作者:刘蓉; 周川力 期刊:《税务研究》 2019年第09期
在我国现行财政体制下,税权在不同级同类部门间的配置呈现不平衡态势。在减税降费的背景下,财政收入增速放缓,收支矛盾加剧。本文根据我国税权纵向配置存在的问题,如税权与事权不匹配、财政收支缺口扩大、财政自主度低等,提出优化我国税权纵向配置的三个关键点:第一,上级政府能够对下级政府的税收收入实行有效监督;第二,各级政府税权与支出责任要相匹配;第三,居民对公共产品供给的需求和偏好得到充分满足。
地方税体系建设是财税体制顶层设计的重要内容,兼具收入筹集和宏观调控功能。本文分析了我国现行地方税体系存在的问题,在研究借鉴国外地方税体系建设经验基础上,提出了健全我国地方税体系的目标任务。长期看,应通过完善地方税种、合理分权、加快税费制度改革、提高征管水平,逐步建立规范、稳定、可持续的地方税体系;短期内可通过调整共享税分享比例、加大转移支付力度等措施,弥补地方财力缺口,为地方政府履职提供必要财力支撑。
税收领域中的税权如同私人经济领域中的产权一样重要,但是如果私人产权配置不当,在一定程度上只会对相关私人经济主体的利益产生一定程度的影响,而如果国家税权配置出现问题,则会直接影响国家利益和社会公众利益,它的负面影响无疑是巨大的。本文以美国、法国、日本三国为例,分别讨论了其税权划分模式,希望从中找出可借鉴的经验。
税收法定承载着廓清国家与市场/社会的关系、凸显人大主导地位、彰显纳税人同意和促导央地协同善治的四重使命。党的十八届三中全会以来,我国推进税收法定成效斐然,至2020年将基本实现有法可依和依法治税的目标。但学界过于偏重税收法定之法律保留的意涵,易限缩其作用场域,对制度实践也会产生消极影响。应在明晰税法应然定位的基础上,强化人大的实质性主导地位,充实税法内容并相机清理规范性文件,增强税收立法的开放性与回应性,有...
党的十八大以来,我国提出的司法体制与财税体制改革方向,决定了设立跨行政区划人民法院的必要性,税权的配置方向决定了未来跨区域税务法院的目标定位。根据党的十八届三中、四中全会的要求,在当前和未来一段时期,我国的财税制度和司法制度将全面深化改革,以实现依法治国。
作者:刘全顺; 魏俊; 张献勇 期刊:《集团经济研究》 2006年第11S期
党的十六大提出,我们要在本世纪头20年,集中力量,全面建设惠及十几亿人口的更高水平的小康社会,即到2020年,我国经济总量比2000年翻两番。为了实现这一宏伟目标,必须注意发挥和运用税收手段。税收是保证国家机器运转的经济基础和宏观调控的重要手段,与国家经济社会发展、城乡人民生活改善息息相关。1994年我国实施了分税制改革,经过7年的运行,不仅初步建立了税收的分级征收和分级管理的制度,使我国税收管理体制由中央高...
作者:张云莺 期刊: 2013年第31期
税权配置反映着政府之间的财政关系,特别是税收收益权配置的直接结果决定着中央与地方、地方政府之间的财力配置格局,并通过政府对财力的运用影响经济的发展。一般来说,地方经济发展水平决定着地方政府的财力水平,而地方政府的财力配置制约着地方经济发展水平,二者呈现出相互作用、相互制约的关系。
新税种开征,权限在谁手里?不执行国家既定税率,职能部门该如何监管?针对时下闹得沸沸扬扬的个税起征点、"加名"税、"月饼"税,法律专家指出,这反映了政府在税权配置、使用和运作中,还有较大随意性、不规范性,未真正运行在法制轨道上。
作者:赵艳 卢阳 期刊:《东北财经大学学报》 2016年第03期
建立现代财政体制以发挥中央和地方两个积极性,离不开对税权配置制度的改革。一般而言,经济体制是税权配置的决定性因素,经济体制的变动也势必引发税权配置的变动。然而,在新常态背景下,强化制度供给,以制度创新强化国家治理能力,是实现中国社会经济健康稳定增长的关键。因此,调整税权配置结构、促进税权配置改革是新一轮财政体制改革的重要内容之一。本文归纳了中国建国以来历次税权配置变迁的原因与过程,总结了中国税权配置的特...
我国中央与地方税权划分呈现明显的转型期特征,即在实现提高中央财力的预期目标的同时,其立法权高度集中、民主和法治程度不高等问题也带来一系列消极后果,导致地方基层政府深陷财政困局,并普遍出现在正税之外寻求收入的冲动。解决问题的法治出路在于:在正视和保障地方政府公法人地位的新视野下,按照权责对称的原则,合理划分中央与地方的事权和主体税种;在发展地方民主的基础上适当扩大地方的财税自主权,清理地方政府实际...
作者:马海涛 姜爱华 期刊:《税务研究》 2011年第11期
当前我国地方税税权配置存在税权过度集中于中央.法制化程度不高。随意性较大。收益权配置与事权和财力不匹配等问题。针对这些问题,本文提出要赋予地方政府适度的税权.以法律形式相对稳定税权配置,增加省、县级税权配置力度。理清共事税的税权配置边界.分阶段地选择与培养地方税主体税种等改革思路。
本文从银行税收角度探讨金融税收的分配状况和调整策略。在省直管县、完善分税制以及“成渝经济区”新的区域发展的大背景下。从金融税收的视角研究金融税收的分配与调整。本文以银行为例进行研究。
税权一般认为税权包括税收立法权、税收征管权税收收益权等其他内容。其中税收立法权被认为是最重要的原创性的权力,是其他税权的渊源。目前我国省级地区享有丰富的税收征管权和收益权,但在税收立法权配置,特别是税权立法权是否应当分配给地方政府的问题上,学术界争论不休。下面我就这个问题对各家观点进行整理分析,并写下我自己的看法。
作者:王文婷 期刊:《中共山西省委党校学报》 2015年第05期
税法规范生成是一个动态过程,实证法下的税权分配是最具实践性和影响力的步骤。国家税权的横向分配决定税法规范的载体选择,其应当在税收法定原则的统领下进行;纳税人税权的分配会影响纳税人的税收权益。在利益均衡论下,税权的实体内容分配应兼顾国家利益、公共利益、关系人利益及纳税者个人利益,同时要注重平衡论对税收自由裁量权的引导。