为手段,提高项目建设各阶段、工程各方面的科技含量,实现了项目的投资控制目标,节省了相当的建设资金。 4.4.3.以系统科学的思想,严格按照建设程序,通过科技的投入,分析研究建设过程中的关键问题与因素,采取措施,实现了水电站建设项目的进度目标。 4.4.4.通过实施项目的规范化管理、严密严格的合同管理、质量保证体系的建立、质量责任制的落实、独立平行的质量检测等切实和有效的方法,确保了一流的工程质量。 工程建设管理论文:探讨小型水利工程建设中面临的管理问题 小规模的水利项目是说为了处理好灌溉以及饮水工程而建设的一些项目,比如小规模的灌区,小规模的水库等等。如今,我们国家的此类项目的建设管控活动是一种“项目法人制、招标投标制、工程监理制、合同管理制”为主导模式,它的发展是以相关的法规为前提的,经由不断的分析论证,获取了非常优秀的成就。该体系促使了项目的产权分明,明确了法人的关键职权区域和责任范围,引导了建设活动的开展。经由落实招投标体系,确保了成本单位从国家指令的形式变化为市场选取的性质,进而减少了项目的成本,提升了承包机构的能力,进而拓宽了管控的水平,确保了项目的品质以及建设速率等等的一些目的的获取。经由合约的管控模式,此时参建者互相的影响,彼此的权益得以维护。 1 小规模水利项目的建设特征 项目的总面积不是很大,同时需要的资金也不算多,一般都是在几十万,同时它的投资一般是补助和所在区域的集资等行为而得到的,无法开展招标工作。对于建设技术的规定不是很严苛,工艺很是简便,一般都是土石项目,安装也不繁琐。很多的项目的落实都含有群众性意。这类项目由于它的活动总数不多,项目总量不大,无法结合设定的机构等开展工作,无法进行品质的监管工作。 2 项目建设时期面对的一些管控难题 如今我国的广大农村使用最多的一些项目都是在上个世纪的中期得到的,自从革新之后,因为很多的缘由而没有开展综合画的配套活动,建设装置不断的老化,渠道面临塌陷等问题,渗漏非常厉害,利用性不高,存在着很多的浪费问题,灌溉水平不高,其抵抗旱情的水平也不是很高,严重的干扰到农业的进步,干扰到农村利润的提升。其发展态势会令人们忧心,具体的体现在如下的一些层次之中。 2.1 项目的创建工作很是随意,使得在项目技术和有序使用等层次之中无法互相的融合,像是一些项目的管线存在渗漏问题,在未经由认证之前的时候,国家支付资金开展维修工作,很多年以来,未从根源之中处理好漏水事项,此时导致枯水时节缺水,在水多的时候又成灾。 2.2 管控不合理,标准不高 在几年之前的时候,因为资金不是很多,此时使得一些水利项目的建设标注不高,而且建成之后的管控也不合理,此时导致其不具有使用性,而且也使得资产得不到有效地使用,像是一些县区内容,当完工之后,未落实到部门机构开展工作,当完工还不到一年,就出现了一些问题。 2.3 项目的建设措施不合理,品质无法维护 由于此类项目的投资不多,不具有综合化的建设措施,其品质不是很好。很多的项目都是受益于群体建设。一些工程由于很多的劳动力都进城务工,此时主要采用由施工队伍总承包、专业施工队伍与受益群众联合承建的办法;项目点剩余劳动力极少,施工条件较困难的项目采用专业施工队伍承包建设;项目点群众积极性一般,施工条件一般的项目采用专业施工队伍与受益群众联合承建,施工队伍负责技术施工,受益群众投工投劳负责土石方工程开挖与材料运输;项目点受益群众积极性高,有能力承建项目施工的由项目村屯牵头承建。由于施工方法不统一,项目建设质量没有统一的标准,造成部分工程质量较差。 2.4 项目的资金太少,配套装置不合理 对于那些自然氛围不是很好,偏僻落后的区域,此类项目的花费比较多,但是扶持的资金不是很多,而且群众的经济水平也存在很大的局限。一直以来因为受到金额的干扰,项目的建设规定不是很高,而且配套装置较少,建成后生产经营效益达不到设计要求,存在先天性不足与后天管理跟不上,导致小型水利工程难以充分发挥效益,很难步入良性运行的轨道。 2.5 工程验收与移交不规范 由于工程投资少、分布散,有些工程验收不按照验收标准进行验收,且没有做好移交手续就投入运行,导致工程存在运行安全隐患。 3 小型水利工程建设中的管理对策 3.1 严格设计资质证制度和工程招投标制度 严格设计资质证制度,依据审批工程的规模,建立健全资质认证制度,确保聘请具有一定设计资质的、从事相应水利工程的设计单位设计,严禁无资质的单位和个人通过不正当渠道获取从事水利工程设计的权力,设计图纸必须加盖资质证章方能使用;所有审批的中小型水利工程,必须经行政主管部门招标办招标。招标办组织建设单位和有施工准人证的三家以上企业或单位,依据设计工程项目进行投标,落实工程招投标制度,引进竞争机制,规范施工管理,明确工程投资,遏制工程建设中出现的腐败现象,签定公证合同方可进入施工程序。 3.2 建立管理机制,完善建设程序,提高科学管理水平 农村中小型农田水利工程内容广泛,实行统一管理,合理规划布局,完善建设程序,根据先申请规划审批,再建设施工,后验收交付使用的原则进行,广泛宣传,科学管理,使各地农村中小型水利工程建设不断往规范有序方面发展。 3.3 建立农田水利建设规划审批制度 规划是水利工程建设的前提,是搞好工程建设、合理利用资源,使工程发挥更大效益的基础依据。近两年结合实际情况,正在认真建设中小型水利工程,如打井、建坝、扬水、拦河、修渠、排水、微滴灌等。 3.4 加强技术培训派驻施工现场的项目法人单位技术代表和管理人员,要坚持培训上岗,具备相应的专业技术和业务素质。 3.5 加大执法和监督力度,建立健全严格的责任追究制度和奖惩制度。各地区特别是行业主管部 门的主要负责人,要树立“百年大计,质量第一”的思想,以高度负责的精神,妥善处理好发展速度、经济效益与工程质量关系,切实做到有法必依、执法必严、违法必纠,加大对建设领域的违纪违规和腐败行为的查处力度,对工程建设过程中发生的问题,要及时纠正、处理;对那些做出突出贡献的人员要进行精神和物质奖励,做到奖惩分明,以此来规范建设领域的组织和个人行为。 总的来讲,小规模的农田水利项目要想获取优秀的成就就要靠着它的品质,要保证具有优秀的监管模式,合理的管控步骤,此时才可以保证建设步骤顺畅,建设管控有序,资金的运行合理,避免面子项目等出现,确保它成为当前农业活动的优质项目。而且要开展好后续的管控活动,保证不出现不利现象,保证项目能够实现它的利润,保证生产工作开展顺畅,保证群众的生活能够积极的开展。 工程建设管理论文:浅谈加强水利工程建设中工程质量的控制管理 现阶段,我国的水利工程建设质量总体上在提高,但仍然凸显出不少质量问题,这或多或少地给工程项目的维护带来不便。本文首先论述水利工程质量的影响要素,并就怎样更有效地加强项目质量的控制和管理提出一些可行性思路。 1 影响水利工程质量控制和管理的问题因素 1.1 人是水利工程的主导因素 水利工程的质量好坏归根结底在于人,不论是水利工程的施工人员、技术员工,还是负责质量监管的人员,其为工作所做的努力都最终影响着工程的质量。这些人员的综合素质、专业技能、工作经验和工作方法都对水利工程的质量控制构成直接影响,并由实际的工程质量来体现其工作的成效。 1.2 设备和材料因素 材料配件的科学合理也是水利工程质量的重要影响因素,其构成工程的主要框架。工程项目所需材料的质地、规格和设备的安全性能、结构等均对项目工程的质量产生影响。 1.3 施工过程中的一系列问题 水利工程在施工建设过程中常常会出现资金短缺、材料陈旧、设备老化、施工工艺落后和对安全监管不力等问题。除此之外,个别施工企业为了争抢施工进度,致使对一些关键领域的重点环节重视程度不够,使得安全隐患频发,给施工方带来一定的经济损失。 2 加强水利工程质量控制和管理的对策 2.1 对工程建设者开展专业的技能培训,全方位把握工程质量 水利建设是一项系统、繁杂的工程,该工程项目需要从每一个细小的环节严把质量关。针对个别施工者安全意识不够高、技能缺乏的现象,建设企业要定时定期开展对全体施工人员和监理人员的专业技能培训,以讲座的方式进行,经由各部门人员谈心得、做交流、深入沟通。改变建设者因文化程度不高、专业知识匮乏给质量管理带来的不利局面,切实有效地提升质量意识。加强各部门人员之间的协作,从宏观上把握工程质量,努力打造一支业务素养好、工作态度扎实和专业技术过硬的建设团队。加强施工建设人员和水利工程监理、质量检测等部门的协作,提前做好水利工程质量安全隐患的预警与防范工作,多方集中智慧、凝聚力量,第一时间将这些影响工程建设全局的质量风险遏制在萌芽状态。 2.2 加强对设备、材料和机械的质量控制 水利工程质量的保障在很大意义上要依赖于所采用的机械设备和原材料,基于此,要对本工程项目内的各种设备性能、标准和材料的有效情况做好质量管控,并由专门的技术人员严把质量关。只要是不符合水利工程质量规范和要求的材料、设备均不得带入施工现场,最大限度地保证施工原材料和设备的规格到位和施工安全。 在施工前也要有重点地选择施工工艺和施工方案,采用新技术、新设备和新工艺和新方式,明确质量管理的目标,施工过程中控制的难点和重点,制定切实可行的施工方案。施工设备运用的每一个步骤、环节都要制定出相关的质量应对措施,以防由于设备和材料出现问题,而耽误整个水利工程项目的施工进度。尽量选用国际先进的水利工程施工机械,及时淘汰掉陈旧的、落后的机械,使机械和材料能够经得起恶劣的环境、气候和复杂的地质条件给施工带来的不利影响。在建设单位购买各种建材和设备时,一定要选择正规、有信誉、可靠性高的厂家,并出具合格证件,选派拥有专业知识的人员前往采购,这样不但能降低购买成本,而且还会控制建材的质量。 2.3 强化设计阶段的质量控管,提高法律意识 设计阶段是整个施工建设的基础,水利工程在设计环节需开展质量评估论证、保证有充裕的资金投入和预期质量效益,一个可行的、先进的设计方案是施工顺利完成的重中之重。在本方案中,要对编制出详尽的施工各环节质量控制对策,并对可能遇到的未知风险做出预警的能力和水平。响应节能的号召,方案要节约原材料的成本,降低能耗、物耗,落实节能减排的目标,注重水资源的科学开发和有序利用,提高建材的综合使用效率,把注重沿线地区生态和环境保护融入到实际施工任务之中,实现经济效益和生态效益的有机统一。 健全施工的法规和规章,促进各部门人员相互监督、制约,把各项制度和举措落实到位、制止违背施工方案和规范的一切行为,令行禁止,才能统一、高效、有序地完成施工作业任务。 3 结语 水利工程质量控管要实现适用、安全、可靠、美观和经济的目标,必须明定企业参与建设的各部门人员的职责和义务,制定行之有效的质量控制策略,提高工程质量意识,保质保量地完成各项建设任务,创造更大的经济效益。 工程建设管理论文:石油化工企业工程建设项目管理 摘 要:石油化工建设项目存在着投资规模大、建设周期长、工艺复杂、涉及专业及风险因素多等问题,本文认为工程建设项目管理的关键在于建立适合自己的项目管理组织,做好工程前期的质量管理,通过强化管理,优化工程控制等,做好工程建设项目管理的基础和保证,这样才能实现项目管理的预期目标. 关键词:项目管理组织;工程质量;优化控制 引 言: 工程项目管理是按照客观规律对工程建设的全过程进行计划,组织,控制和协调的管理活动。工程项目建设涉及到各个领域与多个专业,业主往往由于自身各方面的条件限制,不可能由自己来完成全部的管理工作。业主通常通过各种委托协议或合同,将工程的各项任务和管理职责及各项风险分解到各有关人员和机构,项目业主只进行总体的协调和控制,保证项目按时保质的完成,并尽可能节省投资。 近年来,石油化工行业新建了许多大型工程项目,项目建设一般都以原有的石油化工企业为依托。采用什么样的管理模式、如何加强工程建设项目的管理,使工程建设项目安全高效的建成,是每个工程建设单位都面临的一个重要课题。 一、抓好项目管理组织建设 1、项目团队的选拔与建设 项目工程建设成功的关键是组建强有力的项目管理团队。项目团队的成员大多数的时候是在没有专家帮助的情况下,解决项目的很多专业技术问题的,尤其是当一些问题需要马上解决的时候.团队成员应具有与项目相匹配的专业技术水平,否则将会出现由于问题不能及时得到解决而导致项目进度受到影响的问题。 2、完善各项规章制度 根据项目特点,为避免工作中产生混乱,项目部制定了相应的规章制度,明确划分项目成员的权责,这样才能使项目经理发挥每一个成员的才能,开拓他们的团队协作精神,为工程建设的顺利进行创造一个良好的内部工作环境。 二、注重工程前期的工程质量管理工作 1、业主在抓工程质量管理时,应特别重视工程前期的工程质量管理策划。工程质量管理的基础是建立完善的质量管理体系,确定每个管理人员的责任范围,制定各种可行的质量管理措施,建立严密且可操作的考核制度等。“工程建设总体部署”的重要内容是工程质量管理的策划,这个策划同时也是指导项目建设各部门和各参建单位质量管理的重要依据。 2、选择好的承建单位是保证工程质量的前提条件。在组织招标选择设计、施工和监理等承建单位的过程中,不仅要注重资质,还要注重业绩,注重对项目管理资源的投入,注重技术方案和质量保证措施,避免单纯追求低价成本。 三、优化计划管理过程控制 计划管理工作是工程建设高效有序地进行的一个非常重要的环节,工程建设要做好三个方面的工作,早介入、早准备、早开工,抓好过程控制.工程管理要向生产和设计这两个方面延伸,做好整个过程的协调管理。 1、制定总体控制计划,采取周、月计划的动态管理,严格考核制度,确保较高的月计划完成率才能确保关键控制点的完成。 2、对现场签证和设计变更的审批程序加强管理,跟据批复的施工方案审查现场签证。设计变更采取限制名额的审批控制,即在限额内由项目单位对设计变更自己进行审批,限额外的由实行项目单位和业主专业部门共同审批,最大限度地使设计变更的合理性。 3、推行质量目标的计划管理,定期对工程质量进行大检查,设立各种考核指标,强化质量目标考核。 四、实行合同履行跟踪确认制 1、严格执行招投标管理规定,科学合理地制定评标细则,规范招投标行为,自觉接受各方监督。建立完善评标专家库,评委实行持证上岗,随机抽取,同时采取措施杜绝挂靠、非法转包现象的发生。 2、根据项目特点有针对性的做好投标单位资格审查,选择对本项目建设有实力的施工单位参与投标,在施工招标阶段应该避免外界因素的干扰,选取有真正实力的投标单位来负责项目的建设。中标单位一旦确定之后,在合同谈判阶段对承包单位所配备的项目管理机构应慎重考察,在合同中应明确承包商项目团队中的主要岗位人员,并对明确人员的到位做出相应的限制条件,从而确保承包商管理团队具有较高的整体素质.同时针对项目特点,在合同中对承包商对本项目所提供的作业人员做出规定,避免出现中标单位虽然对此类项目工程经验丰富且技术力量雄厚,但对本项目所配备的具体作业层却有失水准,从而加大了该项目运行的困难程度。 3、强化施工合同管理,以合同为依据,跟踪确认合同的履行情况,进一步明确落实有关方面的职责,对合同履行报告中的违约行为采取从重处罚的措施. 五、做好项目建设施工安全管理工作 石油化工工程项目建设和其它工程项目建设不同,施工作业有其本身的特殊性,大量的危险作业很容易引起事故的发生,而且相对来说事故所造成的损失和危害性也是比较大的,可能会造成人员的大量伤亡情况,所以在施工安全管理上必须深入细致、常抓不懈,不然一旦发生事故,后果不堪设想. 1、安全管理责任制的建立与完善。 在石油化工工程项目建设的施工安全管理过程中要不断建立和健全企业的安全管理责任制,同时也要不断强化企业各级责任者的安全管理责任制度,确立以工程项目管理部经理为核心的项目安全管理机制,确立工程项目管理部、施工监理和施工承包商三位一体的安全管理体系,加强项目建设安全管理工作的有效性,实现对施工中各种危险施工的安全监督管理,有效地解决施工过程中的安全隐患问题. 2、加强安全培训力度。 在项目建设的安全管理过程中要不断加强员工的安全培训力度,主要包括两个方面:一是不断强化施工人员在安全意识和素质方面的培训,确保施工承包商安全管理制度的执行,使施工作业符合安全规范;二是要不断提高施工承包商的技术装备的安全性,不断对施工人员的安全知识、操作能力和安全技术水平进行培训。只有这样,随着科学技术的不断发展,工程项目建设安全管理的水平也会随之不断的得到提高。 六、建立考核和激励机制 建设项 目管理,首要的是人的管理,因此只有建立一整套健全的激励机制,各项制度才能落到实处,才能实现预定的各项安全和技术方面的目标。 1、在项目实施过程中,要本着教育为主,惩戒为辅,多奖少罚的原则。针对项目管理者执行的效果,建立完善的考核体系并明确考核标准,对执行情况良好的管理单位给予相应的激励回报,对执行不力的承包商要进行严厉的处罚。考核要真正的发挥奖惩导向的作用,避免出现人为因素干扰而产生不公正的奖惩考核情况,而且处罚措施要严格公正的执行,不能姑息迁就。 2、项目建设激励机制即设立专项基金,对签订项目建设目标管理责任状的企业,实行阶段性目标考核奖励与总体目标考核奖励相结合的激励机制,同时设立工程质量创优和超额节资项目贡献人员的专项基金奖励机制. 七、结束语 工程管理不能完全仿照别人的模式,只能参考借鉴并结合各种影响因素进行全面分析,选择适合自己的项目管理模式。石油化工项目正朝着大型化和复杂化以及集约化方向发展,业主为实现预定的目标,希望得到全面的项目管理服务.为满足业主的各种需求,项目管理的社会化和专业化已经成为一种新的发展趋势。我们要开拓创新,在项目管理实践中不断摸索,创造适应自己的工程管理的成功之路。 工程建设管理论文:对做好林业重点工程建设资金管理的几点思考 摘要:随着我省林业重点工程的开展和进一步的实施,在资金管理中出现了一些亟待解决的问题。因此,如何管好用好资金成为林业重点工程顺利实施的关键。本文就资金管理中出现的问题及产生问题的根本原因进行分析,进而提出了解决问题加强管理的几点建议。 关键词:林业重点工程 资金管理 财务管理 通过实施国家林业重点工程,我省的林业资金投入呈现大幅增长。2001年起,国家安排我省林业重点工程投资40679万元,其中长江和淮河防护林工程11300万元,森林生态效益补助资金6000万元,林木种苗工程4193万元,退耕还林工程种苗补助11400万元,其他工程投资7786万元。如何管好用好林业重点工程资金,确保林业资金的安全运行是当前林业财务管理工作的重中之重,是林业事业发展顺利实施的根本保障。本文就进一步强化林业重点工程建设资金管理,充分发挥好资金的使用效益谈谈一下几点看法: 1 当前在林业工程建设资金的使用和管理中,还存在着一些不容忽视的问题,主要有以下几个方面 一是项目资金不能及时、足额到位。许多项目资金要等到投资计划下达一、两年后才能陆续到位,有的甚至两、三年都不能到位,这在很大程度上影响了项目工程的实施和进度。 二是项目资金使用不规范。没有完全按照项目规定的用途使用资金,挤占、挪用、串用资金的现象比较严重,甚至出现了弄虚作假,虚列工程支出,套取工程资金,私设“小金库”的现象。 三是资金管理不到位,会计核算基础工作薄弱,会计核算不规范。专项资金未能专户储存或单独建账、单独核算;票据审核把关不严,票据金额超过票据限额。 2 资金管理问题产生的主要原因: 一是财政管理体制存在缺陷。由于林业生产周期长,风险不确定,社会效益和生态效益难以定量估量,经济效益不突出,部分地方政府出于政绩考虑,将有限的财政资金投向短期见效产业以寻求较快较好收益,使得林业项目工程配套资金落实不力,究其根本原因是对地方政府加大林业投入缺乏一种硬性约束机制。 二是项目单位存在重事前跑项目要钱,事后轻效益、轻管理的现象。部分项目单位不按程序立项、申报、审批、建设,实施过程中缺乏有效的管理和监督检查,或在实施中擅自调整、更改项目建设计划和投资,影响了资金的使用效能,造成项目资金投资效益低下。 三是林业重点工程资金在监管中存在多头监管、效率低下。由于各个监管部门职能不同,因而往往从本部门的职责角度出发,制定一些规章制度,造成了监管部门之间相互协调困难,权责界定不清。 四是资金管理使用方面存在较大的随意性。部分地方财政由于财力有限,对林业部门的正常资金拨款普遍不足,导致林业单位均在不同程度上存在着专项资金用于弥补人员和公用经费的现象,影响了项目资金的专款专用。 3 加强林业工程建设资金管理,可从以下几方面入手 (1)完善林业财政法律法规,建立健全有效的林业法制体制。根据《林业重点生态工程建设资金管理暂行办法》、《林业重点工程资金违规责任追究暂行规定》、《基本建设财务管理规定》等法律、法规,制定地方性的林业重点资金管理的实施细则、实施办法,如《安徽省林业国债项目管理暂行办法》、《安徽省森林生态效益补助资金管理办法(暂行)》、《安徽省森林生态效益补助资金管理项目指南》《安徽省违反退耕还林政策规定惩处办法》、《安徽省林业重点工程资金违规责任追究规定实施细则》等法律法规,做到有章可循、有法可依。 (2)进一步规范林业工程建设资金管理。首先项目单位应当明确项目资金的运作、使用程序,建立健全重点工程项目管理责任制。林业建设投资应当按申请、立项、科研、审批、计划、设计、施工、验收、报账的程序进行运作和管理,各级林业主管部门的主要负责同志,作为工程项目的主要责任人,对工程建设的质量和资金的安全使用负全责,从项目选择立项到检查验收的各环节,层层把关,把资金管理渗透到项目建设的全过程。其次必须做到计划、资金一经下达,只能按法律、法规、制度和办法规定的用途管理和使用林业工程建设资金;做到按规定及时足额将资金拨付到建设单位,不滞留、挤占和挪用林业工程建设资金;做到按规定的标准开支,不随意提高或降低建设标准。最后项目单位应建立资金使用违规违纪问题的责任追究制度,对违规的项目施工单位,给予责令限期整改、停止项目审批、停拨年度资金、暂停项目建设等处理。 (3)加强会计核算工作,坚持“三专两单”制度,即专项管理、专户储存、专款专用、单独建帐、单独核算。财务部门要按照项目预算管理的要求,推行专项资金管理制度和专项资金支出报账制,在进行会计核算时,应根据实际发生的各项业务进行核算,填制会计凭证,登记会计账簿,切实保证会计信息的真实、可靠、完整、及时,严禁虚列支出、弄虚作假、编制假账,从源头上保证林业工程建设资金专款专用,堵塞专项资金管理漏洞。 (4)加大重点工程资金的监督检查力度。加强对林业重点工程项目的监督检查是保障项目得以顺利实施的重要手段。首先上级主管部门从资金下拨之日起应组织审计、财务部门加强日常的审计、监督,开展定期的全面稽查和不定期的重点抽查,实行资金跟踪管理。其次财务部门应和各业务处室加强配合,采取以查促改,以查代培,查培结合的方式,将重点项目的资金使用检查和工作质量检查结合起来,确保资金使用和工程质量相适应,并通过严格的监督检查、稽查,对检查出的问题按有关规章制度认真进行整改,对整改落实情况及时进行督察。最后要自觉接受社会对林业重点工程建设质量和资金使用管理的监督,充分发挥新闻媒体和社会舆论的监督作用,做到部门监督、社会监督、群众监督和新闻监督相结合,确保林业重点工程 建设资金的安全运行。 (5)加强林业财务人员政治思想教育和业务技能培训。通过重点培训《预算法》、《审计法》、《政府采购法》、《财政违法行为处分处罚条例》等相关法律法规,以及有关林业重点工程资金管理和会计核算的相关办法,不断提高财务人员的业务素质和分析问题、解决问题的能力,增强对本单位、本部门的财务管理意识,使财务人员在及时了解工程建设的政策、规定和相关制度办法的同时,明晰工程之间、工程与一般业务之间的资金往来关系,充分发挥财务部门在资金使用中的管理作用,总结林业重点工程中出现的新情况、新问题,并针对存在问题提出管理的措施和办法,规范管理提高资金使用效益,为单位领导当好参谋,避免由于会计信息失真出现违纪违规行为或造成资金浪费现象。 (6)建立健全林业专项资金信息反馈制度。全面掌握专项资金使用情况,加快信息反馈,对林业项目资金下达情况、到位情况,工程进展情况和投资完成情况及时收集、整理、上报,做好林业工程建设资金的投资效益分析。 (7)采取措施,积极落实配套资金。落实好配套资金是确保林业重点工程项目顺利进行的前提,项目实施单位应该积极主动加强与当地财政部门和项目主管部门联系,请当地财政部门给与大力支持,确保地方配套资金足额到位。由于各地财政情况不同,对于财政情况比较困难的地方可以根据实际情况,利用当地劳动力资源,以劳折资,在完善管理制度和健全手续的前提下,可以作为地方配套资金的组成部分,保证工程项目顺利建成。 工程建设管理论文:论水利水电工程建设安全管理 一、水利水电工程建设中安全管理方面存在的问题 目前造成我国水利水电工程中出现安全问题及隐患的原因有很多,下面主要从以下几点进行分析。 一般来说,水利水电工程的建设是一项浩大的工程。其中参与的建设单位较多,作业场地较大。在这样一个庞大的体系中,如果再加上交通联系不畅,那么势必会使得安全管理难度大大 提升。 第二,水利工程所涉及的领域对象很多,从而加大了安全管理的难度。比如一些爆破工程涉及到炸药管理问题。有些则涉及到在汛期的安全施工问题,还有些涉及到基坑的支护与开挖等。 第三,有些水利工程施工单位的建筑工程管理人员质量和法制意识较为淡薄。我国建筑法及相关法律法规和一些相关技术标准和规范中明确规定了施工单位的责任和义务,也进一步明确了施工单位在工程技术与质量管理上的操作程序和规范。但是,从实际情况来看,或多或少存在法律意识淡薄,法制观念弱化,在实际操作中违反一些应该遵守的操作规程,没有按照施工图或者是施工顺序进行正确施工,技术措施也没有保障。 第四,有些施工单位有时为了短期的利益,快速赶超工期。甚至连工人的三级安全教育都不到位,导致其安全意识较差。由此会带来一连串的严重后果。造成工程质量低下,质量事故时有发生,给国家和人民的生命财产安全造成了严重损失。 二、提高水利水电工程建设安全管理质量的措施 目前,在我国水利水电工程建设安全管理领域中需要做的工作很多。主要从以下几点进行探讨。 (一)加强施工准备阶段安全管理与教育工作 第一,在组建施工队伍、施工班组时,要选择技术过硬,安全质量意识强的人员,实行安全与效益挂钩,使其能自觉执行安全规章制度。对于特种作业人员、危险作业岗位,应严格培训,持证上岗。对新工人实行三级安全教育,未经安全教育的不准上岗,并明确规定工人有权拒绝管理人员的违章指挥及无安全防护的危险作业。 第二,健全安全组织机构,完善管理制度。安全组织机构的设置要严格按照《水利工程建设安全生产管理规定》的要求,组织有关单位成立安全生产小组,全面实施安全管理工作。施工单位和设计、监理单位应按照《中华人民共和国安全生产法》,不断完善企业的各项生产安全管理制度,建立安全管理的长效机制,并按照岗位负责制、逐级负责制的原则,将责任落实到个人。还要建立安全生产的检查与奖罚制度。安全生产检查制度一般包括常规性检查、特殊性检查、定期和不定期抽查等制度。常规性检查是进行安全管理的基础环节,有助于及时发现施工中的安全隐患并及时采取相应的解决措施。特殊性检查是对某一特定时段、区域进行的检查,涉及范围广,有一定的针对性。定期检查是施工单位制定的一项检查制度,有固定的时间,属于例行检查。不定期检查具有突击性的特点,没有固定时间,没有预先通知,有利于更真实、更客观地反映问题并解决问题。 (二)加强施工过程中的安全管理工作 第一,施工安全管理应抓住两个“关键”,即关键施工对象和关键施工工序。关键施工对象包括危险施工部位,如高空悬挑部位施工、导流洞、引水洞衬砌封堵施工、大坝围堰筑堤施工、深基坑开挖支护施工、土石方爆破开挖施工等。关键施工工序如大体积硅浇筑、钢筋焊接加工、大型构件吊装作业、材料、构配件吊装运输、脚手架工程等。对以上两个“关键”实行安全检查制度及专人安全盯岗制度,真正做到制度落实、检查落实、责任落实,保证施工安全。 第二,要坚持标准化管理,实行全员、全过程、全方位安全生产控制。坚持标准化管理是水利施工安全生产的基础性工作,全员、全过程、全方位执行标准化,规范化施工是安全生产最强有力的保证。项目施工中应将每一天的施工对象、作业人员及作业程序、安全注意事项及安全措施等,按标准化要求和规定执行,使作业人员在施工前和施工中的每时、每刻都能做到施工地点明确、施工对象明确、工作要求明确、安全注意内容明确,杜绝因情况不清、职责不明、盲目施工导致的安全隐患。 (三)加强维护检修管理,加强技术监督。 在“质量第一、安全第一”的前提下,结合木厂实际进行挖潜,技术更新,技术改造工作。逐步把恢复设备性能转变到改进设备性能上来,延长检修周期,缩短检修工期,保证设备的检修质量。要努力学习新技术,掌握新工艺,熟悉新材料的物理化学性能及使用方法;改革传统的检修方法和步骤,充分利用网络计划技术,制定检修网络图,使检修质量提高,工期缩短,耗材降低,工力减少。运用各种科学试验方法进行技术监督,对各种设备进行定期或不定期的检验和检测,了解掌握设备的技术状况及在运用中的变化规律,保证设备有良好的技术状况。加强仪表监督、绝缘监督、金属监督和技术监督。技术监督还是一个薄弱环节,有待于讲一步加强。 三、结语 随着社会经济发展的加快,对水利水电工程的安全管理的要求也就越来越高。总的来说,我国在水利水电安全管理领域已经有了很大进步。但是还需要进一步地探索和研究,以弥补我国在相关领域起步较晚的缺憾。另外,还要加强相关人员的责任意识与安全意识。并制定相关安全责任制度,使得责任落实到人;对可能发生危险的部分要重点看护,定期检查,确保安全。并对需要改进的部分加以改良,以避免出现不必要的损失。使其发挥出其应有的作用,并探索研究出一条全新的水利水电工程安全管理之路。 工程建设管理论文:水利工程建设管理存在的问题及对策 论文关键词:水利建设;管理体制;对策 论文摘要:当前,我国加大对水利基础建设的投入,水利工程建设进入前所未有的发展阶段。在此,笔者根据多年从事水利工程的经验与实践,概述了我国水利工程传统建筑管理模式,分析了水利工程建设管理存在问题,并进一步提出了针对性对策。 随着我国改革的深入和经济的发展,为了适应新时代水利建设发展与要求,我们必须进一步深化水利建设管理体制改革。目前我国实行项目法人责任制,是以业主负责制、招标承包制和建设监理制三项制度为标准制度。 1 传统建设管理模式概述 水利建设项目大多数是非盈利的公益性项目,一般投资主体是国家。然而,整个水利建设项目运行完全是由项目单位临时组建“指挥部”等非法人机构负责,没有一个相应的机构代表政府实行监督与管理,这使项目投资难以得到有效控制。 在传统水利建设管理体制下,项目建设单位同时又是使用单位。在建设过程中,由于缺乏制约,建设单位容易偏向自己本部门的利益,擅自扩大建设规模,导致项目投资“无底洞化”。 一般来讲,解决管理体制问题的途径有两条:一是进行严密的制度设计,解决好权力和利益之间关系;二是实行政企分离,政府主要从事宏观决策和监管,企业从事具体的建设管理事务。目前,我国水利建设管理体制改革正沿着这两条途径前进。 这种管理模式是以组建临时管理机构如某某工程指挥部等形式来进行工程建设的管理。其优点:在计划经济时代,这种管理模式曾发挥了很大作用;其缺点:没有明确投入、产权、分配的关系,当资金、质量、工期等出现问题时,不便于明确和追究主体责任。 20世纪90年代,建设管理体制开始了明晰产权改革,实行政企分离体制,许多建设单位改制成为独立法人,从而形成了项目法人责任制建设管理模式。项目法人责任制实质是通过第二条途径进行制度改革,它具体表现为“建管结合、贷还结合”。项目法人责任制确立了业主在整个投资过程的核心地位,它以业主负责制、招标承包制和建设监理制三项制度为标准制度。我国三项制度从80年代之后在我国的整个建筑市场就开始试点,不断推广,水利建设市场也在探索。特别是“98”大水之后工程投入的大幅度提高,使我们有能力由过去水利工程以岁修为主改变为以大规模的基本建设为主,所以以“三项制度”为核心的水利建设管理体制在水利建设工程中得到了全面推行,为保证大规模水利建设的顺利实施发挥了重要作用。 2 水利工程建设管理中存在的问题及原因 2.1 项目法人责任制落实不到位 项目法人责任制是“三项制度”的核心问题,但是部分项目法人组建不规范,甚至根本未组建项目法人,造成责任主体不明确。行政干预,违反建设程序,只抓工期,不顾质量,资金不能按时到位。 2.2 招投标管理中存在不少问题 许多工程在招投标中,委托没有资质或低资质的单位招投标,从而使低资质或无资质设计、施工、监理队伍参与工程建设。招投标工作不够规范,违规操作,虚假招标或直接发包工程导致部分工程存在转包和违法分包。水利工程建设中的“同体”问题严重,主要表现在质量监督机构、项目法人、施工单位、监理单位相互隶属同一行政主管部门管理,其中监理单位归属项目法人、设计单位或施工单位管理。 监理队伍不足,素质较低,部分人员无证上岗;监理工作不到位,比较突出的是作假账。不该签单的签单,应该核实的不去核实。部分工程项目设计前期工作不充分,设计人员设计水平低,不能严格执行强制性标准,设计因素考虑不到位,设计质量不高,设计质量缺乏有效监督 2.3 监督检查,加强质量检测 稽察的影响范围相对较小,威慑能力不够;稽察整改到位率低、监督力度不足。部分市地质量监督机构还没有完全独立建制,政府质量监督机构的定性还不明确,质量管理职能责任不明,质监人员不足,监督缺乏规范统一的工作程序,缺乏必要的控制手段,存在监督机制失灵的现象,质量检测工作有待加强。 2.4 验收工作以及偷工减料问题 实施的建设项目多,但正规验收的少;病险水库除险加固工程由于验收率低,已影响到水库除险加固工作的整体进度,影响到新的项目的实施。 工程多次转分包,层层收管理费,工程实体资金流失, 从而导致部分企业在经济利益驱使下偷工减料。为节约显成本,施工不按规范操作,最终导致隐成本大大增加。质量控制体系落后,有待健全,质量把关不严。 3 水利工程建设管理的对策及建议 3.1 依法规范项目法人职责 项目法人是项目建设主体,对工程项目负总责。进一步加强对项目法人基本条件的要求和管理,建立对项目法人建设行为的考核管理制度,规范和约束项目法人的建设行为。 建立健全科学严密的标底形成机制和评标决标的标准、方法和工作程序,推行合理低价中标,防止恶意低价中标行为,遏制转包和违法分包现象,加强对招标机构和评标专家的管理。 3.2 提高监理人员素质,积极推进监理改革 工程监理主要任务是对工程质量、工期、投资进行有效控制,以提高施工单位的技术和管理水平。积极推进水利工程建设监理单位体制改革,增加监理企业活力,积极引导水利工程建设监理单位开展综合性工程咨询服务业务方向发展。 3.3 健全施工图纸的审查制度,提高设计水平 严格按照勘察设计的有关条例及规范进行设计;提高设计人员的整体素质,建立健全施工图纸的审查制度,防止随便变更设计图纸。 质量监督是代表政府对工程参建各方进行强制性监督而设立的,要充分发挥其作用,就要加强质量监督有关法律、法规、规范和标准的业务培训,建立敬业、专业、高效的质量监督队伍;质量监督将采取“谁验收、谁监督”的原则,或采取“上级监督下级”的原则,不断完善质量监督体制。工程建设 评优和优质工程评审工作全部转由行业协会制定评优标准和优质工程评审办法。 3.4 整顿规范水利建筑市场,广泛融资 建立有效的水利建设监督管理制衡机制,建立“同体”回避制度,同时规范工程分包管理;建立信用体系,加强行业自律;完善市场监管体系,加大对市场主体特别是项目法人监督力度;强化市场准入和清出制度,严格管理设计单位、监理单位和施工单位的资质;严格检验进场材料、产品、设备,防止不合格产品进入施工现场;健全工程项目质量管理制度,严格执行三项制度标准;全面推进三项制度的实施。 水利建设资金筹集来源多层次,结构复杂,这就使项目工程资金完全到位的难度大。而最关键的还是这些资金来源对政府的依赖性强,不可预测性大。而且部分水利资金来源依据不明容易产生纠纷。虽然水利项目资金筹措大部分是有法律依据,但有一些地方政府配套出台集资办法缺乏法规依据,这导致资金到位不稳定。因此我们应该积极立法,以法律为依据,出台筹资政策,依法筹集水利资金。 4 结语 目前来看,我国资本市场发展日趋成熟,为筹集水利资金提供了全新渠道。对那些投资大、周期长、收益高的水利建设项目,我们可以通过成立股份公司,建立现代企业制度,筹集大量水利资金,这样做不仅可以缓解企业对资金的饥渴,还引进了市场竞争机制,有利于培育现代市场经济。如今,经济全球一体化和金融证券化,水利工程项目也完全可以在资本市场通过发行水利金融债券筹集水利建设资金。 工程建设管理论文:对强化水利工程建设管理的若干思考 【论文关键词】水利工程 建设管理 思考意见 【论文摘 要】本文从水利工程多年的发展和实践情况出发,针对水利工程建设管理的运行过程提出了自己的观点。 一、实施项目法人责任制,做好工程建设管理的基础 在社会主义市场经济的引导下,项目法人责任制为工程招投标制、建设监理制提供了基本的制度保证,它是我国投资建设领域最基础的制度,承担着完善工程项目管理体制的根本作用。项目法人负责着整个工程建设,确保了建设项目的正常实施,监督着项目建设的质量、安全和施工制度,保证了资金管理和档案管理工作的全面落实。 二、规范招投标管理和合同管理程序,明确管理条件 国内的水利工程建设目前已经全面采用公开招标的方式进行管理,国家也颁布了《中华人民共和国标准施工招标文件》为工程建设的管理提供了系统性的依据,在合同条款中,编码制工程量清单计价方式更加清晰明确,评标报告和标候选择人从多方面综合考虑,选择程序更加正规。在管理的条件中,投标单位从《文件》规定的形式、金额和时间条件上进行递交投标保证金,签订施工合同,项目法人也必须按标准预支款项,提交履约担保。 三、严格执行项目开工报告审批制度和设计变更审批制度 按国家下达的通知要求,项目法人要在项目开工前与施工单位、监理单位签订合同,按规定做好土地征用、移民安置、资金筹措、质量安全监督等工作,才能办理项目开工报告的审批手续。对于需要设计变更的文件,要及时办理设计变更审批手续,经监理单位签发变更指示后才能真正实施设计施工。 四、加强档案管理,使之有效服务于工程建设 《水利工程建设项目档案管理规定》明确表示,项目法人必须建立项目档案工作的各项规章制度,全面落实好项目档案的收集、整理、移交和归档工作,加强与档案管理部门的沟通、配合,坚持档案管理与工程建设同步开始、同步进行、同步完成,发挥工程档案的利用效果,更好地服务于工程建设。 五、加强质量监督工作,做好工程建设的监理管理事项 确保工程质量,组织协调参建单位建立质量保证体系和质量控制体系,是建设监理的必要目的。在建设过程中,强调市场之间的合作关系,实现市场对工程的监督、制约、协调机能,是提高工程建设管理水平的有效手段,能够实现投资的最大效益。工程监理对工程质量实施的监理工作要求对工程质量进行阶段性的质量监督,把工程质量建立在可靠的基础上。 六、建立管理统筹计划,确保建设项目质量 水利工程质量结合项目法人负责制度、监理单位控制、施工单位保证、设计服务和政府监督形成了独特的质量管理体系,强化了质量管理意识,全面落实了质量管理的责任和管理制度,建立起了质量管理的统筹计划,通过建设工程中的各方人员齐抓共管,确保工程质量的优良性。 七、完善安全生产管理制度,确保建设项目的顺利实施 在水利工程建设的安全生产责任制度中,推行安全生产管理体系,强化各项安全生产措施。工程实际情况中制定的安全事故应急预案能够加强施工现场的安全管理工作,并完善各项施工安全技术措施,能够提高安全事故应急管理和处置能力,给水利工程建设的预案计划提供有效的保障措施。 八、处理好建设项目各方人员的相互关系 在工程建设过程中,及时处理好参建各方的相互关系,能够有序开展工程建设。建设单位可以运用“查、促、帮”等方法来监督控制参建单位,督促监理单位认真履行职能,主动要求监理单位召开施工图会审、技术交底和施工方案研讨等活动,了解工程的具体情况,协调并解决管理中的具体问题。 九、实施文明工地建设工作,科学管理,文明作业 施工单位要注意保持环境优美、卫生整洁,做好施工区、生活区的文明建设,做到布局合理,标识明晰,体现现代化的精神风貌和时代精神,将文明工地建设中的工程建设管理体系和质量安全体系建设结合起来,把工地参建人员的精神面貌和环境卫生结合起来,真正实现以人为本,管理科学、文明作业的目标要求。 十、实施并执行工程验收制度 根据工程进展情况实施工程的验收力度,质量监督单位直接核定质量结论,在单位工程中项目法人有时会委托监理单位主持、验收质量结论,而阶段验收和竣工验收均由省水利厅主持,专项项目工程验收由相关部门主持。在整个进展过程中明确各个验收单位的责任,坚决做到工程质量、工程内容、配套资金、财务管理工程 审计、工程款和工资的合格标准,确保各项工程内容的合理安排。 工程建设管理论文:浅论交通工程建设项目投资控制与管理 一、交通工程建设项目的特点 随着我国经济的快速发展,国内诸多大中型城市的交通状态却和经济情况成反比的状态,城市的车辆交通堵塞情况严重已是世界之首。而因为城市交通所引起的交通车能源大量损耗,空气污染严重,城市交通工作效率低下等各种交通社会经济隐患,也严重的限制了我国经济的发展速度。为了缓解我国交通上的不便,国家和各个城市的交通部门都采取各种积极的措施来改善城市的交通问题。 交通工程建设项目由于专业较多,工程技术庞杂,故而交通工程项目建设的难度性也很大,而如何控制和管理交通工程项目建设成为了相关管理人员十分头疼的一个问题。要想以限额经济的目的来换得交通工程建设的完美竣工,首先要了解建设施工的具体发展过程,这其中主要的内容包括,交通工程的前提工程,土木建设工程,机电,专业设备,轨道工程,装修工程,最后的绿化等等,在所有的工程建设完毕以后,还需要全面的进行协调运行和反复的检验。 二、交通工程项目建设投资控制中的问题 1、缺乏有效的总体投资控制 在交通项目建设的全过程中,受人员更替、条块分割等因素的影响,给项目的总体控制带来了较大的困难。加之项目管理者对某些环节的忽视,使得投资控制的内在关系被打破,割断了投资控制的连续性,致使基础数据与合同数据的不相符。另外,由于多个项目的共同运作,其合同数量巨大、要求多样而复杂,这也让项目投资管理的总体控制面临着巨大的挑战,若其管理流程不稳定,就难以实现各项目进程的全面管理。 2、合同管理机制不完善 交通项目建设过程中,当合同双方签订合同后,基本就不再关注合同了,也很少向合同执行者交底,导致施工中的管理者、监理人员对合同条款知之甚少,都是凭借个人经验和主观认识来履行合同,履行合同职责也就无从谈起了,因此在履行合同时出现违约现象也就不足为奇了。另外,当前的项目投资管理,普遍缺乏合同归档管理,其信息化程度也相对偏低。很多项目的合同管理非常分散,在合同归档要求、归档流程方面缺乏明确的规定。在履行合同时,未进行严格的监督和控制,在合同履行后,没有及时进行全面的总结、评估。总之,合同管理还是粗放管理。 3、变更处理缺乏及时性和有效性 在项目施工过程中,往往都是“施工在前,审批在后”,影响变更费用、数量的准确性,使投资费用增多。一些专业工程师在进行变更处理时,由于不清楚合同具体内容、工程量的相关计算规则,致使现场签证的价格不符合合同约定,或者工程量与合同内容重复。 4、没有统一的清单标准 由于交通工程建设时期涉及的专业很多,各个行业之间彼此缺乏同意的联系,导致在各个项目之间的费用开支核准不一样,使得工程清单在编排和造价上变动性较大,无法做到统一的清单投资管理的目标。又或者在交通工程项目建设的过程中,设计和施工阶段经常是由一家公司统一负责工程的实施,而本来意想中一体化简化投资控制的开支成本,由于行业的垄断性,反而扩大了交通工程项目中的工程投资费用。 三、交通工程项目建设的控制和管理 1、可行性研究及立项决策阶段的投资控制 在项目前期的可行性研究及决策阶段,各项技术经济决策对该项目的工程造价影响很大,建设方对工程投资的控制重点是积极参与项目决策前的准备工作,切实做好可行性研究,高度重视对建设工程项目经济性、科学性、合理性的研究论证。根据市场需要及发展前景,合理确定建设规模、建设标准水平、设计方案等。建设方必须对城市发展规划、市场容量、投资环境,市场前景以及经济效益、社会效益分析等各方面作出深入的调研和正确的评价;尽可能全面地编制投资估算充分考虑建设期间可能出现的各种宏观、微观的经济因素对工程造价的影响,使投资估算真正起到控制项目投资的作用。 2、减少设计变更 在项目施工阶段,要尽量少次数的变更设计。在动工以前,要反复验证、复核设计边界条件,如地质状况、管线情况等,优化、改进图纸设计,而不能在施工过程中遇到了新问题,边施工边改图纸。另外,还要加强施工质量管理,减少因施工问题带来的设计变更,例如,若基坑工程中的加固质量不过关,就会增加支撑,变更设计。 3、招投标及合同签订阶段的管理 招投标阶段对工程造价的控制重点应放在规范招投标活动和招标方式的确定上: 3.1必须积极推行“合理最低评标价法”使业主以最合理的价格选到有技术保障能力和经济承受能力的合格的投标人,保障项目的圆满完成。其中最关键的是招标文件编制的合理、严密及评标过程的公正与审慎,造价工程师要深入到编制招标文件及评标过程中,防止低于成本价中标,导致“豆腐渣工程”,或“低价中标,高价索赔”等现象; 3.2要积极推行工程量清单招标,工程量清单计价对透明招投标活动、减少施工合同纠纷、推行竞争和以市场定价、控制工程造价有着非常积极的作用; 3.3在谈判及签订施工合同时要严谨、详尽、明确,增强对合同的法律意识,明确界定工程内容及工程范围,详细制定买卖双方的责权利,尽可能堵住一切漏洞,控制费用变更,减少索赔隐患,避免在今后结算时造成扯皮或发生经济纠纷,加强合同管理及履约检查制度,保证合同的顺利实施,有效地控制工程造价。 4、施工阶段中的管理 在施工的阶段中,对施工方法进行反复的检查,优化施工设计,选择最为经济合理的施工方法,通过经济效益工程等理念对交通工程建设进行多方案的经济型对比,加强对工程经济投资上限额的潜在能力。做到减少工程设计上的变动,严禁将工程设计的变成扩大设计的规模,杜绝扩大设计的标准或者添加设计的内容等等。加大对现场交通工程的管理和监督,现场的签证管理师工程建设中最为频繁的一种,现场的工程技术人员与监督人员必须相互协作,签证的内容必须是真实可靠,工程量的数据也应当清晰明了。 5、竣工结算阶段的管理 在工程结算过程中,审计管理人员不仅要提高业务素质还要遵守职业道德,认真审核结算资料,审查工程量的计算、费用的计取是否科学合理,认真做好工程结算工作,对合理控制工程造价,减少不必要的投资具有重要的作用。 结束语 交通项目的建 设是一项复杂的系统工程,从决策到竣工交付都有一个较长的建设周期,对工程造价的管理和控制应贯穿于项目的全过程,并进行全过程动态管理。通过加强对每个环节的造价控制和审查来?现项目投资管理上存在的问题和薄弱环节,及时采取措施减少或避免建设资金的流失,最大限度地提高建设资金的投资效益。

经济法律论文:经济法律体系的现状 论文摘要 我国经济法律体系中“经济关系”指的是各经济主体为实现一定经济目的的生产、交换、分配和消费活动中所形成的相互关系。法律体系通常指由一个国家的全部现行法律规范分类组合为不同的法律部门（或部门法）而形成的有关联系的统一整体。商法是指调整商事交易主体在其商行为中所形成的法律关系，也就是商事关系的法律规范的总称。商法独立后，我国的经济法律体系由民法、商法和经济法三个部门法构成。“经济法律”和“经济法律体系”本不是规范的法学术语，以之为基础而进行过深的法学理论探究是歧途末路。“经济法律”和“经济法律体系”概念之所以存在和被使用，主要是因为经济法学研究的需要，特别是市场经济法学的法律经济学研究的需要。从法学角度讲，“经济法律”和“经济法律体系”概念只是临时借用而已，对之进行法学研究的目的在于揭示以不同经济关系为调整对象的民法、商法和经济法等法律部门之间的相互关系。 关键词：经济法律、法律体系、商法地位、经济法律体系。 一、关于经济法律和经济关系 虽然“经济法律”不是一个规范的法学术语，但如果以“对象说”对之下一个定义的话，那么多数学者都会赞同：经济法律是调整经济关系的法律规范。在这个定义当中，“经济关系”是关键词，只要弄清了“经济关系”的内涵、外延，并对之做出科学的分类，就能基本掌握经济法律的形式范围和经济法律体系的部门构成。1所谓“经济关系”，是指各经济主体为实现一定经济目的在生产、交换、分配和消费活动中所形成的相互关系。从“经济关系”的定义可以看出，它有两个基本特征：一是经济关系是经济主体之间的关系，离开了经济主体就无所谓经济关系，经济关系的数量决定于经济主体的数量；二是经济关系形成于生产、交换、分配和消费等经济活动之中，没有经济活动就不可能形成经济关系，经济活动的多少决定经济关系的多少。而无论经济主体还是经济活动，都取决于社会分工的程度，社会分工越细，经济主体越多，经济活动也越频繁。根据马克思主义政治经济学原理，人类社会经历了三次大的社会分工：第一次是游牧部落从其余的野蛮人中分化出来，第二次是手工业同农业的分离，第三次是商人的出现，其中每一次社会分工都是在前一次的基础上进行的，亦即社会分工越来越细。社会分工不是跳跃式发展的，它有一个量变的过程，在每一次大的社会分工之前，都发生和存在着大量的较小的社会分工，而且中间会有许多“分”与“合”的反复；社会分工也不是有终点限制的，在第三次大的社会分工之后，社会分工仍然在向前发展，而且速度更快、频率更高。由此可见，社会分工的发展有三大趋势：一是越来越细的趋势，二是不断调整变化的趋势，三是越来越快的趋势，自第三次大的社会分工至今的社会经济发展实践也证明了这一点。社会分工越来越精细、越来越快，必然导致经济主体、经济活动和经济关系的大量、迅速增加；社会分工的不断调整变化，必然导致经济主体、经济活动和经济关系的不断更新发展。总之，经济关系的数量将随着社会分工的不断细化发展而日益增加。 在现实经济生活中，大量的经济关系不外横向、纵向两大类，但两类经济关 系的数量不等，且差距悬殊。我们知道，人类社会的经济发展经历了产品经济（自然经济）、商品经济两大阶段，产品经济是自给自足的经济，商品经济是以交换为目的的经济。在产品经济阶段，由于没有交换活动，因而人与人之间不存在严格意义上的经济关系。进入商品经济社会以后，由于交换的出现，经济关系产生了。商品经济的发展也经历了两大阶段：自由商品经济和垄断商品经济。在自由商品经济阶段，多为平等经济主体之间的横向经济关系，从属性的纵向国家协调经济关系很少，只是到了垄断商品经济阶段，纵向经济关系才开始大量出现，但相对于横向经济关系，其数量仍然较少。而且，随着社会分工的不断细化发展，大量增加的经济关系也多为横向经济关系，因为纵向的国家经济调节关系是有限度的，社会经济主要由看不见的手——市场来调节，而非主要由看得见的手——政府来调节。由此看来，只将经济关系分为横向、纵向两大类有失平衡，还必须对横向经济关系再分类。横向经济关系的再分类，也要考虑平衡的问题，以是否具有营利性为标准将之一分为二。这样，就形成了三类经济关系： 1、横向的非营利性财产关系（经济关系） 2、横向的营利性财产关系（经济关系） 3、纵向的国家经济调节关系。与之相适应，需要三个相对独立的经济法律部门来调整这些经济关系。于是，民法、商法、经济法就相应出现了。 二、关于法律体系和法律部门的划分 通过上面的论述可知，为了便于分析和研究，适应法律调整的需要，将经济关系分为横向非营利性财产关系、横向营利性财产关系和纵向国家协调经济关系，但针对这三类经济关系是否就能划分出三个独立的法律部门呢？要回答这个问题，必须从分析法律体系和法律部门划分入手。 （一）关于法律体系 法律体系通常指由一个国家的全部现行法律规范分类组合为不同的法律部门（或部门法）而形成的有机联系的统一整体。2从法律体系的上述定义可以看出，法律体系具有两个基本特征：一是法律体系涵盖一国全部法律规范，这一点易于理解；二是法律体系划分为不同的法律部门，对此法学界有争议。争议的焦点有二个： 1、法律体系为什么要划分不同的法律部门？ 对这个问题，有三种比较典型的观点： （1）有些学者认为，划分法律部门尤其是纠缠于法律部门划分的具体细节，纯粹是费力不讨好，没有什么实际用途。一方面，法学家为法律规范的分类而忙碌着，大量时间耗费在理清法律规范之间的关系上面，为法律规范的“法律部门”归属而大费周折；另一方面，法律规范如雨后春笋般不断滋生。法学所关注的问题，在立法实践中并不重要，而立法实践中出现的问题，法学并没有给予充分地关注。因此提出取消法律部门的划分。 (2）有些学者认为，法律部门划分理论存在严重缺陷，其出发点和理论结构已经过时，建立在并非独立的法律部门之上，没有当代各国的立法根据，也没能正确总结现实法律体系的矛盾，因此提出放弃法律部门划分理论，而建立“法体制”理论。所谓“法体制”，是指同类法律规范的表现形式和实现方式的体系，可分为国家法体制、经济法体制、行政法体制、民事法体制、刑事法体制。 （3）多数学者认为，法律部门的划分具有重要的实际意义，对于立法来说，有助于从立法上完善法律体系、协调法律体系内部关系；对于司法来说，有助于司法机关和司法人员明确各自的工作特点、职责任务，并准确适用法律；对于法学研究来说，使研究范围有相对独立的领域，使法学学科分工专业化。笔者赞同第三种观点，理由是：一个国家的法律体系十分庞大，且随着社会经济发展而日益如此，如果不进行科学的组合分类，将有碍于法律的制定、实施和研究，而法律部门划分理论已经被实践、历史和世界所认可，并且有些学者提出的所谓“法体制”理论只不过是法律部门划分理论的一种变形，没有细化反而更加粗放，好似在法律体系和法律部门之间又增加了一个层次，容易让人产生误解。 2、法律体系应划分那些法律部门？这涉及到一个标准掌握的问题，即法律部门划分的越细越好，还是越粗越好？ 对此也有三种观点： (1）越粗越好，像上面提到的“法体制”理论。持这种观点的学者认为，法律部门划分不宜太细，粗放一点更好，理由是：随着社会经济的发展，新的法律法规不断涌现，任何法律法规之间无论在调整对象上还是在调整方法上都存在一定程度的差别，如果法律部门划分过细，会导致法律部门过多、过烂，更不利于对法律法规的学习、研究和掌握。 （2）越细越好，将法律部门划分为宪法、立法法、行政法、行政诉讼法、刑法、刑事诉讼法、民法、民事诉讼法、商法、亲属法、经济法、劳动法、社会保障法、环境与资源法等众多部门。持这种观点的学者认为，只要正确把握划分法律部门的原则和标准，法律部门划分得越细越好，其理由是：随着社会经济的发展，法律法规将会越来越多、越来越细，现在看来比较小的法律部门将因其所属法律法规的增多而很快变大，与其让它变得庞大时再独立不如现在就让其独立，这样更有利于社会经济和法律的发展。 （3）折中观点，是介于粗放和细化之间的一种观点，一般将法律部门划分为宪法、行政法、刑法、民法、商法、经济法、劳动法、诉讼法。持这种观点的学者认为，法律部门划分得不宜过粗，也不宜过细，要适中，既要严格掌握法律部门划分的原则和标准，又要结合实际需要，只有当其各方面条件成熟时才将其从原有的法律部门中独立出来，超前了会使之力量过于单薄，拖后了会使之受到发展阻碍。笔者赞同第三种观点，认为实际需要是法律部门独立的首要条件，法律部门划分过粗、过细都不利于对法律法规的学习、研究和掌握，都不利于法律和社会经济的发展。 （二）关于法律部门划分 法律部门的划分，又称部门法的划分，是指根据一定原则和标准对法律规范进行分门别类的活动，划分的结果——同类法律规范——法律部门（或部门法），既具有符合一定原则和标准的共性，又具有相对独立性。关于法律部门的划分，其学术争议的焦点在于划分原则和标准。现在我国多数学者认为，划分法律部门的标准有两个：其一为法律调整的对象，即根据法律规范所调整的社会关系的不同进行分类，例如民法调整平等主体间的人身和财产关系，而行政法虽然也涉及财产关系与人身关系，但不属于平等主体之间的关系，这样就把民法和行政法划分开来；其二为法律调整的方法，即根据法律规范调整具体社会关系所使用的方式、手段的不同进行分类，比如民法与刑法都调整财产关系和人身关系，而民法以自行性调节为主要方式，刑法以强制性干预为主要调整方式，这样就把民法和刑法划分开了。除了划分标准以外，还有划分原则。多数学者达成共识的法律部门的划分原则有这样三个：一是目的原则，即划分法律部门的目的在于帮助人们了解和掌握本国现行法律；二是平衡原则，即划分法律部门时应当注意各法律部门不宜太宽，也不宜太细，在它们之间要保持相对平衡；三是发展原则，即法律部门划分固然要以现行法律、法规为条件，但法律是随着社会经济发展而不断向前发展的，还要考虑到未来即将制定和可能制度的法律法规。共识之外就是分歧。关于法律部门划分原则和标准，主要分歧在于两点： 1、划分原则和划分标准的关系问题，即两者是统一关系，还是互补关系； 2、两个划分标准的关系问题，即谁是基本标准，谁是补充标准。笔者认为，一般来说，原则和标准是统一关系，即原则是标准的抽象要求，标准是原则的具体体现，但有一个前提，即原则和标准的内涵必须一致，不能你言这，我言那，否则就成互补关系。由此可见，分析原则和标准的关系，必须从二者的内涵入手，内涵一致即为统一关系，内涵不一就是互补关系。现在来看法律部门的划分原则和划分标准，上述三个原则和两个标准在内涵上没有丝毫一致性，因而可以肯定地说：二者是互补关系，而非统一关系，即上述法律部门的划分原则非划分标准的原则，划分标准也不是划分原则的标准。基于此，在划分法律部门时，既要遵循划分原则，又要依据划分标准。另外，鉴于二者的用词和内涵，划分原则应首先得到遵循，然后再依据划分标准。关于两个划分标准的关系，有的学者认为是主次关系，即调整对象是基本标准，调整方法是补充标准，笔者以为不然。3现有的已经达成共识的主要法律部门，像宪法、民法、刑法、行政法、经济法等，它们相互之间的主要区别：调整对象或调整方法，从出现的几率上来看，调整方法比调整对象更多，仅从这一点上来说应将调整方法列为基本标准。考虑历史因素和未来发展，笔者认为，调整对象和调整方法是两个同等重要的划分法律部门的标准，没有主次之分。但这并不等于说是这两个标准可以孤立使用，而正因为二者同等重要才更需要将他们有机结合。在划分法律部门时应遵循这样的程序： 1、充分考虑现有的法律部门划分的实际情况，不可打乱现有的大的格局； 2、按照法律部门划分的三个原则：目的原则、平衡原则、发展原则，提出新的法律部门组建的初步意见； 3、根据法律部门划分的两个标准：调整对象、调整方法，对新的法律部门组建意见进行学术论证； 4、权威机构认定，以便于立法、司法和学术研究，避免无端、无休止、无意义的争论。 三、关于商法的地位 通过上面两部分的论述可见，分别以横向非营利性经济关系、横向营利性经济关系和纵向国家经济调节关系作为调整对象而划分出民法、商法、经济法三个法律部门，符合法律部门划分的三个原则和两个标准。但是，目前我国法学界只对民法、经济法的独立法律部门地位达成了一致共视，而对商法应否独立存在较大分歧，而且我国现行立法体例实行民商合一，因此有必要对此进行重点分析。 （一）商法产生的原因分析 商法是指调整商事交易主体在其商行为中所形成的法律关系，即商事关系的法律规范的总称。现在多数学者认为，商法最初的形式是商人习惯法，形成于中世纪的欧洲。11世纪后，欧洲的农本经济进入了发展时期，十字军东征的胜利使得欧洲通向东方的商路相继开通，地中海海上贸易逐步繁荣，沿岸城市不断成长，出现了定期集市，产生了商会，商人也成为社会中的独立阶层。但中世纪的欧洲仍处于封建法和寺院法的支配之下，许多商事活动在一些国家受到明令禁止，各种商事原则和规则在当时的封建法制中均缺少观念基础，甚至许多国家的法律对商人加以种种歧视。为了适应商业发展和商事交易自由的需要，保护商人利益，于是商会运用其在自身发展中形成的自治权、裁判权及其商事生活习惯，订立了大量的实施于本商会内部的自治规约，经过11世纪至14世纪数百年的实行，最终形成了中世纪商法——商人习惯法。商人习惯法有三个主要特点：其一，通常采用属人主义立场，只在商人之间、商会内部实行；其二，内容已涉及现代商法中最主要的商事要素和商事活动，许多规则已明显反映了商事活动的根本要求；其三，非成文性和地域性。近代商法产生于16世纪以后。随着资本主义商品经济关系的萌芽，欧洲的一些封建割据势力逐渐衰落，统一的民族国家纷纷形成。相应地，基于自治城邦的商人团体消亡了，中世纪占统治地位的寺院法也被废弃了，各民族国家迫切需要制定统一的商事法律，以确认商事活动的合法地位，促进社会经济的繁荣与发展。欧洲大陆各国早期的商事成文法，虽然仅是对中世纪商人习惯法的确认，具有浓厚的商人法或属人法特色，但在当时的历史条件下具有重大的社会进步意义，并对现代商法的形成具有重要的过渡和促进作用。在近代商法中，最具代表性并影响深远的是1794年的《普鲁士普通法》，它不仅确认了商人习惯的基本规则，而且大量引录商法原理，其内容非常丰富，1861年《普通德意志商法典》即德国旧商法，就是以之为基础而制定的。 现代商法产生于19世纪以后。随着欧洲资产阶级革命的成功，社会关系发生了根本性变革，保护资本主义商品经济关系、推动商事活动、促进统一的商品市场的形成成为许多新兴国家的基本国策，“商法开始在大多数大陆法系国家作为一个独立的法律部门出现。”同时以判例法为特征的英美法系国家在商事立法上也不甘落后，颇有建树。1807年的《法国商法典》、1897年的《德意志帝国商法典》（德国新商法）、1952年的美国《统一商法典》、1894年的《日本商法典》（日本新商法）是现代商法的代表作。 由上可见，商法的产生绝非偶然，而是有其深刻的经济、政治原因： 1、商法的产生是商品经济进一步发展的内在要求。商品经济的发展使商人阶层逐渐形成并日益壮大，他们强烈要求摆脱封建法制和宗教势力的束缚，能够合法、自由、体面地从事商事贸易活动，而且社会经济越往前发展，这种要求越加强烈和具体化。当进入资本主义社会、资产阶级掌握国家政权以后，这种经济发展的内在要求，就转变为将原来作为自治规范的商人法上升为国家意志的商事立法活动。 2、商法的产生是国家推行重商主义政策的结果。16、17世纪，由于新大陆的发现，世界市场突然扩大，各国政府为了本国的富强，大力推行重商主义政策，其具体措施就是以法律形式确立商人地位的特殊性和推行商事活动的特殊化，于是商法作为独立法律部门出现了，并迅速法典化。这一政策措施的实行，促进了资本主义国家工业的起飞和资本主义商品经济极其迅猛的发展。4 （二）商法独立应具备的条件分析 我们知道，一个国家的法律体系由众多的涵盖全部法律制度的法律部门组成，新的法律部门的出现必然对原有格局造成冲击，为此需要慎重分析其是否具备、已经具备哪些成为独立法律部门的条件。从上面的分析可见，商法要成为一个独立法律部门，必须具备两大条件：一是社会经济发展的现实需要，二是符合法律部门划分的原则和标准。关于社会经济发展的现实需要，后面将做详细论述，在此只对商法是否符合法律部门划分的原则和标准进行分析。我们已经知道，法律部门划分的三个原则：目的原则、平衡原则、发展原则，在划分法律部门时必须首先并同时符合；法律部门划分的两个标准：调整对象、调整方法，在划分法律部门必须至少具备其一。商法的情况如何呢？ 1、目的原则的符合情况。无论是民商合一论者，还是民商分立论者，都承认商法包括形式意义商法和实质意义商法的存在，并大都承认商法学的独立学科地位，只对商法是否独立于民法有分歧。笔者以为，存在即是道理，细分更有助于理解和掌握，为何不将已经存在的实质上已与民法分立的商法确立为独立法律部门呢？这样不更能帮助人们了解和掌握民事、商事法律吗？ 2、平衡原则的符合情况。在我国，多数学者主张，商法包括商主体、商行为、商事营业、商号、证券法、票据法、保险法、破产法、海商法等，其数量之庞大，在我国现行的民商法体系中已经占据超过50%的比重，而且还有进一步大幅度迅速增加的趋势，如若不将之独立出来，势必造成现行民商法体系结构的失衡，既不利于保持民法的基本法地位，又不利于商法和社会经济的发展。 3、发展原则的符合情况。刚才已经提到，随着我国社会主义市场经济体制模式的确立和社会经济的发展，以及加入WTO、2008年北京奥运会等重大历史事件的推进，商主体、商行为、商事营业等将在范围、形式等许多方面发生较大的变化，商法的数量规模也将随之不断扩大，因而考虑到未来即将制定和可能制定的法律法规，商法成为独立法律部门是历史发展的必然趋势。 4、调整对象情况。商法具有自己相对独立的调整对象——因商主体实施了商行为而形成的商事法律关系，这也正是民商分立论者坚持商法是独立法律部门而民商合一论者批驳不倒的根本所在。商法调整对象的相对独立性在于，商事法律关系是一种经营性关系，即由经营主体所从事的经营性行为而形成的特殊社会关系，是实施了经营行为的经营主体及其之间的对内对外法律关系。 5、调整方法情况。一般来说，法律调整方法有三种类型：一是自行性调节方法，二是强制性干预方法，三是政策性平衡方法。商法在调整方法上同民法相同，都是运用自行调节方法，但凭此并不能说明民商合一的合理性与科学性，因为调整对象和调整方法只有两点都相同时才能划为一个法律部门，有一点不同就不能划为一个法律部门。 从以上对法律部门划分的原则和标准的分析来看，商法已经充分具备了成为独立法律部门的条件，如若不及时划出，将同时不利于民法、商法的发展，不利于社会主义市场经济体制的建立，不利于我国经济的繁荣、稳定。 （三）商法独立应具备的条件分析 前面已经提到，商法要成为一个独立法律部门，必须具备两大条件：一是社会经济发展的现实需要，二是符合法律部门划分的原则和标准。通过前面的论述我们也已经知道，商法完全符合法律部门划分的原则和标准，现在让我们看一看它是否符合社会经济发展的现实需要。社会经济发展的现实需要有三层含义：第一层含义是指现代社会经济发展趋势，第二层含义是指现代商法发展趋势，第三层含义是指我国经济发展现状，那么，商法成为独立法律部门是否符合社会经济发展的现实需要也应从这三方面来论述。 第一，商法成为独立法律部门，完全符合现代社会经济发展趋势。社会分工是商品经济的决定因素，5社会经济发展的趋势是商品经济将在社会分工不断细化发展的推动下日趋繁荣发达，而商法是商品经济的产物，商品经济的繁荣发达必将促进商法的完善与发展，其数量会越来越多，体系会越来越庞大，独立的要求也越来越强烈，独立的条件也越来越成熟。如果不正视社会经济和商法发展的现实、本着促进经济发展的目的，不将商法及时从民法中独立出来，还固执坚持“民商合一”的观点，不但会使现行的民法体系结构日趋失衡，而且会对民法、商法的实施与发展产生极为不利的影响。 第二，商法成为独立法律部门，完全符合现代商法发展趋势。现代商法具有动态化、大陆法系和英美法系相互渗透、国际化与统一的三大发展趋势，其中：现代商法的动态化趋势，将使商法的制定、修改、废止等工作日趋繁重，加之商法区别于民法的特点，立法机构需要为之成立专门部门来承担，立法上的独立将加快商法的独立；现代商法的两大法系相互融合和国际化趋势，将使商法先于民法等其他部门法而在全世界首先实现统一，一部适用于全世界的统一的商法，是不可能同一部只适用于一个国家或地区的民法融合在一起的。另外，世界各主要发达国家商法独立的现实也告诉我们，一部独立的商法是一个国家法制健全、社会经济发达的重要标志，同时也是造就这种状况的重要原因。 第三，商法成为独立法律部门，完全符合我国经济发展现状。我国经济虽然经过改革开放20多年的持续高速发展，但由于基础薄弱、体制落后、商品经济不发达，我国在世界上仍是一个经济落后的国家。落后不可怕，只要我们不懈追赶。基础薄弱可以夯实，体制落后可以改革，商品经济不发达可以促进。关于促进商品经济发展，总结世界上商品经济发达的国家的经验，非常重要的一条就是政府重视和推动，即国家政府大力推行重商主义政策。而推行重商主义政策，离不开商法的作用，需要重视发挥商法在保障交易便捷、维护交易安全、促进经济发展等方面的作用。而重视发挥商法的作用，必须给予商法一个较高的法律地位，其最基本的一点就是独立性。 四、关于我国的经济法律体系 （一）经济法律体系的部门构成分析 通过上面的论述可知，商法独立后，我国的经济法律体系将由民法、商法和经济法三个部门法构成，各部门法的具体法律法规组成情况如下： 1、民法部门：（1）民法通则；（2）合同法；（3）知识产权法，包括著作权法、专利法、商标法等；（4）婚姻家庭法，包括婚姻法、收养法等；（5）继承法。 2、商法部门：（1）合伙企业法、独资企业法；（2）破产法；（3）证券法；（4）票据法；（5）保险法；（6）海商法。 3、经济法部门：（1）市场规制法，包括反垄断法、反不正当竞争法；（2）宏观调控法，包括计划法、经济政策法；（3）国家投资经营法，包括国家投资法、国有企业法。 （二）商法独立后各部门法之间的关系分析 1、民法与商法。民法与商法的关系最为密切，因而产生了两种观点：一是民商合一论，二是民商分立论。民商合一论者认为，商法是民法的特别法，是一国民法体系的一个组成部分，二者不但现在分离不了，而且随着民法的商法化和私法的公法化，将来就更难舍难离。其理由是：商法和民法有着共同的原理，二者所调整的商事关系与民事关系的界限也很难划清。6首先，商主体是从事营利性行为的个人和组织，而民事主体将之包含其中；其次，商法与民法的调整对象都是平等主体之间的关系；第三，民事活动的范围包括营利性、持续性的商事活动。笔者认为，民商合一论者的理由均是基于大民法思想，事先已将民法定义为调整所有平等主体之间所有人身关系和财产关系的法律规范，其本身已涵盖商法定义，当然得出商法是民法的一部分的结论。商法和民法的调整对象不同，这一点无论民商合一论者还是民商分立论者都承认，那为什么不将民法的定义修改为：调整平等主体之间的人身关系和非营利性财产关系的法律规范？如若仅仅因为中国现行的《民法通则》而不做这样的修改，那么就应该考虑修订已颁行16年之久的《民法通则》了；如若做出这样的修改，那么民商合一论者就将哑口无言了。 2、商法与经济法。关于商法与经济法的关系，学者也有不同看法。一种看法认为商法与经济法都以企业为核心对象，两者没有根本性的区别；另一种看法认为商法与经济法的理念、机能是不同的，商法与经济法应为两个不同的法。笔者认为，商法与经济法是两个完全不同的法律部门。首先，二者的调整对象不同，商法是调整平等主体的商人之间因实施营利性的商行为而发生的商事法律关系之法，经济法是调整国家或国家部门与市场主体之间因进行经济调节而发生的经济法律关系之法。其次，二者的调整方法不同，商法主要运用自行调节的方法，经济法则综合运用自行调节和强制干预的方法。其三，二者的性质不同，商示属于私法，其理念是维护主体的私权，以个体利益为基础；经济法原则上属于公法， 它以社会为本位，着眼于超越个体利益的整体利益。虽然如此，商法和经济法在各自的体系构成方面仍有较大争议，主要集中在企业法的划归上。笔者认为，企业法有广义和狭义之分，广义企业法是指规范各种类型企业的法律规范体系，除非特别说明，一般指此。由于企业法的集合性，决定了企业法调整对象性质的复杂性，因此不能笼统地说企业法是属于商法，还是属于经济法。鉴于国有企业、外商投资企业、公司分别因其国家投资、涉外、规模较大且涉及面较广而事关国家和社会整体利益，调整这三类企业的法律更多地体现了国家意志，因此将之划归经济法。其他类型的企业，像合伙企业、独资企业、集体企业、合作社等，对国家和社会整体利益影响较小或基本没有影响，属典型的商事主体，因此将之划归商法。这样，就从根本上解决了商法和经济法关于企业法的划归问题。 3、经济法与民法。经济法与民法的关系，在我国现行的民商合一的体例下，主要是指经济法和商法的关系，上面已详述，在此不再赘述。 经济法律论文:论我国的经济法律体系 内容提要： 关于经济法律体系的论文不少，尤其党的十四大确立了建设社会主义市场经济体制的目标之后，但其中多数文章都力求打破传统部门法的界限，试图建立有中国特色的“社会主义市场经济法律体系的部门法新构成理论”。[1]笔者不赞成这种观点，认为“经济法律”和“经济法律体系”本不是规范的法学术语，以之为基础而进行过深的法学理论探究是歧途末路。“经济法律”和“经济法律体系”概念之所以存在和被使用，主要是因为经济学研究的需要，特别是市场经济学即法制经济学研究的需要。从法学角度讲，“经济法律”和“经济法律体系”概念只是临时借用而已，对之进行法学研究的目的在于揭示以不同经济关系为调整对象的民法、商法和经济法等法律部门之间的相互关系。 关键词：经济法律 法律体系 商法地位 经济法律体系 正文： 一、关于经济法律和经济关系 虽然“经济法律”不是一个规范的法学术语，但如果以“对象说”对之下一个定义的话，那么多数学者都会赞同：经济法律是调整经济关系的法律规范。在这个定义当中，“经济关系”是关键词，只要弄清了“经济关系”的内涵、外延，并对之做出科学的分类，就能基本掌握经济法律的形式范围和经济法律体系的部门构成。[1]所谓“经济关系”，是指各经济主体为实现一定经济目的在生产、交换、分配和消费活动中所形成的相互关系。[2]从“经济关系”的定义可以看出，它有两个基本特征：一是经济关系是经济主体之间的关系，离开了经济主体就无所谓经济关系，经济关系的数量决定于经济主体的数量；二是经济关系形成于生产、交换、分配和消费等经济活动之中，没有经济活动就不可能形成经济关系，经济活动的多少决定经济关系的多少。而无论经济主体还是经济活动，都取决于社会分工的程度，社会分工越细，经济主体越多，经济活动也越频繁。根据马克思主义政治经济学原理，人类社会经历了三次大的社会分工：第一次是游牧部落从其余的野蛮人中分化出来，第二次是手工业同农业的分离，第三次是商人的出现，[3]其中每一次社会分工都是在前一次的基础上进行的，亦即社会分工越来越细。社会分工不是跳跃式发展的，它有一个量变的过程，在每一次大的社会分工之前，都发生和存在着大量的较小的社会分工，而且中间会有许多“分”与“合”的反复；社会分工也不是有终点限制的，在第三次大的社会分工之后，社会分工仍然在向前发展，而且速度更快、频率更高。由此可见，社会分工的发展有三大趋势：一是越来越细的趋势，二是不断调整变化的趋势，三是越来越快的趋势，自第三次大的社会分工至今的社会经济发展实践也证明了这一点。社会分工越来越精细、越来越快，必然导致经济主体、经济活动和经济关系的大量、迅速增加；社会分工的不断调整变化，必然导致经济主体、经济活动和经济关系的不断更新发展。总之，经济关系的数量将随着社会分工的不断细化发展而日益增加。 在现实经济生活中，大量的经济关系不外横向、纵向两大类，但两类经济关系的数量不等，且差距悬殊。我们知道，人类社会的经济发展经历了产品经济（自然经济）、商品经济两大阶段，产品经济是自给自足的经济，商品经济是以交换为目的的经济。在产品经济阶段，由于没有交换活动，因而人与人之间不存在严格意义上的经济关系。进入商品经济社会以后，由于交换的出现，经济关系产生了。商品经济的发展也经历了两大阶段：自由商品经济和垄断商品经济。在自由商品经济阶段，多为平等经济主体之间的横向经济关系，从属性的纵向国家协调经济关系很少，只是到了垄断商品经济阶段，纵向经济关系才开始大量出现，但相对于横向经济关系，其数量仍然较少。而且，随着社会分工的不断细化发展，大量增加的经济关系也多为横向经济关系，因为纵向的国家经济调节关系是有限度的，社会经济主要由看不见的手——市场来调节，而非主要由看得见的手——政府来调节。由此看来，只将经济关系分为横向、纵向两大类有失平衡，还必须对横向经济关系再分类。横向经济关系的再分类，也要考虑平衡的问题，以是否具有营利性为标准将之一分为二。这样，就形成了三类经济关系： 1、横向的非营利性财产关系（经济关系） 2、横向的营利性财产关系（经济关系） 3、纵向的国家经济调节关系。与之相适应，需要三个相对独立的经济法律部门来调整这些经济关系。于是，民法、商法、经济法就相应出现了。 二、关于法律体系和法律部门划分 通过上面的论述可知，为了便于分析和研究，适应法律调整的需要，将经济关系分为横向非营利性财产关系、横向营利性财产关系和纵向国家协调经济关系，但针对这三类经济关系是否就能划分出三个独立的法律部门呢？要回答这个问题，必须从分析法律体系和法律部门划分入手。 （一）关于法律体系 法律体系通常指由一个国家的全部现行法律规范分类组合为不同的法律部门（或部门法）而形成的有机联系的统一整体。[4]从法律体系的上述定义可以看出，法律体系具有两个基本特征：一是法律体系涵盖一国全部法律规范，这一点易于理解；二是法律体系划分为不同的法律部门，对此法学界有争议。 争议的焦点有二：1、法律体系为什么要划分不同的法律部门？2、法律体系应划分那些法律部门？下面针对这两个问题进行分析。 1、法律体系为什么要划分不同的法律部门？对这个问题，有三种比较典型的观点： （1）有些学者认为，划分法律部门尤其是纠缠于法律部门划分的具体细节，纯粹是费力不讨好，没有什么实际用途。一方面，法学家为法律规范的分类而忙碌着，大量时间耗费在理清法律规范之间的关系上面，为法律规范的“法律部门”归属而大费周折；另一方面，法律规范如雨后春笋般不断滋生。法学所关注的问题，在立法实践中并不重要，而立法实践中出现的问题，法学并没有给予充分地关注。[5]因此提出取消法律部门的划分。 （2）有些学者认为，法律部门划分理论存在严重缺陷，其出发点和理论结构已经过时，建立在并非独立的法律部门之上，没有当代各国的立法根据，也没能正确总结现实法律体系的矛盾，因此提出放弃法律部门划分理论，而建立“法体制”理论。所谓“法体制”，是指同类法律规范的表现形式和实现方式的体系，可分为国家法体制、经济法体制、行政法体制、民事法体制、刑事法体制。[6] （3）多数学者认为，法律部门的划分具有重要的实际意义，对于立法来说，有助于从立法上完善法律体系、协调法律体系内部关系；对于司法来说，有助于司法机关和司法人员明确各自的工作特点、职责任务，并准确适用法律；对于法学研究来说，使研究范围有相对独立的领域，使法学学科分工专业化。笔者赞同第三种观点，理由是：一个国家的法律体系十分庞大，且随着社会经济发展而日益如此，如果不进行科学的组合分类，将有碍于法律的制定、实施和研究，而法律部门划分理论已经被实践、历史和世界所认可，并且有些学者提出的所谓“法体制”理论只不过是法律部门划分理论的一种变形，没有细化反而更加粗放，好似在法律体系和法律部门之间又增加了一个层次，容易让人产生误解。 2、法律体系应划分那些法律部门？这涉及到一个标准掌握的问题，即法律部门划分的越细越好，还是越粗越好？对此也有三种观点： （1）越粗越好，像上面提到的“法体制”理论。持这种观点的学者认为，法律部门划分不宜太细，粗放一点更好，理由是：随着社会经济的发展，新的法律法规不断涌现，任何法律法规之间无论在调整对象上还是在调整方法上都存在一定程度的差别，如果法律部门划分过细，会导致法律部门过多、过烂，更不利于对法律法规的学习、研究和掌握。 （2）越细越好，将法律部门划分为宪法、立法法、行政法、行政诉讼法、刑法、刑事诉讼法、民法、民事诉讼法、商法、亲属法、经济法、劳动法、社会保障法、环境与资源法等众多部门。持这种观点的学者认为，只要正确把握划分法律部门的原则和标准，法律部门划分得越细越好，其理由是：随着社会经济的发展，法律法规将会越来越多、越来越细，现在看来比较小的法律部门将因其所属法律法规的增多而很快变大，与其让它变得庞大时再独立不如现在就让其独立，这样更有利于社会经济和法律的发展。 （3）折中观点，是介于粗放和细化之间的一种观点，一般将法律部门划分为宪法、行政法、刑法、民法、商法、经济法、劳动法、诉讼法。持这种观点的学者认为，法律部门划分得不宜过粗，也不宜过细，要适中，既要严格掌握法律部门划分的原则和标准，又要结合实际需要，只有当其各方面条件成熟时才将其从原有的法律部门中独立出来，超前了会使之力量过于单薄，拖后了会使之受到发展阻碍。笔者赞同第三种观点，认为实际需要是法律部门独立的首要条件，法律部门划分过粗、过细都不利于对法律法规的学习、研究和掌握，都不利于法律和社会经济的发展。 （二）关于法律部门划分 法律部门的划分，又称部门法的划分，是指根据一定原则和标准对法律规范进行分门别类的活动，划分的结果——同类法律规范——法律部门（或部门法），既具有符合一定原则和标准的共性，又具有相对独立性。[7]关于法律部门的划分，其学术争议的焦点在于划分原则和标准。现在我国多数学者认为，划分法律部门的标准有两个：其一为法律调整的对象，即根据法律规范所调整的社会关系的不同进行分类，例如民法调整平等主体间的人身和财产关系，而行政法虽然也涉及财产关系与人身关系，但不属于平等主体之间的关系，这样就把民法和行政法划分开来；其二为法律调整的方法，即根据法律规范调整具体社会关系所使用的方式、手段的不同进行分类，比如民法与刑法都调整财产关系和人身关系，而民法以自行性调节为主要方式，刑法以强制性干预为主要调整方式，这样就把民法和刑法划分开了。[8]除了划分标准以外，还有划分原则。多数学者达成共识的法律部门的划分原则有这样三个：一是目的原则，即划分法律部门的目的在于帮助人们了解和掌握本国现行法律；二是平衡原则，即划分法律部门时应当注意各法律部门不宜太宽，也不宜太细，在它们之间要保持相对平衡；三是发展原则，即法律部门划分固然要以现行法律、法规为条件，但法律是随着社会经济发展而不断向前发展的，还要考虑到未来即将制定和可能制度的法律法规。[9]共识之外就是分歧。关于法律部门划分原则和标准，主要分歧在于两点： 1、划分原则和划分标准的关系问题，即两者是统一关系，还是互补关系； 2、两个划分标准的关系问题，即谁是基本标准，谁是补充标准。笔者认为，一般来说，原则和标准是统一关系，即原则是标准的抽象要求，标准是原则的具体体现，但有一个前提，即原则和标准的内涵必须一致，不能你言这，我言那，否则就成互补关系。由此可见，分析原则和标准的关系，必须从二者的内涵入手，内涵一致即为统一关系，内涵不一就是互补关系。现在来看法律部门的划分原则和划分标准，上述三个原则和两个标准在内涵上没有丝毫一致性，因而可以肯定地说：二者是互补关系，而非统一关系，即上述法律部门的划分原则非划分标准的原则，划分标准也不是划分原则的标准。基于此，在划分法律部门时，既要遵循划分原则，又要依据划分标准。另外，鉴于二者的用词和内涵，划分原则应首先得到遵循，然后再依据划分标准。关于两个划分标准的关系，有的学者认为是主次关系，即调整对象是基本标准，调整方法是补充标准，[10]笔者以为不然。现有的已经达成共识的主要法律部门，像宪法、民法、刑法、行政法、经济法等，它们相互之间的主要区别：调整对象或调整方法，从出现的几率上来看，调整方法比调整对象更多，仅从这一点上来说应将调整方法列为基本标准。考虑历史因素和未来发展，笔者认为，调整对象和调整方法是两个同等重要的划分法律部门的标准，没有主次之分。但这并不等于说是这两个标准可以孤立使用，而正因为二者同等重要才更需要将他们有机结合。在划分法律部门时应遵循这样的程序： 1、充分考虑现有的法律部门划分的实际情况，不可打乱现有的大的格局； 2、按照法律部门划分的三个原则：目的原则、平衡原则、发展原则，提出新的法律部门组建的初步意见； 3、根据法律部门划分的两个标准：调整对象、调整方法，对新的法律部门组建意见进行学术论证； 4、权威机构认定，以便于立法、司法和学术研究，避免无端、无休止、无意义的争论。 三、关于商法地位 通过上面两部分的论述可见，分别以横向非营利性经济关系、横向营利性经济关系和纵向国家经济调节关系作为调整对象而划分出民法、商法、经济法三个法律部门，符合法律部门划分的三个原则和两个标准。但是，目前我国法学界只对民法、经济法的独立法律部门地位达成了一致共视，而对商法应否独立存在较大分歧，而且我国现行立法体例实行民商合一，因此有必要对此进行重点分析。 （一）商法产生的原因分析 商法是指调整商事交易主体在其商行为中所形成的法律关系，即商事关系的法律规范的总称。[11]现在多数学者认为，商法最初的形式是商人习惯法，形成于中世纪的欧洲。11世纪后，欧洲的农本经济进入了发展时期，十字军东征的胜利使得欧洲通向东方的商路相继开通，地中海海上贸易逐步繁荣，沿岸城市不断成长，出现了定期集市，产生了商会，商人也成为社会中的独立阶层。但中世纪的欧洲仍处于封建法和寺院法的支配之下，许多商事活动在一些国家受到明令禁止，各种商事原则和规则在当时的封建法制中均缺少观念基础，甚至许多国家的法律对商人加以种种歧视。为了适应商业发展和商事交易自由的需要，保护商人利益，于是商会运用其在自身发展中形成的自治权、裁判权及其商事生活习惯，订立了大量的实施于本商会内部的自治规约，经过11世纪至14世纪数百年的实行，最终形成了中世纪商法——商人习惯法。商人习惯法有三个主要特点：其一，通常采用属人主义立场，只在商人之间、商会内部实行；其二，内容已涉及现代商法中最主要的商事要素和商事活动，许多规则已明显反映了商事活动的根本要求；其三，非成文性和地域性。[12]近代商法产生于16世纪以后。随着资本主义商品经济关系的萌芽，欧洲的一些封建割据势力逐渐衰落，统一的民族国家纷纷形成。[13]相应地，基于自治城邦的商人团体消亡了，中世纪占统治地位的寺院法也被废弃了，各民族国家迫切需要制定统一的商事法律，以确认商事活动的合法地位，促进社会经济的繁荣与发展。欧洲大陆各国早期的商事成文法，虽然仅是对中世纪商人习惯法的确认，具有浓厚的商人法或属人法特色，但在当时的历史条件下具有重大的社会进步意义，并对现代商法的形成具有重要的过渡和促进作用。在近代商法中，最具代表性并影响深远的是1794年的《普鲁士普通法》，它不仅确认了商人习惯的基本规则，而且大量引录商法原理，其内容非常丰富，1861年《普通德意志商法典》即德国旧商法，就是以之为基础而制定的。 现代商法产生于19世纪以后。随着欧洲资产阶级革命的成功，社会关系发生了根本性变革，保护资本主义商品经济关系、推动商事活动、促进统一的商品市场的形成成为许多新兴国家的基本国策，“商法开始在大多数大陆法系国家作为一个独立的法律部门出现。”[14]同时以判例法为特征的英美法系国家在商事立法上也不甘落后，颇有建树。1807年的《法国商法典》、1897年的《德意志帝国商法典》（德国新商法）、1952年的美国《统一商法典》、1894年的《日本商法典》（日本新商法）是现代商法的代表作。 由上可见，商法的产生绝非偶然，而是有其深刻的经济、政治原因： 1、商法的产生是商品经济进一步发展的内在要求。商品经济的发展使商人阶层逐渐形成并日益壮大，他们强烈要求摆脱封建法制和宗教势力的束缚，能够合法、自由、体面地从事商事贸易活动，而且社会经济越往前发展，这种要求越加强烈和具体化。当进入资本主义社会、资产阶级掌握国家政权以后，这种经济发展的内在要求，就转变为将原来作为自治规范的商人法上升为国家意志的商事立法活动。 2、商法的产生是国家推行重商主义政策的结果。16、17世纪，由于新大陆的发现，世界市场突然扩大，各国政府为了本国的富强，大力推行重商主义政策，其具体措施就是以法律形式确立商人地位的特殊性和推行商事活动的特殊化，于是商法作为独立法律部门出现了，并迅速法典化。这一政策措施的实行，促进了资本主义国家工业的起飞和资本主义商品经济极其迅猛的发展。[15] （二）商法独立应具备的条件之一分析 我们知道，一个国家的法律体系由众多的涵盖全部法律制度的法律部门组成，新的法律部门的出现必然对原有格局造成冲击，为此需要慎重分析其是否具备、已经具备哪些成为独立法律部门的条件。从上面的分析可见，商法要成为一个独立法律部门，必须具备两大条件：一是社会经济发展的现实需要，二是符合法律部门划分的原则和标准。关于社会经济发展的现实需要，后面将做详细论述，在此只对商法是否符合法律部门划分的原则和标准进行分析。我们已经知道，法律部门划分的三个原则：目的原则、平衡原则、发展原则，在划分法律部门时必须首先并同时符合；法律部门划分的两个标准：调整对象、调整方法，在划分法律部门必须至少具备其一。商法的情况如何呢？ 1、目的原则的符合情况。无论是民商合一论者，还是民商分立论者，都承认商法包括形式意义商法和实质意义商法的存在，并大都承认商法学的独立学科地位，[16]只对商法是否独立于民法有分歧。笔者以为，存在即是道理，细分更有助于理解和掌握，为何不将已经存在的实质上已与民法分立的商法确立为独立法律部门呢？这样不更能帮助人们了解和掌握民事、商事法律吗？ 2、平衡原则的符合情况。在我国，多数学者主张，商法包括商主体、商行为、商事营业、商号、证券法、票据法、保险法、破产法、海商法等，[17]其数量之庞大，在我国现行的民商法体系中已经占据超过50%的比重，而且还有进一步大幅度迅速增加的趋势，如若不将之独立出来，势必造成现行民商法体系结构的失衡，既不利于保持民法的基本法地位，又不利于商法和社会经济的发展。 3、发展原则的符合情况。刚才已经提到，随着我国社会主义市场经济体制模式的确立和社会经济的发展，以及加入WTO、2008年北京奥运会等重大历史事件的推进，商主体、商行为、商事营业等将在范围、形式等许多方面发生较大的变化，商法的数量规模也将随之不断扩大，因而考虑到未来即将制定和可能制定的法律法规，商法成为独立法律部门是历史发展的必然趋势。 4、调整对象情况。商法具有自己相对独立的调整对象——因商主体实施了商行为而形成的商事法律关系，这也正是民商分立论者坚持商法是独立法律部门而民商合一论者批驳不倒的根本所在。商法调整对象的相对独立性在于，商事法律关系是一种经营性关系，即由经营主体所从事的经营性行为而形成的特殊社会关系，是实施了经营行为的经营主体及其之间的对内对外法律关系。[18] 5、调整方法情况。一般来说，法律调整方法有三种类型：一是自行性调节方法，二是强制性干预方法，三是政策性平衡方法。[19]商法在调整方法上同民法相同，都是运用自行调节方法，但凭此并不能说明民商合一的合理性与科学性，因为调整对象和调整方法只有两点都相同时才能划为一个法律部门，有一点不同就不能划为一个法律部门。 从以上对法律部门划分的原则和标准的分析来看，商法已经充分具备了成为独立法律部门的条件，如若不及时划出，将同时不利于民法、商法的发展，不利于社会主义市场经济体制的建立，不利于我国经济的繁荣、稳定。 （三）商法独立应具备的条件之二分析 前面已经提到，商法要成为一个独立法律部门，必须具备两大条件：一是社会经济发展的现实需要，二是符合法律部门划分的原则和标准。通过前面的论述我们也已经知道，商法完全符合法律部门划分的原则和标准，现在让我们看一看它是否符合社会经济发展的现实需要。社会经济发展的现实需要有三层含义：第一层含义是指现代社会经济发展趋势，第二层含义是指现代商法发展趋势，第三层含义是指我国经济发展现状，那么，商法成为独立法律部门是否符合社会经济发展的现实需要也应从这三方面来论述。 第一，商法成为独立法律部门，完全符合现代社会经济发展趋势。社会分工是商品经济的决定因素，[20]社会经济发展的趋势是商品经济将在社会分工不断细化发展的推动下日趋繁荣发达，而商法是商品经济的产物，商品经济的繁荣发达必将促进商法的完善与发展，其数量会越来越多，体系会越来越庞大，独立的要求也越来越强烈，独立的条件也越来越成熟。如果不正视社会经济和商法发展的现实、本着促进经济发展的目的，不将商法及时从民法中独立出来，还固执坚持“民商合一”的观点，不但会使现行的民法体系结构日趋失衡，而且会对民法、商法的实施与发展产生极为不利的影响。 第二，商法成为独立法律部门，完全符合现代商法发展趋势。现代商法具有动态化、大陆法系和英美法系相互渗透、国际化与统一的三大发展趋势，[21]其中：现代商法的动态化趋势，将使商法的制定、修改、废止等工作日趋繁重，加之商法区别于民法的特点，立法机构需要为之成立专门部门来承担，立法上的独立将加快商法的独立；现代商法的两大法系相互融合和国际化趋势，将使商法先于民法等其他部门法而在全世界首先实现统一，一部适用于全世界的统一的商法，是不可能同一部只适用于一个国家或地区的民法融合在一起的。另外，世界各主要发达国家商法独立的现实也告诉我们，一部独立的商法是一个国家法制健全、社会经济发达的重要标志，同时也是造就这种状况的重要原因。 第三，商法成为独立法律部门，完全符合我国经济发展现状。我国经济虽然经过改革开放20多年的持续高速发展，但由于基础薄弱、体制落后、商品经济不发达，我国在世界上仍是一个经济落后的国家。落后不可怕，只要我们不懈追赶。基础薄弱可以夯实，体制落后可以改革，商品经济不发达可以促进。关于促进商品经济发展，总结世界上商品经济发达的国家的经验，非常重要的一条就是政府重视和推动，即国家政府大力推行重商主义政策。而推行重商主义政策，离不开商法的作用，需要重视发挥商法在保障交易便捷、维护交易安全、促进经济发展等方面的作用。而重视发挥商法的作用，必须给予商法一个较高的法律地位，其最基本的一点就是独立性。 四、关于我国的经济法律体系 （一）经济法律体系的部门构成分析 通过上面的论述可知，商法独立后，我国的经济法律体系将由民法、商法和经济法三个部门法构成，各部门法的具体法律法规组成情况如下： 1、民法部门：（1）民法通则；（2）合同法；（3）知识产权法，包括著作权法、专利法、商标法等；（4）婚姻家庭法，包括婚姻法、收养法等；（5）继承法。[22] 2、商法部门：（1）合伙企业法、独资企业法；[23]（2）破产法；（3）证券法；（4）票据法；（5）保险法；（6）海商法。 3、经济法部门：（1）市场规制法，包括反垄断法、反不正当竞争法；（2）宏观调控法，包括计划法、经济政策法；（3）国家投资经营法，包括国家投资法、国有企业法。[24] （二）商法独立后各部门法之间的关系分析 1、民法与商法。民法与商法的关系最为密切，因而产生了两种观点：一是民商合一论，二是民商分立论。民商合一论者认为，商法是民法的特别法，是一国民法体系的一个组成部分，二者不但现在分离不了，而且随着民法的商法化和私法的公法化，将来就更难舍难离。其理由是：商法和民法有着共同的原理，[25]二者所调整的商事关系与民事关系的界限也很难划清。[26]首先，商主体是从事营利性行为的个人和组织，而民事主体将之包含其中；其次，商法与民法的调整对象都是平等主体之间的关系；第三，民事活动的范围包括营利性、持续性的商事活动。笔者认为，民商合一论者的理由均是基于大民法思想，事先已将民法定义为调整所有平等主体之间所有人身关系和财产关系的法律规范，其本身已涵盖商法定义，当然得出商法是民法的一部分的结论。商法和民法的调整对象不同，这一点无论民商合一论者还是民商分立论者都承认，那为什么不将民法的定义修改为：调整平等主体之间的人身关系和非营利性财产关系的法律规范？如若仅仅因为中国现行的《民法通则》而不做这样的修改，那么就应该考虑修订已颁行16年之久的《民法通则》了；如若做出这样的修改，那么民商合一论者就将哑口无言了。 2、商法与经济法。关于商法与经济法的关系，学者也有不同看法。一种看法认为商法与经济法都以企业为核心对象，两者没有根本性的区别；另一种看法认为商法与经济法的理念、机能是不同的，商法与经济法应为两个不同的法。[27]笔者认为，商法与经济法是两个完全不同的法律部门。首先，二者的调整对象不同，商法是调整平等主体的商人之间因实施营利性的商行为而发生的商事法律关系之法，经济法是调整国家或国家部门与市场主体之间因进行经济调节而发生的经济法律关系之法。其次，二者的调整方法不同，商法主要运用自行调节的方法，经济法则综合运用自行调节和强制干预的方法。其三，二者的性质不同，商示属于私法，其理念是维护主体的私权，以个体利益为基础；经济法原则上属于公法，它以社会为本位，着眼于超越个体利益的整体利益。[28]虽然如此，商法和经济法在各自的体系构成方面仍有较大争议，主要集中在企业法的划归上。笔者认为，企业法有广义和狭义之分，广义企业法是指规范各种类型企业的法律规范体系，除非特别说明，一般指此。由于企业法的集合性，决定了企业法调整对象性质的复杂性，因此不能笼统地说企业法是属于商法，还是属于经济法。鉴于国有企业、外商投资企业、公司分别因其国家投资、涉外、规模较大且涉及面较广而事关国家和社会整体利益，调整这三类企业的法律更多地体现了国家意志，因此将之划归经济法。其他类型的企业，像合伙企业、独资企业、集体企业、合作社等，对国家和社会整体利益影响较小或基本没有影响，属典型的商事主体，因此将之划归商法。[29]这样，就从根本上解决了商法和经济法关于企业法的划归问题。 3、经济法与民法。经济法与民法的关系，在我国现行的民商合一的体例下，主要是指经济法和商法的关系，上面已详述，在此不再赘述。 经济法律论文:降价促销与低价倾销经济法律论 我国经济已告别了商品短缺时期。随着市场经济的发展，市场机制必然会对过去经济建设过程中的盲目重复建设进行自我调整；商品市场由卖方市场转向买方市场的进程中，市场主体之间的竞争必将愈演愈烈。由于历史的原因，我们的大多数企业缺乏先进的技术创新机制和成本约束机制，因而，企业的市场竞争手段主要是采取价格竞争的形式。目前，我国工业企业之间，商业企业之间，外贸出口企业之间，旅游企业之间所进行的价格大战就是例证。对此，社会各界反应不一，有的认为价格大战是正当的降价促销，有的认为这是不正当的低价倾销。笔者认为，正确界定降价促销和低价倾销，必须依经济规律、市场规划和法律规范为标准。以求澄清人们的认识混乱，达到保护正当价格竞争、促进优胜劣汰，规范市场价格行为之目的；同时，寻求治理低价倾销的策略。 一、价格竞争的法律依据和经济准则 为规范价格行为，发挥价格杠杆合理配置资源的作用，稳定市场价格总水平，保护消费者和经营者的合法权益，促进我国社会主义市场经济健康发展， 鼓励和保护公平竞争， 制止不正当竞争， 我国先后于1993年和1997年制定并实施了《反不正当竞争法》和《价格法》，迄今为止，这两部法律是规范价格竞争领域的基本法，也是界定合法的降价促销和非法的低价倾销的法律依据。根据上述法律规定的精神，除与国民经济发展和人民生活关系重大的极少数商品价格、自然垄断经营的商品价格、资源稀缺的少数商品价格、重要的公用事业价格、重要的公益性服务价格适用政府指导价或者政府定价并依中央和地方人民政府公布的定价目录为依据外，绝大多数的商品价格和服务价格，实行市场调节制，由从事生产、经营或者提供有偿服务的法人、其他组织和个人，按照公平、合法和诚实信用的原则，依据生产经营成本和市场供求状况自主制定。但是，法律又同时规定经营者除了依法降价销售鲜活商品、处理有效期限即将到期的商品或者其他积压商品、季节性商品、因清偿债务、转产、歇业降价销售商品以外，不得出于排挤竞争对手或者独占市场的目的，以低于成本的价格倾销商品，扰乱正常的生产经营秩序，损害国家利益或者其他经营者的合法权益，从事不正当竞争。可见，法律规范给予经营者的价格授权是极其广泛的，这完全符合市场经济的要求。同时，又对经营者的价格行为和竞争手段作了必要的法律限制，这就为作为市场主体的经营者提供了有序价格竞争的法律依据和竞争规则。 应当指出的是，虽然我国正在实行并逐步完善宏观经济调控下的主要由市场形成价格的机制，但是，现阶段在价格体系还处于市场调节价、政府指导价和政府定价三足鼎立的局面。因此，本文所提及的价格行为和价格竞争仅指实行市场调节价商品和服务的价格。即由从事生产、经营或者提供服务的法人、其他组织和个人自主制定，通过市场竞争所形成的价格。制定价格必然以成本和供求关系为基础，成本分为生产成本和经营成本，生产成本由制造成本和由管理费用、财务费用、销售费用构成的期间费用最终构成；而经营成本则应由购进商品的进货成本和由经营费用、管理费用、财务费用构成的流通费用来最终形成。鉴于各个经营者的生产成本和经营成本差别悬殊，在确定成本时，只有以生产者和经营者自身的合理的个别成本为考察对象和立论前提，才是公正、公平的，才符合立法精神和市场竞争法则。这是本文的基本观点和立论基础。前一段时间出台的有关行业自律制度是不宜实行的，所谓行业自律实质上是一种全行业的价格卡特尔，其本质是垄断，必然产生垄断的弊端，不利于企业创新和技术进步，相反会保护落后，妨碍优胜劣汰。究其原因，即行业自律价是一种行业最低限价，它依据的是同行业的各企业产品生产成本的平均数。因此，在实践中不仅不宜提倡，而且应果断地抛弃。随着企业不断创新和技术进步，同一行业的不同企业在同一种或同一类产品上出现价格差异将是必然的。人为的限制是不现实的，也是无法实施的。 二、降价促销是价格机制调节市场经济运行的合法手段 据最近国家贸易局公布的统计数字显示，我国目前零售商品中已有90％供大于求，其他商品也不存在供不应求的问题。由于绝大多数的工农业生产资料和工农业消费品出现了生产能力过剩，加之建设过程中宏观上仍存在重复建设问题以及社会消费的疲软乏力，社会商品和服务价格下降将是不可避免的必然趋势。经营者在激烈的市场竞争中要求得生存和发展，就势必不断地进行技术创新，以低于社会平均成本的个别成本来取得利润；或者不断地进行产品创新，不断地创造市场、创造需求。这应是竞争战略的理想选择。然而，我国目前多数企业并不具备这种实力，这是现实。因此，作为低级市场竞争手段的降价促销将长期存在。问题在于“降价促销”必须有一个度，大家知道，商品和服务价格的确定，取决于生产经营成本和供求关系。成本又分为社会平均成本、企业个别成本。只要经营者将商品价格降至不低于企业自己的个别成本（即使低于社会平均成本）进行销售即是合法的。这一前提下的价格是无可厚非的。“康佳”、“海信”、“长虹”所进行的彩电价格战当在此列。 笔者认为，降价促销应为经营者出于生存和发展的目的，以不低于自身个别成本的价格向社会销售商品或提供服务的行为，是价格机制调节市场经济运行的合法手段。尽管价格战必然会造成一些企业的盈利暂时减少，甚至会使少数企业倒闭、破产，政府的所得税收入也会相应减少，但这种降价促销会扩大市场交易规模，增加政府的销售税和营业税收；从长远眼光看，价格战又有利于实现优胜劣汰，有利于提高企业素质和竞争意识，有利于进行国际竞争（海尔公司的实践已证明这一点）；这也符合《价格法》关于“经营者应当努力改进生产经营管理，降低生产经营成本，为消费者提供价格合理的商品和服务，并在市场竞争中获取合法利润”的立法精神。特别应当指出的是，我国市场正处于需求低迷、消费乏力、生产过剩的情况下，合理合法的降价促销不失为一种刺激消费，扩大市场需求，拉动经济增长的良策。 三、低价倾销是危害社会的不正当竞争行为 根据我国《价格法》和《反不正当竞争法》的规定，所谓低价倾销是指从事生产、经营商品或者提供有偿服务的法人、其他组织和个人，在依法降价处理鲜活商品、季节性商品、积压商品或者因清偿债务、转产、歇业降价销售商品之外，出于排挤竞争对手或者独占市场的目的，而采取的以低于成本的价格销售商品的不正当价格竞争行为。可见，构成低价倾销有两个基本条件，即主观上是以排挤竞争对手或独占市场为目的；客观上实施了低于成本价格销售商品的行为。低价倾销的实质乃是经济实力相对雄厚的经营者，为了独占市场，排挤竞争对手，故意在短时期内将其某种商品或服务以低于其个别成本的价格倾销，以达到其挤垮特定地区、特定商品的经营者，待竞争对手被迫退出市场或者无法与其抗衡后，再提高销售价格，获得垄断利润，以弥补低价倾销时所致损失。其危害后果是扰乱了市场上正常的价格秩序和生产经营秩序，损害了国家利益，影响了国家税收，流失了国有资产；降价的损失也必将转嫁由消费者承担。因此，低价倾销行为被《价格法》和《反不正当竞争法》明令禁止。 近几年来，在我国市场上低价倾销的表现五花八门，突出表现在以下几个方面： 1.生产产品多元化或系列化的大企业或者企业集团，选择其中一种产品或系列产品中的某个品种，以低于成本的价格销售。经济实力雄厚的大企业或者企业集团，通常采取生产多元化或系列化的发展战略，某种产品或系列产品中某个品种暂时亏本经营，对它也不会伤筋动骨。因此，这类大企业或者企业集团往往为了挤垮竞争对手，扩大市场占有率，而采取选择某种产品或系列产品中的某个品种，亏本销售。南方某省曾经爆发过“两椰”之争。两家以生产天然果汁饮料闻名的企业集团，一家是椰树集团，另一家是椰风集团（简称“两椰”），椰子汁和芒果汁分别是“两椰”的拳头产品。1996年1月8日，在马口铁、白糖等生产原料价格持续上涨的情况下，椰树集团将其生产的椰树牌芒果汁出厂价从每听1.87元大幅度下降到1.40元。椰风集团认为，椰树集团这是以低于成本价格倾销芒果汁。因为在质量保证的前提下，每听芒果汁的利润本来就是几分钱，椰树集团此举的目的是用非主导产品冲击竞争对手的主导产品，以达到挤垮竞争对手，占领市场的目的。 2.经营者在销售商品时，通过价格优惠、折扣、“买一送一”等方式变相降价，使销售价格低于成本，排挤竞争对手。我国家电制造行业重复建设问题十分突出，造成生产能力过剩。加上市场需求增长缓慢，家电产品严重供过于求，市场竞争激烈，生产厂家的价格优惠、折扣、送礼等形式变相降价，已间接构成低价倾销。 3.旅游服务行业竞争日趋激烈，舍本倾销现象严重。 4.公共汽车客运市场恶性竞争，实力雄厚的客运公司不惜暂时亏本经营，以期挤垮竞争对手。 5.第三产业中的零售业、餐饮业在其经营的众多商品（品种）中，选择若干商品（品种）亏本销售且大打广告，招徕顾客，倾轧竞争对手。 6.同一种商品的代销商、经销商之间为争夺地盘、争夺客户，以低于商品到岸价大打“价格战”，意图整垮竞争对手，垄断特定市场。某市两家商业企业均为经销摩托车的大户，且供货渠道和厂家基本一致。其中的一家商场为争夺客户，垄断市场，在一个时期内，利用旺销季节将其经销的几个抢手品牌摩托车以低于到岸价格向市场抛售，这显然是一种低价倾销的行为。 凡此种种，皆为不正当的价格竞争行为，必须依法整治，否则，我国的市场经济无法有序、持续、健康发展。 针对目前我国市场上业已存在的、混乱的价格竞争行为，国家发展计划委员会于1999年8月3日了《关于制止低价倾销行为的规定》。依该规定，低价倾销行为，依法将受到行政处罚。 四、对策与结论 综上所述，合理合法的降价促销应予以支持，不正当的低价倾销要坚决反对。一方面，政府在严格执行《价格法》和《反不正当竞争法》的同时，还应制定更具操作性和可行性的相关行政法规、规章，使之与法律配套实施，以加强政府和社会对经营者价格竞争行为的规范和监督，确保市场竞争有序健康地进行。另一方面，政府又必须总结经验教训，切实加强有效的宏观调控，坚决避免和克服盲目重复建设这一顽症。客观地讲，盲目与重复建设所招致的供大于求，是引发低价倾销的主要原因。目前，为拉动经济增长，扩大国内需求，创造就业机会而实施的积极财政政策固然是必要的，但在实施过程中，必须防止出现中央与地方、地方与地方之间的重复建设问题。再者，要从根本上治理低价倾销问题，关键的出路在于大力推进企业技术创新工作，不断地降低成本，以此来增加有效供给、扩大内需，增加社会购买力。当前困扰企业改革与发展的突出问题和难点是企业技术创新能力弱。企业由于缺乏技术创新能力，无法提供满足市场需求的产品，产品不能适销对路，出现结构性过剩，呈现全面的买方市场，造成企业经营困难、竞争力降低、经济效益下降、发展后劲力不足。企业为求生存不断地引发“价格大战”。要使企业真正摆脱困境，重要问题之一就是要建立企业的创新意识和增强企业的创新能力，不断降低企业的个别成本，不断改进老产品、增加新产品，来满足人民群众日益增长的物质文化需求，以增加有效供给来扩大有效需求。为此在企业技术创新方面应做好如下几方面： 第一，在政策方面要建立和完善有关企业技术创新的政策和法规，以鼓励和规范企业的技术创新工作。 第二，搞好企业技术创新的体系建设，包括做好企业技术开发机构建设；建立以企业为主体、多渠道、全方位的资金支持和投入机制，保证重点企业技术创新所需资金，改变“普遍下小雨”和“撒芝麻盐”的作法，重点扶持有市场、有效益、有发展前途的产品和企业；实施产学研联合开发工程，充分利用各类资源为企业技术创新服务；加强人才队伍建设，加速培养和造就一大批科技带头人和骨干；加强技术创新中介服务体系建设，促进科技成果转化。 第三，以中小企业的技术创新为主力，充分发挥中小企业技术创新优势，做好中小企业的技术创新工作，积蓄力量，逐步推进全部企业的技术创新工作。 笔者认为，通过全社会的共同努力，低价倾销问题完全可能也可以得到全面解决，这只是市场经济和特定国情条件的阶段性问题，对此，政府与全社会应有一个客观的、历史的认识。 经济法律论文:试论我国的经济法律体系 内容提要： 关于经济法律体系的论文不少，尤其党的十四大确立了建设社会主义市场经济体制的目标之后，但其中多数文章都力求打破传统部门法的界限，试图建立有中国特色的“社会主义市场经济法律体系的部门法新构成理论”。[1]笔者不赞成这种观点，认为“经济法律”和“经济法律体系”本不是规范的法学术语，以之为基础而进行过深的法学理论探究是歧途末路。“经济法律”和“经济法律体系”概念之所以存在和被使用，主要是因为经济学研究的需要，特别是市场经济学即法制经济学研究的需要。从法学角度讲，“经济法律”和“经济法律体系”概念只是临时借用而已，对之进行法学研究的目的在于揭示以不同经济关系为调整对象的民法、商法和经济法等法律部门之间的相互关系。 关键词：经济法律 法律体系 商法地位 经济法律体系 正文： 一、 关于经济法律和经济关系 虽然“经济法律”不是一个规范的法学术语，但如果以“对象说”对之下一个定义的话，那么多数学者都会赞同：经济法律是调整经济关系的法律规范。在这个定义当中， “经济关系” 是关键词，只要弄清了“经济关系”的内涵、外延，并对之做出科学的分类，就能基本掌握经济法律的形式范围和经济法律体系的部门构成.[1]所谓“经济关系”，是指各经济主体为实现一定经济目的在生产、交换、分配和消费活动中所形成的相互关系。 [2]从“经济关系”的定义可以看出，它有两个基本特征：一是经济关系是经济主体之间的关系，离开了经济主体就无所谓经济关系，经济关系的数量决定于经济主体的数量；二是经济关系形成于生产、交换、分配和消费等经济活动之中，没有经济活动就不可能形成经济关系，经济活动的多少决定经济关系的多少。而无论经济主体还是经济活动，都取决于社会分工的程度，社会分工越细，经济主体越多，经济活动也越频繁。根据马克思主义政治经济学原理，人类社会经历了三次大的社会分工：第一次是游牧部落从其余的野蛮人中分化出来，第二次是手工业同农业的分离，第三次是商人的出现， [3]其中每一次社会分工都是在前一次的基础上进行的，亦即社会分工越来越细。社会分工不是跳跃式发展的，它有一个量变的过程，在每一次大的社会分工之前，都发生和存在着大量的较小的社会分工，而且中间会有许多“分”与“合”的反复；社会分工也不是有终点限制的，在第三次大的社会分工之后，社会分工仍然在向前发展，而且速度更快、频率更高。由此可见，社会分工的发展有三大趋势：一是越来越细的趋势，二是不断调整变化的趋势，三是越来越快的趋势，自第三次大的社会分工至今的社会经济发展实践也证明了这一点。社会分工越来越精细、越来越快，必然导致经济主体、经济活动和经济关系的大量、迅速增加；社会分工的不断调整变化，必然导致经济主体、经济活动和经济关系的不断更新发展。总之，经济关系的数量将随着社会分工的不断细化发展而日益增加。 在现实经济生活中，大量的经济关系不外横向、纵向两大类，但两类经济关系的数量不等，且差距悬殊。我们知道，人类社会的经济发展经历了产品经济（自然经济）、商品经济两大阶段，产品经济是自给自足的经济，商品经济是以交换为目的的经济。在产品经济阶段，由于没有交换活动，因而人与人之间不存在严格意义上的经济关系。进入商品经济社会以后，由于交换的出现，经济关系产生了。商品经济的发展也经历了两大阶段：自由商品经济和垄断商品经济。在自由商品经济阶段，多为平等经济主体之间的横向经济关系，从属性的纵向国家协调经济关系很少，只是到了垄断商品经济阶段，纵向经济关系才开始大量出现，但相对于横向经济关系，其数量仍然较少。而且，随着社会分工的不断细化发展，大量增加的经济关系也多为横向经济关系，因为纵向的国家经济调节关系是有限度的，社会经济主要由看不见的手——市场来调节，而非主要由看得见的手——政府来调节。由此看来，只将经济关系分为横向、纵向两大类有失平衡，还必须对横向经济关系再分类。横向经济关系的再分类，也要考虑平衡的问题，以是否具有营利性为标准将之一分为二。这样，就形成了三类经济关系： 1、横向的非营利性财产关系（经济关系） 2、横向的营利性财产关系（经济关系） 3、纵向的国家经济调节关系。与之相适应，需要三个相对独立的经济法律部门来调整这些经济关系。于是，民法、商法、经济法就相应出现了。 二、 关于法律体系和法律部门划分 通过上面的论述可知，为了便于分析和研究，适应法律调整的需要，将经济关系分为横向非营利性财产关系、横向营利性财产关系和纵向国家协调经济关系，但针对这三类经济关系是否就能划分出三个独立的法律部门呢？要回答这个问题，必须从分析法律体系和法律部门划分入手。 （一）关于法律体系 法律体系通常指由一个国家的全部现行法律规范分类组合为不同的法律部门（或部门法）而形成的有机联系的统一整体。[4]从法律体系的上述定义可以看出，法律体系具有两个基本特征：一是法律体系涵盖一国全部法律规范，这一点易于理解；二是法律体系划分为不同的法律部门，对此法学界有争议。 争议的焦点有二：1、法律体系为什么要划分不同的法律部门？2、法律体系应划分那些法律部门？下面针对这两个问题进行分析。 1、 法律体系为什么要划分不同的法律部门？ 对这个问题，有三种比较典型的观点： （1）有些学者认为，划分法律部门尤其是纠缠于法律部门划分的具体细节，纯粹是费力不讨好，没有什么实际用途。 一方面，法学家为法律规范的分类而忙碌着，大量时间耗费在理清法律规范之间的关系上面，为法律规范的"法律部门"归属而大费周折；另一方面，法律规范如雨后春笋般不断滋生。法学所关注的问题，在立法实践中并不重要，而立法实践中出现的问题，法学并没有给予充分地关注。[5]因此提出取消法律部门的划分。 （2）有些学者认为，法律部门划分理论存在严重缺陷，其出发点和理论结构已经过时，建立在并非独立的法律部门之上，没有当代各国的立法根据，也没能正确总结现实法律体系的矛盾，因此提出放弃法律部门划分理论，而建立“法体制”理论。所谓“法体制”，是指同类法律规范的表现形式和实现方式的体系，可分为国家法体制、经济法体制、行政法体制、民事法体制、刑事法体制。[6] （3）多数学者认为，法律部门的划分具有重要的实际意义，对于立法来说，有助于从立法上完善法律体系、协调法律体系内部关系；对于司法来说，有助于司法机关和司法人员明确各自的工作特点、职责任务，并准确适用法律；对于法学研究来说，使研究范围有相对独立的领域，使法学学科分工专业化。笔者赞同第三种观点，理由是：一个国家的法律体系十分庞大，且随着社会经济发展而日益如此，如果不进行科学的组合分类，将有碍于法律的制定、实施和研究，而法律部门划分理论已经被实践、历史和世界所认可，并且有些学者提出的所谓“法体制”理论只不过是法律部门划分理论的一种变形，没有细化反而更加粗放，好似在法律体系和法律部门之间又增加了一个层次，容易让人产生误解。 2、 法律体系应划分那些法律部门？这涉及到一个标准掌握的问题，即法律部门划分的越细越好，还是越粗越好？对此也有三种观点： （1）越粗越好，像上面提到的“法体制”理论。持这种观点的学者认为，法律部门划分不宜太细，粗放一点更好，理由是：随着社会经济的发展，新的法律法规不断涌现，任何法律法规之间无论在调整对象上还是在调整方法上都存在一定程度的差别，如果法律部门划分过细，会导致法律部门过多、过烂，更不利于对法律法规的学习、研究和掌握。 （2）越细越好，将法律部门划分为宪法、立法法、行政法、行政诉讼法、刑法、刑事诉讼法、民法、民事诉讼法、商法、亲属法、经济法、劳动法、社会保障法、环境与资源法等众多部门。持这种观点的学者认为，只要正确把握划分法律部门的原则和标准，法律部门划分得越细越好，其理由是：随着社会经济的发展，法律法规将会越来越多、越来越细，现在看来比较小的法律部门将因其所属法律法规的增多而很快变大，与其让它变得庞大时再独立不如现在就让其独立，这样更有利于社会经济和法律的发展。 （3）折中观点，是介于粗放和细化之间的一种观点，一般将法律部门划分为宪法、行政法、刑法、民法、商法、经济法、劳动法、诉讼法。持这种观点的学者认为，法律部门划分得不宜过粗，也不宜过细，要适中，既要严格掌握法律部门划分的原则和标准，又要结合实际需要，只有当其各方面条件成熟时才将其从原有的法律部门中独立出来，超前了会使之力量过于单薄，拖后了会使之受到发展阻碍。笔者赞同第三种观点，认为实际需要是法律部门独立的首要条件，法律部门划分过粗、过细都不利于对法律法规的学习、研究和掌握，都不利于法律和社会经济的发展。 （二） 关于法律部门划分 法律部门的划分，又称部门法的划分，是指根据一定原则和标准对法律规范进行分门别类的活动，划分的结果——同类法律规范——法律部门（或部门法），既具有符合一定原则和标准的共性，又具有相对独立性。[7]关于法律部门的划分，其学术争议的焦点在于划分原则和标准。现在我国多数学者认为，划分法律部门的标准有两个：其一为法律调整的对象，即根据法律规范所调整的社会关系的不同进行分类，例如民法调整平等主体间的人身和财产关系，而行政法虽然也涉及财产关系与人身关系，但不属于平等主体之间的关系，这样就把民法和行政法划分开来；其二为法律调整的方法，即根据法律规范调整具体社会关系所使用的方式、手段的不同进行分类，比如民法与刑法都调整财产关系和人身关系，而民法以自行性调节为主要方式，刑法以强制性干预为主要调整方式，这样就把民法和刑法划分开了。[8]除了划分标准以外，还有划分原则。多数学者达成共识的法律部门的划分原则有这样三个：一是目的原则，即划分法律部门的目的在于帮助人们了解和掌握本国现行法律；二是平衡原则，即划分法律部门时应当注意各法律部门不宜太宽，也不宜太细，在它们之间要保持相对平衡；三是发展原则，即法律部门划分固然要以现行法律、法规为条件，但法律是随着社会经济发展而不断向前发展的，还要考虑到未来即将制定和可能制度的法律法规。[9] 共识之外就是分歧。关于法律部门划分原则和标准，主要分歧在于两点： 1、划分原则和划分标准的关系问题，即两者是统一关系，还是互补关系； 2、两个划分标准的关系问题，即谁是基本标准，谁是补充标准。笔者认为，一般来说，原则和标准是统一关系，即原则是标准的抽象要求，标准是原则的具体体现，但有一个前提，即原则和标准的内涵必须一致，不能你言这，我言那，否则就成互补关系。由此可见，分析原则和标准的关系，必须从二者的内涵入手，内涵一致即为统一关系，内涵不一就是互补关系。现在来看法律部门的划分原则和划分标准，上述三个原则和两个标准在内涵上没有丝毫一致性，因而可以肯定地说：二者是互补关系，而非统一关系，即上述法律部门的划分原则非划分标准的原则，划分标准也不是划分原则的标准。基于此，在划分法律部门时，既要遵循划分原则，又要依据划分标准。另外，鉴于二者的用词和内涵，划分原则应首先得到遵循，然后再依据划分标准。关于两个划分标准的关系，有的学者认为是主次关系，即调整对象是基本标准，调整方法是补充标准，[10]笔者以为不然。现有的已经达成共识的主要法律部门，像宪法、民法、刑法、行政法、经济法等，它们相互之间的主要区别：调整对象或调整方法，从出现的几率上来看，调整方法比调整对象更多，仅从这一点上来说应将调整方法列为基本标准。考虑历史因素和未来发展，笔者认为，调整对象和调整方法是两个同等重要的划分法律部门的标准，没有主次之分。但这并不等于说是这两个标准可以孤立使用，而正因为二者同等重要才更需要将他们有机结合。在划分法律部门时应遵循这样的程序： 1、充分考虑现有的法律部门划分的实际情况，不可打乱现有的大的格局； 2、按照法律部门划分的三个原则：目的原则、平衡原则、发展原则，提出新的法律部门组建的初步意见； 3、根据法律部门划分的两个标准：调整对象、调整方法，对新的法律部门组建意见进行学术论证； 4、权威机构认定，以便于立法、司法和学术研究，避免无端、无休止、无意义的争论。 三、 关于商法地位 通过上面两部分的论述可见，分别以横向非营利性经济关系、横向营利性经济关系和纵向国家经济调节关系作为调整对象而划分出民法、商法、经济法三个法律部门，符合法律部门划分的三个原则和两个标准。但是，目前我国法学界只对民法、经济法的独立法律部门地位达成了一致共视，而对商法应否独立存在较大分歧，而且我国现行立法体例实行民商合一，因此有必要对此进行重点分析。 （一）商法产生的原因分析 商法是指调整商事交易主体在其商行为中所形成的法律关系，即商事关系的法律规范的总称。[11]现在多数学者认为，商法最初的形式是商人习惯法，形成于中世纪的欧洲。11世纪后，欧洲的农本经济进入了发展时期，十字军东征的胜利使得欧洲通向东方的商路相继开通，地中海海上贸易逐步繁荣，沿岸城市不断成长，出现了定期集市，产生了商会，商人也成为社会中的独立阶层。但中世纪的欧洲仍处于封建法和寺院法的支配之下，许多商事活动在一些国家受到明令禁止，各种商事原则和规则在当时的封建法制中均缺少观念基础，甚至许多国家的法律对商人加以种种歧视。为了适应商业发展和商事交易自由的需要，保护商人利益，于是商会运用其在自身发展中形成的自治权、裁判权及其商事生活习惯，订立了大量的实施于本商会内部的自治规约，经过11世纪至14世纪数百年的实行，最终形成了中世纪商法——商人习惯法。商人习惯法有三个主要特点：其一，通常采用属人主义立场，只在商人之间、商会内部实行；其二，内容已涉及现代商法中最主要的商事要素和商事活动，许多规则已明显反映了商事活动的根本要求；其三，非成文性和地域性。[12] 近代商法产生于16世纪以后。随着资本主义商品经济关系的萌芽，欧洲的一些封建割据势力逐渐衰落，统一的民族国家纷纷形成。[13]相应地，基于自治城邦的商人团体消亡了，中世纪占统治地位的寺院法也被废弃了，各民族国家迫切需要制定统一的商事法律，以确认商事活动的合法地位，促进社会经济的繁荣与发展。欧洲大陆各国早期的商事成文法，虽然仅是对中世纪商人习惯法的确认，具有浓厚的商人法或属人法特色，但在当时的历史条件下具有重大的社会进步意义，并对现代商法的形成具有重要的过渡和促进作用。在近代商法中，最具代表性并影响深远的是1794年的《普鲁士普通法》，它不仅确认了商人习惯的基本规则，而且大量引录商法原理，其内容非常丰富，1861年《普通德意志商法典》即德国旧商法，就是以之为基础而制定的。 现代商法产生于19世纪以后。随着欧洲资产阶级革命的成功，社会关系发生了根本性变革，保护资本主义商品经济关系、推动商事活动、促进统一的商品市场的形成成为许多新兴国家的基本国策，“商法开始在大多数大陆法系国家作为一个独立的法律部门出现。”[14]同时以判例法为特征的英美法系国家在商事立法上也不甘落后，颇有建树。1807年的《法国商法典》、1897年的《德意志帝国商法典》（德国新商法）、1952年的美国《统一商法典》、1894年的《日本商法典》（日本新商法）是现代商法的代表作。 由上可见，商法的产生绝非偶然，而是有其深刻的经济、政治原因： 1、商法的产生是商品经济进一步发展的内在要求。商品经济的发展使商人阶层逐渐形成并日益壮大，他们强烈要求摆脱封建法制和宗教势力的束缚，能够合法、自由、体面地从事商事贸易活动，而且社会经济越往前发展，这种要求越加强烈和具体化。当进入资本主义社会、资产阶级掌握国家政权以后，这种经济发展的内在要求，就转变为将原来作为自治规范的商人法上升为国家意志的商事立法活动。 2、商法的产生是国家推行重商主义政策的结果。16、17世纪，由于新大陆的发现，世界市场突然扩大，各国政府为了本国的富强，大力推行重商主义政策，其具体措施就是以法律形式确立商人地位的特殊性和推行商事活动的特殊化，于是商法作为独立法律部门出现了，并迅速法典化。这一政策措施的实行，促进了资本主义国家工业的起飞和资本主义商品经济极其迅猛的发展。[15] （二）商法独立应具备的条件之一分析 我们知道，一个国家的法律体系由众多的涵盖全部法律制度的法律部门组成，新的法律部门的出现必然对原有格局造成冲击，为此需要慎重分析其是否具备、已经具备哪些成为独立法律部门的条件。从上面的分析可见，商法要成为一个独立法律部门，必须具备两大条件：一是社会经济发展的现实需要，二是符合法律部门划分的原则和标准。关于社会经济发展的现实需要，后面将做详细论述，在此只对商法是否符合法律部门划分的原则和标准进行分析。我们已经知道，法律部门划分的三个原则：目的原则、平衡原则、发展原则，在划分法律部门时必须首先并同时符合；法律部门划分的两个标准：调整对象、调整方法，在划分法律部门必须至少具备其一。商法的情况如何呢？ 1、目的原则的符合情况。无论是民商合一论者，还是民商分立论者，都承认商法包括形式意义商法和实质意义商法的存在，并大都承认商法学的独立学科地位，[16]只对商法是否独立于民法有分歧。笔者以为，存在即是道理，细分更有助于理解和掌握，为何不将已经存在的实质上已与民法分立的商法确立为独立法律部门呢？这样不更能帮助人们了解和掌握民事、商事法律吗？ 2、平衡原则的符合情况。在我国，多数学者主张，商法包括商主体、商行为、商事营业、商号、证券法、票据法、保险法、破产法、海商法等，[17]其数量之庞大，在我国现行的民商法体系中已经占据超过50%的比重，而且还有进一步大幅度迅速增加的趋势，如若不将之独立出来，势必造成现行民商法体系结构的失衡，既不利于保持民法的基本法地位，又不利于商法和社会经济的发展。 3、发展原则的符合情况。刚才已经提到，随着我国社会主义市场经济体制模式的确立和社会经济的发展，以及加入WTO、2008年北京奥运会等重大历史事件的推进，商主体、商行为、商事营业等将在范围、形式等许多方面发生较大的变化，商法的数量规模也将随之不断扩大，因而考虑到未来即将制定和可能制定的法律法规，商法成为独立法律部门是历史发展的必然趋势。 4、调整对象情况。商法具有自己相对独立的调整对象——因商主体实施了商行为而形成的商事法律关系，这也正是民商分立论者坚持商法是独立法律部门而民商合一论者批驳不倒的根本所在。商法调整对象的相对独立性在于，商事法律关系是一种经营性关系，即由经营主体所从事的经营性行为而形成的特殊社会关系，是实施了经营行为的经营主体及其之间的对内对外法律关系。[18] 5、调整方法情况。一般来说，法律调整方法有三种类型：一是自行性调节方法，二是强制性干预方法，三是政策性平衡方法。[19]商法在调整方法上同民法相同，都是运用自行调节方法，但凭此并不能说明民商合一的合理性与科学性，因为调整对象和调整方法只有两点都相同时才能划为一个法律部门，有一点不同就不能划为一个法律部门。 从以上对法律部门划分的原则和标准的分析来看，商法已经充分具备了成为独立法律部门的条件，如若不及时划出，将同时不利于民法、商法的发展，不利于社会主义市场经济体制的建立，不利于我国经济的繁荣、稳定。 （三）商法独立应具备的条件之二分析 前面已经提到，商法要成为一个独立法律部门，必须具备两大条件：一是社会经济发展的现实需要，二是符合法律部门划分的原则和标准。通过前面的论述我们也已经知道，商法完全符合法律部门划分的原则和标准，现在让我们看一看它是否符合社会经济发展的现实需要。社会经济发展的现实需要有三层含义：第一层含义是指现代社会经济发展趋势，第二层含义是指现代商法发展趋势，第三层含义是指我国经济发展现状，那么，商法成为独立法律部门是否符合社会经济发展的现实需要也应从这三方面来论述。 第一， 商法成为独立法律部门，完全符合现代社会经济发展趋势。社会分工是商品经济的决定因素，[20]社会经济发展的趋势是商品经济将在社会分工不断细化发展的推动下日趋繁荣发达，而商法是商品经济的产物，商品经济的繁荣发达必将促进商法的完善与发展，其数量会越来越多，体系会越来越庞大，独立的要求也越来越强烈，独立的条件也越来越成熟。如果不正视社会经济和商法发展的现实、本着促进经济发展的目的，不将商法及时从民法中独立出来，还固执坚持“民商合一”的观点，不但会使现行的民法体系结构日趋失衡，而且会对民法、商法的实施与发展产生极为不利的影响。 第二， 商法成为独立法律部门，完全符合现代商法发展趋势。现代商法具有动态化、大陆法系和英美法系相互渗透、国际化与统一的三大发展趋势，[21]其中：现代商法的动态化趋势，将使商法的制定、修改、废止等工作日趋繁重，加之商法区别于民法的特点，立法机构需要为之成立专门部门来承担，立法上的独立将加快商法的独立；现代商法的两大法系相互融合和国际化趋势，将使商法先于民法等其他部门法而在全世界首先实现统一，一部适用于全世界的统一的商法，是不可能同一部只适用于一个国家或地区的民法融合在一起的。另外，世界各主要发达国家商法独立的现实也告诉我们，一部独立的商法是一个国家法制健全、社会经济发达的重要标志，同时也是造就这种状况的重要原因。 第三， 商法成为独立法律部门，完全符合我国经济发展现状。我国经济虽然经过改革开放20多年的持续高速发展，但由于基础薄弱、体制落后、商品经济不发达，我国在世界上仍是一个经济落后的国家。落后不可怕，只要我们不懈追赶。基础薄弱可以夯实，体制落后可以改革，商品经济不发达可以促进。关于促进商品经济发展，总结世界上商品经济发达的国家的经验，非常重要的一条就是政府重视和推动，即国家政府大力推行重商主义政策。而推行重商主义政策，离不开商法的作用，需要重视发挥商法在保障交易便捷、维护交易安全、促进经济发展等方面的作用。而重视发挥商法的作用，必须给予商法一个较高的法律地位，其最基本的一点就是独立性。 四、 关于我国的经济法律体系 （一） 经济法律体系的部门构成分析 通过上面的论述可知，商法独立后，我国的经济法律体系将由民法、商法和经济法三个部门法构成，各部门法的具体法律法规组成情况如下： 1、 民法部门：（1）民法通则；（2）合同法；（3）知识产权法，包括著作权法、专利法、商标法等；（4）婚姻家庭法，包括婚姻法、收养法等；（5）继承法。[22] 2、 商法部门：（1）合伙企业法、独资企业法；[23]（2）破产法；（3）证券法；（4）票据法；（5）保险法；（6）海商法。 3、 经济法部门：（1）市场规制法，包括反垄断法、反不正当竞争法；（2）宏观调控法，包括计划法、经济政策法；（3）国家投资经营法，包括国家投资法、国有企业法。[24] （二）商法独立后各部门法之间的关系分析 1、 民法与商法。民法与商法的关系最为密切，因而产生了两种观点：一是民商合一论，二是民商分立论。民商合一论者认为，商法是民法的特别法，是一国民法体系的一个组成部分，二者不但现在分离不了，而且随着民法的商法化和私法的公法化，将来就更难舍难离。其理由是：商法和民法有着共同的原理，[25]二者所调整的商事关系与民事关系的界限也很难划清。[26]首先，商主体是从事营利性行为的个人和组织，而民事主体将之包含其中；其次，商法与民法的调整对象都是平等主体之间的关系；第三，民事活动的范围包括营利性、持续性的商事活动。笔者认为，民商合一论者的理由均是基于大民法思想，事先已将民法定义为调整所有平等主体之间所有人身关系和财产关系的法律规范，其本身已涵盖商法定义，当然得出商法是民法的一部分的结论。商法和民法的调整对象不同，这一点无论民商合一论者还是民商分立论者都承认，那为什么不将民法的定义修改为：调整平等主体之间的人身关系和非营利性财产关系的法律规范？如若仅仅因为中国现行的《民法通则》而不做这样的修改，那么就应该考虑修订已颁行16年之久的《民法通则》了；如若做出这样的修改，那么民商合一论者就将哑口无言了。 2、 商法与经济法。关于商法与经济法的关系，学者也有不同看法。一种看法认为商法与经济法都以企业为核心对象，两者没有根本性的区别；另一种看法认为商法与经济法的理念、机能是不同的，商法与经济法应为两个不同的法。[27]笔者认为，商法与经济法是两个完全不同的法律部门。首先，二者的调整对象不同，商法是调整平等主体的商人之间因实施营利性的商行为而发生的商事法律关系之法，经济法是调整国家或国家部门与市场主体之间因进行经济调节而发生的经济法律关系之法。其次，二者的调整方法不同，商法主要运用自行调节的方法，经济法则综合运用自行调节和强制干预的方法。其三，二者的性质不同，商示属于私法，其理念是维护主体的私权，以个体利益为基础；经济法原则上属于公法，它以社会为本位，着眼于超越个体利益的整体利益。[28]虽然如此，商法和经济法在各自的体系构成方面仍有较大争议，主要集中在企业法的划归上。笔者认为，企业法有广义和狭义之分，广义企业法是指规范各种类型企业的法律规范体系，除非特别说明，一般指此。由于企业法的集合性，决定了企业法调整对象性质的复杂性，因此不能笼统地说企业法是属于商法，还是属于经济法。鉴于国有企业、外商投资企业、公司分别因其国家投资、涉外、规模较大且涉及面较广而事关国家和社会整体利益，调整这三类企业的法律更多地体现了国家意志，因此将之划归经济法。其他类型的企业，像合伙企业、独资企业、集体企业、合作社等，对国家和社会整体利益影响较小或基本没有影响，属典型的商事主体，因此将之划归商法。[29] 这样，就从根本上解决了商法和经济法关于企业法的划归问题。 3、经济法与民法。经济法与民法的关系，在我国现行的民商合一的体例下，主要是指经济法和商法的关系，上面已详述，在此不再赘述。 经济法律论文:经济法法律责任法理学研究 摘要:本文以法理学为视角，首先分析了法理学中法律责任的基本定义，并指出法理学关于法律责任描述的局限性，在此基础之上对经济法中的法律责任进行简单概述。最后，论述经济法法律责任在法理学中的重塑。 关键词:经济法;法律责任;法理学;重塑 一、法理学中的法律责任 法律责任与法定义务密不可分，而法定义务是指由国家立法机关或其它有权机关根据法定程序所颁布实施的强制性规范设定的必须履行的责任义务。当不履行相应义务时就会受到制裁。法理学中对于法律责任并没有统一的界定，其中主流的几种观点认为，法律责任是义务，其相对于法律明文规定的义务而言属于第二义务，概括而来法律责任就是因违反第一义务而招致法律责任的承担。另外，有学者认为法律责任是一种后果，是违反者应当承担的制裁性法律后果。可以说不同的学者对法律责任的界定有着不同的理解，但是法律责任构成要件法理学观点却又相对的一致。当然，法理学中对于法律责任是根据形式逻辑中的推理而来的，形式逻辑中的演绎、归纳推理往往运用三段论形式，即大前提、小前提和结论。在法律责任的推理过程中，一般将具体确定的法律规范条文作为大前提，以具体的案件事实为小前提，根据大小前提推理出结论即法律责任。虽然它依据系列前提能够得出一个无可辩驳的结论，但是由于推理所用的大小前提并不确定，形式逻辑推理也存在诸多的问题，并且形式推理无法对结论作出正当性的解释。另外，法理学对法律责任的描述缺乏创新性，缺乏包容性。目前我国法理学对法律责任的描述，仅仅从部门法，尤其是刑法和民法中的归责理论，认定法律责任就是因为违法行为导致了国家的制裁，从而实现对违法行为的阻止功能。这就忽视了经济法作为独立的法律部门的独特性，从而导致了经济法及经济法法律责任独立性等问题成为经济法学界短时难以解决的难题。 二、经济法法律责任的含义与特征 经济法责任是经济法主体对其违反经济法义务或者不当行使经济法规定的权利所应承担的法律后果。经济法法律责任具有如下特征:由于经济法的经济性，经济法法律责任必然会是经济性的责任。经济法法律责任的经济性能够使得经济法在实施过程中发挥它独有的经济效益，它能够指引人们朝着利益出发的同时趋利避害，实现自身经济效益最大化。例如说，经济法中最为常见的罚款，可以说是在规制市场经济有效运行方面发挥着巨大的作用。另外，经济法法律责任在强调制裁的同时还有一些奖励性法律后果。经济法的法律责任是由于违反经济法上的义务，而受经济法制裁;而经济法上的奖励，则是由于积极地履行经济法上的义务，而受到经济法的褒奖。最后，经济法法律责任具有社会性。经济法的许多法律规范都可以看出其对社会公共利益的维护，相对应的民事责任、刑事责任虽然维护社会公共利益，但与经济法法律责任不同，它们并非从根本上全部为了维护社会公共利益而实施。正是因为经济法主体的违法行为不仅影响到自己和相关第三人的利益，而且还影响到社会公共利益，经济法对其主体法律责任的规定较之有关民事责任、行政责任的规定更加严格。 三、经济法法律责任的法理学重塑 目前，我国经济法法律责任难以脱离传统的法理学关于法律责任的描述，大都是对法理学中法律责任的简单重复。比如说，经济法法律责任是指违法者对其经济违法行为所应承担的具有强制性的法律后果;经济法律责任是指主体因实施了违反经济法律规范的行为而承担的由法律规定的具有强制性的法律义务等等。这些关于经济法法律责任的定义基本是对法理学中的“义务论”、“责任论”加上经济法字样的复制。我国改革开放实行市场经济以来，无论是从经济体制还是市场变化上都发生了翻天覆地的变化，大量的新生经济现象使得经济法法律责任描述过于陈旧而跟不上时代的步伐。因此，我们对经济法法律责任的定义应该根据经济法的特点，从具体的经济法部门法中寻找依据，即应从经济法自身的发展演变规律和特点中去获得。目前，我国法理学仍然以民商、行政的法律调节机制研究法律责任，然而，如今的法律现状是各个法律部门之间相互交叉相互融合，新兴法律层出不穷。在此基础之上，我们必须对经济法法律责任从经济法自身进行研究。在研究过程中首先要关注经济法之于民商、行政法的区别，比如说在价值取向上的差异，对秩序、公平、效益的追求次序;对法律责任中主体的不同;以及责任形式的巨大差异等等。一个体现经济法法律责任独立性的经济法法律责任，应包括经济自律责任制、经济他律责任制、经济诉讼。在经济自律制度中，应充分发挥社会团体的作用，通过其自身制度的运行规范其成员的行为，实现其团体内的秩序与法律秩序相协调。在经济他律责任制中应建立经济决策程序制度，实现经济民主。充分发挥经济仲裁及经济调解的作用，实现经济稳定。应建立和健全经济诉讼制度，使公益诉讼获得诉讼之救济，以实现经济法的权益保护目标。 作者：曹真 单位：西北政法大学 经济法律论文:低碳经济法律制度完善浅析 摘要:低碳经济是保证国民经济持续健康发展的新型发展模式，是针对当前气候异常的必要措施。这一模式涉及技术、制度和发展观念等诸多方面，我国的低碳经济发展模式尚处于起步阶段，虽然取得了一定的成果，但仍面临着许多困难，当务之急是建立健全相关法律制度。 关键词:低碳经济;国家干预;法律 低碳经济是针对气候变化提出来的重要战略选择，得到世界各国的一致认同。法是调整社会关系的规范①，可以引导、规范、激励和保障低碳经济的发展。 一、低碳经济的意义 (一)低碳经济的基本概念 关于低碳经济，许多学者给出了不同的论述。但总体上无外乎几个特征:第一，发展模式不同以往经济形式，强调低碳，在某种意义讲，就是减少能耗。第二，低碳经济以可持续发展理念为指导。第三，低碳经济是人类的一种新的生活方式。第四，低碳经济意味着现代社会生活的技术创新。因此，所谓低碳经济，就是尽量减少能耗和碳排放的前提下，有效降低各类污染，采取一系列新的技术手段，辅以法律和制度保障，实现人与自然和谐发展、经济持续健康稳定增长的发展模式。 (二)低碳经济的国家干预理论 全球气候变暖是人类经济发展的负外部性效应之结果，是人类经济活动的对大气这种全球公共产品的过渡使用之结果②。从国家干预理论看，低碳经济是国家干预经济的产物。随着经济的发展，社会需求的资源越来越广泛，而且量能呈现逐步扩大态势。许多资源具有不可再生性，这就导致了社会需求与资源相对匮乏之间的矛盾。国家倡导人与自然和谐相片，根据市场经济理论，计划与市场两种机制都可以对资源进行配置。市场经济是市场在资源配置中起基础性作用的经济。与计划机制相比，市场则具有更高的效率。但是，市场调节具有先天性不足，即经济学中的市场失灵。主要表现为以下几个方面:第一，收入与财富分配不公。第二，负外部性效应的产生。第三，竞争无序与垄断的出现。第四，产生失业问题。第五，公共产品供给不足。因此，国家干预的主要方面为市场失灵的矫正。国家干预可以采取两种办法，首先是市场化的方式;其次是非市场化的方式。政府是人类社会发展至今的最权威的组织形式与统治方式。政府拥有强制性手段，它可以使市场从无序到有序。著名经济学家萨缪尔森曾认为，市场需要看得见的手与看不见的手同时调节。所以，政府须为矫正市场失灵做出努力，法律便是实现目的的有效途径。 二、低碳经济法律制度体系的基本构成 低碳经济的发展离不开法律，低碳经济法律制度体系是克服市场无序的有力保障。政府通过制订相关法律，实现发展模式有据可依，达到更好体现政府职能，使政府运行顺畅，更好调节低碳产业发展。布坎南曾说:“没有合适的法律和制度，市场就不会产生任何体现价值最大化意义上的效率。”③ 三、低碳经济法律制度在比较法上的观察 (一)低碳经济的国际法 1992年的《联合国气候变化框架公约》通过建立了长效机制，进而实现控制二氧化碳等气体排放的一部国际性法规。奠定了应对全球气候变暖的国际合作的法律基础。1997年的《京都议定书》，是目前操作措施有力，全球各国参与普遍程度高的另一部国际条约。 (二)英国的相关立法 英国自2003年在其能源白皮书《我们的能源未来:创建低碳经济》中率先提出低碳经济概念。2008年颁布的《气候变化法案》是低碳经济立法的结果。 (三)美国和日本的相关法律 2007年7月，美国参议院审议《低碳经济法案》，标志着美国将低碳产业作为国家发展的重要推手正式提上了日程。日本长期重视科技发展，在学界对低碳经济研究由来已久，在美国通过上述法案不久，日本也紧随其后，出台了《推进低碳社会建设基本法案》。这一法案成为了日本低碳行业发展的法律基石。国外低碳经济法律制度建设的几点经验:以低碳经济国家战略的确立为先导;以低碳经济基本立法为统领;在法律完善方面，主要以制订新法和修订旧法相结合的办法。 四、全面制订低碳经济相关法律刻不容缓 (一)落实发展低碳经济国际义务的需要 构建一国的低碳经济法律制度是一国履行国际温室气体减排义务的客观要求，是各国发展低碳经济的必要保障。国际公约确立起一般国家普遍的室温气体减排义务，该义务只有在各国内部加以落实，即把发展低碳经济的国际法内化为一国的国内法。 (二)低碳经济国家干预行为需要法律规制 低碳经济国家干预主要体现在以下两方面:第一，建立以“碳权利”为基础的低碳经济市场规则。第二，确立以竞争为本的低碳经济市场运行机制。因为权力具有异化、扩张而不受控制的欲望;如无法律的预先设定，便会出现失控。良法的关键问题在于公权力的控制④。因此，低碳经济的法制建设势在必行。 五、建立和完善我国低碳经济法律制度的若干问题 制度建设是顶层设计，好的制度可以推动经济发展，反之则达不到想要的效果。低碳经济法律制度设计合理，便会产生一个美好的低碳社会;反之，便会导致低碳经济及低碳社会建设的停滞与倒退。 (一)理性选择我国低碳经济法律制度保障路径 法律是理性统领下的制度体现与规则群，制度系理性派生的制度结构⑤，理性是法律的前提，法律只有符合理性、体现理性，才有其真正的存在的价值，低碳经济之法必须是理性之法，而理性的依据便是法律必须是良法，其特点是:法律是否发展低碳经济之必须，是否客观反映低碳经济发展规律。 (二)合理设计我国低碳经济法律制度体系 选择恰当的低碳经济制度保障措施是我国发展低碳经济的必然之举，在合理配置的政策与法律双重作用下，我国低碳经济方能有序推进。低碳经济法律制度体系是一个有机的法律系统，由于低碳经济所涉范围广、领域多，其立法将是一个分层次、多结构、跨部门、多领域的法律制度体系，只有通过立法的结构与层次搭配，建构起效力有序的法律阶位关系，确保各相关立法的相互协调、补充，形成有机统一的低碳经济法律制度体系。 (三)完善低碳经济立法的执行与监督制度 法律的生命在于它的实行⑥。法律如果得不到贯彻执行，就只是一纸空文。因此，构建低碳经济法律制度体系仅是保障人们免受全球气候变暖不利影响的第一步，但光有这一步，低碳经济相关目标仍然难以实现，构建起低碳经济法律的执行与监督机制、落实低碳经济相关立法措施是充分实现低碳经济相关立法目标的关键。 六、结语 综上所述，严峻的全球气候变化形式是人类选择发展低碳经济的初衷，而低碳经济的“三低”特点，是未来经济发展的主流方向。我国是世界上最大的发展中国家，有义务推行节能减排措施、保护自然环境。我们应吸取发达国家低碳经济的发展经验，建立健全低碳经济法律制度体系，推进我国低碳经济的有序发展，确保我国经济社会的可持续发展。 作者：石荣广 李照东 侯章生 单位：外交部钓鱼台宾馆管理局 中南财经政法大学 国家审计署办公厅 经济法律论文:低碳经济法律体系及构建 摘要低碳经济发展是世界经济格局大势所趋，我国作为最大发展中国家，但在低碳经济法律体系构建方面尚存不足之处，需要对相关问题加以分析和研究，进而推动我国低碳经济法律体系的创新构建，提升低碳经济发展的质量，确保发展的持续性。 关键词低碳经济法律体系环保 经济社会快速发展使物质条件发生翻天覆地的改变。物质文明的发达带来积极影响的同时，也带来了一定的负面影响，经济高速增长的所付出的有可能就是环境代价。尤其是我国这样的发展中国家，单位经济增长的环境成本要明显高于发达国家，以牺牲环境为代价的发展模式一度成为某些地区的主要发展模式。近年来，随着环境问题的越发突出，绿色经济受到全球的广泛关注，低碳经济作为一个重要议题在未来一段时间值得各国加以探索和研究。因低碳经济的发展需要来自法律和政策层面的保护和支持，故展开低碳经济法律体系的分析和构建研究具有积极的现实意义，有利于其低碳经济的长效化发展。 一、我国发展低碳经济的意义 低碳经济被学界定义为可持续发展，有别于现有知识经济、绿色经济、生态经济的经济发展模式，低碳经济是由低碳产业、技术、发展、生活等系统因素和形态构成的经济体系。低碳经济以低污染、低排放、低能耗作为基本条件，经济发展的生态环境成本是衡量低碳经济的重要指标。低碳经济发展的根本目标在于进一步维持生态平衡，提高现有能源利用效率，同时开发新能源，实现经济可持续发展。现阶段全球低碳经济的核心发展内容集中在创新能源开发和使用技术、减少排放、实现产业结构转型升级发展等内容上。通过低碳经济构建新的经济发展制度，转变人类经济发展观念具有积极现实意义。我国作为全球最大的发展中国家、第二大经济体，积极发展低碳经济，有助于我国经济社会的健康发展，以及全球竞争力的持续提升。其实际意义和价值体现在下述几方面：第一，有利于我国经济持续高速发展。当前我国处于深化改革的关键时期，宏观层面加快了工业化、城镇化、现代化的发展，经济的快速增长必然带来高能耗。与发达国家相比，我国主要消耗能源为煤炭，我国2013年煤消耗量达到近年来的峰值36亿万吨，虽然在2014年开始我国煤炭消耗量开始下降，但我国每创造100万美元GDP的能源消耗仍然是欧美发达国家2至5倍之多，在PM2.5等环境问题困扰下，加快发展低碳经济、降低污染能源消耗量已经成为必然之举，此举将成为推动我国经济持续高速发展的关键。第二，有利于调整我国能源产业结构，我国能源战略长期依托于煤炭有其必然原因，我国可开采使用能源结构为煤多、气少、油缺，因为缺少油气也就使得我国主要消耗能源只能是煤炭为主，我国一次性能源消费结构中煤炭占比近七成，而我国煤炭产业的整体技术水平落后。在我国的工业化发展进程中，高能源消耗、重污染排放情况突出。通过政策引导和制度规范，大力发展低碳经济有助于我国改善能源结构，优化产业结构，培育绿色经济发展环境和氛围，推动经济全面可持续发展。第三，有利于产业结构的优化调整，长期以来我国产业结构存在结构不合理情况，结构不合理的现状限制了经济的健康发展。从整体来看我国产业比重依然为1∶5∶4，主导我国经济发展的基础产业依然是第二产业，工业主导的经济结构，自然容易导致高能源消耗问题。进一步倡导低碳经济有助于推动我国第三产业的发展，利于服务业做大做强，使我国产业结构处于持续优化调整状态下，实现产业结构的整合创新。第四，有利于提升我国国际竞争力，我国作为全球第一大贸易国，出口贸易成为我国经济发展的重要支撑。而随着各国对于低碳经济的重视，碳排放已经成为一项重要衡量指标，碳排放税也已经成为现实。为了维护我国固有国际竞争力，进一步增强出口产品的竞争力，大力推动低碳经济已经是当务之急。只有注重于国际规则，尽可能满足于国际化规则标准，才能树立起绿色经济意识，引导我国企业走上可持续发展之路，全面打通国际化发展瓶颈，实现宏观和微观层面的协调同步发展。 二、我国低碳经济法律体系不足之处分析 经济发展需要良好的社会制度和法律体系作为基础，低碳经济发展更加需要法律作为保障。低碳经济源于技术创新，源自公众意识创新转变，更加源于政策和法律的不断优化完善。优化完善法律规制有利于维护绿色经济的持续发展，有助于限制高能耗、高污染产业发展，引导市场发生结构性转变，提升低碳新技术和产品的发展效率。作为发展中国家，我国在低碳领域的立法仍较为滞后,尚没有形成一个完整的法律体系，具体而言阶段低碳经济法律体系不足之处体现在下述几方面： （一）低碳经济法律体系完善程度不高 低碳经济现已明确成为我国未来一段时间经济发展的主要方式，但关于低碳经济的法律法规依然存在不足之处，整体法律体系完成程度不高。造成相关法律体系不完善的主要原因集中在两方面：其一是作为国家根本大法的宪法中并没有将发展低碳经济作为基本发展战略进行明确规定，其二是基本法当中也没有一部专门引导和推动低碳经济发展的法律，同时法律法规、规章之间依然存在不协调的问题。可以说，法律体系完善程度不高直接影响着低碳经济的有效推进，导致法律制度对低碳经济所引导的产业结构调整规范作用下降。 （二）能源基本法缺位问题突出 能源开采、使用、管理等问题是关乎经济社会平稳发展，影响低碳经济持续推进的重要问题。改革开放以来，我国注重于能源领域的立法工作，先后制定和实施了包括《电力法》、《煤炭法》等一系列的能源单行法律及各类地方性法规、部门规章。现有能源相关法律法规在能源领域发挥着非常重要的作用，但随着我国能源问题的越发突出，能源开发利用与生态环境保护之间矛盾的激增，颁布实施一部能够系统综合调整规范能源开发利用和管理的基本法显得非常必要。一方面，该法实施后能够解决现存的能源问题，处理现有能源法律法规之间的协调问题；另一方面，该法实施后有利于低碳经济的长效化、持续化推广，有助于规范低碳经济发展过程中出现的新问题，从法律层面对新的问题和现象加以调整，利于单行法的制定和完善。 （三）相关法律的可操作性不强 我国现行低碳经济相关法律细化程度不够，实际的司法可操作性不强，法律规定多是原则性规定，具体法条的约束性不强，难以对生态环境领域违法行为进行有效查处，同时对于推动低碳经济发展也缺乏必要的作用与价值。 （四）立法效率较低，法律规范存在滞后性 低碳经济概念自2003年被全球主要国家所认同和认可后，在欧盟部分国家开始通过征收碳排放税等方式，强制推行低碳经济的背景下，我国在低碳经济领域的立法效率尚较低，法律规范方面存在一定滞后性，不能起到科学指导低碳经济发展的作用。我国作为全球第二大经济体，贸易第一大出口国，低碳经济立法滞后，导致法律体系与社会经济发展状态的不对称，限制了经济健康发展。 （五）公众低碳经济法律意识不强 法律的价值体现在于其规范和引导上，通过法律的落实和法律体系的构成及应用，可以使公众的法律意识得到不断强化，进而利于各项政策和措施的执行和落实。我国当前公众低碳经济相关法律意识不强，没有形成一种普遍意识，进而也就限制了法律的制定和执行，同时影响着低碳经济的持续稳定发展。 三、我国低碳经济法律体系构建研究 在全球经济一体化情况下，低碳经济发展水平高低决定着一国的国际竞争力。对比我国应及时通过有效立法和执法有利于进一步提升低碳经济发展水平，具体措施如下： （一）立足国情，合理确定低碳经济立法原则 我国低碳经济法律制度立法工作的有序科学开展，建立在合理立法原则基础上。立法原则着重突出三个重点。首先是要符合中国基本国情，我国作为全球最大的发展中国家，经济发展不均衡，经济结构不合理的情况依然较为严重。我国人均资源量低于世界平均水平，环境的整体承载能力不足，部分地区和产业领域依旧过分依赖自然资源，能源消耗量大、污染问题突出。据此，我国在低碳立法方面必须充分结合自身国情，对于国外先进经验要取其精华不能简单照搬，要结合实际情况加以创新和不断优化。其次是要维护自身合法合理权益。在低碳立法方面，我们要充分维护自身核心权益，对发达国家有针对性的法律及政策，积极应用法律手段加以应对，提升我国法律体系的自我保护性，坚持逐步推进。低碳经济法律体系的构建不能一撮而就，而是要充分结合经济社会发展实际和国际环境变化，不断对法律体系加以创新和优化完善，使法律的价值作用最大化。 （二）推动低碳领域基本法的制定 总的来看，低碳经济法是实现低碳经济有序发展的基础保障和普遍适用的法律指导规范。在低碳经济法当中需要明确低碳经济的国家战略地位，提出环境保护、能源安全等领域的战略目标、基本原则。同时颁布实施低碳经济法，并使该法成为各项单行法律和法规规章的依据，推动立法的全面展开。 （三）强化在金融、环保、消费等领域立法实践 我国要在金融、环保等领域实现低碳经济的多元化立法，通过完善法律体系额方式不断为低碳经济发展营造良好的社会环境和市场环境。一方面，我国要加快低碳税征收前的调研工作，立足于本国实际情况和外部环境设立合理地低碳税征收标准，进而有效维护本国企业实际利益，同时推动社会低碳意识的持续提升，另一方面则是要进一步加大环保执法力度，对于污染环境、浪费能源的行为加大处罚力度，使行政处罚的效能得到体现，建立法律屏障，确保低碳经济得到稳步推进。总的来看，只有切实从多元化入手、从细化科学化着力，才能使低碳经济相关法律体系的实效性和专业性得到保证，使低碳经济能够在一个良好社会秩序和普遍意识环境下发展。 （四）积极引导强化公众意识 低碳经济持续发展，对公众的自身行为和意识要求标准就更高。政府相关部门应做好引导，进一步引导公众意识的转变，不断强化公众意识，进而使节能环保、低碳经济、绿色产业等价值观念和意识内容成为群体普遍意识，并在一个良好的社会氛围中使低碳经济得到发展和壮大。 作者：徐建智 单位：河南驻马店职业技术学院 经济法律论文:我国低碳经济法律规制完善浅析 摘要:随着人类社会的发展进步，人们越来越重视对生存环境的保护。对于中国而言，发展低碳经济既符合我国基本国情，也是保障我国经济可持续发展和走向繁荣富强的的必然选择。但促进我国低碳经济发展，必须将法律具有的强制性、规范性与引导性作为健康发展的基本保障。因此，建构和完善促进低碳经济发展的法律规制，能够为我国发展低碳经济提供导向与支撑。 关键词:中国经济;低碳经济;法律规制;路径选择 世界范围内的工业革命兴起与发展面临的环境污染问题已严重破坏了地球的生态环境，并威胁到人类的身体健康与经济文化的可持续发展。当前，世界各国及国际组织非常重视发展低碳环保经济，大多数国家就发展低碳经济已基本达成共识。我国提出了构建生态文明社会，建设“美丽中国”的愿景目标，并坚定不移地承担履行国际社会的责任和义务，走低碳经济发展之路，保障经济社会的可持续发展。 一、低碳经济法律规制内涵界定 (一)低碳经济的概念 2005年，在英国召开的“向低碳经济迈进”的高层会议之后，低碳经济概念很快受到国际社会的广泛关注，各国政府越发重视本国低碳经济发展问题与履行国际社会责任的问题。所谓“低碳”英文为lowcarbon，意指较低(更低)的温室气体(二氧化碳为主)排放。国内外学界对低碳经济这一概念并未形成共识，尚未给出一个确切而统一的诠释，这充分反映出各国基于自身国情来发展低碳经济的诉求。国内学者的主流观点认为，低碳经济是有别于传统的高能耗、高污染发展模式，是一种绿色生态经济发展模式，倡导人与自然和谐共处，以清洁能源开发和高效利用为重点，以调整产业结构和创新制度设计为契机，保护人类身体健康为目标。 (二)低碳经济的法律特征 从法律层面上剖析低碳经济的特征，主要有:一是广泛性，低碳经济涉及到建筑、消费、环保等多个行业，低碳经济法律调整的内容也日渐增多;二是多元化，低碳经济调整的法律关系是对传统法律关系的一种突破，它是以全球为基准点，包含国家、机构组织、企业、公众等多个层面，主体体现多元化的特征;三是非强制性，我国目前是以政策法和促进法的形式要求在发展低碳经济的同时保护好我们的环境，多采用税收、金融、市场等手段引领低碳经济健康快速的发展，缺乏明显的强制性特征;四是强调政府的责任性，市场由于存在不确定性与外部性，容易造成市场失灵及市场的不公平竞争，因此单靠市场的调节作用，可能很难保障低碳经济的健康发展，国际公约、各国政府都通过一系列政策和措施来促进低碳经济的健康发展。 (三)低碳经济法律规制的阐释 低碳经济的发展需要法律发挥规制作用。法律规制，以国家强制力为后盾，通过对社会关系的调整实现社会生活的有序性，反映了法律规范建立到具体权利义务实现的整个动态过程。法律对低碳经济的规制作用主要体现在适当性功能、目标性功能与强制性功能等三个方面。通过三个功能的充分发挥，将使低碳经济发展更加符合环境、经济与社会协调发展的要求，将低碳理念转化为企业履行社会责任的行动指南，并实现环境利益与相关利益之间的公平分配。通过构建科学、合理的低碳经济法律规制，推进低碳经济健康发展。 二、我国低碳经济法律规制现状 (一)隐含低碳理念的法律规范 中国一直将节约使用能源，加快研发节能环保技术，以环境指标、排放标准等作为国家未来制定发展规划的硬性指标，制定并实施相关的政策措施，奖励与惩罚并重，这其中也包含了气候变化方面的法律法规。目前，为适应低碳经济发展要求，我国政府制定并颁布了《矿产资源法》、《节约能源法》等一系列单行法，这些主要单行法为我国发展低碳经济提供了导向与支撑作用，其隐含的低碳理念在相关法律的具体内容上均有所体现。 (二)蕴含低碳理念的政策和规划 我国政府高度重视全球气候变暖问题及能源危机，为更好的履行国际社会责任及推动我国生态文明建设，建设“美丽中国”，政府先后制定并实施了一系列政策措施，以促进我国低碳经济的发展。20世纪90年代中国已分别加入了《气候变化框架公约》和《议定书》。从政府颁布的政策措施来看，主要包括:《中国21世纪议程—中国21世纪人口、环境与发展白皮书》、《“十一五”规划纲要》等。在政策措施中，政府会对具体减排任务、能源发展目标、气候变化的相关立法、排放指标、化学需氧量排放总量、氨氮排放总量等内容进行说明。通过颁布与实施蕴含低碳理念的政策和规划，政府从加入国际公约与制定、完善相关的法律法规，进而为我国低碳经济发展提供法律保障。 三、我国低碳经济法律规制存在的缺陷 (一)低碳经济法律规制体系存在立法空白 在法理学中，制度结构要以体系为基础，要求法律体系与制度结构保持一致性，不能够相互缺乏支撑，互不关联。从目前我国发展低碳经济法律体系来看，缺少一门专门的全国性、统一的法律，而不是分散在《宪法》、《环境法》等不同的法律领域，涉及的领域过于繁杂，加大了低碳法律制度间的协调难度，不利于互相兼容。此外，针对传统能源与新能源仍缺乏专门的法律规定，存在能源单行法律缺失的现象。 (二)现有低碳经济法律内容的操作性不强 首先，受我国法制建设的传统影响，低碳经济法律具有条文受我国法制建设传统的影响，很多条文没有具体化，而更多体现为粗略化、原则化，虽然有利于应用的灵活性，但由于缺乏与之相配套的实施细则，有的没有细化的奖励手段和奖励程序，缺乏足够的操作性，难以满足低碳经济发展需要。其次，在低碳经济领域存在政府与企业的权利与义务不明确的现象，在现有低碳经济法律条文中过于重视政府的权利，而常常忽略了企业或个人的权利。此外，法律法规中相应的硬性数字指标数量过少。 (三)现有低碳经济法律的激励性功能较弱 为了鼓励我国高能耗、高污染企业采取有利于低碳发展的措施，我国政府在颁布实施的法律法规中专门制定了奖励激励政策，但从激励政策的实施效果来看仍存在明显的不足。第一，体系不完善。现有的激励性政策措施多以政府采购、专向性补贴、税收优惠等手段为主，多为依靠政府命令手段彼此孤立实施，缺乏有效的整合和联动。第二，措施权威性不够，有关激励性措施的条文常用“具体办法由……制定”结尾，法律条文内容宽泛化，不够具体，立法机构层次较低，使得激励措施的权威性不够。第三，执法缺乏协调性，现有的法律政策缺乏具体的执行内容，多为原则性、政策性的陈述，执法过程中能否协调尚存疑虑，阻碍低碳法律规制建设的发展。 (四)现有低碳法律的监管机制落后 目前，我国低碳法律监管机制方面以形成行政机关监督为主，以社会团体与公众的舆论监督为辅的监督体系，但监督效果仍不能满足预期。一是现有低碳法律政策权力与义务的界定比较模糊，没有明确政府、企业与个人应享有的权力及应承担的义务。二是执法部门执法依据与执法标准不统一。执法依据与执法标准对于低碳经济发展起着重要的保障作用，对于违背低碳经济发展的企业可以起到惩罚作用，增加企业污染环境的成本。如果执法依据与执法标准不统一，将使污染企业很难形成稳定惩罚程度预期，导致执法效果及监管有效性得不到充分发挥。三是我国目前还未建立公益诉讼制度，社会团体与公众在现有低碳法律监管体系中的主体地位没有得到法律的确认，不能有效保障低碳发展诉权。 四、我国低碳经济法律规制的完善 (一)合理构建低碳经济法律体系 发展低碳经济，法制必须先行。根据法律效用最大化原则，构建符合我国低碳经济发展实际的法律体系是目前亟需解决的问题。首先，要理性选择我国低碳经济制度保障路径。通过合理评估政策与法律对低碳经济发展的有利性，在政策性措施与法律措施之间进行合理抉择;在需要用法律规制的领域合理选择不同的法律方案;优先确立起我国所承诺的国际公约下的国内法保障机制。其次，酝酿制定低碳经济基本立法，并做到具体化，有针对性，而不是宽泛化与原则化，并作为统领其他相关子法的基本法律依据，并在其中明确我国低碳经济发展的理念、基本原则、权利与义务、运行机制、监管机制等完备的权责体系。再次，梳理并修订现行低碳经济立法。在《低碳经济促进法》的引领下，加强对其他现有涉及低碳经济法律的梳理、修订，完善其相关配套法规与政策措施。最后，制定低碳经济专门领域立法。必须立足我国基本国情，经过充分论证，选取重点领域，有重点、分先后、有针对性地进行能源、消费、交通、财税、贸易、计划、就业专门领域的立法修法，以此形成符合我国实际的高效率、低成本的低碳经济法律制度体系。 (二)提高个人低碳领域的法制观念 公众个体是我国低碳经济发展的主要参与者，更新公众个体低碳法制观念，有助于个体更加自觉地履行低碳经济的法律法规。首先，进一步加强公众个体对低碳经济的认识。政府部门、媒体机构要承担起低碳经济的宣传责任，要对低碳经济的概念、特征、重要性等内容进行通俗易懂、简单明了的宣传教育，引导公民个体树立正确的低碳经济的理念，形成低碳绿色的生活方式和消费模式，最终促使企业改变自己的营销策略。其次，进一步提高个人低碳领域的法制观念。低碳经济的法制观念作为一种新兴的产物，要想被大众认识并且被接受需要一个过程。要通过宣传、激励等多种措施加强公众对低碳领域法律内的权利和义务的认识和理解，充分发挥公众的舆论监督作用，对公众的正当诉求政府环保执法部门要给予支持，甚至可以适当给予公众作为主体提出诉讼的法律地位，进一步强化公众监督的作用。再次，进一步约束和引导大众选择低碳消费。不断扩大低碳消费知识教育，提高大众对低碳消费的价值认同和理性认知。完善消费立法，实时出台生态消费税、燃油税等制度，进一步拓展奢侈品与奢侈行为消费税的范围，改变大众的消费习惯，减少不必要的能源消耗。 (三)完善低碳经济立法的执行与监督机制 法律的实施需要明确的执行与监督机制的保障。完善低碳经济立法的执行与监督机制，使得我国低碳经济领域的相关法律顺利实施。首先，建立专门的执法和监督机构。为了保证执法、监督行为的公平有效，需要分别设立低碳经济执法和监督机构;进一步明确执法主体的职责，限定执法主体的范围。定期对执法人员进行全面考察，切实提高执法机构的执法能力;监督机构与执法机构分离，相互独立，分工明确，监督机构重点对执法队伍的行为进行监督与管理。其次，强化社会组织和公众监督。为了保证低碳经济执法行为的有效进行，必须建立起以行政监督为主体，社会组织及公众监督为辅助的监督机制，畅通监督渠道，落实监督措施，强化低碳经济法律政策的落实。再次，拓宽公众参与及投诉制度。要进一步完善立法，授予公民基于保护气候、环境、资源的适格主体地位，完善公众的环境索赔权和诉讼权;保证公民知情权，要进一步完善信息公开立法，明确环境信息公开的范围、内容、标准、程序、监督、救济等方面的内容，确保环境信息明确化、制度化。 作者：谢慧 单位：黑河学院 通识教育学院 经济法律论文:市场经济法律机制的形成与发展 当前，我国社会主义市场经济法律制度已经形成了一个在宪法统帅之下由各个不同的法律部门组成的、调整与保障市场经济发展的、和谐统一的较为完备的法律体系。据统计，到2010年底，我国已制定现行有效法律236件，约一半以上都是涉及到市场经济的法律制度。历史经验已经证明，在市场经济的形成和发展的过程中，法律对市场经济体制的形成、稳定与发展起到了至关重要的作用。在市场经济条件下，交易主体是平等的，利益目标是多元的，资源的配置也具有高度的流动性，市场主体都从自己的利益最大化出发，各自追求自身的利益，这样就会使市场经济的运行交织着各种矛盾、冲突。因此，必然要求通过法律手段从宏观以及微观上对各个主体之间的行为加以协调与规范，通过确立和保护产权、维护公正的市场秩序，为市场经济的建立与发展确立基本的条件。从全球范围来看，除了那些中东的石油国外，人均GDP处于世界一流的国家大多是实行法治的市场经济国家[1]。 在我国，社会主义市场经济法律体系，是在中国共产党领导人民推动国家经济社会发展的艰辛努力和伟大实践中逐步形成的，是与我们党在不同阶段关于改革开放、建立社会主义市场经济的重大决策紧密相联的。回顾这一体系形成的过程，大体经历了如下四个阶段： 第一阶段：从1978到1992年。这一阶段是在明确建立社会主义市场经济体制的目标之前逐步开展经济立法的时期。在改革开放之前，由于实行高度集中的计划经济体制，对经济关系的调整并不是依靠法律手段，而主要依靠行政命令等手段来调整。直到1978年改革开放以后，我国社会主义市场经济法制才逐渐建立和发展起来。党的十一届三中全会拨乱反正，确立了解放思想、实事求是的思想路线，提出全党把工作重点转移到社会主义现代化建设上来，实行改革开放。自此之后，从以阶级斗争为中心，到以经济建设为中心，相应开展了经济立法工作。党的十二大提出了“建设有中国特色的社会主义”的思想，明确了“计划经济为主、市场调节为辅”的原则。1988年4月12日，七届全国人大一次会议采用无记名投票方式，通过了第一个宪法修正案。这个宪法修正案共两条，其内容是：（1）国家允许私营经济在法律规定的范围内存在和发展。（2）对土地不得出租的规定作了修改，规定土地的使用权可以依照法律的规定转让。按照“以经济建设为中心”和“建设有中国特色的社会主义”的指导思想和方针，立法机关推进了经济立法进程，先后制定了民法通则、全民所有制工业企业法、经济合同法、著作权法、专利法、矿产资源法、土地管理法、企业破产法（试行）、全民所有制工业企业法、中外合作经营企业法、中外合资经营企业法、外资企业法。尤其需要指出，1986年的民法通则规定了民法的调整对象、基本原则、民事主体、民事行为、民事权利、民事责任，为社会主义市场经济提供了基础法律规则。 第二阶段：从1993年至1997年。这是社会主义市场经济法律制度开始建立的时期。党的十四大明确提出我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。社会主义市场经济体制的建立，是我们党对社会主义经济关系发展规律的系统总结。按照我们党关于建立社会主义市场经济的这些重大决策，我国社会主义市场经济法制建设得到进一步加强。十四届三中全会《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》指出：“遵循宪法规定的原则，加快经济立法，进一步完善民商法律、刑事法律、有关国家机构和行政管理方面的法律，本世纪末初步建立适应社会主义市场经济的法律体系”。这是党的有关文件中首次提出“初步建立适应社会主义市场经济的法律体系”的要求，为我国经济立法指明了方向。1993年的宪法修正案规定“，我国正处于社会主义初级阶段”，将宪法第十五条关于国家实行计划经济的规定修改为：“国家实行社会主义市场经济。”这可以说在宪法上确认了社会主义市场经济体制。依据宪法规定，我国进一步加强了市场经济立法工作，并适应社会主义市场经济发展的需要开始构建市场经济的立法体系，出台了公司法、反不正当竞争法、消费者权益保护法、对外贸易法、城市房地产管理法、广告法、仲裁法、劳动法、银行法、保险法、票据法、合伙企业法、乡镇企业法、律师法等市场经济领域的法律。 第三阶段：从1998年至2002年。这是社会主义市场经济法律制度深入发展的时期。1997年，党的十五大报告明确提出，建设有中国特色社会主义的经济，就是在社会主义条件下发展市场经济，不断解放和发展生产力。十五大的报告首次明确提出了“建立社会主义法治国家”的战略目标。确立这一战略目标，是我们党治国理念的进一步完善，是历史经验的总结，是社会主义的本质要求，也是国家长治久安的根本保证。依据这一战略目标，1999年3月15日，九届全国人大二次会议通过第三个宪法修正案。该宪法修正案将依法治国，建设社会主义法治国家规定为国家的治国方略，规定“国家在社会主义初级阶段，坚持公有制为主体，多种所有制共同发展的基本经济制度，坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度”。党的十五大报告还明确提出“到2010年形成有中国特色社会主义法律体系”。依据“依法治国”的战略目标，立法机关在此期间制定了证券法、合同法、个人独资企业法、招标投标法、信托法、政府采购法、中小企业促进法、农村土地承包法等法律。需要指出的是，2001年，中国加入世贸组织，是我国经济生活中的一件具有里程碑意义的大事，为了履行加入世贸组织的承诺和建立统一市场的需要，我们又修订了对外贸易法和知识产权法等法律，确立了统一、透明的对外贸易法律制度。 第四阶段：从2002年至现在。这是社会主义市场经济法律体系逐步形成的时期。依据“形成有中国特色社会主义法律体系”的目标，立法机关开始着手制订一些在法律体系中起着支架性作用的法律制度（如物权法等），从而形成社会主义法律体系。2002年11月，党的十六大明确了建立完善的社会主义市场经济体制的战略部署，提出了“三统一”的法治原则，即“发展社会主义民主政治，最根本的是要把坚持党的领导、人民当家作主和依法治国有机统一起来”。党的十六大还提出了完善基本经济制度的两个“毫不动摇”原则，即“毫不动摇地巩固和发展公有制经济，毫不动摇地鼓励、支持、引导非公有制经济发展”。2003年10月，十六届三中全会做出了《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，强调要“进一步巩固和发展公有制经济，鼓励、支持和引导非公有制经济发展”具体包括三个方面的举措：一是推行公有制的多种有效实现形式；二是大力发展和积极引导非公有制经济；三是建立健全现代产权制度。这些都为物权法等法律制度的出台，以及在物权法等法律中确立平等保护原则奠定了基础。2004年3月14日，十届全国人大二次会议通过第四个宪法修正案。明确规定国家保护个体经济、私营经济等非公有制经济的合法的权利和利益。国家鼓励、支持和引导非公有制经济的发展；公民的合法的私有财产不受侵犯。国家为了公共利益的需要，可以依照法律规定对公民的私有财产实行征收或者征用并给予补偿。2005年10月11日，《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》，进一步制定市场经济方面的法律，“贯彻依法治国的基本方略，全面推进法制建设，形成中国特色社会主义法律体系。完善市场主体、市场交易、市场监管、社会管理、可持续发展等方面的法律法规。”这就为形成社会主义市场经济法律体系指明了方向。2011年3月17日通过的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》提出，“坚持公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，营造各种所有制经济依法平等使用生产要素、公平参与市场竞争、同等受到法律保护的体制环境。”在此期间，立法机关制定了物权法、侵权责任法、涉外民事关系法律适用法、行政许可法、反垄断法、企业破产法、农民专业合作社法、银行业监督管理法、反洗钱法、企业国有资产法、电子签名法、证券投资基金法、石油天然气管道保护法、循环经济促进法、劳动合同法、社会保险法等法律。 市场经济法律体系的逐步建立，有力地保障了我国经济改革的顺利推进，推动了我国经济和社会的快速发展。因为上层建筑必然要对经济基础起反作用。西方一些学者认为，在中国的市场经济发展进程中，法治发挥的作用很小[2]，这种看法显然是不符合事实的。回顾我们改革开放以来的成就，如果没有一套完备的市场经济法律制度，我们根本不可能实现如此卓越的发展。例如，在物权法刚刚通过不久，世界银行和国际金融公司(IFC)于2008年4月22日联合了《2008全球营商环境报告》，指出中国大陆2007年因物权法的颁布，大大地改善了中国的商业环境，并因此将中国大陆列为商业环境改革前10位之一[3]。再如，中国的银行和金融秩序能够克服金融危机，保持稳定，很多专家和学者都认为，这和我国已经建立的较为完备的金融法律和金融监管制度不无关系。[4]我们之所以能够在短短二十多年时间内，建立证券市场，并且能够保持有序的发展，没有出现西方曾经出现过的因股市大崩盘导致的整个经济萧条，很大程度上得益于我们的证券法、公司法等法律的颁布和实施。 我国社会主义市场经济法律体 系的主要内容社会主义市场经济法律体系，就是构建了具有中国特色、符合中国国情的市场经济法律制度组成的有机联系的统一整体。目前，起着支架性作用的法律制度已经制定出来，大体上涵盖了经济生活的主要部分，而且这些法律制度规则相互之间大体上或者总体上做到了和谐一致。这一体系主要包括了四个方面： （一）规范市场主体的法律制度 确立市场主体法律制度，是社会主义市场经济法律体系的标志之一。规范市场主体的法律制度首先是指市场主体的准入制度，这其实就是要在法律上确立从事市场经济活动的主体尤其是社会组织在法律上应当具备的资格，例如资本、治理结构、名称等。我国市场主体准入制度的发展过程，实际上就是顺应市场经济发展，逐步放开市场准入条件、完善企业治理结构的过程。在改革开放之初，我国就迅速制定了外商投资企业法，在国有企业中引入法人制度，充分利用法人的有限责任来激发企业的创造力和活力。随着市场经济的发展，我们逐步废弃了传统全民所有制、集体所有制企业法律制度，打破了所有制的藩篱，按照现代市场经济法制的共同要求，采用国际上市场经济条件下通常的企业组织形式、资本组织形式和责任形式，先后制定了公司法、合伙企业法、个人独资企业法、农民专业合作社法、商业银行法等，对各类市场主体及其行为进行规范，保障其公平参与市场竞争。例如，在2005年《公司法》修订过程中，放宽了对公司成立条件的限制，允许设定“一人公司”、全资子公司，进一步降低了公司成立的最低资本要求，允许出资人分期缴纳，出资的方式也更加灵活，这都有利于新办公司，促进经济发展。此外，为了实现资本信用和个人信用的有机结合，发挥个人的创造力，我国民法在传统的自然人、法人之外，明确承认合伙企业等其他组织的法律主体地位，合伙企业法承认了特殊的普通合伙、有限合伙等新型企业组织形式。二是市场主体的退出机制。企业破产法确立了优胜劣汰机制和陷入困境企业的挽救制度。破产制度是指在债务人无力偿还债务的情况下，以其财产对债权人进行公平清偿的法律程序。众所周知，市场经济就是竞争经济，企业在激烈的竞争中必须遵循优胜劣汰的规则，只有通过破产制度才能促使企业在竞争中求生存求发展。1986年全国人大常委会审议通过的企业破产法（试行），2006年通过了企业破产法，该法的特点表现在：第一，扩大了适用范围，将其适用从原有的国有企业扩展到所有具备法人资格的企业，并可以参照适用于企业法人以外组织的破产清算。第二，建立了一套较为完善的企业破产和重整机制。其不仅完善了破产程序，而且通过建立重整、和解等程序，使资不抵债的企业获得复苏的机会、促进经济的发展。有利于贯彻“早发现、早治疗”的思想，从而建立早期防治企业困境的法律机制。第三，进一步强化对债权人的保护，通过设立破产管理人取代过去的由政府组成清算组对破产企业进行清算的做法，设立债权人会议、对逃避债务的行为进行惩戒等措施，有效的防止了“假破产，真逃债”。 （二）维护市场交易秩序的法律制度 有关维护市场交易秩序的规范性文件，如合同法、担保法、拍卖法、海商法、票据法、证券法、信托法、招标投标法、产品质量法、广告法、政府采购法等，这些法律为市场经济的正常运行奠定了坚实的制度基础。因为法治对市场的重要作用在于，“约束经纪人行为，其中包括产权界定和保护，合同和法律的执行，公平裁判，维护市场竞争”[5]。其中最为重要的是合同法。合同法是直接调整平等主体之间交易关系的法律，其提供了市场平等主体在交易中需共同遵守的规则[6]。合同法是直接调整平等主体之间交易关系的法律，其提供了市场平等主体在交易中需共同遵守的规则。其他法律则是对某些特殊主体（如政府采购法）、某些特殊标的（如证券法、票据法）或者某些特定交易形式（如拍卖法）等的特别法。2010年全国各级人民法院审理的约1171万案件中，仅合同纠纷就已达到3239740件[7]。这些案件大多都需要依靠合同法来解决纠纷。我国合同法的主要特点在于：第一，体现了鲜明的时代特色。中外学者普遍认为，我国合同法是一部比较先进的法律，很大程度上就表现在该法立足于中国的实际情况，并借鉴了两大法系的最新成果。例如我们在买卖合同这一章的很多规则都是借鉴了1980年《联合国国际货物销售合同公约》的规定，并结合我国实际情况而订立的。第二，体现了鼓励交易的市场经济的内在需要。市场由无数的交易构成，我们要促进市场经济的繁荣发展，促进社会财富的迅速增长，归根到底是要鼓励交易。所谓鼓励交易，主要是指合同法应当按照交易的内在需要，鼓励当事人订立合法的合同、努力促成合同的成立并生效、充分保障合同的履行和合同目的的实现。第三，充分尊重当事人的合同自由，同时保护社会经济活动中的弱势一方，强调维护消费者的利益。合同法的目的不是代替当事人订立合同，而只是在当事人不能通过合同对自己的事务作出很好安排的情况下，合同法才为当事人作出安排，如果当事人已经作出很好的安排的话，合同法尊重当事人的选择，当事人依法享有自由决定是否缔约、选择缔约伙伴、确定合同内容、决定合同的变更和解除等权利。在交易中，消费者等弱势群体的利益也需要特别的保护，所以合同法同时也强调了对格式条款的限制、对霸王条款的防范。第四，合同法充分贯彻了诚实信用的原则。诚信原则不仅仅体现了许多民法规则的价值，而且法官可以根据这个规则来解释法律、作出判决。尤其是在实践中，诚信原则还体现为具体的行为规则。在市场经济社会，要构建市场经济秩序，必须要讲诚信。如果当事人一方不是诚实守信的，那么，即使合同再完美，也不可能得到严守，所以，诚信才是合同能够得到严格履行的基础。这也是我国合同法特别强调贯彻诚信原则的原因。 （三）确认和保护财产权益的法律制度 该类法律可以分成两个方面：一是确认和保护有形财产权益的法律制度。马克思《资本论》讲到，“要使这种物能当作商品来相互发生关系，商品监护人必须当作是自己的意志存在这种物内的人，来相互发生关系，以致一方必须得他方同意，从而，依双方共同的意志行为，才在让渡自己的商品时，占有他方的商品”[8]。这种对物也即有体物享有的权利，即物权。在物权法律制度方面，我国先后制定了民法通则、土地管理法、城市房地产管理法、担保法，农村土地承包经营法、企业国有资产法、物权法等重要法律。其中，物权法作为保护财产权最为基本的法律，其确立了我国的物权法律的基本制度。物权法是一部维护国计民生，全面保护人民财产权利的法律。它充分反映了社会主义基本经济制度，遵循平等保护物权的市场法则，强化国有资产保护，贯彻现阶段党在农村的基本政策，规范了现实生活中群众最为关心的问题。在财产权益的确认和保护上，其具有如下几个特点：第一，物权法第一次以基本法的形式确立了平等保护原则，在法律上宣告公私财产应当同等保护，从而奠定了我国法制的基础。按照平等保护原则，所有的财产都是神圣的，所有的物权都是排他的，所有的物权都应该受到法律的平等保护。第二，物权法完善了征收征用制度。在物权法中，规定了征收征用适用的三个条件，即公共利益、依据法律的权限和程序、依法给予充分补偿；物权法明确了征收的主体是政府而不是开发商，物权法确认了对城市房屋拆迁的合理补偿原则，以及对农村集体土地征收的合理补偿原则。物权法的规定为新的拆迁条例（《国有土地上房屋征收与补偿条例》）的制定和实施确立了基本的原则。第三，物权法第一次在法律上确立了建筑物区分所有权。明确了业主委员会等的地位，明晰了车库、车位、绿地、道路等的归属规则，确定了物业公司与业主相互之间的关系，解决了长期困扰民众的物业纠纷问题。第四，物权法第一次明确规定了住宅用地使用权到期后自动续期的规则，从而给老百姓吃了一颗定心丸。至于住宅建设用地续期后，是否支付土地使用费，该问题关系到广大群众切身利益，需要慎重对待，物权法对此未作规定，届时，可以根据实际情况再作慎重考虑。确认和保护无形财产权益的法律制度。这主要是指知识产权法律制度。我国已经先后制定了专利法、商标法、著作权法、反不正当竞争法等，为知识产权提供法律保护。在这一方面，我国法律制度具有如下几个特点：第一，努力实现与国际接轨。尤其是在加入了WTO以后，我们根据WTO的规则，全面修改我国知识产权法律，符合了时代的要求。第二，体系较为完备。除了三个重要的知识产权法律以外，我国反不正当竞争法、合同法等法律中都有保护知识产权的内容，此外，我国还制定了植物新品种保护条例等行政法规。应当说，我国知识产权法律制度所保护的范围是较为全面的。第三，保护程度较高。我国虽然是发展中国国家，但是就法律规则来看，对知识产权的保护标准还是比较高的，例如我国已经将WTO规则和TRIPs协议中有关知识产权保护的措施完全引入了我国，可以说我国的知识产权保护标准已经达到了国际水平。知识产权保护制度的建立，也极大地鼓励了我国的技术进步和创新。例如，到2006年，我国专利申请总量已突破300万件，数量升为世界第一，而到了2010年我国国际专利增速也达到了世界第一[9]。随着人类进入知识经济时代，鼓励技术创新、增加知识存量、促进经济发展，都对知识产权制度的完善提出了更高的要求。未来的科技竞争实际上就是知识产权竞争。尤其是在我国，不缺“中国制造”但缺“中国创造”。我国出口商品中90%是贴牌产品，缺少自主知识产权，缺少世界知名品牌，我们不得不更多地依靠廉价劳动力的比较优势换来微薄的利益，成为低端产品的“世界工厂”。这种发展模式是难以为继的。因此，必须通过推进知识产权发展战略，加快提升自主创新能力。 （四）维护公平竞争市场秩序的法律制度 市场经济是一把双刃剑。因为信息不对称等原因导致市场失灵，垄断、不正当竞争也会损害市场的正常发展，市场的发展也可能会带有一定程度的盲目性、无序性，如不加以规范，会导致发展的不平衡和两极分化，破坏人与人、人与社会、人与自然之间的和谐。例如，在食品安全领域，出现了大头娃娃、三鹿奶粉、瘦肉精、染色馒头等一系列食品安全事件，表明一些不法商人为追逐利润，完全置法律和道德而不顾，所以对市场采用放任自由、放松监管，显然是无法保证市场秩序正常发展的。早在十九世纪，英国著名经济学家穆勒就提出了应该在市场逻辑之下通过法律干预“安排好‘公共物品’的供给”。[10]如果把放任自流的市场比作一匹脱缰的野马，那么法律对市场规制和监管的作用就是要给野马套上缰绳，但缰绳并不能够替代野马本身[11]。正是因为这一原因，自改革开放以来，我国在经济法方面制定了反不正当竞争法、反垄断法、产品质量法、价格法、预算法、个人所得税法、企业所得税法、税收征收管理法等一系列经济法律。保障了政府依法间接宏观调控和适度干预经济，维护市场经济秩序。在这些法律中，反不正当竞争和反垄断法是其中最为基本的法律，尤其是反垄断法被称为“经济宪法”。反垄断法是市场竞争的基本法，是经济法的核心。反垄断法在市场经济国家有着极其重要的地位。美国被称为“自由企业的大宪章”，在德国被称为“经济宪法”，在日本被认为是“经济法的核心”。应该说，市场经济是竞争经济，没有竞争就没有市场，没有反垄断就没有真正有效的竞争，实行市场经济离不开反垄断法。通过反垄断法对市场的干预，不仅可以制止和减少市场垄断、推动市场竞争，也有助于促进技术的创新[12]。我国于2007年通过了反垄断法。我国反垄断法的主要特点：一是法律明确定义了垄断行为，并重点调整三类具体的垄断行为，包括垄断协议、滥用市场支配地位和经营者集中。二是对滥用行政权力，排除、限制竞争的行为进行了规制。三是对外资并购境内企业或者以其他方式参与经营者集中，确立了反垄断审查与国家安全审查相结合的制度。四是确立了比较合理的反垄断法的适用除外制度。五是确立了分工明确的反垄断执法机构，包括反垄断委员会以及承担反垄断执法职责的机构、职权。六是明确了垄断行为应当承担的法律责任，包括民事、行政和刑事法律责任。反不正当竞争法是反对企业以假冒、虚假广告、窃取商业秘密等不正当手段攫取他人竞争优势，其前提条件是市场上有竞争，其目的是维护公平竞争秩序，保护合法经营者和消费者利益。因此反不正当竞争法可简称公平竞争法，它追求的是公平竞争。反垄断法主要禁止垄断行为，有的国家也称之为限制竞争行为，通过对垄断和限制竞争的规制，使市场保持竞争态势，保证市场上有足够竞争者，保证消费者的选择权[13]。反垄断法从而可简称为自由或有效竞争法，其目的是保障企业在市场上自由参与竞争的权利，提高经济效率，扩大社会福利。 社会主义经济法律制度形成的经验和主要特色 从我国社会主义市场经济法律制度的建立和发展的进程来看，其核心经验在于：坚持党的领导是社会主义市场经济法律体系形成的根本保证，也是社会主义市场经济法律体系不断完善的力量源泉。社会主义市场经济法律体系的形成是我们党对执政规律科学认识与总结的结果，是经济社会发展的内在要求和必然结果，是中国特色社会主义建设事业的重要组成部分。正是因为我们党运用法律手段引导和规范社会经济活动，建立并维护正常的经济秩序，我国才在短时期内建立了社会主义市场经济法律体系。西方国家法治发展历史比较长，但市场经济的法律制度始终处于缓慢的自发形成的过程。在市场经济发展初期，西方国家奉行完全的自由主义，形成了民法的契约自由、所有权绝对和责任自负这三大原则。到十九世纪末期和二十世纪初期，国家在市场经济中的调控作用不断加强，在民法中三大原则开始改变，对意思自治的限制逐渐产生，并且在民法之外的经济法律制度逐渐形成并完善。而西方的商事法律制度，也是在商事实践过程中，经过数百年，逐渐形成和完善的。但是在我国，社会主义市场经济法律体系的构建在短时期内取得了长足的进步，可以讲，我们用短短二十多年的时间走完了西方一二百年的历程。我们先形成了市场经济法律体系，而后才形成了社会主义法律体系，所以市场经济法律体系在相当大的程度上是因为执政党自上而下的推动而形成的。在市场经济法律制度中，立法机关适应时展的新形势、新课题、新任务，顺应人民群众的新期待、新要求、新诉求，而不断完善立法。例如，在“十一•五”期间，民生立法既是立法机关的重点，保障民生的强化是立法的一个重要亮点，民生立法很大程度体现在我们注重了对私权的保护。比如《物权法》的颁布，就是注重了对老百姓财产权的保护。在立法过程中，也通过民主立法和开门立法的方式，最大限度地反映民意、集中广大人民群众的智慧。在这个渐进的过程中，我们始终按照改革开放的需要和建设社会主义现代化的整体目标，逐步推进，逐步发展和完善。社会主义经济法律制度是我国社会主义法律体系的重要组成部分，回顾其形成过程，可见它的特征主要表现在： 1.本土性。这就体现在“社会主义”四个字之上的。应当看到，我国在从“无法可依”向“有法可依”的转化过程中，没有像一些国家那样完全照抄照搬国外立法，而是立足于中国的需要，立足于改革开放的需要，立足于解决中国的实际问题。由于我们强调本土性，使立法任务更为艰巨，但是这进一步保障了立法的质量。确保了立法反映我国社会主义现代化建设的实际需要，并能够针对这一需要而解决实际问题。从而保障了实践性、实用性和具体针对性。 2.人民性。人民性首先体现在我国的立法目标和宗旨就是为了反映人民的意愿、实现人民的目的。这就是我们所说的立法为民，这也是我们最大的特色。在市场经济法律制度中，立法机关适应时展的新形势、新课题、新任务，顺应人民群众的新期待、新要求、新诉求，而不断完善立法。 3.完整性。中国特色的社会主义法律体系，就是构建了具有中国特色、符合中国国情的市场经济法律制度。起着支架性作用的法律制度已经制定出来，这就使得法律在总体上保持了和谐一致。迄今为止，我们已经基本构建了市场经济的法律框架，确立了市场经济的基本法律规则。我们已经构建了一个私权的体系以及相应的保护机制。第四，时代性。一方面，与时俱进不仅仅是党和国家政策基本精神，而且也应当是国家法制发展的指导思想。我国社会主义市场经济法律体系是伴随着我国市场经济体制的建立和完善而不断发展的，它与改革开放相伴而生、相伴而行，即反映和确认了改革开放的成果，也为改革开放的发展留下空间。另一方面，为了保持时代性，凡是体现人类文明发展共同成果的、国际通行的规则和惯例，我国进行市场经济立法时要注意与其必要的衔接。凡是外国市场经济立法的成果和经验，对于该国是比较好的同时也适合我国的情况和需要，应该大胆学习；对于该国是比较好的但并不适合我国的情况和需要，不能简单照搬[14]。第五，开放性。也就是发展性。我国的社会主义法律体系是随着社会主义事业的发展而不断发展完善的。尤其是我们正处于一个社会转型时期，社会经济仍然不断在发生变化，需要立法适应社会的需要而不断发展建设完善。只有注重体系性，才能够使我们的法律不断与时俱进、不断完善发展。 社会主义市场经济法律制度的完善 宣布中国特色社会主义法律体系的形成，实际上就是要回顾我国法制建设特别是改革开放三十年以来的历史进程，总结其中的经验教训，明确今后的任务。这对于加快推进我们的法制建设具有重要的意义。在社会主义市场经济法律体系建立后，并不意味着我们就功德圆满、万事大吉，必须看到，我们的法律体系是动态的，应当随着社会主义市场经济的实践而不断与时俱进。从立法层面来看，首先需要加快民法典的制定。尽管在民事领域，我们已经制定了一些起着支架性作用的民事基本法律，例如民法通则、合同法、物权法、侵权责任法等等，但因为没有一部民法典，使得立法仍然欠缺体系性，影响了法律的准确适用。制定民法典的必要性主要体现在：第一，通过法典化实现民法的内容和体系的完善。法典化实质就是体系化。法律体系这个概念本身还没有完全解决每个法律部门内部自身的体系性问题。由于没有民法典，所以从民事立法内部来看，体系化程度仍然不高。例如，许多新的民事法律在颁布之后，都修改了原来的规定，但是也没有具体列出哪些规定被修改，造成在实务中适用的困难。如果有法典，则这一问题将得到解决。法典化就是体系化，正是借助于民法典的制定，可以进一步完善民法自身的内容和体系。第二，在法律适用中有助于资讯集中、方便找法。所谓资讯集中，只要手上有一部民法典，那就可以包含最为基本的裁判规则。第三，统一规则、完善私权保护制度。我们现在虽然已经制定了一些民事基本法律，但是还有必要制定一部人格权发，针对公民的名誉、肖像、隐私、生命健康、个人信息资料、网络环境下个人人格权等实施全面保护。我们有了一部全面保护老百姓财产权的物权法，有一部保护交易规则的合同法，还有一部全面保护受侵害民事权益的侵权责任法，现在还需要一部全面保护老百姓人格权益的人格权法。法为人而立，非人为法而生。我们制定法律，最终都是为了广大人民群众的福祉，最终都是为了实现广大人民群众利益的最大化，制定民法典，就是为了最大限度的保护好、维护好、发展好广大人民群众的财产权益和人身权益。除此之外，我们还需要进一步完善有关社会保障方面的立法，努力克服因为市场失灵、个体禀赋差异等引发的社会矛盾，通过强化对弱势群体的保护以及解决社会群体的生老病死等后顾之忧，努力缓解分配不公的矛盾，实现社会的公平正义。法谚云：“法律不重诵读而重解释”，“法无解释不得适用”。在法律体系形成之后，法治建设的重心应当从注重立法转向注重解释和适用。 在各种解释中，首要的是立法解释。所谓立法解释，是指立法机关依据其立法权对于成文法进行的有权解释。从立法学的角度来看，除法律另有授权外，应当遵从谁制定、谁解释的原则。立法解释在性质上仍然是立法活动的组成部分，立法解释活动是立法权的延伸，是完善和发展法律的方式。就立法解释而言，其主体是立法机关，具体体现为立法机关行使立法权的行为。在立法解释完成以后，立法解释本身成为法律的一部分，也应当成为法律解释的对象。立法解释具有普遍的拘束力，而且具有与被解释的规范性法律文件同等的效力。立法解释具有主动性，在颁布法律之后，立法机关可以根据社会需要主动作出立法解释。何时进行立法解释，针对何种法律规范进行解释，都可以由立法机关自主作出确定。 从我国立法来看，为了适应我国尚处于转型时期的历史需要，立法者采用了“宜粗不宜细”的做法，因而部分法律条文的规定较为原则、抽象。随着相关条件不断成熟，立法机关也可以主动根据社会需要对其具体内涵作出解释。从实践来看，虽然在民事领域，立法解释运用得较少，但已有的立法解释也发挥了统一法律理解尺度、克服某些规范的模糊性和抽象性的作用。除了要进一步加强立法解释之外，还应当进一步根据时代的需要及时开展法律的修改工作，及时补充和完善相应立法。法律的生命在于适用。在中国特色社会主义法律体系形成以后，我们还应当将重心放在法律的适用上，从法制建设事业来看，立法成就巨大，但法律适用任重道远。例如，食品安全中出现的问题，主要是有法不依而不是无法可依的问题。我们已经基本解决了“有法可依”的问题，但“有法必依”的任务更为艰巨和繁重，需要我们进一步保障司法公正、建设法治政府、强化法律监督。在各种法律适用活动中，司法处于核心地位，因为司法是纷争的最终解决机构，也是维护社会正义的最后一道防线。公正司法是法治的根本之所在，法律能否真正地发挥功效，主要是通过司法的运作来实现的。德沃金教授有句名言：“法院是法律帝国的首都，法官是帝国的王侯”[15]，这不仅是判例法传统严守的格言，其对成文法传统具有同样的启示意义。为此需要进一步推进司法改革，保障司法公正；此外，也需要进一步加强普法宣传和教育，在全社会形成学法、懂法、用法的社会风尚，为早日把我国建设成为社会主义法治国家而奋斗。 作者：王利明单位：中国人民大学法学院 经济法律论文:英美日低碳经济法律模式对中国的启发 低碳经济，顾名思义是指温室气体排放量尽可能低的经济发展方式，尤其二氧化碳这一主要的温室气体排放量要得到有效控制。低碳经济的实质是提高能源利用效率和创新清洁能源结构，核心是技术创新、制度创新和发展观的改变[1]。低碳经济是一种新的发展理念和发展模式，不仅需要技术创新，更需要完善的法律制度进行规范引导。 1中国低碳经济法律体系 我国目前并无相对完善的低碳经济法律体系，关于低碳经济的法律规定散见于相关的资源能源立法及环境保护法律之中。 1.1能源法律方面能源问题是直接关系到国家经济发展的战略问题。要确保国家经济安全和社会的可持续发展，必须提高能源利用效率、大力节约能源。我国关于能源方面的法律主要有《中华人民共和国电力法》（1995）、《中华人民共和国煤炭法》（2011）、《中华人民共和国可再生能源法》（2005）、《中华人民共和国可再生能源法修正案》（2009）、《中华人民共和国节约能源法》（2007）。上述法律尤其是《节约能源法》对于推动全社会节约能源、提高能源利用效率等方面发挥了显著的功效。 1.2环境保护法律方面我国环境保护方面的立法主要有：《中华人民共和国大气污染防治法》（2000）、《中华人民共和国清洁生产促进法》（2002），此项法律的公布与实施，标志着我国环境战略由“末端治理”向全过程控制的转变；《中华人民共和国循环经济促进法》（2009）。 1.3政策规章方面近些年来，我国相关的政府部门积极制订节能减排的各项规划及实施方案。2004年11月，国家发改委我国第一个《节能中长期专项规划》；2007年6月，政府公布《中国应对气候变化国家方案》。同年9月，国家发改委公布了《可再生能源中长期发展规划》。2011年7月19日国务院通过了《“十二五”节能减排综合性工作方案》。 2国外低碳经济法律概况 2.1英国低碳经济法律发展英国是第一次工业革命的发源地，进入21世纪之后，英国又因低碳经济再一次吸引了全世界的目光。2003年，英国政府在能源白皮书《我们能源的未来：创建低碳经济》中，第一次提出“低碳经济”概念，并宣布将实现低碳经济作为能源战略的首要目标，到2050年要把英国变成一个低碳经济的国家[2]。为实现这一目标，英国政府做了许多积极有益的探索与尝试，尤其在低碳经济法律法规制定方面，已经抢占了“全球制高点”。2008年11月26日，英国议会通过了《气候变化法案》，为此英国成为世界上第一个为减少碳排放、适应气候变化立法的国家。2009年4月，英国财政部宣布将“碳预算”纳入政府预算框架，使之应用于经济社会各方面。同年7月，英国政府了《英国低碳转型计划》战略白皮书，与该计划同时公布的还有三个配套实施方案：《可再生能源战略》、《英国低碳工业战略》和《低碳交通计划》。 2.2美国低碳经济法律发展美国是全球最大的能源消费国，在温室气体排放方面也居全球前列。为降低能耗，推动低碳经济的发展，美国政府尤其是奥巴马政府作出了包括立法在内的多项举措。2005年美国出台了《能源政策法》，这是美国第一部综合性的能源法。2007年美国参议院提出《低碳经济法案》，该法案明确了低碳经济将成为美国未来重要的战略选择。2009年2月，美国正式出台了《美国复苏与再投资法案》，同年6月美国众议院通过了《清洁能源安全法案》，法案以立法的形式提出了建立“碳排放总量管制与交易制度(cap-and-trade)”。 2.3日本低碳经济法律发展作为《京都议定书》的发起和倡导国，日本在应对气候变化方面，结合本国能源匮乏的实际情况，注重与国家能源战略的协同效应，形成了以《全球气候变暖对策推进法》为核心，以《能源政策基本法》、《节约能源法》、《氟利昂回收破坏法》、《促进新能源利用特别措施法》等相关配套法规为内容的一整套较为完整低碳经济法律体系。1979年6月，日本颁布了《能源利用合理化法》（又称《节约能源法》）。1997年4月颁布了《促进新能源利用特别措施法》，大力发展风力、太阳能、地热、垃圾发电和燃料电池发电等新能源与可再生能源。2002年6月由日本国会制定的《日本能源政策基本法》正式颁布并实施。综上所述，通过对英国、美国、日本等国家的低碳经济立法进程的分析可以看出，目前世界各国的低碳经济立法模式大致有这样几种：①以防控“气候变化”为主导的法律模式，英国属于此种立法模式；②污染预防型法律模式，以美国为代表；③低碳经济型，以日本为典型。 3国外低碳经济法律模式对中国启示 3.1低碳经济立法要结合中国的国情中国是世界上最大的发展中国家，面临着发展经济、消除贫困、减缓温室气体排放等多重压力。目前中国经济发展“高碳”特征极其明显，由“高碳经济”向“低碳”经济发展是一个缓慢的过程。所以低碳经济立法不应该采取“一刀切”原则，要考虑既给原有的支柱产业留下生存的空间，又要为新兴的产业营造良好的市场规制秩序[3]。 3.2低碳经济立法要与我国现有的法律体系相契合任何国家的法律体系都是一个有机结合的整体，建设低碳经济法律体系必须结合我国现有的法律体系，既不能照搬发达国家的立法模式，也不能不考虑现有法律体系特点，特立独行，一味创新。应该立足于我国现有的低碳经济立法，改进与现代经济发展体制要求不符的条款，增加“森林碳汇制度”、“绿色碳基金制度”等促进低碳经济发展的法律规制及制度。 3.3低碳经济立法要突出政府主导及全民参与作用一个国家法律体系的完善与发展绝不仅仅依靠少数立法者努力，其中政府主导地位及全民法律意识均起到了举足轻重的作用。日本是自然资源严重匮乏的国家，然而日本的经济发展速度规模在全球都是首屈一指的。这得益于日本健全的低碳经济立法体系，更关键的是日本政府在低碳经济领域发挥的主导地位及全国民众节约环保意识的普及。中国经过30多年改革开放的发展，已经站在了一个新的历史起点上。面对全球低碳经济发展的竞争态势，通过法治手段，继承传统的精华，借鉴国外经验，中国低碳经济法律体系会日益完善，也会在促进我国经济发展中发挥愈加重要的功效。 经济法律论文:当前循环经济法律制度的创优研究论文 论文关键词：循环经济法制建设经验启示 论文摘要：循环经济的发展模式是新型业化道路的最高形式，也是人类实现可持续发展的一种全新的经济运行模式。本文在分析了发达国家循环经济法制建设基础上，论述了建立我国循环经济法制建设的基本原则，并提出建立和完善我国的循环经济法律制度的若干思路。 循环经济的发展模式是新型丁业化道路的最高形式，也是人类实现可持续发展的一种全新的经济运行模式。一些发达国家把循环经济确定为国家的发展战略，并在立法上加以确认、保护和促进。我国政府也提出，要尽快建立促进循环经济发展的相关法律法规体系。因此，对我国循环经济法制建设问题进行理论思考无疑具有重要的意义。 一、发达国家循环经济法制建设的经验 世界上最早对循环经济进行立法的国家是德国，早在1978年，德国就推m了“蓝色天使”计划，制定了《废物处理法》和《电子产品的拿回制度》。1994年，德国制定了在世界上产生广泛影响的《循环经济和废物清除法》，该法于1998年重新修订。1998年以后．德国政府根据《循环经济和废物清除法》又先后制定了《垃圾法》(1999年)、《联邦水土保持与旧废弃物法令》(1999年)、(2OO1年森林经济年合法伐木限制命令》(2000年)、《社区垃圾合乎环保放置及垃圾处理场令》(2001年)、《持续推动生态税改革法》(2002年)、《森林繁殖材料法》(2002年)、《再生能源法》(2003年)等一系列法律法规，从而建立了比较完善的关于循环经济的法律体系。另外，其他欧洲国家也制定或修正了自己的废物管理法，如丹麦制定了《废弃物处理法》；挪威政府于2003年修订了《废电子电机产品管理法》，扩大了有关主体的循环经济责任；瑞典于1994年通过了关于包装、轮胎和废纸的“生产者责任制”法律，并先后制定了关于汽车和电子电器的生产者责任制的法律法规。 其他许多周家也不同程度地制定了相关的环境立法，充实了循环经济法律制度。例如，美国1965年的《固体废弃物处理法》，先后经过1976年、1980年、1984年、1988年、1996年的五次修订，完善了包括信息公开、报告、资源再生、再生示范、科技发展、循环标准、经济刺激与使用优先、职业保护、公民诉讼等固体废物循环利用的法律制度。又如，日本是一个资源比较贫乏的国家，长期以来，其资源主要依赖从国外进口。因此，日本特别重视资源的节约使用，先后制定了一系列旨在节约资源的循环经济的法律法规，从而构建比较完善的循环经济法律制度。日本于1991年制定了《回收条例》，1992年制定了《废弃物清除条件修正案》，2000年通过了《循环型社会形成推进的基本法》、《促进资源有效利用法》、《家用电器再生利用法》、《环保食品购买法》、《食品循环资源再生利用促进法》、《建筑工程资材再资源化法》、《容器包装循环法》、《绿色采购法》、《废弃物处理法》等一系列法律法规。 二、建立和完善我国循环经济法律制度的基本原则 环境安全和资源效率是各国循环经济法的共同价值。环境安全和资源效率价值主要借助于预防优先原则、循环利用原则、合理处置原则、适当分责原则渗透于循环经济法规范之中。预防优先原则强调废物的事前控制，体现的是积极防控的资源环境思维；作为循环经济法基本原则的核心，循环利用原则的实质在于“物尽其用”；合理处置原则要求采取适当措施减少无法通过循环方法予以消除的废物的环境危害；适当分责原则旨在使不同的循环经济参与主体承担与其身份相适应的法律义务。 1、预防优先原则。在生产、服务、消费中充分利用原料、能源和产品，尽量减少弃用物、副产品的产生，以从源头控制资源环境问题。预防优先原则要求法律规则的设计有助于促进产品体积的小型化、产品质量的轻型化、产品功能的增大化及产品包装的简化，以减少废物的排放。环境法的预防优先原则表明，环境法不仅限于抗拒对环境具有威胁性之危害及排除已产生之损害，而是预先防止其对环境及人类危害的产生；对具体产生的危险立即做出反应不是该原则的主要目的，其首要功能为，在根本无危险出现或有出现可能时预防性地对“人”加以保护或对生态环境加以美化。这种理念同样适用于循环经济法。现代资源环境问题凸现以前，就存在各种降耗、抑废的理念和实践，不过，其主要着眼于资源和产品的经济效用，而现代法律制度同时也突出环境安全。设备内物质循环、生产少废产品和引导消费少废、少害产品是贯彻预防优先原则的重要途径。预防优先是将危险控制于未来、并创造规划和保存未来世代的环境空间及资源的原则，它是循环经济法实现环境安全和资源效率价值的首要依托。 预防优先原则蕴涵有积极实现环境安全和资源效率价值的理念。与事后处置相对应，预防优先原则强调废弃物的事前控制，是一种积极防控的资源环境思维。初形成时，环境法突出污染的治理和生态破坏的恢复；而现代环境法，特别是循环经济法，不仅观念上而且制度上已发生根本性转变。 2、循环利用原则。对于在生产、服务、消费过程中形成的废物要尽可能地继续予以使用，直至失去利用价值。“3R”和“4R"原则中的“再利用、再循环、再回收、资源化、无害化、重组化”体现的正是循环利用原则。作为循环经济法基本原则的核心，循环利用原则要求循环经济法的制度安排应有利于“物尽其用”，特别是能使原料和产品在反复利用中实现功用最大化。 3、合理处置原则。采取适当措施减少无法通过循环方法予以消除的废弃物的环境危害。废弃物的利用优先于处置，但是，当某些废弃物无法进行再利用、再生利用、热回收时，为了保护生态环境，就必须采取适当措施弱化、甚至去除其不利影响，或者进一步挖掘其利用价值。合理处置原则是指循环经济法的制定和实施应有助于及时、恰当处置废弃物。环境安全兼顾资源效率是废物处置应遵循的基本准则。 4、适当分责原则。循环经济法环境安全和资源效率价值的实现依托于循环经济法的实施，而其有效实施离不开各类主体的积极参与。参与循环经济法实施的主体可分为政府、经营者(包括代表性组织)、公众(包括代表性组织)，但不同的循环经济参与主体承担的法律义务应当合理区分，此即适当分责原则。该原则体现于各国的法律安排中。日本法强调，“为了建立循环型社会，必须使国家、地方政府、企业和公众在合理承担各自责任的前提下采取必要的措施，并使其公平合理地负担采取措施所需的费用”；而且，还具体划分了政府、企业和公众的责任。循环经济法既然是各国政府促进本国循环经济法发展的法律规范体系，那么，其相应的制度安排就要遵循这一精神，把政府、经营者、消费者的行为限定于适当的范围，使其互相配合，互不干扰。 三、构建我国循环经济法律制度的对策 1．绿色GDP核算制度。绿色GDP是在传统GDP核算中扣除包括城市大气污染引起的健康损害、室内空气污染造成的健康损害、水污染、铅等重金属和有毒物质造成的污染损失、酸雨损失等。由于环境污染、生态破坏和资源浪费的货币折算在世界上还没有公认的方法，因而绿色GDP等指标的核算存在难以克服的技术困难。但仍然可以从比较的角度，在每项经济活动的经济增长数值后面列上该项经济活动所造成的环境质量升降、生物多样性增减、资源开采或消耗总量、环境污染与生态破坏防治投资额度等事项。 2．计划、规划和布局制度。一般来说，循环经济发展计划应以国家环境保护计划为基础，包括循环经济的发展方针、分期目标、考核目标、计划性对策和重大项目等事项。在国家计划的指导下，各地方要针对区域的环境资源情况和外来资源的实际，对地区产业结构体系的功能进行重新定位，调整地区内的产业结构和企业空间布局，明确循环经济的目标、任务以及要采取的政策措施，确定重点行业、重点区域和重点企业的名单，保证循环经济战略的顺利实施。如对于生态脆弱区、生态功能保护区和自然保护区，在加强政府财政补贴的前提下，应规划为保护性有限开发的区域；在一些资源枯竭型城市，可以把伴生矿和废弃物的综合利用规划为接续产业。 3．有效管理和监督制度。具体措施主要有：一是建立循环经济的综合指导、协调、监督和专门监督管理相结合的行政监督管理体制；二是有效改革行政管理体制，加强市级环境资源保护垂直管理改革的力度，试行大区环境保护和国土资源巡视员制度，提高环境资源监督管理的权威性和效率；三是施行全新的政绩考核标准，排除地方保护主义在资源节约和合理利用方面的干扰，确保循环经济的模式的实施能落到实处。 4．法律义务和责任制度。为了全面明确消费者、企业和各级政府在循环经济方面的义务和责任，国际上除了坚持“污染者付费、利用者补偿、开发者养护、破坏者恢复”原则外，还逐渐发展了“消费者最终承担、收益者负担”和电子产品的生产、经销者负责回收等原则。如日本2001年的《循环型社会形成推进的基本法》把义务主体划分为国家、地方公共团体、经营者和国民。英国1995年《环境法》规定了国务大臣的条例制定义务、义务者类型、企业回收符合标准的义务、经济代价义务等。一些国际条约甚至明确了成员国政府的义务和责任。对于这些义务与责任机制，我国有必要借鉴、吸收或完善，尽快建立相应的法律义务和责任制度。超级秘书网 5．市场准入制度和经济激励制度。循环经济离不开市场的推进，但市场的推进必须符合市场规则和环境保护等方面的市场准入条件，主要表现为：投资是否符合一定的数额标准，技术和设备是否符合国家的规定，环境影响评价结果是否合格，进口的产品是能否再用或再生利用，进口资源是否为有毒固体废弃物等。如美国《固体废物处理法》规定，进行固体废物收集、再生的企业必须取得执照，并得到有关部门的许可。我国应不断加强市场准入制度的建设，促进专业化和规模化企业介入循环经济产业，同时维护国内市场的绿色秩序，建立自己的绿色贸易壁垒。 循环经济的发展也需要经济激励制度的完善，它可作为对直接管理制度的补充。经济激励制度主要包括税费征收、可交易许可证、押金退款、绿色补贴、价格支持等。如瑞士为了资助塑料瓶的收集、分拣和循环利用，法律规定对每个塑料瓶征税4个生丁，所获资金由专门机构作为基金管理，专项用于支持废弃塑料瓶的回收工作。我国也应该通过征收排污费、生态补偿税、资源使用税等经济激励的方式，提高直接利用原生自然资源的产品的税收标准，使再生产品取得一定的价格优势，拉动循环经济产品的消费；对于电池等难以回收处理的废弃产品，可以通过产品税的方式建立回收处理基金。当然，经济激励制度的使用应注意环境和经济的有效性、管理可行性、成本最小化和措施的可接受性，注意维护环境公平。 经济法律论文:经济法法律定位的研究论文 [摘要]法律责任是法的基本构成要素,权利的行使、实现,义务的履行,纠纷的解决,都要归结为法律责任。所以,和其他部门法一样,法律责任同样也是经济法中不可或缺的内容。因此,违反经济法法律规定是一定要承担相应法律责任的。我国的经济法制建设从20世纪70年代开始,起步较晚,几乎是与民商法、行政法同时发展的,远远不能适应市场经济的发展。而其发展不可避免地受到传统部门法的巨大阻碍和排拒。这样使得经济法责任如何存在备受关注。文章通过对经济法的法律责任的分析,认为其责任承担方式应该是一种综合性的,包括民事、刑事、行政责任以及社会责任在内。我们必须承认,现在社会中有越来越多的现象很难用这三种责任进行规之,或者说有一些规制的手段难以划入以上任何一类之中,比如,上市公司的信息披露义务等。因此,我认为有必要引入一个新的责任形式———社会责任,作为第四种法律责任存在。 [关键词]法律责任;经济法法律责任;社会责任 一、我国现行的法律责任体系 (一)法律责任概述 1.“责任”一词在现代汉语中有双重含义:一是分内应做的事;二是没有做好分内应做的事而应承担的过失。前者表示积极方面,具有肯定性;后者则表示消极方面,具有否定性。两者也是相互联系的。哈特认为,责任至少应当包括:(1)角色责任;(2)因果责任;(3)应负责任;(4)能力责任。也就是说,责任范围是很大的。法律责任是由特定法律事实所引起的对损害予以赔偿、补偿或接受惩罚的特殊义务,亦即由于违反第一性义务而引起的第二性义务。这种传统的法律责任概念只强调了责任的消极后果,使得“有限责任”、“证明责任”和责任制之“责任”等概念无法解释。经济法学者却认识到了这一问题,提出要考虑责任的积极功能,扩张责任的含义,如:有学者认为经济法责任的含义包括:角色责任、能力责任、公共责任、财产责任、组织责任、道德责任。 2.法律责任是指因违反了法定义务或契约义务,或不当行使法律权利、权力所产生的,由行为人承担的不利后果。法律责任的特点在于:(1)法律责任首先表示一种因违反法律上的义务(包括违约等)关系而形成的责任关系,它是以法律义务的存在为前提的;(2)法律责任还表示为一种责任方式,即承担不利后果;(3)法律责任具有内在逻辑性,即存在前因与后果的逻辑关系;(4)法律责任的追究是由国家强制力实施或者潜在保证的。 3.根据违法行为所违反的法律的性质,可以把法律责任分为民事责任、刑事责任、行政责任与违宪责任和国家赔偿责任。 (1)民事责任是民事主体因违反民事义务所应承担的民事法律后果,它主要是一种民事救济手段,旨在使受害人,被侵犯的权益得以恢复。 (2)刑事责任是指行为人因其犯罪行为所必须承受的,由司法机关代表国家所确定的否定性法律后果。 (3)行政责任是指因违反行政法规定或因行政法规定而应承担的法律责任。 (4)违宪责任是指由于有关国家机关制定的某种法律和法规、规章,或有关国家机关、社会组织或公民从事了与宪法规定相抵触的活动而产生的法律责任。 (5)国家赔偿责任是指在国家机关行使公权力时由于国家机关及其工作人员违法行使职权所引起的由国家作为承担主体的赔偿责任。 (二)对现有法律责任的分析 中国特色的社会主义法律体系划分为宪法及宪法相关法、民法商法、行政法、经济法、社会法、刑法、诉讼与非诉讼程序法等七个法律部门;另一种说法是刑法,民法,行政法,诉讼法,国际法,经济法,环境法,军事法这八大部门法。那么,是否每一个法律部门都应该设定相应的法律责任呢?我们是否需要在现有民事责任、刑事责任、行政责任的基础上增加经济法责任、社会法责任或者环境法律责任呢?首先,违法经济法应该承担相应的法律责任这点是毋庸置疑的,并且,这种责任是具有独立性的。目前,关于经济法责任独立性的主要观点分为三类,即固有与援引说,综合责任说和彻底独立性说。经济法的责任形式我认为不应该是民法、刑法、行政法法律责任形式的简单综合,但是,仅基于此就设立一个经济法法律责任,这种观点是否妥当呢?这是令笔者感到疑惑的。 其次,我认为,将法律责任划分为民事责任、刑事责任、行政责任,是出于对违法行为或者不合法行为进行纠正时法律所代表的主体以及其法益目标两者进行衡量而产生的:民事责任是法律站在平等主体之间的立场上,其法益目标是维护公平、平等,因此大多为补偿性措施,比如恢复原状、赔偿损失、道歉等等;刑事责任我认为是法律以国家的名义,在强制力的保障下,法益目标是对公正、正义的追求,通过惩罚犯罪而达到预防犯罪,所以大多是惩罚性手段,比如罚金、有期徒刑等等;行政责任则是政府机关行使职权的行为,目的是政府管理职能的实现,所以一般是吊销营业执照、查封等行政行为。而经济法的法益目标是维护市场经济的正常运行,所代表的经济法主体是生产和再生产领域的消费者、经营者和管理者。 第三,违法行为所应承担的法律责任往往不是单一的,在接受刑事责任的惩罚的同时,还要承担民事上的赔偿责任,如交通肇事逃逸的法律后果。因此,违反经济法后,所承担的法律责任也应该是包括刑事、民事、行政责任在内的综合性责任。 二、经济法的法律责任必然存在 (一)经济法律责任的学界观点 国内学者对经济法责任的认识可谓是众说纷纭、莫衷一是。对其含义大致有法律后果说、应付代价说、强制义务说、义务后果双重说、后果义务措施说等。 在经济法责任的外延上,最为典型的是石少侠教授提出的将经济法责任与经济法规定的责任区别开来。依这种观点,经济法责任是作为一种独立的责任形式包含于经济法规定的责任形式种类之中,除了经济法责任之外,经济法规定的责任还包括民事责任、行政责任与刑事责任,他们相互之间互不包含,是完全并列的关系。与之针锋相对的,是认为“经济法责任是由经济法律法规所确认的各种责任形式的总称”的观点。在这种观点下,经济法责任将民事、行政以及刑事三种责任形式包含在内。 有人从保护经济法律关系的角度来看待经济法责任,认为经济法责任的实现是经济法律关系的保护方式.提出保护经济法律关系的方法包括经济制裁、经济行政制裁以及经济刑事制裁三种。这种观点强调了法律责任与法律制裁的统一性。 (二)经济法的法律责任概述 经济法的法律责任是指在国家干预和调控社会经济过程中因主体违反经济法律、法规而依法应强制承担的否定性、单向性、因果性经济义务。 学界对于经济法律责任的特征也有争论,如有人认为经济法责任具有两个特征:1.违法者对损失的利益主要表现为经济利益;2.承担经济法律责任的主体更多地是从事经济活动的企业法人。有学者认为相互分离性、双重性和社会性是经济法责任的特征。 也有学者认为经济法责任的特征是:1.经济法责任的法律依据是经济法;2.经济法责任的形式具有明显的复合性;3.经济法责任具有直接、显著的社会公益性;4.经济法责任具有明显的不对等性和不均衡性。 还有学者认为经济法责任的特征是:1.经济法责任产生的前提和基础具有双重性;2.内容具有整体经济利益性;3.功能因主体不同具有差异性;4.形式具有适用范围的特定性;5.在形式上主要表现为一种组织(团体)责任。 我认为经济法责任应具有以下特征:1.责任目的的社会整体利益性。经济法律责任的社会整体利益性是经济法以社会整体利益为本位在经济法责任制度上的反映,维护社会整体利益不受侵犯是经济法责任的第一目的,是经济法作为社会法的客观要求。2.归责原则的公平性。在过错、无过错和公平归责的选择中,经济法选择了以公平归责为重心的归责原则。区别于民法和行政法侧重于过错归责和无过错归责的作法,体现了归责原则的公平性特征。它是经济法追求经济公平的反映。3.政府责任的突出性。政府作为调制主体,是与调制受体相对的一方经济法律关系的当事人。以“社会整体利益”为本位的经济法价值理念要求我们,要重视政府主体在履行调控或规制职能时对个体、群体、集体。国家和社会带来的不利后果,凸显政府责任。4.经济法责任具有明显的不对等性和不均衡性。经济法责任以社会整体利益、社会责任为本位,改变了原来法律责任中权利与义务对等,责任与义务对等性。经济法律关系主体之间责任往往是单向义务,不存在对等性。5.责任形式的多样性。基于此,经济法的法律责任的承担方式应该是包括民事、刑事、行政责任在内的综合责任形式,但仅有这三种形式是不够的,还需要一种新的责任形式存在。 三、社会责任的引入作为法律责任的第四种类型 民事责任是私人之间的纠纷引起的,是处于平等地位的一方承担的责任;当行为人的行为引起公权力的主动介入时,产生了刑事责任;而行政责任是社会发展到一定阶段后,政府发挥效用时,才会产生的。不难看出,现有的法律责任体系是随着社会的发展逐渐成形的,在一定程度上发挥了很大的作用,现在依然是有效的。但是,我们必须承认,现在社会中有越来越多的现象很难用这三种责任进行规之,或者说有一些规制的手段难以划入以上任何一类之中,比如,上市公司的信息披露义务等。因此,我认为有必要引入一个新的责任形式———社会责任,作为第四种法律责任存在。 (一)概念 社会责任的产生是基于填补经济法法律责任承担的需要而产生的,它是经济法主体之一的管理者,出于对消费者的保护的目的,而对经营者采取的一种限制性责任。它是以公平诚信原则为基础的,对整个社会法律环境有一定的要求,有利于生产经营者的自治程度的提高,并会促进社会的法制进步。它和民事、刑事、行政责任一起,构成了经济法法律责任形式。 具体而言,社会责任的形式包括公示,歧视性待遇。公示是指通过某种方式为大众所知,并且有一定的时间和范围的要求;歧视性待遇是经营者在一定期限内得到的待遇不同于正常企业,比如,贷款利率要提高、某些优惠措施不能继续适用等等。另外,社会责任也给管理者提出了一些要求,比如经营者整改合格后的继续经营,就需要管理者的协助。这也是消费者对于管理者信任的表现,要求管理者自身能力得到公众的普遍认可。 (二)效果分析 如果经营者违反经济法相关规定,如采用价格垄断、搭售等手段损害消费者权益,或者采用偷税、漏税手段使国家利益受到损失,管理者一方除了通过民事责任令经营者进行赔偿,通过刑事责任追究主管者刑事责任,通过行政责任对企业进行监管,还可以利用社会责任使得该经营者在合理期间内的失去一定的业务能力,使得企业的正常经营受到影响。因为社会责任有公示性,对于消费者和其他经营者的知情权大有裨益。 引入社会责任对于经营者而言也有有利的一面:首先,有利于加速经营者整改的速度。因为社会责任会影响其正常的业务,比如银行可以据此拒绝提供贷款、或者提高利率等等,只有尽快消除影响才能使企业重新获利;其次,有利于经营者消除之前的不良影响,重新得到消费者的认可。现在的企业对商誉的重视程度越来越高,商誉受损往往很难补救,如日本的福岛速食水饺公司、南京冠生园食品有限公司都因此破产,因为失去公众的信任之后,即使进行改进,也很难再令公众产生信任。而社会责任是通过法律的公正性,认可其整改后的成果,帮助企业重新赢得公众的信任。 (三)以南京冠生园为例,分析引入社会责任的可行性 2001年,南京冠生园食品厂(以下简称南冠)“以旧馅生产新月饼的事件”在业内外引起了社会强烈的反响。2004年,曾经叱咤全国食品行业辉煌一时的南京冠生园走完了凄凉破产路。 当“陈馅事件”发生后,南冠被多部门联合查封,缴纳罚款,进行整改之后仍无法摆脱破产的命运,导致这个1918年建立的品牌遭受了空前的信用危机。这对于我国这样一个品牌企业缺少的国家是否是一个损失?南冠使用不合格原料的生产经营活动是一定要受到严厉制裁的,这样才能保证市场经济的有序竞争,才能保护消费者的正当权益,但是,失去这样一个企业的代价时候过大?超级秘书网 如果引入社会责任,南冠在整顿的期间内,管理者会告知社会,此时南冠比正常企业低的待遇;整顿结束,管理者进行审查合格后,仍有管理者进行公示,如果管理者能够取得消费者的普遍信任的话,对于南冠的整顿结果,也应该产生信任的态度,南冠是否还会破产,就不那么确定了。如果可以的话,既保存了一个老字号的商誉,又增加了大众消费的信心。 四、结论 从前面的论述可以看出,引入社会责任作为第四种法律责任,与民事责任、刑事责任、行政责任一起构成经济法法律责任,是值得深入研究的,在市场经济高速发展,经济法的作用越来越重要的现在,是有很强的现实意义的。 但是,其中还是存在很多问题的,比如社会责任的制定部门、制定标准、执行机构、责任方式等很多问题尚待研究,这是一个全新的领域,希望能有更深入的探讨。 经济法律论文:循环经济法律制度分析 [论文关键词]循环经济法律制度立法体系 [论文摘要]循环经济是我国实施可持续发展的重要手段之一,本文探讨了企业、政府和社会公众在发展循环经济过程中的努力途径,并对我国完善循环经济的法律和制度提出一些思路。 一、以宪法为核心理念,构建循环经济立法体系 一个国家的法是由宪法和一系列位阶不同的普通法律所组成的一个统一体系。宪法在一国法律体系中具有最高法律效力,普通法律都必须以宪法为依据而制定,不得与宪法相抵触。普通法律依据宪法的规定、原则及精神进行具体化,成为社会实际生活的具体规范。国家立法机关在制定普通法律时,必须以宪法为依据。普通法律的规定不得同宪法相抵触,否则无效。 在经济社会的发展中,公民对环境权、健康权、生命权的理解与要求越来越高。目前,环境权已得到越来越多的人们的认同,目前,世界上很多国家都把环境权写入《宪法》,国际社会以及一些国家开始用立法和法律解释的方式对环境权加以确认,立志于使环境权从应有权利向法定权利的转化。如法国政府内阁会议曾于2003年6月25日通过了关于《环境宪章》的宪法草案。我国宪法第二十六条第一款规定“:国家保护和改善生活环境和生态环境,防治污染和其他公害。”美国第九次修正案规定“不得因本宪法列举某些权利,而认为人民保有的其他权利被否定或被贬低。”“宪法第九次修正案被认为是包含公众免受不合理的环境质量降级的权利。”从上述不难看出,循环经济所体现的宗旨,在宪法中是有切实的依据的。同时,在制定关于循环经济发展的普通法律以及除普通法律以外的法的其他形式时,必须依据宪法的规定、原则及精神制定,不得与宪法相抵触。 二、借鉴国外循环经济的立法模式,构建我国的循环经济立法体系 我国是一个人口众多、资源相对匮乏、环境破坏问题严重的国家。发展循环经济起步较晚、理论研究也较为薄弱。要在我国发展循环经济模式、构筑循环经济法律体系,就需要在因地制宜的基础上,学习国外先进经验,少走弯路。我国循环经济立法必须坚持从实际出发,既要积极推进,又要循序渐进;既要突出重点,又要兼顾一般。我国循环经济立法体系框架可从以下三个方面来考虑: (一)第一层面的基本法 政府的宏观调控与管理作用极大。客观上需要从全局的高度,制定一部能够统揽全局的、带有基本法性质的促进循环经济发展的法律。明确各级政府及其管理部门发展循环经济的权利和义务,明确全社会发展循环经济的途径和方向,利用政府强制管理的“有形之手”与发挥市场机制的“无形之手”的共同作用,从国家发展战略、规划和决策层次规范循环经济的发展。循环经济作为一种全新的经济发展模式,其核心是最有效地利用资源,提高经济增长的质量,从根本上保护和改善环境,是一场经济、环保和社会的重大变革,需要权威的法律手段作为支撑、保护和引导。因此制定循环经济的基本法是十分必要的。从这一层面来考虑应制定《循环经济促进法》。 (二)第二层面的综合性法律 目前,我国现有的环境与资源保护法律法规许多属于综合性质,不少是在20世纪80年代末或90年代初制定的。当时的立法目的、法律的基本原则和制度还带有计划经济色彩,以环境污染防治为核心的环境法体系在环境管理机构设置、环境保护基本原则及法律责任等方面存在重污染防治规范而轻生态环境与资源保护的缺陷,因此对这些法律法规应及时修改,适应发展循环经济的需要。 (三)第三层面的针对各种产品性质制定的具体法律法规属于第三层面的立法问题,如主要工业废弃物、农业废弃物、废包装、废塑料、废玻璃、废旧家电、废旧电子产品、建筑废物、厨房垃圾、废旧汽车及其配件等大宗废物的专业性循环利用问题,既属于企业层次上的问题,又属于区域和全社会层次上的问题,现行的相关法律和行政法规规定零散,缺乏系统和综合性的解决机制,要加快制定针对各种产品性质、操作性强的具体法律法规建设步伐。 三、通过立法,建立约束激励机制 (一)通过科技立法,促进循环经济快速发展 政府应切实发挥建立循环经济型社会的主导作用,开办各类研发机构。除了发挥政府办的研发机构“国家队”、“主力军”的作用,从事多方面的研发,特别是重点攻关项目的研发,还要鼓励、引导、支持民营机构的研发和企业的研发活动。研发机构的任务,就是从本地实际出发,研究和开发适用有效的可以替代传统做法的资源节约型的新材料、新能源、新工艺、新产品,研究和开发使各类废弃物利用更充分、质量更高、附加值更大的新技术、新工艺。 各地政府不仅要为政府办的研发机构提供资金,而且应每年拿出资金,以课题招标的方式扶持民营研发机构和企业的研发活动。要依法保护研发机构成果的知识产权,同时通过科学教育、科学知识普及,进一步传播增进大众对科技的理解和参与,形成一个政府、产业、教育、学术、金融、民间组织及个人等共同推动科技创新的局面。 (二)建造绿色财政制度 购买性支出政策。在购买性支出的投资性支出方面,政府应增加投入,促进有利于循环经济发展的配套公共设施建设,例如,大型水利工程、城市地下管道铺设、绿色园林城市建设、公路修建等。在购买性支出的消费性支出方面,政府可通过实际的绿色购买行为促进循环经济的发展,例如,优先采购具有绿色标志的、通过ISO14000体系认证的、非一次性的、包装简化的、用标准化配件生产的产品。通过改变政府的购买行为,可以影响消费者和企业的生产方向,从而促进循环经济的发展。 财政补贴政策。政府可以考虑给开展循环经济的企业以财政补贴的照顾,如采取物价补贴、企业亏损补贴、财政贴息、税前还贷等。同时,对企业生产经营过程中使用的无污染或减少污染的机器设备实行加速折旧制度。政府对企业通过有针对性的财政补贴,可调动企业循环经济建设的积极性,从而指导整个社会资源向循环经济的方向发展。 许可证制度。政府确定某一地区排污或排污浓度的总体水平,实现污染许可证的发放量等于该总体水平。发放许可证时,可结合企业现有排污情况,成比例缩小允许的污染物排放数量,超标部门给予经济甚至是法律的惩罚。 财政信贷制度。信贷制度是环境经济制度的重要组成部分之一。它可以根据循环经济的要求,对不同对象实行不同的信贷制度,即优惠信贷制度或严格信贷制度。这样做的好处是将对实施循环型经营的企业给予更加优惠的待遇,鼓励人们朝着循环型发展模式的方向去生产和消费。 完善现有税费制度。政府可以制订出特别的税、费政策。这一方面,国外同样也有先例。此外,如美国的税收减免政策、日本的特别退税政策,以及荷兰利用税法条款来推动清洁生产技术的开发和应用。另外,发达国家还普遍采取了其它一些税收政策,如征收生态税、填埋和焚烧税、新鲜材料税。各级政府应加强政策引导,通过实行“绿色税”等措施,利用政策导向和经济杠杆,促使企业、公民自觉地为建立循环型生态社会进行绿色生产、绿色消费,推动建设循环型经济社会。 利用奖金等多种奖励手段。政府可以设立一些具体的奖励政策和制度,重视和支持那些具有基础性和创新性、并对企业有实用价值的资源开发利用的新工艺、新方法,通过减少资源消耗来实现对污染的防治。如美国1995年设立的“总统绿色化学挑战奖”,英国2000年开始颁发的JerwoodSalters环境奖。日本政府在许多城市设立了资源回收奖励制度,目的是要鼓励市民回收有用资源的积极性。为促使废弃物回收再利用,日本大阪市对回收报纸、硬板纸、旧布等废弃物的社区、学校等集体发放奖金;并在全市设置了80多处牛奶纸盒回收点,以免费购买图书方式鼓励市民回收牛奶纸盒;对回收100只铅罐或600个牛奶罐的市民予以100日元的奖励。泰国曼谷市建立“垃圾银行”,鼓励少年儿童收集垃圾、分类装袋,并交由“垃圾银行”处理。“垃圾银行”每3个月计息一次,以铅笔、书本、袜子等生活必需品作为利息,予以奖励。 (三)建立约束机制 政府优先购买资源再生产品。通过干预各级政府的购买行为,促进资源再生产品在政府采购中占据优先地位。美国几乎所有的州都有对使用再生材料的产品实行政府优先购买的相关政策或法规。联邦审计人员有权对各联邦机构的再生产品购买进行检查,对未能按规定购买的行为将处以罚金。在河北省的循环经济建设中,我们也不妨效仿这一手段,并通过立法形式加以巩固。 建立“一赔”、“二停”、“三分开”制度。国家环保总局环境监察局副局长田为勇认为,要建立“一赔”“、二停”“、三分开”制度“:一赔”就是建立公众的赔偿制度,公众可以直接将污染企业告到法院,用法律手段强制要求排污企业为污染后果赔偿,达到迫使企业整改的目的。“二停”是加大环保执法力度,一停企业生产,停产整顿排污不合格企业,直到整改完毕;二停项目,治污不达标企业所在地的政府,一段时间内不准上新项目或者改造工程。“三分开”是对新建项目的环境管理实施评价与审查分开、评审与验收分开、审查与监督分开。此提议非常值得推行。 推行谁污染谁治理的原则。在污染问题上,推行谁污染谁治理的原则,要求凡是造成环境污染的单位和个人,都要承担治理污染和赔偿损害的责任。通过实施这项原则可以提高企业治理污染的责任心,通过必要的压力来推动他们积极探索治理污染的措施,把污染消除在生产过程之中。在资源的开发利用上,要遵照谁开发谁保护原则,使一切开发利用资源的单位和个人都负有保护环境的义务,从而使资源的开发利用与保护增殖两方面统一在相同的行为者身上。 经济法律论文:经济法律体系 内容提要： 关于经济法律体系的论文不少，尤其党的十四大确立了建设社会主义市场经济体制的目标之后，但其中多数文章都力求打破传统部门法的界限，试图建立有中国特色的“社会主义市场经济法律体系的部门法新构成理论”。[1]笔者不赞成这种观点，认为“经济法律”和“经济法律体系”本不是规范的法学术语，以之为基础而进行过深的法学理论探究是歧途末路。“经济法律”和“经济法律体系”概念之所以存在和被使用，主要是因为经济学研究的需要，特别是市场经济学即法制经济学研究的需要。从法学角度讲，“经济法律”和“经济法律体系”概念只是临时借用而已，对之进行法学研究的目的在于揭示以不同经济关系为调整对象的民法、商法和经济法等法律部门之间的相互关系。 关键词：经济法律法律体系商法地位经济法律体系 正文： 一、关于经济法律和经济关系 虽然“经济法律”不是一个规范的法学术语，但如果以“对象说”对之下一个定义的话，那么多数学者都会赞同：经济法律是调整经济关系的法律规范。在这个定义当中，“经济关系”是关键词，只要弄清了“经济关系”的内涵、外延，并对之做出科学的分类，就能基本掌握经济法律的形式范围和经济法律体系的部门构成.[1]所谓“经济关系”，是指各经济主体为实现一定经济目的在生产、交换、分配和消费活动中所形成的相互关系。[2]从“经济关系”的定义可以看出，它有两个基本特征：一是经济关系是经济主体之间的关系，离开了经济主体就无所谓经济关系，经济关系的数量决定于经济主体的数量；二是经济关系形成于生产、交换、分配和消费等经济活动之中，没有经济活动就不可能形成经济关系，经济活动的多少决定经济关系的多少。而无论经济主体还是经济活动，都取决于社会分工的程度，社会分工越细，经济主体越多，经济活动也越频繁。根据马克思主义政治经济学原理，人类社会经历了三次大的社会分工：第一次是游牧部落从其余的野蛮人中分化出来，第二次是手工业同农业的分离，第三次是商人的出现， [3]其中每一次社会分工都是在前一次的基础上进行的，亦即社会分工越来越细。社会分工不是跳跃式发展的，它有一个量变的过程，在每一次大的社会分工之前，都发生和存在着大量的较小的社会分工，而且中间会有许多“分”与“合”的反复；社会分工也不是有终点限制的，在第三次大的社会分工之后，社会分工仍然在向前发展，而且速度更快、频率更高。由此可见，社会分工的发展有三大趋势：一是越来越细的趋势，二是不断调整变化的趋势，三是越来越快的趋势，自第三次大的社会分工至今的社会经济发展实践也证明了这一点。社会分工越来越精细、越来越快，必然导致经济主体、经济活动和经济关系的大量、迅速增加；社会分工的不断调整变化，必然导致经济主体、经济活动和经济关系的不断更新发展。总之，经济关系的数量将随着社会分工的不断细化发展而日益增加。 在现实经济生活中，大量的经济关系不外横向、纵向两大类，但两类经济关系的数量不等，且差距悬殊。我们知道，人类社会的经济发展经历了产品经济（自然经济）、商品经济两大阶段，产品经济是自给自足的经济，商品经济是以交换为目的的经济。在产品经济阶段，由于没有交换活动，因而人与人之间不存在严格意义上的经济关系。进入商品经济社会以后，由于交换的出现，经济关系产生了。商品经济的发展也经历了两大阶段：自由商品经济和垄断商品经济。在自由商品经济阶段，多为平等经济主体之间的横向经济关系，从属性的纵向国家协调经济关系很少，只是到了垄断商品经济阶段，纵向经济关系才开始大量出现，但相对于横向经济关系，其数量仍然较少。而且，随着社会分工的不断细化发展，大量增加的经济关系也多为横向经济关系，因为纵向的国家经济调节关系是有限度的，社会经济主要由看不见的手――市场来调节，而非主要由看得见的手――政府来调节。由此看来，只将经济关系分为横向、纵向两大类有失平衡，还必须对横向经济关系再分类。横向经济关系的再分类，也要考虑平衡的问题，以是否具有营利性为标准将之一分为二。这样，就形成了三类经济关系： 1、横向的非营利性财产关系（经济关系） 2、横向的营利性财产关系（经济关系） 3、纵向的国家经济调节关系。与之相适应，需要三个相对独立的经济法律部门来调整这些经济关系。于是，民法、商法、经济法就相应出现了。 二、关于法律体系和法律部门划分 通过上面的论述可知，为了便于分析和研究，适应法律调整的需要，将经济关系分为横向非营利性财产关系、横向营利性财产关系和纵向国家协调经济关系，但针对这三类经济关系是否就能划分出三个独立的法律部门呢？要回答这个问题，必须从分析法律体系和法律部门划分入手。 （一）关于法律体系 法律体系通常指由一个国家的全部现行法律规范分类组合为不同的法律部门（或部门法）而形成的有机联系的统一整体。[4]从法律体系的上述定义可以看出，法律体系具有两个基本特征：一是法律体系涵盖一国全部法律规范，这一点易于理解；二是法律体系划分为不同的法律部门，对此法学界有争议。 争议的焦点有二：1、法律体系为什么要划分不同的法律部门？2、法律体系应划分那些法律部门？下面针对这两个问题进行分析。 1、法律体系为什么要划分不同的法律部门？对这个问题，有三种比较典型的观点： （1）有些学者认为，划分法律部门尤其是纠缠于法律部门划分的具体细节，纯粹是费力不讨好，没有什么实际用途。一方面，法学家为法律规范的分类而忙碌着，大量时间耗费在理清法律规范之间的关系上面，为法律规范的"法律部门"归属而大费周折；另一方面，法律规范如雨后春笋般不断滋生。法学所关注的问题，在立法实践中并不重要，而立法实践中出现的问题，法学并没有给予充分地关注。[5]因此提出取消法律部门的划分。 （2）有些学者认为，法律部门划分理论存在严重缺陷，其出发点和理论结构已经过时，建立在并非独立的法律部门之上，没有当代各国的立法根据，也没能正确总结现实法律体系的矛盾，因此提出放弃法律部门划分理论，而建立“法体制”理论。所谓“法体制”，是指同类法律规范的表现形式和实现方式的体系，可分为国家法体制、经济法体制、行政法体制、民事法体制、刑事法体制。[6] （3）多数学者认为，法律部门的划分具有重要的实际意义，对于立法来说，有助于从立法上完善法律体系、协调法律体系内部关系；对于司法来说，有助于司法机关和司法人员明确各自的工作特点、职责任务，并准确适用法律；对于法学研究来说，使研究范围有相对独立的领域，使法学学科分工专业化。笔者赞同第三种观点，理由是：一个国家的法律体系十分庞大，且随着社会经济发展而日益如此，如果不进行科学的组合分类，将有碍于法律的制定、实施和研究，而法律部门划分理论已经被实践、历史和世界所认可，并且有些学者提出的所谓“法体制”理论只不过是法律部门划分理论的一种变形，没有细化反而更加粗放，好似在法律体系和法律部门之间又增加了一个层次，容易让人产生误解。 2、法律体系应划分那些法律部门？这涉及到一个标准掌握的问题，即法律部门划分的越细越好，还是越粗越好？对此也有三种观点： （1）越粗越好，像上面提到的“法体制”理论。持这种观点的学者认为，法律部门划分不宜太细，粗放一点更好，理由是：随着社会经济的发展，新的法律法规不断涌现，任何法律法规之间无论在调整对象上还是在调整方法上都存在一定程度的差别，如果法律部门划分过细，会导致法律部门过多、过烂，更不利于对法律法规的学习、研究和掌握。 （2）越细越好，将法律部门划分为宪法、立法法、行政法、行政诉讼法、刑法、刑事诉讼法、民法、民事诉讼法、商法、亲属法、经济法、劳动法、社会保障法、环境与资源法等众多部门。持这种观点的学者认为，只要正确把握划分法律部门的原则和标准，法律部门划分得越细越好，其理由是：随着社会经济的发展，法律法规将会越来越多、越来越细，现在看来比较小的法律部门将因其所属法律法规的增多而很快变大，与其让它变得庞大时再独立不如现在就让其独立，这样更有利于社会经济和法律的发展。 （3）折中观点，是介于粗放和细化之间的一种观点，一般将法律部门划分为宪法、行政法、刑法、民法、商法、经济法、劳动法、诉讼法。持这种观点的学者认为，法律部门划分得不宜过粗，也不宜过细，要适中，既要严格掌握法律部门划分的原则和标准，又要结合实际需要，只有当其各方面条件成熟时才将其从原有的法律部门中独立出来，超前了会使之力量过于单薄，拖后了会使之受到发展阻碍。笔者赞同第三种观点，认为实际需要是法律部门独立的首要条件，法律部门划分过粗、过细都不利于对法律法规的学习、研究和掌握，都不利于法律和社会经济的发展。 （二）关于法律部门划分 法律部门的划分，又称部门法的划分，是指根据一定原则和标准对法律规范进行分门别类的活动，划分的结果――同类法律规范――法律部门（或部门法），既具有符合一定原则和标准的共性，又具有相对独立性。[7]关于法律部门的划分，其学术争议的焦点在于划分原则和标准。现在我国多数学者认为，划分法律部门的标准有两个：其一为法律调整的对象，即根据法律规范所调整的社会关系的不同进行分类，例如民法调整平等主体间的人身和财产关系，而行政法虽然也涉及财产关系与人身关系，但不属于平等主体之间的关系，这样就把民法和行政法划分开来；其二为法律调整的方法，即根据法律规范调整具体社会关系所使用的方式、手段的不同进行分类，比如民法与刑法都调整财产关系和人身关系，而民法以自行性调节为主要方式，刑法以强制性干预为主要调整方式，这样就把民法和刑法划分开了。[8]除了划分标准以外，还有划分原则。多数学者达成共识的法律部门的划分原则有这样三个：一是目的原则，即划分法律部门的目的在于帮助人们了解和掌握本国现行法律；二是平衡原则，即划分法律部门时应当注意各法律部门不宜太宽，也不宜太细，在它们之间要保持相对平衡；三是发展原则，即法律部门划分固然要以现行法律、法规为条件，但法律是随着社会经济发展而不断向前发展的，还要考虑到未来即将制定和可能制度的法律法规。[9] 共识之外就是分歧。关于法律部门划分原则和标准，主要分歧在于两点： 1、划分原则和划分标准的关系问题，即两者是统一关系，还是互补关系； 2、两个划分标准的关系问题，即谁是基本标准，谁是补充标准。笔者认为，一般来说，原则和标准是统一关系，即原则是标准的抽象要求，标准是原则的具体体现，但有一个前提，即原则和标准的内涵必须一致，不能你言这，我言那，否则就成互补关系。由此可见，分析原则和标准的关系，必须从二者的内涵入手，内涵一致即为统一关系，内涵不一就是互补关系。现在来看法律部门的划分原则和划分标准，上述三个原则和两个标准在内涵上没有丝毫一致性，因而可以肯定地说：二者是互补关系，而非统一关系，即上述法律部门的划分原则非划分标准的原则，划分标准也不是划分原则的标准。基于此，在划分法律部门时，既要遵循划分原则，又要依据划分标准。另外，鉴于二者的用词和内涵，划分原则应首先得到遵循，然后再依据划分标准。关于两个划分标准的关系，有的学者认为是主次关系，即调整对象是基本标准，调整方法是补充标准，[10]笔者以为不然。现有的已经达成共识的主要法律部门，像宪法、民法、刑法、行政法、经济法等，它们相互之间的主要区别：调整对象或调整方法，从出现的几率上来看，调整方法比调整对象更多，仅从这一点上来说应将调整方法列为基本标准。考虑历史因素和未来发展，笔者认为，调整对象和调整方法是两个同等重要的划分法律部门的标准，没有主次之分。但这并不等于说是这两个标准可以孤立使用，而正因为二者同等重要才更需要将他们有机结合。在划分法律部门时应遵循这样的程序： 1、充分考虑现有的法律部门划分的实际情况，不可打乱现有的大的格局； 2、按照法律部门划分的三个原则：目的原则、平衡原则、发展原则，提出新的法律部门组建的初步意见； 3、根据法律部门划分的两个标准：调整对象、调整方法，对新的法律部门组建意见进行学术论证； 4、权威机构认定，以便于立法、司法和学术研究，避免无端、无休止、无意义的争论。 三、关于商法地位 通过上面两部分的论述可见，分别以横向非营利性经济关系、横向营利性经济关系和纵向国家经济调节关系作为调整对象而划分出民法、商法、经济法三个法律部门，符合法律部门划分的三个原则和两个标准。但是，目前我国法学界只对民法、经济法的独立法律部门地位达成了一致共视，而对商法应否独立存在较大分歧，而且我国现行立法体例实行民商合一，因此有必要对此进行重点分析。 （一）商法产生的原因分析 商法是指调整商事交易主体在其商行为中所形成的法律关系，即商事关系的法律规范的总称。[11]现在多数学者认为，商法最初的形式是商人习惯法，形成于中世纪的欧洲。11世纪后，欧洲的农本经济进入了发展时期，十字军东征的胜利使得欧洲通向东方的商路相继开通，地中海海上贸易逐步繁荣，沿岸城市不断成长，出现了定期集市，产生了商会，商人也成为社会中的独立阶层。但中世纪的欧洲仍处于封建法和寺院法的支配之下，许多商事活动在一些国家受到明令禁止，各种商事原则和规则在当时的封建法制中均缺少观念基础，甚至许多国家的法律对商人加以种种歧视。为了适应商业发展和商事交易自由的需要，保护商人利益，于是商会运用其在自身发展中形成的自治权、裁判权及其商事生活习惯，订立了大量的实施于本商会内部的自治规约，经过11世纪至14世纪数百年的实行，最终形成了中世纪商法――商人习惯法。商人习惯法有三个主要特点：其一，通常采用属人主义立场，只在商人之间、商会内部实行；其二，内容已涉及现代商法中最主要的商事要素和商事活动，许多规则已明显反映了商事活动的根本要求；其三，非成文性和地域性。[12] 近代商法产生于16世纪以后。随着资本主义商品经济关系的萌芽，欧洲的一些封建割据势力逐渐衰落，统一的民族国家纷纷形成。[13]相应地，基于自治城邦的商人团体消亡了，中世纪占统治地位的寺院法也被废弃了，各民族国家迫切需要制定统一的商事法律，以确认商事活动的合法地位，促进社会经济的繁荣与发展。欧洲大陆各国早期的商事成文法，虽然仅是对中世纪商人习惯法的确认，具有浓厚的商人法或属人法特色，但在当时的历史条件下具有重大的社会进步意义，并对现代商法的形成具有重要的过渡和促进作用。在近代商法中，最具代表性并影响深远的是1794年的《普鲁士普通法》，它不仅确认了商人习惯的基本规则，而且大量引录商法原理，其内容非常丰富，1861年《普通德意志商法典》即德国旧商法，就是以之为基础而制定的。 现代商法产生于19世纪以后。随着欧洲资产阶级革命的成功，社会关系发生了根本性变革，保护资本主义商品经济关系、推动商事活动、促进统一的商品市场的形成成为许多新兴国家的基本国策，“商法开始在大多数大陆法系国家作为一个独立的法律部门出现。”[14]同时以判例法为特征的英美法系国家在商事立法上也不甘落后，颇有建树。1807年的《法国商法典》、1897年的《德意志帝国商法典》（德国新商法）、1952年的美国《统一商法典》、1894年的《日本商法典》（日本新商法）是现代商法的代表作。 由上可见，商法的产生绝非偶然，而是有其深刻的经济、政治原因： 1、商法的产生是商品经济进一步发展的内在要求。商品经济的发展使商人阶层逐渐形成并日益壮大，他们强烈要求摆脱封建法制和宗教势力的束缚，能够合法、自由、体面地从事商事贸易活动，而且社会经济越往前发展，这种要求越加强烈和具体化。当进入资本主义社会、资产阶级掌握国家政权以后，这种经济发展的内在要求，就转变为将原来作为自治规范的商人法上升为国家意志的商事立法活动。 2、商法的产生是国家推行重商主义政策的结果。16、17世纪，由于新大陆的发现，世界市场突然扩大，各国政府为了本国的富强，大力推行重商主义政策，其具体措施就是以法律形式确立商人地位的特殊性和推行商事活动的特殊化，于是商法作为独立法律部门出现了，并迅速法典化。这一政策措施的实行，促进了资本主义国家工业的起飞和资本主义商品经济极其迅猛的发展。[15] （二）商法独立应具备的条件之一分析 我们知道，一个国家的法律体系由众多的涵盖全部法律制度的法律部门组成，新的法律部门的出现必然对原有格局造成冲击，为此需要慎重分析其是否具备、已经具备哪些成为独立法律部门的条件。从上面的分析可见，商法要成为一个独立法律部门，必须具备两大条件：一是社会经济发展的现实需要，二是符合法律部门划分的原则和标准。关于社会经济发展的现实需要，后面将做详细论述，在此只对商法是否符合法律部门划分的原则和标准进行分析。我们已经知道，法律部门划分的三个原则：目的原则、平衡原则、发展原则，在划分法律部门时必须首先并同时符合；法律部门划分的两个标准：调整对象、调整方法，在划分法律部门必须至少具备其一。商法的情况如何呢？ 1、目的原则的符合情况。无论是民商合一论者，还是民商分立论者，都承认商法包括形式意义商法和实质意义商法的存在，并大都承认商法学的独立学科地位，[16]只对商法是否独立于民法有分歧。笔者以为，存在即是道理，细分更有助于理解和掌握，为何不将已经存在的实质上已与民法分立的商法确立为独立法律部门呢？这样不更能帮助人们了解和掌握民事、商事法律吗？ 2、平衡原则的符合情况。在我国，多数学者主张，商法包括商主体、商行为、商事营业、商号、证券法、票据法、保险法、破产法、海商法等，[17]其数量之庞大，在我国现行的民商法体系中已经占据超过50%的比重，而且还有进一步大幅度迅速增加的趋势，如若不将之独立出来，势必造成现行民商法体系结构的失衡，既不利于保持民法的基本法地位，又不利于商法和社会经济的发展。 3、发展原则的符合情况。刚才已经提到，随着我国社会主义市场经济体制模式的确立和社会经济的发展，以及加入wto、2008年北京奥运会等重大历史事件的推进，商主体、商行为、商事营业等将在范围、形式等许多方面发生较大的变化，商法的数量规模也将随之不断扩大，因而考虑到未来即将制定和可能制定的法律法规，商法成为独立法律部门是历史发展的必然趋势。 4、调整对象情况。商法具有自己相对独立的调整对象――因商主体实施了商行为而形成的商事法律关系，这也正是民商分立论者坚持商法是独立法律部门而民商合一论者批驳不倒的根本所在。商法调整对象的相对独立性在于，商事法律关系是一种经营性关系，即由经营主体所从事的经营性行为而形成的特殊社会关系，是实施了经营行为的经营主体及其之间的对内对外法律关系。[18] 5、调整方法情况。一般来说，法律调整方法有三种类型：一是自行性调节方法，二是强制性干预方法，三是政策性平衡方法。[19]商法在调整方法上同民法相同，都是运用自行调节方法，但凭此并不能说明民商合一的合理性与科学性，因为调整对象和调整方法只有两点都相同时才能划为一个法律部门，有一点不同就不能划为一个法律部门。 从以上对法律部门划分的原则和标准的分析来看，商法已经充分具备了成为独立法律部门的条件，如若不及时划出，将同时不利于民法、商法的发展，不利于社会主义市场经济体制的建立，不利于我国经济的繁荣、稳定。 （三）商法独立应具备的条件之二分析 前面已经提到，商法要成为一个独立法律部门，必须具备两大条件：一是社会经济发展的现实需要，二是符合法律部门划分的原则和标准。通过前面的论述我们也已经知道，商法完全符合法律部门划分的原则和标准，现在让我们看一看它是否符合社会经济发展的现实需要。社会经济发展的现实需要有三层含义：第一层含义是指现代社会经济发展趋势，第二层含义是指现代商法发展趋势，第三层含义是指我国经济发展现状，那么，商法成为独立法律部门是否符合社会经济发展的现实需要也应从这三方面来论述。 第一，商法成为独立法律部门，完全符合现代社会经济发展趋势。社会分工是商品经济的决定因素，[20]社会经济发展的趋势是商品经济将在社会分工不断细化发展的推动下日趋繁荣发达，而商法是商品经济的产物，商品经济的繁荣发达必将促进商法的完善与发展，其数量会越来越多，体系会越来越庞大，独立的要求也越来越强烈，独立的条件也越来越成熟。如果不正视社会经济和商法发展的现实、本着促进经济发展的目的，不将商法及时从民法中独立出来，还固执坚持“民商合一”的观点，不但会使现行的民法体系结构日趋失衡，而且会对民法、商法的实施与发展产生极为不利的影响。 第二，商法成为独立法律部门，完全符合现代商法发展趋势。现代商法具有动态化、大陆法系和英美法系相互渗透、国际化与统一的三大发展趋势，[21]其中：现代商法的动态化趋势，将使商法的制定、修改、废止等工作日趋繁重，加之商法区别于民法的特点，立法机构需要为之成立专门部门来承担，立法上的独立将加快商法的独立；现代商法的两**系相互融合和国际化趋势，将使商法先于民法等其他部门法而在全世界首先实现统一，一部适用于全世界的统一的商法，是不可能同一部只适用于一个国家或地区的民法融合在一起的。另外，世界各主要发达国家商法独立的现实也告诉我们，一部独立的商法是一个国家法制健全、社会经济发达的重要标志，同时也是造就这种状况的重要原因。 第三，商法成为独立法律部门，完全符合我国经济发展现状。我国经济虽然经过改革开放20多年的持续高速发展，但由于基础薄弱、体制落后、商品经济不发达，我国在世界上仍是一个经济落后的国家。落后不可怕，只要我们不懈追赶。基础薄弱可以夯实，体制落后可以改革，商品经济不发达可以促进。关于促进商品经济发展，总结世界上商品经济发达的国家的经验，非常重要的一条就是政府重视和推动，即国家政府大力推行重商主义政策。而推行重商主义政策，离不开商法的作用，需要重视发挥商法在保障交易便捷、维护交易安全、促进经济发展等方面的作用。而重视发挥商法的作用，必须给予商法一个较高的法律地位，其最基本的一点就是独立性。 四、关于我国的经济法律体系 （一）经济法律体系的部门构成分析 通过上面的论述可知，商法独立后，我国的经济法律体系将由民法、商法和经济法三个部门法构成，各部门法的具体法律法规组成情况如下： 1、民法部门：（1）民法通则；（2）合同法；（3）知识产权法，包括著作权法、专利法、商标法等；（4）婚姻家庭法，包括婚姻法、收养法等；（5）继承法。[22] 2、商法部门：（1）合伙企业法、独资企业法；[23]（2）破产法；（3）证券法；（4）票据法；（5）保险法；（6）海商法。 3、经济法部门：（1）市场规制法，包括反垄断法、反不正当竞争法；（2）宏观调控法，包括计划法、经济政策法；（3）国家投资经营法，包括国家投资法、国有企业法。[24] （二）商法独立后各部门法之间的关系分析 1、民法与商法。民法与商法的关系最为密切，因而产生了两种观点：一是民商合一论，二是民商分立论。民商合一论者认为，商法是民法的特别法，是一国民法体系的一个组成部分，二者不但现在分离不了，而且随着民法的商法化和私法的公法化，将来就更难舍难离。其理由是：商法和民法有着共同的原理，[25]二者所调整的商事关系与民事关系的界限也很难划清。[26]首先，商主体是从事营利性行为的个人和组织，而民事主体将之包含其中；其次，商法与民法的调整对象都是平等主体之间的关系；第三，民事活动的范围包括营利性、持续性的商事活动。笔者认为，民商合一论者的理由均是基于大民法思想，事先已将民法定义为调整所有平等主体之间所有人身关系和财产关系的法律规范，其本身已涵盖商法定义，当然得出商法是民法的一部分的结论。商法和民法的调整对象不同，这一点无论民商合一论者还是民商分立论者都承认，那为什么不将民法的定义修改为：调整平等主体之间的人身关系和非营利性财产关系的法律规范？如若仅仅因为中国现行的《民法通则》而不做这样的修改，那么就应该考虑修订已颁行16年之久的《民法通则》了；如若做出这样的修改，那么民商合一论者就将哑口无言了。 2、商法与经济法。关于商法与经济法的关系，学者也有不同看法。一种看法认为商法与经济法都以企业为核心对象，两者没有根本性的区别；另一种看法认为商法与经济法的理念、机能是不同的，商法与经济法应为两个不同的法。[27]笔者认为，商法与经济法是两个完全不同的法律部门。首先，二者的调整对象不同，商法是调整平等主体的商人之间因实施营利性的商行为而发生的商事法律关系之法，经济法是调整国家或国家部门与市场主体之间因进行经济调节而发生的经济法律关系之法。其次，二者的调整方法不同，商法主要运用自行调节的方法，经济法则综合运用自行调节和强制干预的方法。其三，二者的性质不同，商示属于私法，其理念是维护主体的私权，以个体利益为基础；经济法原则上属于公法，它以社会为本位，着眼于超越个体利益的整体利益。[28]虽然如此，商法和经济法在各自的体系构成方面仍有较大争议，主要集中在企业法的划归上。笔者认为，企业法有广义和狭义之分，广义企业法是指规范各种类型企业的法律规范体系，除非特别说明，一般指此。由于企业法的集合性，决定了企业法调整对象性质的复杂性，因此不能笼统地说企业法是属于商法，还是属于经济法。鉴于国有企业、外商投资企业、公司分别因其国家投资、涉外、规模较大且涉及面较广而事关国家和社会整体利益，调整这三类企业的法律更多地体现了国家意志，因此将之划归经济法。其他类型的企业，像合伙企业、独资企业、集体企业、合作社等，对国家和社会整体利益影响较小或基本没有影响，属典型的商事主体，因此将之划归商法。[29]这样，就从根本上解决了商法和经济法关于企业法的划归问题。 3、经济法与民法。经济法与民法的关系，在我国现行的民商合一的体例下，主要是指经济法和商法的关系，上面已详述，在此不再赘述。 经济法律论文:民族地区经济法律保障 在获得了政治上平等地位之后的中国少数民族，迫切要求在经济上改变贫穷落后的状况。伴随着东部沿海汉族地区在改革开放中日益兴旺繁荣，西部少数民族振兴经济、脱贫致富的意愿和要求日趋强烈。少数民族这种意愿和要求在修改后的《中华人民共和国民族区域自治法》中得到了充分体现。其更完善化的经济条款，为加快民族自治地方经济社会发展提供了法律保障。 一、加快民族地区经济社会发展是民族区域自治法的重要内容 修改后的民族区域自治法确定了能够加快民族地区经济社会发展的财政体制，规定了国家对民族自治地方的财政支持。我国在20世纪80年代实行“划分收支，分级包干”的财政体制，民族区域自治法规定，由国务院按照优待的原则规定民族自治地方财政收入支持的项目，收入不敷支出的，由上级财政机关补助。财政收入和支出的基数由国家机关合理核算或调整，从财政上照顾民族自治地方。1994年我国实行分税制后，民族自治地方财政仍然困难较多，全国能实现财政收支平衡的民族自治地方很少，大部分民族自治地方都要靠国家财政补贴过日子。这种情况十分不利于民族自治地方经济社会的发展。因此，修改后的民族区域自治法进一步加大了国家对民族自治地方财政支持的力度。民族区域自治法第三十二条规定：“民族自治地方在全国的财政体制下，通过国家实行的规范的财政转移支付制度，享受上级财政的照顾。”在民族自治地方的财政预算支出上，国家规定所设的机动资金和预备费在预算中所占的比例高于一般地区。为了加快民族自治地方经济社会发展，修改后的民族区域自治法第六十二条规定：“随着国家经济的发展和财政收入的增长，上级财政逐步加大对民族自治地方财政转移支付力度。通过一般性财政转移支付、专项财政转移支付、民族优惠政策财政转移支付以及国家确定的其他方式，增加对民族自治地方的资金投入，用于加快民族自治地方经济发展和社会进步，逐步缩小与发达地区的差距。”这些法律条款，从财政制度上保障了民族自治地方的经济发展和社会进步。 修改后的民族区域自治法加强了国家在投资、金融方面对民族自治地方经济社会发展的支持。这是在社会主义市场经济条件下实行民族区域自治的新内容。民族区域自治法第五十六条规定：“国家根据统一规划和市场需求，优先在民族自治地方合理安排资源开发项目和基础设施建设项目。”并规定在重大项目中国家增加投资比重和政策性银行贷款比重，减少或者免除自治地方的配套资金。在金融方面，根据民族自治地方经济社会发展的特点和需要，第五十七条规定：国家“综合运用货币市场和资本市场，加大对民族自治地方的金融扶持力度。”规定金融机构重点扶持民族自治地方符合产业政策的资源开发项目，支持发展多种经济成份对合理资金的需求。国家鼓励商业银行加大对民族自治地方的信贷投资。第五十八条还规定：“上级国家机关从财政、金融、人才等方面帮助民族自治地方的企业进行技术创新，促进产业结构升级。”并组织和鼓励民族自治地方与经济发达地区开展经济技术协作、人才交流和对口支援，促进民族自治地方经济、教育、科技、文化、卫生、体育事业的发展。 修改后的民族区域自治法进一步完善了关于加快民族地区社会发展的法律规定。其中第六十九条规定：“国家和上级人民政府应当从财政、金融、物资、技术、人才等方面加大对民族自治地方的贫困地区的扶贫力度，帮助贫困人口尽快摆脱贫困，实现小康。”关于开发民族自治地方资源的利益分配，除了原有规定的在开发资源、进行建设的时候，应当照顾民族自治地方的利益，作出有利于当地经济建设的安排，照顾当地少数民族的生产和生活的条款外，新增加了“国家采取措施，对输出自然资源的民族自治地方给予一定的利益补偿”的规定，以法律保障资源产地的利益，协调经济社会的发展。 二、缩小民族间差距，实现共同富裕是各民族强烈的意愿 《中华人民共和国民族区域自治法》进一步完善了加快民族自治地方经济社会发展的条款，突出了关于经济体制和国家对民族自治地方的支持和帮助方面的内容，这是由于我国当前民族问题的实际情况所决定的，是少数民族在国家的政治生活中获得了平等的地位之后，迫切要求经济社会繁荣兴旺，实现各民族在物质生活上共同富裕这一强烈意愿在法律上的体现。 由于自然地理、历史发展、人文条件的差异，我国各民族经济社会发展是极不平衡的。生活在偏僻遥远的深山区、石山区、荒漠干旱地区和高寒山区的许多少数民族，由于生存环境和生产条件恶劣，经济社会发展缓慢，生活艰难贫苦，与生活在平原、坝区、丘陵地带的汉族相比，物质生活水平存在很大的差距。经过改革开放，东南沿海和其他自然条件较好的区域已经首先富裕起来，少数民族地区虽有发展但仍然比较贫困，与东南沿海和其他汉族地区的经济社会发展水平相比，差距拉大了。如广西1999年农村小康综合评分，以小康水平为100分，桂东南地区已达89.32分，桂西北只达73.11分，差距为16.21个百分点。这种状况说明，我国各民族在政治上实现了平等之后，经济社会发展不平衡的问题就凸现出来，成为新时期主要的民族问题。 纵观当代世界风云，民族问题依然纷繁复杂，民族矛盾尖锐突出，民族动乱此起彼伏，民族战争时有发生。在世纪之交的巴尔干半岛，南斯拉夫的民族纷争愈演愈烈，最后爆发了民族战争，加上国际霸权主义和强权政治的干涉，以美国为首的北约军队对南斯拉夫狂轰滥炸，使前南斯拉夫在国家分裂之后，又遭受了惨重的民族灾难。在眼下的中东，民族宗教矛盾尖锐激烈，巴以冲突时断时续，战火硝烟弥漫约旦河西岸，人民的生命财产毁灭于枪炮声中，血雨腥风，生灵涂炭，虽有国际社会多方斡旋，和平进程仍路途漫漫。就是在英国、加拿大等西方发达国家，民族矛盾和纠纷也复杂多变，许多民族问题长期得不到解决。当今的世界风云说明，民族问题仍是世界的热点，处理好民族问题关系到国家的安危、人民的福祉。 党和国家高度重视民族问题。民族区域自治法的修改、施行，就是党和国家从法制建设上解决我国新时期民族问题的根本性措施。在修改后的民族区域自治法中，不仅从法律上完善了我国各民族在政治上的平等地位，还特别注重经济问题，进一步完善了加快民族自治地方经济社会发展的条款，从法律上保障我国朝着实现各民族共同富裕的目标前进，使我国少数民族要求经济发展、社会进步的强烈意愿在法律上得到了充分体现。 三、实施西部大开发战略是实现各民族共同富裕的重大举措 国家正在实施的西部大开发战略，是落实民族区域自治法经济条款、加快民族自治地方经济社会发展的重大举措，是实现各民族共同富裕的重大机遇。 西部是少数民族集中居住的区域。我国55个少数民族中，除了高山族、畲族、黎族、满族、朝鲜族、赫哲族和锡伯族是东部地区的世居民族外，其余48个少数民族都居住在中西部地区，锡伯族也有相当一部分人口居住在新疆。就是说，全国绝大部分少数民族族体和少数民族人口都世居西部地区。与此相适应，全国绝大部分少数民族自治地方也集中在西部地区。其中，全国5个自治区全部属于西部；全国30个自治州（盟）中，除延边朝鲜族自治州属东部，湘西、鄂西两个土家族苗族自治州在中部靠西的区域，其他的自治州（盟）都在西部地区；全国20个民族自治县（旗）绝大部分也在西部地区。换句话说，少数民族自治地方占了西部的绝大部分国土面积。就是不属于西部的3个自治州，中央也规定其享受西部大开发的政策。所以说，西部大开发就是我国少数民族自治地方的大开发，同时也是少数民族地区和内陆边疆地区的大开发。民族区域自治法中关于加快民族自治地方经济社会发展的条款，将在西部大开发中得到全面实施，少数民族实现共同富裕的意愿将在西部大开发中变成现实。 实施西部大开发，将使西部民族地区的基础设施不断完善。少数民族地区贫困落后的一个重要原因就是地处偏僻，山高路远，交通不便，缺乏发展进步的基础设施。西部大开发的重中之重，就是逐步完善西部地区的基础设施，修公路、铁路，建设电网、通讯、广播电视等。如广西继南昆铁路通车、西南出海大通道贯通之后，在西部大开发的进军号角声中，仅次于三峡的龙滩电站上马，百色水电枢纽工程动工，贯穿大石山区的河池水任至高宁高等级公路兴修。这一切都将为实现各民族共同富裕打下牢靠的物质基础。 实施西部大开发，将使西部民族地区的丰富资源得到开发，形成能带动少数民族脱贫致富的有特色的优势产业。如广西在西部大开发中，经过产业结构调整，丰富的水电资源正进一步得到开发，名列全国前茅的有色金属产业也在进一步发展，包括蔗糖、饮料、水果、蔬菜、药材、香料等种类的亚热带植物资源优势将得到充分发挥，山区的各种土特产品将发展成为诸多特色产业，就是雄伟秀丽的山川河湖、浓郁多姿的民族风情，也正在成为发展旅游产业的宝贵资源。随着民族地区的资源优势变成不断增长的物质财富，各民族共同富裕的梦想将变成现实。 实施西部大开发，还将使民族地区脆弱的生态环境逐步得到改善，教育、科技事业得到大的发展，不断提高各民族的素质，为摆脱贫困、实现共同富裕繁荣创造良好的生态环境，提供先进的科学技术，培养出优秀的劳动者和各类人才。 总之，西部大开发的结果，将使西部少数民族地区同全国其他地区一样，经济繁荣，社会进步，科学发达，山川秀美。这样，民族区域自治法中关于加快民族地区经济社会发展的条款就会变成现实，各民族关于实现共同富裕繁荣的意愿就一定能实现。 经济法律论文:市场经济法律机制 目前，人们从纯经济学角度关心和讨论市场经济的热情与日俱增。然则市场经济本质上是法治经济，它的法律表现形式究竟是什么，却很少引起普通的重视和足够的注意。本文拟就这个间题略陈管见，敬祈方家正谬。 (一)关于商品经济关系法律化 商品经济的存在和发展，有赖法律的确认和保障，这是“经济关系反映为法原则”的必然。因为交易制度是经济过程的中心制度，按照市场共同规则的要求，用一定法律形式将它加以确认和表现出来，恰恰是经济基础对上层建筑的一般规律性要求。换句话说，完善市场机制和实现经济关系法律化相伴而行，互为条件和依归，充分体现了市场经济体制的质的规定性。 历史告诉我们，商品经济关系法律化的过程，实质上就是选择民法准则作为反映社会经济生活条件的法律表现形式，用它来“确认单个人之间的现存的、在一定情况下是正常的经济关系”的过程。②罗马法是前资本主义商品生产者社会的第一个世界性法律，可堪称为古代社会经济关系法律化最完备的表现形式.到了近代，以同一个罗马法为基础，英国、德国和法国在确认和反映各自的社会经济生活条件时，情形就大不一样。英国资产阶级为了小资产阶级的和封建的社会的利益，简单地通过审判实践的办法来贬低罗马法，或者把它的内容注入旧的封建法权形式之中，使之适合其普通法发展的需要;在德国，资产阶级依靠法学家的满口道德说教的帮助，把罗马法改造成为一种适应德国社会状况的法典，即卑鄙握凝的普鲁士国家法;惟独在法国，资产阶级在大革命以后依罗马法为兰本，把新的社会经济生活条件翻译成司法语言，创造了《拿破仑法典》这样一部典型资产阶级社会的法典。这就是恩格斯在《费尔巴哈论》中运用比较分析的方法，曾经描绘过的三个国家实现经济关系法律化的三种情况③。在这里，法律化表现的好坏之别是次要的，重要的是它们的目标趋同.都要寻求新的资本主义商品经济关系法律化的途径。 在我国情况不同，商品经济发展史作出的这种法律选择几乎很少引起人们的注意。长时期内，社会占统治地位的指导思想否认经济关系法律化的客观必然.直到全国工作重心转移和改革开放，才认识到商品经济是社会经济发展不可逾越的阶段，提出我国经济是公有制基础之上的有计划社会主义商品经济，进而着手民事立法工作。但由于摆脱不了市场经济为资本主义所“特有”、计划经济才是社会主义“本质特征”这种传沉观念的束缚，虽则《民法通则令也作为确认和表现商品经济的法律形式问世，实际上反映商品经济关系法律化的要求是很不充分的。只是在党的十四大从根本上解除了把市场经济和计划经济当作社会基本制度范畴的思想侄桔以后，人们才跳出商品经济形式姓“资”姓“社”的认识误区，毫不犹豫地接受法治经济的现实，承认经济关系法律化既是历史的轨迹，也是现代化商品经济共同规则的要求。 必须指出的是，我们要建立的市场经济不同于原来的计划经济，在新旧体制转轨过程中还会出现摩擦现象，这就使经济关系法律化的客观进程将不会是一帆风顺的.反映在法律机制上，市场经济运行的基础是市场主体的利益关系，作用媒介也是市场，组织经济方式靠的是法律规范和竞争行为，而计划经济以国家行政权力为运行基础，主要媒介作用是计划，经济组织的方式则是行政命令和统制行为.因此，在权利义务关系与行政服从关系、法律机制与权力机制、竞争行为与统制行为之间不可避免发生矛盾和摩擦，使经济关系法律化的过程呈现出极其复杂的情况。 第一，改革中各种社会力量的利益关系日益形成互补或补足结构，且具有主动性和互动性的特点，由此决定法律所要调整的利益结构不是单一的和被动的，而是一个复杂的互动作用体系.这就要求我们强化市场机制的作用，充分运用平衡、补偿、分散和淡化等利益机制原则，以法律手段为中介，把计划和市场两种经济手段更加有机地结合起来. 第二，建立新的改革目标模式涉及经济基础和上层建筑的许多领域，按照法律化要求必须有一系列相应的改革措施和政策法律调整跟上。但在两种经济体制、运行机制换轨过程中，政府管理经济的职能和方式将继续转变，市场调节功能在不同领域的差异将日趋明显，旧体制的作用在一定程度和范围还会发生，这就决定了围绕资源配耸和产业结构、利益结构必将出现许多向题，影响经济关系对法律形式的选择。经验证明.靠行政办法解决原来结构失衡、机制不顺、体制缺陷等问题是行不通的，而必须依靠法制，努力寻求保持市场机制与法律机制内在统一的途径，才能加快市场体制有序建立。 第三，我国建立市场经济体制的思路是靠改革开放、政策演变和理论突破而逐渐形成的，但对于民法是市场经济法律表现形式的机制这一点都考虑不多，社会普通流行的是“经济行政法”的观点，对商品经济的民法观却知之者甚少。实际情况是，市场发育过程中提出的许多法律问题，市场运行机制与法律表现形式之间出挽的许多矛盾，无一不促使我铂去寻求经济关系法律化的正常途径.这就要做出很大的努力，按照经济关系法律化的要求重新端正我们的宣传重点、研究方向和立法思想，重新发现并立即恢复民法的威信。 第四，市场经济是商品经济充分化的必然结果，在本质上同商品经济没有差别，作为相互联系的概念和经济形式，它们不过是从不同角度来界定同一种经济类型罢了。商品经济强调为交换而生产，本质要求是产品必须按其中所包含的社会平均生产要素的消耗进行交换;而市场经济强调的是用市场机制来配资源，核心内容是市场主体高度分散和自主，生产要素组合和利益资源分配都取决于竞争性的社会供求运动。但重要的是，都是“法制”经济，都要求用法律形式全面规范社会经济活动主体的权利、义务和行为规则，以及全面规范政府的行为。我们要建立的市场经济秩序，实质上又是市场法律秩序，其内在要求和组成部分就包含了“法治”，所以，实现经济关系法律化是一项长期、复杂、艰巨的任务，它涉及现成法律形式和创制新规范之间的和谐统一，以及此法与彼法、国内民法传统与国外传统民法等等一系列的关系和问题，如果没有领导观念与领导行为、依法而治与法治目标的有机结合和统一，我们的努力就不会奏效，即使取得不少经济立法成果也是难以巩固和发展的。 经济关系法律化是法治经济的本质特征，这一点已开始成为全社会的共识。经济关系法律化的起点和归宿，就是完善市场法律机制，建立和健全市场经济的宏观法律调控体系.基于这种共识，我们至少应该明确当前几项要求:①经济运动必须遵循价值规律和适应供求关系的变化，充分运用价格杠杆和竞争机制的功能，坚决实行企业破产制度，按照优胜劣汰、效益原则实现资溉的优化配里，进而由此探索怎样建立宏观经济法律调控体制的立法步骤，②加快政府转变职能的步伐，按照所有制现代化的要求理顺产权关系，还权与企业，激励国有企业特别是大中型国有企业自动走向市场，真正成为法人实体和竞争主体;⑧针对市场流通客体日益增多、市场内容日益丰富多样、民事法律行为不断获得新的突破等情况，加快培育由市场组织体系、调控保障体系、法规体系和监督管理体系构筑起来的统一市场体系，并建立与深化分配和社会保障制度改革相适应的法律保障体系，④确立民法是市场经济的主体法、关系法、行为法和程序法和应有地位，对市场法律体系中民法与其它部门法律机制的关系做出理论和实践的界定，既保障民法机制的核心地位和主导作用。同时又补足市场经济法律调整的组织法和管理法，充分发挥其他法律机制的配合作用。我们这样提出问题和认识间题，就在于经济关系法律化不但要求建立和完善市场法律机制，而且也为研究和解决市场法律机制创造了有利时机和良好条件。 (二)市场法律机制的现状 现在，改革的目标模式已经明确，但市场体系尚未形成，市场法律规则很不健全，整个社会和经济生活、经济秩序巫需进入有序状态。主要表现是民法机制与市场、市场经济的法资源需要极不相适应，经济行政法立法发展很快但却缺乏科学性，政府的经济行为和法律行为过于行政化，社会保障法律制度残缺不全，宏观经济的法律调控体制尚未最终形成，围绕民法机制考察，这方面间题很突出。 一、民法机制陈旧落后 民法是流通领域的法律制度。民法在流通领域的功能，主要表现为以平等自由、等价有价为保护手段，以确认商品生产经营者的主体资格、主体地位和人身保护，确认商品者的静态物权和动态债权为核心内容，通过反映商品流通过程中的各种交换关系，保障民事经济活动主体的公平竞争，指导经济体制的改革，达到促进社会主义商品经济充分发展的目的。这种功能发挥得好坏，又主要取决于民法机制与市场经济的发展状况，以及它们完善程度相适应的状况。 我国《民法通则》是1986年制定的，而党的十三大以来特别是党的十四大前后在处理计划与市场关系间题上新的重大理论突破，以及由此而来的市场对经济活动调节作用大大增强所引起的许多新情况新间题，是为它所始料不及的。换言之，我国民法受市场发展过程中行政因素的制约和影响较大，有悖于经济关系法律化的一般要求，整个机制是陈旧落后的。 l、我国市场是在“大计划、小市场”的特定历史条件下，主要依靠政府放松统制和运用行政力量组织推动这样两种方式、两条路子逐渐发展起来的，而同社会分工、商品生产发展的程度并无明显的必然联系。这就决定了我国市场法律机制(民法)一开始就具有两大弱点和特点，一是计划性很强致使市场体系被肢解，民法的作用只能是局部的;二是民法规范的单行机制多于总体机制，难以适应市场体系的需要，充其量也只能发挥局部的功能效应. 2、整个市场体系中各类不同市场的发育情况极不协调，尤其要素市场的发育远远滞后于各类商品市场，致使经济运动中不协调、低效率的状况也无法改变。因此，民法机制不可能配套发展，它在市场运行机制中的总体功能自然无从谈起。 3、我国幅员辽阔，各地情况复杂，经济发展不平衡，市场调节功能在不同地区、不同部门、不同领域差别很大，《民法通则》取代不了应有统一的和正常的民法机制的作用。统一的民法机制要求普遍适用民法准则，正常的民法机制同维护市场公平竞争秩序相联系，但市场又是垄断的和分割的，市场价格不放在首位，商品、资金、原材料和人员也不能跨地区流通，这就必然导致民法作用范围大大缩小并带有许多的随意性，民事活动中总是强制性规范多于任意性规范，而对体现当事人自由意志的要约与承诺程度却毫无反映。 4、鉴于前几年我国经济发展虽出现较大的波动，以政府或部门的支持和干预为背景的各种贸易战和封锁割据十分严重，这种条块行政分割现象不仅人为地分割了市场发展的合理区域性效应，而且也严重地阻碍了民法功能的发挥。 此外，市场经济一是开放的，市场经济法律机制也应该是开放的、甚至是国际化的，近几年来、商品经济发展给市场运行带来许多的法律间题，诸如经纪行为与、居间行为有什么区别，经纪人应有何种法律地位，怎样确定物权总体概念和界定各种具体物权，怎样实现产权制度现代化和国有资产的专职管理，如何对待不同物品所有权的风险转移，进一步设定权利的取得时效和消灭时效，规定默示条款的有效期限，以及如何建立市场的中介组织和自律组织等等，民法中概无反映，同世界经济运行的法律机制不相衔接。这也是一种封闭，说明我们经济立法的思维方式与指导方针更加落后于市场发育的过程，如果不大胆解放思想和更新观念，陈旧落后的民法机制便无法改变，市场法律机制就不能现代化、国际化。 二、经济法与民法严重错位 党的十一届三中全会经过拨乱反正，启动了经济建设与法制建设同步发展的客观进程。但是，现实生活中存在的改革与法制不可分割的客观必然性，同经济法制建设本身的内在适应性之间存在着矛盾，即表现为改革迫切要求对变化了的经济关系进行法律调整，甚至要求许多改革措施直接采取经济立法的形式出台，而改革的开创性质又难免导致发展中经济关系具有暂时的不确定性，传统观念也认为法只能是对稳定社会关系的反映，这就给经济关系法律化和经济立法进程增加了难度和障碍。可是“时不待我”，法制建设要为自己开辟道路，陈旧落后的民法机制又不可能提供现成的东西，于是经济法(经济行政法)应运勃兴。在现行立法中一开始就以占总数比重三分之一以上的速度递增着，这种立法步伐愈是加快，经济行政法规的数量就愈加明显地淹没民事法律规范，以致在整个经济法律体系中经济行政法与民法之间的错位现象便愈来愈突出。因此，民法作为市场经济选择的法律机制，它应有的核心地位被动摇了，本来面目被扭曲了，市场经济的宏观法律调控体制也就无从建立和健全起来。 我国经济立法所以出现上述现象，可以说是不可避免、不足为怪的。从历史上看，在古代诸法全体、重利轻民的条件下就存在大量行政经济法规，古往今来不乏运用行政手段管理经济的经验，我们在新中国成立后的长时期内搞的又是产品经济，所以在管理经济、调整经济关系方面始终是行政意志起主导作用，人们也已习惯并乐于用经济行政法的手段管理经济。从现实生活看，实行改革开放的方针，开创现代化建设新局面遇到的新情况新向题层出不穷，客观上运用法律手段调整各种经济关系的要求比任何时候都迫切，而当时商品经济理论的重新认识刚刚被提了出来，民法虽已缓慢起步但有“私法”之嫌而发展艰难，刚刚恢复“合法”地位的商品经济也不允许自己作出法律选择，既为我国高度集中的计划体制所决定，又为前捷克斯洛伐克、民主德国计划管理的法制模式所束搏，经济行政法自然是先于民法而获得空前发展。从立法思想看，加强经济立法以保障建设和改革的夕}嘟秩序，不论巩固改革的成果还是体现改革的措施都需要以经济立法的形式加以确认，在很大程度上也是适应计划经济体制的需要，突出加强经济行政法的地位与作用也极其自然。鉴于这几方面的原因，我国经济立法具有几个鲜明的特点，即受计划体制的制约，民事立法的紧迫性被遏制，而经济立法的计划性极强，立法进程缺乏总体目标设计，专门立法欠合理有效的调控，经济法制建设的不平衡性突出;立法思想和指导思想未能及时适应新旧体制的转换过程发生相应变革，没有把握民法这个纲，没有理顺市场整体法律机制中各个部门法的关系，使得市场经济的法律选择表现出非科学性.我国经济立法的这几个特点影响整个经济法制建设，不但阻碍了市场经济宏观法律体制的形成和发展，而且也限制了经济法自身的建设。 三、行政法过多地进人民法领域 行政法与民法同属于国家的基本法，虽然两种法律手段的质的规定性不同，即各自的调整对象不同，当事人所处的地位不同，处理纠纷的程序不同，承担责任的方式也不相同，但它们都要调整国家机关、企业事业单位、社会团体和公民之间的法律关系，内容也都涉及权利义务问题，并且行政调整的社会关系中也有不少含有经济的因索，在这些方面是有着密切联系的.在很早以前，行政法只是被当作私法(民法)的一个组成部分，国家公职人员和其他公民接受同一个法律管辖，享受同样的法律待遇，直到19世纪才作为一个独立法律部门出现，进入20世纪后才获得进一步的发展。 在我国，从重视行政法制建设开始即带有“行政至上”的色彩，具体表现是行政干预突出，行政活动范围不断扩大，行政因素渗入经济生活的各个方面，以及政府行为大量进入本来仅适 用民法规范的领域。由于行政权广泛而富于强制性，行政法和民法、经济法相互交叉，这种现象就日益增多.在前几年国民经济治理整顿期间，政府依靠行政措施解决市场疲软，清欠“三角债”，强化市场管理规则，保护严重亏损企业，解决资源配置和限制要素市场等等做法，无，不体现行政法进入民法领域的倾向。这种用行政隶属关系取代本来具有民法特征的相互协调关系，用行政规范取代适用民法、经济法规范的做法，既模糊了法律部门的界限，也把行政法自身发展引向了不确定的地步。在国外，人们把这种现象称之为“民法危机”或“行政法危机”，看来不是没有道理的。 为了建立和完善市场法律机制，我们必须在行政法方面处理好两层关系。一是区别于经济法，应把立法的主要任务放在行政组织法和行政行为法上，从调整单纯的行政关系和行政管理关系出发，重点解决怎样用行政法手段确立行政的方式、方法和原则，以及制定依法管理经济的行政组织程序问题;二则不以国家权力随意介入民法调整的领域，用行政干预来限制民法机制的作用，影响经济法制领域各种法律关系的正常格局。只有民法和经济法、行政法在整个市场经济的法律调控体系中各就各位，在立法、执法各个环节做到有机配合和相互协合，才能共同对国家经济生活起到调整器的作用。 (三)完善市场经济法律机制的思路 如前所述，“法治”经济的本质要求是实现经济关系的法律化，但我国现有市场经济的法律机制陈旧落后，承担这种法律化载体和形式的条件还远不其备。我们究竟需要什么样的调整社会主义市场经济关系的法律体制，目前国际上也没有固定的模式，大致说来发达国家一般采取民商法调整体制，个别国家也有实行部门经济法(经济行政法)调整体制的，但对我们都没有直接实践意义的借鉴价值.我们改革的目标模式是建立社会主义市场经济体制，显然不能采用与原来计划体制相联系的经济行政法调控机制，且由于我们的市场经济又以公有制为塞础，所以采用发达国家调整经济关系的民商法体制也不完全适合国情，何况我国经济立法坚持民商合一的方针，这就更不能照抄照搬西方模式。摆在我们面前唯一正确的选择是，从中国实际出发，按照国情需要和法治经济的本质要求来确立我们完善市场法律调整的思路，切实解决好现代商品经济关系法律化的间题。据此，我以为必须重视下列几个间题.一、称皿市场经济的法律选择 首先，市场经济需要选择什么样的法律作调节器，为自身的发展保驾护航，这同我们喜欢或者愿意用何种法律体制为它服务是不同的。前者是尊重市场经济的质的规定性，以市场经济固有法资源需要为前提，而后者起决定性作用的是立法者的主观意志关系，以兴趣和爱好为出发点。正确的态度应是前者而不是后者，因为市场经济的核心要求是经济运行要以市场为基础，高度分散并自主的市场经济必须遵循等价交换的原则，通过竞争性供求运动来实现生产要素的组合和利益的分配，用市场机制来取代以行政命令为主的资源配!方式。市场经济关系派生出来的这种法需要，以及它通过具体法律表现出来规范要求和行为模式，才真正构成市场经济的法律选择的客观依据。 其次，商品经济的发展史已反复证明，民法(民法和商法)作为市场的法律机制是商品关系的最佳选择。历史选择了罗马法作为前资本主义社会反映简单商品生产和交换的法律形式，进入近代后又选择了《法国民法典》(即《拿破仑法典》)作为资本主义商品经济关系的完备法律机制。从“简单商品生产者社会的第一个世界性法律”到“典型的资产阶级社会的法典”，历史绵延两干余载，商品经济形式一直在发展着，但它自罗马法开始所选择的民法制度的基本原则始终没有变，除了这种法律形式更加完备外，迄今各国法律都没有对它作出任何实质性的修改。我国市场经济体制的目标模式虽然同社会主义公有制相联系，但同私有制条件下商品经济、市场经济的方法是相同的，因而离不开历史借鉴，选择民法作为市场、市场经济的法律机制是毫无疑义的.我们没有商法，但商法实际上主要是调整企业的组织与活动的那部分民法，而我们现有的经济行政法也恰恰部分地起到了传统商法的作用，所以建立民法为主的法律调整体制符合历史选择和现实的需要。 第三，党的十四大以后随着国有企业经营机制的转换，我国社会主义市场体系的走向愈来愈清晰，今后市场组织体系必将是种类完备、布局合理和多层次的，市场调控保障必将是灵活有效和稳定可靠的，市场制度和法规体系必将是有利干促进和保护公平竞争的，市场监督管理体系也必将是健全有效和分工明确的。因此，我们建立和完善市场法律调整体制的思路也必须是统一的和开放的，而不应是分割的和垄断的。这就要求我们从根本上改变“行政至上”以及“以行代民”、“以行代商”的观念，实现立法思想向现代商品经济法律观的转变。必须看到，市场的法律机制与市场统一体系的发展走向一致，是经济关系法律化的定势。 基于上述思路，我们有理由得出结论:市场经济应该选择的法律机制，是一个以民法机制为核心为主体的，同时又有经济法担配合，辅以必要的行政法，并以其他法律为适当保障手段的完整的经济关系的调控体制。这样的法律体制，能反映我国市场经济的本质特征和‘内在要求，克服以往选择法律模式过多地强调行政意志因素的弊端，避免凭主观爱好确定某种现成法律模式去规范市场规则和行为的做法。 二、加快完善民法机制的客观进程 我国商品经济形式正日益获得充分表现，市场主体类型日见其多，市场客体瞬息生变，市场内容(交换形式)愈加丰富，市场范围继续扩大，市场价格日趋放开，利用外资的步伐大大加快，参与国际市场已见明显成效，意味着我国市场经济的运行机制正在逐步形成。这种变化了的并正在发生深刻变化的经济关系，要求我们比以往更加重视价值规律的作用，因而也为民事立法坚实了理论基础，丰富和发展了民法的内容，扩开了民法的调整范围。因此，加快民事立法的客观进程迫在眉捷，已成为建立和完善我国市场经济法律调控体制的中心环节。突出需要的是: l、健全整体民法机制。为改变我国民法长期陈旧落后的面貌，必须从多方面作出实际努力，把局部机制变为整体机制。首先，应从制度上解决问题，避免国家权力随意进入民法领域，用行政手段取代民事法律手段的现象，防止继续发生“民法危机’，。其次，应从立法思想上理顺民法与其他经济立法、行政立法的关系，将经济立法重心转移到主要调整横向经济关系上来，以确立民法在经济关系调整体制中的正常地位，恢复被人为地缩小和限制了的民法应有的作用范围。第三，应把握住民法体系的精髓是民事法律关系，积极创造民法获得独立发展的良好环境，通过立法形式对经济关系引起的各种民法向题及时作出调整。经过这些努力，保证民法整体机制的功能效应得以充分发挥一方面，将市场经济活动中各种形式的商品关系纳入民法调整范围，使其不得违反市场的共同准则，也就是民法的各项基本原则;另一方面、体现我国市场经济与公有制相联系的本质特征，积极加强和改善国家对经济的宏观调控，恰当运用经济的、行政的法律手段，确保国家将民事活动管理纳入有序的法律状态。 2、完善民事法律制度。 (1)健全以法人制度为核心的民事主体制度。民事主体反映商品生产者和交换者在法律上的地位和资格，具有广泛性和平等性的特点。当前突出的间题是，多数国有企业以及仍然沿用国有企业管理办法的城市集体企业，还不能真正做到在法律规定的范围内自主经营，同“四自”要求距离很远.为改变现状，应积极创造贯彻《全民所有制企业转换经营机制条例》的外部环境，关键是政府部门要转变职能，还权与企业，让企业自主自愿地走向市场而不是被“推向”市场。不这样，企业的法人地位就名不副实’，以企业法人制度为核心的民事主体制度就难以健全。 (2)建立我国的物权制度。物权法的实质在于确认生产资料与人的结合是社含生产和再生产活动的基本条件，反映任何生产活动都离不开人对财产(物)的占有关系，因此是国家用来维护和巩固财产关系的一种重要法律形式，也是传统民法的一项重要民事法律制度。我国立法思想过分强调“物权”概念的阶级属性，强调它反映人与人之间对物的占有和阶级关系，不承认它是一个法律范畴，把承担揭示物权阶级内容的任务的民法等与民法规范本身等同起来，拒绝制定物权法律规范，以致《民法通则落只规定了所有权以及与所有权相关的其他财产权，而不规定要建立包括所有权在内的物权法制度。其实，民法调整复杂的经济关系不仅保护所有权，还要保护其他各种形式的物权。物权和债权是社会经济生活中最基本的两类财产关系，反映在民法中二著相联系又柑比较而存在，从来不可偏废取舍。改革中新的物校形式增多，扩大开放后适用范围愈来愈广，它们无一不与市场经济联系密切，且多数是在商品流转中依法移转所有权权能而发生的，许多方面都具有权的特征。但它们不同干所有权，这就需要物权概念加以概括，突出其各自的特点，以期同债权和其他民事权利区别开来。所以，建立包括所有权在内的统一物权法制度既为完善民法制度所绝对必需，又是适应经济建设与改革开放的需要。 (3)统一我国合同制度。经济意义上的合同，原本是民事合同。我国为调整经济合同关系而制定的《经济合同法》将合同分为经济合同和民事合同两类，将统一的合同制割裂，在理论和实践方面造成不应有的混乱。《经济合同法》以合同主体是否为法人当作划分两类合同的做法是缺乏理论依据的，因为合同主体只对合同关系的某个方面和个别特征有一定影响，但不能改变合同关系的本质属性.《经济合同法》把“实现一定经济目的”当作合同关系要素之一同样欠当，因为半lJ断某个具体合同是否有“经济目的”在很大程度上取决于人们的主哪理解，靠含义极广的“经济”概念是无法推导出其特定含义的。《经济合同法》把“执行计划”作为区分两类合同的观点也是靠不住的，因为这是旧经济体制的产物，况且计划合同存在的前提与一般商品交换的前提无异，说到底还是民事合同的一种，我们必须摒弃“经济合同”的提法，彻底修改《经济合同法》，制定一部统一的《中华人民共和国合同法》，待民法典出台后将其列为相应篇章，成为我国完整民法体系一个组成部分。 (4)完善民法借贷制度.我国借贷关系的迅速变化，正推动着包括货币市场、资本市场和外汇市场在内的余融市场的形成与发展.金融市场紧密联系借贷资金和企业行为，是各种融资机构相互竞争、各种融资形式并存联系的市场，在我国更是政府运用经济杠杆调节市场运行机制的市场.就其性质和特点而言，它是一般商品市场的主要后果.离开它就不会有活跃的市场经济。在我国，调整金融市场关系的专门民事法律规范迄今是个空白，巫需制定包括借贷主体法、借贷关系法和证券交易法等等在内的，能全面反映金融借贷关系要求的，体现市场法制宏观调控职能的、高层次和新型的民法借贷制度。 3、抓紧制定民法典。制定一部统一的具有中国特色的民法典.是使我国民法既符合市场经济的规律性要求，又符合国际市场通行准则唯一正确的决策。这样，我国经济立法才能“纲举目张”，推动经济法制建设进入一个新的阶段。现在，国家政治安定.社会经济条件极好，经济立法也已积累一定经验.民法学研究同样取得不少成果，还有国外民法的成功经验可供借鉴，应该说制定民法典的条件是初步具备的。尤其市场经济本质上是一种法治经济已成为社会的共识，立法思路比以往任何时候都更加清楚明晰。新的民法典应是我国民族特色与全球意识的科学性和兼容性的统一，立法步骤适当超前是完全必要和可能的。 三、协调健全和完善其他配套法律机制 同建立市场经济体制一样，完筱市场法律机制也是一个长期发展的过程，也是一项艰巨复杂的社会系统工程.市场法律机制的整体功能仅仅靠民法是难以发挥的，必须要有许多法律部门的分工协作和密切配合;它离不开宪法的导向、刑法的保护和解决讼争纠纷的程序模式，更要有经济行政等法律手段的综合运用。加弧经济法、行政法的宏观管理调控作用，始终是市场法制建设的一个重要环节。 首先，经济法的调整对象是纵向经济关系，它突出体现了我们国家组织和管理经济的职能。我国经济法的数量居其他部门立法之首，但还缺乏系统性和科学性。从长远看，今后应立足自身特定调整对象，把握纵向与横向关系的差别，重点是完善管理主体、管理对象和管理制度方面的立法，防止简单套用民法制度，造成经济法与民法错位，影响自身作为一个独立法律部门的理论建树。 其次，要正确区分行政法与民法、经济法的调整对象与调整方法，按照政府转变职能和加强政府法制的要求，逐步健全行政组织法和行政行为法，增加有关保护公民基本权利、行政行为法律化、行政活动程序化和依法行政方面的法律法规.使行政立法更加科学化和民主化。与经济行政立法相比，行政立法所占比重要小，但行政法进入民法领域的现象突出，这种状况必须改变。适应市场经济的需要，行政法调整对象中的纯行政因素的管理关系应变为服务关系，进而加强经济组织法(含行政监督法)和行政行为立法，以期提高政府工作效率，建立政府宏观管理体制，并约束行政行为以防止行政权的滥用.搞好廉政建设。 第三，适应我国劳动关系的新变革，劳动立法应由单纯的管理型模式转向协商与管理相结合的关系模式，逐步使劳动关系的法律调整走向合同化和标准化.当前迫切需要完善劳动工资机制，建立职工待业、医疗、养老等社会保障制度，统一职工劳动安全卫生、职业培训、劳动纪律和劳动时间等方面的法律调整，抓紧制定工资法、工时法、劳动保护法、劳动争议仲裁制度和社会保障法等。 经济法律论文:新农村发展经济法律保障探讨论文 为深入贯彻中央1号文件精神，全面实践“三个代表”，充分发挥司法行政职能作用，积极开展为“三农服务”，xx县司法局从3月1日开始，发动百名司法干警、法律服务人员，组成“送法入户”小组，深入到43个村，近万户农户家庭，开展“一人走百户，送法进万家”活动。经过为期一个月扎实工作，活动达到了预期的目标，取得了显著成效，农民的法律意识大为增强，实现了由尚未涉法—初步涉法—积极学法的转变，现大多数农民敢于拿起法律武器维护自身合法权益，广大农民、村基层干部的法制观念普遍提高。 （一） 适应农村特点，贴近农民生活，在活动形式上求新。 一是多种宣传方式交叉使用。我们采取了标语、横幅、墙报、电台现场直播，家庭法律咨询、村民代表、村干部座谈会、法律讲座等多种手段，进行多方面、多角度、多渠道、多层次的广泛发动宣传，让农民眼里看得到、耳里听得到、脑里想得到。 二是实行“三个结合”，围绕一个“送”字，借助一个“谈”字，着力一个“引”字。针对农村村民居住分散，社会生产、生活活动“各自为阵”、文化素质参差不齐的特点，“送法入户”小组人员按照“便民、近民、利民”的方针登门到户宣讲，一个月下来，他们走遍了43个村、215个自然村，为近万户农民送去一本“乡土普法教材”（农民学法一百问），每深入一户农家，与农民朋友坐下来谈心交心，以问卷调查方式，了解和掌握当前农民增收创效需要哪些方面的法律知识；过去、现在有无涉法问题，如何解决；对农村弱势群体，需要哪些方面的法律援助；对目前法制建设和“四五”普法教育方面有何想法和建议。在一问一答中，引导农民学习了与农民经济生活相关的法律知识：第一，涉及农民费用管理条例、治安管理处罚条例、农村土地承包法等；第二，涉及正常生活的婚姻法、继承法、教育法、人口与计划生育法、传染病防治法等；第三，涉及农民之间交流的民法通则、民诉法等。通过与农民朋友零距离的调查走访、交流，搭准了农村干部群众需求的脉搏，找到了普法与经济发展的切入点，有效地解决了农村普法“空对空”、农民不想学、用不上、效果差的问题，使“四五”普法工作更具生命力。 随着活动的广泛深入，广大农民法律素质、民主与法律意识明显增强，我县农村涌现出爷孙同学、母子互教，夫妻竞学的喜人局面，从而有力地推动了农村民主与法治建设，其意义远远超过了活动本身。 1、党委政府与农民群众的心贴近了。以往，农村基层干部对农民搞“法律政策封锁”，实行愚民政策，怕农民懂法，特别是对一些涉及农民切身利益（如减负、税费）的政策法律，加紧了党群、干群之间的关系。我县通过送法下乡活动，把涉及农村方方面面的法律政策亲手送到农民手中，又不收一分钱，还登门到户宣讲，使农村干部知法、懂法、依法办事，使农民消除了以往的不满甚至对立情绪，无形中拉近了党委政府与农民群众的距离。 2、深化了农村普法依法治理。送法下乡活动的开展，广大农民的法制观念进一步增强，为深化农村依法治理奠定了基础。以前，各村均制定了“村规民约”、《村民自治章程》，村民议事只讲个“理”。自活动开展以来，农民对照法律读本进行修改、完善，现在村民议事先要看看是否合法。东屏镇搞卧龙水库开发，涉及征地拆迁农户300多户，该村农民通过学习《土地法》，能够按照法律程序，与镇政府办理了拆迁补偿公证协议，并根据《土地法》有关规定领取了征地拆迁补偿费，在整个拆迁过程中未发生一起重大矛盾和纠纷。 3、提高了广大农民的依法维权意识。通过“送法入户”活动，使广大农民进一步增强了用法律来维护自己合法权益的意识。石湫镇明觉村村民张某与薛某因相邻权发生纠纷，张某将薛某一家三口打伤，要求张某赔偿，张某不同意，薛某准备召集家族人员几十人采取报复行动，向张某讨回公道。在“送法进农户”活动中，通过宣传教育，使薛某知法、懂法，并打消了这一念头，要通过法律途径来解决这一纠纷。 4、增强了基层干部民主管理、民主决策、依法办事的能力，进一步促进了村务公开和财务公开。村里遇到重大的事情，都要召开村民代表大会进行讨论，充分征求群众的意见，做到了公开公平公正。 5、有效维护了农村社会的稳定，促进了经济发展，把法律交给农民，农民掌握了法律，将之变成生产力，使其成为新的经济增长点，变为维护社会政治稳定的强大武器。“一人走百户，送法进万家”活动共为全县近万户农民送去了法律读本，开展了10多场法制讲座，采用了以案释法方式向村民讲解了有关土地承包、婚姻家庭、财产权利等方面的法制案例，村民们深受启发，自我约束，自我管理能力不断提高。现在，农村中赌博、打架斗殴等违法现象大幅度减少，遵纪守法“文明户、光荣户”在提升，涌现出各种经济类型的专业户、重点户等一大批新型农民。 （二） 经过一个多月的“一人走百户，送法进万家”活动，农民的法制观念、法律意识明显提高，但也暴露出农村普法存在的难点：1、一些农民自身的思想惰性、事事求稳不求革新，宁愿吃亏只求平安的处世态度，2、一些基层执法者素质不高，执法违法、越权执法、滥用执法权现象突出，对农民理解法律精神和内容形成错误引导，使农民对法律功能和法律价值形成错误评价。从而导致农民法制观念淡薄，违法现象时有发生。 社会主义市场经济体制下的新农村，农民发展经济更需要法律作保障，农民呼唤法律进农家。当前有必要把“一人走百户，送法进万家”活动向我县各镇、村、各部门全面推行，趁热打铁，巩固前阶段取得的成效，整合全县司法、行政、执法等部门的力量，形成覆盖全县农村的普法活动网络，并结合我县农村工作、生活实际，建立健全工作机制，为该项活动有序进行和顺利开展提高保障能力。 一、建立领导机制。“一人走百户，送法进万家”活动是我县一项社会性系统过程，必须按照党委领导、人大监督、政府实施、全社会参与的运作机制开展工作，做到领导到位、制定措施、精心组织、严格检查，依法积极推行。 二、建立目标责任制。有了目标才有了工作方向，“送法下乡”活动的全面推行要取得实实在在的效益必须建立科学的目标体系，层层签订目标责任书，责任书的各项指标要科学量化，明确考核办法，将考核结果与单位、个人的经济利益、政治荣誉挂钩。 三、建立监督检查机制。充分发挥人大、法制局、普法机构的作用，搞好规划，拟定措施，建立检查、考评制度。由人大、法制局、司法局牵头组织检查，定期或不定期对各村、各单位的送法入户工作进行检查或抽查。科学地评价活动开展的实际效果，不断研究和改进工作方法。

建设科技论文:关于华北科技学院安全工程专业建设的探讨 摘要：简要介绍了我国高校安全工程专业的发展历史。重点分析了以华北科技学院开办安全工程专业教育的发展过程，指出了安全工程专业建设方面的办学优势和存在问题，提出了适应时展，完善和发展华北科技学院安全工程专业的详细建议，供同行参考。 关键词：安全工程；专业建设；部委直属高校；探讨1我国安全工程专业建设概况 1958年，首都经贸大学(原北京劳动保护学院)试办了国内第一个与安全工程相近的专业(当时为工业安全技术、工业卫生技术专业)。1983年，中国矿业大学(原为中国矿业学院)在国内首次设立了一级学科采矿工程之下的二级学科——矿井通风与安全专业，随后又在1986年在国内高校中第一个获得了安全技术及工程专业的博士学位授予权。1993年，我国设立安全科学技术一级学科，将安全工程列为其下面的一个二级学科，属管理类。1996年，我国又将安全工程专业和有关安全技术类专业(如上述矿井通风与安全专业)合并，设立安全技术与工程专业，但仍属一级学科矿业工程下的二级学科。1998年至今，又将安全技术及工程专业改为现在的安全工程专业，列为一级学科安全与环境科学之下的二级学科，属工程技术类学科。 20__年，以中国工程院院士、中国科技大学副校长范维澄为代表的有识之士，呼吁将现安全工程升格为一级学科。20__年1月，国务院学位委员会在《授予博士、硕士学位的学科、专业目录》调整方案讨论稿中，把安全技术及工程列为一级学科。国家安全生产监督管理局抓住这一机遇，于20__年3月，向国家教委提出了将安全技术及工程学科名称改为安全科学及工程，并升为一级学科的建议。 目前，在全国1517所高校中川，开设安全工程专业的已有近70所，其中近30所高校设有硕士点，9所高校有博士点。 1996年12月，劳动部成立了高等学校安全工程专业教学指导委员会，20__年7月完成了《安全工程专业(本科)培养目标、业务范围及课程设置》的研究，确定了《安全学原理》、《安全系统工程学》、《安全管理学》、《安全人机工程学》为安全工程专业的专业基础课，并组织4门课的教材出版工作。 部委直属院校开设的安全工程专业带有鲜明的行业特色。例如，北京理工大学隶属国防科工委，其安全工程专业以防火防爆为特色；中国民用航空学院隶属民用航空总局，其安全工程专业突出航空安全；华北科技学院(下称学院)隶属国家安全生产监督管理局(国家煤矿安全监察局)，其安全工程专业侧重矿山安全。由于国家机构改革和体制调整，出现了适应社会主义市场经济下的新的高校教育格局，全国具有安全工程专业的院校也面临高校自身发展的新考验。 华北科技学院是20__年新发展和扩建的部委直属高等院校，笔者重点分析和探讨了学院安全工程专业的建设问题。 2　华北科技学院安全工程专业教育与存在问题 2，1学院安全工程专业教育概况 华北科技学院成立于1984年，其前身是北京煤炭管理干部学院分院，1993年经原国家教委批准改建为华北矿业高等专科学校，20__年初，经教育部批准升格为普通本科院校。现有8系3部，各类在校生近9000人，教职工近700人，其中具有副教授以上及其他高级职称的181人、讲师及其他中级职称的183人，具有博、硕士学位的71人。 学院设有国家级的“中国煤矿安全技术培训中心”、“中国煤炭职业安全卫生信息中心”和“中澳管理培训中心”，与联合国开发计划署、国际劳工组织及美、英、俄、加、德、法、澳、日等国的相关组织和院校建立了长期合作和交流计划。 学院由最初开办通风与安全成人培训、培养通风与安全专业及安全工程专业专科毕业生，到现在已有近20年的历史，20__年升格为本科院校后，将安全工程作为学院第一批本科专业开始招生。目前该专业在校本科生220人、专科生88人。 安全工程教研室现有专任教师7人，其中教授2人、副教授5人、讲师1人，有博士学位的1人、硕士4人、学士3人。 同国内绝大多数同类高校一样，学院现有本科安全工程专业也是在国家对高校实行扩招的机遇下，由原相近专业(通风与安全专业)直接改名、转型而来的，不可避免存在学科的基础性建设滞后，行业安全技术教育偏重等问题。 2．2安全工程专业教育存在的问题 (1)没有从根本上树立“大安全”观 目前，全社会对搞好安全工作的重要性认识，虽然有所提高，但仍有不少人认为搞安全艰苦，危险，效益差，还没有形成搞好安全的大气候，与我国要实现经济跨越式发展和“十六大”提出的建设小康社会的要求相差甚远。学院同样电受到大气候的影响，对安全工程专业建设没有形成统一的队识，对学生的专业思想教育还显不足，没有形成办学的合力。没有从根本上树立“大安全”观念，也影响了安全工程专业教学工作。 (2)师资队伍的知识结构不合理 目前，学院安全工程专业的专任教师全部是由原从事煤旷通风安全专业教育或技术管理转型而来，其知识结构侧重某矿安全技术及管理，缺少安全科学原理、现代安全管理及公共安全技术等方面的知识，急需充实和培养专业师资。 (3)教材建设相对滞后 目前，全国安全工程专业还没有统编教材，安全工程专业教学指导委员会组织编写的安全工程专业基础课程教材，目前还没有在全国相关高校全面使用。到目前为止，学院也没有用于本专业的自编教材。 (4)实验室建设落后于专业发展要求 目前，专业实验室中绝大多数仍是原有的矿井通风与安全设备，缺少大量安全科学基本原理、公共安全技术测试等方面的实验设备，而科研型试验设备则基本空白。 (5)教学实践环节薄弱 目前的专业实践仍偏重 于煤矿且经费偏紧。由于实践环节中很重要的资料收集、咨询、调研等一般都是有偿服务，经费受限必然导致走马观花、马虎了事、实习效果差。 (6)科研起步晚 科研水平的高低直接影响到安全工程专业乃至学院的知名度。20__年，我国科研经费超2亿元的高校已有16所，超1亿元的有39所，这些占全国高校总数4％的著名高校，其科研经费占了全国高校科研总经费的60％，已形成了品牌效应。目前，学院每年实际到位的科研经费不足300万元，安全工程专业乃至学院还都没有高水平的科研成果。 (7)教学模式相对僵化 目前，安全工程专业的本科教学模式基本是在原有专科教育的基础上，简单地延长了一年的学制及增加了一些课程，不能适应复合型人才培养的需要。 3对学院本科安全工程专业建设的设想 为搞好学院的本科安全工程专业建设，笔者在此提出一些拙见，仅供探讨。 3．1　统一认识，明确专业办学方向 目前，学院是国家安全生产监督管理局下属的工科院校，学院“十五”规划中提出，遵循“办好本科，加强培训，突出特色，跨越发展”的工作思路，坚持“立足行业、面向社会、服务地方”的办学方向，把学院建成“以工为主，以安全科技为特色，兼有文、理、经、管的多科性现代大学和国内一流的安全培训基地”。学院应在此大前提下搞好自己的本科安全工程专业。在目前安全工程逐渐成为热门专业，各相关院校竞争日趋激烈的形势下，学院应树立“以质量求生存、以特色求发展”的办学认识，注重从提高教学质量和发挥行业特色两方面办好学院的安全工程专业。 3．2尝试多种专业培养模式 紧紧抓住华北科技学院属部委办学的特点，结合目前矿山企业安全专业人才奇缺的实际，面对各相关院校为了扩招、急功近利、都已取消了矿井通风与安全专业、转向所谓的“大安全”的现状，学院可实施“人无我有、人有我强”的专业培养模式。具体可有以下两种： (1)矿山通风与安全专业与安全工程专业并存。 目前相关院校开设的安全工程专业，也有以矿山安全作为一个培养方向的，但其所学的矿山通风与安全知识量只能与采矿专业所学相当，不能满足矿山亟需大量的通风与安全专门人才的要求。矿山安全是我国安全工作的重点与难点，矿山通风与安全是知识面较广、专业性很强的学科，目前该学科还有许多难题未解决。 作为国家安全生产监督管理局下属的惟一一所高校，学院应争取一定的办学优惠政策，恢复矿山通风与安全专业，充分发挥学校的强项。同时将现有的安全工程专业的培养方向适当调整，面向交通安全、防火防爆、建筑安全等安全形势严峻的方向，与矿山通风与安全专业作为两个专业同时招生。 (2)单一的安全工程专业模式。 即学院目前的“大安全”观办学模式，以矿山安全为基础，向非矿行业安全拓展。采取此模式除矿山安全外，可从交通安全、防火防爆、建筑安全等方向选取1～2个作为专业培养方向。 3．3大力加强师资队伍建设 针对目前安全工程专业教师都是从煤矿通风安全专业转型而来的现状，可采取“走出去、请进来”的方法，提高教师的总体素质。 一方面可考虑签订校级合作协议，派学院安全系、建工系有关专任教师到那些在交通安全、防火防爆、建筑安全等方面教育水平较高的相关院校轮训； 另一方面，继续实施人才引进政策，引进在上述方向有特长的专门人才，充实学院师资队伍。 此外，继续加强与有关国家的合作与交流，使广大教师吸取国外先进的安全理念和安全技术方法。而最重要的是专任教师要有专业竞争带来的忧患意识，要有实现学院跨越式发展的紧迫感。复合型人才的培养必须首先有复合型的教师作保障，专任教师必须加强自身的学习，加快知识更新的步伐。 3．4注重教材建设 在国内没有统编教材出版之前，必须选用办学水平较高的相关院校的教材，或提倡自编教材。基础课内容对专业课必须有很强的针对性。如普通化学、分析化学、物理化学、工程热力学与传热学、流体力学等基础课程，范围广、学时多，有些内容太过深奥，为此，可提倡安全工程专业教师与基础课教师合作，自编《安全工程化学》、《安全工程流体力学》、《安全工程热力学与传热学》等教材，既可使本专业教材自成体系，也便于学时安排。 此外，针对学院直属国家安全生产监督管理局管理的特点，应要求所有在校生都具备一定的安全理论和安全技术基础，可面向全校学生编写《安全导论》教材。 3．5加快实验室建设 目前，学院已对安全工程专业实验室的设备购置采取了优先政策。可在现有实验条件的基础上，综合考虑安全、化工、环境三个关系较密切专业的教学实验，避免设备的重复投资。要删除原理、方法落后的实验项目，提高测试项目的自动化程度，尽可能设计制作综合实验装置，以便在一个实验台进行多个实验项目，同时提高设备与实验课时的利用率。新进设备在优先保证教学的前提下，应尽可能考虑为科研服务，并创造条件为学生开放实验室，允许学生自主选取实验项目。 3．6强化教学实践环节 专业转型后，必须尽快建立新的实习基地。此项工作仅靠系、教研室的力量是远不够的，应争取上级有关政策，与有关企事业单位本着优势互补的原则，签订建立实习基地的协议。一方面，有关企事业单位应承担学院学生教学实习的义务；另一方面，学院也可优先考虑对其职工的安全培训，优先对其实行科研成果的应用和转化。同时学校应制定政策，确保充足的实习经费进行专题调研、有偿咨询等活动，避免学生毕业设计(论文)空洞无物、照抄书本，质量不高的现象。 3．7加大科研力度 为建设综合性大学，必须下大力开展科研活动。学院已出台政策，鼓励教师从事科研，并于20__年6月成立了院级安全科学与技术研究所。可在此基础上，采取优厚政策，吸引研究型人才带项目到学院工作，尽快研究出具有先进水平和重大影响的成果，形成品牌效应。同时要注重对学生科研能力的培养，考虑试行大学生导师制和科研学分制，鼓励学生参加科研活动，撰写 科技论文，提高其综合素质。 3．8改进课程体系 现有本科安全工程专业的课程体系只是在原专科课程基础上进行了一些简单的扩充，因此，必须从满足经济建设主战场及行业需求出发，改进课程体系。 (1)应遵循教育部提出的重视基础教育、加强素质及能力的培养、淡化专业意识的原则。在课程设置上可考虑在浓缩专业课内容的同时，增加安全原理、安全系统工程、安全人机工程、安全管理工程、安全设备工程等专业基础课的学时数，并且均作为必修课。使学生掌握扎实的安全科学基础知识，具备较强的安全素质。 (2)及时跟踪安全科学最新发展和行业动态，更新有关课程内容。如安全系统工程课程中，有关安全评价章节应加入国家安全生产监督管理局近两年来下发的《安全评价通则》、《危险化学品经营单位安全评价导则(试行)》、《安全预评价导则》、《安全验收评价导则》、《非煤矿山安全评价导则》、《陆上石油和天然气开采业安全评价导则》、《安全现状评价导则》等内容。 (3)开设好《安全法规》课程。要注意法律、法规的时效性，目前应及时将《安全生产法》、新版《煤矿安全规程》、《道路交通安全法》、《工伤保险条例》、《安全生产许可证条例》等新的安全法律、法规内容传授给学生。同时要紧紧抓住“十六大”全面建设小康社会对安全生产的要求，以及党和国家领导人、行业负责人关于安全工作的指示，国家安全生产监督管理局及有关部委新出台的行业安全规定、政策，使《安全法规》课程具有鲜明的政治方向和时代特征。 (4)积极应对WTO挑战，开设国际公认的质量(1S09001)、环境(1S014001)以及我国的职业安全健康管理体 系(0HSMS)认证规范标准的课程，满足行政、企事业、中介机构对这方面的人才需求。 3，9专业建设要与学校长远发展有机结合 要充分发挥学院行业特色，优化整合有关专业师资力量，在建设综合性现代大学的进程中超前做好以下工作： (1)着手建立高等职业技能学院或应用技术学院等二级学院，搞好成人高等安全教育。 (2)试行“3 2”式的“双学位”办学模式。鉴于学院环境工程、化工、建筑等专业与安全工程专业的基础课大致相同，可考虑上述专业的部分学生在原专业学习3年后，再到安全工程专业学习2年，毕业后同时授予原专业与安全工程专业两个学士学位。 (3)发挥国家安全生产监督管理局安全培训中心挂靠在学院的优势，充分利用教师资源，着手成立安全评价、职业安全与健康体系论证、职业技能鉴定等中介机构，创造条件让专业教师参与安全培训，鼓励对外从事安全评价、安全论证、安全工种职业技能鉴定等中介服务。 (4)加快安全工程专业或通风与安全专业申请硕士点的工作，为建设具有安全特色的综合性现代大学打好基础。 中国安全文化建设的时代背景—兼谈21世纪安全科技文化新观点 1　概　述 不断提高职业安全与卫生的水平，保护劳动者在生产经营活动中的安全与健康，是当今政府和社会的神圣责任和光荣的义务，也是职业安全卫生工作者为之奋斗的目标和崇尚的伟业。随着工业发展、科技进步和社会文明的进程，对职业安全卫生的需求和标准提出了更高的要求，无论是安全科技界的专家、学者；还是工业界的企业家、安全管理人员都不断寻求新途径，以适应时代的要求，笔者认为，在以下三方面取得了成就： 1)改善安全硬件的特性和功能：改善物(指广义的物：机械、设备、仪表、工具、生产资料等)的安全状态，即从设计、制造、应用方面提高设备、机具、工艺的安全性和可靠性； 2)规范人的安全行为：提高劳动者的安全生理特性、安全心理素质以及对社会环境的科学适应能力； 3)完善安全管理体系：调节人与人、人与物、物与物间的关系，达到安全、系统与匹配。 不难看出，在控制人、物、管理的安全理论与实践方面，取得了很大的进展，但根据国际劳工组织最近的统计表明，全球每年因工死亡人数高达110万。而全国每年也至少有10万人在意外事故中丧生(包括交通事故)，世界范围内的意外死亡人数达350万。特别是高新技术应用的风险、工业生产与开发的风险、人民追求高质量的生活及生存面临的风险，对人类的安全与健康又构成了新的潜在威胁。因些，迫使当代人要用崭新的思维方法和跨世纪的安全科技文化的新观念来审视世界，科学而客观地把握人生，珍惜生命，创造人类安全、健康、舒适、长寿，社会稳定发展的美好未来。 2　中国安全文化建设的时代背景 中国正从计划经济向市场经济转轨，经济发展的规律改变着人们的生产、生活、生存的理念和行为，特别是工业的安全生产，开始有了微妙而深刻的变化，一种新的价值观念、科学的思维方法、更广的视野和社会适应能力，更务实而珍惜生命的行动，善待人生而健康、长寿的追求，在国内工业界和居家社区正在形成一种弘扬和倡导安全文化，提高安全文化素质的潮流，企业安全文化和大众安全文化的兴起和发展有其特殊的时代背景，主要表现如下： 1)　人民的人生观和价值观发生了变化 人民的经济基础和生活水平有显著的提高，对物质需求、精神文明以及安全与健康都有了更高的要求，对自己的生活及人生的追求有了全新的内容。人们在解决温饱问题之后，更加需要安全、健康、舒适、长寿。人们的人生观、价值观发生了根本变化，安全生产、大众安全、生活安全、社会稳定、长治久安已成为社会文明和公民文化素养的重要标志。 2)　安全科学技术进步和科普水平的提高 在我国，安全科学技术已成为一级学科(见GB/13745—92)，表明对安全的本质及运动规律有了深入的研究。特别是预测、预防和控制事故的安全科技的进步，大量的高新技术及科研成果转化为安全防护的设备和产品，通过科普及商品 的质量安全的宣传、教育，增加了公众的安全科技文化知识，提高了自我保护意识，出现了大众对安全生产、生活、生存的安全科技文化新需求。 3)　劳动安全卫生的法规体系逐步完善，人民的法制观念不断增强 保护劳动者在生产过程中的安全与健康是劳动保护国策的基本内容，“安全第一，预防为主”的安全生产方针已深入人心，在国家宪法、劳动法、企业法、刑法、民法及地方政府行政法规或行业安全生产法规中，在近千种相关的标准中都涉及了有关改善劳动条件，保护劳动者的安全与健康的要求，并已成为强制性规定，劳动安全卫生的法规体系在逐步完善。公民都有权利接受初中程度的义务教育，大众的科技文化水平和法律意识在不断提高。因此，人民的法制观念不断增强，用法律保护自己的权益，维护安全与健康，已成为公众保护自己的有力武器。 4)　优生优育的政策更重视人的安全与健康 提倡一对夫妇只生一个孩子的独生子女政策已为全国人民普遍接受，与此同时，独生子女的生育、培养、成长和就业过程中的安全与健康，必然成为家庭和社会关注的热点。特别是在求职就业中，那些不安全，欠卫生的职业或工厂，那些危害性大，事故风险大的地方，将会面临招工难的困境，这就迫使企业和政府对劳动环境进行改造或更新，21世纪的中国人对自己的安全与健康视为生命一样重要。 5)　建国以来的四次伤亡事故高峰的惨痛教训 “安全第一，预防为主”的安全生产方针，虽已家喻户晓，而工业生产中的意外伤亡事故却经常发生。近50年内，中国大陆先后出现过四次伤亡事故高峰，均发生在政治改革和经济环境变化的关键时期，即“”期间(1958年)、“”期间(1970年)、“改革开放”初期(1978年)、重复建设问题突出时期(1994年)。忽视安全，不讲速度与效益的统一，既影响正常生产，又危及职工的生命和财产安全。 事故高峰的惨痛教训证明：人为失误是元凶。据专家、学者的统计表明，(60～70)是人的“三违”现象所引发的事故，其中由于人的安全意识和安全素质差而致成灾祸就占80。劳动者是一个生理人、社会人、经济人，其生理特性、心理特性、社会特性、人生观、价值观等直接影响着人的安全思维和行为后果，提高劳动者的安全文化素质才是预防人为失误的金钥匙。 6)　劳动者的安全意识及安全文化素质亟待提高 目前，企业的职工文化素质普遍偏低，技术能力有下降趋势，统计表明：①1.4亿职工中，初中文化程度以下的约占70；②新职工(多半数来自农村)主要靠人力、资源和时间的投入进行低效的生产；③职工中受过系统专业教育的职工只占(15～20)；④国营企业中，技工、中高级工仅占(2～3)。很显然，改革开放以来，亿万农友涌向工业，成了低素质而廉价的劳动力，这些低技能、低效率的合同工、临时工、季节工、替换工，多半在最脏、最累、最危险、最不卫生的环境中劳动，这样就降低了职工队伍的总体安全素质，也增加了控制人为事故的难度。新职工是发生伤亡事故的直接受害者，其原因为： ①缺乏安全生产基本知识和技能；②缺乏安全生产的实践经验和对策； ③不懂事故的应急办法，也不会保护自己；④对安全管理上的失误更无辨别能力。 在经济建设时期，把安全生产的重点真正转移到依靠科技进步，提高劳动者素质(包括安全技术、安全知识、安全文化素质)的轨道上来，在发展市场经济的过程中，亟待提高劳动者，甚至全民的安全意识和安全文化素质，这是社会文明的要求，也是政府和企业(雇主)不可推辞的义务。 7)　全国人民更加重视休闲活动的安全和卫生 全国职工已享受每周40小时工作的权利，改变了过去每天8小时生产，有时还要加班加点，甚至女工、童工也不能保证享有法定的权利的时代。每周5天的8小时工作之余，除每天保证8小时睡眠，至少还有96小时的自由支配时间。无论是职工或是公民均有充裕的时间从事各自喜爱的活动，由于休闲的方式、范围和领域的不同，学习和掌握有关的安全与卫生的知识，掌握自我保护和救护的方法，创造一个安全、舒适、卫生的休闲活动环境已成为大众的需求，也成了安全休闲文化的新内容。随着人们对休闲活动质量有更高的要求，实现安全、舒适、健康的活动计划、自然迫切地需要增长安全科技文化知识，需要创造休闲活动的安全文化氛围，大众安全文素质的提高，才能更自觉地去实现大众的身心安全和健康。 8)　高新技术风险进入家庭，消费者更需要安全文化 高新技术应用型产品进入市场，改变了人们的生活方式，给千家万户带来了方便、实惠、享受，同时也带来意外的事故和风险，由于缺乏安全科技文化知识，例如：不会正常使用家电用品；看不懂说明书；违反操作程序；不了解产品特性和易出事故的地方等，造成了许多意外伤亡事故。 1999年是中国的“安全健康消费年”，重点突出宣传了两大问题： ①保护消费者的安全和健康不受侵害，保证产品的质量与安全； ②消费者要提高安全科技文化素质，增长安全健康消费的知识。 据中国消费者协会有关人士透露：“在我国，损害消费者的安全与健康一直是一个突出问题。据悉，我国每年因家电漏电便造成8000多人死亡；而仅在1994年，燃气热水器质量问题又使173人命丧黄泉。（1985～1989）年5年时间，共发生大的假酒事件11起，不法分子用工业酒精制作假酒致使129人死亡，4966人中毒，33人失明；1998年山西朔州假酒案造成27人丧命的悲剧更令人触目惊心。此外，交通、旅游、环境污染、娱乐、玩具、 药品医疗、化妆品等等，都存在大量不安全和不卫生因素，所有这些无不直接对消费者的安全与健康构成极大威胁”。 《消费者权益保护法》规定消费者拥有的“9项权利”，安全和健康是最重要的一项。因此，商品和服务是否符合人体健康和安全的要求，是消费者最为关心的问题。联合国《保护消费者准则》首先提出“要保护消费者的健康和安全不受侵害”。可见，抓住了商品对消费者的安全和健康问题，就抓住了落实消费者权益最重要的部分。要真正的保护自己，就必须不断提高安全科技文化素质，树立安全健康的消费观。 9)　非生产领域的安全与卫生问题需要警钟长鸣 从全国看，每年企业及矿山发生的意外事故，有(2～2.5)万人丧生，而非生产领域的意外事故却有(6～8.5)万人死亡。实际上，人们在生活与生存领域的活动遭遇的事故和灾害(洪水、地震、泥石流、气象等)而危及人民的生命的数字还在增大。根据1998年官方公布的资料，足以说明非生产领域因意外事故而死亡人数触目惊心： ①公路交通事故死亡人数　7.8万人；②铁路道口事故死亡人数　8402人； ③火灾事故死亡人数　2380人；④自然灾害死亡人数　5511人。 还不算每年因烟花、爆竹、喜庆气球、家电产品、休闲、旅游等意外伤害事故，保守的估计至少也有(1～1.5)万人。据最近报道：每年医生用药和自购用药而造成500至100万人的药物伤害，严重的致命死亡，为了安全用药，国家正对医药实行分类管理。因此，大众的生活、生存及社会活动领域的安全与卫生问题，决不容忽视。大众安全文化及社区安全文化建设已成为社会进步和文明的重要标志，非生产领域的安全卫生问题也应警钟长呜。 10)　安全文化素质教育要从孩童抓起 安全的意识、思维、习俗，安全防护、应急和自救等技能和知识应从幼童、从中小学抓起，通过安全科技文化的传播和渗透，提高下一代的安全文素质是具有现实意义和战略意义的。安全科技、安全文化能最深刻的影响孩童的思维和行为，从小就养成珍惜生命、自律安全的行为和品德。安全文化素质教育应纳入学生素质教育的总纲，成其重要的基础教育内容。 我国有中小学生1.8亿，据有关单位报导：近10年来，全国中小学生平均每年死亡人数为4万左右，其中死于交通、火灾、溺水、坠落等灾祸的为1.5万人，而1994年中小学生非正常死亡人数为17625人。对孩童和下一代的安全教育已引起了政府及社会的极大关注，1995年国务院7个部委联合发文，从1996年起，每年三月的最后一个星期一定为“全国中小学生安全教育日”，开展一系列安全教育活动，例如：1996年以来，每年安全教育日的主题分别为“全社会共同关心中小学生安全教育”、“交通安全教育”、“加强自救互救”、“消防安全教育”。专家们还编写了中学生安全知识(教材)、北京市民安全知识手册；同时，建议在大学开设安全科学技术选修课，举办安全科技文化讲座。提高孩童、学生及大众的安全文化素质是利在当代，功在千秋的大事。 11)　建立劳动安全卫生管理体系与国际市场接轨 众知，国际标准化组织(ISO)已在世界范围内推行ISO9000(质量管理与质量保证体系)、ISO14000(环境管理体系)，还计划在21世纪初推行ISO18000(安全与卫生管理体系)，客观上对我国经济、技术和国际贸易的发展，无形间形成一道壁垒。这些质量—环保—安全与卫生问题，其核心是人类的安全、健康、生存的问题，也是安全文化、文明生产的问题。从安全伦理高度看，企业要生产出绿色的产品，要成为绿色工厂，进行国际贸易的商品应该从设计、生产、出售，到使用、回收的全过程，对人民都是安全、卫生、无害的，对生态环境也是无害的。中国政府已成立了国家ISO14000认证领导小组，正推进全国工业企业建立环境管理体系达到国际标准化的进程，要实现这一目标，当然要付出很大的代价。为了响应ISO的号召，推行职业安全卫生管理体系(OSHMS)标准化，全国企业界和政府必须从战略的高度，从全球经贸市场发展的观点，积极行动起来，开展前期准备工作，OSHMS是工业文明发展必须要跨越的屏障，也是工业安全文化的重要内容。据资料报导：台湾地区、新加坡、韩国、澳大利亚都为OSHMS付出代价，都将税收的一部分用于企业的改造，以便在世贸竞争中保持自己的实力。一种新的工业发展趋势，一种与国际市场接轨的经济大道已被工业界认同，质量—环境—职业安全与卫生一体化，即Q*S*H*E的绿色通道，旨在努力满足人民的安全与健康需求，同时也促进了我国安全科技文化的繁荣。 12）　大众需要安全科技文化 本世纪末，中国人民要实现“小康之家”，大众生活水平提高，经济基础改善，安全与健康意识增强，更需用安全科技文化充实自己，保护自己，以实现身心安全与健康，享渡寿福天伦之乐。一种自觉追求安全文化、善待生命的安全与健康趋势正在形成，具体表现为： ①一切活动中都以追求安全、舒适、健康、长寿为主要目标；②喜爱安全、卫生的文体活动和休闲、健身、旅游等活动；③戒烟、禁酒、健美、礼仪、时装等吃、穿、住、行活动均以安全、健康为时尚；④愿意学会使用消防器材、家庭装灭火器，学会几种灭火方法和有关灭火常识；⑤积极学习急救、互救及逃生方法，参加野外、实地训练；⑥学会打急救(120)、火警(119)、匪警(110)、道路交通事故报警(122)、障碍台(112)、天气预报台(121)、报时台(117)、查号台(114)等的电话，以防遇事不慌，临危不乱；⑦自觉订阅、购买、学习有关安全、健康、灾害方面的书刊、报纸，增加灾害知识和信息；⑧用新的价值观指导消费，愿意花钱买安全、卫生、环保型的产品；⑨养花、种草、植树、爱鸟、注意公共卫生，保护生态环境已成为人民安全健康的重要活动内容。3　弘扬和传播安全科技文化的途径 历史经验证明：要启发人的思维，树立唯物的观点，掌握科学的方法，塑造符合时代的文明人，最深刻、最有效的途径就是通过文化的弘扬和倡导，通过文化的宣教，启发人、影响人、教育人、塑造人，最重要的一步是从人的启蒙开始、从孩童抓起，为人类社会提供高素质的安全生产力。安全文化是随着人类生存、繁衍、发展和社会文明而不断继承、吸收、优化、繁荣的滚滚向前、奔腾不息的科技文化长流，笔者给出如下安全文化长流示意图。她教育和指引着人类从事安全的生产、生活、生存活动，保护子孙万代的身心安 全和健康。图1　安全文化长流示意图 4　树立跨世纪的安全科技文化新观点 12亿人民的温饱问题基本解决之后，安全、舒适、富裕、长寿、珍惜生命、享受人生是新世纪的热门话题，当代人应以崭新的概念、意识和实践活动，树立跨世纪的安全科技文化新思想，营造和把握住人类的安全、社会的稳定，真正实现国泰民安。通过安全文化的宣教和传播作用，使大众从安全的人生观、安全的价值观中受到启迪，使大众对不安全的行为和习俗得以觉醒，达到人人都要力行安全、力创安全、力保安全的目的。笔者认为，全民应建立以下安全科技文化的新思路、新观点： 1)扩展和研究安全的领域：　仅研究以生产领域的安全是不完整的，必须不断扩展和研究生活、生存领域的安全问题，才可能全面地认识安全、事故、灾害的本质及运动规律。1993年，在“国际共同安全”大会上，专家们强调：“世界上所有意外死亡事故中，仅7是职业事故，56属其他事故。”而同年美国的生产事故(职业事故)为10，其他事故(非生产性事故)为47.2。80年代，日本每年非生产性事故死亡人数为生产性事故死亡人数的8倍。英、法、德的伤亡事故统计表明，生产性事故也只占总死亡人数的10左右。而这几年国内的矿山和工矿企业生产性事故的死亡人数也只占总事故死亡人数的（15～20）。因此，从安全科技文化的角度，要求人民建立安全的新观念，在重视安全生产的同时，把更多的力量投入家庭安全、消防安全、交通安全、产品安全、药物安全、保健和娱乐安全，以及环境保护与其他安全。 2)保护从事一切活动的人的安全：　保护人所从事一切活动的安全观点，就要以安全生产和职工的安全与健康为目标，不断扩充到保护从事一切活动的人的安全。例如，人从事社交活动和日常生活活动的安全等，目的是保护人在从事任何活动时的身心安全与健康。人是一切活动中的最活跃的因素，安全和健康的人才能从事一切活动。 3）大安全观的宣传和教育要极大影响公众，重点在培养和造就下一代：　利用一切宣传媒介和手段，有效地传播、教育和影响公众，使其建立大安全观，当务之急是培养和造就幼儿、中小学生或下一代，通过宣教途径使人人都具有科学的安全观、职业的伦理道德、安全行为规范，掌握自救、互救、应急的防护技术，把提高全民安全文化素质作为宣传与教育的长期战略和重要课题。 4）坚持倡导和弘扬安全文化，提高全民安全文化素质：　人人需要安全，人人有责任维护安全，人人有义务创造和保障安全。坚持不懈地倡导和弘扬安全文化，能激励和强化全民安全意识，推动安全文明的宣教活动，达到启发、教育、造就符合时代安全要求的大众。形成全球、全社会和谐的安全文化氛围，建造人类生存和发展更加安全、卫生、舒适的文明环境。 5)培养和树立超前、预防、科学的安全风险意识：　充分推广和应用安全科学技术和现代高新技术，对事故进行评价、预测、预报。提倡减灾、防灾、预防文化，培养和树立超前、探索、预防的安全风险意识，以主动、科学、系统的方法，来保障人类的安全、祥和、幸福。 6)树立城市忧患和综合减灾观点：　专家们推测，到20__年，全国人口的1/3，约4.6亿人集居于大城市，现代工业化、都市化也会给人类社会带来众多难以控制的灾难，例如，交通、用水、用电、防火、环保、楼群建筑、医疗保健系统等意外灾害问题，直接影响着人民的安全与健康。必须树立安全、减灾、环保相互渗透、交叉、综合的大安全观，主张共建安全、减灾、环保科技文化，使人民在天灾人祸大难临头时，能应变自如，把伤亡和损失减少到最低限度，保障社会稳定，城市及社区少灾，人民平安。 5　结束语 要实现安全、舒适、高效的从事一切活动的愿望，就要提高人民的安全科技文化素质，就要树立跨世纪的安全文化新观点，这是安全科技进步和市场经济发展的要求；珍惜生命，善待人生，通过安全文化的传播、宣传和教育，使公众觉醒、理解，这是人民的需要；保护人的身心安全与健康是社会的责任。只有全民为之奋斗，世代继承和发展，中国安全文化的长流才会滚滚向前，安全文化事业才会繁荣昌盛。但是，人们必须清醒地看到，中国安全文化建设仍任重道远。当前，倡导、弘扬和宣传安全文化，在全民、全社会还没有形成宜人的大气候，而国内安全文化的气息和全球的安全文化氛围，正在熏陶和诱发着中国安全科技文化的春天早日到来。中国一定会成为一个经济的、科技的实力强国，但大众的安全文化素质提高不能等待，安全科技文化需要不断地再宣传、再教育、再激励、再传播，要代代持续奋斗，也许要一、两个世纪，才能看到今天弘扬和倡导安全文化的功绩。万里征途始于足下，中国安全文化建设正在启动，只有全民的自觉投入和努力奋斗，才会给华夏儿女创造安全、健康、舒适、少灾的未来。 建设科技论文:以龙头企业创新服务为中心的农村科技服务体系建设 论文关键词：龙头企业　科技服务能力　农村科技服务体系 论文摘要：分析了基于龙头企业服务能力创新的农村科技服务体系建设的必要性和建设的基本原则和目标,构建了其基本框架体系,并提出该农村科技服务体系建设的主要应对措施。 发达的农村科技服务体系是农村经济现代化的重要标志，是农村社会化服务体系建设的重要内容，是国家创新体系建设的重要组成部分。我国现行的农村科技服务体系是在计划经济体制背景下产生的，以政府推广机构为主体的五级推广体系。并为我国的农村经济发展做出了重大贡献，随着社会主义市场经济体制的建立和完善，特别是我国加入WTO以后!对农村科技服务体系创新提出了新的要求，建立与市场经济体制相适应的，以龙头企业科技服务为核心的农村科技服务体系已成为现阶段农村经济发展的迫切需要。 1以龙头企业创新服务为中心的农村科技服务体系建设的主要目标 1龙头企业要结合国家科技发展中长期规划，星火产业带计划、星火科技培训专项行动，星火计划农村信息化科技行动。大力开展农村科技服务体系发展战略研究、制定出企业发展战略与农业产业发展规划相适应的农村科技服务体系的中长期发展战略。 2以龙头企业为核心，通过政府引导，市场主导，建立以政府、大专院校、科研机构、专业合作组织、龙头企业等服务主体并存、推广转化、评估、咨询、技术交易、培训、信息、标准研究与应用等服务内容并存，农村、农业、农民和企业等服务对象并存的农村服务格局、逐步形成服务主体多形式、服务内容多样化，服务对象多元化的新型农村科技服务网络。 3通过企业化的制度创新和环境创新，建立农村科技服务体系健康发展的运行机制和制度环境。 4制定出一系列以促进龙头企业为核心的农村科技服务体系发展的政策措施，完善农村科技服务体系建设的政策支持体系，为农村科技服务体系的不断创新和健康发展提供强有力的支撑。 2以龙头企业创新服务为中心的农村科技服务体系构建 龙头企业创新服务中心应以政府，龙头企业、科研机构、大专院校、中介机构和农户为主体，其中龙头企业是核心，以“风险共担、利益共享”的原则。按照公司企业模式，合作社模式和合同生产模式等，建立“龙头企业+基地+农户专业合作组织+农户”的思路，形成了市场牵龙头——龙头带基地——基地连农户——种养加工一条龙——贸工农一体化的、以龙头企业为核心的农村科技服务体系。 2.1龙头企业创新服务中心的整体框架建设 2.1.1龙头企业创新服务中心整体设计 在图1的框架中，龙头企业是连接政府、科研院所、专业协会和农户之间的纽带，分别为政府提供税收和产品，同时需要政府政策、金融和基木设施建设的支持;对科研院所提供资金、项目和其它硬件设施服务时，同时也需要获得技术、咨询和人才的支持;对专业协会进行技术推广、签门产销合作、提供信息服务，同时也需要获得供给和销竹市场。对农户也可以自接提供与专业协会相同的服务。与此同时，通过龙头企业的市场化运作，使政府、科研院所、专业协会和农户等两两之间间接互动，从而形成一个有效的农村科技服务体系。 龙头企业创新服务中心主要体现政府、高等院校和科研机构以及龙头企业木身对龙头企业创新服务中心创新能力的内因和外因作用促使龙头企业创新服务中心创新能力的提高;同时，通过以龙头企业核心，政府、高等院校和科研机构间接支持，对农户和代表农户利益的专业协会进行产中、产前和产后的一体化服务，从而提高龙头企业创新服务中心的科技服务能力。 2.1.2龙头企业创新服务中心创新能力建设 龙头企业创新服务中心创新能力建设主要包括政府的政策税收扶持项目资金、人力资源、市场信息支持和公共设施建设，以及政府对专家和研究院建设的投入;高校和科研院所的科研成果转化，科学技术推广，联合科技攻关，专业人才培养，博士后流动站建立和管理技术指导;龙头企业内部的战略创新，企业组织创新，企业管理创新，企业品牌建设，内部技术创新和市场营销创新、其中，高校、科研院所和政府是龙头企业创新服务中心创新能力建设的外部支持体系，该体系推动和促进龙头企业创新服务中心创新能力的提高。 2.1.3龙头企业创新服务中心服务体系建设 该服务体系分为龙头企业创新服务中心(与省相关部门结合)、龙头企业创新服务区域中心(与地市县相关部门结合)、龙头企业创新服务乡镇中心(与乡镇相关部门结合)，形成以龙头企业为核心，整合相关政府、科协、专业协会和其他与农村科技服务相关的组织，实行企业的市场化运营，中心之间按照企业的垂自一体化组织模式建立紧密的关系，实行科技服务的“无缝”运作。 同时，龙头企业创新服务中心服务体系建设是以龙头企业为核心，结合政府、科协、专业协会和科研院所的支持，按照“公司+政府+科研院所+专业协会+农户”的思路，形成了市场牵动，政府搭台，高校参与，龙头带协会，协会连农产;种养加下一条龙，贸下农一体化的产业化模式;少i形成了深加下带动，产业化经营，集团化运作，依托名牌产品开拓市场的龙头企业运作模式，培育和壮大平要支柱产业，催生和培育了龙头企业发展。 3基于龙头企业服务能力创新的农村科技服务体系的主要措施 (1)加强农村科技服务市场的制度建设。在以市场机制为主导前提下，形成以政府宏观调控下的市场利益协调机制为辅的制度建设。实行科技服务市场化，打破农村科技服务垄断和单一化的公益性服务模式，实现“风险共担，利益共享”，避免参与者因不能得到合理回报而扑伤其积极性。健全科技服务市场交易规则，规范科技服务市场经营行为，使具有农村科技服务经营资格的个人或组织在规则范围内正当竞争经营，承担社会责任。加强科技服务市场立法，为农村科技服务市场提供法律保障。同时应建立市场预警机制，为科技服务者提供信息预报，降低其市场风险。 (2)创新农村科技服务运行模式。一是农村科技服务体系建设与运行必须坚持政府引导与市场机制相结合，按照统一规划，突出重点，通过示范，以点带而、以线促而，滚动发展的思路组织实施。一是通过政策引导，以经济利益为纽带，组织各方社会力量关心、支持、参与农村科技服务体系建设。三是农村科技服务示范项目建设实行严格的项目责任制，明确项目领导单位、承担单位、参与单位等单位的责任，对实施技术方案、资金使用方案、项目进程，采用合同制，明确实施单位的职责和任务，对项目建设进行统一督导。 (3)培养农村科技服务市场主体。农村科技服务主体应具有市场信息获取能力，答理控制能力和创新服务能力。目前我国农村科技推广服务的主体是政府，而政府主要从事社会公益性服务，还不是科技服务的市场主体，因而要培养营销主体，一方而加强建设农村股份合作制度，走分散到集中的道路，形成具有一定经济实力的集团，参与到科技服务的市场竞争;一是建立专业合作组织，运用协会组织代表生产者参与科技服务市场竞争;三是建立农业产业化企业运用企业经营方式形成科技服务市场竞争主体。培养科技服务市场主体还重中间商的培植，特别是技术商队伍和技术咨询公司的建设，有利于提高我国农村科技服务的市场化程度。 (4)营造农村科技服务的政策环境。明确农村科技服务组织作为民间组织的合法地位和功能定位，鼓励农村科技服务组织由技术交流型向专业技术经济服务型、专业技术经济实体型发展。为促使农村科技服务组织发展壮大，各级政府和主要部门应给予农村科技服务组织积极的扶持，如:表彰奖励农村科技服务组织与从业人员先进单位和优秀个人，对在农业技术推广中作出重大贡献的专家给予重奖。工商、民政部门应为农村科技服务组织兴办技术开发和技术服务实体创造便利条件，提供办理有关手续的业务指导和产品延伸加下的政策支持;教育人事部门应帮助农村科技服务组织解决技术培训中的具体困难。则政金融部门应重点支持农村科技服务组织项目开发、兴办实体所需的资金，税务部门按照则政部、国家税务总局的有关规定，减免对农村科技服务组织经营话动的税收等等。 (5)加大资金投入和推进国际合作。以政府投资为引导，承担单位投资为基础，确保农村科技服务体系建设的启动资金。采用股份合作等方式吸引社会资木共同参与农村科技体系建设。充分利用创业投资、发行债券、担保、贴息贷款等市场手段，拓宽融资渠道，建立适应社会主义市场经济的农村科技服务体系建设的多元化投资融资体系;特别是对建立了创新服务中心的龙头企业所急需的季节性农产品收购资金，给予低息甚至无息贷款。 依托科研院所建立的长期合作关系，邀请国外专家到专家大院、龙头企业创新服务中心交流经验，进行技术应用、项目开发合作，合作的重点应放在技术开发、技术引进方而;选派农村科技服务组织到农村科技服务体系完善、农村组织化程度高的国家或地区进行参观考察、经验交流、项目培训，以提高农业科技服务组织的国际化程度。 建设科技论文:加快科技创新推动农村电网建设 摘要：1998年国务院作出了关于农电"两改一同价"的重大部署。经过三年来的建设和改造，农村电网发展规模、装备水平、管理基础和服务能力都上了一个很大的台阶。全系统共完成投资1227亿元，占下达计划的93.72%。建设和改造35kV、66kV和110kV变电所4618座，主变容量4399万kVA，线路5.2万km，10kV线路64.1万km，低压线路210.3万km，累计更换高耗能配电变压器56万台，改造农村台区75.5万个，已有1867个县实施了农网改造工程，累计完成竣工县1237个。 关键词：科技创新 农村电网 建设 编者按：国家电力公司农电科技工作会议已于2001年6月召开。贯彻这次会议精神对于今后农网应用"四新"，提高农网建设水平，加快农网建设，加快实现农村电气化，将产生积极的、深远的影响。本刊将大力宣传这次会议精神。本期摘编了国电公司副总经理刘振亚的讲话、经验交流材料和农电工作部李振生主任的大会总结。其它内容将在今后的期刊中陆续进行报道。 1、我国农村电网发展和技术进步的基本情况 1998年国务院作出了关于农电"两改一同价"的重大部署。经过三年来的建设和改造，农村电网发展规模、装备水平、管理基础和服务能力都上了一个很大的台阶。全系统共完成投资1227亿元，占下达计划的93.72%。建设和改造35kV、66kV和110kV变电所4618座，主变容量4399万kVA，线路5.2万km，10kV线路64.1万km，低压线路210.3万km，累计更换高耗能配电变压器56万台，改造农村台区75.5万个，已有1867个县实施了农网改造工程，累计完成竣工县1237个。 到2000年底，全国农村电网共建成110kV变电所4017座，平均每县1.63座，主变压器6416台，容量17693万kVA。35kV变电所16395座，平均每县6.65座，主变压器26865台，容量11820万kVA，10kV配电变压器324万台，容量34458万kVA，110kV线路13万km，35～66kV线路31万km，3～10kV线路275万km，低压线路716万km。全国县及县以下总用电量为5669亿kW·h，占全社会总用电量的42.75%。乡、村和农户通电率分别为98.45%、98.23%和98.03%。山东省、北京市、天津市、上海市、吉林省等5个省市实现户户通电；北京、天津、河北、辽宁、吉林、上海、江苏、浙江、安徽、福建、山东、河南、广东、宁夏等14个省(市、区)实现村村通电。 在我国农村电网发展过程中，科技进步发挥了显著的推动作用。农村办电初期，由于受缺少规划、缺乏资金等历史条件所限，农村电网比较简陋，供电可靠性和安全性都比较差。"六五"期间，国家提出对农网进行恢复性改造，重点改造了设备陈旧和危及安全的供电设施。"七五"期间，农网改造工作开始从恢复性改造，逐步转为以调整电网布局、进行设备完善化、实施标准化建设管理为重点的技术改造，开始探讨农网建设模式和技术发展方向，提出了农村变电所小型化近期模式和远期模式。随着农村电力网络的发展和规模不断扩大，农电系统提出了调度自动化建设的要求，强化了对县级电网调度自动化工作的管理，并开始尝试采用载波、无线为通道，进行具有"两遥"功能的县级调度自动化系统的研发与试点工作。"八五"期间，强调对农村电网的科学化管理，注重电网改造以安全为中心，以节能为重点。为提高农网装备水平，制定了农网新设备开发计划，并在较短的时间内研制了重合器、分段器和熔断器等21项产品，及时在农网中推广；县级电网调度被正式列为国家五级调度组成部分，调度自动化技术得到了进一步的重视，逐步达到了实用化要求，在县级电网调度实现科学化管理方面，发挥了重要作用；农网推广新型节能设备取得了显著成果，建成10个节电示范县。"九五"期间，农网技术进步工作被列入重要议事日程，制定和实施了《全国农村电网技术改造与技术进步'九五'计划要点》，重点解决了农网电能损耗高、供电可靠率低、电压质量差的问题，全面推进了农村电气化县建设和农网节电工作。 2、积极推广应用新技术、新设备、新材料、新工艺，农网改造综合效益显著提高 1998年，国家提出农网建设与改造工程以后，各地积极推广应用新技术、新设备、新材料、新工艺，促进了技术进步工作。到2000年底，全系统已经建设成110kV无人值班变电所805座，35(66)kV无人值班变电所2295座，调度自动化实用化达标县507个，已有743个县建立了电网调度自动化系统，有近1000个县建有电力专用通信网络，配网自动化和MIS系统也不同程度地得到应用。经过几年的努力，逐步建成网架比较坚实、布局比较合理的农村电网，电网的安全性、可靠性和供电质量都有较大提高，损耗明显降低。同时，积极推行变电所无人值班、配网自动化、办公自动化等，有效地提高了电网的整体装备水平和电网的自动化管理水平。 为保证农网改造工程的建设质量，国家计委和国家电力公司制定了《农网建设与改造工程质量管理办法》和《农村电网建设与改造技术原则》。各省电力公司在工程的组织实施中，坚持"科技兴网"的思想，认真贯彻工程技术标准，勇于探索，大胆实践，将一批成熟的新技术和新设备应用在农网中，降低工程造价，提高工程质量，收到了较好的效果。在农网改造工程中，各单位推广应用"四新"项目达60余项。主要表现为五个特点：一是变电所无人值班开始普及。从"九五"开始的农村变电所无人值班建设，已经发展有常规式、小型化和箱式三种方式，每种方式都具有各自的优势与特点。经过多年实践，户外式、小型化、无人值班模式已经体现出应有的优越性。目前农网工程建设改造的变电所大多采用无人值班模式或过渡性方案。二是开关设备逐步实现智能化和无油化。近年来，随着科技的发展，传统的油断路器已被新型带有自具功能的重合器、分段器所替代，灭弧介质也从多油到少油，并逐渐变成SF6或真空式。既减少了运行维护工作量，又提高了设备的可靠性。三是自动化技术有效地提高了电力企业管理水平和对电网的控制能力。调度自动化从"两遥"逐步扩展到"四遥"，从简单的变电所监控发展到可以对电网运行进行远方控制和在线管理；县级城网配电自动化的建设，实现了对故障段的隔离，提高了电网的供电可靠性；企业MIS系统的建立，实现了信息资源共享，使企业生产、经营管理有机地结合起来，提高了企业的现代化管理水平。四是建设符合我国农村负荷特点的低压配电台区。随着农村配电变压器更新换代周期的缩短，多年来影响农网线损的64和73系列配电变压器已经被逐步淘汰，由S7型发展为S9型，现在S11型卷铁芯变压器也已开始进入批量生产阶段。此外，非晶态合金变、干式变和全密封变压器，以其节能、免维护等特点，逐渐在一些地区挂网运行；农村供电方式形成了单相三线和三相四线混合供电方式，朝着更加科学合理的方向发展。五是新材料、新技术得到广泛应用。新型绝缘集束导线具有线路绝缘化，架设方便、施工造价低等特点，在三相入户尽可能从末端保证三相负荷平衡、降低线损和保证供电安全等方面，与常规建设方案比较，有明显的优势。通过辽宁、山东、河南等地的使用，其降损、节能、扩容、安全、防窃电等方面呈现良好效果。此外，紧凑型综合配电箱、复合绝缘子、金属氧化物避雷器、新型防雷技术和接地体技术、绝缘线架设工艺、箱体架构的防腐、防锈处理技术的推广使用，也为提高农网改造和建设水平起到了重要作用。 3、坚持科技创新，进一步提高农网建设水平 作为在电力基础产业领域起主导作用的国有企业，国家电力公司已经明确提出了建设"控股型、经营型、现代化、集团化管理的国际一流电力公司"的宏伟目标。实现这一目标，必须以改造传统技术为起点，以研究、开发高新技术项目为方向，以建设开放型、高水平的技术队伍为基础，全面实施科技创新带动战略。 农村电网作为电力工业的重要组成部分，所面临的建设和发展任务还十分艰巨。在新的形势下，加快农电技术创新步伐，不断提高农村电气化水平，是今后农电工作的重要任务。 重点要做好以下几项工作： 第一，在农网建设与发展中要高度重视技术进步。这次农网改造工程，由于国家投入巨资，解决了多年来农网发展中的一些紧迫问题，提高了电网的整体实力。各单位一定要提高认识，在制定计划，确定方案，安排资金，以及工程组织建设等方面，把技术进步与创新放到突出位置。 第二，加快制定和实施农网"十五"科技发展规划。根据国民经济和社会发展第十个五年计划《纲要》，国家电力公司制定了"十五"发展规划。在这个规划指导下，有关部门还组织制定了《农村电网"十五"科技发展规划》，明确了"十五"农网科技发展目标、任务和措施，各公司要按照国家电力公司的总体规划和思路，认真制定本地区农电"十五"科技规划和年度实施计划，并切实抓好落实。 第三，因地制宜、实事求是地确定农网建设技术原则。长期以来，一些单位在农网建设技术标准上存在一些模糊认识。对农网的建设标准问题，我们必须统一一个认识，就是要因地制宜，注重实效，力求先进。因此，各单位在农网建设中，要综合考虑建设规模、工程造价、技术标准等因素，注重设备技术含量，制定符合实际的农网建设技术原则。 第四，建立和完善农电科技创新机制。各单位要切实加强对农电科技工作的领导，设立农网科技发展专项基金，建立农电技术发展激励机制和保障机制；加强对科技创新人才培养，增强企业创新能力。通过建立健全农电科技创新机制，为探索农电科技发展方向，制定科技规划和研究开发科技项目，推动农网技术进步提供重要保证。第五，加大力度，确保农网改造任务务期必成。2001年农网改造工程已经进入决战阶段。公司党组要求年底前要基本完成本期农网改造任务，60%以上的县完成竣工验收。按照这一要求，全系统今年要完成437亿元投资和800多个竣工县，任务依然很繁重。各公司领导同志和农网改造实施部门，要认清目前所面临的形势，正视困难，抓住重点，加强协调，科学调度，扎扎实实做好农网改造工作，确保务期必成，使这项"德政工程"、"民心工程"真正造福于人民，造福于社会。 建设科技论文:浅析科技平台建设中的知识产权保护 论文关键词:科技平台;知识产权保护;技术手段;法律手段 论文摘要:介绍了科技平台的概念、目标及任务，分析了科技平台建设与知识产权保护的关系，提出了加强科技平台建设中知识产权保护的具体措施。 科技平台建设是近几年国家科技部门、财政部门针对科技资源投人大量增长，但科研主体间却未形成共享，造成投人浪费、建设重复、资源闲置、使用效率低下的状况而提出设立的一项专项工作，旨在利用先进的现代化信息网络技术手段，以较少的资金投人，整合带动激活过去形成的大量科技基础条件资源，连点成线，以线布网，建成专门的服务于科技人员科研活动的条件平台，以对科研探索、技术发明、社会生产、自主创新提供基础条件的支撑。 1、科技平台的概念和目标及任务 科技平台建设的目的，最重要的就在于避免科技资源的重复建设和闲置浪费，提高公共财政资金的投人产出和科技资源的配置效率。从宏观层面讲，科技平台为学科交叉基础研究提供基本支撑，为前沿创新性取得突破性进展提供必要条件，为科学研究和科技人员的成长创造公平参与、高效运行的良好环境。笔者认为科技平台是利用数字信息化技术将分散的实物科技资源收集并标准化表达，再将信息放置到先进的网络平台系统中，以开放共享的理念为指导，建立创新的资源管理体制机制，实现科技资源的集中配置和高效利用，为提高国家科技自主创新能力和建设创新性国家提供支撑的一种集实物资源、信息资源、技术资源、制度资源、标准资源、人才资源为一体的运行服务体系。可以说，科技平台建设是科技资源管理领域中的一项“金科”工程。根据不同客体运行服务方式的特点，可以将平台归纳为基础资源类平台、技术服务类平台、面向企业创新平台以及研究实验基地等4种类型。一般来讲，它具有基}}I,性、公益性、战略性和动态开放等特征。 根据《2004-2010年国家科技基础条件平台建设纲要》的描述，我国科技平台建设的目标是到2010年，初步形成以共享为核心的制度框架，初步建成适应科技创新需求和科技发展需要的科技基础条件支撑体系，以共享机制为核心的管理制度，与平台建设和发展相适应的专业化人才队伍和研究服务机构。 这期间科技平台建设的主要任务是构建和完善物质与信息保障系统，制定科学、合理、统一的技术标准和规范，加快实现资源的信息化、网络化，建立适当集中与适度分布相结合的资源配置格局，建立以共享为核心的制度体系;加快推进修改、制定一系列配套的法律、法规、规章和标准，明确各相关主体的责任、权利和义务，建立完善激励机制和评估监测机制，推进管理方式创新，创造公共资源公平使用的法制环境，培育专业化的人才队伍和机构;深化科研机构人事制度改革，完善评价体系，建立人才凝聚机制，培育、形成一支专门从事科技基础条件管理与技术支撑的人才队伍。 自2003年科技平台T作开展以来，取得了很多成绩，但一些深层次的问题也逐渐显露出来，这其中就包括科技平台建设中的知识产权保护问题，这是一个非常重要的问题，需要在对科技平台建设进一步的思考分析和实践发展中求解。 2、科技平台建设与知识产权保护的关系分析 2.1从辩证的角度分析 科技平台建设以建立共享机制为核心，以资源系统整合为主线，促进全社会科技资源高效配置和综合利用，特别强调资源、知识在全社会范围内的流通、扩散、传播和利用，最终目的是提高整个国家的科技创新能力。科技平台保障的是社会知识创新，表达社会层面的发展利益。而对于科技平台整合的相当一部分知识资源，则是基于个人的智力创造性劳动成果依法产生的知识产权，为权利人所独占或垄断，具有专有性、排他性。我们知道，知识的本质是信息，信息是有别于一般商品的特殊商品，其经济学特征是公共物品。根据效益论原理，信息的本质及其价值(实际价值与潜在价值)是界定谁将持有并行使权力的评判标准。授权与否的主要考量，则是通过给予适当激励，促进知识或信息的生产与传播。换而言之，知识产权保护的主要口标，是致力于创造适当的个体激励机制，促进社会中的个体信息生产最大化，最终推动社会福利增长。对于资源共享和知识产权保护的关系，国内外许多专家学者已进行了很多的研究，目前基本认为:二者不是简单的对立关系，也不是简单的统一关系，而是既对立又统一的辩证关系。体现在个体合法权益的保障与社会福利最大化追求的对立统一上，时间性方面存在着长期与短期，创新性上存在着继承与发展的关系。二者是一个闭环系统中不同的节点，循环往复，交错提高。由此，在开展科技平台建设，促进科技信息资源共享的过程中，所涉及的知识产权保护问题主要存在以下几个方面:信息收集过程中的知识产权保护问题、信息在制作过程中的知识产权保护问题以及进行信息资源链接中的产权保护问题。 2.2从成本效益的角度分析 科技平台就像是知识资源的“销售渠道”，而知识产权保护的是知识生产者对所生产的“知识”的“所有者权益”。由于知识资源天然所具有的溢出性和经济外部性，通过科技平台对知识资源进行流通和传播时，对知识产权保护的措施力度就会时时影响知识资源提供方和使用方的成本和收益水平。在一定范围内增加知识产权的保护强度，会提高使用方的边际成本，同时提高提供方的边际收益，边际收益大于边际成本，此时社会整体的边际收益为正，可以促进社会整体的创新效率的提高。科技平台建设中的知识产权保护对效益的影响见图1。图1中，当知识产权保护的强度从尸点向T点提高时，资源使用方的成本加大，边际收益转负，资源提供方的收益仍在缓慢上升，直到T点，社会系统整体的效益达到最大，创新效率达到最高，此时，产权保护和信息资源共享达到一种动态均衡。知识产权保护就像是调节器，通过调整知识产权保护的强度，调整知识资源提供方和使用方的成本和收益水平，影响知识的产出水平和创新效率，最终社会系统的效益曲线的最高点形成社会效益的最大化。 2.3从政府管理的角度分析 知识生产和消费已经成为经济发展、社会进步乃至人的全面发展的重要方式。尤其在现今的“后危机时代”，抢占科技创新的制高点，促进知识传播和运用，促进经济的持续增长，拓展社会发展空间，已成为世界各国政府“当仁不让”的责任。促进先进的科研知识资源不断地生产出来，要以社会公平原则为指导，构建公平合理的创新秩序。通过强制性法律规定，维护科研知识资源生产的正常秩序，加大对新领域关键核心技术的知识产权保护，使高端原创的知识产权得到强有力的保护，使产权人的经济利益得到保障，社会地位以及成就感得以提升。同时又要通过合理确定知识产权保护范围，防止知识产权滥用，加强政府对科技平台建设的投人引导和规范监督，为科技成果向现实生产力转化提供保障，创造条件提供支撑，最大限度地激发全社会的创新活力，促进市场中的企业成为创新的主体，促进战略性新兴产业成为经济社会可持续发展的主导力量。 3、加强科技平台建设中知识产权保护的具体措施 3.1技术手段 有研究学者提出D-RBAC (Document Role Based Access Control )模型，它是在HBAC模型基础上进行了改进。RBAC模型包含用户、角色和许可3个实体，其中，用户为访问计算机资源的主体，通常指人;角色指一个组织或任务中的工作或位置，代表了一种资格、权利和责任;许可表示对系统中的客体进行特定模式访问的操作。用户分配指根据用户在组织中的职责和权利被赋予相应的角色;角色分配指角色按其职责范同与一组操作许可相关联;会话指用户与系统进行的交互;约束为对指派给角色的主体和权限及会话中激活的角色进行限制。D-RBAC模型在角色与操作目标之间引人了文档操作集概念，将被保护的文档与可进行的操作封装在一起(形成文档操作集)，生成新的许可，新的许可不仅包括操作，而且包括被保护的目标文档，在权限分派时直接把文档操作集指定给相关角色，极大地简化了权限分配的问题。 再就是引人实名制身份认证技术。目前我国公安部门已建立了身份证查询系统，如果在这一系统上加人网络接口，对网民提供的身份证件进行识别是可以做到的，而且技术要求也不会太高。部分网络技术人员认为，网络运营商与公安部门的身份证查询系统建立联网后，通过输人网民真实姓名和身份证号码，就可以识别实名的真伪;另外，计算机也可以装上身份证扫描系统，网民在注册时，只要把身份证放在扫描仪上即可识别。此外，将基于角色管理的访问控制还可进一步扩展。为防止科技平台中共享资源的二次传播，可以将共享文件与个人计算机或手机等电子设备的Mac地址捆绑，保证只有具有该电子设备的用户才能访问平台中共享的信息，即使信息通过网络传播给其他的用户，由于Mac地址的制约，其他用户也无法打开该信息，从而为科技平台上的信息资源共享保护打上双重和多重保险。 3.2法律手段 在目前在我国的法律体系中，涉及知识产权保护的主要有以下几种:一是《中华人民共和国著作权法》。该著作权法从法律上明确界定了网络传输权、复制权、发行权、表演权等权利之间的交叉，明确规定了网络传输是属于著作权人使用作品和享有作品的专有权利。二是《关于审理涉及计算机网络著作权纠纷案件适用法律若干问题的解释》。该解释借鉴了美国DMCA和欧盟“电子商务指令”的经验，结合我国司法实践，在一定程度上弥补了著作权法中的不足和空白。三是《互联网著作权行政保护办法》。该办法明确规定了侵犯信息网络传播权的一系列行为，在一定程度上为权利人提供了新的救济途径。四是《信息网络传播权保护条例》。该保护条例首次对网络合理使用与法定许可做出明确规定，在保护权利人利益的同时，多重视一些为公众利益服务的公益性事业，增加相应的符合国家利益、公众利益和社会发展水平的权利限制和必要的豁免条款。给科技平台建设营造更实际更宽松的法律制度环境。 在经济全球化和数字时代的新形势下，我国面临着加强科技资源共享和完善知识产权法律制度的紧迫需求，在人们的知识产权法律意识需要进一步提高的同时，还要有健全的法规防止知识产权滥用，规制与知识产权有关的垄断或限制信息正当有效传播和共享的行为。注重研究现有的其他国家的有关知识产权等方面的法律问题，同国际规则接轨。特别是有关处理科技资源、网络空间中知识产权问题的法律规范，开展深人研究，并结合我国数字信息资源共建共享的实际，为我国网上法律体系的建立提供建议和素材。建立和完善科技平台资源共享的法律体系，与建立知识产权法的立法目的是一致的，都是适应人们的科研创新的需要，提高知识创造的活力，有益于科技和经济的发展，有益于人们科学素质的提高，只有从根本上解决科技资源共享与知识产权保护的矛盾问题，才能营造和谐共赢的科研和社会发展局面。 3.3市场和舆论手段 信息时代知识产权保护的地域性逐渐淡化，时间性逐渐加强。推动科技平台知识资源共享必须考虑知识创造者资源占有者在双重角色下的不同心理状态和心理需求，建立合理市场机制，保护知识产权和对知识的合理使用，保持二者间的利益平衡关系。从表面上看，科技平台建设倡导的资源共享与知识产权是两个互为矛盾的概念，其实知识产权的制度设计，是应市场经济和知识创新的要求而产生的，其目的就是为了推动知识共享直至知识创新，它是为了达到知识拥有者和知识需求者的一种利益平衡而提供的一种中间规范而已。此外，在操作过程中，要正确区分知识产权滥用与知识产权合理保护，倡导知识产权的合理保护，反对知识产权的滥用。 建设科技论文:浅析提高高校科技创新能力，推进区域创新体系建设 论文关键词：新疆高校　科技创新能力　区域创新体系 论文摘要：新疆高校科学技术研究工作存在的主要问题是科技创新缺乏系统性、层次性、动态性。这些年来高校始终积极推进科技创新，但受到诸多因素的限制，科技创新的整体水平差强人意。由于科技创新制约着高校的科技活动的有效开展以及区域创新体系建设，所以提高科技创新能力极为重要，还需要我们不断的探索与研究。 一、科技创新体系的现状 全国科技大会提出，要用15年时间建成创新型国家，新疆维吾尔自治区科技大会也提出了建设创新型新疆的奋斗目标，新疆高等学校(以下简称高校)正在为实现这些目标而努力。近年来，新疆高校的各项工作取得了长足的发展，尤其是科研工作取得了较大的突破，承担了包括国家科技支撑项目、“863”项目、“973”等一系列重大科研项目，产出的部分科技成果在国内外具有重要的影响力，产生了一定的社会、经济效益，但由于科技创新体系的不完善，导致新疆高校科技创新能力不足，影响科技活动的可持续发展。目前，科技创新受以下几个方面的影响： (一)从高校科技人力资源的配置来看，高校科技人力资源的总量提升很快，但科技创新型人才稀缺。2003年起，新疆高校全面启动了高校师资建设计划，教师的学历得到了普遍提升，截止2007年度新疆高校科技人力资源为11913人，较2003年提高了38％。教师数量增长教快，但由于培养体制和考核机制的不完善，教师科技活动能力提高的不显著，这就导致新疆高校在很多领域难以进行自主的创新性研究工作，主要体现为获得自治区科技进步奖及国家科技进步奖的数量基本没有提高。 (二)从科技经费投入总量来看，科技经费投入在逐年增长，但经费总量还是无法满足 高校科技活动的需要。近年来，新疆高校在科技经费逐年在递增，增长的幅度与内地高校相 比差距不大，但由于我们科技经费基数太小，特别是横向课题经费所占比例较低，因此科技 经费总量还是显的不足，据统计数据显示，2006年度科技新疆高校科技经费到位经费11374万元，仅为当年全国高校到位科技经费的0．25％。由于科技经费投入的不足，原始创新缺乏必要的土壤，导致高校的部分科技活动是在模仿和反复摸索中进行。 (三)从科技资源集成来看，新疆高校有限的科技资源还没有得到有效的整合。近年来，在各级部门的大力支持和资助下，建立了涵盖各个学科的创新团队，并鼓励校一校联合进行科技攻关，在很大程度上促进了科技资源的共享，但由于还受地域和传统观念的影响，科技资源整理力度还不够，截止2007年底，新疆高校省部级重点实共有16所，真正意义实现开放式管理的验室为数不多，各高校内部教师们“单兵作战”的情况较多，经费条块分割较为严重，中小型仪器设备重复购置使用率低，资源信息化建设的力度不够。由于科技资源得不到有效整合，使的新疆高校的科技活动不能形成长效而有突破的创新合力和集成局面。 二、提高科技创新能力的软措施 提高新疆高校科技创新能力是进一步推动新疆地区科技创新体系建的有效方法之一，而科技创新体系建设需要相关部门之间有机协调，实现创新环境的和谐化，创新资源合理达到配置与利用，要做好这些工作就需要结合新疆高校实际情况，在科技创新“软”实力方面人手，在发展思路、管理和机制上有所创新。 (一)发展思路上的创新。由于新疆高校在地域、经济环境下处于劣势，科技创新体系建设就不能照搬其他省市的模式，要摸索出一套符合新疆高校实际的方法，这就要求在创新体系建设过程中要在发展思路上有所创新。发展的基本思路应该是以提高新疆高校科技活动能力为目标，以点带面，点面结合，逐步提高新疆高校的科技技术原始创新、集成创新和引进消化吸收再创新能力。因此，高校今后的科技活动要强化基础，注重应用，努力开拓原创性研究，增强自主创新能力，在应用数学、新材料、民文信息处理及民族医药等方面达到区内外先进水平或领先水平．应用研究要突出特色、发挥优势，特别是在矿产开发、石油化工等方面，以解决和提升行业企业技术水平为目标；产业化工作要瞄准经济社会主战场，特别是将新疆特色资源深加工利用方面，要加大投入力度，以解决关键技术问题为突破口，将科技成果切实地转化为生产力。 (二)管理制度上的创新。科技创新活动的效率和效益需要制度为保证，管理制度上的创新为科技创新提供了保障，因此科技活动是横向展开、纵向发展以及收益等一系列互相作用的重要保证，是新疆高校成为区域创新骨干力量的根本保证。一是出台一系列提高创新能力的规章制度，做好科技评价工作，重点修订和完善科技活动评价方法和指标体系，充分调动科技人员的积极性。二是实施有效的激励手段，根据已经颁布的相关法规，制定符合新疆高校实际并切实可行的科技创新、成果转化的利益分配办法，从制度上保证科技人员的权益，以期达到管理制度化、考核指标科学化、激励机制有效化。 (三)运行机制上的创新。运行机制上的建设是新疆高校加快创新体系建设，成为区域创新骨干力量的必要手段，教育、科技、人事等相关的主管部门共同出台了一系列支持创新能力建设的规章制度，在大方针和政策来指导科技创新体系的建设，而作为创新执行的主体高校如何实施至关重要，高校所包含的科研、教学、产业及相关的管理机构在提高科技创新能力方面需要建立一套良性的运行机制，充分发挥每个科技工作者的创新作用，共同促进区域创新体系建设。 三、提高科技创新能力的硬手段 创新体系中基础设施建设是高等学校成为创新骨干力量的必备条件，也就是我们平时所称的硬条件，好的措施有了，就需要大搭建一个有利于科技创新的基础平台，这个基础平台涉及了人、财、物多个影响因素，针对目前新疆高校的科技创新的实际情况，本文认为加强人才队伍建设，加快科研基地建设，做好公共信息平台的建设和加强产学研结合是提高科技创新能力的应手段。 (一)加强人才队伍建设。创新人才的培养是一项系统工程，涉及人才培养工作的方方面面，新疆高校培养了不同层次，不同学科的科技创新人才，在某些行业发挥着积极的创新作用，目前，还需要继续深化教育教学改革，强化对学生创新意识和实践能力的教育培养，培养创新意识、创新思维和创新能力。高校除了培养创新人才外，本身也是科技人才的集聚地，加强自身的“人才工程”建设就显的尤为重要了。一是吸引和大力培养高水平人才的计划，在教育厅的统一指导下，通过实施“长江学者”、“天山学者”支持计划和创新团队发展计划，吸引、遴选和造就一批具有国内领先水平和创新能力的学科带头人，并带出一批优秀的创新团队，通过自身人才的建设，满足创新发展的需要。 (二)加快科研基地建设。一方面，充分利用“对口支援”和“援疆学科”的大好时机，鼓励新疆高校与对口支援学校“校一校”之间联合建立重点实验室，或在新疆高校设立对口支援学校的分实验室。另一方面，紧密结合学校发展和地方需要，并立足于新疆实际，与区外大中型企业联合建立工程研究中心，通过与企业合作共建、共用的建设办法，实现互惠互利，共同发展的目的，并对具有重要应用前景的科研成果进行系统化、配套化和工程化研究开发，不断推出具有高技术含量、高附加值的新产品、新工艺、新材料。 (三)做好公共信息平台的建设。网络环境下的的主要途径己不仅是拥有“资源”，而应是尽可能通过共享环境“获取”更多资源来实现这一服务，在教育厅的统一协调下，各高校共同参与，逐步形成结构科学、布局合理、能长期保障服务的资源共享系统，实现仪器设备共享，图书馆馆藏资源共享，使新疆高校的教师有效地利用科技资源和科技情报，开展科技活动。另外，根据科研管理工作的需要，建立“新疆高校科研信息管理平台”，使高校自觉地运用现代化手段来管理科技信息资源，规范科研管理工作，实现科技信息的高效率管理和控制，也使上级部门及时掌握学校科技活动情况，及时出台相关政策，有效地对高校的科研活动进行宏观管理。 (四)加强产学研结合。高校能够在其周边区域打造科技成果及科技型企业孵化器中发挥重要的、不可替代的作用，为区域经济社会发展做出重要贡献，这既是知识经济时代的需求，也是高校能够承担的重要职责，是高校服务于经济社会发展的重要途径。新疆高校一方面要走出去，面向企业需要积极开展科研工作，同时利用一些宣传的场合，宣传高校科技创新活动，让整个区域都能对新疆高校科技活动有个全面的了解；另一方面，要打好新疆国家大学科技园这张牌，作为国家级科技园，就要充分发挥园内高校、科研院所的作用，以孵化高新技术的科技成果为主要任务，加大具有自主知识产权的高新技术成果和专利技术的转化力度，重点开发和生产高附加值的高新技术产品，推动新疆高校产学研工作健康、可持续发展。 四、总结 提高新疆高校的创新能力，推动创新体系建设是一个系统工程，要把新疆高校的人才培养、科学研究、社会服务、学科专业建设与国家和区域转变经济增长方式、调整优化产业结构紧密结合起来，与建设资源节约型、环境友好型社会紧密结合起来，与建设创新型社会的需求紧密结合起来，才能在培养一流人才、创造一流科研成果、为社会提供一流服务方面实现新的跨越。加快新疆科技创新体系建设，大力促进科技创新，推动社会科技进步，是全社会的共同责任也是新疆高校的重要责任，责任重大、意义深远。 建设科技论文:浅谈建设创新型国家过程中的科技资源整合目标与原则 论文关键词:创新型国家 科技资源整合 科技资源共享 论文摘要:建设创新型国家必须持续地开展科技创新或科技自主创新,为实现这一目的,一般都应对科技资源的整合予以保障。确保科技资源整合有效必须明确科技资源整合应追求的目标和原则。对科技资源整合的目标不仅应包括对科技人力资源、科技财力资源和科技物力资源进行整合的配置性结构目标,而且还应包括创新性成果目标。对科技资源整合的原则至少应包括从实际出发、借鉴经验、自愿参加、积极推进、相关机构同时整合、近期远期兼顾整合、定期整合、保密、维护物权和促进科技资源共享等原则。 建设创新型国家,既是我国在21世纪之初就开始的重大战略选择,也是我国必须加快推进和实施的巨大系统工程。在建设创新型国家进程中,不仅需要连续不断地对科技资源进行配置,而且也应根据不断变化的客观情况对科技资源进行适当的整合。 科技资源整合,主要指有关社会主体为实现一定积极的科技活动目的而对相应科技资源构成要素及其功能性结构关系所进行的重新调整和配置。通常情况下,如果科技资源的存在或被利用已经很难产生有效的科技创新成果时,一般都可以对科技资源进行整合。对科技资源整合,最重要的是对科技人力资源、科技财力资源和科技物力资源(以下简称三大科技资源)三大科技资源的整合。这种对三大科技资源的整合,不仅有可能贯穿于对单一高新技术需求所进行的技术创新过程中,而且还有可能贯穿于诸多领域的科技创新或科技自主创新过程中;不仅会涉及对科技资源整合的决策、整合的主体、整合的时间、整合的政策和整合的程序,而且还必然要涉及对科技资源整合的目标和整合的原则。对于我国来讲,在未来的实践中,应追求什么样的整合目标才能更有利于实现科技资源整合,应遵循什么样的整合原则才能更有利于实现科技资源整合目标,这些问题都值得我们进一步探讨。 一、科技资源整合过程中应追求的各种目标 1.科技资源整合过程中应追求的配置性结构目标 (1)科技人力资源整合目标 科技人力资源是科技资源中不可或缺的、最具能动性的支撑性科技资源,多指能直接参加科技创新或科技自主创新活动,且能承担或正在承担科学技术研究任务的人才。对科技人力资源进行整合应追求的目标至少应包括:能最大限度地激发科技人员的创新热情;能促进科技人员年龄结构与职称结构更为合理;能确保具有科研能力的人都能有机会或有科研岗位从事科研活动;能确保把最优秀的科研人员留住或引进来;能创建出更多的杰出稳定的科研团队;能确保科研人员的有序流动;能有利于扩大科研人员在国内外的科技交流与合作;能有良好的对科研人员进行培养或培训的机制;能有健全的、符合科研活动规律且先进的激励机制和约束机制。 (2)科技财力资源整合目标 科技财力资源是科技资源中多用途的支撑性科技资源,多指能直接投入或正在被应用于科技创新或科技自主创新活动的资金。对科技财力资源进行整合应追求的目标至少应包括:确保科技创新或科技自主创新投入能稳定增加,包括内部投入和外部投入的经费总额与增长率都能稳定增加;确保科技创新或科技自主创新预算更加合理,包括大专院校、科研院所和企业等单位及行业系统的预算都能更加合理;确保创新投入都能足额应用于科技创新或科技自主创新活动。 (3)科技物力资源整合目标 科技物力资源是科技资源中属于物质支撑性的科技资源,多指能直接被应用或正在被应用于科技创新或科技自主创新活动的厂房、设备或仪器等。对科技物力资源进行整合应追求的目标至少应包括:应有的物力资源,应增加的物力资源,应更新的物力资源,应配套的物力资源。当科技物力资源需要以集成形式出现或存在时,应创建的供科技创新或科技自主创新活动使用的实验基地应该建立起来并能得到进一步的完善。 2.科技资源整合过程中应追求的创新成果性目标 由于对科技资源进行整合的目的不仅在于确保诸多具有密切关系的科技资源处于结构优化和可被充分利用的状态,而且还在于必须努力确保所有能被利用的科技资源都能产生良好的或有效的创新成果,因此,凡对科技资源进行整合应追求的目标,不仅应包括对科技三大资源进行整合应追求的配置性结构目标,而且还应包括创新成果性目标。 (1)科技资源整合过程中应追求定量创新成果目标 科技资源整合过程中应追求的定量创新成果目标至少应包括:凡承担科技创新或科技自主创新项目的有关单位或承担者都应按时完成任务并通过鉴定;凡知识产权客体,都应通过一定的内部程序或外部程序确认为知识产权或自主知识产权;确保各种自主知识产权中的发明创造性知识产权或专利权所占有的比例能逐年增加;确保自主专利权中属于尖端技术或核心技术的发明专利权所占有的比例能逐年增加;确保各种自主知识产权性科技创新或科技自主创新成果中形成产品的数量能逐年增加;确保已经产业化的产品能连续不断地产生经济效益;确保已经具有经济效益的产品既能为国家上缴巨额税金又能带动相关产业发展并安排大量劳动力就业。 (2)科技资源整合过程中应追求定性创新成果目标 科技资源整合过程中应追求的定性创新成果目标应包括:能确保各种科技计划按期完成;能确保科技自主创新能力的不断增强;能促进经济发展方式的转变;能促进节能减排和循环经济的发展;能促进高水平科技自主创新活动的持续开展;能促进国民经济的可持续发展;能维护国家的经济安全和国防安全;能提高国际竞争力并增加在相应领域中的国际话语权;能提高广大人民群众的生活水平;能确保和谐社会的构建和发展。 二、实现科技资源整合目标应遵循的原则 1.从实际出发与借鉴经验原则 (1)从实际出发原则 为了实现科技资源整合的目标,任何对科技资源进行整合的主体都应坚持从实际出发原则,这是避免对科技资源进行整合脱离实际必须遵循的最根本原则。 对科技资源整合最重要的是应从科技资源整合主体可控或可利用的科技资源现状,包括科技人力资源、科技财力资源和科技物力资源总量、结构、规模,特别是从可利用的现状、结果及存在的问题、原因与影响出发,有时还应包括从未来发展需求的实际出发。坚持从实际出发原则要求对科技资源进行整合的主体深入实际地进行调查研究,并形成有理有据的对实际情况的科学分析与认识,以此作为对科技资源整合的基础。 (2)借鉴经验原则 为实现一定科技创新或科技自主创新目标的科技资源整合,不仅应积累丰富的、成功的科技资源整合经验,而且还应积累很多失败的科技资源整合教训。遵循借鉴经验原则,就是相应科技资源整合主体在对可控和可利用的科技资源进行整合的过程中,不仅要善于学习或把握具有借鉴性的国内外对科技资源进行整合的经验,包括整合的时间、整合的政策、整合的方式等方面的正面经验,而且还要善于接受教训,包括失败原因、失败后果、失败影响等。这既可使有关社会主体在科技资源整合过程中不走或少走弯路,也有利于防止扩大整合成本。 从目前看,善于借鉴本国科技资源整合经验是绝对必要的,但还要善于借鉴国外科技资源整合的经验,包括应借鉴美国、俄罗斯、日本、德国、印度和巴西等国家的科技资源整合经验,应不断加强或扩大国内外的科技交流与合作等。 2.自愿参加与积极推进原则 (1)自愿参加原则 对科技资源的整合,有的可能是相应社会主体对内部可控科技资源所进行的整合,有的可能会涉及很多对相应科技资源具有自主权的社会主体。遵循自愿原则,是指当对科技资源进行整合会涉及很多具有自主权的社会主体时,如涉及具有独立法人资格的大专院校、科研院所和企业等单位的时候,如果还没有直接涉及国家最根本的利益和重大公共利益,应尽量让有关的社会主体自愿参与。这既是在科技资源整合过程中必须尊重相应社会主体法定自主权的需要,也是确保科技资源整合行为合法化的需要。实践中让具有独立法人资格的有关社会主体订立科技资源整合合同,应是坚持这一原则的可选方式。 (2)积极推进原则 在科技资源整合过程中应遵循积极推进的原则。当出现相应科技资源没有处于可利用状态或在被利用过程中不能产生积极效果,进而直接影响到与国家重大利益有关的科技创新成果时,有关方面就应尽快积极主动地推进相应科技资源的整合。这其中既包括大专院校、科研院所和企业对科技资源的积极推进整合,也包括主管部门或行业协会对本行业科技资源的积极推进整合,在特定的条件下,还应包括县、区、市、省(自治区)对辖区科技资源的积极推进整合乃至国家对全国范围内科技资源的积极推进整合。 在社会主体都根据需要推进科技资源整合过程中,有关单位内部的科技资源整合、行业科技资源整合、全国的科技资源整合都应该相互联系、相互沟通和相互衔接,如果能做到同步对有密切关系的科技资源进行优势互补性整合,那不仅能确保不同单位或不同行业科技资源结构的优化,而且也能确保不同地区乃至全国范围内科技资源结构的优化。遵循这一原则的有效途径应是定期或不定期地对科技资源整合的水平进行评价,以便及时总结经验、发现问题并以此供有关方面决策时参考。 3.相关机构同时整合与近期远期兼顾整合原则 (1)相关机构同时整合原则 在科技资源整合过程中应遵循相关机构同时整合原则,在对最主要的科技人力资源、科技财力资源和科技物力资源进行整合的过程中,还应同时对与三大科技资源有关的科技管理机构、科研机构和科技中介服务机构(以下简称三大科技机构)进行整合。这不仅是因为三大科技机构与三大科技资源之间有着密不可分的调控与被调控、管理与被管理、服务与被服务的相互关系,而且还因为只有对三大科技机构的同时整合才能确保对三大科技资源整合能取得预期的目标。 对三大科技机构的同时整合,最主要的是减少职责权限范围,对相应机构中的管理人员或服务人员进行重新的配置,如对科技管理机构的重新调整和对相应管理人员的重新配备等。无论怎样整合,其中最应追求的目标,就是既有利于对科技创新活动的宏观调控又有利于对科技创新活动的优质服务。由于对三大科技资源和三大科技机构的整合,几乎都涉及国家相应的政策和法规是否适应科技发展的需要,因此,当对三大科技资源和三大科技机构进行整合时,一般还应超前或同步地对相应的科技政策法规进行适当的修改、补充和完善。 (2)近期远期兼顾整合原则 对科技资源进行整合的目的之一是确保科技资源能有效地被利用。在科技资源整合过程中应遵循近期远期兼顾整合原则,凡对科技资源所进行的整合,不仅应着重对科技资源当期或近期的整合,而且还应兼顾对科技资源未来或远期的整合。 4.定期整合与保密原则 (1)定期整合原则 对科技资源进行整合的时间在不同的阶段、不同的社会主体中会有不同的选择,很多选择有相当大的合理性。在对科技资源进行整合过程中应遵循定期整合的原则,除非出现立即进行整合才能有利于科技创新或科技自主创新的情形。社会主体一般应坚持经过一定的时间之后才能对科技资源进行整合。根据单项或连续性的科技创新规律,这种时间选择既可以是科技资源配置后的两年、三年,也可以是科技资源被实际运用后或重新调整后的四年、五年。 (2)保密原则 在运用科技资源开展科技创新或科技自主创新过程中,既有可能涉及国家秘密,包括军事和技术等方面的绝密、机密和秘密事项等,也有可能涉及商业秘密,包括技术信息和经营信息方面的商业秘密。在科技资源整合过程中应遵循保密原则,是指有关社会主体在对科技资源进行整合过程中必须有效保护所涉及的国家秘密和商业秘密。这既是维护科技创新或科技自主创新主体利益的需要,也是确保国家利益不受损害的需要。 在科技资源整合过程中遵循保密原则,有效的方式主要有:确定或认定需要保密的事项和秘密级别;制定相应的保密制度并让应当知道的人知道保密制度的内容;通过订立保密合同明确保密权利和义务等。 5.维护物权与促进科技资源共享原则 (1)维护物权原则 通常情况下,科技资源中不仅会有动产和不动产,而且还会包括诸多的物权。在科技资源整合过程中应遵循维护物权原则,凡参与科技资源整合的有关社会主体必须尊重或承认因动产和不动产而产生的物权。这既是在科技资源整合过程中必须确保物权人合法利益的需要,也是确保科技资源整合产权明晰的需要。 在科技资源整合过程中遵循维护物权原则,最重要的是应承认有关社会主体围绕物权所具有的所有权、用益物权和担保物权,同时还应及时、公正、公平、合理地处理围绕物权所发生或存在的各种物质利益关系。 (2)促进科技资源共享原则 在实践中,虽然很多社会主体都可以定期和不定期地对可控或可利用的科技资源进行整合,但一般都很难实现对科技资源需求的全部自给自足。也就是说,在科技创新过程中,不仅会有科技资源能满足自主创新需要,而且还会有科技资源不能满足自主创新需要。促进科技资源共享的原则,是指在对科技资源进行整合过程中,应积极促进科技资源共享平台的建立和完善,使科技资源能通过这个平台提供出去,使别人能通过这个平台享受到。这既是避免科技资源闲置和浪费的需要,也是避免科技资源不足影响科技创新的需要。 建设科技论文:科技型中小企业的信息服务体系建设研究 摘要：随着“走出去”战略的实施，如何促进科技型中小企业走出去已经成为科技部门关注的问题。通过分析，本文认为信息服务将成为影响科技型中小企业走出去的关键因素。在认真分析国外经验和我国现状的基础上，指出可考虑把科技型中小企业信息服务体系建设纳入我国科技发展中长期规划之中。文章最后提出了加强科技型中小企业信息服务体系建设的具体措施。 关键词：科技型中小企业信息服务体系 一、信息服务将成为影响科技型中小企业走出去的关键因素之一，面向科技型中小企业的信息服务体系建设更易取得成效 1.科技型中小企业走出去需要良好的信息服务 随着信息时代的到来，信息已经成为继资金、技术之后影响企业发展的又一重要因素。科技型中小企业是指由科技人员领办或创办，主要从事高新技术产品的研制、开发、生产和科技成果产业化的企业。其产品主要面向国际市场。由于高新技术产品的研发周期日益缩短，技术更替日趋加快，只有加快技术成果的产业化速度，才能抓住转瞬即逝的市场机会，获得成功。科技型中小企业要想走出去，更要与全球的企业竞争，只有通过建立高效快捷的信息渠道，把握技术发展的脉搏，及时获取准确的市场信息，熟悉国外环境以及市场准入制度，并在全球范围内寻找所需资源并对其进行优化资源配置，才能在同国外企业的竞争中立于不败之地，将自己的产品打入国际市场。 2.政府所提供的信息服务对科技型中小企业来说至关重要 为了促进高新技术产品的出口，企业必须能够及时、准确地获取国际市场的需求信息，迅速地对市场波动做出反应，适时地调整研究开发、经营管理及销售策略。由于科技型中小企业自身力量有限，加之单个企业获取信息的难度和成本都会加大，因此需要借助政府的力量，统一规划和部署，打破区域、部门、行业、领域的分割与限制，建立公共信息资源共享机制，搭建为企业提供信息服务的平台。 1999-2000年，科技部中国科技促进发展研究中心连续对科技兴贸计划重点出口企业进行了需求调查，调查表明：出口企业普遍对“政府能够提供国内外的政策法规、市场需求信息”、“对企业如何进入国际市场提供相关的指导和培训”有迫切需求。因此，创建促进我国科技型中小企业走出去的信息服务体系，建立支撑企业快速反应的信息技术平台，为科技型中小企业在技术创新活动、人力资源管理、风险规避等运营环节中提供专业化、结构化的信息资源以及相应的指导和培训已经成为当务之急。 3.加强对中小企业的信息服务，是政府职能转变的重要内容 加入WTO 后，国家不能通过各种补贴直接支持企业的生产活动，然而为企业创造适宜的生存环境，搭建公共服务平台确实被允许的，并成为各国促进本国企业发展，提高本国企业竞争力的重要手段。其中，通过建设信息服务体系和网络，为企业提供信息服务更是成为各国政府支持企业发展的普遍做法。有关调查也表明，企业对政府服务的需要主要集中在信息服务上，有71.8%的企业认为信息服务是最重要的政府服务项目。 4.针对科技型中小企业的信息服务体系建设更容易取得成效 中小企业的信息服务体系建设是一项长期而艰巨的任务，鉴于我国企业信息服务体系建设的现状，我们认为针对科技型中小企业的信息服务体系建设更容易取得成效。首先，我国科技型中小企业主要聚集在各地的高新技术园区，可以充分利用高新区所具有的较为完善的基础设施，搭建信息服务平台；其次，科技型对本领域内最新技术的发展以及竞争对手的技术动向更为关注；第三，科技型中小企业对信息的价值具有较高的认同，且与普通中小企业相比，具有较强的信息获取能力和基础条件。 此外，以科技型中小企业的信息服务为突破口，加强面向科技型中小企业的信息服务体系建设，在有力推动科技型中小企业走出去的同时，也可以有力推动面向所有中小企业的信息服务，促进我国中小企业的发展。 二、国外的经验和启示 1.成立专门的信息服务咨询机构 欧盟针对中小企业建立了一系列信息咨询服务机构，包括EICs、CORDIS、BC—NET 、BRE等，为中小企业提供全面服务。欧洲信息中心（EICs）作为中小企业的“首选信息服务窗口”，现已形成了覆盖整个欧洲经济区以及中东欧、地中海沿岸，拥有294个分支机构的信息网络。它向中小企业通报有关欧盟的活动和议案，包括研究与开发技术的信息及技术转让计划。欧盟研究与开发信息服务机构（CORDIS）负责为中小企业提供有关欧盟研究和创新活动的全面信息（包括计划的执行、结论等），同时还帮助中小企业寻找合作研究伙伴，寻求研究活动的潜在资金来源等。创新传播中心（IRCs）负责向中小企业提供技术和创新方面的帮助，协助它们确认技术要求和合理技术，帮助它们参与欧盟科研开发计划。两个企业合作网络（BC—NET 与BRE ）专门负责帮助中小企业在地区、成员国、欧盟乃至全世界寻求合作伙伴。 成立于1953年的美国小企业局创办的商业信息中心遍布全国的大中小城市，每个中心均配有8部10部计算机和专业软件，向中小企业免费提供最广泛的信息服务和资料服务。 法国政府采取措施鼓励各级工商会组织所属中小企业信息联网，发挥桥梁作用，提供海外市场信息。例如，法国越来越多的中小企业希望到中国寻求产品和投资市场，但缺少有关信息和语言工具，因此，巴黎工商会最近成立法中交流委员会，专门承担向中小企业提供中国市场信息，帮助企业家前往中国等事宜。 2.政府出面推动覆盖全国的信息服务网络建设 挪威政府为支持中小企业的发展，建立了覆盖全国的面向中小企业的信息服务支撑体系。具体做法是在主要大学和26所地方性学院中建立"国家增值信息专家网络"，即TBIC（Technicaland Business Information Center ）。这些大学与当地的研发机构合作，构成对中小企业的技术支持；与商务信息提供者（如商业数据库商）一起构成本地服务于中小企业的信息资源。同时通过Internet，可以寻求全国其他地区的TBIC的信息支持，从而形成多级、分地区的中小企业信息保障体系。TBIC的突出特点是将信息专家和各行各业专家作为最重要的信息资源纳入信息支撑体系，且充分利用大学、研究机构的智力资源优势。 日本政府积极支持中小企业机构的跨区域合作，实现经营、技术信息共享。各都道府县的"支援中小企业机构"利用跨地域信息网络和共享的各种数据，向中小企业提供经营、技术和信息等各种咨询服务。日本政府还帮助为大企业生产零部件的中小企业建立同大企业的信息通信网络，提高签订定货合约的速度和效率。 3.制定专项计划促进中小企业的信息服务体系建设 美国政府实施了小企业信息服务计划。该计划在全国建立了信息网络，把信息分门别类地输入网络，供中小企业自由选用。中小企业信息服务计划既为中小企业提供了技术、资金管理、专家等方面的信息服务，同时又可以防止社会资源的重复使用造成浪费。中小企业信息服务计划既为中小企业提供了技术、资金管理、专家等方面的信息服务，同时又可以防止社会资源的重复使用造成浪费。 欧盟投入4400万欧元，启动了“进入信息社会计划”，帮助中小企业利用“信息高速公路”，以融入国际市场。 4.出台各种激励措施，促进中小企业充分利用各种信息资源 美国联邦小企业管理局推出了鼓励和支持中小企业发展网络经营的计划，为中小企业培训专门人才，尤其是培训网络技术管理人员，目的是使中小企业在网络化潮流中同大型企业能在同一起跑线上公平竞争。同时，政府方面还积极支持、协助中小企业建立行业性内部网络，实行信息资源共享，为中小企业通过信息高速公路进入国际市场创造有利条件。 日本最近采取了一项扶持中小企业信息化发展的重要举措，向各地的中小企业支援机构提供资金，帮助它们建立内部网络和加入因特网，建立广泛的信息和接收系统。 5.有针对性的为中小企业提供切实有效的信息 英国政府开通了“直接通向政府”主页，提供各类信息服务。该主页于1998年11月开通，提供包括1100多个文件的企业监管指导甚至各种报表，使企业可以方便、迅捷地在本地“一次性”办理完成政府要求的有关审批监管手续。 欧盟最近在因特网上开通了“企业之窗”网站，使企业能够及时了解欧盟乃至国际市场的变化，寻找商机争取打入国际市场。“企业之窗”内的信息资料包括经济新闻、贸易博览会信息、近60万家企业的年营业额统计、欧盟关于企业的法规和政策等。“企业之窗”可使用欧盟内部通用的12种文字调阅，是欧盟向企业提供的最方便、信息量最大的资料库。企业还可通过这一网站向欧盟委员会反映它们所遇到的困难和问题。 三、推动服务于科技型中小企业的信息服务体系建设应该成为我国科技中长期发展规划的重要组成部分 1.我国信息服务体系建设的现状 根据课题组2003年对我国科技系统信息服务体系建设情况的调查，在参加调查的78家政府机构（主要是各地科技厅（局））中，虽然大多数单位均建立了网站，但普遍存在浏览量小（53％的网站日浏览量在100次以下），更新速度慢（能做到每日更新只占总数的11％），没有专人维护（57％的单位没有专人或只有一人负责维护）等问题。此外，的信息缺少深度分析，不能满足用户的信息需求也是一个重要问题，据调查73％的网站不能满足用户需求。主要原因是，缺少一个合适的机制，没有明确的责任主体。要想维持一个运行良好的信息网站，为企业提供真正需要的信息，需要专业的信息分析人员，在不断了解企业需求的情况下，从繁杂的信息海洋中提取，加工和整理相关信息，显然作为一级政府机构的科技厅（局）没有精力做这个事情。另外，在地方科技厅（局）也没有设置这样一个机构或专业职位做这个事情。当然，缺少资金支持，没有专业技术人员维护也是一个重要的原因。因此，设立专业化的为科技型中小企业提供信息服务的公益性机构，应该成为今后一段时期我国政府的重要任务。 2.服务于科技型中小企业的信息服务体系建设是一项长期而艰巨的任务 一个完善的信息服务体系主要包括基础网络环境、机构建设、服务内容提供以及人才培养。随着信息技术的发展，网络构建已经不是技术问题，但资金、人才培养（主要是信息服务的提供者，掌握信息利用和获取技能的人才也很需要）、内容建设则成为主要矛盾，而这其中最根本的是要转变思想观念，建立能够促进信息服务体系健康发展的体制和机制。 信息服务体系的建设需要大量的硬件和软件，还需要专门的技术人员进行维护，因此一定的资金投入是信息服务体系建设的前提条件。当然，如何充分利用信息技术，加强信息共享，提高网络利用效率也是网络建设中必须考虑的问题。 人才培养和内容建设是一个相互关联的问题。信息服务属于知识密集型的产业，如何从浩瀚的信息海洋里加工整理出企业所需的信息，需要高素质的人才来完成。只有通过对企业需求的分析，生产出满足企业需要的信息产品，为企业提供满意的信息咨询和服务，才能显示出信息服务的价值，信息服务业才可能获得持续的发展，也只有这样才能不断的吸引高素质的人才进入信息服务行业。 因此，作为中小企业信息服务主体的政府应该积极转变观念，提高服务意识，促进政府信息资源公开，引入市场机制，加强信息服务体系的建设。而观念的转变、机制的形成绝非一日之功。 3.服务于科技型中小企业的信息服务体系建设应该成为我国科技发展规划的重要组成部分 信息服务体系作为科技服务体系的主要力量，是国家创新体系的重要组成部分。随着对科技在经济社会发展中作用认识的不断深化和加强，世界各国都把国家创新体系的建设作为本国科技发展的一项重要任务。近年来，我国也加强了国家创新体系的研究，环境建设已经成为我国科技计划的一个重要组成部分[3]，2003年更是提出了科技中介被科技部确定为科技中介机构建设年。但是，一个完善、有效的信息服务体系建设完成，绝非一日之功，应该把服务于科技型中小企业的信息服务体系建设应该纳入我国科技发展的中长期规划，提出明确的战略规划和分阶段建设的具体目标，通过有效组织和科学实施，全面推动面向科技型中小企业的信息服务体系建设。 四、加强科技型中小企业信息服务体系建设的建议 1.建立完善的信息服务体系和广泛的服务网络 主要包括五个方面：一是建立多元化的信息渠道。鉴于中小企业缺少获取信息的资金、人力和手段，应尽可能采取各种手段，如网站、纸介信息、刊物等，提高中小企业获得信息的能力；二是专业信息服务队伍建设，通过对现有机构的人员培训、吸纳新人进入以及组织离退休科技人员发挥余热等手段，建立一支为科技型中小企业提供高水平信息服务的专家队伍；三是大力发展从事信息咨询服务业的中介机构，为科技型中小企业提供国内外市场需求、产品和行业发展趋势、投资机会介绍、投资风险评估等信息，减少科技型中小企业的投资风险，提高科技型中小企业的经营管理水平；四是充分利用高新区科技型中小企业聚焦的特点并，建设区域性信息服务平台；五是借助行业协会的力量，建设富有专业特色的信息服务平台。 2.加强机制建设，引入市场机制，形成多层次、多主体的信息服务体系 具体来说，就是提高政府的服务意识，将一部分职能、一部分资源剥离出来，通过对原有人员的培训和吸引高素质、专业化人才的加盟，组建面向企业服务、公益性的专业信息服务机构。同时，通过政策引导、开放政府信息资源，鼓励市场力量进入信息服务领域，通过竞争，激活和提高为企业服务的意识，加强对信息资源的开发，提高其利用效率。 3.设立科技型中小企业信息化专项资金 资助中小企业的信息化建设，并鼓励专业厂家参与中小企业的信息化建设以及中小企业信息化的软硬件开发。我国政府可为中小企业进行信息化建设时购置的设备提供信贷担保，给予优惠贷款、贴息贷款，同时也可给予正从事信息化的中小企业降低税率、税收减免、一定的财政补贴等财税支持，并在高新技术企业认定、中小企业技术创新基金、风险投资和股票上市等方面，对信息化确有成效的中小企业给予积极支持，从而在税收、财政、金融等方面建立和完善中小企业信息化的资金扶持体系。 4.开展“送信息到企业活动” 了解企业需求，建立联系渠道，及时为企业提供所需信息。同时对企业进行培训，帮助企业掌握获取信息的渠道和方法。为中小企业提供网上查询、主页制作、网上商城、虚拟主机等综合性信息服务。 5.以科技兴贸信息网为依托，建立面向科技型中小企业的信息服务专栏 在已有数据库的基础上，利用先进的技术手段，广泛搜集国内外技术动态、市场信息，建立一个面向中小企业技术创新提供直接服务的数据资料库（包括：项目库、人才库、产品库、物资供求库、政策法规库等），使中小企业以较少的费用及时、准确获得所需要的各种信息。同时与各级政府、相关网站建立合作和信息共享机制，扩大信息来源，形成覆盖全国的信息网络服务体系。 建设科技论文:浅论科技企业的文化建设 摘 要 随着全球经济一体化和企业管理现代化水平的提高，企业生存的外部环境和内部经营都发生了巨大变化，企业文化这一新兴的管理科学以其强劲的生命力为越来越多的企业所认识和借鉴。重点探讨科技企业如何通过建设良性的企业文化来营造核心竞争优势。 关键词 科技企业 企业文化 企业管理 知识经济 1 目前科技企业发展中几个亟待解决的问题 1.1 忽视企业文化建设，企业内部缺乏凝聚力 有人说，21世纪的企业竞争是文化的竞争。IBM咨询公司对世界500强企业的调查表明，这些企业出类拔萃的关键是具有优秀的企业文化，他们令人注目的技术创新、体制创新和管理创新都植根于其优秀而具有鲜明个性的企业文化。进行了企业文化建设的企业未必都能获得成功，但没有进行企业文化建设的企业必定不会成功。由于没有进行企业文化建设，企业没有树立具有一定感召力和崇高的价值观，企业中缺乏凝聚力，员工没有归属感、人员更迭频繁、损公肥私等现象时有发生，给企业带来重大损失。 1.2 忽视对员工的激励，员工的主人翁意识不强 在许多科技企业中，决策层总是强调采用最先进的技术设备、开发最先进的产品，却忽视人的因素，忽视建立良好的人文环境，忽视培养能够有效支配资源的高级管理人才。出现这些状况的主要原因是在这些企业中没有建立有效的激励机制。对于科技企业，其核心资源、核心技术掌握在出资人手里并非好事，因为企业要获得更大的发展，必须依靠那些有真才实学、爱岗敬业的科技人员，他们应是企业的主人，是企业发展的希望所在，是企业生存与发展的源泉，忽视对他们的激励，不仅给企业造成现实的损失，而且还会引起人才的大量流失，给企业的将来造成重大危害。 1.3 忽视对企业战略的研究，缺乏稳定、持续发展的动力 不少企业为占领市场，将大量的时间和精力都投在战术问题研究上，很多企业无战略任务，无战略目标，无中、长期计划，一味只对销售额、利润等指标感兴趣，而且很少对企业的营销环境进行分析和预测，这样的企业最后注定会被市场所淘汰。同时，随着企业的不断发展和经济效益的不断提高，生活环境也发生了质的改变，这时享受主义和惰性也开始在企业高层中蔓延，一些企业赖以生存和发展的高科技产品，由于长期没有质的创新，已不再是市场的“宠儿”。在高科技不断发展的年代，市场在急速变化，以不变的产品去应付多变的需求，败下阵来自在情理之中，不少科技企业为此付出了巨大的代价。 2 新时期科技企业文化建设的必要性 2.1 有利于企业树立良好的形象，增强企业在市场上的竞争力 企业文化从某种意义上体现了一个企业的形象和精神，良好的企业形象，需要企业文化的支撑。现代企业从领导水平到员工素质，从产品开发到服务质量，从市场策略到经营管理，无不渗透着文化的因素，无不体现着企业形象。良好的企业文化不仅有助于企业树立良好的形象，而且可以增强企业在市场上的竞争力。 2.2 有利于提高企业的凝聚力，是企业的无形资源 一个企业的动力及凝聚力都来自于企业的文化，生产技术只是一个平台，没有良好文化素质的企业，生命力是有限的。企业文化决定了企业的生存与发展，是企业竞争力的基石。企业文化是在自身发展过程中形成的以价值为核心的独特的文化管理模式，是一种凝聚人心以实现自我价值、提升企业竞争力的无形力量和资本。优秀的企业文化，能够提高企业的凝聚力和向心力，增强企业员工的荣誉感和责任感。如果员工们都愿意为公司的目标拼搏团结、勇于创新和承担责任，那么企业就会蒸蒸日上。 2.3 有利于规范企业的各项活动，是企业行动的指南 从总体上、制度上和形象上对职工的生产经营活动进行了规范和约束，约束力能够提高职工的自觉性、积极性、主动性和自我约束，使企业职工明确工作意义和工作方法，提高工作的责任感和使命感，因此，加强企业文化的建设有利于规范企业活动。 在知识经济时代，知识更新的速度越来越快，衡量一个企业竞争力的大小，不仅要看它拥有多少知识存量，也要看它拥有多少知识流量。知识存量是一个企业创新能力的基础，而知识流量则是体现出一个企业的创新潜力。 企业文化深刻影响着企业的经营理念和市场行为，企业文化建设的成功与否，对企业经营的成败至关重要。不重视企业文化建设，一个企业就不会有好的经营战略和经营哲学，也不会有科学的管理，更谈不上赶超世界先进的技术和文化。因此我们必须提高对建设企业文化重要性和紧迫性的认识。 3 新时期的科技企业文化建设的主要内容 （1）知识经济条件下的企业文化是企业的价值观、总体目标、道德规范、礼仪典范和物质实体的综合体现，是一个企业或一个组织在自身发展过程中形成的以价值为核心的独特的文化管理模式。它主要是指企业在从事商品经营活动中所共同具有的，外显企业风貌、内渗于员工心灵的以价值观为核心的一种意识形态。 （2）企业文化是企业在物质生活过程中形成的具有本企业特色的文化观念、文化形式、行为模式以及与之相适应的制度和组织机构，体现了企业和员工的价值准则、经营哲学、行为规范、共同的信念和凝聚力。它不仅包括思想和精神方面的内容，也包括社会的心理、技能、方法以及企业自我成长的特殊方式等各种因素。它是企业的一种无形资产，有人将其称为企业的“灵魂立法”。 （3）企业文化是在其发展壮大过程中逐步凝结而成的。可以这样说，企业文化同企业的发展是密切相关、相辅相成的，是在企业逐步壮大的过程中形成的。反过来，一个企业的特色文化一旦形成，它就会生成一种非常特别的融合作用、提升作用和张力作用，规范职工的思想道德行为，形成强大的凝聚力、向心力和拉动力，促进企业沿着自己特定的轨道向前迈进。 （4）企业文化的形成使企业职工有了共同的价值观念，对很多问题的认识趋于一致，增强了他们相互之间的信任，使企业的各项活动更加协调。企业文化强调协作与团队精神，企业内部分工比较细致，企业中任何人的自我价值实现，都离不开人们之间的相互协作，都依赖于企业的发展。所以，没有人们在企业运行过程中的相互协作，没有团队精神，企业就不可能高速发展，也就不会有企业每个人的自我价值的实现。 4 加速科技企业管理中的文化建设，全面推进科技企业的健康发展 4.1 把企业理念和核心价值观作为企业的核心竞争力 企业理念是企业文化的中心，核心价值观是企业文化的精髓。科技企业要做到最优秀、最具竞争力，必须在企业理念和核心价值观上下功夫，高新技术对于企业来说固然重要，制度也很重要，但企业全体员工内在追求的这样一种企业文化、企业伦理层面上的东西却是很难移植和模仿的。科技企业是通过高科技产品服务于社会并得以发展的，其产品竞争力是企业竞争力最直接的体现，围绕产品竞争力做文章是提高企业竞争力的关键。产品竞争力是由技术竞争力所决定的，而技术竞争力是由制度竞争力所决定的，制度比技术更重要。但制度无非是物化了的理念的存在形式，没有正确的理念就没有科学的制度，因此，理念高于制度，理念才是第一竞争力。 4.2 “以人为本”应成为科技企业中企业文化的共识 （1）优秀的企业文化应突出“以人为本”的思想， 以顾客为中心，努力服务社会，同时平等对待员工，平衡相关者的利益，提倡团队精神，并鼓励创新。世界500强企业发展的历史证明，那些能够持续成长的企业，尽管他们的经营战略和实践活动总是不断地适应着变化的外部环境，但却始终保持着稳定不变的“以人为本”的思想，这种在不断发展的过程中又能保持其不变的管理思想，正是这些企业成功的深层原因。 （2）在高科技企业中尤其要注重科技人员作用的发挥，因为科技人员具有较强的自主意识和独立的价值观、愿意承担具有挑战性的工作、而且流动意识强，但正是这些人成为了企业发展的骨干力量。应当树立“员工是企业主人，企业能使员工梦想成真”的思想，企业要做大、做强，光靠几个高层管理者是不够的，要依靠广大员工，做到“耕者有其田，工者有其股”，实行资本、知识和资格的三者结合，让有知识、有智慧、有能力的人在企业通过高创造获得高资本回报，通过制度的形式，让贡献大、最有潜力的骨干员工逐步持股，再以资本入股，具备股东资格，成为真正意义上的企业主人，使员工的人生价值随企业的发展而不断增值，充分体现知识的价值和知识分子在促进人类进步和社会发展中的作用，从而真正实现员工是企业主人的管理思想。 （3）要加强团队氛围的营造，成功的企业离不开一个有潜力的企业团体。可通过回顾企业的创业历程、企业早期创业所积累的团队精神以及对模范人物的学习，同时根据企业发展的不同阶段、背景，不断创新，使得这种在创业初期所积淀的团队精神传承下去。企业文化的建设应重在关心人、爱护人、培养人，在员工进入企业后，就应根据企业发展的需要和员工个人的专业、兴趣、特点等规划其发展的蓝图，并沿着这个轨迹有计划地进行培训、锻炼、激励和升迁。 4.3 充分调动员工的积极性 对于员工的激励已成为企业发展的一项重要工作，可通过物质激励和精神激励两方面进行。前面就物质激励作了一些分析，它是提高员工生活水平、实现个人价值和满足心理需要的重要手段。笔者认为，对于科技企业的员工来说精神激励应当更为重要，因为人在物质上的需要是很难完全满足的，当某种需要没有满足时就可能会做出不利企业发展的事。按照马斯洛的理论，实现自我价值是人生价值的最高体现，那么精神激励将会促使员工更好地实现自身价值。应把精神激励作为企业文化的主要内容，让员工享受这道“精神大餐”。 建设科技论文:建设新型农村科技服务体系保障农民科学致富 1　黑龙江省农村科技服务体系的现状及存在问题 1.1　现状 黑龙江省的农村科技服务体系是在计划经济体制下建立起来的,以农业科技推广机构为主导,以农村中介组织和专业合作组织为补充的服务系统。虽然经过了一系列的经济、体制改革,但由于受农业自身生产特点的影响以及制度变迁中对路径的依赖,目前的农村科技服务体系从总体上来讲已经不完全适应现代农业的发展要求[1]。因此,必须加快新型农村科技服务体系建设,才能实现农业经济由外延式增长向内涵式增长的真正转变。 1.2　主要问题 1.2.1　农业科技推广渠道不畅　随着机构改革不断深入和农村经济结构调整,农业技术推广机构面临推广经费不足、甚至短缺的现象。有钱开支、无钱下乡指导,硬件设施配置不到位,正常的农业科技培训无法进行。同时,因为资金短缺、从事农技推广的农业技术人员也无法实现“充电”,进而不能及时掌握农业新技术、新成果。 1.2.2　成果有效供给不足,服务资源整合不够　农村科技创新的主体仍然是高校和科研院所,在价值取向上重学术轻应用,在操作能力上强研发弱推广。这样,就造成了提供的农村科技成果技术集成程度差,与现实生产有距离,有效供给不足,并使农村科技成果难以推广和扩散。 1.2.3　农民直接接受新技术能力差　作为个体的农民思想仍然很保守,缺乏推广新技术的勇气,在传统的农技推广体系运作困难的情况下,要求直接将科技成果向农民进行传播,收效难以保障。 2　不断创新,构建新型农村科技服务体系 现代农村科技服务体系和传统意义上的农技推广系统有了许多变化和创新,服务范围不仅包括农业生产,还包括农村经济的各项产业,以及农民的就业、生活、环境等民生问题。建设新型农村科技服务体系不可能把原有的力量推倒重来,而是把政府机制和市场机制、公益性服务和经营性服务有机结合起来。一方面要稳定和加强公益性农技推广机构和队伍,充分履行农技推广的公益性职能;另一方面要放活经营性服务人员,逐步建立以农技推广事业单位为主导,农村合作经济组织、龙头企业以及专家大院和农业科技示范园区等为重要力量,国家扶持和市场引导相结合、无偿服务与有偿服务相结合的新型农村科技服务体系。逐步形成队伍多元化、技术服务社会化、服务形式多样化的农村科技服务网络。 2.1　建立以农技推广机构为主体的新型农村科技服务体系 农业技术推广机构是新型农业科技服务体系的基础,这支队伍在农业科技成果的转化、推广、提高农业生产标准化水平当中起到了不可替代的作用。黑龙江省海伦市委、市政府高度重视农村科技服务体系建设工作,现已形成了市、乡镇、村三级科技服务网络[2]。以海伦市农业中心牵头,建立了海伦市农业科技网站,为农业结构调整、生产技术、市场销售与开发提供信息服务。建立农产品安全监测和检测体系,大力发展无公害、有机食品生产。 2.2　依靠“院县共建”办好专家大院,建好示范园区 院县共建是黑龙江省农业科学院根据发展现代农业的需要,所创建的服务农村科技的一种新型模式,它通过提供技术成果、项目资金等形式,为农村经济的发展提供科技支撑,目前,黑龙江省在66个县(市、区)全面实施“院县共建”战略,第一批科技帮扶10弱县的共建任务已经完成,取得了很好的成效,国家农业部也给予了充分肯定,形象地概括为“1+1”致富模式,回良玉副总理要求农业部对黑龙江省农业科学院的做法予以了解和总结。可以说,“院县共建”正在成为引领当地农业经济发展的一面旗帜。 2.2.1　办好专家大院 由参与合作共建的院校负责,在共建县(市、区)建立农业科技专家大院,开展面对面技术指导、咨询等服务,把农业科技送到千家万户,做到科技人员直接到户、良种良法直接到田、技术要领直接到人。专家大院实行专家值班机制,设置了专家咨询台,开通了农技“110”热线电话,配备了电脑多媒体系统、图书、挂图、农业技术光盘和标本,免费向农民开放。牵头单位的专家与县(市、区)里的农技推广人员混合编队,每处大院的农业科技专家都固定在30名以上,并将专家姓名、专业、电话上墙公布,通过媒体向全县(市、区)公开,常年驻院,轮流值班,换人不空岗,进行“坐班”咨询和巡回指导,全天候直接服务农民。专家大院设置了咨询登记册、处理意见簿、跟踪反馈登记册,保证农民咨询的问题宗宗有记载,件件有着落。 2.2.2　建好示范园区 由各科研院校提供技术支撑,在每个县(市、区)分别建立1处农业科技示范园区,引进示范新品种、新技术、新成果,方便农民参观学习,发挥“做给农民看、引导农民干、给农民做示范”的作用。根据各县(市、区)的具体情况,选择便于农民参观的地点,由牵头单位出专家、出方案、出资金、出技术、出成果,县(市、区)乡村提供土地,每个园区都设有新品种新技术试验区、对比试验区和推广示范区,起到了展示、辐射、带动的功效。每个核心园区都具有一定规模,少的33 hm2左右,多的达66 hm2,展示一大批适合当地生产条件的新品种、新技术,使园区真正成为农民学习技术的课堂,农业科技成果进入千家万户的强有力阵地。 2.3　发展农村合作经济组织 坚持“民办、民管、民受益”的原则,不断增强农民专业合作经济组织的凝聚力和经济实力。农民专业合作经济组织要加强对农户的产前、产中、产后的各项服务,在农业科技推广应用方面发挥桥梁和纽带作用。要大力支持以龙头企业为主体,在自愿互助的基础上建立的行业协会、商会等中介组织,在与政府沟通、制定行业发展方向、市场准入、信息咨询、规范经营行为、价格协调、调解利益纠纷、行业损害调查等方面发挥应有的作用,切实维护和保障行业内农户和企业的合法权益。 2.4　推进龙头企业科技服务中心建设 通过重点龙头企业创新服务中心的建设,提高龙头企业科技创新能力和服务农民的能力,进而推进农业产业化经营和农村新型工业化进程,带动农副产品深加工,形成多条集科研、种养、加工、销售一条龙的产业链,带动一方农民致富。 如海伦市的南华糖业公司采取“公司+农户+科技”的形式实施订单农业,2007年共落实甜菜种植面积1.5万hm2,实现商品量27万t,秋季按合同以现金方式窗口结算,菜农直接收入9 000多万元,户均增收5 000多元。 2.5　建设农业科技孵化器 为提高农村区域科技服务水平,促进区域科技创新体系建设和当地主要农产品集聚产业的整体发展,黑龙江省筹建了农业科教孵化中心,支持开展成果转化、标准研究与应用、技术评估和咨询等服务,为形成市场化、社会化的农村科技成果推广转化体系提供示范。目前,黑龙江省农业科学院已经在哈尔滨和绥化市建成了两处国家级的智能温室,引入了多系列、多品种进行种植示范。通过建立“高标准、高产出、高智力、高收益”和“技术新、工艺新、设备新、品种新”的基地,做到农科教一趟车、产供销一条龙,逐步由产品链向产业链延伸,向效益链转化。 2.6　加强农村科技信息平台建设 从黑龙江省农村发展的现实和信息化技术普及的程度来看,以信息化带动农业市场化、现代化和新农村建设是最现实、最实惠、最普及的途径,是建设新农村的突破口和助推器。农业信息化建设主要包括数据库与网络建设,精确农业建设和专家系统建设[2]。 2.6.1　依托特色优势产业,用信息化促进市场化 一个完善的现代信息化服务体系能够有力地推动农业产业化和现代化进程。其作用表现在:一是能让企业与农户获得准确及时的市场信息服务,从而减少中间环节,找准发展项目,抓住发展机遇,降低交易成本,减少生产风险;二是能使新技术、新产品得到迅速推广和应用,提高农业资源利用率和生产效率,提高农业的附加值,增加农民经济效益;三是能使农产品流通体系更加畅通、高效,通过电子商务、现代物流业,能大大提高农产品的流通效率,促进城乡商贸交流,加快农业市场化;四是促进农村经济结构合理调整和优化,为发挥农业的多功能潜力和繁荣农村各项服务业,提供信息化技术支持和交流渠道。 2.6.2 依托小城镇发展,建设综合信息服务平台 党的十六大报告指出:“发展小城镇要以现有的县城和有条件的建制镇为基础,科学规划,合理布局,同发展乡镇企业和农村服务业结合起来”。农村信息化的发展要依托城镇发展的产业集聚作用,辐射带动作用。 2.6.3 因地制宜建设农村远程教育服务系统 农村现代远程教育与信息服务体系是利用“因特网与电信网相结合、宽带网与窄带网相结合”等信息技术手段,为农民提供科技培训、市场信息、政策宣传、视频会议等服务。目前,黑龙江省各地根据自己的实际条件和需要,形成了以政府为主导、多方参与、多渠道并举的农村远程信息服务新格局,因地制宜,以最低成本,综合选择电视、电话、电脑三种信息载体,即通过“三电合一”的途径向农村提供信息服务。 2.6.4 加快乡镇政务改革和基层服务的信息化 随着我国行政体制改革的深入,近年来我国电子政务建设步伐加快,国家电子政务总体框架初步形成,寓管理于服务之中的理念逐步渗透到电子政务的方方面面,电子政务建设的效益明显提高。电子政务稳步展开,成为转变政府职能、提高行政效率的有效手段。各级政务部门利用信息技术,扩大信息公开,促进信息资源共享,推进政务协同,提高了行政效率,改善了公共服务,有效推动了政府职能转变。 建设科技论文:我国农村科技服务体系建设的SWOT分析与模式创新 农村科技服务体系建设是农业增产、农民增收、实现农村可持续发展的必然要求,也是“科教兴村”与社会主义新农村建设的必然选择。建国以来我国农村科技服务体系建设虽已取得重大成就,但在某些方面仍然存在不足,难以适应当前形势发展的要求。本文运用SWOT理论对我国农村科技服务体系现状及其备选战略组合进行分析与选择,并提出对策建议。 [关键词]农村科技服务体系; SWOT分析;战略组合;模式创新 发达的农村科技服务体系是农村经济现代化的重要标志,是国家创新体系建设的重要组成部分,也是“科教兴村”与社会主义新农村建设的必然要求。农村科技服务在推动农业科学技术发展、科技成果转化和促进农业经济发展中发挥着重要作用。随着农业内涵的不断延伸和外延的拓展,农业结构的深化调整、农业产业方式的不断更新,对农村科技服务体系建设的要求也越来越高,必须加强其体系建设的模式创新。本文运用SWOT理论分别对我国农村科技服务体系现状及其备选战略组合进行分析与选择,进而就我国农村科技服务体系创新建设提出对策建议。 一、我国农村科技服务体系建设的SWOT分析 农村科技服务体系是由农村科技服务组织、机构或实体及其相关的基础设施、政策支撑环境等构成的系统,它包括农村科技服务主体(组织)、受体(农民或农户)、中介以及服务的方式、方法。农村科技服务组织是指在涉农的相关领域,在政府、农户、企业、大学、科研院所等各类主体之间发挥联结、沟通、协调作用,面向“三农”提供社会化、专业化科技服务的组织、机构或社会化服务实体。[1] SWOT分析是西方国家广为应用的一种战略选择方法,是目前战略管理与规划领域广泛使用的分析工具。是指企业在选择发展战略时,应对企业自身的优势和缺陷,以及企业所面临的外部机遇和挑战进行综合分析与判断,从而对被选战略方案进行系统的评价。目前这种方法被广泛应用于资源开发、企业管理、金融投资、市场营销等领域。我国农村科技服务体系建设也可以借用这种分析方法。SWOT四个字母分别代表四个英文单词,其中“S”代表Strengths,指自身的优势;“W”代表Weakness,指自身的缺陷;“O”代表Opportunities,指面临的外部机遇;“T”代表Threats,指面临的挑战或威胁。[2]其中,S、W是内部因素,O、T是外部因素。现从SWOT理论的四个维度,就我国农村科技服务体系建设展开分析。 1.农村科技服务体系建设的S分析 (1)农村科技服务体系的整体框架初步形成 经过50多年的发展,我国农村科技服务体系整体框架初步形成。我国农村科技服务体系建设经历了从建国初期单一的农业技术推广体系的建立到目前各种新型的农村科技服务组织的形成,我国农村科技服务的组织体制发生了很大变化,从由政府直接领导到农民自发组织的合作社再到社会各界力量的参与,使得农村科技服务不断适应新形势的变化,充分满足农民对科技的需求,促进了科技成果在供需双方之间的转化。 (2)农业科技成果为农村科技服务提供了源泉 在国家科技攻关计划、863计划、973计划等科技计划的支撑及有关部门、地方的共同努力下,我国农业科技取得了重大进展。据统计,我国每年产生6000多项农业科技成果[3],培育了一批高产、优质、抗逆性的动植物新品种,为粮食增产、农民增收提供了有力的技术支撑。农村科技服务体系的建立可以促进农业科技与农业和农村经济的有机结合,提高农业技术系统的有效性,加速科技成果的产业化。 (3)拥有一支热爱农村科技服务的队伍 据不完全统计,2004年,全国有近82万科技人员常年活跃在农业生产第一线;各地共举办各类科技讲座近70万次;举办各类科技(科普)展53.8万次;开展各类科技咨询服务活动239.6万次,发放各类科技资料4.2亿份,参与科技咨询活动的科技人员近千万人次。[4]如此壮大的农村科技服务队伍,是农村科技服务体系的建设的坚实力量。 (4)农村科技服务体系已成为科学技术向生产力转化的桥梁和纽带 要使科学技术真正应用于田间地头,就需要充分利用农村科技服务体系这个平台将深奥的科学理论和技术,转换成9亿农民能在生产生活实践中接受并运用的技术,只有这样,才能最终将科学技术转化为现实生产力,推动和促进农村经济的发展。目前,农村科技服务体系已成为科学技术向生产力转化的桥梁和纽带。 2.农村科技服务体系建设的W分析 (1)农民整体素质偏低影响农村科技推广进展 我国绝大多数文盲和半文盲集中在农村。虽然农村已普及九年义务教育,但近年来,受市场经济的冲击,随着农村劳动力大量转移,很多年富力强、有文化、有见识的农村“精英”大量流失,农村“空巢”化趋势明显。农村辍学率居高不下,形成新一代文盲,文化素质整体低下。根据第五次人口普查数据资料计算,全国16岁至59岁人口中文盲半文盲的人数比例是7.3%,而农民同龄人中的文盲半文盲的人数比例高达12.5%。目前,农民中具有初中文化水平的比例不到30%,高中以上更少,小学文化水平40%以上。[5]从以上数字不难看出,低素质人口群主要集中在农村,传统耕作观念和种植习惯根深蒂固,市场化观念淡薄,大部分农民对现代化科学技术和耕作方式吸收转化能力差,造成农村科技推广进展缓慢。 (2)农技服务机构设置单一不能满足农村技术需求的多样化和个性化 目前政府农技机构一般是在县和乡镇设几个站所,在村设农技员,农业新技术大部分通过该体制逐级推广。这种整齐划一的机构设置,在如今农村种养结构趋向复杂化,技术、品种更新周期缩短,生产规模大小悬殊的情况下,已不能满足农村技术需求多样化、个性化的服务需求。 (3)农技服务经费不足制约和影响了农技推广的力度和质量 发达国家农技推广经费一般占到农业总产值的0.6～1.0%,发展中国家也在 0.5%左右,但我国不足0.2%,每个推广人员平均占有经费大约只有1400元～2000元。[6]推广经费的捉襟见肘使许多推广机构尤其是县、乡两级连人员工资都不能保障。资金的不足制约了推广的力度,也影响了推广的质量。 (4)服务方式滞后已无力应对服务需求的动态化 现有农技推广人员专业素质较低,据农业部农村经济研究中心课题组调研报告报道,全国农技推广人员中具有与所从事的推广活动相关的专业学历的不到55%,接近一半的推广人员没有受过与所从事工作相关的正式教育。[7]且基层农技队伍大多已多年未得到补充和更新,知识结构老化,掌握的技术十分有限而形成农技服务方式滞后,无力应付当前品种结构复杂、服务需求多样、新品种新技术层出不穷的局面。 3.农村科技服务体系建设的O分析 (1)经济全球化推动农村科技服务体系建设 经济全球化推动了贸易自由化的深入发展,随着农业比较效益的提高和乡镇企业改制转制工作的完成,外资对中国农业投资的兴趣越来越大,外资的介入将有助提升农业的层次。政府设立专门的机构或制定优惠政策,创造条件,鼓励农业企业、教育和科研机构同国外或国际组织进行合作,积极争取对方的经济资助。也就是说经济全球化有利于农村科技服务体系建设与国际市场的融合与接轨,从而为农村科技服务体系建设更好地融入国际市场创造了良好的条件。 (2)加入世贸组织为我国农村科技服务体系建设带来良好机遇 加入世贸组织对于我国农村科技服务体系建设来说,无疑是一次十分良好的机会。按照世贸组织透明度原则,农村科技服务体系建设可以尽快获得各种需要的信息资料,及时引进先进的设备、高科技和管理经验,为农村科技服务体系建设取长补短、加速发展、与世界先进水平接轨带来良好机遇。 (3)信息化为农村科技服务体系建设提供了条件 信息化是当代国际社会发展的大趋势,信息的充分和畅通是市场机制发挥作用的前提条件。我国已确定用信息化带动工业化,发挥后发优势,实现社会生产力跨越式发展的战略目标。农业信息化是推进市场化农业最基本的手段,充分掌握信息资源并有效加以利用,能够引导农民生产经营,实现小生产与大市场的对接;能够提升政府决策的科学化水平,实施对市场经济的有效调控;能够缩小城乡数字鸿沟,有力促进城乡二元经济结构的调整;能够通过国内与国外的互联互通,推动农业在两种资源、两个市场的优化配置中得到提升。 (4)国家政策为农村科技服务体系建设提供了保障 为进一步加强农村科技服务体系建设,加速农村科技成果转化,科技部于2003年8月11日下发通知决定依托国家星火计划,实施农村科技服务体系建设星火专项行动。2005年中央1号文件把“加快改革农业技术推广体系”作为第十二条单独列出,明确提出“要按照强化公益性职能、放活经营性服务的要求,加大农业技术推广体系的改革力度”。强调“对公益性技术推广工作,各级财政要在经费上予以保证”。要求“有关部门要抓紧提出加强农业技术推广体系建设的指导意见”。[8]在《国家中长期科技发展规划》研究制订中,把与“三农”问题相关的科技工作摆在了十分重要的位置。所有这些都为农村科技服务体系建设创造了良好的政策环境。 4.农村科技服务体系建设的T分析 (1)经济与科技全球化对农村科技服务体系建设的影响 经济与科技全球化有力地推动了农村科技服务体系建设的进程,促进了农业技术的发展。同时,我国也面临农业技术人才流失的挑战。一方面,跨国公司在中国设立研究和开发机构,利用优厚待遇吸引和使用中国优秀的农业科技人才,导致了本土大批农业科技人才流失。另一方面,我国高校和科研机构长期以来所积累下来的大量原创性的科研成果,没能得到有效的利用和保护。这给跨国公司提供了可乘之机,他们就有可能轻而易举地将这些农业科研成果占为已有,甚至抢先获得技术专利。这将导致我国大量农业原创技术的流失,从而对我专利权的拥有及未来的经济发展带来极为不利的影响。 (2)加入世贸组织对农村科技服务体系建设的影响 我国加入世贸组织对农村科技服务体系建设,既是机遇也是挑战。加入世贸组织意味着我国农技推广将从传统的计划经济模式转向市场经济模式,并逐步与国际接轨。虽然我国加入世贸组织的具体承诺没有直接涉及农村科技服务体系建设工作的内容,但与农业相关的承诺(如扩大市场准入、取消出口补贴、执行规范的动植物检疫措施、开放服务贸易等)均会对农村科技服务体系建设产生直接或间接的不利影响。 二、我国农村科技服务体系建设的SWOT战略组合分析 SWOT分析这一战略选择方法,将外部机会与企业内部优势和弱点进行了匹配,形成可行的备选战略。SWOT的备选战略组合有四种:优势——机会(SO)战略 ,弱点——机会(WO)战略,优势——威胁(ST)战略,弱点——威胁(WT)战略。优势——机会(SO)战略:是一种发挥企业内部优势与利用外部机会的战略,是一种理想的战略模式。弱点——机会(WO)战略:是利用外部机会来弥补内部弱点,使企业改劣势而获取优势的战略。优势——威胁(ST)战略:是指企业利用自身优势,规避或减轻外部威胁所造成的影响。弱点——威胁(WT)战略:是一种旨在减少内部弱点,规避外部环境威胁的防御性战略。考察其中任何一种战略都是将现有优势发挥到极至,将所有弱势减少到最低,充分利用外部有利环境,规避不利条件,最终实现利益最大化。通过对目前农村科技服务体系自身的优劣及所处环境带来的机遇与威胁的分析,我们认为我国农村科技服务体系必须进行模式创新。充分利用外部机遇,发挥体系自身优势,规避外部威胁,减少自身不足。 1.优化战略组合,扬长避短,作出合理选择 目前,我国农村科技服务体系具有的优势是受众人数多,对科技的潜在需求大,这为体系的发展提供了强大的市场;主体组织多样化,并形成多种科技推广服务的新模式,这为体系的发展完善提供了丰富的内容和基础;传播媒介增多,为科技传播的渠道畅通提供了客观条件。况且正值建设社会主义新农村初创时期,出台的一些相关的政策也给农村科技服务体系建设营造了一个良好的政策环境。但是,这些优势条件都是潜在的,没有充分发挥出来,由此而造成了诸如农民对科技的现实需求少、主客体之间没有形成合力、媒介多但利用少等缺点。也正因为这样,全球化和加入世贸组织给予农村科技服务体系发展的机遇和提供的潜在外资、丰富经验、技术和信息资源没有被我国好好利用,反而成为冲击国内市场和阻碍我国农村科技服务体系发展的不利条件。显然,一切优化要从练好“内功”开始,利用外部有利条件,发挥和加强自身优势,回避和改变自身弱势的战略才是目前需要的选择。目前外部环境的威胁还没有达到需要防御的阶段,所以弱点——威胁(WT)战略这种旨在减少内部弱点,回避外部环境威胁的防御性技术还不是最佳选择。而优势——机会(SO)战略、弱点——机会(WO)战略、优势——威胁(ST)战略三者之间优化组合的战略,将会是适合现实的选择。 2.我国农村科技服务体系建设的优势——机会(SO)战略组合 SO战略组合,是一种发挥内部优势与利用外部机会的战略,是一种理想的战略模式。通过对我国农村科技服务体系建设的S分析可知,经过50多年的发展,我国农村科技服务体系建设的整体框架已初步形成;农业科技取得了重大进展,富裕的农业科技成果为农村科技服务提供了源泉;拥有一支规模壮大的农村科技服务队伍,构成农村科技服务体系建设的坚实力量。这些都是我国农村科技服务体系建设的内部优势。 我国农村科技服务体系建设的O分析表明,经济全球化是推动我国农村科技服务体系建设的巨大动力,外资对中国农业的投资将有助于提升我国农业的层次,有利于农村科技服务体系建设与国际市场的融合与接轨。加入世贸组织,为我国农村科技服务体系建设加速发展与世界先进水平接轨带来良好机遇;信息化为我国农村科技服务体系建设提供了条件;国家十分重视农业科技工作和农村科技服务体系建设,出台了一系列的相关政策,这就为我国农村科技服务体系建设创造了良好的政策环境。所有这些都是我国农村科技服务体系建设难得的、良好的外部机遇。 3.我国农村科技服务体系建设的弱点——机会(WO)战略组合 WO战略组合,是利用外部机会来弥补内部弱点,使其改变劣势而获取优势的战略。通过对我国农村科技服务体系建设的W分析,我们了解到我国现有的农村科技服务体系建设还存在着一些弱点、不足和缺陷。 结合我国农村科技服务体系建设的O分析可以发现,现有的一些外部机会正好可以弥补其内部弱点。例如,随着经济全球化推动贸易自由化的发展,外资对中国农业投资的兴趣越来越大,同时,政府也设立专门机构或鼓励各行业部门加强同国外或国际组织进行合作,积极争取对方的经济资助,以克服其内部资金不足的弱点。加入世贸后,按照世贸组织透明度原则,我国农村科技服务体系建设可以尽快地获得各种需要的信息资料,及时引进先进的设备、高科技和管理经验,这正好可以弥补其内部农技服务方式滞后的缺陷。信息化为农村科技服务体系建设提供了条件,只要坚持用现代信息技术装备农业,用充分的信息资源服务农业,用农业信息化带动农业现代化,就可以规避农技服务机构设置单一的内在不足,以满足农村科技服务需求的多样化和个性化。国家的系列重农政策为解决“三农”问题提供了制度和经费上的保障,加之经济全球化、信息化、加入世贸等外部机会,可以为提高农村人口综合素质、强化市场观念、提高对现代科技的吸收转化能力带来积极影响,从而弥补其“农民整体素质偏低造成农村科技推广进展缓慢”的内部不足。 4.我国农村科技服务体系建设的优势——机会(ST)战略组合 ST战略组合,是指利用自身的内部优势,规避或减轻外部威胁所造成的影响。通过对我国农村科技服务体系建设的T分析,使我们了解到目前我国农村科技服务体系建设外部环境的威胁还没有达到需要防御的阶段,但的确存在潜在的危机和负面影响。结合我国农村科技服务体系建设的S分析不难发现,现有的一些内部优势,只要利用得当,完全可以规避或减轻这些外部潜在威胁造成的负面影响。譬如,我国现有近83万热爱农村科技服务的科技人员常年活跃在农业生产第一线,如此庞大的农村科技服务队伍已成为农村科技服务体系建设的坚实力量,只要充分利用好这一内部优势完全可以减轻“农业科技人才面临流失”的外部威胁。我国农业科技已取得了重大进展,农业科技成果丰硕,一批动植物新品种为粮食增产、农民增收提供了有力的技术支撑,重大农业新技术、新物资以及农产品加工、食品安全等科学技术研究成果与产业化开发,伸延了农业产业链,推动了农业企业的技术进步,增强了农业的国际竞争力;这种自身的内部优势可以有效地规避或减轻“国外农资大量涌入”、“农产品进口激增、出口困难”,而影响“农民增收及农产品加工等相关行业”的潜在威胁。我国现有的农村科技服务体系的整体框架已初步形成,使得农村科技服务可以不断适应新形势的变化,充分满足农民对科技的需求,促进科技成果在供需双方之间的转化;农村科技服务体系已成为科学技术向生产力转化的桥梁和纽带;这些自身优势可以促使我国长期以来所积累的大量原创性农业科研成果得到有效利用,并在利用中得到有效保护;加之相关立法和保护机制的建立健全,就可以很好地规避或减轻“导致我国大量农业原创技术流失”的潜在威胁。 三、我国农村科技服务体系的模式创新 通过对我国农村科技服务体系建设的SWOT战略组合选择思考,可以得出这样的结论:在目前情况下,我国农村科技服务体系建设应本着利益最大化原则,选择SO、WO、ST战略组合中最适合的一个、两个或多个混合战略组合。因此,我国农村科技服务体系的创新模式必须围绕这种战略组合选择进行建构,整合现有的各种资源,建立多方参与的新型高效的农业服务体系。 1.创新农村科技多元化投入机制,确保农村科技服务体系建设需求 农村科技服务体系建设工作的多元化投入,可以充分发挥农业产业化优势,发挥各地政府、龙头企业、农业高科技企业、示范园区和专业示范户以及各类科教单位、各行业协会、学术团体的作用。要创造条件,鼓励他们承担任务明确、经费落实的公益性科教服务工作,提供社会共享的持续动态的技术示范培训及信息等任务。公益性农技推广人员积极性的调动和相应的管理要在实践的基础上不断完善,经营性作为市场行为也有政府的规范和导向问题,它的动力机制来自于赢利,但政府要通过政策引导,让经营性农技推广做到经济效益和社会效益并举。我们可以吸收发达国家的有益经验,鼓励社会力量特别是企业、个人向农村科技推广事业提供资助,对提供资助者应按国家有关规定享受相应的减免税收等优惠政策,以充分调动企业和个人赞助和支持农村科技推广事业积极性与主动性。另外,还可采用发行福利彩票等形式吸引社会资金,用于农业技术推广工作。 2.鼓励引导社会化多元化农技推广方式 在充分发挥政府科技推广作用的同时,应积极探索和引导适应市场经济条件的新型农业技术推广服务创新机制,特别是在东南部经济发达地区、城市郊区和特色商品基地集中地区,更应注重培植经营性的科技服务组织的发展。支持发展以农业科研、教育部门为主体的推广方式,鼓励采用成果转让、技术承包、技术开发、科技示范等形式,努力将科研成果产业化。鼓励和扶持以农村合作组织、农业技术协会为中心的推广方式。农业技术协会是农民在参与市场过程中自发形成的,以推广新品种、新技术的经营组织,它适应众多农户的技术要求。积极鼓励和支持从事农业科技服务和经营的公司、企业、社团组织或机构,参与农村科技推广与普及,从而逐步在我国农村地区建立起新型的充满活力的农业技术推广体系。 3.引导产学研相结合,完善农村农业教育培训体系 政府应出台农业院校服务于“三农”的一系列导向性措施,继续推进各类农业科研机构转制,以农业院校、科研院所等为依托,创办农村科技服务中介组织,参与农村科技服务;改革现行的农业教育、科研与推广相互分离的体制,鼓励农业科研人员从事科技服务工作;鼓励成立各种形式的产学研联合体;创新农业教育投资体制,扩大农业教育的规模,集中社会资源,构筑多元化的农业教育体系,完善农民培训体系。[9]多层次开展实用技术培训,把提高劳动者素质作为科技服务体系建设的突破点。重视和加强基层科技人员的继续教育和培训工作,积极创造条件,为基层科技人员提供进修、培训、外出考察的学习机会,以适应新形势发展的技术需要。 4.加快农村信息网络建设,为农村科技服务搭建良好运作平台 按照形势发展的要求,应充分发挥现代通讯网络的作用。建设统一、有效、向全社会开放的农业科技推广服务信息传播系统。可以通过设立专门的电视广播频道、互联网站、专业服务热线电话,因时因地因需常年提供社会公益性农业技术推广信息服务。建立农业资源、生态、灾害等动态监测和预警预报信息系统;研发针对性强的农业专家系统,完善农业信息资源库;积极拓宽信息渠道,为农业管理部门、农产品生产经营部门和农民提供农业政策、价格、供求、防虫等信息。以农业产业化龙头企业为依托,加强农业信息化应用示范,使农业信息系统成为促进农业产业化及提高农民收入的重要生产资料和生产工具。 5.建立农技特派员制度,推进农业科技入户到人 推广农业科技、农村政策和农业信息入户工作,是建立健全农村社会化服务体系,真正解决农村技术政策和信息建设,建设服务型政府和解决“三农”问题的一项重大举措。这种制度以整合资源和创新机制为突破口,组织农业科技人员深入农村第一线,面向基层、面向农户传播技术,指导生产,解决疑难问题,架起科技人员与农民之间的桥梁。建立农业科技人员直接到户、良种良法直接到田、技术要领直接到人的农业科技成果快速转化渠道,形成农村政策全面落实和农业信息快速传递的长效机制。[10] 6.营造创新环境,从制度上激励农村科技人员创新 增强农村科技服务体系建设的自主创新能力,是“科教兴村”与社会主义新农村建设的战略主线和根本途径。结合农村实际,我们必须建立包括精神理念、制度规范和物质载体等多角度的农业创新文化和环境。以尊重农技人员的人格和劳动成果为基准,完善农业技术职务体系,拓展科技研究人员的发展空间,提高技术人员薪资待遇,建立具有社会竞争力的行业科技人才薪酬体系。要以人为本,为技术人员的研究活动创造良好的物质环境和条件,要鼓励创新,宽容失败,从制度上激发农业科技人员的创新热情,调动农技人员的积极性、主动性和创新性。必须认真落实鼓励科技人员的政策措施,对做出重大贡献的科技人员给予表彰奖励,对表现突出成绩显著的科技人员给予重用。 7.倡导模仿创新,促进农村科技服务体系建设快速发展 促进农村科技服务体系建设的快速发展,就要提倡模仿创新。所谓模仿创新,是通过投入一定研究开发力量,学习模仿率先创新者的创新思路和创新行为,吸取率先者成功经验和失败教训,引进购买或破译率先者的核心技术和技术秘密,并在此基础上对率先者的技术进行深入改进、完善,强调有所创新,因而模仿创新并不是单纯的模仿,而是一种渐进性的创新行为。[11]引入他人技术后,经过消化吸收,不仅达到被模仿者的技术水平,而且通过创新,超过原来的技术水平。模仿创新优势在于可节约大量研发时间、人力费用。我们要充分借鉴他国成功的农村科技服务体系建设经验与做法,积极引进先进的农业生产技术,消化、吸收和二次创新。 8.以农民为中心,实行“从下到上”的科技推广模式 我国传统的农技推广方式是从上到下的“贯彻”式推广,这种方式在计划经济时代为我国农业的发展,特别是提高大面积农作物产量上做出了巨大的贡献。但是,这种推广方式往往忽视了农民的实际需求,甚至脱离实际,难以被农民接受。这不仅难以实现推广的目标,还损害了政府在农民中的威信。农村科技服务体系建设最终价值体现在农民素质提高、收入增加和生活水平的提高。因此,推广课题的设定不能脱离农民的实际状态和农民自身的愿望。农村科技服务体系建设应该重视掌握农民心态和愿望,按照农民意愿开展推广活动,即“从下到上”的工作方式。在推广的“Plan-Do-see-Check”(“计划-实施-评价-反馈”)循环过程中,首先根据农民需求,设定推广课题,制定推广计划,按计划进行实施,然后进行评价,再将评价结果反馈到下一推广计划之中,不断发现问题、分析问题、解决问题。把推广活动中发现的问题及时向科研部门反馈,以得到及时研究解决。形成以服务对象——农民为中心的推广、科研紧密协作的推广体系。避免科研、推广工作的盲目性,提高推广工作效率和科技成果的应用率。 五、结语 在农业这个大系统中,农村科技服务体系在调整农业发展模式,科学规划农业发展方向,合理使用农业资源,整合相关技术服务,提高农业经济效益等方面发挥着巨大力量。我国的农村科技服务体系建设是一项庞大的系统工程,它在推动农业科学技术发展、科技成果转化和促进农业经济发展中发挥着重要作用。面对我国目前已经形成的服务主体多元化、服务模式多样化、服务内容复杂化、服务对象分散化的农村科技服务现状,如何协调众多农村科技服务主体、采用不同策略扶持不同的服务模式、服务内容和服务对象,建立一个新型农村科技服务体系,是当前农村科技事业面临的首要任务。通过对我国农村科技服务体系的SWOT分析,一方面利用外部机遇,发挥体系自身优势;另一方面要避开和减少内部弱点及外部威胁,最终实现模式创新。从而为解决新阶段我国“三农”问题全面建设小康社会,提供强有力的科技支撑和制度保障。 建设科技论文:农业科技工作者机关行政效能建设学习活动心得体会 我是一名农业科技工作者，经常到农村，到基层，但对转变干部作风加强机关行政效能建设有着极其深刻理解，最近齐河县委、县政府号召全县干部，认真学习转变干部作风加强机关行政效能建设活动。使我提高了对转变干部作风，加强机关行政效能建设重要性的认识，进一步明确开展转变干部作风，推进管理服务创新，加强机关行政效能建设的紧迫感和自觉性。我经过一段时间来的系统学习和深入思考，认识到开展机关行政效能建设教育活动,是加强党的执政能力的必然要求，是贯彻科学发展观，构建社会主义和谐社会的现实需要，是推进干部作风转变，机关效能加强的重要保证。 我在认真学习的同时，结合自身的情况,围绕思想作风整顿的具体内容，对照自己平时的实际工作及思想动态，认真反思了在思想作风、工作态度等方面存在的问题，总结如下： 一、存在的问题及原因 1、学习不够重视，思想上不能做到与时俱进。信息时代，瞬息万变，不与时俱进，解放思想，就不能适应时代的要求，创新工作就会受到掣肘。不沟通思想，凝心聚力，日常工作就会造成障碍。 2、深入群众中不够。作为农业工作人员，应多深入农村中开展调查研究，充分了解农村情况，提出有针对性的整改措施。但有时往往不注重农村的重要，造成对情况不熟，管理服务缺乏针对性的现象。 二、整改措施 1、加强学习，切实提高本身素质。牢固树立终身学习的思想。坚持理论联系实际的学风，努力在建设学习型政党和学习型社会中走在前列，把学习的体会和成果转化为全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会的能力，转化为推动党的执政能力建设和先进性建设的能力。”我将强化学习意识，突出学习重点，完善学习机制，创新学习方法，将终身教育贯穿于日常工作之中，全面提高自身的整体素质。 2、强化创新意识，全面推进工作。创新是一个民族进步的灵魂，是国家兴旺的不竭动力，也是一个政党永葆生机的源泉。我将进一步解放思想，转变观念，牢固树立创新意识，把创新作为工作的灵魂，突破传统思维模式，创新思想、创新观念、创新内容、创新方法，本着“有所为，有所不为”的原则，在实际工作中边实践、边探索、边总结，不断改进工作方法，优化服务方式，完善管理手段，推进本职工作不断向前发展。 3、提高工作效率，勇于参与竞争。在工作中要克服“不求有功，但求无过”的庸俗思想，树立与时俱进、开拓创新、奋发有为和积极向上的新风尚；克服得过且过、不思进取的思想，树立不进则退、谋求更大发展的观念；树立知难而进、顽强拼搏的大无畏精神；克服“事事不出头”，甘当中游的中庸思想，树立敢为天下先，只争上游的积极精神。 4、强化作风转变，创立务实效能。实事求是是我党一贯坚持的原则，在实际工作中力戒浮夸作风，倡导求真务实、真抓实干、寡诺重行，使作风得到根本转变。同时，敢于面对监督，自觉遵守各项制度，用制度规范工作，督促工作作风转变，使工作朝着务实、高效方向发展。做一名合格的农业工作人员，为我县农业的跨越式发展做出贡献。 建设科技论文:践行科学发展观加强科技创新体系建设的意见 为深入贯彻落实科学发展观，加快建立以企业为主体、市场为导向，产学研结合的技术创新体系，加速科技进步和创新型省份建设步伐，促进科技成果产业化，推动高新技术产业快速发展，实现《**省老工业基地振兴总体规划》和《**省中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）》提出的目标，为我省经济和社会更好更快发展提供强有力的科技支撑 ，特提出如下意见： 一、强化企业技术创新主体地位，提高企业核心竞争力 （一）激励企业成为技术开发投入的主体。到2010年，科技企业用于技术开发的费用占企业当年销售收入的比例原则上不得少于2％。企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产的150％摊销。对企业研发机构进口研究开发仪器设备和研究开发仪器设备折旧，享受国家有关优惠政策。实行国有企业技术创新绩效考核制，国有资产管理等部门要将国有企业技术创新能力指标作为评价企业经营者业绩和政府支持的重要依据。 （二）支持企业建立研发机构。在充分发挥已有研发机构作用的基础上，支持大中型企业独立组建或与高校、科研机构联合组建研发机构；支持中小企业联合组建研发机构或与高校和科研机构合作开展研发活动；鼓励企业“走出去”，在省外、国外设立研发机构，提升企业研发水平。对新认定为国家级的企业研发机构，在现有相关专项资金中给予50万元至100万元的补助，用于企业研发机构改善研发条件，提高研发水平。 （三）支持企业引进先进技术进行消化、吸收和再创新。企业在引进先进技术时按照不低于1∶1比例的配套资金进行消化、吸收和再创新。对企业引进国内外先进科技成果并实现产业化的项目，经有关部门认定，省发展高新技术产业专项资金给予无偿资助、贷款贴息等支持。进一步加强对俄罗斯等国家的科技合作，推动企业所需技术的引进、消化、吸收和再创新。 （四）大力推进创新型企业试点工作。开展创新型企业的评价和认定工作，引导企业争创省级和国家级创新型企业。促进社会资源要素向创新型企业转移，省各类科技计划对创新型企业予以优先立项和支持。到2010年“创新型企业”达到50家、“创新型试点企业”达到100家、“创新型培育企业”达到300家。 二、深化科技体制改革，促进产学研结合 （五）优化整合科研机构资源。科技管理部门要研究提出科研机构资源优化整合方案。根据我省支柱产业和新兴产业的需要，打破部门条块分割，加快科研机构合并重组，支持科研机构挂靠企业集团，允许科研机构并入高校。对于不适应我省经济社会发展需要，任务严重不足，长期不出成果，经济社会效益较低的科研机构，经评估后予以兼并。 （六）稳定支持科研机构发展和改革。要按照“职责明确、评价科学、开放有序、管理规范”的原则，建立现代科研院所制度。不断加大对科研机构的支持力度，逐步增加科研机构的运行经费、科研业务费和科研条件建设经费，每年重点改善一部分科研机构的条件，配备关键试制设备，提升中间试制水平。对于科研机构进行科技成果产业化和为社会提供科技服务的收益，同级财政全额返还科研院所用于发展。应用开发类科研机构一并参加全省事业单位改革，执行事业单位改革相关政策。 （七）强化农业科研成果应用推广作用。围绕千亿斤粮食产能战略工程，大力提高农业综合生产和加工能力，依托科研机构、高校构建农业科技创新体系和现代农业产业技术体系。推进农业科技示范园区的建设，加快高新技术在农业上的应用和推广。继续推进农科教结合，组织农业科研单位、高校和农技推广部门与各县（市、区）广泛开展农业科技合作共建活动，建立农业科技合作的长效机制。实施科技富民强县专项行动计划，以奔小康科普书屋和乡村大院为载体，实施科技惠农“五个一”工程。 （八）加快建立产学研合作机制。积极推动政产学研金介的有机结合，围绕我省优势产业和新兴产业建立产学研战略联盟，负责谋划和推荐对产业发展具有牵动作用的科技项目。充分发挥省行业工程技术联合研究院、各类重点实验室和各级研发、工程和技术中心作用，打造科技创新研发平台，注重军工和民用技术的有效对接，实现在重大关键共性技术上的突破。对产学研战略联盟推荐并依托科技创新研发平台开展的科技项目，省科技管理部门通过优先立项给予资金支持。对自主研发的首台（套）重大装备，在实施产业化中给予贷款贴息、无偿资助等支持。 三、加快科技园区建设，打造高新技术产业发展基地 （九）加强科技园区的规划和指导。省科技管理部门要统筹规划科技园区发展、科学定位科技园区职责，尽快形成若干产业配套、链条完整、特色明显的产业群，发挥其高新技术产业发展基地的作用。各级政府要加大对所在地各类科技园区投入，在制定科技园区发展规划时，要围绕区域优势，突出产业特色，积极开展科技合作招商引企工作，对入驻的高新技术企业在土地、资金等方面给予政策扶持。 （十）重点推进哈大齐国家级高新技术产业开发带建设。以**、大庆两个国家级高新技术产业开发区为依托，将所在区域内的大学科技园、特色产业基地、科技企业孵化器、科技企业等 统一纳入园区的服务范畴。重点完善园区投融资服务体系，重点建设园区具有产业特色的研发平台，重点营造园区创新、创业、创富的人文环境，打造具有国际竞争力的高新技术企业，不断提高哈大齐国家级高新技术产业开发带的科技含量。到2010年，哈大齐国家级高新技术产业开发带的高新技术产值要达到3500亿元以上。 （十一）加快建设特色产业基地。各级政府和有关部门要将航空汽车特色产业基地、核电装备研发制造基地、新药研发生产基地、铝镁合金科技产业基地、钛合金科技产业基地、硅基新材料科技产业基地、农产品精深加工基地，作为招商引企、招商引智的重点。对符合我省产业发展方向，进入特色产业基地的高新技术企业，各级政 府和部门要优先予以资金支持和政策倾斜。各有关部门要为特色产业基地的发展做好跟踪服务，适时组织专家开展技术咨询，引导相关的高校、科研机构和企业人才向产业基地集聚。 （十二）加快科技企业孵化器建设。支持各市地建立科技企业孵化器，到2010年实现科技企业孵化器市地覆盖率100％。各级政府对国家级科技企业孵化器要给予重点支持，使其不断改善科技创新服务环境，尤其要建立和完善面向中小企业的金融服务、科技咨询和公共技术平台。省发展高新技术产业专项资金将以省市共商方式给予支持。 四、建设科技创新服务体系，促进科技成果产业化 （十三）构筑省科技成果交易市场。在充分利用现有科技成果转化中心、生产力促进中心等科技中介服务机构的基础上，通过政府引导、市场化运作、信息资源整合，构建以省级市场为核心、全方位、多层次的科技成果交易体系。大力发展民营科技中介机构，鼓励省外有信誉的科技中介机构来我省开展科技成果交易服务，吸引和培养专业人才进入科技中介服务机构工作。科技中介机构从事技术咨询和技术服务，按照规定享受国家有关的税收优惠政策。 （十四）打造科技资源共享平台。本着“资源共享、优势互补、互惠多赢”的原则，重点建设大型科学仪器设备、自然科技资源、科学数据、科技文献共享平台、成果转化公共服务平台、网络科技环境平台和标准化战略平台，为全社会科技创新活动提供有效服务。鼓励和支持企业按照市场化运作参与服务平台建设，对企业搭建的服务平台，当地政府可从相关科技专项资金中给予补助。 （十五）实行产业化科技成果认定和奖励制度。科技管理部门负责建立和完善产业化科技成果的评价、认定和公示制度。到2010年，优选100项科技成果进行重点推广，并对其产业化过程给予贷款贴息。对实现产业化的科技成果，同级财政可按当年新增企业所得税地方留成部分的5％，奖励给科技成果持有者。 五、培育和引进领军人才，打造科技创新团队 （十六）加快高层次创新团队培育和建设。以省科技创新研发平台为依托，实施“科技创新团队计划”；以高新技术企业为依托，实施“科技创业团队计划”；以高新技术园区为依托，实施“科技经纪人团队计划”。省政府将逐步提高高层次专家津（补）贴标准，从2009年开始，两院院士津贴提高到10000元／月。省政府每年安排资金用于组织院士、高层次专家学术休假、学术活动以及从事技术咨询等服务活动。 （十七）完善激励人才创新创业机制。鼓励技术、管理等生产要素参与收益分配，探索高级经营管理人员、骨干技术人员年薪制，支持实行期权、期股奖励和企业年金制度。允许科技人员提取所完成的省级科技开发类项目经费的10％作为劳务费。鼓励高校、企业、科研机构的人员在合作研发项目和科技成果产业化期间交流兼职，允许兼职人员兼职兼薪。省人事部门要将科技成果产业化和获得发明专利等条件，作为科技人员评职晋级的重要量化指标，予以优先考虑。经认定的高新技术企业（国有独资）在实施股份制改造时，经国有资产监督管理机构批准，可在前3年国有净资产经营性增值中拿出一定比例作为股份，奖励给有突出贡献的科技人员和经营管理者。 （十八）加大高层次人才的引进力度。对带高技术成果来我省实施产业化或从事高新技术项目研发的高层次人才，各级人事部门要开辟绿色通道，不受编制、工资总额、户口等限制，实行特事特办。对带高技术成果来我省实施产业化的高层次人才，所在地政府可以贴息贷款的方式给予创业资助；对引进的从事高新技术项目研发的高层次人才，由所在地政府择优给予一定科研启动金支持。各级政府要加大对企业博士后科研工作站、博士后产业基地、研究生创新培养基地的支持力度。要创造良好的条件吸引博士生进入企业博士后科研工作站，适当提高在站人员资助标准。 六、建立和完善保障机制，营造良好创新创业环境 （十九）加强科技创新工作的组织领导。省科教领导小组要将科技创新工作列入重要议事日程，每年至少召开两次会议专题研究解决科技创新体系建设和科技成果产业化的重大问题。各级政府要将高新技术产业发展作为重要内容列入发展规划并作为年度目标责任制考核的重要内容。 （二十）确保财政科技投入明显增长。各级政府要把科技投入作为财政预算的保障重点，优先安排科技事业发展资金。省级应用技术与研究开发资金、科学事业费和发展高新技术产业专项资金增幅要明显高于财政经常性收入增幅，从2009年开始，省政府增加资金重点支持科技创新体系建设、实施省科技产业211工程”和重大科技专项，推进科技成果转化。 （二十一）创新财政科技投入管理机制。坚持投入和效益并重的原则，改革和强化财政科研经费管理，积极探索建立政府资金引导风险投资的新机制，确保财政科技投入效益最大化。省各类科技经费要按照六大科技专项集中投入、重点支持。明确科技计划项目的绩效目标，建立面向结果的跟踪问效机制。完善财政部门与科技、综合经济部门科技资源配置的协调机制，加强信息交流，防止各部门低水平重复立项和浪费资源。 （二十二）对高新技术企业实行税收优惠政策。对符合国家《高新技术企业认定管理办法》规定标准的企业，经认定后，享受国家规定的税收优惠政策。对2008年以前认定的高新技术企业，尚未达到国家规定标准的，自本意见之日起3年内，对企业应缴纳所得税率上调10％的地方分成部分，由同级财政部门返还企业，支持其成长为国家级高新技术企业。 （二十三）拓宽融资渠道支持科技创新活动。省内银行类金融机构对本省科技企业贷款年递增率20％以上，作为省政府每年实施奖励的重要考评因素。通过政府资金引导、市场化运作，鼓励境内外投资者创办各类创业风险投资机构。对本地科技企业投资额年递增超过10％的省内创业风险投资机构，各级财政部门根据财力状况，按其缴纳所得税地方留成部分的一定比例作为风险补贴资金奖励给创业风险投资机构。拓宽融资渠道，支持和引导科技企业在境内外上市融资。 （二十四）完善科技创新贷款担保 制度。以科技园区为依托完善科技投资贷款担保机制，加快发展面向科技型中小企业的贷款担保。在简化担保程序的同时，积极尝试以专利权等无形资产质押作为反担保手段。各级财政部门应建立针对科技型中小企业融资担保的风险补偿机制，对担保机构在支持科技类企业融资担保中产生的代偿损失给予一定比例的补偿。 （二十五）实施促进自主创新的政府采购。积极争取将我省高新技术产品和优秀新产品纳入《政府采购自主创新产品目录》。对纳入目录的，在政府采购评审中，采用最低评标价法评标的，对其投标价格给予5％至10％幅度不等的价格扣除；采用综合评分法评标的，分别给予价格评标总分值和技术评标总分值4％至8％幅度不等的加分。对经认定的高新技术产品和优秀新产品，属于订购和使用首台（套）重大装备的工程项目，优先予以采购；属于试制品或首次投向市场的，经认定，政府进行首购，由采购人直接购买或政府出资购买。不按要求采购自主创新产品的，财政部门不予支付采购资金。 （二十六）健全知识产权保护激励机制。省级各类专项资金对具有自主知识产权的项目要给予优先立项。知识产权、质监等部门要积极为企业提供专利和标准信息，为企业培养国际标准应用与制定人才。省科技信息网站和省科技成果交易市场要将知识产权信息优先纳入和优先交易，并逐步建设和完善服务支柱产业、重点行业和企业集团的终端。专利技术在我省实施产业化的产品（样机），企业可在投放市场3年内制定符合相关要求的企业试行标准并备案。 建设科技论文:关于长治市农村科技服务体系建设的思考 论文关键词：农村科技服务体系　农村技术市场　长治市 论文摘要：介绍了长治市农村科技服务工作的现状和存在的问题,详细地阐述了农村科技服务创新体系建设的思路和对策。 1长治市农村科技服务工作现状分析 为了提高农村经济的整体水平，加快农民增收的步伐，使农业及农村经济发展切实转移到依靠科技进步和提高劳动者素质的轨道上来，长治市先后启动实施了以强化农村科技服务为主题的“科技兴农”“科技推广”“科技信息乡乡通”和“金钥匙”四大科技工程，收到了一定的经济效益和社会效益，为全面创新长治市农村科技服务体系建设奠定了基础。 1.1农村科技服务机构 全市共有政府部门管理的农村科技服务机构189个，其中隶属农口的农业技术推广机构159个，占83%归属科技系统管理的农村技术服务机构30个"占37%另外，还有一大批具有农村科技服务能力的市、县两级农业科技示范园区（基地）农村技术市场、农业科研院所和农村专业技术协会。 1.2农村科技服务人员 全市共有乡级以上直接从事农技推广服务的专业技术人员1399人，其中，具有高级职称的56人，中级职称338人，初级职称1005人，同时，还有一大批获得“绿色证书”的乡土人才、土专家、田秀才活跃在农村科技服务第一线，这支队伍在农业科技成果的转化、推广、提高农业生产技术水平中起到了不可替代的作用。 1.3农村科技工作状况 总体而言，基层农村科技服务机构大都能围绕当地工作，结合农时开展服务。调查表明，认为近年来农村科技服务工作得到加强的乡镇占58%，办公条件在县乡之间差距较大，40%的农技服务部门有单独的办公服务场所，通讯设施、电话的占有率较高。为使农民得到及时、准确的科技致富信息，长治市从2002年开始共投入120万元，启动实施科技信息“乡乡通”工程。以农村技术服务机构、种养大户、科技推广能手为对象，安装科技信息机355台，初步构建起农村科技信息平台。目前，有12个县、市、区实现了科技信息“乡乡通”潞城市、长治市郊区、长治县和城区的部分乡镇实现了科技信息“村村通”。2004年，全市新增科技信息服务站近200个，使科技信息服务站总数达到了355个。 2长治市农村科技服务工作存在的问题 由于长治市县区、乡镇发展不平衡的问题比较突出，农村科技服务仍然呈现出。总体服务水平逐步提高，局部服务能力有所弱化的局面。从发展角度看，长治市农村科技服务工作仍需进一步强化。 （1）长治市农村科技服务的组织和机构较多、职能重复。全市有多个涉农管理部门，开展农村科技服务工作分别由不同的部门管理，缺乏统一协调的科技服务机制，开展科技服务的人才、信息、技术等资源不能得到及时交流和共享。 （2）原有的县、乡、村三级科技服务网络亟待“修复”。大部分乡镇由于没有专设相应的科技管理机构，直接影响到科技服务工作正常开展。加之，在基层行政体制改革中，各个涉农行政部门在乡镇工作的技术人员工资由原来各技术行政部门发放变为乡镇财政发放，随之而来这些技术人员的工作由原来侧重于从事技术服务变为侧重服务乡镇行政事务，造成乡镇技术人员从事农村技术服务的职能变弱!由于服务能力和经济待遇的问题，大部分科技副村长形同虚设，致使农村科技服务、中转、职能缺失、造成科技信息传达和农民对科技需要的、呼唤、不能、对接。农民群众特别需要科技服务，却不知道何处寻找。 （3）农村科技队伍结构不合理.全市共有农业科技人员3636名，与全市农业人口241万之比约为1：663，而农业现代化的标准是农业技术人员与农业人口之比为1：100，远远不能适应农业产业化和农村对科技的需求。同时，农业科技人才结构性矛盾突出，在农村、县区、行业分布不合理，在农村一线直接从事科技服务工作人的不多，而且，在其位不谋其职的情况比较普遍，再加上现行的科技服务管理体制上下脱节，在一定程度上影响农科人员的积极性。 （4）农村科技服务运行机制不活。一是缺乏激励机制，农村科技服务带来的社会经济效益与部门的自身效益不协调，科技服务单位的农技人员送科技到乡村、。到田间、致富了千家万户，获得的收益回报很低微，除成果在获奖时有少量奖金外，其他几乎得不到任何形式的回报。二是缺乏动力机制，喂入式的政府科技服务行为与市场机制下的农村经营模式的内在要求不协调。再加上农业本身的效益比较低，农民缺乏追求科技的原动力，普及新技术在一些地方难以成为农民群众的自觉行动。三是缺乏市场机制，农村技术市场发展不成熟，科研与推广、服务与市场之间也没有完全按市场规律运行，行政计划占有较大比例。 （5）农村科技服务工作缺乏信息交流和传递。政策和信息对促进地方科技工作及农村经济发展至关重要。但长治市农村信息沟通渠道不畅，导致基层科技服务和科技人员难以及时了解最新科技政策信息，更难以及时向上反映科技服务的需求。 （6）先进科学技术的接纳度低.技术的示范、推广难度大、成本高、农民群众的科学文化素质需进一步提高。 3农村科技服务体系建设的思路与对策 科技要服务“三农”关键在于创新农村科技服务机制，要在科技人员与农民之间建立一个利益共同体和结合点。在创建新的农村科技服务体系中，必须按照“三位一体”即政策、资金、技术加机制的要求，实现“五个转变”。第一，在服务对象上，由原来的一家一户为主转为以科技示范户和承包经营户为主，充分发挥他们的桥梁纽带和辐射带动作用。第二，在服务内容上，由原来单纯推广农业生产技术转为生产、加工、流通一起抓。第三，在服务目标上，由原有的追求产量最大化转为追求效益最大化，通过调整结构、提高品质、增加农民收入。第四，在服务方式上，由原来的以印发技术资料，开展经营服务为主转为搞技术承包、办示范样板、抓技术培训。第五，在服务范围上，由原来的产前、产中服务向产后延伸。使产品销出去并获得较好利益。实现这“五个转变”是新阶段对农村科技服务体系提出的新要求，是实现“科技兴农”的必然要求。 农村科技服务体系建设的总体思路是：以科学发展观为指导，坚持统筹城乡、实行城乡互动、紧紧围绕长治市发展实际，结合城乡科技资源，创新和建立符合农村特点，适应农民需要的多元化农村科技服务体系，形成政府引导、公益性服务、市场主导经济性服务的新格局。其具体对策如下： 3.1搭建农村科技进村入户服务体系 创新农村科技服务体系，搭建农村科技进村入户的平台是市场经济条件下，发展现代农业和走农村新兴工业化道路的需要。要把农业示范园区、龙头企业、专业协会、村级合作经济组织作为农村科技进村入户的主要载体，积极加以培育和扶持，形成社会化组织、市场化运作、专业化服务、全程化保障的农村科技服务体系。 （1）建立以农业示范园区为依托的科技专家大院.支持大专院校和科研机构的专家、技术人员深入农村一线，创办和领办以专家为主体的科技示范园区，并围绕区域主导产业，广泛开展技术指导、技术示范、技术推广、人才培训、技术咨询等服务。各区市要把专家大院建设纳入农业科技发展规划，各级农业科研示范基地建设在资金上要给予重点支持，到2007年，市级以上农业示范园区都要建立科技专家大院。 （2）发展以农村专业协会为主体的合作经济组织.围绕转变政府职能，适应农村经济市场化和专业化的需要，积极引导和发展各类专业协会，为农村提供科技服务，并逐步将一些政府承担的农村科技推广职能向专业协会转移，形成外联市场和科研院所，内联生产基地和农户的新型农村科技推广模式。市财政每年安排专项资金重点用于农产品加工协会、绿色食品协会、奶业协会、肉鸡协会和果茶协会等建设，各区市要围绕主导和特色产业，加快建立由技术推广机构、生产基地、农产品加工企业以及广大农户参与的各种类型的专业协会，实现农村推广科技服务与提高农民组织化程度同步推进。 （3）建立农村科技信息服务综合网站。整合现有科技成果转化网、技术产权交易网、农村经济信息网等网络资源，形成链接政府部门、科研院所、农产品交易市场、龙头企业、专业协会、农业示范园区以及种养大户的农村科技信息服务网络，及时向社会农村科技政策、实用技术、科技成果及市场信息，实现网络信息资源的共享，并及时接收来自农村生产一线的技术需求信息和相关的业务咨询，建立快捷有效、双向互动的科技支农渠道。2005年底以前要完成整合工作并实现正常运转。 （4）推广农村科技“110”服务模式。健全和完善农村科技服务“110”热线，服务热线成员由农业技术推广机构、农资公司、龙头企业、示范园区、专业协会以及有关高校和科研院所等组成，为农民提供产前、产中和产后信息技术服务。2006年年底以前，由各级科技部门牵头，在整合现有农村科技服务资源的基础上，设立指挥中心、市级要设立总指挥中心、各区县要设立分中心、镇级要建立服务站点、形成农村科技服务“110”的网络体系。 （5）建立健全农村技术市场体系。要通过发展农村技术市场，把人才、技术、信息和资金等生产要素的有效配置提高到新的水平。按照放开、搞活、扶植、引导的方针，吸引科研院所、大专院校、各类企业、技术经济合作组织、专业户和乡土能人进入农村技术市场，开展技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训、技术中介、技术入股等促进技术成果商品化的多种活动。建立健全农村各种技术中介机构和技术交易所。深化其功能。提供市场中介、经济、信托、咨询、科技信息等多种中介服务，培养熟悉技术贸易业务的职业经纪人队伍，完善农村技术市场的法律实施和监督系统，加强农村技术市场管理、维护技术市场秩序、建立仲裁机构、为各类主体提供平等竞争机会。 3.2提高基层科技服务水平 （1）启动基层科技示范工程，引导科技资源下移。以加速全面建设小康社会、促进、三农、问题解决为根本出发点和落脚点，针对经济发展中关键、紧迫的科技问题，选择一些适合基层实施的星火富民项目，上下联动、基层科技部门具体组织实施，以明显提升农村经济发展的技术含量、为依靠科技进步发展农村经济，解决、三农、问题提供典型示范，市、县科技部门工作要向下延伸，向基层倾斜，提高对基层科技工作的覆盖面，将星火富民摆在农业和农村科技工作的中心位置，长期坚持不动摇，真正把科技的恩惠撒向农村、 （2）以信息网络建设为核心，提高基层科技服务能力。现阶段建立信息网络，促进农村信息化，提高科技管理部门的信息化水平和科技服务能力在经济发展中显得尤为重要。随着农民对科技信息的需求量日益增多，已有信息量不足，迫切需要搭建科技信息服务平台，建立长治市农村科技信息服务数据库，形成链接政府部门、科研院所、农村技术市场、龙头企业、专业协会以及种养大户的农村科技信息服务网络，及时向社会农村科技政策、实用技术、科技成果及市场信息。 （3）加强科技培训与科普工作，提高农民的科技素质。加强农民科技教育培训是提高农民知识化水平，增强农民科技致富能力，实现农村经济持续快速协调健康发展的重要保证。各级政府要统筹城乡教育资源，加快、星火、职业技术学校和农技校等各类技术培训机构的整合，同时把对农民的科技培训与劳动力转移培训有机地结合起来，集中人力、财力以提高培训质量。 建设科技论文:关于新型农村科技服务体系建设的思考 论文关健字:农村科技服务体系 科技兴农 论文摘要:“十五”期间，江苏省高度重视农村科技服务体系建设工作，取得了显著成效本文系统总结了新型农村科技服务体系建设的主要做法与经验，具体探讨如何从政策、资金、人才等方面进一步推进新型农村科技服务体系建设。 发达的农村科技服务体系是农村经济现代化的重要标志，是区域创新体系建设的重要组成部分，也是解决好”气农”问题、推进社会主义新农村建设的重要科技支撑。“十五”以来，我省农村科技服务体系建设，紧密结合我省实际，重点围绕农村特色优势产业发展的需求和科技创新自身特点，按照功能专业化、服务网络化、运作社会化的原则，大力实施星火专家大院模式示范工程等系列工程，为全省农村经济发展提供了全方位、高质量的科技服务。全省现已建立了各类国家级专业技术协会、星火龙头企业创新服务中心、星火专家大院、区域成果转化中心、信息化基地等科技中介服务机构犯个，国家级星火科技培训学校42所，县级以上农业科技信息网站70个，培育省级以上星火龙头企业76家，初步搭建起了一个覆盖全省、较为完善的新型农村科技服务体系。 1新型农村科技服务体系建设的主要做法 1.1以省级以上农业科技示范园区为依托，大力推进星火科技专家大院模式示范工程 星火科技专家大院作为农村科技推广的新模式，可以有效地解决科技与“只农”的对接难题。“十五”以来，以省级农业科技示范园区为依托，根据我省农业优势特色产业发展的需求，组织有关涉农科教单位的科技人员开展送科技下乡活动，建设了一批各具特色的星火科技专家大院。对于科技文化素质相对不高的广大农民来说，最佳的培训方式不是“讲给农民听”，而是“做给农民看”，星火科技专家大院是农民最欢迎、效果最实在的农村科技推广的新模式。这样做，农民看得见、摸得着、学得像、用得上。常熟农业科技园区通过组织实施专家大院计划.着力搭建农业科技研究、示范、推广、培训和产业开发的平台.构建了“专家+基地+农户”的经营管理模式。通过水产专家大院等5个星火科技专家大院的建设，示范带动园区内农户1507户。 1.2以省级以上农业科技型龙头企业为载体.大力推进龙头企业创新服务中心培育工程 农业科技型龙头企业是推动农业产业技术创新、开拓国内外市场、组织基地生产和经营、带动千家万户农民致富的重要载体。“十五”以来，我省紧紧围绕农业科技型龙头企业建设，以提高龙头企业科技创新能力和服务农民的能力、推进农业产业化经营为目标，大力实施龙头企业创新服务中心培育工程，不断提升全省农业科技型龙头企业的整体创新能力和创新水平，为产业发展和农民增收提供科技服务。依法建立龙头企业与农民的利益联结，通过转化一个新成果发展一个企业，通过一个新企业带动一方农民，使科技通过企业这一“桥梁”成为农民致富的重要支撑。截至目前，全省已建设国家级星火龙头企业4家，省级星火龙头企业72家，建成江苏省桑茧丝资源综合利用工程技术研究中心等30多个龙头企业创新服务中心，解决了100多项影响农村特色优势产业发展重大共性关键技术难题，为推动农村特色优势产业发展起到了巨大的推动作用。 1.3以农村区域特色优势产业为重点，大力实施农村专业技术经济协会培育工程 培育行业专业技术经济协会，是适应政府职能转变、农村经济市场化和专业化需要，提高农业和农村产业服务水平，增强行业自我约束、自我管理、自我发展的能力重要手段。“十五”以来.我省紧紧围绕重点支柱产业的培育、区域特色农业的发展及市场需求，积极组织农村种养殖户和农业产业化龙头企业，按照民办、民管、民受益的原则，组建各类农村专业技术经济协会，大力实施农村专业技术经济协会培育工程，截至目前，全省已建立各类专业行业技术协会40余家，引导农民走向国内外市场，加快了农民增收致富的步伐。如:江苏东台蚕农合作社，是合作制(股份制或股份合作制)利益联接的成功典型。它们以技术、资金、桑园等要素为纽带，以合作社方式组织蚕农对接龙头企业，按照“桑园人股、合同销售、二次分配、利益共享、风险共担”的原则，形成茧丝绸一条龙生产、贸工农一体化管理，带动了近4.8万户蚕农增收，占当地养蚕户的95%。 1.4以科技部将江苏列为全国农村信息化第二批试点区域为契机，大力实施农村信息化科技示范体系建设工程 加快农村信息化体系建设，对农业产业结构调整和农村经济可持续发展，加快农业科技进步，搞活农产品流通，实现农业增效，农民增收和农村发展都具有重要的战略意义。依托国家重点星火的“农村信息化服务体系”项目的实施，现已启动建设了分布式、虚拟集成的江苏省农村信息化服务体系主网站，重点建设了省、市、县三级14个示范子网，并建立了”中国杨树科技信息网”等18个专业技术网站，初步搭建了一个较为完善的全省农村科技信息服务平台。同时，结合农村发展实际，以农业科技110等形式加强农村科技信息服务能力。如宝应“农业科技110”示范点已接到线上咨询5467次，咨询解答4946次;组织科技人员送科技下乡63次，组织下乡指导1840次，累计印发资料44233份。 1.5以国家星火科技培训学校为载体，大力实施星火科技培训工程 星火科技培训是星火计划三大任务之一，也是科技兴“三农”的重要举措。“十五”以来，启动建设了连云港电大东 海分校等42所国家级星火科技培训学校，大力实施星火科技培训工程。重点围绕我省具有资源特色优势的意杨、地道中药材等支柱产业发展的需求，集成科教单位丰富的科技信息资源，借助先进的宽带网络信息技术，以江苏省生产力促进中心为牵头单位，组织常熟市等巧个县(市)共同实施“江苏百万农民技能培训”工程。据统计，全省各级星火学校和星火培训基地共举办各级各类培训班2万期，培训人员近200万人次，培训了一大批农村科技致富带头人、科技骨干、星火企业家和农村科技管理人员，为全省农业和农村经济持续快速健康发展提供了人才保证。 1.6以各级农业技术推广站为重点，大力实施传统 农业科技推广体系改造工程传统的农业科技推广体系在我省农业科技的推广应用中发挥着积极的、不可替代的作用，但是由于它是计划体制下的产物，长期以来从事指令性和计划性推广服务工作，随着市场经济的逐步完善，已逐渐无法适应市场经济发展的要求，普遍运转较为困难，为此，近年来，我们重点加强了全省农技推广体系改革，初步建成了一个多元化的适应社会市场需求的农业技术推广体系，公共农业服务的组织机构比重呈逐步缩小的趋势，但职能却呈加强的趋势。在这种改革中涌现了多种独特的新模式，如傈水模式，把乡站的政府监督合理职能上放到县局，乡站是县农业部门的派出机构;泰兴模式，农技人员全面实行“三三制”;姜堰模式，强调政企分开、事企分开、政府行政管理监督职能和公益性服务的作为事业单位。 2新型农村科技服务体系建的主要经验 2.1政府扶持 我省农村科技服务体系建设目前还处于起步和发展阶段，加上农业和农村的弱势地位及农业劳动者文化素质较低的现实，农村科技服务体系建设需要政府的引导和支持。为此，我们从计划、税收、人才等多方面进一步加大了对农村科技服务体系建设的扶持力度。首先省科技厅在科技计划体系中设立了科技创新服务体系计划。其次在税收政策方面，对于民营的农业科技服务机构，享受民营科技企业的各项税收优惠政策。同时，还强化了对科技人才从事科技服务活动的激励机制，省委、省政府先后制定出台了《关于鼓励农业科技人员领办创办农业科技型企业和园区的意见》等一系列政策，为全省农村科技服务体系建设培养和造就了一批高水平的科技人才和管理人才。 2.2市场引导 市场经济条件下的农村科技服务体系建设必须遵循市场规律，依照市场经济方式运作，才能生存，才有生命力。为此，我省在农村科技服务体系建设过程中始终坚持市场导向的原则，鼓励农业科技人员围绕地方特色产业发展的需要领办、创办农村科技服务中介机构，着力推进各类政府所属农村科技服务机构改革，加快各级农技推广中心、生产力促进中心等科技服务中心的市场化改革进程，切实转变政府职能，加决农村科技服务体系的市场环境建设，并将部分政府部门的一部分市场职能转移到农村中介服务机构，进一步健全其运转机制，逐步建成了“民有、民营、民管、民享”的市场化的农村科技服务体系。 2.3合理布局 农村科技服务体系建设的合理布局可以有效地避免重复建设，也是集成推动地方优势产业发展的基础。为此，我省紧密结合各地实际，重点围绕农村特色优势产业发展的需求和科技创新自身特点，按照功能专业化、服务网络化、运作社会化的原则，大力推进”七个一”的建设，即围绕每个产业都要建设一个专业技术协会、一个信息网站、一个专家库、一个专利库、一个技术库、一个电子商务平台和一个技术创新中心，通过合理化布局，为产业发展提供全方位、高质量的科技服务。 2.4人才支撑 农村科技服务业是一项智力产业，科技服务队伍的建设和发展是行业发展的关键。近年来.我省以提高农村科技服务能力，加快现代科技向农村经济领域的广泛渗透和转移为目的，大力加强农村经纪人队伍和农业科技咨询专家队伍建设。在全省范围选择宝应等十个县(市)做重点示范，组建了一批农村经纪人队伍，主要负责当地资源、产品、企业信息、农户需求等信息采集，协助有关部门进行新技术、新成果的推广，组织农产品的供求及交易。 3进一步推进新型农村科技服务体系建设的思考 虽然，过去的一段时间我省在农村科技服务建设体系工作中取得了一定成效，获得了一些好的做法和经验，但也存在一些问题，主要表现在只个方面:一是农村科技服务机构走向市场的能力还不强;二是农村科技服务体系建设的资金投人力度还不够;三是农村科技服务队伍和服务手段还待进一步加强等等。 为此，下一步我们将从政策、资金、人才等几个方面进一步推动新型农村科技服务体系建设。 一是贯彻落实江苏省委、省政府“关于加快发展现代服务业的若干政策”，抓紧制定促进科技服务业发展有关政策的实施细则，为全省农村科技服务体系建设提供政策保证。对于从事农村科技中介服务的企业从事技术转让、技术开发、技术咨询、技术服务业务取得的收入，技术交易合同经登记后，免征其营业税、城市维护建设费和教育附加费。对科研单位和大专院校服务于农村各行业以及农业技术推广机构服务于农业生产需要的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包取得的技术性服务暂免征收企业所得税。 二是拓宽投资渠道，探索形成多元化投人机制，为农村科技服务体系建设提供资金保证。(l)积极争取国家农村科技服务体系建设专项行动经费的支持;(2)在省级科技创新服务体系计划中每年确保不低于50%的专项经费用于支持农村科技服务体系建设;(3)县(市)将农业科技服务经费列人地方本级科技经费的财政预算，确保配套资金的及时到位。同时，鼓励企业等其他相关社会资金参与全省农村科技服务体系建设工作，逐步形成政府引导、企业出资、社会融资的新型农村科技服务体系建设投人机制。 三是继续培育农业科技型龙头企业，逐步壮大农村科技创新服务的市场化主体。农业科技型龙头企业一头连着市场，一头连着基地和农民，是提高生产组织化程度和促进农业产业化经营的重要环节，也是农村特色优势产业规模发展和技术创新的重要载体.对已认定的龙头企业，要进一步加大培植力度，充分发挥其市场主体作用，探索形成以农业科技型龙头企业为核心的“企业+协会+基地+农户”等形式的农业科技成果转化模式，不断提高农业科技服务的整体效果和水平;努力培育涉农高新技术企业，不断提高其创新能力，加大农业生物技术、信息技术等高新技术在农村特色优势产业上的转化应用能力，形成新的农村经济增长点。 四是进一步壮大农村经纪人队伍和农业科技咨询专家队伍，为农村科技服务体系建设的提供人才保证。以提高农村科技服务能力，加快现代科技向农村经济领域的广泛渗透和转移为目的，以支撑和服务农村特色优势产业发展为重点，加快组建一批农村经纪人队伍和农业科技咨询专家队伍.负责当地资源、产品、企业信息、农户需求等信息采集，协助有关部门进行新技术、新成果的推广，组织农产品的供求及交易.同时，加大星火科技培训力度，进一步提高农村科技服务队伍的整体素质。 建设科技论文:淮安企业科技人才队伍建设现状调查 【摘 要】现代企业的竞争，关键是人才的竞争。近年来淮安企业科技人才队伍总体状况如何，存在哪些问题，原因何在，如何建设一支适应淮安经济发展的人才队伍？笔者对此进行了分析研究。 【关键词】企业；科技人才；现状；分析研究 近年来，淮安市委市政府及相关部门高度重视科技人才的培养、引进工作，相继出台了《市政府关于加快科技人才队伍建设的实施意见》、《淮安市“十二五”科技人才发展规划纲要》等纲领性文件，我市企业科技人才队伍建设也得到了进一步加强，已成为推动我市经济快速、持续、健康发展的一支重要力量。近期，笔者围绕淮安企业科技人才队伍总体状况，存在问题等方面，作了一番调查： 1、现状调查 为摸清我市企业科技人才队伍状况，我们对全市9个县区和市直8大行业科技人才队伍状况进行了一次较全面的调研，采取发放调查表和实地调查典型企业相结合的方式进行。 截止到2011年底，从总量上看，全市企业在岗技术工人约250500 人，其中科技人才10600人，占技术工人总数的4.2%。从等级结构上看，在全市企业科技人才10600人中，高级技师50人，占科技人才总数的0.5%；技师2800人，占26.4%；高级工7750人，占科技人才总数的73.1%。从行业结构上看，在全市企业科技人才10600人中，机械加工行业人员约3800人，占科技人才总数的35.8%；化工医药行业人员约 2500人，占科技人才总数的23.6%；纺织行业人员约2900人，占科技人才总数的27.4%；冶金行业人员约400人，占科技人才总数的3.8%；烟草行业人员约180人，占科技人才总数1.7%；其它行业约820人，占科技人才总数的7.8%。从学历层次上看，在全市科技人才10600人中，现有大专以上学历的1300人，占科技人才总数的12.3%；中专（含高中、职高）学历的4600人，占科技人才总数的43.4%；初中及以下学历的4700人，占科技人才总数的44.3%。从年龄结构上看，在全市企业科技人才10600人中，35岁及以下的920人，占科技人才总数的8.8%；36至45岁的2600人，占科技人才总数的24.5%；46至60岁的7080人，占科技人才总数的66.7%。从职业资格发证情况看，90年代以来全市累计已有207893人获得国家职业资格证书，其中初级工97961人，中级工98144人，高级工8309人，技师以上3479人。应该说，我市企业科技人才队伍已初具规模，专业基本齐全、整体素质也在不断提高。但我市企业科技人员队伍仍然存在总量不足、层次较低、配置不十分合理等问题。 2、存在问题 从总体上看，我市人才专业分布失衡，科技人才主要集中在教育和卫生系列，而工程、农业专业少且成下降趋势，工程技术人才的数量居全省倒数之列。从事科研实验的科技人员少，与苏南城市如无锡相距甚远，与苏北相邻城市如扬州相比，也有明显差距。当前，公有制单位拥有的人才数量逐年减少，而非公有制企业获得的人才资源逐年猛增，但就其增长幅度而言，我市也远远落后于省内其它城市，说明我市非公有制企业发展不快，这也是目前我市经济落后的重要因素。这种趋势提醒我们，不断壮大的非公有制企业的科技人员队伍将是推动我市经济发展的重要力量，如何保障他们的利益，调动他们的积极性，发挥他们的作用，将是今后的一项工作重点。 虽然近五年我市中高层次人才的总量逐年增长，但重点工业企业引进人才的数量却呈逐年下降的趋势，而且流失的数量有所加大，说明我市工业企业对人才缺乏吸引力。虽然目前工业企业的引进量大于流出量，但高、尖、精人才引不到，紧缺人才引不来，引进的大学生尚需在实践中磨练，而流失的却是挑大梁的技术骨干。收入待遇低，是导致我市现有人才作用不能完全发挥和人才流失的主要因素。在阻碍科技人员作用发挥的因素中，专业不对口的现象已明显减少，但由于种种主客观原因，岗位设置不合理、纠缠于各种人际关系等因素仍是阻碍科技人员集中精力干事业的主要干扰。另外，工作条件差和不受重用两个因素也是人才流失的主要原因。 3、剖析思考 （1）“尊重知识、尊重人才”的环境和氛围还没有真正形成。虽然口号喊了多少年，但在现实中，“人才资源是第一资源”的观念并没有被完全接受，很多企业的科技人员普遍反映，在待遇、地位、在社会上受尊重的程度等方面，企业科技人员 都远比不上行政管理干部。许多单位的领导对科技人员的关心不够，甚至把给科技人员应有的待遇和条件当作是领导的恩赐。应该说，我市一些企业单位在用人氛围、用人环境等方面存在着不良状况。 造成这种现状的原因主要有三点：一是部分领导对科技人才的重要性认识不够。把人才仅作为摆设和炫耀资本，把对科技人才的教育培训、薪酬福利等支出当作纯成本，不考虑边际产出，忽视必要的投入。二是社会上“官本位”的思想和风气严重。许多单位里所谓重视科技人员，提高科技人员待遇，就是给科技人员做官，只有做了官，才能拿到较高的工资，才可以支配更多的资源，才能获得较好的社会地位。三是不善于用事业吸引和凝聚人才，不能为人才创造一个良好的条件，使科技人员看不到自己在专业、事业上有什么发展前景，从而挥泪而走。 （2）科技人员知识更新的需求尚未得到应有的重视。目前我市对中高层次科技人员知识更新的步伐缓慢，继续教育工作的方式方法比较单一、手段较落后，人才再培养、继续教育工作覆盖面还不大，培养与使用有脱离现象，影响了人才整体素质的提升。我市企业科技人员面临着信息闭塞和知识更新滞后的问题，科技人员普遍反映，没有良好的学习条件和补充知识的机会，缺乏图书和信息情报资源，继续学习和参加各种学术交流和培训的机会很少。中高层次科技人员中参加全国性学会的占17%，参加省级学会的占34%，参加市级学会的占46%。笼统计算，中高层科技人员参加各级学会总的比例不超过60%，平均每年只有约一半参加过一次市内、外学术会议和活动。中级以下科技人员当然会更低。如果科技人员长时间不接触新的知识和学术前沿的信息和动态，很难想象他以后能否还是“人才”，还能否胜任岗位需要。 究其原因，一是单位不重视，除卫生等少数系统继续教育工作比较正常外，多数单位科技人员知识更新和参加培训的机会很少。往往越是生产技术骨干，就越没有机会参加培训，知识更新和工作繁忙形成矛盾。二是有关部门在帮助科技人员及时进行知识更新方面的办法不多，服务不够，缺乏有效的培训机制。从投入上看，政府、企事业单位出资的少，个人负担的多，造成科技人员主动进行知识更新的动力不足。三是我市学术团体的作用未能发挥作用。发达地区的经验表明，凡是学会组织健全、活动能力强、政府赋予相应培训职能的，该学科的学术氛围就浓厚，学术成果就多，凝聚力就强。如我市医学等学会对科技人员的继续教育工作已逐步走向规范化、制度化。而我市还有不少学会组织形同虚设，活动少，功能萎缩。又由于政策扶持与职能转移的力度不够，这是造成我市学术氛围不浓厚，信息获取、学术交流的渠道不畅通的重要原因。 （3）重引进、轻使用的现象尚未得到根本解决。“吸引人才、引进人才”是当前的热点工作。政府重视，社会关注，各个单位也纷纷倾力而为。然而这里面有点和面，度和量以及种种需要平衡与协调的问题，不是简单的引而进之。为完成市里下达的指标，有些单位为引进而引进，而没有更多地考虑实际需求情况。在人才引进环节中缺乏综合素质测评和专业能力测评，也不经必要的考核和试用期便委以重任，享受较高待遇。而一些勤勤恳恳工作了十多年，甚至几十年，有丰富的实践经验的专业技术人员，却享受不到这些待遇，由此引发出新的矛盾。这种现象不仅不能有效利用人力资源，还会加速现有人才的流失。对引进的人才不能很好地使用，有的单位对现有科技人员在事业上的想法、需求不闻不问，对科技人员搞创新、搞科研口头支持，而不愿投入，一心只想着引进外来人才，殊不知，人才是培养、使用出来的，不给他实践的机会，研发的条件，只能把“贤”士变成“闲”士。 造成这一现象主要有三方面原因：一是人才引进与管理体制还不能与市场经济相适应。在引进人才与现有人才在待遇、任用等方面如何协调、统一的政策制定方面尚有待完善。二是部分单位的领导在对上级政策的理解上存在片面性，在引进人才时，只考虑数量而不考虑实际需求情况，不考虑引进的人才是不是单位所急需的。另外，在引进人才时只看学历不注重团队精神，以致有的人才被引进后，持才傲物，私心太重，无法与他人共事，不要说团结合作，就是正常相处都很难。这样一来，反而阻碍了企业的发展。 （4）待遇低，后顾之忧未得到切实解决。收入待 低是我市科技人员普遍反映的问题，特别是困难企业科技人员，不仅收入低，而且在医疗保障、家庭负担方面也有很重的后顾之忧。部分企业工资低，人均月缴纳公积金较低，一些企业甚至无力替职工缴纳公积金，使得不少新到企业工作的大学生贷不到购房款，加上收入低的因素，更加剧了企业的人才流失。 究其原因主要有三个方面：一是分配制度缺乏新的突破，没有真正尝试按生产要素进行分配的方式。不少单位科技人员的收入低于管理人员，住房分配多数以行政职务优先，没有体现“一流人才，一流报酬”。二是社会分配不公造成的心理落差。收入和待遇低这个问题要从两个层面上去看，表面上是由于我市经济基础薄弱，工资水平低，而另一方面，使人们感到满足的物质的量只能是相对值而不是绝对值，满意不满意是对比出来的。我市通过近年来的改革、人们的思想观念的转变，在个体单位中脑体倒挂的现象基本消除，但行业性，结构性的差距却在进一步加大。三是部分企业领导受效益因素制约，对政府在职工社会保障方面的政策规定落实不到位。这里面主要是具体单位的政策倾向问题，但也有政府有关部门需要重视和加强的一面。 （5）保障措施、政策法规贯彻落实不到位，执行难。我市有关优待科技人员的政策文件已出台了不少，如《淮安市关于发挥现有人才作用的若干意见的通知》《淮安市关于进一步加快国有企业科技人才队伍建设的意见》等一系列人才政策，但我市不少单位领导、专业技术人员对文件内容知之甚少，甚至不知道市里出台了这几个文件。《淮安市关于引进人才引进智力工作的实施意见》规定，有关人才来淮后在子女上学、对象工作方面应该给予的方便，在实际操作过程中，在与相关部门屡次交涉中硬是长期得不到解决。 究其原因，主要是有关部门在对政策文件的宣传、执行、监督等工作环节有所缺失，特别是对一些市里已有硬性规定的如医疗、养老保险、退休金、住房公积金等政策的执行不能强制落实。工作仍然存在着形式主义的不良倾向。 近几年来，淮安发展的增速位居全省前列。从淮安区域经济特征来看，除了盐化工产业外，其他的资源和产品“两头在外”。因此，加强企业科技人才建设对于加快产业优化升级，提高企业自主创新能力，将经济建设切实转变到依靠科技进步和提高劳动者素质的轨道上来具有重大意义。

财务类论文:金融类财务工作安排 服务质量和企业形象好坏在经营管理中显的越来越重要，2继续做好信用社优质文明服务工作随着金融部门间竞争的日益加大和人们思想观念的不断转变。而对外礼仪则是影响服务质量和树立企业形象的一个主要因素，而且礼仪培训又是辖在内勤人员培训中的一个空白，所以，今年我将伙同有关专门礼仪机构，举办一期信用社临柜人员礼仪培训，志在以此促进全辖对外服务质量跟上时展要求，也可为信用社吸引更多的客户，从而促进整体业务的发展。 结合我辖内勤管理工作中的实际，根据联社办公会的统一安排部署。上年财务管理工作经验的基础上，细致分析信用社以后发展形势，经研究确定，年度联社财务科的工作思路和指导思想是以紧密围绕联社业务经营为中心；以改革时期政策扶持为契机；以提高全辖经济效益为目标，狠抓制度落实工作，强化财务管理，加快电子化建设步伐，防范各种业务操作风险，全面完成市办事处下达的财务目标任务”为此，特制定如下财务工作计划书： 一、制定岗位职责、完善业务操作规程、加强各项制度落实工作 1制定信用社会计、出纳、储蓄操作规程今年。结合省联社下发的各项制度文件，制定出适用于我辖的会计、出纳、储蓄日常操作流程。财务管理和支付结算上，优化会计、出纳操作的各个环节，使各项操作统一口径，统一标准，让信用社会计、出纳工作真正步入规范化的渠道，切实杜绝盲目操作和操作方式多样化这一现况。另外，还着重抓一个试范点，由我财务科牵头，现场指导，及时解决信用社在运行过程中的实际问题，待规范化之后，再组织信用社会计、出纳人员进行学习和交流，从而，彻底统一会计、出纳操作流程，使信用社会计、出纳工作逐步向高效科学的方向发展。 2建立信用社业务操作考核办法。提高内勤员工业务操作能力，切实促进员工按操作规程办理业务，今年，财务科将全面建立、健全信用社业务操作考核办法，将日常业务和微机处理充分结合，加强内勤员工在制度落实上的考核力度，制定出详细的奖罚办法，以此来有效提高员工按规程进行业务操作意识，确保我辖各项业务的正常运转和全年业务操作安全无事故，促进我县年底各项财务管理制度的全面落实。 二、搞好信用社费用核定。 1继续做好信用社重要空白凭证管理工作在重要空白凭证管理上。提高管理水平，由于年我辖将计划新设立46个分社，重要凭证和的管理更显重要，特别是对主社、分社及储蓄所重要空白凭证的分级统一管理方面，除要求进行实地检查外，还要求信用社内勤主任每月必须对主社、分社及储蓄所的重要空白凭证进行一次全面检查，信用社每月必须指定专人对所辖办公网点重要空白凭证进行一次检查，对检查情况还要如实填写检查登记薄和工作情况表，今年财务科将力争使重要凭证管理工作再上新台阶。 2加强信用社往来帐管理。越来越多的金融案件都发生于银企、行与行之间结算资金的往来过程中，对银行间在途资金的管理显的越来越重要。鉴于此情况，为了防患于未然，今年我财务科将在往年的基础上进一步加强往来帐管理，确保信用社业务的安全无事故。往来账务管理上，财务科将一方面及时印发关于加强信用社行社往来管理方面的相关文件；另一方面指定一名非联行记账人员负责对行社往来帐的勾对工作，对社内及银企对帐也明确了对帐单的打印及收回时间；为确保这项制度的贯彻落实，年，财务科继续要求信用社在每月15日前收回对账单，每月全面对行社、行内对帐单进行认真勾对，并对对帐情况做好记录，责权分明；同时加强银企对帐，要求信用社一季度必须进行一次全面对帐，下月按账号排列顺序装订入档，确保银企间业务往来安全无事故。 3科学核定信用社财务费用信用社费用指标及各项财务经营指标核定是否科学、合理。将按照上级行和联社办公会要求，认真测定、科学核算各项财务费用指标。 为此，财务科将着重从几方面入手： 1、以年终决算报表数字为基础。合理核定当年各单位费用支出。 2、组织信用社进行一次全年经营情况预测。认真编制年度财务收支计划，特别是对营业费用支出，要对每项支出写出充分的理由，经联社审查批准后，按计划执行。 4搞好信用社财务常规检查工作为确保信用社每笔费用支出的合法、合规。防止信用社各种超费用、绕费用开支现象。今年，财务科将加大对财务开支的检查力度。一方面财务科将开展常规费用开支检查，另一方面进行不定期的检查，并还将在年试行把信用社数据盘和原始凭证抽到联社进行异地非现场检查，最终目的就是要让信用社的每笔费用开支合法、合规，以此逐步增强联社对信用社费用开支的现场和非现场监管力度，为年全面完成各项财务指标打下基础。 三、搞好业务培训、提高员工素质。 1搞好信用社业务培训工作。素质的高低直接影响信用社的办公效率和核算水平，为此，内勤业务培训和技能比赛就成为财务科每年工作中不可缺少的一部分，今年我将通过以下几方面提高全辖员工的素质。 继续搞好业务技能比赛工作没有比赛就没有竞争。所以，技能比赛我将继续组织下去，并要根据实际对考核内容进行改革，把日常工作中切实需要提高和掌握的技能作为考试中的重点。年度，将继续开展包括百张掀打、日常业务操作、会计报表输入等方面的技能比赛。通过比赛，充分调动信用社员工业务技能学习的积极主动性，另外在考试方式上，也将采取多样化的方式，比如，先由信用社进行初选，联社同时组织进行全辖技能比赛，以此来提高比赛的竞技性、可比性，并实行重奖重罚，以此激励全体员工增强自身素质的积极性。 2对全辖内勤员工进行业务操作培训今年我财务科将制定信用社会计、出纳、储蓄操作规程。年我将开展一次针对新业务操作规程的培训工作，通过此项培训使员工将各项业务操作要点全面接受，使制定的操作规程起到应有的效用。 3搞好信用社储蓄所微机建设培训工作年度。实现储蓄办公的微机化是必然，上点工作要求时间紧、任务重，如何高效、稳妥地做好上点工作是需要解决的问题，为此，将首先由财务科制定出《县联社储蓄所上点方案》对储蓄、对公系统的上点工作进行一个总体部署，然后从每个信用社抽调一名微机技术能手，对上点方案进行培训，对日常办公程序使用过程中经常出现的问题和基本的操作步骤，进行集中全面的培训，尤其是对对公、储蓄系统移植操作流程和注意事项的讲解，经过组织培训来不断提高信用社员工的微机操作能力和一般性问题的解决能力，最终一方面高效、稳妥地完成新储蓄所的上点工作；另一方面让每个信用社微机管理员的微机操作水平真正上一个新台阶。 财务类论文:综合类公司财务危机管理 关键词：综合类上市公司财务危机判别分析逻辑回归神经网络 摘要：以1998—2004年沪深两市首次被特别处理的A股综合类上市公司为研究对象，通过均值比较、配对样本T检验和Z检验，从9个方面的27个研究变量中选取了9个差异显著的变量，建立了危机前(t-2)年的判别分析模型、逻辑回归模型和人工神经网络模型。各种模型均取得较高的预测效果，尤其是判别分析模型，判正率高达89.29%。 现代企业制度中最典型的是现代公司制，而上市公司又是现代公司制的最高形式。与非上市公司和有限责任公司相比，上市公司的最大特点就是可以通过证券市场筹集资金。有了充足的资金，公司可以增加产品生产、加速产品开发与市场开拓，从而提高经营业绩，更好地回报投资者和债权人等利益相关者。但随着证券市场的快速发展，市场竞争日益变得激烈，部分上市公司经营业绩不容乐观，出现了亏损、财务状况异常甚至更为严重的情形，最终受到特别处理甚至面临退市危险，使利益相关者遭受到巨大损失。为防范、化解这些风险，国内外学者已经进行了许多有效的探索，并已取得丰硕的研究成果。但大多数学者只是研究适用于每个行业的通用模型，忽略了行业之间的不同。HarlanDPlatt和MatjorieBPlatt(1990)检验与产业相关的财务指标、营运指标和产出的变化与公司经营失败的关系时发现，用产业因素调整后的模型事前和事后的分析效果较佳。 本文以我国1998—2004年沪深两市首次被特别处理的A股综合类上市公司作为研究对象，探讨对其陷入财务危机具有重要作用的因素，以建立具有较高预测率的模型，为证券市场上的利益相关者作为决策时的参考。 一、文献回顾 (一)国外学者的行业财务危机预警研究状况 Altman和Loris(1976)利用净收入/总资产、(总债务+次级债务)/股本、总资产/调整后的净资产、(期末资本－本期资本增加额)/期初资本、调整后的企业历史年限、综合评分等6个指标组成多因素模型对全美证券商协会(NASD)的40个经营失败公司和113个正常公司构成的样本进行分析，成功率高达90%以上。 Ward(1994)选择了1988—1989年385个企业的数据，发现现金流量指标尤其是投资活动产生的现金流在预测采掘、石油和天然气行业中的财务危机方面作用明显，而经营活动产生的现金流在预测非资源性行业中较为重要。 Pottier(1998)使用1990—1992年48家破产的寿险公司数据，比较了评级和评级变化与总资产、财务比率、财务比率结合评级和评级变化在预测破产方面的作用，结果发现结合财务比率、评级和评级变化的方法比单独使用财务指标能更为有效地预测破产。 (二)国内学者的行业财务危机预警研究状况 国内许多学者都指出，行业财务危机预警研究是财务危机预警未来的发展趋势之一。但到目前，由于样本量的不足，国内学者对这一方面做的研究较少。 张祥，陈梅(2004)选取1998—2003年间55家制造业被特别处理(ST)的公司，通过对单变量模型、多元判别分析模型和Logistic回归模型的分析和比较，发现行业模型的变量选取和预测准确性均有所不同，其模型拟合程度和预测准确性明显高于通用模型，主营业务利润/税前利润和主营业务利润/总资产是具有较强预测性的比率。 梁飞媛(2005)从现金流角度出发，选择机械设备行业为实证对象，从19个现金流指标中用多元逐步判别分析法选择出具有显著预测能力的现金流指标建立典则判定模型和Fisher线性判定模型，模型均取得较高的判正率。 我国学者虽然在该领域的研究起步较晚，但都注重借鉴国外已有模型的优点，通过比较研究的方法建立预测准确率较高的模型。本文也汲取这一经验，分别用Fisher二类线性判别分析、二元Logistic回归和人工神经网络建立模型。 二、财务危机界定和样本选取 (一)财务危机界定 财务危机的形成并不是短期的，而是有较长的潜伏期，要经历从量变到质变、渐变到突变的过程。国外学者对财务危机的界定大都使用破产标准，但破产实质上是一种法律现象，除主要受经济因素影响以外，还要受政治及其他非市场因素的影响。我国企业《破产法》虽然在1988年11月1日就已执行，但迄今为止还没有一家上市公司破产，所以国外学者的做法在我国目前阶段是行不通的。 早在1993年颁布的《公司法》就规定了上市公司暂停上市和终止上市的条件，1997年沪深《证券交易所上市规则》再次提出退市问题。1998年3月16日，证监会了《关于上市公司状况异常期间的股票特别处理方式的通知》，通知规定“上市公司连续两年亏损或者每股净资产低于股票面值，将实施特别处理，简称ST(SpecialTreatment)”。为了给暂停上市股票提供合法流通渠道，1999年7月证监会对连续亏损三年以上的企业实施“特别转让服务”，简称PT(ParticularTransfer)。这两个制度在初期曾对上市公司起过制约和鞭策作用，但是资产重组的魅力和上市公司“壳资源”的稀缺反而使得ST、PT公司逐渐成为市场的“宠儿”，不仅没有减弱市场的投机气氛，而且投资者的风险意识也没有明显增强。2001年2月24日，证监会正式了《亏损上市公司暂停上市和终止上市实施办法》，这是我国证券市场有关退市机制首份具体操作性文件。 本文就以1998—2004年沪深两市在上述文献背景下因财务状况异常(ST)或退市风险警示(*ST)而首次被特别处理的综合类A股上市公司为研究对象。 (二)样本选取 按照证监会于2001年4月公布了《上市公司行业分类指引》规定的行业分类，1998—2004年综合类上市公司被施以ST的共计31家。 以上市时间在同一年或相差一年为配对原则，挑选非ST综合类上市公司作对照样本。如果不满足配对原则，将ST综合类公司剔除。符合配对原则的有28对综合类公司，其中上市时间在同一年的21对，占75%；相差一年的7对，占25%。28家ST综合类上市公司组成危机样本组S1，28家非ST综合类上市公司组成对照样本组S2。采用(t－2)年的数据和指标建立模型来预测公司在第t年是否因财务危机而被特别处理。 三、研究变量挑选及检验 (一)研究变量选取 2002年，财政部等五部门共同颁布了《企业效绩评价操作细则(修订)》。该细则由反映企业财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况和发展能力状况四方面内容的指标构成。借鉴该财务评价体系，并结合我国上市公司的财务特点，初步选择与这四个方面有关的19个财务指标组成研究变量。 另外，借鉴国内外学者的研究经验，选择部分与上市公司资本结构、股权结构、股权扩张有关的变量及与注册会计师审计有关的变量。本研究未将资产规模作为选取配对样本的标准，而是取总资产的对数作为一个变量引入(研究变量及其评价内容详见表1)。 (二)研究变量显著性检验 1均值检验 危机样本组S1与对照样本组S2的研究变量的均值都存在显著的差异，以利息保障倍数X3的差异最为显著。 2配对样本T检验和Z检验 根据S1与S2的同一研究变量的配对，进行配对样本T检验和Z检验。零假设H0均为：S1与S2的研究变量间不存在显著差异。如果显著性水平相应P值小于或等于设定的值α，则应拒绝H0，即认为两者的研究变量间有显著差异。本文中设定的α=0.05。 S1与S2的T检验有10个变量差异显著，Z检验有14个变量差异显著(表1)。具体分析如下： (1)反映成长能力的研究变量作用非常显著 投资者对上市公司投资，无非是期望能够获得公司股票未来丰厚的现金股利和诱人的股价上涨空间。现金分红、股价上涨都离不开公司的成长。一家没有成长性的公司除了勉强维持现有的状态以外，是无法抽出资金回报股东的。配对样本Z检验显示，所选的体现成长能力的3个变量均在1％水平上作用显著。 (2)反映股权扩张能力的变量作用非常显著 对上市公司来说，每股收益和每股净资产是两个非常重要的指标，尤其是每股净资产在理论上提供了股票的最低价值。每股净资产决定着上市公司是否会成为ST，即当上市公司的每股净资产低于股票面值时，就会被ST。 (3)反映营运能力、年报批露的研究变量作用较为显著 反映营运能力的3个变量中有2个检验显著，值得注意的是在张祥关于制造业财务危机预警中发现存货周转率在(t－2)年显著但在综合类上市公司中，S1和S2的差异不明显。 (t－2)年，S1共有15家被出具非标准审计意见，占样本总量的54％；而S2仅有4家公司被出具了非标审计意见，仅占14％。 (4)反映偿债能力、盈利能力的研究变量作用不太显著 这两类变量在张祥的研究中差异普遍显著，但在本研究的T检验中都仅有一个变量通过检验。说明S1与S2相比而言，偿债能力和盈利能力，特别是偿债能力没有很大的差别。可见，综合类上市公司与制造业公司相比，对其陷入财务危机具有重要作用的变量是不同的，也反映出研究行业财务危机预警的必要性。 (5)反映资本结构、股权结构和资产规模的变量作用不显著 固定资产净值率反映固定资产的新旧程度和生产能力，S1与S2的该指标间不存在显著差异；股权是否集中对所选综合类上市公司也没有影响，因为第一大股东持股比率在50％以上的公司，S1有3家、S2有2家；大多数研究都将资产规模作为选择配对样本的标准，本文将总资产取对数后作为一个变量引入，但检验中未发现S1和S2有显著差异。 (三)相关系数检验 对在配对样本T检验和Z检验中作用均非常明显的10个研究变量的相关系数进行检验。 在5%的显著性水平下，销售增长率X17与资产扩张率X19的相关系数为0.622，资产扩张率X19与每股净资产X21的相关系数为0.681。他们的相关系数均超过0.6，为消除多重共线性的影响，按变量间相关性较小为优原则，经比较，剔除变量X19。经上述研究过程后，最初选的27个研究变量缩减为9个。 四、实证分析 财务危机预警模型按照是否具有自我学习功能，可以划分为静态和动态两大类。前者包括Beaver的单变量判定模型、Altman的多元线性判定模型及Olhson的多元逻辑回归模型等。动态财务预警主要使用人工智能技术，其中具有代表性的是神经网络模型和案例推理模型。 本文分别使用静态模型中的Fisher二类线性判别分析、二元Logistic回归和动态模型中的人工神经网络方法建立模型。因变量Y为虚拟变量，表示上市公司是否出现财务危机，出现财务危机设为1，没有出现财务危机设为0。 (一)静态方法建模 1Fisher二类线性判别分析建模 Fisher二类线性判别分析是一种采用Fisher线形判别函数系数、考虑只有两个变量的判别分析方法。即：Z=c1X1＋c2X2＋c3X3+…＋cnXn，其中Z为判别值，X1、X2、X3、…、Xn为研究变量，c1，c2，c3，…，cn是待求的判别函数系数。 利用SPSS软件，得到的(t-2)年综合类上市公司财务危机预警模型和财务健康模型分别为： Zs1=－9.6599＋0.4149X8＋0.7521X9＋0.2683X11－3.5073X13－0.3936X17－13.1698X18＋7.3110X21＋2.3022X22＋4.514X25 Zs2=－15.7149＋0.7719X8＋1.0342X9＋0.3585X11－9.3332X13－0.2608X17－14.5654X18＋9.7383X21＋8.1403X22＋3.8693X25 以0为分割点，通过对模型的回代判定预测检验发现，财务健康公司的预测准确率为85.71%，财务危机公司的预测准确率为89.29%。 2二元逻辑回归建模 由二元逻辑回归拟合的方程可表示为：ln[p/(1-p)]=a+∑biXi，其中p是上市公司发生财务危机的概率；Xi是影响财务危机的第i个因素，i=1，2，…，m；a，bi(i=1，2，…，m)是待估参数。F值的选择标准是：相应p值小于0.05时引进，大于0.10时剔除。 (t-2)年综合类上市公司财务危机预警模型为： 以0.5为分割点，模型对危机公司的回代判定预测准确率为82.14%。 3静态财务危机预警方法建模总结 (1)静态预警方法对危机样本组S1的预测正确率均超过80％，说明预测效果较好。 (2)Fisher二类线性判别分析比二元逻辑回归建模的预测准确率高3.6个百分点，即在危机前(t-2)年，Fisher二类线性判别分析对综合类危机公司的预测效果更好。 (二)动态方法建模 人工神经网络(ArtificialNeuralNetwork，简称ANN)是对生理上真实的人脑神经网络的结构和功能及基本特征进行理论抽象、简化和模拟而构成的一种信息系统，具有非线性映射、自适应学习和较强容错性的特点。BP人工神经网络是其中一种比较典型的学习算法，主要结构是由一个输入层，一个或多个隐含层和一个输出层组成，各层由若干个神经元(节点)构成。 以表2的9个研究变量作为输入点P1，输出点P3只有一个，即因变量Y。隐藏层P2根据公式(2P1+P3)1/2 P2 2P1+1并结合实际试算结果确定为5个，得到的BP网络模型结构是9×5×1。选取学习率η=0.1，动态参数α＝0.8，系统误差ε=0.006，经过上千次运算得到相关矩阵。 其中，输入层到隐含层的权值矩阵Wjh(9×5)、隐含层到输出层的权值矩阵Whi(5×1)及最终的BP网络结构分别为： -2.3319-0.20772.6769-1.73581.8744-4.9816 2.7675-0.42671.14160.99482.267-61.1174 4.504-0.05713.499-1.1188-3.3428-9.6837-35.9874 0.77091.1794-1.84640.40050.8552-2.178-4.8566 Wjh(9×5)=-4.3374-0.3962-1.01510.47254.8495Whi(5×1)=-8.1793BP网络结构＝5.6451 1.83551.2923-0.38913.7484.9813-5.9814-83.6816 -1.56180.55896.79491.5336-0.5487-8.8043-46.013 4.27970.0622-2.00311.30712.5699-55.6393 2.29450.7257-0.1975-0.6595-0.6956-12.1154 通过回代判定发现，5家非ST被预测为ST，模型的预测正确率为82.14%，与二元逻辑回归的正确率一样，但低于Fisher二类线性判别分析的预测效果。 五、结论 本文选用9个方面的27个研究变量，通过均值比较、配对样本T检验和Z检验，发现综合类公司的财务危机预警中，效果最明显的是反映成长能力的变量，这不同于制造业公司，也说明进行某一行业的财务危机预警是非常有必要的。在研究方法上，既采用了判别分析、逻辑回归等静态建模方法，又采用了人工神经网络等动态建模方法。各种方法均取得了较高的预测准确率，但相比而言，Fisher二类线性判别分析的预测准确率最高。由于我国1998年才开始编制现金流量表，而本研究的跨度较长，研究样本涉及的数据须从1996—2002年，因此并未选取有关现金流量的指标。 财务类论文:政府收支分类改革对事业单位财务管理影响 政府收支分类改革是以建立包括收入分类、支出功能分类和支出经济分类体系为目标，主要从以下方面展开：一是对政府收入进行统一分类。新的收入分类按照科学标准和国际通行做法将政府收入划分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入，新的收入分类不仅包括预算内收入，还包括预算外收入、社会保险基金收入等应属于政府收入范畴的各项收入。同时新的收入分类结构更加细化，设类、款、项、目四级，以满足不同层次的管理需要。二是建立支出功能分类体系。支出功能分类不再按照基本建设费、行政费、事业费等经济性质设置科目，而是根据政府管理和部门预算的要求，统一按支出功能设置类、款、项三级科目。支出科目综合反映政府职能活动，如一般公共服务,外交、国防、公共安全、教育、科学技术等；款级项目反映为完成政府职能所进行的某一方面的工作；项级科目反映为完成某一方面的工作所发生的具体支出事项。三是建立支出经济分类体系。按照简便、实用的原则，支出经济分类科目设类、款两级，分为12类和90多款。类级科目具体包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、转移性支出、基本建设支出等，款级科目是类级科目的细化，主要体现部门预算编制和预算单位财务管理等有关方面的具体要求，如基本建设支出进一步细分为房屋建筑物购建，专用设备购置、大型修缮等。全面、明细的支出经济分类是进行政府预算管理、部门财务管理以及政府统计分析的重要手段。 政府收支分类改革对事业单位财务管理产生的影响包括以下方面： 第一，清除了预算、核算和决算一体化的障碍。预算、核算、决算一体化是公共财政体制下未来政府财务管理的必然趋势，但长期以来，由于各种制度、体制、管理、技术等原因，政府财政管理、部门内部的预算、核算、决算存在两张皮现象，导致一系列财务管理的问题。国家目前大力推进的部门预算、国库集中支付、政府采购等管理改革，已经为预算、核算和决算创造了有利条件，本次政府收支分类改革，可以说是从制度上彻底地消除了预算、核算和决算一体化的障碍，从技术上实现预算、核算和决算一体化成为可能。 第二，有利于实现政府预算收入的完整性。虽然实行部门预算后，事业单位已经实行大收大支的预算体系，但上报人大审批的政府预算一般只包括一般预算收支和政府性基金，实行新的政府收支分类改革将预算外资金和社会保障基金纳入政府收入体系，有利事业单位加强非税收入的管理。 第三，为细化部门预算提供了重要条件。单设支出经济分类对进一步规范预算管理具有十分重要的意义。改革后的支出经济分类可以更加全面、明晰地反映支出情况。在编制部门预算时，每一笔支出都同时列在功能支出和经济支出的框架中，这种三维结构体系可以清楚看出这个部门做了哪些事，钱花在了哪些方面。改革后的功能分类，详细列举了“一般公共服务”、“外交”、“国防”、“公共安全”、“教育”、“科学技术”、“文化体育与传媒”、“社会保障和就业”、“社会保障基金支出”、“医疗卫生”、“环境保护”等科目设置，明确界定了公共支出的职责和供给范围，剔除了那些市场能够提供的支出，增加了应由政府负责支出的项目。 第四，有利于提高事业单位会计核算。为适应政府收支分类改革的需要，根据《财政部关于印发政府收支分类改革方案的通知》（财预[2006]13号），事业单位有关会计核算调整内容如下：在“财政补助收入”科目下设置“基本支出”和“项目支出”二级明细科目，并在二级明细科目下按照《2007年政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细账，进行明细核算；在“事业支出”科目下设置“基本支出”和“项目支出”二级明细科目，并在二级明细科目下按照《2007年政府收支分类科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细账，进行明细核算。其他执行行业会计制度的事业单位，按照上述方法进行相应调整，同时，事业单位应设置“财政拨款支出备查簿”，逐笔登记每一项财政拨款支出的具体情况，并反映每个会计期末的财政拨款结余情况。此外新的支出经济分类新增了基本建设支出，反映各级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出；新增其他资本性支出，用于反映非各级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出和财政支持企业更新改造所发生的支出，将经常性支出和资本性支出加以区分，这就为建设单位会计账套并入事业单位会计账套提供了条件，有利于提高事业单位会计核算，合理统筹安排各项资金，提高资金的使用效益。再者新的政府收支为引进权责发生制在事业单位的非经营性收支核算中的应用提供了基础。 基于以上分析，事业单位应进一步转变理念，加强财务管理，引进新的预算编制方法；加强收支预测，建立绩效评价体系，提高资金的使用效益；进一步细化预算编制，建立科学合理的预算指标体系；努力提高预算的科学性和可操作性。通过细化预算，将所有的预算指标都核定到具体项目，使大家清楚要办哪些事，用多少钱，怎么用钱，做到责权利相统一，进一步细化预算执行，按经济性质分类科目执行，预算执行调整机制的建立。加强对事业单位会计人员的培训工作，提高管理水平，促使会计人员由注重财务核算管理向提高预算管理水平转变。 财务类论文:财务类本科生信息素养培育现状 摘要：21世纪以来，会计核算、列报的工具和载体已向信息化发生根本性转变，信息素养成为财务类人才的重要素质之一，这对我国的财务类本科生的培养提出了新的挑战。文章首先论述了财务人才信息素养的四个维度，其次对现有的财务类本科生培养方案进行了内容分析，总结了信息素养培育的现状。最后结合四个维度的具体内容，提出了创新培养方案的对策建议。 关键词：信息素养四维度财务人才培养方案 一、信息素养的概念 随着信息技术的飞速发展，人们获取、甄别、应用和评价信息的能力被认为是一种赖以生存、学习的基本素养而备受关注，这种能力和素质被冠名为信息素养。信息素养的定义源自于1974年美国信息产业协会主席保罗•车可斯基“利用大量的信息工具及主要信息源使问题得到解答的技术和技能”。其后，学者们和实务界对信息素养的概念进行了延伸和拓展。1989年美国图书馆协会把信息素养定义成“能够认识到何时需要信息，并拥有寻找，评价和有效利用所需信息的能力”。1995年全美图书馆协会和美国教育传播与技术协会制定了包含获取信息、评价信息、使用信息、探求信息、信息查询等技能和认识信息、履行信息道德规范等信息伦理在内的学生九大信息素养标准。从上述定义可以看出，对于信息素养的概念逐渐由注重信息技能转向更为综合的信息相关基本素养。学者们对于信息素养的内涵观点并不完全一致，主要有三要素论、四元素论、五元素论和系统论。三要素认为，信息素养由信息知识、信息能力和非认知因素三方面构成，四元素论认为信息素养可以划分为信息意识、信息知识、信息能力、信息道德。五元素论认为信息素养可以划分为信息意识、信息知识、信息能力、信息道德、信息心理五大方面。系统论认为，信息素养可以从横向和纵向两方面划分不同领域。横向上包含信息意识、信息知识、信息能力、信息道德，而纵向上又可划分为基础性信息素养、自我满足性信息素养、自我实现性信息素养等三个层次。笔者比较支持四元素论，将信息素养概括为四个维度，信息意识、信息知识、信息能力和信息道德。其中，信息意识指个人对于信息的敏感程度；信息知识是指与信息有关的理论、知识与方法；信息能力主要指通过对信息的收集、整序、利用和评价，进而创造新信息和新知识的能力；信息伦理与道德，是指个体在信息社会应该具备的判断和辨别信息，正确传播信息的能力。 二、信息素养对于财务类人才的重要性 21世纪以来，随着资本市场、生产要素市场和信息技术的快速发展，会计核算、列报的工具和载体已向信息化发生根本性转变，会计审计职能作用已向价值管理、资本运营、风险控制、决策支持等进行转型。Garg等人（2003）指出:“市场竞争的日益激烈、商业环境更为不确定，迫使企业管理者必须更加及时、有效地进行决策”。而及时、有效决策的先决条件则是管理者能够及时获得决策所需要的各种信息，包括内部信息和外部信息、财务信息和非财务信息等，因而“现在的企业管理者更加关注财务之外的其他信息，如客户满意度、内部流程、组织创新等”。随着管理者对信息需求的变换，会计角色也随之发生变化，“企业开始要求管理会计师将财务数据放在一个大背景下来考虑，与关键的非财务计量手段相结合，并联系企业的经营业绩和战略规划进行分析”。近年来，云计算、大数据等更是引发了财务管理环境的极大变化，出现了财务共享等平台的创新。数据的收集和加工越来越被计算机所替代，而会计数据的分析和利用等高端职能则日益受到重视，也成为管理层对职业会计师最为重要的职业期望。企业对财务管理人才的需求已经真正具备了从“报告型会计”向“管理型会计”的转变，因此财务类人才必须完成从“核算型”向“决策支持型”的转变才能够具备新常态下的胜任能力。要适应会计师职业角色的这种转变，会计师必须改变自己的能力结构，提升自身的通用能力，加强信息技术应用能力的培养，形成一个复合型的能力结构，从而适应社会商业环境变革、组织变革和信息技术变革对组织价值管理提出的新要求。信息化的环境正在改造会计行业，信息素养成为财务类人才的重要素质之一，这对我国的财务类本科生的培养提出了新的挑战。 三、财务类人才信息素养四维度分析 （一）信息意识 意识是一种认识，也是一种养成。信息意识是信息在人脑中的集中反映，具有信息意识的人能够主动利用现代信息技术捕捉、判断、整理、利用信息。财务类人才必须具有强大的信息意识。首先，要充分认识到信息的重要作用。整个会计是一个信息系统，其中财务会计是对外的信息，管理会计是对内的信息。信息既是会计的产物，也是财务工作的重要工具。其次，要有积极的信息需求意识。财务工作主要是围绕资金的运动展开的。会计核算是反映过去的经济事项带来的能用货币计量的经济信息及其变化，其产生受一定的规范约束。内部管理相关的财务信息更多的属于管理会计的范畴，尽管其并没有严格的规范，但是，信息源及其处理以获得有用信息的需求更为迫切。属于财务管理范畴的资金的运作及其管理也是建立在前面两种信息的基础之上。其三，要对信息具有敏感性和洞察力。随着当前计算机网络技术的发展，信息职能与决策职能之间的界限趋于模糊。企业内部的信息资源共享使得管理人员可以直接获取或加工所需的信息。因此，会计人员要改变自己原有的只对财务信息负责的做法，扩展会计工作的范围，对于非财务信息具有洞察力，使可利用的信息更为丰富。 （二）信息知识 信息知识是指一切与信息有关的理论、知识和方法，也包括人们在信息交流过程中所积累的经验。就财务人员来说，其需要掌握的信息知识包括：（1）通用信息技术知识。如计算机的基本原理、基本编程语言、基本办公软件、计算机网络基础等。（2）与财务相关的信息技术知识。如管理信息系统、财务软件、财务共享系统等。（3）财务信息知识。如企业经济数据来源、数据架构、财务数据和非财务数据的内在联系等等。 （三）信息能力 信息能力主要指通过对信息的收集、整序、利用和评价，进而创造新信息和新知识的能力。信息能力涵盖了信息的获取、理解、分析、使用、处理、表达、创造新信息等全过程的能力，而不是仅仅局限于信息工具的使用能力。这个完整的价值链上的信息流程对于财务人员来说是至关重要的。信息能力至少包括包括了；获取财务信息；分析财务信息；运用财务信息；创造新的决策有用的信息这四个方面的能力。这就要求财务人员不仅要具备财务相关的知识，还要能够运用各种信息处理工具，如熟练运用检索、统计、分析等软件，共同完成财务信息的价值创造过程。 （四）信息道德 信息道德是指在整个信息活动中，调节信息创造者、服务者和使用者之间关系的行为规范，如保护知识产权、尊重个人隐私、抵制不良信息、维护信息安全等。对于财务人员而言，信息道德是其职业道德的重要组成部分。主要包括严格遵守财务信息生成及信息披露规范、不提供虚假的信息、保守企业财务信息秘密、保障企业财务信息安全等。构成信息素养的各要素是相互联系的统一整体。信息意识在信息素养结构中起着先导的作用，信息知识是基础，信息能力是核心，信息道德则保证着信息素养的发展方向。 四、财务类本科生信息素养培育现状分析 （一）研究设计 （1）研究样本。为了解我国目前财务类专业（会计学和财务管理）本科教育中信息素养的培育现状，本文通过网络搜索的方式收集了42所高等院校的财务管理和会计专业培养方案，下文的各项数据来源于各高校的网站，并通过手工整理而得。 （二）信息素养在人才规格中的体现 为归纳现有培养规格中对于信息素养的体现，本文通过阅读培养方案的文字说明，主要是培养目标和培养规格，运用内容分析法，归纳总结各个培养方案的财务类人才规格中对信息素养的定性描述现状。具体方法是，对于人才规格中出现的文字，按照信息素养的四个维度内容，进行分析鉴定，符合其中的维度要求的就归入汇总表格中。 （三）信息素养在课程设置中的现状 和前文类似，为归纳现有培养方案中对于信息素养的落实情况，本文也通过阅读课程设置，试图是对其中的具体课程进行分析归类。然而，和前文结果类似，直接关于信息意识和信息道德的课程没有。而信息知识和信息能力光从课程设置中无法区分。因为传授知识的同时，也会培育能力，两者在教育的过程中是相辅相成的，无法截然分开。同时，除了信息技能以外，类似于分析能力等会贯穿在各种类别的课程中，无法单独区分。因此，本文后续的统计工作就将相关课程局限在狭义的“信息”类课程，并且不再区分信息知识和信息能力。 （四）现状小结 综上，我国财务类专业本科培养方案中比较重视信息知识的传授，不仅在培养规格中明确提出要求，而且较好的落实到了课程设置中。对于财务人才的信息知识覆盖也比较全面，基本上能够满足本科财务人才培养的目标需求。但是，仍然存在很多不足。首先，比较忽视信息意识和信息道德的培养，在人才规格和课程设置中都是如此。第二，尽管从所有样本角度看信息知识类的课程较为全面，但是具体到不同类别的信息知识，很多学校的培养方案不够全面。有些重要的信息技能没有得到应有的重视。例如代表信息获取能力的信息检索类课程，只有1/3样本开设。第三，单科知识课程多，综合性的技能培养课程不够。例如，除了财务软件以外，没有直接将财务知识和信息处理相结合的综合性课程。 五、财务类专业信息素养培育提升措施 （一）建立信息素养培育框架 意识决定行动，导向的提出对于具体课程设置会具有引领作用。建议从培养方案中的人才规格开始，明确提出信息素养概念，增加信息意识和信息道德方面的素质要求，明晰财务人员必须具备的四种信息能力：获取财务信息；分析财务信息；运用财务信息；创造新的决策有用的信息。这样，即使后续课程不一定完全涵盖，也可以在目标上对老师和学生提纲挈领，对于学生的培养过程是具有指导意义的。同时，在课程设置中最好能够有一定的体现。例如可以设置1个学分的信息素养概论的课程，其中可以涵盖信息意识和信息道德，以强化信息素养的基本框架。 （二）完善信息技能培育课程体系 首先，建议按照前文的财务人员信息知识的三个方面，即通用信息技术知识、与财务相关的信息技术知识和财务信息知识，完善相关的课程体系。其次，从已有的培养方案看，分析和运用财务信息相关的信息技术课程涵盖范围较广，如信息技术基础、基本财务软件、管理信息系统、统计分析软件等，而获取财务信息的课程较少，约有2/3的学校缺乏资料查询与信息检索方面的课程。信息化时代要求财务人员具备信息意识、发现有用信息并有效处理的能力,因此，各高校应该开设信息检索技术、数据开采工具或知识发现技术等课程。 （三）创新融合财务和信息的跨界课程 要培养学生的创造出新信息的能力，培养方案也要创新。现有的课程尽管涵盖各个方面较为全面，但是各自泾渭分明，缺少融合财务知识和信息工具的跨学科课程。专业知识和技术方法的结合完全要靠学生自己去摸索，会在一定程度上降低理论与实践的契合度。结合财务专业和信息技术，建议至少可以创新两门课程。第一，开设“财务分析与计算机应用”课程，内容涵盖获取财务信息、输入财务信息、分析财务信息、应用信息做出财务决策等，将网络资源或者数据库、管理信息系统、办公软件操作、会计软件、财务分析工具等知识有机结合，最终完成规范的研究报告。第二，开设“财务数据与统计应用”，内容涵盖获取财务信息、选择经济指标、建立经济模型、输入财务数据、统计分析等，将高等数学、统计学、统计软件、管理信息系统、网络资源或者数据库等有机结合，最终完成规范的研究报告。 作者:何卫红 曹雨 单位:南京邮电大学管理学院 财务类论文:财务会计类订单式人才培养论文 一、财务会计类“订单式”培养的裨益 “订单式”人才培养是实施工学结合人才培养的具体模式，也是最为典型的产学研结合教育的形式之一，其以企业“订单”为标志，密切学校与用人单位的联系，从根本上解决学生在校学习的职业针对性问题、技术应用性问题及就业问题，直接为地方经济建设服务。根据企业对人才规格的要求，校企双方共同制定人才培养方案，签订用人合同，并在师资、技术、办学条件等方面开展合作，共同完成人才培养和就业等一系列教育教学活动。传统订单班多以制造大类等服务于劳动密集型产业的专业为主，一般来说，企业数量少，单个企业需求量大，这与财务会计类专业人才特点相距甚远。要想在就业竞争激烈的“红海”中站稳脚跟，学生需扎实掌握专业理论基础和实务技能，具备会计从业人员的基本素质；同时，作为人才培养方的学校和用人单位方的企业，若能实现深度合作，开展“订单式”人才培养，实现人才订制，开辟“蓝海”，无疑能够大大提高毕业生的职业针对性并节约企业培养、选聘人员的成本，让人才供求更加吻合，同时依托校企合作平台，通过具体项目的校企师资的双向参与，完善“双师型”教师培养、培训体系，实现校、生、企三赢。 二、财务会计类“订单式”人才培养的途径 校企双方如何开发校、企、生三方满意的“订单”及如何共同产出合格的“订单产品”是“订单式”人才培养能否顺利进行的关键。财务会计类专业人才供求总量大，但个体企业需求量小，不能遵循传统的以某个具体企业某个特定岗位个性定制为特色的订单培养，而应重点抓住同类型企业人才需求高度同质的特点探索“分业型、定岗式”订单人才培养模式，打破传统的财务会计类学生只能做会计的思想，根据企业类型和实际需求开发更多的符合专业特点的工作岗位及确立岗位课程标准。“订单”标准即为具备一定通用性的“岗位”标准，在订单企业学习的是企业文化，实践经验，就业去向可以是订单企业，亦可以扩展至订单企业产业链的相关企业或同类型企业。以厦门华厦职业学院财会金融系为例，经过20余年的积累，现有财务会计/财政金融类校企合作单位50余家。合作企业类型多样，包括会计师/税务师事务所、记账公司、财务管理公司、管理/投资咨询公司、ERP企业、（财务）软件公司、证券/保险等金融企业等。相同类型的企业对财务会计类人才的需求具有高度同质性，不同类型的企业对财务会计类人才的需求又具有一定差异。合作单位数量的积累及先期实习就业合作的基础，为开展以企业类型为分界点的“订单式”人才培养提供有力的平台保障。在具体执行层面，我们首先依照企业的经营范围将其划分为几大类型；其次，选取不同类型内的一家或几家典型企业分别作为代表，开设不同类型下的标准“订单”：如会计中介服务机构对应记账岗/会计审计岗/税务审计岗；管理/投资咨询公司对应企业管理顾问岗/理财投资岗；ERP企业对应ERP实施顾问/销售顾问岗；（财务）软件公司对应财务软件研发/销售/实施/培训岗；证券/保险等金融企业对应金融营销岗等；之后，校企双方共同探讨不同企业类型对财务会计类人才培养的基本规格要求与岗位课程标准，人才培养的操作程序及过程管理要素，建立健全制度体系完善管理体制、管理制度及评估制度；实现“订单”企业的校、企双向师资建设与管理。以“平安订单班”为例，我们通过引入平安集团，建立平安订单班，将业界知名的平安文化、平安培训带入华厦，创办平安集团在全国高职院校中第一个订单班。2011年至今共151名学生赴平安上海职场顶岗实习，平安集团累计投入培训师资18人次，引进企业资金近300万元，实现平安订单对接就业30人，保险相关延伸就业30人，电话营销定向就业22名。再者，我们以与用友软件公司常年的合作关系为基础，建立用友订单班，将业界知名的用友文化、用友学院培训体系带入华厦，学生经层层选拔进入订单班，用友公司派出金牌讲师进行理论授课，并带领学生参与具体的营销项目和ERP实施项目，帮助学生迅速成长为营销精英和实施顾问，学生就业方面将对接用友本部、合作伙伴及该公司遍布亚太地区的150万家企业。目前用友订单班首批10名学员有3名学生已被用友录用，第二批11名学员已进入项目实战阶段，未在用友公司就业的学员多被引荐指其伙伴企业或至相关管理软件企业就业。此外，我们还通过与厦门具有较强实力的会计师事务所等财务咨询服务企业合作，成立审计订单班，由学校专业教师和企业专业人士共同制定授课方案，注册会计师以学徒制的模式指导学生从事真实的审计业务，在专业实践中夯实学生理论基础，增强学生专业技能，锻炼学生综合素质，提升学生就业竞争力，开拓学生就业渠道，最终提高学生的就业质量。目前审计订单班首批25名学员中，有5名表现优秀的学生已被会计师事务所录用，其余被推荐到各类企业；第二批50名学员已进入10家会计师事务所跟随注册会计师从事审计业务。 三、财务会计类“订单式”人才培养的实施建议 财务会计类专业“订单式”人才培养的有效实施，需注意以下几点：一是，院系层面应打破思想禁锢，尽可能开拓类型多样，量质齐优的校企合作单位，保障“订单式”人才培养有“企”可依；二是，教师对企业参与人才培养的认可度及到企业实践的意愿，企业对参与学校人才培养方案设计的重视度及教学计划的执行力，学生对订单班的认可度、参与度、持续性等，关系订单班的成败，因此，订单培养中教师的职业成长需求需满足，师、生、企的兴趣点需挖掘，生、企双向选择权益的履行需要磨合，并不断总结完善；三是，订单班长效机制的建立需要校企双方的共同努力，如何形成良性的、滚动式的订单式人才培养模式，实现订单培养指向行业或某种企业类型而非局限于具体某个企业，需要找到校企双方的利益契合点；四是，“订单式”人才培养不能局限于订单班的操作流程总结，而应扩展至岗位标准、组织架构体系、过程管理及制度建设，逐步形成行之有效的全套订单班管理解决方案并不断复制推广；五是，区别于传统订单班以达成协议将学生送至企业为终点，在实施过程中应重点关注校企双方的共同作用，不仅仅是组织层面，更着力于“人”的层面，强调校企双方负责人的互动，师资的双向建设；六是，当校企合作单位达到一定数量可能面临的同业竞争，当订单班开展到一定规模随之出现的不同订单班之间的生源竞争，亦是校企双方需要考量的重要因素，并成为二者不断提高服务的助推剂。 作者：汪婷婷 单位：厦门华厦职业学院 财务类论文:企业风险财务管理与分类管理举措 摘要：我国企业随着经济的不断发展也得到了进步，在当前的市场经济环境下，企业面临的不仅是严峻的挑战，还是企业发展的机会。就企业的发展而言，企业在市场竞争力、融资能力方面风险有着非常重要的影响，而对于控制企业风险来说，企业财务风险管理不失为一种有效的手段，以此来保证企业得到可持续的发展。本文就企业风险财务管理、企业风险财务管理的基本办法和企业风险财务分类管理三个方面对企业风险财务管理基本方法与分类管理举措进行探讨。 关键词：企业风险财务管理；基本方法；分类 在企业生产的各个环节中都隐藏着很多的风险，直接或者间接的给企业带来或多或少的损失，当前企业的财务管理制度已经不能够适应目前社会发展的要求，因此，企业只有及时转变财务管理模式才能够使企业在如此激烈的市场竞争中占有市场份额，才能保证企业得到顺利的发展。在经营环境越来越复杂的情况下，很多企业都面临、存在着很多的风险，在这样的环境下，企业财务的风险管理就显得尤为重要。 一、企业风险财务管理 （一）企业风险财务管理的定义 企业风险财务管理是指企业客观存在的风险财务管理的现象，企业通过一些科学、合理并且有效的手段对企业的财务现状有非常清楚的认识并且进行有效管理的方法，从而使企业存在的风险能够得到有效控制，同时降低风险，在给企业的运转带来最大化的收益的同时保证企业能够得到稳定、连续的发展。 （二）企业风险财务管理的基本特征 企业风险财务管理有着较为明显的特征，企业的风险财务管理比一般企业管理涉及面更加的宽泛，企业风险财务管理是根据其工作的范围来进行判定。一个企业的发展或多或少都会与企业的风险财务产生联系，这已经成为企业提高效益的重要措施；企业风险财务管理相对一般的企业管理来讲在观念上有了新的进步，企业风险财务管理在管理内容、方法、手段等方面都能够体现到一般企业管理所没有的先进性，企业风险财务管理在管理效果上更加明显。企业风险财务管理主要可以分为风险财务预测、风险财务决策、风险财务预防与控制、风险财务处理四个方面。 （三）企业风险财务管理的基本内容 企业风险财务管理主要分为自然风险财务管理、市场风险财务管理、经营风险财务管理。由于自然风险会对企业的经济、人身安全造成很大的威胁，在风险的控制上很难把握，只有站在财务管理的视角下才能够使企业的风险得到降低。社会风险财务管理是因为社会动荡对企业财产安全造成威胁，虽然社会风险不能对企业财产安全构成直接的威胁，但是会对企业的经营管理活动产生影响，造成企业的财务活动受到限制。市场风险财务管理和经营风险财务管理都存在有很多不确定的因素，需要根据企业的实际情况来进行判定。 二、企业风险财务管理的意义与原则分析 （一）企业风险财务管理的意义 企业想在当前竞争如此激励的市场环境中得到发展，有必要提高风险判断能力并对其进行有效的管理，而风险财务管理对企业的发展有着十分重要的意义。企业风险财务管理能够给企业提供全方面有效的经济风险管理，同时给企业提供了相对稳定的财务活动，并且对企业资金的周转起到了促进作用，进而保障了企业资金能够实现安全、完整的增值。企业风险财务管理在企业决策方面体现出了科学性、有效性，给企业的发展营造出了一个相对稳定、安全的生产环境。企业风险财务管理促进了企业超额经营的目标、自身效益、竞争力的增强的实现。 （二）企业风险财务管理的原则分析 企业风险财务管理相对来说较为复杂，需要在实施企业风险财务管理具体环节中遵循一定的管理原则。首先，是权责平衡原则。需要企业与经济相关的部门在权责方面有明确的认识，简要的说就是在进行企业风险财务管理的时候能够在管理责任人方面得到落实，建立完善具有激励和约束作用的机制，并根据实际情况来进行责任的追究。其次，是全面性原则。全面性原则要求在企业风险财务管理的过程中将管理过程中可能出现的问题进行全面的考虑，因此，要对管理人员加强风险管理意识的认识，做好企业风险财务管理的思想保障。再次，是适应性原则。适应性原则主要是使企业的风险财务管理与企业的发展、社会的发展相互适应，只有这样才能够使企业得到更好的发展。最后，是充分沟通的原则。充分沟通原则是企业在进行风险财务管理的时候要加强企业内部、外部之间的联系，提高两者之间的协商能力，最大程度地避免企业出现决策上的失误。 三、企业风险财务管理的基本办法 企业在进行风险财务管理的同时要形成一套可行性、有效性高的完整、系统、科学的管理法则，按照风险财务管理的逻辑顺序对其进行分类，可以分为风险财务管理预测、风险财务管理决策、风险财务管理预防与控制和风险财务管理处理四个方面。 （一）风险财务管理预测的方法 风险财务管理预测方法具体可以分为：专家预测法、幕景分析法、资金分析法。 专家预测法：是指通过聘请专家来进行风险识别，集中专家的才智，从而达到识别企业财务风险的目的。专家预测法可以分为民主讨论、头脑风暴、德尔菲分析三种方法。民主讨论法是指通过集中专家相互讨论、论证来实现预测的方法。头脑风暴法是指要求专家只能够发表自己的意见，对其他人发表的意见不能进行评论，专家不能事前准备发言讲话稿，更不能够代替别人发表任何意见。德尔菲分析法是指通过匿名的方式对专家征询意见，并由主持者来收集意见，反复直至主持者满意为止。 幕景分析法：是指在进行风险探讨时通过用幕景将企业存在的各种风险因素、影响描绘出来，幕景就是对企业在进行某项活动、企业未来经营的某种状态的描绘。幕景分析法是利用计算机将数字、文字、图表等方式显示出来。幕景分析法在企业进行风险管理是经常使用到的方法。 资金分析法：是指通过对企业资金和企业资金的运动的分析来对企业资金在存在、分布形态上的风险，甚至在某一时间段内企业资金在循环周转方面可能存在的问题。资金分析法按照资金运动的性质来分类，可以将资金分析法分为资金静态分析法和资金动态分析法。 （二）风险财务决策方法 风险财务决策方法具体可以分为：统计型评价决策法、在风险影响下的评价与决策、贝叶斯风险决策法、边际分析决策法。 统计型评价决策法：统计型评价决策法是效益分析法的一种，也被称为风险型决策法。在具体使用统计型评价决策法时，需要具备有决策者所希望达到的目标、具有两个以上的可供决策者选择的行动方案、具有两个或者两个以上的决策者无法控制的现实状态、具有可以计算的不同状态下不同方案的损益值、具有能够都明确估计各个事件的风险五个条件。 在风险影响下的评价与决策：指在实际工作中，存在很难估计出事件发生的概率，只能对风险的后果进行估计。企业决策者只能根据风险后果来进行进行有关决策，因此，也被称为不确定型决策。该方法分为等概率准则法、极大极大准则法、极大极小准则法、最小、最大后悔值决策法。 贝叶斯风险决策法：为决策者提供了在要采取的方案取决于某种自然状态时，而该种自然状态处于未知、不受决策者控制的状态，而决策者只能够通过收集相关自然状态的信息来判断、实验时提供了科学的决策方法。贝叶斯风险决策法是以非常有名的贝叶斯概率公式作为轴心来进行的。 边际分析决策法：在以往边际分析的方法多用于确定型决策，是以边际成本、边际收入为零时来作为选择决策方案的方法。同样，作为经济学中的一个基本原理也可以运用到风险财务决策中，需要注意的是要把边际收入、边际成本用边际利润期望值和边际损失期望值来进行代替，通过边际利润期望值和边际损失期望值来确实转折概率。转折概率作为一种分界量，决策者可以通过转折概率在某种状态下的累积概率进行比较来做出决策。 （三）风险财务预防与控制方法 风险财务的预防与控制是企业对在经营活动中可能存在或者已经面临的风险采取的预防和控制措施。从企业对风险财务管理的措施出发，可以将风险财务预防与控制分为回避、转移、自担风险三类。 回避风险是指企业决策者在对风险财务预测和风险财务进行决策之后，做出的处理各种可能存在的风险的措施。回避作为一种处理风险管理的重要措施，在企业出现无法控制某个经营活动的风险损害时，就可以采取回避的措施。当然，回避措施也只限于可以选择的企业风险，比如，取消某项新产品的开发计划等等。回避措施的实质是，对引起风险的经营活动进行回避，而减少企业承受不必要的风险损失。 自担风险是一种管理形式，是企业决定了自担风险之后，就必须要采取相应的风险控制措施。自担风险的措施可以分为风险财务损失预防、对风险控制中的费用控制和控制风险损失对企业生产经营的影响。 （四）风险财务管理的处理方法 风险财务管理的处理是指企业对在生产经营活动中的一切为了风险预防和控制的支出，以及因为风险结果而导致的损失进行核算与分配，从而帮助企业进行考核风险管理的成效，风险财务管理的处理方法主要有风险会计核算、风险财务损益处理两个方面构成。风险会计核算是指将风险收益、风险成本通过风险管理中所产生的相关费用进行收集的方式进行核算，最终核算出企业风险财务管理的纯收益，为企业的风险管理提供科学的财务信息，及时将企业风险管理的绩效反应出来。风险财务的损益处理主要通过及时补偿损失的措施来进行，当企业出现资金不足的情况下需要及时想办法筹措资金，将损失造成的不良影响进行控制，防止因资金不足而出现的情况恶化。企业筹措资金同时也要进行筹措资金风险性的评估，避免出现对企业发展不利的局面。 四、企业风险财务的分类管理 （一）自然风险财务管理 如果发生自然风险事件，例如火灾、洪水、地震、雷电等各种自然风险要素。一旦出现这些风险事件则会对企业的财产以及人身带来巨大的威胁。从风险管理的角度来看，保险就是一种将投保人的保险标的可能会遇到的损伤后果转移给保险人进行承担的一种财务补偿的技术，这种方法是用多数人的力量来对风险进行分散，并及时提供相应经济补偿的风险管理方法。 在企业的自然风险财务管理中，保险主要有3个方面的作用：（1）及时的提供相应的经济补偿，这是保险最为直接的作用，可以让投保人在受到自然风险损失打击之后，能够有一定的财务能力来恢复生产并稳定秩序。（2）通过保险可以帮助企业减少生产经营中的诸多不确定性，虽然只有少数的、实际遭受到损失的投保人能够获得及时的经济补偿，但是对于参保的所有投保人来讲，都可以因为获得了保障而消除或者是减少自然风险所带来的各种不确定性。这可以帮助企业消除后顾之忧，创造出一种稳定的生产环境。（3）保险能够为企业提供多种相关的服务。例如保险人可以运用自身的技术优势以及信息网络为投保人提供各种风险分析服务，帮助企业更好的预防风险损失，帮助企业制定出合理的安全章程，并为企业推荐安全生产方法，尽可能的挽救受损财产。伴随着现代经济的发展，保险的实质就是讲未来可能遇到的损失现实地分摊到企业的各个生产周期，当然这种方法是一种消极的管理方法，从降低风险管理成本、改善风险管理绩效来讲，并不是企业风险财务管理的最好方式。 （二）市场风险财务管理 在社会主义市场经济体制之下，市场的变化为企业所带来的风险被称之为市场风险。企业所面临的市场风险主要有国际市场风险、国内市场风险，相对来讲前者风险更大。一般来讲，市场的运行会对企业的行为产生影响，但是反过来讲，一些大气压的行为也会反作用于市场。市场与企业之间相互影响、相互渗透，使得企业遭遇到市场风险。因此，企业需要在在市场竞争之下加强对所面临的风险财务的管理。因为市场是不断变化的，所以需要通过动态的方法来揭示市场变化的运动轨迹以及影响。幕景分析法将某个企业在未来的各种外部因素出现变化时，其所会受到的影响以及最终的结果，将这种分析输入到计算机中并在屏幕上进行动态的显示，就像看电影一样，看着一幕幕的场景来做出合理的比较、判断与决策。 例如某一个企业的生产材料主要是在甲地和乙地进行购买，当出现甲地货源紧张的情况，导致甲地材料价格可能上涨，但是甲地在今年内将会有两家新的材料生产厂家投产进行生产，如果投产顺利，那么估计市场货源就会增加让价格回落。而乙地有着充足的货源，价格也相对平稳，但是因为大量外地购货商争相进入乙地，估计会导致价格上扬。另外甲地运输是通过火车，乙地运输采用汽车，汽车运输受到汽油价格的上涨出现一定回升，企业当前面临着是在甲地或者乙地采购，或者在两地同时采购的选择。另外因为价格的不稳定，供应的不稳定，是否需要签订长期的供货合同也需要进行考虑。在进行决策之前，可以通过幕景分析法来对市场动态与企业的市场风险进行分析。首先将材料成本计算公式列出，然后对各种因素的变动进行考虑，并依次在计算机屏幕上显示出这些变化因素影响的结果，这样决策者就能够通过系统地分析与比较，来进行合理的决策。市场风险也是企业的一种不可控风险，企业需要对市场风险进行充分的预见，并在经营管理中采取合理的对策，这样才能够减少市场风险的出现所带来的损失。 （三）企业经营风险财务管理 企业经营风险是由于企业内部存在着很多无法确定的因素而造成了企业经营风险。引起企业经营出现经营风险的原因主要包括企业系统内部结构的复杂性和人类认识、控制能力的局限性。在企业的生产经营过程中会因为一些偶然性的因素导致一些偶发事件，由于企业决策者在管理水平上的局限性，对偶发事件缺乏预见性，无能进行正确的决策来进行有效控制，最终导致企业面临损失。当然，各个企业的管理水平存在不同，管理得当的企业，正确的决策在企业的风险经营活动中可以有效的减少、甚至是避免风险损失，并取得较大的风险收益。经营风险作为企业经营的动态风险，其实也是一种投机性的风险，具有非常明显的损益性特征。企业在生产经营活动中，产生利润的重要来源是供产销。企业在对客观存在的供产销过程中存在的各种经营风险进行充分预见，并采用相应的风险决策方法来选择合适的方案对风险进行控制。风险财务决策的方法有很多，其中决策树是很受欢迎的一种风险决策方法。 总之，企业风险财务管理作为企业管理的重要组成部分。而当前，企业风险财务管理在我国还是一个新的命题，风险财务管理对我国传统的财务管理方式有着管理方式和管理内容上的突破，使我国财务管理朝着科学的发展方向迈进。随着我国经济的不断发展，企业风险财务管理势必将会得到很大的关注，并将运用到企业的经营管理之中，努力形成企业财务与企业的完美结合。 作者：马东红 单位：酒泉职业技术学院经济管理系 财务类论文:高校财务风险类型与防范分析 摘要: 随着高校改革的不断深入，高校经济业务日趋复杂化、多样化，在高校教育事业快速发展的同时，面临的财务风险也越来越大。文本分析了高校财务面临的各种风险，并就其影响因素做出简单阐述，最后针对各种风险提出相应措施，以期为降低高校财务风险提供借鉴。 关键词: 高校财务;风险;措施 一、高校财务风险类型 高校财务风险是指高校在运营过程中，由于各种难以预料或控制的因素而带来的多种不确定性，以及带来经济损失的可能性。它具有客观性、普遍性和不确定性等特点，目前，我们存在的财务风险主要有投资风险、筹资风险和财务管理风险。 (一)投资风险 随着竞争的日趋激烈，为扩大招生规模，各高校竞相进行新校区建设，不断加大对基础设施、实验设备、人才引进等方面的投资。如果高校超过自身资金承受能力盲目投资，投资于无利甚至重复的项目，就会导致资金周转困难，造成资金损失，给高校带来投资风险。 (二)筹资风险 筹资风险主要是指高校向银行等金融机构借款带来的风险。近年来，随着高校的扩招，办学条件与高校发展之间的矛盾日益突出，为解决扩张后基本建设资金的缺口问题，各高校纷纷向银行举债，通过负债来筹得资金。如果对贷款的风险意识不强，对贷款的论证不充分，多度举债或不良举债，将会给高校带来巨大的筹资风险。 (三)财务管理风险 财务管理风险主要有预算风险、内部控制风险和资源浪费风险。预算风险指预算设计不合理或预算执行不到位等带来的风险。内部控制风险是指机构设置不合理、财务规章制度不完善、管理人员素质不高、不能预见外部环境变化并做出应变等而产生的财务风险。资源浪费风险是指资源的浪费现象，如资产重复购置、资产闲置、资产提前报废、修理费用居高不下、公物私用、职务消费等。 二、影响因素 (一)投资风险形成原因 缺乏风险管理意识。高校领导在进行财务决策时，没有考虑财务风险，或虽然考虑了财务风险，却不能识别各类风险，或即使识别了部分风险，也没有进行风险防范，风险管理意识薄弱。自身定位过高，盲目发展。在高校发展中，很多高校将自己的定位定得过高，盲目进行学校面积的扩张和设备设施的购置，追求“高大上”的新校区建设，盲目扩大招生，严重偏离了教育为本的正常轨道，没有将学校发展与提高教学水平结合在一起，将大量资金投入到与提高教学水平无关的项目中，投资效益低下，造成资源的严重浪费，财务风险随之增加。 (二)筹资风险形成原因 为解决高校建设与财政拨款和学校自筹资金间的资金缺口问题，向银行贷款成为解决这一问题的最好办法。高校属于事业单位，具有非盈利性，政府为其提供信用担保，因而比较容易取得贷款。正因如此，部分高校在贷款前没有进行可行性研究和风险评价，没有考虑资金效益和还款能力，盲目贷款，存在贷款比例过高、贷款期限过短等现象，因需支付过高的贷款利息或偿还本金而导致资金短缺，带来财务风险。 (三)财务管理风险形成原因 财务管理制度缺失或执行不力。一些高校没有系统的财务管理制度来约束其财务活动，或虽然定了相应的规章制度却没有得到落实和执行，对各项经济责任缺乏相应的惩罚机制，经济责任审计流于形式，导致某些领导或重要职能部门滥用职权，出现公款私用、商业贿赂等现象，造成大量资产流失，影响财务管理效率。预算管理缺失或执行不力。在高校的发展过程中，一些高校只注重短期发展，对其长期发展缺乏系统的规划，没有编制长远的财务预算，或编制不切实际的“赤字预算”，使得高校在扩张过程中盲目贷款，导致债台高筑，财务风险巨大。也有一些高校注重预算的编制，却不注重预算的执行，在预算执行过程中对支出预算控制不力，内外部人员相互勾结，随意改变预算，导致财务困难。内部控制制度不健全。在建立规章制度和办法时，没有成熟的高校财务管理模式为参考，仅能制定一些简单或临时的规章制度和办法，不能及时跟上学校发展的步伐，规章制度和办法存在漏洞，操作不便，经常落不到实处，导致财务人员多数情况下只关注原始凭证的合法性、合理性和签字手续的完整性，而不去评价和分析资金的管理，资金安全风险较大。监督和监控机制不健全。许多高校都没有专门的监督制度，而是“碎片化”的存在于其他制度中，监督机制不健全，对一些重要部门的工作缺乏指导和监督，管理人员责任划分不明确，腐败现象时有发生。另外，目前很多高校都没有建立风险预警系统，没有有效的信息传导机制和风险监控工具，无法及时发现潜在风险，更不能应对风险。 三、防范措施 (一)树立财务风险意识，建立风险预警机制 要防范财务风险，首先要加强财务风险相关知识的宣传，有针对性的对不同层次的财务人员进行培训，提高其风险防范意识和风险识别能力。对重大的财务活动要实行集体决议制度，加强对重大投资项目的可行性分析和负债的审查力度，优化资产负债结构，从源头上控制财务风险。其次要建立风险预警机制，通过观察和分析来对财务风险进行实时监控，便于提前识别风险，应对风险。 (二)完善财务管理制度，提高资金使用效益 按照国家相关法律法规和制度的要求，建立符合高校发展状态的财务管理制度，增强财务管理制度的可操作性和实用性，落实经济责任制度，明确责、权、利，落实激励政策，促进财务管理工作的顺利进行。要以学校长远利益为目标建立健全资金管理制度，提高资金使用效益。结合学校自身情况和市场变化，做好投资项目和资金筹集的可行性分析，合理筹集和使用资金，提高资金使用效率。 (三)加强财务预算的执行与考核 预算编制的好坏直接影响高校财务状况的好坏，预算是高校财务管理的核心，我们必须建立科学的预算管理制度，加强日常预算管理。首先要设置专门的预算管理机构，负责预算的编制、修订、执行和考核。其次要进行全面预算管理，编制全面预算，提高预算的执行力。最后将预算管理与绩效考核相结合，通过对预算执行考核，评价其工作业绩，并结合实际调整预算，促进高校的长远发展。 (四)建立健全内部控制制度 为更好地实施内部控制，拥有良好的控制环境，就必须建立健全内部控制制度。首先需要建立一个完善的组织结构，合理分工，统筹工作，并建立一套符合学校发展实际的财务规章制度，规范财务工作流程，明确相关各方的工作职责，指导和约束高校财务活动。然后领导要高度重视财务工作，要带头严格执行财务规章制度，不搞弹性制度，并强化内部稽核，增强内部稽核的权威性和独立性，一旦发现问题及时处理，做到赏罚分明，绝不拖沓。 (五)加强监督，提高责任意识 建立专门的高校财务监管体系，对财务活动特别是重大经济活动实行严格把关，明确各管理人员的责任，杜绝腐败现象的发生。加强对资金使用的监督，特别是对科研经费和项目经费的监督，提高资金使用效率，杜绝私设“小金库”等侵占国家财产的行为出现。加强对投资项目的监督，严格审查项目实施进度和实施质量，对进度款的支付进行严格把关，杜绝不符合条件的支款。将内部审计和外部审计相结合，增强管理人员的责任意识。 (六)注重内涵发展，全面提高财务管理水平高校要适应市场需求，改变以往盲目扩张的发展思路，在发展的同时注重内涵发展，提高办学水平，注重人才培养模式和科研能力的创新，在专业设置、招生就业等方面结合学校实际和市场需求，不断提高办学影响力，形成自身的核心竞争力，在市场竞争中处于有利地位。 四、结束语 高校财务风险是客观存在的，时刻影响着高校教育事业的发展。随着高等教育改革的不断深入，高校面临的财务风险也不断增加，为实现高校教育事业的可持续发展，就必须认清目前面临的各种财务风险，分析其影响因素，并有针对性地采取措施。本文从投资、筹资和财务管理三个方面分析了目前高校面临的主要财务风险，并就其影响因素作了简要分析，最后提出相关风险防范措施，希望能为高校降低财务风险提供参考。 作者：晋荣敏 单位：西华师范大学 财务类论文:投资类集团公司财务分析报告 【摘要】 针对投资类集团企业，由于涉及的行业尤为复杂，如何能够及时、准确的提交一份高质量的集团财务分析报告，对集团经营者利用该财务分析报告做出有效的决策具有重要的实用价值。本文从投资类集团财务分析报告的特点讲起，围绕集团财务分析报告编制准备工作、报告要点以及注意事项，旨在为集团经营者提供高效有价值的信息，提高企业的软实力和内部管理竞争力。 【关键词】 投资类集团财务分析；准备工作；报告要点 集团公司，是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司，是指以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。现在的集团公司，特别是投资类集团企业，经营规模比较庞大，通常跨地区、跨行业，呈现多元化和综合化特点，子、孙公司众多，管理链条较长。如何才能使企业管理层及时掌握经营状况，做出有效的决策和战略选择，一份高质量的集团财务分析报告显得尤为重要。它能够及时准确完整的将企业经营情况进行深入分析，对过去、现在的经营成果有充足的认知和反思，从而更好的提高企业决策水平。 一、投资类集团财务分析报告的特点 财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，将公司的经营情况、资本运作情况做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。而投资类集团财务分析报告与一般企业的差别较大，主要有如下特点：一是投资类集团公司由集团总部、产业子集团和成员单位组成。集团总部是最高的决策机构，核心职能是资本投资，产业子集团是二级决策机构，核心职能是资产配置，成员单位是经济实体，核心职能是业务运营。投资类集团公司核心在于对各种生产要素进行优化配置和有效利用，以实现集团整体利益最大化。针对这一的特征，财务分析报告应更加关注集团的战略目标达成、企业价值创造、资源配置等方面的情况。二是由于投资类集团公司下面的产业呈现多元化发展，管理链条较长，以至财务分析报告的内容很大一部分需要由下而上的进行报送，各企业报告侧重点不同，且上报的流程复杂，周期较长。三是投资类集团公司重点关注股东财务是否保值增值，股东财富最大化，因此在财务分析报告中应避免陷入经营管理细节的分析中去。 二、财务分析报告的准备工作 （一）注重财务分析体系的建立一是需要将财务分析的重要性进行普及，让每一个所属单位都能够重视，注意财务分析和实际业务进行紧密联系；二是需要设计分析的格式，分析格式要在一定程度上进行统一，方便归纳汇总，各公司也可根据自身行业和业务的特点在分析报告中进行一些变动；三是明确各级企业上报财务报表及分析报告的时间节点，以便有的放矢的开展工作，集团本部规定股权二级企业的报送时间，股权二级企业可以自行安排下属企业报送时间；四是各单位需要有侧重点的进行分析，因为所属公司所处的行业不同，业务重点也不同；五是需要有后台保障，创建稳定的信息支持系统，加强财务信息的互通；六是建立财务分析报告的评价体系，集团本部应该对各公司分析报告报送时间、质量等情况进行评分，有奖有罚。 （二）财务分析岗位做好相关准备工作提前建立行业对标企业库，在信息支持系统的基础上编制财务分析所需的表格，例如：公司结构明细表、收入利润趋势分析表、三率一值测算表、投资收益分红明细表、股权及固定资产投资明细表、分板块统计表等，以便在获取合并数据及所属公司报告以后能够及时准确的编制财务分析报告。 三、财务分析报告要点 鉴于投资类集团层面的经营者大部分都是财务外的背景，因此在财务分析报告草拟过程中应尽量不使用专业术语，有必要使用在日常交流中能够通用的可理解的语言来陈述事实，表达观点。在分析报告的格式方面建议选取总—分—提示的大框架进行阐述，有利于集团的经营者们能够看头看尾及能基本掌握公司经营的主要情况，具体要点说明如下： （一）总括部分财务分析报告的第一个部分应简明扼要的对集团整体的经济运营情况进行描述，主要应包括收入利润指标、资产规模指标、利税经济增加值及国有资产保值增值率、融资投资情况、经营净现金流量，可以对相应指标的同比环比情况进行分析，这些指标能够在开篇就给决策者们一个公司经营的直观印象。其次可以对公司的合并范围情况以及报告期间新增减少的公司进行描述说明，年度或者季度末还应将纳入合并报表的单位名称、集团持股比例、注册资金、股权级次及主营业务内容编制成表，让经营层们了解整个集团控股公司组织构架的概况。 （二）分项部分1.主要财务指标的行业对标分析。指标可选取国资委上年出具的企业绩效评价标准指标，其中就设有投资类企业的指标。投资类公司主要从盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行对比，可以从各个指标处于行业的优、良、平均、较低、较差的情况看出集团公司四个层面的情况，同比指标也应同样测算出来以便进行对比。以上可用表格的方式呈现，同时需要用文字描述来表达。文字描述应分别对集团的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行描述，处于行业某种水平主要原因是什么，表明公司承担着某种风险或不确定性，应该加强那些方面才能解决或者保持某项操作。2.同行业企业对比分析。选取同行业上市的公司，在其季度报表披露的下月财务分析报告中可增加同行业对比分析。主要是对资产、利润、销售利润率、净资产收益率、经营净现金流进行对比分析，让经营者们了解本集团在业绩所处的地位。同时应该关注国内外经济大势、宏观调控政策和产业政策、利率、汇率和税率，判断这些因素对集团整体或局部未来经营业绩的影响。3.投融资情况分析。融资情况主要从当年完成融资金额、归还金额、新增融资年化利率，存量融资金额、结构、年化利率，以及环比同比情况进行分析比较。还需要将权益类融资还原为债务对资产负债率进行测算，并提示风险。担保情况主要从新增担保金额，担保余额，占净资产的比例，以及担保的结构，即集团内部和外部分部进行分析。投资情况主要从四方面进行描述，一是股权投资，即对参控股公司的注资情况；二是项目及固定资产投资；三是对外发放委托贷款情况；四是内部借款情况，即内部单位发放的统借统贷和调剂资金情况。4.集团控股公司分板块进行分析。投资类集团内部由于行业涉及面广，首先需要跟战略部门或是经营部门把集团的各所属控股公司分为几大类，该板块的划分主要以战略部门的意见为主。其次应该分别对每类板块进行资产总额、净资产、总收入、利润总额的绝对数和相对数进行提取整理。在板块划分时，可能会出现股权二级企业所属的子公司不在其同一个板块内的情况，这时应该采用以末级企业的报表数为基数，上级企业的数据以合并数减去单户数填列出资产和收入利润指标。再次，对整理好的数据汇总在一起，制作图表，例如饼图，让经营者能够直观的看出每一个板块占用资源以及利润贡献产出的情况，同时再对每个板块内标杆企业、亏损企业、重要亏损原因进行逐一分析。5.集团参股企业情况分析。参股企业作为投资类集团公司一个重要的组成部分也应该单独划定一个部分来描述。主要从其当年确认的投资收益及分红方面来描述，结合各行业的情况、宏观形势，对效益主要贡献单位进行描述，同时对亏损企业也进行问题查找，并重点描述相关原因。 （三）提示与建议该部分是整个财务分析报告的结论部分，对于投资类集团财务分析报告来讲更是整个思想的精华的部分。该部分可将以上分项中五个部分的内容进行总结提炼，从详细的分析中拔高，结合集团战略、企业价值、资本流动等重要问题和风险进行提示。不只停留于问题的表面，更重要的是逐项有针对性的提出对策建议，必要时提出综合治理建议。在整个财务分析报告的最后进行提示与建议，有利于经营者们能够一目了然的关注到企业重要的信息。 四、注意事项 一份高质量的投资类集团财务分析报告除了编制前应该做好准备工作，编制时要点突出，思路清晰，有理有据，还应该注意以下事项： （一）紧密结合公司战略，重点突出财务分析人员应该对宏观经济环境有所了解，对集团所涉及的主要行业的信息和相关企业情况保持高度敏感。应该抓住集团在可预见时间内的大致方针政策，领悟集团发展战略，熟悉集团业务，以便财务分析报告能够更贴近公司发展要求，同时能够更准确的贴合经营者最想了解的信息，做到重点突出。因此做财务分析不能仅仅只是财务分析岗位人员自己的事情，还是应该在一定范围内集思广益，获得部门其他人员以及部门外人员的帮助。 （二）简明扼要进行论述在分析过程中，难免会遇到一些复杂问题，感觉用一两句话很难讲清楚。但是使用冗余的语言来解释的后果可能适得其反，会让经营者们不知所云。因此面对这样的问题，应该要理清脉络、抓大放小、摒除无关信息、简单描述、对事不对人、不妄下结论。 （三）突出问题及矛盾可持续反映对于企业价值创造的重大风险和突出问题，应在尊重事实的基础上重点分析，篇幅可以长一点，语言可以用重一些，必要时可形成专题报告上报经营层。针对这些问题如果长时间还未得到改善，可以持续进行反映，以便经营层下决心去解决它。虽然同属于投资类集团，但每一个集团处于不同的环境，不同的发展阶段，不同的发展方向，因此财务分析报告的要点和内容不尽相同。本文只是从一个视角对投资类集团财务分析要点进行了探究，不能一概而论。 作者：许诚秋 单位：云南能投生态环境科技有限公司 财务类论文:企业财务发展类型 关键词：财务成长类型成长战略管理销售可持续成长盈利可持续成长 财务成长战略管理是公司战略管理的重要内容，而战略管理的核心是维持公司的可持续发展。可持续发展战略原指社会、经济、人口资源和环境的协调发展和人的全面发展。公司可持续发展的核心是发展，关键是可持续。它作为一种发展目标和战略思想已被普遍接受。然而，有大量的案例表明：一方面，由于缺乏对公司可持续发展战略的研究，造成许多公司盲目高速发展，超越公司可持续发展的财务资源的约束而遭致破产或产生财务危机；另一方面也有许多公司失去了持续快速健康发展的机遇。因此，研究公司财务成长战略管理具有十分重要的意义 1、公司销售可持续成长与盈利可持续成长 公司的可持续发展需要资金和环境的支持，如果资金枯竭和市场环境遭到破坏，公司的可持续发展也会失去基础。公司的可持续发展我们称为公司可持续成长。 在研究公司可持续成长（有时也称可持续增长）时，美国经济学家RobertC.Higgins教授将公司可持续成长率定义为“在不需要耗尽财务资源情况下公司销售所能增长的最大比率”；而另一位财务学家J.C.VanHorne教授则定义为保持与“公司现实和金融市场状况相符合的销售增长率”.可见，西方经济学界一般将可持续成长定义为销售收入的可持续成长率。他们认为，一个公司销售收入的成长在公司内部管理效率和外部市场环境不变的情况下取决于公司资产的增长，而公司资产的增长必须等于公司负债和股东权益的增长之和。因此，若不考虑公司内部管理效率和外部市场环境的变化，没有增发新股筹集资金且不改变公司财务政策，则公司的销售成长率应等于资产的增长率也等于公司权益增长率。 在市场环境不变的条件下，公司销售成长的主要动力来自于资金投入的增加、公司内部管理效率的提高以及公司财务政策的改变。资金投入的增加主要表现在留存盈利、增发股票或增加负债。公司内部管理效率的提高主要表现在降低成本，提高公司盈利能力；减少资金占用，提高资金周转率等方面。公司财务政策的改变则主要表现在公司分配政策的改变、资本结构的优化、财务杠杆的改变等方面。通过改变公司成长动力的影响因素，虽有可能使公司实现一时的快速成长，但很难保证公司可持续成长，更难保证公司健康快速成长。例如，公司增发股票筹资很难长期维持，美国增发股票的公司平均每年不到10%；增加负债必须受到资本结构的限制；公司降低成本，提高盈利能力的潜力有限，因而，这些因素并非真正意义上的可持续成长因素。真正的可持续成长动力来自于公司留存盈利的增加及保持合理的资本结构而引起的相应的负债增加。因此，在其它条件不变时，公司销售成长存在一个极限，这一极限就称为可持续销售成长率。和分别讨论了不考虑资金投入和管理效率改变的公司可持续销售成长率的PRAT模型和SGR模型。 公司财务管理的目标是追求公司价值最大或股东财富最大。根据公司价值的股息定价原理，在其它条件不变的情况下，公司价值主要取决于公司盈利及其成长能力进一步分析不难发现：公司价值主要取决于其盈利能力及可持续盈利成长能力。而公司销售成长并非公司盈利的成长。从长期来看，由于公司资本结构保持不变，销售成长率可能等于公司盈利成长率。但从短期来看，由于财务杠杆与经营杠杆的作用，公司盈利成长率可能大于销售成长率。因此，有必要将公司销售成长与公司盈利成长区别对待。 公司可持续盈利成长的动力主要来自于公司外部环境（市场需求、竞争格局、技术进步、相关政策等）的持续优化和公司内部（财务资源、管理效率、经营战略、创新能力等）核心能力的提高与竞争优势的维持。在外部环境不变时，公司可持续盈利成长动力主要取决于企业能力的改进与核心能力的增强。而企业能力的改进与核心能力的增强最终将体现在公司财务核心能力即可持续盈利成长能力的改善和提高上。根据PRAT和SGR模型，若考虑公司资金投入的变化和管理效率的改变，文献[5]从财务的角度提出了盈利成长的E模型和EPS模型。由于公司销售成长存在一个极限，同样道理，公司盈利成长也存在一个极限，这一极限我们称之为可持续盈利成长率。 在公司战略管理中，人们十分重视品牌战略、生产战略、营销战略、人才战略等具体战略管理，而较多地忽视了公司财务成长战略管理。在公司财务管理实践中，盲目追求高速成长，高估自身可持续成长能力而造成公司内部资源无法配套，从而陷入财务危机；过分追求销售高速成长，忽视公司盈利成长，在“做大”的同时未能“做强”；过分强调短期盈利成长，忽视公司可持续成长潜力而坐失快速成长良机的案例比比皆是。我国企业在成长战略管理实践中，普遍存在资本依赖、过度负债、管理弱化、创新停滞和成长失调陷阱[6]，因此，正确处理销售成长与盈利成长、实际成长与可持续成长的关系是公司财务成长战略管理的核心课题。 2、公司财务成长类型与理论分析 在对公司盈利成长和销售成长及公司财务成长战略管理进行总体描述时，我们可以将上市公司销售成长和盈利成长各分为高于可持续成长、可持续成长和低于可持续成长3种类型。将其组合，我们可以得到以下9种财务成长型公司组合。 公司财务成长类型在现实中均存在，并有众多的上市公司案例支持。我们感兴趣的不是现实是否存在，而是这些公司能否长期持续地保持这种成长。因此，有必要对9种公司财务成长类型进行简要分析。 双高成长型公司（Ⅰ）。从短期看，上市公司中，双高成长型公司并不少见。但分析该类公司均有以下特点：第一，公司所处行业正处于高速成长阶段，有较广阔的市场发展前景与市场容量，这是其高速成长的基础；第二，公司净资产收益率较高，至少符合配股融资条件，并且公司在上市后持续不断地进行配股（或增发新股）融资；第三，公司内部管理效率较高，公司财务结构与资本结构较为合理，公司内部资源能够支持公司的双高成长；第四，配股价格均远高于公司净资产，而同时又能保持公司净资产收益率较高水平；第五，公司现金分红比例较低或公司现金分红金额远小于配股增发股票筹资数额。理论上说，只要公司能够维持并满足这些特点，双高成长可以在较长时间得以维持。但实际上，由于公司外部环境和内部管理效率的变化以及行业成长生命周期影响，长时期维持双高成长是不现实的，现实也极为少见。 持续成长型公司（Ⅱ）。理论上说，该类型公司可以在不利用增发或配股筹资时而长期实现销售和每股税后利润的可持续成长。从较短时期来看，由于经营杠杆和财务杠杆的作用，公司销售持续成长而每股盈利以更快速度持续成长，但从长期来看，两者的成长速度将趋于一致。持续成长型公司具有以下3个特点：第一，公司所处行业和公司发展均处成熟阶段，市场容量较为稳定；第二，公司具备持续成长的条件即税息前资产利润率大于利息率与资产负债率的乘积；第三，公司分配政策、内部管理效率和外部市场环境相对稳定。从公司发展来看，持续成长型公司持续成长期较长，成长较为稳健，容易受到投资者认同。 盈利持续成长、销售高成长型公司（Ⅲ）。一个公司要维持可持续销售成长速度，必须要有足够的现金（资源）的支持，否则这种高销售可持续成长是难以维持的。理论上说，销售以高于可持续成长速度的高速成长，其每股盈利成长也应高于持续成长的速度成长（短期内尤其如此），但实际上，该类公司只注重公司规模的“做大”，而没有相应地“做强”，因此，这类公司成长的持续性是值得怀疑的。这类公司一般具有以下特点：第一，公司所处行业属于高速成长阶段，市场发展前景与市场容量广阔；第二，公司采取了增发新股或配股或改变公司资本结构获得了较多的现金资源，使公司销售得以迅速高速成长；第三，公司在销售高速成长的同时忽视了公司内部管理效率的提高，从而使公司盈利未能同步高速成长。所以，该类公司在其销售成长高于盈利成长的同时隐含了巨大的潜在风险，如果内部管理效率未能短期内改善，其灾难与后果是十分严重的。许多公司在这方面犯了极大的错误，甚至遭受破产命运。销售高成长、盈利低成长型公司（Ⅳ）与这种类型相似，只是问题更为严重罢了。盈利低成长、销售持续成长型公司（Ⅷ）则居于两者之间。 盈利高成长、销售持续成长型公司（Ⅴ）。理论上说，这种类型公司的盈利成长主要受益于公司内部管理效率的提高和外部市场环境的改变，因而这种成长在短期内因营业杠杆与财务杠杆效应而存在，但在长期内却难以持续。该成长型公司具有以下特点：第一，公司注重内部资源的利用和管理效率的提高，较少依赖公司外部资源；第二，公司所处行业较为成熟、稳定，市场竞争较为激烈，公司资本结构较为合理、稳健；第三，公司没有利用或极少配股增发股票筹集资本，分配政策较为稳定。因而该类公司可视为稳健型公司。随着时间的变迁，该类公司可能向持续型公司（Ⅱ）转变。盈利高成长、销售低成长型公司（Ⅵ）则注重于内部资源的利用，更好地利用财务杠杆与经营杠杆效应取得公司短期盈利的高速成长，但是，该类公司面临的市场压力可能更严重一些。 盈利持续成长、销售低成长型公司（Ⅶ）。销售成长决定盈利成长，因而销售低成长而带来盈利持续成长也只能是短期的，难以持续维持。这类公司一般有3个特点：第一，公司较注重公司内部资源的利用和管理效率的提高，较好地利用了经营杠杆作用；第二，公司所处行业竞争压力较大，公司销售持续成长压力加大；第三，公司分配政策较注重现金股利，而对股本成长较少。随着时间的推移，该类公司最终将向双低成长型企业转变。 双低成长型公司（Ⅸ）。该类公司销售与盈利均处低成长状态，说明该类公司一方面市场竞争压力较大，另一方面公司筹资困难，同时也说明该类公司内部管理效率和内部资源利用也不理想，因而该类公司前景难以被市场看好，正在不断萎缩之中。 3、公司财务成长战略管理应注意的问题 公司财务成长管理的核心是树立可持续成长的战略思想。而公司可持续成长战略要求公司既注重成长本身，更要注重公司成长与公司内部资源、公司财务政策及外部环境之间的有机协调，它强调公司财务的协调成长和可持续成长。 在我国上市公司和非上市公司中，公司财务成长战略管理存在大量的经验与教训有待总结。在这类案例中，既有海尔集团为代表的协调持续快速成长型公司，也有以上海汽车为代表的协调持续稳健成长型公司；既有清华同方为代表的双高成长型公司，也有众多PT、ST为代表的双低成长型公司。分析这些公司，成功公司的财务成长战略管理至少应注意以下3个方面： （1）将协调成长与可持续成长放在首位。一个成功的公司其财务成长战略管理首先应强调协调成长。协调成长首先是公司销售成长与盈利成长的协调。短期出现销售成长与盈利成长不同是正常现象，但长期出现成长差异则容易产生问题。其次是公司成长与内部资源的协调。公司销售成长与盈利成长必须有公司内部资源（资金、人才、技术、管理等）支持，缺少内部资源的支持，公司的成长是不可能持续的，再次是公司成长与市场环境的协调。公司成长必须得到市场认可，没有市场的认可，其成长就难以持续。协调是可持续的前提，没有协调成长就没有可持续成长。因而公司成长管理必须将协调与可持续放在首位。 （2）时刻审视销售成长与每股盈利成长的关系，时刻审视销售成长与盈利成长的关系，时刻审视实际成长与可持续成长的关系。一个公司的销售成长不等于公司每股盈利成长。销售成长是手段，盈利才是目的，也就是公司必须在“做大”的同时“做强”。而现实生活中，“做大”与“做强”在实际工作中容易出现偏差，两者难以协调成长。而当两者成长出现不一致时，有必要进行战略分析，抓住管理重点。公司实际成长也可能不等于可持续成长。当公司实际成长率高于可持续成长率时，必须避免“成长幻觉”，不能为一时成长而得意忘形，而必须审查成长的可持续性及资源与环境的协调性。当公司实际成长率小于可持续成长时，必须审查公司内部管理效率及外部市场环境变化的影响。 （3）外部市场环境与容量是公司可持续成长的基础，内部资源与管理效率是公司可持续成长的保证，符合可持续成长的条件是公司可持续成长的关键。没有较好的市场环境和市场容量，公司可持续成长是无法实现的。因此，调整公司所处行业和产业结构，提高公司科技含量是公司可持续成长的基础。“十五”期间，公司必须抓住产业结构调整与产品结构调整的有利时机夯实公司可持续成长的基础。公司内部资源（包括资金、人才、技术、管理等要素）和管理效率的提高决定公司能否抓住持续成长的机遇。很多公司失败的主要根源就在于没有抓住持续成长的机遇，或只注重成长而忽视内部管理效率的提高，或超越公司内部资源条件的制约而盲目追求高速成长。公司可持续成长是有条件的，因此具备可持续成长条件是实现可持续成长的关键。只有具备条件，即有保留盈余，公司才有成长动力。而一个公司要想提高可持续成长速度，就必须借助于增发或配股实现资本的高速增加。因此，高科技公司要实现高成长，必须充分利用资本市场这一有利优势，在其它条件具备时迅速壮大，实现双高成长。 4、基本结论 公司财务成长战略管理应时刻审视盈利可持续成长与销售可持续成长的关系，协调公司财务成长与资源、环境的矛盾，以可持续盈利成长能力的增强为核心，以持续成长型公司为目标。财务持续成长型公司必须确定以销售持续成长为手段，公司盈利为基础，盈利成长为目的，可持续成长为关键的战略指导思想，将销售、盈利、成长与可持续发展有机结合，从根本上有效协调销售与盈利、资源与环境的关系，实现公司持续健康快速发展。 财务类论文:财务报告含义和种类 摘要：会计信息的复杂化，导致原有的财务报告分析体系已远远不能满足目前分析的需要。而且，可能会出现很大的偏差，得出相反的结论。因此，我们应该针对中小企业财务报表的实际，采取相应措施加以补充和完善。即最大限度地利用会计报表附注和财务报表的初充指标所提供的信息。从而使会计报表分析更准确、更可靠，减少中小企业决策的不确定性，降低企业发展中的风险。 关键词：中小企业；财务报告；现状；措施 一、我国中小企业财务报告分析的现状 我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映中小企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率；偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力，获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率；财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数；收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系；衡量收益质量的指标是现金营运指数。 我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展，经济环境的变化，中小企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。 二、完善中小企业财务报告分析体系的措施 随着市场经济的发展，经济环境的变化，会计信息系统越来越复杂，原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要，再以以前的分析体系分析现有的财务报告，有时会出现很大的偏差，甚至得出相反的结论，所以应从以下方面进行补充。 1.中小企业会计报表附注分析 （1）中小企业的应收账款分析。应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产，如果不实行科学的管理，就很容易形成陈年呆账、坏账给企中小企业造成损失。所以，中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，以便投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。 （2）中小企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构，这种结构可以看出中小企业的经营状况，如果原材料存货增加，而产成品存货减少或略有增加，说明该中小企业正处于成长期或成熟期，销售量较大，能产生较高毛利润；如果原材料存货减少，而产成品增加，说明该中小企业正处于衰退期，该产品正逐渐被新产品代替，或者这种产品生产过剩。这样的中小企业唯一的出路就是迅速转移新产品的生产。另外，通过财务报告附注还可了解到存货跌价准备的计提情况，如果存货计提的减值准备大，表明可收回金额比成本低很多，存货很可能过时或毁损。 （3）中小企业的营业外收支分析。营业外收支是指与经营活动无直接关系的收支，属于非正常项目，在进行财务指标分析时，应注意是否排除这项非正常项目，这就得根据重要性原则，即相对于净利润的比例，比例较大即为重要，应排除。因为它是偶然性因素，不能长期给中小企业带来收益和损失，不排除就会影响分析结果。 （4）中小企业的关联方交易。会计准则规定，中小企业尤其是上市公司应在附注中披露关联方交易的金额、定价政策、未结算项目的金额或相应比例，关联交易披露最重要的是定价政策和交易金额。关联方为了操纵利润，经常通过关联方来达到某种目标的目的。 2.中小企业的补充财务指标分析 （1）中小企业的主营业务收现率。主营业务收现率是销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入的比值。（主营业务收入收现率=销售商品、提供劳务收到的现金÷主营业务收入）。此指标可以弥补销售现金比率的不足，当中小企业处于快速发展时期，随业务量的增长销售现金比率一般都较低，但不是收益质量不够好，而是随业务量的增长，存货和应收项目自然增长的结果。该指标接近117%，说明中小企业产品销售形势看好，相对于购买者存在比较优势，或中小企业信用政策合理，催账工作得力，中小企业能够及时收回现金，保证生产经营顺畅周转，收益质量较高。反之，如果该指标较低，说明中小企业销售形势不佳，或可能存在不正常销售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收账不力、收益质量较差。尤其在分析该指标时，还应结合资产负债表和损益表中应收账款及营业收入的变化越势，分析该指标在大于117%时，是否是由于中小企业近年来销售萎缩，以前年度的应收账款得到收回而形成的。 （2）中小企业的主营业务付现比。①主营业务付现比=购买商品、接受劳务支付的现金÷主营业务成本。此指标可以反映中小企业现金支付能力，表明中小企业每发生1元的主营业务成本，实际支付的现金数额。如果该比率约为117%，说明主营业务成本基本是付现成本，中小企业没有因购货而形成对销货方的负债；如果比例大于117%，说明中小企业除了支付了当期主营业务成本以外，还偿付了前期拖欠的购货款，树立了良好的商业信用；如果比例远小于117%，说明存在赊购，对中小企业形成负债压力，可能会影响中小企业的商誉。②净收益营运指数。净收益营运指数，是指经营净收益与全部净收益的比值。净收益营运指数=经营净收益÷净收益=（净收益-非经营收益）÷净收益。净收益营运指数可以评价一个公司的收益质量。非经营收益多，收益质量就差。因为非经营收益的持续性差，非经营收益主要来源是资产的处置和证券交易收益。资产处置不是中小企业的主要业务，不反映中小企业的核心能力。许多中小企业正是利用“资产置换”达到操纵利润的目的，通过证券交易获利靠的是运气。因此，非经营收益也是收益，但不能代表中小企业的收益“能力”。 （3）中小企业的审计报告分析。随着会计信息的复杂化，非专业人士利用注册会计师的审计报告对中小企业财务状况进行分析，能够起到事半功倍的效果。 注册会计师的审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。按照《独立审计具体准则第7号──审计报告》的规定，注册会计师在审计报告中，应对被审计单位会计报表的编制是否符合《中小企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动情况，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则发表意见。根据审计结论，注册会计师应出具无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见中的一种审计意见。新晨 一是在一般情况下，如果注册会计师出具的是无保留意见审计报告，表明被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定；会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况；会计报表内容完整，表达清楚，无重要遗漏；报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审计单位的会计报表无保留地表示满意，则会计报表使用者即可按照通常的会计报表分析方法进行。 二是如果审计意见是保留意见，则出具保留意见的原因（在审计报告的说明段）即成为会计报表使用者关注的一个焦点，在分析报表时必须予以重点关注。 三是如果出具的是否定意见，则说明财务状况、经营成果或者资金变动情况已被严重歪曲，表明会计报表不可信，会计报表使用者提高警惕，减少与此单位发生更多的经济关系，因为风险太高。 四是如果出具的是拒绝表示意见，往往是由于某些限制而未对某些重要事项取得证据，没有完成取证工作，此财务报告的风险是非常大的，最好与此中小企业少发生经济关系。 财务类论文:商贸流通类企业财务绩效架构设计 （一）商贸流通类企业财务绩效综合评价原则 商贸流通企业财务绩效综合评价指标的确定规则。商贸流通企业建立的财务绩效评价系统的有效性直接取决于评价指标选取的合理性与精准度。为提升指标选取质量，指标体系建立者应当遵循如下规则：一是明确系统性规则。这要求指标体系建立者应当针对企业内外部影响企业财务绩效的各类情形来统筹设计各级指标，以确保指标体系能够揭示商贸流通企业的运营全貌，实现对商贸流通企业的科学、客观评价。按层次性规则来设置指标体系是系统性的内在要求，指标体系设计者应在各层指标中突出重点，详述关键绩效指标论述的重点。二是强调指标的经济性原则。指标体系设计者应当考虑指标操作成本，选择具有强代表性的指标以降低对商贸流通企业财务绩效评价成本，提升财务绩效评价体系运作效能。三是强调指标的实践性原则。在选取指标时，指标体系设计者应当突出指标的普适性特征，确保在理论上成立的指标体系可以切实指导商贸流通企业强化财务管理实践活动。可比性是实践性的内在要求，即指标体系应当从统计口径、财务内涵等方面都具有横向与纵向可比性。指标体系设计者应当广泛吸收国内外商贸流通企业的指标体系设计经验，择优选用指标。 （二）商贸流通类企业财务绩效综合评价指标体系设计 根据前述指标体系设计规则，本文设计出商贸流通类企业财务绩效指标评价体系，该财务绩效综合评价体系的一级指标可细分为四类即偿债能力、营运能力、盈利能力及成长能力。下面对指标体系各构成部分进行分析，并指明采用其中若干关键要素的具体依据。其一，商贸流通企业的偿债能力（X1）可以由流动比率（Z11）、速动比率（Z12）和利息保障倍数（Z13）等指标来度量。选取流动比率作为衡量商贸流通企业偿债能力的核心指标，其原因在于商贸流通企业的资产运作效能受流动资产利用效率的影响，提升企业的流动资产利用效率可以增强企业的短期内偿债能力。利息保障倍数通常作为揭示商贸流通企业获利值对企业所需偿付债务额度的覆盖能力。该指标值可以衡量企业偿付其长期债务的能力，故通常作为金融机构给商贸流通企业定制授信额度的依据。考虑到该指标易于受到企业的短期盈利能力的影响，故为稳妥起见，通常选择五年期利息保障倍数作为该指标值。其二，商贸流通企业的运营能力（Z2）则可由总资产周转率（Z21）、存货周转率（Z22）、股东权益率（Z23）和应收账款周转率（Z24）来度量。这是由于部分商贸流通企业通过提供商业信贷服务的方式来增加其业务规模，由此产生的不良后果是导致企业的应收账款规模扩张。为此，商贸流通企业需要加强对外部应收账款总额的控制力度，及时回收应收账款，以此来提升其资金周转效率。利息保障倍数系指商贸流通企业在一定时期内的息税前利润比上利息支出之值，该值可以揭示商贸流通企业的盈利能力对本期所需偿付的债务的覆盖程度；该指标值的增加可以提升企业的长期偿债能力。其三，企业的盈利能力（Z3）可以用净资产收益率（Z31）、总资产收益率（Z32）及销售净利率（Z33）等指标来度量。商贸流通企业的销售净利率优劣之标准取决于同行平均水平，并受企业所在地区的环境因素影响，故商贸流通企业在采用该指标时将具体的物流功能和主营业务所在地域来分析该指标值。总资产收益率指标可有效揭示资产运用效率和资金利用效果之间关系；在资产总规模指定条件下，总资产收益率指标反映商贸流通企业盈利稳健性水平。其四，企业的成长能力（Z4）可以由主营业务收入增长率（Z41）、净利润增长率（Z42）、总资产增长率（Z43）等指标来衡量。主营业务收入增长率可用以衡量企业的产品与服务所处生命周期的具体阶段，商贸流通企业可以据此来针对企业所处的特定阶段来制定相应的财务运营战略。总资产增长率可以揭示商贸流通企业所能控制的总资产规模扩张水平，它代表着商贸流通企业的总体财务运营实力。但在分析该指标时，商贸流通企业应当特别关注于企业资产规模扩张与企业质量提升之间的关系，要在确保企业的后续发展能力基础上来制定相应的商贸流通企业的财务总规模扩张速度，严防规模的低质量扩张问题的滋生与蔓延。 （三）商贸流通类企业财务绩效综合评价模型设计要点 其一，基于层次分析法的商贸流通企业财务绩效评价。由于商贸流通企业的财务绩效评价问题属于针对多目标系统的有限评价目标的评价问题，故商贸流通行业中的企业财务绩效综合评价模型主要选用层次分析法。该方法适合于分析商贸流通企业这类定性问题，它通过将财务评价目标分解为若干评价指标的方式来解析式研究商贸流通企业的财务绩效问题；在财务绩效目标分解为指标基础上，评价模型通过对既有指标进行线性加权的方式来将其中信息提炼为对企业财务绩效水平的总评价值。由于层次分析法中缺乏对指标值的量纲进行有效处理，故模型设计者需要运用诸如阈值法、指数法、标准化方法、比重法等直线型无量纲化方法，或凸折线型法、凹折线型法、三折线型法等折线型无量纲化方法，或曲线型无量纲化方法，以此来消除不同量纲级指标值之间的相互影响效能。其二，以财务成果为依据来检验商贸流通企业财务绩效评价结果。商贸流通企业的财务运营成果最终反馈为企业的盈利质量（EarningsQuality），盈利质量系对企业盈利指标的本质的揭示，它通过多视角来审视企业的盈利能力，以此来测度企业盈利指标的真实性与可靠性。作为较早展开盈利质量研究的学者，Beaver（1982）认为，现金流指标比会计利润指标更能揭示企业的盈利真实状况。除去衡量企业盈利质量的传统指标外，商贸流通企业应当更多地关注那些非量化型财务信息对企业财务盈余质量的影响。例如，商贸流通企业与关联方之间的交易、企业决策层主要成员变更、突发性企业诉讼事件、会计政策大幅调整、特定专利技术的突破等事件，都会导致商贸流通企业财务盈余水平的大幅波动。针对这类特殊会计事项，商贸流通企业应当在财务报告附注中加以详细披露，财务绩效综合评价者则应对该报告附录做深入分析，厘清财务报告中影响企业会计盈余质量的要素，据此来修正前述的财务绩效量化评估结果，保障财务绩效评价结果的客观性和公允性。 商贸流通类企业财务绩效综合评价结果分析要点 （一）强化商贸流通企业的财务绩效指标信息披露 其一，强化财务绩效指标信息披露制度以强化同行评价结果的指导性。从行业角度来分析，对单一的商贸流通企业进行财务绩效评价结果分析缺乏足够的指导价值，加强对商贸流通行业的多企业财务绩效评价有助于客观分析特定商贸流通企业在本行业中所处的地位，以此明确该企业的财务系统在商贸流通行业内的竞争能力，并有针对性地制定相应策略来提升该企业的财务绩效水平。其二，加强跨部门协作来强化商贸流通企业财务数据披露效果。由于当前多数商贸物流企业并非上市公司，在缺乏市场投资者要求企业公开财务数据的压力下，既有的商贸流通企业的财务数据信息公开存在着信息不及时、信息不完善等诸多弊病有待改善。再者，虽商务部、统计部门对于商贸流通企业内部财务数据的披露有硬性要求，但各家企业出于维系本企业的核心财务数据机密考虑而尽可能降低其财务信息披露的深度和强度。为此，针对当前诸如税务部门、工商质检部门、金融监管部门等各类行政职能部门都掌握了关于商贸流通企业的部分财务数据的事实，政府商贸流通行业主管部门应当协力打造商贸流通行业财务信息平台，将分散在政府各职能部门的财务数据汇集在统一平台上，形成一个完整的商贸流通行业财务数据查询系统。 （二）优化商贸流通企业的财务预算管理配套制度 其一，财务预算管理优化资金配置的指导思想。财务预算管理是支持商贸流通类企业的财务绩效管理战略目标实现的有效工具，为此商贸流通企业需要建立涵盖预算方案制定、预算计划执行及预算结果考评的全面预算管理体系。这一体系不仅应当包括商贸流通企业的预算支出模块，还应当将预算前的融资计划和随后的资金运用阶段的统筹来考虑，实现以提升企业整体财务运作绩效水平最优化为目标的全局战略最优化结果。考虑到商贸流通企业财务部门所面对的主要财务预算风险是企业财务部门对潜在的财务风险的识别能力不足，以及与之配套的财务风险预警能力不足问题。为此，商贸流通企业应当积极引入外部财务智力，运用诸如会计师事务所等第三方财会人才来帮助商贸流通企业压缩预算风险敞口。其二，强化商贸流通企业财务预算定制策略。商贸流通企业的财务预算制定活动主要包括如下内容：一是财务预算制定的基础，商贸流通企业应当在考虑企业内外部财务环境的基础上，并考虑到企业的前期财务预算执行情况来统筹制定企业的财务预算方案。此举有助于规范商贸流通企业的融资渠道、确保企业的资金利用效率，确保企业的资金链运作效能，为保障企业财务绩效目标的实现提供基本保障。二是当前我国政府正运用产业政策来鼎力支持商贸流通产业，为此企业应当从政策、市场、金融和技术等方面来统筹考虑企业的核心能力，通过财务绩效考评来挖掘企业的财务绩效问题，以此来提升企业的财务能力并进而促进企业的营销能力、创新能力的全方位提升。 （三）规范商贸流通企业的现金资源管理制度体系 其一，商贸流通企业应当强化对企业现金流资源的动态调配策略。由于当前商贸流通领域的产业发展速度较快，商贸流通企业在基建、装备、技术升级等方面的投资力度较高，这严重威胁了商贸流通企业的现金流安全。为严控商贸流通企业出现的现金流短缺风险，一般的做法是增加商贸流通企业的现金流资源的预留量，以此来平抑现金流风险。但该策略在降低现金流缺口风险的同时亦将同步增加商贸流通企业的资金运用成本。为有效协调商贸流通企业的现金流配置水平和企业资金利用效率等双重目标，商贸流通企业应当根据企业的不同发展阶段、业务类型和资本结构特征来确定企业的现金流需求水平，并通过对现金流的动态配置策略来提升资金运用效率。其二，加强对各财务项目的资金占用成本管控力度。商贸物流企业的项目资金占用成本系指企业为维系其运营系统而支付现金的融资成本。这部分资金成本可用商贸流通企业为获得不同投资品的投资收益而需支付的机会成本来衡量；为计算的便利化考虑，以银行业基准年贷款利率来计算该项成本。商贸物流企业若想提升其资金占用成本管理效能，首先需要破除传统的资金管理理念，将资金占用成本管理工作的各方面都纳入到企业的日常财务管理体系中，建立具有可操性的资金成本管理系统。其次，商贸流通企业应当建立对资金占用成本相关活动的绩效考评体系，对于严格执行绩效考评制度的部门及其员工要给予有效激励，有效调动全体员工积极参与企业财务资金占用成本管理活动。最后，商贸流通企业应当加强财务活动的过程管理，对企业运作过程中需要耗费的各类工料、辅料及相关人工费、管理费用等项目进行分析，从中发现影响各项目资金占用成本的关键要素并对其展开有针对性的财务治理。商贸流通企业还应当对不同时期的同一业务的财务资金占用成本进行对比分析，找出导致当期财务资金占用成本升高的主因，并通过完善财务制度的方式来及时消除该威胁。 作者:杨 敏 单位:四川交通职业技术学院经济管理系 财务类论文:商贸物流类企业财务管理模式探讨 从运营成本角度分析，运用互联网和信息技术可以有效拓展商贸物流产业企业与合作伙伴企业之间的信息交互能力，并籍此来增进其潜在的市场空间，在简约化商贸物流产业业务流程环节的基础上切实降低其物流成本。但在现实运作过程中，由于互联网技术在商贸物流企业业务流程中的介入水平不足，商务活动与物流活动二者之间的契合度不够，导致物流企业难以根据客户的实际需求来有效配置电子商务企业的订单。如何在保障物流服务消费者满意度水平条件下优化资源配置并提升组织管理效率，以此来强化物流企业财务管理水平并降低其财务运营成本，是互联网时代商贸物流企业所需直面的重要问题。 一、商贸物流类企业的财务管理风险 （一）商贸物流类企业的投融资风险 商贸物流企业的业务活动主体部分是由资金链、物流及信息流交汇构成，物流企业固定资产投资的特点是周期较长，初始投资金额较高且资本金回收周期较长。部分商贸物流企业的基建项目因其长投资回收期而难以获得来自商业银行的正常利息水平的贷款支持，从而转向了其它较高资金成本的融资渠道，这就间接抬升了商贸物流企业的融资成本，进而削弱该基建项目建成后的收益率和盈利能力。部分规模较小的商贸物流企业在将其有限资金投放在诸如物流基建或其它固定资产投资项目等长收益领域上之后，因缺少足够的流动资金而陷入资金链断裂的危机中。部分中小型商贸物流企业试图通过借贷高息资金来缓解短期资金紧张的问题，但由此导致其经营性现金流难以支持由其筹资成本高涨所带来的负现金流，由此将商贸物流企业推向财务危机的边缘。再者，部分商贸物流企业试图以权益性资金来替代高成本的债务性资金，这种财务策略固然可以让商贸物流企业避免短期内的本息偿付压力，但却为企业的控制权丧失埋下了伏笔。若权益性资本金投资者来自于潜在的竞争对手或恶意收购者，则将导致企业管理层因失去控制权而降低其努力经营企业的意愿，这对企业的长期财务绩效提升是不利的。 （二）商贸物流类企业的资本结构风险 从行业财务比率角度分析，商贸物流企业的资产负债率指标通常高于同类行业企业。在外部融资成本水平不高于商贸物流企业的既有利润率水平的前提条件下，较高的资产负债率指标值可以让商贸物流企业获取较高的财务杠杆收益，这一高财务杠杆的财务安排可以有效提升商贸物流企业的权益资本的盈利能力，进而增进其股东收益率水平。但从财务安全角度分析，高财务杠杆的财务安排措施会增加其总资产价值风险，在外部市场平均利润率水平发生激烈波动时，商贸物流企业的财务风险将陡增。外部环境推动其财务总体风险增加的同时，其企业财务报表上反映的权益净利率水平将会走低，由此产生的净收益水平下降问题将增加商贸物流企业偿债风险。从资本结构角度来看，财务杠杆指标偏离均值会给企业带来正负两方面的影响，正面而言可以有效提升商贸物流企业的自有资金利用效率；而负面而言则会在提升自有资金利用效率的同时增加其自有资金亏空风险。考虑到作为其主要客户群的电子商务企业的运营绩效波动性较高，这将导致商贸物流企业的财务安全易受互联网市场环境所引起的短期收益率波动的影响。保留足够的现金流来应对突发性财务风险是可选的思路之一，但考虑到企业需要为该份应急现金支付较高的资金成本，故从财务成本角度来看这一方案不具有较好的可行性。 （三）商贸物流类企业的流动性风险 “互联网+”时代的电子商务企业偏好于采取轻资产战略与非核心业务外包战略相融合的运营思路，这给予具有重资产特征的商贸物流企业以大幅拓展业务规模的良机。但由于商贸物流企业在物流基础设施与设备领域的投资周期相对较长且投资资本回收效率较低，这将给商贸物流企业的资产流动性提出新挑战。再者，考虑到部分电子商务企业尚处于从风险投资机构融资的阶段，多数电子商务企业的盈利展期并无确定性。为将这部分电子商务企业纳入到商贸物流企业的业务伙伴圈内，商贸物流企业需要制定商业融资计划，即向该类电子商务企业提供预先垫付物流服务费用的方式来争取该块市场份额。这种出于稳定客户目标的财务战略固然有利于商贸物流企业拓展市场，但不排除部分缺乏商业道德或陷入突发性经营困境的电子商务企业会拖欠商贸物流企业的应收账款，从而降低商贸物流企业资金回笼速度，提升商贸物流企业的财务部门运营成本。若商贸物流企业在执行债务资金展期计划后仍无法收回该款项，将会急剧增加其坏账几率，威胁商贸物流企业财务系统安全性。 二、创新“互联网+”商贸物流类企业财务管理模式 （一）探索柔性财务管理模式 其一，落实商贸物流企业融资环节的柔性管理。商贸物流企业的业务活动存在诸多不确定性，这些不确定性来自于外部经营环境和内部财务运营质量的随机波动的影响。在具体融资活动过程中，商贸物流企业应当根据外部融资环境和融资条件来制定符合企业融资需求的财务政策，并对该项融资业务实施柔性化管理措施。柔性化融资管理措施要求商贸物流企业在为业务拓展而筹措资金时，需要动态调整资金筹措总量和合理选择筹资时点，有效避免因筹资时点安排不当而引致的债务资产错配问题。在筹资时点选择上，商贸物流企业应当统筹考虑权益融资和债务融资的比例，通过合理配置资本结构的方式来确保资本结构与债务偿付时间的一致性，通过优化企业资本结构的弹性水平的方式来确保商贸物流企业资本结构柔性水平，使得企业可有效保障资本结构内部诸要素之间比例的有效转换，以此来遏制资本错配风险。商贸物流企业还应当灵活控制资本筹措时间与资金投放时间，通过在关键投资节点卡位融资的方式来降低企业内部闲置资金比例，提升资金利用效率，有效化解商贸物流企业日常运作过程中可能遭遇的突发性资金链紧张风险。其二，加强商贸物流企业投资环节的柔性管理水平。商贸物流企业的投资决策有效性受特定投资环境的影响，当外部市场环境发生改变时，商贸物流企业需要对该项投资做出必要调整，以适应新的投资市场环境。例如国际能源市场利好会驱动商贸物流企业燃油成本上涨，商贸物流企业需及时响应环境变化，对其之前预订采购的使用燃油的物流配送装备计划做出调整，转而采购诸如LNG型车辆来替代原方案，以有效控制该项物流装备投资活动全生命周期成本。再者，在具体投资项目进行过程中，商贸物流企业应在方案执行前预先准备多套突发事件应对预案，并根据外部环境来调整其所选用的投资预案内容。例如，在投资方案执行过程中政府金融主管部门对基准利率做出调整，这将影响商贸物流企业基于净现金流方法计算的预期投资收益率。商贸物流企业应及时研究基准利率调整对既有投资方案的影响水平，转而通过调整其资本结构的方式来优化该项投资方案的融资模式，用低成本资金替代高成本资金，从而有效管控因基准利率调整而引致的投资风险。 （二）创新绿色财务管理模式 其一，制定适应商贸物流企业的绿色财务管理模式的配套制度。互联网时代的绿色物流管理理念受到学界及实业界的普遍关注，这种基于环保竞争策略的现代财务管理模式若要被有效落实，需要管理层从制度和标准成本层面着手来完备该体系。由于商贸物流企业的财务管理活动是基于企业的历史经济活动信息来开展的，传统的会计系统本身并未专门针对商贸物流企业的绿色低碳型经营活动来设计特殊的核算方法。为此，商贸物流企业需要从会计要素层面来专门设置若干绿色会计要素并对之进行计量和确认，编制绿色物流财务报表并对商贸物流企业内部的绿色低碳型物流活动进行有效披露，这是在商贸物流企业内部推进绿色财务管理的制度基础。在具体实施绿色财务管理模式的过程中，商贸物流企业应当在充分计量其绿色物流经济活动的同时，还要将商贸物流企业的财务管理环境考虑在内，将影响商贸物流企业财务管理的环境要素纳入到企业财务成本管理事项中。例如，将燃油价格、电力驱动车辆采购价格等影响商贸物流企业财务绩效的关键要素纳入到商贸物流企业财务绩效考核体系中，从而更加精准的评价商贸物流企业的绿色财务管理绩效水平。其二，实施针对商贸物流企业的绿色财务激励措施。商贸物流行业主管部门和行业协会应当对绿色财务措施给予激励，各级政府可以在政府采购的部分标单中明确规定那些拥有绿色财务资质的商贸物流企业方可参与竞标。为鼓励商贸物流企业积极落实绿色财务管理措施，各级政府可携手行业协会来规范实施绿色财务措施的绿色财务认证标识，采取外部审计措施来规范商贸物流企业在日常经营管理活动中采取绿色财务管理行动，并引导商贸物流企业采取积极的财务信息披露制度以及时向外界反馈其绿色财务实施效能。再者，从商贸物流企业内部管理角度分析，商贸物流企业可设立专项启动经费来落实绿色财务管理措施；对于积极响应企业决策层号召而采取绿色财务管理措施的二级部门，商贸物流企业可对其给予合理奖励，以经济激励的形式来形成各级部门积极落实绿色财务管理措施的氛围。商贸物流企业还应当采取精神激励措施来积极营造绿色财务文化氛围，打造支持绿色财务管理的新财务价值观，从根上变革商贸物流企业内部财务人员的思想意识，使其形成自律落实绿色财务管理措施的自发性。商贸物流企业还应当对绿色财务相关人员展开专业技能培训，将环境会计、低碳会计等财会专业领域中的最新绿色低碳财务知识及相应的实施准则和操作技法传授给财会人员及相关员工，使其从知识到意识都具备充分落实绿色财务的能力。 （三）实施动态财务风险管控措施 其一，筹资环节的商贸物流企业动态财务风险管控措施。制定动态财务风险管理措施是商贸物流企业应对“互联网+”时代商贸物流财务风险敞口扩大和风险爆发频率增加的一种有效手段。信息化条件下的商贸物流活动的风险与日俱增，故商贸物流企业应当采取动态措施来管制各类财务风险事项，依据财务环境的变化趋势来相机抉择更为恰当的风险管控措施。针对筹资环节的财务风险，商贸物流企业应当及时掌握企业的资产负债率变动趋势，并根据当前客户结构和业务类型来预测远期债务需求。在此基础上，商贸物流企业可以制定适合本企业业务结构需求的恰当资本结构，用动态适应财务环境的均衡资产负债率来提升企业的债务资金的利用效率和权益资金增值能力。再者，商贸物流企业还应当优化货物流转速度，通过建立健全资金回收制度体系的方式来加快货款回收速率。这种加强商贸物流企业内现金集中管理制度的管理思路有助于提升企业统一调配稀缺现金资源的能力，有助于增强商贸物流企业防控现金流断裂的风险。其二，投资环节的商贸物流企业动态财务风险管控措施。在做出重大投资决策之前，商贸物流企业应当从财务风险管控角度来对投资项目做预评估，在全方位的定性和定量分析投资项目的风险水平基础上，对该项目做综合评判。对项目执行过程中可能暴露出的风险事项，商贸物流企业应当在加强投资预案可行性研究的基础上理性预期项目远期收益水平。为防控个别投资项目的不可测风险，商贸物流企业应当通过建立有效的投资组合策略的方式来规避由市场系统性因素所造成的风险问题。再者，针对部分企业因信用水平不足而缺乏足够的融资能力问题，商贸物流企业可通过规范融资担保的方式来提升自身信用水平，进而增强融资能力并有效分散融资风险。 作者:李璐宇 单位:电子科技大学 财务类论文:投资类集团公司财务分析要点探究 【摘要】针对投资类集团企业，由于涉及的行业尤为复杂，如何能够及时、准确的提交一份高质量的集团财务分析报告，对集团经营者利用该财务分析报告做出有效的决策具有重要的实用价值。本文从投资类集团财务分析报告的特点讲起，围绕集团财务分析报告编制准备工作、报告要点以及注意事项，旨在为集团经营者提供高效有价值的信息，提高企业的软实力和内部管理竞争力。 【关键词】投资类集团;财务分析;准备工作;报告要点 集团公司，是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司，是指以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。现在的集团公司，特别是投资类集团企业，经营规模比较庞大，通常跨地区、跨行业，呈现多元化和综合化特点，子、孙公司众多，管理链条较长。如何才能使企业管理层及时掌握经营状况，做出有效的决策和战略选择，一份高质量的集团财务分析报告显得尤为重要。它能够及时准确完整的将企业经营情况进行深入分析，对过去、现在的经营成果有充足的认知和反思，从而更好的提高企业决策水平。 一、投资类集团财务分析报告的特点 财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，将公司的经营情况、资本运作情况做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。而投资类集团财务分析报告与一般企业的差别较大，主要有如下特点：一是投资类集团公司由集团总部、产业子集团和成员单位组成。集团总部是最高的决策机构，核心职能是资本投资，产业子集团是二级决策机构，核心职能是资产配置，成员单位是经济实体，核心职能是业务运营。投资类集团公司核心在于对各种生产要素进行优化配置和有效利用，以实现集团整体利益最大化。针对这一的特征，财务分析报告应更加关注集团的战略目标达成、企业价值创造、资源配置等方面的情况。二是由于投资类集团公司下面的产业呈现多元化发展，管理链条较长，以至财务分析报告的内容很大一部分需要由下而上的进行报送，各企业报告侧重点不同，且上报的流程复杂，周期较长。三是投资类集团公司重点关注股东财务是否保值增值，股东财富最大化，因此在财务分析报告中应避免陷入经营管理细节的分析中去。 二、财务分析报告的准备工作 （一）注重财务分析体系的建立 一是需要将财务分析的重要性进行普及，让每一个所属单位都能够重视，注意财务分析和实际业务进行紧密联系；二是需要设计分析的格式，分析格式要在一定程度上进行统一，方便归纳汇总，各公司也可根据自身行业和业务的特点在分析报告中进行一些变动；三是明确各级企业上报财务报表及分析报告的时间节点，以便有的放矢的开展工作，集团本部规定股权二级企业的报送时间，股权二级企业可以自行安排下属企业报送时间；四是各单位需要有侧重点的进行分析，因为所属公司所处的行业不同，业务重点也不同；五是需要有后台保障，创建稳定的信息支持系统，加强财务信息的互通；六是建立财务分析报告的评价体系，集团本部应该对各公司分析报告报送时间、质量等情况进行评分，有奖有罚。 （二）财务分析岗位做好相关准备工作 提前建立行业对标企业库，在信息支持系统的基础上编制财务分析所需的表格，例如：公司结构明细表、收入利润趋势分析表、三率一值测算表、投资收益分红明细表、股权及固定资产投资明细表、分板块统计表等，以便在获取合并数据及所属公司报告以后能够及时准确的编制财务分析报告。 三、财务分析报告要点 鉴于投资类集团层面的经营者大部分都是财务外的背景，因此在财务分析报告草拟过程中应尽量不使用专业术语，有必要使用在日常交流中能够通用的可理解的语言来陈述事实，表达观点。在分析报告的格式方面建议选取总—分—提示的大框架进行阐述，有利于集团的经营者们能够看头看尾及能基本掌握公司经营的主要情况，具体要点说明如下： （一）总括部分 财务分析报告的第一个部分应简明扼要的对集团整体的经济运营情况进行描述，主要应包括收入利润指标、资产规模指标、利税经济增加值及国有资产保值增值率、融资投资情况、经营净现金流量，可以对相应指标的同比环比情况进行分析，这些指标能够在开篇就给决策者们一个公司经营的直观印象。其次可以对公司的合并范围情况以及报告期间新增减少的公司进行描述说明，年度或者季度末还应将纳入合并报表的单位名称、集团持股比例、注册资金、股权级次及主营业务内容编制成表，让经营层们了解整个集团控股公司组织构架的概况。 （二）分项部分 1.主要财务指标的行业对标分析。指标可选取国资委上年出具的企业绩效评价标准指标，其中就设有投资类企业的指标。投资类公司主要从盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行对比，可以从各个指标处于行业的优、良、平均、较低、较差的情况看出集团公司四个层面的情况，同比指标也应同样测算出来以便进行对比。以上可用表格的方式呈现，同时需要用文字描述来表达。文字描述应分别对集团的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行描述，处于行业某种水平主要原因是什么，表明公司承担着某种风险或不确定性，应该加强那些方面才能解决或者保持某项操作。2.同行业企业对比分析。选取同行业上市的公司，在其季度报表披露的下月财务分析报告中可增加同行业对比分析。主要是对资产、利润、销售利润率、净资产收益率、经营净现金流进行对比分析，让经营者们了解本集团在业绩所处的地位。同时应该关注国内外经济大势、宏观调控政策和产业政策、利率、汇率和税率，判断这些因素对集团整体或局部未来经营业绩的影响。3.投融资情况分析。融资情况主要从当年完成融资金额、归还金额、新增融资年化利率，存量融资金额、结构、年化利率，以及环比同比情况进行分析比较。还需要将权益类融资还原为债务对资产负债率进行测算，并提示风险。担保情况主要从新增担保金额，担保余额，占净资产的比例，以及担保的结构，即集团内部和外部分部进行分析。投资情况主要从四方面进行描述，一是股权投资，即对参控股公司的注资情况；二是项目及固定资产投资；三是对外发放委托贷款情况；四是内部借款情况，即内部单位发放的统借统贷和调剂资金情况。4.集团控股公司分板块进行分析。投资类集团内部由于行业涉及面广，首先需要跟战略部门或是经营部门把集团的各所属控股公司分为几大类，该板块的划分主要以战略部门的意见为主。其次应该分别对每类板块进行资产总额、净资产、总收入、利润总额的绝对数和相对数进行提取整理。在板块划分时，可能会出现股权二级企业所属的子公司不在其同一个板块内的情况，这时应该采用以末级企业的报表数为基数，上级企业的数据以合并数减去单户数填列出资产和收入利润指标。再次，对整理好的数据汇总在一起，制作图表，例如饼图，让经营者能够直观的看出每一个板块占用资源以及利润贡献产出的情况，同时再对每个板块内标杆企业、亏损企业、重要亏损原因进行逐一分析。5.集团参股企业情况分析。参股企业作为投资类集团公司一个重要的组成部分也应该单独划定一个部分来描述。主要从其当年确认的投资收益及分红方面来描述，结合各行业的情况、宏观形势，对效益主要贡献单位进行描述，同时对亏损企业也进行问题查找，并重点描述相关原因。 （三）提示与建议 该部分是整个财务分析报告的结论部分，对于投资类集团财务分析报告来讲更是整个思想的精华的部分。该部分可将以上分项中五个部分的内容进行总结提炼，从详细的分析中拔高，结合集团战略、企业价值、资本流动等重要问题和风险进行提示。不只停留于问题的表面，更重要的是逐项有针对性的提出对策建议，必要时提出综合治理建议。在整个财务分析报告的最后进行提示与建议，有利于经营者们能够一目了然的关注到企业重要的信息。 四、注意事项 一份高质量的投资类集团财务分析报告除了编制前应该做好准备工作，编制时要点突出，思路清晰，有理有据，还应该注意以下事项： （一）紧密结合公司战略，重点突出 财务分析人员应该对宏观经济环境有所了解，对集团所涉及的主要行业的信息和相关企业情况保持高度敏感。应该抓住集团在可预见时间内的大致方针政策，领悟集团发展战略，熟悉集团业务，以便财务分析报告能够更贴近公司发展要求，同时能够更准确的贴合经营者最想了解的信息，做到重点突出。因此做财务分析不能仅仅只是财务分析岗位人员自己的事情，还是应该在一定范围内集思广益，获得部门其他人员以及部门外人员的帮助。 （二）简明扼要进行论述 在分析过程中，难免会遇到一些复杂问题，感觉用一两句话很难讲清楚。但是使用冗余的语言来解释的后果可能适得其反，会让经营者们不知所云。因此面对这样的问题，应该要理清脉络、抓大放小、摒除无关信息、简单描述、对事不对人、不妄下结论。 （三）突出问题及矛盾可持续反映 对于企业价值创造的重大风险和突出问题，应在尊重事实的基础上重点分析，篇幅可以长一点，语言可以用重一些，必要时可形成专题报告上报经营层。针对这些问题如果长时间还未得到改善，可以持续进行反映，以便经营层下决心去解决它。虽然同属于投资类集团，但每一个集团处于不同的环境，不同的发展阶段，不同的发展方向，因此财务分析报告的要点和内容不尽相同。本文只是从一个视角对投资类集团财务分析要点进行了探究，不能一概而论。 作者:许诚秋 单位:云南能投生态环境科技有限公司

建设管理论文:高等院校节约型校园建设管理与技术导则规章制度 1 总则 1.1 为贯彻科学发展观，加快建设资源节约型、环境友好型社会，促进循环经济发展，实现“十一五”规划纲要提出的节能减排目标，落实并规范国家住房和城乡建设部、教育部开展的“节约型校园建设”各项工作，为校园规划、设计、建设、管理、教育普及等各阶段环节提供管理与技术指导，制定本导则。 1.2 本导则适用于新建和既有学校校园建设的改建、扩建、运营、管理。以高等院校为主要适用对象，供其他各类学校参考。 1.3 节约型校园的建设和运营管理，应在校园设施的全寿命周期内、在各个环节中统筹考虑节能、节水、节地、节材和环境保护，满足校园功能之间的辩证关系，推进先进技术、科学管理的示范建设，注重社会效益、经济效益和环境效益的统一。 1.4 在校园中大力开展节约的教育和宣传，提高全校师生员工的节约意识，提倡节约的生活方式，形成节约风尚。 1.5 建设节约型校园除应符合本导则的规定外，还应符合国家和地方的相关法律法规及标准。 2 术语 2.1 节约型校园 指在学校办学及校园设施建设、运营管理中遵循科学发展观，充分体现节能、节水、节地、节材、环境保护建设及运营的管理思路和节约教育理念、形成良好节约型校园文化的校园。 2.2 节能、节水、节地、节材 指节约能源、节约水资源、合理使用土地资源和材料，节省土地和材料资源。 2.3 循环经济 指以资源的高效利用和循环利用为核心，以“减量化、再利用、资源化”为原则，以低消耗、低排放、高效率为基本特征，符合可持续发展理念的经济增长模式。 2.4 校园能耗统计 指对校园所有建筑、设施及设备在使用过程中所消耗能源的统计。 2.5 校园能源审计 通过对学校能源利用状况进行定量分析，对学校能源利用效率、消耗水平、能源经济与环境效果进行审计、监测、诊断和评价。 2.6 校园能效公示 将学校能耗总量和各部门、建筑物的单位能耗等统计数据，通过适当的渠道向使用者、管理者和全社会定期公示，以接受公众监督。 2.7 需求管理 指对能源及资源使用方的管理。通过政策制度引导和激励用户节约、合理使用能源及资源。 2.8 分项计量 按不同用途（如空调、采暖、照明、动力等）、不同的能源资源类型、形式(如电、燃气、燃油、水等)分别设置计测仪表实施分项计量，以客观准确地把握学校能源资源消费的状况，为制定有效的节能节约资源措施提供基础资料。 3 基本原则 3.1 建设节约型校园，应本着建设节约型社会、可持续发展的原则，合理控制各种资源消耗，追求学校发展和社会发展、学校发展和个人发展的和谐统一。 3.2 学校应高度重视建设节约型校园的工作，建立和完善节约型校园建设管理组织，为持续地开展节约型校园建设工作提供全面协调和贯彻落实的组织保障。 3.3 应注重建立有效的节约建设审查评估和管理监管体系，完善各种节约管理制度，为节约型校园建设提供制度保障。 3.4 应使学校师生员工全员参与节约型校园建设。将节约理念、管理方式和技术措施贯穿于校园规划建设、运营维护、教育普及等全过程。 3.5 加强资源节约宣传和教育，树立节约光荣，浪费可耻的观念，培育校园节约文化。 4 监管体系 4.1 组织建设 4.1.1 学校应成立由主要校级领导负责的节约型校园建设管理委员会。委员会可由能源管理、基建、房产、资产、设备、采购、学工、团委等部门的负责人和相关专家组成，负责制定节约型校园建设工作的方针，指导节约型校园建设的工作，组织协调各院系、各部门的资源，为节约型校园的建设工作的实施提供基本保障。 4.1.2 节约型校园建设管理委员会可聘请校内或校外专家组成专家委员会，为校园节约工作开展咨询、指导、推广工作，审核项目规划和节能、节水、节地、节材和保护环境技术方案，建立校园能耗标准体系和用水定额体系，研究制定合理的校园节约管理体系。 4.1.3 节约型校园建设管理委员会应下设办公室（如节能（节水）管理办公室），全面负责校园节约的具体职能工作，部署、协调、监督、检查节约型校园建设各项工作。 4.1.4 建立院系和部门的责任人负责制度，各部门负责人作为该部门节约监管工作的责任人，负责监督落实学校制定的各项节约型校园建设任务。 4.1.5 学生思想教育部门、团委及学生会将节约型校园建设工作纳入学生工作中，并积极引导和支持学生开展校园节约活动。 4.2 制度建设 4.2.1 建设项目审查制度 建立和完善学校建设项目的节约资源评估审查制度。审查制度的主要内容包括： 1）新建项目的专项审查 校园新建项目应按国家相关规范和程序委托工程设计，并委托审查机构进行节能专项审查。 2） 既有建筑改造项目评审 既有建筑分为历史建筑和一般既有建筑。 对于历史保护建筑的改造，以满足历史建筑的保护要求为基本原则，组织专家论证和评审相适应的建筑节能 、节水、节地、节材技术方案，严格参照相关的法规条例实施。对于一般既有建筑，建立和完善既有建筑设备的管理台帐；建立设备检定与改造的原则、组织和程序。应在优化运营管理的同时，有计划地实施节能改造。改造应当考虑建筑物的寿命周期，对改造的必要性、经济技术可行性进行科学论证和评审，提高建筑物的资源能源利用效率。 4.2.2 校园设施运行监管制度 1）建立各级能效管理负责人制度 (1) 学校主要领导作为校园节能工作的责任人，并将校园节能工作与业绩考核挂钩。 (2) 各院系、部门负责人为该部门单位能效管理和节能工作的最终责任人，并建立相应的业绩考核体系。 (3) 对于能耗较大的建筑设施或设备，如含有大型实验装置的实验室，应指定实验室负责人或项目负责人为能源管理责任人，督促建立或健全用能原始记录和统计台帐及能耗计量、统计工作。 (4) 应设立能源管理岗位，聘任的能源管理人员应具备以下条件：熟悉国家有关节能法律、法规、方针、政策，具有能效管理专业知识，三年以上实际工作经验和工程师以上（含工程师）职称。能源管理人员负责对本校的能源利用状况进行监督检查。 2）能源管理文件、报表、记录和管理台帐 (1) 建立和完善能源管理文件 明确校园建筑能源管理的原则、职责权限、办事程序、协调及联系方法、记录表格（包括建筑物能源管理机构或责任人的任命或聘用文件）并形成文件。 制定关于建筑节能的有关管理措施和文件，完善设备运行的管理台帐。如大型用能设备（制冷机、锅炉、大型实验设备）或设备机房的节能管理规定、规程、能耗计量装置（仪表）的校验证明；管理人员接受节能培训的证明文件。 (2) 建立和完善建筑节能技术文件 包括: 技术要求、操作规程、测试方法、竣工图纸、计算书等。 (3) 建立和完善建筑能耗记录文件 对建筑能源管理中的计量数据、检测结果、运行记录、分析报告、建筑自动化系统存储的记录数据等资料，应按规定保存，作为分析、检查和评价的依据。 3）校园能耗定额管理 参照住房和城乡建设部、教育部及本地区的用能、用水定额标准和实际能耗统计结果，研究制定合理的校园用能、用水定额及管理制度。 4.2.3 统计审计制度 1）能耗统计 建立校园能耗、水资源利用等基础数据的专项统计制度和方法，开展能源审计工作，挖掘节约空间，促进节约型校园建设工作。 建立校园建筑及用能设施分类能耗统计或分项能耗统计制度。 (1) 分类计量：可按照生活服务设施、行政办公设施、教学设施、学科研究设施、实验设施、实习设施等类别实施分类建筑物能耗计量。 (2) 分项计量：根据实际条件按建筑规模、耗能规模并参照《大型公共建筑节能运行管理条例》对大型设施建筑制定能耗分项计量实施方案。列入分项能耗统计对象的新建建筑或设施应按空调、采暖、照明等用途设计独立的电力线路并配置数字计量仪表，对于既有建筑应根据条件逐步配置数字计量仪表，为逐步建立建筑能耗分项计量及网络远程数据采集奠定基础。 (3) 能源管理人才培训 制订能耗统计实施方案、表式、分类统计标准，开展统计业务培训与技术指导并纳入能源管理岗位考核制度。 (4) 能耗统计报表及能耗数据库建设 能源管理人员应及时、积极、准确地记录能源消耗情况，建立能源消耗统计表。能源消耗统计表应包括：建筑基本信息表（附表1）；建筑物耗电量、耗气量、校园照明耗电量的逐日数据表（附表2）；建筑物耗油量、耗水量、耗热水量的逐月数据表，校园维护与维修耗水量、耗油量的逐月数据表（附表3）；耗热量的全年数据表（附表4）；能耗分项能耗计量系统（附表5）。建筑物用能用水记录或账单，统一按实际月（指每月起始日0:00～每月最末日24:00）折算。 (5) 建立校园能耗数据共享机制 应统一校园能耗统计数据的内容及格式，逐步实现数据采集记录的自动化、电子化系统建设，建立可靠性强、效率高、共享度高的校园能耗数据库。 (6) 高耗能设备设施的专项计量和能源审计 高能耗的实验设备设施应采取专门的分项计量措施，建立设备的运行记录，定期对高能耗的实验设备设施进行能源审计。 2) 能源审计 学校应定期开展能源审计，同时应积极配合并协助国家和本地区建设主管部门开展建筑能源统计和审计工作。 (1) 校内能源审计执行机构 校内能源审计项目须建立如下的执行机构：学校成立能源审计领导小组和工作小组，负责能源审计的领导和具体工作并出具审计报告；能源审计工作小组应聘用校内或校外建筑、暖通空调、给排水、会计、审计等专业人员参与。 被审计的单位应指定或委托专人担任审计项目联系人。 (2) 能源审计程序 召集被审计的单位相关负责人以及主要运营管理人员工作会议，了解运营情况及存在的问题，逐项核实基本信息表。 分析能源费用账单，分类计算出校园各类设施能源实耗值。 随机抽检10%的楼层以及重点耗能建筑，检测室内基本环境状况并记录。室内基本环境状况包括：温度、湿度、co2浓度、照度等室内参数；采用巡检方式，在整个审计阶段跟踪连续检测。 (4) 能源审计内容 检查校园建筑的节能管理状况，包括节能管理制度、节能管理文件、所采用的节能管理方法和节能技术手段。要求制定并组织实施本单位节能计划和节能技术进步措施；学校应健全能源计量、监测管理制度，配备合格的能源计量器具、仪表，能源计量器具的配备和管理应达到相应的国家标准；应建立节能工作责任制；每年应安排一定数额资金用于节能科研开发、节能技术改造和节能宣传与培训。 收集校园建筑的总能耗和主要用能子系统（空调、照明、办公设备、实验设备用能、特殊功能等）能耗，计算对应的能耗指标，从而判断建筑物整体及各主要用能系统能耗的合理性。 根据用能特征计算相应的单位能耗指标。 (5) 提交能源审计报告 能源审计结束后应提交审计报告，能源审计报告应列出审计的目的和范围、被审计设备（系统）的特性和运行状况、审计结果、确定的节能措施及相应的节能量和费用，提出节能潜力分析和建议，最后得出审计结论。 4.2.4 数据公示及共享制度 为深入持久地开展 节约型校园建设各项工作，提高节约意识，强化监督管理，应建立校园资源消耗数据公示及数据共享制度。1）建立校园能源、水资源消费数据库及信息管理系统，提高数据的可靠性、数据采集的效率和数据的共享度，提高管理效率。 2）通过校园网、媒体等公开途径向使用者、管理者和社会定期公示校园能耗、水耗统计数据、分类单位能耗及水耗统计指标数据（包括现实数据和历史对比数据）。 4.2.5 需求管理制度 建立校园能源及资源需求管理制度。 1）制订和完善能源计量、收费管理系统，实现能源管理的数字化、自动化。 2）逐步建立校园用能、用水经费的指标化管理制度。校园用能用水逐步实行“全面计量，分类管理，指标核定，全额收费”的水电经费管理方式，加强师生员工的成本核算意识和节能节水意识。 3）建立校园节能节水奖励制度。结合实际情况，对节能节水管理、宣传、节能技术应用工作做出显著成绩的单位和个人予以表彰和奖励。 4）建立校园节能节水目标责任制度。将节能降耗和节水目标任务纳入各院系、部门的目标责任制，将能耗水耗指标纳入年度考核内容。 5）建立校园用能用水设施档案制度。定期委托相关检测机构对用能用水设备和系统的性能进行综合检测评价，定期维护，保证设备和系统的正常运行。 4.2.6 资源节约型采购制度 学校应建立资源节约型采购制度，主要内容包括： 1）严格执行《节能产品政府采购实施意见》，制定学校节能产品优先采购具体实施办法。大力推动学校节能采购，禁止采购国家明令禁止的淘汰产品和设备。积极采用能效高的产品。 2）严格控制办公设备、家具、交通工具等的配备标准，完善学生公寓家具的标准化配置。 3）鼓励网上采购、集中采购手段，节省交通、纸张、人工成本费用，节约时间提高效率。 4）加强对学校采购人员的业务培训。 4.2.7 环境管理制度 建立校园环境管理制度，鼓励有条件的学校实施iso14000环境管理体系认证。 5 节约型校园建设技术要点 贯彻实施《关于发展节能省地型住宅和公共建筑的指导意见》（建科[]78号）和《公共建筑节能设计标准》（gb 50189－）以及现行的项目规划、设计、施工、监理及验收相关法规，并参照《绿色建筑评价标准》（gb/t 50378-）及相关的建筑节能运行管理条例等，积极推进节能、节水、节地、节材和保护环境工作，并将其贯穿于校园建设的规划、设计、施工、运营全过程及用能设备的全寿命周期。按照选址规划合理、资源利用高效循环、节能措施综合有效、建筑环境健康舒适、废物排放减量无害、建筑功能灵活适宜等六大特点建设节约型校园。 5.1 建设阶段 5.1.1 校园规划 1) 场地规划 (1) 树立节约理念、合理使用土地资源。应严格控制用地规模，符合《普通高等学校建筑规划面积指标》的要求，根据学校规模确定用地指标，避免土地资源的不当占用和浪费，杜绝规划设计中追求豪华奢侈之风,注重土地资源的高效利用。 (2) 校园场地建设不应破坏当地文物、自然水系、湿地、基本农田、森林和其他保护区；校园选址应保证场地内无洪涝灾害、泥石流及含氡土壤的威胁，场地安全范围内无电磁辐射危害和火、爆、有毒物质等危险源。 (3) 校园建设应考虑与自然环境的协调，注重与社会资源整合和协调。 (4) 合理利用校园土地，规划合理的容积率与绿化率。 2) 环境整治 (1) 合理规划校园交通，应充分考虑人车分流，确保停车场设施和自行车停放场所。 (2) 积极实施透水性道路铺装，合理设置遮阳遮雨设施。营造与自然和谐的校园环境。 (3) 针对校园生活垃圾的特点，进行垃圾分类，实行分区收集处理；对于废弃物进行再利用和回收，提高再利用的比例；将无法回收和再利用的废弃物集中管理，减少环境污染和影响。 (4) 严格管理实验室有毒有害污染物的回收和处置，减少环境污染。 3)景观规划: (1) 绿地规划 在绿地景观的规划与建设中, 合理保留原有植被、动物栖息地。 科学研究并应用适宜的技术修复和重建已被破坏的生态环境。 合理规划校园绿地, 努力实现校园绿地的均衡布局与绿地景观的品质 提升。 (2) 景观规划 校园应结合地域、地形及气候特征，积极营造具有校园人文气息，符合师生的心理特点和学习、交流、休息、运动等需要的校园景观, 水系规划应结合校园自然条件和经济条件，不可豪华奢侈建设。 (3) 树木种植 校园景观规划中应注重生态平衡原则，合理选用树种，合理搭配乔、灌、草坪种植。 4）能源规划 (1) 科学预测校园建筑的能源负荷，应充分考虑地域气候因素与校园建筑使用的特点，合理确定校园用能需求量。努力实施能源的梯级利用和对口利用。 (2) 结合当地供能状况，合理优化校园能源系统的结构。 (3) 因地制宜地利用自然能源及可再生能源。 可再生能源的使用不应造成对环境和原生态系统的破坏以及对自然资源的污染。 5）节水与水资源利用 (1) 根据当地水资源状况，合理的制定节水规划方案。按高质高用、低质低用的原则，生活用水、景观用水和绿化用水等按用水水质要求分别提供、梯级处理回用。 (2) 采用雨水、污水分流系统。充分考虑雨水和污水的再生回用措施，鼓励有条件的校区实施污水的能源化和肥份利用。 (3) 合理规划雨水径流途径，最大程度地降低地表径流，采用多种渗透措施增加雨水的渗透量。对于新建校区或新建建筑，产生的暴雨径流量宜小于或等于建设前的水平，以减小对城市暴雨径流的峰值，维持当地生态用水；对于既有校区改造或既有建筑改造，产生的暴雨径流量须小于改造前的水平。 (4) 合理确定节水指标。努力实现浇灌用水不使用市政自来水和地下水等传统水源。 6） 新建建筑规划 (1) 建筑布局和平面规划应根据当地气候特点和地形特征,参照相关建筑节能设计规范及绿色建筑评价标准实施。 同时还应结合校园特点合理进行设计。 (2) 校园新建建筑应执行国家相关节能设计规范。 (3) 校园大型新建建筑的冷热源、输配系统和照明等各部分能耗应进行独立分项计量。 (4) 项目设计应提交节能设计专篇。 (5) 注重与校园人文环境及自然环境的协调。 6) 既有建筑改造规划 (1) 注重对历史建筑的保护改造，结合校园整体建设合理定位。 (2) 一般既有建筑的改造应基于学校发展的合理需求和提高建筑物的资源、能源利用效率的原则，充分考虑建筑物的寿命周期、可行性和投入收益比。 (3) 既有建筑的改造应注重与周围人文环境及自然环境的协调。 (4) 在既有建筑节能改造中积极引入合同能源管理市场机制，鼓励多元投资。 5.1.2 设计 1）创造适宜的校园 环境采用绿色生态理念，应用现代化计算机环境模拟等先进设计技术，优化校园的声、光、热、风及水环境设计。 声环境：校园总平面规划设计注意噪音源及噪音敏感建筑的合理布局，必要时采取隔离及降噪措施，对校园环境噪音进行预测评价，确保符合国家标准《城市区域环境噪音标准》（gb3096-93） 光环境：对校园建筑布局、朝向进行合理规划设计，避免建筑间相互遮挡，确保日照及采光需求。建筑设计中积极采用自然采光。 热环境：积极利用计算机模拟技术对校园区域的微气候进行预测分析，优化热设计。积极采用室外绿化、水景、透水型路面铺装等措施，缓解热岛效应。寒冷地区需积极采取防寒抗冻措施，炎热地区应积极采用遮阳设施。 风环境：积极利用计算机模拟技术对校园区域的微气候进行预测分析，优化建筑布局及风环境设计，积极利用自然通风改善环境，避免建筑风害。 水环境：设计与自然和谐的水环境，确保校园的用水安全措施，进行水资源有效利用和雨水、中水、污水的循环利用设计。 2) 建筑本体节能设计 (1) 建筑热工设计 ①建筑物围护结构热工性能设计指标符合现行《公共建筑节能设计规范》（gb50189-）及所属地域的居住建筑节能设计标准要求。 ②根据节能要求优化建筑窗墙比。对空调房间的外窗鼓励采用双层中空玻璃外窗，有条件时外窗玻璃材料鼓励采用low-e玻璃。 ③建筑外窗或玻璃幕墙应根据建筑物功能、地域特性与朝向合理设置遮阳设施。在条件允许情况下，建议采用可调节外遮阳方式。 ④南方地区鼓励采用综合绿化等技术，改善建筑围护结构的隔热性能。寒冷地区加强对建筑围护结构的冷热桥节能处理，确保隔热保温性能。 ⑤南方建筑屋顶应强调隔热，可采用屋顶绿化、架空屋面、阴棚等设计，北方建筑屋顶则强调保温。 ⑥严格执行国家节能规范的建筑的窗地比。 (2) 建筑通风设计 ① 鼓励采用计算机模拟技术优化设计与布局。宜利用冬季日照并避开冬季主导风向，充分利用夏季自然通风。 ② 建筑外窗开启面积不小于外窗总面积的30%，建筑幕墙具有开启部分或设有通风换气装置。 (3) 建筑照明节能设计 ① 根据校园建筑的不同功能，进行日照分析，尽量满足不同建筑的采光需求，减少人工照明数量。并实现自然采光与人工照明的切换控制。 ② 教室照明应考虑校园特点安装合理的控制措施。 ③ 校园照明应采用节能灯具。 (4) 用能设备系统节能设计 ① 暖通空调设备系统 空调设计采用全年动态模拟计算确定负荷，结合当地经济技术条件合理选择暖通空调系统和设备，并满足相关节能设计规范和标准。 根据校园建筑物的功能、特性与寿命进行技术经济分析，合理设计暖通空调系统形式和控制方式。 冷热源设备系统设计应注重校园用能特点，满足正常教学与寒暑假期不同情况需求和部分负荷运行特点，设备能效指标须满足《公共建筑节能设计规范》（gb50189-）的相关要求。 校园建筑的节能设计须满足相关建筑节能设计标准的要求。 ② 电梯系统设计 根据校园特点考虑对应平时运行与寒暑假期运行的模式切换的设计。 3） 建筑能耗分项计量系统 配置冷热源设备、照明、空调输配系统、生活热水等用能设备系统的分项计量系统，并预留数值传输接口。有条件的可根据建筑用能规模和特点建立能耗数据的远程传输、实时监测系统。 4）节水与水资源利用 (1) 节水系统、节水器具和设备 须采取有效措施，避免供水管网漏损；合理设计供水管网水压、杜绝超压出流现象和爆管现象。 采用高效节水型用水器具，淘汰非节水型器具。 水表等计量装置的设置应保证能对室内管网尤其是室外埋地管网进行分段的水平衡测试。 (2) 非传统水源利用 ① 雨水处理及利用 雨水的收集与处理应充分考虑当地的气候条件，并宜结合景观进行设计。通过技术经济比较，合理确定雨水的积蓄、处理及利用方式。 ② 污(废)水处理及利用 在技术经济合理情况下，对污(废)水进行处理及利用设计。 对于以完全分流式收集系统收集的优质杂排水为原水时，可以采用物化处理，或生物处理和物化处理相结合的工艺流程，在有条件的校园，可以考虑采用人工湿地等运行维护较为简单的处理工艺。 对于以合流式收集系统收集的污水为原水时，可以采用生物处理和深度处理相结合的工艺处理，或膜生物反应器等技术进行处理。 (3) 用水安全 饮用水、杂用水和景观水水质满足国家现行标准规范的要求。 采取用水安全保障措施，避免对人体和周围环境产生不利影响。处理后的雨水、污(废)水回用水供水系统必须独立设置。回用水管道上不得安装取水龙头。当装有取水接口时，必须采取严格的防止误饮、误用的措施。 (4) 鼓励校园内采用分质供水系统，即市政饮用水供水系统仅供给师生饮用、洗浴、洗手等直接影响身体健康的用水。而冲厕、绿化、道路冲洗等的用水宜采用回用水。 5)可再生能源利用 因地制宜地采用可再生能源。在建筑设计中充分利用各种主动式或被动式太阳能利用技术，并实现与建筑的一体化设计。 结合建筑条件及当地资源条件采用地源、地表水源、污水源热泵及地热技术。 可根据校园建筑条件和特点积极采用热回收型热泵系统，提高校园空调采暖及热水供应系统综合能效比。 6）节材与材料资源利用 (1) 用材安全 建筑工程材料和装饰装修材料中有害物质含量符合现行国家标准cai《建筑材料放射性核素限量》(gb 6566-)和《室内装饰装修材料有害物质限量》（gb18580~18588-） 不得采用《建设部推广应用和限制禁止使用技术》（建设部218号公告）禁、限的建筑工程材料。 (2) 节约用材 ① 建筑造型要素简约，应避免大量装饰性构建。 ② 土建与装修及新技术材料应用一体化设计。 ③ 采用符合当地地质、气候特点的新型建筑体系，选用工厂化、规格化、多样化、半成品化、装配化和模数化的建筑工程材料与部品。 ④ 在保证建筑物性能的前提下，积极采用新型墙体材料。 7）室内环境质量 校园建筑设计应重视改善室内环境、保障室内人员的舒适性和健康，体现“以人为本”，实现与环境的友好和谐。 (1) 室内空气品质 ① 参照《采暖通风与空气调节设计规范》(gb50019-),新风量及送风方式设计满足室内通风换气卫生要求。 ② 对要求空调的大空间建筑宜采用计算机数值模拟技术，优化气流组织，改善室内空间气流、温度及有害物质浓度分布，提高空调通风效率。 ③ 充分利用自然通风或自然通风与机械通风复合系统方式。 ④ 有条件时设置室内空气质 量实时监测及显示装置，集中空调系统中利用co2浓度监测控制空调新风。(2) 热湿环境 ① 采用集中空调的建筑，房间温度、湿度、风速等设计参数应符合国家《公共建筑节能设计标准》（gb 50189-）的要求，并积极响应国家及地方节能运行的倡议。 ② 新风需求量大的集中式空调系统应考虑过渡季节全新风节能运行设计。 ③ 寒冷地区采暖系统应注意管路水力平衡设计，并考虑房间温度调节措施。 ④ 高大场馆建筑宜合理采用低温辐射采暖系统、分层空调方式。 3）采光与照明 (1)室内采光设计应满足现行国家标准《建筑采光设计标准》（gb/t50033-）的要求。室内采光系数或窗墙比满足当地光气候区要求。 (2) 合理采用天窗、反光板、反光镜、光导集光等自然采光强化和调控措施。 (3) 室内照明设计满足现行国家标准《建筑照明设计标准》（gb/t50034-）的要求。 ① 室内照明指标设计和功率限值符合现行国家《公共建筑节能设计标准》（gb 50189-）要求，室内公共空间照明采用分区照明和自动控制措施。鼓励采用led、无极灯、三基色荧光灯等绿色节能灯具。 ② 教室照明应结合校园特点设计节能控制方式。 4）声环境 合理安排建筑平面布局和空间功能，建筑设备、机房等采取消声、隔振及减震措施，减少相邻空间的噪声及振动干扰。 建筑室内噪声级和隔声性能满足现行国家标准《民用建筑隔声设计规范》（gbj118-88）要求。 建筑沿交通干道的外墙、外窗采取有效的隔声降噪措施。 5.1.3 施工与工程监理及验收 严格执行国家有关标准和规范的要求，做到文明施工、节约施工、环保施工；规范工程监理及工程验收，保证工程质量。 1）施工对环境影响的控制 校园建设的施工现场应注意场地的生态保护和安全维护；严格控制施工对环境大气、土壤、水资源的污染；努力减少施工的振动、噪声对环境的影响；控制施工产生的光污染对周围居民的影响。 2）施工的资源节约 (1) 施工节能 应实施包括施工方案、资源管理以及节能降耗措施在内的施工组织总设计； 应对施工及工地生活用能进行计量、监管；严禁使用非节能型大功率用电器具；实现单位施工面积实际用电量比定额计算用电量节约4%以上。 (2) 材料节约 应通过施工程序的合理化、施工组织管理的规范化等措施，实现施工材料的节约；加强施工材料的循环利用，努力实现重复使用的施工材料在现场的使用率超过70%。 (3) 施工水资源的节约 应制定切实可行的施工节水方案和技术措施，所有用水部位应使用节水型产品和安装计量装置。有条件的工地要充分实施水资源的循环利用。 3）施工监理 严格执行《建设工程质量管理条例》等法律、行政法规，规范工程施工监理，严格控制施工全过程，确保工程质量。 4）施工验收 严格执行《建筑节能工程施工质量验收规范》（gb50411-）等国家有关工程验收标准和规范。 学校相关部门应尽早介入工程建设及验收，及时发现问题和提出整改意见，以利于将来运行管理。 5.2 运行维护阶段 校园用能设备主要为采暖、集中空调、照明设备，应重点强化这些设备的运行维护阶段的技术、管理及行为节能（节水）措施。 对大型物业管理鼓励社会化、市场化，应导入公平竞争机制，面向社会实行物业管理招标。逐步实现专业化、现代化管理。学校应与物业管理公司制定节能减排管理目标。 5.2.1 设备系统节能（节水） 1）集中空调 (1) 根据校园建筑负荷特点有效地采取部分负荷调控措施。有条件时空调水输送系统、风系统采用变流量控制，合理采用大温差小流量运行。 (2) 积极采用热回收措施，节省新风处理能耗。 (3) 过渡季节合理采用全新风运行，减少制冷机开机能耗。 (4) 实施室内温度节能设定，夏季室内不低于26℃，冬季不高于20℃。 (5)根据《空调通风系统清洗规范》（gb19210-）定期实施空调设备及风管的清洗维护，确保换热效率，保障空气品质。 (6) 对建筑物的集中冷热源、流体输配系统等运行状态进行监控与计量。 2）采暖 (1) 加强采暖锅炉计算机自动化控制与辅机变频技术。提高燃烧效率、增加热量回收；对于燃煤锅炉，有条件的应采用炉渣二次回烧；加强锅炉的除氧和水处理及防腐阻垢等措施，延长锅炉使用寿命； (2) 按节能标准要求对供热管道进行保温，杜绝供热系统存在的跑冒滴漏现象。 (3) 改善管网输配性能。做好管网系统水力平衡调试，通过调节消除热网水力失调。避免“大流量、小温差”不经济运行状况。 (4) 加强管网系统的调节能力。对于既有建筑，有条件的可采用平衡阀及平衡阀智能仪表取代调节性能差的闸阀或截止阀，建筑的热力入口处加装热量调节和计量装置，改善系统调节能力。 (5) 强化节能运行。根据学校不同建筑、不同使用特点实行分时段供暖，夜间低温运行。 (6) 供暖系统宜根据室外气象条件变化进行调节，确保按需供暖。 (7) 逐步推行供热按热量计费管理方式。 3）绿色照明 （1）对教室等公共照明系统进行有效的分区分时控制。 （2）对学生宿舍照明，鼓励实施定时熄灯制度。 （3）制定寒暑假期间教室等公共场合的节能照明控制措施。 （4）更换非节能灯具，积极采用节能照明灯具。 4）节水 (1) 节约用水 ① 绿化浇灌、景观补水和路面喷洒等用水不使用自来水。 ② 绿化浇灌采用喷灌、微灌等高效方式，合理安排绿化的灌溉次数及用水量。 ③ 对供水系统定期检查、杜绝跑冒滴漏现象。 (2) 水质管理 ① 对回用水和景观水的水质实施定期检查，确保各项水质指标符合现行国家标准。 ② 对景观用水的水质保障设施应定期检修。保证水体的更新率处于一定的范围内，防止富营养化发生。 5.2.2 行为节能（节水） 加强校园节约文化建设，树立节约理念，普及节约科技。全员参与节约型校园建设，将节约理念贯彻到每个人的行为中。 1）行为节能 (1) 校园实施对节能行为的奖励和对浪费行为的教育处罚措施，将师生员工节能行动纳入行为规范建设中。 (2) 鼓励和支持学生成立节约型校园学生志愿者队伍，巡查、监督并制止校园的能源浪费现象。 (3) 自觉执行室内空调采暖温湿度的节能设定，严格控制空调开启时间。开空调时不开门窗，提倡下班前半小时提早关闭空调。过渡季节尽量不开或少开空调，以开窗通风或使用电风扇为主。 (4) 离开办公室前随手熄灯、人离关机。 (5) 倡导减少私家车的使用，提高学校班车的满载率。提倡校园内使用自行车。公务用车采购小排量、低油耗、低排放车辆，按规定及时淘汰环保不达标、油耗高的车辆。 2）行为节水 (1) 公共用水场合张贴节约用水提醒标示牌。 (2) 实施能源缴费校园一卡通，将水资源消费与个人经济利益挂钩。(3) 水龙头随用随开；跑冒滴漏，及时报修。 3）行为节材 (1) 倡导纸张耗材节约行为。节约用纸，推广无纸化办公，废纸重复利用，积极采用可再生纸。提倡双面用纸，减少打印复印次数，节约使用打印耗材。 (2) 严格控制会议铺张浪费。减少或不使用精装请帖，避免礼品过度包装，减少或不使用校园横幅，积极使用电子显示屏及网站。 (3) 废旧资源如废旧钢铁、废旧有色金属、废旧塑料、废纸、废旧轮胎、废旧电子设备和器材应当再生利用。 (4) 鼓励校园开展资源循环利用活动，积极回收利用书籍、衣物、文具等。 5.3 各类建筑节约专项措施 5.3.1 教学建筑 1) 照明节能措施 通过管理措施和技术手段，避免教室白天开灯、无人开灯、人少大面积开灯等电力空耗现象。对物业管理部门应落实岗位责任制，采取适当的方式如根据学生人数分层分区开放教室等措施限制教室开放数量。 2) 空调系统节能措施 (1) 根据学校寒暑假特点，制定相应的节能运行策略。 (2) 采取有效措施监控教室空调设备的开停，避免课后空开现象。 （3）风扇与空调结合的方式，对于南方的高校，建议采用风扇与空调结合的方式。 3）教学设备节能措施 (1) 采取有效措施监控多媒体设备使用状况，减少空开或待机电耗。 (2) 严格管理计算机房设备，采取措施减少待机电耗。 5.3.2 办公建筑 1）减少待机电耗 办公室用电设备（计算机、打印机、饮水机等）应根据使用情况设置节能模式或及时关机。 2）合理使用空调 过度季节延缓空调开启时间，尽量以电风扇取代空调；开空调时关闭门窗，室内制冷温度应设置在26℃以上，制热温度应设置在20℃以下；提倡下班前半小时提早关闭空调，室内无人时应关闭空调电源。 3）照明节能 充分利用自然光照，晴天时少开灯；人少时少开灯；长时间离开办公室或下班后要关闭照明电源。 5.3.3 科研实验楼 1）严格执行办公建筑各类专项措施外，对高耗能、高耗水实验仪器、设备应专人负责，专项管理，做到节约使用。 2）本着“谁用能，谁付费”的原则，能源费用计入科研业务费成本。 3）特殊要求的实验室，可以采取有针对性地空调节能措施。 5.3.4 学生宿舍 1）开展学生宿舍节约型校园建设宣传活动，倡导校园节约风尚。在宿舍公示电耗水耗数据，展开节电节水竞赛等方式，实现加强学生节约水电意识，量化节约成果，并配套实施相关奖惩措施。 2）积极采用节能型供热水、用水设备，应及时改造原有陈旧、能效低的设备。可重点结合校园学生集中浴室等设施实施再生能源利用、废热回收利用、中水利用、节能节水运行管理措施。 3）将节能内容纳入学生宿舍住宿规定中。通过实施定时熄灯，晚间限时断电，插卡用水等措施，强化宿舍能耗管理。禁止学生宿舍使用电炉、电暖气、电饭锅、热得快等电器。 5.3.5 学生食堂 1）倡导节约粮食，反对浪费，制止不文明的就餐行为。 2）加强内部管理，从源头上节约和控制采购成本；对食堂员工严格要求，加强制度建设，强化操作程序，在清洗、烹调、消毒过程中，充分注重节约水、电、气等资源。 3）树立绿色环保理念。不使用一次性餐具和筷子，提供经高温严格消毒的餐具，以节约资源。 5.3.6 学生浴室 学生集中浴室是校园生活设施中的耗水耗能大户，应根据地域条件和校园条件合理采用太阳能、地热能等可再生能源；应积极采用洗浴废水的热回收及中水回用处理技术；导入ic卡节水管理系统及节水型设备。 5.3.7 校园分散设施能耗远程监控系统 分类分项计量把握校园设施能耗状况，确定重点用能部位或设施。积极采用现代化通信、网络技术，建立校园设施能耗远程监控系统。对高能耗建筑或设施，以及校园能耗的主要参数实施实时在线监测。 6 宣传教育 开展形式多样的节约型校园建设宣传活动，将节约理念教育纳入学生素质教育课程内容，将节能技术纳入学校课堂教学和科技实践，增强师生的资源忧患意识和节约意识，倡导健康、文明、节俭、适度的生活理念，使节能节水成为每个师生的良好习惯和自觉行动。 6.1 课程与讲座 6.1.1 课程 1）将节约理念的倡导与教育纳入大学生思想政治理论课的范畴，提升学生的节约意识与忧患意识，培养一代具有科学发展观和良好生活习惯的新型人才。 2）教务部门应积极整合和优化校内外资源，开设以资源节约利用和环境保护为主要内容的课程，聘请具有专业知识和实践经验的专家、学者及管理人员授课，增加学生的相关专业知识。 6.1.2 讲座 1）利用高等学校的专业优势与人才优势，定期开展以资源节约利用和环境保护为主要内容的专题讲座和观摩活动。 2）有效利用信息资源，传播和宣传节约理念、节约科技和节约型校园建设活动，交流节约型校园建设的经验。 6.2 科研与实践 6.2.1 科研 充分利用高等学校的科研优势，组织开展校园资源节约利用和环境保护等促进节约型校园建设的科学研究，将研究成果应用于节约型校园建设实践，建设示范项目，总结经验，积极推广。 6.2.2 实践 以节约型校园建设为舞台和基地，鼓励学生应用专业知识、结合校园实际，开展节能、节水、环境保护、资源利用等方面的科技发明实践活动。 6.3 宣传与普及 6.3.1 媒体宣传 通过校园报刊、广播、影视、网络等媒体，开展形式多样的节约型校园宣传活动，倡导良好的节约风气，形成建设节约型校园的舆论氛围。 6.3.2 普及活动 结合学校实际情况，配合社会节约资源宣传活动，开展如城市节水宣传周、节能宣传周等活动。学工部、团委、学生会和学生社团积极组织学生开展或参与节约竞赛活动和社区节能宣传普及活动，制作分发节能节水宣传小册子，在校园和社区普及节能节水科技知识。 7 高等学校节约型校园考核评价办法 7.1 评价打分标准及格式 为配合本导则的实施，特制订考核评价办法。 评价范围基本以“导则”内容为基础，从建设节约型校园的硬件条件、政策与制度、建设效果、专项措施四个方面进行评价，统筹个性问题与共性问题，定性评价与定量评价相结合，力 争客观公正，并将在实施中广泛听取各方面意见和建议，不断加以完善。具体评价打分标准及格式参见附表六。 一硬件条件（25分） 1． 节约型设备（10分） 1）节水型设备安装与使用（2.5分） 2）节电型设备安装与使用（2.5分） 3）节能型设备安装与使用（2.5分） 4）学生ic卡的使用（2.5分） 2． 计量设备（10分） 1）院系和部处耗电计量设备（1.5分） 2）院系和部处耗水计量设备（1.5分） 3）学生公寓耗电计量设备（1.5分） 4）学生公寓耗水计量设备（1.5分） 5）校园公共建筑、设施耗水计量设备（2分） 6）校园公共建筑、设施耗水计量设备（2分） 3．可再生资源使用（5分） 1）中水回用设备（1.5分） 2）太阳能利用设备（1分） 3）太阳能热利用（1.5分） 4）其他可再生资源设备（1分） 二政策与制度（25分） 1． 管理制度（20分） 1）建设项目审查制度（3分） 2）校园设施运行监管制度（4分） 3）统计审计制度（4分） 4）数据公示及共享制度（4分） 5）需求管理制度（3分） 6）资源节约型采购制度（1分） 7）环境管理制度（1分） 2． 组织机构建设（5分） 1）设有各级节约管理负责人（1分） 2）设有校级专门机构和人员（1分） 3）节约型校园建设管理委员会的设置（1分） 4）运行人员素质状况（2分） 三建设效果（30分） 1． 资源节约效果（20分） 1）校园节电效果（4分） 2）校园节水效果（4分） 3）校园节热（冷）效果（4分） 4）中水回用率（4分） 5）其他资源节约效果（4分） 2． 建设项目落实情况（10分） 1）新建项目节约制度落实情况（2.5分） 2）既有建筑改造中节约制度落实情况（2.5分） 3）设备运行及维护情况（2.5分） 4）校园分散设施能耗远程监控系统建设情况（2.5分） 四专项措施（20分） 1． 专项组织实施工作15分 1）教学建筑（3分） 2）办公建筑（3分） 3）科研实验楼（3分） 4）学生宿舍（3分） 5）学生食堂（3分） 2． 宣传教育工作5分 1）课程与讲座（2分） 2）科研与实践（2分） 3）宣传与普及（1分） 7.2 评价办法说明 7.2.1 硬件条件（分） 本项内容包括节约型设备、计量设备和可再生资源使用三个方面。 节约型设备和计量设备项具体打分根据实施范围而定。即全面实施为满分。部分实施可按实施比率打分。可再生资源使用按实施的有无打分。即有实施为满分，无设施为零分。 1 节约型设备（10分） 1）节水型设备安装与使用（2.5分）：校园设施用水处安装感应节水器、自动冲水器、感应冲洗阀、自动节水器、智能冲水器、节水控制器、节水式水箱冲便器、感应节水产品等节水型设备并能保证正常使用。 2）节电型设备安装与使用（2.5分）：包括智能ic电卡、照明节电器、节能灯、节能照明控制设备、智能控制开关等节电型设备的安装与使用。 3）节能型设备安装与使用（2.5分）：主要指空调、锅炉等大型用能设备的节能控制装置的安装及改造。 4）学生ic卡的使用（2.5分）：在浴室、宿舍、教学楼等学生集中用水、用电的场所，安装ic卡计量设备，实现ic卡计量收费。 2 计量设备（10分） 1）院系和部处耗电计量设备（1.5分）：校内行政办公楼安装耗电计量设备。 2）院系和部处耗水计量设备（1.5分）：校内行政办公楼安装耗水计量设备。 3）学生公寓耗电计量设备（1.5分）：学生宿舍楼、公寓安装耗电计量设备。 4）学生公寓耗水计量设备（1.5分）：学生宿舍楼、公寓安装耗水计量设备。 5）校园公共建筑、设施耗电计量设备（2分）：校内教学楼、实验室、图书馆、体育馆等公共建筑、设施安装耗电计量设备。 6）校园公共建筑、设施耗水计量设备（2分）：校内教学楼、实验室、图书馆、体育馆等公共建筑、设施安装耗水计量设备。 3 可再生资源使用（5分） 1）中水回用设备（1.5分）：建设中水回用校园污水处理站。 2）太阳能光伏利用设备（1分）：太阳能发电装置。 3）太阳能热利用设备（1.5分）：集中式太阳能热水装置系统。 4）其他可再生资源设备（1分）：包括地热、风能、生物质能等。 7.2.2 政策与制度（分） 本项内容包括管理制度和组织机构建设两方面内容。 1 管理制度（20分） 1）建设项目审查制度（3分） 学校建设项目节约资源评估审查制度主要包括新建项目专项审查制度和既有建筑改造项目评审制度。一般打分标准为（个别注明项除外）：完全实施为得分，否则不得分。 （1）新建项目专项审查制度（1分）：按国家相关规范和程序委托工程设计，并参照建筑节能节水政策和标准对设计文件委托审查机构进行节能专项审查。 （2）既有建筑改造项目评审制度（2分）：对于历史保护建筑的改造，以满足历史建筑的保护要求为基本原则，组织专家论证和评审相适应的建筑节能、节水、节地、节材技术方案，严格参照相关的法规条例实施；对于一般既有建筑，建立和完善既有建筑设备的台帐管理，建立设备检定与改造的原则、组织和程序，同时考虑建筑物的寿命周期，对改造的必要性、可行性、投入收益比进行科学论证和评审，提高建筑物的资源能源利用效率。 2）校园设施运行监管制度（4分） 主要包括各级能效管理负责人制度、能源管理文件、报表、记录及管理台帐制度、校园能耗定额管理制度。 （1）建立各级能效管理负责人制度（分）：学校主管领导作为校园节能工作的责任人；各院系、部门负责人为该部门单位能效管理和节能工作的最终责任人；对于能耗较大的建筑设施或设备，如含有大型实验装置的实验室，指定实验室负责人或项目负责人为能源管理责任人，监督建立或健全用能原始记录和统计台帐及能耗计量、统计工作；设立能源管理岗位，聘任能源管理人员熟悉国家有关节能法律、法规、方针、政策，具有能效管理专业知识、三年以上实际工作经验和工程师以上（含工程师）职称，负责对本校的能源利用状况进行监督检查。 （2）能源管理文件、报表、记录及管理台帐制度（分）：建立和完善能源管理文件，明确校园建筑能源管理的原则、职责权限、办事程序、协调联系方法、记录表格（包括建筑物能源管理机构或责任人的任命或聘用文件），制定关于建筑节能的有关管理措施和文件，完善设备运行的台帐管理；建立和完善建筑节能技术文件，包括技术要求、操作规程、测试方法、竣工图纸、计算书等；建立和完善建筑能耗记录文件，对建筑能源管理中的计量数据、检测结果、运行记录、分析报告、建筑自动化系统存储的记录数据等资料，按规定保存，作为分析、检查和评价的依据。（备注：本项可根据实施状况打分：完全实施为满分） （3）校园能耗定额管理制度（分）：结合住房和城乡建设部、教育部、本地区的能耗、用水定额标准和实际能耗统计结果，研究提出合理的校园能耗水平，制定校园能耗、用水定额及管理制度。 3）统计审计制度（4分） 主要指建立校园建筑及用能设施能耗统计和能源审计制度。 （1）能耗统计（分）：建立校园建筑及用能设施分类能耗统计和分项能耗统计制度。（备注：分类及分项全面实施为满分，部分实施为1分） （2) 能源审计（分）：定期开展本校 的能源审计，设立校内能源审计执行机构，按生活能耗、教学服务能耗、科研办公能耗、特殊用途能耗、供热基本能耗等类型分类审计，分析能源费用账单，计算出能源实耗值，并检查校园建筑的节能管理状况，提交能源审计报告。4）数据公示及共享制度（4分）：主要内容包括建立校园能源、水资源消费数据库及信息管理系统；通过校园网、媒体等公开途径向使用者、管理者和社会定期公示校园能耗、水耗总量统计数据、分类单位能耗及水耗统计指标数据。 5）需求管理制度（3分）：主要内容包括制订和完善能源计量、收费管理系统；逐步建立校园用能、用水经费的指标化管理制度；建立校园节能节水奖励制度；建立校园节能节水目标责任制度；建立校园用能用水设施档案制度。 6）资源节约型采购制度（1分）：主要内容包括制定学校节能产品优先采购具体实施办法；严格控制办公设备、家具、交通工具等的配额标准；鼓励网上采购、集中采购手段，节省交通、纸张、人工成本费用；加强对学校采购人员的业务培训。 7）环境管理制度（1分）：建立校园环境管理制度，鼓励实施iso14000环境管理体系认证。 2 组织机构建设（5分） 1）设有各级节约管理负责人（分）：学校主管领导为校园节能工作的责任人，各院系、部门负责人为该部门单位能效管理和节能工作的最终责任人，并列入业绩考核内容。 2）设有校级专门机构和人员（分）：由校级有关管理人员成立专门的节约型校园建设管理机构，全面负责校园节约的具体职能工作，部署、协调、监督、检查节约型校园建设各项工作。 3）设置节约型校园建设管理委员会（分）：成立由主管校级领导负责的节约型校园建设管理委员会。委员会可由能源管理、基建、资产、设备、采购、学工、团委等职能部门的负责人和相关专家组成，负责制定节约型校园建设工作的方针，指导节约型校园建设的工作，组织协调各院系、各部门的资源。 4）运行人员素质状况（分）：包括空调、锅炉等用能系统运行人员的专业素质、技能水平、思想觉悟、工作态度等内容。 7.2.3 建设效果（分） 本项包括资源节约效果和建设项目落实情况两部分内容。打分标准：根据自身纵向对比效果打分。年度节约效果超过10%为满分，无效果为零分，以次推算其他情况得分。 1 资源节约效果（20分） 1）校园节电效果（分）：按生均耗电量指标 2）校园节水效果（分）：按生均耗水量指标 3）校园节热（冷）效果（分）：按生均耗热（冷）量指标 4）中水使用量（分）：指中水在校园道路洒水、浇灌绿地、冲洗厕所等方面的用水量比例。 5）其他资源节约效果（分）：包括节地、节材等方面内容。 2 建设项目落实情况（分） 1）新建项目节约制度落实情况（2.5分）：包括执行国家相关节能设计规范；落实能耗分项计量措施；提交节能设计专篇；注重与校园人文环境及自然环境的协调等内容。 2）既有建筑改造中节约制度落实情况（2.5分）：对历史建筑的保护改造；充分考虑建筑物的寿命周期、可行性和投入收益比；注重与周围人文环境及自然环境的协调。 3）设备运行及维护情况（2.5分）：包括空调系统的变频控制及运行情况、锅炉采暖系统及管网的运行情况、照明系统的运行及维护、水系统的管理及维护等内容。 4）校园分散设施能耗远程监控系统建设情况（2.5分）：分类分项计量把握校园设施能耗状况，确定重点用能部位或设施；积极采用现代化通信、网络技术，建立校园设施能耗远程监控系统；对高能耗建筑或设施，以及校园能耗的主要参数实施实时在线监测。 7.2.4 专项工作（分） 本项包括专项组织实施工作和宣传教育工作两部分内容。 1 专项组织实施工作（分） 1）教学建筑（分） （1) 照明节能措施（分）：通过管理措施和技术手段，避免教室白天开灯、无人开灯、人少大面积开灯等电力空耗现象。对物业管理部门应落实岗位责任制，根据学生人数分层分区开放教室。 （2) 空调系统节能措施（分）：根据学校寒暑假期间特点，制定相应的节能运行策略；采取有效措施监控教室空调设备的开停，避免课后空开现象。 （3）教学设备节能措施（1分）：采取有效措施监控多媒体设备使用状况，减少空开或待机电耗；严格管理计算机房设备，采取措施减少待机电耗。 2）办公建筑（分） （1）减少待机电耗（1分）：办公室用电设备（计算机、打印机、饮水机等）根据使用情况设置节能模式或及时关机。 （2）合理使用空调（1分）：过度季节延缓空调开启时间，尽量以电风扇取代空调；开空调时关闭门窗，室内制冷温度应设置在26℃以上，制热温度应设置在20℃以下；提倡下班前半小时提早关闭空调，室内无人时应关闭空调电源。 （3）照明节能（1分）：充分利用自然光照，晴天时少开灯；人少时少开灯；离开办公室一小时以上或下班后要关闭照明电源。 3）科研实验楼（分）：本着“谁用能，谁付费”的原则，能源费用计入科研业务费成本。 4）学生宿舍（分） （1）强化学生行为节能宣传活动，倡导节约型校园风尚。在宿舍公示电耗水耗数据，展开节电节水竞赛等方式，实现加强学生节约水电意识，量化节约成果。 （2）积极采用节能型供热水，空调系统和用水设备，更新、改造原有老旧的设备。 （3）将节能内容纳入学生公寓住宿规定中。通过实施定时熄灯，晚间限时断电，插卡用水等措施，强化宿舍能耗管理。禁止学生宿舍使用电炉、电暖气、电饭锅、热得快电器。 5）学生食堂（分） （1）倡导节约粮食，反对浪费，制止不文明的就餐行为。 （2）加强食堂内部管理，从源头上节约和控制采购成本；对食堂员工严格要求，在清洗、烹调、消毒过程中，充分注重节约水、电、气等资源。 （3）倡导绿色环保理念。不使用一次性餐具和筷子，提供经高温严格消毒的餐具（或可重复使用的碗筷），以节约资源。 2 宣传教育工作（分） 1）课程与讲座（2分）：开设节约相关课程、讲座，将节约理念的倡导与教育纳入大学生思想政治理论课的范畴，开设以节约型资源利用和环境保护为主要内容的课程，并定期开展以节约型资源利用和环境保护为主要内容的专题讲座和观摩活动。 2）科研与实践（2分）：组织开展校园节约型资源利用和环境保护等促进节约型校园建设的科学研究，并将研究成果应用于节约型校园建设实践，建设示范项目；鼓励学生应用专业知识、结合校园实际，开展节能、节水、环境保护、资源利用等方面的科技发明实践活动。 3）宣传与普及（分）：通过校园报刊、广播、影视、网络等媒体，开展形式多样的节约型校园宣传活动，倡导良好的节约风气，形成建设节约型校园的舆论氛围；认真开展适合高等学校实际情况的城市节水宣传周、节能宣传周等活动，配合社会节约资源宣传活动。学工部、团委、学生会和学生社团积极组织学生开展或参与节约竞赛活动，制作分发节能节水宣传小册子，普及节能节水知识。 建设管理论文:分析气田产能建设项目中的投资管理 摘要:气田产能建设是一项系统化的工程,建设项目投资控制是项目管理的一项重要任务和目标,建立一套完善的投资管理体系尤为重要。本文根据气田产能建设项目的一些特点,分析了气田产能建设项目投资管理的重点和措施。从气田产能建设项目所涉及到的各个阶段投资管理的责任入手,提出一些有针对性的措施。希望对气田企业在产能建设项目的投资管理有一定的帮助。 关键词:产能建设 投资管理 一、前言 建设工程总投资,一般是指建设某项建设工程所花费的全部费用。产能建设是气田快速发展和持续稳产的必要手段。一个气田的产能建设项目,依赖于新的油气储量的探明,由开发方案确定的建设规模,以及配套的地面工程建设等一系列工程。从准备到项目建成投产需要经过以下的步骤: 开工准备、设备和材料的采购、工程项目的组织实施、计划的制定、工期质量和投资控制、直到竣工验收、结算、投产使用,经历了很多不可缺少的工作环节。其中任何一个环节都与投资控制密切相关。投资管理是油气田产能建设工作中的一个重要内容,紧紧围绕低成本开发的主线,转变投资管理理念,牢固树立全过程控制投资和降低成本的理念,深入研究降低投资的长效机制,突出源头管理,强化过程控制,全面推进标准化流程,全面推进标准化造价,严格工程结算审查,将有限的人力、物力、财力用在刀刃上,确保投资不超,实现投资效益最大化。 二、投资管理机构的设置及职能 投资管理机构是项目建设组织机构的重要组成部分,主要负责 : 1.工程投资的分解、下达、控制; 2.投资清理、计划、合同管理; 3.工程进度款拨付的审核; 4.合同谈签和重点工程竣工验收; 5.编制月度资金计划,提交财务分析报告、统计分析报告; 6.编制、审核预算报告,参与工程造价的确定; 7.执行资金管理制度; 8.预、决算及合同资料的整理和归档。 计划经营部门依据公司下达的相关费用标准,进行详细的费用测算,并依据项目分工情况,实行分块管理,分项控制。将费用指标项分解下达给各专业部门。各部门领导为投资指标控制的第一责任人,同时根据职责分工和下达的投资控制指标切实履行甲方投资控制职责,制定本部门控制投资的具体措施,并根据项目实施情况动态分析,过程跟踪。 三、投资管理的具体措施 ㈠强化控降投资意识、激励所有项目人员参与投资控制 气田产能建设是一项系统工程,要控制投资、降低成本,必须从源头把关,从开拓思路、转变观念入手,通过会议要求、加强宣贯、统一思想、下达指标等措施,促使所有项目人员树立全过程、全方位降低成本的意识,促使参与建设过程的每个人都来关心投资控制,并运用各自专业知识和管理经验将控制投资、降低成本的要求落实到具体的实际工作中。 ㈡注重合同管理,增强约束力 随着我国法制建设的不断健全,人们对于法律也越来越重视,目前面临的法律环境也越来越恶化,一旦产生法律纠纷将给产能建设工作带来很大的被动。在合同管理方面要重点放在规避合同及法律风险上下功夫,使合同真正成为有效防范法律风险的重要屏障。 1、推行合同标准文本,规避合同及法律风险 推广使用公司下发的标准合同文本,同时结合工程实际情况进行修订。对合同中的施工工期、工程价款的结算方式、违约争议处理等做出明确的约定。此外,应制订工程质量保证金、工程担保等风险控制措施,使风险得到适当转移、有效分散和合理规避,提高工程造价的控制效果。 2、理顺合同前置控制程序,提高审查审批效率 各业务部门做为合同条款的主要审查和把关部门。切实发挥各部门职能,明确各部门的审查职责,通过对口审查,专业把关,各负其责,理顺合同控制程序,提高审查审批效率。 3、落实授权签约,明确主体,责任到人 合同的签订环节也是影响今后工程造价控制及工程管理的关键环节,严格执行公司授权签约制度,不具备签约资格的不得签订合同,具有合同签约资格的严格履行合同签订职责,做到谁签字,谁负责。 ㈢注重施工全过程的控制 1、施工前期 ⑴全面推进标准化预算,严格预(结)算审查 标准化造价是公司造价管理的一项重点工作。在工程结算时凡是设计内的工作量直接用公司的标准化指标进行结算,重点审查设计变更工作量。同时建立与公司快速发展相配套的科学合理、规范简捷、公正透明的标准化、市场化造价计价体系,满足项目组对产能建设地面工程实行单井标准化投资控制的新机制、新要求,促进预算编制、合同审核、结算审查的高效规范和一体化管理。 ⑵认真审查施工图预算,合理确定地面工程投资 为了合理确定气田地面工程投资,根据施工图纸并结合现场实际情况,对设计院编制的施工图预算进行了认真审核。调整了施工图预算中有关工程量漏计、计价依据错误,调整了预算中建筑工程大宗材料控制价格。为合理确定地面工程投资奠定了良好的基础。 2、施工过程 在建设工程施工过程中,设计变更、签证的数量控制关是关键。首先,尽量减少设计变更,由现场监理、建设单位技术人员共同把关,严格要求施工方按照设计要求施工,同时也要求各工程参造人员都能认真审图,尽量能在施工之前就熟悉图纸,审阅图纸,以避免在施工后再由于图纸不合理而进行设计变更。其次,合理审定发生的设计变更、签证,对于超出范围的设计变更,必须由建设单位工程造价管理人员、技术人员、现场监理共同签字认可方为有效。 3、竣工阶段 本阶段是投资控制工作的关键,依据合同、预算及费用定额、竣工验收资料、公司结算政策等,对送审的竣工结算进行工程量核实,落实签证费用,使结算审核后的结算真正反应工程实际造价。本阶段主要应做好以下几方面的工作: ① 审核工程量 按照现行定额计算规定审核施工方工程量,核对竣工资料,检查有无重复计算的现象,保证工程量的真实反映。 ② 审核乙供材料价格 安装工程和装饰工程材料单价由于生产厂家 和品牌不同,材料单价差别很大。这就要求造价管理人员不定期对工程所在的地方大宗材料进行详细的价格调研,并根据出厂价格和运距进行了测算,详细了解地材材料市场价格动态,为预算中地材的合理计价取得依据,客观公正的反映地方建材价格,合理确定工程造价。 ③ 审核定额套用 施工单位在上报工程概算时,往往存在重复套用定额子目或在套用定额时套高不套低的现象,因此,工程造价管理人员必须熟悉定额规定,结合现场实际情况,在审核竣工结算时,合理执行相关定额标准。 ㈣注重结算、财务结账阶段 建设工程竣工结算是工程价控制的最后环节,也是整个工程造价控制非常重要的一环。竣工结算如何切实反映整个工程造价,反映了预算人员对工程造价管理的能力。在工程竣工验收后及时督促施工单位及时办理工程结算,认真审核施工单位上报的工程结算,单项工程造价严格控制在公司下发的标准化指标内,指标价为最高限价,决不能突破。同时积极同现场相结合。要坚持深入现场了解现场施工与施工图的变化情况,保证工程结算审核的准确性。 ㈤严格会计核算、杜绝财务风险 计划经营部门结合以前年度财务工作基础上,制定了全年的财务工作计划,从财务制度的制定及制度执行方面严格控制,从而有效保证了各项财务支出的合规。严格执行计划部门的费用核销渠道,合理归集各项成本费用,保证了计划与财务工作的统一,做到了工程成本真实、可靠。 ㈥全面依托ERP系统管理,强化投资控制力度; ERP是企业资源计划(Enterprise Resources Planning)的简称,是一种企业管理的思想,强调对企业内部甚至外部资源进行优化配置、提高利用效率。ERP系统是基于先进的企业管理理念,将财务、采购、销售、制造和库存等业务功能综合集成的企业经营管理信息系统,强调业务流程的规范、统一及标准化,是企业资源规划和业务流转的优化管理工具,已经成为企业信息化水平和经营管理水平的重要标志。 1、ERP系统在投资计划方面的作用 在ERP系统中,WBS元素作为主体发挥作用。产能建设任何一个项目都必须赋予一个WBS号,而且这种结构被层层细分,开发井工程WBS细分至每一个井号,如果有需要的话可以实现到钻井、测井、试油等单项施工,地面工程WBS细分至单井管线、单个站厂等。通过这种拆分,一个项目被分解为若干细化的管理单元,项目的投资预算就可以有效的分配到这些管理单元上,实现了项目管理对象的精细化。产能项目投资计划下达后,通过投资计划人员实施预算分解、下达,才能在系统中释放其核算状态。项目实施过程中,ERP系统自动监控每个项目分解结构的实际成本发生数,在超预算时及时反馈信息给相关业务人员,对项目投资规模进行实时控制。进一步加强了投资的有效控制。 2、ERP系统在项目财务管理中的作用 ⑴转变了传统的财务管理理念 财务管理应当至少具备核算会计和管理会计功能,要具备资金管理和资产管理的能力,ERP系统中的会计核算主要是以集成会计核算凭证为依据,基本实现会计信息直接来源于业务本身而非财务系统本身,也就是说财务系统中90%以上的会计凭证是自动生成的。使得财务管理从过去的事后管理到现在的事中监控的转变,对相关业务部门的工程、价格、费用以及资金的结算情况进行实时监控,实行集成会计凭证清帐。 ⑵简化了财务部门的业务流程 财务人员只需要对ERP系统集成的会计信息进行实时监控分析,把好ERP系统的监控关。一要是对各项完工工程的采购订单进行查询、分析(文秘站:)、核对,保证计划部门及时、正确地地录入ERP系统中,检查订单的交货、开票工作的完成情况等,一旦发现问题立刻反馈到计划部门,以便进行及时调整。二要及时跟踪、核对物料模块的发料数据,主要是各种物料的结算情况。三要将财务的自有数据必须及时录入ERP系统中,包括生产成本费用以及报销费用等。另外,必须运用标准路径来处理会计业务,促使财务分析工作更加快捷。 四、投资管理中存在的困难 ㈠外部施工环境 地方政府的某些行为也会引起项目建设费用的增加,主要表现在两个方面: 一是批复的建设用地,无法及时交付,导致工程无法开工,延误建设工期;项目建设中的土地征购费、土地使用费及青苗补偿款都是通过签订合同由施工单位支付给地方政府,然后由地方层层划拨,这样,项目建设所在地的农民由于迟迟无法得到相应的补偿,则对施工进行层层阻挠施。导致项目建设单位花费大量的人力、物力、财力进行协调解决,无形中增加了建设费用; 二是向产能建设项目收取各种额外费用;受到利益驱使,现在地方各级和相关部门以各种借口索要补偿费,凡是与项目建设途经的道路、房屋等设施都要求给予补偿。 1、气田产建点多、面广、线长的特点,使得气田开发所利用的地方道路也越来越多,由于受资金限制,改造修建的乡村道路和通村油路等级较低且承载能力有限,各乡村为保护路面,往往在道路上设置限高杆,车辆要通行就必须支付高额的乡村道路补偿费或承担毁损道路的维修费用。 2、施工大型车辆通过乡村道路,造成沿路两边的窑洞、房屋等建筑物产生振动,必须支付相关补偿费方可顺利通过; 3、为保护生态环境,各地方政府纷纷出台了植树造林、绿化道路等生态环境建设政策,要求所有建设项目工程都要同步搞生态环境建设,气田开发建设要对施工场地和道路进行绿化,否则拒绝审批产建项目。 ㈡外部地理环境 随着气田建设步伐的加快,可以有效利用的施工场地越来越少,地理条件复杂,形成施工场地比较困难,施工难度越来越大,将导致人工、机械、油料费用的增加,给投资的控制带来严峻的挑战。 五、结论 项目计划投资一经核定,就应成为项目建设各阶段投资控制的依据,必须严格贯彻事前控制、过程管理的观念,通过加强项目建设在招投标阶段、施工阶段、竣工结算与财务决算阶段概算执行情况的有效监 管,实现投资的有效利用及控制。因此,需要有一套科学的管理机制、监管程序、技术手段,在项目领导统一协调下,配合各相关专业来实现全程投资控制。 建设管理论文:试论人口管理信息化建设基础和发展 论文摘要:我国作为一个人口大国,人口管理的工作关系着国家的各项工作的部署与安排。当前信息技术的发展,在各个领域的不断深入发展与应用,带动着我国各项工作信息化进程。人口管理的信息化是我国国民经济和社会信息化建设的重要组成部分,本文在此对人口管理信息化的各个方面进行深入的分析,希望能给我国人口管理信息化的建设起到促进作用。 引言:中国特色社会主义的发展是要面向现代化、面向世界、面向未来的,无论是经济、文化还是政治的建设都是朝着这个目标方向不断努力的。人口管理信息化作为我国的国民经济和社会主义现代化建设的重要组成部分,是实现我国各项工作不断改革、进步的重要举措。近年来,我国掀起了一股人口管理信息化建设的热潮,无论是在资金、技术还是人力方面的投入,都实现了突破。尤其是对于我国这样的人口大国来讲,做好人口管理显得至关重要,那么实现人口管理的信息化,将会给计划生育部门带来很大的便利,但是同时也对有很大的挑战。因此,作为信息管理部门应当在总结经验的基础上,从理论、体制和策略等方面深化人口管理的改革与发展,以实现我国人口管理信息化的持续、健康发展。 一、人口管理信息化的基本概念 所谓的人口管理信息化,就是在人口管理的工作中,利用现代信息技术,开发人口资源,完善人口管理服务的职能,不断的提高工作效率和质量,促进人口管理现代化的实现的过程。 二、人口管理信息化的特征 人口管理信息化的基本特征。人口管理的信息化是随着现代社会的不断发展,科技信息的创新而出现的,其本质特征是现代化,其是在现代化的理念的指导下,实现现代化的人口信息资源的共享和挂历方法、手段等。 三、搭建信息平台,实现资源共享 随着我国社会经济的持续发展,人口和计划生育的工作进入了一个新的发展阶段,尤其是从公安部门组建“金盾”工程以来,我国人口计划生育部门认真的贯彻一系列的信息化建设的精神,坚持“抓创新、树亮点,强基础、建机制,高起点、快速度,重发展、促应用”的原则,进行周密的部署和组织,根据每个地区的计划生育信息系统的建立程度和水平评出优秀市、县,以积极的推进计划生育信息化建设。计划生育信息系统的建立能够为工作人员的工作提供很多的便利,例如能够准确的了解管理地区的常住人口的婚育状况,为人口计生管理和相关人口工作的决策提供准确的数据,从而不断的提高地区的人口与计划生育的综合治理水平。 为进一步加快城市人口和计划生育系统信息化建设的步伐,可以召开全员人口信息数据库建设工作汇报会。全员人口信息数据库是以全部常住人口为管理对象,以户为单位进行管理,涵盖公民身份信息的大型人口信息资源数据库系统。针对全员人口信息数据库建设工作涉及面广、任务重、难度大、时间紧等因素,市人口计生委专门成立领导机构,统一部署。各区县人口计生局精心组织,认真实施,确定“一把手”为第一责任人,亲自安排和部署信息采集、审核和录入等三个环节工作。 四、实现人口管理信息化的过程 实现人口管理信息化是计划生育部门管理中对信息科学技术的应用的过程,其主要包括社会层面和技术层面的双重推动。 1、实现人口管理信息化的社会过程 人口管理信息化的建设中的信息化就是信息科学技术在社会中应用的普遍化,也就是信息科学技术与社会的发展紧密的结合,两者之间相互融合、相互作用的过程。随着信息科学技术的发展,我国的人口管理信息化实现了很大的进步与发展,但是由于我国各个地区政治经济发展不平衡,人口管理信息的综合应用水平还是很有限,其中主要是因为我国的发展处于不均衡的状态,有些地区缺乏足够的经费与人才保证。 2、实现人口管理信息化的技术过程 人口管理信息化的技术过程就是信息技术在人口管理信息化中的作用发挥,信息技术在人口管理信息中主要通过以下四个层面是实现: 第一,基础设施的建设。人口管理信息化的建设,需要一定的信息设备、信息资源和计生信息网络作为基础。这些基础设施的建设是人口管理信息化建设中最为基础的部分,因此,要实现人口管理的信息化建设,必须要在基础条件上下大功夫,保证这方面工作的完善性。 第二,人才和制度的保证。人口管理信息化的技术实现,对现代技术信息要求的水平比较高,因此,要有一定的技术人才为信息化管理提供技术保证。在人口管理中要注重人才队伍的建设,可以通过培训、院校学生的培养和引进外来人才等来建设一支具有高技术、素质的人才队伍。 第三,信息技术的应用过程。人口管理信息化的建设就是信息技术在计划生育工作人员在工作中对信息技术的运用,将人口信息技术的工作与日常的工作进行整合,在各个环节中发挥信息技术的作用,实现信息资源的共享和信息技术功能的发挥。 结语:人口管理信息化的建设是我国国民经济建设和社会发展的基础,近年来,在全国各级政府领导和支持下,我国在人口信息管理系统建设方面取得了很大的进展。当前我们更应当加强信息技术的应用,在相关政策的指导下推动人口管理信息化建设的持续发展。 建设管理论文:可持续发展的高速公路扩建工程的建设管理 [摘要]阐述了高速公路扩建工程可持续发展概念的内涵和外延。针对扩建工程的可持续发展战略目标,建立可持续发展的目标体系,将高速公路扩建工程作为项目群系统研究,构建了扩建项目全寿命周期集成化管理系统。围绕集成化管理的三维坐标体系,解释了扩建工程全寿命周期的涵义,分析扩建工程的项目群特征及 “扩建 —运营 —交通管理 ”一体化组织结构。建立了高速公路扩建工程全寿命周期信息结构矩阵和信息管理系统。采用可持续性晴雨表建立高速公路扩建工程可持续发展的评价模型。总结了基于可持续发展的高速公路扩建工程的建设管理能够为后续工程建设和行业发展提供的启示。 [关键词]可持续发展 ;高速公路扩建工程;全寿命周期 ;集成化管理 1前言 高速公路是国民经济、社会发展和人民生活必工程实施和运营的目标。应当时刻以可持续发展作不可少的公共基础设施,是衡量一个国家国民经济为扩建工程建设和运营管理的理念,以此体现高速实力和现代化水平的重要标志。然而,由于社会经公路自身发展和对地区未来发展的反思和探索,并济的快速发展引起的交通量持续快速增长,以及受且每条高速公路扩建工程都应不断创新发展,寻求原建设条件等诸多因素制约,部分高速公路已不能新的技术方法与管理思路,为其后续其他地区高速承担国民经济运输大动脉的作用,甚至影响或制约公路的扩建树立典范和给以启示。 了沿线产业布局和城镇规划。自广佛 (广州 —佛山)高速公路扩建开始,我国高速公路开始进入扩 2工程的可持续发展建的密集时期,在相当长一段时期内,高速公路扩建 2. 1工程可持续发展的内涵 将成为我国公路投资的主要领域。1987年,联合国世界环境与发展委员会第一次高速公路扩建本身就是对原路功能适应性的改提出了可持续发展的概念,即: “可持续发展是指既进,又是对其功能的传承。作为一个地域的重要组满足现代人的需求又不损害后代人满足其需求的能成部分,高速公路扩建不仅要能充分满足基本的质力。”[2]经过 20多年的发展,可持续发展的涵义也量、费用和进度目标,还需要从更深层次反映地区风在不断发展,不同研究领域的科学家对可持续发展貌和经济发展水平,符合党中央提出的治国理念、国的定义不同。但归纳起来,有三点是一致的 :a.发家发展战略和总体指导方针。因此,高速公路扩建展必然要有经济的增长、生活质量的提高和社会的工程必然承担很大的社会责任和历史责任,要求其进步 ;b.发展不以牺牲环境为代价,要实现经济、环 境与资源协调一致发展;c.社会经济发展与生态发展相协调一致,社会经济的发展应以生态承载能力为基础。欧美国家的建筑业相继提出了可持续建设的行业发展战略,将可持续建设作为可持续发展理念在全球建筑业的延伸和深化,希望通过在建筑业中引入可持续发展理念促进建筑行业从过去片面的、只注重实施阶段管理的生产方式向可持续建设生产方式转变。例如,英国政府在 2000年《创建更高质量生活 ———实现更可持续建设的战略》报告,确定了英国政府相关部门和建筑业发展方向[3]。 2006年 1月,英国政府总结过去 5年的实践经验,形成了《2006年可持续建设发展战略报告 (草案)》,对未来英国 2015年前建筑业的可持续发展提出了具体化的指导性措施[4]。在发达国家,环境与公共关系在高速公路扩建工程中的重要性越来越突出地体现出来,国外研究越来越多地重视扩建如何减少对自然环境和公众生活的影响。可见,可持续建设已经随着社会可持续发展的不断深化,成为高速公路建设、乃至建设工程发展和变革的趋势。高速公路扩建工程的可持续建设是指将全寿命周期方法贯穿于工程的策划、设计、建造和运营的全过程,通过技术创新和管理变革实现高速公路扩建工程全寿命周期内生态、经济、文化和人居环境的多重目标,包括 3层涵义 : 1)创造符合社会可持续发展要求的产品 ———可持续工程。工程运营自然资源消耗量少、使用过程能耗低、拆除后大部分材料还可回收利用。 2)可持续建设模式,即在扩建过程中通过先进的项目管理理论和方法,如集成化管理理论、信息化手段等实现低自然资源消耗、较高生产率和集成化协同工作。 3)体现以人为本,在管理过程中以人为出发点和中心,以实现人与组织机构共同发展。不但在组织内部体现以人为本,扩建工程与运营并行,也对通行者体现以人为本,要求扩建过程中通行的顺畅与舒适。高速公路扩建工程可持续发展的含义要求以全寿命周期集成化管理理论和方法进行工程建设与管理,以全寿命周期信息化体系为支撑。 2. 2 全寿命周期管理是实现工程可持续发展的重要工具工程项目全寿命周期管理是以实现项目全寿命周期的质量、经济和时间价值的最优化为目标,从项目构思阶段就引导人们着眼于整个项目寿命周期,这样就将可持续发展所要求的长远眼光与人们的现实决策有机地结合起来。通过全寿命周期管理,寻找一次性投资与长期运营维护费用之间的最佳结合点,也综合考虑项目的环保与健康问题,使得项目全寿命周期内的总投入最少,最大限度地实现资源节约和项目的经济效益最优,这与可持续发展的目标是一致的。因此,工程项目全寿命周期管理正是实施可持续发展战略的一种新的管理模式和管理工具。 2. 3 高速公路扩建工程的可持续发展目标战略建设项目的价值是通过建成后的运营实现的[1]。工程项目可持续发展的目标战略是由多方面 的目标体系组成的。没有可持续性的目标体系会导致建设项目全过程的不连续性,造成项目参加者目标的不一致和组织责任的离散,容易使人们不重视建设项目的运营,忽视建设项目对环境、对社会和对历史的影响,不关注工程的可维护性,导致目标战略的失败。结合高速公路扩建工程特点,依据全寿命期理论和可持续发展理念,参考《中国 21世纪初可持续发展行动纲要》,提出了表 1所示的高速公路扩建工程可持续发展的目标体系。 3高速公路扩建工程全寿命周期集成化管理系统高速公路扩建工程的可持续性要求项目的建设与运行并行,必然集项目群与并行工程的特征于一体。可持续建设必须应用现代项目管理理论和方法,构建高速公路扩建工程全寿命周期集成化管理系统。分析高速公路扩建工程和项目管理的特点,应用系统工程原理,研究高速公路扩建工程的全寿命周期各阶段、工程系统和项目群结构、项目管理各要素,构建了高速公路扩建工程全寿命周期集成化管理系统 (见图 1),以实现项目全寿命期、全过程动态管理和项目可持续发展目标的综合协调与优化。它是包括如下 7个方面的三维系统。 表 1高速公路扩建工程可持续发展的目标体系 Table 1 Objective system of sustainable development目标体系一级目标二级目标目标解释功能性目标工程项目本身固有的功能性目标和项目管理目标,使高速公路本身能够长期健康、稳定、高效率地运行,可持续发展经济性目标在保护自然资源和其所提供服务的质量的前提下,运营经济利益最大高速公路扩建工程可持续发展的目标体系经济与社会目标人性化目标社会发展目标资源保护目标保证扩建期间高速公路的通行者的便利,减少干扰 ;保证建成后为用户提供更加安全、稳定、快捷、更为人性化的服务;保证施工期间施工人员的安全、健康,保护基层施工人员的切身利益;不仅考虑到业主、政府、投资者的需求、目标和利益,而且充分考虑到沿途城市和周边居民的利益和交通要求,达到使各方面满意的结果促进扩建沿线产业结构调整、区域结构和城乡结构调整,加速区域经济一体化进程;完善劳动就业体系和社会保障体系,大幅度提高区域的公共服务水平尽可能节约使用自然资源,特别是不可再生资源,节约使用土地,少占用耕地。充分有效使用原公路基础设施,充分利用扩建工程中产生的废弃物,达到原工程废弃材料的循环使用生态与环境目标生态保护目标采用生态工法,使扩建工程的周边边坡和场地、取(弃土 )场地保持生态功能,减少对当地生态环境的损害。充分使用其他废土、河道和湖泊清淤土方,减少对耕地和山林的损害环境保护目标注重与环境的协调,应用环保、清洁生产工艺等环境友好型技术,保护环境,减少环境污染,工程设计、施工和运营必须符合国家环境保护法律和各项环保指标图 1高速公路扩建工程项目管理系统Fig. 1 Management system of expressway extension project注: HSE为健康 ( health)、安全 ( safety)、环境 ( environment) 1)工程项目的综合计划和综合控制体系。 2)基于整个扩建工程的项目范围,工程项目管理的集成化必须针对整个项目范围。 3)管理要素集成 ———项目管理维度的集成。 4)必须将整个扩建项目的工程系统作为整体来考虑,这涉及构成高速公路扩建项目的各个工程专业和拼接中对老路的诊断以及再利用子系统的集成,把扩建项目包含的子系统作为项目群结构进行分析研究。 5)全寿命周期各过程的集成 ———时间维度上的集成,综合考虑项目从前期决策到运营各阶段的关系。 6)项目集成化管理系统要求项目的全寿命周期必须贯彻先进的可持续的设计理念,扩建实施的同时不中断交通,做到设计 —施工 —运营的并行管理与协调。 7)分析项目全寿命周期内的信息流,以全寿命周期信息化管理体系为集成化管理的支撑。 4集成化管理系统的要点研究 4. 1高速公路扩建工程全寿命周期的涵义工程项目全寿命周期理念关注工程项目从构思到运营报废的全过程[5],将它作为规划、计划和管理的对象,注重项目全寿命周期各个阶段的一体性,注重工程项目运营阶段的功能、健康和持续发展。高速公路扩建工程作为项目来说,也有其产生、发展、实施和结束的过程,也就是说有完整的寿命周期。这个过程是指从高速公路扩建项目的可行性研究开始到建成后全面评估以及运行阶段所持续的时间。但扩建同时又是原路的全寿命周期 (新建 —运行维护 —扩建 —运营维护 )的一部分,是原路生命的延续。因此,高速公路扩建工程应以全寿命周期管理的理念进行建设管理。这个全寿命周期不仅包含扩建工程自身的全寿命周期,还应当向前延伸至原路的运行阶段,与原路的全寿命周期相衔接。 1)扩建项目的决策、设计和计划必须以原路建设和运营情况调查和总结、病害分析为依据。 2)扩建项目的建设必须以高速公路运行目标为导向,提高高速公路的功能、服务功能的可靠性、人性化、可维护性等。 3)为我国新建高速公路的规划、设计、建设提供借鉴与新的要求,并为项目运营与保证高速公路项目的可持续性发展提供启示。根据提出的高速公路扩建工程全寿命周期的涵义可以确定其全寿命周期过程管理的主要工作 (见图 2)。图 2高速公路扩建工程寿命周期过程和管理的主要工作Fig. 2 Life-cycle process of expressway extension project and major work in the whole life-cycle management 4. 2 高速公路扩建工程的项目群特征分析高速公路扩建工程一般线路长,沿线跨地域较多,地域划分清晰,工程系统共包含道路、桥梁、互通、服务区、通道涵洞、收费站等子系统。每个子系统又由几十个独立的项目组成,其中每一个项目可作为独立标段发包,也可捆绑发包,而这些独立的项目之间又处于同一线路上或同一区域中,之间有着相互的联系。因此从整体来看,高速公路扩建工程系统是一个由若干项目组成的项目群系统,具有典型的项目群特征。图 3为沪宁 (上海 —南京 )高速公路扩建工程项目群系统常州段的分解结构。建设管理必须研究工程对象系统,高速公路扩建工程的对象系统具有项目群特征,因而必然要求项目管理方法随之改变。通过对目标体系和项目群的结构分解明确项目的系统结构,结合相关法律法规及原路状况的调查说明,做出扩建工程的项目分解结构 ( project breakdown system,PBS),确定项目系100中国工程科学图 3沪宁高速公路扩建工程项目群系统的分解结构Fig. 3 Breakdown structure of programme of Shanghai-Nanjing Expressway system extension project统范围。 4. 3 “扩建 —运营 —交通管理 ”并行的管理要素集成通过对沪宁高速公路扩建工程成功的项目管理,笔者认为高速公路扩建工程全寿命周期集成化管理系统中的管理要素集成与一般工程相比,不仅集成了传统的项目管理各要素,而且它的特点是 “扩建 —运营 —交通管理 ”的并行工程管理。并行工程管理集成体现在建立 “扩建 —运营 —交通管理”一体化组织 (见图 4)。通过有效的组织结构,提高运营管理与扩建工程施工的关联程度,实现建设与运营并行协同管理,保证高速公路最大程度地发挥作用。图 4 “扩建 —运营 —交通管理 ”一体化组织Fig. 4 Incorporate organization of“extensionoperation-traffic management”一体化组织模式能够有效地提高建设与运营的结合度,但也需要外围专业协调组织参与到项目管理中来进行协同管理,以解决边建设边运营带来的交通协调管理难度大的问题。例如,向用户提供及 时的信息、保障交通的运行等。扩建工程实施 过程中各参建方积极沟通,及时准确地理解项目管理组织的要求。同时,项目管理组织要接受交通部、省交通厅、省审计厅等单位的监督和指导,使各方面形成一切为了工程质量和利益的工作伙伴关系,主动和高层管理者、项目经理、技术人员等联系,使扩建工程得到各方的主动配合,形成一种和谐的合作氛围。 4. 4全寿命周期信息体系扩建工程的特点决定了在工程实施中不同的部门之间有大量的数据、文字、图表等业务信息需要传送和,充斥着大量的信息流,高效的信息流可以有效地加强对物流、工作流、资金流的管理。高速公路扩建工程的可持续发展必须以全寿命周期的信息体系 (见图 5)作为支撑才能实现。将高速公路扩建工程的信息按工程对象系统进行分解,形成了各子系统在工程实施期间所需要的信息模块。如路基工程在勘察阶段所需要的信息 LJ1等。图 6高速公路扩建工程综合信息管理系统Fig. 6 Integrated information management system面对项目群的并行工程实施,对各个施工段和综合交通分流方案进行分析,建立快速的交通管理综合信息系统,以保证施工安全、交通平稳运营。 5可持续发展的评价模型借鉴 Prescott-Allen提出的可持续性晴雨表[6,7],建立高速公路扩建工程可持续发展评价模型(见图 7)。图 5高速公路扩建工程信息结构矩阵Fig. 5 Information structure matrix根据高速公路扩建工程的项目群系统结构和扩建与运营并行的特征,构建高速公路扩建工程的综合信息管理系统 (见图 6)以全面提高项目的管理效率。这种综合信息管理系统能够充分体现高速公路扩建工程对象系统的特点,构建适时控制的项目管理集成系统和快速反应的交通管理综合信息系统模块。 1)基于对扩建工程各个职能部门的管理模块的分析,构建投资、合同、计划、费用等综合管理集成系统,努力构建各方绿色无阻尼沟通的个人信息门户( personal information portal,PIP)信息平台,实现各个管理职能的综合集成,从而提高各级参建单位的管理效率。 2)扩建工程在不中断交通的前提下组织实施,图 7高速公路扩建工程可持续发展的晴雨表评价模型Fig. 7 Weatherglass evaluation model of sustainable development评价模型通过计算新的高速公路运营期的经济与社会目标的实现状态指数 f1和生态与环境目标的实现状态指数 f2来评价扩建工程可持续发展程度的好坏。f1和 f2又是各自二级目标实现状态的函数。 f1= f( x1,x2,x3,x4 )( 1) f2= f( x5,x6,x7 )( 2)式( 1)和式 ( 2)中,x1表示功能性目标实现状态指数; x2表示经济性目标实现状态指数 ; x3表示人性化目标实现状态指数; x4表示社会发展目标实现状态指数 ; x5表示资源保护目标实现状态指数 ; x6表示生态保护目标实现状态指数; x7表示环境保护目标实现状态指数。评价模型在工程实际评判中可采用如下步骤: 1)针对每一工程的可持续性各项指标的重要程度不同,通过 Delphi等专家评判的方式首先确定 x1~ x4在状态指数 f1中的权重和 x5~ x7在状态指数 f2中的权重。 2)将评判时的各状态指数所代表内容的实现情况与计划中期望实现的可持续性的状态指标进行比较,定量化的数据直接计算百分率,定性指标可以采用专家打分的方式计算各状态指数。 3)各状态指数 x1~ x7的数值乘以各状态指数的权重可以计算出生态与环境目标的实现状态指数 f1和经济与社会目标的实现状态指数 f2。 4)将它们绘制在相应的坐标轴上,就可以确定新建成的高速公路的可持续性晴雨表的标值。这些指标的交叉点就是该扩建工程的可持续性标值,与历年可持续性标值比较得出的趋势表示了该工程是否达到可持续性的进展。 6结语 高速公路扩建工程可持续发展的同时应当能够推动和促进行业的可持续发展。要求每条高速公路的扩建在结合当前社会经济发展水平和目标以及公路交通发展状况的基础上,能够总结建设管理经验和丰富的技术经验,为后续同类工程的建设发展和行业的发展提供启示。 1)对新建高速公路建设的启示。包括对新建高速公路的前瞻性要求、新建高速公路的可维护性、可扩展性、以人为本、各方满意等。 2)对新建公路运营管理的启示。运营管理的提前介入,对新建工程的规划设计提出运营管理的意见,保证工程功能齐全、质量一流、安全、经济、快捷。a.运营管理对扩建工程提出的规划设计要求。工程设计要符合人性化、可施工性、可维护性、可靠性等要求。b.运营管理对新建工程提出的全新的施工要求。要求追求工作质量、扩建工程质量、最终整体功能、运营服务质量的统一性,注重运营,发挥工程的整体功能价值,并关注工程在运营过程中的健康和安全性检测、监督工作。 3)为扩建后新高速公路运营管理提供新平台。a.基于可持续发展的全寿命周期费用理念的提出,完善了扩建工程总体功能,延长了大修年限,减少了运营和维修费用,优化了项目全寿命周期费用结构,实现了项目整体资金和资源投入的节约。b.建立全寿命周期信息体系,为工程诊断和维护提供及时有效的管理平台,可以动态了解扩建工程运营的整体状况,及时反馈各类问题信息,根据发生问题的程度、范围等基本情况,保证维护处理的及时实施和资金的及时拨付 建设管理论文:社区建设管理论文 关键词：读书全民学习终身学习学习型社区 摘要：本文论述了一个国家、一个民族、一个地区要繁荣昌盛，必须勤奋学习、热爱读书、善于思考。并从如何建立自发性、持续性的社区学习机制，从而引出全民学习的必要性：面对国内外形势，丞待加强学习；中国加入wto，与国际接轨，不学习将成为新的文盲；建设宽裕型小康社会，需要高素质的市民；我市产业结构调理，需要专门人才；终身继续学习对每个人来说都将是生命中一个重要的现实。因此，我们全体市民要与时俱进，创建全民学习的学习型社区。首先开展读书活动，建立全民学习的社会机制；其次树立活到老学到老的观念，探索建设学习型家庭的有效途径；再次要有求知求进求创的精神，为我区营造“五种环境”、推进“三大转变”献智献策。总之，广大市民要志存高远，形成刻苦学习，勤奋工作，勇于创新，自觉奉献的良好风气。为网的繁荣和三个文明协调发展，加倍努力学习。一个国家、一个民族、一个地区的生存发展和繁荣兴旺，必须要有伟大的民族精神作动力。越是艰难困苦，越是危急关头，越要发扬伟大的民族精神。我们的民族精神，既来自于数千年来无数人民的伟大创造与实践，也来自于我们的智慧。而读书与思考，正是智慧之重要源泉。中华民族之所以为礼仪之邦，之所以为文明古国，今天又之所以能走向伟大复兴，一个重要原因就是我们是一个热爱学习、勤奋读书、善于思考的国度。 5月亚太经合组织高峰会议上，江总书记提出了“创建学习型社会”的主张，获得广泛的响应。学习型社会是科技高新化、信息网络化、经济全球化的必然产物。终身学习、全民学习等开放互动的学习制度的形成与完善；最终获得人的素质的全面提高和人的潜能的充分发挥，并进一步促进社会网的飞速发展。因此，我区如何与时俱进，形成全民学习、终身学习的学习型社区，本文作了初浅的探讨。 面对形势丞待加强学习 同志曾告诫全党：“当前的国际斗争，尽管形式多样，矛盾错综复杂，实质是以经济和科技实力为基础的综合国力的竞争，从一定意义上说，也是人才的竞争，是领导者的能力和民族素质的竞争。在激烈的国际竞争中，我们要抓住时机，发展自己，始终立于不败之地。”而国内，新世纪、新社会的各方面、各领域的不断变化和进步，使许多我们不了解、不熟悉的知识呈几何级数增长。面对国内外形势，全民丞待加强学习。 1、中国加入wto，不学习将成为新的文盲 加入世贸组织后，新型产业将吸引更多的人才，在这种机遇面前，努力提高发展自己的素质已成为必需。今天，企业要成为学习型组织，社会要成为学习型社会，社区亦要成为学习型社区。高新技术的突飞猛进，互联网、高智能计算机、生物技术等似曾高深莫测的东西在一夜之间已经走入我们的家庭。我们生活在这样日新月异的时代，学习、学习、再学习，学习已经成为个人终身相伴的一件大事情。在那个过程中，每个人都应该为终身学习规划自己的课程，无论老年、成年还是青少年。知识经济的到来，别的姑且不论，仅人的知识结构就出现了极大的变化。传统意义上的文盲就是不识字的人，但现在这个概念已经落伍了。根据联合国教科文组织对文盲的重新定义，现代文盲是指不能识别现代信息符号、图表的人，不能运用计算机进行信息交流和管理的人。更为重要的是，今天的文盲概念，成为一个概念。在知识经济时代，科学技术的发展速度更快，新的语言和符号、图表会更多，使现在的语言、符号、图表由现代的前沿水平下降到基础知识的地位，不学习新的语言和符号、图表，就可能成为文盲。联合国教科文组织重新对文盲下了定义，社会和经济系统对人的素质提出了全新要求。如果不能满足社会发展的要求，如果知识更新的速度太慢，就会成为新的文盲。 2、建设宽裕型小康社会，需要高素质市民 作为跨世纪的新市民，生活在现代社会的人，必须不停地充实和发展自己，学习各种理论，学习文化知识。知识经济时代是一个充满创造力的时代，对个人来讲，要想获得稳定、较高的收入，就必须培养和激发创造能力。在我们的社会中，传统的体力劳动已经越来越难以为继了，大量的工作需要技能。在经济高速发展的今天，涌现出了更多的成功者，也造就了大批失败者。各种职业在不断地出现、消失，各种人才在不断更新换代。江总书记曾经说过“我们必须努力学习。一个党、一个国家、一个民族，特别是像我们这样一个大党、大国和人口众多的民族，如果没有科学理论的武装和对各种新知识的掌握，就不可能有真正的腾飞，不可能有现代化的前途。”为此，只有不断给自己“充电”顺应潮流才能站稳脚跟，获得成功。党的十六大精神建设宽裕型小康社会，需要大批高素质市民。 3、产业结构调整，需要专门人才。 入世将对我区的产业发展和结构调整产生重大影响，并通过产业结构调整来影响就业。入世后企业不仅只注重高学历人才，同时更注重人才的通用性和综合性。据预测，到2020年，我国从事直接生产的工人在就业人口中的比重将少于2%。在此基础上，对外语和计算机水平的要求必然会提高。受过良好教育的人才能够获得更多的就业机会。入世后，我区会面临着前所未有的人才争夺战，在许多领域会出现人才匮乏的现实。技术，特别是高新技术，将成为我们生活中所不可缺少的。公务员如有职位空缺，都将严格按照职位要求，采取公开考试，择优录用；一些跨国公司、企事事业单位亦将采取公开招聘、择优录用。这样人人机会均等，地位平等，人人都可以成功，全在自己努力争取。 在创建全民学习的学习型社区，也不能一蹴而就，要认真分析社区情况，人员分布、文化层次、年龄结构、兴趣爱好等。积极加以引导，趋利避害。 1社区人员 基本上是在职干部，能够集中学习和参与社区学习的机会较少；且多数以各自为战为主，他们或在家中自学，或在网络中交流，或在单位学习。 2消费观念的差异，使多数人在读书消费上投入偏少，而在服饰或其他方面的投入却大把出手，引至学习资料缺乏的现象。 3随着高新技术、电子信息化的出现，书本越来越受到冷遇。图象和屏幕越来越受到人们的青睐。 与时俱进创建全民学习的学习型社会 早在1980年邓小平同志就指出：“在不断出现的新问题面前，我们党总是要学，我们共产党人总是要学，我们中国人民总是要学。谁也不能安于落后，落后就不能生存。”在新的形势面前，我们要不断加强学习，与时俱进，创建全民学习的学习型社区。学习型社区的建立已成为政治、经济、信息和文化全球化之后，奠定国家知识资本及保存本土性文化根源的基础，亦是我国迈向学习社会及建立终身学习体制的行动方案之一，因此，如何建立自发性、持续性的社区学习机制，将是我国能否成功提升国家竞争力，全民共同开创二十一世纪新局面的重要关健。 一、开展读书活动，探索建设学习型家庭的途径 1、评选表彰“学习型家庭”活动。为进一步提高社区居民的思想政治文化素质，社区要依托文明市民学校、人口学校、家长学校等宣传阵地，积极开展理想信念教育和各种读书活动；针对社区内从事科教文卫工作的居民多的特点，邀请他们中的各类优秀人才前来授课。要在社区内积极开展“道德新风、科技学习、消费理念、法律知识、卫生知识”“五进家庭”活动。以家庭为单位开展“家庭美德格言”“写给世纪父母”和“一二三”读书活动，评选表彰“学习型家庭”，召开“学习型家庭”经验交流会，积极探索建设学习型家庭的有效途径。精心设计吸引力强、参与面广、群众喜闻乐见的新颖载体，唱响学习型家庭的口号，推出一批学习理念新、爱学习，学习氛围浓、会学习，学习范围广、创造性学习，学习目的性强、学以至用的学习型家庭。引导每个家庭读书、藏书的习惯，要求每个家庭拥有一个书架、订阅两本杂志、300册以上的藏书。在全区营造努力学习，不断进取的氛围，为建设新型社区作贡献。 2、非典时期非常学习法。今年以来，我国一些地区相继发生非典疫情，人们外出的时间少了，在家中的时间相对多了起来，社区要积极响应全国工、青、妇以及新闻出版总署等四个部门联合下发的《关于五月份在全国广泛开展家庭读书活动的倡议书》，根据社区非典时期家庭成员外出比较少，留在家中时间比较多的情况，积极倡导广大家庭和全民多读书、读好书，为开展创建学习型家庭活动奠定一个良好的基础。同时认真组织好书源，力争把家庭读书活动引向持久深入。社区要借此东风，将此时当作读书的好时机，组织“读书演讲比赛”，畅谈学习心得，把家庭读书活动与建设学习型社会、开展全民读书活动结合起来。制定长期读书、学习计划，为培育整个社区的阅读风气奠定基础，创造条件。为全民学习营造良好环境。 二、活到老学到老，建立全民学习的学习型社会。 1、社区要成为学习型社区。要建立全民学习的社会机制，必须先了解学习型社区的定义。学习型社区的定义：学习型社区的需要兼顾个人成长与社区发展以终身学习体系提供民众学习机会及多元的管道以持续不断的学习，以公共领域的建立促进民众透过沟通与对话来关心和参与社区公共事务，并籍由批判与集体行动进行改革，使社会朝向经济进步与社会统合的目标发展。 我们生活在日新月异的时代，学习、学习、再学习，已经成为每个人终身相伴的事情，无论老年、成年还是少年。企业要成为学习型企业、社区在成为学习型社区。学习，终身学习对于人人来说，成为在所难免。要学会适应社会对各种人才的需求。 2、学习是终身行为，要坚持不懈。新的形势、新的任务，要求我市的市民必须有更高的目标和更快的前进步伐。社区广大市民必须不断学习，努力做到与时俱进，才能跟上形势的发展。要立足区情，发挥社区老干部多、文化素质高的特点，积极鼓励引导他们接受再教育，以老人大学和社区文明市民学校为载体，设立老人研讨班，研究社区各项大事、政治时事，学习新知识，提高社区老人自身素质，陶冶情操。以老人活动中心为载体，成立社区图书室，阅读室、南音社、健身室，为活跃社区文化做出贡献。创造性地做好新时期的侨乡工作。同时社区要成为学习型的社区，在学习中探索，在探索中创新，进一步增强社区的活力、凝聚力、影响力。 三、求知求进求创，为营造“五种环境”，推进“三大转变”献智献策。 1、学习是做好工作的前提。一个现代化社会的领导者应该具备统筹全面的思维能力；洞察问题的判断能力；把握未来的预见能力；审时度势的应变能力和不断开拓的创造能力。这些，是干部素质全面提高后所必须拥有的，是我区营造“五种环境”，推进“三大转变”工作高效的基础。因此，牢固树立终身学习观念，是干部自身成长的必备前提；是造就一支与时俱进的干部队伍的现实要求；更是广大党员团结带领广大群众迎接时代挑战、创造性地开展新时期群众工作的迫切需要。只有加强学习，才能具备这些要求。 2、学习要与创新结合起来。社区要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入学习贯彻落实党的十六大精神，营造“五种环境”，推进“三大转变 ”，为在全市率先基本实现宽裕型小康、率先基本实现现代化提供坚强的政治保证。学习要与创新结合起来，创新才有进步。要适应建设学习型社会的要求，确立终身教育的观念和全员培训的目标。根据各自不同需求，实行分级分类培训，形成多层次、多渠道、大规模的干部培训工作格局。努力推进培训形式、方法、手段和机制的创新，提高培训效果。 新的机遇与挑战正不断迎面而来，广大市民要志存高远，形成刻苦学习、勤奋工作、勇于创造、自觉奉献的良好风气。中国古人有读万卷书，行万里路之传统。开卷有益，益已、益人、益民族、益国家、益未来。让我们行动起来，努力打好为网的繁荣和三个文明的协调发展，为建设诚信网，加倍努力学习。 建设管理论文:营销团队建设和管理 团队，即是介于组织与团体之间目前最流行的一种合作方式。其精髓是沟通、分工、合作、共同进步，以形成一个目标明确、有战斗力的团队。由于中国市场各个行业的不断整合，行业前列的集团公司在全国各地都建立销售分公司和营销中心，这驻外销售队伍的建设和管理成了大家都关注的问题。目前，由于营销工作的特殊性和驻外销售队伍的团队建设没有很好地执行，区域市场内的业务工作，还是停留在“单打独斗”的层面上，团队合作失去了意义，甚至出现的1＋12。团队文化是对公司的企业文化和发展战略认同的前提下，形成一种积极、易沟通、学习的精神状态。团队文化的外在表现是团队有共同的工作目标、集体活动开展情况以及学习制度的执行情况。共同的工作目标是指团队全体成员愿意把自己的才能奉献给团队，以争取取得良好的业绩。而集体活动的开展可能让许多的销售经理忘记了，这是可以理解的，总部给你高薪是有高要求的。但这集体活动是团队文化建设的重要内容，我们不可偏废。其实这集体活动的开展并不是很难，在每次例会后举行一场足球赛、篮球赛并不是过分的要求。或者一次OK、一文秘站版权所有次晨跑也是好的。但很多的团队领导宁愿跟商家喝到胃出血都不会组织一次集体活动。学习也是团队文化建设的重要内容，共同学习，共同进步。学习公司的销售政策、学习新品知识、学习彼此优势等。只有学习型的团队才能取得好的业绩。，因为学习的态度反映团队的精神面貌，是团队工作技能的保证，是沟通的需要。 四、个人与团队共同进步 不想做将军的士兵不是好士兵。做销售的人都是生意人，不可否认加薪或者升职是工作的动力之一。一个优秀的团队，应给队员提供个人的发展平台。合理的人员流动，是非常必要的。从另一个方面看，业务工作有强烈的态度需求，在一个地方工作久了，换一个工作区域未尝不是一个让激情再次燃烧的方法。假如，在你的团队有优秀的人才，团队就应给他激励的考核。在这个时候，团队的领导就应该向公司推荐人才，并给予培训指导。一个优秀的团队应是个人与团队共同进步，个人在团队工作中，应把自己的职业规划跟团队业绩相结合。 综上所述，营销团队的建设需要一个既有业务能力，又有团队建设意识的领导。团队负责人的工作风格将决定团队的发展文秘站版权所有。在这里，我主要强调的是团队的工作沟通水平和团队文化的建设。无论从事什么工作，工作中的乐趣是最重要的，它可以让人最大可能地发挥潜能，这是公司与个人双赢的结果。 建设管理论文:对海南省社区综合管理工作人才队伍建设的思考 论文摘要 社会工作人才队伍建设,无疑是加强和创新社会管理这一系统工程的重要保障。本文从有关概念的定义、海南社会工作人才队伍建设现状出发,建议从社会工作职业体制、教育培训体系、人才激励机制、社会整体氛围等方面对海南社会工作人才队伍加以积极建设。 论文关键词 社会工作 人才队伍建设 综合管理 党的十八大明确提出,加强和创新社会管理,提高社会管理科学化水平,必须加强社会管理法律、体制机制、能力、人才队伍和信息化建设。当前,海南正处在转型时期,经济体制变革,社会结构变动,利益格局调整,价值观念变化,势必引发社会的一些重要关系的重组,产生着不协调与不平衡,矛盾与冲突逐渐凸显,这需要社会管理发挥作用,以实现社会服务、社会控制和社会发展之功能。社区综合管理社会工作人才队伍建设,无疑是加强和创新社会管理这一系统工程的重要保障,如何推进社会工作人才队伍的建设已成为当下海南各级政府、广大民众共同关注的话题。 一、有关概念的界定 什么是社会工作?根据百度百科,代表性的定义有6种:一是社会工作是一种助人自助活动;二是社会工作是一种助人过程;三是社会工作是一种助人方法;四是社会工作是一种专业;五是社会工作是一种制度;六是对社会工作的综合性定义。过去海南学界对社会工作研究不多,对社会工作概念的界定主要是指专业社会工作,源于之前的社会工作主要是在教育系统展开,受国际定义的影响,为教育界所认同的专业社会工作。2006年10月中共中央十六届六中全会作出《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》,提出要“建设宏大的社会工作人才队伍”,从事研究社会工作多了起来,于是有了专业社会工作、行政性非专业社会工作、甚至包括从事社会建设的其他工作的不同角度的探索。本文主要是从专业的角度来使用社会工作的概念的,是指在社区管理中,遵循专业伦理守则,综合运用专业知识、技能和方法,帮助有需要的个人、家庭、群体、社区等,协调社会关系,预防和解决社会问题,促进社会和谐发展的一种专业化、职业化的活动。 什么是社会工作人才?社会工作人才是党的十六届六中全会提出的一个新概念,是整体性人才资源的重要组成部分。人民日报于2006年12月18日发表了《努力建设宏大的社会工作人才队伍——三论为构建社会主义和谐社会提供组织保证》的文章,把社会工作人才界为“以助人为宗旨,运用专业知识和方法,进行困难救助、矛盾调处、权益维护、心理辅导、行为矫治等社会服务工作的专业人才。”中组部在2007年3月的社会工作人才队伍建设问题专题研究班,将社会工作界定为“具有良好的思想道德素质和一定的社会工作专业知识或技能,创造性地进行社会服务与管理、社会工作教育和研究等工作,为构建社会主义和谐社会作出积极贡献的人员”。《海南省社会工作人才队伍建设中长期规划(2011-2020年)》提出,社会工作人才主要分布在社会救助、社会福利、社区建设、减灾救灾、慈善事业、优抚安置、扶贫开发、青少年服务、残疾人服务、流动人口服务等领域,为有需要的个人、家庭、机构和社区提供专业社会服务,帮助其舒缓、解决和预防社会问题,恢复和发展社会功能。 二、海南省社会工作人才队伍建设的现状 根据海南省民政厅2011年统计,海南省共有社会工作人才11814人,队伍呈现以下四方面特点:(1)年龄趋于年轻化。35岁及以下的4306人,占36.45%;36-45岁的3818人,占32.32%;46-55岁的2721人,占23.03%;56岁及以上的969人,占8.2%.(2)素质相对较高。研究生学历413人,占3.50%;大学本科学历4650人,占39.36%;大专学历4007人,占33.92%;高中(中专)及以下学历2744人,占23.22%.(3)大多由政府支付报酬,主要分布在三类领域。一是以提供社会服务(管理)为主要职能的部门和单位,以民政系统为代表,包括工会、共青团、妇联、残联等人民团体;二是以提供社会服务(管理)为辅助职能的领域,包括卫生、教育、司法等系统;三是综合性领域,包括街道、社区和农村的社会工作人员。(4)城乡分布不够均衡。社会工作人才主要集中在城市地区,占65.50%,分布在乡镇、农村的社会工作人才4076人,占34.50%.目前,海南省社会工作人才队伍建设还存在许多突出问题: (一)社会工作人才匮乏,专业化、职业化水平较低根据海南省民政厅2011年统计,专业从事社会工作的仅1676人, 占4.99%,社会工作相关专业5792人,占17.24%.竖在职在岗的11814名社会工作人员中,绝大部分工作人员均未接受过专业学习和技能训练,工作方法和手段陈旧落后,难以开展个性化、多样化、系统化服务,无法有效及时解决错综复杂的社会问题。 (二)社会工作人才教育培训起步晚,教育培训力量相对薄弱由于海南省社会工作人才队伍建设起步较晚,基础薄弱,人才队伍的教育培训体系尚不健全,教育培训力量相对薄弱。直至2012年3月“海南省社会工作人才培训基地”才在琼州学院挂牌成立,这是我省唯一的一所设立社会工作专业的公办高校。根据海南省委省政府2011年7月出台的《海南省中长期人才发展规划纲要》,提出“培养造就一支职业化、专业化的社会工作人才队伍”,“使社会工作人才队伍的数量、结构、素质能适应和谐海南建设的要求”,预计至2015年,我省社会工作人才数量达到1.6万人。至2020年,社会工作人才数量达到2.1万人,实现所有在社会工作岗位的就业人员,都系统接受过专业教育或取得相应社会工作者职业资格证书。显然,仅靠一个教育培训基地,是很难承担起这样的建设任务的。 (三)社会工作岗位设置不规范,任职条件标准低海南省由于条块分割体制存在,社会工作管理体制比较混乱,各级各类公共服务和社会管理部门各自为政,下派任务多,提供支持少,社会工作岗位设置不规范,任职条件标准低,岗位职责不清晰,导致专业人才进不去,管不好、留不住,社会工作队伍整体素质偏低,人才队伍专业化、职业化的建设进程缓慢。 (四)政策措施和制度保障体系不健全,社会评价认同度低目前,海南省关于社会工作人才以培养、评价、管理、使用、激励、保障为一体的政策措施和制度保障体系尚未健全,开展社会工作的环境和氛围不浓厚,财政资金支持的力度不够,就业岗位渠道不多,工资福利待遇低,工作条件较差,社会地位低下,社会评价认同度低,很难吸引高素质人才到社会工作队伍中来。 三、海南省社会工作人才队伍建设的建议 推进海南省社会工作人才队伍建设任重道远,必须结合海南省情,从社会工作职业体制、教育培训体系、人才激励机制、社会整体氛围等方面进行创新,探索出符合海南省情的社会工作人才培养模式来。 (一)建立高标准的社会工作职业体制首先,实现社会工作的专业化、职业化。建立包含职业资格认证、从业规范、教育培训、登记管理、考核评估等在内的一系列社会工作职业制度,推动社会工作专业化、职业化发展。第二,建立高效率的行政管理体制,健全社会工作的行政管理机构,统筹协调社会工作的发展,为社会工作者提供良好服务。第三,政社分开,实现两条腿走路。一方面建立政府购买服务机制,通过加大财政资金向公共服务领域的投入力度,由定量拨款向定性拨款转变,由人头计费拨付向服务质量拨付转变,为社会工作的发展提供有力保障。另一方面出台社会组织扶持办法,培育专业社会组织,根据个性化、多样化、系统化的服务诉求,设计服务项目,满足人民群众需要。第四,实行社区治理任务责任区域网格化。按照政府、社区自治组织、社会工作专业团队等主体权责,运用网格地图技术,对包括居住人口、区域公共设施在内的300-500户的标准划分成立体网格单元进行空间定位,实行管理与服务。 (二)建立多层次、多渠道的社会工作人才教育培训体系社会工作教育培训平台的多元化和专业化,是海南未来社会工作实现专业普及、提升的必然选择。探索建立贯穿高校专业教育、社工任职培训、社工继续教育等立体式的教育培训体系,可从三个方面着手进行:一是根据社会工作不同领域的专业要求,在各类专门院校设立教育培训基地,全面推动社会工作专业化改革;二是整合现有民间社会工作机构教育培训资源,按照专业技术人员继续教育的有关规定,建立实训基地,完善社会工作人才终身学习培训机制。三是积极开展与发达国家和地区社会工作人才的交流与合作,特别是港澳台的交流与合作,借鉴他们的成功经验,探索社会工作人才培养模式。 (三)建立健全社会工作人才激励机制要使社会工作人才进得去,管得好、留得住,必须建立健全社会工作人才的各类激励机制:一是建立社会工作人才薪酬保障机制。按用工渠道不同,采取多层次的薪酬保障机制。以公务员岗位录用的,按相应职级的公务员薪酬待遇;以事业编制录用的,执行专业技术人员工资待遇;以社会公益性民间组织录用的,按学历、资历、业绩、岗位等多种指标体系,实行以岗定薪、以绩定奖,按劳取酬的原则,其待遇不低于同等条件的专业技术人员薪酬待遇。二是建立社会工作人才职业晋升机制。健全社会工作者职级体系,规范职业资格条件和程序,创造合理的职业晋升空间,保障社会工作者可持续发展。三是建立社会工作人才合理流动机制。建立统一的社会工作人员数据库和信息网络,设置就业指导机构,定期举办社会工作人才专场招聘会,及时人才信息,搭建供求双向选择平台,促进社会工作人才有序合理流动。 (四)优化社会工作人才培养的社会整体氛围社会工作是促进海南国际旅游岛和谐发展的基础工程,扩大社会参与度,提高社会认同度,营造良好社会氛围是势在必行的。一方面要借力宣传媒体,提高社会认同度。通过先进典型推介、宣传报道、总结表彰等,让广大民众了解社工作用,接受社工模式,参与社工活动。另一方面完善志愿者、义工队伍的管理。完善志愿者协会,培育和组建社会工作不同领域的专业志愿服务组织,逐步推行义工登记制度,开通义工服务网,为专业社会工作开展储备力量。积极推动“社工带领义工,义工带领群众”,扩大社会参与率,增强全体社会成员的责任感和助人意识。 建设管理论文:对于园林建设及养护管理的现状分析 1文登市绿化建设的现状 在城市化建设的不断发展当中,为了能够不断地改善城市的生态环境,打造出真正的适合人居的现代都市名片,文登市尤为重视发展园林绿化工作。文登市遵循建设“花园城市”和“森林城市”的总体规划要求,按照“绿色生态、适宜人居”的城市发展理念,围绕“特色在山、灵气在水、文化在‘文登学’”,确定了 “城市外围绿化以山林绿化为主,结合防护林带环绕城市四周;市区绿化以峰山公园为主体,河滨绿地、市区公园、庭院绿化为辅,林荫路为补充,延伸外围山峰绿地,使青山进城”的城市绿化布局。先后建设了“文登学”公园、抱龙河公园、峰山公园等20多处精品工程,公园绿化面积占到了总用地面积的70%;在绿色通道建设上,坚持以植物造景为主,完成了世纪大道、文山东路、虎山路、文昌路等30多条(段)道路绿化改造;在城市通道绿化上,完成了西出入口、北出入口、五里立交桥等绿化工程,基本建成了层峦叠翠、四季常青的城市绿化景观。截至目前,城市建成区绿化面积达1931万平方米,城市绿化覆盖率46%,绿地率43.2%,人均占有公共绿地面积达16.7平方米。先后被评为“全国城市环境综合整治优秀城市”、“国家环保模范城市”、“全国造林绿化先进集体”、“国家园林城市”等荣誉称号。 2文登市绿化养护管理现状 园林绿化工程施工的过程就是把园林规划设计者的设计意图转化为具体园林景观的过程,而园林绿化养护管理则是巩固园林景观,完善设计人员的设计意图,从而获得园林绿化工程的理想效果。由此可见,只有做好园林绿化养护管理,才能保持现有的绿化成果,才能充分体现绿化的生态价值、景观价值、人文价值,才能真正成为城市的亮点,市民休闲的好去处。 2.1规章制度健全,确保规范化管理。 制定出台了《文登市城市绿化办法》、《文登市城市绿线管理规定》、《绿地公园管理考核办法》等规范性文件,使城市绿化管理有章可循;实行城市绿线管理制度,把城市绿化全部纳入城市总体规划;大力推广绿化建设招投标制度和绿化建设竣工验收制度,确保园林绿化工程建设质量。为了使各项规章制度落实到实处,确保养护质量,成立了园林绿化管理考核办和园林绿化执法大队,形成比较完善的质量考核体系和管理体系。 2.2加强队伍建设,提高业务水平。 加强养护与管理队伍建设,提高了园林绿化养护质量。为了强化绿化养护管理,划片成立九个绿化养护管理处,使地有所属,确保绿地不存在漏管、缺管现象。管护人员的业务素质水平直接影响着管护质量的高低,把提高管护人员的素质水平作为重中之重,有计划地组织培训,努力提高人员“养管”工作技能和整体素质。 2.3绿化养护管理经费不足。 绿化养护经费是否充足,已成为制约绿化养护工作的关键因素。绿化养护管理面积在逐年递增,而机械设备增加的幅度远远跟不上绿地的增加,造成在管护中设备紧张不够用,从而影响管护质量。比如在干旱季节水车不够用,病虫害发生集中的阶段,打药车不够用,从而影响抗旱和病虫害的防治工作甚至造成不可挽回的损失。 建设管理论文:对我省道路建设税收管理问题的调查与建议 随着西部大开发战略的实施，我省城市化建设进程逐步加快，西宁、海东及其周边地区和各自治州州府所在地的城市面貌焕然一新，公路、铁路建设纵横交错。建设投资和规模的空前，大大带动了我省道路建筑市场的繁荣与发展，我省道路建筑营业税呈逐年增长趋势。但由于该行业生产经营的特殊性，具有流动性大、建筑形式多样、税收隐蔽性强等特点，税收管理存在一定的问题和矛盾。为此笔者从“两条干线”（公路干线和铁路干线，下同）的税收征管透析道路建筑业税收管理的问题与应对措施。 一、道路建筑业税收征管中存在的主要问题 （一）纳税人纳税意识淡薄，不按规定办理税务登记。“十五”计划期间全省公路和铁路建设总投资223亿元，按照施工进度应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加4.57亿元，实际缴纳1.5亿元。所有道路建筑企业中几乎没有主动、按时到税务机关按照《税收征管法》规定办理税务登记和报验《外出经营税收管理证明》。纵观全省情况，由于施工企业中80是个体经营，或是临时组建挂靠其他单位，或是仅给正规建筑公司上缴管理费而新建立的项目部，或是外省（市）来本省施工的企业，这些企业组建随意，分散灵活，有工程时集中，工程完工后即行解散，再加上建筑工头大部分来自农村和外省，其纳税意识淡薄，法律观念模糊，而且许多人主观上有偷逃税思想。今年6—9月间我局分赴我省除果洛州以外的一地一市五个自治州及其所属各县沿线的公路施工企业，在工程施工现场几乎找不到工程项目负责人员，向施工企业现场的工人问询，得到的结果是什么也不知道。造成难以进行税收管理的困难局面。 （二）承包形式复杂多样，不按规定办理纳税申报。从施工企业的承包形式看，有口头承包、转手承包等形式，有的工程甚至设立假合同，只包工不包料、有的工程层层转包、有的建筑公司挂靠单位太多，管理相当混乱。从铁路和公路建设的施工企业看，多数采取了分包、转包。由于建筑企业挂靠、承包经营造成代扣代缴和属地管理的互相矛盾，而且不按规定办理纳税现象普遍，即使代扣代缴，在入库级次，发票开具等方面都有明显的不可操作性，由此引发代扣代缴单位长期占用税款，纳税人不申报纳税，并将责任转嫁代扣代缴人现象。形成税务机关在征收上的代扣代缴与纳税人自主纳税孰为优先的问题，进而带来了责任追究问题。 （三）“以票控税”与“项目管理”不能齐举，造成税收漏洞。我省征收单位至今多数采取的还是“以票控税”手段，坐等纳税人上门开票，而忽视了纳税人仅对财务报销方索要发票才来税务机关开票，由此导致税务机关不能掌握施工企业完整、真实的纳税和财务情况，尤其对应纳税项目管理出现“真空”，企业财务核算失真。仅“两条”干线采取“以票控税”，也未能及时足额征收税款，施工企业应纳税收流失或管理滞后现象比较严重。 （四）企业欠税有增无减，税务机关清欠乏力。企业欠税原因很多，归集起来无非两类：一类是客观所至，如施工企业垫资经营和工程款回笼迟缓直接造成资金不足，使施工企业无力缴纳税款或不开具发票逐渐形成欠税。另一类是纳税人主观故意延迟纳税，有意占压税款，税务机关虽然清欠但收效甚微，甚至有的企业停业或者关闭，税务机关无法或无从清欠，长期形成“死欠”。 （五）偷税手段多样，施工企业偷逃税现象普遍。许多施工单位、个人，主观上存在偷逃税侥幸心理，税务机关查出来后他们便托关系、“走后门”，设法减轻处罚。而税务稽查力量有限，不可能对每一户企业都检查，因此纳税人偷逃税胆子越来越大，甚至互相借鉴。有的施工单位认为工程干一年算一年，当年挣了钱下年又到别处干或者找不到工程闲着，能不开票则不开票，能拖缴税款则拖缴税款。根据税务检查查出的问题可以将纳税人偷逃税现象和手段归纳为以下种种：一是用白条支取 ，！施工合同签小干大，偷逃印花税等。七是通过不法途径开具假发票领取工程款，造成偷税。 （六）部门协作不畅，税务机关前期介入管理困难。目前在建设项目中，既没有法律规定税务机关先期参与权，也没有相关部门明确向税务机关提供信息义务，所以税务机关对道路建设工程的立项、招标、开工、资金投入、承包合同等情况无法及时准确掌握，由于前期没有介入，工程实施后，只能通过问询、观察、检查等来了解工程的具体情况，因而不可避免地发生类似工程已完工，税务机关才着手进行调查的介入滞后情况，从而造成工作被动，税收流失。 二、加强道路建设税源管理应对措施 （一）牢固树立“税收经济观”，努力为青海经济服好务。在税收工作中要做到有所为，有所不为，要充分发挥税收调节经济的杠杆作用和税收筹集财政资金的功能，去服务和促进青海地方经济的发展。首先地税部门应从全省经济大局出发，把依法征税同经济发展联系起来，充分领会税收是建立在经济和经济发展之上的，不能孤立地看 待税收问题，寓税收于经济发展大局之中去强化税收征管，抓好税源建设；其次加强对一般性税源的全面监控，注重抓重点税源、重点项目的税源监控，把税收与经济发展有机结合起来，真正把握二者的互动关系，实现税收和地方经济发展双赢。 （二）加大税法宣传力度。利用每年的税收宣传月活动，地税部门有针对性地、大张旗鼓地开展建筑业税法宣传。归集相关税收知识，财务处理相关信息，举办纳税人税收知识培训，指导会计建账，把宣传材料送到建筑工地，让建筑业纳税人知道纳税是每个公民应尽的义务，促其及时、主动到税务机关办理税务登记和报验登记，依法足额缴纳税款，构建和谐、有序、良好的税收环境。 （三）创新征管手段，强化税源管理。要全面落实税收管理员制度，开展执法监督检查，提高干部的税收征管能力，做到“执法规范、征收率高、成本降低、社会满意”。国家税务总局副局长许善达同志在20__年全国流转税业务会议上提出：“行业管理符合流转税管理的基本规律”；“税种管理是针对各税种的性质，特点而进行的一种个性化税源管理”。因此结合道路建设特点，有必要创新征管手段，实现个性化税源管理。第一，实行“项目登记”与“以票管税”相结合制度。要求施工企业、单位、个人与建设单位签定工程承包合同后，必须及时向建筑工程所在地税务机关办理税务登记和报验登记。税务机关将工程名称、地点、预计投资额、施工期限等情况记录在案，进行分类建档。同时要求纳税人按工程项目施工进度申报缴纳税款，并在工程结算时，开具建筑业专用发票。第二，依托信息化手段推进税源科学化、精细化管理。信息化建设是实现建筑业税源管理科学化、精细化的必然趋势，充分发挥信息化优势，根据采集的税收基础信息，研发、应用建筑项目税收管理的信息应用软件，设置项目登记、项目跟踪、工程款结算、申报开票、票款解报、催报催缴、统计查询等功能，实现信息共享，做好信息比对分析。第三，开展纳税评估，加强对建安行业的宏观税负分析和微观税负分析。对纳税异常情况开展纳税评估工作，结合行业情况，确定实际的税收负担率，实行行业税收预警，对在行业负担率以下的企业列入预警对象，实施税务检查。 （四）强化税收征管，提升税收征管能力。找准薄弱环节，以此作为突破口加强征管 1、规范税收管理。对省内分包、转包工程以及挂靠经营的施工企业、单位、个人，税务机关应进行前期监控，收集其相关涉税信息，并督促施工企业按时、主动申报缴纳税款。 2、守住税源，完善代扣代缴和委托代征工作。对转包和分包工程实行由总承包人代扣代缴的征管办法，无论是省内或是省外施工企业，凡将总承包工程转包、分包给其他企业和个人的，一方面要求受转包、分包方如实向税务机关申报，提供有关转包、分包合同；另一方面要求总承包人认真履行代扣代缴转包、分包工程应纳税款的扣缴义务。鉴于目前外省来我省施工企业较多的实际，应重点抓好转包、分包工程项目代扣代缴工作。对于外地来我省施工企业承包道路建设工程项目的，为便于控管，可采取由建设方委托代征税款的办法，建立委托代征关系，明确委托人的代征义务，赋予其代征税款权，也可委托建设银行（或其他商业银行）代征税款。与建筑管理部门联系，在工程投招标时税务部门提前介入，实现信息共享，有效控制税源。 3、实施跟踪管理，加强道路建设项目的动态跟踪。根据“项目登记”记录，税收管理员要及时了解和掌握建设项目的进展情况，对建设项目完成工程量、拨付工程款情况了如指掌，以便于准确审核纳税申报，及时、足额征收税款。同时，对到外地经营的建筑企业，要开具《外出经营税收管理证明》，并登记管理台账，有条件的情况下，还应和施工地税务机关进行信息交换，以防止税款流失。 4、管好“小税种”。印花税、资源税是道路建设中不大引起重视的税种，在税源管理中应加以注意。对建筑安装合同要按规定征收印花税，对施工企业收购的未税矿石的资源税应实行代扣代缴制度。 5、加强道路建设的税务稽查。征管部门应将涉嫌偷逃税款或经纳税评估有问题的企业、单位、个人移交稽查部门依法稽查。稽查部门应加大对道路建设涉税犯罪的打击力度，严厉打击使用假发票，做假账等的行为，净化税收征管环境。 （五）完善机制，创新工作方法 1、建立建筑工程项目税收征管机制，对地方税收实行专业管理模式，分区域、划类别，明确职责，确保思想、措施、责任三到位。目前对省级公路、通县油路、高速公路、铁路建设项目的税收管理已设立专业管理部门，实施专业化的税源控管。除此以外，对其他建筑项目也应考虑设立专门的管理机构或监管机构，确保建筑业税收应收尽收。 2、努力把好“四个关口”。一是“登记关”，严格做好施工企业的税务登记和报验登记工作，完整、准确地掌握纳税人信息。二是“发票关”，与建设部门协定，凡工程项目验收均应有税务机关开具的建安发票，否则不予验收。三是“资金支付关”投资（建设）单位须凭本地地税机关开具的发票支付工程款，即使是预付款也须凭地税机关开具的发票，否则不予支付工程款。四是“建设项目进度关”，税务征管部门应及时将建设项目进展相关数据录入信息库，从一个项目的立项、招标、建设、竣工验收、决算等诸多环节入手，进行全程监控。 3、创新征管方法。一要建立纳税台账，将建筑工程项目的基本情况和纳税情况及时登录，逐月反映和对比项目纳税进度以及工程形象进度；二要建立项目档案，加强建筑项目的延续性管理，防止建筑项目税款缴纳留有尾巴（形成欠税）；三要催报催缴，将税收法律法规以及相关规定发送到建安企业，明确税收法律责任，提高纳税人的纳税意识和主动性，对欠缴税款要及时督促，凡不按时缴纳税款的必须按征管法及实施细则的规定加收税收滞纳金，以防止新的欠税；四要加强协税护税，建议各地积极争取当地政府的支持，在工程立项、开工时，由计划、财政、城建、交通等部门将工程有关信息情况传递给税务机关。对有的建设项目可直接委托当地有关部门代征税款， 如零星建筑项目，装饰、装潢等，以提高征收率，保证税款的及时入库。 建设管理论文:论农田水利建设的重要性及其管理策略 引言 农田水利工程是我国农业发展的命脉,对于农村的发展以及国家的经济稳定具有极其重要的作用。农田水利建设事关农业的稳定、农村的安定和农民的收入,因此加强对农田水利建设的管理是当前水利建设中的重要工作之一。 1、加强农田水利建设的重要性 由于我国地理位置处于亚热带地区,因此受到气候方面的影响较大,农作物收成常常会受到干旱、高温等各方面的情况影响,导致减产,极大的影响了人民的生活水平。因此,农田水利基础设施的建设就成为我国改善农作物生长条件、抗旱救灾的首要目标。随着不断加快地方现代化农业,农业的发展已经成为了环境、资源和人口相互协调发展的重要影响因素,而今后农业的发展方向则是对于农田水利工程进行合理的配置,从而走上一条农作物、果树、鱼类等等能够一体化循环发展的农业之路。农田水利建设发展的好坏直接关系到了改善农业生态环境的好坏。没有完善的农田水利基础设施,农作物就可能长期受到干旱的影响、草地会出现退化、树木干枯等严重后果,从而影响到农业的正常发展。 2、农田水利建设现状 2.1对农田水利建设不够重视 农田水利建设是保障农业生产的关键环节,可以改善防灾、减灾的能力,现代农业的发展是利于子孙后代的发展。但是近年来,各级政府及农民群众对农田水利不够重视,从灾情的分布来看,山区是多发区,反映了我国农田水利建设过于薄弱。从宏观角度来说,一方面是水利建设布局无法满足需求;其次是农田水利设施属于公共品,需集体投入,但实际情况是取消原有的“两工”体系,但是相应替代机制不健全,导致农田水利建设公共投入不足,甚至有些农村原有的沟、塘、渠、堰等因无人管护而荒废。 2.2农田水利建设主体缺位 农村原有的水利设施都存在老化失修、设备破损、效益锐减等问题,据相关资料记载,大型灌区骨干建筑工程的损坏率近 40%,中小型灌区干支渠完好率只有 50%,配套率不足 70%。在一些新型的农田水力中,工程设计标准低,技术差,服务功能落后等问题,这都在一定程度上反映出我国农田水利建设的主体缺位。从其原因来看,可能是由于政府的不够重视,也可能是由于“两工”体系一度维系着农田水利设施修建与维护取消后,农民投入产生外部性,若没有合理的报酬,农民不愿投入农田水利设施建设。主体的缺位,导致农田水利建设陷入僵局。 2.3水利建设的投入不足 近年来,我国用于水利建设的投入明显不足,无法满足现实需求。农田水利设施建设的投入需要政府、金融机构及农民的共同努力,地方政府不愿多花资金在短期看不到收益的农田水利建设中,金融机构或者民间组织更加不重视农田水利建设,风险大,回报时间长,缺乏投资激励。总的来看,经过权衡,三大投资主体最有可能放弃农田水利设施。 3、加强农田水利工程建设管理策略 3.1高度重视,着眼于大局观 农田水利建设是一项关系到生活质量、农业生产的重要问题,也是关乎到民生的问题。站在国家粮食安全的角度来看,就需要进一步地打造粮食核心区的高度,做好农田水利基本设施的相关建设,并且将建设的主体落实到县一级的政府部门。各级政府和党委也需要从心底引起农田水利基本设施建设的重视。从而建立起以政府的规划管理为主,运用资金进行扶持引导,提供建设技术服务指导,让农户、农村合作社等积极地参与到其中,并且将经营管理的新机制引入到市场机制当中来。 3.2加强组织领导,建立新型农田水利建设管理体制 为加强对农田水利建设的组织领导,市、县区要成立农田水利基本建设指挥部,水利部门设立农建办,有专门机构和人员抓农建工作,建立领导包抓责任制,明确各级目标责任制,并制定相应的奖罚制度,将工作任务层层落到实处,将组织开展农田水利建设的成效作为各级政绩考核的重要依据。 3.3加大资金投入,调动群众积极性 农田水利建设作为一项民生工程,需要得到政府的大力扶持,但是毕竟政府的资金财力是有限的,因此就必须要广辟筹资渠道,加大社会各行各业的资金投入。同时,相关部门要制定完善的激励政策,以鼓励更多的社会团体投资到农田水利建设中,也要制定相应的激励政策,鼓励农民积极主动的参与到农田水利建设当中。农田水利建设的最大特点就是建设周期长、建设投资大。因此,除了政府补助外,还要大力发动社会各界人士,依靠社会的力量将这项利民的工程建好,以保证农业经济的发展。 3.4加强管理,确保农田水利发挥最大效益 一是加强项目管理。严格项目基本建设程序,对符合“四制”管理的,必须执行项目法人制、招投标制、监理制和合同制。市县区的财政、审计、监察等部门,按项目管理要求,管好资金,堵塞漏洞,严禁挪用。二是定期开展督查。要建立水利部门自查、市政府督查的工作机制。在开展农田水利建设过程中,水利部门要专门组织检查,市政府督查室要专项督查,督查结果通报全市。三是严格奖惩制度。加强对农田水利建设工作的考核评比,制定考核奖惩办法、水利工程示范标准。市政府每年组织一次考核评比活动,对评比名列前茅的县区和优秀水利 局长进行重奖。并在市级新闻媒体上公告。 3.5调动积极性,加强项目建设宣传 当确定好农田水利建设项目后,项目实施部门、单位也需要与该地区的政府部门进行协调沟通,认真的听取他们在项目建设上的意见和建议,尽量争取他们的配合与支持。在乡镇中,也要做好农田水利建设的优势、益处的宣传力度。给农民、群众多讲解党的惠农政策,将项目的规模、工程的作用、质量的标准透明在群众面前,从而让整个项目都在农民群众的监督之下进行。如此,才能够将群众以往的要我干逐渐地转变成为我要干,让他们拥有一种“主人翁”意识,能够认识到农田水利工程建设对于自己家园的帮助,从而调动他们的积极性,促进农田水利更快的建设,也有利于管理。 3.6建立农田水利建设管护机制 农田水利工程建设完毕后,如果不妥善的进行管护,那么其寿命、使用率也会大大降低。在农田水利项目的管理上,需要将管护资金和管护主体这两点落实,对于已经有专门机构管护的水利工程,要尽快将人员定岗,做到人在其位,尽其责。另外,绝大部分的农田水利项目都没有专业的人员进行管护,更谈不上专门机构的设立,因此,就需要在工程建设总额资金当中预算管护费用,从而便于工程的维修和管理上有专人进行。如果在项目建设中并不存在管护费,县一级政府部门就需要对管护人员进行资金上的补贴。由于自然灾害,而受到严重损坏的工程,也需要及时地拨付资金进行维修,避免造成更严重的后果。 结束语 加强农田水利建设是使农业经济健康发展的最佳途径,因为没有过硬的农田水利设施作为农业发展的基础,粮食安全就得不到保障,也就不可能持续稳定的发展,农业生产、农民生活水平的提高也就会成为空谈。该项目的建设将为平罗县农业的发展起到积极的推动作用。

河南科技论文:河南高校科技创新人才培养模式的现状分析及对策 摘 要：随着国家创新驱动科技发展的战略的加速部署，新时代下的科技创新人才培养已经成为我国目前各高校人才培养计划的重中之重。高校是为培养国家软实力建设所需要的高层次科技创新人才的摇篮和基地，在促进经济社会发展和提升区域科技软实力中发挥着无可替代的重要作用，高等学校应担负起培养高素质科技创新型人才的重要责任。 关键词：高等院校；科技创新人才；行政化 高等院校作为为社会提供高科技创新人才的重要基地，应当是科技创新知识的发源地和造就高素质科技创新人才的摇篮。但是相比目前国内先进教学省市区域来说，河南省的科技创新培养的现状却不尽人意，需要我们及时反思。 一、河南省高校创新人才培养模式的现状分析 （一）河南省高校行政化干预比较严重 河南省政府和教育厅近几年对于河南省科技创新人才的培育高度重视，早在2013年就推出了《河南省高校科技创新人才支持计划实施办法》，在增强高校创新能力，提升教学水平和人才培养质量上起到了极大的作用，为河南省科技创新领域做出了极大的贡献。然而在当前的教育体制中，人才的培养、高等学校的科技创新力、学校的办学水平以及对于科技创新人才的激励制度和评价方式全要依靠政府行政机关的推进。当前高校行政化管理机制在资源分配、人才评价、教育培训、人才引进和教学设置等各方面都起着决定性的作用，这种行政对教育的干预并不利于教育教学改革的主观能动性，尤其是制约了一些前瞻性科技创新技术和科技创新人才的发现和培养。随着国家全面深化改革的推进、国际化视野的扩大，以及资源配置的进一步市场决定化，这种传统的以行政为主导的资源管理机制、人才评估机制和创新科技评价机制急需被打破，为高校科技创新人才培养市场化让出道路。 （二）高校教师培养科技创新人才能力相对不足 现在的大学随着大学生的扩招持续了很多年的快速发展，在河南省提供了培养人才的同时，也暴露出很多的问题。随着高校在校学生的不断扩招，办学条件也在逐渐改善，但是大学之间的条件差别较大；科教资源配置不均匀，因此教学实力也是良莠不齐；科教分离也比较严重，教学和科研严重不平衡。好的学校少，好的教师就更少，而且现在很多高校教师的思维僵化，以教为主；课程资源贫乏，缺乏创新；课程内容陈旧，教案多年不；在教学上只会以教为主，单一地注重理论教学，实践教学课程不足。在科技创新人才培养的教育中，教师自身要有科技创新的意识和能力，新一代高层次科技创新人才培养的教师必须要具备科研和实践居于一身的能力，而且还要具有科技科学的前瞻性和对未来科技发展的引导力，培养科技创新人才的人，如果自身没有科技创新意识，根本就不可能培养出真正的创新人才。目前河南省高校大部分科技创新人才培养的能力不足，教师创新思维和意识的培养是重中之重。 （三）河南省高校教学设置缺乏针对性 目前河南省的高校在教育教学的深化改革中有了很大的进步，但是依然存在着很多的问题。虽然随着行政的引导、市场的需求，很多高校为了迎合市场，也增加了很多市场化的专业和课程，并把这些东西归位到教育教学深化改革中，但这其实都只是治标不治本。真正的科技创新人才培养是需要一整套的教育教学的重新规划，现在的整体教学设计存在着不足之处，教学设置死板僵硬，很多学科的设置太过于偏向理论教学，实践教学较少，很多学科的设置完全没有针对性，也没有科技创新前瞻性可言，很多大学生在毕业以后走上社会却发现自己在高校里学习的东西很多都没有用，参加工作以后发现需要从头学起，这样的教学设计显然是不合理的，根本就不能很好地推动科技创新人才的培养。要想把高校的科技创新人才培养搞好，就一定要顺应社会潮流，高校从大学生一开始进入学校就应该有目的地规划整个大学期间的科技创新理念的培养和实践教学课程。 （四）高校学生的科技创新思维培养理念相对滞后 目前不少河南高校的大学生教育中，由于受到中国传统教育思想的影响，“重理论，轻实践”，多看中专业知识和理论知识的培养，很多孩子从小就只会学习，目标就是学习和考学，这样的教育理念极大地限制了孩子的创新思维发展，很容易导致学生的实践能力不足和缺失，很多学生除了书本上的知识以外，完全没有科技创新理念，经常能够听到所谓的“高分低能，高学历低能力”就是这种教学弊端导致的。这种情况极大地影响到了高层次科技创新人才的培养，很大一部分学生在高校学习期间几乎就没有学习过，毕业以后走上社会才发现完全没有能力去面对社会的竞争，只能惶惶然去考研，去考博。这样没有任何科技创新思维的大学生，也就不会有自我创新、自我实现、自我发展的理念，极大地影响到高层次的科技创新人才培养。要想更好地培养出新一代的科技创新人才，势必要从根本上培养和改变当代大学生的科技创新思维。 （五）科学高效的科技创新人才培养模式尚未形成 内容：现在河南高校也不少专家学者进行了一些探索，如：2011年河南省教育厅人文社会科学研究项目（2011-ZX-103）；河南省教育厅自然科学研究计划项目（2010A630085）的《中原经济区建设框架下河南省高校人才培养模式探析》；作者：王芳（郑州轻工业学院）。以及2013年的河南省科技厅软科学研究项目《创新型人才培养与提升河南区域软实力研究》（项目编号132400410764）；作者：李家祥（许昌学院社科部）；2014年河南省教育厅科学技术研究重点项目（14B630033）的《河南省创新人才模式探析》；作者：于善甫（黄河科技学院）等，虽然提出了一些办法和研究，但是科学高效成体系的培养模式尚没有形成。 二、未来河南省高校科技创新人才培养对策 （一）逐步加大高校管理去行政化的力度 逐步加大高校管理去行政化的力度，根据河南省现宰高校的实际情况，学习外省区域的先进经验，找到去行政化的有效的方法和途径，未来主要研究的方向在进一步改善行政管理对科技创新人才培养的支持方式，以产生切实有效的人才成果为导向，改革现有的人才引进制度，改革科研评价机制、成果评价机制、人才评价机制，逐步推动行政管理在科技创新评价环节中退出，对在教学科研工作中做出贡献的人才予以优先的支持，并且简化支持生序，保证公平自由，为科技创新人才的培养铺平道路。 （二）加强高校科技创新人才培养的师资力量 加强高校科技创新人才培养的师资力量，首先，提升现有科技创新人才培养教师的能力，加大对目前河南省高校教师科技创新课程的教师投资力度，对高校现有的教师进行专业的培训，提升教师辅导科技创新人才的能力，改革教学模式，在人才培养方面能够分类施教，在教授大学生理论知识的时候能够同时植入科技创新的理念和精神；其次，畅通各类有利于培养创新人才的教师的引进渠道，加大人才引进力度，引进一大批高层次、有活力、有创新、有思维的先进教育人才，同时能够聘请社会企业中的高层管理人才、企业家、科学家、创新人才到学校开展课程、定期开展讲座，给大学生创建一支创新型、实践性、科研型的新一代科技创新引导导师团队，能够给学生在大学里就提供更实际的贴近社会的科技创新教育引导。 （三）重新规划高校实践教学课程设计 改变现有教学方式，革新现有实践教学课程设计，改变传统以理论知识传授为主的教学方式，加大实践教学的分量，加强实践教学的针对性，采取灵活多变的教育方式，通过广泛的多方面的科技创新课程开展，多融入启发性、引导性教学，勾起学生的科技创新兴趣，培养学生的思考能力，并同时多开创新型课外课程，帮助学生发散思维，让学生走出校园，去接触社会上的科技创新产业、创新科技人才，让课程和实践相结合，体验社会对科技创新人才的需求，让学生在学习中拥有创新新思路，为科技创新培养打下坚实的基础。 （四）加强科技创新思维理念的培养 加深科技创新思维理念的培养，提高学生学习兴趣是培养学生创新型的前提，积极引导大学生的学习目标，培养大学生科技创新能力，从思想上、思维上改变大学生学习的目标和理念，通过思维的引导，让大学生知道为什么学习以及学习什么，端正自己的学习态度，增强自主学习的能力。转变学生思维方式，使学生由“被动”变“主动”，改变现有高校学生的“高分低能”的不良现象，培养学生创新意识，提高W生科研能力，加强学生的动手实践能力培养与学习乐趣的培养，早日参与科研研究，在从事科研过程中能够克服困难、挑战自我、坚持不懈的科技创新思维。 （五）构建科学高效的科技创新人才培养模式 对于河南省来说，省内高校承担着为河南科技实力进步发展培养科技创新人才的首要任务。为了进一步发挥河南省高校的科技创新人才培养主体作用，各高校要以科技创新人才培养为核心，改善目前的人才培养模式的不足，及时弥补，瞄准国内外前沿科技发展的最新形势，针对社会对科技创新人才的需求，及时调整教育办学的定位，确定创新人才培养方向，围绕高层次科技创新人才的培养，从管理观念、教育改革、师资培训、教学提升、专业设置、课程安排、实践创新等方面进一步提升科技创新人才培养平台的实力，发展出一套符合新时代需求、切实高效的高层次科技创新人才培养模式，争取多出人才、快出人才、出高水平的人才，为河南省未来快速提升软实力，加强核心科技竞争力以及科技实力全面发展中提供源源不断的人才支撑，提高河南省创新科技的整体能力和后劲。 河南科技论文:科技强检之路 河南涧西“智造” 近年来，河南省洛阳市涧西区检察院牢固树立新发展理念，遵循司法规律，以“强化法律监督、维护公平正义”为工作主题，树立“大技术、大融合、大支撑”的理念，以“标准化、职业化、专业化”建设为抓手，大力实施科技强检战略，为推动检察工作持续、健康发展提供科技保障。 一是坚持国家认可标准，加强鉴定实验室和队伍建设。“工欲善其事，必先利其器。”检察工作的利器就是高科技。该院根据中国合格评定国家认可委员会认可标准，按照《人民检察院司法鉴定实验室分类建设参考标准》建成了法医、电子证据、文痕检验、司法会计、心理测试5个门类的司法鉴定实验室。同时，加强技术人员职业化、专业化建设，目前的法医、文检人员、司法会计、视听人员均具有河南省人民检察院认定的司法鉴定资格，其中一名鉴定人员具有博士学位、国家级司法鉴定资格，并且是最高人民检察院和河南省人民检察院评定的检察业务专家和检察调研人才。近年来，该院出具的法医学检验鉴定意见全部被审判机关采信，增强了鉴定专家意见的权威性。 二是树立“大技术、大融合、大支撑”理念，服务司法办案。适应“以审判为中心”的司法体制改革，树立“大技术、大融合、大支撑”理念，建立技术侦查指挥、案件管理、检务保障三大平台，将科技深度融入检察业务工作。办理的每一起自侦案件，都充分利用情报分析技术，提升初查工作的隐蔽性、高效性；在侦查环节，运用大数据、云计算、电子设备定位系统和心理测试系统，明确侦查方向，精准确定和控制犯罪嫌疑人；运用电子数据提取、固定和恢复技术，提高侦查工作质量，探索出一个“由供到证”到“由证到供”的涧西侦查模式。 三是加强技术性证据审查，强化法律监督。技术性证据审查是检察业务的重要方面。该院以开展技术性证据审查为重要抓手，提高侦查监督、审查起诉、刑事执行等案件的证据审查，为批准和决定逮捕、提起公诉、监外执行等提供科学的证据审查意见书，确保每一起案件质量过硬。坚持把技术证据审查作为刚性要求，制定《洛阳市涧西区技术性证据审查细则》等文件，做到应检必检、应审必审、终身负责。近年来，共审查案件1000多起，纠正冤假错案7起，出具鉴定意见书100多份，解决了公安部督办的组织、领导参加黑社会、故意杀人、故意伤害等一批重特大、复杂疑难案件。 近日，该院获得“河南省科技强检示范院”荣誉称号，这是该院积极推动科技装备建设与推广应用，以科学技术促进检察工作全面科学发展、落实检察技术成为检察工作支撑所取得的新成果，标志着该院科技强检工作迈上新台阶。 河南科技论文:《河南科技报》:办农民喜欢看的报纸 长期以来，《河南科技报》坚持扎根基层、立足报纸、服务“三农”的办报思路，在服务新农村的同时，报社的事业也得到了长足的发展：2004年被中国科协授予“全国优秀科普报纸”荣誉称号；连续三届被河南省新闻出版局评为省一级报；连续两届被授予全省“十佳报纸”荣誉称号；报纸发行量达到了36万份，在全国科技报系统中居于第一位。 增强报纸在农村的影响力 《河南科技报》自创办以来就是以农村群众为读者对象，经过长期的积累、沉淀，在农村形成了一个很牢固的读者群体，其影响力也日益扩大。我社充分利用这一优势，在长期的办报工作中，策划组织了大量宣传解读党的农村政策的活动： 2003年3月，面对突如其来的非典疫情，报社编辑出版了“预防非典”专刊，向河南农村免费赠送了30万份。针对中牟蒜农卖蒜难问题，发起了“购买爱农蒜大行动”，报纸刊登热线电话，记者帮助蒜农联系客户，帮助蒜农售蒜300多吨。2003年10月份河南省遭遇了罕见的洪涝灾害，报社组织了“专家灾区行”活动，专家现场指导灾民科学抗灾，重建家园。为发挥河南省优良地方畜禽品种在促进地域特色经济发展方面的重要作用，2004年3月，我们策划了地方畜禽品种保护情况调查，在社会上引起了强烈反响。2006年3月，我们又精心策划出版了社会主义新农村建设专刊，向全省农村免费发放68万份，有力地推动了河南省各地迅速掀起学习中央一号文件的热潮。 延伸报纸的服务功能 除了办好报纸，以准确、权威、及时的宣传报道为新农村建设服务外，我们还积极延伸报纸的服务功能，主动投入到新农村建设的实践中去。为更好地满足农村群众的科技、文化需求，2000年报社成立了“心连心艺术团”，每年组织送科技、文化下乡50多场（次），艺术团以“专家白天送科技，演员夜晚唱大戏”的形式，把实用的科学技术和健康的文艺作品送到了百姓的田间地头，深受农民群众喜爱。 为解决农民在科技需求上的“棚架问题”，2001年10月《河南科技报》社创办了“科技110”，24小时接听农村读者的来电，这些来电有咨询种植、养殖项目的选择、农产品的市场发展前景、价格行情等市场方面问题的，有咨询加工、包装、贮藏、动物疾病与作物病虫害防治等技术方面问题的，也有咨询农村村民自治、农村土地承包等政策法规方面问题的。对读者咨询的问题，“科技110”值班人员除当场解答外，还在《河南科技报》开设的《“科技110”回音壁》栏目，给予及时解答。“科技110”还建立起了一套快速反应机制，对农民读者所反映的比较紧急或比较集中的难题，及时组织专家到现场去帮助解决。比如，2002年7月19日傍晚，河南部分地区突遭罕见的暴风雨和冰雹袭击，许多农作物被毁，“科技110”接到农民打来的电话后，当即安排记者迅速采访了有关农业专家，分别就被毁的玉米、棉花、水稻、蔬菜等作物如何采取补救措施，在我报做了详细的介绍和说明，指导农民做好灾后补救工作，最大限度地帮农民挽回了损失。2005年3月10日，报社“科技110”接到中牟县蒜农的求助电话后，立即组织专家到现场，帮助当地蒜农解决大蒜的细菌性软腐病问题，并在现场举办蔬菜技术讲座，免费为农民送去了100多本《大蒜高效栽培与贮藏加工》书籍和5000份《河南科技报》。 几年的工作实践证明，因为适合农时，贴近民需，对农村群众的生产生活具有极强的现实指导作用，“科技110”受到广大农民群众的欢迎。通过几年的运作，“科技110”在农村的影响力越来越大，它充分发挥了《河南科技报》的专家资源优势和报纸的宣传阵地优势，在农民和科技专家之间搭建起了一个互动和沟通的平台，使农村科普工作变得更加生动和具体，收到了非常好的科普效果。时任河南省省长同志到河南农村调研时，问起当地群众最喜欢看什么报纸时，群众众口一词：爱看《河南科技报》！因为《河南科技报》实用、实惠、可读，是咱农民自己的报纸！ 作者系河南科技报副社长 河南科技论文:河南省科技型中小企业融资环境评估研究 摘 要：文章对河南省科技型中小企业的融资环境进行了评估。首先，通过文献研究对河南省科技型中小企业融资的政策环境和配套服务环境进行了评估；其次，通过系统分析对河南省科技型中小企业融资的金融市场环境进行了分析；最后，基于现存问题，通过政策研究提出了改善河南省科技型中小企业融资环境的对策与建议。研究发现，目前河南省亟需构建完善的企业融资政策环境评估体系，该体系不仅能为河南省科技型中小企业科学、经济的融资提供渠道，还能为政府部门优化融资环境提供重要的理论依据和实战参考。 关键词：河南省；科技型中小企业；融资环境评估 一、引言 多年的发展实践表明，中小企业已经成为河南省社会、经济发展的重要推动力，然而，融资难这一突出问题长期以来限制了河南省中小企业的增长，尤其是限制了河南省科技型中小企业的健康发展，针对这个问题，学界和业界进行了大量的研究。 其中，Modiglianli和Miller提出了MM资本结构理论，Townsend提出了“优序融资”概念，基于此Jensen和Meckling提出了成本理论，与此同时，国内学者主要是关注如何利用外资、财政融资地位下降的替代等国有企业改造及法人治理结构问题，以及科技型中小企业的金融支持和创新等问题，这些研究也为本研究提供了重要参考和借鉴。 然而，针对国内科技型中小企业融资难等问题，尤其是对于国内科技型中小企业融资环境的分析和评估的研究，还鲜有涉及。基于此，本文对河南省科技型中小企业的融资政策环境、配套服务环境进行了评估，对科技型中国小企业融资的金融市场环境进行了分析，在此基础上，针对河南省科技型中小企业融资环境现存问题，提出了切实可行的对策与建议。 二、科技型中小企业融资政策及配套环境评估 （一）政府的支持力度分析 科技型中小企业是国民经济发展的重要源泉，它承担着转换科技成果、增加国民收入的重要使命。河南省政府出台了大量的有利于科技型中小企业发展的政策，例如给予资金支持，政策优惠等。各级地方政府也根据本地的实际情况因地制宜，采取措施，为科技型中小企业的发展尽可地予以帮助。 1.对重点项目的扶持力度有待加强 要求各级机关严格按照政策的要求落实各项政策，对于已经认定的科技项目要按照政策的要求进行资金扶持和政策优惠，政府每年会挑选重点的科技项目，在资金上再给予一定数量的金额，同时予以必要的指导。 2.市场准入条件有待进一步放宽 积极鼓励海归、科技人员、高校师生联合创办科技型中小企业，增强人才力量，允许在登记3个月内缴纳首期款项，其余的可以在规定的期限内缴清，在申请企业名称方面放宽限度，在资本认证方面允许知识产权等智力成果参与投资，同时在住所等其他方面也放宽了限制。 3.分阶段给予帮助 科技型中小企业有种子期、创建期、成长期、成熟期，而每个阶段所需资金的特点是不一样的。政府要根据企业的这种成长特点分别加以指导帮助。 4.积极引进人才 知识就是力量，人才是企业的核心竞争力。加强科技型中小企业金融融资人才培养，提高对金融产品、金融服务利用的能力是突破中小企业融资瓶颈的重要手段。目前急需引进和培养的人才大体上可分为以下几类：高素质的金融人才、熟悉国内外业务的高级会计人才、高素质的法律人才、银行投资家、高级理财师、融资规划师等等。对相关高素质人才，在住房、子女教育、户口等方面有优惠政策。 （二）政府决策的透明度分析 近年来，我国政府在对科技型中小企业融资方面出台了很多优惠政策，帮助了一大批科技型中小企业。也带动了经济的发展。虽然国家现在确实有很多促进中小企业发展的政策，不仅数量众多而且体系完整，但是一到了具体部门的日常决策中就难以执行。通常决策者都有这样的思考：把钱带给大型国有企业不会有什么风险，即使不幸投资失败，也是不得已而为之，但是这种情况是相当少的，而把钱带给这些科技型中小企业却是风险极大，万一投资失败，后续工作将很难处理。加之银行追求规模效应，嫌贫爱富。 所以，银行通常更愿意为大型企业提供融资服务，而不愿意为资金需求小的中小型企业提供融资服务。更有甚者，有时候这些银行会主动向大型国有企业贷款，而对那些很有发展潜力的科技型中小企业却是视之不理。因为银行认为中小企业的平均寿命期很短，为规避风险，银行主张还旧贷新。作为企业，没有长期贷款购买固定资产，他们也只有将这些短期资金当作长期资金使用。而一旦到期这些短期借款还不上，那么企业的信用等级就会降低，再想借款就变得异常艰难。 （三）配套服务环境评估 1.信用担保体系 总体而言，科技型中小企业直接融资渠道不容乐观。在现阶段主要以银行等金融机构提供的间接融资为主要融资渠道。中小企业信用担保体系尽管发展较快，对促进中小企业提升信用能力和缓解贷款难问题发挥了重要作用，但由于规模小，这些担保公司并没有达到彻底解决融资的目的，同时由于体系和制度问题，这些担保公司本身也存在这样那样的问题。根据河南省科技型中小企业信用担保的实际情况可知，科技型中小企业信用担保体系仍然存在一定不足。 2.担保双方存信息不对称 担保机构是高信用行业，它实质上是以自身的信用为基础为被担保方争取资金，然而担保公司与被担保方存在严重的信息不对称问题。一方面，由于科技型中小企业建设期短，没有足够的信用等级，且存在技术壁垒，担保方很难发现它们。另一方面，被担保方由于没有有效的渠道也难以找到相应的信用担保机构。 3.信用担保相关法律制度和经济制度不完善 虽然国家出台了担保法，但主要是针对政策性机构的，适用范围小。且没有规范的行业准入制度，部分从业人员的素质低，这就很难使得它们能够尽心尽力为科技型中小企业服务。另一方面，经济制度的缺乏，使得信用担保市场显得有些混乱，缺少相应的监督机构。 河南科技论文:国内外培育科技型中小微企业经验及其对河南的启示 科技型中小企业具有处于产业链高端、发展速度快、创新活力强的特点，在保持经济增长、促进就业、推动创新等方面发挥着不可替代的作用。国内外许多国家和地区都非常重视科技型中小微企业的培育，综合国内外推动科技型中小微企业发展的基本经验，探索构建由选苗、孵化到加速的多级孵化运营服务机制，成为新常态下推动河南科技型中小微企业发展的突破口和最优选择。 培育和发展科技型中小微企业的国内外典型经验总结 1.以色列孵化器：严格筛选深度孵化 以色列孵化器是政府支持的独立法人实体，属社会公益性非盈利机构，政府通过首席科学家办公室来统一管理孵化器的设立、孵化企业筛选和投资等事宜，孵化器管理决策受董事会监督，享有独立财务权，政府仅仅对其投入到项目公司的资金进行监督。以色列政府承担天使投资人的角色，极大激发了创业者、社会投资人、孵化器工作人员的积极性，最终实现高新技术产业的快速发展。 2.广东模式：注重从思路、创意到企业的前孵化器建设 为大力推动从思路到专利、人才到团队、技术到产品等的多元培育与转化，广东省非常注重前孵化器建设。依托高等院校、科研机构、科技企业孵化器、民间组织、新型孵化组织等平台，为科技人才创业提供前期服务指导，引导和帮助潜在的创业者将构想、思路和项目通过注册企业进行产业化的孵化模式。通过建立完善前孵化器服务体系，鼓励人才聘用和培养的改革创新，降低前孵化器创业门槛，探索成果收益分配制度创新。 3.杭州模式：重视科技型初创企业培育 浙江杭州通过新一轮科技型初创企业培育工程的实施，积极运用专项资金扶持和研发费用加计扣除税收优惠等措施，推动科技型初创企业培育工程。建立信用激励机制、风险补偿机制、以股权投资为核心的投保贷周转联动机制、银政企中介多方合作机制、分阶段连续支持机制、市场选择聚焦机制，以促进企业技术与资本高效对接，建设初创企业发展良好的融资生态圈，加速科技成果产业化。 4.重庆模式：注重运用创新券激励。 重庆市综合运用财政金融税收等手段助推科技型企业快速发展。重庆特别重视科技型企业创新券的设计和激励，对于首次申请高新技术企业认定，给予20万元高新技术企业培育创新券；科技型企业在重庆科技资源共享平台购买科技服务，每年给予2万元科技资源共享服务创新券；科技型企业首次到新三板、重庆科技创新板挂牌上市，分别给予30万元、10万元的科技型企业挂牌成长创新券，鼓励市级部门、区县（自治县）人民政府、园区管理机构开展创新券试点，优先支持科技型企业特别是高新技术企业使用创新券购买各类科技服务。 构建多级孵化运行新机制，加快河南科技型中小微企业培育的措施 1.要构建全方位多层次的科技型中小微企业孵化链 一般而言，科技型中小微企业的成长经历“-1～0岁”“0～1岁”和“1～10岁”等多个典型发展阶段。助推科技型中小微企业发展就需要紧密结合不同阶段特点，构建多级孵化运行机制。 综合运用现代多媒体传播工具和平台，加大对重大创新成果、典型创新人才和领军企业的宣传力度，在全社会积极营造勇于创新、尊重成功、容忍失败的文化氛围。 深入推进以创新人才培育为目标的教育教学制度改革，在全社会特别是青少年学生中加强创新思维培养、实践技能培训和独立思考养成，持续推进创新知识和方法的社会普及，提高全民科学素养，探索实现全域创新的实施办法。依托创新活动，着力发现和识别人才。 建立健全科技成果信息汇交工作机制和增值服务，支持高校、企业、孵化机构、投资机构等开设创新创业培训课程，鼓励经验丰富的企业家、天使投资人和专家学者等担任创业导师。 探索创新人才资金“预支”的新途径，借助于多种层次创新创业大赛资金赞助、担任评委和创业顾问等形式，为创新创业培训和选拔人才，筛选有极强市场化的项目。要通过多种合作方式对人才进行“学前”投资，主动与国内外知名院校合作共建，为引智、引资推动国外或省外人员回乡创业创造坚实条件。 要按照发展主体多元化、运作过程企业化、项目筛选机制化、队伍管理职业化和激励机制利益化要求，深入推进多级孵化链的打造和高效运转。 2.要着力推动科研成果高效转化 对《中华人民共和国促进科技成果转化法》若干规定实施办法进行改进，促进科研院所技术转移，激励科技人员创新创业，营造科技成果转移转化良好环境。 支持高校和科研院所开展科技成果转移转化。构建统一的科技成果资源网络，推动科技成果与产业、企业需求有效对接，通过研发合作、技术转让、技术许可、作价投资等多种形式，实现科技成果市场价值。 支持企业与高校、科研院所联合设立研发机构或技术转移机构，共同开展研究开发、成果应用与推广、标准研究与制定等。围绕“互联网+”战略开展企业技术难题竞标等“研发众包”模式探索，引导科技人员、高校、科研院所承接企业的项目委托和难题招标，聚众智推进开放式创新。 围绕国家重点产业发展战略以及区域发展战略部署，发挥行业骨干企业、转制科研院所主导作用，联合上下游企业和高校、科研院所等构建一批产业技术创新联盟，围绕产业链构建创新链，推动跨领域跨行业协同创新，加强行业共性关键技术研发和推广应用，为联盟成员企业提供订单式研发服务。 以创新驱动助力工程为抓手，提升学会服务科技成果转移转化能力和水平，利用学会服务站、技术研发基地等柔性创新载体，组织动员学会智力资源服务企业转型升级，建立学会联系企业的长效机制，开展科技信息服务，实现科技成果转移转化供给端与需求端的精准对接。 完善技术产权交易、知识产权交易等各类平台功能，促进科技成果与资本的有效对接，支持有条件的技术转移机构与天使投资、创业投资等合作建立投资基金，加大对科技成果转化项目的投资力度。 鼓励国内机构与国际知名技术转移机构开展深层次合作，鼓励技术转移机构探索适应不同用户需求的科技成果评价方法，推动行业组织制定技术转移服务标准和规范，建立技术转移服务评价与信用机制，加强行业自律管理。 3.要构建强有力的政策支持体系 财务支撑。通过研究开发补助、融资与风险性资金提供来支援科技活动的发展。地方财政每年新增科技型中小微企业发展专项拨款，采用部分拨款、部分有偿使用和贷款贴息等方式，专项用于高新技术成果商品化和产业化启动期的投入，明确规定对技术服务、软件产品等的税收优惠政策。 人力支撑。提供技术辅导，提供信息咨询服务，加强国家实验室或研究机构的功能，协助技术引进与转移。积极推进参与著名大公司和科研机构在河南共同建立研发机构，免费或优惠为国内外著名院校提供科技产业基地。要探索加强干部对科技型中小微企业的帮扶政策和考核奖励办法。 需求支撑。通过提供委托研究、政府采购等来鼓励创新，定期近期或未来政府采购自主创新产品清单，并制定一些相关标准，引导、推动孵化器健康运营。 环境支撑。通过对知识产权交易、知识或科技成果参与企业分配、知识产权保护等方面完善规范，形成以知识产权保护为核心，具有可操作性的地方性法规体系，切实保护技术创新者与风险投资者权益，完善创新创业法制环境。 4.要加强政策法规整合和域内外合作 加强支持科技型中小微企业的政策法规有效整合。河南在发展高新技术产业、建设科技孵化器方面虽然出台了不少政策，涉及面很广，但从总体上看，政策在整合性、针对性以及集中目标方面还有所欠缺。要积极组织专业力量，对现有支持科技型中小微企业发展的政策法规进行整合评估，本着突出政策重心和“有所为，有所不为”的原则，提高政策法规的效力和效用。 加强域内外各种创新力量的合作。河南正在实施五大发展战略，大开放的发展格局为科技型中小微企业提供了广阔的舞台。我们要把所有与科技孵化器发展相关的主体联合起来，定期开展业务交流，实现服务、信息、知识、资金、空间等资源的共享，积极加强外部关联，勇于与国际接轨，要支持河南中小微企业同国外企业及研究机构交流合作，在经济全球化大潮中谋求竞争发展优势，推动中原崛起、河南振兴、富民强省。 注：本文是2015年度河南省软科学计划项目“河南省现代科技服务业发展对策研究”（编号：152400410215）的阶段性成果。 （作者单位：中共河南省委党校） 河南科技论文:河南省科技资源优化配置对策研究 [摘 要] 本文通过深入研究分析国家、区域科技创新资源配置管理的现状、政策，提出适应区域特征的科技创新资源配置优化机制和对策，以实现科技资源在综合化、专业化两个维度的高效配置，建立完善科技资源与成果转化及产业化服务机制，从而为区域科技创新驱动发展战略提供支撑。 [关键词] 科技资源配置;科技投入;科技经费;绩效评价 优化科技资源配置是实施创新驱动发展战略的重要保障。深化科技体制改革，优化科技资源配置，是促进科技与经济结合的关键课题。科技创新的新常态要求我们进一步优化科技资源配置，实施好创新驱动发展战略，使科技通过创新加快向现实生产力转化，为经济社会发展提供强大支撑。科技资源广义指科技人才、资金、机构与法人、设施、成果、信息及政策等各类要素，狭义特指经费投入。 1 科技经费投入改革背景 2014年以来，国务院相继印发了《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号）[1]和《关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革方案的通知》（国发〔2014〕64号）[2]。《意见》指出，解决财政科技计划碎片化等问题的关键是要真正建立起有效的统筹协调和决策机制，特别是要加强在资源配置方面的统筹协调。《方案》提出，公开竞争方式的财政科技计划要在宏观、微观两个层面协同发挥好“市场和政府”作用，通过提升资源配置的综合化与专业化水平来实现更加高效的优化配置。十二届全国人大三次会议上，科技部部长万钢就科技改革与发展回答中外记者提问时表示，转变职能、完善管理是破除科技创新活动中激发主体积极性和创造性障碍的必然趋势，特别是要做好科技经费监管与财政支出绩效评价方面的工作。科技部计划司职能并入条财司成立科技资源配置与管理司，赋予“研究提出科技资源合理配置、优化整合的重大政策和措施建议”的职能。2015年伊始河南省出台《关于深化省级财政科技计划和资金管理改革的意见》（豫政〔2015〕2号）[3]，在贯彻落实国家政策的基础上，对河南省科技创新资源配置管理工作提出了明确要求。另外，在河南省科技厅党组《河南省科学技术厅监督检查工作办法》（豫科党〔2014〕72号）中明确提出面向省级财政科技经费、财政科技收支、科技资产实施全过程监管工作。 财政科技支出包括科研机构基本运行、科研条件建设、科研项目和科学普及等科目。近年来，我省科技投入持续增长，据统计，2014年河南省财政科技支出81.78亿元，占公共财政支出比重1.35%，其中，省本级财政科技支出11.3亿元。财政科技投入是科技资源配置的核心组成部分，优化科技资源配置是科技创新的基本支撑条件。 2 科技投入与经费管理现状 研究与开发（R D）活动代表高水平的科技活动，是创新链的前端。R D经费及其占GDP比重是国内外通用的反映科技投入规模和水平的重要指标，也是反映自主创新投入的核心指标，列入了我国科技发展的核心监测指标。近年来，河南省全社会R D经费投入强度持续加大，但是，我们在看到成绩的同时，也看到与全国存在的差距。具体分析，有以下几个方面。 2.1 科技投入总体水平下降且与先进省市差距逐渐拉大 2.1.1 全省全社会R D投入稳中有升，但与先进省市差距逐渐拉大。从投入总量看，2013年全省全社会R D投入总量355.32亿元，与中部地区相比，河南省位居第二，但与位居中部第一的湖北省相差竟达90.88亿元，同时与中部其他省份差距逐年缩小，这一发展趋势不容乐观。与全国先进省份相比，差距则是更大，全省全社会R D投入与江苏（1 487.45亿元）、山东（1 175.8亿元）和浙江（817.27亿元）等发达省份相比，还不到其1/4、1/3、1/2。从投入强度看，2013年全省全社会R D投入强度为1.11%，比全国平均水平（2.08%）少0.97个百分点，并呈逐年下降的趋势;在中部地区倒数第二位，与安徽省（1.85%）相比少0.74个百分点。以上数据显然与河南省位居全国第五的经济总量很不相称。 2.1.2 全省财政科技支出不断加大但总体水平持续下降。据统计，2013年全省财政科技支出总量为80亿元，位居中部六省第2位，全国第10位;投入强度1.43%，位居中部六省第4位，全国第14位，在中部地区略有下降;投入总量和投入强度上，与中部先进地区的差距继续拉大，例如，安徽省无论是在经济总量（不及河南2/3），还是财政收入上均不如河南省，但其2013年全省财政科技支出达到了109.67亿元，支出比重则为2.52%，其自身增幅和具体指标均远高于河南。与全国先进地区的差距则更大，全国共有8个省市财政科技支出超过100亿元，其中江苏、广东则超过300亿元，与河南省全社会R D投入相差不多。 2.1.3 省本级财政科技支出占财政支出比重下降。2012-2014年省本级财政科技支出分别为11.06亿、12.2亿、11.3亿，基本无增长（其中2014年相比2013年还有下降），而省本级财政支出则由2012年的716.2亿元增长到2014年的800.5亿元，科技支出比重由2012年的1.55%下降到2014年的1.41%。 2.2 财政科技经费支出进度迟缓 2.2.1 支出进度滞后，“资金等项目”现象严重。近年来，从官方网站公布的经费下达公告看，科技项目经费支出滞后，例如，据2012-2014年科技项目经费下达公告统计，每年截至6月底下达的科技项目经费不足全年经费的50%，2015年截至6月底尚未下达一笔新立项经费，严重影响了财政科技经费支出进度。 2.2.2 财政科技经费支出进度与中央存在较大差距。2014年，在科技部、财政部联合召开的全国科技经费管理视频会议上，科技部副部长王伟中讲到中央财政科技经费年度拨付的进度分别是：一月初预拨25%，二月底再预拨25%，六月底拨付全年的95%。 从前述分析可以看出，河南省财政科技经费支出进度迟缓现象严重。 2.3 财政科技经费管理改革现状 2.3.1 省级科技计划改革有待进一步深化，顶层设计有待进一步加强。《河南省人民政府关于深化省级科技计划和资金管理改革的意见》（豫政[2015]2号）明确：整合形成重大科技专项、重点研发与推广专项、技术创新引导专项、创新体系建设专项和基础前沿研究专项等五大类省级科技计划。但对于五大类省级科技计划的层次划分、结构设置、管理机制等，尚需明确的规划设计，有待进一步对科技计划、资金进行优化整合和总体协调。从官方网站公布的科技计划资金管理办法来看，大部分政策较为老旧，新政策仍处于征求意见过程中，且新的管理政策征求意见种类繁多，目前省科技厅对外征求意见的管理办法有14个，其他还有科技型企业培育专项、创新人才计划，计划种类繁多;同时，这些办法名称、体例、主体等均不统一，有“计划管理办法”，也有“专项管理办法”，还有“项目管理办法”，又有“重点实验室”“工程技术中心”“技术创新平台”管理办法，存在内部条块分割现象。 2.3.2 财政科技投入引导机制不健全，引领撬动作用不强。一是对企业投入的引导性不强。在“点对点、评项目”的管理模式下，市场在项目资金配置中的决定性作用难以发挥，资金分配缺乏与企业研发投入的直接相关性。二是对市县财政科技投入引导性不强。政策导向不明确，企业等创新主体对财政资金支持的预期性不强，项目资金投入、研发投入缺乏引导机制，无法发挥财政科技资金的引导作用。 2.3.3 科技项目经费过程管理机制不健全。一是政策机制有待进一步深化，如国发[2014]64号中重点内容“转变政府职能、依托专业机构管理项目”等在河南省深化改革文件中没有明确体现。二是缺乏科技经费全过程管理机制，对项目经费全过程管理程度不够，科技经费绩效评价有待深入落实，目前科技项目经费绩效考核仍以定性为主，尚未细化、量化，对专项资金的绩效评价缺失，对专项资金使用效益目前缺乏客观的第三方绩效评价机制。 3 改革科技投入机制与经费管理的对策 3.1 加大修订完善政策力度，推进财政科技经费改革 3.1.1 发挥改革点对点项目法为普惠制。在现代市场经济条件下，市场发挥着配置各类经济资源的决定性作用，政府应明确定位，明晰政府与市场的边界，重点发挥好引导激励作用，主要通过制定普惠性激励政策，营造公平创新环境，增强市场主体的政策预期，从供给角度支持大众创新，推动区域产业结构由传统、资源产业向高技术产业转型。推进科技成果转化收益管理改革，鼓励引进先进技术和人才，促进市场资源投入科技创新中去，促进经济发展。 3.1.2 整合科技计划，体现统筹规划，集中提前研究科技支持政策。进一步优化整合各类科技计划和资金，合理设置各类计划。研究制定省级科技计划改革方案，规范各类计划、专项设置及资金配置，经科学审议并向社会公布。制定完善各类项目和资金管理办法，明确计划目标导向、管理机制、申报程序、支持政策、实施期限等。 3.2 健全科技投入与项目经费管理评价机制 3.2.1 改革资金使用方式，发挥财政科技资金引领和撬动作用。加强省级层面的顶层设计，积极推行后补助、以奖代补和基金化改革，发挥市场在资源配置中的决定性作用，增强财政科技资金的导向性。除重大项目外，一般项目可改变点对点、评项目的做法，更多采取普惠性政策，增强市场主体的政策预期。积极推进涉企科技资金基金化改革。对企业根据其研发投入和硬性技术指标分配财政科技资金，以激励企业加大研发投入，为充分发挥市场力量在科技资源配置上的决定性作用，应建立符合现代财政制度要求的扶持产业发展长效机制。通过一些让利政策和资金，引进专业基金公司和管理机构来豫开展风险投资、天使投资，营造出社会资本与创新资源紧密对接的氛围，加强科技与金融深度融合，支持科技型中小企业发展，推动创新创业。 对市县根据科技型企业数量、R D投入、财政投入等因素分配省级补助资金，通过转移支付切块下达，具体项目由市县按省定原则、方向确定，以撬动市县财政科技投入;对省属高校科研院所等事业单位，扩大基本科研费规模，根据其科研人员数量、科研成果、自身科研经费投入等因素核定财政科研经费，具体项目由其自主安排，以撬动科研机构、高校加大科研投入;对创投、银行等社会资金和金融资本，通过合作设立基金、建立风险补偿机制等，引导其加大对科技型中小企业投入。经过若干年持续引领，使全社会研发投入明显提高，推动全社会经济增长。 3.2.2 加快科技资金支出进度，避免“经费等项目”。严格执行《预算法》，省级财政科技资金应当在省人民代表大会批准预算后的60日内正式下达。为此，政策应当提前研究，科技计划项目和资金应当提前申报、安排，加快当年支出进度，减少资金结余。各类科技计划和资金，均应明确申报、下达的时间节点。 3.2.3 完善科技经费全过程管理与第三方绩效评价机制[4]。加强64号方案落实工作，实施培养第三方机构开展科技项目经费的全过程管理工作，尤其突出支持专业中介机构，建立第三方评价制度，逐步实现分类评价、独立评价、定期评价和科学评价，委托专业机构开展科技项目绩效评价[5]。建立各类科技计划的绩效评估、动态调整和终止机制，提升财政科技资金使用效益。政府应“退后一步、站高一层”。以往简单的评审、认定给予定额资金支持的做法，政府部门参与太多，对我省创新环境带来负面影响，其实际产生的效益也较低。因此，在拟定财政科技政策时，特别是出台对企业的支持政策时，应减少项目评审、认定等支持方式，主要着力点在科学制定具体政策的门槛、奖补标准和如何提高这些标准操作性、导向性上，对具体项目的实施放手，充分发挥专家和专业机构的作用，政策的落实全程社会公开。 3.2.4 加强政策普及工作。据了解，多个地市、省直单位的科技经费承担单位（人）普遍反映对新的科技经费管理改革政策不够了解，希望加大政策宣传力度。应设立“科技经费政策大讲堂”，定期对各项科改财政政策进行政策宣讲，统一思想，切实推动全省科技经费体制改革落到实处，激发科技创新活力，营造创新环境。 河南科技论文:河南省大学科技园的建设现状与策略 摘 要： 大学科技园是高校、企业、政府、社会等多方力量共同参与的知识创新与技术研发中心。河南省大学科技园在建设中存在规模较小、整体水平不高等诸多问题。因此，在当下完善产学政研各主体的互动合作机制、健全多渠道的投资融资机制、构建多层次的保障体系，才能促进河南省大学科技园向着高质量、高水平发展。 关键词： 大学科技园 河南省 建设策略 随着人类社会进入高级知识经济时代，知识生产方式发生巨大的变化，并对大学与产业之间的联系产生深刻影响，要求大学致力于促进知识转移，为产业升级和经济发展服务。在“模式3”知识生产视域中，“四重螺旋”是知识创新的新模式。高级知识体中的知识生产是“大学-产业-政府-社会公众”在协同创新中实现的，它们之间的互动构成知识创新的生态系统图谱，而高水平大学科技园是集研究、创新、教育为一体的协同创新基地。从这个意义上说，大学科技园是高校、企业、政府、社会等多方力量共同参与的知识创新与技术研发中心，对推进区域产业结构升级和促进新兴企业发展具有重要的作用。在经济新常态下，河南省要转变经济发展方式，促进产业结构升级，大力发展中小型科技企业。因此，推进高水平大学科技园的建设，能够加快新兴科技企业的孵化，对助力河南省经济社会发展具有重要的意义。 一、河南省大学科技园的发展现状与问题 （一）河南省大学科技园的发展现状 目前河南省拥有国家大学科技园2个，涉及7所高校，采用的均是“一园多校”的模式。其中河南省国家大学科技园（园址位于郑州）是2004年第三批获批的国家大学科技园，也是河南省首个国家大学科技园。设立时有4所高校加入。洛阳国家大学科技园（园址位于洛阳）是河南省第2个国家大学科技园，是2014年第十批获批的国家大学科技园。设立时有3所高校加入。此外还有4所高校拥有独立的省级大学科技园，采用的均是“一校一园”的建设模式。 河南省大学科技园建园以来，取得了多方面的建设成效。主要表现在：其一，孵化企业数逐年增加，成果转化率不断提高；其二，园区企业经济效益日益明显；其三，带动了区域高新技术的快速发展；其四，不断探索科技园管理模式的变革，园区服务质量有所提升；其五，高校、政府、企业的合作趋向深入。从总体上说，河南省大学科技园对促进河南省经济社会发展和产业结构升级，产生了积极的作用。 （二）河南省大学科技园建设中存在的主要问题 与发达省市相比，河南省大学科技园的建设起步较晚。在我国，发达省份和工业基础较好的地区，大学科技园建设大多起步于20世纪80年代后期。而河南省大学科技园建设起步于2002年，首个国家大学科技园于2004年获批。由于时间较短，大学科技园建设存在诸多问题。 1.大学科技园建设基础薄弱，规模较小。 由于大学科技园通常是依托大学发展起来的。河南省高等教育整体发展水平不高，高水平大学数量极少，目前仅有郑州大学1所“211”院校。所以，与优质高等教育资源丰富的省份相比，河南省大学科技园建设基础薄弱、规模较小的问题十分明显。例如，2001年启动的国家大学科技园建设，至今已通过了十批次的建设。共涉及25个省市，其中有14个省市拥有的国家大学科技园数量超过河南省。它们是：北京16个；江苏15个；上海13个；辽宁、浙江各6个；四川、黑龙江各5个；山东、陕西各4个；湖北、广东、河北、江西、甘肃各3个[1]。而河南省目前仅有2个国家大学科技园。从规模上说，与发达省市差距很大，处于全国的中下水平。 2.大学科技园服务体系不健全。 河南省大学科技园存在着服务体系和运行机制不健全、不完善的问题。例如，园区面积较小，可容纳的企业数量有限；风投机构少、融资渠道不畅通；税收、财会、知识管理等方面的服务不够完善；在园区基础设施建设和管理中，服务意识滞后、配套服务设施不完备等。这些因素都影响了中小型科技企业入驻的积极性，也制约了在孵企业的发展。 3.大学科技园特色不突出，辐射能力弱。 大学科技园的发展通常是以大学的优势特色学科作为重要依托的。而目前拥有科技园项目的高校，虽然在依托优势特色学科进行企业孵化方面，取得了一些进展，但是由于高校在相关优势特色学科的建设中，存在着研究能力不强、特色不鲜明的问题。导致创新性科研成果较少，可供转化的成果更少，对孵化企业的支撑作用有限，在一定程度上制约了科技园的发展。 4.大学科技园自主发展能力不强。 目前河南省大学科技园在建设和发展中，仍然较多地依赖政府推动。虽然依靠政府行政力量，在一定程度上弥补了区域优势不明显、发展条件不充分的不足，使大学科技园得到了较快发展。但是由于缺乏有效的竞争因素，大学、研究机构与企业的联系不够紧密，难以实现深度合作。同时，由于大部分研究经费来源于各级政府的投入，使得资金来源渠道较单一，经费不足的问题较明显。这些问题的存在，导致大学科技园自主发展能力不强，活力不够。 二、河南省建设高水平大学科技园的主要策略 模式3知识生产理论的代表人物卡拉雅尼斯和坎贝尔提出，在模式3视域中，大学具有“学术企业”的属性[2]。而以学术企业为基本属性的模式3大学，把经济与大学之间的互动放在了重要位置。“当大学跨学科研究组织与企业或者科研院所协同进行知识生产、传播和转移时，它们之间就构成了一个知识协同创新系统”[3]。而高水平大学科技园的建设的关键，就是要建立起高校、企业、政府、社会互动的知识创新系统。因此，进行以促进各方协同创新能力提升为目的体制机制改革，促进知识创新、知识转移及其产业化，是当前高水平大学科技园建设中亟待解决的问题。为此，河南省大学科技园的建设可采取如下策略，促进大学科技园建设走向高质量、高水平。 （一）完善产学政研各主体的互动合作机制 高水平大学科技园的建设，是以产学政研各主体的深度合作为基础的。而建立起各方良好互动合作机制的关键，是各主体明晰自身的定位及作用，有效整合大学、企业、政府等所掌握的资源，提高资源的有效性。这既是建设高水平大学科技园的核心，又是提升大学科技园孵化绩效的关键。 首先，政府要发挥支持、引导和推动的作用。国外大学科技园的发展经验表明，各级政府在推动大学科技园的发展中发挥着重要的作用。例如，日本筑波科学城的建设，是由政府规划和推动建设的，并整合研究机构、大学、企业等多方资源，使其在较短时间内成为世界领先的科学研究及高等教育中心。河南省要推进高水平大学科技园的建设，各级政府要充分发挥宏观指导作用，主要体现在“创业方向引导”与“创业环境优化”两方面。各级政府部门要综合运用多种政策工具，不断优化创新创业的政策环境，在大学科技园的建设中发挥支持、规范、协调和监督作用。 其次，大学要发挥知识引领与支撑的作用。在大学科技园的建设中，发挥大学的知识引领与支撑作用，主要表现在大学通过提供知识信息资源、智力资源等，服务于园区企业的发展。如衍生于斯坦福研究园的硅谷，由斯坦福大学提供的科学研究资源起到了关键作用。而在我国，东北大学国家大学科技园是全国第一个大学科技园，东北大学计算机学科对以软件为特色的高新技术企业群的发展发挥了重要的支撑作用。借鉴国内外大学科技园建设的成功经验，河南省高校应充分发挥特色优势学科对大学科技园的引领和支持作用，发挥知识集群的优势，支撑园内企业的知识创新。 再次，园内企业要不断增强自主知识创新的能力和知识成果的产业化能力。大学科技园内的企业多以“企业集群”形式存在，这些企业分布在产业链的不同位置上。在知识维度上，它们彼此之间存在密切的关联。因此，园内企业可通过参与大学跨学科研究组织，形成协同创新合力，从而增强企业的自主知识创新的能力。同时，园内企业要增强精准把握市场的能力，将市场需求与成果转化结合起来，促进知识成果的商品化和产业化。 （二）健全多渠道的投资融资机制 高水平大学科技园的建设需要较充足的资金投入。当下制约河南省大学科技园发展的主要因素之一就是投入不足。所以，开拓多元化的投资融资渠道，加快投资、融资平台的搭建和完善，可为高水平大学科技园的发展提供有力支撑。 首先，各级政府对科技园的资金投入力度应有所加大，逐步提高“大学科技园产业化技术平台建设”专项经费的投入。 其次，要恰当运用系列化的政策工具，提高市场化程度，提升大学科技园的融资能力。各级政府应采取税收优惠、资金担保、财政补贴等措施引导资金流动，调动各类投资者投资园区科技企业的积极性。 再次，大学科技园要通过多种方式，构建完善的风投体系。主要包括六个方面：一是大学科技园可以筹集部分自有资金，成立风险基金对在孵企业进行投资；二是可引入外部风险投资公司对在孵企业进行投资；三是要建立和完善风险资本退出及补偿机制；四是要积极加强园区企业融资的推介工作，扩大影响，吸引社会资本的进入；五是设立科技园种子项目孵化基金；六是引进“资金+管理”的投资模式。 （三）构建多层次保障体系 完善河南省高水平大学科技园建设的支撑保障机制，需要国家和省级政府机构在宏观方面、所在地区政府机构在中观方面、依托大学在微观方面给予相应的支持性的政策与措施，从而构建多层次的保障体系，促进大学科技园的顺利发展。 首先，在宏观层面上，国家和省级政府应制订相关政策及法令法规，构建大学科技园的制度保障机制。国际经验表明，高水平大学科技园的建设与发展，离不开完善而有效的法制保障。如美国政府通过颁布《拜杜法案》等，为政府、高校（科研机构）、产业界三方合作提供法制保障。引导和推动协同创新，有力地促进了大学科技园的发展。而目前我国并没有制定专门的关于产学研合作的法令法规，河南省亦没有颁布相关法规。因为缺乏相应的法制保障，对大学（研究机构）、企业、政府、社会公众的协同创新产生了一定程度的影响，所以省级政府应适时制订和完善促进产学研合作的法令法规，构建起支撑大学科技园发展的法制保障，才能促进大学科技园逐步向着高水平发展。 其次，在中观层面上，地方政府要进一步完善各类优惠政策措施并推进落实。主要包括以下几方面：一是财政金融税收等方面的优惠政策与措施；二是科技园硬件建设的配套政策与措施；三是知识产权保护政策与措施。 再次，在微观层面上，大学要采取多种措施为园区企业孵化提供直接的支持。一是建立人才流动机制。要打通高校和科技园企业之间的人事制度藩篱，建立灵活有效的人才流动和交流机制，改革人事制度、职称评审制度等，促使人员顺畅流动。以期解决园内中小型科技企业技术人才缺乏、知识储备弱的问题，推进孵化企业的发展；二是完善知识共享机制。依托大学要建立和完善与科技园内企业共享大学图书馆、网络中心、实验室、计算中心、工程中心、测试中心等的制度；三是构建合作创新机制。鼓励院系、研究所等与园内企业按股份制方式，建立跨院系、学科、开放式的工程研究中心和高水平实验室，促进合作研究开发。四是建立创新激励机制。高校应出台激励措施，引导师生积极参与大学科技园的创新创业活动，并制订有关规章来明确和保障他们在科技园或企业的合法利益。 河南科技论文:河南省科技创业企业的知识产权融资现状及问题研究 摘 要：知识产权融资的发展状况是衡量一个地区金融开放程度的重要标志。近年来，河南省科技创业企业的知识产权融资工作实现了快速发展，但也存在一定问题。河南省科技创业企业的知识产权价值评估服务体系尚不健全；知识产权融资开展范围小且成本高。通过对河南省科技创业企业知识产权融资的模式分析，从服务体系建设、政府相关部门的协商沟通机制等层面提出对策和建议，对推动河南省科技创业企业的知识产权融资工作具有一定的参考价值。 关键词：科技创业企业；知识产权；质押融资 一、河南省科技创业企业的知识产权融资现状 河南省政府高度重视科技创业企业的培育工作，在“新三板”上市的科技创业企业达到57家，数量居全国第五位，中西部地区第二位。截至2014年12月，河南省纳入统计体系的科技创业企业共计6 640家，位居中部省份前列，为河南省的经济社会发展提供了重要支撑。 对于科技创业企业来讲，其最核心的资产就是知识产权，通过知识产权融资，能够使科技创业企业突破融资瓶颈，实现快速成长。河南省知识产权融资的开展始于2007年，郑州春泉暖通节能设备有限公司是河南省第一家获得知识产权质押贷款的企业。该公司利用50万元的专利质押贷款，取得了技术突破。 虽然和全国较早开展知识产权质押融资工作的省份相比，河南省在知识产权融资领域的探索起步较晚，但在短短几年内，河南省知识产权融资工作实现了快速发展。2011年，河南省被国家知识产权局列为全国七个“中小企业专利权质押融资重点推广区”，河南省知识产权局还与省财政部门沟通一致，设立了专利质押融资专项资金，以便于对进行专利质押融资的企业进行贴息。根据河南省知识产权局公布的调查情况，截至2014年底，河南省18个省辖市全部组织开展了知识产权质押融资的银企对接活动，8家银行相继开展知识产权质押融资业务，累积完成知识产权质押融资总额13.76亿元，涉及企业66家。 但是，由于知识产权融资服务体系不够健全，缺乏成熟的知识产权质押贷款程序，导致金融机构参与积极性不高，河南省知识产权融资的开展仍存在有待解决的问题。 二、河南省科技创业企业知识产权融资存在的主要问题 1.知识产权价值评估服务体系不健全。河南省的知识产权质押融资面临着评估难的障碍，缺少专业的评估机构服务于科技创业企业，知识产权资产评估机构呈现“小、弱、散”的状况。河南省现有205家资产评估机构，真正从事过知识产权资产评估业务的只有十余家，且数额不大。如果按照现有评估准则来评估知识产权资产，会带来很多弊端。从业务开展来看，省内评估机构、评估人员的能力仍待提升。而且专业的评估机构收费过高，其评估标准往往不符合银行需求，很难被银行认可和接受。 2.知识产权价值评估缺乏公认有效的方法和标准。目前，知识产权价值的评估方法主要有成本法、市场法和收益法。成本法的最大问题在于卖方的真实成本难以判断；实施市场法评估则需要有较为完善的知识产权交易市场，而且在现实应用当中，可用的相关交易信息也不易得到；收益法在实际操作当中需要预测的变量过多，不确定性较高。此外，一些知识产权在其有效期内，可能出现一项更好的知识产权，使得原有知识产权毫无价值。这种价值评估的不确定性，会对信贷资产直接构成风险。 3.知识产权融资开展范围小且成本高。处于起步发展阶段的科技创业企业往往其信用水平难以测量，不符合金融机构的贷款条件，加上各种风险因素及风险补偿机制不完善，导致目前河南省的知识产权融资仍局限于经营较好的成熟企业。而且知识产权融资的程序复杂、成本高。部分科技创业企业符合金融机构的贷款条件，但在进行知识产权融资时需要对知识产权进行法律确认、价值评估、质押登记、贷款担保等程序，增加了企业知识产权融资的成本。科技创业企业找有资质的评估机构要花几十万元或者是银行贷款的百分之几作为评估费用，融资成本过高。尽管河南省已出台贴息补助政策，但贴息额度低，对银行和企业吸引力均不大。 4.知识产权交易平台不完善。河南省科技创业企业的知识产权处置变现较为困难，导致银行缺乏贷款积极性。知识产权质押贷款一旦出现逾期，银行希望能够对知识产权资产进行处置变现获得清偿。但是由于目前河南省缺乏知识产权交易平台，缺少熟悉知识产权交易的相关机构，以及精通知识产权交易实务操作的经纪人，最终导致知识产权资产难以变现交易。而且一旦科技创业企业出现资金链断裂、经营不善等情况，知识产权资产的交易也无法进行。 三、河南省科技创业企业知识产权融资的模式分析 河南省各地市知识产权局联合多部门围绕知识产权投融资服务体系建设，积极推进知识产权与金融资产的有效融合[1]。截至2014年，河南省知识产权局分别与中国银行、交通银行、郑州银行、民生银行签订了130亿元的知识产权抵押融资战略合作协议。各地市开展科技创业企业知识产权融资工作的典型模式有以下三种： 1.洛阳模式。洛阳市建立了知识产权质押融资项目动态管理库。对科技创业企业知识产权质押融资需求进行摸底调查，制定企业知识产权融资项目申报标准，优先选择拥有核心自主知识产权且权属清晰、法律状态明确、创新能力和研发实力强、财务状况良好的重点专利技术项目，列入知识产权质押融资项目动态管理库，委托具备专业胜任能力的资产评估机构对其专利的市场价值进行评估，为开展专利权质押贷款创造条件[2]。 2.焦作模式。为有效缓解科技创业企业的融资难题，焦作市积极搭建知识产权质押融资服务平台，通过用知识产权引导创新资源要素流动，由市场决定要素资源配置，努力构建银行与企业合作双赢的新模式。当地科技创业企业申请知识产权质押融资，首先要向市知识产权局登记申请，由市知识产权局筛选把关后，选出优秀专利项目推荐给金融部门。金融部门通过与市知识产权局和企业对接，确定向企业授信。质押融资协议达成后，企业要在国家知识产权局备案，市知识产权局再帮助企业申请政府有关补助资金。 3.安阳模式。2013年，安阳市知识产权局被省知识产权局确定为河南省首批知识产权质押融资试点单位。在进行全市科技创业企业融资需求调查的基础上，多次举办银企对接会，联合金融机构对数家重点企业进行实地考察，各项知识产权质押融资相关政策接连出台。安阳市规定对科技创业企业通过知识产权质押获得银行贷款的，按最高不超过50%的比例给予贷款贴息。2014年3月出台的《安阳市知识产权专项资金使用管理办法》中列明，对以专利权出资方式向金融机构申请贷款的企业，在资产评估费等方面进行补助，这些政策有效推动了质押融资工作的开展。 四、河南省科技创业企业知识产权融资的对策建议 1.加强知识产权融资服务体系建设。建设知识产权服务业集聚园区。规划建设河南省创新与知识产权服务产业园，集聚知识产权服务领域企业和机构，构建知识产权评估、鉴定等服务机构集聚的知识产权服务平台[3]，形成完整的知识产权服务产业链。探索建立质物处置平台，使更多的科技创业企业能够通过知识产权质押融资获取发展资金。同时，推动保险机构开发更多适合科技创业企业发展的险种，促进保险机构尽可能帮助科技创业企业降低保险费率。 2.搭建信息共享平台。银行业监督管理机构和知识产权行政管理部门要建立协商沟通机制，搭建业务交流和信息共享平台，与地方政府相关部门、相关行业协会等共同建立联合工作机制，促进科技创业企业知识产权融资业务健康发展。各部门应联合建立反映科技创业企业知识产权质押贷款需求信息的数据库，鼓励资产评估机构、专利机构等中介服务机构面向企业开展知识产权质押贷款的专业服务，推动知识产权交易服务平台建设。 3.建立风险补偿机制。知识产权行政管理部门要联合相关部门共同加强知识产权质押评估技术的规范化，提升资产评估机构及有关从业人员的专业化水平，促进知识产权评估标准的制定，规范知识产权评估机构的行为。对科技创业企业知识产权质押贷款发生的评估费给予补贴，将知识产权质押贷款纳入信用贷款和风险补偿机制[4]，对科技创业企业知识产权融资的风险损失进行风险补偿，对取得知识产权质押贷款的周转金项目给予贴息，对知识产权质押贷款风险补偿、贴息项目，建立专家咨询制度，提高知识产权质押贷款的质量。 河南科技论文:河南科技学院健美操专业学生表现力的影响因素研究 1.前言 1.1 选题依据 健美操是一项新兴的体育运动。为了从整体上认识和把握影响健美操专业学生表现力的各种因素及相互关系之间的变化，探讨如何科学、合理地选择健美操训练方法，并依据对河南科技学院健美操教专业的调查实践分析，探讨、选择、构建适宜的健美操学习模式，使学生充分将表现力在健美操中发挥的淋漓尽致，总结出了培养出了培养学生表现力的方法，为以后的教学、训练提供参考依据。 1.2 文献综述 1.2.1 相关概念的界定 1.2.1.1 健美操。健美操是当今高校最受学生欢迎的一种体育项目，由于健美操不仅具有锻炼身体的功能，同时还具有娱乐身心、陶冶情操的作用，因此在高校开展健美操运动的形式乐观。 1.2.1.2 表现力。健美操的表现力就是在完成成套动作的同时通过动作充分表现出个人的情感，让整套健美操更具有感染力。根据这个目标，对学生把握健美操表现力的程度和影响因素进行分析。 1.2.2 国内外研究现状。通过查阅文献资料，从中了解一些国内外高校健美操运动开展的有关情况。相关学者提出了各个国家对于高校健美操工作的开展都很重视，并制定了相应的训练方法进行对学生的健美操表现力训练，从而促进高校学生健美操表现力的改善和提高。 迄今为止，己经与国外许多学者就高校健美操开展状况与高校学生在健美操表现力的方面和影响因素（如心理因素、气质与性格、表情、音乐与节奏等）等问题进行了研究。普通高等院校开设的健美操课程主要是以健身锻炼为目的的健身健美操。健美操是一项体健与美的运动，既注重形体、姿态和动作的外在美的训练，又注重美的欣赏力以及美的情操等内在美的提高; 对培养学生的正确姿态和韵律感，提高协调性和审美能力，增强体质都有很好的作用。 2.研究对象与方法 2.1 研究对象。本研究以河南科技学院2010和2011级体育学院健美操专业学生的健美操表现力为研究对象。 2.2 研究方法 2.2.1 文献资料法。查阅中国学术论文期刊数据库内收录的文献综述。本文依据研究的内容，围绕健美操表现力的影响因素的研究，通过河南科技学院图书馆的中国学术论文期刊数据库查阅了关于健美操表现力的影响因素的文献资料20多篇，全面了解了本课题领域的研究现状。 2.2.2 问卷调查法 2.2.2.1 问卷的设计。根据研究目的参照其他相关资料，自制了《河南科技学院健美操专业学生表现力的影响因素调查问卷》。 2.2.2.2 问卷的发放与回收。本研究采用整群抽样的方法，在我校体育学院对10级和11级社会体育专业和体育教育专业的40名健美操专业的学生发放调查问卷。一共发放问卷40份，回收40份，回收率100%;为保证研究的有效性，删除无效问卷6份，有效问卷34份，有效率85%。 2.2.2.3 问卷的效度与信度检验 （1）效度检验。为保证调查问卷的质量，《河南科技学院大学生课余体育锻炼与心理健康的调查问卷》设计好后，先后请了10位老师采用“非常有效”、“有效”、“说不清”、“效果差”、“无效”五级量表进行问卷的效度检验，检验内容包括问卷的结构和内容。从专家对问卷的有效性评价结果来看，问卷设计能达到研究的要求，具有较好的效度。 表1 专家效度检验表 非常有效 有效 说不清 效果差 无效 8 2 0 0 0 （2）信度检验。为确保本次调查结果的可信程度，问卷发放前，间隔两周从调查对象中随机抽取了30名大学生为实验对象进行重测信度检验，并对两次的调查结果采用Pearson相关性分析，二者之间的相关系数为r=0.892，P 2.2.3访谈法。此次访谈中，将对河南科技学院健美操专业的40位学生进行抽样访谈，并对谈话结果做了记录。据统计分析得到的有效数据，可以总结出以下的结论。谈话对象共计35位同学，得到35份谈话结果，有效数据分析35个。 2.2.4 数理统计法。此次研究使用整群抽样的方法，在河南科技学院校体育学院健美操专业的学生当中，随机抽取发放，共发了调查问卷40份，回收40份，回收率100%;为保证研究的有效性，删除无效问卷6份，有效问卷34份，有效率85%。 3.研究结果与分析 3.1 河南科技学院健美操专业开展现状。河南科技学院目前有两个健美操专业方向，社会体育健美操专业和体育教育健美操专业。其培养目标和训练途径既有相同之处，又有不同之处。社会体育健美操专业是培养在社会上能够组织开展体育健身方面的活动，以及能够在社会上的体育活动方面进行专业的指导和培训。体育教育健美操专业的培养目标是要培养出大批的能够为学校体育教师事业服务的优秀人才，作为中小学教师队伍中的栋梁，主要是在教育下一代的基础上而进行的更为严格的培养。 3.2 河南科技学院健美操专业学生表现力的影响因素调查 3.1.1气质与性格。气质是指在人始终情感言语行动中，心理活动发生时力量的强弱、变化的快慢和均衡程度等稳定的动力特征。性格更多地受社会生活条件的制约，主要是后天形成的。性格的具有较大的可塑性，受周围环境的影响比较大的。在这里可以利用因此，根据性格与血型的关系可以比较出来，平时课上活泼好动的学生，在健美操运动的表达中更能出色完成目标动作，更具有感染力。 3.1.2音乐与节奏。健美操学生在比赛或者表演的过程中的重要因素是音乐，将动作与音乐完美的结合，才能够表现出健美操的艺术性。动作的节奏和音乐的节奏是两者和谐的纽带与沟通的桥梁。如何获得把握音乐与节奏的能力显得尤为重要。 3.1.3动作表现力。动作表现力是在成套动作的编排下，融合音乐对单个动作的表现的情况。只有将单个健美操动作做得标准有感情，才会提升整套表演的感染力。然而，在对于何如改变学生的肢体语言能力方面上，应该从学生的身体素质训练入手，在保证身体素质达到要求的前提下，在有镜子的场地条件下进行动作分解训练。 3.3河南科技学院健美操专业学生表现力方面存在问题。通过对河南科技学院2010级和2011级健美操专业的学生（包括社会体育专业和体育教育专业）发放的调查问卷，回收后对得到的数据进行分析和总结，可以看出影响学生充分表现健美操的因素主要由以下几个方面。 表2 健美操表现力的影响因素问卷调查 音乐与节奏 动作熟悉程度 表情 气质与性格 怯场 15 6 8 4 2 3.4 河南科技学院健美操专业学生表现力提升的趋势。根据对河南科技学院健美操专业学生的表现力的影响因素的分析来看，学生的健美操表现力具有很大的提升空间。 3.4.1 首先是气质与性格，它只要表现在健美操的艺术素质，每个人的艺术素质是有高低差别的，这样的艺术素质和艺术能力的差别，并不是先天的，而是通过后天的成长形成的。 3.4.2 对于培养运健美操学生乐感方面，一定要使运动员多听各种不同的旋律，不同风格的音乐，增强对音乐的感知力。例如，既能感知舞曲优美的节奏，又能够体会到。 4.结论与建议 4.1 结论 4.1.1 河南科技学院健美操开展的现状有社会体育和体育教学两个健美操专项方向，其培养目标有所不同，而共同点都是培养和提高学生的健美操表现能力以及编操代课的能力。 4.1.2 通过对健美操专业学生的表现力进行的调查表明，限制其表现的主要因素有音乐与节奏、气质与性格、动作熟悉程度以及表情。 4.2 建议 4.2.1 教师要注意学生的情绪在学习中的影响。 4.2.2 建立起来一个良好的师生关系，教师对学生的学习内容进行合理安排及教授。 4.2.3 学生应当自主培养个人的气质与性格，在健美操表现力中表现出自己的个人风格。（作者单位：西安体育学院研究生部） 河南科技论文:基于R D资源布局的河南省科技金融中心成因分析 [摘 要] R D资源是一个非常广泛的概念，2012年，各地区在“科学技术是第一生产力”思想的指导下，普遍加大了对R D资源的投入，但由于经济实力和发展速度存在一定的差异，河南省R D资源的区域布局也存在差异化。而科技金融产业汇集发展到一定程度和水平时，又会形成科技金融中心。在科学技术成为第一生产力的时代，探讨地区间R D资源状况，明确地区间R D活动差距的状况和变动趋势，对了解河南省金融中心的形成因素具有重要意义。 [关键词] R D;产业汇集;科技金融中心 1 R D资源主要集中在经济相对发达的地区 R D资源是一个非常广泛的概念，这里提到的R D资源只涉及R D人力资源和R D财力资源两个方面的内容[1]。2012年，各地区在“科学技术是第一生产力”思想的指导下，普遍加大了对R D资源的投入，但由于经济实力和发展速度存在一定的差异，河南省R D资源的区域布局存在以下特点： 1.1 河南省R D活动无论从人力资源还是从财力资源，都主要集中在经济相对发达的地区和国家重点支持地区 从R D经费投入量来看，集中分布在郑州、洛阳、新乡、南阳等4个地区，这4个地区的R D经费之和占全省总量的74.3%。R D人力投入的地域分布同经费投入分布基本相似，主要集中在郑州、洛阳、新乡、南阳等4个地区，这4个地区的R D人力之和占全省总量的65.1%。其中：郑州作为全省的科技、文化、教育中心，在人力和财力上的优势远远高于其他地区。 1.2 河南省大部分西部地区和个别东中部地区的R D资源投入较弱 从R D经费投入量来看，位于全省最后几个地区的投入规模均在100万元以下，各地区R D经费占全省总量的比重不到1%，这几个地区R D经费合计占全省总量的比重也仅为4%。从R D人力资源看，位于全省最后10个地区的R D人力投入也很小，R D人力都在1.5万人年以下，这10个地区R D人力之和占全省总量的比重仅为7%。 2 以河南省为中心纵观科技金融中心的形成 科技金融产业汇集的高度发展形成了金融中心。所谓科技金融中心，是指科技金融机构的大量聚集、科技金融市场的开放自由度、科技金融信息运转流畅程度以及科技金融体系健全、高效的城市或地区[2]。Gehrig指出，最终决定金融中心的产生重要因素主要是向心因素和离心因素这两者间相互的博弈。向心因素包含了科技规模经济投入、科技信息饱满程度和金融市场流动性;离心因素包含了金融市场进入的成本、政治的干涉程度以及地方金融保护所造成的进入壁垒。上面所提到的向心因素经常是以大量科技金融企业汇集而形成的，当这些向心因素高于离心因素，也就是科技金融产业汇集发展到一定程度和水平时，才会形成科技金融中心。潘英丽认为科技金融中心的外部规模经济效益与聚集效益促进了金融产业的汇集。科技金融单位所在地的人力资源供给、经营成本、通讯设施的质量与安全可靠性、监理环境与税收制度这四大因素影响着河南省科技金融中心城市竞争力。具体而言，以下因素对科技金融中心的形成有较重要的影响： 河南科技论文:河南省与中原经济区科技创新金融支持体系建设 摘 要：为了促进中原经济区经济建设，加快转变经济发展方式，保持企业发展的内在活力，最根本的是要靠科技的力量，最关键的是要大幅提高自主创新能力。而科技产业的发展需要金融的强力助推。没有金融资本的支持，技术创新就如“无水之源，无本之木”，难以成为推动国家（地区）经济增长的引擎。河南省作为中原经济区建设的重要省份，其金融发展状况却存在金融资金总量不足、资本市场运作乏力、“金融结构性”、金融生态环境欠佳等四个方面的问题。 关键词：河南；中原经济区；金融；问题 伴随经济全球化和区域经济一体化的深入发展，国际产业向发展中国家转移、东部地区产业向中西部地区转移的趋势不断加强。加强区域经济建设，已经成为世界经济全球化和中国经济社会发展的必然选择。继国家实施西部大开发、振兴东北老工业基地以及中部崛起战略以来，长三角、珠三角、环渤海、东北、西部等地方区域发展规划已经上升为国家战略。区域经济发展的势头强劲：一方面，沿海经济发达地区的领先优势更加明显；另一方面，西部地区大有后来者居上的势头；而以河南为主体的中部地区如何奋力追赶.则成为影响我国整体经济格局的一个重大战略课题。 为了促进中原经济区经济建设，加快转变经济发展方式，保持企业发展的内在活力，最根本的是要靠科技的力量，最关键的是要大幅提高自主创新能力。而科技产业的发展需要金融的强力助推。没有金融资本的支持，技术创新就如“无水之源，无本之木”，难以成为推动国家（地区）经济增长的引擎。因此，加强对自主创新的金融支持力度，提高科技资源和金融资源的配置效率，深入科技金融合作，构建与中原经济区建设要求相适应的科技金融创新体系，引导和支持创新要素向企业集聚，促进企业自主创新，加速科技成果转化，培育新型战略性产业和转变经济发展方式就显得非常重要。 河南省作为中原经济区建设的重要省份，其金融发展状况存在以下四个方面的问题： （1）金融资金总量不足，金融发展不能满足经济增长的需要。截止2012年12月，河南省金融机构本外币各项存款余额和贷款余额分别为31970.40亿元和20304.10亿元。虽然河南省2012年本外币各项存款余额和新增额在全国分列第10位和第8位，各项贷款余额和新增额在全国分列第11位和第12位，但是和全国本外币存款余额94.29万亿元和贷款余额67.3万亿元相比，河南省存贷款余额占全国的比重仅为3.39%和3.02%。2012年河南全省国民生产总值（GDP）29810.14亿元，全国国民生产总值为519322亿元，河南GDP占全国GDP约5.74%的比例。而河南人口占全国总人口约8%的比重，所以河南省的人均信贷水平与GDP水平，都与全国有着较大差距。 与此同时，科技投入总量也明显不足。2012年，全国共投入研究与试验发展（R D）经费10298.4亿元，其中研究与试验发展（R D）经费支出超过500亿元的有江苏、广东、北京、山东、浙江和上海6个省（市），共支出6009.8亿元，占全国经费总支出的58.4%。研究与试验发展（R D）经费投入强度（与地区生产总值之比）达到或超过全国平均水平的有北京、上海、天津、江苏、广东、浙江、山东和陕西8个省（市）。河南省2012年（R D）经费支出310.8亿元，虽然名次排在全国第十一位，但是与排名前四的江苏、广东、北京、山东等省（市）相比，总量相差悬殊。从（R D）经费投入强度来看，也明显低于全国平均水平。 数据来源：2012年全国科技经费投入统计公报。 （2）资本市场运作乏力，货币市场信用工具单一。截止2012年12月，我国在沪、深两市上市的公司总计为2494家，而河南仅有66家，所占比重为2.6%。另外，这66家境内上市公司当中有37家分布在钢铁、煤炭、化工、有色金属、造纸、机械设备等6个传统行业，不仅高新技术产业的上市公司相对较少，而且也没有一家金融类的上市公司。就已上市企业而言，在资本市场上的融资能力也不强。截至2012年底，河南省境内上市公司总市值4027.69亿元，居全国第13位，所占比重仅为0.2%，目前河南省没有1家市值上千亿的上市公司，市值超过百亿的上市公司也只有9家，45家公司市值在50亿元以下。同时，由于河南省资本市场融资渠道基本上仅限于首发A股、配股、增发和可转债等四种形式，T股、N股、S股、H股等上市公司数量及其有限。目前，河南共有境外上市公司36家，按照上市地划分，中国香港15家公司，中国台湾1家公司，美国10家公司，新加坡7家公司，英国1家公司，澳大利亚1家公司，日本1家公司。在上述公司中，有4家公司为A+H股上市，1家公司为H+S股上市。这些都严重影响了中原经济区建设的资金聚集能力。 （3）金融支持存在“金融结构性”问题，表现在企业贷款结构、企业融资结构和金融市场结构这三个方面。从企业贷款结构来看，省内金融机构对大型优质企业、项目的竞争较为激烈，这些企业和项目的信贷集中度高，同时其直接融资渠道较多，对贷款银行、利率的选择、议价能力较强；而大量中小企业、部分新兴产业、房地产企业、投融资平台等对贷款的需求较为旺盛，但受自身条件或调控政策限制难以达到银行贷款条件，即便能贷到款，利率通常也上浮较多。此外，各商业银行的信贷管理权限日益向省分行集中，从而导致中小企业、民营企业申请贷款要层层向上级行报批，程序繁多，难度加大。从企业融资结构存来看，一直以来，河南省内金融机构以银行业为主，企业和项目对银行贷款融资具有高度依赖性，企业贷款融资占全部融资比重偏高，银行贷款成为企业融资的主渠道，企业债券、股票融资份额很小，直接融资受限。从金融市场结构来看，河南省内银行组织体系结构中以四大国有银行为主，股份制、地方性银行所占比重不大，并且现有金融体系中非金融机构规模较小，证券机构数量较少，缺少金融租赁、财务公司及资信评级等金融机构，多层次的资本市场尚未形成，产业投资基金、风险投资基金处于空白，金融体系还不健全。2012年底，省内国有商业银行、政策性银行及农村合作机构拥有的总资产占全区银行业总资产的70%左右，而股份制商业银行总资产仅占全区银行业总资产的13%左右，国有商业银行处于垄断地位，股份制银行发展明显缓慢。 （4）金融生态环境欠佳，金融支持科技创新的相关保障和服务不健全。金融业的发展需要建立在良好的信用环境的基础上，根据河南银监局统计数据显示，2012年末，全省银行业金融机构不良贷款余额444.55亿元，不良贷款率219%。不良的信用环境影响了省内的信贷扩张速度，在很大程度上影响了资本的流入与聚集，产生了比较明显的金融抑制现象。同时还造成银行与企业之间关系紧张，对贷款的持续平稳投放产生了较大的影响。另外，由于金融支持科技创新的相关保障和服务不健全，在一定程度上也影响了金融支持科技创新的积极性和效率，集中表现在：第一，科技创新的风险补偿机制起步晚，风险担保机制尚不健全，2010年4月，由河南保监局和河南省科技厅向各省辖市科技局、中资保险公司省级分公司及保险中介机构联合转发中国保险监督管理委员会、中华人民共和国科技部《关于进一步做好科技保险有关工作的通知》标志着中原经济区科技保险相关工作启动，但是地方性的政策保障滞后，且风险补偿的额度有限；第二，金融立法滞后，金融信用支撑严重缺失，金融依法维权不到位，金融资产防范失去保障，在依法执行判决清收的过程中，普遍存在判决执行率偏低、执行时间过长的问题；第三，中介机构发展不规范，金融服务能力较差，现有的评估和会计审计机构往往由行业主管部门或司法部门指定，存在垄断经营行为，缺乏有效的市场竞争，同时，由于缺乏严格的监管，中介机构受利益驱使，很容易出现评估作价不实、信息披露不透明等问题，由此造成了金融机构与企业之间的信息不对称，导致银行对情况掌握不准确，加大了贷款的风险。

国际金融论文:上海国际金融中心建设的战略突破口 摘要:文章认为,目前官方和专家学者普遍认为的人民币自由兑换是上海建立国际金融中心的前提条件的观念是完全错误的。文章认为,本币的自由兑换决不是国际金融中心建成的前提条件,从国际经验看,国内金融中心从来就不是国际金融中心的必经阶段,即使在目前,本币在所有国际金融中心的业务中也并非举足轻重。离岸市场已成为所有国际金融中心的主流形式,在人民币自由兑换前,建立隔离型离岸市场,是上海国际金融中心的战略突破口。 关键词:离岸市场;金融中心;突破口 一、研究背景 人民币自由兑换是建立上海国际金融中心的前提条件,上海必须先建成国内金融中心,再发展成国际金融中心,这种观念既是政府的官方认识,也是专家学者的普遍共识。上海提出的国际金融中心发展的阶段性战略目标是:5年打基础,10年建框架,20年基本建成。 按照央行的说法,人民币资本项目完全自由兑换和利率市场化没有时间表,它要以国内外经济形势发展而定。可见,它不会因为上海建设国际金融中心而提前,20年基本建成的说法是估计届时人民币已自由兑换和利率完全市场化了。 在这样的认识下,上海市政府经过总结经验和再三论证,打算以发展人民币产品中心为突破口,推动上海国际金融中心建设。其实,本币自由兑换是国际金融中心形成前提条件的观念并不正确,英镑1961年经常项目可兑换,1979年资本项下可兑换,早在1961年之前,伦敦已经是国际金融中心了;而瑞士1980年先资本项下可兑换,后1992年才经常项目可兑换,苏黎世成为国际金融中心的时间肯定早于1980年。部分国家在本币自由兑换前,已经是国际货币了,非可兑换并未窒息其国际金融中心的形成和发展,但人民币成为国际货币恐怕要比资本项目自由兑换更晚,人民币产品中心对国内金融中心形成的促进作用是毫无疑问的,但难以使国内外资本实现大规模的国际流动,上海国际金融中心发展仍难以破茧而出。 人民币产品中心及由国内到国际中心的做法也许并不错,但却不是唯一的正确路径。下面借鉴国际经验,探索在人民币资本项下可自由兑换前尽快建成上海国际金融中心的其他可行的战略手段。 二、国际经验:迈向国际金融中心的成功路径 (一)新加坡的启示 新加坡自1965年独立建国起就以迈向“亚洲的苏黎世市场”为目标,利用其作为国际商贸港的有利条件加速发展金融市场,创造了独特的“政府主动塑造,境内外分离”的新加坡金融发展模式。 1.新加坡推进国际金融中心的主要措施 新加坡政府仔细研究了美洲银行经济学家J.D.oenen的建议,确立了内外分离型离岸金融市场发展模式,新加坡的离岸金融市场是最早的人为创设的内外分离型离岸金融中心,纽约、东京、曼谷都作了借鉴。 1968~1978年期间新加坡推进国际金融中心建设的主要措施是: ①1968年10月1日,批准了美国美洲银行经营“亚洲货币单位”,创建了亚洲美元市场; ②1969年取消了对非居民利息所得40%的预扣税; ③1971年1月,成立了金融管理局; ④1972年,废除了对亚洲货币单位提缴20%存款准备金的制度;废除了亚元债券、流通存款证、亚元离岸贷款合同有关的印花税; ⑤1973年,对非居民投资于亚洲货币债券市场的利息税予以豁免; ⑥1973年,将经营境外货币的所得税由40%降到10%; ⑦1973年6月4日,新加坡证券交易所开业; ⑧1976年,亚洲货币经营者的所得税税率由40%调降到10%,股息汇回部分也作同样税率调整; ⑨1977年,成立了亚洲第一个期权交易市场; ⑩1978年,撤消了外汇管制。 应该说,新加坡从1968年批准美国美洲银行经营“亚洲货币单位”,创建亚洲美元市场开始,现在新加坡国际金融中心已是全球最成功的几个国际金融中心之一。 2.新加坡国际金融中心的功效 新加坡政府把发展金融业作为经济发展的关键部门,尤其是抓住国际有利时机,重点培植了亚洲美元市场和金融期货市场,曾在10年中保持了两位数的增长。 1978年,新加坡的外汇负债和资产分别为234.8亿美元和238.2亿美元,1990年为3548.9亿美元和3467.3亿美元。其中,1969~1979年资产负债总规模平均年增77.5%。 新加坡在发行美元存款证和债券业务上占有优势,自1971年开始发行第一笔亚洲货币债券以来,到1987年共发行166笔,总金额达8272亿美元;自1977年开始发行第一笔“浮动利率的美元可流通存款单”,短短五年就发行超过90笔,总额超过60亿美元。 1978~1993年,金融业收入由占国民经济总值的5.2%上升到33%,成为增长最快(年均13.1%)、贡献最大的行业。 目前,新加坡在金融期货和外汇交易等方面也在世界上居领先地位。 在取得以上辉煌成就的同时,的确维护了稳定的汇率、较低的通货膨胀率和较高的经济增长率。 3.新元在国际金融中心中的地位 在过去30年里,新政府出于避免本国经济受冲击和保持汇率稳定等考虑一直不主张新元国际化,全球8大外汇市场所在国货币只有新元不是国际性货币,然其外汇日平均交易额翻了几十倍。 新加坡外汇市场涉及本土货币的交易不到20%,即使到今天,新加坡国内金融业的规模仍不足离岸金融业的1/3,无论是银行业、证券业、保险业,还是信托业、衍生品交易等,离岸金融市场是先导和基础。新加坡的离岸金融市场是使它成为亚太区国际金融中心的主要原因之一,在一定意义上,它立足的不是本国的经济和本币,而是离岸市场和外币。 新元在资本项下可兑换前,并未见阻碍其国际金融中心的形成,在资本项下可自由兑换后,也并未成为国际货币,它在国际金融中心的业务中无足轻重。 4.新加坡国际金融中心的成功启示 外汇管制和资本项目非完全兑换虽对离岸国际金融中心发展不便,但它不是离岸金融中心的必要和先决条件,在资本账户可兑换前,完全可 以通过建立离岸市场,建成国际金融中心;在管理上,将境内市场和离岸市场严格分开,既避免了银行在国内市场的过度竞争,也避免了国际化对国内金融体系、金融政策和国内利率市场的冲击,可以实现维护稳定的汇率、较低的通货膨胀率和较高的经济增长率。 (二)其他主要国际离岸市场的经验 除了新加坡离岸市场对上海国际金融中心建设的典型示范意义,其他主要国际金融中心离岸市场的成功也十分具有借鉴意义。 1.其他主要离岸市场的例证 (1)伦敦。1970年欧洲货币市场的美元负债总额为587亿美元,1988年则达30360亿美元,18年间翻了51.7倍。据最近有关统计,美国每年货币发行量的约2/3流向境外。 伦敦国际金融中心在二战以后已经衰落了,后来由于1970年代欧洲美元市场的出现又咸鱼翻身,欧洲美元市场是离岸市场。英国并未加入欧元区,但它欧洲及全球的金融中心地位并未消弱,离开英镑,也许伦敦国际金融中心同样可以正常运转。伦敦是在岸、离岸一体化的国际金融中心,在金融全球化的推动下,它将可能是国际金融中心的未来的潮流模式。 (2)纽约、东京。离岸金融业务的空前繁荣和对国际金融中心的积极作用终于促使美国于1981年2月开设了离岸金融市场“国际银行业务便利”(IBF);日本也于1986年12月建立了东京离岸金融市场(JOM),JOM到1988年末,市场余额达到4142亿美元,仅次于伦敦,1994年底,达到7262亿美元。 世界大部分离岸市场本币不能作为交易货币,但在纽约和东京的离岸市场,和本国货币有关的外汇交易占80%以上,但它们是离岸美元和日元,是离岸国际货币,与传统意义的本币有区别。 纽约、东京离岸金融市场的设立和成功运转,标志着离岸国际金融中心已发展成为国际金融中心的主流形式之一,成为着名国际金融中心的重要组成部分。由此离岸金融市场的地理分布全面占领了世界各大时区,离岸金融市场具有了全球性质;离岸金融市场的模式也进一步发展为一体型、簿记型、分离型、渗透型。 纽约、东京离岸金融市场的设立,为在在岸国际金融中心基础上嫁接离岸市场提供了经验,分离型、渗透型的国际金融中心模式值得上海借鉴。 (3)香港、曼谷等。香港和新加坡在地理位置和通讯便利方面不相上下,香港国际金融市场的形成早于新加坡,又素有“自由港”美誉,然而由于港府不愿免除1.5%的利息预扣税,使亚洲美元市场旁落新加坡。香港的外汇市场被认为是最“全球化”的市场,在这一市场上,只有不到20%的外汇交易与本地货币有关。 2.离岸市场的成功经验 在岸市场可以通过嫁接离岸市场,吸引离岸本币回流等,大大强化其国际金融中心地位;在岸、离岸金融中心一体化是主要国际金融中心的未来模式;隔离型国际金融中心是避免离岸金融对在岸金融政策冲击的成功方式,纽约也在采用;渗漏型可以成为一体化前的过渡方式;在货币自由兑换前,发展中国家离岸市场可以建立和获得成功。 3.国际金融中心的服务对象 国际金融中心是国际金融交易及信息服务的全球金融节点,其服务对象应当是全球的机构及地球人,它对东道国的国际金融服务只是一从属部分。国内金融中心主要是服务居民,内外分离型的离岸市场的服务对象是非居民,但它依然是国际公认的国际金融中心。 因此,国内客户的参与是有促进的,但不是必不可少的,只要金融中心能吸引足够的国际客户业务,国际金融中心就能成功。 三:离岸市场:上海国际金融中心的战略突破口 目前世界上主要的国际金融中心同时是离岸国际金融中心,离岸金融中心对提高国际金融中心的地位、增强竞争力必不可少,对于在岸、离岸共存的国际金融中心,未来的方向是一体化,离岸市场并不是一个过渡形式。上海的目标是成为全球重要的国际金融中心之一,迟早需要离岸金融市场,尤其在人民币自由兑换前,建立离岸市场是迅速形成国际金融中心的唯一战略选择。 1.上海发展离岸国际金融中心的作用 发展中国家离岸金融中心形成发展的经验清楚地说明,离岸金融市场是促进国际金融中心形成的极其有效的手段。对上海而言,离岸金融中心设立具有特别重要的战略意义,它具有以下积极作用: (1) 提升上海国际金融中心的知名度和上海在国际金融市场上的地位,增强上海在全球及地区资金聚集和运作的能力,为我国参与全球国际金融竞争提供平台,在全球金融资源配置格局中掌握主动权; (2)促进开放,带来商业机会; (3)改善我国资本项目收支状况; (4)促进本土金融机构提高竞争力; (5)获得市场带来的丰厚外汇收入; (6)上海离岸金融市场建立后,可以尝试境外人民币业务。 近年人民币流向海外的速度加快,人民币在香港已普遍被接受,几乎已成为可兑换货币,东南亚国家有多个国家接受人民币,一些外国金融机构已经开办了人民币存款业务。伴随着资本项目管制的逐步放松,人民币在境外的数量将越来越多,美国和日本的经验表明,通过建立离岸金融市场,形成境外人民币交易中心是管理境外人民币的理想方式。 (7)上海离岸金融市场的建立,对境外的B股投资者融资提供了便利,B股市场上暂时不参加运作的资金就可以选择上海离岸市场,作为存放和生息的场所。 当然,设立离岸金融市场也会带来一些消极作用,除了监管难度加大,其他消极因素在隔离型的情况下,却并无妨碍。 2.上海国际金融中心形成的两种途径及形式 (1)自然形成。自然形成的过程一般较长,伦敦、香港可以看成是自然形成的国际金融中心。自然形成的离岸金融中心多为没有外汇和资本管制的金融“自由港”。世界主要国家货币从经常项目自由兑换到资本项目可兑换,美国间隔为27年,英国为18年,法国为28年,德国为14年,日本为16年,而中国1996年经常项目可兑换,现在仍难估计何时资本项目可自由兑换。 上海打算按照国内金融中心、人民币自由兑换、再国际金融中心的路径走,这样的路径是传统而正确的,但过程将还需要漫长的约17年时间。 (2)政府推动。从上世纪80年代开始,离岸金融市场的形成和建立逐步从自然形成向政策推动发展。不仅纽约、东京由政府推动开立了离岸市场,发展中国家也利用金融管制日趋自由化的有利形势下国际资本流动的逐利性,以优惠政策积极建立离岸金融市场,为提高自身地位和促进经济发展服务。就以亚洲来说,新加坡、韩国汉城启动较早,马来西亚的纳闽国际离岸金融中心于1990年成立,泰国曼谷也于1992年设立了“曼谷国际银行便利”(BIBF)。 在货币自由兑换前,没有政府推动,市场难以自发形成离岸国际金融中心。东南亚国家发展离岸金融市场的情况说明,上海设立国际离岸金融市场是完全可行的,东京成功的经验表明,上海象东京一样依托本国强大的经济实力和国内金融中心的基础条件成功的可能性很大,极有可能设立后得到飞速发展。 (3)隔离型国际金融中心。本币不能作为离岸市场交易货币,世界大部分离岸市场属于这一类,其中有两种情况:一种是发展中国家的离岸市场,由于其本币不是完全自由兑换货币,而有关条例法规明确规定交易币种须是外汇,本币自然不能参与交易;另一种情况发生在发达国家,虽然本币属于外汇,但立法规定不能参与交易,伦敦市场即是一例。根据英国的有关规定,在伦敦市场上不能直接经营欧洲英镑业务。1979年伦敦的银行事实上也开始经营欧洲英镑业务,但这种交易仍然只能通过英国的海峡群岛离岸金融中心达成。 世界上不少离岸国际金融中心其本地经济和货币对离岸市场根本就无关紧要。对隔离型国际金融市场而言,它是一套针对非居民的金融制度安排,可以和东道国货币绝缘,对在岸金融市场没多少影响。 在现阶段,我国仍需外汇管制,资本项目尚没有完全放开,甚至没有放开的时间表,它决定上海在现阶段适宜设立内外隔离型国际金融市场。 在1989年, 招商银行在深圳就试办过离岸金融业务,实行离岸金融业务和在岸金融业务分离的管理模式。正在深圳离岸银行业务迅速发展之时,1997年亚洲金融危机爆发,银行的离岸金融业务受到沉重打击,有银行离岸在岸账户隔离不严,使在岸外汇资金流入离岸账户,银行蒙受重大损失。鉴此,人民银行下令终止了离岸银行业务,这些经验教训值得上海在建立和发展离岸金融市场时注意。 四、离岸市场的经验和结论 新加坡等国际金融中心的成功事实和主要离岸国际金融中心的经验表明,在本币自由兑换前,国际金融中心可以形成,国内金融中心也并不是发展国际金融中心的必经阶段。不可否认国内金融中心的基础对我国国际离岸金融中心非常有利,但却不是非此不可。既然隔离型离岸国际金融中心被证实可以避免对国内金融体系、金融政策和金融市场的冲击,可以实现维护稳定的汇率、较低的通货膨胀率和较高的经济增长率,那么,以人民币产品中心作为国内金融中心的突破口,以建立隔离型离岸国际金融市场作为国际金融中心建设的突破口,上海国内金融中心和国际金融中心可以同时推进,相互促进,如此,上海国际金融中心就可能早日形成。 国际金融论文:国际金融危机防范对策 一、当代国际金融危机的特征 (一)金融危机发生的频率加快,传播范围广 在二战前,金融危机的出现在一定程度上还是偶然性的,只能在一定的范围内有影响,其发生频率也是有限的。1929年开始的“大萧条”是仅有的一次波及范围较广的金融危机。第二次世界大战以后,金融危机频频爆发,美元危机使固定汇率制受到威胁,布雷顿森林体系最终瓦解,债务危机开始兴起。20世纪80年代以来,金融危机发生的频率更有加快的趋势。从传播范围看,2008年美国爆发的金融危机,迅速传播到全世界。它与1997年亚洲金融危机明显不一样,亚洲金融危机是在泰国爆发的,然后传播到东南亚、俄罗斯、东欧中亚及拉美等新兴工业化国家,即发展中国家和地区;而发达资本主义国家除日本所受的冲击较大,以及欧美股市受到波动,它们几乎没有遭受什么损失。相反,美国在这次危机中获取大量的利益。墨西哥金融危机也是从墨西哥迅速蔓延到阿根廷、秘鲁、巴西、智利等国家,而这次爆发于美国的经济危机,不仅影响了全球的经济的发展,而且还动摇了美国的世界霸主地位。 (二)金融危机的非周期性和突发性 传统的金融危机表现为周期性的金融危机,是由经济周期的波动而引起的,并伴随着经济周期波动而出现高峰和低谷。然而,当代金融危机似乎脱离了经济周期的轨道,随经济证券化、国际化、虚拟化的发展,虚拟经济与实体经济严重脱钩,经济运行也没有一定的规律可循,当经济运动的泡沫积累到一定程度时,就会出现一系列的问题,甚至导致危机,首先在金融领域爆发,使当代金融危机的超前性、突发性加强,成为经济危机爆发的前兆。 (三)金融危机的蔓延性加强 20世纪90年代以后,随着计算机、通信、网络技术的迅速发展,以贸易自由化、生产全球化、金融自由化与国际化为特征的经济全球化进程加快,各国在经济上的联系越来越密切。这也使得金融危机蔓延和传染的范围更广,程度更深。一旦重要国家内部爆发危机,就将迅速的扩散到其他国家和地区,演变成区域性甚至全球性的金融危机。 (四)外汇对于金融危机的冲击日益严重 国际货币基金组织称,外汇是货币行政当局以银行存款、财政部库券、长短期政府证券等形式所保有的国际收支逆差时可以使用的债权。由上述可知,拥有一国一定数量的外汇在一定程度上相当于控制了该国的经济。当外汇的剧烈变动时肯定会影响一国经济的稳定,轻则经济衰退,重则出现金融危机。同样的,国际游资也可以引发金融危机。国际游资是以套利、套汇从而获得高收益为目的的投机资金。近年来,大量短期国际资本的无序流动,是造成国际金融风险和金融危机的一个重要原因。国际游资的投机活动实质上充当了金融危机爆发的导火索。 二、国际金融危机的防范措施 (一)加大各个国家之间的金融协调与合作力度 当今社会,各国之间的合作力度加大,金融联系也越来越紧密,但金融自由化和全球化常因信息分散与金融衍生工具增加而使金融发展与实体经济发展不协调,从而是国际货币运行处于高风险状态。为了世界经济的持续发展,各国经济的稳定,只有通过各国加强合作与协调,才能有利于信息集中和有效监管国际金融风险,避免金融危机的发生。 (二)建立国际金融危机的防范机制 鉴于以前国际金融危机的教训,国际货币基金组织曾提出国际金融风险的七项预警指标:短期债务与外汇储备比例失调、巨额经常账户逆差、消费比例过大、预算赤字较大、资本流入的组成中短期资本比例高、汇率定值过高、货币供应量迅速增加。相对应于这七项预警指标,必须尽快建立起配套的金融危机预警组织和监督机构,并健全法规形成预警制度体系,形成世界性的金融危机预警网络。同时,更需要建立相应的防范机制,防患于未然,把危机扼杀在萌芽之中。 (三)提高金融衍生物市场的监管水平 在金融全球化的进程中,金融衍生工具及其交易市场得以快速的发展。名目繁多的金融衍生产品在给投资者带来高收益的同时,也加大了金融市场的风险。如果大规模的金融衍生产品交易发生信用危机,将极易引发外汇市场或股票市场的剧烈波动,引起国际金融风险与危机的连锁反应。因此,加强对国际金融交易活动的监管,提高对金融衍生品市场的监管水平,是避免发生金融危机所必须的条件。 (四)加强对国际资本流动的控制和引导 对发展中国家而言,引进外国资本必须进行适度的监控并有效利用,优化引进外资的结构和投向,尤其是控制短期资本的流入和投向,防止短期资本大规模撤离,遏制资本流动中的投机性和破坏性,提高利用外资的效率。虽然国际金融危机发生的频率逐渐加快,范围逐渐扩大,但是只要我们正确认识危机发生的原因,了解危机发生的特征,就可以提前做好防范措施,防患于未然,使我国在危机中依然稳步前进。 国际金融论文:论国际金融危机的影响 一、削弱美国世界经济领域的霸主地位 这场危机带来的最重要的变化,或许就是改变了美国在世界经济中的作用。数十年来,美国消费者一直是全球经济增长的主要动力;此次危机爆发后,世界已经无法继续指望债台高筑的美国消费者来带领世界走出危机,各国纷纷开始寻找新的经济发展动力,将目光转向其他国家或者国内。当然,虽然 遭受了打击,美国仍然是全球第一经济大国,世界经济不可能在一夜之间摆脱对美国的依赖,也没有国家能够在一夜之间取代美国的地位。不过,至少我们可以期待,未来的世界经济将不再是单发动机,而会是双发动机或者多发动机。 二、经济增长模式遭拷问 这场危机改变了不少国家的命运,一些国家几乎是一夜之间,从“天堂”坠入“地狱”。不论是爱尔兰,还是波罗的海三国,抑或是冰岛,都在这场危机中遭受到了最沉重的打击。过度的金融泡沫或房地产泡沫,曾让这些国家的经济快速增长,无限风光,但在经济高速增长的表面之下,却累积着可怕的风险。也就是说,他们的经济增长模式存在重大问题,需要纠正。然而,或许只有一场危机,只有泡沫破灭后带来的极端痛苦,才能真正促使这些国家反思存在的问题。对这些国家来说,如果能够从这种最沉重的打击中进行最彻底的反思,吸取最深刻的教训,当是不幸中之万幸。对其他国家来说,这些国家的遭遇和教训,其隐藏重大弊端的经济增长模式,同样值得引以为戒。 三、不再迷信西方经济理念 这场危机改变了人们的诸多观念。美国层出不穷的金融创新令很多人眼花缭乱,无比羡慕。就连引发这场危机的“次级贷款”也曾被视为金融创新之举。然而,一场危机让人们意识到,所谓的金融创新,很大一部分无异于制造金融泡沫,只不过是华尔街用来圈钱的种种伎俩。可以说,这场危机打破了对西方和美国经济理念和政策的迷信,也打破了西方在经济、金融等领域的优越感。对很多国家和民众来说,美国和西方今后将不再只是学习的目标,还将是批判的对象。这种观念上的变化意味着,非西方国家将以更加独立的思想和更加平等的地位,与美国和西方进行各种交流。 四、新兴经济体话语权增强 毋庸置疑,中国、印度等亚洲经济体正在快速成长,并不断扩大其在全球经济版图中的分量,为世界经济提供新的推动力。或许可以说,这场危机在暴露美国经济实力的缺陷和局限性的同时,凸显了中国、印度等国日益增强的经济实力。美国总统奥巴马14日在纽约重申其金融改革计划原则,并呼吁国会尽快批准该计划。 在金融危机发生一周年之际,奥巴马来到位于纽约华尔街的联邦大厅,再次阐述金融监管改革的三项原则,即保护消费者、堵住金融系统和监管系统的漏洞、强化国际合作。奥巴马表示,目前没有理由可以让人因为金融市场的稳定而自满,他还警告华尔街停止不负责任的冒险行为。奥巴马呼吁国会在今年内批准其金融监管改革计划。他还强调政府干预资本市场的必要性,但同时强调自己仍然是自由市场力量的坚定信仰者。 五、分散投资理论在危机期间失灵 首先,各国资本市场从来没有像今天这样联系得如此紧密。经济全球化是当今世界经济中的最大特点,而经济全球化又必然导致贸易、投资和金融的全球化。当美国市场开始下跌时,投资者把资金从其它资本市场撤回美国,从而引发多米诺骨牌似的下跌。当投资者急需现金的时候,他们不计成本地抛售所有投资,包括股票、债券、商品和基金等,就连传统的避险天堂——黄金在此次危机中也未能幸免。 其次,次贷产品上的分散投资是一种假象。从房价的角度来看,次贷产品的分散投资是风险转移,而不是分散投资理论成立的基石风险分享,也就是说当一个投资品种(比如股票)下跌的时候,另外的投资品种却在上升(比如债券)。因此,当美国房价出现全国性普降后,次贷产品的分散投资并没有减少风险,而是风险在不同的投资者之间转移。 由于这场国际金融危机源于全球经济的核心国家(美国)和核心部门(金融业),是市场经济自发运行的结果,其负面影响将是非常深远而广泛的。全球通货紧缩与通货膨胀风险。受需求下降和流动性短缺的影响,2009年全球通货紧缩的风险加大。尤其是发达国家陷入通货紧缩的可能性更大。经济衰退阶段的流动性短缺是市场缺乏信心的结果。短期内金融机构的惜贷倾向有可能会引发通货紧缩。但是,我们认为中期内通货膨胀风险会加大。为遏制金融危机,各国注入了大量流动性。其中包括连续大幅降息,美国联邦基金利率已经降到接近零,欧洲中央银行也把利率降到了历史最低点;中央银行通过金融市场直接注入大量资金以缓解流动性短缺;政府发行债务以救助金融机构。这些为将来的通货膨胀埋下了隐患。一旦金融市场趋于稳定,流动性泛滥将会再次出现。 鉴于金融业在这次危机中所受到的沉重打击,从金融管理体制到金融机构的组织结构、从金融工具到风险定价、从融资模式到金融机构的资产负债结构都将面临调整。这种调整意味着金融业在一定时期内难以成为拉动经济进入新一轮繁荣周期的基础产业。 为了弥补巨大的贸易赤字和预算赤字,美国必须创造出巨额的“新的美元”,通过美元其国际货币的特殊地位来弥补美国的巨额债务,而每年创造出来的巨额美元流向其他各国之后,又通过金融渠道最终流入到了美国的金融市场和房地产市场。这使得美国的房市和金融股市近十年出现了不正常的疯狂增长。而这样的泡沫式增长必然会出现破灭的时候。在大家的预期和信心出现动摇的时候,整个增长链就如同崩塌的大厦一样一下子全部瘫痪。而这时侯也就出现了这次的金融危机了。 国际金融论文:国际金融市场的发展趋势与特点分析 随着我国加入世界贸易组织,国际经济贸易逐步加大,在国际经济领域里,国际金融市场的作用至关重要。主要体现在国际资本的转移、国际劳务的输送、国际商品的买卖、黄金及外汇的买卖和国际资金货币体系运转等各方面都依赖于国际金融市场来完成。国际金融市场上新的融资手段、投资机会和投资方式层出不穷,金融活动也凌驾于传统的实质经济之上,成为推动世界经济发展的主导因素。因此,国际金融市场在促进世界经济的繁荣发展方向上起着主导地位,对于我国来说,做好国际金融市场变化的研究具有重大意义。 一、国际金融市场的内涵及作用 国际金融市场是指从事各种国际金融业务往来的场所。它是在国际化生产的条件下建立的,并且随着国际之间长短期资金借贷和国际贸易逐渐成长起来的,目前,国际金融市场是国际经济化的重要一部分,对促进国际经济的良好发展起着重要的作用。 (一)有利于资金的国际化 由于跨国大公司的经营方式是商品销售随着企业生产地域的变化而发生转移,这样就导致企业需要在世界各国范围内进行资金调配。国际金融市场可以提供这样的功能,它能够有效的提高跨国公司生产、流通中的游离资金的利用程度,为国际贸易和国际投资的良好发展提供先决条件。 (二)促使国际融资的畅通化 由于国际金融市场的独特优势,使得其具有国际融资的能力,并且全球各国都可以充分利用和调配这部分闲置的资金,为自己国家的经济建设所用,久而久之,国际金融市场自然而然就形成了一个资金汇集的场所。 二、国际金融市场的类别 (一)按交易种类划分 根据国际金融市场中交易种类的不同,可以分为期权市场、期货市场和现货市场三种。期权市场主要是从事期权的交易;期货市场的交易类型是股指期货、利率期货、货币期货、贵金属期货;现货市场就是做现货交易的场所。 (二)按借贷期限划分 通常资金信贷按期限可分为短期资金市场和长期资金市场,其中短期和长期的界限为一年。资金信贷时间在一年以内的交易为短期资金市场;当信贷时间超过一年以上或者证券发行的交易为长期资金市场。 (三)按交易对象划分 在国际金融市场的交易中,根据交易对象的不同可分为传统国际金融市场和离岸金融市场。传统国际金融市场的交易对象是市场所在国的居民与非居民,市场所在国直接对其进行监管;而离岸金融市场的交易对象是市场所在国的非居民之间,任何一个国家的法律制度都不对其金融交易活动进行监管。 三、目前国际金融市场形势的基本特点 (一)总体形势相对平稳 近两年,从欧元区重债国债务问题日趋缓和、以美国为代表的高风险资本价格逐步回调等信号可以看出,目前国际金融市场的整体环境和情绪有一定的改善,处于一个相对稳定的环境中。但是,这些并不能完全证明形势完好发展,由于世界经济所处的位置非常复杂并且很多国际政策都存在着多边形,导致了向好发展的趋势相对比较薄弱,一个不利的政策信号就有可能引起巨大的波动。 (二)国际资本的流向逆转 目前,世界经济增长格局发生了变化,出现了南降北升的局面,主要表现在新兴经济体股市疲软与发达经济体,所以国际金融市场也随之产生变化,其中主要是由于新兴经济体发展放缓和经济发达国家自主增长力渐强而造成的。因此,随之而来的就是流通资金将青睐于发达经济体,从新兴经济体向发达经济体流动。 (三)信贷环境结构性分化 由于在世界经济体资金货币政策分化和世界经济体高速复苏格局的大形势驱动下,全世界资金利率发生了严重的结构性分化。主要表现在两个方面:第一,新兴经济体和发达经济体资金结构性分化。一些新兴经济体主要采用资金货币量化宽松政策,实施多次降息,其主要目的就是为了压低信贷利率;美联储等发达经济体也表示长期的货币量化宽松政策,就算是退出量宽政策,在短时期内的不会提升提高基准利率,以维持国际金融市场中长期利率的稳定。但是,新兴经济体由于受到本币贬值和通货膨胀,没有办法实现宽松的货币政策,只有无奈的被迫加急。第二,发达经济体长期与短期利率的分化。虽然美联储等发达经济体表示维持长期的货币量化宽松政策,就算退出量宽政策,在短时期内的不会提升提高基准利率,但是美联储货币量化宽松政策退出信号逐步加强,主要表现在中长期信贷利率开始上升回调,法、德等欧元区核心国家国债有不同程度的提高,美国10年期国债利率已经回调至近几年的高点。 四、国际金融市场存在的风险分析 国际金融市场风险主要由国际金融投资者主观预期、投资交易成本、投资者的投机行为和一个国家本身的金融市场状况等因素引起,这些因素的变化内在地使国际金融市场失去均衡,导致国际金融资本流动变化无常,如果资本流出流入国家没有防范能力,就极易产生金融风险。国际金融市场的活动一般由外汇交易商和金融投资者充当主体。无论是套利保值还是投机,都是以汇率和利率的预期为基础。“外汇交易商制订买卖外汇的决策奠基于他们的汇率预期,而汇率预期又取决于他们对汇率趋势相关的政治、经济的掌握。”各交易商和投资者对未来汇率或利率的预期是一个博弈的过程,对汇率和利率预期的差异直接导致国际资本流动的大幅波动。按现代经济学的观点,预期均衡是指合理预期和预测。即是对所有现在可得的、与变量的未来发展趋势有关的信息所做出的预期和预测。只要市场参与者都能根据自己现在所能得到的、与变量的未来发展趋势有关的信息来进行预测,那么,最终结果必然是与从市场角度得到的信息相一致,达到预期均衡。所以,只要投资者或投机商发现市场的实际情况与他们的合理预期有差异,他们就会改变其定价策略,利用市场差价获利。各投资者主观预期的差异可以内生地扩大或缩小资本流动的波动性。 五、国际金融市场发展趋势的影响因素 世界经济体的发展不是一成不变的,虽然目前经济比较平稳,但是它的影响因素颇多,政治、军事等多方面因素都会严重制约世界经济的增长点,可能会出现不稳定和不平衡的发展趋势。在这样世界经济发展复杂环境的影响下,国际金融市场同样会随之调整与波动,因此,国际金融市场的发展主要还是看影响世界经济的不确定性发展的几个方面。 (一)美国经济发展状况 在全球经济中,美国经济占主导地位,美国经济的发展状况将极大程度的制约着国际金融发展。目前在整体宏观经济环境变化的条件下,美国经济对国际金融的影响可能有以下几方面的变化。第一,美元货币资金的吸引力正在逐步减弱;第二,美国经济在世界经济体系中的主导地位会呈现下降趋势;第三,国际货币资金向美国的流动性会有所削弱。 (二)资金的流动方向 美元虽然处于国际金融货币的主导地位,但是随着美国经济和美股的变化将影响资金的流动方向,目前已经有国际资金开始从美国流向亚洲和欧洲的种种迹象。但是,由于国际金融经济受到全球的宏观经济调控保障,因此可以有效的控制国际金融风险的发生。 (三)银行业的发展趋势 银行是国际金融的载体和途径,只有在较好的国际银行条件下才可以实现国际金融市场的稳定发展。目前国际银行业相对来说比较发展平缓,但在将来会在法制、机制、产品和结构有较大的变化和调整。第一,银行经营管理模式随时受到环境变化带来的冲击;第二,发达经济体的银行业率先发展将带动全球银行业;第三,网络虚拟化银行业的大力发展。为此,未来的银行业将有很大的创新,但在创新的同时也必将给国际金融市场带来潜在的冲击和风险。 六、结语 综上所述,国际金融市场在国际经济领域中发挥着重要的作用。但是由于世界经济环境的复杂性和不确定性,导致了国际金融市场的发展趋势同样复杂多变,我国应该针对其影响因素,谨慎做好国际金融市场的发展工作。 国际金融论文:论国际金融教学革新 一、国际金融课程教学改革的措施 (一)更新教材内容。国际金融作为金融专业的一门专业基础课程,需尽可能多的向学生传授金融行业所需的知识与技术。教材应随着世界经济的不断变化,保持其时代性,将金融行业实际需要的理论与实务较好的融合,配合金融市场上不断发生的金融事件作为真实案例,做到理论与案例匹配,深入浅出,达到通俗易懂又有一定深度。由于教材的修订需要经历过一段时间的实践,为了能让学生第一时间了解当下的金融市场现状,并及时更新知识储备,高校教师可以根据金融市场的变化随时编写。 (二)改革教学模式。高等院校的办学目标即为社会培养所需的专业人才,国际金融作为金融专业的核心专业基础课程,要求除了必须的理论内容外,还要有较强实践性。因此,教师应在实际的教学过程中将理论与实践有机的结合,改进、创新教学方法,打破传统的教学模式,实现理论和实践相融合,让学生达到学与做的同步,实现毕业即能上岗,达到用人单位的实际需求。高等教育的最终目标是培养能够胜任所学专业职业岗位的毕业生,在国际金融课程的教学过程中,应该准确分析金融学专业学生毕业后将面临的职业岗位需要的国际金融知识,分析职业岗位所需的基本理论和专业能力,即理论基础和实践能力,根据实际的岗位需求来确定课程的教学模式。 (三)丰富教学方法。 1.实验室模拟教学。由于国际金融是一门对实践性要求很高的课程,因此,实践教学是必不可少的教学环节。教师在授课的过程中,可充分利用实验室资源,借助金融教学软件模拟真实的金融交易环境,通过模拟交易系统使学生能将掌握的金融操作和市场运作等理论知识应用到实践中,在模拟系统中进行模拟交易等,加强学生对理论知识的理解,熟悉交易流程,在模拟实践中训练学生的实际分析能力和工作能力。 2.社会实践教学。除了模拟实践教学,到社会单位中参加社会实践也是训练学生实际操作能力的有效途径之一。任课教师可积极的联系一些与金融专业相关的单位,如证券公司、银行、期货交易所等,带领学生到以上单位进行认识实践,了解实际工作的具体业务流程、操作过程、基本技能和操作方法等,使学生进一步了解社会的实际需求及工作单位的实际业务操作模式等。3.网络教学。在国际金融课程的教学过程中融入网络教学手段,第一时间将经济发展过程中金融市场上发生的最新信息通过图片、视频、评论等方式灌输给学生,使学生及时、全面的了解金融市场上的最近信息,既更新了教学内容,又使学生对金融市场的发展和热点问题的产生有了全面的认识。较好的提高学生认识问题能力、理解问题和解决问题的能力。 (四)建立双师型教师队伍。国际金融课程对实践性的高要求同时需要配备一支实践教学经验丰富的教师队伍,这就要求各高校不断的提升教师自身的教学水平,尽可能建立一支理论和实践经验都很丰富的双师型教师队伍。鉴于教师的实践经验欠缺,可分批次的将自有教师送到金融类的关系单位进行实践,汲取实际的工作经验,以便于在教学中更好的指导学生。另外,还可聘请银行、期货、证券公司等金融机构里有实践经验的专家或从业人员参与到教学中,可通过讲座、实践环节指导等使学生具备较强的实际业务操作经验。 二、结语 鉴于国际金融课程在金融学专业课程设置中的重要性,无论从教学方法、教学模式和教材的时效性等方面都应不断的以实际社会需求进行改革创新,从而使该课程的教学目标实现最优化。 国际金融论文:国际金融危机传递机制初探 摘要：研究国际金融危机传递机制，对于防范金融风险，建立有效风险防范机制具有重要意义。国际金融危机传递与传递源、被传递对象、传递媒介、传递途径、传递过程、各国的经济实力和经济结构等相互关联。国际金融危机的传递力度一般与传递源的距离、各国的经济实力、金融体系的健全程度等成反比。拯救国际金融危机的方法对迅速中止危机的传递起着关键的作用。 关键词：国际金融；金融危机；传递机制 研究国际金融传递机制，对于防范国际金融风险，建立有效防范机制具有重要意义。国际金融传递可分为正常传递与非正常传递两种类型。正常传递指在维持各国汇率稳定和金融市场正常运行的条件下国际资本的流动和影响，非正常传递指引起各国汇率剧烈波动和金融市场秩序混乱的国际资本流动，它不仅由一国的金融危机影响到另一国，而且造成各国和地区之间的连锁反应，即危机“传染”。本文所讨论的国际金融机制，主要指后一种类型。 一、传递源与被传递对象 在经济全球化和区域化的国际环境下，由于种种原因首先爆发金融危机的国家（地区）称为“传递源”。受传递源影响，同样的危机很快出现在其临近或周围的国家或地区，这些国家或地区称为“被传递对象”。一般情况下，国际金融危机的“传递源”多发生在区域经济链条较为薄弱的环节上。那些被传递的国家或地区，往往与传递源国家在经济类型、金融体制、发展模式等方面有相似之处，具体来说，可大致分为两种情况： （一）经济一体化区域内高度相关的投资贸易关系。以这次东南亚货币危机为例，东盟五国较为全面地进入区域经济一体化合作阶段是在1976年2月五国签署《东南亚友好合作条约》，以区内实行特惠关税区时算起。当时东盟各国为了迅速发展经济纷纷实行50出口导向的外向型经济发展战略。由于当时美、日、欧占东盟进出口总额的60%，使得东盟各国经济极易受到西方经济波动的影响。为此，东盟决定采取扩大区内贸易的政策，政策的实施使得东盟五国的内部贸易、投资比重迅速上升，各国经济命运由此被紧密地联系在一起了。同时对东盟的这些经济总量相对较小的国家来说，对外部波动极为敏感，加上各国在产业和进出口结构上有很大的相似性及竞争性，那么一旦某国货币受到投机者冲击而汇率发生大幅波动和下跌时，自然也会迅速影响到其它国家的外汇市场，从而造成货币危机的传递。 （二）国家之间存在某种货币一体化安排。1992年欧洲外汇市场波动的背景正是国际投机势力看准了欧盟货币体系中，成员国虽然安排了相互间汇率浮动上下不超过2.25%的界限，这种货币一体化安排客观上要求各国一致的货币政策和利率水平。但由于当时东西德统一不久，德国政府对赤字融资的需要要执意维持马克较高的利率，最终以英镑为首的其它低利率货币遭受投机者抛空而跌破限界，退出欧洲汇率机制，整个西欧经济也陷入衰退。在这种一体化的货币安排下，任何一种薄弱的货币受到攻击都可能引起整个区域的市场动荡。 二、传递媒介、传递途径与传递过程 在全球金融市场一体化、资本市场自由化的国际环境中，货币政策传递机制越来越依赖于市场价格即汇率和利率等竞争性变量。区域金融危机发生，汇率和利率成为国际金融传递的主要媒介。特别是汇率变动直接对国际和一国经济发生作用。在上述两个例子中，作为传递源的国家都因过去的刻板的盯住汇率政策不能应付国家经济和金融环境的变化，并都改变了汇率制度，实行浮动汇率制度，从而引起货币大幅贬值而发生金融危机。既然国际金融的传递媒介是利率和汇率，那么样国际金融市场特别是外汇市场和资本市场就自然成为主要的传递途径。 国际金融危机传递的过程可概括如下（以东南亚金融危机为例）：由于泰国周边国家的货币大多与美元挂钩，当泰铢贬值后，泰国的出口竞争力便得到加强。与泰国出口结构相似的周边国家为了维持本国产品的出口竞争力，也会竞相使本国货币贬值。正是基于这种预期，国际投机者必然要对这些国家的货币做空头，而投机性的抛售就会对这些国家的货币产生巨大的贬值压力。另外，心理因素也会加速金融危机的传递。由于经济类型的接近，东南亚国家在不同程度上都存在与泰国类似的经济问题，如汇率制度缺乏必要的灵活性，不良债权、经常项目逆差等，投资者也害怕当地会发生金融危机，于是干脆把资本从新兴市场撤走，从而导致其它国家的金融危机实际发生。 三、现代国际投资组合理论———金融危机传递机制的一种理论解释 投资组合理论是现资组合行为的基础理论。而近年来的研究表明，随着各国国内经济的发展，当前分散投资决策的主要因素已经由证券的种类构成转向证券的地区构成上来了。马克维茨的资产组合理论认为，每一种资产组合的风险可以用其收益的方差来度量，整个资产组合的风险大小取决于三个方面的因素：组合中各资产的风险大小、各类资产所占比重以及不同资产之间的相互关系。那么在分散投资时，在既定收益下必须尽量减少资产之间的相关度，从而降低总体风险。目前西方发达国家由于长期的经济往来和一体化发展，其证券之间的相关系数已经变得很大，仅限于发达国家的投资组合已经无法很好地削减风险。在这种情况下，西方的投资组合必然会把部分投资换成回报。而这些发展中国家和新兴市场往往被划分为不同的区域投资板块加以管理，一旦其中某一国的货币风险上升，国际投资组合即对自身做出修正，这种修正行为就是把属于该地区板块的证券和货币抛出，从而引起该板块对应的整个地区的货币动荡。 四、传递力度与传递中止 国际金融危机的传递力度一般与传递源的距离成反比，距离越近被传染的程度越大。同时，传递力度与各国的经济实力、金融体系的健全程度、金融市场的开放和管理程度以及汇率制度的灵活性、有效性成反比，被金融危机传染的国家，这些指标往往不佳，相反，则传染的程度相对要轻一些。 国际金融危机的传递中止，与区域内有无中流砥柱，即经济强国的实力及其解救他国金融危机的态度，并与国际社会援助的方法和及时性有着很大关系。在东南亚金融危机爆发之初，如果区内强国对泰国的问题能给予重视并及时资助，危机不至于会扩散到后来那么大。 国际金融论文:国际金融危机下中小企业之融资瓶颈 摘要:随着社会主义市场经济体制的逐步完善和金融市场的快速发展,我国中小企业的发展越来越受到社会的广泛关注。尽管现在中小企业的发展取得了长足的进步,但仍然存在很多困扰中小企业亟待解决的问题,其中融资问题成为了中小企业发展的瓶颈。通过分析国际金融危机下中小企业融资难的原因,提出解决融资瓶颈的对策建议。 关键词:中小企业;融资;瓶颈 我国中小企业的发展取得了长足的进步,但是融资问题依然是制约中小企业发展的瓶颈。如何制定适应企业发展需要的融资战略、选择融资方式、控制融资规模,以及各种融资方式的利用时机、条件、成本和风险,是长期困扰中小企业融资的问题。 一、国际金融危机下的融资现状 我国中小企业在这次席卷全球的国际金融风暴中遭受寒冬,工业和信息化部、财政部联合了《关于做好2009年第一批中小企业发展专项资金项目申报工作的通知》,提前启动了中小企业发展专项资金项目申报工作,目的就是重点支持“十大产业调整和振兴规划”中与中小企业相关的项目、扩大创业就业项目和中小企业信用担保业务补助项目。我们既要重视中小企业短期的融资困难,同时也要运用综合手段,构建其长期的有效机制,解决中小企业融资难题。 1.纺织行业在金融危机中的融资现状。纺织业贷款难难在行业平均利润率低,不足3%,除了极少数上市公司和地方扶持的骨干企业,90%以上纺织企业贷款很难,它们在资金紧张时,主要靠大企业拆借。纺织业贷款利息只有几个点,而房地产业即便在低迷期也有十几个点,银行当然倾向后者。 2.软件及互联网行业在金融危机中的融资现状。软件行业有许多拳头型的产品,就是因为没有好的融资和发展环境,最后胎死腹中。软件行业本质上是“靠人脑来赚钱,而人脑并不可靠”,一旦出现问题银行就会赔本。因此,软件企业贷款难的瓶颈是缺少资产抵押。互联网行业中,好的企业不需要贷款,因为有风险投资;差的又贷不到款,银行认为只会烧钱,不会赚钱。互联网企业在获得风险投资前,只能靠个人或股东们苦命支撑,撑到风投或者私募进驻的那一天。 3.贷款、担保及创投行业在金融危机中的现状。由于向银行贷款困难,一些企业只能通过地下钱庄或典当行借高利贷。央视在陕西做的调查显示,为了救急,中小企业借高利贷是常有的事。高利贷月息5%,借10万元一年还息60万元。不仅利息高,而且不少有黑道背景,风险太高。越是在行业的低谷期,贷款风险越大。银行本身也是企业,从自身利益考虑,会严格控制这个行业的授信。在金融危机下进入低谷的冶金、轻纺、汽车、外贸等行业,都可能出现全行业亏损,谁也不干贸然放贷。 担保行业是解决中小企业融资难的重要一环。但是在国际金融危机冲击下许多小企业破产,担保公司损失惨重。根据南通市银监部门调查,2008年1月至9月,南通市17家曾与银行合作的担保机构出现代偿现象,累计代偿金额6 500万元,同比增加2.2倍。现在创投基金、社会资本并不缺乏,只是苦于找不到合适的投资对象。对于投资高新技术企业,国家规定投资额的70%可抵税。江苏有几十万家中小企业,但是通过科技部门认定的高新技术中小企业只有1 000多家,而创业投资公司就超过200家,可供创投公司选择的企业太少了。 二、中小企业融资难的原因 1.中小企业信用状况不佳。我国中小企业总体信誉度较低,主要表现在:(1)企业财务管理混乱,会计信息失真,数据缺乏真实性、客观性,虚帐假帐普遍存在,并且成为行业的“潜规则”。(2)产品结构和组织结构存在不合理性,例如低水平重复建设等问题。(3)企业员工素质普遍较低、有待提高。企业经营管理水平低、技术设备落后、产品质量参差不齐。(4)中小企业产权不清,公司治理结构不完善,内部控制制度混乱。由于以上四方面的问题,直接导致银行对多数中小企业失去信任,对其贷款条件越来越苛刻,加上后期手续的烦琐性,银行的信用贷款也就越来越难。 2.中小企业融资成本高。对商业银行而言,中小企业每笔贷款要求的数额不大,但是贷款的审批操作程序都与大型企业贷款步骤大致相同,若贷款的中小企业客户数目增多,必然会导致银行的贷款单位的操作成本上升,而银行出于利润最大化自然会选择对中小企业“惜贷”。由于中小企业贷款运作成本高,因此金融机构对此类贷款利率定价较高是正常的。但是中央银行对商业银行规定了基准利率及很小范围的浮动限制,致使正式与非正式金融市场的利差变大,银行房贷积极性减弱,间接上增加了融资成本。 3.缺乏为中小企业融资服务的政策性银行。在我国目前的银行组织体系中,依然缺乏专门为中小企业提供融资服务的政策性银行,虽然我国目前已经含有中小商业银行如农村信用社、城市商业银行等,但由于他们大多没有得到政策性融资权,无法满足中小企业贷款需要。另外,一些中小金融机构从成立开始,都无法从国企的体制中抽离出来,再加上本身经营管理水平不高,发展能力不足,直接导致了对中小企业金融支持的削弱。金融体制的改革是无法在一段时间迅速“脱胎换骨”的,那些从计划经济延续下来的问题一直都没有得到答案,形成现在的局面:金融体制如果不改革,那么问题就会持续的抑制中小银行、民营银行的发展。 4.信用和担保方面的原因。信用担保体制不完善。信用担保体制的设计主要是为了解决中小企业抵押担保的问题,但从调查情况来看,这种设计在实际操作中效果并不理想,主要的原因有:(1)担保公司实力不强,银行不会信赖担保公司而加大自身的贷款风险。(2)担保公司收费标准过高导致很多中小企业“望而却步”。(3)银行与担保公司之间的风险及责任没有一个行为标准,致使担保公司风险很小,银行贷款风险相对较大,一直了银行与担保公司的合作。 5.传统眼光导致歧视性贷款政策。贷款歧视的眼光至今都存在,在我国,私营中小型企业往往遭到忽视,由于国有大型企业和国家重点建设项目的关注性和担保性,直接导致国有银行的贷款“优先权”。这也直接导致了中小企业支付的实际贷款利率比国有企业高。由于政府必须承担国有企业的最终无限债务责任,也就意味着国有企业享有信贷软约束的条件,对银行意味着不需承担过大的责任和风险,贷款风险也就相对较低。而私营企业属于体制外企业,无法享受这种特殊担保救助承诺,一旦出现债务问题,银行就施行问责制度,放贷人会被追究责任。所以,尽管四大国有银行客观上是中小企业融资的首选和主要渠道,但相对于国有企业同样的选择和渠道挤压,使得中小企业融资“步履维艰”。 6.股票及债券市场的门槛高。对于中小企业,通过发行股票和债券来融资也是行不通的。我国《公司法》规定:股份有限公司注册资本不得少于人民币500 万元,上市公司股东总额不少于人民币3 000 万元,公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上,公开发行股份的比例为10%以上等等,这些硬性条件直接取消了中小企业的资格,扼杀了中小企业试图通过资本市场进行融资的想法。我国《公司法》还规定了有限责任公司发行债券其净资产不得少于6 000 万元,股份有限公司净资产不得少于3 000 万元,并且需要有实力雄厚的企业作担保,不允许企业私募发行,这一系列条件也限制了中小企业通过发行债券融资的空间。 7.二板市场不利于传统型中小企业融资。二板市场主要是为成长型中小企业提供融资服务的,其中大部分服务对象是民营高科技公司。我国中小企业(尤其是珠江三角洲及浙江的中小企业)大多数是传统的劳动密集型企业,特点是技术低,不适合在二板市场融资。另外,融资成本高也成为了抑制瓶颈之一。从交易成本上看,二板市场上市门槛虽然比主板市场低,但是上市的评估费用较之较高,加上公司规模小, 盈利水平偏低等因素,导致上市融资成本高。 8.社会信用制度不健全。我国不止是中小企业的信用问题,就连中国公民的信用问题也才刚刚起步。中小企业的信用问题一方面来自企业群体信用的短缺,另一方面国家缺少信用体系的硬性监督及法律法规。虽然少数城市已经走在了全国前列,有了相应的信用监督和评估体系,如北京、深圳等地已将企业贷款及担保情况实行联网查询。但这些系统较国外完善的社会信用体系还存在很大的缺陷,区域性、专项信息渠道单一、覆盖面窄等因素抑制了我国信用体系的建立。因此,信用体系的成熟还需要一段漫长的过程。 9.政府对中小企业扶持力度不够。改革开放以来,政府一贯偏重发展国有大企业,而导致忽视了中小企业的发展,使得中小企业的发展举步艰难。由于出台的鼓励中小企业发展的政策也缺乏系统全面的实行,政策的落实不到位,政府注意力仍然在国有大企业上,导致中小企业的发展“雪上加霜”。虽然我国已经出台了《公司法》、《企业保护法》等,这些法律对中小企业也做了一定的规范,但在实际操作中缺乏具体的办法,无法真正解决中小企业发展中所面临的一些具体的问题。 三、国外中小企业融资经验及借鉴 1.国外中小企业融资的多样化。国外中小企业的资金的来源包括自筹资金、直接融资、间接融资、政府扶持资金等,自筹资金主要有业主自己拥有的资金,向亲戚及朋友借用的资金,个人投资的资金;风险投资企业注入的资金,企业间信用贷款,中小企业互助机构贷款,以及一些社会性基金的贷款等等。 根据各个国家中小企业资金结构的分析,可以将它们分为以下三种类型:一种是以业主自身持有资金为主,注重直接融资渠道的自由主义类型,如美国和英国等。另一种是看重家族融资、间接融资作用的集体主义类型,如意大利、法国等。第三种类型则是介入以上两者之间,如德国、日本和韩国等。总体来说,国外中小企业的资本结构主要以自筹资金为主。其中自筹资金超过60%的中小企业以美国数目最多,如法国、意大利等的中小企业,自筹资金比率则比美国低,但是也达到了50%以上。在自筹资金中,比重最大的是业主自身持有的资金;亲戚朋友借用的资金次之,其次才轮到直接融资及间接融资。 2.国外中小企业融资的专业化。从总体来看,西方国家中小企业金融业务的专业化主要有以下三种趋势:一是经营长期资产融资的金融机构和从事短期借贷的商业银行的日益分化。二是投资基金和产业基金的逐步分离。三是针对大型企业为主要客户的大型金融机构和针对中小企业为主要客户的小型金融机构的分化。小型金融机构的专业化、独立化直接导致了中小融资机构的建立。这些针对中小企业融资的中小金融机构都是完全为私人所拥有、管理,并且其资金也是私人自身所持有的资金。其只要在中小企业局登记并且拿到相关的执照便可以在政府的担保下为中小企业提供融资服务。 3.国外政府中小企业融资扶持政策。中小企业资金来源的一个重要渠道便是政府的资金支持。综合各国的情况来看,政府扶持的资金大概占企业总资产的10%,由于各国的国情和传统不一样,所以有的国家稍微多点,有的国家稍微少点。但是各国对中小企业资金援助的方式大致相同,主要包括:税收优惠、财政补贴、贷款援助、风险投资和开辟直接融资渠道等。 第一,税收优惠。资金援助方式中,税收优惠是最直接,也是最有利于企业资本积累和发展的。在西方发达国家,大企业的税收值大约是企业资金增加值的50%—60%,中小企业相对好一些,但是也占到了增加值的30%左右,对于资金量少的中小企业来说也是比较大的负担。为了促进中小企业发展,减轻其税收负担,各国也改革了对其的税收政策,主要有:降低税率、税收减免、提高税收起征点和提高固定资产折旧率等。通过以上政策,大多数中小企业的税收值大约可以减免一半以上,使其赋税总水平由占增加值的30%降到15%左右。这笔免税资金对于中小企业的发展是至关重要的。 第二,财政补贴。财政补贴主要是为了鼓励中小企业吸纳就业、促进中小企业科技进步和鼓励中小企业出口等等。主要补贴类型有:就业补贴、研究和开发补贴、出口补贴等。一般来说,政府的财政补贴不是起到真正意义上解决资金问题,关键在于引导。法国在西方各国中财政补贴的制度是最全最好的。法国的税收优惠主要做法有:(1)对新建企业第一年可以减免80%的所得税,这个做法可以很大程度上解决新建企业初期运营的资金短缺问题;(2)如果在老工业区或者国家重点开发区兴建的中小企业可以享受免征3年地方税、公司税和所得税,三年后享受50%的税收优惠。法国财政补贴的主要做法有:(1)中小企业每增加一个就业机会便可以获得2-4万法郎的政府财政补贴。(2)三年内增加6名职工的中小企业可以获得由地方领土整治部门补贴1.2-1.5万法郎。(3)三年内增加30人以上的中小企业可以获得政府补贴每人1-2万法郎。(4)中小企业每雇佣一个学徒可以得到政府补贴1.2万法郎(5)对于创新性中小企业可补贴其产品研发经费的25%(6)针对雇佣青年和未婚单身女性的中小企业也给与一定得财政补贴(7)对于与能源相关的中小企业,每节约一吨石油可获得400法郎的奖励。 第三,贷款援助。贷款援助是对于出口型中小企业来说最重要的政府优惠措施。对于中小企业的技改和初创也是意义深远。美国和日本的贷款援助主要是资金援助占主导的,其中美国主要是政府提供贷款担保为主导。而日本主要是以政府建立的专门服务于中小企业的金融机构提供低息贷款为主导。美国的中小企业局存在的意义主要就是提供政府担保诱使美国金融机构提供贷款。具体做法有:(1)美国中小企业局以75万美元为标准,75万美元以下的贷款,政府提供总额的75%的担保(2)75以上的贷款提供总额80%的担保,并且年限上升到20年。(3)少数名族和妇女创办的中小企业,政府对其实行的策略是提供总额80%的担保。(4)对于有些要求快速贷款的中小企业提供总额50%的担保(5)对于出口及从事国际贸易的中小企业给与一定得担保政策。 日本政府专门设立的金融机构主要有中小企业金融公库、国民金融公库、商工组合中央金库、环境卫生金融公库、冲绳振兴开发金融公库等。他们面向中小企业可以提供的利率较市场其他金融机构的短息贷款利率低2—3%,并且时间变为长期贷款。此外,日本政府也设立了类似美国中小企业局的部门,为中小企业的融资提供担保服务。 第四,风险资本。西方欧美国家的风险基金大多由私人创立,政府不加以干涉,并且提供政策支持;日本则是由国家建立风险基金机构。在各个国家中,美国私人从事风险投资的数目是最多的,而且大部分都是为高新技术型中小企业提供基金。2005年共有7万多小企业获得总共1 100多亿美元的风险基金,风投行业大力促进了美国中小企业的发展。英国则成立了由100多家从事中小企业风险投资的小型金融公司组成的专设风险资本协会,为高科技风险企业提供了大量的资金援助。 四、解决我国中小企业融资问题的对策建议 我国中小企业融资难的问题是个任重而道远的工程,既要重视其短期的困难,又要运用综合手段宏观的构建其长期的有效机制。 1.培育良好的信用意识,努力树立诚实守信的形象。随着社会主义市场经济的成熟和发展, 不守信用的企业必将遭到市场的淘汰。中小企业要想在竞争激烈的市场中立足, 并取得金融机构的支持, 不断发展壮大, 就必须自始自终坚持贯彻诚实守信的原则, 定期向社会各有关部门提供全面、准确的财务信息, 保证按期如数偿还银行贷款, 逐步在社会上树立起守信用、重履约的良好形象。 2.提高企业的经营管理水平,建立健全的财务管理制度。中小企业要尽快建立起适应市场经济需要的经营管理模式, 吸收专业性的管理和技术人才。要加强财务管理制度, 建立财务预决算制度。配备精通财务的专业人员, 完善财务管理制度, 建立健全内控制度, 加强资金使用、周转和财务核算方面的管理。 3.适应中小企业需要,不断拓宽间接融资渠道。银行信贷仍然是中小企业融资的首选,而政府调整商业银行战略,应把支持中小企业发展、不断拓宽间接融资渠道放在首位,使商业银行尽快真正打破国家、国有银行、国有企业“三位一体”的扭曲的金融资源配置结构,完善专门的中小企业信贷部,建立一套专门适合中小企业发展的信贷管理体制;针对中小企业量多面广、分散化、多样化等特点,适当延伸贷款审批权限,简化审批程序,缩短审批周期,提高审批效率,改进和完善信贷激励和约束机制。调整商业银行战略的同时,国家也要出台相应的针对中小企业贷款的基准利率和利息率等。 我国金融体系主体是四大国有商业银行,其信贷份额占全部份额的75%以上,由于地方性中小金融机构资金有限,难以承担支持众多中小企业发展的重任,所以国有商业银行在解决中小企业融资问题上仍是关键环节。在发挥国有商业银行提供资金的主渠道作用的同时,还要不断发展和壮大现有中小金融机构和不断发挥民间资本优势。政府可通过对现有运行良好的中小金融机构进行公司制改造,加快农村信用社的重组、规范、转制,对部分暂时出现支付困难的城市中小金融机构进行清产核资,出台允许并鼓励民营资本和国外金融资本参股中小金融机构等措施,发展和壮大我国中小金融机构的实力,通过立法来鼓励民间资本的发展。另外,政府还可以通过建立中小企业担保基金,为解决我国中小企业贷款问题和扶持中小企业的发展。 4.支持中小企业发展,不断扩大直接融资规模。建立适合中小企业特征的资本市场体系,加快创业板的推出,加快培育中小企业,鼓励中小企业发行股票融资、进行集合债券融资等。第一,要加快建立和完善服务于中小企业,进行直接融资的创业板市场。2009年5月1日,中国证监会的《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》正式实施,意味着在我国已酝酿10年的创业板正式开启,创业板融资渠道的开启无疑给广大无缘国内主板市场融资的中小企业,带来低成本直接融资的福音。允许经营状况良好的中小企业,特别是高新技术企业面向社会公开发行股票,甚至在条件成熟时,适当放宽高科技中小企业股票上市的条件限制,也存在一定得可行性。第二,进一步发展中小企业债券市场。中小企业因为自身资产规模和经营规模的限制,往往难以独立发现企业债券融资。通过发行中小企业集合债券,可以解决这一问题。中小企业集合债券是一种由一个机构作为牵头人、几家企业一起申请发行的债券,是企业债的一种,也就是俗称的“捆绑发债”。中小企业集合债券的直接作用是以其特有的形式有效拓宽了中小企业的直接融资渠道,解决了我国中小企业存在的融资难、成本高的问题。第三,推动建立以民间投资为主的风险投资体系,完善风险投资的准入与退出机制,鼓励组建民间投资公司和职工互助投资基金。第四,以政府财政出资为主设立中小企业发展基金、技术创新基金,主要用于中小企业贷款贴息、创业资助、技术创新支持以及出口补贴等。第五,创新适合中小企业采用的金融工具,便利中小企业融通短期资金。 5.完善政策和制度建设,合理控制中小企业融资风险。 第一,政府应制定更有利于中小企业融资的政策,进一步明确银行的中小企业贷款问责制度, 采取对机构贷款不良率总量控制方式, 极大弱化客户经理问责制度, 不得采用中小企业贷款责任终身追究制度; 银行的中小企业贷款可以降低营业税率、提高损失准备金比例; 鼓励银行对中小企业贷款采取单独核算、单独考核, 激励客户经理的积极性; 鼓励银行经营权和审批权适当下放; 司法部门可以单独制定银行处置中小企业担保物的司法程序和办法,简化流程, 提高可操作性, 通过法律手段减少借款人悬空担保物的行为、严格打击逃废银行债务的行为, 为创造良好的信用环境提供法律保障; 禁止商业银行向有违约记录的借款人发放贷款。 第二,政府应加强对担保公司的管理。金融机构监管部门要进一步制定担保公司监管办法, 将担保公司列为重要监管对象, 制定详细的规章制度, 支持担保公司稳健经营和持续发展。政府部门应加大政府性质的担保公司资本实力, 财政可以为政府类担保公司代偿提供部分补偿。 第三,大力推进中小企业信用建设。政府应在改进服务、创造环境等方面为中小企业发展提供支持, 大力宣传信用观念, 重塑社会信用秩序, 优化社会信用环境。其中重要一环是加强诚信体系的建设, 充分发挥综合管理职能, 将中小企业在不同机构的经营信息、产品信息、融资信息、交易信息、违约记录整合在一起, 提高公共信息产品的数量和透明度, 逐步实现中小企业信用监督的社会化。 6.大力扶持和促进民间借贷机构的发展。民间借贷作为正规金融有益和必要的补充,在一定程度上缓解了中小企业的资金困难,增强了其经济运行的自我调整和适应能力,并在一定程度上填补了正规金融不愿涉足或供给不足所形成的资金缺口。规范、有序发展的民间借贷,有利于打破我国长期以来由商业银行等正规金融机构垄断市场的格局,促进多层次信贷市场的形成和发展。但是,民间借贷游离于正规金融之外,存在着交易隐蔽、监管缺位、法律地位不确定、风险不易监控,以及容易滋生非法融资、涉黑行为、洗钱犯罪等问题,需要制定相应的法规予以引导和规范。 从2008年2月20日央行建议推出《放贷人条例》,为民间借贷提供更好的法制环境,到各地政府及时提出促进及规范民间借贷的方案,目的都是盘活大量闲置的民间资金,进一步拓宽融资渠道,缓解中小企业资金压力,更全面更有效地实现国家对民间金融活动的监管和调控。我国民间借贷机构刚刚处于起步阶段,一个严格的制度法规对于强化民间借贷组织的监督与审查时必要和必须的。政府在研究制度法规的同时,建立有针对性的监管和检测机构用健全、完善、科学的统计监测指标体制,对民间借贷的资金投向进行必要的监管和引导,同时也可以借鉴国外成功的做法,如对几年内信用指标良好,运营合法的民间借贷团体,通过银行系统或信托系统给予一定担保政策等。 总之,我国中小企业在国民经济中占具举足轻重的地位,特别是在这次金融风暴影响下,我国中小企业面对资金链紧张、市场需求下降的不良状况,千方百计保生产、保就业,为社会和谐、稳定做出了重要贡献。因此,为促进我国中小企业的健康、快速发展,从根本上解决其融资难问题,构建长效的机制,刻不容缓。 国际金融论文:国际金融危机对河南中小企业的影响及其教训 国际金融危机爆发后，受国内外经济形势恶化的影响，河南中小企业陷入了经营困境。金融危机在全球的传导，不可避免地压缩了许多中小企业此前所依赖的外部市场；而原材料、劳动力等成本的上升，以及开拓内需市场的现实困难，都给河南的中小企业带来了沉重的压力，使得中小企业成为国际金融危机中受冲击最大的群体之一。鉴于中小企业在河南省经济增长、对外贸易以及吸纳就业中的重要作用，探讨国际金融危机对全省中小企业的影响及其教训就成为了摆在政府、企业和学者面前的一个重要课题，需要认真加以研究。 一、国际金融危机对河南中小企业的影响 1.经营环境整体趋于恶化 国际金融危机爆发后河南省中小企业经营环境整体趋于恶化，主要体现在以下几个方面： 第一，订单减少、库存增加。受国内外市场需求不旺的影响，中小企业尤其是以外贸出口为主要经营业务的中小企业订单大幅度减少，出口增速回落，生产陷入困境。另外，出口换汇成本下降跟不上汇率的升值也给出口经营带来了重压。而中小企业掘金内需市场同样举步维艰，最主要的困难来自渠道和资金。在面对内需市场时，中小企业的短板显露出来：市场推广费用有限，品牌知名度低，缺乏高级营销人才，各渠道商对企业产品的接受度低，这使得中小企业开拓内需市场时也需要付出比往日更多的艰辛。第二，成本上涨压力。主要来自于能源、原材料、劳动力等生产要素价格的全面上涨。特别是随着新劳动合同法的实施，企业用工成本普遍上升。此外，环保的压力迫使政府开始强化环境保护的执法和惩治力度，企业的环保支出也明显增加。成本增加、利润下降使河南省中小企业面临的经营风险增加。第三，资金回笼放缓导致的资金链紧张。金融危机爆发后，外需内需的巨大缩水导致我省中小企业普遍感觉资金回笼慢，资金链条吃紧，企业应收账款拖欠严重，资金周转受到影响。同时中小企业融资渠道单一、融资困难也成为制约中小企业快速发展的瓶颈。 2.投资和发展放慢 从宏观政策环境来看，为了应对国际金融危机的挑战，政府及时调整宏观经济政策的导向，实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，无形中使社会资源更集中于基础设施建设和国有大中型企业，对中小企业“挤出效应”明显。在此背景下，众多中小企业只能采取加强内部管理、节省开支、维持运转等策略，使中小企业投资和发展明显放慢。另外，中小企业投资和发展放慢还在于中小企业发展所需的资金问题未得到有效解决。金融危机背景下，银行类金融机构为了规避风险，发放的信用贷款减少了。而中小企业固定资产少、流动资产变化快、无形资产难以量化、厂房设备不足以作为贷款抵押物的这些特点使银行把限制重点放在了抗风险能力较差的中小企业上，中小企业办理抵押贷款的条件相对严格，手续烦琐，审批时间长。这使得中小企业正常的经营和投资缺乏有力的资金支持，发展受到限制。 3.企业破产数量持续上升 国际金融危机爆发后，受企业经营环境恶化的波及，全省中小企业的破产数量持续增加。当然，这其中既有部分中小企业受到金融危机直接冲击的原因，也有企业自身的原因。当前，全省多数中小企业缺乏核心技术和自主品牌，在残酷的市场竞争中缺乏竞争优势，其生存和发展主要还是靠要素的投入和投资的拉动，而不是通过技术、流程和工艺的创新来实现。另外，在产业价值链中多数中小企业处于产业价值链的底端，丧失了发展的主动权。它们多是劳动密集型、资源依赖型和能源消耗型企业，因此多数都不符合政府产业调整倡导的方向，国际金融危机只是加速了其死亡，所以说，在这场国际金融危机中河南省许多中小企业都经历了重新洗牌的考验。 二、应对国际金融危机，促进河南中小企业发展的经验教训 1.拓展中小企业销售渠道是帮助中小企业渡过难关的重中之重 国际金融危机让全球经济处于低位运行，贸易保护主义重新抬头，国际市场整体低迷。在总需求不足的大背景下，河南省中小企业的振兴和发展不能过度依赖国际市场。也就是说，今后全省中小企业的发展要更多地关注国内市场需求，满足国内市场需要。为此要打破国有大企业垄断政府启动内需项目的局面，让有一定实力的中小企业参与各级政府新上的项目；要积极鼓励中小企业参与政府采购；政府要帮助中小企业与大企业建立企业联盟，支持中小企业在供应、生产、销售等方面和大企业建立协作关系；要搭建中小企业销售平台，宣传和推广中小企业产品；同时中小企业也不应放弃对国际市场的开拓，要继续扩大出口。2.要以趋势引导政策，以预警提示风险 此次金融危机中小企业应对政策措施的不足，缘于缺乏有效的分析与科学判断，这与全省中小企业相关数据的统计、公告工作不够完善有关。目前，我全省中小企业相关数据的统计、公告体系还不尽完善，统计的数据时效性、全面性、权威性、覆盖面都还有待改善。实际上，中小企业统计数据不仅是中小企业管理机构作出相应判断的前提，更是发现趋势的前瞻工具。河南省目前并没有一个中小企业运行状态的预警系统，这使我们在应对重大经济环境、自然环境变化时反应滞后。建立、健全统计、公告预警体系，是当前政府管理部门和中小企业研究部门的共同责任。 3.信贷支持是国际金融危机背景下河南省中小企业最迫切的需要 长期以来，河南省中小企业信贷领域由于受到缺乏统一的管理体制和协调机制、银行放贷的结构性矛盾、信贷领域社会化服务体系不完善、中小企业难以参与政府采购等因素的影响增加了获贷难度。金融危机爆发后中小企业面临的最突出的困难就是由于资金回笼放缓导致的资金链紧张，因此信贷支持是全省中小企业从容应对危机、持续稳定发展最需要得到的帮助。而来自政府的大力扶持以及各方的信贷创新，则成为了全省中小企业摆脱困境的信心源泉。 4.要完善中小企业服务体系，为中小企业搭建服务平台 国际金融危机爆发后，河南省中小企业社会化服务体系建设的滞后，严重制约了中小企业竞争力的提高。应建立以政府部门为龙头，各类民间商会为桥梁，社会服务中介机构为依托的多方社会资源参与的多元化、多层次、全方位的中小企业社会化服务体系，尤其要在人才、技术、信息等方面切实加强对中小企业的服务。要减轻中小企业的负担，降低中小企业运营成本。同时加大对中小企业发展的财政和货币政策支持，合理配置人力、土地、资金等要素市场，在政府采购、招投标体系、业务准入、资质认定等方面为中小企业公平合理竞争营造良好环境。 5.要以经验推进实践，以常规实现长效 2009年在国际金融危机不断加剧的环境下，河南省一系列的政策措施纷纷出台。这些措施出台及时、实施迅速，在中小企业实现恢复发展的过程中起到了重要作用。不足在于，由于我国经济连续多年的快速增长使我们对于忽然的经济减速准备不足，针对全省中小企业的特点没有可以即时启动的防范预案，没有可以借鉴的实施经验，虽然反应是快的，但有些方面尚有半步之差。今后应考虑借鉴此次应对国际金融危机的经验，切实推进中小企业更好更快的发展。同时，做到常态促进政策措施的特别使用和特别政策措施的常态化。 三、结束语 国际金融危机使河南省经济发展面临严峻考验。值得欣慰的是，在这场金融风暴中，河南在围绕中小企业持续健康发展问题上，陆续出台了多项政策措施，取得了一系列的成果，积累了宝贵的经验。在遭受金融风暴冲击之后，河南的中小企业逐步走出低谷。而全省中小企业在应对国际金融危机下的各种发展政策与措施，为其未来长期稳步发展积累了宝贵的经验。 国际金融论文:国际金融危机背景下劳动合同法的实施 兼论司法能动主义在劳动争议处理中的作用与局限 关键词: 劳动合同法/国际金融危机/司法能动主义/劳动争议/能动司法 内容提要: 国际金融危机发生后，一些地方司法机关以司法指导意见的形式，放松了劳动法的实施力度。我国当前经济发展所面临的最大问题是因为劳动者工资水平增长缓慢而造成的内需不足。因此，在国际金融危机的背景下，我国更应当积极贯彻实施包括《劳动合同法》在内的各项劳动立法。当前在劳动争议处理中的司法能动主义带有地方化的色彩，很容易造成劳动标准方面的“探底竞争”。 2008年初开始实施的《劳动合同法》一直备受非议，有学者认为该法将会大幅度增加企业用工成本，也有学者批评该法的制度设计过于超前。在2008年下半年国际金融危机更是对《劳动合同法》的实施产生了重大冲击，有人哀叹《劳动合同法》“生不逢时”，更有很多企业提出要修改甚至暂停实施《劳动合同法》。[1]在这种舆论的压力下，2009年，一些地方司法机关相继出台有关劳动争议审判的司法指导意见，积极介入劳动关系调整，试图重新平衡劳资双方的权利义务。这些司法指导意见明显带有司法能动主义的特征，并由此带来了一些新的问题，包括如何评价《劳动合同法》在应对国际金融危机中的作用？在国际金融危机发生后，我国应当如何正确地实施《劳动合同法》以及其他劳动立法？能动司法或者司法能动主义究竟能够在何种程度上对协调劳动关系发挥作用？对这些问题需要从理论和实践两个方面进行深入的分析。 本文从马克思主义关于经济危机的实质是生产过剩这一论断入手，具体分析这次国际金融危机的根源及其对我国劳动关系的影响。然后，本文以苏、浙、沪两省一市高级人民法院的司法指导意见为例，分析地方司法机关对劳动争议法律适用问题所作出的最新调整措施，指出这些措施具有明显的司法能动主义的特征。在此基础上，本文对司法能动主义在劳动争议处理中的作用进行了分析，指出国际金融危机背景下我国更需要加强劳动法的贯彻实施，而当前的司法能动主义实质上放松了劳动法的实施力度，有可能诱发各地在劳动标准方面的“探底竞赛”。 一、国际金融危机的根源及其对中国劳动关系的影响 自从2008年9月美国雷曼兄弟银行宣告破产以来，这场肇始于美国的金融危机很快就席卷全球，不仅在美国就造成了数十家证券公司和商业银行倒闭，甚至连冰岛、乌克兰、巴基斯坦、阿根廷、希腊这样的主权国家都一度濒临破产。[2]这场危机已经成为自1929~1933年世界经济危机以来最严重的一场经济大衰退。2009年6月1日，美国汽车巨头通用公司宣布进入破产保护程序，标志着这场金融危机的影响已经从金融领域蔓延到实体经济。[3]虽然各国政府都推出了一系列经济刺激计划，但是直到目前，世界经济形势仍然不容乐观，甚至还有经济学家警告各国小心金融危机第二波的到来。 国际金融危机给我国劳动关系造成了严重的冲击。很多企业由于经营困难，出现了减产、停产甚至破产的现象。据中国社科院2009年的一项调查显示，有40%的中小企业已经在此次国际金融危机中倒闭，另外40%的中小企业目前正在生死线上徘徊，只有20%的企业没有受到此次国际金融危机的影响。[4]2009年一季度，全国法院受理的破产案件同比增长了28%。[5]在经济发达的长三角地区，2008年下半年江苏全省法院受理的企业破产案件达178件，比上半年高出25%。从企业类型上看，破产企业多为受能源、原材料价格和市场需求波动影响较大的劳动密集型、资源能耗密集型企业。[6] 为了尽快摆脱经营困境，企业往往会千方百计降低用工成本。按照对职工的影响程度不同，降低用工成本的方法主要包括降薪、放无薪假、调岗、裁员，等等。这些方法损害了劳动者的根本利益，很容易诱发劳动争议，从而使得我国劳动关系越来越紧张。2008年，中国各级劳动争议仲裁机构共处理劳动争议案件96. 4万件，是2007年的1. 8倍。[7]同一年，全国各级人民法院受理的劳动争议案件高达28. 6万件，比2007年增长了93. 93%。[8]2009年上半年，全国法院受理劳动争议案件近17万件，同比增长30%。珠三角和长三角地区由于经济开放程度较高，因此比中西部地区受国际金融危机影响更加明显。2009年上半年，广东、江苏、浙江三省法院受理的劳动争议案件数量在2009年第一季度的同比增幅分别达41. 63%、50. 32%和159. 61%。[9]2008年，浙江全省法院受理的劳动争议案件同比增长了127. 21%，而2009年第一季度，浙江省因为企业陷入经营困境而引发的劳动争议案件，同比增长了92. 78%。[10] 劳动争议案件的全面爆发，一方面反映了国际金融危机背景下企业劳动关系日趋紧张，另一方面也给各级劳动争议仲裁机构和法院带来了沉重的办案负担，案多人少的矛盾日益突出，很多地方劳动争议仲裁机构受理的劳动争议案件，开庭日期甚至排到了半年之后。[11]一些企业借口国际金融危机而肆意侵犯劳动者合法权益，而大多数劳动者对企业的不法行为却无可奈何，“维权难”问题日益突出。个别劳动者由于法制观念淡薄，加上法律程序时间过长，干脆就采取了私力救济的方式，酿成了一些血案。[12]这表明在国际金融危机背景下，依法妥善处理劳动争议，对于维护社会稳定至关重要。 二、国际金融危机背景下各地在《劳动合同法》实施过程中的司法能动主义趋势 在国际金融危机对我国的影响日益加深，劳动争议案件出现“井喷”现象的压力下，很多地方司法机关纷纷开始对劳动争议案件的裁判尺度进行调整。2009年年初以来，长三角地区的苏、沪、浙三省市高级人民法院相继公布新的司法指导意见，对《劳动合同法》等法律法规以及最高人民法院原有的司法解释重新加以解释，事实上放松了《劳动合同法》的实施力度，在不同程度上都带有司法能动主义的特征。具体而言，三省市司法指导意见基本上都涉及劳动合同变更、拖欠加班工资、规章制度的效力等问题，下面着重就这三方面的问题进行具体分析： （一）放宽变更劳动合同的书面形式要求 为了应对国际金融危机，用人单位往往采用调岗、降薪等方式降低用工成本，因此引发了大量的劳动争议。根据《劳动合同法》第35条，调岗、降薪等做法都属于变更劳动合同行为，应当经过协商一致，并采用书面形式，企业不能单方面做出变更合同的决定。但是，为了最大限度满足企业单方面变更劳动合同的需要，三省市法院都扩大了企业单方面变更合同的权利。 江苏省高院在2009年2月的指导意见将变更劳动合同视为用人单位的“用工自主权”，规定用人单位有权依据其劳动规章制度或双方的书面约定调整劳动者的工作内容和工资报酬，发生争议的，用人单位应当对调整劳动者工作内容和工资报酬的合法性和合理性承担举证责任。[13]该指导意见要求法院审理因劳动合同变更引起的纠纷，要在坚持充分保护劳动者生存权的前提下，依法维护用人单位的用工自主权。换句话说，只要不影响劳动者的“生存权”，用人单位可以自主变更劳动合同。2009年12月的江苏《指导意见》进一步提出，用人单位可以用任何的“文字记载”或者“实际履行行为”来变更合同，劳动者以未采用书面形式变更为由主张无效的不予支持。[14]这不仅不符合《劳动合同法》第35条的规定，甚至也违反了合同法关于合同变更的一般法理。[15] 上海《意见》重新解释了《劳动合同法》第35条所规定的“书面形式”，认为“发给劳动者的工资单、岗位变化通知”等都属于“书面形式”，因为随着劳动合同的持续履行，劳动合同双方的权利义务本身就必然会不断变化。如随着劳动者工作时间的增加，其休假、奖金标准发生的自然变化等等，都属于劳动合同的变更。因此，对于用人单位依法变更劳动合同的，只要能通过文字记载或者其他形式证明的，可以视为“书面变更”。按照该《意见》，劳动合同可以因为“自然变化”而变更，对于岗位变更，企业只要采用“岗位变化通知”等形式通知了劳动者，就可以变更合同，不需要双方专门协商。在这方面，上海与江苏实质上采取了同样的观点，即把调岗减薪等行为视为企业的单方权利。[16] 浙江省高院也放宽了“书面形式”的认定标准，浙江《意见》规定，用人单位调整劳动者工作岗位，一般应经劳动者同意。如没有变更劳动合同主要内容，或虽有变更但确属用人单位生产经营所必需，且对劳动者的报酬及其他劳动条件未作不利变更的，劳动者有服从安排的义务。[17]也就是说，只要不存在不利于劳动者的情况，用人单位可以单方面变更劳动合同。比较而言，浙江省高院的解释对劳动者是最有利的，因为该解释虽然允许企业不采用书面形式变更合同，但是原则上该变更应当有利于劳动者。 （二）从严掌握加班工资的裁判标准 加班工资争议多年来都是我国劳动争议的主要类型之一，大多数劳动争议中都有追讨加班工资的请求。虽然加班工资争议表面上并不属于劳动合同争议，但是在实践中，加班工资争议往往与劳动合同的履行、解除或终止有着直接的联系，因此可以视为劳动合同履行争议。由于很多企业多年没有依法向劳动者支付加班工资，近年来企业由于受国际金融危机影响而被迫大规模裁员或者降薪，这引发了劳动者向企业追索加班工资的浪潮。而且，加班工资争议通常具有集体争议的特征，也就是说，即使只有少数职工与企业发生争议，但是他们身后还有很多的职工在观望。一旦少数职工胜诉，可能会诱发大批职工群起起诉，从而导致企业经营陷入困境。江苏和浙江高院在新的指导意见中都顾及企业的经营困难，在加班工资争议的举证责任、保护范围等方面做出了一些有利于企业的调整。 江苏省高院2009年2月出台了《关于在当前宏观经济形势下妥善审理劳动争议案件的指导意见》，该意见提出对于因企业高级管理人员主张加班工资引发的争议，应充分尊重双方的意思自治，如果约定的薪酬较高且明确不再另行支付加班工资的，对企业高级管理人员主张加班工资的请求应当不予支持。 2009年12月的江苏省高院与江苏省劳动争议仲裁委员会联合出台了《关于审理劳动争议案件的指导意见》，对加班工资的认定标准与证据规则做出了重要调整。首先，该指导意见支持企业主张工资中包含固定的加班费，只要折算后的正常工作时间工资不低于当地最低工资标准，或者计件工资中的劳动定额不存在明显的不合理。[18]其次，该指导意见还允许企业未经审批就实施不定时工作制或者综合计算工时制，法院对此种情形下对劳动者的加班费有自由裁量的权力，可以“酌情计算劳动者加班工资”，并“对工作时间进行合理的折算”。[19]最后，该指导意见支持用人单位提供未经过劳动者签字确认的电子考勤记录作为证据，但是劳动者提供的电子考勤记录如果未经用人单位事先批准则不予支持。[20]该规则在权利义务的配置方面显然是不对等的，用人单位在举证责任方面获得优越于劳动者的地位。这些解释收紧了加班工资的认定标准，过分偏袒用人单位一方，明显地带有司法能动主义的色彩。 2009年4月出台的浙江《意见》主要是规定了加班工资的仲裁时效和举证责任两个问题。对于仲裁时效，该《意见》规定，劳动者与用人单位之间因加班工资发生争议的，其申请仲裁的时效期间为二年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算；但劳动关系终止的，其申请仲裁的时效期间为一年，从劳动关系终止之日起计算。[21]对于举证责任，该《意见》规定，劳动者主张加班工资的，应对加班事实负举证责任。劳动者证明加班事实的相关证据由用人单位持有的，人民法院应责令用人单位提供，用人单位不提供的，应由其承担不利的法律后果。[22]对于有无支付加班工资的事实，该《意见》规定应由用人单位对其已经支付加班工资的事实负举证责任。用人单位已支付的工资具有以下情形的，人民法院可认定其中不包含加班工资：①折算后的正常工作时间工资低于当地最低工资标准的；②计件工资有劳动定额且定额明显不合理的。[23]这显然是允许用人单位在合同中把部分工资约定为加班工资，只要符合最低工资标准，且定额不存在明显不合理，用人单位即可利用该规则规避支付加班工资的责任。 上海《意见》没有涉及加班工资裁判尺度，但是法院内部对于加班工资的计算基数、举证责任的分配等问题同样存在着争议。实践中，上海法院主要是通过举证责任分配来实现对工资争议实体权利保护期限的限制，即用人单位有义务对两年内的加班工资负举证责任；超过两年的加班工资争议，则由劳动者对加班事实负举证责任。 （三）降低规章制度的民主程序要求 早在2001年，最高人民法院就已经明确规定：“用人单位根据《劳动法》第四条之规定，通过民主程序制定的规章制度，不违反国家法律、行政法规及政策规定，并已向劳动者公示的，可以作为人民法院审理劳动争议案件的依据。”[24]从而确立了规章制度必须要遵守“合法性、民主程序、公示”三个要件的原则。《劳动合同法》第4条在最高院2001年司法解释的基础上，进一步完善了有关民主程序的规定。但是，在实践中企业大多数管理水平低下，民主管理意识不强，因此，很多企业规章制度并不符合上述三个要件。如果严格按照《劳动合同法》和最高院司法解释操作，企业败诉的风险极高。在国际金融危机的背景下，一些省市法院对规章制度问题做出了重新的解释，降低了对民主程序的要求。 江苏《指导意见》规定，用人单位在《劳动合同法》实施前制定的规章制度，如果经过《劳动合同法》第4条规定的民主程序，但其内容不违反法律、行政法规及政策规定，且不存在明显不合理的情形，并已向劳动者公示或者告知的，可以作为处理劳动争议的依据。用人单位在《劳动合同法》实施后制定、修改规章制度，经法定民主程序与工会或职工代表协商，但未达成一致意见，若该规章制度的内容不违反法律、行政法规的规定、不存在明显不合理的情形，且已向劳动者公示或者告知的，可以作为处理劳动争议的依据。[25]这意味着，不论是在《劳动合同法》实施前还是实施后，未经过民主程序的规章制度只要不违法，并且已经向职工公示或者告知，法院就可以将其作为判案的依据。 浙江《意见》在规章制度方面同样地放宽了“民主程序”的要求。该《意见》规定，“用人单位在《劳动合同法》实施前制定的规章制度，虽未经过该法第4条第2款规定的民主程序，但内容不违反法律、行政法规、政策及集体合同规定，不存在明显不合理的情形，并已向劳动者公示或告知的，可以作为人民法院审理劳动争议案件的依据。《劳动合同法》实施后，用人单位制定、修改或者决定直接涉及劳动者切身利益的规章制度或者重大事项时，未经过该法第4条第2款规定的民主程序的，一般不能作为人民法院审理劳动争议案件的依据。但规章制度或者重大事项决定的内容不违反法律、行政法规、政策及集体合同规定，不存在明显不合理的情形，并已向劳动者公示或告知，且劳动者没有异议的，可以作为人民法院审理劳动争议案件的依据。”[26] 另外，在用人单位规章制度不健全的情况下，浙江《意见》把“劳动纪律”作为对用人单位处罚劳动者的依据，规定劳动者无正当理由未办理请假手续，擅自离岗连续超过15日，用人单位规章制度已有规定的，按相关规定执行；用人单位规章制度无规定的，用人单位可以劳动者严重违反劳动纪律为由，解除劳动合同。[27]事实上，由于不适应市场经济体制的需要，“劳动纪律”在立法中已经被规章制度所取代。不仅《劳动合同法》从劳动合同必备条款中删除了“劳动纪律”条款，而且国务院也于2008年废止了《企业职工奖惩条例》。因此，浙江《意见》允许企业在没有规章制度的情况下，以“劳动纪律”为由处罚劳动者，显然是没有法律依据的。 上海《意见》同样涉及到在规章制度缺失或者无效的情况下，用人单位如何处罚劳动者的问题。与浙江《意见》不同之处在于，上海《意见》不仅从《劳动法》中找出了“劳动纪律”这一“僵尸条款”，而且还从民法中找出了“诚实信用原则”这杆大旗。该《意见》指出：“劳动合同的当事人之间除了规章制度的约束之外，实际上也存在很多约定的义务和依据诚实信用原则而应承担的合同义务。如《劳动法》第三条第2款关于‘劳动者应当遵守劳动纪律和职业道德’等规定，就是类似义务的法律基础。在规章制度无效的情况下，劳动者违反其必须遵守的合同义务，用人单位可以要求其承担相应责任。劳动者以用人单位规章制度没有规定为由提出抗辩的，不予支持。”这一规定与浙江省《意见》一样，都不符合《劳动合同法》推动企业加强规章制度建设的精神。 从全国来看，长三角地区各级法院的司法能动主义趋势并不是孤立的，珠三角地区、京津地区等其他地区的司法机关也出台了类似的司法指导意见，对劳动争议处理的司法裁判标准作出了重要调整。这些为应对金融危机而出台的司法指导意见带有明显的司法能动主义的特征，但是其能动程度则有所不同。其中那些对加班工资等法律问题所作的解释，如果现行法律法规没有具体规定，不论是实体问题还是程序问题，也不论价值取向如何，都属于积极地适用法律的行为，并不违反宪法关于司法机关权限范围的规定。但是，这些司法指导意见对于“书面形式”、“民主程序”等问题所作出的解释，事实上已经突破了立法的本意，虽然有利于企业摆脱当前国际金融危机所造成的经营困难，但这已经不再是简单的司法行为，而是带有“法官造法”性质的司法能动主义行为。 三、司法能动主义在劳动争议处理中的作用和局限 各地司法机关在劳动争议处理方面出台的司法指导意见，基本上都带有司法能动主义的特征。在最高人民法院没有出台统一司法解释的情况下，当前的司法能动主义实际上是地方化的司法能动主义，这样的司法能动主义将会导致各地司法标准的不统一，最终影响法律的统一性和权威性。更令人担心的是，由于我国现行体制对司法能动主义尚缺乏有效的约束，加上地方司法机关受地方政府影响很大，地方化的司法能动主义还可能导致各地在劳动标准方面的“探底竞赛”（race to the bottom）。从对企业规章制度的民主程序要求可以看出，首先是2008年广东省高院出台的《关于适用〈劳动争议调解仲裁法〉、〈劳动合同法〉若干问题的指导意见》中放松了对民主程序的要求，紧接着浙江、江苏等省高级人民法院也在2009年出台了类似的意见。可以预见，《劳动合同法》第4条关于民主程序的要求很可能在全国范围内都被虚置一旁。 事实上，司法能动主义在国际上一直是一个有争议的概念。即使在司法能动主义发源地的美国，尽管司法能动主义已经成为主流意识形态，但对司法能动的辩护和批评的争论却从来就没有平息过。批评者主张法院应当坚持司法克制，认为司法能动主义实际上是把实行终身制的最高法院法官的意志凌驾于民选的国会之上，将会破坏三权分立的宪政体系，最终损害美国的民主制度。美国学者克里斯托弗·沃尔夫更是直言不讳地指出：“我坚信司法能动主义是一个不幸的现象，如果没有它美国将变得更美好。”[28] 我国传统法制中包含着司法能动主义的因素，传统社会的地方官员集司法、行政等功能于一身，其运用法律的过程往往十分主动，不仅要开庭审案，而且还负有调查取证、调解、思想教化等职责，几乎是无所不包。建国初期所宣传的“马锡五审判方式”，就带有明显的司法能动主义倾向。但是，中国传统司法方式也带来了权力过分集中、导致司法专断、引发司法腐败的弊端。改革开放以来，由于政府和社会对司法腐败的担心，司法能动主义实际上受到了严格的限制。2008年12月，最高人民法院宣布废止了齐玉苓案的批复，这在一定程度上也反映了最高法院对于司法能动主义的谨慎态度。[29] 然而，随着国际金融危机的爆发，司法能动主义又重新获得了最高司法机关的重视。最高人民法院在2009提出了“能动司法”的概念，“主要被用来表述中国各级法院在当下世界金融危机、国内经济社会发展面临严峻挑战背景下的各种积极作为。”[30]虽然在不同的国家，不同的时期，“能动司法”与“司法能动主义”的具体含义可能有一定的差别。但是从本质上来看，二者实际上是相同的概念。[31]长三角地区各级法院在“能动司法”方面相对比较突出，例如江苏三级法院普遍设立宏观经济形势变化司法应对工作领导小组及其办公室，加强调查研究，开展分析研判，共形成调研报告679份，向党政机关和企业提出司法建议1256份，江苏高院还出台了《关于保增长保民生保稳定的司法应对措施》，并就相关审判工作和案件审理出台10余份文件。[32] 最高人民法院提出“能动司法”概念的初衷无疑是正确的，但遗憾的是，最高法院对于在国际金融危机背景下如何实施《劳动合同法》及其他劳动立法，并没有提出具体的司法指导意见，而是把制定具体指导意见的权力下放给了地方司法机关。而地方司法机关由于对国际金融危机的性质以及劳动法在应对经济危机中的积极作用认识不足，在制定司法指导意见时往往偏重于帮助企业缓解经营困难。虽然企业经营困难具有一定的客观性，但总体上仍然属于经营风险的范畴，企业应当通过分散投资、购买保险、冲抵公积金等方式予以消化。如果企业通过降薪、裁员等措施把金融危机所造成的经济损失转嫁给劳动者，这在法理上并不具备充分的正当性。同样，政府或者法院亦不可采用临时政策或者司法裁判的形式，让劳动者分担国际金融危机给企业造成的损失。目前由于地方司法能动主义的蔓延，已经影响到《劳动合同法》的统一贯彻实施，并且造成了新的社会公平问题。 长期来看，国际金融危机的根源是社会大众实际消费能力不足的问题，如果大量劳动者收入降低甚至失业，那么扩大内需就无异于缘木求鱼。根据全国总工会的研究报告，我国居民劳动报酬1983年占gdp的56. 5%，此后连续22年下降，到2005年已经降低到36. 7%。[33]这说明这些年来我国企业利润的大幅增加在很大程度上是以劳动者的低工资为代价的。因此，只有加强包括《劳动合同法》在内的各项劳动立法的贯彻实施，不断提高劳动者的工资水平，才是我国应对国际金融危机的根本对策。 回顾历史，劳动立法不仅不是度过经济危机的障碍，而恰恰是各国应对经济危机的关键措施。如果没有1929~1933年的世界经济危机，美国也就不可能制定1935年国家劳动关系法、1936年的社会保障法和1938年劳动标准法，这些法律对于美国经济走出大萧条起到了至关重要的作用，至今仍然是现代劳动和社会保障立法的典范。2009年，在金融危机的巨大压力下，美国政府宣布将联邦最低工资标准提高到每小时7. 25美元，并且强调超过40小时的加班都应当支付1. 5倍的加班工资。从美国政府的这一举措可以看出，贯彻实施劳动法对于应对金融危机具有十分积极的作用。所以，2008年初开始实施的《劳动合同法》不仅不像有些人所讲的“生不逢时”，而是“未雨绸缪”，在国际金融危机爆发之前就已经帮助我国企业完成了用工体制的调整，从而大大减轻了危机对我国冲击。在当前出口困难的形势下，继续贯彻实施《劳动合同法》等劳动立法，并且积极制定一部惠及全民的《社会保险法》，乃是我国扩大内需，实现国民经济持续稳定发展的关键举措。 尽管有些学者将《劳动合同法》视为企业的一项负担，认为该法增加了企业的用工成本，应当修改或者废止；[34]也尽管《劳动合同法》在一定程度上存在着立法理想主义等问题，并且在一定程度上影响了该法的实施效果，[35]但是，世界上没有任何一部立法是完美的，立法中存在的问题，应当通过立法程序解决。司法机关的权限是“在法律适用的过程中解释和运用规则”，[36]在法律有明文规定的情况下，法院无权做出不同的解释。即使是在国际金融危机的背景下，法院都不应该通过司法能动主义的形式，在解释法律的过程中扭曲立法本意，甚至做出与立法本身截然相反的解释。 国际金融论文:经济全球化下国际金融法的价值取向 【摘 要】 经济 全球化，带动了世界经济的全面 发展 。在经济全球化的影响下，国际 金融 法迅速发展，表现出一系列新的特点：国际金融法一方面受到全球金融环境的影响，另一方面也对全球金融环境施加影响，正是在这样的背景下，本文分析经济全球化下国际金融法的价值取向。 【关键词】价值取向 经济全球化 国际金融法 一、经济全球化及金融全球化 法律 的价值在于满足人们的某种需要。就国际金融法而言，其作用在于建立和维护国际金融秩序、保障国际金融安全、促进国际金融发展。简言之，安全和效率是国际金融法的两大基本价值。这两个价值是相互促进和相互补充的。金融秩序和金融稳定是金融发展的基本前提，没有金融秩序和金融稳定，也就无所谓金融发展；而金融发展又是金融秩序与金融稳定的根本保障。任何金融的低效率运行或停滞不前，都可能导致金融乃至整个经济的混乱与动荡。另一方面，它们之间也存在矛盾的一面。要维护国际金融秩序和保障国际金融安全，必然要求对金融业加以严格的宏观调控和监督管理，这在一定程度上会阻碍国际金融的发展；而推行金融自由化，放松金融监管，可能导致金融业效率的提高，也有可能导致金融危机的发生，反过来影响金融业的安全与稳定。这两大价值的博弈直接影响到国际金融法功能实现的程度。我们知道，国际金融法作为一门新兴的法律学科，价值取向的定位不能因人们的主观认识而转移，它必须顺应时代的潮流并与经济基础的要求相一致。事实也是如此，国际金融法的价值取向随着世界经济的发展而不断调整变化着。在国际金融法形成初期，即布雷顿森林体系确定之后，安全曾一度是其基本价值取向。各国都把维护金融体系的安全视为主要目标甚至是唯一目标。 世界经济活动超越国界，通过对外贸易、资本流动、技术转移、提供服务、相互依存、相互联系而形成的全球范围的有机经济整体。国际货币基金组织（imf）在1997年5月发表的一份报告中指出，“经济全球化是指跨国商品与服务贸易及资本流动规模和形式的增加，以及技术的广泛迅速传播使世界各国经济的相互依赖性增强”。而经济合作与发展组织（oecd）认为，“经济全球化可以被看作一种过程，在这个过程中，经济、市场、技术与通讯形式都越来越具有全球特征，民族性和地方性在减少”。经济全球化主要表现在贸易自由化、生产国际化、金融全球化、科技全球化。 金融全球化对国际金融法的影响重大。金融全球化表现在不同国家和地区的金融主体所从事的金融活动在全球范围内不断扩展和深化，各国在金融业务、金融市场、金融政策与法律等方面跨越国界而相互依赖、相互影响和相互融合。世界各主要金融市场在时间上相互接续、价格上相互联动，几秒钟内就能实现上千万亿美元的交易，尤其是外汇市场已经成为世界上最具流动性和全天候的市场。在这样的经济形势下，国际金融关系朝着多方向发展。从货币体系的全球化到资本流动的全球化，从金融市场的全球化到金融机构的全球化，从金融信息流动的全球化到金融风险传递的全球化，从金融政策协调的全球化到金融法制建设以及金融交易规则和契约条款的全球化，金融全球化的内容可谓丰富多样、无所不及。例如，从国际货币体系看，伴随欧洲货币联盟的运转和拉美、亚洲、非洲等区域货币合作的开展，美元、欧元和日元三足鼎立的多元化货币格局正在形成；从国际资本流动看，近二十年来全球资本流动的规模、流速、冲击力均超过以往任何时期，其中，私人资本已取代官方资本成为全球资本流动的主体，其逐利本性使资本流动表现出很强的波动性。金融市场作为开展金融活动的平台，其全球化则构成了金融活动的全球基础，表现为各国金融市场的贯通和连接，货币市场、资本市场等异类金融市场间界限的日益模糊，金融市场的主要资产价格和利率的差距日益缩小，市场相关度显著提高。货币、资本、金融市场等金融全球化的构成要素之间相互依赖、相互影响和相互作用，使得金融资源在不同国家间和不同层次上转移、划拨、金融和 互动。从而促进金融资源的优化重组，促进金融效率的总体提高。 二、经济全球化下国际金融法的价值取向 我们要看到，经济全球化在为金融发展创造有利条件的同时，又具有放大金融风险的效果。纵观金融危机接踵而至的经济现实，我们不得不承认，经济全球化带来了金融风险的全球化，包括金融风险发生和传导的全球化。在经济全球化背景下，经济体遭受国际投机资本冲击的概率大大增加，金融脆弱性演变为金融危机的可能性大大提高，加之一体化的市场为金融风险之跨国传递提供通道，“一荣具荣、一损具损”已成为当代国际金融生活的写真。由此警示我们，在看到经济全球化带来的高效率的同时，也不能忽视金融安全。在这样的情况下，作为调整国际金融关系的国际金融法也要随着经济的变化而调整其价值取向。各国的立法者和监管者都面临同样的问题，经济全球化加剧了金融竞争，而金融体系如果缺乏活力、运行低效，势必无法在激烈的竞争中生存， 自然 就谈不上安全与稳健，更不必谈发展了。一方面要加大金融市场的开放力度，通过增加竞争以增加金融体系的有效性；另一方面要为确保金融稳定和公众对金融体制的信任而维持审慎监管。因此，法律必须在开放金融市场与加强管制之间加以选择。换言之，在促进金融效率与保障金融安全之间进行权衡，单一的注重安全优先或是单一的注重效率优先都已经不能适应当今的经济发展趋势了。正是对效率与安全观的重新检视，无论是发达国家还是经济转轨国家，在其金融立法或金融体制改革中，都以提高金融效率为基础和核心，注重防范金融风险与促进金融发展相协调，当然，在以效率为基本价值目标的同时，国际金融法在发展中也体现出对安全价值的兼顾。 以美国为例，在经历了20世纪70-80年代的效率优先的放松管制时期后，尽管 金融 自由化给美国金融业带来了前所未有的生命与活力。但是给银行业带来的危机也逐年增加。据统计，1982-1992年间，美国共有1442家银行倒闭。同时随着 经济 全球化的展开，对于开放程度高的美国来说，强调效率优先而放松监管也加剧了整个金融体系的危险。有人指出，20世纪80年代的放松管制改革主要是制定新法，对废法的废止是不充分的。其结果就是解除管制部分不足以提高银行的竞争力，而保留管制的部分又无力保证金融体系的稳健。立法者和监管当局不得不重新审视放松管制的进程。在90年代里，美国立法开始体现出了对安全与效率的并重。这些 法律 从不同的角度，鼓励金融机构的竞争，注重金融体系效率的提高，加强对金融活动的风险管理。尤其是1999年的《金融服务 现代 化法》，提出重整金融资源、实行混业经营和功能监管，实施兼顾安全和效率的审慎监管。英国《金融服务与市场法》、日本自 1994年着手进行的“金融大爆炸”改革无不如此。如英国金融服务与市场法提出了“有效监管”的六条原则，要求在实施监管时必须同时考虑，并将其作为新监管方式的指南。这六条原则是：使用监管资源的效率和经济原则；被监管机构的管理者应该承担相应的责任；权衡监管的收益和可能带来的成本；促进金融创新；保持本国金融业的国际竞争力；避免对竞争的不必要的扭曲和破坏。 考查有关国际金融的国际条约，也能看出对效率和安全并重这种价值取向的认同。无论是wto还是nafta都强调放松金融管制，加强金融监管，促进金融自由化。wto倡导金融服务的多边自由化，但同时也注重对安全的保护。wto有关协议规定了有关金融服务贸易自由化例外，如各成员方可以保持货币政策的独立性，并在出现严重的收支平衡和对外财政困难时，对已作具体承诺的服务贸易部门采取或维持有关限制措施；《金融服务附件》规定的“审慎例外”，允许成员方出于审慎原因而采取措施，包括保护投资者、存款人、保单持有人或金融服务提供者对其负有信托责任的人而采取措施，或为保持金融体系的完整和稳定而采取措施。这些规定在一定程度上协调了“效率与安全”的目标冲突。nafta推进金融服务的区域一体化，都要求成员方拆除各种贸易壁垒和限制，有条件的开放金融市场，在保证金融安全的前提下促进金融领域的竞争，实现效率的最大化。基金组织和《基金协定》、世界银行和《世界银行协定》也都以新自由主义理论为指导，强调市场力量的自由运作，要求尽量排除政府的干扰。而市场机制主要是强调效率。这样，国际货币基金组织、世界银行、世界贸易组织这三大国际经济组织都是推行也鼓励成员国坚推行的金融体制和制度都是以效率为基本导向，注重对安全的兼顾。 晚近国际金融法价值取向上的这一变化，与金融全球化的国际环境有密切关系。因为金融全球化势必加剧金融竞争，而金融体系如果缺乏活力、运行低效，势必无法在激烈的竞争中生存， 自然 就谈不上安全与稳健，更不必谈 发展 了。正是对效率与安全观的重新检视，无论是发达国家还是经济转轨国家，在其金融立法或金融体制改革中，都以提高金融效率为基础和核心，注重防范金融风险与促进金融发展相协调，当然，在以效率为基本价值目标的同时，国际金融法在发展中也体现出对安全价值的兼顾。 三、对我国的启示 回顾我国的国际金融立法，防范金融风险，保障金融安全一直都是主要目标。为此，我国限制金融机构的经营业务范围、控制金融产品的价格来保证金融市场的稳定。这种做法会导致金融市场得不到应有的发展，金融业竞争力低下，整个金融市场十分脆弱，这种做法实质上是以牺牲金融市场的发展为代价。在经济全球化的冲击下，也随着我国加入wto，金融市场已经大幅度的对外开放了，外资金融机构将利用其雄厚的资金实力、灵活的经营手段和先进的管理水平，与国内金融机构展开竞争。在这样的情况下，如果还是通过强化监管，恐怕难以有效地防范金融风险，保证金融安全。我国应该转变这种模式，在立法上应以效率为基本导向，兼顾金融安全。放松金融管制，通过强化金融市场竞争，促进金融市场的发育与金融业的发展。这也是适应经济全球化的应有之义。在管制逐渐放松的过程中，一方面，使已有的金融风险不断暴露和释放出来，在应对风险的过程中，金融机构的风险防范能力和监管机构的风险监管能力均得以逐步提高，从而有利于金融安全；同时这样做也有可能使金融领域的不确定性增加，因此，为了维护金融安全，防止过快放松管制可能引发的金融危机，必须把握住放松管制的顺序、路径和节奏。 国际金融论文:国际金融法晚近发展的若干特点 关键词: 国际金融法 发展 特点 内容提要: 晚近，随着世界经济步入全球化与金融化时代，国际金融法得以迅猛发展，并显示出以下一些特点：内容和范围有较大的拓展；效力显著提升；在价值取向上更加注重效率；区域金融法空前活跃：科技含量和市场导向性增强。 国际金融法是国际金融关系发展到一定阶段的产物。不同时期国际金融关系的发展水平不同，决定了国际金融法的发展具有阶段性特点。20世纪80年代末以来，世界经济跨越了民族化、国际化阶段而步入全球化、金融化时代，巨额资金不断突破地域性管制的藩篱在全球游移，各类金融机构及其业务在全球范围迅速扩张，跨国信贷和证券融资规模持续扩大，国际金融市场和金融工具不断创新，金融日益成为现代经济生活的核心，国家间的经济关系日益深入地体现为国际金融关系。这一切必然会对国际金融法的发展产生影响，推动国际金融法与时俱进：同时，对于国际金融关系的发展和世界经济环境的变迁，国际社会和各国立法当局也作出了积极的回应，由此推动国际金融法的迅猛发展。晚近，国际金融法进入了自形成以来最为活跃的发展期，并表现出以下一些鲜明特点： 一、内容和范围有较大的拓展 晚近，国际金融法呈现出多层面、立体化的发展趋势。从内容到形式、从数量到质量，均取得重大进展。从内容上看，国际金融法不仅涉及面更广，几乎涵盖国际银行、国际证券、国际保险、国际信托等国际金融的各个领域，电子金融、衍生交易、投资基金等新领域开始纳入法制轨道，跨国金融服务的法律规则应运而生；而且，国际金融法的各项具体制度也日益健全。如国际货币法领域有欧洲货币联盟制度的创新；国际银行法领域有跨国银行和跨国金融集团监管制度的探索；国际借贷法领域有国际贷款证券化法律问题的解决；国际融资担保法领域有独立担保和备用信用证理论和实践的发展；国际贸易融资法领域有国际保付、融资租赁等国际法制度的建立。 从形式上看，不仅既有的国际金融条约得到了针对性的修订和完善。而且还诞生了以wto制度为依托、以gats和fsa为核心的全球金融服务贸易条约，标志着国际金融统一法的飞跃。国家间的各类金融合作亦空前活跃，导致双边金融条约和区域金融法数量大增。以国际证券监管合作为例，近年来不仅发达国家的证券监管者之间签订了大量的双边谅解备忘录，而且一些新兴市场国家和发展中国家也开始了类似的实践，证券监管的合作性安排还出现了向跨地区的新兴市场之间发展的新趋向。[1]此外，国际货币基金组织、世界银行集团、区域性开发银行、国际清算银行及其他区域性金融组织的规则与决议、各国的涉外金融法、实践中形成的国际金融交易的惯例和习惯性做法。在近期都进行了较以往频繁得多的修订、增补、更新和整合，从而大大促进了国际金融法的发展和完善，并有力地推动了国际金融的国际法与国内法、公法与私法间的衔接、交融与协调。 除实体法外，国际金融程序法的发展尤其令人瞩目。根据wto金融服务贸易制度的规定，wto的透明程序、服务贸易理事会和金融服务贸易委员会的审查程序、贸易政策审议机制、争端解决机制都可用于监督和评审成员在金融服务贸易方面的义务履行，解决成员在履行义务中可能发生的冲突。从此，各成员要就金融服务贸易政策和做法向贸易政策评审机构作出定期报告，接受其定期审议。这一制度和程序的启动，对于提高国际金融活动的可预见性、增加国际金融服务贸易关系的稳定性，以及促进国际金融服务贸易规则实施的有效性无疑具有重要意义。 二、效力显著提升 晚近国际金融法的效力较以往大为增强。这首先归因于国际金融条约的发展。国际金融条约数量的大量增加，意味着更多的缔约方、更多的金融关系被纳入法制轨道，意味着当缔约方将条约义务转化为国内法时，便将这一更多更广的约束力以国内法权威和强制力为保障向所管辖的金融机构和从事金融活动的当事人进行了传递。 其次，晚近国际金融法的效力提升主要是借力重要的国际经济组织。借助国际组织广泛的影响力和有效的组织管理，借助其规章制度和业务活动，借助其执行统一规则的法律职能和包括争端解决机制在内的各种制度性安排。国际金融法的制定和实施得以与国际组织的权能相结合，从而达到了强化法律效力和实施效果的目的。相对于各国自发地磋商和谈判以在一定范围内达到协议的“功能性造法”方式而言，晚近的这种由国际组织统一领导和管理，以国际组织所特有的制度安排为便利和压力，从而在各国间达成协议并提升协议之有效性的造法方式，可称为“制度性造法”方式。例如，wto金融服务贸易法较之一般的国际金融条约，因其实施有源自wto的一系列制度保障，因而其在效力上更为可靠和有效。 再次，国际金融法效力的强化，还来自晚近异常激烈的金融竞争，来自竞争压力下国家普遍的自觉与自律。这是国际金融监管惯例约束力的重要源泉。以《有效银行监管核心原则》为例，虽然该文件声明“不具有也不打算具有法律强制力”，却在全球范围内引起热烈反响。除巴塞尔委员会的成员方积极遵守外，政治经济体制不同、法律文化传统殊异的非成员国家和地区亦纷纷在本国相关立法或实践中加以吸收和采用。究其原因，不仅是因为《核心原则》本身具有其科学性、先进性和及时性，而且也是因为在金融风险倍增、金融竞争激化的当今时代，任何国家如果对《核心原则》无动于衷甚至排斥的话，都可能埋下金融危机的隐患，并可能在国际金融市场上遭受歧视，遭遇“进驻难、筹资难、合作难”的尴尬。 三、在价值取向上更加注重效率 在经历了初期的管制、20世纪70—80年代的放松管制后，晚近国际金融立法表现出放松管制与加强监管并举的发展趋势，在价值取向上更加注重效率，以金融效率为主要目标兼顾金融安全。 考察各国的涉外金融法可知，安全曾是其基本价值取向。维护金融体系的安全长期以来是各国金融法的主要目标甚至是唯一目标。但近年来，从引领金融立法潮流的发达国家，到进行金融市场化改革的发展中国家，无不将促进金融效率作为金融立法和金融改革的主要目标。以近年来英美国家的金融立法为例：在美国，确立金融分业经营格局的1933年《格拉斯·斯蒂格尔法》处处体现了对金融安全的倚重，在运行了半个多世纪后终于退出历史舞台，被1999年《金融服务现代化法》所取代，而后者提出了重整金融资源、混业经营和功能监管等新思路、新举措，价值取向明显转变为金融效率优先。[2]英国2000年的《金融服务与市场法》中提出的“有效监管”原则也充满了效率精神，即使用监管资源的效率和经济原则、被监管机构的管理者应该承担相应责任的原则、权衡监管的收益和可能成本的原则、促进金融创新的原则、保持本国金融业的国际竞争力的原则、避免对竞争的不必要扭曲和破坏的原则。[3] 考察国际金融统一法可以得出相同的结论。无论是wto倡导的金融服务的多边自由化，还是nafta推进的金融服务的区域一体化，均以放松金融管制、促进金融自由化为追求，以效率为核心取向。因为它们都认识到“在经济的长期增长与发展中，金融市场的发展是潜在的基本因素”，[4]因而要求成员方拆除各种壁垒和限制，开放金融市场，促进金融领域的竞争。同样地，国际货币基金组织和《基金协定》也以新自由主义经济理论为圭臬，强调市场力量的自由运作，要求尽量排除政府的干扰。世界银行和《世界银行协定》看上去似乎与市场机制无关，主要是服务于发展中国家的经济开发，其实不然。审视世界银行的组织结构和机制运行可以发现，其主要服从和受制于美国等发达国家的意志，对外贷款一般伴有与市场机制相契合的各种附加条件。而市场机制强调的就是效率。由此可见，当今国际经济体系的“三大支柱”所推行的金融体制和制度，都是以效率为基本导向、以促进竞争为主要宗旨的。 虽然，与经济全球化相伴生的金融风险的全球传播、金融危机的此起彼伏，也使国际社会和各国金融当局认识到加强金融监管的必要，并由此催生出许多行业性的金融监管文件，如有关银行业监管的巴塞尔委员会文件、有关证券业监管的国际证监会组织文件、有关保险业监管的国际保监会组织文件。但笔者认为，这些文件从效力上看。充其量只是特定行业和特定领域的国际惯例，无法与国际金融条约相提并论，因此，其宗旨和目标不能代表国际金融法价值追求的主流。 四、区域金融法空前活跃 近年来，金融全球化的发展渐入高潮，在空间上表现为金融的区域化。从欧洲货币联盟到北美自由贸易区，从南方共同市场到亚太经合组织，众多的区域经济合作体都开展了程度不一的金融合作。区域金融合作所依据或涉及的法律规定，或者以单行法形式出现，或者散见于区域经济法中，可统称为“区域金融法”，如欧盟银行法、北美金融服务贸易规则、各种区域货币法制度等。随着区域金融合作的不断深化，区域金融法空前活跃并初具规模，成为国际金融法演进中的一道亮丽的风景。 区域金融法的蓬勃发展。不仅极大地丰富了国际金融法的内容，推动了国际金融法的立体化和统一化，而且由于其植根于特定的土壤，受到特定的政治经济条件和法律传统的滋养，其法律制度往往不乏特色，因此对国际金融法的改革和发展具有一定的启发意义。以欧盟银行法为例。作为区域银行监管合作的成功典范，欧盟银行法的一系列原则和制度，既对成员国的银行立法及监管实践具有直接的影响，也为国际银行监管法的发展和完善提供了借鉴，有的则已经被国际金融条约所吸收。例如，在成员间有关审慎措施的承认问题上，wto《服务贸易总协定》的金融服务附件二就参照了欧共体银行指令所规定的特殊协调方式。[5]在国际货币法领域，同样存在这种积极影响。以《马斯特里赫特条约》、《北美自由贸易协议》、《清迈协议》等为基础，已分别形成或正在酝酿形成欧洲货币联盟、美洲货币联盟和亚洲多重货币联盟。各类区域货币制度的立法和实践，正为国际货币基金组织领导的国际货币体制改革提供着鲜活的实例。 五、科技含量和市场导向性增强 “管制一创新一再管制一再创新”是国际金融及其监管制度发展的规律，这就使国际金融法在内容和范围上紧跟金融市场的变幻、紧跟金融创新的步伐而处于不断的变化和发展中，成为法律体系中科技含量最高、市场导向性最强的部门之一。而近20年来在金融全球化和自由化的浪潮下，随着交通与通讯技术、金融工程技术的日新月异，金融交易形式日益复杂多样、新的金融工具层出不穷，国际金融法的这一特点更为突出。例如，面对电子货币、网络银行、衍生金融交易等金融创新，国际社会和有关国家纷纷制定电子金融法，以应对电子金融的挑战，加强电子转账与信息系统的安全管制，保护顾客隐私和权益，防范“机器故障风险”和计算机犯罪。比较有代表性的如联合国贸易法委员会1996年通过的《电子商务示范法》、《国际贷记划拨法》；新加坡1998年通过的《电子交易法》；澳大利亚1999年通过的《电子交易法》；美国统一州法委员会1999年通过的《统一计算机信息交易法》等。又如，1988年《巴塞尔资本协议》将8％设为跨国银行业资本充足的“警戒线”以后，采用量化标准、实施数据管理便成为各国金融当局通用的金融监管手段；国际货币基金组织修订《基金协定》、建立风险预警系统以加强其金融监管职能时，也借助了电子与网络技术。 此外。晚近客观存在并不断放大的金融风险、频频肆虐的金融危机，要求国际社会迅速作出反应，以减少危机隐患、维护金融稳定。近20年来许多国际金融规则的出台和修订。正是回应国际金融危机、应对全球环境变化的产物，显示出很强的市场导向性。在这一方面，巴塞尔委员会的银行监管文件最具有代表性。几乎对每一次大的银行业危机和类似事件，巴塞尔委员会都作出了某种反应。例如，1991年国际商业信贷银行倒闭事件的发生，催生出1992年的《国际银行集团及其跨境机构监管的最低标准》；1995年英国巴林银行事件和日本大和银行事件的发生，则推动了《巴塞尔资本协议》的修订，直接导致1996年《市场风险修正案》的问世。如今享有盛誉、被各国金融当局广为采用的巴塞尔监管原则。是踩着市场变化的鼓点、在应对各类银行事件或危机中逐渐成长起来的。 国际金融论文:应对国际金融危机的税收政策 自2006年开始，美国的次贷危机逐步显现，2007年8月这场危机全面爆发。次贷危机很快演变成了金融危机，这场危机迅速向全球扩散，发展成为一场灾难性的国际金融危机。金融危机使金融市场引发各种财产、收入损失，并直接影响到实体经济，造成外贸出口萎缩，企业破产，失业率增长，员工减薪，农民工返乡和大学毕业生就业困难等问题，对我国经济发展带来了很大影响。为了应对这场经济危机，我国采取了支持资本市场发展，扩大内需等一系列举措。本文就发挥税收的调控作用谈几点粗浅的看法。 一、适度调整税收政策，适应国际减税趋势 为了应对当前全球范围内的金融危机，世界许多国家常常采取了相应的减税政策，提供具有竞争力的投资环境，鼓励外资的进入。据悉，近几年来，除挪威等极少数几个国家外，绝大多发达国家的综合税率都有不同程度的下降，有11个国家下降了15%以上，17个国家下降超过10%，大多数国家的综合税率平均下降12%。目前，这一趋势还在继续和扩大，其减税的特点是大幅度地下调企业所得税税率。 伴随着发达国家的减税，发展中国家也加大了减税力度。如新兴市场国家纷纷降低企业所得税税率，其中比利时、拉脱维亚、立陶宛降到了15%，斯洛伐克降到了19%；格鲁吉亚从2008年1月1日起将企业所得税税率从20%降低到15%，将税率为12%的个人所得税与税率为20%的社会税合并成单一税种减按25%的税率征收；保加利亚从2008年起实行10%的统一的企业所得税税率，企业税负大幅降低；马来西亚的公司税税率已由2006年的28%降低到2007年的27%，并且计划在2009年将税率降到25%。 各国减税将影响到我国的境外直接投资。经济全球化加大了资本的流动性，资本可以自由地在各个国家间流动，税率对资本的流动具有重要的吸引力。一国的税率高低直接影响到外国资本的投资回报，低税率的国家对于投资的吸引力明显高于高税率的国家。如果一国的税率大大高于其他国家，必然会影响到该国的外国投资。当其他国家纷纷减税的时候，如果我国仍保持原来的税率必然导致投资的减少。国际倾货币基金组织（imf）的研究表明，低税率的国家相对于高税率的国家拥有更多的投资。 各国减税必将影响我国的税收政策。随着我国全球化进程的加快，我国经济对外依存度达40%左右。我国的产品、企业与国外产品和企业的竞争日趋激烈，而税收政策是影响我国竞争力的重要因素之一。近几年来我国税收高速增长，要求减税的呼声越来越高，世界各国的减税浪潮更加剧了这种要求。我国应采取积极的税收政策，应对全球范围的减税浪潮。我国在2008年已经实施了新的企业所得税法，这是一个巨大的进步。因此，我国应顺应世界减税趋势，结合我国的具体情况，适时进行积极的税制调整。适时的减税可以增加国民生产总值，刺激总需求的扩大，增加就业。例如，减少个人所得税可以使个人拥有更多的可支配收入，从而增加个人消费和投资；减少公司所得税可以刺激公司的投资等。 但我们也要看到，单纯的降低税率不能解决国际竞争等问题，仍需要采取更多的措施应对全球减税浪潮。我们要从实际出发，在保持税收与经济发展同步或略高于经济发展速度的前提下，对税收作结构性调整。一方面进行减税，结合我国税收结构的实际情况，可选择增值税、个人所得税等主体税种实施减税政策，以达到促进经济发展的目的；另一方面进行增税，并辅之以财政支出政策，对支出进行结构性调整。 二、贯彻落实通知精神，助推企业兼并重组 2009年初以来，国务院相继通过了纺织工业、装备制造业、汽车产业、钢铁产业、石化工业、船舶工业、电子信息产业、有色金属工业、轻工业、物流业“十大产业”的振兴和调整计划，推出了4万亿元经济刺激方案，为进一步扩大内需，促进经济增长吹响了进军号。与此同时，财政部、国家税务总局了《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税［2009］59号）文件，进一步明确了《企业所得税法》的有关规定，规范了企业重组的所得税处理，对特殊重组实行税收优惠，为实行十大产业调整和振兴给予了有力的支撑。 企业重组是指企业发生的产生法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。企业重组往往涉及增值税、契税、企业所得税等，其中企业所得税处理是最主要的税收问题。按不同方法处理企业重组涉及的企业所得税，会形成不同的企业重组税收成本。《通知》明确了债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等主要企业重组方式的含义，规定企业重组区分不同条件分别适用一般性税务处理办法和特殊性税务处理办法。在企业重组中，明确的税务处理方式是收购方和出让方进行成功重组的关键。在“两法合并”前，内资企业、外资企业进行重组，在所得税处理上分别遵循不同的税收法规体系。新《企业所得税法》及其实施条例统一了内外资企业重组适用的税收处理办法，使内资企业、外资企业重组税务成本得以统一，体现了税法的公平性。 《通知》将《企业所得税法》及其实施条例的规定具体化，制定了每一种企业重组方式适用的具体所得税处理办法。规定了合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定；被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继；被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定，也就是说，符合特殊重组的企业合并，被合并企业不用确认所得或损失，也就暂不用纳税，而在普通合并中，被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理，计算缴纳所得税；合并企业接受的资产和负债，以原有成本确定计税基础，而不是按交易价格确定。一般情况下，被合并企业资产和负债的原有成本要大于交易价格，相当于增加了合并企业今后可扣除的成本；被合并企业的亏损可按比例在合并企业弥补，而在普通重组中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。 在当前金融危机的背景下，一些大型企业集团内部已经或多或少出现不良资产，通过重组整合，将使大型企业节约大量管理成本。重组方式少与税务成本不确定是此前企业重组进展缓慢的重要原因。《通知》既为大型企业集团内部重组打开了方便之门，也将推动一些在国内有多处投资的外资企业集团进行并购重组。 三、破解技术创新难题，扶持中小企业发展 当今世界科学技术发展日新月异、国际竞争日趋激烈，技术创新作为推动经济增长的重要力量，作用日趋突出。中小企业既是社会、经济发展的活力元素，也是推动技术创新、实现技术进步和产业升级的重要载体。在当前国际金融危机的背景下，帮助我国中小企业走出困境，对整个国家经济的持续稳定发展显得尤为重要。对于促进中小企业技术创新的税收支持，可以采取多管齐下的办法。例如，所得税税收优惠政策应针对中小企业特点，在技术研发、设备更新、再投资等企业发展的关键环节上给予扶持。具体包括：完善并合理运用税收抵扣、减免和加速折旧等政策，鼓励和引导企业加大研发、职工技术培训和设备更新改造力度；对科技创新项目收益再投资于科技创新项目的企业或个人给予免税或退税优惠；提高高科技人才个人所得税的费用扣除标准，对高科技人员在技术成果和技术服务方面的收入，按应纳所得税额给予一定比例的减征。此外，对金融机构的技术创新项目贷款，尤其是对中小企业的技术创新项目贷款给予一定税收优惠。进口税收政策的优惠要从对企业进口整机设备，逐渐转移到鼓励国内企业研制具有自主知识产权的产品和装备所需要的重要原材料和关键零部件上。 当前，中小企业融资难也是一个较为普遍的问题，没有资金的支持技术创新也只能是一句空话。目前中小企业贷款缺乏投资风险基金的支持，因此必须建立中小企业投资风险基金和有效的金融监管机制，畅通中小企业贷款渠道，降低贷款利率，这是解决中小企业融资难的当务之急。有的企业由于缺少启动资金，不得不将高科技项目和专利转让，无法扩大经营规模。我国应出台中小企业增加自有资金的税收优惠措施，如通过优惠税率引导企业向中小企业注资等。针对中小企业的外源融资制定税收优惠政策，如对向中小企业贷款的银行和其他金融机构以及担保机构，给予税收优惠。对于民间相互的投资、融资业务，予以减免税政策，如3年免征营业税、所得税，以活跃民间借贷、融资市场。 增加地方财政对中小企业技术创新的投入，既可促进企业发展，又能增长税收，是个一举两得的事情。地方政府应逐步使财政支持的形式多元化，变单一直接的资金支持方式为直接资助、财政担保、贷款贴息等多形式并存。财政拨款资助应该具有针对性，重点支持中小企业技术自主创新的项目。对一些真正具有良好前景但面临较高风险，难以募集到资金的科技创新项目，政府应提供财政担保。可考虑建立重要技术的研究开发费补助金制度，对一般项目政府补助1 / 3的经费，对环保节能项目、有利于产品出口型项目、能提高行业国际竞争力的项目政府补助1 / 2的经费，鼓励促进企业研发节能环保，高产出、低消耗，科技含量高，附加值大的新产品。 国际金融论文:试论国际金融危机与会计创新 【摘 要】 从 金融 危机中发现 会计 问题并予以解决,不仅是摆脱金融危机的要件,而且是创新会计、提升会计职业尊严的绝佳机会!财政部副部长王军最近提出,金融危机的 历史 也是会计创新的历史。这一观点更加精彩。本文从财务会计、审计和管理会计三方面讨论会计创新问题。 【关键词】 金融危机; 职业尊严; 会计创新 2007年美国华尔街的金融机构注销了与次贷产品相关的400亿美元的账项,引爆了当前这场国际金融危机。这场危机是否触底尚有待观察,但它已经撼动了从上世纪30年代大危机中脱胎而来的美式资本市场和公司治理制度;撼动了1944年布雷顿森林会议所确立的以美元为“霸主”的国际金融体系;撼动了资本主义自由 经济 的根基,对实体经济和百姓生活的创伤也达到空前的深度。 有趣的是,金融危机伊始,美国金融界就试图将危机的责任归咎于会计,归咎于会计公允价值原则对金融危机的夸大,并获得部分国会议员的强烈呼应。对此,美国和国际的会计组织一方面奋力摆脱干系;另一方面也悄然限定了公允价值的适用条件。2008年美国主导的g20无人对会计发难,2009年英国主导的g20亦无会计负面新闻。于是乎,会计对金融危机的责任问题就这样摆平了。我国会计界就此也有热烈的讨论,其主流观点支持美国和国际的会计组织。 毫无疑问,美国华尔街恶棍们的贪婪与傲慢,美国金融体系的老化与破碎以及美国政府监管的缺失和过错,是造成金融危机的根本原因。但这并不意味着金融危机与会计无关!难以想象,那么重要的会计对如此罕见的金融危机没有任何责任?!实际上,其中的会计问题并不少,有些是新生的,有些则是老问题被新环境因素所激活。从美国经验看,会计有问题、有责任并不可怕,关键是通过危机进行会计创新。 一、财务会计创新 财务会计的责任是反映会计主体经营过程与经营成果,生产财务信息。随着证券市场的 发展 ,财务信息越来越重要。在这次金融危机中,财务会计至少有两点值得质疑:一是公允价值,即现行市价或基于现行市价的估计价值。财务会计期望以此解决会计计量中固有的价格波动问题,但是,在金融业,金融产品的现行市价总是被操纵得面目全非,并不“公允”,所以公允价值不仅对本次金融危机有夸大作用,而且在这之前已经夸大了金融繁荣,并且极其不幸地被金融机构“忽悠”金融客户购买次贷产品所利用。金融界没有资格指责公允价值,他们早已从中得足了实惠,不然,公允价值怎能推行下去呢?公允价值的问题在于倡导者与设计者没有想到会发生如此严重的金融危机和价格操纵,更不可能设定应急预案在危机和繁荣时期“挤出”那些夸大成份,充满书卷气,“好听不好使”。二是原则导向,这是安然事件之后美国会计准则制定过程的新倾向,也引导了世界潮流。之前,美国一直实行“规则(或条文)导向”的原则。“规则导向”便于操作,但有漏洞;原则导向“包揽一切”,但操作困难,而且直接降低财务报告在会计主体间的可比性,加上现行会计准则的“选择性”以及公允价值所依托的职业判断。可以说,本次金融危机中财务报告的可比性被降到最低点,这与全国性或全球性证券市场对统一信息的需要是相背离的。 针对上述质疑,这里提出四点建议供有关方面 参考 : 一是会计准则制定过程与会计主体监管过程相结合。换言之,会计准则制定过程必须考虑如何为监管会计主体提供便利,而监管部门制定对会计主体的监管政策是应该考虑会计准则的执行,最好由会计准则制定机构的参与,使会计准则制定、会计信息与会计主体监管有机结合起来。 二是在坚持利润与交易(或销售)统一的原则下,对存量资产或负债按历史成本与现行价格进行双重反映。也就是说,在保持利润“可稽核性”(accountability)前提下也满足利益相关者决策的信息需要,不要在“要么历史成本,要么现行价格”的选择中折磨自己。 三是尽量降低会计准则选择性和压缩职业判断空间,让会计回归“丁是丁,卯是卯”的状态。尽管由于不同的利益驱使这将加大会计准则制定机构的压力,但将简化会计准则的执行,也便于应用。 四是会计准则制定机构制定“准则外业务”的处理准则。过去我国 企业 遇到新业务就向财政部打报告,然后根据批复处理,避免了规则导向下例外和遗漏无准则可依的情况发生。 二、审计创新 审计的责任是对财务信息进行社会鉴证或公证,作为“第三者”,它恪守客观、公正原则,超然独立,曾在世界上赢得了不亚于医师和律师的崇高地位,但在今天,似乎“很没面子”或尊严。原因很简单,就是审计师对于 会计 主体在审计期内的舞弊从来不承担责任!这也是本次 金融 危机中应该质疑审计的首要问题。审计是一种私营形式的公益事业,在执业过程中追求效率和规避 法律 风险,完全可以理解。但令人不能理解的事实是:被出具无保留意见审计报告的会计主体仍接二连三地发生舞弊;本次金融危机中那么多公司舞弊和操纵财务数据的事件曝光,却鲜有揭露于审计师之手;甚至那些天价收费的国际会计公司,其现场审计人员只是比照模板“打勾划叉”,其所谓大牌审计师的“核心竞争力”不是审计业务而是客户关系;更有甚者,越来越多的非审计专业人士“混迹”于审计行业,或者业务代表,或者“垂帘听政”,还能“轻车熟路”;……诸如此类,人们不禁要问:审计还有用吗?答案是:当然有用,但必须变革:一是将查找舞弊责任赋予审计师,这会加大会计公司的审计成本,但能够提高审计尊严,推动行业健康 发展 ;二是将咨询业务回归会计公司,美国将审计与咨询剥离是典型的舍本逐末的短期行为,也毁了审计行业,将两者合并起来不但不影响审计独立性,反而有助于查找舞弊,关键是承担查找舞弊的责任;三是修改无保留意见的“标准式”审计报告的措辞,首先加入查找舞弊责任;然后将那些显然有悖于“公众利益优先,社会责任第一”的措辞删除。 三、管理会计创新 按照传统,管理会计的责任是为会计主体内部各级经理甚至普通员工的决策者提供财务信息。上世纪90年代以来,由于战略及其相关的流程改进或再造技巧、平衡计分卡、作业成本制度的相继引进和问世,管理会计也能够系统地提供作为财务信息动因的非财务信息,成为实施 企业 战略、提高企业效益、形成持续竞争优势的强有力的工具。尽管尚无证据表明本次金融危机的发生与管理会计的直接关系,但是,社会和企业对于管理会计的长期忽略已经或正在加剧着本次金融危机的消极影响,则是不争的事实。这里提出三点建议供有关方面 参考 :一是本次金融危机的教训之一是社会在金融机构沦为金融恶棍们谋取私利的工具时无能为力,因此,如何在社会层面上对金融机构及其他企业的社会责任履行情况进行评价和监管,则成为突出的问题。管理会计早就有社会责任会计,最近10年来已经发展出系统性和操作性很强的企业社会责任评价方法。换言之,管理会计能够为监管部门监管企业社会责任履行情况提供信息。二是实体 经济 受金融危机的消极影响也不同程度地陷入危机。从实务上看,实体经济摆脱金融危机影响的主要手段是从新定位战略,强化成本控制、预算管理和以财务信息为主导的管理控制,而这些正是管理会计的强项。三是加强会计内部合作,特别对内控制度,财务会计、管理会计和审计完全可以协调行动,形成内控制度制定、执行和评价的机制,为企业摆脱危机甚至“长治久安”作出贡献。 国际金融论文:加强国际金融监管合作法律制度建设的思考 〔摘 要〕频繁爆发的国际金融危机使各国都意识到应该加强金融监管国际合作，然而缺乏制度建设的金融监管国际合作并不可靠，国际金融体系的稳定与健康发展必须依靠国际金融监管法律制度的建设与完善。本文从国际金融监管合作法律制度的功能和价值取向入手，对国际金融监管合作法律制度的建设提出了具体建议。 〔关键词〕国际金融监管合作；法律；制度设计 金融全球化已经成为当今世界经济发展中一个令人瞩目的现象，它在提高全球资源配置效率、促进经济增长的同时，也加剧了国际金融体系的脆弱性，国际金融动荡已成为常态，金融危机频繁爆发。面对频繁爆发的国际金融危机，可以从经济、政治、社会等不同角度挖掘原因，但许多学者认为现行法律制度的缺欠与漏洞应该是最直接的原因，而国际金融监管合作制度的缺失则是危机快速蔓延的一个关键性因素，从这个角度来讲，国际金融监管领域的制度化建设怎么强调都不会过分，法律是一种正式的制度安排。 一、国际金融监管合作法律制度的功能 在金融监管国际合作的研究中引入法治是十分必要的。没有法治就不可能使金融监管国际合作从一种松散无序的行为转变为一种在具体制度框架下有序的金融活动。法是秩序的象征，又是建立和维持秩序的手段。法律制度以其规范性、确定性、强制性特点有助于实现国际金融秩序目标，法律可以作为实现变革的一种手段。由于法律所具有的规范性特点，因此在很大程度上成为秩序的象征，同时也被视为建立和维护秩序的手段。一方面，法律通过明确的规则来规范行为主体的行为；另一方面，法律通过强制性的惩罚规定对行为主体起到威慑作用，使其不敢做出有违法律制度的行为。法律制度具有的透明、公开、稳定、权威等特性，使其成为加强国际金融合作效果与维护国际金融稳定的有效保障。国际金融监管法律制度作为国际金融合作与协调的成果，不仅为当事人从事国际金融活动提供了基本的行为准则，从而具有保障国际金融交易安全的基本功能，而且也是国际金融监管主体行使金融权力以及防止金融权力滥用的基本依据，而法制本身贯穿其始终的稳定、公平、效率精神有利于生成有效的国际金融监管合作机制。全球化的金融危机事实上已经说明了松散的金融监管国际合作并不可靠，要保障国际金融安全必须踏上合作法治化的道路。 首先，金融监管的作用在于它为金融机构和相关个人的行为确定了一种“秩序”，金融业的各种金融行为必须遵守此“秩序”。这种秩序是强制性的，它明确规定了行为方式、法律后果，对任何机会主义金融行为起到威慑作用，从宏观角度保证了金融活动的有序进行，保持金融市场的稳定健康发展，这种秩序就是法制。 其次，国际金融法提供一个相对稳定的法律环境，为国际金融的发展创造有利条件。国际金融的发展，不仅仅包括数量上的扩张，更应当追求发展的健康性与协调性，只有既注重“量”的扩张又注重“质”的提高的发展，才是可持续的发展。国际金融法有助于形成合理的国际金融秩序，为维护国际金融的安全与可持续发展提供一个相对稳定的法律环境，从而起到促进国际金融发展的功效。因为合理的国际金融秩序和稳定的国际金融环境是金融发展的基本前提，如果没有金融秩序和金融稳定，国际金融发展犹如无源之水、无本之木。 再次，国际金融法有助于金融领域国际标准的统一，促进公平竞争机制的形成。必须承认，没有竞争就没有发展。然而，在国际金融领域，各国的金融监管政策和法律制度存在一定的差异，在金融监管的标准、方式和方法上不尽一致，容易造成监管冲突。仅以银行业为例，对风险评估的标准和要求各国间就存在着巨大差异。这种监管标准的差异为“监管套利”创造了空间，造成金融机构间国际竞争的不平等，严重扭曲了国际金融市场的公平竞争秩序，从而制约了国际金融及经济的健康发展。国际金融法是国际社会在金融领域通过协调与合作达成的法律成果，它在一定程度上推进了各国金融法制的统一化和金融监管标准的趋同化，从而有利于避免各国之间的监管竞争，有利于生成公平合理的国际竞争机制。 最后，国际金融法能够起到约束金融霸权的作用。国际金融合作的一个目的就是要反对任何形式的金融霸权，借助制度的力量可以在一定程度上遏制金融霸权。金融监管领域中公平制度的产生，本身就是为了防止在金融领域中的“恃强凌弱 。因为公平的制度或制度所体现的公平，与霸权或强权是对立的和格格不入的。另外，金融监管国际合作的制度规则是基于国家间抵御金融危机的需要而产生的，即便是霸权国也需要参与国际合作，受到规则和制度的约束。作为国家之间意志的妥协，制度一旦建立，参与建立这种制度的国家就必须遵从他们亲自建立起来的制度，因而，制度可以对金融霸权起到限制的作用［1］。国际金融监管的有效进行需要法律，作为解决问题的工具和手段，国际金融法有助于世界各国，无论大小、强弱、贫富，在国际金融领域取得真正平等的发展权，有助于国际金融危机的防范与化解，有助于世界经济和各国经济的健康、可持续发展。 二、国际金融监管合作法律制度的价值取向：民主、公平 “法律是使人类行为服从规则之治(governance)的事业”。［2］法治要求人们对法律的性质和来源有一种判断标准，即什么样的规则能够使人类服从？它有助于我们理解国际社会中法律权威的确立。 当前，在国际金融监管合作法律制度的研究中无法回避的一个问题是——法律的最高(最终)权威来源是什么。这一问题在国际法和国际关系上的体现，曾经表现为要不要有一个世界政府。就目前而言，建立一个世界政府的想法显然不具有现实性。法律的最终权威不仅仅来自于在强制性上的发展，也应该来自于公正性和公开性。来源于它自身是否是“良法”，千年以前，亚里士多德对此曾做过一个历经时间历史考验的界定：已制定的法律能得到公众的普遍遵守，而大家遵守的法律为良法。因此，良法性与规则的普遍遵守性是我们建设国际金融监管合作法律制度的逻辑起点。既然在金融监管国际合作中，面临着有全球化的金融而没有全球化的政府这个严重而现实的问题，那么为了确保国际社会所形成的规则能如同国内法律一样得到普遍且有效的遵守，国际金融监管法律必须是能在最大程度上代表国际社会各成员国利益的法则，其必须兼顾各国实力的不同、极尽可能地体现各成员方特殊的利益要求［3］。民族主权国家仍然是全球立法最重要的参与者，现实情况是主权国家在参与全球性立法上的不平等甚至缺席，这种现象本身是与法治主张相悖的。国际金融监管规则必须建立在平衡主权者之间的利益以及体现参与者应有的国际立法话语权的基础之上。主权平等的原则不仅包括缔约能力，也包括参与国际法制定的平等和参与国际组织的平等，唯此才能为国际法提供正当性来源。 公平指法律的“公正”、“正当”、“合理”、“恰当”的适用。在确立国际金融监管法律制度时，我们必须认识到，国际社会是由大量的经济发展水平不同的主权国家构成的，这种经济上的差异会直接影响到其法律权利上的平等性。因此，国际金融监管合作法律制度是调整经济上不平等的主权国家的法律体系，基于公平理念，基于实质平等要求，应该在涉及发达国家和发展中国家关系国际法律制度中建立双重法律规范，即需要有在普遍规范和国际行为守则的范围内的优惠和非互惠待遇。比如，发达国家对发展中国家的援助关系，允许发展中国家保留外汇管制立法等针对发展中国家的例外规定和专门安排，为发展中国家争取更多的经济权利和发展空间，同时，发达国家应该承担更多的义务。因为单靠对发达国家和发展中国家具有同等约束力的普遍性规范，是不可能解决合作中的公平问题的。公平“作为一项法律原则”不能独立存在，“它的适用总是与一项法律规则相联系的”，时而“符合法律”，时而“超越法律”，时而“违背法律”。［4］ 三、立法技术：“硬法”与“软法”融合兼用 目前，国际金融监管规范就其性质而言分为“硬法”和“软法”两种。一般认为，“硬法”是指那些需要国家强制力保障实施的法律规范，如国际多边条约《国际货币基金组织协定》。联合国《条约法公约》规定，条约是在成员国彼此相互关系中创设权利和义务，并相约遵守这一行为准则。国际条约具有国际法律效力，任何违反的行为都可诉诸国际法的救济方法解决。而“软法”则指那些效力结构未必完整，无需依靠国家强制力保障实施，但能够产生社会实效的法律规范［5］。这类文件虽不具有法律约束力，却往往有助于国际习惯的形成和条约的产生，对各国的行为具有一定的影响力［6］。“软法”具有两个明显的特征：一是“软法”不具有法律约束力；二是“软法”是可以产生实际效果的行为规则［7］。以巴塞尔委员会制定的监管规则为例，尽管巴塞尔协议本身并不具有法律效力，但由于协议本身的质量、市场压力等因素的作用，巴塞尔协议在实践中起到了约束各国银行监管规则的实际效果。 在国际经济关系中，各国间就一些重大问题都存在着比较激烈的利益冲突，在涉及金融主权让渡方面的国际金融监管合作领域尤为突出，金融监管合作秩序的维系与持续，必须依靠国际经济条约“硬法”效力的维护，并建立相应的政府间组织作为运作的机构。国家制定的“硬法”因其强大的约束力构成现代法律秩序的中心，但是“硬法”因立法和实施成本较高而导致其供给严重不足，金融监管国际多边条约的匮乏即为明证。而“软法”从制定和通过的程序和实施机制不需要通过国家领导层、或是繁琐的立法程序，这就节约了相当多的时间和财力，表现出更多的灵活性和更大的自由度，确实给各国政府留下了更大的自主活动和决策的空间，显示了其造法成本低、成功率较高的优点，在经济全球化对国际统一规则的需求不断增加与“硬法”供给严重不足时起到一定的辅助作用。金融全球化使得各国在处理金融危机等跨国问题时彼此之间不得不进行合作与协调，而各国对于金融主权的坚持使得统一的国际金融监管条约的达成困难重重，巴塞尔协议等这种“软法”性质的监管规则满足了各国监管当局心理和现实的需求，它所提倡的国际金融监管合作是基于各国自愿的基础上开展的，透过各标准制定委员会向各国监管当局提供各个金融领域的最低标准和最佳实践原则，然后各国监管当局可以根据本国的实际情况有选择性地遵守执行这些标准。由此可见，我们应该在两个层面上构建国际金融监管合作的法律制度：第一个层面是制定加强金融监管国际合作的多边国际条约；第二个层面是在某些难以短期内达成国际条约的金融监管领域，通过制定和实施“软法”的方式，实现一定程度上的国际合作。各国对金融监管国际合作具有高度共识却又极度敏感，这一领域的国际合作纷繁复杂又充满矛盾和冲突，存在着相当多的立法瓶颈，“软法”的通过对国际社会的各成员国来说无疑是一个信号，指示着国际实践和国际立法的趋势和方向，为“硬法”的达成创造了有利条件。国际金融监管合作的“硬法”与“软法”之间具有很强的相容性，这是由国际货币金融关系的复杂性和多层次性所决定的。 四、国际金融监管合作法律制度的具体设计 法律是一种正式的制度安排。按照制度经济学的观点，制度结构的基本要素是由制度提供的一系列规则和实施机制构成的，而实施机制主要体现在奖惩机制和组织建设方面。因此，就国际金融监管合作制度而言，应该包括以下内容： （一）国际金融监管合作的实体规则与程序规则 法律规则包括实体规则和程序规则。实体规则是规定和确认参与金融监管国际合作的成员国权利、义务、责任的规范；而程序规则则是用来保证权利得以实现或行使，义务和责任得以履行的有关过程、步骤和方式的规则。 1实体规则 国际金融监管合作的实体规则，应当以防范和化解系统性金融风险，维护全球金融体系稳定为主要目标。从国际金融监管合作的实际出发，这方面的实体规则应当大体包括：（1）信息交流规则。在金融监管合作的过程中，国家之间需要交换相应的信息。但是，由于金融在经济中的核心地位，金融信息必然涉及本国的金融利益和金融安全，国家在金融监管信息的交换中都有尽量保留的倾向。因而在监管合作中必须对此加以明确规定。（2）确立金融监管的国际标准。金融全球化环境下，如果没有国际社会共同一致的监管规则和标准，必然会出现监管套利，既可能造成逃避监管引发金融危机的情况，也可能造成国际金融机构之间的不公平竞争问题。因此，国际监管标准的确立和实施是金融监管国际合作的一项不可缺少的内容。以多边法律规则形式表现的金融监管国际标准具有法律约束力，成员国有法定义务按照国际标准进行监管。（3）危机应急处理规则。金融全球化带来了金融风险的国际性传播，一旦发生金融危机，说明金融体系受到严重破坏，如何尽快从危机困境中走出来，消除各种不稳定因素、增强金融体系信心对恢复国际金融稳定至关重要。对危机处理得当，国际金融体系可能很快摆脱危机的阴影，步入正常运行轨道，反之亦然。危机应急处理机制的一个基本问题是成本和代价的承担，即如何在所涉国家之间分配和分担金融机构拯救或倒 闭的成本和代价。按照权力与责任相适应的法理基础，应当由具有监管权力而监管不力的国家承担金融机构倒闭的不利后果，唯有如此，才能合理分担跨境风险，才能有利于国际金融监管合作的深入进行。 2程序规则 国际金融监管合作的程序规则是实现国际金融监管合作公正的根本途径。因为程序规定了在金融监管国际合作问题上各种权力的运行方式，如果只有实体规则而没有程序规则的约束，金融监管国际合作中的公共权力就可能被某些国家或组织滥用。另外，程序正义可以提高国际金融监管合作的意愿，并能增加纠纷解决过程的可预测性，因而既可以提高金融监管合作的决策效率，又可以防止成员国的不满，为国际金融监管合作的决策有效实施提供了保证。国际金融监管合作究竟需要什么样的程序规则来加以制约和规范，笔者认为应该至少包括：（1）公开、公正的决策机制。公开的决策机制包括国际金融监管规则的制定应该透明，即在立法、规则的制定方面要对全体成员国公开，以获取广泛的民主基础；决策过程透明，金融监管的重大决策过程应规范化，对参与金融监管国际合作的全体成员开放，使每个成员都可以用自己的思维进行判断和评价；决策结果透明，对任何涉及成员国金融利益的金融监管决策结果，均对全体成员国公开，以使每一个成员国有机会去认识和评判该决策结果的正当性［8］。公开透明的国际金融监管决策机制为决策的可预见性和稳定性提供了保障。（2）争端解决机制。规则不可能自己执行，因此，争端解决及其执行程序是任何法律体系必不可少的因素。当今，和平解决争端已经成为处理国际关系的一项基本原则。和平解决国际争端的方法分为政治方法（或称外交方法）和法律方法两种,是否能够产生有法律拘束力的解决结果是法律方法与政治方法的主要区别，法律方法大大增强了争端解决机构的权威，有利于争端的迅速解决，与“权力型”的外交解决手段相比，“规则型”法律取向的争端解决机制也是抑制强权政治的有力武器。wto争端解决机制即为一个很好的例证［9］，wto法为其他国际法规范树立了可强制执行的、非自愿遵守的“强势”的国际法运作模式典范，这直接为提高国际法规范的强制力提供了有益的经验。目前而言，国际金融领域还缺乏这样的争端解决机制。然而，国际关系是国家之间的冲突与合作关系，合作是以冲突存在为前提的。金融监管的国际合作，当然也是以国家之间在金融领域存在矛盾和冲突为前提的，否则合作就失去了意义。有效的争端解决机制是合作存在和继续发展的必要保障。 （二）建设符合监管职能的国际金融监管组织 作为国际金融监管合作制度的实施者与维护者，国际金融监管组织承担着主要决策功能和裁判功能，能够起到强化法律效力和实施效果的目的。在全球范围内加强国际合作，客观上需要建立起相应的多边金融监管机构，执行国际金融监管的职能。建立国际金融监管机构是全球化下国际金融领域无法回避的问题，现有的各国际金融监管组织均不足以担当此重任，有两条途径可以解决这个问题：或是改造现有国际金融监管组织，或是建立一个新的国际金融监管机构。不论是改造还是重新建立，只不过是实现方式不同而已，都不会影响国际金融监管机构监管职能的发挥。 在金融全球化条件下，能够防控国际金融风险和危机的多边监管机构应该具有如下特征：（1）它应该是一个全球性的、专门性的、政府间的金融监管组织。国际金融监管组织以维护全球金融稳定为己任，那么它应该是向国际社会所有国家开放的组织，而不是个别国家的俱乐部或区域性组织［10］。既然国际金融监管组织的宗旨和目的是维护国际金融秩序的稳定，而金融行业的专业技术性、复杂性与重要性决定了国际金融监管组织必须是一个专业性的国际组织。此外，由于金融监管权属于主权国家的行政权力，而国际金融监管组织的跨国监管权来源于主权国家对金融监管主权的部分让渡，因此国际金融监管组织应该是政府间的国际组织，而不是非政府组织。（2）它应该是一个能够凸显国际关系民主化的金融监管组织。国际金融监管组织的成员应该包括具有广泛代表性的主权国家，改变现有国际金融组织受西方大国主导、代表性不强的性质。（3）它应该是一个具有横向综合监管职能的金融监管组织。金融业混业经营与金融创新层出不穷的趋势下，银行业、证券业和保险业的业务范围日益融合，内生出跨市场跨行业 的交叉性金融风险，这种风险具有系统性和复杂性等特征。一旦爆发，就会跨越原来的市场界限而在不同金融市场上迅速传递，建立在分业经营基础上的分业监管机构显然难以对跨市场的金融风险进行有效监管，具有横向综合监管职能的金融监管机构能够适应金融混业经营对监管的新要求。 在没有权威的国际金融监管协调机构的条件下，要实现国际金融监管合作，对于经济发展不平衡、国内政策倾向各异的不同国家来说，是不现实的，在缺乏制度的实施者与维护者的情况下，合作将难以进行。因此，设立具有协调监管功能的国际金融监管机构，是建设国际金融监管合作法律制度的内容之一。 （三）建立监督制裁机制 国际金融监管合作过程之所以需要特定的监督制裁机制，是因为在合作过程中各成员在谋求自身利益时，既有可能采取正当手段，也有可能采取不正当手段。监督制裁机制可以减少对规则的破坏，没有监督制裁就不能抑制合作活动中可能出现任意行为和机会主义行为。有效的制度必须配有监督制裁机制，监督制裁机制使成员国在制定本国金融政策和采取行动时，必须考虑合作组织制度的意义。惩罚那些采取不合作战略的背叛者，只有这样才可以使参与者的行为变得可以预见，并将他们的行为导入合理预期的轨道。 可以选拔具备公正、中立、专业的人员组成专家小组，专门行使监督职权，对合作各方是否违反合作规则进行裁判，并对违法者进行制裁。此外，补偿原则应作为专家小组的一项重要工作准则，因为在金融监管合作中可能会出现合作结果对相关各方利益不对等的情况，即合作主体间利益分配不均，此时应考虑适当的利益补偿，作为合作达成的激励，以维护合作的稳定性。 建立完善、公正的监督制裁机制，可以实现国家利益与国际整体利益的双赢。在一个独立的、权威的国际组织的监督与管理下，国际金融监管冲突会得到更加公正、及时、有效的解决，从而保障国际金融监管合作的有效性与稳定性。 国际金融论文:浅谈 国际金融 课程课堂教学模式的改革 摘要：《国际金融》课程是一门综合性、实践性和时代性很强的课程，该课程的这些特点，决定了在其教学过程中必须对课堂教学模式进行改革。要充分利用多媒体教学手段；灵活运用多种教学方法，并与优化教学内容相结合；要改革考试方法和内容，建立科学的考核指标体系；在教材的使用上要“用教材教”而不是“教教材”等才能完成预期的教学目标。 关键词：《国际金融》课程；教学手段；教学方法；教学内容 《国际金融》课程是国家教育部确定的高等院校经济和管理类专业的一门核心课程和专业基础课，是一门综合性、实践性和时代性很强的课程。随着经济金融全球化、一体化程度的日益加深，特别是随着中国金融业的开放，许多经济、金融部门需要大量既通晓国际金融理论、又熟悉国际金融实务的高素质应用型专门人才。因此，国内许多高等院校的经济管理类专业都十分重视《国际金融》课程的建设。在课程建设中，教学模式的改革是一个关键环节。本文根据《国际金融》课程的特点，探索本课程的课堂教学模式。 一、《国际金融》课程的特点 1.综合性强。一直以来，国内外对“国际金融”课程的研究有很大差异。在国外，许多大学的商学院和经济学院都开设此课程，但商学院开设的“国际金融”（international finance）课程等同于“国际财务管理”（international financial management），即站在“跨国公司的角度”来讨论相关的财务管理活动，因此许多内容都属于微观层次的研究；而经济学院开设的“国际金融”课程则以“开放经济的宏观经济学”为主要内容，属于宏观层次的研究。在国内，国际金融课程的内容相当广泛，里面既有理论的分析（如国际收支理论、汇率决定理论、汇率制度选择理论、金融危机理论等），还有实务的介绍（如外汇交易实务，外汇风险防范实务等），也有政策的研究（如开放经济条件下一国内外均衡目标的实现、国际经济政策协调等）。 2.实践性强。《国际金融》课程的教学目的是通过课程的学习，使学生站在不同的角度从宏、微观层面更透彻地认识经济生活、理解国家经济政策和金融体制改革，真正学以致用。如针对人民币汇率制度改革以来，汇率变动的浮动和频率加大，如何强化外汇风险管理，实现储备资产的保值增值；针对人民币的不断升值和中国目前的国际收支状况这一事实，如何调整国际收支，实现人民币汇率的稳定等问题都是国际金融理论在实践中的应用。通过本门课的学习，要求学生初步掌握一般的国际金融业务操作程序，如外汇交易实践操作（即期、远期、掉期、套汇与套利、外汇期货、外汇期权、互换交易等）、外汇风险管理（进出口商如何规避汇率风险等）、贸易融资业务（福费廷业务、保理业务、出口信贷业务的运用等）。通过对学生实际动手操作能力的训练，为学生在银行、证券、保险、基金等金融机构和跨国公司投融资部门做应用型金融工作奠定一定的基础。 3.时代性强。当前，随着经济全球化和金融一体化的发展，国际金融市场风云变幻，国际金融领域的新现象、新问题、新事件层出不穷。 2008年美国次贷危机引发了全球金融海啸。雷曼兄弟的破产，美国华尔街投行的“绝迹”，美国最大的抵押贷款融资企业房地美（freddie mac）和房利美（fannie mae）以及美国国际集团（aig）相继被政府接管；伴随着全球出现的流动性危机与信贷紧缩，欧美掀起金融机构国有化或半国有化的浪潮，金融系统出现空前规模的去杠杆化，还有法国兴业银行事件，越南发生的金融动荡，中国人民币汇率制度改革的推进、外汇储备规模的快速扩张以及外汇储备管理中出现的诸多问题等等。 日新月异的国际金融实践也推动着国际金融理论不断深化和发展。近十年来，国际金融理论发展非常迅猛，尤其是在汇率决定理论、汇率制度选择理论、国际经济政策协调理论、国际金融监管理论和国际金融市场理论等方面的研究取得了丰硕成果。因此，《国际金融》课程具有很强的时代性。 《国际金融》课程的上述特点，决定了其教学不能采用传统的从课堂到课堂、从书本到书本的满堂灌的教学模式，而必须改革课堂教学模式，才能很好地完成预期的教学目标。 二、《国际金融》课程课堂教学模式的改革 （一）充分利用多媒体教学手段进行教学 近几年来，多媒体教学在高校教学中得到了广泛的应用。多媒体教学可以以文字、表格、图形图片、动画、音频、视频、录像等形式讲述课程，从而增强授课的直观性、形象性、生动性，扩大课堂教学的信息量，极大地激发学生的学习热情和兴趣。《国际金融》课程的特点决定了要讲好本课程必须全方位利用多媒体进行教学。 1.在传统教学过程中融入网络教学手段。在上课过程中，可随时利用网络，结合授课内容，介绍、观看与上课内容相关的视频、图片、最新事件及评论等。如在讲外汇与汇率这部分内容时，可带领学生浏览国家外汇管理局、中国人民银行、中国银行等金融机构的网站查看人民币汇率行情，带领学生浏览华尔街日报、伦敦金融时报等网站查看国际外汇市场行情和汇市评论。在讲人民币汇率制度改革时，可带领学生在凤凰财经网上观看一些专题讲座视频，在中国人民银行网站上了解最新的人民币汇率政策；在讲外汇衍生金融工具时，可带领学生浏览芝加哥商品交易所、伦敦国际金融期货交易所网站查看相关的合同交易数据。在讲国际收支时，可带领学生浏览国家外汇管理局网站查看中国的国际收支平衡表。在讲欧元时，可带领学生浏览欧洲货币联盟中央银行网站了解欧元的实施情况。在讲外汇储备时，可带领学生浏览国家外汇管理局、金融界等网站查看中国最新的外汇储备统计数据以及相关的许多图形、表格等。在讲汇率制度时，可带领学生浏览香港金管局网站了解香港联系汇率制度的相关情况等等。充分利用网络进行教学，有助于教师及时、全面地了解最新的国际金融信息和国内外金融理论的发展动态、及时更新教学内容和添加较新的统计资料、图片等信息，也有助于学生对最新的热点问题有一个全面、正确的认识。 2.利用专题音像资料进行多媒体教学。如在讲世界主要外汇市场时，可以让学生观看“世界外汇市场交易概况”的光盘；在讲金融危机时，可让学生观看“亚洲金融风暴”的光盘等。通过观看音像资料，使学生对学习的内容有比较强的形象认识和直观体验，加深对相关问题的理解和认识。 3.要善于利用多媒体的ppt演示工具。《国际金融》课程中的许多基本概念、基本知识及理论的逻辑性较强，为了讲清楚、讲透彻这些概念或理论的来龙去脉，在制作ppt时，一定要简单明了，多用示意图、纲要图和简单的动画，避免将word文件中的大量文字直接贴在课件中而将ppt变成了教材的翻版。如用示意图给学生介绍汇率理论的发展脉络，用示意图将汇率理论中资产市场说的模型分类展示给学生，用纲要示意图给学生讲解人民币汇率制度的历史演进，用简单的动画来描述套汇或套利的过程等等。这些示意图虽然简单，但却对学生的学习起到事半功倍的效果。 （二）灵活运用多种教学方法，并与优化教学内容相结合 1.要继续用好讲授法，不过讲授要改进方法，不应该灌输，而应该引入启发，将学科专业最新进展和前沿呈现在学生面前，讲清思路，引导学生思考。中国高等教育要培养高素质的专门人才和拔尖创新人才，教师必须认识到学生不是空着脑袋进入课堂，不是被动接受知识信息的容器，他们必须主动建构知识，必须全身心地投入学习、主动地学习；教师必须启发、引导学生学习，因而应废止注入式的教学方法，代之以启发式的教学方法，教学生思考、发现、理解、生成，建立知识之间的逻辑联系，找到知识与生活、将来工作等关联性。 2.《国际金融》课程中有许多理论联系实际的内容，这些内容通过案例教学往往会收到良好的教学效果。国际金融领域积累了大量的、丰富的案例，在国际金融课程中进行案例教学，可以让学生在具体的问题情境中积极思考，主动探索，从而培养学生分析问题、解决问题的能力。如在讲汇率变动对经济的影响时，可引入二战后日元汇率走势对日本经济的影响的案例；在讲货币危机与金融危机时，可引入1992年欧洲货币危机、1994年墨西哥金融危机、1997年亚洲金融危机、2008年越南金融动荡的案例；在讲外汇衍生产品市场时，可引入巴林银行破产事件、住友商社巨额亏损事件、美国次级抵押贷款危机的案例；在讲离岸金融市场时，可引入人民币ndf交易的案例；在讲最适货币区的理论及实践时，可引入欧元诞生的案例等等。 3.国际金融领域经常出现许多热点和难点问题，组织学生对这些问题进行讨论，不仅可以充分调动学生的学习积极性，培养学生理论联系实际、创新、独立思考和解决问题的综合能力，而且可以使学生所掌握的信息与知识得以相互补充，知识结构更加完善。如在讲人民币汇率问题时，可组织学生讨论人民币升值对中国进出口企业的影响这一问题；在讲外汇储备时，可组织学生讨论近几年中国外汇储备激增的原因有哪些；在讲国际资本流动时，可组织学生讨论近年来热钱流入中国的数量及途径等问题；在讲蒙代尔—弗莱明模型和“三元悖论”时，可组织学生讨论人民币汇率制度改革问题；在讲外汇风险管理时，可组织学生讨论中国外贸企业在人民币升值的背景下采用了哪些方法和手段来规避汇率风险；在讲国际收支时，可组织学生讨论中国国际收支双顺差形成的原因以及如何促进中国国际收支的基本平衡等等。 4.在教学过程中，要善于运用比较教学法。比较教学法就是对于相似的或对称的理论、概念和业务等容易混淆的内容，在教学中通过绘图、列表等方式，把它们之间的异同进行罗列比较。如在讲解直接标价法和间接标价法，固定汇率和浮动汇率，官方汇率和市场汇率，期货交易和期权交易等概念时，引导学生寻找概念之间的区别和联系，加深学生对知识的理解和掌握。在讲站在报价银行的角度求交叉汇率的方法及站在顾客的角度进行套汇的内容的时候，由于这两部分内容容易混淆，可以将他们放在一起讲解，以避免引起混淆。 5.要改变传统的授课方式，引入“问题教学法”、“研究教学法”等，对培养学生自主式学习和创新性学习的能力有很大帮助。在教学过程中要充分发挥学生的自主性和积极性，努力营造一种民主、活泼的气氛，采用问答式、讨论式、解决问题式的方法进行教学，把教育对象的思维活动不断引入发现问题、解决问题的环境之中，培养学生提出问题和解决问题的能力，使教育对象的思维由被动变为主动。在课堂教学中，一定要强化、激发学生的问题意识，鼓励学生发现问题，提出问题，进而解决问题；要爱护和培养学生好奇心、求知欲，以提问的方式引导学生解决问题，激发学生的学习兴趣，积极参与教学过程，会提高学生的自学能力和创新能力；教师将自身丰富的知识和经验，融汇到教学内容之中，将会提高学生的学习兴趣和主观能动性。 教学方法改革要和教学内容优化相结合。教学内容是教师教学的载体，也是师生授受、生成、创新的基本素材，显然，即使用最好的教学方法去教陈旧、无用、缺乏意义或价值、模糊、混乱的教学内容，也不会有理想的教学效果。因此，教学方法改革必须与教学内容优化相结合。在教学过程中，教师应更加注重学科最新知识和创新方向的介绍，注重学习和研究方法的传授。 （三）改革考试内容和方法，建立科学的考核指标体系 为了深化高校考试改革，培养学生的创新能力，必须改革《国际金融》课程的考试内容，建立科学的考核指标体系。在考试内容方面，创新能力的考核应成为考试的重要内容。要尽量减少试卷中有关基本知识和基本理论方面需要死记硬背的内容，尽可能地增加创新能力的测试。试卷中有利于培养创新能力的论述题、分析题等要占较大的比例。考核成绩不但考虑期末的考试成绩，而且考虑平时完成作业的情况、课堂讨论等情况。要灵活采取开卷、口试、论文等形式相结合的考试方法，把学生引向独立思考，根据自己的理解来答题。成绩的评判要鼓励独到的见解和创新，发挥学生个性化思维在探索知识中的作用。在考核方式上不但有闭卷考核，还应有开卷考核。要制定合理的考评体系，考评体系要以促进和激励学生创新能力的发展为主导，做到既考知识又考能力和综合素质，以促进大学生积极主动提高自己的创新意识与创新能力。 （四）在教材的选用上，是“用教材教”而不是“教教材” 教材作为课程的书面载体形式，不仅直接影响着高校教师在教学模式改革中的教材观，而且从深层次上还影响着他们的课程观及教学方法观念。在教学过程中，教师应辩证、客观、科学、发展地对待所选用的教材，即做好教材的“二次设计、开发及实施”（指教案），而不是“照本宣科”，即要求教师按照继承、借鉴及创新的课程原则积极做好所用教材的“纠正”与“弥补”工作。即是“用教材教”而不是“教教材”。

新农村规划论文:推进新农村建设规划的思考 规划是龙头，是推进社会主义新农村建设的“牛鼻子”，对规划的定位和作用要有明确的认识。在调查研究中发现，有些村庄布局不合理，特别是有的村建房屋间隔空间太窄，连消防车都开不进去，留下严重隐患，要推倒重建财力上实在承受不起。尽管这种现状是新农村建设以前形成的，但给我们的教训是非常深刻的。这也充分表明了新农村建设规划必须先行，以有效避免未规划先建设、边规划边建设、拆了建、建了拆现象的发生。为此，笔者就进一步搞好我市新农村建设规划引发以下思考： 一是规划要突出前瞻性。前瞻性、预见性是规划编制的生命。如果规划没有前瞻性，编制规划就失去了意义。在本世纪内新农村建设整体规划编制中，必须着眼长远，突出前瞻性，围绕发展搞规划。要充分考虑到××市大铜业、大物流、大旅游、大城市框架和今后工业化、城镇化、商贸、旅游发展的必然趋势和村镇布局的长远变化，在布局上应当以那些有发展前景，有利于农户聚居，有可能长久存在的村为重点，特别是乡镇、集镇、小城镇和中心村的建设，完善基础设施和服务功能。对今后要撤并的边远村庄和一些不可能成为居民集中点的地方，只对现有设施进行必要的维护，不宜再投入新的基础设施建设。 二是规划要注重特色性。新农村建设规划一定要突出因地制宜，分类指导。这是规划成功与否的关键。我市广大农村在区位、自然、历史、文化等方面存在着一定的差异，这就决定规划不能套用一个模式，不能搞千村一面，而要力求彰显个性，各具特色。农村规划要从村庄的地形地貌出发，依山顺水，不推山、不填塘，形成各具特色的自然村落、田园农庄、农村社区。同时要注意保护上清古镇、仙水岩龙虎山景区等地各种古迹和有价值的传统民居等文化遗产，做到新农村建设与古建筑保护同步规划、同步实施。新村建设项目尽量与古建筑保持协调统一，使“古迹为新村增色，新村为古迹添彩”，形成观光旅游新亮点，既增色，又生财。 三是规划要强化和谐性。新农村建设是通过农村的发展，提升农民的生活质量，充实农村的文化内涵，使之成为农民丰富活泼的生活空间和具有归属感的精神家园。因此，编制村庄规划必须充分征求当地农民意见，使规划编制的过程变成一个政府、专家和基层干部群众互动的过程，从而增强规划的科学性、可操作性和群众的认同感。 四是规划要体现实用性。就是说应注重配套搞规划，规划编制就是为了指导下一步的发展建设。因此，新农村建设规划必须把实用性摆在突出位置，量力而行。按照“一次规划、分步实施”的原则，对村镇基础设施和公共服务功能统筹考虑，使规划与村庄建设相结合，与调整教育、卫生、文化、体育、商业网点及电力、水利、交通、电信等配套设施相结合。对基础设施建设，先搞什么、后搞什么，在哪里搞什么，一定要衔接配套，避免先建后拆、边建边拆，浪费社会资源。 五是规划要明确产业性。应充分考虑村镇的区位条件和资源优势，明确产业定位，形成独具特色的产业村镇，发展规模经济，村镇规划新办工业企业应向工业园区集聚，以利整合资源，节约用地和处理排污，共享基础设施，优化资源配置，提高投资效益。镇规划要综合考虑集镇、城镇郊区、田畈农区、丘陵山区等不同区域、资源等因素，因地制宜，促进商贸服务业、特色工业、生态农业、林果业、休闲旅游业等特色经济的发展，形成一村一业、一村一品、一村一景的新格局。 六是规划要力求集约性。就是要注意保护耕地、集约用地，乡（镇）、村的规划，原则上都要安排在荒山荒坡，尽可能少占或不占耕地，确要占用耕地的，也要采取“占一补一”的办法，垦复耕地。按照“先规划后建房，没有规划不批建”的原则严格执行，要制定配套政策，完善操作措施，促使村民严格按照规划和设计进行建设，以增强规划执行的强制性。（作者单位：市委政研室） 新农村规划论文:社会主义新农村规划建设的探索 本文作者：李思银 农村规划建设是新农村建设工作的重要组成部分，关系着新农村建设政策的贯彻落实和新农村建设成果的效益后评。一个好的规划设计，应能够放眼全局，综合考虑当地的经济状况、自然条件、生产生活、风土人情和群众意愿等相关内容，做到利用有限的资源，创造出方案最优化、效益最大化和民众满意化的最高价值取向。但是在实际操作过程中如何收到如此效益呢？本文笔者就结合实际工作中了解的一些实际问题，与大家共同探讨关于新农村规划中的一些问题。 新农村规划，是一项复杂的系统工程，具有很强的地域性、专业性和表达民意性的工作。要使其符合社会主义新农村 “生产发展，生活宽裕，乡风文明，村容整洁，管理民主”的总要求，具有十分重要的意义。然而从目前新农村建设过程中存在的种种倾向来看，实在不容乐观，新农村规划是一项长期而又艰巨的任务，而不是简单的建筑规划图纸的移植或“亮壳”工程。它需要规划师通过对规划区域现场踏勘，基础资料的收集、整理和分析研究的基础上，综合确定该区域农村发展战略和建设控制引导两个层面。统筹安排规划建设用地，合理配置农村各项基础设施，处理好远景发展和近期建设的关系。做到量力而行，分步实施，尽量不加重农民负担，才有可能顺利推进具有中国特色的社会主义新农村建设。 1 新农村建设中的种种困惑 在当今这样一个工业、信息、科技快速发展，新农村建设不断推进的时代背景下，越来越多的农村已经陷入了“城市色彩农村化，农村个性模糊化，政绩驱动功利化，亮点频出空壳化”的困惑中，农村特色的消失，各种弊端的凸现，制约了新农村规划建设的健康发展。 1.1 移植城市特色，乡村个性全然遗失 在新农村规划建设中，盲目学习城市建筑设计是不可取的。农村建筑及布局与城市布局也存在有相似之处，但是对于使用功能分区、自然环境的和谐、生产生活的习惯、民风民俗的特点等等是不尽相同的。这些不同之处是众多农村个性和特点所决定的。如有的建筑物前后要有用于晾晒稻谷、茶叶之类的平整场地，是由使用分区和生产特点决定的；有的农村建筑物使用纸浆石灰墙面加民族特色的彩画（大理白族民居），它是继承发扬古朴建筑风格，体现和张扬个性的东西；猪厩、牛圈、鸡舍等是必不可少的设施；房屋周围的菜园也是农村生活的自给自足的重要角色；凡此种种都是农村生产特点和地方特色决定必要考虑的，绝不能一味的模仿城市建筑设计。那就使得新农村建筑规划断了胳膊少了腿——残缺不全，缺少了自己的乡土特色。 1.2 政绩驱动功利，乡村空壳亮点村频现 当今的世界是激励竞争的世界，只有“发展才是硬道理”，而一些地方政府却认为“发展政绩才是硬道理”，没有树立正确的政绩观。特别是党的十六届五中全会明确提出建设社会主义新农村的要求后，很多地方挖空心思打造新农村亮点，来铸就政绩，造成了中央、地方各级财政资金的浪费，却收不到良好效果。一是重投入，轻实效，创造空壳亮点。有的地方不注重对农村建设的规划设计和预算，着力打造亮点，高标准、重投入，甚至不惜以增加农民负担，牺牲农民利益为代价，目标只是为了得到上级领导的肯定。当然，上级领导满意，政绩也就树起来了。可是建成后的新村庄，因为不切实际，农民得不到实惠或得到的实惠不多，也就成为了供各级领导参观的空壳亮点村。二是重包装，少内涵，着力造就面子工程。有的地方惠及百姓的民心工程做得不多，面子工程做得不少。他们充分利用各类项目资金，在农村打造“容貌”工程，给农村房屋穿新衣；给道路入口树招牌；让农村名字谱神话…… 到最后，得到上级肯定的也不少，就是得不到农民朋友的认可。三是规划缺失，配套不全，脱离了群众的合理利益诉求与承受能力。水、电、通信线路、给排水、垃圾处理等是建设社会主义新农村，促进文明农村建设的基本保证。但由于农村基础薄弱，村距相隔远，导致配套设施的建设一直成为建筑规划的鸡勒。很多乡村居民已习惯了污水靠蒸发，垃圾靠风刮的生活，在原来居住分散，人口不集中的情况下固然不会有太大问题，但是规划成型成规模的居住区，则会造成很大的麻烦。当然这些方面也许广大官员是不一定考虑得到的，但作为新农村规划的专业人员是一定要考虑的。 综上所述，在建设特色社会主义新农村过程中，规划工作尤为重要，它是做好新农村建设的龙头，正如有业内人士所说：“规划是龙头，是先导”。一个项目规划关系到项目的成败和对未来发展方向、发展空间的控制与引导。因此，在建设特色社会主义新农村过程中的抓好规划十分重要。 2 未来新农村规划建设路子 新农村建筑规划，不是规划师在电脑桌旁就能设计完成的，而是需要规划设计师对特定区域的经济社会发展现状、民族民风情况、生产生活状况等等一系列的综合性指标做调查研究，再对该区域农村未来发展战略做出总体部署评价的基础上，来安排近期建设和未来远景部署。在新农村规划建设过程中，要让农民兄弟实实在在感受到新农村建设带来的好处，并对将来发展留有余地。也只有如此，才能为新农村建设呈现更多的看点、亮点和特点。当然，在实际建筑规划过程中，难免存在这样或那样的问题。不过只有发现问题，才能解决问题。笔者通过自身的调查与调研，提出几点仅供参考的意见。 2.1 重视新农村规划建设的地位和作用 就目前农村规划情况看，存在规划缺失或规划不到位，主要是因为农村规划体制机制不健全。作为新农村规划工作，除了要了解农村实际，做好调查研究之外，还应该直接参与实施规划“决策”过程和间接渗透“规划理念”。 2.1.1 健全新农村规划体制机制 1993年5月17日，国家为加强村庄、集镇的规划建设管理，改善村庄、集镇的生产、生活环境，促进农村经济和社会发展。经国务院第三次常务会议通过，以国务院第116号令了《村庄和集镇规划建设条例》；1996年7月17日，建设部颁布了《村镇建筑工匠从业资格管理办法》（建设部第54号令）。但是，在当前建设社会主义新农村的大背景下，好多地方也没有很好的落实政策法规，没有出台或虽然出台但没有很好落实相关政策措施，导致新农村规划体制机制的缺失。所以，目前进一步健全和完善新农村规划体制机制十分重要。 2.1.2 规划要参与“决策”和渗透“规划理念” 新农村规划是总体规划的一部分，笔者认为应该把新农村规划纳入总体规划的一个专项进行研究，使其进入法定框架，参与“决策”过程，让新农村规划最终体现到规划法律文本中，将会更有利于未来建设。新农村规划真正意义上是把对农村规划的研究成果渗透到规划理念中去。这样才能更好的把农村特质在创新中延续发展，把农村建设和经济发展向前推进。 以笔者之见，尽快出台和完善新农村规划编制相关管理办法，从法规体系上保障整个农村规划编制，明确法定地位和主体，对未来农村发展必定是一个很好的机制保障。 2.2 政府扮演好新农村建设各个时期角色 要切实抓好农村规划工作政府就首先要明确自己各个时期需要扮演的角色。在新农村建设初期政府一定要做好规划编制，实施建设过程中控制和引导要着力承担推动建设的作用，后期则要达到农民主动，全民参与的局面。 在新 农村建设初期，规划不切实际，中看不中用，是无法做好新农村规划工作的毒瘤。不少“规划师”、“策划师”游走各地，移植他人做法，为社会主义新农村建设“诊断把脉”实际就是一群仅仅会画图的骗子。他们蒙骗政府，坑害百姓，坐在电脑桌旁，为新农村建设亮点做规划。怎么可能切合实际，又怎么能完成历史赋予他们的神圣使命呢？笔者认为作为政府一定要有独到眼光，为农村扮演规划、控制、引导的角色。当然新农村建设只依靠政府是不够的，只有广大农村全民参与发展大计，才能形成合力推动发展。因此，当政府从初期的规划编制到实施建设、控制和引导成型以后，最终还是要让新农村建设回归到农民主导上来。到这个时期，农民已经是自觉形成了共识，政府也随之转换角色，必须从长远发展战略考虑，减少干预，保持农村规划的合理性和延续性，绝对不能搞换届换规划，一个领导一个思路，这是农村长远发展的必由之路。 2.3 尊重农村的自然和文脉，传承农村乡土命脉 农村空间和固有的建筑艺术是有生命的、鲜活的历史艺术的载体，它们能够传承下来就有存在的价值。城市讲风貌，农村也有农村的风貌，它是历史、自然、民族、文化、习俗和生产生活传承下来的农村乡土命脉，我们必须在尊重、保护的基础上进行创新。也只有在保护传承历史命脉，农村才有文化之根，也才有自身独特的内涵和魅力。因此在处理关系到农村乡土命脉问题上，绝对不能持对立态度。例如丽江的发展，是对纳西东巴文化、乡土特色、民族民间艺术的传承，才成为云南具有代表的民族文化窗口，他们甚至成为一种独有的“元素”。另外，著名的中国石寨子——银都的大理鹤庆的新华村，它以本身固有的特点，民族文化、银器首饰加工业等等为发展基石，在不断创新发展旅游等产业成为云南独特的新农村。 2.4 依据各自特点塑造自身文化 农村文化也是历史文化的一部分，对传承农村社会文明，体现农村社会特质起到了一个综合媒介的作用。由农民组成的农村社会必然具有自身的特性。正如城市社会特质一样，有人说在北京生活可以感触到北京人的大气与实在；到成都就可以了解四川三星堆文化和麻将、休闲文化；在丽江可以认识到丽江人的慢板与休闲。同样到有特点的农村如中国石寨子村，你就知道子在哪里透射着中国银器艺术和白族民间文化。而这种特有的个性必然是当地特色在现实社会生活中的反应，并且是一种可为外界感受的个性。 因此，可以表现农村特质的个性文化，必将成为今后新农村规划建设的一个趋势。因为它与城市特色移居农村和生搬硬套亮点做法更有价值和生命力。 2.5 保护与创新并举合理开发农村 不同的农村有不同自然环境，气候特质，人文脉络。但是任何一个年数已久的农村建筑模式，都有它自身的形成理由，其包含了先人的智慧和积累的经验，例如南方和一些山区的建筑，由于气候潮湿，很多房子窗户都开的比较小。因而进行新农村建筑规划。同样要考虑当地气候、风向、日照、地形地貌、水文特征等。另外很重要的一点要尽量避开自然灾害可能造成的影响。同时尽量利用原有河流、树林、绿色等地理特征，达到人与自然的和谐共处，相互依存，筑成环境优美的人居环境，如果在规划中没有充分考虑到自然因素和生态因素，该规划必然成为败笔。在充分考虑自认因素的影响和心态环境的和谐的同时，要特别注重乡村建筑规划和人文环境的有机融合。在规划乡村建筑时，把原有传统乡风民俗、古典建筑、碑、坊、亭等体现乡村历史文化的元素纳入到规划保护中。如果失去了传统的历史文化的沉积，建筑再漂亮也只能算一个个形状各异乃至如出一辙的火柴盒。建筑规划则成了简单的住房设计。这些导致新农村乡村建筑规划在内涵上成为简单的村镇建造，新村只是改造面貌的村庄。因此，我们对待农村建设规划问题上，一定要保护与创新并行，适度合理地开发。 2.6 采取有效措施，推动群众广泛参与 要推动群众对新农村规划建设的有效参与，首先还得从依法依规运行，规范程序操作入手，然后在加以管理运作机构机构和人员的保障。做到有专门机构和必要人员对广大农村群众进行政策宣传，知识普及，行为规范，规划引导，建设监督等各个层面开展工作，最终达到新农村规划建设和管理工作，政府指导，专家把脉，农民自主的格局。 2.6.1 依法推动农村规划建设工作 农村规划建设与城市规划建设一样具有自身的法律法规和规范性文件的约束。但是，由于前几年中央和地方各级对农村建设投入的力度相对较小，许多地方对农村规划不重视，导致新农村建设过程中规划的严重缺位。而近年来，随着资金的大量投入，为保证资金的有效投入，避免不必要的重复投资和浪费。农村规划编制与修编越来越必要，而在编制或修编过程中必须严格按照《村庄集镇规划建设条例》和其他相关法律法规，认真落实程序，规范操作。规划一经批准，严格执行，不以个别领导意志而改变，才能更好的推进新农村全面建设。 2.6.2 完善机构，健全机制有序推进农村规划建设工作 由于受经济发展的影响，我国长期对农村建设投入资金存在不足的现象，但是近年来，随着经济发展，中央地方各级对农村建设投入已迅速增长。而随之带来的问题是资金项目分散在各系统，具体到乡镇没有专门机构和人员，使资金和项目运行管理难度加大，发挥效果不明显。 为此，笔者建议在县乡两级设立一个执行农村规划建设管理职能的单位，并配置相关专业管理人员，对新农村各类项目的规划建设实施监督管理。从而使资金有计划按要求使用，发挥更好的项目效应。 2.6.3 加强对群众的科普、法制宣传，推动规划建设和管理工作 目前，新农村规划建设除在法制上完善规划程序、规划公示、规划听证和规划监督等方面让群众参与外，还应该对群众进行科普、法制和规划建设与管理等方面引导群众参与到社会主义新农村规划建设中来。 开展普及科普、法制知识活动，是有效推动群众参与的前提条件之一，要让群众知道什么是规划，规划具有哪些法律效率，作为群众一员如何遵守执行规划建设，如何参与建设等问题。其次，对于规划建设过程中，该如何发挥监督管理作用。当然对于开展科普、法制活动，促进新农村规划建设的方式很多，笔者认为，编制新农村规划建设和法律法规书刊、举办培训班就是一种形式，正如大理编制的《大理白族自治州农村房屋建设实用图集》、丽江编制的《丽江古城传统民居保护维修手册》等可以引导群众的好书刊，可以批量发送到农村，给群众作为指导或参考很有现实意义。 新农村规划论文:浅谈新农村建设与村庄规划 论文关键词：社会主义新农村建设；村庄规划；城乡一体化；可持续发展 论文摘要：实现新农村建设目标，必须搞好村庄规划。本文对制定村庄规划的必要性、注意的问题以及规划后的实施总结进行了论述。 近几年新农村建设受到广泛的关注，党的十六届三中全会提出的统筹城乡发展，完善社会主义市场经济体制；党的十六届五中全会提出的建设社会主义新农村等重大战略，就是从社会主义现代化建设的全局出发，统筹城乡区域发展，推进社会主义新农村建设。实现新农村建设目标，必须强调搞好规划，尤其是关系到广大农民家家户户的村庄规划。可以说，制定合法、合理和贯彻可持续发展原则的村庄规划是建设社会主义新农村的关键环节。2008年1月1日，从我国国情和各地实际出发颁布实施了《城乡规划法》，更进一步为建设社会主义新农村建设提供了规划依据。 1制定村庄规划的必要性 城乡一体化的要求。随着经济社会的发展和城镇化进程的加快，城乡之间的联系日益交融，互为影响。但原有的规划管理制度是建立在城乡二元结构基础上，就乡村论乡村，由于缺乏合理的规划引导，出现盲目建设、无序建设的现象，造成了土地资源、社会资源的浪费。这种规划制定与实施模式已经不适应城乡统筹的需要，影响了城乡协调健康发展。为了落实城乡统筹发展的要求和建设社会主义新农村的需要，必须做到规划先行、全盘考虑、统筹协调，避免盲目建设。从城乡一体化的角度及建设社会主义新农村的基础上重新研究制定规划，根本上改变农村建设中存在的没有规划、无序建设和土地资源浪费的现象。 乡村规划制定和实施的管理制度化要求。乡村规划制定和实施的管理相对滞后，乡村规划的制定和实施过程缺乏充分的社会参与和专家论证，对行政权力缺乏必要的制约，一些乡规划、村庄规划盲目模仿城市规划。由于没有体现农村特点，难以满足农民生产和生活的需要，无法真正实施,造成一些地方政府、村委更是随意变更规划、甚至无视规划进行建设。另外农村的建设量大，村庄规划管理力量薄弱，导致村庄建设散乱，管理手段不足，难以应对日益增加的农民住宅、公益设施和乡镇企业等建设的要求。 全面建设小康社会的要求。近年来，随着各地加快社会主义新农村建设，贯彻落实党中央、国务院提出的一系列解决“三农”问题的政策措施，农民收入实现了较快增长，农民的生活方式发生了变化。但与实现全面建设小康社会的目标相比，农村各项事业的发展还存在着较大差距，农民的生活质量不高，乡村各项设施建设依然落后。改变现状最急需的就是制定村庄规划。 缩小城乡差距的要求。解决我国城市问题的关键在农村，只有逐步缩小城乡差距，建设起让城里人向往的社会主义新农村，让农民过上令城里人羡慕、让乡下人自豪的健康生活，中国的问题才能从根本上得到解决。这其中的关键在于缩小城乡差距的方式，即不是把农村城市化，而是切合农村实际将农村规划好，建设好，使农村生活现代化，农民过上幸福的日子。 2注意的问题 要坚持因地制宜、切实可行的原则，制定和实施村庄的情况与城市和镇有较大不同，目前我国多数的村庄还没有制定规划，要求所有的村庄，特别是中西部地区的村庄都要编制乡村规划，按照规划进行建设，目前还难以做到。如果作出统一的法律规定，难免流于形式，因此对村庄规划应根据当地农村经济社会发展水平，按照因地制宜、切实可行的原则，确定应当制定乡规划、村庄规划的区域。 制定村庄规划，要充分考虑农民的生产方式、生活方式和居住方式对规划的要求。制定和实施村庄规划，应当以服务农业、农村和农民为基本目标，坚持循序渐进、统筹兼顾、协调发展的基本原则。加快农业产业化发展，加强农村基础设施，生产生活服务设施建设以及公益事业建设与管理，从农村实际出发，尊重农民意愿，科学引导，体现地方和农村特色。合理确定乡和农村的发展目标，集约利用资源，保护生态环境，促进城乡可持续发展。 村庄规划采用公示及公众参与制度。为了保证规划的可操作性，规划编制人员在进行现状调查、取得相关基础资料后，采取座谈、走访等多种方式，征求村民的意见。村庄规划要进行多方案比较并向村民公示。村庄规划成果完成后，必须要经村民会议或者村民代表会议讨论同意后，方可由相关部门审批。 农村规划水平有待于进一步提高。农村规划水平的低下，实际上反映了相关规划人才的缺乏。由于长期以来农村教育水平存在落差，缺乏规划专业人才。社会上从事规划的单位和专业人士为数不少，但是长期以来他们的目光所关注的焦点不在农村，他们当中许多人所掌握的知识技能，也与社会主义新农村规划的需要存在差距。为了提高新农村的规划能力，一方面应该安排组织农村干部进行关于规划以及规划实施的专业知识培训，开阔视野，提高他们的知识水平；另一方面，有关部门应该考虑组建针对农村、面向农民、从事农村规划的企业或机构，同时鼓励社会企业参与竞争，纳入规范管理，实行资格认证，更好地为社会服务，为农民服务。我们的专业机构和专业规划人才，要发挥自己的专业所长，支持社会主义新农村的规划和建设。另外近几年出现的“大学生进村任职”现象也可以充分利用，让有知识，有能力的人真正发挥其所长。如此，则全社会解决农村问题的宏观成本必定有所降低，而对新农村的建设质量和文化品位必有改善与增强。 必须按照统筹城乡发展的要求，统一规划。有些村庄由于缺少城乡统筹协调，例如未考虑附近污水对井水的污染；未考虑镇区道路和镇排污管道比村子居住区的地基高许多的因素，致使镇附近的村庄无法建设与之相连的排污管道；未考虑村与乡之间的关联，为村向乡聚集提供条件等等。乡村规划建设应切实按照统筹城乡发展的要求，统一规划，加强农业和农村基础设施建设，这是推进社会主义新农村建设的重大举措，具有重要的现实意义和深远影响。 资金问题的解决。在目前阶段，应考虑以政府为主导，选择试点，以政府采购的方式，由政府出资，聘请规划机构和有关专家以及有相应能力的非营利组织深入农村，为基层服务，落实、完成新农村的新规划，参与新农村的建设过程。从某种意义上说，这也是政府为农民谋求长远利益、建设城乡和谐小康社会的具体行动 3村庄规划后的实施总结。 切实加强乡村规划，使村庄的建设和管理符合社会主义新农村的要求，是改善村民生活环境、促进村庄建设、落实科学发展观的重要内容，对促进农村精神文明建设，培育新型农民，综合提升农村可持续发展实力有重要意义。村庄规划实施总结重点在于了解规划的科学性、适用性以及可操作性。实施总结的主要内容包括：村庄规划的编制完成情况；村庄依据规划进行建设的情况；规划实施过程中与土地利用、国民经济和社会发展相衔接的情况；规划实施中的主要问题等。农民是村庄的建设者、居住者和使用者，也是规划最直接的利益相关方，规划实施的好与坏，农民最有发言权。因此，农民意见的征求是规划实施总结工作中最重要的部分，有关政府部门在进行规划实施总结时，要采取多种方式认真听取农民意见。村庄规划的实施总结可以根据实际情况定期进行，以便及时反馈规划实施中的问题，及时调整和优化规划，提高规划实施管理效能。 有了科学、合理的村庄规划，并在这一规划指导下，统筹来自各级政府部门的公共资金，便可解决当前农村建设中出现的问题，更好地建设21世纪有中国特色、可持续发展的社会主义新农村。 新农村规划论文:浅谈新农村建设与村庄规划 论文关键词：社会主义新农村建设；村庄规划；城乡一体化；可持续发展 论文摘要：实现新农村建设目标，必须搞好村庄规划。本文对制定村庄规划的必要性、注意的问题以及规划后的实施总结进行了论述。 近几年新农村建设受到广泛的关注，党的十六届三中全会提出的统筹城乡发展，完善社会主义市场经济体制；党的十六届五中全会提出的建设社会主义新农村等重大战略，就是从社会主义现代化建设的全局出发，统筹城乡区域发展，推进社会主义新农村建设。实现新农村建设目标，必须强调搞好规划，尤其是关系到广大农民家家户户的村庄规划。可以说，制定合法、合理和贯彻可持续发展原则的村庄规划是建设社会主义新农村的关键环节。2008年1月1日，从我国国情和各地实际出发颁布实施了《城乡规划法》，更进一步为建设社会主义新农村建设提供了规划依据。 1制定村庄规划的必要性 城乡一体化的要求。随着经济社会的发展和城镇化进程的加快，城乡之间的联系日益交融，互为影响。但原有的规划管理制度是建立在城乡二元结构基础上，就乡村论乡村，由于缺乏合理的规划引导，出现盲目建设、无序建设的现象，造成了土地资源、社会资源的浪费。这种规划制定与实施模式已经不适应城乡统筹的需要，影响了城乡协调健康发展。为了落实城乡统筹发展的要求和建设社会主义新农村的需要，必须做到规划先行、全盘考虑、统筹协调，避免盲目建设。从城乡一体化的角度及建设社会主义新农村的基础上重新研究制定规划，根本上改变农村建设中存在的没有规划、无序建设和土地资源浪费的现象。 乡村规划制定和实施的管理制度化要求。乡村规划制定和实施的管理相对滞后，乡村规划的制定和实施过程缺乏充分的社会参与和专家论证，对行政权力缺乏必要的制约，一些乡规划、村庄规划盲目模仿城市规划。由于没有体现农村特点，难以满足农民生产和生活的需要，无法真正实施,造成一些地方政府、村委更是随意变更规划、甚至无视规划进行建设。另外农村的建设量大，村庄规划管理力量薄弱，导致村庄建设散乱，管理手段不足，难以应对日益增加的农民住宅、公益设施和乡镇企业等建设的要求。 全面建设小康社会的要求。近年来，随着各地加快社会主义新农村建设，贯彻落实党中央、国务院提出的一系列解决“三农”问题的政策措施，农民收入实现了较快增长，农民的生活方式发生了变化。但与实现全面建设小康社会的目标相比，农村各项事业的发展还存在着较大差距，农民的生活质量不高，乡村各项设施建设依然落后。改变现状最急需的就是制定村庄规划。 缩小城乡差距的要求。解决我国城市问题的关键在农村，只有逐步缩小城乡差距，建设起让城里人向往的社会主义新农村，让农民过上令城里人羡慕、让乡下人自豪的健康生活，中国的问题才能从根本上得到解决。这其中的关键在于缩小城乡差距的方式，即不是把农村城市化，而是切合农村实际将农村规划好，建设好，使农村生活现代化，农民过上幸福的日子。 2注意的问题 要坚持因地制宜、切实可行的原则，制定和实施村庄的情况与城市和镇有较大不同，目前我国多数的村庄还没有制定规划，要求所有的村庄，特别是中西部地区的村庄都要编制乡村规划，按照规划进行建设，目前还难以做到。如果作出统一的法律规定，难免流于形式，因此对村庄规划应根据当地农村经济社会发展水平，按照因地制宜、切实可行的原则，确定应当制定乡规划、村庄规划的区域。 制定村庄规划，要充分考虑农民的生产方式、生活方式和居住方式对规划的要求。制定和实施村庄规划，应当以服务农业、农村和农民为基本目标，坚持循序渐进、统筹兼顾、协调发展的基本原则。加快农业产业化发展，加强农村基础设施，生产生活服务设施建设以及公益事业建设与管理，从农村实际出发，尊重农民意愿，科学引导，体现地方和农村特色。合理确定乡和农村的发展目标，集约利用资源，保护生态环境，促进城乡可持续发展。 村庄规划采用公示及公众参与制度。为了保证规划的可操作性，规划编制人员在进行现状调查、取得相关基础资料后，采取座谈、走访等多种方式，征求村民的意见。村庄规划要进行多方案比较并向村民公示。村庄规划成果完成后，必须要经村民会议或者村民代表会议讨论同意后，方可由相关部门审批。 农村规划水平有待于进一步提高。农村规划水平的低下，实际上反映了相关规划人才的缺乏。由于长期以来农村教育水平存在落差，缺乏规划专业人才。社会上从事规划的单位和专业人士为数不少，但是长期以来他们的目光所关注的焦点不在农村，他们当中许多人所掌握的知识技能，也与社会主义新农村规划的需要存在差距。为了提高新农村的规划能力，一方面应该安排组织农村干部进行关于规划以及规划实施的专业知识培训，开阔视野，提高他们的知识水平；另一方面，有关部门应该考虑组建针对农村、面向农民、从事农村规划的企业或机构，同时鼓励社会企业参与竞争，纳入规范管理，实行资格认证，更好地为社会服务，为农民服务。我们的专业机构和专业规划人才，要发挥自己的专业所长，支持社会主义新农村的规划和建设。另外近几年出现的“大学生进村任职”现象也可以充分利用，让有知识，有能力的人真正发挥其所长。如此，则全社会解决农村问题的宏观成本必定有所降低，而对新农村的建设质量和文化品位必有改善与增强。 必须按照统筹城乡发展的要求，统一规划。有些村庄由于缺少城乡统筹协调，例如未考虑附近污水对井水的污染；未考虑镇区道路和镇排污管道比村子居住区的地基高许多的因素，致使镇附近的村庄无法建设与之相连的排污管道；未考虑村与乡之间的关联，为村向乡聚集提供条件等等。乡村规划建设应切实按照统筹城乡发展的要求，统一规划，加强农业和农村基础设施建设，这是推进社会主义新农村建设的重大举措，具有重要的现实意义和深远影响。 资金问题的解决。在目前阶段，应考虑以政府为主导，选择试点，以政府采购的方式，由政府出资，聘请规划机构和有关专家以及有相应能力的非营利组织深入农村，为基层服务，落实、完成新农村的新规划，参与新农村的建设过程。从某种意义上说，这也是政府为农民谋求长远利益、建设城乡和谐小康社会的具体行动 3村庄规划后的实施总结。 切实加强乡村规划，使村庄的建设和管理符合社会主义新农村的要求，是改善村民生活环境、促进村庄建设、落实科学发展观的重要内容，对促进农村精神文明建设，培育新型农民，综合提升农村可持续发展实力有重要意义。村庄规划实施总结重点在于了解规划的科学性、适用性以及可操作性。实施总结的主要内容包括：村庄规划的编制完成情况；村庄依据规划进行建设的情况；规划实施过程中与土地利用、国民经济和社会发展相衔接的情况；规划实施中的主要问题等。农民是村庄的建设者、居住者和使用者，也是规划最直接的利益相关方，规划实施的好与坏，农民最有发言权。因此，农民意见的征求是规划实施总结工作中最重要的部分，有关政府部门在进行规划实施总结时，要采取多种方式认真听取农民意见。村庄规划的实施总结可以根据实际情况定期进行，以便及时反馈规划实施中的问题，及时调整和优化规划，提高规划实施管理效能。 有了科学、合理的村庄规划，并在这一规划指导下，统筹来自各级政府部门的公共资金，便可解决当前农村建设中出现的问题，更好地建设21世纪有中国特色、可持续发展的社会主义新农村。 新农村规划论文:村委新农村建设规划 一、生产发展 1、经济发展思路 牢固树立“发展才是硬道理”、“围绕经济抓创建，抓好创建促发展”的指导思想，围绕企业搞服务，坚持以经济建设为中心，立足本村区位优势，大力发展围城经济。掌握投资各项目的引进，结合村产业结构调整的步伐及新一轮环境经济的高质量需要，选好项目，抓好村现有土地的开发，按集约化开发的要求，做好土地的规划，实现土地的最有效利用，以良好的投资环境营造招商引资的良好态势。 2、今后三年来经济发展的措施、规划目标 （1）全力搞好工业园区建设。制定优惠政策，吸引四方资金进）入园区。全力抓好重点工业建设项目和工业集群的发展。花大资本，下大力气，千方百计招商引资。走出去，引进外部资金，做大、做强经济规模。 （2）运输业发展规划：成立运输集团公司，将村四个运输队，365部运输车辆实行集中管理、集中营运。健全组织、培训专业技能人员，逐步形成运输业集中有序健康发展，打造运输业品牌。 （3）商业、服务业发展规划：对商业、服务业户除给予一定的经济支持外，还规划出专门的商业、服务业用地，逐步实现商业、服务业网点的一体化、集约化。 （4）养殖业发展规划：现有养殖户42个，到2008年争取养殖户达到60户以上，其中养牛户10户以上，出栏牛300头以上，大型猪场6个，出栏猪达到3000头以上，养鸡专业户达到50户以上，年产成品鸡80000只以上。 （5）工业发展规划： 二、生活宽裕 2008年全村人均纯收入达到了4150元，目前，家家有冰箱、空调、洗衣机等主要家电、有专用卫生厕所，10％以上的农户有私人轿车；摩托车，老年车等基本交通工具达到85％。 三、乡风文明 始终把提高村民素质作为乡村文明建设的核心，加大宣传力度，提高村民的科学意识、文明意识、现代意识。以开展学科学、讲文明、树新风活动为载体，积极开展农村移风易俗活动，加大公民道德、政策法律宣传力度，深入开展民间文艺活动，争创文明村、文明户、好媳妇、好公婆等活动。 加大资金投入完善村民活动阵地建设。在村部建设一个综合性的村民活动、培训中心，建立图书室，阅览室，使村民有一个固定的活动场地；其次以实现“平安XX”为目标，继续开展“综治三包”活动，成立禁赌、禁黄、禁毒、老年劝导小组；实现社会治安稳定，无黄、赌、毒、盗等违法犯罪现象；继续开展“创十星、评十户”、“争五好”活动，成立红白理事会、道德评议理事会、村规民约执约队，倡导村民学文重教、崇尚科学，喜事新办，丧事简办、遵纪守法、移风易俗新风尚。 加强公共卫生和基本医疗服务体系建设，建立新农村医疗合作站，逐步推行农村新型合作医疗制度，真正解决农民看病难，彻底消除因学致贫、因病致贫现象。 通过乡村文明建设，争取全村达到无违法犯罪、无聚众赌博、无打架斗殴、无吸毒迷信，形成崇尚科学、行为文明、尊老爱幼、邻里互相、人心思上，人心思好的良好氛围。 四、村容整洁 从2008年5月开始，以“三清三改”为突破口，以建设社会主义新农村为动力，整体推进村容整洁，目前，“三清”工作在全村已全部展开，实现无成片暴露垃圾、污泥和路障，彻底改变“脏乱差”现象，全面实现了道路硬化、庭院净化、村庄绿化。 随着工业区的发展，人均占地不断减少，为保障村民收入不断增长和新农村建设的加快，根据社会主义新农村建设目标，按照市区统一规划，拟定将现在用三年时间把分散型居住村改为集中型居住村，彻底取消零散居住区，统一设计、统一规划，建成统一模式型村民居住楼房。实行统一居住、统一管理、统一配备居住设施、统一分配住房。实行统一集中居住后，加强基础设施建设，包括学校、卫生所、文化活动室、阅览室、商场、宾馆，健身场等服务场所为一体，使其更加完善，更加城市化，实现村民居住城市化，实现通水、通电、通路、通电视电话，有线电视入户率、电话拥有率、自来水普及率、无害化厕所普及率均达到100%。 五、管理民主 管理民主是社会主义新农村的政治保证。促进管理民主，就是要加强和完善农村民主法制建设，创造和谐的发展环境。一是建立健全党组织和村委会议事规则和决策程序，实行集体领导和民主决策；二是进一步完善“一事一议”制度，搞好村务公开，对重大事项要做到事前公开，发扬民主，让群众参与决策；三是坚持和完善党小组长、村民组长按期选举制度，把公道能干、群众拥护的人选到领导岗位上，带领群众脱贫致富奔小康；四是实行由村民或村民代表评议党员、干部的制度，加强群众监督；五是要建立健全村规民约，把村民自治制度落到实处。要在村党组织领导下，健全和完善民主选举、民主决策、民主管理、民主监督等村民自治机制，不断增强农民群众的自我教育、自我管理能力，使广大党员、农民群众真正拥有知情权、参与权、选择权、监督权，真正让农民当家做主，增强农民群众的主人翁意识，不断推进农村民主政治建设。六是加强农村法制建设，加大法制宣传和教育力度，依法办事和依法行政的理念深入人心，切实保障农民的合法权益。实现社会秩序良好，人民安居乐业，邻里和睦团结，村民互帮互助，诚实守信，平等友爱，融洽相处的平安祥和的社会环境。 通过广大党员、群众的共同努力，用三年的时间，争取达到“经济社会发展，群众生活安康，环境整洁优美，思想道德良好，公共服务配套，人与自然和谐”的目标，成为全市社会主义新农村建设的典范。 新农村规划论文:建设新农村推行农业发展新规划 三农需要系统的改革，离开了系统我们单独谈农业生产，那显然会有许多让人感觉莫明其妙的地方，为此，要对新农村的农业发展规划有透彻的认识，那我们还是必须回到系统中去。 自古以来，我国就是以农业为传承的农业大国。因此在相当长的时间里，我们的国家和农村劳动者对农业生产的态度是一致的；在那时，农业是国家的支柱产业，是国家税收的主要来源。当然农业也是国家和社会稳定的基石。所以，那时我们的国家非常重视农业。同样是那时，农业生产的收入也是我们农村劳动者的主要收入来源。所以他们也非常重视农业。回看历史，我们会惊人地发现，国家和农村劳动者都重视农业的这种状况持续了数千多年。 可现在，改革开放短短三十年，随着国家工业和服务业的快速发展，农业在国民经济总量中的比重已急剧下降到了百分之十五以下。如果单独讲GDP，那么我们国家对农业这个产业是完全可以忽视的，可是社会再怎么发展。人们还是要吃饭，如果没有农业，这饭从哪里来？所以在今天，农业作为国家和社会稳定基石的作用依然存在。因此我们的国家也仍不得不重视农业。而在农村和农村劳动者方面情况却大有变化；也正是由于国家工业和服务业快速发展的原故，我们农村劳动者有了大量外出打工，经商等机会。也就是在这打工和经商的过程中，我们农村以前的所谓副业收入，已大大超过了主业——农业生产的收入，另外，我们的工业和服务业的快速发展同时还促进了我国城市的急剧扩张，而这扩张带来的直接问题就是征地，那么，这时我们的许多沿海开发区农村和城市周边农村也就有了转让土地得以分享工业成果的机会，在这丰厚的土地转让收入面前，农民的农业收入那更是少得可怜。所以自温饱以后，我们的农村劳动者就普遍不再重视农业，这在农村的具体表现就是。今天，我们的农村出现大量的土地抛荒的现象。 那现在我们就可以得出这样的结论，即在当前农业生产这个问题上，国家和农村劳动者的态度已不再一致。而为了实现一致，所以国家不仅取消了农业税，而且还制订了农业补贴政策，而且随着人民生活水平的提高，我们国家的农业补贴支出还会大量增加。 在当前，我们国家仍然重视农业，而农村劳动者却普遍不再重视农业的时代背景下，我们来谈新农村的农业发展规划，那当然我们既要保证国家农 业的发展目标，同时也要考虑到农村社会情况的实际变化。那我们具体应该怎样做呢。 现在我们还是先回到普通农村（庄）的系统改革方案中来。当普通农村初步完成村居点的建设任务后，村集体就必须马上重新划分承包地（方案应早定，早公布），同时也要根据情况进行新的农业发展规划。其具体举措是： 第一．原则上全村土地，集体所有；在集体面前，人人平等。但对多年土地承包过程中遗留并产生的某些个人既得利益，集体仍保证村民十年以内收益。 第二．在土地重新承包之前，集体将每家每户的宅基地，自留地，现有承包地全部丈量登记，同时还要将各生产队的水库，山林等公共用地重新丈量登记并折算到户。在这里，宅基地，自留地是当作承包地来丈量，而重新土地承包时，这些地仍会优先承包给该村民（除非自己不想要，如自留地就可能会这样；另外是水库，水库应按水面积丈量，但在折算到村民时，就可变成承包田。至于山林，除了有石头，有树木的山林外，山林其它未垦的土地做为承包土地折算到个人（折算标准应可协商）。 第三．集体将村民的所有承包地收回，然后，根据当前绝大多数农户的承包能力和承包意味，同时也考虑到村农业市场化，现代化的需要，集体在重新分包土地时，并按村民承包权的百分之七十的标准返包给村民。余下的百分之三十，由集体在距离村居民点较远的地方一次划出，经集中整治，并改造成若干个集体农场，然后再公平发包给部份村民，目的就是；集体要在村内建设农场，把小数村民培养成农场主，然后在他们的带领下，实现全村农业的市场化，现代化（这个话题我们需要另外讨论）.莲山课件 第四．集体重新分包土地时，集体可将村内土地分近地（即离村距民点较近），远地和村农场用地这三类，而在远地方面又分远地，远田。经协商后，距村居民点较近村近地，所有村民承包量一致，且不论田与地，一律当田来承包（因为土地分包后，近田也大部份会被村民当地种菜）。至于远地，远田，则大家也是一样多。对于多交地给集体的农户，在集体承包村农场，山林时可多按比例多分承包费（至于多收年限，侧应在十年左右加以讨论）。 承包外，集体也可考虑将村承包地让给其它村民承包3.村水库以及一些水塘周围水田，一律应当村农场用地优先一下性划出来，以便建设村的水库农场，这对水库的立体开发，水库的扩容，水库堤坝加固都有好处，另外这同时也直接关系到全村的农田水利工作。4..每个农户承包地按面积，尽量只分四块地。5.这些年有的农家人口增加，有的农家人口减少，集体应一并清算，但前提是，这些数目应按原规矩先在各自的生产队算好，摊匀。6.非本村居民入住村居民点，在有村民抛荒的前提下，也有机会承包村的近地，但必须交纳相应的承包费（农民自己承包却有补贴）。7.在村居民点外，村集体应划出若干土地供村老人协会使用。8.村民在村居民点的建房面积和公摊面积都按水田面积来冲抵村民的承包权。但这些面积可完全市场化，私有化。9.村民土地抛荒一律交集体处置。莲山课件 当我们把农村土地规划承包好后，那现在我们回看农村的农业生产状况，我们就会发现这样的情景，在一个村，绝大多数的村民在村居民点外都会有自已的菜园，而在离村居民点较远的地方侧另有承包地和田。但在离村居民点最远受村民关注较少的地方却有村的农场。另外村的山林和水库也被改造开发成集体农场。而这些农场也被公平承包给了部份村民。这样一来，承包农场的村民就会主动引进先进农业生产技术，主动购买农机产品，主动联系或组建农产品加工或销售企业（即“公司加农场加农户”的农业生产模式）。而与此同时，农场主动将技术传授给村民，会出租机械设备给村民，会（按公司要求）以比较公平的价格收购村民的农副产品，而这同时也可以减少自己的生产风险和减轻自己的生产成本，而与此同时，农场主还可以增加自己农业生产之外额外的服务性收入。至于分散的农户，他们减少了承包地，但却有机会承包村农场和在村农场打工，而减少的那份地也有承包费补偿，另外，这还不影响农业补贴（但那时国家农业补贴对象可能只限农场，而分散农户只有多交地给集体，才能多得农业补贴，多收土地补偿金。另有的农民为了这两金，他们可能会多退承包地给集体。而集体侧又将地转包给村农场，这样，村的农场就会越办越大。而这一土地变化过程也是基本符合市场规则的）。 这是一种国家，社会，市场，市民，农村非农民和农村分散经营农户都能从中受益的农村农业发展规划方法，它的推广和实施必定必写我国农业的历史。并从此在不影响社会稳定的情况下实现我国农业的现代化。 新农村规划论文:推进新农村建设规划的思考 规划是龙头，是推进社会主义新农村建设的“牛鼻子”，对规划的定位和作用要有明确的认识。在调查研究中发现，有些村庄布局不合理，特别是有的村建房屋间隔空间太窄，连消防车都开不进去，留下严重隐患，要推倒重建财力上实在承受不起。尽管这种现状是新农村建设以前形成的，但给我们的教训是非常深刻的。这也充分表明了新农村建设规划必须先行，以有效避免未规划先建设、边规划边建设、拆了建、建了拆现象的发生。为此，笔者就进一步搞好我市新农村建设规划引发以下思考： 一是规划要突出前瞻性。前瞻性、预见性是规划编制的生命。如果规划没有前瞻性，编制规划就失去了意义。在本世纪内新农村建设整体规划编制中，必须着眼长远，突出前瞻性，围绕发展搞规划。要充分考虑到××市大铜业、大物流、大旅游、大城市框架和今后工业化、城镇化、商贸、旅游发展的必然趋势和村镇布局的长远变化，在布局上应当以那些有发展前景，有利于农户聚居，有可能长久存在的村为重点，特别是乡镇、集镇、小城镇和中心村的建设，完善基础设施和服务功能。对今后要撤并的边远村庄和一些不可能成为居民集中点的地方，只对现有设施进行必要的维护，不宜再投入新的基础设施建设。 二是规划要注重特色性。新农村建设规划一定要突出因地制宜，分类指导。这是规划成功与否的关键。我市广大农村在区位、自然、历史、文化等方面存在着一定的差异，这就决定规划不能套用一个模式，不能搞千村一面，而要力求彰显个性，各具特色。农村规划要从村庄的地形地貌出发，依山顺水，不推山、不填塘，形成各具特色的自然村落、田园农庄、农村社区。同时要注意保护上清古镇、仙水岩龙虎山景区等地各种古迹和有价值的传统民居等文化遗产，做到新农村建设与古建筑保护同步规划、同步实施。新村建设项目尽量与古建筑保持协调统一，使“古迹为新村增色，新村为古迹添彩”，形成观光旅游新亮点，既增色，又生财。 三是规划要强化和谐性。新农村建设是通过农村的发展，提升农民的生活质量，充实农村的文化内涵，使之成为农民丰富活泼的生活空间和具有归属感的精神家园。因此，编制村庄规划必须充分征求当地农民意见，使规划编制的过程变成一个政府、专家和基层干部群众互动的过程，从而增强规划的科学性、可操作性和群众的认同感。 四是规划要体现实用性。就是说应注重配套搞规划，规划编制就是为了指导下一步的发展建设。因此，新农村建设规划必须把实用性摆在突出位置，量力而行。按照“一次规划、分步实施”的原则，对村镇基础设施和公共服务功能统筹考虑，使规划与村庄建设相结合，与调整教育、卫生、文化、体育、商业网点及电力、水利、交通、电信等配套设施相结合。对基础设施建设，先搞什么、后搞什么，在哪里搞什么，一定要衔接配套，避免先建后拆、边建边拆，浪费社会资源。 五是规划要明确产业性。应充分考虑村镇的区位条件和资源优势，明确产业定位，形成独具特色的产业村镇，发展规模经济，村镇规划新办工业企业应向工业园区集聚，以利整合资源，节约用地和处理排污，共享基础设施，优化资源配置，提高投资效益。镇规划要综合考虑集镇、城镇郊区、田畈农区、丘陵山区等不同区域、资源等因素，因地制宜，促进商贸服务业、特色工业、生态农业、林果业、休闲旅游业等特色经济的发展，形成一村一业、一村一品、一村一景的新格局。 六是规划要力求集约性。就是要注意保护耕地、集约用地，乡(镇)、村的规划，原则上都要安排在荒山荒坡，尽可能少占或不占耕地，确要占用耕地的，也要采取“占一补一”的办法，垦复耕地。按照“先规划后建房，没有规划不批建”的原则严格执行，要制定配套政策，完善操作措施，促使村民严格按照规划和设计进行建设，以增强规划执行的强制性。 新农村规划论文:新农村规划管理 摘要：文章分析了当前新农村规划实施存在的问题，提出了新农村规划实施的两阶段，指出了推进新农村实施管理的措施，如适宜迁村并点，加快中心村公共、基础设施建设，推行村镇规划师制度，建设和保护村庄生态环境等。 关键词：新农村；实施管理；规划 我国社会主义市场经济体制逐步完善和城镇化水平快速提高对农村发展产生巨大影响，新农村不是单纯意义上最低层居住聚落形态，它具有广泛社会、经济涵义，其规划会呈现出功能逐渐完善、空间布局多样性、实施复杂性逐渐加强的特点。农村本应为居民提供较城镇更安静、舒适、优雅、方便生活环境，但目前其基础设施简陋陈旧、公共活动空间缺乏、收入低、社会保障条件差。事实证明，加强村庄规划实施管理非常必要，也十分紧迫。按照“生产发展，生活宽裕，乡风文明，村容整洁，管理民主”的要求，村庄规划实施的首要和根本目的就是为农村经济发展服务，与经济发展形成互动良性循环，为农民安居乐业服务；适应和满足其需要和利益，使村庄空间发展与交通设施建设相结合、建筑变化与基础设施服务容量相匹配、居民生活水平提高与环境质量改善相 呼应、物质财富积累与人文氛围优化相同步。 一、当前新农村规划实施存在的问题 （一）村庄建设缺乏规划指导或管理混乱 作为“龙头”的农村规划，对指导、规范农村建设发展，起着举足轻重作用。然而据调查，在以村民住宅为主的广大农村至今没有可供实施规划的乡镇规划管理机关，对村民建设实行的规划许可，其依据不是规划，而是宅基地权属。这种无规划的许可，成了规划管理一个盲点。另一方面，农村人口迁移和建设缺规划、建设管理滞后等影响造成“空心村”或“半空心村”现象。旧村改造与“空心村”整理，需要出台新的宅基地置换政策，建立新集中居住点往往需要建立耕地先占后补再平衡制度，集中居住后农民耕作半径发生变化，需要对承包田进行调整，这又形成了与农田承包制度的矛盾等等。 （二）传统规划技术方法难以适应村庄规划实施 在不断深入调查研究过程中，各级政府与规划工作者总结形成了较先进规划理念，如“配套公共基础设施”、“集中集约发展”、“保护地域文化”、“改善人居环境”等。但对于如何实施这些理念，目前村庄规划方法没有太多对策，规划仍停留在“集中开发新村”、“整体空间布局”、“统一村庄设计”等传统技术模式上，“集中开发新村”是城市规划工作者将城市“新区模式”在村庄规划中的简单套用，城市规划通过新区开发积累资金反哺老城改造是一项成功经验，但这一模式不适合于村庄建设，因城市新区建设相对旧城改造是一种低成本开发模式，而新村建设相对旧村改造却是高成本开发模式。进行整体空间布局、进行统一村庄设计等是传统村庄建设规划常用方法，却也是长期以来村庄规划难以实施的技术障碍，原因在于：一方面，统一布局规模过大，开发成本过高，造成土地与资金巨大浪费；另一方面，由于统一设计住宅朝向、高度、形式，不同设计风格民房建设难以实施，而且会破坏村庄景观形态，导致形式单一、没有特色。故村庄规划明显存在理念与方法错位，昔日规划技术方法难以保证先进理念的实现。 （三）规划实施缺乏资金支持 经笔者对新农村规划建设的调查，村庄完全按照规划实施的很少，大部分村庄只停留在道路建设、公共基础设施建设、河道清理、垃圾填埋等阶段，除一些乡镇的扶贫移民安置点建设外，大面积成片居住区规划建设很少实现。 在村庄规划实施措施中，规划者都希望得到足够资金支持，要求成立专门规划实施管理队伍，提出进行相关农地制度创新。但现有城乡二元体制难以满足规划实施要求，不利于村庄规划实施。规划往往提出多元投资思路，建议政府、地方、农民共同出资，甚至提出村庄建设投资市场化运作等；新农村建设虽然受到中央重视，但当前财政对建设事业支持重点更多侧重于城市和乡镇，用于村庄建设的补贴有限，村庄建设资金缺口很大；而村民收入普遍较低，让他们为建设村庄承担过多的经费也有违农民意愿。若将村庄公共、基础设施建设推向市场，几乎没有投资者愿意把资本投向收益率极低的农村建设市场。因此，当前村庄建设还需更多依靠财政支持，依靠以城补乡、以城带乡。 （四）乡镇规划建设管理队伍整体素质不强 乡镇规划管理队伍薄弱，缺少相关专业技术人员指导实施。规划建设监察制度不完善，缺乏管制力度。笔者在编制新农村规划时实地调研过程中发现，只有极少数乡镇有较完善规划管理队伍，绝大多数乡镇虽然有管理机构，但配备的工作人员人数少，懂管理的专业技术人员更少。 二、新农村规划实施管理的思考 （一）新农村规划实施管理两阶段及其基本内容 1、建设项目选址规划管理。这是新农村规划实施首要环节。村庄建设使用土地情况多样，如：房屋质量较好不宜搬迁的；需在其他地块建房的；除已有土地外尚需扩大使用土地的等，在规划管理中，首先要对上述多种用地情况按批准规划进行确认或选择，从而保证各项建设选址符合规划，不妨碍村庄发展、不危害村庄安全、不污染和破坏村庄环境、不影响村庄各项功能协调。具体内容包括：选择建设用地地址、核定土地使用性质、土地使用与其它规划协调。一般应按批准的建设规划控制土地使用性质来选择建设项目地址；若建设规划尚未批准或制定，则应由镇规划行政主管部门据总体规划，研究建设项目对周围环境的影响和核定基础设施条件。 2、建设用地及工程规划管理。确定建设用地范围及土地使用强度等。主要是审核建设工程设计总平面图或规划设计工程监督检查等确定建设用地范围、公建用地指标、建筑物使用性质、容积率、建筑密度、建筑高度、建筑间距、建筑退让、基地出入口、停车和交通组织、建设基地标高和土地使用其他规划管理要求。 （二）适时、适宜迁村并点，加快中心村公共、基础设施建设 适应农村经济发展，适时调整行政区划，合并部分规模偏小自然村，扩大中心村规模，尽快改变目前中心村规模偏小状况，避免低水平重复分散建设。 新农村建设重点和关键是公共、基础设施建设，要把公共基础设施建设放在首要位置，完善配套公共基础设施是增强乡村发展后劲，形成优良发展环境和优势的必备条件。抓好公共基础设施建设首先要实行“大交通”战略，发挥乡村道路建设先导作用；同时依实际和可能，按规划、程序搞好与农业生产和农民生活密切相关的给排水、电力电讯和商业服务、文化教育等，不断提高村庄配套服务功能，为村庄人口生存、新农村生产发展提供服务。 打破按行政建制进行基础设施建设传统，鼓励相邻村庄共建、共享某些基础设施，提高基础设施投资规模效益；各级地方政府要积极创造条件，鼓励各类投资主体进行基础设施投资和管理。 （三）加强村镇规划建设管理队伍建设，规划专业人员进乡村 目前绝大部分乡镇规划管理队伍涣散，专业人员编制严重不足，无法满足开展村庄规划管理工作需要。在全面减少农民负担、大范围压缩乡镇行政编制情况下，增加乡镇建设管理人员编制，推进村庄规划管理队伍全覆盖几无可能。现实政策与规划管理工作需要明显错位。 因此，应增强广大干部特别是领导干部规划意识，把农村最基层的村委会组织利用起来加强村庄规划建设管理，提高村庄规划建设管理工作效率，保证工作质量。目前需加强规划建设系统与乡镇政府、村委会工作衔接，安排规划专业人员进乡村工作，加强兼职队伍专业技术培训，推行村镇规划师制度。 （四）建立规划实施保障机制 要实现村庄规划从“纸上画画”走向实践，必须加强村庄规划体制与政策创新，为村庄规划提供制度保障。在建设资金方面，当前尚需更多依靠国家、省、市、县财政支持，在此基础上，结合农民意愿和经济基础，鼓励农民自我投资建设。当前省辖市对村庄建设的财政支持所占比例太低，需进一步加大，做出榜样。 （五）抓好耕地平衡落实 严格落实补充耕地制度，凡建设需占用耕地的，在报批时，须做好建设用地补充耕地方案，明确补充耕地地点、面积、资金安排及完成期限，对未落实补充耕地方案建设项目，一经查处，暂停农用地转用审批。 （六）加强村庄宅基地管理 1、加大宅基地置换、耕地流转等用地制度创新，探讨土地使用权市场化运作相关思路，探讨、出台相关的各地用地政策。农村宅基地建设应严格按照规划建设主管部门的村庄规划和土地利用总体规划来安排，限制农村宅基地占地面积，节约用地，节约耕地。 2、以经济手段管理农村宅基地。一户拥有一处以上宅基地，应坚决取缔。安排新宅基地，暂不拆除原宅基地上房屋的，应实行有偿使用或由村委会统一安排，作为旧宅拆建临时周转用房。对于位置优良地段和空闲地，村集体组织可组织有资格申请宅基地农户公开招标，由中标人优先选择宅基地。 3、积极探索农民进城后原承包地与宅基地处理办法。对进镇落户农民，在贯彻落实土地承包期30年不变政策，容许据协议保留土地承包权同时，应建立土地使用权流转制度，鼓励农民有偿转让承包地使用权，允许其利用原有宅基地指标按一定折算比例在小城镇中置换一定城镇住宅用地。这样既可为农民进镇定居或创业提供启动资金，又利于推进农业规模经营，避免耕地撂荒现象发生。 （七）生态环境建设和保护是乡村可持续发展根本要求 生态建设、良好人居环境是新农村建设和发展目标，生态环境建设和保护是乡村可持续发展重要一环，乡村经济增长，绝不可以环境污染和生态破坏为代价。 1、提高村民生态意识和可持续发展知识素养。将生态环境保护思想贯穿人们生活各方面，强调人与自然和谐共处。生态意识提高不仅包括村庄普通居民，更重要的是村庄建设和管理者对可持续发展思想理解和掌握。 2、新农村规划应突出生态环境建设和保护。如将生态意识贯穿村庄规划建设各个环节，形成法规制约；村庄功能分区应注意人居环境优化和污染源布局；村庄园林、绿地、水面要合理安排，占到一定比例；“三废”净化处理等都应在规划中有所体现等。 3、积极采取措施，消解已存在的生态破坏和环境污染。如将布局分散、污染严重且排污超标企业向镇工业小区集中；加大植树造林力度，改善区城生态环境；切实做好现有植被保护，坚决禁止乱采滥伐等。 4、建立乡村持续发展指标评价和考核体系，建立、健全村庄生态环境建设和保护制度，加强立法和执法力度，完善有关政策、法规，保证乡村健康、持续成长。坚持走生态环境与生产建设“双赢”之路，这有赖于广大居民环境意识增强，只有提高人居环境品质，把村庄建设成街道整洁、设施齐全、房屋新颖、绿树成萌、空气清新、整体优美区域空间，才能增强居民定居意识。 （八）凝聚村庄共建意识，以农民为本 建设新农村是一项宏大复杂的统工程，要使广大农村达到“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的总体要求，就必须把握好新农村建设的各关键环节。在这些关键环节中，人是最根本的，也就是说，农民是建设新农村的最根本因素，农民群众是村庄建设主体。牢固树立“一切为了群众，一切依靠群众”思想，村庄规划建设重点既不应是描绘理想蓝图，也不应是急功近利的项目安排，规划应从实际出发，立足当前农民所迫切需要解决问题，稳步有序地推进相对集中建设和旧村整治改造。一方面，规划要着力于村庄适度集中与布局调整，结合旧村改造建设新村，依托原有道路等基础设施布置新集中居住点；另一方面应以完善基础设施、配套公共服务设施、改善人居环境为着力点，推进村庄整治，使村庄规划既能在较短时期内取得实际成效，让老百姓满意；也可以此为基础，逐步放眼长远，据社会经济条件变化，进行分阶段滚动发展规划。若一下子就把村庄规划视角聚焦在理想高度集中模式，或仅停留在一些过于实际的项目与资金，则很难让多数百姓得到实惠，也不符合中央新农村建设的方针与目标。 新农村规划论文:生态新农村建设规划研究 长期以来，人类凭借自认为先进的“高科技”试图主宰、征服自然，这种严重错误的观念和行为虽然带来了一时经济的飞跃，但造成环境问题却是不可弥补的。大量而随意地破坏环境、消耗资源的发展道路是一种对后代和其他生物不负责任和不道德的发展模式，人类行为不仅应有利于当代人类生存发展，还要为后代留下足够的发展空间。若新农村建设引入城市规划模式，对于占国土面积达99%的中国广大农村，以及脆弱的农村环境和退化的农村生态将是灾难性的打击，势必造成我国永久性不可恢复的环境和生态灾难。生态理念是人类进行经济活动和社会活动的基本价值观，是运用生态规律，在实践中体现出可持续发展和人与自然和谐发展的理念。在新农村建设规划中引入生态理念是贯彻科学发展观的体现,其本身就是效率和生产力，是新农村建设的龙头工作。只有把生态理念引入新农村建设的近景规划和远景规划，才能确保新农村建设工作按照科学发展观的要求循序持续地向前推进。 本课题从生态理念出发，利用生态学、产业经济学、管理学、规划学和统计学等原理，运用系统工程和工程数学等方法，全面分析了江西农村发展的现状，并通过借鉴国内外生态农村建设规划的成功经验，就江西生态新农村建设规划的内容、战略目标、评价指标体系及管理策略进行了深入的研究，形成如下研究成果： （1）通过分析江西农村建设的现状，可以看出目前阻碍江西农村建设的主要问题。一是村庄建设杂乱无章，基本的公共服务设施较为缺乏；二是村庄卫生脏乱差问题比较突出，人居环境条件较差；三是建设基础较为薄弱，抗御自然灾害能力较差，农业生产的丰歉在很大程度上取决于气候条件；四是村庄缺乏规划，即使有规划，也往往忽略了农村建设的特点。 （2）引入生态理念，对指导新农村建设规划具有重要的现实意义。生态理念是人类进行经济活动和社会活动的基本价值观，其本质包括生态环境、经济、社会的可持续发展，人与自然和谐发展，以及发展经济的同时，不仅要有利于当代人类生存发展，还要为后代留下足够的发展空间的生态伦理道德观。因此，生态新农村建设规划的探索对新农村建设具有重要的现实意义。一是有利于促进社会的全面进步，提高农民的生态意识，实现农民对更高生活品质的不断追求；二是有利于促进经济的可持续发展，既不为发展而牺牲生态环境，也不为单纯保护环境而放弃发展的目的，从而达到全面提高农村地区生活水平的目的；三是有利于促进人与自然的协调，合理有效利用各项资源，促进农村又好又快发展。 （3）深入研究国内外生态农村建设规划的经验，为江西生态新农村建设规划提供了许多有益的启示。一是结合“生态中心论”和“人本论”进行可持续发展的村镇规划，人们可在乡村社会找到在城市社会所难以找到的个性化、归属感的空间；二是通过不断增加乡村各种基础设施，提供电信普遍服务，重新分配土地扩大“农业疆界”等措施，来增强农业的发展后劲，改善农民的生活；三是运用小规模改善规划型、适度改造规划型、整体改造规划型、整体搬迁规划型等农村生态规划模式，以及重点突出产业规划，以富民为目标，同时兼顾全面发展，特别是进行产业布局、村庄布局规划的生态新农村建设规划。 （4）运用SWOT分析方法，全面剖析了当前江西生态新农村建设面临的优势和劣势、机会和威胁。分析认为当前江西生态新农村建设优势大于劣势，机会高于挑战，应当制定一套切实可行的规划方案，大力推行江西生态新农村建设。 （5）根据江西农村社会经济发展现状和各地生态特点，将江西生态新农村建设划分为五种生态类型区域，并提出了江西生态新农村建设规划的工作重点。根据江西生态新农村建设规划的指导思想以及江西农村在某一方面突出的生态特色及主导目标，本课题将江西生态新农村建设分为生态农业型、生态住区型、旅游观光型、生态保育型、生态家园型等五种基本规划类型。在进行规划时，可因地制宜，把握区域的类型特点，选择相应的规划类型，根据具体条件进行设计。规划的重点在生态人居、生态产业、生态环境和生态文化等四个方面。 （6）根据生态新农村建设规划的内涵和特征，建立了江西生态新农村建设规划的考核评价指标体系和评价模型。该评价指标体系涉及规划编制评价指标体系和规划实施评价指标体系两个方面，进行综合叠加后形成10个一级指标和35个二级评价指标，采用德尔菲法进行分析，并以人区分信息等级的极限能力为“7士2”的研究结论，引入五分位的相对重要的比例标度，分别根据各个指标的重要性给其评定等级，在统计并分析各位专家的评定结果后，根据公式确定各个指标的权重。该评价体系的特色主要有:一是将评价指标分为核心指标和普通指标两类，使得规划评价的结果更为直观；二是权重系数的确定将咨询验证和层次分析相结合，增加了指标权重的科学性；三是将指标的评价等级标准分为四级，A,C两级有具体标准，这样便于操作也减少了干扰因素；四是评价体系的评价结果采用等级状态方程的形式输出，可进一步减少人为因素的干扰，使被评者较直观的认识到自身的问题，增加了评价的科学性。 （7）为确保江西生态新农村建设规划的构想变成现实，提出了加强江西生态新农村建设规划的对策建议。一是通过创新管理机制，改变条块分割的管理体制，引导生产要素的合理流动和有效集聚，因地制宜，尊重现状，从统筹城乡空间布局的高度编制或修订村庄布局规划，充分发挥城镇基础设施的最大效益；二是改善村容村貌要充分考虑农民的经济状况和承受能力，既要适当超前，又不能标准过高，按照统筹兼顾、循序渐进的原则，着重加强道路网络化、供水安全化、信息网络化、服务社会化、能源清洁化五个方面的建设；三是加强农村生态环境综合治理和人居环境建设，主要通过优化“三级”机制，集中与分散相结合，经济和安全兼顾的办法，对农村生活垃圾、生活污水进行减量化、无害化和资源化处理，着力解决区域性和行业性的污染，切实建好碧水蓝天的生态农村；四是应以公共财政为基础和支点，进一步完善政府支农资金稳定增长机制，明确体现“两个反哺”，并对农村干部和农民开展教育、引导、培训和示范，鼓励广大农民广泛参与生态新农村建设之中，充分发挥农民在生态新农村建设中的主体作用，形成农民自我管理、自我受益、自我发展的良性机制。 （8）以某县某镇生态新农村建设规划为案例，进行规划考核评价实证分析。依据当地自然资源和环境容量，参照相关专家意见，对该镇生态新农村规划成果进行了21项指标的分析，并通过等级状态方程E=∑Hj*(等级)j[h]+∑Pk*(等级)k(j=1,2,3,……n;k=1,2,3,……m)，得到E=28.5A[h]+15B[h]+0C[h]+0D[h]+34.4A+18.1B+4+0C，Hid=0，Pid=0。Hic=0＜8，Pic=4≤11；Hin=28.5≥28,Pin=34.4≥34的结果，反映该镇生态新农村规划综合评定符合评价体系确定的优良标准。通过实证分析实现了生态新农村规划考核评价模型由定性分析到定量考核的升华，提高了课题的实践意义。 新农村规划论文:扎实有效地规划和启动社会主义新农村建设 党的十六届五中全会做出了建设社会主义新农村的重大战略决策，这是适应时展要求的必然选择，也是农村工作整体布局中的重要步骤，抓住了“三农”问题的核心，抓住了农村生产力发展的关键，抓住了农村全面建设小康的根本。结合白银实际，启动社会主义新农村建设，必须做好一项基础工作，抓好两个切入点，突出三项主要任务，建立四项保障机制。 一项基础工作：就是科学制定建设规划，确立推进新农村建设的新思路。 社会主义新农村建设是一项长期的历史任务，涵盖农村的经济、政治、文化、社会和党建等各个方面，是全面发展的总体部署。我们必须把新农村建设作为“十一五”发展的重要内容，按照“全面规划、分步实施、典型示范、稳步推进”的原则，加强调查研究，突出发展重点，注重科学论证，尊重自然规律、经济规律和社会发展规律，尊重人民群众的创造精神，科学制定出新农村建设总体规划和专项规划，包括农业产业发展规划、农村基础设施建设规划、农村社会事业发展规划、村镇住宅建设规划、农民教育培训规划等方面。在新农村建设规划中，确立符合时展要求的新思路，明确新农村建设的中心任务是发展农村生产力，坚决避免将新农村建设简单地等同于新村庄建设的倾向；强调必须坚持统筹城乡发展，在符合农民意愿、带给农民实惠、得到农民拥护的基础上有序启动、稳步推进。通过制定规划，真正做到细化目标，实化任务，硬化措施，强化责任，区分轻重缓急，突出建设重点，统筹安排各项建设任务。 两个切入点：一个是选点试验示范，积极探索能够代表新农村建设要求的新模式。一个是加强教育培训，努力造就能够承担农村经济社会发展重任的新农民。 树典型、抓示范，是重要的领导方法和工作方法。只有做到心中有全局、手中有典型，才能有效地推动新农村建设。启动新农村建设必须把典型示范作为一个切入点，有计划、有组织、有目的地选择一些基础设施条件较好、农村生产力相对发达、农村社会事业有一定基础和村级领导班子战斗力较强的村进行示范建设。白银市将从今年开始，在全市每年确定10个—15个村进行试验示范并逐年增加，到2010年全市示范村达到100个以上。示范村要在抓好农业产业发展、基础条件改善、社会事业建设和农民教育培训的同时，突出村庄民宅的规划建设，逐步达到布局合理、设施配套、功能齐全、环境整洁，从根本上解决脏乱差的问题。 中国的问题关键在于农民，农民的问题关键在于技能，技能的问题关键在于培训。只有使绝大多数农民都有一技之长，稳定解决收入和持续增加收入的问题才能有望解决。大规模、成建制培训和转移农民，是推进城镇化、工业化和建设新农村的必然选择。因此，要把教育培训农民作为新农村建设的一个切入点，下功夫培养造就有文化、懂技术、会经营的新型农民，加快建立政府扶助、面向市场、多元办学的教育培训机制，切实搞好对农民的技能培训，按照不同行业、不同工种对从业人员的要求，大力培养农村实用人才，努力提高农民的就业能力、职业转换能力和创业能力。白银市将从今年开始，力争五年内使初、高中毕业的农村青壮年劳动力普遍接受培训。同时，要引导农民增强自我发展意识，树立与社会主义新农村建设相适应的新思想。小陈老师工作室出品 三项主要任务：一是突出农村经济这个中心，构筑支撑农村发展的新经济。 二是突出农村基础设施建设这个重点，创造促进农村变化的新条件。三是突出农村社会事业发展这个关键，形成承载农村文明的新风貌。 社会主义新农村建设必须坚持以农村经济发展为中心。只有农村经济发展了，才能实现生活宽裕，才能为实现乡风文明、村容整洁、管理民主提供物质保证。构筑支撑农村发展的新经济，必须着力抓好农业经济结构调整、产业化发展和农民增收。从白银实际出发，在农业结构调整上，要形成合理的区域结构，并通过加快发展草畜业推进农、林、牧大农业结构调整，通过推广标准化生产推进种植业内部结构调整。在农业产业化发展上，依托现有基础，重点建设瓜菜、草畜、马铃薯、优质林果、制种、小杂粮等产业基地，形成支撑作用显著的战略支柱产业、带动能力明显的区域优势产业和品质优数量多的地方特色产品，做大做强蔬菜加工、洋芋淀粉、啤酒麦芽、雨润食品等一批龙头企业，增强辐射带动能力。小陈老师工作室出品 在增加农民收入上，要大力发展劳务经济，建立输出基地，扩大输出规模，提高输出效益，力争每年输转20万人次以上，逐步达到农村户均每年输出劳务1人，收入逐步占到农民人均纯收入的一半以上。同时，要充分挖掘农业内部潜力增收，使瓜菜、草畜两大战略支柱产业占全市农民人均纯收入的比重稳定在50％以上，使林果、小杂粮、马铃薯、制种等特色优势产业的收入占农民人均纯收入的比重每年提高两个百分点，使黑瓜子、枸杞、中药材等为主的地方特色产品的收入占农民人均纯收入的比重每年提高1个百分点。 在农村大规模地开展基础设施建设，不仅可以改善农村落后的生产生活条件和农民的生活环境，而且能够增加农民就地转移就业的机会，增加农民收入。从当前宏观经济运行看，还有利于创造新的社会需求，消化已经和即将出现的水泥、钢材等产业的过剩生产能力。从长远看，拉动经济增长的潜力和空间很大，将成为今后很长时期一个新的经济增长点。我们要把农村作为全市基础设施建设的重点，力争通过“十一五”时期的努力，使农村生产生活条件和整体面貌有比较明显的变化。尤其要针对白银农村一些地区灌溉难、饮水难、行路难、燃料难的问题，切实抓好“四项建设”。加强农田水利建设，重点在景电、靖会、兴电大型灌区实施节水续建配套工程，争取建设西格拉滩、引洮等生态灌溉工程，实施引大入秦延伸工程，5年内新增有效灌溉面积20万亩。同时，要以梯田建设为重点，并与小流域综合治理、退耕还林还草、整村扶贫开发、种养基地建设相结合，提高旱作农业水平。加强农村人饮解困工程建设，力争新建一批覆盖面大、供水质量高的人饮工程。加快乡村公路建设，采取财政补助、以工代赈、群众投工投劳等办法，到“十一五”末，基本实现乡乡通油路、50％的村通油路或水泥路。 加快农村能源建设，积极推广沼气、秸秆气化、太阳能等清洁能源，力争5年内使农村户用沼气达到适用农户的20％以上。 把加快发展农村社会事业作为夯实农村发展基础的重要内容和关键措施，作为消除农村贫困落后状况的治本之策，不断提高农民生活质量，提高农民文化素质，促进农村经济社会全面发展。优先发展农村教育事业，巩固“两基”成果，全面落实九年义务教育，积极兴办学前教育，努力扩大高中教育，加强职业教育，提高农村教育质量。深入实施广播电视“村村通”和农村电影放影工程，发展文化信息资源共享工程农村基层服务点，以“神农通”为基础，5年内建成全市农村综合信息服务网络。积极推进新型农村合作医疗制度的建立，加强以乡镇卫生院、村卫生所为重点的农村卫生基础设施建设，健全农村三级医疗卫生服务网络和医疗救助体系，使农村群众有地方看病、有医生看病、看得起病。认真实施对农村部分计划生育家庭实行奖励扶助制度和“少生快富”扶贫工程，落实计划生育特殊困难家庭救助办法。完善农村“五保户”供养、特困户生活救助、灾民补助等社会救助体系，为农村弱势群体提供必要的生活保障。探索建立与农村经济发展水平相适应、与其他保障措施相配套的农村社会养老保险制度。小陈老师工作室出品 四项保障机制：一是建立健全领导机制。二是不断完善农村自治机制。三是逐步落实投入机制。四是形成全社会支持机制。 推进社会主义新农村建设，是各级党委和政府的重大任务。我们要加强统一领导，明确职责分工，搞好配合协调，建立健全“市上指导、县区组织、乡镇主抓、村组实施”的工作机制。市、县区都要成立新农村建设工作领导小组，负责对全市新农村建设工作的指导、协调、督查和考核，重点加强政策资金扶持、村镇规划编制审核、主导产业培育发展和农村劳动力转移培训等工作。各有关部门要按照职责分工，每年为农民办几件实事，特别是综合部门、基础产业部门和公共服务部门，在制定发展规划、安排建设项目和事业经费时，要更多地向农村倾斜。 充分发挥农村基层党组织的领导核心作用，加强农村基层民主政治建设，完善村民自治，健全村党组织领导的充满活力的村民自治机制，让农民群众真正享有知情权、参与权、管理权、监督权，充分调动广大农民群众建设新农村的积极性。加强农村法制建设，深入开展农村普法教育，增强农民依法维护权益的能力和履行义务的自觉性。加强基层党风廉政建设，巩固党在农村的执政基础。妥善处理农村各种矛盾，加强社会治安综合治理，为新农村建设创造优良的社会环境。 继续坚持“多予、少取、放活”的方针，重点在“多予”上下功夫，扩大公共财政覆盖农村的范围。加大力度整合支农资金，切实加强对财政资金、基本建设资金和农业综合开发、以工代赈、扶贫开发、农村社会各项事业专项资金的统一规划安排，统筹管理使用，加强协调监督，坚决防止和纠正截留、挪用。根据新农村建设规划重点项目，按照“统一规划、统筹安排”的原则，坚持以县区为主和多级次相结合，以规划引导、项目带动为手段，加强资金协调，集中资金投向，优化支农资金使用办法，提高资金使用效率。积极运用税收、贴息、补助等多种经济杠杆，鼓励引导各种社会资本投向农业和农村。小陈老师工作室出品 建设社会主义新农村是全社会的事业，需要动员各方面力量广泛参与。各行各业都要关心支持新农村建设，为新农村建设做出贡献。充分发挥城市带动农村的作用，大力开展科技、文化、卫生三下乡活动，加大城市经济对农村的辐射力度，加大城市人才、智力资源对农村的支持，加大城市科技、教育、医疗等方面对农民的服务。各级领导干部要深入农村开展调查研究，总结实践经验，加强服务指导，帮助解决新农村建设中遇到的矛盾和问题。结合保持共产党员先进性教育活动，引导党政机关、人民团体、企事业单位和社会各界人士投身社会主义新农村建设，努力营造全社会关心、支持和参与新农村建设的浓厚氛围，使建设社会主义新农村成为全社会的共同认识和共同行动。 新农村规划论文:新农村规划建设中建筑设计分析 摘要：在新的经济形势下，国家对农村的建设越来越重视，农村成为了促进我国经济发展的重要力量。农村逐渐变得与时俱进，居住环境、生活质量在当下都得到很大程度上的改善，甚至部分农村的经济水平将要赶超城市。文章针对新农村建筑规划的一些问题，对农村建筑设计提出合理化建议，打造新型农村。 关键词：农村；建筑规划；建议 农村作为我国经济发展的重要构成部分，在社会中的地位越来越突出。尤其是近几年的农村发展成为了国家关注的焦点。农民的住宅环境也受到越来越多人的重视。在现代打造一个与时俱进的新型农村，使农村与城市同步发展，促进农村建筑朝着安全、环保的角度发展，这将是一段时间内所要追求的奋斗目标。 1农村规划建设中出现的问题 1.1建筑观念陈旧、缺乏指导 当今的市场经济改革使得一部分人先富裕了起来，农民也在一系列的政策指导下步入了小康社会。农民富裕起来的首要任务就是整治家园。以前老旧的房子拆了重新建筑。但是依照他们的眼光以及意识来看，房子往往缺少美感与现代性。们居住的环境氛围大多都是十分封闭的，没有先进的建筑理念作为其建筑房子的指导，导致具有一定的盲目及杂乱无章。大多数人对于房子的要求都是从实用性与美感这两个方面出发。①要求其能够遮风挡雨，所以实用性是非常重要的。房子需要在一些事故来临之时具有安全感；②房子具有一室的美感，赏心悦目。但是在现在的农村，许多人都没有很好的做到这两点，一味的追求“高大上”，用房子的大小，建筑材料的富丽堂皇和土地面积的庞大来衡量自己家的富裕程度。虽然这样可以给别人带来震撼感，但是往往这种“粗放型”建筑不具有长期保存性和可持续发展，而且这样还大大浪费了人力、材料与土地，不利于环保节能的可持续发展之路。 1.2质量与基础设施问题 农民建筑房屋往往只按照当地的风俗习惯和参照左邻右舍而进行建设，没有根椐自身的需要对房屋作出合理的建设，更没有专业人员的指导。这些想法在很多时候都是不可行的且而不规范的。大多数农民的房屋在建设过程中都没有有效的安全保障，甚至他们的房屋通常是不堪一击的。房屋的稳固性、抗震性、抗寒性或者保温性对于建筑来说都是非常重要的。许多农民根本没有这方面的技术指导做支撑。更有许多人为了省钱，在建设中“减工减料”“得过且过”没有把房屋的质量看得很重要，以至于后期出现很多修修补补的情况。现在许多农村人都放弃了低收入的传统农业生产而外出务工劳动，导致了农村里许多房屋空闲无人管理，使得公共设施与土地利用无法平衡。 2新农村建设规划的措施 2.1制定农村合理的建筑规划 ①改变原来农村用地分散的不合理布局，把居住区和生产区区分开来，合理布局建筑用地和道路系统，制定一个有效的建筑计划。把现代化的建筑风格在农村这个大环境中展开合理的宣传，让更多的农民了解现代的“建筑美”；②绘制现代建筑风格的体系图，让农民的思想与当今的时代接轨。科学合理规划的同时也要根据农民的实际情况进行设计，设计出一些适合其居住氛围的建筑，结合此种方式设计出多种不同的房型，满足不同农民的不同要求，建设出既具有当地风俗特色又体现出现代气色的建筑风格；③有建房要求的人去其它具有代表性的新农村进行建筑考察，再通过他们对农村里面其他人进行引导，让他们意识到自己的落后性，而主动实行科学化的房屋建设；④还可以让政府给每个村子派出一些建筑专家，为村民们灌输建筑知识，比如房屋的建设比例应该是多少，房屋之间的距离应该控制在什么范围内，房屋建筑应该注意的事项是什么等等。合理的建筑规划意义重大，这样不仅能够使村民与时俱进，跟上时代的发展步伐，转变村民的设计建筑理念，还能够改善村民乱用土地，破坏城市建设的情况。 2.2加强农村建筑的防自然灾害建设 一般农村都是建设在郊区，甚至许多都是在山区之上，一般情况下会遇到台风、洪水、泥石流、地质沉降或者地震等自然灾害。由于农村的技术和经济条件的制约，现有大量的低标准建筑与设计的安全要求相差相距甚远，许多建筑达不到规定标准。当有破坏性的自然灾害发生时，如果楼房质量有问题，那么人们难逃厄运。2010年的玉树县地震就是一个很好的例子，7.1级的地震却造成巨大伤害的其中一个重要原因就是房子质量问题。加强建筑的防自然灾害能力应该做到以下几点：①规范房屋的结构设计，所有房屋必须经由有资质的设计单位出施工图纸，由政府建设部门统一对施工图纸进行备案方可进行建设；②把进入农村建筑市场的临时包工队组织起来，通过培训、考核、登记、发证等程序，确定他们进入农村建筑市场的资格和施工范围。坚决禁止未经过培训和没有施工资质的队伍承包农村住宅工程；③当地政府建设部门应设置专职部门对施工过程进行全程监管，对各施工阶段进行现场验收，做好备案资料；④对危房和低收入家庭应有相应的扶持机制，对设计、审备、监管等费用于以补贴或减免，引导他们建设稳固，安全，耐用的房屋。 2.3加强农村建设的引导工作 引导农民了解住宅空间卫生条件的基本要求，合理选择层高和住宅的合理间距；引导农民重视人居环境的基本要求，合理布局，选择适合当地特色的建筑造型：引导农民因地制宜，就地取材，选择适当的装修。引导农民统筹考虑农村长远发展及农民个人的利益与需求。重视自然景观和人文景观等生态环境的保护和建设，以确保农村经济、社会、环境和文化的可持续发展。提高农村住宅的功能质量．为广大农民群众创造居住生活、生产方便和整洁清新的温馨家居环境，农村自建房设计将会成为中国的一大发展趋势。为使我国广大的农村都能建成独具特色、各放异彩的社会主义新农村。农村自建房设计的发展趋势将会是推动农村经济的发展。 3结束语 农村建筑的科学化、合理化设计能够促进农民思想的与时俱进，也能够使农民的建筑手段更加先进，提升农民的安全意识、改变传统的建筑模式，为城市、农村的一体化发展奠定了坚实的基础。随着农村经济的迅速发展和人民生活水平的不断提高，村民对住宅建设的要求也随之发生了很大变化，所以，农民自建住宅的科学合理规划，是构建和谐的节约型的社会主义新农村的必由之路。新农村规划论文: 作者：李润铭 单位：广东中山建筑设计院股份有限公司 新农村规划论文:风景区新农村的规划理念与方法 本文作者：徐文卫、耿化民、陈亭吉 单位：西南交通大学建筑学院 改革开放30年来，我国农村经济发展水平日益提高。通过近几年的新农村建设，乡村面貌得到了很大的改善，农村的基础建设和公共服务设施也得到了不同程度的提高，农民的生产生活条件得到了极大的改善。笔者在绵阳仙海风景区蔡家桥村的规划设计中，对风景区新农村的规划理念和方法进行了有效的尝试。 1项目概况 (1)规划范围:蔡家桥村点位于绵阳市沉抗镇仙海西南部，东接花砰湾，西接李家早湾，南邻星红梁，北接向家湾，总规划面积为3.8hm2。 (2)用地条件:地形较复杂，部分区域有起伏较大的山地地形，场地现状以村庄用地为主，建筑多为农民自建房。整体地势南高北低，其高程范围为480.08～501.40m，坡度范围为3%～24.5%。 (3)土地利用:主要有林地、耕地、居住用地、道路、水塘、水渠用地。 (4)民居建筑:蔡家桥村的民居主要分布在聚集点的东部和西部，建筑多为农民自建房，主要用于居住。建筑层高多单层和2层，结构多为砖木结构的坡屋顶建筑。现有院落主要成一字型和L型布局。区位分析见图1，布局结构见图2。 2村庄规划原则 2.1综合性原则 综合体的建设着重应突出其综合性，要结合农业产业结构的调整，延伸其产业链，形成一、三产业联动;同时通过其生产、生活及相关配套设施的完善，创造包括乡村旅游在内的新的农村经济增长点，促进城乡互动。 2.2整体性原则 规划基于仙海的产业辐射和带动，对整个综合体实施包括产业、新村聚集点、各类配套设施等的一体化布局，既实现了优势产业的规模化发展，又为村民生产生活条件的改善创造了条件，同时可避免配套设施的重复配置。 2.3因地制宜、突出特色 按照各村、组的实际情况，结合区位条件、地形地貌、发展基础、发展潜力等因素，尊重村民意愿，宜聚则聚，宜散则散，分类指导其产业发展、新村布局和风貌建设。 2.4生态化原则 保护自然资源，特别是在农村产业调整时，应注重对现状森林植被、山体形态的保护;在包括道路的基础设施和新村建设时应依山就势、结合地形，尽可能减少对地形地貌的破坏。 2.5以人为本 从农村实际出发，合理安排住宅、道路、供水、排水、供电、垃圾收集、畜禽养殖场所等农村生产、生活服务设施。切实改善农村生产生活条件和乡村面貌，推进乡村生活品质的城镇化发展。 2.6统一规划，分期实施 鉴于农村综合体的建设是一个长期建设、不断完善提高的过程，本次规划着眼于长远发展目标统一规划，在建设时，可根据具体条件，按轻重缓急，先易后难的原则分步实施。 2.7简洁明了，便于操作 规划成果应具有针对性，尽可能避免采用过多的专业术语及长篇大论，重在梳理、分析和解决问题，以便于基层相关人员的理解和操作使用。 3村庄布局结构 由于农村资金有限，在规划中要充分考虑节约用地原则。总体布局上，在保证农民生活舒适的基础上，在有限的用地红线内建造尽量多的住宅。 3.1布局结构 基于现状分析，以及上一层次的相关规划文件，综合考虑用地现状、基础设施、生态环境、资源优化、设施共享与民俗文化等因素，提出“一环一心”的结构。一环:指环绕规划区的环形道路主轴，也是生态主轴。一心:指位于生活区中心的公共服务中心，也是全区的生态景观中心。住宅:顺应地形，采用单栋布局形式，规划户数60户。公共建筑:顺应由南至北的景观主轴，设置综合服务中心。开敞空间:(1)入口广场，位于规划区北部。(2)景观广场，位于规划区的南部，形成尽端式景观节点。(3)景观绿带，位于规划区的中部，由景观主轴延伸下去，为南北方向居民提供生态廊道。 3.2道路交通 道路:规划保留聚居点东侧和北侧的现状乡村公路，将其扩建至7m宽，作为村庄的主要对外通道，并分别向南、向西延伸至与二环路相交，形成两处出入口(图3);停车场与招呼站:在聚居点北部主要出入口处，依托铺地广场，规划布置一处机动车停放点与一处公交招呼站。 3.3景观结构 在设计中充分利用原有生态资源、林地、水网创造出优美的田园风光，形成“一环多点”的有水乡特色的新居民集聚区(图4)。一环:位于规划区中部的环形生态绿廊;通过生态绿廊，把规划区周边田野，山水等自然景观引入村庄内部，达到山野通透居原一体的景观效果。多点:沿规划区周边形成多个景观节点，通过休息座椅、亭子、特色植物等景观小品，塑造公共户外活动的林荫场所，与景观轴线共同塑造出丰富变化、互通相连、情趣怡然的优美景观场景。 3.4典型户型设计 综合考虑国家及省市新农村住宅建设标准，结合当地的自然地理环境、气候条件、农民群众居住生活习惯和经济承受能力等多种因素，设计了4种住宅方案(图5～图7)，以白墙灰色坡屋顶为主，均设置客厅、卧室和厨房，并设有储物间存放农具和杂物。采用堵门连排，组团式多样结合。 4结束语 本次规划设计以绵阳仙海风景区蔡家桥村为例，探讨了风景区中新农村规划的相关理念、策略和方法。风景区新村规划应以发展生态旅游为载体，其设计的主要内容应该涵盖村庄功能分区、村庄景观生态设计等进行科学规划，以提高村民生活质量及居住环境。 新农村规划论文:新农村建设中村庄规划问题及对策 摘要：社会主义新农村建设是一个重大的战略决策，是解决“三农”问题的一个关键点。同时，推进城市化进程，实现城乡一体化的必由之路就是现代的社会主义新农村建设。近年来，新农村建设面临着党中央的新的历史任务的新议程，而村庄规划是新农村建设工作的基础。也就是因为村庄规划是新农村建设的基础工作，也是统筹城乡发展的客观要求，因此我们必须加强对新农村建设的村庄规划。本文详细分析了新农村建设中在常规的村庄规划中的一些常见影响因素，找出其存在的原因，并提出了解决这些问题的对策，希望对新农村建设规划的村庄提出一些参考意见。 关键词：新农村建设中；村庄规划；问题；方法对策 1.引言 建设社会主义新农村党的十六届五中全会提出了党中央提出的重大历史任务，是党中央提出的一项重大战略决策，它将成为今后很多年我国农村改革发展的基本准则，合理规划新农村建设过程中，可以更好的细化资源配置，同时也能有效防止因盲目建设造成的资源以及经济上的浪费。村庄规划建设是新农村建设的第一步，只有把这一步稳稳的走好，调动群众的希望和积极性，加快社会主义新农村建设的步伐，对整个农村建设的发展具有重要意义。 2.新农村建设中村庄规划存在的问题 2.1村庄建设盲目规划，操作不规范 村庄总体规划和建设的村庄层次规划水平目前在很大程度上是新农村建设中存在的问题，缺乏系统的和科学的村庄区域发展规划的总体方向，各级政府和规划工作者虽然对村庄整体规划形成了一些比较先进的理念也不能具体落实。发展布局在很大程度上缺乏宏观调控，各村各自为政并且随意性较强，农民的建设主要是根据个人的意愿选择一个地址，只要邻居认可，办理相应的土地使用许可证和其他相关程序就可以建立。同时还有很多地方对村庄建设和村庄规划滞后，缺乏详细规划的许多地方，许多超出规划期并没有修订，对农村建设和职业规划缺乏指导，由于长期的小农思想的束缚的农民，房主要考虑利用自己的方便，没有考虑到与他们的邻居的院墙等的关系，造成自己建设的围墙等不规则，并且采用的不同的材料，导致新农村建设混乱的局面。 2.2规划建设管理队伍素质有限，建设资金技术支持有待加强 农村规划作为新农村建设的重要基础，对农村建设的指导和规范发展起着重要的作用。但是，我国基层规划和建设管理队伍整体素质不强，缺乏专业的规划人员，并且有的规划人员的技术不到位，也没有落实相应的责任制，在规划中又轻视相应的国家法规，这样就会引发很多问题。同时，一些村庄规划缺乏专业技术人员来指导实施。资金是新农村建设的又一个瓶颈，没有了相应的资金投入，群众的积极性就没有，虽然中央政府对村建设的大力支持和财政补贴，但一个村庄建设资金缺口大，甚至在一些地方规定专项资金都要在建设的新农村地区的村庄整治以及相应的沟清理和其他项目后检查和验收合格后，才能够划拨下来，村民虽然收入逐年增加，但让他们支付相应的建设费用就与农民的愿望相反，导致农民的积极性不高，一些地方新农村建设项目，甚至无法启动。 3新农村建设中村庄规划存在问题的方法对策 3.1提高规划意识，落实规划方案 在新农村建设中村庄规划中，我们要切实加强宣传教育，落实规划意识。为了实施我国的村庄建设向着更好的方向发展，我们应实施有效地村庄规划，统一规划，统一设计，统一施工，统一配套，统一管理。同时也做了一个很好的研究统计工作，提前规划实施计划。村庄规划必须以生产为基础，以农民的持续收入为基础，从实际出发点，低成本，低资源消耗。实施农村建设规划是一件新事物，无论是从当前还是从长远来看，都符合农民切身利益，以围村建设规划以方便农民生产，并有利于节约土地的基本要求。要加强广大农民群众，特别是对广大农村基层干部开展广泛深入的宣传教育工作，要注重典型宣传。使农民能够真正实现村庄建设规划的效益，动员他们参与村庄的规划建设，使农村居民的环境得到了逐步改善。 3.2提升规划建设管理队伍素质，加大各方面的建设资金技术支持 吸引高水平的相应的工作人员积极的规划新农村，在村庄规划中，吸引近高层次的规划人员的同时，还要积极的落实规划责任制，加强他们的责任意识，同时要确保规划能从实际出发，因地制宜。大力推进以及积极的宣传新农村建设，农民可以提高建设新农村的意识，稳妥政府资金的投入，更有效地改善农民的生活和生活条件，降低基础设施配套成本，提高生活质量。 4.结语 综上所述，作为社会主义新农村建设的重要组成部分的村庄规划，实现了我国全面建设小康社会的积极影响。新农村规划与社会主义新农村建设的成败关系密切，新农村规划一定要在很大程度上结合当地民族风情和历史文化的实际情况，打造特色文化新城，加快发展地方经济，使农村进入生产发展、生活宽裕、农村风文明、村容整洁、民主管理现代化的新农村，并且它还能充分调动农村居民的积极作用，建设美好和谐的新农村，是未来发展的趋势。 作者：徐源 单位：沈阳市园林规划设计院 新农村规划论文:新农村建设节能规划设计分析 摘要:结合邓州市白牛镇白东村建设规划中存在的问题，从水系、建筑、绿化三方面，阐述了该地区节能规划布局方案，并提出了墙体与屋顶的建筑节能措施，经实践证明，该节能规划设计方案取得了良好的环境、经济效益。 关键词:新农村建设，节能规划，水系，绿化 0引言 资源与环境的问题日益严峻，据统计，目前我国的建筑能耗占社会总能耗的30%以上，急剧上升的建筑能耗，给我国的能源供应和环境保护带来沉重的压力。与此同时，我国农村地区疆域广阔，农村建筑节能技术极为落后，据统计在同等气候条件下，我国农村建筑能耗是发达国家的5倍以上。随着《中原经济区规划》建设步伐的加快，河南省关于“因地制宜探索新型农村社区建设模式，且在建筑领域重点全面开展节能技术改造”的研究工作也提上日程。2015年3月，总理在十二届全国人大第三次会议上的政府工作报告中提出:“建设美丽宜居乡村;加强建筑等重点领域的节能”。河南省新农村建设和建筑节能减排的问题亟待解决。本文以邓州市白牛镇白东村建设规划的节能设计为例，研究新农村建设规划中的节能设计问题，以期在这方面对其他新农村的建设起到示范引领作用。 1工程概况 白东村位于邓州市白牛镇区内，镇政府坐落于村中，与白西村紧挨，是邓州市新型农村社区建设示范村。现有人口4931人，其中公务人员、从商人数和流动人口共计约占40%。村庄占地为78．0hm2，5个自然村，居民点围绕白东自然村集中居住。邓州市地处亚热带季风型大陆性气候，春季冷暖多变、夏季高温高湿、秋季雨多气爽、冬季干冷。年均气温15．2℃，最高气温41．3℃，最低气温－16．2℃，年最热月平均温度27．8℃，最冷月平均温度1．6℃;年平均降水745mm;年平均日照时数2003．1h;年主导风向为东北方向，夏季主导风向不明显，静风频率为22%。白东村现存问题主要有:1)沿路建设、空心村现象严重。2)居民住房布局较散乱，村庄布局结构不清晰。3)村内有较多坑塘和冲沟，雨季多发内涝，严重影响了居民的正常生活。 2节能规划措施 2．1布局 2．1．1水系水系能改善村中微气候，起到调节气温、增加湿度和美化环境的作用。白东村内原有坑塘、冲沟较多，旱九江流经村庄，水资源丰富。依托这些地形和地貌资源，规划水系，在原坑塘的基础上，夯实坑底，加大坑塘的深度，扩大水容量;对坑塘塘壁和塘底做除漏防渗处理，防止水量流失;对坑塘、冲沟和旱九江加以连通，将水系规划设计为活水水体;对水岸线加以梳理，在保留原河道自然线形的基础上，运用蜿蜒的曲线，形成层次多元、和谐优美的水系景观。水系周边的土地，配以亲水平台、叠石、连廊、绿化景观和小游园进行景观中心建造。收集雨水，收集范围为规划后的村庄面积，规划至2030年人口5621人，建设用地67．5hm2。该村镇为城镇建筑稀疏区，根据GB50014—2006室外排水设计规范取径流系数为0．45，则年平均径流量为22．6×104m3;邓州地区年蒸发量为700mm，村内水体面积为12×104m2，水体年蒸发量为8．4×104m3;据测算年均收集雨水量为14．2×104m3，村内水体设计库容为36×104m3，收集的雨水存于规划水体中，用于村庄景观水源和绿化的灌溉。2．1．2建筑在不影响路网格局的基础上，建筑尽最大化保留。商业区基于原有商业建筑和氛围之上，扩大规模，规划分区更具体，功能更齐全。行政区因办公部门多、建筑占地面积大，结合公共休闲娱乐场所规划在水景观的中部。居住区规划为低层区和多层区，低层区为9个，分布在白东村原村民住宅建筑聚集地;多层区为3个，规划于白东新区内。1)建筑体型与朝向。建筑体型在满足村民对建筑功能要求的基础上，力求可以节省用地，减少体型系数。低层住宅建筑平面轮廓规划为矩形(12×12)m2，3层，局部2层，层高3m，规划2户、4户联排，凸出部分肩并肩结合;多层住宅为条式建筑，单元建筑面积为(24×12)m2，6层，层高2．8m，以4个单元为主，穿插3个单元组合。建筑朝向规划设计为南偏西10°，建筑在东北方向是封闭的，避开冬季不利风向;减少夏季太阳直射室内和外墙面的强度，增加冬季室内的太阳辐射量。2)建筑间距与避风。原有村庄不存在建筑间距问题，规划后村庄面积缩小，人口增多，为充分利用土地，势必加大建筑密度。南阳地区南偏西10°的建筑物，冬至日正午前后日照2h，日照系数为1．596。规划低层住宅建筑总高度10．45m，间距18．00m，多层住宅建筑总高度18．75m，间距32．29m，日照系数均为1．722，大于最小日照间距的标准。冬季的寒风对建筑物最直接的损害是增大热损失，使采暖耗能增加。利用建筑物阻隔冷风，规划后建筑物布局紧凑，可以充分发挥风影效果，使后排建筑避开寒风侵袭。设置风障，在建筑物的东北方向规划防风林带。2．1．3绿化绿化具有改善村中微气候、遮阳庇荫、净化空气、减少污染、防止噪声等作用。白东村本着春有花、夏有荫、秋有色、冬有阳的原则布置绿化。1)水景绿化和水系融合，在冲沟、坑塘、坡地、洼地的地方布置绿化形成村庄景观中心。2)居住区以入口绿化、组团绿化、宅间绿化为主。植物搭配，形成多层级景观空间系统，使各空间形成有机的过渡、联系和渗透。上层为高大乔木，形成顶面的封闭空间，具有夏季遮阴的功能;下层为高于人视线的小乔木或高灌木，此层次能产生较强的视线引导作用，形成较私密的交往空间;中间铺设地被，为13cm～15cm高的本地草坪，覆盖地表，避免黄土外露，美化开阔空间。3)道路绿化以乡土树种为主，配以骨干树种，力求物种多样、系统化。白东村具有车流、人流大的特点，树种选择抗污吸污、耐寒、耐贫瘠、抗病虫害、耐粗放管理等物种。 2．2建筑节能 2．2．1墙体节能1)外墙保温。主体墙为加气混凝土砌块用普通水泥砂浆砌筑而成，砌块规格尺寸为(600×300×200)mm3，抗压强度可达1．0MPa～10．0MPa，体积密度300kg/m3～850kg/m3，导热系数(干态)不大于0．10W/(m•K)～0．16W/(m•K)。主墙体内外粉刷聚苯颗粒保温砂浆，该材料是以聚苯颗粒为轻质骨料与聚苯颗粒保温胶粉料按照一定比例配制而成的有机保温砂浆材料，导热系数不大于0．060W/(m•K)，在－50℃下冻融循环30次不空鼓不开裂，聚苯颗粒具有憎水性，不吸湿受潮。2)墙体隔热。夏季日光照射在植物叶片上，有70%的光被叶片所吸收，从而降低室内温度。白东村在东、西墙面底部设置地载槽，其内种植中国地锦等墙体攀援植物，对墙体进行隔热处理。地载槽内净宽为600mm，深800mm，土层厚度600mm，根系距墙150mm，株距500mm。新建低层住宅用于攀援的墙面共为2．6×104m2，多层建筑设计攀援的墙面共为3600m2。2．2．2屋顶节能1)屋顶保温。平屋顶构造层次为:结构层找坡层找平层防水层保温层保护层蓄水、种植屋面。保温材料为聚氨酯硬泡，导热系数为0．017W/(m•K)～0．022W/(m•K)，憎水率95%以上。保护层做法为:40mm厚C20细石混凝土，内配双向8钢筋，间距为150mm的钢筋网片。2)屋顶隔热。屋顶是平顶和坡顶相结合的形式，如图1所示。以屋顶平台为依托，覆土并种植佛甲草等生命力强、耐旱的植物，覆盖建筑物的顶部;收集坡顶雨水存储于平顶上的蓄水池中，用于浇灌屋顶绿化，雨水收集系统如图2所示。白东村新建住宅每户最大蓄水量为18m3，种植面积为54m2，低层住宅共359户，低层建筑最大蓄水量共为6462m3，种植面积共为19386m2;多层住宅共31单元，最大蓄水量共为1161m3，种植面积共为3348m2。 2．3节能效果分析 白东村节能规划设计建设实施后，解决内涝问题，美化村庄，节约水资源，调节气候、维持区域水平衡，建筑物冬暖夏凉。据村庄测算，每年节省电费约为30万元，人均60．84元/年，节约用水人均28．00m3/年。 3结语 新农村建设节能规划设计的实施，缓解了农村中的能源浪费问题，有助于实现节约能源、建设美丽宜居乡村的目标。本研究成果集村庄规划、建筑节能研究于一体，取得了一定的环境、经济和社会效益。 作者：柴红 娄冬 单位：黄河水利职业技术学

小学教育技术论文:南京市普通中小学教育技术装备与管理(信息技术篇) 教育技术装备作为教育教学的“三要素”之一，在“人、材、物”中所体现的“物”的表现形式。“物”在教育教学中，尤其是在实验教学、教学实践中发挥了及其重要的作用，通过直观的展现形式、虚拟的拓展和科学技术等的有机结合的教育模式，给教育教学的师生实验体验，实践活动等科学探究带来了直接的推动力。 技术装备服务教学的研究与拓展，是通过技术装备的“建、配、管、用、研、培、赛”的管理与运用理念平台模式，配合教学部门，在教育主管等部门的领导、配合和协助下达到实现教学模式的改变，也让人们的认知观念和学习观念有一个质的飞跃。围绕教育技术装备在普通中小学校里的不断投入与装备，综合各种技术服务体系的构架。现代教育技术装备正在逐步走向在网络环境下、以信息技术装备为龙头的由各有关教育理论研究部门、教育教学管理部门、教育技术装备部门、教学一线的专业人士和科技研究、产品研发企业等部门、人员共同参与的、服务于教育教学的全新现代教育模式的重要载体。现代教育模式的出现，体现在现阶段教育教学的需求与信息技术产品服务教学的有效结合，体现在技术装备服务教学，改变传统教学模式上。通过信息技术的牵头，引进现代技术装备中的科技手段、方法来呈现教学中的活动体验通过模拟演示、数据分析与汇总、信息传输与交流等展示形式来完成教学任务中的目标实现。通过技术的拓展，展示教学结论对理论知识的支持等等不同形式来反映教育的水平。 现在就网络环境下，通过对项目方案设计与环境搭建的原则等一系列情况的简述和在网络环境下不断完善的技术装备与管理模式等形式介绍，围绕着“建、配、管、用、研、培、赛”的管理与运用模式来体现信息技术在教育教学中的装备、应用和管理上的作用及要求等方面做探讨与研究，并通过对一系列信息技术装备标准、规范的解读、案例的解析与实践的成果展示、介绍和借鉴作用，来展示教育技术装备在教育教学中的作用和影响未来教育发展的方向。 一、网络框架搭建的形式与主要功能 1.学校的局域网建设。外网、内网、资源库、评估体系的建设与管理。通过局域网的平台建设，让学校与外界的道路畅通。通过外网的建设，让各种资源与交流、展示作品等能通过网络的通道与外界联系起来；通过内网的管理平台建设，让学校里各项管理措施、管理制度、行政等管理形成无纸化的办公，达到迅速、便捷、环保等，提高和改进一体化办公模式；通过资源库的建设，体现满足并提供和收集为各个学科教学服务的各类教学软件、系统、课件等正规资源运行的条件，让学校里的各个终端用户可自由、快速的应用和获得。 功能建设：通过合理的网络搭建，形成具有网络互通、展示、办公、存储、评估等安全的系统管理体系，在这个平台中开展教学研究成果的展示，交流，管理与应用的平台建设。 2.满足信息技术课程教学的装备建设。在网络环境下，通过网络教室建设、技术实验室等室的建设，积极推进信息技术学科的教学所具备的所有相关条件，通过合理的运用技术装备，让学生学习与掌握信息技术知识，并通过技术实践与探究活动的开展，丰富视野和学生综合能力的培养。 功能建设：通过信息技术课程在专用教室里的学习与拓展，让学生掌握与运用信息技术的技术实践与认知能力的提升。 3.利用信息技术为其他学科教学服务。通过办公信息技术手段与设备的应用，教室多媒体设备的应用，通过学科与信息技术的结合与应用，改变教学模式，提高学科教学与技术应用的实践能力，转换教师与学生之间的互动模式，促进与提升信息技术发展带给社会进步的理念转换与学习方式的转变。达到信息技术带给人们在学习与实践上的新的教育理念。 功能建设：拓展授与学的范围和互动学习模式的形成，体现新技术应用与自主学习改变的新教育理念形成。 二、网络环境与技术搭建的原则与意义 根据网络技术特性，在资源的有效收集与运用过程中，通过合理的构思与设计，在未来校域内采用“机群”框架搭建的形式，保证网络资源的运行及存储的安全性、可靠性。为整体区域的“云计算”模式运用和整合资源、优化资源奠定基础。具体体现为： 1.整体规划，分步实施。全盘考虑，整体规划，分布实施，逐步完善。 2.架构开放，易于扩展。网络架构采用通用标准，基础设施部署完备，便于更新扩展，保护投资。 3.易学易用，操作简便。网络环境稳定，设备易学易用，操作简便。 4.经济适用，维护方便设施设备经济适用，适度超前，更新维护方便。不一味追求设备的先进和豪华，而重视设备的适用性，在教学中以适用实用为原则。 三、网络安全的原则 1.有序性。网络环境稳定有序，核心设备有适度留余，各种业务能够顺利开展，关键业务有保障，突发业务能支持，带宽需求可根据实际配置划分，做到闲时忙时各种教学应用均能开展。 2.可控性。网络拓扑架构清晰，安全设备部署到位；设备配置准确完备，标识明晰；用户实名上网，保存自动滚动记录，做到可控可管可查，不留盲点。 3.先进性。网络架构技术先进，适度超前。设施设备配备采用主流技术，配置保持一定的先进性并根据实际情况而定，以确保业务最大负荷能够顺利开展并留有一定余力为原则。 4.经济性。选择最合适产品。 四、网络环境下开展教学的呈现形式 1.易于呈现，易于组织，教学设施设备易于使用，效果易于呈现，方便教师组织学生开展教学活动。 2.多样化。个别化自主学习；群体化集体教学。 3.交互性。单向语音视频；双向语音视频。 五、网络环境下项目方案设计的原则 信息技术装备项目方案的设计与实施不同于单纯的设计一个产品，它是附属于整个学校办学理念、条件与环境整体布局与设计中的一块。同时，也是体现一个学校办学理念、实现教学目标的一个重要环节。围绕着教学目标的实现，在一个学校整体的网络环境下，从项目在教学中应用的特点来谈谈项目方案的设计与原则。 1.项目方案设计的要体现以下几个方面的内容 (1)项目的设计要体现为某个事项中人文、教学框架、技术条件与环境等(学科教学、办公应用等)所需要达到的目标与要求而形成的一个完整的方案。 (2)项目的技术与功能的设计在满足项目目标的同时，要体现出与目标相拓展内容的技术框架、途径和技术支撑，并能保障其常态化运行。 (3)项目设计中要有体现该学校发展的内涵，办学理念和特色教育的展示形式，要有体现与该校校园文化环境建设融入一体的内容等。 2.项目技术方案设计的原则 (1)项目的技术方案平台搭建(产品)技术要在主流技术条件下设计，保证该项目使用的延续性、安全性。 (2)技术方案对产品的技术要求在设计要有一定的超前性，并要有一定的升级空间，保证产品在有 效的使用(管理)年限内发挥最大的效益。 (3)在参照产品的相关技术参数对方案设计思考的同时，对该类项目中相关产品技术与功能的自主知识产权、环保等项目内容做全面的调研与认证，以保证该项目技术与产品的合法性和安全性。 (4)项目设计的整体效果要协调，体现在主要技术产品与其他辅助功能产品之间的技术匹配与协调；体现在整体设计与人文环境的协调；体现在项目设计与校园文化、育人环境之间的布局协调。 六、技术装备研究与培训、竞赛与活动的意义 1.通过对信息技术装备的研究，体现新科学技术在教育教学中的应用，让信息技术的这种快捷、模拟等技术优势的力量运用在教学中，服务教育。在这个研究的过程中，就需要教育理论的专家、学者参与领衔；教学管理与一线教学的教师参与；信息技术装备管理人员的参与；信息技术产品研发企业、团队的技术支持与技术应用的结合，共同对教育教学中就技术手段来实现和改变教学模式和方法的实践中。体现在教学活动中，实现技术装备与教学应用的研究达到提升和改变教学模式的目的。 2.通过对信息技术产品性能的了解与专业培训，让教师在新的环境与手段下，认识信息技术装备――科技产品带来的革命。通过信息技术强大的功能对常规教学中一些抽象事物进行解读。单一数据、现象的描述与演示，让更加形象化的教育方法与理念通过技术手段和教育教学能更加贴切的结合，使信息技术装备产品成为教师的一个最好的工具。“兵马未动，粮草先行”，今天，只有让我们的学校领导与教师队伍都先对其技术装备的理念与先进性能了解和掌握其重要性和作用，才能更好地应用和服务教学。同时，也让信息技术装备产品本身的特性服务于教学目标，提高教学效率。 3.通过对信息技术的研究与专业知识的培训，可以让教育工作者，尤其是一线教师队伍自身的业务知识学习，有跨时代的意义。首先，对新技术应用的研究与学习，不断地提升了教师与专业人员自身所对新知识技术应用方面的进修、充电。其次，让教学手段的产品更新换代有了延续性，保证了教学过程中一些新科学技术的普及与发展。再次，通过研究与培训活动的开展，让更多的教师参与，使教学活动中不同需求与构想有一个更广阔的探讨空间，对教学活动的开展有着“百花齐放”的意义。 4.科学合理的竞赛活动开展，有助于在教学活动中促进对信息技术装备的产品技术掌握、产品信息情况的了解与产品运用熟练程度的验证。通过竞赛与活动，可以推荐和优选出其对应的信息技术装备产品，有助于筛选出最佳适合教学活动开展的手段、方法和解决问题的办法、对策。通过竞赛活动的开展，有助于师生之间、教师之间的互动与互助学习、交流，有助于团队凝聚力的形成。最后，通过竞赛活动的开展，也对科学的开展教学活动，对信息技术服务教学中的技术与教学方法的融合提出更高的要求，有助于技术的进步。 七、网络环境下的技术装备与管理 1.研究队伍的组成。现代教育技术装备的研究与项目建设，是在教育技术装备部门牵头的形式下，以信息技术装备为龙头的由各有关教育理论研究部门、教育教学管理部门、教育技术装备部门、教学一线的专业人士和科技研究、产品研发企业等部门、人员共同参与的一支队伍，通过技术装备的研究，指导、利用技术装备服务于教育教学的全新现代教育模式。 2.装备队伍的任务。在了解和掌握各类信息技术成果与产品的基础上，针对其各自的产品性能及技术范畴，结合学科教学中的需求，积极寻找并研究其教学中应用的可能与作用，提出新技术适合学校教学服务的手段与目的。在通过科学合理的实验与验证基础上，提交各类技术装备试验的结果与产品应用形式，给教育主管部分提供试验数据，为全面建设与出台装备标准提供依据。了解装备特性与教学需求之间的关系，研究装备与教学管理之间的内涵，为装备管理提供研究主题内容。强化装备后的教学应用研究，为技术装备评估体系的系统数据汇总提供依据。 3.管理工作的范围。在依据技术装备的内涵与教学需求，组织起草技术装备标准的编写，在执行的同时，配合学校提供项目装备的建设方案(标书)设计，并参与项目招投标后的实施与项目跟踪验收工作；组织编写技术装备管理规范，出台各类项目的管理办法；制定项目培训内容，分层次落实好项目管理的权限与队伍建设，抓好管理人员的技能培训项目活动内容，开展技术指导与技能竞赛等，验证技能掌握情况；参与起草教育技术装备管理评估标准，评价技术装备在开展教学活动中的应用情况。在参与技术装备与管理过程中，针对各项装备、管理、培训、竞赛、评估等活动过程，收集汇总教育技术装备应用与管理方面经验，撰写论文，总结工作经验，通过不同形式推广和介绍工作绩效。 小学教育技术论文:对中小学教育技术发展趋势的探讨 摘要：教育技术是实现教育现代化的重要载体。从中小学教育技术的发展趋势及其特征出发，积极探讨了推动中小学教育技术发展的相关路径。 关键词：中小学；教育技术；发展趋势 随着计算机技术的迅猛发展，教育技术已经成为实现教育目标的重要手段，正对世界范围内的教育改革与发展产生革命性的影响。对于中小学而言，教育技术的普及是其实现现代化的重要途径。因此，探讨中小学教育技术的发展趋势对于抓住机遇、迎接挑战，培养高素质人才具有非常重要的现实意义。 一、中小学教育技术的发展趋势及其特征 （一）强化辅助教学的功能 辅助教学是教育技术最早最基本的形式。在国外，教育技术已经在教学中得到了广泛的运用，但对我国中小学而言，教育技术在辅助教学方面发挥的作用却非常有限，所以，强化辅助教学是我国中小学教育技术发展的重要趋势之一。目前，我国中小学还主要是教师一支粉笔、一份教案的课堂教学形式，由于教育技术设备仍然相对缺乏，教育技术在中小学教学中起到的作用仍然相当小。因此，强化教育技术辅助教学的功能应该是我国中小学教育技术发展的趋势之一。 （二）网络化 随着计算机网络的迅猛发展，网络化教学成为教育技术应用的重要方向。而多媒体网络教学则是目前中小学教育技术的一大发展趋势。媒体网络化教学除了需要校园网络和多媒体教室等硬件设备外，教学软件系统也是必不可少的。由于多媒体教学软件系统的存在，传统的“教师讲、学生听”的传统教学模式面临着根本性的变革，学生的主体地位凸显。在教师的指导下，学生可以选择自己学习的方式、内容与进度。遇到问题时，学生可以随时通过网络向老师提问；老师也可以通过教学网络对学生开展集体、分组或单独的教学活动。同时，不同学校、地区的学生也可以通过网络相互交流探讨与合作。因此，网络化是我国中小学教育技术的发展趋势之一。 （三）远程教育 随着中小学网络教育系统的逐步建立，远程教育成为我国中小学教育技术发展的重要方向。由于教育资源具有稀缺性，加之我国城乡中小学教育环境又存在着较大的差距，推广远程教育对于农村地区中小学学生充分享受教育资源的公平性具有重要意义。同时，通过远程教育平台，学生可以在网上自主学习，参加国际国内学习交流与活动，许多新观念、新模式将会应运而生。 二、推动中小学教育技术发展的思考与建议 （一）转变教育理念 要想紧跟当前教育技术的发展趋势，推动中小学教育技术的普及，首先必须在思想上转变教育理念，充分认识到教育技术对提高当前我国中小学教育效果的重要意义。作为深化基础教育改革的重要途径，现代教育技术在提高中小学办学水平，改善教育质量方面作用巨大，这已经成为广大教育工作者普遍认可的方面。然而也有部分教师认为中小学教育技术的普及推广并不重要。他们不仅对教育技术的实际教学效果产生怀疑，而且对使用教育技术有一定的排斥与抵触心理。也有部分领导虽然嘴上说教育技术很重要，但在心理上却不以为然，不愿意投入人力、财力、物力去探索与研究。如此种种，必将对教育技术的应用与发展产生不利影响。因此，要求中小学领导与教师要积极转变观念，抓住机遇，积极主动地研究、使用与创新教育技术，这样才能推动中小学教育技术的发展。 （二）推动教学软件的开发与应用 软件与硬件是教育技术得以实现的物质基础，二者相互支撑，缺一不可。然而在实际操作过程中，却存在着二者之间不和谐的现象。有的中小学一味追求硬件，认为发展现代教育技术就是要加快硬件建设的步伐，进而大修网络，购买先进的设备，对软件却置之不理，结果导致硬件一流，软件匮乏。因此，中小学校要重视教学软件的建设，使软件建设与硬件建设协调发展，开发出高质量的教学软件。同时，教学软件研发的目的在于应用，在于提高教学效率。对教学软件既要重开发，又要重应用，只有在教学中取得了实际效果，教学软件的价值才能真正得以体现。 （三）加强教育技术人才队伍建设 中小学教育技术人才队伍是教育技术的主要使用者，直接关乎教育技术在中小学的使用效果。这一队伍既包括从事研发工作与维护工作的工作人员，也包括实际使用教育技术开展教学的一线教师。对于专业开发人员与维护人员而言，其自身专业素质如何直接影响到教育技术的研发与使用效率，而教师的计算机使用能力如何则直接关系到教学的效果。因此，教育技术工作人员必须不断提升专业素养与创新能力，为中小学教育技术的应用打下坚实的基础；教师必须集专业技术知识、计算机技能与教育艺术三者于一身，在教学中合理使用教育技术，这样才能真正推动中小学教育技术的发展。 （作者单位 安徽省蚌埠市中小学教师进修学校） 小学教育技术论文:农村中小学教育技术装备建设与发展的几点思考 机遇与挑战并存，在农村中小学教育技术装备建设与发展蓬蓬勃勃的背景下，如何把农村中小学教育技术装备的建设与发展工作做稳做实，如何让教育技术装备服务于教育教学工作，从而提高教育教学质量等，这些问题带给我们很多思考，笔者就这些问题谈点粗浅的认识。 一、农村中小学教育技术装备的建设与发展要紧跟时代步伐 伴随着教育的产生，教育技术装备工作就没有停止过建设与发展的步伐。但是，在以灌输课本知识为主要任务的应试教育背景下，教育技术装备工作只能算是教育教学这个大品牌的一个附属产品，加上经济落后和科学技术的限制，教育技术装备在农村中小学的教育教学工作中远远没有达到应有的建设和发展水平，更谈不上满足教育教学工作，提高教育教学质量的需要。改革开放后，经济迅猛发展，科学技术快速进步，在各级人民政府的高度重视和大力支持下，卫星远程教育、信息技术教育等许多先进的设备设施进入农村中小学校园，农村中小学教育技术装备的建设与发展抓住了前所未有的机遇，获得了建设与发展的强大支撑力，出现了蓬勃的良好势头。尽管如此，和突飞猛进的科学技术相比，和城市及发达地区学校教育技术装备建设与发展相比，农村中小学教育技术装备的建设与发展就像一匹老马，好像永远也赶不上时代的步伐。就以我校信息技术设备和农村远程教育设备为例，1995年，在学校公用经费非常紧缺的情况下，学校领导到政府机关和效益好的企业公司“化缘”，几经努力，建成了一个30台未接入互联网的微机室，计算机老化成旧，不能正常使用不说，没用两年就被淘汰成了一堆废品。2005年在上级政府和社会帮助下，配置了一套“模式三”的农村远程教育设备，没用几年，计算机设备落伍，教学软件损坏，多方联系，无法修复，也只有“寿终正寝”了，好在2009年在政府帮助支持下，我校建成了一个比较先进而标准的微机室，才使我校信息技术教育得以正常开展。我校虽为农村中学，离城区并不遥远，教育技术装备的建设与发展尚且如此，更偏远的农村中小学教育技术装备的建设与发展状况更为堪忧。地区经济发展水平的差异，地域条件的限制等，农村中小学教育技术装备的建设与发展不能与发达地区同步进行，但尽量以技术发展状况相适应，尽量以先进设备设施配套，尽量从长远用途考虑，农村中小学教育技术装备的建设与发展就会既能减少浪费，又能紧跟时展的步伐。 二、农村中小学教育技术装备的建设与发展要达到物有所值 农村中小学教育技术装备的建设与发展既不能“姗姗来迟”，也不能急躁冒进。这里所说的急躁冒进并不是排斥先进的操作技术和拒绝先进的教育技术装备，恰恰相反，是要我们积极学习先进的操作技术和配置先进的教育技术装备。如果说上面提到的是配置教育技术装备的问题，那么这里所说的就是配置与使用如何达到最佳契合的问题了。农村中小学与城市学校和发达地区的学校相比，师资力量、其他设备设施配套工程相对薄弱和滞后，为农村中小学配置的教育技术装备在紧跟时代步伐的前提下，要考虑适用、好用，便于维护维修，在相当长的一段时间内有“存活”的价值。任何先进的设备设施，归根结底还是要靠人来操作。如果使用者没有掌握更先进的设备设施的操作技术，配置工作就不要一哄而上，盲目跟进。在配置任何一项教育技术装备的时候，都要考虑到和这一项教育技术装备相配套的其他教育技术装备。就拿我校2009年装备的一套电子白板设备来说，上级和学校组织了多次培训，但目前会熟练运用的教师并不多，在运用中，也没有透彻掌握其操作技术，在教育教学中没有起到令人满意的助推作用。这样的情况在农村中小学中还具有普遍性，暴露出农村中小学技术培训工作的薄弱，政府花了钱，配置了先进的教育技术装备，却不能使先进的教育技术装备物有所值。作为学校，是这些教育技术装备管理使用的主要承担者，必须要想办法，动脑筋，通过多种形式对管理人员和使用教师进行技术培训，使管理人员和使用教师普遍达到熟练运用的水平。 三、农村中小学教育技术装备的建设与发展要创新思路辟新途径 农村中小学教育技术装备建设走过一段段艰难之路后，迎来了崭新的局面，很多先进的教育技术装备进入校园，部分农村中小学专业师资力量得到极大充实，战斗在一线教师广泛掀起了学习教育技术装备操作技术的热潮，为提高教育教学质量提供了有利有力的服务。 但是由于经济条件和历史条件等造成的影响，农村中小学教育技术装备的建设与发展工作还有许多亟待解决的问题。 1、功能室建设滞后。目前很多农村中小学已经按照国家相关标准配备了教育技术装备，但是学校房屋设施改造或新建跟不上新标准要求，严重缺乏功能室或功能室面积狭小，很多设备设施不得不闲置于库，即使部分被使用，使用效果也大打折扣。 2、缺乏专业师资。目前，农村中小学专业教师缺口很大，很多学校音、体、美、劳、信息技术及理科实验课课都是由其他科任教师兼任，由于缺乏专业知识，使用教育技术装备的技术处于“犹抱琵琶半遮面”的状态。 3、缺少专项资金。学校公用经费严格按标准划拨，不能更多地运用于教育技术装备的维护维修、改造升级，大大缩短了这些教育技术装备的使用寿命。投资者“囊中羞涩”，不能及时增加新的投入，教育技术装备建设不能持续更新发展，最终又回到了落后的局面。 4、教育技术装备管理存在盲区。部分学校领导不够重视，教育技术装备管理制度不健全，使用教育技术装备只停留于鼓励的层面，教育技术装备的使用落不到实处，更谈不上发挥很好的作用。 5、教育技术装备工作缺乏必要的技术指导。近年来，上级各主管部门举办了多次较大规模的教育技术装备操作技术培训，但农村中小学教师分布广，数量多，这样的培训远远不能满足农村中小学使用教育技术装备的需要。 基于以上情况，笔者对农村中小学教育技术装备工作提出如下建议。 1、上级政府投入时，充分考虑到教育技术装备的配套问题。比如在投入资金配置教育教学设备器材时，先考虑功能室等硬件设施，有了场所，设备器材才能发挥作用。能够配套建设当然是好事，但是不能配套建设时就要考虑孰先孰后，投入到什么程度最实用，最有用，最好用等因素了。 2、充实专业师资。目前，就教育技术装备建设与发展来说，相当一部分农村中小学不是“巧妇难为无米之炊”，而是“万事具备，只欠东风”。对分布广，数量多的农村中小学充实专业师资，条件差，难度大，这是毋庸置疑的。但是，可以采取有限专业教师分片包干，巡回上课；上级拨付资金，临聘教师上课；城市学校专业教师到农村中小学支教等多种渠道解决农村中小学缺乏专业教师的燃眉之急。 3、保障专项资金。除了规定学校公用经费一定比例用于教育技术装备建设与发展外，上级财政还要专项预算教育技术装备建设与发展的专项资金。学校根据实际情况管理好运用好专项资金，保证教育技术装备建设处于正常运行和健康发展的良好的状态。 4、加强教育技术装备建设与发展的管理。学校成立教育技术装备建设与发展工作领导小组，有主管领导和分管领导亲自抓。建立健全教育技术装备建设与发展管理制度，管理工作不走过场，不做面子，真抓实干，落到实处。管理干部、管理员和教师的评先选优、晋级评职都要与教育技术装备建设与发展工作挂钩。上级部门对学校教育教学工作的考核与评估，也要把教育技术装备建设与发展工作列为重要内容，不懈怠，不放纵，严格督促检查与考核，使教育技术装备建设与发展工作凸显成效。 5、“两手”齐抓，“软硬”共进。农村中小学校分布广，数量多，农村中小学教师更是遍布祖国的山山水水，对农村中小学教育技术装备工作的技术指导显得尤为艰难和重要。上级相关部门和学校都要克服困难，一手抓好硬件建设，一手抓好软件建设。培训形式要多样化，培训考核要严格化。如在学校集中的地区采取集中培训，在学校分散的地区采取巡回培训，在教育教学岗位上采取具体指导，培训工作不到位，培训效果差，考核不合格的按相关规定给予处罚等，技术培训和指导工作既要制度化，常态化，又要不断更新培训内容，谋求发展的新思路，持续提升培训质量。 总之，农村中小学教育技术装备建设与发展工作任重而道远，在各级政府的支持下，在各级技装部门的帮助下，在学校干部员工的努力下，我们有理由相信，农村中小学教育技术装备建设与发展工作将取得更加可喜的成绩。 小学教育技术论文:农村小学教育技术的现代化探讨 我国正努力发展教育事业，努力构建均衡教育的发展。但是，我国城乡教育依旧存在很大的差异性，广大农村的基础教育薄弱，师资匮乏，资源滞后。因此，发展农村教育，推进农村学校的教育技术是一项非常艰难但十分必要的工作。围绕如何发展农村小学教育技术的现代化展开论述。 农村小学教育现代化教育技术策略一、农村小学教育技术现代化发展现状 在农村学校开展信息技术教育是教育现代化的重要组成部分。但是，由于受到地理位置的影响，很多边远的农村小学网络缺乏信息技术课程也是纸上谈兵，学生根本无法从计算机课上学到知识，广大的农村教师也无法利用网络上的优秀资源进行教学，很多学校的计算机课往往被忽视。另外，农村小学教师老龄化比较严重，他们很少有机会出去学习，PPT的制作，网络资源的查询等现代技术更新慢。教学环节生硬无法突破传统模式。虽然空中课堂等现代教学资源得到了有效开发，但是边远学校缺乏各种资源，资金设备都受到了限制，因此无法引进优质资源导致农村教育的落后。因此，致力于发展农村教育迫在眉睫。 二、农村小学教育技术现代化发展策略 1.完善农村小学教育技术现代化发展的技术体系 党和政府在发展农村小学现代教育技术的过程中应该重视其实用性和实效性。农村小学教育技术的发展必须结合自己的校情发展，适合自身的现代化教育。而不能盲目地扩建教室，购置新的计算机等设备。应结合自己的自然资源和人力资源发展适合的教育，在发展农村现代化教育技术的过程中，我们要注重效益，采用灵活的形式体现人与自然的结合。因此，发展农村现代化教育技术的首要工作是注重在农村小学的科技创新，鼓励农村学生动手实践，在开展科技兴趣活动中普及和宣传现代教育技术思想。例如，在农村小学我们可以着力发展计算机技术教育，开设计算机课，并规范计算机课，聘用相关专业的教师让学生积极实践在计算机教室操练。同时各级部门可以积极组织学生参加科技创新大赛，让小学生从小崇尚科学，从而推进农村小学教育的现代化。当然，农村小学教育技术现代化的发展离不开新型的现代教育技术装备。在农村的大部分学校已经实现了“二机一幕（幻灯机、录音机教学银幕）”和“三机一幕（幻灯机、录音机、电视机和教学银幕）”的教学，但是在少数偏远的学校广大教师的授课仍然停留在一本教科书，一支粉笔的现状，因此，政府应加快农村教育基本的资金投入。随着教育的发展，政策的倾斜，广大农村小学应该努力建成覆盖校园的校园广播和多媒体“班班通”教室，通过完善教育网整合和优化资源网，让教师和学生能够开展现代教学方式的多维互动，创造学习的高效。 2.构建符合农村小学现代教育技术发展的教育教学体系 （1）结合校情，服务现代化教育技术。农村小学应充分认知现有的设备，教师通过不断地学习，搞好电教课和电教设备的推广应用。因此，教师应坚持树立电教意识，做好教学设计，并熟悉学校的基本电教设备。同时，了解和熟悉如幻灯机、录音机、电视机等，并能够在自己的课堂上熟练灵活运用。在教学过程中，教师通过学习能够掌握基本电教知识，会亲手制作简单的录音、幻灯片、电视片段等，会通过网络搜集教学资源，也能够创新发展本土的教育，从而丰富“乡土电教教材”服务农村。 （2）优化资源，打造高效课堂。随着经济的发展，电化教育也由“三机一幕”教学像多媒体计算机教学的模式发展，校园的网络化是未来中国教育的发展方向。因此，广大农村小学领导要高瞻远瞩，要舍得花钱，超前投资。完善校园网络，更新教学技术及理念，对广大的一线教师可以通过远程培训的形式，提高他们的教学水平和个人素质。通过配置笔记本等形式，让广大教师自我学习，将现有资源合理利用，通过“课内比教学”的活动，提高教师运用新技术的能力。通过撰写论文及教学设计比赛，提高教师的电教意识和参与热情。当然，广大的教研领导及电教主管部门要亲自指导农村小学，统一标准、统一规划、统一配备、统一管理，建设现代教育技术基地，因此，在全国现代教育技术大发展、大跨越的氛围中，农村小学应把握机会，紧随时代，力创“有什么课配什么设备”。例如，开设计算机课程的学校必须建立标准的计算机网络教室，制作课件必须配备多媒体电脑，开展多媒体教学，必须建立多媒体电教室等。 （3）校校通、班班通工程，是实现现代教育技术发展的保障。“校校通”工程所涵盖的教育资源十分丰富，除了实现计算机网络覆盖之外，一批优秀的电视节目、教学光盘等方式的推广，能让农村小学教师学习外来先进经验，提高课堂效率。班班通工程更能体现教学过程中的多维互动，让学生亲自感知知识的浩瀚。所以，政府部门应积极鼓励社会各界以适当的方式参与“校校通”工程及“班班通”工程的实施。例如，电脑公司向小学校捐赠所需设备和教育教学资源等。 3.优化农村小学教育结构，转变传统教学观念 （1）在课程表上应体现出素质教育的发展要求，计算机课程必须开设并且达到规定的课时，不折不扣地完成教学任务，学校应统一征订不同年级的教材，保证计算机课的时间、教材、教师三到位。 （2）授课方式多样性与灵活性并重。计算机课可以分为3个阶段，即感性认识课、基础常识课、实践操作课。计算机感性知识课的主要任务是让学生建立对计算机的感性认识，培养学生的兴趣，让学生了解计算机在日常生活中的应用，并在课堂中让学生养成好的使用计算机的习惯。基础常识课，应该有相关专业的教师进行规范上课。因此，在教师招聘的过程中应该对相关专业提出要求。操作课，则应该在电教室学生每人一台机器，教师通过演示等形式让学生实践操作。针对不同学校的情况，乡镇小学应该给予村级小学更多的照顾和培训，努力促进教育的均衡。 （3）远程培训本身就是对现代技术的有效利用，因此在各级远程培训中，教研室应该让培训的内容更加合理，更加有效，让广大教师切实能够提高自己的教学水平和理论知识。而现实生活中，存在着教师为了完成任务而学习的消极情绪。因此，在考核过程中应朝着规范化的方向发展。通过考核监管，提高教师的素质，推动现代教育的发展。 三、总结与思考 现代教育技术的发展和推广，能够有效整合相关的教学资源，能够让广大教师相互学习和分享，适应新课程改革的发展要求。但是，我国广大农村学校受到了客观因素的影响，现代教育技术的推广速度缓慢。因此，除了政府部门在政策上的倾斜之外，社会企业也应该更多地关注农村教育建设的发展，教育行政部门及广大的高校可以为农村小学教育建设提供智力支持。解决设备的配置、安装、调试、维修等离不开专业的计算机教师，因此，技术人员再培训、设备使用制度规范及效率都应该得到重视。 小学教育技术论文:达州市中小学教育技术装备情况的调查报告 教育技术装备是学校发展的基础，是教育的物质形态，是重要的课程资源。随着教育事业的不断发展，教育技术装备工作的重要性日益显现。在基础教育均衡发展背景下，要贯彻落实《国家中长期教育改革和发展规划纲要》，必须在办学条件上实现均衡。基于此，我们对达州市达一中及全市8个县市区中小学校的教育装备现状进行了摸底调查，并对照部、省有关文件的要求和规定，分析存在的差距、原因、提出建议，为领导决策提供依据。 1 全市教育装备的基本现状 1.1 全市学校分布、实验用房基本情况 本次调查实验用房主要是小学的科学实验室和仪器保管室，中学的理化生实验室和仪器准备室（仪器保管室）。对照2010年《四川省中小学校教育装备标准》，达州市现有实验用房1441间，与标准尚差2510间。从以上数据可以看出，达州市在实验用房方面与标准相比还有较大的差距。如表1、表2所示，全市265所小学（中心校），实验用房229间，平均一个学校不到1间实验用房，小学的科学课的开展面临问题；单设初中92所，实验用房232间，平均一个学校约2.5间实验用房；九年一贯制学校233所，实验用房约512间，平均一个学校约2.2间；高完中38所，实验用房286间，平均一个学校约7间。 1.2 实验教学仪器基本情况 从表3数据可以看出，8个县市区和直属教育学校的实验仪器与标准相比都有较大的差距，按现值，全市教学仪器缺口为26 980万元。 1.3 计算机网络教室基本情况 对照2010年《四川省中小学校教育装备标准》，达州市现有网络教室425间，与标准尚差596间，现值缺口为7158万元。从表4数据可以看出，达州市在网络教室配备方面与标准相比还有较大的差距：全市265所小学（中心校），网络教室106间，平均一个学校不到0.5间网络教室，根据教学大纲要求，小学生在三年级就应该开设信息技术课程，可见学校是对教学大纲的执行力度有相当差距；单设初中92所，网络教室92间，平均一个学校约1间网络教室；九年一贯制学校233所，网络教室104间，平均一个学校约0.5间；高完中38所，网络教室123间，平均一个学校约3间。每年普通高中信息技术学业水平测试都要实行网考，此种情况下，难以保证学生日常的学习、练习时间，教学质量和考试显然存在很大问题。 1.4 通用技术实践室基本情况 通用技术实践课是高中课程改革后新的课程设置，在达州市起步较晚，2011年才基本上实施。如表5所示，全市38所高完中，现建有通用技术实践室的34间，平均一个学校不到1间，与标准尚差99间。这个数据还没有包括选修课程的通用技术实践室间数，如要达到标准要求，目前全市尚差3960万元的建设配备经费。 1.5 图书阅览室和图书藏书的基本情况 从表6可以看出：近几年来，由于国家加大对西部教育的投入，尤其在图书的配备上，达州市中小学校的藏书建设得到较大的发展，按照标准小学生均藏书15册，达州市生均藏书7.9册，尚差生均藏书7.1册；中学生均藏书25册，达州市生均藏书13.5册，尚差11.5册。图书室阅览室的面积与学生的人数有关系，在这里就不再分析，而目前主要应该在图书的阅读管理和使用效益上多下功夫。 1.6 实验图书信息通用技术等管理人员的基本情况 从表7数据可以看出：全市实验管理人员、图书管理人员、信息技术教师和网管人员，通用技术教师和管理人员大部分是兼职，专职的管理人员较少。按照标准要求，小学现有管理人员327人，尚差619人；中学现有管理人员1018人，尚差978人。职称方面可以看到高级职称很少，大部分是初级职称。 2 存在的主要问题 2.1 全市没有专项的教育装备经费 2000年，达州市“普九”工作全面结束。国家对学校教育装备的专项经费投入停止，地方财政比配资金严重缺乏。作为市、县专门负责教学仪器设施设备配备的职能部门没有专项的装备经费保障，学校自身又由于可支配的资金很少，如果没有硬性的规定，学校根本不愿用有限的资金购置实验仪器、图书等设施设备。 2.2 实验用房不能满足现在教育教学需要 1）实验用房的面积严重不达标。由于新课改的全面实施，对实验用房有了新的规定和较高要求，增加了实验用房的种类，如科学探究室、通用技术和综合实验活动室、科学活动室、培养室、生物园地等功能室，并且实验用房的生均面积也有所提高。目前，达州市大部分的实验用房都是按照“普实”时的标准设计修建的，因此，无法满足现在的教育教学的需求。 2）实验用房陈旧，数量不足，不能满足学生正常上实验课的需要。新课程标准和新教材进一步突出了实验课教学在小学科学和初中物理、化学、生物等学科中的地位和作用，更强调学生探究能力的发展，强调让学生亲身经历科学探究过程，学习掌握科学研究方法，培养学生的探究精神、实践能力及创新意识。教师演示实验数量减少，学生分组实验大幅度增加，都要求实验用房数量、质量都应与之相匹配。 3）实验用房被挤占。随着城镇化建设加快，城区学校、中心场镇依然超大班现象严重，学校大部分实验用房被挤占，导致学生实验实习无法正常开出，严重影响了素质教育的实施。 4）实验教学仪器品种数量严重不足。随着新课程改革和仪器目录的变更，配备种类增加，配置数量增大，配备要求提高，原有购置的仪器设备70%不再适用现有的实验教学。 2.3 教育装备管理队伍人员不稳定，管理水平有待加强 一是学校重视不够，不按上级的文件规定和要求安排专业人员，把实验人员列入教辅人员，在政治、经济待遇上不与教师一视同仁；二是长期以来这支队伍没有经过正规、系统的理论学习与培训，没有像教师一样考试、考核、竞聘、持证上岗，造成队伍不稳，素质不高。 3 建议与措施 3.1 进一步增加教育技术装备经费投入，建立以政府投入为主的经费保障机制 政府不但要在基础教育的经费投入中占有主导地位，确保教育经费的投入，而且至少应明确在教育经费预算中有不少于2%的经费用于教育技术装备，用于教育教学设施、设备的添置、维护。在经费投入和资源配置上，强化对困难地区和学校的政策倾斜，少搞“锦上添花”，多搞“雪中送炭”。 3.2 以“农薄”改造项目为契机，搞好农村薄弱学校教育装备规划建设 各县市区要认真做好符合本地实际的教育技术装备规划，认真做好现有装备的规范和账册建设。在继续加强信息技术装备的同时，也要注重常规仪器设备及图书的装备。特别要注重配备与新课程实验配套的仪器设备和学校图书室图书的装备，从而促进学校教育技术装备的协调发展和新课程改革的顺利推进。 3.3 大力推进中小学实验室标准化建设，加强全市教育装备规范化管理 贯彻落实教育部下发的《中小学实验室规程》，把教育技术装备的管理与应用作为当前教育技术装备的一项重要工作来抓。要以装备促管理，以管理促应用，以应用促装备，务必纠正重建设、轻管理，重装备、轻应用的错误倾向，充分发挥教育装备的使用效益。充分发挥现有空闲实验器材的作用，对教育技术装备器材实行有效整合，对不适合新教材教学用的器材进行淘汰、报废。 3.4 积极开展实验教学研究活动，努力提高教育装备管理队伍的管理水平 要积极开展实验教学、进一步加强实验教学研究，全面推进素质教育。将实验教师的培训纳入教师继续教育之中，逐步推行实验教师持证上岗制度。解决好实验教师的职称、待遇等问题，进一步调动他们的积极性。努力建设一支具有良好政治思想、业务素质、结构合理、相对稳定的专业化实验教师队伍和管理队伍。对实验人员实行市、县两级培训，合格者由市教育局颁发结业证，做到持证上岗。实验人员职评指标单列，具体制定考核办法。 3.5 加强督导评估 把教育技术装备工作纳入对各县市区教育局的目标考核，加强对学校教育技术装备工作的检查和督导，对在教育技术装备工作中表现积极、成效显著的学校和个人进行表彰奖励，对教育技术装备管理应用重视不够、效果差的学校给予通报批评。 （作者单位：四川省达州市教育技术物资装备所） 小学教育技术论文:中山市中小学教育技术装备现状分析及发展对策 中山市地处珠江三角洲经济发达地区，全市现有各类中小学校321所。多年来通过中小学布局调整、标准化学校建设、学校优质化工程以及创建“省教育强市”和“省教育现代化示范市”，全市中小学教育资源配置不断优化，教育装备现代化水平不断提高，其中义务阶段学校均已达到广东省规范化学校标准，市级以上学校比例达到80%以上。为摸清全市中小学教育技术装备现状，分析当前教育技术装备工作中存在的问题，建立健全教育技术装备工作评价机制，促进全市中小学教育装备工作和谐健康发展，2012年11月，中山市教育局电教站组织开展了全市中小学教育技术装备工作专项调研。现根据本次调研获取的信息以及教育技术装备统计数据，对中山市中小学教育技术装备基本情况、存在的问题以及应采取的措施分析如下。 1 调研内容与形式 本次调研的内容包括中小学校的实验室建设情况、教学仪器配备情况、教育技术装备管理和应用情况，以及各镇区“十二五”期间教育装备建设的目标、重点任务和保障措施，各镇区教育装备建设、管理、应用方面的做法，经验及存在问题。调研范围覆盖全市所有公办普通中小学校和绝大多数的民办普通中小学校（不含职业中学、特殊学校和个别民办小学），参与对象为学校教育技术装备主管负责人员。本次调研通过书面调研和实地调研两种方式进行，对全市285所中小学校进行了问卷调查，全市24个镇区根据调研提纲提交了书面汇报材料，抽选了8个镇区的25所学校（其中小学17所，中学8所）进行了实地调研。 2 教育技术装备基本情况 2.1 教育技术装备统计情况 根据2012年度全市中小学教育技术装备统计数据，全市共有中小学理科实验室1122间，功能室4921间，实验室和功能室仪器器材设备原价合计3.49亿元。有计算机室555间，配有多媒体平台的教室6701间，计算机总数56 298台，95%以上中小学校实现了光纤“校校通”，教育信息化装备总值5.26亿元。全市中小学有藏书室329间，阅览室421间，电子阅览室203间，图书总数1073万册，电子图书543万册，图书总值1.20亿元。具体情况见表1。 2.2 教育技术装备问卷情况 1）教育技术装备满足教育教学需求情况。对全市285所中小学校进行问卷调查，194所认为现有教学仪器能满足或基本满足现阶段教学要求（占68%），206所认为理科实验室能够满足或基本满足教育教学需要（占72.28%），199所认为音乐、美术和其他文科专用教室及相应设备能满足或基本满足教育教学的需求（占69.82%）。237所学校认为信息技术装备能较好地满足教育教学需要（占83.15%），其中中小学课室多媒体平台覆盖率达到82.27%，教师办公电脑普及率达到87.04%。全市281所学校设置有图书馆（室）和阅览室（占98.12%），194所学校建有电子阅览室（占68.16%），175所学校认为图书馆（室）、阅览室和电子阅览室等能满足或基本满足师生阅读需要（占61.4%）。 2）教学仪器设备采购基本情况。根据问卷调查，全市有214所学校每年有一次或一次以上批量采购教学仪器（占75.09%），234所学校的教学仪器通过镇区统一招标采购或市教育装备部门统一采购完成（占82.1%），教学仪器采购经费主要来源为市专项经费（占28.68%）、镇区专项经费（占44.23%）、学校自筹费费（占23.27%）和其它（占3.82%）。264所学校表示对当前的中小学教学仪器配备标准了解和基本了解（占92.63%），171所学校对教学仪器的生产企业及其产品信息了解或部分了解（占60%），98.25%的学校近年采购教学仪器过程中没有或极少发现有“三无”产品（无生产厂家标识、无使用说明书、无产品合格证）。 3 教育技术装备管理与应用情况 3.1 管理人员统计情况 据统计，目前中山市中小学实验教师和图书管理人员共有2322人，其中小学1541人，中学781人，实验教师1704人，图书管理人员618人。全市中小学实验教师和图书管理人数、职称分布及专职情况详见表2和表3。 3.2 教育技术装备管理情况 根据问卷调查，全市中小学校教学仪器设备、实验室、功能室和图书馆（室）管理制度健全的学校252所（占88.42%）、部分有的学校33所（占11.58%）。97所学校设有实验（含小学科学）科组和信息（含电教）科组学校（占34%），94所学校只有信息（电教）科组或实验（小学科学）科组（占33%），94所学校没有设置专门的信息科组和实验科组（占33%）。30所学校实验、图书、电教、信息等岗位全部配有专职教师或管理人员（占10.5%），167所学校只部分岗位配有专职人员（占58.6%），88所学校以上岗位全部为兼职人员（占30.9%）。针对中小学教育技术装备检查与评价的合适周期，177所学校认为应一年一次（占62.11%），94所学校认为应一年多次（占32.98%），10所学校认为应多年一次，4所学校认为没有必要。 3.3 教育技术装备应用情况 问卷针对影响学校实验开出率、信息技术课程开设，信息技术在教学中应用、学校图书流通率等的原因进行了调查。影响学校实验开出率的原因中，认为教学仪器配备不足有129所学校、课时紧张的有31所学校、教师原因有18所学校；影响信息技术课程开设原因中，认为电脑室条件差的有62所、课时紧张的有19所、专业教师缺乏的有69所；影响信息技术在教学中应用的原因中，认为软件资源不足的100所、教室多媒体平台不足或故障的55所、教师应用能力或意愿不足的38所；影响学校图书流通率的主要原因中，认为图书质量不高的76所、学生没时间阅读的45所、缺乏阅读氛围和活动引导的78所。针对我市中小学实验操作考核，有221所学校认为实效性很好或较好，50所学校认为效果一般，4所学校认为较差。 4 存在问题 4.1 教育技术装备仍不能完全满足教育教学的需求 新颁教学仪器配备标准中仪器种类大幅增加，如初中教学仪器种类由796种增加到1186种，增幅为49%，小学教学仪器种类由206种增加到287种，增幅为38%。对照新标准，我市相当部分学校的实验室建设和教学仪器配备仍需进一步加强。图书馆（室）、音乐、美术和其他文科专用教室等缺乏统一规划与指导，建设长期滞后。信息技术装备更新换代快，部分学校早期装配的电脑室故障多、性能低、维护成本高，已基本不能适应教育教学的需要。 4.2 全市中小学教育技术装备发展仍不够均衡 部分农村学校由于受经济条件限制，或计划撤并而又未及时撤并，场室条件简陋，办学水平落后。部分低收费民办学校，不仅教育装备条件落后，实验教室、功能教室经常被挤占。镇区间经济发展水平水平的差异也是造成教育装备发展不均衡的原因，例如，东区和民众两镇区的小学实验室和功能教室仪器设备原价生均值分别为1247和527元，相差超过一倍，中小学计算机生机比分别为5.6：1和8.8：1，也相差悬殊。 4.3 教育技术装备经费保障机制不健全 教育装备投入多以教育“创强”或等级学校创建时一次性投入为主，学校常规装备经费没有保障，相当一部分学校教学仪器设备损耗后得不到及时的补充、更新和维护，甚至有的学校几年都不添置教学仪器设备。虽然广东省教育厅、财政厅联合下发的《广东省农村中小学公用经费支出管理实施细则》（粤财教[2007]54号）中明确要求“农村中小学年度公用经费预算总额的10%用于购置仪器设备、图书资料等”，但由于没有建立与之配套的贯彻落实措施，无法确保学校在教育装备建设方面的经费投入比例。 4.4 教育技术装备使用效益有待进一步提高 部分学校领导和教师对教育技术装备工作重视不够，信息技术和实验课程不能得到全面有效落实。部分学校装备管理负责人员外行，不懂得设备的维护与管理，造成设备的闲置。一些学校图书室藏书陈旧，质量不高，学生不愿借阅图书，导致实验室和图书室的使用效率不高。在学校之间以及学校内部，资产共享程度不高，资产重复购置、闲置现象严重，对教育装备工作缺乏行之有效的考核评价制度。 4.5 教育技术装备管理队伍不稳定 部分学校教育技术装备队伍的教师兼职多、专职少，人员不稳定。部分学校把不胜任教学的教师安排到装备管理岗位，甚至聘请无学历、无资质的人员，造成了管理人员业务不熟、责任心不强、素质偏低和兼而不管的局面。此外，从事教育技术装备工作的教师评职称难、评先进难、隐性工作量大、地位偏低等状况长期得不到有效解决，严重挫伤了教育技术装备教师队伍的工作积极性，制约了教育技术装备工作的发展。 5 发展对策 加强中小学教育技术装备标准化、现代化建设，提高中小学教育技术装备应用水平和使用效益，为全面这实施素质教育，加快教育现代化进程提供有力的技术支持和条件保障是我们工作的目标。为此，我们应做好以下工作。 5.1 建立健全教育技术装备专项经费的投入保障机制 教育技术装备是教育发展的物质基础和技术保障，教育技术装备的投入应坚持以政府投入为主，并不断拓展来源渠道。要积极争取将教育技术装备工作纳入教育事业整体发展规划，争取各级领导对教育技术装备工作的支持，争取把教育技术装备工作与各项教育发展工程结合起来，争取稳定长效的财政专项经费投入机制。 5.2 大力加强教育装备标准化和现代化建设 在加强中小学实验室、功能室、图书馆的标准化建设和教学仪器设备的标准化配备的基础上，要积极推动中小学数字实验室建设和传统实验室的数字化升级，要鼓励和支持学校加强实施特色课程的装备建设，加强中小学科技探究、劳动教育等实践活动场室的建设。要特别加大对薄弱学校教育装备建设的扶持力度，缩小学校之间装备条件差距，实现全市中小学校教育装备条件的均衡发展。 5.3 加强人员配备和队伍建设，提高整体素质 将教育技术装备教师队伍纳入中小学教师队伍建设的总体规划，按课程开设的要求配齐配足各科的实验教师、信息技术教师和图书管理员，建设一支结构合理、素质优良的教育技术装备队伍。加强岗位培训，不断提高教师的专业技能和队伍的整体素质。出台激励性与约束性相结合的政策，保障队伍稳定，激发教师的工作积极性和创造力。加强教师教育技术应用能力的培训，促进各学科教师学习现代教育理论、更新教育观念、正确掌握现代教育技术的方法和技能，积极鼓励各学科教师充分利用现代教育技术装备，提高教育教学质量和效益。 5.4 加强教育技术装备管理，提高工作效能 建立健全教育技术装备工作的市、镇、学校的层级管理体系，完善教育技术装备工作的制度建设，规范学校教育技术装备的物品管理、使用管理和账册管理。推动教育装备管理系统平台建设，对全市中小学校仪器设备、教学设施、图书资料等数据进行实时采集和动态管理，实现教育技术装备管理的信息化。建立教育装备与教育信息化的使用效益评价体系，定期开展教育装备工作的督导与检查，运用评估手段改善和加强中小学教育装备工作。 5.5 不断拓展教育技术装备应用的广度和深度 加强对学校课程计划落实情况检查，确保按要求开足开齐信息技术和实验课，并保证教学质量。鼓励学校实验室、功能场室课余向学生开放，为学生的自主探究实践活动创造条件。定期组织开展教育技术装备类竞赛活动，为教师和学生搭建学习交流和一显身手的平台。大力开展教育技术装备应用和信息技术与学科整合课题研究，探索新技术、新装备在教育教学中的应用，提高课堂教学质量与效益。 （作者单位：广东省中山市电化教育站） 小学教育技术论文:农村中小学教育技术资源建设应用研究 摘 要：本文对农村中小学教育技术资源建设的现状进行了调查、分析，找出了其存在的问题，并给出了一些解决策略。 关键词：教育技术；农村中小学生；资源建设 运用现代教育理论和技术，通过对教学过程和资源的设计、开发、应用、管理和评价，以实现教学现代化的理论与实践。要使教育技术得到最优化、最大化的应用，首先要解决的是教育技术资源的建设问题，没有资源谈何应用。 一. 农村中小学教育技术资源建设的现状 我国的基础教育信息化发展至今走过了近二十载，经历了一个快速发展的历程，尤其是进入21世纪以来，得益于国家启动的多项重大计划与工程，包括《2003—2007年教育振兴行动计划》、“校校通”工程、“农村中小学现代远程教育工程”、“全国中小学教师教育技术能力建设计划”等，教育技术资源建设取得了巨大的成就，资源建设的种类很多、形式多样，涉及到教师继续教育、教学案例、教学示范、等各种资源并以纯电子文本、课件、视频、音频等形式呈现。但农村中小学教育术资源建设不均衡。 从问卷反馈的信息来看，软硬件的建设不成比例，重硬件轻软件的现状较普遍。除了硬软件资源建设外，教育技术资源环境建设也有相当大的改观。据不完全统计，三个区的学校生机比平均为18.38：1，师机比为3.25：1，建有校园网的学校占37.7％，ADSL专线上网的学校占67.5％，通过拨号上网的占18.8％，还有部分学校无法上网，已建立学校网站的学校占37.7％，而通过教育网站备案的只占21.3％，建有校本教育资源库的学校只占22.9％。平均每所学校建有多媒体教室2.8间；课件制作室0.48间；电子阅览室0.26间；电脑室约1.4间；班级数与配平台班级数的比例为3.85：1。从调查结果来看，多数农村学校具备上网条件，但网络环境不够理想，教育技术资源建设与城区学校相比还有较大差距，现有设备的利用率也不是很理想。教师对教育技术资源建设的认识程度86.12％的老师认为非常重要和重要，教师对于现代教育技术资源建设的态度也是制约着资源建设发展的瓶颈。 二. 教技术资源建设中存在的问题 （一）资金不足，硬件资源建设滞后 教育技术设备不足，老化现象严重。政府对教育技术资源建设的投入有限，各个学校的教育技术资源建设经费主要靠学校优先的资金投入。经费投资比例失调，教育技术资源缺乏统一的规划。部分地区农村中小学受经济条件的制约，教育技术设备数量明显的不足，尤其是计算机、投影仪、视频展示台、多媒体教室等高档设备数量更少，条件较好的能有几个计算机教室和几台视频展示台，有的仅有一个多媒体教室。 （二）重视不够，软件资源建设匮乏 课件资源和积件资源都属软件系统，课件资源是一个封闭的软件系统，课件资源的个性化特点使其应用受到限制，它的形式和内容完全由课件设计者固定下来。课件资源的通用性不强，更加难以产业化。学科教师作为教育技术资源软件建设的重要力量，应该成为教学软件资源开发的主力军。然而，由于很多原因，许多教师不注重软件资源的建设，以及没有能力开发新的软件或者说只关注教学软件而不积极参与学习软件资源的建设。 （三）观念落后，资源建设不受重视 许多学校对教育技术课的没有足够的重视，使得教育技术的硬件和软件资源配备很随意，老化的设备得不到及时地更换，教师的配备也比较随意。有的学校未能真正理解资源建设的基本内涵，只注重对硬件的添置，忽视对人员的深度培训，导致设备不会用、用不好；有的学校盲目攀比，看到其他学校有什么设备，认为自己学校不能落后也应该购置，而不考虑自身的条件以及这些设备对学校是否真的需要。最主要的是部分教师认为只要运用现代教育技术就可以达到教学的优化，忽略了教育技术资源的建设，没有资源谈何应用。 三. 加强农村中小学教育技术资源建设的对策 （一）筹集资金，确保硬件资源建设 现代教育技术资源建设中的硬件是基础，在硬件建设过程中，应整体规划，统筹安排。因此，应该通过必要的政策，靠教育有关部门，社会上的民企单位等多方面力量增强对教育技术资源的投资。可采取“引资修建”等办法购进设备，保证教育技术资源的建设；建立远程教育接收点，配备卫星地面接收站，配备电视，VCD，放映机和计算机必要的设备以及教学资源光盘，来接收优秀的教学课程和教学资源，通过定期向学校收取服务费来实现营收。将教育技术的相关资源引进企业，对企业增加企业的利益有一定的促进作用，进而使企业对学校的教育技术资源投资。 （二）采取激励，注重软件资源建设 采取激励政策，积极吸纳具有高水平教育技术知识的专业人员到农村中小学，增加对教育技术资源建设的支持。不仅如此，必须增强教师自身对教育技术资源的认识和教育技术的操作能力，使教师在使用教育技术资源的过程中不断的开发建设新的资源。课件资源具有一定的固定性，要从别人的课件中摘取自己感到有用的部分，集合成一个课件。积件资源是一个完全开放的软件资源，根据教学的需要，可以自己组合运用多媒体教学信息资源进行教学。但是积件资源不是教学资源库和多媒体工具的叠加，必须由教师和学生根据教学需要自己组合运用。 （三）实地调研，开发符合农村课程改革需求的资源 基础教育课程改革，在课程结构、课程门类、课程内容、课程目标上都发生了很大的变化，教材也随之发生了很大的变化。但由于农村地区教师的素质普遍不高，难以适应课程改革带来的变化，在新教材的把握上存在一定难度。网络教育资源应成为课程改革在农村地区顺利实施的推动力。首先，应及时将课程改革的相关信息送到农村中小学领导和教师的手中，使他们能领会课程改革的主旨，积极改善自身教学方式、方法。其次，网络教育资源应以课程改革提倡的新理念、新方法为依据进行整合，教师在使用这些整合后的资源开展教学的过程中，将慢慢领会课程改革所提倡的新的教学理念，掌握新的教学方法。由于农村经济水平的落后，师资匮乏导致某些课程在农村中小学很难开设，如英语、艺术类课程。在短时间内难以补充师资的情况下，可以利用网络教育资源，直接将城市学校的优质课堂教学实况送到农村中小学，代替教师的教学。 （四）抓好教育技术资源建设的管理 建立专门的资源建设之外的队伍，一是决定资源建设的计划和方向，既是资源建设的管理者又是资源建设的负责人，二是直接使用者对于资源质量的好坏、装备的建设最具有发言权，教育技术资源建设需要他们的参与研究与评价。三是教育技术资源配套产品的企业队伍，引导一批具有专业水准和一定生产规模的企业，为学校教育技术资源建设的服务是必不可少的。采购的渠道需要规范、公正性、公开性，以保证资源质量。 四. 结束语 总之，信息技术教育在中小学教育中的运用是极其广泛的。我们一定要加强农村中小学信息技术教育资源建设，提高优质中小学教育技术资源的交流与共享，促进教育信息化在农村中小学的深入发展，切实提高农村中小学教学质量。 小学教育技术论文:中小学教育技术装备管理与使用新探索 传统的教学模式是单纯的教师讲学生听，黑板加粉笔（比较好的学校有几台投影仪），没有那么形象、生动、具体。学生学起来有点枯燥无味，从而直接影响学生学习积极性。而所谓的师生互动仅仅局限于教师问学生回答。大部分时间是教师讲学生听，学生的主动性、参与性太小，课堂上缺少生机。这与教学辅助工具缺乏是有关系的。 而随着社会的不断发展与进步，国家经济实力的不断增强，各地方政府加大了对教育装备的投入，从教室里的多媒体到教师每人一台电脑，以及学校里的微机教室、各种实验室、语音教室、图书室、多功能厅等，硬件环境得以很大的改善，为教育教学提供了非常便利的条件，弥补了在以往课堂教学中的某些不足，丰富了教师的教学手段，并在很大程度上调动了学生学习的积极性，使课堂气氛显得活跃，学生的能动性增强，学习兴趣愈来愈浓厚。可以说现代教育技术以其空前的实用性、高效性，影响并改变着当今的教育教学。 所以随着素质教育的不断深入，人们对教育技术装备的要求越来越高，各地更是加大了教育装备的投入力度，教育装备大量增加。而教育技术装备的不断发展变化，使教师的教育教学理念得以不断升华。同时各种先进的教学设备给教师、学生及课堂带来可喜的变化。但在具体教学过程中，教师也要注重实际情况，因为在这个过程中，人们往往无法冷静地对待新技术，不能对教学手段的恰当性做出明智的判断及选择，只是盲目地追求时髦，“改革创新”，“往往是否定旧的，以新的取而代之”。课堂花哨热闹，实际效果差。如果忽视或脱离对这些常识问题的正视和思考，“创新的热望”有可能转化为“盲动的冒险”。课堂是需要先进的装备，但它就是辅助教师改善课堂的工具，终极目的就是利用它们提高学生对学习的兴趣，最大限度地提高教育教学质量。而过度的依赖有可能适得其反。 面对这种情况，如何管理好、使用好现有设备，实现教育教学资源配置最优化，发挥教育设备的最大效益，促进素质教育的实施，全面提高教育教学质量，实现教学过程的最优，就显得尤其重要。 所以说随着学校各种教育技术装备的大量增加，如何科学管理与高效使用装备的问题便突显在教师面前。而只有把现代教育技术装备的设施和教学设备管好、用好，延长使用年限和提高使用效率，才能充分发挥其在学校教育教学中的作用，为新课程改革和素质教育的推进提供必要的条件。 作为学校的领导者，领导力起了关键性的作用。校长应该亲自挂帅，提升教育教学理念，熟悉学校教育装备情况，明确专人管理，建立设备登记和学校资产管理档案，定期检查设备完好率；全面做好督查工作，着力加强师资队伍培训；在理论上深入，经费上保障，人员上到位，责任上落实；并要求分管领导和各职能科室的教师各司其职，准确掌握教育技术装备数量及使用情况。分管领导要细化目标，硬化措施，强化责任；定期了解情况，对教育技术装备的维护、管理及使用情况进行检查督导，对出现的问题进行及时归纳整改和上报。同时，按照学校教学需要，上报教育局装备办对必要的装备进行引进或更新，确保学校教育技术装备，满足学校需要。 现代教育技术已经大量引入教学和管理之中，这些设备的管理和维护都需要专门的教师去做。这些负责管理的教师要实时跟踪学校教育装备资产的数据变化，从仪器设备账目管理、库存管理到各种簿册的使用，记录并及时掌握装备资产的借用、归还、报废及变化情况。对教育装备要登记在册，对各类装备定室、定橱、定位并分类存放。还要根据各自学校的教学实际情况定期修改，完善各种功能科室使用制度、安全管理制度、借还制度、各类仪器的使用注意事项等规章制度，对各项制度的执行情况进行详细的检查和记录，以此确保教育技术装备得到有序、合理的使用。分管教师要有高度的责任心和良好的工作态度，对各功能室卫生、安全等方面要定期检查与维护。每次实验或实践课结束后对各类仪器设备的使用情况进行及时的汇总，如有损毁情况及时进行统计并联系维修或更换，较好地保证各类仪器设备的完备性与完好率。 教育技术装备的改善改变了以往教师讲得津津有味，学生听得无精打采的气氛，从而使学生的学习不再枯燥乏味、了无生趣。它是学校推进素质教育、推动教育改革和发展的物质基础，在提高学生综合素质、实现教学目标方面有着不可替代的作用。而分管的教师是保证他们有效使用的前提。这些教师虽然不像一线教师那样有明显教学成绩，但他们的作用是显而易见的。所以学校应该加强这些教师的管理，挤出经费让教师参加培训工作，并在各个方面给他们机会，无论外出进修学习培训还是职称评定等，要和其他教师一样。这样他们才能使装备管理更加规范化，最大限度地为课程改革、为教育教学、为全校师生的成长提供服务，尽心尽力做好自己的本职工作。 现在几乎所有的学校都给教师配置了电脑，但教师能熟练使用的不多，教学课件制作能力薄弱，大多数不能独立完成教学设计和制作。这就需要学校加大力度，尽快使教师掌握其使用方法。还有的教师怕费事，不能每天携带，几乎使电脑处于闲置的状态。针对这种情况，学校可设一固定地方下班存放，上班领取。这样一是保证了安全，二是方便教师上班使用。 学校的装备很多体现在信息技术上，信息技术的展现方式是多种多样的，具有巨大的表现力，极大地突破了常规教学手段的局限性。特别是多媒体的使用，呈现了一种积极的、合作的教学模式。例如在研究“多边形的内角和公式”时，传统教学方法，只能在黑板上画几个图，给学生几个公式，而利用多媒体技术可以给出充分多的图形，让学生在观察中分析众多图形，并且在分析后得出结论，并可以在更多图形中验证，使学生自己得到正确的公式，在几乎是无限的空间中研究几何图形，从中分析得出正确的结论。这是传统教学不可能做到的。教师和学生的角色发生变化，学生在教师的指导下自主学习的意识增强，教师发挥自己的主导作用调动了学生的积极性。因而作为教学一线的教师，熟练地使用先进的教育装备使其发挥最大的功效才是最重要的。 如何使教师尽快掌握使用方法呢？学校正常教学秩序不能乱，平日不可能全部出去学习，这就需要发挥本校骨干教师的作用，通过派他们外出学习，“传、帮、带”指导全校教师利用周末假期等时间尽快掌握现代信息技术，提高实施新课程的能力，使教师尽快适应课程改革需要，尽快成长起来。学校还可以采取请进来的方式，邀请专家或外校精英到校为教师讲课，了解教学中存在的问题以及解决问题的方法和途径，尽快促进教师业务水平的提高。还要让教师走出校门，充分参加上级教育主管部门组织的教育科研活动，结合学校的实际进行提高，使教师能利用校园网络共享网络资源，增加课堂密度，优化课堂教学。 也应清醒地认识到，“水能载舟，亦能覆舟”。现代社会是一个信息化的社会，各种各样的媒介信息充斥在人们周围，人们无法回避由各种媒介及信息构建的媒介环境：报刊书籍、广播电话、电影电视、计算机、网络等。但人们应该认识到，任何技术应用在教学中，都是为提高教学质量这个目的服务的，只能作为教学的辅助手段，而不能成为教学追求的目标。 教育技术装备不断发展变化，教育技术理念不断升华。然而在这个过程中，正视和探索中小学教育技术装备建设，提高教学媒介的使用、管理、创造和实践的能力，成为一个非常现实的问题。所以应结合现代教学理论、教育技术装备的内涵和特点，依据中小学教育技术装备建设实际，客观地分析中小学教育技术装备建设现状和得失，通过对教育技术装备建设实践的思考，积极探索教育技术装备建设的新思路，不断丰富教育技术装备建设理论。 小学教育技术论文:对中小学教育技术能力培训本土化的思考 摘 要：近年来，随着教育技术理论和实践的发展，教育技术能力的培训也有了相当程度的发展，无论是从培训的模式，还是培训的理论基础、培训的方式上来说，都为现实中的教育培训提供了指导。然而，真正符合本单位、本培训对象的培训方式的确很少。从教育技术定义的本土化出发，对教育技术培训的本土化进行研究，对教育培训机构的工作有一定的借鉴意义。 关键词：教育技术；能力培训；中小学；本土化 有关“本土化”的研究，在我国几乎与“现代化”一样长久。它与现代化一样，是起源于对外来文化的冲击的注意与思考。本土化不是割裂与传统文化关系，它是外来文化与本民族文化相互沟通、融合的过程，是外来文化与传统文化改变自己的初始形态以适应社会文化发展的过程，也是两种不同文化发生碰撞必然出现的一个阶段。 一、问题的提出 一直以来，教育技术的发展是与国外的研究是分不开的，借鉴引进是必须的，但是消化吸收更是关键。尤其是美国、日本这些发达国家教育技术的发展走在我们的前面，使我们研究者总是盲目跟从，无论从课程目标和主要内容、教学理论等，都缺乏创新。专业设置得大而空，面面俱到，很不适应我国市场对人才的需求。因此，教育技术培训的本土化势在必行。 二、教育技术本土化及教育技术能力培训本土化的内涵 本地化（Localization）：又称为本土化，是指将某一事物转换成符合本地特定要求的过程。本地化是显示各种异质多样性和特定情境要素的过程，资源本地化的最佳效果是既能适应本地要求，又尽可能地保持资源原有的特定情境含义。 教育技术本土化则是指，在“全球意识”的浪潮下，以本民族优秀的文化为依托，以本国的教育技术实践为基础，移植国外的先进理论，借鉴其研究方法，使之与本民族的教育技术沟通、融合，并在此基础上进行自主创新，创新出具有中国特色的、原生性的教育技术。 三、教育技术培训本土化的实现 1.培训理论的本土化 目前，我国教师培训中比较突出的问题就是照搬普通学校的教学模式、培养目标、评价标准等，没有充分考虑教师的“成人”身份，用儿童学习理论来解释成人教师的学习问题，这势必会导致培训效果的不明显。 成人教育理论与儿童学习理论相结合。成人丰富的工作经验和生活经验，是继续学习的重要资源。这对教育技术培训有很大的启示：（１）要让成人教师了解自己参加培训的需求和目标，能对自己的学习承担责任，不能把他们当作传统课堂学习环境中儿童的角色；（２）要把培训过程看做是学员和教师双方的共同责任，根据不同的教师合理布置培训的内容，激发学员主动加入学习过程，教师的身定为学习组织者、促进者角色；（３）培训中提倡自我导向的学习模式，如灵活的集体面授、远程培训学习、自学方式等。 2.教育技术能力的本土化 虽然上述各分类有一定的合理性，但由于对象不同、地域不同，实施培训操作起来有一定难度。技术层面主要指教师在备课或教学中遇到的技术问题；教学层面的问题是指教师在具体应用教育技术进行教学活动时遇到的与教学行为有关的困惑和问题；而组织文化层面主要指整个教师群体或个体在利用教育技术进行教学时所持的态度与意识以及社会责任感。 3.培训内容的本土化 研究表明，最近对全国六个省市贫困地区农村教师继续教育情况调查发现，近三年内，只有27%以上的乡村小学教师参加过地（市）级以上的教师继续教育培训，并且70%的教师是自筹经费。其余教师主要是以县教师进修学校或乡镇中心学校教师主讲的校本培训，培训的过程基本是按照“整体化一”的教师标准培训，培训的过程基本是按照“整体化一”的教师标准培训，从培训总体和实施上来看，忽视了教师信息发展的水平和自己已有的经验知识，从总结的培训内容来看，缺乏现代教育理论、信息技术教学应用、信息技术与课程整合策略等内容，这样的培训很难满足教师应用于信息技术进行教学的实际需要。 4.校本培训是实现本土化的重要途径 教师的校本培训是目前我国教师在职教育的一种基本形式，它立足于教师所在的学校，充分利用校内外各种资源，旨在提高教师的教学教育能力和教育理念的一种全员性校内活动。校本培训能具体到每个教师，照顾个性差别；主要优势还在于由同一院系的教师组成一个班级进行学习，通过各种方式解决本校教师在课堂中面临的问题，它完全是围绕共同关心的实际问题展开，与教师教学的切身利益相关，很容易调动全体教师的学习积极性；在进行校本培训的同时，也可以定期不定期地请校内外的教育技术专家、教育技术中心培训教师进行专业知识指导。 从教育技术定义的本土化可以看出，教育技术能力培训的本土化是教育技术本土化的重要组成部分。教育技术本土化的实现任重道远，还有很多的问题值得我们去研究，教师教育技术能力的培训存在很多的问题，我们如何根据本身的条件，合理的进行借鉴，对话和创新，使教育技术培训的领域既能与国际接轨，又能体现本地区的个性化。教育技术本土化的实现，必将推动我们教育本土化的进程。 （作者单位 河南省信阳市航空路23号空军第一航学院教育技术中心） 小学教育技术论文:中小学教育技术扩散动力机制研究 【摘要】教育技术扩散动力机制反映了教育技术应用促进力量的主要特征。探求并分析教育技术扩散的内、外部动力有助 于抓住教育技术应用推广中的关键要素。文章通过对中小学教育技术扩散主体特征的分析，提出了教育技术扩散动力模型，以 此对我国中小学教育技术应用推广现状的主要特征进行了分析，最后对提升教育内部动力的思路进行的思考。 【关键词】教育技术；扩散；动力机制 引言 大力推动教育技术应用是实现“教育信息化带动教育现 代化战略”的关键。教育系统中多数创新成果处在“锁在深 闺无人识”的尴尬局面表明：我们尚未建立教育技术成果推 广机制。从文献来看，教育技术研究很少关注教育技术应用 推广的机制。教育技术创新的推广与实施研究，被喻为教育 技术研究的“最后一公里”，维系着教育技术研究成果在实践 应用中的成败[1]。扩散与采纳研究有助于解释教育领域哪些技 术、在什么地方、为何被采纳或被拒绝[2]。然而从我国教育技 术实践来看，是否存在明确和稳定的动力机制？当前的教育 技术扩散系统具有哪些特点？如何进一步提升我国教育技术 扩散动力？本文将重点关注上述问题。 一 教育技术扩散动力研究的必要性 所谓动力机制，是指事物发展主要的内在驱动因素和外 在推动因素，是事物发展最重要的基本规律，特别是在事物 处于转型发展时期，它更是决定着事物的发展状况与发展方 向[3]。按创新扩散理论的观点，教育技术的动力机制可分“创 新动力机制”和“扩散动力机制”。前者是指研发者不断创新 的内、外部驱动因素及其相互之间的联系与制约关系；后者 特指驱动创新的教育技术观念、制品为更多个体或组织采纳 和应用的内、外部因素及其相互之间的联系与制约关系。 相比而言，扩散动力机制研究成果对实现教育技术创新 目标的价值更大。虽然教育系统中不乏大量创新的观念与制 品，但被广泛接受和认可的却是寥寥无几。在这样的情况下， 才会出现世界银行（2005）[4]等国际组织研究得出的“令人沮 丧的结果”。正如经济学家的广泛共识，最终是技术创新的扩 散推动了经济的发展，而不仅仅是由技术创新源及技术创新 完成的。因此，如果能够加速技术扩散的速度，则必将使人类社会得以更好的发展。而要提高教育技术扩散的速度和质量，必须形成合理或良好的教育技术扩散机制。这就势必要 求研究者要优先分析教育技术扩散动力机制。 此外，扩散动力的研究较扩散影响因素研究更重要。原 因有两个方面：一方面，动力研究是探索影响创新扩散的决 定力量，是讨论扩散存在、方向和规模的关键，而影响因素 则是创新扩散的辅助力量，对扩散仅起加速或减缓的作用； 另外一方面，动力研究往往属于宏观的理论研究，结论相对 稳定、适用面广，而影响因素不仅有宏观研究也有微观研究， 因受到特定分析对象个性化问题的影响，研究结论往往不稳 定，适用面有更多限制。 由此可见，从研究的现实意义来看，深入研究教育技术 扩散动力机制极为必要。 二 教育技术扩散过程中行为主体特征分析 从教育技术扩散的内涵出发，教育技术扩散的结果是要 能够满足教育需求，并具有一定的覆盖范围。扩散方式既可 以是某学校内部使用者数量的增加和深入，也可以是学校间 的迁移或借鉴。有些扩散需要中介组织的推动，有些则不需 要。因此，在教育技术扩散过程中涉及到三个主体――教育 技术创新者、教育技术采纳者和教育技术扩散中介（如图 1 所示）。 1教育技术创新者 在教育技术扩散系统中，更多情况下是学术组织在发挥 着创新者的作用。教育技术创新者可以分三种类型：（1）纯 粹的科研型单位，自己无力将教育技术观念、制品以市场化 的方式进行包装，更多是实现集成创新或创新引进的工作， 这种单位在教育技术界占很大比例；（2）有一定市场能力的 科研单位，有能力将自己创立或研发出来的教育技术制品投 入教育领域，但规模上往往受到一定的限制，多数都是将成 果转化的收益继续支持后续科研活动，即所谓“以市场养科 研”，在目前情况这类组织也占据较大比较，一些现在看来比 较成功的教育技术学术团队通常就具有这种特点；（3）拥有 较强实力的科研机构或企业，既能够研发创新的教育技术制 品，又拥有很强的对外影响力，很多时候技术创新首先服务于 自身，某些时候才会对外输出，这种学术组织占的比例很小。 2教育技术采纳者 学校与教师是创新扩散的主要受众。分析 20 世纪 90 年代以来的五大教育技术实验项目不但发现，同类学校的先期 采纳给同地区或同类学校带来压力，尽管有时候个别项目对 于学校的核心业务效果的增长并非明显，但只要参与其中就 能与其他学校一同拥有这份“资本”和分享潜在的“效益”， 从而迫使很多学校积极加入。中央政府通过财政专项支持给 那些没有能力的学校解决了经费上的问题。在一定程度上， 也迫使城市学校各显其能，以不同方式筹措资金，实现教育技术设备、资源、应用等方面的更大提升。此外，对众多成功的教育技术采纳者（特别是学校）进行分析，无疑会得到 这样一个普遍发现：学校在教育技术应用方面，积极创新， 敢于冒风险，更多是由于追求办学特色所带来的好生源、好 师资和效益高。 3教育技术扩散中介 扩散中介（扩散促进者）在创新扩散过程中发挥传递信息的作用，它能促进技术创新主体和采用技术创新主体双方 接触、联络，并协助其谈判，最终成交，从而实现技术创新 成果的转移。由此可见，扩散中介的作用十分重要。由于多 种原因，教育组织还明显不具备市场主体的地位，改造教育 组织，使其能够灵活、敏锐地洞察发展方向，并做出反映是 未来每个教育组织改革的方向。然而，对于基础教育来说， 学校改革异常复杂，受制于国家教育机制、社会定位等多方 面因素的限制，教育组织没有那种积极主动寻求变革的动力 和特征。因此，教育技术扩散中介在推动教育技术扩散过程 中的地位变得异常重要。即便是未来学校能够发展成为所谓 的“学习型组织”或“创新型组织”，教育依然由于其产品的 特殊性使得它无法做出灵活的变革，而相对于其他行业总是 落在后面。由此可见，在讨论教育技术扩散时将中间传递主 体作为重要的推动力是非常必要且合理的。 三 中小学教育技术扩散动力模型 依据上述对教育技术创新扩散主体的分析，本文提出教 育技术扩散动力模型，如图 2 所示。其中： 1由教育技术创新者、教育技术扩散中介等构成推动源 学术机构、企业组织、政府组织，甚至是学校也都有可 能充当教育技术创新者、教育技术扩散中介，他们因各自的 目的在推动教育技术在学校的扩散；对于学校来说，这种外 部环境与氛围造就了学校间竞争压力：要顺应政府的号召与 要求，要通过与学术组织的合作达到提升学校竞争力，要通 过与企业的讨价还价获得满意的服务等等。而这些压力就构 成了推动力。 2采纳者追求相应效益（社会需求转变为教育市场的需求）构成牵引源 教育作为社会发展的均衡器与推动力，同时承载着人类 文明传承的责任。这种双重责任要求学校在有效解决教育、 社会、文化、科技等多方问题的情况下，还要有更高速的发 展。学校审时度势不断改善外部关系和内部结构，以采纳教 育技术创新推动核心业务和非核心业务的共同发展，实现学 校办学规模与效益、师资队伍素质和学生质量等多方面的提 高，从而满足多方面的需求。因此，做到将“社会需求转变 为教育市场需求”成为中小学教育技术扩散的牵引力。 外部环境与先期采纳者造成的竞争压力，以及采纳者采 纳成功的收益是教育技术采纳者采纳的主要原因。推动力和 牵引力二者相互作用，推动着教育技术创新成果的扩散。 四 我国中小学教育技术应用推广现状的主要特征 纵观过去我国教育信息化发展的 25 年进程大体可以分为 计算机教学起步阶段、计算机教育发展阶段、基础设施建设 大发展阶段、应用能力建设发展阶段四个阶段[5]。其中始终存 在五条发展线索：国家领导人关于教育信息的战略思路；信 息技术教育或信息化教育的深化过程；教育信息化重大项目； 数字资源建设的发展；教育技术专业发展。如图 3 所示。 从邓小平同志开始，历届国家领导人都对计算机教育及 教育信息化寄予很高的期望，并指示要大力发展。从中小学 教育技术基础设施变化过程看，我国经历了国家大力推进电 化教育设施建设到以计算机及网络为主的现代教育技术设施 的发展过程。从数字资源的发展层面看，我国经历了出台支 持与鼓励性政策到大量商业化“教学资源库”产品出现满足教育市场的需求。从信息技术教育或信息化教育的不断深化过程看，我国信息技术在中小学的地位上走过了实验课、选 修课、必修课、全面整合；内容上走过了程序教学、计算机素 养、信息素养和教育技术标准。从教育信息化重大项目看，从 国家主导推进 Cernet 建设、“校校通”工程、“农远工程”、“全 国中小学教师教育技术能力建设计划”等项目到更多力量推进 各类项目，如“Intel 未来教育”项目、“携手助学”项目等。 从中小学教育技术应用推广的重大事件来看，2000 年在 北京召开的“全国中小学信息技术教育工作会议”，成为我国 教育信息化发展的里程碑。其基本表现是：“工作会议”之前， 培训项目较少，主要是实验项目，城市是主要推广地区，实 验教师是主要参与对象，经费主要由项目学校承担，多为政 府推动；“工作会议”之后，多为培训项目，其次为建设性项 目，农村是主要推广地区，全部教师是主要推广对象，经费 主要是由政府组织、非政府组织和公司承担，建设项目主要 由政府负责。进一步分析，可以发现当前我国中小学教育技 术应用推广主要有三大基本特征：政府成为教育技术扩散的 主要力量；学校采纳教育技术的内在需求相对虚弱；学术组 织成为有效沟通教育技术扩散系统内外部的重要桥梁。 1政府成为教育技术扩散推动的主要外部力量 放眼全球信息技术在教育中应用的进程，我们都能发现 一条普遍结论：政府是各国教育技术发展的重要推动力量， 中国也不例外。国家通过财政支持、政策引导、项目推动、 检查评估等措施主导和引导着我国教育信息化的发展。从有 效促进教育信息化发展上来看，这种由国家推动作为主导方式的最大特点是：速度快、覆盖面广、依靠行政体系执行。 但是，决策上的长官意志，措施上的大一统，管理上的各自 为政，建设上的不灵活性，评价的简单化与形式化，应用促 进措施的功利化等都导致由国家主导推进教育信息化难以达 到应用的效果。 另外，我国教育管理体制问题也影响着教育技术的发展。由于教育分级管理，中央财政与地方财政在支持教育技术投 入方面难以做到协调；关于鼓励教育技术应用的宏观调控政 策对于地方的影响往往很小；地方不具备管理和处理教育技 术应用推广中所出现的问题，因而导致“投入大，效益低， 问题多”的局面；办学自主权的加大和办学主体的多元化， 导致监管难度增大，实现均衡发展目标面临困难；资金来源 多样化，教育技术应用专业化程度高，使得办学单位规划缺 乏系统。面对如此庞大的教育群体和条件各异的教育组织， 如何协调处理好各种关系，确实相当困难，急于冒进或者过 于保守都会损害教育信息化的发展。有效推进的关键是做到 政策、措施、管理、资金、体制等方面的协调与发展。 2学校采纳教育技术的内在需求相对较弱 教育技术在中小学扩散面临的最大挑战是学校能否积极采纳。很多学校在没有经过系统设计和规划的情况下，仓促 购置大量设备；在缺乏资源或没有很好的应用方案的情况下， 信息化教学效果不甚理想。教育信息化建设因而被某些人当作 “面子工程”处理。弥漫在中小学中的这种错误认识，使得很 多学校都视教育技术、信息技术、网络技术为“洪水猛兽”。 总的说来，学校在采纳教育技术方面，通常受制于学校 地域范围和定位限制，缺乏收集有效应用方案和应用模式的 渠道，缺少对应用效益的认识，缺少相应的支持服务，在审 视有借鉴意义的创新活动时常持有提升非核心业务方面的心 态。对教育技术采纳后所产生效果的追求属于教育技术扩散 的牵引力。外部关系的改善常常成为教育技术采纳主体最为 关心的问题。 教育技术实验活动对于学校来说是有很大的吸引力的，主要包括：参加国家级课题机会的稀缺性；与知名科研部门 的合作有利于学校的招生；学校晋升更高级别的硬指标或加 分指标；当地教育主管部门的支持；教师有需要发表一定数 量科研论文的需求与压力；参与教师的知名度和曝光率能够 相应得到增加等。当然，不能排除有很多学校确实看到了教 育技术对于促进学校发展显性和隐性的价值，而积极投身于 教育技术实验项目。但是这些学校总体来说还是少数。而且 这些吸引力更多是表现在改善外部关系和内部组织结构上，并非所有学校都能够真正深入到学与教的变革。 随着基础教育课程改革的大力推进，这种仅仅关注改善外部关系和内部组织结构，忽视学与教的变革的状况正逐步 得到改变。有越来越多的学校积极加入到教学深层次的实验 项目中来，例如，截至 2006 年底已经有 130 所学校加入到“基 础教育跨越式发展项目”中，以“儿童思维发展新论”“语觉 论”“信息技术与课程深层次整合理论”和“创造性思维理论” 等具有自主创新意义的理论为指导，提高了上述学校的教学 水平与社会知名度。这些项目的成功正是在国家大力推进新 课程改革的大背景下而产生的，这也说明了当学校内部具有 很强的改善教学的需求时，直接指向教学的教育技术实验才 能得到更好的生长土壤。 而实验项目所取得的良好效果也打消了学校的担心，增 强了掌握和操控教育技术的信心，因而对于独立或者自行推 进教育技术应用树立了信心。像“百间教室”之类的示范性 工程不仅是在某一个方面给与学校极大的支持和帮助，而且 在全方位、持续推进过程中摸索和解决可能出现的各种问题， 这种成功的实例和解决方案，对于类似地区或项目，特别是 农村中小学远程教育工程具有很强的借鉴作用。一方面对于 国家、科研部门和 IT 企业推进该项目具有借鉴意义，另外一 方面，也使得被推广的中小学找到了自主发展之路。 3学术组织成为沟通教育技术扩散系统内外部的重要桥梁 学术研究力量的积极参与是对国家措施的有力补充，同时也是科学研究的重要内容。当前，教育技术研究中很多研 究都不能以我国本土问题作为出发点，要么是以简单迁移作 为研究内容，要么是紧跟国外最新动向。在研究过程中，“只 见森林，不见树木”的空话与大话对于一线教师来说，并没 有多少实际的指导意义。见微知著，不见微无以知著。不经 历对各种案例和实例的分析与体验，所提出的各种可能的理 论或假设大都是不能成立的。因此，求真务实的作风，不跟 风、不盲从，不以“走过场”、“搞关系”而贻害四方，这是 学术团队在促进教育技术应用方面的基本准则。 学术研究者或与教育技术应用有关的厂商，在研发产品 或推广过程中通常秉承“经验-理性”指导策略。这种策略有 其合理性，能够得到很多人的支持与肯定。然而，类似于“市 场销售”的这种推广策略以短期效益作为重要的考核指标， 而易出现应用肤浅化、表面化的弊端。这就要求，研究不能 泛泛地提出或讨论技术对教育的影响，或者以一种简单化的 实验或期望就作为推广的内容。更加科学、稳妥的方法是需 要深入学科教学，进行富有创新性的研究。这就属于“自下 而上”的指导策略。例如，文科和理科对技术有什么不同的 要求，生物和数学的教学对技术有什么不同的要求；对于数 学而言，代数和几何又对技术有什么不同的要求，概念教学与解题教学对技术有什么不同要求等等。学术研究应积极挖 掘存在于学校中的创新思想，支持这些创新的扩散，慎重研 究其发挥效果的条件以及扩散的可能性。 五 关于提升我国教育技术扩散动力的思考 从扩散动力的现状与现实情况来看，我国教育技术发展 不缺乏强大的外部推动力，主要障碍在于内在牵引力的虚弱。 关于如何提升内部动力，本文认为： 1外部给予积极推动的同时，教育技术采纳者也应积极 寻求主动变革 在国家大力推动教育信息化的过程中，教育行业中的从 众心理和不作为心理都是要不得的。一方面，教育技术应用 需要外部给予积极推动和有效支持，但是教育技术应用效果 的真正发挥需要来自内部强大的需求和积极主动的变革。对 于学校来说，实现教育质量的提升，得到政府、社会、家长、 学生的认可是关键。而对与学校发展高度相关的教与学、内 部结构和外部关系的改善来说，积极主动的变革是改善学校 内在发展动力的根本。将学校打造成学习型组织或许是提升 内部动力的可行思路。 2单一外部推动力不能解决所有问题，整合各种推动力 是趋势 IT 企业与学术组织出现大量合作的趋势，在一定程度上 弥补了以国家推动为主的薄弱环节。学术组织则从以往独立 操作教育技术应用项目转向与 IT 企业织合作或帮助政府推进 项目，单独运作教育技术实验项目越来越困难。现在多数项 目与学术有关的核心部分大都仰仗某些学术组织和专家，这 些项目也成为学术组织研究的重要对象和主战场。政府组织、 IT 企业、学术组织如何相互配合、通过选择合适的推广模式 和内容提升教育技术应用的效果则是目前现实中迫切需要解决的问题。特别是由政府组织推动的项目如何引入一些新的 机制来保证最佳效果的实现更是一道难题。 3 加强学术组织与学校的深层次交互是提升内部动力的 可行途径 教育技术应用效果的发挥并非简单的采纳与否就能决 定。教育技术应用效果具有层次性，跨越不同层次代价与价 值也不同。缺乏深层次应用需求的细致分析，缺少应用的核 心价值思想，是导致应用障碍的最重要原因。实现技术转化 和整合，是教育技术效果发挥的关键。学术组织因学术和一 线问题的高度专业化，能够为教育组织实现教育技术应用效 果发挥作用。因此，教育技术扩散的过程中，大力推动学术 组织与学校组织的合作，能够克服政府或 IT 企业组织在推动 过程中的盲目性和简单化的倾向。 小学教育技术论文:中小学教育技术部门的定位思考 摘要:随着时代的发展,技术已经渗透到教育的方方面面。在这场变革中,学校的教育技术部门承担着重要的责任和使命。文章深入分析了中小学教育技术部门在定位上存在的一些问题,并阐述了教育技术部门在学校发展中应该承担的职能和使命。 关键词:教育技术 部门 定位 中小学 一、信息技术高速发展给教育带来的巨大变化 从20世纪90年代末以来,信息技术在教育领域应用愈加深化。从硬件设备来讲,北京市的中小学已经实现了校校通工程,像交换机、路由器等网络设备已进入普通学校。传统的摄录采编设备也发生了巨大变化,基本实现了教育技术数字化和自动化。从应用层面上来讲,从课堂教学使用的网络教学平台、测试平台、教学资源库到教师继续教育使用的研修平台都已经成为学校必不可少的组成部分。还有很多管理层面也大量应用新的技术,如学籍管理,财务管理,教务管理、人事管理等都基本实现了电子政务,网上数据报送。 随着信息技术的高速发展,技术越来越多地渗透到教育的方方面面。在这场变革中,学校现代教育技术部门承担着重要的责任和使命。中小学的教育技术部门多是由传统的电教组转变而来,其人员素质、管理体系及发展定位等都存在很多问题。我们必须深入分析这些问题,研究解决的办法,才能满足教育发展的需要。 二、目前存在的主要问题 1.管理体系混乱,定位不明确 目前各校教育技术人员在职称编制方面没有统一的标准,因各校的传统和领导对这方面的重视程度而异。有的学校是现代教育技术处,其职能级别与教学、后勤等处室平行。有的学校只设一个电教组。还有的学校定名为教育技术中心或信息中心,职权在教研组和职能处室之间。人员的配置也没有明确的标准。有的学校因为该部门的人少,基本上只是承担全校的多媒体设备维修,教师公开课和全校大型活动的照相摄像,多媒体教室管理的工作。有的规模大些,承担网络管理,全校的信息技术培训,办公自动化的技术支持等任务。很多学校的信息职能部门还处在被动的接收任务状态,每个学年度没有相应的工作计划,只埋头忙于具体事务之中,还没有主动地思考自己的定位问题,像部门哪些工作是最重要的,学校信息化的发展方向是什么等问题。 2.人员素质有待提高,同时缺乏相应培训 目前的人员素质已经成为制约学校信息化的一个瓶颈。随着信息技术高速发展,教育经费向教育技术方向投入增加,需要学校相关部门不断提高相应的水平。但是由于技术更新和学习经费等限制,造成这部分人员无法随时了解和掌握新的技术,很多时候是依赖公司来完成学校信息化软件和硬件的建设。网络设备不断升级,网络安全已经发出警报,网络的安全应用成为很多学校的盲点。来自于互联网的病毒、黑客攻击,不断干扰着正常的教育教学活动。传统的摄录系统也基本数字化,视频的格式和标准不断变化。而新的教育教学管理平台也几乎都是基于ASP、PHP、JSP等新的程序设计体系。这一切对于教育技术人员的知识储备都是一个极大的挑战。 3.缺乏对教育教学的深入研究 目前存在两种倾向:一种是把学校的信息中心搞成纯技术部门,以技术越深越好,大家只关心技术,却很少听课;另一种是把它变成了一个后勤部门,像个修理部或者打字收发室。教委在学校信息化方面投下巨资,但是真正用于教育教学上的却有限,花大笔资金采购来的设备和资源需要真正既懂技术又懂教学的人来进行研究和管理,才能最大程度上发挥信息投资的效益。 教育技术在教学上的应用需要长期的研究和实践。很多学校也在陆续推出一些信息技术与课程整合的研究课。有一些课上得很不错,但是大部分学校基本都是每学期搞一个科研周或展示会等等。活动完了,课的研究和改进也就无人再提起,教育是一个长期的工程,不可能因为使用了一两次新技术上课就对学生产生深远的影响。所以作为学校的教育技术人员应该把信息技术与课程整合的研究作为一个长久的课题来探讨,不断从实践中总结经验,指导教师运用媒体经常化,不断提高应用水平。 综合以上问题,其本质都是一个定位的问题,我们必须准确定位教育技术在学校中的职能和任务,才能充分发挥教育技术对教育、教学和管理等方面的促进与支持作用。 三、中小学教育技术部门的主要职能 当前形势下,中小学教育技术部门主要承担教学研究、规划管理和技术支持三个主要职能。 1.教学研究职能 在基础教育领域,教育技术的根本任务是:研究技术在教学中的应用,利用技术有效地提高教育教学的质量。将技术有机地整合在教学中,利用现代技术手段优化教学过程。 随着教育信息化进程的逐步深入,很多中小学都建设了校园网,教室配备了多媒体设备和电子白板,但仍有很多教师只用它来代替板书,新技术的使用并没有对教师的教和学生的学起到根本的促进作用。 为了最大限度的发挥技术的作用,从而真正提升教学质量,中小学阶段的教育技术应坚持以教学为中心的原则,深入学科、深入教学、深入课堂,加强教学理论、教学模式、教学手段与方法的研究,发挥现代教育技术的优势,增强学生学习的自主选择性,充分发挥学生学习的主观能动性和个人潜能。启迪学生对学科的兴趣,提高课堂学习的效率。为真正实现以教师为主导、以学生为主体的教学模式创造客观条件。教育技术的研究人员应下到专业教研室去,因为不少学科教师在技术信息上相对滞后。随堂听课,可以从教育技术、教学资源、使用时机等方面与学科教师共同研究,提出本学科的教学设计的最佳方案,加以实施、修改,指导、协助学科教师逐步探索信息技术条件下的新的教学模式。 2.规划管理职能 制定学校信息化发展的近期和长远规划,建立健全学校有关岗位的规章制度,充分利用信息化手段提高学校管理的效率,对信息化实施过程进行监督和调控。例如部分学校实施的信息网上,教师养成每天接收邮件和浏览内部网站的习惯,大大提高了信息传递的速度和准确性;有的学校建立了家校联系系统,使家长和学校的交流更方便快捷;还有的把信息化手段作为教师评价工具,实施网上测评等等。学校应根据自身情况建立信息化的三至五年的长期计划,同时将长期计划分解为小步骤,在每个学期中逐步落实。 3.技术支持功能 信息技术在教育教学中的深入使用,要求有关人员必须不断学习,紧跟时代的发展,掌握新的技术。学校的规模也许不大,但是所要涉及的技术却很广泛,网络技术,多媒体技术,数据库技术、在线学习技术等等都开始在教学和管理中使用。只有具备相应的技术实力,才能对教育教学的应用提出具有前瞻性的建议,同时才可能在教师需要的时候,及时帮助他们解决教学工作中遇到的问题。 1997年5月原教育部部长陈至立在《中国教育报》上撰文指出“要深刻认识现代教育技术在教育教学中的重要地位及其应用的必要性和紧迫性,充分认识应用现代教育技术是科学技术和社会发展对教育的要求,是教育改革和发展的需要”。到现在已十多年了。中小学教育技术部门只有在明确目标、正确定位的基础下,积极探索,不断努力,才能不负国家和社会对教育的期望,完成历史交给我们的使命。 小学教育技术论文:提高中小学教育技术设备使用效益的研究 摘 要:北京市昌平区中小学行政后勤管理部门的工作要协助昌平区中小学教育技术装备中心搞好“建”和“配”工作,学校后勤工作对教育技术设备管理的重点应体现在“管、用、督”上,提高设备的使用效益;同时,针对教育设备的新形势、新问题做出一些有益的探索与尝试。 关键词:教育 设备 管理 使用 效益 一、调查分析 1.统计情况说明 本次统计调查共做抽样12所学校,按照学校规模和学校所处的不同地理位置进行了筛选,其中:高中校2所,九年一贯制学校2所,城镇中学2所,城镇小学2所,农村中学2所,农村小学2所。调查问卷由该校后勤主管人员负责发放和收集。 2.对此次调查表的总体分析 (1)此次调查是从学校教育技术设备的“建造购置方式、配备情况、管理方法、使用情况和督导检查”的几个环节进行调查分析,目的是摸清目前学校教育技术设备的总体情况,根据调查结果分析,找出存在问题,进一步解决问题,以实现提高学校教育技术设备的使用效益。 (2)通过此次调查,学校的教育技术设备在“建、配、管、用、督”等方面的统计结果如下: “建”学校在进行设备的建造购置方面的统计分析表明:大部分学校在建造和购置教育设备时一般都是采取政府采购、上级配备、自主招标等多种形式,并且都制定了采购计划。教育设备的相关资料保存相对完好,能够及时入账。 存在的问题:教育设备的建造购置时存在盲目和保守问题,教育设备资料的保管也存在一定问题。同时,在进行教育设备购置的计划阶段,尤其是自主购置,考虑教育设备质量和耗财节约因素不多,原因是教育经费的不足。 “配”学校在进行设备配备方面的统计分析表明:学校对教育设备的配备方面有一定计划,基本符合学校的教育教学要求。 存在的问题:配备不均衡,不能够做到按实际需要进行配备。 “管”学校对教育设备的管理方法的统计分析表明:学校对教育设备的管理比较重视,有一定的管理制度和方法,能够使用计算机网络进行辅助管理。 存在的问题:教育设备的追踪管理、技术人员的培训、具体管理设备人员的激励的具体措施不能落实,尤其是与奖惩挂钩的执行比较困难。 “用”学校对教育设备的使用情况的统计分析表明:学校对教育设备的使用基本上都建立了登记、使用、赔偿、报废制度,对重点设备的使用能进行财务统计分析。 存在的问题:部分设备不符合实际需要,闲置,加大储藏成本,该报废不报废,清查不及时,从而虚增了固定资产的价值,影响其使用效益的发挥。 “督”学校对教育设备的督导检查情况的统计分析表明:学校对教育设备的督导检查在制度上重视,而在实际工作中,只遵从一年一次的年底清查。 存在的问题:部分学校对教育设备的督导检视不够,只遵从一年一次的年底清查,不重视平常的检查,而且没有很严格的评价方法;同时,后勤主管对自己的岗位工作感到很辛苦,不愿意担任此项工作,对上级的督导检查只是形式上的配合。 “后勤人员素质评价”本次对学校教育设备使用效益情况的统计分析表明:能够使教育设备充分发挥其效益,后勤主管、设备的管理人员和实际操作人员的业务素质是关键。从这次调查也看出,后勤主管的年龄、学历、实际工作经验等还比较好,但后勤人员的年龄偏大,整体业务素质偏低,培训很少等问题较为突出。 二、解决方案 针对以上调查出的具体问题,参与课题研究的行政后勤主管干部适时地召开了会议,认真分析了问卷的调查结果,通过外出参观学习与考察和有关领导座谈、听专家讲座、主管行政后勤工作科室领导的指导,以及借鉴当前先进学校的实际管理经验和专家的研究成果,结合学校后勤的实际工作进行了认真的反思,提出了提高学校教育技术设备使用效益的解决问题的具体措施与方案,得到了昌平区中小学教育技术装备中心和昌平区后勤服务中心领导的支持,具体措施与做法是: 1.协助昌平区教育技术装备中心搞好“建”和“配”的基础工作 随着教育改革的不断深入,教材的不断更新,信息技术教育的大力发展,“校校通”工程的实施等,对教育技术设备提出了新的要求。为此,我们要协助昌平区教育技术装备中心对学校实验室设备的优化,在建设上做到:有计划地对现有理、化、生、自然实验室进行更新和改造,使之标准化、规范化、现代化;在理科教学仪器的配备上结合教育部2000年颁布的理科仪器配备补充目录进行优化分类;同时,加快了信息技术教育设备的建设步伐;对图书的设备做到:有计划地购置电子图书,丰富图书馆(室)的资料;对体、音、美、卫、劳等器材的配备,学校每年投入一定资金进行补充,以满足教育教学的需要,并使学校的教育技术设备达到新的办学条件标准。 2.强化教育技术设备的管理,突出“管”和“用”,提高设备效益 要提高设备的效益就要明确:建设是前提,配备是条件,管理是手段,使用是目的。教育技术设备的出发点和归宿都是满足教育教学的需要,为教育教学服务,为师生服务,为不断深化教育改革服务,为社区与社会服务。发挥设备的效益是其最终目的。为此,我们要在协助昌平区教育技术装备中心做好“建”“配”工作的基础上,强化设备的管理和使用,以制度为保证,以“两率”(设备的完好率和使用率)为抓手,充分发挥设备的使用效益。 (1)加强制度建设,健全各项规章制度,加强学校对各室财产的管理,有效地防止学校财产的流失,充分发挥设备的使用效益。 (2)加强管理,促进教育设备管理规范化、科学化,为学校教育设备的管理和使用提供科学的依据。 (3)加强检查,重在落实。要把“两率”作为学校的一项日常工作,常抓不懈。学校要求各使用部门每学期自查、学校检查,请昌平区教育技术装备中心组织人员进行抽查,对抽查结果进行反馈。并将此项工作作为每年对学校各部门管理与使用设备工作的考核,评出先进,进行奖励与表彰。通过“两率”工作的推进,规范设备日常工作的管理要求,发挥设备的效益,使其更好地为学校教学服务,为素质教育服务。 (4)利用计算机进行科学管理,提高管理的实效性。随着科学技术的飞速发展,以计算机为核心的现代技术手段的应用越来越广,传统的、经验型的管理方法、管理模式已越来越不适应教育现代化的要求,必须进行改革。为此,学校要按照昌平区中小学教育技术装备中心的统一安排,主动应用北京市教委的财产管理软件对学校的财产进行管理、评估,对照北京市办学条件新标准及时找出差距,制定购置计划;做到用计算机进行设备的管理,各实验室、功能室仪器、器材建立电子账本,图书实行计算机管理,提高图书的利用率。力求使学校的管理达到科学化、规范化,具有实效性。 (5)在校园网、校园电视监控系统、校园智能广播系统的建设和使用上,要本着“实用、够用、好用”、硬件与软件并重的原则,发挥校园网在学校教育教学和管理中的作用,提高设备的使用效益。 3.加强督导评估,发挥职能作用 学校行政后勤管理部门是具有行政职能的部门,承担着对学校设备建设的指导、管理和督促的工作。要发挥好这个职能,就要用好督导评估这个机制,使教育技术设备管理工作真正落到实处。学校一是要制定出一系列设备的管理及使用的评估办法,使学校设备管理部门能对照评估办法,自找差距,进一步明确努力的方向;二是要请昌平区教育技术装备中心对学校设备管理水平进行具体的督导与评估,以此来提高学校教育技术设备的管理水平。 4.规范采购行为,加强监管力度 教育技术设备特别是信息技术教育设备,其科技含量高,更新速度快,产品日新月异,为使学校购置的计算机、多媒体等设备能够满足教学需要,一方面要向昌平区信息中心、昌平区中小学教育技术装备中心的专业人员进行请教,并要深入到市场进行具体的调研。同时,学校要对调拨的教学设备、计算机及网络供应商的售后服务及其产品质量进行认真的跟踪检查与反馈,以确保为学校购置的信息技术教育设备能充分发挥作用。另一方面要积极利用集团采购的形式进行招标、议标,规范采购行为。做到:凡购置大型、大量的现代化教学设备均采取招投标方式进行,保证设备的质量,为学校配备性价比较高的设备。 三、启示与思考 教育技术设备作为教育事业发展的物质基础,面对教育改革的新形势面临着巨大的挑战。一是随着教育思想、教育理念的不断更新及现代化教育手段的引进,必将对教育设备和资源配置带来巨大的影响和冲击;二是教育部提出的“大力普及信息技术教育,以信息化带动教育现代化”和信息技术教育的两大任务,即逐步普遍开设信息技术必修课,促进信息技术与学科教学的整合、实施“校校通”工程,对教育设备提出了新的要求;三是,教育设备如何适应新一轮课程改革的需要等都需要我们思考和探索。面对新形势、新问题,我们要积极思考,努力探索新模式、新思路、新方法,发挥各方面的积极因素,对教育设备管理与使用工作进行有益探索。做好以下几方面的工作: 1.认清行政后勤管理工作在学校工作中的地位和作用 行政后勤管理是全面推进素质教育,贯彻教育方针的组成部分之一,搞好管理服务工作,提高管理水平,在促进学生提出问题、解决问题,提高学生动手、动脑能力等方面起着重要的作用。 要做好行政后勤管理工作,需要的知识内容、水平会越来越高,难度会越来越大,从事此项工作的人员必须经过专门的学习和训练才能适应工作的需要。邓小平同志指出:“后勤工作也是一门学问,也需要学习,也能出人才,不钻进去是搞不好的”。行政后勤管理工作作为一门科学已逐渐被人们所认识。 随着素质教育的深入发展,培养学生的动手、动脑能力,要求教育的现代化、学校管理的科学化、规范化的程度不断地与之相适应。教学手段的现代化是一种技术性、业务性很强的工作,需要从思想上重视。行政后勤管理部门要做好这项管理服务工作,第一是要转变教育观念,跟上时代的步伐;第二是熟悉器材设备的使用、维护、保养;第三是要有超前意识,预测教学手段现代化的发展趋势,制定适合学校的设备配备计划,发挥有限资金的效益。 提高教学设备的使用率,充分发挥设备的作用,达到办学质量与设备效益的统一,推进素质教育,是行政后勤管理的主要问题。 2.掌握行政后勤管理的工作特点及规律 虽然行政后勤管理工作量大,内容繁杂,但任何事物的发展变化都是有规律的。我们应探索与掌握和利用事物发展、变化的内在规律。而学校的工作具有很强的季节性、周期性,这就决定了行政后勤管理工作要在与学校的教育教学同步运转的同时,还要具有超前性。 行政后勤管理工作是由人、财、物、时间、信息等各要素相互联系、相互作用而构成,要使各要素都能充分发挥作用,做到人尽其才,物尽其用,财尽其力,适得其用就必须掌握与利用其内在的规律。行政后勤管理工作不仅提前为学校准备物质基础,而且要参与学校教育教学的全过程,工作要早开始,自觉地按学校的周期性和季节性工作规律办事,抓住了这个关键,行政后勤管理工作就掌握了主动权,工作效率就高;反之,违反了这个规律,工作就会很被动,甚至严重阻碍教育教学的开展。 3.遵循行政后勤管理原则 行政后勤管理工作的管理原则是行政后勤管理的指导思想和行为准则,是管人、管物、办事的基本要求。 (1)服务性原则 教育教学是学校的中心工作,为教育教学服务是行政后勤管理工作管理的出发点和归宿,它们一切工作都应服从和服务于学校的教育教学工作,保证和促进教育教学,改善教师的工作条件,学生的学习条件。 ①根据教学大纲的要求和学校的具体情况,统计好各科所需设备的品种、数量,有计划地分期、分批安排学校的仪器和现代化教学设备。 ②根据学校教学课程进度的要求,主动做好服务与保障工作,使行政后勤管理工作适应学校教学工作。 ③行政后勤管理人员要经常深入到学校各部门与处室,了解教育教学情况,听取教师意见,掌握第一手资料,及时调整与改进自己的工作。 ④廉洁勤政,服务于人的原则 学校行政后勤管理工作接触的是人、财、物,因此,要求工作人员要廉洁勤政,奉公守法。每项工作都要从全心全意为学校服务的原则出发,要树立优良的服务意识,端正服务态度,创造良好的服务形象,这对搞好行政后勤人员队伍的思想建设与作风建设有着特殊的意义。 (2)效益性原则 物尽其用,充分发挥设备的使用效益。科学技术日新月异,现代化教学设备的发展之快,需要增加大量的教育经费,但由于受经济发展的制约,目前还不能完全满足学校各部门与处室的需求。如何发挥现有设备的效益,取得较大的效果,是行政后勤管理工作的主要原则,我们的作法如下: ①坚持仪器设备“三优先”的原则,即:有地方放,优先;有人管理,优先;用得起来,优先。 ②为充分发挥现有设备效益,便于实验教学的开展,执行全区中小学校仪器设备统一型号、填平补齐、扩大组数的工作,收到了较好的效果。 ③抓好教学仪器、设备的使用、维护、规范化管理,使用全区统一、规范的设备明细账,防止财产流失。 ④建立与健全规章制度,制定各专用教室的规则和实验教师的岗位责任制。充分发挥现有设备与设施的作用和人的主观能动性,二者的效益达到完善和统一。 (3)整体性原则 整体性原则是指主管行政后勤工作领导应把学校作为一个有机的整体,全面统筹规划,充分发挥其人、财、物、信息等功能作用,以取得整体的效果。人员要合理组合,分工协作。树立整体一盘棋观念,搞好整体全方位服务,在贯彻整体性原则时应注意: ①根据学校的发展,制定全面计划,做好安排,特别是学校因合理布局增撤时,要安排好教学仪器、现代化教学设备的调整,购置。有长期的规划和近期安排,处理好长远与近期,整体与局部的各种关系。 ②行政后勤内部人员要分工合理、工作具体、定岗定责,分工不分家,要协调好各组之间的工作关系,团结协作。因为,大部分工作需要几个组成员合作,有的工作需要全部人员参加才能完成,甚至要有教委的有关科室和进修学校有关教研人员的参加才能完成。 4.抓好后勤队伍建设 作为学校行政后勤管理主管人员,抓好后勤队伍建设,充分发挥人的主观能动性,积极摸索与掌握和利用规律,做好全面工作是提高设备效益的有效途径。 目前,在学校行政后勤人员中各方面的素质还普遍较低,甚至有的领导在公共场合说“不能适应一线工作的教师去二线!”若真如此,还谈什么行政后勤工作是学校教育教学工作有序进行和学校可持续发展的基础和重要保障? 学校领导应以实际行动重视行政后勤工作,认真学习和领会学校改革的总体方案,就必须要明确职责,认清行政后勤管理工作在学校办学中的地位和作用。昌平区教委的领导非常重视后勤工作,相信一定会取得好效果。我们应具备一专多能、应变、预见等能力,树立为人民服务的观念。要求干部既要履行职责,又要身先士卒;还要耐心细致地做好主管部门人员的思想工作,提高认识、端正态度,转变观念、统一思想,明确各自的职责,找出和改进工作中的不足,总结和推广先进经验,增强服务意识、增添工作干劲,从而为学校的教育教学这个中心工作奠定坚实的基础。既要考虑所要解决问题的实用功能,又要考虑此项工作的美化要求、安全要求,还要考虑节省资金。要一丝不苟,而不要得过且过地将就凑合。要注意服务质量与服务态度,但更要注意工作的轻、重、缓、急,不能因局部工作而影响学校的整体工作。要善于总结,做到:在总结中有提高,提高中有创新,创新中去完善,完善中求发展。 我们在加强学校教育技术设备的建设、管理和使用方面做了一些有益的工作和探索,坚信在昌平区中小学教育技术装备中心的领导和支持下,提高昌平区中小学教育技术设备使用效益一定能够落到实处。 5.教育技术设备管理使用中的实践与思考 学校行政后勤工作具有教育性、服务性、复杂性、周期性、先行性、知识多科性、经济性等特点,学校的行政后勤工作是学校教育教学工作有序进行和学校可持续发展的基础和重要保障。 在行政后勤工作中急、难、险、重、繁、脏、累是后勤人员经常遇到的,仅从服务性来说,如何妥善地解决好这些实际工作中的具体问题,是摆在后勤人员尤其是行政后勤主管面前不容回避和必须思考与解决的问题,我们在此方面进行了创新与实践。 针对学校之中的这一特殊群体采用了教育管理和服务创新相结合的工作方式,运用科技手段给予了解决,取得了良好的效果。如:采用声控灯口解决了楼道灯的开关被砸问题(原开关位置的线路做好处理后用水泥抹好刷白),推广到了昌平区沙河中学;学校内部电话线路采用电信局的布线分类方法,分层次、分区布置接线盒,再进入到各个用户,使得因线路故障随时得到解决,推广到了昌平职业学校;针对洗澡时“热水”不热,既浪费水又浪费能源的问题,我们认真学习水暖知识并向有经验的同志请教,使这一问题得到了解决,并写出了《提高常压锅炉使用效益的尝试》的论文,推广到了昌平区中小学教育技术装备中心;用钥匙扣固定国旗杆儿代替手工结扣的方法,解决了升国旗遇到的窘态,此方法已介绍到了昌平区的数所学校;针对目前正投影已经在各所学校的学生教室、多功能教室较为普遍的投入使用,可大部分学校仍购置了大量的电视机并与正投影同时安装在教室之中这一普遍现象,我们了解到:在控制正投影的计算机中只需投入200～300元就可以代替电视机的功能,而且还具备了电视节目的录放等功能。利用学校的校园网管理学校的电视监控系统和智能广播系统,可以更好地为学校的安全管理、德育管理、教学管理服务。这不光是为学校节省了大量的资金,从财产管理等方面也减少了很大的工作量,这一做法我们以昌平四中为试点,已经推广到了黑山寨学校、昌平实验二小、亭自庄学校、平西府中心小学等学校,并取得了较大的综合效益。 为了进一步提高教育技术设备的使用效益,研究中我们还体会到: (1)内部的团结是做好工作的扎实基础 团结可以形成凝聚力,体现群策群力的作用,使工作真正是形散而神不散,有利于充分发挥人的主观能动性,求实创新,全身心地投入到工作之中。 (2)领导的垂范是做好工作的核心力量 “单位好不好,关键在领导”“只有落后的领导,没有落后的群众”等等均说明了领导率先垂范的作用,它直接影响着被领导者的工作情绪、态度、作风和工作效益。要注意发挥领导(包括工会)和领导小组(工会小组)的核心作用,关心行政后勤人员的生活,做好思想政治工作。严格要求自己、爱岗敬业、无私奉献、树立“领导就是服务的意识”,处处起榜样示范作用,形成工作的动力。 (3)素质的提高是做好工作的必要条件 作为行政后勤人员应具备较高的素质和一专多能的综合业务能力(包括理论研究能力),要通过多种形式的学习、培训与交流,不断摸索规律,进一步改进工作方法,全面充实与完善自我,提高工作效益。 (4)缜密的计划是做好工作的有力保障 结合学校的改革思路和各部门的具体要求,根据多年所积累的管理经验和本部门的职能与特点,要有预见性地制定出符合实际、切实可行的工作计划,避免工作的盲目性、减少损失与失误、更好地推动学校的整体工作,也是工作争取主动的有力措施和保证,还要注意计划的制定与落实的各个环节。 (5)科学的评估是做好工作的外部动力 “内因是事物变化与发展的根据,外因是事物变化与发展的条件,外因通过内因而起作用,并在一定条件下它们可以互相转化。”正确地理解内外因的辩证关系,耐心细致地做好行政后勤人员的思想工作,认识到评估在管理中的目的、地位与作用:是为了促进工作、是科学管理的手段之一,没有评估就没有监督;正确的高质量的评估会推动工作更上一个层次。 (6)资料的积累是做好工作的具体指导 有计划地总结、积累和利用管理的经验与资料,探索工作规律,能为学校今后的工作,如:校园的规划建设、维修、改造、管理等提供有利依据和条件,也就是对自己所主管的工作只有做到了“心中有数”“胸有成竹”,才能够达到“运筹帷幄,决胜千里”的效果,资料的积累肯定会促进学校整体或部门的工作。 (7)领导的支持是做好工作的坚强后盾 工作中要主动地争取得到领导的支持,成为做好工作的坚强后盾。这是我们现在,也是我们将来工作的经验之一。 (8)体制的完善是做好工作的有利措施 在行政后勤的管理过程中,还存在着一些不尽如人意的地方,如:赏罚不明、个别人员的安全意识不强、个别部门在用电、领物、购物等方面,无计划、随意性强,今后,学校应在这一方面下决心完善管理体制,做到:科学管理,提高效益。 在今后的工作中,要进一步学习教育与管理的理论、经验和国家的有关方针、政策与法规,不断地加强学习与交流,更新观念、探索规律、总结经验,勇于实践,提高自身素质,真正做到管理育人、服务育人和环境育人,营造安全、优雅、健康向上的育人环境,本着“稳妥创新、统筹兼顾、协调务实”的原则进一步调动人的主观能动性,从而充分发挥教育设备的效益,全力保障学校教育教学和整体改革计划的顺利实施,提高育人质量。 小学教育技术论文:力推进首都中小学教育技术装备改革和发展 2010年，北京市教育技术设备中心在上级领导的指导下,坚持服务政府公共服务,服务教育教学一线,继续解放思想,开拓进取,各项工作取得可喜成绩,为我市“十一五”时期中小学技术装备工作划上了圆满句号。 一、主要工作回顾 1.制定市教委《关于加强中小学实验教学和实验室建设工作的意见》(以下简称《意见》)，为当前和今后一个时期有效推进实验室建设提供了工作指南。根据教育部《中小学实验室规程》和全国中小学实验室标准化建设工作现场会精神，结合我市基础教育实际，基教处带领设备中心与基教研中心共同研究制定了《意见》。设备中心着重做好前期调研，先后搜集了我市教育局20世纪80年代和90年代有关实验教学和实验室建设的文件和制度，赴实地听取学校校长、任课教师、实验室管理人员及区县教研、装备部门的意见，发放问卷600多份，了解和掌握了实验室管理中存在的困难和问题，撰写讨论稿达10次之多，为该《意见》的出台奠定了坚实的基础。 《意见》于2010年10月正式下发,这是近十几年来市教育行政部门就实验教学和实验室建设工作下发的一个非常重要的文件,对首都基础教育改革和发展、全面推进素质教育、培养创新型人才、实现首都教育现代化必将发挥重要作用。《意见》中包含实验教学、实验室教学人员和管理人员要求、实验操作考核以及相关单位协作机制建立等许多要点，成为我市创造性地贯彻落实教育部《中小学实验室规程》的亮点。目前,与《意见》相配套的实验室管理一系列制度初稿已形成,正在征求意见中。 2.完成了中小学校办学条件标准细则修订和历史、地理、小学语文专用教室、高中通用技术选修模块配置方案，并探索出新的工作思路。组织研制符合新课改需求且切合我市实际的《高中办学条件标准细则》《中学历史专用教室配置标准》《中学地理专用教室配置标准》《小学语文探究活动室配置标准》《小学科学教室配置标准》《通用技术选修模块配置标准》等，逐步填补我市相关学科专用教室配置标准空白，也为国家相关配置标准研究出了新路。设备中心还承担了《全国中小学心理咨询室装备规范》的起草工作。 在实验室专用教室建设与配置标准的研究与实践中，逐步探索出新的工作路径，即“研究确定方案―建设样板间―课堂教学验证―修订报批―宣贯”，为今后项目研究工作提供了新的研究视角和实践切入点。随着研究工作逐步深入和成果推广，必将为我市深化新课程改革提供有力的技术支撑和条件保障。 3.从确保中小学生安全出发，梳理教学仪器设备，并分批进行技术检测，为区县、学校采购提供指导。设备中心对1500余种教学仪器设备进行梳理，对可能存在安全隐患、直接影响学生人身安全和身体健康的优先进行技术检测，检测结果向区县装备采购部门通报。全年共梳理了120余种，对其中两种检测不合格的鉴定结果，分别在企业和装备部门专题培训班上作了通报，并请专家进行讲解。此外，还编印下发《高中通用技术安全操作手册》《北京市标准教学仪器设备展示厅展品推荐目录》。 4.继续培训好教育技术装备队伍，努力实现人的发展与事业发展同步。 (1)区县教委分管主任培训。2010年初，基教处与市设备中心共同组织18个区县及燕山地区教委分管教育装备主任及教育装备部门负责人参加的培训会，学习、解读新修订的《北京市中小学校办学条件标准细则》，并就近年来中小学办学条件达标工程建设成果、存在的问题及建议作了广泛的交流；就正在开展的校舍抗震加固“校安工程”建设可能对办学条件达标建设的影响，以及保护好达标成果、保证学校实验教学的正常开出等进行了深入的讨论，并就做好“校安工程”建设情况下的办学条件达标提出了明确具体的要求。 (2)装备部门领导培训。举办第五期全市教育装备部门领导培训班，教育部机关领导详细解读《中小学实验室规程》起草的主要背景、主要内容。举办了首届北京基础教育装备论坛――“中小学实验室标准化建设”论坛和“北京市中小学数字校园建设”论坛，成功搭建了华北五省市教育技术装备交流平台。继续组织装备部门的同志外出考察学习，召开各种专题的研讨会、经验交流会，着力提高装备部门领导业务素质。 (3)小学科学教师培训。与北京教育学院联合举办新仪器新设备使用技能再提高培训，培训的目标旨在促进教育教学过程中充分使用教学仪器设备，最终提高教育教学质量。参训学员分期分批参加培训，并纳入教师“十二五”继续教育体系之中。培训采取送教上门、小班授课、讲练结合、专家点评的方式，共培训教师242名，深受学校欢迎。 (4)自制教具骨干培训。举办多次自制教具工作研讨会、培训会；建立市级自制教具骨干教师队伍；完成自制教具课题申报、评审工作，注重自制教具选题的创新性，特别是支持学生探究性学习活动的教具研发；采取措施促进优秀自制教具开发生产转化为产品，以惠及更多的师生。 (5)生产经营企业培训。举办教学仪器设备产品电气安全讲座，全市76家教学仪器设备生产、经销企业的经理、厂长参加。北京市电子产品质量检测中心专家结合教学仪器设备行业实际，解读电气安全相关的国家标准和规范要求，并现场解答提问。通过培训，全市教学仪器设备企业在提高产品质量、执行国家安全标准、做好售后服务等方面进一步强化首都意识，在同行业中发挥表率作用。 (6)单位内部员工培训。坚持每月一次，每次一个专题，先后举办了电子白板、数字图书馆、高等教育知识、初中学生电源、教育研究方法等讲座，提高了员工服务、指导一线教育技术装备工作的本领。 5．研究拟定北京市中小学教育技术装备第十二个五年规划，推动全市中小学技术装备工作有序发展。研究拟定《北京市中小学教育技术装备第十二个五年规划》，有工作目标、主要任务、具体任务和举措，又有项目推动及路线图和时间表，努力将工作分阶段有步骤落到实处。 二、2010年的工作体会 1.领导班子自身的科学理论武装，解放思想、理清思路，对本单位本系统发展的影响至关重要。每个领导班子成员只有坚定不移地运用科学发展观武装头脑，做到真学、真懂、真用、真干，自觉按市场经济规律、教育规律办事，才能提高运用科学理论分析和解决问题的水平，才能提高指导实践、推动工作的水平，才能提高服务于首都中小学技术装备改革和发展的水平。 2.上下互动、左右联动干工作，充分挖掘首都教育资源，对有效有力推进教育装备发展至关重要。做好教育装备工作，须调动各方的积极性、主动性、创造性，群策群力。中小学技术装备部门只有在市教委统一组织协调下，主动与教研部门及首都师范大学、教育学院等所有支撑实验教学的单位密切合作，形成合力，才能取得更高的工作效益。 3.注重挖掘员工亮点、扬其所长，对构建学习型组织、发挥团队力量至关重要。充分发挥现有人力资源的优势，挖掘员工亮点，扬其所长，做到人尽其才，才尽其用。积极组织团队活动，让领导与员工、党员与群众充分互动，营造其乐融融的工作氛围，发挥团队力量，不失为构建学习型党组织建设的关键之举。 三、2011年基本工作思路 1.加强学习型党组织建设。坚持学习实践科学发展观活动的长效机制，坚持领导班子理论学习常态化。要严格落实领导班子集中理论学习计划，讲求内容的针对性和实效性，努力做到先学一步、多学一点、学深一点，务求在真学真懂真用上下功夫，要把单位领导班子的思想认识统一到科学发展及上级决策要求上来，不断提高领导、指导本单位本系统科学发展的能力。要以领导班子的理论学习带动中层领导、党员及全体员工的学习，加强教育理论学习，加深对教育方针政策理解，进一步解放思想，转变观念，适应新形势要求。抓好中层领导干部和党员两支队伍建设，切实改进工作作风，做到全心全意服务，用心用情服务，推动学校的教育装备整体水平提高。新的一年，设备中心试行“三分法”工作制，即业务科室员工及相关领导1/3时间在学校、区县调研；1/3时间用于内部学习教育培训；1/3时间在办公室用于处理事务性工作。把创先争优活动引向深入，涌现出更多的“学习之星”和优秀共产党员。 2.大抓实验教学和实验室建设。当前和今后一个时期，我们要以落实教育部下发的《中小学实验室规程》和北京市教委《关于加强中小学实验教学和实验室建设工作的意见》为契机，在市教委的协调组织下，会同市教研中心、北京教育学院等相关单位对首都中小学实验室建设工作和仪器设备质量进行全面视导和系统调查，制订贯彻实施的具体办法。为了完成市教委确定的建成一批实验室建设先进校任务，促进我市中小学实验室建设工作的标准化、科学化和现代化，2011年把主要功夫下在发现和指导实验教学和实验室管理先进校建设上。 3.进一步发挥好图书馆(室)育人功能。进一步加强数字图书馆建设；制定《北京市中小学图书馆(室)必备书目》《北京市中小学图书馆(室)推荐书目》；继续抓好图书管理人员业务培训,促进学生阅读兴趣及习惯的养成；探索图书馆(室)资源共享的模式。 4.扎实做好安全稳定工作。深入研究新情况新问题,注重关口前移,预防在先，把功夫下在增强安全意识上,下在抓好各项工作落实上,不断夯实单位安全发展基础。按照一级抓一级,一级对一级负责,各负其责,层层抓落实的要求,认真落实安全稳定工作责任制。大力开展单位内部员工之间同志式的沟通谈心活动，积极营造思想上互相交流、工作上互相配合、生活上互相帮助的良好氛围，把各种思想问题及不安全隐患消灭在萌芽状态,确保单位的安全稳定。

煤炭经济论文:贵州煤炭工业实施循环经济战略的政策取向与制度构建 作者：肖森予　李东科　赵一霖 [摘要]文章在解释循环经济的定义基础上，结合贵州煤炭工业的现实情况，分析了循环经济在煤炭工业中的适用性，提出贵州煤炭工业实施循环经济的政策取向，包括资源开发的整体规划政策、调整煤炭产业由量向质转变和制定有利于循环经济发展的财税政策、激励政策等，最后提出建立相关的保障机制。 [关键词]贵州；煤炭工业；循环经济；制度保障 一、引 言 (一)循环经济的定义 循环经济是相对传统的“资源一产品一废弃物”的简单流动的线性经济而言的，是立足以可循环资源为起点的，以环境友好的方式利用资源的，以“资源—产品—再生资源(废弃物)—产品”的反馈式闭环流动的一种全新的经济发展模式。根据经济过程排放的废弃物数量为主要指标，我们可以将循环经济的发展进程划分为三个连续的阶段：废弃物回收再利用——循环经济起步阶段；废弃物排放量逐步减少——循环经济发展阶段；废弃物零排放——循环经济成熟阶段。 废弃物回收再利用是为了减少废弃物对环境的直接污染而采取的替代废弃物简单焚烧、填埋方式的环境保护措施；废弃物排放量逐步减少体现了从废弃物末端治理到源头治理的环境保护措施的转变；废弃物零排放是指所有的原料和能源都在反馈式闭环流动的循环经济发展模式中得到合理的、充分的利用，从而把经济活动对自然环境的影响控制在尽可能低的程度。经过相当长时间的努力，使生态负增长变为生态正增长，实现人类与生态的良性循环。 (二)贵州煤炭工业的现实情况 贵州煤炭资源丰富，素有“江南煤海”之称，是建立区域能源基础的主要资源之一。据新近完成的贵州省煤炭“十一五”勘查规划显示，未来五年贵州省规划煤炭勘查项目达168个。其中通过使用省级煤炭勘查周转资金加快推进普查及必要的详查，提交资源储量224.28亿吨，新增查明资源储量86.29亿吨；通过接替资源勘查延长三个危机矿山的服务年限；通过引导和加强商业性勘查，提交资源储量127亿吨，其中新增查明资源储量76．54亿吨。贵州煤炭资源分布相对集中，煤种分布也较集中，这构成了各具特点的能源优势，可建设功能、性质不同的煤炭生产基地。但是，贵州煤炭工业在发展过程中，还存在着结构不合理、增长方式粗放、科技水平不高、安全事故多发、资源浪费严重、环境治理滞后等突出问题。这些问题如果得不到有效解决，将会制约贵州煤炭工业的可持续发展，同时也影响到贵州进一步贯彻落实科学发展观的要求和环境友好型及资源节约型社会的建设。如何在贵州煤炭工业实施循环经济战略，在实施循环经济战略中政府应该持怎样的政策取向及如何构建保障机制等，解决这些问题具有重要的意义。 (三)循环经济在煤炭工业中的适用性 循环经济可以从两个角度理解。一是从经济增长的模式来看，马凯认为，循环经济是一种以资源的高效和循环利用为核心，以“减量化”、“再利用”、“资源化”为原则，以低消耗、低排放、高效率为基本特征，符合可持续发展理念的经济增长模式，是对“大量生产、大量消费、大量废弃”的传统经济模式的根本变革；循环经济的本质是技术范式的革命。二是从经济形态看，循环经济是以追求更大经济效益、减少资源消耗、降低环境污染和解决更多劳动就业的一种先进经济发展模式，其本质上是一种生态经济；它要求运用生态学规律来指导人类社会的经济活动，要求把经济活动组织成一个“资源—产品—再生资源”的反馈式流程；其特征是低开采、高利用、低排放，所用的物质和能源要在这个不断进行着的经济循环中得到合理和持久的利用，以把经济活动对自然环境的影响降低到尽可能小的程度。循环经济上述特征能针对性地解决煤炭产业发展的突出问题。 煤炭工业发展循环经济的基本思路是根据生态效率的理念，推行清洁生产，提高资源、能源利用效率，减少污染物产生量与排放量，通过不断提高和改善利用矿产资源的技术水平，使有限的矿产资源得到最大限度的充分合理利用，实现矿区社会、企业、产业和环境和谐发展。由于煤炭是不可再生的一次性能源，具有不可替代性，发展循环经济就可以沿着煤炭产业生产多种相关产品，如洗选精煤炼焦，煤焦油生产煤化工产品，中煤、煤泥和矸石综合利用发电，煤矸石、粉煤灰及煤渣生产建筑材料、修路、复垦土地、美化生态环境等，把资源“吃干榨尽”，实现综合利用。 二、贵州煤炭工业实施循环经济的政策取向 (一)加强制定煤炭资源开发的整体规划政策 围绕贵州煤炭工业实施循环经济的战略目标和重点任务，根据各地区的优势、特色和实际情况，制订相应的发展规划和重点任务，努力做大做强贵州煤炭产业。把贵州煤炭工业放在整个西部大开发及全球一体化的大背景下，做好区域规划，实现资源、资金、人才、技术及行业间的互补，这是提升贵州煤炭工业的必由之路。在具备较强煤炭产业基础的地区规划建设煤炭产业循环经济基地，并制定支持煤炭产业循环经济基地发展的优惠政策，从资金、人才、项目、创新能力建设等方面向基地倾斜，推动煤炭工业产业链、产业群的形成。 (二)运用政策调整煤炭产业由量向质的转变 以市场为导向，调整投资方向，使社会资源流向煤炭循环经济产业和产品，实现资源合理配置，促进贵州煤炭产业结构优化升级。为此，一是要调整投资方向，集中力量重点解决贵州煤炭产业实施循环经济的“瓶颈”问题；二是要将煤炭产业的循环经济培育成新的经济增长点，改造和提高传统煤炭产业，使之成为贵州参与国际国内能源市场竞争的主力；三是利用先进适用技术改造传统技术，通过采用新技术、新工艺、新剂型、新材料，提高煤炭产品档次，增加煤炭产品附加值，推动煤炭产业和产品结构升级换代。支持构建煤炭产业链，依托煤炭资源优势，通过吸收外资、多元持股、同下游产业的企业联营等多种方式，大力发展煤一电、煤一化工、煤一建材等高耗能、高附加值产业，实行多元化经营。推动单一煤炭资源矿区发展接续产业和替代产业，把资源优势转化为经济优势，研究探索矿区开发的新模式。 (三)制定有利于循环经济发展的财税政策 煤炭企业目前既要缴纳矿产资源税和水资源税，又要缴纳矿产资源补偿费和水资源补偿费。因此，建议对煤炭企业承担的税费进行系统的研究和清理，以减轻煤炭企业的税费负担，有利于矿区工业生态经济建设，对治理环境污染，发展循环经济的煤炭企业给予物价补贴、企业亏损补贴、财政贴息、税前还贷等政策；对采用先进环保技术、工艺与设备的企业，减免增值税、所得税和土地使用税，或实行消费型增值税、加速折旧等政策。 (四)制定煤炭企业实施循环经济战略的激励政策 一是项目支持，尤其是对于煤炭企业申报的燃用低热值煤炭资源的坑口电厂项目和有关技术改造项目，要优先发展，加快审批，确保尽快建投运。对于在国家调控政策出台前批准立项实施，现已建成投产的项目，建议尽快办理核准手续，促进这些项目的健康运行。二是政府优先购买循环经济企业所出产品，实施政府绿色采购政策，保证有再生成分的产品在政府采购中占据优先地位。如：对于企业生产的产品原料中掺有不少于30％的煤矸石、粉煤灰等工业废渣生产的建材产品可免征增值税，并由政府优先购买；对于煤炭企业利用煤矸石、煤泥生产的电力可减半征收增值税，并优先入网。由此，通过政府的表率作用，引导社会团体和公众积极参与绿色消费活动，推动循环型社会的建立。 三、贵州煤炭工业实施循环经济的制度保障 制度是一系列被制定出来的规则、守法程序和行为道德规范的总和。一个国家或地区的作为规则的制度可以有多重规则构成，但在各种规则结构中，法律制度较其他制度具有明显的优越性，因为它往往是利益集团冲突的一种均衡选择，具有公共选择性和国家权威性，因而在一国或一个地区的制度结构中起核心作用。因此，制度构建的关键在于法律体系的完善和有效的实施。从贵州煤炭工业实施循环经济战略的实际来看，政府重点要采取如下制度保障： (一)修订和完善有关法律规章制度，健全煤炭法规体系 一是修订煤炭产业政策，完善办矿审核制度，严格准入标准。关键是，要通过立法来制定严格的煤炭资源消耗、污染物排放等标准，促进新技术、新工艺、新材料的应用，推动煤炭产业升级。二是根据国家关于分离企业办社会职能的有关政策，加快分离煤炭企业办社会职能，减轻煤炭企业的社会和历史负担。三是研究建立煤炭产业积累衰老期转产资金制度，积聚专项资金用于发展接替产业，重视煤炭合理开发与矿区经济社会的协调发展，在基础设施建设、财政转移支付等方面制定相关扶持政策，促进矿业城镇产业结构调整和经济发展，支持资源枯竭矿区经济转型。 (二)加快制定循环经济相配套的各项专项法规。根据国际上的立法经验，如日本、德国等国家构建循环经济的法律体系，都是从统领全局的基本法与专项法两个层面来展开的。其中，基本法主要从宏观战略层面规定国家或地区发展循环经济的目标、原则、方法和制度，而专项法则是就对象单一的涉及某一特别领域的专门立法，是基本法的具体配套法律。因此，应该本着“成熟一个制定一个”的原则，制定内容具体和有可操作性的《能源产业循环经济法》或《煤炭工业循环经济法》等相关法律法规，从而逐步建立起促进循环经济发展的完整的法律体系。 (三)加强煤炭执法队伍建设。依法规范煤炭市场秩序。建立和完善适应煤炭工业发展循环经济的环境执法机制，加强执法力度。循环经济的健康发展，离不开完善的环境执法机制的配合。在环境执法方面，由于执法人员素质参差不齐，导致现行的环境保护法律、法规得不到全面的执行；由于环境执法体制不顺、职责不清、各个执法机关之间协调不足，种种情形影响了环境执法工作的有效开展。为了确保有关法律的正确实施，必须建立和完善适应循环经济发展的环境执法机制，特别是建立严格的执法员选拔制度，全面提高环境执法人员的政治素质和专业素质；通过对各个有关执法主体的职能和执法主体之间的权利关系进行科学规范，避免多头执法和执法缺位。此外，还要在环境执法机构内部建立起完善的执法责任机制和执法监督机制，以加强对环境执法的监督，确保环境执法工作严格依法进行。 (四)建立和完善煤炭工业实施循环经济的评价和监督机制。当前的实施循环经济的评价机制还存在不少问题，比较突出的问题是对社会监督重视不够，公众参与机制不足，特别是广大市民对煤炭企业的环境行为和政府的重大决策信息了解不足，这也在相当程度上造成了执法力量薄弱，执法不严。因此，建设循环经济的法律体系，必须重视建立和完善有关评价和监督机制，特别是加大公众参与评价和监督力度，在立法上要完善公众参与评价和监督的具体程序，明确处理公众意见的基本要求，特别是实施相关信息披露制度，动员全社会力量加强对环境保护的监督，保证循环经济战略在贵州煤炭工业中的实施。 四、语结 在贵州煤炭工业实施循环经济战略的过程中，我们不但要充分利用政府进行外部推动，同时要充分发挥市场的内部驱动作用，做到政府扶植与市场导向相结合。一是按市场规律发展循环经济，走市场化、产业化和全民参与的道路；二是建立和完善发展循环经济的法律法规体系，有效地运用各种法律法规手段，充分发挥市场机制在推动循环经济方面的诱导作用；三是健全各种相关的保障机制，使贵州煤炭工业实施循环经济战略的发展与产业优化、升级结合起来，与形成新的产业和新的经济增长点结合起来。 循环经济是一种可持续发展的经济模式，其倡导人类活动、经济增长和生态环境的和谐统一。贵州煤炭工业在进入新世纪之后，面临着再创辉煌的新机遇，同时也面临诸多新的挑战。循环经济的发展模式将为贵州煤炭工业迎接新挑战，把握新机遇，提供一个积极的战略路径选择。 煤炭经济论文:低碳经济及煤炭经济生态圈研究 摘要： 随着社会经济的不断发展，人们对生活质量和生活环境要求越来越高，各行各业都在不断调整自身的产业结构，力求建设无污染、少排放企业模式。其中，低碳经济，作为国内外经济发展的主要趋势正在被各大企业所倡导。煤炭行业作为一个高碳行业，也在不断的调整自身的产业结构和经济模式，正在积极、努力构建低碳经济、绿色经济、生态经济的发展模式。本文对此进行了相关分析与研究。 关键词： 低碳经济；煤炭经济；生态圈模式 目前，我国的经济发展模式存在着很多问题，传统的经济发展模式污染量过大，产出较低，已经难以满足社会的发展需要，由此低碳经济出现在人们的视野范围内。所谓低碳经济，指的就是运用多种技术手段、创新手段以及新能源手段开展的全新的经济模式，其中的煤炭经济生态圈就是以该低碳经济理念为指导而建立形成的新兴模式［1］。 1煤炭经济生态圈模式概述 1.1煤炭行业的发展现状 我国是目前世界上煤炭消费第一的国家，煤炭的使用率仍然很大，对煤炭的需求量也一直不断地增加。作为一种非再生资源，煤炭的总储量是有限的，长期、大量的开采最终一定会导致煤炭资源的枯竭，影响我国煤炭资源的可持续发展。中国曾向世界表态，相比较2005年，2020年的单位GDP二氧化碳的排放量会下降40%左右［2］。为了实现这一目标就需要建立高效的低碳经济，建立并采用最新型的煤炭经济生态圈模式。 1.2煤炭经济生态圈的定义概述 煤炭经济生态圈，整合了节约理念、生态效益理念、绿色发展趋势理念等，通过外部环境的推动作用以及煤炭产业集群扩张效应而建立的一种以煤炭产业和谐发展为目的的社会经济形态，也就是一种生态集群圈。它的发展是时展的必然产物，是顺应煤炭行业发展而形成的一种新型的煤炭经济发展模式。它是将煤炭经济圈进行了行业和生态角度融合。其发展背景以及指导思想主要为低碳经济理念。构建煤炭经济生态圈的目的是建立煤炭资源开发为主、加工产业为辅，并带动相关产业及其辅助机构快速发展。在一定的煤炭发展行业区域空间内，煤炭经济生态圈可以集聚不同圈层的产业，最终实现煤炭产业和其相关的经济产业之间资源和信息的合理优化配置，形成良性互动发展的生态圈经济。建立煤炭经济生态圈的主要原则是坚持发展低碳经济、集约开发资源、系统升级煤炭产业。总之，要想做好煤炭经济生态圈建设就必须积极处理好环境和资源的关系、市场和政府的关系，在主体与局部的关系处理得当的基础之上，实现资源的合理优化配置，最终对煤炭资源进行生态环境承载能力范围之内的合理、适度地开采，同时保护生态环境，促进煤炭行业生态圈内的经济健康发展。 1.3实行煤炭经济生态圈的发展意义 在目前的低碳经济背景下，煤炭经济生态圈逐渐形成，其构建和发展始终以“低碳经济”为指导，以“低碳经济”为中心点。对未来煤炭经济以及集群经济发展的意义重大，主要表现为以下几方面：①煤炭经济生态圈建设之后可以带动煤炭行业和煤炭企业的经济效益、社会效益以及生态效益。它在一定程度上打破了原有的、固化的煤炭行业发展模式，也就是“高排放、高污染、高能耗”的发展模式，通过低碳、低污染来提高煤炭行业以及煤炭企业的整体效益。②煤炭生态经济圈带动了煤炭行业以及周围区域相关行业的经济可持续、协调发展。通过建立集群效应来发挥煤炭产业的核心主导作用，并积极的带动周边产业的相应发展，这在很大程度上推动了区域经济的可持续发展。 2煤炭经济生态圈的系统要素分析 所谓煤炭经济生态圈，它是一个集群效应，发展内容不仅仅只有煤炭经济，还包括其他经济生态圈中的产业。整个经济生态圈就是一个集合群，期间涉及很多的相关行业和产业，而煤炭资源的开采自然也就会与这些涉及行业进行相互关联，最终构成了统一的经济生态系统。概括煤炭经济生态圈的系统组成部分，主要包括三大要素：资源要素、主体要素以及环境要素。 2.1主体要素 煤炭经济生态圈的主体要素主要由煤炭产业、煤炭相关产业以及辅助机构三部分构成［3］。可以说，煤炭经济生态圈的主体要素就是煤炭经济发展的主力军。这些主体要素涉及的行业众多，主要有煤炭开采加工企业、钢铁产业、煤化工业、煤炭深加工产业、发电企业、科研机构以及政府部门等。作为煤炭经济生态圈中核心的煤炭产业，主要是指煤炭企业的聚集，该聚集多在煤炭资源较为丰富密集的地方，通过企业之间的分工合作、信息共享、资源共享等来实现优势互补，进行煤炭开采。这种聚集在一定程度上也便于企业进行技术、知识、设备的创新研究，从而拉动整个区域的经济增长。 2.2资源要素 煤炭资源和社会资源共同组成了煤炭经济生态圈中的资源要素。这两种要素也是主体要素的作用对象。只有合理的开发煤炭资源，并进行正确的资源使用才能实现煤炭企业的最大化利益，也是优化配置社会资源的重要途径之一。煤炭资源在整个生态圈中是基础资源，是经济发展的重要资源，没有煤炭资源就难以形成整个煤炭经济生态圈，所以，对煤炭资源应该进行多方面的研究，多行业共同作用下实行合理的煤炭资源开发工作，最终提高煤炭资源的正确利用率。煤炭经济生态圈若想发展成为一个创新的、生态化的煤炭主体功能区，就必须对煤炭资源进行充分重视和合理利用。 2.3环境要素 煤炭经济生态圈的环境因素主要构成要素有政策环境、市场环境以及生态环境。任何企业的发展都不能脱离环境这个大空间，煤炭经济生态圈也同样离不开环境的影响，两者之间是相互影响的关系。随着煤炭经济生态圈的建立，环境问题成为了人们关注的重点问题之一。生态圈的构建一定会对环境造成一些影响，所以今后的发展中一定要充分重视生态圈中的环境因素，尽量做好发展中生态环境与经济发展的平衡。 3低碳经济下的煤炭经济生态圈模式发展要点 3.1集约整合煤炭资源 对煤炭资源进行集约化整合以及集约化生产，充分提高该资源的有效利用率。 3.2合理处理污染排放物 合理、高效处理并使用煤炭资源后产生的污染物。在对煤炭资源进行开采和利用之后都会产生一定的污染物，所以在今后的煤炭经济生态圈发展中要着重建立有效的污染处理措施，并采用新型的技术手段对污染物进行处理和再次利用，重复再利用技术不仅可以有效的降低污染物对生态环境造成的破坏，还可以进一步提高经济效益。 3.3清洁开采煤炭资源 生态圈模式因为具有集群效应，所以其他相关行业可以对煤炭开采提供技术支撑，进而进行清洁开采。 3.4技术创新，降低原材料的消耗 低碳经济主张节能、减排，所以煤炭行业和相关企业需要不断进行新技术投资与研发，并创建最新的管理方式，通过技术创新，最大程度上降低原材料的消耗和使用，减少污染排放，从而达到最佳的经济效益和生态效益。 4结语 本文研究了低碳经济大背景下煤炭经济生态圈的发展模式，就其要素组成、涵义内容以及存在意义做了相关论述，旨在为煤炭行业和企业提供经济发展空间和未来发展指引，只有建立符合我国煤炭产业发展趋势的煤炭经济生态圈，才能确保我国煤炭行业乃至整个国内经济的可持续发展。今后，相关行业和企业应该把握该经济发展的必然趋势，通过行业和企业调整、转型，最大程度上实现社会效益、经济效益和生态效益的全面发展。 作者：刘二娟 单位：郑煤集团运销公司 煤炭经济论文:知识经济煤炭工业可持续发展 摘要: 煤炭的开采利用推进了工业革命的产生和发展，对于中国而言，在今后相当长的时期内煤炭工业仍然是中国经济发展的支柱产业。但是随着经济的迅速发展，无限地、粗放地开采最终将会导致煤炭能源的危机、造成资源浪费、环境污染，远远不能适应社会的发展要求;因此，全面分析煤炭工业现状，研究煤炭工业可持续发展，对于我国经济可持续发展有着十分重要的意义。 关键词: 可持续发展;环境保护 1煤炭开采对环境的影响 1．1煤炭资源开采造成的环境破坏 煤炭的开采引起地貌发生变化，改变了原有的景观，甚至还造成地表局部塌陷，可能引发地质灾害如:滑坡、泥石流等。采煤过程中破坏了地下原岩应力状态，造成地下水流失、水位下降。排出的矸石堆积如山侵占了大量的土地，而且矸石自燃过程中排放大量的一氧化碳、硫化氢等有害气体，对大气污染严重;采煤过程中产生的废渣及工业垃圾破坏了植被和生态环境，煤炭开采过程中产生的废水大部分未经处理就排放到河流或渗入地下，不同程度地造成了地表水和地下水污染。 1．2煤电一体化污染 粗放的煤炭开发利用已远远满足不了社会的需求，为了延伸产业链煤电一体化综合利用势在必行。在谋发展的同时伴随着对大自然无情的伤害，火电厂发电产生了大量的污染物(烟气、粉煤灰、炉渣、废水)，其中烟气中含有二氧化硫、氮氧化物、二氧化碳、一氧化碳、悬浮颗粒等污染物。其中二氧化硫是形成酸雨的主要物质，其次是造成光学烟雾的氮氧化合物，它产生的温室效应大约是二氧化碳的200倍～300倍;二氧化碳将导致全球气候变暖，粉煤灰含有放射性元素容易致癌对人体伤害极大;悬浮颗粒则会对人体的呼吸系统造成伤害，为了实现人与社会和谐发展，保护环境将成为永恒的主题。 2煤炭工业可持续发展的重要性 煤炭工业是国民经济发展的基石，煤炭工业可持续发展将成为实施《中国21世纪议程》的重要支撑。煤炭工业为我国社会经济的发展做出了不可估量的贡献，在推进社会主义现代化的建设的步伐中仍发挥着重要作用。煤炭资源属于不可再生资源，煤炭资源的耗竭将是人类发展面临的收稿日期:2016－03－23作者简介:徐学领(1987－)，男，云南人，2010年毕业于云南能源技术学院采矿工程专业，现在曲靖市煤炭工业局工作。严重问题。煤炭资源由于人类不合理开发利用，过低的采出率将导致过快消耗，它的耗竭虽然不如石油那样迫在眉睫，但有悖于可持续发展的原则和要求，应该予以重视。 3当前形势下煤炭工业可持续发展攻略 3．1优化煤炭行业的结构 随着对煤炭资源的大肆掠夺，产能过剩已成为当下一大难题，因此只有化解过剩产能才能实现脱困发展。只有借知识经济的东风，关掉效益低下的矿井来降低煤炭行业整体的运行成本，提高整体生产效率;用高新技术装备企业，才能提高产业层次。另外对关闭矿井失业人员进行分流重新安置，实现煤炭产业结构的多样化降低产业风险。 3．2清洁开采技术 在煤炭开发利用全过程中，为了减少煤炭资源对生态环境的影响提高加工、燃烧、转化及污染控制技术，才能更清洁、效益、经济。如:为了减轻污染大力推广综合开发、开采废物资源化利用技术。主要内容包括:①优化采掘道布置，多布置煤巷减少岩石巷道掘进量;②合理选择采煤方法、生产工艺，提高煤炭回采率;③井下矸石尽量在采空区进行充填，减少矸石山堆积对环境的影响;④为了减少资源的浪费推广成熟“三下”采煤;⑤推广煤层气瓦斯综合技术，对井下废气合理利用;⑥研究原岩应力控制技术，减少地表塌陷合理保护村庄、河流、农田;⑦开发降尘、降噪、防潮、降温等技术，创造清洁工作环境;⑧开发和实施矿井水治理与利用技术，保护水资源。 4稳步推进煤炭加工转化，积极提高综合经济效益 ①积极发展煤炭洗选、加工，拓展精煤产品;②开发利用煤层气瓦斯、逐步形成商业用气、发电、化工产品等;③进一步加强国内外的技术交流合作，取其精华去其糟粕逐步形成水煤浆、煤气化联合循环发电、煤炭液化等洁净煤技术;④结合市场需求发展有特色的煤化工产品如高效化肥、乙炔、甲醇、活性炭等系列产品;⑤大力开发废弃资源综合利用技术，如煤泥低热值燃料发电、矸石砖厂、粉煤灰建材等产品开发，从而达到资源循环利用为子孙谋福利。 5推动煤炭工业现代化建设 行业发展科技先行，为进一步推进机械化、安全质量标准化、自动化、信息化矿井建设的总体要求，必须抓好五个方面的科技攻关:一是推进综合机械化采煤，提高矿井采出率;二是推进信息化平台、救援体系建设，提升应急救援保障能力;三是发展洁净煤技术，着重发展选煤技术、水煤浆技术、煤气层瓦斯利用技术、废气综合利用技术等，实现绿色开采;四是开发和研制防治瓦斯、煤尘、水灾、火灾、顶板的可靠技术、设备，进一步遏制事故的发生;五是开发研究煤化工技术进一步延伸产业链。 6结语 未来经济的发展煤炭基础能源地位将不会改变，从全国来看，风能、太阳能有季节性限制，核能的利用有很大局限性，只有煤炭才是最稳定可靠地能源。但由于煤炭属于不可再资源，我们必须走煤炭工业可持续发展道路，推广新工艺、新技术确保能源达到最大限度潜能的开发利用，在开发过程中释放的污染物控制在最低水平，保护好人类赖以生存的环境;高度清洁利用煤炭，确保知识经济时代煤炭工业稳步发展。 作者：徐学领 单位：曲靖市煤炭工业局 煤炭经济论文:低碳经济煤炭绿色物流系统构建 摘要： 概述了建设煤炭绿色物流系统的重要性和构建煤炭绿色物流系统的主要内容，提出在大力提倡低碳经济的大环境下，煤炭企业应增强绿色运营意识，以获取可持续发展的广阔空间。 关键词： 低碳经济；煤炭企业；绿色物流；可持续发展 煤炭是我国重要的基础能源，近年来一直在我国一次能源消费结构中占据着百分之七十左右，战略意义重大。煤炭物流促进了煤炭资源城市经济的发展，加快了社会资源流通速率，使得相关煤炭产品的价值增加。与此同时，煤炭物流活动又因其自身属性和现有生产条件限制，对环境造成了很多污染和资源浪费。如何实现煤炭物流绿色化、可持续发展，成为我们当今社会不得不面对并解决的问题。 1煤炭绿色物流的提出 绿色物流的概念最早是20世纪七八十年代国际上对于环境问题的重视和物流活动自身的拓展。是指物流过程中避免对资源的浪费和减少对环境的损害，在保护环境的基础上来提高经济效率。它包括物流作业环节和物流管理全过程的绿色化，利用先进的物流技术来规划和实施各项物流活动。其实绿色物流就是把经济利益、社会利益和环境利益结合统一起来，最终来实现经济可持续发展。煤炭物流包括供应物流，生产（开采）物流，销售物流，废弃物物流和回收物流，非绿色因素贯穿煤炭物流活动的每一个环节。因其煤炭产地与消费地相距远，以及煤炭自身的特性，在物流活动中抛洒现象严重，而且煤炭生产过程会对环境造成一些污染。为了降低煤炭物流过程中的损耗，并且提高企业经济效益，我们可以采用绿色开采和绿色配送，这样可以更加合理的配置企业的资源，以便达到更高的资源利用率并取得更多的经济收益。而煤炭绿色物流的最终目的是实现可持续发展，最终达到经济、社会和环境效益的统一。 2低碳经济下煤炭企业绿色物流的机遇 近些年来，我国针对煤炭企业颁布、实施了一系列的扶持政策，不仅加大了扶持力度，而且更加明确了政策指导企业发展的方向。这些政策使得煤炭企业获得了巨大的发展空间，为煤炭企业构建绿色物流系统指明了方向，为企业经济的可持续发展提供了机遇，为环境的治理保护提供了保障。我国在物流基础设施方面，企业通过科学合理地进行物流园区的规划，让附属设施日益成熟和完善并且更加的实用。铁路、水路、公路、航空等交通状况也得到了空前发展，让企业的物流运输更加便利。在电子信息系统日益发展的今天，在运输、储存保管、装卸搬运、流通加工、物流信息等方面逐渐形成标准化、电子化及自动化，促成信息流转速率加快，特别是跨地域、跨企业的连接信息的实时传送和处理的实现，使得物流信息使用效率剧增。随着人类对保护环境意识的增强，绿色生产、绿色消费等观念不断增强和走向成熟，人们对物流过程中造成的环境污染以及物流自身环境的认识和改善解决污染意识也逐渐增强，绿色产品、绿色标志、绿色营销、绿色服务和绿色物流等观念日益走进了人们的心中。人们往往会抵触那些不利于循环经济、低碳经济发展的企业经营活动，特别是针对能耗高、污染重的煤炭企业。具体到煤炭企业的绿色物流，就是要从煤炭企业自身的产品出发，合理规划网点及配送中心、优化配送路线以提高运载效率和降低运输路程，使用新能源等绿色运输工具，降低废气排放以减少环境污染。实行封闭式运输、储存等以避免煤炭扬尘，并且去利用先进物流技术来提高物流活动效率，这样通过提高经济效益和对环境的影响来进行绿色物流。 3煤炭企业绿色物流系统构建 煤炭想要从“黑色经济”向“绿色经济”转变，煤炭去完成绿色化的进程，煤炭绿色物流系统的构建是关键所在。近年来，随着人们对环境问题的关注，如果不能够解决煤炭的污染问题将会影响企业和城市形象并且影响经济的增长。也就是说，煤炭的绿色化将会决定煤炭企业未来的地位和前途。绿色煤炭经济包括三部分，绿色开采、绿色物流和绿色燃烧。而绿色物流又是贯穿于整个物流经济中起支撑作用的环节，生产设备进入矿区和煤炭产品最终到达客户的手中，都需要物流的连接。所以，绿色煤炭经济是以绿色物流为基础的，煤炭绿色物流也是煤炭绿色化的关键所在。煤炭绿色物流系统中不仅仅有煤炭生产企业、集团，而且还包括政府和公众。煤炭物流系统是煤炭企业和社会各界之间的纽带，是和社会频繁接触的媒介，所以政府和社会公众在煤炭绿色化的过程中不应该是旁观者的角色，而应该作为主体去参与到煤炭绿色物流的系统的构建中来。我们需要政府去建立起环保监控体系、制定相关绿色物流法规，提供煤炭物流相关工作的指导和监控，不能依赖于企业自觉性和社会责任感，而应该加强外部对煤炭企业的监督和控制。社会公众作为环境污染的直接接触者，受污染危害最严重，他们也应该加入到煤炭绿色物流体系的监督中来，建立绿色物流系统不是某个企业自身的责任，它应该成为全社会共同的义务和责任。煤炭绿色物流系统构建的最终目标是要建立起一个可循环发展的经济系统。煤炭经济的循环发展是煤炭企业的必由之路，而要实现煤炭的循环经济，物流系统是绿色煤炭的重要的基础和保障。①绿色煤炭物流系统即满足了循环经济的要求，它减少了对环境的污染破坏，有效的改变了煤炭企业在社会各界中的印象和观感，同时作为输送物资的载体，它提供了循环经济发展的基础和可能性。②绿色物流系统可以减少物流物资的投入，减少浪费，降低废弃物的污染排放，提高使用效率和管理效率，从而大大降低煤炭企业的生产和管理成本。③煤炭企业的经营发展的道路被拓宽。物流阶段所涉及的许多过程都可以将废弃物回收、再利用，这样可以提高材料回收率和再利用率，尽可能减少对环境的负面影响，也使企业的经济效益和社会效益最大化。 4结束语 保护环境，节能减排是每一个企业的社会责任，煤炭企业对实现社会的可持续发展更加负有不可推卸的责任。在当前的社会环境中，煤炭产品的污染问题给企业和社会均造成了极大的困扰，而煤炭企业绿色物流系统的构建不仅仅是企业自身的任务，而且是一项复杂多变的社会工程，不仅需要提高企业的生产效率、降低污染，而且还必须根据社会经济的发展，结合自身实际，适时调整改变低碳运营思路。因此，推动煤炭绿色物流发展是企业和社会必然的选择，也是兼顾企业经济效益和社会环保，实现社会和企业双赢的必由之路。 作者：杜家瑞 高宇 单位：内蒙古工业大学 煤炭经济论文:煤炭销售知识经济分析 摘要： 对传统的煤炭销售进行了分析，并着重研究了知识经济对煤炭销售的积极作用，以期为广大煤炭行业管理者提供帮助和借鉴。 关键词： 知识经济 煤炭销售 作用 引言 近年来，数字化网络大行其道，发展十分迅速。因此，作为数字化网络的载体，知识经济也随之进入大家的视野。在知识经济的刺激和影响下，各类企业之间竞争越发激烈。为了增强自身市场竞争力，各企业纷纷开始研究知识经济，并将其应用在企业管理之中。由于中国能源行业正处在向市场化稳步前进的过程中，煤炭销售传统的模式或方法已经被现代化、信息化的社会淘汰。在这种情况下，煤炭行业必须深刻理解知识经济的概念和内涵，并将知识经济科学合理地运用到煤炭企业管理之中，才能实现煤炭行业的可持续发展。 1知识经济简述 在信息革命的发展进行中，知识经济作为一种全新的经济现象应运而生[1]。知识经济是经济发展的一种新型状态，也是经济向全球化发展的必经之路。也就是说，只有充分利用知识经济，才能实现经济的全球化。另一方面，知识经济作为帮助数字化网络运行和发展的重要载体，能够依附网络，快速捕获人们关注的目光，并以此影响和改变人们。通常情况下，知识经济对人们的影响多在生活方式、思维习惯等方面。除却对个人的影响外，知识经济对企业的影响力也是不容小觑的。知识经济对企业管理有一定的理论指导作用，还对各类企业的可持续发展有着不可替代的重要意义。 2传统煤炭销售分析 2.1员工素质低下 通过观察发现，煤炭行业中，销售人员的整体素质普遍低下。对此，可以从以下两个方面看出。第一，忽视细节，决断盲目。大多数员工在销售过程中，不仅没有注意销售市场的细节问题，还忽略了销售中间环节的细节问题。对认知不全、了解不完整的销售问题，部分员工常常出现盲目决断的情况，严重阻碍了煤炭的转移销售[2]。第二，管理高层对知识经济的认知不全。多数销售的高层管理人员至今没有正确了解知识经济，对其重要性置若罔闻。在这样的管理之下，员工的销售技能、理论知识和整体素质无法提升，销售过程也极度缺乏规范性和稳定性，从而严重阻碍煤炭销售的发展和进步。 2.2产业链条单一 就传统煤炭而言，其销售模式太过单一。首先，煤炭商与客户之间是单一固定关系，这种关系的存在隔绝了其他客户与煤炭商的交流和沟通，严重影响了煤炭销售途径的开拓。同时，这种单一对话的方式严重遮蔽了销售管理者洞察市场变化和需求的眼睛，致使煤炭商对经济市场的环境变化反应迟钝，不能及时快速地做出应对策略。从而容易破坏煤炭生产和销售的一致性，导致煤炭生产与市场要求不符，影响煤炭销售[3]。其次，煤炭商对单一合同认知不足。这是引起煤炭商与固定客户间矛盾和利益冲突最为常见的问题，双方都对合同认知不全面，发现问题后，往往不进行正确处理，而是不履行协议承诺。该问题常常由交易数量引起，煤炭商在进行批量和定量生产的过程中，由于生产数目存在差异，导致客户所需煤炭数量减少，从而严重影响客户对商家的信任，造成拒绝往来交易情况的发生。 2.3脱离知识经济 在传统煤炭行业中，其体制和知识经济间的脱钩关系是人们众所周知的事实。即便如此，现如今还是存在很多这样的企业，无视知识经济对行业管理和发展的重要作用。一个煤炭企业的发展如果缺乏知识经济，那么这个煤炭企业生产的煤炭质量将无法进行有效审核[4]。至此，煤炭粗制滥造的现象将会层出不穷，屡禁不止。另外，没有知识经济为煤炭专业销售提供理论依据和技术指导，煤炭派发将变得缓慢复杂，根本无法及时完成客户要求。及时实现所签合同的承诺是每一个企业运行和持续发展的基础，简而言之，无法完成客户需求，也就意味着客户销售市场的减少。总而言之，一个企业如果脱离了知识经济，那么企业的生产部分和销售部分都将受到极大的影响。尤其是企业销售部分，不仅销售源头会出现问题，所有中间环节也将断裂，甚至整个销售链都会崩溃。 3知识经济对煤炭销售的积极作用 3.1提升员工整体素质 通过实践分析，知识经济通过帮助管理者进行企业良性管理，能够将科学有效的知识经济管理理念充分渗透进企业的销售管理工作中。这样不仅能够提升整个销售体系的管理水平和管理质量，还能够有效促进和推动管理者对基层员工整体素质的提升和考核。在员工进行培训和考核的过程中，丰富员工知识是提高其各项素质和技能的有效途径。从某种程度讲，员工整体素质的提升对企业销售有极为重要的实际作用。这些作用不仅表现在企业的生产和销售的结合中，还表现在销售过程中客户、市场供需以及签订合同的结合中。这种能够灵活运用知识经济特征进行灵活销售的员工是实现企业利益最大化的保证，同时也是企业整体向上发展的优秀带动者。 3.2加强信息技术运用 销售商遵循知识经济的指导，将信息技术科学合理地运用到煤炭销售上。通过网上销售煤炭的方式，减少了中间环节资源的浪费和损耗，最大程度地控制了煤炭企业成本投入，从而保证企业获得最优利益。作为一种新型的在线销售模式，信息技术的利用是在市场变革中发展起来的，其自身具有采集、分析功能，不仅能够自发地对网络信息进行大范围精确采集，还能对采集的信息数据进行系统科学地分析。在分析过程中，通过信息技术的运用，网络能够将企业的生产特征和优势显现出来。这样不仅有利于加固原有客户的合作关系，还有利于吸引潜在客户群体，是拓宽企业销售渠道的好方法。 3.3紧密联系经济环境 在帮助煤炭企业的销售过程中，通过深刻理解知识经济发现：煤炭企业发展和进行最有效且最快捷的关键在于市场需求的洞察以及生产技术的运用。只有不断洞悉市场的供需变化，结合高效先进的生产技术，生产要素才能不断得到优化和提升，才能将销售与整个产业链紧密联系在一起，从而实现销售商与生产商的身心统一，达成销售与生产同理想共利益的良性和谐局面。总而言之，只有加强与经济大环境的紧密联系，煤炭企业才能达到稳步发展的状态。 3.4改革创新应用技术 从一定程度上说，生产和销售是一体的，两者相互制约，相互影响。故此，销售环节的进步和发展需要结合知识经济进行生产技术的创新应用。在生产过程中，高科技设备和先进技术的运用不仅能够保证煤炭的生产质量和生产水平，还能充分保证煤炭供需的一致性。知识经济理论指出：为了应用技术的改革创新能够取得最优效果，企业必须在生产中对先进技术和高科技设备进行深化应用，并积极创新应用思路。只有将普通事项深入化、细致化，才能实践探索出最理想的生产技术，才能对销售过程起到稳定和加强作用，从而整体全面地提升煤炭企业的生产和销售水平。 4结语 随着知识经济黄金时代的稳步到来，中国各行各业都将面临着巨大的挑战和压力。煤炭行业作为中国传统的重要能源企业，知识经济是其市场化道路中不可或缺的重要推动者以及促进者。作为煤炭行业的重中之重，销售人员不仅是企业发展和进步的重要支柱，还是掌控全国各地煤炭分配的主要决策者。因此，煤炭销售人员更应该深入理解知识经济的内涵和意义，结合销售实践，不断进行研究和摸索，从而将知识经济的作用发挥到极致。 作者：刘丹 单位：西山煤电集团公司多种经营管理局 煤炭经济论文:煤炭经济采矿工程研究 1全国煤炭经济运行情况 2012年5月以来，受国际经济总体低迷，经济增速放缓，国内经济形势转入新常态的影响，煤炭经济下行压力增大。煤炭市场供大于求矛盾尖锐，库存量增大，导致价格大幅下跌，煤炭企业经营困难，亏损扩大。根据中国煤炭工业协会公布的数据，2014年，我国煤炭产量38.7亿t，同比下降2.5%，这是2000年后首次出现下降；全年煤炭出口574万t，同比下降2.5%；全年国内煤炭消费量同比下降2.9%；全社会煤炭库存居高不下，持续在3亿t以上；全年煤炭价格指数由年初的161.8点降至137.8点，累计下降24点；全国规模以上煤炭企业利润减少1101.4亿元，同比下降46.2%。基于此，部分煤炭企业出现裁员减薪现象。 2采矿工程专业学生就业现状 2015年全国高校毕业生达749万人，比“史上最难就业季”2014年增加22万人，且受宏观经济不景气影响，毕业生整体就业形势严峻。加之煤炭经济下行压力加大，直接冲击了采矿工程专业学生就业。笔者通过分析各煤炭行业高校的2014届毕业生就业质量年度报告，发现部分高校采矿工程专业毕业生未能就业，与煤炭行业“黄金十年”时煤炭企业争抢采矿工程专业毕业生相比，形势已发生急剧变化。以中国矿业大学采矿工程专业学生就业为例，2015届采矿工程专业毕业生总人数为302人，初次就业率与2013届、2014届相比降低，其中到煤炭企业的就业人数为63人，仅占就业总人数的11%。 3采矿专业学生就业难的原因分析 3.1社会层面 3.1.1煤炭企业对采矿工程专业学生需求疲软 受煤炭行业经济下行趋势影响，煤炭企业生存困难，部分煤炭企业采取减人增效的政策，调整招聘计划，对采矿工程专业学生的需求骤减。以中国矿业大学校园招聘会为例，2015届校园招聘会共收集针对采矿工程专业学生的有效就业信息129条，毕业生人数与用人单位需求人数的供需比为1∶0.43。而2013年同期为1∶8，2014年为1∶6.15。与之相比，煤炭企业招聘采矿工程专业学生的意愿和能力变弱，对采矿工程专业学生需求持续下滑，总量严重疲软。 3.1.2经济结构调整导致煤企就业市场竞争加剧 经济新常态下，资源和劳动密集型产业需求下降，产能过剩，以及在发展过程中积累的资源环境问题，如雾霾等大气污染，推动经济结构的调整和产业结构的优化升级。调整优化经济结构的阵痛导致煤炭、有色金属、钢铁等重化工企业经营困难，出现破产和兼并重组，致使一些企业裁员，引发结构性失业。客观上增加了煤炭企业就业市场的竞争压力，加大了采矿工程专业学生的就业难度。 3.2学校层面 3.2.1专业招生计划调整滞后，采矿工程专业毕业生增多 高等教育专业调整受政策、办学方向、师资等影响，存在一定的滞后性。专业招生人数调整未能与产业结构调整带来的岗位需求变化相对接，使毕业生就业市场出现供大于求的现象。煤炭行业“黄金十年”时期，采矿工程专业招生人数迅速增加。但是，笔者查阅2013年、2014年煤炭行业高校采矿工程专业招生计划发现，各高校并没有根据市场变化及时减少招生数量，基本与2012年相当。 3.2.2就业指导滞后，缺乏系统性 在煤炭“黄金十年”时期，采矿专业学生就业形势好，出现企业争抢毕业生的现象，学校也会因此忽略对他们进行系统性的就业指导。当煤炭行业经济形势下行时，学校才开始重视和加大对他们进行就业指导。但是，大部分就业指导只是针对应届毕业生，且一般在大四上学期开始，而未能从大一入学就进行全程化、立体式的就业指导。在进行就业指导时，学校采取的形式也较为单一，最常见的就是举办就业讲座、就业宣讲会等，且内容集中在走马观花式的介绍就业形势、就业政策、就业信息收集等，缺乏对学生面试技巧与礼仪等在就业中实际存在的问题进行指导，缺乏对学生整体就业竞争力的培养，存在系统性短板。 3.3采矿工程专业学生自身层面 3.3.1能力素质与企业需求不匹配 由于采矿人才断层，煤炭“黄金期”，采矿工程专业学生成了煤炭企业争抢的“香饽饽”。此种情况致使部分学生感觉没有就业压力，学习态度不端正，其在大学期间培养的能力和素质与企业需求产生差距。首先，基础知识狭窄，采矿工程专业知识技能不扎实。部分学生仅仅学习课本上的知识，实践较少，且轻视通识教育课程，造成知识面狭窄，专业知识技能薄弱。其次，综合能力不足。一些学生在学校期间忽视提高个人综合素质，如组织能力、社交能力、团队合作能力、社会适应能力等，致使自身综合能力不足，不能适应企业的需求，就业难度增大。 3.3.2过度看重专业对口，职业期望高 在煤炭行业景气时，采矿工程专业学生大部分去煤矿就业，与专业对口。但是，在煤炭行业不景气时，一些学生不根据实际情况改变观念，在求职过程中仍然过度强调专业对口，束缚了自己的就业空间，选择职业的范围减小，增加了自身就业难度。另外，受煤炭经济形势好时往届采矿专业毕业生就业质量高的影响，学生对工作薪酬期望高，与当前的宏观经济形势不相符。在非煤炭企业求职时，学生十分看重工作地点和工作单位性质，多数只应聘东南沿海发达地区和“北上广”等大城市的机关事业单位、国有企业等，不愿意到中西部地区和“老少边穷”地区的中小企业和基层岗位应聘。 4解决采矿专业学生就业困境的对策思考 4.1积极发挥社会作用，创造良好的就业环境 在煤炭经济下行时，煤炭企业应该认清形势，积极应对严峻挑战，努力走出经营困境，并发挥企业的社会作用，为采矿工程专业学生提供更多就业岗位，增加就业机会。首先，深化企业内部改革，完善企业管理模式，建立现代企业制度，主动应对新能源革命，创新发展，扭转当前部分煤炭企业亏损的局面，确保利润；其次，煤炭行业应注重协同治理，加大关闭小煤矿的力度，推进兼并重组，淘汰落后产能，优化产业结构，促进煤炭资源有序开采，提高利用率，增强市场竞争力，适应经济发展新常态，实现煤炭企业转型升级和可持续发展。解决煤炭经济下行压力下采矿工程专业学生煤炭企业就业竞争压力大的问题，不能只寄希望于煤炭行业的复苏，应在调整经济结构时，合理加快发展第三产业、中小型企业，在培育新的经济增长点的同时增加就业岗位，正向拉动就业。经济发展的进程说明，增加就业岗位要依赖于高尖端企业与第三产业、中小企业的协调发展。多数第三产业、中小企业在发展过程中存在劳动者学历不高、职业技能弱等问题，它们希望引进大学生等较高素质的劳动力资源，提升自主创新能力，增强研发与服务能力，不断发展和壮大自身实力。 4.2高校深化改革，完善就业服务体系 4.2.1优化采矿工程专业设置 采矿工程专业设置应根据煤炭经济形势的变化进行适当的调整，主动适应煤炭企业的需求变化，避免采矿工程专业就业市场出现巨大的供需矛盾。首先，高校要主动加强与中国煤炭工业协会的合作，全面了解煤炭行业的发展现状及趋势、技术需求以及人才需求计划等，对煤炭行业做出前瞻性的科学预测。及时优化采矿工程专业设置，降低采矿工程专业学生的就业风险和困难。其次，煤炭主体高校间要加强合作交流，在设置采矿工程专业时，不能只考虑本校的情况，要在全面调查煤炭行业运行情况的基础上，根据煤炭市场的发展趋势和本校的实际情况，确定办学规模、目标定位、培养模式，形成自身的办学特色与优势，增强学生的就业竞争力。最后，高校要与企业之间建立反馈机制，了解用人单位对采矿工程专业学生的评价反馈，把它作为优化采矿工程专业设置的重要标准，有针对性地调整专业培养目标、专业特色、培养要求、专业核心课程、实践环节教学要求等，培养符合企业需求的学生。 4.2.2加大就业指导与服务力度，推进就业工作 大学生就业指导与服务是专业性、系统性与综合性很强的工作。目前采矿工程专业学生就业形势严峻，高校要加大就业指导与服务工作力度。 1）完善采矿工程专业学生就业指导与服务工作的系统性。就业指导与服务要贯穿于采矿工程专业学生的求学全过程，在不同的阶段进行有针对性的就业指导与服务。低年级重点讲解分析煤炭行业的经济形势和国家的就业政策与制度，通过就业指导课、模拟求职等方式让学生充分了解自身的特质，进行职业生涯规划，学习求职技巧、求职礼仪与注意事项、面试技巧等；对毕业生则重点组织校园招聘会、提供与采矿工程专业相关的求职信息、就业咨询等，帮助学生找到适合的工作。 2）引导毕业生到基层就业，树立“基层大有可为”的就业观念。学校要通过召开基层就业宣讲会、编制基层就业指导手册等措施，做好“村官计划”“三支一扶计划”“大学生志愿服务西部计划”“研究生支教团”大学生应征入伍等各类基层就业项目的政策宣讲工作，让采矿工程专业学生树立积极就业观，以实现就业。 3）组织多方力量，拓宽就业渠道。学校组织辅导员、班主任、专业教师等多方力量参与到采矿工程专业学生的就业指导工作中，发挥他们的资源优势，多渠道推荐毕业生就业。同时，整合采矿工程专业校友资源，通过他们与企业建立良好的合作关系，为采矿工程专业学生提供实习岗位和就业信息等。此外，鼓励、引导采矿工程专业学生在国内或国外继续攻读学位，进行深造，以提高学生的就业竞争力，缓解当前的就业压力。 4）在“大众创业，万众创新”时代，加大对采矿工程专业学生的创业教育，以创业带动就业。通过开展创业教育，使采矿工程专业学生了解创业的基本知识，激发创业热情，培养创业精神、提高创业能力、发掘创业潜能，引导他们根据自身的特点、兴趣爱好、能力素质和资源优势进行创业，从而实现就业。 4.3采矿工程专业学生完善自我，调整观念 4.3.1提高自身素质，增强就业竞争力 首先，采矿工程专业学生要不断优化知识结构，提高自身素质。端正自己的学习态度，认真学习通识教育课程与专业课程，掌握宽厚的基础知识（上接第59页）和精深的采矿工程专业知识，注重实践，并提高学习新知识的能力，拓宽自身的择业选择面。其次，采矿工程专业学生要提高自身的综合能力。企业对人才的要求越来越高，采矿工程专业学生要在大学期间抓住各种机会，在不同的平台上历练自我，提高自身的组织领导、社交、创新等综合能力，增加自己的就业砝码。 4.3.2调整就业观念，转变就业方式 煤炭经济下行，加之社会对人才需求多样化，采矿工程专业学生要调整就业观念，实现多方位就业。首先，不要过分强调与采矿工程专业对口。不要直接放弃与采矿工程专业无关的就业岗位，要树立“先就业，后择业”的观念，把握机会，尽快找到适合自己而非一定是专业对口的工作。其次，调整职业期望值。在煤炭经济形势、宏观经济环境变化的情况下，采矿工程专业学生要适时调整自己的职业期望值，摒弃不愿到基层就业，只应聘国有企业、机关事业单位的观念，主动到急需人才的中西部地区、老少边穷地区就业，增加就业机会，努力实现充分就业。 作者：畅军亮 吴丹 单位：中国矿业大学 煤炭经济论文:煤炭企业知识经济发展 一、知识经济的概念及其作用 知识经济是在农业经济和工业经济之后的一种新兴的经济形态。这种经济形态在世界范围内正在逐渐兴起并将逐渐成为创造社会财富的主要力量。知识经济是建立在知识和信息资源上面的经济模式。通过对知识和信息的合理利用，提高生产效率和经济的增长动力是知识经济最为明显的特征。经济合作与发展组织的基本观点是：科学和技术的研究开发日益成为知识经济的重要基础，信息和通信技术在知识经济的发展过程中处于中心地位；服务业在知识经济中扮演着主要角色；人的素质和技能成为知识经济实现的先决条件。通过以上分析可以知道，在煤炭企业经营活动中，知识的作用将越来越明显。企业的核心优势及竞争力将逐渐表现为企业所拥有的人才资源和知识资源，而传统的物质资源的地位将会有所下降。在经济发展中，煤炭企业的人才素质和技能成为知识经济实现的主要力量；管理机构和决策机构的知识化使知识产权成为最重要的产权形式，因此知识将会成为煤炭企业发展的中坚力量。知识经济的到来无疑会改变煤炭企业的外部竞争环境，同时也影响了企业的内部管理，这些原因必然会导致煤炭企业的体制制度的调整。 二、知识经济对煤炭企业管理结构的影响 世界经济一体化的发展促使我国煤炭企业的外在经济的开放性得到极大的提高。知识经济时代所带来的新兴科技产品、技术导致煤炭企业的外部竞争压力更加激烈，企业面临的生存环境更加复杂和更加具有不确定性。在知识经济的浪潮中，煤炭企业必须对企业经营管理者提出更高的要求，通过切实有效的管理，使煤炭企业走向知识型企业的道路是煤炭企业所面临的迫切问题。企业的管理模式与管理水平很明显的与时代息息相关。信息科学技术的发展逐渐改变了煤炭企业的生产经营方式，知识作为一种特殊的资源已经逐渐超越资本而成为企业发展的主要动力。其具体表现为： （一）知识和信息成为了企业发展的基本资源。 用户对煤炭企业产品的需求成为煤炭企业生产和产品研究的重要目的。通过网络信息技术，企业可以很容易地获取客户对产品的意见和预期，这有助于促进煤炭企业生产、研究过程中的分工细化，有助于更高品质的生产技术的推广。 （二）知识成为企业挽留和实现人才价值的重要工具。 传统的管理理论认为职工是企业发展的重要工具，职工的个人发展对企业的发展影响不大。但是在经济时代，企业是知识和人才的载体，企业的主要目标将逐渐由其中的知识型人才所决定。传统的以利润最大化为目的的企业目标逐渐将转变成以知识人才全面发展为目的的目标。具体表现为企业培养知识人才、发挥人才的特长、在获得利润的同时也造福于社会。 （三）知识经济带来了不同以往的企业管理模式。 知识经济带来的管理模式，其关键在于知识人才，因此管理过程中始终要以人为本。重视企业员工的情感和思想状态，通过不同员工的不同精神状态进行管理，以激发员工生产劳动的积极性和创造性。管理者从传统的命令者和监督者，逐渐变成了不同环节、不同部门、不同生产过程中劳动关系的协调者。同时，由于知识经济的飞速发展导致煤炭企业外在竞争压力的日益加剧，煤炭企业对管理者以及职工提出了更高的要求。管理者通过各种方式促进企业员工的学习热情和积极性，通过各种企业培训促使员工得到知识和技能方面的提升，满足日益增长的企业对人才和知识的要求，是保证煤炭企业稳定发展的前提。 （四）文化管理将成为知识经济时代企业管理的重要和主要内容。 文化管理是人文管理的基础，是企业人文管理的最终目标。企业的价值观不是由少数或几个管理者来体现的，在知识经济时代，优秀企业的价值观是由企业全体员工共同的行为模式体现出来的。这种价值观是企业文化的核心，是企业大多数人通过长期的生产工作所积淀出来的。通过企业文化的熏陶和影响，促使全体员工形成统一的思想观、价值观以及行为规范，是企业文化管理的重要内容。 三、知识经济对煤炭企业企业制度的影响 世界范围内长期的工业经济导致物质资本占企业主体的模式成为主流，物质资本成为企业发展的动力和最终目标，这是工业经济发展的必然结果。而在知识经济的环境下，作为知识的载体的人才将在煤炭企业的生产经营中逐渐占据主导地位，物质资本的重要性相对的将会逐渐下降。在知识经济时代，煤炭企业对人才的拥有量和合理分配使用方面将会成为企业竞争力强弱的关键，煤炭企业的生产经营将会受到相应阶段人才素质的巨大影响。特殊环节人才的重要性与稀缺性很有可能成为煤炭企业竞争成败的关键。特殊知识的稀缺性将会使掌握该知识的人才成为煤炭企业举足轻重的关键人物，相应的，这类人才将会在煤炭企业的经营生产中分享更大的权力并获取更大的成果。换句话讲，就是煤炭企业的权力及经营成果将会逐渐为具有丰富专业知识的人才所掌握。随着煤炭企业生产经营流程的制度化和流水线化，企业中分管组织协调和技术设备方面的人才也将不断地分工细化，这将导致职工的职责更加精细，所需技能更加细化，也就是通常所谓的流水线生产。由于特殊环节人才的极度稀少和专业，一旦出现人才缺失，企业的损失将会十分重大，这种生产模式对煤炭企业的发展是非常不利的。因此，进行适量的人才储备是十分有必要的，通过招聘等方式招揽更多的人才并加以培养，使其能够胜任多个环节的技术工作，不至于企业在某个环节出问题时出现“无人可用”。同时，加强各个部门之间的协调，使职工的劳动能力能够衔接起来，促进各个部门之间的生产生活的和谐和紧密关联，以保证知识的稀缺性不至于过度明显、影响企业的正常生产经营。知识经济正如我们日常所见，已经促使企业逐渐从“资本的逻辑”转变为“知识的逻辑”，企业的制度正随着经济形势的改变而改变。知识和人才逐渐地成为企业的重要资源和稀缺资源，企业内部的管理权正逐渐转移到知识拥有者的手中。因此，煤炭企业的制度也应该转向“知识的逻辑”的企业制度。管理权和分配权逐渐转移到知识拥有者的手中，这是知识经济社会的基本特征和重要特点。当然，虽然在知识经济时代，知识资本的重要性逐渐地提高，知识和人才对企业的重要性也越来越高。但是物质资本在煤炭企业的生产经营中的作用仍然不可替代。资本参与者、企业管理者、专业技术人才三者的作用都是不可替代的，对企业的影响也都是十分重要的，因此合理的分配权力和利益是煤炭企业在日常经营活动中必须慎重考虑的问题。企业制度是由不同时期不同的物质资本参与者、知识人才参与者、具体劳动参与者共同影响下形成的企业管理权分配方式和利益分配方式。由于参与者为数众多，所以只能从整体上分析其对企业制度的作用。这就牵扯到了各个方面的代表问题。煤炭企业的性质决定了其难以通过企业所有成员来决定企业体制和竞争策略。因此在每个阶层选择一定数量的知识人才来代表该阶层的利益，并在企业运营机制上选择合适的激励方案。建立知识型、综合性的企业管理制度是煤炭企业在知识经济时代所必须做出的选择。 作者：杨德 单位：平煤股份八矿 煤炭经济论文:网络经济煤炭贸易结构分析 1对煤炭贸易交易的影响 首先，降低了传递贸易单据频率；按照传统交易模式，煤炭交易中需要大量的人力，物力以及时间传递的纸面文件，甚至还包含了文件的形成和修改。从一些统计资料来看，一笔煤炭贸易至少需要几十种不同单证，如果连同正副本需要几百份以上，煤炭贸易每年产生的文件就要以亿来计，花费的纸就更多了。从这些巨额的统计数字来看，纸质操作不但需要大量的人力物力，还极易出现错误。但是应用了电子商务后，就采用电子单证替代了纸面单证，简化了业务流程及重复录入单证操作，必然降低参与工作的人数，节省人员费用。 2减少了贸易中介 传统煤炭贸易合同中各种手续繁杂，只有多方协调配合才能够完成操作。但是在网络时代环境下，简化了贸易事务中各种繁文缛节，减少了管理煤炭贸易的费用。据相关统计发现，传统贸易结构中煤炭企业许多订单都是从中介手中所得，中介提供的贸易订单占据了煤炭企业总订单的40%以上。但是在网络环境下，通过电子商务能够发掘订单附加信息潜力，有效简化了处理数据程序，降低了处理煤炭贸易的周期，同时消除了传递信息中的人工干预，降低了成本。 3对煤炭贸易的采购产生影响 传统方式采购设备属于一个繁琐过程，但是利用互联网就能够加强煤炭企业和供应商间的协作，能够将采购设备与产品之间结合起来，形成一个传递信息及处理系统。在生产中出现了设备故障或需要其他机械，只需要通过网络就能够集中采购，降低管理成本，节约了采购的差旅费，有效防范了采购中出现的一些漏洞。假如说大型煤炭公司通过网络能够降低采购成本，那么电子商务同能能够给中小型煤炭企业降低采购成本，获得新交易机会。而且通过网络采购还能够及时将信息传递到供应商，供应商接到信息后及时送货，不会影响煤炭企业正常生产。 4对煤炭贸易新增转换结构的影响 （1）技术转换。 首先软件成本；煤炭企业在开展贸易时还涉及到一些外资企业，就需要通过一些专业翻译软件对外文商务信函进行处理，也需要通过专门会计软件对财务报表进行管理。软件成本高低主要是两个因素决定：电子商务系统结构，用户所用一台电脑构成系统，所使用初始翻译成本相对较低；采用主机翻译系统，不管是自己开发还是外购，初始成本都比较高，还要日常维护软件。事实上，采用电子商务系统结构所花费的成本是远远低于主机翻译系统。 （2）学习转换。 员工培训即对煤炭企业中负责电子商务人员的培训与继续教育，因为传统煤炭贸易相关人员都是从生产或者依靠人际关系进入的，对网络技术了解不多，许多人员连使用都不怎么熟悉，更不会通过网络技术解决贸易中各种问题。实际上，绝大部分的培训费用均用作了电子商务先期开支所用，也就是应用电子商务间所产生的支出。许多煤炭企业根本不重视员工培训，只注重贸易中的收益，在网络技术下必然不适应贸易结构发展所需。必须要扭转煤炭企业管理层的理念，重视网络技术，重视贸易结构中的人才培养。同时还要定期或不定期请一些电子商务专家到煤炭企业中处理贸易结构中的技术难题，协助管理层制定出良好的实施战略。 （3）规避风险。 在网络环境下煤炭贸易几乎都是通过网络交易，在交易过程中极可能造成信息被盗的危险，黑客能够通过网络纂改交易协议该更交易金额，损失煤炭企业的经济利益。而且随着网络不断开放，交易双方面临着赖账的风险。其二买方可能通过网络否认交易指令，导致交易双方利益无法保障。因此在网络环境下就需要建立有效的信用管理体系及安全机制，确保交易信息的完整性、真实性以及机密性，而且还要加强网络安全协议，采取交易协议（如SET，SSI等）进行认证，防止交易中出现抵赖现象。不但要做好网络防范，还必须要使用正版的防火墙，通过网络技术确保网络交易，将风险降到最低。 （4）时间价值成本。 在网络环境下应用电子商务能够降低资金周转时间，当买方提前支付了货款后，必然出现了时间价值成本，主要体现在支付过程中采用电子支付比重，以及所损失现金流量，货币成本。事实上，通过网络转款不但节约了时间，还提高了到账的速度，这种模式降低了交易风险。按照传统模式，在转款过程中花费时间较多，在这个过程中可能出现一些变动影响交易。但是应用电子商务及时到账降低了交易风险，确保了贸易的正常进行。事实上，随着网络技术不断发展，网络贸易逐渐成为了煤炭贸易发展方向，必然会影响煤炭贸易结构。同时网络经济环境下的标准化及信息中介也走进了网络，不但规范了交易流程、降低了误差率以及节省了交易费用。也只有抓住时间价值，紧跟网络技术环境下的速度，才能够提升煤炭交易。 作者：鲍薇 单位：平顶山天安煤业股份有限公司运销公司 煤炭经济论文:煤炭资源低碳经济论文 1鄂尔多斯市低碳经济发展现状、特点及存在的问题 1.1鄂尔多斯市经济发展基本状况 凭借着最具优势的煤炭资源，依赖于煤炭工业的突飞猛进，鄂尔多斯市实现了由穷到富的资源型城市的跨越式发展。1978年鄂尔多斯市煤炭产量仅为219.3万吨，而2000年至2012年，鄂尔多斯市煤炭产量迅速提升，2000年鄂尔多斯市煤炭企业共生产煤炭2679万吨，2012年，鄂尔多斯市煤炭产量63.938万吨，是1978年产量的292倍，2000年产量的近24倍，约占全国煤炭总产量的36.6亿吨的17.5%，占内蒙古自治区煤炭总产量10.6亿吨的60.3%，2003年以来，鄂尔多斯市原煤产量已超过山西省大同市，煤炭产量居全国产煤地级市之首。丰富优质的煤炭资源，推动了鄂尔多斯市工业经济的迅速发展。以2005～2012年规模以上工业行业增加值为例（如表1），以煤炭工业为主，包括纺织业、石油加工及炼焦化、化学原料及化学制品业、非金属矿物制品业、电力、蒸气、热水的生产和供应业、黑色金属冶炼、燃气生产和供应业的八大产业的工业增加值已由2005年的192.77亿元增加为2012年的1968.21亿元，占2005年全部工业增加值246.8亿元的78.1%，2012年全部工业增加值1971.68亿元的99.8%。其中，煤炭工业的比重逐年上升，煤炭工业增加值由2005年的93.4亿元发展到2012年的1404.25亿元，分别占全部工业增加值的37.8%和71.2%，形成了“一煤独大”的局面。 1.2鄂尔多斯市经济发展特点 第一，鄂尔多斯市的工业以煤炭、炼焦、电力等行业为主，这些行业企业在基础设施、机器设备、大件耐用消费品、资金技术等方面的前期投入较大，设备的使用年限较长，不易废弃。这种特点使得企业转型、退出的难度较大，如果转型必将承担巨大的转移成本，因此，这些企业不会轻易转型。这就导致了鄂尔多斯市的工业企业对这些煤炭、炼焦、电力等行业的深度依赖，鄂尔多斯市经济的发展在较长的时期都将依托自然资源的开采和加工，资源型产业在其经济发展中起主导作用。第二，鄂尔多斯市以煤为主的经济结构，决定了鄂尔多斯市经济发展具有碳关联度高、能源生产和消费含碳高的高碳产业特征。从产业结构方面来讲，煤炭产业在全市工业结构中占相当大的比重，对全市地区生产总值贡献率在60%以上，火电装机在全市装机容量中的比重过高，占全市装机容量的96%。可以看出，鄂尔多斯市的产业结构具有明显的高碳排放的特征。从工业产品结构方面来看，工业产品大多以煤炭为原材料，深加工程度较低，产品附加值不高，能源消耗量大，环境污染严重，二氧化碳等气体排放较大。从能源的生产和消费方面来看，煤炭在能源生产和消费总量中占有绝大比例，而石油、天然气、水能、风能、太阳能等低碳或无碳能源的占比不足，导致鄂尔多斯市能源生产和消费的含碳水平高。第三，能源、化工产业在鄂尔多斯市未来经济发展过程中仍将占主导地位，使得鄂尔多斯市化学需氧量、二氧化硫、氮氧化物排放量将呈增长态势，经济发展过程中长期积累的环境问题将会逐渐显现，突发环境事件将呈增多态势。鄂尔多斯经济发展的特点是导致鄂尔多斯市在经济发展过程出现地区产业结构单一、能源消耗较高、环境污染重等问题的根本原因。发展低碳经济是鄂尔多斯市这种资源型城市改变传统经济发展模式，提高资源利用效率，实现经济的可持续发展的必然要求和选择。 1.3鄂尔多斯市经济发展过程中存在的若干问题 鄂尔多斯市经济的快速发展过多的依赖资源，尤其是煤炭资源，使鄂尔多斯市经济发展过程中出现了经济发展不充分、不平衡，地区产业结构单一，非资源型产业、现代服务业等发展滞后的问题。同时，由于煤炭的大规模开采，对环境造成了较大的破坏，能源安全问题日益突出。第一，产业结构单一，附加值较低，能源消耗较高。鄂尔多斯市的工业起步较晚，基础薄弱且大多处于产业链的上游，工业经济的发展主要依靠能源的开发和初级加工利用，附加值较低，产业结构内部存在门类较少，结构单一且不够合理，非资源型产业发展滞后等问题。鄂尔多斯市致力于打造成为国内能源重化工基地，必然导致全市能源消耗的大幅增加，节能降耗形势不容乐观。第二，煤炭大量开采，资源浪费严重，能源安全问题突出。鄂尔多斯市经济快速发展的过程中，伴随着煤炭的大量开采，能源的高消耗。此外，煤炭经济的快速发展，产生了大量的小煤矿，这些煤炭开发企业生产设备较落后，开采过程中资源浪费严重，一方面造成了煤炭资源利用效率的降低，另一方面由于煤炭开采需要消耗大量的水资源，采煤过程中也造成了水资源的极大浪费，鄂尔多斯每年因采煤而损失的水资源量已达到1.31亿立方米。由于煤炭资源是不可再生资源，如果不提高煤炭资源的利用效率，可能会面临矿竭城衰的危险。第三，资源型经济的快速发展，城镇化建设的推进，产生了严峻的地质和环境问题。鄂尔多斯市依靠煤炭资源获得的工业经济高速发展的同时，必然对鄂尔多斯市的资源和环境造成影响，经济发展伴随着环境的结构性污染。一方面，煤炭资源的长期开采，使鄂尔多斯采煤区及周边环境恶化，采煤区地表塌陷、地下水位下降等地质问题严峻，并出现土地干旱、植被破坏、人畜饮水困难等问题。全市采空塌陷区面积已达120平方公里，有空顶2000万平方米，火区面积87平方公里，并且每年以3%的速度在蔓延和扩大。另一方面，以煤为主的产业结构，以及煤炭、电力、化工等污染相对严重的产业在鄂尔多斯未来发展中仍将占较大比重，使得鄂尔多斯市二氧化碳、二氧化硫等废弃物的排放量相对较大且将会呈增长态势。 2鄂尔多斯市推动低碳经济发展的举措 实现鄂尔多斯市经济增长和环境的协调发展，将鄂尔多斯市的经济增长方式由粗放型、资源型、不可再生型经济向集约型、科技型、循环型经济转变，要大力推动低碳经济的发展，努力实现能源清洁高效利用、降低碳污染排放。鄂尔多斯市坚持以科学发展观为指导，倡导经济的发展要依靠资源但不依赖资源的理念，针对经济发展过程中存在的能源消耗及废弃物排放水平高等问题，在调整产业结构、加快资源转化、推广节能减排工程等方面采取了一系列行之有效的措施，切实改变一煤独大的局面，有效推动了地区经济的绿色、可持续发展。 2.1调整产业结构，加快结构转型，大力推进非资源型产业重大项目建设，打造多元化发展的现代产业体系。 发展低碳经济首先要求适时调整产业结构，转变经济增长方式，以降低产业的能源消耗量，减少碳排放量，在实现产业低碳化的同时发展新型低碳产业。鄂尔多斯市大力推进装备制造、电子信息、陶瓷等非煤产业的快速成长，积极发展煤炭、化工机械和风力发电设备的制造，引进建设汽车制造、能源装备制造、电子产品制造等主导产业高端装备制造业项目，构筑非资源产业集群，多元发展的产业体系初步建立，结构调整迈出重要步伐。鄂尔多斯市将装备制造业作为非资源型产业项目建设的重点，着力打造装备制造业集群发展平台。作为鄂尔多斯市发展非资源型产业、推动地区产业转型升级的一个重要平台和窗口，2007年鄂尔多斯市开始发展装备制造产业，经过6年的发展，鄂尔多斯装备制造基地产业发展平台日趋完善，初步形成了以奇瑞汽车、中兴特汽、精功恒信重卡汽车为龙头的汽车制造业，以新兴重工能源装备制造、久和风力发电整机制造为龙头的能源装备制造产业，以京东方液晶显示器、荣泰光电为龙头的电子产品制造业。 2.2在调整现有产业结构的同时，积极发展风能、太阳能、生物质能等新能源产业。 鄂尔多斯市一方面利用得天独厚的自然环境，依托库布其沙漠和毛乌素沙地发展风力发电厂，在鄂尔多斯市杭锦旗投资100亿元人民币建成了鄂尔多斯地区第一座特大型风力发电厂——伊和乌素风电场。伊和乌素风电场装机容量规模1000千瓦。与同等规模的火电厂相比，伊和乌素风电场每年可节约标准煤16万吨，可减少因燃烧煤炭排放的有害物质达8万多吨。目前，鄂尔多斯市杭锦旗已成为内蒙古自治区18个重要的风电基地之一，已并网发电的风力发电机组达上百台。鄂尔多斯市大力发展太阳能产业，其中与美国太阳能电池巨头第一太阳能公司（FirstSolar）签订光伏产业发展及应用合作协议，建设2000兆瓦发电能力的太阳能光伏发电厂，并建设光伏产业各生产环节生产线、光伏建筑一体化及城乡光伏应用系统，电站建成后的规模将比现今世界上最大的光伏电站要大30倍，是目前世界最大的人类使用太阳能项目。鄂尔多斯市积极利用生物质能发电，已形成生物质能发电装机容量2.4万千瓦。同时利用处理城市生活垃圾、动物养殖场产生的沼气发电，可供500千瓦机组发电。 2.3加大资源转化力度，推进优势产业升级，积极推进循环经济的发展。 为了提高资源的综合利用水平，改善地区环境质量，鄂尔多斯市从2005年开始就大力推进资源的规模化经营，淘汰落后产能。鄂尔多斯市摈弃传统的资源开发和利用的理念，在对落后煤矿进行煤炭资源整合、淘汰落后产能的同时，坚持以科学发展观为指导，大力推进产业链延伸，提出了“高起点、高科技、高效益、高产业链、高附加值、高度节能环保”的发展循环经济原则，通过引进新技术优化优势产业内部结构，依靠科技进步推进煤炭产业转型升级，大力发展新型煤化工产业，使煤炭生产向煤炭的综合利用和深加工转变，从而延伸煤炭产业链，提高煤炭产品附加值，加快煤炭工业转型升级，推进循环经济的发展。鄂尔多斯市以发展循环经济，实现资源的充分开发和利用为目的，按照资源—产品—再生资源的循环路径，鼓励企业加大资源转化力度，对资源实施循环技术改造，开发建设资源循环利用项目，着力构建煤炭、电力、天然气产品、煤化工及精细化工产品四大基地，从而使鄂尔多斯市的煤炭、电力、化工、建材等行业形成上下游产品的有序链接、循环发展，实现资源和废弃物的最大限度的综合利用。通过全面推进煤化工产业重点项目建设，鄂尔多斯市已形成了煤—电及其废弃物循环利用，煤—电—高载能及其废弃物循环利用、煤—煤化工及其废弃物循环利用、天然气—天然气化工及天然气+煤循环开发利用等一系列循环经济产业链。通过产业升级和延伸产业链，鄂尔多斯市形成了有绝对竞争力的油、气、肥、醚、烃等现代煤化工产业集群，并将成为国家级能源化工产业基地。 2.4加大科技投入，积极引进国内外先进技术和设备，提高资源开发和利用的现代化水平，实现资源的高效利用。 鄂尔多斯市鼓励和引导企业引进国内外先进的技术和设备，提高资源的开发和利用效率，鼓励资源开发企业围绕资源绿色开发和利用进行技术创新，建立和完善以企业为主体，以市场为导向的产学研相结合的技术创新体系。在资源的高效利用方面，鄂尔多斯市不断加强对煤矸石等煤系伴生资源的开发利用，通过采用煤矸石发电、提取环保建筑产品、生产土壤改良肥料等方式，形成了煤矸石等煤系伴生资源的大规模综合利用系统。同时，不断加大科技投入，鼓励和引导煤炭生产企业采用国内外先进的煤炭开采工艺和装备、应用先进的煤炭洗选技术，提升煤质的精细化管理水平，提高煤炭生产企业的现代化水平。2012年鄂尔多斯市在科学研究、技术服务和地质勘查等方面投入资金32.434万元，与2005年投入科技研发资金9680万元相比的3.4倍。此外，鄂尔多斯市定期组织资源开发企业与高校、科研院所开展“产、学、研、用”活动，并给予企业资金支持鼓励企业将研究机构成果实现产业化，以增强资源开发企业的技术创新的积极性、主动性和技术创新能力。目前，鄂尔多斯市已在羊绒、煤炭、化工等主导产业领域，建设了一批国家级、自治区级技术研究中心和科技园区，成为了全国科技进步先进市和可持续发展实验区。 2.5推广节能减排工程，加强生态建设和环境保护，减少环境污染。 鄂尔多斯市始终坚持经济建设与环境保护同步发展的原则，加强生态建设和环境保护，大力推进节能减排，减少环境污染，在实施规划环评，深化工业污染防治，推进城市环保基础设施建设等方面做了大量的工作，有效的应对和克服了经济高速发展和产业重型化给环境带来的压力和困难，在生态建设和环境保护方面取得了较好的成效。鄂尔多斯市一方面加大节能投入，推广节能工程，在城市建筑设计上推广节能设计标准，推广使用新型节能材料；在交通运输上鼓励优先使用节能环保交通工具，推广节能燃料；在公共生活方面，倡导绿色节能生活等等。同时，积极推进环境污染治理，推行清洁生产，通过清理整顿高耗能高污染行业，强化对重点企业和行业节能减排治理，对不符合环评的项目不予立项，遏制高污染项目的建设，并与北京师范大学合作开展的环境保护部规划环境影响评价试点项目“鄂尔多斯市主导产业与重点区域发展规划环境影响评价”，指导全市明确产业定位、提升产业层次、调整产业结构、强化环境保护及降低污染物排放等工作，有力地推动了鄂尔多斯市国家级能源化工基地的可持续开发和建设。另一方面，大力发展碳汇林工程。碳汇林是以通过植树造林和森林保护等措施，充分发挥森林能够吸收大气中的二氧化碳从而减少大气中二氧化碳浓度的功能为目的的林业活动。2010年4月开始，鄂尔多斯市启动碳汇林项目，动员200多家煤炭企业每生产10吨煤，就捐植1棵“节能减碳树”，共同营建10万亩碳汇林。碳汇林项目的实施，使鄂尔多斯市的经济发展与生态建设协调起来，有力的促进了鄂尔多斯市低碳经济的发展。 3鄂尔多斯市发展低碳经济实现转型升级面临的挑战 虽然，鄂尔多斯市在发展低碳经济实现转型升级方面取得了较好的成绩，但是，长期来看鄂尔多斯市的经济发展已经由高速增长期逐渐转向稳定增长期，在这一过程中还存在一些发展不平衡、不协调、不可持续的问题，产业结构不够合理等问题仍将存在。长期来看，资源型产业在鄂尔多斯市的产业结构中仍将占较高比重，鄂尔多斯市转变经济发展方式，实现产业格局由资源型产业为主向资源型产业和非资源型产业协调发展转型，达到地区经济的可持续发展所面临的形势仍非常严峻。鄂尔多斯市在未来发展低碳经济、实现转型升级方面所面临的挑战主要表现在三个方面，一是如何有效地调整地区产业结构，逐步改变现有以资源为主的产业结构；二是如何解决要素供给问题，提高要素供给的质量和水平；三是如何在地区经济快速增长的同时，实现经济的可持续发展。 3.1有效调整地区产业结构的难度很大 鄂尔多斯在经济飞速发展的过程中，产业结构在一定程度上有所调整，非煤产业初步形成一定规模，但是，这些产业的发展程度还不够，在地区产业结构中比重较小，发展的稳定性不够。鄂尔多斯市以煤炭产业为主体，以“羊煤土气”为主的资源型产业结构没有真正得到改变，资源型经济在城市发展中仍占绝对的主体地位。同时，从鄂尔多斯的自然禀赋看，并作为国家重要的战略能源重化工基地，能源开采和加工、电力、煤化工等高能耗、高污染产业在鄂尔多斯市的总体经济构成中仍将占较大比重。在以能源及其他资源为主的产业结构下，一方面，鄂尔多斯市要在经济保持高速发展的同时，减少能源的使用和消耗，降低污染物的排放量，实现节能减排的形势依然严峻。另一方面，这种资源型产业结构导致鄂尔多斯市经济发展对宏观经济景气度的依赖程度较大，而由于受到当前宏观经济周期性增长乏力的影响，现阶段鄂尔多斯市的能源产业和房地产业发展不景气，对鄂尔多斯市的整体经济发展产生了较大的影响。因此，如何有效调整产业结构，改变现有以资源为主的产业结构，如何结合需求，提高煤炭清洁高效使用的供给比重，对于鄂尔多斯市发展低碳经济实现转型升级而言，是一个严峻挑战。就鄂尔多斯市的能源产业来讲，如何在国家经济建设、能源安全和低碳发展的大局中思考和谋划鄂尔多斯的能源化工产业，建立和完善区域创新体系，加快能源化工产业升级，促进产业集群发展，推进资源集约利用，实现煤炭、电力、煤化工、煤层气和天然气等煤及与煤相关产业的规模化、集约化、现代化、清洁化、低碳化发展的形势依然严峻。 3.2提高要素供给的质量与水平的任务依然艰巨 如何优化要素结构，解决要素供给问题，尤其是如何提高要素供给的质量与水平问题，也仍然是鄂尔多斯市发展低碳经济实现转型升级所面临的巨大挑战。鄂尔多斯市还需要在加快引进人才、科技、资金的步伐，进一步扩大开放，提高城镇化水平，提高资源利用效率等多个方面做大量工作。首先，鄂尔多斯市在人才引进和提高产业科技水平方面任务艰巨。鄂尔多斯市在引进人才方面已采取了许多卓有成效的措施，但是，鄂尔多斯市人口集聚水平较低，同时受到地区经济发展的影响，鄂尔多斯市人才具有流动性大的特点，使鄂尔多斯市人才基础薄弱，掌握新技术、具有实践操作能力的专业技能人才缺乏，人才供给与实际需求不匹配，已成为影响鄂尔多斯市调整产业结构，转变经济发展方式的重要因素之一，因此，如何吸引、留住人才成为鄂尔多斯市经济实现转型升级的重要任务。此外，在提高产业科技水平方面，鄂尔多斯市在鼓励企业提高对高新技术的开发和引进水平，提高企业自主创新能力，通过技术改造对传统产业进行升级，培育战略性新兴产业，充分发挥科学技术对低碳经济的推动力等方面还需要付出艰辛的努力。其次，有效解决资金供给方面的问题。鄂尔多斯市经济发展过程中形成了一定程度的民间借贷现象，而随着经济由高速增长逐渐向稳定增长过渡，民间借贷现象产生了一些社会问题。由于民间借贷所带来的一系列问题有待化解，尤其是民间投资不足的问题有待解决。因此，鄂尔多斯市在引进各类金融机构，进一步拓宽民间资金的运作渠道，建立和完善金融体系，增加资金运作技术含量，提高民间资金的安全性和收益性等方面的任务艰巨。最后，加强对水资源的节约与高效使用。鄂尔多斯虽然靠近黄河，但依然是一个水资源严重短缺的地区。煤炭行业尤其是煤化工行业耗水量大，且会造成一定的环境污染。如何进一步节约水资源、提高水资源的使用效率，就如同节约能源、提高能源使用效率一样重要，这还关系到鄂尔多斯能源、资源产业发展的水平与规模，更关系到地区的经济可持续发展。 3.3实现经济可持续发展任重道远 鄂尔多斯市要实现经济的可持续发展还有大量的工作需要去做，除了要转变地区产业结构，要提高煤炭及其他资源高效清洁使用的供给比例，要加强对水资源的节约与高效使用外，还需要加强低碳经济理念在民众中的普及，并在社会、经济、文化、生活等各个方面进一步落实。同时，加强对生态环境的保护与治理也是鄂尔多斯市在低碳发展中面临的重大挑战。鄂尔多斯市生态区位的特殊性使其成为全国生态治理的重点地区。近年来鄂尔多斯市经济的快速发展，城市建设的加快，煤炭的大规模开采，给鄂尔多斯市的生态环境治理和保护带来了巨大的压力，使鄂尔多斯市生态环境对资源开发的承载能力逐渐降低，资源开发与生态保护的矛盾日益突出，生态环境保护与治理工作有待于进一步加强。当前，鄂尔多斯市的经济发展已经由高速增长有所回落，并逐渐转向稳定增长，鄂尔多斯市在发展低碳经济方面取得了一定的成效，但同时也面临巨大的挑战，在未来发展过程中，还需要在调整产业结构、推动产业转型升级、促进技术与管理创新、建立与完善区域创新体系等多方面不断努力，走出一条符合鄂尔多斯市情的低碳之路。由鄂尔多斯低碳经济发展的路径可以发现，煤炭资源型城市发展低碳经济需要政府和相关部门的强力推动，需要全社会的广泛参与和大力配合，一方面要为低碳经济的发展建立有利的政策、市场环境，形成完善的激励和约束机制，另一方面要为低碳经济的发展奠定良好的微观基础，构建低碳经济发展体系，从而实现煤炭资源型城市的可持续发展。 作者：赵欣 单位：中国社会科学院财经战略研究院 煤炭经济论文:经济新常态煤炭企业战略管理创新论文 一、煤炭企业战略管理创新的重要性 神华在创立初，实行了“矿、路、港、航一体化开发，产运销一条龙，跨地区、跨行业，逐步发展成跨国的集团公司”的企业战略，立足神东矿区，不断对外扩张业务，多手段获取探矿权，储备了丰富的优质煤炭资源。2003年神华的煤炭总产量就突破1亿吨，相比成立时增长了40倍，成为国内首家实现煤炭产销超亿吨级煤企。2004年，神华随即提出了“倾力打造世界一流能源企业”的发展战略，2009年成为我国首家进入世界500强的煤炭企业。继而，神华又实施了“再造神华，五年实现经济总量翻番”的发展战略，2013年营业收入达到3678亿元，在2014年度《财富》全球500强企业中排名第165位。相比神华，兖矿的战略实践则不同。上世纪80年代中后期，兖矿一直是一个亏损几千万的困难企业。在上世纪90年代初选择了“科技采煤”的战略，开始大规模推广应用先进的综采放顶煤技术，产量、效率、效益此后连续数十年稳居全国煤炭行业龙头老大位置。1998年亚洲金融危机爆发，煤炭全行业亏损，但兖矿利润独占全行业利润58%，1999年更是达到90%。从1997年开始，面对当时的煤炭形势，兖矿实施“煤与非煤并重”的战略，将未来的战略重心放在了煤化工之上。但煤化工在经历了短暂暴利期后，即陷入行业性亏损。2005年开始，山西、陕西、内蒙古的各大煤业都在全国抢占煤炭资源，但兖矿对煤制油寄予厚望，依托自身煤气化经验和已掌握的低温费托合成油技术自主产权，在榆林规划远景1000万吨/年煤制油项目，但该项目遇上国家发改委控制煤制油政策，至2014年仍未审批通过。近年来，由于兖矿本部所属兖矿、济东煤田资源日趋枯竭，不得已走向省外。2011年通过公开竞标虽陆续获得两块省外煤田，但兖矿花费了巨额成本，错失了煤炭资源扩张最宝贵的时间。2013年，神华煤炭产量达到4.98亿吨，接近5亿吨；兖矿产量8419万吨，其中2600多万吨还是来自澳大利亚。从2000年到2013年，兖矿从中国煤炭业龙头老大的地位上一路下挫，在中国煤炭企业100强营业收入排行榜上，从2003年的第4位，降到2013年的第16位；与世界500强的门槛，也是相距甚远。伴随着非煤产业的亏损，经营利润急剧减少。2013年上半年，兖矿净亏损已达数十亿。在煤化工上，兖矿并没有或得预期收益，在煤炭主业上，也没有抓住战略大发展期，错失了在省外以收购、竞标矿权等方式的快速扩张。神华则乘煤炭工业“黄金十年”之机，一举成为中国乃至世界上最大的煤炭企业。从企业战略管理的角度来分析神华和兖矿的发展模式和战略实践，我们可看出：兖矿的战略实践在上世纪90年代取得了巨大成功；但本世纪前10年的战略发展则不如神华科学合理；也看到：在经济新常态下，煤炭企业战略创新的重要性和必要性。国家的政策引导虽说至关重要，但市场机制的作用才是决定性的。煤企高层必须把握市场在资源配置中起决定性作用这条主线，必须更加尊重市场规律，在市场竞争中不断进行战略管理创新。并且，大多数煤炭企业的公有制性质和在国民经济中的特殊地位，企业战略管理创新也是经济转型和结构调整的必然要求，是适应经济全球化的必然趋势。 二、煤炭企业战略管理创新的方向 在经济新常态下，煤炭企业发展战略的根本创新，是要朝着适应市场经济改革的方向去适应。过去，中国的企业是在计划经济体制下运行，企业的战略就是完成政府计划指标，煤炭企业就是完成生产任务。现在，所有的煤炭企业战略必须要适应市场经济这一新体系，新常态这一新形势。战略风险理论对企业与环境的关系研究十分重视。该理论认为，企业战略目标的成功实现对外部环境和市场的健康发展具有很强的依赖性；同时，企业自身能力是构建企业战略优势的根源，也会导致战略风险。所以煤炭企业战略管理创新，可以从煤炭企业的外部环境和自身能力两方面来研究。从外部环境来讲，从传统计划经济体制下运作转向适应市场经济体制，适应经济新常态，才是当今煤企战略管理创新的方向。随着改革开放的不断深入，经济转型和新常态的到来，企业管理也经历了从计划经济下的工厂制管理，过渡到市场经济下的现代企业管理。《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出，要紧紧围绕使市场经济在资源配置中起决定性作用深化经济体制改革。煤炭企业战略管理创新关键要处理好在市场经济体制下三个成份的关系。第一是与煤炭用户的关系。计划经济体制下，政府布置的煤炭生产任务就是市场。在市场经济体制下，煤炭用户构成市场的核心。找到了煤炭用户，才是找到了市场。第二是与煤炭企业本身的关系。市场经济本质就是生产者与消费者供求关系的经济。煤炭用户是需求者、消费者，煤企自身是生产者供应者。两者是供需关系、买卖关系、交易关系。计划经济体制下，是政府制造市场关系。第三是与政府的关系。计划经济体制下，政府的职能缺位、越位、错位严重，过多干涉煤炭生产和煤炭价格。在市场经济体制下，政府的主要职责转为煤炭市场监管、宏观政策调整和社会后勤服务。即便政府在国有煤炭企业的管理中，也仅是履行出资人监管和资产保值增值职责。从企业自身来说，主要是处理好五种关系。一是规模和效益的关系。现在煤炭企业受政府或行业协会的影响，战略多数是只讲规模产值不讲利润效益，牺牲效益，盲目扩张，不符合企业实际情况，过度追求规模产值，结果造成企业资产负债率过高、抵御金融风险能力弱等突出问题。在市场经济体制下，尤其是在经济新常态下，煤炭企业战略选择应兼顾效益和规模。在获取效益的基础上扩张规模，在保持规模相对稳定的情况下，赚取效益。二是质量和成本的关系。煤炭产品质量也是战略，采掘低成本也是战略。现在煤炭企业的困局是，一提高质量，吨煤成本就上升，利润就下降；一降低成本，质量又保证不了。三是一元和多元的关系。计划经济体制时期，煤炭企业搞所谓的“以煤为主，多种经营”的多元战略，多是由政府来提倡，满足稳定社会、保障就业等目的，结果给企业竞争背上了历史包袱。搞一元和多营是企业战略，市场经济体制下，应该由企业自己确定。一元和多元将会是煤企战略创新的一个艰难抉择。四是进入和退出的关系。煤企不是只能进不能退，退不一定就是损失，而是为甩掉包袱。在新常态下，市场竞争会倒逼煤企从长期亏损的多元产业中退出，退是为了进，一个企业也做不到只进不退。企业必须从不盈利、不具备竞争力的业务中退出，转型进入适合自身的行业或开发高端煤炭品种。比如：现在低迷的煤炭市场形势说明，单纯的煤炭产销已进入微利时代，煤企生存发展已不能只靠生产销售原煤和洗精煤，一煤独大，必须更加注重研发喷吹煤环保煤、搞煤电联营、煤制油等。当前，国有煤炭企业的转型发展，本质也是一种进入煤炭高端产品市场的选择。五是非价格竞争和价格竞争的关系。现在煤炭企业之间的竞争仅是靠提价或降价。在国外，非价格竞争才是能源企业最主要的竞争手段。企业可以不变动价格，而是专注研发煤炭新品种、提高煤质质量、提供优质运销服务、改善售后态度、加强跟踪回访等，这就是非价格竞争策略。现在我国的煤炭市场竞争，就是单纯的价格竞争。煤企盲目的价格竞争，导致中国煤炭在国际能源市场中几乎没有市场定价权，大量进口劣质煤趁机冲入中国市场，煤炭企业利润大幅度下滑。 三、煤炭企业战略管理创新的依据 煤炭企业战略管理创新应立足煤炭企业的实际情况和自身能力，必须明确主体是煤炭企业自身。当前，多数煤炭企业具有国有资产的属性，制定战略多是在政府或行业协会的主导下，站在国家宏观的、经济发展全局的角度来确定企业战略，没有从企业是市场微观主体的角度研究。从国家或煤炭行业的宏观角度讲煤企战略，煤企易形成类同战略，结果就是不符合煤企的实际，这不是针对企业自身量身打造的战略，基本说的是煤炭全行业或一个省的煤炭工业发展战略。企业是生产力的载体，是市场经济的参与者，国有煤炭企业之间也会存在竞争和市场风险，政府包办不了，所以要求每个煤企必须从自己的实际出发，站在自己的角度来思考企业战略。在经济新常态下，煤炭企业的战略一定要以企业的实际为根据。中央政府或地方政府只需履行国有出资人的职责和服务就好。煤炭企业实际可从五方面分析。第一，企业类型。主要有中外合资企业、省属国有企业、中央直属企业和股份上市企业几类。神华是央企，兖矿是省属企业，得到的政策支持力度肯定不同。国有企业还肩负特定的社会责任，这也是有别于其他类型企业的特点。第二，企业的规模。煤炭大集团、煤炭大企业、地方中小企业的战略是不相同的。所以，企业规模也不能搞一刀切，之前跟风似地盲目扩大不一定都适合。企业规模应由企业自己的能力来决定。第三，发展阶段。煤炭企业在创业期、成长期、成熟期和持续发展期(或衰落期)的战略也是有所区别的。第四，企业技术状况。在经济新常态下，煤炭行业必将向高新技术企业、劳动密集型企业的方向转型升级。在这个过程中，由于煤炭企业各自掌握的生产科技、装备水平和管理水平不同，相应的企业战略管理创新的途径也就不一样。第五，职工队伍构成和素质状况。由于不同煤炭企业职工在思想认识、受教育层次和职教培训能力上的差异，造成企业在文化支持、工作执行力、现代化管理水平方面也就有差别。在经济新常态下，科学分析政策导向，扬长避短，多元化、差异化的战略才是煤炭企业在今后一个阶段内战略管理创新的依据。 作者：王伟 单位：山西潞安集团史志办公室 煤炭经济论文:煤炭清洁高效利用县域经济论文 一、煤炭使用现状及未来消费趋势预测 （一）锅炉用煤情况 目前，全县在用的压力锅炉有102座, 其中：燃煤的有95座，制酸余热锅炉2座，燃油锅炉5座。燃煤锅炉额定功率蒸发量总和达到500t/h,如果按常压锅炉每蒸吨60万千卡热值计算，每小时可以产生30015万千卡热量，需耗煤（平均按发热量5000大卡/千克）60吨，如果全年满负荷运行需要耗煤52.6万吨。考虑到季节性因素和其他原因企业不能满负荷生产，假设锅炉使用效率发挥到65%，再加上供热原煤用量占比重较大，煤质比较差，预测全县在用压力锅炉年用煤量在44万吨左右。 （二）居民住户取暖用煤情况 依据2013年度统计资料，全县共有118526户居民，其中城镇居民29649户，按采用集中供热的户占60%测算，集中供热户17790户，这样全县预计有100736户居民，冬季取暖需要自己买煤，每户平均按1.2吨用煤计算，需要耗煤12万吨左右。 （三）规模以下法人单位、个体工商户生产和取暖用煤情况调查 依据第三次经济普查登记结果，全县共有单位数3157家，其中法人单位1823家，产业活动单位1334家庭。如果剔除规模以上工业企业和集中供热的单位，用煤较大的行业小类主要是规模以下工业和住宿餐饮业。据推算，这些单位年用煤量在20万吨左右。 （四）规模以上工业企业耗煤情况和趋势预测 依据2013年统计年报数据，全县规模以上工业企业原煤消耗量为49万吨。随着县内一些工业生产性项目建设速度加快，如：兴安化工硝铵制造、福成水泥新型建材、承大水泥、栗源食品工业园、钢延产业园等，预计这些项目建成达产后，将会进一步拉动全县煤炭消耗增长45万吨左右。综合以上因素，目前全县年用煤量在105万吨左右。从未来几年工业发展趋势看，全年用煤量在2020年将会超过150万吨。这就需要我们现在就要谋划未来的能源利用方式，一些新上的项目要高效清洁利用能源，建设相应的节能减排设施，起点要高，力度要大，要求要严。 二、高效利用煤炭产生的效益分析 以目前全县年用煤量105万吨为基础，每吨平均按900元计算，需要耗用资金9.5亿元。如果按每千克原煤平均5000大卡计算，按每立方米焦炉煤气4200千卡折算，全县每年燃煤折合焦炉煤气12.2亿立方米，每立米焦炉煤气0.64元计算，需要资金7.8亿元，全年可节省资金1.7亿元。如果按将来原煤用量150万吨测算，需要耗用资金13.5亿元，如果用焦炉煤气替代原煤，需要耗焦炉煤气17.42亿立方米，需要资金11.1亿元，全年可节省资金2.4亿元。目前全县通过燃煤每年的SO2排放量估计在1.68万吨，排放的废气量在10.5亿立方米左右。到2020年预计通过燃煤每年的SO2排放量估计在2.4万吨，排放的废气量在15亿立方米左右。如果全县150万吨用煤，剔除边远居民住户和用于原材料等用煤，用焦炉煤气替代100万吨。这样通过“煤改气”，每年将会减少SO2排放量1.6万吨，废气排放量10亿立方米。通过煤炭的清洁高效利用，逐步用燃气替代煤炭，可以降低企业的用能成本，减少对节能减排项目的资金投入，也能为县域经济发展和财政增收做出贡献。同时，也有利于大气污染的防治，既是毗邻京津、服务首都之责，又是百姓健康生活之需，更是兴隆“绿色崛起”之要。 三、几点建议 要做到统筹协调，分行业实施，整体推进，切实做好煤炭消费的监测预警，为煤炭的清洁高效利用创造良好的政策环境。 （一）推进燃煤锅炉改造，提高煤炭终端消费利用效率，减少污染物排放 应出台相应配套政策，鼓励燃煤企业采用高效除尘系统、高强度脱硫系统和低氮燃烧技术，减少烟尘、二氧化硫、氮氧化物等大气污染排放量。逐步淘汰燃煤锅炉，鼓励企业采用燃气锅炉进行生产活动，循序渐进地提高能源消费中燃气的比例。 （二）科学有序发展煤炭清洁高效转化企业，推动煤炭由燃料向原料和燃料并重转变 应支持和鼓励煤炭清洁转化产业科学有序发展，从技术可靠性和项目经济性着眼，综合考虑资源和环境制约。应该鼓励新建煤炭综合利用企业，为全县生产和生活由“燃煤型”向“燃气型”转变打下坚实的基础。 （三）积极推进新型城镇化建设，加快城乡用能方式变革，宣传引导居民合理用能 坚持集中与分散供能相结合，因地制宜建设城乡供 能基础设施，提高城乡用能效率。推动低碳化与城镇化的深度融合，大力发展农村可再生能源，鼓励农村地区使用洁净煤和型煤。引导居民科学合理用能，使节约用能成为全社会的自觉行动。 （四）完善相关政策，发挥企业主观能动性 应建立针对煤炭资源高效利用的制度体系，引导和鼓励并重。政府要出台相应的税费、土地、技术、资金等支持政策，让企业能够在煤炭资源的高效利用过程中获得实实在在的收益，充分调动企业的积极性。 四、结语 总之，在国家高度重视并大力倡导发展循环经济，促进煤炭资源清洁高效利用的大背景下，兴隆县一定要转变经济增长方式，走可持续、循环发展的道路，逐步消除经济发展与耗能增长和环境承载的矛盾。努力提高煤炭清洁高效利用效率，逐步提高生产和生活中清洁能源利用比重，走“绿色崛起”之路。 作者：王胜 单位：兴隆县统计局 煤炭经济论文:国有煤炭企业经济管理论文 一、当期阶段我国煤炭行业经济管理现状 1.企业缺乏相应的财务管理制度 财务管理工作在任何企业都被看做是一个十分重要的内容，它能够保证企业的资金正常运转，在很大程度上支撑着整个企业的运营。在经济制度转变的过度时期，更是要很好的认识到财务工作的地位和关键性。然而部分煤炭企业并未认识到财务工作的重要性，企业内部也缺乏具体的财务管理制度，这在很大程度上影响了企业利润的获得。企业的财务管理工作涉及许多方面，其中包括财务管理的方法、财务管理的规范等等，但是在我国的煤炭企业中，普遍存在较重视会计管理，而忽略财务管理的局面。企业在生产效率、资金使用等方面所花费的精力较少，这都体现出企业对财务管理工作的忽视。企业中乱用资金、造成资金浪费等现象层出不穷，这都与缺乏具体的财务管理制度有着直接的关系。 2.煤炭开采的技术水平较为落后 由于近几年我国煤炭行业开采政策的不断放宽，全国各地中小型煤矿大量涌现，这在很大程度上加剧了环境的污染，生态的破坏，这都与开采技术的落后有关。小型煤矿开采的环境较为简陋，技术水平不过关，因此造成开采的浪费，采矿效率偏低。有资料曾显示，我国煤炭开采行业的机械化水平不足七成，这一点与发达国家相比是有很大差距的，高水平开采技术更是少之又少，与此同时，中小型煤矿对煤炭开采只停留在对煤的利用上，其他资源如：煤焦油的提炼，燃料等开发的都很少。 3.煤炭行业信息化建设迟缓 我国已经步入信息化建设的新时期，煤炭行业也不例外，实现信息化发展已成为煤炭行业未来发展的大势所趋，我国煤炭行业的信息化发展水平仍处于初级阶段，对于信息利用的还不是很充分，机械设备的数字化建设也并未取得全方位的成就，信息化建设不仅仅要停留在对信息的了解和掌握的层面，而是要对信息作出全面的分析和研究，以此来发现市场的需求方向，走适合企业发展的道路，我国煤炭企业的信息化进程还有待进一步加快。 4.忽视营销理念的重要性 一个正确的营销理念可以为企业带来巨大的经济效益，煤炭企业最为科学的营销理念则是要尽可能的扩大份额，占据市场中的主要部分，从而提升企业的市场竞争力。我国部分煤炭企业仍沿用着旧的经济体制，对于市场竞争的概念并不具有较深刻的认识，传统的营销理念的束缚严重阻碍了国有煤炭企业的发展。 二、提升国有煤炭企业经济管理水平的具体措施 1.创新煤炭企业的管理理念，丰富管理方式 传统的经济管理方式已经不再符合当今煤炭行业发展的趋势，经济制度的转变促使煤炭企业需要面对复杂的市场竞争的局面，管理理念的创新可以再很大程度上增强企业的核心竞争力，因此企业必须做到管理思维上的转型，向国外先进的管理理念学习，取长补短，与自身实际情况充分结合，形成具有本企业特征的管理方法。 2.注重企业上的精细化管理 在复杂的市场环境中，情况是多变的，且煤炭企业数量较多，相互之间竞争较为激烈，煤炭企业必须较快推进管理模式的改革，注重管理上的细节，采用精细化的管理模式，所谓精细化管理主要指要在不同的部门，根据其所处的实际情况，抓住安全生产、质量监管、人员的工作态度等细节，切实做好煤炭企业的经济管理工作。 3.推进企业财务管理工作的规范化进程 首先要强化企业管理人员的思想意识，制定出符合企业实际发展状况的经济管理上的规章制度，将传统的生产思想彻底的进行革除，逐渐向完善销售理念、注重生产安全等先进管理理念过度；另一方面，若想实现财务管理工作的规范化，还要建立健全制约和监督机制，措施企业内部员工能够形成自主意识，严格按照规章制度办事，实行统一管理。 4.以人才促发展，注重企业员工综合素质的培养 企业中的具有较强工作能力的技术型人才，是决定企业发展高度的重要限制因素，因此企业需要加大对人才培养的力度，积极聘用高端技术型人才，带动企业的快速发展。此外，企业也应注重对员工的定期进行技术培训，适当给予技术上的指导，快速提高员工的综合素质，增强企业核心实力。 5.转变营销理念 企业的营销理念决定了企业的经营业绩，正确的营销理念可以为企业获取更多的利润，企业应根据市场上变动的供求关系，以扩大市场占有率为目标，注重市场竞争的影响，打破传统的营销理念，一切以客户满意为原则，调节好企业与客户之间的关系，抓住市场上的商机。 三、结束语 当前阶段，我国煤炭行业市场竞争较为激烈，若想在这样的竞争环境中保持一定的优势，一方面要从生产环节上加强管理，另一方面还要在公司的经济问题上改变管的方式和方法，进一步增强企业内部的经济管理水平，不断地进行制度上的改进与创新，同时着眼于以往的经济管理过程中存在的种种不足，以便于具有针对性的解决这些弊端，最终实现经济管理制度的先进性和科学性，促进煤炭企业经济平稳快速发展，保持较强的市场竞争能力。 作者：田莉 单位：鹤壁煤业集团有限责任公司 煤炭经济论文:低碳经济下煤炭经济生态圈研究 摘要： 随着经济的发展，人们开始逐渐关注生态环境问题，企业在发展的过程中也在不断寻求排放少、污染少的发展模式，力求为资源节约型、环境友好型社会的建设作出贡献。煤炭企业是我国市场经济中的重要组成部分，其能源消耗量大、污染高等特点极为突出，在低碳经济的背景下，煤炭经济亟需进行改革创新，为此煤炭经济生态圈模式得以提出并逐步展开实践。文中将对该生态圈模式在发展中所需的基本元素进行分析，并提出发展中应当注意的关键点。 关键词： 低碳经济；煤炭经济生态圈模式；要素；关键点 为了促进社会的健康发展，我国提出要建立煤炭经济生态圈模式，努力使低碳经济成为现实。生态圈模式建设以绿色发展理念、生态效益理念、节约环保理念等为核心，将煤炭企业发展与生态发展相结合，使煤炭企业能够与相关产业协调发展，优化资源配置。在低碳经济的基础上建设煤炭经济生态圈模式是煤炭企业及相关行业发展必然趋势，对这一问题进行探究有着重要的现实意义。 一、基于低碳经济的煤炭经济生态圈模式发展的基本元素 (一)主体 首先是主体要素，这一要素包括三部分，第一是煤炭产业，它在生态圈的建设中占据着核心地位，煤炭资源集中或企业集聚的地方都可算作是煤炭产业，在生态圈中，这些企业应当进行明确的分工，协调开展各项工作；第二是与煤炭有密切关联的产业，这类产业涉及的范围较广，电力产业、钢铁产业等都可纳入其中；第三是辅助机构，如政府部门、科研机构等。在建设生态圈时，各主体应当综合发挥自身的作用，努力实现在资源与信息等方面的共享，在运作中进行优势互补，共同实现对煤炭资源的开发与开采。辅助机构应当帮助企业进行技术创新与设备创新，为煤炭产业的健康发展提供必要的技术保障，使得生态圈内的经济能够协调发展。 (二)资源 资源要素主要包括社会资源与煤炭资源。生态圈中各主体开展的各项活动都是紧紧围绕资源进行的。该模式的生态性主要表现为对社会资源以及煤炭资源的合理开发与使用，只有不断提高资源的有效利用率才能最终实现煤炭产业经济利益的最大化，实现资源的优化配置。煤炭资源在整个生态圈建设中占据基础性地位，它是生态圈建设、形成的重要保障。在生态圈建设与发展的过程中，各企业负责人与科研人员应当对煤炭资源进行综合分析与研究，共同制定开放方案，使煤炭资源的开发与利用工作能够更加规范化与合理化。 (三)环境 环境要素主要指生态环境要素、市场环境要素以及政策环境要素。企业的发展与环境变化是有着密切的关联的，煤炭经济生态圈也不例外，因此在其建设与发展的过程中应当对环境要素予以密切的关注，同时管理人员应当意识到企业与环境之间的影响是相互的，煤炭企业发展势必会对生态环境造成影响，而生态环境、市场环境以及政策环境的变化都会影响煤炭企业在未来的发展规划与发展方形。因而生态权在建设的过程中，煤炭企业应当对环境予以足够的重视，努力降低污染，减少对环境的破坏，同时还要根据政策与市场环境的变化情况，调节自身的发展方向，力求平衡好经济发展与生态发展之间的关系，为资源节约型与环境友好型社会的建设做出贡献。 二、基于低碳经济的煤炭经济生态圈模式发展的关键点 (一)集约化生产 在生态圈模式的建设与发展中，企业应当意识到开展集约化生产的重要意义，对生态圈内的资源进行有效整合，采取集约化的生产经营模式，实现资源配置的最优化。生态圈建设要求各相关企业能够通力合作，在资源、信息等众多方面实现共享，并充分发挥自身优势，实现互补，促进各自经济效益的共同提升，开展集约化经营是实现这一目的的必然途径。 (二)处理污染物 在生态圈的建设中，煤炭相关企业应当协调好自身发展建设与环境保护之间的关系，平衡好经济发展与生态发展之间的关系，努力实现经济效益与生态效益的共赢，因此一定要对企业生产中产生的污染物进行必要的处理，与科研机构进行合作，利用新型技术、新型设备生产，减少污染物的产生，同时要利用技术手段技术处理已产生的污染物，或对其进行再利用，以减少其对环境造成的破坏，使生态环境效益能够得到提升。 (三)创新技术 节能、环保是低碳经济强调的重点内容，因此生态圈内的煤炭及相关企业应当加强在技术创新方面的投入，充分提高煤炭资源的实际实用效率，减少对能源资源的开采，对资源进行必要的保护。另外各种生产技术也应当向着低排放的方向发展，避免污染物的大量排放，为经济效益与环境效益的共赢奠定良好基础。 (四)清洁开采 集群效应是生态圈模式的突出特点，无论是信息、资源还是技术都能够实现高度共享，因此煤炭企业在发展中应当充分利用共享资源，获得相关企业在技术等方面的支持，实现对能源资源的清洁开采，将生态环保理念落实到每一个工作环境中。 三、结束语 从低碳经济的角度出发建设煤炭经济生态圈模式是势在必行的，它符合社会发展的趋势，对社会经济建设、社会生态环境建设等方面来说都有着重要的意义。该模式中包含主体、资源、环境三大要素，各要素在生态圈建设中都发挥着不可替代的作用。建设过程中，相关人员还应当把握好关键点，使相关企业能够开展集约化生产、清洁开采，并对技术进行必要的创新，对生产环节以及生产污染物做出相应改善。 作者：郑爱华 单位：山东省邹城市兖矿集团有限公司南屯煤矿 煤炭经济论文:煤炭经济发展中企业会计改革研究 摘要：随着社会发展进步，煤炭行业需要随着时代变迁进行改革发展，目前煤炭行业正处于经济转型阶段，在此阶段中，如何使会计部门得到进步并且在发展之中找到正确的前进方向是当前煤炭企业重要的改革目标之一。 关键词：煤炭；经济转型；企业会计；改革 自从改革开放以来，社会经济发展迅速，财务管理工作成为现在每一个企业的重点工作，从最近几年的产能数据中，可以知道中国现在处于产能过多的时期，导致煤炭行业产量多于需求量出现煤炭价格大幅度下降的局面，因此煤炭企业需要进行经济转型。 一、煤炭企业的具体发展状态 1.煤炭企业良性发展在已经过去的第十二个五年计划中，煤炭企业在社会发展中安稳的进行过渡并且取得成功，煤炭的总销量在逐年提高，在过去的五年中，煤炭的产值提高约10亿吨，并且在第十二个五年计划中，煤炭市场保持稳定发展的同时，煤炭行业的经济也得到提高，与此同时，煤炭行业内部对自身的煤炭生产结构进行调整，帮助各煤炭企业得到充足的成长空间，并且实现大型煤炭集团的组建，提高煤炭生产的效率。2.煤炭企业在改革中取得的进步在煤炭企业实行企业会计标准之后，对企业在运转过程中出现的问题进行严肃思考并提出新的解决方式。目前，我国新型煤炭企业会计标准以国际标准为参考标准，全面向国际化靠拢，同时大型煤炭企业也在积极接受新的会计准则，并且使会计制度顺利的进行改革，各煤炭企业以自身实际情况出发，结合当前企业的运行特点，实施企业内部控制制度，提高企业对突发状况的抵抗能力并且提出解决措施。同时，企业为使开发成本变的更加明显，方便企业管理，对企业内部会计成本核算工作进行完善，为煤炭企业会计改革提供结实的基础[1]。 二、在企业进行经济转型的同时对企业内部会计制度进行完善 1.以国际会计管理制度作为标准进行改革在煤炭企业进行经济转型的时候，首先要多方面考虑改革的方向，明确改革的重点目标，以国际标准作为主要的参考数据取长补短，了解企业内部管理制度与国际制度之间的差距，并且不断完善。为达成会计制度改革目标，首先应该对会计信息的质量进行严格把关，重视会计信息之间的关联性，其次，明确会计部门的管理范围，从传统的只重视交易事项转变成对于公司的宏观管理，最后，对公允价值进行细致分析，提高重视程度。全力缩短自身企业管理标准与国际制度的距离，实现管理制度国际化发展。并且时刻关注国内最新的会计准则，与国际会计制度相互借鉴，为煤炭企业内部的会计管理制度改革提供科学的发展方向，并对已经出现的问题找出合理的解决方案[2]。2.对会计管理制度不断改革，使制度保持先进性煤炭企业进行经济转型时，需要做好准备工作，提前对新会计标准进行研究，对其中的优势进行吸收，将其中具有实用性的要点融入进企业会计管理制度当中。例如，从当前的会计准则来看，企业对所得税计算方法主要有两部分构成，分别为应付税款法和纳税影响会计法，这两种计算方式，是以企业会计利润为参考数据，进行企业所得税的计算。在最新的会计准则中，在进行企业资产以及外债计算的时候，首先要确定会计计算基础，这种处理方式可以使企业资产外债表中现实的资产与负债信息精准化，方便对于煤炭企业进行会计核算。3.以已经上市的煤炭公司作为标杆缩短彼此之间差距已经上市的大型煤炭公司与还没有上市的公司在公司内部的会计管理模式中具有很大的差异性。前者一般采用新会计准则，而后者通常采用旧制度，甚至有一部分的企业仍然采用带有行业色彩的管理方式。这种情况对企业之间的交流带来很大的麻烦，所以在进行煤炭经济转型时。需要对煤炭行业中的企业会计管理制度进行统一，减轻各公司之间的交流难度，方便落后公司对上市企业进行学习，是煤炭企业成本精细化得到快速发展[3]。 三、满足企业发展需求的同时对会计工作进行创新 1.对企业内部会计制度进行改革大型煤炭企业具有资源整合快、生产规模大、产业结构复杂、抗风险能力强的特点。而且对于当前的煤炭企业发展来说，传统的煤炭会计管理核算制度已经无法满足当前社会的需要。因此由各公司组成的大型煤炭产业，应该把会计工作进行集中管理，对各组成公司进行制度把控，并且通过民主得到形式选择会计管理工作的监督方式，推动会计体制的改革与发展。2.加强企业内部信息化发展自二十一世纪以来，煤炭行业随着国家的进步，不断的取得进步空间，并且得到快速的发展，使企业规模不断的扩大。与此同时，因为信息化时代的到来使企业会计管理工作改变，从传统的纸质书写记录工作演变到如今的计算机办公，工作内容从单纯的记录入账出账的具体数据到今天的经济战略规划与决策。煤炭企业会计制度的改革，是时代进步的必然事件，也是促进煤炭经济转型发展的推动力，通过加强企业内部的信息化，提升会计工作的专业性。3.促进专业人才成长在促进煤炭企业进行改革的时候，需要对专业会计人才进行培养，并且在其中挑选能够适应大范围会计总结工作的会计管理者。煤炭企业在进行经济转型的同时，需要注重人才的交接以及专业素质培养，人才培养的目的主要有两个，第一个，需要培养财务部门中具有领导能力的人才，这种人员不仅需要具有丰富的专业知识，还需要拥着意外事故处理能力。第二个，需要使工作人员的风险评估管理能力以及资金管理能力得到提高，提升工作人员的工作质量。会计工作进行改革之后，要继续进行完善，使工作人员可以适应不断发展的社会，紧跟社会经济发展步伐[4]。 四、结语 会计管理制度，作为煤炭企业管理的组成部分之一，具有非常重要的作用，煤炭企业需要加强财务管理制度，保证资金可以有效的运用，提升整个企业的收益，在企业面临经济转型时，更应该加强会计制度建设，确保企业良性发展，减少前期生产投入，使企业在市场中占据一席之位。 作者:孙锐 单位:西山煤电有限责任公司 煤炭经济论文:经济煤炭产业寻租 【摘要】煤炭产业作为一个资源型产业，它的发展壮大要受劳动，资本、土地等生产要素的制约，寻租是导致煤炭产业“资源诅咒”的一个重要原因。它对劳动和资本等生产要素的投入会起到排斥作用。本文通过引入寻租者的数量（R）和寻租的价格P（R）两个变量，分析寻租对煤炭产业的就业以及社会福利的影响，并提出相应的解决方案。 【关键词】煤炭；寻租；资源诅咒 一、模型分析 长期以来，自然资源丰富的地区其经济发展速度往往低于资源匮乏的地区，即所谓“资源诅咒”的问题。如中东地区虽然掌握着黑色黄金，其经济却十分落后；日本虽缺乏自然资源，但其经济总量却高居世界第二。之所以会出现如此大的差距，本文认为寻租是一个重要原因。寻租是寻租者通过贿赂等手段来获取大量不正当利益的行为，寻租对社会正常的可持续发展会产生严重的影响。为解决这一问题，笔者引入寻租者的数量（R）和寻租的价格P（R）这两个变量，来分析寻租对经济体的影响。寻租者的数量是指整个社会用于煤炭产业寻租的那些企业的数量，寻租的价格是那些寻租者所付出的平均成本。 模型假定如下： 其一，在一定的技术水平下，煤炭产业的生产规模不变，总投入水平为M。寻租作为一种外在要素影响煤炭企业的生产，其中寻租的价格为P，寻租的数量为R，寻租的价格和寻租者的数量线性相关。 其二，煤炭产业是一个封闭的产业，不存在同其它产业间要素的流动。 其三，煤炭企业的生产主要使用劳动（L）与资本（K）两种生产要素，他们之间可以相互替代。在总投入水平一定的情况下，每增加或减少一个单位的寻租，会减少或增加一个单位的劳动（资本）的使用。 在一定的技术和企业规模下，企业通过寻租所能获得的最大净收益是OB，随着寻租数量的增加，寻租的成本也在不断的增加。寻租者的净收益在不断的减少，当达到B点时，寻租者的收益就变成0，当寻租者的数量继续增加时，寻租的价格不断提高，寻租者将获得负收入。对于理性的投资者而言，曲线BC是一条无效的曲线，而B点就是寻租的最大点。 二、寻租对劳动、资本等生产要素的影响 当总投入规模不变时，社会把更多的资源用于寻租，必然导致投入的资本，劳动数量的减少，进而导致资本和劳动的产出降低。 图2中曲线S表示的是劳动的供给曲线，D1，D2表示的是劳动的需求曲线，当社会把资源用于寻租时，导致对劳动的需求量降低，劳动的需求曲线由D1向左下方移动到D2，形成新的均衡价格W2。而这时劳动所能获得的总收益为W2×L2×L1，而W1×L1-W2×L2的余额就是寻租所造成的社会福利的损失。 同理，寻租对资本的收益也会产生排斥作用，它会导致资本要么退出煤炭行业，要么参与到煤炭行业的寻租中去，从而造成煤炭行业的资源诅咒。 当寻租影响到劳动、资本对煤炭产业的投入时，它会导致社会总体福利水平大幅度降低。 如图3所示，L表示煤炭需求曲线，S1表示在没有寻租的情况下煤炭的供给曲线，L与S1相交于点F，寻租影响煤炭生产时，供给曲线就变为S2。S2与L相交于E点。在生产规模一定时，煤炭企业投入的总资本是一定的，寻租所占资源越多，意味着用于购买的劳动力和资本等生产要素的数量就越少。因此供给曲线向上移动，它与L相交于点F。 当L与S1相交时，所产生的消费者剩余是三角形HCF，当寻租投入生产的时候，消费者剩余是HDE，劳动和资本的总剩余是HCE，所以寻租所造成的社会的福利损失不仅包含哈伯格三角EGF，还包含了塔洛克四边形DCGE，而塔洛克四边形就是社会福利在消费者剩余和生产者剩余之间的转换。寻租不仅导致整个社会产出的降低，而且使得消费者福利水平降低。所降低的福利即为ECOF所围成的图形的面积，其中哈伯格三角是寻租所造成的社会福利的纯损失，而塔洛克四边形的收益由寻租的双方共同获得，所获收益的大小取决于寻租双方的博弈。如果设租方拥有更大的权力，那么它就拥有更多的权益。 通过图3可以看出，随着S2上升幅度的加大，寻租所导致的社会福利损失在不断的增加，在整个社会福利不变的情况下，劳动和资本所获得的收益在不断的减少。而反映在劳动的收入上，就是煤炭企业职工的福利水平很低，反映劳动力价格的工资甚至低于社会平均工资水平。资本获得收入即民营企业家的利润大量降低，企业家投资煤炭行业生产的积极性降低。煤炭产业市场竞争秩序被寻租严重地扭曲，政府被“俘获”，整个煤炭产业陷入资源诅咒。由此可以看出，寻租是造成煤炭产业社会福利大量损失，市场竞争秩序混乱，煤炭产业陷入资源诅咒的一个非常重要的原因。 三、结论 要解决煤炭产业寻租问题，需要从以下几个方面着手。 第一，对煤炭资源产权价值的重新估价，新的估价包括各种外部性成本（如员工的培训，安全生产，环境破坏的估价等）和煤炭产业的可持续发展等因素，减少煤炭产业寻租所获得的超额利润。 第二，加强和完善政府管理经济的制度建设，合理界定政府介入煤炭产业的力度和方法，加大对违法官员的惩罚力度，使之所获制度收益高于制度成本。 煤炭经济论文:新煤炭经济形势下的统计管理工作 摘要：统计管理工作是煤炭企业管理工作的关键，特别在国家针对煤炭经济严峻形势出台一系列政策措施的情况下，煤炭统计管理工作显现出重要的地位，是任何工作开展的前提和基础。 关键词：统计管理；新确定能生产力；去产能 煤炭是我国主体能源，煤炭产业是国民经济基础产业，近年来，受经济增速放缓、能源结构调整等因素影响，煤炭需求大幅下降，供给能力持续过剩，供求关系严重失衡，导致企业效益普遍下滑，严重影响煤炭企业的可持续发展。为贯彻落实推进结构性改革、抓好去产能任务的决策部署，2016年初出台了《国务院关于煤炭行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》（国发〔2016〕7号），国家安监局根据国务院意见要求下发了矿井按照新确定生产能力组织生产的具体实施意见以及去产能等一系列化解过剩产能实施细则，严格控制新增产能，切实淘汰落后产能，有序退出过剩产能。通过化解过剩产能，促进企业优化组织结构、技术结构、产品结构，创新体制机制，提升综合竞争力，推动煤炭行业转型升级。国家通过宏观调控煤炭经济市场机制，煤炭经济形势出现了新的格局，要求煤炭企业各方面的管理工作顺应新的生产格局调整及完善，扎实有效的保障企业在新形势下健康发展。尤其统计管理工作身先士卒，去产能、276工作日制等方案编制及执行都需要统计管理及时的参与及配合，保障国家政策措施落实到位，保障企业管理工作顺利开展。因此，在目前新的煤炭经济形势下如何开展统计管理工作至关重要。 一、新确定生产能力组织生产统计管理工作 （一）按新确定生产能力组织生产政策解读 2016年初，以国家发改委为主联合人力资源和社会保障部、国家能源局、国家煤矿安监局等部门下发了《关于进一步规范和改善煤炭生产经营秩序的通知》，要求按照国发【2016】7号文件要求，从2016年5月份开始，全国按照276个工作日从新确定生产能力，即直接将现有合规产能乘以0.84（276除以330）的系数后取整，作为新的合规生产能力。同时，为防止超能力生产，保证职工正常节假日休假休息，原则上法定节假日和周日不安排生产。对于生产特种、与下游企业机械化连续供应以及有特殊安全要求的煤矿企业，可在276个工作日总量内实行适度弹性工作日制度，但应制定具体方案，并向当地市级以上煤炭行业管理部门备案。根据国家一些列276工作日制新生产能力文件精神，从中可以解读出几个要点问题：一是从新确定产能矿井范围。重新确定产能煤矿范围是指所有生产煤矿，包括正常生产和停工、停产的煤矿，对于新建、改扩建、技改矿井，投产之前，也要按照竣工验收鉴定书或者设计能力乘以0.84确定生产能力后再投入生产。二是276工作日制的由来。重新确定的276工作日是全年365天减去11个国家法定节假日再减去78个休息日（全年52周，每周休息一天半）得来的。三是如何确定矿井生产能力。①所有生产煤矿，按照设计生产能力或核定生产能力乘以0.84系数从新确定；②所有在建煤矿，按照设计能力乘以0.84系数重新确定生产能力；③2015年淘汰退出的煤矿不再重新确定；④2015年底灾害严重的煤矿重新核定的结果与本次乘以0.84系数后确定的结果进行比较，取小的数据作为最终确定的产能；⑤重新确定产能小于30万吨的矿井也要进行重新确定产能工作，但不作为产能关闭退出的依据。 （二）按照新能力生产过程中统计管理工作 煤炭企业严格按照国家一系列限产政策要求，编制按新确定生产能力组织生产方案，并按照方案实施安全生产。在生产经营管理过程中，统计管理工作起到极其重要的作用。1.编制按新确定生产能力组织生产方案中的统计管理工作。在按照国家276工作日编制生产方案过程中，需要编制符合矿井实际生产情况的方案，这就需要往常统计报表数据做支撑来分析近期矿井生产经营情况，编制出切合矿井实际的组织生产方案。在编制矿井集休方案过程中也需要结合矿井地测、接续、人员等统计数据情况来分析，编制出比较合理化的集休方案，保障矿井安全生产。2.在执行新能力生产方案过程中的统计管理工作。根据报送国家的按新确定的生产能力组织生产方案，合理布置采掘工作面，，结合井下实际，进一步细致优化采场布置、简化生产系统，使各矿采场布局相对集中、合理，做好各工区、采煤面、掘进面生产数据汇总，按照统计出来的汇总数据编排矿井各采区、工作面进度及产量计划，月度产量不超新确定生产能力。3.完成新确定能力组织生产统计报表过程中的统计管理工作。在生产统计工作中，严格执行编制的按新能力组织生产的方案，进一步抓好原始基础资料的收集整理和存档工作，充分真实反映矿井的实际生产水平，保证统计数据的全面、及时、准确。 二、在企业去产能过程中的统计管理工作 今年以来，国家出台一系列去产能决策部署，顺应供给侧结构性改革导向，紧抓煤炭市场短暂回暖的时机，立足当前度危求生存，着眼长远转型谋发展，使整个煤炭市场整体保持了安全生产、运营有序、和谐稳定发展局面。在企业去产能工作中，统计管理工作起到极其重要的作用。 （一）去产能工作中人员统计工作 在去产能工作重中之重是人员安置问题，如何合理安置人员，劳动力能否顺利转岗安置，不仅关系到化解过剩产能目标任务的顺利完成，而且关系到职工的切身利益和社会稳定大局。做好去产能单位职工人员统计工作是开展安置工作的前提，能够真正掌握人员结构，给制定安置方案提供有力的依据。 （二）去产能工作中产能置换中统计管理工作 国家在化解过剩的落后产能的基础上，为了保障煤炭市场供给平衡，实现平稳发展，纳入化解过剩产能方案的煤矿也可以获得减量置换指标，但重点仍是鼓励正常生产的煤矿进行置换。也就是说，将鼓励正常生产的小煤矿置换为安全高效大煤矿，而已经申报关闭退出的煤矿，在置换方面就要折减。这就要求企业要统计好、计算好置换产能指标数据，保障企业在淘汰落后产能的不利情况下，最大限度的释放出高产高效的矿井的产能，置换出更多的优质产能，可以看出统计管理工作尤其重要。总之，在新的煤炭经济形势下做好统计管理工作至关重要，统计基础工作扎实的开展能够有利保障企业经营管理工作的高质、高效。 作者:姬义义 贾卫东 单位:临沂矿业集团 煤炭经济论文:煤炭经济发展态势对策探析 摘要：煤炭是我国基础性能源的重要组成部分，是我国发展必不可少的能源。因此我国煤炭行业的发展对于我国有着不同寻常的意义，而这不仅仅是因为煤炭行业是我国能源的基础组成部分。更重要的是我国对于煤炭的需求十分巨大，而我国传统的煤炭发展方式存在着“高投入、高消耗、低产出”的弊病。因此确保煤炭行业的稳定持续发展，对于维持国家稳定有着举足轻重的作用。本文就煤炭经济的发展态势进行分析，深入剖析我国煤炭行业在发展过程遇到的问题并进行相应的对策分析与讨论。 关键词：煤炭经济；发展态势；对策分析 0前言 在当前煤炭经济形势的发展情况来看，我国煤炭行业并不是非常乐观，而且，煤炭行业发展中还存在自身的缺陷，这样就在一定程度上限制了煤炭经济的可持续发展。为此，本文笔者就从当前我国煤炭经济发展态势出发，逐步探讨如何促进我国煤炭经济的可持续发展提出自身的建议，希望能够更好地推动煤炭经济的稳健发展。 1煤炭经济的发展态势 中国的煤炭产业在以往的长期发展过程中呈现出来的一直是持续上升的趋势，尤其是进入市场经济之后。煤炭行业的发展更是显而易见，上升趋势大幅度提升同时煤炭产业急速扩张。而这不仅提升煤炭产业的经济效益更加使得煤炭的质量在市场经济的洗礼下不断提高，促使中国煤炭经济不断向前发展。 1.1煤炭产量与经济发展需求之间的平衡 在以往的发展历程中，煤炭经济快速发展呈现逐年上升趋势。在国民人均水平GDP上升的同时，煤炭经济的攀升幅度也尤为惊人。而在煤炭经济快速上升状态中最突出的一组关系是经济发展的高速度与煤炭产量之间的关系，如何充分合理的利用好煤炭资源是政府必须要科学规划的事情。 1.2煤炭产业的不断优化调整 我国的经济高速增长得益于煤炭产业的飞速发展，然而传统的煤炭发展方式虽然成为了我国经济的快速增长的一个强大助力。但在环境污染问题上越发严重，而这主要是煤炭产业粗放式的发展模式所导致。随着全球性的“低碳经济”概念在中国的引入，煤炭产业的环境污染问题成为了我国煤炭产业发展必须要突破的瓶颈。为此政府出台了一系列政策用于加快中国传统煤炭产业结构的优化升级，使中国煤炭产业形成了更加高效、环保的一整套的煤炭生态经济圈的发展模式。 1.3国家控制，煤炭产业战略地位的不断提升 煤炭是我国基础性能源，也是我国经济发展过程中必不可少的一个部分。并且在未来的经济发展中，基础性能源的煤炭所拥有的战略性价值将不断攀升。而随着社会经济的不断发展，煤炭产业也将越来越被国家所注重。而国家所引起的重视必将体现在政府对煤炭产业控制力度的不断加强上。拥有政府的支持，毫无疑问将使得煤炭产业的发展势头更加迅猛。而政府的这种控制方式是一种以“节能”为主的引导式的调控，让煤炭企业接受更为科学性、理性化的先进理念。并配以多元化的发展方式，给予我国煤炭经济更加稳定合理的发展基础。 2煤炭经济发展过程中存在的问题 煤炭经济发展至今有过很多的成就，也相伴而产生了诸多问题。而在不断科技化、科学化的发展态势之中，煤炭产业需要进一步发展就需要克服这些困难。以下将从煤炭的自身条件、市场条件以及环境因素进行分析： 2.1煤炭产业没有形成高度统一性 市场条件对于煤炭产业的影响主要体现在煤炭价格的变化浮动，对于结构优化升级过程中的煤炭企业。一个变化无常的煤炭价格显然有着十分巨大的影响，很可能会让一些小的煤炭企业因无法承受市场价格波动而转型失败。最终被行业所淘汰，而在我国煤炭经济在区域上呈现出的价格差异是比较大的，主要是煤炭产业之间没有形成一个全国性的统一价格体系，在一定程度上是限制了煤炭经济的整体发展。同时也可能因为政府没有及时出台一些调整政策使得局部煤炭产业的价格进一步扭曲变形，而这些因市场经济所引起的煤炭经济的局域差异。将直接阻碍我国整体煤炭经济的发展态势，不利于我国经济的快速发展并且可能会直接影响人民的生活水平。 2.2新能源对煤炭经济的冲击 环境因素对于煤炭经济的影响，主要是煤炭这种高污染的产业特性。并且近些年出现的温室效应，更加让煤炭产业发展受限。低碳经济的方式发展煤炭经济必然要降低煤炭经济之前的发展速度，以便求得一种经济收益与自然环境的双赢。然而煤炭对环境的影响并不仅仅只在煤炭开采过程中对于矿区周边环境的破坏，更需要注意的是对于煤炭的加工阶段产生的废水、废渣的处理。不仅污染空气、污染地面，对于煤炭废水的处理更为重要。在我国已有部分煤炭产业集聚地区因为煤炭废水的排放而污染了居民用水，导致大量的疾病侵入人们的日常生活。 3煤炭经济发展问题的对策分析 3.1煤炭产业实现资源的有效利用 对于煤炭自身存在的局限性，需要加强科技化水平。在煤炭加工过程中，为了提高煤炭资源的有效利用率需要不断提高煤炭企业对于煤炭废弃物的处理技术。通过科技创新、设备更新，使企业不断跟进社会先进水平。才能更好的在优化煤炭企业结构的同时兼顾好环境的保护。另一方面更加需要为煤炭企业注入“低碳经济”概念，以保证煤炭企业原本的活力与创造力。政府要在政策上支持煤炭企业的产业结构优化升级，为其提供足够的产业结构优化升级基础。 3.2加强对煤炭产业的调控 国家需要加强对煤炭产业的宏观调控，以稳定煤炭价格为煤炭企业的产业结构优化提供足够稳定、安全的环境。同时要通过一系列政策鼓励煤炭企业进行产业的自我优化升级，在落实科学发展观的同时必须要根据区域实情进行调整。要按照实事求是的原则，贯彻落实到煤炭企业发展过程中的方方面面。煤炭企业之间要进行统一合作，形成一个全国性的统一价格体系。以求进一步巩固全国煤炭经济的上升势头，一方面强化政府的控制力度，另一方面则更需要在全国建立一个煤炭生态经济圈。形成一个煤炭产业集群的完整而统一的煤炭经济发展体，这不仅仅是为了更加方便我国煤炭产业的集中控制，更是为了给煤炭产业一个更加稳定、健康的发展空间，从而为我国经济发展提供一份具有源动力的可持续性推助力。 3.3促进煤炭企业的产业结构升级 在环境因素方面，我国的煤炭企业呈现的是一种高污染特性的状态。要改变这种状态，需要从人们的思维方式上进行最初的引导。要深入认识低碳式的煤炭生产方式具有的优越性，政府一方面要出台政策辅助企业完成结构优化升级，企业自身也要根据政府出台的相应政策按照适合自身的政策进行相应的调整，积极配合政府完成自身的优化升级。企业在贯彻低碳经济生产方式中，要综合区域各方面条件进行考虑并制定相应的激励制度。让员工切实的以生态型煤炭经济建设为中心展开作业，企业还需要注重设备的更新与煤炭废弃物处理技术的强化。同时要加强对煤炭企业的监督，用好权利尽好义务。 4结语 根据我国目前的煤炭经济发展态势来看，我国煤炭经济的发展一方面在推动国民经济的迅速上升，提高着人民的生活水平。也在另一方面对环境造成了极大的破坏和污染，又阻碍着人民的生活幸福指数的提升。本文通过对煤炭经济的发展态势的分析，将我国煤炭经济的成就与问题表现出来。并通过一系列问题剖析制定的相应的解决对策，切实地阐述着在全球温室效应的大背景下，低碳经济的必要性与必然性。深刻说明了，要在我国处理好煤炭经济的可持续的生态、健康发展，就必须搞好煤炭企业、政府以及人民这三者之间的关系，只有这样，才能更好地推动煤炭经济的健康发展。 作者:袁香莲 单位:河南大有能源股份有限公司千秋煤矿 煤炭经济论文:绿色经济煤炭行业节能减排创新对策 摘要：随着现代人居住环境的改变，人们对社会经济的发展和生活环境的要求在不断提高，社会各界对于能源开采、雾霾防治、能源结构优化等问题的关注在不断增多，绿色经济的发展势在必行。煤炭行业的节能减排工作，目前存在意识薄弱、组织结构不健全等方面的问题，需要结合绿色经济的发展要求，对传统的能源结构进行优化，对煤炭行业的节能减排提出新的要求和规划，增强创新与环保意识，实现人与自然的和谐共处。 关键词：绿色经济；煤炭行业；节能减排；环境保护 绿色经济是以效率、和谐、持续为发展目标，以生态农业、循环工业和持续服务产业为基本内容的经济结构、增长方式和社会形态。煤炭行业的生产与利用，具有高能耗、高污染方面的问题，是我国中长期节能减排工作中的重点行业。而节能减排工作涉及的范畴比较宽泛，既有人为因素，又有制度因素，节能减排的成果又都与人们的生活息息相关。现代人的物质生活水平虽然有了很大的提升，但是对环境污染和生态破坏问题的关注度却在与日俱增，所以绿色经济的发展成为全社会关注的重大课题。因此，煤炭行业在节能减排工作中，一定要有创新意识，从生产领域和利用领域寻求创新和突破，这样才能有效解决煤炭行业节能减排上的难题。 1煤炭行业节能减排工作中存在的主要问题 长期以来，煤炭是我国能源的主要来源，是国民经济的重要支柱，对我国社会经济的发展做出了重大贡献。而随着国家能源结构的调整和节能减排工作的推进，煤炭行业节能减排工作中的问题开始逐渐显现出来。 1.1未能树立节能减排方面的正确思想和意识 随着绿色经济、循环经济发展要求的不断提高，煤炭行业的节能减排工作具有重要性和紧迫性。但是有些煤炭企业，尤其是一些中小型的煤炭企业，却没有充分认识到煤炭行业节能减排工作的重要性，在思想上对节能减排工作不够重视，企业的发展规划存在目光短浅、随意性强等方面的问题，企业的制度建设也没有对节能减排工作目标进行细化和落实，致使企业的节能减排的考核体系不完善，会影响相关目标和政策的执行力度。 1.2未能建立完善的节能减排组织机构 近年来，随着国家能源结构调整步伐的加快，煤炭能源供需关系日趋缓和,甚至出现了供大于求的局面，煤炭价格也出现了不小的波动，在这种情况下，煤炭企业节能减排的组织管理机构就显得格外重要。但由于受到经济利益的驱动，所以煤炭行业的节能减排工作仅仅依靠企业的自觉行为很难实现，环保部门和能源计量机构及人员同样需要积极发挥相关作业，但我国相关人才比较缺乏，各个管理机构和部门之间协调性不够，未能形成一个有机整体。 1.3未能处理好煤炭生产与节能减排之间的关系 长期以来，我国的煤炭行业都处于粗放式的管理状态，所以在生产环节和利用环节都存在很多的资源浪费行为，这样的作业模式和管理习惯对整个行业的节能减排工作是相对不利的。有的煤炭企业过分看重当前的生产效益，所以在节能减排上存在很多的抵触情绪，也没有积极、主动的采取先进的管理方法、节能技术，未能有效处理好企业煤炭生产与节能减排之间的关系，从而影响了企业的健康、可持续发展。总之，煤炭行业的节能减排工作，是绿色经济发展的现实诉求，现阶段存在的各方面的问题，既有历史方面的原因，也有体制方面的原因，所以需要重新确立科学的发展目标，加强行业发展的整体与长远规划，加强制度创新与技术创新，使煤炭行业步入更加科学的发展轨道。 2绿色经济背景下煤炭行业节能减排的创新对策 2.1转变传统思想观念，确立生态化的行业发展目标 基于煤炭行业的特殊性，要想实现其节能减排的目标，就一定要进行生态化的长远规划，在煤炭生产与利用等多个环节中加强生态技术的运用，以及在煤炭使用过程中资源的循环利用和能源的有效节约。尤其在当前人类发展与资源、环境之间矛盾不断加大的时代背景下，人们对于绿色经济的追求在不断加强。对于能源的选择上，人们开始倾向于寻找绿色、无污染、低能耗、可循环的能源资源，所以对煤炭资源的替代作用逐渐显现出来，煤炭行业以及企业只有不断不进行自身的生态化发展，才能实现行业发展与节能减排的统一。同时，随着绿色经济理念的宣传和发展，节能减排开始从城市向农村延伸，未来会使得农村群众对煤炭资源的依赖度产生下降，加上农村地区的太阳能、生物能、风能等可再生资源更加丰富，所以在煤炭行业必须确立自身的生态化发展目标，这样才有助于节能减排目标的顺利实现。 2.2完善组织结构，加强部门协调与技术创新 煤炭行业节能减排目标的实现，需要有完善的组织结构作为组织保障，确立统筹规划、多方参与、协调配合的整体发展思路。要积极建立政府引导、市场运作、公众参与的三位一体的运行模式，这样可以让更多的人受益，享受到绿色经济发展和煤炭行业节能减排带来的福利，这也有助于降低生态化、清洁化技术的推广阻力，及时淘汰一部分落后的产能和设备，关停一些非法小煤矿，在资源开采、生产消耗、废物产生等环节逐步建立全社会的资源循环利用体系，进一步发掘煤炭行业节能减排的潜力。除了要依赖一定的制度和政策措施外，最主要的还是要依靠技术创新，这就需要每个煤炭企业要结合自身的生产特点和技术特征，加上技术研发与创新的力度。例如，有的煤炭生产企业将劣质煤用于发电的过程中，对原有的发电机组进行节能升级改造，增加了劣质煤的发电燃烧效率，同时减少了废弃物的排放，实现了经济效益和生态效益的统一。再如，有的发电厂会将发电产生的粉煤灰进行水泥生产，或者制造成建筑材料，从而有效避免了二次污染和资源浪费等方面的问题。 2.3加强整体规划，正确处理煤炭生产与节能减排之间的关系 在煤炭资源的生产与利用上，虽然与节能减排、绿色经济的发展存在着一定的冲突，但只要加强整体规划，正确处理煤炭生产与节能减排之间的关系，基于煤炭行业特点确立长远发展目标，就一定能实现经济效益、社会效益和生态效益的统一。首先，在制定整体发展规划时，要实现由高产稳产向清洁、节约、可持续生产的转变，坚持以科学发展观为指导，处理好煤炭行业发展的当前与长远、产量与效益、产能与节能、增长与环境之间的辩证关系。其次，要明确煤炭行业节能减排的瓶颈和重点，发挥好组织管理职能，积极引进先进、成熟的节能技术和环保技术，对原有的组织方式、管理标准、工作标准、技术标准等方面进行改进，从而使煤炭企业的发展以及行业发展更具超前意识，实现经济、生态与社会效益的统一。再次，在煤炭行业节能减排工作的落实上，国家应该积极借鉴国内外的成功经验，尽快建立相关的行业标准和促进政策，让我国的绿色经济和煤炭行业的节能减排可以步入更加健康的发展轨迹。 3结语 总之，随着我国绿色经济的发展，人们对居住环境和生活质量要求的不断提高，国家针对煤炭行业节能减排的目标和政策也将会逐渐细化，煤炭行业的节能减排目标可以说是任重而道远。所以煤炭行业以及企业都必须积极、主动的参与到煤炭行业节能减排的技术创新和制度创新工作中来，并充分发挥社会的监督管理职能，确保煤炭行业节能减排目标的阶段性实现，为人民群众营造宜居、健康、绿色的生态环境，实现人类发展与自然的和谐共处。 作者:任大鹏 单位:晋城无烟煤集团成庄矿综掘准备队

物流管理专业毕业论文:物流管理专业与区域经济对接探讨 一、高职物流管理专业与区域经济互动的必要性 （一）落实国家职业教育精神、贯彻国家有关政策 “大力发展职业技术教育”首次出现在中共中央1985年《关于教育体制改革的决定》中，其后1991年、2002年、2005年三次国务院关于职业教育的决定都秉承了1985年的工作方针。2014年国务院决定遵循党的十八大精神，提出“加快发展现代职业教育”。从“大力发展”到“加快发展”，这是我国职业教育发展工作方针的重大调整。各地区为了响应国家职业教育政策的调整，也纷纷进行政策的分解和落实。在2014年11月26日，湖北省委、省政府召开全省职业教育工作电视电话会议，湖北省委书记李鸿忠出席会议并作了重要的发言。会议认为，大力发展职业教育，是调整经济结构、加快经济发展的重要抓手，是促进就业、改善民生的重要举措，是“建成支点、走在前列”的重要保障。高职物流管理专业同样要贯彻落实国家精神，积极与区域内的企业开展多层次的合作。 （二）促进区域经济内物流行业的快速发展 物流这个概念引入中国的时间并不长，中国的物流企业都是原来的运输企业和仓储企业合并或者改制而来，从业人员整体素质较低，尤其是对物流行业的认知和发展方向意识较差，很多从业人员还停留在物流行业就是卡车加仓库的简单模式。中国物流行业普遍存在着粗放经营，衡量一个国家物流行业是否发达的重要指标就是整体的物流社会支出占GDP的比重，发达国家大约在8%左右，而中国达到了15%以上，从简单的数据看出，中国物流行业的发展还有着很大的提升空间，还需要进一步的整合和发展。物流行业的发展除了现金设施设备的运用、科技信息技术的引入、资本的扩充外，现代物流企业管理经营是企业实现核心竞争力的重要因素。提高经营管理水平就必须重视人才建设。物流行业除了一线的工人和高端管理人才外，最急需的就是中间的管理层，这部分人才刚好和高职物流管理专业培养的人才相符合。这部分人才的特征就是既懂一线操作又懂经营管理。高等职业院校的物流管理专业承担了培养地区物流人才的重要使命，通过学校的培养，培养学生具有一线物流行业的技能，如仓库的入库进库、物流配送工作、国际物流操作、商品维护、车辆调度和司机管理等等，除了这些技能外，还拥有一定的可持续发展能力，如财务管理、物流企业人力资源管理、物流企业市场营销、物流企业的未来战略管理等等。 （三）实现岗位与毕业生的有效对接 为了和区域经济对接，需要分析区域内物流人才需求的种类和规格，然后培养这些人才，为区域物流岗位提供源源不断的人才保证。如有的地区属于特大中心城市，商贸行业发达，快递行业发展人才缺口较大，通过与区域经济对接，可以把物流管理专业细分，重点培养快递人才；有的沿海地区，外向经济发达，为了和区域岗位对接，可以培养国际物流操作人才，在课程中重点突出港口物流、航运物流课程。物流管理专业提供人才保证，区域经济提供专业对口的岗位，专业建设和区域经济之间才能形成良好的互动发展。 二、促进高职物流管理专业与区域经济互动的建议 （一）人才培养方案的对接 人才培养方案是培养人才质量的重要保证，科学的人才培养方案需要经过严密的调研、讨论、实施、反馈、优化，通过不断的优化来提高人才培养方案的有效性。很多高职院校的物流管理专业在制定人才培养方案的时候出现了两大严重问题，除了抄袭本科学校的培养模式外，还有很多高职直接借鉴外地兄弟院校的方案。本科院校的物流管理专业人才培养方案与高职有着本质的区别，培养目标存在较大的差异。本科物流管理专业侧重管理、规划以及未来学术能力的挖掘，而高职培养的是从事物流行业一线工作的人才。而借鉴其他地区兄弟院校的方案虽然培养目标可能一致，但是在服务区域经济方面存在较大的问题。为了促进高职物流管理专业与区域经济的互动，必须要以学校自身条件和现状、区域经济和产业结构出发，通过走访区域内的企业、访谈企业从业人员等调研活动，在职业专家的引导下，制定出因地制宜的高职物流管理专业的人才培养方案。科学的人才培养方案首先要分析区域内的物流人才数量需求状况和未来趋势，为专业招生规模提供参考。其次要分析区域内的物流岗位，以及物流岗位所需要的实际技能，把课程和岗位对应，最终形成专业基础课程、核心能力课程以及拓展能力课程。最后还要分析区域物流企业的劳动力供应状况，为学生实习寻找机会，尤其是在物流高峰期，通过输送人才帮助企业缓解用工压力，形成理论、实训和顶岗实践的职业教育体系。 （二）师资的对接 目前高职院校物流管理专业的师资虽然学历和职称都较高，但是最突出的问题就是实践能力的缺乏，虽然高职院校为提高物流管理专业教师的实践能力作了很多努力和措施，但是成效一般。为了在短时间内改变这种状况，通过对区域经济内的物流企业调研，引入企业人员到课堂是一个很好的方法。企业人员对学校师资的补充可以分为三个层次。第一个层次是企业领导，他们到学校的教学活动主要是以专题讲座展开，通过领导的现身说法，谈论物流行业的特点和未来的发展方向，提高学生学习的积极性。第二个层次是一线熟练操作人员，他们在学校主要可以从事实验指导工作，如每学期空出一周时间来进行课程实训，那么他们就可以在一个星期内教会学生实际工作中的主要技能，如仓储工作技能、物流企业工作平台操作技能、快递行业从业技能等等。第三个层次是企业专家，这些专家不仅具有较强的工作实践经历，而且还有较高的学历和职称，如高级工程师、高级经济师。高职院校可以把部分课程直接外包给他们，让他们从事该课程的全部教学，如物流设施设备、物流现代信息技术等等。 （三）教学过程的对接 教学过程的对接强调企业参与整个教学过程。一般说来可以有三个模式：企业见习参观、企业顶岗实训和举办企业订单班。企业见习参观是指教师带领学生到企业参观学习，为了让学生对物流行业有一个感性的认识，对某些物流操作有一个大致的思想轮廓，在课程开设前可以进行相关的企业参观或者是认知实习。如讲授国际物流课程的时候就可以带领学生到相关的国际物流企业参观，通过对企业的参观，让学生对整个国际物流操作有一个全面的认识，知晓国际物流的重要环节和节点。企业顶岗实训就是安排一个月甚至更长时间的企业真实工作，安排真实的工作任务，让学生投入到实际的工作中去，这就是国家提倡的工学结合交替学习。为了让区域内的物流企业个性化地培养学生，订单班是一个很好的尝试，订单班强调公共专业课程和企业课程的平衡，在学习完物流管理重要的专业课程后，加入企业课程，把企业新员工培训、企业的在职培训放到课程中去，做到物流管理订单班的学生毕业后直接能够上岗，节约了企业人力资源的招聘、培训成本，也减轻了毕业生的就业压力，改变了高职学生就业难的局面。 （四）证书的对接 国家目前在很多行业制定了从业标准并且展开了相关的考试，考试合格即可以颁发相关的职业资格证书，就整个物流行业而言，目前也推出了相关的职业资格考试。为了让高职物流管理专业的学生能够具备相关的行业资格，学校教学要把证书的获得作为课程成绩，甚至是毕业的必要条件之一。目前很多物流企业比较推崇的行业证书有：物流师证书、报关员证书、报检员证书、国际货运从业资格证书、危险货物操纵员证书、快递员从业资格证书等等。 三、结束语 高职教育的发展必须建立在区域经济发展和区域企业合作的基础上，高职院校物流管理专业要对社会开放，结合区域经济的发展，与区内企业紧密互动，不负国家对高职教育的历史使命，为区域提供人才保证，促进区域经济物流行业发展，打造一批不仅在区域内有名气，而且享誉国际的物流企业品牌。 作者：杨继唐 单位：武汉航海职业技术学院 物流管理专业毕业论文:产教融合对高职物流管理专业建设的促进作用 产教融合的成功与否关系到职业教育能否办出质量与特色，而能否办出特色正是职业教育兴衰成败的决定性因素。企业的“企”字去掉上面的“人”，就是“止”，所以企业的发展需要人才的支撑，而学校的稳定发展也需要企业的支持，如何深化产教融合是困扰当前职业院校的最大难题。职业院校如何激发和调动行业企业参与合作的积极性，如何把产教融合切实深入到教学和科研领域，如何在合作过程中，产教双方都能受益?因此，探究高职物流管理专业对物流管理专业人才培养具有重要意义。 一、产教融合的实质 2013年，教育部副部长鲁昕在全国行业职业教育教学指导委员会工作会议上的作了题为《提高行业指导能力深入推进产教融合加快发展现代职业教育》的讲话，强调“把职业教育与产业发展同步规划，将职教园与产业园同步建设、融合发展”。所谓产教融合，就是职业教育依托产业，积极开办专业，与产业深度合作，互相支持和促进，提高职业院校人才培养质量，服务产业经济的发展。 二、高职物流管理专业的发展现状 自从我国颁发了《高等职业教育物流管理紧缺人才培养指导方案》，开设物流专业的院校如雨后春笋般出现，物流专业成为近十年来发展最快的专业之一。然而，通过调研发现，高职物流管理专业发展现状不容乐观，企业招不到合适人才，学生就业层次也主要是一线操作岗位，且不受企业欢迎。其专业发展现状和问题主要有以下三点:一是专业定位较低，调查的物流毕业生就业流向主要集中在电商、快递等劳动密集型企业中的基层操作岗位，且上升空间小，而这些岗位群即使没有任何专业背景的农民工都可以胜任。二是学校实训条件不足，设备落后，跟不上企业发展步伐。三是专业实训师资力量薄弱，不能很好与产业融合。四是产业和企业参与学校专业教学改革的深度不够。 三、产教融合的途径 我国资深职业教育专家姜大源教授曾对湖北省物资学校物流管理专业建设提出:“研究现代物流结构要素、建设现代物流专业基地、培养现代物流行家里手、开拓现代物流发展商机”。根据高职物流管理专业发展现状，结合教育专家对物流管理专业的建设性观点，研究产教融合的突破口，深入开展产教融合，提高物流专业人才培养质量。 (一)统一思想，达成共识。 产教融合，要统一思想，达成共识。一方面，由于物流行业起步晚，中高端管理和技术人才严重缺乏，因此，产业、行业、企业界应逐渐认识到加强产教融合、校企合作的重要性和必要性，把提高员工综合素质、提高企业核心优势、推动产业优化升级作为与职业院校开展校企合作的基本目标。另一方面，职业院校更是认识到深刻推进校企合作、工学结合是提高办学质量和效益的基石，与企业进行实质性合作，培养人才适应了市场的需要，发展能力就落到了实处，做强做优也就有了基础，思路逐渐清晰，高职发展愿景就更加美好。 (二)坚持“责任共担，合作共赢”的原则。 不管是什么形式的合作，最终的结果都希望是“共赢”，但共赢的前提是双方责权问题。一是学校可以根据现有条件和管理状况，引入产业中管理和技术较为先进的企业，且愿意开展校企合作，把人才培养作为双方共同的目标和责任。二是通过校企共同制定产教结合的人才培养模式和实施性教学生产计划，让学生融入生产，让生产产生效益。学校培养人才适应了市场的需求，同时解决了企业技术资源和人才招聘成本的问题，校企双赢。 (三)找准切入点，完善人才培养体系。 产教融合应该是产业和企业元素有目的和方向的融入。从专业建设的角度出发，主要包括人才培养模式、课程体系及配套教材、专业师资、教学实训等环节，构成了一个完整的专业人才培养体系，根据每个环节的特点及产业发展的新常态和新动态，找准切入点，积极适时进行调整和改造，将产业元素有针对性地融入到人才培养体系中。 四、产教融合对高职物流管理专业建设的促进作用 (一)促进学校专业设置的合理性和针对性。 学校的专业设置不仅要根据市场的需求，还要受国家、企业、区域、学生等多方面的限制。现代物流业需要“宽口径、厚基础、综合性、应用性”的中、高端物流管理技能复合型人才。实施产教融合，根据地方区域物流企业实际，在聘请企业专家组建专业建设指导委员会进行专业论证的基础上，确立物流管理专业建设的发展思路，带动连锁经营管理、电子商务等专业群的发展。同时，可以根据区域物流的特点，有针对性地开展物流专业方向，从而形式特色。 (二)促进学校实训设备资源的完备。 物流企业使用ERP、仓储和运输管理等信息系统，利用自动化立体仓库、全自动分拣系统、电动叉车、驶入式货架等先进机械设备进行物流作业管理，完全能满足物流管理专业学生专业实习和实训的要求，解决了学校实训条件不足，设备落后的问题。只要产教融合顺利，学校需要，即可安排，满足了职业教育需要，为培养高技能人才奠定了坚实的基础。 (三)促进学校师资资源的完善。 一方面，企业派高级工程师、高级技师、能工巧匠作为专业兼职教师，建立兼职教师队伍人才库，每学期担任专业核心技能课和实训课教学工作，还可以帮助学校联系落实学生校外顶岗实习岗位，指导学校专职教师提高实践技能水平;另一方面，学校制定教师下企业锻炼制度，让教师通过在企业实际岗位挂职锻炼，获得实践经验，进行教学改革。 (四)促进学校实习实训基地建设质量的提升。 产教融合应落实到实质上，将教学过程与工作过程融合。目前，物流企业多而杂，门槛低，且不同的物流行业有不同的项目特点，能提供专业学生成批量实习实训的较少。随着电子商务的蓬勃发展，有些物流行业也有淡旺季。学校根据企业和教学需求，合理制定人才培养模式，有序安排学生进企业实践。起初，把企业基层岗位变成学校的教学一线，而且能做到“员工怎么工作、学校就怎么训练”，提高实习实训教学效果，促进学校实习实训基地建设的质量。 (五)促进学校专业技能大赛的发展。 行业企业经常进行技能大比拼，学校也有专业技能大赛，产教融合将提升技能大赛与产业发展同步的水平。高职物流管理专业有现代物流存储与配送作业优化方案大赛，企业为大赛提供实训平台，可以通过学生在企业实训，让企业员工与学生同台比拼，从而发现问题，找准努力的方向，根据产业结构调整和技术革新步伐，促进大赛与产业同步发展，提高物流管理专业人才培养质量，使学生成为企业受欢迎的人才。 五、结语 企业需求是高技能人才培养的根基，通过学校和企业的深度融合，搭建汇聚各种产业资源各平台，实现资源的共享、优势互补，提高高技能人才培养质量，走上高技能人才培养的快车道。 作者：黄丹莉 单位：武昌职业学院讲师 物流管理专业毕业论文:物流管理专业的教学方法革新 一、物流管理专业教学中存在的问题 1.课程设置不合理 理论课偏多，教师根据教材内容上课，枯燥乏味，学生认真听课的少，走神玩手机之类的多，被动学习，达不到理想效果。物流管理专业课程体系也过于陈旧、与企业需求脱节、学生的动手能力差。因此改变课程设置就迫在眉睫。 2.教学方式和手段比较落后 教学条件比较差，缺少基本的实训场所和一些软件，这样的教学必然不能取得应有的教学效果。实训教学设计方面也缺乏系统性，教学效果也缺乏科学评价方法，学生实际工作能力的培养得不到提高。普遍的高校物流管理专业都沿袭着传统的教育理念，纯理论知识的讲解比较多，忽略了实践能力的培养，因此必须改变落后的教学方式和手段。 3.师资薄弱 目前很多国内大部分物流管理专业的教师仍旧存在师资力量不足、教学不对口等情况。比如，根据调查显示，物流管理专业教师大部分仍旧是从管理学、机械、电子、经济学等专业转过来的，存在专业性差、操作性差、教学技能欠缺等问题，真正的物流管理专业的老师反而欠缺。 二、物流管理专业教学改革对策 1.调整课程设置，改善教学实践环境 理论课分为基础课和核心课程。基础课就是所有物流专业学生都应该学习的。核心课程，是突出专业特色的课程，专业可以分成几个不同的方向，每个方向侧重点不同，那所选择的课程就不同。注重理论和实践相结合，重视实践教学，全部理论教学和实操技能训练学时数比例要掌握好。实训课为完成实训课程教学实践活动，需要建设专门的物流实训室，比如全自动演示实训室，包括立体仓库自动堆垛、输送带自动分拣、自动出库入库等功能；连锁、运输、配送实训室，包括手工分拣作业、电子标签分拣作业、超市/商场配送、接收、调度、干线运输监控等功能；信息技术实训室，包括国际货代报关填单制单、电子商务管理、供应链管理等功能；口岸、机械、装卸实训区，包括叉车、货架、集装箱的使用，完成全手动装卸货物出库入库等功能。 2.加强教学团队建设，增强师资力量 学校应该建立一套完善的校内师资力量培养制度，在难以短期内改变这种现状的情况下，对已有教师进行有效培养，采取与校企合作，可以根据课程及专业要求编写更加符合实际教学的教材，这样也可以解决高校聘请双师型教师的问题。通过聘任物流类企业的高级管理和技术员工作为兼职教师为学生讲解物流技术和毕业设计指导，以及让企业参与到培养方案的制订和调整中的订单式管理，将物流类企业文化渗透到学生思想中，把学生直接推入职业环境之中。通过与企业合作，引入企业真实生产项目作为项目化教训载体。另外，还可以送年轻老师去进修或到国外学习先进的物流管理理念及教学方式，与国际接轨。 3.加深校企合作，“双证”制度的实施 校企联合培养学生。通过与大型物流企业合作，联合培养学生，具体的方式有：共同指导型：从大学3年级开始，由学校专业指导教师和物流企业高级管理者等联合培养学生，由企业提供实际的毕业设计课题和相关资料，学生在企业完成毕业设计。同时，聘请物流企业的高级管理和技术人员担任兼职教师，定期给学生举行技术讲座，以此拓宽学生的物流管理的专业视野。订单式培养型：由联合培养的物流企业提出对学生基本技能、基本理论等方面具体的要求，以及所需实习、毕业生人数，校方依据企业需求适当调整培养方案，并在大三、大四开设相应方向选修课，进行订单式培养，企业直接招聘优秀的毕业生。组织在校学生、未就业毕业生报考职业技能培训，并考取相关职业资格证书。实习基地型：由企业设置一定的岗位，作为学生的专业技能实习基地，在实践中培养学生的综合能力和动手能力。同时设计“产学研”结合方案，充分利用校企合作所提供的物流管理专业学生实习、实训机会，让学生在真实的生产环境中进行现场教学、操作，培养学生的实践动手能力。同时，加强与物流业群的联系，与之形成持久的战略伙伴关系，形成“培养、实训、实习、就业”流水线式的培养模式。建立一套能提高物流管理专业学生综合素质和实践操作能力的教学课程体系，培养“学位证”+“职业证”双证型学生，提高他们的就业竞争力。 4.建立共享资源库，提供远程自主学习平台 构建物流管理实验教学的示范性网站，共享实习、实训资料、网络课程、项目教学以及为国内同类中心的建设提供软件支持，不但可为异地学员提供物流管理基础知识自主学习的平台，又可起到积极的辐射和带动作用。 作者：朱娜单位：绵阳师范学院交通运输与管理学院 物流管理专业毕业论文:高职物流管理专业课程革新 1高职物流专业课程改革趋势 1.1课程体系面向岗位群及工作过程，具有专业性 以学生为中心，重视就业技能、职业发展能力和学习能力、实际解决问题能力的培养，是我国高职教育课程体系改革的发展方向。这需要摒弃传统的以学科内容为中心的传统的课程模式，以学习者的直接经验形式来引导他们掌握融于各项实践行动中的最新知识、技能和技巧，令学生获得知识的过程始终与具体的职业实践紧密联系，具有强烈的专业性。 1.2课程内容面向技能及基于真实工作环境，具有实践性 课程的内容应着眼于技术应用能力培养，通过定向选择、有机整合课程内容，将基本能力项目组成各教学单元，遵循“基础理论以够用、必需为度，突出应用”的原则，依照工作需要性的高低顺序、工作上使用的高低频率、正确的工作先后顺序、操作简繁顺序等方式，排列成一循序渐进的逻辑教学顺序，合理配置理论课时与实践课时的比例，凸显专业学习的实践性。 1.3课程实施面向工学结合，理实一体 工学结合的内涵和实质是基于真实的工作环境与生产过程，通过企业技术能手和双师型的教师来实施教学，培养学生的职业综合能力，最终达到理实一体。 1.4课程考核和评价具有综合性 高职教学行为的评价和衡量标准应与人才培养目标相一致。因此，在设计课程考核和评价指标时，需参照基本能力项目，将每个教学单元的教学目标就从知识、技能、职业道德情操等三方面撰写出行为目标，作为评量学生成绩的标准，从而能较为综合、客观地评价学生的学习表现。 2高职课程改革与教材建设现状分析 2.1高职高专物流教材特色不明显 物流作为一门交叉学科，引入我国的时间较短，社会需求较大。为满足学校教学需要，各出版社近年来组织编写了大量的物流专业教材，更新速度快。但很多教材高职特色不明显，理论性较强，在突出高职特色、培养学生职业能力方面，未能较好适应项目驱动的课程改革、能力培养的教育目标，基础性、先进性和前沿性不足。 2.2教材建设不适应课程改革 高职的课程改革重点之一是探索如何运用现代化的教学手段，改革现有的教学体系，加强实践环节及教学研究，实现教学目标。当前物流立体化教材数量较少，能力培养的特色不明显，未能为教学提供有效的帮助。教材的编写通常是采用由书商主动邀请专家学者个别编写教材的方式，教材的主编者在短时间内无法完成立体化教材的开发。 2.3教材内容与职业资格证书缺乏衔接 高职教育是培养职业人才，国家对各行业都建立了准入制度和相应的职业资格标准。“双证书”毕业是提升高职学生就业能力的重要举措。但目前很多教材的内容与职业资格要求掌握的知识和内容缺乏衔接，甚至缺失。 3围绕课程改革，做好高职物流专业教材建设，以《运输管理实务》为例 3.1结合专业课程发展趋势，确定物流专业课程体系，做好教材建设规划 做好教材建设，必须首先结合专业课程改革发展趋势，梳理物流专业课程体系，避免相关内容的重复。物流是一个具有较强实务性、操作性的服务性行业，涉及众多相关部门和环节，具有很强的综合性。一般来说，高职物流专业课程体系可分为两大类：一类是基础类课程，主要研究物流的基本理论和方法，物流活动的普遍性规律。课程一般包括：经济学、管理学、货物学、运筹学、物流概论、物流地理等。另一类是应用类课程，主要研究物流业务运作方式，以物流的几大功能要素为主，并进而展开和融合。包括功能性物流应用类课程的运输管理、仓储管理、配送管理、营销管理、客户服务管理、供应链管理和支撑性物流应用类课程的设施设备、信息技术、成本管理、国际货运、物流法规等。 3.2建立一支体现产学结合方式的教材编撰精品队伍 教材编写队伍尽可能以产学结合的方式选聘，既要有从事教学的研究人员和“双师型”的一线教师，也要聘请有丰富实践经验行业专家参与，并请精通该专业的专家负责主审，克服理论过重偏离物流实际工作的弊端，保证教材内容的先进性、实用性和针对性。由广东省物流行业协会牵头、我院和大连理工大学出版社合作出版的系列教材中，就很好的体现了这一点，校内外具有“双师型”素质的专业教师，物流企业的中高层管理人员都参与了进来。 3.3教材体现任务驱动型教材的编写思路，具有应用性、实践性的特点 教材是课程建设的主要载体，教材建设要紧密围绕人才培养的目标，突出高职教育的特色，体现以应用为目的，以必需、够用为度，以讲清概念、强化应用为教学重点。教材采用大量物流企业案例，以实际运输业务为主线，突出工学结合的特点，按照项目引导、任务驱动的教学方法以模块化方式组织内容编写。《运输管理实务》课程教材的编写理念是：将物流运输管理的基本知识及相关业务的基本技能项目化和任务化，将知识点和技能点分解到5个模块、17个工作任务（或情境）中。以“运输管理业务应用”为核心，采用教、学、做一体化现场教学模式，让学生在完成任务的过程中掌握物流运输管理业务的基本知识，训练运输业务应用的基本技能，培养良好的职业素质和职业能力。 3.4项目、案例、习题应源自真实的工作环境，突出能力本位、“工学结合”的特色 我们在编写教材的过程中，首先将企业专家请到学校座谈，并与专业教师结成对子，同讨论教材编写思路。然后由主编教师提出编写大纲，交主参编人员讨论定稿后，请企业专家审定把关。组织所有教材编写人员到企业学习考察，搜集企业实际运作相关资料（项目、案例等），企业专家协助并提供方便。参编人员编写教材时，随时与企业专家研讨。最后编写定稿后，请教学和企业专家一起审定。 3.5教材立体化程度高 在编写系列教材时，我们就注意到构建立体化教材体系是现代高职教育的时代需求。通过建立相应网络课程，为师生提供开放的、立体化的教学平台和教学资源，包括大量的媒体素材：如教学计划、课程标准、动画案例、应用案例、释疑解难、电子教材、多媒体课件、试题库以及音频录像资料等，并且可以通过超链接向外延伸。 3.6与国家职业资格相衔接 编写《运输管理实务》教材时，从职业（岗位）需求分析入手，参照国家《助理物流师》职业标准的要求，精选“管用、够用、适用”的学习内容，使其与《助理物流师》的国家职业技能要求的部分内容相融通，便于学生获得物流相关职业的从业能力和职业资格。 3.7过程性考核与综合考核相结合 教材各模块的每个工作任务后都附有考核标准，采取过程性考核与综合考核相结合的方式，将学生技能训练的效果进行记录，量化考核。在课程教学组织过程中，教师和学生共同对任务实施中的工作表现态度、团队协作精神、创新理念发挥、完成实际结果等进行成绩评定，作为过程性考核的成绩，同时根据学生完成任务的情况给出各个项目的成绩。《运输管理实务》这本教材自2009级物流专业使用以来，效果良好。通过问卷调查了解到，学生普遍反映教材内容简练，应用性、实践性、针对性较强，绝大部分同学觉得该教材比传统教材教学效果好，能为以后从事物流运输工作打下坚实的理论和技能基础。 作者：王伟单位：广东农工商职业技术学院 物流管理专业毕业论文:管窥物流管理专业教学队伍建设 一、建设一支专业的教学团队 1、积极培养青年教学和科研骨干 教学骨干和科研骨干是教学团队的有力补充，他们讲师教学团队未来的骨干力量，学校应该鼓励他们继续进修，提高他们的专业和科研素养水平。加大力度引进第一学历为211工程院校的毕业生到校任教，实现年轻教师博士化。同时引进专业骨干教师，补充学校团队的组合，是学校专业职称结构趋于合理。学校与其他院校建立合作关系，有计划地派年轻教师到这些院校物流专业进行进修学习，进一步提高青年教师的教学水平和科研能努力。也可以与国外相关院校合作，派英语比较好的教师到国外进修或做访问，更好地加强与国外的学术交流。依托于建立教学实践基地，与企业合作，有计划的安排敬岗爱业的老师到企业参与实践工作，提高教师的实践能力，加强教师的实践教学能力。教学团队中，对各位老师进行课程分工，建立一支专业的教学团队，针对每位老师自身的专业优势，对每一位老师进行科研定位，为省市物流企业发展作贡献。 2、充分发挥合作院校和企业单位 兼职教授的作用学校采取攀高战略，根据学校的基本情况和教师的配备，聘请知名学校的知名学者或企业家做名誉教授，充分发挥和做学校或企业名誉教授和兼职教授的作用，加大本学校教师与名誉教授和兼职教授的沟通和联系，使名誉教授和兼职教授的科研素养和实践能力得到充分的发挥，使校外资源补充本校资源的不足，同时提高了本校教师的科研水平和实践能力。 3、加强教风建设，创建一支敬业 的教师团队建立一支有强烈责任心和良好师德的物流管理教师团队，发扬精诚合作、顽强拼搏、开拓创新的精神，本着对学校负责，对学生负责，对社会负责的原则，坚持以人为本的教学理念，向学生传授知识。最终建立一支学历结构、职称结构、年龄结构合理，积极向上、顽强拼搏、无私奉献、团结向上的团队。 二、对资源进行重新整合，组建出一支综合能力强的创新科研团队 1、加强对资源的重新整合 构建集约型的科研创作平台要在有限的教育资源中，打破常规，冲破院系间的围墙，在全校范围内进行资源的重新整合，以求发挥各学科的综合优势，促进学科间的交流、融合、共同发展。集约型的科研创作平台具有开放性、经济性、共享性的特点，这也就决定了它在空间上和结构上具有自己独特的特点，能够为不同类型、不同机构的学者和科研工作者的教学和科研提供相应的平台。这里所说的平台不仅仅是科研、教学的场所、设备、工具和手段，更重要是这它是各科的科研人才聚集在一起交流信息的中心。我们建立现代物流与供应链锁研究中心，并以其为依托，使得物流管理专业在多学科的交叉与融合之中健康快速的发展。 2、以集约型的科研创作平台为依托 以集约型的科研创作平台为依托，加快组建精干学术队伍的步伐。尽快建立起一支具有敢于开拓创新、勇于追求真理，乐于精诚合作的科研团队，在进行本专业的科学研究工作的同时，为地方的经济建设服务。除此之外，还应该根据各位老师不同的专业优势，为每位本专业的教师确定自己的科研方向，帮助他们在最快的时间里创作出高质量、高水平、高素质的研究成果，并定期组织优秀的教室进行相关专业的学术交流活动，也可以选出其中的优秀代表参加国内外举办的著名的学术交流活动，在与国内外优秀科研成果的碰撞与交流中，最终创建起一套完整的学术研讨、资源共享的科研系统，鼓励和支持大家利用这套系统努力学习，并为老师们制定出合理、科学的年度科研成果评定标准。 3、精炼科研方向，大力扶持优势 科研项目的发展科研的沉淀需要强大的科学研究特色作为有力的支撑，这也就要求尽早的、科学的、精准的选定具有一定特的的专业研究方向，以求用最快的速度形成强大的群体科研效应。那么，应该怎样选择有特色的科研方向呢？第一，要用发展的眼光争取的判断和分析未来很长时间内该学科发展的趋势，尽可能的选择那些处于社会发展前沿的或者是关系到生产和社会实践的重大的科研方向，这样才能真正体现出科研方向的远瞻性；第二，要根据自己的具体情况，分析比较自己比较明显的专业优势，然后再去选择适合自己的科研方向，这也就是我们经常说起的，科研方向选择中的“可行性”；第三，在选择特色的科研方向的时候，要勇于打破学科间的壁垒，真正实现各学科的交叉、融合，这样能在很大程度上培养出新的知识增长点，也能够体现出科学研究工作中所一直备受推崇的创新和突破的精神。除此之外，要清楚地知道科研是为地方经济的发展服务的这一目的，为全省以及其他区域的物流行业的发展服务，尤其是要以本省的支柱产业的物流发展为中心，开展深入而全面的科学研究，选择医院行业的物流、农副产品的物流等为突破口，展开全面的研究工作，形成具有地域特色的物流专业的特色研究。同时，还要注重将高校内外的相关资源进行重新的整合，加速物流专业的科学研究速度，争取在最短的时间内确定出比较成熟的、有特色的科学研究方向，为将物流专业的科研成果形成系统的科研体系打下基础，并进一步为物流专业下属的各个层次的学科的理论研究奠定基础，同时使学校的物流专业学科形成优势，进而提高学校的物流专业在国内外的影响力。 三、结语 现代高校的两大职能主要是教学和科研，同时这也是各高校的两大工作重心。这就要求构建集约型的科研创作平台，组建出一支综合能力强的创新科研团队，这样才能突出群体科研效应。各类组织实现协同效应的重要载体是合作团队，有一支优秀的教学团队和科研团队是专业和学科建设的支柱，本文通过对高校物流专业和学科建设的调查和研究，分析出建设优秀的教学团队和科研团队的重要途径，为高校物流专业教师团队建设提供参考。 作者：钟惟钰单位：湖南外贸职业学院 物流管理专业毕业论文:谈物流管理专业培养学生搭建合作平台 一、健雄学院港校联动订单培养模式下合作平台建设的实践 1.合作共建师资共享平台 在订单培养模式下，健雄学院物流管理专业与太仓港的国内外知名物流企业合作，共同搭建师资队伍平台，实现优质教学资源共享。学院为培育建立“双师型”教师队伍，以工程中心取代原教研室建制，依托政产学研“四位一体”，安排教师深入合作企业、科研机构和实训基地，了解工作流程、训练环节和行业企业技术标准，掌握一线的新知识，实施课程改革，研究如何将专业知识的学习贯穿到职业活动之中；寻求激发学生主动学习的途径和方法，建立了一批符合高职教育规律的课程教学团队，提高订单培养的效果。此外，学校通过教师为行业企业进行在职人员培训或参与企业相关研究项目，为企业提供人才技术和服务及各类人才培训。2012年1月，顺利举办了首届“太仓物流经理高级研修班”，为太仓地区物流行业的高层次人才提供职后培训，搭建政产学研深度融合的交流平台，提升了教师的实践教学能力。2013年5月，学院为太仓港万方国际码头有限公司开展“港口码头企业如何提升优质服务”培训，加强职后教育培养体系的建设和科技咨询服务能力建设，提高全方位服务社会的能力。与此同时，学院鼓励教师参与科研工作，重视科研团队的建设，积极创造条件引导教师申报或参与国家、省市的课题，并将科研工作与职称评定挂钩。 2．合作共建实训基地平台 政产学研共建基地是“四位一体”合作的重要枢纽和关键。高职院校要实现与企业的全面融通，形成发展共同体，共建共享生产型的实践教学基地，是十分重要的途径。在中央财政的支持下，健雄学院根据“订单班”实践教学的需要，在太仓物流协会的牵头下，与港区物流企业在校内共建了国际物流实训室、口岸物流实训室，拟建港口物流实训室，与已投入使用的“健雄——港区供应链生产性实训室”等其他4个实训室一起，为订单培养提供充分的实践教学环境，培养“零适应期”的实战型高技能人才。学校“校中港”、企业“港中校”开放式创新型实训基地的建立，也成为了一个社会服务平台，为政府、企业、行业的人才培养提高了宝贵的平台，实现了资源共建、共享。其次，根据港校联动人才培养方案的需要，以学生岗位实践技能为标准，将技能培养目标分解为岗位基本技能、岗位核心技能、岗位综合技能三个层次，并根据专业特点和实训基地条件，构建了基于政产学研多方合作的“三阶段五循环”实践教学体系，充分利用合作企业校外实训基地开展教学，强化学生实践技能的培养。2011级港校联动订单班的学生曾赴太仓港保税物流中心、太仓国际货运有限公司、太仓港正和集装箱码头有限公司等多家合作企业和单位的实训基地开展实践教学，提高岗位操作能力，有效提升订单培养的内涵。 3.合作共建行业信息网络平台 该网络平台由太仓物流园区管委会、太仓市港区物流协会、健雄职业技术学院及复旦大学上海物流研究院四家单位，分别代表政、产、学、研四方，整合现有资源和条件，充分发挥各自优势，下设3个中心：港口物流信息中心、物流技能培训中心和港口物流研究中心，推动港校联动订单班的合作培养，也为太仓市、太仓港和太仓物流的发展贡献一份力量。其中，太仓市物流信息中心旨在通过建设完善的物流信息基础设施和高效的物流营运信息化支撑体系，运用信息技术和电子商务技术对太仓市现有的物流企业传统营销方式和物流信息管理系统进行提升和再造，促进物流信息、物流基础设施的共享，从而提升物流运作的效率和降低物流运作的成本。另外，信息集成中心还能为产业研究中心获取太仓市物流业运行情况的第一手数据。物流人才培训中心建设依托政产学研合作机制，面向港口物流等园区辖内企业开展学历教育、技能鉴定、物流技术技能培训，支持企业在岗人员学历提升、技能更新，通过在职培训和脱产培训等形式，培养造就一大批熟悉港口业务，具有跨专业综合能力的港口管理人员和专业技术人才。到2015年，全面完成太仓市港口物流人才培养机制，建立企业人员教育培训机制和网络教育课程认证体系，对教育培训和港口物流企业发展提供人才保障。 二、政产学研订单培养模式的机制体制保障与措施 1.政府应加快制度建设，加大引导力度 当前可以考虑通过财税政策、金融政策、知识产权政策、政府采购政策等引导和鼓励产学研合作创新,把太仓市的产学研合作向纵深方向推进。 2.学校需深化体制改革，促进合作对接 政产学研合作教育是连接高职院校和社会的一种方式，将高职院校和社会有机地结合起来。因此，必须树立“市场导向，合作共赢”的政产学研合作教育理念，学校在人才培养上要主动适应社会和企业对人才素质的要求，在科学研究和社会服务方面要紧紧围绕政府产业规划、产业政策，整合政府、社会、行业企业和科研院所等各方面的资源，提高人才培养质量，适应行业和地方经济社会发展。 三、结论 高职院校人才培养模式是关系能否培养合格的专业人才以及充分保障教学质量的重要问题，而政产学研人才培养合作需要平台支撑。要搭建高职订单培养模式下的紧密合作平台，推动政产学研“四位一体”运行机制的有效开展，需要深入分析各方的需求和驱动因素，明确各方职责，通过合作共建师资共享平台、实训基地平台、行业信息网络平台、科技创新平台等方式，夯实合作基础，促进政府、行业、企业、学校、学生和科研机构各方的良性发展。 作者：钟鸣周晓娟单位：健雄职业技术学院 物流管理专业毕业论文:谈物流管理专业实践教学问题 一、咸宁高职物流管理专业的实践教学现状 1.基于综合职业能力为导向 根据专业能力的培养要求，构造了相应的实践教学体系，将该专业人才培养以岗位能力要求与职业资格证书相对应，以职业活动为载体，以工作过程为主线，并依据与之对应的理论教学课程体系形成了基础素质领域、职业核心能力、职业动手操作能力三大模块，运用情景教学，采用角色扮演，结合校内实训设施设备，让学生体验每一岗位的工作流程，通过参加职业技能比赛，有效改善教学的活动模式，发展学生综合职业能力。职业情操培养：多采取合作式学习方式，发展专业操作能力以外的素质，如沟通、爱岗敬业、协作能力，通过参观、调查、社会实践，发展学生的自我导向，自我调节，自我检查的能力。重要培养学生的职业道德情操，教师更多地扮演“合作伙伴”、“组织者”、“协调者”等角色。每一项实训任务，分设知识目标、技能目标、职业能力目标，让学生在实践中学到知识，掌握知识，教学过程中采用机械设备仿真操作，让每一位学生都能动手操作，使其在学中做，做中学，教学做一体化。不仅掌握了基本的操作技能，更要培养学生的职业素养，从上课、实训、生活中点滴做起，树立良好的职业道德。 2.完善实践教学设施，建立了国家级物流实训基地 本专业不断完善实训环境，2011年建成国家级的物流实训基地，建有仓储与配送实训室、未来超市、ERP实训室、企业经营沙盘模拟对抗等多个校内实训室，为学生零距离上岗奠定的良好的基础。同进也与校外20多家企业建立了良好的校企合作关系。引进了全套物流管理信息系统，让学生在平台上实施“软件操作、技能训练情景模拟、信息处理”等，使其明白企业物流工作的流程，做什么，如何做，更好地掌握专业知识和技能。为了提高实训室的设备利用率，本专业制订了一整套健全的管理制度，如实训室管理制度、实训室工作人员岗位职责、学生实训规则等，并对教学仪器、设备实训专人负责，精心管理和维护，使设备一直处于良好的运行之中。 3.校企合作，工学结合 本专业以职业岗位为导向，实现了课内与课外、校内与校外实践教学的有机结合，促进了理论知识与实践知识、工作与学习的整合，加深学生对自己所学专业的认识，提高他们理论学习的主动性和积极性，学生通过参加实际工作来考察自己能力，也提高自己环境适应能力的机会。与校外企业建立良好的校企合作关系，在武汉、上海、深圳、咸宁等地建立了长期、稳定的校外实践教学基地十多个。顶岗实习，注重培养质量，注重在校学习与企业实践，注重学校与企业资源、信息共享的“双赢”模式。 二、咸宁高职物流管理专业的实践教学问题 1）实践教学教材建设缺乏。目前实训内容，都是以高职实训教材，校内未开发校本教材，校本教材开发与编写尽可能做到理论性与实用性的结合、知识性与实效性的结合以及教学性与自学性的相结合。并在其指导下，由企业专家和学校一线教师共同来编写完成“校本教材”等，来满足高职院校的个性化需求，同时也可提高教师的科研。2）实践教学考核体系和评价体系不完善。目前缺乏规范的考评标准和系统完善的考评体系，实践教学指导教师对学生的实践教学的成绩评定，侧重考核实践教学的结果，轻于考核实践教学的过程，未注重考核学生在实践教学过程中表现的团队意识和职业精神；教师的评定带有主观性；考评过程中没有学习小组互评参与，应柔和学生自评、小组互评、教师评价为一体。应在考试中加大实训考核的环节，重要让学生能交出具体的实训成果。在综合实训项目、技能考核、毕业实习过程中，应总结出了一套行之有效的评价标准：即校外评价，校内教师评价、学生的自我评价、相互评价等相结合的评价方式，为提高教学质量提供了有力的保障，建立一套完备的实践教学体系。考评对于提高教学质量，加强教学改革和建设，发挥着重要的评价、导向和调控作用。3）实践资源网络平台建设有待提升。建立学校实践资源网络平台，可将实训课程及相应的操作流程和实训作业，学生都可以上网进行查询，校网站应开展网络课堂，培养学生的自主学习。网络平台建设，学生可以了解实训实习动态，进行教学资源共享，让学生的学生变的更主动，甚至可以了解更多的实习和就业信息。 三、咸宁高职物流管理专业今后趋势 1.践教学资源共建共享 实践教学教材建设完善，结合校内外实训基地，引入校外专家和校内一线教材共同开发“校本教材”，将能力发展和职业岗位的具体工作任务整合在一起。多开发院、省级实训精品课程，利用信息技术开展网络课堂，进行资源共享，以网络题库的形式，为学生有针对性的选择训练内容，使训练实效性得以提升，逐步形成了开放式、互动型的教学资源，让学生从不感兴趣到自主学习的转变。 2.专业实践教学特色创品牌 物流管理专业就是我院的产品，需要不断对其产品进行开发和建设，不断提高其质量和吸引力。我院物流管理专业是院重点专业，紧紧围绕以培养高技能的人才、工学交替为目标，以课程设置与职业岗位对接；课程内容与职业资格证书对接；教学活动与企业生产实际对接；教学方法手段与学生认知对接；课程目标与行业标准对接引就业，服务社会，创特色物流管理专业。加强校内外实训基地的建设，合理利用校内资源，与校外实训基地建立良好的合作关系，为学生实习、就业提供良好的平台。咸宁具有独特的资源优势，目前已初步形成的以“四乡六业”为主体的支柱产业，形成了一批具有地方特色的产业，是湖北重要的多种经营集中地。打响咸宁特色品牌战，离不开物流管理，本专业实践教学中以服务地方经济为依托，辐射全国范围，培养物流企业所急需的各类物流人才。 3.师资业务的提升 以培养学生综合职业能力为实践教学主要目标，培养职业人。需要一批专业的师资队伍为其提供保障。让教师有紧迫感，教师队伍要不断提升业务知识，知识更新，在实训方面本着“请进来，走出去”将行业专家请进来，校内教师到企业进行顶岗实训，积累丰富的实践教学经验。咸宁高职物流管理专业，硬件与软件在不断的完善中，物流管理专业建设突出核心体系，建立完善的考核与评价体系，需要相关部门的支持保障体系。要不断地思索专业建设，必须正确认识和把握高职教育的特色，以实践教学为切入点，把实践教学作为一种高职教育的思想，以此引领实践导向的职业教育课程开发、促进教学内容和教学方法、教学评价等方面的改革。我院物流管理专业在政府、学校、企业、师生共同的努力下，向更加璀璨的明天迈进。 作者：钦方单位：咸宁职业技术学院经管系 物流管理专业毕业论文:物流管理专业实训中的缺陷和改善措施 1．实训理论研究中存在的问题 纵观我国高职教育实训理论研究现状，虽然取得了一些成果，但也不难发现其存在的问题：一是我国高职教育实训研究非常欠缺，这无疑严重制约我国实训教学的质量和水平。二是中等高职学校物流管理专业强调训练学生相关专业技能，而事实上关于专业实训的研究很少，物流管理专业学生的技能训练质量难以保证。三是从教学环节、实训场地建设、实训模式存在的问题方面进行研究的较多，对实训方案设计的研究很少。 2．实训实践中存在的问题 第一，目前，高职学校的实训设计过程中，多是由学校教学人员或教学管理人员根据自身专业实训需要及物流企业生产模式进行设计，或是借鉴国内外一些高职学校在实训场地建设方面的先进做法，或是委托一些实训设计公司来完成。总之专业教学理论在实训方案设计中并没有被系统地落实，也不可能被落实。第二，实训设计建设过程中往往受到投资和场地的限制，高职学校一般在建设初期利用计算机机房，根据专业建设需要购置一套或多套实训模拟软件，学生在软件实训室进行物流管理专业模拟的工作流程和业务单证处理。之后，根据专业建设及发展，配备了一些物流设施设备，建成硬件实训室，如分拣系统、物流周转箱和物流运输工具模型、物流沙盘等设施、设备并配上专用的物流管理模拟软件。最后，获得了某项政府资金支持，具备了投入资金和实训场地的条件，将实训室建成综合实训室。 3．高职学校的实训设计、建设、使用过程中存在的问题 第一，软件实训室的实训软件种类较少、教学模拟软件良莠不齐。一般存在的缺陷表现在三个方面：一是标准化差，涉及的理论知识界定不标准统一；二是兼容性差，很难与其他专业软件进行良好地兼容；三是扩展性差，设计的业务处理过程固定，很难进行功能扩展和业务变更。第二，硬件实训室的实训设施设备无法形成与现代物流企业模式相近的“准真实”的环境，很难满足学生依据专业能力进行全面的技能训练需要。第三，综合实训设计理念方面比较滞后，主要表现在还是以课程为单元而不是根据课程群、岗位群需要进行系统的分析和设计。通过这样的实训室培养出来的学生，依然是只知理论不会实践，与用人单位实际需要差距明显。因此，高职学校面临的怪圈形成了，具体表现为学生通过在实训室进行技能训练获得的能力不能满足现代物流企业对生产一线用人的需要，现代物流企业拒绝聘用那些没有工作经验、岗位技能不能满足其需要的高职学校毕业生。第四，众多高职学校开展的校外实训基地建设仅仅流于形式。校外实训受到诸多客观因素的影响，校企结合、工读交替、顶岗实习方面以及在“产学研”结合方面的并未深入开展，学生到现代物流企业进行技能实训之路并不通畅。其根本原因是：一方面，企业担心接受实习学生会严重干扰企业的正常生产，企业的内部信息和技术机密外泄；另一方面，即使企业接收了实习学生，却大多只是让学生草草参观，好一点的也只是让学生进行相对单一技能的实训，学生难以获得全面的岗位训练机会。 二解决物流管理专业实训中存在问题的对策 1．明确认识实训设计工作的重要性在高职教育中，实训教学无疑已成为教学活动的核心，高职教育实现“以就业为导向”的根本途径就是实训教学，实训教学也是高职教育培养多层次、多样化技能型人才的关键。高职学校实训建设直接决定着实训教学的质量，而实训设计工作是高职学校实训建设成功与否的关键。 2．科学构建物流管理专业实训设计的模式按照高职教育规律和高职教育实训设计理论，科学构建物流管理专业实训设计的基本模式，在物流管理专业实训设计的过程中，实训的基本模式一般包括实训目标的确立、实训项目的规划设计、实训设备的配备、实训场地的设计、实训设计评价等。 3．科学规划学校实训室在实训设计过程中，应当以应用为导向，科学规划学校软件实训室、硬件实训室，逐步建成综合实训室；以岗位为先导，以单项技能为起点（如货物的接运、货物的验收、货物的登记账目等），到岗位技能（如仓储作业、配送作业、采购等）。 4．科学设计高职学校物流管理专业实训内容对高职学校物流管理专业实训内容进行科学设计，既有利于遵循高职教育的一般规律，物流管理专业教学活动得到进一步加强，也有利于对学生进行专业技能的强化训练、操作能力训练、应用理论知识与技能相结合训练，最终提高学生应用能力和专业水平，实现专业培养目标。 5．坚持科学的实训设计思路坚持校校合作、校企合作，实现资源共享；坚持“产学研”结合，有条件的职业学校可以探索“前校后厂”的实训设计思路，有利于学生进行技能训练及毕业后顺利上岗。通过以上设计思路，高职学校尽可能地让学生在校内的实训达到与企业生产实际、技术水平、生产模式相近的程度，通过技能实训的毕业学生能够具备上岗所需的基本能力。 物流管理专业毕业论文:高职物流管理专业人才培养能力目标研究 【摘要】文章分析了高职管理专业人才培养能力目标存在的问题，提出了湖北职业技术学院物流管理专业人才培养能力目标制定的基本思路，确定了该院物流管理专业人才培养能力目标。 【关键词】人才培养能力目标研究;高职教育;物流管理专业 《关于大力推进职业教育改革与发展的决定》中指出，高职教育要深化教育教学改革，加强实践教学，培养学生的实践能力、专业技能，提高受学生的职业能力，从而适应社会和企业需求。“以服务为宗旨、以就业为导向、以能力为本位”是高职院校普遍坚持的办学方针，“以服务为宗旨”是根本目的，“以就业为导向”是过程导向，“以能力为本位”是基本手段，职业能力的培养是高职院校人才培养的立足点和关键。高职人才培养目标规定了学生知识、能力、素质等方面要达到的基本要求，是专业人才培养的出发点与归宿。其中，知识、能力与素质三者息息相关，有着不可分割的关系，知识、素质是能力的基础，能力是素质的外在表现和对知识的运用。由此可见，研究高职人才培养能力目标就显得尤为重要，它是提高专业人才培养质量和效率必须解决的课题。物流管理专业是实践性很强的专业，目前，物流管理专业是湖北职业技术学院重点专业。近年来，物流管理专业的教学团队坚持专业教育教学改革，在制定专业人才培养能力目标、构建实践性教学体系等方面作出了有益的探索，取得了可喜的成绩，起到了引领和示范作用。 1高职物流管理专业人才培养能力目标存在的主要问题 1．1专业人才培养能力目标制定缺乏科学依据 高职教育一直遵循“以能力为本位，就业为导向，服务为宗旨”的办学理念和方针，换句话来说，高职物流管理专业毕业生能够高质量的在区域物流系统内就业，胜任物流系统内的物流岗位群所要求的典型工作任务，其职业能力要与物流经营与管理工作任务能力标准相匹配。然而，很多高中院校在确定物流管理专业人才培养能力目标时比较随意，一味的赶时髦或追求高大上，能力目标的确定没有对区域范围内的物流系统进行充分的调研，没能准确把握自己培养的人才在那些岗位就业，这些岗位有哪些典型工作任务以及需要那些职业能力，制定出来的能力目标无法与工作岗位匹配，培养出来的人才无法进行高质量就业，最终出招工就业两难的局面。 1．2专业人才培养能力目标定位不准 一方面，高等职业教育首先是职业教育，培养出来的人才应该具备行业操作技能;另一方面，高等职业教育还应该是高等教育，培养出来的人才还应该具备人文素养和可持续发展能力。据职业发展规划来看，物流职业岗位发展要经过职业初期、职业中期及职业后期三个阶段，对应的岗位群分别为起步岗群、持续岗群和发展岗群，而且每个岗位群所具备的能力也不相同。培养能力目标定位层次偏低，主要如具备物流采购、运输、仓储与配送等业务操作能力，定位过度考虑了职业动手操作能力，忽视了人文素质和可持续发展，培养人才不是以就业为导向，而是为了就业而就业。培养能力目标定位层次偏高，如具备物流系统规划与设计的能力，定位过分强调了人才培养的理论功底和可持续发展能力，忽视了职业操作能力，与职业教育的初衷不相符。 1．3专业人才培养能力目标界定范围太笮，缺乏系统性 高职院校应对学生的职业特定能力、行业通用能力以及核心能力等进行培养，有些高职院校能力目标仅仅界定在行业职业特定能力上，忽视行业通用能力和核心能力。美国学者Murphy和Poist将物流管理人才的技能分为商业、物流和管理三大类。而且按照人才层次的不断提高，物流技能、商业技能、管理技能这三大技能的重要性也逐步提升。高职物流管理专业的学生除要掌握物流操作及管理能力，如运输操作与管理能力、仓储操作与管理能力等职业特定能力。其次，还应该培养学生的外语、沟通谈判、法律知识、吃苦、抗压力、执行力、责任心等行业通用能力。最后，还要培养学生的自我学习、信息处理、数字应用，与人交流、与人合作、解决问题、创新革新等核心能力。这三种能力相互支撑，互成体系，既培养学生的专业实践动手能力，又培养学生解决问题和分析问题及创新能力。 2我院物流管理专业人才培养能力目标的基本思路 物流管理专业教学团队一方面对武汉城市圈内的物流行业企业进行用人需求调查，掌握区域内的物流企业及生产制造企业物流部门的典型物流岗位，分析这些岗位的典型工作任务，确定职业能力要求，归并汇总提炼初步形成人才培养的能力目标。另一方面，对近5年毕业生进行跟踪回访调查，结合毕业生对人才培养的反馈建议，对初步形成的人才培养目标进行修正完善，确定物流管理专业的人才培养能力目标。 3确定我院物流管理专业人才培养综合能力目标 对物流管理专业人才的职业成长历程，职业工作过程及工作任务的进一步分析，由企业技术专家、专业带头人、骨干教师、课程开发小组共同讨论，整理出典型工作岗位，并对典型工作岗位进行工作任务分析，归纳形成了物流管理专业人才培养综合能力目标，包括专业职业特定能力目标、专业通用能力目标及专业核心能力目标。专业职业特定能力目标为具有物流市场调研与开发、物资计划、采购、仓储、运输、配送、报关、客服、货运等物流业务的操作运营及管理能力;专业通用能力为具备商务技能、英语综合能力，能够吃苦耐劳，具有较强的抗压力、执行力、责任心等能力;专业核心能力为具备自我学习、信息处理、数字应用，与人交流、与人合作、解决问题、创新革新等能力。 作者:徐斌华 单位:湖北职业技术学院 物流管理专业毕业论文:高职院校物流管理专业研究解析 摘要：进入二十一世纪以来，随着经济的发展，国家对于高职院校的发展的关注日益加强，物流管理专业作为一门理论性和实践性并存的科目，对于学生综合素质全面的发展有着重要的意义，校企合作作为一项对于学校物流管理专业和企业发展都有着促进作用的重要策略，一直是我国积极推行的重要方针，然而在校企合作过程中一直存在着多种多样的问题，为此，结合实际，论述高职院校物流管理专业校企合作中存在的问题并提出优化的策略。 关键词：高职院校；物流管理；校企合作 0引言 物流管理专业是一门服务型的专业，当今的中国社会正在发生着产业的转变，物流管理专业拥有着良好的发展前景，然而现今的中国社会正在高速的发展中，现今的高职院校中的物流管理专业的学生的技术水平，并不符合企业和社会对其的要求，这是因为物流管理专业是一门操作性和实践性很强的专业，高职院校中的纯理论教学并不能使学生在社会上立足，因此国家大力的推动物流管理专业的校企合作，让高职院校的物流管理的学生们能够将所学的理论与实践相互结合，从而提升自己专业水平，使学生能够在毕业之后加快自身进入企业工作的步伐。在进入二十一世纪以来，随着经济的发展，国家对于高职院校的发展的关注日益加强，物流管理专业作为一门理论性和实践性并存的科目，对于学生综合素质全面的发展有着重要的意义。 1高职院校物流管理专业校企合作存在的问题探究 高职院校物流管理专业校企合作经过多年的发展，取得了很好的成绩，但也存在一些不足，通过分析和总结，校企合作中存在一些问题。 1．1校企合作理念不同 很多的高职院校对于校企合作的实施并没有深刻的认识，只是流于表面，校方只是为了应对评估的要求，没有对企业进行考察对于企业的公司文化毫不了解，就与之签订了合作的合同，而这些合同可以说是“空头支票”没有任何可以参考的意义，也没操作性，校方在选择签订合作合同的时候没有站在学生的立场，完全不注重企业的质量，只注重数量，签订了一大堆的毫无意义的合同，对于学生的物流管理的学习毫无意义。企业在校企合作的方面，没有太多的兴趣，只是单方面的把学校里的学生当成劳动力，没有合作的意识，对于他们来说签订合同不是为了合作，只是为了给企业补充员工，他们需要的是毕业生，而不是实习生，对于学校提出关于学生实习岗位的问题，避而不谈，他们认为学校的实习生在实习期过后并不能留在企业工作，与学校签订实习合同是为他人做嫁衣的行为。 1．2校企合作目标不同 高职院校和企业两者有着本质的不同，学校是一个培养人才的地方注重的社会效益，而企业是一个生产利益的地方，注重的是经济效益，对于企业来说，他们需要的是劳动力，不是实习生，实习生在企业工作时间短，是不能给他们产生经济效益的，所以很多企业都排斥接受实习生，高职院校作为培养人才的摇篮对于产生经济效益没有企业那么大的需求，双方在合作尚未开始的时候就已经有着不同的目标，因此在合作当然是磕磕绊绊，难以产生良好的化学反应。 1．3校企合作之后的资源难以平衡 在实际的校企合作的过程中资源的平衡分配是最难以处理的，中职院校和企业在合作中学生的实践场地就是第一个难以解决的问题，物流管理课程是理论和实践紧密相结合的课程，因此在学习的过程中，需要实践产地和实训基地，这些场地的建设往往需要大笔的资金，中职院校难以负担，只能依靠企业提供，但是对于企业来说，他们要考虑自身的经营，所以在这个问题上通常有很多的分歧。在学生的教育上也是一个问题，物流管理专业是一门实践为主的专业，而中职院校的教师们没有实践经验，只懂理论教学，这方面又要依靠企业的员工来教学，但是企业员工也要保证工作的效率，因此这个方面又是难以平衡的问题。 1．4校企合作取法管理机制 校企合作之后的学生等于拥有了两个身份，学生和企业的员工，这样在管理上就会出现很多的问题，校企合作想要稳定的发展，良好的运行，一个完善的管理机制绝对要建立起来，要保障管理机制下的学生要早企业的物理管理实训和学校的物流管理学习都能够共同的进步，达到校企合作对于学生更好的学习物流管理的目的，从而保障学生长远的发展。 1．5校企合作缺乏政策的支持 虽然我国的教育部门在校企合作政策的推行方面不遗余力，但是现阶段的政策只是指导性的政策，实质的关于校企合作的推行政策并没有颁步，地方的教育部门没有很好的措施来在指挥校企合作项目的完成，没有完善政策进行监督与推行，合作过程中问题难以解决，特别是对于校企合作中的学校的支持政策和企业的优惠政策这些校企合作的核心问题政策。 2高职院校物流管理专业校企合作的优化策略探究 针对高职院校物流管理专业校企合作存在的一些问题，需要对校企合作中出现问题进行研究和总结，有针对性的提高相应的优化策略，进一步推动校企业合作向纵深处发展，也为学生提高其职业技能奠定良好的基础，使其更好的适应社会对物流管理专业人才的需求。 2．1优化合作方式，实现合作共赢 合作讲究的是优势互补，对于企业来说高职院校能够为企业带来很多的帮助，企业要充分的抓住校企合作的机会，完善企业自身的问题，在合作中企业可以利用高职院校的专业的教师团队给物流企业的基础员工进行专业的理论培训，提高他们的综合素质，专业的教师团队就是物流企业运行中的专业顾问，企业运行中出现的问题可以让专业的物流管理教师们出谋划策提供建议，物流企业完全可以将物流管理的学生带入企业的工作岗位为企业创造经济的价值，通过以上互惠互利合作的方式，高职院校的物流管理的学生和教师的实践水平有了提高，企业基层员工的能力有了提升，企业也有了短期的劳动力。 2．2校企双方合理的分配资源，共同建立实训的平台 校企双方在实训基地的建立上，可以让企业出资建立，相对的物流管理专业的学生也可通过企业建立的实训基地为企业带来经济的收益，校企双方的合作可以在高职院校的校园里大规模的宣传，使高职院校的物流管理的学生们了解到与校方合作的企业，等于为企业进行了一次良好的企业宣传，学生在毕业之后寻找工作的时候，首先考虑的便是与校方合作的企业，等于免费的为企业打了一次招聘的广告，而且在企业建立的实训基地内进行过实训的物流管理的学生们对于企业文化和企业的工作内容了如指掌，他们毕业之后进入企业工作，就不用经历新人这个过程，直接就能为企业带来经济收益。 2．3建立长期的合作机制，转变为可持续的发展 校企双方的合作不应该是一次性的，长期的合作可以为双方带来好处，高职院校通过长期合作的方式，在物流管理专业的学生培养方面，做到了理论与实际相互结合，做到了知行合一，推进了课程的改革，优化了人才的培养方式，学生的综合素质全面的发展，对于企业来说带来了源源不断的劳动力，为企业的长远发展打下了良好的基础，双方在合作中找到了共赢点，这样就可以推进校企合作的可持续的发展，为社会中的就业问题，提供了一个良好的解决方案。 2．4推行有利于校企合作的政策，建立法律的监督和保护 高职院校与社会企业的合作不仅仅只是学校和企业两方面都获益，对于地方政府来说，校企合作，可以拉动地方经济的增长，解决就业问题，从而使许多的社会问题从根源上得到了解决，政府应当大力的支持，在政策上给予优待，例如给企业进行补贴，给学校的招生宣传等等，在校企合作上地方政府应当出台法律进行监督和保护，维护校企合作的进行，保障校企合作不被破坏，也要对校企合作进行监督，是它不会成为有心人的敛财方式。 3结语 综上所述，高职院校物流管理专业和企业合作虽然存在着种种的问题，但通过相关的优化与解决后，可以使从校企合作关系更加紧密，从而实现对物流管理人才培养的总体目标。校企合作对于物流管理专业的学生，对于企业，对于高职院校，甚至对于地方政府都有莫大的好处，因此校企之间的合作应该大力推行，通过寻找双方的共赢点，可以真正的将高职院校物流管理专业的学生送进企业中学习成长。 作者:杨学梅 单位:河南质量工程职业学院 物流管理专业毕业论文:浅谈物流管理专业三二分段培养设计 摘要：针对物流管理专业“三二分段”中高职人才培养存在的各种衔接不畅、培养目标不清晰等问题，提出了衔接的基本思路是人才培养目标的衔接、课程体系和课程内容等方面的衔接。紧密围绕培养物流管理高素质技术技能人才，基于物流管理工作过程和物流职业能力标准，重构了“能力递进”的课程体系，设计了有针对性的人才培养方案。 关键词：中高职衔接；物流管理专业；三二分段；课程体系；培养方案 为了贯彻落实《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020年）》《国家教育事业发展第十二个五年规划》《广东省中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020年）》和《广东省教育发展“十二五”规划》，加快建设适应广东省经济发展方式转变和产业结构调整要求、体现终身教育理念、中等和高等职业教育协调发展的现代职业教育体系，系统培养更多行业企业需要的高技能人才，广东省于2010年启动了“中高职衔接三二分段”试点工作。即中职学生在中职学校学习3年后通过选拔到高职院校继续学习2年，中高职共同制定人才培养方案，共同培养人才。[1]本文以物流管理专业为例，探讨中高职“三二分段”人才培养方案的设计。 一、中高职衔接的基本思路 中高职衔接的宗旨是打通中等职业教育和高等职业教育两个通道，使职业教育成为一个完整完善的体系，既要有相对的独立性，又要有递进的层次性。中高职教育衔接体现在方方面面，《国家教育事业发展第十二个五年规划》（教发［2012］9号）指出：“要积极推进中等和高等职业教育在人才培养目标、专业结构布局、课程体系和教材、教育教学过程、信息技术应用、人才成长途径、教师培养培训、行业指导作用、校企深度合作和教育评价改革等方面的衔接。”但主要还是人才培养目标的衔接、课程体系和课程内容等方面的衔接。 二、培养目标的衔接 职业教育的宗旨是为制造业、服务业等产业培养有较高职业素养的应用技能型人才。中职与高职教育是同类性质的两个不同阶段和层次的教育。培养目标的衔接是中高职衔接的基础和依据。在职业教育体系中，中职教育与高职教育是两种层次不同的教育。然而，长期以来，由于二者各自为政，我国中职学校（含技工学校、高级技工学校、技师学院）乃至高职院校的培养目标一直比较模糊，或者说都定位为“高技能”人才，存在明显的重叠现象，导致了中职教育与高职教育在培养目标上缺乏依存性和互补性，成为中高职有效衔接的主要障碍之一。[2]与此同时，由于中职学校的生源主要是初中毕业生，中职教育又强调实用技术的传授和就业能力的培养，其毕业生在文化理论知识上相对于高职院校的主体生源即高中生来说要弱一些，这就导致接受中职教育的学生难以适应高职教育的培养目标。因此，“三二分段”培养目标的衔接，应在中职教育和高职教育培养目标重新定位的基础上进行有效衔接。以物流管理专业为例，中职学校物流管理专业重点培养现代物流业、生产制造业需要的一线技能人才；而高职院校物流管理专业则重点培养生产制造业转型升级和现代物流业需要的高素质技术技能人才，这就为物流管理专业中高职有效衔接打下坚实基础。 三、课程体系的衔接 要联合中职学校和合作物流企业，组建“物流管理专业中高职衔接工作小组”，搭建起中高职课程开发沟通平台。在调研中高职物流管理专业课程体系和内容的前提下，把握中高职教育不同层次对人才培养方案在不同阶段上的要求，准确定位中高职教育培养目标，扩展专业知识内容，注意理论深度的前后递进和有效衔接，避免交叉重叠。无论是公共文化课程、专业基础课程，还是专业课程，都要做到有机系统地衔接。高职物流管理专业中的主要公共课程包括高职应用数学、高职实用英语、计算机等，是对应中职课程的延伸与深化；而专业基础课程则根据专业具体情况进行延伸深化，有的要作拓展。比如“仓储管理”课程，学生在中职期间重点掌握仓储基础业务知识和日常仓储管理能力，在高职学习期间则突出学生仓储作业管理、绩效考核和规划设计能力的培养。对于专业核心课程，以职业能力为主线进行衔接，中职学段培养“物流员”，主要培养学生物流业务操作和物流日常管理的能力，使其达到“高级物流员”国家职业资格水平；高职学段培养“物流师”，主要培养学生物流综合业务处理、管理分析和设计的能力，使其达到“助理物流师”国家职业资格水平。紧紧围绕培养物流管理高素质技术技能人才，基于物流管理工作过程和物流职业能力标准，重构“能力递进的”课程体系。以工学结合为切入点，中职学校和高职院校共同规划、研究制定“三二分段”的人才培养方案和课程体系，做到双方认可的有效衔接。物流管理专业的中职学段课程，将围绕学生文化基础知识的学习和物流职业基本技能的培养要求进行设置；而高职学段课程，则以加强学生专业基本理论、物流职业综合素质和技术性技能的培养为目的进行设置，以培养学生的职业迁移能力和可持续发展能力，实现学生由一线技能型人才向高素质技术技能专门人才的转变。中高职衔接“三二分段”的课程体系如图1所示。 四、课程内容的衔接 课程内容衔接是中高职衔接的重要内容和支撑。为了做好中高职课程衔接，中高职学校一起开展研讨会，共同研究商讨课程内容设计、课程标准制定等课程衔接问题。通过这样的方式，在课程设置、教材选用、实训设计和内容衔接上进行统筹规划，一体化设计，形成连贯有序的有机整体，以避免课程设置和内容设计的重复和断层等问题。具体做到以下三点：（1）准确定位中职和高职学段课程内容。从中高职两个层次人才培养规格入手，研究课程内容与人才培养目标的对应性，以不同的能力目标、知识目标、素质目标和岗位目标的要求选取相应的课程内容；（2）按层级和梯度原则遴选课程内容。中职和高职学段所学的课程内容，在难度、深度、广度和能力级差上应该有明显的区别，并能有效衔接；（3）双方骨干专业教师一起进行课程设计与课程开发。五、课程体系的设计根据《教育部关于制定中等职业学校教学计划的原则意见》（教职成[2009]2号）编制。中职的课程主要包括文化课、专业通用课、专业核心课和技能实训，其中，文化课主要包括语文、数学、英语和计算机等，公共基础课程包括德育课、文化课、体育与健康课、艺术课及其他选修公共课程，专业技能课程培养学生物流管理相关的专业知识和较熟练的职业技能，重点培养运输、仓储、配送、采购、营销和信息系统等岗位群的能力。[3]在完成中职课程学习后，学生应具备一定的专业知识和通过相关的初级职业资格考核，可以成为叉车司机、仓管员、理货员、分拣员、采购员和报关员等技能型人才。高职物流管理专业的课程在知识的广度和深度上高于中职教育，旨在进一步提高学生职业技能和职业素养，更注重专业技能应用能力、基层管理能力和创业能力的培养，使学生成为运输主管、仓储主管、配送中心主管、采购主管和营销主管等高端技能型人才。高职物流管理专业2年的课程业经营模拟、ERP选型与实战等专业综合课程，更加突出综合应用能力和管理能力的培养。在完成高职课程学习后，学生应具备更为全面的专业知识和职业素养，并通过相关的高级职业资格考核。综上所述，物流管理专业“三二分段”中高职人才培养需要中高职院校进行系统、联动、精密的设计，按照教育部大纲要求、职业标准和职业技能鉴定规范，做到独立自主、分工协作、递进深入，做好各种衔接工作，从而实现高技能物流人才培养的目标。 作者:汤宇曦 李朝晖 单位:江门职业技术学院经济管理系 物流管理专业毕业论文:专业教改与物流管理人才战略市场应对 摘要：跨世纪以来，伴随着时代互联网经济的空前繁荣，电子商务也呈现一派春季盎然的景象，赢得了更为广阔的发展空间，网络购物也引领时尚的光环不断丰富人们多彩的生活，物流企业作为时代的幸福使者，给世人带来美好生活的同时，也带动各大高职院校物流专业教育空前的繁荣发展。为满足、推进市场深度发展的需求，有关物流专业如何应对市场管理人才战略物的话题成为各大高职院校瞩目关注的焦点。本文结合物流管理专业应对市场人才战略的教学纠结、物流管理专业应对市场人才战略的对策思考两个层面，给予粗浅的探讨与思考。对专业教改与物流管理人才战略市场应对探究具有一定指导意义和借鉴价值。 关键词：教学改革；物流管理专业；市场人才培养；应对探究 与其他专业学科相比较，物流管理专业重在突出专业理论性与实践性，尤其在市场应对面前，对综合能力的综合培养寄予学生较高的期望，而学生受管理知识领会潜在狭隘的理解所限，而结果导致物流管理教学工作问题不少，纠结不断。 一、物流管理专业应对市场人才战略的教学纠结 （一）专业教学的实践纠结 尽管存在资金、场地等方方面面的因素，而我们主观重视不够的因素影响，是导致实践性教学未落到实处的直接原因。综合而言，物流管理专业课程是较为复杂的一门项目课程，对多领域涉学科知识均有涉猎，如，交通学、财会学、管理学以及决策学等多领域知识，之所以多有涉猎，其目的性就在于培养市场物流综合型人才，培养学生致力物流生产与管理的市场应对能力，让学生走出校门即可胜任企业的重托。因此，如何培养学生专业实践性作为职业教育的首要课题，位列是教学工作之首。然而，实际教学当中，却未让我们得偿所愿，实践教学尚未得到足够重视，课堂上学到的知识和社会实践严重脱节,关门教学，凭老观念，不是与社会需要链接，导致的最终结果，往往会是学生实践能力较差，刚毕业就失业，学无所用，难以满足市场对合格人才的需求。 （二）教育观念的滞后纠结 重点体现在教师身上。教师作为课堂的育人主体，其素质的高低甚至一言一行，对教学成果都会产生直接影响。作为管理要求高、专业性的一门学科，抛开教学管理姑且不谈，而市场的需求性与应对市场的紧迫性，不能不引起教育工作者的深度反思，我们的教学成果与市场在一步步拉大差距，形成一种鲜明的反差。目前，国内众多专业学校对此项工作的落实行动迟缓，甚至尚未起步，长此以往，专业教学工作必定大打折扣，不堪回首。因此，教育观念的问题不可小觑，有必要引起高度重视，须施以重手，重点加以解决。 （三）教学方式的无助纠结 概括而论，就是教学形式单一。目前在国内物流管理实际教学当中，偏执于传统、因循守旧的教学方法仍大行其道，教师安于充当教学的教育主体，热衷于课堂的教学主导地位，高满堂灌，“讲多讲少在我，听与不听由你”的观念表露无疑。这种填鸭式教学，以老师问中心，不是以学生为中心，让学生处于被动接受的地位，学习积极性很难得到激发。 二、物流管理专业应对市场人才战略的对策思考 （一）开展教学内容改革 传统物流管理专业对多领域广有涉猎，倘若每门课程均皆无巨细详细深入，徒增教学压力，也让学生身心疲惫，学习恐惧心理，失去全面学习的兴趣。通常来讲，专业学生的学业应重在专业，物流专业学生应突出物流管理学科的学习，辅助性学科可以辅助性地学习。因此，基于减轻学生学业负担考虑，必须对物流专业教学工作做出科学合理的安排。以切实保证实际教学成效，就需要结合教学实际，进一步学科内容改革。 （二）强化实践课程落实 物流管理科目专业强，不仅需要理论知识扎实打基础，更要培养学生较强的应用与实践能力。因此，教师切实培养学生理论基础的前提下，要积极为提供、创设更多参与实践的机会，使学生们在时间的基础上仅以完成认知过程的蜕变，通过实践不断巩固专业理论，逐步锻炼专业技能，为将来走入社会打好理论与实践双基础，真正把学生培养成顺应市场需求的合格物流人才。同时学校要走出去、引进来，多同大型的物流企业联姻，为学生提供更多的实习与实践机会，要带着问题下车间，进仓储，把课堂的心得即时嫁接到业务当中。并让学生及时掌握到物流企业的时代性变化，及时更新应有的专业知识储备。 （三）夯实教学方法改革 顺应时代的发展需要，进一步韩式教学方法改革。结合实践让学生上讲台，让市场教案登课堂，全面开展问答式、讨论式、案例式于影视类教学方法改革。问答教学在于教师提问、学生作答，引导学生进入情境课堂；讨论教学主要才分组讨论的方式进行，并基于小组讨论展开课堂大讨论，让课堂动起来，让死知识变成活教材，让学习气氛活跃起来；案例教学就是结合物流专业的特点，带领学生进企业、下基层，让知识和社会实践有机的对接起来，在具体业务一线寻找解决问题的答案，全面加强专业学习与实践的针对性；影视教学及时通过图像与视频等多媒体形式，将枯燥的专业知识形象生动地展现课堂，使学生对理论知识更加容易接受，打通阻碍理论与实践链接的绊脚石，从而有效融会贯通于专业实践活动当中。 作者：邓攀 单位：湖南现代物流职业技术学院 物流管理专业毕业论文:高职物流管理专业实践教学分析 摘要：实践教学已然是教育界共识，物流的实践属性又加强了高职物流教育中实践教学部分的重要性。如今物流行业日新月异，学校与企业相互需要，其中心便是学生。校企协同的实践教学改变以往校方“一头热”的情况，让企业主动推进这一过程，京东集团携手各高校开展的“京苗班”便是很好的实践。 关键词：实践教学；校企协同；物流管理；高职 “协同”源自希腊文synergetics，意指共同工作，这一概念被引入到教学培养系统中，即诞生了“校企协同”的理念。如何开展有效的校企协同育人，制定相应的人才培养模式，培养符合社会和用人市场需要的高素质人才，以促进大学生创业，缓解就业压力是教育改革需要解决的热点问题。本文基于校企协同视角，研究高职物流管理专业实践教学模式。 一、高职物流管理专业的实践教学 1.职业教育属性 实践表明，相对于纯理论学习，高职学生更愿意接受有实际操作情景下的学习，并且对于能够动手实操的课程内容的主动性更强。物流是一门实践性非常强的学科，包括运输和仓储，包装、装卸搬运、配送等环节，每一环节都是基于“动作”的连续性设计。物流的职业教育要令学生首先熟知这些环节操作，学生对知识的理解和运用才能进入到现实的语境。物流信息与技术日新月异，尽管相关书籍更新不断，但传统依据课本进行的理论课程几乎无法满足学生对于日新月异的物流知识及技术的学习和掌握，难以匹配目前对于物流人才业务素质的要求。因此，在高职物流管理专业的学生培养的过程中，科学的实践环节的设计重要性不言而喻。 2.高职物流管理专业的实践教学 实践教学是相对于理论教学而言的，在实际教学过程中主要包括课程实训、岗前实习、毕业论文设计三大块内容，及竞技创业等环节。教育部于2001年就发文强调了实践教学的重要性，提出要加强对教学实验、岗前实习以及毕业论文设计等实践环节的引导。在国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010－2020年)提出要强化实践教学环节，着实提高其实践能力。在行业及教育环境推动下，院校均意识到实践教学环节的重要性，但是对于实践教学产生了极大的困惑和现实制约条件。例如物流实训配备跟不上时代要求，软件上教师的实际操作能力跟不上社会需要，物流所实训项目及操作与实际相差甚远，不少高职学校寻求解决之路，积极与企业建立校企合作，但所谓实践教学仅仅限于物流园区实地参观走访，或是挂名企业兼职导师，更多情况下依然是走形式。笔者认为，究其根本原因，作为校企合作一方的企业并没能真正投入到物流的实践教学环节中，导致校方一头热的情况普遍存在。 二、基于校企协同的实践教学 校企协同指学校和企业以某种实质性的合作，以提高学生培养质量的一种与时俱进的教学培养方式。根据协同效应，会带来1+1 2[1]的效应。对于院校而言，作为校企合作的主导方，长期感觉到物流专业实践教学效果差强人意；对于企业来说，处于校企合作的被动方，没能切实感受到校企合作所带来的实惠，同时目前招工难以及员工培养成本高等问题让所有发展中的物流公司头疼不已。以往的合作流于表面，根源在于企业没能真正在合作中得到实惠[2]。故提出的校企协同，即校企之间结成联盟，协同育人来填平各自的“缺口”[3]。如上图所示，该实践教学体系中，有三大主体，分别是学生、高职院校和物流企业。该体系将原由学校为主导的情况转变为学生主导，学生选择进入该学校的同时也可选择入职的企业，学校给予学分认证，物流企业则给予岗位认证和相应工作报酬。具体表现为：学生在大一主攻理论学习，参与讲座或走访以实现对企业的认知，大二在完成专业课程学习后到企业参与课程对应的轮岗实训，大三时在学校指导老师与企业指导老师共同指导下，完成定岗实习及毕业设计。一方面校方将学校指导老师任务完成情况量化为为绩效考核；另一方面企业将企业指导老师的任务完成情况量化为为绩效考核，以确保该体系能落地。 三、以京苗班为例探讨校企协同实践教学 京苗班指的是京东集团与各职业院校合作，建立起的校企协同培养的班级，主要是在物流管理和电子商务两个专业进行选拔的京种子育苗计划下的订单班。从2014年开始，截止目前开展京苗班的学校总共有五所，包括中山大学新华学院、广东工商职业学院、广东机电职业技术学院，广州商学院以及广东岭南现代高级技工学校。主要实施的措施：把企业的课程植入到学校的课堂，利用企业“低峰时段”进行顶岗实习，学生毕业后企业提供两个岗位供学生选择。该模式下，高职院校与物流企业之间形成的较为对等的关系，学生成为主导，最后毕业的时候同时能获得学校的毕业证书及企业的技能认证，如能通过企业考核，还可以留在企业工作，解决了就业问题，学校完成了培养人才的任务，同时企业也能够把员工培养前置，三方利益均能达成，是校企协同实践教学的有益实践。 作者：胡丽艳 单位：广东创新科技职业学院管理系物流管理教研室 物流管理专业毕业论文:物流管理专业人才培养研究 摘要：在电子商务发展和经济结构调整形成的合力下，我国物流产业在近年来获得了巨大发展。伴随着物流产业的发展，物流产业对物流人才在数量和质量上都提出了更多要求，传统高职院校重视实践人才培养模式，本科院校重视理论教学的人才培养模式，但都难以单独满足我国物流产业在当前形势下对人才的需求。针对当前物流产业人才培养过程中存在的这一问题，研究如何加强高职院校和本科院校人才培养的衔接，对于培养高素质技能型物流人才、推动物流产业的健康快速发展具有重要意义。 关键词：物流管理 人才培养 衔接策略 1物流高职人才培养与本科人才培养现状分析 1.1高职物流人才培养模式 当前我国高职学校物流人才培养是以市场经济发展中对物流人才的需求为基础的，因此，在进行人才培养时以物流岗位要求为准培养实践型人才，并且一般学习年限为三年。在进行人才培养时遵循基本技能传授、专业技能传授和学生综合技能培养的方式进行教学，在进行课程设计的过程中主要内容是按照物流活动设置的，并且着重加强对学生实践能力培养。高职院校在进行物流人才培养时，为了提高培养效果，大多采用了“双师型”教育模式，同时学校通过和企业合作，将工学结合，顶岗实习的模式是校内教学和校外实训进行无缝对接，其所培养的人才侧重于业务员和仓库管理工作人员等一线职工。 1.2本科物流人才培养模式 本科在进行物流教学的过程中注重各种学科的完善性和理论教学的体系性，在进行教学的过程中以理论课程教学为主，以实践教学培养为辅，以培养专业层次较高的人才为目标。本科院校在对物流人才培养时采取四年学制，在进行具体教学时将实践教学、课堂理论教学和自主研究进行结合，教学的重点为理论教学工作和培养学生自主研究能力，这样能够使学生具有一定的自主研究能力，但是在实践教学上却存在明显不足。通过教学工作，本科学生在物流理论知识以及物流方法上达到了一定水平，并且通过学习和工作，学生能够了解基层岗位工作，但是，本科院校的培养目标更趋向于为基层管理岗位培养管理人才，因此，在人才培养层次上要比专科高。 2高职与本科物流人才培养衔接的目标 随着我国物流产业的快速发展，物流产业对高素质的物流专业人才需求越来越多，但是，当前高职院校物流人才培养和本科物流人才培养存在明显问题，难以满足物流产业对高素质人才的需求。因此为了适应我国物流产业的快速发展，高职院校和本科院校之间加强沟通合作，实现人才培养模式的有效衔接，在学生掌握科学的物流理论知识的基础上，提高学生的岗位能力、专业能力以及实践操作能力，使学生掌握专业的物流技能以及物流管理能力。在进行物流教学的过程中，将高职物流教学的成功经验和本科教学经验进行融合，使高职物流教学工作和本科物流教学工作能够形成一个上下衔接，并且又相互独立的教学体系，努力拓宽与创新以能力为本位的物流人才培养模式，着力构建突出应用能力的教学体系、教学理念、教学目标以及教学方法。将高职院校物流教学工作和本科院校物流教学工作进行衔接的主要教学目标体现在以下两个方面。 2.1以市场人才需求为导向，培养社会需要的高素质物流人才 高职院校和本科院校通在进行物流人才培养的过程中相互沟，要明确我国物流产业发展需要什么样的人才。由于我国物流产业发展受到电子商务产业的诸多影响，因此，学校要能够根据市场需要培养“精操作、能管理、懂经营”的高素质物流人才。首先，高职院校与本科院校教育相互衔接，在进行人才培养的过程中，需要加强学校与企业之间的联系，根据企业对高素质物流人才的需求进行定向培养。其次，针对我国物流产业对于不同层次、不同岗位人才的需求，高职院校与本科院校通过分工合作，加强人才培养之间的沟通和交流工作，对双方教育资源进行整合，不断优化教学内容，从而构建起与物流岗位紧密相关的“宽平台、多方向”课程体系，能够增强人才培养的针对性。 2.2理论教学工作和实践教学工作并重，综合提高物流专业学生的专业素质 通过文中第一部分的分析我们可以明确指出，在高职院校进行物流教学的过程中，教学的重点主要放在对学生物流实践能力的培养上，而在教学的过程中忽略了学生理论知识的传授，导致学生能适应物流产业的基础岗位，而缺乏管理知识，难以满足物流企业对高端人才的需求。而本科院校在教学的过程中则以理论知识传授为主，在教学的过程中不太重视实践教学工作，导致了学生虽然具有一定的理论知识和管理能力但是具体的实践工作却存在明显缺陷，因此，将高职物流教学和本科物流教学进行结合，能够将两者教学中的优势资源进行整合，综合提高学生的理论水平和实践能力。 3高职物流教学与本科物流教学衔接的策略 3.1人才培养目标的衔接性 物流人才培养目标是高职和本科进行人才培养的前提，在物流管理专业人才培养的过程中，要想使高职院校人才培养工作和本科院校人才培养工作进行有机结合，则必须加强高职院校和本科院校之间的沟通的工作，使双方的人才培养目标趋于一致，这样才能够保证高职院校和本科院校人才培养能够有效结合。在传统的教学当中，高职院校注重实践性人才培养的倾向性以及本科院校综合性、学术性人才培养的倾向性，导致二者在人才培养的衔接上存在很多问题。但是，从整体上看二者都是为社会主义市场经济发展培养高素质人才，只是在人才培养目标上有所不同。为了满足物流产业发展对高素质人才的需求，加强二者在人才培养中的沟通工作，使二者的人才培养方向一致，呈现人才培养的层次性，是实现二者人才培养衔接的重要前提。 3.2课程体系相互衔接 无论是高职物流专业教学工作还是本科院校物流教学工作，都是按照课程体系进行教学的。高职院校和本科院校在物流教学中之所以难以进行有效衔接，也与高职院校和本科院校之间的课程体系缺乏衔接性有着必然的联系。虽然在我国教育体系当中，高职教育和本科教育同属于高等教育，但是二者却是属于不同的教育类型，这也导致了二者在进行教学时侧重点有所不同，进而使两者的课程体系存在明显的不同，虽然在部分课程设置上相同，但是教学重点却有不同的侧重。这使高职院校学生和本科院校学生在所学到物流知识方面有着很大不同，也造成高职院校学生和本科院校学生知识结构不同，难以实现高职教育和本科教育的衔接。因此，要实现高职物流人才培养和本科物流人培养衔接，就需要高职院校和本科院校加强沟通确保课程体系能够有效衔接。 3.3课程评价相互衔接 在课程评价方面，高职院校和本科院校之间存在很大的不同。从整体上看，在进行教课程评价的过程中，高职院校以培养学生的实践能力为主，因此课程评价一般是以课程性评价为主的，将学生任务完成过程以及具体项目的实施效果作为重要的评价依据。从本科物流教学来看，主要考察的是学生的理论知识的掌握程度，在进行评价时甚至学生在某一门具体课程上达不到人才培养要求，就难以得到学校的认可。这就是两个层次学校的课程观以及评价观不同导致的差异。课程评价的不同标准会对高职物流人才培养和本科物流人才培养衔接造成不利影响。为此，双方必须协调课程评价标准，摒除偏见，才能实现高职物流人才培养和本科物流人才培养的有效衔接。 4结语 近年来，我国物流产业获得巨大的发展，而要想获得进一步发展必须要有高素质专业人才进行支撑，这要求物流人才不仅需要掌握经济、管理方面的知识，同时在物流理论知识和实践能力必须都要具有一定水准，并且要善于使用信息技术，掌握与物流行业相关的专业知识。但从整体上看，当前社会物流专业人才培养工作相对滞后，高职院校和本科院校培养的人才都不符合这一要求。要将高职和应用本科教育相结合，则能够对问题进行解决，为此，在进行物流人才培养时需要对这一教学模式进行认真探索。 作者：许迅安 单位：武汉铁路职业技术学院运输管理学院 物流管理专业毕业论文:本科院校物流管理品牌专业建设思考 【摘要】应用型人才培养是地方本科院校发展定位的必然选择，坚持走应用技术大学转型发展之路，是经济社会发展对大学职能的要求，是高校安身立命、差异发展、错位竞争的需要。专业建设是高校人才培养的基础和依托，教育教学质量是高校的生命线，尤其是新建应用型本科院校，必须抓好品牌专业建设，以此带动整体专业建设水平的提高，更好地服务地方经济社会的发展。目前，开设物流管理专业的高校越来越多，物流管理人才教育市场竞争日趋激烈。如何在日趋激烈的竞争中依托人才市场，创出特色，打造自身的品牌，成为专业建设中的重中之重，文中以物流管理专业为例探索应用型本科品牌专业建设。 【关键词】应用型;本科院校;物流管理;品牌专业 1核心概念界定 应用型本科:指以应用型为办学定位，与传统本科院校不同的本科院校。应用型本科教育对于满足中国经济社会发展，对高层次应用型人才需要以及推进中国高等教育大众化进程起到了积极的促进作用。应用本科教育属于较高层次的技术教育，是我国职业教育“立交桥”中的重要组成部分。它是相对于普通本科和高职专科而言的，它既不同于一般四年制的普通本科，也不同于专科层次的高职。普通本科和应用本科是本科教育的两种类型，它们的关系应是平行发展的。应用本科是高职教育的一个层次，它同一般普通本科相比具有鲜明的技术应用性特征。应用型本科要求以体现时代精神和社会发展要求的人才观、质量观和教育观为先导，以在新的高等教育形势下构建满足和适应经济与社会发展需要的新的学科方向、专业结构、课程体系，更新教学内容、教学环节、教学方法和教学手段，全面提高教学水平，培养具有较强社会适应能力和竞争能力的高素质应用型人才。要求各专业紧密结合地方特色，注重学生实践能力，培养应用型人才，从教学体系建设体现“应用”二字，其核心环节是实践教学。在培养规格上，应用本科培养的不是学科型、学术型、研究型人才，而是培养适应生产、建设、管理、服务第一线需要的高等技术应用性人才;在培养模式上，应用本科以适应社会需要为目标，以培养技术应用能力为主线设计学生的知识、能力、素质结构和培养方案，以“应用”为主旨和特征构建课程和教学内容体系，重视学生的技术应用能力的培养;另一方面，应用本科与高职专科相比也有较大的不同。高职专科主要培养一般企事业部门的技术应用型人才，尤其是培养大量一线需要的技术人才。应用本科则主要培养技术密集产业的高级技术应用型人才，并担负培养生产第一线需要的管理者、组织者以及职业学校的师资等任务。 2国内外研究现状综述 目前国内外学者对应用型本科建设有较多的研究:林燕认为专业建设是高校人才培养的基础和依托，是高校建设的重要内容，并针对当前特色应用型本科院校专业建设存在的问题，分析了问题的原因，并从学校科学定位、实践教学、人才培养特色以及全面提高人才培养质量等方面，提出了解决问题的途径(2013);潘瑜等从特色专业建设方案、工作目标、人才培养模式改革、师资队伍建设、教学内容与课程体系改革、教学设施建设、教学管理建设等方面进行特色专业建设工作。结合江苏技术师范学院计算机科学与技术专业建设的进展和成效，分析了应用型本科特色专业建设的辐射示范作用(2010);朱利荣认为应用型本科专业建设是教学基本建设的重要方面，是高等院校全面提高人才培养质量、提升整体教学水平的根本，并以应用型本科财务会计专业为例，从应用型本科专业建设的意义、课程体系改革、师资队伍建设等方面，探讨应用型本科专业建设的方案(2012);黄家兵对示范性应用本科高校的人才培养模式和要求进行了概述和总结，对皖西学院电子信息科学技术国家级特色专业建设进行了探索和思考，提出了一些有益的思路和方法，为特色专业建设提供重要的参考(2011);郭秀颖认为新建应用型本科院校是高等教育大众化的产物，必然要求尽快提升教育教学质量。而提升质量、加强内涵建设的关键，就在于学科专业建设。并结合黑龙江工程学院学科专业建设的实践，阐述了新建本科院校转型期学科专业的发展策略(2008);朱中华认为品牌、特色体现质量、水平和竞争优势，新建应用型本科院校建院初期必须抓好品牌、特色专业建设，以此带动整体专业建设水平的提高，并就新建应用型本科院校品牌专业和特色专业建设与评价的若干问题进行了探讨(2005)，但应用型本科专业品牌建设研究不多。当前，国务院、教育部引导部分本科院校向应用型技术型高校转型为我院的发展带来了新的契机。坚持走应用技术大学转型发展之路，这是经济社会发展对大学职能的要求，是教育主管部门对高等教育结构调整的需要，是对国外高等教育发展经验的认识和总结，是高校安身立命、差异发展、错位竞争的需要。 3当前应用型本科院校物流管理品牌专业建设存在的问题 当前应用型本科院校物流管理专业经过过去的积累和精心打造，已形成了一定的知名度和品牌效应，在本区域有了一定的影响和社会知名度，为当地经济建设和社会发展做出了较大的贡献，得到了社会和同行的充分肯定，取得了一些可喜的成绩。但是由于物流管理专业发展相对较晚，应用型本科院校尤其是新建应用型本科院校尚处于转型试点建设之中，其物流品牌专业的建设还存在诸多问题。 3．1整体思路不清晰 应用型本科院建设正处于试点建设过程中，很多课题需要探索。物流管理品牌专业如何建设?整体设计是否符合未来物流业发展需要?发展路径是什么?达到什么目标和高度?学生毕业后的出路和教师、专业及学校的发展等问题还没有理顺，整体建设思路不清晰，还处在“摸着石头过河”的初期阶段。在我国物流业高速发展和高校竞争空前激烈的今天，物流管理品牌专业建设整体思路明晰，措施切实可行，方案科学合理，效果目标实现等对管理者、专业带头人和教师团队来说是一个巨大的挑战。 3．2专业定位不准确 近年来，随着我国经济高速发展，企业转型升级全面推进，物流业创新、融合和跨界发展，“互联网+物流”风起云涌，智慧物流深入发展，传统物流寻求突破，快递电商异军突起，物流业态的不断创新和物流业大变革时代的来临等，打破了物流业过去的格局，推动了物流业的创新，催生了新业态的出现，物流业得到了迅速发展。应用型本科要接“地气”，对接企业需求，培养高素质物流人才，必须紧跟物流业的发展变革，在转型试点建设中部分高校一时难以应对，认为机会很多，盲目跟风，忽视了自身实际，已忘初心，追求新颖，专业定位不准确。 3．3专业特色不明显 高等学校品牌专业建设是旨在优化专业结构，人才培养质量是高校的生命线，专业水平和专业特色是发展应用型本科院校物流管理品牌专业的重要措施。当前应用型本科院校的特色专业建设存在缺乏生命力、专业基础不强、内部评价监控机制不够完善等薄弱之处，特别是由于物流管理专业起步晚、发展快、变化大，部分学校定位思路不清、定位不准、同质发展、服务对象不明、专业积累不够、影响不大、对接地方产业不理想等，导致应用型本科物流管理品牌专业特色不明显，制约了专业的发展。 3．4配套体系不完善 品牌专业的培养是一项长期的系统工程，由于传统模式的束缚，物流管理品牌专业建设的配套体系，如体制、机制、观念、管理、人才培养方案、校企合作、人才培养模式、课程体系、品牌教材、师资队伍、实训实验、教学模式、教学质量监控、考核和就业等不完善以及配套协调不够等，影响了应用型本科院校物流管理品牌专业的建设发展。 3．5师资结构不匹配 应用型本科人才的培养对师资结构提出了较高的要求，既要有一部分高学历、高职称和科研能力强、理论水平高的专职教师队伍，又要有一部分实践能力强、操作经验足、管理水平高的专兼职教师队伍，同时在年龄结构、学缘结构、教育背景、理论与实战等方面形成一支稳定的教师队伍。从目前的情况看，大多数的应用型本科院校物流管理专业的师资队伍、师资结构很难做到这一点，很多学校的老师基本上没有企业行业的工作经历，即便是到企业挂过职，也是浅尝辄止，达不到应用本科人才培养的师资要求，同时企业的师资由于机制、时间、课时的安排等，实际运作中很难保证。 3．6服务社会不到位 社会服务是高校教师的基本职责之一，也是学校对外宣传、展示专业、接触社会、校企深度合作、锻炼老师，提高教师教学水平和促进学生高质量就业的一个突破口，因此其至关重要。但由于学校平台、重视程度、社会影响、实践经验、教学任务繁重、时间保证和社会服务经验缺乏等因素的影响，应用型本科院校物流管理专业的教师在服务社会方面还很不到位，接触社会、企业实际工作的机会偏少，认识物流业发展的现状和应对物流业的变化受到限制，对物流业发展的前瞻不够，社会影响有限等，不利于应用型本科院校物流管理品牌专业的建设和发展。 4应用型本科院校物流管理品牌专业建设的建议 根据教育部、财政部《教育部财政部关于实施高等学校本科教学质量与教学改革工程的意见》(教高〔2007〕1号)的精神，高等学校品牌专业建设是旨在优化专业结构，提高人才培养质量，办出专业水平和特色。应用型本科院校物流管理品牌专业根据高校自身的办学目标、办学特色和优势，采取综合配套措施，培养出高质量的毕业生和在科技方面为当地经济和社会发展作出卓越贡献，以此来巩固自身的竞争优势和发展后劲，并确立起学校自身的学术地位和社会声誉，拓宽学校生存空间。 4．1树立科学的物流管理品牌专业理念，准确进行物流管理品牌专业定位 树立科学的应用型本科院校品牌专业理念对于建立物流管理品牌专业的建设至关重要，也是应用型本科院校二级学院院长、专业负责人、教授和团队成员应重点研究的问题，要做好充分的调研，与政府主管部门、行业企业、学校及相关人员进行深入研究探讨，认真研究物流管理品牌专业如何建设、整体设计是否符合未来物流业发展需要、发展路径、达到的目标和高度、学生毕业后的出路和教师、专业及学校的发展等方面，理清思路，树立科学的物流管理品牌专业建设理念，创建专业品牌、引领专业发展。准确进行物流管理品牌专业定位是应用型本科院校进行物流管理品牌专业设计、塑造与发展品牌形象的核心和关键。物流管理专业在进行品牌定位时，应遵循企业需求导向原则、差异化原则、个性化原则和动态调整原则。通过细分人才需求市场、目标市场选择和具体定位，创造与渲染应用型本科院校物流管理专业的个性化特色。 4．2完善物流管理品牌专业配套体系，塑造物流管理专业的品牌形象 当前应用型本科院校的物流管理品牌专业建设要建立支持的配套体系，加强应用型本科院校物流管理专业特色建设和品牌建设，应加强调研论证，挖掘特色专业;应从人才培养目标、课程体系、教学模式、教学质量监控、教学方法、实践环节、师资队伍等几个方面入手，探索具有自己鲜明特色的物流管理专业品牌建设之路;夯实基础建设，积淀专业特色，从体制、机制、观念、管理、校企合作、人才培养模式、健全专业评价与监控机制和提高就业质量等方面完善配套，提高人才培养质量、满足企业需要，适应区域经济发展的需要，这样应用型本科院校的物流管理品牌专业建设才能在未来的发展中占有一席之地。以特色塑造品牌形象，以成果塑造品牌形象，完善专业建设条件，改革专业建设思路，夯实专业建设成果，提高专业建设水平，做到“人无我有、人有我新、人新我特”，做实应用型本科院校的物流管理品牌专业建设。 4．3形成物流管理品牌专业的比较优势，制定品牌专业核心内容 应用型本科院校的物流管理品牌专业建设应根据行业竞争环境，结合自己学校的历史、办学积淀，形成自己的比较优势，确立自己物流管理品牌专业的核心竞争力。形成比较优势意识与老本科、重点本科院校实行“差异化”发展，在内涵、人才培养类型、规格和人才培养模式等方面形成“差异化”;二是与同类本科院校之间实行“错位发展”，在专业发展方向上遴选体现所服务区域的经济社会发展需要的领域作为自己的发展方向;三是依靠学校多年发展的历史积淀、优势和特色形成自己的比较优势;四是结合物流业新的发展趋势率先引领物流专业发展形成相对先行先试的比较优势。 4．4完善物流管理师资队伍结构，做好物流管理品牌专业形象维护工作 “百年大计，教育为本。教育大计，教师为本。”建立一支数量适当、结构合理、业务精良的物流师资队伍是办好物流品牌专业建设的关键。应用型本科院校的物流管理品牌专业建设，需要一批既具有物流管理理论知识，又要具备物流企业、配送中心、生产企业的物流管理部门的实际工作经验的“双师型”教师队伍、重点高校专家学者和企业兼职教师队伍。“双师型”的培养途径是让拥有较高的物流理论知识的在校教师分期、分批到企业顶岗挂职，以掌握专业技能，完善专业经验，通过派遣教师到高等院校进修、引进人才，提高师资的整体水平;聘请重点本科院校的专家学者兼任“彩虹学者”、客座教授和学科带头人等;聘请行业、企业和社会中经验丰富的专家、学者来学校兼职，打造本校“双师型”专职教师、重点院校专家学者牵头引领、行业企业专家学校兼职“三位一体”师资队伍，做好物流管理品牌专业形象维护工作。 4．5提高物流管理专业社会服务水平和质量，为品牌专业建设提供长期保证 人才培养质量是应用型本科院校的物流管理品牌专业建设竞争的法宝，为物流企业培养优秀合格人才，是物流管理专业社会服务水平和质量的第一要求，也是物流管理品牌专业能长盛不衰的源泉。应用型本科院校的物流管理品牌专业建设要积极推进校企进一步合作，找准企业与学校利益的共同点，建立校企之间长期稳定的组织联系制度。学校发挥自身的人才和技术优势，企业发挥自身的实习设备场所优势，在企业建立实践教学基地，聘请产业界专家为学校的专业建设和课程教学进行咨询指导，与企业开展培训及技术项目合作，建立面向未来的“实现学生、教师、学校、企业和社会多赢”的合作机制。通过校企合作，建立完善社会服务机制，创造有利条件利于教师参与社会服务，为教师尤其是中青年进一步锻炼成长创造有利条件，也为应用型本科院校的物流管理品牌专业建设奠定了扎实的基础。总之，应用型本科院校的物流管理品牌专业建设是一项系统的、长期的工程，需要多管齐下、全员努力、多方支持、共同发展、开拓创新和不断努力才能实现。 作者：熊文杰 单位：武汉商学院

信息化论文:浅议基层法院信息化建设 摘要：推进司法公开，是促进司法公正的有力举措。新媒体时代、大数据时代的到来，要求各级法院强力推进信息化建设、谱写司法公开新篇章。信息化建设是新形势下司法公开的必然选择。信息化时代的到来对司法公开提出了更高的要求，信息技术手段比传统媒介更具有优势，为司法公开提供强有力的技术保障，极大拓宽了司法公开的深度和广度，促进了司法公开实现更透明更彻底，是司法公开的强力推手。同时信息化是司法公开的双刃剑，要用辩证的思维方式看待。通过分析基层法院应用信息化推动司法公开存在的思想认识不到位、经费保障不到位、专业人才不到位等问题，提出完善的意见和建议。 没有公开则无所谓正义，美国当代著名法学家伯尔曼曾在其《法律与宗教》一书中如此断言道。院长也曾指出，“公开是最好的防腐剂，公开是树立公信的前提，公开是打消当事人疑虑的最好办法。”推进司法公开，是促进司法公正的有力举措。法治文明的进步和发展史，从某种意义上讲，更是向社会广开司法大门、让群众接近司法、了解司法活动、不断增强司法透明度、提高司法公信力的过程。 党的十八大报告明确提出要“全面推进依法治国”，“法治是治国理政的基本方式”。这预示着继中国特色社会主义法律体系逐渐形成之后，法治将成为我国治国理政的基本方式。而作为衡量法治发展的标尺，司法公开则是法治社会的本质要求。这不仅是一项宪法原则和基本诉讼制度，更是促进司法民主、实现司法公正、树立司法公信的重要基础、保障和途径。在中国共产党执政理念发生重大转变的大背景下，顺应民众需求和尊重司法规律，司法公开具有必然性。 近年来，各级人民法院主动呼应人民群众的期盼和要求，主动打破“司法神秘主义”，以一种开放的姿态和包容的胸怀，迎接司法公开春天的到来。 当司法公开成为全体法院干警的共识时，如何推进司法公开之路越走越好，离群众的期待越来越近，就成了一个现实的司法实践课题摆在了人民法院面前。新媒体时代、大数据时代的到来，指明了一条路径：强力推进信息化建设、谱写司法公开新篇章。 当今世界，现代信息技术的充分应用和广泛普及对人类社会的各个方面都产生了深刻的影响,引发了社会运行方式和人们思维行为模式的改变,有力地推动着人类文明的进步和经济社会的发展。大力推进信息化,是当今世界发展的大趋势,成为了衡量一个国家综合实力和现代化水平的重要标准。世界各国目前都在致力于信息化建设,并将其作为实现自身长远发展的必然选择。 近二十年来，我国互联网发展突飞猛进。据中国互联网网络信息中心的报告，截止2013年底，中国网民规模突破6亿，其中通过手机上网的网民占80%；手机用户超过12亿，国内域名总数1844万个，网站近400万家。俨然，我国已是名副其实的“网络大国”，已步入了信息化时代。 伴随着信息化时代到来，网络新媒体、“自媒体”异军突起。网络打破了传统媒体受时间、版面等种种限制，具有自由平等、即时互动等特征。网民可随时在线自由发表个人意见、互动传播交流信息。借助网络媒介，民众不再仅仅是信息传播的受众者，而且也是信息的制造者、传播者、评论者。一个事件，一旦引起网民的关注，很容易被炒作，形成一传千里、一呼百应的场面，在短时间内传遍整个网络。其传播速度之快、范围之广、影响之大，远非传统媒体所能比。 同时网络也给广大民众提供了一个关注司法活动、维护自身权利的崭新平台，群众的维权意识日益增强，参与司法、了解司法的愿望更加迫切，对司法活动更加关注。司法案件中存在的任何问题捂不住、也盖不住，往往被网民们以各种方式披露出来。近年来，网民对司法活动，特别是重大、热点案件的审判活动更加关注。例如，近几年发生的彭宇案、许霆案、药家鑫案、李昌奎案等司法热点事件看，一些法院没有完善民意沟通渠道，处理个案时，缺乏对民意的综合考量，其裁判结果往往受到广泛质疑，降低了司法公信力，动摇了司法权威。在信息化时代，此类社会“误解”被不断加重，借助网络的发酵，法院陷于被动的不利境地。这就要求人民法院更自觉、更主动地开展司法公开，不断加大公开力度，创新公开举措，拓宽公开渠道。（2） 信息技术手段具有传统媒介所不可比拟的独特优势，主要体现在： 如果说司法公开是法院的一场“自我革命”，那么信息化建设便是这场革命的“枪支弹药”。信息化建设极大地推动了司法法公开，主要体现在： 信息化建设使法院、法官、当事人和社会公众之间的司法良性互动更加可能。信息网络技术的广泛应用，例如陕西全省三级法院从2013年12月开始已经普遍实行的网上办公和网上办案，使得法官之间、法官与法院之间的关系更加互动；例如2014年1月开通的审判流程公开、裁判文书公开、执行信息公开三大平台，极大地方便了当事人和社会公众查询案件审判流程和裁判文书，以及庭审录音录像。显然，信息化建设使得当事人和公众参与司法更加方便、更加经济，既降低了司法的社会成本，又提高了司法资源的利用效率。 信息技术传输的即时性、便捷性和时空的蔓延性，能准确把握不同受众对司法公开需求的差异性，通过建设相应的平台，最大程度满足不同主体的司法需求。其中包括通过加强网络查询系统建设、开通法院微博等多种方式将案件审判流程及执行信息向当事人公开，方便当事人查询，为当事人提供高效的司法服务，切实保障当事人的各项诉讼权利；通过互联网等方式将案件开庭信息、庭审过程等信息向社会公开，接受公众查询，满足公众的知情权、参与权和监督权，从而实现司法公开的针对性和实效性。信息化建设使得法院能够突破了传统公开手段的容量限制，极大丰富了司法公开的内容。借助信息网络这一平台，不仅可以公开有关司法工作的文字、图像、声音，实现图文并茂，还可以使相关信息动态甚至互动式呈现，极大丰富了司法公开的内容。 信息技术在司法领域的深化应用同时也在潜移默化地影响着审判过程及方式走向更加透明，更加公信。信息化建设使得法院司法公开工作突破了传统司法公开的物理空间限制，拓宽了司法公开的展示空间；突破了传统司法公开的时间限制，扩大了司法公开的延续时间。例如：2013年8月，济南市中院对案进行微博直播，采用了文字、图片、视频等多种方式,及时、充分、客观、准确地披露庭审重要信息。其详尽程度,有人称几乎是把庭审笔录直接贴上去,内容毫不避讳,让原本以为不过是场“形式审判”的民众,完全惊叹于司法公开的魄力。在这些个案中,人民法院借助微博和网络平台,以开放化的程序安排将人们原以为会静悄悄的宣判提前公布于众,还在判决的环节上下足了透明化的功夫。这种以透明、公开的方式为人民群众呈现了审判全过程，取得了良好的司法效果与社会效果。（3）实践证明，信息化建设是人民法院增强司法能力，提高司法水平，促进审判工作的重要途径，是践行司法为民的重要措施。工欲善其事，必先利其器。人民法院在坚持司法为民的前提下，不断增强审判工 作和法院管理的科技含量，加快审判信息化步伐，规范审判流程、提高工作效率、提高工作质量，有利于人民法院广泛接受社会监督、提高司法透明度、增强司法公信力，同时个案在信息化系统内的公开，也有利于办案人员规范司法行为，接受审判监督。信息化时代给司法公开带来了新的机遇的同时，也提出了新的挑战。一旦把握不好，信息网络技术在司法领域的广泛应用也有可能影响到法院、法官的审判的独立性，并进而可能损害司法的公正性和公信力。实践经验告诉我们，信息技术的无孔不入，特别是当录音笔、摄像机在我们眼前时，互联网以非理性的海啸方式集聚意见时，我们变得更加谨慎，甚至噤若寒蝉……因为，信息网络技术被缺乏理性的人群使用时，不知情者的声音和唾沫甚至谩骂会令知情者根本无力表达真相，更不可能展开理性的批评，也使得理性的判断无法进行。这决不是耸人听闻，信息网络技术在司法领域若应用不当时，将变成非理性的狂欢和谩骂工具。（4）因此，我们应该对信息技术在司法公开领域的应用坚持欢迎而又谨慎的态度，既要切实加强但同时也要注意其界限。 目前，信息化建设在全国各基层法院正逐步推广。以陕西省107个基层法院为例，以审判、执行、政务为核心的法院信息化建设体系已然初步形成。信息化在审判执行管理、司法政务管理等方面的应用逐步深入，各类审判和执行案件相关受理、分案、审理等程序均在网上完成，实现了对案件流转的各个环节进行全程跟踪管理，为案件质量评查和错案追究提供了准确和有利的依据，为推动司法公开奠定了良好的审判数据基础。当然，部分基层法院在加强信息化建设、推动司法公开过程中也存在着以下常见问题： “不谋全局不足以谋一域，不谋长远不足以谋一时”。在基层法院的案件数量呈逐年上升趋势的背景下，审判工作难度日益增大，基层法院若不能审时度势、因势利导，充分认识到加强法院信息化建设对于提高审判质量和效率的重要意义，面对人民群众日益增长的司法需求与法院相对有限的审判资源之间矛盾的增加，定会无所适从，进而制约基层法院的发展。信息化建设是一项长期工程、一项必建工程，基层法院应着力在审判工作与网络应用的结合上下功夫，积极稳妥地推进办公、办案模式的转变，提高办公效率和办案质量，从而实现管理和决策和科学化。要将深化信息化应用作为“一把手工程”，院领导亲自抓信息化工作，带头网上传阅公文和签发裁判文书;将信息化应用纳入目标管理考核内容，并将信息化运用程度记入干警业绩档案;实行信息化应用通报制度，每月通报各庭室各部门信息化应用情况，以公开监督促普及应用。 将信息化建设作为新时代促进司法公开的重要工具以及法院提供便民服务的有效平台，要摒弃作秀心态、流于形式之嫌，采取积极主动的态度和举措，要体现为推进司法公开提供信息化手段的要求，要体现司法为民、群众路线的思想和为诉讼当事人提供便捷高效的司法信息服务的理念。同时要积极探索使用新媒体载体。当前，新媒体在我国发展异常迅速，要高度重视新媒体载体的运用，进一步完善门户网站、法院微博、微信等新媒体载体建设，形成互动连通机制，在网络领域传播主流声音，更好地利用新媒体载体进行司法公开。（5）要加大信息化投入，运用信息化载体高效、灵活的特点，使用电子显示屏、便民查询电脑、触摸屏查询系统等，方便来访群众高效、轻松地查询到相关信息。 （三）强化辩证思维方式，统筹协调降低风险性 审判流程公开、裁判文书公开、执行信息公开等举措，向人民群众展示了法院司法公开的诚意，无疑应该继续加强和深化。但要注意的是应以不被舆论绑架而被迫改变法官自己判断为限，如果屈从一时的非理性的舆论压力而对法律不够忠实，必将损害司法公正和法律的权威。司法裁判的过程，是法官自由心证和理性判断的过程，越少干扰越好，法官要适度倾听民众声音，目的在于努力使个案的法律适用更加贴近时代现实和发展进步需要，这是一个主动和能动的过程，是一个令司法更加公正的过程。同时也要增强信息网络安全意识。针对本法院审判执行工作的切实需要及自身特点，制定与之相辅相成的法院网络安全标准，加强网络安全防范教育，强化干警的网络风险意识，使干警在充分认识到网络安全重要性的前提下能够积极主动地进行学习，积极参与司法公开工作。（6） 诚然,信息化建设毕竟只是一种工具和手段。加强信息化建设，目的在于让法院的司法行为最大限度地公开过程，让当事人更加及时地了解案件进展的过程，让社会民众更加真实地了解法官裁判说理和法院公正司法的过程。其应用核心在于促进司法的公开，进而提高司法的公正和公信。但司法公开不是终极目的，而是为了通过司法公开更好地接受社会各界的监督，营造关注司法公正的社会环境，以此保障司法公正，从而实现促进社会公平正义的最终目标。 在信息化时代的背景下，认识并注重科技的力量，将信息化建设作为法院实现司法公开的助推器、实现法院现代化管理，无疑将成为实现法院科学发展的必然趋势，也必将是当前和今后一个时期内各级法院工作的重中之重。 同时信息化建设又是一项基础性、战略性、全局性的系统工程。如何使信息化建设更好地适应新形势下基层法院司法公开工作的需求，使信息化能够真正为司法公正、高效、权威和廉洁提供全方位、多层次的服务和保障，仍是一个需要不断探索的课题。信息化照亮司法公开前进之路，仍然任重而道远。 信息化论文:财务公司信息化建设存在的问题浅析 摘要:作为非银行金融机构,财务公司的业务与银行业务相比,在诸多方面存在相似之处,主要是存款业务和信贷业务。但与银行相比有两个先天不足:一是没有现金业务,二是没有自己的清算号。这两个先天的不足决定了财务公司的部分业务必须和银行合作,因此财务公司的信息化建设不能照搬银行的信息化建设模式。 关键词:财务 信息化建设 研究。 实事求是地说,财务公司做存贷、结算、票据业务方面,优势可能不如银行;做租赁业务的优势可能不如金融租赁公司,做担保业务优势可能不如担保公司。如果与这些机构进行同质化竞争,不但业务做不大,形成不了核心竞争力,还有较大的政策风险。财务公司只能是在银行和其他金融服务机构的夹缝中求生存谋发展,这也对财务公司的信息化建设提出了更特殊、更高的要求,要求信息化系统要来源于银行又要在某些方面,特别是在贴近企业、服务企业方面要优于银行、高于银行、快于银行。 现就财务公司信息化建设的相关问题谈几点体会: 1 加强队伍建设 ,进一步充实专业人才 ,形成对业务的快速反应和有效带动。 这是最关键的问题,没有充足的专业人才,细节的事情都不易于操作,总体规划无法落实。当然财务公司也没有必要建立像大银行那样的庞大的开发中心,今后的信息化建设工作还是应该与特定的 1- 2 家软件公司达成长期合作意向,主要工作还是要依靠软件公司来做,但基本的人员配置是必须的。必须建立高效精干的项目经理团队,这些项目经理应该具备银行 IT 系统建设经验,最好也对企业特点有一定的了解,他们一方面要对业务进行分析,一方面要对系统进行总体规划,同时还要组织监督项目的实施。只有这样才能将规划迅速落地,快速满足业务部门的需要,并且带动和促进业务的发展。 2 要全面部署,分步实施。 在具体实施过程中,要针对目前财务公司信息化的现状,充分考虑公司管理变革的承受力,制定分步实施计划,充分分析、研究业务需求,对项目实际目标做出切合实际的估计,明确阶段性目标,不断巩固、强化应用,不盲目追求高标准和期望一步到位,不影响正常的生产经营活动秩序,用全面、科学、规范的业务流程、操作规范来巩固实施效果和规范公司基本业务处理行为,确保该管理模式符合公司管理需要,逐步实现财务公司信息化建设的整体目标,保证项目整体实施效果。 3 要突出重点,以点带面,加快财务公司信息化建设步伐。 以点带面中的“点”是紧迫要建立的业务系统,“面”既包括基础架构建设,也包括与此“点”相关的决策支持系统。要实现这个目标,首先必须对现有系统进行全面梳理,明确各系统之间的关系,找出不足;其次必须参考银行信息化系统,对财务公司未来信息化系统的概貌有清楚的认识和定位;最后还需要在满足不断增长的业务需要的同时,顺势开展基础架构建设,否则业务系统林立,底层难以融合,又步入了银行的老路。 财务公司信息化建设基础比较弱,这也是发展中难以避免的问题,银行也都曾经历过这个阶段。现在财务公司信息化部门的主要目标应该跨越式地经过这个阶段而不是照着银行走过的路再重新走一遍。有些步骤财务公司可以迅速跨越,而银行则无法迅速跨越。所以财务公司的信息化建设工作理论上应该能够比银行快,也必须比银行快。要实现这个目标,困难是现实的,但这些困难也必须是要克服的,否则一步赶不上步步赶不上,始终处于落后地位。 4 要加强流程、环节控制,保障网络安全性。 在系统建设、运行等不同阶段应遵守不同的安全管理目标,对系统建设、规划进行全面调查、分析、研究,对实施方案进行充分验证,充分考虑公司的实际情况,在合适的时间通过合理的方式,循序渐进,逐步改善,保证公司管理体系的完整和安全。在系统建设过程中,各单位还必须建立、健全安全管理责任制,制定安全策略,建立操作系统的安全机制,使用安全方式连接客户端与应用服务器,划分管理权限,实行身份认证,形成数据库系统、数据存放的安全机制和网络备份机制。信息安全与信息系统同步规划、同步建设,完善信息安全保障体系,建立对病毒和黑客的防范措施,确保财务管理业务不间断和财务信息高度安全。 5 厘清财务公司 IT 系统与集团的关系, 建立相对独立的 IT 运作机制。 首先,财务公司作为非银行金融机构,业务上、IT 系统建设上都要接受人民银行、银监局等外部监管机构的监管,相应的在各项业务的规章制度、工作规范、工作内容方面都有着特殊要求。从信息化建设角度来讲,满足监管部门的要求更困难。因为之前在此方面考虑的少,并且财务公司的信息化体系内置于集团整体信息化体系之中。今后随着监管机构的监管力度不断加大和自身业务的不断发展,财务公司必须迅速厘清信息化体系与集团信息化体系的关系。必须从机房建设、网络建设、系统硬件、软件项目实施等各层面将信息化体系与集团的整体信息化体系进行相对的隔离,这样才能比较好地满足相应的监管要求,并适应自身的发展。 其次,财务公司是集团的下属单位,企业集团一般都有资金管理系统,以统一进行资金的调拨和集中使用。财务公司的信息化系统与集团的财务管理系统不可避免地存在一定的关联,必须明确这两者之间的关系。集团的财务管理系统定位于企业集团层面,重点放在资金流入 / 出预算、资金调拨 / 使用计划,它侧重于政策和指导层面,虽然也涉及资金使用的具体细节,但不能经营财务公司项下的各项金融业务。在没有财务公司的情况下,集团的财务管理一般最终依赖银行作为资金收入和支付的渠道,同时可使用银行提供的现金管理功能进行投资理财。在有财务公司的情况下,财务公司可以依据人民银行的相关规定,办理成员企业的存贷款、统一向银行申请授信等金融业务,并且有自己的独立金融账务核 算体系;同时也接管资金收入和支付渠道,集团财务与银行打交道。财务公司的信息化系统与集团的资金管理系统总的来说是政策制定和具体工作的实施的关系,集团财务侧重于集团内部,而财务公司侧重于外部的独立业务和性质。但由于财务公司成立时间晚、信息化建设定位不清等原因,目前有些具体工作的实施职责还保留在资金管理系统中进行,财务公司信息化系统还没有形成对相应业务的全面,工作界面相对模糊。从长远来看,这种状态对实际工作质效产生了不利影响,应该明确清晰区分出集团层面的工作和财务公司的工作。 总而言之财务公司作为集团公司的一分子,财务公司的发展与企业集团休戚相关,密不可分,建设以资金集中为核心的财务公司的信息化系统,目的是为了使全集团的资金高度集中,高效运营,从而为集团各成员企业提供优质的金融服务,促进集团公司快速发展。因此,财务公司的信息化建设,绝不是简单的先进技术的堆砌,最大的困难将是如何得到各成员企业的支持。如果没有集团领导的支持、成员企业的配合,财务公司以资金集中为核心的信息化建设就会成为无源之水、无本之木,再好的模式也是没有用的。 信息化论文:对信息化会计管理研究 【摘 要】为了应对随之而来的机遇和挑战,会计组织和会计系统应迅速行动起来,从各个层面上进行反思、变革和完善。在会计变革的滚滚洪流中,借助信息化手段和相关理论丰富管理内涵、提升管理水平便是值得关注和深入的研究。 【关键词】信息化会计管理 会计服务器 会计流程再造 会计知识管理系统 1、 引言 上世纪40年代现代信息技术的兴起,使会计领域也发生了天翻地覆的变化。然而随着信息化投资黑洞、信息悖论、信息孤岛等陌生字眼的出现,以及对许多企业的信息化工程的影响,使包括会计在内的管理信息化前途遭受到莫大的质疑。究竟应该如何正确的看待管理信息化的现状和如何开展会计管理的信息化工作,成为了我们值得深刻思考的问题。 2、 会计管理的现代特征 2、1会计管理是系统性管理。在信息化环境下,会计管理的系统性尤为突出,会计管理过程中的各个环节既相对独立有相互连接,形成一个流程完整的工作体系。从管理过程来看,无论是同属事前管理的怀集预测,决策和财务预算,还是事中进行的会计控制,以及事后的会计检查,考核和分析,都是属于全过程的系统管理,强调的是提高整体经济效益。[1] 2、2会计管理注重“以人为本”的管理。在市场竞争的经济体制下,科技进步和管理水平高低归根结底是对人才的需求和竞争。以人为本,重视人才的培养的流向才是管理的重中之重。因此,加强对员工的培养,充分激发员工主观能动性、积极性和创造性才是企业生命力的所在。会计管理也同样涉及人本管理,在企业中不仅要培养竞争性的管理人才和技术骨干,也要关注会计人才的培养,特别是竞争性的会计人才。 2、3会计管理更重视对无形资产的管理。知识是企业的无形资产,发展知识经济就要加大对无形资产的投入,因此,知识的生产必须加以保护,而对无形资产的管理也更为严谨。随着知识竞争时代的到来,企业管理的重心也在向着对无形资产的管理倾斜。知识产权和人力资源是这些无形太投资,最主要的外在表现形式,由此看来,无形资产的管理,在实际表现上就是对知识产权的维护和人力资源的管理。[2] 2、4会计管理正在向信息化管理发展。信息化管理是运用现代信息技术与现代管理方式相结合的管理模式。在会计管理工作中,采用网络信息等现代科技手段,使更多的信息在网络的平台上得以互动和共享。通过对资源的合理利用,也是会计管理迈入信息化,网络化的新时代。 3、信息化会计管理方法 在信息化环境下会计管理中的数据准备阶段由会计核算工作来完成,我国目前所使用的会计电算化系统和核算软件等都是为数据准备服务的,但要充分发挥会计的管理优势,还需要综合各方面的经济信息,这样才能为企业经营活动和其他活动提供决策支持。常用的会计管理方法就是我们前面提到的事前,事中和事后三大阶段中采用的方法。 在会计核算中,对于同样的经济业务可能存在着不同的备选会计方法,这些方法各有优缺点。手工会计条件下,对于会计处理方法的选择除了要考虑信息提供的决策有用性原则外,成本效益原则也是必须要考虑的。手工会计条件下,成本效益原则主要是要考虑会计核算工作量不能太大,提供相关信息带来的管理效益不能低于处理信息的成本。因此,在会计核算时,常常需要由会计人员根据经验选择既能保证一定的信息质量,又比较简便的会计核算方法,但核算方法的选择离不开会计人员的主观判断,这就很难保证会计信息的真实性。而在会计信息化条件下,由于会计核算过程可由计算机来完成,因此成本效益原则已不再重要;另一方面,会计信息的开放性和动态化特征要求会计信息规范化,会计核算方法也应规范化。因此,会计信息化下会计处理方法的选择应遵循以下原则: (一)规范化原则。信息化条件下会计信息的开放性、智能化和实时化特征要求会计信息规范化,因此会计核算方法也应遵循规范化原则,其意义在于: 1.有助于真正实现会计信息的可比性,提高会计信息质量,实现会计信息系统与企业内外有关系统(如证监会、银行、税务、企业)的实时对接,进一步促进了会计系统之间的协作和相互监控。 2.可以促进会计核算软件研制的标准化、规范化,加快管理型软件的开发应用。 3. 保证会计信息的可比性,减少会计人员主观判断的机会,在一定程度上增强了会计信息的真实性。 (二)准确性原则。在信息化条件下,最需要考虑的是核算方法的科学性和合理性,准确性将成为会计核算方法选择的重要原则。会计信息化条件下,大部分核算业务交给计算机处理,因此在选择会计核算方法时,不必计较核算工作量的多少;而且,由于信息化环境下信息高度共享,会计数据较手工环境下更易取得,不必为了权衡结果的精确性和过程的复杂性而选择次优的方法。 (三)及时性原则。信息化环境下的一个显着特征是实时性,会计数据采集、处理,会计信息的、传输和利用能够实时化、动态化。会计数据处理的动态化要求会计处理方法的选择必须考虑及时性原则。 (四)开拓性原则。随着信息技术的不断进步,会计核算方法的质量在不断创新和发展,会计人员在选择会计处理方法时,应当选择会计发展过程中最现代化、最新颖也最具生命力的会计核算方法,实现会计方法的不断变革,与时俱进,提高会计核算的效率与质量。 4、 信息化会计管理体系研究 4、1 电子商务改变了传统会计管理的性质 网上支付、网上银行等结算方式的兴起,更加大了资金流控制的难度。由于网上开展得一系列商务活动无法像传统的结算方式一样得到有形的记录痕迹,同时由于信息处理的协同与集成,使得 对信息流的管理变得复杂繁琐,控制起来也变得异常困难。面对新的局面和新的信息化环境,传统的会计管理模式改革势在必行,新的会计管理方式呼之欲出。[3] 4、2 集成管理提出了会计管理的新内涵 集成管理概念的提出,给会计管理信息化带来了强大的机遇和挑战。首先,企业的各种商业信息,与企业有关财务状况和经营成果等是都由这个信息系统负责收集、整理和的,因此作为会计系统,财务数据要首先与其他信息形成集成管理;其次,集成管理要求会计系统不仅要成为信息系统的组成部分,同时要兼顾一个管理系统的角色,充分发挥会计功能本身具有的预算、决策、资金控制等全面的管理功能;第三,“管理信息系统(MIS)由生产管理、销售管理、人力资源管理和传统的会计信息系统(AIS)等组合而成,但毕竟还没有从各个独立的分支有效的升华为一个整体,无法涵盖企业的所有方面,仅仅是信息化的雏形阶段。 4、3 供应链管理扩大了会计管理外延 随着供应链之间的竞争逐步取代传统的企业竞争,同时传统的职能部门管理也随同向供应链一体化管理转型, 在新的竞争需求下,为企业的资金流,信息流和物流的集成化管理,指出了一条新的道路。各联结企业间的会计协调对于实现供应链管理中的“三流集成”的管理提供了必要的基础,特别是资金管理问题。首先,各企业之间并不是真正意义上的整体,而是具有各自不同组织结构和等级制度企业的联结,缺乏独立企业中绝对权威和强制规范的约束。其次,在供应链协议中,体现的是各方权利和义务的平等,任何一个企业都不会为了所谓的整体战略目标而牺牲自身的利益。供应链是一个靠协议约束的虚拟组织,没有更高一级的管理和凌驾在各成员间的机构,其合作是松散的并带有鲜明的阶段性,他们既是合作伙伴又是暗中相互的竞争对手,在信息资源和管理协调方面都不可能完全实现共享和透明。同时由于资金管理无论在各个缔结企业还是在整条供应链中不可动摇的特殊地位,只有加大资金的监控力度,保障资金管理,才能带动其他环节同步协调发展。笔者认为与各个联结企业你饿不资金管理相比,整个供应链中资金流的协调管理系统更为复杂,庞大。因此,针对业务环节中的资金活动,要奉行“管控结合,以控为主”宗旨。在各联结企业享有独立决策的基础上充分发挥协调功能,使资金流动信息透明化,在链条的决策过程中实现信息化会计管理,这是加强供应链管理不可或缺的重要途径。 5、 结语 传统会计理论体系虽然完备,但在信息化发展日益重要的企业管理领域,有些理论明显跟不上发展的脚步,甚至被淘汰,继续沿用可能对信息化会计管理工作的效果不能起到应有的作用。为此,必须在继承优秀传统理论的基础上根据时代性的特征,总结过去的缺陷,探讨信息化环境下用于指导和支撑会计管理体系发展的新思路。信息管理的未来是知识管理,会计管理应迅速捕捉这种发展趋势,借助管理平台将二者结合起来。通过建立专家系统、人工智能系统,利用神经元网络和决策树等技术,实现会计系统的高端应用。 信息化论文:电脑信息化管理在燃气行业中的应用 电脑信息化管理在燃气行业中的应用 摘要：本文介绍深圳市燃气集团电脑信息化管理系统设计思路、结构、工作原理及特点。 我公司现有十三个不同规模的区域气化站和近千多公里的燃气管线，具有75万户供气能力，现为深圳市42余万户管道用户提供安全可靠的管道石油气供气服务。近几年来深圳市管道气事业发展较迅猛，用户正以6万户／年的速度向前发展，如何保证城市燃气供应系统安全稳定地供气，为广大深切沛民提供优质服务，作为深圳市管道燃气唯一经营单位——深圳市燃气集团，为了进一步搞好安全供气工作，加强燃气供应系统规范化管理，提高优质服务水平，集团公司于一九九八年十月成功地开发了一套具有现代化水平的电话调度管理系统，将电脑信息化管理贯穿于用户服务、燃气供应、事故抢修和生产调度的全过程之中。 1调度管理系统设计思路 管道供气业务涉及面广，除日常气站及管线巡查、维护保养、供气作业等工作外，每天还要接到500多个用户来电，来电内容有咨询、点火、户内燃气管道改装、燃气具维修、市政建设协调、泄漏抢修等，工作任务繁杂，专业分工细，工作站点多，通常我们只能靠电话及传呼机进行内部传递信息、生产调度，靠人工填单的方法完成作业记录及资料管理。由于每天信息传递量大且手段落后，信息往往得不到准确及时的传递，造成各生产部门之间配合失调，工作效率低，公司领导也只能靠听取各级基层汇报进行决策，管理难度十分大。针对上述问题，我们提出了开发电脑信息化管理调度系统的设想，即通过建立一套信息采集、信息传递、信息处理、信息反馈、决策参考、信息整理归档等功能的电脑化调度管理系统来协调指挥公司运作，以提高生产效率及服务水平。 2调度管理系统结构及工作原理 如图1所示，调度管理系统由三大系统（用户资料管理系统、地下管网管理系统、综合调度系统）及与之相配套的八个工作平台组成。该系统根据我公司的实际运作将各项工作纳人程序化、科学化管理，下面简要介绍该系统工作原理。 2.1用户资料管理系统 该系统将35万管道气用户使用管道气情况进行全面规范化的管理。当用户前来我公司办理开户手续时，用户的姓名、住址、编号、开户时间和联系电话等基本资料，通过营业中心工作平台输人到用户资料管理系统的数据库，然后对用户点火、维修、安全检查等服务等情况记录下来，通过反馈处理平台录人到用户资料数据库中，形成一个完整的用户资料数据库。 2.2地下管网管理系统 该系统在最新的深切沛电子地图地理信息的基础上，通过数据输人平台将市内地下燃气管线的规划、设计、施工、竣工和供气等详细资料录人到地下管网数据库中，同时根据地下管线的分布情况、管线等级和可能发生的事故等级因素编制了突发事故参考抢修方案程序，供发生意外事故时调用。 2.3综合调度系统 该系统在用户管理系统及地下管网管理系统的基础上，对公司的运作进行全面的科学化管理。当用户打我公司的服务电话要求服务时，我公司电话接听员在用户报上编号，或姓名、住址、身份证号、电话号码等其中之一后，就能通过电话班工作平台将从用户资料库中迅速调出用户资料，方便地解答用户所提出的问题。若用户提出点火、维修、改管、抢修等服务，接听员只要在键盘上按一下选择键就能将用户的需求自动记录下来并形成任务单，通过内部网络发送到各相应的生产部门（伴有提示音），各生产部门在几秒钟内就能收到各自的任务单，并打印出来派给工人进行上门服务。若电话接听员接到地下燃气管线抢险电话，在记录下事故地点基本信息后，立即将此信息传递给调度工程师，工程师通过调度系统快速地将事故地点的燃气管网图及预订的参考抢修方案，从地下管网管理系统中的数据库调出，并传送到离事故地点最近的抢修队，抢修队员在打印出任务单及管网图后，可快速赶到事故现场进行有效的处理。 此外，调度管理系统通过各数据采集平台将各气化站的重要工艺参数、各仓库的材料库存量及各项工作完成情况的统计数据，及时采集，随时供公司领导查看。 3调度管理系统的特点 3.1建立了完整的基本信息资料库文秘站版权所有 信息化管理系统最基本的要素是建立完整无缺的基本信息资料库，对我们燃气经营单位来说即建立用户资料、管网资料库。目前我公司管道用户已达42万户，如果用传统的手工记帐方式对用户进行管理，其后果不难想象的。我公司早在一九九三年就开始采用电脑管理用户基本资料，也就是在用户前来我公司办理开户手续时，将用户的姓名、住址、联系电话，开户时问和交费等情况录人电脑。但该资料库并没有将用户使用管道气的详细资料记录下来。为了建立完整的用户资料，加强用户安全使用管道气的管理，我公司在此次开发调度管理系统时将用户资料数据库进行了较大的修改，我们在保留了原有的用户资料的基础上，将用户家中的气表编号、燃气具规格型号、点火时问、维修记录、改管记录、抢修记录和用户来电语音记录等详细资料，对用户服务的过程中进行采集反馈并录人到用户资料数据库中。与此同时，我市地下燃气管网资料库也由集团公司有关部门开发完毕投入使用。这样，我们建成了一个完整的燃气企业基本信息资料库。 3.2信息采集高效化 我公司原设有咨询、维修、点火预约、户内燃气管道改装、泄漏抢修和用户投诉等八个号码十条线对外服务电话，通过这些电话采集各种服务生产信息，但由于服务电话号码太多且分工过细，用户常常分不清楚各个电话的用途，为了解决一点小问题用户需打几个电话；电话接听员在记录用户服务需求时，要从十几本记录本中找到相应记录本，然后一一记下用户的姓名、住址、联系电话、上门服务时间等信息，既费时又容易出差错。在采用调度系统后，我们对公司机构进行了调整，成立了调度中心，调度中心对外设立了十条24小时热线服务电话（一个电话号码），每个电话接听员都配有一部电脑，用户只要说出自己的用户编号（或姓名、电话号码、住址等信息中的一个），接线员就能够快速调出完整的用户基本资料，确认无误后在电脑键盘上按一下选择键就能将用户的各种服务需求记录下来，并自动 生成工作任务单，既准确又迅速，同时所有用户来电都通过服务器中的光盘刻录机记录下来。集团公司有关部门发来的各项生产指令信息，也统一由调度中心的调度员进行录入，确保了我公司各项服务、生产信息准确及时的采集。 3.3信息传递准确化、及时化 在记录了用户服务需求及有关生产指令后，要将这些信息形成工作任务单，传递到各生产部门并组织人员落实。以前我们传递信息只能靠电话及传呼机进行，由于用户服务站点多，通讯手段不够先进，信息难以准确及时传递，既影响了服务水平的提高，又容易造成各生产部门之问的纠纷。因此，我们在开发调度管理系统的同时，利用光纤将各级领导、调度中心和各生产部门的电脑连接起来形成了一个高效的局域网，有关领导及调度中心发出的生产指令，各生产部门在几秒钟之内就能准确无误收到，各部门之间也能通过网络进行信息传递协调工作。所有的信息传递单上都有收发时间、操作员姓名记录，信息在传递过程出了差错，有关人员能够迅速地查出责任人。 3.4信息处理程序化 以前各生产部门在收到生产任务指令信息后，由班组长日头或写派工单，但分工是否及时、合理，工作完成情况如何，科室领导无从所道，也无法督促检查，尤其是跨部门的工作任务往往会因部门之间协调节不当而造成工作延误。采用调度管理系统后，各生产部门利用电脑进行派工，任务落实到人，各级领导及调度员能够在各自办公室的电脑上及时地了解到各项工作落实情况，如发现有些工作没有按时完成，企管员或调度员会通过催办平台向责任部门发出整改通知，责令责任部门限期整改，否则公司会追究有关人员的责任。对于那些需多部门协调进行的生产作业如新区域供气作业，各生产部门能够通过电脑网络查询上一个工序的进展情况（如动火接管、地下管置换和楼宇管道置换等）并制定自己相应的工作计划，使各项生产有条不紊地进行。 3.5信息反馈及整理自动化 以前各岗位的工作人员在完成工作任务后，通过填写作业单将完成任务情况记录下来交给统计员，统计员将作业记录单整理后存放在资料柜中。日常月久，资料柜内的资料越来越多，整理、查找都十分困难，特别是一些因过户、销户、迁户而拆换气表的表底数记录，一旦出错或没有送到各营业所及时修改用户资料，工作人员与用户之问将会造成争执，使用户或公司蒙受经济损失。使用调度管理系统后，电脑录人员在各项工作任务完成后立即将作业记录单录入电脑，电脑将各类反馈信息自动归类及统计，并存入调度中心的服务器中，供各营业所及公司领导查询。 3.6决策合理化 在调度管理系统投入运行后，公司领导在办公室内通过电脑网络查询系统能够随时掌握公司所有运作情况，包括监听服务电话、各生产部门工作量及完成进度、用户投诉和处理情况等，并能根据具体情况科学决策。如若遇到重大燃气事故报警，调度工程师可从地下燃气管线资料库中迅速调出事故地点的管线图及事先制定的应急方案，通过网络发往离事故地点最近的抢修组及公司领导根据手中掌握的资料结合事故现场情况，作出最佳抢修方案，将事故损失降到最低限度。 信息化论文:企业信息化不是一次性消费 企业信息化的内容良多，在技术方面有CAD、CAPP、CAM、CAE、GT等，在管理方面有ERP、OA、EAM、TPM、WMS等，在自动节制以及数据采集方面有DCS，在质量管理方面有SPC等，这说明企业信息化选型是1件触及面很广，需要全面计划的系统工程。 企业的信息化战略是为企业经营战略服务的。信息化的内容无比广泛，不可能1下子全体实现，这就抉择了企业信息化建设是1种长时间性的投资，而不是1次性的消费。不同行业不同企业对于信息化的需求是不同的，因而，必需依据每一个企业的经营战略需求做好信息化的长远计划，并以解决最迫切以及急需的问题作为企业信息化的切入点。 那末，如何将企业的经营战略转换为信息化战略，咱们无妨举1个简化的分析法子加以说明。通过“高标准定位(benchmarking)”分析，1个企业发现它的销售利润率与同行业中的排头兵或者竞争对于手相比，相距甚远，影响到企业的可延续发展；必需在短时间内扭转这类状况。首先要先做企业管理诊断，分析造成销售利润率低的缘由，通常可以采取“鱼刺法”，逐层剖析，找出最深层次的本源。 销售利润率低的缘由可以归纳为“销售量小”以及“本钱高”两大类，每一1类又可以进1步分解为各种缘由，其中有技术问题，也有管理问题。粗线条的方框是可以通过施行ERP系统解决的因素，但不是全体。这说明ERP尽管是不可少的，但不是万能的。要对于各种制约因素影响力的大小估量百分比，予以量化，分清轻重缓急。 下1步要树立企业的战略目标。如果战略目标是但愿在三年内把销售利润率提高三0%，就要在增添销售额以及降低本钱两方面采用措施，同时要缩短货款回收时间。 假设企业已经经施行了CAD以及PDM系统，然而，单靠企业本身的气力依然不能开发出高附加值的产品，这就要联合其他合作火伴弄合作开发，在这1方面需要协同产品商务(CPC)的支撑。为了缩短产品上市时间，还需要联合另外一些制造业的合作火伴，弄网络制造以及协同商务，这需要ERP乃至SCM的支撑。降低本钱是ERP的拿手好戏，但它需要ERP系统支撑。而缩短货款回收期请求掌握客户的信息，管理好客户瓜葛，需要CRM以及ERP。每一1种措施对于实现指望值的影响力是不同的，一样要估量百分数，予以量化。以上方方面面虽然需要ERP支撑的良多，然而同推出高附加值的产品研发相比，实现企业战略指望值却不必定占很高比例；这是决策时要注意的。 现在，需要CIO来决策了，是先上CPC，仍是CPC同ERP1起上。如果1起上，如何节制投资，进度又如何配合，CPC同ERP又如何集成和1系列的技术问题，都将成为选型时要斟酌的原则问题。在选型进程中，企业就是要通过这类实实在在的分析工作，把企业的战略决策转换到信息化战略，使信息化战略树立在牢固的企业战略基础上。 这里仅仅举了1个增添销售利润率的战略目标，如果企业的经营战略有多个目标，就要分清轻重缓急，排列各个目标的优先级。肯定优先级又有各种决策原则，例如以为企业带来效益的大小为准，或者以投资大小、施行的难易程度等为准。然后逐个分析各个目标需要甚么信息技术的支撑，再进1步制定信息化战略。 选型的核心指点思想是：信息化为管理现代化以及管理变革服务，为提高企业竞争力服务。绝对于不能是“为信息化而信息化”，仅仅是“搭建1个平台”，这是选型工作的大忌，会误入迷途，致使信息化无果而终。 这里仅仅探讨信息化管理的战略需求或者宏观需求。在软件选型前，作为战术或者微观分析，还必需进行业务流程分析以及信息流程分析。 咱们倡导选型的“知己知彼原则”，所谓“知己”，就是在理解信息技术(如ERP系统)的基础上明白企业的管理需求；所谓“知彼”，就是明白软件商以及咨询参谋公司的特长，能不能知足企业的管理需求。先知己，再知彼。遵循这个原则，即便不是百战不殆，也会极大幅度减少决策失误，为信息化的胜利创建优良基础。 信息化论文:信息化在当代农业经济管理中的应用及分析 前言:随着我国社会主义新农村建设的稳步推进,社会各界对于农业及农村地区发展问题更加关注 在新的社会经济背景下,农村经济管理已经成为我国社会发展和经济建设的重点研究课题之一 与世界上很多农业发达国家相比,我国在农村经济管理方面尚存在较大的差距,尤其是信息化建设的相对滞后,导致部分管理工作无法持续和深入开展。因此,适时加强信息化技术的应用,对于提高我国农业经济管理的效率和质量是十分重要的。 一、农业经济管理对于信息需求的特点 随着现代科学技术的不断创新和发展,各行业 各领域对于信息的需求不断增强,而且具有不同的特点。在我国的农业经济管理工作中,由于受到农村地区发展策略、管理机制的不同,而导致其对于信息需求的特点存在一定的差异。综合分析国内农业经济管理工作的现状,对于信息需求的特点主要表现在以下几个方面: (一)时效性 农业经济管理中相关信息涉及到农产品的种植与销售,以及涉农企业的各项经济管理活动,是各级政府及经济管理机构加强对于农村地区经济管理工作指导的主要依据。与其特行业的信息需求相同,在农业经济管理中各种信息的获取一定要保证时效性,这就需要利用现代信息技术拓展各种信息的获取渠道,从而保障各种信息在农业经济管理工作中发挥更为重要的作用。 (二)实用性 从农业经济管理的角度进行信息,各种农业信息主要是以非物化形态展现出来,无法直接进入农村地区的市场管理,农业信息普遍具有较强的社会与公益性质,对于农业经济管理工作却具有很强的实用性 由于农业经济管理受到各方面因素的影响较大,而广大农民群众没有广泛的信息获取渠道,从而导致各项农业经济管理工作的开展存在严重的滞后性。 (三)综合性 在农业经济管理工作中,涉及到的内容比较多,较为常见的行业有:农、林、牧、副、渔等,同时与电力、金融、环保、水力、运输、科研、农机、财政、气象等部门之间有着密切的联系。因此,在各种信息的获取时,一定要注意信息的综合性,即进一步加强与相关行业或部门的联系,促使信息获取渠道、方式的不断增加,在获取相关信息后,并不能直接应用,而是要在进行综合分析与全面考虑的基础上,才能判定各种信息的实际应用价值,以及是否适用于本地区的农业经济管理工作。 二、我国农业经济管理中信息化应用的创新途径 目前,我国在农业经济管理工作中,尚未构建完善的信息化系统,从而导致各项工作的开展长期停留于表面层次,难以发挥应有的作用和意义 在我国全面推进信息化社会建设的背景下,农业经济管理工作中必须加强信息化技术的应用,从而实现各项工作的深入推进,并且有效提升农业经济管理的实际效率和质量。 (一)完善农业信息数据库的建设 我国是世界上最大的农业国家,农业在国内经济的发展中所处的地位十分重要,若想建设完善的农业信息数据库,必须综合利用各种资源个条件,特别是要注意加强信息化技术的研究和应用。针对国内农业地区的发展现状,农业信息数据库建设应以县 乡等行政单位为基础,积极利用国家调配的各项农业管理专项资金,并且引入高素质信息化人才,加快农业信息数据库的建设步伐。 (二)加速信息技术的应用 在农业经济管理工作的开展中,为了进一步提升管理的效率和质量,信息技术的应用是否得当是至关重要的。现代信息技术的应用,对于促进各类农业信息的收集、整理、保存、检索等流程的集成化 一体化具有重要的作用 随着我国农业经济的快速发展,在农业经济管理工作中必须借助信息技术的优势,创造良好的内外部管理环境,从而实现了农村地区经济发展的产业化、市场化与信息化,这也是符合现代经济社会基本发展需求的。同时,各级政府和职能部门还要加强信息技术基础设施建设的人力、物力、财力投入力度,加快农村经济管理中信息技术的应用速度。 (三)实现多角度的农业信息服务 在新的社会经济背景下,农业经济管理工作的内涵、目标发生了较大的变化,不但要利用宏观及微观经济手段指导农村地区各项经济活动的有序开展,而且要强化农村地区自主组织经济建设的实际能力。为了加强农业经济管理部门的实际工作能力,必须实现多角度的农业信息服务,即通过现代信息技术的应用逐步拓展各类农业信息的服务手段与空间。 三、结束语 综上所述,作为推动我国国民经济发展的基础产业,农业经济管理在现代社会的经济活动中占据重要的地位。目前,在国内的农业经济管理工作中,由于受到各方民主客观因素的影响和限制,而导致管理手段、方法相对落后,严重限制了管理效率和质量的提升。特别是长期受到计划经济体制的影响,我国农村地区在发展中并没有认识到农业经济管理信息化的重要性,从而严重阻碍了我国农业的发展速度。因此,在我国农业高度发展的时期,必须加强信息化技术在农业经济管理中的应用,从而在促进我国农村地区经济管理水平提高的基础上,实现我国社会主义新农村建设的长远目标。 信息化论文:农业信息化发展的探讨 1农业信息化是现代化建设规律的客观要求 “四化”同步为浙江发展现代农业提供了转变发展方式、推动转型升级的强大动力,同时也对农业信息化适应以工促农、以城带乡、城乡统筹、城镇化可持续新格局,加快建设与发展提出了内在要求。从农业信息化建设与发展的实践来看,现代农业迫切需要信息化的支撑和引领,农业现代化是农业信息化生存的土壤,农业信息化是农业现代化的重要产物、不可或缺的内容、主要标志和重点体系保障。推进“四化”同步,就是要将信息化发展纳入农业现代化发展、社会主义新农村建设的全局之中,充分发挥信息化在农业现代化中的积极作用,加大信息化建设步伐,使之迎头赶上,促进农业现代化、信息化的协调发展、同步发展。 2农业信息化关键要把握战略机遇,确立发展意识 近年来,浙江农业信息化得到了长足的发展,浙江农民信箱系统、浙江现代农业地理信息系统等信息化建设已成为全国农业信息化建设的亮点。但总体来说,浙江农业信息化还不能很好地适应甚至滞后于现代农业建设。当前,浙江已进入传统农业加快向现代农业转变,构建有中国特色、浙江特点的农业现代化发展道路的关键时期。“四化”同步战略决策为农业信息化工作指明了前进方向,同时也为农业信息化的发展带来重大战略机遇。发展农业信息化,必须紧紧抓住农业信息化发展新机遇,不断提升农业信息化建设与实际应用水平。树立高度的机遇意识、危机意识、竞争意识、责任意识、有为才有位的意识和创业精神,振奋精神,转变作风,真干事、干实事,积极探索信息化与农业现代化融合的新理念、新领域、新思路、新模式、新增长点,做大农业信息化产业,做强农业信息化地方特色,全面推进浙江农业信息化工作。组织农业信息化发展扶持政策调研,全面了解农业信息化工作进展情况,调研农业物联网应用、农产品电子商务等工作存在的问题和困难,研究现代信息技术和农业现代化深度融合的切入点、重点领域和关键环节等重点难点,探讨农业生产经营信息化推进主体、发展机制、政府扶持等问题,为制定农业信息化发展政策、推进农业信息化提供依据。 3当前应重点突破的农业信息化建设领域 3.1拓展现代农业地理信息系统应用领域 现代农业地理信息系统是围绕推进现代农业的科学管理,全面建立现代农业地理信息系统的目标而建成的系统[1]。3.1.1建设历程立项阶段。2010年1月7日提出建设现代农业地理信息系统的建设思路和工作任务。7月《关于建设现代农业地理信息系统的请示》(浙农〔2010〕34号)得到浙江省政府的认可。在明确项目建设任务后,浙江省农业厅制定《浙江省现代农业地理信息系统建设方案》,确定系统建设由厅产业处、农作局、土肥站和农业信息中心共同负责。试点应用阶段。浙江省农业厅组织浙江省农科院数农所等单位实施系统开发,并组织专家不断调整、完善系统的架构、功能。制定《浙江省现代农业地理信息系统建设试点方案》,并根据农业区划、“两区一田”(粮食生产功能区、现代农业园区和标准农田)建设状况和农业信息化基础,确定长兴、平湖、海盐、诸暨、嵊州、衢江、龙泉、温岭、仙居等9个县(市、区)为系统建设试点。2011年8月8日—9日,专题部署系统建设试点工作。11月,浙江省农业厅组织以国家海洋局第二海洋研究所潘德炉院士为组长,全国农技推广中心、浙江大学、浙江农林大学、浙江省国土厅、浙江省测绘局等单位组成的专家组对系统开发与应用进行评估。推广普及阶段。浙江省农业厅对现代农业地理信息系统建设实施顶层设计。2012年6月26日,联合浙江省林业厅、浙江省海洋与渔业局、浙江省国土资源厅和浙江省水利厅统一部署现代农业地理信息系统建设工作,举办2期全省性的系统操作培训。在集中建设期间,建立《现代农业地理信息系统(涉农部分)建设进展动态报送制度》,全面、准确掌握系统进展动态,并于9月27日,下发《关于加快推进现代农业地理信息系统(涉农部分)建设的通知》,督促建设进度,确保建设质量。在系统验收期间,浙江省农业厅制定《浙江省现代农业地理信息系统(涉农部分)建设工作验收方案》,组织专家组逐地验收,抽查测量“两区一田”项目上图入库信息与实地相符性。结果“两区一田”上图入库准确率高,账、表、图、实一致。3.1.2建设现状系统总体建设情况。据统计,目前已有11个市、83个县(市、区)建成现代农业地理信息系统,并通过验收,基本建成覆盖全省的现代农业地理信息系统,建立了信息系统基础平台,“两区一田”业务数据库,落实系统管护人员521人。“两区一田”上图入库情况。2010—2012年全省落实粮食生产功能区22.307万hm2,上图23.899万hm2。现代农业综合区137个创建点全部上图入库;主导产业示范区169个创建点,上图82个,其中,已认定的25个全部上图入库;特色农业精品园473个创建点,上图276个,其中,已认定的94个全部上图入库。全省100.867万hm2标准农田全部上图入库,2009—2011年标准农田质量提升的,已上图11.857万hm2。“两区一田”项目信息化应用情况。指导各市、县在建设地理信息系统过程中,按照业务系统渠道、项目内容、工作流程“三不变”原则和实现项目申报、审核、立项、创建、验收、评价的一站式管理要求,开展上图入库,落实相关管护工作。同时,按照“分级、协作、属地管理”的原则,建立由产业、农作、土肥、农业信息化等部门500余人组成的系统管护队伍,开展了2期全省性的系统建立、数据采集分析的操作培训。针对农民服务需求,组织开发并在吴兴区八里店镇、桐乡市石门镇等基层农业公共服务中心试点触摸屏信息化服务系统,全面系统、集成“两区一田”、测土配方施肥、园区智能监控、专家咨询诊断、万村联网工程[2]、农产品电子商务、浙江农民信箱等信息系统,实现涉农服务信息的即查即得 ,受到农业“两区”建设现场会、基层农业公共服务中心现场会与会代表的好评。3.1.3建设成效保障各级政府科学决策。通过网络化、可视化、实时化方式,管理以耕地为主的农业生产要素,展示“两区一田”建设进度、建设信息和建设成效,为农业应急指挥信息系统的建设奠定基础,为各级政府科学决策提供保障。提高现代农业建设水平。通过对“两区一田”实施信息化管理,以及建设面积比对、卫星影像比对和区域分布比对等技术手段,实现对现代农业建设的动态监测、评价和预测预警,提高现代农业建设水平。提升涉农部门服务能力。以方便、快捷的方式为各级农业部门提供现代农业建设进展情况,便于全面掌握农业主体的建设需求,为农业部门开展信息、技术服务提供支撑,有助于提升为农服务能力和实际服务效能,促进农业增效、农民增收。降低各级行政运行维护成本。系统以计算机网络技术和地理信息技术为支撑,改变了传统的农业业务管理模式,大大提高管理效率,大量节约人力、财力和物力,有助于降低行政运维成本。3.1.4主要经验在系统建设过程中,按照“统筹规划、统一标准、整合资源,协调推进”的原则,积极落实以用促建。一抓组织领导。将系统建设工作列入对市级农业部门年度考核目标责任制,做到人员、措施、工作、责任“四到位”。市、县(市、区)农业部门切实加强领导,明确职责分工,落实相关责任,将系统建设任务列为重点工程,列入相关科室的年度目标任务。二抓资源整合。遵循“三不变”原则,整合农业产业、农作粮油、土壤肥料和农业信息化等部门资源,组织市、县(市、区)农业部门按照全省统一的标准共同开展系统建设。同时,与国土、测绘、通信等部门通力合作,形成各级、各部门共同参与系统建设的工作机制。三抓建设质量。找准业务需求,制定建设方案,组织系统研发,采集业务数据和开展系统验收等各个环节,严把系统建设质量关,确保系统满足现代农业管理要求。特别是在“两区一田”数据采集上,组织各地落实省定技术方案要求,认真核查业务属性数据是否完整,地理信息数据是否准确。四抓长效管理。对“两区一田”项目进行综合运维,项目申报、审核、立项、验收和评价等活动,全部通过系统实施信息化管理,不进入系统的不予立项或验收。同时,积极落实以用促建,通过开展数据采集分析、图件加工处理等培训,提高各级系统管护人员的业务水平,确保系统建设的顺利推进。3.1.5发展设想拓展现代农业地理信息系统应用领域。在建设“两区一田”业务应用的基础上,逐步拓展地理信息系统应用领域,研发测土配方施肥、农村土地流转、农业应急指挥、农机作业调度、农产品质量安全监管等系统,建立全省农业系统“一张图”。推广应用现代农业地理信息系统。在基层农业公共服务中心、现代农业园区管委会等设立触摸屏,普及园区智能监控、测土配方施肥和农业物联网等新型实用技术,加快系统建设成果转化,创新现代农业生产经营模式,提高“智慧农业”发展水平。建立省、市、县现代农业数据中心。以现代农业地理信息系统的业务数据库为核心,统一数据结构、数据标准和数据接口,统筹建立省、市、县三级分布式农业数据中心,实现农业信息资源共享和互联互通,形成一站式服务、多部门联动、全覆盖应用的现代农业数据中心网络体系。 3.2强化浙江农民信箱运行绩效管理 浙江农民信箱是2005年创建的面向“三农”,集电子政务与商务、农技服务、办公交流于一体的公共服务信息平台[3,4]。3.2.1主要特点真名注册。所有用户都需凭身份证实名注册,信息可信、可靠、可追溯。手机邮箱捆绑。每个邮箱都与本人的手机实行捆绑式服务,达到即时性、现实性、高效性。网上门牌号码。就像街道门牌,每个注册用户拥有自己的位置,既方便了彼此间的查找和交流,又实现了农民与政府间的零距离沟通。农民坐等服务。通过对不同产业的农户进行合理分类,收集相关资料并精选加工,并为其提供有针对性的信息服务。各级共同管理。农民信箱建立了纵向为省、市、县、乡、村,横向为各部门的农民信箱联络体系。3.2.2主要做法党政推动。浙江省委省政府高度重视农民信箱工程建设,建立农村信息化建设联席会议制度,成立农民信箱管理办公室,明确各有关部门职责分工和目标任务。浙江省政府专门出台有关政策,先后召开全省农业信息化工作会议和全省农民信箱推广应用工作视频会议,对农民信箱进行全面部署。同时,各地政府将农民信箱列入工作考核指标,通过各种推介活动,大力宣传农民信箱,为农民信箱工程实施提供了有力保障。落实责任。农民信箱系统按照逐级授权、分级管理的要求,各级建立农民信箱管理员和信息员,完善目标考核机制,省、市、县三级农业部门负责农民信箱的管理、维护和培训,乡镇负责农民信箱的推广和应用。县级以上现已配有农民信箱管理员800多名,乡镇、村两级落实专、兼职信息员4.5万人,基本实现市、县、乡、村农民信箱服务站(点)全覆盖。政策扶持。为提升农民信箱服务能力和应用水平,各地都出台了优惠扶持政策。省财政每年都对系统平台建设、管护、用户培训、短信发送、软件系统升级等予以专项补助。为缩小贫困地区与富裕地区农民信箱应用差距,2008年投入256万元为577个贫困村联络点提供了配机补助,2009年起连续3年投入292万元补助贫困村宽带上网费用。整合资源。农民信箱根据广大农民、企业对信息的个性化需求,对信息资源进行了科学的整合和分类,将注册用户按从事行业、主营品种建立了13大类、280个小类的用户数据库,有效提高了用户和接！收信息的针对性。2010年又开展了农民信箱农业主体分类集群建设,收录涉农企业、合作社、专业大户等6大类主体用户16.26万户,成为浙江省最真实、最全面展现农业主体发展面貌的第一手信息资料。企业合作。在农民信箱建设过程中积极引入市场化机制,充分调动企业积极性。在农民信箱系统开发上,实施了公开招投标,确定信息化建设经验丰富的浙江巨化信息技术有限公司作为农民信箱软件开发商,实施浙江农民信箱一、二期项目开发。浙江 移动公司一次性投入1000万元用于农民信箱的硬件平台建设。与移动、电信、联通等运营商签订农村示范点建设、降低农民的短信费用等多项合作协议,合力为“三农”提供质优价廉的信息服务。3.2.3系统功能扎实推进农民信箱规范建设。农民信箱系统注册用户规范发展,建立系统管理日常监测和抽查制度,健全管护队伍,稳步推进农民信箱规范建设。据2012年12月统计结果,农民信箱已拥有实名注册用户257万户,用户规范率92.5%。2012年共发送信件5.8亿封,短信7.2亿条,政策、农情、市场等公共信息4万条。同时,综合运用信息大篷车、科技下乡、讲师团和专题集中培训等形式,加强了对乡村、集团采购用户、涉农企业、专业合作社的基层信息员和骨干用户的应用培训10万人次。全面建成农民信箱农机、粮油等专业平台。按照“统筹规划、统一标准、分级负责、合作共建”原则,全力打造集粮油资讯、粮油市场、粮油110、粮油主体等于一体的一站式信息化综合管理平台。粮油平台现有注册用户29627户,其中收集录入粮油种植大户23600户,粮油市场行情、粮油咨询等各类粮油信息4000余条。3.2.4积极作用促进农产品电子商务的发展。农民信箱买卖信息栏目已累计农产品买卖信息144万多条,网上农博会有1.8万家农业生产经营主体参展,展示展销农产品5.1万多种,通过网上信息和联系沟通达成农产品交易额66.5亿元,提升了农产品营销能力,促进了农产品有效对接。农民信箱在线交易商务平台已经试运行,有100多家企业入驻。2009年5月18日起开展的“每日一助”农产品供求信息服务活动,进一步拓展了农产品供求信息对接功能,至2012年7月,省、市、县三级累计发送“每日一助”信息4万多条,接到电话、邮件等反馈信息117万余次,达成农产品交易和意向约13.9亿元。推进了信息服务“最后一公里”问题的解决。农民信箱将手机作为个人信息终端,实现用户实名制与手机短信充分结合,有效解决了信息进村入户问题和网上诚信难题。同时,结合绿色证书培训、农业学历教育、进村入户大服务等多种形式,切实抓好农民信箱应用培训,有效提高农民的信息意识,增强其信息应用能力。已累计培训用户118万人次,通过农民信箱考试达150万人次。拓展了农业信息应用范围。农民信箱在传递个人信件、向政府部门反映问题、防灾防病虫害预警、农技咨询、政策等各方面得到了广泛的应用。同时,系统汇集了1.3万多个农业技术和农产品市场信息网站,按地区、按类别收集整理农技资料1.94万条,“三农”典型1.5万例,整理收录全省3.46万名涉农专家的资讯,开发、链接28个农产品供求专场,专项服务不断拓展,覆盖面不断拓宽。加快了农民网上社会建设。农民信箱是政策、农技、事例的主要信息平台,也是用户之间通过网络、手机短信进行交流联系的重要信息工具,8年来系统累计发送个人信件20亿封,发送短信19亿条,累计政策等公共信息34万条,建立万村联网新农村基层网站3.78万个。250万注册用户构建起浙江省最真实、最全面的“三农”面貌,初步建立国内最大的实名制网上社会。乡镇、村基层组织和农、林、渔相关涉农部门都将农民信箱作为指导农业生产,推进新农村建设的主要信息工具,不少地方已将农民信箱作为办公自动化的载体,提高了管理效率。3.2.5发展设想作为浙江省农业信息化的重要载体和抓手,下一步农民信箱应把握农业转型升级和加大统筹城乡发展力度的战略机遇,共享利用农业、农村、农民相关信息资源,深化信息服务内涵,延伸服务产业链,全力打造农产品电子商务新平台;拓展农民信箱系统功能,推进万村联网工程,构建各个涉农部门直接为农服务的专业信息系统,统一架构公共信息服务新平台;深入推进现代信息技术改造传统农业,与现代农业地理信息系统结合,服务“两区一中心”(粮食生产功能区、现代农业园区和和基层农业公共服务中心),逐步建立集管理、组织、指导、决策等功能于一体的现代农业资源信息管理新平台,为促进传统农业向现代农业转型、传统村落向现代社区转型、传统农民向现代农民转型,全面构筑农民网上社会,开创新事业,作出新贡献。全面升级农民信箱系统软硬件,完善农民信箱系统平台。广泛征集服务需求,科学制定提出农民信箱系统硬件配置升级方案。系统升级后,用户承载量可达500万人,同时在线5万人,可支持10个二级平台并行运行,确保10年内能适应系统发展需要。同时,组织有关农民信箱运营商,在浙江移动公司建立系统“云平台”,并进一步优化系统网络环境,重新构建农民信箱短信平台,全面完成农民信箱系统硬件配置升级,构建起性能卓越、海量存储、维护便捷、升级快速、安全可靠、具有高负载高可用性的支撑运行体系,为未来5~10年的发展奠定良好的应用硬件基础。制定并启动农民信箱系统软件升级方案。开展全省需求调研,拟定浙江农民信箱软件系统“浙江农民信箱系统V3.0”版本升级方案,并做好开发建设的前期准备工作。进一步提升农民信箱管理服务能力。一是开展农产品网络营销服务。做好“每日一助”农产品供求信息服务活动,全年全省保质发送服务信息1万条。加强农民信箱网上农博会和农产品电子商务平台的应用推广,扎实开展农民信箱供求专场活动。二是加强农民信箱系统规范管理。三是以农民信箱农机、粮油平台为样本,整合相关业务管理(服务)部门,组织农业主体和农技人员,近年内再建设5个农民信箱二级业务平台。全面深化万村联网工程建设。浙江省万村联网工程是按照“平台上移、服务下延、以用促建”原则建设的全省新农村信息网站集群。该工程2007年起步,由浙江省政府统一建设管理,市、县、乡、村分级维护,为有需要建立网站的行政村(社区)、乡镇、经济主体、农家乐等单位或专业大户提供免费的自助建站服务,目前网站总数超过27743家,已成为覆盖全省市、县、乡、村的农村基层综合网络信息、交流和服务平台。今后要抓好新农村示范网站创建。制定出台省级新农村示范网站创建程序、评定办法和评定标准,严把质量关,评选出余杭区丁山社区等200个新农村示范网站。开展万村联网工程宣传推广,组织各地总结了58个新农村示范网站建设经验,以专版、专题报道等形式进行宣传推广。拓展信息,指导基层网站根据当地实际,质量高、有特色,贴合农民生产生活的原创信息。全年信息量达78万条,超额完成50万条的年度目标,其中年信息超过24条的网站达到15095个。采取措施,加快农村基层建站步伐,同时对行政区划调整的乡镇、行政村及长期没有信息的600多个空白网站,及时进行调整和清理,推进乡乡联网,村村建站和规范建站。规划实施万村联网工程的升级完善,实现信息逐级推送和分级显示。 3.3发展全 省农业电子政务 3.3.1主要成效建设全省农业电子政务内网基础网络。组织市县完善农业电子政务内网骨干光纤建设,开展局域内网端口布设[5]。现全省共布设农业电子政务内网端口3435个,实现省、市、县三级级联组网。保障全省农业应急指挥视频系统正常运行。完成与农业部、省政府应急指挥(视频会议)系统对接,实现部、省(厅)、市、县四级全面联网。组织各市、县保障农业应急指挥视频系统管护,做到系统运行正常,声音和图像效果稳定。2012年累计召开视频会议26次,参会人员2.93万人次,并实现全省防控重大动物疫情应急演习进行全省全程高清直播的新突破。加强浙江省农业厅厅本级电子政务内网软件平台建设。一是正式启用厅本级办公自动化系统。2012年发文2058个,其中厅发文1634个,举办厅各单位工作人员系统操作轮训,受训390人次。二是试点建设厅本级移动办公自动化系统,现已实现厅领导和行政处室主要领导的移动办公。三是保障内网稳定运行,落实厅各单位内网管理员30人,并进行专题培训;协调软件开发商提供驻点服务。加强农业门户网站规范建设。一抓信息。2012年浙江农业信息网共各类农业政务、技术、政策等信息90790条,其中农业动态、省厅动态、产业资讯、各地信息等重点栏目自主编发信息共9150条。二抓重点宣传。紧贴“三农”热点、焦点,新增“学习宣传贯彻十八大精神”、“惠农、政策”、“农产品质量安全整治”、“农业科技促进年”、“农业两区建设”等12个热点专题栏目和信息。三抓网络宣传绩效。浙江农业信息网在省直属单位门户网站绩效每月排名均名列前茅。做好农技110咨询栏目管护工作。通过严把咨询审核关、紧抓催办环节,提升了咨询流转效率,据2012年12月20日统计结果,共受理咨询410条,答复402条,答复率超过98%,其中按时和提前答复的占86%,实现了有问必答,有求必应的为农服务理念,树立了为农服务的良好形象。深化农业门户网站运维绩效测评。根据农业门户网站运维绩效测评系统运行以来的问题,组织软件公司对省级农业门户网站绩效运维测评系统进行完善,使之更符合农业门户网站建设实际。在调研的基础上,开展了市级农业门户网站测评子系统试点建设,为全面推进农业门户网站建设夯实基础,据2012年12月20日统计,浙江省公用模块共各类农业信息22807条,同比增长71%。3.3.2发展设想按照“统一规划,分步实施,本级为主,兼顾系统”的原则,建立完善全省农业电子政务内网系统,提升全省电子政务建设与应用水平,为提高各级农业部门的办事效率、服务效能提供保障。一是健全厅本级农业电子政务内网系统。新建厅本级农业电子政务内、外网数据交换平台,提高信息运转效率。进一步完善办公自动化系统业务流程和功能,保障厅本级电子政务内网网站、办公自动化系统的稳定运行。二是根据提高厅本级办公办事效率的需要,逐步扩大移动办公自动化系统应用范围,及时配置、部署移动办公自动化系统终端。三是将厅本级自行开发、网络安全要求高、适宜在政务内网运行的信息化业务管理系统,逐步迁移到政务内网运行、管护,推进厅农业信息资源的共建、共享、共管、共用。四是建立面向市、县农业部门应用的电子政务内网门户网站,指导各地完善农业电子政务内网,推进全省农业系统办公自动化应用,切实提高全省电子政务水平。规范管理浙江农业门户网站,强化浙江农业信息网运维。以农业门户网站运维绩效测评与管理为抓手,提高农业网络信息及时性,增加信息总量。争取全年各类农业网络信息6万条以上,农技110咨询答复率95%以上,浙江农业信息网在省直属单位门户网站年度综合排名争取前3名。同时,根据省政府有关部署要求,做好农业信息网络公开,全省公用模块平台搭建和技术支撑等建设工作。积极推介浙江农业信息。一是强化厅内联合维护、全省农业系统并联运行的模式,紧扣全省农业中心工作、农业热点和农事季节,开展系列化、专题化的信息和报送,努力形成统一宣传口径,上下一个调子的网络宣传格局。二是精心筛选,及时向农业部、省政府、农民信箱、浙江在线等网站推送一批成效好,典型性、代表性强的信息。三是积极与大型涉农网站、浙江在线等网站互链互通,扩大网站社会影响力。指导各地农业门户网站规范建设。重点加强对农业信息基础薄弱的市、县农业门户网站的建站指导和组织管理,扩大市级农业门户网站绩效测评机制试点范围,健全各级农业门户网站信息采集、和审核机制,推进全省农业门户网站集群建设。推进全省农业信息资源共建共享。在组织对浙江省信息化建设状况调查的基础上,按照统一平台建设,统一规范标准,统一资源整合,统一安全监管的要求,研究提出全省农业信息资源共建共享建设草案,逐步实现信息服务一网化、电子政务一站化、现代农业管理可视化。 3.4开展农业电子商务应用 3.4.1农产品商务信息化农民信箱“每日一助”服务。“每日一助”服务指乡镇以上各级农民信箱管理人员通过农民信箱短信系统每天帮助一位农民一条农产品供销信息。“每日一助”主要为有农产品买卖需求的农民信箱注册用户服务,重点农业专业大户、农民专业合作社、一村一品、一乡一品等农产品生产基地的农产品供给信息,农业龙头企业、农产品购销专业大户、农产品批发市场、超市、宾馆等农产品需求信息,各级政府和有关部门、农产品专业协会举办的农产品展示展销会务信息,各级政府和有关行政主管部门出台的有关农产品保护价格、绿色通道等政策信息。“每日一助”服务特点明显,一是突出服务时效性,结合农时及时农产品供求信息和农事生产预警信息。如2012年台风“海葵”来临前,积极编发预警信息,及时提醒全省农业主体做好台风应对措施。二是提升服务影响力。在浙江省省政府主页醒目位置,开设农民信箱“每日一助”服务网络专题。三是促进服务规范化。加强信息采集、信息核实和信息3个环节,规范服务流程,明确服务职责,签订服务协议,保障服务工作规范有序发展,用户投诉率接近于零。“每日一助”2012年共发送服务短信14161条,反馈信息37万余次,达成农产品交易和意向约9.24亿元,新发展农产品集团采购单位用户4999名。网上农展会。农民信箱于2007年推出了农民信箱网上农展会。农民信箱网上农展会以农民信箱的广大会员为基础,借助举办浙江省农展会的契机,将农民信箱会员企业信息及个人产品信息以丰富多样的形式,按参展地区、参展摊位、参展产品类别等不同方式展示出来,为广大农民信箱用户创造了一个永不闭馆的网上农展会。通过农民信箱网上农展会,许多国内外客商可以直接查询农业企业和产品的情况,开展网上询价、报价、洽谈等商务交流和企业产品推广活动,也可以通过参与农民信箱网上农展会的竞拍功能参与优质产品的竞买活动。农民信箱网上农展会将实地农展会放大了10倍。农民信箱网上农展会吸引了许多企业、农村专业合作经济组织、种养销大户利用农民信箱在虚拟的网络世界里开店“吆喝”,使得农民信箱用户拥有一个永不落幕的展会平台,取得了良好的社会效益与经济效益。3.4.2农产品电子商务交易农产品电子商务交易实现交流洽谈、网上订单、在线支付交易、客户管理等一系列电子商务功能。2012年农民信箱网上农博会电子商务平台正式开通后,通过省、市、县农业部门联动,广泛征集各地优质农产品,并实地走访杭州、绍兴、湖州、金华、丽水等地涉农主体企业(合作社)400多家、登记产品1400多个,并选中117个企业的418个商品开展网络销售。同时选取遂昌嘉禾果蔬合作社生产的黑番茄,试点推广农产品团购活动,短短1个月成交订单1000多单,销售额近30万元。3.4.3发展设想围绕衔接农产品供需服务,推进农产品电子商务应用主题,在全省范围内对开展电子商务活动成效显着的农业龙头企业、农民专业合作社、农业种养大户等农业生产经营主体,进行主要包括营销信息渠道、供应链服务和成效的综合调研,系统掌握各地农产品电子商务应用情况,深入讨论农产品电子商务的地位、作用及应重点支持的环节,探索提出农产品电子商务下一步发展思路和政策建议。 3.5推进农业物联网应用 围绕云计算、全球卫星定位、遥感、传感器、智能控制、二维码、电子标签等新一代 信息技术在农业生产经营成功应用的案例进行针对性调研,着力研究“两区一中心”信息化建设,加大对在农业产前、产中、产后各个环节包括品种选育、农田质量管理、农作物栽培管理、病虫防治、农产品质量安全追溯、畜禽饲养和农产品加工的各类农业专家系统的调研力度,促进信息技术的广泛深入应用。推进农业物联网建设,一要加强系统设计,切实做好规划,重点解决目前农业物联网发展项目零散、不成规模的问题。二要制定标准。三要采用政府引导、市场推进的方式,鼓励社会主体积极参与农业物联网建设。四要紧密结合现代农业生产实际,把物联网技术充分应用到农业领域中去,加快改造传统农业,推进农业现代化发展。研究农业生产最佳解决方案,合理使用农业资源,降低生产成本,改善生态环境,提高农产品产量和品质。 信息化论文:浅谈档案信息化管理的重要性 摘要:档案信息化管理是人类发展的必要条件。从人类发展的角度看,档案信息是一种资源,这种资源必须要建立好、管理好、才能发挥其档案信息的作用。档案管理现代化是档案管理发展的必然趋势,在档案管理现代化过程中还存在着档案标准化程度低,缺乏高级管理专业人员,档案管理投入不足等问题。需要通过加强档案管理标准化, 实现管理现代化,加强复合型人才培养, 加大档案现代化管理的投入等手段实现档案管理现代化。 关键词:档案;信息化;管理;数字化信息 档案是国家机关、社会团体和个人在社会生活中形成的,保存备查的文字、图表、声像等其他各种形式的原始记录,是历史的真实写照。“十五”期间,国家开始把档案工作列为重点发展的行业,明确指出各级档案部门要抓好档案信息化工作的切入点,充分发挥在政府上网,建立数字政府中的作用。2012年2月,中共中央书记处书记令计划在全国档案工作会议上强调,今年是实施“十二五”规划承上启下的重要一年,也是推动档案事业科学发展的关键一年。由此可见,档案信息作为公务和经济活动的真实记录,是国家经济建设与社会发展的基础性信息资源,国家信息产业的发展与档案信息资源建设息息相关。档案信息化管理是人类发展的必要条件。从人类发展的角度看,档案信息是一种资源,这种资源必须要建立好、管理好、才能发挥其档案信息的作用。 一、档案信息管理现状及存在的问题 (1)档案管理手段的落后 现在许多企事业单位的档案管理没有单独的计算机和专业的管理软件。在手段上,也是采用古老的手工查找的方法,存储的方式也一般都是卷柜的方式,不仅占地面积大,而且容易丢失,破损。 (2)档案管理中的非专业人员居多 档案管理领导对档案管理的重要性认识不足,致使档案管理团队中的非专业人员占比较大的比例,这样,很多时候档案管理者就不能及时掌握档案管理工作的新技术,新知识。对档案管理和存放的基础知识也不够了解,秉承老一辈的古老档案管理方法。因此,不能对以后的管理工作有新的创新和突破。 二、提高档案信息化管理的措施 (1)将纸质档案信息转化为数字化信息 打破原始的档案管理方式,首先要实现档案管理网络化,依靠网络,配备统一的管理设备,实现计算机在档案部门的全面覆盖。利用计算机,可以实现档案自动编目、检索,档案全文存储与检索,档案业务工作管理,计算机辅助立卷,档案自动标引,文档一体化管理等等。 在实现计算机全覆盖的同时,要保证计算机的高容量。随着各单位档案数量的增加,档案部门一定会面临沉重的备案压力,这就需要使用大容量的档案存载系统。这样不仅可以减轻管理人员的工作量,而且能提高档案工作的效率。 (2)必须建立规范的管理机制 在档案信息化管理的建设中,首先要从实际出发,建立规范的管理机制。根据《电子文件归档与电子档案管理办法》的要求,制定适应信息化建设的档案管理制度。不仅要健全和完善档案管理业务流程和技术规范,细化电子档案工作的环节和步骤,而且制定必要的安全措施,确保电子档案的安全性和完整性。档案管理标准包括:档案整理标准、统计标准、服务标准、各项技术标准等等,它是衡量工作效率高低的尺度。 (3)树立档案工作的新观念 打破“档案管理理论不强,业务技术要求不高”的旧观念,使档案管理者树立正确的终生学习的观念,成为档案信息化管理建设成功的基本保证。档案管理人员还要尽快掌握新的档案管理制度。信息时代需要主动适应社会需求的高级档案管理人才,面对多变的未来,档案管理人才应能抓住机遇,形成迅速应变的思维方式和创新意识。 三、档案信息化管理的重要性 档案信息化管理是人类发展的必要条件,从人类发展的角度来看,它是一种资源,这种资源必须建立好、管理好、才能发挥其档案信息的作用。 (1)是全社会最大的共享资源 档案是信息,信息是资源,档案管理使社会信息有序化,是全社会最大的共享资源,没有档案管理就谈不上档案管理的现代化。档案信息管理,保存中心和档案部门保存大量历史真实记录,是各类档案信息的集藏地,是社会各界了解政策形成、工作考察、学术研究的重要来源地,档案信息涉及社会各行各业均有相当的利用价值,与公民权益息息相关。 (2)在现代化经济决策中起到关键作用 如今,在商品生产的激烈竞争中,档案信息能够在经济决策的正确与否,起到关键性作用。知己知彼,才能百战百胜。在经济决策中,一个商家不仅掌握自己生产工艺技术中的档案信息,而且还要掌握市场及同行业的档案信息。而同行对档案信息通常是互相保密的。一条档案信息有时可以使一个企业起死回生,扭亏转盈。 随着改革的进一步深入,档案部门逐步引进新的管理理论,引进高级档案人才。其工作范围也逐步的扩大,扭转以往那种传统的档案管理状况。要使得这一整体能高效率的运转起来,就必须把信息化管理利用起来,这样在管理的过程中,始终都要注意管理的方法。因为这种新管理方法运用的得当与否,关系着档案信息化的成败。 信息化论文:浅谈畜牧信息化的现状问题与发展形势 科学技术从来没有以今天这样的深度和广度，深刻地影响着人类社会和经济的发展，随之而来的信息化浪潮又将人们推进了一个崭新的时代———信息化时代。特别是在我国加入世界贸易组织后，面对国际化的竞争，迫切地要求我们用高科技的手段改造现有的畜牧业，全面推进畜牧业信息化是提高畜牧业国际竞争力的关键。在推进信息化的过程中，要通过计算机网络及通信技术，把畜牧信息及时、准确地传递到用户手中，实现畜牧生产、管理、畜产品营销网络化，加速传统畜牧业的改造和升级，大幅度提高畜牧业生产效率、管理和经营决策水平。 什么是畜牧信息化 畜牧信息化，是指为全面提高畜牧业经济运行效率、畜牧业劳动生产率、畜牧企业竞争力，在畜牧生产、管理、经营各领域不断推广和应用电脑、通信、网络等信息技术和其他相关智能技术的动态发展过程。在整个畜牧信息化建设中，硬件（电脑、网络等设备）是基础，软件（办公软件、各种应用软件）是条件，信息资源（资料、消息的收集过程）则是重要的生产要素。 畜牧信息化的现状 我国目前畜牧信息化水平同发达国家相比还有很大差距，主要表现在畜牧业基础设施薄弱；畜牧信息资源缺乏，尤其是能提供给用户的有效资源严重不足；畜牧信息技术成果应用程度低，严重阻碍了畜牧业现代化的发展，这也正是当前实施畜牧业信息化迫切需要解决的问题。畜牧业网络建设存在的普遍问题是，重复建设、小而散，而真正能为用户提供有效信息、访问价值大的网站并不多。畜产品市场动荡不定，需求与供应之间，始终处于周期性的波动之中，经常出现“买难”、“卖难”的现象。 建立畜牧信息资源数据库，完善网络建设 数据库是指在计算机存储设备上的数据集合，内容丰富、真实有效的信息资源是畜牧业信息技术的关键。根据不同用户对信息需求多样化的实际，加强信息采集、整理、分析加工工作。保障建立一个真实准确、及时有效的信息数据库。例如，美国建立了畜牧信息数据库系统，包括饲料、活畜和畜产品的价格、销售、库存、运输和进出口等很多动态信息，同时将信息及时地向网络传送，全国各地的政府、研究所、大学、企业、饲料厂等都可以随时随地查看到这些数据，以进行市场预测和生产决策。转变了政府职能，避免了生产的盲目性。 同时加速推进畜牧信息网络工程的建设，加强标准和技术平台的建设，建立统一的网络平台，建立以各省畜牧信息中心为枢纽，上联农业部，下通至全省各地市县乡的畜牧信息网络体系，并使畜牧信息网络与畜牧业龙头企业、全国各大农副产品批发市场、养殖大户及畜牧业科研机构实现计算机联网。 完善畜牧信息网络建设，首先要加强畜牧信息员队伍的建设，开展畜牧信息员培训，拓宽信息渠道，推广信息来源，搞好信息采集工作，建立一支自上而下、高效灵活的畜牧信息采集、整理、队伍；其次要不断改进和完善网站中的栏目，增加一些对用户具有指导意义的信息栏目，例如“供求信息”、“市场动态”等信息；最后，要加大网站的宣传、推广、普及，农民养殖户是畜牧信息使用的主体，必须使他们学会在网上获取信息、分析信息，使网站上的信息真正用于生产实际中，发挥出最大的效益，这也是建立网站的最终目的。 畜牧信息化的发展趋势 积极推进畜牧信息化的发展，是农村经济结构调整的需要。采用信息技术可使饲养户了解市场信息，产销结合，使需求与供应之间保持平衡，避免出现“买难”、“卖难”的现象，同时也是政府转变职能的需要。在市场经济条件下，政府加强服务，必须采用计算机及网络技术，优化畜牧业产业结构，引导生产，开拓市场，搞活流通。中国加入世贸组织后，市场竞争更加激烈，只有依靠最先进的信息网络技术手段改造现有的产业，才能使之适应国际经济大环境，并融入其中参与竞争。 信息化论文:试论人口管理信息化建设基础和发展 论文摘要:我国作为一个人口大国,人口管理的工作关系着国家的各项工作的部署与安排。当前信息技术的发展,在各个领域的不断深入发展与应用,带动着我国各项工作信息化进程。人口管理的信息化是我国国民经济和社会信息化建设的重要组成部分,本文在此对人口管理信息化的各个方面进行深入的分析,希望能给我国人口管理信息化的建设起到促进作用。 引言:中国特色社会主义的发展是要面向现代化、面向世界、面向未来的,无论是经济、文化还是政治的建设都是朝着这个目标方向不断努力的。人口管理信息化作为我国的国民经济和社会主义现代化建设的重要组成部分,是实现我国各项工作不断改革、进步的重要举措。近年来,我国掀起了一股人口管理信息化建设的热潮,无论是在资金、技术还是人力方面的投入,都实现了突破。尤其是对于我国这样的人口大国来讲,做好人口管理显得至关重要,那么实现人口管理的信息化,将会给计划生育部门带来很大的便利,但是同时也对有很大的挑战。因此,作为信息管理部门应当在总结经验的基础上,从理论、体制和策略等方面深化人口管理的改革与发展,以实现我国人口管理信息化的持续、健康发展。 一、人口管理信息化的基本概念 所谓的人口管理信息化,就是在人口管理的工作中,利用现代信息技术,开发人口资源,完善人口管理服务的职能,不断的提高工作效率和质量,促进人口管理现代化的实现的过程。 二、人口管理信息化的特征 人口管理信息化的基本特征。人口管理的信息化是随着现代社会的不断发展,科技信息的创新而出现的,其本质特征是现代化,其是在现代化的理念的指导下,实现现代化的人口信息资源的共享和挂历方法、手段等。 三、搭建信息平台,实现资源共享 随着我国社会经济的持续发展,人口和计划生育的工作进入了一个新的发展阶段,尤其是从公安部门组建“金盾”工程以来,我国人口计划生育部门认真的贯彻一系列的信息化建设的精神,坚持“抓创新、树亮点,强基础、建机制,高起点、快速度,重发展、促应用”的原则,进行周密的部署和组织,根据每个地区的计划生育信息系统的建立程度和水平评出优秀市、县,以积极的推进计划生育信息化建设。计划生育信息系统的建立能够为工作人员的工作提供很多的便利,例如能够准确的了解管理地区的常住人口的婚育状况,为人口计生管理和相关人口工作的决策提供准确的数据,从而不断的提高地区的人口与计划生育的综合治理水平。 为进一步加快城市人口和计划生育系统信息化建设的步伐,可以召开全员人口信息数据库建设工作汇报会。全员人口信息数据库是以全部常住人口为管理对象,以户为单位进行管理,涵盖公民身份信息的大型人口信息资源数据库系统。针对全员人口信息数据库建设工作涉及面广、任务重、难度大、时间紧等因素,市人口计生委专门成立领导机构,统一部署。各区县人口计生局精心组织,认真实施,确定“一把手”为第一责任人,亲自安排和部署信息采集、审核和录入等三个环节工作。 四、实现人口管理信息化的过程 实现人口管理信息化是计划生育部门管理中对信息科学技术的应用的过程,其主要包括社会层面和技术层面的双重推动。 1、实现人口管理信息化的社会过程 人口管理信息化的建设中的信息化就是信息科学技术在社会中应用的普遍化,也就是信息科学技术与社会的发展紧密的结合,两者之间相互融合、相互作用的过程。随着信息科学技术的发展,我国的人口管理信息化实现了很大的进步与发展,但是由于我国各个地区政治经济发展不平衡,人口管理信息的综合应用水平还是很有限,其中主要是因为我国的发展处于不均衡的状态,有些地区缺乏足够的经费与人才保证。 2、实现人口管理信息化的技术过程 人口管理信息化的技术过程就是信息技术在人口管理信息化中的作用发挥,信息技术在人口管理信息中主要通过以下四个层面是实现: 第一,基础设施的建设。人口管理信息化的建设,需要一定的信息设备、信息资源和计生信息网络作为基础。这些基础设施的建设是人口管理信息化建设中最为基础的部分,因此,要实现人口管理的信息化建设,必须要在基础条件上下大功夫,保证这方面工作的完善性。 第二,人才和制度的保证。人口管理信息化的技术实现,对现代技术信息要求的水平比较高,因此,要有一定的技术人才为信息化管理提供技术保证。在人口管理中要注重人才队伍的建设,可以通过培训、院校学生的培养和引进外来人才等来建设一支具有高技术、素质的人才队伍。 第三,信息技术的应用过程。人口管理信息化的建设就是信息技术在计划生育工作人员在工作中对信息技术的运用,将人口信息技术的工作与日常的工作进行整合,在各个环节中发挥信息技术的作用,实现信息资源的共享和信息技术功能的发挥。 结语:人口管理信息化的建设是我国国民经济建设和社会发展的基础,近年来,在全国各级政府领导和支持下,我国在人口信息管理系统建设方面取得了很大的进展。当前我们更应当加强信息技术的应用,在相关政策的指导下推动人口管理信息化建设的持续发展。 信息化论文:推进审计信息化建设免疫系统功能建议 刘家义审计长指出：“中国审计的根本出路在于信息化”，而要充分发挥审计的“免疫系统”功能，无疑应该强力推进审计信息化，以审计信息化建设带动审计组织、管理方式和技术方法的转变，系统解决那些不适应、不符合审计事业科学发展的种种难题。通过建设“国家审计信息系统”（gais），逐步承载起越来越多的审计业务和管理工作，夯实“免疫系统”坚实的物质技术基础，才能充分发挥国家审计的“免疫系统”功能，推动审计事业又好又快发展，从而为国家经济社会的科学发展保驾护航。 近年来，信息化浪潮逐渐波及社会生活的各个角落，也深入国民经济各个领域，生产、组织、管理方式随之发生了巨大变化和变革，计算机信息系统逐步成为承载各行业、各部门、各单位开展业务工作和管理工作的核心部分。同时，由于资金、技术、开发周期、管理、经验、知识产权等原因，这些信息系统不同程度地存在着诸多问题，成为威胁国家财政、金融、国有资产和资源、民生、生态环境及国家信息等系统安全的潜在爆发区。 面对新形势、迎接新挑战，国家审计机关要充分发挥“免疫系统”功能，实现审计事业的新发展，结合我国审计信息化发展的现状，该如何有效应对？笔者认为，应着重从以下四个方面加以考虑： 一、以数据审计为基础，以发现大要案线索为突破口，充分发挥国家审计“免疫系统”的微观功能 我国审计机关自建立以来，计算机审计经历了计算机辅助审计和向计算机审计转变的两个阶段。通过多年的数据审计实践，我们积累了较多的经验，总结了比较成熟的技术方法，开发了一系列数据审计软件，成为审计人员开展数据审计的有效工具。在对银行、海关、电信等信息化程度较高的行业审计中，这些经验、技术方法和审计软件对发现大要案线索发挥了日益重要的作用，迈出了由以手工审计为主逐步向计算机审计发展的关键步伐。应坚持以数据审计为基础，逐步使其成为审计人员普遍掌握的基础审计方法，加快完成由手工审计向计算机审计的跨越。通过开展数据审计，注意发现大要案线索，及时揭示国民经济各领域中存在的突出问题，从而充分发挥国家审计“免疫系统”的微观功能。 二、以信息系统审计为高地，重点揭示各行业、各部门、各单位信息系统中存在的普遍性问题，充分发挥国家审计“免疫系统”的宏观功能 随着整个社会信息化程度的逐步提高，各行业、各部门、各单位内部的信息系统将逐步整合，整个社会的信息系统也将逐步融合，“信息孤岛”的现象将逐步消除，审计发现、分析、解决问题的视角也必须逐步从转向一般特殊、从“细胞”转向组织和系统。只有站在系统思维的高度，通过开展信息系统审计，统筹兼顾相关信息系统的总体和具体情况，才能够充分扩展审计的视野，准确把握被审计单位的基本情况、业务范围、工作流程和控制环节，进而及时发现存在的突出问题和薄弱点，并放在事关经济社会发展全局的大背景下通盘考虑，才能为维护国家安全发挥好国家审计“免疫系统”的宏观功能。 三、积极探索联网审计，建立预警机制，前移审计关口，充分发挥国家审计“免疫系统”的预防功能 随着计算机和网络技术的发展，互联网、广域网、城域网、局域网等基础网络逐步成为国民经济中各行业、各部门、各单位处理业务、从事管理的基础信息平台。借助网络建设和应用开发，以部门的预算跟踪及联网审计为试点，逐步探索各部门、各地方的预算执行及其他常规业务的联网审计工作，通过植入相应审计模块或软件，建立起预警机制，及时或实时发现违法违规事件，做到关口前移，逐步实现“三个转变”，提高审计工作效率，降低审计成本，从而更好地发挥国家审计“免疫系统”的预防功能。 四、进一步加强审计机关内部的信息化建设。结合信息化工作，改革机关内部管理体制和机制，提高组织、管理水平，为审计机关充分发挥国家审计的“免疫系统”功能提供坚实的技术和组织保证 审计机关内部的信息化建设是制约审计信息化建设和审计机关科学发展的重要环节，审计机关内部的信息化建设搞不好，审计人员和管理人员的信息化观念的转变和树立、信息化知识技能的掌握和提高必然收到限制，必然影响信息化环境下审计工作的有效开展，也是影响审计信息化发展水平的重要内因。因此，应站在审计事业科学可持续发展的高度，本着对事业和队伍负责的态度，首先应加强审计机关内部的信息化建设，坚持不懈地解放思想、转变观念、提高认识、加强领导，保证资金和人力的投入，为顺畅开展数据审计、信息系统审计和联网审计提供良好的前提和奠定扎实的基础，从而保证国家审计更加充分有效地发挥“免疫系统”功能。 信息化论文:信息化在环境测量站中的实用性 选用成熟产品方式比较简单,即直接采购软件公司的功能稳定的产品,但是这种产品适用性差,不能兼顾到各基层站的实际情况。但是办公软件可以选择这种建设方式,而专业的环境监测业务软件尽量不要使用这种方式。自主开发模式能够实现需求方和实施方的完美结合,提升信息化建设效率,然而,目前多数基层站不具备自主开发的能力。当然,随着基层环境监测站信息化能力的提升,将来一些有能力的基层站可以考虑这种方式。委托开发模式由基层站提出需求,由相应软件公司实现功能的监测和技术难题的解决。由于目前许多基层环境监测站信息化基础较为薄弱,不具有自主开发的能力,那么选择委托开发方式较好,但一定要做好环境监测信息的保密与协调工作。遵循适用原则基层环境监测站不要盲目求大求全和求新,太过盲目要求人有我有,强行加入无用的不切实际的要求。这就要求基层环境监测站能认识到自身实际,考虑到项目建设时长和有限的资金投入,清楚定位建设项目要达到的目标,防止信息化建设需求不明确,这样能防止资金不足、需求的变化性导致的延长项目建设周期的情况发生。所以信息化建设必须遵循适用原则,选择适宜的开发技术,适合的开发方式,能满足当下的建设需求即可。 注重用户体验信息化系统建设是给用户使用的,所以必须满足用户要求。但是许多基层站工作人员自身计算机水平有限,若软件功能过于复杂而让用户不愿使用,而没有数据积累,那么开发出来的环境监测软件就会失去利用价值。配备专业信息化人才进行项目管理信息化项目运行包括需求分析、调研、确定技术方案和推进计划,产品选型,软件开发,上线测试,运行维护等一系列环节。此外,信息项目运作需要基层站的各部门之间的相互合作,以及基层站和软件开发公司之间的协调工作。因此信息化项目建设是一个比较繁杂的系统工程,不管选择委托开发模式还是自主开发模式,都需要有信息化人才进行管理和运行。所以基层站首先必须在资源设备配置上给予保障,录用计算机专业人才管理信息系统,从系统建设开始就全程参与,做好沟通和协调工作,确保信息化项目建设顺利完成,并且在项目验收后,能继续发挥作用。 创新人才使用机制基层站信息化能力提升离不开专业信息化人才的参与和贡献,这就要求基层站能重视并积极录用信息化人才。基层站属于事业单位,职称对于基层站工作人员来说十分重要,而一些信息化专业人员在申报职称时会面临较多阻碍。例如,计算机专业硕士在信息化行业只要工作一年就能申报工程师,但在基层环境监测站却需要5年才能申报,这就使一些经验丰富的信息化人才不愿在监测站工作。所以基层环境监测站对信息化人才则应该创新并完善人才使用机制,这样才能吸引和留住那些经验丰富的优秀的信息化人才到基层站工作,并服务于基层环境监测事业。 基层站的信息化能力提升仍存在许多难题,我们要加强信息化能力提升的意识,并吸引信息化人才长期进行信息化能力提升工作,当然,也需要加大对监测设备的投入,并且充分考虑到用户需求,这样基层站的信息化能力才会得到较大提升。 信息化论文:浅析信息化背景下高校工会宣传工作的创新 摘要：通过对信息化背景下工会宣传工作的内涵分析、必要性分析、可行性分析，提出创新工会宣传工作的必须从理念创新、渠道创新、手段创新、机制创新、特色创新等方面入手，才能在创新中找到新的突破，在创新中谋求新的发展 关键词：信息化、高校工会、宣传工作、创新 快速发展的中国已经全面步入信息化时代，信息是知识，信息是商机，信息是财富，信息是成功的源泉。在这个信息爆炸、信息泛滥的社会，高校工会宣传工作的创新尤其显得重要，已经引起了高校工会的广泛关注和高度重视。 一、高校工会宣传工作的内涵分析 （一）工会宣传工作是党的宣传工作的重要组成部分 党和工会的性质决定了两者的紧密关系。从横向上看，工会是协调缓和教职工与党政领导班子矛盾冲突的“稳衡器”和“安全阀”；从纵向看，工会是党政领导班子与广大职工群众沟通联系的桥梁和纽带。与学校党政的宣传工作相比较，高校工会的宣传工作还具有不可替代的特殊性。坚持为教职工群众办实事，把宣传工作同解决教职工的实际困难结合起来，是高校工会开展宣传工作的主要特色。坚持为教职工说实话，及时了解、表达和反映教职工的思想问题与实际困难，是高校工会开展宣传工作的重要目标。 (二)工会宣传工作是学校精神文明建设的重要保障 高校的工会工作要围绕学校建设和发展的中心，增强各级工会组织的活力和全校教职工的凝聚力，调动广大教职工的智慧和力量，推进学校的改革、发展和稳定。工会的宣传工作是校园文化和精神文明建设不可缺少的组成部分。 “教育者必先强己，育人者必先律己”。教师的道德、品质和人格对学生具有重要的影响。而高校工会可以利用自己独特的优势，充分发挥其宣传教育职能，开展多种多样的提高教职工的思想道德、科学文化和技能素养的活动，从而使工会成为提高教职工综合素质的“大学校”。树立教职工奋发向上的良好形象，打造学校品牌，扩大高校社会影响力，都具有十分重要的意义。 (三)工会宣传工作是工会工作的重要阵地 宣传工作是高校工会的一项基础性工作，是高校工会整体工作的有机组成部分。如果将宣传工作抓实了，工会工作就会产生事半功倍的效果。通过富有成效的宣传工作，使教职工的主人翁精神、主力军作用得以充分发挥；使工会代表和维护广大教职工的合法权益，组织教职工参与学校的民主决策、民主管理和民主监督更好地实现。 二、信息化背景下创新高校工会宣传工作的必要性分析 从高校的改革、发展和建设等方面来考察，不难看出在信息化背景下拓展和创新高校工会宣传工作的重要意义，主要表现在以下三方面： （一）有利于增强党组织和工会工作的凝聚力。 加强工会宣传工作，目的就在于更好地发挥工会作为高校党委联系教职工的桥梁纽带作用，为工会依法履行各项职能提供思想保证和舆论支持。高校工会要通过工会的各种宣传阵地和宣传手段，把党委和行政推进改革和建设的各项举措，向教职工进行通俗易懂的有说服力的宣传解释工作。同时，也要旗帜鲜明地维护教职工的合法权益，及时向党委和行政反映会员的要求，加强民主管理和民主监督。这种双向沟通式的宣传工作，必然会提高党委、行政领导与广大教职工之间的亲和度，有利于增强党组织和工会工作的凝聚力。 （二）有利于推进高校的全面改革发展。 现阶段，高校正在进行各项制度的改革, 特别是人事制度和分配制度改革的深入，必然涉及教职工切身利益的调整。加强高校工会的宣传工作，着力宣传高校改革的必要性，宣传高校工会积极参与学校各项改革，尤其是涉及教职工劳动权利、经济利益等改革方案的制定；宣传工会通过多种形式积极反映广大教职工的呼声、建议和意见，促进改革方案的修订完善；有效化解各方矛盾，保持学校的稳定等。 （三） 有利于全面发挥工会的职能。 高校工会具有维护、建设、参与、教育等四项职能。加强工会宣传工作，就要全面宣传工会的四项职能，宣传工会发挥教代会工作机构的作用，进一步加强民主管理、民主监督的情况；宣传工会适应新形势， 加强教职工职业道德建设。加强工会四项职能的宣传，必然会改变高校工会只是“福利工会”、“娱乐工会”的旧形象，从而树立起适应时展需要的新形象。 三、信息化背景下创新高校工会宣传工作的可行性分析 （一）宣传理念创新 工会干部具有强烈的宣传意识是做好工会宣传工作的前提。如果缺乏强烈的宣传意识，自然会放松对宣传工作的研究与重视。因此，工会干部应当树立这样一种理念: 工会开展任何工作, 如果忽视了宣传环节, 就不可能正真做好这项工作。当然, 要增强宣传意识, 就必须与实践活动紧密 结合。要抓住每项活动的机会, 认真研究如何发挥宣传效益: 活动之前,多考虑如何充分宣传发动群众, 组织更多的人参与；活动之中,如何通过宣传来激发教职工的拼搏精神,促使参与者振奋精神，发挥最好的水平；活动之后,多研究如何吸取经验教训,让更多的人受到教益。工会干部养成这样的习惯,工会宣传工作就会生动活泼,就会内化为强大的精神力量。 （二）宣传渠道创新 应大力拓展工会宣传渠道，使工会宣传工作真正做到“党政牵头、师生共建、全员参与”。 1、党政牵头。学校党政领导必须高度重视学校工会的宣传工作，建立相应的规章制度，使得宣传工作制度化、程序化、规范化、常态化，充分调动工会宣传队伍的积极性、主动性、创造性，为学校的各项改革与发展献计献策，促进学校各项工作顺利开展。保证宣传队伍配备必要的宣传工具，并享受相应的待遇，确保工会宣传队伍的稳定性。 2、师生共建。要大力宣传有利于学校改革发展的所有师生活动，也应该让学生参与工会工作的宣传活动，扩大工会工作的影响力。一是积极宣传师生文体联谊活动。如迎新晚会、毕业典礼、校运动会、师生篮球赛、羽毛球赛、乒乓球赛等，达到加强师生交流，融洽师生关系的目的。二是适度宣传师生学术联谊活动。校工会应关心大学生的学术研究活动，不仅开展师生之间的“结对子”活动，让学生的学术研究活动有专门的指导老师。三是宣传师生互助活动。教师资助经济困难学生完成学业，教师帮助学习困难学生搞好学习，学生也帮助退休教师解决生活上的困难等。 3、全员参与。一是要大力宣传教代会源头参与的主渠道作用，及时反映教职工的呼声和要求。二是要以教代会为载体，坚持民主监督，促进校务公开，认真做好“校情民意”等信息反馈工作。三是要利用教代会的职权，建立和完善民主评议领导干部的制度，推进干部评议工作，形成有效的干部监督机制。通过不断拓展和创新依法治校的形式和渠道，保证全体教职工在学校民主管理和民主监督中发挥主体作用。 （三）宣传手段创新 要加大工会的宣传力度, 在建设工会自己的宣传阵地的同时,还必须采用多种手段，通过多种途径“借鸡下蛋”。例如，通过学校宣传部门的校报、广播、有线电视，通过党政主办的信息简报以及上级部门的报刊、杂志等各种媒体来宣传工会工作。随着信息技术的快速发展，建设好工会网站应是重中之重，实现宣传手段的现代化和信息化。网络技术是当今世界上发展最快的技术，它日新月异、突飞猛进。学校工会可以通过网络及时宣传工会的法律法规、贯彻落实工会的四项基本职能、传达职代会精神、公开校内信息及展示教职工在教科研等方面的成果。其它，校工会还可以通过微博、微信、QQ群、OA系统等多种手段加强宣传校园文化建设、和谐校园建设，努力适应教职工精神文化方面的多层次需求。 （四）运行机制创新 1、加强领导，明确职责。要搞好工会宣传工作，不仅要解决工作人员的思想认识问题，还要争取各级领导的重视和支持。从学校工会到分工会至少要有一名同志负责宣传工作，及时向有关领导汇报工作情况，按照上级工会和本单位领导的要求，结合自身的工作计划完成宣传工作任务，要防止无领导、无计划、无分工的现象。 2、加强宣传队伍建设。建设一支专兼结合的、具有一定素质并热心宣传工作的队伍。所以在竞聘该项岗位时，要选择有一定专长的同志从事这项工作；要给他们提供培训机会，为他们创造条件提高业务水平； 3、建立工会宣传工作的激励机制。宣传工作是工会工作的重要组成部分，是搞好工会工作的基础性工程之一。对宣传队伍必须要有一定的奖罚制度，提高他们的工作积极性；把宣传工作业绩作为评优的重要依据。 （五）宣传特色创新 高效的工会宣传工作, 既要服从党的路线、方针、政策, 围绕学校的中心工作, 又要具有自身特色, 不能雷同于党委宣传部门的宣传工作。应坚持以职工为本, 坚持主动、依法、科学维权的新时期维权观。工会的宣传工作, 就要突出维护, 就要为工会担当的特殊使命摇旗呐喊。工会干部要敢于出面维护教职工合法权益, 敢于为教职工说话办事, 同时也要善于正确处理这类问题, 从不同的角度支持学校的改革、发展与稳定。 创新工会宣传工作，要在创新中寻求新的出路，在创新中找到新的突破，在创新中谋求新的发展。要从信息化社会的实际出发，深入研究新形势下工会宣传工作的特点和规律，积极探索开展工会宣传工作的新途径、新办法，要树立新观念，寻找新载体，增添新亮点，使我们的工作更加体现时代性，把握规律性，富于创造性，在新的实践中开创新的局面。 信息化论文:县统计信息化建设浅析 信息化是社会发展的必然趋势，统计信息化是国民经济信息化的重要内容，统计信息化是为了实现信息收集、整理、分析、交换和共享，保障统计资料的准确性和及时性，全面提高统计效率，更好的为统计工作服务。 一、南县统计信息化的现状 县级统计局是政府统计的基层单位，是政府统计部门与企业、公民联系的纽带，是采集统计数据的第一线。因此，县级统计信息化是整个统计信息化建设的前沿，也是信息建设的关健所在。 1、省、市、县重视统计工作 湖南省人民政府《关于切实加强统计工作的通知》（湘政发[20__]8号和《进一步加强工作意见》（湘政发[20__]8号精神，以及益阳市人民政府《关于切实加强统计工作的意见》（益政发[20__]15号），省、市两级政府明确指出要加快统计信息化建设的步伐，加快统计专网建设，实现省、市、县网络线路开通，乡镇、机关企业事业单位要逐步实现联网直报。乡镇微机配备经费按省、市、县分级负责的原则负担。县人民政府对统计工作有关要求也进一步明确。 2、统计基层，基础情况 从县统计局看，县统计局在职人员16人，平均年龄42岁 ，统计师2人，懂统计与计算机复合型人员不超过一半，现有微机13台，笔记本1台，人平0.8台，针式打印机3台，激光打印机1台，局内全部联接internet网。 从乡镇看，全县12个乡镇，统计人员暂为经管系统编制，县政府、编委正就统计人员定编定员问题进行研讨中，就乡镇微机配备事情，经费由省、市、县按3千、2千、2千比例已经到位，对乡镇统计站的电脑、打印机、传真机已进行政府采购中，5月底可以全部配备到基层。 从企业事业部门看，向统计局有报表报送任务的单位317家，其中规模企业41家，商业 37 家，房地产建筑22家，服务业17家，县部门95%都拥有电脑，八成接入宽带，统计人员基本由财务室或办公室兼，持有统计上岗证不足20%，企业单位统计人员由会计兼，电脑接宽带情况只有90%，但统计上岗证持有约有30%。 从信息化交换信息情况看，县对市基本实行电子化办公，通过市级内网“ftp”进行数据传输，企业部门中除规模工业企业德盛纺织、德兴纺织、汇源麻业、湖南拓普进行联网直报外，其他均进行电话、传真、报表等纸介进行传输。县统计局对县域经济数据及主要经济指标主要通过统计年鉴、南县经济数据月度卡、南县调研分析向外传送，在20__年底，县统计局建立了南县统计信息网，县局的有关工作及统计数据在网站上向外公布。 二、制约统计信息化建设进程的因素 1、信息化意识不强 有不少的干部与公众对统计信息化建设认识不清，部分单位领导对统计信息产生、传递、服务、作用认识模糊，对计算机使用仅停留在文件打印上，认为信息化是高新技术，还不知如何着手来抓信息化，利用信息资源来提高工作效率。 2、资金投入有限 统计部门的本身业务经费就有限，如果从有限经费中挤的话，也是非常少的，所以在设备更新、网络升级、网站更新上都难以跟上社会发展。 3、统计软件更新较快 现在县级在处理统计数据使用sarp系统，有的使用的foxpoe系统，一套表制度的epras，普查版本的apras，再到抽样调查各类新程序，县统计局的统计专业人员使用起来尚需摸索中求发展，更别谈乡镇、部门、事业单位了。在对报表单位布置工作时，月季、年报基本上是自上而下布置，自下而上汇总，统计软件的快速更新使得报表单位也有些应接不暇。 4、统计信息网管理落后 南县统计信息网还处于起步阶段，内容少、更新慢、数据少、统计分析、调研报告少、版面也不美观，点击率十分低，网站还不能很好的发挥它的对外宣传，公布的作用。 5、专业人员缺乏 县统计人员年龄结构上看40岁以下有5人，特别是懂统计又懂计算机的复合型人才少。懂计算机的人员也只是停留在简单操作计算机、录入、汇总操作上，而网络技术的方面几乎空白，精通业务与懂计算机的复合型人才培养直接关系到统计网终化建设成败。 三、统计信息化建设与对策 对于我县统计信息化建设的现状，应立足实际，充分挖掘有利条件，实行扬长避短，分步实施的策略，逐步加大统计信息化建设力度。 1、要以省、市、县《关于切实加强统计工作通知》文件出台为契机，大力宣传统计信息建设的重要意义 利用好各种宣传工具，特别是南县统计信息网普及统计信息化知识，宣传统计信息化建设重要意义，让公众了解统计信息化工作，支持统计信息化工作，参与到统计信息化工作来。 2、办好南县统计信息网，构建互动开发的信息平台 统计信息网是统计信息的一种手段和方法，是发挥统计服务功能，展示统计工作成果的阵地和窗品，在丰富网站内容、美化网站版面的情况下，更好的考虑谁在观看我们的网站？用户需要了解哪些统计内容，可以尝试建立一种开放式服务格局，为社会公众提供网上服务。发掘和捕捉企业、部门和公众需求，推动统计业务的发展，另外还可以加强各部门之间的合作、沟通，实现信息共享。 3、大力度进行统计信息化硬件建设 统计局的电脑设备是最多、最好的，因为计算机就是工作人员的工具，报表录入计算汇 总都离不开，只有有了先进设备，先进系统，工作效率才能提上去，才能让统计工作者既“勤奋”又“聪明”地工作。 4、加强统计人员计算机应用技术培训，提高操作水平 信息化建设，人是关健，有了设备和系统，还需要操作员，要利用办公自动化、电子政务培训班，对在职工作者进行充电，针对网终技术空白，更要找时间找机会让操作者学习掌握计算机应用较深层次的知识。通过开展人才培养活动，造就一批精英统计员，既掌握现代信息技术，又熟悉经济管理的复合型人才。 5、采用分步分块策略推行联网直报 统计联网直报是统计信息化过程的必然趋势，目前，市统计局对统计联网直报工作正紧锣密鼓的进行，我县的规模工业企业也已有4家，通过联网直报向国家统计局报表，对统计报表单位可以就水平、层次及状况进行分类，逐步实现统计资料联网直报。 统计信息化是社会发展必然，我们统计部门要抓住机遇，按高标准要求，通过统计信息化带动统计工作改革发展，更好地为县域经济发展做出贡献。

财务管理方面论文:新时期怎么提高医院财务管理水平 医院是特殊的公益性事业单位,主要负责人们的生命健康。医院的财务管理工作对医院的发展来说是一项非常重要的工作,它能够有效推动医院的生存和发展。所以,文章主要探究了医院财务管理中存在的问题以及解决策略,以此全面提高医院财务管理工作有序开展。 一、医院财务管理的重要性 医院财务管理水平会影响医院在医疗市场中的地位。如果医院完善财务管理制度,就能确保医院决策的合理和科学,切实提高医院的经济效益。医院需要加强管控资金,创设一个合理的、安全的环境给资金运转,确保医院业务活动能够有序进行。因此,医院要想获得更长远的发展必须进行有效的财务管理。只有不断加强医院财务管理,才能积极推动我国医疗事业的进步。 二、医院财务管理中存在的问题 (一)医院缺乏较强的财务管理意识 医院要想提高财务管理工作水平,医院从上到下全体员工都需要高度重视与配合,从思想上提高对财务管理工作的认识。但是很多医院因为缺乏专业的财务管理人员,而一般的财务管理人员也不具有较高的素质,没有深入了解财务管理、医院的账务体系,更不会应用灵活的方法应对突发事件、分析以及解决问题,这些促使财务管理趋于混乱。 (二)制度管理不完善 制度是规范一切的标准,但是很多医院的财务管理制度并不完善,能够严格遵循标准的财务工作也鲜有。当前医院使用的财务管理制度比较传统,无法适应当前新的经济环境。同时,大部分制度是为了应付检查,依照医院管理文件中的有关规定简单制定的,也没有通过上级部门的检测,也没有制定执行制度的日期。甚至有些规定并不是依据实际情况制定的,而是经过有关人员多次修改上级文件制定的。因此,只要发生医疗事故,就没有依据完善的制度进行处理,也找不到负责人,影响了医院工作的顺利进行,给医院秩序带来混乱。 (三)资金使用效率较低 医院财务管理工作的主要目的就是协调医院医疗器械、药品采购等方面的工作,保证医院能够正常运转。但是,很多医院一些大型医疗设备经常搁置不用,在药品库存数量还多的时候,就提前购买大量的医疗用品和药品,而这些医疗用品和药品会占用大量资金,对医院的正常运作产生影响,所以医院一定要充分利用资金,有效控制资金的使用,合理分配资源。 (四)缺乏独立的内部审计 医院属于事业单位,需要建立相应的审计部门,但是有些医院只找两三个医务人员临时承担审计工作,所以审计工作不具有独立性。因为缺乏独立的审计部门,医院的领导也不会给审计人员真正的审计权力,导致他们没有充分承担审计的监督职责。因为医院不重视财务管理,更不会重视内部审计,缺乏严格的内部审计和完善的财务监管制度,医院财务管理也不能规范进行,无法发挥财务管理的真正作用。 (五)财务管理工作人员综合素质有待提高 财务管理是医院内部管理的重要组成部分,需要专业人员操作。但是目前部分医院为了节省内部开支,会出现一人多岗的现象,也就是说一个人可能承担两个以上职务,财务管理是其中一个。由此,工作人员不仅无法做到术业有专攻,还会因为其他工作影响到财务工作。此外,医院对财务管理工作人员没有进行定期培训,导致工作人员专业水平与综合素质没有明显提高,影响了财务管理工作的进行。 三、如何提高医院财务管理水平 (一)高度重视财务管理工作 只有从思想上重视财务管理工作,才能从根本上提高财务管理工作水平,加快医院的发展建设。作为医院领导,需要向所有医护人员灌输财务管理的重要性,让医护人员从内心深处认识到财务管理的重要性。同时,医护人员也需要加强各部门之间的配合,只有通力合作,各部门相互配合,才能共同做好医院的财务管理工作,才能为群众提供更好的医疗服务,才能不断提高我国医疗水平。 (二)优化资金配置,提高利用效率 资产分为流动资产和非流动资产。医院改变最初形态的资产就是流动资产,它能够快速周转,具有很大的流动性,如银行卡存款、现金等。在日常工作过程中要重视管理流动资产。非流动资产具有较慢的流动性,较长的周转周期,如固定资产。医院一定要制定定期盘查制度,及时发现财务中的错账、漏账以及坏账,确保账务与实际情况相符。 (三)确保审计的独立性 医院应该设置独立的设计人员,聘请专业的审计人员进行审计,并且给予他们足够的权力,促使他们切实进行设计。建立内部审计制度,医院就必须加强财务监督制度进行规范和完善,促使审计人员进行严格的内部审计。同时,医院应提高内部控制的效果,促使医院内部体系结构的更具严谨性和正规性,促使医院更具竞争力。 (四)提高财务管理工作人员的专业水平与综合素质 医院领导要重视医院财务管理,聘用专业的财务管理人员对医院的财务工作进行管理。医院要积极培训医院财务管理人员,支持并鼓励他们接受财务方面的继续教育。同时,医院领导人员也要积极学习财务知识,提高自身财务决策能力,充分了解财务管理在创造利用方面的作用,这一点是非常重要的。 四、总结 医院必须要强化财务管理,才能从根本上推动医院的发展进步,服务广大人民群众。因此,医院需要分别从人员素质、管理制度、资产管理、预算管理、审计等方面入手,提高财务管理的效果,提高市场环境下医院的竞争力,推动医院的可持续发展。 财务管理方面论文:财务管理视角浅谈工程造价的管控 一、积极参与工程建设的全过程,控制工程的事前、事中成本 1.参与工程项目的招投标工作。财务部门参与工程的招投标工作,参与标函评议,按照标价合理、工期短、质量优、信誉好的原则综合比较,择优确定中标单位,这对控制建设规模、控制投资总额不超概及监督招投标活动的合法性具有重要意义。 2.参与确定年度、季度、月度的基建工程计划安排会议。在工程指挥部的安排下,每年、季、月的工程计划都要通过几上几下的详细讨论,确定切合实际可行的项目进度,每次讨论财务人员都可以参与其中,提出自己的建议和意见。 3.参与工程项目合同的会签。财务参与工程施工合同的会签,对合同进行补充修改,提出财务方面的看法,有利于财务工作的具体实施,有利于成本控制,有利于资金支付进度更合理。 4.参与工程协调会。财务参与工程协调会,随时了解工程动态,在会上提出财务部门对施工单位在财务管理上的要求,并将情况传达至每一财务人员。 5.参与超概分析。对有工程项目超概算的或有超概趋势的,财务应会同设计、供应、施工、工程管理、预算等召开超概分析会,逐项分析原因,吸取教训,提出建议,采取有效措施,控制投资不超概;查找有无挤占成本、虚列费用等情况,并及时整改。通过六个参与,及时发挥财务管理的事前控制,有较地控制了成本、费用。 二、建立工程进度款控制台帐,严格控制工程用资金 在工程建设全过程中存在着资金运动,资金的运动产生了各种错综复杂的经济关系,建设单位的财务部门正是通过对资金的分配、供应、管理和监督,正确处理工程建设过程中发生的经济关系。因此,通过建设单位的财务管理,可以促进提高工程投资效果。工程建设程资金需要量很大,基本上由自筹资金和建贷资金组成,资金及时到位有困难,且建设期短资金使用较集中,资金供求的矛盾较突出。保证工程用资金足额到位后,为了使这些来之不易的资金管好、用好,加速资金周转,也为了杜绝施工单位有意无意的套取资金情沉,真正做到科学地使用资金,提高资金使用效果,使资金周转处于良性循环之中,财务部门在控制支付进度款上主要采用以下三个措施: 1.建立了“工程进度款控制台帐”。“工程进度款控制台帐”是工程财务部门的一大特色,它作为每次对施工单位支付进度款的一个主要依据,使对各施工单位的进度款项支付动态一目了然。实践证明,这种做法有根有据,实事求是,确保按实支付进度款,有效地控制了工程进度款的支付。 2.了解工程信息,掌握工程进度情况。工程财务是整个工程建设的重要组成部分,只有真正了解、掌握工程的实际进度、质量等现场状况,才能减少在支付进度款中的盲目性,有效地控制资金的使用,使有限的资金用在刀口上。通过深入施工现场,对工地现场情况比较了解,不仅对控制工程进度款有效果,也为日后实物交付打下了良好的基础。 3.建立资金使用的审批制度。为了进一步加强建设资金的管理,有效地管好用好资金,做到合理、合法、合规,以利于资金的统筹安排,应制定相应的制度,工程财务人员严格按照制度进行对外付款的审批。 三、从财务的角度参与工程决算的审核,以控制工程的建筑安装成本 财务人员介入决算审核,也是发挥好财务核算职能和监督职能的非常重要一环。财务决算审核与技术经济部门的审核角度不同,技术经济部门着重从工作量及费用定额的套用方面对工程项目的成本进行控制,而财务部门着重从财务的角度,即从材料入手,合理确定和有效地控制工程造价。材料费在工程中一般占预算费用的70%,因此控制材料成本成为控制工程造价的一个关键。材料费用确定后,从另一个角度反映了工作量的大小,这样工程造价也就基本能确定下来。由此可见财务预决算审核是确定工程造价之一个不可或缺的程序。工程财务的决算审核主要从以下几个方面入手: 1.从材料管理方面。(1)审核甲供材料的材料价差。(2)审核甲供材料决算用量与实际领用量的差。 2.从设备管理方面。由于划分的方法不同,施工单位在编制工程决算书时很可能把建设单位作为固定资产的部分,作为工程用材料,造成重复收取材料费用。如果没有财务仔细审核,就会造成工程造价的设备费用重复计取,使建设方利益受损。 3.从财务复核的方面。(1)审核工程决算书中的材料预算单价、取费标准、取费程序。(2)审核决算书中的不可取费项目。 四、通过固定资产的核对和交付,抑制工程中的漏洞 一个工程项目全部竣工后,必须做好竣工验收和财产交接工作,最终以固定资产的形式出现。在资产交接以前,财务承担着会同接受单位清点实物地工作,同时通过实物的清点还能发现工程决算工程量中的漏洞。首先,施工单位编制的工程决算书尽管经过财务审核,由于财务到工程施工现场办公的机会很少,仅仅凭借供应部门的出库清单,难免有这样或那样问题。只有通过事先将实物进行交付和核对,才能把决算书上的有关问题充分暴露了出来,解决在施工单位办理最终决算之前,并且有效地堵住了施工单位一些有意无意的漏洞,控制了工程成本。其次,能比较快速查到实物所在地,便于明确经济责任。再次,能有效地提高资产交付的质量和速度。资产经过事先交付和核对,使用单位有充分的时间进行资产的核对、清点,财务漏交或多交等存在的问题均能在最终交付前及时解决,保证了资产的真实性、移交手续的合规、齐全,杜绝了虚交或帐外资产等情况。充分发挥财务管理的作用,对工程造价的估算、概算、预算、承包合同价、结算价、竣工决算实行“一体化”管理,加强了对工程造价的主动控制,强化全过程的动态管理和监督,对提高建设工程项目投资效益具有很重要的意义。 财务管理方面论文:试论国有集团企业的财务管理 近年来，一些国有企业，尤其是国有集团企业，由于在强调扩大企业经营自主权的同时，没有建立起有效的财务管理机制，对集团的所属公司疏于管理，致使大量资金被占用、投资回报极低或严重亏损，降低了集团的整体业绩，拖慢了集团企业的发展步伐。鉴于此，集团公司应统一财务管理目标，建立一套高效的财务管理制度，发挥集团的整体优势，实现资本的保值与增值，实现资本盈利的最大化。 我国集团企业财务管理的主要形式有：母公司高度财权式、子公司过渡财权式、母、子、孙公司财务分权式及事业部制等，归纳起来主要是集权式和分权式两种。综观众多企业集团的财务管理模式的运行效果，集权式管理更具有优势。集权式财务管理是在企业统一筹划、监控之下的运行系统，通过建立有序的运行机制、多元的激励机制和科学的约束机制，对所属企业财务活动实施全面、统一、高效的管理和监控，充分发挥集团资金的整体优势，使企业真正实现规模经营和规模效益。而分权式财务管理则不利于企业整体财务战略的实施，容易造成监管失控、经济混乱、国有资产流失。 实施集权式财务管理应采取以下几项措施： 1、将实现企业持续发展的利润最大化作为集团财务管理的统一目标 实施集权式的集团企业财务管理，首先要明确并统一财务管理的总目标，并将目标贯彻到集团企业的每一个分公司及分支机构。 集团企业财务管理的总目标应是资本盈利最大化，即利润最大化。有人认为，把利润最大化作为财务管理的目标会有许多弊端，主要是企业为追求利润最大化而会不择手段，如，企业因考虑成本问题而不顾环境保护，在产品质量上会偷工减料，还会引起企业的“短期行为”等，从而提出企业价值最大化，股东权益最大化或每股收益最大化。但究其实质还是利润最大化。理由如下： 首先，企业价值最大化应作为企业管理的目标，因为企业价值最大化同时具有量和质两方面的含义。从量上看，体现着利润的逐年增加和对国家贡献的增加，以及对职员生活水平的提高；从质上看，体现着企业信誉的提高、形象的优化，内部职工凝聚力和集团持续发展的增强，以及对国家财经法纪的遵守等。企业目标与财务目标的关系是整体与局部的关系，财务目标是企业目标的组成部分，它是实现企业目标的有利杠杆。 其次，实现每股收益最大化的前提是利润最大化，没有利润最大化，每股收益最大化就不可能实现。 再次，股东权益是股东对企业净资产的所有权。按财会制度规定，企业的净资产包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润四个要素。其中股本是投资人已经投入企业的资本，如不增加投资或发放股票股利，它就不可能变大。资本公积则来自股本溢价、资产重估增值和接受捐赠等，一般来说与经营业绩无关；只有盈余公积和未分配利润的增加，才是企业经营效益的体现，而这两方面又有赖于利润最大化的形成。可见，股东权益最大化作为财务目标也是欠科学的。 这里需要说明的是，对利润最大化要有一个正确的认识，那种不顾长远利益，只顾眼前利益实现的利润最大化不是真正意义上的最大化。我们所说的利润最大化是指能持续发展的最大化，是资本盈利最大化。 集团企业的财务管理应始终围绕利润最大化这个总目标，根据各所属企业的具体情况，采用相应的财务手段，比如加速应收款及存货的周转率、盘活存量资产、降低资产负债率、提高流动比率、提高净资产利润率等等，实现集团持续发展的利润最大化。 2、以产权为纽带，加强财务管理 集团企业应明晰各所属公司或机构的产权关系，建立以产权为纽带的财务管理制度。具体要求是：（1）建立完善的产权登记管理制度，做好产权的日常登记和变动登记。（2）建立严格的资本金管理制度，由母公司作为产权的所有者考核资本的保值与增值，母公司以对子公司的出资额为限，享受出资者权利，并承担有限责任。在集团企业财务管理制度中应始终把资本盈利最大化和资本的保值增值贯穿到所属企业财务管理的全过程。（3）建立定期资产清查制度，严格各项资产减值准备的提取及核销的审核手续，对已核销的资产进行备查登记，杜绝国有资产流失。（4）建立一套完整的财务评价考核体系，客观、综合、科学地对所属企业的财务情况进行评价与考核。 3、实行集团内部会计委派制 集团公司作为所属公司产权所有者，可对所属公司实行会计委派制。具体形式有两种：一是由总公司向子公司派驻财务总监，进入公司董事会，承担监督国有资产营运、重大投资决策以及审查会计报表等职责，对重大财务收支和经济活动实行与总经理联签制度；财务总监的工资、奖金等与所在单位分离，以保证其实行会计监督的独立性；总公司对被委派的财务总监定期考核和轮岗。另一种情况是由总公司向子公司委派财务经理，管理方式与财务总监一样。二者对子公司经理及公司的行为监督力度不一致。集团公司可对所属全资子公司和控股子公司派驻财务总监，对分公司和直属项目管理机构委派财务主管和会计人员。 4、加强资金的统一管理，充分发挥结算中心的作用 集权式财务管理的基本要求是资金一定要统一调度和管理，这样才能充分发挥集团公司这一组织形式的优势。集团结算中心的职能一定要到位，起到合理筹资、调剂余缺、控制流向、确保收回的作用。如果资金不集中管理，势必出现集团报表的存款大、贷款也大的不合理现象，造成某些企业资金的严重浪费，另一些企业资金严重短缺、或资金成本居高不下；造成资金盈余的企业盲目投资、乱铺摊子、公款消费等现象。集团管理层应充分考虑各种因素，合理安排集团 的融资规模，严格控制资金的流向，使资金流人集团的主营业务、有潜力的行业，对与集团发展方向不相适应的行业或没有前途的、亏损严重的行业果断地进行“关、停、并、转”处理，坚决避免出现“亏损企业重亏损、盈利企业被拖垮”的不利局面，高效率地运用集团整体资金。 5、严格实行计划管理 集团公司应从公司的长远利益出发，对所属公司的情况进行全面、细致、客观的研究、分析和预算，建立一套涵盖企业主要发展指标的预算指标体系，将集团的财务总目标层层分解，与经营者和全体员工的个人利益挂钩。在实现目标利润的过程中，对所属公司的完成情况及时进行监控，严格激励与约束机制。只有这样，才能有效控制集团公司朝着既定的目标前进。 财务管理方面论文:浅议建立集团财务管理核算与控制中心的作用 摘要：随着开滦经济转型、企业改制并逐步建立现代企业制度以来，企业的管理者已经更加认识到企业管理潜在的巨大作用，并从各个方面进行了实践，逐渐将重点集中在经济管理、财务管理、人力资源管理等方面。实践证明，通过成功实施企业管理，提高了公司的竞争力，扩大了收益。越来越多的企业加入到加强企业管理的浪潮中来，现在，结合自己的工作实践，仅就建立集团财务管理核算与控制中心浅谈自己的看法。 关键词：财务核算、控制中心、作用 提到财务管理核算与控制中心的作用，一般都会想到对各项财务指标的分析方面，而本人将侧重于企业集团内部全过程、全员性财务管理的探索，希望通过对具体行为、具体目标的描述，使财务管理核算与控制中心具有更强的可操作性，从而促进企业集团整体管理水平的提高。建立企业集团财务核算控制的核心，是企业集团总部母公司对子公司的财务的集中控制。它是以母公司和子公司间的产权、资本关系为基础，以母公司对子公司财务活动的约束、检查或纠偏为手段，而形成的一套完整的财务控制体系，体现了一种分权与集权的关系。不管是分权、还是集权，企业集团财务管理都有一个共同的特点：企业内部财务控制以及企业财务信息的实时监控，要求集团企业的财务总监或企业的决策层和管理层能实时了解整个企业当前的财务状况。与此同时，加强企业的预算管理和资金管理，也是集团企业财务管理的两个重点。 一、建立集团财务管理核算与控制中心的意义 企业集团本身并不具备法人资格，它是多个法人组成的联合体。企业集团子公司与母公司一样，都拥有同样平等的法人地位和权力，都拥有独立的社会化人格。而企业集团母公司对子公司实施有效控制的一个基本前提是，母公司对子公司具有控股权（绝对控股和相对控股）。母公司利用自身的资本优势，通过资本杠杆确保了对子公司的有效控制，顺理成章地将子公司及其他各阶层成员企业的权力地位纳入企业集团统一的目标、战略与政策的规范或“秩序”约束之下，在一个特定的法人联合体的系统框架下进行了权力与地位的整合重组，为建立集团财务管理核算与控制中心必要的条件。但在现实管理中，企业集团往往存在着这样一系列问题。首先，集团成员单位各自为政，追求各自的财务目标，导致决策的次优化；其次，资源在集团成员单位之间的调动困难，资源不能优化配置；最后，集团内部资源配置上的重复浪费，影响规模经济效益的发挥。组建企业集团的宗旨也就是实现资源集聚整合优势和管理协同优势。倘若不能贯彻这一宗旨，只是多个企业简单地捆绑在一起的话，企业集团就失去了存在的意义。建立集团财务管理核算与控制中心正是贯彻这一宗旨的重要手段。它有利于实现集团整体利益的最大化，有利于实现企业集团的资源优化配置，有利于实现企业集团“1＋1＋1＞3”的整合协同效益。 二、企业集团财务管理核算与控制中心的基本内容 第一、集中，包括权力的集中和数据的集中。 建立企业集团财务管理核算与控制中心，首先要把握好“集权”和“分权”的程度。母子公司财务的集中控制并不排斥子公司的独立核算，而是在统一的有机体内充分体现子公司的法人地位。子公司在母公司审定的决策范围内，自主经营、自负盈亏，对自己的生产、销售、投资、分配等享有法定的经营权。“集中控制”并非意味着一定要实行“集权”，而是要做到“集权有道，分权有序”，在可控的情况下尽量实行“分权”。企业集团财务决策管理过程通常涉及几个不同层面上的决策主体或财务机构，母公司董事会——集团财务总部（财务结算中心或财务公司）——子公司财务部。应明确规定各层面的财务权限和责任，包括他们各自在筹资决策、投资决策、收益分配决策等各项财务活动中的权限和责任，以实现企业内部管理制度化和程序化。 第二、预算。在集团内部一定要强调预算。预算做的好，集团的决策层和管理层才能实时了解和控制，并且预见企业的未来。 企业强化管理的手段就是加强财务预算的管理。财务预算管理主要包括预算的编报、预算的执行和预算的分析三个环节。 预算的编制可以分为两个类型，一个是由母公司编制后再下发到各个子公司，由子公司细化预算、统一执行；另一种是由子公司做一个粗略的预算报告上报到母公司，由母公司审批后，再下发预算方案，由子公司执行。不管是由母公司编制还是子公司编制，在各子公司都需要细化预算，这个环节不可忽略。预算的控制是在母公司的下级单位完成的。预算的前提是核算，预算和核算这两个步骤是紧密结合在一起的。对于预算的分析，首先是纯粹的预算数据的分析，它可能包括一年度或半年度的预算。第二个分析内容是预算情况的分析。第三种分析是对预算的进度进行跟踪分析。 第三、建立集中的资金管理系统。 资金是企业的命脉资金流转的起点和终点都是现金，其他资产都是资金在流转中的转化形式。一个成功的企业集团，作为决策层或者管理层，必须控制整个企业资金的流动和投资情况。这就要求财务管理系统帮助企业解决这样的问题，有一点就是对资金实时监控和管理。包括现金管理系统、筹资管理系统、投资控制系统等内容。 1、现金管理系统 继续完善内部银行制度是集团母子公司实施现金控制的有效手段。每个受控的子公司都在内部银行开设账户，其生产经营活动中的一切交易，通过内部银行办理结算，以监督资金流向。母子公司间的资金余缺统一由内部银行进行有偿调剂和调度，把闲置现金余额降到最低限度。 2、筹资管理系统 在集权管理模式下，母公司和各子公司的对外筹资，由内部银行统一对外筹措，各子公司无权对外筹资；在分权管理模式下，子公司可在授权范围内对外筹资，但必须把筹集的资金统一存入内部银行。筹资控制系统的重点是借款控制，包括借款审批程序控制、借款总量控制和负 债比率控制。 3、投资控制系统 在不同管理模式下的投资控制系统与借款控制系统基本相同，所不同的是它包含的内容除了投资项目审批程序控制和投资总量控制外，还包括投资方向控制和投资风险控制。企业应当对投资活动有慎重的态度、严格的管理程序，加大现金流的分析、预测，做好现金流入流出的预测，不仅要编制投资回收预测，而且要编制现金回收预测，充分考虑投资过程的风险。 三、规范并完善企业集团的财务报告和内部审计制度 企业集团的管理活动，实质上是信息的搜集、整理、筛选与传递的过程。对企业集团而言，财务报告无疑是最为核心的信息报告载体和来源途径。企业集团要实现财务的集中控制，就要制定一整套明晰的可操作性的信息报告规范，包括财务信息质量标准、财务信息报告标准、财务信息报告内容结构、财务信息报告组织程序等内容。 内部审计在企业集团治理结构中有着不可替代的作用，可建立由集团母公司董事会直接领导的审计委员会来全面负责企业的内部审计工作，监督子公司经营规范化和保证财务数据真实、可靠性。具体方法包括：（1）加强企业集团整体的内部审计规章制度的建设；（2）以强化集团资产控制为主线，建立审计网络；（3）定期或不定期地对子公司的内部控制机制的有效性进行评估，监督和完善子公司的内部控制制度；（4）对子公司的一些工程项目、经济合同、对外合作项目、联营合同等开展单项审计；（5）实行离任审计制度，审查和评价子公司责任主体的经济责任履行情况。 四、充分利用好国家的各项政策 当前，国家经济处于转型期，为了促进经济转型，国家和地方出台了很多优惠政策和条款，企业集团应当抓住机会，采取合理合法的方式，充分利用优惠政策，采取节税措施，降低企业税负，增强企业集团发展后劲。现在，各种经济类法律、法规更新很快，企业集团一是注意收集、研究各项政策规定，充分利用政策赋予企业的权利，并指导具体核算的人员进行日常工作，避免因政策理解错误导致的企业损失。二是积极推行“合理化建议”活动和“信息共享”活动，充分发挥职工的聪明才智，调动全体职工参加财务管理的积极性，使财务管理能够长期有效的进行。三是逐渐压缩中间管理层，推行“扁平式”管理模式，克服官僚主义，提高工作效率。四是搞好人工成本的控制，在现实情况下，行业、部门间的收入差距很大，企业集团内工资刚性很强，为了发挥工资制度应有的激励与约束作用，企业集团应当制定比较科学的工资体系，以效率优先，兼顾公平的原则，在工资分配上更注重对企业集团的贡献方面，建立健全科学的工作业绩评价制度，使职工的收入与对企业集团的贡献相配比，充分调动职工的积极性；建立科学的评价制度，也能使职工更客观的认识自己的能力，有利于平静心态，将更多精力投入到工作中去，另外，企业集团应当制定工资增长制度，将工资增长与企业盈利相联系，避免在经济形势恶化时，职工工作量增加而收入不增加引起的心态波动；控制人工成本，必须与职工进行广泛的接触和深入的交流、沟通。 财务管理核算与控制中心的重要性已经被越来越多的企业管理者所认同，相信通过加强财务管理核算与控制中心的作用，必会增加企业的竞争能力，提高企业抵抗市场风险的能力，扩大企业盈利。 财务管理方面论文:我国中小企业财务管理存在的主要问题 一、我国中小企业财务管理存在的主要问题 中小企业注册资本较少,资本实力有限,土地、房屋等银行认可的不动产数量较少,同时很多中小企业都处于成长发展时期,这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量昀大的,资金短缺问题成为其发展的瓶颈。据统计,中小企业通过银行贷款渠道获得的资金,占中小企业融资总量的90%以上,通过其它渠道获得的资金不足10%。虽然,目前我国中小企业已初步建立了较为独立、渠道多元化的融资体系,但是,由于种种原因,中小企业通过银行贷款获得资金的渠道并不畅通,据2004.8.10《金融时报》消息报道,2004年,在我国宏观经济政策实行紧缩之后,中小企业贷款难问题更加凸显。据统计显示, 2004年3月,全国金融机构向民营企业及个体工商户新增人民币贷款79.9亿元,4月份骤降为9.73亿元[1]。 1.对现金管理不到位,导致现金闲置或不足。 许多中小企业不编制现金收支计划,他们对现金的管理很大程度上是随意性一旦市场发生变化,经济环境发生改变,就很难使现金快速周转。有些企业的使用缺少计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转,造成浪费。例如,企业认为自己经济效益好,明天可能收到的钱就认为已经是今天的钱了,于是花钱大手大脚,过量购置设备,不考虑经营风险,结果一旦遇到经济效益突然下跌就会出现资金短缺,陷入财务困境。 2.应收账款周转缓慢。 随着经济的发展,信用销售会越来越普遍,在市场激烈竞争情况下,中小企业为抵御大企业的压力,会采取更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高,无严格的信用标准、信用条件和收账政策,更无相应的责任部门来组织落实,造成大量应收账款沉淀,使企业资金周转不灵,并隐含着较大的坏帐风险。有的中小企业,为了急于推销自家的产品,盲目赊销,受骗上当,货款无法收回,给企业造成损失。 3.存货控制薄弱。 许多中小企业对存货缺乏有效管理,无存货计划、无存货定期监督和检查制度,对日常存货的控制不到位,致使存货周转失灵,造成资金呆滞。 4.成本费用管理水平低。 中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系,相当一部分企业在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段,定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全,事前和事中控制能力较低。因此,许多中小企业成本费用管理中存在核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。 中小企业的财务管理基础普遍较弱,很多中小企业没有专职财务管理人员,财务管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办。目前,社会上应用的财务管理方法灵活、先进、多样,例如,量化的财务管理方法,包括定量预测、滚动预算、风险决策及不确定性决策等。另外还有基于INTERNET/NTRANET/EXTRANET和电子商务为背景的网络财务等等,但以上先进的财务管理技术和方法在中小企业往往得不到应用[2]。 大多数中小企业用人特点往往是超负荷劳动,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,不能正确处理财务管理与会计核算的关系。在核算事务中,导致出现重核算轻管理,重视资金运作和会计结构,轻视会计资料的加工处理和经济活动分析,淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。 高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,财务管理职能未能得以充分发挥。 中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度,包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度。企业领导的法制观念虽然很强,但由于种种原因,忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性,往往建账不规范或不依法建账,会计核算存在违规操作的现象。即使企业有了规章制度,但由于财务人员不愿得罪同事而不予履行,管理者主观意志在管理上也有很大的随意性,对一些问题浮于表面而不去深追究,对一些问题睁一眼闭一眼,而且,很多中小企业家族式管理现象严重,致使制度执行力度不够,形同虚设。 二、解决中小企业财务管理问题的对策 由于我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和企业自身双重因素造成的,因此为了更好地解决问题,必须多措并举,一方面要充分发挥政府宏观调控作用,努力改善外部环境;另一方面,企业本身要重视市场的研究,完善企业内部财务管理运行机 制,采取科学的管理方法,努力提高企业的 综合素质。 十六大提出“十一五”期间实施中小企业成长工程,国务院2006年工作重点把实施中小企业成长工程列入了其中一项重要工作。2006年4月,中小企业司司长王远枝座客中国中小企业信息网就解决中小企业融资难问题时谈到以下几点:第一是加大公共财政支持力度,帮助中小企业解决贷款、贴息的问题。第二创新中小企业金融服务。第三是构建多层次的中小企业信用担保体系。现在信用担保体系已有2188家,累计担保企业18万多户,担保总额是320多亿。第四是积极推进中小企业的信用制度建设。可见,这对于中小企业来说是一个十分可喜的消息[3]。 1.全方位转变企业财务管理观念。 2.逐步提升财务管理的境界层次。 3.加强资金管理,强化财务控制。 4.加强财务预算管理是企业财务管理的核心。 5.正确进行投资决策,努力降低投资风险。 三、结论 通过以上对中小企业财务管理的理论及实践的研究,我们可以看到作为中小企业核心内容的财务管理工作存在的问题,是制约中小企业发展的重要因素,这固然有管理当局不重视的责任,但更重要的还在于中小企业自身。 中小企业在财务管理上的外部问题主要为:缺乏政府支持,融资渠道少,信用低,后续资金不足;内部问题主要为:财务管理水平不高,先进的财务管理技术和方法往往得不到应用,会计基础工作不尽完善,对资产的管理缺乏科学性,控制薄弱,相关制度缺失或执行不力 财务管理方面论文:析金融危机下企业财务管理工作 摘要:近来许多上市公司通过再融资向市场筹集资金,通过对中国平安的天量再融资计划进行分析,对上市公司再融资以及融资额度进行探讨,并给出相关建议。 关键词:上市公司;再融资;融资额度;案例分析 1 文献回顾 经济学家Myers和Majiluf(1984)提出了资本结构中着名的融资顺序假设,该理论认为,由于经营者比企业投资者更多地了解企业的情况,而且,企业的经营者总是试图为现有股东而不是新股东谋求价值的最大化,因此,如果企业经营状况良好、投资项目前景看好,经营者宁愿进行举债融资而利用财务杠杆的正效应获利,而不愿发行股票筹资使高额收益被外来者瓜分。 与国外上市公司的融资特点不同,我国上市公司普遍优先选择股权融资方式筹集资金。大股东具有强烈的股权再融资偏好,并从中实现对中小股东的掠夺。黄少安和张岗(2001)研究了中国上市公司股权融资偏好问题,发现融资成本、体制因素等是导致上市公司偏好股权融资的重要原因。李康等(2003)认为由于国有股的控股地位,上市公司只是大股东的影子,大股东可以从股权融资中获利而偏好股权融资。而陆正飞和叶康涛(2004)研究表明,虽然我国上市公司的股权融资平均成本低于债权融资成本,但这并不能完全解释我国上市公司的股权融资偏好行为,同时还可能受到破产风险、负债能力约束、成本和公司控制权等因素的影响,企业资本规模和自由现金流越低,净资产收益率和控股股东持股比例越高,则公司越有可能选择股权融资方式。 2 案例回顾 中国平安保险(集团)股份有限公司(以下简称“中国平安”)成立于1988年,总部位于深圳。中国平安控股设立中国平安人寿保险股份有限公司、中国平安财产保险股份有限公司,并控股中国平安保险海外(控股)公司、平安信托投资有限责任公司。平安信托依法控股平安银行有限责任公司、平安证券有限责任公司,使中国平安形成了以保险为核心的,涵盖证券、信托、银行的紧密、高效、多元的综合金融服务集团。2004年6约,中国平安保险(集团)股份有限公司首次公开发行股票在香港联交所主板正式挂牌交易,公司股份名称“中国平安”,股份代码2318。2007年3月,中国平安保险(集团)股份有限公司首次公开发行A股股票在上海证卷交易所挂牌上市,公司股份名称“中国平安”,股份代码601318。 在A股上市近一年后,中国平安再次开启融资“阀门”,拟公开增发不超过12亿股,同时拟发行分离交易可转债不超过412亿元。 2008年1月21日,中国平安公告称,为了适应金融业全面开放和保险业务快速发展的需要,进一步增强公司实力,为业务高速发展提供资本支持,公司拟申请增发A股。根据增发方案,中国平安拟向不特定对象公开发行不超过12亿股A股股票,发行价格则不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的股票均价。按公告前一交易日中国平安98.21元的收盘价计算,中国平安公开增发募集资金额将达到约1178亿元,再加上412亿分离债募资额度,其再融资规模将接近1600亿元。 2008年2月28日,相关媒体报道国家税务总局将对中国平安进行税务稽查,而平安千亿再融资计划或延至7月。当日中国平安常务副总经理兼首席保险业务执行官梁家驹表示,税务总局对中国平安的税务稽查并不是针对再融资计划,也不会对再融资计划造成影响。 2008年3月5日,中国平安的股东大会,在万千中小投资者的质疑和不满声中,毫无悬念地高票通过了董事会提交的融资议案。 2008年5月8日,中国平安公告称,在未来6个月内不会考虑提交A股再融资的申请。 自此,轰动一时的平安巨额融资事件暂告以段落。但是其中伴随着的很多问题值得人们思考。 3 案例分析 自中国平安公告再融资方案后,社会各方的反应及其强烈,其中主要集中在:首先在融资额度上,中国平安去年3月在A股上市,融资额为400亿元;在上市不到一年、公司并未给投资者带来实质性回报的情况下,又出人意料地抛出“天量”融资计划,1600亿元的再融资规模,相当于2007年整个A股市场IPO融资总额的1/3,确实让市场和股民感到“吃不消”。对于中国平安逾千亿巨额再融资行为,中国人民大学金融与证券研究所所长吴晓求教授激动的使:“这是一种近乎于失去理性的融资,近乎于疯狂的扩展,令常人无所理解!” 中国平安的再融资公告中,对资金用途并未进行详细披露,只是表示将全部用于补充资本金、营运资金以及有关监管部门批准的投资项目。如此大的融资规模,却具体项目不明,只是一味的叫你掏钱,难怪会让投资者反感。更令投资者担心的使,如果其他上市公司也效仿中国平安,纷纷进行“天量”融资的话,股市会不会沦为上市公司“圈钱”的工具?今天平安募集1600亿元,明天工行、人寿再募2000亿,那中国的证据按市场不是垮了吗? 首先,上市公司的再融资行为很随意。作为规范的再融资行为,上市公司的再融资应该是在对投资项目有确切的资金需求的情况下才提出来。但中国平安的再融资显然并非如此。不仅没有确定的投资项目,没有确定的资金需求,甚至就连到底需不需要再融资,也 都是不确定的。比如平安在今年1月21日天量再融资,但到今年5月8日又叫停了再融资,而只是为400亿可转债的发行留了一条后路。因此,平安到底需不需要再融资,要融资多少钱,都是具有随意性的。 其次,融资金额不与投资回报挂钩,凸现股市融资制度的重融资、轻回报。最近几年,管理层一直强调积极的利润分配政策,要改变上市公司重融资、轻回报的局面。然而,在最能体现上市公司是否重融资、轻回报的再融资问题上,管理层却大开方便之门,任凭上市公司开海口融资,而不把上市公司的融资与给予投资者的回报结合起来。正因为没有这种挂钩,以至中国平安在上市不足一年的情况下就张开海口,推出1600亿元的再融资方案出来。 [JP3]最后,再融资制度并没有得到切实的执行。像中国平安的再融资,因为没有明确的募资用途,加上公司上市不满三年的原因,根本就不符合2006年出台的《上市公司证券发行管理办法》的规定。但就是这样一个原本就不符合政策规定的再融资计划,股市管理层却熟视无睹,允许其长期存在,这种现象是非常不正常的,明显是对再融资政策的践踏。[JP] 4 结论和建议 第一,规则设计待推敲。再融资在制度层面上缺乏相关的规定和限制。虽然现在有融资比例的限制,但是在再融资与上一次融资行为之间时间间隔方面,再融资额度方面都缺乏限制条款。比如可以具体规定:一般情况下,两个融资之间至少间隔3年;如果没有明确的重大资金计划,再融资额度不得超过IPO的规模。 第二,审批制度需完善。我国IPO的审批历来是很严格的,但是再融资方面的审批也一定要从严,要考虑到融资行为的合理性和市场的承受能力。在A股市场增发这么大规模,在H股市场的股东坐享收益,对于我们的A股股东来说,本身就是不公平的。 此外,监管部门在制度设计上还应该考虑到相关的问题,比如提高融资的门槛,要求上市公司在融资之时,要先对投资者有回报,或者要求详细披露,同时加强对融资资金用途的审查,防止挪用以损害投资者的利益。 财务管理方面论文:浅议如何发挥财务管理的作用 财务管理在整个企业管理中的中心作用，已被许多人认同，如何更好地发挥财务管理的中心作用，谈一些粗浅的看法。 一、发挥财务管理的中心作用，首先要做好资金的运作 资金是企业的血液，是企业赖以生存、发展的前提。近年来，由于受市场急剧变化的影响，资金紧缺的矛盾一直困扰着我公司。为保证企业的生产经营正常进行，我公司以市场为导向，积极调整产品结构，加强货款回收；加快技改步伐，对项目投入进行科学的分析与预测，提高资金回报率，发挥资金的使用效能；开展增产降耗，修旧利废活动，降低了产品成本。在资金的管理上，集团公司成立了财务公司，把十一个所属单位账号归并到财务公司，实行资金的集中统一调配，统贷统还，改变了过去那种分散、独立、各自为政的资金管理模式，并加强了对每个二级单位资金使用情况及使用效益的监控。通过财务公司的运行，吸收了闲散资金，调剂了资金余缺，更好地发挥了资金效能，加快了资金周转。财务公司平均资金余额达500万元以上，充分发挥了“蓄水池”作用，大大缓解了资金矛盾。 二、发挥财务管理的中心作用，必须建立科学的财务管理运行机制 财务管理是一个循环过程，一般来说它应与本企业的生产周期相吻合，它应包括财务预测，财务计划，财务核算，财务监控，财务分析五个环节。 在风云变化莫测的市场中，企业必须抓住机遇，驾驭市场，制定出可行的经营目标，这就对财务预测提出了很高的要求。它不仅仅是过去传统、简单的成本、利润预测，还应包括新产品开发和技术改造项目可行性预测，资金运作的整体预测，多产品的线性预测等，研究测定不同产品间产销量变化给企业效益带来的整体影响，为企业经营者调整产品结构，进行科学的经营决策提供可靠的依据，做到“盈利产品多盈利，亏损产品少亏损或不亏损”。 财务监督控制是财务管理的一个重要环节。它不仅仅局限于传统的财务对经济事项的审核监督，而是在企业内部建立一整套全方位的财务监控运行体系。如我公司成立了物价管理委员会，在财务处下设“物价监督小组”，采用询价、比价、竞价等方法，实行“阳光采购”，杜绝“暗箱操作”，大大降低了采购成本，仅1999年元至6月份，采购成本较上年同期降低604万元。对生产分厂、辅助生产分厂，据各自不同特点，采用以成本、费用、利润等不同内容的目标责任考核，对销售公司采用以“货款回收率”、“产销率”为内容的工资包干制，对业务处室制定以“办公费、差旅费、修理费、招待费”等可变费用为内容的指标考核。 通过科学的财务管理机制的建立和运行，从预测、目标的、监控、考核、信息的反馈与分析，到目标的下一次修正、、往复循环，使整个企业管理得以强化。 三、加强财会的基础工作，提高财会人员素质 搞好财会的基础工作，是发挥财务管理中心作用的保证。市场经济的发展和现代企业制度的建立，要求必须有一个健全完善的财会基础工作，为企业加强经营管理、提高经济效益服务。近年来，一些单位。财会信息严重失真，财务管理的职能不能充分发挥，企业的正确决策根本无从谈起。 加强财会的基础工作，首先要求企业的经营者和财会工作负责人必须严格执行国家的各项财经法律、法规和方针政策，坚持原则，廉洁奉公，刚正不阿，充分认识财会基础工作的重要性。在企业内部建立起计量验收、原始记录、内部价格、审批与销核、财产清查、经济合同等一整套财会基础工作规范化的程序。其次是培养一支高素质的财会人员队伍，加强财会人员的职业道德教育，培养他们爱岗敬业、无私奉献精神及加强业务宗旨，注重知识更新的自觉性。 财务管理方面论文:浅谈医院财务管理对策 摘 要:做好新形势下医院财务管理工作, 对于提高医院整体效益, 增强医院的竞争力和生命力具有十分要的意义。围绕医院自身特点, 本文就如何加强医院财务管理, 提高经济效益进行了探讨。 关键词:财务管理 医院财务 经济效益 财务管理是医院经济工作的核心。医院所有的经营决策都必须以医院财务核算为依据, 都必须依赖准确的会计数据、前瞻的财务预测和周密的财务分析; 在经营决策实施过程中更离不开财务部门合理的财务控制;而且, 还需要用财务分析指标去评估其经营成果。因此, 做好新形势下医院财务管理工作, 对于提高医院整体效益, 增强医院的竞争力和生命力具有十分重要的意义。加强医院财务管理是保证医院持续健康发展的重要条件之一。围绕医院自身特点, 笔者从以下几个方面就如何加强医院财务管理, 提高经济效益进行探讨。 一、加强预算管理, 提高资金使用效率 预算管理是财务管理的重要内容, 医院预算是根据医院事业发展计划和任务而编制的年度财务收支计划。编制预算必须遵循收支统管、统筹兼顾、积极稳妥的原则, 必须充分考虑医院的实际情况、资金状况, 对重点建设、发展的项目, 在资金安排上要给予优先, 对不合理的支出结构要进行调整, 以实现医疗资源的科学配置。在预算执行过程中,医院要严格执行批复的预算,并将预算逐级分解,落实到具体的责任科室或责任人,一整套配套的管理制度是实行全面预算的保障。预算是一种事前的计划,经财政部门和主管部门批准的医院预算一般不予调整。但是,在预算执行的过程中,可能会对客观情况预计不足,即使预算编制在当时是科学、合理的。当预算制定的依据发生重大变化时, 必须在预算执行过程中对预算进行适当的、合理的调整。医院对预算的执行情况更要建立考核、报告制度,由财务部门对各部门的预算执行情况进行考核, 并将考核结果定期向预算执行部门通报。考核结果既作为医院内部年终评比考核、奖惩的重要依据,也应作为职工年度考核的重要参考。预算年度结束, 财务部门必须提交预算执行情况报告。 二、强化成本意识, 成本管理是医院实行财务管理的基础,医院领导要把降低医疗成本列入医院重要议事日程。要树立成本效益观念, 真正把厉行节约, 精打细算, 勤俭办事的方针落到实处。只有建立健全内部激励机制与约束机制, 加强以成本预测、成本控制、成本核算、绩效评估为主要内容的成本管理, 有效利用人力、物力、财力等资源, 提高效率、降低成本, 最大限度地为社会提供优质、高效、低耗的医疗服务, 才能提高医院竞争力。成本核算首先要制定行之有效的科室成本核算、诊次成本核算、床日成本核算、病种成本核算等办法, 规范核算收入、费用项目, 健全成本核算制度, 建立责任制成本考核体系、成本分析评价体系和成本信息反馈体系。成本核算的目的是在保证医疗服务质量的前题下控制支出、节能降耗、降低服务、营运成本。 1. 加强购进药品材料和设备的价格管理 医院正常购进药品材料与设备, 其支出约占每年总支出的50%, 药品材料和设备价格的高低, 直接影响着医院的药品采购成本和设备的使用效益。因此降低采购费用是提高医院经济效益的关键所在。对大型设备的购置,还要进行可行性论证,以保证设备投入的效益性。医院药品材料及设备采购应采用竞价招标方式进行, 通过供应商之间的激烈竞争, 最终得到最为合理的供应价格, 以降低医院采购成本,实现质优价廉的物资供应。 2. 严格控制各项支出, 节约资金 为规范支出管理, 降低成本费用,医院必须编制费用支出预算,保证资金的合理使用,在安排支出时,避免盲目性和随意性,保证重点。为控制成本费用,医院要健立一套科学合理的费用内部控制体系,对医院的各项日常费用支出,必须执行严格审批制度,防止超额开支、随意开支、防止个人消费列入公务消费等。对重大项目、在建工程、招标采购等成本控制的关键点、要明确审批权限、程序以及审批人的责任,并进行定期和不定期的检查。科室应根据支出及成本费用管理指标进行比较分析, 从中找出差距和需进一步完善的地方, 提出改进措施。使费用与科室、个人利益挂钩, 促进成本控制水平。 三、开展财务绩效考核 开展财务绩效分析评价的目的是为了客观评价医院经营成果和经营行为, 通过寻找经营管理中的差距和缺陷, 以实现医院经营管理的不断改进。客观、全面地开展医院资产运营效果和财务效益状况的分析, 有助于正确引导医院经营行为, 提高经济效益和竞争力。客观评价医院各科室(部门)和员工工作效能, 实现员工绩效的改善, 使员工业务水平得到提高, 将医院的目标与个人的目标联系起来。医院进行绩效分析评价时要正确处理好经济效益和社会效益、财务指标与医疗指标的关系。从正确的方向引导员工通过提高业务水平、提高医疗服务质量,实现绩效的增加。如果过分鼓励科室追求经济目标, 必然会损害社会和患者的利益。 四、加强医院资产管理 医院存货资金闲置现象较为普遍, 每个年度, 财务部门应和物资设备部门共同进行资产清查, 提出积压清单,明确处理积压物资的意见和审批手续, 办理报废手续或变卖为货币资金。对库存物资, 财务部门应下达库存资金定额, 对闲置不用的设备应提出处理意见, 加速医院资金周转, 使闲置的设备给医院带来新的效益。 五、强化创新意识, 建立和完善财务管理机制和体系,医院要充分利用信息平台技术,建立健全财 务管理网络。结合医院财务活动的实际情况和特点, 明确医院内部各职能部门财务管理的职责和权限, 使医院的财务活动步入有度可查、有章可循的良性循环。为了医院健康发展, 加强财务内部控制是财务管理的关键措施。财务人员必须熟悉医院业务流程, 设定控制目标, 鉴别控制点, 确定控制措施。 六、财务人员要不断提高自身素质, 适应新形势医院财务管理水平的高低直接影响医院的经营效益, 财务管理处于医院管理核心地位, 财务人员必须不断学习新知识及新政策, 不断充实自己,提高自身素质及业务水平, 适应新形势。我国社会主义市场经济正在得到逐步完善与发展, 财务人员水平也要逐步提高。财务人员应在财务分析上多下功夫, 准确分析医院的实际经营情况, 提出合理化建议, 为医院决策提供财务信息支持和智能型财务分析, 提高整个医院的管理水平, 推动医院经济发展, 以便更好地为管理者的决策服务。实现医院资金运动的良性循环, 提高经济效益,使医院得以健康发展。 财务管理方面论文:论行政事业单位财务管理 【文章摘要】实行国库集中支付制度,加强行政事业单位财务管理尤为重要,使其规范一些,节约一些,就能少出,甚至不出纰漏,就能节约几十万,乃至上百万资金。我们立足实际,通过对行政事业单位财务管理的调查,发现问题,总结经验,寻找解决问题的新思路;同时本着认真负责的态度,研究对策,使行政事业单位财务管理更好、更快地发展下去。 【关键词】行政事业单位财务管理;问题;措施及建议 从历年的财政收支情况来看,乡镇几乎所有财力,县直大约三分之二财力,用于行政事业单位人员写作论文工资发放及办公经费的开支。可以说大部分财政收入都是在行政事业单位“花”出去的。目前,尽管县财力状况还不能完全满足行政事业单位的开支需要,部分单位经费开支还十分紧张,但从全县总体情况和资金的总额来看,涉及所有的乡镇和县直八十多个单位,资金数千万,面广量大,这就不容忽视地存在财务管理的问题。为此,我们展开调查,试从加强行政事业单位财务管理的角度,寻找一些突破,以规范管理、节约和有效使用资金,促进财政工作上水平。 一、基本情况近几年,为进一步加强行政事业单位财务管理,利津县相继出台了《预算外资金管理办法》、《关于加强行政事业单位财务管理的若干规定》、《关于加强乡镇财务管理的若干规定》等规章制度,同时,结合上级要求,推行和落实了“收支两条线”管理规定、政府采购、试编部门预算等行之有效的改革措施。另外,结合当地实际,大力开展对行政事业单位财务管理。一是从基础工作抓起,自2003年开始,财政部！门在全县范围内对行政事业单位开展了会计帮扶达标工作;二是注重日常监督管理,每年都由县财政监督局负责,对行政事业单位开展定期或不定期的各类检查,如:预算外资金管理大检查、会计信息质量检查等;三是每年财政部门都组织行政事业单位会计人员开展各类业务培训,如:会计电算化培训、会计人员上岗培训等。从调查的情况来看,全县所有独立核算的行政事业单位都配备了专职的财务管理人员,都制定了相应的财务管理制度,基本上按规定完成了单位的财务管理工作。 二、存在的主要问题与不足(一)单位内部财务管理工作开展不力 1、部分单位领导认识存在偏差。一是认为行政事业单位不同于企业,不搞经营,抓不抓财务管理无所谓。二是认为抓内部财务管理是“作茧自缚”,捆了自己手脚,开支卡严了,得罪干部职工。三是认为抓管理是单位领导的事情,会计人员只要把数字搞准就行了。领导认识存在偏差是导致单位内部财务管理工作开展不力的关键所在。 2、审批控制制度存在缺陷。仍坚持财务审批“一支笔”制度,这项制度是对领导决策事项合理性的规范,但缺乏科学性。一是权力比较集中,开支不管是否合理,单位领导说了算。二是凡是领导签字就能开支,直接把财务人员排除在管理范围之外,不利于财务人员进行核算。三是单位领导对财务规定不一定熟悉,缺少专业财务人员的审核和把关,签批质量难以保证。 3、缺少真正的第三者监督。尽管有的单位建立了较为完善的内部财务管理制度,但落实明显不够到位。有的单位以成立民主理财小组、设定财务公开栏等形式进行监督,但由于单位内部千丝万屡的利益关系,往往流于形式,收效甚微。各类外部检查不及时、不全面,大多是事后监督,处罚的力度也不够,有的单位屡查屡犯,甚至是明知故犯,效果不佳。没有真正的第三者参与,仅靠自我监督,零星的检查,内部财务管理制度很难落实到位。(二)会计人员作用难以有效发挥。 1、会计人员的撤换领导说了算。会计人员是单位根据需要设定的,撤换是单位领导说了算。这就存在一个问题:法规和领导之间该遵循那一个?违反法规,处罚的一般是单位,违抗领导,影响的一定是个人,权衡利弊,会计人员往往只能是倾向于领导。自身难保的境地,会计人员的作用确实难以发挥。 2、会计人员的职责不明确。调查中发现,很多单位的会计人员是兼职,会计人员可能是打字员,也可能是档案管理员,或是其他岗位,身兼数职,更有甚者身兼要职,会计业务成了附带工作。个别单位违反规定设会计和出纳员为一人。 3、外界的支持比较弱。财政、税务、审计等业务管理和监督部门,与行政事业单位会计之间,多是部署工作、监督检查,对于出现的问题,或批评、或通报、或处罚,真正深入单位帮助开展财务管理工作的少,另外,定期的、系统的专业培训组织开展的少,而且培训多为业务基础工作培训,不注重加强单位财务管理的要求,使会计人员在参与管理上产生惰性。(三)会计人员业务素质偏低调查中发现,县直行政事业单位会计人员业务素质明显偏低。截止2007年底行政事业单位会计人员共计125人,第一学历为财会类院校毕业的13人,占总人数的10.4%;具有会计系列初级以上职称的22人,占总人数的17.6%;具有中级以上职称的11人,占总人数的8%;从以上 统计资料可以看出,行政事业单位会计人员知识水平明显偏低。调查中还发现一种现象,部分单位会计人员对核算内容及会计科目的应用,模模糊糊,知其然,而不知其所以然。更有甚者,延续了一种“师教徒”的做法,前任会计怎么记,后任会计就怎么学,照猫画虎,不问对错,新的会计制度实施了,也不会运用,依旧是老一套。从此可以窥见一斑,单位会计人员的业务素质不高。素质问题成为制约会计作用发挥的内在原因。 三、措施与建议调查分析中我们认识到,搞好行政事业单位财务管理仅仅依靠单位本身是无法实现的,有些问题单位解决不好,甚至(一)政府介入,财政部门负责,全力抓好单位内部财务管理 1、合理是界定单位财务管理内容。区分哪些是应该由政府管理的内容,哪些是单位财务管理的内容;哪些是单位有能力做好的,哪些是无能力管好,甚至是管不好的。区分责任,区别情况,有的放矢的开展管理。 2、制定监督考核机制,对单位负责人实行责任追究制度,以引起单位负责人的重视。把对单位财务管理的考核纳入县委、县府对单位的综合考核和单位领导的政绩考核。 3、认真修订和完善行政事业单位财务管理制度。在学习借鉴外地先进管理经验,广泛听取各单位的意见和建议的基础上,聘请专业人员进行科学论证,按照“统一尺度,统一要求,便于操作,便于考核”的要求,认真修订和完善行政事业单位财务管理制度,真正实现有章可循。(二)财政部门参与,支持会计人员作用的发挥 1、做好会计人员的保护者。《会计法》尽管对会计人员的保护做了明确规定,但仅限于受到打击报复的,对会计人员的撤换和任用没有明确规定。受到打击报复才去保护,“亡羊补牢”,这项规定不全面。我们认为行政事业单位会计人员的任用与撤换,不管什么原因,都要经过财政部门的审批,不能单位自己说了算。 2、做好会计人员的管理者。主要是抓好会计队伍的建设,保障会计队伍质量。必须坚持持证上岗的做法,同时严把会计证的发放关,不合格人员一律不能从事会计工作。 3、建立定期考核制度。对现有会计人员定期进行考核,建立会计人员档案,对于优劣情况进行评议和奖惩,对于不胜任人员进行撤换。(三)加强继续教育,提高会计人员业务素质一是通过一年一度的继续教育,帮助会计人员尽快提高个人业务素质和参与管理的能力。二是制定科学的培训计划,培训要形成制度化,要严格考核,避免流于形式。三是要开展多种形式的帮扶活动。 财务管理方面论文:构建企业集团财务管理机制 发展企业集团是我国经济改革与发展中的一项具有战略意义的任务。目前，国家在加快大型企业集团和现代企业制度建设。在这项工作中，关键是要抓好企业集团中母公司的现代企业制度，使其按照《公司法》进行规范和改建，要在集团内部建立以资本为主要联结纽带的母子公司体制。同时，企业集团的子公司也要按《公司法》进行改建。企业集团财务管理工作，要与企业改制和现代企业制度的建立密切相联，摸索一套适合母子型企业集团发展的财务管理机制。 1 企业集团是以资本为纽带由集团公司（母公司）、子公司、分公司、关联企业等组成的多层次、多元化企业群体。一方面集团公司可按独资或股份公司组成，按《公司法》规定，形成董事会、监事会、经理层的责权关系体制和相互制衡的自我约束机制。作为所有者代表的董事会与所聘任的经理层之间存在明确的权责规定，其中关于财务管理问题是双方权责规定的重要内容，其实质是要强调所有者对经营者的约束与控制；另一方面，集团公司又是母公司，通过直接或间接方式对外投资，掌握子公司的控制性股权，实施产权管理，也存在集团公司对下属子公司的财务管理与监督问题。结合这些内容，构建企业集团财务管理机制应体现以下原则：第一，要与《公司法》和企业经营机制改革相符合。第二，要形成多层次财务管理体系，处理好集团公司与下属企业财务关系。第三，要充分体现出所有者意志，最大限度地维护所有者利益和保证企业资产安全与增值。第四，财务管理要与财务监督紧密结合，即在财务管理过程中，把好财务监督关，在设立财务管理机制中，溶进财务监督思想。第五，按照企业集团特点，处理好集权与分权，统一与灵活关系，保持一定的集权和统一模式是尤为重要的。 2 按照上述原则，企业集团财务管理机构及其运行设置如下： 说明如下： 1.集团公司是整个企业集团的权力中心，在财务管理方面起着对整个企业集团的筹资、运用、收回与分配等的战略决策作用。集团公司具体财务管理工作由财务总监负责。财务总监是由董事会直接委派代表所有者意志专司财务管理与监督的专职、专业人员。为便于财务总监职责的履行，财务总监直接向董事会负责。集团公司财务部直接受命于财务总监。 子公司在法律上是自主经营、自负盈亏的法人实体，但由于其受母公司产权控制，这样在财务机构的设置上和财务会计工作的安排上要统一由集团公司决定。关联公司与此基本类同。 分公司、直属分厂由于对外不具法人资格，因此，其财务管理的主要工作可集中在集团公司财务部进行，即有关筹资、投资决策的业务由集团公司统一规划，其只负责基层单位的会计核算工作。 2.由于董事会本身的职责规定和人员构成等因素，其不能过多干预企业经营活动，也难以对经营者实施日常专业性监督，实际上董事会的管理和监督在及时性和有效性上尚存不足之处。可考虑在总经理（经营者）负责全面经营管理工作同时，委派财务总监专司财务监管之责，双方分别走相互联系又相互制约的两个职责系统。按内部控制原则，企业最高经营者（经理层）应属“不相容职务”，不应赋予过多的强权或独权，即人、财、物等诸大权不能归集于一人，该层需设定制约与分权机制。分别设立经营者与财务总监，是符合内部控制要求。所要强调的是，董事会在选择经营者或委派财务总监时，必须事先明确双方各自的责、权、利，以保证双方相互配合、相互联系、相互约束，共负企业发展重任。 3.财务总监应按高层职位设置。 4.监事会是专司企业监督之职的基本组织，其设立与功能是依法规定，非公司制国有企业是依据《国有企业财产监督管理条例》组成，公司制企业是依据《公司法》或公司章程设立。 5.由监事会（或董事会）直接负责内部审计，以提高内部审计地位，保证其监管监督职能发挥。尽管财务总监也具有监督职能，但由于其本身也参与企业经营决策和组织财务收支活动，故其不具备独立性身份。所以经营者、财务总监的工作状况以及在其监督下的财务收支过程及结果本身又要受到独立的内部审计再监督，从而完整构成企业多层次、全方位、全过程的监督体系。 3 构建企业集团财务管理机制，除设置相应管理机制外，还应考虑以下内容： 1.以垂直领导为主的“双重”财务会计工作体制。在多层次管理体制和多元化投资大中型企业，特别是集团化经营企业，可考虑建立由集团公司财务总监的“垂直”领导和下属企业单位负责人“横向”领导相结合，以“垂直”领导为主的财务工作组织体系。财务总监在董事会授权下，负责整个企业范围内财务会计组织工作，包括财务机构的设置与下属主要财务负责人的统一任免（有些财务岗位或主要负责人须经董事会批准后再由财务总监执行任免决定）；与这种组织体系相关的财务人员业务考核，工作评价，提任晋级，奖罚等主要事项由财务总监统一负责；各独立核算单位的会计核算工作的原则性规定也统一由财务总监负责；下属财务负责人要向财务总监和本单位负责人共同报告其工作。这种自上而下以“垂直”领导为主的“双重”领导的财务工作组织体系，一方面使所有者对其资产的监管要求一开始就有了组织上的保证，从而为日后有效的财务管理与监督奠定了基础；另一方面，可保证所有者的意志和最高层次的各项决策、指令自上而下得到迅速贯彻执行，并保持自下而上的畅通的信息反馈渠道，保证各项决策建立在准确、及时、可靠的信息基础上。当然，一旦“双重”领导中出现指令各异情况，在这种工作体系下处于“一仆二主”地位的财务人员可能在许多问题上陷入矛盾和困惑之中。对此，首先由企业统一按《会计法》和国家、企业有关财务会计方针政策和企业具体情况，建立明确的财务人员职责职权，使财务人员所做所为均有制度、标准去约束、衡量和评价；其次，要认识到财务人员工作的严格化、制度化、标准化是整个企业对财务工作 的统一要求和原则，也是保证整个企业有效、高效运转和企业财产安全与完整的重要措施，争取下属企业单位负责人对此达到共识，并对财务人员的工作给予充分理解和支持；再次，若财务人员认为是违法、违规或违背上级有关政策的财务收支，应按照《会计法》和职责权限规定去办理，要求财务人员的做法是有根有据，有法可依的；最后财务总监对下属企业主要财务人员的考核评价既要按照财务工作的专业标准和财务人员职责要求去考虑，也要充分参考下属企业单位负责人的意见。 2.“上检下报”工作制度。与“双重领导”工作组织体系相适应，实行“上检下报”工作制度。所谓“上检”是指财务总监作为集团公司最高财务负责人要对整个企业范围内各项财务制度、财务计划、各项决策的实际遵守执行情况及财务收支的实际发生情况进行经常性的检查和督促，这些工作已在财务总监职权、权限中明确，这就要求财务总监或其委派人员定期或不定期的到有关部门和下属各企业单位检查了解情况。所谓“下报”是指企业有关部门，特别是下属各独立核算单位要定期向财务总监上报会计报表（包括汇总会计报表或合并会计报表、基层会计报表）、财务报告和其他有关文件资料，并及时上报其在工作中所遇到的有关需要财务总监掌握和解决的财务问题（除财务人员外，企业任何人员，也都有责任上报有关财务问题）。财务总监通过“上检下报”及时掌握整个企业的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，及时发现、控制和上报存在的各种财务问题。这样做，在保证企业政令上下贯通的同时，也使企业真实的经营状况、存在的问题及时准确地反映到有关决策部门，保证决策的科学合理，并使发现的问题得以迅速解决。 3.以统一管理为特征的权责规定。第一，对于集团公司，在财务总监领导下，以财务部为主体，承担下列职责：（1 ）对资产实行统一管理、统一调度、分级使用、分级核算办法，母子公司固定资产的购建、报废、盘盈、调入、调出、投资等资产变动的经济行为，以及折旧计提方式，统一由集团公司财务部办理审批。子公司负责日常管理与核算，确保资产收益率的实现。（2）统一管理资金，对内是资金调度中心，对外是筹集资金“窗口”，实行统存统贷、开户集中、内部借贷办法。（3）统一财务报表，集团公司与子公司实行财务报表汇总核算。（4）统一上缴税利，子公司由集团一个口对外缴纳税利。（5 ）统一投资权，子公司技改开发，对外投资等方案，经核准，由集团公司统一投资实施。第二，对于子公司，财务部门主要职责：（1 ）根据国家规定及集团公司管理办法，负责组织本公司的财务核算工作。（2 ）建立以成本利润为内容的财务管理体系。（3）承担本公司资产运营、 资金活动的增值任务。（4）编制财务报表，按期上缴利润与税费。 4.以资产增值为主的经营考核制度。（1）要按资产经营方式， 体现资产增值为主的考核内容，实行资本收益率、总资产报酬率、销售利润率、资本增值率、资产负债率、社会贡献率等效益指标的考核。 （2）由财务总监负责，集团公司财务部组织实施指标考核。一是对子公司签订资产经营责任书。二是对子公司的指标执行情况，进行年度考核评估，报告董事会。 5.上下结合的预算与控制。在企业集团中，企业财务管理要通过一系列的预算与控制来实现。具体的操作方法是由下属企业单位自下而上自行编制并上报各种反映其资金筹集、投放（运用）、收回及分配的预算。这些预算包括销售预算、生产要素预算（主要材料消耗预算、直接人工预算和制造费用预算）、期间费用预算、损益及分配预算等。当然，在具体运转过程中，下属企业单位可根据自身财务管理集权程度的大小来确定所需呈报的预算种类及内容。企业总部汇总后，总经理和财务总监结合企业战略目标和总体计划，对这些预算进行审核、分析、比较，并提出修改意见，经上级审议通过后，最后定案归档。在审核时应注意：第一，下属企业单位所作的财务预算和决策应是集团公司所给予决策范围的界定。第二，评价下属单位财务预算优劣的标准不仅要看其预期绩效，而且要看与整个企业总体战略的符合制度。 财务总监参与制定和审核企业预算，并在预算的实施过程中，不断修正和督促预算执行，使预算控制在一定的轨道内运行，防止出现人为的偏差。从某种意义上讲，这种事先和事中的财务监控对实现预算目标更有意义。 【作者简介】作者单位：深圳益田房地产公司；兰州商学院审计系 财务管理方面论文:私营企业财务管理存在的问题及对策 [摘要] 2004年6月财政部组织的会计信息质量检查,首次将私营企业列为检查对象。2005年1月8日公布的会计信息质量报告显示,大部分私营企业存在会计基础工作薄弱、白条抵现金、财务管理混乱等问题,尤其是提前确认收入、粉饰报表的现象比较突出。虽然私营企业的发展为社会做出了贡献,然而在财务管理方面由于种种原因,存在着许多问题, 这严重地制约着企业的发展,强化企业的财务管理势在必行。 [关键词] 私营企业;财务管理;问题;对策 一、私营企业财务管理中存在的问题 (一)财务管理流于形式。现行许多私营企业是“家族制”,业主一人说了算。他们认为:企业是我的,挣钱多少都是自己的。财务管理只是个形式,对其认识不够,致使许多制度过于简单,流于形式,摆摆样子。甚至有些业主嫌麻烦,不愿建账;怕多缴税,不敢建账;缺乏财务会计知识,不能建账。致使财务管理处于混乱状态。给国家的税收造成损失,为自身的发展埋下了隐患。 (二)财会人员变更频繁、素质较低。为了符合业主的要求,财会人员变更较快。变更后的人员,由于没有经过正规的专业训练,缺少必要的财经知识,无证上岗,导致操作中出现许多错误。有些私营企业的会计就是老板的亲戚,完全按老板的意图行事,为了应付税务检查,多计提费用,乱调成本,人为制造“厂长成本”、“经理利润”的现象。 (三)资金管理不善,不能合理使用资金,资金使用过程的控制薄弱,报销手续不完备。不少企业为逃避银行的监督,多头开户。大部分业务不通过银行来结算,超限额、超范围地支取现金,且数额巨大。在货款坏账的管理、存货资金成本管理、固定资产更新或改造中存在问题,占用了大量的资金,降低了资金的使用效率。为了节约支出,会计、出纳一人兼。只记银行账,现金账根据需要任意调整。报销手续不完备,不合规定的票据比比皆是,白条做账的现象随处可见。 (四)成本核算混乱,账目不规范。成本核算有严格的开支范围。许多私营企业没有严格区分资本性支出和收益性支出的界限、应计入成本支出和不应计入成本支出的界限、本期费用和以后各期费用的界限、完工产品和在产品的界限。许多企业的存货发出不是按照国家或行业的规定来计算,而是采用目测或估推,任意扩大或缩小范围,从而失去了存货发出成本和期末存货的真实性和准确性。任意扩大或缩小固定资产折旧的计提范围,任意改变折旧计提方法。账目设置不全,会计科目不按会计制度规定设置,有些企业只有一本总账和一本明细账,甚至有些制造业中没有“生产成本”这一账户。成本核算不准,库存当然不实。 (五)不重视资本结构的优化问题。合理的资本结构可以降低财务风险,使得资金来源与资金运营协调,企业的运行和发展更适应市场经济要求,从而实现不同性质资金最大效率的增值。私营企业的贷款规模往往过大,筹资成本较高,筹资时很少考虑资金回报和资金成本之间的比率。 (六)投资时很少考虑货币时间价值因素。我们知道货币时间价值在投资决策中有着重要的应用,有时甚至决定投资的成败。货币时间价值是在没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率,如果社会上存在风险和通货膨胀,我们还需将它们考虑进去。另外不同时点单位货币的价值不等,不同时点的货币收支需换算到相同的时点上,才能进行比较和有关计算。因此,不能简单地将不同时点的资金进行直接比较,而应将它们换算到同一时点后再进行比较。货币时间价值是一个重要的经济概念,对私营企业的投资决策,将会产生重要的影响。而私营企业由于财务管理方面知识的欠缺及其他原因,在进行投资决策时,往往很少考虑货币时间价值,最终会导致作出错误的决策。 (七)不重视各项预算的编制。凡事预则立,不预则费,许多私营企业往往不重视销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益表预算的编制工作,这样企业的生产经营就不能沿着合理的轨道顺利进行。 (八)不重视新产品的开发研制工作。消费者求新、求全、求快、求强的需要是无限的,企业只有不断开发质优、价廉的新产品,才能取得丰厚的回报。而私营企业由于技术、资金、人才等方面的欠缺往往忽视对新产品的开发研制工作。这样企业只能兴盛一时,而不能兴盛一世。 二、私营企业财务管理对策 私营企业如此的财务管理现状怎能提供出真实的财务信息,又怎能为企业的长久发展而决策呢?企业是追求经济效益的经济组织,在经济组织中,财务管理是企业管理的重要组成部分。不论从事何种行业的私营企业,除高度重视市场,重视产品的形象外,还要高度重视企业财务管理,把财务管理放在企业管理中心位置上。如何加强私营企业的财务管理,提高经营管理水平,已成为促进私营企业发展的重要课题。本文拟就市场经济条件下私营企业的财务管理问题作粗浅的探讨。 (一)转变财务管理观念,树立以财务管理为中心的观念 市场经济条件下,企业经营环境复杂多变,风险 越来越大,要确保利润最大化,必须确立财务管理在企业管理中的核心地位,发挥财务的预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用,这也是由财务管理工作的性质和特点所决定的。企业管理的核心是财务管理,管理的优劣直接关系到企业的兴衰。为此,业主应该走出误区,更新观念,引起重视,强化管理,这样对国家、对企业、对自己都有利。可以结合自身企业的特点,制定切实可行的财经制度,搞好内部监控,做到账、钱、物分人管理,改变家族的模式,把具备财务会计专业知识的人员充实到财务岗位上来。加强教育,提高财务人员的素质,对财会人员应重点加强职业道德和财经法规的教育,增强责任心和敬业精神。会同财政、税务部门进行专业知识的学习。让财会人员持证上岗,使管理上一个新台阶。建立、健全原始记录,保证会计资料的真实性,原始记录是成本核算真实的前提,它主要包括材料成品出入库单、工资单、费用支出单、库存盘点表等,这些为税收的缴纳、成本的核算、收入的确认、利润的核定奠定了基础,从而保证了会计信息的可信性。另外企业也应建立健全报销手续,财务人员应做到不合法的票据不予受理,堵塞报销过程中的漏洞。 风险观念。市场经济条件下,市场信息瞬息万变,使任何一个市场主体的利益具有不确定性,存在着蒙受经济损失的可能。同时,市场经济条件下的企业要自负盈亏,因此必须增加销售、降低成本,在市场竞争中战胜对手。为使企业在市场竞争中不被淘汰,业主和财务人员必须树立风险观念,合理决策。 知识效益和人才价值观念。21世纪是知识经济时代,专利权、商标权、专有技术和商誉、信息等知识资源和人力资源将成为经济发展的重要资源,它是知识经济时代决定企业在竞争中能否取胜的关键因素,这就要求企业必须树立知识效益和人才价值的观念。 现金流量观念。现金流量是衡量企业经营质量的重要标准,在许多情况下,现金流量指标比利润指标更加重要。一个企业即使有良好的经营业绩,但由于现金流量不足造成财务状况恶化,照样会使企业破产。应该特别重视现金流量的控制,加强对现金收支的管理。 利润最大化观念。企业生产经营的最终目标是为了追求利润最大化,因此财务管理必须树立利润最大化观念。为了实现利润目标,必须加强收入、成本、费用、资金等指标的控制,确保利润目标的实现。 (二)加强资金管理,合理使用资金,加强资金使用过程的控制 1.严格按银行结算办法开设银行账户,应该通过银行转账的坚决予以转账,不能超限额使用现金。 2.货款坏账的管理。国内市场三角债很普遍,企业的兴衰更替也很频繁,呆坏账损失巨大,为了减少坏账损失,可以考虑以现金折扣方式来进行规避,应当让营销人员深刻认识到应收款项的潜在风险,充分考虑坏账损失,营销部门应当建立客户档案,在订立合同时,对客户信誉进行评价,并据此确定回款条件,缩短资金回收期限。加强应收账款管理和对货款回笼的考核,减少资金占用,提高资金使用效益。营销部门负责人应当充分重视销售过程的现金流动,转变完成订货即完成任务的观念。 3.存货资金成本管理。物资零库存是企业追求的目标,在现有市场条件下,实现真正的零库存困难很大,但是,采购部门应当对主要材料的经济订货量进行测算,然后根据实际情况进行修正,逐渐制定符合市场情况的经济采购机制,降低资金占用,加快企业资金周转,节约存货资金成本。 4.固定资产更新或改造,应当坚持严格审核、快速实施的策略,尽快使资产达到生产状态、进入生产运行体系,一方面使资产功能更贴近市场需求,一方面避免资金长期占用带来的风险;只有尽快加入生产运行体系,才能发挥资产更新、改造的目的,早日实现盈利,收回投资,为下一轮的资产更新提供资金保障。 (三)加强成本费用管理,严格按照成本开支范围核算成本 成本费用管理涉及到企业经营的全过程,涉及到每一个员工。企业的盈利是收入减去各项成本耗费的剩余。成本耗费包括材料成本、人工成本、质量成本、借款利息、营销费用、管理费用等其他成本费用。 (四)确定合理的资金结构 资金是企业从事生产经营的血液,资金管理是企业财务管理的核心内容。合理筹集资金,确保资金占用和资金成本最低。在应收账款日渐庞大的情况下,企业应当加大现金流的分析,在筹资时应当选择资金成本较低的方式,加大资金计划管理,提高资金使用效率;在筹资时应当考虑资金回报和资金成本之间比率,严格控制贷款规模的过度膨胀;在金融业竞争加剧的情况下,企业应当充分考虑各商业银行在不同种类业务上的不同条件和优惠,利用各种新型金融工具,趋利避害,降低筹资成本。 另外,企业还要考虑银行贷款利率的变动趋势,合理安排短期借款和长期借款之间的结构,以确保资金占用和资金成本最低。要实务工作者能够注意到影响企业进行资本结构决策的市场因素,同时又不忽视企业自身特有的因素,统筹考虑,全面安排,采用科学的优化资本结构决策程序,注意优化的科学性和民主性,着眼企业整体策略,就能较好的调整优化现阶段的企业资本结构,适应企业未来经营需要。 企业资本结构调整决策是对多因素综合评判的过程,在这个复杂过程中决策者应注意以下几个方面:第一,企业的资本结构最终调整值要与其发展情况相适应,在不同时期其取值也要相应变化。第二,从长远来看企业调整资本结构主要依靠企业内部自身力量,毕竟自负盈亏是市场经济的基本法则。另外,企业进行资本结构优化应适应和利用国家产业政策、信贷政策,使企业的资本结构调整减少阻力,而且更有生命力。第三,确定资本结构最优区间比确定资本结构最佳点更具有实际意义。实践告诉我们把企业的最佳资本结构设定在一个点是不尽合理,并且缺乏实际应用价值。企业的最佳资本结构应该在一个最佳资本结构区域,只要企业经营方向、销售策略等决定企业方向因素不变,企业资本结构只要在最优区域内都是可以接受的,企业也没必要经常调整。 (五)重视货币时间价值,做出科学的投资决策 对于个人投资来说,我们要掌握货币时间价值的计算方法,也就是将不同时点的资金换算到相同时点上的方法,搞清楚资金到底处在何时点上,在日常生活中多考虑时间价值的影响就差不多了。对企业来说,企业应有一批专业的财务管理人员,还应有一批效率高,能力强的市场调查人员,收集决策所需的资料,以便决策人员进行周密的市场和全面的可行性论证 ,保证决策的安全性和科学性。制约乱投资行为,提高投资可靠性、效益性。企业还必须建立相关制度保证其投资决策的贯彻实施,对投资进行规范管理。职工的作用也不可忽视。除此之外,企业还需在决策实施后,跟踪实施结果,及时根据市场的变化进行新的决策。当然,企业的投资决策不能只考虑到货币时间价值,还有项目自身的一些因素以及政府的政策等因素,这些都要有相应地考虑。 (六)实施全面的预算管理,保证生产经营有序进行 私营企业要实现利润最大化,必须实施全面的预算管理。预算管理宜在对市场进行科学预测的基础上进行,以目标利润为前提,编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益表预算,使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。 年度预算编制后,应将各预算指标进行分解,根据实际情况分解为月度预算,进行月度经济活动分析,找出问题和生产经营的薄弱环节,以利于采取相应的对策。每月结束后,根据该月各项预算指标的完成情况,再对下月及年底的生产经营进行滚动预算。年度结束后,应对全年的资金管理、预算执行情况进行全面地分析,找出影响预算完成的各因素,发现不足,提高企业经营管理水平。预算管理的关键是制定严密、详细、可行的预算计划,制定详细的计划需要企业各个部门的密切配合,也需要财务部门有精干人员参与这项工作;预算的执行、总结、分析也是很重要的方面,通过预算执行情况的总结、分析,能够发现变动因素及原因,使企业采取的对策更具有针对性。 (七)重视新产品的开发研制工作 私营企业应当满足消费者求新、求全、求快、求强的需要,尽快找出新的利润增长点,避开低层次的价格战。应当不断的开发新产品,不仅要根据市场需求开发,而且要在开发后主动向客户推广、推荐,不仅要占领已有市场,而且要引导和开辟新的市场。加大企业技术创新的投资力度是我国企业进军国际市场的重要前提。运用横向联合、委托开发,和一些与自身产业相关的科研机构进行合作,利用它们的科研优势为自己的产品创新服务。这样做,既提高了科研成果转化为生产力的效率,又降低了单靠自身力量进行开发的投资和风险。此外,政府可以通过设立风险投资公司的方式,对进行高科技产品开发的企业进行资金扶持。 政府还应从财政、金融和税收政策等方面鼓励企业大力进行技术创新工作。例如,在税收上,对于一些从事高科技产品生产、开发的企业,有针对性地减、免所得税、营业税;在金融方面,国家银行应对企业用于技术改造、创新的融资给予利率上的优惠等,促使企业的技术创新改造真正具有生机和活力。 (八)各项税收优惠政策的利用 当前,国家经济处于转型期,为了促进经济转型,国家和地方出台了很多优惠政策和条款,企业应当抓住机会,采取合理合法的方式,充分利用优惠政策,采取节税措施,降低企业税负,增强企业发展后劲。现在,各种经济类法律、法规更新很快,企业应当注意收集、研究各项政策规定,充分利用政策赋予企业的权利,并指导具体核算的人员进行日常工作,避免因政策理解错误导致的企业损失。另外企业应积极推行合理化建议活动,充分发挥职工的聪明才智,调动全体职工参加财务管理的积极性,使财务管理能够长期有效的进行。企业财务管理的重要性已经被越来越多的企业家和企业管理人员所认同,相信通过加强财务管理,必会增加企业的竞争能力,提高企业抵抗市场风险的能力,扩大企业盈利。 财务管理方面论文:试论私营企业财务管理 系统论认为，目标是系统最优化的情况下所希望实现的结果，根据不同的系统所要研究和解决的问题，可以确定不同的目标。企业财务管理目标是企业理财活动通过优化财务行为所希望实现的结果，是分析和评价企业理财活动是否合理的基本标准。 改革开放以来，我国私人投资办企业的积极性空前高涨，私营经济得到了长足的发展。私营企业为创造税收、繁荣经济、增加就业等方面作出了一定贡献。但在私营企业的发展中也看到，只有少数企业能在短时间内完成原始积累，发展为规模大、管理规范、资本雄厚、市场竞争力强的大企业，相当一部分私营企业处于“高出生与高死亡率”状态。影响私营企业发展的因素很多，既有外部因素，又有内部因素，其中企业财务管理水平是影响其发展的一个重要内部因素。分析私营企业财务管理特征，探索财务管理与理财环境影响的关系，有助于提高财务管理水平，促进私营企业的健康发展。 一、私营企业财务管理的影响因素 企业的财务管理活动是受理财环境制约的，研究理财环境各因素变化对企业财务管理的影响，是为了分析财务管理的发展规律，寻求提高财务管理水平的途径。影响我国私营企业财务管理的因素有宏观方面也有微观方面的，各种因素纵横交错、互为条件、相巨制约。 （一）宏观社会环境因素的影响 宏观社会环境包括国家经济政策、产业政策、经济发展水平和金融市场状况等。宏观社会因素的正面刺激作用是因为地方政府对私营经济鼓励态度更为明显，地方政府各种优化环境，促进私营经济发展的经济政策出台，经济结构中的市场化成分进一步提高。金融市场进一步完善，融资“不以企业性质论长短，一视同仁”，为私营企业调节资金余缺，进行资本投资提供便利。税法和公司法等法规不以所有制性质实行差别待遇，为私营企业市场公平竞争、规范管理活动起到推动作用。负面作用包括政府有关部门对私营经济意识形态方面排斥力仍大，政府经济主管部门和执法、监督部门在掌握政策中对私营企业“宁左勿右”，“宁紧勿松”，公共经济资源分配中的差别待遇仍然存在，金融业的信用贷款仍不向私营企业开放，企业融资渠道少，融资总量有限。这些负面影响导致私营企业不敢冒然扩大投资，对外投资也信心不足，宏观社会环境因素的变化，对企业财务管理的地位职能作用，及活动空间有直接影响。 （二）微观环境因素的影响 私营企业组织形式、结构、生产经营管理水平、业主及财务人员素质状况、企业文化均影响企业的财务管理发展。 1、组织形式的选择不同类型的企业，其资本来源结构不同，企业所适用的法律方面有所不同和差别，财务管理活动开展的空间范围也不同。私营企业选择有限责任公司这一组织形式的居多，但大多私营企业是亲戚、家族、朋友合办的企业，这类企业在建设初期情义代替规章制度。企业组织形式不同，其资本结构也不同，资本结构和组织特点影响企业财务监督模式和财务管理的具体内容。 2、业主素质：私营企业业主往往既是投资者又是经营管理者，他的素质高低，直接影响财务管理活动的开展。企业财务管理目标能否实现取决于业主在韬略上把握控制、监督理财的素质。 3、企业文化。业主在企业文化的形成方面起着极为重要的作用。企业文化又影响财务管理人员选拔使用，财务管理职责权限及财务信息在企业管理中的披露程度。企业文化还在一定程度上是吸引和稳定财务管理人才的重要因素。 4、科技发展状况。高科技私营企业里，人力资源是企业的重要资源，企业的发展壮大要靠科技创新和管理创新。所以科技发展状况影响企业管理机制和利润分配机制，也影响财务管理的职能作用发挥。 在客观和微观两方面的影响因素中，微观因素对企业财务管理活动的刺激作用更大。以下侧重从微观环境因素着手，分析不同环境因素影响了财务管理的特征。 二、私营企业财务管理特征 企业只有在理财环境的各种因素作用下实现财务活动的协调平衡，才能生存和发展。私营企业财务管理人员的来源，财务监控模式方面有共性的一面；但因不同发展阶段，不同层次的私营企业的内部环境因素不同，企业财务管理水平也不同，呈现着阶段性的特征。 （一）小规模、低层次私营企业的财务管理特征 小规模私营企业由于投资规模小，自有资金有限，企业经营管理层次低，产品科技含量。员工素质不高市场竞争力有限。这类企业的财务管理主要有以下特征。 1、凭经验决策，财务管理地位不高小规模非科技型私营企业，其决策模式主要为经验决策。私营企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，相当程度仍使用以供销人员为主体的偶遇式的市场信息收集方式，信息的收集处理利用并无规范的规则，财务人员参与收集分析信息极小，决策信息准确度较差，决策的可靠度低。企业财务管理未受到重视、财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。大部分小企业本配置独立的财务管理机构或人员，财务人员被当作“记帐”员，主要负责对外提供财务与纳税报表。 2、财务人员业务素质低，财务管理职能作用不大私营企业在发展初期，人与人的关系基于血缘关系和地缘联系，对团体以外的人天然的不信任。在财务这一敏感部门，“忠诚度”成为用人的重要标志，无血缘、乡缘关系的财务管理能人群体很难与家族势力平衡。所以，在小规模低层次的私营企业，真正的财务专业人才很难留住，财务人员大多未经正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，难以为管理高层提供有效的财务信息。 3、业主“说了算”，财务管理内容单一中国的私营企业在其发展的初级阶段，表现出个人专权和家族控制的特色，80％以上的资产集中于创业者身上，董事长兼总 经理是普遍现象。企业的资金筹集、使用由老板说了算。权力集中的家族式的经营，使财务管理也高度集中。不少小型私营企业的财务管理活动仅限于财务控制，即财务部门通过控制财务收支和分析检查财务指标完成情况来监督企业本身的经营活动，降低产品成本，增加企业盈利，协助业主实施财务监控。 （二）大型、高科技私营企业财务管理特征私营企业完成原始积累发展到一定规模（资本千万元以上），企业的发展顺靠科技与管理人才，企业管理也较国有企业创新快，财务管理活动呈现着现代企业财务管理特征。 1、企业财务管理目标明确，财务管理受到重视所有制结构决定了私营企业的经营以追逐利润为目标。在这一总体目标的指导下，企业的各个部门包括财务管理部门都努力工作，为企业创造更多的价值。同时私营企业资产达到一定规模后，企业生产和经营各个环节都是面向市场的，财务工作也处处体现了市场对于企业资金的筹集和运用的深远影响。企业正是通过财务管理的统筹安排和统一协调将内部形式上相互隔离但内容上紧密相关的各项决策过程结合起来，以面对变幻莫测的市场环境。在这种巨大的外在压力作用下，私营业主及高层管理者不得不重视财务专业人才的作用，不少大型私营企业专设的财务管理机构并赋予应有的权力和手段，实现合理筹集资金有效运用资金，加强财务分析与监督的目的。 2、激励机制灵活，财务管理工作创新不断在相当一部分大型私营企业中，财务人才在财务管理职位上受到重视，企业业主认识到。企业所需要的不再仅仅是“记帐”的人，而需要理财能人。加上私营企业在资产达到一定规模后，受到更大的外部压力而需淡化家族色彩，以适应严厉的法律，政策环境和社会舆论。抛弃“上阵亲兄弟，打虎父子兵”的陈腐观念，超越了家族式经营的原始积累阶段，并以其灵活的人才聘用机制，在激烈的人才竞争中占了先机。为吸引和稳定高水平人才，私营企业在激励机制和企业文化建设上下功夫。二些大型、高科技私营企业以“绩效股”、“认股权证”、“年薪”、“津贴”等褒赏企业有功之臣的激励机制，有效地推动了管理人员在管理方面不断创新，开拓进取。财务能人不再仅仅是“听老板的话，记好帐，守好财”那类人，而是精于管理，善于开创，敢于提出独特的见解，能为企业发展出力的专业人才。财务管理工作与国有企业相比，少了框框的限制，更容易创新发展，各种财务战略管理方法手段，更容易被采纳适应现代企业发展的市场观念，竞争观念，开放观念更容易被财务人员接受。 3、集权型财务管理模式，财务控制分析职能突出大型、高科技私营企业，通常会形成一定授权经营机制，从而形成业主以外的管理层，但大部分私营企业财务管理仍信奉“稳定优先、兼顾效率”原则，实行集权型管理。“在企业统一筹划。监控之下，对所属分公司、部门的财务活动实施有效的管理，并通过健全的内部财务管理制度，堵塞漏洞，保证资金安全有效使用。这种高度集权的管理模式在私营企业集团的发展过程中起到了统筹规划，集中有效财力开发产品、搞大项目，占领市场，促进资本原始积累，制止资金浪费，确保集团资产安全发挥了积极作用。与此相适应，企业财务控制和分析职能得到了强化，财务管理部门制定控制标准，分解落实财务责任，实施追踪控制，及时调整误差，分析产生的差异，为考核评价财务活动提供信息。同时，公司财务人员参与企业经营的全过程，对企业的决策和运行实行动态管理和制约，促使企业经营获得高速稳健的运行。 我国大型私营企业财务管理工作虽然有所改进，财务管理也受到业主和管理当局重视，但从总体上看，仍处于低效率低水平阶段。财务管理工作与私营企业日益发展壮大的要求不相适应。要使我国私营企业财务管理为企业的稳定增长、长远发展和使企业具有强壮生命力和优越的竞争力作出更大贡献，就应进一步优化企业理财环境，突出财务管理的战略地位，健全财务管理机构，并将其放在高层管理的位置上，赋予财务管理部门更大的权力和责任。要按市场经济的要求，进一步转变观念更新内容、转变职能，建立健全财务管理人员的激励机制，充分调动管理人员理财的积极性、创造性、采取有效措施切实提高私营企业财务管理水平。一、企业财务管理目标特性的思辩 企业财务管理目标特性，是指财务管理系统中目标要素的内在的、固有的、质的规定性。笔者认为，从系统论的基本原理来看，企业财务管理目标具有以下四个基本特征： 1.系统性。系统性是指企业财务管理目标要素对财务管理系统内的其他要素及有机构成具有终极导向性。！也就是说，财务管理目标是财务管理系统的出发点和归宿，目标的设置，应以系统整体最优化为首要原则。因此，财务管理目标不仅应兼顾利益主体各方的利益，达到系统最优化，而且应引导企业财务行为在持续经营期内始终服务于其财务管理目标，避免短期行为的发生。在各种财务管理目标模式中，企业价值最大化基本符合这一特性；而利润最大化具有短期行为，不符合目标终极性，股东财富最大化仅注重股东利益，也不符合系统最优原则。 2.相关性。相关性是指企业财务管理目标与系统内其他要素的范围及口径一致、协调和有机关联，达到系统最优化目标。具体地说，就是要与企业理财主体空间范围相一致，与企业所处的理财环境相适应，而且兼顾、协调各种利益主体的利益。利润最大化、企业价值最大化能够满足这一要求。而股东财富最大化却混淆了企业和股东的关系，一个理财主体的财务管理是为了实现另一个理财主体的财富最大化，这从理论上无法解释。财务管理环境对其目标模式有重大影响，目前我国现代企业制度还未真正、完全地建立起来，选择企业价值最大化和利润最大化模式，具有一定的现实性及可行性；而股东财富最大化模式仅适合于上市公司，而且只注重股东利益，对企业其他关系人的利益不够重视。况且股票价格受多种因素影响，并非是公司所能完全控制的，把不可控的因素引入理财目标，显然是不合理的。 3.操作性。操作性就是指企业财务管理目标确定的方法是先进可行的，是可以操作的。操作性的关键问题在于计量。利润最大化的目标模式操作性较强，但没有考虑资金时间价值和风险问题，具有短期行为的倾向，而股东财富最大化模式以股票价格最大化为标准，也具有一定的操作性，但相关性和可行性不强。企业价值最大化模式，只能通过资产评估来确定企业价值的大小，并且确认成本较高，确认时间、确认范围也受到一定限制。 4.效率性。效率性是指财务管理目标的设置，一定要考虑资金利用的效率，争取资金利用效率最大化，这不仅有利于财务资源的优化配置，而且有利于社会经济资源的有效利用。企业价值最大化、利润最大化只注重企业理财效果的最大化，而没有考虑企业理财效果与其投入资本的关系，即理财效率的问题。而股东财富最大化目标模式，虽以每股股价为标准，但不同股票的每股含量在经济上并不等量，所含有的净资产和市价也不同，即换取每股收益的投入量不相同，限制了每股收益及其股价在公司之间的横向比较，因此，也难以促进社会经济资源的合理配置。 通过以上评述可以看出，上述三种财务管理模式均存在着某些方面的缺陷和不足。笔者认为，符合这四个基本特性的企业财务管理目标，应该是企业经济增加值率最大化。 二、企业财务管理目标的最优选择——企业经济增加值率最大化 企业经济增加值率最大化（MEVAR）目标模式，是指企业通过财务上的合理经营，采取最优化的财务政策，充分考虑资金时间价值和风险及报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上，追求一定时间内所创造的经济增加值（EVA）与投入资本（C）之比的最大化。EVA是企业经济增加值〔EVA＝EBIT.（1-T）-Kw.C，其中：EBIT为息税前利润；T为所得税率；Kw为加权平均资本成本率；C为企业投入的平均资本〕。一般而言，通过一定技术性的财务调整，EVA可近似等于生息债务与权益账面价值之和。企业经济增加值率（EVAR）可通过下列公 式计量： 上述公式中，EVAt为第t年企业的经济增加值；k为与风险相适应的贴现率；Ct为第t年企业的平均资本投入；t为EVA和C的具体时间；n为企业经营的持续时间。从上式中可以看出，企业经济增加值率EVAR与EVA成正比，与K、C成反比。在K、C不变时，EVA越大，则EVAR越大；在EVA不变时，K、C越大，则EVAR越小。若不考虑企业资本投入C的情况下，K的高低主要由企业风险的大小来决定。当风险大时，K就高；当风险小时，K就低。也就是说，企业经济增加值，与预期的报酬成正比，与预期的风险K成反比。从财务管理假设可知，报酬与风险是同增的，报酬的增加是以企业风险的增加为代价的，而风险的增加将会直接威胁到企业的生存，企业经济增加值只在风险和报酬达到比较好的均衡时才能达到最大。 在企业经济增加值EVA不变时，考虑企业的资本投入C，就可衡量企业资本增值的效率。若EVA现值越大，而C不变或越小，企业经济增加值率就趋向最大化；反之亦然。以企业经济增加值率作为财务管理的目标，具有以下优点：①考虑了取得报酬的时间，并利用时间价值的原理进行计量。而且经济增加值的一个重要属性是投资年度的EVA的现值，等于其投资年度的V（现金净流量现值），而未来的企业现金净流量现值之和就是企业价值。因此，这一目标模式包容了企业价值最大化目标模式。②科学地考虑了风险与报酬的联系。③克服了企业在追求利润上的短期行为。因为不仅目前的利润会影响企业的经济增加值率，预期未来利润对其经济增加值率的影响作用也会更大。④将经济增加值的现值与投入资本的现值进行比较，可评价和分析企业资本增值的效率。进行企业财务管理，不仅要正确权衡报酬增加与风险增加的得与失，努力实现二者的最佳平衡，而且必须讲究投入资本的增值效率，使企业价值最大化的同时，资本增值效率也最大。因此，企业经济增加值率最大化观点，体现了对经济效益的深层次认识，是现代财务管理的最优目标。 企业经济增加值率最大化，作为现代财务管理目标的最优选择，还具有几个明显的特征，主要可分为以下四点： 1.企业经济增加值率最大化不仅扩大了考虑问题围，还注重目标的兼容性和导向性。现代企业理论认为，企业是多边契约关系的总和，各方都有自身利益，共同参与和构成企业的利益制衡机制。若试图通过损坏一方的利益而使另一方获利，其结果必然会导致矛盾冲突，不利于企业的长期稳定发展。而企业经济增加值最大化，包容了企业价值最大化目标，具有兼容性的一面。由于企业经济增加值（EVA）是根据公式EBIT.（1-T）-Kw.C来确定的，以EBIT为基础，考虑资本投入及综合资本成本，要使EVA最大化，就必须充分利用财务资源，这无疑都有赖于财务管理目标的正确导向，而企业经济增加值率最大化，恰好有利于上述功能要求的实现。 2.企业经济增加值率最大化注重财务管理目标的相关性特征。科学合理的财务管理目标必须考虑与企业有契约关系各方面的利益。企业一定时期内的经济增加值，才是企业增加的财富。企业经济增加值率最大化是在发展中考虑经济问题，在企业经济增加值的增长中来满足各方利益关系。从逻辑关系上看，当企业财富总额一定时，各方利益是此消彼长的关系；而当企业财富增加后，各种契约关系人的利益都会较好地得到满足，实现财务管理的良性循环。 3.企业经济增加值率最大化符合优化财务资源配置，提高经济资源配置效率的要求。企业经济增加值是一个相对数指标，在考虑资金时间价值和风险价值的前提下，总括地反映投入每一单位资本带来的经济增加值，它是一个效率性指标；它不仅反映投入资本的效果，而且反映投入资本的增值效率。企业经济增加值率最大化，不仅要求企业充分利用财务资源，更重要的是优化财务决策，提高财务资源利用效率。因为，社会资源通常流向企业经济增加值率最大化的企业或行业，这不仅有利于实现社会效益最大化，而且也有利于提高社会经济资源的配置效率。“文秘站”版权所有 4.企业经济增加值率最大化目标更具现实性，符合我国社会主义初级阶段的市场经济的国情。我国正逐步建立和完善社会主义市场经济体制，企业改革也正向建立现代企业制度逐步迈进。但现代企业制度的建立在我国有着独特的、复杂的发展历程。因此，与国外企业相比，在微观方面，我国企业就更加强调财务管理的重要地位，提高财务资源配置效率，最终达到企业经济增加值率最大化。同时应强调职工的利益与权利，强调资本的保值增值，强调社会财富的积累，强调各方利益的协调，实现共同发展和共同富裕。在市场作用方面和宏观调控方面，要重点强调市场配置资源的基础作用，同时必须强化宏观调控，规避市场风险，提高社会资源配置的效率。所以，在选择财务管理目标时，仅仅局限于股东这一利益主体是不符合我国国情的；选择企业价值最大化目标，也未体现出资源配置效率性的要求。而只有企业经济增加值率最大化，才是符合社会主义初级阶段的市场经济特点的、最优的、最现实的选择。 财务管理方面论文:企业财务管理发展的主要阶段及特点论述 内容摘要:随着市场经济特别是资本市场的不断发展,财务学已成为经济管理界最热门的领域之一。财务管理在现代企业管理中正变得越来越重要。本文主要阐述现代财务管理的产生和发展阶段,并探讨21世纪企业财务管理的发展趋势。 关键词:财务管理 发展阶段 发展趋势 财务学已成为经济管理界最热门的领域之一。西方财务学主要由三大领域构成,即公司财务(Corporation Finance)、投资学(Investments)和宏观财务(Macro finance)。其中,公司财务在我国常被译为“公司理财学”或“企业财务管理”。随着市场经济特别是资本市场的不断发展,财务管理在现代企业管理中也正在变得越来越重要。 现代企业财务管理发展的主要阶段及特点论述 财务管理的萌芽时期 企业财务管理大约起源于15世纪末16世纪初。当时西方社会正处于资本主义萌芽时期,地中海沿岸的许多商业城市出现了由公众入股的商业组织,入股的股东有商人、王公、大臣和市民等。商业股份经济的发展客观上要求企业合理预测资本需要量,有效筹集资本。但由于这时企业对资本的需要量并不是很大,筹资渠道和筹资方式比较单一,企业的筹资活动仅仅附属于商业经营管理,并没有形成独立的财务管理职业,这种情况一直持续到19世纪末20世纪初。 筹资财务管理时期 19世纪末20世纪初,工业革命的成功促进了企业规模的不断扩大、生产技术的重大改进和工商活动的进一步发展,股份公司迅速发展起来,并逐渐成为占主导地位的企业组织形式。股份公司的发展不仅引起了资本需求量的扩大,而且也使筹资的渠道和方式发生了重大变化,企业筹资活动得到进一步强化,如何筹集资本扩大经营,成为大多数企业关注的焦点。于是,许多公司纷纷建立了一个新的管理部门—财务管理部门,财务管理开始从企业管理中分离出来,成为一种独立的管理职业。当时公司财务管理的职能主要是预计资金需要量和筹措公司所需资金,融资是当时公司财务管理理论研究的根本任务。因此,这一时期称为融资财务管理时期或筹资财务管理时期。 这一时期的研究重点是筹资。主要财务研究成果有:1897年,美国财务学者格林(Green)出版了《公司财务》,详细阐述了公司资本的筹集问题,该书被认为是最早的财务着作之一;1910年,米德(Meade)出版了《公司财务》,主要研究企业如何最有效地筹集资本,该书为现代财务理论奠定了基础。 法规财务管理时期 1929年爆发的世界性经济危机和30年代西方经济整体的不景气,造成众多企业破产,投资者损失严重。为保护投资人利益,西方各国政府加强了证券市场的法制管理。如美国1933年和1934年出台了《联邦证券法》和《证券交易法》,对公司证券融资作出严格的法律规定。此时财务管理面临的突出问题是金融市场制度与相关法律规定等问题。财务管理首先研究和解释各种法律法规,指导企业按照法律规定的要求,组建和合并公司,发行证券以筹集资本。因此,西方财务学家将这一时期称为“守法财务管理时期”或“法规描述时期(Descriptive Legalistic Period)”。 这一时期的研究重点是法律法规和企业内部控制。主要财务研究成果有:美国洛弗(W?H?Lough)的《企业财务》,首先提出了企业财务除筹措资本外,还要对资本周转进行有效的管理。英国罗斯(T? G?Rose)的《企业内部财务论》,特别强调企业内部财务管理的重要性,认为资本的有效运用是财务研究的重心。30年代后,财务管理的重点开始从扩张性的外部融资,向防御性的内部资金控制转移,各种财务目标和预算的确定、债务重组、资产评估、保持偿债能力等问题,开始成为这一时期财务管理研究的重要内容。 资产财务管理时期 20世纪50年代以后,面对激烈的市场竞争和买方市场趋势的出现,财务经理普遍认识到,单纯靠扩大融资规模、增加产品产量已无法适应新的形势发展需要,财务经理的主要任务应是解决资金利用效率问题,公司内部的财务决策上升为最重要的问题,西方财务学家将这一时期称为“内部决策时期(Internal Decision-Making Period)”。在此期间,资金的时间价值引起财务经理的普遍关注,以固定资产投资决策为研究对象的资本预算方法日益成熟,财务管理的重心由重视外部融资转向注重资金在公司内部的合理配置,使公司财务管理发生了质的飞跃。由于这一时期资产管理成为财务管理的重中之重,因此称之为资产财务管理时期。 50年代后期,对公司整体价值的重视和研究,是财务管理理论的另一显着发展。实践中,投资者和债权人往往根据公司的盈利能力、资本结构、股利政策、经营风险等一系列因素来决定公司股票和债券的价值。由此,资本结构和股利政策的研究受到高度重视。 这一时期主要财务研究成果有:1951年,美国财务学家迪安(Joel Dean)出版了最早研究投资财务理论的着作《资本预算》,对财务管理由融资财务管理向资产财务管理的飞跃发展发挥了决定性影响;1952年,马克维茨(H?M?Markowitz)“资产组合选择”,认为在若干合理的假设条件下,投资收益率的方差是衡量投资风险的有效方法。从这一基本观点出发,1959年,马克维茨出版了专着《组合选择》,从收益与风险的计量入手,研究各种资产之间的组合问题。马克维茨也被公认为资产组合理论流派的创始人;1958年,莫迪哥莱尼(Franco Modigliani)和米勒(Merto H?Miller)在《美国经济评论》上发表《资本成本、公司财务和投资理论》,提出了着名的MM理论。莫迪格莱尼和米勒因为在研究资本结构理论上的突出成就,分别在1985年和1990年获得了诺贝尔奖;1964年,夏普(William Sharpe)、林特纳(John Lintner)等在马克维茨理论的基础上, 提出了着名的资本资产定价模型(CAPM)。系统阐述了资产组合中风险与收益的关系,区分了系统性风险和非系统性风险,明确提出了非系统性风险可以通过分散投资而减少等观点。资本资产定价模型使资产组合理论发生了革命性变革,夏普因此与马克维茨一起共享第22届诺贝尔经济学奖的荣誉。总之,在这一时期,以研究财务决策为主要内容的“新财务论”已经形成,其实质是注重财务管理的事先控制,强调将公司与其所处的经济环境密切联系,以资产管理决策为中心,将财务管理理论向前推进了一大步。 投资财务管理时期 第二次世界大战结束以来,科学技术迅速发展,产品更新换代速度加快,国际市场迅速扩大,跨国公司增多,金融市场繁荣,市场环境更加复杂,投资风险日益增加,企业必须更加注重投资效益,规避投资风险,这对已有的财务管理提出了更高要求。60年代中期以后,财务管理的重点转移到投资问题上,因此称为投资财务管理时期。 如前述,投资组合理论和资本资产定价模型揭示了资产的风险与其预期报酬率之间的关系,受到投资界的欢迎。它不仅将证券定价建立在风险与报酬的相互作用基础上,而且大大改变了公司的资产选择策略和投资策略,被广泛应用于公司的资本预算决策。其结果,导致财务学中原来比较独立的两个领域—投资学和公司财务管理的相互组合,使公司财务管理理论跨入了投资财务管理的新时期。前述资产财务管理时期的财务研究成果同时也是投资财务管理初期的主要财务成果。 70年代后,金融工具的推陈出新使公司与金融市场的联系日益加强。认股权证、金融期货等广泛应用于公司筹资与对外投资活动,推动财务管理理论日益发展和完善。70年代中期,布莱克(F?B1ack)等人创立了期权定价模型(Option Pricing Molde1,简称OPM);罗斯提出了套利定价理论(Arbitrage Pricing Theory)。在此时期,现代管理方法使投资管理理论日益成熟,主要表现在:建立了合理的投资决策程序;形成了完善的投资决策指标体系;建立了科学的风险投资决策方法。 一般认为,70年代是西方财务管理理论走向成熟的时期。由于吸收自然科学和社会科学的丰富成果,财务管理进一步发展成为集财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析于一身,以筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理为主要内容的管理活动,并在企业管理中居于核心地位。1972年,法玛(Fama)和米勒(Miller)出版了《财务管理》一书,这部集西方财务管理理论之大成的着作,标志着西方财务管理理论已经发展成熟。 财务管理深化发展的新时期 20世纪70年代末,企业财务管理进入深化发展的新时期,并朝着国际化、精确化、电算化、网络化方向发展。 70年代末和80年代初期,西方世界普遍遭遇了旷日持久的通货膨胀。大规模的持续通货膨胀导致资金占用迅速上升,筹资成本随利率上涨,有价证券贬值,企业筹资更加困难,公司利润虚增,资金流失严重。严重的通货膨胀给财务管理带来了一系列前所未有的问题,因此这一时期财务管理的任务主要是对付通货膨胀。通货膨胀财务管理一度成为热点问题。 80年代中后期以来,进出口贸易筹资、外汇风险管理、国际转移价格问题、国际投资分析、跨国公司财务业绩评估等,成为财务管理研究的热点,并由此产生了一门新的财务学分支—国际财务管理。国际财务管理成为现代财务学的分支。 80年代中后期,拉美、非洲和东南亚发展中国家陷入沉重的债务危机,前苏联和东欧国家政局动荡、经济濒临崩溃,美国经历了贸易逆差和财政赤字,贸易保护主义一度盛行。这一系列事件导致国际金融市场动荡不安,使企业面临的投融资环境具有高度不确定性。因此,企业在其财务决策中日益重视财务风险的评估和规避,其结果,效用理论、线性规划、对策论、概率分布、模拟技术等数量方法在财务管理工作中的应用与日俱增。财务风险问题与财务预测、决策数量化受到高度重视。 随着数学方法、应用统计、优化理论与电子计算机等先进方法和手段在财务管理中的应用,公司财务管理理论发生了一场“革命”。财务分析向精确方向飞速发展。80年代诞生了财务管理信息系统。90年代中期以来,计算机技术、电子通讯技术和网络技术发展迅猛。财务管理的一场伟大革命—网络财务管理,已经悄然到来。 财务管理发展趋势 现代的财务管理,将继续朝着国际化、精确化、电算化、网络化方向发展。而网络财务管理变革则遥遥领先。 当今是信息时代,是知识经济时代。知识经济拓宽了经济活动的空间,改变了经济活动的方式。主要表现在两个方面:一是网络化。容量巨大,高速互动,知识共享的信息技术网络构成了知识经济的基础,企业之间激烈竞争将在网络上进行;二是虚拟化。由于经济活动的数字化和网络化加强,开辟了新的媒体空间,如虚拟市场、虚拟银行。许多传统的商业运作方式也将随之消失,代之以电子支付,电子采购和电子定单,商业活动将在全球互联网上进行,使企业购销活动更便捷,费用更低廉,对存货的量化监控更精确。同时,网上收付,使国际资本的流动加快,而财务主体面临的货币风险却大大地增加。相应地,财务管理理论和实践,将随着理财环境的变化而不断革新。网络财务管理主体、客体、内容、方式都会发生很大的变化,有待进一步研究讨论和实践。 财务管理方面论文:财务管理中精细化管理的运用 一、让全体员工都树立起精细化成本管理的观念 企业成本精细化的管理从小的方面来说可以看作为一种新型的管理理念,要想将这种管理方式在企业之中推广开来就必须对之前的粗犷性的管理模式进行转变,树立起全面的节约思想,可以在公司内部开展大范围的节约活动,对生产活动中的各项费用进行适当压缩,使降低成本增加效益的目标得以实现,号召企业全体员工应该从小事做起,形成企业全体的成本文化管理,相关的领导干部要起到带头作用,任何事情都要从精细化管理的角度来执行。 二、要在企业的内部对成本进行精细化管理和核算 企业进行精细化管理最重要的一个方面就是对成本进行有效控制,精细化管理就能够将成本的控制达到一个最佳状态,主要就是因为通过精细化管理可以对产品的品质进行提高,使生产的流程得到优化,对财务进行精细化成本管理就是要细化财务管理的考核和管理目标,使财务的成本得到有效降低,重要的宗旨就是追求效率,杜绝浪费。对成本进行控制关键点就是要将成本的控制指标严格地一级级地落实下去,对内部的成本考核机制进行重点完善,建立起对应的考核制度,将内部核算和预算管理制度进行有机结合,建立相应的成本核算激励机制,在企业成本支出的管理上做到更加科学和精细。 三、对成本的目标进行细化,将责任具体落实到部门 对成本进行控制和管理的前提就是要对成本核算的指标进行细分,对于成本管理的控制点要进行合理确定。按照将成本进行细分的原则,使成本的指标能够进行单独核算,将具体费用的指标和生产经营的指标单位直接体现出来,通过对基层部门、辅助生产的部门、对后勤进行支持的部门、管理部门四个部门来对费用进行核算,使核算的管理制度得到进一步完善,对管理单位以及操作人员的成本控制进行完善,形成一个比较完善的成本管理体系。 四、对企业内部的监管要进一步加强,对预算管理进行全面深化 在企业内部应该实行全面的内部控制制度,要加强内部监控,找出内部控制制度的缺陷,将企业一年全部的预算费用,通过层层落实,到达各个工程部以及项目部,在每个月初都要做好预算,到了月底的时候要对执行情况进行严格检查。要建立起相应费用支出的预警机制,通过考核大会对支出的费用情况进行通报,对于超额支出的情况应该进行严格控制和杜绝。企业财务的预算编制工作也是开展企业财务精细化管理工作的基础,为整个企业经济的运行起到带头作用。建立起完整的审批、预算编制、调整、执行、考核、分析等一系列的精细化管理制度,可以使形式化预算工作的形成得到有效避免,使全面的预算管理执行得到有效地保证,使企业的精细化管理成为可能。要想做好财务的预算编制工作就必须拟定好资金筹集以及使用方法。财务的预算编制工作可以把企业的日常开支和在未来的发展中所用到的成本费用和资金,还有可能获取的收入有效地联系在一起,还可以为企业提供真实的开支和数据,为企业在运行的全过程提供了控制依据和执行标准。所以说企业做好财务的预算和编制工作,并且建立出与之相适应的标准,可以有效地控制企业财务风险的发生。 综上所述,在企业的内部管理上应该对实施全面预算工作的重要性进行充分认识,使管理的队伍具备较高的管理水平和素质。根据企业生产经营的实际情况,在成本上实行精细化管理,真正使员工们提高财务管理的认识,形成全体参加的局面,对财务的管理机制进行大力创新,采取具有变革性质的措施和发展思路,对在深层次的问题的矛盾进行及时解决,尽量以最小的成本获得最大的价值,为企业获得更大的经济利益。 财务管理方面论文:事业单位财务管理内部控制对策的分析 我国经济实力的提升,经济形势的变化,许多企业在经营的过程中为了强化自身的综合实力,均在进行深化改革,提升企业竞争力。事业单位属于国家的公益性组织,国家对其直接拨款,作为及活动经费。部分事业单位也会产生一定的经济收入,但是其并没有过多的经济业务活动,因此事业单位在财务管理的内部控制上没有过多的重视,许多管理方式及制度等存在一定的缺陷,使得其财政管理上出现了各种类型的问题,使得国有资产被浪费或者大量流失,造成了事业单位运行效率的下降,并直接影响到事业单位的形象及社会效益,需要在财务管理和内部控制结构方面,不断优化,不仅是保护事业单位利益的有效途径,能够有效地保护国有资产,提高资源的利用率,因此对此类课题进行深入的研究与探讨是十分有必要的。 1.事业单位财务管理内部控制存在的问题 1.1岗位责任、账目不清晰 事业单位普遍存在岗位职责不清晰的问题,且账目不清晰。部分单位财务部门人员不足,一个人员需要身兼数职,如出纳人员同时也是需要进行监管报销的工作,财务专用章由单独的人员管理,该情况不符合我国《会计法》中的相关条款,且在进行各项工作时容易出现失误,也给别有用心的人员进行违法行为提供了相应的条件。在账目管理方面,经营责任制在事业单位推行后,部分经营责任人在利益的驱使下,通过各种类型的名目,把潜盈、潜亏等纳入往来科目中,并没有及时进行处理,各种外投外借资金也纳入挂入往来科目中,如果对方另一方企业出现破产等情况,该类资金则无法完全回收,而在核算时依然将其作为其中的科目进来处理。债权债务的明细账目在债权债务发生变化后,没有及时处理,使得实际的债权债务与账目出入较大,较为混乱。 1.2预算控制问题 事业单位的预算工作十分丰富,包括预算编制、执行、分析、调整、决算编制、汇报、绩效考核等。许多单位均能够按照批复的预算数额,统筹安排单位的收支,合理运用预算经费。但是由于事业单位的性质较为特殊,其职能及特点决定了其工作内容具有一定的公益性,在执行预算的过程中,无法制定出统一定量的标准,因此对预算控制进行绩效评价时存在较多的困难。另外现代事业单位的预算编报系统、决算编报系统相对独立,无法很好地将预算、决算相结合,综合评价预算执行控制效果。 1.3支出管理不足 事业单位的人员对于经费的支出没有概念,支出的控制意识较为薄弱,使得资金浪费情况十分严重。首先由于事业单位内部财务管理制度存在一定的缺陷,或者在制定的过程中没有根据制度进行,人员权力过大,支出不合理,如部分支出的浮动范围较大,没有硬性的控制标准的支出项目,人员在支出时会扩大开支范围、提高支出数额等,对于可有可无的物资没有节制的购进,情况严重的还会出现人员自私动用单位资金等现象,使得资金大量浪费,国有资产受到严重损失。 2.相应改进措施 2.1建立健责任明细制度 事业单位财务管理责任制明确,一旦产生财务问题,容易出现互相推卸责任的现象,或者责任人寻找开脱的理由,因此需要构建责任明细制度。将财务人员的岗位工作内容、职责内容、权利范围、负责的环节等均需要清晰的划分出来,在日常的财务管理工作中将该类制度落实到位,每个人均需要各司其职,对本环节的内容负责,强化各单位负责人对财务情况的监督与管理,出现问题后根据财务管理的环节直接追责。各个部门之间的权利也需要严格进行划分,并使之相互制约,相互监督。在奖惩机制方面,需要制定一定的标准,构建建立合理的奖罚制度,如果出现以权谋私、滥用职权的人员,需要给予严厉的惩罚,并坚定的执行到位;在岗位上表现良好的人员则应进行精神及物质上的嘉奖,以公平公正的态度赏罚分明,各类人员则会不断地提高工作热情,改进工作方式,优化工作效率,使得事业单位的运转更加高效,在单位内部构建良好的文化氛围。 2.2严格预算编制 预算的编制工作十分复杂,属于较为系统的工作。在进行预算编制的过程中,预算编制人员需要对各个项目进行科学的统筹规划,并实施论证,进行全面的考察及综合测评,才能保障预算方案的合理性。现在应用较为广泛且较为合理有效的编制方法是零基预算法,即是编制成本费用预算时,把所有的预算支出项目的出发点视为零,不考虑过往会计期间出现的费用项目及数额,所有的预算支出均以实际需要和可能出现的支出为基础,全面分析预算的影响要素,对预算期内的各种支出一一进行审核,判断其标准时是否存在问题,以综合平衡为原则进行预算编制。该方式能够有效的优化预算编制的效率及质量。另外事业单位的预算编制需要较为详细、严谨,并需要给予预算编制的时间进行分析、考证,才能保障方案的质量。 2.3收支及采购的控制 收支及采购的控制能够有效地减少资金的浪费,提高资源的利用率,保障事业单位的各项职能正常运转,也是强化财务管理的有效途径之一。事业单位收支控制的主要内容包括审核收入的来源是否合法;支出的项目是否经过了相应的审批程序,并达到了规范及标准的要求;各类票据的管理状况及效果等,使得支出项目更加合理、严谨。在采购控制方面,采购控制能够保障单位资金的使用达到国家政策的要求,符合相关的文件精神,因此可以将采购业务纳入部门预算中,根据部门的实际情况,制定科学的采购方案,对采购的方式、过程、供应商等进行审核,全面控制采购活动。 2.4提高财务人员素养 事业单位财务会计综合素养与其财务的管理水平有着密切的关系,并直接关系到事业单位的社会效益及单位的形象,需要不断的优化会计人员的整体素质。事业单位的选拔人才时,就需要优选专业的人员,并需要其具备扎实的基础知识及相关的执业经验。日常的人员管理中,还需要积极组织人员进行培训学习,学习各项法律法规、财务会计知识、交流经验等,更新其知识结构,不断提高财务人员的综合素养及思想道德水平,使之在工作中严格要求自己,敬业负责。 总结 由于事业单位的性质较为特殊,其在发展的过程中并没有过多的财政业务,对财务方面的内部控制较为疏忽,使得其财政管理方面出现了各种问题,需要事业单位的管理人员予以高度的重视,采取有效的措施强化管理力度。本文仅从一般的角度分析了改善事业单位财务管理的内部控制措施,实践的管理中还需要管理人员全面掌握事业单位的基本情况,包括性质、特点、组织结构、人员配置、财务状况等,制定出相应的财务管理方案,并将其落实到位,强化内部控制,保障事业单位稳定发展,带来良好的社会效益。

水利科技论文:产学研相结合水利科技创新研究 1产学研相结合存在的主要问题 从水利发展的现状来看，产学研相结合仍存在如下几个方面的问题:促进产学研相结合、工程带科研的政策落实力度不够;产学研相结合的组织形式比较松散，临时性、形式化，缺乏满足水利科技创新的持续性;综合性科技研发平台建设不足，重复投资严重;推进产学研相结合工作尚未形成合力，缺乏部门间的沟通协调和统筹安排;部分单位超出自身技术实力申请项目，又不能充分发挥大学、科研单位的技术优势，使项目难以交差，造成国家投入的浪费，存在较大风险。 2加快构筑产学研相结合的水利科技创新体系措施及模式 推进产学研相结合是国家战略性措施，水利主管部门应立足中央新时期治水思路，围绕国家中长期科学和技术发展规划纲要确定的重点任务和水利发展的科技需求，积极探索产学研的新模式，加快构筑产学研相结合的创新体系，不断集聚和整合技术创新要素，实现核心竞争力的提升。 2.1加快构筑科技创新投融资体系 a.落实好“工程带科研”政策，加大财政资金的投入力度。 b.引导水利企业加大科技投入。企业应着力依托科研单位，根据内在发展需求，有计划、有重点地进行关键技术的研究开发，为提高市场竞争力提供技术支持和技术储备。 c.加强国际合作，积极引进国外科学技术和资金。充分利用“948”项目、水利科技成果推介会等形式，引进先进的水利科学技术及装备，加快各种技术的组装集成、消化吸收和再创新，促进本土水利技术的升级和产品的更新;积极利用国际组织和国外政府赠款与资助，引进海外投资，提高资金利用效率。 2.2加快构筑人才联合培养体系 在产学研相结合的工作中，贯彻落实“以人为本”的原则，把发现、培养、使用、凝聚人才作为科技创新的一项重要工作，通过多种措施，努力营造人才培养的良好环境和社会氛围。科研单位可以通过聘请高校教授参与课题的指导和研究、鼓励研究人员到高校和相关企业去兼职、利用科研平台进行联合研究、与高校和生产单位联合建立培训基地等方式，联合培养人才。近年来，山东省水利科学研究院先后与山东建筑大学、山东农业大学、中国矿业大学签订了框架合作协议，并设立了教学科研基地，联合培养硕士研究生，成效显著。 2.3加快构筑科技成果推广转化体系 以水利技术推广机构为依托，引导大学、水利科研单位、施工企业广泛参与，分工协作，逐步探索和建立起以大学和科研单位为依托、以企业为主体的充满活力的多元化水利科技推广体系，加强科技成果推广转化。充分利用各级科技推广计划，优先推广一些回报率较高、对水利建设和管理有利的先进实用技术;充分利用市场对科技资源配置的调节作用，对一些具有良好市场前景的科技成果，积极推进产业化，利用市场机制促进推广转化。 2.4加快构筑水利科技服务体系 依托科技信息机构、水利网络资源，建立健全山东省水利科技服务体系，构建网络科研环境，实现大型科学仪器设备、水利科学数据等科技资源的共享，推动科技成果转化公共服务，促进水利科技资源高效配置和综合利用，支撑科学技术创新。扶持和培育文献数据库、高级技术人才库、科技信息、技术交易等科技中介机构，探索建立水利先进技术交易服务网络体系，形成开放高效的科研保障体系。 2.5产学研相结合的几种模式 由于研究的类型不同，会出现不同的产学研相结合的模式。以基础研究为主的，采取以大学为主体、与科研单位联合的模式;以应用基础研究为主的，采取以科研单位和大学为主体、与企业联合的模式;以应用研究为主的，采取以科研单位为主体、与企业联合的模式;以开发研究为主的，采取以企业为主体、与科研单位和大学联合的模式。对于公益性研究项目，应当由公益性研究单位承担。 作者：王大勇 郭磊 单位：山东省水利科学研究院 水利科技论文:淮安水利科技论文 1多措并举、精心组织，水利科技工作有序推进 近年来，我们采取多种形式，积极搭建各类水利科技服务平台，为创新水利发展提供有力支撑。一是增加了对农水科研试验站的投入。淮安市有涟水、淮阴、盱眙三个水利科学试验站，其中涟水试验站是水利部批准确立的全国100所农水科研重点试验站之一，共有职工15人，试验用地123亩，兴建了试验基础、试验大棚以及水土保持测试示范区，为进一步研究淮安市水利科技推广与应用创造了条件。二是搭建创新技术服务新平台。淮安市水利局与水利部科技推广中心签订水利科技全面合作框架协议，标志着淮安市科技兴水、提高科技贡献率进入到一个新层次。三是建立了雄厚的技术人才。淮安市水利系统除了局机关及相关直属机构外，还有甲级设计单位1个，一级施工企业1个，二级施工企业6个，水利系统职工总数约4000人。其中技术人才总量占在岗职工队伍总数约50%，为淮安市水利科技推广工作提供了人才支撑。 2投入不足、人员结构老化，水利科技工作仍有问题 “十一五”以来，水利科技取得了显著的成绩，但就从水利当前发展的力量上分析，水利发展还没有转移到依靠科技进步的轨道上来。目前水利科技工作还面临一些问题。 2.1科技资金投入仍显不足 随着水利服务领域的拓宽，科研成本的提高，当前的科技经费投入仍不能满足水利科技发展在深度和广度上的需求。未设置专项科研基金和奖励基金。 2.2水利前期工作中必要的研究工作开展不够 主要体现在工程规划设计中科技创新意识不强，缺乏创新内在动力，设计方案及技术支持储备上准备不足，尤其农村水利工程面广量大，先进技术的推广应用没有跟得上。 2.3水环境保护对策措施研究需进一步加强 淮安市水体允许纳污量、地下水回灌技术、水环境管理模式等研究进度跟不上经济社会发展需求，尤其水花生打捞处置一体化技术、生态清淤技术等研究有待创新突破。 2.4智能水利发展提出的新问题 在全球物联网技术发展前提下，淮安市水利信息化建设中各系统信息交换编码体系和技术规范、中心数据库动态维护、主要应用系统实现智能功能等要求，将是今后较长一段时期内面临的重大挑战。 2.5水利科研基础设施老化 三个水利科研站长期资金缺乏，配套设施没有及时到位，加之设备在运行过程中，得不到正常的维修更新，在长期的运行中严重老化，加之数据采集手段原始，精度难保证。 2.6水利科研人员结构老化 人员年龄偏大、学业偏低、专业人员偏少。 2.7各县区发展很不平衡 少数县区和单位对水利科技工作重视不够，技术创新和推广意识淡薄，科技优先发展的措施没有得到很好落实，缺乏必要的激励措施。 3构建体系、建立机制，让水利工作插上科技翅膀 “十三五”期间，将针对工作的热点、难点开展一批项目研究;引进、推广、应用一批先进水利科技成果，建设一批水利科技示范区;建设一支结构合理、高素质的水利科技人才队伍;建成水利科技知识普及基地;建立和完善以政府为主导、企业和社会力量等共同参与的水利科技创新投入体制和机制，不断提高投入强度。 3.1完善四个推广体系 科技推广是一项促进水利科技成果向现实生产力转化，促进水利行业科技进步，为实现传统水利向现代水利转变服务的一项重点科技工作，必须加强推广体系建设，具体在四个方面进行完善。一是勘测设计技术推广，在工程设计过程中推广成熟的技术产品、优化工程布局和结构型式等工作;二是以水建公司为代表的水利施工企业，在工程实施过程中，推广新产品、新工艺、新技术，提高产品的质量和施工效率;三是三个水利科研试验站，淮阴区、涟水县、盱眙县水利科学试验站，在工作中运用科学的方法、先进的设备开展水利基础技术推广工作;四是以乡镇水利站为基础的水利科技推广体系，包括村组水管员，在工程日常运行、维护等工作推广成熟的科学技术，充分发挥工程效益。 3.2建立四项研究机制 科技研究平台，在水利科技研究、开发和成果转化过程中具有重要的支撑作用。我们紧紧围绕淮安市水利发展大局，深入开展水利现代化、水利发展体制机制、小型农村水利工程管护等课题研究和技术攻关，加快提升淮安市水利建设与管理的科技含量和服务全面小康社会、苏北重要中心城市建设的能力。一是合作机制，在淮安水利系统内广泛开展与扬州大学、河海大学、科学研究所等单位的合作，由这些单位每年提供3～5个科研课题，与市县水利局进行对接，开展课题研究。二是奖惩机制，建立水利科技奖励基金，激励广大科技人员创新、创造的积极性。设立水利课题配套研究基金，对部、省立项的项目给予经费配套;设立科研成果奖励基金，对获得上级奖励的项目，按获得奖金的不同比例给予配套奖励;设立水利学术论文奖励基金，年底组织优秀论文评比，主要作者在水利初、中级职称评审中给予加分。三是引进机制。与水利部科技推广中心、省水利厅密切联系，争取在推介的技术指南中优先安排最新的水利科技成果在淮安水利工作中推广应用，引进推广“948”项目等。四是创新机制。针对水利工作热点、难点问题，引导和激励系统部门单位大胆运用新思路、新举措创造性地开展工作，突破重点、化解难题、提升效能、激发活力，不断提高创新能力和工作水平，推动水利创新创优工作上层次、出精品。 3.3建立多个科普平台 “十三五”期间，我们将积极开展水利科学知识普及工作，重点抓好五个交流平台，并以樱花园等一批区域内水利工程为基础，探索建立淮安市水利科普教育基地;在“淮安水利”网站上设立专栏，办好网上水利科普园地，让广大水利科技工作者能在水利建设、农村水利、城市水利等各方面参与交流;建立QQ交流群，为淮安水利科技工作者建立的一个即时通讯平台，能够实现科技信息共享，广泛快速传递水利科技信息，解决在工作中的遇到的问题;拍摄制作水利科普宣传片;办好《淮安水利》杂志，编发水利科普读物，加大科普宣传工作。 4精心挑选、科学布局，积极推进水利科技示范区建设 水利科技示范区是将水利科技成果进行试验示范，集成配套，发挥推广示范效应的水利科技成果推广示范区域。能够充分发挥水利科技成果在开发、转化、推广、产业化中的示范作用，促进水利科技发展和技术进步，推动区域水资源的可持续利用，支撑当地经济社会的可持续发展。我们着重开展了以下水利科技示范区建设。 4.1科学发展的现代化生态灌区示范区 紧紧围绕水利工程生态化、科学用水节约化、配套工程标准化、科学设计人性化、建筑形象景观化、用水调度科学化、工程管理信息化、管理队伍组织化等八个方面积极推广科技知识，建设现代化灌区，更好地为地方经济发展发挥作用。 4.2节水高效的管道灌溉示范区 结合项目区实际情况，运用管道节水灌溉技术对项目区进行节水改造，充分发挥其作用，管道工程可大量节约用水、减少输水渠道占用耕地面积、降低提水费用、节约灌溉用工，促进产业结构调整，减少灌溉矛盾等方面。 4.3生态河道建设示范区 对农村面广量大的河道进行生态治理，实施活水、净水、洁水等工程，从而使河道在满足防洪除涝、灌溉供水、通航等要求的同时，能与周围的生态系统相互和谐、协同发展，保持河道生态平衡，维系良好的生态系统。 4.4长藤结瓜式现代化灌区示范区 在盱眙县，结合灌区改造工程，打造长藤结瓜式的现代化灌区。通过对渠首泵站、输水、配水渠道系统(称之为藤)和灌区内部的小型水库和池塘(称之为瓜)进行科学改造，利用科学手段对蓄水、调水、提水、引水等方案进行优化，并采取现代化手段进行管理，使灌区使用效益、效率最大化。 4.5水土保持科技示范园 在盱眙县和市废黄河两岸沿线，打造水土保持示范教育基地。市樱花园已创建成全国第三批水土保持科技示范园，形成了完整的平原沙土区城市河道水土流失综合防护体系，起到了城市水土保持示范、引导和辐射的作用。 4.6城市水环境综合整治示范区 按照构建“水畅、水活、水清、水景”的城市水利治水方针，努力打造生态水城。水畅，即建成流的进、排的出的安全水系统;水活，即建成相互补充、相互流动的动态水系统;水清，即建成清澈见底、碧波荡漾的生态水系统;水景，即建成风景优美、独具特色的景观水系统。 4.7水利信息化示范区 用信息化技术提升水利工程运行和管理的现代化水平。如3G技术在防汛指挥系统可视化会商中的应用，推出“防汛快e通”产品，并在全市防汛系统加以应用，有力提高了淮安市防汛指挥系统应急指挥能力，是全省乃至全国信息化示范项目。 4.8水源地保护示范区 采取在地表饮用水源地和工业集中取水水源地设立保护区，在一级、二级饮用水水源保护区设置明确的地理界标和明显的警示标志及防护设施和禁止任何污染水体或者可能造成水体污染的各类活动，运用现代科学手段进行监视监测，确保水源地安全。水利科技工作是水利现代化实现的关键和基础，我们将通过多层次、全方位的工作举措，切实加大水利科技工作力度，以水利的科技进步推动淮安水利现代化建设迈上新台阶。 作者：曾庆祝 余章德 单位：江苏省淮安市水利局 江苏省淮安市政府 水利科技论文:体制改革水利科技论文 1科技投入与投向 从科研活动类型上看，我国2012年基础研究经费比例为4.8%，发达国家这一比例大多在20%左右，相对较低的日本也在10%以上。受我国科技投入基础研究比例偏低影响，水利科技基础研究投入比例也一直停留在低水平，2012年仅为3.3%，低于全国平均水平，也低于农业、林业的水平。 2科研力量布局 在科研力量布局方面，主要介绍国土面积较大、人口也较多的美国和俄罗斯的情况，并与我国进行对比。美国联邦层面的水利科研机构主要包括陆军工程兵团水道试验站、内政部垦务局技术服务中心、内政部地质调查局水资源研究处、国家气象局水文实验室、农业部自然资源保护局水土保持实验室。流域层面没有下属的科研单位，其科研任务主要由大学、相关研究所和企业承担。各州虽说有成立自己水利科研机构的权力，但是大多都设在州立大学中，如爱荷华大学水力学研究所、科罗拉多州立大学水资源研究所、托莱多大学伊利湖水资源研究中心、德克萨斯大学水资源研究中心。美国的水利科研力量布局与水管理体制密切相关，其科研布局以需求为导向进行设置，市场机制在其中发挥了重要作用;水土保持科研机构和地方科研机构多数挂靠在高校，避免了资源的浪费;部分科研机构特色鲜明，如托莱多大学伊利湖水资源研究中心主要研究五大湖———世界上最大的淡水生态系统的水问题;学研结合紧密，人员培养与研究相结合，创新能力较强。俄罗斯联邦层面的水利科研机构主要包括水资源综合利用与保护研究总院、国家水文研究所、土壤改良科学研究院、水工科学研究院股份公司。流域层面没有下属的科研单位。各研究总院基本都在地方设立了分院，如水资源综合利用与保护研究总院设立了8个分院，覆盖了俄罗斯全境，分别负责各地区水利科研工作。俄罗斯的水利科研资源高度集中，有利于攻克重大科学技术问题;按照水资源、水文、水工、水土保持设置研究所，分工明确;基本不存在竞争;缺乏激励机制，难以淘汰低水平研究人员;多学科交叉领域研究能力较弱。我国国家层面的水利科研机构主要包括水科院、南科院、中科院涉水研究所、部分教育部高校。流域层面有长科院、黄科院、珠科院等科研机构。地方层面有26个省、市、自治区设立了省级水利科研机构，部分地方高校也承担一些科研任务。我国的水利科研力量布局与水管理体制和行政区划密切相关。优势是科研机构可直接服务水利行业;科研与流域、区域发展结合紧密;能够吸引人才从事长期研究，并且熟悉流域和地方情况。劣势是存在区域分割，竞争不足;区域的特殊性问题不一定能支撑地方科研机构的生存和发展;流域、区域、地方高校科研平台一定程度上存在重复建设的现象;多学科交叉领域的研究能力不强。 3科技项目管理 在科技项目承担主体方面，发达国家的企业是科技创新的主体，鼓励产学研结合的联合申请，如日本企业与大学、研究机构组成技术创新联盟承担政府部门科研项目。欧盟科技框架计划每个项目申请要求至少3名合作者，并且具有互补性。我国水利行业由于缺乏实力雄厚的高新技术企业，企业在科研中发挥的作用不足，且产学研结合不够紧密。在项目立项评审方面，同行评议是目前比较普遍的评审形式，国外基本都采取了分类立项评估的方式，针对不同项目类型建立了不同的评价原则和评价指标。注重评审专家的独立客观性，确保评审结果公平公正。如欧盟科技框架计划通过招标方式公开遴选评审专家，通过签署一系列合同和协议，避免专家与所评审项目有直接或间接关系，确保专家作为独立人参加评审。在项目组织实施方面，我国科技项目管理“重立项、轻管理”问题比较严重。欧盟科技框架计划和德国会对项目实际进展情况与预期进度的吻合度进行评估，根据评估结果采取相应措施，提出下一步建议，甚至取消项目资助。在科研诚信制度方面，发达国家都出台了一系列政策法规来规范科研不端行为，一些国家还设立了专门的机构处理科研诚信问题。与国外相比，我国水利科技计划实施中失信行为惩处力度不够。如欧盟科技框架计划对于失信行为除了取消未来几年内申请科技项目的资格外，还建立了违约赔偿金和罚款制度。在科研经费管理方面，国外十分重视对科研间接成本和人力资本的合理补偿。美国对间接费用占直接费用的比例没有设置上限，间接成本率为58%左右;人员费用根据项目研究需要申请，如国家科学基金人员费用可以占到总经费比例的80%，在职科研人员约25%的工资可从基金项目经费中支出。我国科研经费对间接费用考虑不足，劳务费和绩效支出比例偏低，不利于提高科研单位和科研人员的积极性。在科技成果评估方面，国外一般采用独立的第三方进行评估，对不同类型科研项目采取分类评估，基础研究注重其创新性，应用研究注重其应用和推广前景。此外，除了对单个项目的评估之外，特别重视对科研机构的整体绩效评估。 4科技转化与推广 在科技推广经费方面，农业科技推广经费每年在7亿元左右、林业每年也有2亿元。水利部科技推广计划专项经费每年只有4500万元，地方设立的推广专项经费每年投入规模在几十万元到几百万元不等，推广经费总规模十分有限。在科技推广服务体系方面，农业、林业设立到县一级的推广机构，农业则覆盖到了乡镇一级。与农业、林业相比较，水利科技推广服务体系十分不健全，部分省(自治区、直辖市)仍未设立相对独立的科技推广机构，特别是基层科技推广机构缺失。在企业发挥作用方面，发达国家的技术开发一般都由企业主导，企业依托高校、科研机构进行技术创新，政府负责推动产业与科技的结合。如美国设立了一系列的产学研合作计划、英国产学研模式多样(教研公司、科学园区、联系计划、法拉第合作伙伴研究中心)。在科技转化服务机构方面，美国、俄罗斯、日本的部分高校或科研机构都建立了自己的科技转移中心，加快技术转化和商业孵化。在扶持政策方面，美国规定联邦政府实验室要把其研究经费的一定比例用于科技成果转化活动。美国、俄罗斯、英国、日本为创新企业提供税收优惠政策。英国还专门为设立了激励科研与产业结合的奖励。 5思考与建议 水利科技体制改革要在国家科技体制改革的框架下进行，此外，事业单位分类改革、收入分配制度改革都会对水利科技体制改革产生影响。因此改革要有系统思维，需要统筹推进，要制定完善的配套政策。同时，借鉴国内外经验做法，提出以下粗浅思考和建议。 5.1明确各类创新主体的定位，促进水利科研力量布局不断优化 进一步加大竞争立项的力度，特别是应用研究项目，应打破流域、区域的保护和封闭，要改变“撒胡椒面”式的投入方式，利用市场机制作用，对国家、流域、区域层面科研机构和高校进行优化整合，避免重复建设，形成分工明确、科学合理的科研力量布局。基础性、前沿性和全局性的重大水利科技问题主要由国家层面的科研单位承担。结合具体需求的水利科技问题主要由流域、区域科研机构和地方高校承担，要放开竞争，促进布局合理化，形成有流域、区域特色的研究机构。部分区域科研机构根据主要业务进行职能转变，更多地承担技术中介、推广等工作。具有明确产品导向和产业化前景的技术开发，企业应作为实施主体。要充分利用高校的学科和人才优势，依托水利部教育部共建水利高校在基础研究和前沿技术领域取得原创新突破，省部共建水利高校可更多地参与到应用基础研究和应用技术研究当中。 5.2完善适应不同类型科研活动特点的投入和管理机制 投入上，加大以政府投入为主的基础研究投入，提高水利原始创新能力;建立政府财政为主渠道的公益类科研投入机制;产品类项目应以企业投入为主，对于政府引导企业开展的科研项目，可采用“后补助”及间接投入等方式给予支持。立项上，基础研究继续实施政府导向、自由申报、同行评议的管理方式;应用类科技项目实施公开招标，择优选择。评估上，基础研究以同行评价为主，着重评价成果的科学价值;应用研究由用户和专家等相关第三方评价，着重评价目标完成情况、成果转化情况以及技术成果的突破性和带动性;产品类和产业化开发由市场和用户评价，着重评价对产业发展的实质贡献。 5.3完善科研间接费用和人员费用管理 完善科研间接费用和人员费用管理需在中央财政科研项目资金管理改革的基础上进行。实施差异化、精细化的间接费用补偿政策。在成本核算基础上通盘考虑，区分科研承担单位类型，区分科研活动类型，不同单位可根据科研人员实际情况和需求进行部分调整。加强间接费用监管。一方面，健全科技经费监督管理机制，加大对科研经费尤其是间接费用的监管力度。另一方面，项目承担单位可结合自身情况，完善间接费用管理制度，健全内部控制与监督制约机制。重视科研人力资本支出，落实并提高绩效支出比重。适当增加经费使用灵活性，授权高水平创新团队按规定自主支配科研经费，探索顶尖人才自主使用科研经费模式。 5.4建立独立的第三方科技评价机制，加强科研信用管理 注重维护学术研究的独立自主性，在立项、成果评估等环节采用独立的第三方专家团队进行评估，出资人和评估执行者相分离。建立专家数据库，扩充专家库的专家数量和专业范围，实行评审专家轮换、调整机制。实行评审专家回避制度，评审开始前，专家要签署利益冲突声明。制定水利科研信用管理办法，对项目承担单位和科研人员进行信用评价，并按信用评级实行分类管理。建立“黑名单”制度，将严重不良信用记录者记入“黑名单”，阶段性或永久取消其申请财政资助项目或参与项目管理的资格。建立违约赔偿金和罚款制度，加大对失信行为的惩处。根据年度报告、中期检查等节点评估情况决定是否继续进行研究资助，建立项目退出机制。 5.5进一步完善科技转化与推广体系 建立和完善包括水利部、流域机构、省、市、县、乡在内的水利推广机构，鼓励科研单位、技术开发企业设立推广机构。以社会效益为主的技术推广工作，由政府支持的推广机构完成;以经济效益为主的开发类技术，鼓励和支持企业推广。加大资金投入和政策扶持力度，积极争取国家和各级政府的经费投入及信贷、匹配性资金、税收等政策性投入，鼓励、引导全社会多渠道、多层次地增加科技推广投入，加大对重大公益类成果转化与推广的经费投入。创新产学研模式，扶持和培育一批水利高新技术企业，对易于推广的产品设备进行系列化开发及生产，形成一批拳头产品。探索以奖代补，设立激励水利科研与产业结合的奖项。 作者：廖四辉 王建平 李发鹏 单位：水利部发展研究中心 水利科技论文:创新水利科技论文 1水利科技成果数量显著增加，成果转化需进一步加强 当前，我国经济发展正处于转变经济增长方式、建设节约型、可持续发展型社会的关键时期，科技成果转化需符合当前经济增长方式的新要求。从可持续发展的高度看待科技创新成果转化，真正把科技创新的成果转化为推动可持续发展的现实生产力。近几年来我国每年获得省部级鉴定的科研成果逐年增加，然而科技成果转化商品率不高，转化后获得规模经济效益的比例也较低。目前我国的科技成果转化率仅为10%左右，低于发达国家40%左右的水平，水利科技成果转化率也仅为20%～30%。鉴于目前的科研经费主渠道还是国家财政拨款，水利科技成果大多由科研机构完成，科研大多难以面向市场，如何使大量的水利科技成果转化为市场产品，使其在水利事业的发展中发挥先导、支撑和保障作用，仍是我们急需研究解决的重要问题，必须予以高度重视。世界发达国家的科学研究大多以市场为导向，课题的设置、研究过程与生产紧密联系，随着市场竞争的加剧，迫使企业对技术研究和开发成果不断提出新要求；在科技成果转化中，政府宏观调控政策法规的制定，科技成果管理和知识产权保护等方面，都有较好的经验和做法。 2发达国家科技成果转化的启示 2.1适应市场需求，实现科技成果转化 高效市场化的西方国家，市场力量始终是科技成果产生和转化为现实生产力的动力。在美国，科技投资中的70％投向应用研究和新产品开发，多数高新技术成果在进行转化时都是根据市场需求来决定，市场需求是高技术产业化发展的基本驱动力，科技成果转化主要靠市场机制，市场引导科研向应用研究倾斜。在日本，第二次世界大战后从经济萧条到迅速崛起，成为世界上主要的经济强国之一，其主要原因就是积极地开发技术市场，以市场的迫切需求快速实现研究成果的商品型转化。 2.2建立多方合作机制，加速科研成果的转化 科研成果产业化过程是一个复杂的系统工程，仅仅依靠科研单位不可能完成。当某些科研项目涉及多学科、跨多个领域时，研究人员须打破部门界限，与相关行业企业和领域建立合作关系，联合攻关，共同促进研究成果的转化。在美国，为了加强跨学科、高技术领域和生产的研究与开发，国家科学基金会(NSF)从20世纪70年代起就在许多大学设立大学—工业合作研究中心，80年代又建立工程研究中心。在日本，生产企业与研究机构建立科研项目的共同研究制度和委托研究制度。如日立、日本电气、富士通公司和东京大学的合作，是由企业的研究人员与科研机构合作进行集成电路和中央演算装置等生产过程中相关项目的研究开发。企业亦可提供经费委托大学或科研机构进行研究。由于企业具有资金优势，科研单位与企业保持合作关系，在企业的支持下发挥科研机构人才、实验设备、仪器等优势，有利于加速研究成果的转化。 2.3政府进行宏观调控和促进成果转化 在现代市场经济条件下,科技成果的转化不是一个放任自流的过程,政府的宏观调控和有效管理应发挥主导作用。政府主要是通过法律手段促进科技成果转化，采取经济手段创造政策环境，主要包括政府采购、知识产权管理和保护以及保持政府较高的研究与发展资金投入等。在德国，政府在科技进步及成果产业化过程中的作用尤为突出。政府主要通过加强科技立法对科技成果转化实施宏观调控，先后制定了《科学技术法》《专利法》以及《德国经济稳定与增长促进法》等一系列促进科技进步以及成果转化和应用的法律法规，同时成立德国技术转移中心，该中心为全国性非盈利公共组织，主要从事技术交易、咨询和技术信息服务。美国成为世界经济科技强国，很大程度得益于政府在科技发展中的作用。美国政府一直十分重视运用经济和法律手段直接或间接地促进科技发展和科技成果产业化，在法律体系方面的政策扶持有效地推动了科技的发展和成果的推广转化。美国颁布的《联邦技术转移法案》授权联邦科研机构与州政府及企业的科研机构开展科研合作研究，鼓励高新技术的国际合作。美国国会通过的《技术创新法》指出，联邦政府对国家投入的研究与成果的转化负有责任，要求政府部门推动联邦政府支持的高新技术向地方政府和企业转移，政府的宏观调控和在法律政策上的支持，为科技成果的顺利转化提供了保障。 2.4建立面向社会的科技成果转化 服务组织机构科技中介组织是开展技术扩散、成果转化、科技评估、创新资源配置和管理咨询等专业化的服务机构，科技中介服务组织在技术成果与市场之间架起桥梁，沟通政府与创新主体的联系。在英国，剑桥大学建立的工业联络办公室，一方面为高校教师和研究人员的科研成果寻找市场，另一方面将企业的需求和经营动态介绍给学校的科研人员。同时，英国政府还在各地成立专业俱乐部，增加高校教师与企业界人士相互接触的机会，为他们交流信息和合作提供场所，大学直接接受企业的资助，开发的应用科研成果转化具有很强的针对性。在德国，建立了最大技术转移中心——史太白技术转移中心，该机构为民间机构，主要职能是专家咨询和评估、研究和开发、国际技术转移、人力培训等。史太白技术转移中心有一大批各个领域的专家，可以针对各类科研成果提供咨询和评估，按照规定收取一定费用，也可以直接向企业提供第一手高新技术信息。多年来，世界发达国家在科研成果管理机构、管理模式、管理制度、人才队伍的建设，以及利用法律手段建立健全知识产权制度并通过国际条约在全球范围内加大知识产权保护力度等方面都有经验和做法，值得我们借鉴。为加快发展水利科技成果转化和产业化，2006年12月，水利部颁布实施了《关于加强水利科技创新的若干意见》，并选择了一批防洪抗旱减灾、水资源分配和高效利用、水环境和水生态等高精尖的重点项目组织实 3加快水利科技成果转化的途径施 同时建立了以水利科技推广、技术产权交易为主体的成果转化服务体系。据统计，从2009年至2013年，水利行业技术重点推广指导项目增加了1倍以上，大量水利科研成果转化为产品，取得了巨大经济和社会效益。但还应看到，目前仍有大量的创新成果处于科研成果阶段,没有得到推广转化，大约有70%左右的科技成果未能发挥应有的作用。成果转化周期长,水利知识产权保护意识不强，水利科技成果多但相关水利专利少等问题依然存在。主要表现在科研与市场需求对接仍显不足、水利科技成果转化投入不足、研究成果应用性不强、研发部门缺乏科技成果经营人才、企业缺乏对科技成果资源利用的主动性等问题。针对这些问题，结合经济发达国家的经验和做法，加快水利科技成果转化可以从以下几个方面考虑。 （1）应进一步增加水利科技成果转化的投入 随着水利科研资金投入的增加，科技成果的转化和推广显得尤为迫切和重要。我国水利科技成果转化和推广的资金投入应坚持以政府扶持为引导、以企业和社会投入为主的多部门多层次的资金投入方式。当前的水利科技成果转化推广资金虽然有所增加，但仍显不足，国家要增加对水利科研成果推广的资金投入，强化制定相关政策与法规，组织对成果的评价和评估，形成成果转化的平台；鼓励社会企业和相关单位增强竞争意识，加大与科研院所的联系，加大科技成果转化产品的投入，打破行业和地方保护，提高自身产品的国内外竞争能力；制定多元化、多渠道增加资金来源的相关政策，按照共同受益的原则，鼓励企业和单位投入更多资金，促进和加速水利科技成果转化。 （2）建立水利科技成果信息与市场需求一体化的综合信息平台 科研机构不了解市场技术需求，企业不清楚科研机构的研究成果是否适用，这种状况会极大地制约科技成果的转化。目前水利部门的科技成果信息平台已逐步建立，每年各级水利部门都会召开水利科技新技术推介会，并要求有需求的企业参会，对加大水利科技成果的转化起到了很好的作用，但如何更好地发挥信息平台的作用，使其更好地面向基层、面向企业、面向市场，需要搭建更加完善的、科研成果与市场需求信息一体化的综合信息平台，让需求方与供给方都有表达想法和展示成果的平台，让研究者真正做到对开发的水利科技成果的市场应用价值有客观的了解，使水利科技成果信息与市场需求信息密切关联、处于同一平台之上，是水利科技成果尽快转化为现实生产力和提高水利科技成果转化率的重要环节。 （3）促进政府和产学研结合，完善水利技术创新机制 世界发达国家科技成果转化和推广的经验和做法表明，政府部门与产学研一体化是科技发展和加快成果转化的主要途径，是提高水利科技成果转化率的重要方式之一。在政府部门和产学研合作关系中，各方的作用应有明确定位。政府部门主要是完善相应的合作环境，包括法规、政策、市场等方面，同时也给予一定的资源投入以推动和促进合作，合作的主角是产学研。高校拥有大量的基础研究人才，理论知识更新快，应增加基础性科研项目的研究；科研机构与市场接触较多，也有相当的理论知识，适合应用性研发。企业应配合科研机构进行新技术试制以及科技成果全面的产业化。调研结果表明，随着市场产品竞争的不断加剧，企业与科研机构或高校开展合作的期望非常高，大部分企业很希望加强与科研机构或高校的合作，以增强企业技术创新能力和产品竞争力。科技推广部门应建立水利成果转化推广的新机制，进一步完善水利科技推广成果转化的投入、考评奖励办法和相关政策，营造更好的政策环境，激发社会和企业的内在动力。要建立新时期产学研的联合开发研究和生产的新模式，为进一步促进科研和成果转化提供条件、奠定基础。 （4）完善水利科技成果转化中介服务机构 强化服务意识。科技推广转化服务机构是政府为连接高校、科研院所与新技术成果需求企业和市场建设的桥梁，也是促进水利科技成果转化的关键环节。水利科技成果转化服务机构的主要职能应包括成果评价、技术交易、技术咨询等多方面。应改变目前服务机构覆盖面小、技术力量不足、服务基层水利技术推广手段落后现状，强化服务机构的市场意识和服务意识，建立完善的服务网络，以现代信息技术为载体，开通科研与生产联系渠道。要提高机构的服务手段，使水利中介服务机构具有一定规模，在行业内有较高的知名度和权威性。要建立水利科技成果推广转化基层人员队伍，加大对基层水利技术推广人员的培训力度，加强技术经纪人队伍建设，引进懂水利技术、懂市场和经营服务的高层次中介人才，为技术的供需双方提供可靠的中介服务，保证双方的有效合作和权益。同时，服务机构要加强对水利科技成果转化的宏观管理和指导，做好水利科技成果转化的顶层设计，协调处理好水利成果转化服务机构与水利技术供需双方的关系，引导水利成果转化市场向正确的方向发展，把对经济社会发展效益最大的水利新技术转化为现实生产力。 作者：邱烨 单位：中国水利水电科学研究院 水利科技论文:体系建设水利科技论文 一、经过5a运行 彭阳县基层水利服务机构偏少、人员配置不足的问题逐渐凸显。随着水利建设不断推进，基层水利服务任务更加繁重，现有4个水利工作站不能适应服务水利发展要求。加之，现有基层站所基础设施建设已严重滞后，特别是职工宿舍、办公室等房屋绝大多数建于上世纪八十年代，标准低，年久失修。同时，缺乏必要的办公、交通设施，职工工作生活条件差，已影响了服务质量和效率。 二、为全面提升彭阳县基层科技服务体系建设 经仔细调研和思考，建议彭阳县应从以下几方面入手： 1）是增加基层水利工作站机构和人员编制 按乡镇设水利工作站，计划分两期增设8个水利工作站，每个工作站编制工作人员5～6人。 2）是改善基层办公条件 加强办公场所建设，改造现有办公用房125间2800m2，新建水利工作站办公场所8处，配套办公桌椅、电脑、水准仪、流速仪等办公设备和科技服务车辆。 3）是加快推进基层水利信息化建设 建立以信息网络为基础的水利技术推广体系，通过这种方式科技将水利技术，以简单、易懂、易学的方式表现出来，以一种崭新的形式促进水利科技信息化示范基地，科技推广、科技咨询和农业教育的发展。加快水利信息化建设步伐。加大水利科技推广服务体系建设，加强基层基础设施建设水利人才队伍建设，提高水利服务能力和管理水平。 4）是落实经费保障机制 为稳定基层水利服务机构工作人员公益服务的积极性，应明确基层水利服务机构的人员经费、公用经费等基本支出纳入财政预算，政府通过定向补贴的方式落实到位，使之与人员机构、服务职能相适应。 5）是配套抗旱服务设备 为基层水利服务机构配备相应的防汛抗旱专车辆、抗旱机具、小型移动灌溉机械等设备，提升服务能力。全力做好防汛抗旱工作，在确保各类水利设施安全度汛的前提下，认真做好水库、水窖的安全蓄水工作，为抗旱减灾打好基础。 6）是规范农民用水者协会管理 按照政府引导、农民自愿、依法登记、规范运作的原则，加快农民用水合作组织建设，建立财政对农民用水合作组织的奖补机制，不断增强农民用水合作组织对农村水利工程的管理能力。要针对新农村示范村群众对自来水入户认识和积极性不高的现状，加大与乡村密切配合的力度，做细做深群众思想工作，使他们真正认识到自来水入户虽然当时需农户出资出劳，但从长远看会大大降低取水劳动强度，节省劳力和节约资金，才能真正达到饮水安全。因此做通群众思想工作是破解增加自来水入户的关键，也是我们顺利完成工作任务突破口。 7）是加快高效节水科技示范园建设 示范园区作为先进技术的辐射源和示范推广基地，是水利科技服务组织组装集成、推广转化科技成果的重要载体和手段。落实最严格的水资源管理政策。推进库井灌区改造，建设孟塬等重点节水补灌工程，加强工业循环水利用，大力普及生活节水器具，落实行业用水指标体系。 8）是拓宽视野，大力提升各项工程的运行管理 在工程的运行管理中，借鉴区内外及兄弟市县的先进运行管理经验，依据彭阳县《小型水利工程产权制度改革实施方案》，全面落实制订完善后的《彭阳县灌溉工程运行管理办法》《彭阳县农村饮水安全工程运行管理办法》《彭阳县农村饮水安全项目集中供水工程建设及管理办法》及《彭阳县水利水保工程建设用地补偿标准》等办法、标准，努力提升已建工程的运行管理水平。同时，各成员单位要制定必要的工作措施，努力完成各项工作任务。 作者：苏晓霞 单位：宁夏彭阳县水务局 水利科技论文:农村水利科技论文 一、天津市农村水利科技现状 引进和推广先进的农村饮用水处理技术天津市部分农村存在饮用高氟水、苦咸水的问题，处理高氟水、苦咸水的最主要技术是膜技术，其中使用较多的是由国内生产的处理膜，在技术上与国外产品还有一定差距，膜的使用寿命较短，饮用水处理成本偏高。天津市农村水利管理部门与科研单位积极协作，通过对国外设备的引进、消化吸收、再创新，研发小型苦咸水淡化设备，结合农村饮水安全及管网入户工程，在适宜区域积极示范推广应用反渗透膜等水处理技术，努力降低农村饮用水处理成本，提高农村饮水安全及管网入户工程的科技含量，有效解决高氟水、苦咸水地区农村饮水安全问题。积极探索改善农村水环境的新技术改善农村水环境已成为天津市社会主义新农村建设的重要内容之一，近年来，农村生活污水、面源性污染正在成为越来越困扰农村工作的重要问题。天津市水利管理及科研单位针对农村坑塘、河道、湖泊、湿地水污染及水体富营养化问题，集中研究新型人工净水草技术、锁磷剂应用技术、黑臭水体底泥污染原位控制技术、微纳米气泡曝气技术以及河湖生态护岸技术等多项实用处理技术，开展小城镇生活污水生物菌高效处理示范项目、农村生活污水土地渗滤处理技术的引进与示范，积极探索多形式的农村水环境治理技术，改善了农村水环境，保证了现代农业和经济社会的可持续发展。加快水土保持建设技术的基础研究天津市蓟县山丘区是水土流失发生的主要区域，作为天津市的唯一山区、水源保护区和“后花园”，如何更好地治理水土流失、保护生态环境是该区域水土保持工作的重中之重。结合国内外先进的水土流失治理措施，积极开展生态清洁型小流域治理模式研究，在蓟县山区已经取得了良好的效果。为了更深入地研究水土流失的机制、监测等技术，保护水源，相继开展了引滦水源保护林机理、蓟县山丘区水土流失发生发展机制、水土流失遥感监测等基础研究。深入开展农村水利科普及宣传工作天津市利用“中国水周”“科技宣传周”“节水宣传周”等活动深入区县，利用展板、影像图像等形式宣传节水知识，向农民朋友发放农村水利科普宣传品，现场解答农民朋友提出的问题。活动面向基层水利职工和广大农民朋友宣传先进实用的农田水利科技知识，推介农田水利方面的新观念、新技术、新设备、新工艺，适时农村水利的科技信息和科技动态，达到提高农村水利科技意识、普及农村水利科技知识的目的。通过提高农村水利科技含量，促进农业科技、农业产业化的发展。 2.农村水利科技工作存在的不足 当前，天津市农业和农村经济进入了一个新的发展阶段，农业发展由过去只注重粮食产量向重视农产品多样化转变，由过去纯农业向农村工业化、产业化、商品化转变。农村经济结构的多样化、农村集镇的城市化及农民住宅的小区化，使农村水利基础设施建设现状和保障能力与农村经济社会可持续发展的要求不相适应。特别是农村水利工程的防洪除涝能力不高，农村灌溉渠系水利用系数较低，不少城镇在排涝动力的配备上还是按照农业的排涝标准进行设计建设，农村居民饮用水问题没有得到根本解决，生活和生产污染严重，农村水利科技含量仍然较低，农田水利工程经营机制没有达到良性运行目标，山区小流域治理的标准不高等问题依旧存在。这一切，都对农村水利科技工作提出了新的方向和更高的要求，促使工作的范畴和中心向着更深层次发展。 二、天津市农村水利科技发展的方向 随着科学技术的发展，未来一段时期，天津市农村水利建设的组织形式、建设内容、管理方式都将会发生重大的变化，农村水利的内涵不断延伸，外延不断拓宽，农村水利工作将需要水利、经济、农业、环保、管理等多方面的知识支撑，更多高分子材料、机械化施工、机械化灌水、自动监测控制技术、计算机技术等先进科技在农田水利中开始应用，农村水利现代化进程将逐步加快。就天津市农村水利科技发展而言，未来天津市农村水利科学研究要紧紧围绕农村水利发展，继续开展目前天津市农村水利科技工作的重点内容，同时还要结合实际，以服务多功能农业开发为目的，积极开展农村水利科技研究工作。 1.农村水利基础研究 ①加强对农村供水方面的研究 天津市农村饮水安全工程已基本解决农村地区居民饮水问题，但由于其特殊的水文地质条件，还存在着饮用高氟水、苦咸水等不达标水的问题。下一步即将启动天津市农村供水提升工程，旨在能全面解决农村供水问题。农村水利管理部门应加强农村供水工程设计、供水模式、水质提高、管理方式、供水指标体系等方面的研究力度。 ②加强对高效节水、环保等领域的研究 随着现代化农业的发展，农村水利服务农业的作用将逐渐凸显，科学技术研究也会不断向高效节水、环保的领域扩展，设施农业灌溉制度和规程、农作物水分信息采集和精准灌溉技术、高性能节水灌溉设备和技术、提高水分和养分利用效率研究、不同水质高效利用研究、土壤水分运移规律和调控技术研究、不同灌溉模式条件下的土壤水肥热及作物光合作用规律的研究、水肥一体化技术推广应用等科研工作必将得到重视。 ③加强对农业水资源合理开发利用的研究 农业用水是天津市用水大户，提高农业用水效率是最直接也最有效的节水行动，加强农业水资源开发和利用是必然的趋势。对此可以根据水资源量和蓄水工程预测的调蓄能力来合理安排作物的种植结构，合理配置水资源，提高农业用水效率；采用自动化控制技术集成，实现向农田供水的分散水源的集中控制、统一调度，提高灌溉保证率；分析南水北调通水后天津市农业需水及供水面临的新机遇，提出充分利用地表水和再生水、控制减少地下水用量、扩大灌溉面积等措施；研究和推广应用农业输配水节水工程中的防渗高效输水技术集成模式。④加强对农村水环境保护的研究。农村水环境是指分布在广大农村的河流、湖沼、沟渠、池塘、水库等地表水体、土壤水和地下水体的总称。天津市农村水环境的威胁主要来自于农村生产生活污水的排放、农业面源污染、污水灌溉、农村居民生活废弃物、土地沙化以及农民水环境保护意识淡薄。用科技促进农村水环境保护工作开展，可以在发展农村水资源监测技术、推广节水控污技术、污水灌溉技术研究、合理使用化肥和农药、土地渗滤处理污水技术研究、农村单户生活污水处理技术研究、广泛开展宣传教育等方面努力。 2.农村水利管理研究 ①加强对农村水利建设的研究 农村水利基础设施建设是加强管理的重要前提，需对天津市农村水利现状加以多层次研究，提出农村水利建设的规划和发展思路。要引入农村水利基础设施建设的需求表达机制，切实保证建设发挥真正的效益；政府及各级水行政主管部门应加大农村水利政策、监督、考核指标体系等方面研究的力度，确保工程建设的规范、质量和效益发挥。 ②深化农村水利管理体制研究 目前全国正在开展小型水利工程产权制度改革，必须要借助这项工作，开展农村水利工程性质和用途的分类改制；建立农村水利工程的用益物权制度，使农村水利工程所有权和管理权分离，从而形成农村水利工程的责、权、利统一的产权结构；研究多种形式的用水合作组织管理体制，实现农村水利工程产权归用水合作组织所有。 ③探索建立农村水利投融资机制 农村水利建设项目既有公益性，又有竞争性，还有大量项目介于两者之间，项目建设所需资金量大，单靠国家财政投资明显不够。对此可依据农村水利基础设施的特性，不断探索新的投融资机制，对于具有公益性的项目，政府应加大投资，通过政策调控，激发群众的建设热情；对于具有竞争性的项目，应将权利下放，实施竞争立项；对于介于两者之间的，应建立多渠道融资机制，由政府调控和市场调节有机结合，鼓励民间资本进入。同时，要探索新的组织形式，以实现农村水利投入多元化。 3.农村水利信息化研究 ①建立天津市农村水利管理信息系统 农村水利建设涉及各级政府部门，各方往来产生的文件繁多，各方下达或上报的信息复杂多样。为了共享这些资源，进行适当的整合，优化资源配置，方便查找利用，需要构建一个高效的管理信息系统，研究利用电子化、数字化、网络化技术，加快农村水利管理与建设，实现农村水利基础信息资源的整合和共享。同时，加强开发和利用科技，固化农村水利工程建设领域的纪检监察工作制度。 ②建设农村水利科技制度创新平台 农村水利科技创新的平台可以分为有形和无形两种，有形平台是指水利试验基地和技术实验室等实实在在存在的，而无形平台是指水利协会组织、农村水利科技服务网站和水务期刊等。针对天津市的情况，可开展高效节水科技示范园区、农村污水处理技术示范区、水土保持科技示范园区等有形的平台，将农村水利的新技术、新材料、新工艺、新设备、新经验等引进并融入平台上，发挥示范的作用，培养人才。同时可以充分利用信息化、网络化、物联网等先进技术，建立各类创新平台，促进农村水利科技的发展。 4.农村水利人才教育和培训 农村水利科技的发展离不开基层水利服务机构的科技人员，天津市基层水利服务机构健全，办公条件、人员和经费都得以落实，如何提高基层农村水利技术服务人员的素质是重中之重。 ①根据基层水利行业科技人才的现状及需求 聘请具有高水平、丰富经验的技术人员以及科研院所专家，对他们进行针对性的培训，以适应农村水利的发展。同时应掌握这些人才的情况，包括他们的专业特长、发展前景、培养方向、人才规模和发展规划等，并挖掘现有的人才，建立天津市农村水利人才数据库，形成一套完整的农村水利人才激励机制，大力打造高水平的农村水利人才队伍。 ②以服务三农为目标 培养基层农村水利科技人才，创新人才教育和培训模式。与科研院校结合，开展定期培训，实现多层次、多形式、全方位培养人才；鼓励和组织区县水利职工、水利站长参加全国水利专业技术培训；聘请著名专家和学者，开展水利科技前沿类课程培训，讲解与水利事业发展相关的新方法、新政策、新标准、新规范、新材料、新技术、新工艺、新设备等；根据专业技术职称需要，联合市水务局相关部门，开展岗位专业知识类培训，有计划地制定培训方案，开展示范培训和制作网络培训课程资源。 作者：笪志祥 单位：天津市水务局 水利科技论文:机械液压过速水利科技论文 1.我国水电站对过速保护系统的使用历史 我国在发展基础工业的初期阶段，绝大多数的技术和机器都来自前苏联。水力发电从解放以来很长一段时间都是全套引进得前苏联水轮发电机组设计技术，并且同步使用JSX型机械转速信号器作为水轮发电机组的过速保护监控。但由于当时技术的局限性，该型机械转速信号器只能发出过速保护信号，而不能根据信号作出相应的保护措施，也就是说只有报警而机械不能相应的执行保护操作；另一局限性表现在该型机械转速信号器在长时间的工作后会出现误传信号或者作业失灵的现象。直到八十年代中期，研究者针对前者只报告信号不操作的局限性，增加了带执行操作部分的机械液压过速保护装置，但该由于当时电子信息技术尚不完善，在作业过程中经常发生读卡不成功导致拒绝执行操作现象。改革开放之后，大量的国外的产品和技术被引进到国内，有几种国外厂商提供的纯机械液压过速保护装置被一些水电站使用，但是又出现了新的问题：国外的纯机械液压过速保护装置与水轮发电机大轴连接的卡环设计有瑕疵，在安装的时候还需要增加一道在水轮机大轴上加工齿口的工序之后，才能保证该装置不在水轮机大轴上做轴向位移，即才能保证装置在轴上的稳固性。我们知道轴承的材质和大小、粗细、长短的规格，都是经过严格计算的，在水轮机大轴上再加工齿口必然会对大轴的强度产生影响，会产生很大的安全隐患。另外对于经济建设来说，拿货时间、购买预算、花费的人力、物力，以及对国外产品技术的掌握和其产品的售后维修服务都在重点考虑之列，故使用国产的、性能可靠地、能解决上述局限性的过速保护系统装置是势在必行。 2.新型机械液压过速保护装置的优势 2.1通过技术知识的积累和以往现场作业反馈给我们的经验可以了解到：机械液压过速保护装置的优点就在于获得的转速信号不是来自于机组的转速测量装置，而是由于装置本身的离心探测器通过机组转速上升而增大的离心力带动柱塞作径向位移而直接启动事故配压阀操作液压回路来关闭的导水机构，完全是同一机组上的另外一套测速方法和感应、操作的装置，避免了因为电器测速系统出现故障之后可能发生的机器损坏和飞逸事故的发生，可以确保水轮发电机组的安全运行。新型机械液压过速保护装置国内就已经拥有极高的技术力量去生产，机器维护简单方便，相对于昂贵的国外产品，可靠性高、经济预算少、适合国情，对于关系到国家大中小城市、村镇的水电站作业可以达到广泛应用。 2.2新型机械液压过速保护装置的技术要点和设想 2.2.1在调速器失灵的情况下，新型机械液压过速保护装置能实现“零时间”无缝链接，直接启动事故配压阀操作液压回路来关闭的导水机构，从而实现紧急安全关机。 2.2.2新型机械液压过速保护装置与电子调速器的有机结合，实际上就是完成了两套过速保护装置系统的安装，新型机械液压过速保护装置本质上是一套在电器测速系统发生故障、电源系统和调速器同时失控的情况下的备用保护装置，完善了过速保护装置的工作系统。 2.2.3鉴于机械运动必然产生的高温和轴承的变形，以及在作业的应用范围，比如应用到水电站的地下深层取水，应用到石油工业的地下深层取油过程中，必然要遇到高温和高压的问题，新型机械液压过速保护装置必须要克服高压和高温德难关。。 2.2.4标准液压元件已经在水电市场的大量应用，将标准液压元件应用于新型机械液压过速保护装置，不仅能大量节省制造时间，提高水电辅机产品的标准化程度，并且降低了操作难度和维护的难度。 3.装置工作原理 3.1机械原理 新型机械液压过速保护装置为两级控制的切换阀。离心探测器由两个半法兰圆环、弹簧以及配重块组成。法兰环安装在大轴承上，当轴承旋转的时候，法兰环也随之旋转，而旋转产生的离心力则由探测器中弹簧产生的弹力作用在轴承柱塞上消除力的作用，使其保持径向的相对静止状态，而法兰圆环上配置的配重块，则加强了两个半法兰圆环运动的平稳性。而当机组处于过速状态且其他过速保护装置不能正常控制速度时，当机组转速达到了设定的上限17.8r/min时，则离心探测器中的柱塞产生的离心力大于弹簧的弹力，从而使柱塞产生径向位移，离心力增大产生的径向位移直接的结果就是增大了柱塞的旋转半径，径向位移增加到一定的值时，则柱塞可以直接撞击到切换阀的撞块，使得切换阀开始动作，通过与其串联的电磁先导阀作用于事故配压阀，然后通过压力油推动事故配压阀来切换油路，从而实现快速关机的操作。同时电气接点导通，发出事故停机警报。 3.2液压系统工作原理 机组正常运行时，过速保护装置内的切换阀处于开的状态，事故配压阀上的电磁先导阀不动作，此时事故配压阀只作为主配压阀操作导叶接力器管路中的一个通道，使得压力油经过主配压阀和事故配压阀通道进入导叶接力器。当机组过速运转且调速器调速失灵，急停电磁换向阀和事故配压阀上的电磁先导阀等过速保护装置未能正常启动时，一旦达到设定的临界值117.8r/min时，由于离心力的作用使得离心探测器中的柱塞旋转半径加大撞击到切换阀撞块，使得切换阀进入动作程序，使得事故配压阀左侧油导入到漏油箱，而排出油，其另一侧压力油则导致了两侧管道的压力差，由于右侧油压力产生的压强，右侧的压力油便将事故配压阀活塞向左推动，使得压力油通过事故配压阀的内腔直接进入到导叶接力器的关腔，并同时切断经过主配压阀的压力油回路，并通过导叶接力器关闭电气阀门。在此运行过程中压力油不经主配压阀而直接通过事故配压阀的内腔操作来关闭导叶接力器，缩短了压力油的作用路线，既缩短了导叶操作的反应时间，也减少了油耗。还有一点要补充说明的是，在启动紧急事故停机流程来关闭机组进口快速闸门的时候，也同时启动了事故停机流程来关闭导叶，双管齐下保证了停机的安全性和可靠性。 4.机械液压过速保护装置在水电站作业中的可用机组类型 目前广泛采用的是由标准化耐高油压事故配压阀为主体构成的新型机械液压过速保护装置符合各项大工业时代对机械产品的需求：标准化程度高、耐高油压、结构简单、维护方便、经济实用。机械液压过速保护系统在水电站作业中可用于额定转速为2500r/min以内，轴承直径在100mm~2500mm内的轴流式、混流式、贯流式、冲击式水轮发电机组，目前在国内大中小城市和广大农村水电站已经得到了较广泛的应用，并且在运作中已经避免了数起事故的发生，反响极佳。需要指出的是，在实际的应用中，为了配合新型机械液压过速保护装置的使用，水电站需要在引水管道上加装一道检修闸门，以方便水轮机的使用和维护，此项装置需要增加一笔费用，不过其总体费用与传统过速保护装置所需要的总体费用相比仍然较少，符合经济实用的需求。 5.结束语 随着信息时代的飞速发展，社会生产对机械自动化的推广和自动控制技术水平有了更高的要求，对机械的稳定性和对操作的安全性也有了更高的要求，机械操作智能化已经是大势所趋。机械液压过速保护系统目前在电气测速系统发生故障或者电源和调速器调速同时发生故障的情况下，已经成为过速保护的最后一套保障装置，能基本满足生产的需要，但是随着生产力的发展，研究人员还要顺应生产需求，进行进一步的技术革新，设计出更安全的甚至是完全智能化的过速保护装置。 水利科技论文:资料收集水利科技论文 1加强制度建设，使档案收集工作规范化、制度化 制度建设是做好水利科技档案收集工作的根本保障。2010年水利部重新印发了《水利科学技术档案管理规定》》（水办[2010]80号），对收集归档等工作做出了明确规定，为做好水利科技档案的收集工作提供了制度保障。从事水利工作的科研、设计、管理等单位，应结合各自的水利和档案工作的实际，做好档案收集工作相关的具体制度建设，细化管理要求，明确责任分工，加强监督检查，将档案收集工作与单位内各部门的考核评优紧密挂钩，从而将制度建设落到实处，保障档案收集工作的顺利实施。 （1）要根据单位实际，制定切实可行的科技档案管理制度及归档范围，确保科技档案收集完整性、准确性和系统性； （2）要结合单位实际和修订的科技档案管理制度，进一步明确各部门及各岗位的职责，做到分工明确，责任落实； （3）要完善收集工作的日常积累、检查考核制度，制订出相应的考核细则，对各部门、各岗位的档案收集情况进行定期检查，公开通报检查评比结果，并将检查结果直接与年度考核或奖金挂钩，对不按规定要求归档的部门和个人用经济手段给予惩罚。 2加强过程管理，使档案收集工作贯穿项目实施的全过程 档案收集工作既要重视阶段性，又要强调经常性，仅靠项目全部结束后进行归档，很难做到归档资料的完整性。因此，要加强过程管理，使档案收集贯穿项目实施的全过程。（1）要将档案工作与科研、设计、勘察等工作实行“四同步”管理，即在下达项目计划或签订项目合同、协议时，应同时明确项目文件材料的收集、整理和归档要求；在项目进度检查时，应同时检查项目相关文件材料的收集、整理情况；在进行项目鉴定（验收）时，应先期或同步检查、验收项目文件材料的整理与归档情况；在部门和科技人员考核时，将归档工作完成情况作为重要内容。（2）要把项目文件材料管理纳入项目管理工作程序，列入有关部门及人员的职责范围，明确从分管领导到各职能处室，从项目经理到设计人员，从总监到监理工程师，从专职档案员到兼职档案员等有关人员应负的责任，确保水利科技档案收集工作落到实处。 3加强培训教育，增强全员归档意识 鉴于水利科技档案的特殊性，水利科技档案的资料收集工作仅靠档案人员单方面的努力是难以完成的，还需要生产设计人员的理解、支持和紧密配合。因此，必须加强全员的培训，提高全员尤其是设计人员的归档意识。 （1）要结合本单位的企业文化建设，提高员工对档案工作重要性的认识，增强主人翁精神和大局意识，像对待设计工作一样认真对待归档工作，在归档中不怕麻烦和繁琐。 （2）加强对相关法律法规的宣传教育，按照《中华人民共和国档案法》第十条规定：“对国家规定的应当立卷归档的材料，必须按照规定，定期向本单位档案机构或者档案工作人员移交，集中管理，任何个人不得据为己有。”应该让生产设计人员深刻认识到，归档是每个设计人员应尽的责任和义务，不得将应归档的材料据为己有，同时要通过相关制度建设，保护设计人员的创新成果和知识产权，使设计人员敢于提供完整的技术资料、计算模型和创新成果，并防止相关资料和成果对外泄密。 （3）要增强设计人员的安全生产意识，要认识到，资料保存在自己手里并不安全，整理归档之后，不但便于使用而且更加安全。 （4）增强档案部门的服务意识，档案部门和管理人员有责任有义务进行档案法规的宣传和对档案知识的培训，同时，档案管理人员，要积极跟踪生产项目的进展情况，主动上门服务，提醒和协助生产人员及时归档。 4把握新时期水利工作的特点，转变工作方式，拓宽档案收集渠道 过去水利项目一般较少，一个项目的工作周期较长，档案收集跟踪往往具有临时性和相对滞后的特点，生产部门和档案部门各自为政，档案部门被动等待，生产部门敷衍交差，造成档案资料积累残缺不全，这样既给档案的整理归档带来困难，也使形成的档案失去了时效性，利用价值不高。随着新时期水利事业的快速发展、国家对水利工作的重视和水利市场化的不断完善，设计单位的生产任务成倍增加，归档工作量也相应大幅度增加。因此，要根据新时期水利工作的特点，转变观念，拓宽档案收集的渠道。 （1）对全国性的重大规划和战略研究项目，往往项目复杂，涉及协作单位多，工作周期较长，资料和中间成果多，档案部门应重视对各流域、省区上报基本资料、中间汇总协调成果及其专家评审会的跟踪，可分为项目启动及工作大纲阶段、基本资料及中间协调汇总阶段、成果评审及验收阶段等进行档案收集； （2）对周期长的工程设计项目，从项目投标到工程竣工的阶段比较多，形成的文件资料涉及面广，内容繁杂，涉及专业和人员多，稍有疏忽，就可能遗漏；档案部门要加强与项目设计和管理部门的联系，及时掌握工程进展情况，采取分阶段收集的方式，并加强催收力度，尽力避免档案原始材料的散失。 （3）对于工程周期短或一些小项目，项目业主大多要求急，设计周期短、形成的文件数量不多，不易引起档案人员的足够重视；档案部门平时要加强指导，并督促技术部门有针对性地收集档案资料，待工程完工后，可采取集中收集，一并归档到档案部门。 （4）对设代处和监理处等现场工作的项目，档案部门定期派出档案人员深入到工地，采取追踪收集，指导设计代表或监理代表积累、整理在现场形成的文件材料，将有保存价值的文件材料及时收集归档。 5严把归档材料的接收关，确保科技档案的质量 根据归档材料要真实、完整、准确、系统、及时和载体质地优良、字迹图像清晰的总体要求，结合当前科技档案收集工作实际存在的问题，要从以下几个方面把好归档材料接收关。 （1）避免一般性材料多，关键性材料少的问题。要说服设计人员将基本资料、计算参数、技术模型、关键技术问题的解决方法等关键性材料归档，不能只交一般性的材料，解决档案“含金量”不高的问题。 （2）避免最终成果归档多、基本资料和中间成果归档较少的问题。基本资料特别是经审定的基本资料，以及中间成果和专家评审意见，是成果的重要内容，也是重要的备查资料和单位发展的技术积累，要及时归档，解决科技档案可追溯性问题。 （3）避免纸质材料多，其它载体材料少的问题。除了纸质材料外，要同时将电子文档、模型软件、CAD文件及其他多媒体文档一同归档，解决科技档案材料单一、不便于利用的问题。 （4）要避免归档材料不规范、签发不齐全、漏页及装订不合格等问题。档案人员要加强对归档材料的把关，重点审核，发现问题及时与设计人员沟通，要求补齐或整改，解决单个档案质量不高的问题。 6加强档案信息化建设和档案人员综合素质建设，提高档案资料的利用效率 水利工程档案的形成是生产技术人员劳动智慧的结晶，通过文件材料收集归档将其转化为档案信息资源，而这些资源又通过档案工作者提供给水利工作者利用。通过加强档案信息化建设，不仅可以提高归档质量和效率，保障档案资料的安全可靠，而且极大提高档案资料的使用效率，盘活档案资源，促进单位的可持续发展，同时使生产人员亲身体验到档案信息的价值，进一步增加做好归档工作的积极性和主动性，使生产—归档—使用形成良性循环。水利科技档案的特点，客观上对档案工作人员的素质提出了更高的要求。他们不仅要懂文书档案，还要懂科技档案，懂与水利工程相关的一些专业类别档案，懂不同类别的档案的分类整理。这就要求从事水利工程档案工作的人员，一方面要加强水利相关专业的学习，扩大专业知识面，对工程项目各个设计阶段、各个专业必须归档的文件材料，要做到心中有数；同时要加强计算机方面的学习，运用现代化的管理手段，及时、准确、高效地开发档案信息资源，进一步做好水利科技档案的收集和服务工作。 作者：杜建民 单位：水利水电规划设计总院 水利科技论文:西部地区水利科技论文 一、现状 1.西部地区水利科技期刊数量分布 我国现有水利科技期刊共94种，分属5大类涵盖13个水利学科，主办单位所在地分布在25个省、区、市。我国西部12省共有公开出版的水利科技期刊17种，占全国水利科技期刊总量的18%左右。其中，内蒙古1种，陕西8种，甘肃1种，四川3种，云南1种，贵州1种，广西2种。尚有重庆、新疆、宁夏、西藏、青海没有公开出版的水利科技期刊。从创刊时间来看《，陕西水利》创刊时间最长，其余期刊大多创办于20世纪80年代。从出版周期看，季刊4种，双月刊12种，月刊1种。 2.西部地区水利科技期刊涵盖学科和主办单位分布 西部地区水利科技期刊涵盖学科有水土保持、水力发电、水利建设与管理、水利技术、节水灌溉、防汛抗旱、水文、水利经济、农田水利等方面，主办单位主要分为全国或省、自治区、直辖市级科研院所、高等院校、学会、行政主管部门等几种类型。 3.西部地区水利科技期刊学术水平 分布在陕西省的由中国科学院、水利部水土保持研究所共同主办的《水土保持学报》、《水土保持通报》、《水土保持研究》三本刊物特色鲜明，学术影响力大，为《中国科学引文数据库》来源期刊、《中文核心期刊要目总览》遴选期刊，在全国水土保持领域处于领先水平。而其他省市级学会主办的期刊或高等院校主办的期刊影响因子相对较低，目前均未进入中文核心期刊行列。 二、特点及存在的问题 1.陕西省水利科技期刊发展状况 处于西部地区领先水平。陕西省所属辖区的水利科技期刊不仅在数量上占绝对优势，占西部地区总量的近50%，学术影响力也相对较高。中国科学院、水利部水土保持研究所主办的《水土保持学报》、《水土保持通报》、《水土保持研究》三大水土保持类期刊，成为西部地区典型的较高学术水平期刊代表。其中，《水土保持研究》还开创了大陆和台湾合办期刊的先例。西北农林科技大学主办的《水资源与水工程学报》、《水利与建筑工程学报》得益于雄厚的科技人力资源优势，影响因子高于西部地区水利科技期刊平均值。 2.科研院所、高等院校主办的期刊学术影响力高于地方行政主管部门主办的期刊 众多国家级或地方级水利工程类科研院所、高等院校，促进了陕西省水利科技期刊的全面发展。除中国科学院、水利部水土保持研究所主办的三大水土保持类期刊外，陕西省水工程勘察研究院主办的《地下水》，是我国地下水专业唯一的国内外公开发行的专业性期刊。国家电力公司西北勘测设计研究院主办的《西北水电》，代表着西北地区水电行业科技进步水平。位于四川的由中国水电顾问集团成都勘测设计研究院主办的《水电站设计》，主要刊登我国大中型水电工程的设计、科研、监理等方面的论文和实践经验，涉及水电站设计的各个专业。位于广西的由广西电力工业勘察设计研究院主办的《红水河》，利用西南边陲红水河10个梯级水电站开发的地缘优势，突出岩溶地区水电开发特色。由此可以看出，这些代表性期刊都有着明确的期刊定位、特色鲜明。但同时，我们也看到，部分期刊存在着栏目雷同、特色欠缺等不足。 3.水利期刊总体数量偏少，地域分布不均 从统计数据分析可以看出，西部地区公开出版的水利科技期刊总量偏少，地域分布不均，整体学术影响力不高，稿源不足，与地域特色贴得不够紧密。西部地区水利科技期刊大多创刊于20世纪90年代之前，20多年来，一直没有新创刊的期刊。1978年创刊的《重庆水利》、1989年创刊的《新疆水利》虽然有着悠久的办刊历史，但仍然是内刊出版状态。 三、推进西部水利科技期刊发展 如何开阔思路，推进西部地区水利科技期刊全面发展？ 1.高度重视，调整布局 西部水利事业大发展急需水利科技期刊配合。目前，西部地区水利科技期刊中内刊还占一定比例，如西部地区唯一的直辖市重庆至今无水利科技期刊，西部地区有一些典型的水利行业高职院校，如重庆水利电力职业技术学院、广西电力职业技术学院、四川水利电力职业技术学院等主办的具有水利行业特色的期刊也为内刊。笔者建议期刊主办单位提高刊物学术质量并加快申办公开期刊，稿源丰富的公开出版期刊应缩短刊期，加快信息和知识传播速度。 2.立足地方水利特色，明确定位，办出精品 不同的流域和地区都有各自不同的区域特点，水利工程的多少、江河湖海所占的比例、地域的水资源状况等相互差异较大，这也决定了地方性水利期刊内容的差异性。西部地区水土资源极不均衡，西北地区水少土多，西南地区水多土少，水利科技期刊必须根据地区水利建设特点和需求做好选题策划，把握近年来经济社会发展的主旋律和水利建设特点，立足地方，创办特色栏目，独辟蹊径，拓展视野，全力服务当地水利建设。《四川水利》的“巴蜀河川”栏目，就是立足地方设置的特色栏目。加强水文化建设是推动水利又快又好发展的有力支撑，2012年水利部印发了《水文化建设规划纲要（2011～2020），要求全面推进水文化建设与研究，水利科技期刊应该适应水利发展需要，科学调整栏目设置。从西北地区来看，流经甘肃、宁夏、陕西三省区的渭水，陕西的汉水，四川的都江堰，重庆的嘉陵江、长江两江流域，都有着鲜明的流域文化特色，地方行政主管部门主办的水利科技期刊，可以设置相关水文化研究专栏，向水利行业知名专家、学者约稿，丰富期刊内容，推动水利科技发展。 3.加强东西部交流，提升集团化和专业化办刊水平 西部地区水利科技期刊与中东部地区水利科技期刊相比还存在着较大的差距，中西部地区应加强交流，如通过成立中国水利科技期刊研究会等学术性团体，组织开展学术研讨会，加强水利领域科技期刊的交流与合作。在网络化办刊的环境下，各专业领域期刊应该互通有无，建立审稿专家资源库和作者资源库，提高稿源质量。同时，可以组建西部水利科技期刊集团，在集团的统筹规划下，优化整合地区学术资源、水利技术资源和办刊力量，提升刊物的专业化水平。 作者：罗倩 杨发军 单位：重庆水利电力职业技术学院 水利科技论文:高科技在水利工程测量中的运用 测量新技术应用分析 1GPS测量技术在水电工程测量中的应用分析。目前，此项技术已经广泛的使用与车辆的导航以及航空航天事业等行业领域。因为此项技术具有很大的优越性，目前水利测量中也开始使用此技术。由于GPS测量仪在水利水电工程中的应用，测量不再受到地形地势等条件的影响，通过控制测量的观测方法和布局类型，大大减少了传统测量中的传算点和过度点的测量工作，把过去的选点工作变得更加简单易于操作。而且使得测量也有效地避免了因为时间以及气候等外在条件带来的不利影响。此项技术在规模较小的水利项目中体现的优势最为明显。这主要是由于在这种规模的项目中，测量方法得以很好的优化，也可以根据需要选择布点，在此应用GPS高精度的特点，这就给我们的测量节省了很大的人力开支，降低了工作强度从而有效的提高了工作效率。例如，在引水式工程中，特别是长距离引水工程，明渠引水对地貌的损坏很大并且受地形条件的影响也很大，这时要是使用过去的方法进行测量，就会严重的消耗人力以及物力，同时还增加了工作量。但是如果我们此时采用全球定位技术就能够很好地解决上述的种种不利条件，降低了工作强度，节省了工作时间，最为明显的优点是能够有效地提高数据的精确度，为我们的后续工作提供保障。 2工程测绘数字化分析。现代测绘技术和测量仪器向数字化、电子化和自动化方向发展，传统的测量方法已经严重落伍。数字化测绘技术是通过计算机的模拟，在PC机上直接反映出地形、地貌等我们所想得到的数据或者图像，尤其是当某一地区要用到数字化的地形图来展示的时候，往往此时受到经济性以及时间等的各种因素的制约，而不能有效的进行工作，此时就能充分的利用此项技术。因为这种技术能够充分利用现有的地形，而仅仅需要PC机、数字化仪器或者绘图仪和扫描仪再加上数字化的软件就可以实现工作的目的，最为明显的优势是时间缩短，效益提高。综上所述，我们发现此项技术能够很好地节省人力，而且操作简便，数据精确度高等等的优点，因此被广泛的使用。 3遥感技术在测绘中的运用。目前测绘工作大力的普及了遥感技术，这主要是基于如下的优点。它能够确保大面积的同步的观测，从而在最大程度上保证了实效性以及经济性能良好。目前，高分辨率的遥感卫星成为了对地观测获取地理信息的重要手段。此项技术能够很好地获得不同比例大小的地形图，能够有效地提高工作效率，同时使用方便。 工程测量新技术发展方向及其应用分析 经济的高速发展带来了水利的发展，水利的发展又在很大程度上带动了测绘方法的进步。现代化的工程测绘技术正向着内外一体化、智能化、测量过程的可控化、测量成果的数字化、测量信息的可视化、数据获取和处理的自动化、测量信息共享数据库的方向发展。它主要是为了更好地提高我们工作的效率以及准确率，使我们的施工更加的便利。测量科技的发展也对人才的需求度增大。因此我们要不断的培养有高技术水平的专业人才，以此来更好地为我们的工程提供保障。 结束语 工程测量方法在很大程度上决定了工程项目的质量；而工程的进展又带动了经济的进步。因此我们可以说测量技术的进步带动了经济的快速高效发展。为我国的各项建设提供了必要的技术支持。但是不容忽视的是，随着科技的进步，对相关的工作人员的技术要求也不断的增加，这就要求我们的相关部门要不断的通过各种培训以及学习等的方式来提高我们工作人员的技术水平和职业素养。只有这样才能有效地保证测量工作的顺利进行，才能保证我们的工程能够有序开展，最终带来更优的经济以及社会效益。（本文作者：荆秀英 单位：德惠市水利勘测设计处） 水利科技论文:水利科技网的数据运作释解 数据库平台选型要选择合适的数据库平台，以承载所需所有类型的数据，保证有足够大的存储空间，提供快速的数据提取能力，并有健全的数据安全机制。数据库选型的原则是稳定可靠、可扩展、安全性，并支持丰富的开发工具［4］。院网站数据库比选在Or-acle与SQLServer之间进行，两者都是目前的主流数据库管理系统。Oracle是目前的主流数据库管理系统，在提供完备数据管理能力同时，对数据备份保护、数据恢复等方面都有独到之处;而SQLServer作为微软在Windows平台上开发的数据库，一经推出就以其易用性得到了广大用户的青睐。区别于FoxPro、Ac-cess小型数据库，SQLServer功能完备，它支持开发的引擎、标准的SQL语言、扩展的特性(如复制、OLAP、分析)等功能，并具备像存储过程、触发器等大型数据库才拥有的特性;且相对Oracle，SQLServer性价比高，轻便且功能强大，因此，我们选用了SQLServer2000。 网站的数据管理 数据管理是在网站运行维护阶段的主要工作，其管理对象是数据实体。本节结合院网站运行维护的实际情况来具体论述数据管理，主要包括数据组织制度、数据处理、数据表现、数据检索，以及多网站之间的数据共享等。数据组织制度我们在实际工作中认识到，网站数据源渠道多，涉及各个责任单位，需要有一个统一的制度来保障数据的有效提供。为了保障院网站的正常、高效运行，颁布了《长江科学院网站管理实施细则》①，在明确网站建设、网站运行维护责任要求的同时，重点提出了“内外网资料性信息的更新要求。数据处理(数据生成问题)数据处理包括材料加工、数据录入与编辑等。材料加工主要针对文档、图片、声音、影视文件而言。对图片文件，院网站允许的格式包括GIF/JPG/PNG/BMP等。在一般的新闻稿中，推荐使用JPG格式;在文献资料中，必要时可以使用其他3种格式。为了有效利用存储容量，院网站要求的单张图片大小限制为300kB。其他类别文件(WORD，EX-CEL，PDF，WAV，MPEG)精简到必要大小以后都可以作为附件编辑入库供使用。院网站提供可视化的后台编辑平台，保证数据录入与编辑审核(信息流程)正常进行。为了保障信息责任制得以落实，采用统一的《新闻稿纸》提交稿件。在《新闻稿纸》中，除了要求提交规范的标题、正文、图片(含其他附件)以外，还要求撰稿人、审核人及编辑签字，并钩选编发转发的网站要求。《新闻稿纸》的使用，增强了撰稿人、审核人及编辑的责任感，提高了编辑的质量。其实，除了新闻稿件编辑之外。还有大量的资料性数据要处理，如文献专题、单位资质、项目成果数据库等，其中有些需要批量导入。对于这些需求，院网站均提供相应的数据接口。他引新闻或文献在院网站中也占相当比重，多采用编辑转发形式，而对一些时效性强、篇幅大的稿件有时也采用网页直接链接方式。数据展现院网站以静态网页文件(HTML/CSS)、动态网页文件(ASP/JSP/PL/PHP)2类方式完成数据展现。静态网页是标准的HTML文件，不包含在服务器端运行的脚本，由开发人员编好后交给Web服务器运行，没有数据库的支持。由于静态网页可以包含文本、图像、声音、FLASH动画、客户端脚本和ActiveX控件及JAVA小程序等，会使得网页动感十足，很具表现力。动态网页在确定的页面上，按要求提取数据库数据来实现信息。动态网页实际上并不是独立存在于服务器上的网页文件，只有当用户请求时，服务器才返回一个完整的网页。动态网页的特征是以数据库为基础，可以大大降低网站维护的工作量;网站采用动态网页技术的优势很多，可以实现大量服务器与用户之间的信息交互，如用户注册、用户登录、在线调查、用户与网站互动等;还可以大大降低网页日常维护的工作量。院网站的数据展示以动态网页为主，静态网页为辅。静态网页主要显示院基本情况介绍(院简介、组织机构、资质证书、质量管理、文明单位等)，并实现首页与专题中的动画渲染表现;院网站大量使用动态网页去显示新闻、文献、数据图表，并用于公益性开放项目申报、研究生报名考试登记、人员招聘、项目质量反馈等交互式的查询处理栏目。“动静结合”有效地保证了数据展示的准确生动、丰富与灵活。数据检索当网站达到一定的数据规模时，就需要有方便的数据检索。院网站运行10余年，数据已经积累到了一定程度，逐步在重视检索技术应用。在分栏目检索时，新闻性数据与文献性数据检索一般是分开进行的。但是在实际使用中，两类数据的内容有些相互渗透。这就需要网站首先实现全站题录级数据检索，有条件的情况下实现全文检索。目前，院网站在提供网站导航的基础上，重点做了基于栏目的题录级数据检索，满足基本检索需要。由于我们大量使用动态网页，全文检索需要专用工具，现在也在开展相关软件选型技术调研。多网站之间的数据共享如表2所示，长江科学院开发的网站群包括院内外网站、重点实验室(工程研究中心)网站、研究生教育网站、挂靠长江科学院的学会(协会)网站、院属企业网站等。在院网站之中，每年又要建设若干个网站专栏。网站群及网站专栏产生了大量的数据，在网站规划中统一了数据表及数据格式，使得一份数据可以多处共享。内网信息经审核后，可以跨越防火墙“摆渡”进入外网数据库;基于院网站数据库的稿件(含文献)可以一稿多发，也实现了一稿的栏目(网站)转移、复制功能。这样，既大大减轻了编辑工作量，也有效降低了数据容量。 网站数据安全 网站安全的“先天不足”，需要注重网站数据的安全防范。院网站主要通过设备配备、权限限制、数据备份等措施来保障网站数据安全。当前，黑客对网站破坏的主要手段是SQL注入攻击，它利用Web应用程序或网页中编码缺陷进行攻击，例如，黑客可能在某个字段后输入一小段SQL代码来收集邮件地址，如果应用程序对输入的内容未作安全验证，服务器就可能执行黑客输入的SQL命令，让黑客获得服务器的控制权。院网站服务器配备了网页防篡改软件天融信TopIDP，有效防范了SQL注入攻击［5］。院网站在文献资料访问方面注意内外有别。对于内部专业文献(含中外文期刊文献数据库)应用，使用VPN通道及用户密码。对于安全性要求更高文件访问，使用网络文件加密方式，需安装专门的加密软件客户端才能查阅，并且不允许拷贝、拷屏、打印。数据备份是网站数据保护的常规措施。院网站每月、季、年定期统计数据增长情况，为数据存储提供依据。首先，充分利用SQLServer数据保护机制实现系统内的安全防护。在此基础上，院网站数据纳入院数据中心，一起进行每天的增量备份、每月的全备份，并在院网络存储设备中实现了大容量的数据异地备份。 结语 10余年来，《长江水利科技网》功能不断完善、数据日益丰富、运行比较稳定，这些得益于良好的数据规划、有效的数据管理。随着网络通讯技术、网站技术的发展，院网站也需要提高与发展。在功能方面，希望增加视频文件的播放、开发基于WAP协议的手机版网站;在数据方面，争取大力加强文献资料性数据的网站共享，引进集成文献全文检索软件，以使长江科学院60年丰富的治水治江成果能够更好地为国家、为社会服务。 作者：周力峰 王奔 单位：长江科学院 水利科技论文:地方田间水利科技的创新 作者：郑世宗 党秀英 单位：浙江省水利河口研究院 中国人民解放军空军94865部队 进入20世纪90年代,全省大力开展以节水为重点的农田水利技术研究与推广工作,研制推广了旋转式田间放水阀(1994年)、混凝土U型渠槽预制工艺及配套机械(1997年);试验提出水稻无水层灌溉技术(1997年);开展微灌技术防治土壤盐渍化研究(1998年);开发应用了低压薄壁塑料输水管(1997—1999年);开展有机污水生物处理回灌农田试验研究(1999年)等[1]。20世纪80—90年代,地处浙江省杭嘉湖平原的平湖市,通过技术创新发展低压地下管道输水技术,累计建成低压地下输水管道2400km,控制节水灌溉面积3•33万hm2(45•5万亩),占全市有效灌溉面积的96•8%,在全国率先基本实现农田灌溉地下管道化。基于浙江省南山水库灌溉试验站多年试验所总结的水稻薄露灌溉技术,成为南方水稻节水灌溉技术的典型,与传统水稻灌溉相比,节水1•5万m3/hm2左右,已累计在全省应用推广面积33•33万hm2(500多万亩),年节约用水5亿m3以上,增加粮食产量约2•5亿kg,创造出巨大的社会、经济效益。进入21世纪,面临水资源日益紧张的形势以及发展高效生态农业的现实需求,浙江省高度重视农田水利技术研究。恢复中断多年的灌溉试验工作,新建了包括浙江省灌溉试验中心站、平湖、金清、永康重点站及20余个基层观测点在内的浙江省灌溉试验站网体系,为全省农田水利技术研究提供了良好平台;结合“大型灌区节水续建与配套改造”、“农业综合开发中型灌区节水配套改造”、“千万亩十亿方节水工程”、“百万亩喷微灌工程”等项目建设,大力开展节水工程技术的研究与应用,如针对水源环节,结合设施农业特点研究提出雨水集蓄利用技术;针对渠系输水环节,研究推广了新型混凝土U型槽和强纶纤维混凝土防渗技术、低压变频塑料管道灌溉技术等;针对田间用水环节,在传统喷微灌技术基础上,先后研究推广了经济型喷微灌技术、特低水头喷微灌技术,进一步丰富了喷微灌技术研究与实践的内容。同时,积极开展非工程技术的研究与探索,研究制定了浙江省农业用水定额标准;开展水稻水肥耦合技术与节水高效灌溉制度研究,提出适应浙江省不同区域的水稻节水增效综合技术模式;开展灌区农业用水定额管理试点探索,提出“定额为准、计划指导、计量控制、配水监测、制度激励”的定额管理应用模式[2];研究提出基于简易量水槛的新型明渠实时量水装置等。通过上述科技创新,浙江省农田水利研究进入了数量、质量与效益并重的良性发展新阶段,提出和推广应用了一大批与节水灌溉配套的工程、农业与管理节水技术,并初步形成了符合浙江实际的农田水利综合技术体系与发展模式。2000年至今,余姚市开始了经济型喷微灌技术的研发、实验示范及大面积推广,通过优化设计方法,降低工程造价50%以上。此项技术已推广到山区竹笋、杨梅、板栗以及平原蜜梨、蔬菜、葡萄等作物,受益面积0•25万hm2(3•8万亩);并推广到兔、鸡、鸭、猪等家禽养殖场降温和防疫,面积达5万m2,余姚市也成为浙江省南方地区推广喷微灌面积最大的县市之一。浙江省水利河口研究院结合浙江省重大科技攻关项目“高效生态农业节水增效综合技术研究与应用”、国家农业综合开发科技推广项目,基于水肥耦合原理,以节水、增产和减排为目标,研究提出水稻节水增效综合技术,在永康、平湖、路桥等地的水稻灌区累计推广面积约3•33万hm2(50万亩),实现农业节水3800多万立方米,新增粮食产量1300万kg。 农田水利科技创新存在的主要问题分析 浙江省农田水利发展历程,科技创新成为推动全省农田水利工程建设、发挥工程效益的重要支撑。然而,随着新形势对农田水利提出的更高要求,全省现状农田水利科技支撑能力仍显不足,表现为:科研创新平台有待进一步完善目前,覆盖全省的浙江省灌溉试验站网为全省农田水利科技创新提供了良好的研究平台。但是,分析现状仍存在着:网络体系不够健全;站网建设与标准要求尚有差距;高层次人才短缺,地方试验站的技术力量薄弱;尚未建立可持续的保障机制等问题。与高效生态农业特征相适应的农田灌排技术仍有待进一步研究高效生态农业是浙江省发展现代农业的具体实践形式,具有“生态循环、经济高效、优质安全”特征。目前,全省农田灌排技术还是以追求作物节水、增产为目标,对其它如节能、节本、减排、减灾等因素考虑较少,已不能完全适应高效生态农业的灌排要求。农田水利新产品、新材料、新设备的研究与开发能力仍显不足特别是适应农业集约化要求的,体现节省劳力、提高生产效率、自动化程度高的农田水利新产品、新材料、新设备的研发能力明显不足。农田水利技术推广应用力度不够目前,全省水利技术推广机构(特别是基层)不够健全,应用农田水利新技术的积极性不高,特别是地方推广经费不足,导致农田水利新技术推广工作的进展不快,成果转化和推广应用方面效果有待改善。 浙江省农田水利科技创新方向及发展重点 “十二五”期间,是浙江省全面建成小康社会及社会主义新农村以及实现农业农村现代化的重要时期。但是,农田水利建设滞后和管理薄弱是全省现代农业发展的软肋,是农村基础设施建设的短板。要实现未来农业用水总量基本不增长前提下提高农业综合生产能力、保障全省粮食安全,农田水利发展仍面临着巨大的建设与管理任务,需要在工程实践中,加大科技攻关力度,努力实现水利科技新突破,表现为:①要从过去主要为农业生产服务转变为农村经济和社会发展服务;②要从过去支撑传统的灌、排工程发展到现在的节水、排涝、治污等项目;③要从过去追求经济效益为主发展为经济效益、社会效益、生态效益多目标并重。以工程建设推动水利科技发展,以水利科技创新促进工程建设与管理。在农田水利科技创新目标上,不仅要着眼于提高农业用水利用效率和效益,同时要关注其生态环境影响;在技术路线上,要注重引进、创新及综合集成;在研究方法上,要重视自然科学与社会科学的有机结合;在研究手段上,要充分体现传统技术与现代高新技术的结合。针对当前浙江省农田水利技术支撑的薄弱环节,围绕“十二五”农田水利建设重点需求,提出今后一段时期全省农田水利技术研究重点如农田水利应用基础研究土壤水与作物关系问题的研究是农田水利研究的基础,今后的研究应从均质走向非均质,从点的研究走向面(或区域)的研究,从理论研究推进到应用研究。进一步完善全省灌溉试验站网络研究平台,提升开展应用基础研究的能力与水平。针对由于灌溉排水规律的复杂、水资源日趋紧张、综合利用供需矛盾的增加,应加强灌排自动化、3S、水情自动测报系统等技术的研究。加强节水灌溉新技术的节水增效机理研究。在排水控制涝渍方面,应继续对明沟排水、暗管排水等开展研究,重点放在对田块、区域的排水模数研究上。加强节水灌溉技术的尺度效应、生态环境效应研究,为区域节水评价提供科学依据。适应于高效生态农业特征的农田灌排技术在农田灌溉技术方面,结合高效生态农业特征,对粮食作物—水稻,需研究体现水肥高效利用、节水节能、减排减灾的综合灌溉技术;对经济作物,需研究经济实用、高效节能的灌溉技术及产品,能适应浙江农业生产模式、区域农业特征和农业经济水平,并能够大规模推广应用。在农田排水技术方面,需结合河网平原特点,研究基于排涝、降渍、控污、减排多重目标的控制排水技术,全面提高全省平原河网区农田的防灾抗灾能力。经济作物节水高效灌溉制度作物节水高效灌溉制度是以最少的灌溉水投入获取最高效益而制定的灌溉方案。在灌区开展不同作物、不同生长条件下的耗水量研究,特别是随着作物种植结构的调整,应加大对各种经济作物的耗水量研究,寻求作物在不同生长环境条件下的节水高效变化规律(特别是喷微灌模式下的需水规律和灌溉制度)。以此为基础,制定灌区在不同的供水、气象、农艺、管理等条件下的节水高效灌溉用水方案,采用现代化手段进行灌区实时灌溉预报,指导农民进行灌溉。农田水利技术标准现有农田水利技术标准大多数为传统农业的农田水利建设管理服务的,不能完全适应现代农业的农田水利建设管理需要。应根据新的社会需求,从经济、社会、环境、生态和水资源的持续高效利用等研究制定适应新的农田水利技术标准,以规范高效生态农业的农田水利建设管理。特别是当前急需针对农业“两区”(粮食生产功能区和现代农业园区)建设要求,研究和制定浙江省农业“两区”农田水利建设与管理标准,以提高农田水利服务农业“两区”的能力和水平。农业节水关键设备、产品及材料的产业化考虑到高效节水灌溉适应了农业生产向高效集约化经营发展的趋势,是今后全省农田水利发展的重点,因此,今后需大力开展节省劳力、生产效率高、自动化程度高的高效节水灌溉机具研究、开发和产业化。如经济实用、高效节能的喷灌、微灌设备及产品;渠道防渗衬砌机具;灌溉自动化控制设备等。 水利科技论文:水利科技档案现代化管理探讨 [摘要]水利科技档案是国家非常重要的科技信息库，水利科技档案真实的记录了水利科技的发展过程，能够对现代水利科技的发展提供强有力的信息，促进我国水利科技的不断进步和发展。 [关键词]水利科技；档案；现代化管理 水利科技档案的形成和各种水利建设活动息息相关，对保存相关的水利资料和科学技术有着非常重要的现实意义。随着现代社会的不断发展，人们对水利档科技案的管理要求越来越高，利用先进的科学技术和管理理念加强对水利科技档案的管理水平，实现水利科技档案的现代化管理是我们不断努力的目标。本篇文章主要对水利科技档案在管理上存在的不足之处进行具体的分析，就如何提高水利科技档案的管理水平，逐渐实现现代化管理给出相关的建议。 一、水利科技档案的主要性质 水利科技档案有着独特的性质，主要体现在一下几个方面：（1）水利科技档案种类上的独立性。由于水利科研工作在工作的整个过程都具有独立性，研究成果知识在那一段时间有效，具有历史意义的档案，所以水里科技档案的种类具有独立性。（2）水利科技档案的规律性。水利科技档案能够反映出当时水利研究项目的发展规律，总结水利科研项目的特点，为以后的水利科研活动提供参考资料。（3）具有很强的实用性。水利科技档案不仅能够记录过去水利科研的整个过程，还能够为以后水利技术的发展提供保证。水利科技档案记载了水利科研的研究成果，是实践不断上升为理论的过程，人们可以在水利科技档案原有理论基础之上不断创新，再通过实践研究不断开发新的技术，促进现代水利科技不断发展。（4）水利科技档案的内容具有复杂性。随着社会经济的不断发展，水利科技涉及到的学科越来越多，遇到的问题也是多种多样，具体全面的记录水利科技的发展过程和相关的重要技术，使得水利科技档案的内容十分复杂。 二、水利科技档案在管理上存在的不足 1、没有完善的管理制度 现在许多的水利科技档案馆都没有比较完善的管理制度，即使一些水利科技档案馆有相关的管理制度，但是管理水平不高，不能够真正实现水利科技档案馆的现代化管理。水利科技档案管理不足，会导致一些档案由于不能及时存档而丢失，对水利科技的研究造成很大的影响。同时档案馆的管理人员责任意识不高，工作没有积极性，导致水利科技档案的管理质量和效率都很低。水利科技档案馆缺乏对水利科技相关信息的保密制度，导致信息外流，水利科技档案的安全性降低[2]。 2、水利科技档案的管理水平低 现代许多的水利单位还是采用过去传统的人工管理方法，没有结合先进的科学技术来加强对水利科技的管理，水利科技档案的目录建立的不完善，要查找相关的水利科技资料会花费很大的时间，这些都不利于水利科技档案的管理。 3、收集的水利科技档案材料不全面 由于水利单位在管理上的不足，在整理水利科技档案的相关材料时不负责任，没有把水利项目的整个相关资料记录下来，导致水利档案的资料不全，并且缺失了很多关键性的技术，从而降低了水利科技档案的价值。水利科技档案馆的相关资料大多数都不是原始资料，很多都是复件，降低了水利科技档案馆材料的真实性。 三、水利科技档案现代化管理的相关策略 1、建立完善的水利科技档案管理制度 完善的管理制度能够提高水利科技档案的管理水平，有利于实现水利科技档案的现代化管理。完善水利科技档案的管理制度主要加强以下几个方面建设：（1）建立宣传机制，增加对水利科技档案管理的认识。政府要通过新闻、广播等方式加强水利单位对水利科技档案管理重要性的认识。水利单位在内部建立水利科技档案管理的宣传机制，主要通过开展座谈会、交流会以及开展一些关于水利科技档案管理的活动，来增加水利工作者对水利科技档案管理的认识。（2）建立档案管理责任制度。水利科技档案馆要提高管理人员的责任意识，这样才能够提高工作效率和工作质量。档案馆的责任制度指的是主管者负总的责任，各级管理者对自己所做的工作负直接的责任。（3）要建立完善的保密管理制度。水利科技档案中的许多技术对科研人员都有独立的专利性，加强对水利科技档案的保密性是对科研人员知识产权的保护。水利科技档案馆要建立严格档案使用程序，以防止关键技术的流失。 2、加强对水利科技档案的鉴定和管理工作 只有真实准确的科技档案才能够进行归档，这样才能够给人们提供准确的资料。水利科技档案馆在科技档案归档之前要做好科技档案的鉴定工作，有价值的科技档案进行存档，没有价值的科技档案就舍去。有些科技材料具有有效性，根据科技材料的有效性来决定资料需要存档的时间，对于已经超过了保管期的水利科技档案，不可以直接丢弃，需要经过专业鉴定人员的鉴定，确保材料无效后才可以丢弃，如果有些部分还存在保存价值，则只需要保存具有价值的那部分就可以。关于需要保密的科技档案，要经过严格的审查之后，根据相关要求严格划分保密级别，便于水利科技档案管理人员的管理。 3、利用先进的现代化管理技术 在水利科技的现代化管理中要充分的利用国际上先进的科学技术，改变过去传统的管理方法。过去传统的资料管理都是纸质管理，这种管理已经不符合当今时代的发展要求，为此在进行水利科技档案管理时，要利用计算机设备。将相关的科技资料扫描到计算机上，将纸质版转换成电子版，在收集水利科技的相关资料时，可以录像制成视频，在计算机里存储也十分方便。利用先进的软件技术也可以加强对水利科技的保密工作，人们在进行查阅相关资料时，可以非常方便的利用计算机技术找到自己想要的资料。同时还要充分利用网络信息技术，能够利用信息网络及时的收集科技资料，可以提高水利科技资料的收集效率，并且及时的更新水利科技档案馆的数据库。 结束语 实现水利科技档案的现代化管理，对促进水利科研工作的不断进步有非常重要的意义。水利科技档案真实的记录了水利科研工作的先进思想和关键技术，管理好水利科技档案，方便人们对水利科技的查阅和使用，节省大量的人力、财力。 水利科技论文:人力资源管理体系在水利科技企业中的应用研究 摘 要：人力资源作为企业的一项核心竞争力，在企业的管理与运营中占据核心的地位。随着现代管理手段的逐步深化与完善，有关人力资源管理体系的构架也逐步清晰，如何运用现代的科学管理手段，将企业人力资源调配与管理适应企业的发展需求，是现代企业的一项重大议题。文章从人力资源管理体系的结构出发，分析其特点与管理方式，将其运用在水利科技企业中，提出部分改进意见，以期为水利科技企业的发展服务。 关键词：水利科技企业；人力资源；企业管理 人力资源是企业发展的一项核心竞争力，良好的人才储备能为企业增强软实力与生产力，使企业在激烈的市场竞争中保持持续发展的形势。现代人力资源管理主要是指对人力资源的获取、开发、保持等方面进行有效地管理与控制。员工作为人力资源管理的对象，素质的高低直接关系到资源的质量，也直接影响到企业文化的建设。因此，对员工进行培训、教育、激励等方式，在人力资源管理过程中经常使用。在我国，水利科技企业大多属于国有企业，然而我国推行市场经济之后，水利科技企业也面临着诸多市场调节，经济环境所遭遇的不可预见风险越来越多，如何管理一个庞大的人力资源，也是水利科技企业面临的重要问题。本文针对水利科技企业的不同特性，有针对性地引入人力资源的现代管理手段，将现代人力资源管理方式引入到水利科技企业的管理活动中，为企业的发展服务。 1 人力资源管理的内涵 人力资源主要指的是一定范围内的人口总数中所具有劳动能力的总和，也是指一切能推动社会经济发展的总人口之和。有关人力资源管理是在现代管理理论中诞生的，主要是企业根据自身的发展需求，有计划地对员工进行培训、考核、激励、调整等，以实现员工的自身价值，通过发挥员工的积极性，为企业和员工本身创造价值和利润。 现代管理理论将人力资源管理分为了六大管理板块，分别是人力资源规划、招聘与分配、培训和开发、绩效管理、薪酬管理以及劳动关系管理。在新条件下，互联网技术的飞速发展，也为企业的人力资源管理手段提供了多样化的选择，新的管理手段不在拘泥于传统的人为调控，甚至通过计算机的辅助，能够更客观地、更准确地判断人力资源的管理结果，为管理人员提供决策依据。 2 水利科技企业人力资源管理的现状 2.1 员工对企业文化的理解不足 企业文化的建设不能一蹴而就，需要经过数年的经营，作为企业文化的建设者和传递者，员工在企业文化的塑造有着至关重要的作用。现代的部分水利科技企业中，由于水利行业的特殊性，部分企业依然处于垄断的地位，企业员工在企业文化塑造方面表现的积极性不足，不利于企业的文化建设。从人力资源管理理论来看，有思想、有正确导向的价值观，能够为企业文化的塑造起着重要的支撑作用，企业文化反过来作用于新员工，能够保持企业文化的传承与发扬，形成至关重要的文化软实力。然而，由于现有企业中的文化建设不明显，更多地强调了员工应该以企业的长远利益着手，忽视了人性的成分，导致员工对企业的文化理解不够深入。 2.2 人力资源管理思路与企业战略偏离 企业发展的战略应该具有前瞻性，企业的出发点应该是设想企业自身将处于整个行业的某个地位。人力资源作为水利科技企业发展的动力，良好的奖励措施、完善的晋升条件、合理的管理方式，将能更好地发挥人力资源的重要作用。然而，现代的水利科技企业中，人力资源管理的核心更侧重与对员工的制度性管理，而没有涉及长远的员工发展诉求，将管理的核心局限于对员工的招聘、培训、上岗、薪酬等方面内容，很少涉及将企业发展战略与现有人才相匹配等过程。人力资源管理的本质应该是充分挖掘员工的潜能，将公司的发展战略与人力资源的优势进行互补，以应对企业在复杂的市场条件下面临的各种挑战。 2.3 缺乏完善的绩效体系 充分的市场竞争有利于企业的进步与发展，使之不断引入新技术、新设备和新人才。然而，体制的不完善会导致企业的发展受阻。例如，水利科技企业出现的绩效不均，会导致员工的积极性和能动性减少，尽管经过多年的发展，很多水利科技企业进行了体制改革，但是在权力分配合绩效评价等方面依然有待改善，人治的成分依然较重。充分的绩效体系应该在公平公正的基础上，实事求是地依据员工本身的能力和业绩高低予以调整，如此才能充分体现公平性，充分调动员工的积极性，将人力资源的巨大潜能发挥出来，以促使企业发展。 3 人力资源管理体系在水利科技企业中的应用 3.1 重视企业文化建设 企业文化是一种可以传承的精神，是以员工位载体的精神财富，良好的企业文化能够促进员工努力提升自身技能、学习新的技术和能力、为员工自身和企业创造价值。从另一方面，员工能够更好地通过企业文化约束自己的行为和思想，减少管理者日常管理中的内容，促进合作精神的传承与发扬，增强团队凝聚力和团队合作精神，保障企业的集体利益。 3.2 深化以人为本的管理理念 以人为本，就是在尊重人员的基本诉求，以满足人员的才能施展、发挥人员的工作潜力，以实现员工本身的价值。现代人力资源管理理论更加注重人员的素质提升，进一步解放思想观念，树立以人为本的企业管理方式，将人才建设当作企业的发展战略。在水利科技企业进行人力资源管理过程中，应按照企业的实际人才储备和人才层次进行有计划地人才培养和任用，努力吸纳社会优质人才资源，同时建立人才储备机制，将人才的培养方向与公司发展思路相协调，着眼未来，以人为本。在人力资源管理方式上，应该做到培养和引进并重的原则，以发展吸引人、以事业凝聚人、以工作培养人、以业绩考核人，根据企业自身发展需要做好人力资源的优化配置工作，提高资源的配置效率。 3.3 紧密结合企业发展战略 水利科技企业在我国水利建设、水利安全、农业灌溉、水利发电等方面企业重要的支撑作用，水利行业作为关乎国民生计的行业，需要有合适的人才支撑整个行业的发展，作为行业的个体，水利科技企业需要通过提升自身综合实力，才能在复杂多变的市场环境中生存与发展。因此，在整个企业的战略发展中，需要有高素质的人才储备作支撑，以满足企业的后续发展。因此，在人力资源的配置上，管理部门需要紧密结合人才培养策略和企业发展战略，充分运用各种人力资源，以相对优化的组织结构，设置合理的晋升渠道，推行有效的激励措施，以保证企业员工的工作内容和后续发展能满足企业的未来发展战略。 3.4 建立合理的绩效考核机制 员工的绩效考核应充分公平公正且合理，在现行的企业管理中，经常出现人治现象，即有部门领导对所管辖的员工进行绩效评价，主观色彩过重。因此，现代管理手段中，可以灵活引进科学的管理方法，将绩效结果进行量化，通过不同的量化指标的结果判断员工的绩效结果，真正让业绩结果与员工的实际效益相适应，体现多劳多得，以人为本的管理思想。对于效益更好的企业，甚至能够通过以资本形式入股的方式，鼓励员工技术入股和资本入股，增强员工的主人公意识，将企业的发展与员工的利益切实结合，促进企业的良性发展。 4 结 语 当前，水利行业正处于发展阶段，水利科技企业的发展必然依赖企业的综合实力和文化软实力，作为企业文化的塑造者，企业员工对企业的发展起着至关重要的作用。本文分析了现代水利科技企业中人力资源管理的现状和不足，通过引入部分人力资源管理的现代化手段，建立适当的激励机制和考核体系，将水利科技企业的人才发展思路与企业的未来发展战略相结合，以人为本，激发员工的潜能，将员工的自身利益与企业的价值回报相结合，提升员工的工作积极性和主观性，为实现水利科技企业的现代化服务。 水利科技论文:信息技术及新型科技在水利工程设计中的应用 摘要：当今社会是一个追求速度的时代，信息化是大势所趋，是各行各业都加以运用的形式。就水利工程管理来说，信息技术也充当了一份重要的角色，并对现代工程管理的合理化、科学化、信息化具有促进作用。本文对信息技术在水利工程中应用的必要性进行了分析，并阐述了信息技术中计算机技术、网络技术、通信技新型技术等在水利工程设计中的应用。 关键词：信息技术；水利工程管理；作用；应用 前 言： 当今社会是信息化的社会，信息技术汇集了自动控制、通信和计算机多方面的信息，在水利工程管理中扮演着十分重要的角色，能够使施工的方式得到提升和改造，并且使传统的工程技术得到一定的创新，最终使得施工手段和技术得到一定的改善，使水利工程设计不断的合理化、科学化，并且在提高效率的基础上使其成本有所降低。所以为了使建筑工程管理不断的科学化、不断的信息化、不断的现代化必须加强信息技术在水利工程管理中的应用。其中，计算机技术、网络技术、通信技术是水利工程信息化管理的三大支柱。 1.信息技术在水利工程管理中的作用 1.1信息技术可以提供工作效率 在水利工程管理中运用信息化的技术能够缩短工程建设的时间，提高工程业务流程的效率，而且能够大大提高员工的工作效率，使资源可以得到合理的配置和调整，使工程在进行中可以适当的调整各部门的工作进度计划，宏观调控或者自控工作进度以满足工期的要求，而在工程管理中办公自动化软件的应用提高了企业在项目执行过程中文件收发和查阅的效率。 1.2信息技术可以实现资源共享 信息化的工程设计能够建立电子商务平台，将有关于工程方面的信息进行网上公开化，这样一来所有诸如招标、投标和评标等流程都可以在网上完成，保证信息的公开透明，保证了投标竞标的公平公正。建立数据库和网络联结，实现网上查询、网上会议、网上采购等。通过建立网上虚拟组织这一概念，变纵向信息交流方式为平行交流方式，提高效率和准确性，实现信息资源的共享，改进沟通与合作，提高决策的科学性和时效性。 1.3信息技术降低企业成本 工程信息化可以降低采购成本、建立工程财务管理系统和计算机财务监控也可以实现成本速算，大大提高企业管理工作效率和领导决策的科学性，信息化的普及使普通管理人员与决策人员均可以掌握信息，所以使微观决策可以宏观化，宏观决策更加具体化，对企业的形象宣传起到了不可忽视的作用。计算机网络系统采用“互动式”操作模式，人机界面友好，操作易学、易懂、便捷、快速。总之，采用计算机网络系统减轻了企业负担，提高了办事效率。 2.信息技术在水利工程管理中的应用 2.1计算机信息技术在水利工程设计中的应用 2.1.1施工过程监控管理 目前，我国在一些要求比较严格的水利工程项目上有相当小部分水利工程管理企业，利用计算机技术针对施工现场进行各项辅助管理工作和计算作业。如在高清摄像头的覆盖之下某水利工地的施工过程，施工现场出现在监管人员的眼前。从监控调度室看到现场环境、施工细节尽收眼底。不安全的生产环节出现在施工过程中，这一系统也可以使监管人员在最快最及时的时间内制止并勒令其改正。 2.1.2办公自动化信息设计 在水利施工中，较早地利用计算机技术进行各项计算机作业和辅助管理工作，办公信息管理自动化系统，招投标自动化系统(工程量计算、投标报价、标书制作、施工平面图设计、造价计算、编制工程进度网络)：设计计算机系统；项目管理系统(项目成本、质量、进度管理、日常信息管理)等。 应用于水利工程的计算机技术还包括工程软件操作、系统运用和程序编写方面的应用技术；信息系统集成、网络管理维护和设备配置方面的网络技术以及建筑机械和设备自动化方面的控制技术。 2.1.3施工计划与施工技术管理 把一项工程作为一个整体来考虑，按照一定的程序对它进行合理安排，在施工中推广应用信息技术为特征的自动化控制技术，在一些地方取得了较好的效果。并通过计算机网络计划所特有的反馈作用，调整和改进施工管理工作才能使施工得以全面地达到优质、节省和快速的要求。施工实践证明，应用计算机网络计划技术组织与管理施工一般能保证质量、缩短工期，降低成本。 2.1.4工程质量管理信息整理 工程质量管理具有较强的综合性、信息量复杂巨多、高难度的技术要求等特点；利用计算机技术，可以收集全面的质量数据，采集、分析建筑工程质量形成过程中各个阶段的基本信息数据，为工程质量管理提供充足的信息资源，保证各个施工部门对施工的各个阶段都能及时了解和掌控，维护施工各方的关系良好。另外，通过建立质量预控数据库，将常见的各个工程阶段记入数据库，利用计算机收集的信息进行科学的分析，然后根据相应的工程进行调整，预测可能出现的质量问题与偏差，减少人为造成的误差，制定新的预防计划，来指导生产。 2.2网络信息技术在水利工程管理中的应用 2.2.1网络信息在信息传输中的应用 水利施工管理中企业管理数字化同样需要信息技术，网络传输数据的能力将企业在管理、工程、造价、成本、等方面的信息经集成并综合处理，各子系统间密切协作使各个业务部门都能及时、准确地查阅所需的相关信息，从而使企业达到管理工作信息化、复杂工作简单化、发现问题及时化、成本核算科学化的目的。 2.2.2 网络信息技术在项目管理领域的应用 如今，水利行业中已经没有什么计算机还没有涉及的领域。下一步发展的趋势是将所有的水利行业中的计算机操作连接起来，构成一个独立的、计算计划的项目管理系统，这些系统主要包括追踪提交的方案、控制项目变更、控制成本进度、合同管理、采购和加速采购、文件管理、项目报告、项目控制报告等管理工作。这种系统给予所有计算机产生的文件和信息，其运行环境是一个大型的关系数据库，这样各种不同的程序就能进入该系统使用数据，并可随时更新系统内的数据。这种复杂的管理程序系统正是代表了项目管理的前沿网络信息技术，在将来一定会被大家所接受。 2.2.3网络信息技术在采购中的应用 网络信息技术在采购中的应用，通常为计算机先进行材料需求调查，然后在建立一个项目采购清单，当材料价格被输入后，就可以做出包括价格、交货、订单变更、支票支付的采购订单了，订单中数据也能被自动地转到预算中，以便于控制项目的设备和材料成本，而在总部办公室建立计算机化的会计系统，就可以用以处理项目的支票和支付账目，这样，项目进行中的财务与支付也能在项目和现场的成本报告中反映出来。 2.2.4网络信息技术在工地现场的应用 在工地现场，网络信息技术最早被用于会计和工资支付领域。在计算机没有出现之前，每一个星期，工地上的计时员都要统计每个工人一周来工作的总时间，然后将工时记录交给工资计算员。由他们手算出每一个工人的工资、奖金、罚金、从而得出工人的实际收入。随后，派人去银行取钱，点清后再将每个工人的工资装入各自的信封。而当计算机化的工资支付系统被运用后，人们需要做的仅仅是将工地上的工作时间传送到总部，然后由总部的计算机计算出工资额、出勤率，进行工资支付核对。 2.3通信技术在工程水利管理中的应用 应用于水利工程的通信技术包括数字通信技术、电路分析技术、信号处理技术、程控交换技术、通信网络技术等。运用这些技术，可以完成对水利工程相关数据、图像、视频、音频等信息的数字化处理、压缩编码以及接入传输。随着多媒体技术的发展和通信技术的更新换代，水利工程对通信技术的应用将更加深入和全面。 2.4其他信息技术在水利工程管理中的应用 水利工程管理中应用的其他信息技术有主管支持系统 ESS、IC 卡技术、搜索引擎、传感技术等。如传感技术在古建筑的安全保护系统中的应用：通过图像传感技术可以古建筑进行即时的监控，通过对温度、压力、位移的传感等，可以获取并控制相关系数和指标，为水利工程提供全方位的保护和相对安全的环境。 结语 信息技术的推广应用，不但可以改善水利行业的整体形象，提高工程管理的工作效率、技术水平和安全水平，使企业的整体竞争力得到提升，同时，也使得企业的生产成本和工作强度有所下降，工程质量得到保障。因此，要真正使信息技术和管理思想相结合，加快推进工程管理的信息化进程，促进水利企业的信息化水平的提高，进而使水利工程企业的管理模式更加先进科学。 水利科技论文:简析水利科技档案的信息化建设 摘要：加快水利科技档案信息化建设是档案工作的发展趋势，各级水利档案机构必须从实际出发，尽快实现档案管理自动化、档案信息数字化、信息存储海量化、信息传递网络化和信息利用共享化，有效地提供利用，充分发挥档案固有的凭证价值和情报价值。 关键词：档案 信息化 水利科技档案是指在水利科技活动过程中形成的具有保存价值的各种形式与载体的历史记录，是应归档保存的水利科技文件材料[1]。随着计算机和网络技术的发展，档案工作逐步向规范化、标准化和科学化迈进，档案信息化成为社会信息化发展的必然要求，是全面发挥档案作用的必然选择。本文结合工作实践，阐述提高认识是加强档案信息化建设的基础，搞好信息化建设是做好档案管理工作的关键，由此提出水利科技档案信息化建设的思路，供档案界同仁共同探讨。 1、把握水利改革趋势，提高信息化建设的思想认识 深化水行政管理体制改革是时展的要求，这必然会将一部分水务管理单位、水利勘察设计单位推向市场。为了在市场竞争中求得生存与发展，水利科技档案信息的作用显得尤为重要。科技档案具有知识储备、依据凭证功能、情报功能，是潜在的生产力，通过有效地开发利用档案信息能够促进生产力发展，提高经济效益。水利科技文件资料是科研技术人员劳动智慧的结晶，通过收集归档转化为档案信息资源，信息化建设可以提高水利档案信息的查全率和查准率，使科研技术人员体验到档案信息的价值，从而提高档案意识，主动配合档案部门做好档案信息化建设。提高水利科技档案信息化水平，必须从水利科技工作中入手，牢固树立科技档案工作系统意识、信息意识，在组织机构、经费投入、技术支撑、队伍建设和制度建设等方面予以保障，确保信息化建设顺利进行。 2、针对科技档案特点，明确信息化建设的工作思路 水利科技档案具有如下四个特点：（1）专业性，集中表现在形成领域和内容性质两个方面。专业性特点是界定水利科技档案整理分类的重要依据，在区分不同门类档案的基础上，针对不同专业的特点制定不同的信息化方式。（2）多样性，即种类的多元性和类型的多样性。在水利机构各个档案门类中，科技档案的种类最为繁多、类型最为复杂，呈现出多样化的鲜明特点，对信息化建设提出了不同的要求，归根结底就是要遵循文件的特点，便于查找利用。（3）成套性，是科技档案最鲜明、最基本的特点，围绕一个个独立的工程建设项目，规律性地形成的一系列相关的科技文件整体，在转化为数字化档案信息的过程中要特别注意保持档案材料的成套性，不能人为地割裂文件之间的历史联系。（4）现实性，是指科技文件资料在归档后仍然具有较强的现实使用性，这种现实需要有利于水利科技档案的数字化建设。 3、分析现实存在问题，制定信息化建设的必要措施 3.1 做好水利科技档案信息化建设的基础工作 档案信息化工作是一项涉及面广、周期性长、需要投入大量人力物力财力的工作，分析信息化建设的基本要素，需要做好以下三项基础工作。首先，要投入资金加强信息基础设施，配置计算机、服务器、扫描仪、数码相机，建立数据库、局域网等硬件设施，开发或购置管理软件，这些必备的基础设施是顺利开展档案信息化建设的物质基础。其次，要建立各项管理标准，包括数字档案信息的采集与存储标准，档案信息管理软件标准，档案信息安全标准等，这是档案信息化建设的制度规范保障。再次，要建立健全档案相关人员业务培训机制，发挥人的主观能动性，在提高人员素质的基础上，提高水利科技档案信息化建设的工作水平。 3.2 及时做好电子文件的收集归档 目前水务管理活动大量运用了计算机、电脑控制终端等一系列先进设备，很多科技文件在定稿签发后挂接上系统，并设置阅览权限；对设有条形码的归档图纸，通过图档管理软件挂接上系统。这些电子文件以其快捷的办公和传递速度逐步取代了纸质文件。在电子文件收集工作中，必须执行科技档案“同步管理”规定，把文件材料管理纳入项目管理工作程序，列入有关部门及人员的职责范围；还要遵循归档范围、严格归档时限，做到反映水文、水资源、水土保持、勘测设计等基础业务工作的科技文件材料按年度、在第二年上半年完成归档工作；各专业项目产生的科技文件材料，在项目实施完成后三个月内完成归档工作；重要仪器设备的随机文件材料，在安装调试或开箱验收后一周内完成归档工作；项目鉴定或验收形成的文件材料，在鉴定或验收后一个月内完成归档工作。同时结合工作实际，制定本系统或本单位科技档案分类方案，全面管理电子档案，还应做到整理录音、录像、照片等声像材料时，应注明材料反映的事由、时间、地点、人物、背景及作者等内容，重要的电子文件归档时，应形成相应的纸质文件材料一并归档。这些电子数据归档后，成为水利科技档案信息化的重要组成部分。 3.3 分步骤进行馆（室）藏实体档案的数字化转化 馆（室）藏档案数字化是指将本馆（室）藏档案信息资源如纸质档案、缩微胶片及电子出版物、特色数据库等进行数字化处理，根据需要到单位局域网，成为数字化信息资源。由于有了十几年甚至几十年的积累，各级水务机构馆（室）藏量巨大，应区分档案密级、开放时限、利用价值不同，决定数字转化的时间和工作范围。工作实践中，我们首先对保管期限为“永久”的档案进行全文扫描，其次对利用率和利用价值都比较高的定期保管档案进行数字化转换，最后将所有库存档案的目录录入数据库，实现全部科技档案目录的计算机检索。这样既节约了有限的资金，又使档案人员能够把更多的精力投入到有效的信息化建设中。科技档案数字化工作量大，仅依靠档案工作人员的力量必然延长工作周期，可考虑抽调相关技术人员共同完成，必要时也可选择专业水平高的网络化信息服务公司，采用数字化外包方式完成历史档案信息的数字化。 3.4 依规范科学保管水利科技档案信息资源 数字化档案信息资源形成以后，必须对其进行科学保管。（1）库房管理要落实“七防”标准，保证数字化档案的实体安全。由于数字信息的载体是以光盘或磁盘等磁性物质为主，对温度、湿度保管限制和防光、防尘、防辐射、防污染的要求更高，存放时应远离强磁强热，并与有害气体隔离；不能挤压、磨擦、摔打；同时还要防止盘片沾染灰尘和污垢，避免阳光直射。任何工作上的疏漏都可能造成载体上的信息遗失、受损。（2）提高技术控制，保证水利科技档案信息安全。为防止人为地修改变造，归档载体首先要做防擦写处理，确保档案的原始记录性。其次要有数字档案备份。数字资源必须定期复制到新载体，检查信息资源的连贯性和有效性，使数字信息的遗失降到最低限度，保证信息资源的可使用性，提高水利科技档案的查全率和查准率。 综上可知，加快水利科技档案信息化建设是档案工作的发展趋势，各级水利档案机构必须从实际出发，尽快实现档案管理自动化、档案信息数字化、信息存储海量化、信息传递网络化和信息利用共享化，有效地提供利用，充分发挥档案固有的凭证价值和情报价值。

商务管理论文:初探电子商务的工商行政管理 电子商务是伴随着信息经济的脚步，在20世纪90年代兴起于美国、欧洲等发达国家的一个新概念。目前，国际上对电子商务尚无统一的定义。一般来说，狭义的概念是指在开放的国际互联网及其它网络的环境下，通过服务器的运用，实现消费者的网上购物、企业间商业交易的一种新型交易运营模式。即电子商务=Web（服务器） IT（信息技术） 企业业务。广义的电子商务即电子网络经济，至少从以下三个方面得以扩展： 1、从技术和基础设施建设角度看，包括网络基础设施层、应用软件层、商务中介层。如：网络产品交易、技术支持与服务、信息广告、网上旅行、证券中介等等。 2、从交易对象角度看，延伸到企业与政府、消费者与政府、企业内部的电子商务。 3、从交易的完整性角度看，包括网络安全认证体系和网上支付体系的建立。狭义的电子商务概念实质上亦应包括上述内容，但从我国现有的几百家电子商务网站的现状来看，安全认证体系和网上支付仍然是我国电子商务网站尚未完全解决的问题。也就是说，电子商务在我国处于起步阶段并成迅速发展的趋势，但完整意义（尤其是已完全实现网上电子支付功能）的电子商务在我国尚未实现。 为便于探讨对电子商务的行政监管，我们有必要了解一下电子商务的服务功能和应用分类。 电子商务服务功能： 1、网上广告宣传服务。 经营者可利用网上主页（Homeage）和电子邮件（E—mail）在全球范围内作广告宣传，人们纷纷将因特网称为“第四媒体”。 2、网上咨询和交易洽谈服务。 因特网已经为用户提供了多种便捷的信息交流方式，如电子邮件、新闻组（NewGroup）、讨论组（Chat）、白板会议（WhiteboardConferenec）和网络会议（NetMeeting）等等。电子商务中的网上咨询和洽谈，突破了人们面对面洽谈的时空限制，提供了多种方便的异地交谈形式。 3、网上产品订购服务。 借助网络中邮件系统，电子商务可以实时的网上订购，订购信息也可以采用加密的方式。如我国的“8848”网站等已实现了订购服务。 4、网上货币支付服务。 电子商务要成为一个完整的过程，实现网上实时的货币支付是一个重要的环节。客户和商家之间可以采用信用卡、电子货币、智能卡等多种方式来实现网上支付。目前在我国，银行系统网络互联性还无法满足电子商务所需的实时电子化支付的要求，但随着金融电子化工程的蓬勃开展以及各大银行和金融机构对电子商务的积极态度，实现网上货币支付服务这一功能的日期将为时不远。 5、网上商品传递及查询服务。 对于一些以实物形式提供的商品，商家可以通过分销系统送货上门，也可以委托有关货运公司或邮政部门将货物运送或邮寄到客户手中；对于一些信息产品，是最适合在网上进行直接传递的，如软件，电子读物、信息查询、数据库检索等，它能通过网络提供从商家一端到用户一端的直接、实时的全过程服务。 6、用户意见征询服务。 企业可以十分方便地运用网页上的“选择”、“填空”等格式文件来收集用户对企业及其产品、服务的反馈意见，以发现商机，提高售后服务水平，树立企业良好的形象。 7、交易活动管理服务。 整个交易的管理涉及到人、财、物以及企业和企业、企业和客户及企业内部等各方面的协调和管理。因此，交易管理可以说是涉及电子商务活动全过程的管理，包括有关市场法规、税务征管及交易纠纷仲裁等等。 作为一种不断发展的事物，电子商务所提供的功能将会不断地完善和发展。 电子商务的应用分类： 从电子商务的交易对象来看，电子商务的应用有以下几种类型： 1、企业与企业之间的电子商务（to） 2、企业与消费者之间的电子商务（toC） 3、企业与政府之间的电子商务（toG） 主要指政府采购电子商务化。 4、政府与消费者之间的电子商务（GtoC） 主要指政府通过网上办公，将福利费发放、税收、规费收缴等通过网络形式进行。 5、企业内部的电子商务 企业通过防火墙等安全措施将企业内联网与因特网隔离，将内联网作为一种安全、有效的商务工具，用来自动处理商务操作及工作流程，实现企业内部数据库信息的共享，并为企业内部通信和联系提供快捷的通道。 电子商务的兴起对政府部门（尤其是海关、商检、税务、金融以及工商行政管理等部门）和企业都提出了新的课题和新的挑战。电子商务将实现贸易的全球化、直接化、网络化，发展电子商务是不可阻挡的趋势，而我国的电子商务尚不完善，这就为政府及其职能部门服务与监管电子商务提出了明晰的思路：宽松管理、规范引导、促进发展。我们要尽快实现真正意义的全过程的电子商务，还有许多基础工作要做，诸如：加快网络基础设施建设和网络互联，实现金融电子化及海关、税务、行政监管部门电子化，提高企业上网率，建立安全体系认证结构，健全相关法律法规等等。 结合工商行政管理的职能，我们认为电子商务的发展给工商行政管理部门提出了需要解决的四大课题： 一、加快信息化建设步伐，用电子网络手段管理电子商务。 国家局拟依赖信息中心的“红盾信息网”作为电子商务认证中心，北京市局、福建省局分别通过“红盾315信息网”、“红盾信息网”进行网站登记和网上经营活动监督管理。我局的“红盾信息网”（外网）应尽快开通，相应的软件要适时到位： 1、尽快理顺信息中心与相关部门的关系，以尽早完成数据中心的建立。 由于 档案室及有关档案管理人员不归信息中心管理，由于业务处室未承担前期数据整理工作，目前我们在录入企业数据的过程中遇到了相当大的困难：一方面是录入人员无档案管理员的密切配合，业务不熟；另一方面是调阅档案资料不方便。录入工作开展半个月以来，仅录入了完整的外资档案10余户，进展十分缓慢，按此速度无法完成任务。我们正在整理软件子系统的各类表格，表格出来后尚需相关处定指导并参予整理数据。 2、尽快争取国家局相关设备的到位，完善内部业务网的建设。 内部业务网是我局“红盾信息网”建立的基础，而“红盾信息网”又是电子商务监管的平台和基础。据悉，国家局已将我省确认为一期接入单位，预计今年年底有关设备将到位。 3、在内部业务网完善的基础上，配备“红盾信息网”（外网）的相关设备。主要有路由器1台，服务器2台，同步调制解调器1个等。 4、在“红盾信息网”硬件设备及网络环境齐备后，购置国家局或兄弟省市成熟的电子商务登记、管理软件。 5、尽快引进技术人才，并加强应用人员的培训。 技术人才是维护系统网络正常运行并履行监管电子商务职能的关键，业务人员的广泛应用是基础。 二、结合电子商务的服务功能，调整和制定有关的法律、规定和政策。 一方面，是国家工商局全盘考虑，加强电子商务工商行政管理的整体立法。尤其是有关域名注册与商标权冲突的法律问题，必须由国家局按照国际惯例，加强与域名注册管理机构、世界知识产权组织及各国的互通、合作，形成统一的规范。各地无法自成体系。另一方面，各地可结合职能，先行制定适应本地情况的地方性法规、规章及文件。北京市局在电子商务管理方面已作了较多的探索，其宽松管理的思路受到了网站经营者的欢迎。北京市局制定的相关规定有：《关于网上经营行为登记备案的补充通告》、《网络经济组织中请办理〈广告经营许可证〉须知》、《关于在网络经济活动中保护消费者合法权益的通告》、《关于对网络广告经营资格进行规范的通告》、《关于对利用电子邮件发送商业信息的行为进行规范的通知》、《关于规范网站销售信息行为的通知》等等。福建省工商局信息统计处无疑是较早意识到工商部门应及早介入电子商务管理的部门，早在3月14日，福建省局向国家工商局报告了有关电子商务身份认证的紧迫问题。几个月来，福建省局先后制定了《关于因特网网上经营登记的通知》、《福建省因特网网上经营管理暂行办法》、《福建省因特网网上经营登记管理程序规定》等文件。 目前，我们已收集了北京市局、福建省局的相关规定，我省工商部门应着手对全省网站及电子商务情况进行调研，并对电子商务与工商职能的关系进行研究，待网络设备和技术准备完成后，尽早出台相关规定并及时介入电子商务的行政监管。 三、结合工商行政管理的传统职能，发挥各业务部门的专业优势与信息部门的技术特长，相互配合，共同探讨对电子商务的服务与管理。 应从以下方面寻找服务与监管的切入点： 1、网上经营登记备案 主要是对辖区内网站的登记备案，应探讨如下问题： ①网站登记程序： 包括受理、审查、核准、发放网上经营电子标识及编号、网上公告等，电子标识备案是网站登记的核心技术环节，也是电子商务管理的关健。 ②网站登记备案的内容： 包括：法人基本情况，网站基本情况，尤其是网站登记和企业登记的关系等等。注册号在网站登记中可作为备案号。 ③需要进行网站登记的各种情况： 网站经营者； 利用网站举办商品展销会的行为； 利用网站广告的行为；文秘站版权所有 利用网站进行网上购物、购书、拍卖等活动； 提供经营性的网络内容、网络技术服务者。 ④网站及网上经营行为登记注册的法律效力。 一要依靠立法手段制定出相应规定。如：规定在办理营业执照的同时必须到“红盾信息网”进行网站登记，未经登记的网站不得从事经营活动。二要依靠技术手段，如解决发放电子标识的技术问题。 2、网站及网上经营行为的监督管理 主要是对网上经营行为违反《反不正当竞争法》、《广告法》、《消费者权益保护法》、《商标法》等工商行政管理法律、法规现象如何监管进行探讨。 ①无照经营的网站不能获得合法的备案登记资格，不得从事网上经营。 鉴于电子商务即网络经济的特点以及现阶段应大力促进电子商务发展的趋势，对部分前置审批条件、超经营范围及不良文化倾向的规定不易太细，既使太细了也难以监管，反而给工商行政管理部门套上“枷锁”。 ②网上虚假、违法广告（含商业性和非商业性宣传）行为责任界定； ③网上不正当竞争行为及变相传销行为责任界定；如变相的网上拍卖，网上非法集资等。 ④网上商标侵权行为责任界定，域名注册与商标权的关系。 ⑤网上合同的生效与监管；如电子证据的法律效力（是否可归入“视听证据”一类，是否需要其它证据作补充。）；网上违法合同及合同欺诈的界定与监管；对网上合同签订后单方串改行为如何从技术角度、备案角度监控等等。 ⑥电子商务中消费者权益的保护 一方面，要探讨电子商务中如何体现消法规定的消费者的九项权益；另一方面，由于电子商务的完成需要涉及生产者、销售者、配送机构等多个主体，经过商品信息沟通、网上支付、货物配送等储多环节，任何一个“供应链”出现问题，都将损害消费者合法权益，因而，责任如何界定、如何追究必须加以研究。 ⑦网络市场的统计与分析 主要靠软件功能来完成。 ⑧网上办公的实现 主要从软件应用和提高应有人员电脑操作水平两方面探讨实现网上办照、网上年检、网上投诉等业务的途径，从而实现工商部门与企业、消费者之间的电子商务。北京市局等一些地方已实现了网上年检、网上投诉等服务功能。 四、电子商务的管辖权与登记、监管职能部门。 ㈠关于管辖权：电子商务无地域界限，从这个角度讲，国家局应建立统一的注册与认证中心。但是，具体的监管还须落实到网络经营者所在地或消费者所在地。因此，我们认为： 1、从登记的角度：应采用属地登记与统一备案相结合的原则，即各省级（副省级中心城市）工商局有登记权，报国家局统一备案（副省级中心城市另须报省局备案）。对于具有较大规模的网站，国家局直接受理登记，发放电子备案标识。 用注册号作为电子备案标识编号，可避免编号的混乱。 2、从监管的角度：属地管辖与级别管辖相结合。 国家局管辖其登记备案的大型网站； 各省级（副省级中心城市）工商局管辖其登记的网站； 受上一级委托，有条件的（建有“红盾信息网”并有相应软件、人才）的地市工商局可以对在其辖区内的有严重违法行为的网站依法进行查处。 ㈡关于登记、监管职能部门： 如前所述，电子商务的监管离不开电子网络手段。北京市局、福建省局均由信息部门的“红盾信息网”进行登记备案。其监督管理采用“不告不理”的做法，即电子商务“受害者”通过点击“红盾信息网”进行投诉，工商部门才介入管理。换言之，电子商务的登记、网上经营违法行为的发现等环节，离不开信息部门。但是，网上经营违法行为的查处，应该依靠相关处室。北京市局有“特殊交易监督管理处”，福建省局信息统计处本身就是行政处室。 就我局机构改革情况并结合信息中心应该得到加强这一思路来考虑，我们认为：信息中心应承担我省电子商务登记工作，具体监管由直属分局承担。信息中心与直属分局之间应该有良好的配合，为搞好配合并留住技术人才，为加强对电子商务的服务与监管，可以考虑信息中心的部分人员使用直属分局的编制。 商务管理论文:论电子商务中的物流管理创新 电子商务的兴起对于于传统商务方式以及传统企业管理提出了挑战。作为在工业社会业已经存在的物流行业，在信息时期的大违景下，也必然要进行管理模式的立异。 1、物流管理立异的违景分析 (1)物流是电子商务的首要内容，同时也是瓶颈所在 与传统商务流动相同，电子商务这类电子化的商务情势在交易进程中也包括着信息流、商流、资金流以及物流。这“4流”互相调和整合，有效确保交易的实现。物流作为商务进程中的首要环节，担当着原材料提供商与产品出产商之间，和商家与顾客之间的什物配送服务，高效的物流体系是使电子商务优势患上以充沛施展的保证。但是，与物流首要作用构成光鲜对照的却是其本身管理的滞后，以致于成为制约电子商务发展的“瓶颈”。缺少相应程度的物流体系支撑，电子商务的运作效力将大大降低。物流管理已经成为除了支付认证、安全保密以外电子商务发展亟待解决的问题。 “管理学之父”Peter　F．Drucker将没法调和的矛盾看做立异的源泉之1。从物流本身来看，其后进在必定程度上造成为了电子商务发展的窘境，成为商务“流程中的难点”，物流管理旧有的模式已经不能适应新的需求，进行管理立异无疑是解决这1矛盾的有效途径。 (2)电子商务使物流管理面临着机遇以及挑战 除了矛盾以外，立异的源泉还来自于产业以及市场的变迁。“第4产业”——信息产业的兴起是工业社会进入到信息社会的标志之1。产业的转型带来了市场的变化，尤其是在电子商务的推进下，经济贸易流动突破了以往时间、空间的限制，由2维市场变成以信息流通为主导的3维的电子化购销市场，市场的国际化、全世界化趋势加强。这些都对于物流产业提出了更高的请求，在电子商务环境下，只有坚持克意革新，才能应答外部环境带来的机遇以及挑战。 (3)我国物流管理现状 电子商务发端于美国，在这1概念提出以前美国国内的物流行业已经经至关发达。而我国尽管电子商务蓬勃发展，但物流技术水祥和物流管理严重后进，物流配送体系极不完美，这些都给电子商务造成为了极大的阻碍。据中国互联网络信息中心(CNNIC)调查结果显示，认为“送货耗时，渠道不顺畅是网上物流最大问题”的人数比率呈上升趋势(一九九九年七月至二00一年一月的4次调查数据分别为六％、九．二六％、一0％以及九．八六％)。这说明物流管理的滞后与电子商务的发展之间的矛盾日趋显明，并开始引发愈来愈多的关注。进行物流管理立异，提高物流管理水平已经成为发展我国电子商务的条件。 2、物流管理立异的实现 (1)对于物流管理的从新认识 物流概念最先始于美国，一九一五年阿奇·萧在《市场流通中的若干问题》1书中首先提出了“什物配送(Physical　Distribution)”概念，经由八0多年，物流的内涵在深度以及广度上有了很大的发展。尤其在电子商务时期，对于于物流及其管理的认识又产生了新的突破。 欧美1些国家将物流称为“logistics”，具体指商品在空间以及时间上的位移，包含采购配送、出产加工以及仓储加工包装等流通环节中的物流情况，强调以知足顾客的需求服务为目标，寻求物流进程的延续改良以及立异。在电子商务环境下，物流管理树立在现代信息技术以及先进管理思想基础之上，成为1种集成化的运作模式。跟着供应链管理(SCM，Supply　Chain　Management)的兴起，物流管理被纳入到其中。在供应链这1概念中强调营销、物流及产品之间的互相瓜葛以及互动作用。物流再也不是作为1个单1的实体存在，而成为现代化管理体系中的首要环节。物流管理也再也不局限于本身规模，而是与整个出产、流通进程息息相干。 (2)物流管理的立异途径 继节俭原材料的“第1利润源泉”以及提高劳动出产率的“第2利润源泉”以后，树立高效的物流系统被誉为企业树立竞争优势的“第3利润源泉”。传统企业在电子商务时期面临着企业组织管理、出产功课管理以及产品营销管理等方面的变革。物流作为企业新的利润源泉，其管理立异应以网络及电子商务为依靠，通过集约化现代化管理，实现商家的零库存以及少库存，减少产品运转周期，以适应电子商务企业的需要。物流管理立异的途径主要表现在下列几个方面： 一．物流管理技术化 网络时期信息技术堪称日新月异，电子商务自发生便与信息技术紧密相干，其发展带有浓厚的技术颜色。在管理效力愈来愈倍受注重的今天，技术与管理实务2者的瓜葛愈来愈紧密。对于于现代物流来讲，现代化先进技术的支撑相当首要。 网络化是现代物流区分于传统货运的首要特征，高效畅通的网络设施是物流管理的基础，包含物流企业与上、下游企业；物流企业内部；物流企业之间的信息交流网络，和物流实体配送地舆网络等各方面的建设。物流管理技术方面，条形码技术、自动仓储管理技术、电子数据交流、电子订货系统、自动分拣／存取跟踪系统等为物流管理信息平台提供了强有力的支撑。另外，多媒体技术也在物流流动中大显身手，实现可视化的货品排库功能，还可为客户提供物品运送的实时查询。 二．物流管理信息化 在电子商务影响下，企业管理产生了重大的变革。组织结构由过去的塔型垂直结构转变成水平型的网状结构，管理层次减少，信息传递速度加快；在交易流程中，改革以往以贸易单据(文件)流转为主体的交易方式，采取数字化电子方式进行数据交流以及商务流动，实现了交易管理的电子化；在营销管理方面，将客户整合到营销进程中，进行买卖双方的实时互动交换。不难发现，信息流贯穿于企业商务运作的全进程，企业管理的变革都树立在管理信息化的基础之上。 最新、可靠而且实时的信息对于于供应链来讲相当首要，同时也是物流管理的根本需要。在电子商务交易进程中，信息流散布于各个环节，贯穿于整个流程的始终。现代化物流系统是1个跨部门、跨行业、跨区域的社会系统，物流企业需要与上游、下游之间进行频繁的信息交流，要实现各部份之间的平滑对于接，信息流的畅通不可忽视。在电子商务中，零库存的实现、运转周期的缩短也都须依赖于信息的灵敏传送。通过构建功能强大的信息平台，可以加强物流管理链上各环节之间的信息沟通，从而推动物流管理的现代化过程。 三．物流管理柔性化 电子商务的发展，使需求由大批量、标准化转变成小批量、个性化、快速化。企业需要依据客户的实际需要“量文体衣”，出产也由传统的大范围、 机械化转变成以时间本钱为基础的弹性方式，整个出产功课进程出现出柔性化的特征。 与之相适应，物流管理也需由刚性化过渡到柔性化。在物流配送的商品种类上，应突破传统的经营方式，适量拓展原先有限的业务规模，依据客户的具体定制请求进行配送，使物流品种灵便多样。在配送时间上，以高效的信息网以及利便快捷的配送网为基础，做到快速反映、麻利配送，并能依据实际情况为用户提供适宜的物流解决方案。 传统物流的经营规模主要是原料提供商与出产厂家之间的出产原料运输；而人们对于于物流的认识则大多局限于电子商务中的企业与顾客之间的商品配送。电子商务环境下，物流流动的功能愈来愈多，物流企业要在物流链上的不同环节充当不同的角色，在原料供应商、厂家与客户3者之间做到灵便运作，游刃有余。 四．物流管理1体化 变革立异的症结不是单独对于每一1个个体孤立处理，而是联接并且均衡所有的组成部份。在技术化、信息化、柔性化的管理立异以后，物流管理将实现1体化，即“以物流系统为核心的由出产企业经过物流企业、销售企业，直至消费者的供应链的总体化以及系统化”。 如前所述，物流已经不是作为1个单独的个体而存在，它在电子商务甚至整个社会出产链条中都担当侧重要的角色。供应链整合调和以及集成化管理，是现代物流区分于传统物流的最首要特征，由扩散的物流进入社会化的物流体系是物流模式的重大转变。在经济全世界化的带动下，物流管理必然走向全世界化，这也是电子商务时期为物流行业所带来的发展契机。与传统的物流管理相比，电子商务物流管理在服务理念、配送体系、技术支撑、管理特征等方面都拥有显明的立异特征，如下表。 传统物流管理与电子商务物流管理比较表 传统物流管理 电子商务物流管理 服务理念 以范围为中心 以客户为中心 配送体系 单1线性配送网 网状配送网络体系 技术支撑 传统管理技术 网络技术、信息技术 信息响应 信息传递缓慢、响应慢 信息化程度高，反映迅速 管理特征 刚性化 柔性化 合作程度 格局扩散 强调协同合作 3、当前几种典型的物流管理模式 目前，电子商务物流发展方兴未艾，各种物流企业层见叠出，经营模式也各不相同。归纳起来，大致有下列3种主要的物流管理模式：其1是电子商务企业自建物流体系；其2是第3方物流配送方案；其3是第4方物流配送同盟。这些模式方案各具特点，但无疑都凸现出物流管理立异的宗旨。 (1)电子商务企业自建物流体系 在电子商务的发展进程中，1些传统的大型企业团体凭仗原本的庞大的连锁分销渠道以及零售网络，应用电子商务技术构建本身的物流体系，进行物流配送服务。被誉为“中国戴尔”的联想团体已经具有三000多个网点组成的物流体系，而方正团体也正努力发展自己扁平化的物流体系。自建物流体系的这些企业大多拥有较强的实力，在传统业务经营中有所累积，向电子商务型企业的转型步伐也较为迅速。电子商务企业要想取得竞争优势，必需突破传统的模式，在资源有限的情况下将核心功能与1般功能分离，以维持本身的竞争实力。因此，采用这1管理模式以前企业应斟酌物流服务是不是是其核心竞争力所在，自建的物流体系是不是能够充沛施展其核心功能。作为已经在国际市场上享有必定知名度的海尔团体，其做电子商务靠的是“1名2网”。“1名”指品牌，“2网”则指的是配送网与支付网。目前，物流管理已经成为海尔新的增长点，海尔人正力图使物流能力成为其获得竞争优势的核心能力。 (2)第3方物流配送 第3方物流(TPL，Third　Pady　Logistics)通常又称之为契约物流，是指从出产到销售的整个流通进程中进行服务的第3方，它自身不具有商品，而是通过合作协定或者结成合作同盟，在特定的时间段内依照特定的价格向客户提供个性化的物流服务。电子商务的迅速发展对于物流服务提出了更高的请求。因为技术先进，配送体系较为完备，第3方物流成为电子商务物流配送的理想方案之1。这也是社会分工日趋明确的产物。除了了有实力自建物流体系的大企业以外，更多的中小企业偏向于采取这类“外包”方式。 在国外，第3方物流较为风行。据调查，欧洲的第3方物流占整个物流份额的二0％—五0％，美国以及日本的这1比例分别为五0％以及八0％。今年四月初，美国联合包裹运送服务公司UPS的首架“UPS中国速递”号货机首飞北京，他们已经取得中国直航权，并专门成立了物流方面的公司(UPS　Logistics)，筹备主攻国内物流市场。“洋物流”的入境给欲做物流首席的中国邮政造成为了不小的压力。在国内第3方物流中，中国邮政拥有其它物流企业没法比拟的优势，如具有遍及全国的运输网、营业网、送达网及结算网等，但这些传统业务遗留下来的“硬件”优势其实不足以保证能够在现代物流中获得有益的竞争地位。不管是对于于传统部门仍是新兴的物流公司，信息以及知识是其物流配送服务的最大附加值，经营理念、管理模式、服务质量等方面将成为电子商务时期展开第3方物流的核心内容。 (3)第4方物流同盟 作为1个全新的概念，第4方物流同盟的提出融会了诸多现代管理思想。从本色上讲，“第4方物流供应商”是1个供应链的集成商，它充沛应用包含第3方物流、信息技术供应商、合同物流供应商、呼唤中心、电信增值服务商、客户和本身等多方面的能力，对于公司内部以及拥有互补性的服务供应商所具有的不同资源、能力以及技术进行整合以及管理，提供1整套供应链解决方案。资源整合、优势集成是这1同盟方式的特色。在实际运作进程中，第4方物流同盟以“探访施展集体竞争优势的最好机遇为目标”，采取虚拟企业管理模式，依据特定的需要构建特定的组合。电子商务中的第3方物流是对于传统物流的继承以及突破，而第4方物流同盟则完整是电子商务环境下的新兴产物，包括有更多的管理立异意识。因为其强调协同合作，对于第3方物流其实不形成要挟，相反，2者互相补充，可进1步扩展物流服务规模，增强物流服务能力，提高物流管理水平。 我国为增进电子商务及物流行业本身的进1步发展，采用了1些具体的措施，如加强物流基础设施建设以及计划；完美我国电子商务企业的物流配送体系；注重电子商务物流管理的 教育以及钻研等。同时，针对于我国物流管理中存在的扩散格局和资源挥霍等情况，国家已经将物流配送作为“105”期间侧重发展的服务业，物流管理的标准化、规范化问题也被提上了日程。电子商务为物流发展带来了新的契机，物流行业只有坚持立异理念，进行管理模式的立异，才能应答时期的挑战，以增进电子商务的进1步发展。 商务管理论文:小议电子商务与税收发展管理思考 摘要:随着电子商务在全球范围的迅速发展,国际税收理论和制度面临一系列严峻的挑战。在电子商务环境下,传统的国际税收准则和惯例难以有效实施,由此导致国际税收利益分配格局发生重大变化。有鉴于此,必须对现行的国际税收利益分配原则和分配方法作合理的调整,建立与电子商务发展相适应的国际税收利益分享机制,切实保障世界各国的税收利益。 一、电子商务对国际税收利益分配的冲击 在传统的贸易方式下,国际间长期的合作与竞争已经在国际税收利益的分配方面形成了被各国所普遍遵守的基本准则和利益分配格局。 在所得税方面,国际上经常援引常设机构原则,并合理划定了居民管辖原则和收入来源地管辖原则的适用范围,规定了对财产所得、经营所得、个人独立劳务所得、消极投资所得等来源地国家有独享、共享或者适当的征税权。在流转税方面,国际税务中一般采用消费地课征原则。在消费地课税惯例下,进口国(消费地所在国)享有征税权,而出口国(生产地所在国)对出口商品不征税或是实行出口退税。绝大多数国家对于这些基本准则的共同遵守以及由此形成的相对合理的国际税收利益分配格局,在一定程度上分别保障了对生产国和来源国的利益,促进了国际间的经济合作和经济发展。 在电子商务环境下,国际税收中传统的居民定义、常设机构、属地管辖权等概念无法对其进行有效约束,传统贸易方式下所形成的国际税收准则和惯例难以有效实施,由此使国际税收利益的分配格局发生了重大变化。 (一)电子商务在所得税上对国际税收利益分配的影响 1.电子商务环境下所得来源国征税权不断缩小 (1)在个人独立劳务所得方面。由于电子商务形式给个人独立劳务的跨国提供造就了更为方便的技术基础,越来越多的个人独立劳务将会放弃目前比较普遍得到劳务接受地提供的形式,采取网上直接提供的方式,而被判定为在劳务接受国有固定基础的个人独立劳务会越来越少,也在实际上造成了来源国对个人独立劳务所得征税权的缩小。 (2)在财产转让所得方面。由于按现行规则,证券转让所得、股票转让所得等,转让地所在国没有征税权,而由转让者的居民国行使征税权。而随着电子商务的出现和发展,跨国从事债券、股票等有价证券的直接买卖活动的情况会越来越多。来源国(转让地所在国)征税的规则,将使税收利益向转让者居民国转移的矛盾更为突出。 (3)在消极投资方面。由于电子商务形式的出现和发展,工业产权单独转让或许可使用的情况会越来越少,工业产权转让或许可使用与技术服务同时提供的情况会越来越多。因此,一些目前表现特许权使用的所得,将会改变存在形式而转变经营所得。这也会影响到来源国在特许权使用所得方面的征税利益。 2.常设机构功能的萎缩影响了各国征税权的行使 常设机构概念是国际税收中的一个重要概念,这一概念的提出主要是为了确定缔约国一方对缔约国另一方企业或分支机构利润的征税权问题。《OECD范本》和《UN范本》都把常设机构定义为:企业进行全部或部分营业活动的固定营业场所。按照国际税收的现行原则,收入来源国只对跨国公司常设机构的经营所得可以行使征税权,但是随着电子商务的出现,现行概念下常设机构的功能在不断地萎缩。跨国贸易并不需要现行的常设机构作保障,大多数产品或劳务的提供也不需要企业实际“出场”,跨国公司仅需一个网站和能够从事相关交易的软件,在互联网上就能完成其交易的全过程。而且由于因特网上的网址与交易双方的身份和地域并没有必然联系,单从域名上无法判断某一网站是商业性的还是非商业性的,因此无法认定是否设有常设机构,纳税人的经营地址难以确定,纳税地点亦难以掌握,从而造成大量税收流失。 3.税收管辖权冲突加剧,导致各国税收利益重新分配 税收管辖权的冲突主要是指来源地税收管辖权与居民税收管辖权的冲突,由此引发的国际重复课税通常以双边税收协定的方式来免除。但电子商务的发展,一方面弱化了来源地税收管辖权,使得各国对于收入来源地的判断发生了争议;另一方面导致居民身份认定的复杂化,如网络公司注册地与控制地的分化。这些影响都在原有基础上产生了新的税收管辖权的冲突。 (1)居民(公民)税收管辖权也受到了严重的冲击。现行税制一般都以有无“住所”、是否“管理中心”或“控制中心”作为纳税人居民身份的判定标准。然而,电子商务超越了时空的限制,促使国际贸易一体化,动摇了“住所”、“常设机构”的概念,造成了纳税主体的多元化、模糊化和边缘化。随着电子商务的出现、国际贸易的一体化以及各种先进技术手段的广泛运用,企业的管理控制中心可能存在于任何国家,税务机关将难以根据属人原则对企业征收所得税,居民税收管辖权也好像形同虚设。 (2)电子商务的发展弱化了来源地税收管辖权。在电子商务中,由于交易的数字化、虚拟化、隐匿化和支付方式的电子化,交易场所、产品和服务的提供和使用难以判断,使所得来源税收管辖权失效。外国企业利用互联网在一国开展贸易活动时,常常只需装有事先核准软件的智能服务器便可买卖数字化产品,服务器的营业行为很难被分类和统计,商品被谁买卖也很难认定。加之互联网的出现使得服务也突破了地域的限制,提供服务一方可以远在千里之外,因此,电子商务的出现使得各国对于收入来源地的判断发生了争议。各国政府为了维护本国的主权和经济利益,必然重视通过税收手段(比如扩大或限制来源地管辖权)来维护本国的利益,给行使来源地税收管辖权带来了相当大的困难,加剧了国际税收管辖权的冲突。 (二)电子商务在流转税上对国际税收利益分配的影响 在流转税方面,现行消费地原则在实施时将遇到很大的障碍。在国际电子商务中,在线交易的所有商品交易流程都在网上进行,在现实中几乎不留下任何痕迹,消费地要对之征税就显得困难重重;而在离线交易中,由于购买地和销售地分离,买卖双方并不直接见面,出口国一家企业销售商品可能面对众多进口国的分散的消费者。这样,消费地要对所有的消费者课征税收也存在很大难度。例如,数字产品(如软盘、CD、VCD、书、杂志刊物等)如果以有形方式进口,在通常情况下是要征收进口关税的,但如果这些产品通过网上订购和下载使用,完全不存在一个有形的通关及交付过程,因而可以逃避对进口征税的海关的检查。因此,在电子商务状态下由消费者直接进口商品的情况将会越来越普遍,而对消费者直接征收流转税将会使税收征收工作出现效率很低而成本很高的现象。相对而言, 由销售地国课税更符合课税的效率要求。 (三)电子商务免税政策对国际税收利益分配的影响 发达国家主要采取的是以直接税为主体的税制结构,电子商务的免税政策不但不会对其既有的税制结构造成太大的冲击,反而会加速本国电子商务的发展。发展中国家主要采取的是以间接税为主体的税制结构,对电子商务免税尤其是免征流转税,会给这些国家造成的税收负担远远大于以直接税为主体税种的国家。在传统的经济格局中,国与国之间的贸易均能达成一个相对的平衡状态。但是在电子商务环境下,发展中国家多数是电子商务的输入国,如果对电子商务免税,发展中国家很可能因此变成税负的净输入国,从而在因电子商务引起的国际收入分配格局中处于十分被动的局面。此外,对电子商务免税会在不同形式的交易之间形成税负不均的局面,从而偏离税收中性原则。 二、电子商务环境下国际税收利益分配的调整 (一)对现行的国际税收利益分配原则和分配方法作合理的调整 建立新的国际税收秩序的核心问题是要在不同国家具体国情的基础之上,找到一种新的税收利益分配办法,国与国之间税收利益的划分必须依照新标准进行。 1.重新定义常设机构 按照现行常设机构的概念,常设机构可分为由固定营业场所构成的常设机构和由营业人构成的常设机构。从常设机构的发展来看,不论常设机构的概念如何变化,物(由固定营业场所构成的常设机构)和人(由营业人构成的常设机构)始终是常设机构的核心要素。在国际互联网上,不论电子商务如何发展,物和人这两个要素依然存在。因此,在电子商务条件下,必须对现行常设机构的概念及其判断标准作出新的定义。 (1)网址和保持网址的服务器与提供商可以构成常设机构。对于网址和保持网址的服务器能否构成企业的常设机构,主要从网址和保持网址的服务器能否完成企业的主要或者重要的营业活动,是否具有一定程度的固定性来考虑。在电子商务中,尽管没有企业雇员的存在,但由于网络技术的自动功能,网址和保持网址的服务器可以自动完成企业在来源国从事的营业活动。因此,该网址和保持网址的服务器完全可以认定为居住国企业设在来源国的营业场所。通常情况下,网址和保持网址的服务器具有一定的稳定性,总是与一定的地理位置相联系的,存在空间上的固定性和时间上的持久性。网络提供商变动网址和移动服务器,主要是为了逃避纳税,并非是由网络贸易本身的性质所决定的,不能以此为理由否定网址和服务器的固定性。从这个意义上来说,网址和保持网址的服务器能够构成企业的固定营业场所。根据固定营业场所构成常设机构的理论,只要企业通过某一固定的营业场所处理营业活动,该固定营业场所就可以构成企业的常设机构。因此,网址和保持网址的服务器与提供商可以构成常设机构。 (2)网络提供商可以构成独立地位的营业人,进而构成常设机构。通常情况下,网络服务提供商在来源国建立服务器提供各种形式的网络服务。相对于销售商而言,网络提供商就是按照自己的营业常规进行营业活动,其地位是完全独立的。有鉴于此,可把网络提供商提供服务器使销售商能够开展营业活动看作一种活动,这样,该网络提供商就应当属于独立地位的人,可以构成销售商的常设机构。如果该网络服务提供商仅向某一销售商提供网络服务,根据UN税收协定范本第5条第7款规定,同样可以构成该销售商的常设机构。 另外,对网上商品的特殊性问题,可以通过对一些传统概念进行重新修订和解释,使其明确化。如对于特许权使用的问题,在征税时可以把握一个原则:如果消费者复制是为了内部的使用,就将其划分为商品的销售;如果用于销售,则将其划分为特许权使用转让。 2.调整营业利润与特许权使用费的划分方法和标准 此项调整工作,可结合前面所述有关数字化商品有偿提供的应税行为类别判别的方法和标准来进行。凡是属于销售商品和提供劳务而取得的所得,应被认定为经营利润;凡是有偿转让受法律保护的工业产权的许可使用权转让而取得的所得,应被认定为特许权使用费。 3.对居民管辖权和来源地管辖权原则的适用范围进行调整 主要是扩大来源地管辖权原则的适用范围,相应缩小居民管辖权原则的适用范围。(1)将网上提供独立个人劳务的所得,全部纳入所得来源地国的税收管辖范围;(2)将网上转让特许权利的所有权的所得、证券转让所得等财产转让所得,纳入所得来源地国的税收管辖范围;(3)将网上提供劳务所得,至少是将提供技术劳务而获得的所得纳入所得来源地国的税收管辖范围。同时,进一步明确来源地管辖权的优先适用,以及来源地管辖权优先行使后居民管辖权再行使时缔约国在避免国际双重征税方面的义务。 (二)进一步改进和加强国际税收合作与协调 在传统贸易方式下,国际税收的范围主要局限于处理各国因税收管辖权重叠而对流动于国际间的资本和个人的所得进行重复征税方面的问题。国际间长期的合作与竞争已经在国际税收利益的分配方面形成了被各国所普遍遵守的基本准则和利益分配格局。但是对于电子商务环境下的跨国交易而言,国别概念已经日渐淡出,几乎每个国家的税收都紧随其贸易跨出了国门,与其他国家的税收交汇于一处,从而形成了税基的“世界性”,并由此构成了远远大于以往国际税收范围的新的国际税收范围。因此,传统贸易方式下所形成的国际税收准则和惯例难以有效实施,由此使国际税收利益的分配格局发生了重大变化。这就在客观上要求各国政府从本国的长远利益出发,与其他国家建立更全面、更深层、更有效的协调与合作,即构建一种与全球经济一体化相适应的更具一体化特征的国际税收制度新框架,对世界各国的网络贸易涉税问题进行规范和协调 商务管理论文:电子商务对企业经营管理的影响 【摘 要】电子商务时代,顾客已不再作为一个整体因素而被考虑,而是一个主动的个体,是企业生产系统的一部分。与传统企业营销管理相比,电子商务下的企业营销管理具有鲜明的特色和创新性。本文通过对电子商务对企业经营管理产生的影响进行探讨,希望能起到抛砖引玉的作用。 【关键词】电子商务;企业经营;影响 随着电子 商务魅力的日渐显露,虚拟银行、虚拟企业、网络营销、网上购物、网上支付等一大批前所未闻的新词汇正在为人们所熟悉和认同,这些词汇同时从另一个侧面反映了电子商务正对社会和经济产生的影响,也就是电子商务在改变人们的生活。电子商务对传统企业产生了极大的影响。本文分析了电子商务对传统企业的采购方式、生产运作方式、营销方式和客户服务等方面所产生的影响。通过电子商务对传统企业所产生的影响分析,让我们更深刻地认识电子商务的作用,使传统企业和电子商务的优势恰当地结合起来,提升传统企业的综合竞争力。 一、电子商务对企业采购带来的影响 我国大部分传统企业仍以订货会、供需见面会等为采购原材料的主要方法,由此而花费大量的人、财、物力,而电子商务恰好可以弥补这方面的不足,成为减少企业采购成本支出的一种有效途径。电子商务的发展,使企业之间的竞争不再取决于企业所实际占有的资源多少,而取决于企业可控制运用的资源多寡。因此,企业必须利用外部资源尤其要发挥好网络的作用,通过互联网使自己与合作伙伴、供应商互通互连,做到信息资源实时共享,最大限度地提高运作效率,降低采购成本。 现在,已经有一些企业通过商业增值网使用电子数据交换建立一体化的电子采购系统。海尔集团搭建一个面对供应商的采购平台,降低了采购成本、优化了分供方;而且这个平台建设成为一个公用的平台,为海尔创造一个新的利润源泉。海尔跨越企业的界限与供应商建立协同合作的关系,在采购平台上实现网上招标、投标、供应商自我维护,订单状态跟踪等等业务过程,把海尔与供应商紧密联系在一起。通过海尔的电子商务采购平台,海尔与供应商建立起了良好的、紧密的、新型的动态企业联盟,达到双赢的目标,提高了双方的市场竞争力。 二、电子商务对企业生产加工过程带来的影响 在传统的生产管理中,存在着许多问题。由于一个企业生产的产品品种繁多,批量变化较大,为了及时生产出合格的产品就必须采用各种方法解决生产中存在的问题。早期一般采用监视库存的方法,一旦库存降低,就重新订货, 以保证不间断地生产。这种方法在企业生产较为复杂的情况下,常常造成库存占用过高,资金利用率较低。电子商务对企业的生产运作方式、生产周期、库存等都会带来巨大的影响。例如,美国Dell公司为客户量身定做不同要求的PC机取得巨大的成功便就是一个很好的典范。该公司产品57%在网上销售,即先收取顾客的钱,再组织生产,因而没有库存,实现了零库存。 三、电子商务对企业销售带来的影响 电子商务可以降低企业的销售成本,网上销售突破了时间与空间的限制,增强了企业利用互联网展示产品及服务的优势,具体表现在如下几个方面: 第一,电子商务可以降低企业的交易成本。电子商务模式主要是通过互联网进行广告宣传及市场调查,构筑遍及全球的营销网络,改变了市场准入及品牌定位等规则,建立起无中介的销售渠道。互联网络渠道可以避开传统销售渠道中批发、零售等中间环节,使生产商与消费者直接接触,生产商可不通过零售商而最终完成商品流通过程,既降低了流通费用和交易费用,又加快了信息流动速度。 第二,突破了时间与空间的限制。传统经营模式通过各种媒体做广告,需要对复杂的销售渠道进行管理,并且目标市场受到地域的限制,这是一种销售方处于主导地位的强势营销,而电子商务环境下的网络营销是一种主动方在于客户的软营销。 由于受到地域的限制,传统企业所面对的市场是有限的,而利用互联网进行商务活动则使企业直接面向市场,在网上展开的营销活动,面对的就是全球市场,能够针对全世界每一个客户,电子商务就成为企业最好的国际交易平台。DANGDANG书店17%的定单来自海外,这在过去都是不可想象的,在北京开书店,不可能有17%的书买给外国人。网上的业务也可开展到传统销售和广告促销方式所达不到的市场范围,为企业赢得更多的潜在客户。 第三,全方位展示产品,促使顾客理性购买。从理论上说,顾客理性地购买,既能够提高自己的消费效用,又能够节约社会资源。网上销售可以利用网上多媒体的性能,全方位展示商品功能的内部结构,企业通过网络展示商品的质量、性能、价格及付款条 件等,从而有助于消费者完全地认识了商品及服务后,客户各取所需,发出订单,再去购买它。 四、电子商务对企业客户服务的影响 企业内部的一切努力,开发新产品,提高生产效率和产品质量,以及降低消耗等,都依靠顾客的购买而取得实际成效。因此,客户是企业最重要的资源。不断了解顾客需求,不断对产品及服务进行改进,满足 顾客的需求,提高客户满意度和忠诚度是企业能否在市场上立足的关键。电子商务对企业客户服务的影响主要体现在以下几个方面: 第一,电子商务使企业与客户之间产生一种互动的关系,极大的改善客户服务质量。通过互联网,企业与客户之间的双向交流是非常容易的。同时,企业可以利用先进的信息技术,正确分析客户的需求,提供服务,从而能够在最大范围内抓住客户,提高客户的忠诚度。 第二,密切用户关系,加深用户了解,改善售后服务。由于Internet的实时互动式沟通,以及没有任何外界因素干扰,使得产品及服务的消费者更易表达出自己对产品及服务的评价,这种评价一方面使企业可以更深入了解用户的内在需求,及时了解市场动态,调整企业产品结构;另一方面企业的即时互动式沟通,可提高企业的售后服务水平,改进客户的满意程度,促进了双方的密切关系。 第三,促使企业引入更先进的客户服务系统,从而提升客户服务。在电子商务的基础上,企业可以建立客户智能管理系统,企业 通过它收集和分析市场、销售、服务和整个企业的各类信息,对客户进行全方位了解,从而理顺企业资源与客户需求之间的关系,提高客户满意度并减少客户变节的可能性。同时,通过获取并分析与客户所有的交往历史,从整个企业的角度认识客户,达到全局性销售预测目的,从而增加获利能力。 电子商务改变传统商务活动的方式。消费者可以进行网上商场浏览和商品采购,而且能得到在线服务;商家可以在网上与客户联系,利用网络进行货款结算服务;政府可以进行网上电子招标、政府采 购等。电子商务将改变人们的消费方式。网上购物的最大特征是消费的主导性,购物者意愿掌握在消费者手中,消费者的主权可以在网络购物中充分表现出来。电子商务改变企业的生产方式。由于电子商务是一种快捷、方便的购物手段,消费者个性化、特殊化可以通过网络完全展现在生产厂商面前,为此,许多企业纷纷民展和普及电子商务,以便取悦消费者,设计出更符合消费者要求的产品。 商务管理论文:浅谈零售行业电子商务财务的管理 1、零售行业在电子商务财务管理面临的挑战与问题 (1)零售行业财务管理面临的挑战。(一)如何高效应用线上大量的数据分析系统。在电子商务发展日益普及的大违景下,企业财务管理在空间已经经无界线。传统财务管理模式下,信息获取的滞后性影响财务管理基本职能的施展,企业要花费大量的人力、时间在资料的收集分析上,特别是财务预测的时效性较差,决策制订拥有滞后性,财务的规划应变能力弱。(二)跟着电商时期的到来,会计基础核算职能淡化,介入经营决策的职能增强,原本的核算型财会软件不管是功能规模仍是数据容量都显露出显明的局限性,没法应付大规模大范围的数据导人及运算。而未来更需要开发带有决策支撑功能的管理型财务软件。(三)无纸化办公引起的财务票据传递、审核问题。传统零售业在日常销售中财务往往面对于大量销售单据,经由电子零售商务的账单,大多趋向不打印,而仅仅提供电子邮件账单或者在网页平台账户中进行记账。 (2)电子商务财务管理面临的问题。(一)财务安全保护问题。零售业财务管理可能是基于单机或者是内部网,而互联网体系1般是开放式TCP/PI协定,因而会见临电脑病毒、网络黑客等要挟,财务数据是首要的商业秘要。网络在线支付的安全问题也与此息息相干。电子商务对于传统零售业采取的货泉结算体系的冲击是巨大的。传统支票、现金的主导地位逐渐被数字货泉所替换。如何保证自己的首要数据不被盗取,怎么保证购买方的信息真实性以及信誉保障等安全问题将成为传统零售业电子商务网上支付的最凸起问题。(二)与电子商务配套的法律与法规尚不完美。电子商务模式对于于我国大部份零售行业,相干法律法规不够完美,新会计法中对于这部的描写与处理事项也没有足够的说明。这就给企业的财务管理工作增添了不肯定性与风险性。电子商务潜伏的交易速度以及难以驾驭性也给税收征管带来了新的问题。(三)电子商务专业财务人员缺少,传统零售财务面临观念的转变与功能的提高。久长以来的工作方式,造就了传统零售业财务人员固有的工 ！ 2、传统零售业电子商务财务管理的优化策略 (1)完美企业信息化的集成方素。为了实现内部信息高效沟通,通过整合企业内外部的财务资源,增进网络财务在零售企业中的广泛利用,提高企业财务管理的效力。必需完美企业信息化的集成方案,把企业的资金流、物流以及信息流进行统1管理。将零售核算型会计软件发展到以网络实时转接业务数据的企业管理1体化软件。 (2)资金集中化管理,树立合适零售业的电子商务资金流系统。电子商务资金流的1个最为显着的特色就是支付情势的网络化,外在表现情势终究是信息流,其具备数字化、直接化、透明化等特色。在电子商务支付平台的支持下,交易与结算手续速度加快,从而会使资金周转速度加快。资金流通的全世界化有益于扩展零售业电子商务的市场规模,更高效的进行展开业务、节俭本钱。作为零售企业资金管理的财务部门,其终究目标是树立反映灵敏、管理严格的全企业规模的内部资金流管理系统。由于必需终究树立公司内部的资金信息数据库,从而到达资金信息的集中管理,并且通过已经有网络装备实现在国内外规模内资金数据的同享以及实时结算处理。 (3)从企业内外部保障网络安全。从零售企业内部就应树立完美的安全防范体系统,应安装正版的杀毒软件,采取高效的防火墙技术,对于财务信息进行加密存储、身份辨认、数字签名等安全措施,保证财务信息的安全。企业要加强财务人员安全培训,提高财务管理者以及基层财务操作人员的安全意识,并且树立相应的信息安全机构,聘用信息专业人材,从企业内部节制以及管理上,防范网络安全事故的产生。同时政府也应出台有关网络安全的法律政策,晋升信誉体系的质量,保护资金支付、信息管理的安全性。系统化培养电子商务的财务人材为了适应电子商务、网络财务的发展请求,传统零售业财务人员需要紧跟步伐,全面更新财务管理观念,学会应用高效的信息系统进行数据分析,即时反应企业的财务状态,改事后为事先,改静态为动态,改滞后为实时。为此,企业必需加大对于新型财务人员的培育力度,并且树立高效的企业管理系统。 (4)提高国家在税务、财政方面监管力度。完美电子商务相干的财政、税务等法律法规是网络财务健康发展的有力保障,建议政府能出台相干政策,防止未来电商项目1哄而上从而引起各类纠纷,引导零售行业良吐发展。还应鉴戒发达国家的先进经验,加强信息安全监管,规范在线交易行动,保护网络安全。同时规范网络销售的财会准则,使零售行业的财务管理有1个健康、优良的发展环境。 商务管理论文:电子商务安全风险管理的研究 摘要：电子商务不仅改变了消费者的生活方式，同时也使得企业的交货方式和经营方式发生转变。但是电子商务与其他新生事物一样，既带来了巨大的机遇，也带来了许多不容忽视的风险，这些风险有待解决。电子商务风险管理成为电子商务发展的重要任务，因此要解决好电子商务的安全风险问题，针对问题的根源，采用一种综合防范的思路，从多方面去认识，寻找解决方法。 关键词：电子商务 风险管理 解决方法 随着开放的互联网络系统Internet的飞速发展，电子商务的应用和推广极大地改变了人们工作和生活方式，带来了无限的商机。然而，电子商务发展所依托的平台——互联网络却充满了巨大、复杂的安全风险。黑客的攻击、病毒的肆虐等等都使得电子商务业务很难安全顺利地开展；此外，电子商务的发展还面临着严峻的内部风险，电子商务企业内部对安全问题的盲目和安全意识的淡薄，高层领导对电子商务的运作和安全管理重视程度不足，使得企业实施电子商务不可避免地会遇到这样或那样的风险。因此，在考察电子商务运行环境、提供电子商务安全解决方案的同时，有必要重点评估电子商务系统面临的风险问题以及对风险有效管理和控制方法。 电子商务安全的风险管理是对电子商务系统的安全风险进行识别、衡量、分析，并在这基础上尽可能地以最低的成本和代价实现尽可能大的安全保障的科学管理方法。 1.电子商务的内涵 1.1内涵 电子商务一词源于英文 Electronic Commerce或 Electronic Business，现已经成为当代社会的潮流，其含义有两个内容，其一，电子方式，其二，商贸活动，即整个商务过程的电子化、网络化和数字化，交易双方可以便捷却并不面对面地进行各种商贸活动，利用这种快速、低成本的电子通讯方式，它将覆盖与商务活动有关的方方面面。 针对人们对这个热词理解的不同，电子商务有广义和狭义之分。广义上说，电子商务是指利用一切电子方式所从事的贸易活动。电子方式指的是电子技术设备、电子技术工具及系统，包括早期的电报、电视、电话、传真、Email、广播、电子计算机、电信网络和当今的电子货币、信用卡、网银盾、信息基础设施及互联网等现代通信网络系统。贸易活动则指的是一系列市场经济活动，包括信息、询价报价、洽谈、签约、结算支付、商业交易、国内外贸易等等。由于信息技术快速发展和计算机网络的普及使电子商务得到广泛地运用，从狭义上讲，电子商务则是利用计算机网络进行的商务活动。 1.2分类 目前，电子商务按交易内容基本分为直接电子商务和间接电子商务两大类型。直接电子商务是指商家将服务产品和无形商品内容数字化，不需要某种特定物质形式的包装，直接在网上以电子形式传送给消费者，通过互联网或专用网直接实现交易。间接电子商务又称不完全的电子商务，指在网上进行的交易环节只能是订货、支付和部分的售后服务，而商品的配送还需依靠送货的运输系统等外部要素，即由专业的服务机构或现代物流配送公司去完成。 2.电子商务面临的安全风险 2.1互联网络的开放化带来的数据破坏风险 电子商务是以互联网络为平台的贸易新模式，它的一个最大特点是强调参加交易的各方和所合作的伙伴都要通过Internet密切结合起来，共同从事在阿络环境下的商业电子化应用。在电子商务环境下商务交易必须通过互联网络来进行，而互联网体系使用的是开放式的TCP／IP协议，它以广播的形式进行传播。容易受到计算机病毒、黑客的攻击，商业信息和数据易于搭截侦听、口令试探和窃取，给企业的数据信息安全带来极大威胁，如遭破坏或泄密，将会给电子企业、商户造成巨大的损失。 2.2系统软件安全漏洞带来的风险 由于现阶段广泛应用的主流操作系统和数据库管理系统是从国外引进直接使用的产品。核心技术还是使用引进的版本。这些系统安全性存在系统漏洞等不少危及信息安全的问题。系统软件安全漏洞带来的风险主要来自操作系统软件和数据库管理系统软件的安全漏洞。没有作系统的保护，就不可能有网络系统的安全，也不可能有应用软件信息处理的安全性。 2.3来自社会的外来入侵风险 电子商务容易被来自社会上的不法分子通过互联网络非法入侵，主要表现形式是黑客和病毒等对电子商务系统的文件和数据的篡改和破坏，是一种社会道德风险。黑客通过闯入他人计算机系统进行破坏，这些人利用电子商务系统和管理上的一些漏洞，进入计算机系统后，破坏或篡改重要数据，盗取机密与资源，控制他人的机器，清除记录。设置后门，给电子商务系统带来灾难性的后果。而计算机病毒是人为编写的一组程序，可以攻击电子商务系统的数据区、文件和内存，以致使计算机的硬件失灵，软件瘫痪。数据破坏，系统崩溃，给企业和商户造成无法挽回的巨大损失。 2.4电子商务本身内部监管漏洞带来的风险 电子商务本身如果缺乏约束机制，责权不明，管理混乱、安全管理制度不健全等是引起电子商务系统安全风险的头号风险根源。如果没有严格的可操作性的内部管理制度，容易造成当系统出现攻击行为或受到其它一些安全威胁时（如内部人员的违规操作等），无法进行实时的检测、监控、报告与预警，而且，当事故发生后，也无法提供黑客攻击行为的追踪线索及破案依据，即缺乏对系统的可控性与可审查性。 3.电子商务交易运行的风险 3.1信用风险 传统商务交易一般使用以纸为介质形式的手写签名或证明文件等方式来证明或确认商务的交易，应该说比较容易辨认真伪，操作显得比较容易。而在基于互联网络为交易平台的电子商务形式下，参与商业交易均在互联网上进行，双方并不存在与传 统商业模式的见面、磋商、谈判、监证、签署文件等问题，这就需要通过一定的技术手段相互认证，如数据加密技术、数字签名、数字证书等技术来保证电子商务交易的安全。在电子商务环境下，由于电子报表、电子文件、电子合同等无纸介质的使用，无法使用传统的签字方式，从而在辨别真伪上存在新的风险，电子商务的成功与否取决于消费者对网上交易的信任程度，电子商务的信任风险实质是由网络交易的虚拟化造成的，首先是买方信用风险。在网络中个人可以任意伪造信息，可以伪造假信用卡骗取卖方商品。从而给卖方带来风险。然后是卖方信用风险，由于信息不对称的原因消费者不可能全部掌握商家商品信息。卖方商品信息不完全、不准确或商家过分诱导消费者从而误导消费者购买行为；另外，卖家单方面毁约。不履行交易，也会对买方造成损失。所以电子商务应用过程中遇到的信用风险问题，是值得关注的问题。 3.2法律风险 电子商务在交易过程中存在法律风险，由于电子商务是在网络间进行的，电子商务交易可以看作是无纸贸易，是一个虚拟环境的交易，当前对这些虚拟交易的法律监管却并不完善，这些问题使得电子商务认证、交易会有不受法律保护的风险。另外，电子商务贸易还存在知识产权的风险，网络是个开放的平台，资源在网络中的传播是畅通的。在网络中资源的共享性使得有知识产权的资源受保护的力度被降低，因此可能带来电子商务交易的知识产权纠纷等法律的风险问题。 3.3电子商务风险管理 电子商务安全的风险管理（Risk Management）是对电子商务系统的安全风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上尽可能地以最低的成本和代价实现尽可能大的安全保障的科学管理方法。其本质就是防患于未然：事前加以消减和控制，事后积极响应和处理，为响应和处理所做的准备就是制订应急计划。 4.风险管理步骤 了解了电子商务存在的风险之后，需要对这些风险进行管理和控制。具体包括风险识别、风险分析、风险应对和风险监控4个过程。选择有效的手段，以尽可能降低成本，有计划地处理风险，以获得企业安全运作的经济保障。这就要求企业在日常经营过程中，应对可能发生的风险进行识别，预测各种风险发生后对资源及日常经营造成的消极影响，使企业能够顺利经营。 4.1 风险识别 对电子商务系统的安全而言，风险识别的目标主要是对电子商务系统的网络环境风险、数据存取风险和网上支付风险进行识别。识别风险的方法有很多，主要有：试验数据和结果、专家调查法、事件树分析法。电子商务风险识别最常用的一种方法就是收集各种曾经发生过的电子商务攻击事件（不仅局限于本企业），经过分析提取出若干特征，将其存储到“风险”库，作为识别潜在风险的参考。 4.2风险分析 风险分析的目的是确定每种风险对企业影响的大小，一般是对已经识别出来的电子商务风险进行量化估计。这里量化的概念主要指风险影响指标，风险概率以及风险值。技术安全是电子商务实现的基础，其重要性不言而喻，因此在该项目规划、计划阶段就应充分考虑。 4.3 风险应对（风险控制） 根据风险性质和企业对风险的承受能力制订相应的防范计划，即风险应对。确定风险的应对策略后，就可编制风险应对计划。电子商务的技术风险控制主要是针对网络环境风险、数据存取风险和网上支付风险制订风险应对策略，从硬件、软件两方面加强IT基础设施建设。 4.4风险监控 制定规划，实施保护措施，在保护措施实施的每一个阶段都要进行监控和跟踪。风险贯穿于电子商务项目的整个生命周期中，因而风险管理是个动态的、连续的过程。因此制订了风险防范计划后，还需要时刻监督风险的发展与变化情况。 5.风险管理规则的制定 5.1评估阶段 该阶段的主耍任务是对电子商务的安全现状、要保护的信息、各种资产等进行充分的评估以及一些基本的安全风险识别和分析。 对电子商务安全现状的评估是制定风险管理规则的基础。 对信息和资产的评估是指对可能遭受损失的相关信息和资产进行价值的评估，以便确定相适应的风险管理规则，从而避免投入成本和要保护的信息和资产的严重不匹配。 安全风险识别要求尽可能地发现潜在的安全风险，应收集有关各种威胁、漏洞、开发和对策的信息。 安全风险分析是确定风险，收集信息，对可能造成的损失进行评价以估计风险的级别，以便做出明智的决策，从而采取措施来规避安全风险。 5.2开发和实施阶段 该阶段的任务包括风险补救措施开发、风险补救措施测试和风险知识学习。 风险补救措施开发利用评估阶段的成果来建立一个新的安全管理策略，其中涉 及配置管理、修补程序管理、系统监视与审核等等。 在完成对风险补救措施的开发后，即进行安全风险补救措施的测试，在测试过程中，将按照安全风险的控制效果来评估对策的有效性。 5.3运行阶段 运行阶段的主耍任务包括在新的安全风险管理规则下评估新的安全风险。这个过程实际上是变更管理的过程，也是执行安全配置管理的过程。运行阶段的第二个任务是对新的或已更改的对策进行稳定性测试和部署。这个 过程由系统管理、安全管理和网络管理小组来共同实施。 6.风险管理对策 由于电子商务安全的重要性，所以部署一个完整有效的电子商务安全风险管理对策显得十分迫切。制定电子商务安全风险管理对策目的在于消除潜在的威胁和安全漏洞，从而降低电子商务系统环境所面临的风险。 6.1缩短电子商务项目周期，增加更多的项目选择 减轻电子商务风险的一个最简单的方法就是缩短电子商务项目周期，因为电子商务所面临的外界环境，如技术环境，竞争环境等变化太快，如果电子商务项目过大，即使你的项目本身成功了，但由于环境的改变，这个成功的电子商务项目未必能给企业带来原先设想的利益。 6.2自上而下的风险意识 很多的企业认为，电子商务项目是个技术项目，只需要相关的技术部门参与就可以了。有调查显示，大多数企业在进行电子商务化的过程中，缺乏高级管理层的重视，这也是电子商务项目成功率不高的原因。而对于成功的电子商务企业，往往在进行电子商务项目时，不仅受到企业决策层的高度关注，而且普通的员工也都非常清楚电子商务化的目标，这样自上而下的对于电子商务知识的了解，也是这些公司成功运作电子商务的原因之一。所以对于将要从事电子商务的企业，不仅要让全体员工了解电子商务的知识，而且要了解电子商务的风险，要形成一个自上而下的全员参与、全员重视的风险意识。 6.3改变企业内部运作流程 现在仍有很多企业认为电子商务无非就是建一个网站，所以这些企业在从事电子商务时，往往会遭遇失败。电子商务给企业提供很好的机会改变其内部和外部商业运作流程，如果企业不改变其商业运作流程，而直接进入电子商务，不仅企业对电子商务的投资会失败而且会影响到整个企业的声誉。所以在企业加入电子商务行业前，一定要改造自己内部的运作流程，使之适应电子商务的要求。实行电子商务的商户，在内部管理制度上应健全相应的规章制度，例如：制定制度来规范和约束员工的行为，根据其工作的重要程度，确定该系统的安全等级。制订相应的机房出入管理制度对于安全等级要求较高的系统，要实行分区控制，限制工作人员出入与己无关的区域。对操作规程要根据职责分离和多人负责的原则，各负其责，不能超越自己 的管辖范围；制订完备的系统维护制度，对系统进行维护时。应采取数据保护措施。如数据备份等。另外制定人员激励机制也很重要，应建立人员雇用和解聘制度。及时对工作人员进行评价，制定奖惩制度，调动工作人员的工作责任感和积极性。 6.4滚动的战略计划 电子商务时代的不确定性和快速变化，使得详细的战略经营计划的作用越来越小。我们现在经常看到的是，电子商务企业有一个明确的五年计划，其中第一年计划较详细，而其他年份则是较粗略的，因为在这些计划实施的时间到来之前，环境可能已经发生变化了。这说明了确保五年目标具有相关性的滚动计划的十分必要的，应当定期修改计划来适应变化了的环境。当然，这种方法的实施也应具体问题具体分析，应当考虑各个企业所面临的具体环境而有所不同。 6.5降低成本与实现可持续发展 电子商务的发展是大势所趋，但电子商务在给企业带来机遇的同时也产生了新的风险。正如在所有的风险管理当中一样，我们考虑的是未来事件出现的不确定性和可能性；在电子商务中，这种不确定性甚至更大，这使得电子商务风险管理成为一项相当繁重的工作。因此要解决好电子商务的安全风险问题，应该针对问题的根源，采用一种综合防范的思路，从多方面去认识，寻找解决方法，这对加快我国电子商务的发展有着重要的意义。 6.6加强技术保证，确保电子商务信息的安全 针对电子商务依靠互联网络平台来开展的网络开放性的特点，特别是要针对互联网体系使用的是开放式的TCP／IP协议，给企业信息和数据安全带来的极大威胁的安全隐患。对如何保障企业的信息数据和重大商业机密，是确保开展电子商务的企业的重要技术保障和前提条件，只有高度重视电子商务的信息安全，才能保证其运行安全，这就需要有强大的技术安全保障措施，不但要制定完善的技术保障措施，更要严格执行制度，才能确保电子商务信息的安全。例如：我们在企业内部网和互联网之间要加一道防火墙，防止黑客或计算机病毒的袭击。保护企业内部网中的机密商业信息数据。另外，利用现有的信息新技术将数字签名技术应用于电子商务的身份认证，可以防止非法用户假冒身份，从而保证电子支付的安全，增强电子商务信息的安全保障措施是电子商务顺利开展的重要技术保障。 6.6.1加强电子商务网络安全的开发及运用 目前电子商务的运作涉及信息、资金、商业秘密等安全问题，由于其电子数据具有无形化的特征，而有关认证机制或者网上安全技术均不够完善，因此有必要对互联网进行本质上的重新设计，使其保证电子商务活动的正常进行，这涉及到多方面的技术应用，如防木马、防火墙、加密、认证等。面对电子商务网络安全威胁，必须采取各种各样的管理措施，满足商务交易运行的安全性。 6.6.2建立电子商务的信用保障体系 电子商务交易模式与其他交易模式相比具有更多的风险，然而引起这些风险的原因还在于带来这些风险的人的失信行为。消除这些风险的，需要一个第三方信用服务认证机构通过技术手段来帮助参与电子商务交易的各方提出解决方案，使风险降至最低。 6.6.3完善电子商务税收征管机制 首先，出台相应法律法规，扶持电子商务。我国应出台相关的法律法规，鼓励与扶持国内企业利用电子商务，并应坚持税收中性原则，使企业对市场行为和贸易方式的选择不受征税影响。其次，借助计算机网络，加快税收征管改革。现在，电子商务发展迅速，交易的无纸化使得税务机关必须改革以传统的以纸质凭据作为纳税依据的征管制度，以便税务机关稽查，做到税收无纸化，提高效率，从而适应电子商务发展的要求。最后，加强与银行等中介机构的信息确认，获取真实可靠的征管信息。税务机关应同银行等中介机构合作，通过联网获取企业在电子商务平台中交易的相关信息，对企业的资金流向实施有效监控，防止企业偷逃税。 6.7加强复合型人才的培养 实现电子商务环境是当今全球经济一体化、信息化时代的一种发展趋势，重视复合型人才的培养是电子商务成功与否的决定因素。所谓电子商务的复合型人才是指要求电子商务管理人员既要有计算机知识，还要有管理理论和商务、金融、法律等知识。对电子商务管理人员进行培训，通过学习现代电子网络技术，将经济、金融、法律、网络有机地结合。对商务交易、金融活动的网络化、数字化有比较深刻的认识，加深对电子商务环境下的风险认识和防范。从而提高员工适应电子商务的工作能力和创新能力，更好地开展电子商务这一新兴的贸易模式。 结论 电子商务的开展以信息技术为基础，如何解决电子商务中存在的安全问题已成为一个迫在眉睫的课题。电子商务风险是不可能完全消除的，因为它是与电子商务共生的，是电子商务的必然产物，但是，可以将风险限制在影响最小的范围之内。只有了解风险，才能规避风险。本文从安全风险管理的角度出发，分析了电子商务中可能存在的技术风险，论述了这些风险的控制策略，希望对企业开展电子商务活动起到一定的积极作用电子商务作为一种新的交易方式，已成为我国经贸发展领域的主流力量，并将成为国际经贸合作的主要平台。然而电子商务所存在的或将出现的风险问题是不可能完全消除的，它是伴随电子商务的产生而出现的必然产物。由于电子商务风险在不同的应用领域所产生的危害程度各不相同，所以电子商务风险管理的目标是将其存在的风险所造成的影响尽可能控制最小的范围之内。此外，无论是再好的安全措施也要有应对突发的安全问题的应急方案。最重要的是政府必须尽快制定并完善相关政策，适应高速发展的电子商务进程，确保电子商务交易的安全、透明、高效。 商务管理论文:探讨电子商务环境下企业财务管理对策的研究 一、电子商务的定义 电子商务是指以信息网络技术为手段,以商品交换为中心的商务活动。也可理解为在互联网(Internet)、企业内部网(Intranet)和增值网(VAN,Value Added Network)上以电子交易方式进行交易活动和相关服务的活动,是传统商业活动各环节的电子化、网络化、信息化。 电子商务通常是指在全球各地广泛的商业贸易活动中,在因特网开放的网络环境下,基于浏览器/服务器应用方式,买卖双方不谋面地进行各种商贸活动,实现消费者的网上购物、商户之间的网上交易和在线电子支付以及各种商务活动、交易活动、金融活动和相关的综合服务活动的一种新型的商业运营模式。各国政府、学者、企业界人士根据自己所处的地位和对电子商务参与的角度和程度的不同,给出了许多不同的定义。电子商务分为:ABC、B2B、B2C、C2C、B2M、M2C、B2A(即B2G)、C2A(即C2G)、O2O 等。 二、电子商务环境下企业财务管理现状 电子商务的经济环境是非常复杂的,基础要求高,是网络化、信息化的企业经济转型,在这样的经济环境下,企业的老旧财务管理模式必定不能适应企业的现代化发展。 (一)财务管理软件配套设施不完善 企业实现了网络化,信息化,其财务管理也必须走上网络化、信息化的道路,电子商务环境下,企业的财务管理技术需要作出对应的变化。当前的企业财务管理模式缺乏对网络技术的运用,其财务管理技术过于陈旧,还是侧重于通过会计的财务报表了解公司财务状况,这样的管理面方式不仅效率低,而且容易出错,财务信息更新缓慢,不便于管理者及时了解公司财务状况。 (二)国家相关法律制度有漏洞 由于电子商务的开展时间还比较段,尽管国家制定了一些相关的法律制度,但是任然赶不上一些不法分子寻找法律漏洞的速度。在法律方面国家对网络侵权,网络经济犯罪等行为没有进行细致的划分,导致很多被害企业找不到相关的法律法规来维护自己的权益;另一方面,对网络犯罪的界定不明确,这使得那些网络犯罪分子得不到应有的惩罚,继续危害市场经济,企业的财务管理部门就很难根据公司的发展确定管理方式。 (三)电子商务背景下的财务管理存在技术漏洞 随着电子商务的崛起,很多企业也引进了相关的网络技术用于企业财务管理,但这些网络技术发展还不够成熟,存在很多的技术缺陷,诸如木马、黑客之类的很轻松就可以进入企业的财务管理系统,利用网络手段转移企业的资金,在网络技术发达的年代,电子商务环境下的企业财务管理容易发生数据篡改、数据丢失、资金被盗等风险,企业的财务安全管理有待提高。 (四)企业财务管理工作路程不能适应电子商务的发展 电子商务要求企业的财务管理工作流程更加简洁、快速,必须要实现企业财务管理高效化。如今的企业财务流程过于繁琐,一本账目的确认要经过多人盖章签字最终才能递送到领导面前。 三、电子商务环境下企业财务管理的应对策略 (一)构建网络化财务管理体系 从电子商务的特征来看,他要求企业的财务管理必须要实现网络化管理。要实现企业网络化财务管理,前提就是要引进相关的网络财务软件,公司应该根据自己的业务范围和职能需求,选取财务软件;然后逐步缩减财务管理流程,裁剪掉一些财务人员;实现资金交易网络化,节约交易和财务管理成本。 (二)增进网络财务安全管理,建立财务监管网络系统 电子商务背景下,企业财务信息安全管理出现了很多的破绽,为了应对此问题,我们必须做好财务网络监管准备,加强对财务网络系统的维护,使用合法正规的财务软件,不断的更新电脑安全管理软件,对财务系统实施严格的信息加密;规范财务网络管理流程,建立严格的网络财务操作流程,在财务信息的编辑、处理、存档、传输方面一定要时刻严防病毒和黑客的入侵,加强工作的保密性,重要信息要求原盘备份,细化财务系统的操作权限,推行管理责任制,限制权利使用。 (三)国家要完善相关政策,以保障电子商务的权益 国家相关部门要根据市场经济实际需求,完善相关法律法规,制定相关的网络知识产权、网络技术产权保护法,确保电子交易的公平。严厉惩罚网络犯罪人员,建立独立的网络警察系统,成立专项整治部门,整顿电子交易环境,加强国家在网络监管这一块的技术力量,严防不法分子入侵公安网络系统。 (四)企业内部要加强财务人员的网络财务管理素质 引进了先进的财务网络管理系统就必须要有会操作系统的人员,必须要求能够管理系统安全的人员。企业第一部要加强财务人员的网络基础培训,要求每一位财务人员熟练的掌握计算机系统的操作技巧;其次聘请相关的财务监管网络系统人才,提高网络财务管理安全性,确保每企业的财务信息安全和资金安全;最后,一切的人员素质都要在招聘时严格把关,业务技术不高的人不能用,职业道德低的不能用。 四、结束语 随着电子商务的普及,市场经济环境也会越来越复杂,其对企业财务管理的要求也越来越高,因此国家、企业、个人都要尽最大的努力,严格把控电子商务环境下的市场交易安全和企业资金安全,保障每一个企业的合法权益,净化电子商务环境。 商务管理论文:我国电子商务安全管理制度的研究 保障电子商务的安全不但包含技术手腕的安全性,更首要是管理方面的问题。从以往的案例来看,呈现安全问题大多数情况都有管理的责任。电子商务的安全管理触及许多方面,不但包含对于安全技术的管理,还包含对于人员的管理、企业日常保护等方面,乃至还触及审计、稽核方面管理。 一 信息安全管理轨制 国际上对于计算机信息安全定义为“为数据处理系统树立、采用的技术以及管理的安全进行维护,维护计算机硬件、软件以及数据不受偶然因素以及歹意因素的损坏、更改以及泄漏。”依据一九九四年出台的《中华人民共以及国计算机信息系统安全维护条例》所述,计算机信息系统安全包含信息的采集、加工、存储、传输、检索等方面的安全。 不管是信息的采集、加工、存储、传输、检索的哪一个环节的安全,先进的信息安全技术都是信息安全的保障。在采集信息时要加强对于信息内容的审查管理,保障信息内容的完全性以及真实性。由专门的系统管理人员对于所负责的信息安全性进行测评,并对于发现的漏洞及时采用技术手腕进行补救,防治信息被盗取。在信息的加工处理进程中,管理人员应当对于加工处理信息的系统按期进行安全检查以及保护,防止在信息的加工处理进程中应为系统缘由造成在系统内处理的信息被损坏。信息的存储装备也要有专用的装备以及专门的人员进行管理,存储装备也要按期检查。在信息的传输进程中是最容易呈现问题的环节,所以要对于传输介质的安全格外重视。 二 网络的日常保护轨制 网络的日常保护瓜葛到整个电子商务流动的安全,所以致关首要。尤其是承当整个企业电子商务流动症结环节的网络,如资金环节(银行网络、财务内网、税务网络等)、秘要环节(企业内部电子邮件等)。 同时网络的日常保护又是1项沉重又琐碎的工作。1般而言,咱们将电子商务网络的日常保护分为硬件系统保护、软件系统保护以及数据备份3个部份。 二.一 硬件的日常保护 对于于硬件而言,计算机的厂家、型号、配置等各不相同,网络装备一样也有很大不同,且安装情况不同,所以保护起来很费时间。服务器以及用户机也需要人工操作以及保护,所以工作量很大。 网络装备:通常对于于网络装备而言,有相应的网管软件,如WorkWin软件等。不管网络管理系统的大小,基本都是由网络管理软件以及支撑软件的网络装备组成的。网络管理软件为网络系统提供有瓜葛统配置、故障、机能以及网络用户散布等方面的管理,所以说网管软件无比首要。 服务器与用户机:1般情况下,这部份的日常保护需要人工来完成。对于于服务器以及用户机而言,第1步要为每一台服务器树立完全的记录,记录服务器的型号、安装的软件及使用的数据。按期检查服务器的电源、硬盘及系统日志,并按期备份。 通讯路线:在内部网络路线建设早期,最佳采取结构化布线,这样尽管会增添建网投入,但可以大大降低网络呈现故障的几率,节俭了后期保护本钱。 二.二 软件的日常保护 软件分为系统软件以及利用软件,系统软件包含操作系统(Windows、DOS等)、程序设计语言(C语言等)、数据库管理系统(Foxpro,Access等)以及系统辅助处理程序(调试程序、编纂程序等)。利用软件是专门解决各种具体利用问题的软件,如Word、Excel等。 对于于操作系统的日常保护,要按期进行磁盘碎片收拾以及磁盘碎片扫描,这是最简单、最直接的法子,可以安全清算临时文件、无用文件、备份文件;保护以及备份系统注册表;使用防系统死机工具保护系统不乱;查杀病毒等。对于于利用软件的日常保护主要是版本节制。在服务器上安装利用软件,当需要更新时,通过服务器远程对于每一台用户机进行更新,以保证利用软件版本1致。 二.三 数据备份 在对于网络的日常保护中,应尽可能做到预防问题的产生,而数据备份是用来填补产生问题的最佳方式之1,所以对于首要数据要进行备份。目前数据备份主要方式有:LAN 备份、LAN Free备份以及SAN Server-Free备份3种。LAN 备份针对于所有存储类型均可以使用,LAN Free备份以及SAN Server-Free备份只能针对于SAN架构的存储。 三 人员管理轨制及保密 通过网络进行的电子商务流动拥有很强的隐秘性。同时,进行电子商务交易的人员既要拥有传统市场营销的知识以及手腕,又还必需具备计算机知识,熟识计算机网络。所以他们是1群拥有高技术性的专业人员,所以加强对于这部份人员的管理是保护电子商务安全的首要 1环。 首先,在人员录历时,要严格遵照提拔轨制,要选择有责任心,守纪律,品德好,同时拥有市场营销知识以及计算机知识的人员。有时以及专业知知趣比,人员的品质更加首要。其次,要与录用人员签订保密协定,规定其应该承当的责任以及义务,规范其行动。按期组织对于人员业务能力的培训以及安全保密培训,对于人员背规行动要坚决依照相干规定进行严肃处理,毫不迁就。第3,坚决执行网上交易安全运作基本原则。包含双人负责原则:首要业务不能安全1个人单独管理,应当由两人或者两人以上互相制约管理。任期有限原则:任何人员不允许长时间担任以及安全有关的职务。最小权限原则:明确规定只有网络管理人员才能进行物理走访以及软件安装工作。 进行电子商务的进程中不可防止会触及到企业的秘要,比如企业的财务状态,出产本钱,市场定位及散布等信息。但不是所有的秘要都需要严格的保密措施,1般情况下,对于于企业秘要可以分为3个等级。 一)绝密级。这种秘要数量起码,包含企业的经营状态讲演、产品的本钱价格、 公司的战略计划等。这部份网络及密码需要严格保密,通常只允许企业相干高层管理者掌握。 二)秘要级。包含企业的人员组成情况、日常管理工作资料、会议通知、人员变动情况、出差情况等。此部份网络及密码只限企业中层以上人员使用。 三)秘密级。包含企业简介、组织机构设置、产品介绍、地址电话、邮箱网站等。这部份网络及密码在网络上公然,可供群众查找。带需要必定程度上的维护,主要需要避免歹意入侵。 四 跟踪、审计、稽核轨制 跟踪轨制请求企业对于网络交易情况进行日志式管理,用来记录网上交易进程中系统运行的数据。日至式管理请求记录包含交易操作时间、操作方式、操作装备号码、登陆次数、运行时间、交易内容等数据。同时,这些记录生成的文件必需是系统自动生成,且不可修改的。日志文件对于之后系统的进级、故障恢复、运行监督等方面都有匡助。 审计轨制是指企业内部对于系统日志的审查。这类审查是按期进行的,以便及时发现系统存在的异样情况,对于各种背反安全管理轨制的操作进行记录、监控、保留数据、保护以及管理系统日志。 稽核轨制是指国家相干部门,通过稽核业务系统软件对于企业电子商务业务经营流动的情况进行调阅、查询、审查的轨制。通过稽核轨制,相干部门可以监督企业电子商务流动的情况,及时发现漏洞以及问题,警示企业,并对于发现的背规行动进行处分。 商务管理论文:对电子商务网络外汇管理探索 一、第三方支付平台跨境电子商务交易外汇管理问题 据了解,目前我国第三方支付平台跨境电子支付市场主要有两类机构:一是境内第三方支付企业,如浙江支付宝、深圳财付通等,此二者均是国家外汇管理局2009年批复同意开办跨境收单业务的支付企业;二是提供全球在线收付款业务的境外支付企业,如PayPal等。从两类机构的支付规模来看,95%的网络跨境支付市场由PayPal垄断,目前网络跨境支付交易外汇管理主要存在以下问题。 1.业务真实性审核管理存在难度由于跨境电子商务通过网络传输电子交易信息,没有传统的合同、发票等纸质单证,导致货物和服务贸易中传统的纸质单证审核失去基础,交易的真实性难以把握,存在监管漏洞,易成为非法外汇资金流入的渠道。一是第三方机构和企业存在违法行为的风险。在第三方支付机构的跨境支付业务中,企业不直接通过银行办理外汇业务,而是委托给第三方支付机构。在外汇业务办理过程中,如果第三方支付机构利用用户的身份信息伪造虚假交易或者用户私自伪造虚假的交易,通过在合作银行办理购汇业务以套取外汇,再通过地下钱庄或其他途径将这些外汇转移至境外,构成非法倒卖外汇或非法转移境内资金的犯罪行为,为境内外不法分子跨境转移“黑钱”提供便利通道。近年来辖区居民举报的ICTS、MT4、VTTrader、Currenex等非法交易支付平台就属此类。二是增加个人分拆结售汇行为的隐蔽性。国家外汇管理局《关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知》(汇发[2009]56号)第一条规定,境外同一个人或机构同日、隔日或连续多日将外汇汇给境内5个以上(含,下同)不同个人,收款人分别结汇的,银行原则上不能办理。但调查结果显示,大多数银行对Paypal收汇是给予办理的。Paypal业务的特点是用虚拟的电子邮件账户来标识用户,交易双方的银行账户或信用卡卡号实行保密原则,屏蔽了真实的资金来源和去向,影响国际收支核查有效性,银行也因此无法正常履行外汇局相关规定。 2.个人外汇管理政策被突破一是个人年度总额管理被突破。第三方支付机构以自身名义个人外汇收支的购汇、结汇业务时,银行无法了解其所的购汇、结汇业务中个人的具体情况,如姓名和身份证件号码等,相应地也无法查询个人的年度结售汇额度使用情况,难以执行个人年度结售汇限额管理政策。二是个人外汇结算账户管理规定被突破。按照《个人外汇管理办法实施细则》规定,经营性外汇收支应当通过个人外汇结算账户办理,个人对外贸易经营者或个体工商户开立个人外汇结算账户参照机构管理,需获得组织机构代码证、营业执照等登记证书,但开展跨境电子商务的商户通过个人外汇储蓄账户收取货款时,由于年度总额以下的结汇业务不用提供证明材料,商户只需将销售货物收入结汇资金申报在职工报酬和赡家款等项目下,便能轻松规避个人外汇结算账户的管理规定。 3.通过地下钱庄实现资金跨境流动和结汇下面所说的流入结汇方式是非法的(见图1),但在目前大多数规模较小的私营企业跨境贸易和虚拟游戏产品交易中却有很大的市场。其具体做法是国内规模较小的个体老板或网络游戏国内服务提供商通过其在国外的Paypal账号提外币现钞或现汇到境外的银行,然后通过地下钱庄将款项结转为人民币,转移到其在国内银行的个人账户上,实现资金收入。 4.国际收支申报项目有待进一步完善现有国际收支统计申报项目多基于传统的资金性质与形式,涉及电子商务中日益普遍的虚拟物品交易则没有具体的申报项目与之对应。以新乡市某外汇指定银行近期办理的一笔国际收支统计申报为例,该笔汇入款金额为482欧元,是该市某居民通过互联网出售虚拟产品(网络游戏装备)所得,但在居民前来解付结汇,进行申报时却发现申报项目中并无与之相匹配的项目,最终银行只能选取比较相似的项目(类别:捐赠,交易编码:401000)进行了申报,并在备注中进行说明,这在一定程度上影响了国际收支统计的准确性和完整性。 二、进一步完善跨境电子商务和支付管理的建议 1.完善第三方支付平台跨境电子商务外汇管理制度,强化其主体监管意识一是建议外汇管理部门参照商业银行办理结售汇业务的准入标准,建立规范的跨境业务市场准入机制,由外汇局对第三方支付企业的跨境交易从支付组织的外汇业务经营资格、业务范围、内控制度等方面进行准入监管。二是强化第三方支付机构代位监管职责,由于其在网络跨境支付中的特殊性,有必要在外汇管理法规和外汇管理制度框架层面对此类机构业务办理予以规范,加大政策宣传和业务管理的规范性、严肃性,要求其建立客户身份识别制度、客户身份资料和交易记录保存制度、个人结售汇管理、国际收支申报等业务管理制度,建立风险控制和内部监督制度,赋予一定程度的代位监管职责和义务。 2.规范跨境电子商务个人外汇管理政策在对第三方支付企业建立起完善的管理框架前提下,放宽个人购结汇主体资格限制,允许第三方支付企业个人购结汇,为跨境电子商务提供政策保障。加强第三方支付企业与银行的合作,第三方支付企业应将个人的结售汇信息如实报送银行,由银行查询年度总额使用情况,避免利用第三方支付企业规避年度总额管理规定;开办网上跨境销售的网店店主,须办理工商登记,取得工商营业执照,并且须到商务部门备案登记,取得对外贸易经营权,成为合格的对外贸易经营者,其资金性质属于经营性外汇收支,店主须办理个人外汇结算账户,严格执行个人外汇结算账户管理规定。 3.强化第三方支付平台跨境电子商务真实性审核一是把第三方支付平台办理跨境电子商务业务纳入外汇监管范畴,由外汇局对其办理业务进行核查,赋予第三方支付平台代位监管职能,对经办的跨境电子支付业务留存客户资料。二是搭建跨境电子商务信息交互平台。与工商、商务等部门协商,共同搭建跨境电子商务信息交互平台,引导第三方支付机构将商户网上交易订单、物流及资金信息纳入信息交互平台,实现跨境电子商务交易信息流、物流和资金流的数据共享,方便工商、商务、海关、 税务及外汇等部门利用平台信息与自身监管情况交叉比对,保障交易的真实性和合法性。 4.细化国际收支统计申报项目,加强居民个人结售汇真实性审核建议进一步细化国际收支统计申报,可根据电子商务发展要求,增设如“虚拟物品交易”、“居民个人海外购买货物”等较为全面详细的国际收支统计申报项目,促使国际收支统计申报更加准确和完整。同时外汇管理部门应联合人民银行反洗钱部门、外汇指定银行等多部门,加强个人结售汇捐赠、职工报酬等真实性审核,控制异常资金通过个人渠道流入,尤其是对于虚拟商品的贸易背景,外汇指定银行应加强真实性审核和境外收单业务监控,对于单笔小额或不能获取发票的交易及时报告外汇局,并留存相关购汇凭证备查。 商务管理论文:对我国B2B电子商务信用管理问题研究 摘 要:随着电子信息技术的快速发展,电子商务作为信息化与新型管理理论相结合的创新经营方式,其实质是用现代的信息技术改造旧商业模式的一次革命性变革。B2B模式是企业与企业之间的电子商务,是电子商务模式中最具有发展潜力的模式,因此也最值得当代人们的关注和讨论。近年来,电子商务B2B业务虽然在中国取得跨越式的进展,但与英美等发达国家相比还有很多不足,最为制约我国B2B发展的因素就是信用问题。信用管理是现代企业管理的重要内容。未来我国的经济是信用经济,所以我国社会各界必须高度重视企业的信用管理,本文旨在探讨B2B电子商务中的信用管理问题,结合我国当前情况提出改善B2B电子商务中信用管理问题的对策及措施,对我国促进B2B电子商务的发展,加快企业信息化的进程有重要的现实意义。 关键词:B2B; 电子商务;信用管理 1、B2B电子商务和信用管理的定义 1.1电子商务的概念 目前,电子商务形式涉及各类经济活动的很多方面,是电子信息时代新的经济组织形式,是旧经济活动形式的重大变革。这种方式使得很多商品的生产、经营等经济价值链发生改变,大大地提高了企业生产经营销售的工作效率,从而促进整个社会生产力的大幅度提高。1990年以来,国际互联网在全球范围内迅速普及,极大地加快了电子商务在各个领域的发展。一般来说,电子商务是以互联网为媒介、以各种商品交易双方为主体、以银行电子支付与结算为手段的全新商务模式。B2B电子商务主要指企业之间的电子交易,电子贸易等活动。 1.2信用管理的概念 信用管理的最初含义是对于消费者信用和各类企业资信状况进行全方位管理,内容包括各种信用数据的收集和处理,然后把它们变成信用产品,最后以信用产品为工具,从技术上保证信用交易的成功实现。从信用管理水平对一国经济的影响作用看,在经济很发达的诚信国家中,信用管理主要是对个人信用的管理。而在很多的发展中国家里,信用管理主要是指对企业的信用管理。B2B电子商务信用管理是指对企业之间在进行网上交易时的资信状况进行管理,从电子商务交易过程中各个环节的信用风险出发,重点对交易的事前、事中和事后进行全方位管理,规范化、制度化地处理各项业务程序。 2、我国B2B电子商务信用管理发展现状和问题 2.1我国电子商务的信用现状 目前,我国许多地区已经充分认识到良好的信用环境会对本地区经济发展起到不可替代的促进作用,因此,各省、市、自治区都开始着手整治本地区的信用环境和建设相关的信用制度。但是,国内的信用资信状况还很不乐观,在有些地区和经济领域内还大量存在着严重的信用缺失现象,这种状况极大地制约了电子商务在我国的发展。在商品交易这一领域,很多网购企业都存在不能按时收到所购买的商品,即使按时收到也是质量不过关,假冒伪劣产品居多,甚至还有过期和根本就不是自己想要购买的商品,更为恶劣的是直接遭遇资金欺诈,单方面支付了金钱,结果没有收到商品,对企业形成了巨大的损失。另一方面,很多从事电子商务的网站也因信用问题而烦恼。据一些网站销售人员说,他们曾接到网上的客户订购后,按其所提供的地址送货上门,可是却发现地址根本不存在。像这样的恶意欺骗事件时有发生,使电子商务网站的成本急增,但又无法有效识别真假,以致于有时对正常业务都造成了不良影响。更令网站无可奈何的是,许多中老年客户由于对网上购物不放心,不愿意按照网站的流程支付货物的款项,虽然看中了电子商务网站经销的很多优惠商品,但最终还是选择实物购买,网站因信用问题也失去了许多订单。 这种现象的存在,极大地阻碍了我国电子商务的良好发展。从深层次面上分析来说,我国尚未形成良好的信用环境。同时,一些市场经济制度建设,如企业信用制度建设、立法与执法体系建设、价值观和行为规范的确立、政府职能转变等,都尚未真正建立起来,种种原因造成了企业降低“失信”成本,导致了电子商务市场假冒伪劣、坑蒙拐骗等网络销售事件的发生,在很大程度上制约了我国经济及社会的发展。 2.2B2B电子商务信用管理存在的问题 2.2.1 企业电子商务信用观念有待提高 在我国,“眼看,手摸,耳听”的购物习惯已经根深蒂固,人们对于看不见、摸不着的网上购物具有抵触的情绪,人们总是觉得网络具有虚假性,不能够直观的将商品的优良等级表现出来。另外,网络购物的又一误区是价格及发货期限问题,而这些均与商品的生产进度以及经营效益等多方面因素相关,归根结底就是担心一个诚信问题。而B2B电子商务的消费市场是以企业为主角的需方市场,如果需求小的话,则大部分供方也就不积极提供这方面的服务和产品,因此,一些企业对电子商务还需要有一个信用意识和观念的转变过程。 2.2.2 企业信用数据共享度较低 由于网络只是一个供买卖双方彼此了解与沟通的平台,而并不能真实的参与对方的生产运作中去,因此,对于产品的质量问题、信用状况等信息只有供货方比较了解,而购货方并不清楚,这些问题,就是因为信息的不对称性造成的。尽管有些供货方的产品质量过关,信誉度较高,价格较适中,但是由于企业信用数据的共享不完善,购货方难以通过网络及时、快捷的了解对方信息,这就直接影响了双方的利益所得,在这种情况下,很多购货方不愿意花费过多的精力去了解对方的信用数据,而是宁可选择老客户,而放弃了其他质量、价格和服务更具优势的新客户。反之,供货方也是如此。如果企业间的信用数据可以昭告天下,那么信用信息的共享度就会大大提高,企业间面临的信用信息不对称性问题也会迎刃而解。 2.2.3 服务中介机构网上服务的普遍率较低 信用服务中介机构是负责收集整理消费者信用数据,提供信用报告的服务机构。中国加入WTO以后,信用报告机构已经开始向有偿服务化发展了。但从整体上看,我国目前开展网上服务的信用服务中介机构为数不多,普及率不高。这在很大程度上影响了企业大量信用信息的收集、加工及信息检索平台的建立,从而制约了企业信用信息资源的开发和利用。 2.2.4 网络失信惩罚机制力度不够 失信惩罚机制是我国信用管理体系中的必要组成部分,对于采用赊销方法的企业来说,网络失信行为是深恶痛绝的,因此,要严格按照规定,对失信行为做出相应的惩罚。当前,B2B电子商务的网络失信现象时有发生,这是因为我国网络的失信惩罚机制还不够完善,很多企业在其中浑水摸鱼,而我国现有的网络失信惩罚的监督技术还满足不了及时搜查,并及时指出的功能。结果,对于大多数失信行为的惩罚,是以法律规定的罚款处罚为主的。对于B2B电子商务来说,这样失信行为的惩罚效果并不明显,原因一是很有可能找不到受惩罚者,网络平台中的多变性和灵活性导致了惩罚的相对者很难明确;二是失信者并没有切身体会到由于对方失信而带来的严重后果。 2.2.5 电子商务中的信用制度不够完整 信用管理有关的法律应该起到四个方面的作用:保证信用管理行业的发展,惩罚失信的责任人,规范信用管理行业的行 为,规范商业授信。我国电子商务虽然已经初步建立了一套法律法规体系,但至今尚未出台有关信用制度的法律法规。虽然电子商务与信息技术领域的法律滞后是难以避免的普遍规律,但毕竟我国在立法上的反映还是太慢了。随着经济的快速发展,科学技术的不断提高,更需要有规范的体制来制约和管理电子商务中的信用制度问题。如果B2B电子商务发展实践中的诚信问题无法用适当的法律法规进行规范,则会造成网络平台的混乱,使大多数企业毫无目标地进行网上交易,这样的情况会影响网络经济的发展,甚至瓶颈市场上的新型产品,严重阻碍电子商务和互联网的发展。 3、改善B2B电子商务信用环境的意义 电子商务的发展不仅会给经济社会的发展带来影响,也会给企业信息化的进程带来巨大的影响,在科技不断发展的过程中产生新的发展机遇。回顾以往提到的电子商务环境建设,一般都是在探讨法律环境、安全环境、税收环境和物流配送等方面,而较少专门的研究信用环境问题。而事实上,信用环境则是电子商务建设进程中的基础条件,也是电子商务发展中必不可少的支撑环境之一,它对电子商务的开展起到十分重要的作用。信用环境的改善与否直接关系到电子商务其他支撑体系的完善与否,因为,只有良好的信用环境才能从根本上支持电子商务整个体系的发展。 3.1加强商务合作,增进企业信誉 电子商务是一种在虚拟化市场中进行的商品交易, 它已经打破了“眼看、手模、耳听”的传统购物习惯,这就需要我们更新原有的观念,在合理的市场运行机制、自律机制和运作标准的基础上,确保供需双方建立起商业信用,另外,为了保证交易双方按期、按质、按量支付货物和货款,可以在这种交易中引进监督机构。在这样的良好信用环境中,逐渐使得企业之间、企业与消费者之间增强信任感,实行企业间的虚拟合作,为众多企业带来更多的商机。所以加入WTO后,在国内外日益激烈的竞争环境下,更需要通过信用环境来支持电子商务,以加快企业信息化进程,提高企业的市场竞争能力。 3.2提高经济效益,减少交易成本 由于电子商务是一种网络操作的交易手段,因此,它可以有效地利用企业的有限资源,加快对客户的沟通,节省库存,缩短商业周期循环,降低交易成本,从而提高企业的经济利益。但这种电子商务的实施,必须要在良好的信用环境下进行,只有提高了信誉度,才能从根本上解除企业之间的顾虑,使企业将有限的精力投入到扩大利润上。 3.3降低信用风险,树立良好形象 在商务活动中,交易双方都希望他们进行的交易是没有风险的。虽然在电子商务中信息的传播是很有效率的,但是这种效率不能增加信息的可靠性。也就是说,交易风险的产生,不仅仅是由于交易本身的问题,更是网络环境下交易双方信息不对称问题,因此,只有用户具体地了解网络市场的真实信息,才能积极地参与到电子商务的交易活动中。另外,要发展电子商务,必须首先树立起良好的企业形象,将商品和服务如实地传递给其客户,努力从形象上降低来自买卖双方的信用风险,使得网上交易更加安全化。 3.4促进国际贸易,打破区域界限 自从我国加入WTO以后,为国内企业走向国际市场提供了更加广阔的舞台。WTO的一系列规则和协议、协定本身就是一套信用体系,提供了检验成员间诚信的机制。有了互联网和诚信品牌,企业能更便捷地收集用户的需求信息,发展潜在客户,而且世界各地对购买者会主动上门,业务不断发展,贸易额持续上涨。在“入世”的背景下,如果人们的信用意识和信用观念增强,可以极大地推动我国电子商务的发展,支持、促进和帮助各地区企业的信息化建设,全面提高企业的经营管理和决策效率,拓展网上业务,实施网络化管理,逐步建立起在全球经济中的竞争优势。 商务管理论文:浅论电子商务中的物流管理创新 电子商务的兴起对于于传统商务方式以及传统企业管理提出了挑战。作为在工业社会业已经存在的物流行业,在时期的大违景下,也必然要进行管理模式的立异。 1、物流管理立异的违景分析 (1)物流是电子商务的首要内容,同时也是瓶颈所在 与传统商务流动相同,电子商务这类电子化的商务情势在交易进程中也包括着流、商流、资金流以及物流。这“4流”互相调和整合,有效确保交易的实现。物流作为商务进程中的首要环节,担当着原材料提供商与产品出产商之间,和商家与顾客之间的什物配送服务,高效的物流体系是使电子商务优势患上以充沛施展的保证。但是,与物流首要作用构成光鲜对照的却是其本身管理的滞后,以致于成为制约电子商务发展的“瓶颈”。缺少相应程度的物流体系支撑,电子商务的运作效力将大大降低。物流管理已经成为除了支付认证、安全保密以外电子商务发展亟待解决的问题。 “管理学之父”peter f.drucker将没法调和的矛盾看做立异的源泉之1。从物流本身来看,其后进在必定程度上造成为了电子商务发展的窘境,成为商务“流程中的难点”,物流管理旧有的模式已经不能适应新的需求,进行管理立异无疑是解决这1矛盾的有效途径。 (2)电子商务使物流管理面临着机遇以及挑战 除了矛盾以外,立异的源泉还来自于产业以及市场的变迁。“第4产业”——信息产业的兴起是工业社会进入到信息社会的标志之1。产业的转型带来了市场的变化,尤其是在电子商务的推进下,经济贸易流动突破了以往时间、空间的限制,由2维市场变成以流通为主导的3维的电子化购销市场,市场的国际化、全世界化趋势加强。这些都对于物流产业提出了更高的请求,在电子商务环境下,只有坚持克意革新,才能应答外部环境带来的机遇以及挑战。 (3)我国物流管理现状 电子商务发端于美国,在这1概念提出以前美国国内的物流行业已经经至关发达。而我国尽管电子商务蓬勃发展,但物流技术水祥和物流管理严重后进,物流配送体系极不完美,这些都给电子商务造成为了极大的阻碍。据中国互联网络中心(cnnic)调查结果显示,认为“送货耗时,渠道不顺畅是网上物流最大问题”的人数比率呈上升趋势(一九九九年七月至二00一年一月的4次调查数据分别为六%、九.二六%、一0%以及九.八六%)。这说明物流管理的滞后与电子商务的发展之间的矛盾日趋显明,并开始引发愈来愈多的关注。进行物流管理立异,提高物流管理水平已经成为发展我国电子商务的条件。 2、物流管理立异的实现 (1)对于物流管理的从新认识 物流概念最先始于美国,一九一五年阿奇·萧在《市场流通中的若干问题》1书中首先提出了“什物配送(physical distribution)”概念,经由八0多年,物流的内涵在深度以及广度上有了很大的发展。尤其在电子商务时期,对于于物流及其管理的认识又产生了新的突破。 欧美1些国家将物流称为“logistics”,具体指商品在空间以及时间上的位移,包含采购配送、出产加工以及仓储加工包装等流通环节中的物流情况,强调以知足顾客的需求服务为目标,寻求物流进程的延续改良以及立异。在电子商务环境下,物流管理树立在现代技术以及先进管理思想基础之上,成为1种集成化的运作模式。跟着供应链管理(scm,supply chain management)的兴起,物流管理被纳入到其中。在供应链这1概念中强调营销、物流及产品之间的互相瓜葛以及互动作用。物流再也不是作为1个单1的实体存在,而成为现代化管理体系中的首要环节。物流管理也再也不局限于本身规模,而是与整个出产、流通进程息息相干。 (2)物流管理的立异途径 继节俭原材料的“第1利润源泉”以及提高劳动出产率的“第2利润源泉”以后,树立高效的物流系统被誉为企业树立竞争优势的“第3利润源泉”。传统企业在电子商务时期面临着企业组织管理、出产功课管理以及产品营销管理等方面的变革。物流作为企业新的利润源泉,其管理立异应以网络及电子商务为依靠,通过集约化现代化管理,实现商家的零库存以及少库存,减少产品运转周期,以适应电子商务企业的需要。物流管理立异的途径主要表现在下列几个方面: 一.物流管理技术化 网络时期信息技术堪称日新月异,电子商务自发生便与技术紧密相干,其发展带有浓厚的技术颜色。在管理效力愈来愈倍受注重的今天,技术与管理实务2者的瓜葛愈来愈紧密。对于于现代物流来讲,现代化先进技术的支撑相当首要。 网络化是现代物流区分于传统货运的首要特征,高效畅通的网络设施是物流管理的基础,包含物流企业与上、下游企业;物流企业内部;物流企业之间的信息交流网络,和物流实体配送网络等各方面的建设。物流管理技术方面,条形码技术、自动仓储管理技术、电子数据交流、电子订货系统、自动分拣/存取跟踪系统等为物流管理平台提供了强有力的支撑。另外,多媒体技术也在物流流动中大显身手,实现可视化的货品排库功能,还可为客户提供物品运送的实时查询。 二.物流管理信息化 在电子商务影响下,企业管理产生了重大的变革。组织结构由过去的塔型垂直结构转变成水平型的网状结构,管理层次减少,信息传递速度加快;在交易流程中,改革以往以贸易单据(文件)流转为主体的交易方式,采取数字化电子方式进行数据交流以及商务流动,实现了交易管理的电子化;在营销管理方面,将客户整合到营销进程中,进行买卖双方的实时互动交换。不难发现,信息流贯穿于企业商务运作的全进程,企业管理的变革都树立在管理化的基础之上。 最新、可靠而且实时的信息对于于供应链来讲相当首要,同时也是物流管理的根本需要。在电子商务交易进程中,信息流散布于各个环节,贯穿于整个流程的始终。现代化物流系统是1个跨部门、跨行业、跨区域的社会系统,物流企业需要与上游、下游之间进行频繁的信息交流,要实现各部份之间的平滑对于接,信息流的畅通不可忽视。在电子商务中,零库存的实现、运转周期的缩短也都须依赖于信息的灵敏传送。通过构建功能强大的信息平台,可以加强物流管理链上各环节之间的沟通,从而推动物流管理的现代化过程。 三.物流管理柔性化 电子商务的发展,使需求由大批量、标准化转变成小批量、个性化、快速化。企业需要依据客户的实际需要“量文体衣”,出产也由传统的大范围、机械化转变成以时间本钱为基础的弹性方式,整个出 产功课进程出现出柔性化的特征。 与之相适应,物流管理也需由刚性化过渡到柔性化。在物流配送的商品种类上,应突破传统的经营方式,适量拓展原先有限的业务规模,依据客户的具体定制请求进行配送,使物流品种灵便多样。在配送时间上,以高效的网以及利便快捷的配送网为基础,做到快速反映、麻利配送,并能依据实际情况为用户提供适宜的物流解决方案。 传统物流的经营规模主要是原料提供商与出产厂家之间的出产原料运输;而人们对于于物流的认识则大多局限于电子商务中的企业与顾客之间的商品配送。电子商务环境下,物流流动的功能愈来愈多,物流企业要在物流链上的不同环节充当不同的角色,在原料供应商、厂家与客户3者之间做到灵便运作,游刃有余。 四.物流管理1体化 变革立异的症结不是单独对于每一1个个体孤立处理,而是联接并且均衡所有的组成部份。在技术化、化、柔性化的管理立异以后,物流管理将实现1体化,即“以物流系统为核心的由出产企业经过物流企业、销售企业,直至消费者的供应链的总体化以及系统化”。 如前所述,物流已经不是作为1个单独的个体而存在,它在电子商务甚至整个社会出产链条中都担当侧重要的角色。供应链整合调和以及集成化管理,是现代物流区分于传统物流的最首要特征,由扩散的物流进入社会化的物流体系是物流模式的重大转变。在经济全世界化的带动下,物流管理必然走向全世界化,这也是电子商务时期为物流行业所带来的发展契机。与传统的物流管理相比,电子商务物流管理在服务理念、配送体系、技术支撑、管理特征等方面都拥有显明的立异特征,如下表。 传统物流管理与电子商务物流管理比较表 传统物流管理 电子商务物流管理 服务理念 以范围为中心 以客户为中心 配送体系 单1线性配送网 网状配送网络体系 技术支撑 传统管理技术 网络技术、技术 信息响应 信息传递缓慢、响应慢 化程度高,反映迅速 管理特征 刚性化 柔性化 合作程度 格局扩散 强调协同合作 3、当前几种典型的物流管理模式 目前,电子商务物流发展方兴未艾,各种物流企业层见叠出,经营模式也各不相同。归纳起来,大致有下列3种主要的物流管理模式:其1是电子商务企业自建物流体系;其2是第3方物流配送方案;其3是第4方物流配送同盟。这些模式方案各具特点,但无疑都凸现出物流管理立异的宗旨。 (1)电子商务企业自建物流体系 在电子商务的发展进程中,1些传统的大型企业团体凭仗原本的庞大的连锁分销渠道以及零售网络,应用电子商务技术构建本身的物流体系,进行物流配送服务。被誉为“中国戴尔”的联想团体已经具有三000多个网点组成的物流体系,而方正团体也正努力发展自己扁平化的物流体系。自建物流体系的这些企业大多拥有较强的实力,在传统业务经营中有所累积,向电子商务型企业的转型步伐也较为迅速。电子商务企业要想取得竞争优势,必需突破传统的模式,在资源有限的情况下将核心功能与1般功能分离,以维持本身的竞争实力。因此,采用这1管理模式以前企业应斟酌物流服务是不是是其核心竞争力所在,自建的物流体系是不是能够充沛施展其核心功能。作为已经在国际市场上享有必定知名度的海尔团体,其做电子商务靠的是“1名2网”。“1名”指品牌,“2网”则指的是配送网与支付网。目前,物流管理已经成为海尔新的增长点,海尔人正力图使物流能力成为其获得竞争优势的核心能力。 (2)第3方物流配送 第3方物流(tpl,third pady logistics)通常又称之为契约物流,是指从出产到销售的整个流通进程中进行服务的第3方,它自身不具有商品,而是通过合作协定或者结成合作同盟,在特定的时间段内依照特定的价格向客户提供个性化的物流服务。电子商务的迅速发展对于物流服务提出了更高的请求。因为技术先进,配送体系较为完备,第3方物流成为电子商务物流配送的理想方案之1。这也是社会分工日趋明确的产物。除了了有实力自建物流体系的大企业以外,更多的中小企业偏向于采取这类“外包”方式。 在国外,第3方物流较为风行。据调查,欧洲的第3方物流占整个物流份额的二0%—五0%,美国以及日本的这1比例分别为五0%以及八0%。今年四月初,美国联合包裹运送服务公司ups的首架“ups中国速递”号货机首飞北京,他们已经取得中国直航权,并专门成立了物流方面的公司(ups logistics),筹备主攻国内物流市场。“洋物流”的入境给欲做物流首席的中国邮政造成为了不小的压力。在国内第3方物流中,中国邮政拥有其它物流企业没法比拟的优势,如具有遍及全国的运输网、营业网、送达网及结算网等,但这些传统业务遗留下来的“硬件”优势其实不足以保证能够在现代物流中获得有益的竞争地位。不管是对于于传统部门仍是新兴的物流公司,以及知识是其物流配送服务的最大附加值,经营理念、管理模式、服务质量等方面将成为电子商务时期展开第3方物流的核心内容。 (3)第4方物流同盟 作为1个全新的概念,第4方物流同盟的提出融会了诸多现代管理思想。从本色上讲,“第4方物流供应商”是1个供应链的集成商,它充沛应用包含第3方物流、技术供应商、合同物流供应商、呼唤中心、电信增值服务商、客户和本身等多方面的能力,对于公司内部以及拥有互补性的服务供应商所具有的不同资源、能力以及技术进行整合以及管理,提供1整套供应链解决方案。资源整合、优势集成是这1同盟方式的特色。在实际运作进程中,第4方物流同盟以“探访施展集体竞争优势的最好机遇为目标”,采取虚拟企业管理模式,依据特定的需要构建特定的组合。电子商务中的第3方物流是对于传统物流的继承以及突破,而第4方物流同盟则完整是电子商务环境下的新兴产物,包括有更多的管理立异意识。因为其强调协同合作,对于第3方物流其实不形成要挟,相反,2者互相补充,可进1步扩展物流服务规模,增强物流服务能力,提高物流管理水平。 我国为增进电子商务及物流行业本身的进1步发展,采用了1些具体的措施,如加强物流基础设施建设以及计划;完美我国电子商务企业的物流配送体系;注重电子商务物流管理的以及钻研等。同时,针对于我国物流管理中存在的扩散格局和资源挥霍等情况,国家已经将物流配送作为“105”期间侧重发展的服务业,物流管理的标准化、规范化问题也被提上了日程。电子商务为物流发展带来了新的契机,物流行业只有坚持立异理念,进行管理模式的立异,才能应答时期的挑战,以增进电子商务的进1步发展 商务管理论文:电子商务的供应链管理研究 [摘要] 随着电子商务的发展,企业与企业之间的竞争正在转变成供应链与供应链之间的竞争。本文阐述了供应链的概念、内涵,以及供应链管理的概念、目的,分析了典型的供应链管理模型。 [关键词] 电子商务供应链供应链管理 供应链概念经历了一个发展过程。随着企业经营的进一步发展,市场竞争的日益激烈,以及科学技术的进步,供应链的概念范围扩大到了与其他企业的联系,扩大到企业外部环境,强调通过供应链中不同企业的制造、组装、分销、零售等过程将原材料转换成成品到最终用户的转换过程,成为更大范围更为系统的概念。 一、供应链的概念与内涵 1.供应链的概念。我国着名学者马士华等人认为:供应链是围绕核心企业,通过对信息流、物流、资金流的控制,从采购原材料开始,制成中间产品以及最终产品,最后由销售网络把产品送到消费者手中的将供应商、制造商、分销商、零售商,直到最终用户连成一个整体的功能网络结构模式。 美国学者史迪文斯(Stevens)认为:通过增值过程和分销渠道控制从供应商的供应商到用户的用户的物流就是供应链,它开始于供应的源点,结束于消费的终点。哈里森认为供应链是执行采购原材料,把它们转换成中间产品和成品,并且将成品销售到用户的功能网链。 这些定义都有一个共识,即把供应链看作是以核心企业为根节点的双向树状结构所组成的网络系统,更加注重围绕核心企业的网链关系。 2.供应链的内涵。从物流角度出发,供应链包含以下几个基点: (1)供应链都是以物资为核心的,整个供应链可以看作是一种产品的运作链。供应链根本目的是满足需求,其中最主要的是满足物资产品的需求,而且是最终的物资产品需求,也就是人们对最终产品的需求,故供应链以物资为核心。 (2)供应链是一种联合体。这种联合包括结构联合和功能联合。结构的联合指参与特定产品运作的有关单元的联合。功能联合指产品运作各功能的联合。供应链联合体就是一个系统。而系统的生命力就在于协调配合。因此,供应链最大的优点与特点就是系统各企业单元之间的协调配合。如果一个供应链系统不能够协调配合,这个供应链就不能叫做供应链。 (3)供应链都有一个核心企业,包括上游供应链和下游供应链。任何一个供应链都必须有一个核心企业,供应链管理主要靠核心企业运作。除了核心企业外,一条完整的供应链还包括上游供应链和下游供应链。 (4)供应链都有一个共同的目的或宗旨,就是要以更低的成本,更好更多地满足人民对某种产品的需求。 二、供应链管理的概念与目的 供应链管理(Supply Chain Management)是用系统的观点提高对供应链的物流、信息流和资金流进行设计规划、控制和优化,即行使通常管理的职能,进行计划、组织、协调与控制,以寻求建立供、产、销企业以及客户间的战略合作伙伴关系,最大程度地减少内耗与浪费,实现供应链效率的最优化并保证供应链各成员取得相应的绩效和利益,来满足顾客需求的整个管理过程。 供应链管理的根本目的就是增强企业竞争力,其首要的压倒一切的目标是提高顾客的满意程度,即做到将正确的产品或服务(Right Product or Service),按照合适的状态与包装(Right Condition and Packing),以准确的数量(Right Quantity)和合理的成本费用(Right Cost),在恰当的时间(Right Time)送到在指定地方(Right Place)的确定的用户(Right Customer)。因此,最好的供应链管理不是将财务指标作为最重要的考核标准,而是密切关注产品进入市场的时间、库存水平和市场份额这一类情况。但是,以顾客满意为目标的供应链管理必将带来链中各环节的改革与优化。因此,供应链管理的作用就是在提高顾客满意度的同时实现吸收的增长(市场份额的增加) 、成本的降低,以及固定资产和流动资产的更加有效地运用,从而全面提高企业实力。 三、供应链模型 不同类型公司(企业)的供应链可能因其业务性质,属制造业还是服务业等而有所差异。不同企业供应链的网链结构包含哪些企业,这些企业各自出现在供应链的什么位置,相互之间的关系应怎样,取决于诸多因素。因为供应链所生产的产品复杂程度,生产所涉及的原材料的种类和原材料供应所经过的环节,原材料供应商的供货能力及可供选择的供应商数量等可能会影响供应商数量。供应链的网链结构主要包括:供应链的长度(即所包含的层面) 、各层面供应商或客户的数量、各层面之间的联系方式。典型的供应链管理模型如下图所示。 从上图可以看出,供应链实际上是物流、资金流、信息流的协调统一体。供应链的运行是由信息流开始的,并且信息流贯穿于物流和信息流全过程。信息流是物流的产物,又对物流的顺利进行起着规划、协调和控制作用。物流是商品实体的运动过程,它是物理形态,包含了运输、库存、装卸、搬运、包装等活动。资金流可以是物理形态也可以是虚拟形态。供应链上各企业的每一项业务活动都会消耗一定的资源,因此必然导致资金的流出,而只有产品出售给自己的客户,资金才会重新流向企业。 由此可见,物流、信息流、资金流三者是密切相关的,只有信息流很好地指导物流,而物流的正确又保证资金流的正确,这样反馈的信息又很好地指导了物流,由此循环,整个供应链上的物流才能很好地配置。供应链中的信息若不有效地集成,信息流形成不统一,相互间信息不共享,信息传递的渠道不畅通,信息反馈滞后于物流,无法滚动指挥物流,就不能在整体上进行有效的整合。因此,要强调物流、信息流与资金流的集成与统一,即以最少最佳形式安排物流、依靠准确的信息流来产出最大限度的资金流。

内部控制论文:投资管理公司内部控制与措施 1缺乏健全的监督机制 监督对内部控制有着重要作用,它影响着企业内部控制工作的执行情况。一些投资管理公司通过内审部门进行监督,这样以来,监督者和被监督者属于同一个团体,不能有效的发挥监督机制的作用。监督机制应该具备独立性,缺乏健全的监督机制就难以保证其公平性,对企业的发展不利。 2加强投资管理公司内部控制的有效措施 2.1完善企业内部控制制度体系 企业内部控制包括日常业务管理、人事管理、信息管理及特殊业务管理,只有不断完善内部控制制度才能保证企业管理质量。由于受各种因素的而影响,一些投资管理公司存在着制度执行率低、责权不统一等问题,这就需要企业建立完善的内部控制制度,给管理工作提供正确的执行依据,然后进一步加强监督力度,将内部控制工作落实到实处。完善企业内部控制制度要坚持相互制约、有效性、独立性这三项原则,其中相互制约原则是指企业内的各部门要明确责任、互相监督,有效性原则是采用合理的手段保证内部控制制度的执行效果,独立性原则是保持企业内部控制机构的独立性。依据这三项原则完善企业内部控制体系,建立符合企业实际情况的内部控制制度,为以后的发展打下坚实的基础。 2.2加强风险管理工作 投资管理公司在经营过程中,存在着各种风险,为了避免风险的发生,企业要做好风险防范工作,严格控制每一个环节,进行全面性管理。首先,企业要加强内部员工的培训,让他们学习风险识别、风险控制、风险评估等相关知识,提高工作人员的风险意识,使其树立正确的风险管理观念。其次,要制定各项风险管理政策,健全监督机制,加强企业部门之间的沟通,使各部门相互合作、相互监督,进一步做好风险管理工作。 2.3优化企业内部控制管理机构的建设 企业要有条不紊的运营,首先要优化内部管理机构,使其发挥更大的作用。在公司内部,高层管理人员负责经营决策,是企业内部控制管理的发起者。企业内部控制直接关系着经营决策的准确性,一些企业只注重企业经营决策的制定,而忽略了内部控制管理的重要,这样以来,容易导致财务风险,有可能给企业带来一定损失。会计管理人员在做好财务控制工作的同时,也要不断提高财务工作人员的风险意识,让其他人能够认识到内部控制的重要性,使财务控制工作有效进行。随着市场经济的不断发展,企业面临的竞争风险日益加剧,为了降低竞争风险,企业必须要优化内部管理机构,保证企业管理质量,不断提高自身应对风险的能力。 3结束语 综上所述,投资管理公司经过了多年的发展,虽然有了很大的进步,但是企业内部控制仍然存在着一些问题,容易导致财务风险的发生。为了保证投资管理公司的有效运行,降低投资管理公司的财务风险,需要我们加强监督力度,完善企业内部控制制度体系,做好财务风险管理工作,进而使其更好的为其它公司服务。 内部控制论文:公司治理下的内部控制与审计 ［提要］本文回顾分析了英国公司治理和内部控制发展历史上三个具有里程碑意义的文献--卡德伯利报告、哈姆佩尔报告和特恩布尔报告，揭示了英国内部控制发展的四大趋势，并结合我国内部控制研究和发展的现状，借鉴英国的经验，对当前我国内部控制理论研究的定位、上市公司内部控制有效性的披露以及内部审计的发展方向等问题提出了若干建议。 公司治理和内部控制发展史上的三大报告 历史上看，英国内部控制的发展离不开公司治理研究的推动。20世纪80-90年代，英国的公司治理像今天的美国一样，面临着巨大的信任危机。面对创造性会计(creative accounting)的泛滥、公司经营的失败和连续不断的丑闻、董事薪酬激增以及企业短期行为主义猖獗等一系列公司治理问题，社会公众、监管机构的不满情绪日益升温。这一阶段也就成为英国公司治理问题研究的一个高峰期，各种专门委员会纷纷成立，并了各自的研究报告，其中比较著名的有卡德伯利报告(Cadbury Report，1992)、拉特曼报告(Rutterman Report，1994)、格林伯利报告(Creenbury Report，1995)和哈姆佩尔报告(Hampel Report，1998)。在吸收这些研究成果的基础上，1998年最终形成了公司治理委员会综合准则(Combined Code of the committee on Corporate Governance)。综合准则很快就被伦敦证券交易所认可，成为交易所上市规则的补充，要求所有英国上市公司强制性遵守。这些研究成果从理论和实践两个方面，极大地推动了英国公司治理和内部控制的发展，尤其是卡德伯利报告、哈姆佩尔报告，以及作为综合准则指南的特恩布尔报告(Turnbull Report，1999)，堪称英国公司治理和内部控制研究历史上的三大里程牌。 一、卡德伯利报告 卡德伯利报告从财务角度研究公司治理，同时将内部控制置于公司治理的框架之下。其实，1985年“公司法”S.221条款就规定，董事对公司保持充分的会计记录负责，为满足上述要求，在现实中董事必须建立公司财务管理方面的内部控制制度，包括设计程序使舞弊风险最小化。也就是说，1985年的“公司法”已经对董事确保适当的内部控制制度提出了含蓄的要求。 卡德伯利报告进一步认为，有效的内部控制是公司有效管理的一个重要方面。因此建议董事们应发表一个声明，对公司内部控制的有效性进行详细描述，外部审计师对其声明进行复核(review)和报告，同时规定在董事会认可声明之前，审计委员会应对公司的内部控制声明进行复核。该报告还认为，内部审计有助于确保内部控制的有效性，内部审计的日常监督是内部控制的整体组成部分，会计师职业应在以下方面起到领导作用: (1)开发用以评估有效性的一整套标准; (2)开发董事会报告形式的具体指南; (3)开发审计师用以相关审计程序和报告格式的具体指南。 卡德伯利报告在许多方面开创了英国公司治理历史的先河，它明确要求建立审计委员会、实行独立董事制度，同时将内部控制作为公司治理的组成部分。尽管报告尚存在许多局限性，但它所确认的公司治理的许多原则一直沿用至今。 二、哈姆佩尔报告 哈姆佩尔报告将内部控制的目的定位于保护资产的安全、保持正确的财务会计记录、保证公司内部使用和向外部提供的财务信息的可靠性，同时鼓励董事对内部控制的各个方面进行复核，包括确保高效经营、遵守法律法规方面的控制。哈姆佩尔报告认为，很难将财务控制与其他控制区分开来，并坚信董事及管理人员对控制的各个方面进行复核具有重要意义，内部控制不应仅局限于公司治理的财务方面。该报告全面赞同卡德伯利报告将内部控制视为有效管理的重要方面的观点，并认为董事会应该对内部控制进行复核以强调相关控制目标，这些目标包括对企业风险评估和反映、财务管理、遵守法律法规、保护资产安全以及使舞弊风险最小化等方面。 尽管哈姆佩尔报告所提出的准则，将公司治理向前推进了一步，但并未满足普遍的要求，其主要的批评意见集中于该报告的内容缺乏新意、委员会主要由既得利益者组成、有关原则难以付诸实施、责任不够明确等。当时贸易与工业部的负责人玛格丽特·贝凯特就认为，报告在受托责任与透明度方面仍有不足。 三、特恩布尔报告 卡德伯利报告和哈姆佩尔报告都程度不同地对公司内部控制提出了要求，作为集大成者的综合准则在“最佳实务准则(Best Practice Code)”中对内部控制提出了综合性和原则性的规定。尽管综合准则要求公司董事会应建立健全内部控制，但是该准则并未就如何构建“健全的内部控制”提供详细的指南。因此，英格兰和威尔士特许会计师协会(ICAEW)与伦敦证券交易所达成一致，为上市公司执行准则中与内部控制相关的要求提供具体指南。1999年ICAEW组成的以尼格尔·特恩布尔(Nigel Turnbull)为主席的十人工作小组公布了《内部控制：综合准则董事指南》，即特恩布尔报告。作为指导企业构建内部控制的指南，该报告的意义在于，它为公司及董事会提供了具体的、颇具可行性的内部控制指引。其主要内容是： 董事会对公司的内部控制负责，应制定正确的内部控制政策，并寻求日常的保证，使内部控制系统有效发挥作用，还应进一步确认内部控制在风险管理方面是有效的。在决定内部控制政策，并在此基础上评估特定环境下内部控制的构成时，董事会应对以下问题进行深入思考：(1)公司面临风险的性质和程度；(2)公司可承受风险的程度和类型；(3)风险发生的可能性；(4)公司减少事故的能力及对已发生风险的影响；(5)实施特殊风险控制的成本，以及从相关风险管理中获取的利益。 执行 风险控制政策是管理层的职责，在履行其职责的过程中，管理层应确认、评价公司所面临的风险，并执行董事会所设计、运行的内部控制政策。公司员工有义务将内部控制作为实现其责任目标的组成部分，他们应集体具备必要的知识、技能、信息和授权，以建立、运行和监督公司内部控制系统。这要求对公司及其目标，所处的产业和市场以及面临的风险有深入的理解。 合理的内部控制要素包括政策、程序、任务、行为以及公司的其他方面，这些要素结合在一起，对影响公司目标实现的重大的商业性、业务性、财务性和遵循性风险做出正确反应，以提高公司经营的效率和效果。其中包括避免资产的不当使用、损失或舞弊，并保证已对负债进行了确认和管理。 公司的内部控制应反映组织结构在内的控制环境，包括：(1)控制活动；(2)信息和沟通程序；(3)持续性监督程序。特恩布尔报告指出了健全的内部控制所应具备的基本特征：(1)它根植于公司的经营之中，形成公司文化的一部分。换言之，它不仅仅是为了取悦监管者而进行的年度例行检查; (2)针对公司面临的不断变化的风险，具有快速反应的能力; (3)具有对管理中存在的缺陷或失败进行快速报告的能力，并且能及时地采取纠正措施。 对内部控制有效性进行复核是董事会职责的必备部分。董事会应在谨慎、仔细地了解信息的基础上形成对内部控制是否有效的正确判断。董事会应限定对内部控制复核的过程，包括一年中复核的范围、收到报告的频率以及年度评估的程序等，这也将为公司年报和记录中的内部控制声明提供适当的支持。 内部控制发展的若干趋势 一、对内部控制有效性进行报告的要求日趋减弱 卡德伯利报告建议，董事应就内部控制的有效性进行报告，并要求审计师对董事会报告进行复核。由此产生了一系列问题，其中之一就是审计师应向谁进行报告、是否应将其复核报告公开。在向社会公众提供公开报告方面，有效性要求使董事会和审计师均感到很困惑，因为那将意味着内部控制将为避免错误或舞弊提供“绝对保证”，而事实上没有一个内部控制系统能够完全避免人为错误。如果由于非故意原因导致错误陈述或遗漏，董事或审计师将因为其确认的有效性而承担法律责任。Power(1997)的研究发现，当内部控制及其有效性的概念仍处于模糊状态时，董事会及会计师均不愿做出这样的声明。 与卡德伯利报告形成鲜明对比的是，哈姆佩尔报告鼓励而非要求董事就内部控制的有效性作出判断，并对卡德伯利准则中的第4.5条款进行了修改，将原来的“董事应就公司内部控制的有效性进行报告”，修改为“董事应对公司内部控制进行报告”，删除了“有效性”一词。哈姆佩尔报告建议，在董事会报告中明确董事在内部控制方面的责任，说明内部控制仅能为避免重大的错误或遗漏提供“合理”保证，描述公司为提供有效的财务控制而建立的主要程序，并确认董事已经就系统的有效性进行了复核。哈姆佩尔报告认为，审计师不必向社会公众公布其对董事会报告的审查结果。这样做会在董事会与审计师之间建立更为有效的沟通渠道，使得最佳实务在报告的范围和性质方面不断进步。 而特恩布尔报告则规定，董事会应对公司内部控制的有效性进行复核，总结进行复核所使用的程序，并在年度报告或记录中披露用于解决内部控制重大问题的方法和过程，董事会至少还应披露用于确认、评估和管理重要风险的持续性监督程序。特恩布尔报告还鼓励董事会在年报中提供额外的信息，以帮助信息使用者理解公司的风险管理程序和内部控制。由此可见，英国对有关公司内部控制的报告和披露方面的要求并未放松，但对内部控制有效性进行报告的规定却日趋减弱。 二、内部控制与风险管理的融合日趋紧密 表一概括了英国内部控制范围的演化过程和发展趋势。卡德伯利报告和拉特曼报告对内部控制的要求主要限于财务控制，而财务控制的主要功能在于保护资产的安全、保持正确的财务会计记录以及确保公司内部使用和向外部提供的财务信息的可靠性。哈姆佩尔报告则向前推进了一步，认为很难将财务控制与其他控制区分开来，鼓励董事对有效经营、遵守法律法规等方面进行复核，从而大大扩大了内部控制的范围。特恩布尔报告再次扩大了内部控制的范围，将其与风险管理联系起来。内部控制与风险管理的结合很早就引发了人们的关注，但两者的关系仍无普遍认可的观点。一种观点认为内部控制从属于风险管理的范畴，是风险管理的方式之一。例如Krogstad(1999)就认为内部控制不存在于真空或暗箱之中，而存在于协助组织进行风险管理并提升有效的治理程序之中，McNamee也认为内部控制是企业管理者对企业风险的反应。另一种有代表性的观点是将风险管理纳入内部控制体系，认为控制包含了风险。例如，美国的COSO报告将风险评估视为内部控制的五个要素之一。加拿大CICA的控制委员会则认为“控制应包括对风险的确认和规避”(1999)。经过争论和实践，人们对二者关系的认识不断深化，逐渐认识到将两者关系隔离的分析方法是不可取的，内部控制与风险管理只有相融合，才能实现最佳效果。例如，Blackburn(1999)就认为“风险管理与内部控制仅是人为的分离，而在现实的商业行为中，他们是一体化的”，这种融合极大地推进了内部控制定义的发展。 Maijoor(2000)曾指出定义内部控制的困难所在，并进一步认为当前内部控制的研究是零散和不完善的，内部控制在公司治理中的作用并不明显，导致政策建议建立在未经证实的假设之上。特恩布尔报告转向扩张的观念，将内部控制与风险管理合为一体，认为两者是近乎等同的概念。这是英国与公司治理相关的公开文件中，第一次强调内部控制与企业风险的关系。而此前的卡德伯利报告没有明确两者之间的关系，哈姆佩尔报告也仅在内部控制的环境下简单地提及风险管理。 特恩布尔报告认为公司经营的目标、内部控制组织和环境处于不断变化之中，作为结果，其面临的风险也在不断变化。一个健全的内部控制依赖于对公司所面临风险性质和程度的全面、综合的评价。因为利润本身部分地作为企业成功冒险的回报，内部控制的目的就是帮助正确地管理和控制风险，而非减少风险。正如该委员会主席尼格尔·特恩布尔所说：“我们致力于制定实务指南，以保证董事会知晓公司所面临的重要风险，并制定相应的程序对风险进行管理，执行的管理层负责通过建立有效的内部控制系统进行风险管理，而董事会作为一个整体对其进行报告。” 这种融合避免了对内部控制定义不清的麻烦，使之从传统的内部财务控制的狭窄范围内摆脱出来，扩展至通过战略参与公司价值创造，同时亦标志着风险导向内部控制时代的来临。 三、内部审计的角色由监督者逐步转变为控制者 内部审计一度曾被定位于“监督者”的角色。卡德伯利报告认为，内部审计是对外部审计的补充，建立内部审计机构对关键控制和程序进行监督是良好公司实务的组成部分，这种日常监督也是公司内部控制整体中的一部分，它有利于保持内部控制系统的有效性。内部控制代表董事会对任何有舞弊可疑性的行为执行调查，为保证其地位的独立性，应使内部审计负责人与审计委员会主席的沟通畅通无阻。哈姆佩尔报告却认为，没有必要对内部审计做出严格的规定，但董事会应经常考虑，是否需要建立独立内部审计机构。 特恩布尔报告对内部审计做出了更为详细的指引，认为是否建立内部审计机构不能一概而论，而是取决于公司具体的因素。这些因素包括规模、公司行为的多样性和复杂性、员工的数量以及成本效益方面的考虑。高级管理人员和董事会需要对风险和控制给出客观的保证和建议，一个有效的内部审计部门(或 独立第三方)则可以提供这种保证和建议，内部审计亦可以在诸如健康和安全、管制和法律遵守及环境等问题提供保证和建议。 特恩布尔报告认为，在决定是否有必要建立单独的内部审计机构这一问题上，董事会应考虑公司行为、市场、组织重构、信息系统和其他外部环境方面因素是否会增加公司所面临的风险。那些未建立内部审计机构的公司，其管理人员应使用其他监督程序，以确保内部控制能正常、按要求运转，董事会有必要对这些程序是否提供足够和客观的保证进行评估。 特恩布尔报告还认为，内部审计师的主要作用是"确证和建议"，而不再是以往的“监督和复核”。这一转变赋予内部审计更多的内涵，也推动了英国内部审计职业角色的转变。这一转变也与内部审计师协会(IIA)将内部审计定位成增值性审计的想法不谋而合。在风险导向的内部控制下，内部审计计划与公司风险管理策略联系在一起，内部审计利用对当前的风险分析，保证其审计计划与企业的经营计划相一致。正如McNamee所预言的那样，内部审计师应成为内部战略计划者--一个管理控制的扩展，以确保系统正常运做，实现组织目标，内部审计师应最终脱离狭隘的会计之源。在变革的时代，内部审计师应在全面管理中发挥更高价值的功能，这一崭新的定位已经成为内部审计师职业发展的目标，也为内部审计师在组织中占据新的位置提供了机遇。 四、内部控制自我评估日益受到重视 内部控制自我评估(CAS)是公司管理层和员工在专题讨论中，共同对内部控制进行的评估(Mc Namee，1995)。自我评估是组织监督和评估内部控制系统的主要工具，它将运行和维持内部控制的主要责任赋予公司管理层，同时使员工和内部审计与管理层一道承担对内部控制评估的责任。这使以往由内部审计对控制的充足性及有效性进行独立验证发展到全新的阶段，即通过设计、规划和运行内部控制自我评估程序，由组织整体对管理控制和治理负责。 英国一直重视内部控制的自我评估，但卡德伯利报告和哈姆佩尔报告仅要求对内部控制系统进行复核(review)。而在特恩布尔报告中，则第一次使用了评估(assessment)的字眼，报告还用相当大篇幅对内部控制自我评估做出了原则性的规定。特恩布尔报告规定，在给董事会的报告中，管理层应对与其相关的领域中所存在的风险，以及相应的内部控制系统的有效性提供平衡的自我评估。特恩布尔报告认为，在对内部控制进行自我评估时，应特别考虑以下几个问题：(1)自上次评估以来，重要风险的性质和程度所发生的变化，以及公司对这些商业风险和外部环境变化所做出反应的能力。(2)管理层对内部控制系统和风险持续监督的范围和质量，以及内部审计功能和其他保证方式的工作状况如何。(3)就监督的结果与董事会交流的程度和频率，以便在公司内建立起累计评估体系，对内部控制状况及风险管理有效程度加以评估。(4)期间内任一时间所确认的重大控制失败或弱点，及其所导致或可能导致的不可遇见的结果及或有事项的程度，以及对公司财务状况和业绩产生的重大影响。(5)公司公开报告程序的有效性。一旦知道内部控制中所存在的重大失败或弱点，董事会应决定这种失败或弱点是如何产生的，并对内部控制系统的有效性进行重新评估。 从上述情况看，尽管报告尚未对评估的程序、方法等做出更为具体的规定，但明显地，对内部控制自我评估的重视程度，是日益加强的。 几点启示 一、内部控制理论研究定位问题 长期以来，我国内部控制理论研究主要集中于会计审计领域，侧重从会计和审计的角度研究内部控制，其研究成果也主要服务于审计方法的应用、审计成本的节约和审计风险的控制。注册会计师职业在审计中采用制度基础审计方法，通过对内部控制的测试，确定审计的重点和风险，进一步修改审计计划，而内部审计师则将内部控制作为监督或评价的重点目标。 仅从会计和审计的角度研究内部控制，必然导致视角过于狭窄。1996年财政部颁布的《独立审计具体准则第9号—内部控制和审计风险》，对企业内部控制的定义、目标和局限性等做出了较为全面的阐述，但它所采用的内部控制是英、美等国家所“淘汰”的概念，其作用也仅局限于对注册会计师从事审计业务提供具体指引。2001年财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》是目前我国内部控制领域内最具权威的标准，也是上市公司进行内部控制实践所依据标准，但该《规范》仍局限在内部会计控制领域。而英国内部控制的发展，经历了财务控制、财务控制与管理控制相结合、内部控制与风险管理相融合等几个阶段，其范围不断扩大，早已超出了会计控制的范围。2002年1月，中国证监会颁布了我国第一部公司治理准则—《上市公司治理准则》，对公司治理的诸多方面进行了规范，但该准则却并没有涉及内部控制方面的内容，这使得该准则自诞生之日起便带有明显的缺陷。公司治理与内部控制之间应形成良性互动关系，内部控制的发展离不开公司治理的推动，公司治理的优化也离不开有效的内部控制作为保障。我们认为，两者间的关系应该在准则中得到反映，治理准则对内部控制、内部审计亦应作出明确的规定。 英国内部控制的发展离不开公司治理的推动，内部控制和内部审计研究均置于公司治理的框架之内，重视从公司治理的角度研究内部控制，把内部控制看作公司治理的有机组成部分。我们认为，应借鉴其英国内部控制研究的经验，加强对内部控制理论的研究，致力于研究内部控制是否对公司治理产生影响、这种影响机制如何发生作用以及公司董事会和管理层如何设计、运行公司内部控制机制等基本理论问题。 二、对内部控制的有效性进行强制性报告有待商榷 目前我国上市公司的内部控制实行的是强制性披露制度。虽然这种强制性的信息披露有利于投资者了解上市公司的相关信息和投资决策。但是，这种强制性披露要求的合理性仍值得商榷。因为，如果公司或注册会计师在报告中认为上市公司的内部控制是“有效性”的，这就意味着他们做出了某种承诺和保证，且给人绝对承诺和保证的印象。实际上，内部控制所能提供的仅是“合理”保证，而非“绝对”保证，这种绝对的保证很容易将自身置于潜在的诉讼风险之中。正是出于对诉讼风险的担心，英国上市公司的董事及注册会计师才反复游说，最终取消了对“有效性”报告的规定。 由于内部控制的涵盖范围很大，涉及到财务会计、经营管理、合法合规等诸多方面，使得任何一起证券市场民事诉讼都有可能牵扯到内部控制。发起人、负有责任的董事、监事以及注册会计师均有可能因对内部控制的“有效性”做出承诺而面临诉讼，而导致巨额的赔偿。因此，要求上市公司或注册会计师对内部控制的有效性进行报告的做法，值得进一步探讨。这是英国内部控制发展给我们的另一个启示。 三、风险导向内部审计是内部审计的发展方向 随着风险导向内部控制时代的来临，内部审计的工作重点也发生变化，由“控制”转向“风险”。现代内部审计除了关注传统的内部控制之外，更关注有效的风险管理机制和健全的公司治理结构(王光远，2002)。在风险导向内部审计观念下，年度审计计划与公司最高层的风险战略连接在一起，内部审计人员通过对当前的风险分析确保其审计计划与经营计划相一致，使用风险管理原则改变审核过程。风险管理成为组织中关键流程，促使内部审计的工作重点不再是测试控制，而是确认风险及测试管理风险的方法，在风险导向的内部审计中，控制仍然重要，但分析、确认、揭示关键性的经营风险，才是内部审计的焦点。 目前我国内部审计面临着与内部控制研究相似的问题，即内部审计尚未与 公司治理相结合，成为公司治理的有机部分。当前我国企业内部审计主要将大部分精力用于财务数据的真实性、合法性的查证和生产经营的监督，管理审计尚未得到广泛的开展。因此，我们认为应顺应内部审计科学发展的客观规律，在实践中有意识地推动内向型管理审计的发展。从强调确认和测试控制完整性，逐步转向强调确认和测试风险是否得到有效管理，从传统的强调关注风险因素，逐步转向关注情景规划。内向型管理审计的建议应不再仅是强化控制、提高控制效率和效果，而应该是规避风险、转移风险和控制风险，通过风险管理的有效化，提高整体管理效率和效果。 内部控制论文:企业内部控制对策研究 【文章摘要】 加入WTO后,我国企业面临着严峻的挑战,企业要在激烈的国际竞争中立于不败之地,就迫切要求企业建立健全有效的内部控制。本文将就当前我国中小企业的内部会计控制的一些现状和对策进行初步的探讨。 【关键词】 企业;内部控制;对策研究 引言 内部控制是现代企业管理的重要组成部分。内部控制的目标是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系,从而确保企业经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用:一是有助于管理层实现经营方针和目标;二是保护企业各项资产的安全和完整,防止资产流失;三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。除此之外,保证企业内财务活动的合法性也是内部控制的目标。内部控制受企业内外环境的影响,具有一定的目的性,是为了达到某种成果目的而进行的一种动态过程,是贯穿于企业经营的各个环节和各个方面,与企业经营活动结合在一起的。 一、采购环节的内部会计控制: 采购商品或取得劳务是企业组织生产和满足销售的前提。它主要涉及生产计划部门、采购部门、验收部门、仓储部门、会计部门。 (一)采购业务的基本活动包括: 请购商品——签订采购合同——商品验收——编制付款凭证——确认与记录负债——偿付款项——记录现金、银行存款支出。 实物资产内部会计控制系统的审查与评价一般采用抽样会计控制的方法,选择已发生或正在发生的实物收、发、存业务进行检查、评价。评价实物内部会计控制系统的效力,通常要抓住内部会计制系统的关键控制点进行重点审查。 (二)采购环节的内部会计控制目标和内部控制要点: 1)采购环节的内部控制一般应达到如下目标: 首先采购业务和生产销售要求一致。采购环节上的内部会计应使采购材料的一切活动包括提出定货、向供应商报价、材料和商品的验收等须严格按照生产和销售的要求进行。其次支付款项后获得相应的物品和劳务。最后采购的内部控制应合理揭示企业应享有的折扣、折让。 2)采购环节的内部控制目标和内部控制要点: 控制目标:所记录的购货都已收到物品或已接受劳务,并符合购货方的最大利益;已发生的购货业务均已记录;所记录业务的估价正确;购货业务的分类正确;购货业务按正确的日期记录;购货业务要正确记录于应付账款和存货明细账中,并已准确汇总。 控制要点:请购单、订货单、验收单和卖方发票一应俱全,并附在付款凭单后。购货按正确的级别批准。对卖方发票、验收单、订货单和请购单作内部核查;订货单、验收单、卖方发票、均经事先编号并已登记入账;计算金额的内部核查,采购价格的批准;采用适当的会计科目;要求收到商品或接受劳务立即记录购货业务,并作内部核查;应付账款明细账的内部查核。 (三)采购环节的内部会计控制 1)合同控制 审查购进合同的合法性和可行性,检查合同的履行情况是采购环节会计控制的一项重要内容。因为合同管理是由存货采购部门管理的,会计控制主要起监督作用,应查明以下事项:合同能否按期履行。通常,可先核实到期应予履行的合同数,并将这些合同逐一与存货采购或存货明细账中的相关进货业务进行核对,查明合同未予执行的原因,明确相关责任。或者合同虽以履行,但相应的合同进货长时间没有验收入库。在审查此项问题时,可通过存货采购或存货明细账与应收、预付款和应付款账户记录的逐笔勾对,查明货款已付而存货尚未入库的采购业务,并进一步追查到与此相关的合同缺陷。 2)存货业务的会计控制 通过抽查存货采购业务手续、存货质量,实地验证存货采购数量,对存货成本进行市场或计划价格分析。存货采购成本会计控制的内容包括:采购成本的构成项目的合规性;采购费用的合理性;存货采购价格的合法性,采购成本计算方法的科学性。对采购成本变化较大的存货,实施会计控制时,要进一步抽查某一批次购进存货的凭证。 二、销售环节的内部会计控制: 销售业务是企业经营活动中的重要环节,它是企业营利的前提和必要条件。所以说销售业务在整个企业中地位举足轻重,它主要涉及销售科、财务科、合同科、供应科等诸多部门。各部门只有通力合作、并实行严密的内部会计控制才能保证销售业务的健康有序进行。 (一)销售环节的基本业务: 接受顾客订单——批准赊销信用——编制销货通知单?——开具销售发票——记录销售——处理货款的收入业务——处理销售退回与折让业务 (二)销售环节的内部会计控制目标和内部控制要点: 内部控制目标是企业设计内部会计控制的要旨所在,内部控制目标能否得以实现是检验所设计的内部会计控制成功与否的标准,可见内部控制目标在整个内部控制制度设计工作中具有关键的统领作用。 控制目标:登记入账的销售业务确实已经发货给真实的顾客;现有销售业务均已登记入账;销售业务的分类正确;登记入账的销货数量确系已发货数量,销售业务的记录及时;销售业务已正确记入明细账,并经正确汇总。 控制要点:在发货 前,顾客的赊销已被授权批准;销售业务是以经过审核的发运凭证及经过批准的顾客订单为依据登记入账的;销售发票均经事先编号,并恰当登记入账;每月向顾客寄送对账单,对顾客提出的意见作专案调查。发运凭证均经事先编号并已登记入账采用适当的会计科目,内部复核。销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准。由独立人员对销售发票的编制作内部核查。采用尽量能在销货发生时开具收款账单和登记入账的控制方法。每月定期给客户寄送对账单;由独立人员对应收账款明细账作内部核查;将应收账款明细账余额合计数与其总账余额进行比较。 (三)基本内部控制制度: 1、适当的职责分离:职责分离的核心是“内部牵制”。对于销售环节,适当的职 责分离有肋利于防止各种有意或无意的错误。 2、正确的授权审批:授权审批就是每一项经济业务的执行必须经过一定形式的批准。 3、充分的凭证和记录:充分的凭证与记录是现代企业内部控制的重要因素,是记录和反映经济业务的载体,也是其他控制形式的有效保证。凭证与记录需预先连续编号,检查全部有编号凭证与记录是否按规定处理是检查完整性的重要控制措施,可有效防止经济业务的遗漏,并可根据完整性检查发现是否有舞弊现象。 4、定期寄送对账单:定期与企业的客户进行帐务核对工作,有利于检查企业会计处理是否及时正确,同时有利于减少债务纠纷。企业应独立于出纳、销售人员及应收账款的记账人员定期向客户寄送对账单。 (四)销售确认的内部会计控制 1)一般销售业务的会计控制 企业销售业务发生后,财会部门根据有关部门转来的凭证做销售帐。一般销售业务会计控制的主要环节是主营业务收入的入账时间和金额是否正确,增值税销项是否及时入账,主营业务成本的计算和结转是否恰当,当期的收入是否配比。通过会计控制既不能使企业多计收入而夸大财务成果,也不能少计收入而偷逃税款,要根据《企业会计准则——收入》的要求进行销售环节的会计控制,以判断收入账是否存在问题。 2、现金折扣、销售折让及销售退回的会计控制 (1)现金折扣的会计控制:现金折扣是指企业为尽快回笼资金而发生的理财费用。折扣比率和信用期限是企业信用管理的重要方面,企业根据当期确定的信用政策,进行信用成本与收益的权衡,决定恰当的折扣和信用期限。 (2)销售折让的会计控制:销售折让是对销售折让的处理应通过“销售折让”的账户。其会计控制的重点是看折让是否经过审批手续,有无随意给顾客折让的行为;是否存在虚拟折让行为,人为调节主营业务收入;是否存在对折让的会计处理不正确,将折让作为产品销售费用、管理费用入账。企业应避免销售折让失控,给企业造成不应有的损失,从会计核算角度应进行正确的账户归类。 (3)销售退回的会计控制:销售退回是企业售出的商品,由于质量、品种不合要求而发生的退货。为了控制销售退回业务,除经授权审批外,还需要视顾客是否已支付货款入账的实际情况,可以收回原寄交的销售发票,也可以重新开具红字发票。对销售退回业务的会计控制既要加强对凭证手续的审核;也要对核算过程进行监督。 四、成本费用的内部会计控制: 成本控制就是在成本的形成过程中,对其事先进行筹化;事中进行指导、和监督,使之符合有关成本的各项法令、方针、政策、定额,及时发现偏差,采取纠正措施,使各项具体的和全部的费用消耗,控制在预定的范围内;事后进行分析评价,并在总结推广先进经验修订和建立新的成本目标,促进企业成本的不断降低,以取得较大的经济效益。企业开展成本控制,可事先限制各项费用和消耗的发生,有计划的控制成本的形成,使成本不超过预先制定的标准,达到降低成本,提高效益的目的。 (一)成本控制的基本要求: 为了充分发挥成本控制的作用,成本控制应注意以下几点: 1、成本控制要对成本形成全过程进行全面控制,包括产品投产前的设计、工艺的确定及生产过程的各个环节。 2、企业为了有效的控制成本,正确协调处理企业内部各方面的关系,把企业的各种力量动员和组织起来,按照归口分级落实到每个部门和每个人员。 3、成本控制必须从人力、物力、财力使用的效果来衡量,考核各项成本支出是否符合以尽可能少的劳动消耗取得尽可能大经济效果,从而达到降低成本的最终目的。 4、成本控制必须有一套健全的管理制度同它相互配合。 5、成本控制必须按例外管理原则,重点剖析例外差异。一般企业日常出现的成本差异管不胜管,为提高成本控制的工作效率,管理人员要把精力集中在例外差异上。也就是要根据差异率和差异额外负担的大小,差异持续时间长短和差异本身的性质决定。对于这些例外差异一定要重点剖析,及时反馈,迅速采取有效措施管起来,才能有效控制成本。 (二)成本控制的方法:成本控制要分为事前控制、事中控制、事后控制。 1)成本的事前控制成本的事前控制包括预测、决策、计划等内容。成本事前控制以成本预测确定目标成本开始,通过功能分析和制定降低成本的措施方案,保证目标成本的实现,并编制成本计划,将总的目标成本分解为各部门、各区域的成本费用的定额指标。合理的目标成本和对产品的设计与功能进行必要的分析,是加强成本控制的关键。 2)成本的事中控制是对成本形成过程进行监督,执行成本核算的控制标准,制止生产活动中的成本浪费。而且要随时运用成本计算信息进行分析研究,实行成本现场控制,并通过成本控制的信息反馈体系,及时掌握成本的发生情况。 (1)对原材料的控制。材料费用受材料消耗数量与材料价格的影响,要节约材料消耗量,首先应以标准消耗量为依据,严格落实限额发料制度,更好控制材料费用的支出。 (2)工资费用的控制。生产工人工资的控制主要从有效利用工时,提高劳动效率和监督工资金合理使用等方面进行控制。 (3)控制制造费用。为控制制造费用,企业要实行费用指标归口管理,明确责任单位。实行这一控制方法,应按费用的性质和发生地点确定归口单位。3)成本的事后控制成本事后控制,是整个成本系统不可缺少的一个环节,是对产品成本形成之后的综合分析与考核的成本控制活动。 降低生产成本,是提高企业经济效益的有效途径。产品成本的90%是由产品的设计阶段和执行阶段决定的。因此我们应改变过去那种只强调事后控制的局面,建立完整的成本控制体系,把重点放在事前和事中控制上。 结论 控制与创新要相依相伴。实施内部控制是为了保证企业经营健康发展,绝不能让内部控制成为阻碍企业发展的障碍。因此,企业在协调控与被控的关系时,应注意: ①把握重点,描准主要目标,有针对性地工作; ②善于抓住战机,善于捕捉企业经营管理中的信息,以事实为先导,能起到事半功倍的作用;③主动把自己置于受控制的地位,把握自己的行为,不能给别人受之以柄; ④根据变化的情况不断调整内部控制的思路,使内部控制与企业经营变化相适应。 内部控制论文:企业货币资金内部控制制度的建立和完善 货币资金是企业流动性较强、控制难度较高的资产。货币资金失去有效控制是中小企业普遍存在的问题,而大多数贪污、受贿、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与之相关。为了解决这个问题,必须建立和完善企业货币资金内部控制制度,提高会计管理水平,同时也必须加强对会计人员的管理。 一、货币资金内部管理存在的漏洞 货币资金内部管理存在的漏洞主要有现金收支业务管理和银行存款收支业务管理两方面。 (一)现金收支业务管理存在的漏洞 第一,更改凭证金额,虚构报账内容。会计或其他经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞,趁机更改发票、收据上的金额、贪污相应款项,或通过添加和虚构经济业务内容和金额,将现金据为己有。 第二,收款不开任何凭据。出纳或收款人员利用经手现金收入的机会,在收入现金时既不给付款方开据收据或发票,也不报账和记账,而是直接将现金占为己有。 第三,开出票据不一致。出纳或收款人员开票时利用套写或假复写的方法,使发票联与记账联不一致,贪污差额部分。 第四,销毁票据、盗用发票。会计或出纳人员销毁现金收入的票据,从而将票款私吞,或用盗取的发票向客户开票,重复收款或报销。 第五,少列、多列总额。出纳或收款人员故意将现金收入或现金支出合计数计错,致使现金收入日记账合计数少于支出日记账合计数,从而将多余库存现金占为己有。 第六,现金、支票收入对冲。出纳或收款人员在收到现金后不及时存入银行,在收到相同金额的支票时把支票入行,最后把现金收入的出账联凭证和支票的送行单一起入账,而支票收入的出账联凭证不入账,现金则挪用。当事人采用这种张冠李戴的方式,经常以支票未到账为借口以达到挪用现金的目的。 (二)银行存款收支业务管理存在的漏洞 第一,私自提现、支票套物。会计或出纳人员私自签发现金支票,用于提现或购商品、物品,不留存根,不记账,将所提现金或所购商品、物品据为己有。 第二,涂改银行对账单。出纳人员私自提现,然后涂改银行对账单上的发生额,使其与银行存款日记账上的金额相符,以掩盖银行存款减少的事实。 第三,私自背书转让,出借支票。财务人员将转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位,或将支票借给他人用于结算,允许他人使用本企业开设的银行账户为其办理转账业务,从中谋取私利。 第四,多头开户,套取利息,截留公款。会计人员利用个别银行间相互拉客户的机会,私自利用企业印章在他行开设存款账户,对收进的款项存入私设的户头,等期末再存入单位账号,将私存期间的利息据为己有。 二、货币资金内部控制环境 货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施及实施的效果。货币资金内部控制环境主要包括以下因素: (一)管理决策者 管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素,特别在推行企业领导个人负责制的情况下,管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法律意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此,管理决策者本人应加强自身约束,并通过民主集中制等制度加强对决策者的监督。 (二)员工的职业道德和业务素质,以及管理层为提升员工操守和胜任能力所作出的努力 在内部控制每个环节中,各岗位都处于相互牵制和制约之中,如果任何一岗位的工作出现疏忽大意,均会导致某项控制失效。因此,员工的职业道德培训尤为重要,要使员工善于发现问题、敢 于揭露问题,使出现的问题不致失控。 (三)内部审计 内部审计是企业自我评价的一种活动。内部审计可协助管理者监督内部控制措施和程序的有效性,及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。 从以上对货币资金内部管理存在的漏洞和内部控制环境的分析,货币资金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的管理。大多数现金和银行存款内部控制出现问题的单位主要是没有注重岗位分工和建立完善的授权批准制度,从而导致货币资金管理出现问题。 三、完善货币资金内部控制制度 (一)货币资金业务的职务分离 货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管,即将经营货币资金业务的人员与记录这些业务的人员分离。 第一,出纳或收款员不能既收款又同时负责开发票或收据,应与开票员的职责分离。如果企业规模小,人员配备不齐全,则应有专人负责发票或收据的核对工作。 第二,货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理,其他职员不得接触未经支付的货币资金。 第三,规模较大的企业,出纳员应将每天收支现金数登记在现金出纳备查簿。现金日记账与现金总账应由其他人员登记。规模较小的企业,可用现金日记账代替现金出纳备查簿,由出纳登记,但现金总账的登记工作须由其他职员担任。 第四,负责应收款项账的人员不能同时负责现金收入账的工作;负责应付款项账的人员不能同时负责现金支出账的工作。 第五,保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和调整银行存款账。 第六,负责调整银行存款账的人员应与负责银行存款账、现金支出账、应收款、应付款的人员分离。 第七,货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离。 (二)库存现金控制 企业库存现金必须控制在规定限额之内,收入的现金应及时送存银行,当天未及时送存的现金应集中存放在保险箱内。现金收入不得坐支。出纳员应做到库存现金“日清月结”,主管部门或负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查。 (三)银行存款控制 第一,所有银行存款户的开设需有正式的批准手续,同样,银行存款户的终止也需得到正式的批准。对银行账户的开立、管理等要有具体规定,不能在同营业网点开立账户,或者同时跨行开户、多头开户、随意开户,也不能将单位公款以个人名义私存,以防有人在开设银行存款户中为个人谋取私利。 第二,负责 银行对账单调节和银行存款账面余额的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务,以防止应记但未记入企业收入账或支出账的不正当行为再次被掩盖起来。一般而言,单位与银行之间的对账较有规律,每月至少核对一次,相比之下,单位与客户之间的对账难度要大得多。一方面因为社会信用危机普遍存在,使得逃债的行为时有发生;另一方面客户分布天南地北,客观上也增加了对账的实际困难。因此,要加强与异地和同城单位之间往来款项的核对,确保货币资金支付合理,回收及时。 第三,负责银行往来账调节的职员应直接从银行取得银行对账单,并就银行存款账同银行对账单进行核对调节。核对时,不仅要对每笔未达账进行核实,还应注意到银行对账单的日期。 (四)定额备用金控制 企业对一些频繁发生的日常小额零星支出,可建立定额备用金制度加以控制。其基本要求是:确定应建立哪些定额备用金,例如,确定差旅费、工资备用金等。 确定每笔备用金的金额。备用金多少应根据企业的实际情况来确定。通常情况下,除工资备用金外,其他备用金的金额不能过大。备用金金额确定后,它就是一笔固定的金额,任何超过该定额的现金支出均应获得特定的审批。 确定备用金的保管人。各备用金的保管人不能同时负责其他备用金、现金收入和支出的审批以及该项备用金的补充和支付记录。 备用金的使用必须有发票等原始凭证来证实该笔支出。原始凭证应由备用金使用者的审核人签字。在某些情况下,备用金支付必须得到事先批准。 当备用金金额在规定数额以下时,备用金保管人可将已支付凭证交财务部门批准后,由出纳按定额补足该备用金。 (五)财务印章控制 一是保护财务印章的安全。对保管印章的人进行备案,并对每一次使用都作记录,严禁一人保管支付款项所需要的全部印章,严禁未经批准在票据上签章。 二是在不使用时,印章必须与支票分开存放。 目前,国内市场与国际市场接轨,市场竞争更加激烈,企业的生存压力加大,加强企业内部财务控制,尤其是完善货币资金的内部控制制度已成为企业自身生存发展的需要。因此企业必须强化单位内部涉及会计工作各项经济业务的管理及相关岗位的控制,严格约束各单位内部涉及会计控制的所有人员,保证各相关岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,真正做到不相容职务相互分离,相互制约,相互监督,从源头和制度上保证经济活动的有效进行和资产的安全完整。 内部控制论文:会计电算化条件下怎么加强企业内部控制 会计电算化就是把以电子计算机为代表的现代化数据处理工具和以信息论、系统论、控制论、数据库以及计算机网络等新兴理论和技术应用于会计核算和财务管理工作中,以提高财会管理水平和经济效益,进而实现会计工作的现代化。内部控制制度是指在一个企业内部,为了保证生产经营活动的高效、有序进行,保护资产的安全和完整而制定并实施的控制方法、措施和程序,为内部会计控制和内部管理控制。企业在建立了电算化会计系统后,企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化,为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题,对企业内部控制制度造成了极大的冲击,使企业的某些内部控制制度在新的环境下显得落后了。 一、电算化会计处理系统对内部控制的影响 1、电子数据如会计报表等的输出均靠的是会计软件对原始数据的加工处理,并将结果存储在磁盘或者软盘中。所有的记账、会计报表的生成、预测等工作都是由电脑完成。电脑输出数据的正确与否很大程度上取决于输入数据的正确度,若输入的数据是错误的,电脑不会自动识别,只能将错就错地得出错误的结论,而操作人员可能毫不知情。因此,在电算化系统下,确保输入数据的精确度是基本的前提,这要求一切数据的处理方法和过程都必须规范化,并保持准确性和相对的稳定性,这样才能保证会计信息质量的真实性、完整性和准确性。 2、直接记录在电脑磁盘或光盘上的电子数据取代了手工会计环境下的纸质数据。电子数据与纸质数据的不同是很明显而且是多方面的,计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性,在电算化环境下通过计算机舞弊和犯罪的可能更大,计算机舞弊和犯罪造成的危害和损失甚至更大,因此,电算化会计要求提高内部控制的计算机技术和手段。 3、内部控制的核心是人,控制操作人员的职能,也是会计电算化对内部控制提出的新要求。在手工会计系统中,对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章。但会计电算化后,职能划分发生了巨大的变化。因为业务处理全部都是以电算化系统为主,电算化功能的高度集中导致了职责的集中,某些人员既可从事数据的输入,又可负责数据的输出和报送。因此,如果不加强内部控制,就会使某些计算机操作人员直接对使用中的程序和数据库进行个性操纵处理结果,从而加大了出现错误和舞弊的风险。 4、会计电算化的最大载体是会计软件,如果会计软件在安装或者操作过程中出现了任何问题,就很可能导致系统中电子数据被破坏甚至丢失。因此,不仅要保存好相关的纸质数据文件,还要保存、保管好已存储在电子介质中的各种会计数据和计算机程序。 5、网络的迅猛发展及其在财务中的进一步应用带来了层出不穷的新问题。目前财务软件的网络功能主要包括:远程报账、远程报表、远程审计、网上支付、网上报税、网上采购、网上销售、网上银行等,实现这些功能就必须有相应的控制,从而形成电算化会计信息系统内部控制的新问题。 由此可见,电算化会计系统下的内部控制制度与手工会计系统的内部控制制度相比较,范围更大、控制程序更复杂,它将职能控制与程序控制、人工控制和计算机控制相结合,是一种综合性多方位的控制制度。随着计算机在会计工作中的普遍应用,管理部门对由计算机产生的各种数据、报表等会计信息的依赖越来越大,这些会计信息的产生只有在严格的控制下,才能保证其可靠性和准确性。同时也只有在严格的控制下,才能预防和减少计算机犯罪的可能性。因此,加强会计电算化内部控制不容忽视。 二、会计电算化条件下内部控制的应对措施 1、要做好管理基础工作,尤其是会计基础工作。管理基础主要指有一套比较全面、规范的管理制度和方法,以及较完整的规范化的数据;会计基础工作主要指会计制度是否健全,核算规程是否规范,基础数据是否准确、完整等,这是搞好电算化工作的重要保证。没有很好的基础工作,电算化会计信息系统无法处理无规律、不规范的会计数据,电算化工作的开展将遇到重重困难。 2、加强操作程序的控制。制定相应的上机守则与操作规程,是操作控制制度化的具体体现。上机守则主要是对电脑机房内工作所作的一般性规定。操作规程则是提出了计算机业务处理过程的具体操作步骤和具体要求,包括各种操作命令、各种设备的使用说明以及非常情况的处理等。这些制度并不是一成不变的,还必须随着经营的变化而不断修改完善。只有通过完备详尽的制度才能减少错误的发生,从源头上确保会计信息的真实性和可靠性。 3、加强人员职能、权限控制。必须制定相应的组织和管理控制制度,明确职责分工,加强组织控制。职责分工首先是将电算化部门与用户部门的职责相分离。用户部门指产生原始数据的部门或人员(如出纳),在这两者之间进行职责分工的目的,是尽可能保持不相容职能(如业务授权、执行、保管和记录)的分离,以及在电算化部门内部的职责分离。通过进行内部职责分工,以补救不相容职能集中化的不足。 4、加强系统安全与网络的安全控制。加强系统安全控制的主要应从防止未经授权的人员擅自动用系统各种资源、减少因外界因素导致计算机故障等方面入手。主要的控制措施包括:(1)订立内部操作制度,禁止非电脑操作人员操作财务专用电脑;(2)设置操作权限限制;(3)操作人员身份的密码控制;(4)数据存储和处理相隔离;(5)机房的工作环境保护。网络安全指标包括数据 保密、访问控制、身份识别等。针对这些方面,可采用一些安全技术,主要包括:数据加密技术,访问控制技术,认证技术等。网络传输介质、接入口的安全性也是应该引起注意的问题,尽量使用光纤传输,接入口应保密。通过上述技术可基本确保财务信息在内部网络及外部网络传输中的安全性。 5、加强内部审计。内部审计既是公司、企业内部控制系统的重要组成部分,也是强化内部会计监督的制度安排。内部审计必须包括以下几个方面:(1)以会计资料定期进行审计,电算化会计账务处理是否正确,是否遵照《会计法》及有关法律、法规的规定,审核费用签字是否符合有关内控制度,凭证附件是否规范完整等;(2)审查电子数据与书面资料的一致性,如查看账册内容,做到账表相符,对不妥或错误的账表处理应及时调整;(3)监督数据保存方式的安全、合法性,防止发生非法修改历史数据的现象;(4)对系统运行各环节进行审查,防止存在漏洞。 6、要提高会计人员计算机操作业务素质。要提高会计人员计算机业务素质,必须大力加强人才培训的力度。企业应立足于国际水准,培养或聘用一批高级技术人才,推动企业电算化事业由“核算型”向“管理型”、“智能型”转变。各基层单位应积极支持及组织会计人员学习和提高会计电算化知识,维护软件正常运行,掌握计算机先进技术,培养复合型人才,为本单位尽快建立高效的会计信息系统创造条件。 7、要做好电算化会计档案管理工作。为了更有效地做好电算化会计档案管理工作,我们必须根据电算化会计档案的特点,分别做好会计档案的收集、保存、利用等方面的工作。 从一定意义上讲,电算化会计产生和发展的过程,也是突破传统会计观念,对现行会计理论和方法提出新问题、新课题,以及研究和确立新的理论和方法的过程。如电算化会计在系统设计、工作组织、信息处理及帐务处理程序等方式和方法上的改变,本身就是对现行会计理论和方法的突破和完善。虽然从短期看,这些影响只是渐进性的,但从长期看,随着电子技术的飞速发展和电算化信息系统的普及应用,新的问题和新的课题将不断出现,如:信息处理网络建立后,企业将如何做到既及时合法提供会计信息,又能有效保护商业秘密;两个会计子系统实现结合后,如何改进现有财务报告;信息经济将对现行会计理论和方法产生什么影响等,对新课题进行深入研究,必将形成新的会计理论和方法,而新的会计理论和方法的确立,又将使电算化会计在新的基础上获得进一步完善和发展。电算化在会计工作中起着越来越重要的作用,这是一种必然的趋势,我们应该以信心迎接它的发展。 内部控制论文:完善高校内部控制体系建设的建议 随着教育事业的发展, 我国高校办学自主权不断扩大。但是高校管理体制及管理制度发展相对滞后，内控制度不完善、监管不到位现象严重。由于缺乏系统设计，我国高校内部控制制度不健全，导致高校内部时常出现贪污舞弊、国有资产流失、盲目借债等现象。这不仅给高校带来资产损失和声誉破坏,同时也阻碍了我国高等教育事业的发展。建立完善的内部控制体系能够预防高校腐败，保证高校资产完整安全,使高校紧缺的教学资源和教育经费得到合理利用，促进高校快速稳定的发展，进而更好地促进经济发展,促进社会稳定和谐。目前国内学者从不同的角度分析高校内部控制现状并提出相应建议，但我国高校内部控制尚未形成完整体系，无法有效控制高校经济活动及会计工作的现状仍然存在。因此，完善高校内部控制制度显得极为重要。 西方国家对内部控制的研究已有较长历史，如今已经形成了较为完善的内部控制体系。目前在国外文献中,研究高校内部控制的很少,西方发达国家高校内部控制大多依据美国coso内部控制框架体系制定内部控制系统,强调内部控制的建立、执行、监控和信息系统的重要性,强调将内部控制纳入高校治理之中。 目前我国学术界对于高校内部控制的研究主要集中于以下几个方面: 委托理论研究的是现代企业制度中资本所有者和经营者之间的委托关系以及由此产生的成本和收益。信息不对称理论是指在市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的；掌握信息比较充分的人员往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员则处于比较不利的地位。 我国高校管理中存在的委托关系，可以抽象为全国人民（最初委托人）与高校管理者（最终人）之间的委托关系。具体而言，全国人民委托政府权力机构，然后政府权力机构在委托高校管理者。在整个委托关系中，委托代契约具体内容由人民委托政府权力机构制定，高校内部控制属于委托契约内容的一部分。但是由于人民与高校管理者之间信息不对称，由此会产生人问题。笔者依照委托和不对称信息理论分析认为，我国高校内部控制存在如下问题： 我国高校管理和高校财务均实行校长(院长)负责制，高校管理者权利集中。在信息不对称的环境下，高校管理者倾向于最大化自身利益。同时，高校中普遍存在逆向选择，高校管理者倾向于聘用对自己权利束缚较小的财务人员，制定弹性规章制度，导致高校各部门和人员对内部控制的重要性认识不充分，内部控制措施执行不到位,影响内部控制制度执行效果。 我国高校尚未建立专门的风险评估机制。当前我国高校由原来全部依赖财政拨款逐渐向多渠道筹资办学的模式转变，面临的内外部环境日益复杂。高校一味追求外延扩展，而忽视内部控制建设，或者采取不稳健的融资政策等，给高校的未来发展带来了很大的不确定性。高校缺乏相应的风险评估机制，增加了发生道德风险的可能性，如对债务规模的忽视导致高校整体财务状况失衡、过度举债、投资和资金链条断裂的风险等。 我国高校尚没有统一的内部控制整体框架，无法结合高校自身特点为其制定其内部控制制度，导致一些非经常业务缺乏控制。我国高校内部会计控制集中在货币资金环节的控制，对实物资产、筹资与投资等方面的控制较弱，由此导致高校管理者发生逆向选择，即财务多是事后核算，为高校管理者最大化自身利益提供了操作空间。 高校内部门与部门之间信息沟通不顺畅。在学校基建、设备管理、财务以及固定资产管理等多个部门的信息沟通中，高校计算机应用还主要停留在操作层面的业务处理上。高校只能收集最基本的业务相关信息, 面向管理层面的管理信息系统建设比较落后,不能很好的辅助管理人员对信息做出准确的细节分析和综合把握，致使委托契约缺乏整体连贯性，委托效率偏低。 我国高校外部监督缺乏连续和主动机制,国家只是抽查高校的审计活动，部分高校多年不会被抽到。外部审计机构只有受到国家主管部门的委托才能行使审计职能，审计范围和内容受到委托方的限制,审计标准须尊重委托方的要求,审计意见的发表须经委托方的同意，外部监督意义不大。高校内部审计部门独立性不强,没有规范的制度依据,无法有效监督和评价内部控制的绩效。由于委托契约缺乏有效监督措施，高校内部逆向选择和道德风险发生的可能性大大提高。高校管理者会倾向于用手中没有被监督的权利最大化个人利益，如贪污舞弊、侵吞国有资产、盲目借债。 西方发达国家高校现在已经形成了较为完善的内部控制体系，它们大多依据美国coso内部控制框架体系制定内部控制系统,强调内部控制的建立、执行、监控和信息系统的重要性,强调将内部控制纳入高校治理之中。目前西方发达国家高校内部控制都有以下特点: 美国coso报告的内部控制框架具体包括 五要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督。该框架认为：内部控制是企业董事会、管理层和其他员工共同实施的，为公司经营效率质量、财务报告可靠性、相关法规遵守性等目标的实现而提供合理保证的过程。目前西方高校一般采用该框架观点，或者在此基础上结合自身实际设计内部控制体系。西方高校组织结构严密，高校职能部门、各院系都有明确的岗位职责，各部门人员配置合理、职责分明，高校内部工作效率较高。高校内部事务由学校自行决定，有较大的自治权。西方高校内部管理机构非常重视学术权力，均采用专门委员会制。西方高校内部设有由教授、研究人员组成的分管教学、科研以及教师相关活动的决策机构。教授、教师在大学管理事务中发挥着重要作用，即教授治校，教授参与学校管理工作。校长一般也是以专家的身份参与决策，防范学校可能发生的风险。审计委员会及内审部门会对内部控制制度的绩效进行专门评价，并公开结果。高校信息反馈系统比较健全，每个人都可以对内部控制中的问题提出意见和建议。 西方高校内部控制制度一般是由最高层管理机构制定管理政策方针，详细规章制度由具体管理部门制定，由学校董事会通过并。这种制度一旦实施，校内人员必须遵守。任何人不得逾越内部控制制度。西方高校对违反内部控制制度的行为建立了相应的惩罚措施,对于内部控制制度执行到位的单位也予以奖励,切实保证了内部控制制度的有效性。 国外高校内部控制经验对于完善我国高校内部控制体系具有重要借鉴意义。参照国外内控经验，结合我国高校内部控制实际，我国高校内部控制体系可进行如下完善： 为完善内部控制环境，高校应进行内部机构改革，破除高校管理者财权集于一身的特殊地位，明确管理者分工和责任，分别考核，确立高校负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识；同时加强对内部控制的宣传、教育，实行在岗人员内部控制职业素质再培训，各级财政部门应当联合有关部门,分期、分批、分类型地对高校管理者举办相关研讨班,提高管理者对高校内部控制制度建设重要性的认识, 培养良好的内部控制意识和内部控制环境；充分发挥教师工会的作用，鼓励引导高校教授、教师参与内部控制监督，将高校管理者的利益最大化与高校利益最大化尽可能的等同起来，减少逆向选择和道德风险。 基于当前我国的实际情况，高校风险防范应注意以下方面：(1)设定合理的风险控制目标，保证学校科学有效的使用资金，提升资金使用质量, 防止贪污和腐败；(2)完善风险识别指标,高校应当设立内部风险控制机构，防止盲目和过度举债，提升高校风险防控质量；(3)加强会计基础工作，强化会计系统的控制作用，财政机关要加强对高校会计人员的会计基础工作规范的培训教育，并在此基础上建立对高校的会计基础工作的全面检查制度，并建立相应的奖惩制度，从制度上保障高校与高校管理者利益的一致性。 国家权力机构应依据国家的法律法规并结合高校自身特点，明确相关部门、人员责任,制定相互制约的管理办法和制度，完善高校预算制度, 强化预算控制在高校内部控制中的功能作用，避免高校实报实销等问题的发生，同时完善高校对于非经常业务内部控制的规范，确保约束到位。财政部门应当组织有关专家学者, 研究制定体高校特点的高校内部控制规范, 促进高校建立健全内部控制制度体系,并不定期地进行监督检查，加强对高校内部控制制度建设的组织与指导。 高校应依托高校拥有的先进技术资源，进一步加强数字化建设,整合高校经济管理活动中各部门的数据,提升校内信息管理质量和沟通效率。通过信息化手段,提升部门之间相关业务的透明度,以便其他部门、员工以及内部审计机构的监督。积极提升高校管理信息系统的使用质量和效率,使其更好的为高校内部管理服务。同时国家应出台相应的指导规范，拨出专项经费, 为高校管理信息系统升级提供经费支持，提升高校内部信息沟通的效率。 高校应切实发挥内部审计的监督职能，明确高校内部审计的责任和工作范围，保证内部审计部门的相对独立性。内部审计结果应定期公布,接受公众的监督。高校应建立奖罚制度，根据评价结果对内部控制制度的执行情况进行奖罚。财政、税务、审计、教育部门应加强合作,强化信息交流,全面监督高校审计工作。国家审计机关、社会审计机构应充分发挥权威性和监督作用,定期或不定期地对高校内部控制制度进行评价,杜绝高校领导滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的现象。国家审计机关及其派出机构应加大对高校的抽查审计力度,财政部门可每年抽取一些高校,委托社会审计机构对其进行专项审计或全面审计,并出具审计报告。同时引导鼓励新闻媒体对高校违法违纪行为曝光,切实发挥舆论监督的作用。由此形成内部审计监督、政府监督、社会审计监督、舆论监督组成的全方位的监督体系, 保证高校利益最大化与高校管理者利益最大化高度一致，减少甚至避免道德风险和逆向选择的发生。 据提升校内信息管理质量和沟通效率。通过信息化手段,提升部门之间相关业务的透明度,以便其他部门、员工以及内部审计机构的监督。积极提升高校管理信息系统的使用质量和效率,使其更好的为高校内部管理服务。同时国家应出台相应的指导规范，拨出专项经费, 为高校管理信息系统升级提供经费支持，提升高校内部信息沟通的效率。 高校应切实发挥内部审计的监督职能，明确高校内部审计的责任和工作范围，保证内部审计部门的相对独立性。内部审计结果应定期公布,接受公众的监督。高校应建立奖罚制度，根据评价结果对内部控制制度的执行情况进行奖罚。财政、税务、审计、教育部门应加强合作,强化信息交流,全面监督高校审计工作。国家审计机关、社会审计机构应充分发挥权威性和监督作用,定期或不定期地对高校内部控制制度进行评价,杜绝高校领导滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的现象。国家审计机关及其派出机构应加大对高校的抽查审计力度,财政部门可每年抽取一些高校,委托社会审计机构对其进行专项审计或全面审计,并出 具审计报告。同时引导鼓励新闻媒体对高校违法违纪行为曝光,切实发挥舆论监督的作用。由此形成内部审计监督、政府监督、社会审计监督、舆论监督组成的全方位的监督体系, 保证高校利益最大化与高校管理者利益最大化高度一致，减少甚至避免道德风险和逆向选择的发生。（编辑：露露） 内部控制论文:审计视角下对加强基层行政事业单位内部控制规范的思考 内部控制“是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。”（1972 ASB《审计准则公告》），内部控制规范是行政事业单位部门进行正常经济业务活动的根本保障，其本质在于监督与制衡，可以覆盖政府部门管理活动的事前、事中和事后，特别是内部控制通过对规章和流程等的设定，达到提前预防和弱化风险的目的，在促进经济发展、预防腐败中发挥重要作用。 我国关于内部控制的规范政策，可以从财政部会同有关部门于2006年7月发起成立具有广泛代表性的企业内部控制标准委员会，研究推动企业内部控制规范体系建设问题算起，到2008年财政部、审计署等五部委正式的《企业内部控制规范》（财会〔2008〕7号），首先在上市公司开始施行，自此初步走向正轨，经过多年发展我国企业内部控制规范设计与运行、监管也逐渐趋向成熟。相应地，我国行政事业单位内部控制规范在这一阶段，主要还是依据会计法、预算法等法律法规和相关规定，由单位根据自身情况设计执行，可以具体参照的行政规章并未正式施行，基层行政事业单位内部控制规范随意性较大。 党的十八大提出“全面推进依法治国”，将依法治国方略提到了一个更新的高度。为配合这一重大治国方略，进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部随即制定并了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内控规范》），自2014年1月1日起施行。自此，行政事业单位内部控制规范有了具体指引，可操作性、强制性、规范性都大大增强。 财政部自2012年11月底《单位内控规范》，预留了一年时间给各单位部门做好准备工作，并要求各级财政部门加以监督落实，从审计实践上看虽然 “……取得了初步成效。但也存在部分单位重视不够、制度建设不健全、发展水平不平衡等问题”，具体表现在： （一）单位负责人对内部控制规范认识模糊 有的单位负责人对内部控制规范的全面性认识不足，甚至认为内部控制就是单位财务报销制度；有的对内部控制规范不健全的危害性没有正确评估，也有的对各内部控制规范的关联性、相互牵制性认识不足。 （二）内部控制规范存在设计缺陷 有的单位没有从单位层面、业务层面整体设计内部控制规范，造成规范缺失或碎片化，单位层面与业务层面脱节。另外一个比较明显的缺陷是，普遍缺乏信息内部公开的规范，没有按要求建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序等。 （三）内部控制规范存在运行缺陷 运行缺陷一般是指控制执行者未按照内部控制规范要求执行或不具备有效执行控制的能力，导致控制目标无法实现。实践中，有的基层单位即使设计了相关控制，却未具体运用，形同虚设。 （四）内部控制规范风险评估不及时 随着国家经济建设的发展，各类经济活动越来越复杂，基层行政事业单位面临的各类潜在风险越来越多，当本单位业务面临变化时，没有建立定期评估机制，特别是没有对一些看似与经济活动无关，但实际运行后却会对经济活动产生很大影响的业务活动进行全面、系统和客观评估，这类业务的规范控制往往被忽略。 （五）财政部门监督检查验收力度不足 在财政部《单位内控规范》后的一年准备时间里，有的基层财政部门，虽然按要求专门召开有关学习宣传动员会，但没有很好的对基层行政事业单位进行必要的指导与验收，造成2014年正式执行《单位内控规范》时，不少基层单位内部控制规范的设计和运行较以前没什么大的变化，内控效果并不理想。 （一）强化基层行政事业单位内部控制规范的设计与规范运行 首先，基层行政事业单位应严格按照《单位内控规范》的基本要求，从单位层面对本单位内部控制规范作出总体规范要求，为业务层面实行具体内部控制打下必要基础。具体说，就是要建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制，根据有关规定和本单位实际情况确定重大经济事项的认定标准；注意发挥财务与各业务部门之间的协同作用；将单位经济活动的决策、执行和监督相互分离，确保不相容岗位相互制约和相互监督。 其次，在业务控制层面要依据对单位系统分析经济活动风险，确定风险点，以风险控制为导向，选择风险应对策略，加强对预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制等方面的具体设计，对于本单位尚未发生的业务，也要前瞻性地制定具体控制规范。 最后，财政部门必须加强对基层行政事业单位内部控制规范建设的指导与验收。审计机关应对财政部门实行再监督，同时，也应尽可能地发挥专业优势，配合基层行政事业单位建立好内部控制规范。 （二）规范审计对内部控制规范的监督 一是规范不同类型审计对内部控制规范审计的深度。 国家审计按其内容和目的不同，目前可以分为预算执行审计、经济责任审计、其他专项审计和专项调查。由于不同类型的审计目标、以及作业时间等各不相同，因此不可能要求所有不同类型审计对内部控制的审 计深度、方式、评价都完全一致。我们建议，主要在经济责任审计中对被审计对象的内部控制规范进行全面审计，这是由于中办、国办的经济责任审计规定，在有关条款中，明确规定了领导干部经济责任审计的主要内容必须包括内部控制规范审计；从另外一个角度来说，各单位或部门主要领导干部是“关键少数”，他们对规范的建立与执行情况负有主要责任，规范水平直接体现了单位主要负责人的管理水平。如果存在重大缺陷的单位，其主要领导人很难说是合格的。在其他专业审计或审计调查中，可以只对涉及与本项目重要事项有关的内部控制规范进行必要审计，但应严格遵守《国家审计准则》第七十五条“当审计人员认为存在某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；或仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据，审计人员应当测试相关内部控制的有效性的”的规定。 二是审计人员必须从国家治理的高度来理解对内部控制规范的审计。 《单位内控规范》将内部控制定义为“单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控”，相较于前面我们引用的内部控制含义而言，显然是狭义的，财政部的定义重点强调了内部控制对经济活动的风险进行防范和管控，ASB的定义则强调了内部控制是为达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。后者的定义明显是广义的，他强调了内部控制对经济活动和业务活动的同时控制。 从审计实践中看，审计将自己的定位从单纯财务收支审计提升至积极参与国家治理，对国家生活中各个重要领域展开工作，积极发现体制机制中存在的弊端和漏洞和经济生活中的重大腐败线索，如在“在对稳调促惠防的跟踪审计”中，自上而下对各级政府组织落实宏观经济政策、工作机制的合理性进行了较为全面的评估审计，这些审计实际上很多就是针对单位部门内部控制或工作流程进行的。 可以看出，现代国家审计对内部控制规范审计实际上已开始执行广义范围的审计。 显然，《国家审计准则》在第六十一条从控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，对控制的监督等五个方面对审计人员调查了解被审计单位相关内部控制及其执行情况进行了指导，但审计人员还是不能忽视对关键部门的重要工作流程的必要审计。 （三）规范对内部控制规范的审计评价 从我国企业内部控制审计的实践经验上看，作为中国版萨班斯法案的《企业内部控制基本规范和配套指引》对于内控审计报告的强制性披露不是一蹴而就的，而应分阶段、循序渐进。从2011年1月1日由双重上市公司（内地和香港）开始，到2014年上市公司必须强制性披露内部控制审计报告，我国的控制审计报告披露有一个明显的从“自愿披露”（鉴证报告）到“强制披露”（独立于财务审计报告的专门审计报告）的过程。 目前，《国家审计准则》对内部控制规范如何评价，没有做出具体指引。考虑到基层行政事业单位的内部控制规范建设正在进一步深化中，审计机关当前对其内部控制规范的建立与执行情况独立审计报告时机尚不成熟。 我们建议，在经济责任审计报告中的审计评价中，使用专门的段落来对被审计单位内部控制规范的建立与执行情况进行描述，对于发现由于内部控制规范设计缺陷或内部控制规范失效引起的重大问题，应将责任界定为单位主要负责人的直接责任，从而真正体现《单位内控规范》第六条“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”的严肃性，对于发现被审计单位在内部控制规范的建立与执行中存在的问题，统一放在审计发现主要问题部分的首个段落，以引起被审计单位重视，并引起报告使用者注意。在其他专业审计或审计调查的审计报告（调查报告）中，可以考虑只就审计所发现的内部控制规范在设计或运行中存在的重大缺陷或问题做出披露。 （四）促进审计报告使用者对内部控制评价意见的合理使用 审计机关要与组织部门等审计报告关键使用者及时沟通，向他们通报解释审计评价中的特定含义，对于本单位内部控制规范存在重大隐患或出现重大问题的负责人，建议在领导干部考核使用方面实行一票否决，以引起各基层单位负责人对内部控制规范的建立与执行方面的高度关注。 内部控制论文:加强上市公司内部控制制度建设的几点建议 摘要:内部控制制度是现代管理的一个重要组成部分,是国家机关、企业、事业单位内部各种形式控制的总称。从内部控制和内部控制制度的基本含义入手,论文分析了我国上市公司内部控制制度建设中存在的问题及成因,阐述了加强上市公司内部控制制度建设的必要性。并从营造良好的公司控制环境、形成宽领域全方位的控制观念、构建风险管理机制、建立健全公司内部管理制度五个方面对上市公司内部控制制度建设提出操作性建议。 关键词: 内部控制内部控制制度公司控制环境内部审计 在现代企业制度下,我国的企业管理、财务管理等都面临着很大的挑战。加强企业内部控制建设,是企业迎接新世纪挑战的重要内容。近几年来,中国移动、中国联通、中国电信、中国网通等通信运营商相继在海内外成功上市,完善内部控制框架体系,适应境内外资本市场监管的客观需要,满足公司实现现代企业治理的要求,是各大运营商和所有上市公司必须面对的问题。 一、我国上市公司内部控制制度建设中存在的问题 1.内部控制制度 内部控制是社会发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。内部控制制度是在一个单位中,为实现经营目标,维护资产完整,保证会计信息真实正确和财务收支合法合规,贯彻经营决策、方针和政策,以及保证经济活动的经济性、效率性和效果性,在本单位因分工产生的相互制约、相互联系的基础上的一系列具有控制职能的方法、措施和程序,并予以规范化、系统化,由此所形成的一整套严密的控制机制。 由于每个企业的情况各不相同,上市公司的内部控制制度的具体内容也会不同,概括起来,现代企业内部控制制度大致包括以下六个方面的内容。一是授权分权控制,授权又包括一般授权和特殊授权。二是不相容职务分离控制,这在上市公司中体现的尤其明确。三是业务程序标准化控制。四是会计记录控制,又包括建立健全凭证制度,制定合理的会计记录程序,建立和加强复核制度,以及严格规定各项会计记录应遵守的原则。五是资产安全控制。六是人员素质的控制,又包括严格上岗制度、岗位培训制度、职务轮换制度等。 2.我国上市公司内部控制制度建设中存在的主要问题 目前一些上市公司的财务内部控制还没有达到能够使各类财务决策权利、各项财会业务过程、各个操作环节和各个财会人员的行为都处于紧密的内部制约和监控之下的科学、有效的财务控制水平。比如,财务内部控制尚未形成覆盖各个部门和环节的系统,还有薄弱点和空白点;财务规章、制度和操作规程的贯彻落实还不够,互相衔接也不够严密;管理力度呈逐层递减趋势,管理效应也层层弱化。 理论上忽视对上市公司财务内部控制及其风险的研究,误导财务管理实际工作对财务内部控制的疏忽和松懈,是以上问题产生的主要原因。主要表现在: (1)上市公司的企业管理层重生产、轻经营,重开发,轻内部后续管理,甚至把财务内部控制看成仅仅是财务管理部门的事,而没有将公司内部控制制度建设放到全局的战略高度来思考和对待。 (2)有的上市公司虽然有为数不少的内部控制规章制度,但仅仅是纸上谈兵,流于形式,不能得到切实的贯彻和执行。 (3)忽视财务内部稽核和内部审计的作用。有的公司没有财会部门的稽核,有的虽有但不规范,未形成制度。 (4)在日常的内部控制制度管理方面,思想工作不深入,对职工的个人行为和思想状况了解不够,使一些管理隐患长期得不到发现和纠正。 二、上市公司内部控制制度建设的实质和必要性 1.上市公司内部控制制度建设的实质 内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分,是企业各种形式管理控制的总称。内部控制制度产生的基础是生产经营管理的需要。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化,具有经济性、效率性及效果性,保证管理决策的贯彻,维护资产和资源的安全,保证会计记录的准确和完整,并提供及时的、可靠的财务和管理信息。 2.上市公司内部控制制度建设的必要性 (1)加强公司内部控制是建立现代企业制度的内在要求。我国的上市公司经过近年的大发展,各上市公司的资金、人员、市场等都发展到了相当的规模,公司的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面必须适应公司进一步发展的要求。因此,加强公司管理,实现管理创新,使传统的管理模式向现代企业管理过度,加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。 (2)健全的内部控制体系是提升管理效率的必然要求。为了提升管理效率,有效保证公司经营效益和财务报告的可靠性,以及法律法规的遵循性,上市公司必须形成一整套内部控制 体系,通过对贯穿于经营活动全过程的自行检查、自行制约和自我内部调节,规避公司经营风险,及时发现和纠正各种错误。健全的内部控制体系不仅是公司内部相互制衡、相互监督的治理机制问题,更是在激烈的竞争环境中,公司得以生存、避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求。 (3)建立有效的内部控制制度是参与国际竞争的迫切要求。虽然我国上市公司自我发展比较快,但还没有实力完全按照国际规则参与市场竞争。一个重要的原因就是可持续发展能力不强,市场认可度不高。一个规范的、有效的公司内部控制制度,可以提高公司的市场认可度,提高公司参与国际竞争的实力和信心,适应境内外资本市场监管的客观需要。 三、我国上市公司内部控制制度建设的具体举措建议 1.营造良好的公司控制环境 公司控制环境包括董事会、公司管理者的素质及管理哲学、公司文化、组织结构与权责分派体系、信息系统、人力资源政策及实务等。控制环境直接影响到公司内部控制的贯彻和执行,以及公司经营目标及整体战略目标的实现。完善公司的控制环境,最主要的就是建立良好的公司治理结构。 2.形成全方位、宽领域的控制观念 要在公司实施有效的内部控制,必须从公司整体的角度来考虑内部控制问题、从公司整体角度来定义和设计内部控制体系,打破传统公司内部控制的狭隘性,由局部的会计控制、财务控制扩展到整个公司治理权控制、公司资源和运营控制,真正构建完整的公司内部控制系统。 3.构建风险管理机制 风险分析不仅要贯彻在公司战略目标的制定过程中,而且也贯彻在公司日常的内部控制过程中。构筑灵敏的信息系统与监控系统,对不利事件及主要风险因素进行识别、分类、评估和控制,当内部因素及外部因素发生变化时,能及时调整和应变。管理层应向董事会保证已经采用风险评估程序执行了必要的风险评估,董事会通过审计委员会等对管理层的报告进行审核,公司的风险管理必须贯穿并渗透于公司控制的全过程。 4.建立、健全公司内部管理制度 上市公司要努力建立健全包括两个相对独立层次的内部控制制度体系。第一层次是组织制度。第二层次是管理制度。层次化的内部控制体系是通过明确各方关系人的权利和责任实现的,使得每个群体或个人的行为都处在他人的监督和控制之下,避免出现控制的真空地带或控制盲点,而使控制流于形式,难收成效。 5.充分发挥内部审计的作用 内部审计是一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价,以确定既定政策是否贯彻,建立的标准是否已落实,资源的利用是否合理有效,以及公司的经营目标是否已达到。首先,要从地位上保证内部审计的充分独立性,以更好地对内部控制进行评价。设立审计委员会,增强内部审计的权威性和独立性。 上市公司是以人为主体的经济实体,内部控制的实质就是要规范公司内部各组成人员的行为。上市公司在实行内部控制制度时,要让所有人都认识到公司内部控制不仅是公司管理人员、内部审计或董事会的事,组织中的每一个人都对内部控制负有责任,明确这种责任有利于公司员工团结一致,使其主动地维护及改善公司的内部控制。因此,上市公司要树立以人为本、以人为核心的管理理念,充分挖掘人的创造潜力,建立良好的公司文化。通过各种途径对全员进行培训和职业道德教育,让全体职工认识到自己在内部控制中所负的责任及内部控制对于公司和自身的重要意义,从而使所有的人都处于制度的控制之中。 内部控制论文:对企业内部控制制度的思考 1.建立顶层设计、全员参与的内控管理体系 建立企业内部控制必须着眼于长远规划、整体部署,内控机制建设更需要全员参与、分层管理。在日常工作当中首先要建立一套完整的内控监督评价体系,做到定期对内控管理工作的整体效果进行监督和评价,并及时修订完善企业内部控制制度,实现动态控制,确保内控工作的实效。其次是明确控制重点,实现不相容职务分离和授权批准控制。以达到相互制约、相互监督的目的,最后是充分发挥内部审计在内控中的监督作用,切实落实事前审核、事中复核、事后监督的各项措施和制度,增强管理者的风险管理能力,尽可能避免经济损失。 2.利用科学的管理手段进行内部控制 随着经济的发展,信息化逐渐应用到了企业的经营管理中,利用专业管理软件,科学化的管理手段,实现企业内部控制科学化管理已经成为一种趋势。通过灵活地应用企业财务资源和现代化的财务测评系统,对企业内控工作进行科学化策划、灵活的监督以及全面的控制,对企业各项资源进行整合分析,实现企业信息资源在内控管理工作上的科学、合理、优化配置。在控制方式趋向信息技术的集成和优化。随着越来越多的企业选择和实施ERP等管理信息系统,企业要充分发挥ERP等信息系统在内部控制中的作用,在执行业务流程的过程同步实现内部控制的过程,实现内控控制时时、在线控制的目标。 3.与时俱进提高企业内控管理水平 企业内部控制与企业财务管理,在实际的经营管理工作中是无法分割、相辅相成的。从我国的企业内部控制管理制度的问题中可以看出,现阶段我国的企业内控管理与国际先进企业在内控管理方面,仍然存在着较大的差距。因此,作为企业管理人员必须重视企业内部控制制度的建设,在生产经营中要将强化内控管理与财务管理工作紧密结合,充分学习借鉴先进企业在内控建设、内控管理方面的先进经验,更新观念,提高认识,总结经验,把“以人为本”作为构建内部控制机制的重要信条,不断优化内控运行环境。逐步形成人人有动力自觉内控观念和积极性,不断推动企业内控工作健康向前发展。 综上所述,完善企业内部控制制度,首先企业要建立顶层设计、全员参与的内控体系,其次是利用科学的管理手段进行企业内部控制,最后与时俱进提高企业内部控制管理水平,不断增强企业防范经营风险和财务风险的能力,加强业务流程管控,强化运行监督,为企业规范、健康、高效、可持续发展提供有力保障。 内部控制论文:浅析会计信息化和企业内部控制 电子数据处理和互联网的发展使得企业会计演变成为会计信息系统，为现代企业管理提供了便利的工具，也使会计工作成为企业管理信息系统的核心。同时，信息化和互联网本身的特点，对会计信息的安全以及企业内部控制制度提出了很大的挑战。 一、会计信息化的产生和发展 自1954年美国通用电气公司通过软件第一次在电子计算机上处理工资，使电子计算机开始用于会计工作以后，电子计算机开始普遍应用于会计核算。会计数据的处理因采用了电子数据处理系统，被称为电子数据处理会计，这一阶段的电子计算机仅被用于个别的或少数孤立的单项业务模块。 随着软件技术的发展，电子数据处理的软件不断完善。在1965年以后，逐渐形成了完整的会计核算系统，即从原始凭证输入、编制记账凭证、审核、登账到编制会计报表等一系列的核算系统。包括了工资核算、材料核算、固定资产核算、成本核算、销售核算、一般账务处理和会计报表编制等模块。 20世纪70年代开始出现了决策支持系统，如存货管理、应收账款管理等。这种决策支持系统能够对企业的经济活动进行事前的预测、决策、计划和预算，事中的管理和控制，以及事后的核算和分析。 管理型软件大致经历了三个发展阶段： (一)物料需求计划软件 MRP软件是围绕物料需求计划，将生产作业计划和采购计划及其执行过程所涉及的数据进行加工处理，并利用其信息做出计划，具备使生产过程形成一个统一系统的功能软件。它以生产计划为基础，对物料需求做出合理规划，解决了何时订货和订货数量的问题。MRP系统不仅解决了订货问题，也如实地反映了生产计划，成为控制生产的工具。 (二)制造资源计划 MRP系统的出现仅仅解决了生产方面的物流问题，而伴随物流的往往还有资金流，为了使资金流与物流得到统一管理，人们将财务系统与生产系统结合起来，产生了制造资源计划。它将整个企业生产经营活动的物流与资金流的过程相统一，实现了企业管理系统的一体化。通过MRPⅡ可以有效地控制与利用各种资源，加速资金周转，缩短生产周期，降低成本。虽然MRPⅡ解决了资金流与物流的统一问题，但它还是局限于生产系统，只能进行事中和事后核算与管理。 (三)企业资源计划 20世纪90年代，全球开始进入知识经济时代。竞争趋于激烈，人们开始追求竞争优势;全球的经济联系也更紧密，企业的竞争空间发展到全球化。为了适应企业多元化的经营及跨国一体化的运作，产生了ERP系统。它将企业的营运流程当作是一条紧密连接的供应链，对供应链上所有环节集成一体化系统，实施有效管理，并可以实现跨地区运营。ERP系统具备动态控制与实时分析和企业的各种资源集成与优化的功能，成为现代化企业管理不可或缺的工具。现行的会计信息系统软件，多是基于ERP的思想设计的，在很大程度上简便了企业的管理。 我国的会计信息化起步较晚，20世纪70年代初开始才有了单项业务的处理。80年代形成了较为完整的会计核算系统，出现了会计核算软件。90年代，随着国际会计信息系统的发展和网络技术的出现，产生了决策支持系统。近几年来，国产的财务软件及企业管理软件不断完善、提高，大大提高了我国会计信息化的程度，同时也提高了我国企业管理的水平，加强了企业的竞争能力。 二、会计信息化对内部控制的影响 与传统的手工会计相比，信息化条件下的会计有很多自身的特点：数据存储的磁性化;数据处理的集中化、自动化;会计人员业务知识的多面化;会计信息的共享，信息处理的实时化等。 (一)会计信息化的新变化给企业内部控制带来的影响 1.手工会计系统中，内部控制的方式主要是人员和职位的内部牵制制度;会计信息化后，由于会计账务的处理都是通过会计软件来实现的，会计部门传统的内部控制措施已经不起作用。因此，会计信息化条件下的控制转变为计算机内部的控制和人的控制相结合的方式。 2.手工会计环境下，企业的经济业务都记录在纸张上，由手工录入各种证、账、表。而会计信息化条件下，会计人员只需录入原始的数据，其他程序则只由计算机完成，并且将数据存储在磁介质中。这种情况下的会计信息的安全性大大降低，人们修改或删除数据变得很容易，并且可以做到不留痕迹。因此数据的安全性问题成为内部控制中的一个非常重要的问题。 3.计算机技术和网络技术的引入，使系统变得相对复杂，增加了会计工作的内容。同时，也相应地增加了内部控制的内容。如，网络系统安全的控制、系统权限的控制、计算机病毒防治、计算机操作管理、硬件和软件的维护与管理、系统管理人员与维护人员的岗位责任制度以及相互的牵制制度等都成为信息化条件下内部控制的内容。 4.会计信息化后，内部控制的重点也发生了很大变化，由原来的证实相符、证证相符、证账相符、账账相符以及人员与岗位之间的牵制制度等控制方式，转变为以原始数据输入控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接控制为重点的控制方式。 (二)会计信息化条件下的内部控制存在的问题 1.会计系统信息化后，由于功能的集中，导致职责的集中，加大了出现错误和舞弊的风险。 2.会计信息系统无法判断经济业务发生的合理性、合法性和真实性。虽然现行的会计软件系统均具有一定的智能化程度，能够识别信息，帮助人们作出预测和决策，但是系统并不能完全取代人在经济活动中的作用。 3.会计信息的处理过程不能人为参与，如果系统出现错误，或者输入 错误时，将造成一系列的错误，导致输出结果不正确，影响会计信息的质量和管理决策。 4.会计信息的安全性不能够得到很好的保障。 三、会计信息化条件下内部控制制度的完善 内部控制制度是企业为了保证生产经营活动的正常有效进行，促进资产的保值增值，防止、发现、纠正错误和舞弊行为，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的一系列政策、措施和工作程序的总称。内部控制是进行现代企业管理的一种必不可少的手段，一般包括内部管理控制制度和内部会计控制制度。其中，内部会计控制是内部控制的重点。会计信息化的发展对企业的内部控制产生了很大影响，会计信息系统的应用也对内部控制制度提出了挑战。因此，在会计信息化条件下，内部控制制度需要进一步完善。 COSO报告认为内部控制系统包括五个组成要素：控制环境、风险评估，控制活动、信息与沟通、监控。其中风险评估和信息与沟通是传统内控理论所没有的，对控制环境的重要性的强调也是前所未有的。因此，对内部控制制度的完善也应从这以下几个方面进行。 (一)完善企业内部控制环境 1.组织结构调整。信息技术的引入使管理幅度增大、层次减少，高耸型的组织结构逐渐趋于扁平。同时，网络使内、外部人员进行更多的沟通，内部控制由命令与控制向集中与协调转变。因此，必须进行组织结构调整才能更好地进行内部控制。企业应通过组织结构调整、建立恰当的组织机构和职责分工制度，并通过部门设置、人员分工、岗位职责的制定、权限的划分等形式进行控制，从而达到相互牵制、相互制约、防止或减少舞弊发生的目的。应设立会计岗位和系统管理岗位。会计岗位负责基本的核算及档案管理等工作;系统管理岗位负责会计信息系统的操作、管理、维护等工作。岗位的设置应遵循不相容职务分离的原则，使不同岗位之间相互监督，相互制约，以达到控制的目的。 2.培养管理人员的内部控制观念和信息观念。管理者的观念在很大程度上决定了企业的内部控制制度能否顺利实施，也大大影响着内部控制的效率和效果。在会计信息化条件下，应该注重培养管理人员的内控观念和信息观念，理解企业信息化建设、内部控制和企业发展的关系。随着企业流程重组和组织结构变革，管理人员必须更新观念，有效实施内部控制制度，注重管理实效，对企业进行现代化管理。 3.加强董事会的建设，发挥董事会的作用和职能。企业应当以董事会作为内部控制系统的核心，加强董事会建设，发挥董事会的作用和职能，完全履行其监控、引导和监督的责任，消除内部人控制现象，完善内部控制环境，保证内部控制的有效运行。 4.重视对人员的选择、使用和培养。信息时代同样是知识经济时代，企业的发展将主要依靠科技、知识和人才。因此，企业管理者重视人才的选择和培养，成为内部控制中的重要组成部分。企业应具有完善的招聘与选拔方针及操作程序;对新员工进行企业文化和道德价值观的导向培训;制定合理的奖惩制度，据以对违反制度的员工进行处罚，对业绩良好的员工进行奖励。同时，还应避免诱发不道德行为，促使员工进行正当竞争。 (二)正确地进行风险评估和风险分析 会计信息化后，由于会计信息系统自身的特点，增加了会计工作的风险。主要包括： (1)开发和设计中存在的风险。由于系统研发人员对会计工作的不了解或者考虑问题不全面，致使实际工作中的情况不能与系统相吻合，容易出现差错，从而导致的风险。 (2)操作不规范和玩忽职守造成的风险。 (3)计算机维护不当造成的风险。会计信息都储存在磁介质中，如果计算机维护不当，容易使会计信息丢失或被删改。 (4)不可控制的风险。如突然断电、自然灾害、病毒攻击、黑客侵入等。这些都是会计信息化所带来的风险。管理者必须对这些风险进行正确的评估和分析，才能防患于未然，有效地进行内部控制。 1.系统操作控制。由于操作系统的用户较多，加上自身的缺陷，系统面临着来自各方面的潜在威胁。因此，必须对系统操作进行严格的控制。首先，要明确规定每个用户的安全级别和身份标识，并分别定义具体的访问对象。每个岗位的人员只能按照所授予的权限对系统进行操作，不能越权使用。其次，要对进出机房的人员进行登记，对运行系统的事件类型、用户身份、操作时间、系统参数和状态以及系统敏感资源进行实时监视和记录，并对日志文件定期进行安全检查和评估。 由于企业实行会计信息化后内部控制重点的转变，企业必须对会计数据的输入、输出和处理过程进行严格的控制。在会计核算软件中，对输入过程的控制，首先是授权控制，输入的数据必须经过授权，没有经过授权的输入应当是无效的。其次要保证输入数据的正确性，通过各种手段对输入过程进行控制。一般的软件在研发时就对相应数据的输入格式和类型进行了规定，但是为了保证数据的正确性，需要采用重复输入校验的手段进行控制，可以是同一人多次输入，也可以是不同的人各自输入进行校验。输出控制的目的是保证结果的完整性和正确性。输出的数据同样也应有授权，如对用户进行访问范围控制等，并对发送对象已经发送的数量有明确的规定和记录。对于数据在传输过程中的控制可以采用顺序编码的方式，并对数据发送和接收的时间进行记录，便于日后查询。 2.系统维护控制。为了保障会计信息系统的正常运行，必须定期对系统的硬件和软件进行检查和维护，并对检查过程中出现的问题进行记录。对系统运行过程中出现的故障应及时进行维修并记录。定时对软件和硬件进行升级，以确保系统的安全和系统运行的效率。 3.信息化会计档案管理的控制。系统运行过程中会生成各种账簿、报表、凭证，这些文件可能被打印输出，也可能存在磁盘中，这些档案必须被妥善管理，防止会计信息的泄漏或丢失。磁盘的存放环境应该是安全、洁净、通风良好的;定期对会计档案进行检查和备份，防止由于存储介质的损坏而使会计信息丢失。 (三)加强内部审计 设立内部审计部门定期或不定期地对企业的会计信息系统进行审计。会计信息化的应用给内部审计提出了更高的要求。内部审计应包括：1.对会计资料定期进行审计，会计信息化系统账务处理是否正确;2.审查机内数据与书面资料的一致性;3.监督数据保存方式的安全、合法性，防止发生非法修改历史数据的现象;4.对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞等。 (四)加强法制建设 会计信息化的运用使企业对会计数据的处理更迅速、更高效，为企业管理带来方便，同时也增大了高科技犯罪的可能性。为了防止犯罪的发生和保护企业的利益， 制定专门的法律法规是很有效的手段。首先，应明确哪些行为属于舞弊行为，并规定相应的惩处办法;其次，必须明确会计信息系统中的硬件、软件、数据等都受到法律的保护。 会计信息化顺应了经济发展的潮流，成为实现现代企业管理的重要途径。同时也给企业内部控制带来很大的影响。只有建立完善的内部控制制度，才能充分发挥会计信息化在管理中的作用，确保企业财产的安全，为决策提供完整准确的信息，促进企业的发展。 内部控制论文:试论企业的风险管理以及内部控制 企业的风险管理与企业自身的内部控制体系是否完善存在着密切的联系,一个完善的内部控制体系能够帮助企业规避经营风险,提高管理水平,增强自身核心竞争力,作为炼化企业,对于风险的防范与掌控显得尤为重要。本文通过结合目前我国经济管理政策,分析与风险管理紧密结合的内部控制的重要性,并针对目前企业存在的不足,提出二者结合的改善策略。 论文关键词 企业 风险管理 内部控制 一、企业风险管理含义 企业风险管理应视为一个持续的执行过程,紧密结合在企业经营战略的设定之中,通过企业的管理层及其他相关人员共同协作执行,其理念及制度应贯穿于整个企业运营过程中,为每一名企业员工所熟知和运用,从而确保能够及时发现企业可能存在的潜在风险,使一切风险都处于可控状态,为企业经营目标的达成提供有力保障。企业的风险管理通常分为八点要素,相互关联,相互协作,贯穿于企业经营活动始终。其内容包括: 1.内部环境识别。所有企业风险管理要素均是以企业自身的内部环境为基础的,只有明确了企业内部环境的特点,才能制定出切实有效的风险管理的框架及规则。通过对企业内部环境的认知,能够帮助管理人员正确制定企业战略及经营目标,从而有效地开展业务活动,并且准确地识别风险、评估风险并及时应对。 2.制定经营目标。管理人员在制定企业经营战略目标时,应当根据企业的经营任务及预期内容进行科学的分析和设计,从而确保战略实施的可行性,并切实将相关目标分层分级地落实到企业内部各个部门及各个岗位。 3.企业风险评估。管理人员在评估企业风险时,应当从发生可能性及影响程度两方面进行周密考虑,并且结合企业即期的经营战略及经营目标进行具有战略眼光的风险识别和评估。 4.经营事项评估。在企业的运营过程中,往往存在着较多不确定性,这些现阶段结果尚不明确的事项可能会对企业具有积极的影响,也可能存在着消极影响,甚至二者同时并存。因此,企业管理人员应当及时对这些不确定性予以识别和评估,认识到事项的负面影响即是企业的潜在风险因素,必须尽早识别和评估,并预先制定出应急措施。 5.风险应对方案。面对风险的发生,风险应对反应包括规避风险、控制风险、承担风险及转移风险四种,作为企业的风险管理,应当针对不同的风险,制定出相应的风险应对反应方案,从而确保将风险的影响降至最低。 6.风险控制措施。当风险应对反应方案开始执行时,制定正确的风险控制措施,能够确保反应方案遵循正确的流程得以有效执行。因此,控制措施应当针对企业的不同层面、不同部门及不同岗位全面制定和落实,其要素包括规范的应对政策及对政策产生影响的一系列操作章程。 7.信息获取及沟通。企业应定期对来自内外部的信息进行获取、识别,并通过固定的格式予以保存和传递,从而帮助企业员工正确执行自身职责,并提供执行结果的参考和评估。此外,还应当保持沟通顺畅,包括企业由上而下、由下而上的纵向沟通,各部门间的横向沟通,以及企业与外部环境间的信息交换。 8.风险效果监控。企业应当及时对风险管理要素有关内容的合理性和完善性进行定期评估,并对风险管理的运行情况进行评估和监督。其方式可采取持续性监控和个别要素评估两类。 二、内部控制的含义 内部控制是一个循环往复的动态过程,其内容包括控制目标设计、控制执行、执行评价、目标改进等多个环节,为企业提供持续不断的信息反馈,使企业能够准确掌握当前自身运营情况,以及内外部环境对自身带来的机遇及影响。 企业在获取信息的同时,还能够通过对内部控制设计及执行过程进行评估,从中获得当前内部控制体系的有关信息,从而能够及时进行内部控制体系的完善和补充。而内部控制的评估内容,主要包括对企业现行内部控制体系设计及执行的合理性、有效性及完整性进行系统的审核、检验及分析等工作。其作用主要包括: 1.确保企业管理的完善性。企业的经营管理应当顺应外部经济环境的变化不断做出调节,以便适应新的发展形势,这一要求便需要企业对内部控制进行不断的评估和完善,从而及时发现其中的缺陷和漏洞,杜绝营私舞弊,改善薄弱环节,从而提高企业的内部管理水平,增强企业竞争力。 2.有利于充分发挥审计职能。目前,审计已经发展到抽样审计的高度,企业实行内部控制评估,能够依据评估结果明确审计范围,突出审计重点,寻求最佳审计方法,使审计效率得到有效提高,并充分发挥审计的重要职能。 3.提供各方决策依据。内部控制评估结果公布后,除了企业自身之外,有关部门均能据此对企业财务报告的可信度进行评价,了解企业的长期可持续发展能力、成长性、运营合法性等多个方面,从而制定下一步的行动决策。 三、企业内部控制与风险管理之间的关系 2004年,COSO经过4年的研究之后,在之前《内部控制统一框架》理论的基础上了《全面风险管理统一框架》,为全面风险管理提供了执行标准和依据,在这一新的理论中,全面风险管理增加了三项内部控制目标,以及相应的管理战略目标。由此可见,内部控制与风险管理日趋融合趋向。然而,全面风险管理与内部控制仍然具有一定的差异: 1.全面风险管理作为一个持续性的执行过程,贯穿于企业管理始终,而内部控制则是企业管理职能中的一项。此外,全面风险管理内容包含了战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、合规风险等多项风险内容,企业能够通过这些风险的分析和评估获取机遇,规避或预知影响。而内部控制则没有对风险和机遇进行明确的区分。 2.全面风险管理理念中包含了风险偏好、风险应对策略、风险零容忍度等战略要素,因此能够对风险进行准确全面的度量和评估,确保企业在风险偏好及运营发展战略方面保持一致。内部控制则是企业内部面对可能遇到的风险所采取的各种应对措施及方法,完全依据风险内容进行控制机制的制定及实施,内部控制措施的必要性与风险系数呈正相关的关系,企业在运营过程中,需要以具体的内部控制措施为有效手段,对各种风险进行控制和评估,从而将潜在的各类风险扼杀在萌芽之中。 内部控制论文:新形势下企业会计内部控制完善措施的研究 最近几年,伴随社会经济的不断进步,强化会计内部控制制度是企业的重要道路。会计内部控制制度对确保会计数据的准确性、维护企业的合法性、减少企业的经营风险、为企业发展目标提供保证有着极为重要的意义。企业会计内部控制制度与企业能否适应社会经济激烈的竞争有着极大的关系,还变成了评定企业管理方面水平高低的标准。 一、 企业内部控制普遍存在的缺陷 (一)企业内部控制监控力度不够 现今,虽然大部分的企业都已经有会计监控体系,但是还没有达到理想的的效果以及其自身的作用,无法及时对会计决策、会计行为以及会计人员进行有效的控制与监督,在企业内部普遍存在轻经营、重视生产,轻管理、重视开发等方面比较传统的思想,大部分的企业没有重视会计内部控制制度的监控体系,在企业内部还没有构建相关的岗位责任制度,没有规范相关人员与组织主要的责任与权利,造成员工责任与权利不明确,企业仅仅只是在会计制度的表面做到预防、控制以及监督等工作。比如说,有些企业没有在内部建立会计审计的相关机构,或者是已经建立了但是该审计机构的作用由于企业领导不重视没有得到充分的发挥。 (二)员工的整体素质有待加强 随着市场经济的不断进步,对会计人员的需求也越来越大,从事会计行业的人员也逐渐变多,但是在会计行业中还是有部分存在着职业道德与业务能力比较落后的工作人员,在会计行业中极度缺乏整体素质较高的会计工作人员,这种现象造成了企业会计内部控制制度的构建、实施以及执行在很大程度上受到限制,不能对企业会计内部控制制度的实行起到帮助的作用,无法提供给企业全面的会计信息,这给企业财务内部控制带来了很大的挑战,使会计本身的功能及作用受到了一定的影响。 (三)没有充分认识会计内部控制制度 根据很多资料显示,目前部分企业的主要负责人没有充分认识到会计内部管理制度的重要,这就无法确保在企业能够执行与贯彻会计内部控制制度。其中主要体现在以下几个方面:我国部分中型小型的企业目前没有对会计内部控制制度进行有效的管理;部分企业虽然以及构建会计内部控制制度,但是制度还未健全,不能对企业的财务进行可行性、操作性、系统性的管理;部分企业仅仅是在表面上实行会计内部控制制度,没有实际的去贯彻或执行,特别体现在企业的财务出现困难或者问题的时候,就显得缺少灵活性或者没有相关的规定来解决。以上所描述的几个方面问题都和企业的领导没有充分认识会计内部控制制度有比较大的关联,因此让会计工作在企业的财务管理中失去了原有的刚性与严肃性。 (四)会计信息化构建比较落后 随着计算机技术信息化的不断进步,推动企业会计行业出现了崭新的变化,会计电算化、管理客户关系、信息管理系统、规划企业资源、虚拟化企业、电子商务等各种信息化的应用逐渐出现,计算机信息化在很大程度上推动了企业在管理要点、组织形式、管理体制等不同方面快速进步。这种发展方向使企业会计内部控制制度面临着更大的挑战,企业要观察市场经济的具体发展情况,及时调整与变化企业原先构建的会计内部控制制度。但是由于部分企业在构建会计计算机信息化使比较落后,没有充分的了解和会计工作有关的计算机信息化技术,造成了企业无法使用计算机信息化技术对会计工作进行管理,经常会出现审计延迟以及泄露企业会计信息等情况,在很大的程度上制约会计工作的正常运行。 二、完善企业会计内部控制的措施 (一)构建健全的会计内部控制制度 企业会计内部控制制度在具体实施的过程中要非常重视,企业会计内部控制制度的好坏会给企业经济发展带来一定的影响。所以,企业在实施过程中要坚持成本与利益互相配合的基本原则,站在企业实际的经营、生产以及管理方面思考企业未来的发展,不断的完善与构建企业内部会计控制制度。在具体的执行过程中,要确定企业负责人的主要责任与企业每个管理部门的主要责任及权利,特别是要认真的处理企业内其他部门与财务管理部门之间的关系。因此,企业要重视完善会计内部控制制度,构建健全的财务管理制度。比如:企业资金管理、企业企业固定资产管理、企业无形资产管理以及企业对外借帐等相关制度。 (二)加强企业员工的培训与教育 在企业的发展道路上,员工是发展中最重要的因素。构建再好的管理制度都是要有员工去实行,不然无法将制度的作用充分发挥。根据分析企业目前会计工作人员的综合素质,在日常的工作中不断加强会计工作人员的培训以及教育是非常重要的。首先,一定要严格控制会计工作人员的录用情况,坚决不录用那些没有得到会计相关证书的工作人员,确保企业会计内控部门的工作人员在进入企业时技能水平及业务能力在同一层次上。其次,在工作过程中,企业要强化财务管理人员的培训及教育,不断提高财务管理人员对会计内控制度与责任的认识,使会计工作人员的知识水平得到丰富,增强管理会计工作的能力,使会计工作人员养成平易近人、廉洁奉公的良好职业道德。再次,企业要制定健全的培训基层工作人员的计划,把培养员工良好的职业道德以及基本业务水平当成培训的主要目的,不断提高会计工作人员的质量与工作效率。 (三)构建财务有效的运行机制 为了能让企业价值最大化的实现,企业要极度重视财务管理机构的建立,在实际的工作过程中,要将财务管理视为重点,构建财务有效的运行机制。以往相对老旧的会计工作,主要就是进行一些简单的数字 统计,记录企业在经营生产的活动中获得的经济效益以及运行的资本,准确的通过简单的数据形式反映。但是传统的会计工作模式已经无法与新形势下企业快速发展与生存的需求互相适应,因此,企业的财务管理责任与会计工作需要深入的扩大机丰富。根据内部控制制度的相关规定,企业要结合自身的会计工作需求与业务特征进行构建符合自身发展的内部机构,明确与落实企业员工的权利与责任, (四)提高企业管理与监督力度 企业不断提高内部管理与监督力度,是建立健全企业会计内部控制制度不能缺少的过程与重点。特别体现在新形势下企业的会计工作,企业会计管理部门要制定详细的工作规章制度规范员工的工作行为,制定健全的工作评价考核制度。为了避免会计部门相关工作人员伤害公司利益的情况出现,在完善健全的会计内部控制制度的基础上要制定相关的监控体系,加大监控力度。所以,企业要确定每个工作人员的责任,严格控制会计工作人员的义务与权力,通过制定相关的奖励与惩罚制度,有效的的会计工作人员的工作进行制约。 三、 结束语 总之,企业目前的会计内部控制制度在实际操作的过程中还是会有很多问题的存在,企业要根据具体的问题不断提高内部的管理与监督力度,改变企业财务管理工作的传统观念,使企业财务管理工作慢慢的网法律化、规划化、制度化、科学化等方面发展,有效的提高企业的经济效益。 内部控制论文:建筑施工企业加强内部审计和内部控制完善策略研究 一、内部审计与内部控制 内部审计工作是一种企业内部所实施的一种自检与管理行为,对企业的经营活动产生作用与影响,使企业内部各种业务与经营活动能够更为全面而直观的展现出来。由企业内部控制能够对企业内部的各种经营活动实施有效性管理,能够排除对企业发展造成影响的不利因素,进而对企业发展形成一种保护。内部审计是内部控制的基础,是一项更为独立的确认与咨询活动,其根本作用是改变企业自身的管理与经营环境,使企业价值得到不断提升,同时改善企业内部的运行环境,促进企业向更有利的方向发展。企业内部审计与内部控制都能够增强企业抵御风险的能力,使企业经营效率得到提升,并以相关的法律法规为依据,增强企业的正规化管理,并以财务报告等为手段来督促企业实施科学有效的内部管控。 二、筑施工企业内部审计与内部控制现状 1.经济责任审计的确认与咨询的作用不显着 目前,内部审计工作仍然是以财务审计为主,但内部审计工作绝不仅仅是以财务报告就能够将企业内部管理的实际情况全面的反映出来。内部审计与外部审计相比较而言,并不具有很强的独立性。如果在对企业审计或者项目进行审计时,缺乏内部的相关配合,这对内部审计工作的开展是极为困难的。 2.企业内部审计制度仍然存在一定的局限性 部分企业在实施内部审计的过程中,通过审计查出企业内部运转存在问题,不过却没有给予足够的的重视,导致企业遭受到一定的损失。很多企业的专业人员数量有限,且专业性不强,导致在企业实施内部审计时,没有将内部审计的效果充分的发挥出来。 3.审计人员管理意识偏差弱化了内部审计地位 多数企业为了片面追求利润,对企业经营所给予的重视程度较高,但是却忽视管理。企业所参与经营的项目,多是采用事后管理,且受内部审计人员专业水平的限制,对内部审计中的投标竞标、工程造价、资源配置与管理都没有形成有效的认识,形成的财务报表不规范,导致企业管理内容的缺失,这在建筑企业中比较常见。 4.内部控制环境差 如今,正值我国经济的转型期,传统与现代的价值观、道德观碰撞比较激烈,受利益驱使,部分企业领导者目光短浅,对企业发展缺乏长期规划,这体现在内部控制方面就表现为内部审计与内部控制不力,没有将我国施工企业内部控制的作用充分的发挥出来,所获得的效果也极为有限。 5.内控制度执行不得力 企业内部控制是以高度的执行力为前提的,尽管企业已经拥有比较完善的内部控制机制,但是如果停留在“纸上谈兵”的水平,那么内部控制所获得的效果就极为有限,无法对经营与管理中所出现的问题采取灵活的方式来加以应对,使内部控制流于形式,无法将其作用全面、具体的展现出来。 三、建筑施工企业加强内部审计与内部控制的对策 1.加强内部审计与外部监督工作 在企业外部监督的过程中,一方面需要相关执法与行政部门的监督,另一方面还要强化注册会计师事业的专业水平,提升企业审计工作在专业性。此外,还要依托于社会力量来构建企业审计与监督体系,增强办理会计事务人员所拥有的职业道德水平,对违法乱纪现象要及时加以曝光,通过各种有力的监督手段来督促和增强企业内部审计工作。 2.建立与现代企业制度相适应的内部审计组织模式 企业的现代化水平不断提高,企业内部审计所具有的独立性不断增强,应及时向董事会、总经理汇报企业内部经营与管理情况。董事会具有任聘的权利,而总经理则没有这种权力;若企业内部运转存在严重的问题,审计人员可以直接汇报给董事会。通过这种方式能够增强董事会的权利,使企业内部权力得到平衡,也能够使审计部门的地位得到提升。 3.加强内部考核的力度,使内部审计工作制度化 为了能够使内部审计工作能够在企业中顺利推广和实施,企业要构建审计工作考核制度,依此来增强个相关职能部门以及人员对审计工作操作在规范性。对各种审计工作的执行情况进行客观评价与分析,对违规操作的工作人员要严厉对待,并且与职务调整紧密联系起来。 4.做好财务审计工作,向经济效益审计方面逐步发展 在内部审计工作中,财务审计是其中重要的组成部分。通过财务审计能够对企业内部各种经营情况查缺补漏,有利于企业完善和强化内部控制。尽管国外内部审计与经济效益相关联,但国内内部审计处于初级阶段,仍然要以审计为中心,经济效益作为重要参考而不是指标而存在。 5.规范企业会计行为,保证会计资料真实完整 内部审计是实施企业管理与监督的重要方式,不过在具体的工作中存在执行力差的情况,使内部审计工作效率大打折扣。企业可以通过内部财务审计而向管理局提出可行性的执行方案与策略,对企业内部存在的漏洞与不足进行补充,对各种欺诈、舞弊行为进行有效遏制,这也是企业内部审计工作最为重要的职责所在。通过对企业内部各种经营状况进行考察,对已经出现或者潜在的漏洞或者违规现象进行审查,这是内部审计日常工作最为重要的内容。 内部控制论文:促进银行会计内部控制的手段 银行工作者对会计内部控制认识不到位,缺乏风险控制意识目前,有很多银行的管理者和会计人员对会计内部控制没有明确的认识,片面的认为会计内部控制是会计管理人员和会计检查的责任,于己无关,因此在会计内部控制制度的执行上也存在应付、敷衍的不良现象。会计内部控制不是简单的制度、文件的编辑,而是一种对会计管理工作的立体的、动态的监督方法,它贯穿于会计管理工作的全过程。另外,银行管理者与会计工作人员对风险的防范意识和控制也比较淡薄,致使银行过分追求扩大经营规模,而忽视了管理与内部控制工作的重要性。有的甚至存在利益驱动,重经营,轻管理,违规经营、违章操作现象严重,近年发生的一些金融风险和案件无不说明这一点。 会计内部控制制度不够完善,制度落实不到位银行会计内部控制制度是会计内部控制工作的行动指南,管理者和会计人员是通过会计内部控制制度来实现风险控制的目标的。随着金融行业和金融业务的不断发展和进步,计算机网络技术也在银行各项业务中被广泛应用,促使银行业务有序的运行和发展。与此同时,计算机网络技术在银行业务中应用范围和深度的扩大,也给会计内部控制带来新的契机,对银行内部控制制度和风险防范能力提出了更高的要求。因此要建立和完善银行会计内部控制制度,并确保会计内部控制制度的时效性和合理性,为控制管理工作的进行提供依据。另外,即使银行有健全的会计内部控制制度,但是依然存在制度没有具体落实的情况,在执行上走形式主义,使会计内部控制作用得不到有效地发挥。 银行会计人员业务素质参差不齐近几年来银行业务发展较快,新设机构网点多,且会计人员配备普遍控制紧,使得会计结算人员无论在数量上,还是质量上都不能达到要求。另外,银行人员流动性加大,跳槽频繁,股份制银行会计人员平均年龄低,从事会计工作时间短。有些业务人员被简单培训就上岗操作,有些业务人员对业务不熟悉,操作技能低,无法完成岗位职责的要求。 对会计内部控制的监督评价体系不够完善随着银行业务的不断拓展,以及银行对高新科技的广泛应用,传统的会计内部控制已经满足不了银行发展的需求,出现了审计独立性差、频率低、范围窄等各种弊端,这就是导致会计内部控制工作不到位、制度没落实的根本原因。 强化银行内部控制管理工作的具体措施 (一)更新会计内部控制的管理理念,提高风险控制意识对会计内部控制工作管理理念进一步创新,把会计内部控制工作看作是一种创造价值的方法:做好内部控制工作,减少银行损失,就是增加了价值。反之,会计内部控制工作的不到位,就造成了银行的损失;另外,在会计内部控制管理上,要避免教条主义和本本主义的束缚,会计内部控制要随着银行经营状况的变化而变化,随着银行经营环境的变化作出及时有效的调整;还有就是会计内部控制管理机构要具有独立性,会计内部控制工作人员要强化监督检查力度,提高会计内部控制工作的执行力;最后,要建立和完善会计内部控制工作制度,进一步强化内控制管理的工作能力。 (二)完善会计内部控制工作的监督评价体系树立正确的会计内部控制观念,逐步建立和完善会计内部控制的监督评价体系,并且针对会计内部控制标准,银行定期或不定期地对自己的内部控制系统进行实施效率、效果的评估是达到内部控制的重要保证。通过对会计内部控制工作的监督和评价,能够充分调动会计内控制工作人员的主观能动性,以及银行内广大工作人员的参与配合管理的积极性。建立管理水平的高低与其所得的绩效成正比的监督评价体系,消除对员工的扣罚所造成的负面影响,达到激励员工努力工作的效果。针对会计内部控制工作中出现的问题,定期的查漏补缺,及时的整理和完善,把会计内部控制工作作为一项重要的、经常性的工作。同时将银行的部分收入与会计内部控制相联系,建立风险管理考核小组,利用监督考核体系对各项会计内部控制制度的落实情况进行检测和督促。 (三)强化企业文化建设,建立“以人为本”的会计内部控制管理体系构建会计内部控制管理体系要坚持“以人为本”的基本原则,创造和谐的内部控制工作文化氛围。在会计内部控制工作中,既要重视银行的规章制度对工作人员的约束力,也要充分认识到和谐的内部控制文化氛围对员工的约束力和影响力,良好的会计内部控制文化氛围有利于会计人员树立正确的价值观,有利于会计人员树立正确的道德规范和行为准则。把银行会计内部控制工作人员作为内部控制的主要载体,明确工作人员是会计内部制度的建设者和执行者的地位,建立一支业务素质过硬、政治作风正的内部控制工作队伍,才能更好的适应新时代会计内部控制工作的发展需要。 (四)强化会计内部控制的宣传,提高工作人员的整体素质要加强对会计内部控制的宣传,提高工作人员会计内部控制意识,通过积极宣传和营造和谐工作氛围以及建立监督评价体系,赢得员工对会计内部控制制度及管理工作的肯定和支持。加强业务培训,全面提高会计人员政治业务素质。各项制度最终需要人执行,银行会计的内部控制制度的建立和实施,有赖于一支政治素质好、业务素质硬、管理水平高的会计队伍。为此必须加强会计人员的职业道德教育,针对80后、90后新人的特点开展思想和道德教育,加强对会计人员的会计基本理论、基本知识和基本技能的教育,开展多层次、多形式、多渠道、针对性实效性强的各类岗位培训,加深对理论知识的理解、消化,提升业务实际操作能力,为客户提供优质高效服务打下基础,因此会计人员要具有扎实的业务功底,深刻认识财务、税务等多项相关的监管法规,掌握运用 管理会计、风险计量、价值估值等理论,并且熟悉内部控制工作的制度、工作流程等内容。 (五)增强计算机应用系统在会计内部控制中的渗入程度随着科学技术的不断进步和发展,人类已经进入了一个信息化的时代,计算机网络应用系统在银行工作中也被广泛使用,因此利用计算机的先进技术实现会计内部控制工作也成为银行管理系统开发的目标。银行在研发新产品或者系统升级时,要时刻将会计内部控制思想落实到新产品的设计理念、构架和流程上,实现计算机控制代替人工控制,有效的降低甚至消除人为控制的失误和风险。计算机系统在会计内部控制渗入的程度,也直接反映了银行的管理水平的高低,也是银行会计内部控制工作水平高低的衡量标准。因此,扩大计算机应用系统在会计内部控制渗入的深度和广度,以此提升银行会计内部控制的工作水平。 结语 总之,银行只有建立和完善会计内部控制制度,贯彻落实会计内部控制工作,才能确保银行的各项规章制度规范有序地运行,才能保证银行和客户资产的安全和完整,才能确保银行稳健经营以及企业价值最大化。 内部控制论文:关于事业单位内部控制与风险管理问题 【论文摘要】内部控制是强化风险管理,规范管理行为的重要保障措施。事业单位由于其特殊性,完善内部控制、加强风险管理具有更重大的意义。目前我国事业单位内部控制和风险管理体系存在诸多弊端,内控体系不健全,风险管理水平低下,不能有效地对单位内部实施风险控制。本文从事业单位内部控制特殊性出发,对其内部控制发展现状进行简要分析,并就加强事业单位内部控制和风险管理,提高其管理水平提出几点建议。 【论文关键词】事业单位;内部控制;风险管理 一、引言 2011年财政部会计司发文指出“应当将事业单位内部控制建设”作为新一年重点工作,这意味着随着企业内部控制制度的建立与完善,事业单位将成为内部控制建设的下一个焦点。加强事业单位内部控制建设,防范事业单位内部财务风险,将内部控制设与完善纳入我国惩治预与防腐败体系,将必势必成为我国防范财政风险的重要环节。 事业单位内部控制是为保护其财产安全、完整,防范和控制财务风险,提高资金使用效率,而对事业单位内部财务运行所做的制度安排。随着事业单位迅速发展,筹资渠道不断增加,产生了内部控制的需要,但是其内部仍然存在着资产管理混乱、预算管理随意、对外投资盲目、财务监督不力等内控不健全的现象,导致其面临巨大的财务风险。在这种情况下,健全内部控制,加强风险管理成为事业单位十分重要和迫切的任务。 二、事业单位内部控制内涵 (一)事业单位内部控制定义及特征 所谓事业单位内部控制,是指为实现事业单位的管理目标,以财政部门预算管理为主线,通过制定并实施科学合理的控制程序和方法,对事业单位财务会计管理风险进行有效识别,控制和监督的机制。 理论上说,内部控制是一个不断发展和完善,并贯穿于组织经营管理活动的全过程,而事业单位的内部控制体系即是在这种管理活动中建立起来的,是由内部管理人员逐步总结并完善而形成的自行调整和自我监督的体系,主要包括四方面内容:第一,控制环境控制环境是组织实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策等;第二,风险评估风险评估是组织及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略;第三,信息沟通信息与沟通是组织及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在组织内部、组织与外部之间的有效沟通;第四,控制活动控制活动是组织根据风险评估结果,采用相应控制措施,将风险控制在可承受度之内。 (二)事业单位内部控制发展现状 由于种种原因,我国各级事业单位内部控制发展一直处于薄弱阶段。不足之处主要表现:第一,内部控制意识淡薄。目前事业单位管理人员的内部控制意识淡薄,一些单部门领导对内部控制认识不够,只注重事业的发展,提高自己的“政绩”却忽略了单位的内部控制,缺乏对内部控制知识的了解和掌握。还有一些事业单位领导错误的把财务部门的预算控制当成企业的内部控制。忽略了财务部门对单位的监督作用,不重视财务人员的工作,打击了财务人员工作积极性,降低其对单位内部控制的监督意识,无法真正达到单位内部控制的要求。第二,事业单位内部控制制度不完善,岗位设置不合理,多数事业单位控制制度不完善,由于事业单位的编制有限,人员紧张,岗位安排不到位,岗位调协不合理,存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。甚至有的部门的会计、出纳由一人担任,严重违反了会计制度。不相容职务是指如果一人担任既可能发生错误又可能掩盖其错误和舞弊的行为。不相容岗位不能合理设置,容易出现管理漏洞,发生舞弊行为。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约,固定资产管理混乱等问题十分突出。 三、事业单位内部控制与风险管理的措施 风险管理和内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。许多单位对内部控制的熟悉还停留在内部牵制阶段,碰到具体新问题都强调灵活性,使内部控制制度流于形式,失去了应有的刚性和严厉性。随着社会主义市场经济的深入发展,原有内部控制制度的内容和方法已不能满足新形势的要求。由于社会经济环境的变化,企业将会面临更大的环境变化和生存风险、企业间竞争越来越激烈,企业的经营管理将面临来自各方面的经营风险,如筹资风险、投资风险、开拓市场的风险、担保风险、信用风险、法律风险、声誉风险等。 (一)完善内部财务管理制度 针对事业单位内部财务风险控制制度疏于建设的现状,各种类型的事业单位应根据自身特点,完善各自单位的财政管理制度,建立科学财务管理体系,如建立各事业单位内部稽核制度,内部牵制制度和内部审计制度。就拿内部稽核制度和牵制制度来说,各种类型的事业单位不尽相同,应建立在本单位会计人员的岗位职责上。总的来说,内部稽核制度包括稽核工作的职责、权限,个体分工和组织形式,以及稽核工作的基本方法和基础流程等等。 (二)提高风险管理意识,实行风险问责制 为提高事业单位的财务风险管理意识,实行财务管理问责制,以强化事业单位内部财务管理人员以及相关领导层的风险意识。所谓问责制,是指若 因为个人过失及故意,损害国家或他人的合法权益,以致产生不良的影响和后果,或者不履行或不正确履行岗位职责,导致正常的工作秩序紊乱,工作效率降低,通过实行内部监督来进行责任追究,以强化事业单位内部人员的风险意识,如让事业单位的财务负责人对本单位的会计信息真实性、完整性负责,并作为本单位财务风险控制的第一责任人等手段来强化事业单位领导层的风险意识。 (三)强化财务人员素质建设 针对事业单位财务人员素质不高容易引发的风险隐患的现状,应强化对财务人员的素质建设。如为强化财务人员风险意识,应加大财务风险宣传力度,积极利用单位内刊、宣传册等进行宣传教育,强化财务人员风险意识。再如,积极选派单位优秀的财务人员出外学习,提高财务人员业务能力,能有效运用先进财务管理手段来预防与控制财务风险发生,以及学会财务风险的应急与处理等,这些业务素质的提升,都需财务人员与时俱进,不断充电学习获得。另外,还应加强事业单位财务人员道德建设,如积极鼓励财务人员主动识别并说出工作中存在的财务风险问题,并给予一定奖励;而对于触犯职业道德,加深了事业单位财务风险隐患的财务人员,一旦发现,给予重罚。 总之,事业单位作为一个特殊的社会组织,其内部的财务风险控制有自身的特点,需要从制度、意识和人员层面来提高事业单位内部的财务风险控制水平。如完善内部财务管理制度;提高风险管理意识,实行风险问责制;强化财务人员素质建设等手段来保障事业单位内部财务风险控制水平的提升。 内部控制论文:内部控制系统审计问题探究 一、我国企业内部控制系统审计存在的问题 注册会计师在对待不同的经济单位时,如果缺乏评价的具体标准及尺度,就无法进行量化处理,只是根据抽象的专业性判断是不能够分辨出对错在谁。就好像在面对重大的投资或资产处置的时候,经济单位不一样量化标准也不同,如果随意当成普通经营项目对待,就不能够揭示其存在的重大问题,审计报告就缺乏真实性。注册会计师面对不同的经济单位,缺乏评价的具体标。计算机如今已经逐渐步入会计领域,使得会计的工作越来越快速准确和公正,避免了人为偏差,但是计算机技术的应用同时也存在着弊端,也给会计领域带来一些新的风险,鉴于这些新的风险,相关部门则必须针对该风险做出合理的内部控制制度。对计算机环境下的内部控制制度做出特殊考虑,以达到降低审计风险的目的。 二、我国企业内部控制系统审计的改进措施 1.随着知识经济已经到来,对内部控制系统标准、组织结构和手段以及信息技术的运用做出更改的要求,制定内部控制系统的准则以及规范其评审标准。让其与之要求彼此适应,并借助国家政策的指引,做出明确性高和可操作性强的内部控制制度,以适应企业变化的需要。明确的内部控制系统因为有了其标准、程序和方法,就可以保证内部审计实施的真实可靠性。为被审单位提高遵循依据,同时为外部检查提供衡量标准。 2.建立适应知识经济条件的内控制度审计,降低审计风险。随着审计工作业务越来越大和复杂化,以及技术性的增强,审计人员得出结论的难度就加大了,风险也同时增加。主要有以下几个原因:一是管理风险和财务风险会跟随会计环境和核算发生变化;二是因为审计手段和方法的落后则会增加审计的风险;三是由于法律对审计的要求日渐严苛,所以审计人员一不小心就造成风险。所以审计工作要想进一步去规范其审计行为,得到客观公正和切合实际的审计结论,就必须了解掌握在新的经济环境以及经营方式下的特点及风险。掌握降低风险的办法,制定出适合知识经济条件的审计内部控制制度,最大限度的去减少审计的风险和提高效率及质量。对其审计的实施评价做出统一规定。 3.要想找到内部控制中行为主体人的因素,必须从控制环境的主体人的问题着手,尽可能去培养和建设一支符合要求的审计队伍。以往审计人员片面的业务知识以及不能够满足如今知识经济时代的需求,所以审计机构一定要求审计人员三个方面去改变自我的知识量和机能结构,去适应未来的工作需要。首先是审计人员要随时掌握会计核算和财务管理发展的最新动态,便于正确的确定会计核算和财务管理的方法还有内容发生变化的时候,其内部控制审计的重点以及方向。其次就是认真学习计算机和网络技术,方便开展内部控制审计工作,最后就是了解一定的经济管理和法律知识,以及工程急速,便于适应为了的内部控制审计目标的多元化需要。审计机关也要注重引进一些高级人才和复合型人才(关于计算机技术、工程技术和经济管理、法律知识等方面的人才),打造一支可以在知识经济时挥监督作用,并可以促进经济发展的高素质的审计队伍。就目前我国的形势来说,我们非常需要提供内部控制系统审计意识,并且有底气的在对于微观经济中加强研究和加强评价,必须让大家都能够清楚的意识到,改革并不是万能的,审计机构需要下定决心,花费精力去制定完善的规章制度,以及严肃纪律,进而把内部控制系统审计的水平都得到提高,把内部控制系统审计和改革政策共同变成为审计人员去化解风险和创造审计效益的有利武器。

信息化建设论文:实施信息化建设促进农村土地承包管理水平 目前，以建设现代农业为基础的社会主义新农村建设正在蓬勃展开，城镇化和工业化发展日益加快，农村土地承包及其流转方面的新矛盾、新问题陆续显现出来，对农村土地承包管理工作提出了新的更高的要求，传统的管理模式和手段已不能完全适应和满足经济社会发展的需求。为适应经济社会和现代化管理的需要，切实加强我市农村土地承包管理，推进农村土地承包管理科学化、规范化和智能化，提高整个农村经营管理水平，20__年8月份开始，我市在建立平湖市农村经营管理计算机监管网络系统的基础上，通过增加农村土地承包管理模块，利用完善农村二轮土地承包工作的有利时机，对全市农村土地承包信息实行网络化管理，成为全省第一个应用农村经营管理系统，对农村土地承包信息实行网络化管理的县市，得到了省农业厅、嘉兴市农经局领导的肯定。目前，全市10个镇（街道），137个行政村，1782个村民小组，88044户承包户，353646亩家庭承包面积已全部实行网络化管理。 一、平湖市农村土地承包管理网络系统介绍 平湖市农村土地承包管理系统包括土地承包管理和土地承包管理查询两大功能，全市共安装农村土地承包管理网络系统2个站点（市级），农村土地承包管理客户端40个站点（镇街道级）。土地承包管理的功能主要是根据有关法律法规，结合平湖实际，采用便捷的操作方式和多媒体技术，对农村土地承包经营权证、土地承包合同、土地承包情况登记表、农村土地承包经营权证登记薄、地块变动登记、合同变更、权证变更等信息进行动态管理，主要由镇（街道）负责操作管理。农村土地承包管理查询的功能主要在各镇（街道）对权证、合同等资料录入后，通过计算机点击相关菜单，能快速、准确地查询全市任意农户的农村土地承包及承包权证变更信息，同时还能及时了解全市农村土地承包情况的汇总和数据分析资料，此功能主要供各级领导、市农经局查询和管理使用。 二、基本做法 （一）统一思想、领导重视。1998年我市根据中央、国务院和省委省政府的精神，开展农村二轮土地承包工作，20__年，全市又根据省委省政府和嘉兴市的统一部署，开展完善农村二轮土地承包工作，从而稳定和完善了农村土地承包关系，切实维护广大农民的土地承包权益，促进了农村社会的稳定和农村经济的发展。但随着改革的深入和农村经济的发展，农村土地承包工作出现了新的情况和新的问题，特别是有些地方因土地征用、土地整理等原因导致农户土地承包纠纷上升。通过农村土地承包信息网络化管理的实施，对于全面提高我市农村土地承包的管理水平和工作效率，稳定和完善农村土地承包关系，满足社会对农经工作的需求，从而更加有效地树立农经部门的形象和权威，具有非常重要的意义。我们市农经局领导高度重视这项工作，将农村土地承包管理信息网络化建设作为加强农村土地承包管理的一项基础性工作来抓，切实加强领导，统筹规划，出具可行性报告，制定具体的项目建设方案，周密布置，落实专项经费，配备相应的管理和专业技术人员1名，迅速铺开农村土地承包信息网络化管理建设工作，实现我市农村土地承包管理工作新的突破。 （二）建立平湖市农村经营管理计算机监督网络系统。20__年3月我们按照省农业厅统一软件、统一科目、统一培训、统一管理的“四统一”要求，依托现代计算机技术，以平湖市农村信息中心为平台，采用全省统一的“浙江省农村经营管理系统”网络软件，投资34万元，建立平湖市农村经营管理计算机监管网络系统，该系统由杭州金安易软件公司组织安装并于20__年6月正式投入运行。平湖市农村经营管理计算机监管网络系统涵盖市、镇（街道）二级的农村财务管理、土地承包管理和农民负担监督管理及农经统计等农村经营管理工作。平湖市农村土地承包管理网络系统就是在平湖市农村经营管理计算机监督网络系统的基础上，通过开发土地承包管理软件，增加土地承包管理模块建立起来的。 （三）开发和完善土地承包软件系统。农村土地承包管理软件系统是我们市农经局根据《农村土地承包法》《农村土地承包经营权证管理办法》和《农村土地承包经营权流转管理办法》等法律法规，在充分调研的基础上，投资10万元，委托杭州市金安易软件公司，成功开发出的软件系统。作为全省最早对农村土地承包信息实行网络化管理的县市，我们所使用的土地承包管理软件系统和农村财务软件系统比较，相对来说不够成熟，在使用初期，我们坚持边应用、边完善的原则，针对碰到的一些问题，及时与金安易软件公司取得联系，通过软件的不断升级完善，使农村土地承包管理软件系统逐渐趋以成熟。如：去年8月份，我们在进行农户承包权证数据录入的过程中，发现承包土地总面积数据的录入和承包地块明细中面积数据的录入没有平衡关系，录入错误的数据系统也给予认可，我们及时将这个问题反映给杭州金安易软件公司，金安易软件公司马上从技术上解决了这个问题，从而确保了农户承包权证数据录入的准确性。再如，最早使用的农村土地承包管理软件系统只有农户承包权证原始数据的管理，没有农户承包土地流转情况的管理，而近几年来我市的土地流转正在稳步发展，20__年底全市土地流转面积达4.6万亩，占全市家庭承包面积的13，涉及土地流转的农户2.7万多户，占全市家庭承包户31，土地流转管理同样需要规范化和信息化，今年7月份，我们市农经局根据有关法律法规，并结合我市土地流转现状，制定了《平湖市农村集体土地承包经营权出租（转包）合同》、《平湖市农村集体土地承包经营权互换合同》、《平湖市农村集体土地承包经营权转让合同》、《平湖市农户承包经营权证变更申请》、《平湖市农村集体土地承包变更合同》等6张土地流转文本格式，及时与金安易公司取得联系，在农村土地承包管理软件系统中增加了土地流转管理功能，并在黄姑镇试点使用。 （四）组织培训。我市在农村土地承包信息网络系统建设和运行过程中，按照建设要求，除保证必要的设备投资外，还注重业务操作员和系统技术人员的业务培训。20__年9月我们市农经局专门组织市、镇（街道）两级共32人到杭州，请金安易软件公司技术人员进行业务培训；市农经局组织镇（街道）人员 培训3次，培训65人次。在系统运行过程中，金安易软件公司也先后十几次派出技术人员到我市各镇（街道）进行现场指导，同时我们市农经局的技术人员经常到各镇（街道）进行技术指导。（五）数据录入。1998年我市全面开展农村二轮土地承包工作，20__年又在全市全面开展完善农村二轮土地承包工作，至04年底，全市农户的二轮土地承包合同签订率和承包权证发放率均达到99.9，村、镇（街道）、市三级分别建立了农户承包权证登记薄等档案，农村土地承包原始资料齐全，我们利用这个有利条件，从20__年8月开始，全市各镇（街道）农经站组织农村会计服务部人员，部分镇（街道）还专门抽调人员，集中精力，集中时间，进行数据录入，到20__年12月底，全市10个镇（街道），137个行政村，1782个村民小组，88044户承包户的承包权证全部录入电脑进行网络化管理，建立了平湖市农村土地承包管理数据库。 （六）建立与网络化相配套的管理制度。为了加强农村土地承包软件系统的专业化管理，进一步明确岗位职责，规范土地承包和土地流转管理的操作流程，维护网络的正常运行，确保网络的安全和数据信息的完整畅通，我们依照国家法律、法规以及各级主管部门有关规定，结合我市实际，制订并下发了《平湖市农村经营管理信息网络化管理制度》（平农经[20__]67号），指导和规范全市农村土地承包管理网络化工作。 三、成效 （一）创新农村土地承包管理新模式。农村土地承包管理网络系统的建成，标志着我市农村土地承包管理工作走上科学化、规范化和智能化的轨道，网络系统的投入运行，全面规范了农村土地承包、土地承包经营权流转的管理，强化了农村土地承包信息化管理，创新了农村土地承包信息化管理模式。 （二）进一步完善了农村土地承包长效管理机制。通过农村土地承包管理网络系统的建立，切实加强了农户承包权证的管理，强化了对农户承包期内承包面积增减或四至变动的规范管理，确保权证内容与实际的一致性，切实保护了农户的承包权益；进一步规范了农户承包土地档案管理工作，市、镇（街道）两级既有农户承包土地最原始的纸质档案，又有先进的农村土地承包网络档案。 （三）实现了农村土地承包的网络化管理。农村土地承包管理网络系统建成后，依托网络可快速实现信息资源的共享、传输，可通过上网，就能快捷、准确地了解任意农户的农村土地承包、土地流转和其他相关材料情况，使全市农户的土地承包情况一目了然，视同公安局管理户口一样方便，可随时在计算机上面查询，实现了农村土地承包的网络化管理。 （四）实现农村土地承包统计工作的自动化。通过农村土地承包信息网络，市、镇（街道）两级既可以在网上办理各类农村土地承包、土地流转、土地承包经营权变更登记等业务，也可以通过网络及时地了解本地区农村土地承包、流转及相关情况的详实汇总和数据分析资料，节约了三级管理工作成本，减少了工作差错，极大的提高了市、镇街道、村三级的工作效率。 四、建议 （一）进一步完善农村土地承包管理软件系统。《浙江省实施办法》将于20__年1月1日起全面贯彻实施，随着该办法的实施，我们将及时和金安易软件公司取得联系，对现在使用的土地承包管理软件系统进行升级完善。 （二）加强土地流转网络化管理。目前，土地流转网络管理模块已在黄姑镇试点使用，从试点情况看，通过土地流转情况的网络化管理，不仅能掌握农户的土地承包情况，还能及时了解农户的土地流转情况。明年初我们将在全市推广应用土地流转网络管理模块，切实加强我市的土地流转管理，维护农户的土地流转权益。 信息化建设论文:试论人口管理信息化建设基础和发展 论文摘要:我国作为一个人口大国,人口管理的工作关系着国家的各项工作的部署与安排。当前信息技术的发展,在各个领域的不断深入发展与应用,带动着我国各项工作信息化进程。人口管理的信息化是我国国民经济和社会信息化建设的重要组成部分,本文在此对人口管理信息化的各个方面进行深入的分析,希望能给我国人口管理信息化的建设起到促进作用。 引言:中国特色社会主义的发展是要面向现代化、面向世界、面向未来的,无论是经济、文化还是政治的建设都是朝着这个目标方向不断努力的。人口管理信息化作为我国的国民经济和社会主义现代化建设的重要组成部分,是实现我国各项工作不断改革、进步的重要举措。近年来,我国掀起了一股人口管理信息化建设的热潮,无论是在资金、技术还是人力方面的投入,都实现了突破。尤其是对于我国这样的人口大国来讲,做好人口管理显得至关重要,那么实现人口管理的信息化,将会给计划生育部门带来很大的便利,但是同时也对有很大的挑战。因此,作为信息管理部门应当在总结经验的基础上,从理论、体制和策略等方面深化人口管理的改革与发展,以实现我国人口管理信息化的持续、健康发展。 一、人口管理信息化的基本概念 所谓的人口管理信息化,就是在人口管理的工作中,利用现代信息技术,开发人口资源,完善人口管理服务的职能,不断的提高工作效率和质量,促进人口管理现代化的实现的过程。 二、人口管理信息化的特征 人口管理信息化的基本特征。人口管理的信息化是随着现代社会的不断发展,科技信息的创新而出现的,其本质特征是现代化,其是在现代化的理念的指导下,实现现代化的人口信息资源的共享和挂历方法、手段等。 三、搭建信息平台,实现资源共享 随着我国社会经济的持续发展,人口和计划生育的工作进入了一个新的发展阶段,尤其是从公安部门组建“金盾”工程以来,我国人口计划生育部门认真的贯彻一系列的信息化建设的精神,坚持“抓创新、树亮点,强基础、建机制,高起点、快速度,重发展、促应用”的原则,进行周密的部署和组织,根据每个地区的计划生育信息系统的建立程度和水平评出优秀市、县,以积极的推进计划生育信息化建设。计划生育信息系统的建立能够为工作人员的工作提供很多的便利,例如能够准确的了解管理地区的常住人口的婚育状况,为人口计生管理和相关人口工作的决策提供准确的数据,从而不断的提高地区的人口与计划生育的综合治理水平。 为进一步加快城市人口和计划生育系统信息化建设的步伐,可以召开全员人口信息数据库建设工作汇报会。全员人口信息数据库是以全部常住人口为管理对象,以户为单位进行管理,涵盖公民身份信息的大型人口信息资源数据库系统。针对全员人口信息数据库建设工作涉及面广、任务重、难度大、时间紧等因素,市人口计生委专门成立领导机构,统一部署。各区县人口计生局精心组织,认真实施,确定“一把手”为第一责任人,亲自安排和部署信息采集、审核和录入等三个环节工作。 四、实现人口管理信息化的过程 实现人口管理信息化是计划生育部门管理中对信息科学技术的应用的过程,其主要包括社会层面和技术层面的双重推动。 1、实现人口管理信息化的社会过程 人口管理信息化的建设中的信息化就是信息科学技术在社会中应用的普遍化,也就是信息科学技术与社会的发展紧密的结合,两者之间相互融合、相互作用的过程。随着信息科学技术的发展,我国的人口管理信息化实现了很大的进步与发展,但是由于我国各个地区政治经济发展不平衡,人口管理信息的综合应用水平还是很有限,其中主要是因为我国的发展处于不均衡的状态,有些地区缺乏足够的经费与人才保证。 2、实现人口管理信息化的技术过程 人口管理信息化的技术过程就是信息技术在人口管理信息化中的作用发挥,信息技术在人口管理信息中主要通过以下四个层面是实现: 第一,基础设施的建设。人口管理信息化的建设,需要一定的信息设备、信息资源和计生信息网络作为基础。这些基础设施的建设是人口管理信息化建设中最为基础的部分,因此,要实现人口管理的信息化建设,必须要在基础条件上下大功夫,保证这方面工作的完善性。 第二,人才和制度的保证。人口管理信息化的技术实现,对现代技术信息要求的水平比较高,因此,要有一定的技术人才为信息化管理提供技术保证。在人口管理中要注重人才队伍的建设,可以通过培训、院校学生的培养和引进外来人才等来建设一支具有高技术、素质的人才队伍。 第三,信息技术的应用过程。人口管理信息化的建设就是信息技术在计划生育工作人员在工作中对信息技术的运用,将人口信息技术的工作与日常的工作进行整合,在各个环节中发挥信息技术的作用,实现信息资源的共享和信息技术功能的发挥。 结语:人口管理信息化的建设是我国国民经济建设和社会发展的基础,近年来,在全国各级政府领导和支持下,我国在人口信息管理系统建设方面取得了很大的进展。当前我们更应当加强信息技术的应用,在相关政策的指导下推动人口管理信息化建设的持续发展。 信息化建设论文:推进审计信息化建设免疫系统功能建议 刘家义审计长指出：“中国审计的根本出路在于信息化”，而要充分发挥审计的“免疫系统”功能，无疑应该强力推进审计信息化，以审计信息化建设带动审计组织、管理方式和技术方法的转变，系统解决那些不适应、不符合审计事业科学发展的种种难题。通过建设“国家审计信息系统”（gais），逐步承载起越来越多的审计业务和管理工作，夯实“免疫系统”坚实的物质技术基础，才能充分发挥国家审计的“免疫系统”功能，推动审计事业又好又快发展，从而为国家经济社会的科学发展保驾护航。 近年来，信息化浪潮逐渐波及社会生活的各个角落，也深入国民经济各个领域，生产、组织、管理方式随之发生了巨大变化和变革，计算机信息系统逐步成为承载各行业、各部门、各单位开展业务工作和管理工作的核心部分。同时，由于资金、技术、开发周期、管理、经验、知识产权等原因，这些信息系统不同程度地存在着诸多问题，成为威胁国家财政、金融、国有资产和资源、民生、生态环境及国家信息等系统安全的潜在爆发区。 面对新形势、迎接新挑战，国家审计机关要充分发挥“免疫系统”功能，实现审计事业的新发展，结合我国审计信息化发展的现状，该如何有效应对？笔者认为，应着重从以下四个方面加以考虑： 一、以数据审计为基础，以发现大要案线索为突破口，充分发挥国家审计“免疫系统”的微观功能 我国审计机关自建立以来，计算机审计经历了计算机辅助审计和向计算机审计转变的两个阶段。通过多年的数据审计实践，我们积累了较多的经验，总结了比较成熟的技术方法，开发了一系列数据审计软件，成为审计人员开展数据审计的有效工具。在对银行、海关、电信等信息化程度较高的行业审计中，这些经验、技术方法和审计软件对发现大要案线索发挥了日益重要的作用，迈出了由以手工审计为主逐步向计算机审计发展的关键步伐。应坚持以数据审计为基础，逐步使其成为审计人员普遍掌握的基础审计方法，加快完成由手工审计向计算机审计的跨越。通过开展数据审计，注意发现大要案线索，及时揭示国民经济各领域中存在的突出问题，从而充分发挥国家审计“免疫系统”的微观功能。 二、以信息系统审计为高地，重点揭示各行业、各部门、各单位信息系统中存在的普遍性问题，充分发挥国家审计“免疫系统”的宏观功能 随着整个社会信息化程度的逐步提高，各行业、各部门、各单位内部的信息系统将逐步整合，整个社会的信息系统也将逐步融合，“信息孤岛”的现象将逐步消除，审计发现、分析、解决问题的视角也必须逐步从转向一般特殊、从“细胞”转向组织和系统。只有站在系统思维的高度，通过开展信息系统审计，统筹兼顾相关信息系统的总体和具体情况，才能够充分扩展审计的视野，准确把握被审计单位的基本情况、业务范围、工作流程和控制环节，进而及时发现存在的突出问题和薄弱点，并放在事关经济社会发展全局的大背景下通盘考虑，才能为维护国家安全发挥好国家审计“免疫系统”的宏观功能。 三、积极探索联网审计，建立预警机制，前移审计关口，充分发挥国家审计“免疫系统”的预防功能 随着计算机和网络技术的发展，互联网、广域网、城域网、局域网等基础网络逐步成为国民经济中各行业、各部门、各单位处理业务、从事管理的基础信息平台。借助网络建设和应用开发，以部门的预算跟踪及联网审计为试点，逐步探索各部门、各地方的预算执行及其他常规业务的联网审计工作，通过植入相应审计模块或软件，建立起预警机制，及时或实时发现违法违规事件，做到关口前移，逐步实现“三个转变”，提高审计工作效率，降低审计成本，从而更好地发挥国家审计“免疫系统”的预防功能。 四、进一步加强审计机关内部的信息化建设。结合信息化工作，改革机关内部管理体制和机制，提高组织、管理水平，为审计机关充分发挥国家审计的“免疫系统”功能提供坚实的技术和组织保证 审计机关内部的信息化建设是制约审计信息化建设和审计机关科学发展的重要环节，审计机关内部的信息化建设搞不好，审计人员和管理人员的信息化观念的转变和树立、信息化知识技能的掌握和提高必然收到限制，必然影响信息化环境下审计工作的有效开展，也是影响审计信息化发展水平的重要内因。因此，应站在审计事业科学可持续发展的高度，本着对事业和队伍负责的态度，首先应加强审计机关内部的信息化建设，坚持不懈地解放思想、转变观念、提高认识、加强领导，保证资金和人力的投入，为顺畅开展数据审计、信息系统审计和联网审计提供良好的前提和奠定扎实的基础，从而保证国家审计更加充分有效地发挥“免疫系统”功能。 信息化建设论文:消防队信息化建设工作总结范文 近两年来，我大队信息化工作在市委、市政府的正确领导下，在上级主管部门的指导下，紧紧围绕市委、市政府提出的“坚持科学发展，推进经济转型”工作目标和衡阳市信息化工作考核要求，大队全体攻坚克难，全力推进信息化与电子政务的发展，在加强电子政务建设、推行政府信息公开、促进企业信息化发展、提高信息化队伍素质等方面取得了一些成绩，现就相关工作总结如下： 一、重视硬件投入与网络建设，夯实信息化建设工程的基础 信息化建设如果离开了硬件与网络支持，无疑建设空中楼阁，大队党委高度重视硬件投入与网络建设，在这项工作上坚持高点定位的原则。近两年来，大队加大在这方面的资金投入力度，截止到目前为止，大队已增加电脑5台，并办理了光纤业务等，这些工作的开展，夯实了我大队信息化建设工作的基础。 二、狠抓学习培训，努力提高消防队伍的素质 信息化建设的发展，人是关键，它要求我们的消防队伍是即熟悉本职业务，又要具有现代科技知识，熟悉计算机的复合型人才。我大队领导高度重视对全体人员的计算机知识的培训，积极安排大队干部、文职轮流参加市政府组织的各种微机业务培训，重点针对网络基础应用、文字处理等应用类培训，有的放矢，使各级领导干部掌握基本的电子政务应用技能，并安排专人负责信息录入工作。目前我大队全体干部与文职都取得了计算机初级证书，综合素质有了很大的提高。 同时大队继续推进部队作风纪律建设，健全各项规章制度，不断强化工作纪律，提高工作效率。加强工作的日常调度，促进工作落实，树立良好的新时期公安消防形象；继续创建学习型队伍，加强政治思想和业务技能培训，全面提升干部队伍综合素质，做到每月至少集中学习一次。加大人才培养力度，通过开展业务技能培训、跟班培训和全员业务技能比武，评选业务标兵活动等形式，提升全体官兵的业务水平。 三、扎实推行政府信息公开。 大队加大政务信息公开的力度，促使非涉密政务信息100%公开；维护和更新公开大队信息；对拟公开的信息进行保密审查；强化应用，强力推进网上作战实效，行政许可与处罚案件全部实行网上办理，全面推行“阳光执法”活动，促进依法行政。 信息化建设论文:县统计信息化建设浅析 信息化是社会发展的必然趋势，统计信息化是国民经济信息化的重要内容，统计信息化是为了实现信息收集、整理、分析、交换和共享，保障统计资料的准确性和及时性，全面提高统计效率，更好的为统计工作服务。 一、南县统计信息化的现状 县级统计局是政府统计的基层单位，是政府统计部门与企业、公民联系的纽带，是采集统计数据的第一线。因此，县级统计信息化是整个统计信息化建设的前沿，也是信息建设的关健所在。 1、省、市、县重视统计工作 湖南省人民政府《关于切实加强统计工作的通知》（湘政发[20__]8号和《进一步加强工作意见》（湘政发[20__]8号精神，以及益阳市人民政府《关于切实加强统计工作的意见》（益政发[20__]15号），省、市两级政府明确指出要加快统计信息化建设的步伐，加快统计专网建设，实现省、市、县网络线路开通，乡镇、机关企业事业单位要逐步实现联网直报。乡镇微机配备经费按省、市、县分级负责的原则负担。县人民政府对统计工作有关要求也进一步明确。 2、统计基层，基础情况 从县统计局看，县统计局在职人员16人，平均年龄42岁 ，统计师2人，懂统计与计算机复合型人员不超过一半，现有微机13台，笔记本1台，人平0.8台，针式打印机3台，激光打印机1台，局内全部联接internet网。 从乡镇看，全县12个乡镇，统计人员暂为经管系统编制，县政府、编委正就统计人员定编定员问题进行研讨中，就乡镇微机配备事情，经费由省、市、县按3千、2千、2千比例已经到位，对乡镇统计站的电脑、打印机、传真机已进行政府采购中，5月底可以全部配备到基层。 从企业事业部门看，向统计局有报表报送任务的单位317家，其中规模企业41家，商业 37 家，房地产建筑22家，服务业17家，县部门95%都拥有电脑，八成接入宽带，统计人员基本由财务室或办公室兼，持有统计上岗证不足20%，企业单位统计人员由会计兼，电脑接宽带情况只有90%，但统计上岗证持有约有30%。 从信息化交换信息情况看，县对市基本实行电子化办公，通过市级内网“ftp”进行数据传输，企业部门中除规模工业企业德盛纺织、德兴纺织、汇源麻业、湖南拓普进行联网直报外，其他均进行电话、传真、报表等纸介进行传输。县统计局对县域经济数据及主要经济指标主要通过统计年鉴、南县经济数据月度卡、南县调研分析向外传送，在20__年底，县统计局建立了南县统计信息网，县局的有关工作及统计数据在网站上向外公布。 二、制约统计信息化建设进程的因素 1、信息化意识不强 有不少的干部与公众对统计信息化建设认识不清，部分单位领导对统计信息产生、传递、服务、作用认识模糊，对计算机使用仅停留在文件打印上，认为信息化是高新技术，还不知如何着手来抓信息化，利用信息资源来提高工作效率。 2、资金投入有限 统计部门的本身业务经费就有限，如果从有限经费中挤的话，也是非常少的，所以在设备更新、网络升级、网站更新上都难以跟上社会发展。 3、统计软件更新较快 现在县级在处理统计数据使用sarp系统，有的使用的foxpoe系统，一套表制度的epras，普查版本的apras，再到抽样调查各类新程序，县统计局的统计专业人员使用起来尚需摸索中求发展，更别谈乡镇、部门、事业单位了。在对报表单位布置工作时，月季、年报基本上是自上而下布置，自下而上汇总，统计软件的快速更新使得报表单位也有些应接不暇。 4、统计信息网管理落后 南县统计信息网还处于起步阶段，内容少、更新慢、数据少、统计分析、调研报告少、版面也不美观，点击率十分低，网站还不能很好的发挥它的对外宣传，公布的作用。 5、专业人员缺乏 县统计人员年龄结构上看40岁以下有5人，特别是懂统计又懂计算机的复合型人才少。懂计算机的人员也只是停留在简单操作计算机、录入、汇总操作上，而网络技术的方面几乎空白，精通业务与懂计算机的复合型人才培养直接关系到统计网终化建设成败。 三、统计信息化建设与对策 对于我县统计信息化建设的现状，应立足实际，充分挖掘有利条件，实行扬长避短，分步实施的策略，逐步加大统计信息化建设力度。 1、要以省、市、县《关于切实加强统计工作通知》文件出台为契机，大力宣传统计信息建设的重要意义 利用好各种宣传工具，特别是南县统计信息网普及统计信息化知识，宣传统计信息化建设重要意义，让公众了解统计信息化工作，支持统计信息化工作，参与到统计信息化工作来。 2、办好南县统计信息网，构建互动开发的信息平台 统计信息网是统计信息的一种手段和方法，是发挥统计服务功能，展示统计工作成果的阵地和窗品，在丰富网站内容、美化网站版面的情况下，更好的考虑谁在观看我们的网站？用户需要了解哪些统计内容，可以尝试建立一种开放式服务格局，为社会公众提供网上服务。发掘和捕捉企业、部门和公众需求，推动统计业务的发展，另外还可以加强各部门之间的合作、沟通，实现信息共享。 3、大力度进行统计信息化硬件建设 统计局的电脑设备是最多、最好的，因为计算机就是工作人员的工具，报表录入计算汇 总都离不开，只有有了先进设备，先进系统，工作效率才能提上去，才能让统计工作者既“勤奋”又“聪明”地工作。 4、加强统计人员计算机应用技术培训，提高操作水平 信息化建设，人是关健，有了设备和系统，还需要操作员，要利用办公自动化、电子政务培训班，对在职工作者进行充电，针对网终技术空白，更要找时间找机会让操作者学习掌握计算机应用较深层次的知识。通过开展人才培养活动，造就一批精英统计员，既掌握现代信息技术，又熟悉经济管理的复合型人才。 5、采用分步分块策略推行联网直报 统计联网直报是统计信息化过程的必然趋势，目前，市统计局对统计联网直报工作正紧锣密鼓的进行，我县的规模工业企业也已有4家，通过联网直报向国家统计局报表，对统计报表单位可以就水平、层次及状况进行分类，逐步实现统计资料联网直报。 统计信息化是社会发展必然，我们统计部门要抓住机遇，按高标准要求，通过统计信息化带动统计工作改革发展，更好地为县域经济发展做出贡献。 信息化建设论文:消防信息化建设中的网络安全分析 摘要文章从消防信息化建设出发，结合当前全国消防通信网络的建设现状，从网络的脆弱性、网络入侵手段等方面分析探讨了网络应用中的安全问题，并提出在消防信息化建设中解决网络安全问题的对策，对实现我国消防信息化有一定的指导意义。关键词消防信息化网络入侵网络安全信息革命席卷全球，迅速而深刻地改变了人类社会存在和发展的方式。消防信息化对实现消防业务办公自动化和消防业务信息共享及其综合利用、建立消防部队快速反应机制、提高消防部队预防和扑救火灾以及处置其他灾害事故的实战能力、优化消防业务工作流程、实现消防业务管理科学化规范化、提高工作质量和管理水平等方面，都起到了积极作用。与此同时，由于网络自身的脆弱性及在系统平台搭建中的一些不稳定因素，不可避免地产生了一些安全问题，这些安全问题将有可能直接导致病毒传播、非法入侵、信息泄漏甚至平台崩溃。因此，如何避免和解决信息化建设中存在的安全问题，使之更好地服务于当前的消防工作，也是信息化建设中亟待解决的问题。 l.消防信息化建设的主要内容 1．1消防信息化的范畴 消防信息化是利用先进可靠、实用有效的现代计算机、网络及通信技术对消防信息进行采集、储存、处理、分析和挖掘，以实现消防信息资源和基础设施高程度、高效率、高效益的共享与共用的过程。 消防信息化建设的范畴包括通信网络基础设施建设、信息系统建设及应用、安全保障体系建设、运行管理体系建设和标准规范体系建设等内容。 1．2通信网络基础设施建设 全国消防通信网络从逻辑上分为三级：一级网是从部消防局到各省(区、市)消防总队以及相关的消防科研机构和消防院校；二级网是各省(区、市)消防总队到市(地、州)消防支队；三级网是各市(地、州)消防支队到基层消防大队及中队。对北京、上海、天津、重庆等直辖市，二级网和三级网可合并考虑。每一级网络所在机关均应建设本级局域网。 1．3安全保障体系建设 安全保障体系是实现公安消防机构信息共享、快速反应和高效运行的重要保证。安全保障体系首先应保证网络的安全、可靠运行，在此基础上保证应用系统和业务的保密性、完整性和高度的可用性，同时为将来的应用提供可扩展的空间。安全保障体系建设的基本要求是： (1)保障网络安全、可靠、持续运行，能够防止来自外部的恶意攻击和内部的恶意破坏； (2)保障信息的完整性、机密性和信息访问的不可否认性，要求采取必要的信息加密、信息访问控制、访问权限认证等措施； (3)提供容灾、容错等风险保障； (4)在确保安全的条件下尽量为网络应用提供方便，实行全网统一的身份认证和基于角色的访问控制； (5)建立完备的安全管理制度。 2.消防信息化建设中面I临的网络安全问题 2．1计算机网络安全的定义 从狭义的保护角度来看，计算机网络安全是指计算机及其网络系统资源和信息资源不受自然和人为有害因素的威胁和危害；从其本质上来讲就是系统上的信息安全。 从广义来说，凡是涉及到计算机网络上信息的保密性、完整性、可用性、真实性和可控性的相关技术和理论都是计算机网络安全的研究领域。 2．2网络系统的脆弱性 2．2．1操作系统安全的脆弱性 操作系统不安全，是计算机不安全的根本原因。主要表现在： (1)操作系统结构体制本身的缺陷； (2)操作系统支持在网络上传输文件、加载与安装程序，包括可执行文件； (3)操作系统不安全的原因还在于创建进程，甚至可以在网络的结点上进行远程的创建和激活； (4)操作系统提供网络文件系统(NFS)服务，NFS系统是一个基于RPC的网络文件系统，如果NFS设置存在重大问题，则几乎等于将系统管理权拱手交出； (5)操作系统安排的无口令人口，是为系统开发人员提供的边界入口，但这些入口也可能被黑客利用； (6)操作系统还有隐蔽的信道，存在潜在的危险。 2．2．2网络安全的脆弱性 由于Internet／Intmnet的出现，网络安全问题更加严重。可以说，使用TCP／IP协议的网络所提供的FTP、E-Mail、RPC和NFS都包含许多不安全的因素，存在许多漏洞。 同时，网络的普及使信息共享达到了一个新的层次，信息被暴露的机会大大增多。Intemet网络就是一个不设防的开放大系统，谁都可以通过未受保护的外部环境和线路访问系统内部，随时可能发生搭线窃听、远程监控、攻击破坏。 2．2．3数据库管理系统安全的脆弱性 当前，大量的信息存储在各种各样的数据库中，而这些数据库系统在安全方面的考虑却很少。而且，数据库管理系统安全必须与操作系统的安全相配套。 2．2．4防火墙的局限性 尽管利用防火墙可以保护安全网免受外部黑客的攻击，但它只能提高网络的安全性，不可能保证网络绝对安全。 2．3基于消防通信网络进行入侵的常用手段分析 由于消防工作的社会性，消防信息化建设很重要的一方面就是利用信息化手段强化为社会服务的功能，积极通过网络媒体为社会提供各类消防信息，如消防法律法规、消防知识等，促进消防工作社会化；在网上受理消防业务，公布依法行政的有关信息，为社会提供服务，增强群众对消防工作的满意度。在利用网络提高工作效率和简化日常工作流程的同时，也面临许多信息安全方面的问题，主要表现在： 2．3．1内部资料被窃取 现在消防机关上传下达的各种资料基本上都要先经过电脑录入并打印后再送发出去，电脑内一般都留有电子版的备份，若此电脑直接接入局域网或Intemet，就有可能受到来自内部或外部人员的威胁，其主要方式有： (1)利用系统漏洞入侵，浏览、拷贝甚至删除重要文件。前段时间在安全界流行一个名为DCOMRPC的漏洞，其涉及范围非常之广，从WindowsNT4．0、Wind ows20__、WindowsXP到Windowerver20__。由于MicrosoftRPC的DCOM(分布式组件对象模块)接口存在缓冲区溢出缺陷，如果攻击者成功利用了该漏洞，将会获得本地系统权限，并可以在系统上运行任何命令，如安装程序，查看或更改、删除数据或是建立系统管理员权限的帐户等。目前关于该漏洞的攻击代码已经涉及到的相应操作系统和版本已有48种之多，其危害性可见一斑； (2)电脑操作人员安全意识差，系统配置疏忽大意，随意共享目录；系统用户使用空口令，或将系统帐号随意转借他人，都会导致重要内容被非法访问，甚至丢失系统控制权。 2．3．2Web服务被非法利用 据统计，目前全国各级公安消防部门在因特网上已建立近100个网站，提供消防法规、危险物品基础数据、产品质量信息、消防技术标准等重要信息，部分支队还对辖区内重点单位开辟网上受理业务服务，极大地提高了工作效率，但基于网页的入侵及欺诈行为也在威胁着网站数据的安全性及可信性。其主要表现在： (1)Web页面欺诈 许多提供各种法律法规及相关专业数据查询的站点都提供了会员服务，这些会员一般需要缴纳一定的费用才能正式注册成为会员，站点允许通过信用卡在线付费的形式注册会员。攻击者可以通过一种被称为Man-In-the-Middle的方式得到会员注册中的敏感信息。 攻击者可通过攻击站点的外部路由器，使进出方的所有流量都经过他。在此过程中，攻击者扮演了一个人的角色，在通信的受害方和接收方之间传递信息。人是位于正在同心的两台计算机之间的一个系统，而且在大多数情况下，它能在每个系统之间建立单独的连接。在此过程中，攻击者记录下用户和服务器之间通信的所有流量，从中挑选自己感兴趣的或有价值的信息，对用户造成威胁。 (2)CGI欺骗 CGI(CommonGatewayInterface)即通用网关接口，许多Web页面允许用户输入信息，进行一定程度的交互。还有一些搜索引擎允许用户查找特定信息的站点，这些一般都通过执行CGI程序来完成。一些配置不当或本身存在漏洞的CGI程序，能被攻击者利用并执行一些系统命令，如创建具有管理员权限的用户，开启共享、系统服务，上传并运行木马等。在夺取系统管理权限后，攻击者还可在系统内安装嗅探器，记录用户敏感数据，或随意更改页面内容，对站点信息的真实性及可信性造成威胁。 (3)错误和疏漏 Web管理员、Web设计者、页面制作人员、Web操作员以及编程人员有时会无意中犯一些错误，导致一些安全问题，使得站点的稳定性下降、查询效率降低，严重的可导致系统崩溃、页面被篡改、降低站点的可信度。 2．3．3网络服务的潜在安全隐患 一切网络功能的实现，都基于相应的网络服务才能实现，如IIS服务、FTP服务、E-Mail服务等。但这些有着强大功能的服务，在一些有针对性的攻击面前，也显得十分脆弱。以下列举几种常见的攻击手段。 (1)分布式拒绝服务攻击 攻击者向系统或网络发送大量信息，使系统或网络不能响应。对任何连接到Intemet上并提供基于TCP的网络服务(如Web服务器、FrP服务器或邮件服务器)的系统都有可能成为被攻击的目标。大多数情况下，遭受攻击的服务很难接收进新的连接，系统可能会因此而耗尽内存、死机或产生其他问题。 (2)口令攻击 基于网络的办公过程中不免会有利用共享、FTP或网页形式来传送一些敏感文件，这些形式都可以通过设置密码的方式来提高文件的安全性，但多数八会使用一些诸如123、work、hay等基本数字或单词作为密码，或是用自己的生日、姓名作为口令，由于人们主观方面的原因，使得这些密码形同虚设，攻击者可通过词典、组合或暴力破解等手段得到用户密码，从而达到访问敏感信息的目的。 (3)路由攻击 攻击者可通过攻击路由器，更改路由设置，使得路由器不能正常转发用户请求，从而使得用户无法访问外网。或向路由器发送一些经过精心修改的数据包使得路由器停止响应，断开网络连接。 3.消防信息化建设中解决网络安全问题的对策 3．1规范管理流程 网络安全工作是信息化工作中的一个方面，信息化工作与规范化工作的根本目的一样，就是要提高工作效率，只不过改变了规范化的手段。因此，在实行信息化的过程中，管理有着比技术更重要的作用，只有优化管理过程、强化管理基础、细化管理流程、简化管理冗余环节、提高管理效率，才能在达到信息化目的的同时，完善网络安全建设。 3．2构建管理支持层 信息化是一项系统性工程，其实施自始至终需要单位最高层领导的重视和支持，包括对工作流程再造的支持、对协调各部门统一开展工作的支持、对软件普及和培训的支持。在实际工作中，应当建一个“信息化建设领导小组”，由各部门部长担任成员，下设具体办事部门，具体负责网络建设和信息安全工作，这是一种较理想的做法。但要真正发挥其作用，促使信息工作的顺利开展，不仅需要领导的重视，更重要的是需要负责人有能力充分协调与沟通各业务部门开展工作，更要与其他部门负责人有良好的协调配合关系。 3．3制定网络安全管理制度 加强计算机网络安全管理的法规建设，建立、健全各项管理制度是确保计算机网络安全必不可少的措施。如制定人员管理制度，加强人员审查；组织管理上，避免单独作业，操作与设计分离等。 3．4采取有效的安全技术措施 就当前消防信息化建设的程度来看，网络的应用主要体现在局域网服务、Web服务和数据库服务上。应当避免与Internet连接直接接入，而是配置一台安全的服务器，整个局域网通过这个上网，这样上网的终端在Internet上是没有真实IP的，能避免大多数的常规攻击。对基于Web服务的网上办公、电子政务，应当安装经公安部安全认证的网络防火墙，由专人负责，尽量少开无用的服务，对系统用户的数量和权限做严格限制，并可采用授权证书访问或IP限制访问，增强站点的安全性。在数据库方面，现消防部门主要应用Microsoft的Acce，此数据库的网络功能主要基于A、PHP等动态网页平台来实现，通过SQL查询语句与页面进行交互，在保证系统不被侵入、数据库不能被直接下载的前提下，数据安全主要由页面查询语句的严密性来保证。除Acce之外，应用较多的是Microsoft的SQLServer和Oracle，这两套数据库系统的网络功能很强大，其安全性首先需要一个专业的数据库操作员，对数据库进行正确的配置、限制数据库用户的数量、根据用户的职责范围设定权限、对敏感数据进行加密、定时备份数据库，保证数据的连续性和完整性。 4.结束语 随着Internet／Intranet技术应用的迅猛发展，消防部门办公的自动化、网络化进程正在悄然启动，这是一个不可阻碍的发展趋势，信息化建设中所面临的安全问题也将越来越受到各级领导的重视。网络安全建设应抓住三个重点：一是提高领导的安全意识，分派专人负责安全建设，注重信息的价值性和保密性；二是制定健全的安全管理体制，对重要信息进行专人专项管理，避免敏感信息直接接入网络；三是网络安全专业化，培养专业的网络安全人员，对整个网络进行专业的安全管理，提高整个网络的安全性，建设一个充满生命力的、先进的、可行的、实用的消防信息网络，在不断满足现代化消防工作需要的同时，推动并完善消防信息化建设。 信息化建设论文:国防动员信息化建设思路探析 国防动员信息化建设，涉及武装力量动员、国民经济动员、人民防空动员、交通运输动员、科技信息动员和政治动员等诸多领域，包含动员资源管理信息化、动员指挥控制手段信息化、动员内容结构信息化、动员力量信息化等诸多方面，是国防现代化建设征途中一项十分复杂的系统工程。在以信息化为核心的新军事变革持续发展的当今世界，从我国的国情和军情出发，加快推进国防动员信息化建设，是新的历史条件下党和人民赋予我们的神圣使命。 要使国防动员信息化建设沿着正确方向扎实有效地发展，就要以“三个代表”重要思想为指导，深刻理解、全面实践推进中国特色军事变革重要思想，统筹规划，严密论证，科学指导，坚持实现国防现代化长远目标与适应军事斗争准备现实需求相统一，坚持走以信息化为主导、机械化为基础，以信息化牵引带动机械化的复合式发展之路，坚持从中国特色军事变革的总体布局出发，谋求信息化战争条件下国防动员能力的全面提高。 国防动员信息化，是指在国家和军队的统一规划、组织和领导下，在国防动员领域的各个方面，广泛应用信息技术，实现从信息获取、传输、处理、使用到管理的数字化、网络化、智能化，实现国防人力、物力、财力、信息力资源的高效开发、利用与共享，全面提高国防动员能力的过程与目标。在我国，不论是从实现国防现代化的长远目标还是从完成军事斗争准备的现实任务来看，国防动员信息化都处于影响和制约国防和军队建设全局的战略地位。以“三个代表”重要思想为指导，紧随世界新军事变革潮流，着眼打赢未来信息化战争的需要，加快国防动员信息化建设步伐，是新的历史条件下党和人民赋予我们的神圣使命。 从推进中国特色军事变革的战略全局出发，认清国防动员信息化建设的重要地位 军委江主席指出，新军事变革的核心是信息化，实质是军队建设模式的根本转型和战争形态的根本转变。这一论断深刻地揭示了世界新军事变革的本质性内涵。以信息技术为主导的高新技术群的迅猛发展及其在军事上广泛应用，使信息化武器装备逐渐主宰战场，能量释放的受控性、系统性、智能性增强，作用空间更为广阔，形成了以信息力为主导的武器系统和军队力量构成，信息力成为军队战斗力的关键性要素，战争形态迅速向信息化转变。国防动员是国家军事活动的重要组成部分。加强国防动员信息化建设，实现国防动员信息化的目标，是推进中国特色军事变革总体布局的重要组成部分，是作为新军事变革核心的信息化在国防动员领域的具体实践，是提高信息化战争条件下国防动员能力的“倍增器”。 国防动员信息化，走的是一条基于内涵发展的综合集成式国防现代化建设道路。它通过信息技术实现对国防动员各系统的渗透、融合和改造，将信息网络终端植根于每一动员资源之中，通过提高信息能力增强人力、物力、财力的整体动员能力。与传统建设模式相比，主要表现为三种转变。一是由“纵向式”向“体系式”转变。传统的国防动员建设，侧重于从纵向上发展各要素，信息化建设改变了这一纵向发展思路，它从体系对抗需求出发，着力于动员体系结构力、组合力和思想力建设，通过解决长期存在的各要素结合不紧密问题，改进人与人之间，组织机构与组织机构之间，人和组织机构与系统的硬件、软件之间的协调配合，实现整体动员效能的倍增。二是由“捆绑式”向“融合式”转变。传统的国防动员建设方式是对各动员要素的合成及对动员行动的合同，实现各局部动员能量“捆绑式”累加释放，结果是1 1=2。信息化建设方式是对组织结构与动员行动进行融合集成，实现各要素、各局部动员能量“融合”式释放，结果是1 1〉2。三是由“平台式”向“网络式”转变。传统国防动员建设主要靠的是数量规模优势，战争动员规模不断扩展，杀伤支援能力不断增强。国防动员信息化建设，以信息为需求和导向，变以往以人和装备等平台的规模和数量为重心，为以联结平台的网络为中心，通过数据链路，把人、装备等平台要素联成为一个网络化整体，通过由以平台为中心向以网络为中心的转移，提高对各种复杂困难局面的反应能力，实现国防动员整体效能的量级倍增。这正是提高信息化战争条件下国防动员能力的必然要求。 随着机械化战争向信息化战争的转变，战争节奏明显加快，战场态势瞬息万变，作战信息量剧增，制信息权成为双方争夺的焦点。同时，现代作战残酷激烈，毁伤破坏严重，物质能量消耗巨大。这就要求国防动员具有较高的信息能力，包括信息感知、传输、处理和决策应用能力；要具有较强的抗干扰、抗毁伤和持续保障能力。国防动员信息化建设正是满足上述要求的必然举措。第一，国防动员信息化建设以信息为媒介，可通过与国家潜力的紧密联接，将国家潜在实力转化为体系对抗的有效实力。第二，国防动员信息化建设以国家信息化建设为依托，可通过与国家信息化的紧密结合，增强战争动员的基础与潜力。第三，国防动员信息化建设以应用为目的，通过发挥信息能量，对各动员要素达成优化组合，增强应急机动动员能力。因此，我们要建立适应信息化战争要求的国防动员体系，必须坚持实现国防动员信息化，走中国特色信息化国防动员之路。 以国防动员建设模式转型为目标，科学确立国防动员信息化建设的主要内容 一是在动员理论上，加紧研究和建立信息化战争条件下的国防动员理论体系。经过多年的实践，我国已经建立了一套比较完善的国防动员理论。但应清醒地看到，我国的国防动员理论还是建立在机械化战争背景下的，理论体系的基点是为了打赢机械化战争。在新世纪新阶段，打赢信息化战争势所必然的成为我们军事斗争准备基点的情况下，国防动员信息化建设的首要任务，就是要加紧信息化动员理论的研究，以动员理论的转型指导和牵引动员模式的转型。 二是在动员内容上，要尽快建立和形成以信息动员为核心的内容结构体系。纵观人类战争历史的发展进程，可以清楚地看到，不同的社会形态孕育着不同的战争形态，而不同的战争形态，又依托于不同的动员基础资源。只有以不同时期的动员基础资源为核心，及时优化组合动员内容结构体系，才能适应不断发展的战争动员的需要。在信息化战争中，决定战争胜负的关键性因素已不再是体能、热能，而是信息能。在这个时期，信息资源成为信息化战争的强大物质基础，战争动员的重点势必转移到信息动员上来。海湾战争、科索沃战争和阿富汗战争虽然都还不是严格意义上的信息化战争，但信息动员在战争中的地位却在不断提升。在20__年上半年进行的伊拉克战争中，美军虽然动员的兵力比海湾战争少得多，但信息动员的规模却比海湾战争大得多，仅民用卫星就动员了100多颗，为海湾战争的20多倍。因此，正视信息动员在信息化战争中的战略基础地位，尽快建成以信息动员为核心的动员内容结构体系，应是国防动员信息化的核心标志。 三是在资源管理上，要加快开发和建设可视化的动员资源配置管理数据库系统。要提高对分布分散、种类繁多、数量庞大的动 员资源的准确掌控和精确动员能力，就必须建立可视化的动员资源配置管理数据库系统，实现电子化动员。首先，要研究开发公用的地理信息电子地图，作为动员资源配置显示的电子平台。其次，要研究开发军民一体、平战一体、技术一体的国防动员资源信息资源配置管理数据库系统，作为国防动员资源数据管理操作平台。再次，要大力加强对各种动员资源的潜力调查、计算机编码和分类建库工作，以充分地实现信息共享。第四，要建立动员资源定期申报、核查、更新、维护工作，确保库存资源数据的准确，为动员指挥机构决策提供可靠保障。 四是在指挥方式上，要努力建设和完善一体化的组织实施指挥控制体系。国防动员系统作为未来信息化战争大系统的一个战略基础系统，要想发挥好系统的整体威力，提高系统的快速反应能力、快速支前能力、快速保障能力等，就必须构建一体化的组织实施指挥控制体系。这一体系，在结构上，纵向应由国家、战区、省、地、县五级组成，每级指挥控制系统终端均设在本级战时动员指挥控制中心，并与同级联合作战指挥控制系统联网互通；横向应由各动员部门、动员系统构成，指挥控制终端平时由各级国动委综合动员办公室管理，战时由国动委指挥控制中心负责。这一体系，在分系统构成上，应由国防动员号令发放分系统、警报传递发放分系统、资源分布管理数据库分系统、动员方案自动生成修改分系统、资源流动可视分系统、指挥控制辅助决策分系统等构成。鉴于国防动员资源广泛分布于国家及民用系统中，动员工作也主要是通过地方党政机关、同级军事机关进行。国防动员组织实施指挥控制系统，应充分依托国家信息基础设施建立，依靠地方信息技术人才组织维护。 以国防和军队信息化目标需求为牵引，切实加强对国防动员信息化建设的组织领导 建设信息化军队，打赢信息化战争，是国防动员信息化建设必须服从和服务的根本目标。为了使国防动员信息化建设始终以这一目标需求为牵引，走科学、高效的发展之路，需要从以下几个方面加强对国防动员信息化建设的组织领导。 首先，要建立健全国防动员信息化建设组织领导体系。国防动员信息化建设服务于全国、全军，是一项国防动员整体“改造”工程，其中会遇到不少阻力和困难，以至深层次矛盾。以信息基础设施建设为例，要做到互联互通、资源共享，就必须统筹规划，合理布局，防止出现网络空间内“孤岛”等“违章建筑”，影响国防动员信息化系统的有效运行，为此，必须把维护国家安全利益放在第一位，切实加强对国防动员信息化建设的组织领导。根据我国国情，可在各级国防动员委员会下设相关领导机构，负责规划、指导本级国防动员信息化建设工作，形成上下衔接的国防动员信息化建设组织领导体制。要从全面提高国防动员能力的要求出发，合理调配建设资源，大胆地采取和运用有利于民兵、预备役官兵综合素质提高，有利于动员工作效率和动员能力提高，有利于信息化建设发展的一切方法、措施和手段，充分发挥好集中力量办大事的优势，努力推进国防动员信息化建设全面健康发展。 其次，要搞好国防动员信息化建设的总体设计。国防动员信息化建设涉及面广、建设周期长、技术复杂、组织协调难度大、综合创新性强，要确保国防动员信息化建设快速健康地向前发展，就必须搞好总体设计，重点要抓好论证、决策、实施三个环节。在论证环节上要找准突破口。要围绕建设一支打赢信息化战争的国防动员力量，从多层次、多角度、多方案进行比较，真正拿出立足现实、面向未来、保证国防动员能力持续提高的建设方案。当前，要首先搞好国防动员信息化体系结构论证和信息化建设技术标准论证。在决策环节上，只要是经过论证、看准了的，决心要坚定。要有破“旧”立新的勇气和魄力，敢于面对现实，敢于否定自己，敢于在长期存在的结构性问题上动“手术”，这是决定信息化建设成败的关键。在实施环节上，要做到持之以恒。定下来的方案要根据变化了的情况予以及时调整，但决不能一遇到阻力就妥协、放弃，走回头路。 再次，要有效推进国防动员信息化建设的跨越式发展。根据国外的经验和我国的实际，应把握住技术推动、应用拉动、建用互动和整体联动这四个关节点。技术推动就是把信息技术广泛应用，作为直接的推动力来促进国防动员信息化建设迅速发展。利用信息技术的渗透性，采取内部嵌入式方法，实现国防动员各领域的综合集成，就可快速提高整体的信息能力及动员能力。应用拉动就是通过信息化建设成果的广泛应用，来强力拉动国防动员机制向着信息化快速转型。建用互动就是在国防动员信息化建设中坚持边建边用，以建带用，以用促建，在建用互动的循环往复中推动国防动员信息化建设不断向纵深发展。整体联动就是要使国防动员各领域、各层次协调发展，既要发挥好“长板效应”，又要避免“短板制约”，只有整体联动，全面发展，才能实现国防动员整体建设水平的攀升，推进国防动员信息化建设的跨越式发展。 信息化建设论文:浅论人口管理信息化建设基础和发展 论文关键词:人口管理 信息化 发展 论文摘要:我国作为一个人口大国,人口管理的工作关系着国家的各项工作的部署与安排。当前信息技术的发展,在各个领域的不断深入发展与应用,带动着我国各项工作信息化进程。人口管理的信息化是我国国民经济和社会信息化建设的重要组成部分,本文在此对人口管理信息化的各个方面进行深入的分析,希望能给我国人口管理信息化的建设起到促进作用。 引言:中国特色社会主义的发展是要面向现代化、面向世界、面向未来的,无论是经济、文化还是政治的建设都是朝着这个目标方向不断努力的。人口管理信息化作为我国的国民经济和社会主义现代化建设的重要组成部分,是实现我国各项工作不断改革、进步的重要举措。近年来,我国掀起了一股人口管理信息化建设的热潮,无论是在资金、技术还是人力方面的投入,都实现了突破。尤其是对于我国这样的人口大国来讲,做好人口管理显得至关重要,那么实现人口管理的信息化,将会给计划生育部门带来很大的便利,但是同时也对有很大的挑战。因此,作为信息管理部门应当在总结经验的基础上,从理论、体制和策略等方面深化人口管理的改革与发展,以实现我国人口管理信息化的持续、健康发展。 一、人口管理信息化的基本概念 所谓的人口管理信息化,就是在人口管理的工作中,利用现代信息技术,开发人口资源,完善人口管理服务的职能,不断的提高工作效率和质量,促进人口管理现代化的实现的过程。 二、人口管理信息化的特征 人口管理信息化的基本特征。人口管理的信息化是随着现代社会的不断发展,科技信息的创新而出现的,其本质特征是现代化,其是在现代化的理念的指导下,实现现代化的人口信息资源的共享和挂历方法、手段等。 三、搭建信息平台,实现资源共享 随着我国社会经济的持续发展,人口和计划生育的工作进入了一个新的发展阶段,尤其是从公安部门组建“金盾”工程以来,我国人口计划生育部门认真的贯彻一系列的信息化建设的精神,坚持“抓创新、树亮点,强基础、建机制,高起点、快速度,重发展、促应用”的原则,进行周密的部署和组织,根据每个地区的计划生育信息系统的建立程度和水平评出优秀市、县,以积极的推进计划生育信息化建设。计划生育信息系统的建立能够为工作人员的工作提供很多的便利,例如能够准确的了解管理地区的常住人口的婚育状况,为人口计生管理和相关人口工作的决策提供准确的数据,从而不断的提高地区的人口与计划生育的综合治理水平。 为进一步加快城市人口和计划生育系统信息化建设的步伐,可以召开全员人口信息数据库建设工作汇报会。全员人口信息数据库是以全部常住人口为管理对象,以户为单位进行管理,涵盖公民身份信息的大型人口信息资源数据库系统。针对全员人口信息数据库建设工作涉及面广、任务重、难度大、时间紧等因素,市人口计生委专门成立领导机构,统一部署。各区县人口计生局精心组织,认真实施,确定“一把手”为第一责任人,亲自安排和部署信息采集、审核和录入等三个环节工作。 四、实现人口管理信息化的过程 实现人口管理信息化是计划生育部门管理中对信息科学技术的应用的过程,其主要包括社会层面和技术层面的双重推动。 1、实现人口管理信息化的社会过程 人口管理信息化的建设中的信息化就是信息科学技术在社会中应用的普遍化,也就是信息科学技术与社会的发展紧密的结合,两者之间相互融合、相互作用的过程。随着信息科学技术的发展,我国的人口管理信息化实现了很大的进步与发展,但是由于我国各个地区政治经济发展不平衡,人口管理信息的综合应用水平还是很有限,其中主要是因为我国的发展处于不均衡的状态,有些地区缺乏足够的经费与人才保证。 2、实现人口管理信息化的技术过程 人口管理信息化的技术过程就是信息技术在人口管理信息化中的作用发挥,信息技术在人口管理信息中主要通过以下四个层面是实现: 第一,基础设施的建设。人口管理信息化的建设,需要一定的信息设备、信息资源和计生信息网络作为基础。这些基础设施的建设是人口管理信息化建设中最为基础的部分,因此,要实现人口管理的信息化建设,必须要在基础条件上下大功夫,保证这方面工作的完善性。 第二,人才和制度的保证。人口管理信息化的技术实现,对现代技术信息要求的水平比较高,因此,要有一定的技术人才为信息化管理提供技术保证。在人口管理中要注重人才队伍的建设,可以通过培训、院校学生的培养和引进外来人才等来建设一支具有高技术、素质的人才队伍。 第三,信息技术的应用过程。人口管理信息化的建设就是信息技术在计划生育工作人员在工作中对信息技术的运用,将人口信息技术的工作与日常的工作进行整合,在各个环节中发挥信息技术的作用,实现信息资源的共享和信息技术功能的发挥。 结语:人口管理信息化的建设是我国国民经济建设和社会发展的基础,近年来,在全国各级政府领导和支持下,我国在人口信息管理系统建设方面取得了很大的进展。当前我们更应当加强信息技术的应用,在相关政策的指导下推动人口管理信息化建设的持续发展。 信息化建设论文:论农牧业信息化建设 1农牧业信息化服务体系尚不完善 在我国目前的多数城市中,虽然对农牧业信息化建设的重要性已经了解,但实际操作中对农牧业信息化建设的体系还是不够熟悉,在部分农牧业管理单位中尚未将农牧业信息化建设作为工作中心,这样不健全不完善的农牧业信息化服务体系是会影响农牧业信息的建设进程的。而且,农牧业信息化建设的专业人才比较紧缺,这样就出现了管理建设水平低,建设团队的整体素质也没有达到标准,限制了农牧业信息化建设的程度。 2农牧业信息化建设过程中所面对的消费群体消费能力不足问题 在农牧业信息化建设实际施行的过程中,农牧业生产可以通过信息化建设产生几倍的效率,信息化建设在面对农牧业信息服务时,可以形成农牧业与信息技术共存互补的良好局面,但是在实际生活中,信息技术所需要的大量资金投入对于农牧业管理人员来说是比较难以支撑的,这样就出现了农牧业信息化建设过程中所面对的消费群体消费能力不足问题,农牧业管理人员的消费水平有限就造成了农牧业信息化建设停滞不前的现象。 3农牧业信息化建设的推进完善策略 3.1政府的主导作用要充分发挥,增加扶持的力度 农牧业信息化建设是一项难度很大,涉及面很广的工程,在任务完成的过程中需要政府的大力扶持,也需要其他各个部门的通力支持配合,与社会中的其他工程设计相比,农牧业信息化工程的建设具有很高的价值,从根本上来说是让农民直接收益,在社会覆盖面来说也是最广的工程。农牧业信息化建设的深入过程中,政府的主导作用要进一步加强,通过政府的大力扶持可以解决农牧业信息化建设过程中的诸多问题。 3.2农牧业信息化建设中服务体系的完善和管理层面的规范 农牧业信息化的团队建设需要很高的技术支持,加强服务体系的建成是对农牧业信息化建设的重要保障,在实际操作过程中可以通过管理方法的确切制定来明确各个部门的职责和服务内容,在市场运营方面可以增加社会化信息服务的活动,增强农牧业信息服务的工作动力,这样就可以推动农牧业信息化建设的进程。 4结语 农牧业信息化的建设是需要在实施过程中结合多个部门的通力合作的,建设的内容会涉及到社会中的各个层面,政府在支持的同时要努力调动社会中各方面的积极性,来努力促进农牧业信息化建设的程度,农牧业信息化的建设道路目前还处在发展中,在这个特殊阶段需要信息化建设工作人员和农牧业管理人员共同协助合作,让农牧业信息化建设的进程加快,开展信息农牧业的正确合作活动,合理推进整个农牧业信息化工程的进度。 信息化建设论文:浅谈农业信息化建设与农业产业链发展 关于农业信息化和农业产业链发展，说实话是个很大很难的课题，但这关系到农业发展，农民致富，农村发展。作为企业家，用自己的亲身体验和实践来写，也许是从另一个角度的理解，也许对和我一样从事农业的人们有所帮助。所以就把自己的想法和体验写出来，与大家分享，纯属个人观点，仅供参考。 本文主要从宏观的几个角度和农产品与电子商务两个部分做一下简单的阐述。 “先富与共同富裕”——和谐社会与共富裕的新发展观 刚刚闭幕的中共十六届五中全会强烈表达了构建社会主义和谐社会的决心，提出要认真解决民众“最关心、最直接、最现实”的利益问题，其中就包括努力缓解地区间和部分社会成员收入分配差距扩大的趋势等。清华大学国情研究中心主任胡鞍钢说，中国正在从单纯追求GDP或GDP挂帅的旧发展观转向以人为本、以十几亿人口共同富裕为中心的新发展观。这是整个社会价值观的取向，体现在经济领域，表现在每条产业链上，就是每个经济单位和个体的产业化的明确分工和链条增值。 中国经济新的增长点——聚焦现代服务业 寻找和谐可持续发展的新经济增长点，由资源消耗型向节约循环型转变。现代服务业就走进了我们的视野。随着网络经济和电子商务的发展，企业信息化与电子商务也成为现代服务业不可或缺的一环。目前国内方面主要基于一些政府引导的驱动模式，提倡政府引导，平台推动，企业自主，产业链吸纳。如泉州外向型中小企业服务模式和义乌商品城以及第三方商务交易平台。所以聚焦现代服务业，体现在农业信息化和农业产业链上比较集中的就是信息化和电子商务——隶属于现代服务业这个庞大的国民经济第三产业。 农业产业化——六大领域构建的链条 从农业生产资料到农业种植、农业养殖，再进入农产品加工和农业大流通和涉农综合服务，这根链条上汇聚了全国5万农业产业化龙头企业，17万个农村合作及中介组织，95万经营大户，240万农民经纪人。这些链条上汇聚的每一颗珍珠，把大农业生态链构建的如此庞大与和谐，成为社会经济领域一道亮丽的风景。中小企业是农业产业链上的璀璨群星，是每个产业不断成长的永久动力，龙头企业是带动产业珍珠链上的钻石。每一条产业链条都存在它发展的勃勃生机 农业信息化——均衡发展与数字鸿沟 农业信息化包括管理信息化，服务网络化，农作数字化、智能化和精准化。管理信息化和服务网络化贯穿了产前、产中和产后。如产前主要为生产规划和准备生产资料，产中主要体现在种植和养殖两大方面，产后主要体现在加工、流通和农副产品销售方面。管理信息化方面，无论是前期的资源配置和优化，中期生产的数字化、智能化和精准化上，都可以因为管理的高效和准确，而带来标准生产和规范管理。服务网络化方面，让市场和销售也变的可以预见，产品的品牌和渠道得到广泛的拓宽。 农村城镇化与农民职业化 在未来15年里，中国将有2-3亿农民迁入城镇居住，城镇人口将从现在的5.24亿增至8-9亿。中国市长协会秘书长陶斯亮说，据官方统计，目前中国的中产阶级只占总人口的5.04，预计到2020年，这个数字将变为45。也就是说，在迁入城镇的中国农民中，必定有一部分会成为中产阶级。 中国的城市化水平在以每年约1的速度增长，已经由1990年的18.9升至20__年的40，到2020年将达到60。在此期间，中国不仅要提高现有城市的城市化水平，还将建设数百个小城市，每年将可以吸纳1300-1800万农民。 随着城乡二元结构的解冻，“农民”的身份转换已成为一种必然。农民也将由一种身份变为一种职业。农村城市化和农业产业化，把农民的区域分布和职业归属做了实至名归的标记。农业信息化又可以解决数字鸿沟，拉平了全国市场，严重的信息不对等可以寿终正寝，让农业产业化质的提升成为一种现实可能。土地上的农民至少有三种主流的走向。其一，他们会自主创业，成为民营中小企业的企业家或小老板；其二，很多农民工在城镇化的过程中，会离开土地，融入城镇，成为产业工人或从事服务业或自谋出路；其三，最终选择留在土地上的，最有可能成为农业经理人如家庭农场。如下图所示： 综上所述，大家可以考虑自己本地的产业，设计出一种符合自己区域经济特色的现代农业模型。 第二部分，我们从农产品与电子商务方面做一简单阐释。 电子商务是一个大产业，是一场革命，意义极为深远。现在是中小企业大批量应用电子商务的关键时期。重点在于发展模式，而非商业交易模式。我们在传统方式下，用五年十年才能完成的事情，在互联网状态下也许1-2年就完成了。在传统方式下，我们这辈子永远不可能认识的人和事，在互联网状态下，都可能变为现实。这就是”点对点”，”NtoN”带来的无穷力量，是我们人类自身的力量在这种工具下得到了更大的发挥和进步。 在电子商务与农产品的结合上，尤其要注重以下几点： 1、龙头企业主导与行业协会带动 龙头 企业带动模式包括“公司 农户”，“公司 基地 农户”，“公司 合作组织 农户”等类型，是经济较发达的沿海地区、大中城市郊区和其他农产品加工出口有一定基础的地区较为适宜采用的一种农业标准推广的实施模式。由于龙头企业在资金、技术、加工、储运、市场信息和销售渠道等方面都有明显优势，同时，农民按照标准化要求生产出来的优质原料可通过深加工变成高质量、高档次的产品，从而赢得市场，提高经济效益，因此，龙头企业带动模式能促进农业标准的推广实施工作在广度和深度上发展。 如上海水产集团公司为了适应大型超市集团连锁经营、统一进货的管理体制，通过整合重组几十个独立小企业，组建了上海水产集团配送中心，在连锁超市的带动下，借助批发市场和配送中心将水产品直接配送进大市场，通过信息化手段把分散的渔民和现代化大市场有机地结合起来，形成了渔业的产业化经营。中国食品土畜进出口商会是我国最大的农产品行业协会，一头连着3700多家农产品加工、销售、出口企业，一头连着45个国家250多个同行业组织，并参加了8个国际行业协会，获得了参与国际同业界制定国际贸易规则的权利和机会。作为发展专业化生产，推进产业化经营的专门机构，这些协会正在架设起政府与企业、农户之间的桥梁，发挥着重要的信息交流与合作的作用。 2、“借台唱戏”和“搭台唱戏” 主要是讲要请进来，还要走出去。如亚太种子年会（上海），经国务院批准，第一次在中国举办；花博会——花卉行业的奥林匹克；北京科博会，农交会，寿光之果蔬会，西安杨陵之农业科技会都将成为当地农业经济的一张名片。 进入国际超市的采购清单如家乐福等，一些国际的展会也要多参加。帮助本地的农产品打出自己的品牌，走进国际超市，走上老百姓的餐桌，走上老外的餐桌。 3、品牌体系与电子商务 企业信息化与电子商务要注重品牌体系的建立。其实我们很多企业在品牌上下了不少工夫。但大部分还没有形成体系。像一些国际大企业都有强大的品牌体系。这样抵御内在与外来的危机能力就很强。像苏丹红事件和雀巢事件，要是放在中国企业身上，估计都要大病一场，甚至是一病不起。品牌不是简单的VI/CI或产品品质。就目前更符合中国企业实际需要而言，要注重品牌统一化、产品个性化和渠道多元化。如销售模式与渠道上，农贸市场、连锁超市、批发市场、网络渠道等都可以考虑。产品倡导绿色与健康，针对不同市场与消费者，准确定位，重点出击。同时加强与市场的互动和交流。要对自己的企业和产品进行全面包装，又要能重点突破。 “到平谷摘桃去！”已经成为北京人休闲生活的一部分。凭什么打造出这样的品牌。政府、协会、企业共唱一台戏，实现多方共赢。双汇集团冷肉全国连锁，尤其是在渠道建设和品牌体系上值得我们企业学习。深圳超大集团非常注重无公害、绿色、有机等系列认证，渠道上自建、加盟或连锁。在贸易方面，面对海外市场，也要在国内做足工夫。目前而言一个是渠道上，一个是在产品上。重点突破可以放在品牌上，以品牌体系的突破带动相关环节的完善。 4、两个关注 首先我们要明白国内市场是最大的国际市场。其次面对全球市场时，海外也可以成为生产原产地，海外市场不仅仅只是消费市场。针对区域经济发展特点，产品方面要加强规模化和品牌化，形成自己的产品体系。如山东省金乡县的大蒜面积就发展到了2万公顷，形成了规模生产，成为金乡县农村的支柱产业。金乡县围绕这一产业建立了10多处大蒜市场，其中最大的批发市场长达10公里，营业面积50万平方米。而山东大蒜市场让人觉得新鲜的还不仅这些——冷藏保鲜、辐射保鲜、脱水加工及大蒜制品等得到了全面的发展，建成了恒温库108座，加工企业1000多家，从业人员4万多人，年加工生产能力13万吨。大蒜加工销售业的发展，也带动了以大蒜为中心的其他产业的发展，全县农产品销售车队100多个，销售人员7万多人，运销专业户5000多户，旅社、饭店、商店发展到1200多家。 另外，大型连锁超市和全国25万农家店是全国各地的农产品直接竞争的主阵地，尤其是国际化的连锁超市。而批发市场慢慢将变为物流或仓储中心，也将成为农产品进军大城市的桥头堡。 5。“互联网 大农业”=“鼠标 农产品”？ 互联网的核心实质是互动交流，是NtoN，它凝聚了人自身的力量。让每个人都能参与进来。互联网第一次让人类有了一个能凝聚人类自身强大智慧并产生无穷能量的革命性的工具。它带来的是一个时代。就像瓦特的蒸汽机带来的工业时代一样。作为整个文明社会的物质基础一样，它要经历三大潮流：铺路之信息化、应用之商业化和大众之社会化。手机、电视甚至是各种网络家电，都会象电脑一样成为网络终端，构建成为全社会的一张无限的网络，一网而尽天下。 “互联网 传统产业”成就了很多新型的网商。我这里有两个例子。其一是湖南一家生物公司的董事长通过农博网，不到两个月就实现了400万的业务，占其年业务总量的20；另一个例子就是四川成都的一个蘑菇经销商，托朋友把供求信息到农博网上，一个月内就通过网络结识了辽宁丹东的一个客商，达成了20万的订单。当然还有很多这样的例子，广州一个没有文化的老太太靠工艺品，通过互联网把生意做到了海外，两年之内形成了200多名妇女加工作坊。 电子商务主要是为了满足交易需求。中国不同行业商业环境的成熟度不同，电子商务情况也就不尽相同。整体上来看，真正的电子商务在中国还是比较遥远的，但市场需求和交易信息带来的效应已经发挥了作用，很多企业因此受益。在电子商务里，除了网上真实身份需要的电子认证之外，企业信用系统和产品标准体系都是整个社会的系统工程，需要漫长的历程。安全支付和现代物流也是需要长期不断努力的。这些挑战都始终存在。还要注意一点，把农业信息化 电子商务结合起来。这样避免产生因为意识差异造成的“信息孤岛”。 信息化建设论文:浅议综合档案馆信息化建设的途径 论文摘要：信息技术的飞速发展，使得国家综合档案馆的信息化建设越来越迫切。本文结合__市档案馆的实际，就档案馆信息化建设的途径作了初步的探讨，主要从办公自动化、立档单位档案信息化建设、网络建设、人才引进培养等方面进行具体阐述。 关键词：信息化建设 途径 以信息技术为先导的二十一世纪是一个充满机遇和挑战的信息时代，人类正从工业社会走向信息社会，社会信息化已经成为世界发展不可逆转的历史进程。信息资源是国民经济和社会发展的战略资源，信息技术是当代新兴的生产力。国民经济和社会发展对信息资源、信息技术、信息产业的依赖程度愈来愈大。档案工作要围绕党和政府中心工作服务，在__市经济和社会协调发展进程中发挥特殊的作用，加快档案馆信息化建设是必由之路。近年来，__市档案信息化建设工作从起步到现在开展得有声有色，曾是全省经验交流的7个地市州之一。但是档案信息化建设的步伐还不够快，要进一步整合档案信息资源、实现档案信息资源全社会共享还有许多工作要做。结合__实际，我认为积极开展档案数字化工作、立档单位档案信息化建设、网络建设、人才引进培养培养信息技术人才是四条有效的途径。 一、努力实现办公自动化，开展档案数字化工作，为档案馆信息化建设奠定坚实的基础。 随着计算机技术、网络技术的飞速发展，传统办公方式已逐渐被现代化的办公方式所替代。办公自动化程度的高低在一定意义反映了工作效率高低，同时，掌握现代化办公技能，也是档案馆信息化建设的第一道门槛。 1、适应信息化的需要，加快实现从传统办公方式向现代化办公方式的转变。 (1)充分利用电脑外部设备，实现文件、资料完全电子化。局、馆所有联网的电脑共享打印机、扫描仪、刻录机等外部设备，除领导起草的文件外，各科室形成的文件材料由各科室文件起草人负责输入、编辑和打印，不再全部交打字员负责，这样既节约了设备投资，节省了人力和时间，减少文件“流通”环节，同时锻炼了队伍，从而提高工作效率。 (2)运用网络资源，实现办公室自动化。依托党政网（电子政务内网）或局域网和办公自动化软件，实现文件网上收发，即文件的起草、签发、审核、文印、传递、签批等基本上在网上进行，从而真正实现资源共享，同时一定程度上增加局馆内部与外界的联系渠道。 (3)建立局域网信息库，实现网上资源共享。根据市馆的实际研究可行的网上共享方式，用最少的钱办更多的事。如，可单设1台性能较好的电脑为服务器，建立1个局域网共享信息库，将常用的软件、各科室起草可公开的文件材料、各类统计报表、业务数据和资料都放入共享信息库，各科室和个人在需要时可随时进入共享信息库目录即可查找使用，将极大地方便工作，提高整体工作效率。至于日常维护工作可由单位指定专人负责。 2、突出局馆主体地位，积极开展档案数字化工作。 我局从98年升省二级馆开始用档案软件著录档案条目，但迄今为止，只著录了7万余条，现行文件500余篇，与馆藏量相比还远远不够。档案数字化工作是进行档案馆资源建设的基础，首先要从馆藏档案的数字化开始。 (1)在已经建好的局域网基础上，充分利用统一规范的档案管理软件网络版，所有联网的计算机都可以安装客户端程序，进行条目录入、查询检索，根据各科室工作实际，合理分配时间和工作量，使各科室均有机会录入馆藏档案目录，加大目录著录量。 (2)进一步对文件级数据库进行调整，逐步实现全息化。从我馆的实际出发，可优先重要全宗和珍贵历史档案的数字化，做到突出重点，分步实施。对重点档案要内容全部数字化，要尽快建立起档案全息数据库。 (3)开展多媒体档案数字化工作。争取政府投入，研究解决多媒体档案数字化的技术难题，探索多媒体数字化档案管理模式。充分利用多媒体设备对重要的音像档案资料进行采集、编辑并刻录成光盘，增加数字化载体档案，为档案馆信息化建设奠定坚实的基础。 (4)应加强已形成的电子文件进行有效管理。近年来，电子文件量不断增大，除本机关自身发文已全部实现数字化外，对党政网上的电子文件如收文、政策法规性文件等数字化的信息要按电子文件和档案管理相关制度和办法，进行收集、整理、分类保管，刻录到光盘，做好光盘编目，并妥善保管。重要的电子文件有必要保留双套制。 二、促进各档单位档案信息化建设，为档案馆信息化建设全面发展创造良好的条件。 积极探索研究电子政务信息资源与档案信息资源的合作共建，实现两者的合作开发，共建高水平的基础信息资源库，不仅加快档案信息化建设步伐，同时也是促进政府电子政务发展的有效途径。档案信息化建设是各立档单位信息化建设的重要组成部分，也是政府电子政务信息资源的组成部分。市局应加大指导力度，大力推动全市立档单位中档案信息化工作进程。把信息化工作延伸综合档案馆外，推进各立档单位机关档案室信息资源建设，不仅为各单位信息化工作打下基础，也是为综合档案馆的信息化建设长远发展创设良好的条件。 1、通过加强档案行政执法、目标管理、建规范化档案室等有效手段，推行文档一体化管理。使各立档单位档案现代化进程加速发展，为将来接收进馆档案的同时实现档案数字化奠定基础。 2、大力推行建立数字化档案室，把各单位的档案信息化工作纳入办公自动化体系和单位的信息化建设中，并纳入“十一五” 规划，使档案工作更好地为各单位工作服好务。 3、不断改进和完善规范档案管理软件。开发并推广适应技术发展的档案管理软件综合网络版，并与各单位的办公自动化软件接轨，做好数据接口，实现数据有效接收、转化。有了良好的装备才能更好地开展档案室信息化工作，推动机关档案室信息资源建设和发展。 三、加快建设__档案信息资源网，真正实现档案信息资源社会共享。 __有两千多年的历史，是历史文化名城，国家卫生城，全国双拥模范城。近年来，经济和社会发展呈现良好的态势。在经济发展如工业企业改制、农业农村经济发展模式支部加协会、城市建设等方面有很多全省先进经验，形成了丰富的档案资料。我们除了依托党政内网建立__档案网外，也应加快步伐在政务外网上建立档案网站。为更好地宣传__和档案工作，通过档案让人们了解__市各项事业的发展作好准备。 1、研究网站的组成，优化网站信息资源。根据实际需要，网站可设多个一级模块、若干个二级模块、数百个网页。可设局馆概况、档案利用、档案展览、政策法规等十余个栏目，或参照政务内网上的网页建设，多设开放式栏目，便于普通大众接受，有效地提供网上服务。 2、结合实际，探索网站建立及维护模式。在经费紧张且财政投入不足的情况下，可以先采取依托政府信息中心或某些实力雄厚的友好单位的网络资源，在政务外网上建立档案网站，有三种方式： 一是完全利用对方网络资源。网站由对方制作和维护，服务器也由对方提供，我们将档案数字化信息直接转入对方服务器上。 二是共享网络资源，网站由我方制作和维护，我方购置服务器，对方建立一个链接到我方的服务器上。但这样日常维护工作量较大。 三是有效利用对方人员技术优势和网络资源。网站的制作和日常维护交给对方，服务器设在我馆内，数据库由我们掌握，这样既可保证网络畅通，相对减少人员经费的投入，又便于档案信息资源的安全保密。 四、注重信息化人才引进和培养，促进人才从单一型向复合型转变。 计算机及相关设备的使用维护，软件的开发利用，档案信息的采集、录入、加工、存储、传递等都需要专门人才，既需要档案方面的人才，又需要计算机方面的人才，更需要既懂档案专业知识又懂计算机知识的复合型人才。 1、人才引进上优先考虑计算机网络人才。特别是对既有档案专业知识又兼通计算机知识的人才，而且来之能战的掌握先进技术的人才，为档案馆资源数字化转换找到能手。 2、加大在局馆职职工人员计算机基础知识、应用软件和网络知识以及英语的培训。要本着学以致用的宗旨，结合最迫切需要解决的技术难题和档案馆内部最缺乏的某方面技术，侧重于实际操作能力的提高。局馆从领导班子成员到一般工作人员，要会用键盘输入汉字、会用文字处理软件编辑文件、会上网查阅有关资料、会收发电子邮件的“四会”，并在此基础上，逐步提高局馆工作人员的计算机和网络专业水平。 3、加大培养专门人才力度。根据各科室实际，有计划地，每年从每个科室选派计算机基础较好的一到两名同志学习新技术，参加网络知识和操作技能的培训，作为档案信息化建设人才储备。 信息化建设论文:谈论电力企业信息化建设和管理的 随着信息技术被广泛地应用于社会上的各个领域和电力企业对信息系统建设的重视,使得目前国内电力企业的信息化建设无论是在认识水平上,还是应用基础的建立上,都已经有了较大的改观和进步。现如今,国内外企业面对着严峻的挑战,而信息化技术的水平直接影着企业的竞争力,尤其是电力企业。为了适应市场发展需求,电力企业在生产、经营和管理方面纷纷大力开展信息化建设工作,通过电子信息技术的发展创新提高电力企业的经济效益和综合实力。然而在电力企业的信息化发展进程中,还面对着诸多的理由和挑战。为此,本文分析了电力企业信息化的建设目前状况,并提出了提高电力企业信息化建设与管理的相应倡议措施。 【关键词】电力企业;信息化;建设;管理 引言 近年来,随着社会经济的快速发展和科学技术的不断进步,信息技术目前已经获得了突飞猛进的进展,在人类社会中得到越发广泛的应用。当前,信息技术已逐渐渗透到企业生产经营的各个环节,贯穿到企业管理决策的始终。一个企业如果缺乏信息化,就意味着被时代抛弃,对其深化发展极为不利。而电力企业高端技术密集,企业对信息的运用能力关系到整个企业的经营运作和核心竞争力,同时也是企业管理水平的标志。许多电力企业千方百计地提高信息化水平,以扩大企业的存活、发展空间。因此,如何在当前信息化改革的严峻形势中脱颖而出,已经成为摆在电力企业面前的重要课题之一。 1 电力企业信息化涵义 电力企业信息化就是电力企业充分利用现代信息技术,尤其是信息网络技术,通过信息资源的深入开发和广泛利用,不断提高生产、经营、管理、决策的效率和水平,从而实现电力企业生产过程的自动化、管理方式的网络化、决策支持的智能化、创新和电子商务运营的电子化。电力企业信息化由4个部分组成: (1)电力信息化是一项复杂的系统工程,实现电力企业工作流程信息化,其中包括信息的采集、档案的采集、文档的传递等基本工作流程;(2)电力生产制造业务的信息化,其中包括计算机辅助设计、辅助制造,以及数据管理等;(3)电力企业营销流程信息化,其中涵盖了销售、采购、库存等业务流程;(4)电力企业运作管理信息化。 2 电力企业信息化建设目前状况分析 上世纪60年代电力生产过程就基本实现自动化。而发电厂、变电站也致力于信息化的发展,因此自动监测与监控方面自动化发展程度较高。但电力行业因为在国民生产中的重要作用,国家一直使其处于相对独立地位,而且电力行业改革较为频繁,如何贯彻体制改革和提高产能一直是改革的关注点。不断的制度体制变革使得整个电力企业的信息化应用水平参差不齐,电力行业缺乏统一性标准。纵观现在电力企业信息化建设,可以总结出建设存在几大结构性理由: (1)电力企业的信息化发展要求很高的技术性,目前来看,“重硬轻软”。现在,我国电力企业还停留在大规模的基础硬件的投入阶段,信息化建设程度建设还没有达到理想水平。同时,相对而言 信息化建设论文:依托信息化建设构建“环境友好型”高速公路管理系统研究分析 摘要：以高度信息化的收费系统为突破口，对实现一个集不停车收费、监控、通信、物流、救援、环保为一体的高速公路智能化管理系统进行了初步探讨。 关键词：高速公路；收费系统；信息化技术；效益 经过“十五”期间的快速发展，中国综合交通体系在设施总量规模、运输能力供给和服务质量等方面取得了较大成就。交通运输已开始进入各种运输方式协调发展，能力扩张与质量提高并进，全面建设现代综合交通体系的新发展阶段。但从适应经济发展要求、促进社会进步和改善人民生活质量等方面来衡量，[文秘站:]仍有相当差距。在党的《关于制定十一五规划的建议》中，提出“交通运输，要合理布局，做好各种运输方式相互衔接，发挥组合效率和整体优势，形成便捷、通畅、高效、安全的综合交通运输体系”；要建设低投入、低消耗、低排放和高效率的资源节约型、环境友好型的社会；要以科技应用自主创新为动力，加快信息化和智能化建设，提升运输质量和服务水平。基于上述目标和要求，本文以高度信息化的收费系统为突破口，对实现一个集不停车收费、监控、通信、物流、救援为一体的高速公路智能化管理系统进行了初步探讨。 1.收费系统在智能化管理系统中的作用 经过17年的发展，我国高速公路已突破3万多千米，居世界第2位。信息采集方式可分为人工采集和自动采集。我国的高速公路收费系统是一个封闭式的收费系统，目前正向跨省市区域联网和电子收费的方向迈进。在国外，如美国90％以上的高速公路不收费，而且多为开放式的收费系统，潜在的交通信息远不够丰富。我国的高速公路收费系统具有专用的通信网络，能够实时地将每一辆车的车辆及载运信息、出人及路径信息、收费信息传递到结算中心，据此可以得到实时、准确的流量、行程时间、行程车速、OD、拥挤度、事件以及运营特征等常规方法不易获取的重要信息。从这个意义上讲，与其说是收费系统，不如说是先进的交通信息采集系统。因此，完善的收费系统是我国的一大特色，收费系统中具有宝贵的信息资源。可惜目前我们对收费系统的功能开发得不够[1]。 2.基于GPS的不停车收费系统的构建设想 高速公路目前的收费方式一般有人工收费、半自动收费和自动收费三种。人工或半自动收费方式不仅影响了高速公路的通行能力，现金交易中还存在着一些其它弊病，以及导致环境污染、等一系列可持续发展问题。据资料统计，仅广州地区1996年因为停车等待交费而损失的车时就达数百万小时，由此导致的汽油浪费达亿元之多[2]。 随着信息技术的发展，电子自动收费方式到了人们的重视。人们把不停车收费(NoStopElectronicTollCollectionSystem，简称NSETCS或ETC)系统作为智能交通系统(ITS)的重要研究内容。采用不停车收费系统，对使用高速公路这种“商品”的“用户”来讲，减少等候时间，节约了燃料，减少废气排放量，具有“友好环境”的特征[3]。 90年代起，我国交通部展开了一系列的电子收费项目组织和研究工作。目前多个示范点的工程己经开始了试运行。这些工程基本都是采用了国外的车辆识别技术和DSRC短程通讯手段，所以也称为ETCbasedonDSRC，即基于DSRC的不停车收费系统。这种技术方式经过国外的多个系统测试，并且已经形成相应的国际标准。但基于DSRC技术的收费站点建造昂贵，同时这种收费方式在我国随着区域性收费转向联网收费的过程中也存在着一定的问题。我国至今还没有相应的技术标准。 随着无线通信技术的迅速发展，越来越多的智能交通系统(ITS)中运用无线通信技术进行车辆的调度、监控、防盗等各种服务。现在第三代无线移动通信技术已付诸于商用，其高速率的数据通信能力在智能交通系统的有着更广阔的应用前景，因此，目前世界各国都对此进行了大量的研究。同时，全球定位技术(GPS)在交通系统中的使用也越来越普及，特别是在日本、美国和欧洲；我们国家也己经出现了比较成熟的商品，在相关政策的支持下，各地的车载定位产品和导航装置也在逐渐增加。在这种情况，采用第三代无线移动通信系统和全球定位技术相结合的电子收费方式也渐渐进入了人们的视线。 GPS是一种全天候的空基导航系统，用于精密定位、测速和提供精密时间，它可以看作一种卫星从空间已知位置发射信号，用户接收信号测定到达卫星距离的测距系统。GPS系统由三部分组成:广播信号的卫星组成的空间部分；控制整个系统运行的控制部分；各种类型的GPS接收机组成的用户部分。基于cPS-cu的不停车收费系统中，其基本设备包括车载设备(OBE,On-BoardEquipment)和中央设备(CE,CentralEquipment)两类。车载设备和中央设备的交互功能实现是通过移动通信网络进行实时的信息交换而得到的。 这种基于GPS-CN的不停车收费系统在理论上具有明显的优势，在国际上也还处于实验阶段，没有什么成熟的标准可以遵循，国内对这一技术基本上持观望态度。我们在“十一五”期间对这种技术要“有所作为”，不能再向其它技术一样等国外开发好了在引进，始终在技术和标准上受别国的牵制。 3.基于GPS的不停车收费系统的增值效益 此种收费方式还可以提供其他由通信技术带来的一系列的增值服务功能。全球定位技术在车辆调度、监控和管理的优势也可以得到充分的应用。 1)可以对各种类型的道路进行任何形式的收费。DSRC技术只能在道路的入口和出口 处收费，在区域收费中，基于全球定位系统的不停车收费系统具有更大的灵活性，可以按距离收费也可以按区域收费。也可以依据时间、空间或道路进行收费。这一优势在长距离的跨省市的联网收费中可以得到更好的体现。2)利用该系统可以按不同时间和不同路段收取不同的路费，以缓解交通拥挤状况。由卫星跟踪车辆的位置、在公路上行驶的时间以及所使用的道路种类等，这些资料将被传送到地面的中心站计算路费。这样可把路费和交通拥挤与否挂钩，而不是向车主征收统一路费，可以大大缓解国内大部分城市的交通拥挤的状况，同时降低尾气排放量，减少空气污染[4]。 3)与GPS结合还可以实现普通的车辆导航功能，配合系统自带的无线蜂窝移动网络，更可具有调度管理和监控的功能，能够完成智能交通系统中其他的一些服务功能。如：车辆跟踪、信息查询、交通指挥、紧急援助等。 4.信息化技术在高速公路管理系统的应用展望 科技是第一生产力。高速公路是以高科技为先导谋求发展的,在建设、运营、管理等各个环节中,无不体现出高科技的重要作用,具体表现在运营管理以人性化为根本,使整个系统始终在实践着管理现代化、运营自动化。以各省乃至全国高速公路联网收费及不停车收费为代表的智能化交通建设势在必行。 高速公路科技仍面临着制约发展的以下几个问题，仍然要依托信息化技术来解决。(1)技术协调。联网收费涉及到的计算机技术、自动化控制技术、通信技术及视频监控、银行结算等,在不同地域,对技术程度、水平、要求也不同,如何有机地集成应用到高速公路上,保证三大系统的统一性、整体性和有效性。(2)资源整合。高速公路电子通讯、骨干网建成之后,在收费监控、监控调配、紧急救助、应用通讯等方面,如何把所有资源进行整合,以提高高速公路通行能力为前提,以安全畅通为保障,实现人、车、路全天候无障碍沟通与对话。(3)技术拓展。在高速公路建设、管理、经营、服务等多方面如何建立以市场为导向、以高速公路企业为主体的高速公路现代电子商务平台,拓展到交通征稽、公路运输、运输管理、交通管理等方面的管理领域,实现面向社会公众的交通全方位服务。 5.结语 总之,我国高速公路在十几年间的发展令人叹为观止,已成为世界上高速公路里程增长最快的国家。高速公路在交通乃至经济发展和社会生活中所发挥的作用不可小窥,其管理和服务与经营虽正在逐步迈入良性发展轨道,但应该全方位地进行管理“提速”,切勿让低效率、低水平的制约因素和问题成为发展的羁绊。

经济管理方面论文:强化国家审计在宏观经济管理中作用的对策 [摘　要]本文就新形势下国家审计如何更好地适应社会政治、经济发展的需要，进一步发挥其在宏观经济管理中的作用，分别从健全审计监督机制、完善审计监督职责、创新审计工作思路等不同角度提出了一些对策。 [关键词]国家审计；宏观经济管理；作用；对策 一、我国国家审计在宏观经济管理中的作用尚显不足 自1982年我国恢复建立国家审计制度20多年来，各级国家审计机关认真履行《宪法》赋予的神圣使命，不断开拓进取，审计工作积累了许多宝贵经验，初步形成了具有中国特色的审计监督制度。审计监督在维护国家财政经济秩序、提高财政资金使用效益、保障国民经济健康发展等方面发挥着重要作用。 但是，随着社会主义市场经济体制的建立和经济领域各项改革的不断深化，各种经济关系和经济利益格局发生了很大的变化，各种新的矛盾和问题不断出现，国家审计工作也随之暴露出一些与经济发展不相适应的问题。主要表现在：（1）审计独立性不强。这种监督模式没有反映政府在财政上受托于国家权力机关、最终受托于人民的财政关系，不能真正体现国家审计“政府花钱，人民监督”的本质要求[1].缺乏外部监督的强制性效力和政府行为的公开透明。各级人大和上级政府难以及时、准确、完整地掌握本级政府的经济活动，不利于实施有效监督。 （2）审计范围受到一定限制。按照国际惯例，凡是使用财政资金的或者拥有国有资产的，都应当纳入审计监督范围，但现阶段我国国家审计还没有完全肩负起全面审查国家财政收支和评价公共资金使用效能的责任。（3）审计内容不够全面、深入。我国20多年来的审计工作虽然取得了很大成绩，但在审计内容上还局限于财政财务收支审计的传统审计领域，审计目标上基本没有超出检查财政财务收支真实合法的范畴。近几年来，审计工作虽然涉及到一些绩效方面的问题，但尚未把绩效审计作为一项独立的审计类型进行全面实践。（4）审计形式单一，审计效应存在滞后性。我国的国家审计基本上还限于事后审计，事前审计和事中审计不够。对经济活动监督，必须在经济活动的各个环节都要加强制约与监督。特别是决策环节，如果决策失误，仅仅靠事后审计不能挽回损失。（5）审计效果不明显，审计成果利用程度不高。目前我国审计查处问题的纠正率不高，审计执行难的现象比较普遍，审计成果利用程度还偏低。（6）审计人员宏观意识不强。缺乏从宏观上和制度上提出审计建议，还没有发挥出审计服务宏观经济的作用。 二、进一步发挥国家审计在宏观经济管理中作用的对策 （一）健全审计监督机制，解决国家审计不适应宏观经济管理要求的矛盾 1.改革审计管理体制，强化国家审计的独立性。独立性是有效、公正监督的前提条件，审计的灵魂是独立性。国家审计机关对政府缺乏独立性，就难以对宏观经济管理进行独立公正的评价，这是审计理论中不争的道理[2].笔者认为，我国现阶段审计体制改革比较理想而又现实的做法是：（1）国家审计机关仍保留在政府序列，但同时向本级人大负责并直接报告工作。（2）提高审计机关的行政级别，其级别和干部管理可以参照法院、检察院的模式。（3）在各级人大设立审计工作委员会，或将目前的预算工作委员会更名为预算与审计工作委员会，负责预算审查和日常审计事务管理，中央和地方各级审计机关在向政府报告工作的同时直接向同级人大及其常委会作审计工作报告。这样既可满足国家审计为国家权力机关加强政府预算监督服务的需要，适应了社会主义民主政治发展的要求，有利于克服现有审计体制的弊端，保证审计监督的独立性和覆盖面，同时审计机关保留在政府内部，可继续为政府服务，保持现行国家审计在政府经济监管中的优势和作用。此外，这种改革没有对现行审计机关做大的机构变动和职能调整，也不需要国家进行较大的人、财、物投入，改革成本较小[3]，而且是在我国现行宪法框架内的微调，暂不需要修改宪法。 2.修改相关的法律法规，明确审计监督在宏观经济管理中的法律地位。我国《审计法》出台于1994年，虽经2006年初修订，但由于不能突破宪法框架，仍有许多不完善的地方。《预算法》、《审计法》等法律法规虽然对在国家预算管理中实行审计监督作出了规定，但对于审计监督在国家预算管理中的地位、作用和职责等规定，仍然不是十分明确，预算法律还没有把审计监督真正纳入到国家预算管理体系中[4].而国家金融审计与政府金融监管部门之间存在着交叉重复、监管资源效益低下、“监管误区”和“监管盲区”同时并存等问题。从长远来看，我国金融审计目标应该是促进政府金融管理机构充分有效地行使权力以有效防范金融风险，保证国家的金融安全。据此，《审计法》、《中国人民银行法》、《商业银行法》《证券法》和《保险法》等法律法规，应明确规定审计机关开展金融管理绩效审计的职责、权限。因此，需要逐步修改完善相关法律法规，条件成熟时再对《宪法》相关内容进行必要修改，进一步明确国家审计在国家宏观经济管理中的地位和作用。 3.加强国家审计与其他权力监督主体间的协调配合，建立健全宏观经济监督网络体系。国家审计作为民主与法治的工具，必须与其他权力监督主体建立科学、规范的协调机制和法定的联系程序，使审计效益通过权力监督与制约机制的高效运作达到最大化。目前，与国家审计关系最密切的权力监督主体主要有四个方面：一是政府最高首长的领导监督，二是人大常委会对政府预算执行情况的监督，三是纪检、监察、组织、人事、国资委等部门对党政及国有企业领导干部的监督，四是新闻媒体和纳税人对政府行政绩效的监督。从实践情况看，国家审计与各权力监督主体间的联系机制虽已经建立，但又亟须随着情况的发展变化不断完善，特别需要制度化、程序化、法制化。此外，在国家整个经济监督体系中，除了审计监督以外，还有财政监督、税务监督、金融监督、工商行政监督、物价监督、海关监督、统计监督等。审计机关可以通过对财政、金融、税务、海关、工商行政管理等专业经济监督部门的再监督，克服各专业经济监督一方面不够独立超脱而另一方面又相互掣肘的负面影响，促使这些部门正确运用自身的监督权力，从而形成不同层次、不同角度的经济监督网络。 （二）完善审计监督职责，充分发挥国家审计在宏观经济管理中的职能作用 1.深化财政审计，规范政府预算管理行为。多年的审计实践表明，审计机关通过开展本级预算执行审计和下级决算审计，查处了大量的预算执行中违法违规问题，在促进预算执行的合法性、保障预算执行结果反映的真实性方面发挥了重要作用。但是，目前这种审计还没有成为国家预算管理的一个必要环节。如果某一个预算单位的预算执行没有经过审计机关的审计，并不会影响其下一年度的预算，也不会影响财政部门编制决算和人大批准决算。而且目前的预算执行审计和决算审计是分开进行的，将预算执行审计与决算审计分开进行，不仅预算执行审计和决算审计都是不完整的，还分散了审计资源，影响了审计效果[5].当前，深化财政审计需要做到：（1）紧紧抓住公共财政这条主线，关注和分析财政支出的投向，关注财政资金分配的公平、效益，细化部门预算，规范公共财政制度的建立和完善。（2）突出整体性、宏观性、效益性和建设性，要从总体上把握预算执行情况，关注全局性问题，进一步提升财政审计的层次和水平。（3）积极探索财政审计的组织形式和方法，把各种类型的审计有效地结合起来，发挥审计的整体优势。因此，必须在实行部门决算审签的基础上，将预算执行审计与决算审计相结合，构筑完整的预算审计监督体系。 2.强化金融资产质量审计，高度关注金融运行风险。金融是现代经济社会的核心。金融乱则天下乱，无论是亚洲金融风暴还是南美金融危机，都已经非常清楚地教育了我们，金融安全是保证经济安全和社会安全的第一道防火墙。国家审计机关必须关注金融安全。由于金融监管体制的改革，对金融机构的日常监督主要依靠监管机构来进行。审计机关对金融机构的审计监督将突出以下几个重点：一是检查金融机构执行国家金融政策的情况，开展对重大金融活动的专项审计或调查。二要关注金融资产质量和风险。金融资产质量是金融企业生存发展的基石，也是金融市场繁荣昌盛的根本，没有良好的资产质量，风险就会很大。审计机关要对金融机构的资产质量进行相对准确的把握。同时要关注金融领域的经济犯罪案件，注重发现大案要案线索，坚决打击金融领域的违法犯罪行为，为国家宏观调控创造良好的金融环境。三是对监管机构的绩效进行监督评价，关注建立安全、高效、稳健的金融运行机制，促进金融监管机构依法履行职责。 3.完善投资审计，提高政府投资管理水平和投资效益。政府投资对于国民经济增长有着巨大的推动作用。近几年来，国家对于水利、交通、电力、城市基础设施等公共领域的固定资产投资规模日益扩大，但审计机关的审计覆盖面却不够广，力度也不够大，能够进行审计的投资项目占项目总数的比重、经审计的投资金额占投资项目的比重还相当低[6].为了充分发挥政府投资的调控职能作用，提高政府投资的使用效益，必须高度重视和加强对投资项目的审计监督。投资审计应做到建设资金审计与建设项目审计相结合，审计的对象既包括项目建设单位，也应包括设计、施工、勘察、监理、供货等与建设项目直接有关的单位。在审计形式上，要把事前审计、事中审计和事后审计有机结合起来，注重对建设项目全过程的监督，促进建设项目管理水平和资金使用效益的提高，促进投资管理政策法规和运行机制的不断完善，推进投融资体制改革的不断深化。在审计的内容上，除审查企业的账目、凭证、财务文件外，还包括对工程的立项、可行性、资金预算、项目效益评估、执行情况、决策人行为合法性、工程招投标程序合法性、投资资金的拨付等进行全面系统检查评估。当前还应突出对工程建设、土地出让等建设领域商业贿赂行为的查处力度，针对发现的问题认真分析原因、挖掘根源、查找漏洞、健全相关制度，从源头上防范不正当交易行为的发生，规范建设市场秩序，维护公平竞争的市场环境。 4.改进企业审计，完善国有资产监督管理体系。随着政企职责分开和现代企业制度的建立，国家直接参与对企业的管理将逐步由直接管理向间接管理过渡。作为国家审计对国有企业的监督，必须在内容和方式上进行调整。对企业的监督，将不是全面的审计，而主要是围绕一定时期的工作重点，开展专项审计和专项调查。企业审计的重点应是审查国有资产的安全完整和各种重大经营决策的科学性、合规性、民主性和效益性，防止决策失误等造成国有资产的严重损失，促进经济增长方式的转变和国有资产的保值增值。通过企业专项审计和专项调查，一方面可以提出合理化的建议，帮助企业健全自我约束机制，改善经营管理，促进增产节约，增收节支，提高微观经济效益；另一方面，审计机关通过对微观经济单位经营管理方面的问题进行加工整理、综合分析，向各级政府和有关部门提出意见和建议，促进宏观经济效益的提高。在新的国有资产监督和管理体制下，企业审计监督的基本格局应是以监督国有资产监督管理委员会的绩效为龙头，以经济责任审计为中心，以专项审计和审计调查为主要方式，以抽查社会审计组织质量为补充，向各级人大和政府报告工作，并向社会公告审计结果。 5.加强专项资金审计，促进和谐社会建设。审计机关要在履行国家赋予的经济监督职责过程中，通过开展教育资金、卫生资金、文化资金、社保资金、“三农”资金、资源和环保等方面的审计，关注民生民权，关注效率和公平，关注生态资源环境等经济和社会发展中种种不协调的问题，揭露和查处各种违法腐败、损失浪费、损害群众切身利益的问题，切实加强对公共权力的监督与制约，维护广大群众和弱势群体的利益，维护社会公平正义，促进民主与法制进程，促进经济、人口、资源、环境的协调发展，为实现安定有序、和谐健康的社会环境提供有力支持。近几年，党中央、国务院以科学发展观统领经济社会发展，按照统筹城乡发展的要求，采取了一系列支农惠农的重大政策，不断加大对“三农”的投入，扩大公共财政覆盖农村的范围，推进了建设社会主义新农村的热潮。在新农村建设过程中，国家投入的资金是否及时、足额到位，资金使用效益如何，各项政策措施是否得到有效落实，包括相关政策的制定是否健全完善等等，都是审计应当关注的重要方面。通过这些审计监督，规范新农村建设资金的管理和使用，及时反映新农村建设中的焦点、难点问题，提出改进建议，为有关部门制定农业宏观经济政策提供依据。 （三）创新审计工作思路，全面提高国家审计服务于宏观经济管理的水平 1.积极开展效益审计，考察政府绩效和责任。效益审计是评价政府工作的有效途径，是国家审计自身发展的必然趋势，也是经济和社会发展的一个必然要求。市场经济的发展不仅要求实现市场机制效益的最大化，而且要求充分发挥财政资金的最大效益。惟其如此，才能真正促进国民经济迅速、健康发展，才能遏制或者杜绝政府公职人员浪费公共资金、破坏市场规律的行为。效益审计关注政府绩效的实质，就是关注政府责任的履行情况，关注审计整改情况，关注审计后的责任追究情况，推进责任政府、法治政府的建立。近年来，我国审计机关在一些专项资金审计中，如退耕还林审计、移民迁建资金审计、政府采购审计、机场建设审计等，在关注专项资金的真实、合法性外，同时也对资金的使用效益和效果进行了审查和评价，揭露出一些损失浪费的突出问题，引起了中央、国务院的重视，社会各界也比较关注。今后，公共财政资金的使用效益将是审计应该关注的重点。 2.搞好与宏观管理有关的专项审计调查，评估宏观经济政策。这里的专项审计调查主要是针对宏观管理中存在的突出问题，在一定范围内展开调查，侧重于加强分析研究，提出审计建议。这类专项审计调查具有宏观性强、作用范围大、工作方式灵活的特点，更有利于发挥审计监督的建设性功能。实践证明，根据形势发展的客观需要，积极开展专项审计调查，是审计机关服务于政府宏观调控的有效形式。从今后发展来看，我们应该更多地采用专项审计调查的方式，有针对性地进行审计跟踪调查，加强宏观经济政策的研究，从宏观的角度提出经济政策执行情况的建设性意见。例如，2001年审计署开展的关于中国工商银行等四大国有商业银行不良资产剥离情况审计调查，与当时金融改革的热点紧密相关，具有很高的政策价值。2002年3月，针对河北省某县拖欠教师工资的问题，审计署某特派办对该县近三年的财政决算开展了审计调查，揭示了拖欠教师工资问题深层次的原因，专题报告经审计署上报国务院后，得到有关领导的高度重视。国务院专门出台了关于全国实行由县级财政统一发放教师工资的改革措施，从根本上解决拖欠教师工资这一积重难返的问题，审计调查结果和建议直接为宏观决策提供了重要参考。 3.加大审计结果公告力度，促进审计成果转化利用。审计结果公开是一个双向的信息传播和沟通机制，传播的本质就是传播者与传播对象之间的一个相互交流、沟通和影响的双向过程。沟通的价值是在传播者和受众的相互作用中实现的。实行审计结果公告制度是国际上的通行做法，有步骤地推行审计公告制度，既有利于公众对审计机关的监督，更有利于公众对各种腐败行为、滥用权力行为的监督[7].审计机关负责对国家财政、金融、能源、交通、基础设施和环境保护、社会保障等国家重要领域和行业的经济监督，而这些领域的审计信息无论对于立法机构、政府部门、消费者，还是国内外的投资者、债权人分析经济环境及发展状况都起着非常重要的作用。审计机关必须充分考虑各权力监督主体和社会公众的需要，注重审计信息的加工提炼，提供多种形式的、高效适用的审计信息产品，努力提升审计成果的利用层次，更好地发挥审计服务于宏观经济管理的作用。 4.加强审计队伍建设，增强审计人员综合素质和宏观意识。为适应宏观经济管理的需要，审计机关必须建立一支知识全面、结构合理的审计人才队伍。随着审计外部环境的变化和审计事业的发展，对审计人员的综合素质要求也将越来越高，它不仅要求审计人员具备良好的审计专业技能，还应该是具有丰富的经济学、法学、管理学、环境学、心理学等方面知识的复合型人才。而从进一步发挥审计在宏观经济管理中的作用这个角度出发，审计人员还必须具备宏观思维的能力，能够结合审计工作为决策部门提供高质量的信息和建议。当前，审计机关迫切需要针对不同职级、岗位和知识结构的人员，实施分层次、多形式的教育培训。审计人员的培训应做好“三管齐下”，即专业知识、审计技能培训和岗位锻炼兼顾，积极探索实施审计干部到财政、金融、发展计划、经济贸易等综合部门和大型企事业单位交流任职制度，以拓宽审计人员的视野和知识面，增强审计干部的宏观思维和大局意识。 经济管理方面论文:在政府宏观经济管理中审计的作用 摘要：从建立社会主义市场经济体制、加强宏观经济管理需要出发，从改革现行国家审计体制入手，透过我国国家审计机关在宏观经济管理中发挥作用的现状及与发达国家的比较，分析制约我国审计机关在宏观经济管理中发挥作用的原因，引出我国国家审计体制改革势在必行。通过审计监督来帮助政府正确行使宏观经济管理的职能，运用合适的手段适度调控宏观经济并达到预期目的。 关键词：国家审计；宏观经济管理；经济监督；作用 随着我国社会主义市场经济体制初步建立，宏观调控体系也正逐步走向成熟。在社会主义市场经济条件下，国家宏观经济管理体系一般包括宏观决策系统、宏观调控系统、监督保障系统、信息反馈系统四部分。我国国家审计机关是独立的专职经济监督机构，行使的是政府经济监督的职能，在宏观经济管理体系中属于监督保障系统，并具有信息反馈的职能。就是通过审计监督来帮助政府正确行使宏观经济管理的职能，运用合适的手段适度调控宏观经济并达到预期目的。 一、对宏观经济管理中发挥审计作用的思考 （一）审计在宏观经济管理中发挥作用的现状及与发达国家的比较 我国建立国家审计机关以来的十多年，我们所从事的工作基本上都是微观审计，审计评价时，一般就事论事，即使是实施一些国家宏观经济管理具体措施的大项目，如水利资金审计，防洪救灾资金的审计，审计评价基本上都围绕资金使用上的问题展开，很少涉及对宏观经济管理活动本身的评价。但各级审计机关还是比较重视微观审计对宏观经济活动情况的反映，提倡微观入手、宏观着眼，通过定期审计、行业审计、专项审计等手段，反映经济活动中带普遍性、倾向性问题，为国家加强和改善宏观经济管理提供了有益的信息和意见，但我们对宏观经济管理本身的评价，如体制、机制、法制的评价还很少涉及。1995年，我国的第一部《审计法》颁布，在这部法律里才第一次明确实行“财政同级审”和对中央银行进行财务收支审计，这是我国第一次以法律的形式，明确国家审计可涉及的宏观经济管理的领域。根据此法，各级审计机关开始实施对同级财政预算执行情况的审计，但由于多种原因，一些反映财政管理方面的问题未能披露，即使披露， 也是对现象的罗列，很少或根本不涉及政府宏观经济管理本身的问题。至于对中央银行的财务收支审计还不能涉及宏观经济管理的内容，如对金融手段、金融工具的评价。实事求是地说，我国国家审计机关对宏观经济管理活动的评价还刚刚起步，涉及领域仅仅在同级财政预算执行上，无论涉及的范围，还是反映问题的层次都处在一个较低的水平。近年来各级人大对审计机关的预算执行审计报告既满意又提出意见，希望审计机关对财政预算决算中多年来存在的问题能从体制、法制、机制等方面提出解决本质问题的意见。国家审计机关在宏观经济管理中切实履行职责，充分发挥监督作用已到了刻不容缓的地步。尽管我们所做的工作与现实要求存在很大差距，我国年轻的国家审计机关已开始重视对宏观经济管理活动实施监督，这是一个重大进步，也是一个良好的开端。 我国是一个社会主义国家，生产资料公有制占主体地位是一个显著特点，国家对宏观经济管理的广度与力度超过任何一个实行市场经济的国家。实行市场经济，虽然有利于资源合理配置，但又潜伏巨大风险。我国政府代表最广大人民群众的利益，一切为人民着想，因此在宏观经济管理中，更应注意决策管理的科学性及风险，更应注重国家审计在宏观经济管理体系中的监督保障和信息反馈作用，但事实上我们并没有做到这一点，其原因是多方面的，需要我们去认真思考研究。 （二）制约我国审计机关在宏观经济管理中发挥作用的原因剖析 1.我国社会主义市场经济体制尚不完善 我国建立社会主义市场经济体制和国家审计制度的时间 不长，市场发育不成熟，与市场经济体制配套的宏观经济管理体系不完善，决策系统、调控系统、监督保障系统与信息反馈系统的各自职能配套还需要经过较长时间的磨合，才能逐步走向协调完善。国家审计的极大多数工作游离于宏观经济管理之外，缺乏参与宏观经济管理的准备和积累。 2.我国国家审计体制存在先天不足 美国联邦审计署隶属于国会，是美国国会监督和约束政府的重要工具，在美国权力平衡的天平上，政府的权越大，联邦审计署的监督力度和广度也越大，这才能保证权力的平衡。在世界上的绝大多数国家，国家审计机关都起着维持这种平衡的作用，这就必须要求国家审计机关对政府的宏观经济管理活动进行严格监督。我们虽然不主张权力平衡的说法，但对权力实施监督是符合马克思主义的精典思想和邓小平理论的。我国国家审计机关设置在政府内，是事实上的政府内部审计机构，这种有限独立性的设置客观上已排除了国家审计机关在宏观经济管理中充分发挥监督保障作用的可能性，它所发挥的作用必然是有限的。 3.国家审计机关和审计人员宏观经济管理的观念比较淡薄 多少年来，尽管各级政府领导和审计机关领导一再要求审计人员从微观着手、宏观着眼，从体制、机制上找问题，但事实上我们并没有做到这一点，我们就事论事，可谓驾轻就熟，若要对宏观经济管理进行评价，往往感到力不从心。德国审计机关对国家投资的基本建设项目审计的内容与我们截然不同，他们实施的是事前审计，即在项目立项后就进行审计，审计的主要内容是：项目是否合法，是否已通过有关法律程序；项目可行性论证的科学性；项目资金的合法性和可靠性；项目设计的合理性。如果这些都没有问题，项目就可以通过公开的招、投标方式予以实施了。德国的审计方式就能保证最大限度地防止重复投资、盲目建设，追求投资效益的最大化，这就是他们的宏观意识在微观中的运用。而我们的审计，大多是事后审计，节减一点被严重高估冒算的基建费用，至于它是否属于重复建设、盲目建设，建设后投资效益如何，一般不作评价，即使评价也是“事后诸葛亮”，于事无补。以上就是观念意识带来的区别，这种区别看来很小，但它的社会效益是无法计量的，因为有人作过估计，前些年我国每年属于重复投资、盲目建设的资金有数千亿元。 二、国家审计机关应尽快适应当前宏观经济管理要求。 毫无疑问，国家审计机关参与宏观经济管理的空间非常巨大，改革与发展的形势又迫切要求审计机关去发挥应有的作用，但现实的情况是国家审计机关发挥作用的各种矛盾尖锐复杂，解决这些矛盾，只有用改革的思路。 （一）改革国家审计体制，确保其高度的独立性 审计的灵魂是独立性。国家审计机关对政府缺乏独立性，就难以对宏观经济管理进行独立公正的评价，这是审计理论中不争的事实。因此顺应时代潮流，改变我国国家审计的隶属关系，使其保持高度的独立性已是审计工作得到继续发展、经济工作实行必要透明度的客观要求，这也是人们的共识。经过这么多年的改革，深层次的矛盾逐步显露出来，这些矛盾严重阻碍了生产力的发展，因此改革不适应生产力发展的生产关系和上层建筑，已成为当前改革的重点。现在改革国家审计机关隶属关系的条件已基本成熟，改革的要求也越来强烈，人们企盼改革。当然，与改革相适应的是“人大”的监督职能要加强，要强化行使国家权力机关的职能，这是审计机关隶属关系改革的前提。 （二）修改不适应国家审计机关发挥宏观经济管理作用的法律法规 国家审计机关在宏观经济管理中发挥监督保障作用，光有一个“财政同级审”的《审计法》以及局限于宪法规定的财政财务收支审计领域是远远不够的，必须对包括《宪法》、《审计法》在内的有关法律进行修改补充，从法律上确定国家审计机关在宏观经济管理中的地位和职能，从法律上保障国家审计人员行使正当的监督职能。事实上，我们现在所进行的有些工作已突破了这些法律限制，因此修改相关法律已是顺理成章，水到渠成的事。国家审计机关要通过自己的努力，为改革有关法律、法规创造成熟的法制条件。 （三）用创新的思维，拓宽监督宏观经济管理的途径 多年来，一直在探索审计参与宏观经济管理的途径与手段，积累了许多成功的经验。如通过同步审计、行业审计、专项审计、专项调查方法，来反映微观经济活动中具有普遍性、倾向性、典型性的现象，并向有关方面提出意见和建议，为宏观经济管理决策服务，这些成功的经验，对于国家审计机关加强对宏观经济管理监督仍有现实意义。同时我们也必须看到这些经验的局限性：一是它们都建立在对微观经济活动审计的基础上；二是反映的问题虽然有宏观经济管理的内容，但反映的一般只是表象，基本没有涉及宏观经济管理本身，如宏观经济管理的手段、方法、体制、机制、法律等实质内容。因此拓宽监督途径对于国家审计机关加强对宏观经济管理的监督显得尤为必要，除了善于运用微观审计的各种手段和途径，获取事关宏观经济管理的可靠信息，对宏观经济管理本身进行评价外，必须创造条件直接对宏观经济管理的诸如政策、措施、手段、方法等开展审计评价，要充分借助现代信息技术，对宏观经济管理信息进行筛选、综合、归纳、分析，并据此对宏观经济管理作出独立判断。 （四）审计要提高科技含量 加快教育培训步伐。国家审计人员的培训要“三管齐下”，即专业知识、审计技能和学历教育兼顾，其中专业知识和审计技能要作为终身教育的内容。 改革落后的审计手段，除了加强审计人员的计算机知识和操作技能的培训外，必须配置必要的计算机和其他设备及相关软件。必要时，还可以选择部分审计人员到相关部门轮岗学习培训，掌握这些部门的专业知识和技能，或进行对口人员的交流。 经济管理方面论文:浅谈党的第三代领导集体对邓小平宏观经济管理思想的继承与发展 论文关键词：宏观经济管理　可持续发展　科教兴国　依法治国 论文摘要：邓小平理论是马克思列宁主义与当代中国实际和时代特征相结合的产物，是对思想的继承和发晨。邓小平理论是一个比较完备的科学的理论体系，同时又是需要随着实践的发展从各方面进一步丰富和发展的理论。以为核心的党的第三代领导集体创造性地发展了邓小平理论，取得了一系列丰硕的理论成果。本文旨在分析和研究党的第三代领导集体在宏观经济管理思想方面对邓小平理论的丰富和发展。 邓小平理论是当代中国的马克思主义，是马克思主义与当代中国实际和时代特征相结合的产物，是对思想的继承与发展。邓小平理论“是在和平与发展成为时代主题的历史条件下，在我国改革开放和现代化建设的实践中。在总结我国社会主义胜利和挫折的历史经验并借鉴其他社会主义国家兴衰成败历史经验的基础上，逐步形成和发展起来的。”以同志为核心的党的第三代领导集体，在大力推进改革开放和现代化建设的伟大实践中，全面坚持邓小平理论，同时又根据新的实践，创造性地发展了邓小平理论，取得了一系列丰硕的理论成果。 一、进一步发展了邓小平关于中央和地方的关系的思想。更加强调充分发挥中央和地方两个积极性 充分发挥中央和地方两个积极性，这是第三代领导集体一再强调的思想。1995年在党的十四届五中全会上，同志全面系统地论述了发挥中央和地方两个积极性的意义。他指出：“充分发挥中央和地方两个积极性，是国家政治生活和经济生活中的一个重要原则问题，直接关系到国家的统一、民族的团结和全国经济的协调发展。” 如何发挥中央和地方的积极性呢?1993年11月《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》中提到：“我国国家大，人口多，必须赋予省、自治区和直辖市必要的权力，使其能够按照国家法律、法规和宏观政策，制订地区性的法规、政策和规划；通过地方税收和预算，调节本地区的经济活动；充分运用地方资源，促进本地区的经济和社会发展。”01996年3月全国人大四次会议批准的《国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标纲要》中指出：发挥中央和地方的积极性，就必须“实行投资的合理分工，按照中央和地方的事权划分，分别进行建设项目的资金配置。中央掌握的建设资金集中用于全国性或跨地区的基础设施、基础产业和支柱产业的重点工程，以及科技、教育、国防等方面的重点项目。地方政府投资，主要用于地区公益性、基础性项目。除国家重点工程以外的竞争性项目，在国家政策引导下，主要靠市场配置资源，由企业自主决策和投资。”另外，通过分税制改革，确立了地方政府的地税征收权。同时，地方政府还拥有以下几项权力：一是全国性国有资产的分级管理权，二是地方国有企业的资产管理权，三是发展地方社会保障事业，四是地区经济结构的调整权等。 二、进一步丰富和发展了“三步走”的发展战略，提出并实施科教兴国和可持续发展战略 改革开放的总设计师邓小平同志从我国国情出发，逐步形成了分“三步走”基本实现社会主义现代化的战略，这一战略是科学的、可行的，并在实践中取得了较好的效果。到1988年我国就顺利实现了第一步战略目标，1995年又提前实现了国民生产总值比1980年翻两番的任务。在这样的情况下，为确保第三步战略目标的顺利实施，同志对我国的经济发展战略做了进一步深化。1996年党中央在《国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景同标纲要》中，对今后15年的发展又做出了进一步的部署：“九五”时期全面完成现代化建设的第二步战略部署，到2000年人口控制在13亿以内，实现人均国民生产总值比1980年翻两番；基本消除贫困现象，人民生活达到小康水平；加快现代企业制度建设，初步建立社会主义市场经济体制。经过15年的努力，我国社会生产力、综合国力、人民生活水平将会再上一个新台阶，为到21世纪中叶实现第三步战略目标，基本实现现代化奠定坚实的基础。1997年党的十五大报告，又对我国的第三步战略目标做了进一步的规划，指出：“展望下个世纪。我们的目标是，第一个十年实现国民生产总值比2000年翻一番，使人民的小康生活更加宽裕，形成比较完善的社会主义市场经济体制；再经过十年的努力，到建党一百年时，使国民经济更加发展，各项制度更加完善到世纪中叶建国一百年时，基本实现现代化，建成富强民主文明的社会主义国家。”为了实现这一奋斗目标，以为核心的党的第三代领导集体又提出了实施科教兴国和可持续发展战略。 党的第三代领导集体依据邓小平关于科技、教育等一系列论述，根据国内外经济技术发展的趋势1995年5月，在《中共中央、国务院关于加速科学技术进步的决定》中，首次明确提出了我国要“坚定不移实施科教兴国的战略”。指出：“整个人类历史，就是一个不断创新、不断进步的过程。没有创新，就没有人类的进步，就没有人类的未来。当代科学技术的发展，更加雄辩地证明了这一点。对中国来说，大力推进科技创新，实现技术发展的跨跃极为重要。”《在全国科技创新大会上的讲话》中强调：“我们要在未来的激烈的国际竞争和复杂的国际斗争中取得主动，要维护我们的国家主权和安全必须大力发展我国的科技事业，大大增强我国的科技实力，从而不断增加我国的经济实力和国防实力。”在2001年“七一”重要讲话中，又指出“科学技术是第一生产力，而且是先进生产力的集中体现和主要标志。”这个论断，进一步科学地揭示了新科技革命条件下科学技术在生产力形成和发展过程中的重要地位与作用，是对马克思主义生产力理论的丰富和发展。 党的十五大对实施科教兴国战略做了进一步部署：“把加速科技进步放在经济社会发展的关键地位，使经济建设真正转到依靠科技进步和提高劳动者素质的轨道上来。要从国家长远发展需要出发。制订中长期科学发展规划，统观全局，突出重点，有所为、有所不为，加强基础性研究和高技术研究，加快实现高技术产业。强化应用技术的开发和推广，促进科技成果向现实生产力转化，集中力量解决经济社会发展的重大和关键技术问题。有重点地有选择引进先进技术，增强自主创新能力……深化科技和教育体制改革，促进科技、教育同经济的结合。充分发挥市场和社会需求对科技进步的导向和推动作用，支持和鼓励企业从事科研、开发和技术改造，使企业成为科研开发和投入的主体。” 可持续发展战略，是指把经济、社会发展与人口、资源、环境结合起来，相互协调、相互促进，保证经济社会具有长久持续发展的统筹安排。同志在《正确处理社会主义现代化建设中的若干重大关系》中强调：“在现代化建设中，必须把实现可持续发展作为一个重大战略。”这是我们党总结我国社会主义建设的历史经验，依据我国的具体国情，汲取世界上工业化国家的教训，借鉴20世纪80年代国际上出现的“可持续发展”的思潮，从把握经济社会发展规律的高度，对邓小平“持续发展”思想的一个重大发展。 实现经济建设与环境保护协调发展，努力寻找一条经济发展与人口、资源、环境相互协调的可持续发展道路，是我国面临的一项重要任务。首先，缓解人口压力，提高人口素质。其次，转变经济增长方式，合理使用、节约和保护资源，提高资源的利用率。最后，加强环境污染的防治，保护生态环境。 三、进一步明确了新时期调整和优化产业结构的方向和重点 邓小平对调整和优化产业结构极为重视，曾多次强调：“在经济比例失调的条件下，下决心进行必要的正确的调整，是我们的经济走向正常的、稳定的发展的前提。”0针对我国产业结构上存在的问题，2000年在长春主持召开东北三省党的建设和“十五”期间经济社会发展座谈会时强调：“今后5年到10年是我国经济结构调整的重要时期。我们要坚持在发展中推进经济结构调整，在经济结构调整中保持快速发展，以全面提升产业结构，提高我国农业、工业、服务业的水平和效益，合理调整生产力布局，推动地区经济协调发展和城乡经济良性互动，实现可持续发展。” 关于经济结构调整的原则，指出：“以市场为导向，使社会生产适应国内外市场需求的变化依靠科技进步，促进产业结构优化；发挥各地优势推动区域经济协调发展；转变经济增长方式，改变高投入、低产出，高消耗、低效益的状况。”这四项原则，应当成为我国调整和优化经济结构最基本的指导思想。 一是巩固和加强农业的基础地位。指出：“实现跨世纪发展的目标，难度最大而又非完成不可的一项任务，就是保持农业和农村经济的持续稳定增长。我国的基本国情决定了，抓住农村这个大头，就有了把握经济社会发展全局的主动权。面对亚洲金融危机的挑战，我们必须更加重视和加强农业，把农村经济搞上去，这样才能保持经济和社会的稳定，才能增加发展的回旋余地。因此，中央十分关注农业和农村问题。”二是以市场为导向，加快工业改组改造的优化升级。我国工业经过多年发展，已有相当的基础，但是也存在着一定的问题，因此，必须以市场为导向，加快工业改组改造和结构的优化升级。三是大力发展服务业。服务业，是为物质生产和流通以及人们的物质文化生活和精神文明建设提供服务的经营活动。服务业份额的提高是产业结构高级化的重要标志。 四、调整区域经济结构，提出并实施了西部大开发的战略 地区经济协调发展是调整和优化经济结构的一项基本内容和重要任务。我国生产力布局极不均衡，中西部地区与东部地区在经济发展水平上存在着较大的差距。改革开放以来，这种差距还有扩大的趋势。这一方面不符合消除两极分化、实现共同富裕的社会主义最终发展目标，另一方面也不利于维护国家稳定和民族团结。因此党中央不失时机地提出了通过实施西部大开发，促进东、中、西部地区经济协调发展的战略。 党的十五大报告提出，“促进地区经济合理布局和协调发展，东部地区要充分利用有利条件，在推进改革开放中实现更高水平的发展，有条件的地方要率先基本实现现代化。中西部地区要加快改革开放和开发，发挥资源优势，发展优势产业。”要从多方面努力，逐步缩小地区发展差距。这是对邓小平区域经济由不平衡到平衡发展战略构想的丰富和重大发展。 首先，东部地区有条件的地方率先基本实现现代化，这是第三代领导集体推进我国现代化建设的一个重大举措。这既是我国地区经济协调发展的客观要求，也是我国实现第三步战略目标的重要保证。其次，明确提出了西部大开发的战略思想。西部大开发是党的第三代领导集体根据邓小平现代化建设“两个大局”的战略思想，总揽全局，面向新世纪做出的重大决策。指出，从“九五”开始要更加重视支持中西部地区的经济发展，逐步加大解决地区差距继续扩大趋势的力度，积极朝着缩小差距的方向努力，在解决地区经济差距问题时要“坚持区域经济的协调发展”。 五、进一步完善了宏观调控的经济手段，提出了“依法治国”的基本方略 伴随我国社会主义市场经济体制的确立和逐步完善，以为核心的党的第三代领导集体在宏观经济调控手段方面，更加重视经济手段和法律手段的作用。正如1993年制定的《中共中央、国务院关于当前经济情况和加强宏观调控的意见》中所指出的：“主要运用经济办法，也要采取必要的行政手段和组织措施。要强化间接调控，更多地采取经济手段、经济政策和经济立法。” 为了更好地发挥税收杠杆的作用，1994年我国进行了分税制改革，它的主要内容是把税收分为国税和地税两部分：关税、消费税和增值税等大税种划归中央，营业税、土地税和一小部分增值税划归地方。目的是加强中央政府对税收来源的控制，增强政府的财政实力。同时，在财政工具中，国债的作用日益突出。我国是从1981年起重新发行国债的。1991年，我国的国债发行开始走向市场，国债发行额度逐年增加。2001年，20年固定利率国债的推出，使政府又增添了新的财政工具，有利于政府适时转变财政调控手段，健全和强化财政长期调节功能，并从简单的短期财政政策向长期稳健的财政政策平稳过渡。面对亚洲金融危机，党的第三代领导集体又提出，加强金融监管，防范和化解金融风险，为进一步发挥货币政策的作用创造良好条件。一方面，建立健全金融监管体系，强化金融监管力度；另一方面，推进国有商业银行改革，提高国有商业银行的管理水平和抗风险能力。 在强调经济手段的同时，党的第三代领导集体更加注重法律手段的作用，并把“依法治国，建设社会主义法制国家”作为在新的历史条件下党领导人民治理国家的基本方略，标志着我国治国方针从人治向法治的彻底转变。 既然社会主义市场经济是法制经济，就应当用法律手段来发展和管理市场经济，对此，同志强调说，没有社会主义法制，也就没有良好的社会主义市场经济秩序；需要更多地用法律手段来规范经济活动，促进经济发展。20世纪90年代以来，我国陆续制定了有关经济管理的法律、法规，对我国的经济建设及管理发挥了有力的保障作用。 六、党的第三代领导集体对邓小平宏观经济管理思想的继承与发展的重大意义 马克思主义是随着实践不断发展创新的科学体系，邓小平理论作为当代中国的马克思主义，也必须随着中国改革开放和现代化建设的实践不断丰富和发展。对于走向新世纪的中国共产党人来说，如何科学地对待马克思主义、思想、邓小平理论，是一个事关党和国家前途和命运、事关社会主义前途和命运的头等重要的问题。第三代领导集体在推进建设有中国特色社会主义现代化建设的伟大进程中，始终高举邓小平理论的伟大旗帜，坚定不移地用邓小平理论来指导我们的整个事业和各项工作。同志一再强调：“坚持邓小平理论，就是真正坚持马克思列宁主义、思想；高举邓小平理论的旗帜，就是真正高举马克思列宁主义、思想的旗帜。” 第三代领导集体在坚持马克思列宁主义、思想和邓小平理论的进程中，不断根据实践的变化，根据中国改革开放和现代化建设的新情况、新问题、新经验，创造性地运用和发展马克思列宁主义、思想、邓小平理论，始终坚持从实践中，从发展中，从创新中来理解和把握其理论实质，把坚持和发展有机地结合起来，统一于建设有中国特色社会主义事业的伟大实践之中。同志讲：“邓小平同志为我们指明了前进的方向，奠定了发展的基础，但是今后的路具体怎么走，要靠我们自己在邓小平理论的指引下，在实践中不断探索，不断开拓，总结新的经验，形成新的认识。”面对我国现代化进程的，新情况、新问题、新经验不断出现，需要我们党做出科学的回答。第三代领导集体坚持“解放思想、实事求是”的思想路线，坚持用马克思主义的立场、观点和方法来解决中国的实际问题，创造性地提出了一系列新思想、新观点，取得了对传统理论和体制的重大突破，如创造性地提出了科教兴国战略、可持续发展战略、西部大开发战略、依法治国方略等等。正是这些来自实际生活的需要、改革开放的实践和人民群众创造的新鲜经验构成的集体智慧的结晶，为丰富和发展邓小平宏观经济管理思想增添了新的思想内容。 第三代领导集体坚持邓小平理论，并在新的实践中不断丰富和发展这一科学理论，体现了中国共产党人对待马克思主义的科学态度和正确立场，并以其独特的理论贡献和辉煌的实践成就证明：马克思主义的强大生命力就在于它始终与新的实践和时代特征相结合，不断发展创新。第三代领导集体对邓小平宏观经济管理思想的继承与发展，充分体现了马克思主义与时俱进的理论品质。 经济管理方面论文:论《管子·轻重篇》的经济管理思想 《管子·轻重篇》诸篇原19篇，今存16篇，是我国古代经济思想的瑰宝。《轻重篇 在重视农业、稳定个体农民经济基础上，主张通过商品经济来富国、强国，提出了国家通过货币、商品的“轻重”关系来调控经济的理论。这在先秦经济思想中可以说是独树一帜的，至今仍然可资借鉴。 一、《管子·轻重篇》的轻重理论． 在中国历史上“轻重”概念常常是与管仲联系在一起的。《史记．齐太公世家》说：管仲“设轻重鱼盐之利，以赡贫穷，禄贤能，齐人皆悦。”《史记·管晏列传》中说：“管仲既任政齐相……贵轻重，慎权衡。”《史记·平准书》说：“齐桓公用管仲之谋，通轻重之权，徼山海之业，以朝诸侯，用区区之齐，显成霸名。”《史记·货殖列传》中说：“管子……设轻重九府，则桓公以霸．”这些记载都是把“轻重”与管仲联系在一起的。由于管仲通轻重之变，使齐国富强，所以齐国人缅怀其遗教，不断地根据管仲的言行和有关档案及现实的需要探讨轻重理论，至战国时形成了《管子·轻重》各篇。《管子．轻重》诸篇虽非管仲所作，但它从轻重理论出发提出国家从宏观上管理和调节经济的主张却值得注意和重视。 那么《管子·轻重》诸篇阐发的轻重理论的内容到底是什么呢?“轻重”是一个矛盾的对立面，作为一种治国之术，主要用于经济方面’犹如孙子兵法中“正奇”这一概念主要用于军事方面一样。在经济领域中，轻重理论就是通过权衡货币、谷物、百物的供需、贵贱’采取措施使国家富强，并平抑物价、安定民众生活。在对外方面，就是要权衡轻重，在经济上通过对外贸易和商战制服、搞垮别 国。从以下方面可看出轻重的运用：其一，轻重理论用之于万物方面，则任何商品都如《管子．揆度篇》所说是“重则至，轻则去……物臧则重，发则轻”。《管子·轻重甲篇》则说：“章(障)之以物则物重，不章以物则物轻；守之以物则物重，不守以物则物轻。”这里所说的“重”主要表现在商品缺乏、供应不足，引起涨价和人们的重视。这里所说的“轻”，主要表现在物品供应充分和很多，价格下跌。物品“重”就会引起远地同类商品输入。“轻”则本地商品就会运销到他方。其二，轻重理论用在谷物方面，《管子·轻重篇》认为谷物与万物的轻重关系成反比。《管子·轻重乙篇》：“粟重而万物轻，粟轻而万物重。”《管子．乘马数》载：“谷独贵独贱。桓公曰：‘何谓独贵独贱’?管子对曰：‘谷重而万物轻，谷轻而万物重。”这就是说，谷与万物的关系是，谷重万物相对轻，谷轻万物相对重。其三，轻重理论用之于货币方面，货币与万物成反比。《管子·山至数篇》说“币重而万物轻，币轻而万物重。”《管子。山国轨篇》说：“国币之九在上，一在下，币重而万物轻。敛万物而应之以币。币在下，万物皆在上，万物重十倍。”《管子．国蓄篇》则说：“谷贱则以币予食，布帛贱则以币予衣。视物之轻重而御之以准，故贵贱可调，而君得其利。”其四，货币与谷物的关系，又是所谓“币重则谷轻，币轻则谷重”，二者成反比。为了掌握轻重关系的规律，了解各种商品(万物)与谷物、货币与万物、谷物与货币彼此间轻重关系的比例关系是非常重要的。 各种商品形成的轻重之势，《管子·轻重》诸篇中都曾谈到。如《国蓄篇》：聚则重，散则轻。《轻重甲篇》：守则重，不守则轻；章(障)则重，不章则轻。《国蓄篇》：少或不足则重，有余或多则轻。《轻重乙篇》和《地数篇》则云：令疾则重，令徐则轻等等。 了解各种物品之间的轻重比例关系和各种情况下物品所出现的轻重之势，是为了采取相应的措施而达治国安民之目的。所以《管子·国蓄篇》说： 五谷食米，民之司命(决定民众生死)也。黄金刀币，民之通施(通货)也。故善者执(掌握)其通施以御(控制)其司命，故民力可得而尽也。 夫民有余则轻之，故人君敛之以轻。民不足则重之，故人君散之以重．敛积之以轻，散行之以重。故君必有十倍之利，而败之扩(万物之价)可得而平也。上面所引述的两段话，是国家通轻重之变所要达到的目的。第一段话是说国家掌握着货币以控制能决定民众生死的谷物的价格，因此就能使民众尽到自己的力量．第二段话的意思是说，民众有余的东西就“轻”，因此人君就在东西轻时加以收藏．民众缺乏的东西就“重”，所以人君就在东西“重”时加以卖出发散。这样一敛一散，国君必然得到10倍之利，而财物的价格又可得到平抑。 《管子·轻重篇》诸篇的作者认为轻重之术是治国的根本方法。《管子·揆度篇》说：“燧人以来，未有不以轻重为天下也。”《管子．轻重戍篇》载：“桓公问于管子曰：‘轻重安施?’管子对曰：‘自理国?戏(伏羲)以来，未有不以轻重而能成其王者也。’”在这位作者看来伏羲的“迎阴阳”，神农的“树五谷”，燧人的“钻燧取火”，直到夏代的“疏三江，凿五湖”等等都是以轻重之术治国的体现。这样，古代统治者所推行的一切经济措施和治国良法，都被概括在轻重理论的范围之中了。这样，轻重理论就被说成是一种无所不包的广义的治国理论了。 二、轻重理论下的重农思想 《管子·轻重篇 诸篇所阐发的轻重之术是建立在重农的基础上的。所以，这种轻重之术不仅与重农不矛盾，相反它还以轻重之术来稳定农民生活、促进农业发展。《管子·轻重篇》诸篇不少地方都论述了农业的重要，如《管子·轻重甲篇》说：“管子曰：一农不耕，民或为之饥；一女不织，民或为之寒。故事再其本，则无卖其子者。事三其本，则衣食足。事四其本，则正籍(征?)给。事五其本，则远近通，死得藏(葬)。”《管子·揆度篇》有与上述相似的一段记载说：“上农挟五(口)，中农挟四，下农挟三。上女衣五(口)，中女 衣四，下女衣三。农有常业，女有常事。一农不耕，民为之饥者；一女不织，民为之寒者……故先王谨於其始．事再其本(民众从事的生产事业收入能倍于其资本)，民(只有)无檀者卖其子。三其本，若为食。四其本，则乡里给。五其本，则远近通，然后死得葬矣。事不能再其本，而上之求焉无止……君失其民，父失其子，亡国之数也。”上述两段集中地论述了农业的重要性。所以，《管子·轻重篇》的作者是决不轻视农业的。非但如此，《管子·轻重篇》还认为封建统治者应采取种种措施保证和促进农业生产的进行和发展。这主要表现在以下方面： (1)不误农时 《管子。山国轨篇》说：“春十日不害耕事，夏十日不害芸事，秋十日不害敛实，冬二十日不害除田。此之谓时作。”《管子·巨乘马篇》载，在“春事二十五日之内”，国君不可兴徭役，如果国君兴徭役，则是“起一人之繇，百亩不举。起十人之繇，千亩不举。起百人之繇，万亩不举。起干人之繇，十万亩不举。春已失二十五日，而尚有起夏作(夏天的繇役)，是春失其地，夏失其苗，秋起繇而无止，此之谓谷地数亡。谷失於时……此盗暴之所以起，刑罚之所以众也。随之以暴，谓之内战。”这里，痛切地陈述了国君起徭役、误农时所造成的严重后果，其目的就是告诫统治者应不误农时，在农忙时要保证劳动者能从事正常的生产劳动。 《管子·轻重甲篇》则载：“孟春既至，农事且起。大夫无得缮冢墓，理宫室，立台榭，筑墙垣。北海之众无得聚庸而煮盐。”这就是说在春耕农忙到来之时，大夫家要停止修缮冢墓、宫室、台榭、筑墙垣等活动，“北海”地区也要禁止民众雇工煮盐，这样便可以保证劳动力不流失他用，并使春耕生产得以正常进行。 (2)奖励多种经营 《管子·山权数篇》载：“桓公问於管子曰：‘请问教数(教育的方法)。管子对曰：‘民之能明於农事者，置之黄金一斤，直食八石(给黄金一斤或相当于黄金一斤的谷八石为奖金)。民之能蕃育六畜者，置之黄金一斤，直食八石。民之能树艺者，置之黄金一斤，直 食八石。民之能树瓜瓠荤菜百果使蕃衮(裕，同衍)者，置之黄金一斤，直食八石。民之能已(愈)疾病者，置之黄金一斤，直食八石。民之能知时……曰某谷不登，曰某谷丰者，置之黄金一斤，直食八石．．民之通于蚕桑，使蚕不疾病者，皆置黄金一斤，直食八石。”这里在谈教育民众的方法时，国家以奖励作为教育的方法，对善农事的、蕃育六畜的、树艺的、种瓜果蔬菜的、会看病的、经验丰富能预知谷物丰歉的、善于种桑养蚕的，均以黄金一斤或相当于黄金一斤的八石谷物为奖金。从奖励的事项看，《管子。轻重篇》的作者倡导的是多种经营，对善农事种五谷、善畜牧育六畜的、树艺、种菜瓜果、善种桑养蚕都给同样的奖励就充分说明了这一点。 (3)借贷 国家蓄藏一定量的粮食和钱，农民困难时借贷给农民，以保证生产的正常进行，待农民收获再以实物还贷。关于这点，《管子。国蓄篇》载： 凡轻重之大利，以重射轻， 以贱泄平。万物之满虚随财准平而不变．衡绝则重见，人君知其然，故守之以准平。使万室之都必有万钟之藏，藏?(钱贯，即穿钱的丝线)千万。使千室之都必有千种之藏，藏?百万。春以奉(供给)耕，夏以奉芸。耒耜械器钟(种，五谷之种)穰(馕，与饷同)粮食毕取赡於君。故大贾蓄家不得豪夺吾民矣。然则何?君养其本谨也．春赋以敛缯帛，夏贷以收秋实。是故民无废事，而国无失利也。这段话的意思是说：凡轻重的大利是以重射轻，以贱而转化为平价。万物的“满”(余)与“虚”(不足)随着国家财政的平准政策而不断变化，打破的平衡会重新再现。人君知道这个道理，所以坚持实行平准政策。国家使有万家的城镇储存万钟之粟和钱千万，让千家的城镇储存千钟之粟和钱百万。储存粮食和钱的目的是：春天供给耕田，夏天供给锄耘。耒耜等械器和种子及粮食当然是由国君供给的。因此大商贾储积家就无法大肆盘剥民众，为什么会如此呢?是因国君勤谨地扶持本业。春天借贷的钱粮收取丝织品缯帛，夏天贷出的钱粮在秋收后收取谷类．因此，民众不会无事干，国家也不会受损失。 《管子．山国轨篇》说每年“泰春”、“泰夏”、“泰秋”、“泰冬”的“物之高下”，民“相并兼之时”，国家都要贷给农民粮食。并说：“无赀之家皆假之械器、胜(滕)?、屑(碎米)、?(糗，乾粮)、公衣．功已而归公衣，折券(折毁借贷时所给之券)。故力出於民而用出於上。” (4)调节物价 抬高谷物价格，促进粮食生产。《管子。轻重篇》谈到抬高谷物价格屡见不鲜。如《巨乘马篇》载“国谷之重再什倍”。《山国轨篇》：“三壤已抚，而国谷再十倍”。《山权数》：“国谷之重十倍异日”。《山至数》；“国谷十倍”。《地数篇》谓“武王立重泉之戍”，使“国谷二十倍”。《管子·轻重甲篇》对这个问题讲得比较具体：“粟贾(价)平(釜)四十则金贾(斤)四千。粟贾釜四十，则钟四百也，十钟四千也。二十钟者为八干也。金贾四千，则二金中八千也。然则一农之事终岁耕百亩，百亩之收不过二十钟，一农之事乃中二金之财耳。故粟重黄金轻，黄金重而粟轻，两者不衡立。故善者重粟之贾，釜四百，则是钟四千也，十钟四万，二十钟者八万……一农之事有二十金之笑。”这里讲了粟价提高10倍与农民货币收入的关系。粟价釜40，则钟400，10钟4 000，20钟为8 000。而当时金价为l金4 000，2金8 000。一户耕田百亩的农民，百亩之收为20钟，则一户农民一年收入8 000，值2金。如果粟价提高10倍，则粟价釜400，钟4 000，lO钟4万，20钟8万。而这时金价未涨，所以金1斤4 000，10金4万，20金8万。因此，一户农民每年收20钟，值钱8万，值20金。由于粟价提高了lO倍，农民种谷物可以增加收入，所以种谷物的积极性提高，导致谷物生产的增加。另一方面，由于本国的粟价提高，别国的粟也会被贩来本国，也是促进本国粟增加的一个重要原因。 (5)减免农业税 在煮盐业方面增加收入，减免农业税收。《管子·地数篇》载桓公问管子日：“吾欲(内)守国财而毋税於天下……可乎?”管仲回答说：可以。其办法是：盐是人人都要食用的生活必需品，“十口之家，十人咕(食)盐，百口之家，百人咕盐”。齐国又是著名的盐产地，每年冬天从十月开始煮盐至第二年春天国家可征收到3万钟盐。①而第二年春天，由于“阳春农事方作，令民毋得筑垣墙，毋得缮冢墓。大夫毋得治宫室、毋得立台榭。北海之众毋得聚庸而煮盐。然盐之贾(价)必四什倍”．这时，可把高价盐，运销至梁(魏)赵宋卫濮阳。由于无盐则肿，别国不能无盐，这实际上等于齐国煮海水为盐向天下征税了。由于卖高价盐赚到钱，因此可以“内守国财”，而减免国内的农业税了。 (6)以工代赈 在水旱灾荒年景以工代赈。《管子·乘马数》载：“若岁凶旱水泱(溢)，民失本，则修宫室台榭，以前无狗后无彘者为庸。故修宫室台榭，非丽其乐也，以平国笑(计)也。”此处所讲的办法就是后世以工代赈之法，让贫困无生计的贫民当庸工，挣钱糊口，度过荒年。 三、轻重理论下的安民强国思想 轻重理论的宗旨在于安民强国，因此《管子·轻重篇》提出了一系列的经济主张，这些主张值得注意的主要有下列一些： (1)轻税和免税 《管子·轻重篇》认为强求征籍(征税)会破坏生产。《管子·轻重甲篇》云：“籍於室屋……是毁成也……籍於万民……是隐情也。……籍於六畜……是杀生也。籍於树木……是伐生也。”②征房屋税会使已有的房屋日渐毁坏，征人头税会使人心趋于造伪做假，征牲畜税会导致牲畜被宰杀，征树木税会导致树木被砍伐。总之，强求征税会破坏生产，《管子·国蓄篇》认为强求征税会造成人民生命财 ①《管子·轻重甲篇》：“十月始正．至於正月，成盐三万六千钟。” ②《管子·国蓄篇》也有类似记载。 产的重大损失，如说：“今人君籍求於民，令曰：十日而具，则财物之价什去一。令日：八日而具，则财物之价什去二。令曰：五日而具，则财物之价什去半。朝令而夕具，则财物之价什去九。”这说明强制征取财物，民众为缴纳捐税，不惜贱价变卖财物而纳税，征税限令的期限越短纳税者被迫降价出售商品所受的损失就越大。而“民予则喜，夺则怒，民情皆然”。①因此，向人民强求征籍(征税)就会引起人民的不满，产生“下怨上而令不行”的现象。所以，首先要轻税，减轻赋税也容易做到。《管子。大匡篇》载：“二岁而税一，上年什取三，中年什取二，下年什取一，岁饥不税。”这里除了饥荒年不收税外，两年征税一次，上年征3／10的税，平均每年征15％；中年征2／10的税，平均每年征10％；下年征l／10，平均每年征收5％。如果上年、中年、下年平均算，则每年征收l／10的税。《管子。幼官图篇》载，齐桓公第三次会合诸侯时规定：“田租百取五，市赋百取二，关赋百取一。”这里规定的收税是很轻的，不过只是暂时的。从农业税的征收看，《管子·治国篇》说“府库之征，粟什一”，说明一般情况下征收1／10的田赋。 轻税这一点只是初步。《管子·轻重篇》认为最好的办法是不向民众征税而又能做到财利归于国家，即所谓“故万民无籍而利归於君也”。②要做到这一点就要采取其他一系列措施。 (2)国家与贸易 国家参与粮食等物品贸易，一箭三雕，既可以使国家获利，财政充裕；又能平抑物价，安定民众生活，同时还能阻止“大贾蓄家”操纵市场，“豪夺”农民。《管子W山国轨篇》讲了国家对经济的规划和干预办法，主张以乡、县和国家进行规划，以了解田数、人口为基础。先了解“田若干，人若干”，和田地中“高田、闲田、山田”的数量。这样，一乡一县之田生产的“谷重若干”也可以大体知道，而后又可以了解“终岁度人食其余若干”、“终岁其食不足于其人若干”。这就是所谓“泰轨”，即基本规划。据此，国家设立 ①② 《管子·国蓄篇》。 “环乘之币”(公币)作基金，由国家先贷放给农民，家口多者贷放多，少者贷放少。收获后，贷款按谷价折合，以谷物缴还国家，收获少的山田，如不够农家食用，可用国家的公币“振其不赡”。其结果，农民生产的大量谷物集中于国家手中，到谷价上涨时，国家又可从抛售谷物中获得巨大利润，．以充裕国家的财政。 国家参与粮食贸易和调控是一项基本措施，所以《管子·轻重篇》一再谈到此问题。《国蓄篇》说如“夫民有余则轻之，故人君敛之以轻，民不足则重之，故人君散之以重。敛积之以轻，散行之以重，故君必有什倍之利”。国家利用供求不平衡时的物价涨、落来收购、销售，在一买一卖之间就可以谋取大利．所谓“什倍之利”也只是说获利多之意的虚词，并非绝对的表示数量之意。 国家除了参与谷物贸易之外，在农业与家庭手工业结合的条件下，也参与纺织品的贸易。国家对某乡“女胜事者若干”，其产品除供自身穿着外“余衣若干”也列入“泰轨”。对这些有余的纺织品，国家照市价折合为货币，支给预付款。这样封建国家又掌握纺织品，等这些东西价格上升时，国家又出售从中谋利。此外，国家对军队需用之牛马、器械、战车和山泽物品的加工品、小农具等等也都进行预购储存，又及时预售和卖出，国家从中获取巨大利益。 总之，封建国家通过上述谷物、纺织品和其他种种物品交易，获取了巨大利润，充实了国家的财政。另一方面国家售出这些货物时又有平抑物价的作用，安定了民众的生活。这样做的同时，也就制止了商人的囤积居奇、谋取暴利。 (3)调控物价 利用价格波动，增加国家收入。通过价格变动反映商品的轻重关系是《管子》轻重理论的有机组成部分。《管子·轻重乙篇》载： 桓公问於管子曰：“衡有数乎?”管子对曰：“衡无数也。衡者使物一高一下，不得常固……岁有四秋，而分有四时， 已有四者之序，发号出令，物之轻重相什而相伯，故物不得有常固。故曰衡无数。”《管子》中所说的衡，就是商品价格围绕一个中心线而上下波动的运 动。尽管《管子》不懂商品价值，不懂商品价格围绕价值而上下波动的道理，但《管子》却观察到客观存在的这一现象．因此，在《管子·轻重篇》的作者看来，把物价绝对地稳定在一点上没有必要，应在价格的上下波动中求其准平，不能使其“常固”。噬管子。轻重篇》的作者主张利用这一点来调控经济生活，为国家谋利。所以，《管子·轻重乙篇》又说：“谷贵则万物必贱，谷贱则万物必贵．两者为敌，则不俱平。故人君……操事於其不平之间。故万民无籍，而国利归於君也”。 轻重理论还利用价格的相对关系间接刺激价格上涨来调控国家的经济生活。如《管子．轻重丁篇》说，国家掌握了大量的布，则不必征布税，而征麻税，于是麻因征税价涨10倍，因麻价的上涨而影响布价也大大上涨。同样，如国家掌握了大量的纺织品帛，则征丝税，这样丝的价格上涨又可刺激帛的价格上涨。①国家可以利用价格上涨的机会，出售布、帛，增加国家的收入。 (4)垄断货币 国家以此增加经济收入。《管子·轻重篇》的货币思想是很光辉的，发人所未发，提出了一系列的货币金融方面的问题，其中一些是错误的。正是由于对货币功能、作用有独到的认识，所以主张国家垄断货币，利用货币与其他物品轻重关系的变化，来增加国家的收入． 货币是流通手段，《管子·轻重篇》已有明确认识．《管子·国蓄篇》：“黄金刀币，民之通施(货)也。”《轻重乙篇》；“黄金刀币者，民之通货也。”《揆度篇》：“刀币者，沟渎也。”《管子》把货币看做流通手段，流通中的通货，并进而认为是流通中的沟道。商品在社会上流通的沟道就是货币，离开了商品流通的沟道(货币)，商品就无法流通。 另外，《管子·轻重篇》主张国家对货币实行垄断与严格控制。 ①《管子·轻重乙篇》说：“君守布，则籍于麻，十倍其价，布五倍其价，此数也。君以织，籍于系(丝)，籍系抚织，再十倍其价。” 《管子·国蓄篇》载“人君铸钱立市，民庶之通施也。”这就是说铸钱的权利是掌握在国君手里的，“民庶”只是使用货币．噬管子‘轻重篇》讲到的货币还有黄金、珠玉，①不过这两种货币不是一般民众可以随意得到的，二者有的出产于国外特定地方，易于为封建国家控制。 这种为国家所控制的又是商品流通沟道的货币与其他物品的轻重关系是怎样一种关系呢?《管子。山至数篇》：“币重而万物轻，币轻而万物重。”《管子·山国轨篇》：“国币之九在上，一在下，币重而万物轻。敛万物而应之以币。币在下，万物皆在上，万物重十倍。”这里指出了在特定条件下，货币与万物的轻重关系可以成反比。此处的所谓“上”是指货币由封建国家收藏而退出流通的现象；所谓“下”是指货币在民间流通。如果货币由封建国家收回9／工O，在民间流通的只有1／10，则币值上升而万物价格下跌。这时封建国家大量出笼货币收购万物。当万物由国家收藏，货币大量在民间流通时，流通中的万物大为减少，由于供求关系的影响，这时万物价格上涨，货币价值下跌。这时，封建国家又大量抛售万物收回货币。轻重理论主张利用货币数量增减与物价涨落，国家适时抛出货币或万物来增加国家的经济收入． 《管子》上述理论错误在于不了解金属货币的币值是在货币进入流通之前就存在的。因此，它才能作为价值尺度，而决不是商品价格决定于流通中的货币数量的多寡。然而，从货物的供求关系可以引起物价的涨落来说，《管子》所说的上述现象仍然是有其适用性的。只要封建国家运用适当，是可以利用这种现象而达到增加经济收入的目的的。 (5)实行专卖 主张实行盐铁的局部专买和专卖，增加国家收入。《管子·轻重篇》主张对盐、铁和其他山泽产品都以适当方式去经营。盐不是由 ① 《地数》、《轻重乙》、《揆度》诸篇均有珠玉为上币，黄金为中币，刀币为下币等有关论断。． 国家全部经营，也不是由国家全部专卖，而是由国家局部专卖。据《地数篇》和《轻重甲篇》记载在冬十月至次年正月冬闲时，国家让若干劳动力煮盐，积3万多钟之后，至次年正月借口农忙不许民人“聚庸而煮盐”，在此情况下盐价大涨。封建国家在此时趁机向国内外销售盐即可取得厚利．《管子．轻重篇》的作者是这样算账的。人人都必需食盐，10口之家，10人食盐；100口之家，i00人食盐。万乘之国的大国人口约为千万，如按成人征人头税，应纳税者约一百万人，每人每月征30钱，则为3 000万。若实行盐的局部专卖，适当提高盐价，每月就能得到6 000万。不仅如此，国家还可以盐出口获重利，这就等于是煮海水为盐而向天下征税了。 对于铁矿，《管子·轻重乙篇》虽主张国有，但不主张国营，原因是国营“发徒隶而作之，则逃亡而不守。发民，则下疾怨上，边境有兵，则怀宿怨而不战。未见山铁之利而内败矣”。因此主张民营“与民量其重，计其赢，民得其七，君得其三”。这就是说国家用抽十分之三税的办法向冶铁业者征税。至于铁器的买卖则可能是由国家统一收购后而制定适当价格销售的，也就是说铁器是由国家专卖的。 《管子》大力宣传盐铁专卖的好处，《轻重甲篇》说：“为人君不能谨守其山林菹泽草莱，不可以立为天下王。”在他们看来，盐铁的局部专买和专卖可以大大增加国家财政收入，使利归国家；可以减免赋税，使农民负担减轻；可以抑制富商大贾谋取暴利，减少其对民人兼并之资。 (6)对外贸易 开展对外贸易，富国强国。《管子．轻重篇》主张以轻重之术开展对外贸易，富国强国．《山至数篇》说这是“以轻重御天下之道”。《轻重丁篇》则说“可因者因之，乘者乘之，此因天下以制天下”。为此，需要采取一系列的措施：其一，在商品价格上要采取合理对策，总的目的是使“天下之宝一为我用”。在一般情况下，国内价格应与别的诸侯国的价格相适应，《地数篇》说：“天下高则高，天下下则下”。这样才能防止物资外???龅健笆毓?疲??闼办短煜隆薄O喾矗?员鸸???谋竟??枰?奈镒剩?蛉纭肚嶂匾移?匪?挡扇　疤煜孪挛腋撸?煜虑嵛抑兀?煜露辔夜选保?饩褪撬狄?Ц呒鄹瘢?颜庵治镒蚀⒉仄鹄矗?睦?淙搿！渡街潦??吩兀骸氨酥詈钪?仁??刮峁?榷???蛑詈罟裙槲嵋印保?粗??霸蛭峁?裙橛谥詈睢薄！掇穸绕?匪怠拔镏卦蛑粒?嵩蛉ァ薄6员竟?枰?隹诘牟?吩虿扇　疤煜赂叨?蚁隆保?拐庑┥唐返募鄹竦陀谥詈罟??远酝馇阆??诰赫?腥∈ぃ?鹊取 尤其值得注意的是，《管子·轻重篇》还宣扬商战，施展谋略，出奇制胜，制服对方。 《管子·轻重戊篇》载，齐与鲁、梁两国常发生冲突，齐桓公请教对付两国的办法，管仲回答说：“鲁、梁之民俗为绨，公服绨，令左右服之，民从而服之，公因令齐勿敢为，必仰於鲁、梁，则是鲁、梁释其农事而作绨矣。”桓公应允，随即“为服于泰山之阳(南)，十日而服之”，让鲁、梁两国迅速知道。桓公又告鲁、梁两国商人，“子为我致绨千匹，赐子金三百斤，什至而金三千金……”在厚利的引诱下，鲁、梁之君“教其民为绨”，而弃置农耕。13个月后，齐国“率民去绨，闭关，毋与鲁、梁通使”，“鲁、梁之民，饿馁相及”，．两国国君急忙令民“去绨修农”，然而，“谷不可三月而得”，粮价大涨，“籴十百(千钱)”．而这时“齐粜十钱”，只供国内，不许输出，“鲁、梁之民归齐者十分之六”。不久，两国国君只好请服。 另一个事例是莱、莒之谋，莱、莒产茈(紫草，作染料)。管仲建议齐国提高“茈”价，输入“茈”，于是莱、莒“释其农耕而治茈”．第二年齐国下令禁止输入“茈”。两国失去了输出“茈”的收入，又放弃了农业，缺粮，粮价涨至370，而“齐粜十钱”，“莱、莒之民降齐者十分之七”，不久，“莱、莒之君请服”．① 此外，还有白鹿之谋．齐国以高价买楚国出产的鹿，使“楚人即释其耕农而田鹿”。而这时齐国却“闭关，不与楚通使”，楚缺粮“籴四百”，齐国令载粟於齐、楚边境，“楚人降齐者十分之四，三年 ①《管子·轻重戊篇》。 而楚服”。齐国还高价收购代国的“狐白之皮”，使其民“去其本而居山林之中”，离枝国闻之，而侵其北，代王无法，归服于齐，等等。这些都是施展谋略，通过经济手段，搞垮别国的设想。 《管子·轻重篇》所阐发的以轻重之术治国的方略，主张通过经济手段调控治理国家，这与商鞅、韩非主张通过封建专制国家法令治理国家显著不同。《管子·轻重篇》的主张在汉、唐、宋的经济生活中曾发生过重要作用，在我国搞社会主义市场经济的今天，其重要意义和可资借鉴之处也是不言而喻的。 经济管理方面论文:探索中国宏观经济管理的新视角 宏观经济的表现是各国经济学界研究的主要课题,也是政府政绩的主要体现,而且与老百姓的生活水平息息相关。理想的宏观经济表现为，在相对较短的时期，比如在一到三年内，如何使经济总量稳定增长，波动较小，失业率被控制在合理的水平下，通货膨胀水平较低。宏观经济学正是研究如何才能达到这些目标的经济学科。因此说，宏观经济学是“实用”意义上的理论，应该通过其研究，帮助我们找到有指导性和操作性的政策方向，也就是说，如何应用宏观经济学来指导宏观经济管理，从而实现宏观经济目标。 国内主流的经济学研究目前沿袭的是西方经济学理论，从范式到假设、数学模型都基本没有变化。而西方经济学，特别是宏观经济学，可以说是以美国为主的西方发达国家在二次世界大战及战后，针对他们所遇到的经济现象进行研究而建立和发展起来的，已经相当成熟，侧重于对经济现象进行解释，强调实证研究；对比起来，中国学者对于宏观经济的研究更倾向于引出政策性对策，更重视规范性研究。而且，因为中国经济制度和社会发展的特殊性，西方宏观经济学在建立模型时的很多假设与中国现实不相符，这就从一定程度上导致了直接使用造成的“水土不服”。不加区别地将这类研究结论作为制订政策的依据，在国内市场经济体制不完善，市场调节力度低的情况下，可能带来的不仅是混乱而更可能是对经济的严重扭曲，这方面的主要体现在政府某些宏观经济政策，存在“一刀切”的简单化作法。比如去年第三季度对于中国经济中局部存在的由投资拉动的“热”的趋势，就采取了提高准备金率的措施。作为一剂猛药，立即导致贷款额下降，而实际上，很多行业仍然迫切需要贷款资金启动。如果仔细去看，这样的例子是很多的。经济学界对于宏观经济是否过热的讨论更是众说纷纭，见仁见智，但结论似乎有简单化之嫌。要么言之凿凿地认为已经过热或有过热的明显趋势，要么铁板钉钉地咬定不过热。实际上，中国经济的复杂程度，是很难一以概之地以是否过热来做结论的。而主流宏观经济学理论似乎也只是提供了这样一种认识问题的途径。作为一种理论范式是无可厚非的，但用来指导中国经济管理的实践就失于简单了。 国内理论界曾经讨论过中观经济学，如何界定中观经济学和宏观经济学的范畴是一个本文不打算探讨的问题。然而宏观经济学的研究范畴过于宏观，对于中观问题的研究不够，可能是我们无法有效地利用宏观经济学方法论解决实际宏观经济问题的一个主要原因。当我们站在很高的高度，研究GDP增长率，通货膨胀率和失业率时，我们需要搞清楚这些传统的宏观经济指标在中国的形成和传导机制，而现有的理论框架和研究成果似乎没有给我们提供这样的工具和帮助。 如果局限于传统的宏观经济学方法论，就很难让我们把视角转移到具有中国特色的宏观经济现象的构架过程中去。其实，即使是西方经济学，也是在某种经济构架之上进行讨论的，也就是开放和成熟的市场经济环境，所有假设都源于此。而中国的情况却很不同，忽略这样的本质区别，不讲宏观经济学理论适用的条件，就套用其研究范式甚至结论，是无益于事的。尽管关于是否存在中国经济学还有很多争议，无庸讳言，中国经济的特殊性提示我们，在研究宏观经济现象时，不可不顾其是建立在与中国目前不尽相同的社会制度基础上这样一个前提。至于转型过程中的中国的经济形态与西方成熟的市场经济的不同，以及现有的研究方法的适用性，还需要大量的深入的研究。 中国宏观经济的特点是以投资驱动为主，工业主导型，而且投资中政府的投资所占比重较大，政府主导投资和行政干预的作用显著。这和西方市场经济国家有非常明显的区别，以美国为例，其宏观经济体现为消费驱动，服务业主导，投资基本由私人进行。另外，中国的制度演进的步伐较快，而西方国家的制度体系基本定型了。相比之下，在投资，金融，法制，人力资源，技术，制度变迁等对宏观经济有重大影响的各方面，中国的情况都与西方差异很大，而且处于不断变化之中。西方在统一的制度框架下，经过长期的发展，形成了统一的市场环境，而在中国存在着南北、东西、城乡等地理区域上的巨大差异。这种经济环境有较大的动态性和发生畸变的不确定性。而我们在进行宏观经济分析时，往往存在着不比较模型的使用条件，较多采用静态的宏观经济分析模型的缺陷，局限性是很难避免的。方法论方面的尴尬，使我们既不能直接引用宏观经济数据，套用现成的静态模型，又不能只是依赖以前几次经济过热的经验，对目前的宏观经济做出客观的判断。所以，各家各派的观点也就无法统一，甚至无法建立共同的研究出发点。 但是有些专家还是通过数据和直觉预感到了事情的本质。比如在去年部分行业表现出投资过快，价格上涨幅度和发展速度较高，汽车，钢铁，建材，房地产，原油，粮棉等都很热，甚至出现了水和电力的短缺。另一方面，大部分消费品的价格仍然在下降，总的价格指数上升幅度不大。一些先行指标特别是生产资料价格在上升，引起学者担心消费价格指数会在一段时间后上升加快，引起通货膨胀。这些看法都来自现有宏观经济学总需求与总供给的分析模型。信奉者认为现在的特征数据已足够，用现有模型分析，通货膨胀必将到来，只是有滞后性，所以不会马上显现，但要防微杜渐。反对者也使用同样的分析工具，但要乐观很多。正是由于他们观点虽然不同，但研究方法却大同小异，因此，谁也说服不了对方。对于宏观经济的判断成为了数字的估计，不同处只是在程度上，有量的区别而无质的不同。这样很容易使宏观经济研究变成数字游戏，结果只能是看谁估计的更接近实际数字一些，而每年都有很多预测家为此大跌眼镜。 抛开这种数字游戏，作者认为，应该深入研究投资，消费，政府支出，进出口分别对总供给和总需求的影响。在不同的经济体里，他们的实际作用是不同的。在中国投资对GDP的影响达到60%以上，消费的影响只有不到40%，而美国却几乎正相反。在正统的国民经济核算恒等式中，投资就是指私人投资，而且这部分不受政府干预，完全由市场信号引导，投资的领域也没有太多限制；在中国投资的限制很多，而且政府投资有替代和挤出私人投资的倾向。对于这些区别，不能简单地认为只是程度的不同。量的不同造成了对GDP增长率的影响因子是不同的，而投资拉动和消费拉动模式对经济的影响被放大，最终可能会带来质的变化。再更进一步看，以投资为例，不同部门，不同行业在不同的阶段对于其他部门和行业的影响也不同，以目前产业结构和能源利用效率来看，能源工业，基础材料工业等耗能大户的低效率，对宏观经济的影响巨大，这些部门的投资扩大，造成资源配置的扭曲，直接影响到别的行业发展和表现，而国民经济各部门复杂的相互互动，可能使作用的结果远远超出我们的理解和控制范围。同样，消费领域也是如此，消费的组成结构，消费的倾向，不同消费群体的比重，消费能力的区别对于决定消费在国民经济中所其的作用，可能是很不同的。这些都需要更细致的了解和把握。这实际是国民经济的形成和传导机制，与经济结构有很大关系。不少学者认识到，中国宏观经济的很多问题是因为产业经济结构不合理造成的，在中国目前特定的转型过程中，有其独特之处，不应该忽略。在国内也有先行者在企业层次上进行了研究，认为在微观单位和宏观总量之间还存在这一块十分广大的 “中观”领域,认为对这一中间地带的研究必将大大丰富现有的宏观经济理论,但宏观经济学却不研究产业结构与宏观经济总量稳定间理论关系。 客观地讲，政府在采取“一刀切”的简单化做法也有其难处。受到现有管理体制的限制，不得已采用粗放式管理。在目前条件下，与其热衷于对宏观经济是否过热做出结论，不如集中精力研究不同的经济部门，不同的行业，甚至不同的经济区域的发展特点，以及它们之间复杂的互动关系，细化在这些中观层次的协调管理，通过中观层次的微调达到整体宏观经济稳定，相信只要搞清楚各因素的影响大小，以及其影响方式、传播机理，通过控制主要变动因素的波动，就可以达到对整体波动幅度的把握。在摸索出规律后，就有希望建立适合中国国情的宏观经济学理论和方法。应该说，西方经济学的发展过程中，其宏观经济理论也是在实践中摸索出来的，是在开放的基本完善的市场经济环境下建立的，而中国的经济学也理应在转型的中国的环境中，通过卓有成效的实践建立起来。也许等我国发展到具有和西方市场经济国家基本一致的社会，经济，文化和制度条件下，两种理论体系会很好地融合，这是一个远景。但现在，我们还是应该立足于中国国情，学习借鉴西方经济学的成果，不唯书不唯上，走出适合中国自己的路。 经济管理方面论文:发达国家对国有经济管理的经验借鉴 国有经济作为与国家所有权相联系的经济范畴，并非为社会主义制度所独有，而是当今世界各国普遍存在的一种经济现象。研究市场经济条件下，西方发达国家国有经济产生的客观基础及其发展演变的历史，总结各国政府管理和调控国有企业的成功经验，对于我国目前正在深入进行的国有经济战略性调整和国有企业组织形式与经营机制的改革，无疑可以提供一些有益的启示和借鉴，因而具有重要的现实意义。 一、发达国家国有经济的地位与发展现状 众所周知，西方发达国家实行的是以私有制为基础的市场经济体制。“二战”以后，出于医治战争创伤、振兴经济、维持稳定的需要，许多发达国家特别是英国、法国、意大利等西欧国家积极推进“国有化”运动，通过直接投资兴办、购买或没收以及国家持股参与等形式建立国有企业，从而形成了各个国家规模大小不等、管理方式各异的国有经济体系。据世界银行统计，到80年代初，国有企业占全球国内生产总值的比重平均已达10%，占全球总资本的份额则为35%（注：引自世界银行：《1986年世界发展报告》。）。 国有经济在西方各国中的规模与比重虽然并不占优势，但发挥着其它经济形式不可替代的作用。(1)提供基础设施和服务。能源、钢铁等基础工业和交通、通讯等基础设施，是国民经济正常运行和稳定发展的必要前提。这些产业和部门所具有的投资规模大、资金回收期长以及较大的投资风险等特点，因而要求国家承担起基础产业和基础设施建设的主要责任。在这些领域中，国有经济通常具有相当高的集中度。以铁路、电力和邮政三个部门国有企业所占的比重为例，美国分别为25%、25%、75%；德国和意大利为100%、75%、100%；英国和法国则全部为100%（注：引自《中外管理》1997.10，第41页。）。(2)维持对战略部门的控制，增强国际竞争能力。战略产业是一国经济发展的重要支柱或代表未来发展方向的先导部门，为了更好地体现政府的战略意图，对于一些“自然垄断”性战略部门，许多国家都建立了国有企业垄断体制，以限制外国资本的进入；而在一些竞争特性较强的战略部门，当其受到外资控制和垄断的威胁时，国家又会通过对该领域中某些处于不利竞争地位的私营企业进行国有化改造，以增强其与外国企业竞争的能力。如面对美、日两国电子产品的大举进攻，法国政府曾于80年代初对电子产业实行了大规模的国有化，并在5年内筹集了200亿美元用于开发新的电子技术，从而有效地提高了本国电子产业的国际竞争力。(3)缓解社会矛盾，稳定经济运行。缓解社会矛盾是西方发达国家宏观调控的重要目标之一。国有企业必须执行并体现国家的政策导向，它不仅不能像私人企业那样随意解雇工人，而且还要不断增加工人的工资，吸收工人参股和管理企业，这就在一定程度上缓解了劳资关系，稳定了社会局势。此外，西方发达国家还通过国有化的方式，购买由于经济危机或产业结构升级而陷入生存困难的私营企业，并对其进行整顿和改造；或者通过国有金融机构对其进行“输血”，帮助其摆脱困境恢复正常运营。(4)调节国民经济，承担特殊社会职能。如国有金融企业、主导性工业企业、环保工业和国防工业企业等。这部分企业经常担负着宏观调节、推行国家经济和社会政策、保证国家安全以及实现发展目标的职能。 值得注意的是，20世纪80年代初，西方发达国家掀起了一股“非国有化”的潮流。非国有化的主要方式是出售国有企业，它包括国有企业资产的全部出售和部分出售，其结果是“国有企业私有化”；另一种方式是出让国有企业的经营权，即“国有企业民营化”。据统计，从1979年10月到80年代末，英国共有27家国有企业全部或部分实行了非国有化，其中重要的企业有18家，美国政府得到近200亿英镑的变卖收入。法国在1986～1988年第一次大规模私有化运动中，对12个国有集团共29家国有企业进行了非国有化改造，总资产达1200亿法郎（注：引自徐茂魁等：《国有经济论》，经济科学出版社(1998)，第123～125页。）。有关资料显示，发达国家和发展中国家国有经济占GDP的比重已分别由80年代初的8%和13%下降到90年代中期的5%和10%左右，前计划经济国家国有经济的比重更是急剧下降（注：引自王金存：“从国有企业发展的世界趋势看我国国有企业深化改革的途径”，《世界经济》(2000.2)。）。 发达国家政府推行“非国有化”的最直接原因，是由于体制和政策等多方面因素的影响，国有企业运营效率普遍低下，亏损严重。如日本国有铁路自1964年第一次出现亏损后，70年代平均每年亏损8000亿日元，1984年更达23.59万亿日元（注：引自冯启德：“国外国企改革策略研究及其对我国的启示”，《管理现代化》(1998.4)，第60页。）。国有企业经营状况的恶化，造成国家补贴支出过大，财政不堪重负，从而促使这些国家对国有经济的规模和结构进行必要的调整。除此而外，发达国家“非国有化”还与客观基础和环境的变化有关。(1)资本社会化程度的提高。随着经济的成长和总体收入水平的提高，民间资本的实力和投融资能力也在不断增强。特别是资本市场的发育和股份公司的发展，大大加速了资本社会化的过程。现在，西方国家的一些大股份公司中，由银行、保险公司和各种基金会投资形成的法人资本持股率已达60～70%，这种社会化的资本集中在很大程度上降低了经济发展对国家技资的依赖性。(2)产业结构的升级和科学技术的进步。随着科学技术的创新及其在经济领域的运用，一些传统的工业部门失去了国民经济支柱产业的地位，将这些领域的国有企业私有化，不仅能减轻国家的负担，吸引私人资本加速传统产业的技术改造，而且还能使国家筹集更多的资金，投入科研、教育和高新技术产业。国有资本投入重点的转移，既是产业结构调整的结果，也推动着产业结构的进一步升级。(3)国家经济职能和调节方式的转变。随着经济的发展和市场体制的成熟，不少西方国家放松了对市场的管制，一些原来由政府垄断的行业，如基础设施、公共服务等，也允许私人资本经营，依靠政府直接投资办企业来提供经济发展的基础条件已降至相对次要地位，国家更多采用的是通过财政、货币政策等间接手段引导民间资本的投向和调节经济的运行。 国有经济的比重虽然呈现全球下降趋势，但在西方发达国家，作为一种生产组织形式，国有企业也不会完全消失。这不仅是由于在某些特定领域国家资本天然具有私人资本无法替代的作用，而且还因为国有经济历来是各国政府实现其经济政策和发展战略的不可缺少的重要依托。近些年出现的“非国有化”浪潮，并非意味着对国有经济的根本否定，而是对国有经济的规模、结构和管理方式主动做出的适应性调整。 二、发达国家国有企业的组织形式与政府调控机制 发达国家政府对国有企业的管理和调控主要是在现代公司制度框架下进行的。以产权结构为标准，可以大致分为两种类型：一类是国家独资的、通过委托——关系进行管理的独立的法人企业，另一类是国家控股的以有限责任公司或股份有限公司形式存在的股份制企业。此外，国家控股公司作为一种特殊的公司组织形式，在西方国家国有资产管理体系中居于重要地位。它通过母子公司间产权纽带的联结，实现层层控股。采用这种现代公司制度，可以较容易地处理国有经济和非国有经济的关系，使这两种经济在企业一级组织层次上相互融合，形成多元投资主体并存的国有企业经营格局，增强国有企业的活力。 目前发达国家的国有企业在管理体制普遍实行董事会领导下的经理负责制。具体分为单一委员会制和双重委员会制两类。其根本区别，在于企业内部战略经营决策权与日常经营决策权的权力分配不同。单一委员会制把二者都集中于董事会；双重委员会制则把战略经营决策权交给监事会，把日常经营决策权交给董事会。比较而言，双重委员会制似乎能更好地起到弱化股东即政府干预企业日常经营活动的作用。 近年来，发达国家国有企业领导体制的变动表现出三个趋势：一是更加重视发挥专家的作用。例如，德国规定，国有企业从董事会成员到下属公司的经理人员都不能来自政府机关，而必须是工商界人士，一般要在经营绩效较好的企业中有较长时期的工作经验。二是更加重视将企业的经营职能与决策职能分开，以减少政府对企业的直接干预。三是注重吸收工人代表参加企业董事会和监事会。例如，法国国有企业董事会所实行的“三方代表制”，即国家代表、职工代表和与企业有关的专家及知名人士代表各占1/3，体现了民主管理的原则。 在市场经济条件下，如何调节和引导国有企业，既保持自主经营的独立性，又使其行为符合国家经济社会发展总体要求，是各个国家政府国有企业管理都必须解决的重大课题。 1.法国的分类管理与计划合同方式 法国政府根据企业是否具有竞争性、行业是否存在规模效益、是否需要大量基础设施投资等三个标准，将国有企业划分为垄断性国有企业和竞争性国有企业两种类型。垄断性国有企业主要集中于能源、交通、邮电通讯等基础产业和基础设施部门。对于这类企业，法国政府的管理比较严格，控制的程度也比较高，企业的自主权相对较少。而对于竞争性国有企业，政府很少干预，它们同私人企业以相同的身份进行平等竞争，拥有完全的经营自主权。政府对这类企业的管理，仅限于任命企业主要领导人以及对资产的流入或流出进行监督。 法国政府还采取了计划合同的方式对企业进行调控。计划合同的主要内容是确定企业的中长期发展规划。此外，合同也同时规定了国家在财政投资、补贴和外部环境等方面对企业承担的义务。计划合同签订之后，政府根据计划合同对企业进行监督和控制，企业则可以在计划合同的约束下选择最优的经营管理方式。计划合同的期限通常为3～5年。通过计划合同的签订，有利于实现企业发展与国家计划、企业目标与国家目标之间的结合与协调。 2.意大利的国家参与制方式 国家参与制是意大利政府管理国有企业的一大特色。它在国有经济系统中形成了一个从政府到母公司、子公司、孙公司多层次的产权组织结构体系。国有企业的股份由国家组建的控股公司逐级控制，政府对参与制国有企业的管理是通过各个控股公司进行的。国家控股公司内部又分为三个层次： 第一层是跨行业、跨部门的巨型综合性国有控股公司。这类控股公司属于大型财团性质，是从事资本经营活动的投资公司。公司的任务是：负责经营管理国家拥有的股份；指导、协调各子公司的投资、经营和生产活动；向子公司提供必要的财政支持和信息、技术、人才服务；选拔子公司的高级领导等。 第二层是若干次级专业控股公司。这类公司按行业或部门组成，专业性较强，可发行股票，是金融性与生产经营性结合型的公司。它所控制的三级公司，少则几个，多则几十个不等。 第三层是基层参与制企业，它们直接从事生产经营活动，可以发行股票。 国家控股公司是自主经营管理的机构，接受内阁委员会和国家参与部的管理和指导。实行国家参与制的优点，一是所有权与经营权分离；二是便于国家对企业进行间接调控；三是组织形式严密，有利于真正实现政企分开。 3.瑞典的分权管理方式 瑞典的分权管理主要内容包括对国有企业实行规范化、法制化管理和运用经济手段对国有企业进行间接调控。瑞典政府明文规定，不得随意直接干预企业正常的生产经营活动。政府专门成立了“规范化领导小组”，清理和简化各种法规和条例，并出台了一些新的法规和条例来规范企业的行为，使政府对企业的管理法制化和规范化，为国有企业自主经营铺平了道路。 瑞典政府主要采取三种手段对国有企业进行间接管理：(1)税收调节。政府运用税收手段调节企业的生产方向，以提高和降低税率以及免征所得税等办法，减少消费刺激和鼓励利润用于投资，从而促进社会生产的顺利发展。(2)投资基金调节。设立专门基金资助经济效益好、产品有市场而又缺乏扩大再生产能力的企业。(3)工资调节。政府规定工资增长幅度不能超过受外国竞争威胁的产业生产效率增长与国际市场价格上涨之和，即所谓的“斯堪的那维亚模式”。对工资上涨幅度的控制是通过谈判形式进行的。 4.美国的出租经营方式 美国政府在国有企业的管理上，主要采取把国有企业的大部分出租给私人垄断组织的方式。政府与承租者协商确定条件，以具有法律效力的契约形式强化国有资产的权利和责任，政府通过向出租企业订货的方式为其提供资金，承租者既要有投资又要有销售产品的保证。经营者必须按协议交纳租金，通常由折旧费和一部分利润构成。特殊情况下，国家只向承租人收取一部分利润，而不收折旧费，以补偿国有企业部分不动产和设备的损耗。 还有一部分国有企业是由一些特别机构直接管理的。如国家宇航委员会管辖的武器研制和生产空间技术的企业、联邦自然开拓局、农业电气化管理处、田纳西盆地管理处管辖的国家动力建设项目等。美国对直接管理的国有企业，也给予很大的自主权。如在生产销售上，企业可以自行制定计划和商业政策；在人员管理上，企业有权建立各项规章制度；在机构设立上，企业有权依据法律设立董事会和其它管理机构。 三、借鉴与启示 1.调整国有经济的比重，优化国有资本布局 从世界各国国有经济发展演变的历程可以看出，作为一种社会化的经营组织形式，国有企业的特殊职能所提供的潜在效益是国民经济发展的必要基础，它的特殊作用也是其它经济形式无法替代的。一般说来，除了政治体制、意识形态、民族文化、历史传统等因素的影响外，国有经济在国民经济中的比重会随经济发展成熟程度的变化而变化，同样也会随民间资本积累和投入水平的提高而缩小，但这些变化都不会从根本上改变国有经济在国民经济体系中的性质和地位。改革开放以来，我国国民经济的所有制结构也发生了很大的变化，伴随着其它经济成份的迅速发展，二十年中国有经济的比重下降了30个百分点。实践表明，经济结构的这种增量调整方式具有明显的优势，国有经济比重的下降，其它经济成份投资的大幅度增加，保持了经济较高的增长率。但这种增量调整也具有较大的局限性，一方面，不需要国有经济大量存在和进入的领域，国有经济比重过高；另一方面，一些对整个国民经济发展具有重要意义的部门，国有经济的进入又严重不足。其结果不仅影响了国有经济主导作用的发挥，而且也降低了国有资本的配置效率。因此，应该借鉴市场经济国家国有企业的行业分布，根据我国经济所处的发展阶段和社会主义市场经济体制要求国有企业担负的经济职能，对我国国有经济的部门结构进行战略性的调整。 2.加强检查监督，对国有企业实行分类管理 从市场经济各国的情况看，虽然在现代企业制度的框架下，很多发达国家通过国有企业管理体制的改革都基本上实现了“政企分开”和“两权分离”，从而增强了国有企业的活力，但这并不意味着“出资者所有权”与“法人财产权”之间不存在任何制约关系。为防止“内部人控制”，各个国家的政府作为国有企业的出资者，都力图通过各种措施加强国有企业经营者行使法人财产权的行为或效果的监督。这种管理和监督，主要是通过议会系统、政府系统及社会监督系统进行的。其中，注意发挥审计机关监督作用的经验值得借鉴。国家审计机关是独立于政府行政机构之外的专司财政监督和财务监督职能的半立法、半行政机关。正是这种独立性，在很大程度上为审计监督的客观性、公正性和权威性提供了有力的保障。此外，在大企业内部设立审核所、政府派经济检查员对国有企业进行年终检查和专门检查，以及要求国有企业向社会公众公布经营状况等做法，也为实践所证明是行之有效的。 对国有企业的运营绩效进行考核与评价，需要以一定的目标为准则。从整体上讲，国有企业不仅具有一般企业的盈利性目标，而且还应具有多重的社会目标，两种目标间的矛盾在很多情况下往往难以兼顾。正因为如此，几乎所有的发达国家政府都将国有企业按竞争性部门和非竞争性部门分开，实行不同的管理模式。对于非竞争性部门的国有企业，国家一般采取控制程度极强的独资经营方式，其目标函数是多重的，而盈利往往是次要的目的。这一部分国有企业和生命力和生存空间并不在于它自身的高经济效益，而在于它对整个国民经济发展的物质、技术、环境基础，对长期、稳定、持续发展所作出的贡献。至于竞争性部门的国有企业，其经营的目的主要是为了赢利，因而这一类企业必须把竞争能力、经营效率放在第一位，而不承担其它社会目标。国家在这些企业中的角色类似于一个普通的股东，主要采取控股方式进行间接控制。借鉴国外的经验，我国也应按照国有企业在国民经济中的不同性质和地位，对其实行分类管理和监督。对于非竞争性领域的公益、公共和服务性国有企业，政府可较多采取直接管理的办法；而对于竞争性的国有企业，总的原则应以市场为基础，主要实行间接控制，对这类企业的所有权管理应具体体现为股权管理。 3.理顺产权关系，完善国有企业的法人治理结构 理顺产权关系，应以股权结构的合理化为前提。从国外的情况看，国有经济发展的一个重要趋势是政府独资企业日益减少，官民混合企业日益增多；在混合企业中，以国有资本为主即政府控股企业日益减少，而以民有资本为主即政府参与企业相应增多。这种官民混合企业之所以得到了迅速发展，不仅因为通过官民资本融合可以更好地发挥国有经济的职能，增强国有资本的控制力，而且还因为由官民资本融合而形成的多元出资者所有权结构有助于塑造企业独立的法人财产权，实现国有企业经营机制的转换。在我国今后国有企业股份制改造中，也应当以改善股权结构，实现股权多元化为重点，积极鼓励境内外法人及个人向国有企业投资入股，不断调整企业的投资格局及股权结构，逐步使之趋于合理化。在国有股份制企业的治理结构中，目前市场经济国家普遍推行董事会管理体制，其组成通常包括内部的和外部的所有者代表、企业经营管理者，并注意吸收有关专家和工人代表参加董事会，以提高企业战略决策的科学性，实现企业管理的民主化。借鉴国外的成功经验，我国国有企业改造之后，也应建立董事会专家化的集体决策制度，弱化政府行政行为对企业经营活动的影响。可以考虑将与企业有关的专家列为董事会成员，充分尊重并采纳他们提出的建议，借助专家学者有效地把握企业的发展战略和经营方向。同时，在国有企业的股份制改造过程中还应强化工人董事制度。普通职工通过职代会选举工人董事，通过工人董事传递工人的“声音”，从而有利于提高职工在企业中的地位，克服原来的职代会流于形式的敝端。 4.改善外部环境，促进国有企业参与公平竞争 市场经济是法制经济，国有企业的管理与改革同样需要法律的支持与规范。从国外的经验看，西方国家国有企业的设立、管理和经营一般需依议会颁发的特别法进行，将国有企业民营私有化也须议会通过专门法案。不仅如此，市场经济转轨国家以及东亚发展中国家，也都普遍重视法律在国有企业改革中的运用。我国当前相关立法滞后，资产重组和产权交易显得无序而低效，导致国有资产大量流失。从已经颁布实施的“企业法”、“企业破产法”、“转换企业经营机制条例”等法律、法规的执行情况看，也存在着未完全落到实处的问题，有法不依、执法不严的现象仍然十分突出。因此，必须加强我国国有企业的法制化管理，努力将国有企业改革纳入法制化轨道，这不仅有利于国有企业的发展和主导作用的发挥，而且将在很大程度上促进我国社会主义市场经济体制的建立和完善。 随着我国国有企业改革的不断深入，由传统体制造成的国有企业冗员多、离退休人员多、社会负担沉重的问题日益突出。采取积极措施，化解国有企业的冗员负担和社会负担，为国有企业轻装上阵、平等参与市场竞争创造条件，已成为国有企业改革和整个经济体制改革的一项重要内容。从国外的情况看，各国政府都非常重视国有企业改组的善后处理工作，从而为国有企业改革的成功和社会运行的稳定提供了必要的保证。我国在深化国有企业改革的过程中，也必须加速建立健全社会保障体系，加强对下岗职工的职业培训，大力增加就业机会，同时在较短的时间内分离国有企业内部承担的社会职能，以提高改制后国有企业的竞争力。 国有企业发展的实践证明，提高效率的决定因素是竞争性的市场结构，国有企业必须像私营企业一样面对竞争性市场环境，才能产生活力，提高经营效益。各国为改善国有企业的竞争环境，主要采取减少进入市场限制，引进新的竞争主体；对原有垄断企业实行切块分割，加大行业内部竞争；对国有企业贯彻商业化原则等措施，收到了良好的效果。我国的国有企业改革，也应该优先引入竞争机制，尤其是要促进那些垄断性的基础设施产业，诸如电信、电力、供水、铁路等行业的内部竞争。 经济管理方面论文:探讨房地产经济管理的现状 引言；我国房地产市场的快速发展，带动了国民经济的增长。但房地产市场过热，房价高居不下普通百姓购房压力增大；房地产市场的发展已成为关系国计民生的重要因素。本文就国内房地产经济管理提出了自己的观点。 我国房地产价格指数在2008年出现短暂下跌过后，即再次上涨。2010年中央出重拳遏制房地产价格上涨，到目前为止，虽然销售量有所萎缩，但价格依然保持坚挺。在几十年的发展历程中，房地产业快速崛起并成为我国经济产业体系的重要组成部分。房地产业的迅速发展在改善民众居住条件提高生活水平。促进其他产业的带动发展，提高地方财政收入、实现全面建设小康社会和促进国民经济发展等方面起到积极作用。在我国，因其特殊的国情背景，房地产业发展问题不仅仅只是简单的经济问题，同时承担着难以推卸的社会责任。引导房地产业的持续稳定健康发展是直接关系国计民生的大事。近几年。针对房地产市场中存在的各种问题，超过了以往任何一个时期。然而从目前我国房地产市场的运行情况来看。收效甚微，房地产市场发展中一些深层次的根本性问题仍未得到彻底解决和纠正，房价增长的势头仍未得到抑制，甚至于出现政府越管问题越升级的现象。可见虽然我国房地产业的发展前景是光明的，但在具体实践我国房地产经济管理仍存在许多问题和难点，实现我国房地产市场健康持续发展的道路充满艰辛。 一、房地产经济管理的现状 国内的房地产企业单位一般都在一定程度建立了企业的经济管理制度，在基本业务管理方面算是有章可循，但依然有相当一部分企业对经济管理存在许多误解，这就使得企业经济管理相对薄弱，经济业务的随意性变大，同时缺乏有效的监督机制，导致企业在这方面比较混乱。首先是会计基础工作薄弱，致使会计信息失真秩序混乱，会计监督流于形式，单位负责人违法干预会计工作，扰乱单位会计工作。其次，法人内部监督机构作用不明显，在实际工作中，董事会、监事会的监控作用严重弱化，往往缺乏有效的监督作用。再次，法律意识薄弱，部分人员法律意识薄弱，有法不依，投机取巧，执法不严，姑息将就，拉人情给面子的现象普遍，管理松弛，造成了一系列经济犯罪。企业经营层以及普通员工的素质不高，人力资源政策不健全。 二、房地产经济管理存在的问题 近几年来。我国房地产市场管理目标都在于尽快实现房地产市场供需的总体平衡。抑制房价的过快上涨。实现居者有其屋。然而对于我国当前所处的社会经济发展初级阶段的认识不到位。我国房地产经济管理在房地产市场一些问题的认识上和长期的规划上还不是很清晰．甚至存在片面性和错误的认识．导致政策目标的短期性严重，缺乏前瞻性。同时，政策目标的模糊不清．短期的政策手段和中长期规划思路不一致，甚至出现相违背的现象。政策的不连续性和科学性合理性的欠缺。造成房地产整个行业随着政策的变动而出现上下波动，不仅扰乱房地产市场的正常运行。同时政策存在的漏洞也给投机者带来可趁之机，干扰市场秩序。如经济适用房政策、房地产税收政策、住房产业政策等都是我国房地产经济管理思路不清、目标模糊的有力说明。再者，我国政府对房地产经济管理处于被动的位置，忙于具体的事务管理和救火中，缺乏长期规划，事后调控居多，造成“一放就乱。一放就涨．越管理越升温”局面的出现。 1．相关法律法规体系的不健全 从世界各国房地产市场的发展的经验来看，完善的法律法规体系是保障房地产市场良性运行的先决条件。在我国。由于房地产正处于快速发展的初始阶段。房地产相关法律法规的健全程度有待加强。房地产市场管理应是一个从最初的开发、建设、交易到后期管理的完整体系，但是在我国目前还没有形成一部覆盖整个房地产市场管理法。我国房地产市场法律法规的建设进程明显落后于当前我国房地产高速发展的需求，导致法律真空现象越来越多。其次，我国目前主要还是依靠行政权威对房地产经济进行管理．很大一部分文件都是以国务院名义牵头颁发的，或是以国家部委办的名义的，如国11条、新国四条等，缺乏法律的严肃性、稳定性和普遍适用性特点。即使在特定领域相关的法律法规已初步建立，但与此相配套的条例、实施细则不完备，造成房地产市场．特别是土地交易上政令不通、有法不依、执法不严，陷人恶性循环中。加上已有法律法规落实不到位，使得法律应有效力大打折扣。 2．机制不完善，管理流于形式 我国房地产经济管理已跨过了多个年头。房地产成为我国政府经济管理中的重点和焦点。特别是近几年，政府对房地产的管理可谓重拳出击，政策短时间里密集推行。但效果不佳，许多政策与规定只流于形式。走走过场，执行不到位，甚至不乏失真、变形。部分政策可操作性不强，存在争议。实施细则在制定颁布远远跟不上实施原则的制定颁布。我国相关经济管理的措施落实大部分采取自上而下的形式。中央政府与地方政府房地产两级监督、管理、调控职责、范围未划分清晰和明确定位．导致我国房地产行业政策的出台都是中央与地方政府的非合作博弈。目前．我国房地产市场正处于快速发展的过渡阶段，房地产业高收益与低成本的特点使其成为地方经济的支柱产业和地方财政重要来源，也成为地方政府推高地价、拉高房价的原动力。公权力与房地产开发商的合作，极易导致内部交易、权钱交易．导致宏观经济管理操作明显存在失误现象。房地产市场中官商结合的链条若无真正打破，我国房地产经济管理的难度将越来越大，国家宏观政策也注定流于形式，难发挥有效作用。加上，在房地产市场中最为关键的金融、企业、土地、地方政府等多个环节上在日常运行中各自为政．协调不足，各自决策，决策相互脱节，也导致我国房地产经济管理流于形式。 三、房地产经济管理建议 1．完善相关法律法规体系 法律法规体系的完善一般都需经历一定的发展阶段和经验的积累。当前。实现我国房地产市场的正常运行，需逐步建立和完善我国房地产法律法规．建立起具有中国特色的完整房地产法律体系，实现房地产市场运行的规范化和房地产经济管理行为的合理化和合法化。首先，应以法律来有效制约政府的经济管理作用的发挥，避免影响更大的扰乱。同时以法律切实保障我国房地产综合、全方位的、多层次的宏观调控体系的建立和实施。继续完善《土地管理法》、《建筑法》和《城市房地产管理法》，尽快出台各相关的实施细则，促成《房地产法》的出台，将房地产开发建设管理、交易管理、中介服务管理及相关的后期服务管理等各个方面完全纳入法律规范体系，提高我国房地产行业相关规范政策的层次性、稳定性和严肃性．使我国房地产市场经济管理有法可依、执法必严、违法必究。 2．建立健全管理机制． 当前我国房地产市场存在的许多问题有着深层次的原因，单纯依靠简单的行政命令调控难以有效解决。改革房地产管理体制是解决当前我国房地产市场不良局面的有效途径。要正确认识政府经济管理职能在市场经济中所能起到的作用．调整政府部门的管理职能。正视市场失灵的存在，但必须在充分发挥市场自身调节功能的基础，根据市场的变化进行适当、适度的干预，最终建立起有利于房地产业发展的合理、有效的运行管理机制。为促进房地产经济的可持续发展创造良好的法制和社会环境。 经济管理方面论文:国家经济管理权及其实现的非凡方式 经济法是国家综合运用各种调控手段实现经济政策目标的基本法律规范。在经济法律关系中，代表国家行使经济管理职能的政府始终是一方当事人。在一定程度上可以说，经济法的规范对象主要也是国家或政府的经济管理行为。尽管在对经济法的一般性探究中，可能涉及国家经济管理权的一些新问题，但是，由于国家经济管理权的运用直接影响到经济法的效率和效能，因此，有必要对国家经济管理权进行专门探究。过去的许多经济法著述，为了回避经济法和行政法的关系新问题，往往不涉足这一内容。事实上，经济法和行政法的关系以及它们之间的共性和个性既是经济法探究中不可否认的新问题，又是必须清醒熟悉的新问题。回避的结果，只能是使经济法的探究裹足不前。本文通过探究国家经济管理权的产生及其实现形式，以期进一步开拓经济法的探究领域。 一、国家宏观调控和国家经济管理权 所谓宏观调控是指国家或政府为弥补市场失灵而采取的各种办法的综合，其基本目标是经济稳定增长、重大经济结构优化、物价总水平基本稳定、充分就业、公正的收入分配、国际收支平衡等，宏观调控是现代市场经济的基本特征和必要条件。 宏观调控是一种国家行为，而国家行为必须由一定的代表机构来实施，为此，国家必须设立专门机构以法律的形式赋予其职权。因此，国家这种行为和实施的手段在法律上表现为国家的特定权力及其行使职权的各种形式。 对国家来说，宏观调控是其在市场经济条件下所承担的新的职能，是在过去的政治职能、社会职能的基础上增加的经济管理职能。国家要以宏观的调控者和管理者的身份，积极地介入经济运行。而从国家的一般理论出发，国家的一切活动不外乎对经济运行的规划、协调、引导、限制和禁止，就国家功能的角度而言，这些活动都是管理活动。因此，在一定意义上可以说，国家的宏观调控就是国家的管理；在法律探究方面，也就可以从国家经济管理权方面展开对经济法的熟悉。 经济管理是随着人类社会的产生、发展而产生和发展的，自有人类社会之始，即有了经济管理。经济管理作为社会化生产的必然要求，首先是对物的管理，即对生产、分配、消费、交换过程的经营、处理和协调。只是到了阶级社会，有了国家，管理才变成了对人的统治。我们这里所理解的经济管理，应该包括对物的管理和对人的管理两方面，它不仅仅是行政管理，也不仅仅是利用行政权进行的控制、取缔、监察等行为，而是以行政管理为主的多种形式和内容的综合体系。 国家的经济管理职能既是一种权力又是一种责任，为探究的方便，我们从权力的角度来界定国家经济管理职能，考察国家权力在经济运行中的规律及特征，这便是经济管理权。直言之，经济管理权是指国家经济管理职能部门依法行使的对经济运行的猜测、决策、组织、指挥、监督等诸权力的总称。它是国家行政权力在经济保护领域的运用和实施。 国家经济管理权的产生是现代社会市场经济发展的必然要求，是保护社会公共利益的需要。 （一）传统经济体制的不足 经济体制是指一国经济发展的基本模式。在近现代史上，世界上曾出现了两种极端的经济发展模式，即市场机制和命令经济。而这两种经济组织形式或经济体制都存在不足。 在完全的市场机制下，社会的一切活动都要通过市场来进行，市场在资源的配置上起着基础性功能，市场机制通过价格信号来反映各类资源的相对稀缺程度，调节和实现社会资源的分配。但是，市场并非万能，它在许多方面存在明显的缺陷。假如对于市场机制调节不足国家采取放任自流的态度，其结果将是直接危及一国的政治经济秩序，本世纪二三十年代大规模的经济危机正是在这样的背景下产生的，这也从实践上证实了国家担当宏观调控职能的必要性。 传统的计划体制下，虽然政府拥有包括经济管理在内的社会经济管理权，但由于忽视和排斥市场主体的功能，将动态的社会经济运行过程和经济保护的关系当作静态的事物对待，并不能很好地调控经济。 （二）国家经济管理权是一种社会管理权 传统市场体制和计划体制在经济管理方面的缺陷和不足表明了国家经济管理权存在的必要性以及独立性。单纯市场机制对社会整体利益的无功能显示了国家必须在经济运行方面发挥功能；而计划体制或命令机制对经济运行调控的不足则显现出国家单纯依靠行政命令手段保护经济的缺陷。由此，我们认为国家经济管理权是一种社会管理权，它是现代国家的一项基本职能。 国家经济管理主要是通过计划、规划、引导、激励、促进、限制、扶助和救济等手段，采取对有害于整体经济利益行为的事前预防办法以及发生危害社会公共利益事件后的迅速、紧急排碍办法和其他适当办法。因此，它需要行政权的运用，需要国家或政府的积极参和。因此，很多人都据此认为经济管理权就是行政权，甚至认为经济法就是行政法。然而，深入分析便不难发现，经济管理权和传统的行政权存在着显著区别摘要： 1.经济管理权产生于国家的社会经济管理职能，是现代市场经济条件下弥补市场失灵的必要补充。其目标是解决个体营利性和社会公益性的矛盾，兼顾效率和公平，促进社会和经济的良性协调发展，经济管理权产生的基础是社会公共利益的需要。而行政权产生于国家的警察职能，是维护社会生活秩序和公共平安的必要手段，其目标是在不干预经济个体自由意志的前提下，维护自由竞争的市场秩序，维持公共平安，传统行政权产生的基础是国家利益。 2.国家经济管理权是一种积极的主动的干预权，它具体地表现为国家采取各种手段和办法，积极主动地对经济个体的自由意志施加影响，通过禁止、促进、激励、诱导、扶助等各种方式对经济个体和经济有关的行为进行干预，以保证经济政策目标的实现。尤其是在宏观调控的思想指导下，事前的预防办法在国家经济管理权的行使过程中有更为重要的功能。而传统行政权则是一种消极的限制权，它是在市场主体的行为严重侵害社会或他人利益以至造成后果时才发挥功能，并且仅将其范围限制在恢复原有秩序的范围之内，行政主体不得干预市场主体之间的经济关系，更不得直接参和到他们的关系之中去。 3.经济管理权的行使既包括传统的权力手段，通过国家经济管理机关的行政行为直接地对相对人进行管理，以命令方式单方面为相对人设定权利义务；还包括非权力手段，行政计划、行政合同、行政指导、行政扶助等各种非权力手段在经济法中得到了广泛运用。并且从某种意义上说，非权力手段运用得更为广泛和普遍。传统的行政权的行使主要是依靠权力手段，行政机关在有限的裁量权范围内行使行政权力。 4.经济管理权行使的主体比较广泛，它尤其重视经济发展的社会性特征，尊重社会管理权的自治，并且保障公民参和，广泛地吸收公民和社会团体参加经济管理的猜测和决策。传统行政权的行使主体比较单一，仅限于行政机关及其法律授权的组织，强调行政的统一性，和相对人之间不存在协商或妥协的关系。 诚然，随着现代社会的发展，传统的行政权也显现出各种变化，其行政范围、行政手段、行政办法也适应现代社会的发展作出了相应的变动。但是，我们看到摘要：这些变动恰恰是国家职能的变化和扩展的结果，正是这些变化引起了新的权力理论的产生和新的权力的确立。因此，传统行政权的变化既是国家经济管理权产生的基础，又是国家经济管理权产生的结果。从理论上正确地熟悉国家经济管理权的性质和特征是把握经济法的性质和特征的又一角度。 二、国家经济管理权行使的非凡方式-经济行政合同和经济行政指导 如前所述，国家经济管理权作为一种积极的主动的干预权，具体地表现为国家采取各种手段和办法，积极主动地对市场主体的自由意志加以影响，通过禁止、促进、激励、诱导、扶助等各种方式对市场主体和经济有关的行为进行干预，以保证经济政策目标的实现。在宏观调控的思想指导下，事前的预防办法在国家经济管理权的行使过程中有更为重要的功能。 为适应国家经济管理目标实现的需要，国家经济管理权的行使既包括传统的权力手段，即通过国家经济管理机关的行政行为直接地对相对人进行管理，以命令方式单方面为相对人设定权利义务；还包括非权力手段，行政计划、行政合同、行政指导、行政扶助等在经济法得到了广泛运用。由于权力手段在过去的经济法探究中已有很多成果，且从本质上看，权力手段是国家行政权在经济领域的直接运用，法律必然赋予这类手段以强制执行力，因而，它们应该也必须遵循行政法的基本原则和程序。而非权力手段则不然，虽然它们也经常由国家或政府所采用，但是，国家或政府在运用这类手段时，主要是积极地鼓励和诱导，不能对市场主体采取强制办法，因而，这类手段并不具备也不可能具有强制执行力。国家宏观调控政策或鼓励诱导办法能否得到实效，必须取决于市场主体的接受和认可。仅此而言，就不难发现经济法中权力手段和非权力手段的巨大差异，对于经济法规范中的这一非凡现象，应该进行更为深入的探究。在此，仅探究非权力手段中运用最普遍的两种-经济行政合同和经济行政指导。 （一）经济行政合同 经济行政合同是经济管理机关之间、经济管理机关和相对人之间为保护和改善经济，依双方意思表示一致，确立、变更或消灭相互间权利义务的协议。它作为合同的一种形式，必须具备合同的基本属性；同时由于其前提和基础是管理和被管理关系，它又具有一般民事合同所不具有的特征。概括地说，经济行政合同具有如下特征摘要： 1.经济行政合同是一个双方法律行为。这是作为合同的必备条件，合同必须是确立、变更和消灭双方相互间权利义务的法律行为。对经济管理机关而言，这是一种非凡的管理行为。它和经济管理机关依单方面意思表示即可成立的行政命令不同，是一种双方法律行为，没有相对人的意思表示，该行为不能成立。 2.经济行政合同要求双方意思表示一致，但又答应经济管理机关保留一定的特权。前者表明了合同的基本属性，和民事合同一样，没有双方意思表示一致，合同关系不能成立。例如，在某单位和经济管理机关之间签订的经济保护承包合同中，双方显然是管理和被管理的关系，但若无相对人的承诺，合同关系便不能成立。后者表明了合同的“行政”属性，即经济行政合同在履行过程中，经济管理机关又具有某些单方意思表示的特权。由于经济和经济新问题的广泛性、复杂性，经济管理机关有权根据经济新问题和经济管理目标的变化，及时指挥合同的履行，在经济状况发生重大变化时，有权变更甚至解除合同等等。但是，即使是这种特权也不同于单方面性的经济行政行为摘要：第一，经济管理机关的这种特权是以合同为基础的，它是经济管理相对人认可的一种特权。单方面的经济行政行为基于双方当事人的地位不平等无需经过对方的同意即可发生效力。第二，经济管理机关在合同中特权的行使以社会公共利益之必需、且当事人的行为违反社会公共利益为前提，以给予适当的补偿为代价。单方面的行政行为则不具备这一特征。简言之，经济行政合同的订立必须双方意思表示一致，经济管理机关的特权也必须照顾相对人的利益。可以说，这是一种内在的意思表示一致。 3.必须以经济管理机关为一方主体。这一特征使经济行政合同符合一般行政行为的特征而不同于民事合同。民事合同是平等主体之间的协议，对合同双方而言，当事人可以自由选择另一方。而经济行政合同只能是经济管理机关之间、经济管理机关和相对人之间签订的合同，合同至少有一方必须是经济管理机关，当事人不得自由选择。民事合同的双方，在确定、变更、终止民事关系时，相互之间始终处于平等地位。而经济行政合同的双方，在确定、变更、终止合同关系前，是基于管理和被管理的关系；在合同关系成立后，也以一方享有特权为特征。经济行政合同仍体现了双方当事人地位不平等性这一行政行为的基本特征，因此，它不是民事行为，而是行政行为。它不同于民事合同，目的不在于直接的经济利益，产生债权债务关系。民事合同尤其是经济民事合同的结果可能客观上有利于整体经济利益，但它最直接的目的是法人或公民的自身利益。而经济行政合同的直接目的是为了实施经济管理，有利于公共利益，因此，它不能完全遵循自愿平等、互利和等价有偿的原则。 由于经济行政合同目的的非凡性，使得其和民事合同具有很大的差别。首先，在合同条款中经常规定了经济管理机关的特权；其次，为保证经济管理职能的实施，有些合同的签订不是自愿的，而是带有强迫性；第三，合同的标的不是价值规律的体现，而是公平原则的体现。 经济行政合同是一种灵活的行政行为，它作为双方意思表示一致和保留经济管理机关一定特权的有机统一体，在经济管理中发挥着日益重要的功能摘要： 1.经济行政合同既能发挥相对人的积极性又保留了管理者的一定特权。从经济行政合同的特征可以看出摘要：它既不像经济行政命令那样僵硬，又不像民事合同那样随便。在经济行政命令中，相对人处于消极的被动地位，只负责执行而无须负责执行的结果，但在经济行政合同中，事先确定了双方当事人的权利义务，相对人必须对执行的结果负责，因而有利于发挥他们的积极性、主动性和创造性。并且，假如发生相对人违约的情况，经济管理机关有权依合同追究其责任。 2.经济行政合同在很大程度上可以弥补单纯行政命令的不足，弥补法律规定不完善、地方规章效力不足的目前状况，并可根据不同的情况，作出严于法律、法规的约定。在我国，多种经济成分并存，不同经济利益群体的出现，使得经济管理不可能单纯依靠行政命令手段，必须以经济的、法律的手段加以补充。而在目前我国的经济管理法规尚不十分完善、地方立法更欠完备的情况下，经济管理机关可以根据经济管理的目标和职能，以经济行政合同的方式弥补其不足。 3.经济行政合同是遵循经济管理社会性、灵活性特征，灵活管理的有效手段。经济管理必须以价值规律、市场机制的功能充分发挥为前提，且对于经济的管理，是自然过程和社会过程的统一，以强硬的行政命令手段是难以奏效的。然而，国家为实现管理经济的职能，使经济的发展符合协调发展的要求也必须表现出一定的意图，这时，采用经济行政合同的方式比单纯的行政命令要好得多。经济行政合同既便于实现国家管理经济的意图又保留了制裁对方违约的可能性，而且可以发挥相对人的主动性和创造性。经济管理部门通过合同的形式，将管理建立在科学的、符合经济自身发展规律的基础之上。 经济行政合同的订立，较之于民事合同，在订立的权限、方式和相对人选择上受到一定的限制，一般不如民事合同自由。经济管理机关作为国家意志的执行机关，无权自由处分公共权力。 经济行政合同的缔结权限，即经济管理机关订立经济行政合同的依据是什么，这是一个尚存争议的新问题。在我国目前情况下，经济行政合同的缔结大多根据经济政策，而缺乏法律的明确规定。但从长远来看，必须以法律形式确定经济管理机关签订经济行政合同的权力，以保证经济行政合同的稳定性及其运用范围，克服相对人的怕变心理。 国家经济管理机关只能在其管辖的经济事务范围内签定经济行政合同，但由于现在我国经济管理机关的权限因种种原因尚不稳定，因此，凡涉及重大新问题且有权限争议时，应由政府协商，并取得明确授权。 经济行政合同的条款，是经济行政合同的核心，它直接反映着合同双方的权利和义务，同时也是当事人履行合同的基本依据。经济行政合同的主要条款应包括三大类摘要：第一类是一般行政合同所应具备的主要条款，包括标的、经济指标、价款和酬金、履行地点和方式、违约责任等五项。这是任何合同都必须具备的条款。第二类是根据法律的规定或按经济行政合同的性质所必须具备的条款。这是各种具体合同中所特有的必备条款，其内容取决于经济法的明确规定或合同的具体性质。第三类是当事人一方要求必须规定的条款，如经济管理机关因其非凡性所享有的特权并经相对人认可的非凡要求。 经济行政合同的履行在实践中存在的新问题较多。从合同订立的情况来看，有两个重要的特征不可忽视，一是经济管理机关在合同履行中享有特权，二是当事人双方的合同责任有较大的差别。一般来说，相对人一方的责任及其奖罚都是明确具体的，而经济管理机关的责任则难以明确具体，根据现有的各种合同中有关经济管理机关一方义务的含糊措词很难依法追究其责任。因此，解决经济行政合同的法律依据新问题，是保证合同履行的一个重要条件。 （二）经济行政指导 经济行政指导是指经济管理机关为谋求经济保护目标的实现，期待相对人任意的协作、自发的行动而提出的劝告、建议、指示、希望等非权力行为的总称。它是一种事实行为。这种行为在市场经济条件下的国家经济管理中的存在是必要的摘要： 1.经济领域广泛复杂且技术化、专业化程度很高，经济管理机关在无适当立法办法的情况下，必须肩负管理责任，以弥补法律的不存在或不完善。 2.经济管理机关可以不通过命令或强制办法圆满灵活地实现预期的经济保护目标，而不引起摩擦或反抗，同时也保障对方主张自己意见的机会。 3.经济发展的高度专业化、技术化以及有关法律法规规定事项的复杂化，使得经济管理机关也有必要向社会和公民提供知识和技术。 经济行政指导是一种由经济管理机关通过向对方做工作，期待对方实施管理机关意图的行为。它从法律形式上不具有对相对人的强制力或法的拘束力，相反是在相对人任意合作下实现管理目的的行为形式。因此，经济行政指导和经济行政行为有着显著区别，它是一种非权力手段。但是，由于经济行政指导是经济管理机关的行为，而经济管理机关在法律上或事实上享有的统治地位使经济行政指导可以发挥重要功能。 1.抑制功能。指在某种意义上，对相对人的行为事实上具有抑制效果。如技术监督局认为有违反经济法非凡规定的行为时，对相对人的违法行为进行纠正劝告，或劝告可能遭受危害的企业、居民采取必要办法等。 2.协助功能。指保护相对人并予以协助的功能。例如建设局对建设单位进行必要的指导。 3.调整功能。指调整相对人的利益关系。当企业相互间或企业和居民间发生的经济纠纷有可能影响经济和社会秩序的维持时，通过关系人的互让和协作来调整其利害关系。如企业和消费者发生纠纷时，工商行政管理局对该纠纷当事人双方或一方进行劝告，促使其达成协议。 4.引导功能。指为实施或实现一定的政策或计划而引导相对人的行为的功能。 从经济行政指导的功能可以看出，它对相对人不具有法的拘束力。但由于经济管理机关往往通过向服从行政指导的人提供一定的利益（如综合利用产品的价格优惠、税收优惠等）或以国家权力为背景的经济管理机关的支配地位，经济行政指导对相对人具有事实上的强制力，但不是法律上的。因此，对不服从经济行政指导者，不得强迫执行经济行政指导的内容，或对该不服从者适用罚则。 经济行政指导在各国经济法中都得到了广泛运用，但对这一新问题的探究却不够深入，有关经济行政指导的各种法律新问题，如经济行政指导和依法授权、法律对经济行政指导的拘束、经济行政指导中的裁量权、经济行政指导和经济行政救济等等，均是值得进一步探究的新问题。 经济管理方面论文:我国房地产经济管理的问题与措施探讨 现如今在中国，房地产经济管理问题不仅仅是一个经济问题，更是关乎到国计民生的社会问题。房地产涉及范围广、关联性高，是改善人民物质生活水平和增加国民经济的支柱产业，对国民经济的产生了巨大的促进作用。然而在现在房地产行业繁荣表面的背后，也存在着一些突出问题，而这些问题已成为全社会关注的焦点。比如房地产市场过热，发展速度过快；房地产企业缺乏核心竞争力和抗风险能力；房地产整体产业素质低、产业化运行效果差；房价居高不下，普通百姓压力大；房地产交易、中介市场规范性有待加强等问题都是社会关注的热点。因为我国特殊的国情背景，房地产产业发展中的种种问题不仅仅只是简单的经济问题，同时也承担着难以推卸的社会责任。如何引导房地产业的持续稳定健康的发展，是我们首先应该考虑的直接关系国计民生的大事。近几年，针对房地产市场中存在的各种问题，我国房地产不断加大宏观经济管理力度，制定出众多的政策，受关注程度比以往任何一个时期都高。然而从目前我国房地产市场的运行情况来看，收效甚微。究其原因，即房地产市场发展中一些深层次的根本性问题仍未得到彻底解决和纠正，房价仍然持续上涨得不到有效的抑制，甚至于出现政府越管问题越多的现象。由此可见，虽然我国房地产业的发展前景是光明的，但是如果不正视我国房地产在经济管理方面的问题，仍然会对产业的稳定和发展产生阻碍。 一、我国房地产经济管理中存在的问题 1.缺乏系统完善的管理机制 我国的房地产经历了多年的发展，房地产经济管理问题已经成为在国家和政府经济管理中无法避免的重点难点。尤其在近几年，虽然政府重点强调要抓好房地产的管理，并且短时间里推行了一系列密集的政策。但是收效甚微，大部分政策法规都流于形式，没有切实实施到位，有的甚至出现弄虚作假的现象。还有些政策可操作性不强，存在争议，实施原则的制定和颁布早早出台，可制定和颁布实施细则却远远落后。目前，我国房地产市场正处于快速发展的过渡阶段，房地产业低成本、高收益，使之成为地方经济的支柱产业和地方财政重要来源，同时也成为地方政府推高地价、拉高房价的原动力。 2.政策不稳定，目标不清晰 近几年来，我国多次调整房地产管理政策，目的都在于尽快实现房地产市场供需总体平衡，抑制房价的过快上涨，实现居者有其屋的想法。然而政府在房地产管理的过程中，所出炉的政策无法结合现行的房地产形势，因而对房地产业也就缺乏了相应的约束力。政策缺少的连续性和科学性、合理性，整个房地产行业随着政策的变动上下波动，这样不仅扰乱了房地产市场的正常运行，同时也给投机者带来了钻政策漏洞的可趁之机。一些人往往利用政策中的相关漏洞，投机取巧的进行投资，扰乱和破坏市场的发展秩序。加之我国房地产经济管理还存在房地产税收政策、经济适用房政策、住房产业政策等方面的目标不明确、思路模糊的问题，更制约了房地产业的健康发展。 3.相关法律法规体系不健全 在我国，房地产业正处于快速发展的初始阶段，所以房地产相关法律法规的健全程度有待加强。房地产市场管理应是一个从最初的开发、建设、交易到后期管理的完整体系，但是在我国目前还没有形成一部覆盖整个房地产市场各环节的管理法规。现在主要靠行政权威对房地产经济进行管理，没有制定与此相配套的条例、细则，导致房地产市场，特别是在土地市场上政令不通，违规的现象屡禁不止。 4.房地产发展过程中资源没有得到合理利用 长期以来，我国的房地产偏重粗放发展，效益增长主要依靠土地、水、能源等资源的过度消耗，空间资源很少被重视，得不到合理的利用和开发。由于我国人口众多，资源相对并不丰富，尤其是土地空间等资源在一些地区形势非常严峻，所以房地产发展过程中资源使用效率低下，影响其他行业发展的事件屡见不鲜。在房地产业发展中，资源的机会成本及合理利用是我们必须考虑的问题。 二、解决房地产经济问题的对策 1.完善管理机制 政府出台有效的法规政策来完善房地产市场。首先，政府应该重视税收在房地产经济中所起到的作用，理顺各种税收政策的关系，根据房地产市场的具体情况制定不同的税收政策，切实发挥税收政策的宏观调控作用。其次，政府利用管制和市场调控双重机制来影响土地的价格，在房地产市场过热的时候，通过减少土地供应来减缓经济过热现象。相应的，房地产市场疲软的时候，应该适当增加土地的供应量，以此来刺激房地产经济的增长。再次，政府应该通过制定具体的房地产产业的发展规划来完善房地产产业政策，进一步完善房地产市场。 2.制定长期发展规划，指导短期实践 目前，我国房地产市场不断进行，处于不断深入的关键时期，经济结构和发展方式都面临着重大调整，转型和发展将成为未来我国经济发展的主题词和关键词。要深刻认识到，房地产行业的可持续发展在解决我国居民的居住条件和提高生活品质方面起到重大作用，并且在促进我国经济增长和经济转型阶段有着独特地位。确立长期发展目标，明确房地产经济管理的总体思路，进而满足我国日益增长的城乡居民的实际居住需求和城镇化建设的需要。把宏观经济管理目标有针对性地分解为中短期目标，以便不断理顺当前房地产市场复杂多变关系，从而促进房地产市场健康有序的发展。 3.完善相关法律法规体系 完善法律法规体系一般都需经历一定的发展阶段和积累经验。当前，实现我国房地产市场的正常运行，需逐步建立和完善我国房地产法律法规，建立起具有中国特色的完整房地产法律体系，从而实现房地产市场运行的规范化和房地产经济管理行为的合理法与合法化。应以法律来有效制约政府的经济管理作用，避免政府过多的行政干预对房地产市场秩序造成负面影响。同时以法律切实保障我国房地产综合、全方位、多层次宏观调控体系的建立和实施。 三、结语 综上所述，房地产经济作为国民经济的支柱产业，对经济的发展起到很大的作用。由于房地产经济一部分是金融，一部分是政策，因此对房地产经济的评价不能仅仅看一个方面，还应该看国民经济的稳定状态以及金融的承受能力。目前我国的房地产经济正在进入了恶性发展阶段，在这种情况下，要想保持房地产经济的健康发展，防止房地产经济泡沫，不仅需要房地产行业自身的规整，还需要国家积极制定相关政策进行调控，以保持房地产经济的良性健康发展。在此基础上，未来的房地产经济才可以坚定不移的发展进步。 经济管理方面论文:关于房地产经济管理的若干问题研究 1、前言 自从对住房货币化进行了改革，使得房地产价格持续上涨，并且在2004年上升指数已经达到了高峰。尽管出现了全球性的金融危机，我国房地产价格指数在2008年出现了小幅度的下降，之后又出现了上涨。在2010年，我国政府采取措施遏制了房地产价格的快速上涨， 截止到现在，尽管房屋的销售量减少，但是，房价却没有明显下降。 虽然我国房地产行业呈现出一片繁荣景象，但是仍然存在着一些不容忽视的问题，这些问题的出现主要是由于结构性因素和政策性因素的影响。其中，结构性因素是长期发展的结构，主要由地区经济和对外贸易发展不平衡所导致的；政策性因素主要由政府调控行为失当、金融政策、住房保障政策等的影响。 2、房地产经济管理中存在的若干问题分析 2.1房地产业调控行为失当 我国的房地产市场具有一定的垄断性，其主要表现在土地使用权、经营权、经营形式等的垄断。开发商为了最大限度的获得经济利益，利用各种手段和方法压缩住房供需数量，拉大供需差距，从而使房价持续上涨。 房价的构成主要包含土地成本、开发费用、开发利润等方面。除此之外，政府在拍卖土地时，也可以从中获利，并且还可以从各种税收方面获得利益，土地和税费就占房价的40%。 随着改革开放和现代化建设的不断深入，使人们的生活水平得到了快速的提高。企业和市场规模越来越大，各个行业在市场上的竞争也越来越激烈，利用城市优势来不断的壮大自己，然而，这些都增加了住房的需求，城市土地的价值逐渐凸显出来。从深一层次方面看，城市已经成为了政府巨大的投资资源。 在国内有些地区，土地的直接税收和间接税收达到地方预算收入的40%，然而土地出让金收入占政府预算收入的60%。出现“土地财政”直接和土地出让制度有着密切的联系。现如今，土地通过买断的形式使用，使得地方政府从中获得更大的经济利益。地方政府完全没有考虑到后果，这样的掠夺式的开发将直接阻碍到房地产的行业的发展。 2.2宏观金融政策调控失当 由于企业低利润或者是负利润状况的出现，使社会上很多闲置资金存到银行的机会越来越大。同时，我国现如今的资本市场并不完善，存在很大的风险，再加上受实体经济的影响，经济市场发展的速度得到了控制。但是，实体经济所产生的经济利益远低于房地产的投资，如果将这些资本都投入到产生巨大经济利益的房地产市场，那么将是和真实的消费者争抢房源，从而变相的抬高了房价，使原来人民的商品房转变为了资本房，这也成为了很多资本商家投机的基地。近年来，由于房地产实际的供给和弄虚作假的需求之间的矛盾越来越突出，导致了房价完全脱离了真实的价值，使房地产泡沫形式开始膨胀，同时这又加剧了供需矛盾。 2.3缺少相关的国家住房保障政策 国家的住房保障政策直接关系到人们的生活，但是，在不断的尝试过程中，政策缺乏可操作性，缺乏法律的约束，结果导致出现了很多问题。再加上保障性住房大多数建设在偏远的郊区，尽管价格比较便宜，但是，由于缺少基础必要的基础设施建设，生活成本的不断上升，例如：交通费用，给中低收入的群体带来了巨大的经济负担。 3、加强房地产经济管理的有效措施 3.1科学规划建筑用地 当前，大多数人认为“城市经营”就是我们所说的“炒地皮”，各级地方政府只利用土地出租和转让来增加地方财政收入。有些房地产的开发商通过短期向外出租直接获得利益，例如：商品住宅；有些是长期向外出租来获利，例如：大型商场等。然而，在什么样的位置建设什么样的房子等问题我们需要结合当地的实际情况，建设和谐城市要坚持科学发展观。 3.2充分发挥政府的经济职能作用 根据目前房地产投资的速度和房市情况，从房市周期论的角度看，目前，当前我国房地产投资正处于一个繁荣时期，房地产市场还处在一个比较有利的上升阶段。但是，从目前的房市状况来看，近几年，在科学发展观的正确引导下，进一步加强对房地产进行调整，然而，所谓的调整指的并不是楼市崩溃进行的调整，而是指导房地产进入另一个比较成熟的稳定发展时期，并且出现了很多性价比优越的产品，促进市场走向成熟化。 3.3加强政府的宏观调控，有效控制地价 现如今，房地产行业已经成为我国国民经济的主导产业，对gdp增长有巨大的带动作用，经济增长所决定的居民住房能力要依靠经济发展创造的市场需求。其原因主要为房地产行业是土地和金融相结合在一起的特殊产业，其中土地是严重缺乏供给弹性的因素，然而，金融在理论上可以无限供给，而且流动性较大。如果房地产行业深入投资因素，那么就会在短时间内形成经济泡沫，一旦市场资金出现突然中断，将会直接导致泡沫经济快速崩溃，同时也必然会给相关产业和社会的发展带来影响和破坏。由此看来，加强政府的宏观调控，有效控制地价，才能确保房地产市场健康顺利的发展下去。 4、结束语 总体说来，近年来，随着我国经济和社会的快速发展，使得我国房地产行业也有了突飞猛进的发展，但是在发展的过程中，我国房地产经济管理中出现了很多问题。我们只有充分认识到房地产行业发展中存在的诸多问题，采取有效措施加强房地产经济管理，科学规划建筑用地、充分发挥政府的经济职能作用、加强政府的宏观调控，有效控制地价，才能进一步确保房地产市场健康、顺利、有序的发展下去。 经济管理方面论文:对于《管子·轻重篇》的经济管理思想 《管子·轻重篇》诸篇原19篇，今存16篇，是我国古代经济思想的瑰宝。《轻重篇%26gt;%26gt;在重视农业、稳定个体农民经济基础上，主张通过商品经济来富国、强国，提出了国家通过货币、商品的“轻重”关系来调控经济的理论。这在先秦经济思想中可以说是独树一帜的，至今仍然可资借鉴。 一、《管子·轻重篇》的轻重理论． 在中国历史上“轻重”概念经常是和管仲联系在一起的。《史记．齐太公世家》说摘要：管仲“设轻重鱼盐之利，以赡贫穷，禄贤能，齐人皆悦。”《史记·管晏列传》中说摘要：“管仲既任政齐相……贵轻重，慎权衡。”《史记·平准书》说摘要：“齐桓公用管仲之谋，通轻重之权，徼山海之业，以朝诸侯，用区区之齐，显成霸名。”《史记·货殖列传》中说摘要：“管子……设轻重九府，则桓公以霸．”这些记载都是把“轻重”和管仲联系在一起的。由于管仲通轻重之变，使齐国富强，所以齐国人缅怀其遗教，不断地根据管仲的言行和有关档案及现实的需要探索轻重理论，至战国时形成了《管子·轻重》各篇。《管子．轻重》诸篇虽非管仲所作，但它从轻重理论出发提出国家从宏观上管理和调节经济的主张却值得注重和重视。 那么《管子·轻重》诸篇阐发的轻重理论的内容到底是什么呢?“轻重”是一个矛盾的对立面，作为一种治国之术，主要用于经济方面’如同孙子兵法中“正奇”这一概念主要用于军事方面一样。在经济领域中，轻重理论就是通过权衡货币、谷物、百物的供需、贵贱’采取办法使国家富强，并平抑物价、安宁民众生活。在对外方面，就是要权衡轻重，在经济上通过对外贸易和商战制服、搞垮别 国。从以下方面可看出轻重的运用摘要：其一，轻重理论用之于万物方面，则任何商品都如《管子．揆度篇》所说是“重则至，轻则去……物臧则重，发则轻”。《管子·轻重甲篇》则说摘要：“章(障)之以物则物重，不章以物则物轻；守之以物则物重，不守以物则物轻。”这里所说的“重”主要表现在商品缺乏、供给不足，引起涨价和人们的重视。这里所说的“轻”，主要表现在物品供给充分和很多，价格下跌。物品“重”就会引起远地同类商品输入。“轻”则本地商品就会运销到他方。其二，轻重理论用在谷物方面，《管子·轻重篇》认为谷物和万物的轻重关系成反比。《管子·轻重乙篇》摘要：“粟重而万物轻，粟轻而万物重。”《管子．乘马数》载摘要：“谷独贵独贱。桓公曰摘要：‘何谓独贵独贱’?管子对曰摘要：‘谷重而万物轻，谷轻而万物重。”这就是说，谷和万物的关系是，谷重万物相对轻，谷轻万物相对重。其三，轻重理论用之于货币方面，货币和万物成反比。《管子·山至数篇》说“币重而万物轻，币轻而万物重。”《管子。山国轨篇》说摘要：“国币之九在上，一在下，币重而万物轻。敛万物而应之以币。币在下，万物皆在上，万物重十倍。”《管子．国蓄篇》则说摘要：“谷贱则以币予食，布帛贱则以币予衣。视物之轻重而御之以准，故贵贱可调，而君得其利。”其四，货币和谷物的关系，又是所谓“币重则谷轻，币轻则谷重”，二者成反比。为了把握轻重关系的规律，了解各种商品(万物)和谷物、货币和万物、谷物和货币彼此间轻重关系的比例关系是非常重要的。 各种商品形成的轻重之势，《管子·轻重》诸篇中都曾谈到。如《国蓄篇》摘要：聚则重，散则轻。《轻重甲篇》摘要：守则重，不守则轻；章(障)则重，不章则轻。《国蓄篇》摘要：少或不足则重，有余或多则轻。《轻重乙篇》和《地数篇》则云摘要：令疾则重，令徐则轻等等。 了解各种物品之间的轻重比例关系和各种情况下物品所出现的轻重之势，是为了采取相应的办法而达治国安民之目的。所以《管子·国蓄篇》说摘要： 五谷食米，民之司命(决定民众生死)也。黄金刀币，民之通施(通货)也。故善者执(把握)其通施以御(控制)其司命，故民力可得而尽也。 夫民有余则轻之，故人君敛之以轻。民不足则重之，故人君散之以重．敛积之以轻，散行之以重。故君必有十倍之利，而败之扩(万物之价)可得而平也。上面所引述的两段话，是国家通轻重之变所要达到的目的。第一段话是说国家把握着货币以控制能决定民众生死的谷物的价格，因此就能使民众尽到自己的力量．第二段话的意思是说，民众有余的东西就“轻”，因此人君就在东西轻时加以收藏．民众缺乏的东西就“重”，所以人君就在东西“重”时加以卖出发散。这样一敛一散，国君必然得到10倍之利，而财物的价格又可得到平抑。 《管子·轻重篇》诸篇的作者认为轻重之术是治国的根本方法。《管子·揆度篇》说摘要：“燧人以来，未有不以轻重为天下也。”《管子．轻重戍篇》载摘要：“桓公问于管子曰摘要：‘轻重安施?’管子对曰摘要：‘自理国?戏(伏羲)以来，未有不以轻重而能成其王者也。’”在这位作者看来伏羲的“迎阴阳”，神农的“树五谷”，燧人的“钻燧取火”，直到夏代的“疏三江，凿五湖”等等都是以轻重之术治国的体现。这样，古代统治者所推行的一切经济办法和治国良法，都被概括在轻重理论的范围之中了。这样，轻重理论就被说成是一种无所不包的广义的治国理论了。 二、轻重理论下的重农思想 《管子·轻重篇%26gt;%26gt;诸篇所阐发的轻重之术是建立在重农的基础上的。所以，这种轻重之术不仅和重农不矛盾，相反它还以轻重之术来稳定农民生活、促进农业发展。《管子·轻重篇》诸篇不少地方都论述了农业的重要，如《管子·轻重甲篇》说摘要：“管子曰摘要：一农不耕，民或为之饥；一女不织，民或为之寒。故事再其本，则无卖其子者。事三其本，则衣食足。事四其本，则正籍(征?)给。事五其本，则远近通，死得藏(葬)。”《管子·揆度篇》有和上述相似的一段记载说摘要：“上农挟五(口)，中农挟四，下农挟三。上女衣五(口)，中女 衣四，下女衣三。农有常业，女有常事。一农不耕，民为之饥者；一女不织，民为之寒者……故先王谨於其始．事再其本(民众从事的生产事业收入能倍于其资本)，民(只有)无檀者卖其子。三其本，若为食。四其本，则乡里给。五其本，则远近通，然后死得葬矣。事不能再其本，而上之求焉无止……君失其民，父失其子，亡国之数也。”上述两段集中地论述了农业的重要性。所以，《管子·轻重篇》的作者是决不轻视农业的。非但如此，《管子·轻重篇》还认为封建统治者应采取种种办法保证和促进农业生产的进行和发展。这主要表现在以下方面摘要： (1)不误农时 《管子。山国轨篇》说摘要：“春十日不害耕事，夏十日不害芸事，秋十日不害敛实，冬二十日不害除田。此之谓时作。”《管子·巨乘马篇》载，在“春事二十五日之内”，国君不可兴徭役，假如国君兴徭役，则是“起一人之繇，百亩不举。起十人之繇，千亩不举。起百人之繇，万亩不举。起干人之繇，十万亩不举。春已失二十五日，而尚有起夏作(夏天的繇役)，是春失其地，夏失其苗，秋起繇而无止，此之谓谷地数亡。谷失於时……此盗暴之所以起，刑罚之所以众也。随之以暴，谓之内战。”这里，痛切地陈述了国君起徭役、误农时所造成的严重后果，其目的就是告诫统治者应不误农时，在农忙时要保证劳动者能从事正常的生产劳动。 《管子·轻重甲篇》则载摘要：“孟春既至，农事且起。大夫无得缮冢墓，理宫室，立台榭，筑墙垣。北海之众无得聚庸而煮盐。”这就是说在春耕农忙到来之时，大夫家要停止修缮冢墓、宫室、台榭、筑墙垣等活动，“北海”地区也要禁止民众雇工煮盐，这样便可以保证劳动力不流失他用，并使春耕生产得以正常进行。 (2)奖励多种经营 《管子·山权数篇》载摘要：“桓公问於管子曰摘要：‘请问教数(教育的方法)。管子对曰摘要：‘民之能明於农事者，置之黄金一斤，直食八石(给黄金一斤或相当于黄金一斤的谷八石为奖金)。民之能蕃育六畜者，置之黄金一斤，直食八石。民之能树艺者，置之黄金一斤，直 食八石。民之能树瓜瓠荤菜百果使蕃衮(裕，同衍)者，置之黄金一斤，直食八石。民之能已(愈)疾病者，置之黄金一斤，直食八石。民之能知时……曰某谷不登，曰某谷丰者，置之黄金一斤，直食八石．．民之通于蚕桑，使蚕不疾病者，皆置黄金一斤，直食八石。”这里在谈教育民众的方法时，国家以奖励作为教育的方法，对善农事的、蕃育六畜的、树艺的、种瓜果蔬菜的、会看病的、经验丰富能预知谷物丰歉的、善于种桑养蚕的，均以黄金一斤或相当于黄金一斤的八石谷物为奖金。从奖励的事项看，《管子。轻重篇》的作者倡导的是多种经营，对善农事种五谷、善畜牧育六畜的、树艺、种菜瓜果、善种桑养蚕都给同样的奖励就充分说明了这一点。 (3)借贷 国家蓄藏一定量的粮食和钱，农民困难时借贷给农民，以保证生产的正常进行，待农民收获再以实物还贷。有关这点，《管子。国蓄篇》载摘要： 凡轻重之大利，以重射轻， 以贱泄平。万物之满虚随财准平而不变．衡绝则重见，人君知其然，故守之以准平。使万室之都必有万钟之藏，藏?(钱贯，即穿钱的丝线)千万。使千室之都必有千种之藏，藏?百万。春以奉(供给)耕，夏以奉芸。耒耜械器钟(种，五谷之种)穰(馕，和饷同)粮食毕取赡於君。故大贾蓄家不得豪夺吾民矣。然则何?君养其本谨也．春赋以敛缯帛，夏贷以收秋实。是故民无废事，而国无失利也。这段话的意思是说摘要：凡轻重的大利是以重射轻，以贱而转化为平价。万物的“满”(余)和“虚”(不足)随着国家财政的平准政策而不断变化，打破的平衡会重新再现。人君知道这个道理，所以坚持实行平准政策。国家使有万家的城镇储存万钟之粟和钱千万，让千家的城镇储存千钟之粟和钱百万。储存粮食和钱的目的是摘要：春天供给耕田，夏天供给锄耘。耒耜等械器和种子及粮食当然是由国君供给的。因此大商贾储积家就无法大肆盘剥民众，为什么会如此呢?是因国君勤谨地扶持本业。春天借贷的钱粮收取丝织品缯帛，夏天贷出的钱粮在秋收后收取谷类．因此，民众不会无事干，国家也不会受损失。 《管子．山国轨篇》说每年“泰春”、“泰夏”、“泰秋”、“泰冬”的“物之高下”，民“相并兼之时”，国家都要贷给农民粮食。并说摘要：“无赀之家皆假之械器、胜(滕)?、屑(碎米)、?(糗，乾粮)、公衣．功已而归公衣，折券(折毁借贷时所给之券)。故力出於民而用出於上。 (4)调节物价 抬高谷物价格，促进粮食生产。《管子。轻重篇》谈到抬高谷物价格屡见不鲜。如《巨乘马篇》载“国谷之重再什倍”。《山国轨篇》摘要：“三壤已抚，而国谷再十倍”。《山权数》摘要：“国谷之重十倍异日”。《山至数》；“国谷十倍”。《地数篇》谓“武王立重泉之戍”，使“国谷二十倍”。《管子·轻重甲篇》对这个新问题讲得比较具体摘要：“粟贾(价)平(釜)四十则金贾(斤)四千。粟贾釜四十，则钟四百也，十钟四千也。二十钟者为八干也。金贾四千，则二金中八千也。然则一农之事终岁耕百亩，百亩之收不过二十钟，一农之事乃中二金之财耳。故粟重黄金轻，黄金重而粟轻，两者不衡立。故善者重粟之贾，釜四百，则是钟四千也，十钟四万，二十钟者八万……一农之事有二十金之笑。”这里讲了粟价提高10倍和农民货币收入的关系。粟价釜40，则钟400，10钟4 000，20钟为8 000。而当时金价为l金4 000，2金8 000。一户耕田百亩的农民，百亩之收为20钟，则一户农民一年收入8 000，值2金。假如粟价提高10倍，则粟价釜400，钟4 000，lo钟4万，20钟8万。而这时金价未涨，所以金1斤4 000，10金4万，20金8万。因此，一户农民每年收20钟，值钱8万，值20金。由于粟价提高了lo倍，农民种谷物可以增加收入，所以种谷物的积极性提高，导致谷物生产的增加。另一方面，由于本国的粟价提高，别国的粟也会被贩来本国，也是促进本国粟增加的一个重要原因。 (5)减免农业税 在煮盐业方面增加收入，减免农业税收。《管子·地数篇》载桓公问管子日摘要：“吾欲(内)守国财而毋税於天下……可乎?”管仲回答说摘要：可以。其办法是摘要：盐是人人都要食用的生活必需品，“十口之家，十人咕(食)盐，百口之家，百人咕盐”。齐国又是闻名的盐产地，每年冬天从十月开始煮盐至第二年春天国家可征收到3万钟盐。①而第二年春天，由于“阳春农事方作，令民毋得筑垣墙，毋得缮冢墓。大夫毋得治宫室、毋得立台榭。北海之众毋得聚庸而煮盐。然盐之贾(价)必四什倍”．这时，可把高价盐，运销至梁(魏)赵宋卫濮阳。由于无盐则肿，别国不能无盐，这实际上等于齐国煮海水为盐向天下征税了。由于卖高价盐赚到钱，因此可以“内守国财”，而减免国内的农业税了。 (6)以工代赈 在水旱灾荒年景以工代赈。《管子·乘马数》载摘要：“若岁凶旱水泱(溢)，民失本，则修宫室台榭，以前无狗后无彘者为庸。故修宫室台榭，非丽其乐也，以平国笑(计)也。”此处所讲的办法就是后世以工代赈之法，让贫困无生计的贫民当庸工，挣钱糊口，度过荒年。 三、轻重理论下的安民强国思想 轻重理论的宗旨在于安民强国，因此《管子·轻重篇》提出了一系列的经济主张，这些主张值得注重的主要有下列一些摘要： (1)轻税和免税 《管子·轻重篇》认为强求征籍(征税)会破坏生产。《管子·轻重甲篇》云摘要：“籍於室屋……是毁成也……籍於万民……是隐情也。……籍於六畜……是杀生也。籍於树木……是伐生也。”②征房屋税会使已有的房屋日渐毁坏，征人头税会使人心趋于造伪做假，征牲畜税会导致牲畜被宰杀，征树木税会导致树木被砍伐。总之，强求征税会破坏生产，《管子·国蓄篇》认为强求征税会造成人民生命财 ①《管子·轻重甲篇》摘要：“十月始正．至於正月，成盐三万六千钟。” ②《管子·国蓄篇》也有类似记载。 产的重大损失，如说摘要：“今人君籍求於民，令曰摘要：十日而具，则财物之价什去一。令日摘要：八日而具，则财物之价什去二。令曰摘要：五日而具，则财物之价什去半。朝令而夕具，则财物之价什去九。”这说明强制征取财物，民众为缴纳捐税，不惜贱价变卖财物而纳税，征税限令的期限越短纳税者被迫降价出售商品所受的损失就越大。而“民予则喜，夺则怒，民情皆然”。①因此，向人民强求征籍(征税)就会引起人民的不满，产生“下怨上而令不行”的现象。所以，首先要轻税，减轻赋税也轻易做到。《管子。大匡篇》载摘要：“二岁而税一，上年什取三，中年什取二，下年什取一，岁饥不税。”这里除了饥荒年不收税外，两年征税一次，上年征3／10的税，平均每年征15％；中年征2／10的税，平均每年征10％；下年征l／10，平均每年征收5％。假如上年、中年、下年平均算，则每年征收l／10的税。《管子。幼官图篇》载，齐桓公第三次会合诸侯时规定摘要：“田租百取五，市赋百取二，关赋百取一。”这里规定的收税是很轻的，不过只是暂时的。从农业税的征收看，《管子·治国篇》说“府库之征，粟什一”，说明一般情况下征收1／10的田赋。 轻税这一点只是初步。《管子·轻重篇》认为最好的办法是不向民众征税而又能做到财利归于国家，即所谓“故万民无籍而利归於君也”。②要做到这一点就要采取其他一系列办法。 (2)国家和贸易 国家参和粮食等物品贸易，一箭三雕，既可以使国家获利，财政充裕；又能平抑物价，安宁民众生活，同时还能阻止“大贾蓄家”操纵市场，“豪夺”农民。《管子w山国轨篇》讲了国家对经济的规划和干预办法，主张以乡、县和国家进行规划，以了解田数、人口为基础。先了解“田若干，人若干”，和田地中“高田、闲田、山田”的数量。这样，一乡一县之田生产的“谷重若干”也可以大体知道，而后又可以了解“终岁度人食其余若干”、“终岁其食不足于其人若干”。这就是所谓“泰轨”，即基本规划。据此，国家设立 ①② 《管子·国蓄篇》。 “环乘之币”(公币)作基金，由国家先贷放给农民，家口多者贷放多，少者贷放少。收获后，贷款按谷价折合，以谷物缴还国家，收获少的山田，如不够农家食用，可用国家的公币“振其不赡”。其结果，农民生产的大量谷物集中于国家手中，到谷价上涨时，国家又可从抛售谷物中获得巨大利润，．以充裕国家的财政。 国家参和粮食贸易和调控是一项基本办法，所以《管子·轻重篇》一再谈到此新问题。《国蓄篇》说如“夫民有余则轻之，故人君敛之以轻，民不足则重之，故人君散之以重。敛积之以轻，散行之以重，故君必有什倍之利”。国家利用供求不平衡时的物价涨、落来收购、销售，在一买一卖之间就可以谋取大利．所谓“什倍之利”也只是说获利多之意的虚词，并非绝对的表示数量之意。 国家除了参和谷物贸易之外，在农业和家庭手工业结合的条件下，也参和纺织品的贸易。国家对某乡“女胜事者若干”，其产品除供自身穿着外“余衣若干”也列入“泰轨”。对这些有余的纺织品，国家照市价折合为货币，支给预付款。这样封建国家又把握纺织品，等这些东西价格上升时，国家又出售从中谋利。此外，国家对军队需用之牛马、器械、战车和山泽物品的加工品、小农具等等也都进行预购储存，又及时预售和卖出，国家从中获取巨大利益。 总之，封建国家通过上述谷物、纺织品和其他种种物品交易，获取了巨大利润，充实了国家的财政。另一方面国家售出这些货物时又有平抑物价的功能，安宁了民众的生活。这样做的同时，也就制止了商人的囤积居奇、谋取暴利。 (3)调控物价 利用价格波动，增加国家收入。通过价格变动反映商品的轻重关系是《管子》轻重理论的有机组成部分。《管子·轻重乙篇》载摘要： 桓公问於管子曰摘要：“衡有数乎?”管子对曰摘要：“衡无数也。衡者使物一高一下，不得常固……岁有四秋，而分有四时， 已有四者之序，发号出令，物之轻重相什而相伯，故物不得有常固。故曰衡无数。”《管子》中所说的衡，就是商品价格围绕一个中心线而上下波动的运 动。尽管《管子》不懂商品价值，不懂商品价格围绕价值而上下波动的道理，但《管子》却观察到客观存在的这一现象．因此，在《管子·轻重篇》的作者看来，把物价绝对地稳定在一点上没有必要，应在价格的上下波动中求其准平，不能使其“常固”。噬管子。轻重篇》的作者主张利用这一点来调控经济生活，为国家谋利。所以，《管子·轻重乙篇》又说摘要：“谷贵则万物必贱，谷贱则万物必贵．两者为敌，则不俱平。故人君……操事於其不平之间。故万民无籍，而国利归於君也”。 轻重理论还利用价格的相对关系间接刺激价格上涨来调控国家的经济生活。如《管子．轻重丁篇》说，国家把握了大量的布，则不必征布税，而征麻税，于是麻因征税价涨10倍，因麻价的上涨而影响布价也大大上涨。同样，如国家把握了大量的纺织品帛，则征丝税，这样丝的价格上涨又可刺激帛的价格上涨。①国家可以利用价格上涨的机会，出售布、帛，增加国家的收入。 (4)垄断货币 国家以此增加经济收入。《管子·轻重篇》的货币思想是很光辉的，发人所未发，提出了一系列的货币金融方面的新问题，其中一些是错误的。正是由于对货币功能、功能有独到的熟悉，所以主张国家垄断货币，利用货币和其他物品轻重关系的变化，来增加国家的收入． 货币是流通手段，《管子·轻重篇》已有明确熟悉．《管子·国蓄篇》摘要：“黄金刀币，民之通施(货)也。”《轻重乙篇》；“黄金刀币者，民之通货也。”《揆度篇》摘要：“刀币者，沟渎也。”《管子》把货币看做流通手段，流通中的通货，并进而认为是流通中的沟道。商品在社会上流通的沟道就是货币，离开了商品流通的沟道(货币)，商品就无法流通。 另外，《管子·轻重篇》主张国家对货币实行垄断和严格控制。 ①《管子·轻重乙篇》说摘要：“君守布，则籍于麻，十倍其价，布五倍其价，此数也。君以织，籍于系(丝)，籍系抚织，再十倍其价。” 《管子·国蓄篇》载“人君铸钱立市，民庶之通施也。”这就是说铸钱的权利是把握在国君手里的，“民庶”只是使用货币．噬管子‘轻重篇》讲到的货币还有黄金、珠玉，①不过这两种货币不是一般民众可以随意得到的，二者有的出产于国外特定地方，易于为封建国家控制。 这种为国家所控制的又是商品流通沟道的货币和其他物品的轻重关系是怎样一种关系呢?《管子。山至数篇》摘要：“币重而万物轻，币轻而万物重。”《管子·山国轨篇》摘要：“国币之九在上，一在下，币重而万物轻。敛万物而应之以币。币在下，万物皆在上，万物重十倍。”这里指出了在特定条件下，货币和万物的轻重关系可以成反比。此处的所谓“上”是指货币由封建国家收藏而退出流通的现象；所谓“下”是指货币在民间流通。假如货币由封建国家收回9／工o，在民间流通的只有1／10，则币值上升而万物价格下跌。这时封建国家大量出笼货币收购万物。当万物由国家收藏，货币大量在民间流通时，流通中的万物大为减少，由于供求关系的影响，这时万物价格上涨，货币价值下跌。这时，封建国家又大量抛售万物收回货币。轻重理论主张利用货币数量增减和物价涨落，国家适时抛出货币或万物来增加国家的经济收入． 《管子》上述理论错误在于不了解金属货币的币值是在货币进入流通之前就存在的。因此，它才能作为价值尺度，而决不是商品价格决定于流通中的货币数量的多寡。然而，从货物的供求关系可以引起物价的涨落来说，《管子》所说的上述现象仍然是有其适用性的。只要封建国家运用适当，是可以利用这种现象而达到增加经济收入的目的的。 (5)实行专卖 主张实行盐铁的局部专买和专卖，增加国家收入。《管子·轻重篇》主张对盐、铁和其他山泽产品都以适当方式去经营。盐不是由 ① 《地数》、《轻重乙》、《揆度》诸篇均有珠玉为上币，黄金为中币，刀币为下币等有关论断。． 国家全部经营，也不是由国家全部专卖，而是由国家局部专卖。据《地数篇》和《轻重甲篇》记载在冬十月至次年正月冬闲时，国家让若干劳动力煮盐，积3万多钟之后，至次年正月借口农忙不许民人“聚庸而煮盐”，在此情况下盐价大涨。封建国家在此时趁机向国内外销售盐即可取得厚利．《管子．轻重篇》的作者是这样算账的。人人都必需食盐，10口之家，10人食盐；100口之家，i00人食盐。万乘之国的大国人口约为千万，如按成人征人头税，应纳税者约一百万人，每人每月征30钱，则为3 000万。若实行盐的局部专卖，适当提高盐价，每月就能得到6 000万。不仅如此，国家还可以盐出口获重利，这就等于是煮海水为盐而向天下征税了。 对于铁矿，《管子·轻重乙篇》虽主张国有，但不主张国营，原因是国营“发徒隶而作之，则逃亡而不守。发民，则下疾怨上，边境有兵，则怀宿怨而不战。未见山铁之利而内败矣”。因此主张民营“和民量其重，计其赢，民得其七，君得其三”。这就是说国家用抽十分之三税的办法向冶铁业者征税。至于铁器的买卖则可能是由国家统一收购后而制定适当价格销售的，也就是说铁器是由国家专卖的。 《管子》大力宣传盐铁专卖的好处，《轻重甲篇》说摘要：“为人君不能谨守其山林菹泽草莱，不可以立为天下王。”在他们看来，盐铁的局部专买和专卖可以大大增加国家财政收入，使利归国家；可以减免赋税，使农民负担减轻；可以抑制富商大贾谋取暴利，减少其对民人兼并之资。 (6)对外贸易 开展对外贸易，富国强国。《管子．轻重篇》主张以轻重之术开展对外贸易，富国强国．《山至数篇》说这是“以轻重御天下之道”。《轻重丁篇》则说“可因者因之，乘者乘之，此因天下以制天下”。为此，需要采取一系列的办法摘要：其一，在商品价格上要采取合理策略，总的目的是使“天下之宝一为我用”。在一般情况下，国内价格应和别的诸侯国的价格相适应，《地数篇》说摘要：“天下高则高，天下下则下”。这样才能防止物资外???龅健笆毓?疲??闼办短煜隆薄O喾矗?员鸸???谋竟??枰?奈镒剩?蛉纭肚嶂匾移?匪?挡扇　疤煜孪挛腋撸?煜虑嵛抑兀?煜露辔夜选保?饩褪撬狄?Ц呒鄹瘢?颜庵治镒蚀⒉仄鹄矗?睦?淙搿！渡街潦??吩卣??骸氨酥詈钪?仁??刮峁?榷???蛑詈罟裙槲嵋印保?粗??霸蛭峁?裙橛谥詈睢薄！掇穸绕?匪怠拔镏卦蛑粒?嵩蛉ァ薄6员竟?枰?隹诘牟?吩虿扇　疤煜赂叨?蚁隆保?拐庑┥唐返募鄹竦陀谥詈罟??远酝馇阆??诰赫?腥∈ぃ?鹊取 尤其值得注重的是，《管子·轻重篇》还宣扬商战，施展谋略，出奇制胜，制服对方。 《管子·轻重戊篇》载，齐和鲁、梁两国常发生冲突，齐桓公请教对付两国的办法，管仲回答说摘要：“鲁、梁之民俗为绨，公服绨，令左右服之，民从而服之，公因令齐勿敢为，必仰於鲁、梁，则是鲁、梁释其农事而作绨矣。”桓公应允，随即“为服于泰山之阳(南)，十日而服之”，让鲁、梁两国迅速知道。桓公又告鲁、梁两国商人，“子为我致绨千匹，赐子金三百斤，什至而金三千金……”在厚利的引诱下，鲁、梁之君“教其民为绨”，而弃置农耕。13个月后，齐国“率民去绨，闭关，毋和鲁、梁通使”，“鲁、梁之民，饿馁相及”，．两国国君急忙令民“去绨修农”，然而，“谷不可三月而得”，粮价大涨，“籴十百(千钱)”．而这时“齐粜十钱”，只供国内，不许输出，“鲁、梁之民归齐者十分之六”。不久，两国国君只好请服。 另一个事例是莱、莒之谋，莱、莒产茈(紫草，作染料)。管仲建议齐国提高“茈”价，输入“茈”，于是莱、莒“释其农耕而治茈”．第二年齐国下令禁止输入“茈”。两国失去了输出“茈”的收入，又放弃了农业，缺粮，粮价涨至370，而“齐粜十钱”，“莱、莒之民降齐者十分之七”，不久，“莱、莒之君请服”．① 此外，还有白鹿之谋．齐国以高价买楚国出产的鹿，使“楚人即释其耕农而田鹿”。而这时齐国却“闭关，不和楚通使”，楚缺粮“籴四百”，齐国令载粟於齐、楚边境，“楚人降齐者十分之四，三年 ①《管子·轻重戊篇》。 而楚服”。齐国还高价收购代国的“狐白之皮”，使其民“去其本而居山林之中”，离枝国闻之，而侵其北，代王无法，归服于齐，等等。这些都是施展谋略，通过经济手段，搞垮别国的设想。 《管子·轻重篇》所阐发的以轻重之术治国的方略，主张通过经济手段调控治理国家，这和商鞅、韩非主张通过封建专制国家法令治理国家显著不同。《管子·轻重篇》的主张在汉、唐、宋的经济生活中曾发生过重要功能，在我国搞社会主义市场经济的今天，其重要意义和可资借鉴之处也是不言而喻的。 《管子·轻重篇》诸篇原19篇，今存16篇，是我国古代经济思想的瑰宝。《轻重篇%26gt;%26gt;在重视农业、稳定个体农民经济基础上，主张通过商品经济来富国、强国，提出了国家通过货币、商品的“轻重”关系来调控经济的理论。这在先秦经济思想中可以说是独树一帜的，至今仍然可资借鉴。 一、《管子·轻重篇》的轻重理论． 在中国历史上“轻重”概念经常是和管仲联系在一起的。《史记．齐太公世家》说摘要：管仲“设轻重鱼盐之利，以赡贫穷，禄贤能，齐人皆悦。”《史记·管晏列传》中说摘要：“管仲既任政齐相……贵轻重，慎权衡。”《史记·平准书》说摘要：“齐桓公用管仲之谋，通轻重之权，徼山海之业，以朝诸侯，用区区之齐，显成霸名。”《史记·货殖列传》中说摘要：“管子……设轻重九府，则桓公以霸．”这些记载都是把“轻重”和管仲联系在一起的。由于管仲通轻重之变，使齐国富强，所以齐国人缅怀其遗教，不断地根据管仲的言行和有关档案及现实的需要探索轻重理论，至战国时形成了《管子·轻重》各篇。《管子．轻重》诸篇虽非管仲所作，但它从轻重理论出发提出国家从宏观上管理和调节经济的主张却值得注重和重视。 那么《管子·轻重》诸篇阐发的轻重理论的内容到底是什么呢?“轻重”是一个矛盾的对立面，作为一种治国之术，主要用于经济方面’如同孙子兵法中“正奇”这一概念主要用于军事方面一样。在经济领域中，轻重理论就是通过权衡货币、谷物、百物的供需、贵贱’采取办法使国家富强，并平抑物价、安宁民众生活。在对外方面，就是要权衡轻重，在经济上通过对外贸易和商战制服、搞垮别 国。从以下方面可看出轻重的运用摘要：其一，轻重理论用之于万物方面，则任何商品都如《管子．揆度篇》所说是“重则至，轻则去……物臧则重，发则轻”。《管子·轻重甲篇》则说摘要：“章(障)之以物则物重，不章以物则物轻；守之以物则物重，不守以物则物轻。”这里所说的“重”主要表现在商品缺乏、供给不足，引起涨价和人们的重视。这里所说的“轻”，主要表现在物品供给充分和很多，价格下跌。物品“重”就会引起远地同类商品输入。“轻”则本地商品就会运销到他方。其二，轻重理论用在谷物方面，《管子·轻重篇》认为谷物和万物的轻重关系成反比。《管子·轻重乙篇》摘要：“粟重而万物轻，粟轻而万物重。”《管子．乘马数》载摘要：“谷独贵独贱。桓公曰摘要：‘何谓独贵独贱’?管子对曰摘要：‘谷重而万物轻，谷轻而万物重。”这就是说，谷和万物的关系是，谷重万物相对轻，谷轻万物相对重。其三，轻重理论用之于货币方面，货币和万物成反比。《管子·山至数篇》说“币重而万物轻，币轻而万物重。”《管子。山国轨篇》说摘要：“国币之九在上，一在下，币重而万物轻。敛万物而应之以币。币在下，万物皆在上，万物重十倍。”《管子．国蓄篇》则说摘要：“谷贱则以币予食，布帛贱则以币予衣。视物之轻重而御之以准，故贵贱可调，而君得其利。”其四，货币和谷物的关系，又是所谓“币重则谷轻，币轻则谷重”，二者成反比。为了把握轻重关系的规律，了解各种商品(万物)和谷物、货币和万物、谷物和货币彼此间轻重关系的比例关系是非常重要的。 各种商品形成的轻重之势，《管子·轻重》诸篇中都曾谈到。如《国蓄篇》摘要：聚则重，散则轻。《轻重甲篇》摘要：守则重，不守则轻；章(障)则重，不章则轻。《国蓄篇》摘要：少或不足则重，有余或多则轻。《轻重乙篇》和《地数篇》则云摘要：令疾则重，令徐则轻等等。 了解各种物品之间的轻重比例关系和各种情况下物品所出现的轻重之势，是为了采取相应的办法而达治国安民之目的。所以《管子·国蓄篇》说摘要： 五谷食米，民之司命(决定民众生死)也。黄金刀币，民之通施(通货)也。故善者执(把握)其通施以御(控制)其司命，故民力可得而尽也。 夫民有余则轻之，故人君敛之以轻。民不足则重之，故人君散之以重．敛积之以轻，散行之以重。故君必有十倍之利，而败之扩(万物之价)可得而平也。上面所引述的两段话，是国家通轻重之变所要达到的目的。第一段话是说国家把握着货币以控制能决定民众生死的谷物的价格，因此就能使民众尽到自己的力量．第二段话的意思是说，民众有余的东西就“轻”，因此人君就在东西轻时加以收藏．民众缺乏的东西就“重”，所以人君就在东西“重”时加以卖出发散。这样一敛一散，国君必然得到10倍之利，而财物的价格又可得到平抑。 《管子·轻重篇》诸篇的作者认为轻重之术是治国的根本方法。《管子·揆度篇》说摘要：“燧人以来，未有不以轻重为天下也。”《管子．轻重戍篇》载摘要：“桓公问于管子曰摘要：‘轻重安施?’管子对曰摘要：‘自理国?戏(伏羲)以来，未有不以轻重而能成其王者也。’”在这位作者看来伏羲的“迎阴阳”，神农的“树五谷”，燧人的“钻燧取火”，直到夏代的“疏三江，凿五湖”等等都是以轻重之术治国的体现。这样，古代统治者所推行的一切经济办法和治国良法，都被概括在轻重理论的范围之中了。这样，轻重理论就被说成是一种无所不包的广义的治国理论了。 经济管理方面论文:邓小平宏观经济管理思想探析 摘要：邓小平的宏观经济管理思想为建立我国宏观调控体系打下坚实的理论基础，确立了我国宏观调控体系建设与改革的大框架。我国在宏观调控方面所实施的财政和货币政策等方面的重大举措，都是以邓小平宏观经济管思想为指导，以此建立的宏观调控体系对经济的平稳运行和现代化建设具有重大的现实意义。 关键词：邓小平；经济思想；宏观调控体系；财政政策；货币政策 邓小平的宏观经济管理思想是邓小平理论的重要组成部分。邓小平自1978年到1992年期间，对我国宏观经济管理进行深入思考，并进行宏观调控体系的总体设计。邓小平在宏观经济管理方面最重大的贡献是：提出宏观调控的基本目标是保持国民经济持续快速健康发展，宏观调控的主要任务是保持国民经济的重大比例基本平衡，促进经济结构优化，并以此为基础建立和完善宏观调控体系。邓小平在理论与实践中的大胆探索，为建立符合我国社会主义市场经济体制的宏观调控体系打下了坚实基础，确立了我国宏观调控体系建设与改革的大框架。 一、确立宏观调控的基本目标和主要任务 邓小平指出：“现在中央说话，中央行使权力，是在大的问题上，在方向问题上。”宏观调控就是大方向问题，解决好大方向问题关系宏观调控的基本目标和主要任务的实现。邓小平提出宏观调控的主要任务是保持国民经济的重大比例基本平衡，促进经济结构优化。第一，保持经济总量平衡。邓小平在总结历史经验教训时特别强调说：“现代化建设的任务是多方面的，各个方面需要综合平衡，不能单打一。”第二，经济结构比较合理，保持国民经济重大比例的协调。为保持总量平衡，必然要求结构合理，只有经济结构合理的总量平衡才是真正的平衡。经济结构合理化，最重要的是产业结构合理化，它决定生产结构、产品结构同消费结构相适应。只有产业结构不断优化，才能满足不断变化的消费需求，社会再生产才能顺利进行，从而实现邓小平提出的宏观调控的基本目标，即保持国民经济持续快速健康发展。这样的大方向问题必然要求在中央的层面上来整体推进。现代市场经济无论是资本主义条件下的市场经济，还是社会主义条件下的市场经济，都是有控制的经济。宏观调控是现代市场经济的共同要求，社会主义市场经济的发展也不能没有宏观控制。为保持宏观调控的有效性，作为调控主体的中央，必须有权威。因为宏观调控主要是中央政府的职能，只有中央有权威，才能控制住局面，引导地方、企业和居民的经济行为向宏观目标靠拢，取得宏观调控的预期效果。邓小平还指出：“可能我们经济发展规律还是波浪式前进。过几年有一个飞跃，跳一个台阶，跳了以后，发现问题及时调整一下，再前进。”“波浪式前进”实际上是市场经济发展的客观规律。因此，发展社会主义市场经济，必须正确认识和把握市场经济特殊的运行规律，强调中央的统一调控，“党中央、国务院没有权威，局势就控制不住。” 二、推进财政体制改革，发挥财政的宏观调控作用 早在1954年1月，邓小平在总结财政工作时就强调指出，“财政部门是集中体现国家政策的一个综合部门”。所以“财政部提意见，是从全局出发，考虑有钱没有钱，是否符合国民经济发展的要求”，“财政部门要看到大事，要有战略观念”，邓小平的这一宏观经济管理思想，正确概括了财政在国民经济中的地位和作用，对准确理解国家财政的职能作用，有十分深远的意义。 建立适合我国社会主义市场经济体制的宏观调控体系，正常发挥财政政策的调控作用，必须对财政体制进行改革。在邓小平经济思想的指导下，我国对财政体制改革较早。1978年至今的财政体制改革过程可划分为两个阶段：第一阶段是1978～1994年，基本特征是通过放权让利，也就是通过对企业、地方进行放权让利，支持经济改革与社会事业改革。通过这些改革，中央财政收入在全国财政收入中的比重在不断下降。第二阶段是1994年至今，这是一个非常重要的阶段。在这一阶段，中央对财政税收体制进行重要的改革，基本特征是建立规范的财税体制，逐步建立公共财政。同时财政实力在不断强大，中央财力不断增强。 从表1可看出，改革开放30年来，为保证宏观经济的平稳运行，大力发挥财政政策的作用，各种财政政策都实施过。1988—1997年实施紧缩财政政策。1998～2004年实施积极的财政政策，这一时期的主要措施有：一是增加赤字，增发长期建设国债。通过这一举措，解决了亚洲金融危机影响导致的进出口下降及内需不足问题。这一时期累计发行长期建设国债约9 100亿元。二是增加工资，加强社会保障。目的是增加居民收入，扩大社会消费。1998-2004年工资调整了四次，建立了三条社会保障线：即建立国有企业下岗职工生活困难补助、失业补贴和城镇最低生活补助。三是大力提高出口退税率，支持出口发展。到2004年，出口退税率由1998年的9％增加到15％。 三、推进金融体制改革，建立和完善金融市场 1991年，邓小平在视察上海时指出：“金融很重要，是现代经济的核心。金融搞好了，一着棋活，全盘皆活。”邓小平深刻地指出了金融在我国经济发展中的核心地位和作用以及金融与经济的本质联系。一方面，金融是现代经济发展的结果。另一方面，在现代经济生活中，金融信用创造功能不仅直接影响社会货币供应量和币值本身的稳定，而且影响社会经济资源的配置及社会再生产的全过程，影响投资、利率、就业、国民生产总值、国民收入和价格水平，乃至广大人民群众的日常经济生活。可以说，经济活动如果离开金融，就无法运转。根据邓小平“金融改革的步子要迈得大一些”的指示，我国金融体制改革明显加快了步伐，出台并实施了一系列较大的改革措施。如，银行体制改革、建立全国性和区域性资金市场，等等。现在看，尽管在具体操作中存在一些失误，但从战略角度看是成功的。 1978年，邓小平指出：“银行应该抓经济，现在仅仅是当会计，没有真正起到银行的作用；要把银行作为发展经济、革新技术的杠杆，要把银行办成真正的银行”。1986年12月，邓小平指出：“要把银行真正办成银行。我们过去的银行是货币发行公司，是金库，不是真正的银行”。邓小平“要把银行真正办成银行”的思想指明我国金融改革的重点。按照邓小平“要把银行真正办成银行”的金融体制改革的总体指导思想，我国开始了艰难的银行业的改革历程。从1985年开始，经过20多年的艰苦努力，已取得巨大成就，初步建成了由中央银行调控和监管、国有独资商业银行为主体、政策性金融和商业经营相分离、多种金融机构、多种融资渠道组成的新的金融体制。新的银行体系也初具规模，包括国有独资银行、国家政策银行、地方性银行、股份制银行、城市合作银行、城市信用社及农村信用社等。我国银行业逐步由“财政出纳”的角色，转变成为国民经济的命脉部门，银行信贷资金成为推动国民经济高速发展的主要动力。 1992年春，邓小平同志在视察南方时肯定了证券、股票市场的试验，主张要坚决地试。他说：“证券、股市，这些东西究竟好不好，有没有危险，是不是资本主义独有的东西，社会主义能不能用?允许看，但要坚决地试。看对了，搞一两年对了，放开；错了，纠正，关了就是了。关，也可以快关，也可以慢关，也可以留一点尾巴。”邓小平的这次讲话，彻底决定了我国资本市场的命运。此后，我国的资本市场开始了从无到有的迅速发展，在国民经济中所起的作用日益显著，成为我国国民经济的“晴雨表”。实践已经证明，邓小平同志的这些思想完全正确。 四、在宏观调控中注重运用法律和行政的调节手段 政府在市场经济中进行宏观调控，必须以间接手段为主，但必要的法律手段和行政手段也不可缺少。法律手段和行政手段的实施，可达到促进经济发展的效果。在加强宏观调控中，邓小平非常重视法律手段的作用，并把它看作是实现社会主义现代化的“两手”中的不可缺少的“一手”。他认为，“我们国家缺少执法和守法的传统，从党的十一届三中全会以后就开始抓法制，没有法制不行”。这就要求政府在进行宏观调控时必须依法行事。职能的转变就是一个亟待解决的重要改革任务。要政府职能的转变，必须改革臃肿重叠的政府机构，建立精干、高效的政府机构。政府职能转变，实质上是政治体制改革问题。也正是在这个意义上邓小平曾多次强调指出：“现在经济体制改革每前进一步，都深深感到政治体制改革的必要性。不改革政治体制，就不能保障经济体制改革的成果，不能使经济体制改革继续前进，就会阻碍生产力的发展，阻碍四个现代化的实现”。 近年来，我国国民经济逐步走上健康稳定可持续发展的道路，综合国力不断增强，国家竞争力和国际地位有极大提高，人民生活由温饱型步入小康型社会，这些成果的取得与邓小平宏观经济管理思想及以邓小平宏观经济管理思想为指导的宏观调控是分不开的。回顾我国30年改革的历史，重温邓小平同志关于宏观经济管理的一系列思想，对指导我们深化改革、完善宏观调控仍有重要意义。同志讲：“邓小平同志为我们指明了前进的方向，奠定了发展的基础，但是今后的路具体怎么走，要靠我们自己在邓小平理论的指引下，在实践中不断探索，不断开拓，总结新的经验，形成新的认识”。党的十七大报告指出：“完善公共财政体系。……推进金融体制改革，……完善国家规划体系。发挥国家发展规划、计划、产业政策在宏观调控中的导向作用，综合运用财政、货币政策，提高宏观调控水平”。这是新的中央领导集体对邓小平宏观经济思想的继承与发展，充分体现了马克思主义与时俱进的理论品质。 经济管理方面论文:关于经济管理类专业统计学教学方法的思考 在我国现行的高等教育模式中，经济管理类专业是一个统称，其中主要包括：财务、统计、经贸等学科，而在每一学科的具体教学中统计学都是学生要学习的基础知识之一。与非经济管理类专业相比，经济管理类专业的统计学教学具有专业性强、系统性强、实用性强等特点。从学科设置的角度进行分析，经济管理类专业的统计学是一门关于统计信息获取、显示、描述，以及综合分析的专业学科。目前，国内经济管理专业在统计学教学方法方面仍然存在较多的弊端和问题，多数教师往往把统计学课程单纯地看作是专业基础理论课程热衷于基础知识的讲授和繁琐公式的推导严重忽略了统计学的工具性和应用性，削弱了学生思想方法和实践能力的培养，使教学流于空洞、枯燥、乏味，进而严重挫伤了学生的学习兴趣和积极性，教学偏离了课程培养目标，教学效果和质量也不理想。要扭转目前统计学的教学现状，教师要认真的对教学方法问题进行反思，并且不断加强教学方法的改革和创新，以摆脱和改变现阶段的统计学教学“困境”。 1.经济管理类专业统计学中教学方法的实际应用 近年来，随着国家经济的不断发展，尤其是各行业、各领域在管理工作中对于统计学的重视，需要大量具有较高素质的统计学专业人才。目前，在国内经济管理类专业统计学教学中，已经对于传统的教学方法进行了改革和完善，并且初步形成了一套较为科学、合理的教学策略，为推动统计学教学效率和质量的提高起到了重要的推动作用。我国经济管理类专业统计学教学中教学方法的应用，主要有以下几种： 1.1讨论教学方法 经济管理类专业统计学教学中应用的讨论教学方法是指在教师的指导下，学生围绕中心问题相互交流个人看法，相互启发，相互学习的一种教学方法。这种教学方法可激发学生的学习兴趣，提高学习情绪，活跃学生的思想，便于培养学生独立分析问题、解决问题的能力，有助于提高学生表达能力。例如在讲解统计的概念时，向学生提出一连串的问题：什么是统计？“统计”一词有几种涵义？为什么说统计是认识社会的有力武器？什么是标志和指标？它们有何联系和区别？什么是统计总体、什么是个体？它们之间有何联系？统计学与其他学科有什么关系？层层设置疑问，让学生展开讨论，表述自己的看法，讨论后由教师进行总结，概括各种意见及其分歧，为学生梳理出了解答问题的不同路径，以引导学生自主进行辩论和思考，帮助其得出自己的结论。 1.2对比分析教学方法 经济管理类专业统计学教学中应用的对比教学方法是将两个性质不同的概念、含义进行直接对比，找出两者之间的差别与内存关系，然后进行分析。例如在讲解时间数列的计算时，通过时点数列与时期数列的比较，得出两者之间的三点不同，即：是否具有可加性、与时间的长短有无关系、是否是连续登记取得，以此作为时点数列与时期数列的基本判断方法。 1.3总体框架结构教学方法 为了使学生更为深入的了解和掌握一些枯燥乏味、抽象难懂的名词、概念，框架结构法的应用通过框图将各知识点的内在关系联结起来形成一个完整的知识框架，然后逐层展开加以剖析，提纲挈领地板书框图中名词的特点与作用，用形象生动的比喻语言说明各概念之间的联系和异同。采用这样直观清晰、凝练简洁的框图教学，可以让学生一目了然，便于学生理解和记忆这些概念之间的逻辑关系。 1.4实践式教学方法 实践式教学方法就是让学生通过具体的实践活动，如专题研究、社会调查、提供咨询、参与企业管理等方法，全方位地激发学生的学习兴趣、培养学生的专业能力、方法能力和社会能力。在实践教学中学生用所学到的理论知识去指导实践活动，通过对实践过程的讨论和实践总结的书写，语言表达能力得到提高。例如在统计调查和统计整理的教学中，先让学生根据自己所熟悉的事件，设计一套调查方案，通过调查方案、调查方法的设计让学生理解了统计调查的内容，通过对搜集来的材料的整理让学生加深了统计分组、组中值等基本概念的理解，掌握了基本的计算方法。 2.提高经济管理类专业统计学教学方法应用效果的途径 2.1注重现代先进教学技术的应用 经济管理类专业统计学教学中，教师一定要注重先进教学技术的合理应用，并且加强对于教学效果的科学评价。科技的发展为统计学的教学和应用带来了快捷和方便，主要体现在采用多媒体教学手段和统计软件的应用，在统计教学中引入多媒体教学，可以使抽象的概念、公式、枯燥的数字变得直观生动，可以在课堂上使用统计软件处理数据资料，可以展示复杂的图表，将图表的制作过程演示给学生，加深了学生的感官认识，也节省了板书时间；采用多媒体教学手段，通过使用图表、声音、文字、色彩、动画等形式传输教学内容，不但可以创造轻松活泼的课堂气氛，还提高了学生学习的主动性、积极性。因此，教师制作多媒体课件时要注意把握尺度，根据教学内容结合学生的实际情况，充分利用每一节课的时间，合理编排讲课内容，做到严肃活泼、有主有次，形成交流互动，才能取得好的教学效果。 2.2进一步改进教学方法，采用先进的教学手段 在传统的经济管理类专业统计学“教”与“学”中，学生掌握的知识只局限于应付考试，并没有真正理解消化，加之所学的课程之间缺乏衔接，往往在实际问题面前茫然不知所措。因此，统计教学的改革应立足于培养创新能力和实践能力。高校经济、管理类专业的统计学教学应考虑其专业特点，把握社会经济动态及实际应用组织教学内容，改进教学方法，合理采用先进的教学手段，与时俱进，紧跟时代脉搏，培养具备一定统计理论知识、技能，能在社会发展变化中活学活用、不断创新的高素质人才。 2.3全面激发学生的学习兴趣，认识统计学的实际应用背景 对于经济管理类专业的学生而言，开设统计学课程的目的，是为了让学生掌握一种正确地认识社会经济现象的数量规律的理论、方法，解决的是经济、管理方面的问题。因此，要求教师明确培养目标，结合学生的专业及应用背景组织教学，要时刻关注社会经济生活中的实际问题、热点问题，善于使用统计方法分析这些问题。对于概念公式的掌握，强调理解和应用，有的放矢，学以致用，从而激发学生的学习兴趣，提高学生专业的适应性和应用性。 结束语 综上所述，在经济管理类专业统计学教学中，广大教学一定要注重教学方法的不断革新和完善，进而才能有效促进教学效率和质量的全面提升，并且提高学生对于统计学理论、知识的实际运用能力。 经济管理方面论文:透视发达国家对国有经济管理的经验借鉴 国有经济作为和国家所有权相联系的经济范畴，并非为社会主义制度所独有，而是当今世界各国普遍存在的一种经济现象。探究市场经济条件下，西方发达国家国有经济产生的客观基础及其发展演变的历史，总结各国政府管理和调控国有企业的成功经验，对于我国目前正在深入进行的国有经济战略性调整和国有企业组织形式和经营机制的改革，无疑可以提供一些有益的启示和借鉴，因而具有重要的现实意义。 一、发达国家国有经济的地位和发展目前状况 众所周知，西方发达国家实行的是以私有制为基础的市场经济体制。“二战”以后，出于医治战争创伤、振兴经济、维持稳定的需要，许多发达国家非凡是英国、法国、意大利等西欧国家积极推进“国有化”运动，通过直接投资兴办、购买或没收以及国家持股参和等形式建立国有企业，从而形成了各个国家规模大小不等、管理方式各异的国有经济体系。据世界银行统计，到80年代初，国有企业占全球国内生产总值的比重平均已达10%，占全球总资本的份额则为35%（注摘要：引自世界银行摘要：《1986年世界发展报告》。）。 国有经济在西方各国中的规模和比重虽然并不占优势，但发挥着其它经济形式不可替代的功能。(1)提供基础设施和服务。能源、钢铁等基础工业和交通、通讯等基础设施，是国民经济正常运行和稳定发展的必要前提。这些产业和部门所具有的投资规模大、资金回收期长以及较大的投资风险等特征，因而要求国家承担起基础产业和基础设施建设的主要责任。在这些领域中，国有经济通常具有相当高的集中度。以铁路、电力和邮政三个部门国有企业所占的比重为例，美国分别为25%、25%、75%；德国和意大利为100%、75%、100%；英国和法国则全部为100%（注摘要：引自《中外管理》1997.10，第41页。）。(2)维持对战略部门的控制，增强国际竞争能力。战略产业是一国经济发展的重要支柱或代表未来发展方向的先导部门，为了更好地体现政府的战略意图，对于一些“自然垄断”性战略部门，许多国家都建立了国有企业垄断体制，以限制外国资本的进入；而在一些竞争特性较强的战略部门，当其受到外资控制和垄断的威胁时，国家又会通过对该领域中某些处于不利竞争地位的私营企业进行国有化改造，以增强其和外国企业竞争的能力。如面对美、日两国电子产品的大举进攻，法国政府曾于80年代初对电子产业实行了大规模的国有化，并在5年内筹集了200亿美元用于开发新的电子技术，从而有效地提高了本国电子产业的国际竞争力。(3)缓解社会矛盾，稳定经济运行。缓解社会矛盾是西方发达国家宏观调控的重要目标之一。国有企业必须执行并体现国家的政策导向，它不仅不能像私人企业那样随意解雇工人，而且还要不断增加工人的工资，吸收工人参股和管理企业，这就在一定程度上缓解了劳资关系，稳定了社会局势。此外，西方发达国家还通过国有化的方式，购买由于经济危机或产业结构升级而陷入生存困难的私营企业，并对其进行整顿和改造；或者通过国有金融机构对其进行“输血”，帮助其摆脱困境恢复正常运营。(4)调节国民经济，承担非凡社会职能。如国有金融企业、主导性工业企业、环保工业和国防工业企业等。这部分企业经常担负着宏观调节、推行国家经济和社会政策、保证国家平安以及实现发展目标的职能。 值得注重的是，20世纪80年代初，西方发达国家掀起了一股“非国有化”的潮流。非国有化的主要方式是出售国有企业，它包括国有企业资产的全部出售和部分出售，其结果是“国有企业私有化”；另一种方式是出让国有企业的经营权，即“国有企业民营化”。据统计，从1979年10月到80年代末，英国共有27家国有企业全部或部分实行了非国有化，其中重要的企业有18家，美国政府得到近200亿英镑的变卖收入。法国在1986～1988年第一次大规模私有化运动中，对12个国有集团共29家国有企业进行了非国有化改造，总资产达1200亿法郎（注摘要：引自徐茂魁等摘要：《国有经济论》，经济科学出版社(1998)，第123～125页。）。有关资料显示，发达国家和发展中国家国有经济占gdp的比重已分别由80年代初的8%和13%下降到90年代中期的5%和10%左右，前计划经济国家国有经济的比重更是急剧下降（注摘要：引自王金存摘要：“从国有企业发展的世界趋向看我国国有企业深化改革的途径”，《世界经济》(2000.2)。）。 发达国家政府推行“非国有化”的最直接原因，是由于体制和政策等多方面因素的影响，国有企业运营效率普遍低下，亏损严重。如日本国有铁路自1964年第一次出现亏损后，70年代平均每年亏损8000亿日元，1984年更达23.59万亿日元（注摘要：引自冯启德摘要：“国外国企改革策略探究及其对我国的启示”，《管理现代化》(1998.4)，第60页。）。国有企业经营状况的恶化，造成国家补贴支出过大，财政不堪重负，从而促使这些国家对国有经济的规模和结构进行必要的调整。除此而外，发达国家“非国有化”还和客观基础和环境的变化有关。(1)资本社会化程度的提高。随着经济的成长和总体收入水平的提高，民间资本的实力和投融资能力也在不断增强。非凡是资本市场的发育和股份公司的发展，大大加速了资本社会化的过程。现在，西方国家的一些大股份公司中，由银行、保险公司和各种基金会投资形成的法人资本持股率已达60～70%，这种社会化的资本集中在很大程度上降低了经济发展对国家技资的依靠性。(2)产业结构的升级和科学技术的进步。随着科学技术的创新及其在经济领域的运用，一些传统的工业部门失去了国民经济支柱产业的地位，将这些领域的国有企业私有化，不仅能减轻国家的负担，吸引私人资本加速传统产业的技术改造，而且还能使国家筹集更多的资金，投入科研、教育和高新技术产业。国有资本投入重点的转移，既是产业结构调整的结果，也推动着产业结构的进一步升级。(3)国家经济职能和调节方式的转变。随着经济的发展和市场体制的成熟，不少西方国家放松了对市场的管制，一些原来由政府垄断的行业，如基础设施、公共服务等，也答应私人资本经营，依靠政府直接投资办企业来提供经济发展的基础条件已降至相对次要地位，国家更多采用的是通过财政、货币政策等间接手段引导民间资本的投向和调节经济的运行。 国有经济的比重虽然呈现全球下降趋向，但在西方发达国家，作为一种生产组织形式，国有企业也不会完全消失。这不仅是由于在某些特定领域国家资本天然具有私人资本无法替代的功能，而且还因为国有经济历来是各国政府实现其经济政策和发展战略的不可缺少的重要依托。近些年出现的“非国有化”浪潮，并非意味着对国有经济的根本否定，而是对国有经济的规模、结构和管理方式主动做出的适应性调整。 二、发达国家国有企业的组织形式和政府调控机制 发达国家政府对国有企业的管理和调控主要是在现代公司制度框架下进行的。以产权结构为标准，可以大致分为两种类型摘要：一类是国家独资的、通过委托——关系进行管理的独立的法人企业，另一类是国家控股的以有限责任公司或股份有限公司形式存在的股份制企业。此外，国家控股公司作为一种非凡的公司组织形式，在西方国家国有资产管理体系中居于重要地位。它通过母子公司间产权纽带的联结，实现层层控股。采用这种现代公司制度，可以较轻易地处理国有经济和非国有经济的关系，使这两种经济在企业一级组织层次上相互融合，形成多元投资主体并存的国有企业经营格局，增强国有企业的活力。 目前发达国家的国有企业在管理体制普遍实行董事会领导下的经理负责制。具体分为单一委员会制和双重委员会制两类。其根本区别，在于企业内部战略经营决策权和日常经营决策权的权力分配不同。单一委员会制把二者都集中于董事会；双重委员会制则把战略经营决策权交给监事会，把日常经营决策权交给董事会。比较而言，双重委员会制似乎能更好地起到弱化股东即政府干预企业日常经营活动的功能。 近年来，发达国家国有企业领导体制的变动表现出三个趋向摘要：一是更加重视发挥专家的功能。例如，德国规定，国有企业从董事会成员到下属公司的经理人员都不能来自政府机关，而必须是工商界人士，一般要在经营绩效较好的企业中有较长时期的工作经验。二是更加重视将企业的经营职能和决策职能分开，以减少政府对企业的直接干预。三是注重吸收工人代表参加企业董事会和监事会。例如，法国国有企业董事会所实行的“三方代表制”，即国家代表、职工代表和和企业有关的专家及知名人士代表各占1/3，体现了民主管理的原则。 在市场经济条件下，如何调节和引导国有企业，既保持自主经营的独立性，又使其行为符合国家经济社会发展总体要求，是各个国家政府国有企业管理都必须解决的重大课题。 1.法国的分类管理和计划合同方式 法国政府根据企业是否具有竞争性、行业是否存在规模效益、是否需要大量基础设施投资等三个标准，将国有企业划分为垄断性国有企业和竞争性国有企业两种类型。垄断性国有企业主要集中于能源、交通、邮电通讯等基础产业和基础设施部门。对于这类企业，法国政府的管理比较严格，控制的程度也比较高，企业的自主权相对较少。而对于竞争性国有企业，政府很少干预，它们同私人企业以相同的身份进行平等竞争，拥有完全的经营自主权。政府对这类企业的管理，仅限于任命企业主要领导人以及对资产的流入或流出进行监督。 法国政府还采取了计划合同的方式对企业进行调控。计划合同的主要内容是确定企业的中长期发展规划。此外，合同也同时规定了国家在财政投资、补贴和外部环境等方面对企业承担的义务。计划合同签订之后，政府根据计划合同对企业进行监督和控制，企业则可以在计划合同的约束下选择最优的经营管理方式。计划合同的期限通常为3～5年。通过计划合同的签订，有利于实现企业发展和国家计划、企业目标和国家目标之间的结合和协调。 2.意大利的国家参和制方式 国家参和制是意大利政府管理国有企业的一大特色。它在国有经济系统中形成了一个从政府到母公司、子公司、孙公司多层次的产权组织结构体系。国有企业的股份由国家组建的控股公司逐级控制，政府对参和制国有企业的管理是通过各个控股公司进行的。国家控股公司内部又分为三个层次摘要： 第一层是跨行业、跨部门的巨型综合性国有控股公司。这类控股公司属于大型财团性质，是从事资本经营活动的投资公司。公司的任务是摘要：负责经营管理国家拥有的股份；指导、协调各子公司的投资、经营和生产活动；向子公司提供必要的财政支持和信息、技术、人才服务；选拔子公司的高级领导等。 第二层是若干次级专业控股公司。这类公司按行业或部门组成，专业性较强，可发行股票，是金融性和生产经营性结合型的公司。它所控制的三级公司，少则几个，多则几十个不等。 第三层是基层参和制企业，它们直接从事生产经营活动，可以发行股票。 国家控股公司是自主经营管理的机构，接受内阁委员会和国家参和部的管理和指导。实行国家参和制的优点，一是所有权和经营权分离；二是便于国家对企业进行间接调控；三是组织形式严密，有利于真正实现政企分开。 3.瑞典的分权管理方式 瑞典的分权管理主要内容包括对国有企业实行规范化、法制化管理和运用经济手段对国有企业进行间接调控。瑞典政府明文规定，不得随意直接干预企业正常的生产经营活动。政府专门成立了“规范化领导小组”，清理和简化各种法规和条例，并出台了一些新的法规和条例来规范企业的行为，使政府对企业的管理法制化和规范化，为国有企业自主经营铺平了道路。 瑞典政府主要采取三种手段对国有企业进行间接管理摘要：(1)税收调节。政府运用税收手段调节企业的生产方向，以提高和降低税率以及免征所得税等办法，减少消费刺激和鼓励利润用于投资，从而促进社会生产的顺利发展。(2)投资基金调节。设立专门基金资助经济效益好、产品有市场而又缺乏扩大再生产能力的企业。(3)工资调节。政府规定工资增长幅度不能超过受外国竞争威胁的产业生产效率增长和国际市场价格上涨之和，即所谓的“斯堪的那维亚模式”。对工资上涨幅度的控制是通过谈判形式进行的。 4.美国的出租经营方式 美国政府在国有企业的管理上，主要采取把国有企业的大部分出租给私人垄断组织的方式。政府和承租者协商确定条件，以具有法律效力的契约形式强化国有资产的权利和责任，政府通过向出租企业订货的方式为其提供资金，承租者既要有投资又要有销售产品的保证。经营者必须按协议交纳租金，通常由折旧费和一部分利润构成。非凡情况下，国家只向承租人收取一部分利润，而不收折旧费，以补偿国有企业部分不动产和设备的损耗。 还有一部分国有企业是由一些非凡机构直接管理的。如国家宇航委员会管辖的武器研制和生产空间技术的企业、联邦自然开拓局、农业电气化管理处、田纳西盆地管理处管辖的国家动力建设项目等。美国对直接管理的国有企业，也给予很大的自主权。如在生产销售上，企业可以自行制定计划和商业政策；在人员管理上，企业有权建立各项规章制度；在机构设立上，企业有权依据法律设立董事会和其它管理机构。 三、借鉴和启示 1.调整国有经济的比重，优化国有资本布局 从世界各国国有经济发展演变的历程可以看出，作为一种社会化的经营组织形式，国有企业的非凡职能所提供的潜在效益是国民经济发展的必要基础，它的非凡功能也是其它经济形式无法替代的。一般说来，除了政治体制、意识形态、民族文化、历史传统等因素的影响外，国有经济在国民经济中的比重会随经济发展成熟程度的变化而变化，同样也会随民间资本积累和投入水平的提高而缩小，但这些变化都不会从根本上改变国有经济在国民经济体系中的性质和地位。改革开放以来，我国国民经济的所有制结构也发生了很大的变化，伴随着其它经济成份的迅速发展，二十年中国有经济的比重下降了30个百分点。实践表明，经济结构的这种增量调整方式具有明显的优势，国有经济比重的下降，其它经济成份投资的大幅度增加，保持了经济较高的增长率。但这种增量调整也具有较大的局限性，一方面，不需要国有经济大量存在和进入的领域，国有经济比重过高；另一方面，一些对整个国民经济发展具有重要意义的部门，国有经济的进入又严重不足。其结果不仅影响了国有经济主导功能的发挥，而且也降低了国有资本的配置效率。因此，应该借鉴市场经济国家国有企业的行业分布，根据我国经济所处的发展阶段和社会主义市场经济体制要求国有企业担负的经济职能，对我国国有经济的部门结构进行战略性的调整。 2.加强检查监督，对国有企业实行分类管理 从市场经济各国的情况看，虽然在现代企业制度的框架下，很多发达国家通过国有企业管理体制的改革都基本上实现了“政企分开”和“两权分离”，从而增强了国有企业的活力，但这并不意味着“出资者所有权”和“法人财产权”之间不存在任何制约关系。为防止“内部人控制”，各个国家的政府作为国有企业的出资者，都力图通过各种办法加强国有企业经营者行使法人财产权的行为或效果的监督。这种管理和监督，主要是通过议会系统、政府系统及社会监督系统进行的。其中，注重发挥审计机关监督功能的经验值得借鉴。国家审计机关是独立于政府行政机构之外的专司财政监督和财务监督职能的半立法、半行政机关。正是这种独立性，在很大程度上为审计监督的客观性、公正性和权威性提供了有力的保障。此外，在大企业内部设立审核所、政府派经济检查员对国有企业进行年终检查和专门检查，以及要求国有企业向社会公众公布经营状况等做法，也为实践所证实是行之有效的。 对国有企业的运营绩效进行考核和评价，需要以一定的目标为准则。从整体上讲，国有企业不仅具有一般企业的盈利性目标，而且还应具有多重的社会目标，两种目标间的矛盾在很多情况下往往难以兼顾。正因为如此，几乎所有的发达国家政府都将国有企业按竞争性部门和非竞争性部门分开，实行不同的管理模式。对于非竞争性部门的国有企业，国家一般采取控制程度极强的独资经营方式，其目标函数是多重的，而盈利往往是次要的目的。这一部分国有企业和生命力和生存空间并不在于它自身的高经济效益，而在于它对整个国民经济发展的物质、技术、环境基础，对长期、稳定、持续发展所作出的贡献。至于竞争性部门的国有企业，其经营的目的主要是为了赢利，因而这一类企业必须把竞争能力、经营效率放在第一位，而不承担其它社会目标。国家在这些企业中的角色类似于一个普通的股东，主要采取控股方式进行间接控制。借鉴国外的经验，我国也应按照国有企业在国民经济中的不同性质和地位，对其实行分类管理和监督。对于非竞争性领域的公益、公共和服务性国有企业，政府可较多采取直接管理的办法；而对于竞争性的国有企业，总的原则应以市场为基础，主要实行间接控制，对这类企业的所有权管理应具体体现为股权管理。 3.理顺产权关系，完善国有企业的法人治理结构 理顺产权关系，应以股权结构的合理化为前提。从国外的情况看，国有经济发展的一个重要趋向是政府独资企业日益减少，官民混合企业日益增多；在混合企业中，以国有资本为主即政府控股企业日益减少，而以民有资本为主即政府参和企业相应增多。这种官民混合企业之所以得到了迅速发展，不仅因为通过官民资本融合可以更好地发挥国有经济的职能，增强国有资本的控制力，而且还因为由官民资本融合而形成的多元出资者所有权结构有助于塑造企业独立的法人财产权，实现国有企业经营机制的转换。在我国今后国有企业股份制改造中，也应当以改善股权结构，实现股权多元化为重点，积极鼓励境内外法人及个人向国有企业投资入股，不断调整企业的投资格局及股权结构，逐步使之趋于合理化。在国有股份制企业的治理结构中，目前市场经济国家普遍推行董事会管理体制，其组成通常包括内部的和外部的所有者代表、企业经营管理者，并注重吸收有关专家和工人代表参加董事会，以提高企业战略决策的科学性，实现企业管理的民主化。借鉴国外的成功经验，我国国有企业改造之后，也应建立董事会专家化的集体决策制度，弱化政府行政行为对企业经营活动的影响。可以考虑将和企业有关的专家列为董事会成员，充分尊重并采纳他们提出的建议，借助专家学者有效地把握企业的发展战略和经营方向。同时，在国有企业的股份制改造过程中还应强化工人董事制度。普通职工通过职代会选举工人董事，通过工人董事传递工人的“声音”，从而有利于提高职工在企业中的地位，克服原来的职代会流于形式的敝端。 4.改善外部环境，促进国有企业参和公平竞争 市场经济是法制经济，国有企业的管理和改革同样需要法律的支持和规范。从国外的经验看，西方国家国有企业的设立、管理和经营一般需依议会颁发的非凡法进行，将国有企业民营私有化也须议会通过专门法案。不仅如此，市场经济转轨国家以及东亚发展中国家，也都普遍重视法律在国有企业改革中的运用。我国当前相关立法滞后，资产重组和产权交易显得无序而低效，导致国有资产大量流失。从已经颁布实施的“企业法”、“企业破产法”、“转换企业经营机制条例”等法律、法规的执行情况看，也存在着未完全落到实处的新问题，有法不依、执法不严的现象仍然十分突出。因此，必须加强我国国有企业的法制化管理，努力将国有企业改革纳入法制化轨道，这不仅有利于国有企业的发展和主导功能的发挥，而且将在很大程度上促进我国社会主义市场经济体制的建立和完善。 随着我国国有企业改革的不断深入，由传统体制造成的国有企业冗员多、离退休人员多、社会负担沉重的新问题日益突出。采取积极办法，化解国有企业的冗员负担和社会负担，为国有企业轻装上阵、平等参和市场竞争创造条件，已成为国有企业改革和整个经济体制改革的一项重要内容。从国外的情况看，各国政府都非常重视国有企业改组的善后处理工作，从而为国有企业改革的成功和社会运行的稳定提供了必要的保证。我国在深化国有企业改革的过程中，也必须加速建立健全社会保障体系，加强对下岗职工的职业培训，大力增加就业机会，同时在较短的时间内分离国有企业内部承担的社会职能，以提高改制后国有企业的竞争力。 国有企业发展的实践证实，提高效率的决定因素是竞争性的市场结构，国有企业必须像私营企业一样面对竞争性市场环境，才能产生活力，提高经营效益。各国为改善国有企业的竞争环境，主要采取减少进入市场限制，引进新的竞争主体；对原有垄断企业实行切块分割，加大行业内部竞争；对国有企业贯彻商业化原则等办法，收到了良好的效果。我国的国有企业改革，也应该优先引入竞争机制，尤其是要促进那些垄断性的基础设施产业，诸如电信、电力、供水、铁路等行业的内部竞争。 发达国家对国有经济管理的经验借鉴 国有经济作为和国家所有权相联系的经济范畴，并非为社会主义制度所独有，而是当今世界各国普遍存在的一种经济现象。探究市场经济条件下，西方发达国家国有经济产生的客观基础及其发展演变的历史，总结各国政府管理和调控国有企业的成功经验，对于我国目前正在深入进行的国有经济战略性调整和国有企业组织形式和经营机制的改革，无疑可以提供一些有益的启示和借鉴，因而具有重要的现实意义。 一、发达国家国有经济的地位和发展目前状况 众所周知，西方发达国家实行的是以私有制为基础的市场经济体制。“二战”以后，出于医治战争创伤、振兴经济、维持稳定的需要，许多发达国家非凡是英国、法国、意大利等西欧国家积极推进“国有化”运动，通过直接投资兴办、购买或没收以及国家持股参和等形式建立国有企业，从而形成了各个国家规模大小不等、管理方式各异的国有经济体系。据世界银行统计，到80年代初，国有企业占全球国内生产总值的比重平均已达10%，占全球总资本的份额则为35%（注摘要：引自世界银行摘要：《1986年世界发展报告》。）。 国有经济在西方各国中的规模和比重虽然并不占优势，但发挥着其它经济形式不可替代的功能。(1)提供基础设施和服务。能源、钢铁等基础工业和交通、通讯等基础设施，是国民经济正常运行和稳定发展的必要前提。这些产业和部门所具有的投资规模大、资金回收期长以及较大的投资风险等特征，因而要求国家承担起基础产业和基础设施建设的主要责任。在这些领域中，国有经济通常具有相当高的集中度。以铁路、电力和邮政三个部门国有企业所占的比重为例，美国分别为25%、25%、75%；德国和意大利为100%、75%、100%；英国和法国则全部为100%（注摘要：引自《中外管理》1997.10，第41页。）。(2)维持对战略部门的控制，增强国际竞争能力。战略产业是一国经济发展的重要支柱或代表未来发展方向的先导部门，为了更好地体现政府的战略意图，对于一些“自然垄断”性战略部门，许多国家都建立了国有企业垄断体制，以限制外国资本的进入；而在一些竞争特性较强的战略部门，当其受到外资控制和垄断的威胁时，国家又会通过对该领域中某些处于不利竞争地位的私营企业进行国有化改造，以增强其和外国企业竞争的能力。如面对美、日两国电子产品的大举进攻，法国政府曾于80年代初对电子产业实行了大规模的国有化，并在5年内筹集了200亿美元用于开发新的电子技术，从而有效地提高了本国电子产业的国际竞争力。(3)缓解社会矛盾，稳定经济运行。缓解社会矛盾是西方发达国家宏观调控的重要目标之一。国有企业必须执行并体现国家的政策导向，它不仅不能像私人企业那样随意解雇工人，而且还要不断增加工人的工资，吸收工人参股和管理企业，这就在一定程度上缓解了劳资关系，稳定了社会局势。此外，西方发达国家还通过国有化的方式，购买由于经济危机或产业结构升级而陷入生存困难的私营企业，并对其进行整顿和改造；或者通过国有金融机构对其进行“输血”，帮助其摆脱困境恢复正常运营。(4)调节国民经济，承担非凡社会职能。如国有金融企业、主导性工业企业、环保工业和国防工业企业等。这部分企业经常担负着宏观调节、推行国家经济和社会政策、保证国家平安以及实现发展目标的职能。 值得注重的是，20世纪80年代初，西方发达国家掀起了一股“非国有化”的潮流。非国有化的主要方式是出售国有企业，它包括国有企业资产的全部出售和部分出售，其结果是“国有企业私有化”；另一种方式是出让国有企业的经营权，即“国有企业民营化”。据统计，从1979年10月到80年代末，英国共有27家国有企业全部或部分实行了非国有化，其中重要的企业有18家，美国政府得到近200亿英镑的变卖收入。法国在1986～1988年第一次大规模私有化运动中，对12个国有集团共29家国有企业进行了非国有化改造，总资产达1200亿法郎（注摘要：引自徐茂魁等摘要：《国有经济论》，经济科学出版社(1998)，第123～125页。）。有关资料显示，发达国家和发展中国家国有经济占gdp的比重已分别由80年代初的8%和13%下降到90年代中期的5%和10%左右，前计划经济国家国有经济的比重更是急剧下降（注摘要：引自王金存摘要：“从国有企业发展的世界趋向看我国国有企业深化改革的途径”，《世界经济》(2000.2)。）。 发达国家政府推行“非国有化”的最直接原因，是由于体制和政策等多方面因素的影响，国有企业运营效率普遍低下，亏损严重。如日本国有铁路自1964年第一次出现亏损后，70年代平均每年亏损8000亿日元，1984年更达23.59万亿日元（注摘要：引自冯启德摘要：“国外国企改革策略探究及其对我国的启示”，《管理现代化》(1998.4)，第60页。）。国有企业经营状况的恶化，造成国家补贴支出过大，财政不堪重负，从而促使这些国家对国有经济的规模和结构进行必要的调整。除此而外，发达国家“非国有化”还和客观基础和环境的变化有关。(1)资本社会化程度的提高。随着经济的成长和总体收入水平的提高，民间资本的实力和投融资能力也在不断增强。非凡是资本市场的发育和股份公司的发展，大大加速了资本社会化的过程。现在，西方国家的一些大股份公司中，由银行、保险公司和各种基金会投资形成的法人资本持股率已达60～70%，这种社会化的资本集中在很大程度上降低了经济发展对国家技资的依靠性。(2)产业结构的升级和科学技术的进步。随着科学技术的创新及其在经济领域的运用，一些传统的工业部门失去了国民经济支柱产业的地位，将这些领域的国有企业私有化，不仅能减轻国家的负担，吸引私人资本加速传统产业的技术改造，而且还能使国家筹集更多的资金，投入科研、教育和高新技术产业。国有资本投入重点的转移，既是产业结构调整的结果，也推动着产业结构的进一步升级。(3)国家经济职能和调节方式的转变。随着经济的发展和市场体制的成熟，不少西方国家放松了对市场的管制，一些原来由政府垄断的行业，如基础设施、公共服务等，也答应私人资本经营，依靠政府直接投资办企业来提供经济发展的基础条件已降至相对次要地位，国家更多采用的是通过财政、货币政策等间接手段引导民间资本的投向和调节经济的运行。 国有经济的比重虽然呈现全球下降趋向，但在西方发达国家，作为一种生产组织形式，国有企业也不会完全消失。这不仅是由于在某些特定领域国家资本天然具有私人资本无法替代的功能，而且还因为国有经济历来是各国政府实现其经济政策和发展战略的不可缺少的重要依托。近些年出现的“非国有化”浪潮，并非意味着对国有经济的根本否定，而是对国有经济的规模、结构和管理方式主动做出的适应性调整。 二、发达国家国有企业的组织形式和政府调控机制 发达国家政府对国有企业的管理和调控主要是在现代公司制度框架下进行的。以产权结构为标准，可以大致分为两种类型摘要：一类是国家独资的、通过委托——关系进行管理的独立的法人企业，另一类是国家控股的以有限责任公司或股份有限公司形式存在的股份制企业。此外，国家控股公司作为一种非凡的公司组织形式，在西方国家国有资产管理体系中居于重要地位。它通过母子公司间产权纽带的联结，实现层层控股。采用这种现代公司制度，可以较轻易地处理国有经济和非国有经济的关系，使这两种经济在企业一级组织层次上相互融合，形成多元投资主体并存的国有企业经营格局，增强国有企业的活力。 目前发达国家的国有企业在管理体制普遍实行董事会领导下的经理负责制。具体分为单一委员会制和双重委员会制两类。其根本区别，在于企业内部战略经营决策权和日常经营决策权的权力。 经济管理方面论文:当代政府经济管理规范化和经济法制度创新 [内容提要本文从一般背景和特定背景阐述政府经济管理和经济法的内在关系，分析政府对国民经济实施规范化管理的法律前提，提出政府在国民经济管理领域中的作为和不作为，最后论述政府违法或者不当的经济管理行为的法律责任及补救办法。文章力图说明，在发展市场经济和参和经济全球化的新形势下，政府管理经济的观念、体制和方法都要和时俱进，这也就是经济法制度创新所谍求的目标。 [关 键 词政府经济管理；经济法；规范化；政府经济管理规范化 一、政府经济管理和经济法的关系 (一)经济法已成为规范政府经济管理之法和政府实施经济管理之法 1．改革开放和法律形态的创新 经济法是20世纪世界法制史上最突出的成就之一。 在中国，经济法作为法律部门的名称，以及经济法学作为法学学科的名称，是在1978年下半年之后才开始形成的。改革开放逐步突破了传统的计划经济模式，要求政府转变职能、企业依法自主经营，要求适应时展、和国际经济规则接轨；围绕经济建设这一中心任务，国家始终把经济立法放在整个立法工作的首位，并且加强了经济执法，于是经济法作为一种新型的法律形态应运而生。早在1979年6月，五届全国人大二次会议就提出摘要：“随着经济建设的发展，我们还需要有各种经济法。”这是官方文件中第一次出现“经济法”的专门术语。1982年12月，五届全国人大五次会议通过的国民经济和社会发展第六个五年计划，把“经济法”列为哲学社会科学探究的主要课题之一。非凡要指出的是，在2001年3月九届全国人大四次会议上，《全国人大常委会工作报告》明确提出摘要：“有关法律部门，法学界有不同的划分方法，常委会根据立法工作的实际需要，初步将有中国特色社会主义法律体系划分为七个法律部门，即宪法及宪法相关法、民法商法、行政法、经济法、社会法、刑法、诉讼和非诉讼程序法。”以最高立法机关的名义对国家的法律体系予以划分，表明中国立法的思路更为科学化、规范化了。 经济法新问题基于三个出发点摘要：第一是国家(政府)和经济的关系，第二是市场经济和法的关系，第三是管理和法的关系。而这些因素，都必须摆在特定的社会历史条件下加以考察。可以说，没有改革开放这种第二次革命，就不可能兴起中国的经济法。改革开放使传统的法律形态得到创新。这实际上就是一种制度创新。 2，经济法规范国民经济运行关系，体现发展、公平、平安三位一体的价值取向。 什么是经济法，或者说，经济法是做什么的?《全国人大常委会工作报告》中指出摘要：“经济法是调整因国家对经济活动的管理所产生的社会经济关系的法律。我国已经制定了一批有关创造平等竞争环境、维护市场秩序的法律，还制定了一批国家宏观调控、经济行业管理、促进对外开放、合理利用和保护自然资源等方面的法律”。中国经济法的概念及范围，大致如此。 经济法的实质在于，立足于社会整体利益，以法律的形式反映国家因素对市场经济关系的影响。换言之，经济法是国家(主要以政府名义出面)管理和协调国民经济运行之法，管理为手段，协调为目的。政府经济管理是经济法的现实基础，经济法是政府经济管理的基本法律准则和手段，两者之间相互依存，有着不解之缘。 经济法的基本理念和价值取向可以概括为发展、公平、平安三位一体摘要：首先是发展权。“发展才是硬道理。”[1讲“发展”还应涵盖可持续发展的概念，即经济和人口、资源、环境的协调发展。其次是分配权。这里所用的“分配”一词是广义的，即社会资源的配置和社会收人的分配。它包括摘要：公平竞争、公平交易、公平分配。国民收入的初次分配和再分配都应合理布置，统筹兼顾。，再次是平安权。经济平安包括宏观的和微观的，这是针对市场经济的风险和经济全球化的冲击所作出的必然选择。发展、公平、平安，既反映权力(权利)，又反映利益，是权力(权利)和利益的统一。发展、公平、平安三者的有机结合，构成经济法谋求的价值目标，这也就是政府经济管理期待的社会效果。 (二)当前政府经济管理面临的挑战 1．整顿和规范市场经济秩序的要求 作为一个有着十几亿人口的发展中国家，根本任务是进行经济建设。因此，领导、管理和组织经济建设，就成为各级政府的基本职责。 由于复杂的经济、社会和思想原因，当前市场经济秩序存在某些混乱现象。主要表现在摘要：(1)假冒伪劣产品充斥市场；(2)偷税、漏税、骗汇和走私活动屡禁不止；(3)商业欺诈、逃废债务现象严重；(4)财务失真、违反财经纪律的行为比较普遍；(5)工程建设领域招标投标弄虚作假、工程质量低劣的新问题相当突出；(6)文化市场混乱；(7)生产经营中的重大特大平安事故时有发生；(8)地区封锁和行业垄断新问题不少。 面对这种严重的目前状况，政府应当怎么办?国务院于2001年4月作出《有关整顿和规范市场经济秩序的决定》，认为“大力整顿和规范市场经济秩序，已经成为当务之急。”中心把整顿和规范市场经济秩序作为今后五年的工作任务，而在头一年务必取得阶段性的成果。确实应当深入反思一下摘要：我们的观念、体制和作风能否充分适应市场经济发展的要求?政府行为本身存在哪些不规范的情况?对市场经济秩序，如何在规范中整顿、在整顿中规范? 经济法具有市场性(经济性)、社会性和管理性特征，其思路是从国家、市场和法的关系人手来解决现实经济新问题的，既要克服“市场失灵”，又要克服“政府失灵”，使政府、企业、市场三者达到协调。政府整顿和规范市场秩序要依法进行，其中主要指运用经济法，加强经济监督管理，处理经济违法新问题，保障和促进国民经济良性运行；当然还要运用刑法，通过审判程序处理经济犯罪新问题。 2．适应加入wto、参和经济全球化的要求 经过15年坚持不懈的努力，中国现已正式加人最有影响的多边贸易体系——世界贸易组织(wto)。这是中国参和经济全球化的重大举措。应当清醒地熟悉到，经济全球化是一把双刃剑。美国一位大学教授讲得坦率摘要：wto规则“不仅理念是美国式的，连措词都是美国式的”。加入wto将给中国事业许多宝贵机遇，但也会产生某些负面影响。wto协议确定了非歧视、市场开放、公平竞争三大基本原则，既赋予参加成员许多权利，同时也规定了参加成员的许多义务。《建立世界贸易组织协定》规定摘要：“每一成员应保证其法律、法规和行政程序和所附各协定对其规定的义务相一致。”这就给我们提出了尖锐的新问题摘要：在经济全球化的客观趋向下，如何适应潮流，趋利避害，立于主动地位?关键是，如何提高政府和企业驾驭国际竞争的能力? “加入wto后，我国对外开放将出现三个重要转变摘要：由目前有限范围和有限领域内的开放，转变为全方位的开放；由以试点为特征的政策主导下的开放，转变为法律框架下可预见的开放；由单方面为主的自我开放，转变为和世贸组织成员之间的相互开放。”[2wto本身是一个以带有强制性的规则为基础的政府间的国际经济组织。wto一系列规则和机制可以称得上是一部“国际经济行政法典 ”。因此，这种“法律框架下”的开放，对现行的政府经济管理的观念、体制和方法必将产生重大的影响，要求进行深刻的改革。我们无可回避地要迎接这种挑战。 (三)在新的形势下要进一步运用经济法来规范政府的经济管理行为 1．和时俱进，首先要规范政府行为 国务院《有关整顿和规范市场经济秩序的决定》指出摘要：“规范市场经济秩序，首先要规范政府行为。”这是切中要害的意见。为什么某些地方、部门假冒伪劣、骗税、骗汇等老是整不下去?其重要原因之一就是地方保护主义、部门保护主义作怪。为什么招标投标市场混乱?其重要原因之一就是政企不分，政府部门既是监管机构，又成了招标者，既当“裁判员”又当“运动员”。诸如此类的现象表明，政府要摆正自己的位置、规范自己的行为。 在某种意义上说，入世首先是政府人世。因为，加入wtd之后，政府的决策行为及决策执行行为要受wt0规则的规范和约束，贸易政策及和外国的经济争端也要受wt0有关贸易政策审议机制和争端解决机制的监督和约束。中心政府、地方政府以及政府下属部门的行为是不是规范、政府会不会成为被告，取决于摘要：能不能严格遵守wt0规则，有没有认真履行中国政府所作的承诺?假如地方政府或者政府部门在处理对外经济事务方面出了新问题(地方、部门的规章、规定、办法不符合wto规则或者中国政府加入wto所作出的承诺，损害了wto其他成员的个人、企业的利益)，外国人可能告到中国的中心政府，也可以通过它本国的政府提交给世界贸易争端解决机制(此时中心政府成了被告)。因此，适应加入wto之后的新情况，政府管理国民经济的观念、体制和方法都要创新。具体地说，要注重以下几点摘要： 第一，要树立依法管理、依法办事的新观念，改变凭权力、凭关系、凭感情办事的旧格局。 第二，要实行全国法制统一，非凡经济区(包括经济特区等)也不能例外。在非凡经济区实行的非凡政策要由中心规定。中国政府负有保证有关wto的法律制度在全国范围内统一实施的责任。任何地方、任何部门都不能自定和wto规则不一致、和中国政府作出的承诺不一致的文件或规定。 第三，在市场经济活动中要严格遵守非歧视原则(包括最惠国待遇和国民待遇)。 第四，法律、政策要公开、透明，不能搞“暗箱操作”。内部文件以及领导人写条子、打电话不能作为处理对外经济事务的依据。 “在市场经济条件下，在加入wto的国际背景下，政府管理国民经济的权力将会缩小，但其发挥的功能却更为有效。表面上是‘退’，实质上是‘进’。”[3进是和时惧进，退也是合乎潮流。 非凡要提出的是，政府机关应当做好当被告的思想预备，而且有可能败诉。例如，1995一1998年间，由广东省高级人民法院作一审、最高人民法院作二审的一起经济行政案件，两审法院都否认了行政机关的处理决定。这是值得吸取教训的。我们要力求减少政府败诉的情况，非凡是要力求防止出现中心政府被外国人起诉而最终败诉的情况。 2．经济法向国民经济管理领域长驱直入 经济法是国家管理和协调国民经济运行关系的一系列法律规范的总称。其中，构成经济法体系的主体部分的，为一系列专门的经济法律、法规。以经济法律为例摘要： (1)在加强宏观调控方面，已制定了《预算法》、《税收征收管理法》、《个人所得税法》、《中国人民银行法》、《审计法》、《价格法》等等； (2)在规范市场秩序方面，已制定了《反不正当竞争法》、《消费者权益保护法》、《产品质量法》、《广告法》、《拍卖法》、《烟草专卖法》、《药品管理法》、《招标投标法》、《证券法》、《保险法》等等； (3)在规范市场主体方面，已制定了《全民所有制工业企业法》、《公司法》、《乡镇企业法》、《商业银行法》等等； (4)在扩大对外开放方面，已制定了《中外合资经营企业法》、《中外合作经营企业法》、《外资企业法》、《台湾同胞投资保护法》、《外商投资企业和外国企业所得税法》、《对外贸易法》、《海关法》、《进出口商品检验法》等等； (5)在促进产业发展和完善行业管理方面，已制定了《农业法》、《种子法》、《渔业法》、《电力法》、《煤炭法》、《民用航空法》、《海上交通平安法》、《邮’政法》、《建筑法》、《城市房地产管理法》等等； (6)在加强土地和其他自然资源的保护和利用方面，已制定了《土地管理法》、《森林法》、《草原法》、《水法》、《水土保护法》、《防沙治沙法》、《防洪法》、《矿产资源法》、《野生动物保护法》等等； (7)在奠定国民经济发展和管理的基础制度方面，已制定了《计量法》、《标准化法》、《统计法》、《会计法》、《注册会计师法》、《城市规划法》等等； (8)在发展和推广运用科学技术和保护知识产权方面，已制定了《科学技术进步法》、《促进科技成果转化法》、《农业技术推广法》等等。 至于今后的立法任务，国家立法部门提出，“在经济法方面，要重点制定反垄断法、反倾销法，完善财政税收方面的法律”。 经济法规范的内容，大体可归纳为实行宏观调控、维护市场秩序、促进企业发展等三大方面。而每一部经济法律，又包括主体、行为、责任等三大制度。这样，就基本形成为经济法的体系。 由此可见，经济法已进入国民经济管理领域的方方面面。经济法的功能，经济法发挥功能的范围，首先是政府，政府运用经济法管理国民经济、协调市场经济正常运行。管理市场，必须执行《反不正当竞争法》、《消费者权益保护法》、《产品质量法》、《价格法》等等；管理企业，必须执行《公司法》、 《会计法》、《全民所有制工业企业转换经营机制条例》、《企业所得税暂行条例》等等。80％以上的经济法律、法规要靠政府执法，或者由政府实施执法监督。政府及下属有关部门，既是经济管理机关，又是经济执法机关。曾经有一种议论摘要：经济法是管政府的，还是管企业的?我们认为，经济法首先是赋予政府经济管理的权力、规范政府经济管理行为的；然后政府运用经济法来调控国民经济运行、规范企业的市场经济行为。 二、政府经济管理行为规范化的法律基础 (一)、政府法律角色的多重性 1．作为国家机关 政府是国家机关之一，行使社会经济管理职能。例如，企业、公司设立登记，审批中外合资经营企业合同和章程，发放许可证，征税，金融监督管理，审计监督，产品质量监督，劳动监督，环境监督。 2．作为所有者或者投资者 政府同时又是国有资产所有权的代表，行使国有资产所有者职能。政府投资于企业、公司，即成为国家股东。按照资本决定(股东)权力、资本决定(股东)利益的市场经济规则，在现代企业制度下，国家股东和其他股东同处于投资者的地位，根据它们投入企业、公司的资本额享有所有者的资本受益、重大决策和选择管理者等权利，实行同股同权、同股同利。管理国有资产和监督国有资产经营应当通过行使资产所有者职能这样的法律形式体现出来。 3．作为一般法 人 政府也是法人之一，属于机关法人。例如，政府委托收购农产品，政府机关采购办公用品，在这类一般性商品交换关系中，同样应当实行平等、自愿、公平、老实信用的原则。其中，政府采购，也应以平等主体身份和供给商签订合同。 这就是对市场经济条件下政府法律身份多重性之一般熟悉。第一种法律地位和第三种法律地位是轻易分清的；新问题在于，政府的社会经济管理职能和国有资产所有者职能这双重角色往往发生混同。政、。资不分，管、办不分，导致政、企难分。要使政府行为规范化，必须首先摆正政府自己的位置。 (二)政府经济管理行为规范的法定要求 1．法定的依据、职权和程序 政府管理国民经济，按其法律性质来说，属于公法行为。公法行为，主要奉行法定原则。首先，国民经济管理的依据是法定的。例如，对一般的行政审批事项，要明确审批的内容、条件、程序和时限，建立行政审批规范运作机制；没有法律、法规依据的行政审批，应果断予以废止。再如，公民、法人或者其他组织的经济行为，只有法律上明确规定给予处罚的，才受处罚。还须注重，法定的依据也有可能改变。例如，过去要求外资企业承担出口义务，现在根据wto规则，删除了《外资企业法》有关产品全部出口或者大部分出口的内容。 我们经常讲要加大执法的力度，不等于说加大直接管理的程度，加大处罚的程度。相反，直接管理应当逐步减少，凡是用市场机制可以代替的行政审批，应果断予以废止。处罚，既要有力度，又要有限度，不能将“执法必严”简单理解为“执罚必严”。没有法定依据的，行政处罚无效。 其次，国民经济管理的职权是法定的。政府机构改革旨在通过合理设置政府部门，科学确定职责分工，达到管理规范、办事高效的目标。针对目前的目前状况，需要注重两点摘要：第一，政府及下属部门对经济的管理，尤其是对企业、对市场的必要管理，其权限都应由有关法律、法规予以规定。行政处罚也是如此，应由具有行政处罚权的行政机关在法定职权范围内实施。第二，政府部门之间要明确职责分工，避免因职能交叉而造成管理上的重复或者疏漏。还要避免本应由职能部门处理的事情，却最终由政府或政府负责人出面来解决。 有一种意见，认为公法的实质就是要限制政府权力。从国家适度干预经济的“度”来说，政府权力的确需要限制，目前行政审批权、发证权、收费权、处罚权等四大权力总体上说还是过大；各地区、各部门制定的带有地区封锁和行业垄断内容的规章也有待彻底清理。然而，笼统地主张限制政府权力可能引起误解，比如宏观调控、整顿市场这些必要的职权必须切实保障。出路在于，适应市场经济的要求，政府经济管理权和企业自主权应当处在一种相对平衡的状况上。 再次，国民经济管理的程序也是法定的。国民经济管理既要各司其职，还应公开办事程序，依照法定程序进行。从法律的角度考察，按照法定程序办事，既是为着保障管理工作的质量，将行政执法置于社会监督之下，也是为着保障管理工作的效力，使行政执法符合法律行为的形式要件。程序欠缺，有时会造成管理行为不能成立，程序不当，有时会造成管理行为无效，最终影响实体权利的实现。 国民经济管理程序不可没有，但不可太繁。从经济效率的角度考察，程序越简单越好，只要能够真正解决实际新问题就行。行政机关应当提高办事效率，减少管理层次，简化审批程序，做到管理制度统一、公开、简明。 2．法定主义和非法定主义的结合 如前所述，国民经济管理实行法定原则。但是，贯彻原则性，有时还需要一定的灵活性。具体有三点摘要：一是自由裁量权。由于社会经济生活复杂多样，完全采取同一模式处理各种新问题并不恰当，法律经常在法定职权范围内列出一个幅度，行政机关可在法定的幅度内享有自由裁量权，但不能显失公正。二是法定主义为主，非法定主义为辅。例如，对企业形态——公司、合伙企业、个人独资企业采取法定原则，而对改革中兴起的企业形态——城乡股份合作制企业则采取答应探索的态度。三是非法定主义。例如，对市场行为，主要贯彻当事人意思自治原则，即要求市场行为不违反法律、行政法规的强制性规定，不损害社会公共利益。法律、行政法规未明示禁止的市场行为，应属答应；而不要反过来提“法律上有没有规定可以这样做”?依法办事和制度创新是并行不悖的。 三、政府在国民经济管理领域中的作为和不作为 (一)国民经济管理中作为、不作为的是和非 1．该作为的不能“缺位” 一个取信于民的政府，应该是有作为的政府。从中国的实际出发，政府职能要切实转变到经济调节、社会管理、公共服务上来。该由政府机关管的事情，要管住、管好，不能“缺位”。例如，公民、法人或者其他组织，符合法定条件，向行政机关申请颁发许可证、执照、资质证、资格证等证书，或者向行政机关申请审批、登记有关事项，而行政机关没有依法发放；等等。这些就属于“不作为”，而这类“不作为”是失职的行为。在经济行政诉讼案件中，告政府职能部门“不作为”的案件日渐增多，这应该看作是对政府工作的有力促进。 2．不该作为的不能“越位”、“错位” 所谓“越位”，就是超越行政机关的职责范围，管了一些不该管的事情。所谓“错位”，就是政企职责不分，既开办企业，又管理企业。“越位”、“错位”导致滥用职权，而滥用职权属于乱作为。例如，违法，作出罚款决定；又如，侵犯企业合法的经营自主权，或者擅自变更、废止农业承包合同，侵犯农民合法权益；“再如，违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务；再如，挪用扶贫资金。从中国的实际出发，政府要把企业的生产经营权、投资决策权真正交回给企业，把可以由社会中介组织管理和办理的事项交给社会中介组织，把群众自治范围内的事项交回给居民委员会、村民委员会等自主组织去依法办理。各级政府要和各类生产经营活动和中介机构彻底脱钩；行政权力要和商业利益彻底脱钩。官办官事，商办商事。政府管理国民经济，是吃“皇粮”的。依法收取的税款、规费和罚款应该全部纳入财政范畴，落实行政事业性收费和罚没收入“收支两条线”管理。决不答应利用行政权力“寻租”，权钱交易，滋生腐败。 (二)政府的作为 1．实行宏观调控 1993年3月，八届人大一次会议修改《宪法》，将计划经济正式改为市场经济，并增设规定摘要：“国家加强经济立法，完善宏观调控。”这是宪法中首次使用“宏观调控”一词。此后，在《公司法》、 《预算法》、《中国人民银行法》、《价格法》等经济法律中相继作出了有关实施宏观调控的法律规定。现在学术界正在酝酿起草《宏观调控(基本)法》，并于2001年3月通过人大代表向全国人大提出议案。当然，这部法律的难度很大，不是短时间可以完成的。但也并非没有可能。西德1967年的《经济稳定和增长促进法》，一共只有32条，提供了对国民经济发展进行宏观调控的大致的法律框架，可供我们借鉴。应当树立这样一种观念摘要：政府对国民经济的管理是主动的，而不是被动的；是高屋建瓴的，而不是拾遗补缺的。 2．维护市场秩序 维护市场秩序，首先要把好市场准入这一关。市场准入实际上就是资格认定，先由市场活动主体提出申请，再经国家有关主管机构批准或者核准，发放相关许可证和营业执照。无证经营，无照经营，不仅得不到法律保护，还应予以取缔。现在有的发证、发照不顾基本条件，放得太松，以至于有的企业尤其是上市公司，出台不久就产生新问题。 政府要监管产品质量。2000年7月修改《产品质量法》，增加一条规定摘要：“各级人民政府应当把提高产品质量纳入国民经济和社会发展规划，加强对产品质量工作的统筹规划和组织领导，引导、督促生产者、销售者加强产品质量管理，提高产品质量，组织各有关部门依 法采取办法，制止产品生产、销售中违反本法规定的行为，保障本法的施行。”各级政府产品质量监督部门及有关部门要依照职责分工负责产品监督工作。 政府要监管市场价格。经过多年的改革，现在中国的价格体系分为市场调节价、政府指导价和政府定价三种。其中，90％以上的商品和服务价格实行市场调节价，但政府要依法实行监管，例如群众对居高不下的医疗消费不满足，政府部门应该做些什么?应当依据《价格法》等有关规定，加大监督力度。 政府的基本任务是要创造和维护公平竞争的经济、法律环境，包括信用环境。 《反不正当竞争法》规定摘要：“各级人民政府应当采取办法，制止不正当竞争行为，为公平竞争创造良好的环境和条件。”反垄断、反不正当竞争，是企业的责任，更是政府的责任。尤其是垄断、不正当竞争影响面较大而受侵害者处于相对弱小地位的情况下；政府及下属有关部门应当挺身而出，采取及时的、果断的办法进行处理。不仅如此，基于经济法的社会公益和公共管理功能，政府对垄断、不正当竞争等违反社会公共利益的行为，除依法直接予以处理、处罚之外，还可以考虑以公诉人的名义出面进行经济公益诉讼，突破现行的民事、行政诉讼体制中不合理的束缚(这就是扩大政府的权力)。经济公益诉讼的原告不仅可以是政府，而且可以是任何公民和社会组织。这一新问题涉及到司法制度的改革和创新，必须配套才行。毫无疑义，公益诉讼应当发展，并纳入法制轨道。 3．促进企业发展 政企分开之后，政府对企业不是不管，而是要把注重力放在促进企业发展上。首先要保护企业的财产权，维护企业的经营自主权；其次要采取有效办法，鼓励和支持企业提高在国内外市场的竞争力摘要：最后还要为某些失败的企业退出市场提供一种合适的途径。《全民所有制工业企业转换经营机制条例》、《乡镇企业法》是很起功能的；目前正在加紧拟订《中小企业促进法》。企业法的全部精神就是“增强企业活力，健全必要的约束机制”。 促进不等于代替。政府官员为企业、为农民的产品做宣传，政府官员直接分管、扶持某一经济单位，其主观愿意可能良好，但从长远来看，若将企业的信誉建立在政府甚至某个官员的信誉上，仍然没有摆脱政企不分的弊端。 落实社会保障，也是政府促进企业发展的重要举措。总之，政府在国民经济管理方面是有许多可为的，再以信息化新问题为例。同志提出摘要：“对信息网络化新问题，我们的基本方针是积极发展，加强管理，趋利避害，为我所用，努力在全球信息网络化的发展中占据主动地位。”[5运用法律手段保障和促进信息网络健康发展，不仅对维护市场秩序，而且对实施宏观调控，都有重要的功能。 经济法的功能就是要保障政府实施宏观调控、维护市场秩序、促进企业发展。因而可以说，经济法和政府经济管理基本上是对应的。经济法提供规范，政府组织实施。 (三)政府的不作为 1．不再直接干预企业生产经营活动 过去实行计划经济，国家干预过多。改革开放之后，非凡是正式确定实行社会主义市场经济以来，“干预”一词在中国经济法律中用得很少，并且往往作狭义的理解。1993年11月中共十四届三中全会通过的《有关建立社会主义市场经济体制若干新问题的决制指出摘要：“政府运用经济手段、法律手段和必要的行政手段管理国民经济，不直接干预企业的生产经营活动。”1997年9月中共十五大报告再次指出摘要：“政府不能直接干预企业经营活动，企业也不能不受所有者约束，损害所有者权益。”1997年制定的《价格法》提出摘要：“当重要商品和服务价格显著上涨或者有可能显著上涨，国务院和省、自治区、直辖市人民政府可以对部分价格采取限定差价率或者利润率、规定限价、实行提价申报制度等干预办法。”可见，“干预”一词用得相当谨慎。在今天的新形势下，政府更应当坚持不直接干预企业的生产经营活动。 2．逐步淡出一般性的市场竞争领域 国有资产中的经营性资产部分，过去遍布各行各业。在前几年的改制过程中，人们对国有资产淡出一般竞争范围的新问题议论纷纷。有人主张“让大中企业淡出国有经济”。相反的意见是摘要：“让大中企业淡出国有经济’的提法，不符合党的十五大有关坚持公有制主体和国有企业改革的精神。”中国将长期处于社会主义初级阶段，我们坚持公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，国有经济应当有进有退、有所为有所不为。国有经济需要控制的行业和领域主要包括摘要：涉及国家平安行业，自然垄断的行业，提供重要公共产品和服务的行业，以及支柱产业和高新技术产业中的重要骨干企业。[6国有经济还可以参加上述所列控制范围之外的其他行业和领域，但这种比重将会减少。因此，能否这样提出新问题摘要：让国有大中企业逐步淡出一般性市场竞争领域?假如达成这种共识，经济立法必须跟上去。 西方学者说过摘要：“何时干预——为何干预——如何干预——干预多少，取决于各自国情和文化传统的差异。”[7这个观点很道理。我们对国民经济管理的模式不要看作是—成不变的，而应该是和时俱进的。 四、政府违法或者不当经济管理行为的责任及其补救 (一)违法或者不当经济管理行为导致的责任 1．权力和责任的关系 2000年制定的《立法法》规定摘要：“立法应当从实际出发，科学合理地规定公民、法人和其他组织的权利和义务、国家机关的权力和责任。”政府管理国民经济的权力和责任相互联系、应该统一。权力即责任。政府行为规范的标准是“合法和适当”。具体一些说，行政机关的经济管理行为，包括作出的处理和处罚规定，必须符合以下五个条件摘要：(1)认定事实清楚，证据充分；(2)适用法律正确；(3)在法定职权范围内实施；(4)程序合法；(5)内容适当，没有明显偏差。权力行使正确，管理取得政绩，应当得到肯定和激励；相反，在管理工作中由于越权、失职以及其他不当行使权力的行为，造成失误、损失，应当受到否定并追求相应责任。各种经济法律一般都设有“法律责任”专门一章，其中包括对政府及下属部门、工作人员违法的或不当的行为如何追求法律责任。承担法律责任的界限就定在“违法或不当”上；至于管理水平新问题，不宜和法律责任直接联系。 2，传统的行政、民事、刑事责任和新型的经济责任制 经济法中的法律责任的适用，可分为两大类情况摘要：第一，传统的行政责任、民事责任、刑事责任在经济领域的具体适用，如罚款、赔偿损失、渎职罪等。 第二，由经济法的社会公共性引起的、不同于传统责任模式的经济责任制。这里又包括摘要：(1)各种形式的经济管理、经济活动责任制，如政府及政府机关领导人员任期经济责任，国有企业领导人员任期经济责任，国有企业承包经营、租赁经营责任制，农村家庭承包经营责任制，等等。(2)适合于经济法目的的非凡经济制裁，如市场禁入，取消税收优惠，停止贷款，惩罚性赔偿，等等。 诚如西方学者所言摘要：“除行政、刑事、民事等几类传统的但又都具有经济法特有色彩的制裁外，经济法也采用了适合组织经济目的的非凡制裁。此外，经济法还使民事责任原则有了新的色彩。”[8即是说，在“责任”方面，经济法也有许多制度创新。二)对违法的或者不当的经济管理行为的法律补救 1．国民经济管理中的复议和诉讼 在国民经济管理中广泛运用到行政复议程序。行政复议是指摘要：公民、法人和其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依照行政复议法向行政机关申请重新审议和裁决。复议的结果，可能是肯定，也可能是否定或者变更原来的处理或处罚决定。这是行政机关内部自我纠正错误的一种法律制度，是行政相对人保护自己合法权益的一种法律补救制度。说到底，是调整政府和群众关系的法律制度。 在国民经济管理中也广泛运用到行政诉讼程序。其基本精神和行政复议相同。最大的区别在于，它是由法院来作出最后决定的，即以司法终审权制衡行政处理权。例如，1999年广州市中级人民法院曾判决撤销国务院某部门一个经济行政决定。 解决国民经济管理纠纷的法律方式，一为行政复议，一为行政诉讼。两者既有区别，又有联系；可以一先一后，也可能是两者择一。国民经济领域中的复议和诉讼，是经济法和行政法交叉的表现。 2．国民经济管理中的赔偿 自1994年《国家赔偿法》出台后，在国民经济管理中已开始运用国家赔偿制度。所谓国家赔偿是指国家机关及其工作人员违法行使职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益使之受到损害的而受害人有依照国家赔偿法取得国家赔偿的权利。在操作程序上，先由某个赔偿义务机关按照法律的规定给予赔偿；其后，可责令有故意或者重大过失的工作人员、受委托的组织或者个人承担部分或全部赔偿费用。 从中国目前的实际出发，国家赔偿的范围和标准定得窄一点、低一点，待将来有条件时(主要指国家财力增强)可再逐步放宽一些。赔偿总比不赔偿的社会效果要好。重要的是把这个制度建立起来，再进一步加以改进和完善。 3．其他法制化方式的补救 立法层面的补救，是指通过立法直接规定有利于公民；法人和其他组织的一种救济办法。例如，对技术引进合同，审批机关在60日内没有作出决定的，即视同获得许可；对集体合同，劳动行政部门在15日内未提出异议的，即行生效。 行政层面的补救，可能适用于发生纠纷之前，如作出较重的行政处罚之前实行的听证制度；也可能适用于发生纠纷之后，如对侵犯企业自主权的，该企业可以行使拒绝权和举报权。另外，因政府管理失误而导致的给损害的企业予以财政和经济补救，也属于行政层面的补救，但应纳入法制轨道，不可随意行事。 司法层面的补救，主要指探索经济公益诉讼。这应该成为经济执法的一个闪光点。 总之，经济法制度创新所谋求的目标是摘要：“政府依法管理国民经济，协调市场经济正常运行”。 经济管理方面论文:研究BPR在高校经济管理中的应用 摘要： 由于高校在组织管理和运行的过程方面与企业类同，一些企业管理的先进理念和方法也同样适合高等院校。本文试就bpr在高校经济管理中运用的理论和实践设计进行探讨，兼论jit等管理方法在高校经济管理中的运用。 关键词： bpr； 高校； 经济管理 一、研究背景 高校是一个不以营利为目的的事业单位，其生存和发展所需的资金主要源自两个方面：一是属于公共财政支持的财政性资金，如财政拨款（或称财政补助收入）和纳入非税资金管理的行政事业性收费收入；二是学校自筹经费，如科研收入、接受捐赠和其他收入等。据相关研究统计，近年来单位学生的财政补助金额与生均培养成本之间的差距呈扩大的趋势，因此自筹经费对高校的发展尤为重要。就高校组织收入的性质而言，它既有行政事业单位的财政性资金收入，又具有企业单位组织收入的特征。目前我国高校的管理正处于计划与市场并存和交错期，如高校的招生计划（相当于企业的原材料资源）是政府分配的，而高校毕业生（相当于企业生产的产品）则需通过市场配置自找出路来就业，完全按市场经济规律运行；高校的行政部门（相当于企业的管理部门）还基本上按与政府相对应的机构设置，高校后勤部门还似一个小社会，大而全，小而全（单位承担了社会的功能）；高校生产的产品（毕业生）还不够精致，不能及时提供社会急需紧缺的专业人才和设置相应的课程，旧有的专业不论是否有效益，只要有教师，就要招生；随着高校兼并重组，多校区（生产场地）办学成本优化也是当前国内众多高校运行中面临的现实问题。正是由于高校的运营和管理过程与企业类同，一些企业经济管理中的先进理念和方法也同样适用于高等院校。本文试就bpr理论在高校经济管理中的应用进行探讨，兼论其他一些先进的管理方法在高校的运用。 二、bpr理论及研究文献 企业流程再造（bpr）由迈可·哈默于1990年最先提出，是对企业的业务流程作根本性的思考和彻底翻新，目的是在成本、质量、服务和速度等方面取得显著的改善，能使企业最大限度地适应以顾客（customer）、竞争（competition）和改变（change）（简称3c）为特征的现代企业经营环境。bpr彻底摆脱了基于亚当·斯密劳动分工理论建立起来的以职能为导向的管理模式，特别是在当今高速发展的信息技术支撑下，bpr已成为企业提高绩效的重要思想和方法。在相关研究中，杜栋 等提出大学流程再造的基本原则及配套措施，黄蕾等提出以顾客满意为导向的高校流程再造来满足人才培养需求的多样化，两者都着重于理论研究。黄秀文 等提出bpr在高校内部管理体制中的应用，张敏 等提出bpr在高校教学管理中的应用，齐绍琼提出bpr在高校财务管理中的应用等，都是侧重于高校管理的某一方面。本文着重论述高校突破传统组织分工理论的束缚，提倡以学生（产品）为导向、机构变通与并行运作、适当授权，并给出实施案例，同时辅以其他先进管理方法以达到快速适应环境变化、培养社会所需人才的目标。 三、bpr的具体应用 随着高等院校体制改革和社会的发展，高等院校应在注重社会效益（提供公共服务）的同时，通过服务社会提高经济效益来生存和发展，精简、融合那些没有附加值或附加值不高的人员或部门，建立以招生、教学管理和就业为核心的管理团队，通过运用先进管理理论和方法，对内部分工、内设机构和办学场地等进行流程再造，从而节约成本，提高办学质量和层次。 （一）机构设置的改造 1． 以学生（产品）为导向的机构重组 按组织和形成收入的职能来设置高校的内设部门，即按产（教学）供（招生）销（就业）这样的机构模式，将招生部门和就业部门从学生工作机构或其他机构中独立出来，成立招生工作机构，学生工作部门的其余科室全部归并入教务部门，以加强对招生的宣传力度，“采购优质的原材料”，同时招生规模直接影响到高校获取财政拨款补助金额。成立就业工作机构，由其全面负责学校毕业生（产品）的推销工作，加强对毕业生就业的指导工作，要使高校生产的产品有市场需求，并建立用人单位和高校的供需联系渠道，提供需求信息，举办多种形式的专场招聘会等。还要做用人单位的后续服务（售后服务）工作，对毕业生作跟踪调查，收集用人单位对毕业生的信息反馈，并及时反馈给高校的教学部门（生产部门），教学部门可根据反馈的信息及时调整教学计划和课程设置，以期不断满足社会对人才的需求，为社会提供优质的毕业生，这也是符合当前教育管理部门对高校提出的加强内涵建设和服务社会的思路。教务部门主要负责在校生各种教学任务的安排和学籍管理、组织学生生产实践和实习等与培养其成才的各种教学活动等。成立人力资源管理机构与财 务管理机构，负责高校人力资源管理及财务运作。其他处级机关单位可精简成一个综合办，负责各项党务、宣传、工会、共青团员管理及内审监督部门，以期大幅削减高校人力资源成本，变革高校以人员成本为主的预算分配模式，由吃饭型财政向事业型财政过渡。各教学组团（学院、系、部）不变。 2． 财务管理机构的重组 随着财政部门预算、国库集中支付、政府采购和收支两条线等重大改革的深入，财务管理应由支出导向管理转向预算管理和绩效管理，高校财务管理也必须与此相适应，高校的理财观念也应由节流型向开源型转变。会计机构内部设置也应顺应这种改革，遵循以预算—核算—绩效评估为理论主线的设计思想进行流程再造，具体设计方案如图1所示。 （二） 校区（生产场地）优化整合 高校经过多年扩招和兼并重组后，已经具备较好的发展基础，但随着多种办学形式的发展和招生规模的迅速扩大，高校各种用房增多，从而导致学校用地规模和建设规模仍不断加大，再加上由于高校合并而形成多校区办学的格局，大大增加了校园管理的成本。（1） 造成教育资源的严重浪费，分散的校区布置使教育设施小而全地自成一统，各校区资源无法彼此共享，一些设施不能充分利用，资源的集成效应不明显，造成资源的浪费。（2） 不便于教学管理，分散的校区不利于教学的统一管理，也不便于教师的教学和学生作跨学科的发展。（3） 增大了校区的运营管理成本，学校办学分散，难以达到规模效应，学校运营管理成本增大。（4） 不能适应信息时代的需求，现代社会注重信息的交换和流通，强调学科与学科间、人与人之间的联系与交流，而分散的布局无法做到。（5） 不利于形成良好的教学环境，由于分散而缺乏整体与长远规划，学校建设易与其他用地建设相互掺杂，相互干扰，矛盾突出。 因此高校办学场地的优化整合势在必行，通过老校区土地置换和其他方式筹集资金来建设一个新校区达到资源集中和规模效应是当前高校主流实施方案。根据流程再造理论，通过在优化和布局各教学组团上使得相关教学活动所涉及的公共实验室、图书资料、公共设施相对集中，专业实验室紧随相关教学组团，同时建立以市场为导向的后勤服务体系，减少办学场地的运营管理成本，以相对集中和相关性资源共享的方式来达到资源的优化整合，消除不利影响。 （三） 信息化平台建设 高校内部分工、内设机构和办学场地等优化组合和提高效益的关键手段是信息化平台建设，只有通过对信息的有效加工和数据挖掘，建立决策支持系统，才能充分发挥机构重组和流程再造的价值。当前各高校都普遍建立了校园内部网络，部分高校还实施了校园一卡通工程，这为信息化平台的建设奠定了坚实的基础。 四、jit的运用 当前各高校办学呈现出某种相对固定的形态，即专业固定、教师固定、学生招生计划固定。而当前社会对人才的需求层次和结构变化极快，按这种模式要调整或增设一个新专业是非常困难的，在硬件条件上其建成速度与资金的供给几乎是成正比的，既要增加对新专业教学设备等固定资产的投入，还要争取增加招生计划。当然这还不是最关键的问题，最主要的是引进新专业所需师资队伍，不但成本高昂，还不一定就能在有限的时间找到这么多优秀且胜任的专业人才。运用jit生产管理理论，改变过去这种“三固定”的思维方式，按纯经济模式（暂不考虑教育部教学评估对师资人数的要求）来运营和培养人才。具有固定资产性质的教学设备可由学校投入，而在师资队伍的建设上，则可采取跨学校或地区的多种外聘形式。同时建立一整套对外聘教师的考核评价机制，以保障对教学质量的控制和监督。这种做法的优点：一是对外聘教师完全按市场经济模式运作，学校不承担人员的相关固定费用；二是通过经济杠杆调节，可以选聘到一些本校无法引进的名师名教；三是根据市场的需求，及时地生产出市场所需求的产品（学生）。 五、结论 bpr在高校的应用主要涉及教学体系和管理体系。本文的立足点是bpr在高校管理体系中的应用，教学组态顺应学校布局而调整，侧重点是从高校经济管理角度来阐述bpr的应用与设计方法，并给出具体案例设计，兼论jit等生产管理信息系统在高校应用的可行性及前景。 经济管理方面论文:中国政府经济管理制度变迁分析 一、中国政府经济管理制度变迁的历史考察 自有史以来，中央和地方关系就成为中国政府管理中难以理清的重大问题. 东周时期，中央政权衰落，诸侯纵横凌驾。公元前221年，秦王扫六合一天下后，建立了中央高度集权的皇朝制度，这种政府制度为历代所采用。秦以后的中国古代历史在某种意义上就是中央和地方矛盾与协调、分裂与统一的演变史. 中央和地方的紧张关系在中国近现代社会继续保存。孙中山明确提出创立美国式的联邦政府。但直至上台后一直没有实现真正的国家统一. 新中国建立后，根据社会经济发展的客观需要，实行了单一制的国家结构制度，中央政权集中统一的问题解决了，但地方政府的活力却没有很好地发挥，中央和地方的关系问题依然困扰着政府管理体制。解放后，虽然一度在中央和省区之间设立了东北、华北、华东、中南、西南、西北六大行政区，除华北外，其他各区设有行政机构，形成了相对分散的管理体制。但这很快就被高度统一的管理体制所替代:1950年开始建立全国统一的财政金融经济行政体制;1954年大行政区正式被撤，同年第一部《中华人民共和国宪法》确认了中央政府的高度统一. 不过，中央集中的管理体制也很快暴露出固有的弊端:1956年4月在中共中央政治局扩大会议上作的《论十大关系》讲话，其中一大关系是中央与地方的关系，至于重工业与轻工业、农业的关系，沿海工业的关系，经济建设与国防建设的关系，汉族与少数民族的关系也或多或少牵涉到中央与地方的关系问题;1957年制定了《关于改进工业管理体制的规定》、《关于改进商业管理体制的规定》和《关于改进财政管理体制和划分中央和地方财政管理权限的规定》;1958年在浪潮中中央权力全面下放。自1959年，中央下放的权力渐次收回;1962年以后，集权与分权之争再起。十年，整个国家形成无数独立或相对独立的政治经济中心，中央和地方的关系极度混乱。邓小平1975一1976年复出后，进行了整顿与集中工作;1977一1978年，权力继续趋于集中。实现改革开放政策后，市场化、分权化虽然是体制改革的主旋律，而集中势头也曾几度出现. 在机构上，1953年，中国政务院(后来的国务院)所属部门中主管经济活动的部门有24个，1959年上升到35个，1965年为52个，十年中政府经济主管部门曾有所减少，国务院行政人员从前的6万人减为1970年的1万人，1981年政府经济主管部门又高达60多个，其中仅工业主管部门就有冶金、电力、煤炭、石油、第一至第七机械工业部、电子计算机、化学、轻工、纺织等30多个，这还不包括各种非常设机构。1982年，五届人大进行了改革开放后的第一次机构改革，将国务院各部委局办从100个减为61个，工作人员从51000人减为30000人。1988年，七届人大将国务院部委从45个减为41个，直属机构从22个减为19个，非常设机构从75个减为44个，减员9700人。1993年，八届人大将国务院部委局办从86个减为59个，非常设机构减为26个，减员20%. 目前，中国财政供养的人员共有3300万人，其中800万是各级党政机关干部，2500万是各类社会事业单位的工作人员。行业分割、部门林立、职责交叉、效率低下的政府组织机构显然无法适应社会主义市场经济发展的需要。1998年，九届人大再次将国务院部委机构由40个减为29个，其中经济主管机构约占一半. 2003年，设立国资委、银监会，组建商务部、国家食品药品监督管理局、安监总局，将国家发展计划委员会改组为国家发展和改革委员会，国务院组成部门变为28个。2008年3月巧日，十一届全国人大第一次会议经过表决，通过了国务院机构改革方案。这次改革涉及调整变动的机构共巧个，正部级机构减少了4个，除国务院办公厅外，国务院组成部门设置27个. 财政体制方面，建国之后，大的变换至少四次。从建国初期实行的统收统支体制到1953一1979年实行的统一领导、分级管理体制，从1980--1993年实行的分级包干体制，到1994年开始实行的分税制财政管理体制。①从上述较为粗糙的历史脉络中我们不难发现，自古以来、尤其是共和国建国以来，以“央地关系”为核心的政府经济管理体制改革从来没有间断，也始终“促进一阻碍一促进”着大国经济的前进与发展，其中的经验教训值得思考. 二、一个简要的理论分析 全面地总结分权式改革的收益与代价是极为重要的，这将有利于思考中国是否可能成功地走出一条可借鉴的“大国发展道路”。对于中国可能形成的“大国发展道路”，经济学家的任务是建立一个一以贯之的理论逻辑来理解中国获得的成就和面临的挑战。在这里我们将提出:中国前期改革的卓然成效和近期改革中出现的很多问题都与分权式改革有关系. 中国是一个在疆域和人口双重意义上的“大国”，这意味着中央政府对地方政府的监督面临着极高的成本，因此，经济分权是大国治理必须采取的模式。迄今为止，中国经济转型的成功很大程度上要归功于中国在经济领域的分权式改革。从这种分权式改革中得到的更一般的经验是:对经济转型而言，最重要的可能不是“做对价格”(gettingpric。sright)，因为在市场不完备的时候，根本就不可能存在正确的价格;更重要的可能是“做对激励”(gettingin。entivesright)，因为激励机制是经济发展中更为深刻的主题，价格机制不过是激励机制的一种方式而己. 与俄罗斯等转型经济相比，中国的分权是在大的政治架构不变、中央和地方政府不断地调整它们的财政关系的过程中实现的。但经济分权还不足以构成地方政府发展经济的全部激励，其实中国还有着特殊的政治激励. 之所以出现财政分权的趋势是因为财政分权能够带来了福利收益。这首先是因为与中央政府相比，地方政府具有了解管辖区内选民偏好和当地公共产品提供成本的信息优势;其次，宪制约束和政治压力限制中央政府向一些地区提供比其他地区更高水平的公共产品，从而只能向所有地区提供同一水平的公共产品，考虑不到地区间的差异。最后，财政分权条件下管辖区之间的财政竞争有利于地区公共产品的提供达到有效水平，而不会出现公共产品的提供水平下降的现象。经济计量研究表明，地方性公共产品的需求典型地不具有价格弹性。因此，财政分权所潜在的福利收益可能很高. 传统财政分权理论对财政分权的合理性、必要性给出了一定的解释和说明，其研究的一个基本问题是如何将各项财政职能及相应的财政工具在各级政府之间进行适当的分配，核心观点认为:如果将资源配置的权力更多地向地方政府倾斜，那么通过地方政府间的竞争，能够使地方政府更好地反映纳税人的偏好，从而加强对政府行为的预算约束，相当程度上改变中央政府在财政政策中存在的不倾听地方公民意见的状态. 蒂布特(1956)首先从公共品入手，假定居民可以自由流动，具有相同偏好和收入水平的居民会自动聚集到某一地方政府周围，居民的流动性会带来政府间的竞争，一旦政府不能满足其要求，那么居民可以“用脚投票”迁移到自己满意的地区，结果地方政府要吸引选民，就必须按选民的要求供给公共品，从而可以达到帕累托效率，奥茨及布鲁克纳(brueckner)等人的实证研究结果也表明，理性的居民的确要比较享受居住地公共服务的收益与履行纳税义务的成本，在居民的约束下，地方政府有最有效提供公共品的动力. 马斯格雷夫(1959)从考察财政的三大职能出发，分析了中央和地方政府存在的合理性和必要性，他认为:宏观经济稳定与收入再分配职能应由中央负责，因为地方政府对宏观经济稳定实施控制缺乏充足的财力，另外经济主体的流动性也严重束缚了地方政府进行收入再分配的尝试;而资源配置政策则应根据各地居民的偏好不同而有所差别，在这方面地方政府比中央政府更适合，更有利于经济效率的提高和社会福利水平的改进。他还指出在公共品供给效率和分配的公正性实现方面，中央政府和地方政府间必要的分权是可行的，这种分权可以通过税种在各级政府间的分配固定下来，从而赋予地方政府相对独立的权力. 奥茨(0ates)在《财政联邦主义》(1972)一书中，通过一系列假定提出了分散化提供公共品的比较优势，即奥茨“分权定理”:对某种公共品来说，如果对其消费涉及全部地域的所有人口的子集，并且关于该公共品的单位供给成本对中央政府和地方政府都相同，那么让地方政府将一个帕累托有效的产出量提供给他们各自的选民则总是要比中央政府向全体选民提供的任何特定的且一致的产出量有效率得多。因为与中央政府相比，地方政府更接近自己的公众，更了解其所管辖区选民的效用与需求。也就是说，如果下级政府能够和上级政府提供同样的公共品，那么由下级政府提供则效率会更高. 由于奥茨分权定理的证明是建立在偏好差异和中央政府等份供给公共品的假定上，这些限制性条件似乎有点强加于人，很难使人信服，后续的研究对此作出了进一步的说明。oates(1999)指出在完全信息条件下，中央政府就很可能根据各地不同的需求提供不同的产出，以使社会福利最大化，此时也就无财政分权存在的必要性，但现实是，由于信息不对称的客观存在，地方政府对其辖区内居民的偏好、公共品提供的成本比中央政府了解的多，更具有信息优势;迫于一些政治压力也限制了中央政府对某地提供相对于其他地方来说更高的公共品和服务，这些因素使得中央政府等份提供公共品的假定可以成立。另外，分权与地方政府之间对公共品的需求差异以及供给成本的差异有关，即使政府供给公共品的成本相同，只要需求不同，中央政府统一供给带来的福利损失将随着公共品需求价格弹性的下降而增加，而大量实证研究表明，地方政府公共品的需求价格弹性恰恰很低. 新一代财政分权理论，在分权框架上引入了激励相容与机制设计学说，是当代微观经济学的最新进展在财政学中的运用，这种新的分权理论是以钱颖一和罗兰(qianandroland)、温格斯特(b.weingast，)与怀尔德森(d.e.wildasin)近年来所发表的论文为代表，他们在财政分权问题上更关注的是如何设计出一套机制以实现对公共政策制定者的激励. 钱颖一等人(1997)借助新厂商理论打开了政府这个“黑箱”，从而构建了第二代财政分权理论。他们认为传统分权理论只从地方政府的信息优势说明了分权的好处，但没有充分说明分权的机制，特别是对政府官员忠于职守的假设存在问题。事实上，政府和政府官员都有自己的物质利益，和企业经理人相类似，政府官员只要缺乏约束就会有寻租行为，所以一个有效的政府结构应该实现官员和地方居民福利之间的激励相容. 在市场化问题上，政府应该用某种承诺来提供“正的”和“负的”激励，前者用来防止政府的掠夺性行为，后者用来惩罚预算软约束。在分权状态下，放弃事后的信息使用权，减少底层决策者与高层领导者过渡的信息传递，以及对上层权威的限制，将对地方政府产生正的激励，另一方面，权力的分散也有助于地方政府的预算约束的硬化。在“保持市场化的联邦主义”下，银行控制着信贷，地方政府却无权干预，因此政府不能通过无限度地借钱来保护落后企业，从而带来预算约束的硬化。另外，政府间的竞争还对地方政府随意干预市场构成约束，区域政府间的竞争限制了官员的掠夺性行为，因为要素(特别是外资)是可以用流动的方式来躲避地方政府的过渡管辖，要素的流动还增大了地方政府补助落后企业的成本. 新一代财政分权理论还对财政联邦主义的可持续性问题作出了进一步的研究，并成为其理论的重要组成部分，钱颖一等人指出，财政分权有助于政府可靠的维护市场，但要达到这种效果，联邦主义政策的实行必须是可持续的，这种可持续性的产生需要政府具有自我强制机制予以保证，政府官员必须有遵守联邦主义规则的激励。并指出，若要使财政联邦主义持续、稳定的发挥作用，必须具备两点:即必须给中央监督下级政府逃避责任的充分资源;同时地方政府必须具有通过一致反对中央政府滥用权力的监督手段. 奥茨(oates)、钱颖一等人的财政联邦主义理论可以较好地解释中国分权式改革迄今为止取得的成就，但是这个理论更多地强调了中国分权式改革的好处，却没有分析分权式改革的代价。一个完整的分权理论应该既能够分析分权式改革的收益，也能够分析分权式改革的代价。这些代价集中在城乡差距和区域差距大扩大、地区市场分割、公共服务不均等。在缺乏充分统计量的政绩考核体系下，相对的gdp增长可能是一种次优的考核地方官员政绩的具有信息量的指标。但是，这种财政分权加相对绩效评估的体制正在日益显现它的弊端. 从世界范围来看，分权已成为了一种大趋势，当然对分权理论的研究已超出了财政领域，越来越关注其对其他社会、经济的负面影响，如地方政府对于环境、收入差距、教育和医疗服务质量这些问题的忽视. 三、一个简要的政策分析 如果说中国的前期改革正是充分利用了分权式改革的好处的话，那么下一步改革的重点则是如何减少目前的分权体制的弊端。未来体制改革的重点是:进一步理顺政府职能，科学划分各级政府事权、财权、课税权的边界，减少直到消除财政“缺位”、“越位”和“错位”的现象;中央政府应逐步建立各级政府间的有效协调机制，也就是建立政府间合理规模的公平补偿机制;确保中央政府具有提供纯公共品和进行宏观调控所需充足资源前提下，应不断弱化上级政府行政命令干预，逐步做到各级政府决策的经济结果内部化，同时，逐步增大地方政府在中央的代表性，不仅允许下级政府有充分表达意见的权利，更有下级政府抵制上级政府掠夺能力的机制. 制定《国家宏观调控法》，规范中央政府对经济的调节行为，划分中央与地方的调节权限，在地方层面，放松管制。同时，减少地方政府所掌握的社会经济资源，削弱地方政府官员的“政治企业家”地位，从而降低它们在资源配置中的作用. 在赋予地方政府更多筹融资权限的同时，限制地方政府的流动性创造功能. 据王绍光估计，“在财政统一方面，比如2004年全国的非税收入有1万多个亿，相当于同期财政收入的近40%。省及省以下各级政府非税收入相当于本级财政收入的74.8%，比重非常高。”①地方各级政府几乎都有“小钱柜”，有的甚至是天文数字的“小钱柜”。这种现象当然要尽快制止. 由于地方政府目前基本上完成了地方层面的市场化、民营化和基础设施建设，所以如果现在限制地方政府的流动性创造功能，对经济造成的扭曲就会比较小。一些学者提出，限制流动性创造功能可以从以下几个方面入手:(l)限制地方政府对银行的干预行为;(2)对政府的土地批租行为进行规范化的管理，包括对其进行立法;(3)加强各级政府的预算过程管理和监控，对预算外各种收入进行严格打击;在时机成熟的时候，才’给予地方政府发行地方政府债券和其他财政工具的权利。②改进地方政府的治理和绩效评估机制。由于中央政府的信息劣势，分权的公共品提供模式需要保持，但需要加以改进才能解决地方层面“软件性”公共品提供的质量和数量问题。用赫希曼(hirschman，1970)的话来说，如果说前期的改革主要运用了“退出”(exit)和“用脚投票”机制，使得地方政府为了追求gdp和吸引内外资而展开了tiebout意义上的竞争的话，下一步的改革应该适当引入“呼吁”(voi。。)的机制来改进地方政府和基层政府的治理。如果不能适时地推进这两个方面的改革，地方政府的行为很有可能从前期的“援助之手”变成“攫取之手”，随着时间的推移，地方政府会更容易与地方性的有势力的利益集团合谋或者被他们收买。改进政府治理的一个题中应有之义是，改进对地方政府以gdp为基础的相对绩效评估体系，更多地引入其他目标的权重，如社会发展、环境保护等等，这样就可以降低前期相对绩效评估带来的负面效果. 经济管理方面论文:质量控制在经济管理中的运用 提要:质量作为产品或服务的重要 评价方面，是所有现代企业和政府部门都 必须重视的因素。本文论述质量控制对提 高企业和部门经济管理水平所起的重要 作用，认为质量控制是现代企业和政府部 门需要重视的工作之一. 关键词：质量控制；经济管理；经济效益 在我国现阶段经济建设中，各行各业 的工程建设、产品制造、社会服务等方面 都提出了“质量”含义，进行以质量为根本 的经济建设活动。无论产品质量、工程质 量、服务质量都具有相类似的内涵评价标 准，我们需要提供一种能满足一定检验标 准的有价值的有形或无形产品或服务。为 了达到预先设定的质量目标，我们必须在 实际工作中施以质量控制和监督，最终达 到保证质量和提升经济效益的目的. 一、质量控制的内涵 国际标准化组织在iso9000：2000 《质量管理体系———基础和术语》中给出 了一个定义，质量是指“一组固有特性满 足要求的程度。”它没有将质量限定于产 品或服务，而是泛指一切可单独描述和研 究的事物，它可以是活动或过程，可以是 产品或服务，也可以是组织、体系或人以 及以上各项的组合。质量的含义，一是能 够满足客户的需要，并符合一定的预设质 量标准；二是质量也意味着合格或者没有 缺陷. 在实际工作中，为了让产品或服务达 到质量的内涵标准，我们必须进行全过程 的质量控制。质量控制是指把实际测得的 质量特性与相关标准进行比较，并对出现 的差异或异常现象采取相应的措施进行 纠正，从而使工序处于控制状态。具体是 为了监督质量形成过程，消除质量各环节 上引起不合格或不满意效果的因素，使产 品或服务达到质量要求、获取经济效益而 采用的各种质量作业技术和活动。在企业 领域，质量控制主要是企业内部的生产现 场管理，是指为达到和保持质量而进行控 制的技术措施和管理措施的活动。在服务 和管理领域，质量控制是指针对服务现场 的措施和状态予以的现场检测和纠正，以 达到服务对象感觉满意的程度. 从本质上说，质量是我们提供的产品 或服务的外在展现评价，而质量控制则是 为了达到质量目标的内部控制活动。质量 是企业和部门生存和发展的第一要素，这 已得到国内外大多数企业认同，质量目标 是企业和部门追求的目的和努力的方向， 而质量控制则是确保达到质量目标的有 力措施，目前质量管理已经逐步发展到统 计质量管理和全面质量管理阶段. 二、质量控制对经济管理工作的意义 经济管理的含义包含两层：一是宏观 概念，统指政府在履行宏观调控上所进行 的各种活动；二是微观概念，指在企业和 部门中凡是有关生产、经营等各方面的管 理工作。宏观经济管理与微观经济管理的 目的都在于保证产品或服务质量，提高经 济效益。这些工作的开展需要依靠统筹规 划、工作实施以及质量控制，因此作为经 济管理工作范围内的组成部分，质量控制 对经济管理工作具有重要意义. 1、质量控制可以促使经济管理工作 更有效率。只有实施质量控制工作，企业 和部门的经济管理工作才会更有效率。随 着市场经济的发展和竞争的加剧，企业和 部门的领导早已感到市场竞争的压力，他 们也清楚地认识到产品或服务质量的重 要性。缺乏质量保证的产品或服务，会让 企业和部门遇到很多问题，如产品的返修、服务的投诉、甚至对顾客进行的赔偿. 如果进行严格的质量控制，让产品或服务 带给顾客的是放心使用和满意的评价，那 么我们就能更专注于企业发展或部门的 建设，从而给整体经济管理工作带来更高 效率。因此，作为企业和部门领导，他们就 要选择一种管理模式来加强企业的质量 管理。从工程角度看，多数企业为规范质 量控制选择了运用国际iso9001等标准 进行管理；从检测实验室看，多数单位选 择了质量管理资质认定体系和实验室认 可体系，相应的其他各类质量管理体系认 证证书几乎覆盖了所有大中型企事业单 位。而对政府部门，由于提供的是无形社 会服务，因此更多依靠制定更加完善的业 务操作流程与考核规定来进行质量控制. 2、质量控制是评价经济管理工作好 坏的必要因素。质量控制通过监控与调整 预设质量目标的过程，达到提供符合质量 要求的产品或服务，从而为企业和社会带 来经济效益。经济管理工作的好坏，需要 有质量控制的标准来参与评价。实际工作 中，不进行质量控制或者形同虚设的质量 控制很难对经济效益和健康管理带来促 进作用，这也反映了经济管理工作离不开 严格的质量控制。将质量经济效益分析作 为评价企业和社会经济管理工作的重要 手段之一，具有重要意义。质量管理和质 量控制是否有效，一定会在企业和部门经 济效益是否提高上做出反映。企业和部门 在开展质量管理活动时，如果经济效益都 提高了，那么质量控制就是有效的。反过 来，良好的经济管理工作也必须拥有完善 的质量控制体系，否则评价经济管理工作 的效果将会片面，整个经济管理工作也缺 乏进步的推动力. 3、质量控制可推动经济管理工作更 上新台阶。在质量控制工作的推动下，企 业和部门提供的产品更完善，政府部门提 供的服务更满意。从社会的角度看，我们 的经济管理工作会越做越好，实际工作将 更上新台阶。依照市场营销理论，消费者 需要的是满意的产品，同时随着更多满意 产品的出现，消费者的期望也不断提高， 这反过来会促使企业和部门更加注重质 量控制，于是企业和部门相互之间自发的 竞争在质量控制的作用下，会推动整个社 会产品质量的不断进步。经济管理工作的 目的就是提升效益包括经济效益与社会 效益，因此经济管理工作也获得了进步， 表现在管理水平的提升、管理秩序的完 善、经济状况变得更好等方面。由此可见， 经济管理与质量控制是既相互制约，又相 互促进的两个方面. 三、质量控制在经济管理中的运用 1、从经济管理的战略层面树立正确 的质量控制观念。质量控制是一项工作， 也是一种观念，它在帮助企业和部门提供 更高比率的合格产品的同时无疑也会增 加企业和政府的运营成本与管理难度。因 此，要想把质量工作真正做到实处，我们 必须在经济管理的战略层面树立正确的 质量控制观念。首先是领导的认识问题， 要对质量控制有正确的认识和端正的态 度。正确的认识，就是说企业和部门的质 量控制是关系每个企业和部门生存发展 的重要因素，其产品或服务的好坏将影响 到广大的顾客群体。因此，开展质量控制 工作，是为了规范管理、提升管理水平，还 是只为了拿张认证证书装点门面的形象 工程，这是一项原则问题。质量控制本身 就是为了提升管理水平服务社会的，这个 观念是开展质量控制工作的前提. 有了正确的质量控制观念，就是说既 然企业和部门选择了这样的管理模式，就 要有踏实接受的态度。作为企业和部门的 管理者，要明确各个部门的职责和权限， 制定出具体的质量目标和完成质量目标 的实施计划，通过质量目标的分层次展 开，以实现企业和部门的质量控制。因此， 质量控制是一个“全员参与”的工作，而出 发点必须是企业管理层对质量控制的正 确认识. 2、依据经济管理总体情况制定适当 的质量规范标准。适当的质量规范标准， 是企业和部门实施质量控制的依据。要在 工作中制定适当的质量规范标准是极为 重要的，为了提升经济管理的效益，我们 制定的质量规范标准必须要适当，过高的 标准不容易执行，过低的质量标准又不利 于管理工作的整体进步。在推行质量管理 工作中，结合自己的实际情况，不要走捷 径照搬照抄，以此来建立质量控制体系文 件。目前，国际通行的质量标准iso9001 已经给我们提供了一个基本的、必要的质 量监控模板，而针对各行业情况，企业和 部门也需要增加一些附加的质量控制标 准，以满足自身的需要. 适当的质量规范标准应将质量控制 贯穿于质量形成的全过程（即质量环的所 有环节），并且以质量形成存在的问题预 防为主，通过采取预防措施来排除质量环 节各个阶段产生问题的原因，以获得期望 的经济效益. 3、提高经济管理效率，建立闭环的质 量控制系统。为了有效地提高经济管理的 效率，我们针对质量控制方面需要建立一 套闭环的质量控制系统。这套闭环的质量 控制系统进行质量过程监控，同时出现问 题要能及时和自动提醒，以减轻质量控制 的工作压力。闭环的质量控制系统不仅应 具有发现问题的能力，还要具有灵活性， 即如果出现批量的质量问题，质量控制系 统将提醒企业和部门管理者问题也许不 在于某个产品出现质量问题，而是系统流 程上存在问题，从而促进企业修改完善质 量标准. 四、总结 质量控制对提高企业和社会的经济 管理水平有着重要作用，质量控制是现代 企业和政府部门需要重视的工作之一。认 清质量控制与经济管理的关系，督促企业 和部门领导树立正确的质量控制观念，设 定适当的质量目标和规范标准，并建立有 效的闭环质量监控体系，保证企业和部门 提供的产品或服务达到顾客满意，以最大 化地实现企业和部门的经济效益. 经济管理方面论文:土木工程专业学生经济管理能力探讨 摘要：经济管理类课程对提高土木工程专业学生的经济管理能力十分重要。但目前对学生经济管理能力的培养仍有欠缺，针对这一现状，提出进行经济管理类知识的合理配置，调整教学方法，培养学生的主观能动性，达到强化经济管理能力，全面提升学生综合能力的目的。 关键词：经济管理能力；教学方法；综合能力 0引言 土木工程专业是一门应用技术型学科，培养目标为培养符合社会需要，满足市场需求，具有一定人文社科、经济管理等科学素养，具备从事土木工程建造及工程项目管理的复合型高级技术与管理人才。从培养目标可以看出，土木工程专业学生在掌握土木工程专业技术知识的同时，还必须具备相应的经济、管理类知识，要通晓经济、精于管理。提高土木工程专业学生经济管理类课程的教学效果，提高学生经济管理能力十分必要。 1土木工程专业课程设置 经济管理类课程是土木工程专业课程体系中的一个非常重要的专业课程模块，起到培养学生经济管理能力的作用。西安科技大学土木工程专业经济管理类课程有工程经济与项目管理、施工组织与概预算、房地产开发与经营、建设法规与工程监理等，它们共同构筑一个课程平台，目的是培养学生具有工程项目全过程管理、招投标管理、合同管理和工程监理能力。 2土木工程专业学生的就业方向 资料显示，土木工程专业本科毕业生除少部分进入更高层次的学习阶段，其余大部分毕业生均走向与工程实际相关的工作岗位，如建设单位、施工单位、监理单位等，从事房地产开发、施工管理、工程监理等工作。参与市场竞争，就需要具备较强的技术实力和工程项目管理水平，懂施工会管理，即具备工程项目可行性分析与效果评价能力，能参与工程招投标，掌握概预算的编制，精通法律法规及合同等。土木工程专业学生应在掌握土木工程技术知识的同时，具备必要的经济管理类知识。 3经济管理类课程教学过程中的问题 3.1学生对课程的重视程度不够 土木工程专业的一部分学生认为，土木工程专业主要应以学习技术为主，经济管理类课程的开设只是点缀。与大部分专业课程相比，经济管理类课程的重要性未被普遍认可，学生认为经济管理类知识对将来的就业起不到多大作用。对待经济管理类课程的态度为缺乏主动性和积极性，没有足够的兴趣，被动学习。 3.2缺少必要的实践环节 经济管理类课程对实践性要求较强，要在相应理论的指导下结合具体的工程实际进行理论分析。但在实际教学过程中，因缺少实践环节，部分学生对工程实际情况了解不深，在结合案例教学时，相应的理论分析就比较困难。 4强化土木工程专业学生经济管理能力的措施 4.1经济管理类知识的合理配置 在土木工程的专业课程设置中，经济管理类课程的数量很少，这对学生管理能力的培养和实际应用远远不够。一名优秀的工程技术人员必须掌握相应的经济管理类知识，才能使所完成的项目达到三大目标的相对较优。根据工程建设的性质及社会对学生的要求，还可开设工程项目可行性分析、招标与投标、工程合同管理等方面的课程，以适应这一需求。同时还需提高学生在学习过程中的重视程度。对经济管理类课程的重要性和实际应用以案例形式加以讲解，在授课过程中不断强化，使其从根本上认识到开设经济管理类课程的必要性和重要性。 4.2调整教学方法，培养学生的主观能动性 在教学方法上，可适当改变教学内容和方法，以培养学生学习兴趣。采取各种开发潜能的有效措施，改进课堂教学，提高学生的自学能力和主动思考能力。将经济管理类知识的理论与实践相结合，需教学内容及教学方法的紧密配合。如精心准备与工程实际相联系的有影响的成功管理的实例作为案例，这能引起学生兴趣，有益于学生创造性思维的培养，有助于学生对课程的整体知识结构形成更深层次的理解，培养具有广泛迁移价值的问题求解策略，并使学生形成对这门课程学习的积极态度。还可将讲座环节引入课堂，邀请实践经验丰富的工程技术人员及企业的管理人员作报告，以切身的经验培养学生的学习兴趣。 4.3综合能力的提高 当今时代对人才的创新精神提出了更高的要求，学生要具备在社会活动中把握自己、发掘创新思维的能力。经济管理类知识在培养学生创造性思维方面具有特别的优势。学生通过学习经济、管理、法律等各方面知识，可以开拓眼界，培养创造性思维。运用创造性思维进行判断、决策，更为科学、准确，能更顺利地解决实际问题。经济管理类知识还有益于培养学生的实际操作能力，如论文撰写，查阅资料，市场调研等，这些对学生今后的实际工作有直接的帮助。 5结语 经济管理类知识是土木工程专业知识的重要组成部分。作为未来的工程技术人员，掌握必备的经济管理知识并付诸实践，是十分必要的。提高学生对经济管理类课程的重视程度，强化经济管理能力的培养具有非常重要的意义。 作者:文艳芳 张磊 单位:西安科技大学建筑与土木工程学院 经济管理方面论文:经济管理中财务会计作用的发挥 摘要：在我国社会经济快速发展的背景下，企业之间的竞争越来越激烈，为了能够顺应时展，提高企业综合竞争力。企业应当将重点放在企业的经济管理中，而财务会计在其中是非常重要的部分，从事的是经济管理的终端工作。财务会计在经济管理实施过程中，不仅能够针对当前存在的问题进行分析，而且还能够结合企业实际情况提出有针对性的措施。因此，本文针对经济管理中财务会计作用的发挥进行详细分析和研究。 关键词：经济管理;财务会计;作用;发挥 在现代企业日常经营管理以及发展过程中，财务管理在其中占据重要位置，能够直接对企业的一系列经营活动产生影响。财务管理是在针对企业财务管理关系进行处理时，一项具有经济管理型特征的职业，同时也是企业在管理过程中必不可少的环节。在企业发展过程中，如果企业是从事经营项目或者是商品生产时，需要投入大量资金，另外，当企业在商品经营管理时，在销售之后可以获取到相应的经济效益，将其根据比例要求分配给企业的其他工作人员。这两种是当前在现代企业财务上比较常见的活动类型，但是实际上企业财务并不只是这两种类型，财务还涉及很多方面和领域。由此可以看出，财务会计在企业中的重要作用，因此，企业要在实践中不断加强和完善财务系统的管理，为其发展提供有效保障。 一、财务管理的重要性分析 在我国当前社会经济快速发展的背景下，在企业日常经营管理过程中，已经逐渐形成以管理制度作为基本核心的财务会计制度。政府作为我国国有资产的持有者，其自身已经逐渐从传统管理模式转向国有资产管理，对现有市场经济主体而言，也同样具有为国家资产进行保值的责任和义务。与之前相比，一些国有企业在实际经营管理过程中，已经将财务自主权有效落实，在这种状态下，就会促使财务管理职能逐渐回归到企业内部，为财务管理职能的发挥打下良好基础。与此同时，在现阶段市场竞争越来越激烈的背景下，很多企业为了在市场中占据有利位置，提高企业综合竞争力，会不断扩大规模。虽然能够给企业的发展带来一定机遇，但同时也带来越来越多的风险，因此，针对这一现状，企业更加重视财务会计管理工作，这样才能够保证其自身的竞争能力有所提升。在现代社会发展过程中，企业要与时俱进，同时还要提高对财务的重视，将企业的管理中心逐渐转向财务管理，这样才能够保证企业财务管理紧跟时展趋势。当前很多企业在实施财务管理时，将其与会计工作划等号，很多企业认为财务管理只是单纯的对企业内部一些琐碎的内容进行帐面记录，但是却忽视了财务管理的其他职能，这样就会导致财务管理各项职能发挥造成严重的阻碍性影响。通过实践可以看出，财务管理和会计工作之间有非常明显的差异性，同时两者之间的区别也很明显，会计工作可以看作是财务管理中非常重要的内容之一。财务管理在实际操作过程中，并不只是对企业内部资金流动进行管理，而是要通过企业资金流动的具体情况，对企业开展的一系列活动进行分析和管理，为企业的各项活动落实提供有效的依据支持。 二、经济管理中财务会计信息提供的作用发挥 1.财务会计为企业提供预测信息。在市场经济快速发展的背景下，企业应当对现阶段市场的实际运作情况进行深入了解，根据市场具体需求，制定科学合理的营销发展方案。在保证能够满足当前社会、市场整体需求的基础上，结合企业实际情况积极开拓市场。与此同时，企业要对多方面因素进行综合性考量，其中包括市场环境因素、企业在市场当中的占有率因素、产品质量与价值因素等，这些都是在实际操作中必不可少的重要因素。只有对各个方面的因素进行深入分析，才能够结合实际情况对其进行有针对性的调整和控制，有利于制定出科学合理的方案，对企业营销信息进行有针对性预测。2.进一步提升会计信息质量。会计信息质量问题能够直接对财务管理作用的发挥情况产生影响，会计信息的准确性是保证企业经营生产过程中的重要前提条件。当前能够对会计信息质量产生影响的因素包括几个方面，其中包括原始凭证、会计信息体系、企业管理部门等，针对这些因素，要对其产生原因进行分析，并且提出有针对性的解决措施。首先，应当加强对发票等一些原始数据的管理，特别是要严格执行管理措施，其次，对《会计法》等一些法律规章制度要保证落实到实处。与此同时，在实践中制定出有效的措施，加强对会计人员合法权益的保护，对会计人员的工作开展提供有效支持。另外，要加强对会计信息系统的建设，在实践中不断完善和优化相关制度，保证制度的有效性。最后，企业要积极邀请社会各界监督力量对会计信息质量进行科学合理的管理和控制，这样才能够有利于会计信息质量的有效提升。3.注重人才培养。无论是任何一个企业在发展过程中，都离不开人才的培养和应用，企业要想使经济管理中会计工作可以有效发挥其作用，就需要大批量引进专业型技术人才，对企业未来发展而言，也具有非常重要的影响和作用。在现代社会发展过程中，我国已经逐渐进入知识经济时代，各个领域对人才的重视度越来越高，人力资源在企业发展中的地位逐步提升。通过实践可以看出，人力资源与物力资源在企业中的地位同等，甚至人力资源要比物力资源的作用和价值更加凸显。因此，针对这一现状，企业应当重视经济管理中财务人员综合素质、专业技能水平的提升，实现人力资源的科学合理配置，为企业的发展提供有效的人力资源保障。 三、经济管理中财务会计的谋划与监管作用分析 1.财务会计为企业发展推波助澜。在财务管理实施过程中，其科学性、合理性能够为企业提供准确、有效的经济信息，与此同时，还能够为企业领导决策提供依据和支持。与此同时，还可以将企业财务现状有效反馈，为企业日后发展、战略思想的制定和实施提供有效支持。在我国加入WTO之后，经济形势已经发生了重大的改变，以这种大环境为背景，企业必然要保证会计信息的真实性和可靠性。要对当前的会计环境和未来发展趋势进行详细分析和研究，尽可能在事前就将会计信息的准确性和有效性采取对应措施进行控制，避免会计信息出现不真实现象。2.从内部会计控制出发，提高会计信息质量。企业内部会计控制主要是指企业在实际操作过程中，为了保证会计信息质量的有效提升而采取的一种有针对性措施。通过相关调查研究结果可以看出，一旦企业内部会计控制制度比较完善，就能够为会计信息的真实性提供有效保障。因此，从企业内部会计控制角度出发，对会计信息质量提升而言，具有现实意义。 四、结语 在现阶段企业发展过程中，财务管理在其中占据非常重要的地位，会计信息更是能够直接对企业经营者决策产生重要影响，对企业的经营以及发展而言，都具有现实意义。因此，针对这一现状，企业要加强财务会计在经济管理中的作用，从各个角度出发，全面发挥财务会计的作用，为企业发展打下良好基础。 作者:代宇 单位:贵州久联民爆器材发展股份有限公司

财务报告分析论文:市场状态决定财务报告的发展方向分析论文 摘要随着客观环境的变迁和时代的发展，财务报告使用者的需求也发生了变化，传统的财务报告已越来越无法满足财务信息使用者的需求。本文借鉴国际国内研究成果，论述了财务报告体系的发展趋势，提出相应的改进建议，以使会计披露能更好地发展。 关键词财务报告；会计环境；发展趋势 国务院2000年颁布的《企业财务报告条例》指出，财务会计报告是指企业对外提供的反映企业在某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。分为年度、半年度、季度和月度财务报告，由会计报表附注和财务情况说明书组成。根据2006年2月新颁布的《企业会计准则——30号》，会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(股东权益)变动表、附注等。 在西方，财务信息的披露经过了以账本披露为主体(12世纪到15世纪)、以财务报表披露为主体(15世纪到20世纪)和以财务报告披露为主体(20世纪六七十年代至今)的三个时期，财务报告的产生及每一次发展变化无一不是会计环境变化的结果。当经济、法律、社会文化、政治、科学技术以及自然环境发生变化的时候。同时也对财务报告的实质内容及形式提出了更多、更高的要求，他们对财务报告的影响或早或晚、或多或少，使得财务报告不断发展变化。以更好地适应财务信息使用者的信息需求。 一、会计环境的含义和内容 财务报告在现实应用中的缺陷是它不能够满足环境的变化。会计环境是指会计赖以产生、存在和发展的各项条件的综合。它包括存在于会计主体内的会计内环境和存在于会计主体外的会计外环境。生产实践中与会计相关的内容称为会计外环境，而会计实践则称为会计内环境，会计环境是会计内环境与会计外环境的有机结合。内环境决定了会计本质、职能、程序和方法；外环境决定了会计目标、会计信息的质量特征、影响会计的程序和方法。 二、现行财务报告存在的局限性 现行财务报告披露偏重于财务信息的披露，对非财务信息的披露不足。 由于企业间竞争的加剧，诸如产品销售渠道、市场份额、用户满意程度、新产品开发和服务、企业经营业务、资产范围与内容、主要竞争对手及企业发展目标、企业管理当局的分析评价、有关股东和主要管理人员的信息、企业管理能力、职员结构及主要职员素质等非财务信息显得越发重要。非财务信息不仅是企业管理者有关政府部门了解企业并加强对企业管理所需要的信息，也是投资人、债权人等其他利害相关者分析企业未来发展前景所必需的信息。缺少了这部分信息，他们对企业未来的盈利分析必然会受到影响，也就难以达到财务报告真实公允反映财务状况的目标，从而无法对企业的经营活动作出全面揭示，所以企业应该将相关的非财务信息作为我国财务报告体系的有机组成部分。 现行财务报告偏重于反映企业历史经营活动的财务信息。而对未来经济活动的披露不足，缺乏前瞻性财务信息对经营业务风险性和不确定性的反映。现行的财务报告主要提供以历史成本为主的财务信息，缺少有关企业在长期的经营过程中面临的重大风险与报酬机会以及种种不确定性的财务信息的披露。缺少能够对决策有用的、体现企业现在及未来的财务状况及经营成果的预测性信息的披露。这使得现行财务报告无法反映企业未来的经营成果及财务状况。由于顾及和判断的客观存在，“不确定性”充斥着整个会计处理过程。 现行财务报告很少涉及社会责任方面的内容，不能全面反映企业所承担的社会责任的履行情况。忽视了企业与周围自身环境方面的信息。只侧重于反映企业自身的经营业绩。知识经济是可持续发展的经济。企业的生产经营活动必须兼顾经济的增长与社会责任的承担。要求企业在取得经济效益的同时，要对因自身原因造成的资源损耗、人员消耗、土地利用和环境污染等问题进行核算和计量。并对这些信息予以披露。而这样导致的管制成本足以影响企业日后长远的经营业绩。甚至导致企业破产，所以，企业财务报告中应加入经济责任观念。从会计角度来讲。较为系统地研究作为“可持续发展”问题核心之一的自然资源形成、开发、运用、存储、保护和再生产的经济效益核算问题具有很强的现实意义。 三、财务报告的发展趋势 会计环境的变化导致财务报告使用者的需求变化。而财务报告的目标就是要满足财务报告使用者的财务信息需求。会计环境的变化诱致了新的会计信息需求，在这一需求的拉动下，会计披露得以发展。因此会计披露发展的动因在于不断满足会计环境变化所导致的对会计信息的需求。 扩大财务报告信息披露的内容和范围。增加对知识产权、人力资源、自创商誉等无形资产的财务信息的披露，使财务报告由解释有形资产为主向解释有形资产与无形资产并重转变。从现有的情况看。无形资产在企业持续经营中的地位至少在目前还没有重要到可以完全取代有形资产的地步。因此，会计系统在解释无形资产的同时不能忽视有形资产的计量显得十分必要。鉴于当前各方面条件尚未成熟。为解决信息使用者的燃眉之急，可以借鉴美国财务会计准则委员会(FASB)和国际准则委员会(1ASC)在金融工具问题上的做法：首先着重解决相关信息披露问题，暂时绕过确认与计量问题，待时机成熟之后再研究确认与计量的实务操作。在未解决之前，可以遵循充分揭示原则，即凡是为达到公正表达企业经济事项所必需的信息，均应完整提供。使用户易于理解。 适当增加财务报表附注的信息量，提高非财务信息披露的质量及数量。现行财务报告仅仅对财务定量信息予以揭示，不能够完全分析出给企业长期价值创造带来影响的具体因素。现行财务报告体系自财务报告中揭示了大量包括定性信息在内的非财务信息，但并不是说财务会计报告披露了这些非财务信息，这只是借助非财务信息来辅助说明和解释财务信息。帮助信息使用者更准确地理解与运用财务信息，从而提升财务信息的价值。未来的会计应在拓展财务信息的深度与广度上下功夫，为增加财务信息的价值服务。 加强披露财务预测信息。可以增加预测性财务报告，使财务报告由解释事后信息为主向解释事后信息与前瞻性信息并重转变。现行财务报告模式下的财务报表基本上是一张历史数据记录的汇总表，是一种向后看的会计报表。预测性财务报告是建立在对未来经济条件和行为方案进行假设的基础上。反映企业下一年度或未来期间的主要经营成果和财务状况变动的报表。目前我国只要求上市公司在招股说明书和上市公告中公布盈利预测信息。另外，编制预测财务报告也只是企业内部管理的一种需要，预测信息虽然缺乏可靠的保证，但它毕竟能克服历史信息的不足，提供有助于经济决策的会计信息，以增加使用者决策和评价的相关性，应当成为信息披露的一个重要方面。可以借鉴西方许多企业编制并对外公布的“预测财务报告”，它采用与传统财务报告相问的报表形式。这种做法无论从编制角度。还是从使用角度来讲都有极大的好处，特别是便于对比，从而进行差异分析，充分发挥预测性财务信息的作用。超级秘书网 可以增加衍生金融工具财务报告以解决衍生金融工具的确认、计量及报告问题。金融工具创新对财务报告的结构和编制方法都有一定的影响。衍生金融工具不符合传统会计理论中的资产、负债的定义，传统财务报告揭示的是历史成本信息，衍生金融工具大多只是一种合约，他只产生相应的权利和义务，而交易尚未发生，因而无历史成本可循。对衍生金融工具的确认与计量，可以采用表内与表外披露相结合的方式。在表内，可以揭示在产生的金融资产和金融负债的衍生金融工具交易中所交纳的保证金和支付期权费金额，合同的金额。金融资产和金融负债在报告日的公允价值，并且在每个报告日有，必要用报告日的公允价值对其进行重新计量。附表在衍生金融工具的财务报表中占有重要地位，对于在报告日因衍生金融交易而持有金融资产或金融负债的企业，编制一张“衍生金融工具明细表”对于财务报表使用者了解衍生金融交易的情况及进行风险管理是十分必要的。 加强现金流量信息的披露，可以改年报为月报，使财务报表的项目、结构进一步国际化；推广全球化战略财务报告，加强现行财务报告的会计信息国际可比性；在财务报表结构安排上将核心业务与非核心业务分开反映，提供最能反映企业经营趋势的信息等等，以加强会计决策的有用性。更好地为会计信息使用者服务。 财务报告分析论文:虚假财务报告分析 摘要：虚假财务报告的审查实际上是审计的一种特殊审计程序与方法。审查过程中所运用的具体方法也于一般的审计方法相类似，查询法，审阅法，核对法，调解法，盘存法，估计法，分析法等，只是在使用过程中侧重点不同，效果不同，因为他们服务的目标不同，下面主要针对虚假财务报告审计的特殊性，来探讨一些笔者认为重要的审查方法。 一、深入了解客户经营现状，发现舞弊征兆 任何企业在虚假财务报告之前总是有些迹象或征兆的，在审计职业界通常将这些征兆称为“红旗”或“警讯”，原国际六大会计师事务所之一的普华永道国际公司列举了比较重要的几方面，提醒审计人员注意，主要包括：资金短缺已影响营运周转；融资能力（包括借款和增资）下降，资金来源只能靠盈余；发展中或竞争中企业对资金有大量的需求；现有借款和和流动比率，额外借款和偿还时间的规定缺乏弹性；为维持现有的债务需要，必须获得额外的担保品；主要客户经济困难，造成坏账的可能性加大；成本增长超过收入的增长，或者受到严重市场竞争威胁；订单减少，生产压缩，预示着未来收入的下降；盈余的质量下降，不合理的变更会计政策；夕阳工业濒临倒闭的企业；对单一或少数产品，对客户或交易过分依赖；管理阶层或主管有被严格要求达成预算目标的倾向；管理阶层或主管有前科纪录，或者没有正当的理由更换审计师。 以上这些迹象都是可以通过分析发现的，一旦发现这些情况，即应予以关注，另外，在我国，如果上市公司的资本运作和关联交易频繁，业绩和股价波动异常，或者是新上市的公司，其财务报告虚假的可能性就很大。 我国通过大量的统计研究，也总结出了极有可能采取造假的公司的特征。主要形式有：前两年连续亏损，今年经营业绩没有得到根本改善的公司；前两年平均净资产报酬率达到10%，今年行业不景气的公司；资本运作和关联交易频繁的上市公司；业绩和股价波动厉害的上市公司；全行业亏损或行业过度竞争的上市公司。 二、执行分析性程序 一个健康、真实的企业，经过一年的融资，投资和经营活动，从年初的状态转换为年末状态，各项财务指标之间总是存在着一系列的平衡。年初的资金加上本期融资所增加的额外资金与本期的投资活动相匹配，本期的投资加上年初的资产总是与本期的经营活动相适应，按照财务学的观点，企业的各项财务指标之间存在钩稽关系，如果这种惯常的钩稽，均衡关系被打破。大量研究证实，分析性程序是一种应用十分广泛而且极为有效的审计方法，尤其在发现和检查财务报告舞弊方面的作用相当明显。 任何严重的财务报告舞弊，都可能使企业的财务结构出现异常的状态。归纳起来，虚假财务报告通常具有以下八个主要特征： 1.报表的主要项目及前后各期发生异常 上市公司财务报告的主要项目金额会由于经营业务的影响而在不同会计期间发生变动。真实的财务报告主要项目金额的变动一般表现为有规律的正常变动，而且上市公司能就变动原因做出合理的解释，而虚假财务报告项目金额变动较大，且对这种异常变动上市公司很难做出合理的解释。2.报表反映的主要财务指标严重不合理 上市公司的主要财务指标包括流动比率、速动比率、资产负债率、投资报酬率、存货周转率、每股收益率等。在审计中应根据所审计的财务报告计算出主要财务指标并判断其合理性，判断其是否合理的标准包括经验数据、上年同期数据、历史最好水平、同行业平均水平等。如果计算出的财务指标与上述指标存在较大差异，这表明财务报告存在问题。 3.会计报表反映的会计利润与现金流量表反映的现金流量严重不平衡 某些上市公司为达到粉饰经营业绩的目的，往往采用资产装潢、股权置换、内部关联交易、债务重组、非货币交易等手段，增加账面利润。由于上述措施一般不会增加公司的现金流入，反而可能会因利润的增加多交所得税而增加现金的流出，结果必然导致财务报告反映的会计利润与现金流量表反映的现金流量出现严重的不平衡。如果出现这种情况，就表明该上市公司存在对财务报告进行造假的可能。 4.非经常性损益占利润总额的比重较大 一些上市公司在经营业绩滑坡的情况下，往往利用资产置换、股权置换、内部关联交易、债务重组、非货币交易等手段、来增加非经常性利润。以此来粉饰财务报告，审计人员在审计财务报告时，若发现非经营性损益占利润总额的比重较大，就该注意该报表的真实性。 5.不良资产数额较大，资产质量低下 由于虚构收入等原因，上市公司账面会有许多不良资产。如子公司亏损或业绩平平，在建工程一直挂在帐上。一些租赁、承包、托管的背后往往是这个子公司或分公司根本就不存在，如投资是否存在，是否应该计提长期投资减值准备。 6.会计利润与应纳税所得额差距过大 若一家上市公司的应缴税金数额特别大，则欠税很可能是虚构的，其造假手法就是虚开发票。根据会计公式计算的应缴税金期末余额，与公司的实际期末欠缴税额相比较，若两者相差较大，则公司造假确定无疑，反之，其收入和利润都可能是虚构的。需要说明的是，只要税法允许，上市公司对财务会计实行不同的会计政策是合理的，但是，财务会计与税务会计之间的关系在一定时期内要保持连续性，除非税务准则发生显著的变化。 7.期后事项异常，出现经常性的第四季度调整 期后事项包括资产负债表日至审计报告日，以及审计报告日至会计报表公布日这两个时间段所有财务报表产生重大影响的事项。事实上公司往往在资产负债表日前后调整损益，美化财务状况。 综上所述，虚假财务报告不仅严重制约了企业的正常发展，而且也严重阻碍了社会主义市场经济的健康发展。而虚假财务报告产生有着深刻的经济根源和社会根源，要有效的防范其产生，需要社会各界加强会计法规和会计法律制度的建设，从根本上杜绝虚假财务报告的产生的根源，为企业，国家的和谐发展创造一个良好的环境。 财务报告分析论文:财务报告会计信息披露问题分析 摘要：当今社会，经济快速发展，我们有许多原有的经济制度已经不能满足现在经济发展的需要。我国的财务报告会计信息的披露就存在这样的问题。本文就财务报告会计信息披露存在的问题进行一定的研究，进而提出有针对性的措施，完善我国的会计信息披露的体系，从而促进经济的发展。 关键词：经济；会计信息；披露 经济发展是一个国家发展的基础也是重要体现，而企业的财务会计报告的会计信息披露是企业经济情况的直观表现，对于经济决策者的决策有着决定性的作用。同时，它也是企业对于自身发展的参考衡量指标，所以这些信息披露的准确性和完整性为我们所重视。 一、财务报告会计信息披露存在的问题 (一)对无形资产的披露不全面 随着我国经济的多元化发展，企业的发展的影响因素朝着多元化的方向发展。一个企业的固定资产也变得越来越复杂，它并不仅仅包括金钱，物资等有形的财产，也包括知识产权，发明创造等无形的财产。并且这些在一个企业的资产评价中占有重要的地位，以知识为代表的的无形资产更能直观的评价一个企业的地位和社会影响力，也更能判断企业的未来经济走向。而在财务报告会计信息披露中，往往依据传统的信息披露的原则，而忽视无形资产这一点。这就导致了财务报告会计信息披露的不全面，不能满足投资者，债权者以及企业管理者决策的需要。 (二)对企业社会责任会计信息披露不全面 根据我国相关法律规定，企业必须要承担和履行一定的社会责任，这也是现代化的市场经济对企业发展的必然影响。一个企业的发展必然离不开社会大环境的影响，免不了其他企业和行政执法部门的互相影响。在资源的使用上，企业对于资源的获取途径和对资源的使用率以及生产方式对社会的影响是不同的。另外企业的生产免不了会对社会环境造成或大或小的影响，这些都属于企业的社会责任，应该体现在企业的会计信息披露中。但事实上有不少企业忽略了这一点，并没有将社会责任纳入到会计信息的核算中，主要注重经济利益而忽略了对社会责任的重视，是会计信息的核算不够完善。 (三)信息的披露缺少时效性 信息具有一定的时效性，财务报告的会计信息也是如此。市场的形式每时每刻都在发生变化，可以说经济市场受多种因素的调控，所以他每时每刻都处于动态的变化中。这种情况下，经济市场的一点小的波动，都会影响企业经济管理人员的决策。但现在一般的财务会计信息报告是采取定期报告的形式，而缺少实时的披露，这就不能满足决策者对于信息时效性的要求，不能满足决策的需要。 二、强化财务报告会计信息披露的建议 (一)完善相关法律制度，加大监管力度 在当今社会，经济快速发展。在依法治国的国家，要想保证一项工作很好的进行，必须有一定的法律规定进行约束。对于财务报表会计信息披露也是如此，要想加强对其工作的控制，必须完善相关的法规，这是工作顺利完成的重要保证。合理的对财务会计信息披露进行管理，加强相关立法，加大惩罚力度，对企业管理者和会计进行相应的法制教育，让他们认识到财务会计信息披露的重要意义。另外有关部门也要加大监管力度，定期和不定期的对企业的会计信息披露工作进行一定的检查，并且制定一系列的惩治标准，对其工作可以起到一定的监督作用。 (二)加强对无形资产和社会责任的披露 对于无形资产核算的忽略，我们应该从企业内部入手，加大对无形资产方面的重视。具体可以增设相应的科室，聘用专门的人员，对无形资产进行评估与鉴定，建立无形资产核算的体系。其次，对于社会责任的披露的忽略主要是在体现在企业对于环境的影响，这可以用法律规定来约束，企业的管理者也应该认识到这一点，承担起应该承担的责任。可以说企业的发展与社会的发展是分不开的，对于企业生产中对自然环境和社会环境的影响，企业必须付一定的责任，这也从某种角度体现了社会的公平。 (三)提高创新能力，使会计信息披露成多元化发展 目前，我国财务会计信息披露存在着很多的问题，对于会计信息披露的方式进行改革是社会经济发展的迫切需要，告别以往单调的信息，编制全面完整的专用信息报告表，其中的项目必须多样，以满足不同需求者的需要，可以使决策者从多方面了解会计信息的情况。这就要求企业对于经济市场的情况足够了解，需要有专门的经济市场分析人员配合会计的工作。企业管理者一定要以发展的眼光来对待会计信息的披露，防止鼠目寸光，过分关注眼前利益而使财务信息失真。而新的会计信息披露中也应该反映出对于会计信息时效性的要求。首先在报告的周期上，我们可以适当的进行缩减，在信息的方式上，我们可以在传统的基础上增加更多的表格，图像等，使决策者可以对信息有更直观的了解。另外在信息的传送方式上我们最好采用网络传送的方式，这样可以减少一定的时间，实现信息的时效性。 三、结语 通过上述分析可以看出，当前财务报告会计信息披露存在这些的问题，对其进行改革势在必行。但具体的改革也是小的改革措施汇集起来的，所以在现阶段，我们还是应该积极探索新的方式，对会计信息披露中存在的小问题进行优化和创新。是我国的会计信息披露朝着准确，完整，直观的方向发展，从而促进我国经济的快速发展。 作者：张艳 单位：大庆市农业投资有限公司 财务报告分析论文:企业财务报告信息特征分析 当前，伴随全球经济一体化发展趋势的加快，社会网络的普及，计算机技术的发展与推广，社会正发生着巨大的变化，而且整个经济发展局势也同传统比较，也呈现出更新的特点，而日趋激烈的市场竞争也迫使企业开始寻求新的利益增长模式，寻求新的发展机遇。而企业财务管理作为企业日常经营管理中的一个重要内容，又在很大程度上影响到企业的发展与利益获取。故笔者从财务报告入手，就其性质、信息特征与改进措施进行了简要的分析。 一、企业财务报告性质及其信息特征分析 从技术层面来讲，财务报告同工程技术一样，均属于一门技术方法，本身具有内在一致性与系统性，能够同人们可察的客观现实达到一定吻合，且不受个人或某集团控制，它的生成与呈报过程均需遵循相应的程度方法，有着一定客观性与规律性。而从经济层面来讲，财务报告做提供的相关经济信息，是可以体现并调整人与人间的相互利益关系的，也就是说，财务报告上所显示的信息最终会对利益关系人利益分配格局造成影响，进而影响到使用者决策[1]。具体表现在：（1）揭露了企业整体财务信息。在财务报告中，其信息最大特点就是可揭示企业整体财务状况，客观反映企业在财务方面存在着的问题，并提出对应的改革措施。特别是对于企业领导者来讲，财务报告信息有着不可比拟的重要性，足以影响到企业的所有财务活动，可实现对那些不必要财务信息的有效控制与管理；（2）可实现对企业未来成本和效益评估预算。在财务报告中，其信息对未来成本和效益预算的重要性也是不容忽视的，其信息将直接影响到企业下一次财务活动的展开，为此，在财务报告中，管理者必须对企业未来成本和效益进行预算。但是，也需注意到，若想要获得完全正确的未来成本预算，肯定是不可能的，故财务报告信息必须具备一定科学性；（3）最大限度迎合企业发展需求。因财务报告必须在付出最小代价，且不影响企业最根本利益的基础上，最大限度迎合企业发展需求，为此，财务报告中的信息必须具备一定科学性与真实性，管理员必须借助各种形式来收集、整理企业财务信息，进而编制出更加专业化、科学化的财务报告，以迎合企业需求结构体系。 二、企业财务报告改进发展措施分析 从上述叙述可知，财务报告对企业的发展、领导者决策，起着至关重要的作用。然后，从众多企业实际情况来看，因收到各方面因素影响，其财务报告并没有发挥出其真正的作用，仍存在着一些不足，如报告记录侧重于近期效益，未从长远效益进行考虑；较多受到法律形式影响，而相对忽视了其实质；类似于信用资产担保、诉讼待决等信息并未纳入财务报告中，使得报告信息有失完整性与真实性；缺少对无形资产的记录，报告结构形式不可理等[2]。为此，新时期，为充分发挥出财务报告的作用，就可从以下几方面入手对其加以改进。第一，逐步改进财务报告设计原则。（1）改进目标设计。即逐步强化企业财务报告内各报表之间的联系，把企业在日常经营活动中形成的资金流量、利润与资产负债等信息，在单独列表的基础上构建相互间的联系，并将各报表间所具有的显著相关性信息标出，便于决策者查看；按照一定关联性与层次性充分分解报告中有着不同功能的资产、负债与现金流量、收入等信息，并在报告中弹性表示企业偿付债务与所掌握的投资能力信息；全面披露企业财务所有信息，便于报告使用者全面评估企业情况；（2）改进内容设计。诸如筹资、利润与投资、利润等信息都需在企业财务报告中体现，而且以上5种主要内容的各种会计、管理与经营等信息均需详细显示在报表中，以便于使用者更好的评估；（3）改进模式设计。结合目标与内容设计改进情况，就可把报告中相关主要报表间的项目，制成一个统一模式，从而更加清晰明了的反映出各报表中各项目间的关系与联系，并实现各报表间的互相补充说明，让企业财务报告成为一个有机整体。第二，增加现金流量信息，注重分部报告。就企业而言，其偿债能力、财务实力与变现能力、应力大小等信息在现金流量中的反映，不仅有着较高的可靠性和相关性，而且也极易被使用者关注。但是当前所采用的年度报表形式的现金量表，并不能很好的做到这一点，故可将年度报表改为月度报表进行审核，革新考核制度，如盈利额中现金流量比、营业额比重等，理论联系实践，确保报告信息的实用性[3]。同时，还需重视对中期财务报告的编制，确保报告及时性；狠抓分部报告，就股份有限公司关键信息的披露加以整合梳理，以便于使用者能够第一时间发现有用信息。从某种意义上说，分部报告信息及时公正的披露，是缓解我国现实信息披露不足的一个有效手段。 三、结束语 总而言之，财务报告虽然为现代企业领导人做出正确决策提供了有利的参考与依据，但伴随新时期社会经济的迅猛发展，其不足也日渐突出。基于此，企业必须充分认识到企业财务报告的性质及其信息的特点，进而总结出其财务报告存在问题，并具体针对问题提出相应的改进措施，与时俱进，推动企业的长远发展。 作者：江姗 财务报告分析论文:财务报告分析目标分类论文 摘要：财务分析指标是以简明的形式，以数据为语言，来传达财务信息并说明财务活动情况和结果。在此建立的财务指标与国家考核企业工作规定的财务指标是不同的。涉及到企业财务活动较广的范围，包含的指标数目多，而国家规定的考核指标则是抓住重点，有选择地规定一些指标，分为外部分析指标体系及内部分析指标体系。 关键词：财务分析指标；内部分析指标体系；外部分析指标体系。 企业财务分析的内容包括：a.外部分析内容。企业偿债能力分析；企业盈利能力分析；企业资产运用效率分析；社会贡献能力分析；企业综合实力分析。b.内部分析内容。除以上外部分析内容外，还包括：企业筹资分析；企业投资分析。 另外，内部分析内容还应有：企业经营预算执行情况分析；财务状况和财务成果形成原因分析。 c.专题分析。随着市场经济的发展，企业将会遇到许多新情况、新问题。企业和外部信息使用者可根据自身的特点，结合特定的目标选取特定的资料及内容，有针对性地进行一些专题分析。 如公司财务信息质量分析、资本资产结构优化分析等。d.关于财务分析与相关学科关系的探讨。随着市场经济改革的深入，我国财会学界学科体系的改革也进入一个新的阶段，由20世纪80年代初期的财务会计之争深入到各二级学科，这是理论发展的必然。学科的分分合合是由于环境的变迁，历史的发展而致，是科学发展的客观规律。进入20世纪到90年代，财会论坛上就有财务分析要独立成科的微弱声音，到了现在，对此论题的讨论越来越热烈，且似乎已达成共识，即由于市场机制、竞争机制的逐步完善，财务分析必须独立出来。那么，独立的财务分析学科在财会学众多学科中地位如何，包括哪些内容，与其原附着的学科关系如何？这不是一个简单的减法问题，而是一个漫长的选择和甄别的过程。 1内部分析指标体系。 内部指标体系的设置，主要是为满足企业内部管理的需要，可根据企业所在行业的特点和管理的特殊需要灵活设置，其内容相当广泛。 一般说来，可从筹资、投资等方面设置。 1.1企业筹资分析。 在市场经济体制下，企业经营所需资金需靠企业自己来筹集，这样，筹资分析便成为企业财务分析中的一项重要内容。在筹资分析中，首先要分析企业的资金需要量，其次分析企业未来的财务状况和获利能力；再次分析企业的资金成本和筹资风险；最后确定一个合理的筹资方案并与资金供应者进行协商，使企业筹资活动顺利进行。可设置筹资结构比率、资金成本率等指标。 1.2企业投资分析。 企业对投资活动首先应进行可行性分析，为投资决策提供依据，这是投资分析的重点；其次应对投资活动进行事中分析，以控制投资规模，提高投资效益；最后对投资活动进行事后分析，以考核投资效果、评价投资业绩，为改善企业今后的投资决策提供依据。企业在投资分析时一般需考虑货币时间价值、投资的风险价值、资金成本和现金流量等财务因素。在投资阶段为考察投资方案的可行，可设置内含报酬率，为考察投资的收益可设置投资报酬率、投资回收期等指标。 2外部分析指标体系。 2.1企业偿债能力。 分析企业偿债能力是指企业偿还其债务的能力，通过对它的分析，能揭示企业财务风险的大小。按债务偿还期限的长短，又将其分为短期偿债能力与长期偿债能力。 2.1.1短期偿债能力，是指一个企业以流动资产支付流动负债的能力。设置该指标对外部信息需要者非常重要。对于企业来讲，该指标也至关重要，短期偿债能力的大小，主要取决于企业营运资金的大小以及资产变现速度的高低。 另外，可动用的银行贷款指标，准备很快变现的长期资产、偿债能力的声誉、未作记录的或有负债、担保责任引起的负债、未决诉讼等对它也有影响。短期偿债能力通常设置以下指标：流动比率；速动或酸性测验比率；现金比率。 2.1.2长期偿债能力，是指企业以资产或劳务支付长期债务的能力。对长期偿债能力进行分析是因为企业的利润与其有紧密的联系，分析长期偿债能力时不能不重视企业的获利能力，这是因为企业的现金流入量最终取决于能够获得的利润，现金流出量最终取决于必须付出的成本。此外，债务与资本的比例也是极其重要的。影响企业长期偿债能力的因素很多，除资产、负债、股东权益外。还有长期租赁、担保责任、或有项目等因素。长期偿债能力指标有：已获利息倍数；资产负债率；产权比率；有形净值债务率。 2.2企业资产运用效率分析。 资产运用效率是指对企业总资产或部分资产的运用效率和周转情况所作的分析。企业经管的目的在于有效运用各项资产获得最大的利润。利润主要来源于营业收入，企业必须凭借资产、运用资产才能取得营业收入。资产周转速度越快，表示其运用效率越高，利润越大。企业运用各项资产有无过量投资？有无因设备短缺而导致生产不足？有无因资产闲置而导致利润降低？凡此各种问题，皆为企业管理者、投资者、债权人及其他相关人士所关切。通过分析资产运用效率，则可以评价企业营业收入与各项营运资产是否保持合理关系，考察企业运用各项资产效率的高低。资产运用效率指标有：存货周转率；应收帐款周转率；流动资产周转率；固定资产周转率；总资产周转率。公务员之家 2.3盈利能力分析。 盈利能力分析是指对企业盈利能力和盈利分配情况所作的分析。它是企业财务结构和经营绩效的综合表现。企业经营之目的，在于使企业盈利且使其经营与规模不断成长与发展。 各方信息使用者无不对企业盈利程度寄与莫大的关切。投资者关心企业赚取利润的多少并重视对利润的分析，是因为他们的投资报酬是从中支付的，如果是股票上市公司，企业盈列增加还能使股票市价上升，从而使投资者获得资本收益。对于债权人来讲，利润是企业偿债能力的重要来源。政府有关部门关心的则是微观和宏观的经济效益以及各种税费上交的可靠性。对于企业管理者来讲，可通过对盈利能力的分析，来评价判断企业的经营成果，分析变化原因，总结经验教训，不断提高企业获利水平。它是管理者经营业绩和管理效能的集中表现。对于职工来讲，则是丰厚报酬及资金的来源，并可保证工作的稳定。它也是集体福利设施的不断完善的重要保障。 企业盈利能力分析指标可从一般企业及股票上市公司两方面制定。一般企业盈利能力指标有：销售利润率；成本费用利润率；资产总额利润率；资本金利润率；权益利润率。股票上市公司除上述指标外，还可借助以下指标：每股盈余；每股股利；市盈率；股东权益报酬率；股利支付率；留存盈利比率。 2.4社会贡献能力分析。 社会贡献能力是从国家或社会的角度衡量企业对国家或社会的贡献水平。企业的目标是追求最大的利润。但作为社会主义国家的企业，单纯的片面的追求企业个体的经济效益是不行的，还必须包括对社会的贡献。对盈利企业可用实现利税来衡量，但对一些主要体现为社会效益的企业讲，则无法适用。故为此设计的社会贡献率、社会积累率可兼顾反映企业经济效益和社会效益两个方面对国家、社会的贡献情况。 2.5综合财务能力分析。 综合财务能力分析是根据企业财务状况和经营情况总体变化的性质、趋势进行的分析。 前述指标多从一个侧面反映企业的财务状况，有一定的片面性和局限性，必须把它们综合在一起，进行系统分析。其指标有杜邦模型中的权益报酬率和计分综合分析法的实际得分值。 财务报告分析论文:分析性程序检查虚假财务报告论文 编者按：本文主要从深入了解客户经营现状，发现舞弊征兆；执行分析性程序进行论述。其中，主要包括：任何企业在虚假财务报告之前总是有些迹象或征兆的、年初的资金加上本期融资所增加的额外资金与本期的投资活动相匹配、任何严重的财务报告舞弊，都可能使企业的财务结构出现异常的状态、报表的主要项目及前后各期发生异常、上市公司财务报告的主要项目金额会由于经营业务的影响而在不同会计期间发生变动、报表反映的主要财务指标严重不合理、会计报表反映的会计利润与现金流量表反映的现金流量严重不平衡、非经常性损益占利润总额的比重较大、不良资产数额较大，资产质量低下、会计利润与应纳税所得额差距过大、期后事项异常，出现经常性的第四季度调整等，具体请详见。 摘要：虚假财务报告的审查实际上是审计的一种特殊审计程序与方法。审查过程中所运用的具体方法也于一般的审计方法相类似，查询法，审阅法，核对法，调解法，盘存法，估计法，分析法等，只是在使用过程中侧重点不同，效果不同，因为他们服务的目标不同，下面主要针对虚假财务报告审计的特殊性，来探讨一些笔者认为重要的审查方法。 一、深入了解客户经营现状，发现舞弊征兆 任何企业在虚假财务报告之前总是有些迹象或征兆的，在审计职业界通常将这些征兆称为“红旗”或“警讯”，原国际六大会计师事务所之一的普华永道国际公司列举了比较重要的几方面，提醒审计人员注意，主要包括：资金短缺已影响营运周转；融资能力（包括借款和增资）下降，资金来源只能靠盈余；发展中或竞争中企业对资金有大量的需求；现有借款和和流动比率，额外借款和偿还时间的规定缺乏弹性；为维持现有的债务需要，必须获得额外的担保品；主要客户经济困难，造成坏账的可能性加大；成本增长超过收入的增长，或者受到严重市场竞争威胁；订单减少，生产压缩，预示着未来收入的下降；盈余的质量下降，不合理的变更会计政策；夕阳工业濒临倒闭的企业；对单一或少数产品，对客户或交易过分依赖；管理阶层或主管有被严格要求达成预算目标的倾向；管理阶层或主管有前科纪录，或者没有正当的理由更换审计师。 以上这些迹象都是可以通过分析发现的，一旦发现这些情况，即应予以关注，另外，在我国，如果上市公司的资本运作和关联交易频繁，业绩和股价波动异常，或者是新上市的公司，其财务报告虚假的可能性就很大。 我国通过大量的统计研究，也总结出了极有可能采取造假的公司的特征。主要形式有：前两年连续亏损，今年经营业绩没有得到根本改善的公司；前两年平均净资产报酬率达到10%，今年行业不景气的公司；资本运作和关联交易频繁的上市公司；业绩和股价波动厉害的上市公司；全行业亏损或行业过度竞争的上市公司。 二、执行分析性程序 一个健康、真实的企业，经过一年的融资，投资和经营活动，从年初的状态转换为年末状态，各项财务指标之间总是存在着一系列的平衡。年初的资金加上本期融资所增加的额外资金与本期的投资活动相匹配，本期的投资加上年初的资产总是与本期的经营活动相适应，按照财务学的观点，企业的各项财务指标之间存在钩稽关系，如果这种惯常的钩稽，均衡关系被打破。大量研究证实，分析性程序是一种应用十分广泛而且极为有效的审计方法，尤其在发现和检查财务报告舞弊方面的作用相当明显。 任何严重的财务报告舞弊，都可能使企业的财务结构出现异常的状态。归纳起来，虚假财务报告通常具有以下八个主要特征： 1.报表的主要项目及前后各期发生异常 上市公司财务报告的主要项目金额会由于经营业务的影响而在不同会计期间发生变动。真实的财务报告主要项目金额的变动一般表现为有规律的正常变动，而且上市公司能就变动原因做出合理的解释，而虚假财务报告项目金额变动较大，且对这种异常变动上市公司很难做出合理的解释。 2.报表反映的主要财务指标严重不合理 上市公司的主要财务指标包括流动比率、速动比率、资产负债率、投资报酬率、存货周转率、每股收益率等。在审计中应根据所审计的财务报告计算出主要财务指标并判断其合理性，判断其是否合理的标准包括经验数据、上年同期数据、历史最好水平、同行业平均水平等。如果计算出的财务指标与上述指标存在较大差异，这表明财务报告存在问题。 3.会计报表反映的会计利润与现金流量表反映的现金流量严重不平衡 某些上市公司为达到粉饰经营业绩的目的，往往采用资产装潢、股权置换、内部关联交易、债务重组、非货币交易等手段，增加账面利润。由于上述措施一般不会增加公司的现金流入，反而可能会因利润的增加多交所得税而增加现金的流出，结果必然导致财务报告反映的会计利润与现金流量表反映的现金流量出现严重的不平衡。如果出现这种情况，就表明该上市公司存在对财务报告进行造假的可能。 4.非经常性损益占利润总额的比重较大 一些上市公司在经营业绩滑坡的情况下，往往利用资产置换、股权置换、内部关联交易、债务重组、非货币交易等手段、来增加非经常性利润。以此来粉饰财务报告，审计人员在审计财务报告时，若发现非经营性损益占利润总额的比重较大，就该注意该报表的真实性。 5.不良资产数额较大，资产质量低下 由于虚构收入等原因，上市公司账面会有许多不良资产。如子公司亏损或业绩平平，在建工程一直挂在帐上。一些租赁、承包、托管的背后往往是这个子公司或分公司根本就不存在，如投资是否存在，是否应该计提长期投资减值准备。 6.会计利润与应纳税所得额差距过大 若一家上市公司的应缴税金数额特别大，则欠税很可能是虚构的，其造假手法就是虚开发票。根据会计公式计算的应缴税金期末余额，与公司的实际期末欠缴税额相比较，若两者相差较大，则公司造假确定无疑，反之，其收入和利润都可能是虚构的。需要说明的是，只要税法允许，上市公司对财务会计实行不同的会计政策是合理的，但是，财务会计与税务会计之间的关系在一定时期内要保持连续性，除非税务准则发生显著的变化。 7.期后事项异常，出现经常性的第四季度调整 期后事项包括资产负债表日至审计报告日，以及审计报告日至会计报表公布日这两个时间段所有财务报表产生重大影响的事项。事实上公司往往在资产负债表日前后调整损益，美化财务状况。 综上所述，虚假财务报告不仅严重制约了企业的正常发展，而且也严重阻碍了社会主义市场经济的健康发展。而虚假财务报告产生有着深刻的经济根源和社会根源，要有效的防范其产生，需要社会各界加强会计法规和会计法律制度的建设，从根本上杜绝虚假财务报告的产生的根源，为企业，国家的和谐发展创造一个良好的环境。 财务报告分析论文:鉴国外发达国家经验分析我国上市企业财务报告舞弊论文 [摘要]财务报告舞弊是一个具有300多年历史，并一直令会计界头痛的问题。如何对财务报告舞弊行为进行有效治理，这不仅是理论研究者和会计实务人员探讨的课题，更是广大财务报告使用者共同关注的焦点。有鉴于此，本文运用财务报告舞弊的相关理论，在对财务报告舞弊的典型案例综合分析的基础上，分别就上市公司内部治理结构的完善和上市公司外部监督体系的构建这两大层面，对防治企业财务报告舞弊进行了有益的社会思考。 [关键词]财务报告舞弊典型案例研究分析 一、国内外财务报告舞弊的典型案例及其分析 进入20世纪90年代以来，财务报告舞弊事件频发，这种不法经济行为掩盖了企业财务的真相，导致投资者决策错误并使资本市场陷入困境。为更好地理解财务报告舞弊的相关理论，本文拟对国内外财务报告舞弊的典型案例进行实证分析。 1.美国安然财务报告舞弊案及其分析 (1)安然财务报告舞弊案概述 美国典型的财务报告舞弊案，当首推美国能源巨头安然公司在20世纪初的轰然陨落。安然公司营运的天然气与石油曾占全美市场的20%，经营业务覆盖全球40多个国家和地区，营业收入突破1000亿美元，并因此成为全世界最大的能源交易商，位居《财富》杂志“美国500强”第七位，成为华尔街财务分析师力荐的蓝筹股。 然而,随着安然公司在2001年10月16日第三季度亏损6.18亿美元及其在1997年到2000年间由关联交易共虚报了5.52亿的盈利这一系列内幕消息的公布,安然股东财富瞬间蒸发,流通市值由颠峰的680亿美元跌至不足2亿美元,下跌了99.92%。安然大厦的崩塌给全球证券市场、注册会计师行业的震撼,不亚于“9·11”事件对世界经济的影响。 (2)安然财务报告舞弊案的综合分析 ①安然财务报告舞弊手法主要是以虚假手段高估资产、高估利润、隐瞒负债。首先，安然公司设立了大约3000家关联企业来进行“对倒”交易，这样做的目的既可以使公司进行大量的表外融资，以提高信用等级；又可以虚构交易规模，编造会计利润。其次，安然策划不具经济实质的对冲交易以掩盖投资损失；空挂应收票据以虚增资产和股东权益。2001年11月，安然公司在向美国证券交易管理委员会提交的重新编制的1997年至2001年第二季度的财务报告中，就公开承认该期间曾高估利润5.9亿美元，隐瞒负债6.28亿美元。 ②按照财务报告舞弊动因的理论分析，安然舞弊案的发生囊括了四因素理论中的所有因素。 首先，安然的管理层具备贪婪和需求的两大要素。安然的管理层想把安然构建成为美国、乃至世界的第一大公司，为实现这一目标，安然实施了“从美国到印度、从能源管道到宽带网络”的疯狂扩张政策。但这种盲目扩张并未成功，当关管理层无法实现许诺的发展速度时，就开始寻求“第二条道路”——人工增长法，即通过秘密交易和“创造性”的会计方法来粉饰业绩，以便继续博取投资者的青睐。而另一方面，为了保住自己的分红，安然管理层毫无羞耻感地“盗取”公司员工和广大投资者的财富。这样，亏空黑洞越来越大，在承认了12亿美元的虚假利润后，安然又挣扎了大约六个星期，终于宣告破产。 其次，安然的保密措施在为其财务报告的舞弊行为提供契机的同时，也能有效地防止外人揭穿和披露舞弊行为的可能。就连为安然欢呼的人也承认:没有人能搞得清安然的钱到底是怎么挣的！其原因在于安然一方面以“防范竞争对手”为由，以商业秘密名义把收入或利润的细节保护起来;而另一方面他们提供的财务数据又通常过于繁琐和混乱不清，连为标准普尔公司这样的债务评级公司负责财务分析的专业人员，都无法弄清这些数据的来由。不管是极力推荐安然的卖方分析师，还是想证明安然不值得投资的买方分析师，都无法打开安然这只黑盒。” 2.中国德隆财务报告舞弊案及其分析 (1)德隆财务报告舞弊案概述 1986年乌鲁木齐市新产品技术开发部和天山商贸公司先后成立，从事彩相冲扩、服装批发、食品加工、计算机销售等业务，这也是德隆的前身。1992年新疆德隆实业公司注册成立，注册资本人民币800万元；并成立新疆德隆房地产公司，开始进入娱乐、餐饮和房地产投资领域。1994年新疆德隆农牧业有限责任公司成立，注册资本人民币1亿元，在新疆进行农牧业开发。1995年新疆德隆国际实业总公司成立，注册资本人民币2亿元；设立北美联络处，拓展国外业务。1996年受让新疆屯河法人股，组建新疆屯河集团。1997年受让沈阳合金法人股，进入家用户外维护设备、电动工具制造领域;受让湘火炬法人股，进入汽车零部件制造领域。1998年新疆德隆国际实业总公司改制为新疆德隆(集团)有限责任公司；并成立中国民族旅行有限公司，进入旅游业。1999年成立了北京喜洋洋文化发展有限公司和北京国武体育交流有限责任公司，进入文体产业。2000年在上海浦东注册成立德隆国际投资控股有限公司，注册资本人民币2亿元，控股新疆德隆集团和新疆屯河集团；同年8月，更名为德隆国际战略投资有限公司；同年10月，注册资本增至5亿元人民币。2001年成立德隆国际战略投资有限公司党委。2002年德隆大厦落成并投入使用。 可见，德隆的发展历程非常神速,然而在2004年4月14日,对于风光的德隆来说是个黑色的日子,德隆系旗下的“三驾马车”:湘火炬、新疆屯河、合金投资第一次集体“跌停”。这不仅反映了市场对德隆的信心丧失，也增加了市场流传的德隆资金链断裂的真实性。德隆王朝的瓦解在2004年成为了一个不争的事实。 (2)德隆财务报告舞弊案的综合分析 ①德隆财务报告舞弊的主要手法是通过财务报表造假、关联担保和关联交易等方式骗取银行巨额贷款、挪用上市公司现金。a.财务报表造假。德隆财技高明是大家公认的,只需在一夜之间弄来几亿到上市公司账上去,或者更简单的方法,只需通过关联的金融机构(如南昌市商业银行,昆明市商业银行)出示一下存单。b.关联担保和关联交易。从当前上市公告的数据来看，合金投资为苏州太湖担保贷款9959万元,为星浩特担保4500万元的贷款，为苏州美瑞担保1.38亿元的贷款,然而,苏州太湖委托德恒证券理财8000万,星浩特委托德恒证券理财6400万,苏州美瑞委托恒信证券国债投资7000万元，除了与美资合作的苏州美瑞外，委托德隆旗下金融机构理财的数目都大致与担保借贷的数目相同。在这一过程中，银行的2亿多资金就合法的成了德隆炒股的资金。 ②德隆财务报告舞弊的动因主要有激进目标和盲目扩张与业绩的失衡、上市保壳、圈钱谋私利等。首先，从目标定位来看，德隆与前述发达国家的两个案例相似，其一直遵循着的理念是产业整合做成行业老大，而且只涉足传统产业。从德隆发展及扩张的过程中，企业战略政策过于激进，上市公司激进的目标在无法实现时必然会成为上市公司操纵财务报告、粉饰财务指标的导火索。其次，为上市保壳，进而圈钱谋私利，粉饰财务指标、操纵会计信息就成为了德隆的重要事务。 二、防治财务报告舞弊的对策办法 从上述发达国家与我国的两个典型案例可以看出，美国安然案属于在资本和金融市场高度发达、各项机制相对健全国家的典型案例，其舞弊手法是高明而隐蔽的；而我国的德隆舞弊案则属于高技术含量的舞弊犯罪，其舞弊手法除了造假外，还广泛运用了关联企业和关联担保、关联交易等复杂方式。但无论是哪一类型，也无论其手法高明与否，都与公司内部治理结构的不完善和外部监督体系的不完备密切相关。因此，防治财务报告舞弊的良方，无疑当从公司内部治理结构的完善和外部监督体系的构建这两方面来共同思考。 1.进一步完善上市公司的内部治理结构 (1)加强对大股东的控制 虽然我国正在推行的股权分置改革能够有效的解决流通股和非流通股所带来的弊端，但由于我国特殊的国情，在我国上市公司中大股东“一股独大”的状况在短期内不可能很快就得以解决，即使在股权分置改革完成后，大股东问题仍会存在。为此必须采取有效的措施控制大股东权力行使，避免出现通过财务报告舞弊而牟利的现象发生。一般来说，对大股东控制可以采用以下两种途径进行： ①权力制衡。由于大股东控制的根源在于大股东对公司具有控制权，那么解决这个问题的直接方法就是分散公司的控制权，使股东的股权结构类似,形成相互制衡的机制。比如股改后进行国有股减持，当然这一办法比较直接，需要充分的研究。考虑目前我国上市公司的现状，作为过度的办法，也可以建立中小股东表决权的信托制度。因为当前我国大量的中小股东由于势单力薄,加上受业务素质和技术条件等的限制很难做出有影响的决策,因此往往只有名义上的发言权，使得股东大会被大股东所操纵,对董事会的监督作用也无从实现。而表决权信托制度可以将为数众多的中小股东的表决权集中起来,使他们作为个人在股东大会原本微弱甚至可以忽略不计的声音变的有分量,从而达到影响公司决策的目的,在一定程度上克服大股东及其管理层的投机行为。 ②对大股东的行为进行控制。当前我国证券监管部门对大股东及其管理层的行为也采取了一些控制措施，比如证监会和国务院国有资产监督管理委员会在2003年8月联合了56号文件对上市公司对外担保行为进行了限制。但这方面的规定太少而且层次有限，还没有调动起广大中小股东维权的积极性。因此一方面证监会及其有关部门针对上市公司普遍存在且较典型的侵犯相关利益者的大股东和管理层行为进行明令禁止，对违反者给以严肃处罚外；另一方面对其他一些存在但不普遍的大股东及其管理层侵权行为应有关通告予以明示。 (2)进一步完善独立董事制度 当前我国上市公司虽然引进了独立董事制度，但独立董事的作用并未得到有效发挥，为使独立董事发挥应有的作用，应该做好如下几个方面的工作： ①完善独立董事的选聘机制。目前上市公司独立董事独立性不强，与其选聘机制有关，因此可考虑：在股改完成后及国有股减持前，可以由大股东提出独立董事候选人名单，但在股东大会表决时，提名的大股东应该回避；在股票全流通及国有股减持后，可以借鉴外国经验由专门委员会提出独立董事候选人，再由股东大会表决通过。 ②建立有效的独立董事激励约束机制，充分调动独立董事的积极性。有效的独立董事激励约束机制应在公司治理的基础上，将权力、责任和利益有机结合，建立有效的报酬机制和声誉机制。具体而言，即：一方面，应对独立董事的报酬实行固定报酬加延期支付部分，支付主体应改为证监会或独立董事协会，并由支付主体向上市公司收取管理费，这样既提升了独立董事的独立性，又由于延期支付收益与独立董事工作的业绩密切相关，促使独立董事更加关注公司的长远利益。另一方面，还应注重独立董事的声誉机制的建设，通过对独立董事的工作业绩及时予以披露和宣传，从精神上满足独立董事的需要更能有效激励独立董事。 (3)加强和改进监事会在公司中的地位和作用 由于诸多因素，监事会并没在公司的治理结构中发挥应有的作用，因此需完善监事会组织结构，增强监事会的独立性。进行监事会人员构成改造，改变监事会成员的产生办法，降低大股东或控股股东代表在监事会上的席位，增加其他相关利益者代表在监事会中的席位，同时监事候选人应具备相关专业知识和监督能力，使监事会的作用得到真正的发挥。 2.构建上市公司外部监督体系 (1)完善会计准则和会计制度 会计准则和会计制度是各方博弈的结果，为了达成一致，留有较多的选择空间，这也为财务报告舞弊埋下了伏笔。公司管理当局往往会利用会计准则和会计制度的漏洞进行舞弊，所以加强对会计准则和会计制度自身建设，建立高质量的会计准则和制度就成了当务之急。 ①将提高会计信息的可靠性作为调整会计准则和会计制度的基本原则。众所周知，可靠性和相关性是会计信息的两个重要的质量特征，这两个质量特征到底谁应该居于主体地位还一直存在争议。但正如我国著名会计学者葛家澎所指出的：我们绝不能反对相关性的重要性，会计信息应当具有相关性，但相关性要有可靠性来落实。如果相关的信息不可靠，等于不相关。强调相关性不能牺牲可靠性，不可靠的信息只能误导使用者。特别是就我国的现实情况来看，会计信息失真的现象比较严重，如果过分强调会计信息的相关性，则可能加重财务报告舞弊，因此，当前应该以会计信息的可靠性为重。 ②进一步完善会计准则和会计制度的制定，使之更加严谨。首先，尽量使会计准则和会计制度具有可操作性和客观性，减少会计准则中的模糊性语言和概念，减少准则中可供选择的会计政策，缩小会计政策选择的空间范围；其次，在制定新的会计准则时，应做好调查研究，不要照搬国外现成经验，使制定的会计准则符合中国实际。 ③建立会计准则和会计制度评估制度。美国在1997年公开对已经颁布并生效的会计准则进行了评估，因此，在借鉴国外经验的基础上中国也应该建立会计准则和会计制度的评估制度，建议财政部相关部门会同各方面专家尽早制订出我国的会计准则和会计制度的评估制度，定期对已颁布生效的准则和制度进行评估。对那些已经不适应现实情况质量较低的准则和制度应重点关注，集中有关的人力物力优先修订。 (2)完善政府监管 ①进行监管政策的市场化改革，消除诱发财务报告舞弊的政策因素。在比较成熟的证券市场中，企业上市与退市取决于股票市场的供求关系，企业的发展前景和盈利能力，投资者偏好等因素，政府更多的是充当服务与裁判角色，维护交易的诚信、公平、公正、公开。 ②加大对舞弊公司的处罚力度。公司的会计行为是受自身利益和外部环境约束的综合结果，如果违规的会计行为没有受到处罚，公司在利益驱使下就会倾向于选择违规行为；若加大对财务报告舞弊行为的惩罚力度，就能产生威慑作用。 ③理顺监管体制，提高监管人员素质。当前能对我国上市公司进行监管的机关有中国证券监督管理委员会、财政部和审计署等，虽然各部门间经常进行沟通和协调，但还是存在“政出多门”的现象，因此有必要理顺监管体制。同时证券监管机构也要加强监管队伍建设，增加监管专业人员，提高监管人员的专业技术水平，使其能够及时发现上市公司财务报告中存在的舞弊问题。 (3)提高注册会计师审计质量 注册会计师对公司提供的会计信息起到质量把关的作用，在目前的制度安排下，其出具的审计报告是对上市公司会计信息质量的直接评判。因此注册会计师执业质量的好坏直接关系到上市公司向证券市场上提供的会计信息质量的高低，如若注册会计师未尽到应有的职业勤勉，就很难保证上市公司提供会计信息的质量。为此必须加强对注册会计师及其行业的监管，提高注册会计师的审计质量。 财务报告分析论文:我国政府财务报告策略分析 近年来，我国财政体制发生了较大变化，为了适应市场经济的发展需要，财政部门开始循序渐进的建立公共财政体制。在公共财政体制下，要保证财政资金使用的有效性和财政管理的公开、公正、透明，考察部门预算的合理性及其执行效果，考察政府采购成本的公允性，对财政资金的使用实施有效的监控等，都需要相应的政府会计信息作支撑。与此同时，政府出于向纳税人、国债购买者和投资者等政府资金的提供者提供有用信息的需要（如纳税人对于政府资产管理的关注，国债购买者和投资者对于政府债务结构和偿债能力的关注等），出于监控财政资金的使用和加强政府自身资产和负债管理的需要，我国有必要建立相应的政府会计核算标准和财务报告制度。 政府绩效评价制度的建设离不开政府财务报告的改进 随着我国新一届政府开始推行问责制和公共财政体制要求对财政资金的使用进行追踪问效，我国财政部门以及其他有关部门都在逐步建立起政府的绩效评价体系，以对政府部门及官员进行有效的制约和监督。 在政府绩效评价体系的建设过程中，政府绩效评价标准的设计固然重要，但是为政府绩效评价提供数据的政府会计信息和其他有关信息则更加重要。从这个角度讲，要建立起科学、合理的政府绩效评价体系，离不开政府会计的改革和政府财务报告所提供的信息。比如，如果要评价财政项目的有效性，就必须依赖于政府会计提供有关项目成本的信息和由项目所形成资产的信息如果要评价某一政府或者部门的工作业绩和可持续发展能力，就需要依赖于政府财务报告中所包括的营运绩效表和资产负债表所提供的有关收入、费用、资产、负债信息等。 改进政府财务报告是加强社会监督的需要 人民群众和社会舆论对于政府财务状况、运营绩效和现金流量信息也日益关注，希望能够获得更多的知情权，从而对政府无形中形成了一个强大的社会监督网。政府要提高自身的透明度，解脱其公共受托责任，满足社会监督的需要，也必须建立起一套完整的政府会计标准和政府财务报告制度。 结束语 政府财务报告是政府会计的“产品”，它向社会公众提供有助于分析和评价政府的受托业绩及受托责任履行情况的财务信息，信息使用者可以据此做出相关决策。政府财务报告在政府与社会公众之间架起一座重要的信息沟通桥梁，发挥着不容忽视的作用。迄今为止，我国尚未实行政府财务报告制度，政府财务信息只是散见于政府预算执行情况报告或称政府财政报告、国民经济和社会发展计划执行情况报告以及政府工作报告等政府报告中。我国在政府财务报告的构建方面，尚处于刚刚起步阶段，还有许多需要完善的地方。因此，对于政府财务报告的研究有十分重要的理论与现实意义。 财务报告分析论文:企业财务报告分析论文 一、现行企业财务报告存在的问题 会计一般原则中的客观性，要求“会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果”。但在市场需求不断变化的情况下，企业财务报告未能跟上时代的步伐，其披露的会计信息存在着许多问题和不足，正在逐步失去其相关性。 （一）财务报告信息含量不够完整 首先，完整性缺乏是现行财务会计模式的固有弊病。以交易为基础的现行财务会计模式势必会对某些与交易无联系但却十分重要的期间价值变化不反映。可能最直接的影响就是导致企业对经营业绩的反映和控制难以令人满意。例如企业经营过程之中造就的竞争优势，因为不与企业的交易活动直接相关，因此在财务报表上得不到反映，但是这类事项或情况却对企业日后的经营业绩意义深远。 其次，现行财务报告的不完整性还在于它实际上是一种通用格式的报表，它提供给不同使用者以相同的会计信息，并将不同企业的财务报表予以程式化。然而，随着新环境下财务分析职业的兴起，市场和会计信息使用者正在呼唤通用格式财务报表以外的、有利于特殊信息需要的“专用”财务报表。且由于使用者的目的和方法不同、被估价的资产不同、报告公司的环境不同、使用者的信息偏好不同，所以使用者具有不同的信息需求。而程式化的通用格式的报表，实在难以满足上述需求。 再次，现行财务报告的核心是企业的有形资产，而对企业内生的人力资源状况和各种软资产如商誉、知识产权、企业文化等未能得到真实而公允的反映，一些对企业履行社会责任的信息也在财务报告中长期被忽视。在知识经济时代，这些软资产才是企业未来现金流量和市场价值的动力所在，其重要性日益凸现。据统计，1995年美国很多企业的无形资产在总资产中所占比例高达60%，特别是根据1997年中国品牌价值报告，世界第一品牌可口可乐的品牌价值高达479.78亿美元，中国第一品牌红塔山的品牌价值也达353亿元人民币。由此可见，在一些高技术企业和大型企业中，无形资产在总资产中所占比重及所起的作用已不容忽视。然而传统的财务报告对此却无法充分反映，以至于导致当今类似英特尔、微软之类的股票上市后，其市场价值通常比账面价值要高出3—8倍，从而不能有效满足信息使用者基于无形资产的决策需求。 （二）财务报告信息反映不够准确 不可否认，在会计确认和会计计量中，估计和判断客观存在，“不确定性”贯穿着整个会计处理过程。事实上，只要现行财务会计模式确认以权责发生制为主，那么财务会计处理过程之中的估计和判断就不可避免。例如，坏账准备的计提，固定资产折旧的年限和残值确定，无形资产经济寿命认定，职工退休金和递延所得税等。这些都会影响到会计信息的准确性。再有，在会计处理过程中，不可掩盖地存在以下几种现象： 1重法律形式而轻经济实质。要使会计资料反映如实，那就必须根据其经济实质，而不是依据法律形式进行反映和核算。因此，当经济实质和法律形式发生背离时，会计核算应根据经济实质进行会计处理。尽管现代财务会计模式中不乏“实质重于形式”原则运用的典型例子，但不可否认的是“法律形式”取代“经济实质”在会计处理中很有市场。例如，按现行财务会计理论，资产被定义为未来的经济利益，但是，究竟有多少资产是按照现值去计量？有多少历史成本属性对资产计量的结果与经济事实相符？再如，在进行有退款权的产品销售处理时，会计人员往往在交易发生时就完全确认为收入，但经济事实却是与该商品相联系的风险并未完全转移或排除。 2重成本而轻价值。成本、价格和价值是经济学中的三个重要概念，但具体到会计核算，要真正理解它们之间的转化关系却并不容易。譬如，对特定的会计主体而言，若以一定价格购进一台固定资产，当固定资产安装完毕并投入使用后，原来支付的价格就体现为固定资产成本的一部分，在会计学之中，这时价格就转化为成本。成本在很大程度上仅仅代表资产的存量特征，价值则代表了资产的流量特征，现行财务会计模式重成本轻价值的原因主要是考虑到财务报告所提供的信息的可靠性。近些年来会计学者提倡重价值却是站在提高财务报告信息的相关性立场或角度上的。因此，现行财务报告重成本轻价值是不适宜的。 3重利润核算而轻现金流量。现行财务报告力争体现资产负债观，而非收入费用观，但在财务报告中却并末始终如一地贯彻这一思想。例如：过分注重盈利的核算；过分强求收入、费用的配比而忽视资产计价；过分注意最终的利润数据。而对代表企业实际支付能力的现金流量状况长期忽视。但是，会计信息使用者所关心的是企业现金流入、流出的时间，金额以及概率分布的信息。因为这些信息有助于评估企业支付股利的能力、偿债能力，并通过分析企业盈利数字和现金净流量的差异来调整投资策略。 （三）财务报告信息披露不够及时 1重定期报告轻实时披露。信息的最大特点在于时效性。随着竞争的加剧；科技的进步和金融工具的日新月异，经济环境发生了急剧变化，企业的经营类型和经营风险、财务风险会随时转换。会计信息使用者要求会计能够提供“实时”信息。为了向企业的投资者、债权人以及管理者提供企业的经营情况，现行财务报告采取了定期报告的制度。然而，现行财务报告的披露无法达到会计信息质量的及时性要求，披露的周期、时限过长，会计信息的不确定性大大增加，过时的信息往往无助于决策甚至有害于决策。英国巴林银行倒闭一案就是最好例证。因此，满足用户信息需求，提供更短期间的财务报告就成为会计信息使用者的共同心愿。 2重历史经济活动记录而轻对未来经济活动的及时预测。现行财务报告模式下的财务报表基本上是一张历史会计数据的汇总表。会计要素的定义应该包含现在和未来这两个时间点的交易和事项，事实却并非如此。在经济环境变化不显著的情况下，我们可以用反映企业过去经营结果财务报告及其因果联系去推测企业的未来，但在经济环境剧烈变化的条件下，不可能直接用过去的财务报告去及时推测企业未来，这就导致财务报告的相关性大大降低。 （四）财务报告项目结构不甚合理财务报表结构不合理主要体现在损益表上： 第一、损益表中未列出销货退回、折让和折扣。而销货退回、折让金额的多少可以反映客户对企业商品质量、规格的满意情况。由于未列出它们，管理者不能从表中了解客户对企业商品的评价。未列出销售折扣额，管理者就难以知道企业为扩大销售和减少坏账风险所用经营策略的实施情况。第二、未将非常损益与正常损益分开。非常损益是指非管理当局所能控制的损益项目，其性质特殊、具有偶发性，表内的营业外收支包含较广，非常损益仅仅是其中一部分。由于未将非常损益与正常损益分开，这就使人们对企业财务成果难以分清哪些是经营决策的结果，哪些不是企业所能控制情况下非经常发生的结果。从而不利对企业绩效进行正确评价和对现金流量作出正确预测。第三、缺乏极为重要的每股盈余项目。第四、将投资收益单列一项缺乏一定逻辑性。 此外，附注内容简单粗糙，财务情况说明书形式单一，缺失重要信息披露等等，也是现行企业财务报告中存在的问题。 2、解决现行企业财务报告存在问题的对策 社会经济环境和会计信息使用需求的变化是推动会计发展的两大动力。随着我国现代企业制度改革的不断深化，为企业内外会计信息使用者提供决策有用的信息已摆在重要位置。为提高会计信息质量，更好地为会计信息使用者服务，对现行企业财务报告存在的问题进行改进已势在必行。笔者认为，现行企业财务报告的改进可以从以下几方面考虑： （一）扩展信息披露范围，适当增加报表附注内容。 按照财务报告的充分揭示原则，凡是为达到公正表达企业经济事项所必要的信息均应完整提供，并使用户易于理解，亦即财务报告应揭示所有对用户的理解及决策有用的重要信息。因此应在现行财务报告的基础上，结合我国经济发展的实际，适当扩展信息披露的内容。不仅要有财务信息，还要披露非财务信息；不仅要有定量信息，还要披露定性信息；不仅要有确定的信息，还要披露不确定的信息；不仅要有历史信息，还要披露预测信息；不仅要有整体信息，还要披露分部信息。因此，财务报告的内容可从如下几个方面加以改进： 第一、要增加对衍生金融工具所产生的收益和风险信息的揭示，将金融衍生工具纳入表内，充分披露它的价值变动、报酬与风险的转移、潜在风险以及对财务报表的影响，以配合我国资本市场的发展和完善。 第二、要注重知识资本、人力资源、企业文化等软资产信息的披露。 第三、要重视对企业未来价值预测信息的披露。在保持有用历史信息的同时，要披露企业未来价值趋势，诸如企业投资、产品市场占有率、材料成本升降、新产品开发、上市公司提供每股收益的预测数据等。 第四、要重视企业履行社会责任方面信息的披露。如因环境因素而产生的或有负债、治理污染的成本以及其他环境风险损失等影响企业发展的相关信息。 第五、要求上市公司披露股东权益稀释方面的信息。否则公司经营者易通过权益交换方式来降低利息费用，虚增企业利润，可能诱导投资者作出有损经济利益的决策。 第六、增加财务报表附注。与发达国家相比，我国现行财务报告仍停留在以报表为主要内容的阶段。而发达国家会计报表附注长度几乎是报表本身的5倍，因而适当增加报表附注，增加有用信息的披露，是符合国际会计惯例的，也是充分体现会计信息全面性、相关性的有效手段。 （二）制定相应会计准则，创新会计确认、计量标准 随着我国市场经济的发展，经济活动越来越复杂。会计确认和计量必须创新，才能解决内容复杂，而纳入报告进行确认、计量有困难的难题。一是会计确认的范围要扩大，确认的标准要更新。二是计量属性须重新解释。要从广义上理解货币量度，不以货币量度为限，鼓励使用其他量度，作为货币量度的补充。例如：衡量一个企业的竞争能力和发展前景，可以用从以下几方面进行度量：（1）市场占有率可用百分比来量化；（2）顾客满意度可用“很满意”、“满意”、“不满意”等概念量化；（3）企业风险可用概率来量化。可见，会计在计量问题上若不跳出货币度量的框框，就很难在确认和披露上有所改进。三是要适当拓展计量标准的范围。由单一计价模式向多元计价模式转变，由历史成本计量向现行价值计量转变，同时要考虑通货膨胀等因素的影响，来提高会计信息的相关性和可靠性，解决诸如自创商誉等项目如何确认和计量的问题。 （三）缩短报告时间间隔，提高财务报告的及时性 当前，企业面临的现实是产品生命周期不断缩短衍生工具不断涌现，经营活动的不确定性日益显著，会计信息的决策有用期大大缩短。而现行企业财务报告在时效上不能很好地满足报表使用者的需要。因此，首先必须建立一套能提供实时信息的财务报告制度。一方面，定期报告仍要存在，作为财务成果分配的依据；另一方面，编制实时报告作为有效决策的依据。为保证财务报告信息的及时性，我国中期财务报告可借鉴西方国家的一些做法，在时间上采用季报编制形式，在内容上要重点突出，避免“小而全”。随着信息技术的发展和运用，会计数据能通过计算机进行实时的处理与反映，会计人员账务处理一完成，计算机就可以自动生成报表。这就大大缩短了报告输出的时间间隔。其次，必须建立和完善实时财务报告系统。通过互联网企业会计信息已经成为企业与用户沟通的重要手段。网络会计使会计信息无论在形式上，还是内容上都得到了大大拓宽，减少了会计信息产生、传播与利用的时间间隔。我们可要求需要外送财务报告的企业在规定的时间内进入实时财务报告系统，这样不仅给使用者获取企业财务报告更加方便、快捷，而且可以遏制一家企业两套帐甚至多套帐的做法。再有，职能部门可将查处的虚假财务报告问题在网站上公布，能以最快的速度将问题揭露，使会计信息的用户早做防范。 （四）调整财务报表结构，改进财务业绩报表 第一，调整财务报表结构。我们应该继承现行财务报告模式下的核心部分———财务报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表，应将这三张报表结构进行调整，将披露的会计信息划分为核心信息和非核心信息两部分。企业的核心业务，是指正常的或经常的交易或事项。例如，正常或经常性的经营活动以及经常性的非经营利得或损失。而非核心业务是针对于具体的企业来说是非典型的经济业务或偶发性的交易或事项。当然，核心业务和非核心业务的划分是相对的，也是因企业而不同的。将企业的经营业务划分为核心业务和非核心业务，可以力保集中资源向使用者提供最能够反映企业经营趋势的会计信息。 第二，改进财务业绩报表。在改进财务业绩报告时，可以充分借鉴英国、美国和国际会计准则委员会的两张财务业绩报表的观点，即在保留现行利润表的前提下，增加一张与之同等重要的全面收益表，来更有组织地列示那些已经得到确认但直接在资产负债表所有者权益中进行报告的末实现利得项目。这种处理方法有以下优点：一是可以保留使用者熟悉的利润表格式，避免因报告全面收益使现行实务发生太大的改变；二是增加了末实现利得项目对使用者的透明度，有助于提高财务报表的可理解性和公司间报表的可比性；三是全面收益表根据现行利润表和资产负债表加工而成，编制成本可降至最低。在我国推行全面收益表，不仅必要，而且可能，这是因为： 首先，在现阶段推行全面收益表，对于规范上市公司的信息披露，保护广大投资者的合法权益，进而促使资本市场的健康发展，都十分必要。 其次，推行全面收益表有助于解决我国已经出现和未来可能出现的会计难题。我国目前已有不少利得项目绕过利润表直接进入资产负债中所有者权益部分，如外币折算差额、资产评估增值、债务重组利得等。随着我国金融业务的发展，政府部门也在抓紧制定衍生金融工具准则，如果以公允价值作为衍生工具的计量属性，那么就必须解决公允价值变动的确认和报告问题。可行的解决办法还是在现行财务体系中增加全面收益表。 再次，推行全面收益表还是会计国际化的需要。我国已经加入WTO，根据现有WTO协定中的一些基本原则和条款，在“合理、客观、公正”的前提下，我国将逐步开放国内会计市场。另外，国内有些企业不断在国际资本市场上市筹资，他们也要求缩小与国际惯例之间的现实差异，降低公司的筹资成本。 总而言之，现行企业财务报告在新经济条件下受到了诸多冲击，必须改革，但改革中我们一定要坚持效益大于成本的原则，一定要考虑财务会计自身的理论与方法，一定要在会计准则的规范内进行。只有这样，现行企业财务报告的改革才能达到预期目标。 财务报告分析论文:政府财务报告分析论文 1、我国现行政府财务报告存在的问题 我国迄今还没有一份能够集中、全面、完整、系统地反映政府财务受托责任的政府财务报告。政府财务报告不能向公众和监督部门提供更多的政府会计信息，难以集中、全面、完整、系统地考核和评价政府财务受托责任的履行情况，全面解除财务受托责任。尤其是作为反映国家财政情况全貌的预算报告和决算报告，内容量往往只够占用一两个报纸版面。我国现行的政府财务报告信息披露制度方面存在很多问题，主要表现在： 1.政府财务报告内容比较分散 我国的财政总预算会计、行政单位会计和事业单位会计中均规定了相应的一套会计报表，但各会计报表自成体系、分别编报，没有一套能完整集中地反映各级政府的资产、负债和净资产全貌的合并会计报表，使人民代表大会等政府财务报告的主要使用者难以全面、系统地考核和评价政府财务受托责任的履行情况。与此同时，政府也难以向人民代表大会等政府财务报告的主要使用者全面解除财务受托责任。 2.政府财务报告的内容不够完整，披露的信息过于简单 现行财务报告只能反映预算收支执行情况，它只是政府会计的一个侧面，而不能充分反映整个政府和行政事业单位的财务状况，一些资产产权股权、债权、债务的情况没有核算或者核算得比较粗略，即使是收支情况也未能与预算项目协调配合，难以充分反映预算收支的执行结果。 2、改进我国政府财务报告的必要性 1.改进政府财务报告是政府职能转换的需要 我国的改革开放和市场经济发展历程，实际上也是我国政府职能逐步转换的过程。新一届政府提出了“立党为公、执政为民”的执政纲领和建立透明政府、绩效政府的目标。政府职能的转换，体现着以下基本精神： （1）强调政府是人民的政府，政府受人民之托，用人民的资金，来管理国家各项事务包括各项国有资产和财政性资金，向人民提供公共服务。 （2）政府应当为人民当好家，理好财，政府应当接受人民的监督和评价，其中包括对国有资产管理、债务管理和财政性资金管理的监督和评价。 （3）在市场力量逐步增强、法制建设逐步完善和政府职能逐步转换的情况下，人民与政府之间需要真正建构起委托与受托之间的关系，政府负有公共受托责任。 （4）政府的功能将逐步向服务型、管理型、绩效型转换。毫无疑问，实现上述政府职能的转换，建立一个完善的政府信息系统是十分必要的，在整个政府信息系统中，政府会计信息是政府信息系统的有机组成部分，是实现政府职能转换、提高政府透明度的重要一环。政府财务报告关注整个政府的资产负债状况和运营绩效，可以完整反映政府的财务状况、运营情况和现金流量，有助于解脱政府公共受托责任，满足人民群众等利益相关者的信息需要。因此，政府职能的转换要求政府财务报告的改进。 2.改进政府财务报告是公共财政改革的必然要求 近年来，我国财政体制发生了较大变化，为了适应市场经济的发展需要，财政部门开始循序渐进的建立公共财政体制。在公共财政体制下，要保证财政资金使用的有效性和财政管理的公开、公正、透明，考察部门预算的合理性及其执行效果，考察政府采购成本的公允性，对财政资金的使用实施有效的监控等，都需要相应的政府会计信息作支撑。与此同时，政府出于向纳税人、国债购买者和投资者等政府资金的提供者提供有用信息的需要（如纳税人对于政府资产管理的关注，国债购买者和投资者对于政府债务结构和偿债能力的关注等），出于监控财政资金的使用和加强政府自身资产和负债管理的需要，我国有必要建立相应的政府会计核算标准和财务报告制度。 3.政府绩效评价制度的建设离不开政府财务报告的改进 随着我国新一届政府开始推行问责制和公共财政体制要求对财政资金的使用进行追踪问效，我国财政部门以及其他有关部门都在逐步建立起政府的绩效评价体系，以对政府部门及官员进行有效的制约和监督。 在政府绩效评价体系的建设过程中，政府绩效评价标准的设计固然重要，但是为政府绩效评价提供数据的政府会计信息和其他有关信息则更加重要。从这个角度讲，要建立起科学、合理的政府绩效评价体系，离不开政府会计的改革和政府财务报告所提供的信息。比如，如果要评价财政项目的有效性，就必须依赖于政府会计提供有关项目成本的信息和由项目所形成资产的信息如果要评价某一政府或者部门的工作业绩和可持续发展能力，就需要依赖于政府财务报告中所包括的营运绩效表和资产负债表所提供的有关收入、费用、资产、负债信息等。 4.改进政府财务报告是加强社会监督的需要 人民群众和社会舆论对于政府财务状况、运营绩效和现金流量信息也日益关注，希望能够获得更多的知情权，从而对政府无形中形成了一个强大的社会监督网。政府要提高自身的透明度，解脱其公共受托责任，满足社会监督的需要，也必须建立起一套完整的政府会计标准和政府财务报告制度。 3、结束语 政府财务报告是政府会计的“产品”，它向社会公众提供有助于分析和评价政府的受托业绩及受托责任履行情况的财务信息，信息使用者可以据此做出相关决策。政府财务报告在政府与社会公众之间架起一座重要的信息沟通桥梁，发挥着不容忽视的作用。迄今为止，我国尚未实行政府财务报告制度，政府财务信息只是散见于政府预算执行情况报告或称政府财政报告、国民经济和社会发展计划执行情况报告以及政府工作报告等政府报告中。我国在政府财务报告的构建方面，尚处于刚刚起步阶段，还有许多需要完善的地方。因此，对于政府财务报告的研究有十分重要的理论与现实意义。 财务报告分析论文:政府财务报告分析论文 一、我国现行政府财务报告在披露内容上存在的主要问题 我国现行的政府财务报告主要由财政总预算会计报表、行政单位会计报表、事业单位会计报表三大报体系组成。财政总预算会计报表主要由资产负债表、预算执行情况表、预算执行情况说明书及其附表等报表组成；行政单位和事业单位会计报表主要由资产负债表、收入支出表、支出明细表、基本数字表和报表说明书等报表组成。这一政府财务报告体系是在1998年预算会计制度改革后开始实施的，与当时的形势是相适应的，但随着我国公共财政体制的建立和不断完善，以及我国加入世界贸易组组织，这样一套政府财务报告在披露内容上的弊端越来越暴露出来。我认为我国现行的政府财务报告在披露内容上主要存在以下问题： （一）没有全面、完整地反映政府承担的债务情况 反映政府所承担的债务情况的财务报告主要是资产负债表。 目前，我国财政总预算会计的资产负债表反映一级政府承担的债务情况的项目主要有三个：“借入款”项目反映的是按法定程序由中央政府按全国人民代表大会批准的数额举借的国内和国外债务，以及地方政府根据国家法律和国务院特别规定举借的债务；“与上级往来”项目反映的是在预算执行期间本级财政对上级财政形成的债务；“暂存款”项目反映的是在预算执行期间财政对预算单位形成的债务。这样看来，目前政府财务报告披露的政府债务范围过窄，没有披露政府的隐性债务。长期以来，我国着重强调政府财务报告是为政府的预算管理服务的，因而一些与政府的预算收支没有直接关系的重要债务信息被忽视或遗漏，如政府欠发工资、社会保障支出缺口、政府承担的各种借款、国债的未来还本信息负担、国有商业银行的不良资产坏账等，因为它们都不涉及当前的预算支出，对于这些情况，不仅社会公众难以进行监督，财政部门也缺乏准确的了解。 （二）没有真实地反映政府的运营成本和运营绩效 长期以来，我国的预算会计主要以收付实现制作为会计的核算基础，财政总预算会计、行政单位会计、教育等事业单位会计都不进行成本核算，对内不计算成本，对外也不报告成本，因而以收付实现制为基础编制的政府财务报告所披露的信息不能帮助使用者评判政府的运营成本，特别是有关的服务成本，如当前社会普遍关注的高等学校教育成本，目前就众说纷纭，社会公众很难从政府财务报告中得到权威的评判信息。除了没有如实地反映政府的运营成本外，现行的政府财务报告披露的信息也没有如实地反映政府的投入产出情况，不能准确地反映政府的运营绩效和受托责任，如政府对国有资产所有权和收益权的管理这一重要的信息并没有一个完整披露，这和当前我国强调的公共绩效管理理念有较大的差距，不利于公共绩效管理的开展与政府受托责任的强化。 （三）不能如实地提供国库现金管理方面的信息 从2001年起，我国开始推行国库集中收付制度改革，目前，这一改革在全国已基本完成。推行国库集中收付制度改革建立国库单一账户体系后，所有财政性资金的收支活动都纳入国库单一账户体系管理，导致国库现金大大增加，但现行的政府财务报告既没有提供现金流量表，国库对外也没有公布“国库现金日报表”及“国库现金月报表”，这就没有如实地披露政府国库现金管理方面的信息，如国库现金的流入、流出及结存情况，政府对国库现金余额采取了何种运营方式，取得了怎样的运营绩效，制定了什么样的风险控制机制等，社会公众知之甚少。 （四）资产负债表的项目设置不科学 我国政府财务报告中有关报表的项目设置不科学的内容很多，这里笔者重点谈谈资产负债表的项目设置问题。现行预算会计制度规定，财政总预算会计、行政单位会计、事业单位会计按资产+支出=负债+净资产+收入这一会计等式设计资产负债表，其结构为左边为资产部类，包括资产和支出两大类项目，右边为负债部类，包括负债、净资产和收入三大类项目，因而在资产负债表的项目设置上，既设置了资产、负债、净资产三类项目，又增加了收入和支出两类项目，这样的项目设置显然不科学。从国外政府会计的资产负债表和我国企业会计的资产负债表来看，其项目设置均不涉及收入和支出两类项目，因此，我国政府财务报告中的资产负债表在项目设置上既不符合国际惯例，也没有与我国企业会计接轨，同时还与收入支出表中的项目造成毫无意义的重复。 （五）没有包含审计报告，降低了政府财务报告的可信度 长期以来，我国政府的财政支出信息不很透明，预算如何编制、如何执行，财政资金如何使用，产生了什么效益，社会公众对这些不十分了解，尽管每年三月份财政部部长代表政府向全国人民代表大会所作的国家预决算草案的报告向社会公布，但报告过于笼统，缺乏必要的审计监督，不仅社会公众看不懂，专业人士也不一定明白。另外，某些政府部门长期大量违规使用资金，国家审计署近几年每年都审计出高达几十亿甚至上百亿的违规资金，如2005年审计署审计长在向全国人大常委会报告2004年度审计工作报告时，披露了中央部门违规资金高达90亿元。对社会公众而言，不包含审计报告，政府财务报告的可信度就大大降低。 二、我国政府财务报告披露内容的改进 我国政府财务报告披露内容存在的一系列问题，导致我国政府财务报告同其他各国政府财务报告不具有可比性，不能全面、完整系统地反映政府的财务状况，运营业绩及受托责任的履行情况。借鉴西方国家成熟的经验，结合我国的国情，我国政府财务报告的披露内容可以从以下几个方面加以改进。 （一）全面、系统地披露政府的债务 我国政府的债务目前主要包括我国政府向外国政府及国际金融机构借入的债务，国债的未来还本付息负担，国有商业银行的不良资产坏账，社会保障支出缺口，政府担保的各种借款等。这些债务有些已按收付实现制的确认条件，在会计上得到确认，并已在政府财务报告中予以披露，如我国政府向外国政府及国际金融机构借入的债务，而更多的隐性债务在会计上没有得到确认，在政府财务报告中也没有予以披露，如国债的未来还本付息负担，政府担保的各种借款等。从国际经验来看，一些市场经济国家能够在政府财务报告中全面、系统地披露政府所有的债务信息。我国政府财务报告也应改进对政府债务信息的披露，对于符合权责发生制基础下负债的确认条件和计量标准的政府债务，财政总预算会计应按权责发生制的要求进行会计确认、计量，并在资产负债表中有关项目予以披露；对于不符合具体的负债确认条件和计量标准，无法量化的政府隐性债务，应在政府财务报告附注中披露相关信息，以全面、系统地披露政府所有的债务信息。 （二）增加政府运营表、资本性支出表、产出与业绩分析表等报表 从2000年以来，我国逐步开展了财政资金绩效考评工作，但目前的绩效考评主要是为了提高预算管理水平，是为预算管理服务的，如在预算管理中引入了绩效预算的思想，对行政单位、事业单位的项目支出建立了一套较完善的绩效考评制度。但目前我国政府财务报告明显示滞后于财政绩效管理改革，不能真实地提供政府的运营成本和运营绩效这方面的信息，鉴于这种情况，笔者建议借鉴外国的经验，在政府财务报告中增加政府运营表、资本性支出表、产出与业绩分析表等报表，将现行的政府财务报告转变为顺应公共绩效管理潮流的，以披露国家预算执行信息为重点，并能全面地反映政府整体财务状况、运营成本和运营绩效的综合性财务报告。 （三）增加现金流量表 目前，我国学术界正在进行预算会计改革有关问题的探讨，在政府财务报告中是否增加现金流量表意见不一。但笔者认为，我国政府财务报告应增加现金流量表，原因主要有二：第一，在推行国库集中收付制度改革后，国库现金的流入、流出数量及余额大大增加了，为了加强对国库现金的监督管理，政府财务报告必须全面、真实地披露国库现金流入、流出信息及政府对国库现金余额的运营信息。 第二，随着我国政府履行的受托责任越来越广泛，内、外部信息使用者对于政府财务报告信息的需求量越来越大，政府财政年度的现金流量情况是他们进行分析评价和作出各种决策必不可少的信息，特别是今后我国预算会计的核算基础由收付实现制度变为权责发生制后，这方面的信息更为重要。 （四）资产负债的项目列示 资产负债表应是反映政府某一时点静态财务状况的报表，而我国现行的财政总预算会计、行政单位会计、事业单位会计的资产负债表都列示了收入和支出项目，这就说明现行的资产负债表是反映某一会计期间动态财务状况的报表，因此，有必要删去资产负债表中的收入、支出项目，改为按资产=负债+净资产的会计等式设计新的资产负债表，仅列示资产、负债、净资产三类项目。建议在财政总预算会计的资产负债表中，在资产类项目下增加列示政府投资资产、对内贷款、对外贷款等项目，以全面反映一级政府所拥有的资产；在负债类项目下不增加列示国内债务、国外债务、借入转贷资金等项目，以全面反映一级政府所承担的债务；在净资产类项目下增加政府投资基金、政府贷款基金等项目，以全面反映一级政府所拥有的资资产。 （五）在政府财务报告中增加审计报告 政府财务报告必须接受客观、公正的审计，只有在此基础上对政府财务报告进行分析才具有现实意义。从理论上讲，政府行政当局编制政府财务报告、社会公众、立法机构等使用政府财务报告，由于使用政府财务报告的立场与提供政府财务报告的立场不一致，政府行政当局提供的政府财务报告内容的真实性和可靠性就会受到使用者的怀虑，这就要求政府审计机关或其他社会审计机构以其公正、中立的身份通过对政府财务报告进行审计，提供客观、公正的鉴证报告，使政府财务报告取信于使用者，以解除其受托责任。因此，我国可以借鉴国外的经验，在政府财务报告中增加审计报告，借以保证政府财务报告披露内容的真实性和可靠性。 摘要政府财务报告是政府部门及其附属机构向国家权力机关、决策机构、资源提供者、社会公众及其他利益相关者提供真实、可靠、有用财务信息的书面文件。我国现行的政府财务报告在其披露内容上不符合社会主义市场经济体制下公共财政的基本要求，存在许多问题，迫切需要改进。 关键词政府财务报告问题改进 政府财务报告是政府部门及其附属机构向国家权力机关、决策机构、资源提供者、社会公众及其他利益相关者提供真实、可靠、有用财务信息的书面文件。从内容上来说，政府财务报告所披露的信息必须全面、真实、可靠、透明，能够充分反映政府的财务状况、运营绩效及受托责任的履行情况，使政府财务报告既能够为国家权力机关、政府决策机构宏观决策服务，又能够为政府管理服务，同时还能够充分满足社会公众对政府财务报告的信息需求。目前，美国、澳大利亚等西方国家都在不断地丰富、完善政府财务报告的披露内容，而我国现行的政府财务报告从其披露内容上来看不仅与美国等西方国家相差甚远，而且也不符合我国社会主义市场经济体制下公共财政的基本要求，存在许多问题，迫切需要改进。 财务报告分析论文:财务报告研究分析论文 [摘要]财务报告舞弊是一个具有300多年历史，并一直令会计界头痛的问题。如何对财务报告舞弊行为进行有效治理，这不仅是理论研究者和会计实务人员探讨的课题，更是广大财务报告使用者共同关注的焦点。有鉴于此，本文运用财务报告舞弊的相关理论，在对财务报告舞弊的典型案例综合分析的基础上，分别就上市公司内部治理结构的完善和上市公司外部监督体系的构建这两大层面，对防治企业财务报告舞弊进行了有益的社会思考。 [关键词]财务报告舞弊典型案例研究分析 一、国内外财务报告舞弊的典型案例及其分析 进入20世纪90年代以来，财务报告舞弊事件频发，这种不法经济行为掩盖了企业财务的真相，导致投资者决策错误并使资本市场陷入困境。为更好地理解财务报告舞弊的相关理论，本文拟对国内外财务报告舞弊的典型案例进行实证分析。 1.美国安然财务报告舞弊案及其分析 (1)安然财务报告舞弊案概述 美国典型的财务报告舞弊案，当首推美国能源巨头安然公司在20世纪初的轰然陨落。安然公司营运的天然气与石油曾占全美市场的20%，经营业务覆盖全球40多个国家和地区，营业收入突破1000亿美元，并因此成为全世界最大的能源交易商，位居《财富》杂志“美国500强”第七位，成为华尔街财务分析师力荐的蓝筹股。 然而,随着安然公司在2001年10月16日第三季度亏损6.18亿美元及其在1997年到2000年间由关联交易共虚报了5.52亿的盈利这一系列内幕消息的公布,安然股东财富瞬间蒸发,流通市值由颠峰的680亿美元跌至不足2亿美元,下跌了99.92%。安然大厦的崩塌给全球证券市场、注册会计师行业的震撼,不亚于“9·11”事件对世界经济的影响。 (2)安然财务报告舞弊案的综合分析 ①安然财务报告舞弊手法主要是以虚假手段高估资产、高估利润、隐瞒负债。首先，安然公司设立了大约3000家关联企业来进行“对倒”交易，这样做的目的既可以使公司进行大量的表外融资，以提高信用等级；又可以虚构交易规模，编造会计利润。其次，安然策划不具经济实质的对冲交易以掩盖投资损失；空挂应收票据以虚增资产和股东权益。2001年11月，安然公司在向美国证券交易管理委员会提交的重新编制的1997年至2001年第二季度的财务报告中，就公开承认该期间曾高估利润5.9亿美元，隐瞒负债6.28亿美元。 ②按照财务报告舞弊动因的理论分析，安然舞弊案的发生囊括了四因素理论中的所有因素。 首先，安然的管理层具备贪婪和需求的两大要素。安然的管理层想把安然构建成为美国、乃至世界的第一大公司，为实现这一目标，安然实施了“从美国到印度、从能源管道到宽带网络”的疯狂扩张政策。但这种盲目扩张并未成功，当关管理层无法实现许诺的发展速度时，就开始寻求“第二条道路”——人工增长法，即通过秘密交易和“创造性”的会计方法来粉饰业绩，以便继续博取投资者的青睐。而另一方面，为了保住自己的分红，安然管理层毫无羞耻感地“盗取”公司员工和广大投资者的财富。这样，亏空黑洞越来越大，在承认了12亿美元的虚假利润后，安然又挣扎了大约六个星期，终于宣告破产。 其次，安然的保密措施在为其财务报告的舞弊行为提供契机的同时，也能有效地防止外人揭穿和披露舞弊行为的可能。就连为安然欢呼的人也承认:没有人能搞得清安然的钱到底是怎么挣的！其原因在于安然一方面以“防范竞争对手”为由，以商业秘密名义把收入或利润的细节保护起来;而另一方面他们提供的财务数据又通常过于繁琐和混乱不清，连为标准普尔公司这样的债务评级公司负责财务分析的专业人员，都无法弄清这些数据的来由。不管是极力推荐安然的卖方分析师，还是想证明安然不值得投资的买方分析师，都无法打开安然这只黑盒。” 2.中国德隆财务报告舞弊案及其分析 (1)德隆财务报告舞弊案概述 1986年乌鲁木齐市新产品技术开发部和天山商贸公司先后成立，从事彩相冲扩、服装批发、食品加工、计算机销售等业务，这也是德隆的前身。1992年新疆德隆实业公司注册成立，注册资本人民币800万元；并成立新疆德隆房地产公司，开始进入娱乐、餐饮和房地产投资领域。1994年新疆德隆农牧业有限责任公司成立，注册资本人民币1亿元，在新疆进行农牧业开发。1995年新疆德隆国际实业总公司成立，注册资本人民币2亿元；设立北美联络处，拓展国外业务。1996年受让新疆屯河法人股，组建新疆屯河集团。1997年受让沈阳合金法人股，进入家用户外维护设备、电动工具制造领域;受让湘火炬法人股，进入汽车零部件制造领域。1998年新疆德隆国际实业总公司改制为新疆德隆(集团)有限责任公司；并成立中国民族旅行有限公司，进入旅游业。1999年成立了北京喜洋洋文化发展有限公司和北京国武体育交流有限责任公司，进入文体产业。2000年在上海浦东注册成立德隆国际投资控股有限公司，注册资本人民币2亿元，控股新疆德隆集团和新疆屯河集团；同年8月，更名为德隆国际战略投资有限公司；同年10月，注册资本增至5亿元人民币。2001年成立德隆国际战略投资有限公司党委。2002年德隆大厦落成并投入使用。 可见，德隆的发展历程非常神速,然而在2004年4月14日,对于风光的德隆来说是个黑色的日子,德隆系旗下的“三驾马车”:湘火炬、新疆屯河、合金投资第一次集体“跌停”。这不仅反映了市场对德隆的信心丧失，也增加了市场流传的德隆资金链断裂的真实性。德隆王朝的瓦解在2004年成为了一个不争的事实。 (2)德隆财务报告舞弊案的综合分析 ①德隆财务报告舞弊的主要手法是通过财务报表造假、关联担保和关联交易等方式骗取银行巨额贷款、挪用上市公司现金。a.财务报表造假。德隆财技高明是大家公认的,只需在一夜之间弄来几亿到上市公司账上去,或者更简单的方法,只需通过关联的金融机构(如南昌市商业银行,昆明市商业银行)出示一下存单。b.关联担保和关联交易。从当前上市公告的数据来看，合金投资为苏州太湖担保贷款9959万元,为星浩特担保4500万元的贷款，为苏州美瑞担保1.38亿元的贷款,然而,苏州太湖委托德恒证券理财8000万,星浩特委托德恒证券理财6400万,苏州美瑞委托恒信证券国债投资7000万元，除了与美资合作的苏州美瑞外，委托德隆旗下金融机构理财的数目都大致与担保借贷的数目相同。在这一过程中，银行的2亿多资金就合法的成了德隆炒股的资金。 ②德隆财务报告舞弊的动因主要有激进目标和盲目扩张与业绩的失衡、上市保壳、圈钱谋私利等。首先，从目标定位来看，德隆与前述发达国家的两个案例相似，其一直遵循着的理念是产业整合做成行业老大，而且只涉足传统产业。从德隆发展及扩张的过程中，企业战略政策过于激进，上市公司激进的目标在无法实现时必然会成为上市公司操纵财务报告、粉饰财务指标的导火索。其次，为上市保壳，进而圈钱谋私利，粉饰财务指标、操纵会计信息就成为了德隆的重要事务。 二、防治财务报告舞弊的对策办法 从上述发达国家与我国的两个典型案例可以看出，美国安然案属于在资本和金融市场高度发达、各项机制相对健全国家的典型案例，其舞弊手法是高明而隐蔽的；而我国的德隆舞弊案则属于高技术含量的舞弊犯罪，其舞弊手法除了造假外，还广泛运用了关联企业和关联担保、关联交易等复杂方式。但无论是哪一类型，也无论其手法高明与否，都与公司内部治理结构的不完善和外部监督体系的不完备密切相关。因此，防治财务报告舞弊的良方，无疑当从公司内部治理结构的完善和外部监督体系的构建这两方面来共同思考。 1.进一步完善上市公司的内部治理结构 (1)加强对大股东的控制 虽然我国正在推行的股权分置改革能够有效的解决流通股和非流通股所带来的弊端，但由于我国特殊的国情，在我国上市公司中大股东“一股独大”的状况在短期内不可能很快就得以解决，即使在股权分置改革完成后，大股东问题仍会存在。为此必须采取有效的措施控制大股东权力行使，避免出现通过财务报告舞弊而牟利的现象发生。一般来说，对大股东控制可以采用以下两种途径进行： ①权力制衡。由于大股东控制的根源在于大股东对公司具有控制权，那么解决这个问题的直接方法就是分散公司的控制权，使股东的股权结构类似,形成相互制衡的机制。比如股改后进行国有股减持，当然这一办法比较直接，需要充分的研究。考虑目前我国上市公司的现状，作为过度的办法，也可以建立中小股东表决权的信托制度。因为当前我国大量的中小股东由于势单力薄,加上受业务素质和技术条件等的限制很难做出有影响的决策,因此往往只有名义上的发言权，使得股东大会被大股东所操纵,对董事会的监督作用也无从实现。而表决权信托制度可以将为数众多的中小股东的表决权集中起来,使他们作为个人在股东大会原本微弱甚至可以忽略不计的声音变的有分量,从而达到影响公司决策的目的,在一定程度上克服大股东及其管理层的投机行为。 ②对大股东的行为进行控制。当前我国证券监管部门对大股东及其管理层的行为也采取了一些控制措施，比如证监会和国务院国有资产监督管理委员会在2003年8月联合了56号文件对上市公司对外担保行为进行了限制。但这方面的规定太少而且层次有限，还没有调动起广大中小股东维权的积极性。因此一方面证监会及其有关部门针对上市公司普遍存在且较典型的侵犯相关利益者的大股东和管理层行为进行明令禁止，对违反者给以严肃处罚外；另一方面对其他一些存在但不普遍的大股东及其管理层侵权行为应有关通告予以明示。 (2)进一步完善独立董事制度 当前我国上市公司虽然引进了独立董事制度，但独立董事的作用并未得到有效发挥，为使独立董事发挥应有的作用，应该做好如下几个方面的工作： ①完善独立董事的选聘机制。目前上市公司独立董事独立性不强，与其选聘机制有关，因此可考虑：在股改完成后及国有股减持前，可以由大股东提出独立董事候选人名单，但在股东大会表决时，提名的大股东应该回避；在股票全流通及国有股减持后，可以借鉴外国经验由专门委员会提出独立董事候选人，再由股东大会表决通过。 ②建立有效的独立董事激励约束机制，充分调动独立董事的积极性。有效的独立董事激励约束机制应在公司治理的基础上，将权力、责任和利益有机结合，建立有效的报酬机制和声誉机制。具体而言，即：一方面，应对独立董事的报酬实行固定报酬加延期支付部分，支付主体应改为证监会或独立董事协会，并由支付主体向上市公司收取管理费，这样既提升了独立董事的独立性，又由于延期支付收益与独立董事工作的业绩密切相关，促使独立董事更加关注公司的长远利益。另一方面，还应注重独立董事的声誉机制的建设，通过对独立董事的工作业绩及时予以披露和宣传，从精神上满足独立董事的需要更能有效激励独立董事。 (3)加强和改进监事会在公司中的地位和作用 由于诸多因素，监事会并没在公司的治理结构中发挥应有的作用，因此需完善监事会组织结构，增强监事会的独立性。进行监事会人员构成改造，改变监事会成员的产生办法，降低大股东或控股股东代表在监事会上的席位，增加其他相关利益者代表在监事会中的席位，同时监事候选人应具备相关专业知识和监督能力，使监事会的作用得到真正的发挥。 2.构建上市公司外部监督体系 (1)完善会计准则和会计制度 会计准则和会计制度是各方博弈的结果，为了达成一致，留有较多的选择空间，这也为财务报告舞弊埋下了伏笔。公司管理当局往往会利用会计准则和会计制度的漏洞进行舞弊，所以加强对会计准则和会计制度自身建设，建立高质量的会计准则和制度就成了当务之急。 ①将提高会计信息的可靠性作为调整会计准则和会计制度的基本原则。众所周知，可靠性和相关性是会计信息的两个重要的质量特征，这两个质量特征到底谁应该居于主体地位还一直存在争议。但正如我国著名会计学者葛家澎所指出的：我们绝不能反对相关性的重要性，会计信息应当具有相关性，但相关性要有可靠性来落实。如果相关的信息不可靠，等于不相关。强调相关性不能牺牲可靠性，不可靠的信息只能误导使用者。特别是就我国的现实情况来看，会计信息失真的现象比较严重，如果过分强调会计信息的相关性，则可能加重财务报告舞弊，因此，当前应该以会计信息的可靠性为重。 ②进一步完善会计准则和会计制度的制定，使之更加严谨。首先，尽量使会计准则和会计制度具有可操作性和客观性，减少会计准则中的模糊性语言和概念，减少准则中可供选择的会计政策，缩小会计政策选择的空间范围；其次，在制定新的会计准则时，应做好调查研究，不要照搬国外现成经验，使制定的会计准则符合中国实际。 ③建立会计准则和会计制度评估制度。美国在1997年公开对已经颁布并生效的会计准则进行了评估，因此，在借鉴国外经验的基础上中国也应该建立会计准则和会计制度的评估制度，建议财政部相关部门会同各方面专家尽早制订出我国的会计准则和会计制度的评估制度，定期对已颁布生效的准则和制度进行评估。对那些已经不适应现实情况质量较低的准则和制度应重点关注，集中有关的人力物力优先修订。 (2)完善政府监管 ①进行监管政策的市场化改革，消除诱发财务报告舞弊的政策因素。在比较成熟的证券市场中，企业上市与退市取决于股票市场的供求关系，企业的发展前景和盈利能力，投资者偏好等因素，政府更多的是充当服务与裁判角色，维护交易的诚信、公平、公正、公开。 ②加大对舞弊公司的处罚力度。公司的会计行为是受自身利益和外部环境约束的综合结果，如果违规的会计行为没有受到处罚，公司在利益驱使下就会倾向于选择违规行为；若加大对财务报告舞弊行为的惩罚力度，就能产生威慑作用。 ③理顺监管体制，提高监管人员素质。当前能对我国上市公司进行监管的机关有中国证券监督管理委员会、财政部和审计署等，虽然各部门间经常进行沟通和协调，但还是存在“政出多门”的现象，因此有必要理顺监管体制。同时证券监管机构也要加强监管队伍建设，增加监管专业人员，提高监管人员的专业技术水平，使其能够及时发现上市公司财务报告中存在的舞弊问题。 (3)提高注册会计师审计质量 注册会计师对公司提供的会计信息起到质量把关的作用，在目前的制度安排下，其出具的审计报告是对上市公司会计信息质量的直接评判。因此注册会计师执业质量的好坏直接关系到上市公司向证券市场上提供的会计信息质量的高低，如若注册会计师未尽到应有的职业勤勉，就很难保证上市公司提供会计信息的质量。为此必须加强对注册会计师及其行业的监管，提高注册会计师的审计质量。 财务报告分析论文:财务报告及注意事项分析论文 财务报告，也称财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务状况说明书，其中，会计报表是财务报告的主体和核心，包括资产负债表、利润表、现金流量表及其相关附表。公司财务报告的功能在于以货币形式提供关于企业经济资源、义务以及影响它们经济活动的连续记录。这些项目及其任何变化按照编制报表日公认的财务会计准则加以确认和计量。财务报告的目的是提供关于企业及时、相关、可靠的量化的财务信息。 财务报告关系到高级管理者所关注的许多问题，如公司战略、与股东的关系、公司股价、股利政策及资本结构。由于信息不对称，财务报告使用者很难获得公司全面、准确的内部信息，获得信息的手段和渠道比较缺乏，分析公司财务报告就成为较佳的信息获取手段。 一、注意阅读审计报告 公布公司的财务报告通常会附有一份由审计人员出具的审计报告。审计报告是专业的注册会计师根据独立审计准则的要求，在完成预定的审计程序以后出具的对被审计单位财务报告表示意见的书面文件。它是对整个财务报告质量高低的总体评价，一般有四种类型：无保留意见；保留意见；否定意见；拒绝发表审计意见。这四种意见中，后三种属于不利意见，注册会计师将对其提出不利意见的决定作出必要的说明。与财务报表一起的审计报告必须与报表一起阅读。分析财务报告时，应当特别注意这些不利意见，尽量剔除引发这些不利意见的错误根源所造成的影响，以期获得客观、真实的会计信息。 二、会计政策选择分析 财务会计和披露决策反映了许多基本惯例或概念，它们或多或少地被接受并用于指导选择适当的会计政策。在实务中，会计惯例多是功利主义的，它们之所以被接受源于它们有助于涉及会计数据的决策。会计政策的选择形式上表现为企业会计过程的一种技术规范，但其本质却是经济和政治利益的博弈和制度的安排。公司经理人员被允许作出许多与会计有关的职业判断，因为他们最了解公司的经营和财务情况。公司管理层的财务决策对财务报告的形成有很大的影响，包括影响财务报表数据、分析人员对数据的理解、会计规则的选择、科目调整、格式选择和计量判断等。 财务报告分析的目的就是对交易和事项加以确认、评价公司会计数据反映经济现实的程度以及执行会计政策的正确性。分析公司运用会计政策灵活性的性质和程度，确定是否调整财务报告的会计数据，以消除由于采用了不恰当的会计方法而造成的扭曲。 一般来说，分析一个单位选择会计政策、估计的程序是：1.辨明关键的会计政策；2.评价会计灵活性；3.评价会计战略；4.评价会计信息披露的质量；5.辨明潜在亏损；6.消除会计扭曲。 三、全面分析财务报告 财务报告的主体和核心是会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表及其相关附表。表与表之间都有紧密的联系，单独分析某个报表是不可能对公司的财务状况、经营业绩和发展趋势了解全面的。因此，将报表与报表分裂开来分析是得不到全面、可靠的信息的，甚至会得出错误的结论。正确地分析应是全面和系统的，如在分析销售收入时，单看利润表上的销售收入是没有太大意义的，因为有些收入可能是通过赊销方式取得的，并不是所有在利润表中的收入都已变成“真金白银”，这时分析销售收入就要结合资产负债表中的应收账款项目、现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金栏目中的数字进行分析，如果结合会计报表附注中的有关情况说明则更佳。在分析财务报告时寻找报告中的关键数字是很有必要的，也是分析报告时的重要技巧，不可轻视和忽略。一拿到报告就从头到尾、逐字逐句地阅读和分析是不明智的，这样做没有方向，没有重点，前看后忘，得到的信息只能是片面和零乱的。一般来说，拿到报告后，先审阅如资产、负债、所有者权益、收入、利润、现金流量等几个反映总体方面的关键性的数字，对企业的经营规模、经济效益、财务状况有一个大体的印象。然后再根据自己的需求进一步分析，如债权人更关心收益质量和资产的安全性，而投资人则更关心成长性方面的数据。将上述数字与本企业上年指标相比，与同行业平均水平相比等，寻找其中正常的或可能异常的迹象，便于在具体分析时能够把握大局，抓住重点，使具体分析更具针对性，提高分析效率，增强分析的准确性。在作财务报告分析时，一定要重视对报表附注的分析，因为许多在报表中未能反映的信息往往通过附注予以披露，如公司会计政策、会计估计变更、账户余额详细说明、表外负债及风险、或有负债等信息。在分析会计数字之前必须先阅读附注。 四、合理运用财务比率分析 财务比率是解释财务报表的一种基本分析工具，它通过一些数学方法把财务报表中的某些项目联系起来。财务比率是对财务报告信息进行重新组织的结果。比率分析旨在评价公司当前和过去的业绩，并判断其业绩是否能够保持。财务比率分析应根据公司和公司所属行业的特点进行具体分析，从中找到一些对分析公司及其所属行业有用的线索。包括：将公司与同一行业内的比率对比；将公司在各个年度或各个会计期间的比率对比。财务比率分为四类：一是流动性比率；二是偿债能力比率；三是资金管理能力比率；四是盈利能力比率。就具体目的而言，不同财务比率的作用大小是不一样的。在开始分析时，应就自己分析的目的来选择相应的比率类型，然后计算那些最能达到目的的比率。在分析时，要将一定时段内的某一比率与标准进行对比，深入分析它们之间的主要差异和原因，最好从多角度来对多种比率进行比较，加深对财务报表的理解。 但要注意，财务比率分析有很大的局限性，这是因为：一是财务数据可能会受到管理层的重大影响。二是比率分析只反映数量性的信息，对诸如管理层道德观、能力等质量性因素未考虑。三是因为会计政策和会计估计的不同，公司间比率的比较可能有误导性。四是孤立的一项比率没有太大意义。五是根据财务报表计算出来的比率反映的是公司过去的情况。所以，运用财务比率分析时，不要被其误导，只有灵活使用，才能使之成为一种有用的分析工具。 五、重视收益质量与成长率分析 在为一个公司的股票进行定价时，投资者一般会通过研究公司财务报表所反映的收益水平和收益变动情况，结合公司目前和未来经济价值创造能力来作出评价，这项研究和评价称之为收益质量分析。收益质量分析着重进行两项评价：一是公司收益质量的绝对水平；二是公司收益质量的相对变化。绝对收益质量评价影响到公司的价格收益倍数；收益质量变化体现了公司经济价值的正面或负面的变动，这个变动是由营业环境或财务环境的变化或者前景变化引起的。 通常收益质量评价可以做如下解释：高质量收益指标较好地反映了公司目前的状况和未来前景，同时表明管理层对公司经济现状的评价较为客观；反之，低质量收益指标表明管理层可能夸大了公司真实的经济价值，对公司状况进行了粉饰，或者表明管理层没有客观地反映公司目前的状况和未来前景。收益质量上升表明管理层的决策越来越客观地反映了公司环境，同时也表明了公司增加经济价值不是依赖于降低收益的质量，而是提高了创造能力；反之，收益质量下降表明相对于过去，公司目前状况和前景正在恶化，管理层通过降低收益质量来增加收益，企图向外界传达比公司实际状态要好的经济状态信息。可见，收益质量分析突出了公司目前和未来的替换价值创造，因而可称之为实质性分析。 要分析收益质量应特别注意识别“会计红旗”。会计红旗表示公司收益下降或对收益不利的影响因素，如审计报告有异常的言词；公布日期比正常的日期晚；应收账款的增长与过去的经验不一致等等。“会计红旗”可能暗示，公司特征正在发生变化，公司的会计数据具有潜在误导性，或者在分析报表过程中需要格外注意。 成长率分析对公司的定价具有重要的意义。公司价值在很大程度上取决于公司销售收入、收益及股利的预期成长率。一般来说，成长特点和成长分析主要包括三个步骤：1.对成长率的各个变量进行数量计量；2.说明各种成长来源，包括成长来源的数量性分析，也包括质量性分析，重点是各种来源之间的相互关系、公司经营特点和财务特点、研究会计期间的外部环境及其变化趋势；3.预测未来的成长水平和预测分析可能的财务效率和经营成果。 无论是收益质量分析或成长率分析，都要着重对现金流量表进行仔细地分析。分析现金流量表，我们可以得到许多很有价值的信息，可以看出资产和负债之间关系的变化，特别是收益与经营活动现金流量之间的关系，是收益质量分析非常有价值的信息。如虽然收益增加了，但经营活动现金流量减少了，这表明收益增长可能是通过非经营活动取得的；股利低于收益但高于经营活动现金流量，这意味着目前的股利水平可能是不可持续的。 六、参考其他重要的信息 财务报告分析，顾名思义，就是对报告的数据和信息进行再加工。如果单纯地就报告而分析报告，其产生的信息所发挥的作用仍然有限。因为企业的经营状况要受到整个国民经济、各个行业部门和企业自身等诸多因素的影响。因此，分析报告时就必须在有关报告信息的基础上，参考其他重要的信息再展开分析。一般情况下，需要参考的信息有：国家的宏观经济形势、国家有关的法令和政策，行业主要经济指标、行业技术进步的变化，企业的经营观点、企业新技术、新产品的开发，主要领导者的资历、整个劳动者队伍的素质等。 财务报告是财务信息的传递手段和表达方式。财务信息是以货币形式的数据资料为主，结合其他资料，表明资金运动状况及其特征的经济信息。公司财务报告既可以披露真实的管理业绩，也可以披露虚假业绩。公司在决定如何报告其财务状况和经营业绩时，是有一定的选择空间的。公司的利润随报告方式不同而有所不同。那些能运用公司财务报告辨别真实和虚假业绩的报告使用者在作出各种决策时，具有很大的优势。 财务报告分析论文:财务报告分析论文 著名的会计史学家迈克尔·查特菲尔德曾说过："会计的发展是反映性的……会计主要是应一定时期的商业需要而发展的，并与经济的发展密切相关。"我们正处在一个经济与技术飞跃发展的新时代，财务会计和财务报告作为立足企业、面向市场的一个重要的经济信息系统，当然也要迎接并适应经济和市场的变革而不断改变自己的内容和表述形式。现在的财务会计和财务报告（最初只是财务报表）原是工业经济社会发展到20世纪30年代才在传统的会计与报表的基础上形成的。在资本市场产生并成熟之后，财务报告对市场所起的财务信息传递，帮助投资人进行投资决策和促进社会资源的有效配置的作用，是很独特的，也是不可替代的。但是，今天人类已跨进新经济社会，财务报告在许多方面已经滞后于整个经济环境的要求。因此，对其进行重大的改进及发展势在必行。 一、财务报告过去的发展与变化回顾 （一）财务报告理论上的发展与变化回顾 1、关于计量。财务报表是以传统会计的三个特征为支柱的。那就是：记录按复式簿记系统；确认以权责发生制为基础；计量采用历史成本属性。因此，人们把传统的财务会计分别称为复式簿记会计、权责发生制（即应计制）会计和历史成本会计。在财务会计的上述三个特征中，对会计信息特别是盈利信息最有影响作用的，是确认和计量。传统财务报表受到的冲击最早也是针对计量。所以，报表的使用者莫不关注计量。随着20世纪70年代末至80年代初美国出现的通货膨胀以及90年代以后衍生金融工具的发展，在传统的历史成本计量模式之外，先后创造了现行成本、现行市价、可实现（清算）净值和公允价值计量模式。正如FASB（财务会计准则委员会）第5号财务会计概念公告所说："当前，在财务报表中报告的各种项目，是用不同属性来计量的。这要由项目的性质和计量属性的相关性与可靠性来定。"因此，到目前为止，我们对财务报告中的计量可以看到下列变化：由早期以历史成本为主（甚至占完全统治地位）到几种计量属性同时并用，再到当前倾向于采用公允价值。这种种变化明显地说明，计量属性的采用决定于社会经济的发展，即经济环境的变化和各种不同计量属性所带来的不同经济后果及其应用的不同前景。 2、关于确认。早期财务报表的确认仅研究收入的决定和费用的分配。在股份企业出现以前，往往采用收付实现制来确认收入和费用。那时确认的唯一标准是看有无现金流入（收入）和流出（费用）。后来，由于出现委托和关系，为了正确反映和评估在某一期间的受托责任，就产生并广泛运用了权责发生制。然而权责发生制仍然是针对收入的实现和费用的发生来说的。它提出了确认收入和确认费用的新标准。这个新标准不再是看有无现金收付，而是看权利与责任是否发生。为了实现权责发生制的要求，又形成了应计、递延、分配和摊销等四个特殊的会计程序。权责发生制使财务会计处理和报表的编制较前复杂，当然所获得的收益数据也较前更为相关与可靠。人们主要关注收入和费用确认的另一解说是在20世纪四五十年代左右，财务报表中的收益表被普遍认可为第一报表。财务报表使用者所共同关心的主要信息是一家公司的收益（盈利）。收益是怎样决定的呢？从收益表的构成可以看到：通过收入与费用的配比，决定收益。这就是流行于当年的收入／费用观。然而收益也还可以由净资产（不包括业主权益的变动）的期末与期初的余额对比来求得。后一决定收益的方法称为资产／负债观，因为这可不依赖收入与费用而单独对资产、负债和?姓呷ㄒ嬷苯咏腥啡稀H舾葑什赫郏ㄔ鸱⑸凭筒荒芄钩扇坎莆癖ū硪氐娜啡匣S谑荈ASB发展了会计确认的理论。在1984年12月发表的第5号财务会计概念公告"在企业财务报表中的确认和计量"中第一次提出确认的完整定义，确认的四项基本标准（可定义性、可计量性、相关性与可靠性），并根据确认是"将某一项目作为报表要素正式记入或列入某一企业财务报表的过程"的定义，而把确认的过程分为"初始确认"、"后续确认"和"终止确认"三种类型。FASB第5号概念公告关于会计确认的见解如同它强调现值技术的运用和大力提倡公允价值计量属性一样，为把各种创新经济业务（典型的是衍生金融工具，可确认而尚未实现的有关收入项目等）在表内予以确认、计量或者在表外进行披露开辟了一条重要的新思路。由此可见，财务报告理论与实践的这一发展，不是凭空而来。它们同样是竞争技术与全球化等环境因素发生作用的结果。 3、关于报告。早期的财务报表，是直接根据日常记录所编成的。报表的内容就是表内的项目。项目只不过是会计科目的重新分类、汇总和排列。后来由于经济业务日趋复杂，表内陈述的内容基本上属于会计上的术语而不易为广大投资人所理解。为了提高报表的易懂性和可使用性，于是增加了表外附注和附表，这一部分的出现，同证券监管机构（如美国的证券交易委员会SEC）对上市公司的报表提出补充的披露要求也是分不开的。虽然表内和表外的区分，人们已习见为常，但多数人并不了解它们之间的联系、区别和不同的作用。在这个问题上，FASB于1978年发表的第1号财务会计概念公告提供了一个非常明确而又富有创造性的见解：当前实务中的财务报表应当称为财务报告；财务报告=财务报表＋其他财务报告。财务报表需要由注册会计师审计，而其他财务报告则可以请企业以外的会计师或专家审阅，有的甚至可以既不审计，也不审阅。在讲到财务报表和附注的关系时，FASB的第5号财务会计概念公告则反复强调：在财务报表表内表述是确认；用附注（包括表内旁注，表外底注）、其他附表、其他报告手段进行表述，不是确认，而是披露。这样，附注和其他财务报告披露的内容、形式和是否量化表述就获得了更大的自由空间。 （二）财务报告及其种类的发展与变化回顾 财务报表和其他财务报告表内确认和表外披露两种表述形式共同构成今天的财务报告，乃是财务报告经历了60多年的一个重要的发展历程。再从报告和报告的种类看也产生了很多重要变化： 第一，报表的种类不断增加。 早期的基本财务报表只有资产负债表和损益表两种。20世纪60年代中期增加了财务状况变动表，到1987年被现金流量表所取代（SFAS财务会计准则公告》95），成为第三财务报表。1997年，美国又发表"报告财务业绩"的第133号财务会计准则公告，提出：企业可增加"全面收益表"作为第四财务报表，（在此以前，英国已在ASB（《会计准则公报》的第3号财务报告准则中提出"全部已实现利得和损失表"作为第四报表）。 第二，财务报告的内容和形式不断改进。 1、从覆盖面看，原先的财务报告只反映一个主体的整体财务状况、经营成果和财务状况或现金流量的变化。后来，由于出现控股企业，控股企业除编制本身的财务报表外，还要编制覆盖整个控股企业集团的合并财务报表。同时，一个企业由于规模很大，分部很多，又要求对具有不同机遇和风险的地区和业务分部编制分部财务报告。合并报表和分部报告都能向投资人补充提供对决策更有用的信息。 2、从时间间隔看，传统的财务报告是一年报告一次，属于年度报告。为了提高报告的及时性，后来，在年报之外，又陆续增加了半年报、季报、月报等统称为"中期报告"的财务报告。随着互联网的发展，将来信息的报告将越来越快，时间间隔越来越短，现在实际上已开始在网上实时信息。 3、从内容上看，第四报表较好弥补了传统报表违反漏计损益原则的缺陷。长期以来，西方会计界对编制收益表都声称坚持"满计损益观"而不是建立在当期经营业绩基础上，但实际上对可赚得却未实现的收入，往往绕过收益表，而把它们列示于资产负债表中的所有者权益部分。这种做法，实际上压低了企业当期所确认的全部损益，违反了满计损益的原则。第四财务报表即全面收益表，所报告的企业财务业绩包括了所有已确认的损益（不论是否实现）。这种业绩报告，才真正体现以满计损益为基础的收益表。 二、对现行财务报告的批评 尽管企业的财务报告是随着环境的变化而在改进，并根据使用者日益增长的需要作了若干创新。但迄今为止，使用者对财务报告的局限性是很不满意的。有人则对财务报告的有用性似乎在加速地降低而表示担忧，早在1975年，英国ASSC（会计准则筹划委员会）发表的"公司报告"和1991年英国ICAEW（英格兰和威尔士特许会计师协会和ICAC（国际会计合作委员会）联合发表的"财务报告的未来模型"，就先后相当深刻、全面地揭示了现行财务报告的缺点。1994年美国AICPA（美国执业会计师协会）在"改进企业报告--面向报告用户"中也指出了现行财务报告的不足。概括各家的看法，特别是针对新经济的要求，财务报告有待改进的方面主要是： 第一，由于环境的加速变化，要求企业披露更多的、面向未来经营发展的关键性信息。但是，现行财务报告模式在确认方面有苛刻的要求，对于计量，也主要限于货币量度。这样就使许多能反映企业未来前景、对使用者非常有用的信息被排除在财务报表甚至财务报告之外。这些信息大部分属于包括人力资源在内的广义无形资产，如一家企业的员工、客户、知识基础和该企业的声誉。 第二，由于交易、事项、情况要得到会计的确认，从而在财务报表内表述，有一个基本前提，那就是，它们必须是已经完成，至少是已经发生的。每一项符合确认要求的报表要素，在它们的定义中都明确规定属于过去的交易、事项所带来的结果。这样，整个财务报表的信息--这是财务报告中的核心信息，必然面向过去，而不可能面向未来。 第三，尽管各种计量属性同时并存，实际上，在财务报告中，是成本而不是价值反映着现代企业的经济活动，可是使用者（特别是投资人）却更关注企业价值的创造和增加。资本市场的股价涨落，反映的也是企业价值的变化。而现在，财务会计与财务报告无法直接计量和表现企业的价值，它们只能用盈利和现金流量两个会计信息间接地作为替代变量。 三、对现行财务报告的改进 当前人们面临的经济环境已经大大不同于以往。关于这一点，FASB在2001年关于"改进企业报告--对增进自愿披露洞察"这一研究报告中进行了描述。该报告分析了可能正在改变企业环境的关键作用力量。从经济因素上具有全球化、所有权分散、竞争、着眼于财富的创造、企业资产构成的变化等特点。与此同时，今天的财务报告使用者也会产生新的信息需求，主要是： 1、应当突破传统的财务报告模式，需要在财务报表之内对确认和计量方面有所创新，使之可确认更多的有用信息； 2、应当提供不一定用货币量度，但却非常有用的信息，为此要改进和扩大信息披露； 3、整个财务报告在维持有用的历史信息的同时，要更多地披露预测信息，特别是关系一个企业未来发展前景的关键信息； 4、成本信息固然是可关与相关的，但企业价值的创造与变化的信息、可能更为有用。 面对竞争、高新技术和全球化的三股力量汇合的挑战，适应财务报告使用者对信息提出的新需求。笔者认为在对现行财务报告模式加以改进时，一定要解决好继续和发展的问题。要改进现行财务报告模式中与会计环境不相适宜的部分。总的来说，对现行财务报告模式的改进应是一种扬弃；具体来看可以考虑以下几方面的建议： 1、改革现行财务报告模式，并不意味着对之完全否定，相反，在GAAP没有改变之前，构成财务报告核心的应还是财务报表，我们应该继承现行财务报告模式下的核心部分--财务报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表，即它们必须符合可定义性、可计量性、相关性与可靠性等四项标准。并将它列为财务报告的第一部分，但是建议将这三张报表所披露的会计信息，分为核心信息和非核心信息两个部分。对于核心会计信息，应该更加注意其计量的可靠性；而对于非核心的会计信息，则可以相对地采取可靠性不如历史成本的计量属性，如公允价值等。尤其应该注意在财务报表中披露能够表明投资报酬、财务弹性和变现能力的会计信息。在条件允许的情况下，可以借鉴英国会计准则委员会（ASB）的做法，在损益表的下端附加披露全部已确认的利得和损失。 2、对财务报告中可采用的计量属性不以货币量度为限，并进行广义解释。这一点，其实并未动摇财务会计的基本假设--以货币为计量基础的假设。因为货币仍然是财务报告特别是其中的财务报表的基本量度。只是，应当同意，甚至应当鼓励同时使用其他量度，作为货币量度的补充。任何事物都是质与量的统一，总有可以量化的属性。问题仅在于量化的精确程度有所不同。现代企业具有如此复杂的经济活动，会计在计量问题上若不跳出货币度量的框框，恐怕很难在确认和披露上有所前进。 3、要充分发挥披露在财务报告中的作用。在财务报表附注中，应注意披露各种表外融资方式的特征和风险。在财务报表的补充资料之中，披露企业物价变动的会计信息；另外，可以适当披露采用"区间"或"范围"估计数量报表项目的有关信息，借以消除报表项目貌似确定而对会计信息使用者产生的误导。 4、在其他财务报告中，着重披露企业经营活动的主要特征、经营活动重大的不确定性--存在的显著风险和报酬机会、企业的相对竞争优势和关于企业"软资产"（如人力资源）以及评估的商誉的信息，并尽可能披露关于竞争对手或同行业其余相关企业的信息。 5、尽可能及时提供财务报告和会计信息，必要时可以缩短财务报告提供的周期，如采用季度财务报告或适当发表临时财务报告，简化年度财务报告等。 6、对操作衍生金融工具的企业，应该单独予以披露并进行核算。 7、若存在着多个企业分部，应尽量按照行业分部或地区分部编制或提供分部报告。 8、鼓励企业进行适当的自愿披露，包括披露一些有一定依据的预测性、前瞻性会计信息和管理当局的意图等。 9、鼓励企业披露关于履行社会责任和关于企业增值的会计信息，并根据具体条件酌情采用在财务报表附注中进行叙述性披露、在现有财务报表中添加某些项目或单独披露如社会收益表、增值表等形式。 10、要尽量注意"效益 成本"这个普遍的约束条件，在信息披露的相关性和可靠性之间、在保护商业秘密和提供及时、有用的信息之间进行权衡，要尽量避免会计信息披露过载现象。要根据会计环境、会计信息使用者需求的变化，兼顾财务会计的固有特征，并作适当的调整。 财务报告分析论文:虚假财务报告概念分析论文 摘要：从世界上第一例上市公司提供虚假财务报告曝光至今，企业寻求其治理措施在理论和实务方面做了诸多努力，然而这一问题并没有得到根本解决；经济活动中普遍存在的信息不对称现象和会计信息的复杂性决定了上市公司提供虚假财务报告问题是未来财务会计面临的首要难题。上市公司提供虚假财务报告200多年的治理历史证明，财务报告真实和虚假是动态的，杜绝虚假财务报告的产生是一项长期、复杂、艰巨的任务。对上市公司提供虚假财务报告进行系统、深入的研究，会计理论研究者责无旁贷，任重道远。 关键词：上市公司；虚假财务报告；治理 一、虚假财务报告的概念界定 现代资本市场实质上是一个信息市场，根据委托理论和信号传递理论，上市公司存在自愿性披露信息的动因。上市公司的财务报告主要有招股说明书、上市公告书、年度报告、中期报告和临时报告。投资者、债权人和其他信息使用者根据企业财务报告所提供的信息进行相应决策，会计也藉此达到决策有用性的目的。要使会计信息具有决策有用性的价值，就必须使会计信息具备相关性和可靠性，这就要求财务报告的揭示应符合三个标准：适当、公正和充分。我国新修订的《会计法》要求单位提供的会计信息必须“真实、完整”。国际会计准则委员会在其制定的《编报财务报表的框架》中，规定企业对外财务报表必须具备“可理解性、相关性、可靠性、存在性”四个基本质量特征，并把“可靠性”作为四项质量要求的核心。在现实中，可靠性集中体现在“真实反映”。 虚假财务报告是指未能遵循财务报告准则，无意识或有意识地采用各种方式和手段歪曲地反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果和现金流量，对企业的经营活动做出不实陈述的财务报告，其后果必然导致信息使用者做出错误的决策，使会计在经济生活中应有的功能失效，进而危及到社会财富的公平分配和社会资源的有效配置，弱化各项改革措施政策效果，甚至动摇社会主义市场经济建设的整个基础。从虚假财务报告的内容看，有财务数据虚假的财务报告和非财务数据虚假的财务报告。财务数据虚假的财务报告包括虚计资产、少列负债、虚增利润、少扣费用等；非财务数据虚假财务报告指对非财务数据进行虚假陈述，如对关联方关系的虚假陈述等，这类虚假陈述同样可以使企业达到造假的目的。从虚假财务报告形成的性质看，有错误型虚假财务报告和舞弊型虚假财务报告。错误型虚假财务报告是指无意识地对企业经营活动状况进行了虚假陈述，在主观上并不愿意使财务报告歪曲地反映企业经营状况，主要由会计人员素质较低引起的错误；舞弊型财务报告是指为了实现特定的经济目的而有意识地偏离会计准则和其他会计法规对企业经营活动状况进行虚假陈述的财务报告，是一种利益集团或个人为了经济利益或政治利益而进行的一种有意作为。本文讨论的虚假财务报告指的是舞弊型虚假财务报告。 二、上市公司提供虚假财务报告的历史考察 会计自从诞生起，作为一种由企业内部向外部传递经济信号的媒介，其对信息使用者的决策差异导向决定了其在社会经济中占有非常重要的地位和作用。特别是现代公司制度建立以后，会计信息这种具有经济后果的特性日益凸现，诱发了具有决定会计信息生成和披露能力的主体按有利于实现其特定目的的方向生成和披露会计信息，从而导致上市公司操纵财务报告种种行为的发生。 虚假财务报告与现代公司制的建立和发展相伴而行，历史上每一次上市公司严重的虚假财务报告现象出现以后都会带来会计信息治理的改进，然而每一次改进无一例外地未能从根本上改善虚假财务报告泛滥的状况，200多年来上市公司提供虚假财务报告的现象依旧，造假的程度有愈演愈烈之势，造假的空间和参与范围更加广泛，上市公司提供虚假财务报告问题已经演变成为一个历史性痼疾。随着上市公司在我国市场经济中作用的提升，挖掘上市公司提供虚假财务报告的历史根源，明确其艰巨性对公司治理和健康市场经济秩序的建立无疑具有重要的现实意义和深远的历史意义。 作为早期股份公司发展迅速的英国，自然成为了虚假财务报告的发源地。1720年英国“南海公司”破产案掀起了人们对虚假财务报告不良后果的重视。“南海公司”破产案孕育了世界第一位民间审计师的诞生，同时政府部门意识到了虚假会计信息的恶劣影响，于同年颁布了《泡沫公司取缔法》，并沿用了百余年。然而，该法案只是通过简单地禁止设立股份公司来保持资本市场的稳定，以及保护股东和债权人的利益不受损害，却严重地影响了英国资本市场的发展，这显然是一种因噎废食的做法。 19世纪30年代，资本主义经济危机以及大量股份公司倒闭，为了维护资本主义市场的完整性和稳定性。1844年英国议会颁布了《股份公司法》，明确了董事登记账簿义务，以及监事对董事会计记录的审查权力。但由于早期的审计技术不熟练，缺乏专业的审计人员，审计范围仅囿于审查全部支出是否编制了相应的支出凭证、资产负债表是否与总账余额相吻合等事项，这种简单朴素的会计信息形式的审计在当时发挥了一定作用，但是难以遏制虚假财务报告现象的发生。 到了20世纪，由于世界经济的中心由英国转移到美国，虚假财务报告这一经济顽疾在美国得到了更大的发展空间。1929年至1933年美国证券市场大危机在一定程度上归因于当时上市公司会计实务的混乱，缺乏正确可靠的财务报告。美国政府在1933年和1934年分别出台了《证券法》和《证券交易法》，明确了设立证券交易委员会（SEC）作为会计与审计实务的管理和监督机构，以及上市公司具有法定审计义务，然而，这也同样没能阻止上市公司提供虚假财务报告案件的发生。 近五十年，世界各国由于上市公司虚假财务报告引发的案件仍然比比皆是。19世纪60年生的大陆自动售货机公司案，80年生的国际商业信贷银行倒闭案，90年代巴林银行理森舞弊案以及近年发生的朗讯、山登、安然、施乐、世通、环球电信、施贵宝等国际知名巨头企业的上市公司舞弊案，引发了新一轮的会计信任危机。为挽回投资者对资本市场的信心，美国进行了上市公司虚假财务报告的广泛调查和研究，开始了对会计更严格的监管，制定了《萨班斯法案》（Sarbanes-OxleyAct），并以此为依据重塑会计信息的监管模式。其改革成效如何，尚需时间检验。 我国新兴的资本市场从开始就饱受虚假财务报告的困扰。1992年深圳原野公司案揭开了我国上市公司财务舞弊的序幕，随后相继发生了北京“中诚”（1993）、海南“中水”（1994）、海南“琼民源”（1998）、成都“红光实业”（1998）、四川“东方锅炉”（1999）等上市公司恶性财务舞弊案件。2000年“郑百文”、“黎明股份”、“猴王股份”案件的余震还尚未完全消失，2001年爆发的“麦科特”、“银广夏”、“蓝田股份”风暴更是将上市公司财务舞弊推向顶峰。针对上市公司造假现状，尽管证券监管部门采取了一系列措施，但上市公司财务舞弊案件并没有因此而停止。2004年作为中小企业板首批上市企业之一的“江苏琼花”，上市仅10个交易日即爆出中小企业板首例财务丑闻。该公司上市前隐瞒了三笔金额合计为3555万元的国债投资，而这三笔投资的合作方均为当时的问题公司。2006年初，上海国家会计学院财务舞弊研究中心（snaiFFRC）披露了以“科龙电器”为首的2005年度上市公司十大财务舞弊公司排行榜。上市公司虚假财务报告问题的不断曝光，会计信息造假性质之恶劣，使得我国股票市场自2000年后持续低迷，股价严重缩水，广大投资者损失惨重。在中国证券市场短短十几年中，尽管公司治理结构不断优化，监管制度和监管措施不断完善，但上市公司财务舞弊“寄生”问题始终没有得到有效解决。挽救投资者对证券市场的信心，寻求上市公司提供虚假财务报告的成因、根治上市公司虚假财务报告现象是我国会计理论、会计实务以及监管界面临的迫切而现实的问题。 三、上市公司提供虚假财务报告的国际视角 美国证券交易委员会（SEC）在2002年公布的一份资料显示，仅2002年第一季度就出现了64家会计和财务报告案子，比2001年全年的数量还多。根据美国《商业周刊》的统计，从1995年到2001年重新进行申报的公司从每年50家增加到超过150家，共有772家公司公开承认数字有重大错误，不得不重新申报。其中2001年11月的全球能源巨头“安然公司”破产案及随后出现的“世界通讯公司”案件等一系列上市公司财务舞弊案件震惊了整个世界资本市场。然而上述案件只是美国证券市场财务报告舞弊案的“冰山一角”，美国这些上市公司财务报告舞弊案的曝光又改写了一个会计监管时代，新的包括《萨班斯法案》在内以加大上市公司财务报告造假惩治力度保护投资者利益为主要特征的监管措施陆续出台，对上市公司虚假财务报告问题具有一定震慑作用。 欧洲资本市场也面临着同样的困扰。2003年2月24日，仅次于美国沃尔玛和法国家乐福的世界第三大零售商荷兰皇家阿霍尔德（Ahold）公司爆出震动全球的“假账丑闻”。阿霍尔德丑闻的发生，让投资者对欧洲上市公司的诚心度和欧洲公司及财务监管机制的有效性产生了怀疑，并使欧洲在目前的会计标准之争中处于不利地位。在世界其他地方也可随处找到虚假财务报告的影子。上市公司虚假财务报告问题，不是中国特有的问题，而是一个国际性难题，并已成为制约资本市场发展的瓶颈，世界经验发展的绊脚石，应引起全球会计界和审计界高度关注和研究。 四、上市公司提供虚假财务报告的未来趋势 上市公司虚假财务报告作为近代工业社会发展以来全球普遍面临的一个难题，迄今还未能找到有效治理虚假财务报告的良剂。可以预见，该难题仍将是困扰未来全球市场经济发展的重要因素，是财务会计理论研究的基本问题和核心问题。如果仅仅认为会计认知的有限和会计监管的缺失，恐怕难以找到治理虚假财务报告的路径。会计信息的复杂性决定了虚假财务报告治理的艰巨性。会计信息的复杂性主要体现在会计信息生成过程的复杂性、信息披露的复杂性、信息监管的复杂性。（一）会计计量的复杂性 会计的学科属性决定了无论是会计理论还是会计实务，假设、估计、判断是会计不可逾越的鸿沟，因此主观取向与会计计量结果密不可分，在多种理念交织情形下的会计信息难以简单的以“是非”或“对错”衡量。会计计量的复杂性表现在：第一，会计规范自身的弹性不可避免。准则和制度中会计政策的选择以及会计估计依赖于会计人员的“职业判断”（professionaljudgment）。从20世纪80年代末开始的国际会计准则“可比性改进项目”，直至20世纪90年代后期推行的“高质量会计准则”等等，旨在削弱对会计实务的人为判断取舍，提高会计方法程序的可比性和会计信息的可信性。但对同一经济业务采用唯一的会计政策还只是理想。因为，一方面一些不同的会计政策有其各自理论依据，在理论上的争议澄清之前“统一”只是梦想；另一方面是会计政策具有经济后果，政策的选择将导致信息相关使用者决策的差异，信息相关使用者对有助于维持和改善自身效用的会计政策具有偏好，其结果是找到一种让所有各方都接受和满意的会计政策是不现实的。会计估计更为复杂，在经济业务不断创新的今天，会计计价中对现在和将来预期的不确定性程度加强，计量中的估价问题是一个长期内难以解决的国际难题。第二，会计准则和制度运用中的复杂性。主要表现为动机效应和能力效应。如前所述，由于会计信息具有经济后果，准则和制度中自身的弹性扩大了其在运用中的选择空间。就不同的会计主体而言，对同一经济业务出于不同动机可能会做出不同的会计处理选择，对不同的经济业务出于特定动机也可能会有相同的会计处理选择。基于动机对会计处理的选择违背了会计“如实反映”的要求，对会计方法的滥用从某种程度上就是制造虚假会计信息；能力效应是指会计人员准确地运用相关会计准则和制度的能力。一方面会计人员受其自身专业素质水平的影响，对会计制度、会计准则和会计政策的理解、运用可能会产生偏差；另一方面机械性误差是客观存在的。 （二）财务报告能否有效地传递给信息使用者 会计信息的提供者拥有信息优势，在披露中占有主动地位。财务报告包含的会计信息的信号传递作用使公司在财务报告中有自愿或主动披露好消息而隐藏或推迟披露坏消息的动机。从信息使用者看，信息使用者要将对其有用的会计信息从财务报告中甄别出来，还要对财务报告会计信息的可信性做出判断。信息使用者要在信息的加工成本与期望在信息中获取的收益进行权衡，成本与收益显然取决于使用者对会计系统的熟识程度、特定的信息使用目的，以及信息使用者之间的信息不对称程度。从披露监管者看，披露监管者的监管对象为数量众多的公司，对每一个公司的财务报告做出虚假与否以及程度如何的判断是不现实的，而且信息披露监管者同样是会计信息的外部人士。然而，在监管内容、监管与惩罚力度方面同样面临来自信息使用者（投资人、债权人、政府部门等）以及信息提供者之间的压力。会计信息披露的复杂性后果就是广大的信息使用者难以以合理的成本从披露的财务报告中区分出会计信息的良莠，即哪些会计信息是虚假的，而哪些会计信息是可以信赖的。尤其在不完善的资本市场，市场秩序的混乱使得信息使用者无法对财务报告的可信性做出有效评价并且监管制度对虚假财务报告的威慑与惩罚力不足时，财务报告提供者可以从虚假财务报告中获取额外收益，而且在道德约束弱化的情况下，“劣币驱逐良币”虚假财务报告充斥资本市场的现象随处可见。 （三）独立审计的复杂性 会计信息生产和披露的复杂性使得企业外部信息使用者寄希望于能较多接触和了解内部信息的会计信息验证者——独立审计人员。然而会计信息鉴证中的复杂性决定了其职能发挥的不确定性。首先，审计师赖以工作的标准——独立审计准则如同会计准则一样存在弹性，准则制定机构的独立性受到会计职业界、政府部门、社会公众、公司或企业的挑战，审计准则本身也难以提供一个非对即错的绝对标准；其次，审计人员的职业道德也在社会期望和自身价值取向中协调，审计质量高低是法律风险和利益激励权衡的结果；最后，审计人员的执业能力如审计人员对会计准则、审计准则的理解，专业判断能力、职业敏感与洞察力等对审计质量，进而披露的财务报告质量产生重要影响。从现代审计的发展轨迹可以看出，不论在详细审计、制度基础审计阶段，还是风险导向审计阶段，查错防弊始终是审计的基本职责。然而时至今日，审计师似乎并没有完全履行好这一基本职责。 会计信息的复杂性致使财务报告游离于“真实”和“虚假”之间，而财务报告的“逼真”程度最终取决于会计信息的利益相关主体的较量与均衡。在会计市场上，公司的差异性以及动态发展性决定了这种博弈的结果是：部分上市公司财务报告真实，而部分上市公司财务报告是虚假的；财务报告真实和虚假是动态的，杜绝虚假财务报告的产生的研究是一项长期、复杂、艰巨的任务。 五、上市公司提供财务报告的框架与启示 对上市公司提供虚假财务报告的成因和治理措施进行系统、深入研究，降低上市公司提供虚假财务报告的比率和程度，寻求根治上市公司提供虚假财务报告的途径，会计理论研究责无旁贷，且需要持之以恒。 通过对上市公司造假的历史、国际视角的分析可以看出，上市公司提供虚假财务报告是一个历史性难题，是一个国际性难题，也是财务会计未来面临的首要难题，实现上市公司信息披露质量根本好转任重道远。尽管每一次上市公司虚假财务事件的爆发，都会带来理论界新一轮的研究探讨，引起监管界新一轮监管制度的出台，然而，两百多年的历史已经证明，上市公司提供虚假财务报告的现象有增无减，造假的原因及手段并没有什么质的变化。这一事实提醒着理论工作者，有必要对此问题进行长期、系统、深入的研究。本文认为，找准治理的切入点，构建治理框架，进行深入、系统研究是解决问题的有益思路。

财务内部控制论文:SWC集团公司财务内部控制评价研究 【摘 要】 如何更好地对集团公司财务内部控制进行评价是当今集团公司管理者非常关心的问题。本文以swc集团公司的财务内部控制为例，通过excel工具来设计一套集团公司财务内部控制定性评价流程和定量评价体系，以期进一步完善我国集团公司的财务内部控制评价体系。 【关键词】 集团公司； 财务内部控制； 定性评价； 定量评价 在美国金融危机愈演愈烈的情况下，行业平均水平的不断下滑以及资本市场风险的逐级放大，债权人以及企业的利益相关者利益越来越得不到保障。而我国集团公司的公司治理结构大多是类似于日德国家债权主导性的治理模式，在经济发展模式、股权结构以及融资方式上都还没有像英美国家股东主导性公司发展的完善，其整体的财务内部控制能力在当今萧条的经济条件下，越来越受到挑战。如何进一步完善我国集团公司财务内部控制的自我良性循环与发展，以保障集团公司利益是每个企业的当务之急。因此，本文以swc集团公司为例，研究公司财务内部控制的绩效评价，无疑具有较大的现实价值。 一、集团公司财务内部控制评价的研究背景 作为企业集团的一种特殊形式，集团公司是以特大型公司为核心，通过控股、参股、契约而形成的一种经济联合体。作为以资本为主要连结纽带的母子公司为主题的具有一定规模多层次组织结构的企业法人联合体，需要根据集团公司内部治理结构的需要和自身特点，结合经济活动的特征，依照集团公司内部建立的授权机制来设计一套用于维持集团治理结构中各利益主体相互制衡的公司财务内部控制制度。 在公司财务内部控制方面，管理者与经营者存在较大分歧。更多情况下管理者虽然建立了相应的财务内部控制，但经营者在执行方面存在许多偏差。比如预算制度不健全、资金使用效率低下、控制制度行为短期化、缺乏事前和事中控制、协同效益差、存在多重目标、财务信息失真、滞后等。针对这些问题雷蔚青提出过相应的解决方法，对于整体的宏观政策而言，国家应通过法律法规加强企业财务内部控制的对外披露，成立中国企业内部控制研究委员会，建立统一科学的评价标准，制定内部控制评价指引和相关的评价工具。在企业的微观管理方面，应实施全面预算管理、优化集团内部的投资管理、建立完善的企业内部财务监督体系用来预防财务风险、完善考评和奖惩机制等。如何为财务内部控制提供更多可行的评价工具，成为理论界和实务界比较关注的话题。从定性的角度分析，在内部控制的健全性检查方面，常见的方法有记述法、调查法、流程图法以及核对法等；在内部控制的有效性测试方面，有证据检查法、穿行测试法、实地观察法等。从定量的角度分析，主要以专家打分法、层次分析法、权值因子确定法为主。 从以上的背景分析可以看出，在集团公司财务内部控制方面，较多采取的是定性或定量的解决方法。定性评价的结果未能被定量评价使用，而定量评价又没有相应的定性评价结果作为基础，很难从整体的角度来反映企业整体的财务内部控制评价现状。因此，有必要结合相应的定性流程和定量评价体系来进一步完善集团公司财务内部控制。 二、swc集团公司财务内部控制评价的设计思路 swc集团公司一直以来较为重视财务内部控制，将货币资金、成本费用、工程项目和财务预算等方面作为集团财务内部控制的关键风险点，较好地遵循了财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》及相关具体规范。但是由于公司对有关财务内部控制方法的初始运用和公司内部各子公司财务内部控制水平的不平衡，公司集团财务内部控制还有待进一步完善。结合定性和定量评价方法设计swc集团公司财务内部控制评价体系显得格外必要。 （一）定性评价方法的选择和应用 为了更清晰地反映集团公司整体内部控制的概况和特征，让管理者直观了解集团公司财务内部控制的运行状况，从而发现内部控制中的不足，因此采用流程图法较为恰当。 集团公司总部以及相关的子公司财务负责人根据相关评价指标和权重，结合各业务单位的财务情况在定量评价表中为各项指标打分。系统根据各业务单位的打分信息自动生成综合评价表中的各项指标的值。定性评价流程如图1所示。 （二）定量评价方法的选择和应用 根据国资委印发的《中央企业财务内部控制评价工作指引（2007年度试行）》的相关集团公司财务内部控制的评价体系，并结合权值因子确定法来对集团公司制定公司总部和其子公司的各项财务内部控制指标，分为健全合理性与有效性两方面，并赋予相应权重，以便于量化。 对公司总部进行评价时，由于该公司实行固定资产统一管理、子公司分别管理各自存货，并且不存在任何相关的投资、筹资、采购、销售、担保业务及高风险业务，因此权重设定为5%，其余指标平均分配权重。对子公司进行内部评价时，作为具体的业务运作单位，在集团的采购、销售方面应作为主要经营活动，与货币资金、应收款项等指标具有同样权重，均为10%，其余指标平均分配比重。定量评价指标设计如表1所示。 （三）集团公司财务内部控制的综合评价 在综合评价表中将自动计算出公司总部和各子公司最后的财务评价得分结果。为了让管理者更清晰地看出各业务单位的评价结果以及财务内部控制的健全和有效性，系统将以最后的评分结果为依据来对所有业务单位进行排名，并以另一工作表的形式来显示最后的排名信息给评价小组，为评价报告提供量化数据。 三、swc集团公司财务内部控制评价的excel实现 （一）swc集团公司财务内部控制评价得分的实现 1.子公司评价得分的确定 集团公司下属子公司通过子公司定量评价表的评价可以得出各子公司在财务内部控制健全性与合理性方面的最后得分： 子公司财务内部控制按权重评价得分=子公司评价得分/样本子企业权重 子公司财务内部控制合计=∑各财务内部控制指标按权重评价得分 2.集团公司综合评价得分的确定 通过子公司定量评价表的评价，系统自动链接各子公司的资产总额与财务内部控制在健全性和有效性方面的得分。以此得分为依据得出最后集团公司及各下属子公司的综合得分。根据公司财务内部控制制度的规定：公司总部与子公司的权数比例以3：7为标准（见表2）。 子公司单位资产所占权重=子公司资产总额/∑各子公司资产总额 子公司综合得分=子公司财务内部控制健全性得分×子公司财务内部控制健全性权重+子公司财务内部控制有效性得分×子公司财务内部控制有效性权重 集团公司综合得分=公司总部权重×公司总部评价得分+子公司权重×∑（子公司评价得分×子公司单位资产所占权重） （二）集团公司财务内部控制评价排名的处理 为了进一步反映各子公司对财务内部控制的执行情况，有利于集团公司管理层的快速决策，通过excel中较好的结合sql语句与vba函数利用最后的综合得分，来对公司总部以及各子公司进行综合排名（如表3），并以单独的工作表financialvaluation.xls在c盘中保存。其中sheet1为定量评价综合评价表。 财务内部控制论文:浅析网络财务内部控制 [关键词]网络财务；内部控制；内部网络；外部网络 [摘要]实施网络财务给企业带来利益的同时也给企业内部控制带来新问题。建立适应互联网环境的内部控制，其措施应基于企业的内部网络和外部网络两大方面来进行。 随着网络财务的逐步实施，企业会计核算与会计管理的环境发生了很大变化，传统会计系统的内部控制机制和手段已不适应于网络环境，从而建立适合于网络环境下的内部控制体系是目前企业急需解决的问题。为建立和加强网络财务系统的内部控制，首先必须要弄清网络财务为企业的内部控制带来的新问题与新要求。 一、网络财务时代企业内部控制面临的新问题 （一）网络财务的应用扩大了企业会计核算范围企业实施网络财务以后，会计核算环境发生了很大的变化。第一，会计部门的组成人员结构发生变化，由原来的财务、会计人员转变为由财务、会计人员和计算机操作员、网络系统维护员、网络系统管理员等组成。第二，会计业务处理范围变大，除完成基本的会计业务外，网络财务同时还集成许多管理以及财务的相关功能，诸如网上支付、网上催账、网上报税、网上报关、网上法规及财务信息查询，以及网上询价、网上采购、网上销售、网上服务、网上银行、网上理财、网上保险、网上证券投资和网上外汇买卖等等。第三，网络财务提供在线办公等服务，从而使会计信息的网上实时处理成为可能，原来由几个部门按预定步骤完成的业务事项可集中在一个部门甚至一个人完成。因此，要保证企业会计系统对企业经济活动反映的正确可靠，达到企业内部控制目标，企业内部控制制度的范围和控制方法较原来系统将更加广泛和复杂。 （二）网络财务使会计信息储存方式和媒介发生变化 网络财务的应用使各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介发生变化。原始凭证在网络业务交易时自动产生并存入计算机，不再存在传统的原始凭证。会计电算化的第一阶段促进了介质的改变，从账本到磁盘文件。网络财务使会计介质继续发生变化，不仅账表，更多的介质将电子化，出现各种电子单据（如各种发票、结算单据）。存贮形式主要以网络页面数据存贮。发生业务交易时系统不一定打印原始记录；网页数据只能在计算机及相应的程序中阅读；原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作大部分由计算机自动完成。因此，网络环境下会计内部控制的重点由对人的控制为主转变为对人、计算机和互联网的控制。 （三）网络财务使企业面临的安全风险加大 网络财务的应用将原来封闭的局域会计系统面临开放的互联网世界，给财务系统的安全提出了严重的挑战。第一，在网络环境下，过去以计算机机房为中心的“保险箱”式安全措施已不适用，大量的会计信息通过开放的internet传递，途经若干国家与地区，置身于开放的网络中，存在被截取、篡改、泄漏机密等安全风险，很难保证其真实性与完整性。第二，由于互联网的开放特性，给一些非善意访问者以可乘之机。目前黑客肆虐，世界上的各类网站每天都受到成千上万次攻击，网络财务系统无疑也面临巨大的安全风险。第三，计算机病毒的猖撅也为互联网系统带来更大的风险。在互联网中，计算机病毒可以通过e-mail或用户下载文件进行传播，其传播速度是单机的20倍。有效地防治计算机病毒对保障网络财务系统的安全性至关重要。因此，网络财务系统的内部控制不仅难度大、复杂，而且还要有各种控制的先进技术手段。 二、网络财务内部控制措施 （一）基于企业内部网（intranet）的控制措施 1.会计信息资源控制。会计信息来源于网络服务器的数据库系统中，所以网络数据库系统是整个网络财务系统控制的重点目标。威胁数据库系统的安全主要有两个方面：一是网络系统内外人员对数据库的非授权访问；二是系统故障、误操作或人为破坏数据库造成的物理损坏。针对上述威胁，会计信息资源控制应采取以下措施：（1）采用三层式客户机/服务器模式组建企业内部网，即利用中间服务器隔离客户与数据库服务器的联系，实现数据的一致性；（2）采用较为成熟的大型网络数据库产品并合理定义应用子模式。子模式是全部数据资料中面向某一特定用户或应用项目的一个数据处理集，通过它可以分别定义面向用户操作的用户界面，做到特定数据面向特定用户开放；（3）建立会计信息资源授权表制度；（4）采取有效的网络数据备份、恢复及灾难补救计划。 2.系统开发控制。它是一种预防性控制，目的是确保网络财务系统开发过程及内容符合内部控制的要求。财务软件的开发必须遵循国家有关机关和部门制订的标准和规范。（1）在网络财务系统开发之初，要进行详细的可行性研究；（2）在系统开发过程中，内审和风险管理人员要参与系统控制功能的研究与设计，制订有效的内部控制方案并在系统中实施；（3）在系统测试运行阶段，要加强管理与监督，严格按照《商品化会计核算软件评审规则》等各种标准进行；（4）系统运行前对有关人员进行培训，不仅培训系统的操作，还要使受训人员了解系统投入运行后新的内部控制制度和网络财务提供的高质量会计信息的进一步分析与利用等；（5）及时做好新旧系统转换。企业应在系统转换之际采取有效的控制手段，做好各项转换的准备工作，如旧系统的结算、汇总，人员的重新配置，新系统初始数据的安全导入等。 3.系统应用控制。是指具体的应用系统中用来预防、检测和更正错误，以及防止不法行为的内部控制措施。（1）在输入控制中，要求输入的数据应经过必要的授权，并经有关内部控制部门检查，还要采用各种技术手段对输入数据的准确性进行校验，如总数据控制校验、平衡校验、数据类型校验、二次录入校验等；（2）在处理控制中，对数据进行有效性控制和文件控制。有效性控制包括数字的核对、字段和记录长度检查、代码和数值有效范围的检查、记录总数的检查等。文件控制包括检查文件长度、标识和是否染毒等；（3）在输出控制中，一要验证输出结果是否正确和是否处于最新状态，以便用户随时得到最新准确的会计信息；二要确保输出结果能够送发到合法的输出对象，文件传输安全正确。 4.系统维护控制。系统维护包括软件修改、代码结构修改和计算机硬件与通讯设备的维修等，涉及到系统功能的调整、扩充和完善。对网络财务系统进行维护必须经过周密计划和严格记录，维护过程的每一环节都应设置必要的控制，维护的原因和性质必须有书面形式的报告，经批准后才能实施修改。软件修改尤为重要，网络财务系统操作员不能参与软件的修改，所有与系统维护有关的记录都应打印后存档。 5.管理控制。是指企业为加强和完善对网络财务系统涉及的各个部门和人员的管理和控制所建立的内部控制制度。由于网络财务系统是一种分布式处理结构，计算机网络分布于企业各业务部门，实现财务与业务协同处理，因此原来集中处理模式下的行政控制转变为间接业务控制。主要应做好如下几方面的工作：（1）设置适应于网络下作业的组织机构并设置相应的工作站点；（2）合理建立上机管理制度，包括轮流值班制度、上机记录制度、完善的操作手册和上机时间安排并保存完备的操作日志文件等；（3）建立完备的设备管理制度，对硬件设备所处的环境进行温度、湿度、防静电控制，做好网络的绝缘、接地和屏蔽工作，同时对人文环境进行控制，防止无关人员上机操作；（4）建立完备的内审制度。 （二）基于企业外部网（extranet）的控制措施 1.周界控制。是指通过安全区域的周界实施控制来达到保护区域内部系统安全的目的。它是预防外来攻击措施的基础，主要内容包括：（1）设置外部访问区域，明确企业内部网络的边界，防止“黑客”通过电话网络进入系统；（2）建立防火墙（firewall），在内部网和外部网之间的界面上构造保护屏障，防止非法入侵、非法使用系统资源，执行安全管理措施，记录所有可疑事件。 2.大众访问控制。大众访问包括文件传递、电子邮件、网上会计信息查询等。由于互联网络系统是一个全方位开放的系统，对社会大众的网上行为实际上是不可控的，因此，企业应在网络财务系统外部访问区域内采取相应防护措施。外部网络的访问控制主要有：（1）在网络财务系统中设置多重口令，对用户的登录名和口令的合法性进行检查；（2）合理设置网络资源的属主、属性和访问权限。资源的属主体现不同用户对资源的从属关系，如建立者、修改者等；资源的属性表示资源本身的存取特性，如读、写或执行等；访问权限体现用户对网络资源的可用程度；（3）对网络进行实时监视，找出并解决网络上的安全问题，如定位网络故障点、捉住非法入侵者、控制网络访问范围等；（4）审计与跟踪，包括对网络资源的使用、网络故障、系统记账等方面的记录和分析。 3.电子商务控制。网络财务是电子商务的基石，是电子商务的重要组成部分，因此，对电子商务活动也必须进行管理与控制。主要措施有：（1）建立与关联方的电子商务联系模式；（2）建立网上交易活动的授权、确认制度，以及相应的电子会计文件的接收、签发验证制度；（3）建立交易日志的记录与审计制度。 4.远程处理控制。网络财务系统的应用为跨国企业、集团企业实现远程报表、远程报账、远程查账、远程审计以及财务远程监控等远程处理功能创造了条件。这些功能的启用必须采取相应的控制措施，主要有：（1）合理设计网络财务系统各分支系统的安全模式并实施；（2）进行远程处理规程控制。 5.数据通讯控制。数据通讯控制是企业为了防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故而采取的内部控制措施。企业应采取各种有效手段来保护数据在传输过程中准确、安全、可靠。主要措施有：（1）保证良好的物理安全，在埋设地下电缆的位置设立标牌加以防范，尽量采用结构化布线来安装网络；（2）采用虚拟专用网（vpn）线路传输数据；（3）对传输的数据进行加密与数字签名。在系统的客户端和服务器之间传输的所有数据都进行两层加密保证数据的安全性，使用数字签名确保传输数据的保密性和完整性。 6.防病毒控制。在系统的运行与维护过程中应高度重视计算机病毒的防范及相应的技术手段与措施。可以采用如下控制措施：（1）对不需要本地硬盘和软盘的工作站，尽量采用无盘工作站；（2）采用基于服务器的网络杀毒软件进行实时监控、追踪病毒；（3）在网络服务上采用防病毒卡或芯片等硬件，能有效防治病毒；（4）财务软件可挂接或捆绑第三方反病毒软件，加强软件自身的防病毒能力；（5）对外来软件和传输的数据必须经过病毒检查，在业务系统严禁使用游戏软件；（6）及时升级本系统的防病毒产品。 财务内部控制论文:加强财务内部控制 促进中小企业融资 【摘 要】 本文对我国中小企业对外融资困难的原因作了分析，提出加强财务内部控制以促进其融资的方法，并从财务内部控制对融资的促进作用、组织形式、人员配置、融资方案的拟订与审批控制、融集资金的收取控制、偿还控制及内部控制的监督检查等方面作了简要介绍。 【关键词】 中小企业； 融资； 财务内部控制 在我国，作为经济发展和社会稳定重要支柱的中小企业，在参与市场竞争，提高市场效率，促进经济增长，创造就业机会、优化产业结构、扩大出口贸易等方面都发挥着十分重要的作用。 中小企业对外融资主要靠资本市场融资（股权融资和债券融资）和信贷融资（银行信贷）两种途径。前者的比重相当少，主要原因在于沪深交易所要求上市公司注册资本在人民币5000万元以上，到目前为止，我国上市公司中，民营企业仅有百余家。即使在中小企业板市场，根据2007年3月的统计数据，上市公司的家数也只有125家，而且多为高技术企业。实现海外上市的中小企业数量更少。同时，中小企业通过发行债券进行融资的可能性更小，2008年1月国家发改委债券发行简化程序的通知要求有限责任公司净资产在人民币6000万元以上，中小企业的规模根本就达不到。而从信贷融资来看也较为困难，外部原因主要是由于政府对国有大中企业的扶持以及银行和中小企业信息的不对称造成。但更深层次的原因，还在于中小企业自身的不足。中小企业的规模有限，资金匮乏，设备技术难以及时更新，很多中小企业又处在竞争性较强的领域，平均利润水平不高，加之经营管理者素质的原因，缺乏财务、经济和高技术专业人才，财务制度不健全，管理不规范，企业经营效益不高，面临经营和淘汰风险。同时大多数的中小企业并不需要会计师事务所对其财务报表进行审计，因此，在中小企业向外部投资者进行融资时，很难提供反映企业产品开发状况、行业前景、市场潜力、营销情况、预期收益及其重要资产的真实信用水平的信息。因此造成外部投资者对中小企业不能做出适宜的风险评价，制约了融资。 针对上述情况，笔者认为作为中小企业应从加强财务内部控制来提高企业内部管理水平，以便企业在融资中提供真实可靠的信用水平信息，企业为融资起到预防、纠偏、制衡和查错的功能，最终发挥警示、规范、协调和惩戒的作用。针对中小企业特点，财务内部控制还可采用按业务集中控制这种组织形式。以企业总部为控制中心，对企业资金管理、物资采购、产品生产、销售等所有经济业务进行控制，这样有利于企业各种资料的搜集、整理，可以使用较先进的方法进行分析、评价，有利于对外提供信息。企业在建立和实施融资内部控制制度中，应当注意权责分配和职责分工，机构设置和人员配备尽可能科学合理，编制融资计划的人员和审批人员要分离，负责利息计算及会计记录的人员应同支付利息的人员分离。明确融资决策、执行、偿付等环节的内部控制要求，并设置相应凭证，记录如实记载各环节业务的开展情况，保证融资全过程得到有效控制。 企业还应当建立融资决策、审批过程的书面记录制度以及有关合同或协议、收款凭证、支付凭证等资料的存档、保管和调用制度，明确相关人员的职责权限。融资方案的拟订，一方面需要企业领导的参与，同时还需要企业财会人员和内部审计人员的参与，充分发挥他们在财务决策中的作用，建立有效的财务决策支持系统。在制定融资决策和审批中，要注意审查企业资本结构是否合理，借入资金和自有资金比例的确定是否适当。如果企业借入资金和自有资金的比例失衡，当投资利润率低于利息率时，企业融资越多，借入资金与自有资金比例越高，企业权益资本收益率也就越低，严重时企业会发生亏损甚至破产。同时，考虑长短期融资的比例是否合理，若还款期限的安排过于集中，就会增加企业在债务到期时的还债压力，不仅会给企业带来融资风险，也将影响到企业正常生产经营活动的进行。 企业应当对资产的收取作出明确规定，财务人员在企业取得货币性资产，应当按实有数额及时入账。企业取得非货币性资产，应当根据合理确定的价值及时进行会计记录，并办理有关财产转移手续。对需要进行评估的资产，要聘请有资质的中介机构及时进行评估。同时财务人员应密切关注国家金融政策，尤其是利率和汇率的变化对融资的影响。 建立融资业务偿付环节的控制制度，对支付偿还本金、利息等步骤、偿付形式等作出计划和预算制度安排，并正确计算、核对，确保各项款项偿付符合筹资合同或协议的规定。严格按照筹资合同或协议规定的本金、利率、期限及币种计算利息和租金，经有关人员审核确认后，与债权人进行核对。本金与应付利息必须和债权人定期对账。如有不符，应查明原因，按权限及时处理，并结合企业偿债能力、资金结构等，保持足够的现金流量，确保及时、足额偿还到期本金、利息。企业要根据其现金流入量的时间和流入量的规模妥善安排偿债，使长、短期负债配合合理，企业的偿债能力将增强，偿债信誉将增加。同时注意企业以抵押、质押方式筹资，应当对抵押物资进行登记。业务终结后，应当对抵押或质押资产进行清理、结算、收缴，及时注销有关担保内容。 企业建立内部控制监督检查制度，要定期对财务内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等多种因素合理确定，形成书面评估报告。评估报告应当全面反映企业一定时期内建立与实施财务内部控制的总体情况，并针对融资控制进行评价。 财务内部控制论文:关于加强高校基建财务内部控制的一些思考 【摘要】 近年来,由于我国高校扩招及高等教育竞争国际化等原因,高校纷纷掀起了基建热潮,基建投资规模迅速扩大,投资金额不断加大,高校基建财务管理工作的重要性越来越突出,必须进一步加强基建财务管理,完善高校基建财务制度,加强基建财务内部控制,确保高校有限的基建投资发挥最大的投资效益和社会效益。针对目前高校基建财务内部控制存在的一些问题,作者提出了一些对策和建议,为完善高校基建财务内部控制提供一些参考。 【关键词】 高校基建;财务控制;问题;对策 近些年来,随着我国高等学校改革的不断深入,高校出现了基建热潮, 基建投资规模迅速扩大。但是,高校的快速扩张和负债办学机制的引入,在为高校带来发展的同时也带来了风险。而且,随着我国高校基建管理的内外部环境日益复杂,预防基建职务犯罪日益显示出其迫切性。高校基建职务犯罪的原因复杂,但从已发生的腐败案来看,高校基建管理权向高校倾斜仅是腐败高发的诱因,缺乏必要的与这种管理权下移相适应的内部控制制度,是高校基建腐败高发的根本原因。基建财务内部控制是做好整个基建工作的重要环节和有效手段之一,是高校基建内部控制的重要组成部分。所以,高校需要提高自身的综合竞争实力以及预防基建职务犯罪,加强基建财务内部控制是其重要的管理工具和手段之一。 一、高校基建财务内部控制目前存在的一些问题 由于当前高校财务制度尚不完善、单位对基建财务管理工作认识不足等客观原因,高校基建财务内部控制存在一些薄弱环节和问题,主要表现为: (1)基建财务管理体制还没有完全理顺,财务制度设计还不完善,一些高校基建财务尚未完全纳入其学校整个财务管理体系中,给高校财务直接监控基建投资带来一定的困难。 (2)高校内部基建、财务、资产管理等部门协调不足,影响了基建财务内部控制的效率。 (3)基建财务管理基础和管理手段薄弱,对基建全过程难以实施有效控制。 (4)基建财务人员个人素质和业务水平亟待提高,队伍建设有待加强。 目前高校基建财务内部控制存在这些问题的原因主要在于:高校基建财务管理体制不顺,约束机制不健全;基本建设项目内部财务控制不健全;基建工程和财务复合型人才匮乏等。所以,针对这些问题,笔者提出了一些加强高校基建财务内部控制工作的对策,为完善高校基建内部控制提供一些参考。 二、加强高校基建财务内部控制的一些对策 (一)强化高校领导的基建财务管理意识,提高基建财务人员的业务水平 目前,高校领导常常未能充分认识到基建财务人员参与学校资金管理的重要性,认为进行基建投资主要靠抓好基建部门的管理工作,基建财务人员只管照章办事,按合同规定付款即可。基建财务人员缺少参与单位财务分析、研究及预测的机会,未能参与项目决策、招标、施工、竣工验收与决算控制和监督检查,对于违反项目决策程序、合同不合理变更、随意挪用基建资金等不合理现象财务监督实施不力。所以,高校领导有责任和义务去建立健全基建财务管理制度(如:资产管理制度、工程合同管理制度、工程变更审批制度、工程价款结算制度、成本核算制度、供材采购管理制度、费用报销制度、基建财务会计人员岗位职责制度、重大财务事项报告制度等),特别是当前高校基建处于飞速发展时期,更应强化基建财务内部控制和自身责任意识,将基建财务内部控制工作作为基建内部控制的重要环节落到实处。 要做好基建财务内部控制工作,基建财务人员的素质、业务水平的不断提高是关键。高校财务管理部门应不断多渠道、多形式地加强其基建财务人员的专业知识培训,不断提高其业务和管理水平,这不仅包括更新观念、吸收新知识、改善知识结构、掌握财会专业知识,还应了解建筑施工等专业知识、基建项目建设一般程序、招投标、概(预)算等相关知识以及相关的法律法规知识,逐步推动基建财务管理信息化进程,提高工作效率,使基建财务人员适应新形势下基建财务管理的需要。 (二)将基建财务内部控制覆盖基建项目的全过程,充分发挥其财务管理职能 高校基建财务人员在基建项目过程中,要做到事前参与预测和决策、事中注重控制和管理、事后有分析和评价。基建工程项目的财务内部控制是实现基建财务管理的重要手段,包括项目决策控制、项目设计与概预算控制、招投标与合同控制、施工过程控制、竣工验收和决算控制等五个环节,贯穿了项目建设的全过程。 1.项目决策控制环节:基建财务人员要对项目建议书中的财务分析和预测结论的可靠性进行分析,并给出具体的书面意见,并参与项目决策的全过程,会签相关决策决议。 2.项目设计与概预算控制环节:基建财务人员应对项目设计中的施工图预算进行审核,其审核内容包括项目工程量的准确性、定额套用的正确性、费用计取和汇总的合理性。 3.招投标与合同控制环节:该环节包括招标、投标、开标、定标和合同管理等阶段,基建财务人员都应参与其中,这样既有利于基建财务人员了解项目施工队伍的人力、物力和财力情况,了解工程的特点、工期、预算价格、承包方式,而且对于结算办法以及与财务有关的条款,还可以从财会角度提出合理建议。 4. 施工工程控制环节:该环节包括工程项目施工合同的执行、施工款的拨付、工程质量管理、工程进度控制、施工费用管理等内容,基建财务人员应参与施工的全过程监管,制定合理的资金使用计划,并在关键点重点控制。 5.竣工验收与决算控制环节:基建财务人员应及时开展各项清理工作,审核竣工决算书,编制竣工决算初稿,报请决算审计,参与分析概算、预算执行情况及差异分析,并对项目进行成本效益分析。 (三)把握基建财务内部控制的关键点,健全岗位责任制 高校应当根据基建项目的特点,找准基建内部控制的关键控制点。确定关键控制点需要紧密围绕工程项目内部会计控制的中心环节,并向周围业务流程扩展。关键控制点的设置要合理、易行、有实效,控制点过多则让基建财务内部控制失去灵活性,容易挫伤基建财务人员的积极性,而过少则会影响基建财务内部控制目标的实现。所以要准确把握基建项目内部财务控制,需从以下四个关键点来控制: 1.工程项目上:基建财务人员必须首先对工程项目的合法、合理性进行认定,审核工程项目是否具有完备、合法的审批手续,工程预算、概算且工程项目的资金来源要合法。 2.工程实施上:基建财务人员对工程项目实施过程的规范性要进行监督。一是建设合同必须通过招标确定;二是对工程项目要进行随时监督。 3.工程记录上:基建财务人员对工程建设的事项要及时记录。 项目负责人要及时定期向财务人员提供工程进展报告和资金预测报告。 4.工程成本上:基建财务人员应正确核算工程成本,严格按预算控制支出水平。一是及时准确记录工程进度、材料、设备等投资情况;二是在建工程是否及时结转为交付使用资产;三是变更项目内容是否得到必要的批准;四是实行建设期审计;五是定期复核工程进度及质量等级;六是对可计入固定资产原值的借款费用进行及时核对。 (四)加强会计核算,规范资金拨付和账务处理程序 高校基建财务应并入校级财务中,在基建财务中完整设立会计科目及明细账,科目明细级数设置应以满足会计核算的需要为原则,过细过粗均不宜。高校基建会计科目应按三级明细科目设置,即一级对应总账科目,二级对应工程项目名称,三级对应项目的承建单位名称。在高校基建会计核算中,除开设了银行辅助账户后需设“银行存款”科目外,还需设置如下一些基本科目:“建安工程投资”、“库存材料”、“预付工程款”、“预付备料款”、“待摊投资”、“设备投资”、“应收账款”、“应付账款”、“应付工程款”、 “应付器材款”、“其他应收款”、“其他应付款”、“基建拨款”和“交付使用资产”等科目。 严格规范资金的拨付程序:1.工程款支付基本程序为:施工方申请监理工程师审核签字跟踪审计工程师审核签字甲方代表审核签字基建处工程科长审批基建处分管工程的处领导审批财务处分管基建的处领导审批审计处领导审批(规定限额以上资金)分管基建的校领导审批(规定限额以上资金)基建财务部门付款反馈信息;2.材料款和设备款支付基本程序为:材料和设备供应商申请监理工程师审核签字跟踪审计工程师审核签字材料员审核签字基建处材料科长审批基建处分管材料的处领导审批财务处分管基建的处领导审批审计处处领导审批(规定限额以上资金)分管基建的校领导审批(规定限额以上资金)基建财务部门付款反馈信息。 同时,要在工程项目初期、中期和后期三个环节规范好基建工程项目的账务处理程序,特别是对于项目的账务后期结算要重点进行规范。如对已经完工并达到“预定可使用状态”的资产,要及时办理估价入账手续。估价入账不能根据“建安工程投资“和”待摊投资“两部分,而应根据工程合同的建造价值加合同变更价以及自营工程发生的物资成本、借款利息、人工成本等对项目完工工程进行账务结转。基建财务人员要对已估价入账的资产进行必要的调价:达到“预定可使用状态”的在建工程,如果在完工年度内没有办理决算手续的,一旦办理了决算手续后,须按照实际成本调整原来的暂估价值。 (五)加强建设项目财务信息管理,建立信息反馈制度 高校应指定人员负责财务信息收集、整理工作,利用会计电算化的手段,真实、准确、完整、及时地向上级主管部门、主管领导报送财务信息资料。报送的财务信息资料主要包括反映资金到位和使用情况的月报、年报,项目竣工财务决算,项目竣工后的投资效益分析报告及其他相关的资料。同时,要加强学校财务、基建、资产及审计等管理部门的沟通,及时反馈相关财务信息,使得各方及时掌握情况,确保顺利完成项目任务。高校基建处在安排下一年度基建计划时,应根据学校财务部门提供的资金可供量和内部调剂的可能,编制年度计划,并及时报送学校财务处。各建设工程项目在开工之前,基建处应向财务处提交工程施工合同、投标函书、开工许可证及与支付工程前期费用有关的全部合同,以便作为未来办理各项资金支付的依据。 财务内部控制论文:浅谈高校财务管理的内部控制 摘要：高校财务管理是高校内部管理的重要组成部分，而内部控制又是保障高校财务管理预定目标有效实现的重要保障。本文紧密结合高校财务管理内部控制的实际情况，就目前高校财务管理内部控制存在的主要问题和加强高校财务管理内部控制的方法与对策进行了认真研究。 关键词：高校财务管理；内部控制；存在问题；采取的对策 随着我国高等教育事业的蓬勃发展，高校财务部门所掌管的教育资金规模越来越大，高校财务管理内部控制愈加重要。高校财务内部控制是控制论在高校财务活动中的具体运用，高校内部财务控制就是利用控制论的基本原理和方法，对高校财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列的方法、技术、程序及理念的总称，以期达到高校财务活动预定目标的有效实现。 一　目前高校财务管理内部控制存在的主要问题 近年来少数高校对资金安全管理工作重视不够，财务管理内控制度不健全或执行不力，致使学校在资金管理方面出现问题和隐患。这给高校内部不法分子贪污、挪用公款、非法侵占财产的行为带来了便利，为舞弊行为、甚至犯罪带来可乘之机。高校财务管理领域发生的贪污犯罪案件一般为单位负责人、财务负责人、或一般财务人员利用财务管理的漏洞，贪占、挪用甚至私分高校资金。这些问题的出现大多与财务管理内部控制不严、监督不到位有着直接的关系。．虽然各高校大都建立了内部会计控制制度，而且绝大多数高校非常重视内部控制制度，但具体实施情况却并不尽人意，其具体表现： (一)内部控制制度不健全，贪污、挪用公款现象时有发生。近年来，尽管一些高校按照财政部和教育部要求相继建立了相关的内部会计控制制度，但相对缺乏科学性和合理性，而且原则性强，可操作性弱。一些单位把某些规章制度等同于内部控制制度，内部控制制度不健全，甚至没有建立相应的自我防范、自我约束的内部控制制度和机制，致使财务控制存在许多漏洞，会计信息失真，财务管理秩序混乱。 (二)财务人员素质较低，财务制度形同虚设，财务监督流于形式。由于有些高校特别是新建高校的财务负责人缺乏管理经验，加之财务人员素质较低，财务规章制度不健全，内部会计控制制度难以有效发挥作用。有些规定多停留在文件或口头上，即使出了问题也总是大事化小，小事化了，内部控制制度形同虚设。能够防止财务出现问题的最后一道关口应当是财务监督，财务监督的职能一般由上级主管部门或审计检察部门来执行。一些高校的上级主管部门和审计监察部门疏于对下级财务部门进行检查和监督，特别是一些民营高校无上级主管部门监督，致使个别高校的财务监督流于形式。 (三)财务管理制度松弛，现金管理制度不严格。有些高校经费报销不按审批程序办事，收入不入账，甚至设立账外账，为财务人员贪污和挪用公款提供了可乘之机。还有的高校现金管理制度不严格，随意扩大现金使用范围，增加了财务风险防范的难度。 二　实现资金管理内部控制目标的具体方法与对策 (一)加强岗位分工，控制关键环节。配备合格人员，实行定期轮岗。高校应当配备德才兼备的人员办理资金业务。办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正；有胜任岗位工作需要的专业知识、政策水平和业务能力-能通过自我修养、自觉学习、接受培训，不断提高自己的职业道德水平和业务素质。为此，单位应当建立有关人才的选聘、培训、考核、奖惩，晋升．岗位轮换制度，确保财务管理人员德才兼备。对财会人员要定期进行轮换，财会人员调换岗位，须按规定办理交接手续，做到前不清，后不接。 (二)建立资金业务岗位责任制，确保不相容职务相互分离。为了防止出纳贪污挪用，出纳不得兼任稽核、会计档案保管、总分类账和收入、费用、债权、债务明细分类账登记等工作，否则，会增加出纳进行行私舞弊的机会，增加出纳掩盖贪污、舞弊的可能。建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，不得由一人办理资金业务的全过程。 (三)建立健全现金盘点和银行对账制度。出纳要自觉地进行经常性的对账工作。包括每日营业终了，将库存现金余额与现金日记账核对相符，保证货币资金收付的正确性。出纳应当对货币资金的安全、完整直接负责。同时，单位应重视对现金的盘点，要建立定期或不定期现金盘点制度。财务负责人或内部审计人员每季度至少要进行一次库存现金突击盘点，发现问题，要及时向学校领导报告或提出有关建议，确保高校货币资金内部控制正规高效。 (四)强化印章和重要空白凭证管理。高校的支票保管签发与印鉴保管使用必须实行分工负责。空白支票不得事先签名盖章。高校的财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权的人专门保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章的使用必须有财务负责人的书面授权，必须详细进行登记，并要求使用印章的人予以签名，盖章按规定需要有关人员签字盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。财务管理人员变更时，对印鉴应及时予以收缴。 (五)规范资金收付程序，严格按财务规范办事。高校应当按照国家财政部颁布的《内部会计控制规范——货币资金》规定的下列程序办理货币资金支付业务： (1)支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途，金额，预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 (2)支付审批。审批人应根据其职责，权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请、审批人应当拒绝批准。 (3)支付复核。复核人应当对批准后的支付申请进行认真复核。 复核支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续和相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后交由出纳员办理支付手续。对于复核中发现的审批问题，应提请审批人纠正，审批人不予纠正的，应向单位负责人报告，请求做出处理的书面指示。对支付申请填制不正确的，应要求申请人重新填制和办理审批手续。对违法犯罪行为还有义务向国家有关部门举报。 (4)办理支付。出纳员应根据复核无误的支付申请和会计编制的付款凭证，按批准的金额、支付方式、支付单位等办理支付手续，办妥付款后应在付款凭证上加盖“付讫”章，同时登记现金和银行存款日记账，或办理报销补款或收款手续。 (六)提高校财务人员综合素质。高校的每一项财务活动均是由人发起、操作和控制的，其成效如何主要取决人的知识、智慧及人的努力程度。所以应当树立以人为本的观念，做到理解人、尊重人，把对人的激励和约束放在首位，建立责、权、利相结合的财务运行机制，充分发挥和挖掘人的潜能，调动人的创造性、积极性和自觉性。努力提高财务管理人员的业务能力，加强财会人员的职业道德和财经纪律、财经政策教育，进一步健全高校财务用人机制，大力提高财会人员业务水平和工作能力。 财务内部控制论文:财务报告中内部控制信息披露研究 摘要：文章从强制披露内部控制信息的必要性入手，分析我国上市公司财务报告中内部控制信息披露现状和原因，提出一些完善内部控制信息披露的建议。 关键词：内部控制；披露；财务报告 2006年上海证券交易所和深圳证券交易所先后制定了《上市公司内部控制指引》，明确要求上市公司董事会应在年度报告披露的同时，披露企业年度内部控制自我评估报告和会计师事务所对内部控制自我评估报告的核实评价意见。从此，我国对内部控制信息的披露由自愿披露过渡到了强制披露阶段。 一、披露内部控制信息的必要性 （一）对于投资者、债权人及其他外部信息使用者来说，内部控制信息披露可以提供附加信息 近年来，我国上市公司一系列财务丑闻的披露反映出我国上市公司会计信息失真问题比较严重，以致投资者对上市公司的信息披露缺乏信心。单纯的财务报告已不能满足投资者的需要，内部控制信息的披露可以帮助投资者更好地了解上市公司的实际情况。 （二）对于上市公司自身来说，内部控制信息披露可以提高企业管理当局内部控制的意识 通过对内部控制的自我评估，管理当局可以在导致重大后果以前发现内控中存在的缺陷，及时改进企业管理、减少舞弊。同时，内部控制信息披露也是管理当局解除受托责任的一种方式，委托者可以通过披露的内部控制信息来判断受托者是否尽心尽职履行受托义务。 二、我国上市公司财务报告中内部控制信息披露现状和原因分析 2006年7月1日开始施行的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》（以下简称《指引》）要求随年报一同披露的内部控制评估报告中应包含以下内容：内控制度是否建立健全；内控制度是否得到有效实施；内部控制检查监督工作的情况；内控制度及其实施过程中出现的重大风险和处理情况；对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价；完善内控制度的有关措施以及下一年度内部控制有关工作计划。而且要求注册会计师在对公司进行年度审计时，应参照有关主管部门的规定，就公司财务报告内部控制情况出具评价意见。 查阅上交所上市公司2006年年度报告可以发现，大部分上市公司仅在年度报告第十部分重大事项中公司内部控制制度建设一项或详或略地披露了公司内控的相关信息，多是流于形式，有的公司甚至仅以“公司现有内部控制制度基本涵盖了公司经营管理中的各个业务环节，保证了公司经营管理活动的正常运行”等空洞的语言一笔带过，即使是披露较为详细的公司，也未能完全包含《指引》中所要求披露的内容，并且几乎所有公司都没有披露聘请注册会计师就公司财务报告内部控制情况出具评价意见的信息。 由此可见，大部分上市公司在年报中披露的内控信息均未达到《指引》的相关要求，上市公司普遍缺乏对内部控制信息详细披露的动力。造成这一现象的原因是多方面的。 （一）从内部控制信息供求角度分析 作为信息的需求方，目前我国资本市场中，股市投机性强，投资者的专业性较差，对数据的理解分析能力以及综合素质较弱，对高质量会计信息需求不足。 而作为信息的供给方，上市公司内控信息披露的成本—效益问题是造成这一现象根本原因。只有信息产生的效益大于信息的成本，信息的生产才具备经济上的合理性。上海证券交易所等单位对我国上市公司信息披露的成本效益进行问卷调查（周勤业，2003）表明：上市公司信息披露负担日益加重，集中于在指定报纸刊登信息披露文件的费用和定期报告的审计费用，上市公司认为信息披露对产品销售、品牌宣传有一定的促进作用，但作用不是太大，对改进企业法人治理结构的意义也尚未体现出来。 （二）从内部控制信息披露的制度角度分析 首先，《指引》对披露内容的规定不完善，没有说明上市公司评价内部控制建立和实施情况的标准，使内部控制自我评估报告的信息含量下降，可操作性差。我国对于内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个统一、权威的标准体系。除证券公司、商业银行以外的上市公司一般是参照2001年财政部的《内部会计控制——基本规范（试行）》，该规范是目前我国内部控制领域比较权威的标准，也是上市公司进行内部控制建设所依据的标准，但其将内部控制定位于内部会计控制，兼顾与会计相关的控制，立足点还是从内部会计控制的角度进行规范，已远远不能适应当前市场环境对企业内部控制的要求。在这种缺乏内部控制评估标准情况下，不同企业对内部控制发表的自我评估结论很难具有可比性，注册会计师对企业的内部控制进行评价应采取哪些程序、遵循哪些标准没有规范可依，其执业风险大小不好衡量。 其次，披露要求中缺乏董事会对内部控制信息披露责任的相关表述。董事会在内部控制报告中表明企业对内部控制的责任，可以增强其内部控制意识，通过管理层改善控制环境，提高财务报告的可靠性。提供内部控制信息实际上也是董事会解脱受托责任的一种方式。 另外，《上海证券交易所上市公司内部控制指引》没有对违反该规定的行为进行相关处罚的条款，《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》中指出对公司及其有关人员违反该指引规定的行为参照《上市规则》有关规定给予处分。总的来说，处罚力度太轻，这也从客观上导致了《指引》在上市公司2006年年报未能被严格执行。 三、改进我国上市公司财务报告中内部控制信息披露的建议 （一）加强引导，使管理当局认识到披露内部控制信息的作用 披露内部控制信息是加强企业自身管理的重要措施，对公司来说是有好处的。一方面，它能够使股东和其它投资者更加了解公司的管理现状和财务状况，从而引起更多投资者的兴趣；另一方面，公司可以通过内部控制改善经营管理，达到战略目标。 （二）尽快出台内部控制的标准和评价规范 只有制定出类似于美国coso报告（2003年coso的《企业风险管理框架》拓展了内部控制的框架，指出企业风险管理的包括内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控八大要素，《指引》采用了此观点。）比较统一、权威的企业内部控制标准体系以后，内控信息的披露才具有操作性和可比性，注册会计师也才有了判断企业内控完整、合理、有效的标准。 2006年7月，经国务院批准，由财政部牵头发起，证监会、国资委共同参与的我国“企业内部控制标准委员会”正式在北京成立，并于2007年3月了《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范（征求意见稿），该意见稿借鉴了美国coso报告的已有成果，这表明我国已开始积极规划出台既吸收了国外先进内部控制理念，又符合我国企业实际情况的内控建设和评价的相关制度和规范，使财务报告中内部控制评价有统一权威的标准可以参照。 （三）进一步规范披露内容和形式 证监会应当对内部控制信息披露的主体内容和格式做出更加详细的规定。除现有规定外，内部控制报告应增加以下四个方面的内容：1、内部控制报告应表明董事会和管理当局对内部控制的责任。建立、实施和维护企业的内部控制制度是管理当局的责任，内部控制的目标在于合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果、法律和法规的遵循性。2、内部控制报告还应说明所依据的内部控制的标准或规则框架。内部控制标准是用来指导公司设计和执行相关内部控制的基本依据，也是评价内部控制有效性的标准。3、内部控制报告应声明企业的内部控制有效性（或除已表述的重大缺陷以外的内部控制有效性）不存在对企业财务报告的可靠性和对企业资产的安全和完整有重大不利影响的情况。4、有必要在报告中说明内部控制存在固有缺陷，有效的内部控制也只能对经营、财务、法规遵循三大目标的实现提供合理保证，而且，随着环境和情况的变化其有效性可能会发生改变。 （四）制定会计师事务所出具内部控制自我评估报告核实评价意见的标准 目前注册会计师内部控制审核业务是依据中国注册会计师协会的《内部控制审核指导》和中国证监会的有关规定（中国证监会在股份公司首次公开发行股票以及上市公司发行新股和发行可转换债券时，要求拟发行证券的公司和上市公司披露公司管理层对内部控制制度的完整性、合理性及有效性做出自我评估意见，同时要求注册会计师指出“三性”是否存在重大缺陷。）进行的。该指导意见规定了内部控制评价的范围、程序、方法和报告等一般性要求，却没有涉及评价内部控制的操作性工具，因此不能明确注册会计师应该对上市公司的哪些控制内容和要点进行测试，以及测试标准和对应的评价意见类型。建议可以借鉴美国coso报告所提出的评价工具，设计我国上市公司的内部控制评价工具，将内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控作为内部控制评价工具的框架，从而服务于经营、财务报告以及法规遵循这三大内部控制评价的目标。 （五）明确界定公司管理层对内部控制的法律责任，加大处罚力度 引入问责机制，细化对各种违法违规编制和提供财务报告以及内部控制报告行为的处罚条款，对违法的单位和个人要严格追究当事人个人及其所在企业的民事及行政责任，情节严重的追究其刑事责任，这样有利于从根本上遏制管理层舞弊的动机。 财务内部控制论文:高校财务管理内部控制研究 摘要：随着高校教育事业的迅猛发展，高校财务活动日趋多样化、复杂化，而高校财务管理水平的高低直接制约着高校的改革和发展。对高校目前财务管理工作提出了相关的对策和建议。 关键词：高校财务管理；问题；设计 1　内部控制制度不健全，会计监督不力 完善的内部控制制度是保障高校财产物资安全完整的基础，高校财务管理制度和办法经过多年的发展，但仍不是很完善，具体表现在：(1)内部控制制度内容不全。有些高校对于许多的建设和投资项目的监督、论证和决策等方面并未建立内部控制制度来进行有效的监控，导致对外投资决策发生失误，为高校造成了不必要的损失。(2)内部控制范围不够广泛。有些高校对财政性资金的内部控制较为严格，强调对财政性资金的内部控制，而忽视了对预算外资金的内部控制；有些高校来将二级单位财务纳入内部控制的范围，或控制不严、监督不力，致使出现非法集资、高息揽存、发放贷款等违规资金运作现象。(3)内部控制制度形同虚设。有些高校虽建有内部控制制度，但没有在实践中严格执行。 2　预算管理不完善，预算执行不严格 预算管理是高校财务管理的中心环节。高校各项费用的收支都应按部门预算来执行，但在实际工作中一些高校对于教育事业经费预算重视不够，往往因为预算编制时间过短或是预算编制过程透明度不够等原因造成了预算不准确或覆盖面不够广泛，不能够客观、全面地反映学校财务收支状况和高校的工作重点及发展方向。3财务分析工作薄弱 伴随着高等教育的发展，社会主义市场经济的建立和发展。加快了高校融入社会的进程，高校经济活动内容日益广泛，财务风险也在不断加大，财务分析、财务决策已越来越成为高校财务管理的重要内容。尽管，高校财务会计制度统一了核算口径，提供了财务分析指标，但财务分析指标没有包括事业发展速度、经济效果等方面的内容。财务分析指标不健全；同时。长期以来，忽视财务分析，缺乏经验分析数据，严重影响了高校财务管理水平的提高。4资产管理制度不完善，资产价值反映不实 各院校普遍存在资产管理制度不完善。价值反映不实的现象。一方面，因资产盘亏、报废、毁损、房屋拆除等正常因素造成的固定资产价值减少未能及时办理减值手续，造成账面价值大于实物价值。另一方面，由于一些主客观因素造成基建工程竣工交付使用后，未及时办理财务竣工决算手续，也未按暂估价及时入账，确认新增固定资产价值的周期过长，造成资产管理部门与财务部门的新增固定资产确认时间不一致。 5　科研经费管理不规范，结题不结帐 按照高校财务制度规定，高等学校同有关部门取得指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金的使用情况，项目完成以后，应当报送资金支出结算和使用情况的书面报告，并且接受有关部门的验收、检查。目前各高校未严格执行上述规定，导致科研经费管理混乱。 正是由于这些问题，导致高校国有资产低效运作、浪费、流失等状况。 (1)控制环境建设。 控制环境决定了组织的基调，设定了人们的控制意识。控制环境包括：高校的道德价值观、高校员工的能力、领导哲学和风格、管理授权和责任、组织开发员工的方法等。 (2)组织规划控制。 组织规划控制包括两个方面：其一，不相容职务分离。主要是货币资金日常管理的职务分离、存货日常管理的职务分离(如存货的采购、保存、处理等活动)、固定资产管理的职务分离、工程建设中的职务分离、校办产业管理的职务分离等。其二，组织机构的相互控制。具体要求是：各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预；每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门之间进行相互检查；在每项经济业务的检查中，检查者应保持相对独立，以保证被检查出的问题得以解决。 (3)授权批准控制。 授权批准有常规授权和特别授权两种形式；常规授权是对办理一般经济业务时权利等级和批准条件的规定，通常在单位的内部控制中予以明确；特别授权是对特别经济业务处理的权利等级和批准条件的规定。如当某项经济业务的数额超过某部门的批准权限时，只有经过特别授权批准才能处理。 (4)财产物资控制。 高校的财产物资分布在各个院系及部门，由各院系或部门对财产物资进行直接管理。由于高校的财产物资属于国有资产，对于资产的维护及管理的严格程度相对较松，高校制定的财产物资管理制度在使用、管理及后期处置这些环节的执行不严，或者缺乏制度。财产物资控制主要包括限制接近控制、定期清查控制和资产管理人员的责任制度三方面。 (5)预算控制。 高等院校的预算管理是高校财务部门的重点工作，财务部门一般都设置专门科室对学校的预算收入、支出进行测算，对预算支出进行分配、控制，对收入支出结构进行分析，以便为学校领导和各有关方面决策提供信息。内审部门对预算管理进行监督。 (6)风险控制。 高校风险管理控制就是及时对高校经营中可能发生的风险进行预测、识别，并采取措施使风险降低。目前多元化的资金来源、大规模扩建以及加入wto后世界高校的竞争压力，给我国高校的经营带来了许多风险。因此，我国高校必须增强风险意识，加强风险管理。应借鉴国外高校的做法，设立专门的风险管理部门识别、评估并采取防范措施把风险降到最低。 (7)业务活动过程控制。 为配合高校教学科研活动，会发生筹资、投资、基建、采购、后勤、校办产业等多种经济活动。因此，应按照高校内部各种业务活动确定的程序、方法、操作规程和原则，建立各种管理制度与组织机构，并按照高校内部各个职能部门和人员的职责、权限、工作范围、任务和要求，建立自上而下的岗位责任制度。 (8)制度文件控制。 制度文件控制是指在业务处理过程中，把高校管理的要求、有关注意事项以及流程等，形成书面文件、规章制度，如高校的各种管理规章制度、流程图等，下发给各级工作人员，明示相关人员遵照执行，做到“有据可查、有据可依”。 (9)监督评价机制。 对高校的监督评价分为外部监督和内部监督两种：高校的主管部门进行外部监督，形式主要是外部审计和财务报表；高校内部进行内部监督评价，形式是内部审计、纪检监察部门的监督。纪检监察部门本应是主管设在高校内部的监督部门，应属于外部监督，由于其职员隶属高校，独立性差，所以这里作为内部监督机构。 总之，在市场经济的条件下，高校为了能够更好地生存和发展，实现社会效益和经济效益双赢的目标，就必须保证教学质量提高的总目标下在财务管理模式上不断创新，努力提高财务管理水平，使财务管理在体制上更趋成热、在机制上更加有效，使高校成为一个资源配置合理、资源充分利用的节约型、效益型高校。 财务内部控制论文:事业单位财务体系内部控制若干问题的分析 摘要：随着市场经济的发展，高质量的财务会计信息对中国经济的发展和维护社会主义市场经济秩序尤为重要。建立健全合理的内部财务控制，直接关系到事业单位会计核算的真实性和完整性。但是迄今为止，还缺乏一套对行政事业单位行之有效的内部控制指导性规范,为此，本文分析了当前我国行政事业单位内部控制存在的问题及产生的原因，并结合实践经验提出了若干解决措施。 关键词：事业单位；内部控制；问题；对策 行政事业单位作为国家政策的直接贯彻和执行者，其收入基本来源于财政资金；由于经济业务较企业简单，因此，在内控制度建设上普遍存在一些问题，制约了行政事业单位的工作效率，影响了会计信息的真实性。本文就行政事业单位的内部控制建设谈些看法。现行政事业单位内部控制工作的确存在诸多问题。这些问题的存在，既制约了行政事业单位的工作效率和效果，同时也影响了财政“节流”任务的完成和部门预算制度的实施，迫切需要引起重视和强化行政事业单位内部控制工作的调查研究，并在此基础上制定适合行政事业单位特点和管理模式的内部控制规范框架。 1 当前行政事业单位内部控制存在的主要问题 1.1 费用支出缺乏有效控制。目前，行政事业单位对于行政经费的支出（特别是招待费、办公费、会议费等）普遍缺乏严格的控制标准；即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制，只要有相应审批人员签字同意，会计人员就予以报销。专项经费被挤占、挪用现象也较普遍，致使专项资金未能发挥其应有的资金效益。 1.2 固定资产管理比较薄弱。实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但对资产的使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如相当部分行政单位未按规定建立起定期财产盘点制度，对于购置的固定资产未能及时登记入账，未按规定登记固定资产明细账和实物卡片，资产保管责任不明确等，极易导致资产账实不符及资产流失，账外资产也时有发生。 1.3 财务与业务管理脱节。财务部门只起到“核算”、“付款”作用，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务管理和内部监督。如一些行政事业单位财务部门对于房租收入，往往只负责对收入登账核算，而对收入额确定是否合理、是否按合同及时收取、是否做到应收尽收等却未能实施必要的财务监控。 1.4 票据管理不够严格到位。票据的购、领、用、核销未按规定建立相应台账；对票据使用情况未建立定期或不定期抽查制度，导致一些执收部门延期上缴相应收入，甚至出现挪用公款问题；对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。 1.5 岗位设置不够合理。由于行政事业单位编制有限，人员紧张，岗位安排不尽合理，许多单位存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。 1.6 预算控制比较薄弱。随着部门预算改革的推进，预算控制得到了一定程度加强，但仍较薄弱，主要表现为：一是预算编制还比较粗糙。目前部门预算的编制一般仍根据当年财政状况、上年收支实绩、预算单位自身的特点和业务进行核定，大部分都还没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。二是预算刚性不够。预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。 2 行政事业单位内控薄弱的主要原因 2.1 内控意识淡薄。良好的内控意识是内部控制制度得以健全和实施的重要保证。但从有关情况看，一些部门（单位）领导对内部控制制度重要性的认识还不够到位，内控意识淡薄。重事业发展、轻内部管理,甚至缺乏对内部控制知识的基本了解。有的认为，现在财务方面反正有会计核算中心把关，单位内部控制不再那么重要了；有的则把内部控制看成仅是财务部门的事；行政事业单位长期实行的“一支笔”制度流于形式。 2.2 内部控制体系不够完善。财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差，行政事业单位迄今为止也没有内部控制制度。有些单位用一般财经规章制度代替内控制度，一些专项经费管理制度、办法，仅就其开支范围、标准加以限制，单位资金安全性问题依然存在；有的单位对一些问题的处理仅凭经验、贯例办理，随意性较大，业务流程控制往往过于简单；有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内控制度未能发挥应有的作用。此外，没有建立规范的内审制度，如何审，审后怎么处理，都没有明确的规定，部分单位根本就没有内审部门。 2.3 与会计核算中心的沟通衔接不够，影响了单位财务管理的及时有效实施。行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，在一定程度上影响了单位财务管理的有效实施。 2.4 部分单位财务管理人员业务素质不高，不能很好适应内部控制工作之需要。人是一切工作成败的关键因素，内部控制工作也同样，内控制度的制订和贯彻落实都离不开人，尤其需要有较高素质的专业人员；但现阶段，由于行政事业单位会计核算较为简单，财务管理的地位未能有效体现，因此对会计业务素质要求不如企业那么高。还有许多单位的财务人员由业务人员兼任，对财务知识不了解，难以实施内部财务监督责任。 3 完善行政事业单位内部控制体系的若干对策建议 3.1 增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方面的培训学习。为此，各级会计管理机关即财政部门应当联合有关部门，分期分批和分类型地对一级预算单位和二级预算单位的主要负责人及相关领导举办相关的研讨班，使他们在了解把握内部控制基本知识的基础上，提高对单位内部控制制度建设重要性的认识，培养良好的内部意识和内部控制环境。 3.2 增强会计基础工作，强化会计系统的控制作用 会计基础工作薄弱严重制约了行政事业单位的内部控制制度建设和部门预算的实施效果。因此，要提升行政事业单位内部控制水平，为财政“节流”奠定坚实的基础,还必须重视改进行政事业单位的会计基础工作，强化会计系统的控制作用。强化会计工作基础，需要财政机关加强对行政事业单位会计人员的会计基础工作规范的培训教育，并在此基础上建立对行政事业单位的会计基础工作的全面检查制度，并建立相应的奖惩制度。 3.3 完善部门预算制度，强化预算控制在行政事业单位内部控制中的功能作用财政预算制度从过去的功能预算到现在的部门预算，是对行政事业单位预算控制的一次重要改革和重大进步。 3.4 健全单位内部控制制度体系，规范单位内部行为 行政事业单位财务会计工作和内部控制工作的效果，需要有一套科学合理的制度体系来支持和保证。目前，财政部制定的《内部会计控制规范》虽明确指出其适用范围包括行政事业单位，但实际上是针对企业制定的。 由于没有考虑行政事业单位的特点，也没有体现行政事业单位资金和经费管理体制上的特殊性，诸如收支两条线管理、部门预算、政府采购、国库单一账户体系、国库集中支付和国库直接支付等，实际上对行政单位的适用性是比较差的。鉴于行政事业单位内部控制制度体系不健全、不完善的状况，财政部门应当组织有关专家学者，研究制定体现行政事业单位特点的《非盈利组织内部控制指引》，促进行政事业单位建立健全内部控制的制度体系，并不定期地进行监督检查。 同时，财政部门是会计与内部控制工作的主管部门，审计部门是重要的保证体系，因此,在健全完善行政事业单位内部控制体系的过程中，财政和审计部门应当发挥十分重要的作用。各级财政部门应当成立相应的组织机构，加强对行政事业单位内部控制制度建设的组织与指导，并拨出专项经费，为内部控制制度建设提供经费支持。 财务内部控制论文:事业单位加强财务管理 提高内部控制的建议 摘要:事业单位财务管理和内部控制的强弱程度决定事业单位财务制度的严格程度,是事业单位财务居核心地位的方面,是优化财政资源配置、确保预算平衡、促进事业单位健康发展的关键。本文就如何加强财务管理,提高内部控制提出几点建议与大家共勉。 关键词:事业单位 财务管理 内部控制 一、加强财务人员的教育 事业单位的财务管理工作是依据《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《会计基础工作规定》和《中华人民共和国会计法》以及上级财政部门的有关规定进行的。熟练掌握这些法规是财务人员从事本职工作的基石。各级财政部门对以上法规和会计专业知识的学习,每年都有培训教育的要求。而从落实这一要求的情况看,存在着诸多方面的问题。一是参训人员不能很好保证;二是培训内容不很全面;三是有相当多的财务人员没有全面掌握和更新法规财务最新知识的欲望;四是参训人员有走过场完成任务现象。 随着改革开放的不断深入,我国会计准则与国际接轨的步伐不断加快。对会计法规的学习和财务知识的更新是每一位财务工作者的迫切任务。要能胜任本职工作,就必须练就基本功,否则将被淘汰。加强内部财务管理控制是每一位从事财务工作的人员每天都要遇到的问题,而很难想象在自己没有掌握新的财务会计法规和新的专业知识的情况下能够有效地实施内部控制。打铁先要自身硬。所以应加强对财务人员的再教育,不但单位要重视,单位领导要重视,更重要的是从事财务工作的每一位人员从思想深处真正地重视起来,并去认真落实。 二、提高不同层次的内控意识是做好内部控制的根本保证 内控意识是内控制度得以落实的基础和前提。有的单位从整体氛围上就缺乏内部控制理念,对内部控制制度的重要性认识不足,有着无所谓的态度。有的单位领导或群众认为内控制度是财务部门或财务人员的事,不是领导和群众的事,有与已无关思想,因此,尚未建立起健全有效的内控制度。有的单位只注重制度的制定,忽略了其执行情况和执行效果,导致内控走过场,内部控制制度是“印在纸上,挂在墙上”应付检查的装饰品,未能发挥其应有的作用。 近年来,随着社会主义经济建设和科学技术的发展,人们越来越关注内部控制管理。内部控制就是其事业“生命体” ,是财务工作病态的免疫系统。因此,欲使财务工作不断规范,就必须大力加强内部控制。 1. 单位领导要树立内控观念和意识 按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定,单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体,对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。从领导角度来讲,加强内部控制是自己的责任,而不是可有可无的事情,更不是只是财务部门和财务人员要做的事。由领导干部带头抓内部控制,支持财务人员实施内部控制,教育职工执行内部控制和理解内部控制。要树立内控制度人人有责、干部职工人人从我做起的思想,不再是事不关己,高高挂起。 2. 财务人员要增强按照法规和相关文件政策认真实施内部控制的意识 财务人员按照法规和相关文件政策办事,是其基本的职业规范。要防止无原则,惟命是从的人治情况,树立人人平等的观念,以标准制度为依据,坚持原则,秉公办事,不循私情。要树立内控意识,把财务审核的内控机制贯穿于平常的业务工作之中,确保国家法律法规和监管规章的贯彻执行,确保各种风险控制在可承受的范围,确保自身发展战略和经营目标的全面实现,做到查错防弊、堵塞漏洞、消除隐患,保证各项工作的正常运转。要落实各项财务管理制度,提高财务人员素质,培养爱岗敬业、遵章守纪的自觉性,转变工作作风、大兴求真务实之风,使全体财务人员在各级班子的领导下,以满腔热情和昂扬斗志全身心地投入到工作中去。 3. 营造群众监督、民主理财的良好氛围,增强每个人遵守财经纪律的自觉性 党委(领导机构)当家,群众监督,财务理财的财务管理理念是多年来行之有效的管理方法。要坚定不移地按组织决定办事,要充分听取群众意见,切实发挥财务人员和财务部门的专业理财职能,是保证一个单位财务管理工作规范运行的基本要素。 三、加强制度建设是做好财务管理内部控制的保障 财务管理制度不健全是内部控制难以有效进行的根本原因。有的单位没有单独制定内部的财务管理制度,管理的随意性较大。有的单位虽有内部财务方面的管理制度,但很不完整,且流于形式。更多的单位内部财务制度陈旧、相互不配套。有的单位缺乏明确的岗位责任制度,财务人员对于其所处岗位的职责内容不详,由于职权不明确,责任不清楚,程序不规范,造成会计工作秩序混乱和财务管理失控。对内部控制制度认识不到位,在业务扩展和风险防范的决择中侧重于抓规模、抓效益、不切实际地追求资产规模的扩张,造成违规、违章现象的发生。有的制度往往流于形式,布置到位落实不到位,具体工作时执行比较难。 四、预算控制是内部控制的核心环节 每个单位的年度经费预算就是这个单位的当年“财政法规” ,是事业单位最重要的内部控制手段之一。虽然事业单位大都实行了部门预算制度,但部门预算涵盖范围有限,预算之外的追加调整项目仍然很多,弹性较大。追加项目越多,预算的随意性越大,权威性和约束力就越差。有的单位没有将部门预算在单位内部按组织体系进行细化,没有对经费审批人实行责任预算约束,使得部门预算执行情况失控。财政预算制度从过去的功能预算到现在的部门预算,是对事业单位预算控制的一次重要改革和重大进步。 财务内部控制论文:浅析财务管理信息化环境下加强内部控制的思考 论文关键词：财务　信息化　内部控制 论文摘要：信息技术的发展?完全改变了传统的财务管理信患处理方式?在财务管理信息化条件下。数据处理的集中性使财务管理工作组织、财务管理信息化控制手段、方式和内部控制的范围都发生了变化?加大了内部财务管理控制的难度。加强内部控制制度有助于提高财务管理信息化的质量?财务管理信息化质量的提高又将促进内部控制制度的有效实施。本文分析了在财务管理信息化环境下内部控制过程中所存在的问题?并提出了相应的对策。 1财务管理信息化的发展及加强内部控制的需要 财务管理信息化是指采用现代信息技术?建立信息技术与财务管理学科高度融合的、充分开放的现代财务管理信息系统。这种财务管理信息系统将全面运用现代信息技术?通过网络系统?使业务处理高度自动化?信息高度共享?能够进行主动和实时报告财务管理信息。以本单位为例?十几年来财务管理信息化建设从会计电算化到财务信息化综合管理、纵深管理不断发展?目前建立了会计电算化、费收管理信息系统、船舶动态系统、财务远程查询系统、非税收入信息管理系统。通过系统的建设?实现了费收、核算、报表等财务数据的自动上报?远程财务查询?对多级机构、多级财务指标的归纳、分析和对比?满足专业财务人员和财务主管人员的工作要求?在此基础上计划推出财务管理综合信息平台和固定资产管理信息系统。财务管理网络化、信息化程度不断提高为从总体上及时把握财务状况?按需获取财务数据提供了简便高效的工具?实现了对前期财务信息化成果的综合利用?强化了财务管理t作的深度、控制能力和决策能力。 《会计法》明确提出各单位应当建立、健全本单位的内部财务管理监督制度的要求。财政部也了《内部财务管理控制基本规范》。因此结合本单位具体情况?把软件管理思想转化为各单位的实际工作规范?更新概念及t?作方法?制定管理规定和操作流程?指导具体的实际操作?加强内部控制的建设至关重要。在财务管理信息化环境下内部控制应包括两方面的内容。一方面是要加强对电子信息系统本身的控制?包括?系统组织和管理控制、系统开发和维护控制、文件资料控制、系统设备、数据、程序、网络安伞的控制以及日常应用的控制。另一方面?要运用电子信息技术手段建立控制系统?减少和消除内部人为控制的影响?确保内部控制的有效实施。 2信息化条件下内部财务管理控制的特点 在引入信息技术后?如没有x?t ln流程进行更新?也没有深入研究如何进行流程莺构?这就造成了信息系统与业务流程之间存在许多冲突?形成内部控制盲点。在内部的审计检查中可以发现一些不符合内部控制的案例?如在实际操作中?财务管理科长、网络管理员、数据库管理员、系统管理员、记帐员等岗位由同一人担任。同时。系统管理员在实施数据库数据修改、财务管理人员岗位分工、权限设置等具体操作时?缺乏必要的审批和监督程序。权限高度集中?监控制约不力?财务和核算系统存在隐患。在财务管理信息化环境下如果没有改变相应的控制程序和业务流程?将更容易发生舞弊行为。 2．1数据处理的集中性使财务管理工作组织发生了质的变化。 在手工财务管理的组织方式下?单位的财务管理部门按经济业务的性质分为不同的职能中心或不同的工作岗位?构成一个内部牵制网?很少出现错漏或舞弊的行为。而一旦出现问题?也可通过核查不同的责任者追究责任。这种职能的分割与人员的分工便形成了行之有效的手工财务管理的内部组织控制。财务管理信息化系统是按照计算机数据处理系统组织起来的?记账、算账、报账全部由电子计算机自动完成?主要处理过程不须人工干预。这种数据处理的集中性使传统的组织控制功能减弱。与此相适应?财务管理部门常常划分成数据(信息)收集组、凭证编审组、数据处理组(包括数据输入、处理、输出)、财务管理组、系统维护组等。 2.2财务管理信息化系统使内部财务管理扩大了控制范围。 传统的内部财务管理控制主要局限于单位内部的在错防弊?而财务管理信息化条件下的范围相应扩大?其中包括对系统开发过程的控制、数据编码的控制以及对调用和修改程序的控制等。随着电子信息技术的发展?单位与外部的信息传递更加频繁?过去边界明确现象逐渐消失?内部财务管理控制的范围不再局限于单位内部?因而加大了内部财务管理控制的难度。 2.3财务管理信息化控制手段和方式发生了变化。 在财务管理信息化条件下。控制方式和手段由手工控制转为手工控制和程序化控制相结合。原有的手工控制手段有些保留?但需要增设一些包含于计算机程序中的程序控制。一般来讲?财务管理信息化程度越高?采用的程序化控制也越多?不法分子有可能利用搭截侦听、口令字试探或解密文件等手段?使内部财务管理控制措施失效。正是由于财务管理信息化控制技术的复杂性?加大了系统的控制风险。 3财务管理信息化环境下加强内部控制的几点思考 3.1建立良好的控制活动。 3.1.1财务管理信息化岗位控制。设市财务管理核算岗位?必须做到不相容岗位的分离。建立健全财务管理信息化岗位的内部控制制度?可以使不同岗位互相监督、制约?使单位达到防止舞弊和欺诈的目的。 3.1.2业务发生控制。在经济业务发生时?通过计算机的控制程序?对业务发生的合理性、合法性和完整性进行检查和控制?如表示业务发生的有关代码?字符等是否有效?操作口令是否准确。要建立有效的控制制度以确保计算机的控制程序能正常运行。 3.1.3数据输入控制。由于信息化改变了原来的工作模式?要使用电脑?要上传数据?有些基层同志不适应正常工作?如果输入数据不正确?处理结果就会出现差错。单位应该建立起相应的内部控制度以便对输入的数据进行严格的控制?保证数据输入的准确性。数据输入控制首先要求输入的数据应经过必要的授权?并经有关的内部控制部门检查。其次应采用各种技术手段对输入数据的准确性进行校验。 3.1.4数据通信控制。是为了防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故的发生而采取的内部控制措施。要采用各种技术手段以保证数据在传输过程中的安令、可靠?可采用数据加密、数字签名、压缩及第三方的加密软件加密后传输。 3.2加强计算机软、硬件管理与网络系统安全的控制。 加强计算机硬件与网络系统安全的控制?是为了保证计算机系统的运行安全?避免由于外部环境因素导致系统运行错误的不安全隐患?其具体措施有?(1)密码和身份鉴别。通过密码和身份鉴别对数据库访问人员进行限制?仅限于经过授权的用户访问。(2)存取权限控制。通过权限设置对数据库中数据的访问范围进行限制。可以根据岗位、工作性质、设计的内容等为数据库用户设置一定的权限。 加强软件管理?必须引入安全稽核机制?对重要的操作日志进行记录?并进行必要的权限设置?以便能够对各种不同的权限进行用户识别和远程请求识别。按照系统管理员的权限?用预先定义好的规则控制会计账套数据的进出?通过对数据进行重新组合和对会计账套数据库进行加密?使业务数据只有在解密的条件下才能使用?同时必须进行必要的身份认证和内容检查?控制一些软件的安装?尤其是数据库系统软件?以防止利用数据库系统打开帐套数据库进行非法篡改。 3.3加强信息系统内部审计?完善监督管理机制。 内部审计控制是内部控制的一种特殊形式?内部审计师比外部审计人员更了解本单位的业务流程和管理?因此加强内部信息审计更能起到加强控制的作用。主要目标有?(1)评价电子数据的真实、完整性。(2)分析信息系统的薄弱环节。信息系统管理制度是否规范?系统重要功能尤其是校验功能是否缺失等等?发现薄弱环节?能加强信息系统的内控建设。(3)发现信息系统的非法功能和漏洞。应通过审计信息系统对系统功能的测试以及计算机数据审计发现的问题?通过分析这些问题产生的原因?反推出信息系统中存在的问题?发现信息系统中存在的非法功能和漏洞。 3.4重视培训?提升技能与加强道德控制并重。 由于信息技术易于操作?不留痕迹?网络的远程接入会给恶意访问者提供方便。为防止人为的利用信息系统舞弊的行为发生。需对单位职工道德进行正面引导?强化职工的道德准则控制。另外加强操作人员对业务流程培训?加深对系统的熟悉和理解?一方面能改善系统运行的效果和效益?另一方面能减少操作失误。因此在系统实施过程中?需按人员岗位分别进行操作级、管理员级培训?现场培训和集中操作相结合?结合实际问题开展计论?提升能力?让使用者在理解的基础上操作?从面保证财务管理系统在实际工作中的成效。 财务内部控制论文:浅谈财务成本的内部控制存在的问题及对策 摘要:任何企业要想在市场竞争中生存和发展,加强财务成本的内部控制必不可少。然而,目前财务成本的内部控制存在着很多问题,这十分不利于企业的进步与发展。本文就这一问题进行探讨,并提出解决问题的对策,以期对企业的财务管理提供借鉴。 关键词:财务成本 内部控制 问题 对策 随着我国经济的迅速发展,市场竞争的日益加剧,产权结构和投资主体的逐渐多元化,传统的财务成本的内部控制已不能适应现代企业发展需要,呈现出诸多问题。本文就这些问题进行探讨,并提出解决问题的对策。 一、财务成本内部控制的定义及作用 财务成本内部控制是指根据一定时期内预先建立的成本管理目标,由成本控制主体在其职权范围内,对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施,以保证成本管理目标实现的管理行为。 成本控制是企业管理的重要组成部分,它渗透到企业的各个领域、各个环节之中,直接关系到企业的生存与发展。2006年12月颁布的通则也指出,“企业应当建立成本控制系统,强化成本预算约束,推行质量成本控制办法,实行成本定额管理、全员管理和全过程控制。企业实行费用归口、分级管理和预算控制,应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。”由此可见,企业财务成本的内部控制工作非常重要。 二、目前财务成本的内部控制存在的问题 1. 财务管理制度落后,改革不彻底。 目前,多数企业已建立自己的内部管理体制,但已有的内部管理制度既有执行不到位的问题,又有需要修订完善的问题。财务成本控制工作出现不少问题,反映出现行一些制度已不适应当前的实际情况,更不能满足今后工作的发展。如项目经费使用、收费、后勤服务、培养成本的核算等制度,都需要新的制度给予支持。目前,财务实行的集中管理,一般仍属于“小财务”概念,对基建、资产等方面尚未做到有效管理,还需要进一步推进财务管理体制的改革、创新工作。 2. 财务管理人员观念陈旧、缺乏创新。 现阶段的财务人员普遍观念保守,缺乏创新的财务管理知识。财务管理仅仅停留在一般意义上的收拨资金、分配资金、使用资金;财务人员管理意识薄弱,财务管理观念陈旧。目前以“报账型”为主的财会工作模式严重滞后了企业的发展,不利于成本控制,并与市场经济发展的要求不相适应,这是造成当前财务成本控制被动的根本原因。 3. 缺乏高素质的财务成本控制人员。 这是影响财务核心作用发挥的主要方面。企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够;对财务成本控制人员重使用轻培养,他们满负荷地工作只能便其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对财务成本控制工作心有余而力不足。 三、解决问题的对策 1. 建立健全各种管理制度,建立成本控制系统。 企业要加强内部成本控制工作,就必须首先建立成本控制系统,建立健全各种管理制度,制定费用的开支范围和标准等,这是开展成本控制工作的前提和基础。建立成本控制系统,一方面要有效地避免损失浪费发生;另一方面也要避免以降低服务质量为前提的减少服务成本。 2. 健全完善财务成本控制运行机制,树立改革创新理念。 针对企业管理中普遍存在的问题,财务成本控制总体思路应当放在建立和健全企业各项财经制度,规范企业经济秩序,采购进价、采购运输成本、商品持有成本、商品销售费用、信息处理成本等。还需要从全面落实成本控制目标和责任,并运用现代计算机信息管理系统,实施有效的即时控制。还应将成本作为控制对象,建立提高服务质量和降低服务成本的管理机制。 3. 给财务人员创造学习条件,调动其积极性。 有组织、有计划地给财务人员创造学习条件,促使其知识水平和业务能力的提高,建立财务人员工作业绩考评和奖励制度,充分调动财会人员的积极性,为加强财务管理献计献策。培养财会人员不仅要懂得会计核算,更重要的是善于理财.善于管理。充分调动企业财务管理人员积极性,努力提高企业财务管理水平。 企业财务管理水平作为企业管理工作的质量体现,表明财务管理是企业整个管理的核心。 4. 提高财务人员企业财务成本控制水平。 提高企业财务成本控制水平,是企业财务管理人员追求的目标,也是充分发挥企业财务管理人员作用的关键所在。企业的财务人员要提高诚信意识,不断夯实基础工作,确保会计信息高质量,要着重于建设成本控制体系,锁定企业成本控制目标,实施生产经营全过程的成本控制。 综上所述,本文针对财务成本控制出现的问题进行的探讨,并提出了解决问题的对策,以期对企业的财务管理提供借鉴。财务成本的内部控制问题何时得以解决还需要一个漫长的过程,任重道远,需要全体财务工作者的努力。 财务内部控制论文:网络财务的内部控制 随着网络财务的逐步实施,企业会计核算与会计管理的环境发生了很大变化,传统会计系统的内部控制机制和手段已不适应于网络环境,从而建立适合于网络环境下的内部控制体系是目前企业急需解决的问题。为建立和加强网络财务系统的内部控制,首先必须要弄清网络财务为企业的内部控制带来的新问题与新要求。 一、网络财务时代企业内部控制面临的新问题 (一)网络财务的应用扩大了企业会计核算范围企业实施网络财务以后,会计核算环境发生了很大的变化。 第一,会计部门的组成人员结构发生变化,由原来的财务、会计人员转变为由财务、会计人员和计算机操作员、网络系统维护员、网络系统管理员等组成。第二,会计业务处理范围变大,除完成基本的会计业务外,网络财务同时还集成许多管理以及财务的相关功能,诸如网上支付、网上催账、网上报税、网上报关、网上法规及财务信息查询,以及网上询价、网上采购、网上销售、网上服务、网上银行、网上理财、网上保险、网上证券投资和网上外汇买卖等等。第三,网络财务提供在线办公等服务,从而使会计信息的网上实时处理成为可能,原来由几个部门按预定步骤完成的业务事项可集中在一个部门甚至一个人完成。因此,要保证企业会计系统对企业经济活动反映的正确可靠,达到企业内部控制目标,企业内部控制制度的范围和控制方法较原来系统将更加广泛和复杂。 (二)网络财务使会计信息储存方式和媒介发生变化 网络财务的应用使各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介发生变化。原始凭证在网络业务交易时自动产生并存入计算机,不再存在传统的原始凭证。会计电算化的第一阶段促进了介质的改变,从账本到磁盘文件。网络财务使会计介质继续发生变化,不仅账表,更多的介质将电子化,出现各种电子单据(如各种发票、结算单据)。存贮形式主要以网络页面数据存贮。发生业务交易时系统不一定打印原始记录;网页数据只能在计算机及相应的程序中阅读;原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作大部分由计算机自动完成。因此,网络环境下会计内部控制的重点由对人的控制为主转变为对人、计算机和互联网的控制。 (三)网络财务使企业面临的安全风险加大 网络财务的应用将原来封闭的局域会计系统面临开放的互联网世界,给财务系统的安全提出了严重的挑战。第一,在网络环境下,过去以计算机机房为中心的“保险箱”式安全措施已不适用,大量的会计信息通过开放的internet传递,途经若干国家与地区,置身于开放的网络中,存在被截取、篡改、泄漏机密等安全风险,很难保证其真实性与完整性。第二,由于互联网的开放特性,给一些非善意访问者以可乘之机。目前黑客肆虐,世界上的各类网站每天都受到成千上万次攻击,网络财务系统无疑也面临巨大的安全风险。第三,计算机病毒的猖撅也为互联网系统带来更大的风险。在互联网中,计算机病毒可以通过e-mail或用户下载文件进行传播,其传播速度是单机的20倍。有效地防治计算机病毒对保障网络财务系统的安全性至关重要。因此,网络财务系统的内部控制不仅难度大、复杂,而且还要有各种控制的先进技术手段。 二、网络财务内部控制措施 (一)基于企业内部网(intranet)的控制措施 1.会计信息资源控制。会计信息来源于网络服务器的数据库系统中,所以网络数据库系统是整个网络财务系统控制的重点目标。威胁数据库系统的安全主要有两个方面:一是网络系统内外人员对数据库的非授权访问;二是系统故障、误操作或人为破坏数据库造成的物理损坏。针对上述威胁,会计信息资源控制应采取以下措施:(1)采用三层式客户机/服务器模式组建企业内部网,即利用中间服务器隔离客户与数据库服务器的联系,实现数据的一致性;(2)采用较为成熟的大型网络数据库产品并合理定义应用子模式。子模式是全部数据资料中面向某一特定用户或应用项目的一个数据处理集,通过它可以分别定义面向用户操作的用户界面,做到特定数据面向特定用户开放;(3)建立会计信息资源授权表制度;(4)采取有效的网络数据备份、恢复及灾难补救计划。 2.系统开发控制。它是一种预防性控制,目的是确保网络财务系统开发过程及内容符合内部控制的要求。财务软件的开发必须遵循国家有关机关和部门制订的标准和规范。(1)在网络财务系统开发之初,要进行详细的可行性研究;(2)在系统开发过程中,内审和风险管理人员要参与系统控制功能的研究与设计,制订有效的内部控制方案并在系统中实施;(3)在系统测试运行阶段,要加强管理与监督,严格按照《商品化会计核算软件评审规则》等各种标准进行;(4)系统运行前对有关人员进行培训,不仅培训系统的操作,还要使受训人员了解系统投入运行后新的内部控制制度和网络财务提供的高质量会计信息的进一步分析与利用等;(5)及时做好新旧系统转换。企业应在系统转换之际采取有效的控制手段,做好各项转换的准备工作,如旧系统的结算、汇总,人员的重新配置,新系统初始数据的安全导入等。 3.系统应用控制。是指具体的应用系统中用来预防、检测和更正错误,以及防止不法行为的内部控制措施。(1)在输入控制中,要求输入的数据应经过必要的授权,并经有关内部控制部门检查,还要采用各种技术手段对输入数据的准确性进行校验,如总数据控制校验、平衡校验、数据类型校验、二次录入校验等;(2)在处理控制中,对数据进行有效性控制和文件控制。有效性控制包括数字的核对、字段和记录长度检查、代码和数值有效范围的检查、记录总数的检查等。文件控制包括检查文件长度、标识和是否染毒等;(3)在输出控制中,一要验证输出结果是否正确和是否处于最新状态,以便用户随时得到最新准确的会计信息;二要确保输出结果能够送发到合法的输出对象,文件传输安全正确。 4.系统维护控制。系统维护包括软件修改、代码结构修改和计算机硬件与通讯设备的维修等,涉及到系统功能的调整、扩充和完善。对网络财务系统进行维护必须经过周密计划和严格记录,维护过程的每一环节都应设置必要的控制,维护的原因和性质必须有书面形式的报告,经批准后才能实施修改。软件修改尤为重要,网络财务系统操作员不能参与软件的修改,所有与系统维护有关的记录都应打印后存档。 5.管理控制。是指企业为加强和完善对网络财务系统涉及的各个部门和人员的管理和控制所建立的内部控制制度。由于网络财务系统是一种分布式处理结构,计算机网络分布于企业各业务部门,实现财务与业务协同处理,因此原来集中处理模式下的行政控制转变为间接业务控制。主要应做好如下几方面的工作:(1)设置适应于网络下作业的组织机构并设置相应的工作站点;(2)合理建立上机管理制度,包括轮流值班制度、上机记录制度、完善的操作手册和上机时间安排并保存完备的操作日志文件等;(3)建立完备的设备管理制度,对硬件设备所处的环境进行温度、湿度、防静电控制,做好网络的绝缘、接地和屏蔽工作,同时对人文环境进行控制,防止无关人员上机操作;(4)建立完备的内审制度。 (二)基于企业外部网(extranet)的控制措施 1.周界控制。是指通过安全区域的周界实施控制来达到保护区域内部系统安全的目的。它是预防外来攻击措施的基础,主要内容包括:(1)设置外部访问区域,明确企业内部网络的边界,防止“黑客”通过电话网络进入系统;(2)建立防火墙(firewall),在内部网和外部网之间的界面上构造保护屏障,防止非法入侵、非法使用系统资源,执行安全管理措施,记录所有可疑事件。 2.大众访问控制。大众访问包括文件传递、电子邮件、网上会计信息查询等。由于互联网络系统是一个全方位开放的系统,对社会大众的网上行为实际上是不可控的,因此,企业应在网络财务系统外部访问区域内采取相应防护措施。外部网络的访问控制主要有:(1)在网络财务系统中设置多重口令,对用户的登录名和口令的合法性进行检查;(2)合理设置网络资源的属主、属性和访问权限。资源的属主体现不同用户对资源的从属关系,如建立者、修改者等;资源的属性表示资源本身的存取特性,如读、写或执行等;访问权限体现用户对网络资源的可用程度;(3)对网络进行实时监视,找出并解决网络上的安全问题,如定位网络故障点、捉住非法入侵者、控制网络访问范围等;(4)审计与跟踪,包括对网络资源的使用、网络故障、系统记账等方面的记录和分析。 3.电子商务控制。网络财务是电子商务的基石,是电子商务的重要组成部分,因此,对电子商务活动也必须进行管理与控制。主要措施有:(1)建立与关联方的电子商务联系模式;(2)建立网上交易活动的授权、确认制度,以及相应的电子会计文件的接收、签发验证制度;(3)建立交易日志的记录与审计制度。 4.远程处理控制。网络财务系统的应用为跨国企业、集团企业实现远程报表、远程报账、远程查账、远程审计以及财务远程监控等远程处理功能创造了条件。这些功能的启用必须采取相应的控制措施,主要有:(1)合理设计网络财务系统各分支系统的安全模式并实施;(2)进行远程处理规程控制。 5.数据通讯控制。数据通讯控制是企业为了防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故而采取的内部控制措施。企业应采取各种有效手段来保护数据在传输过程中准确、安全、可靠。主要措施有:(1)保证良好的物理安全,在埋设地下电缆的位置设立标牌加以防范,尽量采用结构化布线来安装网络;(2)采用虚拟专用网(vpn)线路传输数据;(3)对传输的数据进行加密与数字签名。在系统的客户端和服务器之间传输的所有数据都进行两层加密保证数据的安全性,使用数字签名确保传输数据的保密性和完整性。 6.防病毒控制。在系统的运行与维护过程中应高度重视计算机病毒的防范及相应的技术手段与措施。可以采用如下控制措施:(1)对不需要本地硬盘和软盘的工作站,尽量采用无盘工作站;(2)采用基于服务器的网络杀毒软件进行实时监控、追踪病毒;(3)在网络服务上采用防病毒卡或芯片等硬件,能有效防治病毒;(4)财务软件可挂接或捆绑第三方反病毒软件,加强软件自身的防病毒能力;(5)对外来软件和传输的数据必须经过病毒检查,在业务系统严禁使用游戏软件;(6)及时升级本系统的防病毒产品。 财务内部控制论文:关于医院财务内部控制的思考 一、当前医院主要财务风险 当前医院出现的财务风险主要来自以下几个方面的影响： 从资金的使用去向上看，目前医院的药品支出在全年所有项目的支出中占有相当大的比重，药品财务管理直接影响医院总体资金的使用效益。虽然目前大部分医院对此也采取了一些新的措施，但都只是片面地通过降低药品的进价门槛来降低药品的购置成本，大大忽视了药品的储存成本和缺货成本所占份额，形成了药品大量积压、流动资金占用过多、医疗资金使用效率日益低下的状况。 从资金回笼上看，一些医院由于向多个项目投资过多而导致过度负债经营，资产负债比例过高，偿债能力持续减弱，财务信誉下降，导致一些坏账烂账收不回来。而医疗欠费问题向来是不少医院都普遍感到头痛的问题，而由于患者医药费的长久拖欠而导致医院资金回收困难，也使医院财务报表与其实际的财务现象存在较大的差距，潜藏着巨大的财务风险。 从资金的收入上来看，也存在着部分医生截留病人医疗费用、设立各种方式收受病人的款项，造成了患者对医院的意见增多，从而导致医院门诊量减少，医疗质量下降，收支结余长期出现赤字，资本不能保值增值，造成医院经济效益和社会效益明显下降，形成财务风险。 二、医院内部控制存在的问题 大多数医院的领导带头人来自学科带头人或某个科室医疗骨干，只拥有丰富扎实的专业知识而缺乏系统的管理知识，对内部控制的认识不到位。然而医院领导对内部控制的态度决定了整个医院的经营态度和行为，对环境的控制决定了一个单位的基调，它直接影响整个医院职工的控制意识。 随着我国卫生改革制度逐渐深入各个医疗部门，医疗服务市场的竞争日趋激烈，医疗服务市场运行过程中存在的风险也在加大，而目前各家医院只重视医院规模的盲目扩大、追求就诊人次的增加、基本建设的大力投人，而对各类昀基本的风险却没有达到充分的认识，没有建立相应的风险控制机制来进行避免。 内部审计是内部控制的重要组成部分，内部审计的服务对象是医院经营者，而内部各职能部门都是在经营者的直接领导下开展工作，其各项经营管理行为尤其是重大行为大多是在他们的授权下进行。在这种情况下，内部审计多数流于形式。 医院作为事业单位，主管部门编制的预算只是粗略的，缺乏对管理机制、医疗竞争状况和医疗服务能力等因素的综合考虑，对医院的发展战略、经营目标与其他重大决议意义不明显，没有实际指导意义。而且预算编制太笼统，只涉及医院的收支，没有将预算指标层层分解和落实到各个科室和岗位。 三、措施 首先要增强单位主要领导对内部控制的认识。《内部会计控制规范——基本规范》明确指出：“单位负责人对本单位内部会计控制的建立、健全及有效实施负责。”只有医院领导重视、认识到内部控制的重要性，并以身作则，大力宣传，充分调动各部门及职工的主动性及积极性，使广大职工自觉遵守规定，内部控制制度才能有效贯彻实施。其次要实行严格的内部控制制度，建立健全本单位的内部控制制度，明确会计事项相关人员的职责权限，重要经济业务事项的决策与执行的监督制约程序、财产清查的范围和程序、实施内部审计的办法与程序。再次要为会计人员创造良好的工作环境。单位负责人要支持、保证会计机构和会计人员依法履行职责，保障会计人员合法权益，经常了解掌握会计工作情况，帮助会计人员解决履行职责中遇到的困难和问题，要给予会计人员必要的关心和支持，保护会计人员依法行使职权，使他们既“站得住，又顶得住”，在单位内部为会计人员实行有效监督创造一个良好的工作环境。 1.建立对外投资审批、责任、计价、入账复核管理制度。 2.对外投资项目应事先进行可行性评估，按计划、合同或协议执行。 3.对投资的资金和财产运行程度要进行控制，定期分析投资效果。 4.投资取得的收益应及时入账，保管好有价证券，并定期对票面金额进行核对。 1.建立短、长期借款预算、立项、审批、使用和偿还管理制度。对借款项目、额度和偿还能力应进行论证；签订借贷合同和协议，明确责任；借款的使用，要严格把关，专款专用，及时登账，并定期与银行账户核对。 2.建立应付、预收款项的内控制度。支付货款必须手续完备，严禁虚立户头；预收医疗款分类账贷方发生额必须与住院处病人预缴款总额相符；住院处应及时退缴病人预缴款，病人出院时应凭预缴款收据结算销账。 医院预算既是经营活动的财力保证，也是财务管理的基本依据，因此，必须重视和加强预算的工作。应当建立适合自身特点的经费预算管理体制，以确保控制支出，合理安排支出。审定的预算严格执行，财务部门要根据额度层层分解下达，逐级执行把关。预算内经费支出仍要履行审批手续，分级授权控制，杜绝执行偏移。对预算执行情况按月度、季度、年度进行考核，并定期向预算执行部门进行反馈。预算年度结束，财务部门必须向职代会提交预算执行情况报告，并揭示非常事项及不可控因素对预算执行的影响，为下年度预算的编制提供依据。 财务内部控制论文:对加强医院财务内部控制制度的思考 内部控制作为医院管理的一个有机组成部分，是科学与技术迅猛发展以及管理理论与管理水平不断提高的产物。在西方发达国家，内部控制的理论研究和制度建设很受理论界和企业界的重视，而我国在这方面却有所欠缺，许多单位内部控制基础薄弱，还存在许多问题。 一、当前医院内部控制制度存在的主要问题 （一）理解程度不够，认识上有偏差有的单位把内部控制理解为汇总各种规章制度，建立内部控制机制；有的单位在处理内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系问题时认识上有偏差，把加强内部控制与发展和效益对立起来。在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，一味强调争取所谓的生存发展空间，造成违章违规；有的单位虽然建立了规章制度，但制度没有随着业务发展和客观环境的改变而及时进行修订和补充；有些制度侧重于法律约束，缺乏必要的程序控制，有些制度缺乏必要的奖罚措施，更多的则是在实际工作中有制度但缺乏严格的监督检查。 （二）内控人员的素质不够，不能昀终推动宏观经济的健康发展具有重大的实际意义。 适应岗位要求据了解，现在很多医院缺乏经过正规培训的内部控制人员，很多在职内部控制人员在心理上、技能上和行为方式上不能达到实施内部控制的基本要求，对内部控制的程序或措施经常理解不到位。 （三）强调经济效益，也影响内控职能的发挥从控制的角度看，控制环节和控制措施越严密，控制效果越好，所需的人、财、物支出就越高，因此单位也必然考虑到控制成本与控制效果之比。当控制成本大于可能产生的损失时，就认为没有必要设置控制环节或控制措施，这样，某些小错误和舞弊的发生就可能得不到控制。同样，各种内控制度的关系处理不当，也会影响内控职能的发挥。 二、解决医院当前财务内控方面存在的问题应做好以下工作 （一）健全并完善内控制度内控制度应涵盖医院管理的各方面，新业务的不断发生，需要制定相应新的制度，经济业务在运行过程中发现漏洞要及时修改、补充、完善，不适应的制度要废止，使内控制度覆盖各个角落和环节，不留漏洞，形成一个相对独立和完整、科学的控制系统。 （二）增强领导内控意识，把内控作为医院管理不可缺少的一方面如何使内控制度得以健康运行，单位负责人可从以下几方面考虑： 1.依据《内部会计控制规范》及医院内控目标，核查本单位内部控制制度的合法性及完整性。合法性是内部控制制度的首要原则，依据《内部会计控制规范》来制定。完整性是实现内部控制目标的内在要求，健全的内部控制制度才能充分提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行。 2.抓好关键控制点，建立补偿控制制度。关键控制点是指对医院经营有重大影响的环节；补偿控制是指某一控制环节失效时能起替代控制作用的控制。单位负责人要重点抓好关键控制点的控制，降低医院经营风险。 3.单位负责人必须十分重视财务工作，并花费一定的时间和精力抓好财务工作。财务控制是内部控制的核心。会计机构和会计人员是做好财务工作的主要承担者，充分发挥其积极性，对于做好财务工作至关重要。 4.加强内部控制制度的监督检查。单位负责人应定期与不定期地开展内部控制大检查活动，以监督、考核内部控制制度的执行情况，同时，应制定相应的奖惩制度。检查的范围应包括所有业已实施的内控制度，例如对会计人员的检查应包括：会计人员是否在单位负责人的授权范围内办事，有无越权现象，会计工作质量和效率是否符合要求，财务会计报告是否真实、完整等。总之，内部控制的监督检查，一方面可起到查错防弊的作用；另一方面可使单位负责人收集信息，健全内部控制制度。 （三）严格按章办事，做到奖惩分明内部控制制度是单位管理的基础，只有严格按照制度办事，做到一视同仁，奖惩明确，考核到位，善始善终，才能使内部控制度走向制度化、规范化的轨道。 （四）实行人员素质控制制度对人员的素质控制，通常包括对人员的政治素质和业务素质的控制。当前，要实现《内部会计控制规范》的目标，很大程度上取决于会计人员素质的高低。就会计人员业务素质控制而言，医院应建立岗前培训、在职人员定期或不定期再教育制度，以确保会计工作规范、正确；加大业绩考评力度，对不胜任者坚决更换。同时，加强对会计人员道德品质、思想操守等的考核，以确保会计人员政治上过硬、业务上合格。 （五）加强内部审计控制内部审计应当成为医院内部控制的主要力量。新形势下，内部审计机构应加强其独立性和权威性，在医院昀高管理层的直接领导下，独立于有关部门的经济活动之外，对经济活动进行审核检查，对内部控制制度的功能和效果进行评价测试，及时提出改进意见和建议。 三、现阶段加强医院财务内部控制制度的设想 客观现实迫切要求我们早日建立和健全医院内部控制制度，提高医院内部控制的效率和效果。要建立健全医院内部控制制度，可着眼于对医院的关键控制点，从以下几点着手： （一）财产物资安全控制制度对医院财产物资安全所采取的控制措施主要有： 一是限制接近，只有经过授权的人才能接近资产，以严格控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，如限制接近现金、存货等，以保护资产的安全。 二是定期及不定期进行财产清查，保证财产物资“账实相符”。 三是通过财产保险的形式，保护实物资产的安全。 （二）不相识职务分离制度即对单位组织机构设置和职务分工的合理性和有效性进行控制。应当加以分离的职务通常有：授权进行某项业务的职务与执行某项业务的职务要分离。执行某项业务的职务与记录该业务的职务要分离。 （三）全面预算控制制度全面预算是为达到单位既定的目标，对单位各项业务编制详细的预算或计划，并通过授权，由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制。预算控制的基本要求有：一是编制的预算必须体现单位的管理目标，并明确责权；二是在预算执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切实可行；三是应当及时或定期反馈预算执行情况。 （四）建立适合医院的成本核算体系，推行目标成本控制搞好目标成本控制，要建立目标成本管理组织体系，把目标成本管理纳入医院日常工作范畴，分析目标成本执行情况，定期考核目标成本。各成本责任中心根据成本管理小组下达的成本指标，结合工作量和相应的固定费用、变动费用等情况将指标落实到人，并采取奖罚措施，达到目标控制的目的。提高全院卫生资源的使用率，降低医疗总成本，稳定病人诊疗费用，降低欠费，提高医院的社会效益和经济效益。 （五）建立业绩评价体系业绩评价体系是运用管理学、财务管理学、数理统计方法，对医院及各科室在一定期间内的业务状况、资本运营效益及业绩等进行定性和定量的考核、分析，做出客观、公正的综合评价。业绩评价是激励与约束机制的基础，只有对各科室的业绩进行评价以后，才能根据其业绩的好坏进行奖惩。医院应根据自身的特点、性质和规模以及组织结构，设计一套适宜的业绩评价体系。

浅谈农村建设的财政政策:剖析新农村建设财政政策的对策 摘要：社会主义新农村建设作为我国解决“三农”问题、构建和谐社会的重要举措,需要得到政府财政的有力支持,但我国财政支农工作目前尚存在诸多问题,难以适应新农村的建设和发展。主要包括财政支农资金投入总量偏少、结构不尽合理、方式落后、支农资金使用效率不甚理想、支农政策缺乏监督等问题。通过分析这些问题,探索完善我国支持新农村建设的财政政策的对策. 关键词：财政支农政策;资金使用效益;配套资金制度;监督机制 农业是维持我国社会稳定和整个国民经济持续健康发展的基础产业,农业丰则基础强,农民富则国家富。在中国工业化和城镇化进程加速推进的影响下,处于关键转折期的中国农业,其发展的总体目标仍然是农业增产、农民增收,实现农业现代化。让老百姓吃饱、吃好、吃得安全,永远是农业发展的根本任务,这一任务并不随着农业自身发展阶段的变化而变化。2010年1月31日新华社受权新世纪以来指导“三农”工作的文件《中共中央、国务院关于加大统筹城乡发展力度,进一步夯实农业农村发展基础的若干意见》,从健全强农惠农政策体系、提高现代农业装备水平、加快改善农村民生、协调推进城乡改革、加强农村基层组织建设五个方面,着力推动资源要素向农村配置,促进农业发展方式转变,努力缩小城乡公共事业发展差距,增强农业农村发展活力,巩固党在农村的执政基础。该文件在保持政策连续性、稳定性的基础上,进一步完善、强化近年来“三农”工作的好政策,提出了一系列新的重大原则和措施。由此可见,我国党和政府时刻把解决“三农”问题作为政府工作的重中之重。社会主义新农村建设是我国解决“三农”问题、构建和谐社会的重要举措. 新农村建设问题是关系党和人民事业发展的全局性和根本性问题。因此,我国政府必须为新农村建设提供强有力的财政支持,这是促进我国新农村建设发展的重要途径。可以说,财政支农政策的完善与否直接关系到新农村建设的成败. 一、我国近几年财政支农政策的主要内容及效应分析财政支农政策是指以政府为主体,利用国家财政收入,为达到增加农民收入,实现农业和农村持续、健康、稳定发展而采取的一系列政策措施。2004年以来,国家从促进农民增加收入、加强农业基础设施建设、推进社会主义新农村建设等方面,出台了一系列支农惠农的财政政策. 这些财政政策总体上可分为两类,一是以“少取”为特征的税收政策,即全面取消了农业税;二是以“多予”为特征的支出政策,即出台了以粮食直补、农资综合补贴和农机具购置补贴、汽车、家电下乡补贴等支农工程为主的支出政策,有效增加了农民收入。2002-2009年,中央财政安排用于“三农”各项支出的年均增幅超过了20%。2008年,中央财政对农民的粮食直补、农资综合补贴、良种补贴和农机具购置补贴达到1027·7亿元,增长了107·7%。拨付家电下乡补贴资金104亿元,累计拉动消费9200亿元,激活了农民购买能力、加快农村消费升级、扩大农村消费、促进内需和外需协调发展. 2009年,“三农”发展的中心任务被确定为稳粮、增收、强基础、重民生,财政支农资金将紧紧围绕着该中心任务“保量”、“保质”地被配置到每个必需的环节。在2009年10月12日举行的国务院常务会议中,表示政府将继续加强农业的基础地位并加大对农业和粮食生产的扶持力度。会议提出2010年白小麦的最低收购价格将同比提高3%,红麦和混合麦的最低收购价格同比各提高4%。[1]会议还强调落实增加农民补贴,鼓励小麦、油菜和马铃薯的种植及购置农机具。可以看到,国家连续多年实施的支农惠农政策已初见成效,我国“三农”将继续朝着健康、稳定、积极的方向发展。然而,当前我国财政支农政策仍不完善,政府在财政支农补贴工作中还存在诸多问题。例如,财政支农资金投入总量偏少、结构不尽合理、方式落后、支农资金使用效率不甚理想、支农政策缺乏监督等,这些问题制约了国家财政对农业和农村的支持能力,影响了新农村建设的进展。随着国际金融危机持续蔓延,我国农业农村稳定发展、农民持续增收的形势仍十分严峻。因此,我们应重视当前财政支农政策存在的问题,对其加以研究分析. 二、当前我国财政支农政策存在问题的成因分析(一)财政支农资金使用效益低下目前我国财政涉农资金在分配、使用和管理等方面存在较多问题,财政支农资金使用效益低下。2008年,审计署对河南、甘肃、山西、黑龙江、江苏、湖南、福建、陕西、内蒙古和重庆10个省区市2006至2007年的财政支农资金管理使用以及相关涉农政策执行情况进行了审计调查。调查发现10省区市财政和有关主管部门违规使用资金26·93亿元(其中用于建房买车5837·4万元),不规范管理资金45·75亿元,配套资金不到位65·97亿元。审计重点抽查的30个县在支农资金管理和使用方面均不同程度地存在问题。审计抽查的10省区市应于2007年底完成的86个财政支农项目中,有32个未达到设计要求和预期目标,占抽查项目总数的37%,致使已到位的8·24亿元支农资金未能充分发挥效益。[2]如内蒙古自治区应于2007年完工而未完工的支农项目总投资超过4·87亿元;重庆市林业局所属重庆市森林病虫害防治检疫站投资建设的昆虫博览园项目,因决策失误造成投资失败,其项目所有资产被法院拍卖用于抵偿债务,致使财政支农资金和国有土地增值收益1444万元全部损失. 我国财政支农资金使用效益长期低下主要是由于国家各级政府服务“三农”职责划分不清,存在严重的“越位”、“错位”现象。还有一个重要原因就是当前财政涉农专项资金种类繁多,财政涉农资金分散。[3]1·我国各级政府在涉农资金的管理使用方面存在一定程度的“错位”和“越位”现象. 一些跨区域影响以及部分全国性的项目,如农村养老保险、农村新型医疗保险社会统筹部分等,虽然上级政府有专项转移支付,支持基层政府完成相关工作,但往往要求基层政府给予相关配套特别是资金配套。事实上,大多数项目基层政府无力配套相应资金。有些基层政府甚至为了争取资金和项目,不惜出现假配套的恶劣现象,这种做法又反过来影响了项目实施的进度和质量。另外,部分上级政府在安排财政支农资金时,没有足够了解掌握基层的实际情况,不能有针对性地解决基层的迫切需要,这种做法也影响和削弱了项目资金使用的有效监督和控制. 2·目前,我国在管理财政支农资金方面存在行政部门过多、监督管理不规范、资金使用比较分散等,影响了财政涉农资金的使用效益。许多涉农项目的立项和审批权限分散在政府多个行政部门,无法有效协调运作,加上项目申报单位信息渠道不够畅通,到处奔走争取项目和资金,使得财政支农资金监督困难,并大大降低了财政支农资金的使用效益。财政支农项目资金较为分散,数额少,一般是几十万元,有的仅有几万元,许多项目资金的安排缺口较大,无法满足项目实际需要。另外,各种财政支农项目资金运行周期过长,运行成本过高,经过层层上报立项、审批,再逐级拨付,致使一些小型项目资金到达实施单位时已大打折扣,无法发挥应有的功效. (二)财政支农资金配套制度引发新的乡镇债务问题财政部于2004年下发的《农业综合开发财政资金配套保障试点办法》指出,“财政配套资金指标一般坚持上限控制、实事求是、量力而行的原则。首先,国家相关部门计算确定应分配各省相关农业发展项目的中央财政资金规模,以此作为分配该省中央财政资金的上限;其次,各省财政部门参照国家下达的中央财政资金指标上限,安排落实地方财政配套资金(包括省、地、县三级),并据实上报当年地方可筹措的财政配套资金。国家相关部门以此为依据,测算确定应分配各省的中央财政资金投资指标”。[4]同时,该办法还指出,“凡是发现虚假上报配套资金规模套取中央财政资金的,按上报数与实际落实数的差额两倍扣减该省下年中央财政农业综合开发资金指标。对能够超额落实配套资金的,在安排下年中央财政资金时给予一定奖励”。[4]可见,地方为了获得中央下达的财政支农资金,必须要有严格的配套制度。在省(市)拨资金有限的情况下,大量的资金则要求区(县)资金配套. 以江苏省某市农村最低生活保障专项资金为例,2008年全市累计发放低保金额总额5386·94万元,农村低保市财政补助资金2000万元,其余的62·88%就得由区(县)、乡(镇)承担。各区(县)为了落实环境整治配套资金,千方百计筹措资金,特别是经济发展较为落后的区(县),区(县)配套资金比上年共增加7811·4万元。[5]可见,省、市拨付的资金是“引子”,作为项目的启动资金,在整个项目资金中占小头,而基层配套的资金是主体,作为项目的主要资金,在整个项目资金中占大头. 国家设计配套资金制度的目的是提高地方政府的积极性,但在实际执行过程中却存在不少问题。当一个相关项目立项后,上级政府会事先承诺对超额或优先完成配套资金任务的基层政府予以奖励,但出现了基层政府不顾自己财力举债凑齐配套资金的情况后,上级政府的奖励就成了空头支票,出现的空缺负担只能由基层自己来背,这给基层政府造成了很大的负债风险。而且,上级政府在配套资金制度设计时存在“地区一刀切”和“项目一刀切”现象,这给一些地区尤其是中西部地区的乡镇以及东部较贫穷地区的乡镇造成了很大的负担,直接增加了其负债。而处于行政底层的基层政府,财权不够,事权过多过重,争取配套资金就成了它们完成任务、提升政绩的“救命稻草”,但是通过负债来获得配套资金,不但没有在获得配套资金后使负债减轻,还使基层政府面临难以化解的危机和风险。这种配套资金制度造成长期的恶性循环,已引发新的乡镇债务问题。[4](三)财政支农政策缺乏有效的监督机制目前,财政支农政策缺乏有效的监督机制,财政支农资金管理中有法不依、有章不循的问题比较严重,支农资金中的寻租等腐败问题越来越多。如违反财政支农资金管理规定,在申报财政支农资金时弄虚作假骗取资金;贪污、挪用支农资金,支农资金被随意进行再分配、再调整,导致存在补贴资金不能及时、足额到位;在项目可行性研究报告和项目检查验收中为项目单位提供虚假情况等等。出现这些问题的原因主要是政府对各部门财政支农投资权力的制约与监督体制机制不够健全和完善,财政资金使用没有科学完善的监控评价体系,法律责任追究制度没有落实. 追究其根本原因,笔者认为,当前在国家政策的制定施行过程中,很少甚至还没有把人民监督作为监督机制的重要组成部分。财政支农政策作为国家一项重要政策同样存在透明度不够、老百姓没有知情权等问题. 三、健全和完善我国支持新农村建设财政政策的对策建议(一)提高财政支农资金的使用效益1·要加大制度建设力度,不断规范各级政府在财政支农资金方面的职责和权限。要通过财政涉农转移支付,将财政涉农资金直接转移给基层政府,尽可能将上级政府安排的各种涉农专项资金进行整合,由基层政府根据需要统筹安排支出,同时反馈使用情况。取消省以上政府和各行政管理部门都可以安排涉农专项资金的做法,由农业管理部门统一协调,各级农业部门应成立一个专门负责农业补贴的机构,整合财政补贴资金,彻底解决目前农业补贴多头管理的现象. 2·要努力整合现有的城乡一体化财政支持资金,对重要领域和重要项目进行重点支持。要积极推进财政资金管理体系改革,减少职能交叉,多级次、多部门整合财政支农资金,着力解决财政支农资金使用分散的问题。要建立项目库制度,合理安排各项支农资金,着力解决无序申报、重复申报、随意向上争取资金等问题. (二)解决配套资金制度引发的乡镇负债问题1·坚持基层本位和农民本位原则,进一步调整配套资金制度,既考虑上级政府的政策导向,又考虑基层政府的实际需要和财力情况。每年初,区(县)要根据上级有关政策规定测算好所需配套资金由下至上地制定中央的建设计划和补助政策. 2·严格手续,使配套资金的管理更加规范科学,强化财政支农项目立项审批工作,对一些区(县)、乡(镇)一味地申报项目,以套取上级财政“启动资金”,但自筹的配套资金又难以到位的做法要予以制止。 要按照部门分块组织上报、专家审核评定、财政综合平衡、领导集体确定的要求进行项目的审批工作,确保支农项目的科学性与合理性。此外,上级财政部门要会同有关部门关注资金是否专款专用,对违规操作者将追究责任. 3·在2009年的政府工作报告中提出,要大幅度增加对中西部地区农村公益性建设项目投入,取消县及县以下相关资金配套要求. 政府应继续根据各地的实际情况不断降低乃至取消不发达地区尤其是中西部地区基层政府的配套资金负担,努力提高中央支农资金的投入力度. (三)建立和完善我国财政支农政策的监督机制1·上级政府要进一步简化项目申报和审批手续,把更多的精力集中在对涉农行政管理部门的整合与改革上。要致力研究制定农村社会经济发展规划和不同时期政府支持农村社会经济发展的方向和重点,因此,要转变上级政府涉农部门工作职责,使其从过去主要批项目、分资金转变到加强对支农政策的监督管理上来,不断提高行政管理部门的宏观调控、指导协调和监督管理能力。政府可以通过建立人大全程管理监督、社会公开监督、财政部门和金融机构联合监督支付制度、实行严格的审计和责任追究等制约机制及绩效评估机制,确保支农政策有效的实施。 [6]2·加强财政支农资金的监督和管理。要建立资金动态管理机制,继续推进国库集中支付、政府采购、县级报账管理等制度和措施;以“金财工程”等现代技术为手段,建立财政支农补贴直通车制度,确保财政补贴资金及时足额发放到农民手中。要在做好日常监管的同时,采用重点抽查、专项检查、与有关部门联合开展检查以及委托中介机构进行检查等方式,对财政支农资金加强管理和监督。[7]还要把财政资金的有效性监督摆在突出位置,探索建立科学合理的财政资金绩效评价体系,加强各支农项目资金使用的监督和控制。积极研究建立财政支农资金奖优惩劣制度,对效果好的项目和效果差或者达不到效果的项目,区别对待,进行相应的奖励和惩罚. 3·大力发挥广大农民的监督作用,提高广大农民的知情权、参与权和监督权。目前,我国大多数支农项目的规划与立项基本上由各级政府直接研究确定,作为真正执行者和受益者的广大农民很少甚至没有参与进去,这不仅容易造成脱离实际,导致立项项目达不到预期效果,而且降低了政府的公信力,影响了政府和人民的关系,挫伤了广大农民的积极性。[8]因此,为了完善支农政策尤其是规范涉农资金管理的制度,必须建立农民参与机制,制定具体的农民参与的办法和程序。例如,可以在村级设立 一个农民审计小组,小组中的审计人员从农民当中选举产生,他们始终代表着当地农民的利益,为当地农民负责。农民小组会定期对各项目实施情况以及各项目资金的使用情况进行严格审计和监督,每笔支农资金都要经过这些审计人员审核无异议后方可使用。审计小组会定期向村民如实汇报各项目的实施进展情况,充分发挥社会主义新农村建设中广大农民的主体作用,让农民成为国家支农政策的真正受益者. 4·完善财政支农政策监管制度是一个艰难的判断、选择、比较、借鉴、创新的过程,它不仅要能够保障三农问题得到足够的、有效的财政支持;同时还要遵循财政法治基本理念和基本原则,从法律制度上保证国家和政府的财政权力的合法性与合理性,并制定程序和监管上的规范,以保证财政权力的实施。因此,政府必须加强建立和健全财政支农政策的法律保障体系,完善立法、严格执法,并制定相关法律法规,切实保障财政支农政策得以有效实施. 浅谈农村建设的财政政策:新农村建设的财政政策措施 摘要：社会主义新农村建设是城乡经济发展，缩小城乡差距，实现农村小康水平，构建和谐社会的具体概括, 财政作为国民经济重要的调节部门，如何通过财政政策促进社会主义新农村建设? 关键词：新农村建设财政政策措施 社会主义新农村建设是一个庞大的系统工程，它涉及到农村政治、经济、文化、教育、卫生、科技和社会发展等各个领域和诸多环节，包涵了社会主义物质文明和精神文明两个层次。它也是统筹城乡经济发展，缩小城乡差距，实现农村小康水平，构建和谐社会的具体概括。财政作为国民经济重要的调节部门，如何通过财政政策促进社会主义新农村建设，是财政部门在新形势下重要的历史性任务。 一、强化政府在农村公共服务中的责任 社会主义新农村建设是一个涉及范围极其广泛的领域，包括农业基础设施建设、农业科技推广、农村公共卫生、农村义务教育、环境保护、文化娱乐、公共安全等诸多方面。从财政支持的角度讲，主要是为农村提供公共产品和公共服务。一是明确农村公共服务财政直接投入的范围，对于那些市场无法提供、私人无力承担或不愿投入的农村社会服务，以及基本的农村公共服务和公共产品，应由政府直接投入，承担起提供服务和公共产品的责任。主要包括农业基础设施，农村公共卫生，农村义务教育，环境保护，公共安全，贫困人口的救助等应由政府直接投入。二是对那些市场和社会具备一定条件，可以界入的农村公共服务，可以由财政投入部分资金，提供部分公共产品和服务，并通过政府公共服务政策的制定和监督机制的完善，为市场和社会介入公共服务创造条件和提供公平的环境, 如农村道路建设、中小学校舍建设、具体的医疗服务、文化娱乐、荒山改造、慈善事业等，以充分调动社会资源投入农村公共服务建设，扩大农村公共服务的保障范围。 二、加大财政支付力度，为不发达地区提供均等的公共服务和公共产品 社会主义新农村建设的重要内容是为农村提供公共服务，需要政府通过财政投入保证社会成员获得均等的公共产品和公共服务，体现社会公平原则。中央应根据地区经济发展水平、农村地区人口数量、地区财政收入水平等有关数据，制定地区财政收支平衡指标，确定地区财政应承担的公共服务支出水平，然后，中央财政根据全国公共服务平均水平，确定中央财政转移支付数额。同样一省区域内，由于同样存在经济基础、地理条件、资源情况的差异，因而也存在财政收入水平和支出水平的不同，存在着本地区农村公共服务水平的不同，需要省市级财政通过本省市范围内的财政转移支付来弥补财政收支缺口以及农村地区公共服务和公共产品投入的不足，使本地区农村人口获得均等的公共产品和公共服务，改善本地区农业生态环境和农业基础设施，提高落后地区教育水平和医疗水平，从而缩小与发达地区的差距。 三、引导社会资金投入社会主义新农村建设，弥补政府资金的不足 适应市场经济条件下的新农村公共服务发展需要，应通过国家、社会和个人多渠道共同投资，以拓宽投资渠道和服务范围，促进社会主义农村建设的速度和提高公共服务的效率。首先，引导社会和个人投入农村公共服务. 改革开放以来，我国乡镇企业和民营经济得到了快速发展，积累了大量的乡镇企业和个人财富，有能力为农村公共服务投入资金，政府可以通过制定优惠政策，鼓励乡镇集体和民营经济投资农村公共服务，如可鼓励社会资金投入到农村道路、文化娱乐设施、农村中小学校舍改造和乡镇卫生院基础设施建设等方面，以扩大投资渠道，弥补政府资金的不足。其次，合理利用国债资金和外国政府贷款，近年来，我国利用外资和发行国债的力度都很大，有力的促进了我国经济的发展和基础设施的改善，但由于对农村地区的投入力度不大，出现了城乡差别扩大的局面，因此，在目前地方财政困难，用于农村公共产品和公共服务方面的资金有限的情况下，应从外资和国债转贷资金中拿出一部分，用于农业和农村基础设施、农村中小学校舍改造、农村乡镇卫生院基础设施改造，以及农村教师、乡镇卫生院医务人员、农业技术人员的技术培训，以改善农村教学、医疗、科技服务和基础设施条件，提高农村公共服务的质量。再次，鼓励社会团体和个人的福利赞助和捐赠，在国外，社会团体和私人赞助及捐赠是社会公共服务发展的重要筹资渠道之一，国外一些有名的公司和企业家，对社会公共福利和慈善机构有数量可观的捐赠，有力地促进了社会公共福利的服务发展。近年来，我国也接受了一些国外和国内社会团体及个人对教育、卫生、社会救助的捐赠，但由于这项工作起步晚，各种配套政策、管理措施和宣传力度都比较滞后，需要根据新的形势及时制定有关政策和完善管理制度，规范捐赠、接收使用行为，并加大宣传力度，使我国的公司和企业家增加社会责任，积极参预各种公益活动，提高我国企业家和公司对社会公益事业和慈善事业的支持力度。 四、加大农业基础设施投入力度，改善社会主义新农村建设的基础环境 一是大力加强农业重大工程的建设，搞好农田水利、中低产田改造和生态环境的保护。对一些重大农业基础设施建设工程，要实行中央和地方共同负责制，逐步扩大中央和省级小型农田水利补助专项资金规模，要继续搞好退耕还林、天然林保护、山区综合开发等生态建设工程，改善农业发展的生态环境。二是加大农村基础设施建设，改善农村交通条件，解决贫困地区人畜吃水困难，推进农村安全饮水工程建设速度。三是要结合社会主义新农村建设的要求，大力支持农村基础设施建设和人居环境治理, 改善社会主义新农村建设的基础环境。 五、加大农业科技和社会化服务体系支持力度，促进农业产业化发展 一是提高农业科技占财政支出的比重，保证农业科技投入稳定增长。每年要安排一定比例的国债资金用于农业科技投入，用于农业重大科技工程和重点农业科研基地的建设。二是要利用财政贴息、财政补贴和税收政策来引导社会资金投入农业科技。三是要发挥农业科技推广和社会化服务组织对农业产业化的促进作用，通过社会化服务组织联系科研机构和农业生产环节的桥梁作用，调动社会资源用于科技成果转化，支持农业科研单位和企业的多种形式的结合，鼓励有条件的企业根据市场需要搞科研，培养“公司＋农户”、“科研＋基地＋农户”等多种科技推广和农业产业化发展模式，培养农业科技龙头企业，推动农业产业化发展。四是加快发展农民专业化合作经济组织，促进农业产业化发展。鼓励农业社会化服务体系的集团化、产业化发展，将分散的农户和企业联合起来，形成多种形式的农业社会化服务组织和专业协会，提高农村的社会公共服务能力。 六、加大农村公共卫生投入，改善农村医疗条件 一是加大财政支持力度，提高卫生投入比重，保证各级政府卫生预算支出不低于同期财政经常性支出增长的速度，并保证各级政府卫生投入向农村公共卫生倾斜。二是加强农村公共卫生经费管理，提高医疗服务水平，财政部门要加强经费的监督管理，保证项目资的安全和有效使用。三是加快推进农村医疗救助制度建设步伐，加大对医疗救助资金的支持力度，扩大救助范围，提高救助水平，重点解决好农村五保户等贫困家庭的医疗救助问题。四是严格合作医疗资金管理，建立稳定的新型农村合作医疗筹资机制。认真总结试点工作以来一些有效的做法，积极探索形式多样、简便有效、农民认可的筹资办法。同时要加强资金管理，将提高补助标准所增加的资金最大程度地用到农民身上，以要避免出现基金透支，防范基金支出风险。 七、加大农村义务教育投入力度，改善农村教育条件 一是要按照公共财政的要求，强化中央、省、市财政对农村义务教育投资的支出责任，改变长期以来重视大专院校，轻农村义务教育的投入方式，改变基层财政负担本级农村义务教育的投入方法。中央和省级财政要通过财政转移支付的办法解决农村义务教育的资金问题，使中西部贫困地区的农民子女享有均等的受教育的机会。二是政策上对农村居民给予支持，对在城市打工的农民子女在城市上学，给予同等的接受教育的机会，禁止向农民子女收取各种名目的入校费用，解决农民子女上学难的问题。三是大专院校招生时，应适当降低贫困地区学生的录取分数线，增加中西部农村地区招生数量，为农村地区培养更多的有用人才，为促进农村地区的经济发展，建设社会主义新农村提供优秀的人才资源。 浅谈农村建设的财政政策:支持新农村建设的财政政策研究 摘要：新农村建设具有重要的意义，可以促进和谐社会的构建，提高人民生活水平，也是解决城乡二元结构的重要途径。本文对新农村建设中存在的问题进行分析，并提出了一些建议。 关键词：新农村；财政政策；支持 一、“新农村建设”的提出及发展 “社会主义新农村”这一概念，早在上世纪50年代就提出过。在党的第十六届五中全会中，这一概念再次被提出。在党的十六大到十七大的五年中，中央出台的一系列统筹城乡发展的政策起到了至关重要的作用。从免除农业税，到实行种粮直补；从实行真正的义务教育，到师范生免费；从推行新型农村合作医疗，到构建农村低保，中国农村发生了历史性变化。而在十七大报告中，总书记指出，“社会主义新农村建设扎实推进，区域发展协调性增强”；在提出实现“全面建设小康社会奋斗目标”的新要求时，又强调要使“社会主义新农村建设取得重大进展”。 建设社会主义新农村具有重要的意义： （一）建设新农村是全面建设小康社会的必然要求 全面建设小康社会的重点难点在农村，没有农村的小康就没有全国的小康。正如总书记所指出的：在我国这样一个农民占多数人口的国家里，没有农村的和谐，就不可能有整个社会的和谐。改革开放以来，农村发展取得了巨大成就，但发展的进程明显落后于城镇。据国家统计局测算，2007年全国农村人均纯收入仅4140元，全面小康实现程度为约30%。如果农村的落后面貌不能得到改善，农民的生活水平不能得到提高，全面小康社会的目标就难以实现。保护农业和支持农村是世界各国的通行做法，国家越发达，越是重视和加强农业。我们现在还不可能也没有条件像发达国家一样，给农业以高额的补贴，但我们应随着国力的增强，不断加大对农业的支持力度。同时，应在国家扶持下，鼓励农民投工投劳开展农民直接受益的农田水利和基础设施建设；制定优惠政策，引导社会资本和工商资本积极参加新农村建设，逐步形成多元化的投资机制，更好地满足新农村建设的资金需求。“农业丰则基础强，农民富则国家盛，农村稳则社会安”。 （二）建设新农村是增加农民收入、繁荣农村经济的根本途径 建设新农村，经济是基础，必须把发展农村生产力放在第一位，只有生产发展了，改善农民的生活才有条件，改变农村的面貌才有坚实基础。为推进现代农业建设，“十一五”时期，我国将实施“转变、拓展、提升”三大战略。“转变”战略，就是要转变农业发展理念，推进农业和农村经济结构转型，转变农业资源利用方式，加快农村富余劳动力转移，推进农业和农村经济体制转轨，促进农业增长方式转变和农业的可持续发展；“拓展”战略，就是要拓展农业功能，拓展农业产业链条，拓展农产品市场，拓展农村社会化服务领域，促进农村产业稳定发展和农民收人持续增长；“提升”战略，就是要提升农业科技创新能力，提升农业安全保障能力，提升农业政策法规支持保护能力，提升农业基础设施保障能力，提升农民自我发展能力，不断增强农业和农村经济的发展能力和竞争力。 （三）建设新农村是构建社会主义和谐社会的重要方面 建设新农村，是发展农村社会事业、构建和谐社会的主要内容。发展农村社会事业，是建设新农村十分重要的组成部分。构建和谐社会，必须首先建设和谐村镇。这就要求我们必须建设社会主义新农村，加快发展农村各项社会事业，全面改善农村教育、卫生、文化等设施条件，逐步改变目前城乡和农村经济社会发展“一条腿长、一条腿短”的问题。 （四）建设新农村，是提高农业综合生产能力、建设现代农业的重要保障 目前，我国农业生产基础设施和物质技术装备条件较差，经营管理也较粗放。加快建设新农村，发展农业生产力，加强农田基本建设，改良土壤，兴修水利，推广良种良法，发展农业机械化，培养有文化、懂技术、会经营的新型农民，全面提高农业综合生产能力，是建设现代农业的重要基础和保障。从农业和农村发展看，建设社会主义新农村是破解“三农”难题的战略选择。 二、我国公共财政支持新农村建设存在的问题 （一）财政对农业投入不足 从中央政府来看，近年来财政资金按照“三个高于”要求加大了对农业的投入力度，即国家财政支农资金增量要高于上年，国债和预算内资金用于农村建设的比重要高于上年，其中直接用于改善农村生产生活条件的资金要高于上年。但是，由于财政支农资金比重一直较低，财政收入增幅加大，即使在去年支农的基数上落实了“三个高于”，仍然不能改变财政支农支出在整个财政支出中比重下降的趋势。改革开放以后，虽然国家每年对农业投入总额在不断增长，但其占财政支出的比重反而有所下降。可以说，财政支农支出的力度仍然不够，没有扭转农业在国民收入分配中的不利地位。 从地方政府来看，自1994年分税制改革以来，“收入上移，支出下移”，再加上我国转移支付制度的不完善，导致地方财政困难。地方政府作为农村公共品的主要提供部门，在其收入下降后，必然会影响其提供公共品的数量和质量。 （二）财政支农支出结构不合理，直接用于农业生产性支出比重过低 用于“养人吃饭”的钱多，而用于“办事建设”的钱少。生产性支出少，非生产性支出多，经常出现行政费挤占事业费、事业费挤占生产性支出的现象。如2004年全国用于农林水利气象等事业费支出占农业投入总额的比例高达64%。实际上，财政支农中的大多数资金真正用之于民的部分有限。可以预见，随着工资分配制度的改革，国家预算安排的支农资金中相当部分将被转化为涉农单位人员的工资，事实上，这部分支出算到农民头上是名不符实的。 （三）农业财政支出管理体制不健全，资金使用效果差 我国现行的管理体制特点是：按照事权和财权的划分，各级财政承担本级农业财政支出的管理，中央财政负责全国性农业财政政策的制定以及重要农业财政专项资金管理制度的制定；按政府机构的设置和职能划分，农业财政支出分块管理。 这种管理模式使得各级事权划分不明确，资金使用范围模糊，各部门缺乏有效协调；资金的分块管理，不利于形成整体合力；多部门的管理和使用支农资金，给监管带来很大不便，容易造成支农资金的流失。 三、支持新农村建设的财政政策设计 （一）多渠道增加农业投入 1、通过立法保证农业的长效投入 在世界农业发达国家，农业支持政策和实现政策目标的措施，都是通过立法形式确定下来，较少依靠行政命令。法律法规对政策目标、政策工具、预算安排、政府执行机构的职责范围均作出明确规定，行政机构在授权的范围内行使职权，政策调整要通过对法律条文的修改、补充来完成。美、口、英、法都先后制定颁布了农业投资法如1952年日本政府颁布了《农林渔业金融公库法》和《自耕农维持资金融通法》，以保证农业结构变革所需的资金来源；同时，还在财政、金融等方面制定并采取了一系列的政府法令予以支持。相关法律的制定，对保障农业长期发展的资金投入，规范投资主体的投资行为，防止农业投资的盲目性和随意性发挥了极为重要的基础性作用。 2、要积极利用政策作用，引导其他渠道增加对农业的投入 如投资大的项目，采取比例投入、分级负担和银行贷款、财政贴息的办法；对收益高、收效快的项目，采取利用社会资金按股投资、按股分红的办法；对资金回收期长、见效慢且不易管理的项目，采取谁投资谁受益以及拍卖的办法等。 （二）加快县域经济发展，为新农村建设提供坚强后盾 县域经济对城乡统筹发展、破解“三农”难题和建设社会主义新农村有重要意义。 1、重新界定县乡政府的事权与财权。要按照事权与财权相对称的原则，重新划定中央与地方各级政府之间的收入和财力分配，建立健全与事权相匹配的地方财政管理体制，进一步规范省以下转移支付制度，确保县乡政府能够拥有基本满足本级政府履行职责和义务的财权，从而为建设社会主义新农村提供应有的财力保证。 2、逐步减少财政分配层次。目前我国财政分配从中央到地方一共有五级，在效率方面存在缺陷。借鉴我国不少地方省直管县试点及乡财县管的成功经验，应逐步把我国的财政分配层次改为中央、省、县三级，县财政直接由省财政管理，以避免分配层次过多造成的资源浪费和管理成本增加。 3、建立健全县域经济发展激励机制。要尽快建立和不断完善省对市、市对县、县对乡，以及省直接对县的促进县域经济快速发展的激励机制，最大限度地调动各级地方政府发展县域经济的积极性和创造性。此外，还应建立严格的县域经济发展测评及考核机制，促使县域经济稳扎稳打，不断壮大其实力，在社会卞义新农村建设中起到排头兵的作用。 （三）调整和优化财政支农资金支出结构，增强农业综合生产能力 财政对农业的支持要有利于实现农业的可持续发展，因此，财政支农资金的支出结构应以此为目标加以调整和优化。可以通过精简管理机构、减少冗员，压缩事业费支出的刚性比重，变“吃饭财政”为“办事财政”；大幅度增加农民可以直接受益的资金投入比重。对农民实行直接补贴，有条件的地方将进一步加大补贴力度；中央财政继续增加良种补贴和农机具购置补贴资金；加大对农村基础设施建设的财政投入力度，设立小型农田水利设施建设补助专项资金。各级财政大幅度增加对农民职业技能培训投入；大力支持农业基础科学研究，加强以农业实用科学成果推广、转化、应用为主要内容的科技农业建设。 （四）改革政府财政支农资金管理体制，提高资金使用效益 首先，应对现有农业项目、资金进行整合，相对集中。对于目前由不同渠道管理的农业投入，尤其是用于农业基础设施的财政资金投入，要加强统筹协调和统一安排，防止项目重复投资或投资过于分散，使有限的资金发挥出最大的效益。能够归并的支出事项建议由一个职能部门统一负责。要对各分管部门的职能和分工加以明确，以确保农业财政资金的有效配置。此外，要建立规范的政府财政支农资金管理制度。 其次，加强对财政支农资金的监督管理。建立并完善财政内部监督、审计监督与社会舆论监督相结合的财政支农资金监管体系，同时，国家必须加强财政支农资金的监管的立法监督，使其早日进入法制轨道。 （五）不断完善农村社会保障体系，提高保障层次 近年来，各级政府投入大量资金，不断加大农村社会保障力度，在广大农村初步建立了农村社会救助体系、农村医疗保障体系等。但由于财力有限，这些保障体系覆盖面还相当有限，保障层次还相当低。今后，应在财力许可的范围里，不断加大对农村社会保障的投入力度，逐步建立和完善与当地经济社会发展水平相适应，以基本医疗保险、基本养老保险补贴、最低生活保障为重点，城乡对接、多层次的农村社会保障体系。一是应建立健全以低保、五保、入学救助、住房救助、医疗救助、法律援助和临时救助等为主要内容的救助制度，不断完善农村社会救助体系；二是应积极探索建立农村基本养老保险制度，建立“以个人缴纳为主、集体补助为辅、政府予以扶持”的农村基本养老保障制度，使农民养老由靠子孙变为靠自己、社会和政府共同养老。 浅谈农村建设的财政政策:新农村建设的财政政策综述 摘要：“十一五”时期的战略重点和主要任务是建设社会主义新农村，把解决“三农”问题放在各项战略任务的首位。强调坚持统筹城乡经济社会发展，按照生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主的要求，扎实稳步地推进社会主义新农村建设。为此，作者对晋宁县双河彝族乡的发展现状作了调研，并提出一些个人的建议，以期对当地经济发展提供一些新的思路。 关键词：经济现状建议 一、双河彝族乡经济发展的基本概况 双河彝族乡位于昆明市晋宁县县城昆阳西南方，南与玉溪红塔区、北与安宁市接壤，距晋宁县城---昆阳30千米，是昆明市9个少数民族乡（镇）之一。境内直距长24千米，宽距长15千米，最高海拔2511.3米，最低1900米，总面积152.03平方千米，耕地面积9098.94亩，林地面积183688.5亩，全乡辖6个村民委员会，25个村民小组，总人口9786人，其中，彝族人口7633人，占总人口数的78％。财政供养人员283人，全供养人员145人，其中：教师95人，半供养人员138人。双河彝族乡属于滇中高原浅割中心地带，年平均气温13度。境内自然资源丰富，有铁、铅、锌等矿产资源。境内风光秀丽、景色怡人，森林覆盖率高达77.8％为昆明附近少有。1990年，双河彝族乡被昆明市政府划定为“昆明市双河磨南德水源保护区”，1999年被云南省委、省政府批准为云南省革命老区乡（镇）之一，是一个集少数民族、革命老区、水源保护区、森林保护区为一体的山区农业乡。 双河彝族乡财政收入主要包括乡镇所属的不同所有制企业上缴的除教育费附加以外的流转税和其他税收；烤烟农业特产税、契税、耕地占用税；县属改制后下划乡镇的企业上缴的除教育费附加以外的地方税收；乡镇以各种方式引入的企业上缴的地方税收（不含国家、省、市直接投资的重点工程建设项目的各种税收）；乡级各部门上缴非税收入；乡财政支出包括：乡镇所属的各项事业费、行政管理费，建设性支出和其他支出。县对我乡实行“划分收支、核定基数、定额补助，超收分成”的分税制包干管理。收支矛盾突出，全乡经济实力有待进一步提高。 二、当前存在的主要困难和问题 当前，双河彝族乡的经济社会发展还存在的问题和困难，具体表现在： （一）农业产业结构单一。由于群众文化素质低、科技意识不强，无论是种粮还是种烟，推广科技的难度都很大，造成产量低，产品技术含量不高。如在烤烟生产中，中后期管理水平参差不齐，烟叶质量差。农业产业结构调整速度慢，洋蓟、草乌等新兴产业推广难度较大，不能形成规模。大部分群众再生产资本缺乏，不敢干，不敢试，缺乏市场信息，部分干部群众怕担风险，不敢放开手脚大规模进行结构调整。农业基础仍较薄弱，农民增收困难。 （二）乡镇企业和非公经济发展不够。由于受自然环境、区位、交通及人口素质等多种因素的影响，双河彝族乡的招商引资工作进展缓慢。投资数百万元建起的狩猎山庄因多方面的原因，没有发挥到预期的作用，经济效益不明显，没能形成全乡旅游业的龙头。引进的一些生产性项目也因国家宏观调控政策（双河彝族乡属水源林保护区）、区位等多方面的因素影响而难以实施。 （三）乡财政收入单一，村、组集体经济薄弱,面临财政收支矛盾突出的严峻形势,缺乏基础设施建设资金。由于财政收入的单一，当地没有足够的建设资金进行基础设施的建设，基础设施的缺乏，进一步造成了当地经济的发展缓慢，要打破这样的经济循环怪圈，就必须加大投入，加强基础设施的建设，这不仅有利于当地的经济主体的发展，从“栽得梧桐树，引得凤凰来”的角度营造一个良好的外来投资环境也是十分有利的。 （四）基本对策及建议 要加快当地经济的发展，作者认为必须从以下几个方面加以努力： 一是加强农村基础设施建设，增加农民收入。 不断加强农村交通、能源、生态和人畜饮水等基础设施建设，改善农村生产、生活条件。结合双河乡实际，1.抓好“宝夕”（晋宁县宝峰镇——晋宁县夕阳乡）公路的建设。由于“宝夕”公路的地理位置（该公路是双河彝乡对外交往的重要通道），它的建设直接关系到双河经济的发展，具有经济动脉的重要意义。2.合理开发矿产资源。双河乡矿产资源丰富，在不破坏生态平衡的情况下,可以考虑有计划、有步骤的进行矿产资源的开发。资源的开采，在注重经济发展的同时，必须注重可持续发展。在经济工作思路和重点上，要有一个大的转变。建设资金要更多地向“三农”倾斜，公共服务要更大范围地覆盖农村。加快推进经济结构调整和增长方式转变。要进一步提高农业综合生产能力，推进农业产业结构调整，不断加快农业产业结构调整步伐。一是继续巩固和树立以烤烟为主的产业结构调整主线，强化烤烟产业的支柱地位。二是积极走公司加农户的发展模式，不断推进藜蒿、洋蓟（中药材）、草乌（中药材）等名特产业种植推广力度。这样的发展模式，有利于从优化产业结构中求发展，有利于从节约资源、保护环境中求发展。认真落实好这些任务和措施，将会明显提高资源 二是政府要积极贯彻落实支农政策，加大对双河彝族乡农业科技基础资金投入。 坚持“多予、少许、放活”、“工业反哺农业、城市支持农村”的方针，调整财政支出结构，提高财政支农资金在财政总支出中的比重。扩大公共财政覆盖农村的范围和领域。主要从以下几个方面入手:1.积极鼓励农民种粮的同时，加大粮食种植过程的科技和资金投入,认真做好优质水稻良种补贴工作和保护价政策（党中央、国务院为了提高农民种粮的积极性，降低种粮成本，减轻种粮农民的压力，从2004年起实施了优质水稻良种补贴，2006年全面取消了农业税，又实施了农民生产资料增支综合补贴。（这些政策的实施真正体现了农民种地不交税，还可以拿到补贴，大大提高了农民种粮的积极性）。为了让补贴资金不被截留、挪用、挤占，真正补到农民手中，从今年起，中央、省、市对补贴到农民手中的全部资金将通过发放存折的方式进行，对种粮农民进行补贴资金到户。由财政部建设农民补贴网，通过农户信息采集，录入农民补贴网系统，通过银行将补贴资金用存折的方式发放给农民，让资金顺利补贴到农民手中。积极贯彻财政支农政策,最大限度降低种粮成本,充分调动农民的种粮积极性。加大对农业专项资金的投入，最大限度的扩大农民受益面。把解决“三农”问题放在突出位置，以改水、改厕及卫生文化等公共设施为重点，改善农民生产生活条件，实现公共财政向农村倾斜并覆盖农村。同时，在加大基础建设的前提下，有重点地支持一批有特色、有市场的农业综合开发项目,比如蔬菜、花卉、水果、奶牛等产业，有效发挥财政农业综合开发资金的示范作用，走规模化、产业化种植，起到至关重要作用。带动群众形成规模经营,增加农民收入。另外，资金来源也不能单靠政府，也要积极广泛吸纳社会资金投入新农村建设。建立健全农民自主筹资筹劳的机制，引导农民自主开展农业生产和农民直接受益的农村公益性设施及社会事业建设的投资投劳，自力更生建设美好新家园。建立、完善全社会帮扶机制和积极参与新农村建设的激励机制，同时可以考虑由县人民政府牵头，出台优惠的招商引资政策，鼓励外地的企业到双河投资。动员人民团体、企事业单位和社会知名人士、志愿者（如建立大学生社会实践基地等形式）等社会力量与村庄结对帮扶，参加新农村建设，加快形成农村经济发展机制。 三是要大力支持双河彝族乡文化旅游业的发展。 民族民俗文化的不断弘扬，为旅游业的发展注入新的生机和活力。秧佬鼓是70年代末期双河彝族乡复兴的一种彝族民间祭祀性舞蹈。90年代后得到了迅速发展，在整个滇中农村发展壮大，它对丰富双河民族民间文化、传播民风、增进民族团结友好，扩大对外宣传，促进旅游业的发展起到了积极的促进作用。秧佬鼓曾经参加省市县举办的大型开幕式和闭幕式，并以云南的“威风锣鼓”在国际民间艺术节上一举夺魁，还在北京的“山花杯”中华鼓舞大赛上夺得金奖。这就是一个可供大力开发和利用的文化产业和旅游资源环境，面对这一资源，关键是要积极筹措安排经费，引导双河文化、旅游产业快速健康发展，充分利用各级新闻媒体（同时可以考虑建立网站加强对外宣传）对秧佬鼓这一传统的民俗方式和核桃园这种具有民族特色的旅游文化景区进行大力宣传，这种民族文化的传播，不仅仅是宣传双河彝族乡，更重要的是宣传晋宁，甚至是弘扬我们整个中华民族的传统文化，它将具有极大的现实意义和深远的历史意义，打好民风民俗这张特色牌，使双河乡的旅游业成为民族乡新的产业，成为彝乡人民的又一经济支柱。HTtP//: 四是构建农村养老保障体系和医疗服务体系。 财政要充分发挥财政的职能作用，让农民最大限度成为公共财政的受益者，构建农村农民的医疗服务体系，使广大农民看得起病。同时，提高乡镇卫生院的医疗条件，让广大农民有放心的地方看病。继续完善合作医疗制度。合作医疗虽然是一种自愿性的医疗保险，但要鼓励农民都来参加，扩大覆盖面，这样可以减轻农民在遇到重特病时个人支出的压力。另外，建设新农村的一项重要内容就是解决广大农民的养老问题。养老保障工作涉及到农村一系列的社会问题，财政部门要在政策上给予引导，资金上给予支持，积极推进农村社会养老保障，老的养老方式（家庭养老保障）作为辅助保障形式，确保农村社会养老保障工作健康发展。 五是提高农民增收的自主意识，发展新型产业。 农村要发展不能仅仅依靠政府的政策和资金，还必须与提高自身素质相结合。提高农民的素质，培养新型农民尤为关键。意识决定进程、决定发展。只有树立正确观念，只有在观念的指导下，大胆开拓、积极进取，农民富裕了，才有真正意义的新农村；只有发展富民产业，农民增收致富有了保障才可以支撑真正意义的新农村。要让农民有自主致富的意识，要以实施“农民知识化”工程为依托，培育新农民。“三农”问题，说到底是农民增收致富问题，核心是要提高农民素质问题。积极引导和教育农民遵纪守法、提高修养、崇尚科学、移风易俗，造就一代具有较高思想素质，又有一定专业技能、文明守法的新型农民，通过认真开展保持共产党员先进性教育活动，增强农村基层党组织的凝聚力、战斗力和创造力，提高农民的整体素质，为建设社会主义新农村提供可靠的智力支持和人才保障。 六是增加教育投入。 新农村的建设，教育是基础，教育是关键，有了钱，首先想到的应该是教育，苦什么也不能苦了孩子，缺什么也不能缺了教育。作为财政部门要加大对教育的投入，保障农村业务教育经费，认真贯彻落实“两免一补”政策（免学费、免杂费、补助生活费），真正形成农民种地不交税，娃娃上学不交费的和谐好社会。 建设社会主义新农村，需要我们立足当地的实际，积极调研、大胆创新、锐意进取，才能建设我们所期待的富裕、文明、开放、和谐的社会主义新农村。 浅谈农村建设的财政政策:新农村建设和城乡统筹的公共财政政策研究 [摘要]一直以来，我国实行的城乡分割的公共财政政策造成了农村基础设施供给严重不足，农村教育文化、卫生、社保等发展滞后，资源要素向城市快速流动，农村劳动力转移缓慢，城乡收入差距不断扩大，农村消费品市场份额持续萎缩等一系列的问题。因此，在新农村建设中，要从建立规范的城乡统一税制、调整国民收入分配结构、扩大公共财政覆盖农村的范围、加快县乡财政体制改革、加强政府对农村的公共服务等五个方面实行城乡统筹的公共财政政策。 [关键词]新农村建设；公共财政；问题；措施；要点 建设社会主义新农村是中国现代化进程中的重大历史任务。当前，我国总体上已到了以工促农、以城带乡的发展阶段，在政府财力方面已经初步具备了加大对农业和农村支持保护的条件和能力，这就需要在充分借鉴国内外乡村建设的成功经验的基础上，采取有利于“新农村”发展的财税政策及合理的制度安排，实现城乡和农村经济社会的协调发展。因此，要顺应城乡一体化加速推进的趋势，高度关注城乡之间的差距问题，实行有利于城乡协调发展的城乡公共财政政策，促进城乡协调发展、共同繁荣。 一、城乡统筹的公共财政政策存在的问题 1 城乡二元的税收制度，违背统筹城乡发展的基本要求 我国长期实行传统的农业税制与现代工商税制并存的二元税制。2006年1月1日，国家废止农业税条例，改革农村税费制度，是一种短期效果很大的突破措施。但是，完全取消农村税制，会产生新的问题。因为在我国的中西部落后地区，农业税是政府的主要财政来源，例如，四川达县农业税款占该县全年财政收入的80%.因此，取消农业税会使这些地区县、乡两级财政面临巨大考验，有可能带来涉农收费的反弹。 2 城乡公共基础设施差距在扩大，农村基础设施供给严重不足 与城市相比，全国农村基础设施供给严重不足的矛盾特别突出。我国城乡公共基础设施的供给是两种制度，城市的基础设施建设主要靠国家财政投资，农村的路、电、水、气、通信等基础设施主要靠农民投资建设，国家只给予适当的补助。这种政策安排导致广大农村地区的基础设施建设越来越落后于城市。2005年发行国债近10000亿，而用于农业、农村的投资大约只占1/3.而这1/3还有用于大江大河治理的纯公益性建设和生态环境建设、退耕还林还草等外部性极强的公共品。在这种投资政策安排下，农村的公共基础设施建设与城市的差距越来越大。 3 城乡社会事业发展不平衡，农村教育文化、卫生、社保等发展滞后 农村的教育、卫生、社会保障等社会事业发展滞后，既远远落后于城市，也无法满足农村经济社会发展的需要。同基础设施建设一样，我国教育卫生等公共资源也实行向城市偏斜的政策。财政将大量公共卫生资源、公共教育资源投向了城市，农村获得的公共财政资源很少。 教育经费方面，城市比农村要高23%～30%左右。公共卫生资源方面，尽管这两年新型农村合作医疗制度在全国迅速推广，但到目前为止只有1 .56亿农民受益，占农村总人口的16. 6%，还有83 .4%的农民期待享受这种惠民政策。社会保障方面，在农村目前除了正在推广新型农村合作医疗制度外，唯一比较完善的是“五保户”救助。在农村尚未有完备的社会保障制度，只在个别发达地区才有最低生活保障政策安排。 4 资源要素向城市快速流动，而农村劳动力转移缓慢 目前我国实行的是较严格的城乡二元户籍制度，劳动力可以进城打工，但不能随便落户进城。相反，在金融和土地等制度安排上，我们却可以促使大量土地和资金快速向城市流动。根据有关方面统计，在过去十年里，农村有7000多亿元储蓄资金流向城市，有1亿亩农村土地流向工业、流向城市。 二、城乡统筹的公共财政政策改进的措施 实行城乡统筹的公共财政政策，需要与时俱进，打破城乡分割的旧观念，树立城乡互相促进、协调发展的科学发展观；要打破城乡分割的公共产品供给体制，从根本上调整国民收入分配格局，给农民平等的发展机会和国民待遇。 1 调整国民收入分配结构 2005年国家财政收入突破3万亿元，从存量和增量中拿出一部分资金投向农业、农村发展，并不会给财政支出结构带来实质性影响。“十一五”期间，要围绕新农村建设，将国家对三农政策的重点从过去的“少取”转向“多予”，“多予”的核心就是调整国民收入分配结构，特别是调整国家建设资金的投向和结构，切实把投资重点放在农村，重点解决新农村建设中的公共资金需求问题。要做到财政新增教育、卫生、文化等事业经费主要用于农村，国家基本建设资金增量主要用于农村，国家征用土地转让收益主要用于农村。国民收入分配结构一个是存量结构，一个是增量结构，在现行的资金管理体制下，各地区、各部门都掌握了大量的建设资金，要按照存量适度调整、增量重点倾斜的原则，努力增加对新农村建设的投入。有条件的地方，步子要迈得更大一些，使财政性建设资金更多地投向农村。要加大支农资金协调整合力度，提高资金使用效率，切实解决资金分散、效率不高的问题。 2 扩大公共财政覆盖农村的范围 各级政府应扩大公共财政覆盖农村的范围和领域，进一步加大政府对农村的财政投入力度，增加农村公共产品供给，提高各级财政支农支出预算的增长幅度。 调整农村财政的投入结构，合理配置政府用于农村的公共资源。一是要调整并压缩粮食流通领域的财政补贴，增加对种粮农民的直接补贴，减少交叉和中间环节，提高农业财政资金使用效率；二是要重新配置教育、卫生、文化、乡村合作组织建设等方面的现有财政资源，增加农村教育、文化、卫生等方面的财政投入；三是采取税收优惠、贴息等财政性措施鼓励社会其他力量进入农业农村社会发展领域。 采取区别对待的政府投入政策，加大不发达地区的农村财政投入政策。我国东部及沿海发达地区，经济发展水平和农村公共事业的发展水平较高，对中央、省级财政依赖程度低，而西部和老少边陲地区经济发展落后，政府财力及农村公共事业发展水平相对低，因此公共财政覆盖农村的力度应因地制宜、区别对待，中央财政和省级财政相应承担不发达地区农村的农村财政投入比重，包括加大直接财政投入、财政补贴、国债资金支持的力度等等。 合理确定公共财政覆盖农村的优先顺序，将有限的政府财力运用到农村急需所用之处。由于政府财力要受当期经济增长水平的限制，不可能将所有财政资金运用到农村建设。这就决定了公共财政覆盖农村必须分阶段、分区域地排出优先顺序，应该先保障农村社会稳定和农民基本生活需要，后创造条件促进农村发展；先保证纯公共产品，后提供准公共产品和混合产品。 3 加快县乡财政体制改革 当前地方基层政府财政收入的薄弱致使地方基层政府财政紧张与农民负担过重同时并存，减轻农民负担和减少政府收入之间的矛盾需要多方面的协调，同时由于我国一些地区县级财政也很不宽裕，转移支付的能力有限，这就需要整个财政体制的调整，建立从上到下的转移支付体系。由此，中央政府应通过建立和完善政府间转移支付制度，加大转移支付力度。 一是增加一般性转移支付规模，加大对财政困难县乡的支持力度；二是扩大推行省管县财政体制试点范围，省级财政在体制补助、一般性转移支付、专项转移支付、财政结算、资金调度等方面尽可能直接核算到县，减少财政管理层次，提高行政效率和资金使用效益；三是根据不同地区农村经济发展水平和收入差距，以及影响财政收支的客观因素，核定各地区标准化收入和标准化支出，合理确定对各地区的转移支付的规模，进一步加大对中西部地区农村的一般性转移支付，增强中西部地区农村财政保障能力；四是优化转移支付结构，提高一般性转移支付比重，严格控制专项转移支付规模。 4 加强政府对农村的公共服务 建立城乡统一的义务教育体制。我国已经计划从2006年至2010年，逐步把农村义务教育全面纳入公共财政保障范围。在此基础上，需要进一步探索一个长效机制，从制度上根本解决农村的义务教育问题，包括农民工子女在城市的义务教育问题。还需要在经费投入、办学条件、师资力量上逐步统一城乡标准。 加快建立新型农村合作医疗制度。我国绝大多数的省份于2003年开始建立新型合作医疗的试点。“十一五”时期，应当继续推广好的经验并使其制度化。最重要的是建立可持续的筹资机制，将各级政府的补助经费列入财政预算，在若干年内将中央和地方所有财政新增加的卫生投入全部用于农村。建立农民连续“参合”的奖励机制，调动农民“参合”的积极性。 在全国范围内初步建立农村最低生活保障制度。根据亚洲开发银行的估计，如果建立农村最低生活保障制度，我国用财政支出的0 .12%就可以全面解决近3000万农村贫困人口的温饱问题。对五保户、残疾人员、需要搬迁的移民、患有长期慢性疾病等缺乏正常劳动能力或基本生活条件的人口，继续沿用原来的开发性扶贫方式，不仅成本高，而且也很难根本解决问题。“十一五”时期，我国应尽快建立覆盖全国的农村低保管理和执行制度。可由民政系统专项负责，以县级政府管理为主，对低保所需资金实行专项转移支付，以保证资金来源的稳定性。中央财政可按统一标准向各地支付发放低保资金，而各地可以根据当地生活水准调整本地农村低保标准。 探索建立符合农村特点的养老保障制度。目前，我国60岁以上人口已达到1 34亿，超过总人口的10%；全国70%以上的老龄人口分布在农村，农村老龄化问题尤为突出。“十一五”时期，可以按照“低水平、广覆盖、适度保障”探索现阶段的农民社会化养老保险制度。由县级政府制定并主导实施，采取“五五制”的办法，个人承担50%，村集体和国家承担50%. 5 深化农业税制改革，建立规范的城乡统一税制 2006年1月1日起国家废止了农业税条例，这称得上是农村地区一次重大的制度创新，是新农村建设中“多予少取”的典型表现。但是，“多予少取”是针对整个中国的农村而言的，就具体而言，还需要因地制宜，有的可以“多予不取”，有的可以“少予多取”。因此，应该立足农村税费改革已经取得的成果，进行制度再创新，通过引入新的农业税制，将改革推向新阶段。 总体方案是：在彻底取消农业“两税”后的5年内，对那些平均收入达到全国最低生活水平2倍以上的地区，基本实行城乡统一税制，以后逐年对达到该水平的地区实行统一税制。主要税种包括：直接对农业生产者征收农村土地使用税（土地资源税）和物业税相结合的财产税，对进行农业生产经营的农村家庭征收农村个人所得税，通过一般纳税人申报、购进环节缴纳以及进项退税和加价补偿假定相结合的办法对农业生产者销售农产品征收增值税。 （1）财产税。可以将税基宽广、税源易于掌握、征收相对容易的财产税作为地方政府的主体税种。一是农村土地使用税，按土地登记确定税率，按土地价值确定税负，采用地区差别的幅度税额。同时，由于我国农村土地实行集体所有，与此相适应，农村的土地使用税应以村集体为纳税人，这样还可以降低税收征管难度；二是物业税，将农村居民住宅纳入征税范围，实行“低税率、广征收”政策，按房屋用途设置税目，以房屋的评估价为计税依据，采用地区差别幅度税率，在筹集财政收入的同时可以调节农村居民日益扩大的收入差距。 （2）农村个人所得税。我国的农业生产以分散的家庭经营为主，农民也应成为个人所得税的纳税主体。可以扩大现行个人所得税的征收范围，增加“农林牧渔业生产所得”，使个人所得税纳税人扩大到包括农业生产者在内的各类公民，同时，在税率的设计上要参照城乡个体工商户的税率水平，并适当考虑农业的基础地位和弱势地位，计税依据则按家庭经营的纯收入（总收入减去经营成本、费用、损失）再减去当地最低生活费用来计算。 （3）增值税。要将进入流通领域的农业产品统一纳入增值税征收范围，完善流转税制，考虑到农产品作为生活必需品的重要地位，应按低税率征收。对农业投入物的进项税额实行充分抵扣或对小规模纳税人实行低征收率，以减轻农业税收负担、增加农民投资。也有利于形成完整的增值税链条。促进农业产业化经营。 三、城乡统筹的公共财政政策把握的要点 我国正处在社会经济转型时期，国家财力有限，实行城乡统筹的财政政策是一个渐进的过程。在这个过程中，需要注意以下几个问题。 1 要承认城乡差别的客观存在 从我国的实际情况看，缩小城乡发展不平衡的差距，是建设全面小康最重要的内涵之一。但是在一个相当长的历史时期内，我们还不可能完全消除这种差距。所以实行城乡统筹的公共财政政策，要承认城乡差别的现实，实事求是，量力而行，逐步扭转“三大差别”，而不是急于求成，追求一步到位。 2 要认识不同地区、不同阶段发展水平的差异 我国地域辽阔，农村人口众多，各地发展极其不平衡，每个地方对农民发展经济和改善生活的瓶颈制约存在着很大差异。因此，要坚持从实际出发，因地因时制宜、突出重点、循序渐进，防止一刀切，充分注意三个差异： 一是城乡差异。农村建设和城市建设有很多的不同，不能一味仿效。新农村建设必须采取适合农村特点的模式进行。 二是地区差异。中西部的农村和农业明显落后于东部沿海地区，所以新农村建设的目标起点应有所不同。比如说在东部一些发达地区，已经有充分财力在农村进行社会保障制度建设，包括医疗保障、养老保险和农村最低生活保障。而在最贫困落后的地区首先要巩固温饱的成果，在还没有解决饮水的地区要首先解决饮水问题，优先解决农民看得起病、上得起学的问题。 三是发展阶段差异。新农村建设是一个长期的过程，由若干阶段组成，应根据不同阶段的不同特点循序渐进，因时制宜，扎实工作，保证农村的持续发展。 3 要注意政策的系统设计 实行城乡统筹的公共财政政策是一个涉及面非常广的系统工程，需要各方面相互配合，统一领导，统一规划，配套推进，系统设计公共财政政策，才能取得令人满意的成效。

包装工程论文:包装工程卓越工程师培养的课程体系研究 【摘 要】“卓越工程师教育培养计划”改革了工程教育人才培养模式。本文阐述了包装卓越工程师计划的指导思想和培养目标，提出了包装卓越工程师计划的课程体系。 【关键词】卓越工程师教育培养计划；包装工程；课程体系 一、前言 截至2010年，我国开设工科专业的本科高校1003所，占本科高校总数的90%；高等工程教育的本科在校生达到371万人，研究生47万人[1]。但是，由于受教育观念、经费投入等因素的制约，我国的工科教育培养的人才重理论轻实践，导致我国工程人才质量在国际上的排名靠后[2]，制约着我国社会经济的发展。为此，国家提出了“卓越工程师教育培养计划”（以下简称“卓越计划”）。“卓越计划”将卓越工程师的培养分为本科、硕士和博士三个层次，改革和创新工程教育人才培养模式，创立了高校与行业企业联合培养人才的新机制。本文以本科层次包装工程专业卓越工程师培养为背景，探讨其课程体系建设的问题。 二、包装卓越工程师计划的指导思想 贯彻落实国家科教兴国和人才强国战略，树立包装工程教育要“面向工业界、面向未来、面向世界”的理念，以工业界各领域对包装工程技创新型人才的社会需求为导向，以国民经济发展各生产领域包装工程实际为背景，以保护产品、提高产品附加值、提升核心竞争力为目标的包装工程技术为主线，通过整合课程体系和加强校企联合培养，夯实理论基础，强化工程实践，着力提高学生的创新意识、工程意识、工程素质和工程实践能力，培养适应社会需求的具有综合素养和创新能力的新型包装工程人才。 三、包装卓越工程师计划的培养目标 包装工程专业培养适应社会主义现代化建设和未来社会与科技发展需要，德、智、体、美全面发展，知识、能力、素质协调统一，具有解决实际问题能力的包装工程应用技术人才。本专业培养的学生具有扎实的自然科学基础知识、较好的管理科学、人文社会科学基础，具备扎实的包装工程基础理论与相关设计与艺术知识，具有现代包装设计、包装制造技术，包装技术研究与开发，包装生产与管理等工作能力。毕业生能在各类与包装相关的企业、科研机构、外贸、商检、商品生产和物流等部门的产品包装领域从事包装系统设计、包装材料选用、包装工艺设计、产品质量检测、管理与研发等工作。 结合卓越工程师的培养目标，包装工程专业卓越工程师应培养以下能力[3]：①具有良好的包装工程职业道德和人文科学素养；②具有良好的质量、环境、职业健康、安全和服务意识；③具有从事包装工程工作所需的各学科的知识；④掌握扎实的包装工程基础知识，具有设计包装容器、制订包装工艺、设计包装机械的能力；⑤了解包装工程专业领域的技术标准，相关行业的政策、法律和法规；⑥具有良好的学习能力；⑦具有较强的解决包装工程实际问题的能力，能够参与生产及运作系统的设计，并具有运行和维护能力；⑧具有较强的创新意识以及进行产品开发和设计、技术改造与创新的初步能力；⑨具有较强的组织管理、交流沟通、环境适应和团队合作能力；⑩具有应对危机与突发事件的初步能力；具有一定的国际视野和跨文化环境下的交流、竞争与合作的初步能力。 四、包装卓越工程师计划的课程体系 根据包装工程卓越工程师的培养目标，结合我校实际，包装工程课程设置采用“通识教育模块”、“专业教育模块”、“集中实践教学模块”、“素质拓展第二课堂教育模块”的课程体系。 （一）通识教育模块 通识教育模块包括思想政治理论课、大学英语、计算机、语文、大学数学、大学物理、体育、文化素质课。文化素质课对提高工科学生的人文素养是非常重要的，包装工程专业学生文化素质课选修主要以人文艺术、社会科学、语言和心理健康类课程为主，应选修至少4门课程。通过加强文学、历史、哲学、艺术等人文科学教育，提高工科大学生的文化品位和文化素养。 （二）专业教育模块 专业教育模块由学科基础课、专业核心课和专业选修课三部分组成。学科基础课和专业核心课以专业为主线，强化专业基础知识的教学，使学生具备扎实的专业基础知识；专业选修课程以社会人才需求为引导，培养学生具备本专业领域和专业方向所必须的专业知识，能综合应用所学知识解决工程技术问题，同时使学生了解本专业领域和方向的最新成果和技术发展方向。 学科基础课包括工程图学、工程力学、机械设计基础、电工电子技术基础、计算机辅助绘图等。 专业核心课包括包装材料学、包装工艺学、包装结构设计、包装应用力学、运输包装、包装机械、包装印刷技术和包装装潢与造型设计等8门。 专业选修课根据专业方向设置，大致包括包装工程概论（双语）、包装平面图形图像处理技术、包装计算机辅助设计、包装系统自动控制原理、包装管理、包装测试与标准、绿色包装、现代物流包装设计、销售包装技术、防伪包装技术、食品药品包装技术等课程。 （三）集中实践教学模块 实践教学的目的是提高学生的实践能力和创新精神，应着重培养实验技能，工艺操作能力，工程设计能力，科学研究能力，创新能力，社会实践能力等。实践教学体系包括：①课程教学中的实验教学环节，如工程力学实验；②独立设置的实验课、实训课、课程实习、专业实习、课程设计、工程设计、科技训练、综合论文训练等多种形式；③企业在岗实习。 “卓越计划”本科阶段采用“本科3+1”培养模式[4]，在校学习时间3年，在企业实习时间累计为1年。根据我校实际情况，包装工程卓越工程师的1年企业实习阶段包括以下几个阶段：①认知实习（1周）。学生到包装企业现场感受企业的设计、开发、加工制造等的工程实施流程，了解企业概况和企业文化，增强对企业的认知和认同。②生产实习（4周）。生产实习可以加深学生对已学的包装专业课程的理解，为后面的教学环节打下良好的基础。③寒暑假社会实践（12周）。学生利用寒暑假到包装企业带薪实习，锻炼学生在某一具体的工作岗位上的实践能力，如纸箱生产质量检测岗位等。④带任务实习（4周）。在企业和学校老师的共同指导下，根据企业实际情况，确定某一产品的完整包装解决方案，如选材、结构设计、加工制造工艺设计、运输方案设计等。⑤包装工程技能实训（8周）。建立企业生产概念，确定企业导师，通过跟班倒班实习，掌握包装工艺流程、技术规程、设备操作方法等操作技能。⑥毕业实习及毕业设计（20周）。毕业设计要求结合包装企业实际项目， 真刀真枪地做。毕业设计必须是包装企业应用技术相关的工程型课题，毕业设计实施双导师制，由企业导师和学校导师共同指导。 （四）素质拓展第二课堂教育模块 通过 “36182”素质拓展工程，加强学生文化、社科、经济、法律等方面的人文底蕴。鼓励学生积极参加社会实践活动、各类学科知识竞赛、课外科技制作、参加教师科研项目、撰写论文等活动，努力提高学生的综合素质。 强化第二课堂教学，加强学生的综合能力训练。学生在一年级以“看”为主，读中外名著，养成读书习惯，陶冶高尚情操；二年级以“写”为主，写读书笔记，养成勤于思考的习惯，提高语言表达能力和文化修养；三、四年级以“听”、“用”为主，通过社会实践、专业活动策划等，深入工厂、农村和社会，将所学的知识运用于实践，服务于社会，培养创新精神和工程实践能力，养成密切联系群众、密切联系实际的工作作风。 五、结论 由于国家刚刚开始实施“卓越计划”，各个工科专业的培养方案还在摸索中，再加上包装工程专业涉及的行业和系统较多，所以本文的包装工程卓越工程师的培养计划为初步计划，其合理性和可行性有待进一步完善。 包装工程论文:包装工程实验室的现状与发展探讨 摘 要 结合国内包装工程实验室的特点和实际情况，分析包装实验室的现状与不足，提出改善我国包装工程实验室现状的建议：强化实验室管理和实验师资队伍建设，实现实验室开放式管理，创新实验室发展模式。 关键词 实验室；包装工程；师资队伍 包装工程作为一个新兴的、综合性的工程类专业，发展极为迅速，近年来国内很多院校相继开设了包装工程专业。实验室是实践教学和科研的重要基地，是学生提高实践和创新能力的重要场所，也是衡量高校教学质量和管理水平的重要标志之一。因此，如何解决和处理好各高校包装工程实验室在发展建设中反映出的问题和矛盾，完善和改革实验室管理体制，如何科学、规范地使用实验室，已成为实验室建设的重要组成部分。本文结合包装实验室的现状，就如何解决实验室建设方面的几个问题做初步探讨。 1 包装工程实验室现状及存在的问题 包装工程专业在国内经历了30多年的发展，每年为社会输送包装专业人才达3 000多人。由于包装工程专业与实践密切相连，各包装院校对包装工程实验室的建设都非常重视，但多数实验室依然存在一定的问题。 1.1 实验室管理不规范，规章制度不健全 实验室规章制度是实验室开展正常工作的依据，是仪器设备、实验耗材、安全操作及人员管理工作的准则，同时也反映了实验室各项工作的进展情况。很多实验室没有专人管理，责任分工不明确，没有完善的规章制度或者仅仅制定了规章制度而未能按照这些规章来实施，以至于造成管理的混乱。 1.2 实验室开放程度不够，利用效率不高 目前高校包装实验室多用于实验教学和教师的科学研究，未能对学生开放实验室，这样一方面使得实验室利用效率不高，造成实验室资源的浪费；另一方面因包装测试课程的实验多为验证性、演示性实验，多数学生在课堂上没有亲自动手的机会，不能独立使用仪器设备，这样也会影响学生通过实验学习包装专业知识的积极性。若能够在实验室开放制度范围内合理开放实验室，则可以提高学生学习的积极性。 1.3 缺乏高素质的实验技术人员，缺乏对仪器设备的维护意识 很多实验人员认为只要会使用仪器即可，缺乏对仪器的保养和维护等相关技能，对仪器设备的性质、规格、特点及使用方法缺乏足够的了解[1]。另外，某些实验人员敬业精神不强，不按操作规程使用仪器。例如，很多仪器开机以后要求预热一定的时间，但有些教师为了节省时间开机后就开始实验，这样不仅会导致实验数据不准确，甚至会影响仪器的使用寿命，造成仪器的损坏。有些实验技术人员在实验过程中基本操作不规范，对低值易耗品造成浪费。实验技术人员的知识体系跟不上时代的步伐，实验室管理的水平难以提高。 1.4 实验室用房紧张 包装工程专业是一个多学科交叉的边缘学科，融合材料、设计、运输、食品、印刷等多门学科的相关知识，研究领域涉及包装材料、包装结构、运输包装、包装设计、食品包装等。因此，包装工程实验室的仪器设备及实验材料要占用很大空间。而随着近年来高校的扩招，实验室资源也日趋紧张，设备及材料的摆放越来越拥挤，造成很大的安全隐患。同时一些大型的实验设备也无法进入实验室。 1.5 缺乏高尖端分析仪器 因为实验设备经费投入不足，目前国内高校的包装工程实验室多为普通的实验设备，包括：l）材料测试设备，如透气性测试仪、水蒸气透过率测试仪、耐折度仪、挺度测试仪、测厚仪等；2）产品和包装分析测试设备，如振动试验机、整箱抗压试验机及包装内气体分析仪等；3）包装设计及制作设备和软件，如盒型设计与打样系统、各类CAD/CAE/CAM软件系统等。而一些价格昂贵的或高端的进口分析仪器很少，如纸浆模塑成型机、万能材料试验机、跌落试验机、冲击试验机、高效液相色谱分析仪、气质联用仪、原子力学显微镜等[2-3]。随着社会的发展，科技的进步，实验内容和研究方向需要不断地优化和完善，同时也需要高端设备的支持。 2 发展包装工程实验室的建议 包装工程实验室存在或多或少的问题，只有不断地改进和提高实验室的建设和管理水平，规范实验室管理制度，才能更加充分有效地利用实验室，更好地为教学和科研服务，同时发挥学生的主动性和创造性。 2.1 健全实验室管理制度，加强实验室规范管理 在实验室管理上只有建立严格的实验室制度，才能真正做到有章可循，有据可依。应严格按照实验示范中心的标准进行实验室建设，健全各项规章制度。比如制定《学生实验守则》《实验室安全卫生管理制度》《实验室仪器设备管理制定》等专项管理制度，实验人员要严格按照制度规范使用实验室。要为每台设备制定悬挂《仪器设备操作规程》牌，避免对仪器造成损伤及一些不安全事件的发生。实验人员都要在《实验室使用情况记录本》上如实记录对仪器设备及低值易耗品的使用情况，对实验过程中仪器的损坏情况及时分析原因，明确责任，实施一定的赔偿制度，以增强师生节约和爱护公物的意识。实验室管理制度化可以改进实验人员的操作程序，提高实验室管理水平，提高检测工作的有效性，及时发现实验室管理中存在的问题并加以改进、完善，最大限度地发挥实验室功能。 包装工程论文:以课程建设促进包装工程创新创业型人才的培养 摘 要：培养具有自主创业意识和开拓创新能力的高素质应用型人才，是全面推进素质教育的重要目标。根据专业特色，以课程建设为平台，搭建科学合理的课程体系，强化实践教学内容，改革课堂教学方法，实现从注重知识传授向重视能力培养和素质提高的转变，培养具有创新能力和突出实践能力的创新应用型包装技术人才。 关键词：课程建设 人才培养 创新创业 1.引言 为探索适应我国经济社会发展需求的人才培养模式，培养满足市场需求的包装专业人才，根据学校定位，结合包装行业发展需要，遵循“宽口径、厚基础、重实践、有特色”的原则，按照“思想先进、目标明确、改革领先、师资优化、教学优秀、设备精良”的要求，结合当前包装行业和市场需求的特点和趋势，坚持知识、能力和素质协调发展，培养和提升本专业学生的综合素质。实现从注重知识传授向更加重视能力培养和素质提高的转变，培养既具有较强理论基础又兼具创新能力和突出实践能力的创新应用型包装技术人才。陕西科技大学包装工程专业在“理论教学与实践教学并重”的改革构想框架下，以加强思想文化素质为基础，培养具有自主创业意识和开拓创新能力的高素质应用型人才为目标，通过课程建设有效地带动了专业建设，取得了不少成绩：其中“包装工程”专业教学团队获得省级教学团队（2007年），“包装工程”专业获得国家级特色专业（2010年），陕西省名牌专业（2006年），以下是我们在人才培养模式改革实践中的一些具体方法。 2.人才培养方案改革模式 2.1课程体系建设 课程体系包括：通识课、专业课、选修课，以包装专业主干课程为主，以交叉学科（物流包装、包装印刷、包装装潢设计、电子商务等）课程的选修模块为辅，同时强化基础理论课程和实践环节。 通识课设置的目的在于引导学生培养良好的人格品质，在通识教育阶段在原有的政治理论课的基础上，加设科学、文化、艺术、公民与国家的关系、民主法治、职业规划、军事理论、时事评论等课程与讲座，培养学生高度的社会责任感、开放的思维态度、理性批判的精神、坚韧的性格品质等基本品质。 专业核心课程在结合生产实践、社会发展需求，并充分吸收国外一流大学相同学科专业课程精华的基础上确定；专业选修课则是在充分调研用人单位以及行业部门意见的基础上确定，以构建有利于学科交叉融合，形成厚基础、宽口径的课程体系。基础课加设了工程材料、有限元分析方法、控制工程基础、复变函数与积分变换等课程，专业课新增包装管理与法规、瓦楞纸箱成型与印刷、包装与环境、包装经济学、工厂设计等选修课，更新完善了课程体系。 2.2实践教学环节建设 瞄准国际前沿，紧跟产业发展动向，充分利用校企结合的资源优势，加强校内和校外两个实践教学与科研平台建设。 2.2.1完善校内实践教学体系的建设 建立健全了与新的人才培养方案相适应的实验体系，为学生在校内进行工程技能训练打下坚实硬件基础，通过电子实习、金工实习、生产实习、毕业实习四个实践环节，加强学生解决实际生产问题的能力，循序渐进的提高学生的创新能力及应用能力，逐步激发学生的自主性和创新性。我们建立了在西北地区比较先进的软包装材料测试实验室和运输包装测试实验室、包装工艺与设备实验室、包装结构设计实验室、包装印刷实验室、丝网印刷实验室、包装设计研究中心，增加了力学及材料综合实验、机械基础实验、包装结构设计实验、运输包装及测试综合实验、软包装材料综合实验、机械零部件测绘实验、包装印刷综合实验。课程设计增加了社会实践和工程设计内容，增加综合性实验、设计性实验比例，把实验课程内容的技术性、综合性和探索性结合起来，有效培养学生的实践能力和创新能力。 2.2.2积极进行校外实习基地、暑期社会实践基地建设 根据包装行业特点，把定点实习与参观实习相结合，让学生既能参与实际操作，又能开阔视野，了解各类包装技术和包装设备，培养了学生的工程实践能力，做到实践教学和能力训练不断线。 2.2.3理论教学与实践教学相补充 以卓越工程师培养计划为指导，增加实践性教学学时，适当削减课堂教学学时，确保在校实践教学时间不少于半年，力争企业实践教学的实践达到半年或以上，使得专业教学课堂实现第一课堂（教室）、第二课堂（实验室、实习基地）和第三课堂（社会）的有机结合。 2.2.4规范实践性教学环节 制定规章制度，保证实践性教学环节的实施与进行。完善实验室开放制度，进一步完善实践性教学环节的教学大纲、指导书、时间、任务、参加生产实践的记录报告、验收、评比总结等环节，保证实践性教学环节落到实处。强化毕业设计选题来源于生产实践的要求，同时建立学校、用人单位和行业部门共同参与学生考核评价的机制。 2.3课程教学方法的改革 培养具有创新型创业型的学生，首先就是要激发学生对专业的爱好和兴趣，课堂作为学生学习的第一场所，教师的课堂教学效果及引导力就显得尤为重要。我们建立了有效公平的竞争的机制和淘汰机制，充分发扬团队的传、帮、带作用，加强对中青年教师教学能力的培养、教学水平的提高以及学历的提高（“包装工程”专业教学团队2007年被评为省级普通高等学校教学团队）。 2.3.1教学方法，重视引导学生探究性学习、研究性学习，体现以学生为主体的教育理念，恰当充分地使用现代教育技术手段开展教学活动，激发学生学习兴趣、提高教学效果。 2.3.2形成完整的传统教材与网络教学、多媒体教学结合的教学体系，充分利用现代化的教学手段，构建共享型专业教学资源库。 2.3.3由于包装工程专业属于交叉学科，对教师的实践能力要求较高。针对这一特点，我们提出了“走出去，请进来”的方针，积极创造机会，选派教师到国内外高校、研究所、生产企业进修学习，对专业教师建立轮流定期培训的长效机制，以三年为周期，确保每位专业教师到包装企业培训3个月以上，以充实专业知识，更新教学内容，提高实践教学水平、科研工作能力、工程服务能力，更好地将教学与生产实际接轨。 2.3.4通过制度化的实践培训促进教师的知识更新与应用能力提升。在加强师资队伍建设的同时，将业内资深专家引入校内，通过兼职授课、实践指导、专题讲座、学术交流等方式，使师生更为便捷的接触和享受到各类型的行业资源，通过岗前培训夯实新进教师的教学基本功。 2.3.5课程改革与培育：全面改革现行高等院校课堂教学主要由教师承担的现状，采取由校内主讲教师讲解专业核心课程的基本概念、原理等，由国内外知名专家讲授现代工业所采用的最新技术，加大精品课程建设力度，实现使用多媒体教学的课程占专业课程总数的90%以上。 3.结语 培养创新创业人才是近年来对高校人才培养质量提出的新的更高要求，无论是创新还是创业，都必须利用高质量的人才培养方略才能实现。实践证明，注重专业特色，利用课程群构建符合社会需要的知识体系，是促进学科建设、加强人才培养的有效途径。 包装工程论文:浅谈广电行业舞台制景及包装工程内部审计 摘要：近年来，以歌唱类选秀节目和真人秀为代表的娱乐综艺持续火爆，成为各广电媒体比拼收视率和广告收入的主要战场之一，再加上原有的各类自办栏目、文艺晚会及大型专场活动，广电行业对舞美制景及包装的需求快速增长，相关成本在整体运营成本中的占比持续提高。如何在保证节目效果的前提下，控制舞美制景及包装工程成本已成为广电行业的重要关注点。结合本人近年来的工作体会，本文将对广电行业如何加强对舞美制景及包装工程的内部审计进行探讨。 关键词：广播电视行业；舞美制景及包装工程；内部审计 一、舞美制景及包装工程内部审计过程中遇到的困难 （一）舞美制景及包装工程的行业特性 舞美制景及包装工程不同与一般的基建装修，既有基建装修工程项目的普遍特点，又有广电行业的行业特性，其主要包括舞台搭建、灯光音响及显示屏布置、道具制作等项目，涉及舞美设计、施工、设备租赁、演职人员劳务等环节。内部审计人员在审计过程中，需对业务的预算、采购、施工、验收、回收处置等进行全程关注。由于舞美制景及包装工程的特殊性，内部审计人员在掌握审计、财务、工程造价知识的同时，还必须培养在美术、戏剧方面的艺术修养。种种因素给舞美制景及包装工程内部审计增加了难度。 （二）节目生产部门的不理解，对内部审计有抵触心理 节目生产部门缺乏对财务部门和审计部门的理解，经常出现抵触情绪。（1）在大型活动制作过程中，时间紧，任务重，需要协调方方面面的工作，有时候为了赶进度，节目生产部门可能出现操作的不规范，有意无意规避相关监督。（2）舞美制景及包装是一个艺术创作的过程，不管是前期设计还是现场执行，都有可能出现片面追求舞台效果，忽视成本效益的情况。 （三）外部因素的干扰 广电行业的常态性节目一般都有比较完整的年度计划及预算。但在实际执行过程中，不可避免的会出现各种突发情况，同时承接的各类政府临时活动也具有较大不确定性，这些给舞美制景及包装工程采购在程序上的合规性和工程执行过程的监督带来难题：（1）经常无法履行正常采购流程。公开招标或邀请招标需要较长时间，但因为各种突发情况，节目时间紧迫，经常需要采用特殊采购流程，不可避免的会出现采购流程的不规范，例如先开工后补办审批手续，缺少对工程项目的事前监管，可能导致工程造价成本过高以及发生采购舞弊的风险。（2）舞美制景及包装工程单项多，单个项目造价不高，制作使用时间短、变动大。从设计到验收往往在很短的时间内就要完成，道具等耗材更是需要根据节目需求进行随时制作及修改。内部审计部门要开展事前、事中审计监督，很可能跟不上节目生产的节奏。 二、如何开展舞美制景及包装工程内部审计 （一）对舞美制景及包装工程内部控制的审计评价 完善的内部控制有助于舞美制景及包装工程执行过程的合规、资产安全、节目制作效率和效果。内部审计中应加强对舞美制景及包装的事前立项、方案设计、项目采购、施工监督、项目验收、资产回收及处置、道具库管理等各内部控制关键点进行评价，确保对不相容岗位进行分离。 （二）对方案设计阶段的审计评价 关注项目设计阶段是否因片面追求舞台效果的高大上造成铺张浪费，是否存在因设计方案、图纸不够清晰造成施工阶段重复修改，产生资金和时间浪费的可能性。合理确认设计方案在保证节目质量和安全生产的前提下，尽可能节约成本，减少资源占用。 （三）对采购阶段的审计评价 关注是否严格按照政府采购相关规定，采用恰当的采购方式组织采购。对无法履行正常采购程序的项目，应提前做出预判，取得财政和主管部门同意后选择适合的采购程序。对特事特办的采购项目，内部审计部门应给予重点关注，尽可能在日后的施工阶段进行全程跟踪，并加强对工程结算的审计。 （四）对施工阶段的审计评价 在舞美制景及包装施工过程中，到施工现场实地跟踪，审查项目整体施工是否符合设计方案，施工工艺以及施工单位使用的材料在材质、尺寸规格等是否符合合同约定，对隐蔽部分进行重点审查，防止施工单位偷工减料，以次充好。关注工程签证是否合规合理，防止施工单位虚报工程量。审计部门尽可能督促施工问题在现场整改，减少发生安全隐患的可能性。 （五）对验收结算阶段的审计评价 参与归口管理部门组织的对舞美制景及包装工程的验收。关注项目实施效果是否达到设计方案的要求，是否完成工程量清单规定的事项，对不符合要求的工作量，督促归口管理部门从合同价款中予以扣除。结合验收对设计、采购进行评价，关注是否因设计、采购环节的问题造成浪费。 （六）对回收处置阶段的审计评价 关注节目完成后，归口办理部门是否对相关可重复使用的回收资源进行有效回收，对资金来源于财政的大中型项目是否按规定移交行政事业资产管理中心统一处置。 （七）对道具库的审计评价 关注道具库是否建立详细的出入库档案，审查道具和设备的质量是否完好。结合项目预算，可以要求优先选用道具库的道具和设备，避免重复采购造成浪费。 三、舞美制景及包装内部审计体会 （一）完善审计制度 目前的广电媒体大部分还处于事业单位的行列，审计制度的建立和完善相对于企业特别是上市公司来说还处于相对落后状态。但广电媒体在保障党政宣传任务的同时大多数都承担生产经营的任务，兼具事业单位和企业的双重属性。因此建立和完善审计制度，是广电行业内部审计的坚强后盾，有利于内部审计活动得到领导的重视和节目部门、财务部门、纪检监察部门等部门的理解和配合，实实在在的将内部审计的事前、事中、事后监督落到实处。 （二）加强审计知识和审计数据的积累 内部审计人员的素质是内部审计质量的重要保证，而舞美制景及包装工程审计是一项跨专业的审计，要求审计人员在巩固审计、财务知识的基础上，多学习工程造价方面的知识，对舞台构造、灯光、音响、显示屏、特种设备要多了解。在日常工作中，内部审计要建立审计数据库，对舞美制景及包装工程经常使用的材料的材质、用途、市场价格、供应商状况等进行归类整体，对地方造价部门的相关文件要充分学习，掌握相关工程定额和取费标准。 （三）重视对施工现场的了解 坐在办公室闭门造车是干不好审计的。舞美制景及包装是一种艺术创作行为，评价项目工作好坏的标准比较模糊。审计人员必须多跑施工现场，了解施工工序，多收集相关数据。只有清楚了解整个施工过程、施工所使用的材料、制作耗费的工时等基础数据，才有可能确定合理的审计评价依据。 （四）探索适合舞美制景及包装的评价体系 目前，地方性的广电媒体尤其是城市台，对大型活动的评价仍然停留在以收视率/收视份额为主导的评价体系，对于投入产出比的评价是否科学、合理方面的考虑不足。收视率/收听份额是目前广播电视行业广告收入的保障前提，但其高低受统计样本的选择，播出频道和播出时间的不同以及插播广告时长等原因的影响。简单的以收视率/收听份额作为主导考核指标，不能全面评价舞美制景及包装工程的经济性、效果性、效率性。因此如何建立科学的舞美制景及包装评价体系是一个需要讨论的问题。由于广电行业的特殊性，节目生产往往兼具社会效益和经济效益，对于社会效益很难找到适合的行业评价标准，但我们可以探索建立可行的评价体系来评价舞美制景及包装工程的经济效益，提高审计的质量和价值。 四、结束语 现阶段，新媒体对广电媒体的冲击越来越大，广电媒体在资本运作、互联网技术运用等方面已经处于落后地位，必须守住自身在节目内容生产方面的传统优势。在节目生产不断推陈出新的阶段，舞台置景及包装大投入的趋势不可避免，这就要求内部审计部门严把成本关，做到审计思维和审计方法的与时俱进，为广电的发展贡献力量。 （作者单位：厦门广播电视集团） 包装工程论文:多媒体信息时代包装工程专业《摄影》教学模式探究 摘 要：本文研究的关键问题在于运用多种手段的艺术实践，颠覆旧有的意识形态、教学观念和教学模式，如何通过摄影实践课程的改革，培养学生的创新思维和创新能力，培养学生的审美观点和审美素养是本课在教学实践中重点思考的问题。 关键词：摄影；实践；教学模式 摄影是一门科学、一门艺术，同时也是信息传播的一种重要手段，广泛应用于人类社会的各个领域。《摄影》对于包装工程专业来说是一门基础性学科，是继《艺术概论》、《美术基础》之后开设的一门专业课程。学生必须有一定的理论功底、绘画功底、造型能力和色彩审美表现能力的基础上开设的。同时它又与包装设计、广告设计、室内空间环境设计平行同步开设。摄影可以说是为所有视觉艺术搜集创作素材的最有效手段之一，对专业课的学习具有很大辅助作用。随着信息时代的发展，传统影像艺术逐步走向数字化，构成了全新的多媒体摄影艺术，形成了全新的创造手法和表现形式， 使得摄影课的目标定位、教学内容、实验室建设和实践教学环节等都发生了很大变化。 作为一门实践性、应用性很强的课程。摄影在教学时要重点强调实践教学环节。传统的摄影教学理论课程在教室进行，教师以传授为主，较多运用图片，对照相机各部位结构、功能、工作原理进行讲解，缺乏直观的操作展示， 学生学起来枯燥无味，导致教学效果较差；另一方面实践教学课程中，一般在摄影室、室外或企业中进行， 沿袭的是先理论后实践的教学方法， 由于时间上理论教学和实践教学的不同步， 理论与实践严重脱节，学生所学的专业理论知识遗忘较多，而不能应用于实训操作，最终导致技能训练效果差。从现实来看，教师对相机的使用、曝光的控制、暗房技术等基本原理在拍摄技法上的运用讲解较多，而忽视了实践教学中具有发展性和创造性的艺术性摄影。这造成了多数学生只能拍出技术性较强图像清楚的照片，而缺乏摄影的艺术价值，使得学生作品雷同毫无特点。传统教学模式和滞后的教学方式已不符合多媒体时代下摄影教学，达不到以人为本的素质教育。必须突破传统摄影教学模式，构置一种框架（纲领），进行教学创新，把科学、技术、艺术结合起来，加大艺术摄影实践课程的设置。故如何启发学生创造性思维，挖掘学生的个性，将技术更好地运用在实际的操作中，是我们在教学中思考和解决的重点所在，改变一成不变的授课方式，做实验的教育，才能更好的培养学生创造力和想象力，并应用于社会。 针对上述现状，本论文研究依托于食品工程学院包装工程专业所开设的《摄影》课程，结合教师本人自己的教学实践实例进行实际研究，突出学生的主体地位，以实践教学为主要内容， 在实践课程目标、实践教学模式、实践教学方法、实践教学环境与资源，考核方式等各个环节进行分析，提出"基础原理实践课程+摄影专项实践课程+摄影创作综合实践课程"三位一体的教学思维模式，以期通过推进开放式和互动式实践课堂建设、加强学生创新基础能力和自主设计能力。这无疑对今后多媒体环境下摄影课程的教学具有很好的参考和借鉴作用。 一、实践教学目标创新思想的再定位 摄影教育不是简单的技术教学，教师的作用是引导。有效培养学学生的逻辑思维能力，使学生在编辑梳理拍摄意图、拍摄方式、拍摄内容的过程中，建立起自己发现和解决问题的良好方法，形成自己独立和特别的审美方式和观察视点。因此新的实践课程的目标是：理论和实践的互动，实践中掌握摄影基本理论。 课堂讲授只是这门课程的一部分，教学是教与学的交往、互动，强调课堂教学的生成性，根据每章小节不同的拍摄题材，或室内或室外，边讲解边实际操作。便于教师有针对性地对每个学生所遇到的问题进行个别讲解。不仅极大地激发了学生的学习兴趣，同时也使他们更牢靠的掌握了课堂所学的知识。 二、实践教学模式的创新 教学模式是在一定教学思想或教学理论指导下建立起来的较为稳定的教学活动结构框架和活动程序。为教学提供一定理论依据的模式化的教学法体系，使教师摆脱只凭经验和感觉，在实践中从头摸索进行教学的状况，搭起了一座理论与实践之间的桥梁。教学模式的这种中介作用，是和它既来源于实践，又是某种理论的简化形式的特点分不开的。 《摄影》实践教学模式的研究是对具体教学活动方式进行优选、概括、加工的结果，另一方面，教学模式又是某种理论的简化表现方式，它可以通过简明扼要的象征性的符号、图式和关系的解释，使人们在头脑中形成一个比抽象理论具体得多的教学程序性的实施程序。 便于学生对《摄影》教学更加深入的理解，将实践课程分别以"基础原理实践课程+摄影专项实践课程+摄影创作综合实践课程"三位一体的教学思维模式来设计指导， 经过三年的《摄影》实践教学研究，构筑这样的“三位一体”以全新理念统领，以理论教学、实践教学、创新拓展为支撑的实验教学体系，效果明显，是新媒体环境下《摄影》课程实验教学创新的必由之路。 三、实践教学方法的创新 1、“课题化”的教学理念 即要求学生带着问题去学习的教学方法，在实践中培养解决问题的能力。做好课题的设计，课题设计实际上就是对研究课题进行详细规划的过程和结果。如，新学期初即布置本门课程的期末结题作业“其实很…”半命题作业，要求学生利用这一学期的学习期间，边学习边做课题研究。像一根主线一样贯穿整门课程各个环节， 注重发展性和创造性地知识教学， 将技术更好的运用在实际的操作中，创作出具有创意的作品。 2、“同中求异”的教学方法 摄影实践教学大模块无外乎新闻摄影、体育摄影、人像摄影、产品摄影、动植物摄影、风景摄影这几大类，在教学中如果过分重视陈述性、技术性材料的教学，学生必被动地接受知识，思维被禁锢，结果造成每个学生的作品几乎雷同，没有特点。故如何启发学生创造性思维，挖掘学生的个性，从被动学习中解脱，并能够帮助准确的传达思想，是我在教学中思考和解决的重点问题所在。采用“同中求异”的教学方法，如进行风景摄影实践的时候，要求所有学生对同“一棵树”进行拍摄，每个同学都发挥自己的创造性思维，进行创新拍摄，有的拍“这棵树”的全貌，有的拍细节枝、叶、花、树根，有的选择雨天拍摄，有的选择逆光拍摄，看似相同却大有差异，学生创作出不同情境、不同观念、不同手法的作品，培养学生的创新能力，大大调动学生学习的积极性。 3、实践课堂与企业、报社、影楼的互动 将课程作业与实际企业需求相结合，让学生进行实地操作，使学生对传媒第一线的摄影工作的真实面貌有更直观清晰的认识。加强与社会联系，进行校企结合。摄影协会，引导学生进行有偿的摄影服务实践，尝试市场化运作，以市场需求为导向，新闻传媒领域，在摄影教学中有意识的帮助学生分析当前传媒领域摄影图片特征，结合大学校园里和校园周边的新闻题材，如新生入学，学校艺术活动，校园买卖，等拍摄出有意义，符合要求的作品，有针对性的向各类网络媒体、新闻媒体投稿。加强与社会摄影机构如婚纱影楼、广告公司、婚庆公司等的联系，定期带领学生做一些交流访问，在企业允许下安排学生做兼职活动，不但培养学生的能力，也扩大了学校的影响。 四、实践教学考核评价方式的创新 课程的考核不以作品的数量为标准，学生作品的呈现不仅仅是课程的一个结束环节，是学生对摄影媒介认识的深入，提升的关键环节。学生作品的有效考核是：作品+表达+意境。首先要求学生自己讲解：所拍摄的作品某处刺痛了我？然后老师或其它同学问这样几个问题：你的作品提出了什么问题？为什么要用这种形式？怎样进行工作的？你的方法是什么？作品之间的联系是什么？某些细节说明了什么？对以上问题学生以第一人称向老师和同学作答。这些问题的回答，能显现出学生对作品情感思维的表达。经过实践证明文字讲解的好的画面视觉语言也较好。随后教师进行点评与学生互动讨论，最后综合得出学生作品的成绩。评分标准有如下几个方面：作品构图合理、层次丰富、内容有深度、拍摄主体明确、有无创新性等。 包装工程专业《摄影》实践教学模式探究，是笔者的一种探索与尝试，更能受学生欢迎，也取得了明显的成效，但还需进一步优化、实践。本文旨在引起同行对摄影理论与教学的探讨，教师应当更新教学观念，改变一般摄影的教学模式，走出限定，统揽全局，将教学过程作为一个系统来进行设计，充分认识艺术创造的本身和艺术创造过程的积极因素，以提高教学效率，让教学效果得到最优。 包装工程论文:包装工程专业中包装机械课程教学改革探讨 摘 要 提出一种包装工程专业包装机械课程的教学改革方案。通过包装机械教学现状的分析，提出从教材、授课内容、授课方式及实验实践等方面进行改革。 关键词 包装工程；包装机械；教学改革 包装工程这一本科专业起始于20世纪80年代，试办至今已有30多年的时间了。在这30多年的时间里，我国的包装高等教育取得很大的发展，受教育面越来越广，学科体系逐步完善[1]。虽然我国的包装机械行业取得长足发展，但也要看到我国与西方发达国家所存在的差距。这就要求包装工程专业努力培养包装机械方面的人才，从而促进我国包装行业更好、更快地发展。 我国高校的包装工程专业都要开设包装机械这门课程。由于它的重要性，很多高校的包装工程专业把这门课程列为重点教学的内容。它与包装工程专业开设的包装材料、包装流通、包装容器、包装测试、包装装潢、包装印刷、包装管理等课程组成一个完整的体系。 随着科学技术的快速发展，包装机械的教学也要进行改革以适应新的要求。如何对现有的教学模式进行改革，如何让学生更全面、系统地掌握知识，成为本文探讨的重点[3]。 1 包装机械教学现状分析 课程设计不合理 目前，河南科技大学的包装工程专业属于非机械专业的工科专业，学生在学习这门课程之前掌握的机械类知识较少。这就造成学生在学习的过程中缺乏学习兴趣，没有积极性，从而导致学生陷入听不懂不学习更听不懂更不学习的恶性循环。 课程内容更新慢 包装机械行业是个快速发展的行业，新技术、新设备不断涌现。但是由于包装机械类的教材较少以及更新速度慢，导致学生选用教材较老，学习内容跟不上时展。 实习及课程设计周期短 由于区域限制，学生参观实习工厂较少，并且设备老化现象严重。在课程设计方面，由于掌握的机械类知识较少，造成学生学习兴趣低下，没有积极性。同时由于时间短，也达不到目的要求。 2 包装机械教学改革措施 精选教材和授课内容 合理地选择教材以及参考书籍，对于刚刚接触新知识的学生来说更加有利于知识体系以及思维方式的培养。目前，本专业所选用的教材为印刷工业出版社出版，孙智慧主编的《包装机械概论》一书。这本教材无论在内容体系还是编写的特点上，都比较适合教学的需要。但在教学过程中也发现这本教材与教学大纲及培养方案中的要求有不相符的地方。这就要求教师在本门课的教学过程中做到及时的查漏补缺。因此，根据教材的特点以及实际教学的需求，笔者建议按以下内容进行教学。 第一章：主要讲解本门课程的绪论，包括包装机械的概念、分类，包装机械分类和型号编制方法，包装机械工业概况，包装机械的组成和特点等基础知识。 第二章：主要讲解常见的充填机的分类，以及容积式、称重式、计数式等典型计量装置的结构及工作原理。另外，块状、散体类固态物料的供送装置作为补充知识。本章是重点讲解的章节。 第三章：主要讲解灌装机的组成以及工作原理，几种常见的灌装机的主要部件和工作原理。另外，液态产品常用的灌装方法作为补充知识。本章是重点讲解的章节。 第四章：本章需要了解各种封口机的类型、工作原理和特点；掌握各种封口机执行机构的结构原理；了解各种封口机的适用范围及选用原则。 第五章：本章需要了解常见裹包机械的概念及分类，进而掌握常见的裹包机械的工作原理及过程。另外，卷筒材料供送装置、典型执行机构的工作原理及设计要点作为补充知识。 第六章：本章主要讲解几种常见的多功能包装机的结构以及工作原理。另外，常用的制袋成型器的设计与计算、横封器以及纵封器的设计与计算作为补充知识。本章是重点讲解的章节。 第七章：本章主要讲解贴标机的分类以及贴标方法，几种常见贴标机的工作原理与执行机构。 第八章：本章主要讲解清洗、杀菌机械。另外，干燥机械作为补充知识。 第九章：本章主要讲解捆扎、集装机械。 第十章：本章主要讲解多功能包装机。 选择合理的教学方式和教学手段 通过参考本门课的教学大纲和培养方案，制订适用于本门课的教学方式和教学手段。在教学的过程中理论与实践分开教学，但不能只讲理论而忽略实践，这样会使学生缺乏动手能力；也不能只讲实践忽略理论，这样容易使学生理论基础薄弱，也就偏离了本门课程的基本培养目标。因此，就要求教师在讲授包装机械课程的时候要全面把握，让教学过程生动、有趣、富有吸引力。同时，教师要整体把握课程中章节与章节之间的联系，从而让学生在学习的过程中能把握知识体系。在实验和实践环节中，教师要引导学生学会利用理论知识来解决实际问题，同时学会利用实验中观察的东西来夯实理论知识，以此激发学生学好这门课程的兴趣以及信心，从而体现学生是学习的主体，注重创新意识的培养，充分发掘学生积极探索与研究的潜力[4]。 本门课程以往的教学方式是以板书的形式进行的。这样的话，教师和学生之间缺乏交流。并且本门课程中包含大量的机械和机构图，只能对照课本来讲解，缺乏生动性和趣味性，学生只能被动地接受知识。 通过改革，现在学校选用多媒体进行理论教学，这就要求教师在制作多媒体课件的时候一定要突出重点，充分利用图片、声音、视频等资源。这就要求教师在制作多媒体时首先不能照搬、照抄课本上的知识。有些教师就是直接把课本上的东西扫描下来然后复制到多媒体课件中，虽然这样会缩短课件的制作时间，但是有照本宣科嫌疑，并且不容易吸引起学生的兴趣。其次就是要求课件不能制作得过于眼花缭乱，这样会分散学生上课的注意力，教学效果也会不理想。因此，教师在多媒体课件的制作上应把握：每张课件上文字不要太多，要精练；合理安排讲授内容的次序；尽量使用图片、声音、视频等资源；突出重点。 在教学过程中，教师要加强与学生的交流，要进行互动。教师不能总是自顾自地讲授，而是应该在讲授过程中提出问题，让学生尝试去解决问题，然后针对问题的解决方式再提出为什么要这样解决，这样解决的优势在哪里，一步一步地引导学生自己去发现问题的本质和知识的根源。这样不但增加了学生学习的兴趣，而且也掌握了知识。 通常在讲授完一次课程以后，直观上学生会以为自己已经听懂了，但实际上由于他们的知识范围和理解能力所限，不能完全掌握已学的知识脉络。对于这个问题，通常的做法是：首先，通过预留作业的方式要求学生尽量在课堂以外复习巩固已学的知识；其次，在下次课讲授新内容前复习旧内容。 强化实验与实践环节 包装机械课程是一门非常注重实验和实践的课程，它的内容都和工程实际相关。合理地安排和强化实验和实践的教学，不但有利于学生掌握理论基础，而且有利于培养和增强学生参与工程实践的能力。本门课程共安排以下几个实验：振动供送装置实验、封口包装实验、多功能包装机实验及捆扎机实验。学生通过自己操作这些实验，不但可以提高动手能力，还可以提高分析能力、判断能力和推理能力。 本门课程结束以后还会安排学生去工厂参观实践。通过工程实际的参观，学生可以全面把握本门课程的应用场景及应用范围，另外对所学习的知识可以进一步的巩固。 3 结束语 教学中课程改革的决策是个漫长和复杂的过程。这个决策既要包含以往的教学经验以及学生认知能力的变化，也要包括包装机械行业的发展现状和趋势等因素。通过这门课的改革，不但要让学生掌握扎实的理论基础，同时也要在实践中提高学生的动手和创新能力，这样才能达到培养出社会需求的人才的目标。 包装工程论文:包装工程中电磁感应电加热技术应用 摘 要：当前，商品包装行业发展迅速，产值不断上升，国家对包装产业经济的关注在不断加强。文章首先简单的介绍包装工程这个行业的当前所存在的基本情况，分析了包装工程发展路程及以后的发展走向，根据以往的经验总结，在结合包装工程这个行业的现状，针对本行业的薄弱环节，在以前出现错误的地方进行精心的学习，详细的分析。争取在以前的工作上有更大的进步。为我们经济的发展，为包装工程的进步，进行一系列的分析探讨，争取取得最优化的效益。 关键词：包装工程；电磁感应技术；电加热技术 1 电磁感应加热技术的优点 电磁感应加热技术的发展历史、应用及优点。电磁感应加热技术的速度比其他的媒介加热的速度快，电磁感应技术在加热的时候损耗铁屑的数量较少。电磁感应技术在加热的时候起动比较快。电磁感应技术的节能效果比较好，因为在不用的时候可以将电磁感应加热技术的电源关掉，比较环保。可以关闭，因为感应加热有启电磁感应技术的工作效率比较高，在短时间内加热就可以到达效果，可以降低成本。除此之外，感应加热还有几点好处：（1）便于控制，易于实现自动化；（2）减少设备占地面积；（3）作业环境安静，安全和洁净；（4）维护简单。正是因为电磁感应技术技术的很多优点，所以才将其用于包装工程的工作中，争取取得更大的效果和最优化的结局。 2 感应电加热技术 电磁感应加热技术法是基于电磁感应技术原理，当交流电流通过初级线圈时，环绕着线圈产生交变磁场，交变磁场在次级线圈上（金属炉料）产生感应电动势。由于此感应电动势的作用，在闭合的线圈（被加热的金属）中产生感应电流使金属加热。为中间包侧面感应加热装置。该装置中的感应器由铁芯、线圈和引入钢水的通道组成。当绻圈中通入交流电后，钢液中产生的感应电流放出焦耳热使钢水加热。在浇注初期，因中间包耐火材料吸热，应供以较大的功率使钢水迅速升温。当中间包容量为10t时，最大功率约为1000kW。采用中间包电加热技术后，可使中间包中钢水温度相对稳定；而且利用磁感应加热钢水时，由于电磁搅拌作用，可使钢中夹杂物上浮。据资料介绍，在5t中间包中采用电磁感应技术电加热技术，当功率为1000kW时，升温速度达25℃/min，热效率为90%，可控制钢水温差在士2.5℃范围内。 感应电加热技术依靠两种能量转换过程以达到加热目的，即焦耳热效应和磁滞效应。第一种是非磁性材料，如铝，铜、奥氏不锈钢和高于居里点（即磁衰变温度）的碳钢产生热量的唯一途经，也是铁磁性金属（如低于居里点温度的碳钢）中主要产热途径。对于铁磁性金属材料，感应发热的一少部分来源于磁滞损耗。磁滞发热可以这样来解释，磁滞现象是由分子（或称磁性偶极子）之间的磨擦力导致的。当铁磁性金属被磁化时，磁性偶极子可以看成是小磁针，它随着磁场方向变化（即交流电的变化）而转动，这种来回转动所引起的发热，就是磁滞发热。交流电频率越高，磁场变化就越快，单位时间内产生出的热量也就越多。焦耳热效应是由涡流损耗产生的。涡流损耗和焦耳的表达式和直流电、交流电的能量消耗公式相同。和其它电流一样，涡流也必须有一个闭合回路。假设该电路中电压为V，电阻为R，电流为Ⅱ，由欧姆定律V=ⅡR。当电势降低时，电能就转变成热能。这种电能的转化过程类似于机械运动过程中势能的转化。势能转化过程是由于在重力作用下，物体由高处向低处落下时发生的。电势降低时产生热，其关系式可以给出。必须清楚，感应加热的机理和直流电或交流电产生的电磁场有密切的关系。对于一个带直流电的导体而言，磁场（感生磁场）的方向垂直于电流方向。距离导体越远，磁场强度越弱。磁场强度的大小和电流大小成正比。磁场极性或磁力线的方向由右手定则给出。假如直流电流过一螺旋线圈，则螺旋线圈内的场强大载流体（中心凋围的磁场（O箭头）而线圈外的强度小。相邻两匝线圈之间的场强很小。这是因为相邻两匝之间的磁力线方向相反，彼此互相抵消了。现在再来考虑在一个通有直流电的螺旋线圈中插入一个实心棒时磁场将会发生怎样的变化。如果棒是非磁性的，则磁场不受影响；反之，如果插入磁性钢棒，则磁力线的数量就会大大增加。这是因为钢的导磁率比非磁性物的导磁率大得多的缘故。实际上，在电学计算中只需要知道相对导磁率即可。非磁性物质和空气的相对导磁率都定为1，磁性的物质的相对导磁率都大于1。 3 包装工程的内容和特点 目前我国的包装主要研究和应用的重点是包装理论、技术方法、结构设计、包装测试、包装材料强度和结构；同时发挥多学科综合专业的优势，在计算机辅助设计、包装机械、市场营销、管理以及造型设计诸方面开展工作。计算机与测试技术可为包装工程设计提供计算、分析、实验和数据处理的手段，以提高包装设计的质量、效率，并适应现代包装工程高速化、智能化、自动化的要求。应包括包装CAD、包装测试技术、包装自动控制等。 4 结束语 现代的包装工程是许多技术的综合运用，因此我们应该加强各个方面的技术的应用，从包装产品的特点、性能、运输、储藏、安全、销售等等很多方面考虑包装工程的要求。包装工程还有一个重要的步骤就是包装材料的问题。包装材料的好坏是包装完成的第一步，也是最重要的一个步骤。可以应用电磁感应技术这个技术制造更好的包装材料。如果包装材料都不好的话，包装的任何一部都无法进行。不仅要包装包装的安全完整，还要做到美观，包装材料的安全完整美观才能吸引消费者额眼球，应该以最安全完整的包装材料达到最完美的包装效果，让包装发挥最大的视觉冲击，吸引更多更广的消费者。利用电磁感应技术这个技术为包装工程作出更好的贡献。 包装工程论文:食品包装工程专业《高分子化学与物理》课程教学初探 摘要：高分子科学已渗透于各个领域与学科，形成了一个无法替代的交叉学科，因此，除化学或材料专业外，相关专业纷纷开设高分子相关课程。高分子化学与物理作为北京农学院食品包装专业的专业主干课之一，向学生讲解高分子化学和高分子物理，其中高分子化学部分侧重高分子化学的基本理论知识，高分子物理部分则侧重于高分子的结构与性能的关系。本文基于食品包装工程专业的需求，分析了高分子化学与物理的课程授课特点，总结了在有限学时的情况下课堂教学中如何采取的行之有效的措施和教学尝试来提高学生的学习兴趣，加强教学效果。 关键词：CAI教学；高分子化学与物理；实例教学；教学改革 随着高分子科学与技术的不断发展，高分子科学已渗透于各个领域与学科，形成了一个无法替代的交叉学科[1]。对于与高分子相关的专业，专业课程一般设置高分子化学与高分子物理两门课，其中高分子化学侧重聚合反应机理的学习，高分子物理从分子运动的观点出发重点介绍高聚物的结构与性能间的关系。对于食品科学与工程学院的包装工程专业的学生一般将这两门课揉合在一起，开设高分子化学与物理，课程48～72学时之间，要求掌握有关高分子的基本理论知识和应用技能。 对于在食品学院中的包装工程专业，结合北京农学院的办学定位和服务对象，学校专业定位在食品包装技术以及与包装相关的食品质量安全与控制[2]。要培养学生这两个方面的能力，学生的学习内容必须涵盖包装中食品接触材料生产、监管、检测和风险评估等与卫生安全质量相关的各个方面。而讲述这些内容的前提是掌握高分子化学与物理以及包装材料学中关于食品接触材料的各种知识点。我们只有在介绍高分子食品接触材料的特性、用途、生产工艺的基础上，才能让学生懂得食品接触材料安全卫生相关的质量控制和管理要素，培养学生对食品接触材料安全卫生相关的质量控制能力，以及准确合理地选择包装材料进行食品产品包装设计的能力。所以，高分子化学与物理是我们食品包装专业非常重要的专业基础课。 在学校“3+1”的教学模式[3]影响下，高分子化学与物理课程的学时数压缩为56学时。在这样少的学时条件下，要使那些对于高分子完全陌生的学生理解并掌握高分子的基本概念与原理，授课内容的选择及讲授方式是非常重要的。通过几年不断地尝试和教学实践，作者结合非高分子专业学生的特点，积极进行教学改革探索，积累了一定的教学经验，取得了比较满意的教学效果。本文结合我校高分子化学与高分子物理课程教学改革与探索的实际，就教学内容的选择、完善以及教学方式与多媒体课件的研制方面提出一些自己的见解。 一、理论联系实际，调整教学内容，加强实例教学 在传统高分子专业的高分子化学课程中，高分子化学涉及的概念公式繁多，而且复杂难懂，要想完全靠死记硬背记住这些公式是比较困难的，而将这些公式熟练应用则更加困难[4，5]。对于食品包装工程系的学生学习高分子化学对聚合物的化学反应部分应当有目的地选择高分子包装材料所涉及的化学反应进行讲授，对于复杂的聚合反应速率方程的推导可以不学。可重点学习各种包装材料如：聚乙烯，聚碳酸酯，聚氯乙烯，聚偏二氯乙烯，聚乙烯醇，聚对二苯甲酸乙二醇酯等现实经济生活中常用高分子材料的合成方法，重点讲述他们的化学合成方法，催化，以及包装材料中单体与催化剂的残留造成的健康风险。在充分体现学科特点的前提下，适当削减了与专业关系不大的聚合反应机理部分的内容，如配位聚合反应的机理。在“聚合物的化学反应”章节中，增添了与专业相关的化学反应。 比如讲述聚苯乙烯（PS）合成时，应当结合包装专业特点来举例聚苯乙烯合成过程对其在包装工业上的应用具有深刻的影响，如聚苯乙烯发泡餐盒白色污染的风波[6]。向学生解释为何2013年2月，国家发改委“21号令”，将被称做白色污染且长久被认为有毒的一次性聚苯乙烯发泡餐具解禁。解禁依据是什么？通过联系实际，同学们都急切想从专业角度得到解答。10年前国家禁止聚乙烯发泡餐盒的应用是基于以下考虑。 1.PS泡沫塑料餐具带来白色污染的问题。 2.PS泡沫塑料餐具受热65℃时或燃烧时会产生“二英”强致癌物的问题。 3.PS泡沫塑料餐具中含有残存单体苯乙烯或在65℃以上使用会释放出单体致毒的问题。 4.PS泡沫塑料餐具遇热会释放出二聚体、三聚体等危害人体物质的问题。 5.PS泡沫塑料餐具含双酚类，导致生殖机能失常的问题。 6.PS泡沫塑料餐具难以回收利用。 7.PS泡沫塑料餐具不能耐高温，高温变形，不能在微波炉里使用。 从向学生介绍高分子化学中聚苯乙烯的分子构造，聚合机理，聚合方法以及化学反应后处理，我们就能解释第2、3、4、5问题。从高分子化学专业的角度向学生讲述“白色污染”的成因是管理不善及随意丢弃垃圾的人，而不属聚苯乙烯材料本身，PS泡沫塑料餐具≠“白色污染”，更不是造成“白色污染”的元凶。PS的生产过程是苯乙烯单体在高温高压和催化剂作用下，在密封的反应内，无氯条件下进行聚合反应，从而无产生二英的条件。PS泡沫塑料饭盒是直接采用食品级的PS材料，加入滑石粉、硬脂肪酸钙、丁烷等，通过挤出、发泡制得，生产过程全部为物理混合过程，无化学反应，不具备产生二英的条件。如果我们工业界使用符合国家标准的食品级聚苯乙烯原料来制造一次性泡沫发泡饭盒，最终产品很难在单体残留量上超标。而且，国外公布相关报告研究结果，明确澄清有关二聚体、三聚体环境荷尔蒙的问题，它们不属所谓拢乱内分泌的化学物质。食品级PS材料中并没有双酚A，在加工过程中也不可能产生双酚A副产物等。以上解释都需要我们高分子化学的知识，通过理论联系实际，我们能让学生们对学习高分子化学对包装材料的认识加深印象。 再如，讲解聚碳酸酯（PC）[7]的逐步缩聚合成过程中，为了加深学生的理解，引入聚碳酸酯“双酚A风波”。生产聚碳酸酯用到双酚A，在材料与食品相接触后，残留双酚A单体迁移进食品，造成一定的健康风险。从高分子化学角度，向学生解析为何2011年在欧盟和加拿大，双酚A被列为有毒物质，被禁止用于生产婴儿奶瓶。在PC实例中，通过聚合机理，单体结构，聚合单体残留等高分子化学方面的知识向学生们展示PC食品接触材料的优缺点。 同理，我们在讲解聚氯乙烯（PVC）时[8]，从分子结构的特点引入“塑化剂风波”，讲述聚氯乙烯由于分子的刚性需要塑化剂才能加工成型，这与食品相接触后必然造成有毒塑化剂的迁移。我们在讲解各种包装材料的高分子合成化学时，就应该通过现实生活的同学们已经有所耳闻、鲜活的例子来帮助学生对知识点的理解与记忆，提升他们对专业的学习兴趣。 二、加强《高分子化学及物理》与《包装材料学》的有机联系 高分子物理部分以分子运动的观点来聚合物的转变与松弛，聚合物的粘弹性，聚合物的力学性能等内容。因为《高分子化学及物理》是为《包装材料学》服务的，应让学生重点掌握高分子结构与性能之间的关系。高分子物理部分是教学重点，在讲解基本概念时，同时注意结合《包装材料学》所涉及的结构与性能之间的关系，使《包装材料学》与《高分子化学及物理》真正有机地融合起来。比如，在讲解聚苯乙烯发泡餐盒的时候，我们还是可以通过餐盒禁止与解禁来讲解其分子的构效关系与应用。以前禁用一次性聚苯乙烯泡沫饭盒，存在很多知识的误区，比如对毒性的误解与使用方法的不当。当加热至聚苯乙烯的玻璃化转变温度（80～90℃）以上，PS转变为高弹态，且保持这种状态在较宽的范围内，PS开始热变形，熔融温度为240℃，PS在高真空和330～380℃下剧烈降解。由于其分子结构的特性，一次性聚苯乙烯饭盒不能在70度以上或微波炉的情况下使用，这和聚丙烯餐盒使用是有很大差异的。由于知识普及不到位，许多人把一次性聚苯乙烯泡沫饭盒在高温下加热，在微波炉使用，造成饭盒溶化变形，并伴有刺激性气味。如果我们知道使用说明，一次性聚苯乙烯餐盒在一定条件下使用是无毒，绿色，安全且价廉，比如，在外就餐，我们可以用价廉的一次性聚乙烯发泡餐盒打包你的冷却后的剩饭剩菜而无需采用价格昂贵的替代产品。我们在讲解聚苯乙烯高分子分子运动时，就应该把分子运动的特点引导到聚苯乙烯作为现实包装材料由于分子运动的特点所带来的优缺点。同理，我们讲解聚氯乙烯分子[8]时，就需要结合高分子物理中分子运动的特点来讲解的塑化剂溶出。讲解聚乙烯醇（PVA）时，就应该把高聚物的结晶与分子之间的氢键作用引入到结晶与分子材料透气透氧之间的关系上。 三、改进了教学手段，有效利用多媒体资源和化学作图软件，运用多种方法加深学生的理解 高分子化学与物理的基本概念繁多，有些概念很容易混淆，还有些概念很抽象，难于理解。针对抽象的概念，我们可以有效利用多媒体资源和化学作图软件，使基本概念的理解变得容易，大大增强了记忆的效果，避免了死记硬背。比如，高分子应力松弛与蠕变讲述。对于蠕变，只是通过经典的教科书上的举例，“如在悬挂的软质PVC丝下面勾住一段一定质量的砝码，软丝会慢慢伸长，撤销砝码后，软丝会慢慢地回缩”这种书本讲解，笔者觉得不足以让学生加深印象。而是应该通过形象的多媒体实验演示或现实实验来讲解。由于实验课时有限，笔者在课前对实验进行录像，然后在课堂上进行视频演示，能很好地帮助学生理解。利用实验能让学生充分理解高分子聚合物的结构与性能之间的关系。 例如，结晶概念的诠释，是比较难比喻生动而且易懂的。高聚物结晶分子的排列在书中被用很小的部分来讲述，但是高分子结晶对高分子薄膜材料物理性质影响显著，对于食品包装的学生，急切需要知道结晶度与透气性的构效关系，但是如此小的篇幅根本不能让学生掌握高分子结晶的知识点。书本上的高分子晶体图学生很难理解，这就需要我们教师去寻找更好的化学物质单晶图，我们可以找刚性的芳香有机物的单晶图来阐述分子间的各种力造成的分子有序堆积。通过这种举例，可以让学生更好的理解高分子链之间相互作用力造成的部分链段的有序堆积。可见，生动的举例对于抽象概念的理解是有很大帮助的。 使用多媒体可以将枯燥乏味的理论知识直观和形象化，可以将教学过程生动地展示给学生，使学生更容易理解所学内容。对于高分子化学与物理中一些概念的讲述，我们需要CAI教学[9]，多利用化学分子结构软件制作课件。通过化学软件制作三维空间构型，再结合三维动画，动态演示分子骨架旋转，能轻松地带学生进入微观的分子世界，让抽象的分子结构与概念形象化，有利我们教学。比如高分子链的柔性是由于分子内各个化学键和原子在不停地转动或振动，高分子链的形状时刻在变化着而造成的。如果我们制作动态三维的大分子的内旋转图，让学生亲眼目睹这个“动”，才能更好促进学生对分子动态旋转以及高分子柔性的理解。 四、创设开放性的交流空间，鼓励学生主动参与教学活动 在课程教学过程中，除老师引入实例教学、有效利用多媒体资源等教学措施以外，有时引申话题，创设开放性的交流空间，鼓励学生主动参与教学活动也是非常重要的[10]。采取让学生分组讨论，查找文献，撰写小报告的形式拓展学生的知识面，培养学生自主学习的能力。如，高分子聚合的教学中，结合聚氯乙烯、聚碳酸酯、聚苯乙烯等分子的结构特点说明其应用的基础上，提出问题：“为什么限制聚氯乙烯在食品包装保鲜膜上的应用？”“为什么限制聚碳酸酯在婴儿奶瓶上的应用？”“为何聚苯乙烯餐盒只能在70度以下使用？”以及“为何聚乙烯醇容易结晶以及吸水，这些性质会给作为包装材料的它带来哪些优缺点？”然后学生分组从聚合物分子结构、柔韧性等角度讨论，积极参与到教学活动中。每一个问题都与高分子的基础知识息息相关，都是从一些实际现象引出问题，再通过理论分析加以解释、归纳；这样不仅可以引起学生兴趣，重要的是可以加深学生对基本理论知识的理解和掌握，达到事半功倍的效果。 五、结语 高分子化学与物理是一门理论性强、概念抽象难懂且较难掌握的课程，作为包装工程专业，特别是偏重食品包装技术的学生的重要专业基础课，学生需要在有限的学时里掌握高分子的基本概念和理论，教师则需要不断地探索教学方法，采用多种手段提高教学的交互性和生动性，以调动学生学习的主动性和积极性，才能取得令人满意的教学效果。 包装工程论文:探讨包装工程、包装技术体系与包装工程教育若干问题 【摘要】时代的发展，社会、经济的进步使得人们对于生产、生活中的各个方面的要求越来越高，对于各类产品的包装也提出了更加多元化的个性需要。在世界发展历程中，包装工程的历史也是十分漫长的，总体而言经历了原始、传统、现代包装工程三个阶段。本文主要介绍了包装工程大致经历的这三种时期，对包装工程在经济中的重要作用进行了具体阐述；深入分析了包装技术体系中存在的方面，并对包装技术中独有的理论、设计方法、技术等加以介绍。最后，在了解国外包装工程教育概况的情形下，对于我国的包装教育存在的问题进行了深刻的探讨，并提出了相应的解决建议。 【关键词】包装工程；包装技术；包装工程教育 0.引言 在世界产业结构、制造业布局进行大调整的大背景下，我国要想成为世界中的制造业大国、强国，必须要有大量的优秀工程技术人才予以支撑，因此也就必须重新对包装工程、包装技术以及包装工程教育加以十分重视。包装工程教育主要是进行有关包装工程内容的学习，包括了解其进程、主要技术等，只有为包装行业提供出优秀、杰出的专业人才，才更好地促进我国包装工程教育以及包装行业的健康、可持续发展[1]。 1. 包装工程 1.1 包装工程的历程 从包装工程出现至今，也经历了一个十分漫长的发展历程，大体可以分为原始包装，传统包装，现代包装三个阶段。其中，原始包装时代，包装的方式十分得粗糙、简陋，所使用的包装材料也是各种天然的材料。之后的传统包装不管是在方式还是在材质上都取得了很大的进展。包装的形式向产业化、现代化迈进，其在商品的流通、销售中的作用日渐增加，其功能也得到了与延伸[2]。 在现今社会，商品的价值不单单只是体现在其使用价值之上，还包括了更多的经济价值以及美学价值，只有质量与功能兼备的产品才能得到消费真的青睐，因此，包装技术在商品的运输、流通、销售环节同样非常重要。当今的消费者对于商品的品种、品质等要求越来越多元化，对于商品包装的材料、工艺、设计等的要求也相应增强。 1.2包装工程在经济方面的重要作用 经济发展的区域化、全球化促使商品在整个世界中进行流通，市场竞争变得更加激烈，人们的生活质量得到普遍提高，商品消费需求更加多样化，商品的包装技术也得到了生产者的高度关注。在当今社会，包装在几乎所有的行业，如贸易、食品、医药等都有涉及，特别是对于我国这样一个制造大国而言，包装任务以及责任更是重大，在极大程度上影响着国家以及世界经济的发展。包装工程、包装技术在各种类型产品的生产、流通销售环节起着重要、独特的作用。在经济活动中，如果没有包装技术（工艺、材料、管理）的支持，那么将会出现许多不良的后果：影响产品的外观；不利于产品的流通；影响产品的使用；污染环境等。由此可见，包装工程对于现代商品的生产、物流十分的关键，包装的重要性不可估量。 2.包装技术体系 对于包装工程而言，其中的包装技术形成了一个庞杂的技术体系，通常对其进行一下的概念解释：根据产品的物质形态、性能、功能要求， 通过最优的成本和最有效的措施保证产品贮存、流通中的安全， 以实现产品的各种价值需要的专门化的知识、技能等的总和。按照国际标准，根据产品的性质和包装技术侧重的不同，可以把包装分为以下三种类型：销售中的包装目的在于提高商品的使用便利性；运输中的包装主要是为商品提供安全防护性能；特殊情况中的军用包装主要是为了军需品等各种军用物资运输和储存保护。 三种包装类型虽然有所区别，但是使用的包装技术体系是一致的。尽管世界各国中的包装工程学对于包装技术体系有不同的见解，但是总体的体系构成还是大同小异的。综合、归纳之后可以得出，各个国家对于包装工程专业中的各课程都包括了包装材料学、包装标准法规、包装测试、包装设计包装管理等。 3.包装工程教育 3.1 我国包装工程教育发展历程 我国的包装工程教育特别是高等教育随着世界国家对于包装工程、包装技术体系的重视也取得了一定的发展。具体而言，我国的包装工程教育大致经历了三个时期：初期是包装工程专业教育的初试阶段，大概从1985年持续到了1991年；之后是包装工程教育活动渐渐步入正轨的时期，时间大约是从1992年到1998年；第三时期则是从1998年至今，这一时期是我国的包装工程教育全面发展的黄金时期[4]。 自包装工程教育在我国起步至今，我国的包装工程教育取得了显著的成效，具体包括了包装工程教育中的教师队伍的整体素质有了显著地提高；包装工程教育的质量不断增强；包装工程高等教育的科研水平不断上升；包装工程专业教育规模不断扩大，国家对于该专业的教育重视程度显著提高，整体呈现欣欣向荣的发展势态。 3.2 我国包装工程教育存在的问题 一方面，在我国大多高校中的包装工程专业的特点还不够突出，没有良好的学科发展平台以及应有的教育科研能力，无法达到国家经济发展需要的水平；在许多的学校，盲目的对包装工程教育专业的学生进行招生，在教学资源短缺、方法落后的情形下根本不能培养出优秀的包装工程专业人才，造成大量教育资源的浪费；从事于包装工程高等教育的青年教师缺乏对包装工程、包装技术体系的深刻认识，包装工程行业的实践知识耶十分得欠缺；包装工程高等教育和行业的联系十分少，无法给该专业的学生提供更加真实的实践训练。 另一方面，我国的包装工程教育的技术培训以及相应的职业教育环节十分薄弱，不能达到现今经济发展中各行业的发展要求[5]。因为种种落后观念以及客观条件的限制，我国的教育大多重视理论而轻视实践，因此各种高职、专科人才的教育培养力量也十分欠缺，具有熟练水平的包装工程人才更是十分匮乏。 3.3提高对包装工程人才培养教育的重视 相对于国外包装工程教育及发展水平而言，我国的包装工程学科是十分薄弱的，但是由于国际经济的全球化发展以及商品经济的日渐繁荣，加强对包装工程教育的重视显得十分迫切。我国的包装工程教育需要得到更大力度的支持，包括意识上的重视以及政策、制度方面的支持，培养出更多的适应经济发展的包装工程专业人才，更好地促进我国商品经济的发展。 4.结语 当前，经济全球化过程促使商品市场竞争加剧，商品消费需求也愈加多样化，随着我国正逐步成为世界制造强国，商品包装技术成为人们关注的问题[6]。由于包装工程涉及人们生产生活的方方面面，尤其对于我国这样一个制造大国而言，包装工程业的发展、包装技术的成熟以及包装工程教育水平的提高都影响着我国制造业整体水平的发展。唯有积极创新包装技术，提高对包装工程人才培养教育的重视，全面发展包装工程业，才能更好地促进我国制造业健康稳定发展。 包装工程论文:包装工程专业人才培养模式研究 [摘要]分析了我国包装工程专业的现状，结合包装专业人才培养和需求，对包装工程专业人才培养模式进行了探讨，阐述了创新性培养模式、开放性培养模式和研究型培养模式的建立，明确了包装工程专业人才培养模式的目标和宗旨。 [关键词]包装工程 培养模式 一、引言 发达国家的包装工程专业教育开始于20世纪50年代初，其中美国是第一个设置包装工程专业的国家，密歇根州立大学在20世纪50年代建立了世界上最早的包装工程学院，欧洲的包装工程教育起步时间与美国差不多，较发达的为德国、英国和法国。国际上包装学科在近十几年得到了飞速发展，新的包装材料、包装技术、包装工艺、包装设备层出不穷，为包装工程学科的研究提供了丰富内容。 我国高校包装工程学科发展始于20世纪60年代初。江南大学最早创建包装工程学科。1984 年试办包装工程本科专业，并于同年起培养包装技术与装备研究方向的研究生。教育部于1984 年将包装工程专业列入本科专业目录，包装教育和科研得到了高速发展，为国家培养了一大批急需的专门人才。目前全国已有70余所高校开办了包装工程本科专业，每年可培养3000多名本科毕业生。但是，为适应社会需求，包装工程本科人才的培养还面临重要的研究课题。 二、我国包装工程专业教育中存在的问题 1.我国的包装高等教育起步晚，体系和内容不够完善 美国上世纪中期就开始了培养包装工程专业的研究生，90年代有了包装工程专业的博士，现在美国、英国、德国等多所院校可以接受外国留学、进修生，而我国包装工程专业的高等教育培养体系很不完整，因此，不仅是建设开始时间的落后，未来发展的步伐也远落后发达国家。 教育部1984年将包装工程专业列入本科专业目录以来，全国已经有70余所高校开办了包装工程本科专业，每年培养本科毕业生3000余人。1996年经国务院学位委员会通过，将包装工程专业作为“轻工技术与工程”一级学科下的二级学科，确定列入授予博士、硕士学位和培养研究生的专业目录中，但第二年国家修订公布的“授予博士、硕士学位和培养研究生的学科、专业目录”中，该学科被取消。在这之后，多所院校通过自设包装工程二级学科或在相关学科中增设包装工程发向，培养包装工程的研究生，时至今日，包装工程学科已经有了一定的发展规模，但包装工业的档次、水平还有待提高，包装工程的高等教育的体系还有待完善。 我国包装高等教育的不完整性，使得包装企业在人才的使用上也面临诸多的问题，包装企业的创新性发展和高级包装人才的匮乏成为包装企业发展的瓶颈。 2.实践和创新能力培养不强 我们在学生的教育培养方面，面临很多问题，其中实践和创新是当前迫切要解决的问题。现在的教育就是让学生没有问题，而不是提出问题，很多学生别说是创造能力和动手能力，即便简单的生活能力都不具备，这不仅值得学校教育，也包括家庭教育和整个社会教育所思索的。从一些材料上我们可以得知，我国教育和社会发展中存在的突出问题主要表现在这样两个方面：一是人才结构上；二是片面发展严重，可持续发展能力不强。学生的学习能力、创新能力、实践能力不足，适应社会和就业创业能力不强。 3.包装工程专业理论体系建立不够深入 包装工程学科以商品生产和流通过程中的包装件及其形成的整个系统为研究对象，研究它们的功能组合、形成及在物流过程中实现的规律，是一门既涉及自然科学又涉及社会科学的综合性交叉科学。具体研究内容包括包装功能实现的原理方法、物质基础和技术手段。 现有包装工程学科没有独立的理论体系支撑，在学科交叉过程中过于依赖其他领域的理论平台，这也是学科未来发展的一大问题。如何建立相对独立的深入的理论体系将决定未来包装学科的发展。 三、包装工程专业人才培养模式 1.创新性培养模式――个性化教育模式 个性化教学，源于一个古老的教育梦想“因材施教”。2000多年前，孔子在杏坛授课，提出“因材施教”，门下诸多弟子，皆有成就。 而我国现代教育逐渐将个性化教育推上日程，《国家中长期教育改革和发展规划纲要》的第二条“工作方针”中提出：“关心每个学生，促进每个学生主动地、生动活泼地发展，尊重教育规律和学生身心发展规律，为每个学生提供适合的教育。”第三十二条提出：“创新人才培养模式。适应国家和社会发展需要，尊重教育规律和人才成长规律，深化教育教学改革，创新教育教学方法，探索多种培养方式，形成各类人才辈出、拔尖创新人才不断涌现的局面。”规划纲要中还多处提到要因材施教，把全面发展与个性发展统一起来。 个性化教育思想就是在整合各种教育资源的基础上，在完善知识结构的前提下，充分开发个性思维模式，实施个性化的教育方式，培育现代化的创造性人才，开展素质教育。“个性”主要有两个方面的含义：一是教学过程中的有针对性的教学；二是发挥个性思维的精英教育。这是个性化教育的两个途径，与之对应的是教学内容的共性和培养能力的共性，要求你我们在教育共性的基础平台上，发展个性，这是个性化教育的前提。以吉林大学包装工程专业培养为例，培养方案中共设置普通教育、学科基础、专业教育、专业拓展教育和独立实践教学五部分。对于包装工程专业的学生而言，这些都相当于共性教育，为了培养学生的个性发展，在各类中开设大量的选修课程，包括文、理、艺术等学科共计658个学时，这是个性化教育平台，培养学生的学习兴趣，提高个体的能力属于个体化教育。个性化教育是对教育资源的重新整合，而教师成为资源配置的基础，因此课程体系的建立只是基础建设，而教师在个性化教育方面是关键，所以教师的能力的提高和协作方式的转换成为解决个性化教育的枢纽。 要树立人人成才观念，面向全体学生，促进学生成长成才。树立多样人才观念，尊重个人选择，鼓励个性发展，不拘一格培养人才。相信每个学生都能成才，不放弃任何一个学生。因材施教，扬长避短，充分发挥学生的优势。 2.开放性培养模式――社会参与培养模式 随着高校的扩招，越来越多的学生步入了大学这座象牙塔，理论知识的学习与实践锻炼分家，加之较为单一的人生经历，使得他们对社会的适应有着比上一代多的困难。由此而导致学校培养的人才与社会的需求之间的差距越来越大，究其造成差距的原因，不是学校培养的学生本身资质的问题，更不是培养学生的导师不够尽职，而是学校的单一环境不同于社会的大环境。从而形成了社会要求人才的适应力强、适应快与当今大学生的适应难问题这一对矛盾，欲解决这个矛盾，就必须迫切需要帮助学生增强综合能力和加快适应速度。 面向社会，通过校企合作、社会参与等方式，积极探索学校主导式、校企共建式、教学工厂式等人才培养模式，使“专业融入产业，教学融入企业”，不断提高教学水平和人才培养质量，着力培养动手能力强，符合社会需要的应用型人才。 吉林大学包装工程专业已经与可口可乐、月明试验机、吉林沃达食品等企业建立良好的合作关系，积极推进产、学、研基地，从我校与企业的合作来看，学校提供了一个平台，学生和企业成为主角，实现企业和学生培养的双赢。学生可以在第一线发现问题，并解决问题，反馈到课堂上，同学们倍加珍惜学习的机会，在学习的过程中投入更大的热情和兴趣；而企业依托高校平台完成新产品，新技术，新信息的追踪和反馈，推进新产品的开发和新技术的创新，提高自身的市场竞争力。而对于学校和教师在这一过程中，可以积极调整教学内容和人才培养的市场需求，并指导教师提出具有实际意义的研究性课题。 基于培养优秀大学生而提出的社会导师制，通过社会导师的指导和帮助，学生可以在知识、能力、心理素质等多方面获得成长。一是有利于学生获得各类丰富的知识。社会导师制在学生在和带教导师的互动过程中，一方面可以学到导师所从事职业（岗位）要求的知识、技能等直接知识，另一方面也可以收获宝贵的间接知识，即学生在过程中所感受、体会、领悟到的待人处事之道。二是有利于学生增强与人相处的能力，习得人际交往技巧。三是有利于学生提高适应社会的能力，从而缩短其从学校生活到社会生活的适应期。在校大学生可以通过和带教导师的接触、观察，甚至亲自到相应的岗位上挂职锻炼，取得直接和间接的工作经验及印象，从而提早对自己的未来做好规划。 3.研究型培养模式――高级研究型培养模式 吉林大学包装工程专业新的培养方案增设了包装工程导论、专业拓展课、包装在人们中的应用和前沿讲座等理论课程；进一步加大实验教学比重，独立设置实验课程；设立本科生科研计划，积极倡导课外学术活动为学生提供自我发展和自我创新的空间。把实践能力、创新意识和创新能力的培养贯穿于人才培养的始终，初步构建了研究型大学创新人才培养的新体系。 实验、实习等实践性课程在本科生培养中有非常重要的作用。实验教学不仅检验理论知识、学习实验技能与研究技术，还可发展学生分析问题、解决问题的能力，为学生从事研究创新奠定基础。吉林大学包装工程专业通过推行“课内与课外结合、教学与科研结合”的创新人才培养机制，依托农业机械化国家重点实验室创建“三层次”的试验教学体系，分为基础实验、综合性实验和研究型实验三个层次。本科生参与科研训练有两种模式：一种是学生参与到教师的科研项目和研究小组中，在其中担任部分基础工作；一种是学生自己提出项目方案，并在校内或校外自主联系指导教师。鼓励学生尝试跨院系、跨学科应用型研究。由于研究课题源于学生感兴趣的问题，通过从选题立项、写课题申请书、确定任务目标，与教师共同设计和实施技术方案，到完成科研项目，让学生经历了一个完整的研究过程。学生直接参与科学研究既可以检验他们课堂所学知识和技能训练，激发学习兴趣，提高学习能力，又可以进一步提高他们的实际科研能力。部分学生在本科生科研项目工作的基础上，撰写并发表了论文，并申请了国家专利。 四、包装工程人才培养模式对包装行业的影响 改革开放三十年来，我国包装工业发生了明显的变化，取得了世人瞩目的成就，目前已基本形成了一个以纸、塑料、金属、玻璃、印刷和各类包装机械为主要构架，以纸包装制品、彩印包装制品、塑料包装材料及制品、金属包装材料及制品、包装装潢、包装机械等主要产品的独立完整、门类齐全的现代工业体系。中国包装行业发展迅速，包装产业总产值从2003年的2500亿元，发展到2011年约13000亿元。由于全球包装行业向亚洲转移，特别向中国转移，趋势预测，未来三到五年中国包装总产值增长将加速，年增长率大于21%，将继续保持仅仅次于美国的世界第二大包装产品生产国，甚至有望超越美国。 然而，与世界先进国家相比，我国包装工业仍存在较大的差距，这种差距反应在企业规模、人员素质、产品质量与档次、科技水平及开发能力、包装基础工业水平以及综合利用与环境保护等多个方面。其中，科技人才的不足和开发能力的薄弱是制约我国包装工业发展和技术进步的重要因素。按产业发展预测，每年需培养学士5000名、硕士800名、博士100名，以满足企业需求。 五、结论 积极推进包装工程专业学士、硕士、博士的人才培养体系的完善是包装专业发展的保障。 建立新型的包装工程本科生培养体系，以创新性培养模式、开放性培养模式和研究型培养模式为重点，完善本科生教育。 包装工程学生能力的提高和创新意识的形成和提高得益于包装专业培养模式的改革和探索。 （作者单位：吉林大学生物与农业工程学院 吉林长春） 包装工程论文:新形势下包装工程专业课程体系的构建 摘要：本文对新形势下创新创业应用型包装工程人才培养的课程体系进行了探索与研究，根据该专业人才培养目标，采用模块化思想对其进行了设计，包括必修课、选修课和实践环节三部分，即在必修课方面，调整核心课程和学时，加大实验和实践环节的学时；在选修课方面，增加创新学、创业基础等5门课程；设置15个实践环节，其中针对创新创业能力培养设置产品创新实践课程设计。 关键词：包装工程；课程体系；新形势 国外，以美国为例，包装专业本科阶段的培养主要是包装技术方面的“通才”，包括包装材料、包装过程、包装测试、包装系统开发等宽泛的知识，面向包装工业培养实用型人才，强调理论结合实际，重视课程设置和实验技能训练，而且必须至少有半年的包装工业实习[1-2]。国内，各高校整体趋势是重视理论知识的传授，忽视学生独立动手能力、综合分析问题和解决问题的能力的培养，统一培养口径、重“学”轻“术”、忽视实践锻炼、偏重课堂教学等做法，在创新创业能力培养方面，缺乏完善的培养模式和科学合理的课程体系[3-4]。本文在分析国内外包装工程本科专业培养特点的基础上，根据社会对人才需求的特点，结合包装工程学科的特点，对当前新形势下培养创新创业应用型包装工程人才的课程体系进行了探索与研究。 一、新形势下包装专业的培养目标定位和原则 近二十年，包装工程得到了飞速的发展，一系列新材料、新技术、新工艺和新装备的不断出现，丰富和扩宽了包装工程学科的研究内容和领域。因此，现代包装工程已发展成为一门高度综合和交叉的学科。2012年教育部调整后的包装工程专业（081702）属于轻工类学科下专业。新形势下本专业的培养目标是培养德、智、体等方面全面发展，知识、能力和素质协调统一，掌握包装防护原理和技术，具备包装系统分析、设计以及技术管理等方面的能力，能在商品生产与流通部门、包装及物流企业、科研机构、商检、质检、外贸等部门从事包装系统设计、生产、质量检测、技术管理和科学研究的高级工程技术人才。 课程是高校教育教学活动的载体，是实现教育目标的基本途径[5]。课程体系设计是指运用系统方法，在全面考察课程体系各要素及其相互关系的基础上，确定课程体系目标，组织课程资源，制定课程体系并做出评价的过程。它是贯彻教育思想，制定课程实施方案，保证人才培养目标的实现[6]。以教育部印发的《普通高等学校本科专业目录（2012年）》为指导思想，注重教育教学理念和专业知识结构，以社会需求为导向，以学生创新创业能力培养为主线，结合本校三学期制的改革方案，进一步构建与优化包装工程专业课程体系。在课程设置的过程中，以板块形态进行设计，强调整体优化思想并充分突出本专业特色，合理安排各类课程比重，建立满足当前新形势需要的科学的课程体系。课程体系总体结构如图1所示，根据本专业的社会需要、知识的类型以及学生的未来发展要求，全部课程按其所要达到的知识、能力、素养目标，分成若干个模块，如必修课程模块、选修课程模块、实践环节模块。 图1课程体系总体结构图 二、必修课程模块：调整核心课程与学时 必修课程主要由公共基础课、学科基础课和专业课三部分组成。佳木斯大学目前实行大类招生，因此，公共基础课和部分学科基础课属于机械大类平台课，前三个学期全部修完。主干课程是专业课程体系中的基石和灵魂，根据最新颁布的教育部本科专业核心课程要求，对本专业的核心课程和学时进行了相应调整，具体包括：包装结构设计、包装装潢与造型设计、包装CAD、包装材料学、运输包装、包装工艺学、包装印刷、包装机械等，其他课程则结合本专业的特点和要求，提供相应的创新与创业知识和技能服务。 对必修课的实验课程体系进行了改革，主要专业实验课程有：专业基础课程实验（包装材料学实验）、专业课程实验（包装测试技术实验、包装工艺学实验、包装结构设计实验、包装印刷实验、运输包装实验等）。根据课程特点，增设课外综合性和设计性实验，培养学生的自主创新思维和设计能力。 图2必修课程组成 三、选修课程模块：增加选修内容与范围 选修课一方面可以对必修课的内容进行拓展或深化，另一方面又可以发展学生的技能、特长。由于工科各专业的教学内容具有变动性大和可选性小的特点，为实现培养目标，大多数课程应该是必修的，而选修课一般是同核心课程关联程度不紧密的内容，这就致使在课程设置中普遍存在必修课程模块所占比例大的现象，这在一定程度上限制了选修课程的开设。由于新形势，要求培养具备较强适应能力且具备一定创新创业能力的学生，因此要求选修课的内容应与时俱进，关注“前沿”的新技术，目的主要在于开阔学生的视野。 佳木斯大学新一轮培养方案制定要求中明确规定了选修课的学时数和学分数占总数比例，为满足社会发展和个体成长的多样性的需要，增大学生选修的内容和范围，增加了创新学、创新案例、包装工程学科前沿、创业基础和创业案例等课程。选修课程模块主要划分为包装设计、专业技术知识及扩展、创新创业能力三个部分。所有选修课都定为考查课，每门课学时数为30左右。 四、实践环节模块：增加实战与实验学时 实践环节在整个课程体系中占有十分重要的地位，在重视理论教学的同时强化实践环节对学生能力的培养，学生的综合素质将能得到显著提高。对于新一轮实践教学环节体系的设计，主要包括各类课程的实验和实践学时、课程设计、实习和实训、毕业设计等，共计43周，如图4所示。其中，一方面调整了必修课程中的实验和实践学时的比例，另一方面增加了机械类专业认知、工程实践认知实习、产品包装创新实践。另外，把工程制图测绘、机械类专业认知、工程实践认知实习、金工实习、专业认知实习、装潢与造型课程设计和专业实习安排在夏季短学期。 图4实践环节组成 按照课程体系模块化、拼接合理化和体系弹性化要求，依据专业自身特点，对包装工程专业课程体系进行了构建；从注重提高学生创新创业能力、实际动手能力的角度，对各类课程设置进行了优化，提出了一套能够实现知识、能力、素质全面发展的人才培养方案。具体结果是总学分189学分，其中公共基础课60学分，学科基础课47学分，专业课28学分，专业选修课11学分，实践教学43学分；总学时2528学时，公共基础课1000学时（占总学时的39.5%），学科基础课814学时（占总学时的32.2%），专业课492学时（占总学时的19.5%），专业选修课222学时（占总学时的8.8%）。 包装工程论文:包装工程中电磁感应加热技术的应用 摘要：近年来，我国商品包装行业发展迅速，产值不断上升，国家对包装经济的关注在不断加强。文章先是简单的介绍包装工程这个行业的现在所存在的基本情况，分析了包装工程一路走来的发展路程其以后的发展去向，根据以往的经验总结，在结合包装工程这个行业的现状，针对笨行业的薄弱环节，在以前出现错误的地方进行精心的学习，详细的分析。争取在以前的工作上有更大的进步。为我们经济的发展，为包装工程的进步，进行一系列的分析探讨，争取取得最优化的效益。 感应加热原理感应加热系统包括交流电源，感应线圈和加热工件。感应加热所依据的基本现象就是线圈和；工件之间的相互作用。电源的作用是向线圈提供适当大小和频率的交变电流。用这种方法，通过线圈的感应，工件上便出现了电热效应。奉章重点讨沦线圈和工件间的相互作用，我们将把这两个技术相应结合，我们将把这个技术应用于包装工程。 关键字：包装工程；专业建设；完整包装解决方案；电磁感应；加热技术 包装工程是人们运用包装学知识，在社会、经济、资源及时间等因素限制范围内，为满足包装的主要功能而采取的各种技术活动。现代包装是指具有一定科学技术、艺术、经济、社会含量的包装材料、包装容器和包装操作活动的总称，这决定了包装工程是一门实践性较强的应用学科。工程实践能力需要在掌握一定理论知识的基础上，经过有目的、有计划、有组织的系统训练后才能获得。 1电磁感应加热有很多优点 先简短地介绍一下电磁感应加热的发展历史、应用及优点。1、电磁感应加热的速度比其他的媒介加热的速度快，2、电磁感应在加热的时候损耗铁屑的数量较少。3、电磁感应在加热的时候起动比较快。4、电磁感应的节能效果比较好，因为再不用的时候我们可以将电磁感应加热的电源关掉。比较环保。可以关闭，因为感应加热有启5、电磁感应的工作效率比较高，在短时间内加热就可以到达效果，可以降低成本。除此之外，感应加热还有几点好处：（1）．便于控制，易于实现自动化（2）．减少设备占地面积（3）．作环境安静，安全和洁净（4）．维护简单。正是因为电磁感应技术的很多优点，所以我们才将其用于包装工程的工作中。争取取得更大的效果最优化的结局。 2感应加热技术。 电磁感应加热法是基于电磁感应原理，当交流电流通过初级线圈(癌应器)时，环绕着线圈产生交变磁场，交变磁场在次级线圈上(金属炉料)产生感应电动势。由于此感应电动势的作用，在闭合的线圈(被加热的金属)中产生感应电流使金属加热。为中间包侧面感应加热装置。该装置中的感应器由铁芯、线圈和引入钢水的通道组成。当绻圈中通入交流电后，钢液中产生的感应电流放出焦耳热使钢水加热。在浇注初期，因中间包耐火材料吸热，应供以较大的功率使钢水迅速升温。当中间包容量为10t时，最大功率约荚1000kW。 采用中间包加热技术后，可使中间包中钢水温度相对稳定；而且利用磁感应加热钢水时，由于电磁搅拌作用，可使钢中夹杂物上浮。 据资料介绍，在5t中间包中采用电磁感应加热技术，当功率为1000kW时，升温速度司 达25。C／min，热效率为90％，可控制钢水温差在士2．5℃范围内。 2.1感应加热的基本原理 感应加热技术依靠两种能量转换过程以达到加热目的，即焦耳热效应和磁滞效应。第一种是非磁性材料，如铝，铜、奥氏不锈钢和高于居里点(即磁衰变温度)的碳钢产生热量的唯一途经，也是铁磁性金属(如低于居里点温度的碳钢)中主要产热途径。对于铁磁性金属材料，感应发热的一少部分来源于磁滞损耗。磁滞发热可以这样来解释，磁滞现象是由分子(或称磁性偶极子)之间的磨擦力导致的。当铁磁性金属被磁化时，磁性偶极子可以看成是小磁针，它随着磁场方向变化(即交流电的变化)而转动，这种来回转动所引起的发热，就是磁滞发热。交流电频率越高，磁场变化就越快，单位时间内产生出的热量也就越多。焦耳热效应是由涡流损耗产生的。涡流损耗和焦耳的表达式和直流电、交流电的能量消耗公式相同。和其它电流一样，涡流也必须有一个闭合回路。假设该电路中电压为V，电阻为R，电流为Ⅱ，由欧姆定律V=ⅡR。当电势降低时，电能就转变成热能。这种电能的转化过程类似于机械运动过程中势能的转化。势能转化过程是由于在重力作用下，物体由高处向低处落下时发生的。电势降低时产生热，其关系式可以给出。必须清楚，感应加热的机理和直流电或交流电产生的电磁场有密切的关系。对于一个带直流电的导体而言，磁场(感生磁场)的方向垂直于电流方向。距离导体越远，磁场强度越弱。磁场强度的大小和电流大小成正比。磁场极性或磁力线的方向由右手定则给出。假如直流电流过一螺旋线圈，则螺旋线圈内的场强大载流体(中心凋围的磁场(O箭头)而线圈外的强度小。2)相邻两匝线圈之间的场强很小。这是因为相邻两匝之间的磁力线方向相反，彼此互相抵消了。现在再来考虑在一个通有直流电的螺旋线圈中插入一个实心棒时磁场将会发生怎样的变化。(图2．3)如果棒是非磁性的，则磁场不受影响；反之，如果插入磁性钢棒，则磁力线的数量就会大大增加。这是因为钢的导磁率比非磁性物的导磁率大得多的缘故。实际上，在电学计算中只需要知道相对导磁率即可。非磁性物质和空气的相对导磁率都定为1，磁性的物质的相对导磁率都大于1。 3 包装工程的内容和特点 目前我国的包装主要研究和应用的重点是包装理论、技术方法、结构设计、包装测试、包装材料强度和结构; 同时发挥多科性综合大学的优势, 在计算机辅助设计、包装机械、市场营销、管理以及造型设计诸方面开展工作。 计算机与测试技术可为包装工程设计提供计算、分析、实验和数据处理的手段，以提高包装设计的质量、效率，并适应现代包装工程高速化、智能化、自动化的要求。应包括包装CAD、包装测试技术、包装自动控制等。 5结论 现代的包装工程是许多技术的综合运用，因此我们应该加强各个方面的技术的应用，从包装产品的特点，性能，运输。储藏。安全，销售等等很多方面考虑包装工程的要求。包装工程还有一个重要的步骤就是包装材料的问题。包装材料的好坏是包装完成的第一步，也是最重要的一个步骤。我们可以应用电磁感应这个技术制造歘更好的包装材料。如果包装材料都不好的话，包装的任何一部都无法进行。不仅要包装包装的安全完整，还要做到美观，包装材料的安全完整美观才能吸引消费者额眼球，我们应该以最安全完整的包装材料达到最完美的包装效果，让我们的包装发挥最大的视觉冲击。吸引更多更广的消费者。利用电磁感应这个技术为包装工程作出更好的贡献。 包装工程论文:包装工程专业包装设计方向教学改革的研究与实践 摘要：目前包装教育研究性学习和创新性应用型人才的培养顺应国家高等教育研创型人才培养的步伐才刚刚起步，现有的培养模式和包装经济全球化以及企业对复合型人才的需求还有一定的差距。适应社会需求以及俱有前瞻性的培养模式一直在不断地探索与研究中。本文从构建专业方向人才培养模式、优化专业方向课程体系、专业教学团队培养、拓展优化教学内容等多个角度探索和改革现有人才培养方式，为适应社会需求的包装领域创新人才的培养提供参考依据。 关键词：包装工程；包装设计；专业方向；工程素质；创新能力 我国包装高等教育自上世纪70年代开办以来还不过30多年，人才培养模式和方式方法一直在不断地探索与研讨中。如何紧密联系包装科研机构、广大包装企业及包装高等院校，构筑和指导现代包装工程专业的学科体系结构和产学研网络，我们一直在积极探索和改革现有人才培养模式和教学方法及内容，以期能逐步完善和适应包装企业对工程素质型创新人才的需求。 一、构建专业方向“4+师徒制”人才培养模式，突出人才培养的个性化与多样性，充分发挥学生潜能 师徒制口传身授的方式，方便教学生只能靠感悟才能学到的知识，最大可能地把师傅的手艺和品质传给徒弟，师徒制教学有悠久的历史，当代的师徒制教学依然焕发着活力。我们提出“师徒制”人才培养模式，是受益于英国、澳大利亚等西方国家对设计类人才培养的启发，包装工程设计方向不同于其他专业方向，包装学科多学科交叉的特点也要求培养包装工程拔尖人才时需要针对学生个人的潜质、兴趣、特长等对部分学生进行个性化培养，使学生能够学有所长学有所精，促进就业率的提高，为全国包装工程专业培养模式积累经验。 1.目前考研已是部分理论基础好的学生的强烈愿望，将他们组成考研小组，学院和系里都充分给予支持和关心，指派专业教师定期给予指导。 2.包装工程设计方向对学生的绘画基础有一定要求，集中选拔一批有较好基础的学生，指派艺术专业的指导教师，加强学生对平面设计和三维立体设计的强化训练，让学生去参与各类级别的包装设计大赛。 3.还有一部分同学对实践动手和科研很感兴趣，可以直接参与大学生研创项目或教师课题。在导师的指导下，完成力行实验，成果在核心期刊和普通期刊上发表科技论文。 4.有的同学对工程设计课题感兴趣，则直接参加老师承接的企业项目，如同学们参加了老师承接的“美的空调运输包装的改进设计”，所得的成果被企业直接采用，获得了一定的经济效益。还有的同学参加老师承接的企业课题“时代橡塑的半导体散热器的缓冲包装设计”和“深圳三浦雨@能吸顶灯的包装设计”，所取得的成果直接被企业采用。 “师徒制”人才培养模式可以做到统一培养与个性培养相结合，而与现有培养方案不发生冲突，可以按照学生的潜能和兴趣因材施教，不仅符合教育基本规律，且师生自愿组合，便于推广实施。 二、以工程素质教育为主线，突出时代性、应用性，优化专业方向课程体系 工程素质是指从事工程实践的工程专业技术人员的一种能力，是面向工程实践活动时所具有的潜能和适应性。也就是说，包装工程设计方向一定要以工程设计为基准，培养具备工程素质的现代工程师。在课程改革上要注意跨学科综合与调整，需要理论与实践相结合、技术与艺术相融合、科学与人文相契合地优化课程内容。同时通过对包装工程设计方向核心课程的体系建设，促进专业建设。鼓励老师进行全面深入的研究和改革。 三、多渠道、多方式构筑一个学科构架合理的优秀教学团队 通过联合培养提升学历、出国访学深造、产学研实践等多种方式，逐步形成一支包装工程专业设计方向的教学团队。 1.鼓励团队内教师攻读博士学位，为青年教师培养提供支持。目前团队中在中南大学读博的教师有3人，1人被推荐去瑞士皇家理工大学访学一年，1人已经去韩国首尔大学做博士后研究一年。 2.建立“传帮带”制度，一对一为青年教师指陪导师，确定专业研究方向，打造梯队。 3.与长三角和珠三角多家包装企业建立“产学研”合作，派驻青年教师去企业常驻调研，收集和参与解决企业难题，培植青年教师专业素养。 四、以研创型人才培养为目标，引导核心课程建设，拓展教学网络和凝练教学内容，全面提升课程建设水平 改革设计方向课程体系和教学内容，采用以实用技术为重点的教学方法，以教师科研成果为补充，使精品课程建设特色化、多样化。我们制作的纸包装结构设计多媒体课件，在2002年湖南省课件比赛中获得了二等奖。在2007年湖南工业大学优秀教案比赛中，获得了二等奖。2002年，“包装容器结构设计与制造”课程获湖南省优秀课程；2006年获省级精品课程；2008年获得国家精品课程。将精品课程建设与特色课程特色专业建设紧密结合，为此我系获得了2008年校级特色专业、2009年省级特色专业的立项。 五、通过产学研基地建设，加强青年教师和学生的工程能力培养，有效提高青年教师专业技能 依托学院在珠三角和长三角建立的实习基地和产学研合作单位，定期组织教师驻企业参加工程项目的开发和研究，通过产学研合作项目促进青年教师工程素质和科研能力，提高青年教师的教学水平，同时通过产学研网络提高学生的就业率。依托“产学研”基地，不仅提高了本科教学质量，特别是实践教学的质量。如有的老师指导的毕业设计（设计成果被企业采用）获得过一等奖、二等奖。有的老师通过产学研合作课题的锻炼，教学和科研水平明显提高，在我校讲课比赛中获奖，参与两项国家自科基金项目，发表三大检索论文10多篇，被提拔到重要的教学管理岗位。 六、以工程素质培养为基础，以创新能力培养为核心，加强实践性教学环节改革 包装工程专业包装设计与制造方向是应用性实践性很强的专业方向，要达到理想的教学效果，理论上初步形成包装工程类学生一体化包装设计能力培养的独特方法。应用探究性教学方法，将学生的创新精神，创新思维，创新能力等统一起来进行训练，同样实践环节非常重要，设计技能的训练可通过以下途径来实现。 1.与时俱进，展开广泛调研和教学研讨，提高对实践性教学在人才培养中的重要作用的认识。我们从2001年开始有计划、有步骤地组织老师就中国包装工业发展、人才培养模式、创新教育、包装工程研究领域、学科内涵、与其它学科关系等方面进行广泛研讨。 2.以激励学生的创新思维为目标，构建符合行业需求的创新型包装设计实验教学体系。一是通过实验环节使学生了解和掌握一般包装容器和包装材料性能的测试方法，培养学生的基本测试技能；二是通过课程设计环节使学生结合实际产品进行内、外包装容器的设计，培养学生的理论联系实际的能力与创新能力；三是通过现场实践教学环节，使学生直观形象地了解包装容器的加工制造过程，培养学生形成科学的设计观。 3.以综合训练和提高学生包装设计综合能力为目的，实行不同学科背景协作式毕业设计模式改革。包装工程的毕业设计是一个多学科知识综合运用的过程，各学科在不同阶段各有侧重。因此，进行毕业设计指导时，可以根据专业培养计划，实行包装工程专业各个专业方向的毕业设计联合指导组。 4.加强学生包装创新设计的能力训练，通过感知、认知包装，试制、改制、创制包装来培养学生的创新能力。我们认为，只要把“创新人才培养”作为包装工程专业实践教学的主要方向，就一定能够在教学环节、教学内容和教学方法的改革中取得成效。 包装工程论文:包装工程专业的本科人才培养方向探讨 摘要：分析了目前包装工程专业本科人才培养存在的若干分歧，并提出了相应的意见与主张。同时建议将“包装结构设计与加工”以及“包装防护技术、工艺及设备”作为专业本科人才培养的两个方向。 关键词：包装工程；人才培养；交叉性；综合性 社会发展的需要促进了包装高等教育的发展，并取得了长足的进步。近三十年来，先后有七十余所高校申办了包装工程本科专业，包装工程作为一个本科专业已得到社会的广泛认可。基于包装工程多学科交叉的特点，很多学校申办专业时考虑的多是自身学科的优势和了解到的就业需求。尽管1996年该专业成功申报到硕士点、博士点，但1997年随即取消了包装工程这一二级学科目录。即便经过众多专家的努力，到现在也未能恢复其二级学科目录。这与当前包装高等教育办学特色过多、过程过泛有莫大的关系。特色过多、课程过泛，影响了包装工程专业本身的独立性和完整性。但作为包装高等教育工作者，有责任也有义务积极探索如何加强包装工程专业的内涵建设、完善学科体系，办出包装工程专业的真正特色来。 作为包装教育专家的杰出代表，姜锐先生一直在为包装高等教育的发展呼吁[1]，并高屋建瓴的提出包装工程专业人才培养的重点是现代包装设计人才和管理人才。宋宝丰教授运用学科交叉理论和方法，对如何构建跨学科教育模式提出了建设性的思路[2]。当前，不少从事包装教育的研究人员都提出了自己的见解，如袁志庆、王彩印等从工程教育的角度各自阐述了如何培养包装专业人才[3，4]。无可争议的是，目前我国包装教育存在着较多的问题。如宽口径宽基础、非工程化、将包装装潢等同于包装设计等等。归根结底，其主要原因在于目前业内对于包装工程专业的人才培养方向还存在以下分歧。 一、包装工程本科专业培养方向的分歧 （一）分歧一：包装材料作为培养方向是否可行 材料是包装的载体，是从事包装活动的物质基础。其重要性对于从事包装工作的专业人员来讲是毋庸置疑的。然而包装材料作为包装工程本科专业的人才培养方向是否合适则值得商榷。事实上要能较好地从事包装材料的设计与应用工作，必须系统地掌握材料的相关知识。而包装材料不仅包含高分子、金属材料，也包括玻璃陶瓷等非金属材料。要在学好其他包装工程专业有关课程的同时，再掌握好材料相关课程显得不切实际。 需要说明的是，基于包装材料在包装工程领域的重要性和专业性，笔者认为可以考虑将包装材料作为专业教师的研究方向，或作为有条件的院校中材料类本科专业的一个培养方向，或包装工程专业研究生培养方向。 （二）分歧二：包装艺术学可否作为专业人才培养方向 由于人们对美的不断追求，包装设计出现了一种过分包装的现象。也因此包装所带来的附加值被过分放大。一些艺术类师资相对较强的院校将包装艺术学作为包装工程本科专业的培养方向。事实上，这种做法的合理性值得探讨。其一，包装工程首先突出的是其工程特色，是一门工学专业。它研究的是如何保护商品、方便储运、促进销售以及为实现这一目标而采用的技术和手段。由于专业本身的特点，它要求从业人员具有较高的审美能力，包括色彩构成、装饰装潢等。也正是这个原因，很多院校介绍包装工程专业时都提到了包装技术与艺术的结合。事实上基于其工程技术学科的特点，我们更应该关注的是包装的造型美、结构美与安全性。以包装艺术学作为培养方向对工学知识背景的学生提出的要求偏高；而以包装造型与结构设计作为包装工程本科专业方向又缺乏足够的理论作为支撑，它必然要与包装容器的结构设计与制造结合起来进行研究，方能形成一个培养方向。 （三）分歧三：包装印刷不分家，印刷应该就是包装工程本科培养方向 众所周知，产品包装装潢是通过印刷来实现的。一直以来，部分院校依靠自身办学特色，将包装印刷作为包装工程本科专业的一个重要培养方向。结果导致大批包装工程专业毕业生涌向印刷企业。诚然，印刷技术作为一个独相对立的技术行业对专业人才的需求的确很大。而仅以此为由，就认为包装工程本科专业培养方向应以印刷为主则不尽然。不可否认，印刷企业需要包装工程专业技术人才，但不应是包装工程专业毕业生的主要就业方向。在包装工程这一大的系统中，印刷仅是其中的一环，将大批包装工程专业毕业生推入印刷企业不仅有“抢人饭碗”之嫌，而且不能真正推动包装工程技术的发展和满足市场对包装专业人才的需求。 （四）分歧四：加大管理类课时以培养包装管理人才 现实社会的情况是，包装企业的技术人才和管理人才明显不足。在加强包装技术人才培养力度的同时，加强包装管理人才的培养势在必行。据此有人指出，包装工程教育应分为自然科学和社会科学两个培养方向，或将包装管理作为专业人才培养方向之一。诚然，包装管理人才的不足在一定程度上制约了包装企业的发展，但这并不意味着非要通过加大包装工程专业的管理类课程比重来培养管理人才。否则按照这一逻辑发展下去，包装企业需要包装工程专业管理方向的人才，采矿企业需要采矿工程专业管理方向的人才，电气企业需要电气工程专业管理方向的人才……如此一来，管理专业人才的培养就会陷入困境。应当承认，有包装工程专业背景的人从事管理工作具有一定的优势，但这类人才的培养应通过相关专业课程或实践环节实现。需要说明的是，目前这一方案的可操作性不是很强，因为这对相关教师要求非常高，不仅要懂专业，还要有管理方面的经验，同时也增加了学校的管理难度。事实上，目前包装管理人才缺乏的主要原因是现在企业可用的真正懂包装技术的人才缺乏，或是高校培养出来的专业人才满足不了企业的需求。因为专业技术人员的管理能力完全可以在工作实践中得到锻炼和提高。因而培养企业需要的合格专业技术人才才是当前的首要问题。

小微企业论文:印度小微企业融资体系运作模式及启示 【摘要】小微企业在经济社会中具有特殊的重要地位，对增加就业、活跃市场、改善民生、促进经济结构调整发挥着不可替代的作用。现在全国舆论都在呼吁解决小微企业融资难的问题。在印度小微企业融资体系下，政策性银行通过联合商业银行为小微企业提供直接或间接信贷支持，中央银行对小微企业贷款占比、增长率、信贷申请受理时间、抵押物等要求明确，相关法律制度、担保和评级机构、投资基金等配套机制健全。印度是大型发展中国家之一，其支持小微企业发展的经验对我国具有一定参考价值。 【关键词】小微企业 印度 融资体系 一、印度小微企业融资体系运作模式 （一）法律制度 2006年6月，印度政府出台《印度微型、中小企业发展法案（2006）》（msme development act 2006），首次对小微企业进行官方分类（见表1）。印度国内普遍认为该法律对印度小微企业的繁荣起到里程碑式作用，为小微企业成长、融资需求、纠纷等方面提出全面解决方案。 表1 印度小微企业的分类方法 （二）信贷指引 在《印度微型、中小企业发展法案（2006）》法案要求下，印度储备银行对商业银行小微企业贷款不仅在贷款占比、增长率等方面提出要求，还在贷款受理时限、抵押品、服务网点设立和复原缓冲期等方面予以规定（详见表2）。据印度中小微工业部2010-2012财年报告显示，印度小微企业融资七成以上由正规金融支持体系直接或间接提供。 表2 印度储备银行对商业银行小微贷款占比和增长率要求 从信贷申请受理时间看，2.5万卢比以下的小微企业贷款要在2周之内完成受理、发放；2.5-5万卢比之间的小微企业贷款要在4周内完成受理、发放。 从抵押物要求看，对100万卢比以下的小微企业贷款，银行不得要求小微企业提供担保或抵押。银行根据申请贷款小微企业信用记录和财务状况，提供不超过250万卢比的无担保贷款。 （三）组织体系 印度中小微企业融资体系包括政策性银行、商业银行、地区金融公司、政策性信用担保和评级机构、政府投资基金，从而形成一个较为完备的融资支持体系（见图1）。具体来看，分为间接融资和直接融资。间接融资包括一般的商业银行，由印度储备银行规定其对小微企业贷款的占比、增长率，以及一家政策性银行和数家地区性金融公司。印度小型工业开发银行，专门对小微企业提供融资支持；另外，还成立了专门的评级公司和担保公司，来解决银行和企业之间的信息不对称，帮助小微企业顺利取得资金。直接融资方面成立了中小微企业政府投资基金。 图1 印度中小微企业金融支持体系 一是政策性银行。印度小型工业开发银行（sidbi）由印度政府设立，隶属于印度中小微工业部，通过联合其他金融机构，为全印度小微企业提供直接或间接金融支持。该银行主要通过借款、发行债券、吸收存款等方式进行融资，满足其开展业务的需要，扩大贷款规模，其贷款利率要稍低于商业贷款利率。 1.直接贷款。印度小型工业开发银行共有分支机构103个，一般选择最有前景、最有可能全国化发展的企业来投放贷款。印度小型工业开发银行为中小微企业设立的直接贷款项目有设备投资、中小微企业应收账款融资、技术开发和现代化基金、微型金融、对地区金融公司和小型工业开发公司等机构的资助以及对中小微企业的学院、科研机构等单位的金融支持。2011～2012财年，小型工业开发银行共批准向中小微企业直接贷款1167亿卢比。利率略高于基准贷款利率，但低于小微企业从银行获得的商业贷款利率（基准利率上浮35%～50%）。 2.间接贷款。主要是向地区金融公司、小型工业开发公司和其他银行提供再贷款，先由金融机构向小微企业贷款，再向印度小型工业开发银行申请再贷款。2011-2012财年，小型工业开发银行对中小微企业的间接贷款达2100亿卢比。 二是商业银行。印度20家国有银行、6家邦属银行、70家合作银行对小微企业的贷款投放均有一定上升。印度国有银行因分支机构较少，其小微企业贷款审批和发放主要是通过专业化、地域性的小微企业服务中心进行。服务中心更加了解当地经济和申请贷款小微企业具体情况，因而贷款审批通过率高、发放速度快。自2007年以来，印度主要商业银行小微企业贷款占比基本维持在15-20%之间。而各家银行不良率差异较大，印度银行对小微企业不良贷款率并无特定风 容忍度，随单家银行风险偏好不同而差异较大。 表3 印度5家主要银行小微企业贷款不良率情况一览表 三是地区金融公司（sfcs）。印度各州为了支持州内中小微企业的融资需求，从而实现区域平衡发展、扩大投资、促进就业的目标，纷纷成立地区金融公司。目前地区金融公司作为区域性的开发银行在全印度共有18家，几乎每个州都有自己的金融公司。地区金融公司的主要资金来源包括投资和贷款收益、发行债券、印度小型工业开发银行的贷款、从中央银行借款、区域内公众的存款和州政府的贷款。地区金融公司对中小微企业提供的金融服务主要是项目贷款、股权投资、信用担保、票据贴现和提供创业资本等。此外，地区金融公司还通过为中小微企业和一些处于困境的企业提供纾困贷款，促进中小微企业现代化和帮助病态企业脱离发展困境。 但是地区金融公司在运作过程中曾出现一些的问题，例如不良贷款比重过高等问题，而政府对于其损失的资本补充不足，严重影响地区金融公司正常运行，有的甚至停业倒闭。印度政府在近三年开始重视地区金融公司的发展，并采取了一些措施来改革地区金融公司以支持中小微企业融资：（1）在政府帮助下重建一些发展不良的地区金融公司；（2）由印度小型工业开发银行重新安排地区金融公司设立的“单一窗口计划”基金；（3）对地区金融公司工作人员进行系统培训，提高其员工的业务素质；（4）把地区金融公司列入印度政府和印度小型工业开发银行优先资助的金融机构。目前总体而言，在印度的银行体系中，地区金融公司只起到辅助作用，并在印度小型工业开发银行的帮助下对地方中小微企业提供支持。 　（四）担保和评级机构 l.印度小微企业信用担保基金。2000年7月1日，印度政府联合印度小型工业开发银行正式成立小规模工业信用担保基金，主要向小微企业申请不超过1000万卢比的营运资金和设备贷款提供担保，期限一般不超过5年。贷款企业每年需要交少量的服务费，担保费用和年服务费由贷款银行代为缴纳。目前已有90家银行加入印度小微企业信用担保基金计划。2011～2012财年，印度小微企业信用担保基金共为26.5万笔贷款提供担保，总额1673.9亿卢比，同比分别增加69%、86%。对于不同规模贷款和不同类型企业，基金规定不同担保比例和最大信用担保金额，在费用方面给予小额贷款更多优惠。如50万卢比以下的贷款收1%的担保费用，50万以上1000万卢比以下的贷款收1.5%的担保费用。 表4 小微企业信用担保基金对不同规模贷款和不同类型企业的担保比例规定 2.印度中小微企业信用评级公司，是印度唯一一个中小微企业信用评级机构，小微企业信用评级费用最低为11030卢比（含税）。公司目标是为中小微企业提供全面、透明和可靠的评级，使得更多资金更容易的从银行业流入中小微企业。该公司评级费用低，对于符合条件的中小微企业，政府的信用评级补贴最高可达75%，中小微企业信用评级费用最低可低到11030卢比（含税）。业务流程为：收到小微企业评级申请表、评级费用和评级所需材料，对小微企业现场参观，并保证在收到小微企业全部材料后15天内完成评级过程，提供评级报告。 实际上，虽然企业可以自由选择是否评级，但是没有参加评级的企业很难从银行贷到款，原因是银行考虑到信息不对称、尽职调查成本高等因素，不愿给未评级的企业发放贷款，这使得参与信用评级成为了企业获得贷款的“入门证”。信用评级对于中小微企业来说是很有好处的，如果信用评级高的话，不仅可以贷到款，而且在利率上也会有优惠，假如有过因为评级高而使贷款利率降低0.25%的话，那么1000万卢比的贷款每年可以降低利率成本25000卢比。另外，通过评级，中小微企业信用评级公司也会对中小微企业的管理等方面提供建议，使得其经营管理水平得到提高。 表5 小微企业信用评级公司收费标准 （五）政府投资基金 一般来说，政策性小微企业投资基金有两类，一是以“开发基金”形式存在的资助，另外一种是以“风险基金”存在的风险投资基金。就其功能而言，开发基金更倾向于对经济落后地区、经济落后群体的政策性扶持。而风险投资则选择一些有发展前景的中小微企业进行投资和培育。两者之间分工不同，共同来扶持中小微企业。 1.小微企业成长基金。注册资金50亿卢比，10年期封闭管理，基金投资范围广泛，如生命科学、零售、发电 、食品制造、信息技术等行业都有涉及。主要目标是支持处于初始阶段的小微企业（特别是经济欠发达地区），促进就业和地方经济发展。该基金投资主要参考因素有：对地区经济促进作用、管理团队、自身发展前景、利润可持续性等，同样有专业的评估团队进行筛选和考核。 2.软件和it产业国家风险基金。注册资金10亿卢比，10年期封闭管理，主要扶持已经从事it产业开发的小微企业和准备进入it产业的小微企业，最低投资额500万卢比。在投资对象选择方面，有专门的投资经理团队进行可行性评估，标准包括行业发展前景、管理层、经营期望等多方面。该基金还寻求与其他国际风险基金的合作，共同投资开发印度的it产业。 二、对我国的启示 （一）完善小微企业融资组织体系 一是组建专门服务于小微企业的政策性银行，通过发放小微企业直接贷款、向金融机构提供专项资金等方式，为小微企业提供政策性融资服务；二是进一步细化对政策性银行、商业银行支持小微企业融资的信贷指引，明确对不同规模小微企业的贷款审批程序、发放时限、担保条件、风险容忍度等业务标准，切实加快贷款投放效率，提高贷款通过率，为小微企业提供简便、快捷的金融服务。 （二）健全完善小微企业信用担保体系 一是构建以政策性担保为主体，以互助性担保和商业性担保为补充的多层次小微企业信用担保体系，并通过设定担保比例、最大信用担保金额、担保费率上限等条件，降低小微企业融资担保成本；二是设立小微企业信用担保风险基金，以弥补担保机构在小微企业信用担保方面的风险损失；三是建立银行和担保机构风险分担机制，明确担保机构与银行的责任分担比例、代偿条件等，推动担保机构可持续发展。 （三）构筑多元化小微企业融资渠道 一是支持符合条件的小微企业通过集合票据、集合债券、短期融资券、中期票据等渠道融资，扩大直接融资规模；二是鼓励民间资金设立小微企业发展基金、科技风险投资基金等专项扶持基金，支持具有较强技术优势、较大发展潜力的小微企业发展，为社会资本支持小微企业打造资金对接平台；三是完善风险投资法规，促进风险投资规范运作，支持高科技小微企业发展。 小微企业论文:企业内部控制原则在小微型企业的应用探析 摘要：企业建立与实施内部控制，应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益五大原则。小微型企业建立内部控制在参照应用这五大原则的基础上应有自己的特征。 关键词：内部控制原则 小微型企业 内部牵制 1 内部控制原则及其内涵 财政部2008年颁布的《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）第四条要求，企业建立与实施内部控制，应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益五大原则。 1.1 全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。这一原则要求企业建立的内部控制在管理层级上应当覆盖企业决策层、管理层和基层员工，即董事会、经理层和全体员工，在事项范围上应该覆盖企业所有的业务和管理活动，在流程上的约束力应该渗透到计划、决策、执行、监督、评价反馈各环节，以确保不出现控制的“盲点”。 1.2 重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险领域。具体而言就是要对业务事项的重要性程度和风险的高低进行甄别和评估，对重要的业务和事项要重点采取更为严格的控制措施。这一原则的运用，通常在企业的内部审计环节体现更为明显。 1.3 制衡性原则。内部控制应当在治理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制中的制衡包括纵向制衡和横向制衡。纵向制衡是指上级对下级的审批控制、监督考核和指示要求。横向制衡是指平级部门之间以及员工岗位之间的互相分工、互相监督和制约，较多地涉及了执行权层面的岗位分工协作。制衡性是内部控制中一个非常重要的原则，但实践中很难操作，如果制衡松散，内部控制形同虚设，如果制衡过严，又会导致企业无法高校运转。遵循制衡性原则的目的在于帮助企业建立起能保证企业顺畅有效运营，又能通过相互制约、相互监督，以降低企业的经营风险的企业管理流程。 1.4 适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。适应性包括对企业内部的适应和企业外部的适应性。内部适应性是指所建立的内部控制要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业的现状，所制定的内部控制制度应方便部门和职工进行实际运用，要切实可行、操作性强。外部适应性是指企业的财务内部控制制度要适应国家的宏观经济发展和产业的发展形势与政策，以及企业面临的竞争环境。而企业内部控制的建立要把握这两个方面的适应性，以保障企业在降低经营风险的同时向更高、更好的方向发展。 1.5 成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。内部控制的实施一定是有相应的成本开支的发生的，企业开展内部控制的根本点在于降低经营风险、提高企业管理质量、增加效益。企业不能为了控制而不惜代价，控制实施的前提是控制的预期收益大于控制成本。 《基本规范》第二条指出：本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。也就是说小企业和其他单位不必一定要按照《基本规范》规定的原则建立内部控制制度。 2 小微型企业的管理特征 小微型企业一般指资产规模不大，营业收入相对较低，从业人员较少的企业。2011年6月我国《中小企业划型标准规定》根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点对我国中小企业进行了重新界定。例如，零售业：从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。[1]小微型企业正是因为规模小，才抗风险能力差，所以，更有必要结合自身特点建立适当的内部控制制度，以保护企业整体利益，保证企业持续发展。 2.1 小微型企业的一切活动都以业务为导向。由于规模和实力的限制，“生存”是小微型企业面临的首要问题，企业必须紧紧抓住销售、生产等命脉性的工作，紧紧围绕市场经营的业务功能来配置资源，所设置的管理职能机构和人员较少，常常一人兼多职，甚至企业主事必躬亲。 2.2 小微型企业的管理结构和流程不稳定。面对强大的竞争对手，小企业最大的优势在于灵活性、速度以 应变能力。这使得小微型企业组织结构相对简单，各种制度和流程不像大企业那样齐备、规范和刻板，结构、制度、流程等皆处于动态、快速的变动之中。 2.3 管理架构扁平，沟通直接。小微型企业人员少，企业主和企业骨干员工多半有血缘、乡缘、学缘等关系。企业内部往往有浓厚的“家”的色彩，情感性因素较多，人与人之间一般可以便捷地面对面进行沟通。企业主个人对企业和员工之间的关系有着巨大的影响力。 3 小微型企业建立内部控制应遵循的原则 事实上，现代意义上的企业内部控制制度是针对剩余索取权与控制权产生了分离的现代公司制企业而言的，《基本规范》的五大原则也是针对治理结构比较完善的现代企业而制定的。通常小微型企业剩余索取权和控制权合一或者分离程度很轻，比如，董事长和总经理由一人担任。因此，笔者以为，小微型企业建立内部控制在参照这五大原则的基础上，应重点突出适应性、适当牵制、成本效益和重要性原则。 3.1 适应性原则。适应性原则是指小微型企业的内部控制制度的建立应当合理体现企业的经营规模、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整和企业发展阶段的不同而不断改进和完善。 在企业初创、产品服务单一、人员分工并不明显、管理点不多的阶段，企业的内部控制应该充分利用会计系统进行；同时，加强管理层监管，企业业主或管理者应该尽量担负较多的日常工作，尽可能少授权，“事必躬亲”或事后尽快复核；企业的关键控制点如合同订立、款项收付、重要发票、票据和印章必须掌握在管理者或业主手中。 随着企业的发展，如果企业客源趋于稳定，规模有所扩大，企业业主或管理者不授权自己就忙不过来，进而产生了行政、采购、营销等职能岗位时，则会计和出纳就要进行相应的分工，要建立相应的简单财务制度和授权措施，企业控制关键点要关注关键的成本费用项目、业务活动以及重要的要素和资源的控制。这时，企业还应对重要的员工的信用背景有所掌握，并建立其信用绩效档案。 3.2 适当牵制原则。《基本规范》规定了制衡性原则，强调内部控制应当在治理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。这一原则的提出是针对现代治理结构比较完善的企业而言的。由于小微型企业没有完善的现代企业治理结构，所以谈不上部门或组织机构之间的制衡。再加上，小微型企业一切活动以业务为导向，往往一人身兼多职，过细的牵制和分工必然带来管理成本大幅上升，而使控制得不偿失。因此，小微型企业不必强调全面制衡。 但小微型企业主要经济业务的展开实行适度的岗位和人员之间的相互牵制还是必要的。相互牵制是内部控制的一个基本方法，要求企业坚持不相容职务相互分离，确保不同人员和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权，以最大限度地减少错误和舞弊现象的发生。小微型企业由于人员有限，管理层级少，不可能像大企业那样实行严格的相互牵制。但对企业的主要经济业务和重要事项仍应当避免一个人包揽整个过程，可以采取适当分工、授权审批、专人审核、交叉复核、定期检查等办法，使相关人员无法舞弊或尽可能地减少差错。 3.3 成本效益原则和重要性原则。任何企业进行内部控制都必须考虑成本效益原则，小企业更是如此。企业建立并实施内部控制制度是需要付出成本，如设计控制环节、设置岗位、配备人员，运行检查等都要付出相应的代价。这些付出都是现实的财力物力支出，也许这些支出在规模较大的企业不算什么，但对于小企业而言可能是一笔较大的负担。因此对于小微型企业而言，更应该考虑控制的成本效益问题，如果控制发生的成本大于其产生的效益，则不应当采用该项控制。一般而言，对企业成败有直接影响，如影响盈亏、成本的重要事项，应严格控制；次要的事项，应根据企业的能力限制，简单控制或不控制。 需要指出的是，判断一项控制是否符合成本效益原则，应当站在企业整体利益的角度上考虑。如尽管一些控制会影响暂时的工作效率，但对整个企业来讲，如果不进行该项控制，可能造成更大损失，则仍应该实施该项控制。 至于五大原则中的全面性原则，对于小微型企业建立内部控制时，可以淡化处理。由于小微 型企业以业务为导向的管理组织架构和岗位设置，使得小微型企业管理层级少，各种流程变化性大，人员之间可以直接交流，企业主的素质和做事方式对企业其他员工有重大影响，所以，在小微型企业建立内部控制时不必强调多层级和全流程控制。 小微企业论文:浅析中小微企业知识产权保护 论文摘要 《通知》的印发，表明了国家对中小微企业知识产权保护的关注，知识产权的保护对于企业的发展日益重要，本文从分析中小微企业知识产权保护方面存在的不足，然后针对相关问题提出了相关的改善措施，以期我国中小微企业能提高知识产权保护，提高自主创新能力和市场竞争能力。 论文关键词 中小微企业 知识产权保护 自主创新 近日，国家知识产权局印发《国家知识产权局关于开展专业市场知识产权保护工作的通知》，依据《通知》要求，我国将在2013年加强对中小微企业的知识产权监管力度。中小微企业有着资本投入低、经营方式和形式灵活多样、风险小等特点，其数量和增长速度日益加快，对我国经济发展产生越来越大的影响，但是其本身自主创新能力不强，“成本压力”和“意识不足”都使其频频遭受知识产权侵权困扰。中小微企业要想得到长足发展必须要加强知识产权的保护力度。 一、目前中小微企业知识产权保护现状 （一）知识产权保护意识不强，创新较少 随着市场竞争的激烈程度的加剧，企业拥有的专利数量和质量以及成为衡量一个企业的自主创新能力和市场竞争力的重要标准。目前我国拥有自主知识产权的中小微企业不多。国家知识产权局的数据表明，我国国内拥有自主知识产权核心技术的企业仅为万分之三，99%的企业没有申请专利，60%的企业没有自己的商标。在国外，很多企业已经将知识产权视为参与市场经济竞争的核心武器，但是我国企业由于长期受计划经济的影响，不够重视自主知识产权能力的提高，企业自主创新能力较低，他们申请专利数量少，核心技术缺失，与国外公司相比，国内企业申请专利的数量仍然有较大的差距，很多企业不重视专利的申请，而且众多申请中商标申请占据多数，发明创造申请较少。很多中小微企业为了占据市场，领先同行业，花费大量财力物力人力钻研出了某项领先技术成果，他们首先想到的不是申请专利，而是保密，以免被其竞争对手知悉其技术秘密，随着运用新技术成果产品的面市，其同行业竞争者技术人员根据其产品，研究出了与其类似的产品，并抢先申请了专利保护，反过来告其专利侵权，此时该企业才意识到知识产权保护的重要性，不得不花大价钱打官司处理纠纷。 （二）知识产权管理弱化，信息滞后 我国大部分中小企业至今仍实行直线型组织结构，企业的所有权和经营权高度统一，经营机制不灵活，企业领导人对决策的选择和企业的发展往往依靠自身的经验和主观意识，缺乏科学的决策依据，存在决策失误的风险，而企业所有人更愿意雇用自己亲信的人，更导致家族式经营的出现。知识产权管理是一个企业发展的重中之重，国外很多企业在这方面做得很好，他们的机构设置比较齐全，一般都由专门的法律部门负责本企业的法律事务，专利，商标和版权分别由不同的人专门负责，而且建立了专门的信息数据库，及时更新，便于企业检索最新的知识产权信息，以免重复投资，重复研究和专利侵权。而我国很多中小微企业的老板是由最底层做起的，他们心目中技术才是最重要的，知识产权是次要的，或者说根本不重要，他们有时候宁愿多花钱请一个懂技术的工程师也不愿建立知识产权部门，请专门人才负责，他们认为专利侵权的事情与他们无关，只要自己的企业做好技术做出产品就行了。而在信息数据库建立这一方面，他们就更不关注了，他们从来没思考过自己的技术研究出来是否重复研究和侵权，本企业工程师研究出来的成果就应该是自己企业的专有物。当然也有些企业效仿国外企业建立了知识产权信息数据库，但是他们都流于形式，很少和其它企业的数据库交流，也没有经常更新，这样即使建立了数据库，对于知识产权的最新信息情况了解也是无用的，更谈不上防止重复研究和专利侵权了。 （三）知识产权人才缺乏，流失严重 人才是一个企业兴旺发达的不竭动力。尤其对于中小微企业来说，要想在市场竞争中立于不败之地，更要重视知识产权相关方面人才的储备。目前，我国中小微企业大多数没有自己的科研人才和科研资源，自主创新能力缺乏，企业的市场竞争力不强，更加影响到企业的发展速度和规模。我国中小微企业家族色彩比较浓厚，对专业人才不够重视。中国大部分的中小企业多以“家族企业”为主，技术人员和管理人员在素质层次上要逊色于大企业这些企业。这些企业很少开发自主知识产权，技术上以仿制为主，创新较少。有些企业花费了大量金钱从科研机构引进了技术成果，但是由于没有专业的技术人员，对引进技术消化吸收能力很差，浪费了金钱和人力物力。还有就是这些企业缺乏适当的激励机制，难以吸引和留住专有人才，中小微企业很多没有和这些技术人才签订知识产权保密协议，当他们从公司走的时候，带走了大量的核心技术，受到了新公司的欢迎。这些企业还存在对知识产权价值评估不够，他们更看重有形资产，对于知识产权这种无形资产，认识程度不够，即使计入企业资产，也是低评，远远达不到知识产权本身的价值，造成了资产的浪费。 （四）知识产权法律意识淡薄，纠纷较多 最高人民法院2012年4月18日《中国法院知识产权司法保护状况（2011年）》。白皮书显示，涉及自主知识产权的专利纠纷增多。自从中国入世以后，经济发展迅猛，企业迎来了更多的机遇和挑战。由于国外在知识产权这块投入的精力较多，专利申请范围较广，中国企业很容易遇到“技术壁垒”。我国中小微企业大多是家族式企业，经营规模小，加上目前我国对于知识产权这块立法还不够健全，很多企业投机取巧，存侥幸心理，以为自己的侵权行为不会被发现，甚至有些企业在侵犯了国外企业知识产权多次后，仍然没有吸取教训，一再仿冒外国名牌。当前，中国中小微企业侵权案件时有发生，专利侵权案件逐年上升，严重影响到企业创新机制的形成和发展。由于专利案件取证困难，往往一拖就是几年，很多被侵权企业在打官司过程中耗费了大量金钱，最后所取得的赔偿远远及不上当初为开发技术所投入的资金，损失严重。 二、加强我国中小微企业保护的对策 （一）树立知识产权保护意识，加强自主创新能力 当前，我国中小微企业知识产权保护意识薄弱，侵权案件时有发生。很多企业存在“有制造无创新，有创新无产权，有产权无应用，有应用无保护”。一是自主创新能力不强，即使有创新也不申请专利，等到被抢先申请才意识到重要性；二是不尊重他人的知识产权，将自己的牌子贴在别人的产品上，假冒伪劣事件层次不穷，纠纷案件频繁发生。中小微企业面对这种情况，应该加强知识产权保护意识，企业家应该意识到知识产权对企业的重要性，提高知识产权保护的力度，意识到“知识产权式企业生产发展的命根子”。要在员工间多宣传知识产权的重要性，使全体员工尤其是技术人员意识到知识产权的重要性，认识到知识产权是企业发展壮大的根本，是增强企业竞争力的有效途径。这样使员工积极投身到知识产权保护中来。企业还要根据其总体战略目标，开展知识产权战略研究，形成核心技术或产品，并对研究、创新、开发、生产、销售全过程的知识产权进行保护。其次，把专利管理贯穿于技术创新全过程，使企业成为技术创新的主体。要加大投资力度，提高企业技术创新软硬件水平，致力于自主研发和技术创新，努力加强企业自主知识产权库建设，形成自有智力支持系统。 （二）建立有效保护制度，构建信息平台 中小微企业要想增强知识产权保护，建立系统的有效保护制度是必要的。家族式的经营模式，管理制度不明确，都是对企业的发展不利的。企业要转换经营管理模式具体来说就是要建立一个专门的知识产权保护部门，解决缺少经费和缺少人员问题。企业要明确职责，分配专人对专利的申请，商标的注册，资料的保密归档，知识产权侵权的纠纷等进行负责。并且要建立和完善一套知识产权内部管理制度，主要包括知识产权管理，保密，成果归档，劳动合同制度等等。加强对科技人员流动中知识产权的保护和管理工作，尤其是对本单位的技术秘密，并且要完善技术合同管理制度，切实保障企业的利益。为了能更好的预防和处理专利侵权纠纷，企业除了培养专门人才，还要聘请有经验的律师坐阵，并且对新人进行定期的知识产权相关培训。有了专门部门，企业还得要注意信息平台的建立。企业还要利用国家知识产权系统，及时更新本企业的专利信息数据库，并多学习国外的知识产权管理模式，跟踪国外知识产权专利信息，及时调整研究方案，避免重复研究，重复投资和侵权案件的发生。 （三）培养高素质人才，设激励约束机制 培养一批高素质的人才队伍对于中小微企业的发展的重要性是不言而喻的。当前经济发展迅速，产品更新程度加快，中小微企业的竞争归根到底在于人才的竞争。企业要积极从各大高校和相关行业中招聘一批能促进企业发展的精英，搞技术的，懂专利的。企业要为他们提供良好的工作环境，使他们全身心的投入到知识产权工作中去，做好知识产权保护工作，不仅如此，企业还要培养这些人才，选择合适人员到国内外高校学习，委托高校对本企业知识产权人员进行有针对性的培训，并且定期派遣优秀人才到国外交流学习，了解国内外知识产权最新信息，使他们提高知识产权的运用，管理和保护能力。有了优秀的人才，企业得想办法留住这些人才，要防止人才的流失，那么企业就要设置一套激励约束机制，激发科研人员从事专利的积极性并且对他们加强管理，规定严格的约束制度。 （四）增强知识产权法律意识，积极应对纠纷 面对日益频繁的知识产权侵权纠纷，中小微企业要增强法律意识，要在企业内部广泛宣传法律思想，组织相关人员学习知识产权方面法律规定，研究成果要及时申请专利，不能急于公开发表而使其丧失新颖性，让别的同行企业有机可趁，抢先注册给企业造成不可挽回的损失，并且不要盲目开发技术和仿冒名牌，引发侵权。在被告发侵权后，要利用法律知识，收集证据，尽力挽回企业损失。国家要加强保护企业知识产权的立法，我国知识产权立法应该立足国情，要适应符合我国社会经济的发展阶段和水平，谨防不切实际的趋前或滞后。同时，应该抓紧研究制定规范我国企业与员工之间发明权属关系的法律制度，进一步完善鼓励我国企业员工发明创造的立法。 三、结语 党的十八大报告增添了“加强知识产权保护”这一内容。从十七大报告的“实施知识产权战略”到十八大报告的“实施知识产权战略，加强知识产权保护”，再到《国家知识产权局关于开展专业市场知识产权保护工作的通知》表明我国知识产权制度构建已经完成。中小微企业要想在世界经济竞争中获得立足之地，必须要重视知识产权是一种产权制度，与物权一样，神圣不可侵犯，要将知识产权意识贯穿整个研发、生产、销售环节，从而打赢知识产权战役这一场胜仗。 小微企业论文:关于小微企业发展的突出问题的提案 近些年来，小微企业在促进我国经济增长、增加就业、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用。然而，当前一些小微企业经营中存在着难以应对的重重难关，融资难和税费负担偏重等问题突出，对此不能不引起我们的注意。这些难关突出表现在，第一关就是融资关。今年以来，由于银行信贷紧缩力度增大，而针对小微企业的直接融资的“通道”又太少，使一部分小微企业面临融资难，且融资成本不断上升。第二关是成本关。今年以来，原材料、劳动力、租金、资金等多项成本大幅上涨，加之中小企业在产业链中缺乏议价能力，无法通过定价转移成本，于是利润空间遭到压缩，处于亏损边缘。第三关则是用工关。据一些中小企业人力资源部负责人介绍，目前中小企业很难招到熟练掌握生产技术的蓝领工人，原因是要求的薪酬太高，企业难以承受，有时去一次招聘会连一个人都招不到。第四关是税负关。当前，中小企业税负偏重是不争的事实。据统计，如果把中国各种隐性、显性的税加在一起，很多中小企业平均税负在40%以上。税种包括增值税、城市维护建设税、教育附加费、印花税、房产税、车船使用税、城镇土地使用税、企业所得税等多项，仅增值税一项就占营业额的10%。税负关使企业难堪重负。 小微企业发展中面临着重重难关，加之银行贷款门槛不断提高的现状，使得那些资信状况并不占优势的小微企业从银行分到的信贷之“羹”越来越少。在资金瓶颈中生存，不少小微企业只好转向民间借贷，从而造就了民间借贷利率的暴涨。在当下的民间借贷市场上，月息10%是最常见的利率标准，有的地下钱庄年息居然达到了180%。根据国家规定，民间借贷利率不得超过基准利率4倍，那按一年期利率计，4倍基准利率为26.24%；而月息10%，折合年息就是120%，已超过了商业银行贷款利率的18倍。民间借贷利率的暴涨，还形成了一个火爆的高利贷产业链。这个产业链，囊括了商业银行、担保公司、典当行、信托投资公司、租赁公司、上市公司、民营企业及个人，整个链条环环相扣，共同造就了活跃的民间高利贷。在高利贷链条中，担保公司是个重要角色，通过担保获取银行资金，然后用于放贷，最终成为民间高利贷的积极推动者。而这场火爆的高利借贷中的可怕之处就是，由于民间借贷行为存在交易隐蔽、法律地位不确定、风险不易控制等特征，有些甚至以非法集资、洗钱等犯罪行为充斥其间。一旦民间资本借贷出现问题便会像“多米诺骨牌”一样引发一连串的问题。有媒体报道称，因资金链断裂而“跑路”甚至跳楼的温州企业主仅9月以来就高达25人。他们要么借了高利贷，但营业利润抵不上所需偿还的高额利息；或者自己担保的巨额资金连本带息难以收回。还有，不少中小企业既是债权人又是债务人，一旦哪个环节出现了问题，上游下游都会随之出现不良运转。 目前，财政部会同国家发展改革委印发通知，决定从2012年1月1日至2014年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。通知指出，各有关部门要督促本系统内相关收费单位加强对小型微型企业享受收费优惠政策的登记备案管理，确保符合条件的小型微型企业享受收费优惠政策。各省、自治区、直辖市财政、价格主管部门要加强监督检查，对不按规定落实免征行政事业性收费政策的部门和单位，要按规定给予处罚，并追究责任人员的行政责任。通知的下发为小微企业发展带来机遇，为此具体建议如下： 首先，相关部门应积极按照国务院常务会议提出的支持小微企业发展的金融、财税政策九项措施办事，紧密与商业银行加强沟通与联谊，并提请商业银行对小微企业的资金需求提供信贷支持。要提高小型微型企业增值税和营业税起征点以及进行结构性减税。加大对符合国家产业和环保政策、能够吸纳就业的科技、服务和加工业等实体经济的支持力度，引导和帮助小型微型企业稳健经营、增强盈利能力和发展后劲。 其次，资本市场要为小微企业股权融资创造有利条件。逐步扩大小微企业集合票据、集合债券、短期融资券发行规模，积极稳妥发展私募股权投资和创业投资等融资工具。进一步推动交易所市场和场外市场建设，包括中小板和创业板以及三板市场建设。拥有符合国家重点产业调整和振兴规划要求的新技术、新工艺、新设备、新材料、新兴业态项目的 小企业应将陆续成为上市公司中的一员，以改善小微企业股权质押融资环境，进而远离高利贷融资环境。 再次，尽快建立健全中小企业信用担保制度。中小企业信用担保制度能够有效分散金融机构对中小企业融资的风险，切实解决中小企业融资难问题。近年来全国中小企业信用担保体系建设已取得积极进展。下一步，中小企业信用担保机构要通过合理确定并适当降低贷款担保收费标准，简化贷款担保手续，缩短贷款担保办理时间等办法提高信用担保质量。还要加强与银行协商，争取在授信额度内采取“一次授信、分次使用、循环担保”方式，提高审保和放贷效率。 小微企业论文:试论小微外贸企业发展的多维支持 论文摘要：小微外贸企业是我国外贸的重要力量，直接影响到外贸出口的稳定增长和社会经济的健康发展。由于其规模小、融资难，抗风险意识和能力薄弱，在当前外贸形势下，需要加强对小微外贸企业的多维支持，以促进其发展。 论文关键词：小微外贸企业；发展；支持 小微外贸企业发展的质量，直接影响到外贸出口的稳定增长和社会经济的健康发展。由于规模小、融资难，抗风险意识和能力薄弱，在当前外贸不景气的背景下，不少小微企业“有单无力接”、“有单不敢接”，错失机会，阻碍了发展。因此，要加强对小微外贸企业的多维支持。 一、小微外贸企业的崛起与发展 一方面，小微外贸企业数量众多。过去三十年我们国家小微企业发展非常迅速，数量巨大。根据中国中小企业国际合作协会的《中国中小微企业健康发展报告（2012）》，截至2011年底，全国工商登记实有企业1253.1万户，个体工商户3756.5万户，其中中小微企业占全国企业总数的99.7%。全国出口企业中共有小微企业18.8万家，占我国出口企业总数的73%，集中了大部分外贸从业人员。据统计，2011年北京市小微出口企业有5000多家，占北京地区出口企业总数的80%以上，小微企业2011年实现出口27.5亿美元，在解决就业、促进出口、拉动经济增长和保障社会稳定方面发挥了积极作用。 另一方面，在对外贸易额中的比重越来越大。小微企业在对外贸易额中的比重不断增大，所提供的出口超过出口总额的60%，例如2010年小微企业出口额占到了全部出口额的72%，2011年小微企业创造出口额占百分比为65?。从地方政府的外贸数据的增长也可以看得小微企业在对外贸易中的比重越来越大出来，例如2012年1至6月份，绍兴县有出口实绩的小微企业2729家，同比增加212家，出口额增至18.1亿美元，平均增速高2.3%，占全县出口总额的38.3%。 政府对小微外贸企业的政策支持逐渐增大。2012年9月12日国务院总理主持召开国务院常务会议讨论通过《关于促进外贸稳定增长的若干意见》，确定八项政策措施以支持发展对外贸易，会议指出，扩大融资规模，降低融资成本，支持商业银行努力扩大对小微企业的贸易融资，增加对符合条件出口企业的贷款。2012年9月16日国务院办公厅了《国务院办公厅关于促进外贸稳定增长的若干意见（国办发[2012]49号）》，对国务院的八项措施进行了细化。随后，各地也出台了贯彻国务院《关于促进外贸稳定增长的若干意见》的实施文件，根据各地外贸的不同特点，从政策上支持小微外贸企业的发展。 二、小微外贸企业发展中存在的问题 自2008年金融危机以来，在国际市场需求萎缩和国际竞争加剧的双重压力下，小微企业由于企业规模小、抗风险能力弱等原因，受影响更为严重，开拓国际市场面临较大压力，生存发展较为艰难。 （一）订单风险增大 由于欧美债务危机影响，现在国外客户常常延长赊账期，小微企业承担不起跑单风险，只能眼睁睁地错失订单。例如重庆劲森珀尔机电有限公司业务主要以出口通用发电机组为主，出口地区包括印度、柬埔寨、非洲等国家和地区，今年企业开工率仅为60%，较去年下降三至四成。公司曾因非洲买家在港口拒绝提货，也不配合退运或转卖，最后5万美金的货物被海关以17000美金的低价拍卖出去。十单生意只要跑单一次，利润就全没了。出于风险问题考虑，好多小微企业为了不承担跑单风险，宁愿选择不接外贸订单。 （二）融资困难 当前大型金融机构贷款融资门槛高、要求严，融资担保体系不够健全，加之小微企业存在规模不大、抗风险能力较弱、财务管理不规范、贷后管理难度大等先天不足，与金融机构放贷的审慎性原则冲突，致使很多发展前景良好的小微企业难以获得银行等金融机构的信贷支持，常常面临资金链断裂的窘境，陷入严重的融资困境。 （三）用工成本增加 近几年，随着经济社会发展和人员流动性增加，全国各地特别是经济发达的沿海地区频频出现“用工荒”的现象，招工难、用工贵、留人难已成为影响和制约企业生存、发展的重要因素和关键因素。多数小微企业属于劳动密集型企业，存在工作环境差、工作时间长、劳动强度大、员工福利和保障措施不到位等问题，导致企业招工难、留人更难。企业万般无奈下，只能通过加薪招工、改善福利留人，使劳动力成本不断增加，几年前还让国外企业艳羡不已的人口红利荡然无存。 （四）投保出口信用保险率极低 出口信用保险是世界贸易组织（wto）规则允许的促进外经贸发展的有效工具，也是国际通行的做法，可以帮助企业在开拓国际市场的过程中有效地规避收汇风险、增加贸易机会、扩充融资渠道、跟踪买方信息。投保后，一旦出现买方破产、无力偿还债务、拖欠、拒收货物等商业风险，买方所在国家发生战争、动乱、贸易管制、外汇管制等政治风险时，企业最高可获得赔偿金额为出口损失的90%。小微外贸企业多呈散兵游勇、单打独斗的状态，在外贸危机中最先受影响，出口信用保险能保障小微企业规避国外交易对手出现拖账欠账赖账等风险。但恰恰是最容易被危机冲击的小微企业投保率一向极低。以上海为例，目前上海约有1.5万家小微型出口企业，但主动投保短期出口信用保险的企业寥寥无几，承保覆盖率很低。投保比例低，一方面是企业意识还较薄弱，另一方面部分企业认为风险高的海外市场保费费率较高，低风险地区则没必要购买。 三、小微外贸企业发展的多维支持 （一）贯彻落实国家政策 为贯彻落实国务院常务会议《关于促进外贸稳定增长的若干意见》精神，小微企业出口信用保险覆盖面，引导帮助小微出口企业规避风险，支持小微出口企业开拓国际市场，各地应当出台落实国务院政策的具体措施，促进小微外贸企业的发展。例如北京市商务委员会与中国出口信用保险公司签订《北京市小微企业（2011年出口额100万美元（含）以下）出口信用保险统一投保协议》，根据该协议，北京市为2011年度出口规模在100万美元（含）以下，且2012年有外贸出口业绩的小型微型企业统一投保短期出口信用保险。义乌市出台了《市场经营户及小微外贸公司信保联动保障扶持方案》，规定2012年7月起至2012年年底，义乌378家符合条件的小微外贸流通企业投保出口信用保险，将由市财政“全额买单”。2012年10月，黑龙江省商务厅、财政厅与中国信保长春办事处决定启动“百户小微企业出口信用保险支持计划”，对于省内上一年海关出口数据300万美元以下的重点行业、出口潜力大的100家小微出口企业，由政府全额缴纳 保费。 （二）加强对小微外贸企业的金融支持 由于欧债危机持续发酵和全球经济增长乏力，我国外贸形势依然严峻，金融机构必须加强对小微外贸企业的金融支持。金融机构出台一些适合于小微外贸企业的低门槛、低费用投保和量身定制的一揽子金融解决方案，可以有助于提升中小企业开拓国际市场的信心和能力，培育新的外贸增长点。为促进外贸增长，金融机构也采取了一些积极的措施，例如中信保公司为上海市2011年出口额300万美元以下的小微企业赠送出口信用保险保单，同时降低投保门槛、简化投保流程等。中信保公司和江苏银行将分别为符合条件的近400家小微企业提供10亿美元的出口承保，为中小外贸企业提供三年100亿元的意向性融资支持。 （三）设置支持小微外贸企业的专项资金 2012年6月修订后的《中小企业发展专项资金管理办法》一大变化是扶持的企业类型由原先中型企业和小型企业2大类，变为中型、小型、微型企业3大类，这意味着抗风险能力较差的众多微型企业将成为专项资金扶持的重点。各地也开始设置了小微外贸企业的专项支持资金，例如根据最新出台的《宁波市小微外贸企业融资帮扶资金使用办法（试行）》，支持小微外贸企业开展出口退税账户托管贷款、出口信用保险保单融资和动产质押融资。从2012年7月1日起，符合条件的宁波融资服务机构为小微外贸企业提供融资、担保、动产质押监管服务而发生坏账的，给予其实际承担损失一定比例的坏账补偿，对小微外贸企业开展出口退税账户托管贷款而发生的利息给予支出，给予不超过30%且单家企业获得不超过20万元的利息补助。但是类似宁波这样专门针对小微外贸企业的专项资金目前还不多见，希望地方政府可以对小微外贸企业专门对待，毕竟与内贸小微企业还是很大差异，需要有差别的扶持。 （四）提供便利的海关针对性行政服务 为扶持中小微外贸企业健康发展，应对世界经济疲弱以及欧债危机带来的不利影响，应当提供便利的海关针对性行政服务，在从改进海关监管和服务的角度，在政策允许的范围内最大限度地减轻中小微企业的进出口通关成本，促进小微外贸企业的发展。例如广东分署牵头广东省内海关共同推出了扶持中小微进出口企业的八项措施，包括推广海关税费电子支付系统应用，鼓励中小微企业使用海关税费电子支付，节约企业通关时间和成本；促进征管便利化，推行进出口商品预审价、预归类、原产地预确定；鼓励符合条件的中小微企业选择“属地申报、口岸验放”通关模式；全面推开分类通关改革，鼓励更多符合条件的企业享受“低风险快速放行”的通关便利；对中小微加工贸易企业实行外经贸、海关、企业的三方联网管理，方便企业办理合同审批、备案手续；口岸海关设立针对中小微企业的办事窗口，提供“24小时预约通关”服务等。这八项措施针对广东省中小微进出口企业进出口的各个环节，有针对性地简化了通关的流程，节约企业通关时间和成本，并且让更多符合条件的企业能够享受“低风险快速放行”的通关便利。 小微企业论文:如何提升金融服务，助力小微企业发展 【摘　要】　目前，小微企业已经成为我国国民经济中的一支重要力量，其在保障就业和改善民生方面的作用是大型企业无法比拟的。然而，小微企业正面临着许多前所未有的融资困境，如何改进和提升金融服务，切实解决小微企业融资难的问题已刻不容缓。本文从多个角度提出建议。 【关键词】　小微企业；融资难题；金融支持 2011年对于小微企业来说是一个大考之年，随着2010年宏观调控，银行收缩银根，中小微企业的资金问题日渐突出。据2011年来自年浙江政协的一份报告显示：浙江超过80%的中小微企业基本上拿不到银行的贷款。在巨大的资金缺口下，中小微企业不得不求助于民间借贷，结果民间借贷利率逐年翻番，到2011年上半年，浙江民间借贷月息已经超过10%。高利贷积聚起来的风险，终于在2011年的夏天得到了集中释放。一夜之间，浙江温州、台州、宁波等地大批小微企业因资金链断裂而停工、倒闭，一时间浙江小微企业人人自危。与此同时各级政府、银行纷纷紧急动员出台政策、措施，希望能够缓解这场由民间借贷引发的实业危机。 从2011年10月至今年2月的短短5个月时间里，国务院常务会议召开了3次专门会议，研究部署支持小微企业发展，推出了支持小微企业发展的财税、金融政策的政策“大礼包”，从国务院的“国九条”，到银监会的“银十条”，再到两会的各项提案与总理的政治报告，关于扶持中国中小微企业发展的政策陆续推出，这些扶持小微企业发展的财税和金融政策连续组合出台表明，政府不仅要为小微企业摆脱现实经营困境创造条件，而且要为小微企业的发展营造良好制度环境。足见国家对中小微企业发展的重视程度。 那么究竟如何破解制约小微企业发展的资金难题呢？这需要我们先找出原因然后对症下药。 一、小微企业融资难的原因 （一）内在原因 一是融资渠道单一。小微企业的融资渠道主要有两条：一是内源融资，二是外源融资，其中又可分为间接融资和直接融资两种形式：间接融资是指以银行、信用社等金融机构为中介的融资；直接融资是指以股票和债券形式公开向社会募集资金以及通过向租赁公司办理融资租赁的方式融通资金。但多数小微企业的筹资仍然为向银行和小额贷款公司贷款，而合资、投资等其他融资方式利用率低。通过直接融资渠道的数额极小，仅占1.8%。 二是受企业管理缺陷的影响。绝大多数抵押能力不达标的小微企业存在着法人治理结构不完善、财务制度不健全，内部管理水平低、经营风险大等问题，其内控机制达不到银行发放贷款所要求的标准。 （二）外部原因 一是银行风险控制的要求。出于风险防范需要，无论是国有商业银行还是地方性银行，对抵押能力不达标的小微企业均要求有担保公司提供担保。但多数抵押能力不达标的小微企业无法得到担保公司的担保。特别是位于乡镇的小微企业，大多使用的是以前镇办、村办企业遗留的旧厂房，土地属集体所有，机器设备老旧，抵押物价值低。对于这类小微企业，担保公司不愿意提供担保。 二是银行信贷管理的制约。国有商业银行对其县级分支机构的信贷业务普遍采取“指标控制、逐级审批”的管理模式。一方面，这种信息不对称导致许多虽然抵押物存在缺陷，但经营前景较好、现金流较大的小微企业提出的贷款申请被判“死刑”。另一方面，县级分支机构为了保证上报贷款的审批通过率，往往会优先上报抵押物充足、偿还能力强、贷款额度大的客户申请，从而在事实上造成了对抵押能力不达标的小微企业的歧视性待遇。 三是地区发展战略的冲击。地方政府为满足快速发展经济的需要，热衷于发展规模企业和龙头企业，以期达到短时间内迅速提高地区经济总量的目的。在这种经济发展战略的指导下，政府希望银行将信贷资金更多地投向规模以上工业企业和农业产业化龙头企业，这也在一定程度上挤占了小微企业获取信贷资金支持的空间。 二、破解小微企业融资难的策略 一是健全金融服务小微企业的多层体系。一方面要加快村镇银行、小额贷款公司等专门服务于小微企业的“草根”金融机构在县域、乡镇的落户速度 二是加大银行与担保公司合作的力度。笔者走访多位银行业金融机构的负责人均表示，担保公司参与是解决小微企业融资难的有效途径，也是现行信贷管理体制下解决小微企业融资难的现实需要。但是，目前成立的信用担保 机构，大部分行政色彩浓厚，注册资本到位率低，运转很不规范，同时存在担保基金量小，协助银行选择困难等问题。为此我们应该加强担保机构建设，进一步完善担保体系。 三是银行努力优化贷款程序，减少放贷成本。银行要改变传统的以大企业为主的操作流程。在传统的审贷流程上，进一步缩减不必要的环节和过程，对小微企业可以采取差别化的授权机制。对符合一定条件的小微企业快速审贷，提高效率。 四是加快发展民间借贷市场。促进民间借贷市场发展要明确民间借贷的合法地位，在法律层面明确正常民间借贷和非法金融活动的界限，对正常的民间借贷给予法律上的保护；要引导典当行、旧物行、中介公司等民间借贷机构向小额贷款公司和财务公司转化。通过降低小额贷款公司、财务公司准入门槛等方式，逐步将民间借贷机构纳入准金融企业管理，从而引导更多的民间闲置资本进入规范化的融资市场，实现民间借贷行为的阳光化、规范化和专业化。 五是采取商业集群批量开发营销模式，这方面民生银行的做法值得借鉴和推广。民生银行首先将小微企业融资业务的重点发展行业定位于“国家产业政策支持、区域优势明显、受经济波动和通胀影响较小、经营周期相对稳定、与大众生活密切相关、日常认知度高的行业”。在此前提下，紧紧围绕“商业圈”、“产业链”及“供应链”（一圈两链）集群 进行批量的、系统性开发和授信。 六是降低小微企业的融资成本。由于财务杠杆的作用，在同样负债规模的条件下，负债的利息率越高，企业所负担的利息费用支出就越多，企业破产危险的可能性也随之增大。 七是设立统一、高效的小微企业管理机构和金融机构，并加强、完善对其宏观管理。一些发达国家有完善的管理机构，为小微企业的健康发展营造出良好的外部宏观环境。如日本在通产省设置了中小企业厅；美国设立了永久性的联邦机构小企业管理局；英国贸易工业部设有小企业服务局。我国目前的实际情况是各企业分属于各级政府及各个产业的主管部门，管理比较分散。可以把目前涉及中小企业的管理职能的有关部门进行剥离合并，组建具有综合协调能力的权威机构。 （作者单位：兰州商学院长青学院） 小微企业论文:小微企业生产计划管理 摘要：生产管理工作计划性可以保证生产工作顺利实施，有效地消除生产过程中的消极因素，全面提高生产管理的质量。文章从我国小微企业生产管理的基本现状出发，围绕着生产管理工作的特点，探讨有效的生产管理措施，为小微企业提高生产效率出谋划策。 关键词：小微企业；生产管理；策略措施 一、引言 在信息化的新环境下，加强小微企业生产管理工作，必须更新生产管理工作理念，创新生产管理工作方法，形成完善的生产管理体系，有效消除生产管理中存在的问题，从而构建起与实践相符的生产管理工作策略与制度体系，切实完善生产管理工作措施，全面提高生产管理工作的效率。 二、生产计划管理的特征 （一）生产计划管理的动态性 生产计划是围绕着生产目标进行生产优化的过程，其目标是最大限度地满足用户(顾客)的实际需求，实现对生产产品数量、质量、交货期限的管理，并最大限度地降低企业的生产成本。随着信息化生产方式的建立，生产计划管理的动态特征越来越明显，只有使用动态化的管理方式，才能有效地指导生产，切实满足定货合同的需要，同时最大限度地降低库存，在全面降低生产成本的同时，提高生产工作的管理质量。当前生产任务的确定更加依赖市场，只有在全面进行市场信息调研判断的基础上，才能科学地使用管理手段，全面提高生产管理的有效性。目前市场情况瞬息万变，年初制订的生产计划与生产实现过程计划有较大差异，只有使用动态化的生产计划管理方式，才能全面提高生产计划的管理效率，实现生产计划与生产可变动因素的有效结合，从而不断提高生产部门对市场信息反馈的能力，使生产变得有据可循，不断提高生产管理预见性，实现生产的全面管理。 （二）生产计划管理的敏捷性 随着生产管理任务的复杂化，生产管理不仅要保证质量，而且还要提高生产的敏捷性，只有快速地应对市场变化，及时地根据市场情况做出反映，才能提高生产管理效率。只有注重优化生产程序，有效地随着任务订单的变化而不断创新管理手段，才可以根据生产能力情况，按需进行生产管理。为此，要按照现代订单管理的思想，进行全面策划，才能根据订单科学的安排生产量。企业生产管理的控制要充分的考虑不确定性的因素，使生产计划具有一定的柔性和敏捷性，提高市场反映速度，注重提高和优化生产计划速度的调节能力，从而在追加合同时能够有效的调动生产力，按期完成生产任务。现代生产工作更需要考虑生产成本，注重优化生产管理的细节，才能运用现代程序化的方式进行标准化的生产，从而实现对生产因素的全面调节与控制。 （三）生产计划管理的外因性 现代生产计划的调节应当更加注重外部因素，企业生产计划的变动往往是因为外部因素引发的，只有注重调节外部因素，才能提高企业生产计划管理的有效性。要充分研究企业生产链，实现在企业生产链基础上的信息全面反馈，要以生产主纽带实现上下游企业信息的全面传递。要建立起商业往来的群体，在保持企业独立生产经营权的同时，建立起与顾客的良好关系，才能够在全面有效沟通的基础上安排生产。应当切实提高企业生产人员的管理水平，注重考虑企业的外部生产动态，切实把握好生产的时机与外部关系，注重围绕着生产链审视生产管理的实际问题，从而全面提高生产管理工作的效率。还要保证生产相关原材料的供应，协调外部零件的及时供应，这样才能确保生产计划的按时完成，全面提高生产管理的有效性。 三、生产管理科学化的必要条件 （一）科学的编制生产计划 为了提高生产管理的有效性，必须在全面分析行业现状的基础上，制订完善的生产计划，总结以往生产计划中发现的问题，全面改进和优化生产管理程序。首先，应完善生产计划制订的原则，按照科学化的目标体系进行生产计划配置。在生产计划的制订过程中按照均衡、准时、节约的原则进行生产计划的制订。要重视实现生产计划的相互衔接，保证生产计划与原料供应，出货速度，生产周期与技术更新等相关因素结合，这样才能有效地控制生产过程，保证严格落实生产计划，达到全面生产管理的目标。另外，还要深挖生产计划问题的根源，在全面进行生产管理的同时，找出影响生产计划执行不足的因素，采用科学化、标准化和信息化的方式来消除传统生产计划中的问题。 （二）完善生产计划的体系 生产计划的编制至关重要。做好生产计划的编制工作要综合考虑各种相关影响因素，因此要提高生产计划编制的完备性。首先，从合同要求着眼，以产品的最终交货期为基本指标，实现生产工序与生产准备的全面管理；加强技术、设备、设施、原材料的优化，在科学进行人力资源分配的基础上，实现生产过程中的有效管理，并且编制出网络性的生产计划图、表，明确相关部门的工作任务，保证生产任务目标的顺利实现。其次，要加强生产作业计划编制，充分考虑外部因素对生产可能造成的影响，以生产大纲为基础，合理结合生产工作的实际，与前期生产准备情况，月份生产计划的编制，当前具体生产任务等相结合，并且进行有效的调配划分，从而保证生产的顺利有序进行。 （三）强化生产管理的精准性 为了提高生产管理有效性，必须提高生产管理的精准性，在有效消除浪费的前提下，实现最大利益的追求，从而保证在企业内部实现追求精益生产管理的目标。首先，强化生产很容易的目的，把生产管理迈向深层次，完善生产管理的体系。其次，加强资源的利用效率，提高生产工作效率，有效地降低生产管理的成本。第三，有效地减少生产的投资，全面提高企业生产管理抵御风险的能力，注重综合考虑各种影响企业生产的因素。第四，实现企业生产管理标准化，推动企业生产计划的全面完善，不断提高生产适应市场的能力，消除市场不稳定因素影响。 四、小微企业生产管理存在的主要问题 （一）投产时间相对滞后 目前小微企业生产管理的主要问题体现在不能及时投产。由于生产与研发、原材料等部门衔接的不紧密，导致企业生产过程中存在着技术难关，工作人员不熟练等实际问题，再加上订单管理的不足导致生产滞后。原因之一是由于企业合同签订有时是一个相对较长的过程，致使订单签订时间滞后，导致企业生产的过程周期延长，造成生产加工周期较紧。其次，企业生产的过程还较为复杂，涉及到的技术与人为因素较多，再加上生产工期相对较紧，造成现有的生产线进行生产的时间有限，给企业生产管理带来较大压力。而且有些生产企业存在着生产监管不足的问题，往往要加班加点，从而给生产管理造成被动局面，严重影响生产管理的效率。 （二）生产流程管理不规范 企业有效的生产管理一方面建立在完善的生产制度上，另一方面建立在有效的调动企业员工的积极性上。长期以来，由于管理体制和机制方面的问题，导致有些企业的生产管理制度不完善，生产人员的积极性不高。首先，有些企业的生产部门划分的较为复杂，生产协作体系较为庞大，这都严重的制约了相关部门的协调性，不能有效地发挥出生产管理部门的协调作用，不利于形成生产统一体系，没能发挥出现有生产力量的最大作用。有的企业没能根据生产技术发展进行生产制度的改进，现有的操作方法与生产标准已经不适应新生产线的实际需求，没能严格实现对生产流程的全面管理。有的企业由于缺乏必要的激励机制，不能实现必要的绩效考核和奖惩，导致企业生产管理效率较低，制约生产管理作用发挥。 （三）生产信息利用不到位 在信息化的大生产环境下，只有加强相关企业的全面合作，才能有效提高企业生产管理工作的效率。但小微企业缺乏必要的协作体系，生产信息传递不及时，影响了生产管理工作的有效性。有些企业缺乏生产信息的收集机制，没能全面掌握行业动态，不能在实现上下游企业的信息交换中科学的安排生产任务。有的企业生产信息数据库建立不完善，没能有效地运用大数据对生产的全过程进行数据分析，无法找出生产管理中的实际问题。有的企业还没能形成统一的信息化生产管理的平台，生产管理部门、工艺设计部门、物资供应链没能在同一平台上服务生产，导致数据信息的质量参差不齐，数据的准确性差，严重的浪费了生产资源，影响了生产工作效率。 五、提高企业生产管理水平的策略 （一）加强生产计划制订 为了提高企业生产管理的效率，有效合理的安排生产，必须全面收集整理企业生产的数据信息，注重有效督促核查企业生产管理的全过程，在企业现有生产管理运行模式下，围绕着各种基础数据信息进行全面有效的管理，实现基础管理、设备管理、质量管理体系综合有效运行。必须完善生产能效的分析工作，有效的分析生产成本与质量因素，在全面总结生产管理问题的基础上，找出有效的生产管理工作的方法和计划。同时，做好充分的准备工作，为完成各季计划打下坚实的基础，从生产环节入手，围绕生产计划构建起必要的保障体系，为生产计划的执行提供良好的环境氛围。及时组织考查各种指标体系，优化的考查整体系统，实现以往系统运行中的问题进行有效改进。 （二）创新企业生产管理方式 只有创新企业生产管理方式，才能全面提高企业生产管理工作的效率。要突出生产管理的时代特征，引进信息化的生产管理方式，实现生产管理的信息化操作，运用软件方法全面优化生产管理流程，同时加强生产信息的数据库建设，引入大数据的分析计算方法，有效优化生产流程。要努力创新管理方法，完善生产管理体制，实现生产管理运行机制创新，要把QC管理，ISO9000认证管理体系等现代生产管理方法融入到生产管理体系当中去。开展精益生产管理工作，全面调动职工参与生产管理的积极性，切实把优化生产工作程序与职工利益结合起来，全面提高生产环境的软硬件水平，发挥出生产环境对提高职工生产效率中的积极促进作用。要按照快投入与快产出的原则，把精益产品开发与主动管理结合，不断拓展和提高市场响应机制。 （三）完善企业生产管理过程 为了提高企业生产管理有效性，解决企业生产管理过程中的实际问题，必须采用柔性的管理方式，注重提高生产过程管理灵活性，解决生产管理的实际问题。以适应市场的多样化需求为主，提高企业生产方式的多样化。根据生产订单灵活组织开展具体生产活动。融入JIT生产方式，实现生产管理的准时性，做到有效的减少资源的浪费，实现资源的优化配置的目标。保证生产的平稳性，注重有效的降低生产管理风险。采用周期方法，全面跟踪每笔资金的使用情况。提高生产计划编制准确性，合理分析和控制生产过程中的风险。 六、结语 当前小微企业生产技术也越发复杂，影响生产效率与质量的因素不断增多，只有注重使用全面管理的思想，围绕着企业生产工作的周期，切实审视生产过程中的实际问题，在全面调动生产过程中的基础上有效调动积极生产因素，才能提高生产管理的敏捷性，有效消除生产管理中存在的问题。 作者:郭大朋 陈健平 单位:江苏泰达机电设备有限责任公司 小微企业论文:小微企业财务队伍建设 摘要：小微企业是活跃市场经济的重要主体，是增加就业的重要渠道。但是小微企业资源有限，财会队伍建设缓慢，优秀人才难以留任。如何更好建设小微企业的财务队伍，本文以承担培训教育的某一中心为例，先简单介绍财务队伍概况、然后从全过程管理财务人员和全方位保障队伍建设两个方面出发，助力提高小微企业财务队伍建设水平。 关键词：小微企业；财务队伍建设 一、财会队伍概况 （一）组织架构 中心现有财务人员6名，分别设置岗位情况如图1. （二）人员情况 中心经过多年努力，建立了一支年龄结构合理，学历水平、职称水平较高的财会队伍，为中心经营发展提供了坚强支撑。截至2017年，中心财务人员平均年龄31.33岁。本科及以上人员6名，占比100%；其中本科学历2人，硕士研究生4人。助理会计师及以上职称人员6人，占比100%；其中中级职称4人，高级职称1人，1人取得了注册会计师执业资格。 二、全过程管理财务人员 为了确保财务工作的正常开展，中心高度重视财会队伍建设，分别从进入门槛设置、明确岗位职责、业务能力提升及绩效考核四个方面严格把控，全过程管理财会人员。 （一）设置进入门槛 中心对新入职员工进行培训，员工只有在经过中心内部笔试、面试及入职培训考试，层层考试合格之后才能入职。入职后，中心规定新进财务人员必须是硕士研究生，且应在一线部门锻炼1年以上。中心主要承担教育培训，员工通过在一线培训部门锻炼，承担班主任代班工作，可以提高日常业务处理能力、协调能力、沟通能力和学习能力。 （二）定期轮换岗位 轮岗是人才辈出的有效机制。中心定期组织财务人员进行轮岗，一方面可以避免人员“异化”，但更为深层次的是它可以改变员工认识物的固化角度和视野。如果一个员工长期置身某个岗位，其视野和角度之外的人会墨守成规，容易出现缺乏活力和带来僵化，不利于员工的个人成长。进行轮岗，可以满足员工发展的需要，能够通过学习掌握到多领域的知识和技能，培养员工未来能够更多的独挡一面。 （三）提升业务能力 在当今重视数字管理的时代，会计越来越被人们依赖。但是对于会计而言，把自己固定在“数据世界”的小天地里，便会失去价值。一个真正值得信赖的、数字观念非常强的会计人员，必须达到能够迅速由表面数字洞悉潜藏在数字下面的各种含义。为此，中心通过贯彻财务通用制度学习、进行财务课程课件开发、写管理创新课题、质量控制体系贯标认证工作、师带徒活动、网络大学考试、借助问题清单梳理工作发现问题并解决问题等多举措全方位提升员工业务能力。1、财务通用制度学习。中心定期组织员工学习财务通用制度，基本达到每半个月会计主管组织员工学习一项制度。学习课堂上，员工认真思考，结合工作中出现的问题，大家积极探讨，进一步加深对财务通用制度的理解。学习完毕后，员工将所学所想运用到实践上。通过发现问题，解决问题，再发现再解决的学习模式，提高了员工的业务能力。某一学习场景见图2。2、开发财务课件。中心主要负责教育培训，利用培训这一良好的环境，中心组织员工积极申报课件开发及课题研究。在课件开发上，主要提倡大家用微课的形式，以短小、精悍的视频的形式向大家展示财务知识的应知应会、会计人员职业道德提升的途径等各项内容。员工通过积极参与，深化了对制度的认识。3、接力实践经验。会计是一门实践性较强的课程，过去我们常说需要老师傅带新会计。中心通过质量控制体系贯标认证和师带徒活动传承老员工在工作中积累下的经验。中心开展质量控制体系贯标认证工作，财务部门主要编写了资金管理控制程序文件、预算管理控制程序文件和工程财务管理控制程序文件。通过过程控制程序文件的编写，可以将工作中的一些程序性的内容规范和固化下来，方便新到任岗位的人员迅速熟悉工作内容和工作流程，适应岗位工作能力。中心开展传帮带活动，按照双向选择和组织安排相结合的原则确定结对师傅和徒弟，一般情况下一师一徒。为明确师傅和徒弟之间的职责、培训目标，达到预期培训效果，分别对师徒二人提出具体要求,双方需签定传帮带活动。师傅帮助徒弟列出学习和工作计划，定期与徒弟交流，把精湛技艺传给徒弟，徒弟虚心学习，有疑必问，争取在短时间内获得一定成效。 三、全方位保障队伍建设 （一）身体素质 身体是革命的本钱，没有健康的体魄，难以从事中心高强度、强压力的财务工作。为此，财务部门组织员工开展健步走活动、羽毛球比赛等项目，提高员工身体素质。 （二）思想素质 财务员工认真学党章党规，学系列讲话，做合格党员。6名财务人员中有5名是党员，占比83.33%。尚未入党的员工积极递交入党申请书，向党组织靠拢。组织财务员工参观廉政教育基地，让员工从心灵深处震撼，自觉遵守法律法规，远离违法乱纪。 （三）基础技能素质 信息化时代，为更好的处理工作，中心组织财务员工参加计算机技能培训，掌握计算机基本操作技能。积极参与省公司布署的ERP项目建设，遇到问题常向顾问咨询，提升计算机水平，助力财务信息化建设。 作者:杨郁娟 陈喜军 单位:山西省电力公司管理培训中心 小微企业论文:小微企业薪酬管理问题及对策 摘要：近年来，随着经济的快速发展以及国家对小微型企业的支持，我国的小微企业发展迅速，成为中国经济体中不可分割的一部分，但由于小微企业崛起时间短，其企业管理方法存在一定的不足，薪酬管理制度也并未得到完善。薪酬管理在小微企业的管理模块中占有重要地位，解决当代小微企业薪酬管理中存在的问题，完善薪酬管理制度是更好的发展小微企业的重要保障。因此，本文主要探讨小微企业薪酬管理存在的问题及对策，以供参考。 关键词：薪酬管理；小微企业；鼓励机制 在当代管理学中，薪酬管理是一门重要的学问，员工工资除去基本工资外，还可以注意绩效工资、员工持股计划、灵活的工作日程以及目标管理等方面。而在当代的小微企业薪酬管理中，很多企业并没有完善的薪酬管理体系，企业成立初期，多以固定工资+总奖金的方式发放工资，这种薪酬管理制度限制了企业自身的发展，不利于激发员工积极性。随着企业的扩大发展，薪酬管理制度多以基本工资+绩效工资的方式结算员工工资。由此可见，当代小微企业在薪酬管理方面中频频暴露出企业自身的局限性和不足。 一、小微企业薪酬管理存在的问题 1.薪酬管理缺乏统筹规划 在国家对小微企业的大力扶持下，许多小微企业都得了很好的发展，但由于其发展的快速性，与此同时带来的是人力资源管理制度、薪酬管理制度等各种管理制度的不完善。许多企业兴办的初衷是为享受国家政策，以达到盈利目的。所以，极少会有企业管理者会在企业兴办之初统筹规划企业的薪酬管理制度，导致了企业发展初期实施的薪酬管理方法（如固定工资法）限制了企业中后期的扩大与发展。此时，企业需要不断更换薪酬管理方法来适应企业的发展，造成了企业缺乏稳定性、员工缺乏安全感等现象。所以，企业要想得到很好的发展，统筹规划薪酬管理制度是前提。 2.薪酬管理制度不健全 现如今，许多小微企业以平缓渡过创业初期，步入中后期。但部分企业工资的制定方法依旧是谈判式或主管拍板式，这种薪酬管理方法制定的并不合理，它并没有根据市场相关工作价值而决定薪酬的多少，而是通过应聘者与被应聘者的沟通定价，或是通过主管决定工资再进行相应的招聘。这种不健全的薪酬管理制度造成公司薪酬管理体系失衡，工资多少最终会由企业工作人员的稀缺程度决定，不确定性较大。所以，健全薪酬管理制度是企业发展的必要条件。 3.薪酬管理方式缺乏多样性 如今，小微企业多采用一种薪酬管理方法，基本工资+绩效工资或是基本工资+年终总奖金。单一的薪酬管理方法会限制企业的灵活性，企业的一线员工和中层管理者以及高管人员都采用一种薪酬管理方法，会使管理者缺乏积极性。薪酬管理的多样性可以满足不同员工对薪酬的心理定位，激发员工对企业工作的热情。并且优厚的企业内部福利也是薪酬管理的一种方式，可以提升员工对企业的满意度。所以，薪酬管理方式多元化是企业发展的必要保障。 二、小微企业薪酬管理的对策 1.建立战略规划 目前，企业对薪酬管理的关注点往往还停留在以往的公平性、长效性等，没有准确定位薪酬管理，更没有将其放在未来发展的战略规划上。薪酬管理如果与企业的组织、计划与控制完全不在一个水平层次上，薪酬管理将限制和阻碍企业的发展。所以，企业要统筹规划薪酬管理，建立完整的发展战略。让其与企业未来的五年甚至十年规划完成同步，这样更有利于企业的发展。 2.完善薪酬管理制度，健全薪酬管理体系 建立完整的薪酬管理体系对每一个正在发展的小微企业来说都迫在眉睫，将可变薪酬体系与宽带薪酬体系相结合是对于小微企业来说最佳的薪酬管理体系。但它对企业各种管理制度的完善程度要求比较高，适用于企业发展后期，基本工资+可变工资的可变薪酬体系适用范围较广、变通性较强，适用于企业发展的中期或者中前期。完善的薪酬管理制度与健全的薪酬管理体系对企业的发展十分重要。 3.建立长效的鼓励机制 一个企业员工幸福指数的高低往往能准确反映出企业福利待遇的好坏，建立长效的鼓励机制是在当今知识时代对人力资本的有效体现，让绩效工资、员工持股计划等薪酬管理方式共同融入到薪酬管理体系中，实现企业与员工共同受益，是实现共赢的有效措施。因此，实现福利体系与薪酬管理体系的合一是建立长效鼓励机制的前提，有利于企业薪酬管理多元化发展。 三、结语 由于小微企业的不成熟性以及发展的迅速性，使小微企业薪酬管理存在的问题很多。但在企业创立初期从统筹规划，建立发展战略；完善薪酬管理制度、建立薪酬管理体系；实现薪酬管理多元化建立鼓励机制这三方面完善薪酬管理，对小微企业的长久发展十分有利。 作者:胡雅娜 邓亚娟 单位:张家口职业技术学院 小微企业论文:小微企业网络营销策略研究 摘要：随着信息时代的发展，大数据的合理利用对企业的网络营销具有十分重要的意义，小微企业能否利用大数据获取更多的发展机会是目前许多企业面临的重要问题。由于我国企业的信息化、数字化发展比较晚，因此我国小微企业在网络营销时还有许多问题，因此，我们必须寻找这些问题的解决办法。本文从大数据和小微企业网络营销的意义入手，分析我国在大数据时代小微企业网络营销过程中存在的问题，并研究这些问题的解决方案。 关键词：大数据；小微企业；网络营销 一、大数据时代和小微企业网络营销的意义 1.大数据的意义和特征 （1）大数据的意义 如今的世界是数字化的世界，在各国进行科技发展的过程中，数据都扮演了极重要的角色。人们利用数据学习、工作甚至休闲娱乐，在利用数据的同时，人们也会留下数据，在时间的推移过程中，数据会积累，由量变到质变，也就是从数据变成大数据的过程。如果把不同来源的数据进行整合，我们就会发现大数据反映了人们日常生活中的需求，甚至人们的喜好。在公司经营过程中，将企业销售、营销、服务以及供应方面的数据相结合，就会得到企业的大数据，大数据具有极大的价值，企业大数据的合理利用可以有效提升企业在市场中的竞争力。 （2）大数据的特征 ①大量化：大数据的主要特征就是数量的巨大，但大数据中，数据进行了详细的组织和分析，以达到数据的精准。②多样化：大数据分为结构化数据和非结构化数据，非结构数据在近些年的发展中逐渐变得复杂，种类也越来越多。③快速化：大数据的快速有效是大数据有意义的前提条件。④价值化：大数据系统中，数据虽多且繁杂，但好的大数据系统中，数据都极其精简，有价值的数据占有最大比例。 2.小微企业开展网络营销的重要性 网络营销是信息时代最具代表意义的营销方式，网络的大环境影响着小微企业对社会资源的利用，也影响着企业内部的各项决策。网络具有信息传播快、成本低、宣传面广的优点，深受各企业的喜爱，因此，利用网络进行的网络营销成为了不少小微企业的主要营销方式。基于网络营销所具备的优势，网络营销给小微企业带来了许多机遇，通过网络营销，许多名不见经传的小微企业走进了消费者的视线，并逐渐被人们熟知。但小微企业规模不大，资源方面也并不占有绝对的优势，不过，国家在政策上对小微企业做出支持，因此，小微企业的发展潜力巨大。同时，小微企业具有营销方式灵活的特性，可以根据市场的变化情况做出相应的改变，而不会因为企业过于庞大，规章制度和经营模式不好轻易改变而拘泥于一种形式，因此在网络营销方面，小微企业具有更多优势。不过小微企业数量众多，和大型企业相比，小微企业之间的竞争更加激烈。 二、目前小微企业网络营销存在的主要问题 在大数据时代，网络作为数据的实体化事物，让许多企业体会到了数据整合带来的发展潜力。不过，网络营销的确给不少企业带来了许多机遇，但小微企业自身的局限性也很大，因此，在机遇到来的同时，这些企业也同样面临着许多问题的困扰。 1.网络营销缺乏对消费者的数据分析 在以往的网络营销过程中，企业缺乏对消费者有效的数据统计和分析，以至于营销决策时，企业十分盲目，难以形成量化趋势，成本更是飘忽不定。有许多企业依赖着网络用户庞大的基数对网络用户进行信息的狂轰滥炸，具体表现为电子邮件的大量发送，以及垃圾短信的大量发送，这使得不少消费者对其产生厌恶心理，如此网络营销不仅不能提升消费者的购买意愿，更会适得其反。 2.网络营销缺乏和消费者和双向交流 顾客是企业网络营销的中心，而不是被管理的对象。网络营销应该符合消费者的喜好，但以往企业网络营销的宣传手段往往都是企业单方面向消费者发送广告信息，而无法听取消费者的反馈意见，这就使得企业无法精确的掌握消费者对网络营销宣传的感受，不能实现网络营销的天时地利人和。网络营销的最终目的应该是能够对顾客的整体购买意向做出判断，并提供优质的服务满足消费者的心理和物质需求，而目前的网络营销状况却无法让企业做到这些。 3.网络营销缺乏对企业内部数据的合理利用 如今，企业网络营销时往往以第三方机构为营销平台，在进行企业决策时，企业一般以第三方机构提供的数据为基准进行决策，但从生活中人们可以发现，第三方机构的数据存在极大误差，很难从中分析出消费者的真实意愿，其主要原因是第三方机构与消费者的关联性并不高，真正与消费者密切联系的是企业本身。企业若不能利用各部门的营销状况对消费者的喜好和消费意愿进行分析，那么企业对消费者的定位就会不准，企业的宣传成本无形中就会提高，营销价值也会降低。 4.企业各部门间缺乏有效合作 网络营销讲究的是企业的化零为整，通过企业内部各部门的反馈来规划企业整体的发展状况。在小微企业中，由于企业规模不大，因此，各部门的分工也比较明确，但正是因为小微企业的特点，各部门之间只实现了分工，却无法真正实现合作的关系，加之企业内部人员分配可能会有许多不合理的现象，因此就无法进行数据的交流，也无法进行企业各部门之间的合作。企业内部缺乏了数据的共享，也不能进行互动，即使有相同的目标，但部门之间进度不一也让企业网络营销效率有所下降。 5.大数据相关专业人才的缺乏 这里的专业人才指的是能将数据整合并进行合理分析的人才，也就是大数据方面的专业人才，对企业业务熟悉，能够熟练利用网络收集信息、整合信息，并分析出信息中的有效内容。但我国目前这类人才并不多见，这类人才一般集中在大型企业中，他们心中期待的薪酬也十分高，因此，在小微企业中，为了降低成本，许多企业都不会聘请这样的人才入驻，即使有的企业聘请到了这类人才，但由于他们对大数据的认识错误，导致企业管理层将这些人才安置到了并不适合他们的岗位，形成了人力资源的浪费。 三、小微企业实施大数据营销策略 想要真正利用大数据为小微企业网络营销开创一条宽广的道路，首先需要顺应大数据整体的发展趋势，制定相关战略。企业可以根据企业内部数据整合情况对企业发展前景进行分析，结合消费者的实际购买数据和反馈意见，制定发展目标，进行相对综合和全面的企业发展计划，对以往业务状况进行改进。 1.利用大数据分析消费者的需求 数据能够体现消费者的具体喜好，从平时的统计企业可以看出，消费者喜爱的东西，销量一定很高，而销量也是衡量一个物品是否具有优秀品质的准则，销量高的物品也会吸引更多的消费者前去购买。基于这一点，企业应该加强对销售数据的统计，进行有针对性的网络营销活动。小微企业本身的资源并不丰富，就更应该回避大量的投入，针对某一项目进行网络营销，能够节约大量的人力物力，也能让消费者理解到企业特色，改变消费者对企业看法，并提升消费者的购买意愿。 2.加强企业和消费者的沟通 沟通，即企业和消费者之间的互动。网络平台使购物更加自由化，消费者的个性化需求也因此而得以实现。以往的营销策略中，企业一般以客户关系管理为主要的经营策略，但这种手段局限性极大，同时客户无论在消费前和消费后都希望自己能在与企业关系中占主导地位，他们不希望被企业管理。因此，要想真正实现和消费者沟通，首先企业就要为这种交流互动提供合适的平台，并保持平和且平等的心态，这是大数据时代小微企业网络营销的基础。客户从认识产品到购买产品，再到企业售后服务，企业都要和消费者保持互动关系，以便于企业能够及时判断消费者对产品的感受，以及以后是否依旧有购买意愿。 3.对企业内部数据合理利用 企业内部的数据书网络营销的真实数据，关系到企业的投入和产出。可靠的数据能够实现企业在各项影响活动中制定全面的战略布局，而要想让战略方针落实，就需要数据能够更贴近企业的实际情况，同时，企业的内部信息应覆盖企业，并利用信息技术将企业各部门整合，以达到将企业的大数据战略布局和企业的总体目标结合的目的。也只有数据能够整合，才能利用大数据解决企业网络营销所遇到的问题。所以，与其利用第三方机构的不准确的数据作为企业网络营销的基础，不如将企业内部的数据进行整合，以达到降低宣传成本，迎合消费者消费意愿的效果。 4.实现企业内部各部门合作 利用大数据进行网络营销需要企业内各部分的分工合作，其中，合作是网络营销最重要的缓解。大数据战略方针的实施需要突破企业各部门之间的隔阂和界限，并开展合作，重新规划企业部门之间的组织形式，并对目前企业内部结构的规划进行评估，推陈出新，以便企业能够在大数据时代增加企业内部的收入，增加新的企业运营机制和企业网络营销模式。在此过程当中，企业的交叉能力建设也具有重要的意义，即将各部门人才中具有优秀才能的人进行抽调，合成新的部门，有利于企业重要决策的制定，能够弥补企业内部不少缺陷。 5.综合性人才的利用 熟练掌握大数据，并能利用大数据解决企业网络营销的人才少之又少，对于小微企业而言，企业的成本应当在可控范围内，但人才的聘用也是必不可少的。人才的作用上来讲，企业专业人才的利用有助于企业数据的整合和分析，并能够利用网络对企业进行网络营销方案的制定，从企业整体的部门分配来讲，一个大数据专业人才的配备相当于将多个部门的作用集中到一人身上，从某种意义上来讲，这类人才的合理利用无形当中为企业降低了人力成本，同时，这类人才的利用或许会给企业的发展带来新的机遇。 四、结语 按照大数据的意义来看，人类的各项活动都会产生大量的数据，随着时间的积累，数据由量变到质变，从无任何意义的数字，到对人类情感或者生理的分析，大数据对时代的发展有着重要的作用。在企业进行网络营销的过程中，大数据的综合利用能够帮助企业解决企业营销方面的不少问题。当企业的营销人员能够将大数据作为企业网络营销的根本，打破企业各部门之间的隔阂，企业才能够更加贴近消费者的实际情况，以达到网络营销的最终目的。其实，在大数据的时代，大数据在各个领域都有量化的趋势，如今，在各个企业营销模式推陈出新的今天，企业的大数据化管理让企业的定位和发展布局更加精切，在市场竞争越来越激烈的今天，大数据的利用无疑会让企业在市场中抢占先机。 作者：杨静 王淑芹 李玉红 单位：佳木斯大学经济管理学院 小微企业论文:网络时代科技型小微企业营销渠道创新 ［摘要］本文结合网络时代背景以及网络营销时间随机、平台广泛、渠道多样等优势分析了科技型小微企业网络营销渠道建设的意义，并通过典型性问题分析和制约因素分析阐述了科技型小微企业的营销渠道现状，由此提出了应对网络时代的科技型小微企业营销渠道创新策略，以期为科技型小微企业在互联网时代抓住机遇、提升企业核心竞争力，提供一定的理论指导。 ［关键词］科技型小微企业；网络时代；营销；渠道；创新 0引言 当今企业之间存在的竞争，不仅仅是技术、产品以及品牌之间的竞争，营销渠道也成为竞争的重要内容。当今科技型小微企业是知识转化为生产力的主力军，其资金和人力资源、技术方面都比较薄弱，支持是关注民生的体现。小微企业不但可以增强市场活力，又可以促进市场竞争，是国家经济繁荣发展的主要经济支柱。小微企业可以解决就业问题。国家鼓励创业，而很多小微企业的业主都是暂时待业或失业人员。作为小微企业，其有便利的条件可以使用，例如可以更加灵活地发现市场机会，填补市场空缺，促进社会经济发展，并且可以丰富人们的物质生活。 1科技型小微企业网络营销渠道建设的意义 1.1可以节约成本 科技型小微企业的网络营销渠道可以有效地降低企业的采购成本，简化采购流程，为产品营销节约宝贵时间，将材料采购、产品生产与订单服务通过互联网技术结合起来，缩短了中间的时间成本，为企业发展和企业营销渠道的落实争取时间优势；另外，利用网络技术拓宽营销渠道，可以降低企业运营的材料损耗费用、可以方便顾客查询所购产品信息及物流情况、有利于所有产品在网络上更好和更快地更新；还有，对企业调研产生的各项费用进行科学合理的规划，避免浪费，节省广告投资费用，为企业向国际化营销渠道发展奠定了基础，从制度、管理、人力资源等多方面，为科技型小微企业的长远发展保驾护航。 1．2可以拓宽企业的促销 在网络上可提供全天候的广告及服务而不需要增加开支，利用网络技术能够把科技型小微企业的订购与广告结合为一体，从而促成其购买意愿，来完成购买订单。为顾客提供了更快速、更直接的购买渠道。 1．3有利于企业实现全程营销目标 互联网技术的逐渐发展，为企业的营销渠道提供了全新的平台，这些企业可以通过在线讨论广场、电子布告栏以及电子邮件等方式进行沟通，以较低的成本在营销过程中对消费者进行实时的信息搜集。 1．4能更有效服务于顾客的需要 在竞争激烈的买方市场中，网络营销这种方式更能体现出顾客的思想，顾客可以拥有更大的选择空间，他们可以根据自己的特点和需求来进行购买，在全球范围内不受限制地寻找自己满意的商品并且可以实时进行购买，所以，网络营销渠道对于顾客来说，不但提供了顾客对购物方便性的需求，而且提高了顾客的购物效率，并且使总体价格趋势得到明显的下降。 2科技型小微企业的营销渠道现状分析 2．1典型性问题分析 2．1．1招商难 科技型小微企业在营销渠道上往往表现招商难，通常优秀的经销商选择产品，会从产品盈利能力大小、市场未来需求情况以及厂商可提供的促销支持力度等多方面来考察生产厂商是否具有雄厚的实力，而在这种情况下，科技型小微企业产品很难成为有经验的经销商首要选择的目标，企业在招商方面往往是付出多却收获甚微，因为通过各种招商形式很难找到可以作为战略合作伙伴的理想经销商。招商困难，成为制约科技型小微企业发展的重点问题之一。 2．1．2与零售商合作难 零售商的特点是尽量避免风险，而科技型小微企业在零售上存在一定风险，如供货量、供货时间、库存地点等，这些因素都对科技型小微企业与零售商的合作产生消极影响，在未能解决这些问题、降低零售商的风险情况下，科技型小微企业即使与网络时代背景结合，也很难真正打开新的营销渠道。 2．1．3渠道控制力薄弱 考虑成本问题，绝大部分科技型小微企业在营销模式上不会选择直销的运作方式。往往会采用销售商，而商从获取利益最大化的角度出发，肯定会倾向选择可以扩大自身影响力并且能提高自己利润的商品品牌。因此，科技型小微企业的产品一般不会成为商的主销商品。而在商品的市场开发、市场覆盖等方面，商通常也很难遵从小企业要求，科技型小微企业对此也无能为力，渠道控制力弱。 2．2制约因素分析 2．2．1产品因素 科技型小微企业生产的产品，一般为某行业的领军产品，具有自身独特的性质，这类特点的产品要求企业建立短而宽的渠道，可选择如直销、商物分流等多种适合渠道运作，同时要使渠道中中间商的产品种类齐全并且数量多。而从现实情况来看，科技型小微企业的财力和管理能力与这种需求是不匹配的。 2．2．2中间商因素 科技型小微企业产品由于自身的原因，顾客特性表现为数量不多、购买批量小。因此科技型小微企业在中间商的选配上就会存在以下问题：一是经营规模大分销能力强的有实力的中间商不愿经销；二是企业产品在中间商销售的所有产品中一般不会是主营产品，而是成为了加价高、销售资源配置少的只是增加利润的配销角色，此外，科技型小微企业由于人力资源有限，对中间商的沟通和管理通常是几个部门的通力合作，缺少专门的网络营销管理部门，增加了配送货和库存验货时间，对网络营销的扩大发展造成了不利的影响。 2．2．3企业因素 科技型小微企业在人、财、物上的弱势状态是渠道建设的又一个难题。主要表现在以下方面：一是渠道，如选择与大企业相同或相似的渠道，在激烈竞争中很难与大企业抗衡，而要想建设出不同于大企业的全新渠道，则需要大量投入，这是很多小企业难以承受的；二是随着企业的发展，科技型小微企业的初建渠道与不断扩张的销售量和顾客服务需要不相匹配时，就需要企业对原有渠道进行适当的调整或者更换，由此产生的高额的机会成本也是企业无法承受的。 3网络时代科技型小微企业营销渠道的创新 3．1利用网络资源设计营销渠道 3．1．1选择中间商 结合网络资源的利用，兼顾物流、配送、库存、供货时间等多种因素，选择合适的中间商，创新营销渠道模式，如线上订单、线下配送，定期做市场调研、地域调研，在合适位置设置库区，存放产品，在充分利用科技型小微企业的资源的同时，兼顾网络营销特点，灵活配送，灵活下单，灵活管理，使科技型小微企业的营销真正实现利用网络展开，利用网络管理，利用网络维护售后服务。 3．1．2激励中间商 在利用网络资源设计营销渠道时，要合理激励中间商，利用科技型小微企业发展特点和网络营销模式，进行综合分析，为科技型小微企业中间商设置激励政策，并积极落实执行。如定期对中间商开放优惠存货政策，使中间商获利的同时调动其主动营销的积极性，为后续与中间商的长期合作打下良好基础。 3．2树立新的网络营销理念 科技型小微企业要合理树立新的网络营销理念，将网络营销与科技型小微企业发展长久结合起来，充分利用网络营销的特点，创新发展模式，积极利用网络时代背景，特别是个别免费拓宽营销渠道的方式方法，解决科技型小微企业在创业初期的资金和人力不足的问题，将科技型小微企业整条营销设计充分与网络时代背景结合，树立网络营销、网络发展的新型科技型小微企业发展理念。 3．3制定全面的网络营销渠道协议 为了充分落实科技型小微企业网络营销渠道策划，需要科学合理地制定全面的科技型小微企业网络营销渠道协议，以便落实各项具体营销渠道政策。在营销渠道协议确定之前需要对市场和行业企业进行充分调研，对网络营销的受众心理进行科学分析，以确保后期网络营销发展更加顺畅。营销渠道协议的内容要充分利用网络营销受众面广、形式多样、部分平台费用低廉等优势，将科技型小微企业产品卖点集中展现，以全面、科学、合理的姿态打开网络营销新市场。 3．4设立专门的网络营销管理部门 科技型小微企业可以成立网络营销部门或者任命网络营销专员来处理网络营销事宜，以便于网络营销与营销渠道的联系，并且设立专门的网络营销部门还可以对科技型小微企业的营销效果进行及时监督、对营销渠道遇到的各类问题及时进行解决、对同行业类似产品的营销渠道进行专门的分析。因此，设立并逐步完善专门的网络营销管理部门，并设立专门部门和专门人员管理，可以及时对网络营销渠道的合理性进行全过程监督，以便有利于科技型小微企业网络营销渠道的完善。 3．5以网络技术合理处理渠道冲突 网络营销渠道作为科技型小微企业营销渠道之一，要科学合理地解决与其他渠道的冲突问题，具体从这样几个方面分析：一是通过处理厂家与中间商的渠道冲突，改善厂家的营销方式，合理解决中间商对厂家的依赖性，使厂家与中间商共同创新科技型小微企业营销渠道，实现互惠共赢；二是利用网络技术合理解决小微企业渠道营销难题，成为解决企业渠道冲突的润滑剂，缩短营销流程，将营销策略与网络技术结合，更好地实现企业营销效果；三是利用网络技术处理渠道通路方向，加强各渠道间的通力合作，提高沟通效率，为创新发展科技型小微企业渠道发展方向提供新的思路和方向。 4结语 综合以上分析，在网络时代背景下，科技型小微企业若想长远稳定发展，提高市场占有率，在营销渠道方面需要充分与网络技术相结合。网络平台有利于弥补科技型小微企业发展中人力、物力和财力不足的情况，为科技型小微企业积极拓宽新的营销渠道提供发展平台。针对科技型小微企业网络营销中容易出现的招商难、与零售商合作困难、渠道控制力较弱，受产品因素、中间商因素和企业因素影响较多的情况，提出利用网络资源设计营销渠道、树立新的网络营销理念、制定全面的网络营销渠道协议、设立专门的网络营销管理部门和以网络技术合理处理渠道冲突等策略，为科技型小微企业网络营销提供新的思考方向。 作者：石琳秀 李凯旭 单位：佳木斯大学 经济管理学院 小微企业论文:小微企业金融体系构建 0引言 小微企业在国民经济发展中发挥着越来越重要的作用，但融资问题却长期制约着其进一步发展。尽管中国政府采取了一系列措施改善小微企业融资环境,但在当前经济形势下,小微企业内源融资不足，严重依赖银行贷款，融资需求得不到满足。我们提出构建财政与金融有效耦合的小微企业融资金融支持体系，以期帮助其解决融资难题。 1金融支持体系构成 要想解决小微企业融资难问题，需要从体制方面入手，转变工作思路，将现有大力发展小微企业的政府政策导向机制转变为构建具有内生活力的新型融资体系。现有融资模式下，银行出于收益和风险方面的考量，为小微企业提供融资的动力不足。中国现有财政政策对小微企业融资的支持力度不够，这在很大程度上影响了财政资金的使用效能[1]。构建财政与金融有效耦合的小微企业融资金融支持体系可以很好地解决小微企业的融资难问题。财政与金融有效耦合的小微企业融资金融支持体系包括：制度支持、机构支持、市场支持和配套措施四个方面，这四个方面相互影响、相互作用。 2制度支持 完善的法律法规制度能够为小微企业融资金融支持体系的构建提供有力的前提保证[2]。出台《中小企业融资法》、《中小企业担保法》、《民间借贷法》、《商业信用法》等法规，对政府、中介机构、金融机构、中小企业等各方的权利和义务、融资办法和保障措施做出相关的规定。其中至关重要的是完善金融制度、贷款制度、财政投资等法规以解决小微企业融资难的问题[3]。制定政府采购、行业准入、反垄断等相关法律法规，并尽快出台《小微企业自主创新法》。对现有银行、证券、保险、信托、租赁、典当及股权融资等相关融资途径进行立法并及时予以完善。在制定法律的过程中应充分为小微企业融资提供政策优惠，为其成功融资创造更为公平的外部环境[4]。建立完善的信用担保制度，金融机构可增加对小微企业贷款数额。建立以政府为主体，以政府预算拨款、资产划拨和会员企业风险保证金为资金来源的，全国性、省级和地市级小微企业信用担保机构及再担保机构[5]；商业银行、保险机构、大公司成立专门的小微企业担保部门，政府为其提供适当的指导与监督；推进小微企业商业担保和民间互助担保，成立互助担保基金，政府在此期间注入一定的启动资金，对其进行指导，严格控制金融风险[6]。设立小微企业发展基金，为产品开发和新技术应用提供贴息和风险补偿；减免小微企业税收，减免金融机构小微贷款利息所得，降低小微企业和金融机构的经营成本和税赋负担[7]；采取更为有力的财税政策，投入更多专项资金对村镇银行和农村信用社进行补贴，推动其发展；强化货币政策的针对性，加大利率市场化改革力度，完善小微企业信贷考核体系，运用各种货币政策工具鼓励和引导金融机构加大对小微企业的信贷支持力度。另外，中央银行对设立专门部门为小微企业提供融资服务的银行及其他金融机构制定差异化的准备金政策，降低其资金运营成本，鼓励其更好地为小微企业融资提供优质、高效服务[7]。 3机构支持 （1）商业银行应灵活使用金融工具为小微企业提供结算、汇兑、转账及财务管理等金融服务；建立健全信息咨询机制，为小微企业提供理财、中介、市场开发和融资咨询等多样化服务；积极进行贷款方式的创新[8]。 （2）小微企业政策性银行小微企业政策性银行由政府出资设立，不以盈利为目的，主要服务对象为很难通过其他渠道获得足够发展资金的小微企业，主要业务包括政策性贷款、政策性担保、政策性贴息业务、专项引导基金、政策性保险业务等等。政策性银行需要采取法人治理结构和与商业性金融机构合作的市场化运作模式，并完善其内控机制、风险共担机制、业务评审机制及合理绩效评价机制，以保证政策性目标的顺利实现。政府可以通过政策性金融在贷款利率、贷款期限、担保条件和配套措施等方面为小微企业提供政策优惠，降低其业务资金的筹集和使用成本。 （3）创新金融组织模式，适当放松金融市场管制，放宽中小商业银行成立的条件；促进非主流金融组织（如小额贷款公司、村镇银行）的发展，给予民间资本公平竞争的环境；鼓励和引导地方性中小金融机构的构建。中央与地方财政给予注册资金、税收等方面的政策支持，促进地方性小微企业产权交易市场和地方性风险投资公司的构建，降低经营成本和民间资金的进入成本。 4市场支持 （1）创业板市场 充分发挥创业板市场的融资功能，降低入市门槛，设立中国的纳斯达克指数，使得更多的小微企业（特别是那些高科技、创新性企业）可以进入资本市场来获得发展资金。推进创业板市场制度创新和产品创新，开拓创业板市场风险对冲工具，建立市场化的收购兼并市场。完善风险投资的进入和退出机制。强化监管以维持市场安全，有效降低风险。 （2）债券市场 完善债券发行审核体制，放开对小微企业发行集合债券的限制，采取“政府牵头、企业自愿、集合发行、统一担保、分别负债、捆绑发行”的方式来降低融资成本，增加债券发行额度，提高投资者债券投资的积极性。此外，大力发行包括可转换在内的企业债券，创新债券融资方式，大力探索资产证券化、房地产抵押贷款证券化等方式，使得发展良好的小微企业得以通过发行债券筹措资金。 （3）私募股权投资和创业投资引导基金 国家和地方政府相关部门主动参与私募股权融资，拨付相关资金建立小微企业发展种子基金，使得更多的机构投资者和私募投资者参与其中。同时组织更多的如座谈会和论坛等活动创建私募股权融资平台。创业投资引导基金主要分为：政府主导型、地方政府通过财政出资设立及地方政府联合国家开发银行设立三类。政府参与的创业投资引导基金可以吸引更多的民间资本及国外风险投资基金的进入，可以很好地解决小微企业融资问题。为促进私募股权融资和创业投资引导基金的发展，政府部门需完善相关的政策、法规、制度，并提供税收优惠，为其创造良好的投资环境。同时，地方政府还需制定创投企业资助计划，对符合标准的创投企业提供财政支持和风险补贴。 5配套措施 （1）小微企业中介服务体系 小微企业中介服务机构包括会计师和审计事务所、法律服务机构等经济鉴证类中介机构、税收和金融等方面的咨询服务机构、行业协会、科技指导中心等。推进小微企业中介服务机构建设，在一定程度上需积极鼓励和引导民间资本的进入。健全担保机构的资金补偿和风险分担机制，并配合相关财税政策，通过拨付资金和提供补助等途径，提高担保机构的担保能力。完善支付系统和动产质押登记系统，创造良好的金融环境。 （2）健全的征信体系 由财政出资，联合工商、税务、银行、质检等部门，成立专门的小微企业资信评级机构，并建立具有可信度的第三方评估认证机构；推进小微企业信用管理，建立信用档案，严格记录企业的各种信用行为，执行奖惩制度，奖励守信企业，对失信企业加以惩罚；建立小微企业信用责任追究制度，对企业的信用欺诈等违法行为加大追究和处罚的力度；建立小微企业信用信息数据库，这样一来，相关担保机构及银行和非银行金融机构在为小微企业提供融资服务过程中能够及时、准确并方便的了解企业的信用情况，最大程度的降低信用风险。 （3）完善的监管体系 中央银行负责市场监管，同时鼓励商业银行等金融机构为符合条件的小微企业提供信贷资金，支持小微企业的发展。联合工商、税务、质检、银监会等金融监管部门，建立由财政出资的联合监管体系，加大对小微企业融资的监管力度。加快金融安全区建设，降低金融风险，实现有效金融监管，完善风险控制和社会信用体系。 6结语 本文构建的财政与金融有效耦合的小微企业融资金融支持体系通过政府、金融机构等社会各方力量的有效配合，为小微企业提供融资金融支持服务，希望能够帮助小微企业走出融资难的困境。 作者;王赵亮 岳丽 小微企业论文:小微企业网络营销策略浅谈 摘要:随着现代化科技的不断进步,加之消费者的生活习惯与价值观的变格以及商业竞争等诸多因素而促进了网络营销的产生与发展,网络营销主要是通过各种类型的网络来展开市场研究、营销传播、产品销售以及贷款支付与售后服务等环节,进而实现企业的营销目标。随着网络营销的不断兴起,同时也为国内小微企业带来极大的机遇与挑战,本文对网络营销做出了详细概述,并通过分析当前网络时代中小微企业的实际现状,进一步研究并探讨国内小微企业网络营销的现状,进而提出展开网络营销的具体策略。 关键词:小微企业;网络营销;营销策略 随着全球互联网的普及,电子商务蓬勃发展,掀起了汹涌的网络经济浪潮。截至2014年6月,我国网民规模达6.32亿,互联网普及率为46.9%,2014年上半年,随着智能手机对功能手机的替代,智能手机用户已形成庞大规模,市场占有率已趋于饱和,增速呈减缓趋势,智能手机对网民普及率增长的拉动效果减弱。预计2015年年底,中国网民的渗透率将接近50%。伴随着电子商务与第三方物流的持续快速发展,从大幅度上降低了商品在流通与交易过程中产生的成本,并使小微企业缩短了与大中型企业之间的竞争差距,这些都推动了我国小微企业的快速发展。由于小微企业自身资金少、竞争力低等,他们逐渐将目光转向网络这个大舞台,以便能够在其中获得生存的机遇。近年来,借助于电子商务与现代物流已迅速的发展出数量相当庞大的小微企业,网络经济改变了企业的的市场竞争规则,原来的市场营销已逐步进化到网络营销时代,小微企业需要网络营销这一助力。但要如何利用好网络营销以使企业能够更快更好的发展是值得深入研究的,本文针对小微企业的网络营销进行了分析,揭示当前我国中小企业开展网络营销存在的问题,提出合理化对策,有利于推进我国中小企业网络营销发展过程,进一步提高我国企业的国际竞争力。 一、网络营销的概述 (一)网络营销概念。 网络营销一般被理解为通过网络开展的营销活动,但是这里所说的网络并不仅仅是众所周知的国际互联网,还包括许多其它类型的网络,像增值网络等。本文中将网络营销界定为通过互联网展开市场研究、营销传播、产品销售以及贷款支付与售后服务等一些营销环节,以网络用户为中心,将市场的需求作为主要导向,借助互联网络来细分网络市场并选择目标顾客,进一步实现企业的营销目标的一种手段。网络营销的实施为企业带来的最大好处就是大幅度降低了经营成本,并相对提高了营销效率,对于消费者来说,网络营销为其提供了更为便捷、高效的购物环境与渠道,也同时降低了购买成本,正因为如此,也大大提高了消费者的满意度。 (二)网络营销特点。 网络营销是借助于现代互联网技术发展的一种营销模式,它具有以下四项优势与特点:第一,互联网能够跨越时间与空间的限制实现信息交换,为企业提供了更多的营销时间与更大的营销空间;第二,企业通过互联网络不但能展示商品,并提供相关商品信息的查询功能,同时还实现了与顾客间的互动沟通,收集大量的市场情报;第三,由于互联网能够储存大量的信息,同时它传递的信息数量与精度也不是其他媒体可以相比拟的,有利于企业及时并有效的了解一满足市场需求;第四,依托互联网实现信息的交换,大大的降低了买卖双方的交易成本。 二、小微企业网络营销的现状 虽然在我国目前经济增长缓慢与经济结构不合理的情况下,数量庞大的小微企业借助于电子商务技术与现代物流便捷成为了经济增长、扩大内需以及科技创新的主要力量,但是国内小微企业在计算机与互联网信息化的基础应用普及状况方面还与大规模企业存在着一定的差距。根据相关调查表明,国内7人以下的微型企业的计算机使用率与互联网使用率相较其他规模企业来说是最低的,只有少数小微企业开展电子商务应用,同时对信息化的管理水平也相对较低。另外,在对于网络营销推广方式的选择上,近两年来中小企业一直热衷于即时聊天工具与搜索引擎以及电子商务平台的利用上,其它的网络营销方式也就对BBS的使用率有明显提高,这表明当前小微企业更看重对销售导向较为明确的网络推广方式的开展与采用,当然,这也与我国小微企业的自身特点有关。总体来讲,我国小微企业目前的网络营销与大中型企业还有一定的层次差距,对于小微企业来说,以这样的情况来应对日后越来越激烈的市场竞争是十分不利的。 三、小微企业网络营销存在的问题 (一)网络营销占整体比例偏低。 在国内还未见到有比较权威并且详细的关于小微企业上网的具体统计数据,而在互联网中建立网站的小微企业数量在持续增加,其中通过网络进行开展的营销活动越来越多,到现在为止,国内建立起网站并利用网络与检索供求信息等行为的小微企业的数量已十分可观,而且各小微企业也越来越重视起网络营销活动所带来的利益,但是,不容忽视的是其占小微企业总数的整体比例仍然偏低。 (二)网络营销意识差。 由于现在市场竞争的日益激烈,各小微企业要生存下去要面对较大的压力,这对他们信息化的积极性有着一定的影响,大部分小微企业的领导还没有充分的认识到网络营销的重要性,有的甚至认为网络营销就是单纯的网络销售,根本没有认识到网络虚拟市场对企业赢得未来竞争优势的重要性。 (三)网站建设落后,缺乏目的性。 目前,有一些小微企业在建设网站的时候,缺乏十分明确的目的性,只是为了赶时髦而创建自己的网站,当发现网站没有获得最初想象的效果时,就极端的认为网络营销没有任何作用。另外,还有一些小微企业仅仅是通过网络与平台一些简单的信息,却完全忽视了一些产品展示以及群体互动等重要功能,缺乏一些客户需要的重要信息。还有一些网站由于速度较慢,使得相关群体失去访问的积极性,这样也就使网站访问者越来越少,企业也更加缺乏对网络营销活动开展的积极性,许多小微企业在网站建成之后,由于认识不足而不愿加大网站推广的相关投入,或者是没有使用有效的方法进行网站推广,这都严重影响到企业营销活动的支持功能。 (四)网络利用率差。 在网络营销的实践过程中,许多小微企业都将其单纯的认为是网络销售或是网上打广告,甚至只将网络营销当作是供求信息的一个普通平台或是一种简便的通讯方式,这些都在一定程度上导致了网络营销方式单一、网络利用率差的结果,使小微企业的网络营销不能发挥出应有的作用。 四、完善小微企业开展网络营销的对策 (一)普及网络营销的销售模式,提高占总体比例。 自网络营销诞生以来,越来越多的人开始使用并依赖网络营销,但在我国的小微企业中网络营销还没有真正的被广泛应用起来,其中一大主要原因就是企业对网络营销的销售模式认识不够全面,要让企业从开始认识到网络营销方式到步入网络营销,最后能够熟练的使用网络营销,必须在我国小微企业中普及网络营销的销售模式:第一,通过互联网进行低成本扩张,利用互联网更精准的找到目标客户,提高合作成功的效率,迅速的完成全国的商业布局;第二,利用互联网嫁接产品,强化不同行业与形态的企业横向交流,在现实与虚拟之间相互转化,创立新的网络品牌,增加产品的销量;第三,使用互联网整合资源,保障消费者权益,提高小微企业上网比例;第四,打造互联网信息平台,借助先进的工具与技术手段,打造业内资源信息平台,解决供需双方的问题与需求,以获取长期收益。 (二)更新营销观念,增强网络意识。 首先,要强化小微企业管理者自身的学习,更新市场营销的观念并提高自身专业能力,通过网络可以使企业营销各职能部门与其他企业部门之间保持长久的合作与协调,以更充分有效的发挥营销的整体作用。同时网络营销需要掌握网络通信技术与现代市场营销理论的复合型人才,因此,小微企业要通过多渠道引进电子商务人才,同时强化对现有人才进行网络培育。 (三)开发新的网络建设技术,明确网络营销的目标。 在网络消费环境下,消费者面对大量的商业信息,不可能耗费时间与精力进行一一甄别,自然就更加青睐于已有正面认知或受到认可的品牌,小微企业就需要围绕顾客需求来进行市场定位,提供个性化的产品与服务,树立鲜品牌形象。利用先进的网络建设技术进行营销,并在此基础上积极开发新的网络建设技术建立较为全面的网络营销系统,使网络通信技术与强大的数据库功能得到最充分的发挥,更好的实现顾客信息的数据收集与挖掘,以开展精准营销活动。 (四)加大对网络的维护和完善,提高网络利用率。 小微企业应加大对网络营销的资源投入,进一步完善企业的网络营销系统,让尽可能多的潜在用户了解并访问企业的相关网络,要让顾客能够通过网络获取到企业产品及服务等信息,并最终形成购买决策,企业不但要确立一定的网络营销方案,同时还应有技术人员与营销人员来探讨方案的可行性,必须保证企业网络的整体运行,这就必须要有专人来负责企业网络的运营与更新,做好网站的及时维护与信息回复,从消费者角度出发,逐渐优化网络推广工具,并创新企业的网络营销方式,提高企业网站的利用率。 五、结束语 总而言之,小微企业由于自身资金少、竞争力低等因素,使他们逐渐将目光转向网络这个大舞台,以便能够在其中获得生存的机遇,但是当前我国中小企业在开展网络营销中还存在着许多的问题,需要我们相关人士进行深入研究,推进我国小微企业网络营销发展的进程,为企业带来更多利润,进一步提高我国企业的国际竞争力。 作者：熊萌萌 单位：绥化学院经济管理学院 小微企业论文:小微企业财务管理措施 摘要：目前，许多小微企业进一步发展受到了严重制约，主要原因是财务管理观念较薄弱、财务管理制度不完善、财务人员的素质较低等。对此，采取有效措施，加强财务管理，增强防控风险的能力，才能促进企业健康发展。 关键词：小微企业；财务管理；现状；管理措施 小微企业的账目杂乱、对风险的抵抗力不足、财务管理不科学等，是阻碍其发展的主要原因。因此，小微企业要想在市场竞争中站稳脚跟，就必须加强财务管理，实现健康有序发展。 一、小微企业加强财务管理的重要性 科学的财务管理不仅能够提高企业管理水平，还对提高经济效益有很大帮助。要想使资金得到充分有效的利用，完善的财务管理制度必不可少。财务管理对于处理财务关系也有很大帮助，能为企业的经济效益带来意想不到的效果。近年来，我国市场经济体制愈发完善，在此背景下，企业的财务管理发挥的作用也愈加明显。[1] 1.小微企业管理的焦点是财务管理 小微企业的管理主要由这几个方面组成：筹划经营、生产加工、产品供应、产品销售等。在整个管理环节中，财务管理发挥着重要的作用。企业通过财务管理，把资金合理分配到各项业务，以此实现企业的正常运行及需求。同时，财务管理还可为企业的运行提供量化的具体数据，可以有效促进各个部门之间的信息共享与沟通，提高合作效率。另外，企业发展的重要决策分为融资决策和分配决策，财务管理创造了更多的机遇，对小微企业的发展起到重要作用。 2.系统性财务管理信息决定财务管理的重要性 小微企业的经营可以通过财务资料客观地反映其成效。例如，企业的管理人员可以通过财务资料了解经营状况，从而使企业的投资和融资决策更加合理有效。在股票市场，小微企业的财务报表在投资人、公司的债券和企业三者之间具有重要的关联。借助财务报表，投资者可以获得小微企业的经营状况、盈余情况等信息。所以，小微企业的投资人必须通过财务情况得到企业的经营信息。[2] 3.投资和融资决定财务管理的重要性 投资、融资和股利分红是小微企业的主要经营活动。财务管理的根本是投资及融资。从这两方面来说，财务管理决议在小微企业成长过程中起着决定性的作用。财务管理可对企业的利润进行科学合理的分配，一个科学合理的利润分配计划，代表着企业财务具有较高的稳定性，也意味着企业能够健康、可持续发展。 4.风险预警决定财务管理的重要性 财务管理可以对风险进行评估和预警，能够预估企业的潜在风险，使决策者能够有针对性地采取措施以降低损失。具体是：对企业的财务信息进行剖析，创立适当的风险预警机制，提前预知市场上存在的风险。一旦出现金融危机，企业能够通过风险预警机制对风险的大小进行预测，就能够选择及时有效的手段使风险降到最低，其抗风险能力也能得到提升。[3] 二、小微企业财务管理的现状 小微企业经过多年的成长和经验的累积，在财务管理方面也越来越完善，但在以下方面依然存在不同程度的问题： 1.财务管理意识淡薄 一般情况下，小微企业法人和经营者是统一的，所有者和经营者在企业的经营中不会出现分歧的情况。但是，由于企业所有者大多对财务管理方面的专业知识不足和缺少经营经验，往往会导致企业经营者疏于财务的管理，单方面地认为企业日常经营顺利即可。部分小微企业不雇佣专业的财务工作者，企业资产管理不清晰、没条理。在库存和应收账款管理方面，出现库存产品不能及时出售及应收账款长期挂账等现象，占用了大量流动资金，容易造成营运资本不能及时周转、资金链中断，更严重的可能会直接导致企业破产。 2.外部融资渠道狭窄 就目前小微企业的情况来看，外部融资渠道具有局限性。据统计，小微企业通过银行贷款占据外部融资的89%，其他融资渠道不到11%。但小微企业往往从银行获取贷款又比较困难，因为其自身规模较小、生产设备、厂房等资产固定价值低，所以阻断了其融资渠道。但是，由于大多数小微企业都处于企业生命周期的高速发展阶段，避免不了需要大量资金进行填充。融资困难是大多数小微企业发展所面临的生存“瓶颈”。[4] 3.财务管理人员素质偏低 由于小微企业规模相对较小，经济效益远比不上大中型企业，因此往往薪金水平不高，这导致企业很难吸引高素质的管理人才。《中国中小企业发展研究报告2012》显示，只有25%的中小企业员工素质过关，受过高等教育。并且，由于财务管理未被小微企业管理者所重视，财务部门分配不够合理，导致了高素质财务人员流失，这使财务管理更加艰难。 4.现金管理混乱，对应收账款控制不力 由于没有良好的协调性，财务管理在小微企业中不能形成系统，资金闲置或现金短缺的现象普遍在企业经营中存在。销售型小微企业的现金交易是企业在发展过程中的主要交易方式，企业领导随意提取现金，无视财务管理的现象很普遍。 三、小微企业加强财务管理的措施 1.拓宽融资渠道 政府应大力扶持小微企业的发展，出台相关政策，支持商业银行贷款给小微企业，建立相应的约束机制，同时要保证贷款的数额满足小微企业的需求。银行应认真分析小微企业的特点和还贷能力，当其符合信贷业务的规定时，再办理业务。此外，政府还可提供一些有针对性的咨询服务，给一些没有相关知识的经营者释疑解惑。（1）融资前，小微企业需接受银行部门的调查，银行根据企业的实际情况，运用评价体系对其进行打分，结合评价结果为企业审批相对应的额度。此外，银行在进行评价时，还可以结合其发展前景进行打分，适当降低限制条件，简化审批流程，以优质的服务帮助小微企业发展。（2）在小微企业设立专门的金融机构。依据小微企业的发展现状，政府服务部门应当根据实际情况，降低小微企业的贷款门槛。以预防风险为根本，按照市场准入原则，强化对小微企业贷款资金的监管。（3）对一些发展前景良好的小微企业，可以通过发行债券或者股份出让的形式为其融资，扩大其资金来源。另外，许多私人正规金融机构也在民间普遍存在，打破了银行垄断，具有银行缺少的机动性，也是小微企业获取资金的重要方式。[5] 2.提高财务人员的素质 小微企业的领导者往往就是企业的法人。在这种情况下，企业是少数人的一言堂，这样会造成财务情况及融资情况不透明。而如果财务人员的素质不高，更容易与领导者的决定产生冲突，导致企业财务失衡。因此，根据这一特性，政府部门需要定期培训和指导小微企业的员工，督促企业负责人、财务人员及业务员学习最新的金融法律法规，从而达到对企业的财务管理监督目的。 3.正确采用投资策略 由于当前的市场情况相对复杂，在投资之前，小微企业必须对项目进行细致的分析，根据自身的特色，判断产品的具体定位，进而找准客户群体，利用SWOT分析方法，充分发挥优势。在此过程中，结合发展战略，作好合理的投资规划，这对于企业能否走出一条适合自身实际的发展之路而言，非常重要。 4.建立严密的财务控制制度 小微企业想要保持资金的稳定，必须逐步完善财务管理制度，确保企业能够正常运行与持续发展。小微企业中往往存在工作不规范现象，工作随意性较大，因此，企业必须不断完善财务审批流程，合理地应用各种控制机制。建立严格的管理流程和分类登记制度，管理生产材料的领用、收集及产品的销售等。同时，还应明确财务与会计工作的职责，并派专人进行监督。定期对企业的库存进行清点，确保记账准确、有效。总之，小微企业应把财务管理作为主要工作，不断完善财务管理制度、拓宽外部融资渠道、提高财务人员的素质，为企业的健康快速发展奠定扎实的基础。 作者：张宏广 石天虹 单位：浙江万里学院商学院 小微企业论文:社会保险和小微企业人力资源管理浅谈 【摘要】十八届三中全会以来，党和政府将扶持小微企业作为新时期经济发展的重点工作，充分肯定小微企业在国民经济生力军的作用，必须全力保障小微企业健康发展。然而小微企业职工在社会保险方面需求和其他行业仍有较大差距，进一步做好对小微企业社会保险服务十分重要。笔者就社会保险和小微企业人力资源管理实际入手，分析其相互关系，并从社会保险角度提出促进小微企业人力资源管理措施，不足之处不吝赐教。 【关键词】社会保险；小微企业；人力资源管理；对策 十八届三中全会以来，党和政府将扶持小微企业作为新时期经济发展的重点工作，充分肯定小微企业在国民经济生力军的作用，必须全力保障小微企业健康发展。然而小微企业职工在社会保险方面需求和其他行业仍有较大差距，进一步做好对小微企业社会保险服务十分重要。人力资源管理工作是小微企业核心管理工作，能激发员工热情，推动小微企业发展与进步。社会保险工作也是小微企业人力资源管理工作的核心组成，对人力资源管理有着重要影响，处理好员工社会保险事宜不仅能稳定人才队伍军心，还能推动小微企业人才发展。为促进小微企业人力资源工作更加有效地推进，实际工作中应该提高对社会保险的认识，并采取改进和完善对策。人实际工作中应该重视社会保险的作用，并采取改进和完善措施。 一、社会保险对小微企业人力资源管理的影响 小微企业人力资源管理受到多方面影响，其中社会保险也是不可忽视的重要内容，它的影响主要体现在以下几个方面： （一）稳定人才队伍“军心”，解除人才后顾之忧 就整个人力资源管理工作来看，社会保险是一项长期的支付计划，是企业人才队伍在劳动期间创造的，退休之后能取得的报酬。小微企业为留住人才，采用工资奖励制度，加大社会保险缴费额度，让员工在退休后得到更多的养老金。这样既有利于留住人才，还能确保员工安心工作，解除他们发展的后顾之忧，建立稳定的人才资源队伍，促进他们为企业发展做出更大贡献。 （二）减少小微企业人力资源管理成本，提升风险抵御能力 良好的社会保险服务能够帮助企业尤其是小微企业留下人才，变相为小微企业降低了因人才流失或者更替而带来的人力资源管理成本；与此同时，小微企业为职工缴纳的社会保险还能够帮助企业员工抵御生活、工作不可控风险，也就为小微企业提升了抵御员工风险的能力。 （三）推动人力资源管理规范化和公平化 员工办理社会保险过程中，人力资源管理部门处于主体地位，并且需要严格按照相关规范要求进行。完善社会保险管理规章制度，能预防办理过程中可能存在的违法违纪现象发生，确保社保各项工作顺利进行，推动人力资源管理规范化和公平化进行。 （四）激励员工并提高劳动生产率 社会保险是企业薪酬的重要组成部分，并且贯穿于人力资源管理全过程，是企业激励员工的重要方式之一。健全的人力资源管理体系，应该将企业的福利薪酬与职工具体工作紧密联系起来，从而全面激发员工的工作热情，消除他们的焦虑和不满因素，达到激励员工的目的。同时在这样的环境之下，员工更具有安全感和归属感，激发他们的工作热情，全身心投入工作之中，提高劳动生产率，为企业发展做出更大贡献。 二、发挥社会保险对小微企业人力资源管理作用的对策 尽管在人力资源管理中，社会保险具有重要作用，但目前小微企业社会保险工作存在一些不足，主要体现在思想认识不足，专业人才队伍缺乏、社会保险缺乏长远规划等。为应对这些问题，今后应该采取改进和完善措施，推动社会保险各项工作规范化，使其在人力资源管理中更好发挥作用。 （一）小微企业要提高对社会保险的重视程度 要想激发员工热情，提高企业市场竞争力，树立良好的社会形象，人力资源管理中应该勇于承担责任，提高对社会保险的认识，为员工缴纳足够的社会保险金，以解除员工后顾之忧。从而尊重和满足员工需求，吸引更多员工为企业做贡献，推动企业发展和进步。 （二）小微企业管理者要强化社会保险缴纳中的激励机制 为留住优秀员工，让他们为企业发展做出更大贡献，人力资源管理部门可以采用年薪制、分红送股等形式，更好激发员工热情。企业可以将社会保险与个人劳动紧密结合起来，综合考虑工作岗位、当地薪资水平、具体职位、不同行业等情况，设置具有吸引力的保险和福利计划，达到激励和留住员工的目的，推动企业更好更快发展。 （三）小微企业要提高自身社会保险服务水平 小微企业需要建立规范的社会保险制度，多为广大员工着想，维护员工切身利益。要提高社会保险从业人员素质，严格遵守相关规定开展各项工作，落实劳动合同法的相关规定。对社保基金进行统一管理，统一缴费结算，促进服务水平提高，为员工建立有激励因素在内的保险方案，维护广大员工的利益。 （四）小微企业要营造社会保险工作的良好氛围 在日常管理过程中，企业人力资源管理部门要做好社会保险宣传工作，利用自身多种渠道和形式，让员工对社会保险有更为全面的认识和了解，严格执行相关法律法规和各项要求。提高员工的思想重视程度，熟悉社会保险相关制度，为各项工作顺利推进创造便利。 （五）健全和完善其它相关工作 推行社会保险是一种趋势，民营小微企业应该建立灵活的社会保险制度，考虑企业性质、实力等情况，维护广大员工切身利益。强化机构管理，提供社会保险管理和咨询服务，减少企业负担，降低企业社会保险管理成本，并健全管理制度，减少违法违纪现象，促进社会保险各项工作规范化进行。 三、结语 综上所述，在小微企业人力资源管理中，社会保险具有重要作用。实际工作中应该重视该项工作，积极采取完善对策，做好社会保险各项工作。更好发挥其在民营小微企业人力资源管理的作用，从而激发员工的工作的热情，使他们为企业做出更大贡献，推动小微企业发展及核心竞争力提高。 作者：孙大伟 单位：招远市社会保险服务中心