关键词 环境风险评价；应用；发展趋势
中图分类号X8 文献标识码A 文章编号 1674-6708（2013）97-0101-02
我国环境工程的风险评价存在特有的特点及趋势主要有：一是由污染物数量角度出发，已从简单单一的污染物作用延伸到了多种污染物之间复合产生的作用；二是由环境研究的风险评价焦点角度出发，已从人体健康变成了生态环境；三是由环境风险才类型角度出发，不单单考虑化学污染物、有毒害的化学物，还重视非化学因素造成的有害影响；四是由环境风险评价范围角度出发，已从局部发展成到区域，甚至全球；五是在风险评价技术上由南定性发展成了半定量或定量；六是生态风险的内容不限于生物个体及生物群体，还对生物群落及生态系统进行评价。
1 环境工程风险评价含义介绍
对于生态环境事件其受到影响的除了人群和生物，还有环境的介质，如水、土壤、空气等等。而造成环境工程受到影响的原因大致可分为三个因素：一是管理层决策，使环境处于长期较差质量，如环境监管部门根据环境的法规审批的项目在正常及非正常的情况下排放污染物；二是客观环境出现的事故或偶然事件，如地震、海啸、设备技术等；三是主观因素导致出现突发性事件，如人为破坏、施工管理不当等。因为化学品的特性及进入方式不同，自然中扩散、传递、转化途径也不同，而且对环境影响时间也不一样，可能是长期、短期，也有可能是一瞬间的事情。可以是直接的也可能是间接的，可以是急性的也可能是慢性的。因此环境工程风险评价广义上的内容有，环境质量、人体健康、社会影响、、资源需求、产品使用、产品终结处理。狭义上主要内容有，环境资源及质量、人体健康[1]。
2 环境工程风险评价重要性分析
随着高新科技的不断发展，化工业、建筑业等得到了飞速的进步，取得了很多技术上的突破，但是在快速发展的道路上化学品带来的爆炸、泄露、辐射等时间不断的侵扰着人们的生活环境，对人类的生命财产安全及生存环境的污染等产生了巨大的不容忽视的影响，成为当代各个国家重点治理项目之一。因此对存在风险的工程建设项目进行环境工程风险评价显得尤为重要，成为了人类安全及生态循环得以保障的最为急切的需要。通过对历史事例进行研究分析可以发现一个规律，对建设项目进行前期飞风险评价，如可能突发事故原因与概率分析并对后果危害进行预测，提出能够避免或减少的对策，这样能够大大降低事故发生的概率，降低损失到最低[2]。
3 环境工程的风险评价的问题分析
3.1选择风险评价终点
对于人体健康的风险评价终点一般为一个物种，受体是人，无需选择。生态系统风险评价终点却不一样，不仅仅一个，因此需要进行终点的选择，这个选择也决定了风险评价过程。终点选择问题存在于所有的环境组织中，选择的原则根据生态系统及污染物的特性进行选择，了解越多选择越准确。鉴于生态环境的复杂情况以及评价员的主观性，因此选择的终点不尽相同，对此现在缺乏一个统一的选择方法与标准对评价终点进行选择。
3.2优化数学模型
数学模型是环境风险评价不可缺少的部分。环境风险评价的目的是对人为活动造成环境影响的可能性进行预测，而该过程是通过对已有资料分析预测可能发生的后果，其中涉及到大量数学计量模型的使用。因此数学模型质量的好坏对整个风险评价的准确性起到关键性作用。主要涉及模型有：污染物的环境转归模型及时空分布模型、外推模型、暴露模型、风险计算模型等。风险评价是多种模型的有机组合，并通过计算机进行连接组合。随着社会的不断发展，风险评价变得日益复杂，准确性的要求也日益提高，因此对数学模型的完善与优化是风险评价研究重点工作。
3.3暴露评价
对人体风险评价过程中暴露评价主要是指预测人体的暴露值、暴露时间、频率、途径，表征为受到暴露群体。而进行生态风险评价过程中，生态暴露评价比人体暴露评价要有难度，特别是暴露群体表征的确定，主要原因是不同的物种拥有不同的栖息地环境，且该环境差异大，如陆生环境、水生环境等。生态的暴露评价属于风险评价中基本组成部分，且因为暴露系统具有极为复杂的特性，因此当前仍缺乏一个可以适用于全部生态风险评价的暴露描述。对生态暴露评价方法与技术的研究与发展成为当前本行研究工作者研究重点项目。
3.4处理不确定性风险
处理不确定性风险作为风险评价中长期存在的问题。其不确定性来自于多种外推的结果，如，非同级生物之间的外推、实验室对野外状况的外推等。对不确定性风险进行定量化的处理，是当前风险评价需要解决的重要技术问题，需要研究与发展多种外推的理论，并建立科学外推的模型。
4 风险评价的应用
风险评价在环境影响评价中应用的目的是有效科学的对整个环境影响评价质量进行提高。环境风险评价首先就工程进行分析，从中预测可能发生的事故风险，并对项目原有风险开展调查，调查内容有工艺、包装、运输、原料及燃料用量、贮存等。其次在确定了风险源后，根据选择的模式进行风险评价，最终确定该项目风险的级别，同时对事故造成进一步污染后果进行预测[3]。
5结论
综上所述，环境工程中的风险评价的发展进度直接影响着我国环境状况改善及质量提高的速度。现在对环境的保护意识越来越受到重视，环境风险评价将会给人类更加健康的发展以及生存环境的良性循环做出不可磨灭的贡献。作为新时代环境保护工作者，更应该不断发展提升自我素质，研究创新新的评价技术与方法，为环保事业的持续发展添砖加瓦。
参考文献
[1]雷炳莉，黄圣彪，王子健.生态风险评价理论和方法[J].化学进展，2009，Z1：350-358.
关键词:危化; 风险评价；探讨
1前言
环境风险是指由自然原因或人类行动引起的,通过环境介质传播, 能对人类社会及自然环境产生破坏、损害及毁灭性作用等不良后果事件发生概率及其后果。
近年来环境风险评价作为源头预防和减缓次生环境影响的主要手段，日益受到环境管理部门和危化生产企业的重视，通过开展环境风险评价，是分析和预测建设项目存在的潜在危险、有害因素，建设项目建设和运行期间可能发生的突发性事件或事故（一般不包括人为破坏及自然灾害），引起有毒有害和易燃易爆等物质泄漏，所造成的人身安全与环境影响和损害程度，评估项目的突发性灾难事故的发生概率以及事故发生后的环境影响,提出合理可行的防范、应急与减缓措施，以使建设项目事故率、损失和环境影响达到可接受水平。
危化生产项目使用的原料多为易燃、易爆、有毒有害化学品，在原料的运输、仓储和使用过程，如管理操作不当或意外事故，存在着腐蚀、中毒、爆炸等事故风险。一旦发生这类事故，将造成有毒有害化工原料的外泄，对周围环境将产生较大的影响。。
化学品生产环境风险评价从风险识别―事故源项分析―风险值计算--风险管理, 具有面广、量大、复杂、难度高等特点。由于风险事故本身的不确定性, 环境风险定量分析存在相当难度。
以甲醛生产项目环境风险评价为例, 对危化生产项目的环境风险评价的程序、主要工作内容和方法进行了探讨。
2.某甲醛生产线环境风险评价的重点
2.1环境风险识别
一是从项目所涉及的危险化学物品的种类入手, 了解这些化学物质的潜在危险性, 包括闪点、熔点、沸点、自燃点、爆炸极限、危险分类和毒性分类等，识别风险物质; 二是从生产工艺过程和设计方案入手, 了解项目的装置组成和相应的配套、辅助设施, 了解各装置(贮灌和管道等) 的工艺参数、物料数量及潜在危险性, 分析各装置的重点部位和薄弱环节，确定风险单元。
2.1.1风险物质识别
某甲醛厂生产过程中涉及使用、储存主要危险化学品有：甲醇、甲醛。根据HJ/169-2004《建设项目环境风险评价技术导则》附录A1表1可知甲醇、甲醛均为易燃、爆炸性物质。附录A1表2规定的有毒物质有甲醛、甲醇，其生产场所和贮存区的临界量如下表：
危险化学品名称及临界量
序号 物质名称 生产场所临界量（吨） 贮存区临界量（吨）
1 甲醛 20 50
2 甲醇 2 20
甲醛：生产场所：每天产量约为8-9t；贮存区：密封盛装，每月贮存约200-250t。
甲醇：生产场所：每吨产品用量约为0.46t,每天用量为40-45t；贮存区：密封盛装，每月贮存用量，约150t。
根据上表进行物质风险识别，结果见下表：
甲醛物质风险识别结果
名称 形态 危险因素 危险源级别
甲醛 液态 有毒、易燃易爆 重大危险源
甲醇 液态 有毒、易燃易爆 重大危险源
2.1.2风险单元的识别
2.1.2.1生产过程风险单元
贮罐: 甲醇、甲醛贮罐在一定的贮存期, 贮罐会破裂, 保险控制阀等会发生失效, 若不及时发现或更换, 易发生物料外泄。
管道: 输液(物品) 管道相对是安全的, 但由于管道布置在地面或空中, 受外力影响, 有破裂的危险性。
阀门: 各贮罐均配有止回阀, 其危险性在于作业时关闭不紧或年久失修(更换) 时, 易出现贮罐物品外溢。
泵: 作业场所用到各种离心泵、往复泵, 长期使用, 易发生机壳损坏或密封压盖损坏而导致危险品外泄。
储运危险性
作业: 在各物品的装卸过程中, 易出现操作不当致使危险品(液体) 外泄及作业人员受灼伤的现象,装卸电石易造成扬尘。
2.1.2.2储运过程风险单元
仓储: 在一般情况下, 各贮罐是安全的。但物料外泄时, 或受外因诱导(如火源、热源等) 会引发各贮罐物料发生燃烧及危险品外泄。危险品进入环境的
途径为: 贮罐――废液池――生化处理站――地表纳污水体。甲醛、甲醇贮罐是该系统最大的危险源。因其危害程度高、贮存量较大装卸次数多, 存在泄漏的风险性大, 外泄后进入环境的途径为: 贮罐――废液池――废水处理站――地表纳污水体。在外力影响下(如火源、热源) , 会引发燃烧, 致使污染物向环境空气中散发, 危害人体健康。
运输: 危险品在运输过程中若发生覆车, 撞击等事故, 会使危险品外泄、燃烧。甲醛、甲醇等均会进入事故附近水体环境中散发。
综上所述危险化学品生产中设备管道、弯曲连接、阀门、泵、储槽、运输容器等均有可能导致物质的释放与泄露，发生毒害、火灾或爆炸事故。
根据对环境风险物资的筛选和工艺流程确定风险单元主要为：原料运输过程、液体输送过程、原料仓储过程、反应过程。
2.2事故预测分析
甲醛生产项目事故主要是甲醇、甲醛生产、贮运过程中的泄漏。
危险化学品事故预测及风险分析
重点环节 生产、仓储、运输
事故 火灾、爆炸
原因及风险 •连接管破损物料泄漏环境危害、健康危害
•操作不当物料喷射健康危害
•电泵损坏物料泄漏环境危害
•罐体破损(腐蚀) 物料大量泄漏环境危害、健康危害、火
灾爆炸(遇火源)
•罐体控制阀损坏物料泄漏环境危害
•外因诱导火灾、爆炸环境危害、健康危害、火灾爆炸(遇火源)
覆车、碰撞物料大量泄漏环境危害、健康危害、火灾爆炸(遇火源)
特点 反应速度快、释放大量热、产生大量气体生成物、财产损失
后果 •致死、致伤、致癌、致突、致畸
•大气污染、水体污染、土壤污染、生态污染
2.3环境风险事故率分析
该类生产项目由于事故发生的不可预见性、引发事故的因素多、污染物排放的差异, 风险评价中的事故频率预测非常复杂。为了评估系统风险的可接受程度, 在风险评价中筛选出系统中具有一定发生概率, 其后果又是灾难性的事故, 且其风险值为最大的事故――即最大可信灾害事故, 作为评价对象。
2.3.1最大可信灾害事故
为评估系统风险的可接受程度,在风险评价中筛选出系统中具有一定发生概率,其后果又是灾难性的事故,且其风险值为最大的事故即是最大可信灾害。
2.3.2最大可信事故源项
评价采用事故源强的故障树分析(Fau ltT ree A nalysis) (FTA )。
FTA 是把系统不希望发生的事件(失效状态)作为故障树的顶事件(Top even t)。用规定的逻辑符号表示, 找出导致这一不希望发生事件所有可能发生的直接因素和原因, 它们是处于过渡状态的中间事件, 并由此逐步深入分析, 直到找出事故的基本原因, 即故障树的底事件为止。
2.4事故后果预测及环境影响分析
1.通过对该项目主要装置危险度的评价，结果表明高危险的装置主要有四元混合器、甲醇氧化反应器和大储罐区，中度危险的装置为甲醇再沸器和甲醇蒸发器；一级吸收塔、二级吸收塔和尾气处理器、中间罐区等的危险程度均为低度危险。
2. 对于甲醇氧化反应器、甲醇储罐等单元，在没有采取任何安全措施之前，其危险等级为“很大”，甲醇氧化反应器、甲醇储罐发生火灾、爆炸的区域半径为30.6m，在采取相应的安全措施之后，两个单元的危险等级均降为“较轻”，下降了两个等级，危险程度处于可接受范围。
3.当甲醇储罐发生池火灾时，火焰半径为12.36m，火焰高度为13.80m。通过计算表明，当甲醇储罐发生重大泄漏，引起火灾时，离火焰中心半径为92.25m外为安全范围；离防火堤边缘为19.05m的圆形区域为死亡区，其余区域设备和人员将受到不同程度的破坏和伤害。
4.项目的物料如发生泄漏，预计甲醛、甲醇储罐同时发生泄漏的几率很少，估算甲醇最大泄漏量为150吨，甲醛的最大泄漏量为250吨。如发生泄漏项目无应急措施，泄漏的物料可能会流入附近水体，则对地表水的水质产生较大的影响。并且如发生爆炸事故，消防水也应注意进行收集，否则消防水排入地表水，影响也是不容忽视的。
2.5环境风险事故的防范措施及应急预案
2.5.1风险事故减缓措施
在环境风险评价中, 事故防范措施也是极其重要的, 为减轻事故危害后果、频率和影响, 进一步降低风险水平, 应从减少危险品的数量、种类, 修改工艺和储存条件, 改进设备及严格管理等方面提出了多项具体措施。
1、 减少贮存量：危险物品的数量是造成危害的首要因素之一，可通过各种途径达到减少贮存，以使危害减到尽可能小的程度。（1）减少贮存和工艺过程中存放的危险物质；（2）改进生产方式，少用或少存危险物质；（3）改进生产方式，使集中使用改为分散连续使用危险物质等。
2、改进工艺、贮存方式和贮存条件：当无法减少贮存量时，可考虑改进工艺、贮存方式和贮存条件。（1）贮存和运输采用多次小规模进行；（2）改革工艺、降低生产时的压力和温度等。
3、 改进密封设备：（1）改进密闭设备或采用自动密封系统，减少泄露和缩短释放时间；（2）对重要系统或设备采用遏制泄露物质扩散的措施，如设置水幕、设置防护堤及改善排放条件，必要时在满足消防要求下可设防冲击波槽等。
4、 提高整个系统的自动控制水平, 及时预报和切断泄漏源, 以减少和降低危险出现概率。
5、强化规范管理, 提高操作人员业务素质变为重要的降低风险的措施。
2.5.2风险事故应急预案
应急预案是在贯彻预防为主的前提下，对建设项目可能出现的事故，为及时控制危害源，抢救受害人员，指导居民防护和组织撤离，消除危害后果而组织的救援活动的预想方案。预案内容包括以下两方面：
1、工程项目应急措施
包括应急设备器材、事故现场指挥、救护、通讯等系统建立、现场应急措施方案、事故危害监测队伍、厂区撤离和善后措施方案。
2、社会救援应急预案
包括社会救援组织和指挥、消防、防毒、防化设备和队伍、通讯、灾害监测、医疗、交通、治安、居民撤离计划和组织，及善后措施等内容的应急预案。
3 结束语
危化生产项目环境风险评价工作程序如下:
风险识别风险分析后果计算风险评价风险管理应急措施预案
评价方法一般按五个步骤进行：首先分析建设项目的系统结构，找出系统中的环境风险因素，第二步分析风险因素发生的概率，第三步分析主要风险因素的类型、产生的原因等，第四步建立数学模型对风险环境影响进行预测，第五步提出风险防范措施和应急计划。
评价一般应包括建设项目概况、项目所在地环境现状、环境风险识别、风险分析、事故环境影响预测、风险管理、事故防范措施及应急预案等主要内容, 其中事故概率及源项的确定是进行风险评价的难点和关键，是风险评价的基础。
由于危化生产项目具有有毒有害、易燃易爆原材料的多样性和生产工艺、设备的复杂性, 存在多种潜在风险事故, 所以环境风险评价应作为此类项目环境影响评价的必要专题。
参考文献
[1]胡二邦等. 环境风险评价实用技术和方法. 北京: 中国环境科学出社,2000：219-249
风险评价兴起于七十年代几个工业发达国家，尤以美国在这方面的研究独领。在短短20多年中，就环境风险评价技术而言，大体上经历了三个时期：七十年代至八十年代初，风险评价处于萌芽阶段，风险评价内涵不甚明确，仅仅采取毒性鉴定的方法；八十年代中，风险评价得到很大的发展，为风险评价体系建立的技术准备阶段。美国国家科学院(NAS，1983)[1]提出风险评价由四个部分组成，称为风险评价“四步法”即危害鉴别，剂量一效应关系评价，暴露评价和风险表征。并对各部分都作了明确的定义。由此，风险评价的基本框架已经形成。在此基础上，美国EPA制定和颁布了有关风险评价的一系列技术性文件、准则或指南。但大多是人体健康风险评价方面的。例如，1986年了致癌风险评价、[2]致畸风险评价、[3]化学混合物健康风险评价、[4]发育毒物健康风险评价、[5]暴露评价、[6]超级基金场地（Superfundsites）危害评价和风险评价[7]等指南。1988年又了内吸毒物(sytemictoxicants)[8]和男女繁殖性能毒物[9,10]等评价指南。1989年，美国EPA还对1986年指南进行了修改。因此，从1989年起，风险评价的科学体系基本形成，并处于不断发展和完善的阶段。
由此可见，原先的风险评价主要限于人体健康风险评价，许多有害废物管理也是着眼于人体健康风险进行的。近几年来，生态风险评价业已被人们所重视，已处在同人体健康风险评价的同等地位。但是到目前为止，生态风险评价还没有一套方法指南。尽管有人将NAS模式加以改变后用于讨论生态风险问题，生态风险评价原则上也可按其四个方面进行，但由于生态风险评价不完全等同于人体健康风险评价，用于人体健康风险评价的一系列方法指南并不完全适用于生态风险评价。因此美国EPA从1989年以来一直致力于生态风险评价指南的制订工作，1992年确定了一个生态风险评价指南制订工作大纲[11]，原则上给出了生态风险评价的框架。从研究内容上看，大致上与NAS提出的“四步法”相同，但每一方面的重点和方法又有不同的内容。该大纲将生态风险评价过程分为三步：第一步为问题阐述(Problemformulation)，描述目标污染物特性和有风险生态系统，进行终点选择和有关评价中假设的提出。问题阐述是确定评价范围和制定计划的过程；第二步为分析阶段(analysisphase)，主要从暴露表征和生态效应表征两个方面进行；第三步为风险表征。
显然，目前国外环境风险评价主要包括人体健康风险评价和生态风险评价两方面，风险评价的科学体系已基本形成。相对来说，人体健康风险评价的方法基本定型，生态风险评价正处在总结、完善阶段。总的来说，目前国外环境风险评价具有如下的特点和趋势：
·研究热点已由人体健康风险评价转移到生态风险评价；
·从污染物数量来说，已由单一污染物作用进一步考虑到多种污染物的复合作用；
·从环境风险类型来说，不仅考虑化学污染物，特别是有毒有害化学物，而且还要考虑到非化学因子对环境的不利影响；
·从评价范围方面来说，由局部环境风险发展到区域性环境风险，乃至全球环境风险；
·生态风险不仅仅只考虑到生物个体和群体，而且考虑到群落、甚至整个生态系统；
·技术处理上由定性向半定量、定量方向发展。
环境风险评价技术，特别是生态风险评价，还有许多问题有待研究，其中主要的有以下几方面：
1．评价终点的选择人体健康风险评价的终点，只有一个物种(受体为人)，而生态风险评价的终点却不止一个，终点选择就成了生态风险评价过程的关键。对任何不同组织等级都有终点选择问题，终点选择原则上根据所关注的生态系统和污染物特性来进行，对生态系统和污染物特性了解得愈深刻，终点选择就愈准确。由于生态系统复杂性，不同评价人员可以选择不同的终点，因此目前迫切需要有一个统一的方法来确定生态风险评价的终点。
2．模型优化模型在风险评价中的重要性是显而易见的，因为风险评价是研究人为活动引起环境不利影响的可能性，是根据有限的已知资料预测未知后果的过程，这就需要应用大量的数学模型才能完成。模型的优劣直接关系到整个风险评价结果的准确性。风险评价涉及的模型很多，主要有污染物环境转归模型、污染物时空分布模型、暴露模型、生物体分布模型、外推模型、风险计算模型等。风险评价就是由这些模型的组合，借助于计算机来连串在一体的。随着风险评价越来越复杂，准确性要求越来越高，发展和完善各种数学模型始终是风险评价研究的重要方面。
3．生态暴露评价在人体健康风险评价中，暴露评价是测定人体暴露值大小、频率、途径和暴露时间，表征受暴露的人群。在生态风险评价中、暴露评价相对人体健康暴露评价来说是特别困难的，尤其对暴露群体的表征，针对不同物种，它们栖息地环境差异很大，如水生环境、陆生环境和其他特定环境等。目前对生态暴露评价的定义还没有完全统一，一般认为生态暴露评价是测定污染物的空间和时间分布、存在形态、生物有效性以及与所关注的生态组分的接触状况。生态暴露评价是生态风险评价过程中最基本的组成部分，由于暴露系统的复杂性，目前还没有一个暴露的描述能适用所有的生态风险评价。由于对存在风险的种群认识不完全、污染物有效性的因子了解不够、单
关键词：内部控制;内部控制评价体系
1 内部控制评价体系建设背景
内部控制理论与实践历史源远流长，内部控制较为完善且得到理论界和实务界公认的代表理论当属COSO于1992年的《内部控制整合框架》，而把内部控制真正提到法律高度的是美国国会和政府通过的《萨班斯法案》，不难发现美国人在经历了“惨痛教训”之后，对内部控制的重视不言而喻。在中国，国家层面2008年印发了《企业内部控制基本规范》，并于2010年印发了企业内部控制配套指引。
近年来，我们在审计中发现，由于内部控制缺失或失效而产生的问题非常之多，有些地方甚至存在重大控制缺陷，如无规范的审批控制制度，随意对外提供担保、出借资金产生损失;废旧物资源头控制缺失，回收率低，处置程序缺乏监督;不相容职务未分离，预算控制刚性较差;计划体系不完善，计划执行偏差大。
为解决此类问题，我们曾在2005年至2008年间建设了一套内部控制评价体系并进行广泛应用，效果非常显著。但自2008年公司上线SAP管理系统后，原先的内部控制环境及公司业务所依存的载体、业务流程、业务风险点均发生了变化，因此，我们于2011年启动了信息化环境下内部控制评价体系的建设研究。
2 信息化环境下内部控制评价体系的内涵
信息化环境下的内部控制评价体系是一个对内部控制系统健全性和有效性进行科学、系统和综合评价的专用工具。该体系是基于COSO内部控制整合框架理论、国家五部委的《内部控制基本规范》和配套指引而建设，体系结合了我公司的业务特点，充分研究了SAP系统的特征，剖析了主要业务在系统内、外的运行状况。该体系本质是一个评价工具，目前已经建成的是基于SAP系统环境下的内部控制评价体系，该体系五个部分的核心是控制活动评价，也是评价体系的主体，其评价包括两部分内容，一是控制分析，二是控制评价。体系的主要构成内容如图所示：
<D：＼123456＼中小企业管理与科技・下旬刊201511＼1-297＼123-1.jpg>
控制分析以剖析业务模块的流程、环节乃至风险点为主线，得出风险点的控制内容作为评价的基础。控制评价则以测试内容为目标，针对测试对象的不同类型，运用观察、询问、审查、重做等不同的测试方法进行内部控制测试，并对测试结果进行定性和定量打分，形成对风险点、流程、模块乃至系统、目标的整体内控评价，并最终形成内控系统自我评价、自我完善的循环。
3 信息化环境下内部控制评价体系的具体做法
3.1 控制分析
控制分析是制定标准体系的过程，既要分析业务的风险点所在，也要给评价者一个标准控制措施的参照物。控制措施的制定基本遵循从面到点的设计思想，层层分解，不断细化，即：模块到流程到环节到风险点的过程。
3.1.1 模块选择
经过调研及参照《内部控制基本规范》及指引，我们选择SAP系统中的财务管理、物资管理、资产管理、项目管理四个模块作为评价对象，从范围上基本上可以履盖企业管理的重点领域和重点环节。
3.1.2 环节分析
环节分析是将模块按照便于评价的需要和经营业务本身的特点进行细化的结果，根据各自的特征，各模块的分解方法不同、环节也不相同。
3.1.3 流程描述
流程描述是将管理模块中的所有环节之间的关系及先后顺序等绘制在图上，流程描述的主要作用是让评价者通过看图可以对管理环节一目了然，便于在评价时做到准确定位。
3.1.4 风险点确定
在公司管理制度基础上、结合《内部控制基本规范》及指引确定各模块风险点，确定风险点后我们对每一风险点的特征及控制措施又作了进一步说明。控制分析表如下：
[模块＼&流程＼&环节＼&风险点＼&控制措施＼&目标关联＼&控制属性＼&控制载体＼&财
务
模
块＼&货
币
资
金＼&岗位设置＼&岗位分工＼&建立岗位分工制度，制度规定岗位职责，岗位资格等＼&合规＼&线外＼&岗位制度＼&不相容职务＼&是否在岗位设置时确保办理货币资金业务不相容岗位的相互分离（重点是钱账分离、审核支付记帐分离、银行帐户印鉴管理以及货币资金票据管理分离等），相关业务人员实现内部制约、监督机制＼&营运＼&线内＼&票据及银行印鉴章保管制度＼&定期轮岗＼&建立轮岗制度，岗位定期轮换＼&营运＼&线外＼&财务人员轮岗制度＼&资金收入＼&。。。＼&。。。＼&。。。＼&。。。＼&。。。＼&资金支出＼&。。。＼&。。。＼&。。。＼&。。。＼&。。。＼&。。。＼&。。。＼&。。。＼&。。。＼&。。。＼&。。。＼&。。。＼&]
3.2 控制评价
运用本体系进行内控评价的程序如下图所示：
<D：＼123456＼中小企业管理与科技・下旬刊201511＼1-297＼123-2.jpg>
3.2.1 明确评价类型
内部控制评价主要分为两大类：一类是审前内部控制评价，另一类是专题内控评价。
3.2.2 制订评价方案
评价方案主要内容包括：明确评价目标及对象;选定评价人员及明确人员分工;确定评价业务模块;结合实际进行分值与权重设计。
3.2.3 控制调查
该环节将通过问卷调查的方式对内部控制状况进行初步了解，这是后续确定评价重点的基础。控制调查借助调查问卷的形式开展，调查问卷针对被评价对象的关键业务流程、各业务模块内部控制现状、相关制度建立及执行情况、内控过程中存在哪些缺失或不足等内容进行编制。
3.2.4 符合性测试
符合性测试阶段的关键是样本规模和样本范围的确定，样本可以是某一制度或文件，也可以是具体的基建项目等等。样本规模可以采用统计抽样的方法确定，也可以采用判断抽样，我们在实践中根据评价类型的不同而采用了不同的抽样方法，如属于审前调查时则采用判断抽样方法，对于独立评价时，我们采用统计抽样与判断抽样相结合的方法。当总体的差异性较大时，采用分层抽样，如财务类样本因其周期性较明显，抽样时可以按月份进行划分，将年初、年末作为重点实施抽样。
测试结果同时运用定量和定性评价方式，一般来说，定量评价可以用“符合率”指标反映，即抽取的样本量中符合规定的比率，定性评价则主要针对被评价单位制度建立健全及执行情况、重大经营决策事项或只有一个样本的情况进行。
3.2.5 评分及评价
①风险点评分
对于定量部分，取满分与符合率的乘积作为测试得分;定性部分，根据设置的分数档次确定测试得分。风险点中有点分项内容的，则各分项内容得分之和便是该风险点的测试得分。
②模块的评分
评分中有两类权重，一是风险点权重，二是模块权重。在业务模块中需要设置风险点权重，风险点得分与权重乘积得到权重分，模块中各风险点的权重分之和便是模块的测试得分。
风险点权重确定的关键是模块中各风险点重要性程度。通常依据模块业务性质和失控风险概率来确定。在具体评价中，如果不存在对某个环节或者风险点的评价，可将该风险点的权重设置为0，同时调整其他风险点权重，使得整个业务模块的权重合计为1。
③综合评价
综合评价需要确定各模块权重比例，模块的权重取决于模块的重要性程度。以下是我们设置的综合权重表（表1）：
为准确形象反应内部控制评价的结果，我们设定了如下的确控制评价区间（表2）：
④目标评分
在计算风险点和模块评价得分的同时，计算与风险点相关联的控制目标得分，目标得分的计算不考虑任何权重，主要是由于一个风险点可能与多个控制目标相关联，因此我们只是通过计算目标得分后进行粗略计算，比较分析内部控制评价的结果对三大控制目标的影响程度，以便于给管理层提供内部控制改善的总体方向性的建议。
⑤评价结果及反馈
评价结果分两类，一是评价报告，评价报告描述评价过程、内部控制现状、控制薄弱及风险点。二是风险报表，风险报表重点对风险进行汇总列示，风险报表简明扼要，结果一目了然。
4 信息化环境下内部控制评价体系的应用效果
信息化环境下内部控制评价体系于2012年建成后，在公司系统得到广泛应用，主要成交如下：
4.1 节约审计资源、节约审计成本
在审计项目符合性测试中运用该评价模块，可以迅速确定重点，减少实质性测试的时间。经初步测算，至少可以节约实质性测试三分之一的时间。目前省公司大部分项目，所属单位的大部分项目在审前调查中都使用该体系进行了测试，效果明显。
4.2 量化风险、降低风险
通过对控制环节的评估可以客观地评价各控制环节的风险大小，通过提供合理化建议可以不断完善内部控制，达到降低风险乃至消除风险，为企业健康经营保驾护航。
4.3 提供建议、堵塞漏洞
在测试运用和使用有反馈统计，全省截止目前共提供建议和意见542条，完善内部控制重大缺陷和堵塞漏洞108个。
关键词：化工园区；规划环境；风险评价方法；风险管理
化学工业园，是在一定的地域内，由制造商和服务企业形成的企业社区，通过成员之间的共同管理环境从而获取最大化的环境效益、经济效益和社会效益。但是，由于化工企业的集中，非常容易排放相应的污染物，直接影响化工园区的环境，不利于化工园区的长久发展和进步。同时，大量的污染物或者大量的易燃、有毒等危险化学品的存在，很容易导致相应事故的发生。为了避免这种事故的发生，对化工园区规划环境的管理和风险预防显得尤为重要。
1 化工园区规划环境风险评价相关知识
针对环境风险问题，主要有三个方面的研究对象，分别是水、大气、土壤[1]。对水的风险评价，主要是针对水的质量问题，若是水的质量问题符合相应的标准就不存在风险情况，若是水的质量问题没有达到相应的标准，不但影响生态环境，更能影响人体的生命健康。对大气的风险评估，也是以标准值作为导向，若是没有达标，则存在严重的环境污染问题，直接或者间接影响人们的生活和生产。对土壤的风险评价，是以土壤中的成分作为评价标准，一旦其中有部分或者全部成分超标，直接或者间接就能影响人体健康的，研究土壤的风险评价的目的就是保障生态环境的良好，便于人们生活生产。
2 我国化工园区环境风险评价存在的问题
在我国化工园区规划过程中，没有相应的技术能够准确地表明化工园区的选址与防护距离之间的关系和标准。由于我国环境风险评价技术发展较晚，与欧美发达国家还存在一定的距离，导致我国环境风险评价技术和评价方法过于单一。我国环境风险评价基础设施和环保基础设施方面，仍与发达国家存在一定的距离，其基础设施根本无法满足现实需求。在一些化工园中，还存在没有污水处理厂，没有实现集中供热，没有配套环保设施的情况却允许其开工生产，直接导致局部地区污染物总量失控、环境污染严重的局面。在环保法律制度方面，我国环境保护的相关法律过于系统化，没有相应的实施细则作为指南，再加上环保过程中容易牵涉到各方的利益，各个部门之间协调性严重缺失，根本无法保障化工园区的环境保护。
3 解决我国化工园区环境风险评价存在问题的方式方法
3.1 园区建设应科学规划
园区建设发展的规划必须要有专业的规划单位进行编制，保障化工园区的企业规划与园区环境建设相适应，从而有效地保障化工园区的环境管理[2]。化工园区的规划内容既要考虑产业链上的，也要考虑产品运输方面的，还要考虑产品通讯方面的，保障化工园区规划的科学化。园区规划的过程中，应该注重区域规划的科学性，遵循产业发展的相关规律，保障化工园区规划符合时代的发展和要求。应该注重区域规划的可操作性，即要求各个部门之间的规划应该符合各个企业之间的要求，使化工园区的各个发展阶段都有相应的要求和目标，从而保障化工园区的环境管理处于一种可控状态，避免化工园区因为规划不合理导致环境风险的产生。
3.2 加大环境监管力度
要维持化工园区的良好环境，首先就要建立健全完善环境管理体制，加大相关环境法律法规的实施力度，注重环境执法人员队伍建设，保障化工园区环境管理系统化和科技化，使得化工园区环境出现一个良性循环的状态[3]。其次，要根据化工园区的实际情况，做好化工园区环境管理的监管工作，保障化工园区的环境处于良好的状态。要做好监管工作，就要建立相应的监管队伍，组织监管队伍定时定点地对化工@区的各个企业的排污情况，建立24小时巡查制度，严格遵循谁污染谁负责的制度和原则[4]。重点监管企业的违法排污、私自投产等内容，一旦发现企业出现这些情况，应该严肃处理。若是对化工园区造成重大污染事故的，依照法律应该追究企业责任人的刑事责任。同时，在监管的过程中，要坚决制止未批先建、未批先投产等违法行为，为了保障化工园区的环境保证化工园区成为集中建设、集中治污、集约发展的示范区和环境优美的生态区，实现可持续发展。
3.3 加大环保基础设施的建设
要保障化工园区的环境处于良好的循环中，就应该坚持环境管理的科学发展观作为导向，加大环保设施的建设，通过设施投入保障化工园区的环境建设，避免因为设施不齐全、设施不到位、设施不合理等因素导致环境管理无法开展[5]。同时，加大环保基础设施的建设，在改善投资环境的同时，还能促进招商引资、增强吸引力和竞争力。首先应该考虑化工园规划方案，做好园区污水处理厂的建设，保证两者之间发展的同步性和一致性。同时，化工园区应该充分考虑自身规划特点，引进现代化的科学技术，保障化工园区的环境管理与时代相发展。其次，应该科学规划化工园区的各个局域，做好园区内集中供热、供汽的相关工作，保障化工园区的热电一体化，有效地促进化工园区的生产工艺的质量和效果。同时，针对园区内各类化工固体废物的处理问题，应该依照相应的废物处理方式、废物转移方式，在指定的地方由指定的部门加以处理。最后，应该注重化工园区绿化隔离带的规划建设，同时建立相应的废物处理车间，避免化工废气、废水对周围环境造成不良影响。
4 风险管理
风险管理是以风险的存在作为基础，运用适当的方式，研究和分析风险的成因，从而达到识别风险、预防风险、控制风险的一种管理方法[6]。这种风险管理是以最小的成本来实现最大效益的管理方式，具有一定的科学性、实践性、成本性的特点，从而避免风险后果的产生。在化工园区环境风险评价之后，以环境风险报告作为依托，以风险形成因素作为指南，对化工园区所存在的风险问题做好相应的应对措施，合理规划风险处理费用，以便提升相应的风险管理效益，有效地控制或者消除风险的损害，从而保护人民群众的生命财产安全，维持化工园区生态系统的正常。首先，应该收集、调查和分析化工园区的相关信息，信息内容包括环境污染源、园区规划、园区设施等多个方面，特别是针对环境污染源，因为化工园区污染源是实施化工园区环境风险管理主要数据来源。其次，要做好化工园区的环境评价工作，将各个环境风险因素纳入其中并科学合理地进行数据分析，以便产生相应的风险管理方案，再根据这个风险管理方案来合理规划化工园区的布局，科学制定化工园区的风险管理方式和应急预案。通过方案的指导，做好相应的风险管理演练工作，落实相应的风险管理办法，逐步实现化工园的风险管理。
5 结束语
随着科学技术的不断发展，化工企业逐渐在我国经济发展的地位和作用越来越明显。随之而来的便是化工环境污染问题。要解决这些问题，首先应该建立化工园区环境风险评价体系，分析和研究影响化工园区环境风险因素，针对这些因素加大环境监管力度，科学规划化工园区的建设，加大环保基础设施的建设，从而保障化工园区的环境正常。同时，建立健全相应的环境评价体系，通过评价体系分析和研究化工企业污染环境的因素，并根据这些因素制定相关的应急预案，从而保障化工园区环境的正常。如此，才能保障化工园区的可持续发展和进步。
参考文献
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[2]李威.基于环境风险的化工园区规划设计方法研究[D].大连理工大学，2010.
[3]魏利军，多英全，于立见，等.化工园区安全规划方法与程序研究[J].中国安全科学学报，2007，09：45-51+180.
[4]施文松.化工园区安全规划评价方法研究[D].华南理工大学，2013.
[5]竺豪杰.化工园区规划环境风险评价方法与风险管理研究[J].化工管理，2016，14：276.
[关键词]物探 野外现场 风险分析 安全管理 评价与对策
[中图分类号] P631 [文献码] B [文章编号] 1000-405X（2013）-11-137-2
1风险分析的相关概念与内容
1.1风险的概念
风险是指对潜在的、未来可能发生的损害的一种度量，是有害结果发生的可能性。包含两方面含义：（1）风险的存在意味着可能出现损失或者未能实现预期目标；（2）虽然损失发生与否具有不确定性，但是可用概率来表示其会发生的可能程度，而不能做出确定性的判断。物探野外现场的安全风险就是指在施工环境中和施工期间客观存在的，可能导致经济损失和人员伤亡的可能性，受到现场客观条件和主观因素的影响，具有较大的随机性。
1.2物探野外现场风险分析的内容
风险分析工作是一项系统且内容众多的工作，是对整个安全管理系统的综合评价和具体细节的严格评估。物探野外现场的安全管理，则是指应用系统分析，专业的风险识别技术，对安全关键点进行有效的分析和相应的对策管理。
物探野外现场风险主要包括了风险的识别、风险对策制定、风险对策的实施、风险对策的评价等内容。其中风险识别是指认识损失发生的可能性，确认损失的根源、性质及范围，同时包括确认导致损失的有效、积极及直接原因，它是物探野外现场安全管理的关键。首先，风险识别要进行危险源的识别工作，它是指发现并识别出安全管理系统中的危险源，是控制危险源的基础。所谓的危险源是长期或临时生产、加工、搬运、使用或存储的危险物质，其危险物的数量等于或者超过国家规定的临界值。这里的危险物指能够导致火灾、爆炸、触电、机械伤害等事故的一种或者多种危险物。
结合《企业职工伤亡事故分类标注》（GB6441-86）与物探野外现场施工的情况，总结出物探野外现场主要的可能发生的事故如表1。
2物探野外现场安全事故发生的原因分析
物探野外现场安全事故主要涉及到人员、设备、环境和管理四个方面的内容，它们之间相互联系、相互制约，人员、设备、环境是导致安全事故的原因，而安全事故又受制约于管理状态。（1）人为因素。主要包括了现场施工人员和技术管理人员，他们存在有忽视安全隐患、不规范操作、危险作业、安全管理不严格等情况，而造成安全事故。（2）设备因素。由于设备存在有燃料存储不当、材料强度不足、设备零部件磨损和老化、安全防护缺乏的情况，造成事故。（3）环境因素。主要是自然环境和生产环境，自然环境指即岩石、地质、水文、气象等的异常变化导致的施工、设备和人员的伤害。生产环境主要是指噪音、振动、温度、照明等因素造成的伤害。（4）管理因素。管理因素是导致事故的间接原因。主要情况有：技术存在缺陷，即工艺流程、操作方法存在设计缺陷；组织不合理，对现场缺乏安全检查指导工作；没有安全操作规程和安全防护措施及不认真整改安全隐患；安全培训工作不足等。
3物探野外现场安全管理评价与对策
物探野外现场安全管理评价需在遵循一定的原则的基础上，进行评价指标的确立，建立起多角度、多层次高效的评价体系。（1）科学性原则。即野外现场的评价指标体系，应以安全管理的相关理论为根据，根据评价指标间的逻辑关系、时间顺序等来构建。（2）系统性原则。即指标体系构成一个全面整体，而又层次清晰，因素优化组合的系统。（3）动态性原则。所谓动态性是指安全评价指标不但要能评价出物探野外现场安全管理的强弱方面，又能够指出安全管理中存在的问题，为安全管理的改善提高提供依据和指明方向。（4）客观性和实用性原则。评价指标的确定要根据客观实际进行建立，尽可能的反映出评价对象的实际安全状态，同时能够易于操作，以保证实施的效果。基于以上对风险分析的物探野外现场安全管理评价的分析，主要从以下五个方面进行评价和制定相关对策。
3.1安全管理制度
安全生产管理制度主要有五项内容。安全生产责任制度、安全生产资金保障制度、安全教育培训制度、安全检查制度和事故报告制度。将安全生产作业的责任落实到具体的部门和人员，同时投入一定的资金加强安全措施；安全教育培训制度则要求制定明确的安全教育计划和实施方案；安全检查主要是各层次或高层次的定期或不定时的检查，强化现场安全管理力度。事故报告制度则要求建立对各类事故的相关预案和如实报告方案，以保证及时的处理事故和总结事故教训。基于风险分析的安全管理评价和对策，都可从这五方面进行制定和实施。
3.2安全教育
物探野外现场施工人员多在野外进行工作，由于野外工作的周期长，缺乏持续的安全意识和自我保护意识，存在有安全意识逐渐降低的现象。再者，由于施工人员的流动性大和管理不到位，更加重了人员的安全意识的不到位的情况。安全教育主要从思想教育和技术教育两个方面入手。思想教育要经常对施工人员进行安全生产政策、法规和纪律的教育，并结合本企业在安全生产方面的安全实例和经验教训，进行多元化的提高人员的安全意识。而技术教育，主要针对施工作业人员进行本专业、岗位的安全技术、操作规程等方面的教育。最终达到思想上时时有强烈的安全意识，又能够熟知相关的安全技术知识。安全管理评价则从思想教育、技术教育和安全教员三个方面评价和制定相关政策。
3.3安全管理机构
物探野外现场的安全管理机构是最为缺乏的，目前安全管理主要通过施工作业人员的自我意识来规避安全风险。根据系统风险分析的要求，建立起野外现场的安全管理结构是十分必要的。可通过配备一定数量的安全专（兼）职员，并建立人员轮班安全值日制度，将安全工作贯穿与整个野外现场施工作业当中。
3.4现场管理
物探野外现场是多工种交叉作业，设置有众多的临时设施，作业环境变化大、人机流动性大。所以为了保障施工人员的安全，对施工现场的各种材料要统一布置，分类安放，并据各材料的特点，采取相应的安全保护措施。安全评价指标有材料堆放、现场防火、施工场地布置和综合治理等四个指标。
3.5安全防护措施
物探野外现场的施工过程中，施工人员的会接触到各类有损于身体健康和具有一定危险性的操作或机器设备，或者由于工作环境的恶劣导致的生理慢性职业病等，这些都是安全防护措施中的重要内容。因此，安全防护措施要提高预防各种潜在危险对施工人员的伤害，提供充足的、免费的、质量合格的防护产品。如安全帽、安全带、防毒罩等。除此之外，还要不断的提高安全防护措施的设备的科技含量，做到有效简便。
关键词：风险管理审计 ；标准 ；内容
Abstract: The enterprise want to survive and development in the complicated business environment, it must strengthen risk management. Internal audit is an important means of enterprise risk management; risk management audit is the effective supervision on the operation status of the overall risk management mechanism. This paper firstly clarifies the definition of risk management audit, and expounds the risk management standards and content.
Keywords: risk management audit; standard; content
中图分类号：F279.23
随着经济全球化发展，市场竞争越来越激烈，企业的经营环境更加充满了不确定性，如何识别、控制和利用好风险，完善企业的内部控制制度，提高企业的风险管理水平，已成为当务之急。内部审计是企业风险管理的重要手段，开展企业风险管理审计，对企业的风险管理进行持续监督评价，已成为企业内部审计新的任务和转型的必然之路。
一、风险管理审计的定义
风险是无法完全规避的，既然无法规避，就需要对其进行管理控制，管理控制的效益、效率、效果如何，就需要对其进行监督评价，就需要开展风险管理审计。所谓企业风险管理审计是指企业内部审计部门采用一种系统化、规范化的方法作为指引或导向，对企业风险管理进行评价、为企业风险管理提供咨询，对企业风险管理提供合理保证的活动，其目的是提高企业风险管理效率、帮助企业实现风险管理目标、为企业增加价值。风险管理审计是全面风险管理体系的重要组成部分，属于风险管理要素中的监控要素，主要负责对风险的持续监控、单独评价和报告缺陷等。
二、风险管理审计的标准
1、风险管理审计评价标准。风险管理审计评价标准应参考并不固化于以下内容：一是COSO委员会新报告《企业风险管理框架》，它是在1992年COSO委员会颁布的内部控制框架基础上，结合《萨班斯一奥克斯法案》在报告方面的要求，吸收各方风险管理研究成果基础上提出的，具有一定的权威性并为大多数企业所接受；二是政府有关部门结合国情制定的企业风险管理指引等文件规定；三是企业结合本单位实际情况制定的风险管理制度；四是企业制定的发展战略目标和风险管理目标；五是企业存在的潜在风险管理与内外部环境是否适应，是否影响企业持续经营；六是企业发生的风险损失大小与机会利用程度。
2、审计实务标准。开展企业风险管理审计要遵守国际内部审计师协会制定的《内部审计实务标准》，遵守中国内部审计协会制定的《内部审计准则》，它们“为开展并促进多种不同的，具有增值作用的内部审计活动制定了框架”，为内部审计提供了行为标准，是衡量内部审计工作质量的准绳，是开展内部审计工作的保障。因此，它同样也是开展风险管理审计的实务标准，是开展风险管理审计的系统化、规范化的方法。
三、开展风险管理审计的主要内容
1、企业内外部风险管理环境。企业的内部风险管理环境是指建立、加强或削弱特定风险管理政策、程序及其效率的各种因素，是其他所有风险管理要素的基础，是实施风险管理的有力保障，是影响企业风险管理目标实现的核心因素。企业的内部风险管理环境不仅影响企业战略和目标的制定、业务活动的组织和对风险的识别、评估和反应，还影响企业控制活动、信息和沟通系统以及监控活动的设计和执行。风险从另一个侧面也可以看作企业的运营对外部环境的不适应性。不掌握这种外部环境，缺乏足够的外部信息资源，就难以识别并评价这种不适应性，对风险识别、评估也不会得出正确的结果。因此，企业的外部环境也同样是风险管理审计的重要内容。
现行的审计准则，无不要求审计人员在组织审计实施时，深入调查了解被审计单位的情况，并把了解熟悉企业的内外部环境，作为确定审计范围、审计重点、制订和调整审计方案的前提，作为选择审计策略的重要方法和途径。这些要求对开展风险管理审计同样是使用的，但是它不仅是做好风险管理审计的前提，更是风险管理审计的重要内容，如果把环境放在风险管理要素之外或仅对环境做一般了解，而不是作为一项审计内容深入检查评价，就不可能从组织的顶端、以一种全局的风险组合观来看待风险，就不可能找到风险管理缺失或失效的真正原因。
2、企业的风险管理制度是否健全有效。企业风险管理制度是企业员工在生产经营活动中进行风险管理共同遵守的规定和准则的总称，如果没有统一的规范性的风险管理制度，风险管理就不可能在企业管理制度体系正常运行下，企业的风险管理制度是否健全有效应作为一项重要审计内容。要通过风险管理制度的审计检查，确认企业中的每个员工都能分享风险的概念，并在日常的生产经营中使用相同的风险语言。要通过制度检查确信企业是否已建立风险管理机制，风险管理机制是否包含了风险管理各项要素，覆盖了所有风险领域和风险种类，风险管理策略是否适当，风险管理体系是否健全，风险管理职责是否明确，风险管理文化是否具备、风险信息是否能够及时沟通、风险是否能够得到及时和持续监控等。
3、审查企业的风险管理体系是否健全并有效运作。一是企业是否建立和健全风险管理基本流程。主要包括收集风险管理信息、进行风险评估、制订风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、对风险管理持续监督与改进等工作；二是企业是否建立了内部控制系统。是否围绕风险管理战略目标，针对企业内部的各项业务管理和重要业务流程存在的风险事项，制定并执行相关的规章制度、程序、政策和措施；三是企业是否建立风险管理组织体系。风险管理职责是否得到明确规定和履行。主要包括是否建立了规范的法人治理结构，是否设立了风险管理职能部门，各业务职能部门或生产经营单元是否执行风险管理职责，正确执行风险管理流程，内部审计或监督部门是否定期对风险管理进行指导、监督、检查、评价等；四是企业是否建立了风险管理信息系统。建立了涵盖风险管理基本流程、内部控制系统各环节和风险管理全部组织体系，风险管理信息能够在各职能部门和业务单元之间集成与共享；五是企业是否建立风险管理文化系统；六是企业的风险管理要求是否融入到企业管理和业务流程当中。要通过审查风险管理体系，确认企业的风险管理是否全过程、全方位和全员、全要素的风险管理控制。
近几年，全国轨道交通建设城市在环境资料掌握、环境风险评估和环境保护等方面的意识不断提高，不同程度探索和实践了周边环境风险的专项或综合性管控工作，取得了良好的风险管控效果和经济社会效益，值得总结和推广应用。
周边环境风险管控内容与流程
根据现行法律法规、规范性文件和北京、深圳等地的做法经验，城市轨道交通工程建设周边环境风险管控可包括环境调查、环境影响风险分级、现状检测与评估、环境保护专项设计与工程措施、施工过程环境风险现场监控巡视等贯穿建设全过程的关键环节或内容，每一环节又细分若干内容或过程，这个过程是动态、循序或闭环的。总体流程见图1。
周边环境调查
周边环境调查与基本建设程序一致，宜分阶段开展，可分为初步设计阶段普查、施工图设计阶段详细调查、专项调查和现场核查，不同阶段环境调查内容应满足相应深度要求。另外，可研阶段可通过收集地形图、管线图等方式获取周边环境资料，但对影响线路方案的重要周边环境(风险源)，可实施详细调查。初步设计阶段普查是通过查询收集资料、实地调查走访和必要的现场勘查探测等手段对工程周边环境的现状、条件进行全面调查，并编制环境调查成果资料，为初步设计、施工图设计提供尽量全面、详实的周边环境资料。施工图设计阶段应针对设计条件可能有所变化、或工程需要开展深入、补充性的详细或重点调查工作，以满足施工图设计的需要，如对处于较大施工影响区内的工程沿线建(构)筑物、管线、城市桥梁等重点环境对象、关键部位等进行详细调查。地下管线、地表水体渗漏等是影响轨道交通工程施工安的易发多发风险源(因素)，又由于其复杂性、调查困难性等，宜根据设计要求或工程需要开展专项调查，辅以必要的土体开挖、现场测量等工作。由于环境资料及条件的复杂性，很难一次性调查清楚，任何参建单位(勘察、设计、施工等)在开展自身工作时，均有义务进行环境资料的核对或复查工作。尤其对施工单位，应核查确认环境成果资料，对因环境变迁或设计变更出现的新的环境对象进行补充调查，并特别注意地下管线和地下构筑物环境的调查，做到“动土必挖”。环境调查应针对工程周边影响范围内的所有环境对象。我国各地铁建设城市的历史沿革、经济发展水平不同，轨道交通建设规模、环境类型和地质单元条件各有特点，以及施工不同，工程建设与周边环境的相互影响范围和程度也不同。一般来讲，周边环境调查范围宜根据城市轨道交通工程的线路位置、敷设方式、埋置深度、施工方法、结构形式及所处地质条件等因素综合确定(地下工程周边环境调查范围参考表1)，并由设计单位或根据工程需要具体给出调查技术要求。各地可根据本地区地质条件差异和工程经验等，适当调整调查范围。如对软土地区、岩溶区和敏感环境对象等应适当扩大调查范围。周边环境调查的内容可分为共性调查内容和特殊调查内容。无论何种环境对象，都存在一些共性和基本的环境属性信息，如调查对象的名称、类型(或用途)，地理位置，与轨道交通工程的空间关系，修建年代或竣工日期，产权人或管理单位，竣工图纸情况，特殊保护要求等，是谓共性调查内容。特殊调查内容是针对不同的环境对象，除共性调查内容之外，有必要对其特殊环境属性信息进行调查的内容，如地下构筑物的结构形式、外轮廓尺寸、顶(底)板埋深(标高)、原施工方法、开挖范围及回填情况、围(支)护结构形式、抗浮措施等;地下管线的类型、功能、材质、规格、坐标位置、走向、埋设方式、埋深(标高)、施工方法以及管节长度、接口形式、拐折点坐标、管径变化位置、节(阀)门(或检查井)位置、载体特征(压力或充满度、流量、流向等)、使用情况(正常、废弃、渗漏)等;桥梁的结构形式、桥宽、桥长、跨度、基础型式及桥梁承载力、桥梁限载、限速、桥面破损情况、桩基参数(桩长、桩径等);既有轨道交通设施的敷设方式、线路形式、道床形式、行车间隔、车辆荷载、轨道变形允许值等［8］。
环境影响风险分级
环境影响风险分级是工程建设风险分级及安全风险评估的重要内容和环节。根据国家规范GB50652和北京现行做法，以周边环境为承险体和风险管理对象的环境影响风险工程可分为特级、一级、二级、三级(风险程度由大到小)。环境影响风险分级应综合考虑周边环境的重要程度、现状安全状况、与新建地铁结构的相互影响关系(通过工程影响分区等确定)、所处地质条件、施工方法及周边环境保护方案可实施性与安全性等影响因素。周边环境重要性程度可根据周边环境对象的类型、功能定位、使用性质、规模等，分为极重要、重要、一般、次要四级。周边环境现状安全度可根据周边环境对象的安全现状与现行国家地方标准规范的符合程度、当前使用功能状况及安全适用性等方面确定，可分为差、中、良、优四级。周边环境与新建轨道交通工程结构的相互影响关系可依据定性和定量相结合的原则，根据相应的理论原理(peck公式、塌落拱理论等)，以工程影响分区等级进行界定，具体分为强烈影响区、显著影响区和一般影响区三级，参见表2。环境影响风险分级宜以周边环境重要性等级和工程影响分区为基本分级依据，以周边环境现状安全等级、所处地质风险条件分级等进行风险分级修正，作为环境影响风险分级标准及调整原则，见表3。
环境现状检测与评估
为更进一步地掌握环境条件及与工程建设的相互影响程度，为工程设计施工提供可靠依据和相关参数/指标，有必要对高等级(特级、一级)和有特殊要求的环境风险工程进行环境现状检测与评估。根据建设阶段的不同和设计施工的需要，可分为施工前现场检测评价、施工影响安全评估、施工过程动态评估、施工后核查评估。施工前现场检测评价是在初步设计完成前，在环境调查资料分析的基础上，对环境外观、裂缝、变形缝等进行进一步调查和现场检测，确定评价等级、评价环境设施结构、设备等方面的使用及安全状态，为新建地铁工程初步设计和施工影响安全评估提供依据和提出建议。施工影响安全评估是在初步设计完成后、施工图设计和专项设计完成前，通过对周边环境安全性进行必要的理论分析或模拟计算，根据不同的施工工况和工序，预测工程施工对环境的影响程度、范围，对环境安全性和工程风险进行进一步评价，并提供环境监控量测控制值和改善设计处理措施等建议，为环境影响风险工程的控制指标确定、环境保护安全专项设计、监控量测和制定专项施工措施(施工工艺工序、加固措施等)提供依据。施工过程动态评估是对存在安全隐患或达到预警状态时的工前施工影响评估对象，结合关键工序的监测数据、现场巡视异常情况等，分析其在施工过程中受施工的影响程度、评估其结构本身及使用设备的安全状况，为信息化设计与施工提供依据。施工后核查评估是对工前施工影响评估对象在新建地铁工程主体结构完工一年后，或环境对象监测变形稳定后，进行的施工前后环境对象安全状态变化及施工后安全状态的检测和评估，为工后修复设计和施工处理提供依据。
环境保护专项设计与工程措施
在环境调查、风险分级和检测评估的基础上，针对高等级环境风险工程，可进行环境保护专项设计，并结合施工附加影响分析等，明确给出监控量测控制值、第三方监测要求、环境保护专项措施或工程设计处理方案，进一步制定专项施工风险控制措施。专项设计是单独的设计过程文件和补充文件(非正式蓝图文件)，辅助对初步设计或施工图方案进行合理性论证，但有关现状评估与附加影响分析结果、监控指标、处理措施等关键内容应同时反映到正式初步设计或施工图设计文件中，且专项设计不应有超出施工图的工程量。施工附加影响分析是根据工程特点、设计方案、现状评估成果，采用数值模拟、反分析、工程类比等方法，预测分析施工对工程环境所造成的附加荷载和附加变形影响，分析判断施工方案(工序、加固措施等)能否满足环境对象所允许的剩余承载能力和剩余变形能力。可单独完成或作为专项设计的一项内容。监控量测变形控制值是确定工程监测预警的关键指标，必须慎重合理给定。可根据现行标准规范、产权单位要求，结合现状评估和施工附加影响分析结果、地质条件、施工工法和地区工程经验等综合分析确定，一般由设计单位给出，必要时进行专门研究或组织专家论证确定。根据专项设计方案，可进行制定超前地层加固、隔离柱、环境对象结构加固或临时功能限制等环境保护专项措施或施工风险控制措施。
施工过程环境风险现场监控
根据专项设计方案和专项施工风险控制措施，对高环境风险对象和关键项目(如地表沉降或隆起、建(构)筑物沉降与倾斜、地下管线沉降与差异沉降、桥梁墩台沉降与差异沉降、既有地铁隧道轨道结构变形、隧道关键部位的围(支)护结构变形与开挖工作面等)开展第三方监测、现场巡视和动态评估，利用监测数据、巡视信息和相关风险管理记录，对施工过程中环境风险或安全状态进行动态跟踪与实时控制，及时地预警咨询、信息反馈与响应处理，是环境风险综合管控极为重要的一环。
