摘 要 当前形势下，短时期内外资银行进入中国后很难在存、贷款等传统的表内业务上取得竞争优势，但由于表外业务对于商业银行业务经营所产生的积极影响，大力发展表外业务将会成为外资银行首选的切入点，必将对今后我国商业银行的生存和发展构成严峻的挑战。本文从课题研究的相关背景入手，然后详细的阐述了商业银行表外业务内容及其确认，接着分析了我国商业银行表外业务发展的空间，最后重点的研究了我国商业银行发展表外业务的原则与措施。
关键词 商业银行 表外业务 发展
一、引言
随着外资银行在我国金融市场经营的扩大，表外业务将成为我国商业银行和外国商业银行比拼的新战场。表外业务是八十年代以来西方国家商业银行业务发展的重点，目前成为其获利的主要途径，开展表外业务不但可以为商业银行带来丰厚收益，还可以提高商业银行的社会化服务水平，大力发展表外业务是商业银行发展的必然选择。20世纪80年代后，以表外业务创新为代表的金融业务创新活动尤为突出。随着我国金融业开放程度的加深，受世界范围内的金融创新和金融全球化的影响，我国商业银行的业务创新也出现了新的高潮，而表外业务方面的创新尤其突出，近几年，我国商业银行不断推出新的表外业务品种，表外业务创新研究成为我国银行界的热点课题。
二、商业银行表外业务内容及其确认
（一）表外业务的内容
表外业务是指确定的交易双方在未来某个时间对某项金融商品所拥有的权利和义务的合同，在交易成立时，它即形成某个企业的一项金融资产，并同时形成另一个企业的一项金融负债。按照 2000年10月中国人民银行的《商业银行表外业务风险管理指引》的解释，表外业务被定义为：“商业银行所从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易三种类型的业务。”担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等；承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等；金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。
（二）表外业务的计量
表外业务给传统报表提出挑战。表外业务的历史成本，如果按签约时间考虑，采用其初始净投资难以反映其价值和风险情况，如果按交易时间来考虑，由于其交易在未来发生、而且可能是一个过程，难以找到一个合适的对象来代表历史成本。另外，表外业务的价格波动很大，历史成本难以追踪其市场价值变动情况。在表外业务这个具体项目上，历史成本的可靠性和相关性都受到严重的影响，用历史成本来计量表外业务受到了严重的挑战。
在此情况下，公允价值作为历史成本的替代者，用来计量表外工具。公允价值计量是采用市场价格来追踪表外业务的价值波动，能更好地反映表外业务的价值和整个企业的价值，相关的信息对投资者等报表使用者的决策更有价值。
但公允价值如何确定？从定义上讲，公允价值是指熟悉情况并自愿的双方，在公平交易的基础上进行资产交换或者债务结算的金额。然而，实证研究表明：有关表外业务的公允价值能否增加财务报表的相关性，目前并没有定论。采用公允价值计量表外业务可能存在着：公允价值也许无法可靠地予以计量；所谓的公允价值可能不公允，采用市场价值为基础的公允价值无法反映某些表外业务在风险组合中的价值，另外一些表外业务与企业的信用情况等相关，其价值要根据持有者的具体情况进行确定。报表中公允价值再计量的信息，由于报表公布时间和报告期之间的时间差，可能对报表外部使用者的有用性造成影响，从而影响其相关性。报表编制者由于披露成本、经理报酬计划和其他信息等对企业有潜在影响的原因，可能对报表进行某种程度的操纵（公允价值计量的可操纵性在市场发育程度和监管程度有限的情况下要大于历史成本计量，报表编制者可以通过合约签定时间、计量方法的选取来进行公允价值信息操纵），从而对信息的可靠性造成影响。由于以公允价值进行计量的金融工具、表外业务在报表中的比例有限，公允价值和历史成本信息共存可能破坏报表总体的相关性等信息质量特征（原因是历史成本体系下报表整体的相关性是通过历史成本的一致和全面采用来实现的，在这个体系下将部分项目以公允价值来计量，可能会影响报表整体的相关性）。由此说明，以公允价值计量表外业务虽然可能局部地增加某些表外业务的相关性，但也存在着明显的问题和缺陷。针对这些问题和缺陷，可以考虑将表外业务的计量采用如下方法：对于金融工具和表外业务占相当比例的银行和其他金融机构，可以对金融工具和表外业务采用公允价值进行计量；对于一般企业，对其金融工具和表外业务先考虑公允价值信息采用附表附注披露的解决方案；研究考虑其他资产、负债等报表项目采用公允价值披露的可能性，在某些行业、某些范围内逐步引入公允价值计量，待相关市场进一步发展完善和可行的公允价值项目在报表中的比例增大到一定程度时，全面引入公允价值进行计量，将报表体系转换为公允价值体系。
【关键词】商业保理；贸易融资；发展
商业保理作为一种新型的贸易融资方式因其类金属性，具有灵活、便捷、决策快等特点，更加熟悉细分行业市场需求，能够在一定程度上满足供应链核心企业上下游中小企业的融资需求，成为传统金融服务的有益补充。从市场实践看，与银行流动资金贷款等产品相比商业保理被业内普遍誉为“最适合成长型中小企业的贸易融资解决方案”。自2012年6月我国商业保理试点以来，国内商业保理业发展十分迅速，截至2015年底仅仅深圳注册成立的商业保理公司数量就已经突破了1600家，虽然注册的数量呈井喷态势，但是开展业务的企业数量仅300家左右，大部分商业保理公司处于空壳状态，这主要是由于目前我国市场及经济环境的各种因素限制了商业保理的发展。
一、制约商业保理发展的因素
1、市场信用环境 保理公司对客户提供融资之前必须对客户进行资信调查，然后根据信用调查情况决定是否向其提供保理业务。但是目前我国还没有通过法律法规建立起针对个人和公司企业的信用评级制度，由于大多数中小企业缺乏信用评级，保理公司无法准确给予授信额度，为其提供保理业务开展带来了风险隐患。目前，关于企业信用信息中国人民银行征信系统中未对商业保理公司开放，这不利于商业保理公司及时发现风险，无法准确判断是否存在买卖双方联合起来欺骗融资的情况，商业保理公司为了避免风险通常不愿意提供保理业务，这样在很大程度上限制了保理业务的发展。在欧美一些国家，商业保理公司常常将保理业务收入的一部分用于购买保险以规避应收账款回收不了所带来的风险，我国保理公司很少与保险公司合作以转嫁风险。
2、风险难控制及人才短缺 应收账款真实性的审核难度大，容易存在对买卖双方信用状况了解不清，交易合同审查不严的现象，有些保理商缺乏专业的确权流程，有些保理商忽视交易合同中有债权禁止转让的的约定或存在账款允许被抵扣的软条款等，导致接受的转让债权有瑕疵，同时还有存在一票多次融资形成的重复融资风险，致使卖方利用保理公司对人民银行应收账款公示查询系统漏查以及登记漏洞，将同一贸易合同项下的应收账款转让至不同保理商，套取多家保理商信用，进行过度融资。由于小企业保理客户的情况不尽相同，通常没有相当标准的保理产品，需要每个企业单独研究，这就导致多数专业保理人员进入商业保理行业。
3、缺乏配套的金融财税制度 融资是目前商业保理能够提供的一种重要的金融服务项目，在我国商业保理行业不属于金融机构，而且在我国现行法律中规定商业保理不能开展存贷款业务，所以只能依靠自身拥有的资金提供融资，但自有资金的来源一直是制约行业发展的短板。由于跟银行存在竞争关系，很难从债券市场、银行等传统金融渠道上获得融资。商业保理公司在探索多元化的融资渠道方面，大多试图通过资产管理计划、信托等较少受到监管的途径筹融资，但是这些融资渠道不在监管范围之内，所以其中潜藏着很大的法律风险。除了个别试点外，税务机关在征收商业保理公司的营业税时，未把商业保理公司支付的贷款利息作为实际成本扣除。而且也无法在企业所得税前扣除未到期责任准备金、按规定提取的一半准备金，这在很大程度上增加了商业保理公司的缴税负担。2014年，深圳市地税局针对商业保理出台了可以按照差额税率征税的扶持政策，但到了2015年又暂停执行。因此，要在全国范围内对商业保理公司实行税收优惠还需要更高层级法律法规和财税政策的支持。
二、促进商业保理发展的建议
1、构建企业信用管理制度 为了能够更全方位地掌握企业的资产信息情况，准确计算信用额度，规避应收账款坏账的风险，希望尽快建立企业信用数据库，制定企业信用评级标准，企业信用风险评估办法及防控为一体的商业信用管理制度。我国可借鉴国外相关经验，制定符合我国国情的企业信用评级标准，定期对企业特别是中小企业的信用进行分类评级，并对信用级别进行风险评估，将企业的资信情况输入企业信用数据库，以供保理公司参考。央行征信中心需对商业保理公司开放，使商业保理公司能全方位地掌握客户的信息状况，尽快发现风险，降低坏账的发生概率。另外可以借鉴国外保理公司的做法，商业保理公司与保险公司合作，分摊运营风险，把商业保理业务中的承担的风险转嫁给保险公司。这样，既规避保理公司的一部分运营风险，也提高了保理公司拓展业务的积极性，促进商业保理行业的快速发展。
2、完善法律法规，培养专业人才 保理行业急需国家立法部门根据我国实际情况出台相关的法律法规，针对应收账款的可转让及质押、应收账款“禁止转让条款”的效力以及应收账款多重转让的权利冲突等问题进行立法，使商业保理企业在面对这些问题是有法可依，减少纠纷。同时，随着保理行业的高速发展，需要大量专业化的人才，培养大批熟悉金融、会计、贸易流通及法律方面的专业人士是保理企业的重要需求，也可以加强与银行保理部门的合作，这是商业保理公司短期内解决缺乏专业人才问题最具效率的做法。
3、完善配套的金融财税制度 我国应尽快建立健全商业保理行业的金融财税制度，尽快出台配套政策，推动税收、外汇、融资等领域，鼓励和支持商业保理发展。目前我国只允许试点范围内的外资商业保理公司可以举借外债，并且对海外融资的规模有一定的限制，国家外汇管理局还在限制中资商业保理公司举借外债。相关部门在有效监管、风险可控的前提下，逐步解除对商业保理公司举借外债的限制，促进商业保理行业的稳健发展。同时推动应收账款证券化，我国暂无相关法律法规限制应收账款资产证券化，在国家鼓励金融创新的背景下，建议商业保理公司将应收账款证券化，向普通民众进行募资从而达到融资的目的。在财政税收方面，国家税务部门应出台一个全国性的税收优惠政策，对试点范围内的商业保理企业的融资利息实行差额征税，对按规定提取的一般准备金、未到期责任准备金可以在企业所得税前扣除，减轻保理公司的负担，提高其开展保理业务的积极性，更好的为广大中小企业提供便利的融资服务。
目前，我国的市场更为开放，全球化进程不断加剧，在这种情况下，一些企业的国际化管理意识也不断提升，很多企业已经认识到开拓国际市场的重要性，并能够树立国际化发展意识，积极拓展国际市场。但要成功拓展国际市场，企业必须要能够建立起与国际环境适应的经营管理模式，能够对生产产品进行科学的规划设计，这样，才能凭着自己的产品优势打开国际市场。但目前，我国一些企业所采用的工商管理模式是较为落后的，无法满足全球环境经济发展的需要，传统的工商管理模式在市场定位、资本运作、及技术创新等方面都存在一定的问题，因此，对工商管理模式进行创新，使之能够适应企业国际化发展的需要是非常必要的。
3.价值定位情况
对于企业而言，通过经济活动创新，实现利益的最大化应该是企业经营管理的目标。在引入工商管理理念之后，很多企业都能对自身价值进行重新定位，企业在追求经济效益的时候，也开始认识到自己所需要承担的社会责任，能够根据自身的实力开展一些公益性的项目，能够重视企业的文化的塑造，重视企业员工利益的保障。这些举措对于企业深化发展是一种促进。但也有一些企业对自身价值定位不够明确，企业只追求经济价值，忽略自身形象的塑造，不重视保障员工的利益，忽略员工素质的提升，这样，企业内部组织结构就不完善，企业就不能保障长期有效的发展，其经济效益不能得到长期稳定的提升。
4.企业内部责任划分的不够明确
企业要在发展过程中，需要能够确定所有权，监督权，经营权等不同层级人的不同权利，这样，才能保障实现资源的优化配置，才能保障生产经营工作的成功开展，保障员工工作积极行动的有效调动。但同调查，我们发现，有一些企业的内部责任划分并不是很明确，相关人员的权利划分不明确，就容易导致管理举措无法得到有效的落实，就容易导致一些人的职权使用不规范，导致员工责任不明确，这样，企业资源配置必然存在问题，企业的进一步发展必然会受到阻碍。
5.人力资源流失较为严重
企业要发展，必须要保障充沛的人力资源，企业需要不断的吸收优秀的人才，并能够加大对人才的培养工作。但在实际工作中，很多企业缺乏一线技能型人才，缺乏真正拥有先进的工商管理知识和技术的人才。一些企业即使吸引了部分优秀人才，但因为人才管理机制不完善，也很容易导致优秀的人才的流失，这种现象已经成为制约企业工商管理工作深化发展的重要问题。
三、企业工商管理发展方向
1.构建科学化人性化的工商管理制度
构建科学人性化的工商管理制度是目前企业提升工商管理工作效果的重要保障。企业要能够研究工商管理内容，研究工商管理工作的作用，能够通过有效的制度，保障工商管理工作的成功开展。工商管理工作主要是对人进行管理的工作，因此，工商管理工作开展的目的是能够激烈员工工作积极性，保障员工的合法权益，对员工行为进行约束，使之能够与企业发展相适应。制定工商管理制度，需要具体围绕这三个方面制定政策。为了提升工商管理工作效果，管理者在制定政策的时候，就要保障其科学性，又要保障其人性化建设，能够把人性化理念融入到政策制定工作中，能够根据工商管理工作的需要，明确相关人员的权利和责任义务，划分相关群体的利益。在员工管理中，尤其要重视人性化管理，能够做到恩威并施，鼓励优秀，打击落后，要明确相关制度，能够严格按照制度进行管理，保障企业工商管理制度的公信力，这样，才能促进工商管理工作的有效发展。
2.加强财务管理
财务管理工作是企业管理工作的重要内容，财务管理工作与企业发展有着密切的联系，涉及到企业发展各层面的内容，同时与每一个员工利益相关，因此，做好财务管理工作是非常重要的。加强财务管理，企业必须要建立完善的财务管理工作制度，同时要打造高水平的财务管理团队，这样，才能保障财务管理各环节工作能够得到有效的开展。在财务管理工作，要能够根据企业发展的需要，不断拓展财务管理工作范围，同时能实现财务的精细化管理。通过加强财务管理，提升工商管理效果，实现对企业财务信息等方面资源的有效管理开发，以促进企业的深化发展。
3.加强对人才的管理
加强人才的管理工作，才能保障企业人力资源的质量，这样，企业的发展才有动力，因此，在工商管理工作中，企业要重视人才的管理工作。企业要能够设置科学的人才培养方案，加大对专业性技能型人才和管理人才的培养。在人才管理中，企业要重视人性化管理，能够关心员工的思想状况和生活状况，能为员工创造条件，引导员工进行业务水平的提升。企业要加强管理人员的培养，对管理层人员出现的问题要重视，并能够采取措施有效处理管理人员在工作中在思想生活方面存在大问题。需要注意的是，在现代化社会，加强人才的管理，尤其是要重视引导企业员工和管理人员加大新知识，新技术的学习，企业要为员工和管理人员提供更多的培训学习的机会，要积极引导员工不断学习，不断更新自己的知识体系，不断提升管理人员的工程技术素养和管理能力。
4.加强工商管理工作的创新
在企业工商管理工作中，相关领导者必须要具有创新意识，要认识到只有实现创新，管理工作的效能才能得到充分发挥，企业才能得到有效的发展。每一个工商管理人员都需要积极树立创新意识，能够在研究市场供需现状，研究竞争对手个体情况的基础上，能够创新管理工作内容，创新管理工作方式。思想的僵化必定导致改革策略难以落实，并将影响到企业效益的提升。作为工商管理者要能够积极鼓励员工进行创新，鼓励员工能够基于现在的管理制度提出创新建议。对于具有较强创新能力的员工，需要为他们提供一定奖励，以鼓励员工的创新行为，这样，企业才能保障良好的发展态势，企业的竞争力才能得到提升，企业才能真正实现良性发展。
5.坚持国际化发展方向
在全球化背景下，企业必须要能够坚持国家化发展方向。企业工商管理模式也需要能够与企业的国际化发展方向相适应。目前，企业的工商管理模式无法满足企业国际化发展的需要，因此，这种管理模式是需要创新的。在国际化背景下，企业要能够不断拓展自己的市场空间，能够不断创新提升自身综合实力。如果企业一味地降低价格，搞价格战，企业的收益是非常低的。因此，单凭价格优势想要在国际市场上占据一席之地，是不可能的。在工商管理中，管理者要认识到这种问题，要能够从构建优秀的文化，打造企业品牌，完善相关服务等方面做出政策的调整，以提升产品质量和服务制定，提升自身的综合实力，这样，企业才能进一步拓展国际市场，不断实现壮大发展。
关键词：信息；农业；电子商务
中图分类号：S126文献标识码：A文章编号：1009-3044(2008)34-1604-02
Status Quo and Countermeasure of Agriculture Electron Commerce Development
PIAO Guang-bing
(Agriculture College, Yanbian University, Longjing 133400, China)
Abstract: Under introducing background of overseas agriculture electron commerce development, the status quo and countermeasure of our country agriculture electron commerce development were analysed and studied by instance.
Key words: communication; agriculture; electron commerce
随着互联网的不断发展,在世界范围内掀起了一股电子商务热潮。许多国家的政府部门对电子商务的发展十分重视,并纷纷出台了有关政策。信息产业部加大实施“村村通电话”工程和力度，计划在2006年底前完成10600个未通村的通信建设任务，使我国电话村通率再提高1.5个百分点，达到98.6%。“十一五”期间在东中部地区农村基本普及互联网，实现“村村能上网”，在西部农村地区逐步推广互联网业务，确保“十一五”末全国基本实现“乡乡能上网”的规划目标（见信息产业部文件“信部信”［2006］229号）。所以进行农业电子商务发展研究，是当代经济发展要求所决定的。
1 国外农业电子商务发展概况
据统计全球有关和食品领域的电子商务网站有1000-1500个，占同期全球电子商务网站总数的4%-6%，其中发展最快的国家和地区属于美国和欧洲。美国共有200多万个农场，农产品的70%是由其中的40万个大农场生产的，是农业生产资料的主要买主。在没有互联网以前只能在本地区进行交易活动。现在的情况却发生急剧变化，多数的大农场已经联网。全美农场主每年大约支出近2000亿美元用于土地、农机设备、化肥、农药、饮料等生产资料，现在已出现一大批网上采购者。根据美国农业资源管理研究中心的调查，2000年美国农场的计算机普及率为55%，Internet接入率达到24%。2000年，美国农场的网上交易额为6.65亿美元，占农场全部交易额的0.33%。据预测，到2005年，美国农业领域的网上交易额将占到整个网上交易额的14%。欧洲互联网用用户的普及率也达到34%，还有瑞典、英国、法国分别65.2%、45.6%和31.6%欧洲比较著名的农业电子商务网站有，它是英国最主要的B2B模式电子商务网站之一，目前已有注册农民18000人。这表明计算机和互联网的全面普及，是发达国家和地区农业电子商务快速发展的础和保证。[1]
2 我国农业电子商务发展现状
截止2004年底，我国乡村电话用户达10159户，比上年增长10.4%，电视综合人口覆盖率达95.3%；广播综合人中覆盖率 94.1%。到2004年底，各省级农业部门80%左右的地级和40%县级农业部门都表示建立局域网和农业信息服务网站。全国乡镇信息服务站中，有计算机并可以上网的约占80%。农村信息服务网站正快速向中介组织、龙头企业、批发市场、乡村以及经纪人、种养大户延伸。批发市场的价格信息系统(“菜篮子”信息网)已联网310多家产销地批发市场，每天采集肉、蛋、鱼、果、蔬菜等348个品种的批发价格，为社会公众服务。2002年初启动的玉米、小麦、棉花、大豆、糖料5种农产品的监测分析，逐月提出监测预警报告，定期向社会监测信息。
农业部利用网络协议信息与查询等技术，建成的专业面涵盖较宽，信息存储和处理及能力较强，信息资源丰富和更新量较大的中国农业信息网，现联网用户已发展到3000多家。我国已建立 3100家左右的农业相关的网络网站，包括政府、科研院所等，企业网站占一半左右，县级以上政府部门主办的农业网站有200多家，科研院所网站100多家，商务类结合网站有100多家。
3 存在的问题
3.1 农业用户上网比例低
据有关资料显示，在信息化指数方面，中国落后于美国40年，国民经济对信息投入，中美相差45倍，农业中电脑普及率，美国是中国的55倍，网络普及率美国是中国的8倍。而中国西部地区上网用户仅占全国上网用户的4.26%。农业网站虽然有3100家之多，但与整个IT业的发展主流还不成比例，不足全国网站总数的10%，而我国8700万上网用户中农、林、牧、副、鱼业只有2.3%，而且绝大部分是农业管理与技术人员。能够通过互联网获取市场和技术信息的农村家庭比率只有0.8%，因特网普及水平城市是农村的740倍。广大农户在农业生产、销售过程中，依靠因特网获取信息进行决策的仍然不到1%，大多数还是凭借个人经验和来自邻居、集市上的信息来决定种什么、种多少及卖多少价钱。
3.2 我国电子商务信用严重的先天不足
自改革开放以来，在经济发展的过程中由于市场机制的不健全导致了我国信用体系的缺失。整个社会的信用缺失成本低，一部分企业利用制度上的不健全反而先富起来，从而导致更多的企业只看重眼前的利益和短期行为严重。
电子商务虽然是一种电子交易手段，但其归根到底更是一种“商务“行为。整个社会的信用体系是电子商务信用体系的基础。整个社会信用体系的缺失，使得人事电子商务的交易双方带回缺乏信任。因此，我国电子商务在发展的初期，就存在着电子商务信用的先天不足。而这种不足，不仅仅是电子商务运营商独自能够解决的问题，是一个社会性的问题，是一个长期的问题。
3.3法律法规制度不健全
电子商务的远程交易决定了需要全国的信用体系来保证每个人都能遵守网络交易的规则。虽然2005年4月1日，《中华人民共和国电子签名法》和《电子认证服务管理办法》正式实施。但是该法只是对电子商务交易的身份认证进行了原则上指导，并不是一部完整的对电子商务交易进行约束的制度。由于《电子签名法》在所采用的技术标准及论证机构上没有统一的规范、甚至还保留着“不干涉企业继续选用现实签章或选择电子签章的自由“的条款，也是大部分企业在具体细节操作上无章可循。法律制度的不健全必然导致失信现象的产生。同时有法不依、无法可依、执法不严、以罚代法和对失信者的姑息迁就时有发生，失信者不能受到法律严格惩罚，同时守信者无法获得法律保障的情况是现阶段我国电子商务活动的一大问题。
3.4 电子商务品牌的信誉度差
随着互联网的发展，出现网络诈骗、网络游戏、网上犯罪等等一系列问题。人们对网络的信用度不高直接影响到对电子商务的信任，据中国互联网（CNNIC）的统计，对于经常上网的人只有19.6％有网络购物的经历。同时选择网络购物时首先考虑的两个问题是网络知名度高（61.4％）和信誉好（55.1％）。由此看来电子商务品牌的信誉度问题是网民们首要考虑的问题。然而在我国网络交易平台的网站，处于成本、政策、资本等许多方面的考虑，根本没有参与到信用体系的建设工程里面去，而是采取“推”给交易双方的模式，自然导致漏洞百出而弊病多。8848网站的拱货商集体追讨欠货款的事件发生，不仅导致8848团队的解散而且对整个电子商务的品牌的信誉度都是一个致命的打击。[2]
4 我国电子商务发展的对策
4.1 政府增加财政投入,促进农民增收
目前，农村经济信息中心及所维护的网站，还不具备较强的经营能力，没有政府的资金扶持难以维持。在国家农业部信息中心农业网站数据库(以下简称“农业网站数据库”)中，截止到2002年12月20日共收集了2653个农业类信息网站，其中国内农业网站共2445个永无休止，其余208个农业网站为我国港澳台地区农业类网站。在2002年12月至2003年1月间，在全部2445个国内农业网站中，能够基本畅通的网站为1030个，占到42.1%；连接不通的网站数量为1415个，占57.9%。在畅通的网站中，网站的维护能够每日坚持仅占四分之一略强，大多数网站信息不能及时更新，而更新时间在月以上的占畅通网站总数的20.8%。[3]
现在整体网络经济的低潮、农业网站面对的信息需求市场的狭小、网站建设技术和发展模式的落后以及重复建设等原因综合作用下，我国农业网站建设走到发展进程中的十字路口。应该地方政府投入的主要致力与网站相配套的设施、农民培训等工作上。利用网上免费信息，促进农民增收。网络农业信息服务与农民的切身利益相关，农民从获取的信息中得到了实惠，就会受到农民的欢迎。
4.2 建立统一网络支付体系
随着电子商务的发展，近几年我国网上支付的发展十分火爆，通过手机支付的“掌上通”等数十种支付工具。但由于支付工具的繁多，不利于支付信用的共享和监督。实现网上支付必须要建立一个全国统一的网上支付清算体系。网上支付清算体系应属于中国国家现代化支付系统的重要组成部分。建立我国统一的网上支付体系可以联合电子商务网站开发出统一的电子商务支付工具。
4.3 建立健全电子商务法律法规，严厉打击电子商务领域违法犯罪行为
为保证电子商务活动得以正常进行，政府需要提供一个透明的、和谐的商业法律环境。目前我国急需制订的有关电子商务的法律法规主要有：买卖双方身份论证方法、电子支付系统安全措施、信息保密规定、知识产权侵权处理规定、税收征收以及广告的管制、网络信息内容过滤等。另外，建议国家司法部门加大网络犯罪的侦查、追究力度，严厉打击电子商务领域犯罪，营造电子商务的一片净土。
4.4 我国农业电子商务网站建设的国际化问题。
随着WTO之后我国的农业及相关产业逐渐与国际市场融合，对国际农产品生产和贸易信息的需求也加大。但我国农业网站中有关方面的信息做得远远不够。应建立国外农业相关网站的索引数据库，努力实现对国外网站的即时翻译等等。
农业电子商务作为网络时代的一种全新的交易模式，相对于传统交易方式是一场革命。以后充分发挥农业电子商务所具有的无可比拟的先进性和优越性的行业特征：一要讲究快，市场经济信息瞬息万变，这就要快，否则不仅不能起到引导和服务的作用，反而会有害；二是要讲究准，准确、真实是信息工作的生命，如果信息失真，一旦不准，就没有生命力，这就要求信息采编人员要深入实际，反复核实；三是要讲究适用，一条信息编上去，广大农民群众致富要有好处、有帮助、有作用，否则就没有价值。
参考文献：
[1] 唐华.电子商务安全策略[J].湖南农业大学学报.2002(6):248.
【关键词】中间业务；现状；问题；策略
一、发展中间业务的重要现实意义
中间业务的英文原名“Intermediary Business”，意为居间的、中介的或的业务（陆世敏、尚福林2002年）。我国中间业务的现代含义为“不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务”。
二、我国商业银行中间业务的发展现状和问题
三、当前商业银行发展中间业务的对策
（一）转变观念，认识中间业务的重要性
国内商业银行必须转变固有的观念看法，明白增加银行收益才是银行生存的必由之路，从而认清中间业务的重要性。金融市场发展的未来，是满足客户日益增长个性化金融服务需求，这也应是银行提高盈利能力来源。
（二）完善中间业务组织管理，调动发展中间业务的积极性和主动性
当前中间业务经营管理组织混乱，监管部门应制定科学有效，体系统一的规划，为银行业提供指导原则。要求有专门的部门进行协调关系，管理和监督中间业务的操作，并且在考核体系中纳入中间业务，以绩效激励带动组织管理的发展。
（三）加强市场调研，加大创新中间业务品种的力度
产品创新是金融企业发展的动力源泉。虽然大部分商业银行在实力方面已经具备一定的条件，但由于内外环境的变化，商业银行必须在创新能力方面加快步伐，搭好平台，打好基础，形成机制，尽快实现中间业务从成长期向成熟期的过渡。
（四）增强服务观念，搞好中间业务的市场营销
一、我国商业卫星遥感发展现状
1.遥感产业的市场潜力巨大，应用价值广泛，商业遥感产业处于蓄势待发的状态
当前，遥感产业的发展主要来自于政府性需求，包括土地利用、城市化及荒漠化监测；农作物、森林等可再生资源的监测和评估、灾害监测和环境监测；在道路设计、城市规划、土地管理和工程评估等多方面发挥着越来越重要的作用；在考古、野生动物保护、牧场管理等各个领域也得到了不同程度的应用。随着遥感技术的不断发展，其应用潜力得到了进一步挖掘，在精细农业、环境评价、数字城市等新领域，遥感技术也将发挥重要作用。
随着我国经济总量的不断增加，城市规模不断扩大，政府性遥感数据的需求从直辖市和省会城市向各区县延伸，各区县的规划建设管理、旅游服务管理、城市公共安全服务和交通管理等对遥感数据的需求，使得各区县作为遥感数据普通用户的特点也日益显现。政府性商业遥感数据的应用领域和深度在不断地扩大和加强。
同时，互联网和信息技术的发展，使得对地观测数据市场从单纯的政府性订单转向政府和企业的共同需求。我国在更新地图和支持地理信息方面潜力巨大，百度和腾讯等互联网公司每年投入大量资金用于遥感数据的更新和采购，这些企业性需求为遥感产业实现突破性发展奠定了非常扎实的市场基础。
2.国外卫星在高分辨率商业遥感领域处于垄断地位
欧美是商业遥感卫星的发源地，美国国家航空航天局（NASA）的“陆地卫星”MSS、TM是我国早期遥感卫星应用研究与生产领域的主要信息来源。2012年美国数字地球公司（Gigital Globe）收购了地眼（GeoEye）公司后，与欧洲的阿斯特里姆公司成为世界上最大的两家卫星遥感运营商，占有全球74%的遥感影像市场。亚洲的日本、韩国和印度等国家很早就开始发展本国的商业遥感卫星，印度甚至已经将0.25米分辨率的商业遥感卫星研制列入国会预算（测绘地理信息发展动态项目）。在我国，2005年国家科技部、北京市科委、国土资源部和国家测绘地理信息局联合北京宇视蓝图信息技术有限公司，向英国萨里卫星技术有限公司采购了“北京一号”型对地观测卫星，开展商业化应用；随着我国近年遥感卫星发射的增加和国家高分辨率对地观测系统重大专项的实施，开始逐步自主生产遥感数据，并开展了民用卫星的商业化。但在商业遥感领域，由于国外卫星指标优、服务好，市场竞争优势明显，目前我国仍处于国外卫星垄断阶段，国产遥感卫星的商业化还任重而道远。
3.政府逐渐重视并扶持卫星应用遥感产业的发展
基于遥感应用产业的巨大市场潜力和遥感技术的巨大牵引效益，国家发展与改革委员会、国家财政部于2012年底将发展商业遥感卫星列入战略性新兴产业进行专项支持，面向全国了专项申报指南《关于2013年组织实施卫星及应用产业发展专项的补充通知》（发改办高技〔2012〕3581号）。在卫星遥感领域，《补充通知》强调重点支持高分辨率卫星遥感技术应用、卫星技术综合应用服务示范，优先支持由企业牵头、采用社会化服务模式、示范意义重大的项目，着力推动自主卫星数据在国民经济相关行业、领域和重点地区发挥重要作用；支持高分辨率遥感小卫星的自主研制及应用，鼓励开展卫星遥感商业应用模式创新。
事实上，通过政府引导和扶持并获得迅速发展的卫星运营产业已有先例。中国卫星运营商之前一直发展缓慢，2007年国家发展与改革委员会和原国防科工委了《促进卫星应用产业发展的若干意见的通知》（发改高技〔2007〕3057号）。2009年，以“打造亚洲第一、世界一流的卫星运营综合服务企业”为目标的中国卫通公司重组后并入中国航天科技集团公司，新公司充分整合集团内外卫星运营和应用业务资源，构建了较为完善的天地一体化服务体系。经过近年的快速发展，中国卫通公司的国际排名和知名度大幅上升，实现了中国商业通信卫星产业在政府引导和扶持下“又好又快”的发展预期。
因而有理由相信，政府对高分辨率卫星遥感技术应用的支持，必将有力促进我国未来商业遥感产业的长足发展。
二、当前制约我国遥感卫星商业化的主要因素
产业发展的影响因素往往非常复杂，产业技术水平的内在发展、政治经济的环境作用都可能影响甚至改变一个产业的发展规模和方向。就我国当前遥感卫星产业发展而言，主要制约因素简要分析如下。
1.遥感卫星投资成本高，盈利周期长
遥感卫星属于高技术产品，其搭载的有效载荷系统（高分辨率相机）的研制难度大，研制经费往往处于数亿元量级。从卫星发射到运营涉及卫星系统、运载火箭系统、发射场系统、测控系统以及地面系统，整个项目前期经费投资可达10亿元人民币量级。而我国遥感卫星数据运营商主要以销售国外卫里数据为主，产值和利润很大一部分被国外公司提取，难以一次性投入如此巨大的建设资金。因而遥感卫星特别是离分辨率对地观测卫星的前期投入，对目前我国现有遥感数据运营商是一个巨大的挑战。
同时，遥感卫星盈利周期较长，短时间难以收回成本。纵观国际商业遥感市场，不乏失败的商业遥感卫星运营案例，德国的快眼公司（RapidEye）因缺少政府支持，经营不善，被加拿大的光学卫星图像经销商Iunctus测绘公司收购。而2010年，在金融危机肆虐的时候，美国政府批准了新一代“增强观察”国家观测计划。由美国国家地理空间情报局（NGA）与美国商业公司签约，在未来10年采购高达73亿美元的高分辨率卫星影像，为美国商业遥感卫星的良好运营打下了坚实的基础。由此可见，商业遥感卫星的健康发展离不开国家政府长期稳定的支持。
2.遥感产业面临巨大的市场竞争压力
前已述及，当前国内商业遥感数据基本为国外所垄断，价格偏高。但在我国商业高分辨率遥感卫星发射之初，国外商业卫星公司很可能通过价格竞争方式对国产商业遥感卫星进行打压。未来遥感数据产品的价格可能降低至当前的三分之一，甚至更低的水平。
同时，当前地理数据运营服务的营收方式也在发生着重大变化，以谷歌、高德等公司为代表的互联网企业，免费向公众开放了大量地图数据，其中谷歌公司直接租用甚至购买遥感卫星进行影像数据的采集，但其主要收入却来自于直接销售影像数据之外的增值服务。
可以预见，未来中国遥感产业的发展，既有国内外同行的价格竞争压力，也面临上下游产业合纵连横的压力。
3.国内商业遥感市场的培育尚不充分
产业发展一般分为4个阶段：形成期、成长期、成熟期和衰退期。产业形成期市场规模较小，增速较低，市场尚处于孕育阶段；产业成长期市场规模迅速扩大，被称为产业发展的黄金时期；经上一阶段的快速发展之后产业进入成熟期，增速趋缓，市场逐渐饱和；在成熟期之后，由于技术、环境等因素的变化影响，产业逐渐进入衰退期，市场规模逐渐萎缩。
当前国内商业遥感市场培育尚不充分，商业遥感卫星产业的发展阶段尚处于产业形成期或成长期初期。经过分析，我们认为，当前存在市场规模偏小的情况，未来高分辨率商业遥感产业具有巨大的市场潜力。由于当前走势决定产业未来发展是否进入快速上升期，因而现阶段是我国商业遥感产业发展的关键节点。
三、推动我国遥感卫星产业发展的策略分析
上面简要分析了国内高分辨率遥感应用的产业现状以及产业发展面临的一些主要问题。经过认真调研，我们认为，要实现我国遥感卫星产业健康有序地发展，需要在以下几方面开展重点研究并采取相应措施。
1.依靠技术进步与军民转化，加大小卫星研制力度以降低成本
技术进步是高技术产业发展的灵魂。2013年我国成功发射了5颗遥感卫星，尤其是高分1号的成功发射，标志着我国高分辨率卫星研制技术日趋成熟。但如何有效地在商业领域转化为应用，大力降低高分辨率商业卫星的研制成本，是实现我国高分辨率遥感卫星商业化的重要基础性工作。
根据卫星技术发展的现状和未来方向，由于具有功能密度大、技术含量高、研制和发射成本低等特点，且研制周期较短并易于组网，小卫星是商业高分辨率遥感卫星发展的首选。同时，技术进步和军民技术的转化可有力促进卫星研制成本的降低，发展商业遥感卫星可优先选用承担国内高分辨率对地观测重大专项和军用遥感卫星研制任务的单位作为商业遥感卫星供应商，加快军民技术转化，降低卫星研制成本。
2.优化统筹国内资源，形成发展合力
在目前技术发展阶段，高分辨率遥感卫星研制、发射和地面运营投入巨大，需要卫星运营商进行多渠道筹资。由于我国卫星遥感产业尚处于成长初期，其增长率和短期回报相对较低，进行单个项目的财务评价时，其内部收益率等财务数据与成熟行业相比尚有一定的差距，因而国内普通中、小型遥感数据运营企业难以支撑和推动整个产业的大跨步发展，需要相关领域内有长远眼光和社会责任感的集团公司或大型企业，以战略勇气和魄力来进行投资决策。
当前，我国正在实施高分辨率对地观测系统重大科技专项。商业遥感卫星应用需要充分利用这一产业发展机会，推出具有大视野、高平台的产业领头羊，从卫星系统、地面系统以及数据加工和渠道分发等方面统筹国内各级优势资源，建立现代企业制度，并积极引进战略投资者，抓住时机，为中国遥感产业开创一片新天地。
3.政府提供政策支持，保护国产化数据的先期运营
考虑到当前高分辨率对地观测商业市场为国外卫星所垄断，价格居高不下，一旦国内企业投入巨资，企图打破这一垄断局面，国外卫星数据价格就可能出现一个断崖式下跌，以期将新生的国产高分辨率商业遥感运营企业扼杀于摇篮。由于我国高分辨率商业遥感卫星的发展，其意义绝不是单个公司的具体经济行为，更具有产业发展的突破性意义和重大的社会效益，因而政府部门有理由出台保护国产化遥感数据先期运营的相关政策，如参照美国国家地理空间情报局的做法，在卫星运营的前几年，保证以不低于合约价格优先采购国产高分辨率商业遥感卫星数据，以免由于恶性竞争导致国内遥感产业错失发展良机。
4.着力推动新兴市场，形成完整的遥感产业链条
遥感数据运营商尚需加强市场开拓，一方面要紧紧抓住政府部门作为主要客户，加强国产高分辨率商业遥感卫星数据在土地资源、矿产资源、农作物和森林覆盖、生物资源以及在城市规划、灾害和环境监测领域的应用；另一方面，需要大力开发新的市场领域，根据市场需求积极研发标准产品和增值产品，加强与百度、阿里巴巴、腾讯等互联网公司的合作，完善上下游产业链条，实现“跨界、融合、共赢”的产业发展新格局。
四、结语
【论文摘要】 我国商业银行中间业务规模小，品种较少是目前中间业务开办中的主要问题。另外，行业内存在许多同层面的低端竞争，极大阻碍了中间业务的快速发展，产品开发跟风现象严重，创新能力差。本文认为要解决中间业务的现状，第一，提高对中间业务重要性的认识;第二，加强综合业务人才培养：第三，积极创新拓展中间业务新品种开发;第四，在健全机构等方面下功夫。
一、中间业务的内涵和特点
商业银行的中间业务收入稳定、风险度低、小，和负债业务、资产业务一起构成了现代商业银行业务的三大支柱。随着的发展、需求多样化的要求，中间业务的规模不断扩展，已成为银行业竞争的焦点。目前对中间业务的定义还存在一些争议，最主要的是“表外业务”和“中间业务”之争，2001年中国人民银行颁发的《商业银行中间业务暂行规定》对中间业务的定义是“指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务”。综合各方的观点，中间业务的涵义应该是这样的：它是指商业银行不运用或不直接运用自己的资金，也不占用或不直接占用客户的资金，以中间人的身份替客户办理收付和其他委托事项，提供各类服务并收取手续费的业务。这表明：其一，银行在中间业务中发挥中间人角色，起桥梁作用;其二，银行提供服务而不提供资金，风险低;其三，银行以收取手续费为目的;其四，银行中间业务的开展、中间业务产品的开发是以银行信誉为依托的。
二、中间业务不断发展的动因
上世纪80年代以来，西方国家商业银行的中间业务空前发展，一些商业银行的中间业务收入占全部收入的比重已达45%左右，有些大银行已占到一半以上，仍在提高，而我国银行中间业务收入大约只占到西方国家中间业务收入的1/5—1/4。那么，中间业务是如何产生的，为什么会如此快速地发展呢?
1、社会经济的快速发展促进了各类组织、团体及居民个人对商业银行多样化服务的需求
随着社会经济的迅猛发展，经济活动种类繁多、经济往来频繁发生，各类经济关系错综复杂，过去以存贷款为主要内容的信用中介已不能满足社会经济的需要，客观上产生了扩大信用中介等的多层次、多样化的需求。这样，、担保、信用证等应运而生。
2、银行同业竞争加剧
随着全球经济、金融的不断融合及金融自由化程度的提高，银行业竞争日趋激烈，存贷利差缩小，这使银行的传统业务风险增大，收益减少。在日益严峻的竞争形势下，为了稳定和提高自己的利润水平和盈利能力，不少商业银行不断扩大业务经营范围，这样以收取手续费为主又不占用银行资金的各类中间业务应运而生。?
3、商业银行经营风险的增加?
上世纪70、80年代，全球经济萎缩，金融形势恶化，利率波动，汇率不稳，使银行经营风险加剧，这样就催生了那些以规避风险、保值为目的的中间业务品种，如远期合约、互换等的产生。
4、金融监管的加强
金融自由化与金融管制的放松，使得面临的风险加剧，为此各国的金融监管当局又加强了对银行等金融机构的资本比率的监管，而银行为回避这一监管，又想办法开展那些不在资产负债表内反映的中间业务。
三、我国业发展中间业务的现状与问题
据资料显示，2005年以来，中间业务收入占比在逐步提升。我国上市银行中间业务收入贡献度已从2005年的5.4%提升到2007年的13.07%，特别是国有上市银行这一指标更是大大超过其他上市银行，显示出经过股份制改造后的国有商业银行在竞争中的生机与活力，但同时，我们也必须看到，与国际上发达国家的商业银行中间业务贡献度平均在45%左右的状况相比，我们的差距仍然很大。?
1、业务品种少、产品同质化以及低端竞争严重
我国商业银行中间业务规模小，品种较少是目前中间业务开办中的主要问题。我国国有商业银行传统的中间业务仅限于结算、、咨询、兑付等几个方面，业务品种单一，创新少，服务功能差，缺乏吸引力。而与之相对的是，当前，西方商业银行经营的中间业务种类繁多，据不完全已达2万多种，形成了包括结算及其衍生类、避险类、信用类为主体的完整的务体系。另外，行业内存在许多同层面的低端竞争，极大阻碍了中间业务的快速发展，产品开发跟风现象严重，创新能力差。
2、中间业务的服务档次低、新技术应用少
我国商业银行所开展的中间业务大都依赖于硬件条件，服务项目以结算业务、银行卡业务、代收代付业务等为主，很少能利用其金融信息、银行技术和金融人才方面的软件优势开展诸如理财、咨询等高层次的服务项目。可见，我国目前中间业务的服务与产品还停留在较低档次上。另外，除了服务品种的低档次之外，我国银行对于、网络等先进技术的运用远没有西方发达国家那么充分。?
3、专业人才的不足成为中间业务发展的一大瓶颈
中间业务是知识密集型业务，涉及经济、金融、贸易、、科技等诸多领域。中间业务的发展需要大批知识面广、实践经验丰富、懂技术、会的复合型人才，尤其需要具备系统的银行、外汇等金融专业知识及掌握计算机、法律等知识，通晓各种金融工具，了解国际国内经济金融形势专家。与西方商业银行相比，我国商业银行这种高素质的复合型人才稀缺，培养和储备不足。
4、思想认识与管理机制问题
由于我国商业银行中间业务的发展起步较晚，在思想认识上，不少对该业务能否成为资产负债业务之外的第三大支柱尚存疑虑。仅将中间业务视为银行附带业务看待，缺乏中长期发展规划，对经营管理和发展趋势认识不足，直接影响了中间业务新产品的开发和发展。在内部管理上，我国商业银行大多还没有设立自上而下的、专门的机构来负责管理中间业务的发展，中间业务分散在各个部门之间，业务的拓展没有领头部门去规划、组织、管理及协调，相应制约了中间业务的快速、健康发展。
四、对策
大力发展中间业务不仅是整个银行业发展的重点与趋势，也是新时期我国商业银行生存的必然要求。我们相信，在不远的将来，银行业之间的竞争将主要体现在对中间业务的竞争上面。为此，各行必须充分认识中间业务的重要性，在中间业务的发展上下足功夫。
1、整体规划，寻求符合国情的发展思路
首先是建立健全相关的政策法规体系，市场交易规则和定价规则。加强规划，调控和监管，创造公平合理的发展;其次是加强信用环境的综合治理，完善信用体系和制度，加快金融体制改革，放宽对分业经营的限制，使中间业务实现全方位，多功能和综合化经营;三是根据我国银行业的行情及中间业务发展的层次性，依据效益优先，有所选择，有所侧重，稳步推进的原则，谋求中间业务发展的更优途径。
2、建造一支高素质人才队伍
中间业务种类繁多，涉及面广，属知识密集型业务、智能性服务。因此，商业银行发展中间业务，不仅需要经营管理人才，还需要专业型和复合型人才，必须培养一批既具有现代金融理论知识，又有丰富银行业务实践经验;既懂得国际金融，又精通现代化计算机专业技术;既具备开拓创新精神，又通晓政策法律规范的复合型人才作为基础力量，为大力拓展中间业务打下坚实基础。?
3、提高创新能力，增加业务品种，拓宽收入渠道
创新是中间业务持续发展的关键所在。发展中间业务，首先应适应市场的需要，不断设计出新的业务品种，充分研究细分中间业务市场，选择能够满足市场需求、发展潜力大、低、收益高的中间业务品种，特别是创新技术含量高、不易模仿的衍生产品业务及组合金融产品。其次，各行应根据自身发展的不同时期和不同区域，推出符合自身特点的中间业务品种，使得各中间业务能适应不同区域、不同群体的各种需求。再次，要加商业银行化的建设，积极发展和利用信息网络技术，实现中间业务软硬件环境的全面提升，为中间业务的发展提供技术支持。
4、加快信息化建设，提高产品竞争力
加大资金投入力度，进一步创新网上银行业务，提高自身竞争能力。中间业务的大力发展离不开金融科技的支持，与金融信息化水平息息相关，在向客户提供服务方面，管理信息化和服务信息化将是未来中间业务发展的重点，特别是近年来出现的可以在任何时候和任何地点以任何方式为客户提供个性化服务的网络银行，为中间业务的发展提供了更为有效的手段。因此，银行在发展中间业务的过程中，应更多关注信息自动化程度高的业务品种，增强中间业务科技含量。
【关键词】商业银行；理财；理财风险
一、商业银行个人理财业务概述
1.个人理财业务的起源
个人理财业务，是指商业银行通过产品组合、业务咨询与投资顾问方式，为具有高价值的个体提供个性化、差异化、隐秘的金融服务，以达到商业银行提高经营效益并未高价值的客户保存财富和创造财富（保值增值）的目标，实现商业银行与高价值客户的“双赢”。
个人理财业务最早起源于瑞士，主要提供的是告警价值个人客户财富管理服务，并以投资理财为重点。在瑞士，因为具有规范的保密制度和严格、文件的银行经营管理制度，银行不会将资金投资在风险过大的股票市场，也不会将其拿来当作贷款的来源，且强调资本的保存及政治的中立性，具有高净价值的客户不用担心自己的财富信息曝光，因此瑞士的个人理财业务吸引了大批来自全球各地的富裕人士。尤其是在第二次世界大战期间，许多犹太夫人为了逃避德国纳粹的迫害，纷纷将钱以匿名方式存在瑞士的银行。这些赋予认识或为回避该国剧烈的通货膨胀、或为躲避外汇管制、或为达成避税的目的，纷纷将资金转移至瑞士。这无疑极大地促进了瑞士个人理财业务的发展。
在美国，个人理财业务盛行于20世纪70年代末期，其发展的主要原因是由于美国的富裕人士对存款、贷款与投资的便利性要求，强调在同一家金融机构得到所想要的服务，亦即一次购足的便利。为适应这一金融市场个人客户需求的变化，有效提高自身在金融市场上的竞争力，相遇全球的花旗银行，利用富裕人士信誉好、安全性高且获利较丰的优势，率先突破了商业银行传统的“依靠个人存款业务吸收公众闲置资金，再运用信贷方式发展资产业务，将所吸收的工种限制资金运用到法人客户，以获取存贷利差”的赢利模式，从满足美国赋予人士对存款、贷款与投资的便利性需求出发，以私人贷款业务作为其个人金融业务经营与发展的重点，大力发展个人理财业务。由于美国的大多数赋予人士白手起家，且都是利用扩充信用以创造财富，并在积累财富值后，仍然运用信贷方式扩充自己的财富，纵使银行收取较基本放宽利率高出1～2个百分点的利率，这些富裕人士也不以为然。因此与瑞士银行不同，美国的个人理财业务中心不是投资理财，而是私人贷款业务。
2.我国个人理财业务的起源
自1996年5月1日起到2002年2月21日止，央行连续8次降息，此间还伴随着利息税开征，结果使当时一年期存款实际收益水平仅在1.8%。与此同时，在2003年末开始的新一轮物价上涨中，我国的CPI指数持续上涨并且维持在较高水平，2004年全年涨幅则平均超过4%，这使得居民存款实际处于负利率状态。在这样的背景下，兼之股票市场不景气，房地产泡沫的争论不绝于耳，大众把目光投向收益率高、又隐含着银行信用担保的人民币理财产品。2004年9月，银监会正式批准商业银行开展人民币理财业务。从那以后，11月17日，民生银行推出收益率高达3.24%的一年期人民币理财产品，中信实业银行、招商银行、华夏银行和兴业银行这四家股份制商业银行也相继获得监管层批准，加入到人民币理财市场争夺。
表1-1 我国商业银行理财业务发展历程表
年份 银行 事件
1996 中信实业银行 其广州分行设立“私人理财中心”业务正式起步
2004 光大银行 推出“阳光理财B计划”——成为国内人民币理财产品的起点
2005 四大国有商业银行 开展人民币理财业务
2007 39家商业银行 发行个人理财产品总数达到2404款
2008 53家商业银行 推出4456款理财产品
资料来源：根据银行业协会网站整理
在我国商业银行个人理财服务发展的同时，还建立健全了客户准入制度，以有效提升个人理财业务的服务品质。由于个人理财业务的服务对象是具有高价值的个体，个人理财业务的竞争不仅仅体现在金融产品上，还体现在金融渠道的便利性、金融服务的优质与客户回报上，各行均将服务对象定位高价值客户，并力求通过服务品质的提升，有效提高客户的满意度、忠诚度与贡献度，达到提高商业银行与客户合作价值的目的。下面以国有四大商业银行为例。
表1-2 四大国有商业银行贵宾准入资格
银行名称 贵宾理财名称 金额起点（人民币） 享受服务
中国银行 中银理财 年均存款余额达30万元 优先办理业务
农业银行 金钥匙 10万 多家医院预约挂号、高尔夫球预约服务
工商银行 理财金账户 20元(北京、上海等城市30万元) 一站式金融配套服务，贵宾室有限服务，优先购买国债及其他理财产品，优先办理牡丹信用卡，业务明细队长服务，获赠理财专刊，参加理财沙龙。2200家理财中心
建设银行 乐当家 50万元人民币/交易量达要求 200家理财中心2000家左右理财网点
资料来源：跟据中国工商银行网站、中国银行网站、中国农业银行网站、中国建设银行网站整理
二、我国商业银行个人理财业务的困境
中国商业银行的理财业务起步较晚，20世纪90年代中期出现外币理财产品，2004年开始发展人民币理财产品，2006年后银行理财业务才进入快速发展期。受益于中国宏观经济快速发展、居民理财需求爆炸性增长，近年来，银行理财市场以每年翻倍的速度增长，理财业务的发展速度很快。但是，理财产品市场还存在着一些问题，这些问题制约着商业银行理财业务的发展。
1.市场准入条件低
随着中国多层次资本市场快速发展，理财市场和需求增加，监管部门逐步授权各商业银行总行自行管理理财产品。2007年11月28日银监会下发的《关于调整商业银行个人理财业务管理有关规定的通知》降低了各商业银行理财产品发行的市场准入条件。其中，第一条，根据《国务院关于第四批取消和调整行政审批项目的决定》（国发〔2007〕33号）的有关规定，取消原《商业银行个人理财业务管理暂行办法》中对商业银行发行保证收益性质的理财产品需要向中国银监会申请批准的相关规定，改为实行报告制，这样大量的新理财产品在未经过银监会的审批情况下，其风险状况是否合规，收益保证如何，以及其他意外事件的应急措施不能保证的情况，直接涌入市场面向消费者。
2.产品同质
表2-1 2010年中国四大国有商业银行的理财产品
中国工商银行 稳得利———人民币理财产品，信托投资型
珠联币合———原油挂钩型浮动收益理财产品
东方之珠———代客境外理财产品
证券市场类———基金股票双重精选人民币理财产品
汇财通———个人外汇理财产品
其他类———“世博相伴”人民币保险复合理财产品
中国建设银行 利得盈———信托资产型理财产品
汇得盈———个人外汇投资理财产品
QDII———代客境外理财产品
乾元-日鑫月益———按月开放资产组合型理财产品
大丰收———个人新型组合理财产品
平安理财宝———理财产品
中国银行 博·弈———保证收益类理财产品
汇聚宝———保证收益类理财产品
周末理财———保证收益类理财产品
自动滚续———7天自动滚续理财产品
中银QDII———非保本浮动收益型理财产品
中国农业银行 本利丰———人民币理财产品
汇利丰———本外币结构型存款理财产品
境外宝———代客境外理财产品
资金信托理财产品
其他理财产品
资料来源：跟据中国工商银行网站、中国银行网站、中国农业银行网站、中国建设银行网站整理
各家银行推出理财产品或服务，尽管名字千差万别，实质上经常把个人业务产品、国际业务产品或同业银行业务产品进行最新排列组合，再以一系列新颖名称展示给客户。目前我国大多数中资商业银行推出的理财产品仍然是围绕组织存款进行的简单组合，理财服务仍停留在咨询、代销产品与提供简单投资建议等浅层次上。而国际先进商业银行的理财产品包括投资规划、合理避税、遗产管理、资产管理等多项功能，不仅能提供顾问型理财服务而且能够依照客户的理财需求进行委托投资理财与深层次服务。因此，与国际先进商业银行相比，中资商业银行的理财产品与服务同质化严重，创新能力相对较弱。
3.监管制度不完善
制度的合理性值得商榷。例如：《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第46条规定，商业银行开展保证收益类以及具有保障收益性质的产品设计是要向监管机构报批，也就意味着非保本收益类产品的设计和开展无需报批，但恰恰是非保本收益类产品具有更大的投资风险。另外，随着理财产品的不断创新，银行的理财产品已涉及证券、基金、信托等多个行业，在分业监管的体制下，此类交叉性业务如何监管没有明确的标准，可能出现同样的业务由于操作方法不同，业务面临的风险大小也不同。
三、我国商业银行理财业务发展的建议
理财业务创新对理财产品的供给者和需求者都有积极的意义，商业银行理财业务发展要想站得更高、走得更远，必须要对理财产品的开发和创新，要实现理财业务创新必须要从以下几点入手：
1.完善理财业务信息披露
2009年7月银监会关于进一步加强商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知(以下简称“通知”)。“通知”强调，商业银行开展个人理财业务应坚持审慎、稳健的原则对理财资金进行科学有效地投资管理，尽责履行信息披露义务。该“通知”的表明了我国理财市场存在着较为严重的问题。我国目前对商业银行理财业务中的信息披露制度的规定不仅立法层级较低，而且也比较分散、粗糙，不具有可操作性。目前可行的措施是由中国银监会制定的《商业银行个人理财业务信息披露暂行办法》。商业银行在理财业务中不仅应对理财产品的特性和风险进行充分的披露，而且也参照巴塞尔新资本协议的规定强化自身风险的披露。信息披露应充分考虑客户市场风险认知能力和判断能力、投资经历和经验等等因素。理财中的挂钩产品须进行市场评级，对于高风险产品进行严格限制同时，监管机构应加大对违规机构和违规人员的处罚力度。
2.强化金融监管
从金融监管角度而言，对市场准入的控制是保证金融业稳定健康发展的有效的预防性措施。因此，建立完善的市场准入制度，可以从第一道防线将可能有损投资者利益的金融机构、人员和理财产品拒之门外。这种准入制度从另一角度而言，也是对商业银行信息披露的监管措施。商业银行理财业务的法律准入包括如下几个方面：
监管机构对于符合有关条件的人员，允许其在理财金融机构从事工作。由于理财业务具有风险高和专业性强的特点，因此只有具备专业技能和道德品格的人员才能从事相关工作。严格的从业人员资格认证制度是提供服务质量、加强信息披露的重要保证。
监管机构对于符合有关条件的具体理财产品，允许金融机构对不特定多数投资者发售。由于理财产品具有高风险、高收益的特点，加之可以与衍生产品挂钩的特性，因此产品设计稍有不慎，便可能导致该产品对于金融市场秩序的负面影响，因此必须从市场安全的角度对产品进行审核。此外，理财产品是否违法违规，也是重要的审核内容。同时，理财产品也需要经过市场评级。根据产品风险程度，对理财产品进行打分评级，以使投资者事先全面了解集合理财产品的风险等级，选择适合自己风险承受能力的产品。根据%商业银行个人理财业务监督管理暂行办法的规定，商业银行开展个人理财业务实行审批制和报告制。
3.创新方法
商业银行要以客户为中心，客户需求为导向发展理财业务，还要清楚分析理财业务的客户以及潜在客户，了解客户对理财业务的认知和需求，准确定位，结合自身的优势确定理财、业务发展方向，提供个性化服务，不断创新金融产品，形成自己独特的品牌。这样才能够在众多的竞争者中脱颖而出，抢得新兴业务的制高点。
中国工商银行理财金账户是专为贵宾客户提供的综合性个人理财服务。全方位个性化个人理财服务为特征的中国金融界第一个综合性个人理财品牌——“理财金账户”，以特色服务和贵宾服务满足优质客户的需求。
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