农村文化论文:社会主义新农村文化建设的几点思考 摘 要:文化建设是新农村建设中应有之义,是社会主义新农村的精神基础。文章主要就农村文化中存在的问题和原因做了简要的分析,并且有针对性地提出了一些建设农村新文化的途径。 关键词:新农村文化 问题 成因 途径 一、新农村建设中的“硬件”和“软件”存在的主要的问题 1.农村文化娱乐生活方式单一,设施缺乏 虽然各个农村的现状发展不平衡,但农村文化娱乐生活单一和设施缺乏却是很普遍的现象。农民绝大部分信息来源于电视和与人的交谈,而且大部分农村的电视频道单一,农村的信息来源渠道窄,从而导致不良的娱乐方式慢慢地侵入农村的文化娱乐市场,特别是冬闲时节,茶馆、卡拉OK厅、麻将馆作为文化娱乐的主要方式,赌博风气有所增长。既破坏村风又影响家庭团结,特别给下一代带来了不良的影响。没有适当的文化和体育设施为村民提供良好的生活和娱乐条件,从而导致村民文化的偏离。 2.对封建迷信现象和邪教传播的需求有所增长 许多农村开始兴起编家谱和建庙宇之风,凡是重大的事情基本上都要烧香拜佛,预测凶吉甚至有些老年人有病不去医院而是依赖封建迷信。邪教近来更加有组织有纪律进行地下活动,也乘机通过各种手段来蒙骗群众,非法达到各种政治目的或者达到聚敛财物的目的,给新农村文化建设一定的阻力,也给社会稳定带来了很大隐患。 3.农村宗族和宗派势力有所反弹 宗族势力千百年来在中国农村有着根深蒂固的传统,在几千年的农业社会中,“宗族成为社会生活中最重要的组织和管理方式”。自从新中国建立以来,特别是“”时期由于国家权力深入到基层,宗族势力日渐衰落。但是改革开放以后,由于国家力量在乡村社会的逐步退出,最近开始有所反弹,这主要体现在村务利益的划分和公共事务、村级选举、民主权利的操纵等方面,这些都体现了宗族势力的影子。宗族势力的膨胀反过来削弱基层政权的行政调控能力,在乡、村两级造成梗阻,使国家的路线、方针、政策无法畅通和贯彻实行,出现家族势力控制基层民主政权,民主权力难以充分的发挥作用。 4.村民的集体意识弱化和制度性淡化 十一届三中全会以来,家庭联产承包责任制的实行,由原来的集体经济转向农村分散经营机制,以及外出务工人员的增加,一些地方生产仅靠妇女和老人,出现了许多“留守儿童”,村民之间的交流减少和集体参与意识弱化,相互沟通与交流的缺乏使农村人际关系存在不和谐的音符,家庭内部和宗族之间的矛盾很难调解。许多乡村精英政治意识淡化,拒绝参与政治系统,再加上基层组织松散,制度的有效的供给不足造成现有制度的缺失或冲突,这样使得制度权威弱化,乡村精英流失和文化水平和素质较低,基层制度意识淡化,从而导致了有些国家的政策“上传下达”的脱节,农村公共服务体系的不完善,农民政治权利需求的萎缩。 5.农村科技的缺乏和民间艺术的退化 农村科技和农业科技组织缺乏历来是我国解决“三农”问题的重中之重,也是我国的根本政策,但也是历来都没有解决好的问题,在新农村建设中又呈现的更加突出,严重滞后了新农村建设。中国是有广阔的地域和多民族的国家,有着悠久的历史和文化,造就了中国丰富的民间文化,但改革开放以来,民间文化在逐渐的丢失,民间文化继承得越来越少,许多的艺术家在不断的呼吁要保护民间艺术,但在市场经济下,这种现象也一直没有得到根本的解决。 二、问题的成因 1.农村文化是个有机统一体,各个部分相互联系相互制约 十一届三中全会以来,我国实行家庭联产承包责任制,从集体经营到农村分散经营,许多农村集体力量弱化,农村各个方面都受到了冲击,曾经的社会合力已经分化,农村的管理能力也大大弱化,村民的集体意识弱化和制度性淡化,乡村精英政治意识的淡化和对体制的冷漠,加上国家的权力逐渐的下放和回缩,逐渐形成以“自我”为中心,最大化追求个人利益,社会利益重新划分,导致了宗族势力有所反弹、封建迷信势力和各种邪教势力有所抬头,从而使农村文化受到前所未有的冲击和分化,农村文化逐渐地丢失或弱化。 2.农村文化建设长期以来的误区 一是认识不足,不少的人认为只要经济发展了,农村文化自然就有了;二是投入不够,随着集体力量弱化,近年来,国家对农民减负和农村基层经费的制约,无法对农村的公共文体设施建设提供足够的资金,导致了文化基础设施落后;三是组织不力,农村文化建设的长效机制尚未建立起来,许多公共文化机构运转存在较大困难,甚至处于停滞状态,根本无法使文化产品、文化服务深入到农村和服务农村,缺乏非赢利性社会组织的参与。 三、加强新农村文化建设的有效途径 1.农村文化现状:“三叫”、“四难” “三叫”:早上听鸡叫,白天听鸟叫,晚上听狗叫。“四难”:看书难、看戏难、看电影难、收听收看广播电视难。面对新农村文化出现的一系列新情况和新问题,必须以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,牢固树立和全面落实科学发展观,始终坚持社会主义先进文化的前进方向。只有这样农村文化建设才能够开创新局面,才能极大地促进社会主义新农村建设。新农村文化建设必须以农民为核心,着眼于满足农民群众日益增长的精神文化的需求和文化素质、科技水平等,不断的创新内容,创新形式,创新手段,建设具有中国特色新农村文化。 2.从“输血”向“造血”转变 新农村文化建设可以为生产提供有知识有技能的新型农村干部和新劳动力。必须加强农民的思想文化素质建设,特别是基层干部的思想文化素质的提高,加大教育部门和文化部门对农村文化建设的支持,各个地方组织一支文化科技队伍,定期和不定期地对农民进行大规模农业科学与农业技术、文化的培训,组织各种农业、科技组织,特别是在农闲时节,给农民进行技术与知识的培训,真正的实现科教兴农。同时加强农村基层班子的思想、组织、作风建设, 选派一些优秀的农民到先进、发达的地方学习和考察,开阔视野,更新观念,培养和造就一批有文化、懂科学、会经营的新型农民,通过城乡的良性互动,发展农村经济,缩小城乡之间的差距。 3.要认真制定和完善农村制度,创新干部任用机制,加强法制建设 通过制定符合当地实际的村民自治制度、村规和民约,规范和约束村民的行为,遏制农村打牌赌博、大操大办婚、丧事、封建迷信等活动。完善村民自治机制,发展基层民主,构建充满活力的乡村治理机制,反对各种势力对村民选举的干扰和侵害村民民主权利,特别是反对宗族势力的干扰,使得村民选举制度公平、公正、透明。加强法制教育和宣传,使村民成为知法、懂法和守法的合格村民,能用法律的手段维护个人的利益、解决纠纷。加大对农村公共事业的投入,各地应根据实际情况加强基础设施的投入,抓好村镇文化站、电影院和体育场的建设力度,使文化深入到生活的各个方面。 4.现代文化和传统文化相结合 农村的节日民俗文化活动,作为传统民族民间艺术展示和传承的载体,显示着农村传统文化的恒久魅力,要把它和现代文化进行有益的结合,并从传统的区域文化传播,追求到省外、国外展示。每到传统节日,农民舞龙舞狮、踩高跷、荡湖船,民间戏曲等将成为农民生活中不可或缺的文化大餐。农民是农村的核心,新农村文化建设必须围绕这个核心,必须改变单一形式,把现有资源和当地的民间传统结合起来,农村文化与农民“零距离”,进行挖掘和整合资源,要让深奥的理论简明化,用通俗易懂、群众喜闻乐见的语言和传播方式来阐述深刻的道理。加大对农村优秀民间艺术团体和文娱活动的支持,培育具有地方特色的文化。建设新农村重要的是需要农村基层政权组织和广大农民在加快经济发展、改善自然和社会环境的同时也要建立起一种适合于新农村建设的文化观念。一旦这种文化观念能够形成并深入人心,就能够在思维方式和行为习惯的层面上发挥其广泛、稳定而持久的影响。 综上所述,新农村文化在建设社会主义新农村中发挥着至关重要的作用,社会主义新农村建设是党和国家的一项重大方针政策,惠及9亿农民兄弟。它的完善对新农村和农村现代化进程都有积极的建设性作用。相信通过社会组织、政府与农民自身的共同努力,必将建立一个与社会主义新农村相适应的和谐新农村文化体系,促进新农村的全面发展。 农村文化论文:建设先进文化推进新农村建设 开展先进性教育活动以来，孝直镇注重文化建设，借助载体营造了良好的人文环境，走出了一条靠文化提高党员素质、靠文化凝聚民心、靠文化促进发展的路子。 学以致用，创新理念，靠文化聚民心 人们常说“百人单位用人管人，千人单位用制度管人，万人单位用文化统领人”。千百年来，文化对人们的影响根深蒂固。用先进的文化理念凝聚民心，开展工作，可收到事半功倍的效果。孝直镇党委在保持共产党员先进性教育活动中，把文化建设与先进性教育相结合，不断创新思维，以新的理念引领各项工作，全镇上下凝心聚力求突破，一心一意谋发展。一是践行“三不”执政理念。孝直镇在调查研究的基础上，公开向全镇承诺：一不给下届党委政府留负担，二不在群众中落埋怨，三不给自己留遗憾。用通俗易懂、朴实无华的语言反映出了科学的发展观和正确的政绩观，形成了独具特色的执政理念，以此推动经济发展。自先进性教育活动开展以来，孝直镇党委领导干部带头学、带头讲、带头听、带头议、带头改，发挥了表率作用，做到了决策科学，定一条是一条，条条算数；做事到位，做一件是一件，件件落实；承诺有度，说一项是一项，项项兑现。广大党员干部自觉地把“三不”执政理念作为自己的行动指南，以“干不到一流就是失职，争不到第一就是落后”为目标，激发了广大党员干部“心系孝直、干事创业、抢抓机遇、加快发展”的浓厚氛围。二是打造“诚信”文化理念。为进一步打造诚信孝直，大力弘扬诚信文化，在全镇范围内实施了“诚信兴镇”战略，开展了以争创“文明诚信政府部门、文明诚信民营企业、文明诚信个体工商户、文明信用村、文明信用户”五项活动，构建政府、企业、公民三级社会信用体系，叫响了“诚信孝直、孝直诚信”的口号，确立了“今天的诚信就是明天的发展”的工作理念，树立了“工业立镇、诚信兴镇”的目标。把文化建设与广场建设相结合，在孝直中心广场建了“孝侄”铜像、正义厅、奉献厅三座标志性的建筑，“孝侄”铜像，倡导“孝顺直实”的传统美德；正义厅，教育引导人们见义勇为、树立正气；奉献厅，倡导助人为乐、乐于奉献。广场成为大家学习的大课堂，每到重大节日，群众、学生等都到广场接受诚信教育，形成了浓厚的广场文化，使人们时刻置身于诚信文化氛围之中。三是叫响“三个时刻不忘”工作理念。镇党委书记刘美琪经常对机关干部讲，党和人民叫咱来孝直工作，就应该把孝直作为实现人生价值、施展抱负的机会，最大限度地发挥职能作用干一番事业，造福孝直人民！为此，他向全镇干部提出了“三个时刻不忘”，即时刻不忘责任，时刻不忘形象，时刻不忘发展。在先进性教育活动中，广大党员干部把“三个时刻不忘”作为自己的座右铭，牢固树立了责任意识、形象意识、发展意识，自发提出了“工作不在我这里拖延，差错不在我这里产生，不良风气不在我这里出现”的标准，自觉做到学以致用、靠前指挥、靠前落实，在实践中悟出了“责任重于泰山、形象胜似生命、发展压倒一切”。人们常说，乡镇工作老办法不能用，硬办法不敢用，软办法不管用，新办法不会用。通过实践总结出了：老办法也能用，看你是否灵活用；硬办法也敢用，看你是否依法行政；软办法也管用，看你是否真心为群众；新办法更实用，看你是否学会用。工作中，广大党员干部自觉的把“三个时刻不忘”落实在行动上，把先进性体现在工作上，形成了“以干事树形象、以干事促发展”的良好局面。 突出特色，借助载体，靠文化正民心 文化是一个单位的精神支柱。孝直镇在先进性教育活动中，借助载体积极倡导先进文化，不断强化文化阵地建设，扩大先进文化在群众中的影响力。一是以文明户评比为主抓手，注重人文环境建设。坚持以人为本，把提高农民的思想道德素质和科学文化素质作为出发点。大力倡导文明新风，实行以德治镇。全镇39个村村村开展了文明户评比活动，各具特色。孝直村实行了“精神文明物质奖”，使精神奖变物质奖，物质奖转化为精神动力；商庄村的“流动匾”成了群众想得到而又怕失去的荣誉；贾庄、东山等村把奖励基金转化为给文明户订阅科技报。“七一”前夕，镇党委政府对评出的1000户镇级文明户进行了发牌表彰。二是以文明一条街为主战场，抓好文化阵地建设。为弘扬倡导先进文化，孝直镇坚持以引导农民致富、全面建设小康社会为目标，在改善村容村貌、丰富文化生活、提高生活质量上下功夫，着力把文明一条街作为新阵地，在街道硬化、绿化、美化、亮化的基础上，突出文化建设。大力宣传催人奋进的格言、警句，各村写出10—20条先进文化的标语，付庄、前科、张庄等村制作了高标准的展示牌，成为全镇乃至全县的亮点单位。村村都有文明街，街道成了宣传文化的大课堂，让墙壁“育人”，让标语“说话”，让文化“诱导”，用先进的文化武装头脑。三是以文化大院为主体，加强思想道德建设。经常开展丰富多 彩的文化娱乐活动，增强农村文化建设的活力。孝直镇党委政府立足实际，积极开展科技、文化、卫生“三下乡”活动，以适应广大农民求富、求知、求乐、求美的愿望和要求，把重心放在抓好公益性文化上来。东山等村投资5万多元，建起了集图书室、阅览室、健身路径为一体的文化大院，成为群众休闲、娱乐的好去处。致富思源不忘党，富而思进不自满。通过这些活动，创造了独具特色的文化环境和教育氛围，使人们时时处处受到先进文化的熏陶，广大农民在潜移默化中形成了艰苦奋斗、开拓进取、人心思上的新境界。 注重实效，加快发展，靠文化顺民心 坚持什么样的文化方向，建设什么样的文化，是一个地区、一个单位在思想上、精神上的一面旗帜。文化繁荣的地方，也必然是经济发达的地方。在一定程度上说，先进文化必然会拉动经济的快速发展。孝直镇把发展先进文化，倡导农村文化，靠文化的影响加快经济发展，让广大农民得到实惠作为开展保持共产党员先进性教育活动落脚点。 在全镇，提出了“建美丽的孝直镇，做幸福的孝直人”的目标，精心打造“山皆青、水皆绿、人皆诚”，力争把孝直建成四季常青、三季有花、各有特色、没有围墙的大公园；在机关，围绕“建学习型机关，做创新型人才”，广大党员干部立足岗位敬业奉献，形成了比着干、争着干的良好局面；在学校，围绕素质教育，开展了“我能行”主题教育活动，根据学生特点成立了“一休”班、金钥匙班、小白帆班等，促进青少年全面成长，形成特色校园文化；在企业，坚持“工业立镇，诚信兴镇”的指导思想，守信誉，保质量，创品牌，拓宽了发展空间，形成了“互利共赢，诚信立业”的企业文化。 发展是硬道理。孝直镇咬定发展不放松，大力实施“工业立镇、诚信兴镇”战略，靠浓厚的文化氛围、淳朴的民风、便利的交通、优美的环境吸引客商，使孝直成为众多客商投资的沃土、创业的舞台、发家的乐园。近年来，先后引进引办各类企业30余家，其中弧形齿轮、建畅机械、数控机床等高科技含量规模以上企业20多家，机械加工已成为孝直经济发展的支柱产业。 农村文化论文:县农村文化设施建设情况存在的问题及建议 近几年来，我县农村群众文化出现了前所未有的好局面，对推动社会主义三个文明建设起到了一定的作用。但是，由于种种原因，农村群众文化工作发展还不平衡，特别是农村文化设施建设还存在一些亟待解决的问题。 一、基本情况和存在的问题 XX县文化局下属6个局直单位，23个乡镇文化站，其中县城文化设施面积5000平方米，现有干部职工近400人。县文物所、稽查队与局机关一起挤在建筑面积不足300平方米的三层楼里办公；县电影院建筑面积为300平方米，能容纳2119人；县图书馆建筑面积为1200平米；文化馆建筑面积为2200平方米，内有排练厅3间，教室8间，业务活动大厅1处；祁剧团建筑面积为8600平方米，无演出剧院，现有的公共文化设施十分落后。 县电影公司始建于1976年，历经近30年风雨剥蚀，院内原有的20__多张硬座已有三分之一的座椅陈旧破烂，顶棚已经腐烂，舞台灯光和音响配置不全，效果甚差。县文化馆、图书馆的办公楼亦建于70年代，1994年就已被建筑质检部门分别鉴定为危房，至今没有得到翻修。 全县23个乡镇文化站中，步云桥镇文化站在去年市文化局的关心下争取上级拨款3万元，购买了一栋建筑面积达160平方米的楼房用作扩建文化中心；归阳镇文化站有一幢所有权归镇政府，使用权归文化站的文化中心，其他乡镇文化站大部分蜗居于乡镇政府办公大楼的一两间房里办公，有的甚至连一间工作房都没有，基本上处于“四无”状态，即无图书室、无影剧院、无娱乐场所、无办公场地；各乡镇共有6个影剧院，仅有2个影剧院的产权属县电影公司所有，其它都是借用影院。随着人们艺术欣赏程度的转化和有线电视的冲击，乡镇电影放映均处于瘫痪状态。 二、存在问题的原因 由于历史的、经济的、社会等方面原因，致使文化设施建设存在很多的落后现状，也面临着许多亟待解决的矛盾和问题。形成这些落后状况的主要原因是： 1、原有文化设施基础薄弱。县直各单位和乡镇文化站设施，大多数建于七、八十年代，由于各级财政“供奶”不足，设施建设配套不全、规模偏小、无论是质量、结构、布局远远不能适应现代审美需求，不能适应现阶段文化事业发展的需要。特别是剧院拆后，现无款修建，仍然是空坪一块，使演出只能下乡演出，不能在县城演出。 2、财政扶持力度不够。近几年来，我县财政对文化干部仅拨人头经费，均没有安排维修、改建及活动经费。目前，全县各乡镇67名文化干部中还有18名文化专干财政只拨50的基本工资，另有6名文化专干分配岗位近5年时间还未落实财政拨款，工资待遇无着落，只能流落他乡打工糊口，另谋生路。特别是1998年取消文化市场管理费后，文化部门更无任何经济来源。想办事却办不成事，开展活动也只是四处求援，哀声叹气，可谓是“心有余而力不足”。 3、发展文化的意识氛围不浓。上层和基层个别领导及建设规划部门对文化设施缺乏高度认识。有一种“轻文化、重经济”的主观片面想法，总认为文化工作上去了挣不了票子，吹吹打打保不住位子，唱唱跳跳饱不了肚子，看不到文化工作对推动经济发展、提高人民素质、促进社会稳定的潜在因素，忽略了文化事业在精神文明建设中的重要作用。“小文化”观点的束缚，致使一些人对文化建设在思想上不够重视，经济上不投入，建设上无规划，严重导致全县文化设施因循守旧，停滞不前。 三、几点建议 我县文化设施陈旧落后，文化工作队伍不稳定，文化事业发展机制不健全是当前农村文化建设面临的突出难题。只有有效地解决好这一难题，才能解决当前全县人们存在的精神文化“饥渴”问题，让广大人们群众真正享受到先进文化发展带来的实惠。为此，特作以下两点建议： 一是要制定和完善文化事业发展规划，并将其纳入“十一五”经济社会发展计划和小城发展规划，做到目标明确、任务具体、提上工作日程。要因地制宜，从当地实际出发，根据农村文化事业的发展要求，确定文化设施建设重点、规模和速度，保持文化事业与经济社会协调发展，同步进行。 就目前而言，县里“四大家”及相关的县直机关单位都云集在开发区，建设规模基本形成县城亮点，但美中不足的还未建有配套的公共文化设施，这样，目前会给县城景观稍逊一色，缺乏精神“粮库”，缺乏生机和活力。建议上级政府和有关职能部门把公共文化设施建设列入重要议事日程，深谋远虑，及时果断决策，将在县城人口密集、地处繁华的中心地段——祁丰小区规划30-50亩地作为兴建公共设施用地，我们将在新区规划兴建县城第二影剧院、第二图书馆，建设一个集办公、影视、歌舞、展览、博物、阅读、休闲娱乐、教学培训、商住为一体的多功能现代化的文化娱乐中心。构筑文化与经济良性互动的凌云壮志。 二是要增加文化事业经费的投入。要把发展文化事业列入各级党委、政府的重要议事日程，有计划、有重点地增拨文化事业经费，并将其纳入各级政府的财政预算。亟待解决农村文化设施滞后和部分文化专干历年未拨分文工资的难题。 总之，加强文化建设是关系到社会主义精神文明建设的大事，是各级党政领导和文化部门具有的共同责任，我们必须下大决心、花大力气，进一步加强领导，奋力拼搏，攻克难关。抓住有利时机，整合文化资源，建设文化陈地，繁荣文化事业，与时俱进，开拓创新，为把我县文化建设推向新的发展阶段。 农村文化论文:农村文化体育建设提升年活动实施方案 为加快推进文化强县建设，积极构建现代公共文化服务体系，实现农村文化体育事业大发展大繁荣，经研究，开展2016农村文化体育建设提升年活动。现制定实施方案如下： 丰富农村群众精神文化生活、完善农村公共文化体育服务设施、提升文化队伍工作水平、健全农村文化体育工作机制为目标，通过农村文化体育建设提升年活动，进一步净化农村社会风气，促进农村文化体育事业快速健康发展，繁荣农民精神文化生活，促进我县城乡公共文化服务体系建设迈上新台阶。 （一）强化阵地建设 1.打造一批文化品牌镇。按照“一镇一品”的要求，各镇（街道）立足当地特色文化资源，围绕促进产业经济发展和繁荣农村群众文化，深入挖掘提炼培育区域文化品牌，打造一批文化品牌镇（街道）。各地要围绕提升区域文化品牌内涵，认真制订工作方案，设计工作载体，细化工作内容，抓出亮点特色。要围绕打响文化品牌，通过举办活动赛事和设计文化标识标牌，进行广泛宣传推广，营造浓厚文化氛围。 2.创建一批文化__村。突出典型示范，选择一批各方面条件比较成熟的行政村，集中部门和镇街资源力量，培育打造文化__村。__村要达到“十个一”标准，即要有一所文化礼堂、一个百姓舞台、一片门球场、一个灯光篮球场、一个室内电影放映点、一个文化广场、一家农家书屋、一支农民文艺队伍、一首村歌和一片文化墙。 3.评选一批文化特色村。立足各地实际，在现有工作基础上，排摸出一批群众文化活动活跃、具有较好文化特色的行政村。通过梳理文字、图片、影视等资料，进一步提炼特色村文化内涵。在此基础上，县里将组织举办十大文化特色村评选活动，集中进行宣传展示，丰富全县文化建设内容内涵，促进农村文化繁荣发展。 4.新建一批农村文化礼堂。发挥农村文化礼堂在提升农民素质、打造“精神家园”、繁荣城乡文化、促进社会和谐中的重要作用，坚持结合实际、彰显特色，挖掘当地自然资源和历史文化资源，将地域特色文化、传统民俗文化与现代文明进行有机融合，做到破立结合、继承发展，形成独具特色的文化礼堂品牌。 5.完善一批文体活动设施。以结构合理、发展均衡、网络健全、运行有效、惠及全民的公共文化服务体系为目标，加大文化体育基础设施建设力度，进一步完善覆盖城乡的县、镇（街道）、社区（村）三级公共文化服务设施网络。2016年，要完成县公共文化活动中心、县体育馆和游泳馆建设，开工建设县职工文化活动中心，进一步完善社区文化中心、图书分馆等公共文化服务场所，提升城乡公共文化服务水平。 （二）创新队伍培养 6.实施“群星计划”。加大“种”文化力度，做好基层文化体育骨干和带头人的培养。2015年开展大型文化类培训辅导不少于30 场；开展体育技能类的辅导培训不少于20场。加强农村文化礼堂“八大员”培训，采取集中和分散相结合的方式，定期举办业务培训班，经常性地组织市民宣讲团等团体到各地文化礼堂宣讲。通过辅导培训，不断提高农村文化体育服务队伍的业务水平，提升农村文化体育活动质量。 7.开展“春风行动”。坚持重心下移，建立部门单位和县级文艺骨干联片挂钩制度。指导各镇街成立基层文联组织，开展县级文艺人才下乡创作采风活动。加强对基层文艺团队、文化志愿者的引导和扶持，采取“以奖代补”等方式，将符合条件的社会文艺团队和民间职业团体纳入政府文化服务购买范畴，开展形式多种多样、内容丰富精彩的文化下乡活动，发挥主力军作用。 8.健全“培养机制”。建立健全文艺人才培养激励机制，出台《进一步扶持社会文艺团队的实施意见》。开展以“深入生活、扎根农村”为主题的“学、采、送、种”活动，帮助和指导基层开展文化活动，促进我县群众性文化体育活动蓬勃健康开展。 （三）繁荣文化活动 9.农民文化节。根据农村生产生活实际，精选一批为农村群众量身订制的文化活动，举办首届农民文化节，吸引广大农民群众积极参与，丰富人民群众精神文化生活。活动项目主要有：农民达人秀、农民趣味运动会、农民排舞展演、农民歌王赛和美厨娘大比拼等。通过各类活动和赛事，挖掘发现优秀的草根文艺人才和文化体育团队，充分展示我县农村新面貌和农民新形象。 10.体育运动季。有针对性地开展老年人门球巡回赛、健身操比赛等体育活动，提高中老年人的参与度。组织开展武林大会、游泳、乒乓球、篮球、羽毛球、钓鱼和象棋等单项活动，力争做到“月月有赛事、季季有盛会”，激发群众健身热情，充实人民群众业余文化体育生活。 （一）加强领导，形成合力。各地各部门要站在落实“四个全面”，加快文化强县建设、实现农村文化体育事业繁荣发展、占领农村思想文化阵地的高度，充分认识开展“农村文化体育建设提升年”活动的重要意义，切实加强组织领导，确保各项任务落实。县宣传部门要发挥牵头抓总作用，有关部门要抓好任务分解落实，镇街要重点打造“一镇一品一活动、两村一特一__”，社会各界要积极主动参与，形成共同推进农村文化建设的工作合力。 （二）精心指导，营造氛围。各地各部门要切实改进工作作风，进一步将工作重心下移，深入基层，深入农村，切实加大农村文化建设工作力度。建立各级干部联系挂钩制度，及时指导和帮助解决活动过程中遇到的困难和问题。各部门单位、镇街要根据农村文化发展实际，根据总体实施方案任务分工，制订切实可行的细化工作方案。新闻媒体要开辟专题专栏，加大宣传报道和舆论监督力度，动员全社会参与农村文化建设，为农村文化体育建设提升年活动营造良好氛围，创造良好舆论环境。 （三）完善机制，务求实效。建立健全农村文化体育建设工作机制，加大农村文化体育建设投入，加强基层文体队伍培养。把农村文化体育建设提升年活动作为年度重点工作，加大日常督查和年度考核力度，确保取得实效。各地各部门要加强与上级部门的对接，争取更多的政策和资金等资源支持。要加大信息报送力度，及时总结工作经验和工作亮点，建立健全长效工作机制，推进活动深入持续开展。 农村文化论文:对农村和谐文化建设的方式分析 和谐文化具有凝聚、整合、同化、规范社会群体行为和心理的功能,在乡风文明建设中具有其他社会要素无法取代的作用。和谐文化建设不是一个封闭过程,而是一个将和谐理念、和谐精神转化为乡风文明建设实践,又在乡风文明建设实践中不断丰富发展和谐理念、和谐精神的互动提升过程。文章以嵊州市甘霖镇为例,就和谐文化与乡风文明建设作一论述。 一、实践探索 近年来,甘霖镇在建设和谐文化、促进乡风文明中,坚持互为一体,有机结合,共同推进,开展了有益的尝试和探索实践,并积累了一些经验。 1.注重教育,提高文明素质。培育有文化、懂技术、会经营的新型农民,是和谐文化建设最本质、最核心的内容。去年来,甘霖镇以争创绍兴市文化示范镇为契机,在全镇广泛开展了送文艺、书画、科技、法律、信息、文明、卫生、电影、体育、计生为内容的“送文化十进村”活动。全镇共举办各类送文化进村活动97场次,进村活动面达60%以上;举办各类培训班75期,培训农民11361人次,转移农民1300多人,农户受教育面达56%以上。 2.常办活动,推行健康娱乐。在和谐文化建设中,应充分注意到农民的生活习惯和娱乐兴趣,积极挖掘和利用当地文化资源,采取各种形式活跃农民文化生活,将爱国主义和传统美德寓教于娱乐之中,使农民群众在文化活动中受到启发、得到升华。为此,甘霖镇文化站依靠文体队伍的力量,充分发挥文艺骨干的作用,在元旦、春节、国庆、中秋等传统节日举办系列大型文体活动,坚持举办了一年一度的书画大展赛、两年一届的全民健身运动会、盛况空前的百年越剧系列庆典等主题活动。 3.保护遗产,弘扬传统文化。发掘、保护和利用好文化遗产,为乡风文明服务,是和谐文化建设的一项重要任务。近年来,甘霖镇通过出台政策,落实措施,加强了对文化遗产的保护、利用和传承力度。一是全面开展了非文化遗产普查工作。全镇共收集整理出非物质文化遗产72项,其中造型艺术3项,表演艺术5项,民间文学64项,其数量占全市的六分之一,成为名副其实的文化遗产大镇。二是加大了保护力度。累计投入200多万元,发掘、整理、保护了一批文化遗产和越剧寻根游的景点,并积极配合省、市发掘小黄山新石器时代早期遗址。三是文化遗产得到传承光大。通过宣传发动、培训辅导和典型示范,使民间越剧团、民乐吹打队、舞龙队、打莲响队等传统表演队伍得到发展壮大;古老的石雕、陶器制作艺术也重放异彩。 二、基本经验 通过对甘霖镇建设和谐文化、促进乡风文明过程的分析,我们可以得出以下三方面经验启示。 1.建设和谐文化必须上下结合、合力共建。农民是农村和谐文化的受益者,更是和谐文化建设的主体,假如没有广大农民的积极参与,单靠政府方的重视,和谐文化建设仍然是一句空话。况且国家的财力有限,不可能完全满足农村发展文化事业的需要。所以,建设和谐文化,需要农村自身发展、农民自办文化与国家政策扶持相结合,以自我发展为主,国家和政府的扶持为辅。只有把上下两个方面的积极性都调动起来,和谐文化建设才有活力、才有成效。 2.建设和谐文化必须软硬结合、夯实基础。在农村文化建设的资金投入上,往往注重对硬件设施、设备的投入,而忽视对文化软件的投入,导致文化软、硬件投资上的失衡,造成文化设施利用率不高、吸引力不强。同时,在重视文化设施投入过程中,还要不断加强对文艺骨干培训、文化活动开展、文化市场管理、文艺节目创作等文化软件建设的经常性投入,不断增加文化设施的“造血”功能。只有从软硬件方面整体提高农村的和谐文化程度,文明乡风才能深入人心、持久不衰。 3.建设和谐文化必须破立结合、扬弃并举。和谐文化是在“破”与“立”的过程中形成的。一方面,要大力破除当前农村存在的不良习俗和风气,特别是与时代精神不相适应的陈规陋习;破除部分农民思想上的狭隘主义、家族观念和封建意识。另一方面,要用先进文化占领农村阵地,在发扬传统优秀文化的基础上,努力建立起科学、诚信、守法、开放进取、奉献拼搏、艰苦创业的新型乡风。如该镇一些村挖掘、整理传统文化,把古训、民谣书写在村口、祠堂等村民茶余饭后聚集的地方,成为引人注目的“文化墙”。时时告诫人们尊老爱幼、与人为善、和睦共融,于无声处孕育着和谐文化。 三、创新举措 和谐文化建设是一个长期、渐进的过程,促进乡风文明也不可能一蹴而就、立竿见影。在建设社会主义新农村的大背景下,我们要加大投入,整合资源,创新和谐文化建设的内容、形式和手段,着重在以下三个方面作出努力: 1.抓投入,强化三块阵地。文化阵地是开展和谐文化活动的平台。没有或缺少文化阵地,和谐文化就失去了赖以承载的物质基础。一要建设好公益性文化阵地。通过加大投入,重点扶持乡镇文化站和村级文化中心建设,使设施的应用性更好、适用性更强、安全性更高、功能性更全,从而增强吸引力,发挥示范和推动作用;二要管理好经营性文化阵地。加强对网吧、歌舞娱乐场所、音像制品等文化经营户及外来演出团队的规范管理,坚决抵制落后文化和腐朽文化的侵蚀,确保农村娱乐场所经营走上规范、有序的轨道上来;三要利用好单位内的文化设施。加强企事业单位的文化设施建设,创造条件对外开放,让周边群众参与各项文化活动,营造和谐的文化环境。 2.抓引导,开展三项活动。从群众的生产、生活、思想实际出发,注重把先进性与广泛性、知识性和趣味性有机地融入和谐文化建设中。一是开展主题教育活动。着眼于提高群众的综合素质、促进人的全面发展,围绕党的中心工作,结合农村实际,组织开展形式生动、内容丰富、寓教于乐的主题活动。二是开展益智活动。根据群众的需求,经常开展与群众生产生活密切相关的科学技术、医疗保健、经营管理等方面的文化活动,特别是要创作演出一批传播市场信息、传授致富本领、引导健康生活的文艺节目,努力满足群众“求知、求新”的需求。三是开展健身娱乐活动。针对农民生活水平、知识层次、文化需求发生的变化,积极组织开展“分散、小型、多样”,适合不同年龄层次的、群众喜闻乐见的系列健身娱乐活动,努力满足群众“求乐”的需 求,使人们在丰富的文化活动中感受快乐、接受教育、享受文明。 3.抓服务,关注三类群体。一要关注特殊少儿群体的文化权益。通过广泛开展慰问、救助、送温暖等活动,帮助农民工未成年子女和贫困、孤残、单亲家庭少年儿童及下岗失业家庭少年儿童,解决在就学、文化生活、家庭教育等方面存在的困难和问题,维护他们的文化合法权益。二要关注老年人尤其是残疾人的文化权益。从实际出发,大力开展适合老年人、残疾人特点和需要的文化体育活动,进一步做好博物馆、纪念馆、图书馆、文化站等公共文化设施免费或优惠向老年人、残疾人等群体开放的工作,完善文化场馆的无障碍通道等方便残疾人的设施。三要关注外来民工的文化权益。针对农民工的文化层次、工作生活特点、消费水平的需求,进一步提供“适销对路”的文化服务,以增强外来人员的归属感、认同感,使他们在健康有益的娱乐休闲中感受文明、接受教育,融入当地社会。 农村文化论文:论建设社会主义新农村需要大力加强文化建设 [论文关键词] 农村 文化 建设 加强 [论文摘要] 加强农村文化建设是建设社会主义新农村的重要内容。我国农村文化建设在党和政府领导下取得了显著成绩，但农村文化的全面快速发展仍然受到落后的思想观念、道德状况、文化基础设施状况、文化发展资金不足等一系列制约因素的影响。要积极探索推动农村文化建设的有效措施，加快社会主义新农村建设步伐。 社会主义新农村是经济建设、政治建设、文化建设、社会建设和党的建设协调推进的新农村，是富裕、民主、文明、和谐的新农村。建设社会主义新农村，在抓好经济建设的同时，也需要搞好文化建设。文化是国家之心，民族之魂。党的十七大对兴起社会主义文化建设新高潮，推动社会主义文化大发展大繁荣做了全面部署，特别强调了提高国家文化软实力的极端重要性。报告中指出“要重视城乡、区域文化协调发展，着力丰富农村、偏远地区、进城务工人员的精神文化生活。”指出发展农村社会主义文化的重要性，对农村文化建设提出了更高的要求。我国农村文化建设取得一些成就，但是仍然存在着发展的制约因素，我们要积极探索推动农村文化建设的有效措施，加快社会主义新农村建设的步伐。 一、我国农村文化建设的主要成就 近几年，党和政府十分重视农村文化建设。2005年，中共中央、国务院发出《关于进一步加强农村文化建设的意见》，对我国农村文化建设起了重要的指导和推动作用。新农村建设中的“乡风文明”越来越得到干部和群众的重视。农村的文化建设取得很多可喜的成绩，出现了党政领导重视、各有关部门齐抓共建的局面。最显著的成绩体现在作为农村文化建设“重中之重”的农村教育方面，农村义务教育全面纳入财政保障范围，对全国农村义务教育阶段学生全部免除学杂费、全部免费提供教科书、对家庭经济困难寄宿生提供生活补助。除此之外，还加大了农村文化建设的经费投入，国家发改委从2002年到2005年投资4亿8千万元，扶植县级文化馆、图书馆设施建设，文化部、财政部、广电部还联合实施了一些有重大影响的文化建设项目，如全国文化信息资源共享工程、广播电视“村村通”工程等，也投入了一批相当可观的经费。农村文化机构日益健全，文化投入渠道扩大，文化基础设施得到不同程度的改善，农村文化活动日益丰富活跃，农民文化生活消费逐步增长，农村劳动力文化素质不断提高。搞好农村文化建设，对于丰富农民的文化生活，提高农民的思想道德素质和科学文化素质，对于促进新农村社会和谐发展，具有重要作用。 二、影响农村文化发展的制约因素 我国农村的文化建设虽然取得很大成就，但就整体而言，我国农村文化建设与农民群众的精神文化需求还不相适应，农村文化建设的滞后严重影响和制约着农村的发展。影响农村文化发展的制约因素主要表现在以下几个方面： 1.农民落后的思想观念的制约。信息网络时代，广播、电视、电脑、手机等现代传媒技术迅速发展，给农民了解外界信息提供了极其便利的条件。一些农村富余劳动力纷纷外出打工，开阔了视野，增长了见识。但是农村根深蒂固的平均主义、保守主义、利己主义以及家族观念、封闭思想的影响和束缚下，农民不能大胆接受改革创新的新思想、新观念。现在一些基层干部在思想观念上仍然保持“重经济、轻文化”的惯性，忽视农村文化建设和农民精神文化需求，这是导致部分农村地区“地下宗教热”兴起的重要原因。过去我们很强调争夺和占领思想文化阵地，尤其是农村和农民，但现在很多干部认为这是阶级斗争的产物，个别村党支部甚至要借助教会力量来组织群众，这体现了思想文化教育的空白和争夺文化阵地的缺位。抓好农村文化建设是十分紧迫的任务。 2.农民道德状况的制约。道德和文化是相互影响、相互促进的。新农村先进文化总是通过把握正确舆论导向、弘扬社会正气、倡导真善美、抵制假恶丑，来推进新农村道德建设。可以想象，在一个缺乏道德素质的农村是不可能发展先进文化的。对于广大农民来说，没有道德素质的支配和制约，其文化素质就难以发挥积极作用，就难以有效推动新农村先进文化的发展。中国是农业国，在农民身上体现着勤劳、勇敢、朴实、善良、坚强等中华民族传统美德和优秀品质。但是改革开放以来，伴随着市场经济带来的发展机遇和挑战，农村道德状况受到冲击。如诚信意识和互助精神缺失，坑蒙拐骗、弄虚作假、以富欺贫、以强凌弱的现象在一些地方相当严重。农村淳朴的乡风、民风、村风受到拜金主义、极端利己主义的侵蚀，恶化了农村道德环境，也制约了农村的经济发展和农村的政治建设、文化建设和社会建设。 3.发展文化的资金不足，农村文化基础设施落后，缺少丰富健康的文艺活动方式。2007年，全国各级财政对农村文化投入共计56.13亿元，仅占全国文化事业财政投入的28.2%，扣除对县级文化单位的投入，直接为7亿农民提供文化服务的乡镇文化站财政投入只有14.99亿元，人均仅2.06元。乡镇财力困难，文化基础设施建设投入太低。一些地区领导对农村文化建设重视不够，没有真正把农村文化建设摆到重要的工作日程，纳入当地经济和社会发展总体规划，文化建设投入经费较少，不利于农村文化的发展。一些农村几乎没有文化设施，即使有常常是年久失修的农民文化站，图书和活动器材、设备奇缺。即使是设有文化站或图书室也常常是形同虚设，没有专人负责，也没有活动经费，简陋不堪，无人问津。农村文化活动单调，农闲时由于缺少健康的文艺活动，除了看电视，主要是打麻将和赌牌，还有的靠宗教和封建迷信填补空闲时间，这使得社会风气复杂化了。这种状况严重影响了农村文化生态的健康发展，也不利于农民精神面貌的振奋和生活情趣的提高。 4.农村文化队伍素质普遍偏低的问题没有得到根本性改变。我国农村教育发展滞后，目前农村义务教育阶段“上学难、上学贵”的问题基本得到解决，但还有很多困难而且成年农民的职业培训机会少，农民的整体文化素质低。目前农村文化人才奇缺，有较高文化素养和组织活动能力的文化人才既少又容易流失，较高素质的文化队伍难以组织和建设，队伍稳定性也不强，影响了新农村文化建设的顺利进行。 以上的情况表明，我们新农村文化建设任重道远。必须根据我国农村的实际，贯彻落实科学发展观，促进农村文化建设跟上经济发展的步伐。 三、加强农村文化建设的措施建议 我们要按照建设面向现代化、面向世界、面向未来的民族的科学的大众的社会主义文化的总要求和党中央建设社会主义新农村的总体部署，从农村实际出发，抓好新农村文化建设，现提出如下几点建议： 1.重视发展农村文化，实现农村文化建设的观念创新，坚持正确的发展方向。首先要提高农村干部和群众对文化建设重要性和紧迫性的认识，使文化建设成为农民的自觉要求和自觉行为。要让广大农村干部群众认识到，文化建设既是社会主义新农村建设的重要任务，又对新农村的经济建设、政治建设、社会建设起到思想引领、精神激励、智力支撑和方向保证的重要作用。其次要坚持以马克思主义为指导，在广大农民中牢固树立中国特色社会主义共同理想，弘扬以爱国主义为核心的民族精神和以改革创新为核心的时代精神，实现农村文化建设的观念创新。再次要树立社会主义荣辱观，构筑新农村建设的道德支撑，建设文明、民主、和谐、友善的乡风、村风、民风，提高农村的精神风貌和文明水平。 2.开发利用农村文化建设资源，大力培育农村文化队伍，形成农村文化建设长效机制。扭转农村文化生活单调、枯燥、乏味的现象，努力开展好科技、文化、卫生三下乡活动，推进文化信息共享、广播电视村村通、农家书屋和农村电影放映工程。增加一些健康向上的群众文化活动，因地制宜举办农民艺术节、文化大院、文化科技大集、民俗节、特色旅游节、根雕、绘画、剪纸等乡土特色文化活动，培育地方品牌文化。大力扶持农民自办文化，让农民成为农村文化的主体，激发农村自身的文化活力，推进农村本土文化的发展和繁荣。要适应农村文化发展的新特点，充分发挥“文化中心户”、文化积极分子、民间演艺团体的骨干带动作用。发展农村文化产业，具有民间特色的农村民间文艺和手工艺品都具有很强的地域性和民族性，农村文化产业的发展是推动地方经济发展的重要手段。 3.加大政府对农村文化事业的扶持。将农村文化建设纳入经济社会发展规划之中，建立县乡村公共文化服务经费保障机制，基本经费由各级财政承担；同时，制定鼓励社会多元化的投融资政策，吸引社会资金对农村文化产业的投资，推动农村文化建设。要充分利用国家重大财政项目向农村转移的有利时机，大力实施文化惠民工程，积极推进广播电视“村村通”、社区和乡镇综合文化站建设、文化信息资源共享、农村电影放映、电视进万家、农家书屋等公共文化服务工程，努力使农村文化设施建设有一个大的改观。着力培养一支热心农村文化事业、专兼结合、相对稳定的队伍，善于引进人才、发现人才、培养人才、用好人才，使农村文化工作有人管、有人做。 农村文化论文:关于我国农村文化现状与发展建议 论文关键词:农村文化建设 中国特色社会主义文化建设 社会主义精神文明建设 农民综合素质现状 农村经济发展 农村稳定 观念转变 论文摘要：农村文化建设是有中国特色社会主义文化建设的重要内容之一，是社会主义精神文明建设的重要组成部分，在维护农村稳定、促进农村经济发展、提高农民综合素质、实现观念转变等方面有着重要的作用。党的十七届三中全会提出要让“农村文化进一步繁荣， 农民基本文化权益得到更好落实”，这对做好今后的农村文化工作有着十分重要的指导意义。 一、农村文化事业现状与存在的问题 随着农村经济的发展，农民的生活日益富足，农村文化事业也得到了一定程度的发展，呈现出了可喜的发展势头。 1．农村文化投入力度进一步加大 农村公共文化服务体系建设得到加强。近几年，中国文化建设投入的力度不断加强，文化事业经费逐年增加，为农村文化建设提供了有力保障。比如2004年文化事业费达113.66亿元，比2003年增加19.63亿元，增长幅度为20.8％。2004年全国人均文化事业费则达到了8.74元，比2001年增长了3.04元。最近几年中央和省级财政设立了专项扶持资金，加大对农村地区，特别是老、少、边、穷地区文化建设的扶持力度。“十五”期间前四年对农村文化投入达到98.53亿元，占全国文化事业费比重为27.2％。 2．重大文化工程的顺利实施使为农民服务的公共文化资源总量有了较大增加 实施了重点文化工程，为农民群众服务的文化资源更加丰富。近几年，文化部和财政部联合实施了一些有重大影响的文化项目，成为推动农村文化事业稳步发展的有效手段。如全国文化信息资源共享工程，对文化信息资源进行数字化加工和整合，并通过卫星、互联网和光盘等传输渠道为社会公众服务。该工程实施以来，中央财政累计投入1.45亿元，地方累计投入2.5亿元，数字资源量已达到34TB（1TB数据量相当于25册电子图书或926个小时视频节目)，依托公共图书馆、县文化馆、乡镇综合文化站、村文化活动室，建成各级分中心和基层服务点4756个；与农村党员现代远程教育合作，共建基层服务点14.6万个，与农村中小学远程教育合作，共建基层服务点16万个。 3．农民自办文化有了很大发展 在各地农村，农民自办文化悄然兴起，成为新时期农村文化生活的重要形式和国办文化的重要补充。许多地方农民以家庭为单位开展文化活动，发展农家文化大院和文化中心户，建设庭院文化，不断丰富活动内容，充实活动内涵，农民参与文化建设的主动性和积极性有了很大的提高。 但是从总体上看，农村文化建设与全面建设小康社会的目标要求还不相适应，与经济社会的协调发展还不相适应，与农民群众的精神文化需求还不相适应。可以说，农村还是我国文化建设的薄弱环节。具体表现在： 一是经费投入不足乙文化事业费占国家财政总支出的比重还是偏低，并且文化投入偏重于城市，城乡差距还在日益拉大。 二是农村文化基础设施落后。尽管“十五”期间，国家共安排预算内专项资金4.8亿元用于支持县级图书馆、文化馆建设，安排项目1083个，但仍有部分县无文化馆、图书馆，一些农村乡镇无文化站。 三是农村文化建设的体制不顺、机制不活，现有文化资源尚未得到有效利用，基层文化单位的作用没有得到充分的发挥。文化馆、文化站业务经费和活动经费得不到保障，县级图书馆购书费用占经费总支出的比重逐年下降。许多乡镇文化工作者待遇问题难落实，队伍不稳定。 四是为农民提供的公共文化产品、文化服务总量偏少、质量不高。 这些问题都需要给予高度重视并加以解决。 二、结合新农村建设对农村文化发展的几点建议 1．农村文化的建设要从根本上转变地方领导观念 农村文化的建设与发展从根本上是要转变地方领导的重经济轻文化的观念，解决经济发展和文化建设的关系问题。 改革开放30年来，农村的建设和发展取得了巨大成就。可是农村经济要持续稳定发展，农民生活要不断改善提高，除了丰富的物质需求之外，更需要精神的支撑，那就是农村文化。而目前农村文化建设却相对滞后，农村文化生活比较贫乏，城乡文化发展水平差距较大，这不仅制约着农村经济社会发展、农业增产和农民增收，也制约着农村整体发展的进程。造成这个问题的原因是多方面的，既有客观的，也有主观的。长期以来我们一些地方领导“重经济轻文化”的思想比较严重，以至导致农村文化发展缓慢。这个问题的出现主要是我们一些基层领导对农村文化发展观念上滞后的影响，受计划经济体制下形成的领导农村文化思维模式和管理所致。因此要持续不断地发展农村文化，首先要转变和更新我们地方领导的思想观念，避免在农村文化建设中大搞形式主义，切实有效地将农村文化事业的发展与经济发展和新农村建设落于实处。 2．积极抢占农村文化阵地，加大财政投入力度 农村文化建设是建设新农村的重要内容之一，在维护农村稳定、促进农村经济发展、提高农民综合素质、实现观念转变等方面有着极其重要的作用。事实证明；这块阵地社会主义先进文化不去占领，必然腐朽的、落后的文化就会占领。然而，要想占领和巩固农村这块文化阵地，政府就必须加大财政投入力度，大力发展农村文化事业，从而获得农村社会的稳定与发展。 随着农村百姓的生活逐步走向富裕，人们开始对精神生活的追求和渴望日益俱增。由于过去农村的发展主要是以经济建设为中心，一度对农村文化的投入和建设滞后，造成了农村文化滑坡的现象，文化阵地名存实亡，更有甚者一些农村文化阵地被寺庙、教堂所占领，封建迷信，赌博等现象死灰复燃。政府供给的农村公共文化资源又严重匮乏，封建的、落后的文化现象在不断地侵蚀着我们的文化阵地，有的地方已经被这种现象所取代。面对这样的激烈较量，我们只有用重拳出击，抢回阵地，还农民一个健康、向上的文化生活氛围，真正实现“乡风文明、村容整洁、管理民主”的社会主义新农村。而农村文化事业的建设和发展是我国农村发展的战略性措施，需要全体民众的全力支持，更需要政府的大力投入，尤其是政府资金的注入将对抢占农村文化阵地起着决定性的作用。 3．加速农村文化队伍的建设，提高从业人员综合素质 农村文化队伍的建设是农村文化建设的根本问题。尤其是对乡镇文化队伍的建设是我们农村文化建设与发展的关键问题，他们担负着农村文化发展的重要使命。 目前在许多地方乡镇文化站还是“一站一人一章”的局面，甚至在某些地方虽然有编制，但许多人在编不在岗，或在岗不在职(专职)，大多是从其他岗位转过来的，不知文化工作怎么开展，加上农村文化工作人员学历偏低，缺乏专业知识。本来乡镇文化站就是农村文化的一线管理者和组织者，村级文化室、图书室的管理辅导离不开文化站，农村文化中心户的建设、引导、辅导工作离不开文化站，乡镇一级的文化市场管理、监控也离不开文化站，集镇大中型文化体育活动以及文化体育协会网络组织的管理与引导，不仅离不开文化站，而且还需要文化站去组织、去发展。由此可见，在建设社会主义新农村的整个过程之中，乡镇文化站所面临和承担的工作是繁重而复杂的，就这“一站一人一章”的文化站怎能支撑起所管辖的包括乡镇在内的十几至二十几个村组的文化发展工作？事实告诉我们，在文化站工作被削弱的地区，已经出现了农村基层文化阵地流失、基层文化队伍涣散、群众文化活动“偃旗息鼓”、老百姓业余文化生活贫乏的现象，同时，黄赌毒等丑恶现象和封建迷信、腐朽落后的文化乘虚而入，严重影响着农村社会主义精神文明建设和农村社会的稳定。加强乡镇文化站和充实基层文化队伍已迫在眉睫。为此，我们必须引起高度重视。 4．建设和管理好农村文化基础设施建设农村文化基础设施是我们发展农村文化的基本条件之一，是农村文化公共服务体系中不可或缺的重要条件。巩固和逐步扩大农村文化基础设施建设是我们农村文化发展的重要保障。因此，我们必须采取措施加大建设力度，使农村文化事业稳步而健康地发展。 首先要加强领导、增加投入、加大建设力度，使基层文化设施有明显改善。同时，更为关键的问题是加强对现有的和新建的基础 设施的管理。依法管理文化设施是各级党委政府特别是文化主管部门的重要职责。加强基层文化设施的管理，首先要充分发挥乡镇文化站的职能作用。乡镇文化站是直接管理矛口指导农村文化建设的职能部门。机构改革后，乡镇文化站隶属于乡镇政府管辖，加上宣传；文化、广播、电视等职能合并，实际上成为了综合性的文化站，是多部门业务的指导。由于体制发生了变化，相关问题还没有及时理顺，在一些地方出现了编制不落实，人员不稳定，经费不解决，指导不到位的种种问题。因此，理顺乡镇综合文化站的管理体制，解决乡镇文化站目前的困境，充分发挥其职能作用，是加强农村文化设施建设和管理的关键环节。其次，要依法管理文化设施。国务院颁布的《公共文化体育设施条例》是推进公共文化设施的建设和发展，促进公共文化设施管理单位改善管理和服务的重要法规依据。但是由于一些地方缺乏法律法规意识，使一些公共文化设施特别是乡镇文化设施得不到有效的保护和利用，甚至变卖文化设施，导致一些乡镇文化设施丢失严重。因此，各级领导干部要增强依法管理文化设施意识，坚决制止和严肃处理破坏和损害文化设施的行为。通过强化管理使基层文化设施进入法制化管理的轨道。 5．进一步开发民间文化资源，推动农村文化产业的发展 我国的民间文化来源于广阔农村而服务于我们整个社会乃至世界，开发和发掘农村文化资源，实现农村文化产业化是农村文化走出农村、扩大受众、弘扬文化、促进农村经济发展的重要途径。 当前我们正在建设社会主义新农村，发展农村文化事业，竭力改善农村文化生活，进而提高生产力的发展水平，故此农村文化事业的发展必然要与当地经济相结合，这样文化与经济的结合就必然形成了文化产业。我们的农村文化底蕴深厚、丰富多彩，极具挖掘潜力和市场空间，同时我国各地民族特色文化不胜枚举，很多乡土文化基本上处于未开发状态，保持着得天独厚的“原汁原味”，故而更加符合现代文化消费者崇尚自然的价值取向。在有深厚传统文化底蕴的地方，特别是经济发展相对滞后，但却拥有独特乡村文化传统优势的地方，在农民渴望寻找致富新路子、城市人追求精神愉悦之际，完全可以利用”文化资源”改变经济社会发展格局。 事实上，在我国许多农村，特别是山区单靠农业发展是很难改变农村生活的，我们只有因地制宜，改变观念，充分开发民族民间文化资源，利用文化旅游、文化服务、民间工艺加工、民俗风情展演等等来发展农村文化产业，已成为农村的新兴产业。这些产业以其独特性避开与大工业的竞争，开拓出新的职业和岗位，进而使农民在离土不离乡的情况下，改变了农业人口的身份，调整了农村产业结构，确保农民增收的“长效性”。同时发展农村文化产业，客观上可以提高农民的求知欲，推动农村的精神文明建设。农村文化从业人员若想不被淘汰，就要不断提高自身素质，努力学习相关的专业知识和技能，研究市场的变化和需求。事实证明，凡农村文化产业发展较快的地方，农民们参加学习，崇尚科学，积极向上的精神已经凸现出来，逐渐培育起乡村文明的新风尚。同时发展农村文化产业，还可以有效地保护民族文化遗产，弘扬民族文化。我国有五千年的灿烂文化，在广阔的农村和少数民族地区有许许多多的民族文化需挖掘、开发、利用。通过文化产业的发展对其进行有效的保护和传承，让农村文化产业为农村的经济建设和发展起到真正的桥梁作用。 因此，积极发展农村文化产业，发挥市场机制作用，加强政策调控，使现有农村文化资源得到有效利用与充分发挥是我们政府部门和文化管理者的历史责任。同时建议我们的创意、策划、咨询机构和文化艺术专家应重视乡村的建设，走进田野，走进村寨，提供智力支持，帮助和扶持乡村文化产业的项目定位、产业布局、经营管理和复合型创新型人才的培养，站在城乡统筹发展和全面小康社会建设的高度，积极推进农村文化产业的发展。 农村文化论文:关于当前农村文化建设的现状、成因及对策思考 农村文化建设是社会主义新农村建设的重要组成部分。农村文化涵盖面相当广，其中传统文化、乡村文化、通俗文化是原生文化，是民族文化的根和源，也是现代文化的基础。建设适应新形势的农村文化是加强党的执政能力建设、提高发展社会主义先进文化的能力、构筑农村和谐社会不可缺少的内容之一，也是民本思想以及关注“三农”问题的具体现。当前农村文化设施状况如何?农村文化建设是否适应形势发展和农民目益增长的文化需求?诸如此类问题，已十分迫切地摆在我们面前。 一、磐安县农村文化建设的现状 自磐安县复县以来，全县农村文化事业取得了长足的发展，全体农村文化工作者立足农村，以丰富多彩的形式宣传党的路线、方针、政策，在提高农民的思想道德水平和科学文化素质方面发挥出积极作用，但必须承认，在认真贯彻落实党的“十七大”精神，弘扬社会主义和谐文化，全面建设小康社会的新形势下，农村文化建设确实存在诸多严峻的现实问题。具体表现在： 1、阵地丧失，设施荒废，硬件不姓“文” 目前，农村文化站绝大多数一无象样的办公场所，二无能够提供健康休闲娱乐的活动场所及配套设施，新渥镇、安文镇、尚湖镇，是省、市级“东海明珠”镇乡，但实际离要求存在很大的距离，文化站“一块牌子、一张桌子、一枚章子”的现象很普遍。文化站是与乡镇其他部门合用的10-30平方米办公室。活动器材陈旧落后，根本无法应付开展活动之需，全县除了个别乡镇文化站有几件诸如照相机、电视机、民乐器材之外，其他乡镇文化站活动器材基本空白。图书室基本上是破旧危房，仅有的一些书籍也是陈旧霉烂，由于多年未进新书，根本无人问津，图书室自然也就变成藏书库了。由于一方面政府多年对文化的投入严重缺乏，另一方面我们现有的文化设施也在不断地消失、挪作他用，造成了恶性循环。 2、队伍不稳定，职能错位，软件不姓“文” 文化专干地位低、福利待遇差，造成文化专干队伍流失严重，2001年磐安县镇乡有文化员23名，现只剩下19名，由于多年来没有吸收新鲜血液，文化员队伍缺乏年轻的力量，大部分文化站干部年龄都偏大、观念老化，在专业业务上跟不上时代的要求，后继乏人的现象日益显现，再则由于文化机制不顺，文化员队伍在育人机制、管理机制存上在很大问题，文化站与文化主管部门脱钩、文化干部不姓“文”，在乡镇几乎100％兼职，开展本职文化工作没有主动性，大部分时间都用在乡镇其他日常行政事务中，每年除组织全县指定必须参加的文化活动外，很少开展文化业务工作，有的连基本的农村文物保护、农村文化市场引导与管理、民间艺术的挖掘与整理等工作职能都搁置一旁，视为他活。文化站职能职责不明确，三分之二以上的文化站对自己职责、任务是什么、一年要干些什么工作不知道，乡镇不管，或者不知道怎样管，而是要文化站兼任其他工作，使得文化专干不可能再考虑文化站的本职工作。有的乡镇文化站岗位已缺员多年至今没有配套专干，或者随便把没有业务专长的其他干部顶替。从2007年始，乡镇文化站的牌子在乡镇机构改革中被撤消，基层文化员队伍归属于镇乡管理，日常的文化建设职能作用发挥愈加有限。 二、农村文化力不强带来的负面影响 当前的农村，绝大多数由于缺乏文化公共设施或设施陈旧老化，文化事业发展滞后，文化教育阵地严重匮乏，思想道德文化感召力减弱，科技文化推动力滞后。文化发展滞后于经济发展，甚至不同向或者不同步，娱乐文化生活陶冶力下降，加之各种腐朽思想的负面影响，致使农村人们的道德滑坡、世风变浊，突出表现在以下几个方面：一是拜金主义、享乐主义、个人主义有所滋长。在一部分人的心目中，“政治是空的，理想是远的，道德是虚的，唯有金钱是真的”，似乎除了金钱和享乐外再没有什么可值得追求的了。有的只求实惠，不讲理想，世界观、人生观和价值观被歪曲，为人民服务的思想淡漠；二是文化生活贫乏和文化市场不健康，伦理道德观念蜕变。农村社会环境受到污染，许多格调低下和渲染色情暴力犯罪的书刊、音像制品充斥农村文化市场，恶化了农村社会精神环境。部分农民的社会正义感、责任感、义务意识淡漠，荣辱观、是非观混乱，国家和集体观念淡化，道德滑坡；三是宗教活动频繁，封建迷信抬头，社会治安形势不容乐观。在农村修庙宇、看阴阳宅风水盛行，神汉巫婆仍在活动，婚丧喜事大操大办现象突出，不少地方买码赌博、扳跎子、小偷小摸、打架斗殴等现象 呈上升趋势，群众生活缺乏安全感，成为影响社会稳定的因素。 三、农村文化建设滞后的成因 1、认识不清，心口不一致 目前乡镇文化站人、财、物、事四权下放到乡镇管理，部分乡镇却没有把乡镇文化站作为公益性文化事业单位对待，一些乡镇领导由于思想认识不一，对文化站撒手不管了，认为文化站不出经济效益，是个包袱，认为文化工作是软指标，不抓文化工作不影响单位排名进位、个人晋升，文化工作抓与不抓无所谓。在一些乡镇领导看来，需要投入而不能带来经济效益的文化事业建设是可以先放一放或挂在嘴边说说而已的。 2、体制不顺，主管不到位 首先是用人机制制约农村文化队伍建设。现在的情况是，一方面文化站缺编严重，另一方面需要的专业人才又进不来。文化站四权下放到乡镇管理后，一是乡镇不管或者不知道怎样管；二是县级文化部门对文化站管理力不从心，有的文化站专干换了县文化部门根本不知道。文化专干地位低待遇差，是“弱势群体”。文化专干很寒心，许多都不愿意再干文化工作。其次，由于管理体制问题，部分文化专干不善于发挥自己的聪明才智和专业特长，没有把创新作为自己力量的源泉，还是停留在向政府“等、靠、要”的观念上。经费困难加上一时得不到领导的支持，就不敢也不愿开展工作。造血功能不能强化，自我生存发展能力弱。再次，长期以来财政对文化的“欠帐”太多。改革开放以来，90％以上的乡镇没有新建文化设施，原有的文化设施有的破烂不堪，有的挪作他用。以文养文，走产业化道路条件还不成熟，也很不现实。在这种情况下，乡镇文化站普遍得了“贫血症”，急需输血。 四、振兴农村文化的对策 磐安县农村文化建设工程的指导思想是：坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，坚持社会主义先进文化的前进方向，按照全面建设小康社会、加快建设社会主义新农村、努力构建社会主义和谐社会的总体要求，以健全农村公共文化服务体系、丰富农村群众精神文化生活、提高农村群众文化素质为目标，以夯实农村文化基础设施、巩固农村文化队伍、完善农村文化体制机制为重点，以保障农村群众文化权益、促进乡风文明、培育新型农民为核心，加大政府投入，优化资源配置，提升农村文化工作整体水平，促进农村文化与经济、政治、社会协调发展。实施原则是：坚持着眼长远与立足当前相结合，因地制宜，整合资源，使农村文化建设标准、建设内容和相关政策措施适合农村实际；坚持政府主导与农民主体相结合，形成政府主导、农民主体、社会参与的良好局面；坚持弘扬先进文化与传承乡土文化相结合，不断增加农村文化的吸引力和生命力；坚持 “送文化”与“种文化”相结合，通过“送文化”带动“种文化”，提高农村文化自我发展能力。 (一)加强农村文化站建设 乡镇文化站是农村文化活动的载体和组织者，直接影响农村文化建设。怎样加强农村文化建设，主要从农村文化站建设着手，我建议： 1、深化认识。营造农村文化工作的基本环境。群众文化是有中国特色社会主义文化的重要组成部分，发展和繁荣群众文化是贯彻落实“三个代表”重要思想，弘扬社会主义先进文化的必然要求，县、镇乡政府部门要加大对群众文化工作的领导和管理力度，站在落实“三个代表”重要思想的高度，重视群众文化事业的发展，经常对群众文化工作情况进行调查研究，帮助解决工作中的问题和困难，各乡镇应将文化工作纳入双文明建设目标管理范畴，改变那种说起来重要、做起来次要、要花钱宁可不要的现象，使农村文化走出“无事干、无人管、无所作为”的误区。 2、强化改革，建立农村文化良好的运行机制。机构改革是必然趋势，文化站无疑必须面对现实，迎接挑战。但无论怎么改，从事人民群众文化生活的机构不能撤，反而应予强化，在改革中，文化站必须抓住机遇，理顺体制，开辟出一块属于自身的天地，使之成为农民群众文化生活的向往之所，也只有这样，才有其存在的必要。文化站是最基层的文化事业单位，县文化主管部门，应把握好进人关、用人关、培训关，应将一批业务精，敬业精神强，有较强工作能力的文化专干纳入国家公务员范畴，使之在生活和福利待遇上与其他干部一视同仁，建设良好的运行机制、激励、机制、投入机制，把发展先进文化与改造落后文化统一，与提高群众文化素质统一、与促进经济社会和谐发展统一。同时，可发挥文化广播、电视、体育等相关部门职能互补的优势，组成综合的乡镇群众文化娱乐机构，增加其实力和发展后劲。 3、增加投入，建设农村文化工作的基本阵地。阵地是舞台，是文化站生存和发展的空间，在乡镇机构改革中，各乡镇党委、政府应该保证和改善文化站的基本办公条件，必须将现有的文化市场、阵地和设备划归文化站统一管理和使用，其他单位和个人不得借调和挪作他用，同时，随着经济的发展，乡镇财政应逐年增加对群众文化工作的投入，应将文化活动经费列入财政预算，逐步巩固和添置文化娱乐设施和设备。 4、提高素质，优化农村文化工作的基本队伍。在我县乡镇文化专干队伍中，年龄偏大，整体素质偏低。各级文化业务部门要加强对文化专干的教育和培训，通过举办培训班等形式，努力提高他们的政治和业务素质，使他们成为群众文化管理上的能手，群众文化活动辅导上的行家，使之成为乡镇政府领导下的丰富群众精神文化的新生儿；再次，文化站应转变观念，凭借自身所拥有的人才、地域、文化经济政策等优势，积极开发文化产业，达到社会效益和经济效益的最佳结合，弥补文化经费不足，壮大自身实力。 (二)开展农村“种文化”活动 为把农村文化做好做活，真正让文化在农村“生根发芽”，我们应转变思路，变“送文化”为“种文化”，即把农民从文化的看客变成主角，通过培养大批乡土文化人才，引导农村群众自编自演、自娱自乐，让他们唱主角，激发广大农村自身的文化活力。这种由“送文化”到“种文化”的转变，会把“文化下乡”变成“扎根在乡”，农民素养不断提高，和谐的文明新风扑面而来。具体做法： 一是完善文化设施，为农村文化搭建舞台。为满足群众日趋多样化的精神文化需求，政府可在农村普及有线电视网、电化教育系统，可要求每个村兴建一个文化舞台，通过政府资助、共建单位对口帮扶等形式，加大村级文化设施建设。并要求有条件的村建设文体活动室，添置健身器材、棋牌等文体设施，开展经常性文化活动，使广大农民共享公共文化服务。 二是建设新农村书屋，用知识滋养农民的心灵。在新农村建设中，坚持文化先行，把办好“农家书屋”作为一项重要举措，在书屋中配置社科类、农业科技类、医药卫生类等各方面书籍。每到农闲时节，农民们就三三两两到书屋借阅，真正使书屋成为学科技、闯市场、快致富的“加油站”，让新鲜多彩的先进文化进村入户，以文化的“软实力”提升新农村建设水平。 三是培育文化队伍，构筑农村文化阵地。要对农村文艺演出队、文化特色户进行调查摸底，对道情、舞龙、龙舟等地方传统民俗文化进行挖掘开发，并建立档案，给予重点扶持和培植，不断构筑农村文化阵地。同时建立镇文化站、村文艺队“二位一体”培训网络，镇文化站不定期组织文艺教师为村里的文艺队伍进行培训，使散发乡土气息的农村文化重新焕发活力。鼓励乡镇通过举办广场音乐夜、文艺汇演等文体活动，激发农民参与农村文化建设的热情，既可锻炼培养群众文艺骨干，又能营造浓厚的文化氛围。 与时俱进，当前的文化站必须直面现实，走出原有的怪圈，变“等、靠、要”的依赖性为发展才是硬道理的自觉性，变“求稳旁徨”的被动性为“无功就是过”的主动性，在国家群众文化政策的指导下，在建设文化大市，文化大县的机遇面前，迎接挑战，走进属于自己的灿烂天地，繁荣农村文化。 农村文化论文:关于宁德市农村文化建设探索 论文摘要：近年来，在“三个代表”重要思想和全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化战略方针的指导下，农村文化建设得到了各级领导的高度重视，农村的文化建设事业正蓬勃地向前发展，取得了可喜的成绩。我省的“十一五”规划提出了“建设文化强省”目标，2002年．福建省政府颁布了《关于进一步加强农村文化建设的决定》，宁德市财政每年拨出专款20万元，支持农村文化设施建设，我市文化主管部门按照省委办公厅、省政府办公厅《关于加强农村“六大员”队伍建设的意见的补充意见》，建立了村级文化协管员队伍，实施广播电视村村通、农村电影放映“2131”工程及农家书屋等。周宁县浦源镇上洋村由在外创业乡亲投资150多万元建起的农民文化广场，李墩镇、黄埔村的村民分别集资一百多万元，各自创办了农民文化宫，马坑乡农民集资二百多万元办起了自己的文化站。基本形成了以政府为主导，国办、民办并举，多元办文化，推动农村文化建设新的局面。但是，我们也看到，当前农村文化建设事业在发展中存在的一些问题。因此，在建设社会主义新农村、全面建设小康、构筑和谐社会的进程中，我们应该正视存在问题，研究解决这些问题，为此，笔者就以宁德市周宁县农村为个案分析，探索农村文化建设的点滴构想。 论文关键词：农村文化建设；文化市场管理；文化产业开发 一、农村文化存在现状 农村文化建设是社会主义文化的重要组成部分。要发展社会主义文化，构建和谐社会、实现全面小康，农村文化建设可以说是我国社会主义精神文明建设的主要内容。农村的文化建设、文化事业基础薄弱，农民的文化水平普遍较低。文化需求也更为紧迫，在农村物质文明生活逐步提高的今天，农民们虽然脱贫致富，但文化生活却十分贫困，社会不良风气污浊，精神文明现象衰弱，存在现状大体可分为以下几个方面： (一)排斥教育、自我学习难。“读书无用”的小农思想重新抬头，虽然经过数年成人义务扫盲学习，但学校毕业生就业难的桎梏制约农民学习教育观念难于更新，多数人认为外出打工挣钱最为现实，传统生活方式使农民自我加强教育学习意识相对淡薄。 (二)文化感知力、凝聚力无。随着农村经济体制改革和集体化生产方式的解体，市场经济带来的多元化竞争与冲击，导致农村丧失以集体为核心的凝聚力，个人单户行为现象突出，集体主义思想、集体荣誉观念、村民凝聚力、文化感知力在农村缺失。 (三)文娱匮乏、不良风气盛行。由于缺乏良好的文化素质教育及优秀精神文化的文娱生活引导，赌博酗酒、打架斗殴、偷盗抢夺、淫秽低俗的现象严重，不良社会风气在农村盛行。 (四)封建迷信活动蔓延。烧香拜佛，有病不求医，出门选黄道吉日、盖房上梁请求神灵庇佑，把精神思想寄托于封建迷信，至使巫婆、神汉四处流动，重男轻女意识严重，扰乱了计划生育国策。 (五)传统道德、美德流失。尊敬赡养老人，培养教育子女，夫妻相敬、和睦乡里、团结互助，勤俭节约，遵守村民公约等传统民间道德、民族美德流失。随着商品经济的冲击，拜金主义享乐攀比之风、婚嫁丧葬的礼金排场也越发气派。 二、农村文化建设构想 “治穷要先治愚，治愚必先重教”，人的因素终究是决定事物的因素，就文化建设而言，教育则是一个重要环节。推动农村文化建设，应着力于全民性教育，更新思想观念，因此要积极开展农民自我教育，开展各种技能培训，提高他们的文化素养，根据各乡村的不同情况采取相应的措施，让所有村民形成自我学习、互助学习的共同意识，提高他们对各种教育的重视程度，进而从整体上改善农村的教育状况，推动文化建设。 (一)积极开展文化自我教育培训。以针对性、实效性，喜闻乐见的形式，在与农民探讨发家致富、农作科技教育培训的基础上，择机融入文化思想、时事要闻、法规制度、为人处事、道德观念的传统与现代文化相结合的教育。让他们在潜移默化中悟到为人根本、明白事理，提高自我的文化教育素养。 (二)发展半公益性文化组织。培养、提高农村文化协管员的整体素质，塑造他们在农民中“文化人”的形象，以财政扶持投入的形式，用“民办公助”方法，构建农村文化站、农家书屋、农民课堂，以半公益性文化组织的方式，不断熏陶并提升农民们对文化艺术的兴趣爱好。建立老人协会、妇女互助会，培育乡村家庭和谐精神，推动农村集体凝聚力的形成。 (三)丰富农村文化艺术活动。结合文化部近期出台加大对民营艺术表演团体扶持力度的意见通知，以经费补助形式请他们编演移风易俗、尊老爱幼、行为道德、集体荣誉感等的节目到农村基层去演出，继续加强广播电视村村通、农村电影放映“2131”工程的影响力，在丰富农村文化艺术的同时，使农民在寓教于乐中，心灵得到升华提高。 (四)科学发展观占领农村文化阵地。在农村贯彻实践科学发展观，占领农村文化阵地，营造崇尚科学、相信科学、依靠科学的信仰氛围。帮助农民解脱愚昧，提高科学素养，利用各种挂图、演讲等传播手段，不断增强扩大科普效果影响。树立农民学文化先进模范榜样，要求村干部在崇尚科学、破除迷信中要起带头作用。 三、加强农村文化市场管理 农村地处偏远山区，在抓好农村文化建设的同时，农村文化市场的管理更要跟上去，不能放松懈怠，各地的文化市场管理部门要认真执行国家关于文化市场管理的法制法规，还需依靠各级地方政府职能部门、农村文化协管员协助文化市场的管理，对侵蚀农村文化市场，误导乡村农民，有害农村青少年的书刊读物、赌博游戏机、无证照网吧、不良的草台班子色情表演、封建迷信活动要坚决制止，并给予严肃取缔，农村文化建设管理要采取堵疏结合，着力净化农村文化市场，规范农民对文化精神食粮的需求意识，引导广大农民积极向上的人生观、世界观。 四、开发农村文化产业基地 学习、借鉴、推广我市周宁县乡民外出创业，造福桑梓，回乡为民斥资建造农民文化广场，村民自发集资创办农民文化宫、农村文化站的义举。加快开发周宁县浦源镇“鲤鱼溪文化旅游休闲园”，在原来的基础上，通过市场调研论证，争取把该“文化休闲园”进行项目创意延伸，有选择比较地融汇集影视拍摄场景、茶艺风情表演、民俗民风展示、非物质文化遗产、旅游特色演艺、绿色生态工艺品的“农村文化产业”开发集聚效应，在促进文化休闲旅游业发展时，把它打造成省级文化产业示范基地，塑造成闽东文化产业的一张名片，推进文化体制改革，让农村文化产业开发既给农民带来精神文化享受的同时，又给农民增加文化创造财富的新经济增长源，让他们对文化产生更加浓厚的兴趣。 著名学者梁漱溟先生曾经指出：“中国的文化之根在农村”。十一届三中全会以来，在农村改革和一系列惠农政策的有力推动下，我市农村经济全面快速发展，从1978年的人均98元增加~2007年的4687元，增长了46．8倍，年平均增长14．3％。生活水平逐步提高的农民，随之对文化生活的需求也日益旺盛。所以，加快农村文化建设，是促进社会主义新农村建设、构筑和谐社会的关键层面。农村文化事业建设发展可以更加密切党群干群之间的关系。农村文化建设不等同于经济建设，它不仅牵涉到外在的物质形态的文化建设问题，还牵涉到内在的精神形态的文化建设问题，即人的思想道德素质和科学文化素质的全面提高问题。它有着自身发展的内在规律，需要我们共同去探索和求真。这些也就决定了农村文化建设的长期性、艰巨性和复杂性。因此，我们也应该通过不断的学习、加强教育来提高对这些问题的认识。 深入贯彻学习科学发展观，以邓小平理论和“三个代表”的重要思想为指导，以服务海西环三区域发展的高度去充分认识搞好农村文化的战略意义，认识到加强农村文化建设是全面建设小康社会的应有之义。 农村文化论文:浅析农村图书文化市场在推进社会主义新农村建设中的地位与作用 【论文摘要】建设社会主义新农村是时展的需要。对于具有9亿人口的中国农村来说，农村图书文化市场是推进社会主义新农村建设的重要内容，是提高农民思想道德素质和教育文化素质的主要栽体，是促进农村经济发展和科技致富的重要手段。文章从经济和文化两方面论述了农村图书文化市场在推进社会主义新农村建设中的地位和作用，分析了现阶段农村图书文化市场存在的一些问题，并提出了解决这些问题的一些建议。 [论文关键词]农村图书文化市场；社会主义新农村；农村文化建设 社会主义新农村是在社会主义条件下或社会主义制度下，反映一定时期以农村社会经济发展为基础，以社会全面进步为标志的社会状态，使生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主。建设社会主义新农村是我国现代化进程中的重大历史任务。这要求我们在大力发展农村经济的同时，还要大力发展农村文化建设，培养一支适合时代要求的“有文化、懂技术、会经营、守法纪、讲文明”的社会主义新型农民。图书作为知识和信息的载体对社会生产力、国民经济的发展有不可估量的作用。因而农村图书文化市场是农民掌握从事现代农业与农村工业所必须的基本知识和技能、提高农民科技文化素质、丰富农村文化生活、发展农村经济不可或缺的途径，在推进社会主义新农村建设中具有不可替代的地位和作用。 1农村图书文化市场在社会主义新农村文化建设中的地位和作用 1．1农村先进文化是社会主义新农村建设的重要内容 文化是一个民族的根，决定民族的兴衰。文化的力量，深深熔铸在民族的生命力、创造力和凝聚力之中，一个没有文化的民族是没有发展前途的民族。当今现代经济发展的历史表明，一个地方的文化底蕴越厚，对现代经济发展适应程度越高，其发展的动力越足，竞争力越强，发展后劲越大。社会主义新农村建设涉及经济、政治、文明和社会生活各个方面，只有发展好农村经济，建设好农民家园，让农民生活富裕，才能保障全体人民共享文明社会发展的成果。同时，只有搞好农村文化建设，提高广大农民的思想道德素质和科学文化素质，才能满足农民群众的精神文化需求，为社会主义新农村建设提供精神动力和智力支持。而要发挥文化的力量和作用，一个重要的支撑就是图书文化市场。这是因为，知识既是创造性劳动的成果，又是从事创造性劳动的指导性、决定性力量。 我国是一个农业大国，农村人口占全国人口的2／3，因此，从某种意义上说，构建先进文化就是构建农村先进文化。但是，由于种种原因，我国的广大农村，特别是中西部地区和边远山区，科学技术落后，文化设施相当缺乏。而农村图书文化市场的有效性、快捷性、教育性和休闲性等优点能够弥补这些不足，作为农村文化建设的重要窗口，在促进知识更新和科技发展，创建社会主义先进文化等方面具有十分重要的作用。 1．2提高农民素质，培养新型农民 农民素质的提高是社会主义新农村建设的重要前提。农民是新农村建设的主体，是推动农业和农村发展的决定因素。只有当农民具有良好的思想和文化素质，并掌握了作为第一生产力的科学技术，才能发展农村生产、增加农民收入、建设整洁文明的新农村、实现民主管理和推进农村管理的变革。 改革开放以来，我国农村经济取得了快速的发展，农民生活有了显著的改善，农民的口袋渐渐鼓起来了，精神文化生活的匮乏却让他们“富了口袋、穷了脑袋”。当城里人为泛滥的“信息爆炸”而苦恼、盲从时，不少农民却依然守着“白天上地头、晚上睡枕头”的日子，农闲时广大农民精神空虚，无所适从，只能靠打牌、抽烟、喝酒来打发时光。还有就是受各种因素的制约，农民对文化产品好坏优劣的辨别力相对较弱，腐朽的、落后的文化乘虚而入。 而农村图书文化市场以其积极健康的报刊书籍主动为农民提供丰富多彩的读书活动，培养他们爱书、看书的好习惯和自觉性，丰富业余文化生活，开拓视野，陶冶情操；使他们从阅读中获得愉悦，吸取知识，武装头脑；帮助他们树立正确的人生观、价值观，养成良好的行为规范，使文明健康的文化活动占领农村文化阵地。这样，既丰富和活跃了农民群众的文化生活，又提高了他们的文化素质。 2农村图书文化市场在社会主义新农村经济建设中的地位和作用 随着社会主义市场经济的发展，更多的农民不再局限在自给自足的农业生产中，而是参与市场的竞争，把农副产品变成商品推向市场，发财致富。这就需要掌握可靠的产品、技术信息和加工信息。而农村图书文化市场为他们提供了获取信息的重要渠道。虽然电视广播等现代传媒已经能够满足人们获取信息的需要，但是图书更全面、更集中、更准确、更便于查询、更快捷。当农民从图书中获取了有价值的信息的时候，那么这条信息就有了“一计值千金”的分量。 农村图书文化市场作为传播科技文化知识的机构，可以为农民找到先进的农业生产知识、科学的管理方法和农业市场信息。从图书中学习改良土地的方法，从图书中学会农作物高产栽培和管理技术，从图书中学习滴灌技术，节约水资源、抵御干旱，提高科学种田水平，从而合理的调整生产结构，努力发展农业生产，以达到农业增效、农民增收的目的。同时，从繁重的劳动中解放自己，解放家庭劳动力去从事其它经济活动。这样，通过科学技术知识的传播，帮助他们认识到科学技术是第一生产力，为农民提供了制造财富的途径。 3农村图书文化市场的现状与存在的问题 我国农村图书文化市场的发展非常缓慢，地区差异大，在中西部地区和边远山区，基本上没有规范的图书市场。在有限的图书文化市场中，大部分是适应少年儿童阅读的图书，而适合成年人，特别是青年农民阅读的图书少之又少。适合少年儿童的图书也多数是一些与中小学教材配套的教学参考书。而有限的适合成年人阅读的图书又多是通过地摊、背包等方式销售的，内容多数带有封建、色情等方面的内容，其中有不少还是非法印刷品。真正有利于新农村文化建设的内容则极为有限。究其原因，主要有以下几点： 3．1农村图书经营网点不足 由于农村图书经营与城市图书经营相比利润低，资金筹措困难，国有书店参与农村图书文化市场的积极性不高，个体经营者进入农村图书文化市场的也很少，导致图书经营网点锐减，农村图书文化市场日趋萎缩。 3．2对农村图书市场重视不够 长期以来，“三农”图书因为投入大、回报低、见效慢而被众多出版社忽略。贴近农业、农民的科技图书少，形成卖的书农民不需要，需要的书又没人买的供需脱节局面。发行单位也不愿意经营销量小、利润薄的农业科技图书，而一般都抢着经营销量大、利润高的中小学教材教辅读物。 3．3经济条件所限，农民无钱买书 由于现在的图书价格高，许多地区的农民并不富裕，加之相当一部分农民科技文化意识不高，对于文化消费这种高层次的消费需求还没有被广大农民所接受，造成农民对买书的兴趣不高。另外，当地政府存在着重经济建设，轻文化建设，重短期效益，轻长期发展的思想也严重阻碍了农村图书文化市场的建设。 4发挥农村图书文化市场作用的建议 4．1政府主导，完善机制，合理安排 由于我国国情特征，政府具有决策权和控制权，并且掌握着庞大的财政资金，因此，农村图书文化市场的建设应该在当地政府的支持下，由政府投入资金，综合考虑，统筹协调，科学合理安排。建立长效机制，制定相应的制度和管理办法，使农村图书文化市场管理制度化、规范化。加强农村图书文化市场监管力度，为农村图书市场创造良好的外部条件。 4．2调动广大农民的积极性 农村图书文化市场的建设离不开广大农民的参与。一方面要培养农民看书的习惯，让农民利用空闲时间吸取文化血液；另一方面，要积极调动农民参与建设图书文化市场，让他们真正感觉到图书的力量，真正地从图书中获得好处，给农民的增收带来益处。这样才能充分发挥农村图书文化市场的功能，真正受益于农民。 4．3加强合作，多做宣传 农业科技部门在农村具有相当大的影响力，因此，应加强与农业科技部门的联系与合作。充分利用农业科技部门的技术成果，做好科技下乡活动，支持农村的经济文化发展。积极宣传，举办一些农村文化科技书刊巡回展览等活动，通过这些活动，使“科技兴农”的观念深入人心，这样当农民自觉地学习和接受新技术的时候，农村图书文化市场就自然而然地繁荣起来了。 农村文化论文:浅谈关于社会主义新农村文化建设的对策思考 论文关键词：新农村　文化建设　策略研究 论文摘要：农村文化建设是一个庞大的系统工程，任重道远。尽管我国新农村文化建设取得了阶段性的成果，但依然存在一些障碍性问题。本文从创新农村文化建设的体制和机制、加大对农村文化建设的政策扶持力度、加强农村基层文化队伍建设、完善农村文化基础设施、大力发展农村文化产业、加大农村文化市场的监管力度等方面进行了探讨。 建设社会主义新农村，是一项巨大的系统工程，是全面建设小康社会的最艰巨最繁重的任务。这一巨大工程的实施主体是农民，而农民的科学文化和思想道德素质的高低，是建设社会主义新农村成败的关键。不断提高农民的科学文化和思想道德素质，就必须大力加强农村文化建设。 新农村文化的建设是一个过程，须经宣传奠基、健康发展和巩固提高三个阶段。目前，我国基本完成了第一阶段任务，并开始进入第二阶段，且初见成效。但是，同时其还存在着一些障碍性问题，比如农村干群认识不到位、投入依然不足、文化设施作用发挥不明显、现代意识淡薄、不科学和不健康现象的根治任务依然艰巨、农村辍学现象有抬头之势、农村题材作品不够丰富等等。因此，必须采取切实有效的对策加以解决。 1加大改革力度，创新农村文化建设的体制和机制 1．1增加基层文化建设工作考评分值新农村文化建设的关键首先是要解决好县、乡(镇)、村基层干部，特别是党政正职的认识问题。认识到位，且有高度，文化工作才会有位置，才能摆上重要议事日程、纳入经济和社会发展规划、纳入财政支出预算、纳入扶贫攻坚计划，从而解决好遇到的问题。因此，评价和选拔任用干部之际，组织部门应增加基层干部文化建设工作的考评分值，把重视和关心、完善投入机制、加强农村公共文化服务保障机制和队伍建设、拓宽农村文化投入渠道和投入力度、农村文化建设各项目标任务的实现等纳入干部考核指标，从而推动农村文化事业的法制化、规范化和制度化。 1．2发挥乡镇文化站基层文化堡垒作用乡镇文化站是农村文化建设的前沿阵地，是农村文化建设的主要载体，是满足农民精神文化需求的主要桥梁和纽带，公益性十分鲜明，因此，文化站作为第一线公益性事业单位的性质，在乡镇配套改革中不能改变。对文化站作用的发挥，关键是要创新机制，调整职能，明确责任。 2加大对农村文化建设的政策扶持力度 2．1设立县乡文化副职为提高农民的物质生活，我国成型了选派科技副职的制度，但对富裕之后农民精神生活的提高却缺乏完善的领导机制。不可否认，按照分工，各级政府都有负责文化建设的领导，但由于其分工不仅于此，限制了精力的投入。随着农村富裕程度的提高，农民作为文化消费的主体，必须给予更多的重视。因此，可借鉴科技副职的选派制度，从高等院校或者省级文化、宣传和文联等有关部门选派熟悉文化建设的同志兼任县文．化副县长、副乡(镇)长。一方面，文化副职由于特殊的身份可以起到较好的指导和监督作用；另一方面，文化副职可以理论与实践相结合开发出新的文化资源，从而出现一批农民所怀念的赵树理、柳青，创作出类似《创业史》、《三里湾》、《艳阳天》、《王贵与香香》那样贴近百姓生活，符合现代农民普遍希望和追求的生活状态的作品。 2．2培训“村官”农村文化师资格农村文化是在长期农业生产经营活动中自觉形成并为广大农民恪守的价值观和道德行为准则的综合反映，是农民现代生活方式和精神状态的体现。农村基层对农艺师等农业技术推广专业人才较为重视。实际上，农村文化师是富裕后农村最需要的人才，肩负着农村文化管理活动并承担农村价值理念体系构建及其转化工作的重任。但是，我国对农村文化师的人才培养力度相对滞后，比如全国重要的经济和文化大省河南，目前全省正式通过国家职业资格鉴定的文化师仅有30多人，而且全部是企业文化师，这与农村文化人才需求产生强烈反差。因此，必须从3个方面努力解决好这一问题。第一，采取中短期培训的形式，分批对现有的农村基层干部进行培养。第二，也是最切实可行的，就是在高等院校选拔立志“村官”事业的学生进行农村文化师素质的教育。第三，组织部门在选拔“村官”之时严把人口，把农村文化师的资格作为一项重要标准。 2．3多渠道筹集经费，并改善投资渠道经费的筹集和使用是农村文化建设中最棘手的问题，因此必须稳妥解决。第一，多渠道、多方面筹集。国家拨款、社会筹集和自身积累是筹集文化建设经费的主要渠道，而社会筹集和自身积累最具潜力可挖。社会筹集和自身积累都应围绕开发文化市场、兴办文化产业来进行，集体、个人通过联建、联办农村文化场所，开办文化活动等方式，活跃生活，共同受益。文化单位必须解放思想，转变观念，在坚持社会效益第一的前提下，努力实现社会效益和经济效益的统一，达到“以文养文”，增强发展后劲的目的。为此，文化单位应该用好用足国家有关文化经济政策，千方百计开拓创收门路，扩大自身积累。对具备条件的文化企业应该进行股份制改造，争取上市，以吸取更多的社会资金。对有积极性的非文化企业，制定政策吸引其向文化产业投资。对有发展前景的文化产业，经过论证而大胆引进外资。第二，改善投资渠道。国家对新农村文化建设投资力度的逐步加大，在很大程度上起到了提高文化软实力的作用，但在不少地方出现了挪用和挤占的情况。因此，为最大限度地合理使用，对取得立项的文化建设项目，应由文化副职专管，由具备农村文化师资格的“村官”或者选派专人直接带资金进村监督建设的办法，既可减少中间环节，又可加快建设速度。 3加强农村基层文化队伍建设力度 近年来，我国实施了一系列重大文化工程，活跃了农民的文化生活。但由于农村文化工作相对薄弱，农村文化发展与农民群众迅速增长的文化需求还有很大差距，农民“看书难、看戏难、看电影难”的现象普遍存在。农村文化建设，群众无疑是真正的主体，因此，为缓解农民群众的文化饥渴，必须加快农村文化队伍建设和扶持、推动农村文化市场发展。 3．1抓团队以推进农村社会文化的广泛和普及在注重“送”的同时，采取鼓励与帮扶措施建立一支长期扎根农村基层的文化队伍，变“送”为“育”。在继续巩固提高乡镇文化站以及村办活动室这一主阵地，唱响主旋律的同时，以创建特色文化为主，重点抓住在这一地区广泛流传的传统文化娱乐项目，通过民办公助、政策扶持、政府采购、培训、补助等方式，引导农村成立诗书画社、文化中心户、文化大院、个体电影放映队、民办剧团、演出团体等农民自办文化组织和各类秧歌队、舞蹈队、器乐队、歌唱队、曲艺队等业余文化队伍。同时，可扶持有条件的各类走村串乡的农村民间文艺演出团体发展壮大，与城市文化下乡形成“两轮驱动”，从而为农村文化建设培养一批农村文艺骨干队伍，有效地推动农村文化活动的广泛开展。比如河南省宝丰县就培育了近千个民间演出团体，5万多农民演员的足迹遍布大江南北，在全国农村演出市场都占有一定的份额，演艺业逐渐成为当地的支柱产业，并带动了相关产业的发展。这说明，充分发挥广大农民群众的积极性，使之成为农村文化建设的主力军，是繁荣农村文化事业、倡导健康文明新风尚、培养和提升农民综合文化素质的有效途径。 3．2抓家庭以提高全民的文化素质和文明程度当前农村物质生活基本得到满足，人们已不再满足于一台电视机、一份报纸这种被动的消遣休闲生活，开始追求可以交流、参与的主动式文化活动，希望在休闲中获得知识，在文化生活中修身养性，陶冶情操。因此，应该开展涵盖文学艺术、工艺收藏、科技教育、园林园艺等方面的特色家庭评比活动，以此倡导农民开展健康、科学、文明的文化生活方式，提高农民群众的生活品位。比如浙江省景宁县76岁老农路福，在他目前已出版和即将出版的《路福记事》、《土诗》、《太公造屋》、《素描时光一一个中国农民的劳动日记》和《甲乙收支录》5部书中，这位7O岁才开始写作的老人把自己的所历所遇、所见所闻、所思所感，逐日记录下来，汇集在一起，写出了真正意义上农民写的书。总之，要通过努力，让特色文化家庭成为农民的追求时尚。 4不断满足农民综合素质提高的需求 农村的发展，最需要的是一种以开放思维、进取精神为支撑的新时代农村文化。农民需要学习与人们生活息息相关的现代社会基本知识；需要有一种放眼国家发展，关心外部世界的思维；需要有认识个人与国家、与社会的关系，人与自然、人与人之间和谐相处重要的能力；需要培养法制观念、民主思想和公德意识，学会运用现代手段维护自己的合法权益；更为重要的是能够理解一些社会矛盾的产生根源与解决途径。因此，必须采取措施予以引导和满足。 4．1为农民搭建学习平台要为农民渴求知识提供一个学习的平台，积极引导和鼓励有经济实力的村建立适应农村文化发展、适合农民阅读的“农家书屋”，加大图书室的建设和开放力度；村村配置可以放映电影的多媒体设备，并不断更新电影资源；定期自印面向农民教育的资料并免费发放到户。 4．2结合当地实际开展文化活动挖掘当地历史事件，通过建村史陈列室等方式，提炼人文精神，使文明创建由表及里，从现状整治向提升文化内涵转变。充分利用农闲、节日和集市，组织各种群众文化活动，使大型、示范性文化活动与平时的小型、分散性文化活动结合起来，让农民群众就近方便地参加各种群众文化活动，最大限度地发挥文化设施的作用。 4．3积极开展送文化下乡活动要不断创新公共文化服务方式，县文化馆、图书馆、文化站、剧团等的服务重心要不断下移，积极为“三农”服务，并在这个过程中不断创新服务的方式、机制。比如江苏省为了将乡镇文化站建设好、管理好、长期运行好，对乡镇文化站管理体制和运行机制进行了大胆探索，试行公有民营制、股份合作制、目标责任制3种体制。广东省开展了流动文化服务，把图书、演出等文化服务延伸到山区、农村。浙江、河南对文化下乡的制度化、经常化，结合文化下乡，大力培养农村文艺骨干，建设一支不散的文化队伍，进行了有益探索。 5大力发展农村文化产业 发挥文化软实力作用以促进经济发展，是新农村文化建设的一项重要任务。我国农村有着十分丰富的文化资源，要弘扬这些优秀的民间文化，就要发挥市场机制的作用，引导各种市场主体前来开发，生产出适合农民口味的文化产品，满足农民的文化需要，同时更好地为经济服务，其有效途径就是形成文化产业。 5．1走集团化、规模化道路应该认真谋划，选准本地龙头文化产业，带动配套产业的发展，形成文化产业的规模效益。比如河南省以黄帝、伏羲和子贡三大祭祖盛典为资源，开发或完善了炎黄文化节、中华姓氏文化节和浚县古庙会三大文化节日，开展与之相关的学术研讨会、笔会、歌会、摄影比赛和民间工艺美术、民俗表演、风味餐饮展示等活动，加强投资环境的对外宣传，直接为当地的经济建设和对外开放服务。来自淮阳县(伏羲太吴陵)旅游部门的数字显示，2007年全县旅游综合收入达到12亿元，占GDP的16％，特别是2008年农历二月初二至三月初三一个月的太吴陵庙会期间，全县客流量达910万人次，门票总收入达到3000万元，旅游综合收入达到7．8亿元。 5．2不断注入科技含量。以品位确保可持续发展农村文化产业的质量是其打开市场和持续发展的生命，因此应该及时清理那些陈旧、落后、粗俗和低劣的产品内容和形式。同时，在生产过程、产品开发、市场营销等环节上不断增加现代科学理论和技术含量，注入知识和智力的新鲜因素。 5．3加强文化产业管理队伍建设懂得农村文化产业建设、经营和管理，是其健康有序发展的关键，但目前类似的人才极其缺乏，这也是农村文化产业发展缓慢或效益低下的一个重要原因。因此，应该采取“送出去”和“请进来”相结合的办法切实加以重视。 6加大农村文化市场的监管力度 目前新农村文化建设虽然取得了阶段性的发展，但各种管理体制还不甚健全，精神垃圾仍然存在，有些地区还十分严重，对农村文化健康发展影响较大。因此，各级文化行政部门要加大管理力度。 6．1重拳打击非法演出活动一是对本辖区内庙会、物交会的时间、地点、天数、人数等情况进行调查摸底，登记造册，并依照《营业性演出管理条例》的规定，严格对营业性演出的审批，严禁接纳无证演出团体从事营业性演出活动。二是要加强演出活动的现场监管，对有大棚演出团体参加的庙会、物交会等综合性活动，要会同公安、工商、安检等部门协同执法。对组织或从事脱衣舞等色情淫秽表演或有暴力、严重政治问题表演的，要坚决依法从严打击，确保演出市场健康有序发展。， 6．2加强网络管理网上色情、淫秽、暴力、丑恶的内容已成为毒害青少年的一大公害。要增强防范意识，保障网络安全，组建一支专业队伍不断检查防范，并坚决取缔淫秽等黄色网站。 6．3正面宣传，树立榜样，积极引导农民破除封建迷信农村文化市场，繁荣才能更好地净化，净化是为更好的繁荣。因此，必须以“一手抓繁荣，一手抓管理”为方针，不能顾此而失彼。同时，在具体运用过程中还需避免过分依赖刑事手段进行管理，更要综合运用各种宣传和教育手段抵消其不良影响，做到管而不死，活而不乱。只有这样才能促进农村文化事业的发展，才能更好地满足广大农民群众的正常文化生活需要，才能体现党中央提出的“精神文明建设重在建设”的方针。 农村文化论文:从农村社会文化传统看当代中国农业的演变 [摘要]如何解读中国农村社会文化传统对农业演变的影响？如果仅仅只从“文化背景”的角度，静态地、平面化地阐释文化与农业发展的关系，并不能深刻地揭示出文化与农业发展二者之间某种必然的动态联系，即某种动态规律性。本文从“文化结构”这一概念出发，从“文化结构”与“文化功能”关系的角度，将农村文化传统放入文化结构中去，审视其在当代中国农业演变的历程中所发挥的作用。 [关键词]农村社会文化传统 文化结构 结构功能 农业演变 一、引言 20世纪后半期，中国农业经历了两次剧烈的转折，第一次发生在1949年，运动，使广大农民“耕有其田”，调动了农民压抑已久的积极性，农业短期内获得了快速发展；第二次发生在1978年，在全国范围内实行联产承包责任制，再次将土地使用权还给农民，农民积极性再次被调动起来，农业生产获得迅猛发展，农民的温饱问题因此而得到解决。然而我们注意到，第一次大转折的后期发生了问题才导致了第二次转折即农村改革的开始，第二次大转折之后又出现了新的问题，这就是人们关注的中国“三农问题”??农业、农村和农民问题。这两次转折后期所发生的问题，都与制度相关，性质显然各不相同，但其问题内部的根源是否具有同一性？如果具有同一性，那么研究两次大转折之间所发生的问题原因与结果将对三农问题的解决提供一种决策参考。 20世纪德国著名的社会活动家马克斯·韦伯为我们提出了一种研究和解决这一问题的新视角。韦伯毕其一生学术生涯孜孜不倦地寻求一个疑问：为什么工业革命发生在英国，而不发生在曾经最早孕育过资本主义萌芽的中国？他的答案是：中国是儒教社会，儒教与资本主义伦理是格格不入的，而西方是新教国家，新教伦理与资本主义精神是一致的[1] 。韦伯的理论尽管有很多争议，但他毕竟从一个新的角度提出了文化传统与社会经济发展的深刻联系。按照韦伯的视角，当代中国农业发生的曲折的演变历史是否与中国农村的文化传统有某种联系呢？ 答案是肯定的。中国的农业问题本质上就是农民问题。研究农业，首先必须研究农民。而要研究农民就必须了解农民的文化传统。在农业发展的历史进程中，常常出现的情况是，政治家和经济学家们联手将一些符合他们理想的主张，变成“政策”或“制度”，强加于农民，结果由于对农民缺乏了解造成发展规划的失败，而他们往往把这种失败归因于农民的不合作。事实上，正如美国著名现代问题专家英格尔斯在谈到制度在国家间移植时所指出那样：“如果一个国家缺乏一种赋予这些制度以真正生命力的广泛的现代心理基础，如果执行和运用着这些现代制度的人，自身还没有从心理、思想、态度和行为方式上都经历一个向现代化的转变，失败和畸形发展的悲剧是不可避免的。再完美的现代制度和管理方式，再先进的技术工艺，也会在一群传统的人手中变成废纸一堆。”[2] 既然农村社会的文化传统对农业经济发展有重要作用，那么，如何诠释这种文化传统的作用，并且能把它的影响单独提出来，甚至提出如何通过影响文化演变来促进农业经济的发展，对于农业学者来说是一种责任。 二、关于农村社会的文化传统及其作用的解读 中国农村社会的文化传统脱胎于农业社会，蕴含于中国文化传统之内，其本质是农业文化。在中国，农业文化不仅是农村的文化，也是城市文化，贯穿和渗透于社会生活各领域，是社会各阶层的文化。而在社会日益工业化的今天，作为中国农业文化的发源地－农村和农业文化的主体??农村，更多地保留了农业文化的传统。今天看来，中国农村文化传统的集合不仅界定了中国农民与西方农民的区别－中国农民几千年来一直生活在一－个以儒教为主导的伦理社会中；也界定了农村社会与城市社会的区别??城市社会近代以来经常发生的文化革新运动对儒教传统文化进行较大程度的革新和改造；还界定了农民阶层同其他界层的区别??农民一直依附于土地，土地收成在于“天”，同在儒教背景下，农民形成了自身的价值观念体系。因此，中国农村社会的文化传统具有其自身的独特性，这种独特性既内化在农民意识深层，又显现在社会生活的表层。 中国农村文化传统的内涵非常宽泛，但并不是所有文化传统质数都能够对农业演变发生实质性影响。小农意识被认为是中国农民最典型的文化品格，有人指出“小农意识”的核心是保守主义、狭隘功利主义和封闭主义，它是中国农民的精神传统[3] 。依笔者看来，小农意识并不是正统的意识形态如儒教所支持或支撑的对象，也不是农民终极的价值目标，它只是一种为达到某种目标而采取的策略，它是中国农民在农业社会制度、技术和资源约束下长期理性选择行为的结果，一旦环境发生变化，“小农意识”也会迅速改变。看看今天中国农民，尤其是东部开放地区的农民，我们就可以发现，这种“小农意识”在他们身上正在土崩瓦解。所以从根本上说，小农意识并不是中国农村社会文化传统的主体。 中国农村今天所感受作为历史沉重包袱的还有臣民意识、听天由命、抱残守缺、不求进取、封闭意识等等，它们是传统文化遗存中作用于现实社会的沉渣和糟粕，正在随着时代的进步而淘汰，自然它们也能不归入中国农村社会的文化传统主体。 中国农民自古以来就有强列的民族自尊心，有勤劳、勇敢和吃苦耐劳的美德，有百折不挠、愈挫愈奋的自强精神，这些都是我们民族在诞生阶段就逐渐形成，在民族发展过程中始终存在，并且是我们民族过去需要、现在需要，将来仍然需要的“永恒传统”。它们是不是中国农村社会文化传统的主体呢？答案显然易见，我们只要稍做考察就会发现，这些美好的传统在其它文明国家也都存在，并不是中国农民所独有，所以它们不足以界定出中国农村社会的文化特征。 中国农村传统文化的主体应该是那些融入中国农民血脉，不可轻易改变的东西如“家庭价值观”、“家族主义”、“平均思想”、“乡土关系观”等等，它们反映了中国农民意识深层的价值取向和在这种价值指导下的行为模式，这样的文化传统，即使是在中国最发达最开放的乡村，我们依然能感受它的强劲生命力。事实证明，能够对中国农业演变发挥有效作用的文化传统也是正是它们。 如何解读中国农村社会文化传统对农业演变的影响？如果仅仅只从“文化背景”的角度，静态地、平面化地阐释文化与农业发展的关系，并不能深刻地揭示出文化与农业发展二者之间某种必然的动态联系，即某种动态规律性。本文从“文化结构”这一概念出发，从“文化结构”与“文化功能”关系的角度，将农村文化传统放入文化结构中去，审视其在当代中国农业演变的历程中所发挥的作用。 什么是文化结构？按照费孝通教授对文化层次的理解，文化包含着三个不同的层次，有器物层次、组织层次和精神层次。在这几个层次当中，器物即生产工具、生产条件等；组织层次包括政治组织、宗教组织、生产组织、国家机器等等；精神层次主要是指价值观念的层次[4] 。笔者认为，费教授的文化三层次概念，已经形成了“文化结构”的框架。文化结构有合理与不合理之分，它的功能则有优劣之分。文化结构合理，是指其内在组成部分处于协调平衡关系中，内部各质数自洽，在这种结构中，各个组成部分的积极能量能够最大程度地发挥出来。反之，文化结构各部分相互抵触或排斥，文化质数的负面能量尽性发挥，这种文化结构的功能便处于劣等状态。由于意识形态和制度政策的的引入，农村不同时期有不同的文化结构，农村文化传统在不同的文化结构中有不同的地位和作用，从而导致了不同功能效果。 三、 促进传统文化结构自洽使与农业初级合作获得成功 1949年运动，可以说是开辟了中国农业的新纪元。旧中国地主富农占有土地合并计算大约占全国耕地的60－70%，而他们的人口仅占全国10%上下[5] 。新中国“”将10%的地主富农所占土地及其它生产资料平等地分配给90%以上的无土地农民家庭，这实际上就是通过分配方式的变革，将改革前多占资源的家庭拉下来，将原来少占或没有资源的家庭提上去，使资源的占有平均化。这正符合中国广大农民的思想传统，中国农民几千年来一直渴望的“平均地田”的理想获得实现，90%的农民的积极性获得释放，农业生产短期内迅速发展。1952年农业总产值较1949年增长了48.5%，年平均递增14.1%；粮食增长44.8%，年平均增长13.1%，是近代农业史上的少有“黄金”期。 事实上，世界上消灭或限制封建地主经济以实现农业革新有几种道路可以选择，一是英国式的道路，消灭农民小土地私有制，建立起大土地私有制相适应的租佃农场制，让绝大多数农民成为租佃农场的工人；二是美国式的道路，通过小农经济两极分化，小农经营逐渐演变成农场主雇佣工人经营；三是普鲁士式道路，让封建地主经济通过自身改良来逐渐演变，地主庄园改为雇用工人，按照农场经营方式组织生产。这几种方式都是西方国家走过的成功道路，但它们在中国却难以走得通。 中国农村社会中广泛存在着平均主义思想，这种平均思想是中国农民对几千年中国封建制度的反叛，是对现实社会不满的补偿心理。中国封建社会土地等财产的拥有权历来都是与强权联系在一起的，既不通过世袭，也不通过市场，土地所有权随着政权的更替而更替，一直处于动态的变化之中。但底层农民始终没有土地拥有权，农民对这种土地所有制的不合理性是觉醒的，历次农民起义都把“均平”、“均贫富”、“均田”等做为旗帜，反映了农民阶层对“平等地权”的向往，在长期的不平等社会中孕育出了平等、平均的思想传统。 中国经济的基本问题是农民问题。要发展经济，必须考虑农民的愿望和利益，寻找最大限度地调动农民积极性的动力源，西方社会所走的上述三条道路中的任何一条，都无法找到这样的动力源。新中国领导人明智地选择了将土地平均地分配给广大农民，这种 “平均地分配”制度，与农民的“平均思想”的价值观念是一致的，从而维护了农村文化结构的自洽性，使结构中这种重要文化质素的能量释放了出来，形成农业生产的动力。 中国农村社会的家庭价值观也是促使““成功的文化因素。家庭价值观是中国先祖们在长期的生产和生活实践中进行理性选择的结果，并在中华儒学的倡导下，历经数千年颠扑不破。家庭对于中国社会来说，是社会的构成元素，而家庭对个人而言，则是基本的利益团体，也是必须为之服务的对象。在家庭内部，每个成员都会自觉地努力为家庭争光，家庭成员彼此之间的义务是终身的责任，家庭内部结构稳固。所以，如果将家庭看成一种组织，那么任何其它组织都不可能比它有更强的凝聚力，因而若以家庭为农业生产经营单位，其家庭成员的劳动监督成本几近为零，这是其它生产组织所不能比拟的，可以说，具有家庭价值观的中国比具有自由主义、个人主义传统的西方国家更适宜于农业小生产家庭经营。 后，有些农户因生产资料不足或缺乏技术，独立生产出现困难，为了发展生产走“组织起来，互助生产，共同富裕”的道路势在必行。同时，选择马克思主义的新中国领导人将引导农民走社会主义道路的具体形式寄希望于合作社。中国农村的传统合作形式是以血缘关系的家族和地缘关系的邻里。这种在血缘和地缘基础上建立的人与人之间的关系就是具有浓郁东方文化特色的“乡土关系”。中国的古语“远亲不如近邻”、同姓之间“500年前是一家”、“老乡见老乡，两眼泪汪汪”等等，都生动地反映了农村社会“乡土关系”价值观念深入人心。以后的互助合作形式即互助组和初级社，释放了“乡土关系”这种农村传统文化结构中重要质数的能量。 互助组是一种简单的劳动互助形式。在生产资料仍然私有和分散经营的基础上，只是在劳动上实行不同程度的合作或换工互助，其所得产品归生产者个人所有；在劳动力和生产资料相互交换使用中，除相互抵消的部分外，不抵部分以实物或现金的形式给以补偿[6] 。 初级社实行土地入股，统一经营，按劳动和股份进行分配。这时土地及其他生产资料仍保留私有权，年终按生产资料的股份取得一定的报酬；全社劳动力统一由社里调配使用，社员按完成劳动日数取得报酬[7] 。 从互助组到初级社，作为农业合作制的初期，农业合作的规模小，合作组织成员基本上是亲朋邻里。这一时期，农民自发地结合起来，或亲戚、或邻居、或关系密切者相联合，户数不等，今天你帮我，明天我帮你，有牛的帮没有牛的耕地，有车的帮没有车的灌水，农民的生产积极性高涨，农业产量显著增加，出现了“单干不如互助，互助不如合作”现象。这一时期所采取的政策措施，符合农民的愿望，以家庭利益为中心，利用乡土关系进行的“互助合作”符合中国农民社会的传统价值观念。农业互助合作，也是马克思主义的重要思想，可以说，马克思主义中某些因素对中国传统文化的现代存在发挥某种助长作用。 总而言之，新中国成立之初的运动和互助组、初级社的政策导向都没有对农业传统文化结构形成强列冲击，相反，这些措施协调了文化内部结构，促使其内部质素的自洽和统一，使其中所蕴含的积极能量充分释放，形成了近代以来前所未有的生产力。 四、高级社和制度失败源于农业组织形式超越了农民传统价值 然而，新中国并没有在以农民家庭利益为中心的互助合作的道路上发展下去，而是在合作化过程中违背合作经济的原则，做出的政策导向和制度安排与文化传统严重背离。合作经济快速发成集体经济??高级社。在高级社里，土地和主要生产资料全部为合作社所有，总收入中社员消费部分按劳动日分配，彻底消除了土地和其他生产资料的私人所有权。 1955年以后，因为强大的政治推动和行政干预，在不到一年的时间内，互助组由714.7万个减至85万个，初级社由63.3万个减至21.6万个，而高级社由原来的500个猛增至544000个。1958年“”运动开始后，高级社开始全面升级为，实行政社合一的体制，既是政权组织又是经济组织。与此同时，将有生命力的家庭劳动方式加以破除，把家庭劳动方式视作封建农民家庭经济或资本主义个体经济，把它当成落后的、必须加以淘汰的劳动方式，认为家庭劳动具有小生产先天软弱性，与农业现代化、机械化格格不入，而集体劳动无条件地优越于家庭劳动，劳动规模愈大，社会主义成分愈多，劳动方式愈先进。自50年代到70年代末期，农业家庭劳动方式一直处于萎缩和濒于消亡状态。为了在器物层次上达成与新的组织形式相一致，同时还引进了大量的大型农业机械，明确要求农业的机械化“四年小解决，七年中解决，十年大解决”，试图尽快赶上和超过发达国家。接着，新中国又试图在价值观层次上对农民进行改造，为了使中国农民传统价值观念与新的制度和政策相适应，在施实新制度新政策的同时，不断地对农民进行集体主义、共产主义思想教育，以期达到改变农民价值观念的目的。然而，在价值观层次上对农民的教育似乎并没有起到太大的效果，传统始终是无法摆脱的天然纽带，它已经稳固地植根于农民的社会性格之中，积淀于农民的血脉里，在大多数农民身上，文化传统顽固地延续着，发挥着深刻的作用。 中国家庭价值观直接导致了中国农民两种看似矛盾的倾向即“集体主义”和“自私自利”。集体主义是在家族主义基础上衍生出来的，它的作用范围很大程度上也只是在家族内部或乡土关系内部。在治水过程中表现出来的集体主义形式也只是在危机关头所表现出来的一种生存理性。而长期的家庭价值观和家族主义使得中国农民对家族家庭利益以外的事情漠不关心，不大尊重与己无关或关系较远的人和集团的利益，而具有明显的“自私自利”倾向。 初级社在短期内快速向高级社和过渡，实行大集体经营，将农民所占有的牲畜和大农具集中起来统一使用管理，以集体劳动方式取代家庭劳动方式。同时，在分配上实行平均主义，“干多干少一个样，干好干坏一个样”，这使得农民错误地认为集体利益是“家庭利益以外的事情”，与己无关或关系较远，因此“偷懒”成为农民一种理性行为。正如人们描述社员们的那样“田间劳动看日头，撑锄头、坐田头，出工不出力，浪工窝工”。当偷懒行为没有得到惩罚的时候，“偷懒行为”就变成了一种“集体行动”，集体灾难便形成了。1959年至1961年由农业衰退导致的严重饥荒被认为造成了近三千万人口死亡[8] 。此次农业危机并没有使领导人认识到问题的症结所在，既不完全退回去，又不得不有所改变，实行了“三级所有，队为基础”的体制。事实证明，这种体制是失败的[9] 。中国农业一直徘徊不前，粮食严重短缺，直到1978年，全国人均占有粮食只有633公斤，同1956年相比，只多了19公斤。八亿农民搞饭吃，饭还不够吃。 从以上不难看出，“高级社”、“”时期，中国农村的文化结构是中国农村文化传统与外来文化共同作用形成的，文化结构的第二层即组织形式是外来的，非传统的，而第三层次即农民的价值观念的根基仍然是传统的。观念要体现为制度和机构，制度和机构的功能就是履行对价值观念的承诺。很显然，这一时期的农村制度和机构即组织形式与农民的传统价值不能统一，因而不能履行对农民价值观的承诺，农村文化的整体结构由于外来文化的不合理参与变得不自洽。这种文化结构作用下的农业经济自然不可能获得很好的发展。 五、20世纪70年代末的农村改革本质是促使农业组织形式回归到传统价值 集体化的生产方式导致了农民的生活水准的降低或停滞，为了自救，中国少数地区的农民开始冒政治风险搞“包产到户”，最为著名的是安徽小岗村。包干到户是小岗村农民在当时社会经济条件下所做出的生存理性选择，事实证明了这种理性选择的活力，从而最终被最高领导层认可。1978年中共中央着手农村改革，虽然在最初的几年在观念和行政上对分田到户仍有种种限制，但家庭联产承包责任制却不胫而走，在短短两年内被迅速推广到全国，在全国范围内恢复了农业的家庭经营，确立了农民家庭在经济中的独立主体地位。农民的积极性被充分地调动起来，创造了前所未有的粮食生产记录，1988年全国粮食总产量近4亿吨，较1978年增长了29%。有关研究表明，这一时期的生产组织形式对农业增长的贡献率占42.20%[10] 。在不长的时间内便一举解决了中国人的吃饭问题，并从根本上扭转了中国粮食来源很大部分依赖进口的局面。 1978年开始的农村改革，实质上是对农村文化结构的组织形式进行了调整，使其与中国农民的传统价值观念和器物水平相适应，从而使中国农村文化结构再一次实现自洽。农民由于摆脱了人身依附关系，成为独立的生产者进入市场，建立各种契约关系以取代身份关系，文化传统各种质数的能量很快便释放了出来。 随着承包制的深入，家庭农场、家庭养殖场、家庭加工厂、家庭林场、家庭服务业如雨后春笋，特别是农村专业户的出现和发展，使古老的“小而全”的家庭经营方式突破了自然经济的束缚，走上了小而专的商品生产道路，推动了农业生产分工的不断细化，深化和并向着广泛的协作和全面的专业性社会服务方向发展，使中国农业因此而出现了前所未有的繁荣局面。 同时，以“乡土关系”为主要内容的传统文化与现代制度也耦合成了一个整体。家族、血缘和地缘关系仍然保持着凝聚力，而且与现代商业市场规则有机地结合在一起。村民们以家族亲属关系构成了他们主要的社会经济网络。外出经商打工的农民也倾向于与亲戚和同乡打交道，进行市场信息交流和商业合作。但是，“乡土关系”的运行已开始遵循市场经济的原则，讲究互利和有限度，而不是传统社会的道德互助。很显然，中国农民的传统价值观此时并没有成为经济发展的阻力，农民能够将它们与经济理性结合起来，大大节约了交易成本，创造了一种适合农民社会自身文化的现代家庭经济发展方式。 六、农业新问题的出现与传统价值观改造 生产和经济发展到一定程度，必然出现新的限制因素。中国农业和农村经济经过十多年的快速发展，使得农村文化结构在“器物”层次上达到了一个新的高度，这使得传统的组织形式和传统价值观念都有些不适应，从而又出现了新的一轮文化结构内部的不统一，不自洽。 今天的农民不满足于做一个“自给自足”的小农，农业生产的衡量指标不仅仅是“产量”，更重要的是经济效益即收入，因此农民不得不关注两个方面问题，一是农业技术或农业生产条件，二是农产品交易市场。农民要想从农业中获得好的收益，就必须应用新技术，改善农业生产条件；同时在市场上得心应手。但由于新技术的使用成本太高，小规模家庭农业接受农业新技术能力弱，导致农业技术推广与创新步覆维艰，农业成本居高不下，同时，单个家庭在市场这个对于中国农民来说十分陌生的领域中无异于大海中的一叶扁舟，风险高悬，往往手足无措。因而，为了共同的利益，农民组织起来，进行多方合作显得尤其重要。上世纪50年代，后的“互助组”解决了那个时代单个农户经营能力弱的问题，促进了农业生产，今天，农户之间、农户与外界之间同样要进行合作，才能解决技术和市场问题。然而，令人遗憾的是，这种合作直到90年代中期也没有形成，导致农业生产成本增加，农产品流通渠道不畅，农民收入下降，形成了今天中国高层和学者广泛关注的“三农”（农业、农村和农民）问题。 合作不能形成并不说明中国农民“乡土关系”之间的互助合作传统已经消失，而是“乡土关系” 这种以血缘和地缘为基础的合作已不能有效解决问题，今天的合作不同于50年代，那时农民主要合作方式是劳动力互补、劳动工具互补，合作对象是熟人，而今天更多的是技术上和经营上的，“合作”行为往往要发生在陌生人之间，长期的“乡土关系”交往使得中国农民不擅长同陌生人打交道，也不愿同陌生人打交道，因此农民尽管有合作的意愿，但并不知道如何去合作，去找谁合作。 很显然，从本质上看，今天的农业问题是由于文化结构中“器物”层次快速发展，而第二层次即“组织形式”却没有相应跟上，而“组织形式”受“农民价值观念”的影响，由此而引起农村文化结构在新的层次上不自洽，不协调。 要使农业获得新的发展，必须使农村文化结构在新的更高层次上实现自洽和统一，而要达到这一目的，有两种力量可以利用，第一种力量是来自农民自身的内力，即农民自身的创造力量。历史的经验证明，农民自身的“创造性”基于农民自身的文化传统，所导致的制度层次的文化变迁最能使农村社会整体文化结构实现自洽，所以鼓励和尊重农民的首创精神显得特别重要。今天的三农问题要彻底解决必须依靠广大农民的自身觉醒，自觉摒弃清除传统农民意识中的负面因素，实现农民价值观的现代化超越，在利用好“乡土关系”的同时，学会与陌生人打交道，摒弃那种“淡漠家族以外的人”的传统，树立起竞争意识，树立起新的价值观念如科学观念、法制观念，让传统的道德观念和法律观念共同调节人与人之间的利益关系。第二种力量是来自政府或其它方面的外力或外在文化形式的加入。政府和其它外力的作用方向应该是为农民的创新实践提供服务和方便，在资金、技术、信息、公共物品等方面提供政策支持，并在推动“合作经验交流”方面发挥影响力，为“农民合作”创造政策、法律和制度环境，而不能直接包办农民的组织合作形式，强行组织农民进行某种合作。 七、结束语 中国当代农业的演变史，从本质上看，就是中国农村文化结构的演变史。中国当代农业的两次转折的后期所出现的问题具有同一性质，都是文化结构出现了不自洽，前者是由于外来文化质数的不合理引入，造成了组织层次超越了价值观层次和器物层次，导致农村文化结构不自洽；后者是由于器物层次的快速发展，价值观层次和组织层落于器物层次，导致文化结构的不自洽。 很显然，在资源禀赋一定的情况下，农业的发展是由政策、制度、价值观、习俗等文化质素所构成的文化结构所决定的。因此，政府干预农业的最有效途径是促成农村文化结构变革，变革的方向应该是在农村文化传统基础上，使农村文化从器物、组织、价值层次上由不自洽走向自洽，由低层次上的统一走向新的高层次上的统一，而决不是对外来某种或某几种文化质素的简单地照搬。中国农村要发生根本性变化，从文化角度看，就是使文化传统结构接受外部更高文化质数的洗礼，使之在更高层次上实现内在质数的统一，并使传统结构的每一质素的积极能量都能获得释放，消极能量受到抑制。农村文化结构变化的量变积累将会导致质的变化，这种质的变化外在表现形式就是，由“农业文明”走向代表着现代化的“工业文明”。 促成农村文化结构变革如何用力？外力的作用点应该在哪个层次？作用于器物层次、组织层次还是价值观层次？中国当代农业发展史已经证明，这是很关键的问题。我个人认为，只要能促使文化结构处于自洽和内在统一状态，可以在三个层次中任何一个层次着力，或同时着力。不过，让生产力尽速发展即在器物层次上着力应该是一个优先的选择，因为随着生产力的发展，经济基础的变化，中国农民的价值取向，行为准则也就会改变。改变了的文化结构反过来又会促进农业生产和农村经济的发展，促进生产力水平的提高。农村合理的文化建设可以加快文化结构的合理演变。可以预言，中国农业农村经济将在这种农村文化结构不断优化过程中走向现代化。 农村文化论文:论农村文化与乡村秩序 [论文关键词]乡村秩序；原子化；社会关联；文化传统；集体行动困境 [论文内容提要]中国乡村社会秩序随着社会变迁而发生着演化，当前农村社会自我整合能力也得到了快速提升，但是影响乡村秩序的一些深层负面因素并未因经济发展而消除。原子化与集体行动困境则为其中的因素之一。因此通过灌输“勤勉、合作、自助”的态度和价值观念，培养“自立、自助与合作”的精神，调动并依靠社区成员积极自愿地参与，改善自身的文化环境，建设适应形势的农村文化成为构筑社会主义新农村和谐社会不可缺少的内容之一。 一、原子化与集体行动困境 乡村秩序主要指农村社会结构要素之间平稳有序地互动，乡村社会处在相对稳定和均衡状态。一般来说，乡村秩序主要由国家和农村社会的二元整合而实现的。虽然政府的合法性迅速增强，农村社会自我整合能力也得到了快速提升，但其它影响乡村秩序的一些深层负面因素并未因经济发展而消除。相反，经济发展与乡村秩序的悖论越来越突出，乡村秩序的弱质性将在今后表现出来[1]。 在众多深层次负面因素中，原子化与集体行动的困境是影响乡村秩序基础的基本因素之一。农村的这种原子化关系有着其自身的特殊性。相比之下，城市工作者在工作之外是原子化的，日常交往很少；而农民是工作上的原子化。这一点在组织合作上得以体现。农村的这种原子化，是生产力发展到一定阶段的产物，即发展到个人生产力可以解决自身问题，但又没有产生更大范围内的社会分工合作需求。这反映了当地农村生产力的发展水平。因此，在东部农村，这个问题并不明显。 吴思红对农村目前所反映出来的这个特点做了确切的描述。原子化，即社会上个人与个人的联系很少，主要通过与一个共同权威的联系才得以建立，而不是直接发生联系，不是生活在一个互相依赖的群体之中。孙立平在此基础上确定了两个方面的内涵，一是个人间社会联系的薄弱，二是在追逐自己利益时，是以个人而不是以群体的形式行动的。 这一理解相对淡化了“差序格局”中传统文化的因素，而强调个人利益的动机性。从目前农村的具体情况来看，这种“工具性差序格局”不是在减弱，而是处于不断加强的态势中。虽然农村各种礼俗习惯和人情往来并未减少，并且以内在道德的评判表现出来，但实际上个人利益的至上性隐藏着世态炎凉的真实背景。 这种农村“原子化”关系的存在不仅不能强化农村的合作能力，反而使集体行动陷入了困境。奥尔森强调，理性的、自我利益中心的个体一般不会为了集体利益而行动，因为此类公共物品不会按照集体成员是否做出过贡献来进行分配，扣留没有做出贡献者的那一份。因此，理性的行动者将会是一个“搭便车者”；但是，如果每个人都想搭便车，那么集体行动则无法可能实现。 二、文化关联的缺失 农村的这种原子化，体现了一定程度的文化断裂，即从合作化至中，消除传统文化中的整合因素，强行用一个新的整合因素。建国后历次政治运动强有力的打击成功地将传统表层的东西瓦解掉了[3]。另外改革开放以后，出现了传统与现代的断裂，这就导致新旧文化之间的误读，特别是对改革开放的误读。在今天的农村，可以听到过去历史上从来不存在的这种日渐单一的评价：谁会挣钱，谁就了不起，且令人钦佩[4]。 在传统社会中，也即弱国家强社会整合模式时期，以儒家文化为主导思想的宗族自治和农村社会关系结构的特殊性产生了持续的整合力。这种社会，人的行为有着传统的礼制管束着，从俗即是从心，稳定的文化传统是有效的保证[5]。因此社会自我整合促进了村庄集体认同的形成，为村庄社会的集体行动提供了内生动力。 在村庄场域中，由于传统文化影响逐渐减弱，通过契约产生的内生强制力十分弱小，普通村民和体制外精英即使拥有明确的共同目标，仍然难以采取有效的一致行动[6]。 村庄社会的文化关联之所以能形成村庄集体认同、引起村庄集体行动、实现村庄社会整合， 是因为它一经形成便能将村民纳入到同一文化场景之中，让村民在同一文化场景中体验并遵从村庄文化网络的张力，使村民在村庄社会中的活动越来越体现村庄文化网络的要求[7]。但是，随着市场化力量对村庄社会生活影响的不断加深，乡村社会传统文化的支撑力在市场化过程中不断减弱，村庄文化网络的张力逐渐弱化，村庄社会的文化关联不足以形成集体行动和社会整合。 生活在同一村落活动空间的村民原本极易形成特有的文化关联，但是村民之间的交往活动中曾经存在的遵守共同 规范的默契和自觉性发生了关键性的断裂， 这些最终导致文化关联的缺失，从而无法形成集体认同，也就不能进一步形成集体行动。 三、集体合作的可能 化解农村原子化，从直接目的来说是要达到社会活动中的“技术”集体如分工协作，但最终这个目的还是通过要达到文化认同与“心理”协作如强调共同的心理素质等方面的情感相依来实现，也就是重新实现农村的社会整合。 科利尔认为不管是政治社会资本还是民间社会资本，二者的共同之处在于它们都是通过克服集体行动困境而解决社会秩序问题的。普特南认为，社会资本指的是社会组织的特征，例如信任、规范和网络，它们能够通过推动协调的行动来提高社会的效率。从这个定义，我们得出，村庄内村民之间的相互信任、具有可以共同遵守的规范以及具有凝聚力的社会支持网络对于克服当前原子化以及集体行动困境，提高整个村庄的社会资本，达成集体合作都是有着积极意义的。 贺雪峰认为，在传统社会中，村民们团结起来，共同克服集体行动的困境，依靠的是建立及强化以宗族组织为代表的传统组织体系。在传统社会中，也不是不存在有强烈搭便车欲望的“落后分子”，但是因为存在一套相对有效的惩罚机制，也就是将不合作者边缘化的办法，使大部分人不愿意(或不敢)变成那种事事搭便车的懒汉，从而使有限的合作进行下去了[9]。但是这个办法最终要依托的是传统社会中的传统组织及传统文化。 总的来看，有条件是能实现合作的，条件的重要组成部分是文化体系，因为合作需要起码的信任氛围，需要谈判，要有合适的沟通话语。但是在转型时期，农民合作赖以发生的诚信社会制度不存在了，早已没有了传统的文化基础，而现代价值还未建立。在这种情况下，农民人生意义的重建、农民整体人生价值的建构，从而形成农村的文化传统。 四、文化何为 在许多社会中，个人并不是唯一的行动者，尤其是在中国农村社会，社会行动单元是多元化的，而且具有强烈的文化性。文化的重要性在于，它保护创造力，让个人独立地发展，却又发挥凝聚力，让个人在多元中结合成社会。化解原子化，文化一方面是提高农民素质，引导其重新构建生活意义；另一方面是为农村社区的整合提供文化支持。 文化对社区的整合作用在农村社区整合中是不可忽视的。文化是依靠价值、规范以及风俗习惯等发挥作用的。由于文化整合属于深层次整合手段，所以它对集体认同感，个体意识有着深刻、深远的影响。采纳一个集体行动框架，则涉及到了文化体系（即一个特定的关于世界的分享理解）的产品和个体意识的相互拼合。一个持续的、用于维持社会运动参与者忠诚和承诺的集体认同感的创造，本身就是一个文化成就。因此农村文化的内容以及文化内容的有效组织则成为农村文化建设的主要方面。 首先，农村文化内容涉及到了农民的生活意义和农村社区的意义共建，因此是文化建设的一个重要方面。原有的文化底蕴和价值观念确立了农民自身想当然的、不自觉的认同对象。但是，当文化背景发生变化时，农民原有的认同对象和认同背景发生了重大变化，因此出现了个体权利的不断膨胀，人际交往的异化，公共善的丧失。在社会学和人类学里，“价值观”常被用作表示共享文化的标准。而这些有效的共享价值观即普遍价值观必须在学校教育体系进行中进行。梁漱溟认为，无论广义还是狭义的教育，平时皆为“绵延文化而求其进步”，换言之即为“不使文化失传，不使文化停滞不进”，而“所谓文化者，一切文物制度，礼俗习惯莫不属之”；即“着意在改造文化、创造文化，而不是绵续文化”[10]。只有这样才能在农村形成新的文化传统，从而在文化传统的基础上能够获得集体行动的条件。 其次，对文化内容进行有效的组织是进行文化扩散的一个重要方面。文化内容应该在农村的信息构成即一种等级制结构中占有一席之地。文化内容在农村要使用最强的中心服务器，并建在传统知识扩散的中心，这样可以保证内容的质量。农村文化内容组织的不足，在现代化冲击之下，现代社会成员丧失了共享的政治和文化传统，每个人都将自身想象成为完全自由、独立的自我，其进入社会、接受社会责任，只是为了减少冒险，保证自己的安全、利益的实现。这样在各种思想的冲击之下，村庄内部的文化联系就被逐渐削弱，因为农村文化表现形式的增加就随即增加了联系社区的纽带，文化纽带的凝聚力是抵御由现代化过程中产生的不稳定的盾牌和必备的平衡力。以先进文化以及传统文化的可继承部分作为文化内容的主要内容在农村社区的中心位置进行传播，同时对于文化的组织方式要具有一定的合理性，要以农民最容易接受以及最乐意接受的方式。目前各地的文化中心户建设正在如火如荼的进行，这也正是对文化组织方式的一种调整。 再次，农村文化活动是农村文化建设和发展的动力，没有活动，农村社区的凝聚力就得不到提升。一些民俗活动在内部具有特殊的维护内部秩序和自我生存的作用，对其自身来说，是有特殊价值的，是村民自我文化价值的实现。许多古老的神话故事、节日仪式、古歌、古物等，被现代化趋势冲击着生存地位，现在又重新为人所捡拾。在丰富农民精神文化生活的同时，进一步借助乡土文化来重新建构农民的日常交往方式，使得村落公共空间的文化网络得到恢复和发展。而且通过运用一些现代话语体系的解释， 使传统文化的自我体系纳入到现代科技社会和民族国家意识形态的话语体系中，可以使传统文化得到更好的延续。 最后通过发展地方文化，实现文化产业化来化解原子化，在传统文化日益消减和衰微的现代社会，通过发展具有当地特色的文化产业，并且作为当地的发展优势，能够唤醒村民的文化自觉， 即对其文化有“自知之明”，明白它的来历、形成过程、所具的特色和它发展的趋势，使其村民意识到自己的文化重要性，重估文化的价值，从而会更珍惜和保护自己的传统。这样可以延续传统文化，增强社区“领域”感，培养认同意识，形成社群共识；同时也可带动地方发展，提高地方经济效益，提升地方认同。

铁路运输经济论文:浅谈金融危机环境下铁路运输企业提高经济效益的途径 摘要：结合金融危机和现在铁路行业存在的一些问题从提高服务质量，树立良好信誉；发挥优势，增加收入；努力降低支出；培养专业人员，采用先进技术；扩大经营规模，向规模要效益等几个方面阐述铁路运输企业提高效益的途径。 关键词：铁路 提高 效益 进入2009年以来，我国的经济持续受到国际经济普遍衰退的不利影响，经济增长率下降，多个行业呈现萎缩态势。同样铁路运输行业也受到不小冲击，统计数据显示：今年1月份，新疆铁路货物运输日均请求车为4267车，比去年同期下降38％；新华社信息，受国际金融危机和其他因素的影响，今年1月满洲里检验检疫局铁路口岸办事处共受理入境货物报检5024批次、货值3.2亿美元，分别比去年同期减少65%和56%。这种迹象表明本以为离铁路运输遥远的金融危机，在悄悄逼近，而且这场三十年来全球最严重的金融风暴要延续多久，直到目前尚难定论。 面对复杂多变的国内外经济形势，我们铁路运输企业如何调整自我、顺应环境，又如何在危机中寻找机遇把危机变成契机，获得更大的发展呢？ 一、提高服务质量，转变思想观念，树立良好的信誉和形象 铁路运输企业大部分属于国有铁路，长期以来，由于受垄断性和计划经济影响，铁路形成了“守株待兔”式“坐商”的经营方式。随着社会主义市场经济的建立，服务质量，思想观念有了一定程度的改变，但还存在一些问题。目前，公路、水运、航空运输的快速发展，使铁路运输企业在运输业的垄断地位在被逐步削弱，加上受金融危机影响，“铁老大”受到了前所未有的威胁和挑战！要想在当前形势下生存、发展，铁路运输企业必须放下“架子”，走向市场，打破垄断，参与市场竞争，真正实现计划经济向市场经济的转型。 二、发挥铁路优势，考虑社会效益，搞活经营增加各项收入 铁路运输企业在参与市场竞争时不仅要考虑企业效益，还要考虑社会效益，要注重发展自己的优势，增加各项收入。 1.增加运量发展运输主业 目前有部分人认为铁路企业情况如此严峻，主要是“死运价对着活物价”造成的，片面的认为只要增加运价就可以达到增收的目的，正是这种观点掩盖了铁路运输企业经营管理上的问题，使得铁路运输企业逐步走向困境。事实上，当运价大于单位运输量的可变成本时，应该以大力提高运量来增加收入。只有低廉的价格、优质的服务才能吸引顾客，才能实现社会效益和企业效益最大化。目前，公路、水运、航空运输发展迅速，铁路比不上公路的方便、比不上水运的廉价、比不上航空的快捷。但是铁路运输有着不可替代的优点：不受自然条件、不受地理条件的限制，对长途、苯大货物有吸引力；在客运方面中途、长途有一定优势。铁路要发展运输主业只有通过改变改变服务方式，最大限度增加运量来达到增加运输收入的目的。 2.凭借优势发展多种经营 铁路运输企业除了大力发展运输主业以外，还应该依托优势，大力发展多种经营。铁路有线长、点多、面广的特点，火车站等经营场所具有得天独厚的商业优势，应该在此基础上大力发展旅游、旅馆、餐饮商品销售等业务， 来达到增加运输收入的目的。 三、加强内部管理，努力降低支出，提高企业经营管理水平 1.落实全面预算管理 完善经营业绩考核 近几年铁路企业推行的全面预算管理，使成本管理有了一些改观，但由于诸多因素，造成当前部分单位全面预算管理停留在制定办法、下发文件的简单管理层面，预算的编制往往以历史数据为基础，缺乏科学性，预算管理应有的作用没有充分发挥出来。全面预算管理要真正发挥作用，首先要真正摆脱垄断意识，然后要确立全面预算管理的有关制度和工作方法；制定出预算编制、下达、调整、执行、分析、考核的程序和标准，明确各职能科室在全面预算管理工作中的职责权限。 2.制定各项定额标准 强化限额领料管理 随着铁路提速的需求，各种新技术、新工艺、新设备、新材料不断被更新和采用，和以前相比，材料消耗也将随之发生变化，以前定（限）额标准已不能适应管理要求，必须重新确定材料消耗范围，要根据生产现场的具体要求，查定出合理先进的消耗定额，确保生产费用下达既保证生产需要，又不造成费用下达偏差过大产生的浪费。 3.提高劳动生产率，降低人工费用支出 人工费用在运输总成本中占有不小的比例，提高劳动生产率是降低铁路运输人工费用的有效手段。现行铁路工资分配制度还不尽完善，“临时工干，正式工指手划脚看”的情况还有发生。机构设置理职能重复、交叉等情况还有存在。要改变这种情况就要明确责权，一人多能，提高办事效率；在内部设置劳动力市场，引入竞争机制，择优上岗；积极开拓新业务，努力安置富裕人员；改进劳动工资分配制度，完成按工作量计薪，推行计件工资制度等。 四、培养专业人员，采用先进技术，充分利用现有信息资源 适应当前经济全球化要求，则要培养一支能够适应现代化管理需要的高素质专业化人员队伍，采用先进控制技术把现有的资源充分管理利用起来，保证战略目标有效、快捷的管理实施。只有这样，铁路才能最大限度减少金融危机的杀伤力，改善目前状况，实现逆境中的不败。 五、扩大经营规模，向规模要效益 实现金融危机变契机受国际金融危机影响，钢材、水泥等建筑材料价格下滑。材料费相对下降的时候，是铁路最好的扩大规模时机，铁路运输目前要把握住这个机遇，一是要加快煤运通道建设：中国煤炭资源非常丰富，但是要把西部的煤炭，运到东部、中部来，靠飞机当然不行，靠水运非常有限，而走公路，只能是高级能源运低级能源，因为运的是煤炭，耗费的是汽油。只能依靠铁路运输，尽管铁路在煤运方面不断提高运输能力，但是始终不能满足需求，所以对煤运通道要加快建设。二就是西部铁路建设：实施西部大开发是我国的一个战略决策。实施这一战略，首先要依靠的是交通基础设施，来带动西部铁路的发展，所以多修铁路，快修铁路，不仅仅是铁路自己的发展需要，也是对我们整个国家的经济以及应对国际金融危机，都会带来良性的影响。 铁路运输经济论文:铁路运输企业应尽快转变观念加大经济利润考核 [摘 要]随着运输市场竞争日趋激烈,铁路运输企业应尽快转变机制,更新观念,加大经济利润考核,积极采取提高经济利润的手段和措施,努力实现企业经济利润最大化。 [关键词]转变观念 加大考核 实现企业经济利润最大化 随着2010年经济回暖迹象越来越明显,运输市场竞争日趋激烈,铁路运输企业受到了高速公路、民航、水运的严峻挑战。铁路要想稳固和开拓市场,在竞争中立于不败之地,就必须坚持改革的方向,尽快转变机制,更新观念,充分认识到经济利润和传统会计利润的差异,加大经济利润考核,不断提高自身的核心竞争能力。 一、充分认识引入“经济利润”的意义 1982年,美国思图尔特财务咨询公司,推出能够反映企业资本成本和资本效益的经济利润指标,并将 EVA 注册为商标,专门从事 EVA 应用咨询和推广。同会计利润相比,经济利润不仅是一个全面衡量经济效益的指标,还是一种有效的公司业绩度量指标,更是决策与战略评估、资金运用的基础理念。利用经济利润原理,企业能够选择最佳的发展战略。EVA指标不是对会计利润的否定,而是对会计利润指标的一种改进,它更清晰地告诉企业的相关利益者一个赢利的企业是否真的在创造价值,或一个亏损的企业是否真的在破坏价值。 二、深刻理解经济利润的含义及分析 财务管理中的经济利润是指企业投资资本收益超过加权平均资金成本部分的价值,或者企业未来现金流量以加权平均资金成本率折现后的现值大于零后的部分,计算公式如下:经济利润=(投资资本收益率―加权平均资金成本率)×投资资本总额。为更通俗易懂,我们不妨来看看经济学上所谓的经济利润―是指企业的总收益和经济成本之间的差额,经济利润也被称为为超额利润或经济增加值,用公式表示如下:经济利润=总收益-经济成本=总收益-(会计成本+机会成本)=(总收益-会计成本)-机会成本=会计利润-机会成本。从公式不难看出,经济利润与会计利润之间较明显的区别就在于,经济利润考虑了机会成本,而会计利润只考虑了会计成本。 三、正确区分经济利润和传统会计利润的差异 (一)服务主体不同。会计利润服务的对象是企业外部的使用者。设置会计利润的目的是为了客观地反映经济活动。会计利润是企业一定时期内收入、成本、费用的综合反映,是在各个领域中运用的最为广泛的绩效类指标之一,并能为利润分配提供可靠依据。设置经济利润的目的是为了提高经济活动的效率和加强管理,对企业面临的可供选择方案的风险收益进行预测,多应用于投资决策、绩效评价、收购重组、激励机制设计等方面,使企业管理决策更加具有客观性和科学性。 (二) 计量基础不同。会计利润的计量基础目前限定于历史成本基础。资产、负债的计价,收入和费用确认都以交易发生时的价格入帐。无论现行价值如何变化,对入帐资产、负债不作调整,如企业的固定资产,使用时间长、价值大、虽然价格变动很大。但在计提折旧的费用时仍按帐面价格计分。经济利润则主要依据现行市价确定企业的收益和费用,并对企业的资产和项目均按现行价值进行考虑。 (三)计量方法不同。会计利润计算是以权责发生制为基础,它是依据企业经济活动中符合会计确认和计量原则的会计事项计量出来的,企业会计准则明确规定,会计可确认和计量的事项是过去已经发生或正在发生,并且可以以货币计量的,对于未知的或者没有发生的事则不能计量,而计算经济利润则把权责发生制与收付实现制有机地结合和统一起来,它的确认既包括已经发生的可以确认和计量的事项,也包括尚未发生,但是与企业经济事项息息相关的、可计量的经济事项,如在确定成本时考虑沉没成本、机会成本等。 (四)目的角度不同。会计利润是站在企业所有者角度的经营成果指标,经济利润是站在公司的角度,公司作为一个相对独立的主体。可以通过债务资本和股权资本两个渠道来筹集资本,对于公司而言无论是债权人还是股东都是“投资者”,当公司通过计算得出有经济利润时,说明投资这家公司就会获得“超额利润”,自然就会吸引更多的资金进入公司。 四、企业价值管理的关键为经济利润的好坏 企业财务战略的核心是价值管理, 而价值管理的关键为经济利润的好坏。 在价值管理的模式下,企业的价值就等于资本投入量,加上相当于其预计经济利润现值的溢价或折价。即: 企业的价值=投资资本+预计经济利润现值 这就说明,在投资资本不变的条件下, 当经济利润 0时,企业价值是增加的; 当经济利润=0时,企业价值保持稳定; 当经济利润 五、铁路运输企业应尽快转变观念 ,加大经济利润考核 铁路运输企业在不断加强安全生产和经营管理的同时,还必须采取增收节支的措施,努力降低成本费用支出,真正做到向管理要效益,更要尽快转变观念 ,加大经济利润考核,争取少投入多产出实现铁路行业的扭亏增盈目标。近几年,铁道部提出了“政府主导,多元化投资,市场化运作”的总体改革思路,尤其是铁路建设大胆引进外资,是铁路投融资改革的一个重要成果,充分体现我国铁路加快推进投融资改革的信心和决心。当然,各国股东更为关注的投资回报,所以,铁路运输业加大经济利润考核势在必行。 (一)现阶段,对经济利润考核缺乏力度的主要表现: 1.虽然铁路运输业不断加大改革力度,在财务核算、成本管理等方面采取了许多新举措,但还没有真正摆脱长期以来计划经济的影响,传统的管理模式、管理观念制约着企业价值管理的深化发展。 2.组织管理机制与价值管理存在不相适应之处。突出表现在:组织机构多,管理层次多,各路局、站段实体之间条块分割,各自为政,还处于分散经营状态,信息流不畅,整体协作性差,对投资收益很少关注,制约经济利润的大幅度提高。 3.铁路运输企业推行全面预算管理的起步较晚,其规范管理、防范风险、促进企业健康发展的重要作用作用还不明显。一方面是由于铁路运输业计划经济的色彩始终难以消褪,另一方面处于相对垄断的产业地位,供不应求的卖方市场格局始终难以“破冰”,即便引入全面预算管理体系,也形同往日的生产技术、财务计划,只是把预算简单分解到具体的职能部门,按照不超预算原则掌握,而没有很好地发挥其管理、控制职能,全员、全过程参与程度不高。 全面预算管理理念还没有普遍深入人心,全员、全过程参与还没有达到应有的广度和深度,具体表现在一些站段只有少数几个人进行全面预算的相关管理,很多人员没有参与到全面预算管理工作中来。 4.对财务管理、成本控制认识简单化。许多单位管理者认为财务管理、成本控制只是财务部门的事,忽视其整体管理职能,导致出现重核算轻管理, 重视资金运作,轻视对会计资料的加工处理和经济活动分析,淡化财务管理、成本控制自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用,大大削弱了对经济利润的动态核算和分析。 (二) 针对存在问题,应积极采取的手段和措施 1.不断学习,认真借鉴,创新财务管理的思想。 我国铁路近几年的发展速度是有目共睹的,尤其是大胆引进外资,是铁路投融资改革的一个重要举措,是史无前例的,这也必然导致铁路运输企业在财务管理和核算中的侧重点会有所变化,因此,铁路运输企业要在总结和推广财务管理成功经验的同时,与时俱进,引进各种新的管理理论与方法,加大对经济利润的考核,使铁路运输业在投资决策、绩效评价、收购重组、激励机制设计等方面更具客观性和科学性,吸引更多的资金注入企业,为铁路运输业可持续发展奠定坚实的基础。 2.高瞻远瞩,统筹考虑,不断发掘经济利润增长点。 我们应清醒看到铁路具有良好的市场发展前景,孕育着巨大的商机。铁路运输业要想在严峻的市场竞争中立于不败之地,就必须要有一盘棋的思想,做大做强自己的拳头产品,不断发掘新项目、新的经济利润增长点。为此,各铁路局、站段要尽快转变各自为政的局面,把分散经营、整体协作性差的状态转变成现代化的物流企业,优化组织结构,减少管理层次,充分发挥铁路核心资源优势,实现集约化、规模化经营管理,尽快建立铁路企业物流发展战略的核心力量,逐步引领铁路运输企业向现代物流发展,不但把握好眼前的优势,而且注重企业潜在的价值、预计经济利润的流入情况,充分挖掘企业潜在的价值。 3.预算管理不能只流于形式,要充分发挥其重要作用。 通俗讲,企业的生产经营管理工作可以说是始于预算的编制,终于预算的执行分析。对企业而言,全面预算管理,不仅是一种有效的管理形式,更是一种重要的内部控制手段,充分发挥全面预算管理的作用,可以有效地规范企业内部管理,防范投资风险和财务风险,促进企业健康发展。 实施全面预算管理,必须树立预算管理与公司战略目标相结合的理念。彻底改变预算控制只是财务指标、财务部门的事,与业务部门和其他职能部门关系不大的思想。将预算与各级各部门的业绩考评结合起来,使各级各部门不得不对预算的整个过程给予重视和配合。特别是对资本性支出项目的预算管理,要坚决贯彻量入为出、量力而行的原则,一方面要从过去自有资金的狭义范围拓宽到举债经营,同时又要考虑企业的偿债能力,杜绝没有资金来源或负债风险过大的资本预算。因此,建立和完善预算分析和评估体系也是必不可少的重要环节。 4.实行全员参与成本管理,有效控制成本支出,努力实现企业经济利润最大化。 随着铁路跨越式发展的不断深入, 财务管理已成为企业经营管理的核心,成本管理作为财务管理的一个重要组成部分,渗透和贯穿于企业经济活动之中。现代成本动因不仅包括生产过程中的各种有形的物料及人力的消耗,更应包括企业的规模、市场开拓、内部结构调整等无形的成本动因,成本优势的取得绝对不仅仅局限于成本本身,应从管理的高度去挖掘成本降低和获取效益的潜力。所以,要对成本进行有效的控制,就要求企业各个部门互相协调和共同努力,实行全方位、全过程、全员管理成本,使决策层和所有部门、个人都重视成本,人人关心成本,提高全员成本管理意识。尤其是把直接掌握大量成本支出的运输生产组织部门真正纳入成本控制体系中,明确业务部门对生产全过程成本合理性的检查、监督责任,让业务部门参与成本管理,从生产与成本内在依存关系入手,探索灵活而具有流动特征的成本控制方式,使成本管理从简单的事后核算转向生产过程的控制。与此同时,应尽快引入市场机制,用市场的手段强化生产过程成本控制,以市场的标准和经济效益的观点评价、决定经济活动的有效性和增值性,完成铁路成本管理与市场对接。从单纯地降低成本向以尽可能少的成本支出来获得更大的市场价值转变,以成本支出的使用效果和实际效益来指导决策,努力实现企业经济利润最大化。 铁路运输经济论文:铁路篇 铁路运输行业经济运行态势分析 2007年我国铁路行业成功实施了第六次大面积提速和新的列车运行图，运输能力和运输结构得到进一步提高和优化，取得了良好的经济效益和社会效益，实现运输总收入3308亿元，比上年增加335亿元，增长11.3%，国铁及国有控股企业全年实现利润80亿元。 2007年我国国民经济保持平稳快速发展，铁路行业成功实施了第六次大面积提速和新的列车运行图，在主要提速干线开行时速200公里及以上的动车组，运输能力和运输结构得到进一步提高和优化，取得了良好的经济效益和社会效益。全年全国铁路旅客发送量完成13.6亿人，比上年增加1亿人，增长8.0%，货物发送量完成31.2亿吨，比上年增加2.5亿吨，增长8.6%，完成换算总周转量31010.34亿吨公里，增长8.5%，实现运输总收入3308亿元，比上年增加335亿元，增长11.3%，国铁及国有控股企业全年实现利润80亿元。 2007年我国铁路投资建设进展迅速，一大批重点工程相继开工，铁路新客站建设有序进行，既有线的改造成效显著。至11月底，全国铁路累计完成固定资产投资1838亿元，同比增长11.5%，其中基建投资1345亿元，同比增长3.8%。到2007年底，全国铁路运营里程达到7.8万公里，比2002年末增加6100公里，增长8.5%，复线率达到34.8%，电气化率达到32.6%。 2008年，铁道部门将紧紧抓住铁路发展的黄金机遇期，高标准高质量地推进铁路建设，提高自主创新能力，深化内涵扩大再生产，全年计划完成基本建设投资3000亿元，新线铺轨4415公里，复线铺轨3405公里。预计全年铁路发送旅客14.18亿人，发送货物33.1亿吨，运输总收入3610亿元。在上述指标连续5年来持续大幅度增长的基础上，2008年实现客运量同口径增加1亿人、货运量增加2亿吨、运输收入增加302亿元。 一、去年四季度铁路运输生产情况 （一）总体情况 2007年我国成功实施了第六次大面积提速和新的列车运行图，在主要提速干线开行时速200公里及以上的动车组，运输能力得到进一步提高。第六次大提速后，我国省会城市之间以及大的中心城市之间的列车运行时间，比1997年第一次大面积提速前普遍压缩了一半，通过第五次、第六次大面积提速调图，铁路运输能力提高50%以上，客货运输产品得到优化，取得了良好的经济效益和社会效益。 2007年全年全国铁路旅客发送量完成13.6亿人，比上年增加1亿人，增长8.0%，货物发送量完成31.2亿吨，比上年增加2.5亿吨，增长8.6%，完成换算总周转量31010.34亿吨公里，增长8.5%，运输总收入完成3308亿元，比上年增加335亿元，增长11.3%，国铁及国有控股企业全年实现利润80亿元。在列车速度不断提高、列车密度不断增加、重载运输加快发展、客货运量大幅度提高的情况下，全路行车重大、大事故较以往有显著降低，2007年路外交通事故死亡人数比2006年减少2606人，下降45.3%。 （二）货运情况 去年1～12月，全国铁路完成货运总发送量31.3亿吨，比上年同期增长8.6%，其中累计完成货物发送量31.2亿吨，同比增长8.6%，完成行包发送量0.12亿吨，同比增长8.0%。全年铁路完成货运总周转量23793.19亿吨公里，同比增长8.4%，其中累计完成货物周转量23532.32亿吨公里，同比增长8.4%，完成行包周转量260.87亿吨公里，增长8.8%。全国铁路货物日均装车达139362车，同比增长7.9%。从月度累计数据显示，铁路货物发送量和货物周转量增速基本吻合，表示货运的平均运距基本保持稳定。分铁路企业属性看，国家铁路、地方铁路和合资铁路所完成的货运量占铁路货运总发送量的比重为83.77%、7.44%和8.78%，占货物周转总量的比重分别为92.88%、0.55%和6.58%。国家铁路仍然是铁路运输的主力军，在铁路运输距离上也占有明显优势。 2007年铁道部门按照中央的要求，多次圆满完成电煤、粮食、救灾物资的集中抢运任务，重点物资运量不断增长，2007年全国铁路完成的煤炭、石油、冶炼物资、木材运量分别比2002年增长了72.3%、27.2%、54.5%和18.8%，铁路目前承担了全社会85%的木材、85%的原油、60%的煤炭、80%的钢铁及冶炼物资的运输任务，保证了国民经济平稳运行和人民群众生产生活需要。 2007年，铁路部门通过加大运力倾斜，加强对重点煤炭合同兑现的监督考核，不断提高保障重点煤炭供应的能力。全国铁路煤炭发送量约完成15.4亿吨，同比增运1.6亿吨，增长11.9%。作为主要煤运通道的大秦线大量开行2万吨列车，并推行集疏运一体化，全年完成运量超过3亿吨，同比增运5000万吨;侯月线运量同比增加1800万吨。其中电煤运输增量十分显著，全年为华北、华中、华东、东北、西北和南方六大电网供煤约6.3亿吨，同比增运5900万吨、增长10.3%。2007年以来，以铁路运输为主的全国368家主要电厂存煤平均可耗天数，一直保持在16天以上的较高水平。 2008年，预计电力冶金等重要耗煤行业对煤炭运输需求继续增长。铁路将主动加强与煤矿、电厂、港口等运量较大企业合作，结合战略装车点建设，努力实现国铁机车直接进矿、进厂、进港办理联送发到作业，实现双赢。同时，铁路运力将向兑现率高的企业倾斜；向技术先进、有利于节能减排、符合循环经济等国家政策鼓励发展的企业倾斜；向积极配合铁路开展路矿、路厂、路港直通运输，积极建设战略装卸车点，装卸车效率高、发运条件好、货源潜力大、信誉有保障，有利于提高铁路运输效率的企业倾斜；向大宗长期合同和大客户倾斜；向运需矛盾突出、水运无法到达的中部地区倾斜。 （三）客运情况 去年1～12月，全国铁路完成旅客发送量13.6亿人，比上年增加1亿人，增长8.0%，完成旅客周转量7217.15亿人公里，与上年同期相比，增加595.03亿人公里，增长了9.0%。其中，国家铁路、地方铁路和合资铁路所完成的客运量占铁路客运总量的比重为94.85%、0.35%和4.80%，占旅客周转总量的比重分别为95.55%、0.09%和4.36%。 2007年4月18日全国铁路第六次大面积提速后，我国既有线时速200公里及以上线路延展历程达到6227公里，其中时速250公里线路达到1019公里，动车组已经贯通大部分省会城市，并覆盖东、中部的大部分和西部的部分主要城市，大大缩短了空间距离。 经过大半年的稳健运营，第六次大提速效应逐步释放，全国铁路客运量实现历史性增长。根据铁道部数据显示，第六次大提速实施后，全国铁路旅客发送量呈逐月递增趋势，2007年5月至9月，全国铁路旅客发送量同比增幅分别为6.2%、6.1%、9.3%、10.8%和12.4%。 在经受了五一黄金周、暑运和十一黄金周的巨大客流考验后，中国铁路逐步释放和发展了运输生产力，迈上新的历史性台阶。去年五一黄金周和十一黄金周，全国铁路旅客发送量同比分别增长8.7%、14.6%。尤其10月1日当天，全国铁路发送旅客602万人，创造了铁路有史以来单日客流最高纪录。 至2007年底，全国时速200公里及以上动车组已经累计交付105组，用于时速200公里及以上提速干线的运营，到2008年底，时速200公里及以上动车组还交付81组，用于现有提速线路的运营，时速200公里动车组交付22组，用于京津城际铁路的运营，预计到2010年时速200公里及以上和时速300公里的动车组将有700组投入使用，客运专线和既有提速干线动车组将实现密集运行，铁路客运能力将大大提高。 （四）2008年铁路春节黄金周 2008年2月6日（农历除夕）至2月12日（农历正月初六），全国铁路发送旅客2446.5万人，运送货物6138万吨。7天假期，铁路根据客流情况灵活安排运力，确保了客流高峰期旅客运输平稳有序，电煤、救灾物资及节日物资优先安排，实现了春节期间运输安全畅通。春节7天假期，全国铁路日均发送旅客349.5万人。尽管2008年春节受雨雪冰冻灾害影响，部分地区返程客流较往年有所滞后，但是正月初六铁路客流仍旧达到最高峰，发送旅客501.3万人，创春运历史最高纪录。 与此同时，2008年春节7天假期铁路投入的运能为历年最大。除第六次大提速后运能增加的因素外，为应对节后客流高峰，铁路又加开大量临客，初五、初六两天增开临客均超过700列，初六更是达到740 列，创春运历史最高纪录。春节7 天假期，铁路货物发送量和货物装车、电煤装车均创历史同期最高水平。尤其是电煤，春节期间日均装车达4.3万车，同比增长50%以上。铁路突击抢运电煤战役10日结束后，全国276家直供电厂存煤2290万吨，平均库存可耗天数为12天，比2月1日抢运电煤前增加4天。春节7天假期，铁路部门在保证旅客运输的同时，全力确保救灾物资和节日物资运输。7天，铁路共装电力设备、发电机、棉衣等就救灾物资520车，装运鲜活、农副产品、粮食、饮食品等节日物资36184车。 二、2008年铁路发展展望 根据2008年全国铁路工作会议精神，2008年全国铁路工作的总体要求是：深入贯彻党的十七大和中央经济工作会议精神，认真落实中央领导关于铁路工作的重要批示，坚持用科学发展观统领各项工作，紧紧抓住铁路发展的黄金机遇期，高标准高质量地推进铁路建设，提高自主创新能力，深化内涵扩大再生产，加强经营治理，深化铁路改革，确保运输安全，创新政治工作，发展内部和谐环境，进一步开创和谐铁路建设的新局面，为经济社会又好又快发展作出新的更大贡献。按照这一总体要求，2008年全国铁路的建设、运输和改革的工作重点： （一）铁路基本建设 2008年全年计划完成基本建设投资3000亿元，新线铺轨4415公里，复线铺轨3405公里。其中京沪高速铁路开工建设，是2008年铁路建设的重中之重，铁道部要求按照建设世界一流高速铁路的要求，确保京沪高速铁路建设高标准展开，实现良好开局。京津城际铁路进入决战决胜阶段，要全面完成站前收尾工作，必保京津城际铁路在北京奥运会前开通运营，为我国高速铁路的建设和运营发挥示范作用。完成合宁、合武、胶济客运专线等工程的收尾工作，早日交付运营。推进哈大、武广、郑西、石太等客运专线和太中银、宜万等铁路建设，全面突破重大桥梁、隧道等控制性工程。 （二）铁路技术装备 1.深化机车车辆装备技术创新。利用引进技术搭建的技术平台进行再创新，研发时速200公里提速客车、时速200公里客运机车、时速160公里货运机车和快捷运输货车、新型双层集装箱货车、重载专用货车等产品，全面提升我国铁路机车车辆设计制造水平。 2．深化客运专线技术创新。深入开展系统集成研究，全面掌握无砟轨道、高速道岔、高强度扣件等设备的设计施工技术。完善时速200公里～250公里铁路技术标准体系，探索建立我国时速300公里～350公里高速铁路技术标准体系。依托京津城际铁路，建立具有我国特色的客运专线运营标准体系。 3．深化重载运输技术创新。以大秦铁路为平台，提高重载运输组织水平，建立我国重载铁路线路养护维修技术标准体系。 （三）铁路客货运输 2008年全国铁路运输经营的主要预期值是：旅客发送量14.18亿人，货物发送量33.1亿吨，运输总收入3610亿元。在上述指标连续5年来持续大幅度增长的基础上，2008年实现客运量同口径增加1亿人、货运量增加2亿吨、运输收入增加302亿元。为此需要做好以下工作： 1．综合利用路网的整体能力。充分运用京津城际铁路、合宁客运专线、天津－沈阳电气化、徐州－连云港电气化、海拉尔－满洲里二线、朔州－宁武二线、武汉－安康二线、洛湛铁路永州－岑溪－宁武二线、贵昆铁路沾昆断二线、黔桂线扩能改造等新投产线路的能力，使新增能力尽快发挥作用。同时，对既有资源加快“短平快”的扩能改造，对新增和既有能力统筹安排，优化车流径路，实现路网整体能力最大化。 2．提高机车车辆运用效率。机车方面，用好和谐型大功率机车，实现主要干线和煤运通道5000吨～6000吨牵引定数系列化。实施第二阶段优化机车长交路方案，加快构建机务运用新格局。客车方面，打破客车固定配属方式，动车组由全路统一调配，客车由铁路局统一调配。用好动车组替换下来的客车，科学安排“东车西移”。深化客车修制改革。货车方面，优化货车列检布局，取消区段站列检对直通货车的停车技术作业，全路货车周时压缩到4.73 天以下。 3．进一步强化客运组织工作。优化动车组列车开行方案，根据动车组下线数量和客流情况，在全路统一调配运用动车组，增加动车组列车客运量。根据新的节假日方案，切实组织好假日客运。增加假日客运量，增加区域内客车开行数量，增加中短途客运量。加强售票组织工作，最大限度提高票额利用率。 4．深化货运组织改革。重点是抓好“一主两翼两线三区域”、推进路企直通运输、构建区域集疏运系统等三大举措。在充分运用干线能力的同时，加大向宁西、焦柳、沿海通道、新长、华东二通道等两翼线路的分流力度；增加大秦线1万吨、2万吨列车开行数量，实现年运量3.5亿吨目标。改造侯月、太焦线相邻通道建设，实现2000万吨增量；进一步优化西北、西南、东北区域内运输组织工作，实现三区域6390万吨增量的目标。以华北区域为重点，推进集疏运系统建设，提高铁路运输规模化、集约化水平。 5．确保重点物资运输。继续坚持运力向重点物资运输倾斜，对煤炭、石油、粮食、化肥、棉花、救灾物资和人民生活必需品运输实行“五优先”政策，确保国民经济运行和人民群众生产生活需要。 （四）铁路改革与对外开放 1．深化铁路投融资体制改革。广泛吸引社会资金参与铁路建设，扩大合资建路规模。扩大股改试点，积极探索运用铁路优质存量资产改制上市，以存量换增量，推动铁路上市公司健康发展。坚持多元化、对渠道融资，扩大铁路债券发行规模，拓宽融资渠道，降低融资成本。 2．继续完善新体制新布局。全面梳理机务、车辆、工务、电务、车务、调度等运输生产力布局调整和资源整合情况，以确保安全和提高效率为目标、以车间整合为重点，按系统、逐个站段推进资源的进一步整合。以乘务劳动组织改革为重点，分部门、分系统推动运输劳动组织改革。调整优化编组站布局。 3．扩大铁路对外开放。加强与发达国家的技术交流与合作，为提高我国铁路自主创新能力创造条件。加强与周边国家的交流合作，积极推进泛亚铁路建设以及与周边国家铁路口岸建设。扩大与发展中国家的交流合作，开拓境外铁路工程承包和产品出口市场。广泛参与铁路多边合作，拓宽国际铁路联运合作领域，提高口岸运输水平，大力发展国际集装箱货物运输。充分利用国际国内两种资源，继续做好人员出国培训和对外援助培训。做好引进外资工作，提高利用外资质量和效益。 铁路运输经济论文:提高铁路运输国民经济贡献对策研究 摘要:铁路运输业对我国经济的整体发展影响广泛且深远，其发展状况关系到我国国民经济能否持续稳定增长，也关系到我国综合运输体系的建设是否协调合理。因此研究如何提高我国铁路运输国民经济贡献，具有很强的现实作用。 关键词：铁路运输 国民经济贡献 铁路网建设 铁路运输作为我国国民经济的大动脉，担负着主要的客货流运输任务，其发展状况也关系到我国国民经济运行的稳定与否。尽管改革开放以来，我国铁路运输业得到了巨大发展，但是铁路运输能力依然比较紧张，仍然处于供给不足的状况，与我国经济地理格局和经济发展的适应度还较低，还不能有效地满足我国社会经济的快速发展的需要。从铁路运输需求和发展规模分析，我国铁路还必须要有一个较大规模的发展和水平的提高，保证最大限度的发挥铁路运输业的经济贡献作用。 1 加强铁路网建设 1）加快高速客运网建设 加强铁路网建设首先体现在加快高速客运网的建设。改革开放以来，全社会客运量和旅客周转量的年均增长速度分别为7. 6%和8. 77%，大大超过货运年均增长速度，充分显示了旅客运输的旺盛需求。预测今后这一发展趋势还将保持下去，并对运输速度和运输质量的要求不断提高。因此加快发展高速旅客运输正是时不我待的大事。国内外实践证明，旅客运输高速化，既是增强客运能力、增加运输线路客流量的重要途径，也是适应经济发展、社会进步、节省旅客在途时间的根本举措[51]。 我国客运高速化发展势头很好，铁路实施提速战略成效显著。在此情况下，应该统筹加快高速客运设施建设，以在全国范围内形成一个由提速铁路和高速铁路连接各大中城市的全国快速铁路客运系统。 2）强化煤炭运输通道建设 对于煤炭等关系到国计民生的能源资源要确保其运输的通畅性。保证煤炭等能源物资的运输是保持经济稳定的必要条件。因此在强化煤炭运输通道建设方面要做到：重点围绕十大煤炭外运地区运输需求，在建设客运专线等相关线路、释放既有线货运能力同时，加快煤运通道建设和既有线扩能改造力度，形成运力强大、组织先进、功能完善的煤炭运输系统。同时要对沿线的集疏运系统进行配套改造，提高既有铁路干线煤炭运输能力。 3）扩展西部网络，优化和完善中东部网络[52] 随着西部大开发的步伐的加快，西部地区铁路网密度不断加大，铁路运网规模初步成型，但相对于国民经济的发展而言，还需继续扩展西部网络体系。加强东中西部通道的建设，使川渝地区、江汉平原和长三角地区形成大能力通道；实施中东部既有铁路网的电化改造，使京广线以东地区干线电化成网；继续加强中东部铁路网建设，提高路网密度和铁路运输能力。 4）建设集装箱运输系统 建设上海、天津、广州等18个集装箱物流中心，并依托相关新线建设和既有线改造，积极推进双层集装箱运输通道建设，部分特大城市间率先实现双层集装箱运输；大力发展多式联运，提高运输效率和质量。适应经济结构调整、对外贸易和港口发展需要，满足货主对便捷、安全和“门到门”运输的要求，开辟铁路新的经济增长点。 2 重视铁路运输枢纽合理布局 运输枢纽是运输方式的结合部，车、船、飞机运转作业的操作场，旅客和货物换乘、换装和集散的中枢，在综合运输体系中占有十分重要地位。但是，长期以来各种运输方式只注重自身运转作业场所建设，而对综合运输枢纽的规划和建设重视不够，枢纽设施布局不尽合理，与城市交通结合不好，客、货运转不方便、不通畅；甚至一边扩大枢纽建设规模，一边交通挤堵加剧，成为影响综合运输效率的重要环节。为此，铁路规划和建设过程中，应高度重视铁路枢纽在综合运输枢纽中的布局，并结合运输体系现代化，与各种运输方式紧密衔接，实现布局合理化，运输过程“无缝化”。 铁路运输枢纽布局合理性应包括2个方面：一是枢纽在全国铁路网上布局合理；二是在综合运输枢纽地区铁路枢纽与各种运输方式及城市交通应紧密衔接，布局合理，特别是在对全国交通乃至国际交通有重大影响的特大城市、大城市综合运输枢纽中的铁路枢纽，应该做出战略性、前瞻性、综合性的规划。 3 加快铁路货运向现代物流的转变 现代物流是新世纪运输业发展新的经济增长点、是货物运输企业经营理念的重大转变和经营方式发展的高级阶段[53]。铁路运输企业应转变观念，树立竞争意识，摆脱“等、靠、要”的思想束缚，调整经营战略，加强物流管理，完善物流设施，提高物流技术，形成物流系统，提供全方位、高质量的物流服务。充分发挥铁路遍布全国的网络和节点优势，建立现代物流中心，使其从传统单一的运输装卸作业转到以货场为中心的运送、装卸、包装、仓储、保管和库存管理等综合物流，并且对物流运输实行功能系统化、组织一体化的综合管理，最大程度地为顾客提供全过程、综合性、高质量的增值服务，满足顾客多方面的需求，拓展铁路新的服务范围和经营项目，不断提高铁路货运、行包运输的经营层次和利润水平。 4 积极推进铁路运营管理信息化 信息技术与综合运输管理相结合是实现交通运输一体化的核心和最重要手段。以综合运输管理信息化改造传统的综合运输生产、管理和服务手段，形成一种以信息资源为基础的智能化、高效化新型一体化运输体系，是交通运输业发展的长远目标[54]。 当前，铁路已拥有遍布全国的信息网络和运输管理信息系统（TMIS）、办公自动化系统（OMIS）等信息系统，但相关信息仅在铁路内部共享，并没有与其他运输方式联接成网。为适应一体化交通，铁路应及时将采取有关措施将相关客货运信息尽可能与其他运输方式联网，即使现在不能联网，也应预留一定接口，以备将来联网。同时，积极开展电子商务，实现对运输组织、财务、统计等工作的自动化管理，提高运输组织决策的科学性和运输组织管理水平，也有利于在铁路各部门、单位之间进行财务清算和信息沟通，并使旅客和货主能了解铁路所开展的运输服务，查询到铁路的客货运输信息，达到宣传铁路，树立良好形象的目的;同时也能反馈旅客和货主对铁路的意见、建议、要求和有关市场信息，从而有利于铁路及时改善运输服务和掌握运输市场。这将对扩大铁路的影响范围，开拓运输市场，提高铁路竞争力起到积极的作用。 5 加快铁路创新体系的建设 建立以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系。加强原始创新、集成创新和引进消化吸收再创新，坚持引进先进技术与自主创新相结合，积极发展具有自主知识产权的核心技术和关键技术，形成具有中国自主知识产权的高速铁路技术体系。线桥隧涵等站前工程通过科技攻关和试验，解决关键技术问题，形成完全独立的技术标准和自主知识产权，实现原始创新。通信、信号、牵引供电系统坚持系统集成创新，形成满足我国客运专线站后技术系统集成的基本思路、标准和要求。运营调度和旅客服务系统坚持自主创新，结合国情路情，以中方企业为主，设计开发适应我国客运专线运营要求的运营调度和旅客服务系统。按照“引进先进技术，联合设计生产，打造中国品牌”的总体思路，引进消化吸收再创新，实现我国机车车辆制造业的现代化和机车车辆装备的现代化。 6 结语 我国铁路运输业对促进国民经济增长和缓解社会就业压力发挥着重要作用，特别是铁路运输业的前向推动作用，更加体现其支柱产业的地位。因此，为保障经济的持续稳定，我国应该继续巩固铁路运输业基础产业地位，并加快其向现代服务业转型的步伐，使其更好的贡献于经济发展。在未来一段很长时间内，经济全球化仍将继续深化，我们应该发挥铁路运输业参与国际竞争，保障国内经济社会快速发展，引导区域产业布局合理优化等积极作用，充分发挥其比较优势，引导其由物流和客流向现代服务业转型方向发展。 铁路运输经济论文:铁路运输收入的管理与铁路经济效益的关系 摘要:随着经济不断发展的同时，各行各业也在不断发展与革新，交通事业也不例外。在交通运输行业的中，铁路运输占据着重要的地位。对于铁路运输的收入管理，直接影响着铁路的经济效益。本文首先对铁路运输收入进行了概述，并阐述了铁路运输收入的管理，在此基础上深入探讨了铁路运输收入的管理与铁路经济效益的关系。 关键词:铁路 运输收入管理 经济效益 联系 铁路运输的收入是我国国民经济的命脉，同时也是铁路部门维持日常运输状态，为国民提供方便所需资金的主要来源，更是铁路部门兴衰的关键。国家通过《中华人民共和国会计法》和《中华人名共和国铁路法》等有关铁路管理法令管理并保护着铁路运输的资金收入，除了上交国家一定的税收后，大部分都用于铁路运输的正常运行。因此，铁路运输收入的管理与铁路部门经济效益关系实际上是相辅相成的。 一、铁路运输收入 铁路运输收入是指铁路运输企业在办理客货运输业务和辅助作业中，向旅客、托运人、收货人核收的票款、运费、杂费等运输费用的总称。铁路运输收入应按以下原则进行确认与计量： 1、旅客和货物(含行包)运输，无论是否收讫价款，都应当在售出车票或办理承运手续并出具运输票据后确认收入。 2、对先运输后办理手续的军事运输和政府指令性运输等特殊运输业务，应当以实际运输后的后付票据确认收入。 3、两个及以上企业联合完成的运输业务，以及企业之间互相提供相关服务，按照国务院铁路主管部门（目前即为铁道部，以下称铁道部）制定的收入清算办法或联合运输合同、协议，根据全国铁路运输收入清算机构出具的收入结算凭证，或者企业间互相认定的结算金额，确认各自的收入。 二、铁路运输收入的管理 (一)铁路运输收入的管理概述 随着国家经济体制改革步伐的加快，铁路作为国民经济的大动脉。铁路运输收入的有效管理对于居民出行的便利、居民的财产安全以及铁路经济效益有着重要作用。铁路运输收入管理工作是指对铁路客货运输票据、运输进款资金运动和运输收入实现的全过程进行监督与管理。 (二)铁路运输收入管理的基本任务有如下几点 1、监督客、货营业单位正确核收各种运输费用。 2、负责运输收入进款资金的管理，确保运输收入完整和资金的及时缴拨。 3、对各项运输收入进行审核和会计核算，编制会计报表，提供准确的运输收入数据信息。 4、为各经济主体之间的资金结算和运输收入清算提供准确的运输收入数据信息。 5、负责铁路客货运输票据的印制、供应、使用和保管等管理工作，保证运输生产的需要。 6、负责编制铁路运输收入预算，并组织落实。 7、查处各种侵犯铁路运输收入的违章违纪行为。、 三、铁路运输收入的管理与铁路经济效益的关系 2005年12月29日第十五次铁道部部长办公会议通过的《铁路运输收入管理规程》有效地制约了铁路收入的不合理管理。铁路运输收入的管理与铁路经济效益的关系是相互促进，相辅相成的。铁路的建设能够将各个地区的主要大中城市连结起来，形成快速铁路客运网，带动各个地区的经济发展。铁路运输收入的管理不仅关乎铁路本身所涉及的局部经济效益，而且更联系着项目为整个铁路网运输收入系统带来的整体经济效益和为其它领域发展所产生的间接经济效益。铁路运输收入的管理对铁路经济效益的作用有如下几点： (一)铁路运输收入的管理能带动服务产业的发展 加强铁路运输收入管理的目的主要是为了提高铁路运输收入，对铁路运输过程中的服务系统加强其水平，提高铁路的经济效益。运输收入进款存放地点，有安全设施和防范措施，分工明确、功能合理的铁路运输收入的管理体系，可使铁路交通服务趋于一体化，提升铁路运输服务水平，满足城市间及城市与交通据点间不同层次的交通需求。有助于加快服务产业的发展，从而带动铁路经济效益的增长。 (二)铁路客货运输票据的合理化对铁路经济效益的影响 铁路运输收入分为客运收入、货运收入、铁路建设基金、代收款。铁路运输收入的管理关乎铁路运输生产系统运行秩序正常运行。铁路运输企业及其所属的站、段均应设置票据库。票据库必须有保证安全的设施，建立严格的出入库和交接制度，并指定专人负责，建立票据总账和明细账，掌握请领、使用和结存情况，定期清查。有效地票据能对铁路运输收入起到监管的作用，直接和间接地影响铁路经济效益，降低铁路运输的成本。 (三)运输费用的有效核收对于运输企业经济的影响 铁路运输企业在办理货物运输业务和其他辅助业务中，使用铁路客货运票据，按规定向托运人收货。对于运输费用的有效核收，有利于提高国家批准征收的铁路建设基金。运输收入会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照权责发生制处理各项经济业务，如实的反映运输收入动态，运输费用的有效核收对于运输企业既是一种挑战，又是一个机遇。 (四)坏账损失对铁路经济的损害 在运输收入的管理中，由于管理人员失职造成的无法收回运输收入进款的情况屡见不鲜，对于铁路经济有着严重的威胁。铁路运输企业的运输收入没有原始凭证的审核工作,各个部门对客货制(售)票系统生成的原始信息没有及时进行稽核、检查,对信息网络传输的安全性,准确性进行监督检查.会有可能导致坏账损失现象。坏账损失会造成现金事故、票据事故、导致客运收入和铁路客货运输低，不利于铁路经济的可持续发展。 (五)收入与经济效益的相辅相成 一个企业的发展离不开对财政收入的管理，铁路运输部门一直以来都是国家的主要经济命脉，因此在这一方面对于运输的经济收入更是要加强管理。铁路部门的收入一般都是国家招收的财政部门人员管理的，国家的财政部门人员收到顾客的资金以后由会计部门核算，核算过后再进行资金上缴。由于我国的铁路运输路线都是国家投资建造的，国家才是最大的股东。所以，一般情况下，要交一定的税收给国家，其次才是用于铁路部门的建设与发展。铁路部门经济效益的增长将提升整个铁路部门的质量，无论在人员、设备的管理方面，还是在铁路人员工资、福利等方面都将得到很大的提升。在一些经济相对落后的地区，由于经济效益无法提升，导致铁路部门在铁路工作人员的工资、福利方面存在拖欠、缺乏、扣除等不良现象。这将导致铁路工作人员对顾客的热情大打折扣，在顾客买票期间，工作人员服务不到位，冷言冷语对待顾客的情况时有发生。也正因为如此，在收取资金的过程中表情相对麻木，火车运行时间描叙不清，或者是根本就不回答顾客提出的问题。以致顾客购买车票之后常常出现退票或改签的情况。这对铁路运输的收入管理造成很大的不便，最重要的是浪费了铁路运输资源，使得有些有急事的顾客赶不上末班车，而且还浪费了顾客和工作人员的时间。这样的恶性循环可能在大部分地区都存在，我们应该杜绝此现象。这就要从铁路部门内部着手，铁路部门在加强铁路运输的收入管理同时，铁路经济效益将会有显著地提升。相应的，铁路管理人员的工资和福利都将会有大幅提升。这样，铁路员工们没了后顾之忧，自然会在岗位上兢兢业业的工作，做好自己本职工作，为铁路部门打造良好形象的同时，也为铁路部门增加了经济收入。 四、结束语 铁路是我国主要的现代化交通工具，对我国的经济、社会和科技发展有着重要的促进作用。而铁路运输收入的有效管理，不但能改善铁路收入管理系统的基础设施，更能有效地提高铁路运输效率，为地方经济开发、招商引资和科技的发展带来了生机和活力。 铁路运输经济论文:铁路运输收入的管理与铁路经济效益的关系 摘 要：本文主要以文献法为主要科学研究方法，在结合自身所学基础上，重点探讨了铁路运输收入的管理与铁路经济效益二者的关系，认为为更好的促使我国铁路创造出更大的经济效益，需要处理好以下五方面的关系，分别为：铁路运输票据管理与铁路经济效益的关系；运输费用的核收结算管理与铁路经济效益的关系；运输收入进款管理与铁路经济效益之间的关系；国际联运收入管理与铁路经济效益的关系和铁路运输收入的监督检查制度与铁路经济效益的关系等。只有处理好这五方面的关系，才能更好的实现我国铁路运营的经济效益。 关键词：铁路运输；运输票据；核收结算 铁路运输作为国民经济的大动脉，是推动我国经济快速发展的重要支撑，在我国的政治、经济、文化、国防建设起到了重要的促进和保障作用。铁路运输收入是铁路运输企业在办理客货业务中，使用铁路客货运输票据并按规定向旅客、托运人或收货人等核收的票款、运费和其他与客货运输有关的收费。它是铁路运输企业的投入回报，是铁路基础建设重要资金来源，更是其赖以生存和发展的基础，因此增加铁路运输收入，实现其管理的规范化和科学化是铁路运输部门所面临的重要课题。 而铁路运输收入的管理与铁路经济效益之间有着相得益彰的关系，健全完善的铁路运输收入管理能够促进铁路经济效益的提高，反之，则会迟滞铁路经济效益的增长步幅。二者之间的具体联系表现在以下几个方面： 1 铁路运输票据管理与铁路经济效益的关系 铁路客运、货运票据是国家批准的专业发票，是铁路运输收入的原始凭证。对客货运票据的管理，包括票据类型、样式、印刷、定印等有着严格的法律规定。此举既保证了国家财税收入的稳定安全，同时也是铁路运输规范化运营的重要前提和保障。规范的运输票据管理有利于防止铁路运输收入的流失，增加铁路运输收入，进而提高铁路经济效益，实现铁路运输业的迅猛发展。反之，混乱的运输票据管理状况不仅造成国家财税收入的流失，同时也造成铁路运输收入的消耗，降低铁路运输效益。 2 运输费用的核收结算管理与铁路经济效益的关系 在办理客货运输业务时，铁路运输企业应严格遵循国家铁路总局（原国家铁道部）制定的铁路运输客货票据核收运输费用。这对于统筹不同区域间的经济发展差异，实现铁路经济整体效益有着重要的指导作用。在运输费用上按现付、到付、后付、预付四种方式进行核收，加之，现金结算和非现金结算的两种结算方式。拓宽了核收结算的渠道，增加了铁路运营的变通性和灵活性，迎合了当前日新月异的金融工具的更新发展，是铁路运营模式与时俱进的重要体现。另外，对军事运输费用、邮运运费、预付款的结算管理，拓宽了铁路运输业对于国民经济和国防建设的辐射面，更好的发挥铁路运输的对经济发展的服务效益。 3 运输收入进款管理与铁路经济效益之间的关系 严格的运输收入进款管理制度是保障运输收入资金及时到位以及资金安全的前提条件。运输收入进款的保管、存汇以及账表编报工作实行专人负责制，明确清晰的责任制和运输收入款的安保制度为运输收入的规范、安全起到了保驾护航的作用。 运输收入进款动支范围的界定，既保障了铁路运输收入资金的规范动支，同时也最大限度的实现了铁路运输收入资金的价值，如对垫付旅客和路外人员意外伤亡、急救或埋葬费用；垫付托运人责任的途中货车整理换装费和包装修补费；铁路运输企业批准垫付自然灾害急救款等动支例外的规定，体现了铁路运输业以人为本，服务大局的企业理念，这对于其在社会上赢得良好的口碑和赞誉发挥了积极作用。在增加了铁路运输社会效益的同时也增加了其经济效益。 4 国际联运收入管理与铁路经济效益的关系 随着经济全球化的不断深入发展，铁路运输的国际化态势也日渐显现，铁路运输业面临着国际化管理的挑战油然而生。国际联运收入管理正是面对这一挑战的重要举措，它以国家铁路总局国际联运清算中心为支点开展国家联运业务。拓宽了铁路运输业务范围，增加了铁路运输收入，同时糅合我国的“走出去”战略，推动了中国企业走向世界，从近几年来中国高铁项目在世界各国的开工建设可见一斑。国际化联运收入管理顺应这一新形势，积极探索管理手段的改革创新，并结合我国的出入境管理制度，进一步打开了国际铁路运输业的发展新局面。有力的保障了国家“走出去”战略的实现，拓宽了铁路经济效益增长的国际视野。 5 铁路运输收入的监督检查制度与铁路经济效益的关系 为了保障铁路运输收入的正确核收与完整上缴，而建立以会计核算、内部审核以及实地稽查为支撑的监督检查制度，保障了对运输收入资金运作以及运输收入实现全过程的监督检查。完备的监督检查制度是任何机制得以健康运行的基础，铁路运输收入管理如果离开了监督检查则会造成铁路收入资金的流失以及贪污腐败等违纪违法现象的发生，杜绝此类行为唯有加强监督检查之力度，明确责任主体，从根源上消除违法乱纪行为，保持铁路运输业的清风正气。也唯有如此才能保证铁路经济效益的稳定，防止出现大幅度的波动，进而打造一个铁路运输业经济效益持续增长的健康态势。 6 结语 随着我国市场经济的不断深化，企业制改革同样渗透到了铁路部门，中国铁路总公司的成立意味着铁路运输与市场经济的并轨。在这种新的格局下，铁路运输收入管理与铁路经济效益之间的关系同样发生着深刻的变革，本文将立足于铁路运输收入的具体管理制度深入探讨二者之间的关系，认为处理好以下五方面的关系，分别为：铁路运输票据管理与铁路经济效益的关系；运输费用的核收结算管理与铁路经济效益的关系；运输收入进款管理与铁路经济效益之间的关系；国际联运收入管理与铁路经济效益的关系和铁路运输收入的监督检查制度与铁路经济效益的关系等。只有处理好这五方面的关系，才能更好的实现我国铁路运营的经济效益。 铁路运输经济论文:试析铁路运输企业财务管理与经济效益的关系 摘 要：随着我国社会经济的不断发展，我国企业面临着激烈的市场竞争，铁路运输企业作为我国交通运输行业的中坚力量，铁路运输企业需要重视企业自身发展，提升市场竞争力，保证企业经济效益。财务管理是铁路运输企业管理的重要内容，企业需要加强财务管理，充分发挥企业财务管理的重要作用。本文主要分析铁路运输企业财务管理中存在的问题及其对企业经济效益的影响，提出加强企业财务管理的措施，以提升企业经济效益。 关键词：铁路运输企业；财务管理；经济效益 铁路运输企业财务管理是企业管理的重要组成部分，对企业经济效益具有直接影响。铁路运输企业财务管理对企业发展方向具有重要影响，为企业投资决策提供经济依据。随着我国铁路运输行业改革不断深入，传统的铁路运输企业财务管理无法适应时展的需求，因此铁路运输企业需要转变企业财务管理方式，加强对企业运输成本管理，降低企业支出，保证经济效益。 一、铁路运输企业财务管理对企业经济效益的影响 当前我国铁路运输企业存在运输路线长、中途站点多、运输量过大的运营特征，在财务管理体制中，涉及到的资金量大，但是经济效益低下，使得铁路运输企业出现越来越多的问题。主要表现在：第一，企业负债经营，财务成本高。第二，铁路运输企业相应的检查多，常常要接受铁道部、税务、财政等部门的检查，使得铁路运输企业财务费用增大，耗费大量精力。第三，由于我国铁路运输企业规模较小，但数量众多，缺乏展业的财务人员，且分工不够明确，财政职能无法发挥应用的作用。 （一）企业财务管理为投资决策提供依据 当前我国企业财务管理工作内容主要包含资金管理、利润分配、投资管理及风险管理等内容。对我国铁路运输企业来说，处理好财务关系并组织好财务活动是财务管理工作的重点内容，财务活动主要包括投资活动、资金的筹集及运营、企业资产的分配等内容。铁路运输企业需要加强对企业投资资金的管理，为企业投资决策提供依据，为企业发展指明方向。铁路运输企业明确自身流动性资产以及固定资产，并考虑到运营设备的折旧率，从而确定固定资产的价值，以为企业投资决策提供可行性指导，促进企业的长远发展。 （二）企业财务管理有利于提升经济效益 由于铁路运输企业运营活动具有复杂性，使得企业运营成本控制存在一定的难度。铁路运输企业是我国交通运输行业的骨干力量，具有极大的流动性、跨区域性、持续性，使得企业财务管理工作难度加大，企业成本增大，不利于提升企业经济效益。企业财务管理目的在于实现价值的最大化，而传统的财务管理无法满足铁路运输行业的发展变化，因此加强企业财务管理有利于促进企业财务管理层次的提高，充分利用开放的市场环境加强企业管理水平及应变能力，推动企业财务管理结构的优化发展，提高铁路运输企业的核心竞争力，最终达到提升企业经济效益的目的。 二、提高企业经济效益的财务管理措施 （一）重视财务管理工作 随着我国社会经济的不断发展，对铁路运输企业财务管理提出了更高的要求。现代企业内部管理目的在于提高经济效益，通过开展各种企业经营活动，实现对经营活动的有效规划与控制。在当前市场经济环境下，铁路运输企业面临着激烈的市场竞争，企业必须加强财务管理工作。我国主要采取宏观调控的手段对铁路运输企业经济行为进行引导，财务管理作为企业重要内容，其根本要求在于实现国有资产的保值增值。而在当前开放的市场环境下，铁路运输企业资金流动存在一定的复杂性，因此需要铁路运输企业加强财务管理工作，构建健全的财务管理制度，以企业经济活动为中心，制定规范的经营管理型财务会计制度，推动企业经济的发展。铁路运输企业需要充分结合其行业特点，优化企业会计核算人员，更新财务管理理念，提高财务管理工作效率，促进企业市场竞争力的增长。 （二）健全的财务管理体制 人力资源是企业发展的重要资源，因此为提高铁路运输企业的经济效益，必须加强铁路运输企业财务管理人员结构调整，企业财务部门需要明确现代企业财务会计职能，由于现代企业财务会计工作包括管理会计财务会计两个方面，管理会计工作目的在于保证企业利益，对财务会计工作进行整理，从而给企业经营活动提供科学指导，负责财务部门会计管理工作，实现企业经济效益的提升。 （三）完善企业财务监督管理体制 铁路运输企业财务监督管理体制是企业经济效益的重要保障。铁路运输企业需要不断构建完善的企业财务内部监督体制，由股东大会形式财务监督权力，对企业董事会及经营部门进行有效监督。由于铁路运输企业经营部门与企业经济效益具有密切联系，因此，铁路运输企业要充分发挥监事会、财务总监及内部审计部门的监督作用，构建科学合理的财务监督体系，通过财政、税收及银行等经济监督部门，加强对铁路运输企业的财务会计成果的监督与管理，实现铁路运输财务管理工作的透明化，促进铁路运输企业的健康发展。 结束语 企业财务管理是对铁路运输企业的发展具有重要意义。财务管理工作能有效提升铁路运输企业经营效益，促进企业长远发展。因此铁路运输企业需要不断强化企业管理层的财务管理意识，构建科学合理的财务管理体制及监督体系，实现对企业财务会计核算的有效控制，优化财务部门人员结构，促进铁路运输企业的健康发展。同时，铁路运输企业要重视财务管理体制改革工作，抓住时展机遇，制定合理规范的资金使用计划，推动财务管理体制的创新发展。（作者单位：大秦公司铁路资金结算所） 铁路运输经济论文:铁路运输业对经济发展影响的宏观分析 【摘要】首先通过理论分析确立铁路运输业的发展与经济发展之间存在相关性，然后依据《中国统计年鉴》和《铁道统计公报》的相关数据提出影响经济发展的铁路运输业的发展指标，然后从计量经济学的角度出发利用Eviews软件进行OLS回归分析，剔除导致多重共线现象的铁路运输业发展指标，之后通过异方差检验和自相关检验得出经济发展与相应铁路运输业指标的模型方程，并据此提出铁路运输业的提升路径以促进经济增长。 【关键词】铁路运输业 OLS回归分析 异方差检验 经济发展 一、引言 我国的国土面积广阔，资源分布以及区域经济发展极为不平衡，特别是在我国边疆地带聚居着众多少数民族；而铁路运输因具备运距长，规模集约、连续性强的特点，可以有效的联接全国各地并能对国民经济有着明显的联动作用，削弱因空间阻隔和地域差异带来的国民经济发展不均衡问题。此外，铁路运输业作为我国综合运输网络中的骨干，是改善我国区域经济发展不平衡的重要手段，更是改变我国资源分布及工业布局非均衡的大动脉，对其他运输方式也有着很大的影响。 目前，我国铁路运输业正处于发展的黄金机遇期，本文通过Eviews软件定量地分析我国的铁路运输业对经济发展的影响，为相关政府部门在铁路规划、铁路网络布局建设提供政策上的指导，从而更好地发挥铁路基础设施建设的重大作用。 二、我国铁路运输业和经济发展的关联分析 关于铁路运输业对经济发展的影响，国内外学者均有过深入的理论与实践研究。19世纪上半叶德国经济学家弗里德里希・李斯特在《政治经济学的国民经济体系》一书中就曾提出“交通运输的研究可以有力推进国民生产力的论点”；20世纪80年代时期，美国运输经济学家罗依桑普森在《运输经济一实践、理论与政策》一文中提出“按照区域发展生命周期，将区域工业化过程划分为四个阶段，并针对不同阶段区域生产活动的经济特征，提出了运输影响区域经济发展的假说，分析了不同阶段的运输特性及运价政策的区域经济影响。”但是随着研究的深入，关于经济发展与交通运输业之间的关系方面的研究已经突破定性探讨，呈现出定量化研究的导向。Ozmen Ertekin，Dilruba、Huang，Guoxiong、Van de Vooren、Chia-Hsing[10]分别从不同方面经济发展之间的关系进行了定量化的分析。 近年来，随着我国经济的不断发展和综合国力的不断增强，我国交通运输也取得了长足的发展，在交通运输领域尤其是铁路运输方面得到了众多专家、学者和相关政府部门的关注，并涌现出一批有代表性的研究成果。张风波（1987）、王际祥（1996）和杨浩（1995）分别运用经济计量分析方法对国民经济和运输统计资料进行分析，进一步研究了运输业与国民经济之间的联系以及探索运输预测方面的相关理论与实际应用。张伟（2004）提出了“交通运输业与国民经济互动关系的理论架构，并在此基础上利用计量经济学和灰色关联度方法建立了需求和供给理论模型”。武旭，胡思继（2005）对铁路运输与社会经济协调发展评价问题进行进一步探索，通过数据包络分析方法（DEA）分析两者之间的关系，对于如何合理选择决策单元及DEA模型这一问题也进行了深入研究，并提出了铁路运输与社会经济协调发展的一系列测度公式，以及有效性指数和状态协调度等概念。 综上所述，从系统性和整体性角度可知：铁路运输业的发展可以有效促进国民经济的发展，但相关的系统分析及评价，仍是一个有待于深入研究的领域。 三、我国经济发展水平和铁路运输业的发展趋势分析 （一）经济发展水平趋势分析 根据1984～2013年30年的《中国统计年鉴》的数据，整理国内生产总值（GDP）的增长情况以及国内生产总值指数变动图，如图1、图2所示。自1984年开始，我国经济总体一直处于增长趋势，并于2002年至今，经济总量呈现爆发式增长。在经济发展速度上，我国经济自1984年至1990年期间增长速度较缓，增长率呈现明显的下挫趋势；自1991年经济增长率提升至14%，但随后的10年间，经济增长率仍处于缓慢下降趋势，但年增长率仍未知在8%以上；2001年开始我国迎来了大发展的十年，经济总量迅速提升，经济发展速度也基本维持在10%以上。 （二）铁路运输业发展趋势分析 根据中国铁路总公司及铁道统计公告对全国铁路主要指标的考核，全国铁路运输能力主要包含：铁路客运量、铁路旅客周转量、固定资产投资额、铁路货运量、铁路货物周转量5项指标。因此本文将上述5个指标作为考核铁路运输业发展的参考，图3至图7为相关指标与国内生产总值的趋势对比。 由上述趋势比对可以得出：这六个指标在1984年至2013年30年间国内生产总值的增长趋势基本保持一致，但固定资产投资额的增长趋势过去一直处于比较平稳的状态，但在04年开始出现激增状况，主要原因是高铁时代的巨额投资带动所致，最近4年出现的投资额变动同样是由于高铁建设投资的收缩所致。 四、我国经济发展水平和铁路运输业的发展趋势分析 （一）多重共线性检验与修正 因为反映交通运输的各项指标与国内生产总值有着长期稳定的相互作用，并且能够直接影响国能生产总值。为全面反映铁路运输业发展对经济建设的影响，因此，选择“国内生产总值”作为被解释变量为y；令解释变量“铁路客运量”为x1；“铁路旅客周转量”为x2；“铁路货运量”为x3；”“铁路货物周转量”为x4；；“固定资产投资额”为x5，根据从国家统计年鉴中收集到的数据，建立与之相关的线性回归模型为：y=a+b*x1+c*x2+d*x3+e*x4+f*x5。 利用Eviews软件进行回归估计，结果见表1： 根据表2可得数据：R-squared=0.994462；Adjusted R- squared=0.992331；F=466.8415；T=（-4.850397）（3.224112）（0.205770） （2.505056）（-2.361077）（0.927874）。 由上述回归数据可见，该模型可决系数很高，F检验值466.8415明显显著，参数t检验结果不显著，由此可知，可能存在严重的多重共线性。因此，如果要得出合理切合实际的模型，就需要进一步验证是否真的发生多重共线，如果确实存在多重共线性，就需要对模型进行修正，以降低多重共线性。下面分别做y对x1，x2，x3，x4，x5的一元回归，结果见表2。 其中，加入x2的方程Adjusted R-squared最大，以x2为基础，依次加入其他变量逐步进行回归，结果见表3。 比较得知，加入x1的方程Adjusted R-squared为0.982901，改进最大，且各个参数的T检验显著，选择保留x1再加入其他新变量逐步回归，结果如表4。 在x1 x2基础上加入x5后的方程Adjusted R-squared显著增大，且当可决系数α=0.1的时候，tα/2（n-m-1）=t0.05（15）=1.753，各个参数的t检验都显著。而当加入x3或x4时，各参数t检验均不显著，说明引起多重共线性，所以应将参数x3和x4剔除，修正后的多重共线性影响的回归结果如表5所示。 （二）异方差检验与修正 采用怀特检验的估计结果如表6。 由表7可知，对回归结果做怀特检验得到nR2=9.43274，并且在α=0.05的置信水平下，？2分布的临界值？20.05（5）=11.07。因为nR2 （三）自相关检验与修正 对样本量n=19，显著性水平为0.05时，查得dl=0.97，du=1.68。而模型中DW=1.791264，所以du 综上所述，模型方程式为：y=-279417.2+2.629486*x1+ 25.85680*x2+3.0310877*x5，说明在其他条件不变的情况下，当铁路客运量增加1万人、铁路旅客周转量增加1亿人公里、固定资产投资额增加1亿元，分别增加2.629486亿元，25.85680亿元和3.0310877元。 五、结论及政策建议 我国经济发展水平与铁路客运量、铁路旅客周转量和固定资产投资额三个指标有着明显的相关性。因此，政府在进行经济发展，平衡区域差距时，更应从客运铁路的角度出发，增加投资金额往往对经济发展的整体性和系统性有着更加强烈的推动作用。就目前而言，在国家大政方针下积极稳妥的推进高速铁路的建设对带动整体经济产业的发展和区域经济协同仍起着极为重要的作用，是有利于经济良性化发展和服务社会化的效益。 铁路运输经济论文:“营改增”后铁路运输企业的经济效益分析 【摘 要】随着铁路运输企业从2014年1月1日起纳入“营改增”试点范围，带来缴税方式、票据管理等一系列的变化。通过分析“营改增”对铁路运输企业收入、生产成本、利润等，提出扩大进项抵扣范围，制定合理的价格水平，采取纳税筹划等多种有效途径合理降低企业税负，实现铁路运输行业整体经营水平的提升。 【关键词】“营改增”；铁路运输企业；经营效益 研究背景 2013年12月12日，财政部和国家税务总局联合印发《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》，明确从2014年1月1日起，将铁路运输和邮政业纳入营改增试点范围。2014年交通运输业营业税收入大幅下降，同比下降82.7%，而增值税收入增长显著，同比增长173.9%。铁路运输企业实行营改增，有利于促进各行业间的的税负均衡，再加上现行物流业，运输业的市场发展迅速，为铁路运输企业进入市场，参与市场竞争提供极大的便利条件，进一步推动了铁路运输业的市场化过程。 但是在实践中，交通运输业在试点营业税改征增值税后，企业实际税负非但没有减少，反而大幅上升了。税负的增加到底在铁路交通运输业是否具有代表性，营改增的推行是否影响铁路运输企业的经营效益发展？本文针对这一系列问题对营改增实行前后铁路运输企业的经济效益分析，总结铁路交通运输业的税负及效益的变化情况，并为营改增政策的完善，提一些自己的意见建议。 “营改增”后铁路运输企业的经济效益分析 1.“营改增“对铁路运输企业成本影响 营改增后，进项税进行了一定的抵扣，导致了企业的营业成本降低。对于铁路运输业，一般来说铁路运输企业的营业成本主要包括人工成本、运输成本、设备运转成本、设备维修成本、银行贷款利息和其他固定资产提取的折旧费等。在成本方面符合票据抵扣的可以进行进项税的抵扣，不必进行增值税的重复征收；交通运输企业对购买的固定资产进行进行税额抵扣，一方面减少企业应纳的增值税额，另一方面减少了城市维护建设税及教育费附加；根据固定资产的折旧，进行进项税额抵扣，直接减少资产原值，固定资产折旧费用减少，使得在固定资产的使用期内，交通运输企业利润得以增加 2.“营改增”对铁路运输企业收入的影响 实行“营改增”，由于计税基础改变，营业收入不含税价，在原有的定价体系下，降低了交通运输企业的营业收入，减少企业利润。 假设企业销售单价S 和销量P 不变的情况下，企业在转型前的收入为S×P，然而在营改增后企业销售货物中的价格中含有11% 的销项税税额，转型后的营业收入可以表示为S×P/（1+11%）。我们可以看出1/（1+11%）小于1，由于销售价格还要加上增值税，所以可能导致销量下跌，那么企业的营业收入在营改增后有所降低。 3.“营改增”对营业税金及附加的影响 企业进行营改增后，增值税从营业税金及附加项目下排除，营业税金及附加项下的企业城市建设税和教育费是以增值税税额为计价基础，企业的利润也会受到影响。 假设取得收入M元，计入利润表的营业成本为A元。增值税为M/（1+11%）×11%-A/（1+17%）×17%，营业税为 3%×S，城建税和教育费附加的综合税率为C，其中C=3%+7%=1，则当（0.0991M-0.1453A）×c 0.03M，即0.0691M 0.1453A时，营改增后营业税金及附加大于未实行营改增时的费用，反之，营改增后营业税金及附加小于未实行营改增时的费用。这一举例说明了营业税金及附加的变化会引起交通运输企业利润的变化。 铁路运输企业面临的挑战 1.在铁路运输企业的营改增实行初期，还缺乏完备的经验 由于纳税主体征收标准的不同，小规模纳税人，我国采用简易计税办法，“营改增”后，交通运输企业的小规模纳税人税负有所降低。但铁路运输企业大多数属于一般纳税主体，采用一般计税方法，税率的大幅度提升，导致销项税额过大。存在一定的税负增加的情况或者风险。 实行不同税率的交通运输业与服务业部门在实际的缴税过程中，很难对不同的征税种类进行区分甄别，一定程度上增加了企业在缴税方面的人力成本。另外，进行营改增之后，要对铁路运输企业的相应机构进行调整，采取统一管理的办法进行增值税征收。前期只涉及票据层面的调整，但随着改革的深入，铁路运输企业内部机构的设置和管理模式的创新是势在必行的，但基于我国运输企业目前存在的相对稳定的运行模式，深化改革势必影响到部分利益团体，为增值税的改革设置了重重障碍。 2.铁路运输企业的未来发展路径 在铁路运输企业企业实行营改增一年的时间里，企业也在积极适应新的市场环境，积极融入改革的热潮中，发挥产业内的比较优势，提高产业竞争力。那么在接下来的时间里，相信企业能通过建立新的制度，充分享受到改革的红利，从而带动铁路运输业的上下游企业加速发展。 3.扩大抵扣范围 获取增值税专用发票，扩大进项抵扣范围。实行营改增之后，进项税额抵扣范围稍有增大，从成本上到费用和固定资产都要考虑可抵扣与不可抵扣的税目。根据“营改增”的政策相关规定，铁路运输企业在购置固定资产、维修用材料、电力等相关应税服务时，其增值税进项税是可以进行抵扣的，但是必须要获得增值税专用发票。因此，作为实现进项税抵扣的重要依据，如果能够及时合法获取增值税专用发票就可以有效减轻税负。 4.税负筹划 随着社会改革的不断深入与推进，我国的税制监管也愈加严格。因此企业要高度重视税收筹划工作的展开，税收筹划可以从两方面来进行，一方面加强与税务部门的沟通与联系，政策与实践相结合，加强税制监管，及时发现营改增过程中的问题与矛盾；另一方面，企业内部要完善税收筹划的会计处理制度，例如对于存货的非正常损失如何会计处理都要作出明确详细的规定。同时对于企业自身的纳税身份认定也要明确，避免假造小规模纳税人身份获取专用发票来降低自身税负的行为。 5.制定合适定价策略 增值税就是对货物或者服务的增值部分进行征税，那么企业在考虑其税负负担的时候，应该适度考虑提高产品价格，将税负适当转嫁给消费者。提高销项税额，在进行税额不变的情况下有利于降低增值税，从而有效地降低企业税负，增加企业利润，增加企业的经济效益。找到价格上提的最佳平衡点，既能保证终端消费者的经济负担增加幅度在11%以内，从而保证客源不至流失，也能保证税改后企业利润总额及现金净流入量比税改前大，对终端消费者或是企业本身都较为有利。 交通运输业作为此次改革的先行试点行业，要牢牢抓住改革的机遇。同时，企业的经济效益也有了突出的发展，即使在个别税负增加的情况下，企业仍能够及时调整自己的运行模式，适应市场的发展，在不断完善管理体系的前提下，明确企业会计核算制度，提升企业纳税统筹规划的能力。通过纳税筹划等多种有效途径合理降低企业税负，提高铁路运输行业的经济效益，推动铁路运输业尽快融入市场，带动相关附属产业的发展。实行“营改增”，享受改革的发展红利，进一步深化财税、企业、金融、价格、收入分配等项改革，以制度创新焕发发展动力。 铁路运输经济论文:铁路运输与经济发展相关性研究 作者简介：刘楠（1987.4-），北京铁路局丰台机务段，经济师，研究方向：西方经济学。 摘要：铁路运输对社会经济的影响在后金融危机时代显得更为重要，而社会经济的发展也对促使铁路运输的提升，所以二者之间是相互制约和相互影响的关系。本文首先分析了影响铁路运输的主要因素，然后对铁路运输和国民经济发展之间的相关性进行了重点剖析，以供广大读者参考。 关键词：铁路运输；社会经济；相关性 一、铁路运输和国民经济发展之间的相关性 铁路运输和国民生产总值之间是呈现正相关的关系，并且其相关度很多，变化趋势极为相似，所以二者之间是相互促进的紧密关系。通过二者的关系，可以将铁路运输发展和社会经济之间构成一个反馈系统，并且在这一系统内实现铁路运输和社会经济的共同发展和进步。 （一）社会经济发展是铁路运输发展的动力和目的 社会经济发展是社会进步的动力和基础，而在交通运输领域，表现为经济对运输需求质和量的提高，因为交通运输需求人们对空间位移所有需求，而经济的发展必然会带来人或者物的位移。从对经济和交通运输的历史发展方面来分析，经济结构、产业结构的变化对交通运输的影响是直接的，如果经济规模小、结构比较稳定，并且主要以农业生产为主，那么交通运输的规模就比较小；而如果经济结构出现变化，很多劳动力开始从第一产业向第二产业和第三产业过渡，在工业化生产中对原材料、能源、矿产等方面的需求增加，那么货运量增长率就会超过国民经济增长率。 而生存结构的变化也会带来运输质量和数量的提高，因为生产结构变化会导致人流密度增加，人们对铁路客运的速度要求更大，这样就要求铁路运输提高自己的速度和服务质量，也就是提高铁路运输业。因此可以看出，交通运输的发展是随着经济的发展而发展的，我国经济的发展也为铁路运输提供了很大的需求，对其发展方向有一定决定作用。目前我国正处于工业化发展阶段，而这一阶段是一个长期的历史过程，铁路运输一直是制约我国经济快速发展的障碍，所以为了提前实现工业化和城市化，就必须发展铁路运输业。 （二）铁路运输发展是国民经济增长的促进手段 铁路运输与农工业生产相比，主要是依靠增加服务对象的时间效用和空间效用来附加产业的价值，而这些价值必然会带来国民经济的增长。 首先从产业前向波及的角度来分析，波及就是当铁路运输业发生变化时就会带来相关产业的变化，而铁路运输除了对国民经济产生直接价值之外，还会促进与铁路运输相关产业的发展。比如在各大火车站都可以看到超市、酒店等各种商业行为，而这些产业都是以铁路交通为依托的，不仅解决了大量就业问题，还为国民经济增长提供了支持。 其次是铁路运输行业也会消耗汽车制造业、机械工业、电子、贸易等行业的产品和服务。比如在建设铁路运输基础设施时需要大量的水泥、钢铁和机械设备等原材料，在铁路运输过程中也需要消耗电力和煤炭等资源。因此，铁路运输业在扩大发展的同时也会带来这些产业的发展，这就是铁路运输业的后向波及效果。 最后从时间顺序方面来分析，铁路运输在不同阶段对经济发展的影响并不相同。在经济发展起步的初始阶段，铁路运输可以满足经济发展所需要的人和货物的流动，所以必然会推动整个经济的发展；而在经济进一步发展阶段，铁路运输需要扩展和完善，经济和铁路运输是同时发展，铁路运输业也发展成熟，新兴产业对交通工业的支持作用更大，而铁路运输在这一阶段对经济的促进作用并不是特别明显，主要是支持国民经济发展和转型为主。 二、铁路运输的社会经济影响因素分析 随着我国铁路事业的进步和社会经济的发展，铁路在货运量和客运周转量等方面都实现了快速增长，社会经济对铁路运输的影响是通过社会经济中的诸多因素引起的，而目前的铁路运输可以分为铁路旅客运输和铁路货物运输，详细来说影响主要包括： （一）影响铁路旅客运输的因素分析 首先是经济体制的因素，我国经历了从计划经济向市场经济的转变，这种经济制度背景下，就业和户籍限制得到了放松，从而促进了各个地区之间的人口流动，特别是外出务工人员集聚增加，也成为我国目前铁路客运的一种特殊现象。 其次从经济因素来分析，我国社会各项事业和生产活动在市场经济环境下得到了快速发展，产业结构也进一步优化和调整，很多人口开始从第一产业向第二和第三产业过渡，外出就业的人数增加，并且人们的生活水平和消费水平在经济发展中得到了提高，外出旅游的人数也大大增加。 第三是生产力布局得到了改变和调整，各个地区之间的人口流动增强，新开发区和自身原籍的生活联系更加密切，二者在生产、生活和文化等方面都加强了交流。另外一方面，经济发达和新开发区也吸引了大量外来人口，很多欠发达地区的劳动力输出增多，而发达地区和新开发区在其中也扮演了客流流入和流出的集散地角色。 最后是人口数量及其构成的因素，人口规模、年龄、城乡比例等因素对客运都会产生影响，人口规模大比如会引起客运量增加，而青年在人口中的比例增长也会促使客运量需求增加。一般来说，城市人口与农村人口相比对客运的需求量更大，所以随着我国城市化进程的加快，人们对客运量的需求也会增大。 （二）影响铁路货物运输的因素分析 首先从经济体制因素方面来分析，随着我国从计划分配向市场调节方面转变，产品流动的范围在竞争体制作用下得到了迅速扩大，流动的自由度也迅速提高，这样就对铁路货物运输的需求量增大，特别是随着改革开放的发展和深化，外货货运量也是飞速发展，对我国铁路货物的构成和流向都产生了很大影响。 其次从经济因素方面来分析，国民经济的发展规模和工农业生产结构的发展对货物运输有着决定性的影响。随着农业的发展，农用机械和农用品的运输都得到了增加，而工业生产中队原材料、矿产、能源的需求必然也会影响货物运输需求，同时第三产业的发展导致货物流动更加频繁。 第三，生产力布局对货物运输网络的布局有着决定作用，因为生产力布局包括资源产地、产品消费地等方面的因素，而这些因素之间的距离就对货物流量、流向和距离等方面有着决定作用。通过对我国最近几年生产力布局来看，很多企业愿意把工厂建设在新型开发区，而这些地区远离城市，其矿产、原材料、设施等方面的生产要素就需要依靠铁路货物运输。 最后从运价水平方面来分析，货物运输会随着运价的波动而波动，并且随着运价的升高而需求降低。铁路货物运输也有很多替代性交通工具，相对于其中交通工具，铁路货物运输除了要在速度、安全性等方面取得优势之外，还需要在运价水平方面取得优势，这样才能吸引更多的企业选择铁路货物运输方式。（作者单位：北京铁路局丰台机务段） 铁路运输经济论文:铁路运输与区域经济协调发展 [提要] 铁路运输与区域经济之间存在着相互影响、相互促进及制约的关系，如何处理两者之间的关系，促进铁路运输与区域经济的协调发展，这是当前我国经济与社会发展需要解决的主要问题。本文分析铁路运输与区域经济的关系，并提出促进两者协调发展的有效建议。 关键词：铁路运输；区域经济；协调发展 铁路是中国长期发展以来最基础、最广泛使用的一种运输方式，铁路运输为地域辽阔但资源分布不均的中国经济协调发展发挥着不可替代的重大作用。伴随铁路运输能力的不断提高，城市之间的距离缩短，区域间的辐射能力得到很大的扩展，加快了生产要素的快速流动和产业转移，利于实现资源的优化配置，促进区域经济发展的变革。不过，为保障与促进铁路运输和区域经济的协调发展、可持续发展，这还需要人们理清两者的关系，并提出有效建议来促进两者的协调发展。 一、铁路运输与区域经济的关系 铁路运输加大了城市之间的融合程度，铁路运输的发展为区域经济的发展带来了积极意义，两者之间存在着互助、互制的关系。首先，铁路运输是区域经济发展的基础设施，为区域经济发展提供有效供给，先进的铁路运输系统拉动与促进着区域经济的不断发展，反之则制约及阻碍着区域经济的顺利发展。其次，在铁路运输的支持下，区域经济获得了快速发展之后，区域经济又反过来影响着铁路运输的发展，区域经济发展对铁路运输的需求会随之发展变化，进而影响与制约着铁路运输系统的发展规模及水平，若违背区域经济发展实情来扩展铁路运输建设，则会造成交通资源的闲置而无法实现资源的最优化配置，甚至会拖累区域经济的持续发展。由此可见，在经济和社会动态发展的过程中需要重视铁路运输与区域经济的协调关系，积极采取有效政策与策略来处理两者的平衡，促进两者的协调发展。 二、铁路运输与区域经济协调发展分析 （一）协调发展应防范的问题 1、负溢出效应的防范。我国铁路的发展是顺应时展需求的产物，铁路的发展始终要配合与适应生产力的需求，因而在利用铁路运输来促进区域经济发展的过程中，需要注意对负溢出效应的防范，即铁路运输系统的扩展需要和区域经济科学对接，防止因超前的铁路运输而加重区域经济的负担。目前，我国仍有许多区域经济的发展还相对较弱，物质条件与基础设置还不够成熟、完善，铁路的建设与发展能够促进这些区域经济的发展，但在规划与布局区域铁路运输系统时需要着重考虑和区域经济发展的合理对接，缺乏科学性、合理性的对接就会造成区域经济负溢出效益的发生，进而制约与阻碍着区域经济的持续发展。 2、替代效应的防范。近些年，我国铁路运输的建设在不断完善，高速铁路的建设与开通大大提高了铁路运输能力，相比较公路、航空等其他交通运输工具来说，铁路运输具有较高的替代性，但反过来铁路运输在发展的过程中也需要防范其他交通运输工具对其的替代性。铁路的建设与完善需要从整个国家的战略视角上进行科学分配、合理规划，需要在考虑经济发展需求与交通运输资源优化配置的基础上来充分发挥铁路运输的作用，以此来防范替代效应的出现。所谓的替代效应，就是避免重复建设与资源浪费，协调规划与布局铁路的建设，以实现铁路运输和其他交通运输工具发挥各自优势作用促进区域经济发展。 （二）促进铁路运输与区域经济协调发展建议 1、加强铁路运输与区域经济建设可持续规划，实现双赢目标。鉴于铁路运输与区域经济具有相互促进、相互制约的关系，因而为促进两者之间的协调发展这就需要加强铁路运输与区域经济建设的可持续规划，以双向的契合来实现双赢的发展目标。铁路运输的发展能够为区域经济提供更大的供给，以此满足区域经济的发展需求，促进区域经济发展的转型与优化，但区域经济的发展水平又影响与决定了铁路运输建设的发展程度，铁路运输的建设与规划要和区域经济发展相对接。因此，从科学性、可持续发展角度出发，加强对铁路运输与区域经济建设的合理规划，以最大限度发挥铁路运输与区域经济相互促进的作用，实现铁路运输与区域经济发展的双赢目标。一方面推动区域经济的转型，在铁路运输的大力支持下提高区域经济发展水平；另一方面完善与优化铁路运输建设，积极发挥铁路运输优势来促进区域经济的协调发展。 2、建设高效完善的高速铁路网，促进区域经济协调发展。随着区域经济的逐渐发展壮大，其对铁路运输提出了更多、更高的要求，为满足区域经济发展需求，我国铁路运输开始优化路网结构，大力发展建设高速铁路，提出“四纵四横”的高速铁路建设构想，以此大幅度提高我国铁路运输的速度与能力。发展建设高效完善的高速铁路网，扩大路网规模与覆盖面，这是促进与实现区域经济协调发展的有效途径，通过提高铁路运输的综合效率，加强铁路运输的辐射能力，以此来缩小区域间的发展差距，推动区域经济的协调、互动发展。由于我国资源分布不均，区域经济发展存在着较大的差距，而发展建设完善的高速铁路网，连接贯通西部与中部、中东部地区，实现东西、南北的沟通，完善各地区的铁路运输网络结构，促进铁路网综合运输能力的提高，为区域经济协调发展提供更加强有力的支持。 三、结语 铁路作为我国国民经济与社会发展的重要载体和基础产业，铁路运输的发展为区域经济发展带来了新的机遇，为区域经济发展创造了有利条件。通过上述分析可知，要想实现铁路运输与区域经济的协调发展，就应当重视铁路运输与区域经济发展的科学对接，优化配置铁路运输与区域经济之间的要素和资源，加强对协调发展过程中防范问题的重视，科学处理铁路运输与区域经济之间的协调关系，最终实现双赢目标。 铁路运输经济论文:浅谈铁路运输收入管理与铁路经济效益 摘 要：铁路运输是交通运输业极为重要的方面。铁路运输能否切实达到其经济收益与其收入管理密切相关。本文从铁路运输收入情况入手，同时对此进行分析概括，并对铁路运输的收入管理进行了分析阐述，并针对上述情况，对管理铁路运输收入对铁路经济收益的影响进行讨论。 关键词：铁路运输；收入管理；经济效益；联系 在我国国民经济中，铁路运输收入是其中一项重要收入来源。与此同时，铁路运输收入能否得到有效保障，关系着铁路部门日常运输能否处于正常状态，更极大程度上联系着铁路部门的兴衰。铁路运输资金收入管理要根据相关法律的基础上进行，其收入在缴纳固定税收后，更多部分都用来维持铁路运输工作。所以，铁路部门经济收益与铁路运输收入管理有着密切联系。 一、铁路运输收入 铁路运输收入应按以下原则进行确认与计量：1旅客和货物（含行包）运输，无论是否收讫价款，都应当在售出车票或办理承运手续并出具运输票据后确认收入。2有些军事车辆以及政府特批的运输车辆，这些运输业务一般都是后续才能办理手续，这种情况要按照后付票据进行确认和收入。3如果是两个或者两个以上的企业合作共同完成运输工作，或者企业之间相互提供运输服务，应该按照国务院铁路主管部门（目前即为铁道部，以下称铁道部）规定的清算方式或者合作运输合同、协议等，按照全国铁路运输收入清算机构出具的收入证明或者票据凭证等，或者企业之间都承认的金额，进行各自的收入确认。 二、铁路运输收入的管理 （一）铁路运输收入的管理概述。现如今，国家经济体制改革发展越发迅速，其中，铁路扮演着及其关键的角色。国民的出行能否达到快捷方便，国民的人身安全及财产安全能否得到保障，要保证铁路经济收益不断提高，首先要保证运输收入管理工作能够真正做到实处。所谓对铁路运输收入进行管理就是对货物的运输票据、运输进款资金运动和运输收入实现的整个阶段进行全程的监管与控制。 （二）一般的，铁路运输收入管理的基本工作任务涵盖以下几个方面。1监督客、货营业单位必须准确收取各项运输费用。2对运输收入的资金进行严格的管控，保证收入资金能够全部准确的缴拨。3对于所有运输收入要进行严格的审核工作，并具备相关会计报表，运输数据信息必须完整准确。4为保证各个经济主体之间的结算和收入能够清算清楚，要有详细的收入清算数据信息记录。5印制相关的铁路运输所使用的票据等，保证运输管理的使用，确保运输生产的需要得到及时的供应。 三、铁路运输收入的管理与铁路经济效益的关系 铁路经济效益与其运输收入管理工作相辅相成，相互提升。铁路也是城市发展比不可少的方面，有效的铁路建设能够连接=结不同地区的大中城市，并建立铁路客运网，从而促进该地区经济发展。铁路运输收入管理工作能否有效，极大程度上对铁路本身相关的小范围经济效益有重要的影响的同时，还关系着其他相关领域间接经济效益的发展，更与整个铁路运输收入系统的经济效益息息相关。 （一）铁路运输收入的管理能带动服务产业的发展。铁路发展来看，只有保障铁路运输收入管理工作切实到位，才能使得铁路运输收入真正增长。运输收入中，为了促进铁路交通一体化发展，对铁路运输服务水平进行提升，对城市之间，城市与交通据点间不同方面的交通需求给予满足，就要对于其进款存放地点，其安全性一定要保障，相关防范设施一定要到位，同时铁路运输收入管理系统也要有明确切实的分工，功能科学有效。从而使得服务产业发展能够迅速有效，同时铁路经济效益能够有效得到提升。 （二）铁路客货运输票据的合理化对铁路经济效益的影响。铁路运输收入的管理关乎铁路运输生产系统运行秩序正常运行。票据要有总账目以及账目明细，票据请领、使用和结存情况必须明晰，要有清算核准程序，做到定期检查核对。对于票据进行管理是保证铁路运输收入得到控制与监管的重要环节，直接和间接地影响铁路经济效益，降低铁路运输的成本。 （三）运输费用的有效核收对于运输企业经济的影响。在进行办理铁路货运运输业务及其他相关业务中时，让托运人收货时务必要根据铁路货运票据进行，并严格按章有关规定执行。切实科学的收取核查运输费用。保障运输收入动态切实准确的被反映出来。运输企业运输费用核算工作，挑战与机遇并存，对其十分重要。 （四）坏账损失对铁蓐经济的损害。运输管理阶段，运输收入进款无法有效回收往往是因为管理人员失职造成的，有时，对于铁路运输收入原始凭证的审核工作不到位，就会使得坏账损失的不良问题产生。各部门对于稽核，检查客货制售票系统原始信息工作不到位，没有切实按要求检查信息网络传输准确性，使其处于不安全状态，都可导致上述问题。坏账损失不仅会致使资金，票据事故，还会减少客运收入，降低客货运效率，进而阻碍铁路经济健康快速发展。 （五）收入与经济效益的相辅相成。财政收入管理是企业发展关键的保障，国家经济的好坏也与铁路运输部门有着最为密不可分的联系，鉴于此，运输经济收入管理更需要提升完善。通常情况下，由国家所招的财政部门工作者来负责管理铁路部门收入，其管理者要在顾客上缴资金之后，通过会计部门进行核算，确认无误后上缴。国家是铁路运输路线投建方，拥有最大股东的身份。基于此，税收通常都是先上缴于国家的，之后才进行铁路部提升建设。除此以外，铁路部门的质量与其经济效益联系及其紧密，只有保障经济效益的提升，才能保障人员及设备的管理工作和确保铁路工作工资到位，福利达到要求。对于经济较为落后的区域，铁路部门对于其工作人员的工资，福利因为其经济效益无法保障而没有切实落实，出现了拖欠，缺少，扣减等问题，从而致使工作者的服务热情大大降低。做好了收入管理，一定程度上经济效益也会显著提高。铁路管理人员的工资和福利都将会有大幅提升。也只有如此，才能切实保障铁路工人的利益，从而促使其可以全身心投入到工作中，提升本职工作效率，进一步是铁路部门树立其优良形象，使得其经济收入提升。 结语 在我国交通运行中，铁路是一项主要工具，在我国经济，科技，社会发展中至关重要。只有铁路运输收入管理有效进行，才能提升铁路收入管理基础设施建设，加快其运输效率，促进科技发展，进而对地方经济发展，招商引资等做出其应有的贡献。 铁路运输经济论文:浅析铁路运输企业在市场经济下如何发挥内部审计的作用 摘要：本文从五个方面分析了在市场经济条件下，铁路运输企业如何提高审计质量，最大限度的发挥内部审计的作用。 关键词：审计 铁路 铁路运输企业现阶段正处于铁路改革发展的攻坚时期，在确保安全基本稳定的前提下，企业的中心工作是在铁道部“转变发展方式，转换经营机制，实施多元化经营战略”的决策部署下，将“围绕三个最大化、突出四个一体化、抓住三个重点、拓展三大领域、实现两个增长”的总体思路贯彻到经营工作中。企业审计部门也要在发展的关键时期，勇于担当，坚持融入中心、服务大局的工作宗旨，从以下五个方面的理念提升审计水平，全面发挥内部审计的监督和评价功能，并努力向增值和服务方面发展，为实现经营任务目标保驾护航。 一、树立“大审计”理念 结合当前铁路运输企业多元化经营和一体化管理战略，企业内部审计部门要按照高度融合的要求，服务铁路运输企业多元化经营运行机制，把运输业和非运输业这个整体作为审计监督的重点，并加强审计部门自身及相关资源的整合，将“大审计”理念贯穿于审计工作中去，为铁路运输企业实现整体效益最大化发挥审计部门的作用。 （一）审计对象的整合 随着铁路运输企业四个“一体化”运行机制的构建，企业内部审计部门要立足企业改革实际，与时俱进，在制定审计工作计划安排时将运输业和非运输业及运输辅业单位作为整体纳入审计部门监督的重点。特别在经营任务完成存在困难的情况下，更要抽调力量对非运输业进行全面的效益审计，挖潜提效，为企业年度经营目标的完成作贡献。 另外，审计部门在实施审计中还要充分考虑被审单位因为管理、经营、清算、考核机制带来的变化，将关联单位的审计工作进行有机的整合，提高审计效率和审计的针对性，并结合效能监察、绩效审计对一体化机制下关联单位的经营成果进行检验。 （二）审计力量的整合 企业内部审计部门，在一体化要求下，将由以往对下属企业审计部业务指导的基础上，施行全面审计工作一体化管理。在安排审计任务时充分考虑各级审计机构的审计力量，合理分配资源、优化配置力量。 （三）审计成果利用的整合 企业内部审计部门要由偏重微观审计向更好地服务宏观管理转变。在审计中要进行“解剖式”分析，对发现的问题，既要依法依规处理，又要分析原因动机，从内控制度的建立和健全方面提出审计建议。在对各系统的审计结束后，审计部门要对发现的重点、难点、热点、疑点和共性问题进行整合，逐项研究，撰写有分量、有价值的专项报告，从体制上、制度上提出审计，有效的预防和控制风险，为铁路运输企业领导决策提供参考。 二、树立“增值”审计理念 在铁路运输企业推进多元化经营发展战略下，铁路运输企业审计部门要融入中心、服务大局，认清形势，转变思路，迅速将审计工作融入铁路运输企业中心工作中来，面对当前增收节支、减亏补欠的艰巨任务和严峻考验下，企业内部审计部门的审计目标也相应的由传统的防弊审计调整发展为增值审计。审计不是最终目的，审计部门要将审计监督与整改转化为企业的规范经营与效益增加。 增值审计是以提高企业的运作效率和增加企业的价值为目的，利用内部审计特殊的地位、资源和方法，在提高自身效率的同时，提供在变化的新环境下不断实现增值的新型内部审计。增值审计并非一种新的审计形式，而是一种新的内部审计理念。价值是从生产和销售过程中创造出来的，内部审计虽然不参加生产和销售活动，但它可以通过保护企业资产、减少组织风险、降低自身审计成本、提出有价值的建议、增加组织获利机会等活动来为企业增加价值。 为适应开展富有建设性的增值审计需要。审计部门应采取“参与性”等多种审计方式，不仅要善于发现问题，更要善于解决问题。成为企业加强内部控制、改善经营管理、实现组织目标的热心顾问和有力助手。 三、树立“查证与整改并重”理念 审计部门要加大对被审单位审计决定与建议的执行情况的跟踪检查，加大审计查处问题的整改落实力度；继续抓好对重要单位、重要事项的审计抽查和回访，对屡审屡犯的问题坚决予以严肃处理；进一步加强与财务、人事、纪检（监察）等部门的沟通协调，建立审计问题整改长效机制和联动机制，形成监督合力，落实责任追究，加大审计成果转化力度；充分发挥审计整改联席会议等制度的平台功能，把各职能部门的监督合力常态化，做到风险覆盖到位、后续跟踪到位、责任追究到位，形成审计整改落实的闭环管理。 四、树立“安全风险管理”理念 铁路运输企业当前面临的经济形势不容乐观，在市场经济条件下，内外部环境的不确定性使企业的风险增大。不确定性既代表风险，也代表机遇。在铁路运输企业改革创新深化发展的关键时期，风险管理必然是经营过程中的核心内容，想要实现效益越高，所承担的风险就越大，对风险管理的要求就越高。 风险管理是企业管理层及相关人员的一项主要职责。企业内部审计部门具有独立性、综合性、经常性和及时性等特点，在风险管理方面具有独特的优势。审计部门应当充分发挥自身的优势，通过对企业风险管理体系的健全性、有效性进行监督和评估，对风险管理过程的及时性、科学性进行检查、评估和报告，特别关注高风险领域，找出风险管理体系的薄弱环节，帮助发现并评价重要的风险因素，指出其控制缺陷并提出改进意见，提供风险管理的有效方法和控制措施，帮助改进风险管理与控制体系，规避经营过程中可能出现的风险损失，从而确保审计目标的实现。 审计部门还要结合铁路运输企业安全生产的风险管理理念，在审计系统健全完善安全风险管理制度办法，认真开展安全风险意识培训，切实加强安全风险管理，将安全风险管理的理念传达到每一位审计人员，并贯彻到每个具体的审计项目。 五、树立“强管理抓队伍建设”理念 在铁路运输企业推进管理大强化，全面提升精细化规范化管理水平下，审计部门也要积极转变管理模式，全面强化精细化、规范化管理理念，提高管理效能效益。为切实提升审计理念并有效服务铁路运输企业经营工作大局，根据当前铁路运输企业审计部门现状，实现管理机制的改革与创新，首先要继续完善内部审计质量控制制度。一是建立必要的程序。合理保证审计人员提出的建议富有价值。二是加强与被审单位的联系，促使其尽早接受审计建议并有效落实，以实现组织价值增值。三是采取合理的人力资源政策与实务，选拔、聘任具有专业胜任能力的高素质审计人员从事审计工作，提高审计质量。四是进一步完善审计业务指导、监督和复核制度。然后要强化内部审计责任追究制度。对违反审计工作制度、审计质量控制制度、审计职业道德规范，有重大过错以及谋取不正当利益的单位（部门）负责人、内部审计人员，要进行责任追究，严肃处理。 审计部门人员的结构和素质是决定审计目标能否实现增值的关键因素。队伍建设应与强化管理摆在同等重要的位置。首先要拓宽内部审计人员来源渠道。审计部门既要从高等院校吸引充满活力的青年毕业生，又要从单位内部招募富有经验的专业人才，更要特别注意选拔熟悉生产经营活动和内部控制程序的业务管理人员以及曾经负责过某些业务管理工作、具有丰富的实际经验的人员。然后要改善内部审计人员知识结构。一是在审计人员配备上，注意财务会计、信息技术、工程、法律、管理等专业背景的人员各占一定比重，相互弥补知识缺口，形成审计合力。（据调查，目前英国企业内部审计机构中的财务审计人员不到30%，大量的是工程技术、管理咨询、计算机和法律方面的专家。）二是聘请客座审计员，即临时从本企业抽调或从外面聘请某一领域的专家参与或指导审计项目，以保证审计的质量和效果。最后，加强内部审计人员后续教育是确保审计目标实现的又一项有力保障。后续教育应当区分内部审计机构负责人、审计项目负责人和审计一般人员三个层次。突出重点、按需施教。 铁路运输经济论文:试论铁路运输对地方经济增长的影响 【摘 要】 本文分析了我国铁路运输发展的现状，探讨了铁路运输对地方经济的具体影响。认为铁路运输发展对地方经济产生了一定的促进作用；推动了特殊产业的发展；提供了更为广泛的外联机会。 【关键词】 铁路运输；地方经济；经济增长；影响 随着我国交通运输的不断发展，也无形中决定着经济发展的趋势和方向。铁路运输则代表着我国经济发展的主要形式，在全面推进社会经济发展中，铁路运输成了目前非常有效的方法和途径。作为人口与资源众多的经济大国，铁路运输业的发展有着巨大的空间和价值，将这些有利的条件集中起来，充分的发挥其特殊功能，必将为推动各个地区的经济增长而做出巨大的贡献。 一、我国铁路运输发展的现状 目前，我国铁路运输的继续发展主要面临两个方面的问题，一是铁路运输的体制改革要深化，二是经营形势并不乐观。前者涉及到我国铁路控股投资的方向问题，尤其是对现行铁路运输系统产生了很大的影响。由于垄断行业的规则遭到破坏，同时使铁路运输系统的整体结构也发生了很大的变化，推动了改革的发展趋势。后者则主要因为在入世后发生了根本性变化，造成地方铁路运输在需求上发生了很大的改变。其中一部分原因是因为受到国外的一些铁路运输业的条款影响，进而使我国的钢铁运输受到严重威胁。整体运输行业的改变使铁路运输的经营面临了巨大的困境，整体经营的形势存在很大的压力。 二、铁路运输对地方经济的具体影响 1、铁路运输发展对地方经济产生了一定的促进作用 （1）实现了地方经济发展对运输的要求。作为经济稳定发展的经济大国的中国，在社会经济的不断发展中对铁路运输也提出了新的要求。根据我国的相关规划建设的文件中的规划方向，未来的发展过程中铁路运输将作为提高地方经济增长的主要推动力，同时带动地方工业的稳定发展作为主要的发展目标。结合每个地方的特殊情况和产业结构进行相应的调整，以满足地方经济增长的要求。尤其是各个地方在经济上来往的越加密切，是推动铁路发展的一个主要原因。为实现各地区的经济增长而做出贡献。 （2）促进地方经济结构的完善和升级。在我国，各个地方经济发展都有着独自的特色和独特的情形，在经济结构上还存在一些不合理，产业结构分工也不合理。这些情况的存在无形中影响着地方经济的发展和进步，作为交通运输的枢纽，铁路运输扮演着非常重要的角色。例如在经济比较发达的长三角地区，铁路运输就有着举足轻重的作用。其中以优化产业结构，保证地方经济的产业布局在科学化的进展中日趋发展，与铁路运输业的发展保持着直接的关系。 （3）实现地方区域之间的一体化发展和建设。铁路运输作为地方交通运输行业中最主要的方式，在地方政策的帮助下，有利于将地方的水路运输和空运有效的结合起来，组建水、陆、空统一的交通运输系统。其中铁路运输以迅速的发展速度不断的覆盖到全国各个地区，有机整合城乡的统一建设。在各地区铁路建设系统逐渐完善的过程中，有效的促进了彼此之间开展相应的经济活动和经济交流。通过这样共同运营的方式来推动地方经济的增长。以集中产业的形式来落实规模化的产业发展，同时结合差异化的形式来实现产业的创造性价值。 2、促进特殊产业的发展 （1）推动海域资源的开发和利用。我国是一个地域辽阔和资源丰富的国家，各种不同地区有着不同的自然资源，尤其在我国的沿海地区。在沿海的各地方城市中，海洋作为相邻的自然环境，其存在形式有着许多可以开发和利用的地方。而铁路运输则为海洋产业的发展奠定了坚实的基础，为产业的运输提供了便利的条件，进而有效的促进了该地方特殊资源产业的发展，拉动了地方整体经济的建设。 （2）推动地方旅游业的发展。因为地域资源的复杂和自然的天时地利条件，为旅游产业的开发提供了一些机会，例如，在我国山区中的自然景观就是很好的旅游项目，而铁路的建设就成了旅游产业发展必不可少的交通运输。通过这种大家普遍接受认同的交通运输方式来拉动地方旅游产业的发展，以此来增加当地的财政收入，进而推动地方经济建设增长。 （3）有利于矿产资源的开发。结合地区的结构特征和特殊资源的分布，矿产资源的开发和利用也必须借助铁路运输来完成。尤其在一些地方矿产资源的种类非常稀缺以及利用价值很大。更需要人们对其进行开采和挖掘，通过铁路运输来实现这些资源所具有的特殊价值。在促进地方经济增长的同时也使地方以这种优势化的资源来实现本地区的经济增长。 3、提供更为广泛的外联机会 铁路运输业的发展推动了不同地域之间产业的合作与加盟。在如今铁路交通的支持下，以铁路交通网络的形式将各联盟国家集合起来，促进产业的最大化发展和进步。尤其在进入市场化的发展之后，各地贸易活动在这样的方式中不断的发展，使这种经济形式更加具体化。 铁路运输作为一种非常普遍的交通运输方式，在以便利的运输形式实现各地区之间货物运输的需求同时，还无形中扩大了市场的开放程度。其中主要涉及的是沿海地区的经济建设问题，在实现地方产业联合的情况下加大产业的生产任务和力度，通过将工农各行业之间科学的结合来实现经济繁荣发展。而这一系列的活动展开的前提条件就是要以铁路运输作为交通运输的主要方式。以此种方式来促进各地方的经济建设和发展，最终缩小各城市之间的贫富差距。 三、结语 作为一种传统的交通运输方式，铁路运输在整个运输行业占据举足轻重的地位，可以说铁路运输决定着地方经济命脉。因此，我们要通过充分发挥铁路运输的作用和功能，为推动地方经济持续增长而做出努力。 铁路运输经济论文:试论铁路运输在经济发展中的作用 摘要：铁路运输是提高人民物质集体化生活水平的重要基础设施。随着国民经济的不断提升，铁路运输量也得到了不断增长，铁路运输已经在国民经济发展中处于重要地位，同时还是运输能源、矿物等重要物资的运输方式。本文主要探讨了铁路运输在我国经济发展中的作用，并对如何加强铁路运输经营发展进行了分析。 关键词：铁路运输 经济发展 重要作用 铁路在我国经济社会发展中具有重要地位，铁路作为国民经济的大动脉，对带动区域经济社会发展具有重要的作用。由于我国地大物博，经济发展环境与特殊的经济地理特征和经济发展环境大部分的物资运输都是由铁路运输承担，尤其是像能源、矿物质等物资。因此，铁路运输更加确定了在我国大部区域经济、社会发展中有着不可替代的重要地位和作用。 一、铁路运输在经济发展中的重要作用 从建设陆路能源资源大通道、保证国家经济安全的需要来看，我国虽然资源占有量较低，但是从资源分布看来，我国是资源大国，幅员辽阔，资源丰富，品类齐全。铁路运输作为能源生产接续运输的地位越来越突出，把资源分布较为丰富的地区建设成国家重要能源资源“大通道”，既是当前我国社会经济发展的需要，更是国家经济安全的需要。同时，从实施优势资源转换战略、加快推进地方新型工业化进程的需要来看，地方经济属于资源经济，例如新疆地区的资源相对丰富，但是远离国内中心市场，铁路运输的增长与地方经济的发展高度相关，实现自治区提出的“十一五”经济社会发展目标，必须有铁路建设的快速发展作为支撑和保障。此外，从促进我国地方城镇化进程的需求来看，建成一条铁路，就能迅速形成一个城市带，带动沿线的快速发展。许多西部城市都是因为有了铁路，城镇化水平有了明显提高，铁路对于推进地区城镇化有着积极的作用。从加快开发我国地方旅游资源的需求来看，铁路在旅客列车提速、客运服务质量提高、在铁路线较为密集的地区等新线开通运营的情况下，开辟更多的旅游景点，以及来吸引更多的国内外游客，拉拢地方经济。与此同时，从加强环境保护的需求看，铁路作为“绿色”交通工具，与其他交通工具相比，具有污染小、环保好的优势。 二、如何加强我国铁路运输经营发展 （一）加强铁路富余人员的安排 随着铁路现代化进程的加快、铁路技术装备水平的提高，运输主业需要使用的铁路职工相应减少，精干主业成为铁路现代化的必然趋势。面对铁路现代化所必然涌现的大批富余职工，铁道部党组应认真学习领会全面落实鼓励国有企业挖掘内部潜力分流安置富余人员的政策，能通过主辅分离等办法在内部消化的就不要把职工推向社会的重要指示，充分认识解决铁路富余职工再就业问题的重要性。切实解决铁路富余职工的再就业问题，保证铁路富余职工在新的工作岗位上，与全路职工、全国人民一起分享改革成果，同时，还应从统筹协调改革发展稳定关系、促进和谐铁路建设的高度，充分认识解决铁路富余职工再就业问题的紧迫性。 （二）加强铁路运输多元化经营 我国铁路运输应采取多元化经营发展，把多元经营作为推进和谐铁路建设的重要组成部分，把加快多元经营发展提高到事关全局的战略高度，加强领导，明确要求，全力推进，确保多元经营发展取得长足进步。改善经营，拓展市场，扩大就业”的总体要求和“在服从服务于和谐铁路建设的同时推动多元经营又好又快发展”的发展思路，同时，铁路局还应成立多种经营管理处，制订政策、落实措施，推动多元经营开发新的经营领域，扩大就业渠道，明确政策措，为铁路多元经营健康发展提供了政策保障。此外，铁路多元经营企业不断深化改革、加快发展，努力增强创岗安置能力。利用国有铁路的闲置资产和资源，开发经营面向市场的业务项目，重点发展劳动密集型产业。在按市场交易规则为运输企业提供服务的同时，积极开拓社会市场。建立规范的投资与被投资关系，并由运输企业依法给予必要扶持，并推进多经企业重组改制，实行专业化、规模化、集约化经营，具备条件的多元经营企业实行股份制改革。 三、铁路运输的未来发展方向 （一）铁路建设 坚持安全质量第一不动摇，强力提高建设指挥部独立作战的能力，强力狠抓施工组织设计，要求工程项目必须编制指导性施工组织设计，严格施工组织设计的进度控制，加强动态调整和管理，完善施工安全和施工质量控制及生产计划、合同管理、招投标、工程交易、资金控制、农民工工资发放等方面的制度和办法，坚决杜绝质量大事故，保证铁路建设达到标准。 （二）运输生产 进一步加强路企直通、打好区域运输，扩大国内跨线交换运量，同时还应加快客票代售网点建设，优化客车开行，全力满足旺季客运需求；连续开设“v”形天窗，完善全天候施工的新模式，尽最大努力，解决好运输与施工的矛盾。加强行车安全控制，从机车乘务员管理、线路达标整治、机车质量控制入手，不断摸索完善有效控制措施，全方位提高安全可控度；狠抓货车车辆检修管理，此外，还应狠抓反恐维稳工作，引导全局干部职工继续保持高度的警觉性，合理部署警力和各站段监控力量，实现对管内线路、设施、重点处所的全方位有效监控。 四、结束语 综合上述，铁路运输业作为第三产业的重要组成部分，在我国经济发展中发挥着非常重要的作用。随着铁路现代化进程的加快、铁路技术装备水平的提高，运输主业需要使用的铁路职工相应减少，精干主业成为铁路现代化的必然趋势，铁路信息化已经是铁路未来发展的战略制高点，推动技术创新、实现安全生产有序可控，加强铁路运输的安全性，从而确保我国铁路运输在经济发展中发挥更加高效的作用。

大学心理论文:心理训练对体育专业大学生心理健康状况的影响 【关键词】 心理训练；体育专业大学生；心理健康；16项人格测试量表；症状自评量表 【摘要】 目的 探讨心理训练对体育专业大学生心理健康状况的影响。方法 将104名体育专业大学生随机分为两组，研究组58名，对照组56名。研究组给予认知技能、系统脱敏、人际交往训练16 w，并于训练前、训练16 w末和停止训练24w末分别采用16项人格测试量表和症状自评量表进行组间和组内评定分析。结果 研究组心理训练16 w末症状自评量表各因子分均显著下降，与心理训练前比较躯体化、人际关系、焦虑、敌对因子分有显著性差异（P 0.05）；研究组停止训练24 w末16项人格测试量表二级指标评定与对照组比较无显著性差异（P 0.05）。 结论 心理训练在短期内对大学生的心理健康具有积极的影响，但对人格的改变无直接影响。 【关键词】 心理训练；体育专业大学生；心理健康；16项人格测试量表；症状自评量表 随着现代生活节奏的加快，各种竞争压力不断增加，加之人际交往的复杂化。体育大学生群体是一个特殊群体，心理健康问题也日益受到人们的普遍关注［1］。为此，作者对体育大学生心理健康状况进行了调查，旨在探讨心理训练对大学生心理健康状况的影响。现报告如下。 1 对象与方法 1.1 对象 样本选自某本科院校体育专业104名大一新生，随机分为研究组58名，对照组56名。排除有心理疾患者。两组一般资料比较均无显著性差异（P＞0.05）。 1.2 方法 研究组给予认知技能、系统脱敏、人际交往训练16 w，并于训练前、训练16 w末和停止训练24 w末采用症状自评量表（SCL90）［2］、中科院心理所修订的16项人格测试量表（16PF）进行评定，并与对照组进行对比分析。数据采用SPSS10.0统计软件处理，并进行t检验。 2 结果 2.1 研究组心理训练前后与对照组SCL90评定结果比较，见表1。表1显示，研究组经16 w心理干预后SCL90各因子分均明显下降，与训练前比较其躯体化、人际关系、焦虑、敌对因子有显著性差异（P 0.05）；与对照组比较躯体化、人际关系有显著性差异（P 0.05）。 表1 两组SCL90评分比较（略） 注：训练后与对照组比较：*P 0.05 2.2 研究组停止训练24 w末与对照组16PF评定结果比较，见表2。 表2 两组16PF评分比较（略） 表2显示，研究组停止训练24 w末16PF二级指标检验与对照组比较，两组在心理健康、专业成就感、创造能力、新环境成长能力等方面均无显著性差异（P 0.05）。 3 讨论 本测试结果显示，经16 w心理训练后大学生的心理健康状况明显提高，主要表现为躯体化、人际关系、焦虑、敌对因子分的降低。说明心理训练对体育专业大学生的心理健康有积极影响，与文献报道一致［3～6］。提示高校体育教师除了具有体育教学技能外，还应掌握心理训练的基本常识，并将其融入到体育教学中，使体育专业学生了解和掌握改善与提高心理健康水平的心理干预方法。 在停止训练24 w末经16 PF二级指标检验，两组在心理健康、专业成就感、创造能力、新环境的成长能力等方面均无显著性差异。提示心理训练对人格的改变无直接影响。在教学中采用何种训练方式能达到心理干预训练的长期效果，尚需进一步研究。 大学心理论文:试论贫困大学生心理特点分析及教育管理对策 论文摘要：贫困生大学生的心理特点有其独特性，通过对贫困大学生与非贫困大学生卡特尔16PF测量结果的对比分析，归纳出贫困大学生的人格特点。根据人格理论分析了贫困生人格的成因：生活状态落后．见识有限；缺乏安全感与归属感；成熟动机强烈，提出相应的教育管理对策。 论文关键词：贫困大学生；心理特点；教育管理对策 贫困大学生是近年来为社会广为关注的一个弱势群体，由于家庭贫困，他们来自学习、生活和人际交往等方面的心理压力较大，其心理疾病发生率远远高于普通学生．从而出现了因经济贫困导致的“心理贫困”的“双困生”。由于心理能量不足，贫困生容易产生认知、情绪、意志行动等心理过程的一系列不良反应．从而导致心理健康水平下降、学习生活效率降低、社会功能受损等负性变化，严重影响了其学业的顺利完成和人格的健康发展。近年来，国家和学校已经建立了一整套的贫困生资助体系，在经济上给予了贫困生很大的帮助，但在我们工作中仍能感受到贫困生精神状态的低落。因此针对贫困生的特点，不仅要提供必要的经济帮助，而且要研究贫困生的心理特点，对其进行精神扶贫，帮助贫困学生摆脱精神压力。 一、贫困大学生的心理特点调查分析 （一)调查对象及方法 笔者从九江市四所本、专科院校各个年级的学生中按照随机抽样原则抽取400名贫困生(月个人消费总额低于九江市居民最低生活标准)和40O名非贫困生，利用卡特尔16种人格测验量表fl6PF1进行统一测试．发放问卷各400份，回收问卷贫困生368份和非贫困生392份，问卷有效性分别为92％和98％。数据统计采用W_IZ心理测验与统计软件和SPSS软件包。 (二)调查结果统计分析 1．贫困生与非贫困生人格因素比较贫困生与非贫困生16PF值如图l所示 从图l中的数据比较可以看出．贫困生在有恒性(G)、忧虑性(O)、独立性(Q2)、自律性(Q3)四个方面分值高于非贫困生，而在聪慧性(B)、稳定性(C)、兴奋性(F)、敢为性(H)、世故性(N)、实验性(Q1)六个方面分值贫困生低于非贫困生。通过统计分析。贫困生与非贫困生在聪慧性(B)和敢为性(H)两个方面差异显著．其显著性小于0．05，而在兴奋性(F)方面显著性明显，其值小于0．01．表明贫困生较朴实，做事审慎、保守，甚至有退缩倾向。 2．贫困生与非贫困生次级人格因素。比较卡特尔教授在研究人的l6种个性因素的基础上，认为有4个次元素可以进一步诊断人格特点根据卡特尔的次级人格因素分数的计算公式．利用图1中的相关数据计算出贫困生与非贫困生的次级人格因素从图2中的数据比较可以看出贫困生在内向与外向方面与非贫困生差距明显，其显著性差异小于0．05，表现在贫困生相对较内向，在人际交往中不主动，甚至缺少自信。 二、贫困大学生心理特点的成因 社会心理学理论表明．生活在同一社会群体或相似的生活环境中的人会形成相似的人格特点笔者采用访谈法结合人格理论分析贫困大学生的成长环境及特点，归纳出影响其人格特点形成的几点因素： (一)生活状态落后．见识有限 本研究贫困生群体中有3O5名来自于农村．其中164名来自于边远山区．这些地区信息不畅通．消息相对比较闭塞．人们生活状态相对比较落后．导致贫困生从小见识少，对有些新科技不了解，没掌握：另外，这些地区的中小学教育相对落后．学生的知识面较窄所以进入大学后，贫困生在聪慧性方面与非贫困生有一定差距。同时，由于这种差距的存在．也导致了部分贫困生产生了一定的自卑心理．兴奋状态较低 (二)缺乏安全感与归属感 本研究贫困生群体中有313名来自于多子女家庭，其中195名同学表示父母由于家庭压力较大．没有给他们足够的关爱和关注．致使他们从小缺乏安全感和归属感，并且不自信。为了免受伤害．他们在人际交往中往往采取逃避的方式封闭自己，不能主动与人交往，偏内向，极易产生自轻、自贱、自畏等自我意识的偏离，行为上也往往表现为退缩：还有65名同学表示习惯于用不平衡的心态面对一切，他们在交往中不能善待自己、宽容别人，叛逆的行为既伤害同学间的感情．又挫伤本人的自尊心．形成人际危机：另外．经济上的拮据也往往限制了贫困生参与校园文化活动的机会．客观上强化了他们自我封闭的性格 (三)成就动机强烈 在访谈中有310名贫困生表示．由于从小家境贫寒．使他们更早体会了生活的艰辛．更早产生了为父母分忧的想法．并有强烈的通过自己的努力改变命运的动力，也就是所谓“穷人的孩子早当家”。因此，在高校里，贫困生在自立、自律、有恒性方面要好于一般同学，他们更能吃苦，更有韧劲。 三、贫困大学生心理健康教育与管理对策 （一)重视贫困生的思想教育 “扶贫先扶志”，在努力加大对贫困生经济扶助的同时，必须高度重视对他们进行多方面的思想教育．以便形成教育合力在充分了解掌握贫困生心理、行为特征的基础上．要对他们的“心理贫困”问题予以特别关注如笔者在此研究其间。吸收家庭经济困难学生112名。参与成立本校以贫困生为主体的“自强社”．“自强社”在为贫困生提供经济资助的同时，也通过社员们的自助、助人、服务社会等模式．将他们的个人需求与崇高的社会责任感联系起来．把当前的困难与远大的奋斗目标联系起来，教育他们正确看待和认识贫困．树立战胜困难的信心．勇于面对现实。培养他们积极向上、奋发进取的精神，能够成熟的为自己定位，进一步增强自信心。 （二)加强对贫困生心理健康状况的关注帮助学生了解和分析自我心理健康状况，客观、勇敢地面对现实，恰当、全面地接受自我，既看到自己的外在劣势．又看到自己的内在长处笔者对学生进校后的心理健康档案进行筛查，并对其中有自卑感、自我封闭、自暴自弃等心理倾向的贫困生进行约谈，予以特别关注，让贫困生感觉到他们是备受关心的在学校层面通过点面结合方式，有针对性地进行教育引导，如采用专题讲座、主题班会、小型讨论会等形式．进行心理知识教育和典型案例教育．指导他们学会自我调适．帮助他们树立信心，战胜自我。为了使贫困生打开心扉。笔者组织贫困生开展一些以他们自身为主角的活动，如“受助者助人”、“爱心传递”等，资助比自己更困难的人，为社会福利院、敬老院的困难群体服务等。通过这些活动．使贫困生从内心融入社会群体．逐步消除孤独感．并在参加社会公益活动中奉献才华，升华自我。 (三)开展人际交往和沟通方面的训练 笔者针对贫困生人际关系能力不高、乐群性分值低、较自闭等心理特点，尝试开展了一些人际交往和沟通方面的团体训练如在“肯定性团体训练”中．要求贫困生合理分析理想自我与现实自我差距．寻找消极的自我意识．然后运用自我辩质训练向消极的自我意识挑战．最后通过角色扮演法及各种社交技巧的训练．变通方式．实现认知重建一位同学在参加完“信任之旅”活动后表示．能信任别人是温暖幸福的．被人信任是自豪的．给别人一份信任．给自己一种责任．人与人之间相处就会更融洽可见．贫困生在团体训练中能增强与人交往的能力和技巧．并体会到了集体的温暖和关爱．进而提高了兴奋性．增强了信心．学会了与他人积极相处．提高了处理问题的能力．培养了积极乐观的心态 (四)帮助贫困生从实践活动中增强自尊和自信 从自身实践中增强自尊和自信．不仅在学习方面努力，而且要积极参加勤工助学活动．勤工助学的意义不只在于能从一定程度上改善经济条件．更重要的是使贫困生通过实际行动来克服困难．从而增强自尊和自信笔者研究其问．尝试在学校勤工助学群体中组织开展“十佳服务标兵”、“意志坚强好青年”、“逆境中的英才”等评选活动，使贫困生认识到，真正的贫困是缺乏知识、缺乏信息和获取信息的手段．懂得拥有知识和运用知识的能力就是财富，自身具有的如坚韧、勤奋、吃苦耐劳等品德都是自己独有的美德：认识到在人才济济的大学校园里．不要盲目通过追求成绩来满足自尊的需要．学习能力的获得、创造力的发展以及健康人格等都是学有所成的体现 （五）营造良好的校园文化氛围 笔者在心理咨询实践中．经常遇到贫困生因为老师一句伤害性的话、一个不经意的眼神而引发的心理问题，如“这个老师从来都不关心和过问我的学习”．“这个老师看不起我”等。因此笔者认为要为贫困生营造良好的校园文化氛围．优化校园的育人环境．引导师生以平等的心态看待贫困生，不歧视、多理解、多帮助贫困生，减轻贫困生的贫困感和自卑意识，改善班级、寝室等小群体的人际关系对于贫困生来说．小群体密切的人际互动关系对他们的心理有着重要的影响应在小群体中营造一种相互尊重、相互信任的良好的人际环境，并通过组织各种团体活动来优化这种人际关系．这对于调适贫困生的自卑情绪、开启他们封闭的心灵、增强其交往能力是十分有益的。发动师生扶助贫困生．形成全员助困的良好氛围在师生中积极倡导爱心助困活动。从经济、学习、心理等各个方面帮助贫困生，唤起全校、全社会对贫困生的关注和支持。 大学心理论文:试析篮球活动运动处方对大学生心理障碍的调适作用 论文关键词:篮球　体育运动　情绪障碍 论文摘要:针对大学生容易产生心理障碍的原因，提出以篮球活动为手段的运动处方，规定锻炼者的运动内容、运动强度、运动时间和要求，向锻炼者提供了合理有效的运动方案。 1篮球活动的特点 篮球活动是球类游戏演变而来的，参加者不受年龄、性别的限制，人们可以在工作之余随时组织几个人进行全场或半场的比赛，在比赛中，如果投篮命中高或运用多种投篮技巧，那么参与者会获得成功的喜悦和极大的乐趣，从而驱散了不良情绪的困扰，若能经常这样保持心情愉快、舒畅、开朗乐观，则能调节情绪，克服心理障碍。 2调适心理障碍的运动处方 人际关系的心理因素包括认识、动机、情感、态度和行为等方面的不同组合、相互作用形成人际关系的思想基础、动机特征、感情色彩、态度方式，从而表现出人际关系的不同层次和发展水平。如果不同的因素组合在一起产生有害的偏见、错觉，会给人际关系交往带来负面影响，如自卑、嫉妒、猜忌、报复等心理。针对忧郁、猜忌、压抑、恐惧等心理障碍进行调适的运动处方:10 21分投篮比赛法:在罚球线上投中得5分，若球落地反弹后接球继续投篮投中得3分，而后球不经落地接住投中得2分。累计得分21分为赢。若一次性投中5,3,2分则为满堂红，可以奖励再投一次。违犯规则的则不计分。“两打一”或“三打两”半场比赛:在半场上，由一名或两名队员组织防一名或三名队员组织进攻。投中篮后，进攻和防守相互交换。采用以多胜少的方法有利于提高投篮的成功率。③投篮升级比赛:以球篮中心到地面的投映点为圆心，以此圆心到罚球线的距离为半径画两个半圆弦线，构成投篮升级比赛区线。在北边线上画A,B.C,D,E 5个标志点，分别投篮成00,600,900,1200,1800，每个点为升级点，要求队员5名逐一投完五个点，先投完的队为胜。 3调适人际关系交往障碍的运动处方 运球投篮接力比赛:这种方法要求多位同学参加。将所有同学按人数均匀分为两组，同时在底线上开始运球上篮，投中后才返回投另一个篮筐，投中后交给下一个同学。看哪一组先完成，输的队绕运动场跑一周。组织男女混合的全场比赛:要求参赛队由三男两女或四男一女组合参加.其他的同正规比赛规则一样。 4调节意志品质障碍的运动处方 “三分球”或“两分球”投篮比赛:与同伴比赛，在三分线或罚球线外看谁能将球投中，输者罚做“俯卧撑”。“三对三”或“二对二”轮换赛:进行三人对三人或两人对两人的对抗赛，看哪组先投中五个球。输队下场，换另一队上场与胜队比赛。投篮.时抗赛:可由四人参加，两两一组分为甲、乙两组，要求在罚球线上投篮。甲1首先投篮，投篮后立即去抢篮板球并把球传给同组的甲2，甲2接球后立即投篮，然后去抢篮板球传给甲，如此反复下去直至规定时间。乙队同样进行，比较两队投中球数，投中次数多的组为胜队。如此投篮对抗方法进行三轮或五轮实行三打二胜或五打三胜制，最后决定胜负。 5讨论 人际关系的心理因素包括认识、动机、情感、态度和行为等方面的不同组合。不同思想基础、动机特征、感情色彩、态度方式，表现出人际关系的不同层次和发展水平。如果不同的因素组合在一起产生有害的偏见、成见甚至错觉，会给人际关系交往带来负面影响r’一”。由于大学生心理或生理条件的限制，对社会生活、政治生活、人际关系等方面的认识还比较幼稚，他们追求理想，但容易脱离实际，陷人空想，在追求理想过程中往往不顾客观条件，不善于从现实情况出发，固执己见，急躁冒进，滥用体力与精力，容易随时间推移和困难增多以及遭遇挫折而失去信心，从而产生烦恼、苦闷、不满甚至绝望，导致形成不良的意志品质，影响着学习效率、生活态度、自我评价。 篮球活动是一种需要体力和智力进行的游戏活动，因此运动量宜从小到大，尤其是有严重身心疾病的同学不宜参加剧烈的对抗活动，以防止意外事故发生。作为治疗心理疾病的运动处方应循序渐进，持之以恒。每次锻炼在每周两三次，每3个月为一个周期。 篮球运动是一项十分有利于大学生身心健康的活动。在比赛中要求体力和智力的投人较大，而且得分和失分的偶然性很大，造成输赢的不稳定性很大，这就要求参与者要有“败不馁，胜不骄”的心态，正确看待胜败，通过努力、再努力去克服重重困难，获得最后的胜利。通过篮球活动可以正确看待社会生活中的困难和问题，正确对待挫折，从而培养顽强、勇敢、坚毅一、机智、自制、艰苦耐劳的良好品质。 大学心理论文:试析大学生心理特点与高校政治理论教育 论文关键词:心理特点　政治理论学习　政治理论教育 论文摘要:对于提高大学生思想政治素质来说，政治理论教育的实效性是个至关重要的问题，而政治理论教育实效性的提高又与大学生的心理特点密切相关。根据大学生心理特点，创新和改善政治理论教育的方式方法是提高高校政治理论教育的实效性乃至大学生思想政治素质的重要途径。 政治理论教育关系着高等教育的社会主义方向，应该受到足够的重视。然而，当前我国高校政治理论教育却存在实效性不强的问题。政治理论教育之所以缺乏实效性，其中原因很多，本文试图通过分析大学生在政治理论学习时存在的心理特点，来探讨怎样加强和改进高校政治理论教育以提高其实效性。 一、大学生政治理论学习过程中的心理特点 不同个性特点的学生的学习心理会有明显差异，这种差异也必然表现在政治理论的学习中，我们可以从以下几个方面来分析大学生在政治理论学习过程中的心理特点: 1.不同年级学生的心理特点 根据在认知、情感和自我意识等方面的差异，我们可按年级将大学生划分为大一学生、大二和大三学生、大四学生三个群体。在政治理论学习中，这三个群体存在着不同的心理反应。 大一学生刚人校门，多数仍采用中学时期的学习方法，对政治理论学习的印象还停留在纯粹的政治常识记忆上，易产生枯燥感和距离感。但此时他们对学校和教师有很强的依赖性，学习上具有盲目性，会顺从学校和教师的意愿努力学习，视理论学习为任务，对待政治理论只能以知识接受的方式加以接纳，很多学生不能联系自身和社会生活的实际，学习仅仅为了考试取得好成绩。 经过一段时间的适应和角色转变，到了大二、大三时，绝大部分大学生能将自己视为学习的主体，学习活动表现出很强的目的性、主动性和选择性。这一时期大学生的自我意识发展到了新的水平，但还不够成熟，处于由分化到统一的转折期，自我意识中理想成分较多，“理想我”在自我意识中处于优于“现实我”的地位，多数学生对自己的评价往往高于别人对自己的评价。由于上述原因，他们有很强的向往自由和民主的意识。在政治理论学习方面，他们急于掌握政治理论知识，却又不明白意识形态领域斗争的复杂性，这使得相当一部分学生在学习政治理论时存在着立场不够坚定、方向不够明确的问题。更有甚者，一些学生会产生逆反和排斥心理，不能认真分析和领悟社会主义目标的客观性、实现途径的现实性和发展的阶段性，从而追捧所谓的“共产主义空想论”。而另有一部分同学，他们从自己的现实利益和眼前利益出发，认为政治理论的学习是假、大、空的东西，他们更倾向于学习、掌握专业知识技能。 到了大四阶段，现实的就业问题摆在大学生的面前，他们对“现实我”的关注要超过对“理想我”的关注，更多地考虑自己的职业走向和未来发展。他们看待社会现实多从自己是否与之相适应的角度着眼，对社会政治生活的深切关注会激发他们学习政治理论的动机，因此多数人能够用相对客观的视角，联系实际进行学习，学习理论逐步由感性走向理性，能够在一定深度上认识到政治理论学习对个体自身树立正确的人生观、世界观、价值观具有重大的指导意义。大四阶段的学生对政治理论的学习，也不同于大一时的被动接受，而是一个主动探究的过程，他们能够用理论去指导实践，更能够在实践中理解理论的正确性。 2.不同专业学生的心理特点 大学生心理素质在各专业类型之间存在显著差异。据王滔、张大均、陈建文等人对重庆、厦门、广州三市2 548名大学生的问卷调查，在适应性、实践性、创造性等方面，理科类大学生比文科类大学生差，文科类大学生比工贸类大学生差。 而对于政治理论学习，不同专业的大学生同样具有不同的心理反应，尤其表现为文科、理科大学生学习心理之间的差异。理科类大学生具有较强的理性思维，认知方式的不同决定了他们对待政治理论学习的情感倾向和态度都会不同于文科类大学生。他们对政治理论能全面把握、深刻理解，但由于其专业特点，他们不懂得政治理论对实践的指导作用，在学习内容上关注的主要是技术、技能的掌握。在教师和学校的要求下，他们可能被动地学习政治理论，但这些政治理论很难进人学生头脑。 文科类大学生在思维上习惯于将社会生活实际与社会科学理论相对照，并据此对社会生活实际进行理论分析，将理论和实际很好地结合起来。但与理科学生相比，他们感性有余而理性不足，他们更富有激情，对政治理论的学习往往带着主观情感进行价值判断。在政治理论的学习中，他们有很高的自觉性，有来自内部的情感驱动力，并且在学习中善于与他人进行思想交流、情感融合，从而相互促进、共同提高，但在对待某些问题的态度和观点方面有时可能会片面化和感情化。 3.不同层次学校学生的心理特点 王滔等人的调查还发现:大学生心理素质不存在学校类型之间的明显差异，但在自我特征和个人定向适应性方面，重点大学的学生与普通大学的学生明显不同，其原因一方面来自过去的成长经历和学习环境，另一方面来自于对当前和未来的心理预期和价值判断。相对而言，重点大学的学生的成长经历一般都比较顺利，成就动机和社会交往动机往往强烈，他们中的大多数自信心较强而且有远大的抱负，对待政治理论学习往往表现出积极、主动和灵活的特性，能将政治理论创见性地内化，并进一步运用。 一般普通院校的学生对未来的心理预期和自我评价要低于重点大学的学生，在学习上常常会产生很多困惑。有一小部分学生在政治理论学习中不易把握方向从而缺乏针对性、灵活性和一贯性，难于灵活地将理论与自身及社会实际联系。他们对政治理论大多持接纳态度，但也会有一部分学生因对自身不满，转化为对他人、社会的不满，因而对政治理论学习也有排斥心理。 4.学生其他方面的心理特点 在政治理论的学习过程中，除了上述因年级、专业和学校层次的不同而造成的学生心理差异外.还存在着可能因性别、学生来源地的不同而造成的学生学习心理的差异。 男女学生在人际交往、社会适应性、专业能力以及成就动机、认知模式等多方面存在差异、他们的学习心理差异也是必然存在的，在政治理论学习中明显表现出灵活性和固定性、创造性和接受性、针对性和稳定性方面的差异。相对来说，男生更能灵活掌握和创造性地应用理论，并有针对性地将理论联系实际。 而农村和城市学生之间、贫困地区和富裕地区学生之间，也往往因为其成长环境、接受教育方式等的不同，使得他们对政治理论学习的看法也会有所不同。农村和贫困地区的学生学习认真刻苦，但方法不够灵活，对政治理论的领悟也较慢，他们态度偏向平和，不会像城市和富裕地区学生那样富有政治热情，但他们对问题的看法、理论的理解却会更深刻、更本质。城市和富裕地区学生创造性和灵活性较好，对政治理论的接受和掌握更快，并且能更好地将理论与自身及社会实际相结合。他们具有强烈的政治情感，一般能积极主动地进行理论学习，但在对理论的科学内涵和精神实质的把握上可能略逊于农村和贫困地区学生一筹。 二、因材施教，加强和改进高校政治理论教育 在《矛盾论》中指出:“马克思主义的最为本质的东西，马克思主义的活的灵魂，就在于具体地分析具体的情况”，“不同质的矛盾，应该用不同质的方法加以解决。在政治理论教育过程中，广大教师必须针对大学生不同的心理反应，创新教育的理论和方法，以提高高校政治理论教育的实效性。 1.高低相别、有的放矢 根据不同年级学生在政治理论学习时不同的心理反应，对他们应区别对待。首先，对于大一学生应使其明辨是非、明确正误，着重培养其独立学习的主动性和能力，让其意识到政治理论学习是提高自身素质、培养高级专门人才的需要。改变教学模式，鼓励学生多参加社会实践，在实践中领会理论的精神实质。其次，对于大二、大三学生，应使其深刻理解理论的基本内容、基本观点和基本精神，全面把握理论。要进行系统学习和理解，积极探索其科学内涵和精神实质。组织学生进行讨论、辩论，安排专家辅导、答疑。鼓励学生的创新精神，鼓励其将学习中的新体会、新观点、新创见收集起来进行交流，在交流和创新中达到思想的日臻成熟和完善。再次，根据大四学生的学习和生活实际，更进一步使理论学习与实际相结合，让学生的学习主要以研究、研讨为主。针对政治理论中某些理论问题和社会现实中的一些实际问题，要求学生广泛进行社会调研、充分查阅资料、深人思考问题，鼓励学生撰写学术论文，以研带学，激发学生更大的学习热情。 2.文理相分、扬长避短 理科类大学生理性思维较强，在政治思想教育中，应充分发挥其优势。教师在教学过程中应善于提出问题，针对政治理论中的疑点、难点问题，要组织学生进行讨论，让其深人思考，以全面把握、深刻领会。同时，在学生学习的过程中应让学生深入社会生活实际，让他们感受和体验改革开放带来的巨大变化，感受国家建设和民族复兴的紧迫性和现实性，从而激发其政治理论学习的热情和内部的情感驱动力。针对文科类大学生对政治理论学习的兴趣较浓，有强烈的学习激情的特点，教师应改变课堂教学方法，打破保守和僵化的思维模式，加强师生之间、学生与学生之间的思想交流和感情融合，在高度的相互信任、相互理解中引导学生说出真实的想法。例如，安徽师范大学发挥邓小平理论自身的吸引力激发学生积极、主动参与，在教学中穿插自讲、互评、擂台辩论等形式，引导青年学生自觉接受科学理论并以科学理论来指导学习和生活，取得了良好的效果。另外，应着重加强学生理性思维能力的培养，让学生对政治理论的认识逐步从感性走向理性，以把握理论的科学性和严密性;要指导学生认真学习马克思主义经典作家的重要文献，提升他们的理论功底，并在联系实际的过程中学习。 3.区分层次、把握力度 相对于重点大学的学生，一般而言，普通院校的大学生理论功底要薄弱一些，表现在政治理论学习上，其积极性、主动性和灵活性较之重点大学的学生也存在差距。对于重点大学的大学生，应多采用启发式教学，鼓励他们自身主动地学习、钻研，自行组织“学习论坛”之类的活动，组织演讲或辩论，尤其对于容易形成模糊认识的问题，要让学生畅所欲言，说出自己的看法、想法，教师要引导学生积极参加社会实践、总结实践经验。对于一般院校的学生，首先应着眼于其理论功底的提高，教师应联系实际上好政治理论课。教师要深刻分析政治理论的时代背景、科学内涵，让学生了解各种理论的科学体系，在此基础上逐步引导学生理论联系实际，掌握社会生活中生动真实的材料，用理论去分析社会生活，用生活实际去论证并进一步加深理解理论，做到学与用相结合、理论与实际相结合。 4.着眼差异、情理并重 社会发展需要多层次、多规格的专门人才，各种人才的培养规律是不一样的，这就要求高校在进行政治理论教育时应着眼差异，根据不同年级、不同学校、不同专业学生的心理特点，针对学生的个性差异，因材施教，不能一刀切、公式化。为增强政治理论教育的实效性，首先应对学生进行理论强化教育，使学生掌握基本的理论知识，夯实学生的理论基础。但政治理论教育不能满足于形式主义、枯燥乏味的理论灌输，应注意运用情感的力量来吸引、感染、引导学生学习政治理论，关键是要调动学生自身的主观能动性，通过开展形式多样的活动，来提高学生对政治理论学习重要性的认识，激发学生学习政治理论的兴趣和积极性。例如，华东理工大学开展的“感恩和责任教育工程”，通过培养大学生对家人、对学校深厚的感情，来强化大学生对国家、对社会的感恩意识。中国人民大学利用节假日组织社会实践团队奔赴全国各地，先后开展了“沿着共和国的足迹”“高举光辉旗帜、实践‘三个代表”，“科技文化下乡”等主题社会实践活动，让学生在实践中切身感受和领悟正确的政治理论，增强对理论的感情，提高学习的积极性和主动性。这些都对高校情理并重地加强政治理论教育有很大的启发。 三、结束语 深人地对广大青年学生进行政治理论教育关系着中国特色社会主义事业的长远发展，关系着中华民族的伟大复兴，需要高度重视大学生的政治理论教育工作。当前，高校政治理论教育并未达到理想化境界，提升其实效性是一个待解决的课题，应当引起我们的重视和思考。大学生的心理特点是影响高校政治理论教育实效性极其重要的一个因素，根据大学的心理特点，因人而异地进行政治理论教育对增强高校政治理论教育的实效性具有十分重要的作用。 大学心理论文:论有氧运动对增进大学生生理心理健康的研究 [论文摘要]健身跑活动这种有氧运动能活动人体全身各组织、器官、系统，促进新陈代谢，提高身体机能，对大学生心肺功能有显著的积极影响，促进其心理健康发展。有氧运动不受场地、器材、季节限制，大学生做起来简便易行，行之有效，宜广泛开展。高校在积极开展有氧运动的同时，也应注重大学生的心理健康教育。 [论文关键词]有氧运动；大学生；生理健康；心理健康 1问题的提出 2009年l0月1日起正式实施《全民健身条例》，国家已经充分认识到身心健康对培养人才、保障人民健康的重要性。因此，如何利用体育中的有氧运动促进大学生生理、心理健康水平的提高就具有迫切的现实意义。如何寻找符合大学生生理、心理特点的健身方法，是我们研究的课题。 本课题就体育中的有氧运动对增进大学生生理心理健康的作用、效果，以及有氧运动作为一种简便、有效的锻炼方式、方法予以研究。 2研究对象与方法 2．1研究对象 随机选取我院2008级八个系的大学生800人，涉及经济贸易系、机电工程系、汽车工程系、艺术设计系、电子工程系、生化与环境工程系、旅游与涉外事务系、信息与智能工程系。 2．2测试过程与研究方法 2．2．1测试内容与过程 上述学生进校后经本学院校医体检后均符合相应医学要求，无器质性病变。随后对上述大学生进行了UPI(由日本筑波大学提出，中国心理卫生协会修订的大学生人格问卷)问卷测试和晨脉、肺活量、最大吸氧量、台阶试验指数等身体素质的测试。UPI问卷测试由主试者宣读指导语后，学生独立当场填写，约15分钟内完成交回。共回收问卷800份，回收率为100%，有效问卷为790份，有效率为98．7%。身体素质测试由我院体育教师担任，均按照相应的测试要求进行。上述学生在体育教师的指导下参加每天早上的晨练和下午的课外活动，活动内容为健身长跑，不限定跑速和距离，量力而行，视自己的身体状况跑，但每次最少要跑完1500m(或慢跑2O分钟～30分钟)，每周5天，每天2次，锻炼时计间3个月。完毕后同样进行了UPI问卷测试和上述身体素质测试。共回收问卷800份，回收率为100%，有效问卷为794份，有效率为99．2%。 2．2．2研究方法 将上述测试数据利用SPSS13．0进行统计处理，并作综合性的逻辑分析。 3结果与分析 3．1有氧运动对大学生心理健康的影响 3．1．1有氧运动对大学生躯体的影响 UPI问卷的躯体类问题在有氧练习前后呈现出差异，可见有氧运动对大学生的身体健康具有积极影响。经常参加有氧运动可以提高身体素质，增强人体对疾病的抵抗力，使人精力充沛地投入日常学习、工作和生活当中。在高校体育教学中，通过加强对大学生体育锻炼的正确引导，向大学生传授体育运动卫生保健的有关知识，介绍有氧运动的一些常用方法技巧，能够培养大学生的终身体育意识和良好的体育锻炼习惯，从而塑造大学生健壮的体魄，为大学生的心理健康奠定坚实的生理基础。 3．1．2有氧运动对大学生情绪状态的影响 从情绪类问题的统计对比不难看出，有氧运动对于改善大学生的情绪状态具有较大的影响(见表1)。在有氧运动中，人体全身肌肉得到积极活动，各肌肉群向大脑传递的兴奋相应迅速增多，在大脑皮层形成大量的兴奋灶，使得情绪高涨，直接给大学生带来愉悦的感觉。这种由生理而引起的心理上的满足和快感，在体育心理学上称为“运动愉快感”，是一种积极的情绪体验[1]。当大学生在学业或生活上遭遇挫折或失败时，通过有氧运动可将自卑、忧虑、焦躁、抑郁等不良情绪及时宣泄出来，从而实现移情效应，减轻心理压力。 从人际关系类问题的统计对比可以看出，有氧运动对于改善大学生的人际关系状态具有较大的影响在有氧运动前后呈现出显著差异(见表2)。就大学生所处的人生阶段来说，交往需要在其人生构架中占据重要地位，同时也是一种集体性练习项目，他(她)们总是与一定的学生群体发生着联系，这就为大学生提供了满足交往需要的场所和机会。使他们能够在团结友爱的进一步交流中克服孤独感，产生与他人之间的亲近感和信任感，学会互相帮助、以诚待人。 3．1．4有氧运动对大学生神经症的影响 有氧运动可以促使一些患心理疾病比较严重的学生改变考虑问题、处理问题的行为方式，使他们排除自卑、抑郁从而表现出自信、坚强、充满活力[2]。体育锻炼作为治疗心理疾病的有效手段之一，具有易接受、见效快、无副作用、反弹小和便于自我调节等优点。根据美国学者Kyan的调查，在1750名心理医生中，有60％的认为应将体育锻炼作为一种治疗手段来消除焦虑症，80%的人则认为体育锻炼是治疗抑郁症的有效手段之一。有氧运动能够引发神经递质B一内啡呔等内源性阿片酞物质、儿茶酚胺、5一HT等的含量发生改变，导致运动中的情绪高涨，干扰、破坏大学生心理疾病患者消极的心理导向，使患者的不良情绪得到发泄，从而达到减轻患者的精神负担，维持心理平衡，消除患者已形成的病态心理的效果。 3．2有氧运动对大学生生理健康的影响 通过三个月的有氧练习，大学生的晨脉、肺活量、最大吸氧量、台阶试验指数等生理指标有了较大幅度的提升(见表4)。从晨脉看，实验班学生出现心动“徐缓”现象，当然仅从晨脉还不能完全判定心血管系统机能的增强与否，只有给机体一定负荷，观其变化情况，才能作出真实的判断。肺活量提高，说明肺呼吸功能和肺通气功能得到改善和提高。最大吸氧量是反映氧运输系统机能潜力的综合指标，大学生的氧运输机能通过有氧运动得到了显著改善。 4结论与建议 4．1结论 有氧练习对于大学生的心理健康具有极其显著的积极影响，说明有氧运动在维护大学生的心理健康方面起着极其特殊的作用。 有氧练习对于大学生的心肺功能具有极其显著的积极影响，说明有氧运动在维护大学生的生理健康方面起着极其特殊的作用。 有氧练习能活动全身各组织、器官、系统，特别能促进新陈代谢，提高心血管系统和呼吸系统的机能等，是贯彻《全民健身条例》，增强体质，特别是提高不同年龄段机体有氧代谓}功能的有效运动形式。 4．2建议 有氧练习易于参加者掌握，方法简单，不受场地、器材、季节性条件限制，是一种简便、行之有效的体育锻炼方法。高校体育老师应当积极开展有氧练习，充分利用体育运动与众不同的特点和优势，有目的、有组织地引导大学生积极参加有氧运动。高校在积极开展有氧运动的同时，也应注重积极的心理健康教育，充分利用运动能力展示的平台，完善大学生的心理素质，最终促成大学生的身心全面健康发展。 大学心理论文:关于一例大学生焦虑情绪心理咨询报告 论文摘要：本案例运用空椅子技术和认知疗法为一例焦虑情绪的大一新生进行了心理咨询，针对其不合理信念进行一系列有效矫治，结果改善了求助者焦虑、紧张、担心等的情绪，改善了求助者睡眠状况。本文详细报告了案例的基本情况和心理咨询过程。 论文关键词：焦虑情绪；空椅子技术；认知疗法 一、来访者情况介绍 （一）基本资料与测评结果 张某，女，大专院校一年级学生，20岁。身高1.60米，面色憔悴。小张独自一人走进咨询室，衣着整齐干净。神情紧张，愁眉不展，谈话有些拘谨忧虑，精神状态显得低落。神志清楚，说话条理切题，性格内向。目前，张某在大学里只是和宿舍同学比较亲近，朋友不是特别多，还没有男朋友。无重大躯体疾病历史，家族亦无精神疾病史。对其进行心理测量，结果如下：症状自评量表 (SCL-90)测验结果显示呈现阳性的项目是躯体化因子、焦虑因子。 焦虑自评量表（SAS）：粗分51，标准分为63，属于中度焦虑。 （二）个人陈述 小张说，最近一个月她感到特别心慌，睡眠也不是很好，差不多将近一个多月没有好好睡过觉，每天都在一种恐慌的情绪中度过，上课的时候难以集中注意力，做作业的时候，也常常很烦躁。其他的文娱活动更是没有什么兴趣。小张说她近来十分害怕“死亡”这个话题，整天胡思乱想，站在高楼的走廊上，就担心自己会掉下去，坐在公交车上就担心自己会忽然跳下去，身体稍微有点不舒服就担心自己会不会因此而忽然死去……此类的问题一直缠绕在她的脑海里，经常感到全身的神经都绷紧了，有时候手脚都会发抖，吓出一身冷汗。 在我的引导下，小张慢慢叙述了对她影响比较大的几件事。第一件事是在她小学的时候，她的一个同班同学因为忽然肚子疼而被送进了医院，可是不知道什么原因那个同学就再也没有出来，很快传出了死讯。这让当时还年幼的她十分错愕，感到人的生命原来是这么的脆弱，可以就这样轻而易举地彻底消失了。第二件事情是有次暑假放假在家，奶奶让她去搬了几个西瓜回家，瘦弱的她感到手臂酸疼。当她回到家后听奶奶说家里的一个亲戚去世了，她忽然感到全身僵硬，从手臂到全身都发麻。她说这个亲戚在她印象中身体一直不错，想不通为什么他忽然就辞世了。这件事情过后她得了种怪病，全身都没来由的疼痛，但是全身检查又没有什么问题，一段时间过后，这种怪病又莫名其妙地没了。这让她感到人的身体似乎不受自己控制，随时都有可能发生一些可怕的事情。第三件事情是对她刺激最大的一件。中学时候，同宿舍的一个原本十分开朗外向的女孩子忽然辍学了，离开学校前，这个女孩对同宿舍的另一个她的好朋友说：“我不想读书了，你家庭比较困难，我出去赚钱给你交学费。”这个女孩辍学后，大家就失去了她的消息，几个月后她们看到她的母亲来学校，才知道这个女孩跳河自杀了。她的母亲显然受了非常大的打击，她来到学校对小张的那个舍友说：“都是你害死我的女儿，你跟我回家，给她磕头认错！”之后，她们几个同学都来到了她家，亲眼看到了她的母亲抓着那个无辜的女孩，让她磕头认错，也亲眼看到了原本熟悉的笑脸变成了桌子上的一张照片。这件事情对小张的影响十分大，她久久不能走出那种惊恐和悲伤的情绪，带着这些事件的负面影响，她走入了大学的校门。最近，当她再次听到大学生跳楼、富士康员工接连跳楼这样的消息后，整个人崩溃了，她对生命充满了不确定感，认为自己的生命也随时都有可能消失，从此惶惶不可终日。 二、出现心理问题的原因分析 （一）易受暗示的人格与内向的性格特征 从小张的案例我们可以看出，影响到小张情绪的这些事情都是发生在别人身上的事情，这说明小张本身的人格特征具有“易受暗示性”。易受暗示的人格特征具有容易受到他人的影响，缺乏主见，情绪波动大的特点。心理学研究表明，女性比男性更容易受暗示，加上小张的性格比较内向，因此受到暗示后，心理能量大量在内心积聚，无法释放。在躯体上表现出来就是查不出生理病症的躯体疼痛，在心理上的表现就是恐慌、焦虑、紧张等情绪。 （二）接连发生的生活事件 心理学中有一份很重要的评估人心理健康的量表就是“生活事件量表”，其中列举了对人心理健康损害较大的一些生活事件。同时，这些事件发生的时间、频率也不可忽视。我们从小张的案例中可以看出，接连发生在她身边的同学、朋友、亲人忽然辞世的事件无疑对她的刺激很大，形成了“继发性的压力源”。经历了应激事情之后，她的心理没有得到及时地疏导，很多错误的认知观念没有得到及时地纠正，这就导致很多负面情绪与消极观念的累积，最终导致心理问题的出现。 （三）生死观教育的缺乏 据北京心理危机与干预中心公布的一项调查显示：自杀已成为中国全部人口第五位、15—34岁人口第一位的死因。第二届中美精神病学术会议指出：自杀率与我国生命教育几乎是空白密切相关。我们应该倡导在教育中引入生死观教育，向学生倡导一种热爱人生、尊重生死、正确看待死亡的教育，并根据学生不同阶段的实际情况，帮助他们重新认识生命的宝贵性和严肃性，从而使他们热爱人生，以期为学校预防青少年自杀寻求一条新的途径。 （四）合理宣泄情绪技巧的缺乏 小张在每次遇到不愉快的事情之后，都不会选择找人倾诉或者其他减轻心理压力的方法，而是自己把自己关起来，一个人独处，一个人胡思乱想，渐渐地她与朋友的关系也越来越疏离，同时自己使社会支持系统丧失了为她及时减压的功能。合理宣泄情绪的技巧是每个人都需要掌握的，尤其是对于性格内向的人而言，更应该加强这方面技能的培养。 三、心理咨询的过程 针对该学生的情况，我与她共同制定了心理咨询的方案，并积极地争取她的配合。在学校的心理咨询室，我为她做了四次的心理咨询，具体过程如下： （一）第一次：问题的评估 在第一次的咨询中，我主要倾听了小张对她的困扰和烦恼的倾诉，在她的叙述中，我又引导她对一些关键性的事件做了具体的阐述，从而使我对她的问题有了更清晰的把握，为下一步采取具体的方案奠定了基础。 （二）第二次：空椅子技术 在第一次的会谈后，我发现，在几件对小张影响较大的事件中，中学发生的那件舍友自杀的事件对她的影响最深。因此我从这件事情入手，帮助小张打开心结。根据心理学相关理论，我采用了“空椅子技术”帮助小张完成自己心里未完成的愿望。在咨询室中，我在桌子的两边摆了两张空椅子，一张象征着自己，另一张象征着那个同宿舍的同学。当她坐在自己的椅子上，就用自己的口吻对对方说出所有自己想说的话，当她坐在对方的椅子上，就用对方的口吻对自己说出所有她可能会对自己说出的话。在征求她同意的情况下，治疗正式开始。在整个治疗的过程中，小张表现的十分好。坐在自己的椅子上时，她哭得泣不成声，把压抑在自己心里好多年的话全部都说了出来，其中有对对方的想念，对对方选择自杀的不解，对另外一位无辜受牵连同学的同情等等，当她坐在对方的椅子上时，她以对方的口吻说出了为什么会选择自杀，以及自己对大家的思念，对自己的好朋友无辜受牵连感到内疚。可以看出，其实在小张心中，她并不是真的认为对方是无缘无故就选择自杀的，而且以她对朋友的了解可以推测出她选择自杀的原因。但是在情绪的压一下，她并没有让这些理性的想法占据自己的头脑，反而是让那些不理性的想法，如“人就是会莫名其妙地选择死亡或者死亡”这样的观念充斥在自己的脑海里。通过坐在对方的椅子上，事实上是给小张一个换位思考的机会，让她梳理自己的想法，疏导自己的情绪。在经过几轮对话以后，我让小张对对方做个告别，说出自己心中的祝愿。同时也让她代表对方，对自己说出希望和祝福。小张坐在对方的椅子上时，对自己说：“你们一定要好好地生活下去，我一时糊涂才做错了选择，你们一定要开开心心地活下去，不要再为我担心，更不要为我内疚，否则我也会很不安，我永远想念你们，保佑你们！”在说完了这些后，我紧紧地给了小张一个拥抱，抹去她脸上的泪水，告诉她，要像朋友说的那样，坚强地生活，快乐地生活！在这次的治疗之后，我还给小张布置了一个作业，让小张回去后给那个受此事牵连无辜的那个朋友写封信，帮助她疏导情绪，帮助她重新站起来。 （三）第三次：教授放松方法和积极心理暗示方法 在第二次的咨询之后，小张说她感到轻松了很多，回去后睡眠也改善了一些。在对她进行鼓励的同时，我在第三次的咨询中，对她教授了一些肌肉放松的方法以及如何给自己积极的心理暗示。我告诉小张，既然了解了自己容易受暗示的人格特点，就要利用她好的一方面，自己积极地给自己正面地肯定，这就是运用积极地心理暗示的方法。例如在自己的书桌上，床头上等熟悉的地方写下鼓励自己的话，重复默念，尤其是在自己紧张害怕的时候，马上转移自己的注意力，给自己积极的心理暗示。 （四）第四次：效果回访，巩固疗效 在进行了三次的咨询之后，小张说她的状况有了很大的改善，不再那么焦虑不安了，对自己有了更深的认识，对很多问题有了新的看法，不再像以前那样极端了。但是有的时候还是会有紧张的情绪突然涌上心头。我告诉她这么长久积累的问题要有一段时间的修复，自己一定要有信心，一定会战胜这些负面想法，重建自己的认知体系，重新回到平静愉悦的生活中来。 四、对本案例的反思和建议 通过接触这个案例，我深刻感受到学校应加强学生的“生死观”教育。生死观教育尤其是生命教育是帮助学生建立正确价值观的有效途径我国心理学者对生死观教育进行长期的研究和探讨，认为生死观教育应以生命为主线，从个人推及他人，家庭、社会、国家、世界，由人衍生动物、植物和环境，将今日扩展至未来。生命教育要达成二个目标：一是培养学生珍爱生命，了解生命的来之不易，体验生命成长的艰辛与苦难；二是引导学生体悟人生的意义，追求人生的理想。生命教育的内涵应包括四个方面的内容，即教育学生认识生命；引导学生欣赏生命；期许学生尊重生命；鼓励学生爱惜生命。也就是说，生死观教育应最集中、最深刻地体现人文关怀，要着力构建人的精神世界，构筑人的精神家园；生死观教育不仅只是教会学生热爱生命，更要启发学生完整理解生命的意义，积极创造生命的价值。值得注意的是，我们在进行生死教育教学过程中，要注意教学内容、教学形式、教学场所与宗教相分离，对学生加强生死观教育的目的是让学生形成正确的生死态度，而不是宣扬有神论，以及虚无、消极的人生观。 此外，我还建议各个高校要重视新生入学后的心理普查与访谈。对新生进行心理测试，有利于筛选出心理问题的弱势群体，主动对其进行心理咨询，防患于未然。对每位学生都建立心理档案，有助于对其在大学期间的心理发展状况追踪研究。这些措施都将进一步推动学校心理健康工作的发展，为学生提供更多更主动的心理服务。 五、结语 每一个学生都是一个独立的个体，都有其独特的成长背景和生活经验，这需要我们思想教育工作者和心理健康工作者十分细致入微的了解和关怀。只有真正深入学生内心，深入学生的生活，对于人生意义的教育，对于生命价值的教育才能真正具有说服力，真正具有影响力。学生思想工作，任重而道远，学生心理健康工作，需要我们一点一滴踏踏实实的努力！ 大学心理论文:试析利用足球活动运动处方调适大学生心理障碍 论文关健词:足球活动　心理障碍　运动处方 论文摘要:体育锻炼可以促进大学生的身心健康，通过对足球活动的特点分析，针对大学生常见心理障碍的产生及其产生原因提出了若干种以足球活动为手段的运动处方，以帮助大学生调适心理障碍。 当代大学生是中国社会中文化层次较高的群体，且处于我国经济转型和教育转轨时期，不断变化的社会环境、不断深人的高等教育改革，难免在学习和生活中产生情绪情感障碍、社交障碍、以及意志品质的缺陷等。心理学家研究表明，在进行各项体育锻炼，尤其是体育比赛过程中，都需要参与者有较强的自控能力、坚定的信心、顽强的毅力和百折不挠的心理品质作为基础。因此，日常生活中根据不同类型的心理缺陷进行有针对性的体育锻炼，可以改善不良心理状况、弥补情感，培养健全的人格。 许多体育工作者对此做了研究和实践，提出以运动处方为方案的调适心理疾病的方法，列举了许多有益的运动项目，足球便是其中之一，足球活动是全国群众都很喜爱的运动项目，常以群体的方式进行，能够有效地培养人们勇敢、顽强、果断、机警等意志品质。本文就大学生常见的心理障碍提出以足球活动为调适手段的运动处方。 1.足球活动的特点与调适心理障碍的运动处方 足球活动中射门技巧多样性的特点，可以调控情感情绪。心理学家认为劣性情绪是大学生最大的敌人，不仅会引起生理疾病，而且容易导致各种心理疾病和障碍，危害极大。所谓劣性情绪是指持续的消极情绪和过度的情绪反应，例如因不幸事件引起的悲伤、忧郁持续数周、数月甚至数年都不能消除，或情绪反应过于激烈，都会对身心造成危害，进而引起压抑、紧张、焦虑、恐惧等心理障碍。 足球活动是球类游戏演变发展而来的，参加者在比赛中，如果运用多种过人技巧并能射门得分，将获得成功的喜悦和极大的乐趣，从而驱散不良情绪的困扰，若能经常这样保持心情愉快，则能调节情绪情感，克服心理障碍。以下方法是针对忧郁、猜忌、压抑、恐惧等心理障碍进行调适的运动处方: ①射门比分法两人或更多人。每人射门10次，在一定的点射门让球打在足球墙上，墙上有不同分数。看十次后总分谁最多，最多的为胜方。 ②“三打二”或“四打三”半场比赛在半场上，由二名或三名队员组织防守三名或四名队员组织的进攻。射中门后，进攻和防守相互交换。采用以多胜少的方法有利于提高射门成功率。 ③任意球射门升级比赛以球门线中点为圆心，以此圆心用适宜的距离(视参与者能力而定)为半径画半圆弦线，线上画A,B,C三个标志点，分别与球门线成450,900,1350，每个点为升级点，要求队员面对人墙和守门员在每个点逐一射中球门，先射完的为胜。 (2)足球活动中相互配合的集体性的特点，可以协调人际关系，改变性格缺陷。人际关系的心理因素包括认识、动机、情感、态度和行为等，它们的不同组合、相互作用形成人际关系的不同思想基础、动机特征、感情色彩、态度方式，从而表现出人际关系的不同层次和发展水平。如果不同的因素组合在一起产生有害的偏见、成见甚至错觉，会给人际关系交往带来负面影响，如自卑、嫉妒、猜忌、报复等心理。 足球运动是一项集体项目，是靠群体合作而完成，是以传接球为纽带，以两三个人甚至五个人之间默契地进攻和防守为基础进行的比赛。在这个过程中形成相互理解、相互珍重、相互沟通的气氛，从而培养团结友爱的集体荣誉感，达到调节人际关系的作用。以下方法是调适人际关系交往障碍的运动处方。 ①两人颠球比赛要求多位学生参加，将所有学生分为若干组，两人一组，同时开始颠球，两人交替颠球，球不能落地，看哪一组坚持时间最长。 ②半场“五对五”或“四对四”对抗赛在半场内，五个学生与五个学生之间或四个学生与四个学生之间进行对抗赛，看哪组学生先进球，输的学生罚做“头拱球”。 ③组织“一枝花”或“两枝花”小场地全场比赛要求参赛队由五男两女或六男一女组合参加，其它的同正规比赛规则一样。 (3)足球活动中的胜败与输赢不确定性的特点，可以锻炼顽强的意志品质以及积极的拼搏精神。意志品质是人们克服困难完成各类实践活动的重要心理条件。由于大学生心理或生理条件的限制，对社会生活、政治生活、人际关系等方面的认识还比较幼稚。他们追求理想，但容易脱离实际，陷人空想，在追求理想过程中往往不顾客观条件，不善于从现实情况出发，固执已见，急躁冒进，滥用体力与精力，容易随时间推移和困难增多以及遭遇挫折而失去信心，从而产生烦恼、苦闷、不满甚至绝望，导致形成意志品质缺陷，影响学习效率、生活态度、自我评价，影响自身的成才与社会的发展。 足球运动是一项十分有利于大学生身心健康的活动。在比赛中要求体力和智力的投人较大，而且得分和失分的偶然性很大，造成输赢的不稳定性很大，这就要求参与者要有“败不馁，胜不骄”的心态，正确看待胜败，从而培养顽强、勇敢、坚毅、机智、自制、艰苦耐劳的良好品质。以下介绍调节意志品质缺陷的运动处方。 ①“点球”比赛与同伴比赛，在罚球点罚点球，输者罚做俯卧撑。 ②“七对七”或“六对六”小场轮换赛进行七人对七人或六人对六人的小场对抗赛，看哪组先进球。输队下场，换另一队上场与胜队比赛。 ③足球网球用网球的场地，场地大小可根据情况自己选择。人数三对三或更多。方法同网球规则，在练习中不能用手碰球。发球时用脚把球踢到地方场地内比赛就开始。发球方获胜才能得分，否则交换发球权。看谁得分先到10分。规则:按照网球规则，球落地一次后就要把球踢到对方场地。 2.建议 足球活动是一种需要体力和智力进行的游戏活动，因此运动量宜从小到大，有严重身心疾病的学生不宜参加剧烈的对抗活动，以防止意外事故发生。 作为治疗心理疾病的运动处方应循序渐进，持之以恒。每次锻炼在每周两到三次，每三个月为一个周期，周期长短看效果如何。 大学心理论文:浅谈运用运动处方治疗大学生心理障碍的研究 论文关键词:运动处方　认知疗法　大学生　心理障碍 论文摘要:随着科学技术的进步，社会竞争日益激烈，对大学生的冲击很大.近年来大学生中出现了许多不同程度的心理障碍，对大学生的健康成长起着很大的负面作用.本文通过实践和查阅各种资料等方法，发现运动处方对大学生的心理障碍具有良好的治疗效果，同时在制定运动处方时，我们要特别重视认知疗法的运用. 1运动处方治疗大学生心理障碍的研究动向 大学生是心理障碍的高发群体，其心理健康问题正引起社会各界的重视和关注.大学生心理健康的研究近几年发展很快，研究成果逐年增多，但对大学生心理障碍的预防和治疗方法的研究还比较少.近几年来，采用体育手段干预心理障碍的方式正越来越受到重视.人们把患有心理障碍的大学生的健康状况定为“亚健康”，对其采用不同的体育运动手段，也就是开出“运动处方”.例如:遇事易急躁，感情易冲动者建议多参加下棋、打太极拳、慢跑、长距离的步行及游泳和骑自行车等缓慢、持久的项目，这一类体育活动能帮助调节神经活动、增强自我控制能力;遇事过分紧张，容易发挥失常(如考试)者建议多参加公开的、激烈的体育比赛，特别是足、篮、排球等项目，因为场上形势多变，比赛紧张激烈，只有冷静沉着地对付，才能取得优势，遇事就不会过分的紧张.通过许多的实践都证明了运动能有效调节大学生的紧张情绪，缓解心理上的压力，使积极的情绪得到加强，同时又能够释放、转移、缓和情绪的负面作用，从而形成稳定的心理状态.目前如毕秀淑等的研究认为体育锻炼对大学生的抑郁症、焦虑症以及人际关系敏感有显著的调节作用,丁庆建等的研究采用12min跑练习10周，心理障碍患者的强迫因子、人际敏感因子、抑郁因子以及痛苦水平等比练习前均有显著性降低.这些研究都证明了运动处方对治疗大学生的心理障碍起着积极的作用. 2运动对大学生心理障碍的治疗作用 通过运动使人的注意力转移、情感发泄、兴趣改变、紧张程度得到松弛，情绪趋向稳定，可以为各种消极情绪提供一个合理的发泄口，尤其可以使遭受挫折后产生的冲动通过运动得到升华或转移，从而消除情绪障碍，达到心理平衡.运动对缓解大学生心理压力、调节大学生心理障碍以及促进大学生心理健康具有积极的影响效果.大学生参加体育锻炼方便易行，不受限制，而且便于自我控制.所以运动是提高大学生心理健康水平和预治大学生心理障碍的重要手段. 3运动处方在治疗大学生心理障碍中的应用 2001年本人在刚人校的新生体育课中，发现两名学生经常不上体育课，而且体育运动能力很差，体质测试总是不达标，并且很少与人说话，性格内向.通过与她们交心谈心，了解她们学习、生活等各方面的情况，鼓励她们积极参加体育运动，根据她们的身体状况及爱好，安排运动项目及运动量，针对她们在运动中出现的心理障碍进行适时的引导，从而克服生活中的其它难题.经过两年的调适，她们的心理障碍都得到了不同程度的缓解，并且体育运动能力得到了提高.通过这两例及平时的教学实践，笔者认为采用运动处方治疗心理障碍，可分为三个阶段: 3. 1第一阶段:缓解心理压力阶段 由于心理障碍患者心理压力本身就大，而且大多数人平时很少参加体育锻炼，运动能力较差，体质状况不是很好，因此对体育运动缺乏自信.所以安排运动处方时，不宜安排过于复杂或对技巧要求较高的项目，因为一旦患者不能完成，会影响运动处方的锻炼效果，甚至会加重其心理压力.安排处方时多以动作简单，容易控制的周期性的有氧运动为主，如长跑运动、爬山等.负荷量大小应根据患者的体质状况而定，坚持循序渐进的原则，并注意根据患者练习后的反馈信息及时进行调整.每周练习次数应不少于5次，每次不少于30min二这一阶段的治疗要达到有效缓解心理压力，增强体质的目的，同时增强患者对运动处方疗法的信心，为下一阶段的治疗打好基础. 3. 2第二阶段:矫正心理障碍阶段 经过上一阶段的治疗，如果患者的心理压力得到很大缓解，身体状况也有所改善，而且对运动处方的疗效更加坚信，那么就可以进人这一阶段的治疗.在这一阶段中要根据患者心理障碍的不同，有针对性地选择不同的项目，采取不同的手段，利用不同强度、速度、方向和节奏的变化干扰，破坏患者消极的心理导向，消耗患者因患心理障碍所积聚的大量心理能量以达到心理平衡，消除已形成的病态心理秩序.具体地说:抑郁症患者可以选择集体性的练习项目，像篮球、排球、足球等运动，重点强调与他人的合作，同时要注意观察速度、强度、节奏的变化;焦虑症患者可以选择自己感兴趣的且趣味性较强的项目，像乒乓球、羽毛球等各种球类运动，练习时强度要大，速度要快，每次练习完后要做好放松练习;而对于神经衰弱患者可以选择速度稍慢的长跑或重意念的太极拳等运动，且运动量要适中，速度和节奏要稍慢些.最后要注意这一阶段的治疗初期要与上一阶段交替进行，根据个人的情况慢慢过度，同时要营造一个宽松的环境，多给予鼓励，使患者产生一个良好的心态. 3. 3第三阶段:巩固并提高心理素质阶段 经过前二个阶段的治疗，如果患者的心理得到有效地矫正，则可以进人第三阶段的巩固并提高心理素质的治疗.这一阶段的初期仍然要采用矫正心理障碍的运动处方进行练习，以后逐渐增加练习的趣味性和难度，也可以根据需要调整练习的项目和方式.其主要的目的是让患者选择一种适合自己的练习项目和方式长期进行练习，使其在高校体育教学中形成终身体育的思想和能力，并在练习过程中有意识地培养自己的心理素质. 采用运动处方治疗心理障碍，治愈后一般不易复发，因为患者会把治疗的运动处方当成习惯方式长期进行.本人对运用运动处方治疗心理障碍的两名01级学生进行了跟踪采访，她们即将迈出校门走向社会，到现在仍然每天锻炼身体，其心理健康状况一直很好，并且对未来充满着希望. 4认知疗法与运动处方的配合运用 4. 1对认知疗法的认识 认知疗法是根据认知过程影响情绪和行为的理论假设，通过认知和行为技术来改变不良认知的一类心理治疗方法的总称[3].认知疗法强调人们的情绪与行为发端于想法或信念，这些想法或信念有些是合理的，有些是不合理，不合理的信念导致不适当的情绪和行为反应.如果人们长期持有某些不合理的信念，并因而处于不良的情绪中，就会导致心理障碍的发生.假如消除其不合理信念，改变或修正其曲解的认知，则可以改变其心理和行为. 中国人是一个重理性的民族，注重说理，所以认知疗法从总的倾向看比较符合中国文化的特点.认知疗法对那些能够接受理性分析过程、具有较好智力水平的人尤为适合.大学生受过良好的教育，其心理障碍主要是以学习、人际关系及爱情方面的问题为焦点的情绪障碍，因此认知疗法在大学生心理咨询中得到广泛应用. 4. 2认知疗法的作用 许多心理障碍患者刚开始并不承认自己有病，因此选择认知疗法的切人点非常重要.渴望成才是大学生的普遍心理，而大学生要想今后有所作为，就必须具有良好的综合素质，通过分析大学生成才所应具备的各种素质，使其认识到心理素质在成才中的重要性.然后再通过帮助患者分析其所特有的对已、对人、对周围事物的看法，从中去发觉其所与主诉的问题有密切关系的“看法”或“态度”，并协助其检讨这些看法或态度与一般现实的差距，指出其不合理性与病态性.在患者能正确认识其心理障碍并希望能改变这个现状后，最后通过分析运动调节治疗心理障碍的原理、效果以及运动对培养良好的心理品质和保持健康的心理状态的作用，使其接受以上的运动处方治疗. 4. 3认知疗法与运动处方的配合运用 在教学实践中发现运动对心理障碍具有很好的调节作用，但对于严重心理障碍患者，仅仅依靠运动处方很难达到治愈的效果，须与认知疗法相结合.如:01级A同学天生体小身弱，家庭条件较差，她想通过大学的学习来改变自己的命运，为自己定下了一个很高的人生目标，而在实际生活中她的能力又有许多事不能为之，于是产生了逆反心理，出现了心理焦虑、过分紧张、神经衰弱等症状，久而久之形成了严重的心理障碍.通过体育课对其身体状况进行了解，配备不同的运动处方，在运动治疗的同时帮助她分析自己、寻找差距，并使她产生改变自己“不良心理素质”的强烈愿望.也就是说必须在运用运动处方疗法中同时运用认知疗法，这样才能对大学生抑郁症、焦虑症以及神经衰弱等情绪障碍有很好的治疗效果.因此我们在运用运动处方疗法的同时必须注意认知疗法的配合运用. 大学心理论文:关于体育运动对大学生心理障碍的调节与干预作用研究 论文摘要:通过实验法，探索以单项篮球运动和复项太极拳与篮球相结合的运动为主要内容的运动处方对大学生的焦虑和抑郁的影响效果差异。以有效采用不同内容的运动处方来降低大学生的焦虑和抑郁水平，以便更好维护和促进他们的心理健康，同时丰富他们的业余生活。经过12周的实验研究，结果显示；1)中等强度的单项篮球运动和复项太极攀与篮球相结合的运动方武均能够降低大学生的焦虑和抑郁水平；2)复项太极拳与篮球相结合的运动处方更有利于降低大学生焦虑水平，具有显著性差异；3)单项篮球运动和复项太极拳与篮球相结合的运动对降低大学生抑郁水平没有显著性差异。 论文关键词：焦虑；抑郁；运动处方 近几年来，大学生心理健康问题成了高等院校教育和和谐校园建设的主要问题，也严重影响了“人才库”和“人力资源”建设，给国家发展带来无法挽回的损失。这主要是因为在校大学生学习、生活和就业压力过大，人际关系复杂，加之社会环境、家庭和学生的健康意识不强等因素，造成一部分大学心理出现问题。其中焦虑或抑郁等心理疾病最为严重。如何采取有效的措施调节和干预大学生的不良情绪，已经成为一个亟待解决的问题。本研究主要通过单项篮球运动(以下简称单项)和复项太极拳与篮球相结合的运动(以下简称复项)为主要内容的运动处方，对患有焦虑和抑郁情绪的大学生进行运动调节和干预，探讨体育运动对大学生抑郁、焦虑的心理健康指标的影响，分析体育运动对大学生心理障碍的调节与干预作用，寻找合理调节和干预大学生焦虑和抑郁水平的科学运动处方 一、实验设计 (一)实验对象和分组 选择云南师范大学生科院2005—2007级有焦虑和抑郁心理问题的学生为研究对象。其中，随机分为实验组和对比组个45人。按照焦虑和抑郁分成两组，组成4个实验组。说明：实验成员是身体基本健康、无特殊疾病，适合运动锻炼的本科学生；排除残疾学生和留学生，每一个实验组样本由不同程度的有心理问题的学生所组成。具体分组情况如下： (二)测量工具 l_测试量表：并采用SCL一90症状自评量表对在师大2005、2006、2007级学生600名本科学生进行心理健康状况的问卷调查．从中选取有焦虑和抑郁心理障碍的学生各90人作为实验组，将焦虑和抑郁学生随机再分为两组各45名。 2．焦虑自评量表：焦虑自评量表(SAS)是由zung于1971年编制而成。它是一个含有20个项目的自评量表。主要用于评定被试者的焦虑主观感受。焦虑自评量表采用四级评分。 3．抑郁自评量表：抑郁自评量表是美国杜克大学医学院Zung1965年编制的，由20个问题组成，使用方便。 (三)实验程序与运动处方 1．实验验时间：2008年9月8II开始至1i月28日结束，共12周。 2．运动处方：(1)锻炼内容分别采用篮球和篮球与太极拳组合两种。(2)锻炼方式单项班篮球采用小型比赛；复项班的项目程序和时间安排为24式太极拳i0min的准备活动和15min的整理放松活动；其余时间为篮球小比赛活动。(3)锻炼时问与频次为每周锻炼3次，为星期二、五早上6：00—7：00和周三下午4：00一5：00，每次实际锻炼时间为60min(含准备活动和放松活动)。(4)锻炼负荷运动量由小到大，循序渐进，用心率指标进行控制在中等强度，心率控制在130—150次／min。采用每隔15min随机检测5名学生的心率方法，并记录每次运动前、后的心率以供制定计划是参考．合理控制运动强度。(5)锻炼监控由研究者指导在规定的时间、地点，采用《体育活动等级表》(PARS一3)对其运动量进行测试和监控。 3．对照组情况：对心理健康学生随机抽取同样组数、人数的学生进行同等条件的锻炼，在练习时段结束后与心理障碍组进行对照。 4．实验数据采集与处理：对所有参加实验的学生分别在实验前后进行心理健康测试，且实验班所有同学焦虑和抑郁2项指标均在安静状态下测试。所有数据采用SPSSforWindows15．0软件包统计处理。 二、结果与分析 (一)实验班学生焦虑、抑郁在实验前、后水平变化的差异性比较 注：表示P≤0．05，为显著水平。一表示P≤0．01，为非常显著水平。以下各表同。从表2可以看出：实验班在实验前后的焦虑、抑郁水平出现差异，其中实验复项班的焦虑和抑郁都水平出现显著差异；且焦虑出现非常显著差异。而单项班抑郁却没有显著差异。说明中等强度的体育锻炼能够降低大学生的焦虑和抑郁水平，并且单项运动和复项运动对焦虑和和抑郁水平的影响不同。 (二)实验班中单项篮球运动和复项太极拳与篮球相结合的运动对焦虑与抑郁的影响效果比较 1．实验单项班和复项班之间在焦虑和抑郁水平的变化差异 从表3的结果可知：经过对实验班的单项班和复项班的T检验，在焦虑方面单项班和复项班具有显著性差异；在抑郁方面没有显著性差异，这说明复项太极拳与篮球相结合的运动比单项篮球运动更有利于降低大学生的焦虑水平，进而改善心理健康，而对于降低大学生的抑郁方面，二种不同处方的锻炼对焦虑和抑郁心理障碍的调节没有差异。 2．焦虑和抑郁不是普通人和精神病患者遇到的两种最为常见的情绪困惑 自上世纪90年代以来，多人对其进行分析。1990年，诺瑟等人(North，Mccullagh＆Tran，1990)多年1969—1989进行的80项有关体育锻炼对抑郁的控制进行了分析：一次性运动活动和长期的体育锻炼均能有效降低抑郁；体育锻炼与心理治疗相结合比单纯进行体育锻炼能更有效的降低抑郁。彼得鲁茨罗等人对1960—1989年问进行的104项有关体育锻炼对焦虑的控制作用进行分析。表明运动活动量必须常于20分钟，才能有效降低焦虑；无氧练习不能降低焦虑；体育锻炼必须坚持10周以上，才能有效降低特质焦虑。1992年，拉方泰等人对1985—1990年间涉及有养练习和焦虑、抑郁之间的观研究分析总结+结果与诺瑟等人的研究和彼得鲁茨罗等人的研究结果相似。 本研究结果显示：参加体育运动的实验班同学在实验前后的焦虑、抑郁出现非常显著差异(P≤0．01)，而实验班中的复项太极拳与篮球相结合的运动的焦虑和和抑郁出现显著差异(P≤0．05)；复项太极拳与篮球相结合的运动的焦虑出现非常显著差异(P≤0．01)，但对抑郁没有显著差异。不但支持了前人有关身体锻炼能够降低应激反应、调节情绪、增进心理健康的研究结论。同时与以往的研究相比，本研究设计了单项篮球运动和复项太极拳与篮球相结合的运动处方的研究，补充了关于运动处方的制订和调节与干预心理障碍的研究。 三、结论 (1)中等强度的单项篮球运动和复项太极拳与篮球相结合的运动方式均能够降低大学生的焦虑和抑郁水平。 (2)单项篮球运动和复项太极拳与篮球相结合的运动对降低大学生抑郁水平没有显著性差异。 (3)复项太极拳与篮球相结合的运动处方更有利于降低大学生焦虑水平，具有显著性差异。 大学心理论文:关于大学生心理健康教育与图书馆阅读疗法 论文关键词：阅读疗法 心理健康 大学图书馆 论文摘要：阐述了阅读疗法的概念和作用，分析了大学生心理健康现状，探讨了高校图书馆开展阅读疗法的意义和作用，并提出高校图书馆开展阅读疗法服务的方法和技巧。 目前我国正处在社会因素急剧变化的时代，生活节奏加快，竞争13益加剧，对人们的思想形成了强大的冲击。当代大学生由于成长过程中的自身因素和社会因素，心理疾患已成为普遍而又严重的问题。为数不少的学生在性格、情感上存在缺陷，相对缺乏独立自理能力，而且耐挫力较差，适应能力偏弱，导致在人际交往和面对新环境时引发出许多问题。与此同时，大学生们还存在着许多心理压力，这些压力来源于很多方面，有社会各种舆论带来的压力，有家庭传统观念和教育观念与自身观念的冲突带来的压力。大学生因心理障碍而休学、退学的占总退、休学人数的30％左右，自杀、犯罪的发生率也呈上升趋势。以上情况不得不引起我们对当代大学生心理状况的担忧和如何应对的思考。图书馆是大学生学习和获取信息资源的地方，对学生的学习和思想的形成有着巨大影响。为使图书馆发挥预防、化解、排除大学生心理问题、思想问题的教育职能，近些年兴起了“阅读疗法”，用以治疗大学生心理问题。如何利用图书馆的有效资源，拓展高校图书馆服务内容，开展有特色的个性化服务，引导学生通过阅读来提高心理健康水平和治疗心理疾病，是目前高校图书馆应该重视的一种新型服务方式。 一、阅读疗法的概念与作用 所谓阅读疗法，是运用生理学、医学和读者心理学的原理，通过有选择的读物和指导性阅读，来寻求心理问题的答案和解决的办法。阅读疗法能够排除读者的心理困扰和心理障碍，改善情绪，调整其心理状态和行为方式，以达到辅助医疗的治疗目的。作为一种简单方便的心理自助疗法，其应用已越来越广泛。美国科学家斯塔克在一项全美调查中发现，84％的心理医生在使用阅读疗法，该疗法在增进自信、改变行为和人际关系方面有特别疗效。 阅读疗法通过治疗者向读者推荐一些有益的相关书籍，使读者通过阅读来达到缓解、消除心理失调，促进心身健康，提高工作效率的目的。作为人的精神食粮的书籍，自古以来就有充实人的精神、满足人的欲求、启迪人的心智、调节人的情绪的作用。阅读疗法的干预水j可分为四个方面：智力的、社会的、行为的和情绪的。在智力水平上，阅读疗法可激发读者对自己的态度与行为进行反思与分析，并意识到处理问题的方法，获得关于人的行为的知识，拓宽自己的知识面，发展自己的必趣；在社会水平上，阅读疗法能扩展人的认识范围，强化礼会和文化规范，增强社会责任感，也有助于读者培养正确的人生观，更加有效地生活；在行为水平，阅读疗法可增强人的活动能力，给读者提供机会，以便在想象中体验各种行为模式，考察其可能的结果，也有助于抑制不成熟的行为，促进成长；在情绪水平卜，阅读疗法可使读者获得许多经验，在阅读过程巾可以有意或无意地获得情感的支持、认同，并通过体验作者设定情境中的恐惧悲伤，使内心的焦虑得以释放，使情感净化，从而使被压抑的情感和体验进入意识之中，开通情绪和冲动表达的渠道，获得领悟，为读者提供机会以了解自己的动机和他人特定情况下的动机，找到解决类似问题的办法。阅读疗法既可以单‘地使用，也可以与其他疗法…起使用。阅读疗法的关键是推荐的书籍应符合治疗目的、当事人的病情和病凶以及阅读水平、阅读兴趣。要避免观点模糊甚至错误的书籍。阅读过程中，读者若能撰写读书笔记，并得到治疗者积极的关注和指导，则效果更好。因为阅读疗法有无压力、无顾虑、无强制性、具有暗示作用的独特优势，使读者易于接受。 二、高校图书馆开展阅读疗法的意义 1．通过阅读疗法使大学生及时排除心理困扰。大学生目前患心理障碍疾病的人数在不断增加，成为一个不可忽视的社会问题。因此，应当采取预防为主，标本兼治，防重丁治的原则，以便有效地抑制住患病率二升的不良趋势。读者到图书馆可以无精神压力、无顾虑地进行阅读治疗，也不必支付咨询费用就能解决心理问题。因此阅读疗法相埘于心理咨询而言，具有明显的优势。而且阅读疗法具有娱乐、信息、益智、领悟等功能，有利于大学生心理问题的矫治，如同英格兰布里斯托尔大学医生经过多年的研究认为的：“阅读诗歌比吞服药丸能更有效地治疗焦虑症和抑郁情绪”。调查显示大学生70％曾经通过读书来解决心理困扰、排除心理障碍。所以阅读疗法不失为进行心理健康教育的一种好办法。 2．拓展了高校图书馆的服务内容与方式。治疗大学生的心理障碍，图书馆是责无旁贷的。阅读疗法服务的丌展是对几十年传统、被动的图书馆阅览服务方式的一种挑战，它顺应了信息社会高校图书馆发展的需要，增强r高校图书馆在社会文化、信息市场的竞争力。 3．发挥了高校图书馆的教育职能。高校图书馆除肩负着信息眼务的职能外，还宿负着对火学生进行思想、心理、文化、信息素质等多种教育职能。图书馆作为人才教育体系的重要组成部分，作为高校教育的第二课堂，应当充分发挥自己的教育职能，利用自己的资源优势，以书籍对大学生进行心理健康教育。 4．有利于逐步完善阅读疗法的理论与应用。阅读疗法在同的研究历史较短，理论与应用研究十分匮乏，它的作用机理和应用效果还处在研究探索阶段。高校图书馆开展阅读疗法，可以积累经验，在实践用中加强对阅读疗法的研究。 三、高校图书馆如何开展阅读疗法 1．图书馆工作人员要加强学习。由心理咨询师对馆员进行必要的心理健康教育辅导。工作人员要极大地丰富和完善自己的知识结构，必须具备图书情报专业知识、心理学、医学等基本知识，不断地加强自身继续教育，提高业务素质，充分了解学生的各种心理需求。 2．广泛宣传阅读疗法。我国对阅读疗法的研究还很少，研究进展较迟缓。图=馆可以利用宣传栏、校，播站，举办讲座等大力推介阅读疗法，向学生介绍阅读疗法的作用与基本常识。大学生中常见的心理困扰和心理障碍，一般都能从图书馆收藏的书刊资料中找到排解方法。这有助于大学生在大学期间，乃至今后到社会上能够自觉而有效地利用图书这种特殊的药石预防和凋适心理障碍，使之终身受益。例如，某图书馆举办j，“阅读疗法”展览，以“现代生活的第二起居室——健康阅读——快乐生活”为主题，推广“以书为药”的阅读疗法，并向读耆推荐古代阅读疗法处方一一清代张潮开列的阅读疗法书目书本草和改编的常用对症阅读疗法书日。 3．图书馆设立专门的闭读台疗室。阅读治疗室应为专的阅览室，环境应布置得轻松幽雅，使读者感到精神放松。藏书要经过精心选择，放置针对大学生常见的心理问题有帮助的文献。由经过培训的咨询靖员，提供心理咨询书刊目录和专题文章，辅导读者进行有效阅读。 4．进行网络心理咨询服务。在校园宣传心理健康教育常识，}传具有启发意义的佳作。让更多的网者来学习。推荐优秀书目，以利学生根据自己的需要阅读。还可以和来访者在网络进行交流，解答他们的困惑，使更多的大学生获益。 5．丰富馆藏资源，编制专题书目。阅读疗法必须有相应的馆藏资源，应根据需要合理地进行文献配置。还要根据学生需求，有针对性地、经常地提供心理咨询书目、刊目、专题文章，开展导读工作。 如：阅读大学生成才素质与学习方法、假如给我三天光明、大学生成功心理训练、祝你成功等书，可以缓解遇到困难挫折引起的精神紧张、焦虑等心理问题。阅读社交心理学》、(《卡耐基交际大全、交际与口才、演讲与口才、《做人与处世》、《幽默与言语艺术、心灵鸡汤系列，对因交际困难而抑郁、孤独的读者会有帮助。因情感问题导致的消沉、嫉妒、厌世等心理问题，可以阅读恋爱心理学》、读者、心灵鸡汤》、走出情绪低谷》、罗兰小语、爱情婚姻家庭等。 随着信息化、城市化进程和生活节奏的加快，竞争El益加剧，情绪因素所致疾病的患者逐年递增，阅读疗法应受到重视。高校图书馆开展此项服务，不仅有利于图书馆服务内容、方式的创新，也有利造就一支高素质的馆员队伍。图书馆应充分利用文献信息资源丰富的优势，积极探索和开展阅读疗法，存预防、缓解、排除大学生心理疾病、心理问题，完善人格、增其心智、健全心理素质等方面发挥应有作用。 大学心理论文:激情与理性间徘徊——对当代大学生消费行为与消费心理的社会学解读 内容摘要： 大学生的消费是社会消费的重要组成部分，他们在现代社会的消费观念、生活方式、流行时尚的影响下，消费心理和消费行为往往产生彼此间的相互影响，并形成特有的群体消费心理特征。本文试图通过对当代大学生的消费行为和消费心理的分析，提出与之相适应的消费教育，以使大学生形成科学的消费观念。 关 键 词：大学生；消费行为； 消费心理 随着社会经济的纵深发展，大学生消费行为的外部环境发生了深刻变化，他们的消费心理与消费行为与以前相比也发生了根本性的改变。他们已成为引导消费潮流的一股重要力量，因此，关注大学生消费状况，把握大学生消费的心理特征和行为导向，实行与之相适应的消费教育，就显得尤为重要。 一、情感与符号之间——当代大学生的消费行为 据美国市场营销学会（AMA）的定义：消费者行为是“感情、认知、行为以及环境因素之间的动态互动过程，是人类履行生活中交换职能的行为基础”。[1]在大学校园里情感丰富的学子们的消费行为必然有其诸多的表现： （一）抑制不住的情感消费 大学生是一个特殊的消费阶层，其消费行为体现出追求新潮、时尚、情趣的特点，相对其他群体而言则带有更多的情感因素。因为他们不仅希望商品能够在实用性方面满足人的需要，还希望商品能让人在使用和观赏中获得精神的愉悦与心理的满足。一般来说，大学生更愿意购买能使自己的情感需求得到最大限度满足的商品，他们的消费行为更注重感官的满足。他们凭着自己敏锐的感官来感知、认识世界，而人的感觉包括视觉、嗅觉、听觉、触觉、味觉……同样一件商品，只因为颜色稍有差异或包装稍有不同，大学生消费者可能一眼看中，进而购买，也可能一瞥过后，再不理会。换言之，他们对世界的认识更多的是感性认识，当外面的某个事物被他们感知并激发起他们的情感时，他们会如醉如痴地紧紧追随。因此，他们的消费行为更容易受到情感的支配，更容易跟着感觉走。其次，大学生的自主独立性逐渐增强，依附和从众心理不断减低。在这种心理的影响下，大学生在购买商品的过程中，情感和直觉因素起着相当重要的作用。当情感和理智相撞击时，一般偏重于情感，容易感情用事。同时，大学生在消费中的情感“两极性”心理也非常明显，肯定与否定都比较明确，强度也比较大。某种商品只要符合个人需要和兴趣，引起肯定的情感，便会形成对商品的偏爱和追求之心；反之，就会产生一种否定和抵触的情感，对商品厌恶、拒绝。 （二）无法抗拒的符号消费 法国的社会学家让·波德里亚认为，商品除了使用价值和交换价值以外，还具有另外一种价值属性，那就是符号价值。一件商品，它所具有的彰显社会等级和进行社会区分的功能就是它的符号价值。一件商品，越是能够体现消费者的社会地位和社会声望，越是能够将消费者与其他人区别开来，它的符号价值也就越高。这种“重视商品所传达的社会和个人信息的消费行为，就叫做符号消费”。[2]于是，人们选择和消费的产品或品牌成了自我表现、体现个性的工具，成为社会群体文化的符号象征，成了人与人之间相互认同获取分的标记。因此，符号消费又可以划分为两种符号表现形式：一是“趋同”，二是“示异”。所谓“趋同”，就是借助消费来表现与自己所认同的某个社会层或小团体的相同、一致和统一。表现为消费者看到别人购买某种物品时，这一物品自己并不需要，但也随大流去购买。“购买”的目的，只是为了让自己保持与社会群体的所谓一致性。同学穿耐克鞋，我也要穿耐克鞋，别人有斯沃奇表，我也要戴斯沃奇表。趋同性的时尚消费让大学生获得了一种“群体成员感”，就如同获得了迈入“时髦社会圈”的入场券，从而摆脱了“落伍”的诟病。所谓“示异”，就是借消费显示自己与别人的差异和不同。你用传呼机的时候，我已用上了手机；你刚用上3000元的手机，我却早已用上5000元的甚至1万元的，以此来显示我的与众不同。 （三）“行不由衷”的形象消费 “消费者在现代社会中代表着什么？什么都不代表。他能成为什么？一切，或者几乎是一切。因为他孤独地处在上百万孤独者身边，他受到一切利益的摆布。”[3] 今天的莘莘学子们已不再是“两耳不闻窗外事，一心只读圣贤书”的儒生，他们追求新颖，需求多样，引领消费时尚；他们活泼感性，率性而为，消费却不免冲动。在物质生活与精神生活丰富多彩的时代里，在表现自我，彰显个性的今天，他们比任何一个群体，比过去的任何一个时候更重视、在意自己的外表形象，并为此不惜代价。护肤品、美白祛斑用品、修眉、洁牙、丰乳用品、美体保健用品、减肥用品等等方面的消费，在她们眼中已是司空见惯了。一些人甚至不惜昂贵代价来实现“人造美女”“人造帅哥”梦。正如吉登斯所说的：“我们的身体越来越成为自我审视、反思、规划和改造的对象”。此外，我们还应该看到，人力资源的过剩和就业压力的加大，也是大学生们重视形象消费的原因之一。在相关法律法规不健全的情况下，一些用人企业和单位采取“年龄歧视”和“相貌歧视”的用人政策。例如，在许多公司和单位的招聘广告中，公开宣布不招35岁以上的应聘者，有的连身高和长相也有苛刻的、超出工作角色所需要的限制。于是，为了延缓衰老、掩盖形象缺点、增加形象魅力，身在象牙塔和即将走出象牙塔的大学生们不得不重视形象消费。 二、躁动的需求——消费行为的心理成因 现在的大学生年龄大都在20岁左右，不少都是独生子女，他们从小生活在较舒适的环境、条件下，心理应变及承受能力都较差，外界的变化会对其心理产生较大的影响。大学生消费也是在一定的心理因素作用下进行的。 （一）消费心理、消费行为与大学生 消费者购买商品的心理活动是指消费者在购买行为全过程中发生的系列心理活动，它是消费者对客观消费对象与其自身主观消费需求的综合反应，[4]是消费的一个决定性因素。人的心理是非常复杂的，它包括感觉、知觉、记忆、思维、想象、情感、意志等等方面的因素。这些因素是影响或决定消费者行为的关键因素，但这些因素并不是孤立地发挥作用，它们之间实际上存在一种交互作用的关系，其中任何一种因素的变化都可能引起其他因素的变化，任何一个因素也同时被其他因素影响或决定。消费行为就是这些因素之间交互作用的过程。在某一时点上，又可以看作是这些因素交互作用的结果。比如消费者的某种感情反应状态（如生气或惊喜），某种认知反应状态（如对某个品牌的认知度或评价），某种行为反应（如对某种品牌的消费），都是上述因素之间交互作用的结果。而且这些因素会随着时间的推移而发生变化，其中任何一个关键因素的变化都可能导致整个消费者行为的变化。也就是说，不同的消费者个体或群体，不同的时期，不同的产品或服务，都可能产生不同的消费行为。虽然消费者消费心理（消费的决策过程）是未知的，但消费者外现的消费行为不仅反映了外部环境对其消费行为的影响，而且反映了对购买决策起决定作用的自身特点，如文化教养、心理素质等。大学生所受教育的经历和所处的特殊的校园环境，使得他们成为社会上一个比较特殊的消费群体，产生了与其他消费者不同的消费需求，具有比较特殊的消费心理，外现为不同的消费行为。 （二）心理特征指引下的独特消费心理 大学生正处于人生的青年时期，这一阶段的消费心理又有其自身的心理发展特征和发展规律。在青年期，随着身体的发育，他们的抽象思维能力、记忆能力、感知能力、对环境的认识和适应能力均获得了较大发展，个性基本形成。与这些心理发展状况相适应，青年大学生的消费心理也独具特点：由于自身广博的知识面，因而在消费时追求知识性；由于对新鲜事物的热衷，在消费时会追求时尚性、潮流化，强调美观大方；由于个性强烈，在消费时会情绪行动，即兴即买，冲动性购买往往多于计划性购买；由于富有创造性，也会在消费时注重个性，追求与众不同。 虽然大学生经济尚未独立，但他们已具有独立的购买能力，在购物时自身意志力较差，只要兜里有钱就会迫不及待地购买自己喜欢的东西。这些特点反映在消费心理和购买行为上，就是：1、追求新奇。大学生虽身在校园，却有很多的社会接触、社会实践时间，有了一定的社会能力，也能自主的对一些事情进行决策，同时又没有中学生高考的压力，没有成年人较重的工作、社会、家庭压力，真正可以放开束缚随心所欲的进行一些消费，追求自己喜欢的东西，而新奇的产品最能引起他们的注意，有些学生达到了不奇不要，无奇不买的地步，甚至到了追求怪异商品的阶段。2、强调“美感”。即要求商品的美学价值能与自己的审美观点相一致。但大学生所讲的美感与传统美学所讲的美感并不完全一致。在他们的眼中，也许残缺是美的，不对称也可以使美的……只要“我”觉得是美的，那“它”就是美的。选“它”没有理由。3、追逐时尚。生理与心理的渐趋成熟使得大学生开始追逐成年人的社会游戏，而时尚活动莫过于是最接近的生活方式，时尚本身也更能引起他人的广泛关注，又正好契合大学生想引起他人注意的心理特征。因而追逐时尚，不仅是各种不同类型社会成员的消费特征，也同样符合大学生的心理需求。 三、个性与文明——树立科学的消费观念 在大学生消费问题上，我们已不能再像从前一样，用简单的对或错来作为评价标准，更无法用老一套的教育方式以期达到抑制大学生的个性消费。我们应关注大学生消费状况，把握大学生消费的心理特征和行为导向，实行与之相适应的消费教育，这样才能使大学生自觉自愿地做到科学适度消费。 第一，发展个性消费 正如世界上没有完全相同的两片树叶一样，世界上也没有个性完全相同的两个人。因为个性的不同，所以不同的消费者在现实生活中表现出来的消费行为也迥然不同。更何况是处于彰显个性时期的大学生们。美国社会学家戴慧思认为：“高速的商业化进程不仅增加了消费者的选择余地，提高了物质生活水平，而且打破了国家对社会生活的垄断。”[5]在倡导以人为本的今天，对大学生的消费，也应以学生为本，遵循大学生的个性心理发展特征，尊重大学生的个性选择，因此，我们不宜压抑大学生的正常消费，相反，在购买力允许的前提下，我们应该发展其个性消费。 第二，消除不良消费 消费所追求的内心满足是永无止境的。正如叔本华所说的：“生命是一团欲望，欲望不能满足便痛苦，满足便无聊。人生就是在痛苦和无聊之间摇摆。”[6]一种欲望满足了，又会生出新的欲望，如此层出不穷，永无终止。可有些大学生一味地想得到情感上的满足和心理上的平衡，而不顾目前个人和家庭的经济承担能力去赶时髦、追新潮，这不仅会助长讲名牌、好攀比、爱虚荣等不健康的消费观念，而且还会出现过度消费的情况，带来不必要的浪费。在消费过程中，大学生们往往从感情、心情出发，喜怒哀乐都能成为他们消费的理由。他们往往有消费的冲动却缺乏消费的理性，他们有着消费的随意却缺乏消费的算计。因此，应该在大学生中倡导一种文明行为，加强自身修养，抵制畸形消费，消除不良消费。 第三，提倡适度消费 适度消费是指在保证大学生的自然生理需要的基础上，在不超出家庭的经济承受能力的前提下所进行的消费。现在的大学生大部分是独生子女，家长从小把孩子视为家庭生活重要的照顾对象，对自己子女的消费基本上实行满足供应的政策，再苦也不能苦孩子。而对于远离家长过独立生活的他们，基本上都没有理财的经验。这就造成有些学生追求高消费，盲目追求档次、品牌，存在攀比心理，形成了一种不健康的消费方式，甚至个别学生不能体谅家庭的困难，以各样的借口欺骗家人寄钱用于自己不必要的消费。这些不健康的现象，与学生家长对子女的娇惯与纵容，使学生养成了乱花钱的毛病关系重大。因而，倡导适度消费，必须对大学生进行国情、校情、家情教育。学校与家长都要对学生的消费加以科学的指导，以使大学生的消费步入健康的轨道。 第四，倡导消费文明 消费文明即强调健康向上的精神文化，反对不健康或有害的精神文化消费；强调绿色消费，反对不利于保护生态环境的消费行为；强调智力性、发展性消费，反对只重视娱乐性、消费性消费，提高消费结构中的文化、教育含量，实现最大的消费效益等等。通过倡导消费文明，陶冶大学生的情操，增加知识与技能。因而，通过倡导消费文明，使大学生建立科学的消费价值观，弄清什么是正常的、适度的、健康的消费；什么是有害身心健康的不良消费，从而正确地评价和选择自己的消费行为。 从表面上看，消费是个人行为，但从更深的意义上说，消费心理、消费意向、消费意识、消费嗜好、消费行为是社会精神文明的体现。所以，应该在大学校园里形成良好的消费舆论，帮助大学生树立适应时代潮流的、科学正确的消费观。 大学心理论文:浅析大学职业生涯规划教育与心理健康教育有机结合的探索 [论文关键词]职业生涯规划教育　心理健康教育　有机结合　探索 [论文内容提要] 高校毕业生就业难及就业后频繁跳槽等问题暴露出当前大学职业生涯规划教育的缺失与不足。大学职业生涯规划教育与心理健康教育目标、教育内容与教育形式的相互融合等特性决定二者在教育内容、师资条件、教学形式上的有机结合有助于高校资源的充分利用和教育根本目标的实现。 近年来，高校毕业生就业难及就业后频繁跳槽等问题一再被提及，当中存在的主要问题之一就是大学生目标感缺失,自我认识程度不高,对自己的专业和将来从事的工作的关系不了解。这也暴露出当前大学职业生涯规划教育的缺失与不足。为此，教育部于2007年下发了关于在各高校开设《大学生职业发展与就业指导课程教学要求》的通知，为贯彻教育部文件精神，各高校纷纷开展了一系列的职业生涯规划教育工作，如开设职业生涯规划课程、开设职业生涯规划的相关讲座、进行就业指导等。但从实践效果看，职业生涯规划课程教学效果不尽如人意，就业指导着重于求职技巧而忽视对大学生生涯发展的指导，讲座对象有限且内容缺乏延续性等，这都在一定程度上局限了职业生涯规划教育的发展。大学心理健康教育与职业生涯规划教育有机结合的相关探索或许能给从教者们带来一些启发和思考。 一 大学职业生涯规划教育和心理健康教育有机结合的可能性 1．大学职业生涯规划教育与心理健康教育根本目标的一致性 职业生涯规划教育的根本目标绝不仅仅是指导大学生如何就业，而是要帮助大学生在正确认识自己的价值观、职业能力及气质、性格等基础上，结合职业环境等客观条件和制约因素确定自己的职业目标，并根据自己的职业目标确定行动方向、时间及具体方案。大学生在职业生涯方面的困惑包括很多方面，如自己能干什么，自己想干什么，自己适合干什么，环境支持和允许自己干什么？自己所学的专业出去以后有什么发展？只有解决了这些问题，才能进行有效的职业生涯规划。良好的职业生涯规划，可以减少大学生在学习、生活和人格发展上的心理困惑，具有成熟职业生涯规划理念的大学生往往心理健康水平也较高。而具有正确的自我意识，接纳自己、能保持良好的人际关系，乐于交往、具有良好的环境适应能力也正是大学生心理健康教育的根本目标。 2．大学职业生涯规划教育与心理健康教育的相互融合性 “大学生自我认知”（具体包括对自身气质、性格、能力、价值观、兴趣等的认知）、“职业能力”（具体包括人际交往、情绪管理能力等）、“职业世界探知”（具体包括对职业与专业关系、职业环境分析等）以及“职业决策技术（包括生涯决策平衡单等的运用）”是大学职业生涯规划教育的基本内容，“自我认知”是心理健康的基础，也是大学生对准现实 “生涯通道”,做好人生规划的前提。情绪管理与人际交往等内容也是职业生涯规划教育的重要组成部门，更是未来职业生涯的重要技能。 “大学生通过职业生涯设计活动,进行着自我的心理调节,能在智力、情感、意志和个性等方面都得到正常发展,从而提高心理健康水平,形成健全的人格。”[1]职业生涯目标的明确与生涯设计的过程也能满足大学生自我实现的需要，“自我实现的人能尽可能把内在需求与外在需求契合在一起,将‘我意欲’和‘我必须’统一起来,从而使人的生活充满生机和活力。” [2]因此，大学职业生涯规划教育与心理健康教育你中有我、我中有你，相互融合、相互交叉，共同促进。 3．大学职业生涯规划教育中运用团体心理辅导技术的优越性 职业生涯规划教育目标的实现需要引导学生在开放、安全、融洽的氛围中去认知自己和职业,去了解职业决策的影响因素及职业决策的方法，同时练习职业生涯规划决策的步骤。职业生涯规划教育如果采取单纯的知识讲授就可能变成空洞的说教，对大学生的职业生涯规划起不到真正的引导教育作用。这就决定职业生涯教育的模式必须是经验式、建构式的。而大学心理健康教育中常用的团体心理辅导技术是在团体领导者的带领下，通过一群有共同需要或问题的人的聚集和参与，形成团体互动的力量和意图性的团体经验，从而达成个人发展的心理辅导方式。团体心理辅导中，通过营造良好的团体心理氛围，大学生在开放接纳的心理环境中通过游戏体验、角色扮演、经验分享、脑力激荡等一系列的活动中了解全面真实的自己，同时团体的集体智慧和社会支持也能激发大学生去更深入地去探究职业世界，更多地了解职业生涯规划知识和相关信息。团体心理辅导技术具有感染力强、影响广泛、效率高、省时省力、辅导效果易巩固和迁移等特点。因此，生涯规划团体心理辅导往往是各大高校进行职业生涯规划教育的有效形式。 二 大学职业生涯规划教育与心理健康教育的结合方式 1.教育内容的结合 由于种种原因，高校一般都在大学二年期开设职业生涯规划教育课程，课时控制在16-20左右。就业指导则通常在毕业前进行1-2次。职业生涯规划相关讲座的时间、内容都不固定，缺乏统一性、系统性。这些有限的课程、讲座及就业指导很多都是为了应付教育部有关规定而开设的，大都流于形式，其实根本无法真正完成对大学生开展职业生涯规划的系统教育，无法实现职业生涯规划教育的根本目标。大学心理健康教育受到社会各界的广泛关注，近年来，课程设置及教学研究更是有了极大的进展，能较好覆盖到高校每一个大学生。大学生职业生涯规划设计具有鲜明的个性化特点，必然和大学生的心理个性、心理发展密切相关。大学职业生涯规划教育与心理健康教育的基本内容可以进行适度整合，如在大学心理健康教育中增加职业生涯心理辅导，在心理健康教育课程教学中安排如职业能力、职业价值观、职业兴趣等的学习与测试等内容。这既可以弥补当前职业生涯规划课程教学课时的不足，又使职业生涯规划教育能够贴近大学生的心理实际，为大学职业生涯规划教育创造良好的心理条件。 2.师资条件的结合 长期以来大学教育中往往把就业指导归为学生工作的一部分，没有认识到职业指导是一个专业性要求较高的职业领域。从目前各高校的实际情况看，专职从事职业生涯规划教育的人员不仅数量少，专职工作人员还缺乏系统的专业培训，不少人是“半路出家”，专业化程度不高，素质参差不齐。师资成为制约高校职业生涯教育开展的主要因素。而心理健康教育工作开展时间较长，各级各类高校都纷纷成立了专门的管理机构，配备了完善的教学设备和人员，同时由于教学形式、教学内容、教学目标等背景相似，从事心理健康教育的教师能较好胜任职业生涯规划教育中有关职业素质、自我认知等方面的教育工作，再加上专业教师及聘请的一些行业内人士开展关于职业认知、职业探索等方面的教育，几方面结合能较好将大学生职业生涯规划教育落到实处。 3.教学形式的结合 随着大学职业生涯规划教育的逐步开展，在教学形式上进行了一些探索研究。考察相关的研究成果，不难发现以“团体生涯心理辅导”形式开展职业生涯规划教育得到很多从教者的好评。研究认为，职业生涯教育如果局限于课堂讲授、专家讲座，学生容易变成“被动接受者”，缺乏对职业生涯规划的主动性。而以 “团体生涯心理辅导”形式开展职业生涯规划教育，学生在团体生涯心理辅导活动中，以团体一员的身份参与到团体中来，通过团体生涯心理辅导的一系列活动，实现对自我认知的提升、感受职业的特性及要求、学习职业决策的技能、增强职业发展的能力、体验职业生涯规划中种种复杂的心理过程，这种体验、参与过程中的经验和感受，使他们对职业生涯的规划变得不再抽象，不再“遥不可及”，而且在团体活动中，通过交流，借助团体的动力，大学生可以从团体其他成员身上得到启发，甚至找到解决自身问题的有效方法。同时，团体交流使他们认识到对生涯规划的困惑不仅某个人存在，而是大家共同要面对、探究解决的问题，这可以消除他们在心理上的不安，能更好面对自身的心理问题，也有利于心理健康水平的提升。 三 大学职业生涯规划教育与心理健康教育相结合应注意的问题 大学职业生涯规划教育与心理健康教育的有机结合能充分利用高校的设备、师资等资源。依据不同理论的生涯心理团体辅导还会不断出现，很多学校在职业指导中应用心理辅导逐渐成为一种趋势，二者的有机结合前景广阔，但应注意以下问题。 1.师资问题 尽管心理健康教育师资具有良好的心理学背景，但职业生涯规划教育不仅要求执教教师具有心理学知识，同时要求他们具有较高的专业知识水平，这样，才能在大学生进行职业生涯规划决策时从专业与职业发展的角度提供真正有效的帮助。目前高校师资缺少的正式那些真正有相关从业经验的专业人士，这使大学生真正了解职业世界具有一定的局限性。此外，部分高校本身心理健康教育尚有不足，更难以兼顾到职业生涯规划教育。因此，一方面应鼓励有志于职业生涯规划教育的心理健康教育教师到相关行业学习交流，支持他们参加“职业规划师”等相应的职业资格证书的考试及培训工作，另一方面聘请相关行业领域的“能工巧匠”和“专业人士”到大学兼职担任职业生涯规划课程教学，同时，对这些教师进行心理学知识的培训。通过几方面的努力，建设、培训一支心理学知识背景和专业知识背景相结合的职业生涯规划教育专业师资队伍。 2.结合的形式问题 如上所述，团体生涯心理辅导这样一种助人的技术正日益成为职业生涯规划教育的趋势，但是，由于这一技术对领导者的要求较高，如果掌握不好，团体辅导方案实施中可能“曲高和寡”。此外，团体生涯心理辅导针对的对象是团体，对于个体在职业生涯规划中的一些具体问题无法解决。因此，职业生涯规划教育与心理健康教育的有机结合中，应将职业生涯心理问题的个体咨询与团体辅导相结合。 3.结合的内容问题 事实上，不仅仅大学、尤其是人力资源管理部门都在以新的视角看待职业生涯规划，因此，不仅仅是职业决策的相关内容，其他如职业转换的准备，其中的心理准备也将进入职业生涯规划教育的范畴，这也是二者有机结合中值得我们注意的问题。 大学心理论文:浅议大学生心理危机干预 [论文关键词]大学生心理危机；危机干预；干预体系 ［论文摘要]随着市场经济的迅猛发展和社会竞争的加剧，处在人生发展重要时期的大学生心理问题也日益突出。因此，加强对大学生心理危机干预的研究显得尤为重要和迫切。心理危机具有突发性、应激性、痛苦性、危险性、机遇性、时限性等特征。针对大学生心理危机存在的问题，应建立防御、监控、干预、转介、善后等五个系统来进一步完善大学生心理危机干预体系。 一、大学生心理危机概述 (一)什么是心理危机 危机理论和危机干预最早基于精神病学家Lindemann (1944) 的一项工作。1942年波士顿的一场大火夺取了近500条生命， Lindemann参与了对101位伤者及其亲属的心理评估和治疗。Lindemann指出这些幸存者体验到的极度悲伤是对悲惨事件的通常反应，可能会导致严重的心理病症，对患者提供及时的帮助能显著地降低其最终转化成心理病症的可能性。Capalan(1964)把危机定义为：面临突然或重大生活事件(如亲人亡故、突发威胁生命的疾病、灾难等)时，个体既不能回避，又无法用通常的方法来解决时所出现的心理失衡状态〔1〕。每个人在其一生中都会陷入各种各样的危机，对危机中的人给予帮助便称为危机干预。广义的危机干预可以是全方位的帮助，而狭义的危机干预便是心理危机干预。大学生作为一个特殊的社会群体，面临来自各方面的压力，身心的不成熟性决定了大学生是处于心理危机的高危群体。因此，加强对大学生心理危机干预的研究显得尤为重要和迫切。 (二)大学生心理危机的特征 1.突发性。心理危机常常是出人意料的，而且具有不可控性。 2.应激性。心理危机的出现如同急性疾病的爆发,它需要人马上紧急应对，而不管大学生主观上是否愿意或是否有能力承受。 3.痛苦性。心理危机给人带来的体验是非常痛苦的，会让大学生无所适从、痛不欲生，甚至选择极端的方式来解决问题。 4.危险性。心理危机中的危险可能危及学生的身体健康、学习、人际交往等，严重的还可能危及学生本人或他人的生命安全。 5.机遇性。“危机”中危险与机遇并存，如果能够成功地把握危机情境或得到及时有效的干预，大学生能够度过心理难关、恢复心理平衡，并促进其心理的成熟和发展，这就是机遇。 6.时限性。危机的急性期通常在6周左右，如果未得到及时解决，可能导致精神疾病或出现自杀、攻击他人等适应不良行为。 (三)正常应对心理危机三阶段 一般的正常应对过程有三个阶段：第一阶段是立即反应阶段，此阶段当事者表现麻木、否认或不相信；第二阶段是完全反应阶段，当事者感到激动、焦虑、痛苦和愤怒，也可有罪恶感、退缩或抑郁；第三阶段是消除阶段，当事者接受事实并为将来做好计划。心理危机持续不会太久，如亲人突然死亡的反应一般在6个月内消失，否则应视为病态。 二、大学生心理危机干预存在的问题 (一)心理危机干预的研究不够深入和成熟 近些年来，心理危机干预在国外有了很大发展，成为自杀企图者及遭受严重心理创伤者的有效的干预方法。我国的研究起步较晚，目前尚处于初级阶段，更多的是参照国外的研究成果。但发展很快，势头很好，初见成效。如北京、上海等地开设了青少年自杀心理预防热线。各大高校也相继颁发了《心理危机干预实施办法》等文件，启动了大学生心理危机干预机制。这些将会更好地帮助危机中的大学生度过心理难关，及早预防、及时疏导、有效干预、快速控制心理危机事件，促进大学生的健康成长。 (二)大学生的心理健康现状不容乐观 相关调查显示，大学生的心理健康现状不容乐观，需要接受心理救助和危机干预的大学生越来越多。据报道，自杀已成为中国人死亡的前列原因，也是15——34岁人群的首位死因〔2〕，大学生已成为自杀的高危人群。一项针对北京16所高校的调查显示，目前有一至三成的大学生存在心理问题，因精神病休学、退学的人数占休退学总人数的39.7%和64.4%〔3〕。心理健康水平较低的个体在遭遇危机事件时出现心理危机的可能性较大。 (三)高校心理危机干预的应激能力差 由于我国心理危机干预的研究起步较晚，各大高校也是近些年开始重视，因此，干预的时间紧迫性和干预的效果都不太理想。如：SARS 爆发时大学生中出现了过度恐慌、逃离学校的现象，结果不仅逃离不了，而且导致更加恐慌。很多高校的心理危机干预机制名存实亡、反应迟缓、应激能力差，丧失了心理危机干预的最佳时机 。 (四)高校心理危机预警机制不完善 目前，很多高校把心理危机预警的任务交给辅导员，但是大部分辅导员没有相关知识和技能的储备，再加上辅导员社会经验不够丰富，工作任务繁重，工作对象过多，有的高校一名辅导员要管理上千的学生，因此根本不可能及时进行预警。如：马加爵3天杀了4个同学，被害的薛荣华事前曾找过辅导员“诉苦”，但是没能引起重视，预警机制中没有任何反映。若是有完善的大学生心理危机预警机制，通过预警系统理应得到正确的预警信息，及时做出决策，也许能避免很多起马加爵式惨案。 (五)高校缺乏高素质的心理危机干预的队伍和有效的机制 近几年的大学校园里，学生自杀、校园暴力事件时有发生，学校的处理主要仍是班主任、辅导员做思想工作，而真正科学化、专业化地对待大学生心理危机的高校并不多。我国从事心理危机干预研究的人屈指可数，从事此项工作的人员还不足200人〔4〕。而且大多集中于精神卫生医院和为数不多的心理危机干预中心。在欧美，从事正规的心理咨询和心理干预的人员必须受到严格的咨询心理学和临床心理学的专业训练，通过资格考试后方可从事心理咨询和心理干预工作〔5〕。我国应加强和规范心理危机干预的队伍建设和机制建设。 三、进一步完善大学生心理危机干预体系 (一)防御系统 通过建立大学生心理危机防御系统做好危机的早期预测, 并通过评估预警信息发出危机警报， 防患于未然。 1.大力开展防御性心理健康教育，构建大学生心理危机防御体系。对新入校的大学生进行心理普查，建立大学生心理档案，及时发现和识别潜在或现实的危机因素，进行评估，采取防范措施，减少心理危机发生的可能性、突发性和意外性，将可能发生的心理危机的影响控制在最小范围。 2.及时了解预警对象的信息变化。在大学生心理危机干预实践中，组建一支心理危机预警队伍，明确分工，形成有效的工作机制。根据高校的运行特征，可以设置四级(校级、院系级、班级、朋辈级)、三线(学生线、教师线、管理线)的工作队伍，及时准确地了解预警对象的信息变化，定期对重点学生进行了解、评估，并汇集所有信息于校级心理危机预警和干预机构，便于统一部署，采取必要果断的措施。 3.加大心理健康教育的力度。在大学校园内积极开拓大学生心理健康教育新渠道。如：团体辅导、朋辈辅导、发行《大学生心理健康教育报》、开设《大学生心理健康教育》等选修课、热线电话、校园110、校园邮箱、网站留言板等。利用所有的机会和力量，宣传心理健康知识, 提高学生的心理危机预警意识，提高其心理健康水平，使之掌握一般心理问题的调适方法。 (二)监控系统 1.收集学生心理疾病与危机信息，组织专家对有心理困扰的学生进行会诊，通过早期干预、心理咨询和跟踪调查，形成心理问题筛查、干预、跟踪、评估一整套工作机制，提高心理危机干预工作的科学性和针对性。 2.提高心理健康教育专兼职教师的专业水平，走心理危机干预专业化道路。危机干预人员必须具备扎实的心理学专业理论功底和专业技巧、丰富的生活经验及其他较高的心理品质，如对人生意义的领悟和洞察、面临突发危机事件的冷静性等。通过各种形式的培训和学习不断提高专业人员的理论和实践水平。同时，与学生工作队伍相结合，在某种程度上可以解决专职人员的缺乏问题，也可以更全面地获取信息。对辅导员、班主任进行培训，提高思政人员的心理素质和健康教育意识，提高其危机预警和识别能力。 (三)干预系统 力求在最佳时期即危机事件发生24至72小时之间，对危机进行有效干预。该系统将根据危机的类型和性质紧急培训干预人员，识别危机程度，协助当事人减少或摆脱危机的影响，恢复心理平衡〔6〕。 1.成立大学生心理危机干预中心。中心专家组成员由资深心理医生、学生工作管理专家组成，负责大学生心理危机的干预及相关课题研究。 2.建立和开通24小时大学生心理危机干预热线和校园110。通过多种途径宣传心理危机干预热线和校园110，确保陷于精神痛苦或心理危机的大学生能及时找到救助方式，其他学生也能及时传递信息到大学生心理危机干预中心，以便中心及时采取措施。 3.学习、运用科学的大学生心理危机干预技巧和方法。灵活运用危机干预六步法：定义问题保证求助者的安全提供支持提出可变通应对方式制订计划获得承诺。其中，前三步主要是倾听技巧，以移情、真诚、尊重和客观的态度进行倾听、观察、和做出反应；后三步便是行动，根据大学生的需要和环境支持，选择适当的干预方式。 (四)转介系统 转介系统要求学校与精神卫生机构建立良好的联络和协作关系，请专家对处于危机中的学生进行心理评估，把不属于咨询范畴的、有严重心理障碍或心理疾病的学生转介到精神卫生机构，以便及时采取心理治疗或住院治疗等干预措施。一旦发现有自杀企图并计划实施自杀行为的学生，要立即对其实行有效的监护，确保学生人身安全，并迅速通知学生家长到校，共同采取干预措施；对自杀未遂的学生，应立即送到专业机构救治。 (五)善后系统 善后系统是在此次心理危机过去之后，通过个案咨询、班级辅导等方法，协助经历危机的大学生及其同学、家长、班主任等相关人员，正确总结和处理危机遗留的问题，尽快恢复心理平衡，并进行跟踪调查，减少负面影响，避免下一次心理危机的发生。

政治小论文:厂务公开在基层思想政治工作中的作用 党的十六大明确地表述了“三个代表”的重要思想，它是我们一切工作的指导思想。基层的思想政治工作就是要以“三个代表”为指针，代表最广大人民的根本利益。我们认为厂务公开就是落实“三个代表”的具体形式。厂务公开在幼儿园也称之为园务公开，它是反映园情民意，职工行使民主权利的有效形式，它能够反映全体职工的思想动态、意愿要求，能够理顺职工的思想情绪，化解矛盾，调动职工的积极性、创造性。基层的思想政治工作是一种无形的工作，它时刻要求党员干部要及时进行宣传教育，了解职工的思想动态。特别是在油田深化改革面临生存压力的情况下，职工的思想有起伏、有波动也是正常的。但这些都需要党员干部在认真学习领会上级的指示精神，特别是“三个代表”的重要思想，组织全园教职工采取集中学习、分组讨论、相互交流的方法，通过发放“明白纸”、出宣传专栏、抄政治学习摘记、写心得体会的形式，让全园教职工产生危机感，充分认识到当前形势的严峻。在岗效薪点制试点摸底中每个职工都是以平和的心态面对现实，只有认清形势，转变观念，努力学习，提高素质，才能在发展中求生存、求上进。对于职工有看法，有不理解的地方，通过园务公开这种有效形式，化解职工的看法和顾虑。有效的化解使全园教职工对改革有了更深刻的认识，思想观念发生了明显变化，对自身的素质提出了更高的要求，并积极参加各种业务学习、技能培训。在这次幼儿园计算机高级培训中，全园65的保教人员积极报名，踊跃参加，刻苦练习，形成了一个学业务、练技能、强素质的良好氛围。 基层思想政治工作在园务公开中能否成功，关键取决职工群众对公开内容的关切度和满意度。为此我们首先提高对园务公开的认识。实行园务公开群众是基础，领导是关键，重点在认识。园务公开对促进领导班子、党员干部的廉洁自律、进一步搞好党风廉政建设以及发挥民主，加强基层民主政治建设都有不可或缺的意义所在。因此，幼儿园领导始终把提高认识、统一思想放在首位，并将其贯穿于推行园务公开这一工作的全过程。在年初制订园务计划、教育教学计划、工会计划时，将园务公开作为一项基本办园方针，规划在日常工作之中。其次，建立健全园务公开的机制。厂务公开是民主政治建设的一项重要内容，是党政工组织的共同任务，是关系到每个人的切身利益的表现。幼儿园成立了由园领导担任小组组长，成员由在教职工中有威信、各工种的代表人员组成的园务公开、民主监督小组；依据上级《厂务公开、民主管理监督制度》，结合本单位实际，制订幼儿园《园务公开、民主监督办法细则》，使园务公开、民主监督领导小组成员人人知晓园务公开的内容、形式以及自己的义务、权利。 园务公开涉及到幼儿园的重大决策，热点、难点问题，党风廉政建设，工资、奖金发放，职工疗养、培训，物资采购等各方面的问题。这些都是教职工最关心、反映最强烈的敏感问题，而且容易引发矛盾与教职工切身利益相关的问题。因此，在制定各种规章制度、考核细则、办法及做出各种重大决策时，我们坚持“从群众中来，到群众中去”的原则。首先经过办公室提议，班组长讨论，然后提交教职工广泛酝酿。信息反馈上来后，再加修改、补充和完善，经职代会表决同意实施。特别是对幼儿园发展规划、浮动工资奖金发放办法、岗位量化考核标准、教育教学奖励方案等关系到职工切身利益的问题及有关评优、选先、晋级、疗养、生活福利等重大事项。幼儿园做到了，强化职工监督，不搞“暗箱操作”，最大限度增加透明度。 搞好园务公开，关键是领导，特别是园长，要有较强的群众观点和民主意识，摆正个人和群众的关系。作为园领导应该凡事公开透明，实行民主决策和科学决策，不搞家长制、一言堂，尊重和维护教职工在幼儿园管理中的主人翁地位，虚心听取她们的意见、建议和批评，悉心倾听她们的呼声，做她们的贴心人。只有“心贴心”，才能缩短党群、干群的距离，增强相互间的沟通与理解，激发广大教职工的主人翁意识和献身幼教事业的热情。 园务公开密切了幼儿园与家长和社会的联系。对于幼儿家长关心的诸如幼儿园招生办法、结果；新生分班情况；幼儿园收费依据及标准；对社会承诺的项目；以及幼儿的各项收费、身体状况、营养 量的摄入、一周食谱的制订等。这些项目的公开，较好地协调了幼儿园同家长、社会的关系，更好地形成了教育合力，促进了幼儿全面、主动、健康、和谐发展。幼儿园还以家长学校为依托，以家长委员会为核心，借助家长会、家长开放日、家长学校、家长调查问卷、园长接待日等形式，使家长清楚地了解幼儿园的有关情况，促使家长向幼儿园提出合理化建议意见，为幼儿园的发展献计献策。 基层思想政治工作千头万绪，说到底是做人的工作，通过园务公开这种有效形式，将教职工关心的、有疑虑的事通过园务公开公布出来，打消了职工心中的疑虑，特别是将容易滋生腐败的现象公开：园领导干部廉洁自律承诺内容、项目公开，以供教职工监督执行；在民主评议干部方面，职代会对干部个人的评议结果，均在职工大会及园务公开栏上公布；每个学期末在教职工大会上，园领导将幼儿园一学期的各种费用的收入、支出情况公开，对各种的物质的采购、入库、领料、发放、报销等环节严格程序、履行手续、层层把关，幼儿园的发展规划管理制度的制定都能听到群众的声音，使他们能够自觉参与，关心幼儿园的发展建设，出谋献策。 实行园务公开制度以来，职工中私下议论的事少了，干工作、谋发展为园领导出主意、提合理化建议的事多了。实践证明，公开、透明的管理制度是基层思想政治工作的有利手段，是化解职工思想波动，密切干群、党群关系的好途径，是领导干部自觉接受群众监督、廉洁自律制度的保证。 几年来园务公开的开展，促进了我园管理水平的提高，领导廉洁自律工作也有了新的进展，广大教职工的主人翁意识明显增强，保教工作的积极性热情高涨，全园上下形成了心齐、气顺、劲足的良好氛围，有力地保证了幼儿园的稳定发展。 政治小论文:将企业思想政治工作提高到新水平 党的十七大指出“加强和改进思想政治工作，注重人文关怀和心理疏导，用正确的方式处理人际关系”，这一新的提法，体现了党对人民的关怀和关爱，同时也指明了思想政治工作的改进方向，对思想政治工作提出了更高的要求。针对企业在新时期如何开展思想政治工作这个问题，笔者联系企业实际谈几点体会。 一、建立调研制度，提高思想政治工作的预知能力 当前，人们的思想比较活跃，企业职工的思想观念、行为方式、价值观念等发生了一系列的变化，同时还伴随着利益上的碰撞，这就增加了思想政治工作的难度。在思想政治工作中，要坚持定期或不定期地对企业职工思想进行分析，确定思想政治工作的具体内容，认真探索企业职工容易产生矛盾的环节与因素，及时了解职工需求，尤其要善于激活职工内在的精神需求，针对职工不同的思想情况，采取主动，正确引导。 二、树立人本理念，筑好思想政治工作的内在根基 在思想政治工作中，坚持以人为本是必要前提。企业思想政治工作应当在尊重职工的基础上，努力为职工办好事、办实事。一般情况下，在一个职工住房难、就医难、生活难、子女就业难的企业，开展思想政治工作难度较大。但是，一个真正善于管理、有长远眼光的企业领导，他首先做的绝对不是在职工面前摆困难，而是更多地关心职工的实际利益，尽最大努力想职工之所想，急职工之所急，做到思想沟通到人，帮扶职工到家，化解热点、消除疑虑、理顺人心，使职工真正感受到企业的关怀和尊重，认识到整体利益与个人利益的统一，从而树立起主人翁的责任感，自觉地去为企业拼搏和奋斗。因此，在开展企业思想政治工作过程中，我们要注重感情投资，善于把思想政治工作做在改善职工生活、解决职工困难的过程之中，使之成为联系企业与职工的感情纽带，坚持从点滴做起，从小事做起，从细节做起，不断增强思想政治工作的吸引力、凝聚力和创造力，使思想政治工作能够适应新情况、新任务、新形势的要求，这样，才能赢得群众的理解，形成人企共同发展的理念，使企业顺利渡过难关，健康发展。 三、注重继承创新，增强思想政治工作的渗透能力 思想政治工作是中国共产党的光荣传统，经过多年的实践，形成了丰富经验。这些宝贵经验需要在工作中加以继承。但是随着新形势、新思想的不断出现，又需要企业在继承的基础上不断探索，大胆创新。对于在长期实践中形成的、行之有效的思想工作方法，诸如以理服人、以情感人、典型示范、自我教育、正面灌输等等，我们都要继承下来，发扬光大。同时，要坚持解放思想，做到工作与时俱进。比如说，结合人力资源的科学管理方法，实现思想政治工作的教育职工和服务职工相结合，把着眼点放在统一职工思想、理顺职工情绪、凝聚职工人心、激发职工积极性和创造性上来；结合生产经营的管理模式，把企业生产活动中的矛盾点作为思想政治工作的着力点，把经济工作的目标点，作为思想政治工作的落脚点；结合企业管理的方法，把思想政治工作作为企业基础管理的重要组成部分来抓，管人与管事相结合，通过创新职工教育，把企业每位职工的能力挖掘、激发出来，并利用到生产经营中去；结合企业党建的工作方式，把思想政治工作作为一项硬任务来抓，把加强思想政治工作贯穿于各项工作的全过程，体现在企业日常工作上，落实在党内生活中。 四、实施素质提升，为思想政治工作提供人才保障 思想政治工作者的重要任务是“传道、授业、解惑”，就是通过言传身教，使职工能够领悟和执行党和国家的政策，愉快地接受上级的指示要求。思想政治工作者不仅要坚持以人为本，注入真情的力量，更要不断提高自身的素质。目前，部分政工人员已经不能适应人文关怀和心理疏导的要求，所以，企业要通过引进专业人才和培养训练的方式，建立一支适应新时期思想政治工作要求的政工队伍，一支懂得如何关怀人的内心，疏导人的情绪、为企业健康发展提供和谐环境的队伍。他们不仅具有扎实的马克思主义理论知识和政治教育的专门知识，而且还精通管理学、心理学以及其他学科的相关知识，更重要的是具备驾驭科学知识的能力、敏锐的识别能力和果断处理问题的能力。工作中能够根据职工的思想问题的性质、程度，及时进行处理，而且应付自如，富有艺术性。作为企业管理者，要真正认识到思想政治工作的价值，做到在思想上重视政工队伍建设，尊重政工人员的劳动，增强政工人员的信心和政工岗位的吸引力，为开展思想政治工作提供人才支持和组织保障。 总之，在思想政治工作不断发展的新形势下，企业要以十七大精神为指导，立足思想调研，更新工作理念，注重继承创新，提高队伍素质，真正把企业思想政治工作提高到一个新的水平。 政治小论文:边防检查站政治处科学发展观心得体会 科学发展观是党的重要指导思想，是发展中国特色社会主义必须坚持和贯彻的重大战略思想，更是塘沽边检站在新时期发展进步所必须坚持的指路明灯。目前，深入学习实践科学发展观活动已在塘沽边检站如火如荼地开展。贯彻好党中央和公安部出入境管理局的决策，落实好天津边检总站党委的工作部署，关键要在以下四个方面多思考、抓落实、见成效。 一、加强理论学习，解放思想观念 学习是促进思想改变、观念更新的基础和前提。科学发展观是我们党坚持解放思想、与时俱进推进理论创新的重要成果。从旧观念到新观念的转变，要求全体民警尤其是领导干部要加强学习，解放思想，用理论武装头脑，而不是把学习培训看成是应景之作。面对新形势、新任务，必须强化民警的学习意识，优化民警队伍的知识结构，提高民警队伍的能力与素质。根据需要举办业务基础、英语、岗位技能、警容警姿、证件鉴别等不同类型的培训班，通过平时测验和结业考试检验学习效果，严格落实业务考核奖惩措施，激发广大民警的学习热情，形成抓学习、练内功、上水平的良好氛围，为各项工作的开展打下坚实的基础。 二、坚持以人为本，提高服务水平 "民惟邦本，本固邦宁"，"以人为本"是科学发展观的核心，也是塘沽边检站工作的基本原则。继续贯彻落实公安部"提高边检服务水平十二项措施"，以"提高服务水平为中心"，以"让人民群众满意"为工作目标，采取开门评警、定期召开特邀监督员座谈会、发放征求意见表、公布24小时投诉电话等多种形式，进一步努力解决人民群众和出入境人员最关心、需求最迫切的问题；进一步提高执法公信力和群众满意度，构建和谐警民关系；进一步提高广大党员领导干部服务基层、服务民警、服务广大出入境人员的意识和善于学习、开拓创新、科学决策、领导指挥、统筹协调的能力；进一步加强边检队伍服务理念、专业素质和职业精神的建设。 三、结合工作实际，突出实践特色 强调实践要突出特色，是马克思主义唯物论的本质要求，也是尊重客观规律的具体体现。学习实践活动能否取得成效，达到预期的目的，关键是能否把握住实践这一重要环节。要以学习实践科学发展观活动为契机，广开渠道，积极走访辖区企业，进行学习实践科学发展观宣传活动，加强与辖区内企业的沟通联系，不断满足广大出入境人员和地方政府、相关企业对边检服务的新期待，着力解决制约提高边检服务水平工作健康发展的深层次问题，以更加坚定的决心，更高的标准，更有力的措施，努力做到"服务更加亲切，管控更加严密"，营造良好的通关环境，将学习实践科学发展观的丰硕成果真正落到实处，惠及群众，为滨海新区建设做出积极的贡献。 四、坚持统筹兼顾，促进科学发展 学习实践活动时间较长、涉及面较广、任务也很繁重。因此，要统筹安排好学习实践活动各个阶段和各个环节的工作，做到有机衔接、前后呼应。把学习实践活动作为推动当前"提高服务水平"工作的重要机遇和强大动力，妥善处理好开展学习实践活动与做好当前各项工作的关系，相互协调，互为促进，切实通过学习实践活动推动当前各项工作的开展，用各项工作的实际成果衡量和检验学习实践活动的成效。 新形势下，塘沽边检站的建设发展面临机遇与挑战。塘沽边检站坚持以科学发展观统领工作，抓住机遇，广开渠道，多措并举，乘势而上，使边检工作更加符合科学发展的要求，更好地顺应人民群众的新期待，更有力地维护社会和谐稳定，更有效地服务经济社会发展，确保取得实实在在的成效。 政治小论文:关于中国政治体制改革的理论思考 改革开放以来,关于政治体制改革的研究成果很多,但鲜有从党代会报告的角度进行研究的。而作为改革两大主体工程之一,十二大以来,政治体制改革成为历届党代会报告的重要内容,报告成为中国政治体制改革的指挥棒和指南针。回顾改革开放以来历次党代会报告,我们可以清楚地看到中国共产党对政治体制改革的认识历程和理论走向。从提出政治体制改革——党政分开、权力下放——法制建没、机构改革——依法治国——建设社会主义政治文明,政治体制改革的道路并不平坦。 一、从十二大到十六大,中国共产党对政治体制改革的认识历程 中国的政治体制改革同经济体制改革一样,是从十一届三中全会开始的。198年8月在中共中央政治局扩大会议上,邓小平作了《党和国家领导制度的改革》的重要讲话。讲话提出了政治体制改革的根本纲领,成为中国政治体制改革的指导性文件。讲话指出改革的原因和必要性,“从党和国家的领导制度、干部制度来说,主要的弊端就是官僚主义现象,权力过分集中的现象,家长制现象,干部领导职务终身制现象和形形色色的特权现象。”[1]政治体制涉及范围很广,内容相当丰富,其中最重要、最核心的是党政领导体制,它在很大程度上决定和制约着整个政治体制。邓小平明确提出了政治体制改革的关键问题,即“解决党政不分、以党代政的问题”。 1982年9月召开了党的十二大,报告中明确提出“继续改革和完善国家的政治体制和领导体制”,这是党代会报告中第一次提出“政治体制”概念,第一次提出政治体制改革。尽管“政治体制”概念在这个报告中只出现了一次,但当时人民熟悉的“领导体制”、“领导机构”、“干部制度”、“党政机构改革”等相关概念多次出现,这在中国的政治体制改革史上有着深远的意义。报告指出了党和国家领导体制中权力过分集中、党政不分等弊端,提出必须“党政分工”。党和国家领导体制、领导机构的改革,主要是消除权力过分集中、兼职副职过多、机构重叠、职责不明、人浮于事、党政不分等种种弊端,克服官僚主义,提高工作效率。报告强调了“党政分工”:党的工作和政府的工作,企业事业单位中党的工作和行政、生产工作,必须适当分工。 十二大以后,经济体制改革全面展开,政治体制也进行了某些改革,取得了一定成绩。但是,由于全党的工作重心是放在经济上,因而随着经济体制改革的不断深入,尤其是1984年经济体制改革的重点由农村转移到城市后,政治体制改革滞后的严重后果日益显露。在这种形势下,邓小平在1986年再次突出强调政治体制改革。政治体制改革成为他1986年谈话的中心和焦点,仅在这一年中就有近2次谈话谈到政治体制改革问题,其中有9次是作为主要谈话内容。在这些谈话中,邓小平谈得最多的是政治体制改革的必要性和紧迫性。在6月28日的谈话中他首次使用了“党政分开”的概念,之后进一步明确阐述了这是政治体制改革的关键。“党政分开”和“党政分工”有着不同的内在涵义,“党政分开”的提法无疑更具科学性,这为政治体制改革的总体设计和实施明确了重要的指导原则。 1987年1月,召开了党的十三大。根据邓小平谈话的精神,十三大报告从七个方面论述了政治体制改革的蓝图,是历次党代会报告中关于政治体制改革论述最具体、最丰富、篇幅最长的。政治体制改革的重点是党政分开和下放权力。以十三大为标志,以后的历次党代会报告都把政治体制改革列为一项重要内容。山于改革的连续性,大部分内容是一致的,因此我们可以以十三大报告为蓝本,具体阐述一下报告的内容。报告指出,政治体制改革的内容分为七个方面:(1)实行党政分开;(2)进一步下放权力;(3)改革政府工作机构;(4)改革干部人事制度;(5)建立社会协商对话制度;(6)完善社会主义民主政治的若干制度;(7)加强社会主义法制建设。 1992午1月,十四大召开。由于客观形势的变化,十四大对政治体制改革作了比较大的调整,政治体制改革强调的重点由十三大的党政分开、下放权力转变为法制建设和机构改革。十四大以后,中国政治体制改革大体上按照调整后的部署进行,改革的进程和速度有所放缓。随着经济体制改革日益深化,进入攻坚阶段,政治体制改革滞后的问题就显得更加突出。1997年9月,十五大召开。十五大报告站在世纪之交的高度,在总结新的经验的基础上,对政治体制改革的思路作了新的概括,在中国共产党的历史上第一次确认“法治”概念,并把对法治的认识从过去的技术层面上升到战略高度,明确提出了“依法治国,建设社会主义法治国家”的目标和任务。在法学上解决了法律的手段功能和目的价值的关系。 在22年11月,召开的十六大的报告中第一次提出了“建设社会主义政治文明”,从而使两个文明建设发展成三个文明建设,这在理论上是一大创新。报告指出:发展社会主义民主政治,建设社会主义政治文明,是全面建设小康社会的重要目标。继续积极稳妥地推进政治体制改革,扩大社会主义民主,健全社会主义法制,建设社会主义法治国家。政治体制改革是社会主义政治制度的自我完善和发展。要坚持从我国国情出发,总结自己的实践经验,同时借鉴人类政治文明的有益成果,绝不照搬西方政治制度的模式。 二、党代会报告显示的中国政治体制改革的几个问题 回顾改革开放以来召开的历届党代会报告,我们可以看到政治体制改革的道路是曲折的。改革的步伐时快时慢,改革的热度有所变化,改革的重点随着客观形势的变化和时代特点有所调整,但改革的精神始终如一,改革的大部分内容是一贯的,连续的。从党的十二大到十六大的改革重点依次为:党政领导机构——党政分开、下放权力——法制建设、机构改革——依法治国——建没社会主义政治文明 从上表可以看出,党的十二大和十三大是一脉相承的,十二大把社会主义民主建设摆到社会主义建设总体布局的战略地位,这是过去从未有过的,是具有突破意义的进展。大会提出了党政分工,到十三大发展成党政分开,开始了党政关系改革的探索。十二大提出改革政治体制和领导体制,只是从防止类似“”的历史悲剧重演的角度出 发,没有提山政治体制改革的系统方案。十三大则把政治体制改革具体化、系统化,它以提出政治体制改革的蓝图而载入中国政治体制改革的史册。蓝图的提出,是中国政治体制改革由单项改革进入全面配套改革的标志。十四大对政治体制改革进行了调整,改革步伐有所放缓。有学者认为,十四大后五年间中国政治体制改革最令人瞩目的成就,是加快了法制建设步伐,中国的立法工作在快车道上飞速行驶,无论立法的数量还是质量,都创了新中国法制建设史上的新高点,为十五大形成依法治国、建设社会主义法治国家方略作了实践和理论准备[2]。十五大和十六大的改革思路是基本一致的,依法治国和建设社会主义政治文明在本质上是统一的,社会主义政治文明的本质是民主,依法治国的着眼点在法治,民主和法治是社会主义的题中应有之义,统一于建设中国特色社会主义的实践中。 其一,关于党政关系改革。 虽然十二大提出了党政分工,但党政关系改革正式启动应是在十三大以后。十三大报告指出,党政分开即党政职能分开。党的领导是政治领导,即政治原则、政治方向、重大决策的领导和向国家政权机关推荐重要干部。党对国家事务实行政治领导的主要方式是:使党的主张经过法定程序变成国家意志,通过党组织的活动和党员的模范作用带动广大人民群众,实现党的路线、方针、政策。 十三大以后,开始试行党政分开的改革,各级党委撤消了与同级政府部门重叠对口的职能部门,大量事务性和行政性的工作开始由行政部门和业务部门承担。但在实际工作中存在着两种错误倾向,一是简单地用西方多党制条例下的党政关系来理解党政分开的改革,看不到我国是工人阶级领导的(通过共产党)人民民主专政的国家,实行共产党领导下的多党合作制,宪法规定了共产党是社会主义事业的领导核心;二是认为实行党政分开就会削弱党的领导,看不到党政分开即党政职能分开,是领导方式、执政方式的改变,不仅不会削弱反而会改善和加强党的领导。这两种倾向都影响了党政分开的改革,表明要寻求符合我国国情的党政分开的运行机制是个尚需继续探索的课题。同时还应看到,党政分开阻力重重还有深层次的原因。十三大提出为了适应党的领导方式和活动方式的转变,必须调整党的组织形式和工作机构,党委办事机构要少而精,与政府机构重叠对口的部门应当撤消。但从党的组织结构看,中国共产党是一个组织健全、结构严密的国家化的科层组织,从中央到地方各级党组织与同级政府系统具有相似的结构,二者表现出显着的同构性,如党的政法委员会与政府的司法机关之间、党的纪检与政府的检察部门之间、党委的组织部门与政府的劳动人事部门之间,都存在着机构并列、重叠交叉的问题。这种结构上的同构性必然带来职能上的交叉与重合,产生权责不清、效率低下、官僚主义等弊端。要改变这种情况,就必须改变现行党组织的科层结构,这不仅将使大批党的领导干部放弃现有的许多权力,产生不可避免的利益冲突,而且将可能对传统的政治体制提出挑战。有学者认为,这是在我国党政职能分开提出多年却始终未能落实的结构性根源[3]。 1989年春中国发生了政治风波,国际上发生了苏东剧变,对中国的政治体制改革产生了极大的影响。改革的风险性和稳定的重要性凸显出来,中国领导人以更加谨慎的态度对待政治体制改革,对改革方案进行了调整,淡化甚至停止了党政分开的改革。在官方的话语系统中,“党政分开”销声匿迹,甚至连“党政关系”的字眼也刻意回避,实践中则出现了“党政一体化”、“党政合一”的倾向。中国政治体制改革的进程延缓了,十三大报告确立的党政分开的思路没有得到最终有效的贯彻,在实际工作中基本被放弃或者说被冷处理了。但是,如果因此就得出中国不再进行党政关系的改革的结论,则是对政治体制改革理论走向的简单解读。中国第三代领导人出于稳定的需要不再强调党政分开,并不意味着对旧体制的弊端没有深刻的认识,而是转而从党的领导方式和执政方式入手来理顺党政关系。1997年党召开的十五大第一次确认了依法治国的方略,十六大提出改革和完善党的领导方式和执政方式,对于推进社会主义民主政治建没,具有全局性作用。在中国现实的政治条件下,从这个角度进行党政关系改革是可行的,关键是要制定具体措施,使其具有可操作性,落实到行动层面。 其二,关于选举制度改革。 十三大报告有一点值得关注的是提出了选举制度的改革问题,这也是改革开放以来历次党代会报告中唯一“论述”这个问题的。毋庸讳言,中国选举制度改革滞后是一个不争的事实。如人大代表的直接选举程度较低,至今仅在县乡两级人大实行直接选举,在市、省、国家三级实行间接选举。按照现代政治学的理念,直接选举范围的大小是民主程度高低的标志之一。而中国是世界上极个别的实行多层次间接选举的国家,这使中国社会主义高度民主的理论和现实之间产生了一定的距离。此外,在干部的选拔和任用上,规定领导干部由民主选举产生,或集体讨论决定,但在实际运行中,选举往往由于不能充分体现选举人的意志而流于形式。要改变这种状况,就必须改革和完善选举制度,扩大直接选举,坚持差额选举,适当采用竞选制,让候选人通过媒体或面对面与选民交流,使选民了解候选人,更好地行使选举权。竞选只是一种选举方式,与社会基本制度无关,社会主义国家完全可以拿来为我所用。 其三,关于行政体制改革。 建国以来,中国经历了8次机构改革。在改革开放的2多年中,从党的十二大到十六大,机构改革一直是政治体制改革的一个重要内容。尤其在十五大后,政治体制改革主要集中在政府机构改革方面,表现出以行政体制改革为切入口,推进政治体制改革的思路。从历次改革的成效来看,事实上都没有走出“精简——膨胀——再精简——再膨胀”的循环。究其原因,许多学者认为,首先是在改革中没有实现政府职能的转变,其次是改革局限于对既定体制进行局部调整,而没有触及体制本身。在改革实践中,往往流于单纯着眼于精简机构和人员,以机构数目和人员总数减少多少来衡量改革的成效,不仅难以达到行政改革的根本目的,即克服机构臃肿、资源浪费、官俯主义等弊端,提高行政效率,而且容易走入为精简而精简的误区,陷入“精简——膨胀——再精简——再膨胀”的困境。最后一点就是改革没有法律化,没有用法律来推进改革。改革的成果也没有法律化,取得的成果很快又丢失了。另外,政府机构改革是政治体制改革的重要组成部分,但并不等于政治体制改革,其他方面的改革还要进一步推进。 其四,关于依法治国。 在实践依法治国的过程中,第一必须处理好党和法律的关系,党必须在宪法和法律的范围内活动。依法治国就是实行法治,也就是“法的统治”,突出特征是法律支配权力,权力服从法律。这一点许多文章有过论述,这里不再多淡。第二必须真正处理好法治和德治谁主 谁辅的问题。道德是属于精神的、自律的,其调整的范围、功效和作用是法律无法达到的,但自律性特点决定了它在治理国家方面的作用是有限的。法律是属于政治的、他律的,治国应当主要依靠法律。中国有着长期的德治传统而无法治传统,在现实生活中我们会不时看到道德和法律的冲突,甚至在司法实践中,我们也不时看到法律道德化的影子。客观、严谨是法治的特点,而道德化的法律以及一种法律的道德化操作则会动摇这种客观性。在社会转型期人们道德水准下降的客观背景下,适当强调德治是必要的,但必须注意始终突出法治的主题。 其五,关于社会主义政治文明。 同志在\5·31讲话中曾高度概括了中国社会主义政治文明的三大基本特征,即党的领导,人民当家作主、依法治国。社会主义政治文明表现为把建设社会主义法治国家作为实现现代化的重要目标,坚持党的领导、人民当家作主和依法治国的有机结合和辨证统一,实现社会主义民主政治的制度化、规范化、程序化,以达到民主团结、生动活泼、安定和谐的政治局面。这种新型的政治文明,是社会主义制度自我完善的重要标志,包括人民按程序对国家公务员进行选择和监督的民主原则、增强政治生活透明度的公开原则、政治运行科学化的程序原则和依法治国的法制原则等。这些原则一旦落到实处,将会使中国政治体制改革有突破性进展。 如同精神文明重在建设一样,政治文明也重在建设。社会主义政治文明需要一个发展和完善的过程,建设至关重要。建设社会主义政治文明的现实取向,第一要健全民主制度,扩大人民民主,使民主制度化、法律化;第二要落实依法治国方略,使依法治国不只停留在政策层面,而要体现在具体行动层面上。 三、简单的结论 中国改革开放的历史已逾二十年,政治体制改革作为改革总体战略的两大主体工程之一取得了巨大的成就。但无庸讳言,与经济体制改革的辉煌成就相较而言,政治体制改革在各个方面无疑都严重滞后。首先,2年来政治体制各项改革基本上是功能性、单项性的,还在外围阶段打转,而尚未进入体制层面。随着改革的深化,功能的效用越来越受到结构的制约。其次,一些重大改革措施至今仍停留在文字上,没有落实到行动层面。简单说,政治体制改革既需要深化,也需要落实。 政治体制改革的滞后,不仅影响和制约着完成经济建设和经济体制改革的各项任务,保持国民经济的持续快速健康发展,而且影响和制约着民主法制建设的进展和依法治国方略的实施,影响建立强有力的权力监督制约机制,加大反腐败力度,维护社会稳定,实现全面建设小康社会的宏伟目标。因此,中国政治体制改革应积极稳妥地继续推进,进一步向纵深发展,把社会主义政治文明建设具体化,逐步落实,使中国政治体制改革出现一个新局面。 政治小论文:思想政治工作心得体会 构建和谐社会，不仅要关注人与社会、人与自然、人与人的和谐，还要高度重视人自身的心理和谐。在构建和谐企业过程中，大多数企业都能重视职工工思想政治教育工作，但关注职工的心理健康、重视以疏导的方式教育引导职工、解决问题、消除矛盾的却不多。这在一定程度上影响了劳动关系的和谐性，对企业管理和运行产生了负面的影响。当前，随着工作节奏的加快、竞争的加剧、工作压力的增加以及婚姻家庭问题也对职工造成了直接的心理影响，部分企业职工都存在这样那样的心理问题，或者处于心理亚健康状况，因此，如何加强职工心理疏导工作成为企业急需探讨的问题。 一、企业职工产生心理亚健康因素的成因 在企业改革发展不断深入的关键时期，企业的管理者、普通职工普遍感受到了来自各个方面的压力。产生心理亚健康大致来源于以下几方面： （一）社会原因。随着企业内部实行减员增效、机制创新等改革的冲击，每个职工面临的压力巨大，思想观念也呈现出多元化的特点，加之现代生活节奏日益加快，竞争越来越激烈，人际关系变得越来越复杂，心理问题日益突出。对待内部改革，有些职工既盼又怕；利益分配上，他们既厌恶“大锅饭”，又怕打碎“大锅饭”承担风险；劳动用工方面，他们既想参与竞争，又怕被淘汰；就业上，他们既满足于国企工作的稳定优越性，又向往其它企业的高收入和高福利。 （二）工作原因。许多企业工作环境受限，时间紧、任务重，职工时常感到工作压力大，没有充足的时间正常休息和娱乐，年青的职工找对象都很困难。一些职工因为晋升名额受限制，晋升机会不多，感觉不到升迁的希望。一些职工反复与会议、文件、报表、材料、新软件等打交道，单调乏味，尤其是工作多年有经验的管理人员，面临子女就业等家庭压力，一见没完没了的报表就感身心疲惫，产生一种本能的累积厌倦。当矛盾、郁闷、紧张、不满等负性情绪长时间积累却没有得到正常的通道抒发时，很容易引发心理障碍。 （三）家庭原因。由于职工不同的成长过程和家庭背景，形成了职工不同的个性。还有部分职工由于与伴侣长期分居，聚少离多，夫妻之间往往因不理解而感情淡化导致感情破裂。在一个企业中，一个家人分散在三四处是很常见的现象，也有的因为无法分担家庭事务，如照顾小孩、老人等而导致矛盾激发，家庭的种种困扰使职工精神恍惚没有心思工作。 产生这些心理原因是由破坏性的心理压力造成的，一种是超出个体适应能力极限的过度压力，多数与竞争因素相关；另一种是长期静止、单调乏味或感觉剥夺等引起的缺乏自我实现的压力，多数与职级静止和公平因素相关。 二、关注企业职工心理健康的必要性 和谐的企业需要职工的和谐心理作为精神支撑，唯有人的心理真正和谐，才有健康的体魄，才能回报企业，推动社会和谐。可以设想一下，如果一个企业的职工普遍感到工作不顺心、没有幸福感，对未来顾虑重重，那么，这个企业就没有和谐的基础和氛围可谈。在现实生活中，职工产生心理问题时，大多闷在心里，碍于面子，不善于求助组织，不主动找同事、朋友、家人诉说，易使亚健康心理日益加重，造成严重后果。职工的心理状态和心理素质直接影响个人的思想、情绪和行为，同时也影响部门的工作和队伍建设。企业在力所能及的情况下应积极关注和化解，及时发现职工的心理问题，并且给予适当辅导，这将对企业的长远利益和个人未来的发展带来很大推动作用。 三、有的放矢,积极开展心理健康教育 态度决定一切,有什么样的心态,就会有什么样的表现。事实上,职工思想上存在的问题大多是心态和心理问题。这就需要我们广大思想政治工作者在把握思想脉搏的基础上,有的放矢、对症下药治心病,积极开展心理健康教育和引导。实践证明,通过定期和不定期的分析职工思想脉搏,能够发现各种矛盾和倾向性问题,进而制定工作方案和措施,从而有效做好疏导化解工作。分析把握职工的思想脉搏,一是在工作中观察,看其是积极主动地工作还是被动应付,是违章违纪还是规矩做事;二是在谈心中揣摩,是牢骚满腹、怨天尤人还是知足常乐、心存感激,是吞吞吐吐、遮遮掩掩还是心直口快、实话实说;三是在接触中了解,通过跟班劳动、家庭走访和面对面地接触,摸清情况,重点要摸清了解职工对上级方针政策和社会热点难点问题的关注程度及思想反映,特别是对一些重大事件和重大活动的反响和看法;了解职工对企业改革发展稳定决策部署和工作措施,对单位生产经营形势的思想反映和意见建议;了解职工对党的建设、党群关系和党员干部党风党纪的思想反映和意见建议;了解职工对本职工作的情绪和态度,对学习培训和职业发展等自身价值实现状况的评价和需求;了解职工对单位民生建设的思想反映和意见建议,对工作生活环境的基本评价和基本要求;特别是要了解困难人员生活的基本状况和期盼;了解职工的基本价值取向,精神文化追求,存在的普遍性、倾向性、苗头性思想认识问题及原因等,为做好思想政治工作摸好实情,打好基础。 四、真情帮扶,大力解决职工的实际困难 职工的问题困难无论是工作和生活中的,还是思想和心理上的,只要出现和存在,就需要我们主动靠上去,真情帮扶。只有真心实意地帮助解决职工群众的各种困难,才能以心换心、以情换情,才会赢得理解和认同。 从现实情况来看,广大职工的需求和困难是多层次的、多方面的,除物质需求外,还有政治需求、文化需求等,除安全感外,还有尊重感、自豪感和成就感等。当然也有极少数职工存在着物质生活方面的困难。因此,要着力从源头上找出症结,解决问题,促进和谐稳定。要实施“情感凝聚”工程,尊重每一位职工,在乎他们的心情、感受和情绪;要建立职工档案;要定期到职工家中走访,做到职工有病探望到,家有困难帮助到,节日期间走访到,红白事祝贺慰问到。用真挚的情感唤起职工对集体的热爱,实现干群关系的和谐融洽。要坚持量力而行、尽力而为,关心职工的住房、子女就业等问题,把好事办实、实事办好,要把职工是否满意、是否赞成、是否高兴作为解决问题的标准,充分关注每一个人自身成长与发展的需要,关注人的理想、信念和情感,促进人的个性、才智和潜能的充分实现。让职工不仅收入提高,生活上富裕,而且精神上感到愉快,让职工真正体面的工作,有尊严的活着。 五、丰富载体,精心培养职工积极向上的精神风貌 实践证明,行之有效的思想政治工作,不仅依靠生动有力的说服教育,更重要的是依靠开展丰富多彩的寓教于乐的教育活动。通过发动组织广大职工积极参与科学、健康富有教育意义的主题活动,以主题活动开发心田 ,提高心智,以健康、文明的娱乐活动焕发人的精神,陶冶人的情操,激发人的斗志,在潜移默化中培养和引导人的价值取向,让职工受到教育、认识得到提高、思想得到升华,从而增强职工的争先创优意识,促进企业形成奋发向上、干事创业的良好局面。 在实际工作中,一是开展“学比创”活动, 组织开展“学身边事例、学身边典型”,引导职工群众立足本职,比工作,看是否有新进步;比作风,看是否有新变化;比素质,看是否有新提高;比贡献,看是否有新成绩,使职工形成一种积极向上、奋发进取的心态。二是结合职工队伍思想实际,通过巡回宣讲、组织恳谈会等方式,突出抓好职工群众形势任务教育、敬业乐业教育和法律法规教育。三是定期开展篮排球、乒乓球、棋牌类等文体比赛活动,丰富职工业余文化生活,培养职工“情同手足、亲如一家”的亲情理念,构建团结、友爱、温馨的家文化,使职工的工作热情和创造潜能得到充分发挥,全面提升团队的凝聚力。 企业思想政治工作归根结底是做人的思想教育工作,离不开感情的投入和心里的疏导。高度重视企业职工“心理健康问题”，实施人文关怀，关心每一个职工，服务每一个职工，为他们做到缓解压力，舒畅心情，真正做到“以人为本，留人留心”，对企业的长远利益有着巨大的推进和巩固作用。 政治小论文:加强企业思想政治工作的经验做法 为做好党的组织工作，明确要求：要全面从严治党，“搞培训、提素质，选干部、配班子，育人才、聚贤能，抓基层、打基础”，为“十三五”规划开好头起好步提供坚强的组织保证。__交通运输集团正处在发展的关键期，面对经营中的困难和压力，公司党委对思想政治工作丝毫没放松，更加认识到思想政治工作在经营管理中的重要性，不断总结思想政治工作新经验，逐一破解企业发展难题，探索发展新途径。多年来，商运集团思想政治工作者在进一步解放思想，大胆实践的基础上，积极探索加强与改进思想政治工作的新路子，力求在内容、形式、方法、手段和机制等方面努力创新改进，在加强针对性、实效性、主动性上下功夫”，不断加大与职工干部、经营者和管理对象的沟通交流，不断增强思想政治工作的影响力和渗透力。下面我本人就围绕如何加强企业思想政治工作的影响力和渗透力谈一些自己的观点。 坚持以人为本，这是新时期做好思想政治工作的立足点。同志指出：坚持以人为本,是科学发展观的核心所在,是和谐社会的最高价值理念。坚持以人为本,体现在执政上,就是要坚持立党为公、执政为民,做到权为民所用、情为民所系、利为民所谋;体现在发展上,就是要回归到经济发展以社会发展为目的、社会发展以人的发展为中心这样一种理念,做到发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享;体现在结果上,就是要实现好、维护好、发展好最广大人民群众的根本利益。“思想治工作说到底是做人的工作，必须坚持以人为本”。作为企业思想政治工作只有回归到贴近企业发展实际、贴近企业管理、贴近职工的实质性内容中去才会焕发出新的生命力，如果将思想政治工作仅停留在不断翻新形式和花样上作文章，而不敢触及现实政治生活、经济生活、文化生活中随处可见、可感、可及的实际，对广大职工的愿望、需求、意见、建议、理想、态度、观念、熟视无睹，并不能真正起到教育、引导、鼓舞、启发人的作用。以人为本的思想是当今社会在治理国家、管理企业等方面都在倡导的一个基本理念。所以，当前做好企业思想政治工作，要更多站在广大干部职工的角度上去想问题，真正把“职工利益无小事”的要求落到实处，急职工之所急，为职工排忧解难，多办得人心、暖人心、稳人心的好事实事，特别是要关心困难职工的生活，实实在在地为他们解决问题，从而通过解决实际问题来凝聚广大干部职工的力量。这样，思想政治工作所产生的效应就会变成强大的动力，推动各项工作，促进企业发展。 因时制宜，这是思想政治工作取得实效的关键点。事业的生成发展、兴衰成败归根到底取决于人，取决于人的积极性、主动性、创造性,而人的行为又受思想支配。因此，思想政治工作中要调动大家的积极性、主动性、创造性，就要做到因人而宜、因事而宜、因时而宜。面对集团公司的新形势，职工对企业发展的切身利益比较关注，思想政治工作不能只讲空道理，要正视广大职工对自身切身利益关注的合理性和必然性，要在联系企业实际、联系公司发展上下功夫，既要用科学理论武装职工，教育职工，启发职工，又要解决职工现实生活中遇到的工资低、下岗再就业、离退休生活保障、医疗保障等实际问题；既要宣传贯彻落实党的方针政策，又要多做得人心、暖人心的工作；既要在积极地促进职工利益实现让职工共享集团公司改革发展成果，谋取职工利益最大化，又要，引导广大干部职工树立正确的利益观、价值观、企业观、发展观。只有把思想政治工作的方式、方法及宣传的内容与职工的学习、工作、生活联系起来，才能使两者互相渗透，使广大职工在润物细雨中明白道理，在潜移默化中获得感知和理解，从而形成推动企业发展的强大精神动力和智力支持。 加大创新，这是企业思想政治工作增加活力的首力点。企业思想政治工作的目的是尊重职工、理解职工、凝聚职工，有效调动生产、工作积极性，集中精力完成各项工作任务，服务于企业生产经营、服务于道路旅客运输的需要，服务于我市经济建设和社会进步的需要。当前，我们正处在发展的关健时期，新情况、新问题层出不穷，我们的思想政治工作必须根据发展的变化，解放思想，实事求是，与时俱进，不断创新，要努力探索新时期思想政治工作的新思路、新方法；而创新要围绕集团公司重点工作和中心工作，围绕企业生产经营深入开展思想政治工作。首先，必须以市场观念为先导，没有新的观念和思路，就没有新的行动。要倡导创造性思维，实现思想再解放，观念再创新，思路再突破，敢于打破固定单一、僵化的思想政治工作机制、工作模式，使思想政治工作始终贯彻于生产经营、企业管理的全过程，渗透到客运、货运、经贸、汽车销售等各行业中，渗透到管理、安全、质量、服务、销售、制造、场站建设、报商引资等各个环节中去，在不同方面中，思想政治工作要适应行业对象、内容的变化，还要不断地改进工作方法。要以灵活的思想教育方式，抓活思想，抓住主要矛盾，围绕最敏感最关心最迫切解决的热点问题、 难点问题，采取有效的方法进行启发和诱导，增强干部职工面对困难挑战的心理承受能力，向贴近生产经营管理实际、贴近职工思想实际转变。既讲道理，又针对个人实际，以理服人、以情感人；把讲道理同办实事有机地结合起来，深入实际，了解职工的需求，掌握职工的心里变化和思想动态，解决他们工作生活中实际困难。思想政治工作者要在实际工作及时地把握职工的思想动态，加强应变能力，掌握工作的主动性，这样才能把思想政治工作做活、做准。构建“大政工”体系，这是推进思想政治工作根本点。思想政治工作是兼负宣传、教育、导向、培养等多种职责的“系统工程”，在认识上，必须纠正把思想政治工作看作是政工部门和政工人员的事。从现代企业管理的角度来看，思想政治工作是企业人力资源管理和企业文化建设的重要内容。根据当前集团公司面临的新情况、新特点、新变化，要把思想政治工作的管理体制、运行机制、队伍建设、工作方法切实引导到促进企业发展轨道上来；通过转变政工部门职能，构建起组织有力、机制灵活、一岗多能、全员参与的“大政工”体系；通过人力资源整合把人力资源管理、企业文化建设、思想政治工作、党工团组织管理溶为一体，为形成协调一致、齐抓共管的思想政治工作新格局创造条件，使政工干部能够有机会加入到业务工作中去，了解和熟悉业务工作，培养一专多能的人才，使思想政治工作与企业的改革、发展同步，达到思想政治工作与建立现代企业制度的客观要求相一致的目标。 在加强和改进思想政治工作中,我们的许多探索和创新已经取得了一些成效，抓住了新形势下集团公司思想政治工作一些带有规律性的东西。但也要清醒地看到，这些探索还需要继续深化和拓展。要充分认识到现在思想政治工作所面临的形势更复杂、任务更繁重、工作更艰巨，必须一如既往紧密联系实际，加强思想政治工作的队伍建设，积极开拓创新，研究新情况，解决新问题，探索新方式，不断提高思想政治工作的感召力和渗透力，努力开创一个生动活泼、扎实有力、促进企业长久发展的思想政治工作新局面，并充分利用商运集团发展优势，加强领导，理清思路，科学规划，全力构筑中原经济区东部战略支撑，为实现__“依托大交通，形成大物流，构建大产业，促进大发展”的目标而努力奋斗。 政治小论文:做好金融系统思想政治工作的思考 思想政治工作是一切经济工作的生命线，金融是现代经济的核心，做好金融系统广大干部职工的思想政治工作尤为重要，特别是点多面广、直接服务于广大农村的农村信用社，做好思想政治工作显得更为迫切。目前农村信用社正处在改革和发展的新时期，新的思想动态较多，各种思潮相互激荡，每个人都不可避免地受到腐朽思想和生活方式、市场经济中消极因素的冲击，面对新形势、新情况、新问题、新任务，如何加强思想政治工作，创造新经验，开辟新局面，真正发挥思想政治工作的生命线作用，是当前农村信用社亟待解决的一个重要课题。 一、当前农村信用社思想政治工作存在的问题 总体而言，农村信用社系统的思想政治工作的主流是好的，在促进业务发展，保持稳健经营，推进改革进程等方面发挥了积极和重要的作用。但是随着社会的发展和时代的进步，特别是随着农村信用社改革的不断深入，业务的不断发展，信用社系统思想政治工作的一些弊端逐渐暴露，主要表现在以下几个方面： 一是制度执行不力。近几年，农村信用社切实加大了建章立制工作力度，组成了一个庞大、缜密而完善的风险防控体系。但为什么在如此缜密的制度约束下还会不断地发生经济案件呢？关键就在于制度执行不到位。我们有的领导干部习惯以文件传达文件、以会议贯彻会议，而不愿深入基层、深入职工，基层对上级的政策精神、制度规定到底有没有学习、有没有执行、有没有落实，心中无数！有的员工认为上级制定的规章制度、操作流程过于“苛刻”，因为“嫌麻烦”，借口“客观原因”而将上级的规定置之不理，自行一套。于是有的对上级的规定、制度和流程不执行、不落实；有的实行上有政策、下有对策，对文件明文规定也要变通。“十案九违章”，从发现和暴露的经济案件来看，正是这些屡禁不止的违规违纪行为给我们事业的发展留下了极大的隐患。 二是敬业精神不够。近几年，农村信用社切实加强企业文化建设，提出讲敬业精神。但敬业说起来容易，做起来并不是每个员工都做得很好。我们有的同志整天无所事事，悠哉乐哉，没有远大理想，没有奋斗目标，没有金融从业人员的道德标准；一切以自我为中心，个人利益损害不得半分，集体利益从不考虑；有的领导和职工不能坚持正常的工作时间要求，不愿在基层吃住，成了“走读生”、“一日游”干部；有的不能保持健康的心态对待名利，盲目攀比，一天到晚花天酒地、醉生梦死，生活奢靡。这些人是我们队伍中的害群之马，如果得不到有效的管理和监督，尽早要断送我们的事业。 三是工作作风不实。作为主要为“三农”服务的金融组织，特定的服务对象和相对困难的经营环境要求我们信合员工必须具备脚踏实地、吃苦耐劳的工作作风，但有那么一部分同志工作起来总是眼高手低，作风飘浮。有的基层同志不愿深入农村、深入农户，不愿和群众交朋友，看不起农民；有的政治、政策、业务知识，而又不爱学习，得过且过；有的安于享乐，说多做少，缺乏实干精神。有些联社机关的同志也是如此，工作起来拈轻怕重、拖拉懒散、人浮于事；甚至带头违反制度、对基层打招呼、递条子、带头违反制度，导致上行下效。由于自己不能以身作则，对基层检查指导工作时也就蜻蜓点水、点到为止，马马虎虎、走个过场。这些华而不实的老爷派头说到底是官僚主义在作作祟，对我们的工作有百害而无一利，必须坚决铲除。 四是自律意识不强。廉洁自律，是作为一名金融从业人员的基本要求；艰苦核素，是农村信用社的优良传统。但随着市场经济和农村信用社的不断发展，在社会上形形色色不健康的思想和行为的影响、侵蚀下，我们农村信用社员工长期以来形成的吃苦耐劳、勤俭朴实的光荣传统也在逐渐的淡化、削弱。有的同志一天到晚只顾琢磨个人利益，将手中的权力视为为自己谋利益的工具；有的认为给客户办点事就觉得是对他人的恩赐，借机吃、拿、卡、要；有的利用自己在信用社工作之便，冒名自借贷款、参与社会经商、做生意、入股办企业等违规行为。这些行为都违反了农村信用社纪检监察有关规定，都是相当危险的。 上述问题产生的原因，深究起来是多方面的，除了员工自身原因之外，与我们在经营管理过程中对思想政治工作重要性认识不足和工作力度上的薄弱也是密不可分的。因此，加强员工思想政治工作对农村信用社而言不仅具有极端重要性，还具有相当的紧迫性。 二、新形势下加强农村信用社思想政治工作的对策 由于农村信用社处于农村金融第一线，职工思想状况如何，将直接影响支持“三农”服务的效率与水平。思想政治工作要充分发挥党、团、工会的作用，充分调动广大职工的积极性，形成齐抓共管，造就一支爱岗敬业、乐于奉献、文明服务的金融队伍，发挥农村信用社“联系农民最好的金融纽带，新形势下农村金融主力军”作用。 1、构筑思想政治工作的思想保障。思想政治工作是一项十分复杂的系统工程，必须进一步加强领导，各级领导干部要亲自动手抓，这是做好思想政治工作的关键。各级领导要切实把思想政治工作列入议事日程，“一把手”要对思想政治工作负第一责任人的职责；班子成员要挑起两副担子，既要对分管的业务负责，又要对分管部门人员的思想政治工作负责；各职能部门负责人要实行“一岗双责”，坚持“两个文明”一齐抓，把思想政治工作同业务工作结合起来做，对本部门工作人员出现的思想问题要及时教育和引导。要克服那种思想政治工作是领导的事、是政工部门的事的错误认识，把思想政治工作与业务工作同布置、同要求、同考核、同评比，切实发挥思想政治工作对各项业务工作的思想保证和智力支持作用。 2、强化思想政治工作的教育机制。随着改革开放和现代化建设进程的加快，基层思想政治工作面临大量新情况、新问题，需要我们积极探索，认真研究，妥善解决。一是要加强世界观、人生观、价值观教育。新形势下，少数职工由于受各种不良思想的影响和不健康生活方式的诱惑，崇拜金钱，享乐主义、极端个人主义的思想倾向比较明显，个别人还因此走上犯罪道路。针对这些情况，要运用有效的方式进行正确引导，使他们懂得怎样做人和做一个什么样的人，理性地选择自己的人生道路。二是要加强职工道德教育。应 结合行政、经济、人事等手段，运用先进榜样示范、细化工作考核内容、提高工作评价标准、兑现奖惩措施等切合实际的方法，培养员工内在的敬业精神，认真负责地做好每一项工作。三是要区分不同的群体、个体，因人施教。新形势下员工个体情况差异性很大，思想政治工作要适应这一复杂情况，把工作做细、做深、做活。要区分不同对象、不同情况对症下药，因地制宜，因人施教，切忌“一刀切”。3、确立思想政治工作的工作机制。政治工作必须确立坚持扬利与抑弊的工作机制，调动全体职工的工作积极性和主动性，激发人的潜能。但要真正很好地调动干部职工的主观能动性，并且能使这种积极性能够持久下去，光靠精神鼓励是远远不够的，因此，在工作中，要善于把精神鼓励和物质鼓励有机结合起来，一方面注重物质利益的原则，在人们的思维方式，价值观念等方面注入适应市场经济要求的内容，引导人们按照价值规律办事；另一方面又要不断去克服市场经济带来的负效应，坚持进行爱国主义、集体主义和社会主义思想教育，树立正确的理想、信念和价值观。 4、发挥思想政治工作的示范作用。领导干部的一言一行对职工形成无形的启示和感召力，领导干部自身的言谈举止，就是一个无形的榜样，也是做好思想政治工作最大的优势。首先，领导干部要树立坚定的政治观念，不断加强和提高自身的政治素质和业务素质，时刻保持清醒头脑，在思想上、政治上、行动上同党中央保持高度一致；其次，领导干部应当以身作则，严格要求自己，用良好的形象影响感召职工，为干部职工树立良好的榜样。思想政治工作不同于经济工作和行政工作，它不能单靠行政手段，而只能用疏导教育和说理的方法，在一定程度上还要靠领导干部的自身形象来影响和感召职工，才能起到事半功倍的效果；第三，领导干部要胸怀坦诚，谦虚谨慎，与人为善。与职工建立平等融洽的良好的人际关系，使职工对领导产生亲切感，愿意讲心里话。如此领导干部就能随时掌握职工的思想动态，对症下药，因势利导，把问题解决处理好。 5、构建思想政治工作的有机整体。首先，思想政治工作要主动服务和渗透于各项工作，针对各项工作尤其是重大工作任务开展中人员情况和思想问题，运用思想政治工作多种方法、手段，消除疑虑，解决矛盾，鼓舞士气，保证工作任务完成；其次，思想政治工作要做到“抓小不忘大”。思想政治工作要乐于办职工迫切需要的“小事”，关于解决职工工作生活中的“小问题”，“小问题”解决好了，就会少出或不出大问题；再次，思想政治工作要永远保持旺盛的生命力，必须依靠业务经营管理这一有效的载体。建立竞争激励机制，创造鼓励先进，鞭策后进的工作环境，调动职工工作热情，发挥职工潜能，这也是思想政治工作追求的目标；第四，思想政治工作要促进各项管理措施的落实，管理水平的提高，要建立思想、制度、法律三条防线，把经常性的思想教育和严格的制度管理结合起来，使自律与他律、内在约束与外在约束有效融合，形成思想政治工作的有机整体。 政治小论文:浅议生态环境政治与当代国际关系 引论、国际政治学家眼中的生态环境问题 依国际政治学家眼光看,生态环境问题是可以从不同角度切入、依不同兴趣研究的,哪怕从国际问题研究(而非国内问题研究)这样一个大范围来看亦是如此。 第一个主要的角度,主要从经济出发,更多反映经济学家和社会学家的兴趣,叫作“可持续发展研究”。所谓可持续发展,是指既能满足当代人的需要,又不损害子孙后代满足其需要能力的发展;它要求在考虑经济增长的同时,注重经济系统与环境系统的相互作用,力求实现一种比较协调、均衡、有连续性的发展。这方面的研究和认识,可以追溯到英国经济学家马尔萨斯在两个世纪以前写下的《人口原理》,简单说,作者的预测是,如果听其自然,人口增长会呈现几何图式(2、4、8、16……),而人类所需的食物的增长最多是算术方式(1、2、3、4……),最后的结局当然十分悲惨。到本世纪50至60年代,欧美一些科学家和经济学家开始研究人类的生产活动、科学技术改进和资源消费方式之短期和长期的不同后果,其中最有名的是60年代末提出的名为“增长的极限”的《罗马俱乐部报告》,这份报告及其他类似的文章、专着的一个共识是:如果人类继续现有的科技开发方式、人口增长速度和资源消耗结构不变,那么,地球的生态环境将遭到严重破坏,资源有可能耗尽,世界人口和工业生产也将最终发生非常突然、无法控制的崩溃。80年代,美国着名学者莱斯特·布朗出版的名着《建设一个可持续发展的社会》,对可持续发展观首次做了系统阐述,它分析了经济发展遇到的一系列问题,如土地沙化、资源耗竭、石油短缺、食品不足等,具体提出了控制人口增长、保护资源基础、开发再生资源等途径。最近二十多年,可持续发展研究也逐渐从学术界的议论变成了国际社会的关注焦点和一些国家政府的议事日程。1972年联合国在斯德哥尔摩首次召开了《人类与环境会议》,提出了“只有一个地球”的口号;1987年世界环境与发展会议,并首次向国际社会提出了“可持续发展”的呼吁;1992年联合国再次召开世界各国首脑会议,最后通过的《环境与发展宣言》(又称《里约宣言》),正式确立可持续发展是当代人类发展的主题。最近,在1997年年末,为了使21世纪的地球免受气候变暖的威胁,150多个国家和地区的代表聚集在日本京都,召开了《联合国气候变化框架公约》缔约方第三次会议(又名“防止变暖京都会议”),并最后通过了《京都协议书》,达成了各国削减温室气体排放的新尺度。[注1]在这里,归根到底,“发展”是核心的概念,“非持续性”是它的旧有特点,而“可持续”乃一新的属性。从国际政治视角分析,这种发展观使国际关系具有了一种动态的面目,一种在外延上、规模上不断扩大的形态,但它并没有告诉我们,在这种过程里各种行为体以什么样的方式存在和发生作用,为什么会有这样而不是那样的行为。因此,可以说,可持续发展的经济学分析,是国际政治学观察国际关系的一个重要基础,但它还没有解决国际政治学家们关心的问题。 第二个重要的角度,是由所谓“古典的国际政治分析”确定的,它的通用说法是“生态环境问题引出的安全考虑”。在传统国际政治学家关心的这一领域,主要的研究兴趣在于地理及范围更大的环境要素对国家利益、国家安全和国家主权等方面的影响和作用上面,这些研究兴趣不象“可持续发展观”那样只是最近几十年才明确形成的概念,甚至不是随着民族国家的生成一道出现的东西,而是从很久远的从前便具有的思想线索。对于很多国际政治学家来讲,要透彻了解国际政治事务,必须参考“一系列环境要素,不论它们是否属于人类的范畴,也不管它们有形还是无形”。[注2]因此,亚历士多德就曾经讨论过海洋和气候对民族特征和人的才智的影响,到了近代西欧更出现了让·博丁和孟德斯鸠等人的“地理决定论”,19世纪后期至20世纪前期欧美国家出现了以麦金德、马汉、斯皮克曼、拉采尔、豪斯浩佛等人为重要代表的不同地理政治学派,到了二战以后、尤其是6-70年代以来,人口及资源、技术要素等全球性课题的显现,促使越来越多的国际政治学家去分析人口、资源、地理、气候及广义的生态环境对国家实力、战争冲突、国家间关系、相互依赖程度、一体化过程、国际法和国际组织的强化等“高级政治”的影响。这中间又分许多学派、分支,有各种方法、工具和解释,比如,有的侧重纯粹自然条件(气候、地理、自然资源等)的国际后果,有的注意所谓人造问题及环境(污染、人口、城市化、过度工业开发等)的世界性含义;有人看重国家间博奕等“战略性分析”,有学者纯粹关心(国际背景下)个人与自然的联系;有“地缘政治学派”,也有生态学意义上的“人-境关系学派”;等等。与前面提到过的经济学家的视角不同,国际政治学的“经典关注”不在于“发展问题”,而在于“生存”或“权力”等概念(这里面又略有区分:传统现实主义比较强调“权力”,新现实主义更重视“生存”)。总之,国际政治学家们为人们开辟的完全是另一幅国际社会景观,一幅长久以来便存在的人类以群体方式竞争斗争、“优胜劣汰”的政治画面。 还有一个大的角度,也是由国际关系理论家们推导出来的,由于没有定论,这里姑且称之为“全球主义的世界政治观”。它与前两个角度都有一些关系,但同时存在着重要的区别。与“可持续发展观”的相似之处在于,全球主义的世界政治观也极其重视国际关系中由于生态问题的严峻化所带来的相互依存过程及其深远后果,不同的地方是,后者比前者更加看重各种非国家行为体(如环保组织、绿色和平运动、动物保护机构以及跨国公司等集团力量)在世界事务中的作用(不论消极或积极的作用),对国家扮演的传统角色则有所批评、有所否定;而且,全球主义的世界政治观不只同意“发展”的经济学观念,更强调国际社会的“进步”、“演化”和“质变”等术语包含的可能性及意义。与传统国际政治学家的“国家生态安全”考虑相比,全球主义的世界政治观更多地把关注焦点放在“族际安全”、“人类安全”、“物种安全”甚至“地球安全”等层面,这种安全范畴当然远远超出了狭隘的军事安全或政治安全或国家安全的范围;不过,与国际政治学思想传统一致而有别于经济学思路的一点是,全球主义的世界政治观依然保持了对“安全”问题本身的执着思索。在这一相对较新的角度上,人们研究的主要问题,多半与旧的国际关系分析单元和分析途径(如国家能力、政府治理、主权现象、国内国外的严格区分、政治经济 的泾渭分明等)的失效和困境有关,或者与新的世界政治分析单元和途径(如世界多元主义群体的崛起、各种国际NGO的出现和活跃、“政治”与“权力”等概念的重新界定、国际合作与国际制度的新形态等)的受重视联系在一块。在欧美国际政治学界,前面那种观点多被纳入“传统现实主义”或者“权力政治学派”的范畴内,后面这种观点则基本上属于“全球主义”或者“新理想主义”等学派见解的名下。对于后面这些学派见解的倡导者,生态危机与其说是是一种自然现象,不如讲是一种人为结果,是人类以国家形式和传统国际政治结构管理和开发地球环境的不当所致,所以,解决或缓和生态危机的根本途径,是改进原有的政治结构和思维方式,逐渐把立足点从“主权国家”放到“国际社会”,建立与旧时代有别的全球主义世界政治文明(包括开发资源方式、生活消费方式、群际交往方式、学习及适应方式等等)。[注3]与传统现实主义不大一样,全球主义的世界政治观建立在一种进化论哲学基础之上,它把人类社会的成长,看成一个由单一性和冲突性朝整体性和协作性过渡、由主权民族国家为中心的无政府世界状态朝更有向心力的国际社会乃至全球一体化转变的长期历史过程。 显然,角度的各异常能够使人得到重要的启发。避免独断性和简单化,是国际问题研究者应有的分析尺度。在简单的介绍之后,下面,我们就“生态环境政治与国际关系”这一主题,分别从主权国家的角度和国际共同体的不同角度,进一步探讨国家安全与主权面临的威胁、全球政治的观念及分析视角等问题。 上篇、生态环境政治——主权国家的视角 “生态环境”属于合成概念,它既可区分开来讨论(英文分别是“ecology”和“environment”)[注4],也可作为一个术语使用(ecological environment)。鉴于本文主要聚焦于国际关系所受到的影响和冲击,从方便计,我们主要使用后一个概念。就是说,这里讲的“生态环境”,是一个广义概念,它包括人类赖以生存的地理条件、矿物资源、大气和地表等自然环境,以及人类力量对它造成改变以后形成的次生环境(如工业、农业、建筑、交通、通讯等工程造成的人为环境),总之,指以地理条件为基础、人类周围的物理世界。 大体上,我们可以依国际政治学的分析途径,从主权国家的利害关系出发,将它们对生态环境问题的关注,分为地理政治关注、生态威胁关注和国家主权关注。 1.地理政治关注 地理政治关注以纯粹的自然环境为分析前提。如前所述,它已存在了很长时期,甚至发展出了一门学科——地理政治学(也经常被称为“政治地理学”),这种关注在今天仍然保持了鲜活的生命力。[注5] 地理政治分析的本质,在于揭示国家的政治权力和利益得失与地理、气候、自然资源等外部天然环境之间的关系,象法国当代着名国际政治理论家雷蒙德·阿隆指出的,它“把外交-战略关系与对资源作出的地理-经济分析以及由于生活方式和环境(定居、游牧、农业和航行)而引起的对外态度的解释,从地理角度加以系统化”。[注6]英国当代政治地理学家杰弗里·帕克指出,地理政治学是“关于国家的地理空间现象的研究,旨在探寻对国家实力之地理基础的认识。对国家行为的观察检验是以领土、区位、资源、人口分布、经济活动及政治结构这样一些特征为背景的。各个国家被当作世界政治空间的一个组成部分,也是地理政治学研究的主要内容。因此地理政治学具有整体性,其目标是把形形色色的现象综合起来,总体地加以表述和解释。”[注7]总之,它是一门以地理分析为基础、专门研究国际政治力量与地球自然性质之内在联系的学问;这门学问把领土国家视为国际政治力量的主要单元(非主要单元有诸如国际组织、跨国公司和各种超国家集团等等),而气候、植被、土壤、位置、矿物资源、海拔高度、陆块分布等因素则构成“地球自然性质”的内涵。地理政治理论提供了观察国际问题的重要视角。它相信,国家的权力和利益,牢固地根植于地球的天然物性之中;假使人类居住的这个星球象玻璃球一样光滑,对权力的地理研究就失去了意义。现代国家的力量恰恰来源于其安身立命的领土,国土是国家实力的必要条件。国家领土系指隶属于国家主权的地球表面的特定部分。一个国家是不可能没有领土的,虽然必要的领土可以很小。一个流浪的部落或种族,尽管可能有一个政府,或在其他方面是有组织的,但在没有定居自己的领土以前,它不会被国际社会认定为一个国家。正由于地表及相关因素在不同国家的差异,使地球成为人类上演一出出历史剧的舞台。 地理政治研究的实质在于把人及人的关系放到地球的环境中去看待。纯粹地理分析的对象基本上是固定不变的,地理学者们对特定的地理现象可以有不同的解释,但它们多半属于认识深浅的不同;地理政治观点则必须随着人类的改造自然的能力的变化而变化,并且随着不同的学者对这种变化之性质的解释的不同而表现出理论的差异。比如,飞机的出现以及人类对外层空间的不断开发,给地理政治学增加了一个全新的方面。正象“海权论”的创始人马汉和“陆权论”的奠基者麦金德教授分析技术在便利海洋和陆地交通上所产生的影响、并在此基础上建立起各自的地理政治理论一样,本世纪前半叶西方一些地理政治学家通过对飞行器技术改善造成的后果(如机动性的大大增加,地形障碍重要性的下降,前方后方观念区别的模糊,等等)的考察,创立了崭新的“空权论”。与此同时,人们常常自觉不自觉地运用地理政治学的“立场、观点和方法”,来确定或校准国家当局的对外政策、尤其是涉及国家安全与发展的政策;在这种场合,“地理政治”被用于指称处在世界体系中的各国筹划国家安全政策时的某种地理基准。在决策者和决策智囊层那里,专门的地理政治区域并不是由恒定不变的地形所规定的地理区域,而是一方面由自然地理所决定、另一方面由实力中心的动态转移所决定的战略区域。就是说,争夺权力的斗争本身会把一些地区提到显着地位,把另一些地区暂时降到被人遗忘的地位,以致被审视的那些特殊区域有的扩大、有的缩小。地理政治分析与纯粹的地理分析不同,其主要的特点就在于它所研究的是动的而非静的形势。政治世界中条件的改变,会改变某一时期给某些特殊因素所赋予的重要性、因而影响到最终的结局。技术条件的变化也会使形势改变,特别是在行使武力方面,因为交通速度和工业技术的进步,必然会使一定国家的实力地位发生变化。地理因素不会改变,但它们对外交政策的意义却会改变。 总之,地理政治观的根本,在于教会各国如何根据既定的自然地理条件使自己在获得权力与和平的国际斗争中处于比较有利的地位。一百多年以前,现代地理政治学说的主要奠基者之一、英国牛津大学地理教授麦金德曾经提醒人们:“政治的进程是驱动和导 航两种力量的产物。这种驱动的动力源于过去,它植根于一个民族的特质和传统的历史之中。而今天则是通过经济的欲求和地理的机遇来引导政治的动向。政治家与外交家的成败很大程度上在于他们是否认识到了这些不可抗拒的力量。”[注8]在人类即将迈进21世纪的当口,这种地理政治观仍有很重要的实际意义。 2.生态威胁关注 与地理政治的关注不同,国际政治学家对所谓“生态威胁”的关注,只是近四分之一世纪的事情,但后者所获重视程度相对前者而言有明显上升趋势。从罗马俱乐部在60年代末、70年代初发表着名的《增长的极限》和《人类处在转折点》两份报告之后,尤其在1972年联合国在瑞典首都斯德哥尔摩召开“人类环境大会”以后,世界范围内的人口增长、技术进步、经济发展与生态环境之间的关系开始成为国际社会、尤其是欧美发达国家关注的中心问题之一。这方面的具体研究涉及许多“技术性”领域,主要是科学进步、技术改进和经济高速增长所造成的一系列始料不及的负面后果,如人口大量增长、现代化、城市化和工业化造成的各种废物对大自然的污染,交通拥挤、食物短缺、药品短缺和资源匮乏,森林过度砍伐、河流改道、饮用水源被污染及大片区域沙漠化,油轮泄漏、电子噪音、化学废物和核威胁的迅速扩散,地球自然物种(植物、动物和其它生物等)的急剧减少和人造“怪物”(城市和工业排放的“三废”造成的“畸形儿”,某些可怕的、类似“克隆人”的试管产品的出现等)的增加,气候变暖、各种人为的灾害越来越频繁;简言之,人类社会与自然环境的关系失调,地球生态开始以各种灾害的形式惩罚“人的罪孽”。新的形势,迫使国际政治学家从生态危机的角度研究国际关系和权力斗争,而国际政治理论对于生态环境遭破坏的所谓“传统关注”,建立在这样一个信念之上:国家(state)是世界政治中最重要的行为体;国际关系是政治活动的一个领域;国际政治学者探讨的中心内容,应当是在国际无政府的政治体系下、处于相互竞争的各国如何争取各自权力与利益的问题,是对国家之间冲突与合作的分析及说明。从这个立场看,生态威胁的出现,给国际政治分析家提出了许多有重大压力、但并不陌生的研究课题。 这里面有两类课题: 一类课题是,生态问题以何种方式作用到国际权力结构的分配,又如何影响联盟与对抗的新组合模式?在这方面,所谓“南北关系”问题,显得尤其突出。典型的事例之一,是有关气候改变原因的争论。基本上,有倾向于北方国家(发达国家)和南方国家(发展中国家)的两种基本意见。[注17]前者认为,气候的人为改变主要来自于落后、愚昧地区民众对森林的乱砍乱伐和对植被的各种破坏(包括不恰当的农业耕种方式、食物摄取方式、燃料原料结构等等),所谓“沙漠化过程”完全是某些发展中国家错误的发展政策所致。后者提出相反的意见,认为发达国家的大众消费结构(大量使用家用电器、大量弃置城市垃圾等等)、工业高能耗结构和对发展中地区的不计后果的掠夺性开发(如石油的大量开采和其它矿物燃料的过量汲取),才是气候变暖的主要原因;他们以城市化和汽车工业造成的严重生态污染为例,强调工业发达地区各国要对当前生态失衡负主要责任。依照前一种意见,某些发展中国家目前的经济发展方式和由此带来的生态环境破坏速度,已经超出了国际社会的道德容忍度,是完全不负责任的、不顾他人的方式;“不仅对自己的子孙后代缺少责任意识,而且对国际共同体缺少责任意识”。因此,必须采取各种形态——不论是外界鼓励采用合理的、“可持续的发展方式”,或者是提供各种技术、资金等环保援助,或者是使用强制的、国际法的和国际干涉的方式——制止发展中地区的这一势头;对于这种论点的人来讲,所谓“可持续发展”,首要的目标是针对“野蛮的、不能持续的发展”,即制止竭泽而渔、杀鸡取蛋的开发方式。他们批评说,有些发展中国家甚至以破坏环境为要挟,强迫发达国家和国际社会提供他们所需的各种援助。这一派意见体现在国际政治观念中就是,要加强现有的国际制度和国际法的实施力度,加强国际干涉及其哲学基础的研究,加强对不合理开发方式的监督和控制。相反的意见批评发达国家对发展中国家的指责是一种虚伪且傲慢的态度,认为发达国家目前实际消耗着地球每日消费的绝大部分燃料、原料,却拒绝让后发展地区的人有享受(或有可能享受)同样的消费模式及舒适生活机会;真正的不道德是“了解事情的利害关系,在自己不肯做出任何让步的同时却让别人做出牺牲”。批评者质疑,这能否算作公正、平等,能否称作道义的选择?!在他们看来,假如发达国家真的愿意与发展国家一道解决生态危机,首先必须从自身着手,比如增加对不发展地区的援助、放弃掠夺性贸易、减少过于奢侈的消费、改造旧的生活观念等等。对于世界共同体而言,这一过程的含义在于改造既有的不合理的国际经济和政治秩序,放弃西方旧式的支配性模式,建立机会更加均等、权利更加平等、规则更加公正的国际民主机制(国际政治格局)。这才是真正的“可持续发展”。[9] 另一类课题是,生态环境因素如何构成了国家间暴力冲突的新来源,情况有多严重?西方有国际冲突研究专家指出,生态环境的改变会改变国家间的力量平衡,在某个区域或全球范围内导致新的不稳定,并诱发各种冲突乃至战争。[注10]例如可能会导致这样一些问题:气候的变暧,导致北冰洋不冻航线的紧张并引起对南级资源的争夺;膨胀的人口和土地压力造成移民潮,给接受国的国内秩序和周边地区的稳定带来消极后果;水资源的紧张(尤其是水供应的下降)和上游的污染,导致相关国家的矛盾与冲突;在一些发展中国家,食品的缺乏造成城乡之间、定居者与流动人口之间的紧张关系;如果生态环境进一步恶化,粮食出口国用食品作为要挟或施压的武器;联合国海洋法的生效,加剧沿海国之间的“蓝色圈地运动”、以及沿海国和内陆国之间的生存权利之争。有人认为,发展中国家比发达国家更易受到环境遭破坏的影响,并导致彼此间的麻烦,因为发展中世界仍然没有充分意识到环境退化的恶果,仍然在使用旧的开发方式加剧生态环境威胁(如滥伐森林、农田退化、水资源过度汲取、渔业资源枯竭等);也有人认为,发达国家比欠发达国家在环境之战中显得更脆弱和易遭攻击,例如生态问题导致的移民潮肯定向欧美方向移动,核污染主要出现在工业化区域,汽车和电器等现代消费品的大规模使用严重加剧了工业化国家对石油等矿物原料的依赖程度,“生态恐怖主义”势力打击的主要目标当然是以美、日、欧为中心的西方国家。不论我们赞成哪一派观点,有一个现象是毋庸置疑的:生态环境在当代所受到的破坏,给国际战争和国家间冲突增加了许多新的变量,使国际社会和主权国家同时变成某种新形式的“人质”——生态环境可怕退化的“人质”。[注11] 论述到目前为止,生态环境威胁对主权国家和国际社会的挑战,仍然限于“传统的安全关注”的层面,就是说,它只是给国家提出了新的任务或压力(包括设置新的功能与目标),并没有要求限制甚至改变国家本身;国际格局仍然被视为某种“无政府主义的”的竞争和冲突环境,全球一体化与合作还没有提上议事日程;生态环境之被破坏给国际政治研究带来的各种问题,与其说是一种挑战,不如讲是一种激励;在国家角色的塑造上,这些问题被当成是“建设性的”,而不具有“破坏性的”后果 政治小论文:地税局干部思想政治建设的思考 地税事业担负着我市经济建设与发展的重要任务，地税干部的思想作风正不正，工作得力与否，直接关系到地税的发展和建设。我认为，思想政治工作与税收中心工作的关系应该是辩证的。前者是手段，后者是目的，前者是服务于后者的。的确，地税的中心工作是“收税”，我们也把完成税收任务作为首要工作，而要圆满完成此项工作的先决条件是要做好人的思想政治工作。税务系统有句老话叫做“带好队，收好税”，“带好队”体现为思想政治工作的教育作用，“收好税”则是税收的中心工作，二者是基础与中心的关系，是前提与目的的关系。思想政治工作做得好，好似吃橄榄，越嚼越有味，有了长久的魅力，税收中心工作自然就出色。 思想政治工作是对人的工作，尤其是对人职业道德的教育工作。道德是人的精神基石，是维系社会关系的基础，是法律的底线。正因为如此，道德教育即德治就显得尤为重要。法治是具有强制力量去规范人们的行为，而德治则是舆论的力量，是通过道德教化而唤起人们内心的道德遵从。道德建设要着眼于眼前，从点滴入手，最忌假、大、空。税务职业道德纪律建设更要从岗位做起，提高职业道德建设的地位，规范税务职业道德纪律，从而使得地税的整个形象得到社会最大的认可。因此，视岗位为责任，强化“五种意识”，则是新形势下加强干部思想作风建设的重要内容，也是践行“讲政治、讲党性、树正气”活动要求的具体体现。 岗位是人们扮演各种角色的舞台，是人们赖以生存和发展的基础。对地税干部来说，岗位就意味着责任，意味着在各个方面比一般干部要有更高的标准、更高的素质。干部的层次越高，地位就越重要，责任就越大。联系地税系统的实际，目前绝大多数干部对自己的岗位比较珍惜，并能独立高效地完成工作任务。但是，也有极少数干部随着在税务系统工作时间的增长，逐步放松了学习和要求。主要表现为：有的不求有“成绩”，但求无“问题”；有的干工作流于表面化、形式化，带有主观随意性；有的提职晋职慢一些，不是想自己差在哪、差什么，而是患得患失，斤斤计较，怨天尤人。这说明我们当中有的干部对自己肩负的责任和使命缺乏正确的认识。要改变这种状态，必须视岗位为责任，在强化“五种意识”上下功夫。 一要强化“标杆”意识。即用人格的魅力感召人，用道德的力量凝聚人。人格是人的思想、性格、才能、作风、气质的综合体现，日常生活中，若是某人平时对自己要求不严，政绩平平，别人会说“此人一般”。对于个别干部表现出的“言行不一，表里有别”，受到局领导的批评，应引起我们的足够重视。每一个干部本身就是一座人生的“标杆”，其一言一行都不同程度地在人们的心目中留下“烙印”。榜样的力量是无穷的，这就要求我们的干部要言行一致，表里如一；用自己的模范行动、良好形象和人格力量去得到社会的认可。而要做到这一点，就必须做到“五正”：一要“心正”，认真学习政治理论，坚定理想信念不动摇；二要“言正”，言行一致，光明磊落不当“两面人”；三要“身正”，一切以党和人民的利益为重，时刻站在党和人民利益的立场上，践行科学发展观、“讲政治、讲党性、树正气”不停步；四要“行正”，在其位、谋其政、倾其心、尽其责，全心全意为人民服务不讲价钱；五要“风正”，树正气，扬正风，保持一身正气，两袖清风，一尘不染，始终把先进性塑在自身行动上。 二要强化“不懈奋斗”意识。就是要始终保持奋发有为的精神状态。要做到奋发有为，就要处理好提升职务与提高水平的关系，确实做到“水涨船高”，在实践中学习，在实践中增长才干，在实践中增加成绩。想问题、抓工作、办事情，要少琢磨上面挂不挂号，多考虑纳税人需不需要；少考虑对自己有没有好处，多考虑对纳税人有没有益处。不能干点工作总考虑领导看没看见，更不能干了一两件事就向组织讲价钱。要坚信，只要是真抓实干，能拿出真东西，组织上是能看到的，是不会被埋没的。要处理好加压与加速的关系，面对新形势找差距，知不足，奋发努力，保持一种“事业无止境，奋斗无穷期”的进取精神，保持一种“秉烛夜读书，品茗独炼句”的精神境界。 三要强化自觉“充电”意识。就是要始终坚持学无止境，勇于求索的精神。自觉“充电”，在于通过对知识的获取来体现对本职岗位工作的胜任。不管干何种工作都需要具备相应的知识和能力，所处的层次越高，需要学习和掌握的东西就越多。特别是随着社会的发展、科技的进步和税收设备的更新，知识、技能在不断“增容”。过去掌握的，现在可能落后了；过去熟悉的，现在可能陌生了。因此，在提高素质上，也必须与时俱进。一个人要有所作为，必须要有较高的精神境界，而精神境界的高低，又往往与学识深浅联系在一起的。不仅要把学习作为一种要求、一种责任，更要把学习作为一种修养、一种情操、一种境界，不断增强学习的兴趣和动力。在学习上只有“毕生”，没有“毕业”。学习，一要精，二要悟，三要联。学得越精，悟得越深，联系得越紧，成果就越大，工作的创造性就越强。目前，随着地税系统改革的不断深化，新的学习热潮正在兴起，作为地税干部在这种挑战面前，一定要抓紧充实自己，不断增强应对能力、竞争能力、管理能力、决策能力和创新能力。 四要强化“创新”意识。就是要勇于开拓创新，积极进取。创新是一个民族的灵魂，是一个国家兴旺发达的不竭动力，是一个政党永葆生机的源泉，同时也是干部与时俱进、开拓进取的力量源泉。创新意识和创新能力的强弱，决定着我们工作效率的高低。创新意识、创新能力越强，工作效率就越高，否则反之。因循守旧，势必被动落伍；只有思想解放，善于用新的思路、新的办法研究解决工作中面临的新情况、新问题，才能开创新局面，高标准履行工作职能。工作要有所成效，必须靠改革创新拓展空间，找到新的“增长点”。首先，要有创新观念。在新的历史条件下，我们的干部必须要在解放思想、更新观念上当表率，有超前的创新思维、创新思路，决不能思想落后于人。其次，要建立创新机制。既然我们的工作离不开创新，那就应该采取完善创新体制和机制等措施，鼓励创新实践，形成解放思想、大胆创新的氛围，营造支持各类创新活动的环境。再次，要充分地相信和依靠广大干部群众，切实让他们在创新中唱主角。创新既是领导的责任，也是群众的事业。部门领导应该深入干部当中，广泛听取他们的意见，集中他们的智慧，把大家组织到创新实践之中，使他们真正成为创新的主体。同时，创新的关键在于人才。鼓励创新，既能使各类优秀人才脱颖而出，又能为人才成长提供广阔的天地。 实践证明，创新既是不断开创工作新局面的需要，也是凝聚民心、激励士气的有效载体。只要充分地把干部们的创新积极性、创造性调动起来，发挥出来，我们的税务工作就一定能够跃上一个新的台阶。需要指出的是，创新是一种超越，一种扬弃，但又不是异想天开。创新既要倡导敢闯敢试的精神，又要坚持实事求是的科学态度。因此，要从实际出发，把创新与解决具体问题结合起来，切不可脱离实际求“新”出“奇”，搞些中看不中用的东西。 五要强化“有所作为”意识。就是要在本职岗位上建功立业。要有所作为，就要甘于吃苦、乐于吃苦、乐于奉献。要“有所作为”，我们既要敬业，又要精业；既要出“产品”，又要出“精品”；既要讲奉献，又要作贡献。领导给工作就是给机会，给任务就是给地位，多干事才能快速提高。 加强思想政治工作，我们一直在前进中摸索，在摸索中前进，虽然取得了一些成绩，积累了一些经验，但还有不少亟待我们解决的新情况、新问题，这就要求我们谦虚谨慎、开拓进取、再接再厉，为加强自身建设和 完成各项税收任务继续努力奋斗，为地税事业的发展作出应有的贡献。 政治小论文:20世纪西方政治学：形成、演变及最新趋势 【内容提要】西方政治学的研究传统是古希腊的圣哲们所奠定的。19世纪末至20世纪初，伴随着社会科学分化的一般趋势，西方政治学形成了相对独立的学科框架，完成由传统政治研究向现代政治科学的转变。20世纪中期，行为主义及后行为主义政治学成为西方政治学的主导范式，它的孕育、兴盛和衰弱经历了大半个世纪。“二战”以后，西方政治学研究出现了三种范式或元理论（本体—规范的理论、经验－分析的理论和辩证—批判的理论）共存的局面。在当代西方社会科学的杂交化、整体化大趋势下，世纪之交的西方政治学出现了政治经济整合研究、政治学现实性增强、政治哲学复兴、由国家焦点向全球视野的转变等新趋势。 【关 键 词】西方/政治学/行为主义 【 正 文】 政治学是一个以人类社会的政治现象、政治关系或政治实践作为研究对象的学科领域，它涉及国家（政府）、政党、权力、政策、统治、管理和价值分配一类的主题。在当代西方，政治学与经济学、社会学一起并称社会科学的三大学科。如同社会科学的其他学科一样，西方政治学（Political science）作为一个独立的学科，形成于19世纪末、 20世纪初。在经历了百余年的发展与演变的历程（经过确立独立的科学框架、学科的分化及初步整合、整体化和杂交化趋势出现三个阶段）之后，世纪之交的西方政治学呈现出一种新的知识形态。本文将简要回顾20世纪西方政治学的发展，着重评析二战后及世纪之交西方政治学发展的状况、成就及最新趋势，以便为面向21世纪的中国政治学的发展提供某些有益的借鉴。 一、现代西方政治学的形成 现代政治（科）学研究诞生于19世纪末、20世纪初。然而，作为人类古老的知识领域之一，政治（学）研究源远流长，它的历史与国家的历史一样悠久。因为自从有了阶级和国家，就有了阶级统治和政治管理，也就需要对这一类现象加以研究，并提供政治相关知识。可以说，随着东西方最初奴隶制国家及其法律、政治制度的产生，就出现了政治的研究，开始了政治思想及政治学的发展史。在各文明古国遗留下来的历史典籍（如《汉谟拉比法典》、《摩奴法典》和《政事论》）中，可以找到大量关于政治和法律的论述。 西方政治学的研究传统是古希腊的圣哲们尤其是柏拉图和亚里士多德等人所奠定的。所谓的研究传统，是指一个学科或研究领域的研究组织、理论体系、主题范围、研究方法和理论体系的构成方式，它决定了该学科的学者们提出课题、分析问题和理论论证的方式。古希腊产生了系统的政治研究思想，以城邦（国家）的兴衰为中心，政治学作为一种为管理复杂国家（城邦）事务提供指针的专门学问而出现。古希腊时期涌现了一大批杰出的政治思想家或哲学家及学派。如梭伦、赫拉克利特、毕达哥拉斯学派、德谟克利特、诡辩学派、苏格拉底、柏拉图和亚里士多德等，其中尤以柏拉图和亚里士多德的政治研究的成就最大。人们认为，他们两人奠定了西方政治研究传统及其方法倾向的基础——以柏拉图为代表的哲学思辨方法和以亚里士多德为代表的实证比较方法；或者说，前一种模式“带有较多的哲学色彩、怀疑论和理想主义”，后一种模式“较为现实、科学和敏感”。（注：格林斯坦、波尔斯比主编：《政治学手册》（上册），商务印书馆1996年版，第11、11～12页。） 之所以说西方政治学的研究传统是由古希腊时期所奠定的，理由是：第一，希腊人创立了政治事物，即描绘了政治这种东西，把它同个人存在和集体存在的其他方面区分开来；第二，希腊人在活动的意义上创立了政治学，意识到它本身是活动，是致力于研究政治事物的活动；第三，希腊人造成对单个政体（国家、城邦）两重性中固有的问题尤其是公民与政体的关系问题的持久意识；第四，希腊人首先认真地表达了政治学研究中主要的、令人迷惑不解的、一再出现的问题，即“既然”和“应然”的关系。他们从此开辟了解决实际的和伦理的东西之间关系问题的道路，即使没有为以后的政治研究提供一条可以被接受的路线，也提供了一个起点。（注：格林斯坦、波尔斯比主编：《政治学手册》（上册），商务印书馆1996年版，第11、11～12页。） 古罗马时代尽管没有出现伟大的政治理论家，没有形成在后来具有重大影响的政治哲学，但是罗马人把古希腊的政治理论加以应用，其实际成就也深刻地影响了现代西方的政治思想。这不仅表现在罗马人扩展了实际的政治范围——从城邦国家扩张为地域辽阔的帝国，并创立了较为完善的法律制度，而且表现在罗马人以这样或那样的方式将古希腊的政治研究传统带进中世纪，进而流传到现代世界；他们还为现代政治研究贡献了个性意识、个人尊严、“自然状态”与自然法、人生平等观念。古希腊罗马时代是西方政治研究传统的形成阶段。这一传统的一个基本特点是政治思想与道德哲学或伦理学密切相关，人们研究政治问题是为了实现某种“正义”或最高的“善”，其研究成果主要是以政治伦理学的形式表现出来的。 中世纪是西方政治研究及政治思想缓慢演化的时期。基督教的兴起以及神学世界观的支配地位，对这一时期的政治研究及政治思想产生了决定性的影响。有如政治思想家萨拜因（G.H.Sabine）所说，基督教会的兴起及其对精神领域所拥有的控制权是“西欧历史上的政治学和政治哲学两方面最富于革命性的事件”。中世纪的政治研究主要采取了神学政治论的形式，政治学实际上是隶属于神学体系的一个科目；《圣经》是政治研究的出发点、信仰的绝对权威，是判断真理或是非的基本标准。这一时期政治研究的中心主题是教会与国家、教权与王权的关系，而中世纪神学政治研究中由古希腊罗马时代所继承并发展了的个人与社会、国家权力、理性与信仰等成为近代西方政治研究进一步讨论的问题。 近代是西方政治研究的转型时期。近代伊始，文艺复兴、宗教改革等运动使政治学研究逐步摆脱基督教神学的束缚，转入对现实政治问题的研究。马基雅维利、布丹等人开始从历史事实、个人经验出发来研究国家主权、国际法等现实政治问题，使政治学研究世俗化，并具有经验研究的某些特征。在17、18世纪，随着资产阶级革命的兴起以及资产阶级政治统治的确立与工业化的发展，英国、法国等西欧国家的政治研究空前繁荣，出现了一大批杰出的政治思想家，如霍布斯、洛克、斯宾诺莎、伏尔泰、孟德斯鸠、卢梭等。这一时期，国家、政府、主权、自然法、自然权利、社会契约、分权与制衡、自由、民主、平等、幸福成为政治研究的主要概念框架。进入19世纪，适应于资产阶级解决日益复杂的社会问题与矛盾、维护现存制度的需要，西方政治研究发生重大变化，由过去探讨国家“应当”怎样转变为说明国家实际上怎样，出现了边沁的功利主义、密尔的自由观和代议制理论、斯宾塞的社会有机体论。同时，受19世纪自然科学进步的影响，这一时期以观察、实验为基础的实证研究方法逐步取代以思辨、演绎推理为基础的规范研究的方法而成为政治研究的主导方法。总之，近代政治研究为现代政治学的产生奠定了坚实的理论与方法论的基础。 19世纪末20世纪初，在经历了二千多年的孕育和发展之后，伴随着近现代社会科学分化的一般趋势，西方政 治研究向政治科学转变，即政治学形成了自己相对独立的研究框架，并与其他社会科学学科（经济学、社会学、人类学、史学等）区别开来。 1880年，美国哥伦比亚大学创立了政治学院，这被人们当作政治科学兴起的象征性标志。在19世纪80年代到20世纪20年代这一时期，西方政治研究的范围、方法与目标发生了根本性的转变。近代政治学的经验、实证的研究为现代政治科学的突破奠定了方法论的基础。到了19世纪末期，人们普遍相信，一旦描述了在一个政治制度中决定着权力分配的那些法律，就获得了有关政治机构如何运转的准确的理解；学者们设想，在宪法与法律所规定的各种政治机构官员的权利及特权与他们在岗位上的实际行动方式有着紧密的联系。因而，描述的、经验的研究取代了规范的、思辨的研究。在现代政治学形成时期，学者们一般都注重于描述当时的政治制度与过程，把重点放在依法构成的政府上，并以法律文件及宪法规定作为主要的资料基础，注重对这些情报资料的收集和描述。他们将制度、结构和法律看作政治领域的最重要的独立变量，而将人性视为常量，认为政治制度是支配和影响人类行为的因素，而非人类行为影响政治制度。正是这个原因，这一时期往往被人们称为现代西方政治学发展的形式主义、制度或法理研究的阶段。 政治学作为一个独立学科首先出现在美国。如果说，19世纪以前政治研究的中心是在西欧的话，那么从19世纪末开始，这种重心已经转移到北美了。美国政治学研究无疑是继承了从古希腊开始的欧洲研究传统的。可以说，美国政治学的早期发展受到了欧洲的极大影响，政治科学的奠基者们正是从欧洲政治研究的理论和方法论的成果出发，来建构政治学的研究框架以及为政治学划界的。德国的国家学以“国家”概念为中心，注重主权以及体现国家意志和最高权力的法律等方面的研究；国家、主权、法和历史处于西欧政治研究的一般方法的中心；英国19世纪的政治研究具有经验主义、实证主义的传统或倾向。这些对美国政治科学家界定政治学的范围和方法有着重要影响。伴随着西方社会科学分化的浪潮，政治学在美国确立了它的研究对象、范围及方法。政治学逐步将自己限定于国家、政府、权力一类问题的研究上，而与定位于市场研究的经济学和定位于市民社会研究的社会学相对照。而在方法论上，经验、实证分析的方法取代以往的思辨演绎方法而成为政治学研究的主导性方法。 现代政治学与近代政治研究的区别首先表现在方法论上。19世纪中后期工业化和科学技术进步特别是实验自然科学的成熟，成为近现代社会科学及其方法论形成和发展的主要推动力。科学主义的日益盛行，使得人们普遍相信经验自然科学的方法同样适应于社会领域的研究，人文社会知识同样可以科学化。19世纪末期，美国政治学界的杰出人物如柏吉斯（John W.Burgess）相信自然科学的经验、实证方法可以用于政治领域的研究。他们认为政治体制的演变及其运行有其规律性，一套精细的分析方法可以揭示出这种规律性。这套分析方法也就是历史—比较方法，它强调历史文献的搜集、整理和评论。柏吉斯等人用这种实证的分析方法取代近代政治研究的思辨、演绎方法。不久之后，这种注重历史文献、囿于文件和纪录而忽视政治现实的历史—比较方法便受到人们的怀疑和批评。进入20世纪，美国政治学界的顶尖人物伍德罗·威尔逊（Woodrow Wilson）、弗兰克·J·古德诺（Frank J.Goodrow）和阿瑟·本特利（Arthur Bently ）等人主张用“现实主义”取代历史—比较方法，主张政治学必须研究现实政治生活。威尔逊号召政治研究走向社会，深入民众，去大街、办公室和议会大厦；古德诺强调政治学应研究“整个现实国家有关的领域”；本特利则认为，政治学应研究政治集团及其活动。现实主义研究方式的出现标志着西方传统的政治研究向现代政治学研究的转变。 现代政治学与传统政治研究的另一个区别在于学科的制度化方面。学科的制度化（或学科的社会建制）是指一个学科或研究领域在学术团体、专业杂志、书籍出版、基金资助渠道、教育培训、职业化以及图书馆新的收藏目录的确定等方面的建设，特别是大学相关专业教育的发展（专业、系科设置以及研究生教育的发展等）。与政治学从人文社会知识或道德哲学的分离相一致，19世纪末、20世纪初，政治学逐步在美国大学及研究所扎根， 成为大学专业教育和学术研究的重要组成部分。1880年，在柏吉斯的倡导下，哥伦比亚大学创立了政治学院；1886年，该校创办了《政治学导刊》。约翰·霍普金斯大学的政治学的研究与教学起步也很早，亚当斯在这所大学首先提出历史学和政治学方面先进的教学和研究计划，并于1877年成立“历史和政治学会”。密西根大学、宾夕法尼亚大学、芝加哥大学、威斯康星大学、哈佛大学也属于第一批兴起政治学的教学和研究的大学之列。这些学校都培养研究生，开始授予博士和硕士学位。到第一次世界大战期间，政治学成为各大学广泛讲授的科目；政治学作为一项培养研究生层次的事业，也在20多个的主要大学中扎根。到1920年，全美大学兴办的政治学系已近50个。另外，值得一提的是，1903年， 全美权威性学术组织“美国政治学会”成立；1906年，学会出版著名杂志《美国政治学评论》，这是政治学成熟的另一个重要标志。总之，到了20年代初，政治学与经济学、社会学等学科一样，已经制度化而成为美国大学教育及学术研究体制中的一个有机组成部分。 二、行为主义政治学的兴衰 二战后，美国政治学发生了一场所谓的“行为主义革命”，行为主义政治学成为美国甚至整个西方政治学的主导范式。这是一场旷日持久的政治学运动，发端于本世纪初的政治学的“现实主义”的研究方式，孕育于20～40年代政治学中的“科学主义”运动，兴盛于50～60年代，并持续到70～80年代的“后行为主义”时期。 本世纪20～40年代既是美国政治学学科框架的逐步完善和学科制度化建设进一步发展时期，也是行为主义研究方法的酝酿时期。第一次世界大战前后，现实主义的方法取代历史—比较方法（“现实主义”）而成为“当代各派政治理论的共同发源”（注：王沪宁：《比较政治分析》，上海人民出版社1987年版，第302页。）， 这可以说是科学主义及行为主义研究方式的开端。紧接着，出现了提倡科学主义的“新政治科学运动”，它主张用社会学、心理学和统计学的方法来研究政治问题，排除妨碍政治分析的价值判断 ，使政治研究科学化。这场运动的倡导者是当时美国政治学界的头面人物查尔斯·E ·梅里安（Charles E.Merriam）。他在1921 年发表的《政治学研究的现状》一文以及1925年出版的《政治学的新方面》一书中提出了“新政治科学”的概念，主张运用科学方法研究政治过程，将政治行为作为调查研究的基本对象，重视在政治分析中理论与经验研究中必然形成的相互关系。他特别强调应用心理学、社会学和统计学的概念和方法，以解决政治学中积累起来且日益增多的事实材料。他认为，政治学的发展在19世纪上半期经历了一个先验演绎的阶段，下半期又经历了一个历史—比较方法的阶段。尽管在20世纪初已经出现涉及观察和测量的归纳科学的发展，但政治学要取得进一步的突破，必须对政治和政治行为进行更具理论性和以心理学为基础的更深入研究。“新政治科学运动”为二战后行为主义政治学的兴起开辟了道路。这一时期梅里安所在的芝加哥大学继哥伦比亚大学之后，成为美国政治学的另一个学术中心，形成了以梅里安为首的所谓的“芝加哥学派”，其主要代表人物有戈斯耐尔、凯伊、特鲁曼、西蒙、阿尔蒙德以及亨廷顿、伊斯顿等人。 50年代、60年代，行为主义政治学崛起，并在美国政治学研究中居于主导地位。何谓行为主义？按照罗伯特·达尔的说法，政治学中的行为主义与人的实际行为以及他们赋予其行为的意义有关，行为主义用观察到的行为来解释政治现象。德怀特·沃尔多称：行为主义运动可以被解释为重新进行努力和加强努力来对待政治学中的“科学”，使政治学成为一门真实的或真正的科学。戴维·伊斯顿认为，行为主义的核心信条是按照自然科学的方法论及模式来发展政治学。他在《政治分析的框架》（1965）一书中将行为主义政治学的基本信念概括为如下几条：（1）政治学最终可望成为一门科学，它可以进行预测和解释， 其目标是建立系统的、经验的理论；（2）社会科学研究应以理论定向， 理论与资料之间必须有密切的相互作用；（3 ）政治分析必须将事实问题与价值问题区别开来；（4）社会科学的各学科从根本上是一致的， 科际合作或跨学科研究对各学科都是有益的；（5 ）政治学者对方法论应该更加自觉、熟练和精通；（6）政治分析应以个人、 团体的行为作为焦点，而不是以政治制度作为焦点。（注： David Easton, A　Framework for Political Analysis.New Jersey: Prentice- Hall, Englewood Cliffs.1965,pp.6～7）80年代末，伊斯顿来中国社会科学院作了题为“美国的政治学：过去和现在”的学术报告，将行为主义政治学的要点归结为：第一，行为主义认为在人的行为中存在着可以发现的一致性；第二，这些一致性可以被经验主义的实验所证实；第三，行为主义对获得和进行分析的方法有更严格的要求；第四，行为主义运动使自己在理论上比过去更多地注意精细化；第五，行为主义者一般认为，研究者和社会的价值标准基本上可以被排除在探究的过程之外；第六，行为主义意味着把新发现的重点放在基础或纯粹理论上，而不是放在应用研究上。（注：单天伦主编：《当代美国社会科学》，社会科学文献出版社1993年版，第5～6页。） 行为主义政治学的兴起有其特定的历史背景。首先是由二战后科技革命的展开以及政治学发展本身的内在逻辑所决定的。二战后，科学技术革命推动了自然科学、技术和人文社会科学的迅速发展，自然科学以及社会科学的某些学科（经济学、心理学等）更严格的资料收集和方法所取得的成就尤其是建立可检验的经验理论的成就，对政治学研究产生了强烈的示范效应，而传统政治学的历史描述和印象主义的分析、常识性的研究似乎走到尽头。不断发展的大规模的工业化社会及其出现的大量复杂的社会政治问题已难以用这种方式来加以研究及解决；在对政治体制、机构及过程的认识中，大量的现象和问题悬而未决，难以用不精确、不可靠的理论来加以解释。因此，人们迫切希望将政治学研究或政治分析由常识变成科学。其次，行为主义的兴起与当时美国特定的社会条件有关。二战后，出现美苏冷战的局面，并爆发了朝鲜战争，当时的参议员约瑟夫·麦卡锡掀起了后来称为麦卡锡主义的思想及政治上恐怖主义时期，旨在迫害自由和进步的思想，这促使政治学及社会科学其他学科的学者更倾向于做价值中立、客观的科学或学术研究；战后西方社会经济的持续发展和“繁荣”以及50年代、60年代初流行的保守主义，导致了所谓的“意识形态终结论”的流行。这形成了有利于行为主义政治学发展的文化氛围。 行为主义政治学作为50年代、60年代美国政治学发展的主导性潮流，有其成功和合理之处，在当代西方政治学的发展过程中占有重要的一席之地。首先，行为主义使政治学的研究方法及分析技术的探索成为自觉，并提供了一系列政治研究或分析的有用的方法和技术。在行为主义兴起以前，哪怕是在主张“现实主义”研究方式的政治学者那里，并没有多少专门的方法可以用来研究资料或进行分析，方法——即需要专门的注意力或技巧的领域被看作是不成问题的，结果，没有严格的专门的方法可以用来检验所获得的资料以及所得出结论的可靠性程度。行为主义主张将经验科学的方法用于政治问题的研究，特别重视经验研究和定量分析方法的应用，力求使政治研究科学化；他们提供了政治研究的“工具箱”，其中观察、访问、实验、模拟、模型、统计分析、系统分析等成为基本的工具。其次，行为主义将政治学研究的重心由法规、制度的静态研究转向政治制度的运作或政治过程、政治行为的动态研究，并力求建立起可检验的经验理论。行为主义者相信通过运用科学方法论进行经验研究可以使政治学成为一门能够作出解释和预言的科学。基于这种认识，行为主义政治学的主要代表人物纷纷建构各种理论体系，如伊斯顿的政治系统论、阿尔蒙德的结构—功能论、多伊奇的政治沟通论、西蒙的行政决策论、亨廷顿的政治发展论。且不论这些理论本身有何缺陷，它们在当代西方政治学的发展中都产生了重要的影响。再次，行为主义者强调社会科学各学科本质上的一致性，重视跨学科的研究，顺应了当代科学技术以及社会科学发展的交叉、综合和整体化的发展趋势。行为主义政治学自觉地吸取了当代科学技术的成果，特别是心理学、社会学、经济学、人类学、统计学、系统分析等学科的概念、理论和方法，扩展了政治学的研究视野，丰富了政治学的理论内容。行为主义者深知人与社会之间不可分割的联系，试图在研究人类的政治行为的基础上来获得关于人类行为的一般规律（规律性）的认识。这在某种程度上突破了传统政治学研究的狭窄的眼界。 然而，行为主义政治学具有其内在的理论及方法论的局限性。例如，它的实证主义的研究方式，过分推崇经验自然科学的研究方法及模式；事实问题与价值问题的分离（政治研究的价值中立性）；注重学术研究而忽视现实社会问题研究；偏重于微观、中层理论的建构而忽视宏观理论研究的倾向；等等。这使它受到了来自各个方面的强烈批评。首先来自传统政治理论家（包括规范理论家和批判理论家）的批评。这些传统主义者坚持政治理论或政治哲学的研究传统，反对政治研究的科学化。他们认为，就科学一词的严格意义而言，政治学不可能像行为主义者所主张的那样成为一门科学，因为政治学的研究对象与自然科学的研究对象不同，它涉及人类行为；与自然现象及过程不同，人类行为十分复杂，没有规律性，缺乏稳定性，牵涉到太多的偶然性和变量；人类行为以及政治行为是独一无二且不能重 复的，不能做实验，科学方法不能处理无穷的偶然性，因而寻找行为的规律性是徒劳无功的。传统主义者进而认为，量化和严格的分析更不适用于政治学，因为它既缺乏精确的概念，也没有合适的计量方法。在他们看来，社会科学及政治学不能把价值、情感和意识形态一类的东西与经验事实分开，社会科学家以行动定向，他们应扮演人道主义者、批评家和改革者的角色，并应致力于宏观社会政治理论的探索。其次是来自科学哲学和科学方法论的挑战，特别是托马斯·库恩在《科学革命的结构》这一著名论著中对实证主义研究方式的沉重打击。库恩提出一种历史主义的新科学发展观，认为科学研究基本上是一种非理性的过程，科学的发展并不是一种渐进的、量的积累过程，而是表现为一种渐进中断或科学革命即新的“范式”取代旧的“范式”的过程，科学的历史表现为从一种决定研究的范式向另一种范式的随机性转变；他强调科学的发现、理论的建立、检验、发展及接受为历史、社会、文化因素所制约，摆脱价值、意识形态、个人偏好的所谓纯客观的研究是不存在的。这就动摇了行为主义政治学的哲学及方法论基础——实证主义方法及其价值中立性的基础。最后是来自行为主义政治学内部尤其是达尔、尤劳、伊斯顿等人的批评。例如，达尔在《政治学中的行为方法》（1961）一文中尖锐地批评行为主义的事实与价值分离的观点，指出行为主义难以运用历史知识，难以用想像力去做预测。 60年代的美国社会状况则提供了对行为主义的批判及随之兴起的后行为主义“新革命”的有利条件。当时的种族冲突及民权运动、城市骚乱、反文化运动、环境的恶化、政治领袖的相继遇刺、贫困和社会不平等、越南战争等等，引起了政治学家及其他社会科学家对自身的社会责任感的反省，对价值中立、纯客观研究产生了深深的怀疑。对行为主义的批判及后行为主义的出现正是以这种社会背景作为基础的。正如伊斯顿所说：在最广泛的意义上，后行为主义代表了现代世界对迅速失去控制的工业化、种族和性别的歧视、世界性的贫困和核战争危险的觉醒。 伊斯顿是这场所谓的后行为主义“新革命”的发起者。他在1969年9 月担任美国政治学会会长的就职演说《新的革命》中说：“美国政治学正在发生一场新的革命。……它的口号是关联与行动，它的批评对象是学科、专业和大学”。（注：David Easton:"The New　 Revolution in Political Science",American Political Science Review　LXⅢ(December,1969),pp.1051）他说， 前一场革命——行为主义革命还没有完成，就被政治时代日益增长的社会政治危机所抛弃了；行为主义注重方法而忽视内容、注重事实而忽视价值等缺陷引发了政治学研究的危机。他呼吁政治学者关注当前重大而迫切社会问题的研究，关注人类价值，谋求社会福利，用知识促进社会改革，以科学方法为手段建设理想社会。这篇文章产生了广泛的影响，被称为后行为主义“新革命”的一份迟到的宣言。 后行为主义的核心信条是“关联与行动”（relevance action）。根据伊斯顿在《政治系统》第二版（1971）中的概括，后行为主义的基本主张是：（1）实质重于技术， 即与当代迫切社会问题发生关联并加以研究，重于成熟的分析技术本身；（2 ）行为主义蕴涵着经验保守主义的意识形态，它局限于事实的描述与分析，妨碍它自身从最广泛的脉络上去了解这些事实；（3）行为研究与现实脱节， 其核心是抽象分析，后行为主义关注在危机时刻满足人类的真正需要；（4 ）研究并加以建设性的发展，是政治研究不可或缺的组成部分；（5 ）政治学者作为全体知识分子的组成部分，必须履行保护人文价值的义务或责任；（6）拥有知识等于负有行动的责任，而行动也就是去改造社会；（7）知识分子不能对各种政治斗争置之不理，政治学者的政治化是不可避免之事。（注：David Easton:The Political System : An Inquiry　intothe State of Political Science,2nd.ed.New York:Alfred A.Kropt,1971,pp.322～237） 后行为主义的“新革命”实际上是美国政治学中的一场改革运动，它的兴起标志着行为主义政治学的衰落。因为它抛弃了行为主义的基本信条，由强调政治学的科学化、实证化和精确化转向“关联与行动”；它抛弃了行为主义的“科学主义狂热”，主张实质重于技术，含糊优于没有什么意义的精确性；它反对排除价值、否认规范作用的纯描述性研究，主张关注人类价值，重新引入价值及规范研究；它反对政治学为学术而学术，提倡研究紧迫的社会问题，政治学研究为社会改革、公民福利和人类目标的实现服务；它批评行为主义政治学局限于细小问题的研究，主张重建宏观的社会政治理论。后行为主义的“新革命”导致了传统的政治理论或政治哲学的复兴，也促使政策科学或政策分析的异军突起、身价百倍，乃至有不少学者（包括伊斯顿本人）主张用政策科学来取代政治学的研究。70年代以后，西方政治学呈现出一幅更加丰富多彩的知识图景。 应该说，行为主义及后行为主义政治学仅是50年代、60年代及70年代初西方政治学的一种思潮（也许是居支配地位的思潮，起码在美国是如此），它不是西方政治学研究的全部。联邦德国学者克劳斯·冯·柏伊斯在《当代政治理论》（初版于1972年）一书着眼于欧洲及北美的情况，对二战后西方政治学的发展及图景作了更全面的概括，认为“在当代的政治学中，存在着三种相互竞争的元理论的基本观点：（1 ）［本体—］规范的理论；（2）经验—分析的理论；（3）辩证—批判的理论。这三种理论中的每一种理论都是以政治的——政治科学的核心概念——不同的基本概念和不同定义作为出发点。”（注：克劳斯·冯·柏伊斯：《当代政治理论》，商务印书馆1990年版，第10页。）这三种元理论也就是战后到70年代西方政治学的三种模式、三种思潮。行为主义政治学可以归入经验—分析理论之中（另一个典型是英国波普尔的批判理性主义）；这种理论以实证主义作为哲学基础，主张事实与价值分离，追求政治学的科学化。 本体—规范的理论则沿袭从古希腊开始到中世纪及近代的政治理论传统。它反对实证主义及行为主义的拒斥形而上学（本体论）及排除价值因素的纯科学研究，自觉以本体论作为理论基础，主张规范研究。尽管它并不否定经验研究的作用，但反对用定量分析来处理政治问题，更多地要求从个别情况或典型事例入手作政治研究。它要求知识与行动、理论与实践的统一。本体—规范的理论即使在行为主义政治学兴盛的时候，仍有其广泛的影响力。如柏伊斯所说：“规范的政治理论存在于所有重要的国家之中，甚至存在于大不列颠这个据说由于它的经验主义传统并不怎么喜欢规范主义的国家中。在美国，那些最著名的规范理论家都是从流亡者的队伍中产生的，例如，A·阿伦特、L·斯特劳斯、E ·费格林、H·斯彼欧；有的则同欧洲的思想传统保持密切的联系， 例如D·哲敏诺。”（注：克劳斯·冯·柏伊斯：《当代政治理论》， 商务印书馆1990年版，第14页。） 辩证—批判的政治理论的渊源则是古代的辩证哲学，其直接的先导或理论基础是德国古典哲学（唯心主义辩证法）和马克思主义的辩证法。这种理论的主流是我们通常所讲的“西方马克思主义”或“新马克思主义”的社会政治理论，尤其是法兰克福学派的批判理论。这种理论在欧洲尤其是德国、意大利、法国、英国、美国等地都有广泛的影响。“第二次世界大战之后，在马克思主义的理论中，凡是在早期马克思的人道主义观点被发现的地方，法兰克福学派批判理论就能找到它的形形色色的孪生姐妹”。（注：克劳斯·冯·柏伊斯：《当代政治理论》，商务印书馆1990年版，第42页。）其主要代表人物及流派有卢卡奇、卢森堡、科尔施，以霍克海默、阿多尔诺、马尔库塞、弗罗姆、哈贝马斯等人为代表的法兰克福学派，以列斐伏尔、梅洛—庞蒂、萨特等人为代表的“存在主义的马克思主义”，以阿尔都塞、普兰查斯等人为代表的“结构主义的马克思主义”，以萨格勒布等人为代表的实践派的马克思 主义等。这种辩证—批判理论的原则是：以政治和社会的历史性作为出发点，强调理论与实践的统一，并把批判社会当作首要任务；以辩证法当作基本方法，强调社会“政治事实”与历史“总体性”的联系，重视矛盾与历史分析；拒绝按照自然科学的模式来塑造社会科学和经验分析方法；反对社会科学的片面专业化，主张建立宏观的社会政治理论。（注：关于辩证—批判的理论，详见拙作：《“新马克思主义”》（厦门大学出版社1992年版）、《法兰克福学派与科学技术哲学》（中国人民大学出版社1992年版）和《“西方马克思主义”的社会政治理论》（中国人民大学出版社1997年版）。 三、世纪之交西方政治学发展的新趋势 进入70年代，随着西方国家的政治、经济环境的变化，西方社会科学乃至整个科学技术出现了一个基本或一般的发展趋势，即跨学科、交叉研究以及杂交化、整体化发展趋势的不断加强。处于这种大趋势之下，本世纪最后25年，西方政治学研究出现了一系列的新变化，呈现出新的知识格局：政治学日益与其他人文社会科学学科及自然科学学科相互交叉融合，研究方法、途径以及知识的产生方式得到更新；政治学的研究范围不断拓宽、主题日趋多样、理论内容更加丰富；政治学的现实性增强，日益与解决当代人类社会重大的、紧迫的社会政治问题密切相关。由此形成了大量的新学科（分支）、新思潮、新流派，如政策科学（政策分析）、新政治经济学、国际政治经济学、科学技术政治学、地缘政治学、环境政治学，以及公共选择理论、新制度学派、新自由主义、新保守主义、社群主义、女权主义、“新马克思主义”（“生态马克思主义”、“分析的马克思主义”、“市场社会主义”）等等。世纪之交西方政治学的新发展趋势及特征可以概括为如下几个方面： 一是跨学科研究尤其是政治学与经济学的整合研究成为世纪之交西方政治学发展的一个基本趋势。上述列举的当代西方政治学的新学科（分支）、新思潮和新流派几乎都是跨学科或交叉研究的产物，而在这种跨学科研究中，要算政治学和经济学的整合研究最为突出。这一趋势导致了在本世纪初、中期衰落了的政治学传统的复兴。美国著名政治学家戴维·伊斯顿在《美国的政治学：过去和现在》的学术报告中将政治与经济的整合研究当作当代美国政治学发展的四大趋势之一；我国政治学者王沪宁在《比较政治分析》一书中认为，到了80年代，西方政治学已从政治社会学转向政治经济学，政治经济学成为现在政治研究中的时髦方法。美国学者福格森（Thomas Ferguson）和罗杰斯（Joel Rogers）在其主编的《政治经济学》（1984年）一书的前言中写道：“在专业性政治科学的最新发展中，再没有什么事件比政治经济学的出现并迅速成长为一个独立的研究领域更引人注目了。……这个领域目前正在成为政治学系或研究所的重要课程内容之一，……它所产生的论著已经跨越且侵入传统上被认为是政治理论、比较政治、国际关系、行政学、尤其是美国政治等研究领域。”（注： Thomas　Ferguson and Joel　Rogerseds.:　The　Political　Economy: Readings　in　the Politics andEconomics of American Public Policy.New York:M. E. Sharpe,1984,p. Ⅶ）公共选择理论、新制度学派、国际政治经济学可以说主要是这种政治经济的整合研究所形成的理论或学科分支。 以公共选择理论为例。这是一个政治学和经济学交叉研究而产生的流派或学科，更准确地说，是一个用经济学方法来研究政治学主题的跨学科学派。按照奠基者布坎南的观点：“公共选择是政治上的观点，它从经济学家的工具和方法大量应用于集体或非市场决策而产生”；它是观察政治制度的不同方法；它把四分之一的世纪以来人们用来调查市场缺陷和市场失灵的方法同样应用于国家和公共经济的一切部门。或用另一个公共选择学者缪勒的话来说，公共选择理论可以定义为非市场决策的研究，或简单地定义为将经济学应用到政治科学；公共选择的主题与政治学的主题是相同的，涉及国家理论、投票规则、投票者行为、政党政治、官僚机构等。由此可见，公共选择理论就是应用经济学的理论和方法来研究政府—政治行为与过程的一个跨经济学、政治学的新领域（人们称之为“政治的经济学”或“新政治经济学”）。公共选择学者通过对其涉及的各个主题的研究，形成了种种理论，如非市场决策（公共决策）论、代议民主制经济论、国家理论、利益集团理论、寻租理论、官僚机构经济论、政府扩张论、政府失灵论、俱乐部理论、财政联邦制理论、立宪经济论等等。这大大丰富了当代政治学的研究内容。（注：关于这种理论可参见拙作：《公共选择理论与当代政治学研究》（《高校社会科学研究与理论教学》1997年第7期）、 《非市场缺陷的政治经济学分析》（《中国社会科学》1998年第6期）。） 二是政治学日益关注现实紧迫的社会政治问题的研究，它的现实性不断加强，并反映出当代社会科学的知识产生方式由以学科为中心向以问题为中心的转变。政治学与社会科学的其他学科一样，其基本功能是社会政治问题的解决。但是，西方政治学尤其是美国的政治学在相当长的时间里，由于行为主义及实证主义研究方式的盛行，只注重政治研究的科学化，忽视了对人类社会发展的研究；只注重细小、局部问题的研究，忽视重大、紧迫问题的研究；只关心事实分析而排除价值研究。因而政治学理论与实践脱节，政治学不能履行好它解决政治问题的功能。60年代末、70年代初出现的“后行为主义革命”在相当程度上是为了克服政治学发展的这种偏差。后行为主义政治学者提出“关联与行动”的口号，要求政治学研究价值问题，关心社会政治问题的解决和端正人类社会的发展方向，从而导致政治学向政策科学的转变，也引发了其他关注西方现实社会政治问题的思潮、流派及理论（如女权主义政治学、环境政治学、科技政治学、地缘政治学等）的发展。 作为一个跨学科、综合性的新研究领域，政策科学或政策分析的出现被人们誉为当代西方政治学的一次“最重大的突破”，是当代西方社会科学发展过程中的一次“科学革命”。政策科学或社会科学尤其是政治学中的政策研究方向的想法，始于40年代末、50年代初拉斯韦尔的思考以及思想库的政策分析实践。到了60年代末、70年代初，这种新的研究方向或途径迅速发展并制度化，成为当代西方政治科学的七大基本领域之一（其他六大领域分别是：政治理论或政治哲学、比较政治学或比较政府、公共行政学、国际政治学、政治学方法论、本国政治）。政策科学将科学知识尤其是社会科学知识与公共决策过程密切联系起来，提倡以问题为中心，而不是以学科为中心的知识产生方式；政策科学的倡导者们力求克服政治学及其他社会科学将理论与实践相脱离，片面强调学术研究的局限性，提出一门能把各种知识和方法直接运用于解决社会政治问题的新学科或新的研究方式。政策科学是一门以实践取向的学科，它是适应人类利用已有知识和方法去改进政策制定系统，提高政策质量的需要而产生的。政策科学的研究对象是政策实践或实际的政策过程（Y.德洛尔说政策科学的核心是把政策制定作为研究和改革的对象；S.S.那格尔则将政策科学界定为“为解决各种具体社会问题而对不同公共政策的性质、原因和效果的研究”），它的目的和功能是提供政策相关知识，为政策实践服务。因此，政策科学不是纯理论科学或基础研究，而是一门应用性很强的学科，可以说体现理论与实践的高度统一，它既来源于实践，又在实践中得以应用和发展。（注：关于这个领域，可参看拙作：《政策科学的研究纲领》（《中国社会科学》1997年第4 期）、《是政策科学还是政策分析？》（《政治学研究》1996年第4 期）、《美国政策科学的形成、发展及最新趋势》（《国外社会科学》1995年第11期），以及作者主编的《政策科学》（中国人民大学出版社1998年版）一书。） 三是以国家为分析单元或焦点向跨国或全球的视野发展。按照华勒斯坦（I.Wallerstein）在《开放社会科学》中的说法，60 年代末以前，西方社会科学特别是政治学、经济学和社会学这三门以探求普遍规律为目标的学科，基本上是以国家作为焦点或分析框架和视野的。即使是国际政治（国际关系）也是以主权国家作为立足点，即从一个主权国家的角度看它与其他主权国家的关系，相应的政策称为对外政策或外交政策，目的是研究各国彼此间所采取的政策，而不是跨国结构所出现的种种新特征。随着全球化、信息化、经济与政治的一体化趋势的出现，从70年代开始，这种以国家为焦点的倾向受到怀疑和削弱，而跨国或全球化的视野开始出现。一些新学科领域，如国际政治经济学、世界城市研究、全球制度经济学、世界体系分析、文明研究、跨国地区研究（如东亚、欧盟等）都以独有的方式向以国家为中心的理论前提提出挑战。 例如，国际政治经济学这一学科也是当代社会科学的跨学科研究，尤其是政治学与经济学杂交的产物。从本世纪初开始，伴随社会科学的分化，经济学形成了它特有的以市场为研究对象的学科框架，全面分析和理解市场及其相互间的影响和作用成了大部分经济学家的工作；而另一部分人则把研究的重点转移到似乎与经济无关的政治生活上，与政治学家合流。研究领域的这种分化造成了学科的空白。有如国际政治经济学的主要代表人物R·吉尔平（R.Gilpin ）在《国际关系的政治经济学》（1987年）一书中所指出的，这就产生将国家政治与市场经济两个范畴重新结合在一起的必要性。A ·肖恩菲尔德在这方面的贡献尤为突出，他指出了学科的相互渗透的发展趋势和政府干预经济管理的趋势，研究了政府的政治、文化和社会政策对经济和民主的作用，并因此制定了一个新的政治经济学的研究纲领，以此作为经济学与政治学之间的桥梁。国际政治经济学以国家与市场（或权力与财富）之间的关系作为研究主题，它要应用理性行为模式来解释国家行为。然而与（新）政治经济学的其他分支及流派不同，它主要着眼于国际政治—经济关系领域；更重要的是它不以单一主权国家为焦点，而是以跨国或全球为视野。按照吉尔平和华勒斯坦（后者为世界体系论的创立者）的观点，国际政治经济学所涉及的主要问题是跨国市场经济和竞争国家系统之间的关系，核心则是世界体系中的经济和政治秩序应如何创造和维持。在国际政治经济学学者看来，了解世界经济的性质对于理解国家的性质是至关重要的，这个学科不是把国际经济当作一种交换领域，而是当作一种由跨国公司所控制的全球商业系统，它是由公司、贸易协会和政府等体制机构相互联结的多维系统。 四是政治理论或政治哲学的复兴、意识形态争论的炽热化和政治学研究主题的多样化趋势。如前所述，在西方尤其是美国，行为主义政治学的兴起曾一度使政治理论或政治哲学这一政治学的最古老的分支受到了冷落。而50年代～60年代西方资本主义世界经济的持续发展与“繁荣”，自由—保守主义的资产阶级意识形态居于支配地位，加上社会科学研究的片面的学术化、科学化倾向，导致了“意识形态终结论”横行。进入70年代，西方资本主义经济发展的停滞和各种矛盾的加剧尤其是滞胀现象、生态危机、社会政治危机的出现，实证主义的研究方式以及行为主义政治学的衰落，政治学研究重新理论化，政治学者也“重新”政治化；政治学日益关注现实政治问题的研究，并以价值定向，从而促使政治理论或政治哲学的复兴（到80年代，它重新确立了作为政治学的七大主要领域之一的地位），以及意识形态争论的表面化和白热化。在目前世纪之交的西方，意识形态的争论十分尖锐。既有传统的得到了发展更新的意识形态理论，也有适应新形势而产生或复活的新意识形态理论。新自由主义、新保守主义、民主社会主义、“新马克思主义”、社群主义、女权主义、生态主义、民族主义这些主要意识形态既相互交锋，又相互融合，构成了当代西方政治理论的一个复杂多变的画面。此外，政治学研究不再固守原来的“政治领域”（国家、权力、政治系统及过程、政治行为等），而是侵入原本属于社会科学其他学科的“领地”，几乎涉及社会生活的方方面面，主题日益多样化。 政治小论文:参与式教学法在政治概论教学的运用 一、国际政治概论课程中“参与式”教学法的具体应用 目前参与式教学法在我国外语院校国际政治课程教学上的应用时间比较短,属于初期的探索阶段。实际上,国际政治课程内容本身具有很强的现实性、理论性和综合性,非常适宜开展参与式教学活动。而国际政治学科使用较多、效果较好的具体参与式教学方法主要有:角色扮演、头脑风暴、案例分析、小组讨论等方法。 1.角色扮演 角色扮演就是用演出的方法来组织开展教学。利用情景模拟形式在教学过程中,把科学性、知识性、趣味性等巧妙地结合起来,使教学过程生活化、艺术化,使得学生在角色扮演和角色交往中,学习科学知识,激发学习兴趣。此种教学方法使用中应遵循四个基本原则:情景性原则、趣味性原则、共同性原则和适当介入原则。国际政治概论教学中就是一种由学生自己设计真实国际社会中国家或国际组织的不同行为、态度和立场,模拟“国际问题情境”,以达到了解信息、发现问题、明确国家利益等目的的有效手段。比如模拟联合国大会、模拟各种外交谈判、模拟国际会议等。角色扮演可以帮助学生直观而真实地掌握不同国家或组织之间在国际政治舞台上所承担的不同角色,采取的不同行为,了解国际矛盾、冲突、合作背后的深层原因,寻找可行的解决办法。这对于提升学生对于国际问题的理解力、分析力,培养学生综合素质是十分有益的。 2.头脑风暴 头脑风暴(Brain-storming)法又称智力激励法、BS法、自由思考法,是由美国创造学家A?F?奥斯本于1939年首次提出、1953年正式发表的一种激发性思维的方法。头脑风暴法是一种使每个人都能提出新观念、新想法,能创造性解决问题的集体训练法。在国际政治概论课程教学中,头脑风暴法在运用一般的归纳相关知识、提高记忆力、开拓知识领域和视野的同时,常用来提出解决国际问题的方案或搜索外交决策的选择方案。使用头脑风暴法掌握的原则:禁止批评和评论,也不要自谦。对;目标集中,追求设想数量,越多越好;鼓励巧妙地利用和改善他人的设想;独立思考,不允许私下交谈,以免干扰别人思维;自由发言,畅所欲言,任意思考。该方法不强调个人的成绩,应以小组的整体利益为重,注意和理解别人的贡献,不以多数人的意见阻碍个人新的观点的产生,激发个人追求更多更好的主意。国际政治概论教学中,此种方法也很有效。如国际恐怖主义产生的根源是什么?国际社会悬殊的贫富差距、不平等不民主的国际秩序、民族仇恨、霸权主义等等,可能呈现的答案会各式各样,但真正的答案往往就产生在头脑风暴激励后的这种火花里。 3.案例分析 案例分析法,就是针对某个特定已发生或可能发生的国际事件或情景进行呈现、描述,可以是文字、图片或录像,由参与者分析问题,解决问题的方法。实际上,国际政治概论课程具有丰富的案例资源,适于应用案例分析法,对国际政治经典案例进行解析,是专业教学中的常用方法。比如,国际合作教学中,经典案例很多,包括中美经贸合作、中俄能源合作、中国与东盟区域经济合作、美日军事合作等,课程讲解之前要求学生利用课余时间查找收集自己感兴趣的案例,然后安排专门时间进行案例交流。运用案例分析法要注意几点:一是精选案例。案例来源多种渠道中最常用的一种渠道是各种媒体,如案例书报、杂志、电视广播等。另一种渠道是教师深入实践第一线收集有关资料。二是注意对案例的分类取舍。要优先选取最典型的案例,所选取的案例切记庸俗,选取的案例不宜太复杂,切忌喧宾夺主。三是应用案例,常见的一种方法是教师根据授课内容或者先讲授基本的理论含义,然后用案例加以说明,或者教师先讲授案例,然后水到渠成地引出有关的基本理论。但案例的引用千万不能仅局限于此种方法,必须灵活加以应用。四是要延伸案例。简单地说,案例延伸就是让学生在学习某一基本理论知识的基础上,通过仔细观察现实生活,努力寻找反映理论原理的案例,并用所学过的理论对所观察到的事实现象进行分析,以进一步加深对所学理论及分析方法的理解。通过这一过程,学生的自主学习兴趣大大增强,知识面得以拓宽,分析和解决问题的能力就会有很大提高。 4.小组讨论 小组讨论式教学法是学生参与教学的一种直接方式。它是以学生为中心,以导师为载体,为学生提供了一个集思广益的空间,最大限度地挖掘学生的潜能,在小组讨论中培养学生的协作精神和提升解决问题的能力。国际政治概论教学中,安排国际政治专题讨论和课堂随机讨论及小组辩论等形式,既可以针对角色扮演过程中出现的问题进行讨论,也可以根据针对教学内容中出现的问题进行讨论。具体操作方法可根据上课学生的人数,通过数额配置由学生自由分组,一般每组以5人为宜,要求小组成员共同完成问题,通过个人在小组讨论中的充分参与,小组成员共同讨论交流,分享个人对问题的认识,培养学生集体解决问题的能力,同时在讨论中小组成员之间相互合作支持,充分激励想象力和创造力,培养小组成员协作解决问题的能力。在讨论结束之后,教师应要求学生进行评价反思,互相评议彼此的整体表现,使学生得到有益的启迪。 二、国际政治概论课程实施“参与式”教学法应用的经验 参与式教学法的最高目标和核心理念是“一切为了学生的发展”,经过参与式教学法在国际政治概论课程教学中的实践,总结出一些初步经验,并对继续探索提出了一些价值思考。 1.不要过度注重参与式教学法的外在形式而忽视教学情境创设 国际政治概论的理论性极强,在参与式教学法的运用中,对教学情境创设不足、小组划分不当,随意指定小组,认为只要为学生建立起小组,学生自然会参与合作完成任务,结果会影响了学生对专业学习的热情。 2.注意参与式教学法的应用形式要与专业教学内容建立起针对性 在国际政治概论课堂教学中,教学内容的具体选择和方式的运用,要注意对拟讨论任务的难度设计要合理,要对每一个学生的专业水平要进行较为充分的分析了解,否则将会影响小组整体合作和讨论效果。 3.课堂教学中对学生参与式学习指导要灵活多元 课堂教学中教师不仅要关注学生参与教学的结果,更要注重学生的整个讨论进程,对活动中出现的问题给以及时解决,指出应用一些合理、科学、适当的思维方法,指导学生积极、主动参与活动,使教学活动的目标顺利实现。 4.参与式教学活动中要给以全面客观的评价 对学生 在课堂教学中参与教学的评价要客观、科学、公正、全面。在评价中教师对学生激励尺度把握要准,表扬和鼓励的使用与对学生不足之处的指导都要注重,不能有偏颇。教师的评价不仅有学习结果和部分学生的正确建议还有有对其他的非主流方案的重视,这样有利于小组成员的整体进步和提高。 三、国际政治概论课程实施“参与式”教学法中存在的不足 1.教学观念陈旧,制约了参与式教学法的有效利用 教学观念是教育教学质量提高的关键。参与式教学法是一种发挥学生主体性、合作性与探究型的新型教学方法,但是教师还没有完全树立起与之相适应的新教学观念,还存在“穿旧鞋走新路”,“换汤不换药”的一些陈旧理念,在教学中往往要拿过去的传统教学经验面对今天的教育现实生搬硬套,只讲究参与的具体形式而忽略了参与的内涵与实质,形成了一些对参与式教学法的误解和偏见。 2.教师的开放性学识水平和教学组织能力经验不足 由于外语院校非语言专业的教师大多是来自于国内综合高校,他们的专业水平较高,但对其他学科的了解不多,对于交叉学科较为生疏,知识的开放性偏低。又在没有经过专门的组织教学方法的培训与锻炼的情况下,因师资的不足而直接上岗,导致专业教师的教学组织能力不足。 3.外语院校非语言专业的使用教材欠缺 目前“国际政治概论”课程的教材版本主要有,陈岳教授主编的《国际政治学概论》中国人民大学出版社(2010年第三次修订);李少军着《国际政治学概论》上海人民出版社(2009年第三次再版);梁守德、洪银娴着《国际政治学》中央编译出版社(2002年第二版),2004年改版为《国际政治学理论》,北京大学出版社;这些教材的内容理论性较强,专业程度较高,研究领域较广,是针对专业院校国际政治专业的学生使用的。外语类院校的“国际政治概论”课程还没有专门的适用教材,大多选用上述三种版本中的一种作为参考。这对外语院校国际政治专业的参与式教学法的推进是有制约的。 4.专业课教学研讨机制欠缺 高等教育中存在的一个现实是专业课程教学中几乎是一门专业课一般只有一位教师任教,而且该教师同时还讲授多门其他专业课,这样就造成一门课程的教学在校内几乎没有共同的研讨基础。同时,由于教师担任多门专业课,也使得教师花在一门专业课中的时间、精力受限,影响了专业课的教学质量与教学效率。此种专业课的教学现实状况,使得专业课程的教学研讨几乎是不可能展开,教师之间也因此没有进行研讨的共同对象,致使参与式教学法的研讨很难有效推广。总之,经济全球化和国际人才的培养,外语院校的非语言专业教学方法创新势在必行。随着外语院校非语言专业教学方法的创新研究的推动,教学资源和条件的日益完善,参与式教学方法在外语院校非语言专业中的实施的舞台更加广阔。参与式教学法在专业课教学中的应用作用将越来越明显。教师要抓住机遇,树立人本新观念,不断提高自身修养和业务水平,掌握“参与式”教学法的精髓,真正成为学生学习的参与者、激发者、促进者和指导者,真实提高课堂教学效率和教育教学质量。 政治小论文:新形势下加强县公安机关思想政治工作的思考 在中央思想政治工作会议上指出，党的思想政治工作是经济工作和其他一切工作的生命线，是团结全党和全国各族人民实现党和国家各项任务的中心环节，是我们党和社会主义国家的重要政治优势。随着我国社会的转型，经济体制的转轨，社会成员的心理也正在经历着从传统向现代的转化。经济成份和经济利益的多样化、社会方式的多样化、社会组织形式的多样化和就业岗位、就业方式的多样化也日趋明显，社会情况和社会治安状况发生着深刻而复杂的变化。作为国家政权机关的公安队伍建设和公安民警个人，在新形势下，正面临着思想意识、价值意识、法律意识、道德意识等方面的挑战，对此，各级公安机关和公安机关的各级领导一定要保持清醒头脑，沉着应对，认真思考，抓住机遇，开拓创新，加强思想政治工作的针对性、时效性和主动性，增强时代感，影响主旋律，探索和拓宽新形势下思想政治工作的路子。 一、当前全州公安队伍思想政治工作中存在的主要问题 改革开放和发展社会主义市场所取得的巨大成就，令世人注目，国人欣慰，同时也成为公安思想政治工作的现实教材。正确的、先进的、新生的、进步的思想观念和思维方式，成为公安队伍中民警思想意识的主流。总的讲，全州民警队伍是党和人民完全可以信赖的、政治合格、业务过硬的队伍。特别是通过“三讲”和“三项教育”的学习整顿，队伍的精神面貌焕然一新，人民群众的满意程度显著提高，公安队伍在人民群众中的形象获得进一步提升。通过2002年“两会”期间人大代表和政协委员投票测评检验，全州公安队伍的综合满意率为96．03％，比上年上升了7个百分点。平均不满意率为3．97％，比上年下降了6个百分点。 （一）思想政治工作中存在的主要问题。 目前，在公安队伍内部，一方面广大公安民警为保社会一方平安而流血流汗，为社会、国家、集体做出许多奉献和牺牲；另一方面，随着改革的深化，社会主义市场经济体制的建立和商品经济的发展，民警的待遇与社会上的分配不公和高消费现象反差越来越大，再加上公安机关殚精竭虑、如履薄冰地不断深化和完善公安工作的各项服务功能，民警又时常受到客观执法环境不佳的困扰，在多种思想观念的相互碰撞下，部分民警出现了思想上的困惑和多种想法。主要表现在： 1、领导干部中存在的问题。 一是少数领导干部缺乏责任意识，不能按照要求认真落实思想政治工作的各项措施和要求，工作中存在时紧时松、应付了事的现象。二是有的领导自己能力弱，缺乏理论功底和做思想工作的经验。三是个别领导干部表率作用差，在日常的工作和学习中，对别人讲的是马列主义，对自己行的是自由主义。四是少数领导干部缺少创新进取精神，缺乏职业危机感。五是个别领导对思想政治工作仍存在说起来重要，忙起来不要的倾向，重业务建设轻思想工作的问题比较普遍。基层政工干部不安心本职工作的问题，也直接制约着思想政治工作的深入开展。 2、民警中存在的问题。 一是民警的思想观念和价值取向发生了新的变化。由于受拜金主义、享乐主义、极端个人主义等腐朽思想的影响，个别民警理想信念有所淡化，道德观念滑坡，价值观念市俗化，重利轻义、重个人轻集体的情况有所发展。二是部分民警爱岗敬业意识不强，总同社会上一些高收入的人相比，对公安工作尤其是对自己的本职工作缺少热情，对人民缺少服务精神。三是少数年轻民警和新加入公安队伍的民警，从警目的不明确，是报着当民警工资不愁、穿警服无人敢欺的目的加入公安队伍的。四是部分民警工作岗位的社会性、流动性和分散性较大，接受信息较多，思想变化波动较大。特别是在近几年频繁的专项斗争，公安民警长期超负荷运转、高强度工作，身体长期处于极度疲惫状态。对此，有的民警产生消极“厌战”思想，图安逸、求享乐的思想有所滋长。在警力少、任务重、压力大的情况下，一些民警作风不实，讲虚话、图虚名，工作中的形式主义现象也时有发生。有的民警的自我意识膨胀，时刻以自己为中心，不能顾全大局，将自己置于集体和他人之上，耍特权抖威风的顽症没有得到彻底根治。五是一些民警的法律知识和法制观念淡薄。在执法和“用权”的过程中，随意性较大。六是从事政工工作的人员事业心、责任感不强，忙于应付事务，不愿做艰苦细致的思想政治工作。经调查，全州各级公安机关的政工领导干部（政委、教导员、指导员）各有三分之一的职位还空缺。政工干部文化程度偏低、工作经验不足，新形势下加强思想政治工作的办法不多的问题比较明显。 （二）产生的原因。 认真分析产生上述现象的原因，主要是个别领导干部和部分民警的思想素质和业务能力，与公安工作的地位和新时期社会发展对公安机关的要求存在一定的差距。主要表现在以下几个方面：一是缺乏做思想工作的动力。工作中存在惰性，缺乏积极性、主动性和创造性，缺乏对新形势下公安思想政治工作特点和规律的把握了解，所做的思想政治工作内容脱离民警的思想实际，工作简单化、表面化和腐俗化，用会议贯彻会议，以文件传达文件，给工作造成消极影响。二是缺乏职位压力。个别领导干部和政工干部在其位而不谋其政，缺乏必要的职位压力，干好干坏、干多干少一个样的问题仍然存在，以“实绩论英雄”的风气难以形成。三是缺乏时代特点。思想政治工作受人们头脑中固有的传统思维的影响，已不能适应新形势下公安工作的要求。四是缺乏自控能力，不能抵御外界环境的消极影响，经不住金钱、权力、美色的诱惑。五是缺乏创新精神。面对各种错误和消极的东西，不敢抵制，不肯积极地开创新时期公安工作的新局面。六是缺乏改革精神，个别领导干部墨守成规，不懂变通，开展工作方法简单，手段落后，水平偏低，能力低软，使得思想政治工作缺乏针对性和时效性。 二、加强公安思想政治工作的主要途径 公安工作的历史经验表明，应对各种复杂多变和艰难困苦的挑战及考验，人的因素最为关键。公安机关能否按照“三个代表”要求积极做好新时期公安民警的思想政治工作，努力建设一支政治可靠、训练有素、作风过硬、业务精 通、公正执法、纪律严明，党委政府满意，人民群众拥护，能够担当跨世纪重任的高素质队伍，是做好新形势下各项公安工作的重要前提和根本保证。 第一，始终要把思想政治建设放在首位，强化理想信念教育。 公安机关是人民民主专政的重要工具。公安思想政治工作的首要任务，就是保证公安队伍具有正确的政治方向，坚定的政治立场，保证党对公安工作的绝对领导。因此，必须把思想政治建设放在首位，切实抓好民警的思想政治教育。只有理论上的清醒，才有政治上的坚定。一是要坚持不懈地用马列主义、思想和邓小平理论武装民警头脑，广泛深入地进行党的基本路线、基本纲领教育和理想信念教育。在纷繁复杂的形势下，教育全体民警特别是各级领导保持清醒的政治头脑，提高辩别是非的能力，增强见微知著的预见性和敏锐性。二是抓好正确的人生观、价值观教育。作为人民卫士，参加工作之日，就是以身许国之时，当以事业为重。要利用多种形式教育民警扎扎实实工作，堂堂正正做人，清清白白为警，要在思想上、行动上永远与党中央保持高度一致，形成自觉自愿为建设有中国特色的社会主义贡献自己力量，自觉自愿地为维护国家安全、社会稳定而舍生忘死。三是强化宗旨观念、群众观念和法制观念教育，把加强为人民服务的宗旨教育，实事求是的思想路线教育和公正、文明严格执法的法制教育有机地结合起来，长年坚持下去，在公安机关内部大力倡导说实话，鼓实劲，求实效的工作作风，形成实事求是、求真务实的良好风气，做到严格执法，秉公办事，保持清正廉洁，使“对法律负责、为经济服务、让人民满意”真正成为每个民警的自觉行动。把全体民警的思想行动统一到“人民利益高于一切，国家法律重于生命”上。四是抓好经常性的政治学习。要倡导全体公安民警特别是各级领导要做学习的模范，为加强学风建设起好表率作用。当然，光讲学习还不够，还必须坚持“灌输”的原则。政治学习，需要灌输，这种“灌输”，是有领导地进行正面教育。学习问题决不是民警个人行为问题，更不是想不想学的问题，而是必须学、一定要学好的问题。要通过学习，努力提升自身的理论修养、党性修养、道德修养、知识修养。 第二，加强新形势下思想政治工作的研究，不断开拓创新。 用什么思想和方法来武装、教育、引导、管理并带好这支队伍，肩负起历史赋予的重任，是公安机关各级领导应该考虑的一个重要问题。现在形势的发展变化很快，不注意研究新问题，就难以跟上时展的要求。特别是思想政治工作方面，老办法不灵，新办法不多，工作思维和工作水平已经远远落后于斗争形势。要适应这个变化，就必须在借鉴过去好的经验和做法、发扬优良传统的基础上，针对形势的发展变化认真研究和探讨更加有效的措施和方法，才能充分发挥思想政治工作的服务和保障作用。对此，我们要以邓小平理论和江总书记“三个代表”重要思想为指导，坚持解放思想、实事求的思想路线，按照“三个代表”的标准，来研究和改进思想政治工作的新途径。现阶段就是把思想政治工作融入民警的生活中去，融入到民警的工作中去，寓教于乐，循序渐进。部署业务工作时就应包含着思想政治工作，在指导工作时应体现着思想政治工作，在日常管理和生活中更要充分凸现思想政治工作。要把思想政治工作做新做活，就要从大事着眼，小事着手，从每一件具体事情去教育引导民警，使民警从工作实践中逐步接受教育，真正把思想政治工作做到骨子和灵魂里。目前各级领导和政工部门的工作者，在已有做思想政治工作的基础上，要完成工作方法和创新的转换，要更加注重渗透性、规范化和社会性，把“说教式”与“引导式”、“号召式”与“激励式”相结合，探索思想政治工作的新方法，使公安思想政治工作更加符合时代的本质和潮流。 第三，加强公安民警的道德建设，实现“以德治警”目的。 在社会转型期，必须加强公安队伍和广大民警的职业道德修养，提高思想道德水准，尽量避免因在执法过程中的偏私而造成冤假错案、循私枉法和执法不公。所以，在我们强调加强和改进公安思想政治工作的时候，一定要大力加强民警的道德教育。目前，在全州公安内部，实施道德教育的关键，一是树立正确的权力观。要教育民警，手中的权是党和人民赋予的，是神圣的法律赋予的，执法的权力要站在人民利益、党和国家的利益上来，树立社会正义和公道，自觉维护好权力的尊严，体现真正意义的公正、公平。二是树立正确的名利观。要教育民警正确看待名利，不为个人虚名而丧失党的原则、违背工作纪律、损害国家利益。不做名利的奴隶，努力做到先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。三是要守得住清贫。广大公安民警如果有了守得住清贫、耐得住艰苦的思想境界，整个公安队伍就会以德树威、以德服人、以德行政，从而实现以德治警的目的。 第四、认真落实从优待警方面工作，关心爱护民警。 从优待警作为公安思想政治工作的内容之一，必须从“人本原理”出发，在强化民警理想信念和价值取向为主线、党性教育、形势教育、职业道德教育和世界观、人生观、价值观以及责任感和使命感为主要内容学习教育的同时，要下决心解决好民警的切身利益和生活中的困难。落实从优待警，必须从政治上、工作环境上、生活上、教育培训上、福利待遇上从优。尤其是在开发警察队伍智力，提高整体素质上要做到思想上重视，组织上健全，内容上具体，措施上落实，财物上保证，以提高民警做好公安工作的能力和为人民服务的本领。当前，从优待警首先要尊重和维护民警的合法权益，提高民警的社会地位。公安内部要建立维权组织，依靠党委政府，协调有关部门，成立人民警察基金会，落实各项维权措施，理直气壮地维护民警的合法权益，做民警坚强后盾。其次是集体安排休假，保护民警的身心健康。由于公安职业的特殊性，广大民警长期与违法犯罪打交道，长期处于高度紧张状态，加之长期超负荷工作，得不到正常的学习和休息，各级组织要妥善安排民警的休假，以保持队伍旺盛的斗志和战斗力。再次是想方设法安排好民警家属和孩子的就业问题，解决后顾之忧。第四要提高民警的经济待遇，最大限度地调动积极性。特别是民警的岗位津贴，多年来一直低于政法系统的其它单位。作为执法部门第一线的公安民警，出生入死，忍辱负重，默默无闻地工作在自己的工作岗位上，把岗位津贴的标准提高到同政法系统其他部门的同一标准之内，应该是比较合理的。认真解决民警个人理想前途和生活待遇中的问题，使“从优待警”工程真正在具体行动上得以落实，使民警从自己切身利益上真正感受到组织的温暖，从而激发其工作的积极性和创造性，公安队伍才能成为一个坚强有力的整体。 第五、注重抓好领导班子和领导干部的思想作风建设，提高思想政治工作的感 召力。 在加强和改进公安思想政治工作中，有一个非常重要的环节，就是优化思想政治工作的外部环境，创造有利的和良好的风气。作为公安机关的领导班子和领导者个人“喊破嗓子，不如作出样子”，要求民警做到的，自己必须首先做到，带头学习，牢记宗旨，坚决抵制和反对各种消极腐败现象。以自己的一言一行，带动和影响广大民警，提高思想政治工作的感召力、说服力。古人说，“其身正、不令而行；其身不正，虽令不从”。加强公安的思想政治工作，必须强调领导的表率作用。当前，各级领导要特别注意处理好以下几方面的关系：一是要处处以身作则，为部属作表率；二是必须明确民警在人格上、政治上与领导者是平等的，领导心中要有“群众是真正的英雄”的观点；三是对民警要宽容，要满腔热情地关心、支持和帮助他们做好工作，负起领路与教导的责任；四是处事要公道正派。对领导者来讲，所有民警都是同志不能有亲有疏，要公平对待，一视同仁；五是礼贤下士，广纳良言。工作和表率作用处理的好，就会有利于加强感情交流，密切领导与民警的关系，发挥群众效应，同时也将会丰富领导工作内容，促进本单位工作的落实。 第六、着力构建“大政工”工作格局，充分发挥团队精神。 政工部门是开展思想政治工作的组织保证，政工干部是开展公安思想政治工作的骨干和主力，积极发挥政工部门的职能作用，是新时期加强和改进公安思想政治工作的重要环节和组织保证。但是，公安思想政治工作不能光靠政工部门和政工干部“孤身作战”，而要依靠多方面力量的“协同作战”，由于公安工作的特殊性，建立大政工工作格局势在必行。建立“大政工”的总的思路是：在各级公安机关党委的领导下，以党支部为基础，以政工干部为骨干，各部门各负其责，各级领导认真负责，全体民警广泛参与，形成体现公安特点、符合实战需要，网络健全、制度完备、运作规范、权威有效的思想政治工作的新格局。其具体办法是：一是在认识上要提高，二是在职责上有分工，三是制度要落实，四是要按照标准选好政工干部，五要转变工作作风。 人民警察是党绝对领导下的武装力量，全州各级公安机关一定要按照“三个代表”的要求，正确处理好公安内部关系，切实把思想政治工作这一手硬起来。特别是在国际战略格局发生深刻变化，我国社会主义建设处在重大变革时期，社会治安状况复杂、暴力犯罪突出的情况下，采取更加有效的措施，加强和改进思想政治工作非常重要。总之，新形势下的公安思想政治工作，必须坚持“以人为本”，要充分体现尊重人、理解人、激励人的原则，始终坚持解决思想问题与解决实际问题相结合，既讲道理，又办实事，真正实现公安思想政治工作的根本目的。 政治小论文:关于构建政治教学体系的几点思考 这些年来,我们一直是在倡导创新的。十六届五中全会后,“自主创新”又被提上了新的高度与日程。教育教学阵地亦当“常创常新”,“教学有法,教无定法,贵在得法”,强调的更多的是教育教学方法、手段的问题,谈的是教育教学形式。在内容上如何突破呢?在这里,本人想就教育教学内容,结合政治科目实际特点谈谈构建政治教学体系的几点思考与看法。 一、体系的困惑 当我们谈论体系问题时,首先要区分三类体系。一是,马克思、恩格斯所创立的体系(包括列宁、、邓小平等的发展),我们把这称之为“本义体系”;二是,专业工作者对马克思、恩格斯等所创立的体系进行研究所取得的成果,我们把这称之为“研究体系”;三是,为了进行教育教学而编写的教科书(尽管这里面也包含着研究,但不同于第二类),我们把这称之为“教材体系”。 这本来就使我们在教学中不断地感受到“体系的困惑”,偏偏又出现了一个任何教师都不敢轻视的“考纲体系”。这样,我们就自然而然想到了教师的“教学体系”问题。 现在,由于《课程标准》规定的原因,教师不便在教学中另有大的设想,更由于考试的原因,有的教师根本不敢去构建自己的“教学体系”。甚至为了对付高考,有的教师就按上一年的高考说明的体系简单进行教学,这就有点遗憾了。 目前,国家已经明确提出,要“试行国家课程、地方课程和学校课程”。当然,思想政治课怎样贯彻这一要求,可能更需要试行,需要过程。也正因为如此,我们更应该总结经验,积极思考,结合自身与学生实际摸索与构建自己的“教学体系”。事实上,有的教师已经这样做了,他们虽然不便或不敢对“教材体系”作大的调整,但小的调整还是有的。 二、构建教学体系的必要性 1、仁者见仁,智者见智 首先,意识能够正确地反映客观事物,但不等于人们的意识都是一样的。我们可能只是一名普通的政治教师,不是专业研究人员。但在紧张的工作闲暇,是完全有可能抽出时间来阅读马克思、恩格斯等的经典着作的,在有关问题上(例如教材上的某一理论)也是有可能思考出自己的“研究体系”的,从而有利于形成自己的教学体系。 再有,教材虽然是按照《课程标准》编写的,但也不过是编者的一种理解,也未必一定是最合适的。我们在教学中,不仅有必要在教学方式、方法和手段等方面有所创新,在体系叙述上也可以创新。对教学内容不仅可以作小的调整,也可以做大的调整。 2、教材本身存在局限性 教材的局限性主要表现在滞后性、专一性与普遍性等方面。 首先谈谈教材滞后性问题。由于一定条件的限制,每一时期的人们对客观事物的认识总是有限的,而且即使是正确的认识也不是随时随地都是正确与合理的。相对而言,政治教材的时代性更强。因此,在教学中我们总不免会遇到这样的一些问题:一是,某些理论观点的提法已有变化,但教材未能及时作出相应调整;二是,教材所选取的材料也有一个新旧冲突或更新的问题;三是,相关的改革尤其是高考的改革也有可能使教材在某些方面显出老态。 其次是教材具有专一性特点,它一般只能在一定的框节范围内阐述某一知识点,这就必然会使它难以兼顾前后左右。因此,在逻辑性与系统性上可能会有所缺陷。 再次是教材具有普遍性的特点,它绝对不是只针对某一局部地区或某一部分学生而编写的。在面对不同地区与特殊的群体时,它可能就不一定是最适合的了。 3、是体现教师个性的要求 相对而言,我们一些经验丰富或是教学年龄较久的教师,对于教材已是烂熟于心,在课堂教学上,已不仅仅是不会照本宣科的问题了,而是有自己独特的教学见解了。在今天推行研究性教学的背景下,教师的教学模式当然很受学生注意,但学生其实更重视教师对教材内容的把握与迁移。实践经验告诉我们,一位能独立而又合理构建自己“教学体系”的教师,在学生心目中是很有个性的教师,学生也是很欢迎这样的教师的。 4、也是适应高考的需要 虽然我们不提倡“应试教育”,但客观的事实又迫使每一个政治教师不可能不紧随高考指挥棒转。“考纲体系”无疑是有其存在合理性的,谁也不能、不会视而不见。因此,问题在于是否能完全“亦步亦趋”,是否能有效率地组织教学,是否能适应学生实际情况?要提高课堂教学效果,除了简单的参考一些教学资料外,是一定要构建自己的“教学体系“的,也只有这样才能更有利于学生把握教材知识,从而提高学生适应考试的要求。 三、构建教学体系须注意的问题 1、方向性 马克思主义认为,“人的实践活动是客观的物质性活动,是在一定意识指导下的有目的的活动。”“为什么教?”“教什么?”等是教学活动初始时就须心知肚明的,也只有“有的放矢,”方有可能保证教学的良好功效。 本人所理解与把握及注重的方向性主要在于以下几方面:第一,要明确与顺应整个教育体制改革尤其是高考改革趋势,“面向高考又不全为高考”,“追求升学率,而不片面追求升学率”,做推行素质教育的小卒。第二,充分了解与熟悉教材、教学大纲与考试说明等,对于高考所考查的知识范围与能力要求等要烂记于心,同时要注意及时关注与把握相关的高考信息。第三,要较全面、准确摸清自己所教班级学生水平层次差异,尽可能“因人而异”,“因材施教”,面向全体学生,关注“两头”,突出“中间”。 2、逻辑性 任何科学理论都是把真理性的认识系统化,按一定的逻辑构成的体系。“学生的学需要教师的教,教师的教是为了不教”。培养与提高学生逻辑思维能力与自学能力,是教师教学的重要目标之一。在实际教学中经常发现学生不能明确与把握前后左右教学内容的内在逻辑联系。也就是说,虽有许多“散钱”却没有能找到一“麻绳”把它们有机地串联起来;而且在他们的答题过程中也常表现为思路不清,逻辑混乱,“散文”联想式答题,“脚踩西瓜皮滑到哪里是哪里,”而到头来是“形神俱散”,事倍功半,“竹篮打水一场空”。注重逻辑性,“水到渠成”,有利于举一反三,触类旁通。如《经济常识》教学内容有相当一部分可按“是什么?为什么?怎么样?”逻辑性讲述,比较典型的有“我国的基本经济制度、分配制度”等框节内容;《 哲学常识》教材内容有许多内容是可采取“三点式”(原理方法论实际问题分析)进行教学的;〈〈政治常识〉〉教材内容基本上可遵循“一般特殊”思路讲述。当然,具体的逻辑线索也是有其特殊性的,是丰富多彩的。因此,问题不在于有没有逻辑这“麻绳”,关键在于找什么样的“麻绳”,最能被学生接受与掌握。 3、系统性 “掌握知识之间的内在联系”是政治学科考生应具备的一种中等层次能力,这是自1999年《考试说明》对政治科新增加的一项能力要求,也是高考政治科命题由“以知识立意向以能力立意为主转变”的主要表现之一。 高考政治命题通过设置新材料、新情景和新问题,把一个新的意境呈现在考生面前,这种新的意境从学科知识的角度分析,可以看出它涉及多方面的知识,具有一定的综合性,要全面地和完整地把握意境中涉及问题的来龙去脉、前因后果,就必须掌握知识之间的内在联系。因此,在构建“教学体系”时,注重知识的系统性相当重要。 需引起注意的是,前高考政治命题处处长蒋超同志曾在湖南的一次政治年会上讲过这样一个比喻:反对挖井,但要挖坑,坑要广。在当前,政治科高考已不再注重考查知识的覆盖面,更重“主干知识”的考查,因此在构建“教学体系”时,一定要慎重处理“深度”与“广度”的问题,要真正做到“有所为,有所不为”。 4、常识性 我们只能在常识的水平上进行最基本的理论教育。一定要因人而异、因材施教,不能搞成人化教育,更不能故弄玄虚,使学生如“何仙姑回娘家——云里来雾里去”。总之,把自己对“本义体系”的研究和现行“教材体系”、“考纲体系”的思考有机结合起来构建自己的“教学体系”,可能是我们对“体系问题”困惑的积极回应。这样做无疑是困难的,但也不是做不到的! 政治小论文:政治礼度下的审美诉求 摘要:在董仲舒思想中,审美是巩固汉帝国政治制度的一种手段。这意味着董仲舒美学思想的核心问题不再是美和丑的审美判断的问题,而是政治生活的正当与否的问题。对董仲舒美学思想的评价应该摆脱审美和现实的二元对立的标准,以更宽广的视野注意董仲舒在美学史上的重要性。 关键词:审美; 政治制度; 董仲舒 董仲舒在贤良对策中说:“今师异道,人异论,百家殊方,指意不同,是以上亡以持一统;法制数变,下不知其所守。”[1]董仲舒希望建立法度明确的社会,使民知其所从。那么,在这种充满制度感的大一统政治理念中,什么构成了董仲舒美学思想的核心问题? 一 汉初几十年,一切法制都沿袭秦之旧制,因此汉室初时并无自己的制度文物。以董仲舒为代表的公羊学家大谈“改制更化”,正是要在制度文物的确立上证明汉室受命于天的合法性。因此,董仲舒是先从制度文物的确立来证成儒家成圣的理念的,这一观点延续了荀子隆“礼”和公羊学重“治”的思路,而与唐代韩愈的道统观殊异。 董仲舒的愿望是建立一套稳固的政治制度,通过制度使各种权力得到安置和平衡,使社会秩序得到有效的保障,因此在《春秋繁露》中,我们可以看到董仲舒对各种“制度”的强调,比如在《服制》篇中他说:“饮食有量,衣服有制,宫室有度,畜产人徒有数,舟车甲器有禁。”[2]就是说,饮食、衣服、房屋、家畜、仆役、车船、器具等等都要有一定的规格制度,不可违背;在《三代改制质文》中他说:“顺数五而相复,礼乐各以其法,象其宜;顺数四而相复,咸作国号,迁宫邑,易官名,制礼作乐。”[2]就是说,要按照五行的法则制定适宜的礼乐,要按照商、夏、质、文的顺序订立国号、迁徙都城、改变官名、制作礼乐;在《官制象天》中他说:“吾闻圣王所取仪,法天之大经,三起而成,四转而终,官制亦然者,此其仪与?”[2]就是说,官制应当效法天数,使两者一一对应起来;在《度制》篇中他说:“故明圣者象天所为,为制度,使诸有大奉禄亦皆不得兼小利,与民争利业,乃天理也。”[2]董仲舒在这里说明解决贫富差距问题的方法在于制作一套制度;《爵国》一篇则继续论述了官制、军制和井田制。从上述内容来看,董仲舒要把汉代的礼乐文化、政治文化、军事文化乃至日常生活中的诸多事宜都形成一定的规章制度,以获得统一、稳固的社会秩序。 何为制?董仲舒说:“器从名、地从主人之谓制。权之端焉,不可不察也。夫权虽反经,亦必在可以然之域。……故诸侯在不可以然之域者,谓之大德,大德无逾闲者,谓正经。”[2]所谓“制”,在董仲舒看来就是事物要合乎其名份,因此每一事物都有其“可以然之域”和“不可以然之域”。他所构想的制度社会虽然不否认权变,但是任何事物都有其权变之端,逾越了这一权变的界限则被视为“反经”的异端。德国学者海因里希·迈尔认为,在政治领域中:“关于‘什么是正确的’的争论乃是根本的争论,‘我应如何生活?’乃是人的首要问题。”[3]这一看法同样适用于董仲舒的政治思想,董仲舒希望建立法度可明的社会,正是为了在社会范围内确立“什么是正确的”以及“应如何生活”。 海因里希·迈尔在阐述哲学的政治转向时说:“哲学的期待和哲人的判断本身也应该受到检查,这不得不在与政治的对峙中方可实施。诸如‘崇高’、‘高尚’或者‘美’的观念,虽然属于哲学领域,但对它们的哲学探究,必须得考虑到它们对哲人居于其中但却力图超越之的政治共同体里的政治、道德和宗教意见的依赖。”[4]正是在此前提下,我们思考董仲舒美学思想的核心问题,因为审美活动在他构想的政治礼度中需要接受“正经”与“反经”、“可以然”与“不可以然”的检查,因此脱离政治礼度所设的可以然之域就无法真正触摸董仲舒美学思想的核心问题。 二 如上所述,以董仲舒为代表的公羊学以建立汉代的制度文物为主要目的。大体说来,董仲舒所构想的汉代政制主要以天人感应的形上依据、性未善的人性依据和经学诠释的儒典依据为其根据。这三个方面实际上构成了董仲舒美学思想的“可以然之域”,细加探讨将有助于我们进一步理解董仲舒美学思想的核心问题。 首先,天人感应的形上依据。董仲舒确立了君权神授的原则,他认为王者所受命之天带有人格神的意味,如《春秋繁露·郊语》篇说:“天者,百神之大君也。”[2]但为了防止君权过度膨胀,他也吸收了灾异遣告的思想,《春秋繁露·同类相动》云:“故气同则会,声比则应,其验皦然也。试调琴瑟而错之,鼓其宫则他宫应之,鼓其商而他商应之,五音比而自鸣,非有神,其数然也。……帝王之将兴也,其美祥亦先见;其将亡也,妖孽亦先见,物故以类相召也。……美恶皆有从来,以为命,莫知其处所。”[2]董仲舒吸收灾异遣告的思想主要是为了借助自然界中出现的灾异事件对权力起到制衡的作用,使天子能有所畏惧而加强自身的道德修养。但是,这种思想主要是一种同类相动的自然主义思想,这就和他强调君权神授的天命观有了矛盾。一方面,他要为社会确立人为的规则和制度;另一方面,他又希望证明这种人为的设计是符合自然的。所以,在谈到琴瑟自鸣的现象时,他认为这是“非有神,其数然也”,这是同类相动的自然原理;但很快他又把这种原理运用到了社会现象上面,认为“帝王之将兴也,其美祥亦先见;其将亡也,妖孽亦先见”。但帝王之所以能兴起,关键的是他能够施行仁德。这样,一个原本是解答自然现象可能性的问题就变成了关于人的行为的价值判断的问题。 董仲舒关于美的看法同样有这种矛盾。在《春秋繁露·天地之行》那里董仲舒说:“天地之行美也。”[2]《循天之道》篇也说:“然则天地之美恶,在两和之处,二中之所来归而遂其为也。”[2]这里他是用阴阳五行的自然原理解释天地之美。然而,在《官制象天》中他说:“天以四时之选与十二节相和而成岁,王以四位之选与十二相砥砺而致极,道必极于其所至,然后能得天地之美也。”[2]董仲舒所说的天地之美在这里就变成了社会人事的和谐有序。自然主义的天地之美本无所谓正确与否的问题,因为自然的运行是不以人的意志为转移的;但在社会人事的天地之美中就有了正确与否的问题,因为人的行为是可以进行价值判断的。可见,正是因为董仲舒把审美活动引入了政治制度领域,它才有了审美的合法性的问题,对于董仲舒而言,合乎“正经”的美是那种能够嵌入汉帝国的制度设计并保证这一制度合理运作的美。 其次,性未善的人性依据。性善、性恶在孟子和荀子那里有了明确区分。孟子认为人之于善,犹水之就下,乃人的本性。但是,孟子把向善归之于人的本性却有可能使人失去外在的约束力,因为既然于本性上说人人皆是尧舜,那么只要由着自身的本性而行,所为就是仁义之事,外在的礼乐教化就形同虚设了。这一理论为荀子所不能接受,他认为人性本恶,而礼、义则是后天学习中掌握的,因此,“无伪则性不能自美”。[5] 董仲舒在这个问题上吸收了孟子和荀子的看法。他说:“性如茧如卵,卵待覆而为雏,茧待缫而为丝,性待教而为善。此之谓真天。天生民性有善质,而未能善,于是为之立王以善之,此天意也。”[2]董仲舒认为没有天生的善,只有天生的善质,善质经过王道教化之后才能成为善,“循三 纲五纪,通八端之理,忠信而博爱,敦厚而好礼,乃可谓善。”[2]董仲舒和荀子一样把善的实现放在社会制度的建设中,因此,不存在不需后天修饰的纯粹的美,他说:“臣闻命者天之令也,性者生之质也,情者人之欲也。或夭或寿、或仁或鄙,陶冶而成之,不能粹美,有治乱之所生,故不齐也。”[1]与孟子和荀子的人性论相比,董仲舒显然更强调审美活动必须落实在社会制度的层面。 第三,经学诠释的儒典依据。董仲舒所要建立的理想社会是以天意为其核心的,但天意难晓,必需要有法典性的文献为实际的政治实践提供凭据。董仲舒说:“臣闻制度文采玄黄之饰,所以明尊卑,异贵贱,而劝有德也。故《春秋》受命,所先制者,改正朔,易服色,所以应天也。然则宫室旌旗之制,有法而然者也。故孔子曰‘奢则不逊,俭则固’,俭非圣人之中制也。臣闻良玉不瑑,资质润美,不待刻瑑,此亡异于达巷党人不学而自知也。然则常玉不瑑,不成文章;君子不学,不成其德。”[1]董仲舒这里用《春秋》的记载来为制度文采玄黄之饰提供依据,并进而推出玉不瑑而不成文章的美学原则。这说明,在董仲舒的思想中儒家经典的支持构成了审美活动的合法性依据之一。 以上三者构成了董仲舒美学思想的“可以然之域”,脱离这几个前提条件的审美活动是不被董仲舒所构建的大一统帝国所允许的。因此,董仲舒的美学思想带有强烈的规范生活的意味,这种倾向在他的礼乐美学思想中最为明显。 在关于礼乐的论述中,董仲舒颇为强调礼和乐的制作顺序,他说:“制为应天改之,乐为应人作之。彼之所授命者,必民之所同乐也。是故大改制于初,所以明天命也。更作乐于终,所以见天功也。缘天下之所新乐而为之文曲,且以和政,且以兴德。天下未遍合和,王者不虚作乐。”[2]董氏认为作乐必须在改制之后,天下制度未备,王者是不随便制作音乐的。这一观点所隐含的深刻意义需要在和孟子、荀子的礼乐观相比较之后才能比较清晰的体现出来。荀子关于礼乐的看法最重要的就是“乐合同,礼别异”,[5]即礼的社会作用在于区分,而音乐的社会作用在于整合。我们要注意把荀子所说的“乐合同”与孟子说的“与民同乐”区分开来。孟子的“与民同乐”虽然也是强调音乐的整合功能,但孟子主张人人皆可为尧舜,这就暗示着“与民同乐”的社会最终可能取消等级的存在。但是,荀子却非常强调社会的等级区分,因此,他说的“乐合同”是以“礼别异”为前提条件的,即音乐的整合功能必须建立在社会群体的等级区分基础上,“乐合同”发挥的整合功能不但不是取消社会的等级区分,反而是要使社会群体更乐于接受这一等级区分。董仲舒的礼乐观显然更接近荀子,他认为社会制度周全时才需要制作音乐,这样音乐就可以发挥“和政兴德”的作用了。可见,董仲舒把荀子注重社会区分的礼乐观又向前推进一步,他提出先礼后乐的看法进一步从制度层面保证了音乐对大一统王国的巩固。 从董仲舒关于文采服制的观点可以更清晰地发现他是以政治制度作为审美的前提的。他说:“凡衣裳之生也,为盖形暖身也。然而染五采、饰文章者,非以为益肌肤血气之情也,将以贵贵尊贤,而明别上下之伦,使教亟行,使化易成,为治为之也。若去其度制,使人人从其欲,快其意,以逐无穷,是大乱人伦,而靡斯财用也。失文采所遂生之意矣。上下之伦不别,其势不能相治,故苦乱也;嗜欲之物无限,其数不能相足,故苦贫也。今欲以乱为治,以贫为富,非反之制度不可。”[2]董仲舒认为审美是为了更好地辨明上下等级秩序,这才是“文采所遂生之意”,因此,要使祸乱得到治理,非得恢复制度不可。 通过以上的分析,我们发现,审美能力在董仲舒的思想中并非简单的个体技能或情性的体现,而是一种社会规范力量。在董仲舒构想的帝国等级制度中,那些能够辨明上下人伦的审美活动(“染五采、饰文章”)被指定为合法的(“文采所遂生之意”);而那些不能辨别上下之伦的审美现象则被斥为人心之“欲”。 三 通过以上的分析可知,董仲舒美学思想的核心问题已经不再是美和丑的审美判断的问题,而是政治生活的正当与否的问题。董仲舒有很丰富的美学思想,但关键的是在他那里审美并没有独立性,审美要依附于整个帝国的政治制度的建构,成为指导、规范人们生活的标准。这点和希腊柏拉图的美学思想十分相似,在《理想国》中,柏拉图借苏格拉底说:“荷马确是最高明的诗人和第一个悲剧家。但是你自己应当知道,实际上我们是只许可歌颂神明的赞美好人的颂诗进入我们城邦的。如果你越过了这个界限,放进了甜蜜的抒情诗和史诗,那时快乐和痛苦就要代替公认为至善之道的法律和理性原则成为你们的统治者了。”[6]这就说明,出于政治制度的考虑,诗歌此时已经有了划分:对城邦有益的诗歌和对城邦有害的诗歌。这种划分并不在于诗歌本身的审美价值,而在于它是否从属于苏格拉底所设定的良好政治。按照他的看法,荷马并不能为城邦居民提供“正确”的知识和良善的生活。柏拉图显然没有考虑诗艺本身的独立价值问题,对于一种独立于政治的诗艺而言,美和丑的审美判断或许才是其根本的问题,但出于政治制度的考虑,诗歌就有了好坏之分。 由此可见,董仲舒将儒家重政教的美学思想发挥到了极端,甚至将一些美学原则形成了规范性的制度。正是出于这样的考虑,董仲舒在大多时候忽视了一些重要的审美规律,比如他只看到音乐有“和政兴德”的作用,只看到衣裳服饰有辨别人伦的作用,却把音乐和服饰“益肌肤血气之情”的作用看成是“欲”。或许正是因为这个原因,董仲舒在中国美学史上一直是个被人忽视的边缘性人物,因为在董仲舒那里我们找不到太多重视审美自身规律的思想,审美在他那里首先是作为巩固帝国统一的工具而存在的。那么,该如何理解董仲舒在美学史上的位置?如果仅从审美自律的观点出发,董仲舒的美学思想确实太过功利,这也是我们现在大多数人的看法。董仲舒的美学思想重社会、重制度、重现实、重目的,与我们一般理解的审美重个人、重个性、重理想、重情感有着很不一样的面貌。在后者看来,董仲舒并没有正视审美自身的独立性。但问题在于,审美是否有绝对的独立性,即审美是否能够真正脱离特定的政治、经济和历史文化背景而成为超历史超现实的标准?从18世纪以来,审美无功利的观点已经在美学领域占了主导的地位,这容易让人在审美和无功利之间划上等号,把无功利视为审美自身的规定性,并最终以二元对立的视角看待审美和现实。这种观点的极端表达就是把审美看成一个独立自足的世界,看成是和现实世界相对立的理想境域。这种观点一经形成,便具有了某种霸权的意味,那些注重现实功利性的美学观念被视为拙劣的、未触及审美本质特征的观念,而那些注重审美自律的美学观念则被视为重要的、抓住审美本质的观念。美学史的写作在很多时候就是按照这种期待视野而编排的。 总之,审美现象本身就是在历史和社会现实中产生的,因而并不存在一个超历史和超社会现实的标准。审美始终是和特定的政治、经济、历史文化纠结在一起的,它并不具备绝对的独立性。这就是说,我们要摆脱那种审美和现实的二元对立的观念,以一种更宽广的视野看待审美现象。无功利性和功利性实际上都是审美的特征,就像一个硬币的两面,二者只有偏重,而不能偏无,两者的结合才形成了现实世界中的审美现象。以这种视野审视董仲舒的美学思想,我们就能重新发现董仲舒在美学史上的重要意义,正如极端强调审美自律性的美学家一样,董仲舒从另外一个极端论述了审美的价值和限度,只有将两者结合起来才能对中国美学有一个全面的理解。 政治小论文:国际政治学主流学派的国际民主逻辑 在国际政治学中,“民主”仍然是一个新课题,但随着实践中国际间交往的大发展,国际民主的诉求日渐高涨。理论上,各主流学派对国际民主少有论证,但我们却不难发现其对国际民主“潜藏”的态度、诉求与“价值偏好”。本文旨在对国际民主进行学理层面的探讨,并不着重研究实践中的所谓“程序民主”问题。事实上,由于缺乏统一的主权上位,相对完善的程序层面的国际民主还很不成熟,它更多的是以民主价值“片段”的形式渗透在具体的国际事务和交往中。因此,本文将国际民主定义为一系列符合民主基本规范的价值原则,是一种“社会事实”或“社会存在”。相较于国内民主,国际民主的内涵与外延都更加丰富、宽泛。主权国家、非国家行为体、个人都是国际民主的价值载体,主权的独立与平等、国家间的合作与妥协、非国家行为体的参与和协调以及人的基本权利等都可以看作是国际民主的价值体现。 一、自由主义逻辑与国际民主 国际政治学发轫于自由主义,但其最兴盛的学派是现实主义。尽管越来越受到挑战,但可以说直到今天,现实主义依然保有其“超主流学派”的地位。对人性的悲观、对权力的争夺、对相对利益的追逐、历史的循环论判断是现实主义坚硬的理论内核。分析其理论逻辑,我们可以得出这样的判断:现实主义否认国际民主的存在。作为“超主流学派”的现实主义是国际政治理论中、特别是现实中的主导话语,以至于在英语国家中流行“权力政治乃口语中的国际政治”的说法。[1]但要更全面理解国际政治、更准确地研究国际民主问题,我们还需要看看硬币的另一面。 与现实主义不同,自由主义对国际民主持乐观的态度,从自由主义的基本理论以及其中各主要派别的思想中我们不难看出这一点。 和平是国际政治学研究的核心问题之一,也是国际民主的基本前提,可以说自由主义对国际和平以及对国际体系持续进步性的信心从来没有动摇过,相互依赖自由主义、制度自由主义、共和自由主义从不同的角度(经济、制度、政体)进行研究,对于国际和平得出了殊途同归的结论。实际上,各派别在理论上对国际民主问题也都给出了自己的证明,只不过没有明确提及而已。相互依赖理论对权力(非对称相互依赖产生权力)的重新发现,使人们能够重新认识国际政治中的权力关系,小国(在某种情况下)亦可以形成对大国的权力优势,大国与小国之间在获得权力优势的机会上的相对平等得到了初步证明。全球化时代,“复合相互依赖”模型的提出更是全面否定了现实主义的基本假设,说明了在存在多元行为主体的世界中,经济等“低级政治”领域的国际互动越来越重要,军事的作用正在不断地减弱,各种非主权行为主体(政府间国际组织、非政府间国际组织、跨国公司等)的治理作用日益凸显,世界事务中,更加广泛的参与和协调成为可能。“复合相互依赖”进一步弱化了现实主义权力、等级的话语,彰显了国际民主中平等、协调、参与的重要意义。[2]制度自由主义发现了无政府体系中的“市场失灵”现象,国家之间无法达成合作,很大程度上是因为信息不对称造成的,并非由于现实主义所谓的国家对相对收益的计较和对权力的欲望。而国际制度能够帮助国家解决这种由于信息缺失造成的困境,使各国之间互动的交易成本降低,让国际合作成为可能。相互联结的制度网络能够有效地制约国家特别是大国的“犯规行为”,实际上起到了保障中小国家权利的作用。共和自由主义最直接地探讨了民主问题,民主和平论集中地代表了其理论研究成果。尽管民主和平论着重于讨论国内民主体制与国际和平的问题,但其对民主的信仰、对民主价值的阐释却同样适用于国际领域。民主和平研究存在三个分析层次:单向国家层次(monadic)、双向互动层次(dyadic)和国际体系层次(systemic)。单向国家层次主要研究民主政体是否更具有和平性质;双向互动层次主要专注于文化层面的研究,认为民主国家比专制国家更容易满足现状;国际体系层次的研究是最新的发展,理论逻辑尚不清晰,但全球层次的民主与体系冲突之间的关系是其研究的基本问题。[3]虽然民主和平论是关于民主政体与国际和平之间关系的还原主义研究,但它认为国家内部民主的政治文化、行事原则、思考逻辑会不断地渗透到体系层次中去,并通过国家之间的交往不断地内化于其中。 另外,自由主义开始逐步认识到“学习”的重要性,“国际机制之所以改变,不是因为国家所宣称的客观利益发生了转移,或是由于权力分配的更动,亦非政府面临的制度化条件发生了改变,而是由于人们利益观念的改变——即由于行为者的学习所造成的。”[4]通过“学习”,国家能够对协调、合作等国际民主价值形成比较明确的认知,营造更加浓厚的国际民主环境。然而,自由主义所说的“学习”只是温特所谓的“简单的因果作用”。要发现国际社会的变化,更全面地看待国际民主的现在与未来,我们还需要建构主义的帮忙。 二、建构主义逻辑与国际民主 在建构主义的理论中,“观念”具有第一性,这样,“人”的位置就被极大地凸显了出来。在有人生存的世界上,不仅物质层面深深地印上了人类活动的烙印,而且整个世界也因人的存在而有“意义”,这并不是否定物质的客观实在性,但是,如果形容物质世界是一张“黑白素描画”的话,那么,正是观念、文化为它涂上了“油彩”。在温特的主流建构主义理论中,“国家也是人”,诸个人的共有知识或者说文化再造了国家作为“法人”或“团体自我”的观念,因此,国家某种意义上也带有身份、利益、意图等人的特征。[5]在建构主义的世界中,人和国家不再是主流理论(理性主义主流理论)所描述的物质的傀儡,而是自己行为的主人;物欲“横行”的世界是决定论意义的,而观念的意义是给人们带来了变革的希望。现实主义看不到变化的可能,它认为“过去如此,将来也是如此”,这样,现实主义研究的就不再是真实的“规律”,而是在推导一套“应然”的结论。温特在说明“我们今天认为是国际政治‘常识’的内容”时写道:“某种类型的国家是国际体系中的主导行为体,这些行为体是利己的个体,因此国际体系部分地是一个自助体系;但是国家也相互承认主权,所以国家之间是竞争对手,不是敌人,国家有维持现状的趋向,这使他们约束自己的行为,在受到外来威胁时寻求合作,因此体系部分地也是一个助人体系,这与霍布斯面临灭顶之灾式的自助逻辑有着根本不同。”[6]在建构主义论证中,我们看到了一幅国际民主发展的图景,各国从相互厮杀的恐惧中认识到了独立、宽容、合作、互助等国际民主价值的重要性,在不断的交往实践中,民主文化规范能够成为另一个“自我实现的预言”。随着交往频度的提高、时间的持续,国际民主价值的内化程度也会增加,当越过温特所谓的“倾斜点”时,国际民主文化则会有质的提升,国际民主的价值内涵也会显得更加丰富、具体。 三、英国学派逻辑与国际民主 英国学派是国际政治学理论中最具“多元主义”特质的一个流派,在英国学派的理论中,我们能够看到多种思想传统对它的影响。马丁·怀特总结出了国际理论研究的“3R”传统(现实主义、理性主义、革命主义),他认为单靠三种传统中的任何一种都不足以理解国际政治学,只有把这三种都一并用上才足以理解它。[7]英国学派尽力避免在自由主义与现实主义中间“选边站队”,而是辟出了一条“中间路线”。这并不是说英国学派是各流派之间妥协的产物或是一个不同理论的“大拼盘”,英国学派有其独特的研究视角与领域,它把由国家组成的世界看作是一个“社会”, 我们从其论述中能够感知英国学派对国际民主价值潜藏的态度。 与英国学派理论内涵的多元性相一致,其在国际民主问题上的态度也同样呈现多元(矛盾或模糊)的特点。英国学派承认国际体系的特点是持续的无政府状态,但它更愿意把国际体系看作是一个无政府社会,其中存在着把各自独立的国家粘合成一个社会的各种共同价值,“秩序”与“正义”就是英国学派较为关注的两个内容。赫德利·布尔认为,“国际秩序就是追求国家社会或国际社会的基本或主要目标的行为格局”,这些基本目标包括:维持国家体系和国际社会本身的生存;维护国家的独立或外部主权;维护和平;限制暴力的使用;条约必须遵守;国家相互承认彼此的主权。[8]他认为国际社会一直存在于现代国际体系中,因为维系秩序的共同因素一直在起作用,包括:共同利益观、规定行为模式的规则以及使这些规则发挥效力的主权国家。可以看出,英国学派认为国际制度(特别是宏观的宪法性国际制度,如主权制度)、规则、共同利益能够规约国家的行为并使国家尊重彼此的主权权利从而促进合作、达成协调(妥协)、规约战争、维护和平,这是秩序格局的基本要求;国家的独立、自主等建立在秩序格局之上的目标更是体现了国际正义的价值要求。从这方面看国际民主作为一种价值规范与英国学派的理论内涵是相融的。然而,英国学派对秩序格局的维护还有另一层理解,即强调大国的责任与战争的作用。在英国学派看来,秩序具有本体论地位,它是国际社会的首要价值,是为实现国际社会的基本目标服务的,[9]大国之间的均势以及均势政策(包括战争),是国际社会追求秩序目标的重要制度或准制度。这样,小国的主权权利与合法利益荡然无存,强者统治的秩序不是将正义踩在脚下,就是披上了正义的外衣。在这里,英国学派接受了现实主义的逻辑,国际民主更是无从谈起。这与前面分析的英国学派和国际民主的高度相融性形成了鲜明的对照,体现了英国学派矛盾、模糊的一面。对于秩序与正义关系这个根本问题,英国学派的早期观点相对一致,大致都认为它们是对立统一的关系,但秩序在一般情况下或是在与正义相抵触的情况下具有优先价值。然而从文森特开始,英国学派在涉及到人权的国际干涉问题上表现出与自由派国际主义合流的趋势。[10]英国学派的一些新生代学者认为个人的权利、人际之间的平等具有更基础的意义,世界正义应该优先于国际秩序,[11]这种思想在某种意义上颠覆了学派前辈对秩序与正义的理解。也许在这些新生论家看来,世界主义民主或超主权意义上的国际民主在价值排序上也应该高于国际政治民主,“人权高于主权”代表了这样一种思考。应该说在英国学派内部就秩序与正义的关系并没有达成一致,因此在此问题上引申出来的对国际民主的价值定位也比较暧昧和模糊。 四、国际民主:不同侧重与共同呼声 通过对国际政治学几个主要学派理论逻辑的分析,我们不难看出其对国际民主潜藏的态度(或反对、或支持),以及几个学派对国际民主内含的基本价值的各自定位。 作为超主流学派的现实主义并不是国际政治学的“谛始者”,它是在战争(两次世界大战、冷战)的大背景下,通过批判经典自由主义(理想主义)的乌托邦倾向而逐步在学界、政界、坊间获得“当家”地位的。现实主义对人性的看衰、对权力的执迷、对相对利益的计较、对历史的悲观给人们留下了深刻的印象。自由主义经过痛苦地转型,破“茧”成蝶;而现实主义对“历史经验”的“洞见”在新的时代似乎正在转变为应然的“说教”,现实主义固守着其“绝对的”真理作“茧”自缚。新的自由主义对现实主义的批判更加切中时代的“现实”,人类新的交往实践证明了自由主义超越现实主义的时代“兼容性”,自由主义理论中暗含的国际民主的价值就是此种“兼容性”的明证。自由主义对现实主义针锋相对的批判可谓切中要害,对权力政治以及相对利益的反对、对相互依赖事实的判断、对多元行为主体的重视以及对制度作用的信仰彰显了独立、平等、协调、合作等国际民主价值。此外,自由主义的历史观(人类正走向和平、合作)也暗含了其对国际民主的信心。 回溯国际政治学的发展历史,自由主义与现实主义之间的争论以及后来的部分“趋同”构成了整个学科成长的“轴线”。某种意义上讲,其他学派或理论正是比照着这条轴线,从各自不同的角度审视这条轴线中存在的“缺失与弧度”,试图提出自己的方案来“补充和修正”它。现实主义在世界政治问题上的消极看法与“偏执”,从积极的层面看,却激发了其他学派的研究兴趣。除现实主义外,国际政治学其他主要学派(自由主义、建构主义、英国学派)尽管在国际民主的多元价值中各有侧重,但在理论上均显现出了对“国际民主”的诉求与呼声。但需要指出的是,各个学派内部也并非铁板一块,被宏观的学派标签掩盖的是具体的分歧。 国际政治学的主要学派或是某一学派内部对国际民主亦存在着不同的判断或期许。建构主义倾向于说明“观念”对历史的创造作用,建构主义语境下的国际民主是主权国家间的“国际关系民主”。自由主义相互依赖理论强调了非国家行为体(特别是国际组织)的作用,打破了国家垄断国际事务的霸权,超主权国家意义上的国际民主初露端倪。而其后由罗伯特?基欧汉领衔的制度自由主义向现实主义基本假设的妥协使其又退回到了“国家中心主义”的窠臼,自由主义语境下的国际民主似乎也很难逃脱现实主义的“古老诅咒”。然而,新的现实催生了新的理论,新的理论对现实又有着规范性的期许,自由主义全球治理研究的兴起“异化”出了更高形式的国际民主价值——多元、多层的行为主体载荷的国际民主。英国学派的国际社会被共有价值、共享文化“粘合”在一起,要获得国际社会的成员资格就需要维护并追求“秩序”与“正义”的基本价值。然而,需要注意的是二者的排位模式,如果是“秩序大于正义”的排位,那么大国间的均势、小国利益的牺牲以及战争的平衡作用就成为了第一考虑,这简直是现实主义式的梦魇;如果是“秩序等于正义”的模式,则大国的“协调责任”得到强调,同时主权国家(特别是小国)的权利得到尊重,这是较为贴近晚近经验现实的国际政治民主形式(价值);而在“正义大于秩序”的模式中,主权权利同样受到重视,但秩序不能建立在主权对国内混乱、贫弱的掩盖以及对国内“正义”的压制的基础之上,国际社会成员的“社会(国际)责任”以及公民个人的“天赋人权”被凸显了出来。在全球化的今天,主权的合法性越来越来源于国家对内的权责与对外的担当。主权制度的相对软化从某种意义上说是历史大势,弱化主权制度的国际民主需要得到肯定。 通过上面的分析,我们也看到了在不同的理论逻辑下各学派关于国际民主的“暗中较量”。在层次或外延上,各学派对国际民主的形式有诉求、有侧重;在规范、内涵上,其在国际民主的多元价值上有重叠、有纷争。重叠与诉求是各主流学派国际民主逻辑的“最大公约数”;侧重与纷争则源于各学派对现实世界的不同角度期许与领悟,但这些都传达了同样一个信息——对国际民主的共同呼声

新农业论文:新农村建设农业经济发展探讨 摘要： 新农村建设是当前我国农村经济发展的重要政策。本文主要探析了农业经济发展面临的问题，并针对这些问题提出了相关的应对策略，为相关人员的工作和研究提供参考。 关键词： 新农村；农业经济；发展问题；对策 新农村建设要有效推进，必须由农业经济发展作为基本物质保证。简单来说，新农村建设和经济发展必须两手抓，两手都要硬。从新农村建设的动态发展视角来看，新农村建设有利于推动农业经济的进一步发展，而农业经济的进一步发展则又会反过来促进新农村的建设。 一、新农村建设背景下农业经济发展问题分析 1.基础设施不完善。当前农村地区还有很多地方存在农田水利、供电供水、交通道路等基础设施配套落后问题。具体而言，现有配套水利设备和设施存在实际抗灾能力较弱的问题，水库、沟渠、塘堰等设施抗灾能力较弱，部分农村地区的水利设备还存在失修和老化问题，排水沟渠堵塞，水库出现病险状况，整体呈现出较弱的抗灾能力。我国农村实行农田标准化的地块占比较低，难以形成高的综合收益，无法形成规模农业生产。尤其是农村山区，那里的村镇几乎没有规范的公路，现有公路多是断头路和泥泞难走的土路，当地的山货资源无法便捷地转化成经济利益。配套的农村供水供电设施医疗服务网点、宽带信息网刚刚起步建设。整体而言，这些农村居民生活条件艰苦，农业发展条件落后对当地农业经济发展造成较为严重的阻碍。 2.土地流转严重滞后。农村经济进一步发展，低效率的土地流转机制成为必须解决的重要问题。土地流转机制效率低下主要体现在三个方面：附加值较低、承包关系不稳定、短期掠夺性种植。附加值低，农业生产盈利不高，无法为土地流转提供高附加值，农民种地积极性不高，土地流动需求不旺，最终导致土地流转效率低下。承包关系不稳定，主要是因为农田水利设备老化，抗旱防灾水平差，农民耕种信心差。承包关系不稳定，造成土地流转行为发生难度大。短期土地承包关系下，当前承包人为了获取更大的土地价值会不顾土地的后续肥力进行过度生产，最终导致土地肥力下降，甚至土地质量长时间难以恢复，最终严重影响土地流转效率的提升。 3.农业结构不科学，经济效益差。伴随我国社会经济快速发展，农产品需求现状发生极大转变，市场需求日趋高品质化和多样化，当前单一死板的农业结构则显得极不合理。农村地区的农业结构问题主要是农产品种植缺少准确市场定位，农业生产存在严重盲目性，农产品存在较大销售风险，最终影响农业稳定发展与农民收入增加。 4.人才匮乏。新农村背景下农业经济的发展，主要还应该依靠新型农业人才。当前农业经济发展需要一大批有知识、懂技术、通政策的高素质农业人才，也只有这样的高素质农业人才才能够推动农业经济进一步发展。然而，我国农村地区的常态是，农民子弟毕业后更加愿意在城市发展，还乡高材生人数较少。更多的青壮年劳力进城打工，农村实际上只剩下留守老人和孩子，新农村建设缺少踏实肯干的青壮年劳动力。 5.农业科技的应用转化成果差。科技是农业的第一生产力，要发展农业必须依靠农业科技的推广应用。目前，我国在农业科技上的投资金额占比较少，农业技术的研究与推广存在基础设施差和推广体系不完善的问题，这也实际造成了农业科技发展和农民生产需求不协调，导致了农业科技应用转化成果差的现状。 二、新农村建设背景下的农业经济发展的应对策略分析 1.强化基础设施建设。在发展农业的政策方面，县乡政府应进一步提高农业基础设施投资力度，将农田水利、网电、道路设施建设放在更为突出的位置，优化调整农业发展支出结构。农业基础设施建设，不仅要重视投资项目的建设，而且要重视这些农业基础设施的建设质量和使用价值，项目审批和施工都必须由专门的技术人员或专家坐镇监督指导，确保农业基础设施的功能切实有效，真正帮助农民搞好生产，为农民生产提供便利。例如水渠的建设，则必须详细论证水渠覆盖的面积和供水量的关系。灌溉水渠供水通常采用河水引流的方式，临近河水流量是相对稳定的，不能无限制地满足水渠覆盖区域，这就需要科学测算河水引流能够有效灌溉的土地面积。河水无法覆盖的农田，则可以通过蓄水井引水，或另寻水源引水的方式解决灌溉问题。河水能够覆盖的灌溉区域，也应该考虑河流丰水期和枯水期中水渠引流总量变化，适当增设蓄水井补充水渠供水，确保灌溉质量。 2.推动土地高效流转。要实现土地流转的高效率，必须要完成配套农业基础设施建设，提高土地生产能力，增强土地承包人对土地长期盈利增长的预期。县乡各基层政府要积极牵头和相关农牧企业接洽，鼓励集体承包和长期承包行为。推广先进种植方式，给按照该种植方式进行农业生产的农户提供政策优惠或现金补贴，并对破坏耕地的行为给予严惩。总之，要想方设法增加土地的价值预期，切实有效地提高土地流转效率。 3.优化农业结构，推行产业化农业经营。转变过去粗放型农业结构，在重视农产品生产的基础上，更加重视加工、销售，将农产品经营形成生产、销售的产业化，最终实现农产品附加值的提升。例如水果种植方面，可以借助农村电商渠道，实现农户到买家的一对一供应。农户为最终客户提供水果等农产品时，要获取更高的附加值，则必须增加水果包装和外送的模式。实际操作中，可以在村镇自建农村电商公司，每个农户成为电商公司的供货商，农户根据消费者需求情况调整自己的农产品生产结构，多生产需求不饱和产品，增加消费者购买满意度，并提高农户的农产品销售营收水平，最终形成农业生产和销售的产业化经营。 4.积极培养和吸纳人才。农业经济发展离不开高素质人才，因此发展农村经济必须要积极吸纳和培养人才。当前农村人口外出务工较为普遍，在农闲时应鼓励年轻农户去农业发达区域参观学习，不断扩充自己的农业思维。当地政府应出台相关政策吸引本地大学生毕业后还乡务农，让他们把学习的先进知识和文化重新投入到家乡农业建设上去。还应给外来农业人才在本地的发展提供便利条件，鼓励他们进行技术推广和来本地创业。总之，要让本地从事农业生产的青壮年多走出去长见识，要让走出去的高素质人才积极返乡，让外来的人才愿意依靠本地农业资源发展自己的农业事业。 5.强化农业科技研究和推广应用，提升农业生产效益。增加本地农业科技研究的资金投入和教育资源投入，创造更多便利条件方便相关农业院校来从事农业实验研究，在用地、政策和资金上给予配合支持。构建农业科技研发和推广体制，明确研究者和推广者的利益分配，确保各方利益，保证农业科技研究和推广形成高效流转，确保研究成果快速得到应用。各县乡农机站要积极配合农业新技术和新成果的推广，推动农业生产更快更好的发展，还应该尊重外地农产品企业在本地进行农业技术研究和推广的行为，积极借助外来企业的竞争压力刺激本地农产品企业的发展，积极和外地农产品企业开展更为广泛的技术交流。 三、结语 新农村建设背景下，农业经济发展还存在诸多现实问题，比如基础设施不完善、土地流转严重滞后、农业结构不科学、人才匮乏、农业科技的应用转化成果差等五个方面的问题严重制约着我国农村经济的发展，本文针对这五个方面的问题提出的应对策略仅供参考研究，具体农村经济发展问题还应根据本地现状具体问题具体分析。 新农业论文:农业发展创新农机工作思路 [摘要] 随着我国社会经济和科学技术的持续发展，农机在农业生产中获得了越来越多的应用，可传统农机已无法满足现代农业的发展需求。因此，创新农机工作思路，以适应现代农业的发展就变得非常关键。 [关键词] 创新；农机工作思路；农业发展 1创新农机工作思路的方式 传统农机工作模式仅仅停留在“走出去”的层面，为各个县村提供农机与生产技术，听取农民的意见建议的时候，不能有效地执行建议。受到此类问题的影响，导致农机工作无法跟上时代的脚步，且农机技术人才严重稀缺，无法切实和国内外先进的技术实行对接，导致农机技术出现疲软问题。为消除这类影响，进行“走出去”的时候，需同时应用“引进来”的管理模式。使农机工作人员与农民实行面对面的沟通，认真听取农民的意见建议，并且引入先进农机技术与这方面的技术人才。另外，原有的农机技术培训模式相对死板，农民与农机技术人员进行相关技术培训之后，无法以此类推地明白众多问题。而且农机技术人员对一些技术方面的问题没有充分的理解，无法把先进技术教授给农民。为了有效消除此类问题，需提升技术人员的专业素质。农机生产企业需定期组织技术培训，在与其他大型农机生产商进行合作时，要虚心请教农机操作的先进方法，进而在进行农机推广阶段符合现代农业的发展需求。还需重视启发形式的培养，提升操作人员的创新思维，使其在日常的操作阶段可以学到基本的操作方式。现代农机的持续发展与传统农机存在很大的差别，需农机站和农业实际生产有机结合，宣传模式同样自传统的田间走访变成现代媒体的宣传形式。并明确我国为农机工作制定的优惠方案，之后实行对应宣传。宣传时保证传统宣传形式和现代化宣传形式共用，切实结合农机站与实际的农业生产[2]。 2健全后期推广工作体系 2.1后期推广工作的关键性 推广工作需以农民为基础，不可只凭借宣传。使农民真切地体会到农机在进行农业生产时的各项优点。与此同时，农机站在现实的操作中，需和农机生产厂商紧密沟通。农机生产商、农机站、机器保养者以及农民属于农机总体生产阶段的关键构成。其中，农机站起着协调与沟通作用。 2.2后期推广工作的方式 第一，需设立农机展示台，为农民宣传农机在农业生产中的各种优势，尤其要把那些高性能、高马力以及高效的农机当成重点推广的对象。先进的农机能够更有效地展示其优点，这种展示成效远远比单方面的宣传更加有效，且此类视觉方面的宣传展示，一方面能够在展示当地起到很大的影响，另一方面也能够提升对周围的乡镇的影响，进而实行全面的推广工作；第二，需和农民之间更加紧密的联系，设立农机使用示范点。于受到农机宣传知识充分，对农机有很大兴趣的农民中设立农机使用示范点，使农民可以亲身在农业生产中使用先进的农机工具，使其切实体会到农机工具的优越性和便捷性。此外，因农机的便捷性，短时间的使用就能够获得较佳的使用成效，使农民亲身验证农机对农业生产的好处。借助对参与实验农民的宣讲，带动周围乡镇的推广。 总结： 如上述，由于我国现代农业的飞速发展，农民对农机的需求量持续增加，为实现现代农业高效生产则需努力创新，改变传统农机工作思路。大力研发高效节能且高性价比的农机工具，并且和现代农机推广制度有机结合，进而推动农业生产成效，加快农村地区的经济发展，提升农民的经济收入。 作者：刘海军 单位：河北省围场满族蒙古族自治县农机监理站 新农业论文:新农村建设农业经济管理优化策略 [摘要] 在我国经济建设过程中，三农问题一直是工作中的重点，做好三农工作不仅能够推动农业经济水平的提升，还能促进我国经济的稳定增长。而农村经济国民经济中的重要性也是不容忽视的，因此如何在新农村建设背景下，对农业经济管理进行优化，就成为发展三农过程中必须要进行考虑的问题。文章对农业经济管理进行优化的途径进行分析，希望能促进农业产业结构的调整，更好的建设新农村。 [关键词] 新农村建设；农业经济管理；优化途径 随着我国建设新农村步伐的加快，各区域政府部门都开始加大了对三农事业的重视程度，进而有效推动农业经营管理模式的完善。然而现阶段各地政府虽然对惠农政策以及保护制度进行了制定，但是在实际执行过程中相应的执行力还所有欠缺和不足，不能有效对农业体系、技术装备以及科研水平等进行有效的管控，使得农业综合生产、抗风险能力等都没有得到良好提升，这与新农村建设目标之间存在严重不符。因此加强对农业经济管理的有效优化，是新农村建设所必须要进行关注和重视的问题，只有这样才能更好的推动新农村建设。 1阻碍农村经济管理水平提高的问题 1.1现阶段农业经济管理体制存在不足 首先，就目前实际情况来看，我国农村土地依旧使用小规模种植的经营模式，因此这样以来就不能满足农业发展对作业模式的要求。加之我国农村剩余劳动力的数量逐渐减少，他们开始进入到城市中务工，这样就导致从事农业生产作业的都是一些留守老人以及妇女，并且他们在掌握现代化农业生产方面还存在一定的欠缺，使得农业生产经营水平受到制约，得不到有效的提升。此外，受到土地承包制度的实际影响以及保障制度的不健全，致使农村土地经营权不能流转到有意愿从事专业化农业生产的种植户手中，从而导致农村经济管理水平长时间得不到提升[1]。其次，各地区农业生产带头企业发展的不均衡，使得农业产业的发展水平受到了严重制约。现阶段我国不少农村地区的农加工企业规模较小，因此他们在承担相应的经济风险等方面还有所欠缺，不能有效形成共同分享利益，分摊风险的机制，所以这些问题的实际存在在一定程度上制约了带头企业的发展，抑制了地域农业生产集中化模式的推广和实施。 1.2产销机制与产业金融体系的建设没有较高的效能 首次，由于农村金融产业系统化水平的不足，阻碍了农业产业结构的完善和优化。现阶段，我国农村经济正从以往人力劳动密集型产业逐渐向技术密集型产业上过度，所以想要实现转型，就必须要大量的资金作为支撑，然而我国农村金融体系水平发展还相对较为缓慢，使得农村金融机构真正的能效未能得到有效发挥，并且在一定程度上金融资源流失问题也制约了农业产业结构的有效优化。其次，现阶段，农业经营者没有对农业产业进行良好且长远的规划，使得农业产业技术不能有效推动农产品产销联接以及增加农民实际的经济收益，进而对农产品生产结构调整存在一定的不足和制约。 2在新农村建设背景下对农业经济管理进行优化的有效途径 2.1构建适合新农村建设的发展机制 首先，相关政府部门一定要加强对农村土地流转制度的有效创新。根据现阶段农村劳动力出现转移的实际情况加强对农村流转工作的创新力度，确保在有效进行农村土地确权的基础上，根据相关法规来构建符合农村发展实际情况的制度体系。同时基层政府要尽最大限度的对农村土地档案管理制度和体系进行完善，加快农村征地制度的完善，对纳入城乡建设用地的农村土地进行规范化管理，有效推动农村土地流转经营各项制度的完善[2]。此外还要依托于计算机网络提升土地信息的管理水平以及土地集约化利用成效，进而保障农民整体的合法权益。其次，各地区政府一定要在相关规定以及农民自愿的基础之上，对农户流转土地进行规划化管理。同时还可以通过土地流转的方式来提升企业发展速度，推动农村闲散资金的有效集中，为农业带头企业的发展提供有效支撑、进而推动社会规划化效益水平的提升。 2.2对农村产业结构进行有效优化 第一，进行农业生产的人员一定要有效对农业产业机构进行合理优化，打破以往农业生产侧重粮食作物种植的管理现状，而这种管理模式在一定程度上也制约了农民实际经济收益的提升。因此为了进一步提升农民实际收入，就一定要加强对农业产业结构的有效调整，确保农业产业的多元化，进而为农民增收奠定良好的基础。同时各地政府还要对相应地区的优势进行研究，引导相应地区农业生产规模化水平的扩大，加强绿色农产品以及无公害农产品的生产，进而增加地区的综合竞争性。其次，相关人员还要尽可能的提升农产品价值链水平，进而保证农业产业整体水平的提升。众所周知，生产和销售初级农产品而获得的实际收益是有限的，因此想要提升农民收入，就需要不断扩大和增加农产品深加工产业的规模和数量。并在相应的企业中推广先进性的农业技术，降低农产品在运输以及加工过程中的损耗，进而从根本上提升农产品自身的质量。此外为了进一步提升农产品加工产业链的价值水平，相关部门和人员还要为农产品企业发展进行加油助力，有效推动农业产业升级，进而提升区域农产品加工的水平以及综合竞争能力。此外，还要对农业产业生产基础设施进行完善，进而保证农业生产可以在科学技术的引导下实现增产增收的目的[3]。 3结论 总而言之，提升农业经济管理水平，不仅是农村经济发展以及各方面完善的切实需求，也是我国社会发展的必然缺失，因此其自身重要的意义是不容忽视的。然而，现阶段在我国农村经济管理过程中还存在着一定的欠缺和不足，制约着农村经济管理水平的上升，因此相关部门和人员一定要对其进行深入研究，进而提升农村经济管理水平，更好的推动三农发展。 作者：肖姗姗 单位：绥棱县克音河乡农村经济管理服务中心 新农业论文:新农村建设下农业经济管理策略研究 摘要： 随着社会不断进步，经济持续发展，农业经济管理的重要性不断显现。在我国经济中，农业经济是其核心组成要素，而我国经济的整体发展离不开农业经济管理。在新农村建设背景下，还需要多角度、多层次出发，采取可行的措施，优化我国农业经济管理，不断促进新时期农业的持续发展，不断增强我国的经济实力。 关键词： 新农村建设；农业；经济管理；策略；探讨 在国家社会发展的道路上，农业经济发展占据重要位置，能够折射出我国已有的综合国力，也是社会大众关注的焦点。在市场经济日益发展的浪潮中，农业经济管理面临着巨大的挑战。同时，在新农村建设下，我国农村经济的发展、管理都被提出新的更高要求。农业又是新时期农村得以持续发展的根本所在，必须意识到农业经济的重要性，促进农业的综合发展。在此过程中，要全面而客观地分析农业的现状，加强农业经济管理。以此，不断促进我国农业经济的持续发展，促进社会的和谐发展。 一、农业经济管理概述 我国是一个农业大国，有着悠久的发展历史，农业发展关乎我国经济发展，乃至社会的稳定、和谐，必须把农业、农业经济放在核心位置。就农业经济管理而言，它是以国家制定的经方针政策、市场环境等为中心的管理活动。在农业经济管理过程中，要全面分析当地的市场经济条件、市场环境，以国家制定的政策方针为基点，使农业经济发展目标明确化，优化信息化再生产过程、生产资料再生产过程的各要素，确保农业经济持续发展，逐渐走上“规范化、法制化、信息化”的道路。 1、农业经济管理信息化、生产化。 随着科技持续发展，现代信息技术被广泛应用到不同行业、领域中，和人们的日常生产生活紧密相连。对于农业经济管理来说，也需要满足时展的客观要求，灵活应用信息化技术，优化农业经济管理，使农业生产处于高效运转中，不断增加农民的收入，提高他们的生活水平，促进新农村建设。自出台农业合作政策以来，农业经济合作不断发展，农业化机制不断完善。在一些大企业的作用下，逐渐实现了农产品的标准化生产，大大提高了农业的经济效益。 2、农业经济管理的现代化，农业经济管理思维的转变。 在新农村建设中，实现现代化的农业经济管理已成为核心内容，要不断提高农业经济发展水平，增加农民收入。同时，在新时代下，社会市场竞争日渐激烈，想要促进农业经济的持续发展，必须增加农产品的科技含量，注重农产品的深加工，提高农产品质量。在此过程中，必须转变农业经济管理思维与方法，优化农业增长方式，满足社会经济发展的客观要求，促进农业经济发展。 二、基于新农村建设的农业经济管理策略 1、优化农业经济管理模式 在新时代下，农业经济逐渐走上转型的道路，而农业经济管理逐渐融入到农村农业经济活动的不同环境中。随着生活水平不断提高，人们也更加关注食品安全问题。在发展农业经济的过程中，要优化已有的经济管理模式，促进农业经济的持续发展，不能一味地追求经济效益，要遵循新时期市场经济建设的客观规律。 2、优化农业经济结构，促进农业的科技发展。 在新农村建设下，要以社会市场为导向，优化农业经济管理方法与管理方针。改变传统农业发展方向，优化传统农业经济结构，融入更多新的元素，促进农村经济的整体发展。要采用深加工的方法，美化传统农产品包装，提高食品的安全性，不断提升农产品的市场影响力，促进农产品销售，不断拓宽农产品销售渠道，构建产业链。在此基础上，要运用各种科学技术，不断增加农业产量，提高农业生产的效率与质量，提高农业自身的核心竞争力，能够在社会市场中立于不败之地，走上长远的发展道路。 3、注重农业经济管理队伍建设，政府部门要充分发挥自身作用。 在农业经济管理过程中，必须定期对工作人员进行系统化地训练，提高他们的综合素质，能够紧随现代经济社会发展的步伐，有效解决农业经济管理中的各种实际问题。在此过程中，要加大宣传力度，使相关工作人员意识到农业经济管理的重要性，具备基本的职业道德，具备必要的政治素质，培养他们各方面的能力，特别是要强化他们的创新意识，培养他们的创新能力。以此，强化他们的现代农业经济管理意识，具备较高的综合知识能力素质，确保各方面工作的顺利开展。政府部门要结合当地实际情况，健全已有的群众利益维护机制，有效处理好他们之间的矛盾，能够兼顾各方面利益，需利用自身的服务与经济职能，加强农业土地承包合同管理，实现农村土地承包经营权的顺利流转。在此基础上，政府部门还要从不同角度入手，加强农村集体资产管理，以定期、不定期的形式，进行村级资产清查，相关部门要做好农村离任干部的资管审计工作，加强各地区农业经济管理，使各地区的农业经济都能迈入崭新的阶段。 4、注重农业经济管理的信息化与产业化发展 想要提高农业经济管理水平，必须注重它的信息化与产业化发展。政府部门要把农业放在重要位置，加大资金投入力度，注重农业经济管理队伍的建设，引进大量优秀的专业人才，优化队伍结构，引进各种先进的农业设备。在产业化、信息化发展的道路上，要实施人才战略，巧妙地利用人才项目、招商引资等方法，把各种高新技术应用到农业生产中，优化农业结构，注重科技创新，为农业经济管理注入更多的科技含量，提高管理的信息化水平，不断扩大各地区农业发展规模，促进农村经济的持续发展。 三、结语 总而言之，在新农村建设下，政府部门必须意识到农业经济管理的重要性，能够从不同角度入手，优化已有的管理制度，注重农业经济管理队伍建设，不断提高其信息化、产业化等水平，在维护农民切身利益的同时，能够提高农业经济管理效率与质量，促进各地区农业经济的稳定发展，为新农村建设的顺利进行奠定坚实的基础，也不断促进我国社会经济的发展，增强我国的综合国力，更好地走向世界。 作者：史晓光 单位：内蒙古兴安盟科尔沁右翼前旗财政局索伦镇财政所 新农业论文:新农村建设农业经济管理论文 [摘要] 对于农业大国来说，为了更好地进行国家经济建设和社会建设，想方设法促进国家农业发展是至关重要的。在我国的经济管理中，农业经济管理占据着重要的位置。而随着我国农村经济的不断发展，随着新农村建设进程的不断推进，如何做好新农村建设背景下的农业经济管理对促进我国农业的发展将具有极其重要的意义。文章结合实际简要分析我国农业经济管理的发展趋势，对新农村建设背景下的农业经济管理现状加以分析，并据此提出一些做好新农村背景下农业经济管理的对策，以供参考。 [关键词] 农业 经济管理 新农村 建设 发展 对于作为农业大国的我国来说，农业经济的发展是国家社会发展的重点，且可以在某种程度上充分体现出我国的综合国力。随着我国经济的不断发展，随着市场经济现代化程度的不断加深，随着科学技术被广泛渗透在社会生活的方方面面当中，我国农业经济的发展也面临着巨大的压力和挑战。为了寻找出一条适应市场发展的农业经济模式，促进我国国民经济的发展，就要在把握我国农业经济管理发展趋势、分析当前农业经济管理中存在的问题的基础上，探寻做好新农村背景下的农业经济管理对策。下面结合实际对此加以探讨，以期为实践提供参考依据。 1我国农业经济管理发展的趋势 1.1农业经济管理更加现代化，农业经济管理思维向现代农业管理转变 我国社会主义新农村建设的中药内容就是实现农业经济管理现代化。实践提示，提高农业经济管理水平是农业经济发展水平得以提高、农民收入得以增加的重要物质保证。为了适应市场经济的发展，促进我国农业经济发展，实现农村经济管理现代化趋势已经无法阻挡。此外，面对激烈的市场竞争，为确保农业经济发展，将着重加强农产品的深加工，在注重保证农产品质量安全的同时，也将对农产品的可持续发展给予更多的重视。因此，转变农业经济增长方式势在必行，而转变我国经济管理方式和思维也是大势所趋。为了适应社会经济发展的需求，今后必须重视我国农业经济管理和思维方式的转变。 1.2农业经济管理信息化 随着社会的不断发展，随着科学技术的不断进步，先进的科学技术手段被应用于社会生活的方方面面。而农业经济管理也需要顺应时展的需要，最大限度地满足时代、市场对农业经济管理的新要求，将信息化技术应用于农业经济管理当中，以提高信息交换的实效性，保障农业生产过程的高效性，以提高农民的收入。 1.3农业经济管理生产化 随着农业合作政策的出台，农业经济合作组织得到了迅猛的发展，由利益政策连接起来的农业经济产业化机制也得到了进一步的发展。在某些大型企业的带动下，开始实现农产品的标准化生产，不仅使大型企业的生产需求得以满足，也促使农产品实现标准化生产，充实了农民的腰包，增强了的农业经济效益。由此可知，农业经济管理产业化也将是我国农业经济管理发展的新趋势。 2新农村背景下农业经济管理中存在的问题 2.1尚未建立健全新农村背景下农业经济管理体制 虽然我国的市场经济得到了长足的发展，但是尚未给予农业经济发展高度的重视，且重视程度远远不如工业发展，这样导致当前仍然未建立健全和市场经济发展需求相适应的管理体制，导致当前农业经济管理制度也和农业社会结构不相适应。农业经济管理体制的滞后性导致农业经济管理活动失去了执行力，不利于农业经济更好、更快地发展。 2.2部分农业经济管理人员未充分认识加强农业经济管理的重要性 对于我国整体经济的发展，农业经济的发展都是十分重要的。国家相关部门和领导都对此予以了高度的重视，且制定了相关规章制度，出台了相关政策。但是，部分农业经济管理人员尚未充分认识到加强农业经济管理的重要性，忽视农业经济管理所产生的作用和效果，他们的思想观念尚未随着经济的发展而与时俱进。这样使得他们在农业经济管理工作中无法充分发挥主观能动性，不能够在农业经济管理工作要求的指导下有充足的执行动力，容易在实际工作中出现原本应当避免的漏洞，对农业经济管理造成极大的影响。 2.3农业经济管理人员的工作素质有待提高 不少农业经济管理人员缺乏与时俱进的思想，不能够及时吸取新政策的营养，不能够在掌握当前社会经济发展情况的基础上对农业经济管理方法、模式加以研究，缺乏工作责任心，缺乏主动探究新型农业经济管理模式的积极性，不仅有的管理人员不具有比较高的执行能力，而且自身知识结构单一，综合素质水平低下，导致农业经济管理工作不能够适应当前新农村建设的需要，对当地农业经济管理水平的进一步提高造成某种程度的限制。 3做好新农村背景下农业经济管理的策略 3.1完善农村经济管理工作体系，转变农业经济管理思想 新农村建设背景下，为做好农业经济管理工作，就要对农业经济管理制度加以优化和完善，建立一个和市场经济发展相适应的管理体系，以满足社会经济变化需要。此外，还需要转变农业经济管理思想，如应当更新农业发展观念，完善新型农业经济结构，促进农业经济增长方式的转变；注重农产品深加工，实现农产品多元化发展；想方设法提高农业科技创新能力，确保农产品质量安全等。 3.2重视农业经济管理队伍建设，提高农业经济管理人员的综合素质 大力加强农业经济管理队伍建设，定期对农业经济管理人员进行培训，增强他们对加强农业经济管理重要性的认识，增强他们的工作责任心，提高他们的政治素质水平，增强他们的创新意识和创新能力，帮助他们逐步形成全新的现代经济管理意识，提高他们的知识能力素质，提高他们的管理水平，以适应当前经济的发展趋势。 3.3大力推进农业经济管理产业化发展 政府部门应当加大对农业经济的资金投入力度，提供相应的政策支持，想方设法引进更多的现代化设备，吸引和招收高素质的农业经济管理人才投入到农业经济管理当中。结合实际，建立相应的合作社，注重原料生产加工，做好农产品原料加工的基地规划和特色产业园建设，使其符合国家新农村建设体系的构建要求。重点扶持农业龙头产业，促使农民、企业和市场之间的关系更为紧密。相关部门需要在相关政策上给予产业化经营商相应的优惠，促使其更好地发展，以促进相关专业化合作组织发挥其应有的作用，促进农业经济的快速发展。 3.4大力推进农业经济管理信息化发展 政府应该制定切实可行的农村资金投入计划，结合不同的农业发展区的实际情况制定符合当地发展的具体方针政策，给予适当的资金倾斜投入，从而帮助农村农业的信息化建设。此外，在对农业经济管理信息化水平的提升过程中，应该重视对现代信息化技术人员的教育，培养农业信息化所需要的真正技术人才，这样才能够实现信息化建设与农业发展的有效结合，加快我国农业的建设。与此同时，不仅要鼓励技术人员勇于创新，以研发出满足农业经济管理需要的相关信息化技术，还需要重视对农民进行教育培训，教授给农民一些最基本的农业信息化知识，确保他们具有最基本的信息化能力。 4总结 总之，应当充分认识到当前农业经济管理存在的问题，并及时加以解决，实现新农村建设背景下的科学、有效的农业经济管理，保证农村经济可以一直沿着科学发展和和谐发展的道路稳定向前，以满足社会发展的整体需要。 作者：刘喜江 单位：吉林省长春市双阳区农村经济管理总站 新农业论文:新农村建设中机械化农业发展论文 1、大力推进农机服务单位的跟踪服务 目前，我县农村地区专业的农机服务机构还相对较少，尤其是对一些大型联合收割机等大型农业机械的修理还有很大的不足，一旦发生故障农民担心无法得到及时的修理而影响他们的农机购买欲望。这就要求我们要充分农机部门在农业机械上的维修资源，紧跟农村机械化发展的需要，将农机服务推进到农民的家中、田中，而农机部门作为政府的职能部门，一定要发挥它们在农业机械化的中的作用，鼓励帮助农民购买农机。这些年来我们举办了一些“农机作业现场演示会”，深受农民的好评，我们应多多举办这样的活动，通过这些活动，利用地区资源，发挥农机优势，推广应用农机化实用技术，变资源优势为经济优势。 2、在遵循当地农业生产需要的基础上推广农业机械化 在推进农机化发展过程中，各级农业机械主管部门应该把提高农业机械化程度当成一项核心工作来抓，想办法，做好工作，努力提高效益。当前发展农业机械化，要引进、开发、推广经济效益最好的机械化技术，满足农民的迫切要求，满足生产经营的需要。要选准一个项目进行推广，找准主要环节，寻找成熟技术，抓住重点进行突破。农机部门首先要做大量调研工作，了解我县实际情况，根据这些情况选择技术成熟的、适合我县农业发展需要的农业机械进行试点推广。就如甘蔗是我县的主要经济作物，但目前收甘蔗主要还是以人工为主，农民很辛苦，这极大的影响了农民种甘蔗的积极性，我们也举办了一些不同机型的“甘蔗收割机作业现场演示会”但各种机型由于技术都不够完善，没有得到广泛推广，我们还要在这方面多下苦功夫，推广更好的适合本地实际的甘蔗收割机。农业机械服务部门应该将服务扩展到产前、产中、产后全过程之中。这样就使农作物从播种到施肥、再到收获、最后到深加工的全过程都能实现机械化，从而降低农作物生产成本，增加农作物科技含量，减少人工成本的支出，农产品加工的质量，提高农业企业生产率，增加农副产品的生产价值。因此，一项新型农机技术、农业机械能否得到农民的承认关键要看是否符合农民的生产需要。只有符合农民需要才能实现节约成本，增加效益，提高广大农民的收入的目的，也只有这样才能提高农业机械化的水平。 3、加大农业机械化发展的资金投入 目前制约农村机械化发展的最大因素就是资金的缺乏，农民本身就没有多少资金，加之大型农业机械的价格普遍较高，不是一般农民所能承受。农业机械化发展所需大量资金主要靠政府扶持、贷款、集资等方式解决。从农业机械化发展经验来看。政策的支持和资金的投入是提高农业机械化水平的重要措施。为此在农业机械化发展中一方面要想方设法的获得争取国家的支持，各级人民政府也要充分的认识到发展农业机械化对农村经济发展的重要意义，增加财政支出，增加对农民购买农机的补贴力度。另一方面，集体经济组织和农民自身也要通过多元化、多层次、多渠道筹集资金。可以建立农机化发展基金，借助专业化、社会化服务，有效地引导农民购买先进机械，利用机械化大力发展现代农业。政府要加强对农机化专项资金的利用的监督和知道，鼓励帮助经济条件较好、懂技术会经营的农民单独购买或采取股份制方式联合购买机具，提高集体经济组织内部农业机械化水平。 4.加强对农村农机手的素质培训 农机手的素质不高也是困扰农业机械化发展的一个不利因素，由于农民普遍缺乏科学知识，在农机操作上的技能也没有进行专业的培训。这就要求各级农机主管部门认真落实农业部《拖拉机驾驶培训管理办法》，加强拖拉机驾驶培训学校的监督，规范培训教学经营行为。在此基础上大力进行对农机手的农机操作规范培训，提高他们的农机操作能力和水平。在这里可以采用集中培训、现场观摩学习、送教下乡等多种形式进行。通过培训可以加强农民的科技意识，使农民能够熟练的掌握各种农机使用技巧，推进农业机械化在农村的发展。 5.培育农业生产大户带头实现农业机械化 一是要大力培育大户。带领他们首先走上机械化生产的道路，使他们能够正确使用机械，组织、扩大农业生产规模，走上农业产业化的发展道路。二是要加强同龙头企业的联系，传递信息，为他们提供优质的服务，帮助他们学习新技术，提高产品质量，节约成本，增加效益；三是要加强与农业、林业、畜牧业等技术人员的合作，相互交流经验，努力使我们推广的农机具和引进的农机化技术更加成熟，符合各专业的技术要求，生产加工出合格的产品；四要在发展龙头企业时，不能求数量，应追求质量，求精、求高，应集中各方面的人力、物力和财力帮组规模较大且有科技含量、影响力大的农机大户或企业。 新农业论文:农业教学新农村创建服务思索 本文作者：马丽娟 周青海 单位：吉林农业科技学院办公室 吉林农业科技学院社会科学部 党的十六届五中全会提出建设社会主义新农村的重大战略任务,对指导中国发展现代农业具有重大的理论创新和实践指导意义。高等农业院校肩负着培养农业生产和农村经济发展所需要的专门人才的重任,同时也肩负着面向农业生产开展科技研发、科技推广和文化传播等历史重任,在服务社会主义新农村建设方面具有明显的学科、人才和科技资源优势,因此,按照“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的要求,高等农业教育必须在新农村建设中充当生力军的作用。本文从理论和实践层面论述了高等农业教育服务社会主义新农村建设途径,以期为新农村建设提供理论和实践参考。 1转变思想观念,深化教学改革,为新农村建设提供人才支持 通过三十年的改革与发展,农村经济体制、农业产业结构、农业生产方式和农村管理模式已经发生了显著变化,而长期定势于传统农业精英教育的高等农业院校,在思想观念、办学模式、专业结构、师资队伍、办学条件、人才培养模式、教学内容和教学方法等方面,都难以适应社会主义新农村建设和发展对应用型人才培养的需要。因此,必须转变思想,更新观念,深化教学改革,才能培养社会主义新农村建设急需的专门人才[1]。 1.1转变思想,更新观念,为新农村建设培养下得去、用得上、留得住的合格人才 思想是行动的先导,观念是行为的指南。思想观念陈旧,必将影响事业的发展。实践证明,发展现代农业靠少数精英人才是很难实现的,必须依靠数以万计的农业科技人才和数以亿计的懂技术、会管理、善经营的高素质新型农民。高等农业院校要想培养出数以万计的农业科技专门人才,必须解放思想、树立现代教学观、发展观和人才观,引导学生树立学农、爱农、服务“三农”的思想,增强为新农村建设服务的意识,帮助涉农专业学生在农村建功立业,使农村真正成为大学生的创业基地。 1.2创新办学模式和人才培养模式,培养现代农业发展急需的专门人才 新农村建设需要以现代农业为支撑,现代农业发展离不开掌握现代科学和技术,能够解决实际问题的大学毕业生[2],要培养出这样的大学生,高等农业院校必须有一支理论扎实,实践和创新能力强的教师队伍,必须有一个贴近农业生产实际的办学环境,必须创新办学模式和人才培养模式,必须紧跟现代农业科技发展前沿及时更新教学内容,必须通过有效的教学方法和手段改革,使学生的知识、能力、素质得到普遍提高,创新意识和创新能力得到普遍增强。因此,高等农业院校要创新办学模式和人才培养模式改革,鼓励教师走入农村,根据现代农业发展的需要开展科技研发,调整教学内容和改进教学方法。学校也要创造条件,建设真实的实践教学基地,给学生创造一种真实的职业环境,通过产学研的有机结合,培养现代农业发展急需的专门人才。 2创新农民培训方式,为新农村建设提供智力服务 农民是新农村建设的主体。但是当前我国农民素质偏低,成为制约新农村建设的瓶颈[3]。高等农业院校服务新农村建设的首要任务就是提高劳动者素质,使农村的广大劳动者掌握新知识和使用新技术,实现依靠科技进步促进农村经济发展的目的。吉林农业科技学院多年来不断创新农民培训方式,取得较好的培训效果。 2.1一村一名大学生培养 “一村一名大学生工程”,就是面向农村培养具有大专文化程度的实用型人才,学生毕业后回当地工作。根据生源地的农业经济现状和生产条件以及发展需求,学校单独组织教学班,设置相应专业课程。强化实用技术、实践能力和应用高新技术手段等方面的培养,保证学生回乡后能够学有所用,带领百姓致富奔小康。实践证明效果较好。 2.2农村基层干部培训 农村基层干部是贯彻执行党在农村各项方针政策的骨干,是团结带领广大农民脱贫致富奔小康、建设有中国特色社会主义新农村的带头人,如果这部分人的思想观念和执政能力跟不上时展的步伐,新农村建设就要受到影响。吉林农业科技学院2002年以来先后为吉林省九台、吉林、农安、双辽等市县培训农村基层干部2000余人次,对提高农村基层干部综合素质和驾驭农村工作的能力起到了重要推动作用。 2.3农民培训 社会主义新农村建设首要任务是促进现代农业发展[4]。现代农业是有别于传统农业的一种农业形态,其核心是科学化,特征是市场化,方向是规模化,目标是产业化。现代农业的发展需要数以亿计的有文化、懂技术、会经营的新型农民去实践。但目前我国农民文化素质偏低,思想观念滞后,受传统农业观念和小农意识的束缚严重,学习新知识、接受新技术的意识和能力较差。为了保障农民培训取得实效,吉林农业科技学院在多年的实践中不断探索农民培训方式,取得一定经验。一是集中培训。将已经有一定创业能力和实践经验,并形成一定规模的种养大户和科技带头人集中上来,通过短期集中系统培训和到典型示范户进行现场教学,使学员纠正实践中的一些错误做法,解决遇到的一些具体问题,并通过学员之间的沟通,起到了相互学习、相互借鉴的作用,对调整和提升产业起到了积极的促进作用。二是在村一级设立新型农民科技培训点,将教师派到培训点进行授课,直接针对当地的种植与养殖项目,有针对性地开展培训,受益面不仅局限在少数种养大户,而是全体农民。三是技术咨询。组织教师利用农村科普大集或通过热线咨询电话开展技术咨询活动。及时解答农民在生产实践中遇到的实际问题。四是技术指导。组织相关专业教师和技术人员,以科技特派员的身份深入田间地头、畜禽栏舍,面对面指导农民种植与养殖实践,现场向农民传授种植与养殖技术。五是选派教师任科技副县(市)长、科技副乡(镇)长到基层去挂职锻炼,全面指导农村科技发展。六是通过墙报、广播、电视、“口袋书”等形式让农民群众掌握种养技术,并通过扶持典型示范户,影响周边的农民,起到事半功倍的效果。 3强化科技研发和科技推广,为新农村建设提供科技服务 科学技术如何尽快转化为现实生产力,打通科技面向农村经济、进入市场的渠道,是高等农业教育追求的目标。高等农业院校可以选拔优秀的教师和学生到农村去,利用自身的专业特长,深入农业第一线开展调查研究和生产服务,也可以最快捷的方式把新的科技成果推广应用到生产实践中去,为农业和农村经济产业化提供技术支撑[5]。吉林农业科技学院在与吉林省双辽市院地合作的20年里,不仅帮助双辽市解决了盐碱地栽培水稻的技术问题,开发水稻30万亩,还培育出优质绿色稻米,获国家“A”字标志。对促进农村经济发展起到了重要推动作用。#p#分页标题#e# 4加强农业信息服务体系建设,为新农村建设提供信息服务 21世纪是信息农业发展的时代,以农业信息化推进和带动农业现代化是发展现代农业的重要方向。各级政府要充分认识信息化建设对现代农业发展的促进作用,加快农业信息服务体系建设,实现产品与市场、专家与农户、政府与农民的有效对接。高等农业院校也要发挥学科、人才和科技优势,搭建农业信息服务平台,为新农村建设提供科技、市场信息服务[6]。 5支持农业合作经济组织的建设与发展,为新农村建设提供法律服务 建设社会主义新农村就必须发展农业产业化,发展农业产业化就必须发展农业合作经济组织。农业合作经济组织是农业产业化的一种重要载体和组织形式,将分散的农户联合起来作为整体与龙头企业发展合作关系,并带领农民参与组织生产、开拓市场、销售经营,以自身的发展壮大加快和推动了农业产业化的发展[7]。但目前,农业合作经济组织建设还存在许多问题,高等农业院校应发挥学科、人才优势,积极指导和协助农业合作经济组织的建设与发展,提供法律援助,增强农业合作经济组织的对外竞争力,保护农业合作经济组织内部成员的合法权益,普及农业合作经济组织知识,培训经济人队伍,为新农村建设提供法律服务。 6帮助农村繁荣文化事业,为新农村建设提供文化服务 改革开放以来,农村公共文化设施状况有了很大的改善,全国已基本形成比较健全的农村公共网络,但由于长期形成的农村二元经济结构的制约,农村仍是文化建设薄弱环节,按照建设社会主义新农村的要求还存在很大差距。农业院校可以通过送科技下乡、科技兴农、建立农家书屋、建立文化馆、兴办文化产业、农村信息文化服务等等活动形式,给予农村文化建设提供服务。 7加强理论和实践问题研究,为新农村建设提供政策咨询服务 高等农业院校充分发挥在人文社会科学、经济管理、村镇规划等多学科交叉的优势,针对新农村建设的理论和实践问题开展研究,为政府提供建议和政策咨询,使农业高校成为社会主义新农村建设的思想库。学校要在农村社保、农业经济政策、农业与农村法律、农村合作组织、农村留守儿童问题研究等方面研究取得一系列重要成果,引起社会各界的高度关注,成为国家政策咨询的好参谋。 新农业论文:新农村成人农业教育创建思路 本文作者：王展乐 覃广泉 单位：番禺区市桥成人教育技术学校 仲恺农业技术学院继续教育学院 一、我国农民文化科技素质及农业科技人才现状 美国诺贝尔经济奖获得者舒尔茨曾指出:从20世纪初期到50年代,促进美国农业生产产出迅速增加和农业生产率提高的重要因素,不是土地、劳动力数量和资本存量的增加,而是人的知识、能力和知识水平的提高;在美国农业生产率的提高中,物质形式的资本投入只占20%,其余80%的因素是提高人口质量和劳动力质量,也就是人力资本的投入①②。在知识经济时代,人力资本和技术资本已成为创造社会财富的主体,对经济的增长起着重要的作用。然而,我国农民文化和科技素质却处于一个较低的水平。就广东省而言,2004年的统计数是,5060.4万农业人口,乡镇劳动力2944.6万:①农村劳动力中,大专及其以上文化程度者占0.9%,中专文化程度者占3.7%,高中文化程度者占10.5%,初中文化程度以下者占84.9%。②农村三次产业劳动力素质结构是,从事第一产业的劳动力,大专及其以上文化程度者占0.1%,中专文化程度者占1.2%,高中文化程度占8.5%,初中文化程度以下者占90.2%;从事第二、三产业的劳动力,大专及其以上文化程度者占1.8%,中专文化程度者占6.4%,高中文化程度占12.9%,初中文化程度以下者占78.9%。我国不单是农民文化科技素质处于一个比较低的水平,农业技术推广人才也是数量少,职称、学历层次低。 二、成人高等农业教育是培养建设社会主义新农村人才的最优选择 中国共产党十六届五中全会提出的“建设社会主义新农村”,是我国现代化进程中的重大历史任务。社会主义新农村建设的关键内涵是全面缩小城乡差距,中央提出了“生产发展、生活宽裕、乡村文明,村容整洁、管理民主”的二十字要求。实现“二十字要求”,关键之一在于必须造就一代“有文化、懂技术、会经营、守法纪、讲文明”的新型农民。提高农民的文化素质、科技素质和现代文明素质,是促进农民增收的有效之策,是促进农村发展、建设新农村的直接动力。高等农业院校的主干学科和主要学科是农科,而农业、农村、农民需要的人才、技术、科研成果以及社会服务,主要还是农科的,这种供需对口的对应关系,是我国高等农业教育的特色所決定的,是我国高等农业教育长期发展过程中形成的。在促进我国农业现代化、建设社会主义新农村的进程中,高等农业院校作为培养和造就高素质、创造性农业人才的摇篮、作为农业科技知识创新与科技攻关的主要基地、作为建立和完善我国农业教育体系提高农业教育水平的龙头,应发挥其重要的、不可替代的作用。众所周知,目前我国的高等农业院校学历教育有两种培养模式,一种是通过普通高考录取的全日制高等教育人才培养模式,另一种是通过成人高考录取的业余成人高等教育人才培养模式即高等函授教育和业余大学教育。这两种人才培养模式相比较,全日制高等教育培养模式培养的人才不单数量相对较少,且其培养出来的人才难于或不肯走进农村、走向农民,农民朋友也已不太可能再脱产走进大学接受高等教育;业余成人高等农业教育(本文主要是指高等农业函授教育)可以将大学的讲台直接搬到基层、搬进农村,使农民朋友接受高等教育的梦想成为可能,这种模式培养的人才,不单数量相对多而更重要的是直接面向农民。 三、发展成人高等农业教育的主要策略 (一)成人高等农业教育向新农村建设人才培养开“直通车”,直接培养爱农、务农的农民大学生 要实现这一目标,关键是要“低门槛”和“低收费”。目前单一统一的成人高考入学门槛,相对农民而言太高了,要对成人高等农业教育招生制度实行政策倾斜,制定有利于“三农”中的劳动模范、生产和业务骨干考生的相应政策,允许农业高校自主招生、自主考试录取,宽进严出,大量招收具有高中文化和一定生产经验的农村优秀青年,培养农民身份的大学生,为农村优秀青年继续深造创造条件,打通农村有志青年通向成人高等农业教育的通道,为新农村建设培养人才。同时,加大政府财政支持,对这些业余学习的农民大学生实行低收费培养方式,使他们能够读得起书。目前多数农民仍然不太富裕,甚至还很贫困。没有经费资助,多数农民仍然无法接受成人高等教育。 (二)成人高等农业教育必须设置有利于新农村建设的专业,培养应用型、实用型人才 成人高等农业教育面向农村基层,应根据区域农业发展需要,设置服务于新农村建设的专业来培养农民大学生。比如说,随着市场经济体制的进一步完善和加入WTO后的农业竞争,农业呈现新的发展趋势:由单一的种植业变成了农、林、牧、副、渔等多业并举,种(植)、养(殖)、加(工)、贸(易)一体化的大农业格局,并向产业化、规模化、国际化推进;农村产业结构正由单纯的农产品生产向产前、产中、产后延伸,一、二、三产业相结合,农、工、贸一体化;多数农村企业其生产规模仍不够大,且均为以经济效益为中心的市场农业,其生产经营项目随市场的变化而变化。传统的培养大田作物栽培专门人才的农学专业,已不能适应农村基层的需要,成人高等农业教育应设置“现代农业技术专业”,培养“种、养、加工相结合,农、工、商、管一体化”的大农业“通才”,以满足新农村建设的需要④。成人高等教育不仅要从人才的需求出发,其培养目标和规格也应与普通大学生的培养目标与规格有区别,成人高等教育不是要把农民大学生培养成研究型、学术型人才,而是要把农民大学生培养成面向基层、面向生产、经营和管理第一线的应用型、实用型人才。与之相适应,成人高等农业教育要体现高职教育特色,按“能力中心”教学模型组织教学:不单纯追求学科的系统性和完整性,而是强调综合性、实用性,即筛选出学科中与能力直接有关、且使用频率较高的专业知识,配合实践性教育环节,形成一个以综合能力培养为主的教育体系;基础理论和专业理论教学以应用为目的,以必需够用为度,以掌握概念、强化应用为教学重点;专业课教学内容要加强针对性、强调实用性或技艺性;能力培养要贯穿教学全过程,加强实践教学环节,使学生得到比较系统的、扎实的职业能力技能训练。 (三)成人高等农业教育要以人为本,实行宽松弹性学制 接受成人高等农业教育的农民大学生,由于其入学水平差距明显,个体接受能力也有差别,且是业余求学,工作与学习的矛盾、生活与学习的矛盾突出,因此必须根据学生的实际实行宽松弹性学制,包括学习年限的弹性和专业课程选择的弹性。即在学习时间上不做硬性的学习年限规定,只要求学生修完专业教学计划规定的最低学时数或学分数即可毕业;在课程选修上也不做过度强求,要结合新农村建设需要设置大量课程,由学生根据区域经济发展需要和其本人工作实际修读课程,把接受成人教育的农民培养成新农村建设的“领头羊”。#p#分页标题#e# 新农业论文:新农村高等农业教育创建思路 本文作者：秦莹 单位：云南农业大学 党的十七大明确指出:“解决好农业、农村、农民问题,事关全面建设小康社会大局,必须始终作为全党工作的重中之重。要加强农业基础地位,走中国特色农业现代化道路,建设以工促农、以城带乡长效机制,形成城乡经济社会发展一体化新格局。”[1]走有中国特色的农业现代化之路是新时期党中央针对我国“三农”问题提出的重要指导思想,这既是对当前我国正在进行的社会主义新农村建设任务的发展,也是今后一段时间内要努力实现的目标。高等农业教育在建设社会主义新农村过程中具有其它教育系统无法代替的特殊功能,主要通过调整专业学科结构,加强与新农村的结合度,提升农村生产力水平、培养新型农民、促进农民增收、发展农业科技、传播先进文化等途径实现高等农业教育服务社会的功能。 一、明确高等农业教育的特殊性,走服务新农村建设的自主创新之路 社会主义新农村建设有两大重要任务:一是建立社会主义新农村的高效农业生产与经营体系;二是建设一个有中国特色的资源节约型、环境友好型的农业体系。[2]这两大任务的完成需要所有与新农村建设相关行业(部门)的支持和投入,相比于其它涉农部门,高等农业教育服务新农村建设有其特殊性: 首先,与非农行业(如工业、商业等)相比,高等农业教育因为涉农而与社会主义新农村建设距离更近。其次,与农业科研院所相比,高等农业教育因其第一工作是培养人才,服务社会主义新农村建设的特征更明显。 再次,与各级农业行政部门相比(如农业厅、局和农业推广站),高等农业教育因其职能不同,服务社会主义新农村建设具有相对延迟性。最后,与其它农业职业教育相比,高等农业教育因其人才培养的层次决定了其服务社会主义新农村的相对间接性。以上相比较而呈现的相对特殊性决定了高等农业教育需要在新农村建设的新形势下,扬长避短走自主创新之路,主要包括: (1)在观念上要树立现代农业教育理念,在转换经济增长方式的过程中实现以科学发展观统领科技发展,把经济发展建立在一个有利于资源节约、环境友好的经济增长的自主创新体系基础上,以便更好地发挥与非农行业服务新农村的比较优势。 (2)在科技创新上要发挥高校科研与人才培养相结合的优势,在原始创新、技术创新以及引进消化上下更大的功夫,并将这些科技创新成果通过教学的途径传授给服务新农村的学生和农民,以体现高等农业教育与农业科研院所的比较优势。 (3)在组织上以实施现代农业产业化生产为目标,联合各级农业行政部门组建大规模的农业产业链,使农业科技人才就业单位有更大的接受大量农业院校毕业生的空间,发挥高级专门人才与新农村建设需求相结合的高效服务功能。 (4)在体系上以打通高等农业教育与其它农业教育之间合作交流的通道为依托,构建新型农村教育体系,增强高等农业教育服务新农村的时效性和直接性。 二、以调整学科专业结构为基础,加强高等农业教育与新农村建设的结合 高等农业院校的学科专业结构调整要摒弃狭隘的传统小农思想,确立现代大农业教育的观念,紧密结合新农村建设的需要和农村产业结构的要求,根据“厚基础、多方向、宽口径”的原则设置专业,有计划地建设优势学科和特色学科,改造传统专业,并增设适应新农村建设的新专业,以区域特色农业教育服务新农村建设。 首先,要面向当地经济建设的需要,选择能产生一定影响的学科专业及研究方向重点培植,整合校内外资源,进一步壮大优势学科和特色学科。其次,从经济结构调整与就业结构变化的宏观视野,按照培养“种、养、加工相结合,农、工、商、管一体化”的复合型、实用型、技术型大农业“通才”的要求,积极发展农理、农工、农经、农管、农文交叉的专业和与农业科技相关的新兴、边缘和高新技术学科专业,积极推动农科与非农学科的交叉与渗透。 再次,拓宽学科领域,将传统农业类学科设置于食品生产、食物安全、人类健康、生态环境和国土安全的大背景下加以研究。整合与创建代表建设社会主义新农村方向的主要新兴学科,特别是代表21世纪前沿性科技领域的学科,如生命科学、信息科学、生物工程、生态农业、环境科学、能源科学自动化、管理科学、先进技术制造、分子细胞生物学、生物信息学、发育生物学、生物技术、纳米技术、卫星定位、航天应用、反季节生产等等。 最后,加强重点学科、重点实验室和重点专业建设,增强高等农业院校学生的创新和实践能力。在实验室建设方面,组建综合性专业基础课实验室和专业课实验室,打破学科、课程壁垒,破除“小而全”的传统观,充分利用技术力量雄厚、实验条件完善、多学科协作等优势,积极推进实验教学、科学研究、科技兴农、“三结合”,研究并优化专业课程结构体系,增强课程之间在逻辑和结构上的联系,将当代学科发展的最新成果及多学科间的知识交叉、渗透反映到教学内容中来,以提高学生的动手能力和服务新农村的工作能力,使人才培养更加接近社会发展和新农村建设的要求,更加适应新农村建设发展的实际需要。 三、以培育一代新型农民为己任,加快新农村建设高级专门人才培养的步伐 培育新型农民,是建设社会主义新农村最本质、最核心的内容,是解决好“三农”问题的关键,关系到农业现代化建设的成败。尽管多数高等农业院校迈出了“以农为主,综合发展”的战略步伐,但相比于新农村和农业现代化建设的需求来说,还需要加强农业市场化的培训力度,以满足新型农民在农业经营上的要求,以及传统农民向现代“农商”过渡的转变,为此,必须迈好两大步:一是以“面向农村,面向未来,面向农业现代化”为价值导向,强化高等农业教育人才培养目标的时代性,培养一批适合社会主义新农村建设的高级专门人才。继续实施“一村一名大学生计划”,为新农村建设培养适应社会主义市场经济发展需要的科技人才和管理人才,即发展农村经济和农业生产的带头人、农村科技致富带头人以及发展农村先进文化的带头人。这些高级专门人才有高度的政治觉悟,心系“三农”,“扎根农村、献身农业”,能够以振兴农业、富裕农民和繁荣农村为己任。达此培养目的,高等农业教育要面向“三农”实行“四个三结合”,即教学、科研、生产相结合;课程实习、生产实习、毕业实习相结合;实验、示范、推广相结合;教师、农技人员、学生相结合。#p#分页标题#e# 培养出掌握农业整个经营过程(产前、产中、产后一体化)的人才、善于对科研成果(包括引进技术)进行二次开发的人才、善于资金和金融运作的人才(商农)、能灵敏捕捉国内外市场信息的人才、懂得运作的经济(包括股份制)管理人才、同农业相关的第二、三产业技术人员和开发农产品的加工、贮藏、运输和农业生产资料新技术的研究人员、具有“专业素养+人格素养+基本业务能力”专业结构的农科创业人才。二是以“科教兴农”为服务手段,开展多种形式的农民技术培训,加快新型农民和农村实用人才的培养。第一,要充分发挥学校的科技、人才等方面的资源优势和在劳动力转移培训中的主要作用,积极参与“阳光工程”、“农村劳动力转移培训工程”,努力为提高农民素质服务。第二,要建立和完善遍布城乡、灵活开放的高等职业教育和培训网络。在合理规划布局的基础上,整合现有资源,每个市(地)重点建设一所高等农业职业技术学院和若干所中等农业职业学校,使其成为人力资源开发、农村劳动力转移培训、技术培训与推广、扶贫开发和普及高中阶段教育的主要基地。第三,制定定期提高农村干部队伍素质的计划,使新农村建设的基层负责人整体素质提升、懂得现代农业管理、具有较强生态资源保护意识和开发创业能力,成为农业产业化、国际化、标准化以及农业现代化需要的人才,农民增收致富任务的实践者。 四、以提高农民收入水平为核心,加速高等农业教育向农村生产力的渗透 社会主义新农村建设的第一要务是“生产发展”,而生产发展的关键是提高农业生产力的水平,农业生产力水平的提高意味着单位时间内农业生产率的提高和农民增收有了实现的路径。除了培养新型农民提高劳动者素质外,高等农业教育主要可以通过以下途径加速向农村生产力的渗透步伐。 (一)高等农业教育通过不断升级农业科技以服务新农村 当前,高等农业教育需要加强以下关系农村发展的重大问题研究,以推动农业科研成果向农村生产力的转化。一是加强农业高新技术研究,开辟提高农业生产力效益的新途径、新技术,尤其要搞好生物技术、农业信息技术、农业遥感技术、农业核技术等方面的研究;二是开展常规性先进技术的研究,如农作物、果蔬、园艺、水产、畜牧、畜禽等优质新品种的培育以及先进的种养殖技术研究,加快农作物和畜禽良种繁育、动植物疫病防控的研发,搞好优质粮食产业工程和粮食丰产科技工程;三是开展农产品加工、贮运研究,培育一批加工型品种,通过提高加工深度使农业增值;四是重视农业生态环境建设中的重大问题研究,根据可持续发展战略要求,发展节地、节水、节肥、节药、节种的节约型农业,开发节约资源和保护环境的农业技术,加大力度防治农业面源污染,加强耕地质量建设,探寻人口、资源、环境良性循环的有效途径;五是加大农业科技成果的推广力度,提高农业科技成果转化率。针对新农村建设中区域发展的具体情况,筛选先进适用的农业技术,适当引进组装配套,实行成果转化,在全国范围内大面积推广,发挥强大的辐射新农村功能。 (二)高等农业教育通过提供新型的生产工具和动力能源系统促进农业生产资料的改进 农业生产资料包括农业生产工具、动力能源系统、农业运输工具、农田水利基本建设以及工具使用技术培训等。农业生产资料的改进对高等农业教育提出了两方面的要求:一方面,要求高等农业教育不仅研发适合新农村建设和农业现代化的新型生产工具,而且培养掌握新型生产工具的高级专门人才。伴随新农村建设和农业现代化进程走向深入的步伐,农业生产迫切需要更高效、更耐用、以及更节能的新型生产工具,这就要求高等农业教育担负起建设与推广总体水平比较先进的农业生产工具系统的重任。另一方面,要求高等农业教育为优化农村的动力能源系统,完善农村交通设施、农田水利工程等基础设施建设提供智力支持。(1)在动力能源方面,改变农村建设中动力能源使用结构,要求高等农业院校在动力能源方面有突破性进展。(2)在基础设施建设方面,高等农业教育通过开设专业课程对农村基础设施的革新提供科学和技术的支持。(3)农村的交通设施建设关系到农村市场化的进程,更是需要高等农业教育给予技术支持。从运输工具到交通线路,每一样的规划设计都离不开先进的知识做指导,高等农业教育的介入可以促进建设新农村先进、高效和节约目标的实现。 (三)高等农业教育通过提高农民现代管理水平服务新农村 传统农业管理是由国家统筹规划,形成对农业生产的集中统一管理模式。这种管理方式很容易带有上级管理者的个人色彩,而且对经济的决策具有滞后性。因此,在新农村建设过程中,为了农业的现代化发展,传统的农业管理模式必须完成向现代农业管理升级。现代农业管理模式的具体衡量指标主要体现在农业行政管理部门对市场经济下的农业发展所发挥的作用。在推进我国行政管理体制改革过程中,要借鉴农业发达国家建立的合理制度安排,建立的结构合理、分工明确、运转高效的农业管理体系,以及政府部门有较强的服务意识等方面的经验,加强对农业技术推广体系、科技教育支持体系、财政金融支持体系、中介服务支持体系等方面的建设。高度重视民间组织的力量,处理好政府、市场和民间组织三者之间的关系。目前我国在农业产业化经营的发展过程中,专业合作社组织有了较大的发展,但其它组织尚处于弱势地位。农业管理模式的转变要求农业高等教育走向综合化,在培养农业专业人才的同时,培养有文化、会经营、懂管理的人才加入现代农业管理体系中,完善政府和民间组织的作用。 (四)高等农业教育通过发挥信息资源丰富的优势服务新农村 农业高等院校是信息资源富集区,)发挥其搭建农业信息网络平台的功能,可以促进农业生产市场化,为农民增收致富提供信息资源支持。农村信息化是指以各种信息传播手段实现农业科技、生产、流通和消费信息在农业管理者、生产者、经营者和消费者之间有效传递的现代信息技术的广泛应用。高等农业教育通过提供现代信息技术支持,完善包含电话和宽带在内的农村网络,再对各种农业信息的整合清源,建立一个全面、有序、并能时时更新的中央数据库,从而完成整个以科技信息服务为主体的公共服务平台的搭建工作,有效地整合科技信息资源、实用成果、人力资源和设备资源,促进资源的优化配置、信息互动、成果交易、技术咨询以及工序对接,推动科技成果转化,推进农业生产的市场化进程。 新农业论文:新农村高等农业教育路径思考 本文作者：孟智华 单位：天津农学院园艺系 建设社会主义新农村,是我国现代化进程中的重大历史任务,是全社会的共同事业。中央要求动员全社会的力量关心、支持和参与新农村建设,为新农村建设做贡献。高等农业教育是农业教育的最高层次,具有雄厚的科教力量,承担着为建设社会主义新农村培养高素质人才和提供高效科技服务的双重任务,且拥有长期为“三农”服务的光荣传统及大量成功经验,是新农村建设的重要力量。农业高等教育的主体是高等农业院校(以下简称“农业高校”)。因此,研究当前新农村建设中存在的农技问题,探讨农业高校参与新农村建设的途径,对推进新农村建设和加快农业高校自身发展都具有重要意义。 1农业高校切入新农村建设的意义 建设社会主义新农村是一项十分艰巨而又复杂的历史任务,其主要目标是把传统农业改造为现代农业,把传统村落改造为农村新社区,把传统农民改造为现代农民,形成城乡互补、共同繁荣的城乡一体化发展新格局。建设社会主义新农村是社会各界都应积极参与的大事,这期间,为新农村建设提供人才支撑与决策咨询服务的农业高校更应鼎力支持。事实上,社会主义新农村建设与农业高校的发展是相辅相成和互相促进的。这表现为:一方面,农业高校切入新农村建设可为农村提供大量人力、科技以及信息资源。如,农业高校为现代化新农村建设输送了大量合格的科技和管理人才;为新农村建设带来了大量农业实用技术和新型工艺;为新农村建设派出了大量的科技特派员和农村工作指导员;为新农村建设培养了大批农技人员和新型农民;为新农村建设带去了大量的科技信息;为地方政府农业政策的制定发挥了重要的咨询作用[1]。另一方面,切入新农村建设也为农业高校更好地服务社会与发展自身提供了历史机遇和平台。当前高等院校尤其是农业高校毕业生就业的相对困难已成为困扰高等教育发展的一大难题。然而,随着社会主义新农村建设步伐的加快,我国农村各级各类人才严重匮乏的状况日益突出,引导和鼓励大学毕业生走向农村,在农村就业创业,对推进大学生多元化就业、加强农村基层干部队伍建设和贫困地区扶贫开发工作、解决社会就业问题以及构建和谐社会有深远意义和重大作用[2]。因此,服务农村不是农业高等教育对“三农”的怜悯,是其自身发展的需要[3]。 2新农村建设中存在的农技问题 2.1农业科技人才短缺表现为农业技术人员比例低、人才流失严重、现有农业技术人员知识断层与老化问题严重等。 2.1.1农业技术人员比例较低,且非专业技术人员多。近年来,随着国家对农业发展的重视,我国农业技术人员的比重有了一定提高,但依然很低。据统计,2006年末,我国农业从业人员为34874万人,而全国共有农业技术人员207万人,其中,在农业生产经营单位中从业的仅94万人。说明平均每位在一线工作的农业技术服务人员需要为371位农民提供服务。这一比例远低于发达国家。同时,从事农技推广的非专业技术人员过多。据统计,目前我国从事农技推广的专业技术人员仅占全部农技人员总数的1/2。 2.1.2人才流失严重。由于农村基层工作条件较差,农业技术人员收入偏低,建国以来我国农业院校培养的约130万名大中专毕业生中只有40多万人留在农业系统,而在农业第一线从事农业技术的仅有15万人。农村人才流失问题已经严重阻碍了新农村建设的进程。 2.1.3知识断层与老化问题严重。主要是由新进大学生人数减少以及在职进修的人数比例过低所致。《中国农业技术推广体制改革研究》课题组对全国7个省28个县的调查发现,1996～2002年期间,有19个县的县级专业站没有增加过新毕业的农业高校毕业生(占全部调查县数的68%),有13个县的乡级农业技术推广机构未进过本科及以上学历毕业生(占全部调查县数的46%),说明农业技术人员的知识断层现象严重[4]。同时,调查还发现,2002年参加各种讲座及进修的人员共有398位,占全部调查人员总数的32%,其中参加超过15d但少于1个月进修的仅71位,只占全部人员的5.7%。事实上,许多现有农技人员已无法有效地向农民推广最新的农业技术。 2.2农村劳动力素质不高由于长期存在的城乡二元经济体制结构,致使作为建设新农村主体的农民,普遍存在素质不高、观念落后等问题,在一定程度上影响了新技术、新成果在农村的推广应用,从而阻碍了新农村建设。据统计,2005年,我国农村劳动力中,文盲、半文盲占7.2%,初中及初中以下文化程度的占87.8%,大中专以上文化程度的仅占2.5%;从接收培训的情况看,受过专业技能培训的农民仅占总数的13.6%,另外,还有80%的农民对农业新技术、新产品表现出消极的观望心态。可见,当前我国农村劳动力整体上仍是一个“知识贫困”群体。 2.3农业高校科研成果转化率与利用率低主要表现为:一方面,国家每年投入大量资金用于农业科研项目研究;另一方面,虽然每年有很多科研成果问世,但真正实用的、可在农村推广开来的研究成果很少。据调查,尽管我国农业高校平均每年向社会提供7000余项科研成果,在服务“三农”和地方经济发展方面做出了较大贡献,但由于种种原因,只有30%左右的科技成果在农村得到了推广应用,大部分科技成果都没有转化为真正的生产力和体现出对新农村建设的作用。影响农业高校科研成果转化的因素很多,笔者认为主要在于2个方面:一方面,如前文所述,我国农村劳动力的科技素质不高,很多人连科技成果说明书都读不懂,这明显制约其对农业新技术、新品种和新经营方式的使用;另一方面,缺乏科技成果转化机构和平台。在当今农业科技创新体系还不完善的情况下,农业高校自身也缺乏专门的科技成果转化机构和转化平台,这造成科技成果转化的渠道不畅。同时,在促进科技成果转化方面,高校也缺乏有效的激励机制,致使科研工作者重研究、轻推广,重成果结题,轻成果转化。 3农业高校服务新农村建设的路径 3.1引导、支持、鼓励高等农业院校健康发展 农业高校师资具有强烈的责任感和事业心,在我国农业发展中具有不可替代的作用。但目前,由于招生、就业压力和经济利益驱动,在高校评估指标导引下,不少农业高校削弱了传统的农学专业,大力发展非农专业,以提高自身科技竞争实力,向综合性大学发展。如河北农业大学现有的45个本科专业中,非农专业已达34个,而传统农科专业只占1/3。在当今农村发展大量需要人才尤其是加入WTO后农业对高等教育依赖程度日益加深的情况下,农业院校转型是人才和资源的极大浪费,是不明智的,也是不符合时展要求的。因此,要明确农业高校在新农村建设中的重要地位,支持、资助农业高校办出农业特色,控制高等农业院校以任何形式改变农业属性。同时,应看到农业教育的发展不仅仅是农业院校的事情,更是国家发展、农村脱贫致富的长久之计,没有国家政策的支持、大环境的优化和学农学子的奉献,农业高等教育依然难以走出人才供求的怪圈。因此,农业高校应积极争取国家在相关政策上给予照顾,如落实农业高校办学自主权政策、加大农业科研投入力度、设立“高等教育支援新农村建设”专项资金等。#p#分页标题#e# 3.2全方位、多渠道提高农业科技人员素质 在目前农村劳动者文化科技水平普遍较低的情况下,与现代集约持续农业相适应的农业新技术进入生产领域,必然在客观上与生产主体———农村劳动者相抵触,使生产对科技的需求难以完全实现。农业高校作为目前农业教育体制中的最高层次,其职能已经不再局限于科研、教学和服务,还承担着以其科学、思想、文化引领社会的多元化功能。因此,农业高校无疑应该成为培养新型农民的主渠道并应通过构建有效的运作机制,搭建起高等农业教育通向农村的多元化渠道,发挥其在培训新型农民主渠道方面的功能,多层面服务于农村。可从以下几个方面着手:①培养核心技术人才。这是进行其他各类人才培训的基础。具体是通过农业重点实验室、重点学科建设,结合重大科技计划和人才培养计划,以项目带动人才培养,加速造就一批学术带头人和科研骨干。②提高农技推广人员的素质。具体可采取专业培训、定期进修、继续教育等多种途径,这是提高农村劳动力素质的重要途径。大多数农民文化程度较低,对新技术接收能力有限,农技人员长期与其接触,能够以农民容易理解的方式将新技术在农民中推广开来。因此,培训农技推广人员,可达到推广新品种及新技术的目的,同时也起到了提升农民素质的作用。③提高农业企业家的素质。可通过鼓励和支持农业企业的技术创新,造就一支懂科技、善管理的科技型企业家队伍。农业企业家是公司的领导者、管理者,大多为有一定农业背景的农业高校毕业生或者是熟练掌握技术、头脑灵活的农民,随着当前“公司+农户”生产模式的推行,他们对一定区域内农民的影响力很大(在“公司+农户”模式中,农业企业会派技术人员指导农民按照公司规定的程序完成整个生产过程)。因此,农业企业家素质的提高,对于普及新品种、新技术,进而提高农民素质,促进新农村建设具有重要意义。④提高农民子女的受教育程度。可通过改革现有招生制度的途径来实现。目前,农村地区教学质量较好的高中数量相对较少,因此,大多数农村考生难以接受到高水准的中学教育。但是,我国实行的却是全国统一的招生考试制度,将农村考生的分数与城市考生同等对待,于是高教入学考试成为大多数农村考生难以逾越的一道门槛,显然这是欠公平的。一方面,国家应加大对农村特别是中西部地区中等教育的投入力度,使品学兼优的农村学生受到良好的教育;另一方面,在招生政策上应降低农村考生第一志愿报考农、林、水产、畜牧等农业院校的录取分数,增加农村考生的录取比例。⑤广泛开展农民培训。要把“千万农村劳动力素质培训”作为一项重要的工程来实施,加强农村预备劳动力培训,培养大批懂技术、善经营、会管理的现代农民。 3.3推广国内成功发展经验 早在20世纪20年代,我国就有学者进行过高等教育和农村相结合的探索。如,陶行知在南京郊区晓庄创办的乡村师范和在上海郊区创办的山海工学团,以黄炎培为代表的中华职业教育社在山西、江苏进行的农村改进实验等。当今学术界也对高等教育通向农村的途径进行了多方面的设想和尝试,其中有许多新的创举和成功的探索,取得了为新农村建设服务的辉煌业绩,值得推广学习。如,河北农业大学率先实施的“一村一名大学生工程”,突破原有的高等教育模式,按照当地农业结构调整和农业产业化发展的需求,有计划地针对一些实用技术,强化学生动手能力和实践能力,并为当地农村留住了很多实用型的高素质人才;西北农林科技大学把服务旱区农业发展作为办学宗旨,坚持“产、学、研”紧密结合的办学道路,大力加强农业科技推广,积极探索建立“政府推动下以大学为依托、基层农技力量为骨干的农业科技推广新模式”,取得了重要进展和明显成效;湖南农业大学通过实施“现代农业新技术示范工程”,依托农村职业教育和成人教育体系,把农业科技成果辐射到广大乡村;四川农业大学积极响应省委培训农村党支部书记的号召,克服教学科研任务繁重的困难,挖掘学校潜力积极做好培训统筹安排,在培训过程中,注意差异性,列出26个专业供各地村支书选择,同时组织熟悉农业和农村生产实际、理论基础扎实、实践经验丰富、能解决生产中实际问题的教师授课,此外,还创造条件,做好村支书培训期间的服务工作,圆满完成了培训任务。 新农业论文:新农村建设下的农业经济管理 摘要：新农村大背景下对我国农业经济管理提出了新的要求和新的挑战。本文首先简要阐述了农业经济管理的相关概念，对农业经济管理存在问题进行分析，并在此基础上，提出了提高农业经济管理的对策和建议。 关键词：新农村建设;农业经济管理;管理策略 新农村建设的大背景下，我国逐渐重视对农业经济的发展，这由于农业经济在农村发展中占据着重要的地位，不仅能促进农村社会的有序和谐发展，建立社会主义新农村，还对农业和农业经济有质的飞跃。 一、农业经济管理概述 农业经济管理有着广义和狭义之分。广义而言，农业经济管理是对农业经济发展的一种基于国家经济发展政策、区域性经济指导方针、新农村建设大背景下的管理行为。狭义而言，农业经济管理是基于当地的环境条件、市场经济规律及当地人文特色发展的农业经济的管理行为，与宏观广义管理不同的是，狭义的农业经济管理更强调的是特色性和区域性，是对特定农村地区生产要素的整合、计划、发展、调配的过程，并使用信息化和产业化的模式促进生产方式的更新管理。 二、农业经济管理发展趋势 1、现代化 新农村建设背景下要求农业经济发展向着现代经济发展，现代化的农业经济体现着现代市场经济的客观规律，与传统的农业经济管理不同，现代化的农业经济管理更具敏锐的市场眼光，现代化的经济管理的发展重心由农业经济的质量管理向可持续发展管理倾斜，转变经济增长方式的管理理念贯穿着农业经济管理的方方面面。 2、产业化 农业经济管理逐渐向着经济产业化管理理念转变。随着国家对农业经济指导方针政策的增加，农业经济合作发展的经济模式得到极大的推广，这就促进了农业经济发展集成化、产业化，形成了农业经济发展的产业链条，因此，经济的发展模式促进了经济管理方式的转变，向着产业化管理模式发展。 3、信息化 现代农业经济的发展离不开先进技术的应用和信息技术的引入。构建新农村的过程中，计算技术发挥了巨大的积极意义。而信息化是现代化发展的必经途径，农业经济的发展也向着信息化迈进。这就促进了农业经济管理模式更具信息化，充分利用信息资源，运用信息技术进行经济的管理。 三、农业经济管理问题 1、管理意识落后 农业经济是我国国民经济的重要组成部分，国家领导对此足够重视，已经制定了新农村建设背景下的农业经济发展的指导方针政策。然而在农业经济管理的执行队伍中，对此项工作的重视程度不够，仅仅针对国家的指导原则进行管理，并未突出农业经济发展的区域性，也未因地制宜，制定本农业经济发展的战略目标和发展模式。不仅如此，部分农业经济管理人员的管理理念与社会主义市场经济相脱节，仍然秉承计划经济的理念，不能与新农村建设背景相适应。 2、缺乏完善的管理制度 农业经济管理体制是管理工作遵循的重要制度，对管理行为有着制约和指导意义。然而，缺乏完善的农业经济管理体制，现行的管理体制并不适应新农村建设背景，还存在守旧、陈旧的管理体制，这严重阻碍了农业经济的发展，对经济管理的效用发挥也有消极的影响。现代化的农业经济要求与市场与时俱进，缺乏对生产要素的调配、整合、发展的现代化完善的管理体制，生产要素不仅不能全面系统的循环利用，管理人员的管理工作也不能有序的开展，制约了农业经济管理水平的提高。 3、管理模式滞后 管理模式是在管理制度的基础上，运用先进的方式对制度的执行，体现着管理者的思维。现代农业经济的发展要求管理方式信息化和现代化，要求管理人员使用计算技术和信息技术对经济的运行情况分析、研究。然而，存在着管理模式滞后的现象，采用传统的管理模式运转，最为明显的特征就是采用纸笔记录并进行数据管理，数据信息资源的共享平台缺乏，信息的传递、存储、运输、共享并未达到最优状态。即使农业经济管理配套了足够的信息技术设备，并未转变管理模式，信息管理配套硬件也成为了闲置的固定资产，无法发挥作用。 4、管理队伍专业素质低 农业经济管理人员的专业素质关系着管理水平的提高。由于农业经济管理工作处在基层，管理人员队伍的专业化素质普遍落后，管理人员队伍的组成结构倾向于老年化，这部分管理人员思维陈旧，思维更新速度较慢。同时，由于受到知识结构的制约，管理人员对市场经济运行的敏锐度不高，无法做出科学的、准确的农业经济走向判断，还存在着盲目管理，不基于客观规律做出了错误的经济发展政策，导致了农业经济极大的损失，严重影响了农业经济的可持续发展。 5、管理人员的执行力弱 农业经济的发展管理不仅仅是依据宏观的经济发展思路来指导，更是基于当地经济的客观规律来提出促进当地农村发展的指导性意见。然而，部分管理人员存在高高在上的思想，并未深入到群众中去，对农业经济的发展仅仅依靠理论政策，实践性指导非常缺乏，对政策的执行能力有限，管理仅仅是表面文章不具实践性，是无法实现农业经济的有效管理的。 四、促进农业经济管理策略 1、重视管理职能，转变思想 农村经济管理简单的说是以国家的经济政策方针、社会经济条件、市场环境为依据的管理活动。具体的说就是结合当地的市场经济条件以及市场环境，并以国家在经济上的政策方针为指导，确定未来的农村经济的发展目标，最重要的对信息化再生产过程中需要的要素以及生产资料再生产过程中的生产、分配、交换、消费等不同环节进行计划、决策、控制以及组织协调。使农业经济的发展逐渐走向规范化和法制化。农业经济在国民经济中的特殊地位，要求农业经济管理人员重视农业经济管理工作，履行应有的管里智能，强化管理人员的农业经济管理责任与义务。当地政府应时刻强调对农业经济发展管理的重要性，通过开会下乡检查等方式，提高基层管理人员的重视程度，通过培训和学习等方式，转变管理人员的思维方式，改变传统守旧的管理思想，树立系统、全面、创新的管理理念，明确管理人员的岗位智能，使管理智能更具体、更细化。 2、创新完善管理制度 农业经济的管理制度是一切管理工作的纲领。首先，领会国家对农业经济管理的统筹性指导意见，吃透国家政策纲领。其次，制定当地农业经济发展战略目标，制定可行性的发展方向，因地制宜，遵循当地市场经济规律和当地环境条件客观性。再次，建立创新的管理体制，明确管理体制的现代化，尤其建立有特色的农业经济管理体制，合理配置生产要素资源，根据当地的土壤条件、人力资源情况、气候环境条件等，创新制定区域性鲜明的管理制度。在新农村的建设中，合理的规划是基础、经济的发展是首要、增加收入是关键、管理体制是保障。所以农村经济的发展要以经济为发展中心，并转变管理模式，对农村经济体制进行改革，农村经济制度进行创新，建立一个完善的与市场经济发展相适应的管理体系。第一，使农业发展的理念得以改变，实现农村经济结构的转型，从而使农村经济增长方式得以转变。第二，通过深加工来转变农产品的形式，拓展销售市场；积极拓展农业产业链条，实现产品的多元化发展；第三，让农业的科技创新能力予以提高、农业的安全能力得以保障、农民的自我发展能力得以提高，从而使农业的竞争力以及农村经济得以增强。 3、构建管理队伍 管理人才是农业经济管理重要软件资源。壮大农业经济管理的队伍，改善管理队伍的人员结构迫在眉睫。一方面，重视对管理人员的培训，包括理论培训和技能培训，提高管理人员对农业经济管理的理念把握和现代化技术设备的运用能力。另一方面，通过提高待遇的方式吸引年轻有为的管理人才进入农业经济管理的基层工作前线，为管理队伍注入创新、青春的活力，同时，用优秀的管理人才带领管理队伍增强对是经济发展规律的敏锐程度，提高管理水平。 4、转变管理方式 只有合理配置人力资源，遵循客观规律，与时俱进，转变经济管理方式，实现农业经济产业结构升级转型，才能实现农业经济的可持续发展。第一，产业化发展管理方式。可持续发展的农业经济要求建立产业链，这就需要管理人员协调农民、市场、企业的三者关系，促进生产、加工、出售各个环节的可持续性。第二，信息化发展的管理方式。政府加大对农业经济发展的物质投入，强化信息技术的应用，实现管理模式的信息化发展，要素的分配和资源的利用、共享可以通过建立信息资源平台实现，达到信息数字化处理的管理方式。 5、强化执行力，利益协调机制 一是农业经济的管理需要深入基层，基于当地的环境条件和客观规律才能做出正确的政策，指导当地的经济发展。区域性的经济发展指导政策和方针要强化对其的执行效力。二是做好农民的利益协调机制，农业经济的发展要维护农民的切身利益，用科学手段解决农民的经济纠纷，畅通农民利益诉求的渠道，丰富农民的现代化生产的技术能力，才能促进农业经济的可持续发展。 作者:刘岩 单位:通化市园艺研究所 新农业论文:新农村建设农业经济管理分析 摘要：中国是农业大国，为了推进社会经济建设，我们需要对农业发展进行强有力的经济管理，而社会经济管理的核心就是农业经济管理。伴随着我国农村经济的不断发展，新农村建设背景下的农业经济管理对促进我国农业的发展具有重要意义。本文就新农村建设背景下的农业经济管理进行分析，旨在提出相关管理对策，为之后的农业经济管理提供参考。 关键词：农业经济管理；新农村建设；发展 农业的发展和当地的经济发展息息相关，农业的经济水平达到了相应的高度，不仅可以提升农村的经济发展，还会对社会的平稳发展提供帮助。实际上，农业发展的核心内容就是农业的经济管理，这与当地农村的发展趋势以及国家经济政策密切相关，所以，我们必须要做好农业经济管理这一艰巨而庞大的工作。 1农业经济管理简述 农业的经济发展可以直接促进我国的国民经济发展，并且能够保证社会经济的平稳发展，所以，我们需要对农业、农业经济有一个详细的了解。广义上看，农村经济管理指的是一种管理活动，而这种管理活动是以国家的经济政策方针、社会经济条件、市场环境为依据的；狭义上看，农村经济管理需要与市场经济条件和市场环境想节后，然后根据国家在经济上当中政策方针，制定农业经济将来的发展目标，在这个工程当中，不只是要对信息化再生产过程当中需要的要素进行计划、决策、控制和组织协调，还要对生产资料当中的生产过程进行计划、决策、控制和组织协调，让农业经济的发展更具规范化和法制化。 2农业经济管理中存在的问题 2.1缺乏完善的管理制度 现在，我国正在不断的提升综合国力，所以比较重视工业发展方面的经济管理，从而忽略了农业发展当中的经济管理，因此导致农业发展当中缺乏完善的管理制度。在实际生活当中，农村不具备前沿的整体发展水平，因此不能及时了解和认识经济管理制度，从而不能以很高的管理制度对农产品的生产、分配、消费等进行管理，以致降低了经济管理水平。比如，在对农业经济的工作进行开展的时候，我们通常采用合作制的形式，这就会导致出现分配不合理的现象，进而引发经济纠纷，这些现象的发生就说明我们在管理制度方面不具备完善性。 2.2缺乏专业的管理队伍 在开展农村经济管理工作的时候，我们首先需要一支具备专业知识的管理队伍。但是，现在的农业经济管理现状不具备这样的条件，所以，对于能否开展好农村经济管理工作，我们需要解决的首要问题就是专业管理队伍的缺失问题。因为农村无论是在地理位置、经济条件还是管理水平上面，都不可以与城市相提并论，因此，就极度的缺乏经济管理方面的专业性人才，这对于农村经济管理而言是硬伤。 2.3管理模式存在滞后性 在传统的管理模式当中，人们都是采取纸笔形式记录和管理数据，但是如果数据的工作量太大，就会在记录、整理方面出现一定的难度，从而降低了经济管理水平，并且不能够达到理想的经济管理效果，这就体现出来农业经济管理的滞后性。 3新农村建设背景下的农业经济管理策略 综上所述，我们知道了目前我国在农业经济管理方面出现了什么样的问题，而这些问题也对农业经济的整体发展产生极大的影响，所以，针对这些问题，我们必须要拿出有效的解决措施和管理策略，让新农村建设背景下的农业经济实现可持续发展。 3.1农业经济管理人员加强重视自身管理职责 农业经济的发展和农业经济管理息息相关，管理人员应对农业的经济发展提高重视，不只是要对农业经济的管理工作引起重视，还要知道作为管理人员，自身应该具备怎样的管理职责和任务，在管理工作的实施工过程当中，管理人员要采用规范的方式进行管理。目前，国家正在大力的进行新农村建设，因此，当地政府应该要提高对农村经济重视度，清楚农业经济管理的价值，并且要举办农业管理人员的相关培训工作，培训合格了才可以上岗，在培训期间，要让管理人员能够明确农业经济的重要性和对其社会发展的影响性，进而让管理人员充分的认识自身的管理职责。 3.2制定农业经济管理制度 每一项管理工作的顺利开展都需要用管理制度进行支撑，这样才可以让工作的开展具备目的性。因此，在新农村建设背景下，我们需要发展农业经济，而农业经济的发展方针则是合理的管理制度，这样才可以加快新农村建设。对农村经济管理工作进行合理的规划，可以帮助加快新农村的发展，同时增进新农村建设的经济发展。第一，我们需要改革户创新现有的经济管理制度，根据当今新农村的发展态势来改变管理方针，所制定的管理制度必须要符合时代的当地的发展。农业经济管理制度的改革主要有以下三点内容：首先，对传统农业的发展方向做出改变，在传统的农业结构当中加入经济结构，融入当今的经济发展木事，进而加快农村的整体经济发展；然后，对农产品的外形进行改变，这是因为产品的包装盒食品的安全性息息相关，这种做法除了可以打开市场，增加销售量，还可以为农产品的发展提供更多的渠道；最后，在传统的农业当中融入新科技，提高农产品的质量，进而提高农产品的销售产量。 3.3重视民众利益，加强完善利益管理机制 在经济发展当中，民众的利益居首位，所以为了发展新农村经济管理我们需要重视和维护民众利益，解决矛盾纠纷，进而完善管理机制。 4结束语 新农村建设背景下的经济管理需要与当今的社会经济发展相结合，为了提高农村经济水平，我们需要不断对其进行创新和改革，以期能够为国民经济我稳步发展提供帮助。 作者：刘玉红 单位：山东省菏泽市东明县城关街道办事处 新农业论文:新农村建设下农业经济管理探析 摘要:新农村建设是我国农业经济发展的重要项目，其中经济管理工作变得更为重要。新农村建设背景下，农业经济管理模式也在悄然发生变化，传统的经济管理模式已经与现代社会发展趋势不适应。信息化技术是新农村建设中的重要元素，其是现代化的代表，其实现了农村经济管理模式的不断创新，借助信息化技术来支持经济管理工作，为此，本文就新农村建设背景下农业经济管理进行了分析。 关键词:新农村建设农业经济管理创新 农业是我国经济的重要组成部分，是国民经济发展的重要基础，强化新时期的农业建设变得越发重要。2015年2月，由国务院印发了《关于加大改革创新力度加快农业现代化建设的若干意见》，重视发展“三农”，强调农业经济发展的重要性，探究具有现代化特点的农业经济管理模式。运用现代化的信息技术、财务管理软件来对农业经济进行有效的管理是首要工作。 一、农业经济管理现状分析 (一)经济管理制度不够完善 通过对农业经济管理现状的分析，了解到由于受到环境与管理水平的影响，农村在经济管理上的规范度与严谨度不够，管理制度的设定相对落后，与现代化城市经济管理制度存在着脱轨的现象，经济管理制度的执行力度不够，制度的威严被无视。例如，农业经济管理中，由于制度不健全，导致部分财务管理人员未能严格履行制度纲要，只是将相关的财务数据进行记录，并未进行有效的审核与核对，导致经济管理质量下降。 (二)经济管理模式相对之后 由于受到农村发展水平的限制，其经济管理模式大都以人工、手工的方式进行，存在传统的纸笔时代，当然现代化信息技术在不断传入农村，经济管理模式得到创新，但是普及力度却不够，不能满足地大物博的中国农业经济发展。此外，部分农村引进财务信息化设备却不予以使用，只是闲置一边，还保持着传统的经济管理形式，在财务数据的收集、处理与整合等方面的效率不高，且精确度堪忧，制约着农业经济管理工作的开展。 (三)缺乏专业的经济管理人员 农业经济管理工作的开展，需要专业经济管理人员来参与，但在农村专业的财务管理人员相对匮乏，再加之原有的财务人员对计算机不够熟悉，财务信息化系统无法正常运行，进而影响经济管理的效率。 二、新农村建设背景下农业经济管理模式的构建策略 (一)完善农业经济管理制度 新农村建设背景下，旨在缩小城乡差距，保证城乡经济的收支平衡，建立完善的农业经济管理制度十分关键。农业经济管理制度应从不同层面予以完善与创新，强化农业经济的宏观调控，加强对农业经济发展的支持与保护力度。首先，应针对当地农业经济的发展现状，对徇私舞弊、私自敛财等现象予以严惩；其次，做好农业结构的战略性调整，对农业市场运行体系进行有效的完善，强化科技管理服务体系的构建；再者，要打造专业化的经济管理人员，严格规范其经济管理行为，将农业经济的发展推向现代化。 (二)构建专业化的管理团队 新时期，为了强化新农村建设，应构建更为专业化的管理团队，保证财务管理人员持证上岗，对原有的财务人员进行专业化的培训，除了基本的财务管理课程外，还应建立计算机培训班，具备财务知识与计算机操作能力，提升经济管理专业团队的整体水平。新时期，电子商务的快速发展，全面带动了现代社会的电子购物潮，企业或个人可以通过电子商务平台进行购物。因此，为顺应现代社会的发展趋势，应积极培养电子商务人才，能够数量掌握电子商务的运行流程，邀请专业的电商专家进行专业化培训，模拟生活中逛淘宝、天猫、京东的方式，及时将农产品上传至电子商务平台，发展新型的农业经济形式，使得农业经济管理变得更便捷、简单。 (三)实现农业经济管理的信息化 信息化是现代社会发展的代名词，为了促进农业经济管理的现代化与信息化，可将信息化平台与农业经济管理相结合[3]，实现经济管理的电子化，能够利用电子平台及时收集、获取、处理、整合和传播电子信息，将原本的纸质财务账单转化为电子数据，数据在传输与分享上更具优势性，借助电子平台的加密技术，能够保证信息不被窥探，提高信息的安全性。在财务信息化管理系统中，记录着农村的总收入、支出，各类农产品的收入情况、收支均衡度、农业经济增长幅度等等各类财务数据，借助Excel表格等数据处理软件，能够在短短的几分钟内即可实现对数据的筛选、计算与整合，针对经济数据进行分析，以做出下一步的发展规划。同时，为了保证财务信息化管理系统的稳定性与安全性，应及时对系统进行升级与维护，做好系统安全与保护措施，保证财务信息的安全性与完整性，提升财务信息的机密程度，进而提高农业经济管理水平。 三、结束语 综上所述，新时期加强农业经济的管理，应转变传统的管理模式，强化农业经济管理制度的完善，构建专业化、高素质的经济管理团队，创新农业经济管理新平台，实现农业经济管理的信息化与现代化，强化农业产业化发展模式，打造地区专属的特色农业经济运作模式等等，实现农业经济管理的高效性与实效性，顺应现代社会经济的发展步伐，对农业经济发展水平的提升具有积极影响。 作者：陈艺玮 单位：云南省昭通市昭阳区苏家院镇农业综合服务中心 新农业论文:新农村建设中农业经济管理创新 摘要：伴随着社会经济的快速发展，农业改革力度加大，尤其在国家提出“三农”口号之后，加快新农村建设，创新农业经济管理成为首要任务，但是从整体角度分析，在新农村建设过程之中农业经济管理有所缺陷与不足，无法真正完善市场，推动农业经济管理的可持续发展。所以，需从新农村建设角度出发，着重分析现阶段农业经济管理中的不足，提出可行性建议与措施，以此推动农业经济管理的创新发展。 关键词：新农村建设；农业经济管理；问题；对策；创新 农业是一个国家的根本，是社会发展的重点，农业的发展在彰显国家综合国力的同时也能实现社会的和谐发展。近几年，伴随着经济的发展以及市场经济的现代化，我国农业在发展过程中面临着重大机遇与挑战，尤其在新农村建设的背景下，农业经济管理呈现出诸多问题，需积极探索出适合市场发展的经济模式，推动我国国民经济的发展与进步。 1农村经济管理的基本概述 自古以来，中国是农业大国，农业的发展对提高国民经济具有十分重要的意义，农业的发展还对维系社会的稳定具有重要影响。因此，加强对农业的认识，加强对农业的了解具有划时代的意义。所谓农业经济管理主要是以国家政策方针、社会经济条件为发展载体的一项管理活动[1]。简而言之，便是在积极遵循国家政策、市场条件与市场环境的基础上，确定农业经济的发展目标，实现对农业经济的再分配与再组织，是保障我国农业经济走上规范性道路与法制化道路的关键所在。 2新农村建设中农业经济管理所存在的问题 前几年“三农”口号的提出之后，农村、农业、农民备受关注，各项扶农、支农政策层出不穷。其中农业经济管理在积极适应社会以及经济发展过程中导致工作出现诸多弊端与不足，农业经济效果不容乐观，主要表现在以下几点： 2.1管理体制不够完善 管理体制是实现农业经济可持续发展的关键因素，管理体制的好坏关系到农业经济管理的优良。当前，我国农业经济体制没有得到完善，并且部分贫困地区经济体制与经济观念无法适应市场机制的要求，导致整个农业经济管理制度无法适应社会经济体制的有序发展。在这种发展趋势下，经济管理活动受阻，农业经济发展呈现出滞后现象[2]。由于管理体制不完善，管理体制无法适应社会经济的发展，导致各种矛盾加深，利益协调不合理，不科学。 2.2缺乏对农业经济管理工作的认识与重视 现如今，各种规章制度相继出台之后，我国农业经济受到国家政府的关注与重视，并针对农业经济管理的现象制定相应的规定。但是从某种角度分析，这些规定并没有引起人们的关注，尤其是农业人员缺乏对农业经济管理工作的了解，在日常工作中执行力度较差，农业经济管理效果不容乐观[3]。比如：农业管理人员的思想落后，没有跟随社会的变化而变化；农业经济管理人员缺乏专业技能与基本素养，没有清楚的认识到农业经济管理工作的重要性；工作过程中执行力度过小，国家政府所提出的各项政策没有进行执行与贯彻。 2.3农业经济管理人员缺乏执政能力与素养 在很多地区农业经济管理人员的结构单一，甚至很多工作人员缺乏对农业经济的认识与了解，无法真正满足农业经济的可持续发展。农业经济管理人员的执政能力较差，没有适应产业化与社会法的发展需求，导致农业经济管理工作不尽人意。在当前我国农业经济管理工作的整体推进过程之中，很多领导人员由于缺乏先进的思想，无法严格按照当前社会经济的发展现状做出适当的改变，导致整个工作不容乐观。还有部分农业经济领导人员缺乏对经济管理工作的认识，认为该项工作只是单纯的进行管理，没有从实际角度出发，致使农业经济管理工作缺乏发展动力。 3新农村建设中农业经济管理的创新对策 在我国新农村建设过程之中，农业经济管理面临诸多不良因素，导致农业经济管理现状不容乐观，对我国农业经济管理提出了更高的要求。要想真正创新农业经济管理工作，需做到以下几点： 3.1创新管理体制 管理体制是农业经济管理活动的基础，尤其在新农村建设之中，只有保证管理体制的科学性与合理性，才能真正推进经济发展与进步。在农村经济发展中需要将农业经济作为发展中心，并积极转变管理模式，加强对农业经济体制的改革，实现农业经济制度的创新发展，构建其一个完善的管理体系。其中在构建管理体制的时候，需要从3方面出发。要积极转变传统的发展理念，实现农业经济结构的转型，转变农业经济的增长方式；需要采取深加工的方式对农产品进行改革，拓宽农产品的产业链条，实现产品的多元化发展；积极提高农民的自我发展能力，保障农业的安全，增强农业经济[4]。 3.2创新信息化管理 21世纪是信息化时代，信息技术的广泛应用推动人们进入了信息社会之中，在该发展趋势下，农业经济管理需要创新信息化，将信息化管理作为农业经济发展的驱动力。在当前社会的快速发展下，信息化已经进入到农业经济之中，不仅实现了农业生产力的转变，并且也促进了农业经济发展的进步。所以，需积极增强我国基层农业经济管理人员的信息化意识，积极提高农业管理的效率，将农业管理信息化作为重要的组成部分，实现农业经济的生产、管理、科研。 3.3创新管理思维 在新农村建设的背景下，我国农业经济管理已经迈入了正轨，传统的农业经济发展方式已经不再适合社会的发展需求，需要从实际出发，从社会出发，将农业经济管理渗透到农业产品之中，重视农业经济管理工作，将农业经济管理的重要性进行展现，积极改变农业经济增长方式，改变农业经济管理的方式以及思维模式[5]。为保证农业经济管理工作的科学性与合理性，需加强对农业人员的培养与教育，增强农业人员的专业知识能力，争取让农业人员以先进的思想创新管理思维。 3.4创新管理团队[6] 管理人员是新农村建设中农业经济管理活动之中的关键人员，但是由于管理人员缺乏执政能力与基础素养，导致整个管理工作不容乐观，农业经济管理人员的管理方式以及管理模式对整个农业的经济状况起到一定的影响，为进一步保证农业经济得到有序发展，则需要加强对管理人员的培训与教育，积极提高管理人员的责任意识与政治素养，提升管理人员的知识能力与管理能力，可以采取的方式包括定期培训与教育、开展管理人员考核等，这样一来，能够打造出促进农业经济管理的优秀团队，并且也可以让老员工对新员工进行教育，开拓新员工的知识面，符合当前市场经济发展的基本状态。 3.5创新群众利益管理方式 经济是推动我国农业发展的关键，也是提高经济发展的重要基础，在农业经济管理工作中不可忽略的一个人物便是民众[7]。近几年在农业经济管理工作中与民众利益相关联的问题层出不穷，甚至很多地区的政府无法及时解决民众的诉求，并且也无法解决民众与农业经济管理的矛盾，导致当地农业经济管理无法受到民众的支持。在这种发展趋势下需要积极构建科学的机制，创新群众利益管理方式，保证该管理方式能够有效处理各项矛盾，能够保障权益，实现统筹与协调[8]。当地政府部门还需要加强自身经济职能与服务职能，以保障民众的利益为主，以解决民众的基本权益作为发展基础，让民众能够在出现相关事件之后能够受到权益的维护，也能够在政府部门的管理中快速化解矛盾。 4结语 农业经济管理工作是新农村建设的重要工作内容，农业经济管理工作的发展对实现社会的和谐，提高国民经济具有十分重要的推动作用。在本文中笔者主要探析了当前农业经济管理工作中所存在的问题，并针对性的提出建议与措施，从多个方面出发，以此实现农业经济管理工作的创新发展。 作者：吴培 单位：河南省新县农业局农村合作经济经营管理站 新农业论文:新农村建设背景下农业经济管理 [摘要]对于农业大国来说，为了更好地进行国家经济建设和社会建设，想方设法促进国家农业发展是至关重要的。在我国的经济管理中，农业经济管理占据着重要的位置。而随着我国农村经济的不断发展，随着新农村建设进程的不断推进，如何做好新农村建设背景下的农业经济管理对促进我国农业的发展将具有极其重要的意义。文章结合实际简要分析我国农业经济管理的发展趋势，对新农村建设背景下的农业经济管理现状加以分析，并据此提出一些做好新农村背景下农业经济管理的对策，以供参考。 [关键词]农业经济管理新农村建设发展 对于作为农业大国的我国来说，农业经济的发展是国家社会发展的重点，且可以在某种程度上充分体现出我国的综合国力。随着我国经济的不断发展，随着市场经济现代化程度的不断加深，随着科学技术被广泛渗透在社会生活的方方面面当中，我国农业经济的发展也面临着巨大的压力和挑战。为了寻找出一条适应市场发展的农业经济模式，促进我国国民经济的发展，就要在把握我国农业经济管理发展趋势、分析当前农业经济管理中存在的问题的基础上，探寻做好新农村背景下的农业经济管理对策。下面结合实际对此加以探讨，以期为实践提供参考依据。 1我国农业经济管理发展的趋势 1.1农业经济管理更加现代化，农业经济管理思维向现代农业管理转变 我国社会主义新农村建设的中药内容就是实现农业经济管理现代化。实践提示，提高农业经济管理水平是农业经济发展水平得以提高、农民收入得以增加的重要物质保证。为了适应市场经济的发展，促进我国农业经济发展，实现农村经济管理现代化趋势已经无法阻挡。此外，面对激烈的市场竞争，为确保农业经济发展，将着重加强农产品的深加工，在注重保证农产品质量安全的同时，也将对农产品的可持续发展给予更多的重视。因此，转变农业经济增长方式势在必行，而转变我国经济管理方式和思维也是大势所趋。为了适应社会经济发展的需求，今后必须重视我国农业经济管理和思维方式的转变。 1.2农业经济管理信息化 随着社会的不断发展，随着科学技术的不断进步，先进的科学技术手段被应用于社会生活的方方面面。而农业经济管理也需要顺应时展的需要，最大限度地满足时代、市场对农业经济管理的新要求，将信息化技术应用于农业经济管理当中，以提高信息交换的实效性，保障农业生产过程的高效性，以提高农民的收入。 1.3农业经济管理生产化 随着农业合作政策的出台，农业经济合作组织得到了迅猛的发展，由利益政策连接起来的农业经济产业化机制也得到了进一步的发展。在某些大型企业的带动下，开始实现农产品的标准化生产，不仅使大型企业的生产需求得以满足，也促使农产品实现标准化生产，充实了农民的腰包，增强了的农业经济效益。由此可知，农业经济管理产业化也将是我国农业经济管理发展的新趋势。 2新农村背景下农业经济管理中存在的问题 2.1尚未建立健全新农村背景下农业经济管理体制 虽然我国的市场经济得到了长足的发展，但是尚未给予农业经济发展高度的重视，且重视程度远远不如工业发展，这样导致当前仍然未建立健全和市场经济发展需求相适应的管理体制，导致当前农业经济管理制度也和农业社会结构不相适应。农业经济管理体制的滞后性导致农业经济管理活动失去了执行力，不利于农业经济更好、更快地发展。 2.2部分农业经济管理人员未充分认识加强农业经济管理的重要性 对于我国整体经济的发展，农业经济的发展都是十分重要的。国家相关部门和领导都对此予以了高度的重视，且制定了相关规章制度，出台了相关政策。但是，部分农业经济管理人员尚未充分认识到加强农业经济管理的重要性，忽视农业经济管理所产生的作用和效果，他们的思想观念尚未随着经济的发展而与时俱进。这样使得他们在农业经济管理工作中无法充分发挥主观能动性，不能够在农业经济管理工作要求的指导下有充足的执行动力，容易在实际工作中出现原本应当避免的漏洞，对农业经济管理造成极大的影响。 2.3农业经济管理人员的工作素质有待提高 不少农业经济管理人员缺乏与时俱进的思想，不能够及时吸取新政策的营养，不能够在掌握当前社会经济发展情况的基础上对农业经济管理方法、模式加以研究，缺乏工作责任心，缺乏主动探究新型农业经济管理模式的积极性，不仅有的管理人员不具有比较高的执行能力，而且自身知识结构单一，综合素质水平低下，导致农业经济管理工作不能够适应当前新农村建设的需要，对当地农业经济管理水平的进一步提高造成某种程度的限制。 3做好新农村背景下农业经济管理的策略 3.1完善农村经济管理工作体系，转变农业经济管理思想 新农村建设背景下，为做好农业经济管理工作，就要对农业经济管理制度加以优化和完善，建立一个和市场经济发展相适应的管理体系，以满足社会经济变化需要。此外，还需要转变农业经济管理思想，如应当更新农业发展观念，完善新型农业经济结构，促进农业经济增长方式的转变；注重农产品深加工，实现农产品多元化发展；想方设法提高农业科技创新能力，确保农产品质量安全等。 3.2重视农业经济管理队伍建设，提高农业经济管理人员的综合素质 大力加强农业经济管理队伍建设，定期对农业经济管理人员进行培训，增强他们对加强农业经济管理重要性的认识，增强他们的工作责任心，提高他们的政治素质水平，增强他们的创新意识和创新能力，帮助他们逐步形成全新的现代经济管理意识，提高他们的知识能力素质，提高他们的管理水平，以适应当前经济的发展趋势。 3.3大力推进农业经济管理产业化发展 政府部门应当加大对农业经济的资金投入力度，提供相应的政策支持，想方设法引进更多的现代化设备，吸引和招收高素质的农业经济管理人才投入到农业经济管理当中。结合实际，建立相应的合作社，注重原料生产加工，做好农产品原料加工的基地规划和特色产业园建设，使其符合国家新农村建设体系的构建要求。重点扶持农业龙头产业，促使农民、企业和市场之间的关系更为紧密。相关部门需要在相关政策上给予产业化经营商相应的优惠，促使其更好地发展，以促进相关专业化合作组织发挥其应有的作用，促进农业经济的快速发展。 3.4大力推进农业经济管理信息化发展 政府应该制定切实可行的农村资金投入计划，结合不同的农业发展区的实际情况制定符合当地发展的具体方针政策，给予适当的资金倾斜投入，从而帮助农村农业的信息化建设。此外，在对农业经济管理信息化水平的提升过程中，应该重视对现代信息化技术人员的教育，培养农业信息化所需要的真正技术人才，这样才能够实现信息化建设与农业发展的有效结合，加快我国农业的建设。与此同时，不仅要鼓励技术人员勇于创新，以研发出满足农业经济管理需要的相关信息化技术，还需要重视对农民进行教育培训，教授给农民一些最基本的农业信息化知识，确保他们具有最基本的信息化能力。总之，应当充分认识到当前农业经济管理存在的问题，并及时加以解决，实现新农村建设背景下的科学、有效的农业经济管理，保证农村经济可以一直沿着科学发展和和谐发展的道路稳定向前，以满足社会发展的整体需要。 作者：刘喜江 单位：吉林省长春市双阳区农村经济管理总站

西方经济学论文:浅谈 西方经济学 考试内容与考试方法的思考 论文关键词：考试内容　考试方法　改革 论文摘要;作为经管类专业基础课的《西方经济学》在考核时，往往侧重于对学生记忆力、对教材内容、对学生试卷成绩的考核。在对其考核内容和方法进行改革时，应注重考核学生对知识的运用和创新能力及实践能力，通过多样的考核手段和统一的考核标准，全面考查学生的整体素质。 考试是教学过程的重要环节，也是测量和监控教学活动效果的重要工具。它通过对学生知识、技能、能力和素质水平等方面的测量，甄别和评价教学效果。考试的内容和考试方法的选择将影响学生学习方式、行为方式，最终影响培养人才的能力结构综合素质。因此考试必须基于人才培养目标的需要，服从于教学目标的实现。对经管类本科学生而言，《西方经济学》通常包含微观部分和宏观部分，分两学期授课，属于经管类专业的专业基础课。以下将结合黄河科技学院自身做法，对《西方经济学》的考试内容和考试方法进行探讨。 一、常用的考试方法和考试内容 1、闭卷考试 闭卷考试是我国高校大部分课程主要采用的考试方法，也是《西方经济学》课程最常用的考试方法。它着重检验学生记忆知识的数量和理解知识的程度，侧重于考察学生的知识掌握程度，注重知识的再现水平而忽视了学生应用知识能力的考查，具有命题简单、阅卷准确方便、易于组织考试等优点。 2、开卷考试 开卷考试是允许学生带与该课程相关的资料进入考场，在规定时间内完成试卷的考试形式。开卷考试不要求学生死记硬背，考试内容多为理论联系实际的开放性试题，这种考试方式主要考查学生应用所学知识分析问题、解决问题的综合能力，考查学生的创新精神和应用能力。 3、闭卷考试与开卷考试相结合考试方式 闭卷考试的内容与开卷考试的内容各占一定比例。考试时先做开卷考试，然后收开卷部分答案，再做闭卷部分试题。闭卷部分侧重考查学生对基本知识的掌握情况，开卷部分侧重考查学生利用基本理论分析问题的能力。 4、撰写小论文 这种考试形式要求学生写出一篇学科论文，题目既可自拟也可由教师出题，教师根据学生书写的论文质量评定成绩。有时在学生完成论文之后，还可以组织学生进行答辩。书写论文不仅要求学生理解掌握书本上的知识，还要求学生利用网络、图书馆等资源查阅大量资料，对知识进行理解吸收，并加以分析、综合，所以这种考试方法不仅是对知识的综合考查，也是促进学生增强分析能力、表达能力的～种有效手段。 5、实验操作考试、技能操作考试 这种考试形式要求学生进行实际操作或技能操作，其考查的重点是学生实际动手能力，包括在实验过程中提出问题、分析问题和解决问题的能力。 二、《西方经济学》课穗现行考试体系中存在的问题 1、重记忆，轻运用 从我校该课程的考试内容看，主要侧重于考核学生对基本概念、基本理论的掌握程度和理解程度，题型上多为名词解释、判断、选择、简答、计算和论述。前5种题型应该是检验学生对概念掌握的准确程度和综合应用能力的，但经常所命题目在课本上能找到现成答案，学生只要背下来即可。而论述题重点体现的是学生运用知识分析问题的能力，但在实际命题中所占分值也不高，最高只有10％。因此，从整体上看。对学生运用这些基本知识和基本理论分析和解决现实中问题的能力缺乏有效的考核。而实质上，我校采取的这种考试模式，考查的是学生的记忆能力，谁的记忆力好，谁的成绩就好，使学生形成了考前背一背就能顺利通过考试的习惯，很难将学生学习的优劣真正的区分开来。 2、重教材，轻就业 尽管《西方经济学》课程是经管类专业考研的必考科目，但结合我校实际情况来看，考研率和录取率比较低，更多的学生在毕业后走向工作岗位。因此，在考试内容上，应该注重与人才培养目标、就业岗位相联系。但从我校该课程的考试内容上看，主要侧重于对教材内容的考核，尚缺少对技能和能力的考核。目前我校《西方经济学》课程在开设时设置6个学时的实践课时，但这种实践并不能体现于就业方向的联系。在就业日益困难的今天，若所学内容和考试内容若仍局限于教材和课堂教学中教师讲授内容，就会与人才培养目标、就业岗位相脱节，影响学生学习的积极性。如何将该课程与学生今后的就业联系起来，仍然需要进行深入探讨。 3、重卷面成绩考核，轻素质考核 在我校，该课程的考核主要通过闭卷考试，以成绩来衡量优劣。卷面成绩一般占学期总成绩的70％；平时成绩占学期总成绩的30％。卷面成绩主要依据期末考试成绩，平时成绩主要通过平时作业来衡量。这种相对单一的考核形式使得学生不注重平时学习，依靠考前背一背，作业抄一抄来获得成绩，考试的导学、促教功能难以发挥，学生上不上课与期末考试学业评价的关系不大，导致学生缺课、逃课，甚至忽略学习的规律，造成知识的掌握不牢，基础不稳，也难以全角度、全方位地考核学生的知识、技能和能力。 4，重结果，轻过程管理 在我校，由于《西方经济学》课程是经管类专业的必修课，涉及到多个专业，通常是多名教师共同承担教学任务，使得在过程管理中存在着对学生考核标准不一致的问题。不仅是平时成绩的考核项目、评分标准不一致，在卷面成绩和平时成绩所占比例也出现不一致。这种过程管理的不一致，使得很难真正公平的考核学生。 三、《西方经济学》考试内容与考试方法改革 1、由注重理论考核向注重知识的运用和创新考核转变 《西方经济学》的考试不应该仅仅是对书上某些问题的照抄或者照搬，也不仅仅是对学生基本知识和基本理论的掌握情况的考核，而是要在考核基本知识和基本理论的基础上，考查学生对当前相关经济现象或者经济热点的分析能力，体现出学生对知识的运用能力和创新能力。在出考题时，要把握以下原则：一是适用性的原则。考试的内容要贴近学生学习的实际，符合培养运用能力和创新能力的基本要求；二是可操作性的原则。无论在考试的内容上或手段方法上，都应既有科学性，又简便易行，便于操作，以反映和掌握学生的真实能力和水平为目的。 2、由注重知识考核向注重实践能力考核转变 尽管《西方经济学》是一门理论性较强的基础课程，但在注重知识考核的同时，应该注重对学生实践能力的考核。实践的形式可以是多样的：(1)做社会调查，形成调查报告。调查的内容选择应满足以下要求：能引起学生的兴趣；是书本知识的拓展；能锻炼学生。(2)组织课堂讨论。就书上某个知识点或者经济现象进行讨论，既锻炼了学生的口头表达和语言组织能力，又体现了学生对问题的分析能力。在具体操作时，可以采用事前准备或者即兴发挥两种方式。事前准备给学生较长的准备时间，主要考察学生利用查询到的信息全面分析问题的能力，即兴发挥则侧重考察学生自身学识素质、语言组织及逻辑分析能力。(3)撰写小论文。可以采用自由选题或者指定选题的形式，借助于资料的查阅，通过自我的理解、吸收和分析，形成一篇小论文。通过采取多种形式的实践，增强学生的实践能力，体现出对学生实践能力的考核。 3、由相对单一的考试向多元化考试形式转变 《西方经济学》课程的考核在期末采取闭卷考试的同时，要尽量丰富平时成绩的考核形式。对平时成绩的评定除了将作业作为一个考核项目外，还可将出勤、课堂讨论、撰写小论文、平时测试、调查报告等作为考核项目。此外，提高平时成绩在总评成绩中的比例，不以一次考试的优劣来评判学生，将对学生的考核在一个过程管理中体现出来，全面反映学生的整体素质。 4、考核标准由相对随意向统一性考核转变 对学科性质和地位基本相同的《西方经济学》的考核，应该采用统一的考核标准。(1)统一命题。打破谁上课谁命题、同门课程不同专业各自命题。(2)统一平时成绩的考核标准。组织该课程的所有任课教师进行讨论，确定平时成绩的考核项目、评分标准。(3)统一卷面成绩和平时成绩的分值比例。任课教师共同确定两者之间的适当比例。(4)集体阅卷。保证阅卷过程中的公开性和公平性。 作为经管类专业基础课的《西方经济学》，如何能够真正的实现对其考试内容和方法的改革，需要在教学过程中进行不断的实践和探索。 西方经济学论文:浅谈在大学西方经济学课程中渗透环境教育的重要性分析 [论文关键词]西方经济学　环境教育　必要性 [论文摘 要]西方经济学作为大学经济学及相关专业的主要必修课程之一，始终博得人们的广泛关注。但随着人口数量膨胀与资源稀缺之间地矛盾锐化，其所蕴含的传统经济学理念无法跟上时展，更无法对现在盛行的循环经济体系给出合理解释，呈现出一种与生态文明渐行渐远的趋势。而环境教育的多学科渗透特性可以弥补传统西方经济学的发展弊端。因此，在大学西方经济学课堂中渗透环境教育是十分必要。本文在阐述目前大学西方经济学概况的基础上，指出在大学西方经济学课堂中渗透环境教育的必要性，并给出几点建议。 一、西方经济学概述 西方经济学被西方国家誉为“社会科学的皇后”，其受重视程度可见一斑。我国各高校的经济学专业一直将此课程设置为专业必修课，管理类专业也纷纷将其视为专业基础课。随着社会主义市场经济体制改革的深化，无论从实践还是理论研究的角度，此门课程受重视程度都逐步提高，有越来越多的专业开设了本门课程。 对于西方经济学的介绍，国内出版过多种图书。在大讲意识形态的年代里，介绍西方经济学的目的主要是为了批判，因此在介绍时，一般是为树立批判的靶子，甚至断章取义，改革开放之初，虽然我们开始强调有批判地借鉴西方经济学，但由于从主导思想上否定市场经济，所以对可供借鉴部分的分析很不充分。80年代中后期，随着对外开放步伐的加快，忽视国情、盲目照搬西方经济学的倾向又有所抬头，一些在西方国家也存在很大争论的理论和主张，诸如凯恩斯主义的用高消费和高投资及温和的通货膨胀刺激经济发展的主张等，被不加具体分析地应用到中国经济的研究和实践之中，造成了认识上的混乱，并给实际的经济运行带来许多消极影响。 我国大学现行的西方经济学课程使用的课本极其多样化，但均由微观经济学与宏观经济学两大部分组成。目前我国大学广泛使用的西方经济学课程经过以古希腊思想家色诺芬为代表的“家计管理学”以及早期重商主义者安·德·蒙克来田、亚当·斯密主张的“政治经济学”逐步演变而成。西方经济学的诞生是以19世纪微观经济学从经济学的阵营中独立出来为标志，并由萨缪尔森在《经济学》一书中综合宏观和微观经济学，最初形成西方经济学的完整体系。此后西方经济学学术成果辈出，并对整个世界经济格局起到不可忽视的影响。 二、在西方经济学课程中渗透环境教育的必要性 在环境问题日益恶化的今天，如不符合自然发展规律，西方经济学的发展就会日陷浅滩。为此，在大学西方经济学课程中渗透环境教育是十分必要的，具体表现在： （一）弥补课程自身缺陷 西方经济学课程的自身缺陷，总的来说就是传统经济学理念的缺陷。从经济理论来看，西方主流经济学认为，只有进入市场体系的资源才是真正的经济资源，才具有经济分析意义。那些市场上难以计量的东西，如环境服务、自然资源、生态功能等即使很重要，但由于无法通过价格机制进行配置，就无法进行经济分析，也就当然被排除在经济理论考察范围之外了。这种观念从斯密、李嘉图开始一直延续到现代经济增长理论之中。在研究现代经济增长的许多有影响的经济学家的观点中，他们无不忽视资源与环境的地位和作用。他们只是根据报酬递减现象进行表面化的经济分析，只注重对资源与环境可以纳入市场核算的经济价值部分分析，从未深究报酬递减的原因是什么。事实上，对土地等自然资源要素的过度使用超过环境承载力，导致边际报酬递减现象。[1]而自然力服务并非是通过狭隘的经济核算就可以完全计量的。很显然，在西方经济学狭隘地崇尚市场机制的视野内是无法看到自然资源与环境对经济增长的重要性的。为此西方学者埃尔斯曾经形象地比喻道：“看不见的手，没有绿拇指”。[2]因此在西方经济学课程中渗透环境教育，能有效促进新时期课程发展。 （二）促进可持续发展 可持续发展是“指既要满足当代人的需要，又要不损害后代人满足其自身需要的能力”的发展。[3]如果人们的过度生产、消费超出环境承载力，人类赖以生存的环境遭到破坏，就会威胁人类的可持续发展，造成“不经济”。为此，西方经济学的覆盖范围应从原有的人与人扩大到人与自然之间的利益平衡，也就是偏重于循环经济、稳态经济研究。循环经济是指物质、资源的循环利用，以达到节约资源成本目的。稳态经济是循环经济发展的完美境界，指物质、能量能够得到无浪费的充分再利用。 在21世纪，这个提倡生态文明、发展循环经济的时代背景下，应将环境教育融入到西方经济学课堂中，使学生懂得人类如果过度破坏、利用环境，就会造成人类发展的不可持续。 三、在西方经济学中渗透环境教育的建议 西方经济学课程分为微观、宏观两大部分，其中微观经济学中主要讲授关于供给与需求、消费者行为、生产、成本、生产要素定价等理论问题。宏观经济学则主要介绍国民收入核算、国内生产总值、宏观经济政策、经济增长等理论问题。那么如何在这些复杂的经济问题中渗透环境教育，使新型的西方经济学可以弥补对于解释循环经济、自然环境与资源稀缺性等方面的缺陷？笔者认为可以从以下几个方面入手： （一）从微观经济学层面渗透 微观经济学主要研究单独个体之间的经济关系，研究内容主要分为两个层面： 1．企业层面，西方经济学主要介绍供给需求、生产、成本等内容。教育者可以以一个企业为例，将循环经济的清洁生产观介绍给学生。比如丹麦的瓦伦堡工业园区的建设：这个工业园区的主体企业是电厂、炼油厂、制药厂和石膏板厂，以这四个企业为核心，通过贸易方式利用对方生产过程中产生的废弃物和副产品，作为自己生产中的原料，不仅减少了废物产生量和处理的费用，还产生了很好的经济效益，形成经济发展和环境保护的良好循环。通过对瓦伦堡工业园区的建设以及一系列具体数据的换算，学生可以轻易的得出哪种生产模式更节省成本、更环保。从而让他们受到很好的环境教育。 2．个人消费层面，传统的西方经济学所介绍的消费者行为强调“拼命生产、拼命消费”的理念。而通过渗透环境教育，我们则要求学生理解适度消费、层次消费理念。从而使学生建立起一种新的消费观念，这种消费观念应该是符合生态文明要求的绿色消费观。 （二）从宏观经济学层面渗透 宏观经济学研究整体经济学现象，主要包括gdp、经济政策两方面内容。 1．关于对待国内生产总值（gdp）的了解应更上一个层次。不能凭借传统的思路，一味的追求gdp的盲目增长。在传授与其相关的经济学理论的同时，引用绿色国内生产总值ggdp概念，使学生在接受传统经济理念教育的同时可以认识到它的非决定性。 2．关于宏观政策方面，可以联系下新制度经济学的内容，让学生们在了解传统的经济政策同时，也能了解些关于政府改善生态环境，坚持循环经济的决心与方针政策。 西方经济学论文:简析西方经济学素质教学改革 【论文摘要】素质教育是指依据人的发展和社会发展的实际需要，以全面提高学生的基本素质为根本目的，以尊重学生主体性和主动精神，注重开发人的智慧潜能，注重形成人的健全个性为根本特征的教育。实施素质教育是我国社会主义现代化建设事业的需要，它体现了教育的性质、宗旨与任务。提倡素质教育，有利于遏制目前教育中存在着的“应试教育”的倾向，有助于把全面发展教育落到实处，从教育面向现代化、面向世界和面向未来的要求看，素质教育势在必行。本文从西方经济学教学工作上方法与手段的创新入手，以转变教学角色、教学观念、教学模式、重视课堂讨论和案例教学法为切入点，论述了素质教育的重要性和实施办法。 【论文关键词】素质教育；西方经济学；大学生；改革；实践 素质教育作为一种全新的教育改革思路和方向，已经越来越多地为人们所接受和认同，正在逐渐影响渗透到教育领域的各个方面和各项活动中，缓慢然而深刻地改变着固有的一切观念、体制和行为，中国的教育正孕育着一场前所未有的巨大变革。如果只在家里闭门造车，而不下去接触实践，就不可能有如今的素质教育思想不断丰富和发展。根据素质教育的要求，为使素质教育进人主阵地，如何以全新的视野、从新的角度、在新的经济学背景下更好地运用西方经济学的基本理论、基本政策与操作实务来加强对大学生综合素质的培养，如何把“两全”落实到每个教学岗位，使课堂教学成为实施素质教育的主渠道，是一项十分紧迫的任务。 一、提高大学生素质教育工作中存在的主要问题 罗诞铖老师说，现在的大学生由于从小学到高中的“被安排”与“被考试”，绝大部分学生已将考试作为奋斗目标，将“被安排”作为常态，失去了独立发展思想的能力与意识。到了大学，突然面对一个相对“不被安排”和“不被考试”的环境，对生命与人生的追问被迫来到眼前。很多大学生迷惘了！面对这样的问题，在授课的准则就是让学生自己提出问题，自觉学习。学生学会自觉地学习是十分重要的，因为学生是学习的主人，教师的教不能代替学生的学，应把学习的主动权交给学生，学生如果没有学习兴趣，就谈不上学到知识，更谈不上创新。 另一方面我还发现当前部分大学生对认知思想道德理论存在着一定程度的排斥心理。其原因：一是由于社会浮躁情绪和功利化趋势的影响，导致大学生不愿意静下心来学习思想道德理论，探索理论真谛，而只热衷于对浅层次的“技巧性”知识的掌握，存在着“理论无用论”的倾向；二是社会舆论对思想道德理论教育不加区分的一些负面评价，把思想道德理论教育等同于脱离实际、等同于“假大空”、等同于枯燥的说教，这种先入为主的评价，导致了部分学生对思想道德理论的逆反心理。 二、为了提高大学生思想道德素质，在西方经济学教学工作上方法与手段的创新 《西方经济学》课程从其结构体系可分为三大部分：即理论知识、管理和实践。理论部分主要有：供求价格理论、消费者和生产者理论、市场理论、分配理论、国民收入决定理论、ad—as曲线和国际收支理论等。管理部分主要有：市场失灵管理、财政政策和货币政策、失业和通货膨胀治理等。实践部分主要有：财政政策和货币政策业务、资本证券业务、金融衍生业务、外汇业务以及国际结算等。这种结构体系要求有不同的教学方法与手段完成教学内容，从而较好地实现教学目的。 1.转变教学角色。学生是学习的主体、课堂的主人。大学生思维活跃，个性张显，渴望表现自我，展示自我，更渴望得到别人的认可，这就要求我们教师要破除师道尊严，努力创设一种民主、和谐、宽松的教学氛围，把课堂的主发言权归还给学生，为学生搭建一座展示自我的舞台，让学生大胆发言、踊跃发言，勇于提出不同的见解与主张，让他们知无不言，言无不尽。我尽量做一位忠实的听众，尊重学生，相信学生，不惟我独尊，允许不同见解的存在，更要欢迎独到见解的出现。当然我也要发表个人的见解评论，不要强人所难，要以理服人，与学生平等对话，共同探讨，努力与学生达成共识。当问题较难时我还采用定向点拨、转换点拨、启发思维、联系迁移、挑战诱导等方法，力求实现由“教师”向“导师”转化。只有这样学生才会有一个发展的空间，用他们自己的理解，自己的审美观，自己的表达方式去掌握知识。 2.转变教学观念。面对第四版的新教材，需要在备课上花不少时间，充分掘展教材资源。因此我觉得教师必须学会解放自己，不要再把主要精力放在让学生对某一点知识的逐一过关上，学习的过程不仅仅是直接接受书本知识，纯粹被动的接受、记忆的过程，这种学习窒息人的思维和智力，摧残人的学习兴趣和热情。教师注重的应该是学生学习方法的培养，学习过程的探究，充分用好课堂50分钟。知识在成倍增长，现在即使背了不少知识，日后不一定就会用到，但教会学生的学习方法却能让他们终生受益。有这么一则故事：一位仙人会点石成金，他遇到一位牧童，要送一些礼物给牧童，随手点了几块石头变成了金子送给牧童。牧童不肯要，仙人问他想要什么，牧童想了想说：“我想要你的那根手指。”这个牧童很聪明，他知道金子很快就会花完，如果拥有了仙人的手指那财富就会无穷尽。作为升达的一名教师，我不会吝啬于给学生那根”手指”。 3.转变教学模式。教学不仅是知识的再现，而且是时代精神的生动展现，是人类智慧与创造力的结晶。科学的教学方式绝不能仅限于科学知识的传播与灌输，更重要的是让学生了解科学知识演变发展的历史过程，把握科学知识的时代内涵，领略科学探索者的人格魅力，从而培养学生的科学精神，启迪学生的科学创造性。为了实现这一目标，构建充满生命力的课堂教学运行体系，新课标下的化学课堂教学主要体现这样的教学模式——⑴创设问题情境：上课时尽可能给学生提供一个熟悉的情境，这样学生就不会觉得陌生，学习积极性也会大增。例如联系2010年中国实际gdp和人均gdp的具体数值是学生更好的理解国内生产总值；⑵安排活动探究：教材中有不少很有价值的活动与探究栏目，我们可以选择性的开展探究活动，让学生亲身体验体知识的生成过程，既启迪思维，又加深记忆，当然不能为了探究而探究，盲目探究，也不能因为探究耗时就不探究，有时过程比结果更重要。例如可以在学生学习了简单的国民收入核算以后去探究均衡国民收入的产生及意义。 4.重视课堂讨论。上课是整个教学活动的中心环节，要提高教学质量就必须上好课。课堂讨论作为课程的一部分，对提高教学质量也是很重要的。自如驾驭课堂讨论课的教学进程，需要较高的教学水平和教学能力。教师在课堂讨论课的教学中，必须满足一般课堂教学的基本要求：即目的明确、内容正确、方法恰当、结构紧凑。 5.案例教学法。案例教学法是一种行之有效的课堂教学方法。在每一章的教学中.寻找结合教学内容的真实事件进行分析解释，并引导学生思考和讨论，训练学生分析和解释问题的能力。案例教学是西方经济学教学的一个十分有效的工具经典的“大炮与面包”等案例已深入人心。案例教学能把生活中一些活生生的事实摆在学生面前提高他们的学习兴趣.加深对经济理论的理解。但是，仅仅分析那些西方经典案例是远远不够的，还需要把西方经济学与中国本土经济相融合，适当地引进一些现实中的案例以及贴近现实生活的经济现象进行分析解释，这是因为学习西方经济学的最重要目的之一就是要学会运用所学的原理来分析解释实际生活中的经济现象，并帮助解决现实中的经济问题或者提出一些前瞻性的政策建议。 素质教育观念已深人人心，并从感性上升到理性；素质教育实践已从宏观走向微观，深人到课堂教学领域等诸方面。教学改革是一项艰巨的系统工程.有许多课题需要研究。我们正处在一个知识经济已见端倪，科学技术突飞猛进，综合国力竞争日趋激烈的时代，对劳动者的素质有了新的要求。西方经济学作为高校一门重要的课程，更需要加大改革力度，既要突出其基础理论的地位，又要避免其内容越来越宠杂的倾向。要提高教学质量，培养学生主动学习和独立思考、分析、解决问题的能力，使学生了解基本理论对现实的指导意义，这应是西方经济学教学改革的努力方向与目标。这就对教育工作者也提出了新的要求，不断务实，探索。既不能脱离实践，也不能离开理论的指导。这样，才能真正实现《面向21世纪振兴教育行动计划》。 西方经济学论文:政治经济学的研究对象 ——兼评现代西方经济学研究对象的定义 【内容提要】 政治 经济 学 涉及的对象是物质生产。在马克思已经严格区分了物质生产一般和物质生产所采取的特殊 社会 形式的今天，重新混淆二者，把生产关系淹没在生产力合理组织中，认为政治经济学的研究对象今天应主要放在生产一般和社会 市场 经济一般上，那在理论上就是一种倒退了。要讲“选择”，必须包括两个方面的选择，即资源在不同人们之间的分配和资源在各类不同生产之间的配置，二者缺一不可。 【关 键 词】物质生产/生产力/生产关系/选择 【 正 文 】 在我国建设有，认为 政治 经济 学 的研究对象今天应主要放在生产一般和 社会 市场 经济一般上，那在理论上就是一种倒退了。马克思把社会生产关系作为独立的研究对象，开辟了揭示人类 历史 发展规律的新天地，使人们有可能自觉地按照客观规律创造自己的历史。只有在与生产力的紧密联系中对社会生产关系的深刻研究，才能揭示一定社会发展阶段的特殊性和它的经济运动规律，这当然有助于人类自觉地推动社会历史的发展。如果更多的人掌握了这一科学思想，必将大大加快社会的进步，使全人类受益。恩格斯曾说过，马克思是我们这个时代最伟大的思想家，人类历史因他的存在而缩短了。这一评价得到历史的印证，也得到了全世界无偏见的学术界的认可。在本世纪末的1999年，英国广播公司（bbc）于9月举行了一次网上选举“千年”最伟大思想家的投票活动，马克思列在爱因斯坦、牛顿、达尔文等之前，高居榜首，被选为千年最伟大的思想家。 三、资产阶级经济学是研究什么的 政治经济学作为一门独立的学科，是由英国资产阶级古典学派的杰出代表亚当·斯密和大卫·李嘉图奠定基础的。他们把政治经济学看作是研究如何增进国民财富和发展 资本主义 生产力的。凡是影响和破坏国民财富增长和生产发展的，他们都反对，凡是有利于资本主义生产力增长的，他们都勇敢地加以维护。他们确信资本主义生产关系是最能推动财富增长的。 由于他们生活的时期还属于阶级斗争尚不发展的时期，这时还允许这些资产阶级的代表无顾忌地科学地涉及资本主义社会各方面经济关系并进行客观研究。他们创立了劳动价值理论，并在此基础上揭示出各个阶级之间利益上的矛盾和冲突。马克思指出：“它的最后的伟大的代表李嘉图，终于有意识地把阶级利益的对立、工资和利润的对立、利润和地租的对立当作他的研究的出发点，因为他天真地把这种对立看作社会的自然规律。这样，资产阶级的经济科学也就达到了它的不可逾越的界限。”（《马克思恩格斯全集》，第23卷，第16页。） 随后一个时期，资产阶级在政治上夺得统治地位，阶级斗争也采取日益对资本主义制度的存在具有威胁的性质。这时要求资产阶级客观地研究资本主义生产关系的运动和发展已不可能了，科学的资产阶级经济学的丧钟就敲响了。问题已不再是这个或那个原理是否正确，而是它对资本有利还是有害，方便还是不方便，一直发展到只偏重于在不危及和维护资本主义制度的前提下，探索如何促进物质生产的发展、效率的提高以获得最大的利润。 这样，政治经济学从斯密、李嘉图以来向着两个不同的方向发展着，一是马克思恩格斯，他们批判地继承了资产阶级经济学古典学派的科学方面，即劳动价值理论和在此基础上展开的对资本主义生产关系体系的内部结构的深入研究，揭示出资本主义社会经济运动规律，指出了它的发展趋势和历史局限性。二是由英国经济学家约翰·穆勒开始，经过马歇尔、凯恩斯到当代的萨缪尔森，是研究财富生产一般的自然规律和现代市场经济一般规律的。穆勒1848年发表的《政治经济学原理》是科学的资产阶级经济学走向庸俗化和教科书化的时期的标志。因为这个时期资产阶级与工人队级之间的矛盾日益尖锐，资本主义经济虽尚未爆发重大危机，但社会问题已相当严重，批判资本主义弊病的空想 社会主义 思想也相当流行了。穆勒为维护资本主义的利益，企图把这两种对立的利益加以调和。 穆勒首次按照生产、分配、交换这样的顺序安排政治经济学的体系。它的根本缺陷就在于把斯密和李嘉图开创的研究社会生产关系的政治经济学转为研究物质生产一般，把生产关系撇开了，把生产看作是决定于一般的自然规律，与社会形式无关。他把生产与分配割裂开来，认为生产决定于一般自然规律，与社会经济关系无关，分配不是由生产决定的，而是由社会 法律 和习惯决定的。从穆勒开始的对政治经济学研究对象的规定，一直支配着以后的资产阶级政治经济学。 当代美国经济学家萨缪尔森和诺德豪斯合著的《经济学》（第12版）中对经济学是研究什么的是这样表述的：“经济学是研究人和社会如何进行选择，来使用可以有其他用途的稀缺的资源以便生产各种商品，并在现在或将来把商品分配给社会的各个成员或集团以供消费之用。”这是现代西方经济学主流派的具有代表性的教科书的观点。从他们对经济学是研究什么的规定来看，与19世纪的约翰·穆勒的表述基本是一致的，从内容上看，基本上属于生产一般或市场经济一般，都是把资本主义生产关系的特殊性隐蔽起来。 我们看一看西方经济学所规定的研究对象“如何选择”问题。这种说法的缺陷的根本方面，仍然在于它只局限于属于物质生产一般的资源配置的如何选择上，而回避了资源在人们之间分配的“选择”，即生产资料的归属问题；而这个方面同样是物质生产得以发生的根本前提，没有这个方面，物质生产就像一只缺腿的蚂蚱，是跳不起来的。没有生产要素在人们之间一定的分配这个前提，资源在各类生产间的配置是不能实现的，也就不会有物质生产。 例如，美国经济学家斯蒂格利茨在他的《经济学》中提出的选择：“为什么曾经被用来种庄稼的土地又用来造工厂？为什么在仅仅几十年间，用来造马车的资源又用来生产汽车？为什么自动机床代替了铁匠？”（斯蒂格利茨：《经济学》上，11页，北京， 在 资本主义 社会 里，一切关系都表现为一种商品关系，一切联系都借助 市场 联系起来。 社会生产关系还表现在再生产过程中的各个环节中，有直接生产过程中的关系、分配关系、交换关系、消费关系等。社会生产关系还包括生产部门、商业部门、 金融 部门、 农业 部门等等之间的关系。社会生产关系的所有这些方面的总体形成生产关系的总和，这些生产关系的总和构成社会的 经济 结构，即有 法律 的和 政治 的上层 建筑 竖立其上并有一定的社会意识形式与之相适应的现实基础。 社会生产关系既然在生产和社会发展中有着这样重要的地位，因此，今天的政治 经济学 仍然应当遵循《资本论》指出的研究方向。这不仅对深入理解当代资本主义的一切事物是必要的，对我国建设有 西方经济学论文:马克思经济学与西方经济学对比分析 【摘要】：我们从劳动、自然、资本生产三要素之间通约的角度，沿着经济思想史的脉络，将马克思经济学与西方经济学价值理论进行比较，分析两大经济学范式之间的区别与联系。排除自然对价值体系的影响，集中分析了劳动与资本的关系。我们认为不同程度的复杂劳动是劳动的一般形态，复杂劳动之间的通约系数应该考虑它在再生产中的地位，按照它在下一生产周期生产的产量来进行近似折算。人力资本和复杂劳动之间有互相通融的地方，它们都含有时间和技术的因素。衡量价值的量纲应是时间与技术的复合单位。在技术变化的条件下，不能单纯用劳动时间计量价值。 【关键词】：劳动价值论；价值尺度；资本；时间；技术 一、自然之物与劳动、资本的通约——寻找不变的价值尺度 分工和交换是人类社会进步的起点，是经济学最基础的分析层面。马克思经济学和以正统自居的新古典经济学都是从这里着手开始经济理论体系的搭建。两者都遇到了同样的技术性间题:为使交换成为现实，必须构造出相互交换商品之间的相对价格体系。除去两者所被赋予的不同意识形态，其实他们是从不同的角度和层次对同一问题的回答。其根本的区别在于，新古典经济学认为决定财富的生产要素是土地、劳动、资本的三位一体;马克思经济学认为资本从逻辑上讲只能是自然和劳动的产物，所以在这些要素中，只有土地和劳动才是有关财富形成的终极要素。 认为价值是由土地和劳动共同创造的第一人是配第。配第在考虑价值量的决定时企图把土地和劳动通约，他用土地的面积、自然年生产力和劳动者的谷物工资及劳动时间来进行劳动和土地之间的换算。川但是他受到了重农学派的影响，没有解释作为土地之外的自然之物与劳动之间的通约。为克服这一间题，斯拉法也作了解答。假定商品是用商品生产出来的，即a商品的价格由生产a的劳动以及为生产a所耗用的b,c,d……z商品来决定，这样就得到一个方程;同理b商品的价格又由生产b的劳动以及为生产b所耗用的a,c,d……z商品来决定。依次推理，c,d……z商品都可以作出如上分解，从而构成一个庞大的物质生产的投人一产出方程组。加上劳动变量，消去一元，求解该方程，就得到了一种相对价格体系，川也就是李嘉图苦苦追求的“不变的价值尺度”。这个理论完美地实现了劳动与物质的通约。斯拉法通过“标准生产体系”，用数学证明了利润与工资分割经济剩余的比例不会对价格体系产生影响。也就是说，通约后的价格体系可以换算成以劳动时间计量的单位，并且不再受资本构成的干扰。这就提高了劳动价值理论的纯洁度，解决了李嘉图面临的难题。但是斯拉法的生产体系是线性的，意味着这种价格体系只是在固定不变的技术条件下才能够成立。在一个动态的技术可以变化的社会里，价值尺度将会受到影响。 斯密面对这一难题，干脆抛弃了自然之物。而马克思非常重视自然之物与价值之间的关系。他批驳了财富是由人类劳动唯一生产出来的观点，认为自然之物构成使用价值，是价值的物质承担者。马克思通过定义明确区分了财富与价值，排除了自然之物的原始价格对劳动形成的价值量的影响。但是这样就产生了一些问题，财富归根到底都可以分解为自然与劳动，而不可能分解为单一的劳动。那么这个“终极之物”是如何定价的呢? 人类社会之初，假设自然资源是充沛并可自由支取的，如阳光与空气，必定没有价值和价格，因为它们不是交换的对象。一旦出现了稀缺，就会有先占权或暴力创制的种种产权。马克思写道:“只有一个人事先就以所有者的身份来对待自然界这个一切劳动资料和劳动对象的第一源泉，把自然界看作隶属他的东西来处置，他的劳动才成为使用价值的源泉，因而也成为财富的源泉。这些产权的取得，显然是来自于先于生产和交换的非生产的制度因素，它赋予自然资源以垄断价格，使“不具价格的东西也获得了价格”。简化掉开采成本的影响，它是权力对劳动所创造的价值的再分配，它的量的决定是权力斗争的结果，即维持资源产权的资本化费用参与剩余价值分配从而获得地租的过程。所以诺思称赞马克思所强调的所有权在经济组织中的重要作用是重大贡献。 自然资源的资本定价理论是由当代新古典经济学的代表人物索罗较早提出的。他试图深究三要素之间的相互关系。他把资源视为资本，扣除开采成本和供求的影响后，当预期的资源市场价格上涨幅度高于利率时，业主就倾向于较早开采，反之亦然。这样根据利润最大化的假设所达到的均衡，按照现实的开采量和利率，就可以倒求出现存资源的价值，完成自然资源与资本的通约。然而资源存量的勘察开采和转换替代取决于不确定的技术条件。一般来说，资源存量是未知量，而存量的多寡将直接影响价格体系和对未来价格的预期，使得情况更加错综复杂。 用现金流资本化的方法把资源与资本通约存在同样的问题，不仅要假设利率不变，还必须假定现金流是永续和稳定的。自然资源所带来的垄断利润和租金在长期中不可能保持稳定。不确定的技术和自然资源存量的变化将对现金流产生直接的影响。 两大经济学范式都试图把自然之物通约掉，使用的方法不同，是为了服务于不同的目的。新古典经济学把一切能够带来稳定的现金流的东西统统资本化，是为了论证给这种现金流带来保障的制度的合理性;而马克思要揭示剩余价值在资本主义制度下不断增殖的社会过程中的矛盾，所以必须把规模报酬递增内生化。报酬递增的规律只有在价值的世界里才能找到，自然世界受物质和能量守恒原理制约，不可能产生报酬递增，所以马克思要抽象掉使用价值对价值的影响。无论如何，把自然之物通约掉，可以使我们集中讨论劳动和资本这个更为核心的问题。 二、不同劳动之间的通约—实践尺度与理论尺度的背离 劳动价值论必须解决不同种类的具体劳动之间的计量及可加性的通约问题。马克思用劳动时间来计量同质的抽象劳动，但对不同的具体劳动之间的换算通约却没有过多涉及。 马克思排除了劳动者的察赋差异，认为人类抽象的劳动是同质的。斯密也是这样。他认为:“人们天赋资质的差异实际并不像我们想象的那么大。人们到了壮年，分别选择不同的职业，好象是由于不同的天资，但在多数场合，天资的差异与其说是分工的原因倒不如说是分工的结果。然而在现实中，“由于总体工人的各种职能有的比较简单，有的比较复杂，有的比较低级，有的比较高级，因此他们的器官，即各个劳动力需要极不同的教育程度，从而具有不同的价值。因此工厂手工业发展了劳动力的等级制度。与此相适应的是工资制度”。 马克思用复杂劳动与简单劳动的换算来说明不同等级的具体劳动之间的通约，“生产力特别高的劳动起了自乘的劳动的作用，或者说，在同样的时间内，它所创造的价值比同种社会平均劳动要多”。至于这种换算所必须的自乘系数又是什么决定的，马克思认为，“各种劳动化为当作它们的计量单位的简单劳动的不同比例，是在生产者背后由社会过程决定的”。但是马克思没有详细论证这种“生产者背后的社会过程”，从而留下了广阔的探讨空间。 庞巴维克对此进行质疑:“依照什么比例复杂劳动产品的价值可以转化为简单劳动，这是不确定的，不可能预先根据复杂劳动所固有的任何性质加以确定。它只是实际交换关系所决定的实际结果。”这个批评可以说是切中要害。要把现实中不断生成变化的“生产者背后的社会过程”在理论上用简单倍乘系数固定地表达出来，无疑是极其困难的。对此，希法亭辩护说，庞巴维克把揭示价值规律的“固有性质”的“理论尺度”同作为“实际结果”的“实践尺度”混同起来了。在希法亭看来，理论尺度似乎没有必要和实践尺度相吻合。希法亭为马克思的辩护，如同麦克库洛赫为李嘉图的辩护，并没有为劳动价值理论增添有分量的理论价值。这种价值尺度的两分法实际上等于承认了两种尺度之间的背离。要想取得理论上的进步，我们必须找到新的理论尺度，使之与实践尺度相符合。 对于不同劳动之间的通约，新古典经济学用供求理论来解释，认为劳动力等级和工资体系，都是在劳动力市场上讨价还价的均衡的结果。但是结构上的均衡无法解释总体上的非均衡—失业。虽然凯恩斯极力反对劳动价值论，他却站在西方经济学立场上第一个从总量的角度上思考劳动就业量的决定的问题，用失业的现实反对新古典经济学关于劳动力的供求理论，从而与马克思有了相通的地方。 凯恩斯写道:“所以在讨论就业理论时，我只想用两种数量即币值量及就业量。前者是绝对齐次性，后者可变为齐次性。因为只要各种劳工以及助理员之间之相对报酬相当稳定，则为计算就业量起见，我们可以取一小时普通劳工就业为单位，而一小时特种劳工之就业，则依其报酬之大小加权。在凯恩斯看来，构成总量的不同劳动之间是可以通约的，这个通约有两层含义:一是用具有代表性的“普通劳工”的劳动时间来作为劳动就业的基本计量单位;二是利用市场上形成的报酬体系作为加权来换算不同种类的劳动。以“新剑桥左派”为代表的西方经济学家发展了凯恩斯的第一层含义，认为“工资率决定物价水平”，市场上的讨价还价只是使得工资率围绕一个基准上下波动，而工资率的决定力量只能在“生产者背后的社会过程”中寻找，从而把目光转向习俗、历史、法律等长期社会因素，以及劳资双方阶级力量的对比。他们不自觉地涉及了价值的“绝对尺度”，猛烈抨击了新古典经济学的研究方法。虽然他们并不赞成劳动价值论，但是沿着这些观点可以找到两大经济学范式之间关于价值理论的融通的线索。 而大多数西方经济学家囿于市场理念和均衡思想，把目光集中在第二层含义上，就连以研究劳动价值论著称的米克也写道:“(各种不同的劳动)在理论上必须换算，在实际上换算不是根据准确的尺度，而是根据在市场上的讨价还价。米克认识到了不同劳动之间通约的理论困难，却又试图用理论和实践两种尺度进行调和。这个做法不过是对希法亭的回应。 三、劳动与资本的通约—价值尺度的两维刻度 资本与劳动是两大经济学范式的基本概念，而越是基本的概念越是深奥复杂。资本在不同语义里歧义颇多，没有统一的解释。本文认为，资本定义要满足下列条件:第一，完全抽象掉具体物质的内容，我们已讨论过对“终极之物”的通约问题。第二，包含有时间因素，否则就无法解释利息的时间性质。第三，包含有生产力的技术性因素。这是资本的传统语义里的基本内容。 最传统的观点就是认为资本是实物资本，是机器设备、原材料、生产工具或是过去积累的物化的劳动。这显然不满足上述条件一。认为资本是生产条件和环境的总和等观点，虽侧重历史的演化，但是内涵过于宽泛，无法做时间上的分析，不能说明利息的产生，不满足条件二。西尼耳的“节欲论”是纯心理的概念，节欲一年与一个月显然是不一样的，它包含了时间因素，并且排除了物质因素。但是单纯的“节欲”什么也创造不出来，储蓄不能够自动地转化为投资。所以，他的观点不满足条件三。庞巴维克的“迁回生产”是最接近满意程度的资本概念。他的迁回生产过程又是和时差利息论密切相关，迁回生产在经历一个较长的时间后能够带来更大的生产力，所以满足上述三个条件。按照他的定义，资本是一种迁回的生产手段，所有资本在生产过程中可以按照等级排序，处于迁回生产顶端的是高级资本。 虽然庞巴维克极力反对劳动价值理论，但是“迁回生产”与马克思的资本定义也有相通的地方。马克思认为资本是“能够带来剩余价值的价值”，是“处于运动过程中的价值，从自身出发并以加大的量回到自身”。资本在形式上表现为可变与不变资本，其实质功能却是通过不断的再生产的循环来实现自身不断增殖的终极目的。马克思和庞巴维克都继承了欧陆哲学的思维传统，在资本定义中彻底排除了实物概念，重视时间和技术的因素，强调再生产循环的社会过程，认为资本是流量而不是存量，是面向未来的不确定的更大产量或价值，而不是对已知的过去的盘点。 于是，迁回生产和复杂劳动也就有了融通的地方。劳动过程不是简单的物质能量的转换，最鳖脚的建筑师也比最灵巧的蜜蜂高明。人类使用实物资本的生产过程是有意识的能动的复杂劳动，也是迁回生产的开始。复杂劳动与经验、技能、知识、资本等因素密切相关。掌握的知识越多，操纵的资本越高级，劳动的复杂程度越高。斯密最早对此有所认识，他把“社会上一切人民学到的有用才能”也算做与实物等同的资本;而舒而茨发展的人力资本理论更加贴近了复杂劳动的概念。它们的形成都需要“教育培训”和经验积累;其目的都是为了递增的报酬或增殖的剩余价值。 随着时间推移和社会进步，生产过程越来越“迁回”，社会的人力资本存量越来越大，“整体工人”的劳动程度也越来越趋于复杂，社会生产力也越来越大。马克思认为在劳动中劳动者和生产资料是紧密结合的，“自然物本身就成为他的活动器官……延长了他的自然的肢体”。这种延长了的肢体，或者说，由人类所掌握的经验、技能和知识外在地转化的能够操纵的实物资本，就成为社会平均的复杂劳动程度的标志。不仅如此，个别劳动越是复杂，所能够操纵的实物资本也越高级。这里的操纵不是直接的操作，它指的是复杂程度较高的劳动处于迁回生产过程中的较高地位，掌控着所有下游的低级实物资本，代表着先进的生产力。它在再生产中发挥着更为重要的作用，一方面生产出更多的产量和使用价值，另一方面还担负着进一步技术创新的任务，使得迁回生产的链条继续延伸。因此，复杂劳动通约为简单劳动，应该按照它们在迁回生产过程中所处的地位进行系数折算。 至于系数折算的具体方法，本文只能作出粗浅的尝试。如果按照复杂劳动所掌控的实物资本量进行折算，存在着上文讨论过的实物资本的加总悖论，使得这个方法并不可行。我们可以尝试按照复杂劳动在下一个生产周期所带来的产量和使用价值进行折算。产量和使用价值可以用货币量加总，同时在技术上也可以预期。通过技术上的统计，就能为实际折算提供现实资料。当然这只是近似地换算，是价值决定因素中的实践尺度。这并不意味着使用价值量决定价值量，归根到底，这个系数是在迁回生产的过程中复杂劳动的特性所决定的。诚然，产量和使用价值并不是再生产的唯一目标，理论尺度与实践尺度仍然有偏离;但是通过再生产过程中形成的价值实践尺度，比在市场中形成的尺度较少地受到偶然因素的干扰，能够最大程度地接近理论尺度。 有人用复杂劳动所耗费的时间和培训、教育等费用为基数来进行系数折算。这些时间和物质耗费是一种沉没成本，只能说明过去而不能面向未来。只有通过对复杂劳动在再生产过程中的作用和地位的衡量，才能够揭示动态的“生产者背后的社会过程”。因为人类的学习、技术的进步是加速度的变迁过程，复杂劳动的折算不仅仅是简单的倍乘，而是非线性累积的指数乘积。也只有在扩大再生产的循环中，依据未来的产量和使用价值，才能够反映这种系数的指数特征。 复杂劳动是一个内涵极其丰富的概念，在劳动价值论中占据关键地位。在迁回的扩大再生产过程中形成的不同等级的复杂劳动，是劳动的一般形态，反映了资本(生产资料)和劳动者相结合的特性和劳动对资本(生产资料)的利用程度，是劳动与资本通约的桥梁。所以，价值量是对复杂劳动的计量。对于同等程度的复杂劳动，可以用劳动时间计量;对于不同程度的复杂劳动，必须先折算它们的换算系数。从以上论述可知，这个系数必然也包含了技术的因素。所以说，时间与技术是价值尺度的两维刻度。 四、通约的量纲——一种新的理论尺度 由此可见，复杂劳动与简单劳动的通约矛盾不能依靠单纯的时间标准来解决。如果以劳动时间为单位，则人寿期百年，所有人创造的价值就大致等同，这与现实显然不一致。马克思认为价值量是由劳动时间决定，并且不受技术变动的影响，但是这样就不能进行不同复杂程度的劳动之间的通约。如果要进行不同复杂程度的劳动之间的通约，就要折算它们之间的技术含量，承认技术对价值的影响。为了解决这个两难问题，利用综合时间和技术的复合单位来定义价值是惟一的出路。正如牛顿在自然哲学里对质量的定义表述为每单位加速度的力，价值的量纲应该表述为时间与技术的复合单位。 让我们再次回顾一下庞巴维克的话:“马克思从古代的亚里士多德那里发现了一种思想，即没有等同性就不能交换，没有可通约性就不能等同..…在交换的场合，事情是以商品所有权的变化为结束。这宁可表明存在某种导致变化的不均等和优势。当某些复合体彼此密切接触时，就会产生某种新的化学组合..…事实上，在现代政治经济学家看来，古代经院学者关于被交换商品中存在某种等同的理论是不能成立的。庞巴维克的原义是批评马克思逻辑“三大步”的第一步，即相互交换的商品中包含有等量的质。他的意思是说，商品的交换，就像是能量的流转，总是由“不均等和优势”肇始，并且终结于这种“不均等和优势”的消洱。这个说法是有启发的。不同的分工造成了不同的技术和察赋差异，从而具有了李嘉图式的“相对比较优势”。这种比较优势，不仅可以解释国际贸易，同样可以解释国内的一般性的商品交换。价值的流通，正是基于这种相对优势，从而使得买卖双方有利可图。 这样，价值的复合单位在现实生活中就能够找到根据。在交换中，出于对相对优势的衡量和比较，人们一方面需要计算由劳动时间来计量的实际成本，另一方面也需要对相互之间的生产技术条件和机会成本进行估算对比。马克思写道:“不同部门的生产力水平不能直接比较。我们不能因为生产一盎司金与生产一吨铁需要同量劳动时间，就说金的生产力低于铁。可见，时间与技术因素必须综合地考虑在一起才能在交换中进行相对优势的比较。当金与铁交换时，生产铁的工人会计算在自己现有掌握的技术下生产一盎司金所需要的劳动时间;同样生产金的工人也会计算由自己来生产一吨铁所需要的劳动时间。当各自都估算出自己的比较优势时，交换就发生了。估算中依据的时间和技术，就产生了新的“价值的理论尺度”。 新的“价值的理论尺度”会受到各种偶然因素的影响，比如供求的数量、讨价还价的势力等等。但是它的决定性的因素，是能够保证再生产的顺利进行。所以恩格斯说:“价值是生产费用对效用的关系。价值首先是用来解决某种物品是否应该生产的问题，即这种物的效用是否能抵偿生产费用的问题。只有这个问题解决之后，才谈得上运用价值来进行交换的问题。而生产费用，在不同的技术条件下显然是不同的。只有把劳动时间和技术条件结合考虑，才能判断出一宗交换“值不值得”，判断出该商品的价值能否保证它的再生产。 马克思定义了“社会必要劳动时间”来构造一种标准的社会平均技术条件。对于生产同一种商品的不同生产者来说，这是合理的，而对于资本构成不同的众多品种商品的生产者来说，就不太现实了。“社会必要劳动时间”与斯拉法的“标准生产体系”一样，排除了技术变动的可能性，不能够反映动态的社会过程。从这个意义上来讲，新的“价值的理论尺度”也需要综合考虑时间和技术。 时间不仅是经济学的研究对象，也是哲学家思考的对象。伯格森区分了“真正的时间”和“科学的时间”，认为人类生命延绵的真正时间是不可衡量的。至少，这句话启示了单纯用钟表的劳动时间来衡量价值的困难性和复杂性。过去一小时的劳动与现在一小时的劳动即使在生理上是无差别的，在社会意义上也会有极大的差别。时间并不是均衡的流程，因为社会进步和技术发展总是加速度的。如果说价值量是单纯由劳动时间决定的，那么这个时间是过去生产该商品的时间还是现在再生产同种商品的时间呢?可见，时间和技术关系的理解是本文的关键所在。等量劳动时间创造等量价值，是在不变的技术条件下起作用的规律。当社会呈现整体的技术进步，或者个别劳动中所包含的技术因素起了变化，价值的衡量就要考虑重新计算。 从两大经济学范式相互通融的角度来理解价值理论，不仅解决了复杂劳动的通约问题，而且长期困扰劳动价值论的其他难题也都迎刃而解。同时，可以更为清楚地看到两大范式之间的区别与联系，它们各自坚持了价值尺度的时间维度和技术维度，“新的理论尺度”为它们的通融搭建了桥梁。 西方经济学论文:马克思经济学与西方经济学利益和谐思想的比较 摘要：马克思经济学与西方经济学都围绕经济利益这一核心问题构筑了相应的理论体系，虽然它们对利益冲突的性质、根源及化解途径的认识不同，甚至是相互对立的，但都认为利益关系是社会的本质关系，经济利益和谐是社会和谐的基础。 关键词：马克思经济学；西方经济学；利益关系；利益和谐 马克思经济学和西方经济学从不同的视角、沿不同的路径对利益和谐问题进行了研究，虽然二者的利益理论有着本质区别，但在它们的理论体系中影响利益关系的基本因子却相同。 一、马克思主义经济学从劳资利益冲突出发。反向阐述了利益和谐思想的重要性 马克思认为，利益是人类活动的基本动力，“人们奋斗所争取的一切，都同他们的利益有关。”人类历史的研究前提是“一些现实的人，是他们的活动和他们的物质生活条件，包括他们得到的现成的和由他们自己的活动创造出来的物质生活条件。”可见，马克思所讲的利益首先是指人们的经济利益。满足人们的物质生活需要是人类社会生存和发展的前提，而满足人们的物质需要，就是满足人们的经济利益需要。因此，经济利益需要贯穿人类社会始终，是社会发展的基础、前提和动力因素。“社会的每次行动，都是从直接的物质动因产生的”。“思想一旦离开利益，就一定会使自己出丑”。 (一)揭示了资本主义的基本利益冲突。马克思在《资本论》第一卷以资本主义生产过程为起点，对资本主义社会的经济利益冲突进行了深入剖析。马克思认为，利益的社会本质和社会基础是生产关系，经济利益是生产关系的具体表现，资本主义的生产关系决定其经济利益冲突的形式和特点。 资本主义的直接生产过程就是劳动过程，也是价值形成和价值增值过程。在资本主义生产过程中，劳动力和生产资料的结合是通过资本家雇佣工人的方式实现的，其前提是劳动力成为商品。与一般商品相比，劳动力商品的价值体现了一种特别的、甚至更为重要的经济关系，即体现了资本和雇佣劳动在生产过程中的相对地位及由此决定的新价值的分配关系。 工人作为雇佣劳动者所得到的工资，仅仅是其劳动力的价格，在其劳动力的使用过程中即在劳动过程中，工人创造的价值远远超过其所获得的工资。资本家进行生产的目的是为获取剩余价值。因此，资本主义生产的实质是剩余价值的生产，剩余价值规律是资本主义的基本经济规律。可见，这种资本主义生产关系所决定的分配关系，决定了工资与利润之间的矛盾和冲突，工人和资本家之间的利益冲突天然具有相互对抗的性质。因此，无产阶级与资产阶级之间的利益冲突是资本主义社会利益关系的主旋律。 在资本主义社会，由于剩余价值规律的作用，资本家必然不断进行资本积累，扩大再生产。资本积累不仅使资本在数量上增大，而且使资本有机构成不断提高，出现机器排挤工人的现象，加剧了劳资冲突。一方面，随着资本有机构成的提高，在资本总额中，不变资本日益增多，可变资本相对减少，工资在新增价值中所占份额越来越小，而资本家的利润所占份额却越来越大。另一方面，随着资本有机构成的不断提高，资本对劳动力的需求也相应减少，造成劳动供给相对过剩，使产业后备军规模越来越大，并对在业工人构成极大压力。这种竞争力量的存在，进一步增强了资本对劳动的控制，“减弱工人对削减工资、延长工作时间和重构生产过程的反抗。”使在岗工人的待遇更低、劳动条件更差，加剧了资本对劳动的剥削。资本积累导致资本主义社会严重的两极分化：贫困在无产阶级一极积累，而财富在资产阶级一极积累，资本主义的分配关系是对抗性基础上的分配关系。技术的进步和生产力的发展，不仅没有削弱劳动对资本的从属关系，而且进一步强化了这种关系，使雇佣劳动者的处境更加恶化。 (二)分析了劳资利益冲突对资本主义宏观经济运行的影响。马克思不仅揭示了资本主义的基本利益冲突及其对劳资双方的影响，还进一步分析了劳资利益冲突对资本主义宏观经济运行的影响。马克思认为，资本主义私有制及其所决定的对抗性的分配关系，导致了总供给与总需求之间的矛盾，即生产能力的无限扩张与有限的市场购买力之间的矛盾。一方面，资本在获取最大剩余价值的动机驱使下，不断扩大生产规模，导致生产能力不断扩张，总供给持续增加。另一方面，工资收入在社会新增价值中所占比重越来越低，劳动者购买力受到严重制约，导致总需求不足。马克思指出资本主义社会的消费主体是雇佣工人，工资总额是社会总消费能力的决定性因素。但这种“社会消费力既不是取决于绝对生产力，也小是取决于绝对的消费力，而是取决于以对抗性的分配关系为基础的消费力。这种分配关系使社会上大多数人的消费缩小到只能在相当狭小的界限以内变动的最低限度。”同时，随着技术进步，资本有机构成不断提高，工资相对于利润在新增价值中所占份额不断下降，又进一步抑制消费的增长，使供求之间的缺口日益增大，产品过剩问题越来越突出，并最终导致以产品相对过剩为特征的经济危机的爆发。 马克思对利益和谐问题有独到的深刻见解。马克思是从生产力和生产关系、经济基础和上层建筑之间的相互协调来分析利益和谐的。马克思认为，生产力和生产关系、经济基础和上层建筑之间的矛盾运动是决定人类社会存在和发展的基本规律，在这一规律的作用下，人类社会经历了从原始社会、奴隶社会、封建社会到资本主义社会的制度变迁，以生产资料私有制为基础的资本主义社会虽然极大地促进了生产力发展，但并未改变社会经济利益关系的对抗性质，资本主义生产关系对封建社会生产关系的替代，不过是以资本家对劳动的剥削替代地主阶级对农民的剥削。资本主义生产方式的发展，不仅没有消除资本主义社会的基本矛盾，相反，还加剧了这一矛盾。因此，资本主义生产关系必然会被更适合社会化大生产要求的社会主义生产关系所取代，社会主义公有制对资本主义私有制的替代，将从根本上消除资本主义的生产社会化与生产资料的私人占有之间的矛盾，消除经济利益的对抗性质，实现社会成员之间的经济利益和谐状态，并以此为基础，最终进入到共产主义社会，实现人的全面发展。纵观马克思的观点，生产力与生产关系、经济基础与上层建筑之间的矛盾和冲突推动了社会形态的变迁，其中，社会不同阶级之间的对抗性的经济利益关系是资本主义基本矛盾的集中体现，同其他经济利益相互对抗的社会形态一样，资本主义社会必将被社会主义社会取代，这是不以人的意志为转移的自然历史过程和发展规律。生产力和生产关系、经济基础和上层建筑的匹配、协调是经济利益和谐的前提，实现经济利益和谐并不是人类的最终目的，人的全面而自由发展才是人类社会的终极目标，也是社会和谐与否的检验标准。 二、西方经济学的利益和谐思想 西方经济学的利益和谐思想主要有两种观点，即自然和谐的思想和人为和谐的思想。 (一)自然和谐的思想。和谐其实就是重农主义语汇中的“自然秩序”。按魁奈的说法，社会秩序区分为自然秩序和人为秩序。自然秩序是一种“自然法”，它是客观的、永恒的。而人为秩序则是一种“人定法”，具体表现为政府的制度、规章、法令。人为秩序必须符合自然秩序。如果人们认识到自然秩序并按它来安排人为秩序，社会就处于健康状态，人类就幸福。否则，社会就处于病态。他还认为，只有在自由制度下，个人的利益和社会的公共利益才能达到一致，这就是自然秩序的精髓。 亚当·斯密是在自然秩序和谐的基础上用天然一致的信条来解释效用原理，认为个人的自我利益是人类的本性。斯密在其经济学巨著《国民财富的性质和原因的研究》一书中，阐释了“经济人”、“看不见的手”和“自然秩序”的思想。他说：“各个人都不断地努力为他自己所能支配的资本找到最有利的用途。固然，他所考虑的不是社会的利益，而是他自身的利益，但他对自身利益的研究自然会或者毋宁说必然会引导他选定最有利于社会的用途。”他进一步指出“在这场合，像在其他许多场合一样，他受着一只看不见的手的指导，去尽力达到一个并非他本意想要达到的目的。”在斯密看来，“经济人”对经济物质利益的不断追求是人们经济行为和经济活动的动机，是促进生产发展的原动力。同时，为防止“经济人”在追求个人利益时妨碍社会和公众利益，斯密主张采取自由放任的政策，建立一种“自然秩序”，即完全竞争的经济模式。他认为竞争保证利己的追求将改善社会的经济福利，而垄断则代表了不受控制的自我利益和经济福利的最终损害。自我利益不仅推动了畜牧业向农业的转化，而且推动了城市商业社会的发展。 与斯密不同，弗雷德里克·巴斯夏的利益自然和谐是一种乐观主义劳资利益调和论。在其《和谐经济论》一书中，巴斯夏力图引导人们去认识一切正当的利益彼此和谐这个真理。交换是巴斯夏“经济和谐”的出发点。按照巴斯夏的观点，人们在交换中，“能够互相帮助、互相替代对方工作，提供相互的服务。”他还进一步把劳动和资本的交换看做两种“服务”交换的表现。资本家的“服务”是供给工人以生产资料和生活资料，而工人的“服务”是替资本家生产。工资和利润就是这两种“服务”的报酬。在经济自由的前提下，这两种“服务”的交换也必然是等价的。这样，劳资关系也是互相提供“服务”的关系，是绝对和谐的关系。可见，巴斯夏所说的和谐是阶级关系的和谐，其目的在于从正面论证资本主义社会是最好的，是要永存的，因为它是自然的、和谐的社会秩序。 马歇尔的经济利益和谐思想体现在他的均衡价格论和收入分配论中。换句话说，马歇尔的均衡价格论和分配论本身就是一个自成体系的经济和谐论。马歇尔认为，价格是由市场上供给和需求双方力量相互冲击和制约所决定的，当市场供求力量势均力敌时，就形成了均衡价格。均衡是指经济的稳定状态，此时，所有的“经济人”都实现了自己的目标。因此，资本主义经济在自由竞争的条件下各经济主体的经济利益是和谐的，大家相互之间绝无什么对立的矛盾。在均衡价格理论的基础上，马歇尔建立了他的收入分配理论。马歇尔认为，所谓收入分配就是把国民收入在各种生产要素之间进行分割，分配问题实质是生产要素的价格决定问题。马歇尔将均衡价格理论运用于生产要素的价格决定，即生产要素的价格取决于要素的供给和需求，当生产要素市场达到供求均衡时，各要素所有者获得相应报酬。既然如此，要素供给者和需求者也必定实现了各自的目标，从而达到了经济利益的和谐。他还把这种观点运用到国际经济关系中去，认为只要自由往来，穷国和富国都可从国际贸易中得到各自的利益。 (二)人为和谐的思想。边沁是英国的社会学家和哲学家，是功利主义的代表。边沁基本上承认个人是利己的，但他否认利己主义的任何自然的和谐，他用利益的人为一致解释效用，认为集体的利益是个体利益的加总。他所提出的功利主义包括两个原则：一是功利原则或幸福最大化原则，即追求幸福是人的天性，但社会利益只能以最多数人的最大幸福为道德准则和立法依据。因此，增加幸福的行为应肯定，减少幸福的行为应否定。二是自我选择原则或自我偏好原则。每个人是否幸福只有他自己最清楚，所以他是自身是否幸福的最好判断者。每个有理性的人都有为自己谋求最大幸福的倾向，主张一切合乎个人利益或兴趣的东西都能增进个人福利的总量即社会福利，所以政府应根据功利原则最低限度地行使权力，即只限于保护自由和财产安全，除此之外不作任何干涉，经济上应实行自由放任政策。但这并不意味着边沁认为经济利益是天然和谐的。相反，他否认利己主义的任何自然和谐。他认为犯罪为利己行为违反公共利益提供了例证，存在犯罪的事实证明不能做到自然和谐。哈耶克将这种功利主义称为看重实效的功利主义，因为他们主张：对每一个行为，都应在充分了解其可见后果的情况下加以判断。这等于宣布，人类在充分掌握了一切相关事实之后，能够建立起一种把一切细节都安排得当的理想的社会制度。 凯恩斯由于市场无法自发实现充分就业而必须依赖政府干预的思想，颠覆了古典经济学的统治地位，使国家干预论取代了经济自由的思想而居于主流地位。凯恩斯认为，资本主义经济的显著弊端是不能提供充分就业。失业的存在以及收入的不公正分配本身就意味着利益的失谐。失业以及收入分配不公是市场机制本身无法克服的缺陷，也就是说，利益的天然和谐是无法实现的，必须通过政府干预给予解决。凯恩斯建立了国民收入均衡决定模型，分析了失业产生的原因，并据此提出了相应的解决对策。此外，他还分析了收入分配不均的影响，指出收入分配不均会降低消费倾向。因为富裕的人只把收入的一小部分用于消费，而把大部分储蓄起来；贫困的人会把新增收入的大部分用于消费。因此，他主张用累进税和遗产税来缩小分配不均的幅度，这样便能提高消费倾向，扩大有效需求，提高就业水平。 制度主义者认为，从当代和前辈经济学家们的理论中推论出来的并不是利益的和谐，而是利益的巨大差别。他们认为，人生来就是集体的与合作的人，是有着共同利益的群体。但在群体间也存在着利益冲突，就像大企业对小企业、消费者对生产者、农民对城市居民、雇主对工人、进口商对国内生产者、商品制造者对货币贷放者之间那样。一个有代表性的和公平的政府必须为共同的利益进行调解。 三、马克思经济学与西方经济学利益和谐理论的比较及启示 马克思从资本主义生产关系出发，通过对资本主义生产过程的分析，揭示了资本主义社会无产阶级和资产阶级之间利益关系的对抗性质，并指出这种相互对抗的利益冲突的根源在于资本主义的所有制形式。马克思认为，在一切社会中，资源尤其是物质资源，都是归一定的人、社会集团或阶级所占有。这种占有就形成了人们之间不同的物质利益关系。资本主义所有制本质是一种私有制，生产资料归资本家所有，由此决定资本主义生产关系是以资本家占有生产资料、以剥削雇佣劳动为特征、以获取剩余价值为目的所形成的无产阶级和资产阶级之间的相互对抗的经济利益关系。生产关系的这一特点决定在资本主义生产过程中劳动对资本的隶属性质和从属地位，决定劳动成果归资本家所有、雇佣劳动者仅能得到补偿其劳动力价值的工资这种收入分配格局。这样，生产力发展和财富增长只能使少部分人而不是大多数人受益，其结果是失业和贫困在无产阶级一极积累，而财富在资产阶级一极积累。技术的进步和资本主义生产的发展，不仅不会改变这种利益关系的对抗性质，反而会加剧资本对劳动的剥削，从而加剧资本主义的利益冲突及其基本矛盾。因此，只有改变资本主义私有制，才能消除这种利益对抗，实现经济利益和谐。 与马克思的观点相反，西方经济学认为，经济人之间的利益关系本质上虽有矛盾和冲突，但这种矛盾和冲突是可协调的。西方经济学从资源配置的角度展开对利益的分析，认为资源的有效配置状态就是利益和谐状态，因为此时，不仅所有的经济人都实现了自身利益的最大化，社会也实现了整体福利的最大化，整个社会的利益状态是和谐的。这种状态在私有产权、法治、民主等前提下，通过竞争性市场可以达成。即便由于某些原因，如外部性、信息不对称等问题，限制了市场的竞争性，加剧了经济人之间的利益冲突，也可通过政府对经济的干预改善市场状况，化解经济人之间的利益冲突。因此，资本主义社会的利益关系是非对抗的，经济人之间可以在市场机制的作用下实现“共赢”。 马克思经济学和西方经济学从不同的视角、沿不同的路径对利益问题进行研究，马克思经济学与西方经济学最根本的分歧在于对资本主义利益关系本质和利益冲突性质的判断。虽然二者的利益理论有本质区别，但在他们的理论体系中影响利益关系的基本因子却是相同的。关注这些基本要素及其影响，对化解我国经济转型时期的利益冲突有重要的现实意义。对马克思经济学和西方经济学的利益和谐理论的比较分析，可给我们以下启示： (一)利益关系是人类社会的本质关系。无论是马克思经济学还是西方经济学，都认为经济活动是人类一切活动的基础，人们从事经济活动是为实现自身的经济利益，人们在社会经济活动中所形成的所有关系，都反映了他们之间的利益关系。因此，利益关系是人类社会的本质关系。不同经济主体之间的利益差异导致利益矛盾和冲突的产生，并推动了制度变革，所以说，利益矛盾是推动社会发展的动力，人类社会的变迁正是这一矛盾运动的结果。基于此，构建和谐社会首先必须协调不同社会成员之间的经济利益关系，经济利益和谐是社会和谐的基础和前提，没有利益和谐，就不可能有社会和谐。因此，和谐社会的本质是利益和谐，认清这一点，对我国和谐社会的构建具有重要意义。以市场为导向的经济转型，其实质是利益关系的调整和分配，在这一过程中，社会利益关系发生了重大变化，出现了一系列利益矛盾和利益冲突。因此，在构建社会主义和谐社会的过程中，必须调节利益关系，以利益冲突向利益和谐的转化统领社会主义和谐社会的构建。 (二)产权制度是决定利益关系的核心制度。产权制度是制度集合体中最基本、最重要的制度。产权是一系列用来在共同体中确定每个人相对于稀缺资源使用时的地位的经济和社会关系。产权的界定和分配会影响到经济主体的经济决策和经济活动的结果。因此，产权制度决定了社会利益关系的格局和特点。西方经济学认为资本主义的私有产权制度能使财产在运用过程中的责任和收益相一致，并激励财产所有者积极地去发现并满足他人的需要，财产所有者按其私利行事，却造成了有益于他人的后果，由利己而实现利他，最终实现不同经济主体之间的利益和谐。但马克思则认为，资本主义社会相互对抗的利益关系的形成，资本家对工人的剥削，正源于资本主义私有制，不改变这种所有制关系，则无法实现利益和谐。在经济运行中，产权是交易的前提，无论是物品的交换还是劳务的交换，表面上看是物品在物质上的转让和移动，但实质是权力的转让。因此，交易的实质是产权的交易。我国从计划经济向市场经济的转型，核心内容之一就是产权制度改革，只有建立与社会主义市场经济体制要求相适应的产权制度，才能通过市场有效调节社会成员的利益关系，实现经济利益的和谐。 (三)收入分配制度对宏观经济的影响较大。收入分配不仅影响微观主体的经济利益，而且还影响到宏观经济的运行。马克思认为，由资本主义生产关系所决定的收入分配是不公正的，它不仅导致无产阶级的贫困，加剧了社会利益冲突，而且还进一步导致资本主义社会的消费需求不足，加剧了资本主义的基本矛盾，使资本主义社会爆发生产相对过剩的经济危机，造成社会资源的极大浪费。西方经济学家也十分重视对收入分配问题的研究。凯恩斯考察了资本主义社会的收入分配状况，认为其显著的弊端之一就是财富和收入分配的无原则和不公正。琼·罗宾逊夫人更进一步指出，在资本主义经济增长过程中，工资和利润在国民收入中所占比重将朝着不利于工人的方向变动，这种收入分配不公还导致社会的有效需求不足，使经济陷入衰退。因此，她主张借助于政府或第三部门的力量，改善收入分配状况，实现经济利益的和谐。在我国经济转型过程中，伴随着收入分配制度的改革，社会成员之间的收入差距迅速扩大。社会收入差距的急剧扩大，不仅加剧了利益矛盾和社会冲突，也造成我国长期以来的内需不足，使经济增长不得不依赖投资和出口。要扭转不合理的经济增长结构，使消费需求成为经济增长的第一推动力量，必须改变不合理的收入分配制度，增加劳动收入在初次分配中所占比例，并健全社会保障制度，实现国民经济又好又快的发展。 (四)制度对调节利益关系具有重要作用。马克思指出：“利益就其本性来说是盲目的、无止境的、片面的，一句话，它具有不法的本能”。因此，需要制度来对人与人之间的经济利益关系加以确认和保障。现行制度在本质上不过是人们基于对生产资料不同占有关系上所体现的经济利益关系的结合，是构筑在既得利益关系基础上的包含政治制度、法律制度和思想意识形态等内容的上层建筑。它既要适应现实的利益关系，同时也会对这种关系产生影响。由于利益诉求的多元化和利益差异，必然导致利益冲突。因此，制度的选择实际上是各种利益集团相互冲突和相互妥协的利益博弈过程。在社会变革时代，随着利益关系的调整，整个上层建筑也将发生相应变革，以适应新的利益格局。经济转型：是一个制度变迁过程，其实质是利益的调整和分配。而“制度是人类设计出来调节人类利益关系的一些约束条件。”其根本作用在于保障、维护及协调利益关系。因此，经济利益由冲突走向和谐的关键在于制度建设。 (五)强调机会和权利平等。从马克思经济学和西方经济学的论述可看出，二者都十分重视机会和权利的公平分配。马克思认为，无产阶级的悲惨境地源于资本主义社会无产阶级和资产阶级的权利、地位极不平等：资本家由于占有生产资料，在生产中处于主导地位，工人阶级除自身劳动力外，一无所有，其劳动隶属于资本家。这种权利、地位的不平等，使工人不得不接受资本家的剥削。只要资本主义生产关系的实质不变，工人阶级的境况就不会有根本改善。西方经济学认为，资本主义市场经济是公平竞争的经济。机会和权利平等是市场经济的基本要求，只有在每一个经济主体都能够平等地参与市场竞争的前提下，资源才能实现最优配置。其实，机会、权利均等不仅是市场机制的基本要求，也是社会公平和正义的重要体现。我国经济转型时期所出现的利益冲突，很大程度上是由权利和机会分配不均等造成的。可以说，人们对自身利益状况的不满，不仅表现为对结果的不满，更重要的是对机会、权利分配不公的不满。因此，要化解利益冲突，首先必须做到“穷人能与富人、权贵共享权力和规则”，使每一个社会成员都具有公平地参与市场竞争和获取收入的权利、机会。 西方经济学论文:马克思经济学与西方经济学方法论比较研究 摘要：马克思经济学侧重制度分析，通过考察人与人在生产、交换、分配和消费中的关系来解释经济问题。西方经济学侧重于从现象层面进行经济分析，运用个量和总量研究法、均衡分析法、静态和动态研究法、实证研究和规范研究法、数理模型分析法、制度分析法等来研究资源配置问题。通过对马克思经济学与西方经济学方法论的比较研究，对推动我国经济学研究方法的发展具有重要意义。 关键词：方法论；马克思经济学；西方经济学；比较 任何一门社会科学的发展和突破都离不开方法论的变革，深入了解不同经济学体系的方法论是把握好经济学基本理论的关键。本文对马克思经济学与西方经济学的方法论进行比较，对我国经济学研究方法的发展具有重要作用。 一、马克思经济学与西方经济学方法论基础的比较 马克思经济学是制度分析，通过考察人与人在生产、交换、分配和消费中的关系来解释经济的本质问题。唯物史观是马克思经济学与其它经济学流派相区别的根本标志。在马克思经济学中，历史唯物主义的世界观和方法论注重对经济制度、经济权力及其历史变迁的研究，从生产力与生产关系的矛盾运动中解释社会经济制度变迁，在历史形成的社会经济结构中分析个体的经济行为；把复杂的社会现象归结为经济关系，依据经济关系来理解政治、法律制度和伦理规范，以生产资料所有制为基础确定生产关系及社会经济制度的性质；把生产关系的变化归结为生产力的发展变化，从生产力水平出发，揭示社会发展的客观规律，通过社会实践实现社会经济发展合规律与合目的的统一。这种历史唯物主义的方法论基础反映了马克思经济学的本质和精髓，并使马克思经济学作为一个整体、一种范式与其它的经济学流派区别开来。马克思经济学是人类社会经济发展客观规律的正确反映，马克思经济学的科学意义不仅在于其理论，而且在于其方法。 当代西方经济学把资本主义生产关系和经济制度视为一般和永恒的范畴，从总体上看，其哲学基础是历史唯心主义的人性论，并以个人主义作为其研究的出发点。在这一哲学基础上，西方经济学家运用个量和总量研究法、均衡分析法、静态和动态研究法、实证研究和规范研究法、数理模型分析法、制度分析法等，并在一定的制度背景下研究资源配置问题。可见，当代西方经济学从其唯心主义世界观基础出发，侧重经济运行分析，研究资源配置及各种经济变量之间的关系。这些具体的研究方法在马克思经济学中也有类似的体现，虽然马克思并没有从这个角度进行论述，也没有使用过相同的名词。 二、马克思经济学与西方经济学研究方法的比较 (一)总量研究方法和个量研究方法的比较与评析。个量研究主要以单个经济主体的活动为研究对象，在假定其他条件不变的前提下研究个体的经济行为和经济活动，其特点是把一些复杂的外在因素排除掉，突出个体经济主体的现状和特征。这种研究方法在实践中主要分析单个企业中要素的投入量、产出量、成本和利润的决定及单个企业有限资源的配置、单个居民户的收入合理使用，以及由此引起的单个市场中商品供求的决定、个别市场的均衡等问题。这种研究方法往往将某一个体的具体情况和局部特征表现得非常清楚，但也有一定的局限性：一是难以注意到宏观经济对个量关系或个体经济行为的影响；二是研究结果常常是有条件的，因为这种方法是在假定其他条件不变的情况下，排除一些外部经济因素来研究个体经济问题，但在实际的经济生活中，一些外部因素却常常是事物发展的重要条件，有时还可能会成为影响经济运行的主要因素，从这个意义上说，这种研究方法的运用是有条件的，而且研究结果往往与现实不符。 总量研究方法把制度因素及其变动的原因及后果和个量都看成是不变或已知的前提下，以经济发展的总体或总量为研究主体，研究宏观经济总量及其相互关系。如，在研究消费时，只着眼于社会总消费与总收入、总投资、总储蓄的相互关系，对个体的消费行为及其变动则不予关注。这种研究方法由于抓住经济运动的总体状况及总体结构，因而其研究结果对把握国民经济全局具有重要作用。但这种研究方法也有局限性：主要是往往忽视个量对总量的影响。 作为分析经济的具体方法，不论是总量研究方法，还是个量研究方法都具有重要的科学价值。由于个量与总量的关系不是简单的加和关系，有些经济现象从总体和个体不同的视角来研究，其结果会有所不同。 在《资本论》中，马克思就运用了总量与个量研究方法。关于资本的再生产和流通，马克思有时以个别资本为研究对象，有时以社会总资本为研究对象。在对魁奈的《经济表》中运用的总体的研究方法，曾给予很高评价。他说：“魁奈的《经济表》用几根粗线条表明，国民生产的具有一定价值的年产品怎样通过流通进行分配，……无数单个的流动行为，从一开始就被概括为它们的具有社会特征的大量运动，——几个巨大的、职能上确定的、经济的社会阶级之间的流通。”但由于魁奈“有限的资产阶级的眼界”，使他对资本主义的经济结构和阶级关系进行错误的划分，因此，他虽然天才地应用了总量分析的方法，却不能得出完全科学的结论。从马克思对个量和总量研究方法的运用中，不难发现：第一，马克思的总量分析总是以个量分析为前提，因而对资本主义经济的宏观分析具有坚实的微观基础，具有内在的逻辑一贯性。而二战后以凯恩斯主张的以总量分析方法建构的宏观经济理论中，却缺乏必要的微观基础。这也是近些年来西方经济学理论界为之修漏补缺的重要原因。第二，马克思是在对资本主义现实经济结构和阶级关系作了科学分析的基础上运用个量或总量的研究方法。而西方主流经济学者在运用这些方法时则往往忽视甚至抹煞了现实的阶级关系。 (二)均衡研究方法的比较与评析。均衡分析方法是研究各种经济变量如何趋于平衡的方法。马歇尔在其《经济学原理》中曾借用机械力学中的作用力和反作用力的研究方法来说明经济均衡。因此，均衡研究方法主要研究各种经济力量达到均衡所需要的条件和均衡实现稳定的条件。虽然，由于影响均衡的条件经常变动，以致难以达到均衡，但在假定其他条件不变时，研究各种力量的均衡方向，仍然极为有用。均衡分析方法通常有两种：局部均衡和一般均衡。局部均衡分析是将经济事件分为若干部分，集中考察其中的某一部分，而对其他部分存而不论。一般均衡分析法则侧重用各种经济因素间的相互依存关系来分析整个经济体系的均衡，重视不同市场中各种商品和资源的产量和价格的相互关系。如果资源供给状况、消费者偏好、技术函数已知，一般均衡理论便能从数学上证明通过资源和商品价格的自行调节以达到彼此相互适应的水平即均衡状态。 均衡分析法侧重经济数量关系的研究，在正确的思想和理论指导下，其科学性不容怀疑。但当代西方经济学家在运用这一研究方法时都往往忽视量的平衡背后质的关系，甚至用量的平衡取代质的同一性，这往往会掩盖事物发展的本来面貌。如，马歇尔通过市场供求关系的研究，确立了供求相等时的价格为均衡价格，并以此代替价值关系。但他从来不回答为什么供求相等时的价格恰好处在这一水平，而不会处于其他水平。因此，这种分析方法缺乏对价值实体的分析。从均衡方法的具体运用来说，决不能用函数关系代替因果关系的分析。函数分析是量的关系的研究，而因果关系的分析是质的关系的研究，因此，不能用量的分析代替因果关系的研究。波兰经济学家兰格在《政治经济学》一书中，将经济规律和一切规律分为三类，即因果律、同时律(或结构律)和函数关系律，并指出：“最基本的是因果经济律，因为其他两类经济规律都可以转化为因果律”。在马克思的经济理论中，也完整系统地运用了均衡分析法，在分析供求时马克思不仅分析了竞争如何使供求趋于一致，同时也着力分析在供求一致时的价值决定问题，这实际上是分析价值实体问题，因此，马克思能科学地揭示价值是价格变动的内在根据。马克思对社会再生产的研究实际上也是均衡分析，他深入地研究了社会再生产平衡发展的实现比例或均衡条件，但并不说明资本主义经济是均衡的，而是说明资本主义经济难以达到均衡，并且资本主义经济的不均衡是如何形成的及其深刻的社会原因。 (三)静态和动态研究方法的比较与评析。静态研究方法是抽象掉了时间因素和变化过程而静止地分析问题的方法，主要为了说明什么是均衡状态和达到均衡状态需要的条件，而不管达到均衡的过程和取得均衡所需要的时间。当已知条件发生变化后，均衡会由一种状态转化到另一种状态。如果只着眼于前后两个均衡状态的比较，而不考虑从一个均衡点到另一均衡点的移动过程和经济变化中的时间延滞，则被称为静态的研究方法。动态分析方法是对经济体系变化运动的数量进行研究，通过引进时间的因素来分析经济事件从前到后的变化和调整过程。汉森在《凯恩斯学说指南》中引用拉格纳·佛里舒的话说“不但考虑在某一时点的系列数值并研究它们之间的内在关系，而且要考虑在不同时点某些变数的大小，同时我们引用某些足以在同时属于不同时刻的其中数值的公式，这是动态学说的重要特点。只有通过这种学说，我们才能解释一种情况怎样从前面的情况中产生出来。”希克斯在《价值与资本》中指出：“我把那些我们并不计较日期的经济理论称之为静态经济学；而把那些对每一个数量都必须注上日期的理论称之为动态经济学。” 由此可以看出，用是否考虑经济数量在时间上的变化来区分静态分析和动态分析。如何将根据有无时间的变化与有无增长来区分的动态和静态分析统一起来?阿克利在《宏观经济学》中指出：“静态分析，不论简单的或比较的，都只集中在均衡位置上面。它既不涉及达到一个均衡位置所需要的时间，也不涉及各个变量向均衡状态所经过的路线。这是一件关系动态分析的事。”“如果均衡是在时间推移中没有变动的一种状态，那么只要均衡保持着，一种关系的时间维度就可以略而不论。”按阿克利的意思，尽管均衡是在时间中变动的，但量上没有变动，可按静态来处理。瑞典学派的林达尔在《货币与资本》中认为：“没有经济事物不是在时间中进行的，如果要具体考察动态与静态，我们就可以给出一个一般方程，然后又将具体的经济量值带入方程中，如果在量上不变动，这就是一种特殊的静态。如果有量上的变动，就称为特殊的动态。” 西方经济学的静态与动态分析法各有所长。静态分析可有效说明均衡的条件，而动态分析可观察到经济变化的过程。马克思认为物质总是在一定的时间与空间中运动的，运动是普遍的，静止是相对的，静止不过是运动的一种特例，并且认为静止是事物存在的必要条件，否则任何事物都不具有质的稳定性。但决不允许用静止掩盖和替代事物运动变化的绝对性。质量互变规律告诉我们必须在质量互变中研究动态与静止。因此，西方经济学中的静态与动态分析与马克思主义的运动与静止是不同的，前者主要局限在数量关系上。 (四)实证分析法与规范分析法的比较与评析。实证分析简言之就是分析经济问题“是什么”的研究方法．。侧重研究经济体系如何运行，分析经济活动的过程、后果及向什么方向发展，而不考虑运行的结果是否可取。实证分析法在一定的假定及考虑有关经济变量之间因果关系的前提下，描述、解释或说明已观察到的事实，对有关现象将会出现的情况做出预测。客观事实是检验由实证分析法得出结论的标准。樊刚指出实证研究作为一种经济研究方法的基本特征是：“从经济现象的分析、归纳中，概括出一些基本的理论前提假设作为逻辑分析的起点，然后在这些基于现实得出的假设基础上进行逻辑演绎，推导出一系列结论，并逐步放松一些假设，使理论结论更加接近具体事实。”规范分析法是研究经济运行“应该是什么”的研究方法。这种方法主要依据一定的价值判断和社会目标，来探讨达到这种价值判断和社会目标的步骤。 现代西方经济学认为实证分析和规范分析是相对的而非绝对的。具体的经济分析都不可能离开人的行为。在实证分析法中，关于人的行为的社会认识是其分析的基础，完全的客观主义是不存在的。从经济理论发展的历史来看，“除少数经济学家主张经济学像自然科学一样的纯实证分析以外，基本一致认为经济学既是实证的科学，又是规范的科学，因为提出什么问题来进行研究，采用什么方法来研究，突出强调那些因素，实际上涉及到个人的价值判断问题”。 马克思所处的时代还没有实证分析这个方法论术语，在一些学者看来，马克思经济学在方法论上强调的只是规范分析。其实，马克思主张的历史与逻辑统一的分析方法，就是规范与实证有机结合的方法。马克思的历史分析方法可以说就是一种实证分析方法，是“动态实证”。马克思十分重视对事实的分析。在《资本论》第一卷的序言中他说：“物理学家是在自然过程表现得最确实，最少受干扰的地方考察自然过程的，或者，如有可能，是在保证过程以其纯粹形态进行的条件下从事实验的。我要在本书中研究的，是资本主义生产方式以及和它相应的生产关系和交换关系。到现在为止，这种生产方式的典型地点是英国，因此，我在理论阐述上主要用英国作为例证”。马克思很重视实证分析，如，马克思对分工、生产、交换、市场、利润、利息等范畴的考察和研究都是实证分析，他的经济研究实践也可以证明这一点。 (五)数理模型分析方法的比较与评析。数理模型分析方法可使对经济过程和经济现象研究的表述更简洁清晰，推理更直观、方便和精确，使经济学的理论框架更加条理化、逻辑化和明了化。与英国的斯密、李嘉图，法国的魁奈、西斯蒙第及德国的李斯特等同时代的经济学家相比，马克思是当时经济学大师中运用定量分析最多和最好的。《资本论》在数学方法上，除运用简单的加减乘除之外，还有比例关系、函数关系、不等式及众多的统计图表。保尔·拉法格在《忆马克思》一文中提到马克思对数学分析的评价，马克思认为：“一种科学只有成功地运用数学时，才算达到了完善的地步。”恩格斯认为：“单靠数学演绎就确定一个论断为真理的事，这种情况几乎从来没有，或只是在非常简单的运算中才有。”而且列宁也指出：“数学公式本身什么也不能说明，它只能在过程的各个要素从理论上解释清楚以后对过程绘图说明”。可见，马克思经济学对数学的运用，只是把数学当成一种工具。而当代西方主流经济学的发展把数学当成一种目的，以数学化的程度来评价经济学达到的水平。 (六)制度分析方法的比较与评析。自亚当·斯密以来，经济学家们就以经济人假设为前提，在制度不变的前提下研究经济问题。在一定情况下，这种假定有利于经济学家对经济问题做深入分析。但在许多情况下，经济行为远比传统经济理论中的经济人假设复杂得多。因此，制度经济学家创立了将制度作为变量，用正统经济学的研究方法来分析制度的构成和运用，采取结构分析法、历史分析法和社会文化分析法来研究经济问题，揭示制度对社会经济发展的影响，并发现这些制度在经济体系中的地位和作用的经济学方法论。总体来看，制度分析方法的特征主要有：第一，动态化特征。即用进化或演进的眼光看待经济世界，这是制度分析方法的一个突出特征。制度分析方法特别看重制度的演进，而且认为促进制度演进的真正动因是技术的变化或技术的能动性，同时还认为技术变化和经济政策之间存在互动关系。因此，必须在制度演化的动态过程中去寻找问题形成的原因。第二，“非纯粹经济分析”的特征。制度分析方法始终坚持一种信念：社会经济是一个整体，经济系统中一切事物之间都相互联系、相互依存，而且任何事物都是其他事物的原因。所以在研究经济问题时既考虑“经济因素”，又考虑“非经济因素”的影响，并把法律、政治、社会意识形态等非经济因素纳入经济研究的内生变量中。第三，方法论的集体主义特征。从经济学方法论的发展历史来看，经济学对人类行为的分析有两种途径：一是方法论的个人主义，二是方法论的集体主义。正统经济学是以方法论的个人主义为基础，而制度经济学则带有强烈的方法论集体主义色彩，他们认为对制度这一集体行动的考察和描述才能最好地理解个人的经济行为。第四，具体化特征。制度经济学家使用正统经济理论去分析制度的构成及运行，并发现这些制度在经济运行中的地位和作用，因而在研究方法上带有具体化的特点，侧重研究微观经济制度，并更多地从现象上和形式上进行分析，较少进行内在矛盾的分析和考察。其理论核心总是围绕制度的内涵和构成、制度变迁和创新、产权制度和国家理论这些具体的制度范畴。 制度分析方法不是西方制度经济学家的独创，其实马克思就是一个制度经济学家，他的生产关系分析实质就是制度分析，与西方制度经济学家不同的是，马克思是从本质上来进行制度分析的，西方经济学家则是从现象上进行分析。由于西方经济学的制度分析方法注重从现象和形式上进行制度分析，因而具有客观实用性，所以它针对当代外部性经济问题的解决得到进一步的发展，并被广泛运用于经济理论的研究中。 三、结论 (一)马克思经济学与西方经济学具有不同的经济学方法论。马克思经济学是制度分析，侧重于人与人之间关系的研究，通过人与人在生产、交换、分配和消费中关系的考察来解释经济的本质问题。西方经济学侧重于经济运行分析，研究资源配置、研究各种经济变量之间的关系。马克思经济学是人们在认识世界、改造世界的创造性活动中，进行观察和感悟事物所形成的理性结论。 (二)马克思经济学与西方经济学具有不同的方法论基础。西方经济学的哲学基础是历史唯心主义的人性论，并以个人主义作为研究的出发点。马克思经济学的哲学基础是唯物史观，唯物史观是马克思经济学与西方经济学相区别的标志，它反映了马克思经济学的本质和精髓。 (三)借鉴当代西方经济学研究方法，实现马克思经济学研究方法的不断创新和发展。西方经济学在其漫长的发展经历中，实现了研究方法的不断革新，这是我们在创新马克思经济学方法过程中可以借鉴的。如，数学方法在西方主流经济学中运用，确实使西方主流经济学的某些研究变得更加精确。从当前中国经济学的研究情况来看，数理方式已被引用到一些经济学的研究中，这标志着中国经济学的进步和方法论的创新。但在应用中，既要克服以往忽视运用数学的缺陷，适当增添经济数量的成份，又要防止走西方过度数学化的另一个极端，防止数学方法的滥用，把科学的定性分析与定量分析有机地结合起来。又如，我国目前正处在经济体制的转型时期，一些与市场经济相适应的规则和制度不健全，在经济体制改革的过程中出现大量的问题。这些问题完全靠传统经济理论所提供的办法难以解决，因而制度分析方法对研究转型时期的经济问题具有一定的借鉴意义。 西方经济学论文:马克思经济学与西方经济学的差异性和互补性研究 摘要：马克思经济学的生命力在于其从现象到本质的研究路线及对不合理的现实进行剖析和改造。但局限于特定的历史背景，它的分析主要停留在有关社会制度的宏观层面，缺乏对微观制度的具体分析，这也正是马克思经济学研究所面临的困境。在微观行为机理及影响因素实证方面，现代西方主流经济学有很大发展。马克思经济学的发展需要契合西方主流经济学研究具体微观问题的工具、模型及理论。将马克思经济学的研究方法与现代西方主流经济学的表达工具和检验手段结合起来，就可形成更全面的分析体系。 关键词：马克思经济学；现代西方主流经济学；研究路线；契合 以马克思为代表的政治经济学和以新古典学派为代表的现代西方主流经济学原本是统一的，有共同源头，其内容包括两方面：一是人与自然的关系方面，主要研究稀缺性资源的配置问题。二是人与人的关系方面，关注社会关系中人的互动行为。因此，探讨马克思经济学与现代西方主流经济学之间的差异性和互补性，通过相互之间的沟通来促进两者发展，并最终使经济学成为一门更为完善、成熟的学科，就显得非常重要。本文就两者的契合性作以探究，尤其是探究如何契合现代西方主流经济学的思维、理论来发展马克思经济学。 一、马克思经济学的生命力及当前的困境 马克思经济学的根本特征在于：它认为基于力量博弈而形成的均衡世界并不是合理的，而是偏离了人类社会发展的合理要求，从而出现一种异化状态。因此，马克思经济学不仅要认识世界，而且要改造世界。基于这种目的，马克思经济学在研究具体的社会经济问题时遵循从现象到本质的基本路线：首先，透过现象去探究经济现象的本质。其次，分析事物的现状表现。再次，剖析现状的成因及其偏离本质之处。最后，分析异化现状下的种种行为及其造成的危害并寻找纠正事物异化的途径。 马克思经济学在如下几方面比西方主流经济学深刻得多。一是在研究的根本目的上。马克思经济学是人本主义的，关注整体社会和弱势群体的福利提高。因此，不仅关注人与自然之间关系及相应的物质资源的创造问题，而且还关注人与人之间的关系及相应的社会资源的创造问题；西方主流经济学则是物质主义的，在既定社会制度的情况下仅仅关心资源的配置问题。二是在研究的基本领域上。马克思经济学认识到整个社会是一个相互联系的系统，因而关心公共领域的制度安排问题。西方主流经济学则从孤立的个体主义出发，探究私人领域中的发财致富问题。三是在理想状态的选择上。马克思经济学认识到经济现象从属于社会系统，因而努力探究事物的本质，并把这一本质视为未来所要回归的基本方向或理想状态；西方主流经济学的理想状态则是建立在假设的基础上，而这种假设往往不现实或根本不能实现。四是在基本立场上。正因为认识到现状与本质之间的差异，因而马克思经济学基本上是批判性的；西方主流经济学则热衷于通过供求分析来解释现状，并在伦理实证主义的支配下为现状辩护。 由于特定的历史背景所赋予的使命的原因，马克思的研究主要停留在有关社会制度的宏观层面，是对社会发展总体趋势的分析，缺乏对微观制度的具体分析。因此，在资本主义基本制度被推翻后，马克思经济学对社会主义国家中具体微观制度的完善和发展就显得力不从心，这也正是马克思经济学目前所面临的根本困境所在。 二、马克思经济学在微观理论基础上的不足 正因为马克思关注的是社会制度问题，导致其理论在某种程度上缺乏微观基础的支撑。如，尽管马克思经济学从劳动投入角度探索商品生产，并从协作角度梳理了分工的深化和组织的嬗变，但它并没有具体探究微观组织中的劳动配置问题，也没有具体考察组织内部的协调机制及其影响因素。再如，尽管马克思经济学从权力结构的角度研究社会利益的对抗和冲突，但它分析的基本单位是阶级，把具有相同阶级地位的视为一个整体而采取共同行动，并由此深入探究了阶级利益的对立及由此产生的阶级斗争。因此，其研究的是整体主义，而并没有进一步分析阶级成员的行为心理，从而对集体行动的判断似乎缺乏微观的个体基础。 尽管以马克思为代表的经济学家对事物的本质展开深刻的分析，其经济学结论之间存在较为严密的逻辑一致性，但不可否认，其基本理论也是建立在特定的引导假定上，这种引导假定并不一定就反映事物的真正本质，一旦某些微观假设出问题，那么，整个理论的可信性也就会受到质疑，其应用于实践也会带来深重的危害。如，马克思的劳动价值理论是建立在同质劳动的基础上，而同质劳动显然已越来越不符合社会的发展现实。再如，马克思的剩余价值理论也是建立在劳动市场完全竞争的条件下，但这显然不符合现实。然而，迄今为止，人们对马克思经济学的关注主要集中在其总体性质方面，而很少对其微观理论基础进行审视。因此，马克思经济学往往缺乏更为微观的具体分析，马克思经济学要取得进一步的发展并构成一个更为完美的理论逻辑，就必须注重微观方面的探究。 三、马克思经济学与西方主流经济学的契合 要进一步为马克思经济学提供微观分析的基础，就需要契合两方面的知识和理论：一是其他社会学科近年来的发展，包括心理学的新近发展、道德哲学的新近发展，等等。二是西方主流经济学近年来的发展，包括不完全信息下的人类行为、互动行为的博弈基础，等等。其实，不仅马克思经济学缺乏对微观行为的探讨，即使是现代西方主流经济学也存在微观和宏观之间的脱节：以理性选择为基础的新古典经济学集中于微观方面，而以心理学定律为基础的凯恩斯经济学则关注宏观方面。当然，后来由于新凯恩斯经济学在不完全信息的基础上重新借鉴新古典的理性选择理论，从而为凯恩斯的宏观经济学奠定微观基础。同样，也正是基于这种契合，新古典经济学的微观行为机理也逐渐为其他的宏观社会现象提供有益的分析基础。显然，马克思经济学和现代西方主流经济学也是经济思想长河中各有侧重的两个主要支流，它们也理应汇合在一起。只有两者相结合，才能更好地理解事物的发生、发展和进一步演化的规律。特别是，尽管目前政治经济学和西方经济学两门学科存在很大分歧，但两者在本质上是相辅相成的，共同构成经济学理论体系。 纵观经济学发展史，可得出如下几点结论：一是经济学本质上是统一的。当前割裂的政治经济学和西方经济学两大范式的研究内容各有偏重但更具互补性：政治经济学主要关注人与人关系的层面，西方经济学侧重于人与自然的关系层面。二是研究内容的不同导致两者在研究方法上也存在很大差异：西方经济学偏重于抽象演绎、个体主义、形式理性及均衡的分析，而政治经济学则强调历史归纳、整体主义、实质理性及演化的分析。三是广义政治经济学的“政治”是“社会关系”的含义，它研究社会关系中人的行为，把经济学视为社会科学的研究范畴，并注重事物本质和事物之间作用的内在因果机理。四是西方经济学从功能主义出发，有助于揭示事物之间的功能联系及分析均衡状态，基于自然主义取向而偏重研究抽象人的行为，这导致其逐渐走向数理模型化道路，而这种模型化道路并不适合于探索事物之间内在因果机理和本质的政治经济学。五是基于内容和方法的差异。两者在分析的前提假设上也存在某些不同：西方经济学讨论的抽象经济人是同质的，而政治经济学探索的社会人是异质的。六是尽管方法论存在差异，但这些方法也都是兼容的。如，历史归纳和抽象演绎、演化和均衡等仅仅是经济学研究的不同视角，因而两大经济学范式在研究内容和方法上可以得到很好的契合，从而促使经济学的发展。 尽管马克思经济学和现代西方主流经济学有一个共同源头，但自古典经济学以后，这两方面内容却越来越分裂了，并形成两个越来越对立的学科。一方面，自从边际革命开始，西方主流经济学逐渐抛弃了对制度反思和改进的思路而将其研究对象逐步限定在物质财富上，从而演变为研究稀缺资源如何配置的学问。后来，经过几代人为建立“纯”经济学而不断地借鉴数学工具，西方主流经济学终于发展出了在表达上越来越精确的微观技术，但却因抛弃了伦理学内容而越来越与现实相脱节。另一方面，基于马克思经济学反对把个人物质利益内容抽象化、永恒化而主张历史地分析经济活动中人的行为及其动机，逐渐形成了以社会中占主导地位的生产关系为研究对象的政治经济学，从而缺少对微观行为的研究。因此，西方经济学会越来越倾向抽象而孤立的形式主义分析，而政治经济学则更倾向于结合其他社会科学进行历史和现实的分析。显然，从两者的基本特质上讲，政治经济学的研究更为生动和多样，也更具启发性，从而具有更重要的发展意义。 重新审视两者的互补关系，甚至将两者纳入统一分析框架，这已越来越成为明智经济学家的共识。而且，纵观经济思想发展史，经济学理论的每一次重大发展都产生于一次意义重大的折衷。显然，要做到这一点，必须能对当前存在的两大经济学范式作全面而系统的梳理：首先，要对两个基本范式进行比较就必须梳理经济学的发展轨迹，必须探究经济学的本质。一方面，要对古典经济学的研究对象之争作以辨析，另一方面，对两种范式分歧的原因进行挖掘。其次，对两个基本范式的研究内容和方法进行比较：在内容上，主要考察边际革命引起的争论及变革时的社会背景；在方法上，主要探究历史归纳和抽象演绎、原子主义和整体主义、同质性均衡和异质性演化的差异和形成背景。再次，为探究两个基本范式的互补性，还须对各自的演化轨迹及所面临的危机进行剖析，挖掘内容和方法上的共通性。具体说，这些工作主要包括：探究和梳理经济学这门学科的研究目的、内容及其演化；分析西方主流经济学的兴衰历程；梳理政治经济学的特点、发生、发展及趋势；从研究内容出发比较两大经济学范式的方法论；剖析主流经济学基于个体主义和抽象演绎基础上均衡分析方法的形成及其功能分析的内在缺陷；探索政治经济学基于因果关系所形成的方法论特色；思考两种范式之间沟通和互补的内在机理及构建统一经济学的可行性。事实上，只有对两大基本范式的特点及其形成渊源作系统的比较分析，在揭示其差异性的同时又对内在的共通性进行剖析，才可以真正勾勒出构建统一经济学的基本思路。 根据理论研究所包含的四个层次：方法论层次、理论构建层次、思维表达层次、理论检验层次，可将马克思经济学的研究方法、基本理论观点与现代西方主流经济学的表达工具和检验手段结合起来，形成“马经为体，西经为用”的分析体系：一方面，马克思经济学从根本上是要揭示事物的本质，这是对经济学长期发展的探索。另一方面，现代西方主流经济学则偏重于具体的分析工具和手段，并热衷于对短期内的现状分析。当然，对本质的探讨需要非常广泛的知识，特别是梳理和继承前人的认知和观点，需要对各方面知识进行契合，要做到这一点，就必须对他人的理论和观点抱有宽容的态度，并积极进行沟通和交流，而不是像当前政治经济学与西方经济学的截然割裂，相互漠视和轻视。 西方经济学论文:马克思经济学与西方经济学产权理论比较研究 摘要：马克思经济学产权理论和西方经济学产权理论是两大不同的理论体系。把两种理论体系进行系统比较，有助于在我国的产权改革过程中坚持马克思的产权理论，并借鉴西方经济学产权理论中的有益之处。 关键词：产权理论；马克思经济学；西方经济学；比较 目前，学术界存在两种主要的产权理论体系：一种是马克思的产权理论，另一种是以科斯为首的西方经济学产权理论。对马克思的产权理论，有的学者抱有一定的偏见和误解，无视马克思在产权理论方面取得的成就，否认或贬低马克思产权理论。而对西方经济学的产权理论则采取盲目崇拜的态度，认为只要实行了新自由主义的产权理论就能彻底解决我国国有企业的问题。其实，早在100多年前，马克思就有了科学、系统的产权理论。著名西方学者s·佩乔维奇在他的《马克思、产权学派和社会演变过程》一文中，高度评价了马克思及其产权理论，认为“马克思是第一位有产权理论的社会科学家”。对马克思产权理论所取得的成就，熊彼特也赞扬“是以穿透崎岖、不规则的表层，并以深入历史事物的宏伟逻辑的眼光来领会的”。对上述两种理论体系进行系统的比较，有助于把握两者之间的区别和联系，摒弃错误思想的干扰，坚持正确的理论指导，进一步推进我国的产权改革。 一、关于产权的研究目的比较 马克思的产权理论是以剖析资本主义制度为目的，它通过由抽象到具体的逻辑手段，揭示资本主义产权制度的本来面目及资本主义制度下产权的本质，说明资本主义产权关系的虚伪性和不合理性，进而揭露资本主义制度的内在矛盾，得出其必然灭亡和必然被社会主义产权制度所取代的科学结论。在马克思看来，所有权无非是建立在物的基础上的人与人之间的关系，资本主义私有制反映资本主义制度下一部分人无偿占有另一部分人劳动的剥削实质。这种不合理的产权关系或所有制有违社会公平，激化了资本主义社会的基本矛盾，必然会导致资本主义生产方式的灭亡和新的生产方式的产生。 西方产权理论的目的和任务是要表明产权的内容如何以特定的和可预期的方式来影响资源的配置和使用。西方产权理论是为资产阶级利益服务的，它从交易费用出发，依据交易费用的高低来安排和调整产权关系和产权制度，以实现资源的合理配置，从而美化资本主义生产方式。西方产权经济学对西方主流经济学的“贡献”在于运用新古典经济学的方法对资本主义所有制给予新的理论解释和辩护，试图证明资本主义私有制经济合乎理性，而公有制则是非理性的。 二、关于产权的研究方法比较 马克思产权理论的方法论是科学抽象法、逻辑与历史一致法、有机整体方法论。马克思的研究方法为产权理论研究提供了科学的哲学背景，使产权理论形成了系统、整体、动态的理论体系。马克思认为，社会不是个人的简单加总，社会整体决定了个人的属性，思维的出发点不应是抽象的个人，而是现实的处于社会联系中的个人，人是处在社会整体联系中的，是多种规定性的有机统一。按这种系统、整体、动态的方法，一定社会的所有制形式和产权结构不是个人之间自由交易和自由契约的结果，而是社会结构的整体即生产力与生产关系、经济基础与上层建筑矛盾运动的产物，不是理性的个人自由选择导致了产权制度的变迁。相反，是社会结构和产权制度的变迁决定个人的行为方式和选择空间。因此，产权制度首先不是个人之间的一种交易关系，而是不同阶级或不同社会集团之间的一种生产关系。 现代西方产权理论采取的是个体主义的方法。西方产权经济学家认为，产权关系首先是个人对财产的一种排他性的占有关系，这种占有关系在给经济主体带来利益的同时，也产生交易成本；产权制度的形成和变迁是个人在交易成本约束下追求利益最大化而进行自发交易的产物。可见，西方产权理论对产权问题的分析完全是建立在以成本——收益分析为核心的新古典经济学理性经济人范式之上。这种把社会的、历史的人抽象成无差别的、理性人的分析方法显然是主观臆造和错误的。 三、关于产权的研究层面比较 马克思所说的产权主要是指生产资料的所有权，他把生产资料从一般产品和资源中分离出来，当作社会经济关系和社会制度的决定性因素。马克思从生产力与生产关系、经济基础与上层建筑矛盾运动的宏观层面分析了所有制和财产关系。马克思对产权理论分析的焦点是放在资本主义产生的历史成因和发展趋势上。因此，他没有把更多的注意力放在根本制度不变的前提下有关产权及其产权制度的调整这类问题上。总的来说，马克思的产权理论侧重于历史规律、经济制度等宏观整体层面的分析，当然不可否认马克思的产权理论也有微观层面的分析。需要强调的是微观层面的产权分析只是马克思所有制整体分析范式中的一个环节，不是分析的重点。 西方产权经济学所研究的作为交易关系的产权制度是以资本主义市场经济制度为既定前提和背景的。现代西方产权理论从市场经济运行的具体机制、经济个体的交易行为和契约关系、法权关系、成本收益关系等方面来分析产权关系。因此，现代西方产权理论无论在内容还是在方法论上都具体化、定量化和微观化。也就是说，西方产权理论主要是从微观层面来分析产权关系，是一种微观个体的分析范式。如，科斯在其《社会成本问题》一文中所讨论的产权问题就是围绕产权的法律界定及其产生的成本收益关系而具体展开的。诺思也认为，产权是个人对他们所拥有的劳动、物品和服务的占有权利，占有是法律规则、组织方式、实施及行为规范的函数。 四、关于产权起源的比较 马克思对产权的起源主要是从生产力和生产关系的矛盾运动中阐述的。他认为，公有产权的产生是由原始共同体所处的自然条件决定的。在恶劣的原始自然条件下，如果人们不建立公有的产权安排，不进行广泛的协作和分工，人类就难以抵御自然条件的侵袭而无法生存下去，公有产权关系是人类早期得以存在的基本条件。因此，公有产权的产生是自然的，其动力来源于人类生存的需要。私有产权是在公有产权的基础上随着生产力的发展和家庭的演变而产生的。生产资料的私有化是在强制的前提下逐步取代原始公有产权关系的。“私有财产的统治一般是从土地占有开始的，土地占有是私有财产的基础”，“产是私有财产的第一个形式”。可见，私有产权是在自然形成的公有产权的基础上，随着生产力的发展和家庭制度的演变而逐步产生的。私有产权不是永恒的，它必将随着人类社会的发展而最终被消灭。 西方经济学的产权理论主要是从资源稀缺和人口压力等外部条件人手研究产权起源的。西方经济学家认为，产权就是指私有产权，产权的起源也就是私有产权的起源。产权是在产权主体追求效用最大化的经济活动中自然演变产生的。西方产权理论认为人类迄今为止只经历了一种产权形态，即起源于中世纪晚期的私有产权。在他们看来，欧洲封建庄园制度不存在产权关系，原因在于那时的财产占有方式是通过掠夺和强制实现的，而不是通过经济力的作用自发形成的。诺思认为，欧洲中世纪时代在封建公约的基础上产生和发展起来的私有产权是资本主义兴起的直接根源，是推动西方世界经济增长的直接动力。中世纪前，以封建公约为基础的资源共同占有和利用的封建社会始终处于一种无产权状况。 五、关于产权绩效的比较 马克思对产权绩效的评价主要以生产力为基础。认为“不同所有制或产权结构的合理性只能到社会历史运动的规律，即生产力与生产关系、经济基础与上层建筑的矛盾运动中去找寻”。马克思强调所有制既可推动生产力的发展，也可阻碍生产力的发展。如果财产关系和利益关系合理，这种合理的经济制度必将促进生产力水平的提高。反之，则会阻碍生产力的进步。因此，应调整生产关系以适应生产力的要求。同时，马克思分析了历史上各种产权制度的绩效。马克思认为资本主义所有制对奴隶制和封建制来说是一个巨大进步，它消除了劳动力的非经济的人身依附关系，在一定程度上激发了劳动者的劳动积极性。但资本主义的产权关系所推动的生产效率的提高是有限的，随着生产力的进一步发展，这种产权关系最终会阻碍和破坏生产力的发展，被新的产权制度所取代。 西方经济学的产权理论由于从抽象人性论出发，认为资本主义私有制合乎理性，私有产权能引导人们实现将外部性内部化的激励，是最优的、最具效率的。公有产权的不明晰必然导致公有产权的滥用，使资源配置达不到最优状态。因为判定一种产权结构是否有效率，关键看它能否为它支配下的人们提供比外部性更大的内在刺激。在公有产权下，由于共同体的每个成员都有权分享共同体所具有的权利，人们在公有产权条件下追求自身利益最大化的结果是公共财产的低效率。 六、关于产权结构的比较 马克思认为广义所有权或产权是由终极所有权、占有权、支配权、使用权、处置权和收益权等构成的权利束，其内在结构可有多种组合。如，共有产权、国有产权、集体产权、合作产权、个体私有产权等。由于马克思研究的目的是从生产关系的角度分析所有权的不同形态、所有权的本质及其变迁规律，所以其更重视对所有权的分析，突出对终极所有权的研究。当然，马克思也对股份公司的“两权”分离作了一些原则性的说明，而对其分离的条件、具体的产权结构以及资本所有者如何对经营者进行控制等问题尚未进行详细描述。 西方经济学的产权理论在具体的产权结构方面进行比较深入的研究。阿尔钦和德姆塞茨在科斯理论的基础上提出了团队生产理论，认为企业的本质特征在于一个拥有中心剩余索取权的“中心签约人”。由于企业中存在专用性资产，容易遭受“套牢”或“敲竹杠”的机会主义行为的侵害，所以企业所有者就应是那些对企业专用性资产进行投资并享有剩余索取权的人。哈特等人认为“剩余索取权”并非是一个完备的概念，企业所有权的真正含义应是“剩余控制权”。在合约不完全时，没有在合约中详细规定的那些权力即剩余控制权，应归资产所有者所有，他们因此发展了一个“不完全合约”理论或gmh理论。就企业的产权结构问题，目前多数主流经济学家认为，非人力资本与人力资本相比其专用性更强，更容易受到侵害，非人力资本所有者获取剩余收入，承担着企业的经营风险，因而应成为企业的所有者，“资本雇佣劳动”具有天然的合理性。 七、关于产权变迁的比较 马克思把所有制的产生、发展和变迁放到生产力和生产关系、经济基础和上层建筑的矛盾运动中去考察，即放到历史发展规律中去考察，认为产权制度和产权形态处于不断变化之中。在马克思看来，一定社会的所有制形式或产权结构不是个人之间自由交易和自由契约的结果，而是社会结构的整体即生产力和生产关系、经济基础和上层建筑矛盾运动的结果。生产力是既定的物质前提，人们不能自由选择，所以也就不能自由选择由生产力决定的所有制结构及其法律表现——产权结构。马克思还尖锐地批判道：“要想把所有权作为一种独立的关系、一种特殊的范畴、一种抽象和永恒的观念来定义，这只能是形而上学或法学的幻想。” 西方经济学的产权理论是建立在抽象人性论和个人主义方法论基础上。西方产权学派尽管有时并不否定私有产权是由公有产权转化过来的，但经常把产权等同于私有产权，并认为交易成本相对较低的私有产权只能被精细化和多样化，而不可能被完全取代。诺思认为产权是个体对他们所拥有的劳动、物品和服务占有的权利，私有产权是独步单方，是经济发展最重要的因素，是唯一可靠的途径。这样，在西方产权学家的头脑中，私有产权就变成一个永恒的经济范畴。他们把产权视为源自超历史的人的自利本性，是具有独立财产权的理性的个人为实现个人利益最大化而建立的契约关系，而特定契约关系的形成是比较不同契约安排的交易成本的结果。产权是一种人为的制度安排，法律创造了产权，人创造了法律。所以产权本身不是在历史中生成和变迁的，而是脱离生产状况、生产方式和生产过程的。西方产权理论认为产权制度是人类的一种创造，当制度变革带来的预期收益大于预期成本时，行为主体便会推动制度变迁。因此，资本主义的财产制度不是历史发展的产物，而是历史发展的起点；不是生产发展的结果，而是生产发展的前提；不是客观经济条件生成的，而是人的自然本性规定的。 八、结束语 综上所述，可看出，马克思的产权理论和西方经济学产权理论是两个不同的产权理论体系。由于两大产权理论体系所处的时代背景不同、阶级立场不同，所以研究的目的、方法、内容和得出的结论也不同。总的来说，马克思产权理论以辩证唯物主义和历史唯物主义为指导，运用科学方法，揭示了资本主义所有制的本质和运动规律，在理论深度、体系和逻辑上更具优势和说服力。而西方产权理论由于方法论、研究立场等局限性，得出的结论则相对肤浅，具有片面性，不能够把握问题的本质。因此，在我国产权改革的指导思想上，应以马克思主义产权理论为指导，不能含糊和动摇。同时，也应看到，马克思的产权理论毕竟是一百多年前在当时的时代背景下提出的理论，还没有涉及如何处理社会主义时期特别是生产力水平相对落后的社会主义国家国有企业在经济运行中的各种产权关系问题。因此，应积极借鉴西方产权理论的合理之处，用发展了的马克思主义产权理论来指导我国的产权改革实践。 西方经济学论文:论政治经济学、西方经济学的位置和功能 摘要：准确定位政治经济学、西方经济学的位置和功能，需要把握好以下问题：要正确看待西方经济学，分清西方经济学和当年马克思批判的资产阶级庸俗经济学的关系，鼓励对西方经济学进行创新性研究，有分析地加以利用；正确看待马克思主义在教学和研究中的指导作用，理解好马克思主义的基本内涵，采取与时俱进的态度来创新和发展政治经济学的资本主义部分，针对社会主义国家建设过程中出现的社会各阶层之间利益关系的矛盾，来创建社会主义政治经济学；深刻认识政治经济学和西方经济学的互补性。 关键词：政治经济学；西方经济学；社会主义；马克思 近两年来，我国报刊上讨论政治经济学和西方(现代)经济学的位置、功能的文章很多，其中有多种不同的看法，有些甚至是完全对立的。分析这些不同看法产生的根源，主要在于我们正处于社会的转型过程中：一方面社会基础在变，而且变得相当快。另一方面，虽然上层建筑相应地也在变，但变的速度比较慢。因此，就出现了差距和矛盾，自然就形成各种不同的观点。笔者认为，准确定位政治经济学、西方经济学的位置和功能，需要我们把握好以下几方面问题。 一、怎样看待西方经济学 (一)现在大家讲的西方经济学和当年马克思批判的资产阶级庸俗经济学虽然有继承关系，但内容却发生了很多变化。过去，我们认为西方经济学只是为资产阶级私有制辩护的庸俗经济学。然而，在西方经济学里却很少涉及这方面的内容。因为资本主义私有制在西方经济学者看来是毋须讨论的既定前提，尽管这种观点存在着问题，但在他们现在的书中所研究的重点早已不是这个问题了。西方经济学现在也讲“制度”，但不是原来意义上的生产关系总和制度，而是选择资源配置方式的机制体系，即西方经济学认为的最有效的经济资源市场配置机制。这里讲的制度已具有了另外一种涵义。20世纪以来，在西方国家也出现了新制度经济学，其侧重用交易费用的观点分析问题，这种分析方法可以作为政治经济学中生产关系研究的一个补充。 (二)应鼓励对西方经济学进行创新性研究并有分析地加以利用。田国强在2005年《经济研究》第2期发表文章指出，现代经济学的基本分析框架和研究方法对资本主义生产方式的发展有作用(事实上，二战后西方国家领导人都曾先后利用过西方经济思想，如货币主义、供应学派的思想等)。由于我们在改革经济体制方面已选择了市场经济体制，所以我国也可有分析地利用西方经济学分析研究人类社会经济行为和经济现象的方法。事实上，我国在很多方面(主要在经济政策和经济措施方面)已经有分析地加以利用了。如，按照西方经济学的划分方法，把经济问题分为微观和宏观两部分。在宏观方面，我们也在利用西方惯用的调控手段，尽管在调控的具体措施方面有所差别，但基本方法大体类似西方经济学的方法。另外，中国不少学者尤其是中青年学者，都喜欢用西方经济学的方法研究问题，说明西方经济学有吸引人的地方。如，有人就说西方经济学比较具体实用，不是脱离现实讲空道理。为此，我们应鼓励对西方经济学进行创新性研究，并敢于将研究的成果引入到教学中去。 (三)对政治经济学和西方经济学不宜采取片面的强制措施来扶一个压一个，而应兼收并蓄，为我所用。目前，西方经济学在我国传播并没有想象的那么快，但应该承认西方经济学的吸引力越来越大，许多中青年似乎更热衷于西方经济学的方法体系。现在一个比较大的问题是中国真正懂得政治经济学又熟悉西方经济学的人太少，评论起来往往不是偏于这一方，就是偏于那一方，很少能做出全面中肯的科学评价，有时甚至还出现盲目跟风的现象。如，有人把西方经济学和马克思主义政治经济学绝对对立起来加以批判，这显然有些过于偏执。西方经济学与马克思主义政治经济学虽然属于不同的思想体系，其中确有某些对立的成分，但由于它们研究资本主义是从不同侧面(前者是从资本主义资源配置，后者是从经济利益关系)研究的，从这个角度看，政治经济学与西方经济学并不是完全对立的。因此，对政治经济学和西方经济学不宜采取片面的强制措施来扶一个压一个，那样做不仅解决不了问题，其效果可能适得其反。正确的态度是认真抓好对这两门科学的研究，脚踏实地运用这两种科学的研究方法去研究和解决实际问题。只要它们包含有真理的成分，或部分是真理，就没有必要害怕它，而且要兼收并蓄，为我所用。 二、如何看待马克思主义在教学和研究中的指导作用 (一)首先要理解好马克思主义的基本内涵。以前，在实践中究竟应怎样理解及如何贯彻马克思主义精神方面，存在一些认识上的偏差。因此，我们要从与时俱进的角度弄清楚马克思主义的基本内涵。马克思主义的三个组成部分中，哲学是基础。马克思主义哲学是无产阶级的世界观和方法论。马克思在运用他的世界观和方法论分析社会经济问题时曾提出许多重要的理论观点，这些理论观点往往与当时他所处的社会环境有关，但现在仍然可指导我们的行为。马克思主义世界观和方法论在今天仍带有普遍指导意义，但需要用新的实践来丰富和发展它。否则，只是干巴巴地把原有几条结论当作一成不变的公式，很难真正解释和解决实际问题。如，在过去阶级矛盾尖锐的条件下，马克思很强调阶级斗争。然而，今天在对立阶级已基本消灭的情况下，如再强调阶级斗争为纲恐怕就脱离实际了。改革开放后，我们国家在体制和政策方面提出了许多新观点，但并没有违背马克思主义，而是发展了马克思主义。 (二)要弄清以下几个问题： 1．作为马克思主义三个组成部分之一的政治经济学原本只包括资本主义部分(资本论)。传统观点认为，政治经济学包括两个部分，即资本主义部分和社会主义部分。实际上，作为马克思主义三个组成部分之一的政治经济学原本只包括资本主义部分(资本论)。列宁在论述马克思主义三个组成部分的观点时指出，在马克思时代世界上还没有出现社会主义。既然在马克思的时代并不存在社会主义，当然也不可能撰写出政治经济学的社会主义部分。社会主义部分的政治经济学建立是在斯大林主持下由原苏联一批院士编写开始的。然而，由于它没有、事实也不可能科学地反映社会主义的经济规律，必然在很大程度上是主观臆想的结果。因此，此书出版的寿命不过十年左右。我国是从学习原苏联开始学习社会主义的，受原苏联教科书的影响非常深，从上个世纪50年代末中国才开始编写包括以中国经验为主的社会主义部分政治经济学，不可能完全摆脱原苏联教科书的影响。改革开放以来，我们虽然逐步对原苏联教科书影响的内容和框架有所突破，但很难说现在编写的教科书已是不折不扣的马克思主义的社会主义政治经济学。因此，现在谈马克思主义政治经济学时，应把上述这两部分区分开看待。不能一说政治经济学，特别是它的社会主义部分就认定其也是马克思主义的。 2．要采取与时俱进的态度创新和发展政治经济学的资本主义部分。由于有马克思的原创著作存在，人们一般不会对马克思政治经济学的资本主义部分产生歧义，但当代资本主义的发展出现了许多不同于当年马克思在英国生活时的那些情况和特点，阶级矛盾也并不像《资本论》中描写的那样尖锐，资本主义的发展并没出现列宁在《帝国主义是资本主义发展的最高阶段》中描写的那样奄奄一息状态。马克思从当时的形势出发，考虑资本主义生产方式的矛盾终将引发社会革命的论述是科学的，同时他也察觉到资本主义发展到新阶段出现了调节和缓解矛盾的内在机制。然而，他来不及就这些新的机制进行深入研究。因此，原来有些结论就需要重新加以审视和研究了。为坚持马克思主义认真求实的研究精神，我们不应戴上先入为主的眼镜，而要认真地、也实事求是地揭示资本主义矛盾发展变化的新形式和新特点，并以历史唯物主义为指导思想，找出它在将来必会被更高级的社会制度代替的历史趋势。要避免不顾客观事实，把马克思在那个时代得出的某个或某几个结论一成不变地生搬硬套到当代资本主义社会头上。 3．要针对社会主义国家建设过程中出现的社会各阶层之间利益关系的矛盾，来创建社会主义政治经济学。关于政治经济学社会主义部分的著作很难说哪一本是完全符合马克思主义的。可能有很多版本在不同程度上含有某些马克思主义因素或马克思主义科学成份，但作为成体系的政治经济学社会主义部分来说，也不可能是完全符合科学的马克思主义政治经济学精神的。理由是直到今天为止世界上还没出现一个比较成熟的社会主义社会(至于西北欧一些被认为是民主社会主义社会，由于种种原因看法分歧很大，这里暂搁置不论)。理论是现实生活的本质反映，当现实生活本身还没发展到成熟或定型的条件下，又怎么可能出现一本反映社会主义社会发展规律的社会主义政治经济学呢?可见，硬要拿出一本科学地反映成熟社会主义本质的著作来，这种要求未免有点过于超前。即使马克思生活在现在，恐怕也难于满足这种要求。客观存在决定人们思想意识，人们是无法改变这条规律的。现在有些人企图把西方经济学引进来，或把资本主义生产方式和社会主义生产方式合并起来，先讲商品、货币、资本，再分别讲两种制度本身，这不仅不能解决问题，反而会引出新的矛盾。政治经济学和西方经济学的研究对象不同，试图把二者合成一体，自然会出现前后矛盾的问题。现在政治经济学课程不如西方经济学受学生欢迎有多种原因，但社会主义政治经济学本身不成熟是一个重要原因。社会主义政治经济学的创建还有一段很长的路要走，当前较为现实的办法是仍要遵循过去传统的理解，即社会主义政治经济学仍然研究社会主义生产关系。虽然社会主义社会已基本消灭了敌对阶级，似乎已不再需要无产阶级社会主义革命了，但社会上的体脑差别、城乡及工农的差别却依然存在，行业之间的收入差别也存在。也就是说社会各阶层的利益关系的矛盾依然存在，这种差别不仅反映在工作方式、生活方式方面，而且更重要的是反映在它们之间的利益冲突上。对此如果认识清楚、处理得当就会给社会和谐发展提供可靠的物质基础。反之，如果认识和处理不当，则会影响社会稳定和经济的持续发展。可见，社会主义政治经济学把着眼点放在这方面是大有可为的。 三、政治经济学和西方经济学在教学中可以起互补作用 马克思主义政治经济学与西方经济学是可以互补的。利用马克思主义政治经济学与西方经济学的互补性，对培养社会主义经济建设人才意义重大。从一方面说，政治经济学研究的对象是生产关系，也就是人们在生产过程中的利益关系。在社会主义时期，尤其在转型时期，人们的社会地位都处在快速变化中，人际之间的利益关系的变动迅速而且复杂。认真加以研究并妥善处理这些关系，对缓解矛盾、协调利益关系，对人们之间的和谐相处，共同促进经济和社会发展非常重要。然而，为推动社会经济发展，协调生产关系只是其中的一个重要因素，而不是全部内容，经济发展的另一个极其重要的因素，是在生产技术不断进步的基础上，推进生产技术创新与生产组织的升级。当前世界上居于主流地位的经济运行机制体系是市场经济体系，由于政治经济学研究的着眼点是探索社会经济关系的矛盾，为无产阶级的社会主义革命寻找理论基础，它可以揭示经济社会发展变化的大趋势。然而，它并不以研究如何促进社会经济的发展为核心。在社会主义经济处于发展和转型期的中国，很难不研究优化资源配置问题。而这个问题恰恰是西方经济学研究的主要对象和重点。可见，政治经济学和西方经济学已形成了“自然的分工”，这并不是偶然的和人为的撮合，而有其深刻的社会背景。原因是社会主义国家在实践中经过比较最终选择了市场经济体制，即公认的有效的市场运行机制体系。西方国家二、三百年前就已实行了这种市场经济体制，他们对市场经济运行机制体系的研究自然也就有了较多的历史积累。他们在这方面的研究成果和经验比我们成熟。为了我们的经济建设和人民的幸福生活，没有理由对西方经济学不重视。至于西方经济学在西方也确实有不同的评价和补充，但这不应成为我们对它采取排斥态度的理由。随着西方资本主义的发展，西方国家的经济社会发展中会不断出现新的矛盾和问题，已有的现代经济学理论不可避免地也会不断暴露出自身的不完善和局限性，社会上和学术界也就自然会出现一些批评性和补充性的意见，甚至形成不同的流派。这些都可以视为社会科学特别是经济科学发展的常态，不足为奇。上面列举了政治经济学和西方经济学可以互相补充的一些理由，并没有全面分析这两个学科的其他关系，包括互相矛盾的内容。只要政治经济学和西方经济学互补的看法能够成立，那么，在高校的经济学专业这两门课程的并列就是顺理成章的。为培养全面掌握经济学基本理论和方法的建设人才，我们不能采取封闭的态度，简单地扶持一个、排斥一个，而应把它们都放在各自恰当的位置上，都给予足够的重视。 西方经济学论文:马克思经济学与西方经济学的创新理论比较 摘要：马克思经济学与西方经济学虽然对创新的内涵、条件与绩效的认识有重大不同，但都认为创新是社会经济发展的根本动力，制度创新是技术创新的基础性因素。对马克思经济学与西方经济学创新理论进行比较，有助于在我国建设创新型社会中以马克思的创新理论为指导，借鉴西方经济学创新理论的合理之处，构建有中国特色的创新研究范式。 关键词：创新理论；马克思经济学；西方经济学；比较；借鉴 马克思经济学的创新理论和西方经济学的创新理论虽然在分析视野、分析方法、观察立场等方面有重大区别，但分析框架中的基本因子、作用机制又有相通与互补之处。因此，对马克思经济学与西方经济学创新理论进行比较，归纳二者之间的区别与联系，有助于借鉴和吸收西方经济学创新理论中的分析方法和研究成果，澄清和排除其中的错误观点，构建符合时代特点和中国国情的发展中的马克思主义创新理论，进一步推进我国的创新型社会建设。 一、马克思经济学的创新理论 马克思经济学的创新理论主要是以唯物史观作为基本信念与价值观，以唯物辩证法为分析方法，以生产方式范畴为核心概念，提出科技创新与制度创新的基本原理和具体结论。其方法论是科学抽象法，特别是逻辑分析与历史分析的统一。 (一)揭示了创新的内涵、主体、动力和条件 马克思把创新界定为，个别资本通过采用更好的工作方法、新发明、改良的机器、制造秘方等，以提高其生产力并得以在某一特殊生产部门内实现超额利润。创新是在通过专业化发展生产力的同时，把各生产力要素有机地组织成资本生产力并获得超额剩余价值的过程，其实质是采用新的生产方式，是劳动资料和劳动条件的革命。创新有产品创新和工艺创新、既定生产过程的技术合理化与一种技术向另外一种技术的转移、劳动节约型创新与资本节约型创新等区分。马克思认为，创新主体是多元的，包括工人、企业家(资本家)、职业创新者或科技人员、国家。由于采取历史分析方法，在论述分工、协作和机器时马克思指出，生产资料的集中及生产中的共同消费使工人的经验观察成为技术创新的原因；在企业主体与创新关系的论述中，马克思肯定了垄断厂商技术创新的必然性和小企业技术创新的灵活性；在资本主义发展过程中，科学因素被有意识和广泛地加以应用，职业创新者为探索科学的实际应用而互相竞争，发明和技术创新成为一种独立的职业；国家通过法律、法规、政策等对技术创新进行调节，以提高创新对市场和环境的适应性。 马克思认为，创新的内在压力和动力是资本家追求剩余价值的内在动机；资本主义竞争是创新的外在压力，以新技术为手段的竞争是市场竞争的重要内容，进而使市场需求成为创新的外在牵引力；劳资对立的阶级关系则从生产关系和基本制度层面提供了创新的制度压力。马克思还从消费者与生产者的对立统一关系中，进一步说明创新的外在压力，认为消费既是社会再生产的目的，又是社会再生产的起点。因而消费同样既是创新的目的，也是其源泉。马克思从历史角度进行长期分析和宏观分析认为，对以机器使用为代表的创新而言，社会消费需求的变化、消费结构的升级、消费模式的演变有助于提升技术创新的层次，是推动创新的基本力量。因此，消费需求是创新的直接契机和社会条件。对创新所需要的条件，马克思强调经济制度、政治制度、文化制度的制约与决定作用，而且关注国家创新政策和创新战略的重要作用。马克思分析了金融与信用制度对创新的支持作用，认为金融与信用制度促进股份公司形成，使技术创新的规模条件得以满足；金融机构对技术项目的筛选和风险管理，降低了技术创新的不确定性；证券市场克服资本积聚的有限性，便于企业筹集长期资金，增强技术创新能力。 (二)论述了创新的过程 马克思经济学的创新理论以唯物史观与辩证唯物主义为哲学基础，基本特征是把创新看作一个自然历史过程，这一过程表现为一个上升曲线的社会进步过程。创新的内容涉及科学创新、技术创新、制度创新等方面，其中科技创新是创新的主要组成部分。科技积累为机器的发明、使用、改进提供前提和基础；反过来，直接生产上的科技应用又对科技具有决定和推动作用。创新不是随意发生的，而是具有明显的演进轨道特征或时间继起性。创新的演进以技术、知识、人才的积累为前提，创新的方向选择又具有环境适应性。 (三)分析了创新对资本主义经济运行的影响 马克思对超额剩余价值、相对剩余价值生产进行分析，指出采用改良的生产方式的资本家比同行业的其余资本家占有更多的剩余劳动(超额剩余价值)，而且个别资本所做的就是全体资本在生产相对剩余价值时所做的。创新在客观上使商品更加符合市场需求。重大产品创新将带来分工和交换价值体系的内生性扩张，产品创新与新兴产业部门的建立，从质上扩大了劳动的社会分工体系，由此扩大了既有的交换价值体系，为资本创造价值提供了新的源泉；反过来，这种内生的市场创造与扩张又促进资本积累，使相应的资本与劳动游离出来，从而创造新的工艺过程或生产部门。马克思分析了创新与经济发展的关系，认为制度创新与技术创新对经济发展都是重要的。创新的技术一旦适应环境，就会对旧技术产生革命性替代，甚至摧毁世界范围内以旧技术为基础的产业与就业结构。马克思从资本主义社会中劳资对立的制度特点出发分析了节约劳动型创新对就业的影响，提出资本主义生产的普遍趋势是在所有生产部门中用机器代替人的劳动，创新导致资本有机构成不断提高，伴随着无产阶级的再生产与失业大军的持续存在。此外，马克思认为，技术创新会推动制度创新。 马克思主要从生产力与生产关系、经济基础与上层建筑的矛盾运动中分析创新问题，这是一种长期的、历史的、动态的创新分析框架，有利于揭示创新的真正起源和历史过程。但他并没有把更多的注意力放在基本经济制度不变的前提下有关创新及创新制度的调整这类问题上，对短期的具体创新过程没有直接研究，也不可能运用现代分析技术对创新理论进行精细化处理和数理分析。 二、西方经济学的创新理论 西方经济学的创新理论以企业家创新理论、新增长理论、演进经济学和新制度经济学等为代表，提出了许多有价值的分析方法和研究成果。 (一)对创新内涵、主体、动力和条件的分析 熊彼特从生产函数和均衡分析方法出发，把创新界定为生产要素的新组合或生产条件的新变化，认为创新包括产品创新、工艺创新、市场创新、要素创新、组织和管理创新等。创新是生产要素的重新组合，其实质是建立一种新的生产函数。创新的主体是企业家，创新是企业家概念的行为内涵，企业家是创新职能的人格化。创新的发生是因为经济中存在某种潜在利益，企业家创新的目的是为获得这种潜在利益，企业家精神是企业家创新的主动力。熊彼特具体分析了创新的动力和阻力，指出由于在创新阶段前经济处于低水平的静态均衡或循环流转中，创新不可能经过无数次的小步骤产生，必然经过积聚力量、摸索经验的准备阶段。按照这种分析，作为一种变革的创新必然涉及利益的重新分配，在前一轮创新中的成功者本应利用其有利地位拓展创新，但由于既得利益往往阻止下一轮创新，结果患上“成功的失败”综合症。以柯茨纳为代表的新奥地利学派和以舒尔茨为代表的人力资本学派认为，创新主体可进一步拓展到家庭、农民、科技工作者甚至消费者等，创新是具有多样性的行为概念，功能不仅在于打破旧均衡，而且包括通过对付不确定性而恢复均衡。现代创新理论进一步识别出用户创新、制造商创新和供应商创新等类型，把创新区分为渐进创新和根本性创新；技术系统变革和技术经济范式变革；结构性创新、空缺创造式创新等方面。新制度经济学认为，虽然创新具有不确定性、高投入性和高风险性，但资本主义制度能提供承担风险与不确定性的有效制度安排。新古典经济学从外部性概念出发，认为技术创新活动存在个人收益与社会收益的偏差，使个人创新的积极性大为降低，应通过制度安排使创新者的个人收益率、局部收益率接近社会收益率和整体收益率，通过规范人们的行为空间，缩小模仿、搭便车行为的选择空间，为创新提供必要的社会秩序；通过降低创新过程的交易费用，巩固与扩大基于合作的创新基础。任何国家在进行技术创新时都离不开有效的产权制度，改进技术的持续努力只有通过建立一套能持续有效激励创新的产权制度才能实现。创新与创业精神是基于一定文化价值观体系(非正式制度)而形成的，是文化等非正式制度与经济增长的中间变量。 (二)对创新过程和具体机制的说明 熊彼特认为，创新在相当程度上独立于发明之外，创新主要是一个内生的因素，取决于企业家的天赋、动机、才干，创新行为是以机会为中心的识别、探索、利用、决策、实施的过程。创新具有间断性，是一个由新组合取代旧组合的变化过程。创新可分为企业家间断创新与大企业持续创新。产业层面的变革常表现为突变式创新，主要通过引入新产品或新服务、开辟新市场而实现。而大企业往往具有竞争优势和市场地位，有条件按消费者的价值观念改进现有产品或服务，因而沿既定技术轨道进行渐进式创新。新增长理论认为，创新过程和具体机制突出表现为技术进步的内生化这一核心命题。新增长理论强调“干中学”、溢出效应、人力资本、收益递增等机制，对创新的影响因素进行了较深入的分析。阿罗把技术进步看做是资本积累以及“干中学”的副产品，罗默则强调企业r＆d投资的作用，宇泽弘文加入了人力资本因素，卢卡斯则提出以人力资本外部性为核心的增长模式。演化经济学认为，技术创新的路径依赖具有一贯性和累积性。技术诸变异体(不同发明和设计)、技术的不同发展方向和可能中存在类似生物物种间的竞争，与生存竞争类似的市场选择机制使新技术得以产生和实现。在这一过程中，技术演进会出现自我强化现象，使环境成为适合自身生存而不利于其他技术生存的生态场。首先出现的技术通常可凭借先动优势，利用规模经济效应降低成本；技术的普遍流行导致人们采取相同技术产生的网络外部性，加之技术在市场上越是流行，越会使人们相信它进一步流行的预期自我循环效应，最终形成自我增强的循环积累效应。以纳尔森为代表的演进经济学则认为，技术进步是一个非均衡过程，存在较大的不确定性、路径依赖和调整时滞。创新是一种具有不确定性的个体现象，表现为一个“跳跃不定”的曲线，任一微小因素的变化都可能导致结果难以预测，形成所谓的“蝴蝶效应”。其中，渐进式创新主要基于以前技术的继承，通过现有技术的改进进行，是遗传意义上的创新(“涌现”)；突变式创新往往经过重大技术变革或根本性突破，是对以前技术的非线性继承(“突变”)。 (三)关于创新绩效的描述 熊彼特认为，创新的最初阶段不会有大量的创新竞争者，企业家在短期内可通过创新实现垄断，获得创新初期的垄断利润。但随着创新利润的不断增加，创新利润率会逐渐下降以致消失。经济增长是量变，经济发展是质变，创新就是经济发展。由于创新是经济内部自行发生变化的结果，技术创新的创造性破坏导致经济发展。资本主义经济周期的形成是与创新直接相关的。创新或新组合不是人们依据一般的概率原理所期望的那样，在时间上均匀分布的，而是“如果一旦出现，那就会成组或成群的不连续出现”，创新活动时而高涨，时而停滞甚至倒退，决定了经济发展具有非均匀性或周期性。在关于创新与制度变迁的关系这一问题上，新古典增长理论和新增长理论虽然都认为(私有产权)制度是重要的，但制度与制度创新被视为外生变量，没有考虑技术创新、经济增长对制度变迁的影响。演进经济学派强调，新的生产方式在向社会各部门扩散的过程中，会与社会制度框架发生不可避免的冲突。按照新制度经济学和演进经济学的分析，在企业生命周期的不同阶段，创新对企业绩效的影响机制是不同的。如，在企业成长阶段，技术创新形成的规模经济效应和成本优势促进企业规模扩大；在企业转型阶段，创新有助于扩大企业经营方向和规模调整的机会集，构成竞争优势的重要来源。此外，创新通过网络外部性、集体学习等机制形成行业层面的集聚效应和乘数效应。新制度经济学运用“成本——收益”和“供给——需求”框架，分析了技术创新对诱致性制度变迁的影响。 西方经济学中的创新理论是以资本主义市场经济制度为前提背景，主要从微观层面和短期视角，从创新的具体机制、不同经济主体的创新行为、成本收益关系等层面分析创新问题，因此在内容上、方法上都更具体化、微观化和定量化。但西方经济学强调创新是改进资源配置效益的根本手段，试图说明资本主义制度是能有效激励创新的，因而实际上为资本主义制度激励创新的动态调整能力给予新的理论解释和辩护。 三、马克思经济学与西方经济学创新理论的比较及启示 由于时代背景、分析方法的不同，马克思经济学创新理论与西方经济学创新理论的内容、结论也不同。但这两类理论体系中影响创新的基本因子和机制有相通之处。因此，马克思的创新理论与西方经济学的创新理论是既相互区别对立，又相互联系一致的关系。在对马克思经济学与西方经济学的创新理论进行比较的基础上，应继承和坚持马克思经济学创新理论的精髓，借鉴和吸收西方经济学创新理论中的分析方法和研究成果，构建符合时代特点和中国国情的发展中的马克思经济学创新理论，为创新型社会建设提供更好的理论指导。 (一)创新是协调生产力与生产关系、经济基础与上层建筑矛盾运动的一种基本手段和机制马克思经济学主要从生产力与生产关系、经济基础与上层建筑的矛盾运动中分析创新问题，描绘了资本主义社会技术与制度变迁的浩大历史画面，其重点在于历史规律、经济制度等整体宏观层面的把握。虽然资本主义制度与生产力的发展根本上存在对抗性矛盾，但在资本主义生产关系许可的范围内通过制度、技术与管理创新仍可推动社会经济发展。西方经济学的创新理论以资本主义市场经济制度为前提背景，主要从微观层面和短期视角，揭示创新的具体机制和不同经济主体的创新行为。在我国构建创新型社会的过程中，社会主义生产关系与生产力发展之间并不存在对抗性冲突，但因进行以市场为导向的经济转型而出现的新矛盾和新冲突，必须通过科技创新、制度创新、机制创新、管理创新、文化创新等途径，大胆借鉴和引入资本主义市场经济发展中切实有效可行的创新机制，构建创新型社会来解决。 (二)创新对经济发展具有重大影响 马克思在从微观层面分析改良的生产方式对资本家获取超额剩余价值和相对剩余价值的作用后，指出创新在客观上使所生产的商品更加符合市场需求。重大产品创新将导致新兴产业的建立，带来分工和交换价值体系的内生性扩张，从质上扩大劳动的社会分工体系和既有的交换价值体系。反过来，这种内生的市场创造与扩张又促进资本积累，使相应的资本与劳动游离出来，从而创造新的工艺过程或生产部门。马克思强调，创新的技术一旦适应环境，就会对旧技术产生革命性替代，甚至摧毁世界范围内以旧技术为基础的产业与就业结构。西方经济学的创新理论认为，企业家在短期内可通过创新获得垄断利润，进而通过规模经济效应和成本优势，促进企业规模扩大；新增长理论强调通过网络外部性、集体学习等机制形成行业层面的集聚效应和乘数效应；演进经济学则认为，经济增长是量变，经济发展是质变，创新就是经济发展。由于创新是经济内部自行发生变化的结果，技术创新的创造性破坏导致经济发展。创新活动时而高涨，时而停滞甚至倒退，决定了经济发展具有非均匀性或周期性。在我国经济转型与发展的过程中由于创新能力不足导致的经济增长质量不高是一个将在较长时期内存在的问题，必须从增强自主创新能力入手，推进经济结构调整和改善经济增长质量。 (三)制度激励，特刺是产权激励对创新的绩效具有重大影响 马克思强调经济制度、政治制度、文化制度的制约与决定作用，分析了金融与信用制度对创新的支持作用，关注国家创新政策以至创新战略的作用。新制度经济学认为，虽然创新具有不确定性、高投入性和高风险性，但资本主义制度能提供承担风险与不确定性的有效制度安排，通过制度安排缩小模仿、搭便车行为的选择空间，巩固与扩大基于合作的创新基础，为创新提供必要的社会秩序。同时强调产权明晰是收益和成本界定的前提和基础，任何国家在进行技术创新时都离不开有效的产权制度，改进技术的持续努力只有通过建立一套能持续有效激励创新的产权制度才能实现。创新与创业精神是基于一定文化价值观体系而形成的。因此，构建创新型社会的关键因素在于制度和产权建设。 (四)将企业家精神作为创新的内在动力、创新过程内部的影响因子及创新的外在动力 熊彼特强调创新是生产要素的重新组合，其实质是建立一种新的生产函数，功能在于打破旧的均衡。创新的主体主要是企业家。企业家创新的目的是为获得这种潜在利益，企业家精神是企业家创新的主动力。作为一种变革的创新必然涉及利益的重新分配，在前一轮创新中的成功者可能由于既得利益往往阻止下一轮创新，结果患上“成功的失败”综合症。现代创新理论则识别出创新的认知障碍、行动障碍、模式障碍，关注社会发展滞后、制度行为、企业家创新偏好的作用。马克思认为，创新涉及科技创新、制度创新、管理创新等内容，创新主体是多元化的，创新类型是复杂多样的，创新的实质是采用新的生产方式，是劳动资料和劳动条件的革命。从历史角度对作为创新外在牵引力的市场需求进行长期分析和宏观分析，认为对以机器使用为代表的创新而言，社会消费需求的变化、消费结构的升级、消费模式的演变有助于提升技术创新的层次，是推动创新的基本力量。因此，构建创新型社会必须既大力激发企业家精神，又重视市场需求的外在牵引，同时不断克服创新过程的各种障碍和阻力。 (五)强调制度创新与技术创新存在对立统一关系 马克思把创新看作是一个表现为上升曲线的社会进步过程。技术创新推动制度创新，创新是把技术与组织、生产力与生产关系的变迁联系在一起的中间变量。科技创新和科技积累为机器的发明、使用、改进提供前提和基础。创新的方向选择具有环境适应性。创新不是个人的偶然行为，社会整体决定了创新的属性；不是理性的个人自由选择导致了创新，而是社会结构和制度决定了人们创新的方式和选择空间。新古典增长理论和新增长理论虽然都认为(私有产权)制度是重要的，但制度与制度创新被视为外生变量，没有考虑技术创新、经济增长对制度变迁的影响。演进经济学派强调新生产方式在向社会各部门扩散的过程中，会与社会制度框架发生不可避免的冲突，出现所谓强制性制度变迁。新制度经济学则运用“成本——收益”和“供给——需求”框架，分析技术创新对诱致性制度变迁的影响。因此，在构建创新型社会时，必须形成技术创新与制度创新互相促进自我增强的循环积累机制。 西方经济学论文:案例教学法在西方经济学中的应用 1案例教学法对于西方经济学的意义 案例教学法主要是指教师在教学过程中，以案例为基础，设置好教学情境，启发学生学习兴趣，开发学生能力，综合评估学生的一种教学方法。通过案例教学，对于西方经济学的意义如下： （1）激发学生的主动性。 西方经济学理论比较多，纯讲授理论学生理解效果比较差，也会影响学生接受效果。通过生活中的经济学案例，让学生捕捉生活中的案例，将理论和实践结合起来，让学生思考生活，从而提高了学生的学习兴趣，挖掘学生内心学习的驱动力，从而高效学习。 （2）有效引导学生转化知识的能力。 西方经济学中的理论知识掌握后，理想目标就是学生能够综合运用西方经济学的知识有效地做出市场行为或经营决策，但是不少学生是书呆子，不能灵活运用知识，通过案例教学法，注重学生对于理论知识的运用能力。 （3）增强师生互动。 传统的理论教学注重的理论讲述，不可避免地变成教师的主场。通过案例教学，过程强调师生互动，学生理解案例、分析案例，主动消化案例中不懂的知识点，从而加深对于知识的理解，对于教师提出更难的问题，对于教师的要求也就更高了。 2案例教学法在西方经济学中的应用过程 （1）精选案例 西方经济学案例主要来自于西方世界。对于学生比较好理解的案例肯定是本土化的案例。案例类型主要有信息式、问题式、陈述式、决策式、实录式案例等。教师应该根据经济学中不同的知识点，预先确定好案例类型，同时在讲解经济学概念时，让学生自己先查找案例，然后组织学生讨论，选出最适合这个概念的案例，目标主要是加强学生对于概念的自我感知。 （2）案例呈现 案例呈现不是教师呈现，而是加强学生的参与。主要是激励学生分组竞赛，通过分组，选出组长和分配好成员，要求学生提前预习知识点，将精选的案例，制作成PPT，案例呈现部分包括，讲述者（讲述者的仪容仪表、表达流畅程度、知识传达）、PPT内容（案例简介+案例分析+案例启示）、PPT形式（制作颜色、图文）。 （3）分析与讨论案例 由组长引导，成立讨论小组，分析案例呈现中呈现的案例简介，引发学生对于案例的好奇心，进而引发学生的思考。分析案例时，注意学生的角色定位、讨论的氛围，教师在分析与讨论案例过程中，与传统教学不同的是，教师角色应该定位于引导与监督者，尽量让学生积极讨论，小组长代表小组发言。 （4）评价案例与知识开展 学生分析与讨论完案例，对于案例有一定结论陈述，教师此时才开始真正进入教学角色，将学生的案例进行评价，并开始进行知识点开展，教师结合自身学识并要讲解的知识讲述新案例。 （5）形成案例库 一学期完毕，要求每一组组长共同努力，将案例整理，形成电子案例库，让学生加强复习，巩固案例中所传授的知识点，并通过案例库让学生感知一学期来自己所做出的学习成果。 3案例教学法在西方经济学中应用策略 （1）案例教学的本土化 西方经济学理论和案例的西化不可避免，从而难以让学生理解，因此很有必要将教学的案例本土化，这样能够案情清晰好理解，本土化的案例，透过现象理解本质，一方面化抽象为具体，另一方面也能加深学生对于市场经济规律的理解。 （2）案例开发渠道多样化 鼓励商学院教师自主开发高含金量的教学案例，教师通过市场调查，了解更多的经济现象，将经济现象与经济学原理结合；与多家企业合作，校企共同来锁定案例，比如说经济学中的市场行为，通过与企业合作，能够在实践中加深学生对于市场行为和决策的理解；与校外其他资源合作共同来开发西方经济学的本土化案例；在报纸、杂志、电视媒体上选取案例素材，让学生在实践中提取案例。 （3）增强案例趣味性 趣味性极强的案例能够有效地提高学生的学习兴趣，能够有效地促动师生互动。兴趣是最好的老师。通过查找中国古典文化中的典型的案例，增添趣味性，比如：古人吃饼，吃到第五个后悔迟了前四个，叫学生思考古人结论是否正确；通过俗语或成语故事，鱼与熊掌不可兼得的经济学原理，主要体现在机会成本。生活中丑男配美女的经济学原理等。 （4）凸显案例实用性 经济学原理在现实生活中应用广泛，但是如果学生机械地记忆理论，那么学习西方经济学的作用就不明显。教师在运用案例教学法时，一定要凸显案例实用性，在讲解概念时先要引入生活场景，将生活案例加以分析，在经济学原理分析题中加入生活小常识。这样既能提升学生参与热情，同时也能激发学生热情，还能培养学生的实践能力。 4结语 总之，案例教学法对于西方经济学的教学有着非常积极的重要意义，既能改变师生角色，也能改变教学氛围，但是目前西方经济学案例的本土化还存在不少问题，未来西方经济学中案例教学法还有很大的发展空间，未来还需要深入研究。 作者：汪支华 单位：博尔塔拉蒙古自治州广播电视大学 西方经济学论文:科教融合西方经济学课程教学改革研究 西方经济学是一门理论性和应用性并重的学科，这就要求在课程教学过程中，老师不仅要引导学生系统学习西方经济学基本理论知识，还要努力提高学生运用经济学原理分析问题、解决实际问题的能力。然而，在我国西方经济学课程教学过程中，教学与科研“两层皮”现象还相当突出，主要表现在教师的科研内容与教学内容严重脱节，导致教学过程中不能有效地将理论知识与现实经济问题联系起来，结果是老师照本宣科，学生疲于应付，这种情况严重阻碍了西方经济学课程教学质量和人才培养质量的提高。因此，西方经济学课程的教学，有必要从“科教脱节”向“科教融合”转变，将教师的科研内容与教学内容尽可能地融合起来，并积极创造条件引导学生参与教师的科研工作，这样，不仅可以发挥教师的资源优势，提高教师专业化水平，推动学科的发展，还可以通过将科研经验和书本知识相结合，激发学生学习兴趣，提高教学质量和水平。 1“科教脱节”在西方经济学课程教学的表现 1．1教师资源方面 从教师资源上看，“科教脱节”主要体现在两个方面: 1)一些教师从事西方经济学课程的教学，但不从事关于西方经济学主要问题的研究。这些教师很难将西方经济学相关理论理解透彻，也不能及时了解西方经济学理论研究的前沿动态，更谈不上将西方经济学理论与我国实际经济问题结合起来进行分析。例如，如果一个教师不去研究2008年以来美国次贷危机、欧洲主权国家债务危机形成的原因、特点、运行机理及其后果，就很难将西方经济学中关于经济危机的理论讲深、讲透，并吸引学生探究性地学习相关知识。 2)一些从事西方经济学主要问题研究的老师，并不担任从西方经济学课程的教学工作。这些教师虽然从事西方经济学主要问题研究，但由于是“专职科研人员”，目的是为了拿课题、发文章，对教学兴趣不大。教师的科研和课堂教学脱节，不仅导致教师资源的隐形浪费，降低了教学效率和教学质量，违背了大学科研工作为人才培养服务的目的，从长期看，还会降低大多数教师对从事科研工作价值的认同感，认为科研就是为了评职称，职称评定后便懈怠下来，使教师的科研潜力得不到充分发挥。 1．2教学内容方面 从教学内容上看，“科教脱节”主要体现在三个方面: 1)教师讲授与自己科研内容不相关的知识。有些任教西方经济学的老师不从事西方经济学主要问题研究或只研究其中的一两个问题，却要负责将整个西方经济学的理论体系从头讲到尾，结果对其中的许多知识缺乏自己的研究思考、积累和理解，只能照本宣科，单纯地向学生“灌输”西方经济学中的抽象理论，从而使得学生对西方经济学内容的学习产生一种枯燥乏味、学而无用的心态。 2)教师的授课内容与现实问题脱节。西方经济学课程内容本身理论性比较强，实际应用或案例较少，并且教材中的绝大部分案例是以国外发达国家早期经济发展中的现象。如果教师不能指导学生运用相关理论来解决现实生活中存在的问题，或者无法将理论与当前中国国情和国民经济发展联系起来，就会导致学生在学习过程中会感觉理论与现实之间偏差太大，学习兴趣会大大降低。 3)教师的授课内容不能与时俱进。现在大多数西方经济学教材所纳入的内容还是上个世纪比较成熟的西方经济学理论体系，其主要解析的是上个世纪及以前的社会经济生活。进入新世纪特别是近年来，随着互联网时代的发展，社会经济生活已发生天翻地覆的变化，这不仅影响了微观经济主体的行为，还会影响到政府的宏观治理。可是，很多教师还是停留在上个世纪的书本上，对“互联网+”“创新2．0”“工业4．0”等知之甚少，不能根据社会经济生活的变化合理调整授课内容，降低了理论对现实的解释能力与实践价值。 1．3教学方法方面 从教学方法上看，“科教脱节”主要体现在两个方面: 1)教学方法手段单一。李光勤指出，当前我国高等院校在进行西方经济学课程教学时基本都采用“满堂灌”的教学方法和注入式的教学手段。这种教学方法手段，教师只注重基本概念、理论的讲解，很少引导学生去思考、去理性批判、去探索问题，教师只是简单地传递知识，而不能很好的引导学生进行启发性、探究性和开放性学习，不能教会学生怎样创造新知识。因此，注入式的教学方法和手段，很难调动学生的积极性，无法增强学生分析经济现象和经济问题的应用能力。 2)研究性教学方法缺失。曾祥炎认为，与传统的灌输式教学模式不同，研究性教学要求教师把“教学”与“研究”结合起来，在教学中注入研究的“元素”，鼓励学生主动去发现问题、分析问题、解决问题，并在探究过程中能动地获取知识、发展技能、培养能力，是提升教学效果的重要途径。从中可以看出，研究性教学是实现“科教融合”的重要途径，研究性教学方法缺失，会导致教学过程中产生学生厌学、教师厌教的双重厌倦心理。 1．4考核方式方面 从考核方式上看，“科教脱节”主要体现在大多数教师选择单纯的闭卷方式进行课程考核。这种考试方式侧重于考核学生对理论知识的掌握程度，往往忽视了学生实际运用经济学知识的能力。一方面，虽然在一些试卷中也会有少量理论联系实际的试题，但学生实际上很难将理论要点与现实问题准确、适当的相扣;另一方面，学生对闭卷考试标准答案的追求容易也使他们陷入“思维标准化”的困境，并带来一系列的消极后果，比如在学习中缺乏怀疑精神和理性批判精神，缺乏勇于探索的创新精神，严重影响学生的创新思维能力的提升等等。此种考核方式表面上是考查学生对西方经济学基本理论的熟悉程度，实质上却只考查了学生的知识记忆能力，并不能提高学生的分析问题、解决问题等实际运用能力。这种单一的考核方式只适合那些不勤于思考而善于死记硬背的学生，相反，对那些勤于思考、具有探究创新兴趣的学生而言，不利于他们学习兴趣和积极性的培养。 2“科教融合”在西方经济学课程教学的实现路径 2．1教师资源的选择 教师在人才培养和科学研究中具有举足轻重的地位和作用，西方经济学课程教学改革首先应该注重教师资源的合理配置，通过教师资源合理配置为“科教融合”打下基础。主要包括两个方面: 1)强化教师教学的专业性。在西方经济学教师资源的选择上，应该根据教学内容的需要，安排从事西方经济学相关理论研究的老师担任西方经济学课程的教学工作。 2)实施专题化或模块化教学。根据西方经济学的教学大纲、教材内容将教学分为多个专题，分别由多位教师根据研究专长和兴趣各选一个专题，对全校所有西方经济学课程的学生循环授课，充分发挥每一个教师的科研优势，提高教学效果和教学质量。 2．2教学内容的重构 西方经济学教学的最终目的是培养学生的应用能力，针对理论与实践相脱节的问题，有必要根据现实发展要求，进行知识重构。主要包括两个方面: 1)设计多元化的教学案例。安排与现实密切相关的案例教学，既能打破西方经济学课程教学中教师为主导、学生被动接受知识的局面，又能启发学生进行独立思考，培养学生的经济思维。这对激发学生学习的积极性、提高学生对现实问题的分析和判断能力至关重要。 2)允许教师根据自己的研究成果扩展教学内容。教师把研究某一个问题的思想、方法和取得的新进展引入教学活动，既可以开阔学生视野，加深对某一理论的理解，同时也可以让他们感受到理论创新与运用理论解决实际问题的乐趣，甚至吸引他们参与教师的科研活动，使他们在研究中学习与成长，并养成独立思考的气质和批判精神。 2．3教学方法的创新 教学方式和方法的创新是激发学生探究经济学问题兴趣的重要手段。在“科教融合”导向下，西方经济学课程教学应重点引入研究性教学方法。研究性教学方法不仅能让教师把科研工作中的方法与心得通过教学传递给学生，诱发学生对科学研究的兴趣，而且还能让学生在教师的启发和引导下，充分表达、质疑、探究、讨论对某一问题的看法，将自己所学的理论知识用于分析和解决实际经济问题。当然，教师还可以将正在研究中遇到的问题拿到课堂上让学生参与讨论，既能培养学生的好奇心、敢于提问和挑战学术的精神，又能引发学生的思考，产生对新知识的求知欲望。 2．4考核方式的改革 采用科学合理的考核方式对学生的学习具有积极的促进作用，在“科教融合”导向下，必须对西方经济学单纯的闭卷考核方式进行改革。主要包括三个方面: 1)注重过程考核。增加学生平时成绩所占比例，采用闭卷、开卷、课程论文、课堂表现、平时作业、学生出勤等多种考核方式相结合。 2)注重能力考核。适当增加主观题所占比例，根据学生的答题思路或分析问题、解决问题的方法和答题的创新程度，判断学生运用西方经济学理论分析和解决现实问题的能力。 3)注重兴趣考核。对学生围绕特定理论或专题进行的资料搜集、文献整理、观点摘编、论文写作等活动予以肯定，并将其作为课程考核的重要补充方式，使学生在某些观点上有所研究，并产生学习甚至学术兴趣。 3结语 课程教学和科学研究是高等学校生存与发展的两项基本任务。然而，长期以来教学与科研处于脱节状态，不仅导致了教学资源的浪费，而且制约了课程教学质量和人才培养质量的提升。西方经济学课程教学需要防止教学与科研“两层皮”现象，实施面向“科教融合”的西方经济学课程教学改革，从优化师资配置、丰富教学内容、创新教学方法、改革考核方式等多方面进行努力。 作者：曾祥炎 单位：湖南科技大学商学院 西方经济学论文:案例教学模式在西方经济学中的应用 一、探究式案例教学模式对西方经济学教学的重要性 （一）激发学生学习的积极主动性 西方经济学是一门理论性极强的课程，是西方国家市场经济发展规律的理论概括，因此一方面它与我国现实国情存在差别，让学生很难在现实中找到相应的案例；另一方面随着理论难度的加深，需要学生具备较强的逻辑推理和分析能力，对理论的假设和相应的图表、数据统计和公式推理进行理解分析，这些都让学生的学习积极性下降。例如，无差异曲线、预算线、等成本曲线、等产量曲线、拉弗曲线以及产品和货币市场均衡下的IS-LM曲线。而在西方经济学课程中引入探究式案例教学模式可以很容易的从案例中分析出经济学原理和概念，将抽象的经济学概念形象地展现给学生，一方面西方经济学案例涉及的是学生身边的经济问题和焦点问题，能吸引学生足够的兴趣主动思考；另一方面通过探究性的问题让学生不断地思考和探究，变被动接受为主动探究。例如，机会成本的概念很抽象，教材的解释是“稀缺性资源有很多种用途，当我们选择其中某一种用途时必须放弃其他用途而放弃的相应用途产生的最高收益”，可以结合让学生结合上大学产生的学费、生活费和高中毕业直接出去工作所得到的收益来谈论上大学的机会成本。或者谈论暑假放弃暑期打工的收益和家里的一日三餐，而出去旅行并产生费用的机会成本。 （二）培养学生的自主探究能力 自主探究是探究式案例教学所要达到的目的之一，教师通过一些好的案例，给学生提出一些引导性的探究问题，让学生对学习的内容进行运用，以小论文的形式或者课堂谈论的方式展开。例如教师在讲授供求理论的时候，就可以提供产品价格方面的案例，让学生分析城市中商品房价格居高不下，而电子产品价格却是在不断下降的原因，分组讨论后画出相应的供求曲线的变动情况，并在课后时间完成一篇探究小论文。另外教师在讲授资源的稀缺性和机会成本的时候，可以经济学家们最喜欢议论的“大炮和黄油”为案例，讨论分析大炮和黄油的机会成本，如何在这两者的资源配置找到均衡。自主探究还可以通过组织学生分组辩论的方式展开，让每个学生都参与，这可以培养学生的语言组织能力和应变思维。例如，教师在讲授价格与供求定理的时候，可以当下火车票调价问题让学生分组进行辩论，从经济学角度辩论火车票是否应该降价。 （三）培养学生的多向思维能力 对于相同的案例和问题，每个人都会有不一样的看法和处理方式———探究式案例教学就是要让学生在社会生活的案例中充当角色，置身于一定的情境下，引导学生利用经济学知识进行思考。通过这种参与案例分析的方式，培养他们的思维习惯和系统的思考方式，让他们能以大局的角度来分析，培养创新精神。由于案例本身是比较自由开放的，不再有什么标准的答案，这样学生能够畅所欲言，在教室的引导下进行的讨论就是各种思维方式的碰撞，这本质就是在于强调学生的多向思维。 二、探究式案例教学模式在西方经济学教学应用的方式 （一）探究式案例分析作为理论讲解的一种方式 教师在讲解经济学理论的时候，可以将所选取的合适案例穿插在理论中，比如可以以简单的案例作为引入，在案例的阅读中，进行经济学概念的解析，一方面加深概念的理解，将抽象的概念形象化，另一方面可以吸引学生的兴趣，故事性的分析远比纯粹的概念讲解有意思。利用案例帮助学生进行经济学理论的理解，让学生理解起来容易，学起来轻松。例如在讲解边际效用递减规律的时候，可以用吃饭的例子（刚开始吃满足感是最大，之后越吃越不想吃）来让学生自己感受这个规律；在讲解供求规律的时候，可以举季节性水果刚出现的时候供应不足，价格高，然后逐渐供应量增加，价格慢慢降低，这样的案例随手拈来，但却能起到很好的效果。让学生在案例分析中理解这些规律，然后再上升到理论层次，这样学生对经济学的原理理解就很容易，教学质量也就提高了。 （二）以辩论的形式进行探究式案例教学 教师在西方经济学的教学过程中，选择一些适当的热点问题作为案例，让学生阅读的同时，提出一些具有议论性的探究性问题让学生进行辩论。比如“，收入分配是要公平优先、兼顾效率，还是效率优先、兼顾公平”，“经济增长是要效益优先还是环境优先“”人民币是否应该升值”。这类案例都是可以让学生从正反两方进行辩论，而且可以能启发学生进行多方面的思考，促使学生查阅相应的资料，增强分析、解决问题的能力。 （三）实地调查探究的方式 探究式案例教学强调学生的分析问题能力，在西方经济学的教学过程中，可以让学生去实地考察，通过自己的调查分析来帮助理解经济学理论和解决实际问题。例如，在讲解价格歧视知识的时候，可以让学生去调查周边的人对价格歧视的认识，以及价格歧视的具体实施方式，并讨论分析这种价格歧视方式的对消费者和生产者的福利情况。通过这种实地探究的方式提高了团队协作能力和观察分析的能力。 三、探究式案例教学模式在西方经济学教学中存在的问题 （一）对探究式案例教学模式的认识错误 探究式案例教学已被越来越多的课程和教师所接受，但目前很多教师对探究式案例教学模式的认识存在错误，探究式案例教学有时候被认为是在教学中的举例方式，就是教师在讲完课之后进行列举案例、提问问题，让学生起来回答。这种举例提问方式太过单一，并不是探究式案例教学，没有脱离传统的教学方式。探究式案例教学应该是将案例作为理论教学的媒介，而非加深知识印象的工具。因此探究式案例教学并不是简单的举例提问，两者是有差别的。第一，探究式案例教学中，案例占据重要的地位，学生是案例探究的主体，教师作为案例探究的引导者，意欲引导学生进行案例探究讨论，各抒己见，或者将案例作为理论学习的一种方式。而举例提问仅仅是老师对个别同学的提问，基本不存在学生之间的互动，而且案例也仅仅是在教室上完课之后才用到，没有起到其该有的效果，教学质量也就无法提高。第二，探究式案例教学中，学生有独立的思考时间，而举例提问没有太多的思考时间。第三，探究式案例教学是让学生自主学习、思考，锻炼分析能力的一种方式，而不是像举例一样仅仅是对经济学概念的说明和理解，应该将理论和案例分析结合起来，才能有效的理解和运用所学的经济学知识。 （二）国内的西方经济学教材缺乏相应的案例 目前我国高校经管类专业的西方经济学大多用的是国内的教材，而国内教材以高鸿业主编的西方经济学为经典，其特征就是理论性特别的强，偏向于理论分析和逻辑推理，概念性质的知识点太多，而相应的案例却非常少，总之就是枯燥乏味，标准的教材模板。而国外的西方经济学的教材几乎每页都有案例，以案例分析分主，侧重通过案例解释经济学理论和原理、解决经济现象和问题，很多教材会在案例中附加一些形象的漫画，比如曼昆的《经济学原理》和萨缪尔森的《经济学》。事实上这些教材畅销全世界也证明了案例丰富、通熟易懂的经济学教材不仅适用于经管专业，也适用于社会中初学者。但是国内的教材的案例基本来源于西方国家，与我国的社会经济背景相差甚远，在实际教学上很难推广。因此，国内的西方经济学课程使用国内教材，更需要教师加强探究式案例教学模式，用简单易懂的案例将抽象的经济学理论和原理形象化。 四、提高探究式案例教学模式在西方经济学教学中的应用 （一）选取案例要与中国国情相符合、和大学生相关 国外的西方经济学教材译本中的案例大都是国外的，与中国国情不符合，有些能适用我国大学生，但由于案例与学生不存在关联，没有切身体会，很难置身于案例的情境中，因而也就没办法达到探究式案例教学的目的。因此，教师在收集西方经济学案例的时候，应选取那些与当下经济热点相关的，和大学生生活联系比较紧密的案例，从而在案例探究的过程中能更好的结合当下的经济形势。例如2015年是大学毕业生就业最难的一年，就业一直是我国的热点问题，因此，在讲到供求理论和失业理论的时候就可以选择大学生就业难的案例，引导学生结合当下的经济形势，从供求和价格角度分析大学生就业难的宏微观原因，还可以让学生自己去人才市场实地探究更深层次的原因，比如劳动者的职业技能与雇主的需求存在不对称。另外，选取案例还应该和大学生相关，能够引起大学生的探究兴趣，也不用提出太难的问题，让学生不知道从何阐述观点。比如讲解价格歧视的知识点的时候，就可以用中国通讯市场价格的案例，探究通讯市场价格是否存在价格歧视这类和大学生息息相关的问题。能启发学生独立思考，有自己的观点，教师在顺势引导，就能达到更好的教学效果。 （二）在案例探究过程中需要教师的适当引导 探究式案例教学模式就是要打破传统的“讲授-接受”模式，从而引导学生主动学习，让学生参与到教学过程中。因此，在探究式案例教学模式中，学生应该是教学的主体，而教师要做的是指引学生的思考和讨论，让学生积极参与讨论，让课堂真正属于学生。因此探究式案例教学模式中，学生应该贯穿始终，从针对案例分析进行查阅信息，独立思考，课堂中对案例进行探究，再到课后对案例进行总结，都应该让学生参与其中。如果出现有些班级在经济学案例讨论中气氛不够激烈，没有应有的讨论气氛，则教师应该在进行案例探究之前先活跃班级的气氛，调动学生的学习主动性，鼓励积极响应发言的学生，另外也要让学生认识到在西方经济学的课程学习中应该畅所欲言，有自己的思考。总之教师应该在探究式案例教学模式中保证学生的有效参与。 （三）建立探究式教学案例资料库，做好教学总结工作 在高校西方经济学课程的教学中，应该建立案例资料库，对于一开始案例资料库的建立和完善工作，应该让所有教师进行分工协作，选取符合一定标准的案例加入案例资料库中，这样按照相同的标准筛选的案例就有了通用性。经济学案例需要通熟易懂、诙谐实用，同时也符合中国国情。随着时间的推移，在西方经济学课程组全体教师的收集下，探究式教学案例资料库将会不断完善。另外在探究式案例教学结束后，教师应该做好教学总结工作，一方面让学生在课后撰写相应案例分析的心得，可以随所欲言，目的在于了解学生的想法，而非作业；另一方面教师也应该对本次案例探究的学生是否积极参与的情况进行一个总结，并对下次的教学工作如何促进学生的积极参与提出相应的想法。此外，可以通过QQ、微信群等网络工具与学生进行经济学方面的互动，这样教师就可以在课堂之余和学生进行交流，更好的归纳总结探究式案例教学。 作者：田江 单位：遵义师范学院 西方经济学论文:马克思经济学与西方经济学比较 1马克思经济学的非正式制度理论 以“社会人”为出发点，以劳动价值论为理论基础，唯物史观和唯物辩证法的制度分析方法是马克思经济学所使用的基本方法之一，马克思的经济理论从本质上可被看作是一种制度经济学理论。对制度的研究是马克思主义经济学的重点，也是特点。他把制度看作一种内生变量，纳入经济社会发展的分析框架，从“生产方式生产关系上层建筑”的逻辑主线阐述人类社会制度的历史变迁。在西方经济学看来，马克思忽略了非正式制度，其制度经济学的研究重点是经济制度等正式制度。事实上这是一种误解。他把非正式制度看作上层建筑范畴，讨论了它们与经济制度等正式制度以及经济社会发展的关系。他没有对非正式制度下过定义，但其对经济伦理、意识形态等领域的研究涉及非正式制度的多项内容，在马克思经济学的科学体系中占有一定的地位。 1.1非正式制度的起源和本质 马克思认为，非正式制度先于正式制度产生，习俗等非正式制度起源于人类的诞生，道德等非正式制度形成较晚，它们都伴随着人类社会历史的发展而发展。作为与动物的本质区别，人类在通过劳动能动的改造世界的过程中，产生了经常具有集体性质的非正式制度。早期的非正式制度主要是协调集体成员内部及人与自然之间的关系。如在原始社会，作为对自然的崇拜和探索，祭祀活动是一种制约、凝聚集体力量的行为。马克思还发现，虽然生产力的发展是非正式制度发展的前提条件，但非正式制度与生产力的发展并非总是同步的，非正式制度有时候会滞后或超前于生产力的发展。如处于奴隶制社会的古希腊的生产力水平远落后于现代资本主义，但其文化繁荣至今令人赞叹。马克思认为非正式制度的本质是生产关系和上层建筑层面的范畴。他看到了生产力和经济基础对非正式制度的决定作用，同时也强调非正式制度的反作用，从根本上阐明了非正式制度变迁及其对经济发展的影响。例如，马克思把意识形态这一非正式制度看作是适应一定经济基础和政治制度的“观念的上层建筑”，超越的根本途径在于实践。他还认为道德是反映一定经济基础的社会意识形态和行为规范，调节着人与人以及人与社会之间在改造客观物质世界实践中的各种关系。 1.2非正式制度、正式制度和经济发展 马克思把社会制度区分为两个层次，第一层次是表现为生产关系并起决定作用的经济制度，第二层次是表现为上层建筑并起反作用的政治制度和文化制度。前者是正式制度，后者包含文化等非正式制度和法律、政治等正式制度。后者先于前者产生，但其立足于前者才能发展。二者互相影响，密不可分，共同作用于生产力的发展和生产关系的变迁。当二者相融的时候，非正式制度对经济发展起到整合、凝聚、教育、规范等积极作用；否则，非正式制度将对经济发展产生一定的消极作用。 1.3非正式制度变迁 马克思的非正式制度变迁理论主要是为了辅助正式制度变迁理论，来阐释人类社会变迁的规律和演变走向。他认为非正式制度对制度变迁所起的作用不是根本性的，非正式制度变迁的承担者是具有社会属性的个体组成的阶级。生产力与生产关系、经济基础与上层建筑之间的矛盾影响到处于不同利益群体的阶级当中，这种矛盾主要通过阶级斗争来解决，一般是革命式演变。人的全面发展是非正式制度变迁的最终目标。变迁的根本原因是以科技进步为核心要素的生产力的发展，直接原因是阶级矛盾。马克思制度变迁理论的主要目的，是寻求人类社会整体制度变化发展的规律，说明经济发展对制度变迁的作用以及制度变迁对经济发展的反作用。 2西方经济学的非正式制度理论 以“经济人”为出发点，以主观效用价值论等为理论基础，西方经济学主要采用以边际替代方法指导的假设-演绎-实证的静态分析方法，阐述非正式制度的基本原理。西方经济学非正式制度理论的研究涉及多个学派，限于篇幅，每个学派仅选择若干个代表人物的思想来介绍。在诺斯以前，已有多位经济学家的研究涉及非正式制度的一个或多个方面，但是它们一般被隐含在对制度的研究当中。 2.1古典经济学的非正式制度理论 受亚里士多德和休谟等人伦理、美德、仁爱和同情等思想的影响，斯密多次提到非正式制度在国民财富创造中的重要作用，他将慎重、勤勉、节约、同情、良心和自爱等看作市场经济秩序不可缺乏的伦理道德基础，认为社会分工是非正式制度演化的结果。马尔萨斯认为人类应该由拥有相同点的习俗和政府来管理。穆勒阐述了习俗、惯例对市场竞争、产品分配和地租的重要影响。韦伯采用历史演绎的方法论，阐述习俗、历史、语言等非正式制度与体制等正式制度密不可分的关系，但其理论体系中的非正式制度主要是指宗教，认为宗教信仰的虔诚是人们在感性层面的理性选择，可以促进资本主义向前发展。 2.2新古典经济学的非正式制度理论 该学派认为经济人是一种脱离现实观念的人，在偏好、制度等既定的前提下，把价格机制作为核心，采用边际替代法、成本收益比较法和均衡分析等方法论研究非正式制度。其中，马歇尔较早意识到社会文化、理想和宗教等非正式制度与经济发展的关系，认为具有相同文化背景、价值观念和行为规范的经济主体，彼此间信任程度较高，有利于实现高度合作，地区经济发展是区域社会力量和经济力量合作的结果。 2.3制度经济学的非正式制度理论 2.3.1旧制度主义的非正式制度理论 基于对新古典经济学采用的静态均衡分析方法的批判，该学派主要采用进化论、实用主义哲学和历史主义等方法论，强调“历史演进”，重视资本主义体制内部不同经济集团的利益冲突，看到了技术变化引起的社会、心理、文化等非正式制度的演变。作为社会心理学派的创始人，凡勃伦认为历史是进化或演进的，受到非经济因素制约的经济制度只是它所依存的文化体系的一个组成部分。他把制度理解为“流行的生活方式”、“广泛存在的社会习惯”等。他认为法律和经济制度等正式制度受到非正式制度的约束，思想和习惯等非正式制度是制度的核心，非正式制度演化成各种制度。非正式制度同正式制度一样，经历多个阶段动态的且不可预期结果的演进。非正式制度不是个体选择，而是历史演化的结果。源于对人类习惯和本性的考察，他认为经济变迁中以技术和利益集团对抗为主要原因的推动导致不总是向进步方向发展的制度变迁，改变了人类的思维习惯，思维习惯同时也反作用于经济变迁。作为社会法律学派的创始人，康芒斯认为制度起源于强迫的社会关系和自我意识。他首次区分了正式制度和非正式制度，用法律这一正式制度的观点来阐释社会的各种经济关系。他认为社会组织由多种交易组成，包括冲突、依存和秩序三个方面的交易关系反映了人与人之间的关系，各种利益冲突只能通过法律制度得到解决。虽然注重法律等正式制度在经济活动中的作用，但是他对习俗等非正式制度的作用也有不少关注。他认为制度可以理解为集体行动控制个体行动，指出传统、习俗和惰性等可能制约集体行动，并把美德和伦理等非正式制度看作制度的关键。他重点探讨了习俗在制度变迁中的作用，阐释了集体行动控制力的执行者问题，当执行者改变时，制度变迁随即发生。 2.3.2新制度主义的非正式制度理论 采用制度和技术二分的方法论，艾尔斯的工具价值理论强调人的主动性和创造力。他认为科学事实指引的人的行为是理性的，而由过去的态度和信仰指引的人的行为是非理性的，教育可以在一定程度上消除制度的消极影响。他认为制度的核心是伦理道德、思想习惯和文化传统等非正式制度。人性是人们遵循的非正式制度的产物，社会的发展离不开非正式制度。各种非正式制度经过演变，会形成固定的文化。这种固定的文化而非成本和收益分析理应成为经济学研究的核心。他提出技术进步和源于文化、习俗的制度是社会中存在的两套不同的价值体系，前者的影响更加深远。技术发展推动制度变迁，但其中的关键应该是形成一种把技术发展看作经济发展核心的新的思维方式。 2.3.3新制度经济学派的非正式制度理论 该学派的研究主要是基于经济人、有限理性、不完全信息和机会主义等假设，并以利润最大化、主观效用和博弈论等为理论基础。该学派的非正式制度变迁理论主要是辅助正式制度变迁理论，在资本主义制度框架下构建一个立足经验史实的理论体系，把技术、市场规模、人口和产品等外生变量看作诱因，认为制度变迁是个体追求功利的结果，以此来解释经济绩效。科斯奠定了新制度经济学的基础，但诺斯对非正式制度的研究最多，他的研究主要是基于生产力技术分工经济活动方式交易（费用）产权（制度）结构（生产关系）的思路。非正式制度（或称非正式约束）的概念由诺斯在1981年首次提出，指人们在长期交往过程中无意识形成的行为规则，包含风俗习惯、意识形态、道德观念等。他认为非正式制度与正式制度以及实施机制共同构成制度，非正式制度是制度产生和变迁的关键，人们的行为主要受非正式制度制约，非正式制度要和正式制度相容，才能发挥一定的积极作用。非正式制度变迁的主体是追求财富或效用最大化的个体，变迁的根本动力在于个人基于成本收益分析所追求的利益最大化。正式制度可以直接移植或快速变迁，而非正式制度由于具有长期性、渐进性、遗传性等特征，很难直接移植，其变迁一般是渐进式的，需要较长时间。因为作为过去和未来的连接，非正式制度变迁具有路径依赖的特征。诺斯认为，非正式制度是路径依赖的主要来源。非正式制度本身以及在其影响下与现有制度依存的既得利益集团总是努力去维持现状，这是路径依赖的两个主要原因。诺斯和凡勃伦都认为有些非正式制度可以像遗产一样被继承或发展，这也可以从另外一个侧面解释非正式制度较难形成，但是一旦形成便较难变迁的原因。尤其值得一提的是，诺斯非正式制度理论的特色之一在于以经验学习、信念、偏好等非正式制度为桥梁，探讨了认知科学和经济学之间的关系，力图分析人在面对不确定时进行选择并经常相信自己的行为的原因。 2.3.4比较制度分析学派的非正式制度理论 由于新古典分析框架的限制，诺斯意识到非正式制度的演进性质是制度变迁渐进性的主要原因，但是无法进一步深入研究。格雷夫引入博弈论思想，采用历史比较制度分析的方法论，对诺斯的研究进行了拓展，探讨了文化传统、路径依赖和制度绩效的交互关系，深入论证了非正式制度与制度变迁的关系。他指出文化传统、家族关系等非正式制度在社会发展演化进程中发挥着重要作用。基于博弈论视角，青木昌彦模糊了正式制度和非正式制度的区分界限，侧重从非正式制度角度认为“制度是关于博弈如何进行的共有信念的一个自我维系系统。”他把制度阐释为参与人自发实施的在策略互动中选择的内生变量，认为参与人集体修正自身的信念，他们的决策反过来也会反作用于制度。他还从理论、实证及政策等层面，阐述了文化、信仰等非正式制度与法律等正式制度之间的关系，论证了制度在个人选择与经济运行中的作用。 3马克思经济学与西方经济学非正式制度理论的比较及启示 两大理论体系不是对立的，也有一些相同或相似之处。比如说，二者都立足于现实，发现了非正式制度在经济发展中的作用，研究目标都是为了找到更有效率的制度。当然，二者之间也有不少差异，下面将选取几个方面进行比较分析。 3.1比较 3.1.1方法论的比较 马克思在剖析资本主义制度的前提下，采用唯物辩证法和唯物史观指导下的历史-逻辑-实证的动态经济分析方法，主要是定性分析，认为非正式制度的产生与变迁及其经济功能的发挥，是一个动态的生产力与生产关系、经济基础与上层建筑交互发生作用的过程，其中发挥核心作用的是技术进步，其理论体系具有相当的逻辑和深度。西方经济学是在假定现行资本主义制度合理的前提下，采用边际替代方法指导的假设-演绎-实证的静态分析方法，主要是定量分析，对某些表象的、阻碍经济运行的非正式制度进行修正，在资本主义制度的框架下预先假设若干既定条件，通过逻辑演绎，不断修正得出的结论，以使其符合现实情况。这种分析方法难以从根本上揭示非正式制度变迁及其经济功能发挥的动态、辩证关系，使其理论体系具有根本性的不足。 3.1.2非正式制度的本质和起源 马克思和西方经济学都是以人为出发点，基于经济利益对非正式制度问题展开研究，但二者存在本质的区别。马克思把人看作社会关系的总和，强调对个人物质利益的科学规定与现实分析，认为个人利益的实现并非个人理性选择的结果，而是受其所处社会的生产力和生产关系制约。因此，马克思认为非正式制度起源于人类的生产实践活动，其本质是适应一定生产力层次的生产关系和上层建筑层面的范畴。西方经济学脱离社会现实，把人界定为抽象的、单个的经济人，仅仅偏重个人对利益最大化的成本收益分析及积极追求，认为个人利益的实现是历史演化或个人理性选择的结果。因此，西方经济学认为非正式制度起源于人类的理性选择或历史的演化，其本质是追求自由和个人主义的规则或契约等。 3.1.3非正式制度变迁的根本动力 基于劳动价值论，马克思认为只有劳动才创造价值，价值和剩余权均应归属于劳动者拥有；基于边际效用价值论，西方经济学认为资本、劳动力、土地和企业家等要素共同创造和分享价值，剩余权应归要素所有者或管理者拥有。两个理论体系反映了不同阶级的利益诉求和差别。马克思认为生产力的发展是非正式制度变迁的根本动力，并把人的全面发展看作非正式制度变迁的终极目标，以此得出社会发展变迁的规律和走向。西方经济学把效率和交易费用作为核心概念，认为非正式制度变迁是个体追求效用最大化的结果，显得比较肤浅。 3.2启示 3.2.1注重非正式制度与正式制度的相容 非正式制度与正式制度密不可分，互相补充。非正式制度先于正式制度产生，是正式制度的基础，但它一般不能替代正式制度。正式制度是非正式制度存在发展的重要保障，影响和制约着非正式制度的变迁路径和方向。经过变迁，有些非正式制度会转化为“诱致性变迁型”的正式制度，有些非正式制度会消失或继续演化。除了“诱致性变迁型”的正式制度，还有一类是人们有意识地直接设计的“强制性变迁型”的正式制度。非正式制度和正式制度相互制约，共同作用于社会中的个体行为和经济发展。当二者相容时，会约束、激励个体行为从而节约交易成本，将促进生产力的发展。否则，将发挥消极作用，阻碍生产力的发展。在现实中，正式制度变革一般通过行政或法律等手段较快地强制实现，而非正式制度变革很难同步进行。当旧的非正式制度与新的正式制度并存时可能较难融合甚至互斥，有时候旧的非正式制度甚至会扭曲或抵消新的正式制度带来的收益。所以，政策制定者和决策者应注重非正式制度和正式制度之间的关联性，在强制性的正式制度变革前构建缓冲机制，尽力避免二者不相容时带来的消极影响。 3.2.2积极推动与生产力发展相适应的非正式制度的变迁 现实中，人并不总是单单追求利益，还追求在集体或国家中的认同与归属。在其中，非正式制度起着不可忽视的作用。有些非正式制度可以直接对经济发展起作用，但是更多时候它是通过人在对经济发展起作用。由于无形性、不确定性等特征，非正式制度很难直接移植，其变迁一般是非强制性的渐进式演变，需要一定的时间过程。非正式制度与经济发展并非总是同步的，有时候会滞后或者超前于经济的发展。基于人的作用及非正式制度变迁的时滞和渐进式特点，一般来说，政府应该积极主动的进行引导，通过立法、教育和增加投资等途径，促使一定的制度环境和经济秩序的形成，提高社会成员的综合素质，推动非正式制度变迁，适应生产力的发展和生产关系的要求，提高经济绩效。反过来，生产力的发展也会进一步推动非正式制度的变迁。 3.2.3客观评价非正式制度在经济发展中的作用 非正式制度广泛存在，对经济发展的各个领域都有一定程度的影响。它是影响经济发展的一个重要因素，但不是唯一因素。而且，其经济功能的发挥一般要与当时的生产力发展水平相适应，并与已有的正式制度相容。因包含宗教、习俗、习惯等多个组成部分，它还是一个复杂的系统，对经济发展的影响不是恒定的而是动态变化的，而且所起的作用也不总是积极的。如中国拥有丰富的非正式制度资源，历来重视伦理道德、习俗、信任等非正式制度，强调并引导个人对集体和国家利益的服从。直至今天，中国特色的非正式制度都在经济社会发展中起到凝聚力量、激励个体等积极作用。但是由于资源的稀缺性和资源占有权力的差异等原因，政治或企业中的“裙带”关系、不当的农村宗亲观念对经济发展起着一定的消极作用。客观评价非正式制度在经济发展中的作用，有利于挖掘非正式制度的内涵、潜力，注意引导并发挥其积极作用，避免或减少其消极作用。 3.2.4借鉴两大理论体系的科学之处，创新发展马克思经济学的非正式制度理论。 由于理论基础、方法论等差异，马克思比西方经济学的非正式制度理论更具科学性和系统性。但是两大理论体系各有千秋。以非正式制度变迁理论为例，马克思侧重宏观动态层面，忽视了微观静态层面，导致其分析框架的现实操作性受到质疑。诺思的研究主要涉及短期经济规律，在一定程度上能够弥补马克思理论的不足。科学地评判、合理地借鉴西方经济学的非正式制度理论，有助于创新发展马克思经济学的非正式制度理论。 4结语 我们应基于现实的生产力发展水平和已有的正式制度，以马克思经济学的非正式制度理论来指导我国依法治国等相关实践活动。经过30多年的改革开放，我国的市场化程度不断深入，目前国家也强调科学、和谐、可持续等发展观，经济发展是根本和基础，但是应注重经济社会环境等协调可持续发展。集中国家资源，推动意识形态、信任、伦理道德等非正式制度的变迁与创新，构建完备有效的正式制度与非正式制度相容的制度体系和惩罚机制，节约交易成本，应该成为其中不可或缺的部分。 作者：张美云 单位：西北大学经济管理学院

中国成人教育论文:中国成人教育发展前景探析 [摘 要] 成人教育的目的是实施终身教育；成人教育具有社会性和正规性等特性；成人教育的类别和形式是多元的；成人教育的前景是光辉灿烂的。 [关键词] 成人教育 终身教育 发展前景 中国 探析 百年大计，教育为本。随着中国加入WTO,我国教育也出现了全球化、国际化的发展趋势。党的十六大、十七大将“形成全民学习、终身学习型社会，促进人的全面发展”，“构建终身教育体系”作为全面建设小康社会的目标和任务。在构建终身教育体系的过程中，成人教育发挥着极其重要的作用。改革开放以来，中国的成人教育发展迅猛，硕果累累，为我国教育事业的全面发展做出了重要的贡献。本文将从成人教育的基本概念、特性、形式、现状等方面进行分析，从而揭示中国成人教育壮观灿烂的前景。 一、终身教育与成人教育 终身教育与成人教育是两个不同的概念。终身教育，是贯穿个体生命全过程的教育。其组织包括学龄前教育、学龄期青少年的各级学校教育、大学后继续教育及各种类型的成人教育。而成人教育则是终身教育中的一个组成部分。它通过业余、脱产或半脱产的途径对成人进行教育。终身教育的目的在于：维持和改善个体的发展与社会生活质量，以适应社会急剧变化和科学技术迅速发展的需要。而成人教育的根本目的却在于：实施终身教育。成人教育更偏重于获取学历文凭，以满足社会及个人的需要。可以说：终身教育是教育观念和思想意识的问题，这是世界潮流；而成人教育则是具体教育环节和教育方式问题，是被国际公认的“顶点教育”。 二、成人教育的特性 成人的年龄、心理及生活环境等方面的因素，决定了成人教育的特性。 （一）成人教育具有“社会性”和“非正规性”。这是成人教育最主要的特性。 成人教育是一种具有广泛社会性质的教育活动。是一种非官方的、社会的、民间的教育。它的学习对象最多，并能满足社会各阶层、各群体及成人学习者教育的需求，满足社会经济发展的需要。 成人教育又是一种非传统的教育方式。在学习时间和学习方式上有较强的灵活性。它能够满足社会及成人学习者的需要。 （二）成人教育体现成人学习者的“自主性”和“自觉性”。成人学习者由于工作和自身条件的不同，自主选择不同的学习方式，以满足生活及实际工作的需要。成人学习以自学为主，虽然有面授和答疑的机会，但毕竟有限，因而靠学习者自觉地学习。因此，成人学习者必须具有高度的自觉性。 （三）成人教育体现成人学习者的“功利性”和“实用性”。成人教育有学历教育和非学历教育之分。但当前成人选择学习的方式，一方面是为了自身工作的实际需要，另一方面则是为了取得学历文凭。更多的成人学习者由于学历不达标而不能从事更理想的工作，也有一部分成人学习者则是由于工作的实际压力所迫而不得不再学习以增长知识，以适应实际工作的需要。 （四）成人教育体现成人学习者的“创造性”和“成就感”。由于年龄、生活阅历和工作经验等因素，决定了成人独特的思维能力。因此，成人教育应该体现成人的“创造性”和“成就感”，让成人学习者通过对知识的学习及对问题的分析研究以获得独特的见解，突出其独特性。同时成人教育学校还应该提供一定的平台，让学习者有机会把自己的创造成果展现出来，使其获得成功的喜悦。 （五）成人教育体现“时代性”和“变革性”。成人教育通过各种形式让学习者从思想上更新观念，明白今天投身于成人学习是时代的潮流，是社会经济发展的需要。同理，成人教育更要从成人学习者的实际出发，对教材和教学方法进行改革，使成人学习者乐于学习、勤于学习而又学有所获。 三、成人教育的类型和形式 成人教育的类型是多元的。成人教育的类型按其功能可概括为：补偿教育、继续教育、成人职业教育和社会化生活教育。 补偿教育包括扫盲教育、文化基础教育、学历教育。其目的就是使那些因各种原因失去教育机会或未完成正规基础教育的人提供第二次教育的机会。 继续教育的目的主要是为那些已完成正规学历教育的人继续提供学习新知识，提高专业水平能力的教育。继续教育是当今成人教育的主流。也是成人教育发展的主要方向。 成人职业教育的目的是培养和提高成人就业或从业的能力。它能扩大成人就业的机会，同时也是为了提高在职人员的职业能力。 社会文化生活教育的目的是满足社会成员个人的教育需要。这是非学历的、非功利的、最自由的一种素质教育方式。 成人教育的形式也是多元的。目前我国成人高校类别繁多，其形式包括：广播电视大学、夜大、职工高等学校、民办高等学校、管理干部学院、成人教育学院、继续教育学院、现代远程教育学院、网络教育学院、独立设置的函授学院、普通高校举办的成人教育、卫星电视教育及高等教育自学考试等成人教育、成人中专学校、成人中学、成人技术培训学校、农民文化技术学校、农业广播电视学校和中专自学考试等成人中、初等教育。此外还有网络大学及各种进修、培训辅导性质的函授、面授学校。有的学者还将“视听学习”“业余学习”“脱产学习”等方式视为成人教育的形式。 四、成人选择再学习的目的和心理 （一）学习目的 读书使人充实，读书使人快乐。离退休的老年人，或有一种孤独感和寂寞感；或还感受到精力充沛，尚可发挥一点余热；或想为子孙后代做点表率――因而选择了上老年大学再学习的方式。他们通过学习，既可增长知识，丰富生活，陶冶情操，又找到了乐趣，还充实了自己；既可关注社会和国家大事，又思考了人生，更好地实现人生价值，还保持了大脑生机，延缓了衰老，促进了健康。 为学历达标，减轻工作压力。成年人读书，除老年学习者外，多数人学习的目的都在于获取学历文凭。因为种种原因，很多人错过了正式的普通高校的学习机会。因学历不达标而不能进入更理想的部门工作，也正由于未能达到一定的文化程度，原有的知识适应不了高新技术发展的需要，因而需要再学习以获得更高的学历文凭，从而适应更理想的工作需要。 为履职晋级，获得更好待遇。成人学习者为获得文凭，丰富知识，充实自己外，有相当一部分人则因为学历不达标而职称上不去，因而只有再选择学习，以满足晋升职称的需要。 （二）学习心理 成人选择不同教育形式的心理，由其年龄、工作性质等因素决定。 1.成人选择自考是由于自考不设门槛，没有入学考试，又不受年龄、性别、职业及原有学历的限制。同时，考试过关一科在几年内都有效。正由于入学容易，且灵活，故而自考人数多。 2.成人选择电视大学是因为电大招生形式灵活多样。成人专科生：招收党政机关、企事业单位在职人员及广大社会青年，参加全国统一成人考试，上线录取，并按学习形式（脱产、业余）修完本专业教学计划规定课程，成绩合格就可以颁发国家承认的大专学历证书。 普通专科生：招收普通高校录取线下考生，经参加全国统一考试后按新规定的电大录取分数线录取。学习形式一般为全脱产，修完规定课程成绩合格，颁发国家承认的大专学历证书。 注册视听生：招收高中毕业学历或相当于高中毕业学历的在职人员和社会青年，实行免试入学。学习形式一般以业余自学为主。学习成绩合格后颁发中央电视大学专科毕业证书。 第二学历：凡持有国民教育系列专科毕业证书，选择第二专业学习者，可免试入学。学习形式与成人专科相同。 开放教育生：凡具有国民教育系列高等专科以上学历，均可报读开放教育本科相同或相近的专业。实行免试入学，宽进严出。修完规定课程，达到毕业最低学分要求，颁发国家承认的本科毕业证书。 高等职业教育生：招收中等专业学校、职高、技校等相关毕业生或普通高中毕业生和具有同等学历在职人员和社会青年，参加全国统一考试。 电视大学发展迅猛而且形式灵活多样，为成人考生提供了较好的条件，因而报考人数较为可观。当今远程教育已实现教育的全球化。 3.成人选择函授大学，是因为与自考和电大相比，函授大学是以有计划、有组织、有指导的自学为主。函授虽然要参加全国统一升学考试，但取分线并不高；每学期所学课程都由任课老师事先拟出计划，学员可在面授前按老师的要求自学并完成作业；考试过关率较高。所以成人也较喜欢这种方式学习。 成人除选择以上几种方式外，还选择夜大学、视听学习、业余学习、脱产学习辅导等非学历教育学习。成人通过非学历教育培训，能满足实际工作的需要。加之非学历教育的学习方式较灵活，因此成人也较喜欢参加非学历教育培训。 五、成人教育现状 社会的发展离不开教育，国家的富强离不开教育。改革开放30年以来，我国的成人教育在发展中前进，在前进中发展。取得了可喜的成绩。据教育统计： 1978年――1998年：全国扫盲7693万人；成人高等教育共毕业本、专科生992.21万人。 1992年：全国成人高等学校在校生81.43万人；成人中等学校在校生91.47万人；成人初等学校在校生828.89万人；农村接受各种实用技术培训农民达4400万人次；城市接受各种岗位培训的职工达4000多万人次。 1998年：成人初、中、高等学校在校生规模分别达到538.55万人、67122.77万人、282.22万人。 2001年――2007年：全国扫盲1200万人；全国开展实用技术培训4.13亿人次； 2005――2007年：开展农村劳动力转移培训1.06亿人次； 2006年：参加各类培训和学历教育的企事业职工共计9174万人次； 1999年――2007年：电大系统开放教育累计招生458万人，毕业学生达238万人，在校生200余万人，电大培养的高等学历毕业生突破600万人，各类非学历教育培训超过4000万人次。 近年来，农村成人学校均规模已达到7000万人次。 目前，我国独立设置的成人高等学校有962所，教职工20.39万人，兴办函授、夜大学历教育高等学校1311所，各类成人中等学校40余万所，成人初等学校18万所。 我国成人教育取得的成绩是卓著的。然而，面对激烈变动的社会环境和日益迅猛的社会发展，面对社会竞争、潮流和变化的威胁和挑战，我国的成人教育的发展还面临着许多困难和问题。具体表现在：1.人们对成人教育重要性的认识还缺乏一定的思想高度。2、政府对成人教育的经费投入尚不足，许多成人学校在设施等多方面的条件都还很落后，难于适应快速发展的网络教育的需要。3、成人教育培养计划滞后于社会发展对人才的需求。4、成人教育管理体制和监督机制还不够完善；5、一些成人学校办学宗旨出现变异。成人教育的宗旨在于发展成人高教事业，为那些由于历史和社会的原因而未能获取高一级学历文凭的各方面成人提供条件，以满足社会经济发展的需要。然而，随着市场经济的发展，目前一些成人大学办学思想也随之发生了变化，只重数量不重质量。6、管理监督机制尚不健全，办学网络尚不完善。一些成人学校在教学和管理方面都不严，授课教师的随意性很强，而且教考还不甚分明。这就容易让一些平时不上课而又善于投机的学员钻空子。7、大多数成人教育学校还主要使用普通教育的教材，显现不出成人教育的特点；8、成人教育的教学手段和教学方法还很落后，还不能很好地调动学员自主学习的积极性。 综上所述，成人教育是多元化、终身化、弹性化、动态化的。纵然成人教育当前还存在诸多方面的困难和问题，还有待于进一步完善体制、规范管理，有待于进一步完善成人教育网络，有待于进一步革新教材，改革教育教学模式，有待于进一步建立开放灵活的成人教育体系。然而成人教育的发展是健康的，前景是光辉灿烂的。在党和政府高度重视终身学习的大环境下，成人教育将以其独特的教育类型和多元的教育形式发挥其重要的作用，培养出各种适应社会经济发展的新型的专门人才，为建立学习型社会，促进中国教育事业的全面发展，为中国的繁荣和强盛做出更大的贡献！ 中国成人教育论文:新中国成人教育政策法规透视 摘 要：成人教育政策法规是维系成人教育生命的最关键的因素。新中国成立后，成人教育政策法规不断调整，不断发展和完善。当前，成人教育法规建设需要建立以《成人教育法》为主干，以各种成人教育“条例”、“规程”、“办法”等具体的政策、法规为支撑的协调一致、层次有序、完整统一的体系。 关键词：成人教育；政策法规；文本；特征 新中国成立以来，成人教育改革的历史，就是成人教育政策法规不断调整的历史，也是成人教育政策法规研究不断发展的历史。 一、新中国成立之初成人教育政策法规文本及其特征 1.新中国成立之初成人教育政策法规主要文本 新中国成立之初，党和国家的第一代领导集体，为了恢复和发展经济并使劳动人民在政治、经济、文化上彻底翻身，明确地把发展成人教育作为建国初期的重要国策。1951年10月1日，国务院公布了《关于改革学制的决定》，《决定》以法令的形式确定了成人教育在教育体系中的地位。同年，党中央决定成立扫盲工作委员会和职工业余教育委员会。政务院、教育部分别颁发了《关于开展农民业余教育的指示》、《关于发展职工业余教育的指示》及《各级职工业余教育委员会条例》。扫除文盲工作委员会会同教育部等颁发了《关于扫盲标准、扫盲毕业考试等暂行办法的通知》、《关于筹办扫除文盲协会的通知》、《关于组织农民常年学习的通知》、《关于职工业余文化教育工作的通知》等。同期，党和政府分别了《关于在职干部学习的通知》、《关于加强干部文化教育工作的指示》。1956年党中央决定按照高级党校办学模式，在基础较好的工业大学开办领导干部特别培训班，以适应工业发展的需要。 2.新中国成立之初成人教育政策法规的特征 以法令的形式确立了成人教育在教育体系中的地位，成人教育的发展被纳入国民经济发展计划，客观上使成人教育由最初的工农文化翻身的政治需要变为社会主义经济建设的需要，实现了成人教育在办学方向和目的上的社会主义改造。由此，工人教育、农民教育、干部教育、扫盲教育和知识分子再教育得到迅速发展。 二、“”前十年成人教育政策法规及特征 1.“”前十年成人教育政策法规主要文本 1958年，随着“”的出现，多快好省地扫除文盲、普及教育，培养出一支数以千万计的又红又专的工人阶级知识分子队伍，成为了全党和全国人民的巨大的历史任务之一。据此，中共中央、国务院颁布了《关于教育工作的指示》、《关于在农村中继续扫除文盲和巩固发展业余教育的通知》。教育部下发了《关于农村业余教育的通知》。1958年5月，刘少奇发表了《我国应有两种教育制度、两种劳动制度》的重要讲话。讲话指出，我们国家应该有两种主要的学校教育制度和工厂农村的劳动制度：一种是全日制的学校教育制度和工厂里面、机关里面八小时工作的劳动制度；另一种是跟这种制度相并行的教育制度，就是半工半读的学校教育制度和半工半读的劳动制度。广大人民群众都积极拥护和支持两种教育制度的改革构想，《人民日报》相继发表了《大量发展民办农业中学》、《举办半工半读工人学校》的社论。此时发展半工半读、半农半读学校，已经成为一种势在必行的发展趋势。 为加强函授教育管理，1963年教育部下发了《关于加强高等学校和中等专业学校函授、夜校教育的通知(草案)》，由此，函授教育管理步入规范的轨道。 2.“”前十年主要成人教育政策法规的特征 起初，由于受“”错误思想的影响，使得当时制定的成人教育政策法规超越了历史条件，表现出一定的盲目性。1962年我党认真总结了建国以来的经验教训，根据计划经济的特点，提出“实事求是、量力而行”，按照“调整、巩固、充实、提高”的八字方针，进行了有效地调整，明确了整个民族的教育制度――半工半读制度，启动了函授广播电视教育，在办学形式上提出“三结合”、“六并举”，于是，由国家、社会、企业、农村组织共同参与的各类各级教育、成人教育很快在中国大地上发展起来。 三、改革开放以来成人教育政策法规及其特征 1.改革开放以来成人教育政策法规主要文本 自1987年开始，中国成人教育进入了改革与发展的历史阶段。党和国家多次召开成人教育重要会议，并出台了一系列成人教育改革政策。1985年，党中央颁布了《关于教育体制改革的决定》，确立了成人教育在国民教育体系中的重要地位。1987年，由国务院批转的国家教委《关于改革和发展成人教育的决定》又明确了成人教育的发展目标和发展任务，这在我国成人教育发展史上是一个重要的里程碑。1993年，国务院办公厅转发了国家教育委员会《关于进一步改革和发展成人高等教育的意见》，提出了动员社会各方面的力量，大力支持、积极兴办多种形式、多种层次、多种规格的成人高等教育，制定了一系列的政策法规。 (1)加强职工岗位培训。1991年，中共中央、国务院了《关于加强职工教育工作的决定》，同年，国家教委颁布了《关于加强岗位培训管理工作的意见》。1994年，劳动部、人事部印发了《职业资格证书规定》。1995年，中央组织部、国家教委等5单位印发了《关于加强干部培训管理的若干规定》。同年，国家教委印发了《成人中等专业学校校长岗位培训规范(试行)》。1996年，劳动部、国家教委印发了《企业职工培训规定》。这一系列文件规定，推动了我国岗位培训制度的建设，成人教育不断取得进步与发展。 (2)扫盲与堵盲并重。1978年11月，国务院印发了《关于扫除文盲的指示》，正式提出“一堵、二扫、三提高”的扫盲基本方针，从指导思想上清除了以往“重扫盲轻堵盲”的错误认识和在巩固提高工作方面存在的弊端，加强了扫盲的法规建设。我国政府有关或涉及扫盲教育共制定了七部法律，它们是《宪法》、《教育法》、《义务教育法》、《未成年人保护法》、《残疾人保障法》、《妇女权益保障法》和《监狱法》，两部法规，即《扫除文盲工作条例》和《残疾人教育条例》。扫盲教育成为解决“”遗留问题的重要举措。 (3)建立了高等教育自学考试制度。1981年1月13日，国务院批转教育部《关于高等教育自学考试试行办法的报告》，决定建立高等教育自学考试制度。1993年，颁发了《中国教育改革和发展纲要》，《纲要》中明确规定：“要完善和发展自学考试制度，鼓励自学成才。”1995年，国家教委了《关于高等教育自学考试社会助学工作的意见》。1996年，正式颁布了《高等教育自学考试开考专业管理办法》。这些指导性文件和管理措施，为高等教育自学考试的建立和发展起到了保驾护航的作用。 (4)鼓励社会力量办学。针对民办教育在恢复起步过程中管理和办学方面出现的问题，国家教委依次了《关于社会力量办学的若干暂行规定》、《关于社会力量办学几个问题的通知》、《社会力量办学教学管理暂行规定》、《关于加强社会力量办学管理工作的通知》等，从此，社会力量办学迅猛、健康地发展起来。 (5)成人高等教育管理的改革深化。在成人高等教育招生、办学资格审批权限、规范管理、教学计划的制订、教学过程的实施、证书管理、成人高等教育评估等方面均制定了相应的规范性文件。如：1985年国家教委发出的《关于不得自行组织国家承认学历的统一考试的通知》，1987年国家教委印发的《普通高等学校举办函授教育暂行工作条例》及《普通高等学校举办函授和夜大学审批手续的通知》，1990年国家教委颁发的《关于普通高等学校治理整顿工作的若干意见》，1992年国家教委的《成人高等专科教育制订教学计划的原则意见》，1993国家教委制定并印发的《函授教学过程实施要点(试行)》、《关于成人高等教育毕业证书统一负责制及加强管理的若干规定》及《关于各类成人高等学校评估工作的意见》等。 2.改革开放以来成人教育政策法规的特征 (1)对成人教育的认识有了新的飞跃。成人教育是我国教育的重要组成部分，它与基础教育、职业教育、普通高等教育具有同样重要的意义，认识到成人高等教育与社会各方面都具有紧密的联系。 (2)解决“”遗留问题。职工双补教育作为解决“”遗留问题的重要举措，将扫盲教育与普及初等教育、扫盲后巩固提高的继续教育三者有机结合起来。 (3)成人教育开始履行新一轮的使命与任务。成人教育已不再是过去的工农教育，也不是对未接受学校教育的成年人实施的补习性教育，相反，它是针对所有社会成员提高素质与能力的教育。成人教育工作的重点实现了由对青壮年职工的思想教育和文化技术补课向开展岗位培训的转移。加强岗位培训，实行持证上岗，进行制度化管理。 (4)成人高等教育经过实践――调整――再实践，在办学形式、办学层次和规模上得到更大发展。成人高等教育在招生、审批、管理、评估等方面进一步规范。自学考试作为一种广受成年民众青睐的新型方式在全国蓬勃兴起，力度不断加大。农村成人教育纳入绿色证书计划、星火计划。社会力量办学采取了“积极鼓励、大力支持、正确引导、加强管理”的“十六字方针”，明确了社会力量办学应当以职业教育、成人教育、高级中等教育和学前教育为重点，使民办教育与经济体制、科技体制、教育体制改革以及社会发展紧密相联。 半个世纪以来，成人教育政策法规的制定，始终紧紧围绕巩固民主政权、解放生产力、振兴国民经济、提高国民文化水平的基本目标而展开，紧紧围绕发展生产力，实现工业化，满足人民群众物质文化需要的基本任务而延伸。改革开放以来，在党的领导下，成人教育政策法规的制定，依然坚定不移地与经济结构改革同呼吸，与经济制度重构共命运。同时，它又义无返顾地以践行科教兴国战略、建设人力资源强国为神圣使命，以促进两个文明建设、满足人民群众日益增长的物质与文化生活需要为光荣职责，通过维系成人教育的发展，促进人民综合素质的提高和国民经济的发展。 目前，完善市场经济体制，全面建设小康社会，更需要大力发展成人教育。随着改革开放的逐步深入，成人教育的服务对象已经从早先的工人、农民、军人、干部、科技人员扩展到了更多的社会人群，尤其是社会转型期需要得到特别关注的失业与创业人群、妇女与老年人群、流动人群与社区人群以及社会归正人群等。因此，制定成人教育政策法规的视野应扩充到对就业、再就业、创业培训、资格证书培训、干部培训、执政管理能力培训、党员先进性教育、社区成人教育、老年教育、弱势人群教育、社会归正人员教育等方面。在成人教育法规建设方面，需要建立以《成人教育法》为主干，以各种成人教育“条例”、“规程”、“办法”等具体的政策法规为支撑的，协调一致、层次有序、完整统一的成人教育政策法规体系，为社会主义市场经济条件下的成人教育的健康发展提供有力保障。 中国成人教育论文:从历史的角度看中国成人教育发展的阶段和特点 摘 要:在新中国建立50余年的发展历程中,我国成人教育既有迅猛发展的“凯歌行进”时期，亦有迅速下滑的低谷阶段，其发展过程的高低起伏及阶段性特征与我国特定时期的历史环境有着密不可分的关系。从历史的角度分析我国成人教育发展的阶段和特点，可以使我们高屋建瓴，站在历史的高度审视成人教育的发展历程，从高峰中汲取经验，从低谷中汲取教训，为未来成人教育的持续发展提供借鉴。 关键词:中国；成人教育；阶段；特征 成人教育作为一个国家整体教育体制中正常的和必要的组成部分，其发展历程与一个国家的科学和技术、城市和工业、社会经济和政治的发展、家庭、社会关系以及文化诸领域内发生的变化有着密不可分的关系。穿越历史烟云，历经建设与改革的风雨洗礼，透过历史发展的脉络回看我国成人教育发展史，可以得知我国特定历史时期特有的国情在某种程度上决定了我国成人教育发展的阶段及其特点。从历史的角度品评我国成人教育发展的历程及特点，可以从不同视角、不同层面总结经验和教训，为今天我国成人教育的创新发展提供弥足珍贵的有益启示。 一、1949-1966年，中国成人教育的产生阶段，以“掌握技能，扫除文盲”为特征，成人教育迅猛发展 新中国建立初期，摆在党和政府面前的首要任务是在战后废墟上，巩固政权、解放生产力、恢复经济、提高人民的科学文化与生活水平。为此，1949年首届中国人民政治协商会议制定的具有临时宪法性质的《共同纲领》明确提出，“要加强对劳动者的业余教育和在职干部教育”。1950年，政务院（即后来的国务院）指示，确定把工农教育列为国家教育工作的重点。针对当时文盲占人口总数80％以上的严重状况，同年9月，中央人民政府发出了“开展识字教育，逐步减少文盲”的号召。在此期间，广大人民群众欲以高涨的热情投入到祖国的建设中去，但苦于知识与技能的不足，因而纷纷投入到夜校与农校中来，掌握技能、扫除文盲、学习文化成为这一时期我国成人教育的主要内容和特征。 “”前10年，急躁冒进一度使社会主义建设进程遭到挫折，但是，针对社会主义建设需要，党的八大仍然明确提出了“集中力量发展社会生产力，实现国家工业化，逐步满足人民日益增长的物质文化需要”的基本方针，由此，知识与人才备受尊重、“两条腿走路”深入人心、半工半读广为推广、工农业余教育蓬勃发展、函授广播教育初露锋芒，到1958年，中共中央、国务院再次发出号召：动员一切积极因素，多快好省地发展教育事业。于是，极具创造性与极富特色的事关国家、社会、企业、农村等各级各类教育、成人教育的“三结合”“六并举”实践，迅速席卷整个中国大地，从而使得1949年至1966年间成为新中国成人教育的起步和发展时期。 二、1977-1985年，进入中国成人教育的“成长期”，其主要特征是以学历补偿教育为主，呈“饿汉扑食、迅猛发展”之势 1966年至1976年，因受“”十年内乱的影响，我国成人教育难以正常开展，基本处于停滞状态。面对“”10年这场“灾难”过后的精神萎枯、文化饥渴、经济孱弱、人才匮乏、教育缺失以及与国际发展水平差距拉大的艰难境遇，1978年党的十一届三中全会重新确立了解放思想、实事求是的思想路线，实现了全党工作重点的历史性转变，进入改革开放和集中力量进行社会主义现代化建设的新时期。建设社会主义现代化，需要规模宏大的各级各类合格人才，需要亿万劳动者政治思想、文化知识和技术技能水平的大幅度提高，然而，改革开放之初，我们面对的是因“”破坏造成的各类人才严重匮乏、劳动者素质同现代化建设需求远远不相适应的局面，与此同时，我国十年积压了大量渴望知识、渴望接受更多教育的人才，这些因“”而“被耽误的一代”人的“大学梦”，出于“将造成的损失夺回来”的补偿心理，产生了对高等教育的强烈渴求，而一两年的高考，不可能容纳那么多人对高等教育的渴求（1977年高校招生不足30万人）。为满足社会对知识和学历的需求，1980年9月5日国务院批转了教育部《关于大力发展高等学校函授教育和夜大学的意见》，提出“积极恢复、大力发展”高等函授教育和夜大学的方针，并将函授、夜大纳入高等教育事业计划。此后，普通高校先后恢复了成人教育，到1985年全国开展夜大、函授等形式的高校达591所，各行各业举办的管理干部学院102所，电大、农民高等学校、职工高等学校迅速发展，自学考试制度在全国逐步推广，从1980-1985年，各类成教高校和办学单位已有1 800个。1979-1980年，成人高教迅速铺开；1981年报考人数突破百万；1982-1984年，报考人数持续增长；1985年达到巅峰，当年报考人数超过170万，录取新生78.8万。这一时期成人高教成为中国高等教育的有力补充，为在“”中被耽误学业的成年人提供了一个继续教育的平台，同期，初等、中等成教也蓬勃发展，形成了我国“第一轮成人教育热”。 三、1986-1991年，中国成人教育步入低谷，其主要特征是成人教育“泡沫化”，学员学习积极性下降、成人高教报考人数迅速下滑 随着经济的快速发展，1986年12月，国家教委等有关部门联合召开了建国以来首次全国成人教育工作会议，讨论通过了《关于改革和发展成人教育的决定》，确立了“成人教育是当代社会经济发展和科学技术进步的必要条件”，“是我国教育的重要组成部分”的地位，确定岗位培训、成人基础教育、成人高中等学历教育、继续教育、社会文化和生活教育为成人教育的主要任务。在全国成人教育工作会议和《决定》的推动下，各级各类成人教育学校相继进行调整、规范和改革，以提高质量和效益，地方、行业、部门和社会力量举办成人教育的积极性也得到了进一步的激发。然而，在这一时期中国经济出现“泡沫”现象的同时，成人教育学历也开始“泡沫化”，社会上文凭之风劲吹，人们对于文凭的渴望远远高于对知识的追求，社会上乱办学、乱发文凭、办学单位乱收费等“三乱”现象日趋严重，形成为文凭而学的局面。由于社会对文凭的畸形需要，导致了成人高等教育的畸形发展，学制越来越短，价格越来越高，各教学机构之间为了争取生源而不择手段，成人高等教育越来越背离当初兴办的初衷。在此情况下，一些实行承包经营责任制的企业加大了对职工学习的限制，加之1986年夏季开始实施的全国成人高教入学统一考试和招生计划的“刚性控制”提高了“入学门槛”、成教的“普教化”以及连带产生的“学用脱节”“工学矛盾”制约了成人的学习积极性，使成人教育市场疲软，报考人数连年下滑。1986年，成人高教报考人数迅速降至130万，录取56.4万；1987-1991年间，除个别年份外，年报考人数均徘徊在110万～120万之间，年录取人数不超过50万。成人教育的滑坡，促使成教界进行反思、调整，1990年国家开始治理整顿三乱，至1990年10月全国1 300多所成人高校自查抽查结束，三乱现象得到遏制， 118所成人高校被取消建制，经过整顿，成人教育逐渐走出低谷。 四、1992-1997年，中国成人教育“梅开二度”，各级各类成教进入快速发展的新阶段，其主要特征是政府支持力度加大，成人高等学历教育和岗位培训齐头并进，成人教育热浪滚滚 1992年初，邓小平南巡讲话发表后，我国社会主义现代化建设掀起新高潮，党中央、国务院根据邓小平同志的谈话精神，做出了“抓住当前有利时机、加快改革开放的步伐、使经济建设隔几年迈上一个新台阶”的战略决策。随着改革开放的深入和社会主义市场经济体制的建立，各类从业人员提高素质、培训技能的需求比改革开放之初更高。顺应经济、社会高速发展的人才需求，各级政府和教育部门也认识到，要使经济和社会持续、高速、健康地发展，适应人民群众日益增长的文化需求，就必须大力发展成人教育。此后，政府及教育主管部门对成人教育的支持力度空前加大。1992年10月召开的党的十四大提出了“积极发展成人教育”的方针；1993年2月，国务院印发的《中国教育改革和发展纲要》明确提出“成人教育是传统学校教育向终身教育发展的一种新型教育制度”，“要逐步建立以政府办学为主体、社会各界共同办学的体制”，办学体制的重大变革突破了传统的办学模式，改变了以往政府包揽办学的格局，为全民接受教育提供了更多的机会与渠道；1994年6月全国教育工作会议召开，确定了“大力发展”成人教育的方针；1995年3月《中华人民共和国教育法》明确规定“国家实行职业教育和成人教育制度”。政府的政策支持致使各级各类成教进入快速发展的新阶段，报考和招生人数不断攀升。1992年成教报考人数144.3万、录取59.2万，“二轮成教热”初露端倪；1993年报考170万、录取86.3万，势头猛进；1994年报考189万、录取近90万，掀起热浪；1995年报考216.6万、录取91.4万，持续高涨。到1997年，成人高校录取新生首超100万。与此同时，成人高等自学考试也不甘人后，1993年秋季报考人数突破200万，1994年春季达到276万，秋季上升为295万，1995年春季增至365万，同期的岗位培训、继续教育也持续升温，逐步走向规范化、制度化。在成人教育顺应经济、社会需求蓬勃发展之时，来自传统教育观念对成人教育的种种争论也此伏彼起，引发了成教机构自上而下的撤并改组，致使从90年代末期开始我国成人教育进入曲折发展阶段。 五、1998年至今，中国成人教育进入曲折发展阶段，其主要特征是各种因素的影响导致成人高等学历信誉下降、招生数量滑坡，成人教育理念急需转型 90年代末期，我国经济、社会的持续健康发展、社会主义现代化建设的快速推进，要求国民素质同步提升，加之十五大“建设有中国特色社会主义，必须着力提高全民族的思想道德素质和科学文化素质，为经济发展和社会全面进步提供强大的精神动力和智力支持”的精神鼓舞，也为成人教育的生存、发展提供了社会基础。然而，1998年中国普通高校大规模扩大招生，大学在校生人数从每年500万人扩大到了每年800万人，2001年教育部又取消了考生“未婚、年龄不超过25岁”的限制，在一定程度上影响和冲击了成人高考。与此同时，一些地区盲目追求文凭和高层次学历等不良办学思想，过度扩张成教招生规模，损害了成人教育的声誉，甚至出现了成人教育商品化的现象，致使成教学历在劳动力市场上的处于“二等公民”地位，也影响了成人教育的健康发展。此外，在成人教育的管理体制上，政出多门、为基层服务不够，缺乏有力的宏观指导和管理，致使各方面办学的积极性没有得到充分发挥和正确引导，以上诸多因素致使1998年以来我国的成人教育规模出现低迷，大批成教、职教办学主体陷入困境。正如中央教育科学研究所成人教育研究中心副研究员张竺鹏所说：“成人高校正以每年10%的速度减少。上世纪90年代后期特别是本世纪以来，成人教育急剧滑坡，目前已经到了生死存亡的关键时刻。”人大政治学系教授张鸣也认为，“成教发展到今天已经完全异化了，成教文凭根本没有市场……，成教必须转型，否则总有一天会寿终正寝。”2004年全国教育事业发展统计公报表明：全国成人高中、成人中等专业学校比上年有所减少，招生人数也呈下降趋势；成人高等学校505所，不到全国各类高等教育学校总数的1／4;成人高等教育共招生221.16万人，仅占全国各类高等教育总规模的1／10，与发达国家相距甚远。总之，目前我国的成人教育发展滞后于市场经济运行机制和制度创新的步伐，成人教育尚未真正形成以市场需求为导向调整、配置教育资源、主动适应经济社会发展要求的办学机制，仍不适应我国市场经济体制下成人教育发展的要求。有鉴于此，成人教育理念急需转型。 纵观建国50多年来成人教育的发展历史，我国成人教育取得的巨大成就有目共睹。但随着社会经济的不断发展、科学技术的日益进步和知识经济时代的来临，如何面对新形势、从战略的高度转变成人教育理念是我们当前必须认真研究和解决的重大课题。 中国成人教育论文:21世纪中国成人教育发展的十二大趋势 摘要：21世纪的成人教育已经和正在发生若干重大变化，展现出多彩光芒的美好前景，呈现出多元化、多样化、开放化、产业化、自主化、终身化、社区化、网络化、高端化、国际化、法制化、学科化等十二个发展趋势。 关键词：21世纪；成人教育；发展趋势 中国成人教育的发展变化正在显现若干本质属性和时代特征，它既受经济、政治、社会变革及科技文化知识发展的总量和速度等系统外部条件的影响使然，又受教育系统内部诸因素的相互作用。研究和探索中国成人教育变化演进的规律，有助于从总体上准确预测科学把握成人教育实践运动的发展方向和脉络，在推进经济发展、人才培养和社会进步过程中进一步发挥积极作用。综观本世纪初以来中国成人教育的发展态势，具有以下十二个明显的趋势和走向。 一、多元化 成人教育作为建立终身教育大厦下的一根重要支柱，仅靠大众化的成人高校和开放化的电视大学两极支撑是不够的。在建设学习型社会、扩充成人学习机会的宏大使命中，国家公共教育经费不足的矛盾将会长期存在，建立多元化的投资体制、进一步优化投资环境是缓解这一矛盾的有效途径。在世界成人教育发展大潮的推动下，各级政府、学校及社会各界对成人教育的认同感和责任感正日益增强，社会各个层面对成人教育的参与和合作将更加充分。高校、科研院所、社会行业团体、职业学校、成人文化培训单位、民营办学机构乃至于广大企业，将在政府的提倡、政策的引导和自身利益的驱动下，广开财源，各尽所能，各展所长，发挥各自的优势和特色，有针对性地设计成人教育产品和多元化课程，强化服务功能，有效整合资源，从而形成覆盖全社会的成人学习联盟及支持服务体系，为成人教育不断注入新生力量，使成人教育的办学主体走上多元化的道路。 二、多样化 21世纪的成人需求的多样化、个性的差异化、工作环境的复杂化、职业生涯变异的快速化决定了成人教育的办学形式和层次等必定是丰富多彩的。办学规格多样化,既有多层次多规格的成人继续教育,也有多层次的学历教育；有函授教育，也有自学考试，还有网络教育；有集中培训，也有实践考察；有学校培训，也有电教培训；有级别考试，也有职业资格认证等。教学活动多样化。教学以教员为主导，以学员为主体，教学的内容着重于学员的应用,教学的组织方式既包括课堂的面授指导，更侧重于课堂外的观察、讨论、座谈、实验、实习、讨论、研究、协作、网上教与学的交流等,以充分调动学员的学习兴趣,挖掘学习潜能，提高教学的效能。办学形式多样化。按需要办学，如订单式培养、菜单式培养、套餐式培养、模块化培养等等。 三、开放化 按照中国现代远程教育发展战略构想，在21世纪初，将建设世界最大的“中国开放大学”，由教育主管部门主管或主办的广播电视大学、自学考试系统、函授教育单列机构等教育形式将划归中国开放大学统一规划、统一管理。从目前的实践特征审视，包括独立设置的成人高校、高等职业技术学院、广播电视大学、部分教学研究型普通高校的成教学院、网络学院、民办高校成教部门等是成人高等教育实施开放教育的骨干力量，是处于一线的开放大学，是大众化教育的主力军，将在体制的开放、对象的开放、时空的开放等方面做好文章。服务学习型社会，培养应用型人才，普及实用性技能，构建高等教育层次丰富专业多样的教育“超市”，努力为各类求学者、从业者的知识更新及经济结构调整中的转岗就业提供便捷的教育服务。因此，其开放的重点将在投资管理机制的改革、教学机制的优化及人才培养模式的创新上有所作为，在招生制度上有所突破，在课程设置上更为灵活，在学生的入学资质、学分制管理、教育技术应用及考核评价方面形成自身的特色。成人教育开放化的历史变革还存在以下潜在可能，即入学由考试录取制变为选课注册制，管理以班级和专业为主变为以课程为主，学制由学年制变为学分制或成绩累计制等。政府将加大成人教育的开放和改革力度，使成人教育向所有成人、向全社会开放，机动灵活交替循环无始无终地为一切有教育需求的成人提供教育服务，从而成为21世纪成人教育一道靓丽的风景线。 四、产业化 穷国办大教育，办全民的终身教育，完全靠国家投入是不切实际的，庞大的教育需求与国家财政支付能力不足的矛盾在短时期内也难以解决。社会主义市场经济体制的建立和高教作为服务产业的基本属性为成人教育产业化铺就了道路，知识资本成为生产力、竞争力的关键因素，知识消费群蓬勃兴起，成为家庭个体仅次于住房、医疗、轿车之后的大宗消费项目。成人教育从公益事业型向事业产业复合型转化。面对全社会日益增长的各类成人教育服务需求，政府将充分发挥市场的调节和资源配置的作用，成人教育的办学主体将通过法人制度，面向市场、面向社会、面向求学者，为就业、转岗、创业、提升和完善自我的各类成人学习者的学历教育和继续教育大开方便之门，并提供全天候、全方位、全过程的支持服务，按照等价交换、供求平衡、优胜劣汰等市场规则进行经营运作，走出一条规划、开发、品牌、服务、自律、完善、提高的产业化发展之路。 五、自主化 随着公有制经济在国民经济体系中所占比重不断降低，市场调节成为经济结构调整的主要手段，下岗失业现象司空见惯视若平常。加之国家推行的一系列人事、劳动、医疗、福利、社保等制度的改革，成人要适应现代社会职业的可变异性，就必须提升自我的可雇佣性，从而自觉更新知识和技能。成人学习动机由过去为国家为人民为单位为现代化建设而学转变为为个人生存和发展而学，由过去的组织要我学转变为我要学，由单位支付学费转变为自己掏腰包，学习完全转变为个体人力资源开发的私人消费行为。在职业生涯的有效管理中，结合工作实际，个人对未来学习目标的期望、学习计划的安排、学习时间的选择、学习方式的确定等带有浓郁的自发性和自主化、个性化色彩，沿袭数百年以来的班级教学制、整体化、齐步走的教学管理和人才培养模式，以及在指定地点、指定时间、指定老师大规模集中成人学习指定内容的方式将不受欢迎并将逐步淡出21世纪成人教育大舞台。 六、终身化 终身教育不仅是成人教育的世界潮流，而且已成为各国政府的教育发展战略和基本国策。全面建设小康社会，全面开发世界最大、最丰富、最宝贵的人力资源，是我国21世纪社会主义现代化建设进程中的紧迫任务，建立终身教育体系是教育发展和社会进步的共同要求。21世纪初以来，知识经济时代的科学技术日新月异,知识更新速度的进一步加快，社会产业结构的不间断调整，我国进入了一个职位成为“稀缺资源”的“危机社会”，个人和企业为了求得生存必须不断提高专业化水准，进行终生的职业生涯开发。由此引发和带来的人们工作的流动和岗位的变迁，物质生活的改善和休闲时间的增加，人们将伴随现代化建设“三步走”发展战略的落实，按照“活着生活乐活”三步曲的阶段目标追求改善生存状况、提升生活质量的欲望更为迫切，学习型社会的类型也逐渐从学历本位转向能力本位，成人着力于全面提高学习能力、就业能力、创业能力，终生学习成为全体公民的价值取向和生活方式。终身教育与终生学习两股潮流汇聚奏响的时代强音，成为21世纪成人教育的主旋律。 七、社区化 成人教育将是社区教育的主要方式，发达的社区成人教育成为学习型社会的一种重要特征。社区政府根据社区经济的发展需要和财政力量主要举办成人学历教育、扫盲教育。社区办学机构根据自己的能力和实际情况主要举办各种满足成人职业和闲暇需求的继续教育。成人高校将全面突破围墙，将教育向社区中心延伸直至边远地区的居民区和农村，形成集约化、社会化、合作化的办学态势。社区图书室、文化站、体育中心、娱乐中心、成人培训中心等各种社区教育设施和机构，将积极吸纳丰富的高校教育资源，集成社区教育功能，开展娱乐教育、健康教育、职业教育、法律教育、民生教育、老年教育、妇女教育及青少年教育，使教育与人们的日常工作生活融为一体。社区成人教育将向全方位、多样化、实用化方向发展，将在扩大成人教育为社区服务的范围和方式、促进社区精神文明建设、民主建设、承担社区的科技开发、咨询和研究等方面发挥重要作用。 八、网络化 为缓解庞大的高教需求与我国的优质高教资源非常有限的矛盾，成人教育要实现跨越式的发展必须在现代远程教育方面实现突破，必须采用现代信息技术使我国的普教及各类优质教育资源得到高效率、大范围的利用，使大众真正共享这些资源。同时，借助信息技术在全社会的广泛应用和现代远程教育的巨大张力，为有效解决成人学习突出的工学矛盾也提供了可能，为成人处处能学、时时可学、人人乐学的宽松自由个性化自学创设了条件。“国家将把发展网络教育作为国家信息化的一项基本国策，加大对网络教育的投入，大力加强成人网络教育”。67所试点高校将通过网络教育与函授教育的整合再造辉煌，各类继续教育培训机构通过通信系统直接将课程或教学视频输送到单位和个人的学习终端，奋力打造E―Learning时代的新型成人教育。未来成人教育将充分利用互联网、卫星网、无线网、多媒体、数码光盘和电子课程等手段，建设资源丰富的教学网站和方便快捷的教务管理支持服务平台，大量开发基于B/S模式的网上练习考试系统，为各类成人开拓远程学习新时空，最大限度地调动学习者的积极性、主动性和创造性，这将演绎为成人教育的主流形式。 九、高端化 科教兴国战略的实施，使成人高等教育得到了跨越式发展。随着成人专科教育的普及化和本科教育的大众化，伴随产业升级和高科技的更新换代的拉动，以及我国的新型工业化、农业产业化、农村城镇化和农民市民化进程不断加快，中低层次成人学历教育的市场将逐渐萎缩乃至最终在省、地级中心城市走向消失，成人教育学历层次需求呈现向高端迁移的趋势。世界发达国家成人教育的经验表明，高度普及的和高端发达的成人教育是维系和支撑国家经济发展和人力资源开发的不竭动力。大学后高级进修培训、企业高级技术管理培训、国外中短期培训、在职攻读硕士、博士学位等将成为成人继续教育的新趋势。清华大学、北京大学2004年以来先后取消成人学历教育，转以高层次创新拔尖人才的高级培训为主。持续升温的MBA、MPA热也是成人教育高端化的标志之一。 十、国际化 WTO的飓风将教育国际化的制度屏障一举打破，成人教育作为教育国际化的前沿阵地率先敞开了胸怀。由于我国高等教育发展水平和发达国家相比存在巨大的落差,发达国家的优质教育资源已作为先头部队以迅猛之势在我国成人教育的各个领域抢滩成功，一场输入与输出不对称竞争的序幕业已拉开。由于成人的支付能力较高,国外教育投资集团在我国高级成人职业教育方面已占据有利地位。经济的全球化要求我国成人教育目标上培养具有开放意识的外向型专门人才和劳动者，培养具有国际视野、能适应国际竞争的国际化人才。这一时代命题昭示成人教育必须国际化。然而，国际化也是一面双刃剑。为避免师资及资金大量外流，我国成人教育也必须奋力拼搏，发挥文明大国的文化优势，自建和引进结合，既要引进来，又要走出去，还要吸引外资独立办学，尤其是国内一流的大学和一流的企业，在教育走向世界方面负有重任，要利用自身优势，积极开发国外成人教育市场，努力提升成人教育的国际竞争力。 十一、法制化 成人教育的法律地位将进一步确立并不断完善。上个世纪80年代至2004年以来，中共中央、国务院、教育部先后批转、颁发了《关于改革和发展成人教育的决定》、《中国教育改革和发展纲要》、《中华人民共和国教育法》、《职业教育法》、《高等教育法》及两部面向21世纪的《教育振兴行动计划》，其中都明确了成人教育的地位和任务。21世纪初以来，全国和各地频繁密集的职业与成人教育工作会议文件，国家、省（区）先后出台的成人教育机构设置管理条例、办学评估方案等，尽管尚不完备，但从法律、政策法规的层面为成人教育的发展营造了初步的法制环境，成人教育将从关注数量到注重质量、从粗放式到精细型、从无序到有序、从恶性竞争到依法办学、从市场准入到过程监管认证督导实现一体化的根本转变，走向社会监督、齐抓共管、质量优先、责权分明、监控有力、自我约束、规范管理的可持续发展轨道。 十二、学科化 终身教育时代的到来和学习型社会的建设，使成人教育学的研究对象变得独立突出，学科边界从模糊变得清晰。本世纪之初，在国际成人教育协会及其理论研究热潮的推动下，成人教育众多科研学术机构、团体、刊物、成果和一大批热心的工作者和志愿者，已为成人教育的学科发展奠定了宽广的基础。据不完全统计，目前创立包含中国成人教育协会在内的中央部委及省、地成人教育协会、学会、专业机构团体70余个，创办成人类学术期刊50余种，出版大型成人教育专著、译著20余部、论著文集200余种。仅2000年以来2万余篇，设立国家、部（委）省、厅（市）级成人教育类研究课题百余项。此外，以华东师范大学1993年设立我国第一个成人教育学硕士点为标志，成人教育的学科地位得到确立。目前，除华东师范大学率先建立了第一个成人教育学博士点外，北京师范大学等8家高校在教育学一级学科博士点中冠盖了成人教育方向，并在覆盖全国主要城市的39所重点高校建立了成人教育学专业硕士点（含方向）。以这些硕士、博士点的建设与发展为平台，成人教育学将跻身于我国社会科学之林，成人教育的学术研究将活力倍增，理论研究更为系统，学术交流更加广泛，学科建设和人才培养将进入一个新的历史繁荣期和发展期，将有效促进成人教育办学的职业化、管理的专业化和发展的科学化。 中国成人教育论文:新时期中国成人教育的经济价值功能分析与实现 摘要：成人教育的经济功能是成人教育发展的动力之一，是成人教育主体与成人教育客体经济价值的集中体现，文章从新经济时代教育发展的新视野分析了成人教育的经济功能，并进一步提出了新经济时代成人教育的经济价值功能实现的思路。 关键词：新经济成人教育 经济功能 实现 如今以高新技术、信息、知识为核心的新经济初见端倪，人类知识的积累以前所未有的速度更新,教育成为重要的生产力，价值的创造已越来越转向智力劳动，教育水平的高低对一国的发展具有重要的影响，教育投资的不足和教育事业的落后都会对一国的经济发展状况和水平产生一定的负面影响。谁拥有优势人才谁将在世界经济的竞争中占主导的地位，已经成为世界的共识。世界各国和地区更加重视对以传播知识、创新知识为己任的教育, 尤其是与经济直接交融的成人教育，成人教育特有的教育培训功能使成人教育的经济价值功能得到实现与提升。 一、新时期成人教育的经济价值功能分析 1、成人教育是促进经济发展和增长的助推器； 成人教育属于非义务教育, 相当比重的成人教育是职业技术性质的教育, 直接为产业部门培养劳动力,具有明显的职业性和生产性特点,可以有效提高受教育者的经济收益和择业能力, 以及企业的经济效益。中国属于世界上劳动力资源比较丰富的国家，劳动大军持续不断汲取新知识, 掌握新技术, 从而为经济发展提供源源不断的新动力。当前我国经济发展正处在关键时期, 面临着经济增长方式的根本性转变的艰巨任务。转变经济增长方式必须依靠科技进步和劳动者素质的提高，而教育对提高劳动力素质具有不可代替的功能。我国要实现经济增长方式从粗放型向集约型的转变, 成人教育的大发展是关键。 2、成人教育是实现人全面谐发展的动力源； 新经济的发展使得人类拥有的信息量无限扩大，知识更新频率明显加快，社会分工更加精细。职业的不断多样化和就业机会的急剧变动，使通过学制教育中一劳永逸获得终身受用知识或技术的做法过时，人们需要不断学习、终身学习，才能适应日新月异的社会发展进程。 建立终身教育体系，促进人的身心全面、和谐的发展，是中国新经济发展的必然要求，也是和谐社会的关键所在。成人教育促使每个教育对象在人生的不同阶段所具有的能力和行为规范与所处的社会环境相适应，使他们理解并形成社会协作所必需的共同价值观念、政治方向、思想意识、道德伦理和行为方式，使教育对象在与社会相适应发展的同时形成自己独特的个性品格，具有个体所处时代性和社会性的共同特征。 4、成人教育是拓宽人才资源开发的关键点 。 新经济条件下，由于知识更新速度加快、半衰期的缩短，人们必须不断地为自己补充新的知识，接受新的信息，加强技术培训，以适应这种新环境的快速变化。尤其是各种在职人员必须不断接受新的教育，补充新的知识。而成人教育是拓宽在职人员知识，增加技能，提高工作效率，提高科技、经济和社会效益的有力手段。大力开发人才资源，培养和造就新经济的高素质人才队伍，发展成人教育既是基础，又是关键。为此，成人教育应该成为人才资源开发、创新人才资源增值最重要、最快捷的途径。 二、新时期成人教育经济价值功能的实现 1、确立“以人为本”、“适度超前”的成人教育思想； “以人为本”指不仅尊重和满足成人教育主体作为独立的社会存在自身的合理需要，还要要考虑到教育对象作为主体的内心认同和接受问题。成人教育的教育对象在接受教育的过程中目的性较强，他们往往通过工作时间或社会交往清楚地了解自身发展需求，因此对教育教学中各个环节具有能动的影响力和潜在的作用力。因此，确认“以人为本”的指导思想能够有效地指导成人教育的实施。 知识经济的内涵和特征，导致教育功能与本质发生变化，使教育成为事关知识经济发展全局先导性的产业。知识经济与教育的内在逻辑可以概括“现代化的教育―高科技的知识――高素质的人才――高质量的经济”。知识经济要求成人教育优先发展，即“适度超前”发展。 2、积极推进终生教育体系和制度的建立； 知识与智力是知识经济发展的重要资源，知识经济的可持续发展依赖知识的不断更新和智力的不断提高。学习与教育是迎接知识社会来临的重要策略与措施，学校教育无法给予个人一生所要的知识，个人工作上与生活上的实用技能大多数要在离开学校后的成人生涯中获得。成人的继续学习至关重要，成年期的教育与学习活动，亟须加强，更需顽强，教育模式必须由单一的经院式封闭型，变为多样化的家庭、学校等社会一体化的开放型，把从婴儿教育直到老年教育有机地联系在一起。把家庭教育、学校教育、成人教育、社会教育等所有的教育加以组织，形成一体化的终生教育体系。 3、制定面向个体和服经济发展的成人教育目标； 新经济时代要求成人教育的重点，必须由学历教育转向职业教育，要以个体发展和社会经济的需要来发展和完善。一方面要面向教育对象个人职业生涯的发展，即培养出来的人才要具有符合现代技术与现代服务的知识和技能。所学的知识能快速及时地应用于所从事职业的实际工作中，知识面不仅要“专”而且要“博”，要有敏锐地选择知识、辨别知识的能力。面对知识更新速度加快的局面，要学会学习的方法和学习的能力，应具有较强的自我知识更新能力。[1]另一方面，成人教育的教育目标又应该是服务于社会经济发展需要的，成人教育要实现“教育必须与生产劳动相结合，必须为社会主义现代化服务”。成人教育要紧紧围绕建设社会主义市场经济的需求，改革和调整专业结构，为现代化建设提供必要的智力和技能支持。在培养人才的过程中，通过优质教育服务培养优秀人才，为促进科技进步、经济发展和社会进步作出贡献。 4、创新成人教育教育内容和教育手段； 经济时代知识更新的加快，要求增强成人教育内容的丰富性和前沿性。成人教育应及时把握人类知识的发展动向，不断吸纳新研究成果，对原有教学内容进行更新、补充。成人教育本身就具有开放型、现代化及覆盖面广等特征。而要实现这一目标，传统概念的“函授”，已经越来越显得乏力，前景不佳。必须加大投入，最大限度地借助广播、电视、卫星、数字通讯、多媒体及计算机网络等先进技术手段和设备，实施教育，赶上现代化步伐，追求最佳教学效果。 中国成人教育论文:中国成人教育发展方式转变的文化引示 摘 要：总揽当代成人教育发展史，即可至言，中国成人教育发展方式的转变，总是与社会主义文化的发展与繁荣如影随形。在“发展方式转变”与“文化繁荣发展”的契合与互动中，不仅屹立了中国成人教育跨越发展的里程碑，更为社会主义文化的发展繁荣倾入了新的动源与活力。在此意义上，本文试图从推动社会主义文化的大发展大繁荣的视域下，清朗中国成人教育发展方式转变的文化脉络、文化动因、文化诉求，追索中国成人教育发展方式转变的文化蕴义、文化价值、文化路径，为当下中国成人教育发展方式转变的战略抉择提供益实参考。 关键词：中国成人教育；发展方式转变；文化引示 “推动社会主义文化大发展大繁荣”已成为充满激情和理性的历史潮流，它向世人宣示，社会主义文化的发展与繁荣，不仅是我国社会转型、经济转轨、教育转制的亘久根基，更是社会主义各项事业发展方式转变的核心动力。从此视阈上，也佐证了正是社会主义文化发展与繁荣的不断推进，中国成人教育才完成了由“工农教育”到“专业教育”再到“国民教育”发展方式的恢弘转变。同时也申明，在建设社会主义文化强国的战略下，发展方式转变又成为中国成人教育的战略抉择。因而，如何清朗中国成人教育发展方式转变的文化脉络、文化动因、文化诉求，如何追索中国成人教育发 展方式转变的文化蕴义、文化价值、文化路径，应是当下中国成人教育亟待解读又必须解决的时代命题。 一、建国后中国成人教育发展方式转变的文化动因与启示 建国后直至上世纪未，中国成人教育已有过两次历史性发展方式转变，每一次转变，既是中国成人教育发展的必由趋势，又是其时社会主义文化发展繁荣的必然结果。就此意义而论，社会主义文化的发展与繁荣，当是中国成人教育发展方式转变的主要推手与主导力量。 （一）“双百方针”与中国成人教育第一次发展方式转变 遍览建国后中国成人教育发展历程，细检中国成人教育的文化存遗，应该说，上世纪五十代穿空而出的成人高等学历教育，才是中国成人教育呈给中华文明和世界教育最具个性的文化笺页。历史脉络昭明，中国成人高等学历教育的出现，并不是一次简单的教育或社会事件，而是党的文化“双百方针”在教育领域的花繁锦簇。1956年5月2日，在最高国务会议上正式宣布，将“百花齐放、百家争鸣”作为党发展科学、繁荣文学艺术的指导方针。“双百方针”的提出，反映繁荣文化艺术、发展科学技术的时代要求，立即在知识界引起强烈反响，学术文化事业出现了生气勃勃的发展景象。然而，“双百方针”推进与实施，也促发了对500万旧知识分子的思想改造与团结问题的争鸣，更凸现出培养一大批无产阶级自己的知识分子和专业人才的极端重要性与极其紧迫性，引发了党的第一代领导集体，对如何培养和造就无产阶级知识分子与专业人才问题的战略思考。在这个大背景之下，党和国家一方面对普通高等学校进行院系调整，另一方面，在院系调整的基础上，进一步挖掘全国现有高校的人才培养潜力，让更多的在职工农和干部通过接受现代科学文化知识教育，培养为无产阶级新一代知识分子与专业人才。由是，函授大学与夜大学的创办被列入国家高等教育改革的一项重要内容。 函授大学与夜大学创办的历史意义深沉而悠远，它不仅意涵着中国成人教育层次的提升，内蕴着中国远程教育的起足，更标志着中国新民主主义教育思想向社会主义教育思想的升华，显扬了社会主义文化发展繁荣与成人教育发展的必然联系，实现了中国成人教育发展方式由“普及化的工农教育”向“专业化的学历教育”的绚烂腾跃。尽管它还带浓酽的政治时味，在创办初期，全国也只有58所高校举办了函授教育，36所高校举办了夜大学教育，拢共招收了35，000函授学员和12，000夜大学员，却宛如飞鸿印雪，在中国文化与教育发展史上留下了极为厚重的一笔。 （二）“双为方针”与中国成人教育第二次发展方式转变 改革开放后，“全国成人高校招生考试制度”的确定，是中国成人教育走向时代前沿和世界舞台的最关键跨越，而这个跨越的伟力源于党的文化“双为方针”。直面十年内乱后的文化凋敝，以邓小平同志为核心的党的第二代领导集体，提出了全面推进“坚持为人民服务、为社会主义服务”的文化“双为方向”，摒弃了既往文化发展过程中，过于强调文艺从属并服从于政治的口号和观念，使“文艺属于人民”的思想，成为社会主义文化发展的深刻理论依据和有力实践保障。以此相适应，关于“优先发展教育、提高全民族的科学文化水平”等论断，也升华为国家的战略思考，并聚发为党在考虑恢复和发展高等教育时，对非传统意义上的成人高等教育的高度重视，创造性提出了“就高等教育来说，大专院校是一条腿，各种半工半读的和业余的大学是一条腿，两条腿走路”的主张，催生了“成人高校招生考试制度”，中国成人教育从此进入光耀华夏的发展期。 从上而论，是党的文化“双为方向”，以她的宽厚和深邃托起了中国成人教育，并以她博大精深的文化凝远与文化基因，孕育着中国成人教育的“重生”，滋哺中国成人教育的“成长”，展示着中国成人教育的“灵动”！其核心价值在于，以此为界，中国成人教育“政治化”专业教育蝶变为“规范化”的国民教育，不仅校正了自近代以来中国成人教育发展方向的几处偏差，厘清了中国成人教育历史上的留遗的一些深层问题，纽正了社会对中国成人教育的种种认识误区，而且还为未来中国成人教育发展的取向、价值、地位和脉息，笃定了一个“流传百世而不朽，放之四海为皆准”的逻辑原点。也正是这多重意义的交相辉映，中国成人教育才可能在中华文明的邈远空际，赋予“五大”教育（高等函授教育、夜大学教育、高等教育自学考试、广播电视大学教育、业余大学教育），以风云万里的充沛元气和一往无前的不竭动力。才有了农村教育、扫盲教育、人力资源开发、弱势群体教育、社区教育、继续教育、回归教育、远程教育、终身教育等等的百花吐艳，才有了震撼世界的跨越发展。 （三）中国成人教育发展方式转变历程的文化启示 进入新世纪，历经了“一波五折”艰辛发展的中国成人教育，又直面新一轮发展方式的转变。今天，当人们在全面推进社会主义和谐社会建设，徜徉于社会主义市场经济发展规划的时候，常常会与中国成人教育不期而遇，它那多姿多彩的人文衣袂，时时敦促人们深度思考，应如何将以往所积获的文化启示，汲集为当前中国成人教育发展方式转变的源头活水。 启示一，阐明了文化是决定发展方式转变取向与趋势的核心力量。所有可持续生存与发展的教育，都是用它所处时代的朴质文化来刻版的。作为传统文化与当代文明共同朔造的中国成人教育，对其发展方式转变的多棱炫色，每个人都会有着不同的解读。有人可以感悟，发展方式的转变不单是成人教育发展的必要，更是现代文化发展的使然；也有人可以读到，一个与文化血脉情结的成人教育，在文化上的自信、自觉、独尊与高贵。而教育与文化的神会心融，所形成的鲜明个性风韵，让发展方式转变产生了永恒的文化魅力！在中国文化和教育史上第一次形成了传统文化与现代教育兼容并蓄的显著特质，不仅使当时中国成人教育发展涌出了一片耀眼曙色，更雏型了它未来发展的趋势。 启示二，印证了文化是考量发展方式转变价值与作用的基本尺度。不同的文化个性，是每个教育类型的特征和标识。舍弃这种文化个性，此类教育就成了不伦不类的摹本。从此意义上，无论是中国成人教育的发展方式如何转变，文化总是评价其价值与作用恒定杠杆。成人专业学历教育的举办，将提出的“新民主主义文化教育纲领”，镌于门楣，中国成人教育正式纳入国家社会文化发展战略，迎来了发展的首期辉煌。“成人高校招生考试制度”的确立，又将邓小平“中国特色的社会主义文化”理论，化生为中国成人教育挺拔修直的脊梁，使非传统意义上的中国成人教育，从此有了规圆距方的诗意，所传承的文化涵义，得以细腻感人的展示，成就了今天中国成人教育在国际领域的风起云扬。 二、当前中国成人教育发展方式转变的文化蕴义与诉求 上述史实引示，在全面推进社会主义文化大发展大繁荣的号角下，文化仍是现时中国成人教育发展方式转变的基准符号，尽管转变的背景波谲云诡，影响转变的因素变幻莫测，但文化的操守与坚持，应是其中永不坍弛的津梁。因而，如何厘清发展方式转变的文化蕴义，对接它的文化诉求，应是当代中国成人教育无法远避的实践话语。 （一）发展方式的转变应是文化的回眸与回归 没有文化的回眸与回归，就不是发展方式的转变。历史曾有幸见证与纪录过中国成人教育发展方式转变后的煌煌盛景，但见政府引领，全民勇跃、亿心凝聚、势如燎原，与现代文化发展紧紧连在一起，共同开创了中国经济社会发展的新纪元。中国成人教育还以它独有的沉稳与持重，磊落与厚实，使人们顿悟“文化回眸”的蕴义，领略“文化回归”的逸韵，泽惠“文化正源”的灵光。使全社会认识到，发展方式的转变，只是中国成人教育追崇现代文化发展潮流，航向的重新调整，篷帆的重新扬起，而那蓄势待发的各类成人教育雄浑军阵，更是旗擎万众气如虹，正在翘首期盼征战的号示。 这个号示就是文化的回眸。转变发展方式，有必要重索中华文明与成人教育历史重合的轨迹，以清澈中国传统文化，诸如“反求诸己”的人生智慧，“民为邦本”的政治传统，“空灵淡雅”的艺术境界，等等个性特质，对发展方式转变的营养与滋润。同时，又需要以更为宽广的思维与视野，深切认识中国传统文化的缺陷，例如不重视纯知识活动，未能充分领略好奇耽思与探索创造之乐，缺少个性自觉、孤往独创的精神等等，对发展方式转变的影响与干扰，从而在历史与现实、文化与教育的纵横捭阖中，撑控当前发展方式转变的进程。 这个号示更是文化的回归。转变发展方式，还有必要向社会宣言成人教育的文化回归。这种文化回归，不是对文化简单的重复，是有目的的文化创新和文化推进，是人文精神对发展方式转变的深层关切。它要求中国成人教育摒弃曾有的固步自封的意识，把已往的光辉历史作为新的发展起点，顺应社会文化的发展的潮流，以“推陈出新、百柯争流“的气势，表征出传统文化生生不息的规律和特点，促进发展方式向更高阶梯的转变。 （二）发展方式的转变应是文化的争鸣与争翔 没有文化的争鸣与争翔，仍不是发展方式的转变。中国成人教育作为多元现代教育的集合体，是现代文明内涵与外延持续扩展，生成了“百教齐放、百教争春”的空前盛况。从国家相关统计数据与资料细分，这种多元成人教育的竞放与竞争，不仅表现了广大民众对接受高质量文化教育日益增长的渴求，也照印了，只有现代社会主义文化的大发展大繁荣，才能赋予中国成人教育发展方式转变，以鲲鹏九天的勇气与坚韧，使它每一根骨骼（体系），每一节肢体（类型），每一条筋脉（机制），无一不贯穿着欣欣向荣的盎然生机。 这个生机源于文化的争鸣。长时期来，人们总是习惯从成人教育本身寻找发展方式转变的动因，漠视甚至无视成人教育与所处时代文化发展的血肉关联。因而，在回应“发展方式转变”相关的诸如，为何要转变？要转变什么？怎样转变？等等关键性问题时，无法从文化制度建设与文化精神塑造的界面给予有力应答，只能“以已论已”，甚至挪用其他理念“缘木求鱼”，致使塌失了参与社会化文化争鸣的对接平台。然而，在社会主义文化的大发展大繁荣潮涌下，只有不断强化自身参与社会文化争鸣的地位与法码，中国成人教育发展方式的转变，才能融汇于社会主流文化领域之内，纳入国家文化强国战略构架之中，始终处于政府与社会关注焦点之下。 这个生机源于文化的争翔。在市场经济条件下，人们对各类教育的市场竞争早已司空见惯，但社会乃至行业内的一些人，对市场经济条件下的教育竞争的理解，却显得片面而庸俗，把“生源竞争、效益竞争”当作市场竞争的全部寓义，而对蕴涵其中的文化竞争则表现出整体性缄默，致使中国成人教育搅入功利性的“恶性竞争”旋涡而至今难以脱身，消解了文化品质，丢却了文化品牌，从“规范化国民教育”退化为“非正规市场教育”的生存危机已现端倪。从战略高度上解析，党中央提出全面推进社会主义文化的大发展大繁荣，就是要通过倡导和促进不同的领域文化、行业文化、事业文化、学校文化、企业文化等等的比翼争翔，在争翔中让文化成为一切领域和事业发展的软实力，为社会主义建设事业的和谐发展奠定基础，而绽放中国成人教育发展方式转变的盎然生机，必定是文化争翔应有之义。 （三）发展方式的转变应是文化的坚守与坚持 没有文化的坚守与坚持，还不是发展方式的转变。“成人教育”早在我国“元典文化”时期，就被定义为“若藏武仲之知、公绰之不欲、卞庄子之勇、冉求之艺、文之以礼乐，亦可以成人”。时值今天，尽管古今中外的专家与学者，对成人教育的定义林林总总，各独风骚，历史上也曾出现过若干次的发展方式的原初变体，但始终没有脱离这条“文本”主线。由是，在中国文化发展历史上，成人教育虽为寻常之草，但它们却以自尊、自强、自信的傲世激情，成为中华文明发展的元推力。自春秋战国，历朝历代，总有那些不沽名利、重望高名之士，以满腔热情与毕生心血，耕耘与浇灌成人教育这块园地，播种风雅，收获文明，使之成为中国传统文化瑰丽奇伟的史篇。继古开今，当下中国成人教育发展方式的转变，当以文化作为永远一致的符号，以文明作为永远统一的头饰，去展示成人教育生命原力的内动。 这种内动离不开文化的坚守。发展方式转变作为一种文化行动纲领，所倡言的文化的坚守，既强调对本土文化的尊重和扬弃、又注重对外来文化的包容借鉴与博采众长，使得中国成人教育所蕴藏的文化元素像井喷一样尽情迸发，在其领域内，每一种教育类型，每一种教育方式，每一种教育层次，都成为人民大众乐而忘返的“伊甸园”。同时，又可将中国成人教育发展方式转变之初，学习与借鉴社会经济以及其他教育发展方式转变的“仿品”，变成具有原创色彩的成人教育发展方式转变的“正品”，且为以后中国成人教育，在如何对待“发展方式”这个事关成败的大课题上，提供不可或缺的“真品”与“珍品”。 这种内动离不开文化的坚持。无须讳言，进入新世纪，在我国经济高速发展的同时，却出现了传统文化失忆的悖象，成人教育也身陷其中。办学物质条件的极大改善，并没有成为提升成人教育文化品性的支撑，反倒成为加速下挫文化品味的累赘。其悲哀不在于本身物质条件增长多少，而在于对物质关注的程度超过对文化坚持的力量，致使成人教育的意识形态与物质形态相剥离，滞顿了与社会主义文化和谐发展的进程。因此，成人教育发展方式转变所吁求的文化的坚持，既注重文化传承的开放与开明，更强调在寻获和探究文化创新的思维与行动中，再续成人教育文脉，重振成人教育文风。 三、中国成人教育发展方式转变的文化使命与责任 中国成人教育发展方式的转变，决不是文化形式的简单复制，其核心使命与基本责任在于，在社会文化与市场经济的互动中，精准把握“推进社会主义文化的大发展大繁荣”战略意图，为中国成人教育明确新的发展基点，寻到新的发展路向，铺就新的发展平台。 （一）在文化大发展中明确“推进人的现代化”的发展新基点 发展方式转变，就是要在中国传统文化和中华现代文明桁架中，淋漓尽致的展现中国成人教育专有的广泛、持续、务实、多元与灵活的个性，。但作为曾经非传统的新型国民教育，如何得到全社会认可，进而得到全民拥戴，这是一个或比成人教育本身发展更难上百倍的历史大课题，需要中国成人教育以明确的发展新基点，作为合格答卷的扉页。 “文治初兴正急贤”，在文化现代化与经济现代化骤合空间，“推进人的现代化”炳明为中国成人教育的发展新基点。这是中国成人教育基于“从根本上解决人的问题”，对推进社会主义建设事业发展的重要性与紧迫性的深刻认识。长期以来，我们习惯于小农经济和产品经济，始终没有解决好人的现代化问题。在推进社会主义文化发展和社会主义市场经济建设过程中，受过系统社会主义文化熏陶和严格受过市场经济文化教育的人才，显得严重匮乏，而再完美的制度、再先进的技术，若没有合适的人的利用和推行都如同镜花水月。由是，发展方式的转变，就预征着中国成人教育须将以往概念模糊的“培训职业技术人才”、“培养实用人才”，变迁为个性鲜明的“推进人的现代化”。 就哲学而论，“推进人的现代化”应是“人的全面发展”理论在中国成人教育领域的延抻，也是“人的全面发展”理论在中国成人教育发展中不拘一格的实践化与明晰化，它不仅对教育投入的持续增加，教育形式的不断变革，教育手段的有效更新，等等问题给予更为人文的关注，更别树一帜的把人的培养与现代文明发展密切起来，既具自然美，又富规范美，澄明不再培养应试教育的人，而是充分发挥流光溢彩的本体特色，以传统文化的魅力，以现代文明的张力，现代科学的重力，教育人们冲破封闭保守、等级特权等落后的思想道德观念的禁锢，生成自强不息、自由民主、平等竞争、时间效率等新的观念，掌握最先进的自然科学、社会科学、思维科学知识与技术，成为合格的现代公民、专业和敬业的职业化的现代人才，成为推进社会主义文化大发展大繁荣的社会因子。 （二）在文化大发展中寻到“推进教育的现代化”的发展新路向 文化发展实践证明，教育的现代化是推进中华文化大发展的主动轮。党在擂起社会主义文化大发展大繁荣的鼓角时，时刻鸣响起推进教育现代化的集结号。当然，推进“教育的现代化”顺理成章成为中国成人教育的发展新路向。然而，就目前发展现状而言，推进中国成人教育的现代化，则必须在教育定位与教育体系两个现代化方面有破冰之举。 推进教育定位的现代化是宏章序曲。迄今，中国“成人高校招生考试制度”已过而立之年，但其有教育性质与社会定位却尚在歧义之中，时时被“补偿性教育”、“市场性教育”甚至“休闲性教育”，等等主观臆断所缠挠，并由此牵引出政府教育管理机构撤并、教育产业化思潮冲击总总的波涌浪汹。以上状况显露，发展方式转变的首发任务，就是要在社会认知与理论阐释两个层面，廓清中国成人教育的社会性质与阶段任务的本质区别，明辩中国成人教育历史使命与时代责任的现实差异，其中刻不容缓的是，要广泛宣喻社会和人民大众，中国成人教育的性质是现代国民教育，“补偿性教育”只是其中阶段性任务；中国成人教育的历史使命是推进人的全面发展，“市场化教育”也只是其中局部责任，至于其他不胜枚举的继续教育形式，具为成人教育内涵之意。这些概念决不可混淆一谈，否则，不仅贻笑后人，还会给当代中国成人教育发展带来难以预料的障碍。 推进教育体系的现代化是黄钟主律。改革开放三十多年来，社会主义各项事业，千帆竞发，万象更新，惟有中国成人教育体系建设却涛声依旧，仍是枯守着计划招生、依托高校资源、利用大学师资、达到全日制同等水平等等计划经济的遗风余象，凭借历史惯性在市场经济大潮中随波逐浪。这些缺失与漏隙，不仅使中国成人教育神浮气短，还落为了某些人诋诘乃至颠覆成人教育的“口实”。值此时艰，发展方式的转变，则是中国成人教育在社会主义文化改革大潮的挈领下，以迈古超今的坚忍，去面对时代的挑闼、社会的挑剔、市场的挑战，以凝合与凝练现代社会发展必要的现代教育管理体系，现代市场经济必需的现代资源融投体系，现代文化建设必有的现代文明传播体系，现代法治社会必备的现代教育法律体系为抓手，锻铸为现代成人教育体系新航母，奔向未来、奔向世界。 （三）在文化大发展中建构“推进服务的现代化”的发展新平台 在”文治从今遍九州“的大势下，推进“服务的现代化”不仅是对社会主义文化大发展大繁荣的精义诠注，更当是中国成人教育的发展新平台。尽管目前中国成人教育还是服务机构遍立，服务招牌争竖、服务宣传震天的风生水起，尤其是那些高端市场服务、高端培训服务，需求旺而效益佳，一度成为市场的热点，其他机构争仿的标本。令人遗憾的是，这个旗鼓大张的发展平台却没能让中国成人教育迈入文化殿堂，只能杠着“市场服务窗口”的名号，流落于社会主流文化体系之外。痛定思痛，我们似乎能达成某些共识，即中国成人教育所构建的发展新平台，不是刻意它的层次高低，规模大小、效益多少为着眼点，而是以“正确处理弘扬主旋律和提倡多样化的关系、教育人民和满足人民多样化精神文化需求的关系、把社会效益放在首位和提高经济效益的关系”，作为核心价值体系和运行机制实施原则。 引往证今，有人或问，“推进服务的现代化”作为中国成人教育的发展新平台，其究竟新在哪里？以一言蔽之，新就新在它的文德闳阔、文情深沉。首先，服务理念的现代化所张扬的，坚持以人为本，坚持贴近社会、贴近市场，贴近人民群众的服务宗旨，坚持真诚、高效、快速、周到的服务方针，坚持为人的全面发展提供条件，为社会文化发展创造价值的服务目的，给予我们的是大澄澈与大气势。其二，服务形式的现代化所涵盖的，现代远程教育服务、现代学历教育服务、现代移动式教育服务、现代传媒教育服务，现代社会培训教育，等等灿若繁星，给予我们的是大对接与大视野。其三，服务特色的现代化所展示的，人无我有、人有我优、人优我全、人全我变的时代个性，给予我们的是大从容与大变革。唯有如此，中国成人教育才可文旨重宣，文辉重光。 中国成人教育论文:文化资本理论与中国成人教育变革 摘 要：社会主义文化大发展大繁荣的时代潮流，凸显出文化资本重构在当代中国成人教育的变革变革中的核心地位。在文化资本重构与改革变革的援接中，不仅彰显出激活中国成人教育文化记忆的极其重要性，更表襮出以文化资本重构解决变革诸多难题的极端紧迫切性。本文试图从现代文化资本理论出发，着力解读成人教育文化资本重构的文化理论和文化价值、文化能量与文化修养、多元文化与多极文化的相互关系，进一步诠释中国成人教育变革的社会诉求、现实困惑与未来趋势，从而开创当代中国成人教育发展的新格局。 关键词：文化资本理论；中国成人教育；变革 时序今日，随我国建设社会主义文化强国战略的全面实施，文化资本重构已然成为推进中国成人教育变革的源头活水。从文化资本理论引抻，文化资本重构不仅是激活中国成人教育传统文化记忆的灵药良方，更是破解长期存在的时代使命与教育变革相隔断、社会责任与发展目标相剥离、文化传统与人才培养相鸿沟等等顽症固疾的必奉圭皋。因而，如何引用文化资本理论，对成人教育变革的社会动因、外部动力、内涵动态进行理性透析；如何以文化资本的重构，推进中国成人教育的理念认知、取向趋势、行为方式的实践变革，正是当代中国成人教育激清扬浊、革故鼎新不可迥远的重大前沿问题。 一、文化资本要义与中国成人教育变革认知 “文化资本”最早是由法国社会学家皮埃尔？布迪厄（Pierre Bourdieu）提出，创造性的将“资本”的范畴由经济领域扩展至非物质的文化领域。他指出，之所以将文化称之为资本，是由于它的获得和积累都需要通过后天的教育和学习这种特殊形式的劳动过程的加工。从某种意义上说，这种理论对于重廓当代中国成人教育变革认知大有裨益。 （一）“形式转化”观念彰显变革动因 就当代中国成人教育而言，发展变革的重要性已然是社会共识，但对变革动因问题的认识却一直是仁智各异，始终未能在社会或业内达成必要的共识。有人只是简单的把变革动因归结为社会发展的要求，又有人从社会主义市场体系构建中寻求答案，当然还有更多的人从成人教育发展本身找根据。不可否认，这些对变革动因的探索都有一定的积极意义，但从整体上看又存有重大缺撼，即对变革动机的核心内涵诉求与基本时代价值缺乏合理阐释。而文化资本关于在文化资本在一定条件下表现形式由虚拟向实态，由物质向精神的转化过程中，能有效促进其价值内涵的持续彰显与价值外延的不断宽阔，并能聚化成为一股强大的核心内驱力的观点，应对解读并彰显中国成人教育的变革动因有着特殊意义。 其一，关于文化资本由虚拟形态向实质形态变革，是实现其文化价值的最重要环节的概念，诠释了当代中国成人教育变革的动因。从哲学意义而言，当代中国成人教育变革的实质，就是要实现自身的文化价值由虚形向实态的跨越，将中国成人教育内涵的文化元素由隐性的默会性、整体性、情境性、个本性状态下解脱出来，蜕化为可以触摸的发展目标与发展动力，进一步厘清当代中国成人教育发展的方向、价值、范畴，有效规划当代中国成人教育未来发展的新起点、新过程、新结果，从而使“文化仍存在之本”成为当代中国成人教育变革的基石。 其二，关于文化资本由物质形态向精神形态的转化，是彰显其文化价值的必由途径的理念，鲜明了当代中国成人教育变革的动因。在此视阈下，中国成人教育变革实际上是倡导构建一种“以文化求发展”的社会情境，要求中国成人教育在现时与未来发展过程中，不仅要永葆浓厚而恒久的文化精神，更要以坚持传统文化传承，促进现代文化发展、推动未来文化变革为现实印鉴，充分发挥自身所承担历史使命与社会责任，并内化为社会发展核心价值的重要部分，继而使“文化仍发展之本”真正成为当代中国成人教育变革的圭皋。 （二）“内核转变”理念清扬变革动力 实践显示，要切实推进当代中国成人教育的变革，就必须在变革动力问题上有所破题，尤其是要在理论界面上弄清变革动力源自何方与如何凝聚等等关键性问题。然而，对于这些问题的认识，以往人们总是把眼光聚焦在教育理论甚至成人教育理论范畴之内，以致陷入了“以成教解释成教”的认识怪圈，不仅提出的理论依据苍白无力，甚至对成人教育变革实践有误导的之嫌。如果我们转换视角，把文化资本理论关于“内核转变”理念引入其中，也许能有“蹊径另辟”之效了。文化资本理论认为，文化资本内在核心的文化价值和文化意义的动态扩展，不仅能够实现已有文化资本的进一步增殖，更能够孕化出新的文化资本。由此推引，在当代中国成人教育变革过程中，其内涵的文化价值和文化意义的动态扩展，既是当代中国成人教育现有文化资本增殖之本，更是当代中国成人教育变革动力之源。 一是有利于变革动力源自何方问题的解读。在我国建设社会主义文化强国的大潮下，当代中国成人教育变革作为一种教育变革的实践活动，尽管物质动力作用巨大，但精神动力却不可或缺，它不仅可以补偿物质动力的缺陷，且本身就有巨大的威力，在特定情况下，它也可以成为决定性动力。而文化作为精神动力的核心元素，从某种意义上可以断言，失去了文化根基，中国成人教育的变革就会成为无源之水。这正与文化资本理论关于文化资本活动不只是停留对外在世界的模仿或简单的摹写，一种主观创造性的活动，蕴含着人独立的精神内涵的观点不谋而合，有力注脚了变革动源之何方的问题。 二是有利于变革动力如何凝聚问题的诠释。文化资本理论关于由文化资本孕育而成的文化成果，不是对原先所依据的文化资源的重复，而是对原先文化资源在形式、样态以及内容的进一步缜润与提高的论点，又从另一个方面阐明了变革动力的凝聚问题。既以文化资本构建为核心，“着眼于世界文化发展前沿”与“发扬民族文化优秀传统”的有机结合与高度统一，不仅要对中国成人教育现有文化资源进行必要梳理，更要借鉴、融合和吸收多元的优秀文化成果，融汇各种文化的新个性，为变革动力凝聚的内涵深厚与外延宽阔提供必要条件。 （三）“场域转化”理念明晰变革动态 长时期来，如何把握成人教育的变革动态趋势，是当代成人教育实践与理论研究的争鸣问题，争议的焦点就是变革的自主性问题。有不少认为，中国成人教育变革是社会经济发展的要求，在变革过程中，外因推动力量无疑大于内因的激活作用，成人教育的变革动态就不可避免地处在一种由外因刺激引起的非定向的随机活动状态。也有许多人认为，成人教育变革是自身发展的迫切要求，内因是变革的主导冲动，变革动态就应该是一种自主性发展过程。而上述两种观点的此消彼长与风骚各领，就成为中国成人教育忽而变身为市场化教育，又忽而变体为社会化教育的认识论根源。从某种意义上，引入文化资本理论关于尽管文化资本所处不同场域的特征各有不同，但自主性则是这些场域间共有的最本质特征的“场域自主”理念，或有裨益于这个棘手问题的阐微。 首先，它解释了变革自主性发展的必然性。文化资本理论认为，场域的自主性与场域内个体所获取的文化资本的程度成正比，因此，特定场域的自主性越高，就越容易实现文化资本的聚合。以此推廓，在中国成人教育变革这一具体场域下，自主性发展必定是实现变革各类要素聚合的认知基础，它要求中国成人教育以“敢为人先”的探究精神，主动实现自身变革目标与社会发展潮流的深度对接；还要以“敢于实验”的索隐态度，自觉寻求变革过程与社会其他系统衔接的平衡点；更要以“敢于失败”的务实传统，规划变革发展的行进空间，预测变革发展的未来前景，让变革真正成为成人教育的一种自性行为。 其次，它解注了变革自主性的必要性。文化资本理论认为，一个场域越是自主，行动者在场域内获得文化资本价值与实现自我增值的机会也就越大。以此延拓，在中国成人教育改革领域内，这种场域自由与获得文化价值和实现自我价值呈正向发展的观点，申明了中国成人教育自主性变革发展极其必要性，没有自主性发展，中国成人教育变革就难以坚持重正文路的改革取向，重振文风的改革思路，重调文心的改革行为，只能在社会转型与市场经济的波谲浪诡中随波逐浪，谈不上在现时发展中以文化资本的重构实现自我增值。 二、文化资本特征与中国成人教育变革问题 引入文化资本理念，不能仅局限于廓清中国成人教育变革的理念与思维，更重要的是在于通过对文化资特征的透析与把握，反思与叩问变革中存在的问题与矛盾。 （一）“认知聚合”特点与变革目标困惑 无须讳言，在关于如何把握当代中国成人教育变革目标的问题上，无论是在社会还是高校领域内，都还存在这样或那样的迷惘与困惑。从我国高校成人教育领域来说，一些人片面认为推行教育市场化是变革主要目标，甚至误读为就是“发展高端且高价的市场培训”。由是乎，国内主要高校纷纷进行以做大培训收入为目标的成人（继续）教育体制机制改革。单单北京大学每年举办的培训班个数，就从2003年的100多个，增长到了2010年的500多个，年培训人数从1万人增长到近4万人。尽管这种天价高端培训一时间风生水起，但由于只是一味关注巨大培训市场蛋糕的争夺，各高校基本上都扎堆在国学、工商管理、私募等几类所谓的热门项目内，课程模块设计几乎同出一辙，甚至连授课师资也大量重合。这种严重同质化造成当前高端培训的竞争成了单一的高校“品牌竞争”以及领先“返点”争夺市场渠道的竞争。反观这些悖相，究其根本原因在于没有深度把握成人教育变革目标实质所在，简单的把变革作为一种谋求更多经济效益和更大市场份额的市场拓宽活动，而不是作为具体化的“社会文化发展活动”，导致中国成人教育“推进现代文化发展”变革目标的失落。上述现状也从另一个侧面显明，文化资本理论关于文化资本“认知聚合”特点的判断，或是有助于这一状况的降解。 文化资本理论认为，文化资本活动的特色主要表现在对社会群体的共同心理情感和价值观念的塑造、传承、发展和变革之中，文化资本正是在文化活动中被赋予了文化形式和文化内涵，使得群体认知高度聚合其中，形成了共同的文化系统。这种论述恰恰从顶架层面上阐明了，永葆自身文化资本的生机与活力才是中国成人教育变革目标要义。深而剖之，就是要在中国成人教育变革过程中，要树立“以文化建设谋求更大发展”的变革精神、突出“重振文风、重续文脉”的变革态度，形成“以文化资本聚合为核心”的变革意识，倡导“以文化引领变革风气之先”的变革信念，不仅以此汇聚为一盏驱散以往变革目标困惑的明灯，更在中国成人教育领域中，将新的发展理念、价值取向以及行业风范，萃化而成为一种“文气昂然、放歌时代”变革目标。 （二）“资源聚合”特点与变革路径困忧 勿庸置疑，“通时达变”是当代中国成人教育变革方式的方法论选择。然而，在中国成人教育变革过程中。如何将“识时求变”作为变革路径抉择的基本尺度上还存在重大缺撼。面对日新月异的社会变革，一些人产生了“不知该从何处入手变革”的迷茫，对如何调整现有的办学格局都不知所措，更何谈在社会转型中发掘变革路向了；还有一些人面对变幻莫测的市场经济环境，产生了“不知何种路径适宜变革”的困惑，搞不清楚在变革过程中，到底是从满足市场需求入手，亦或从推进经济发展着眼；更多的人则是习惯性地在成人高等学历教育上作文章，把大搞联合办学、变换招生宣传花样、简化教学程序作为变革主打路径，其结果就可想而知了。等等诺是，这些变革路径的困忧与滞顿，所产生的直接因果就是导致成人教育变革效果消溶，无效变革或低效变革现象普遍。而要从根本上决解这个难题，关于文化资本“资源聚合”特点的论断或有拨乱为治这效。 文化资本理论进一步指出，文化资本能够通过主体间的转换，将不同主体所特有的各种文化资源和文化信息在时间和空间中实现流动、共享、互动和重组，从而使个体在这种形式的文化交往中，丰富了文化占有、提高了资源聚合效能。文化资本“资源聚合”的这种“互动共享”特点，给中国成人教育探索变革路径应有光前启后之义。一是提示人们要善于在成人教育与其他社会主体的对接与碰撞中发现变革路径。强调“成人教育与国家发展战略”、“成人教育与市场经济”、“成人教育与社会文化建设”的对冲与衔接中寻求变革路径的极端必要性，期愿通过此类“金玉集糅”，照亮中国成人教育变革之路，引明中国成人教育变革之道。二是喻示人们在变革过程中，要把文化资源的共享、文化价值的重组、文化信息的流动作为变革的主渠道，让“以文促新、以文求新”成为评价变革路径的基本指标，在中国成人教育与社会其他系统之间架设一座“殊途共轨、异路同韵”的变革立交桥梁。 （三）“效率聚合”特色与变革行为困顿 反躬自问，在中国成人教育变革历程中，始终没有很好解决变革行为抉择问题。尽管近些年来，在中国成人教育领域内，变革政策密集出台，变革举措不断推进。或是把高等函授教育作为变革的突破口，以函授教育的现代教育技术改造传统成人教育；或把发展远程教育作为变革的主要方面，以现代网络教育改变成人教育传统结构；或在社会考试中发展不同类型和不同结构的高等学历教育作为主线，以综合课程考试改革和证书互认改变成人教育评价方式，等等难以枚举。不可否认，上述种种变革行为在短时期内确有“流火之效”，例如某个远程教育试点高校一年就招生十余万人。但从长远上看，这些变革行为由于受历史与现实因素的制约，不仅难以获得标本兼治的效果，一时间还很难推行下去。这些变革行为之所以“雷大雨小”甚至“有雷无雨”，溯起根本，限阈于成人教育外部表象调整应是其中主因之一。这也昭示，中国成人教育的变革行为，如果仅着眼于现代教育技术引进，或开发新的教育形式，或其他外延的伸展是远远不够的，还必须从内涵文化着力。从此而言，引入文化资本“效率聚合”特点，或能为新的变革行为的甄择提供思路。 文化资本理论阐明，文化资本的获取是一个需要个体通过相关实践活动，使自身文化资本持续增加，从而保持相对优势的过程。这就要求个体在不断提高自身积累文化资本效率的同时，能够在最快的时间内将其内化为自身的能力，做到“效率快”与“效果好”的有机结合。这就提示中国成人教育在确定和选择变革行为时，一方面，要充分利用当下我国社会主义文化强国建设的态势，促进既往的外延式变革行为向内涵式变革行为的转变，尤其是要从文化资本聚合方面寻求行为的灵感与启示。另一方面，则是要在成人教育文化建设实践中，让文化资本聚合贯穿于成人教育变革行为全程，进而在文化与实践的碰撞与融合过程中，不断丰盈变革行为的科学性，拓宽变革行为的可行性，凝练变革行为的可操作性，为当代成人教育变革行为的择优拓出一条理性之路。 三、文化资本互动与中国成人教育变革趋势 时下，文化资本理论正向一个更高更广的领域推进，“三个互动”即文化意义和文化价值互动、文化能量与文化修养互动、文化信息与文化传统互动则是其核心蕴意，而这些关于资本重构理念的引远，必然对中国成人教育未来变革产生重大影响。 （一）有利于变革理念的文深义远 突出文化意义和文化价值互动是文化资本理论发展的重要走向，即在凸显文化资本“文化性”核心元素的同时，又注重文化资本活动价值的生成与增长，既考虑文化资本的本元意义，又强调这种本元价值的物化。这种无形与有形文资本的转换论述，对中国成人教育创新理念的变革有着举重若轻的时代意义，不仅使中国成人教育创新目标、创新动机、创新精神与创新意志的外延得以不断完善与臻萃，更促使创新理念的内涵向着纵深展拓，即由单纯的“为了成人教育发展而创新”，抻延为力求实现“社会价值、经济价值、文化价值、科研价值”的多维共进而创新，进而将“教育创新锐化为文化创新”。精而拣之，“三文重启”当是创新理念“钩深韵远”的原初因子。 “三文重启”以“文化视野重开、文化传统重光、文化精神重朔”为基本格调，强调“文化眼界决定创新高度、文化传统决定创新出路、文化精神决定创新成败”，着力在思维意识层面为中国成人教育创新打造“文长意远”之路。深而索之，不仅要求中国成人教育在“漫漫修远”的创新途中，以“文化通达”的高情远志，树立起“传承传统优良文化为核心”的创新意识，培育“推进现代社会文化发展为主导”的改革精神，规划“创造未来文化元素为蓝图”的变迁思路，并以鲜明的文化自信对创新中所遇到的，诸如创新动机缺乏、创新信心缺失、创新意志缺陷等等问题，进行深刻反省与及时校正。同时，更重要的是还要在迭次反省与勘误纠失的实践过程中，在深化文化价值聚集与事业发展关系的认识，精确把握自身无形文化资源向有形文化资本转化的承继节点，最终汇聚为中国成人教育创新理念所特有的“文化性”精粹。 （二）有利于变革取向的钩深蕴长 彰显文化能量与文化修养的互动是文化资本理论发展的又一趋势。它主要倡导个体不但能够将所获取的文化知识、文化经验、文化技能等文化性资本，聚汇成为巨大的文化能量，并通过整个文化资本活动的运作实践，将其转化为自身的文化修养。换而言之，就是在文化资本聚合的过程中，要实现“储聚能量”与“提升修养”的有机结合。以此引袂，在中国成人教育领域，这种文化能量与文化修养的相互连通的观点，当对中国成人教育创新取向的明确产生深远的影响。它不仅以其独有的理论魅力影响着中国成人教育创新的价值认知、价值判断、价值思考，更有利于中国成人教育在创新中生成“成人为本、教育惟真”的质朴文风，从而确立“教书育人”与“文化修身”同存共进的变革取向。 展而言之，“三文归一”应是主要路径。一是以开阔文化视野引领变革取向。要求摒除变革中“利益决定方向”或是“跟着市场走”的陈旧意识，从根本上转变“追高、求大、涉多”的偏激倾向，善于自觉从文化角度出发，发现变革走向问题和发展态势矛盾的背后有哪些文化的原因，然后从文化的角度给以及时校正或扭直。二是以发挥文化职能主导变革取向。强调要让文化职能发挥成为改革战略贯彻的先行铺路，注重文化职能和发展战略的相互联通与相互影响，即文化职能的发挥一定要体现出改革战略目标的要求，并在文化层面上对其进行分解。无论是使命、责任、规划、核心价值观的顶架部分，还是效益、质量、教学、科研等实践部分，都应该体现出改革战略的要求，使成人教育文化真正成为可执行性文化。三是以凝炼文化精神支撑变革取向；要求从精神层、制度层、行为层和社会层四个层次梳理成人教育现有的文化状况，在对原有文化传统吸收、扬弃的基础上孕育新的文化精神，以此凝炼成人教育自身鲜活个性，并在与原有的价值观相融合后，聚化为改革取向确定的精神支柱。惟此，中国成人教育方能以“千磨万击还坚劲”的胸襟与气魄，在社会风云变幻中扬帆彼岸。 （三）有利于变革方式的境宽韵阔 强调文化体系与文化传统的互动是文化资本理论发展的最终目的。它指明文化资本的不断流动和循环是其永葆动态性存在和自我更新能力的关键，即文化资本可以纵向的从一个时代传递到另一个时代，形成从古代至未来的多极文化体系；又可以横向地在不同的范围和场域内传播，成为多样表现形式的多元性文化。这种不同文化体系与文化传统之间的纵横捭阖、珠浸玉澜，共同作用于社会的方方面面，必然也对中国成人教育变革行为变迁带来新思维。其中，关于如何对中国成人教育改革行为进行现代意义上的诠释？如何生成中国成人教育“敢为人先、敢于实验、敢于失败”的行为个性？如何将中国成人教育具体改革行为升化为特色文化行为？等等问题的演释与阐明，都是文化体系与文化传统互动的蕴涵之义。上述这些问题也正好说明，在中国成人教育改革方式变迁过程中，“三个重塑”当是要冲。 “三个重塑”主张中国成人教育改革行为的“开放、笃行、克难”，强调改革行为不仅要与现实发展相适应，更要使之与未来文化发展相关联；明确改革行为不但是“发展之本”，更是“创新之本”。因而，要求中国成人教育在改革中，一要注重自身文化传统的重塑。大力发扬文化传统的正向功能，尤其是其中的社会整合功能，包括价值整合、规范整合、结构整合，由此在领域内构建经由统一文化熏陶而在基本方面大体一致的改革行为调节体系。二是要重朔文化品牌。成人教育要根据已有的条件，推进自我文化个性与和改革行为有机融合，重视通过改革行为的拓展，发掘自身特色的人文资源，以更深厚的文化底蕴，激活现代文化的核裂变，在全社会树立不可替代的文化品牌，以获得的更广泛的认同感，产生更大的辐射力，更强烈的吸附力。三是要重塑文化价值。不仅要使改革行为能够满足成人教育发展的特殊文化需要，或者能够反映成人教育文化形态的基本属性，更要激活改革行为的文化创造功能，在不断深化改革行为文化传承与保存功能的同时，要进一步锐化它的“文化繁殖”的文化更新功能，通过改革行为的重组，适时把成人教育改革擢升为文化扩大再生产的过程，为实现中国成人教育向“面向世界、展示特色、勇于竞争、开拓未来”的跨越提供必要价值肇基。 中国成人教育论文:中国成人教育的生态环境研究 摘 要：通过分析成人教育生态的多维性以及成人教育生态的层次，探讨了成人教育生态性下的规律，即成人教育各级学校之间的比例不平衡、成人教育课程与正规本科教育课程的不平衡、成人教育拨款的不平衡、如何达到相对平衡，以及成人教育的迁移、潜移和富集作用。 关键词：成人教育；生态环境研究；成人教育规律 成人教育是一种不同于正规教育的教育，其生态环境不同于普通教育的生态环境。现以生态环境的研究方法来探讨成人教育的发展及其规律。生态环境是指生态因子综合在一起，构成影响某种生物（包括人）的个体、群体或某个群落的环境。 一、成人教育生态的多维性 教育生态学把受教育者——成人，既看成社会的人，又看作是生物的人。在教育的周围存在着三种环境圈层，即自然的、社会的和规范的生态环境。 自然环境包括非生物环境和生物环境。成人的自然环境不同于一般校园环境，成人的自然环境也是社会环境，农民的自然环境在农村以及农民可能要迁移的城市，企事业职工的自然环境在企业、在其所工作的宽广的工作场所。而普通学历教育的学生其学习环境是在与社会有一定距离的象牙塔内，其受社会的影响并不太大，而且其学习环境容易控制。 社会环境又称结构环境。成人的家庭环境可以促进也可以制约着成人的教育，在不同阶层的家庭环境中，可能对孩子的期望值不一样，以至于影响到孩子将来的教育与发展。而正规学校的成人教育是非常少的，大多数的成人选择由社会机构举办的学校进行教育，因此一些政治、经济因素对成人教育的影响直接而又深刻。 规范环境。又称精神环境或价值环境，它是人类在群体生活中所形成和持有的态度、风气与气质、观念。在对待教育问题上，中国的价值观念，不同时期的认识和态度是不一样的。儒家的“万般皆下品，唯有读书高”、“学而优则仕”的价值观对中国人教育观影响非常大，自然参加成人教育的成人会有“书中自有黄金屋，书中自有颜如玉”的学习目的。而有一段时期，在“读书无用论”思想泛滥，“体脑倒挂”的社会，大多数成人则选择直接就业，以赚钱为目的。中国的民族性中，中国人素来的教育目的是为了“做人”，而不是为了“生活”。当今社会，不仅重视人的学历，也重视人的能力，所以许多成人不仅选择学历教育，也选择了能力教育。 关于生态因子的性质和作用探讨： 在成人教育中，由自然环境、社会环境和规范环境这三种教育生态环境，组成多维复合的生态环境，其中包含着各种各样的生态因素，分别满足成人生物的、社会的和精神的生活需要。当整个成人的教育生态环境由这三种环境交织融合组成时，就和成人教育相互作用，组成成人教育生态系统，形成竞争、协同进化和生态平衡或生态失调等复杂的情况和关系。 社会环境影响着成人学生的教育动机，成人教育参与者的动机大致有三种类型：第一种是为了提高自身专业素质，优化自身知识结构，属于求知动力型，其目的主要是为了适应工作的要求；第二种需求仅仅是为了获取文凭，有部分成人学生为了提升职务、职称等原因而参与成人教育。第三种类型仅仅是为了获取知识，取得精神上的享受。 成人的自然环境和社会环境也影响着成人学生的学习基础，成人学生的基础参差不齐。从生源上看，成人教育的学生一般来自普通高中、职业高中、成人中专、各种技校的毕业生及已经踏入社会许多年的在职人员，年龄跨度较大。成人教育的学生也可以来自不同的阶层，如来自农村、来自企业、来自教师行业等等，而来自不同的社会阶层，不同的学历水平，不同的年龄，决定了成人教育学生无论在生活阅历、学习精力、原有的学习水平、接受新事物的水平与层次以及对事物的看法、判断等方面存在着很大的差异。 根据社会目的不同，成人教育的形式可以是政策教育、法治教育、人口教育、妇女教育、老年教育、家长教育、培训教育等等。我国现在仍有20%的人口属于是文盲和半文盲。依照教育法的规定，具有接受扫除文盲教育能力的公民，应当接受扫盲教育。因此，在某些教育不发达地区，成人教育担负起扫盲教育的任务。 我们还看到了一些有趣的事情，成人教育的民办非学历高校，与正规学历教育竞争的问题。民办非学历教育，是指国家机构以外的社会组织或者个人，利用非国家财政性经费，面向社会举办的教学内容属于高等教育层次的教育，但不具备颁发国家高等教育学历证书资格的各类培训、进修、辅导、补习等非学历高等学校教育。 总之，事情的发展变化，协调失协都是与外部和自身的因素相互作用的。 二、成人教育生态的结构层次 （一）成人教育的宏观生态与微观生态 从宏观上可以看出，国家对成人教育是十分重视的。1993年国家颁布的《中国教育改革和发展纲要》将成人教育纳到“终身教育”体系，而与此同时的《关于进一步改革和开展成人高等教育意见的通知》将成人教育作为传统学校教育向终身教育发展的一种新型教育制度；1995年《中华人民共和国教育法》鼓励公民通过多样化的成人教育来提升自己的综合素质，实现终身教育；1998年《面向21世纪教育振兴行动计划》更进一步明确了成人教育的发展重点为职业资格、岗位技能培训和继续教育；2005年国务院《关于大力发展职业教育的决定》将成人教育重点放在提升劳动者素质与业务水平上；而《国家教育事业发展十一五规划纲要》以及《国家中长期教育改革和发展规划（2010-2020年）》均将成人教育与就业培训、农村劳动力转移以及创业教育联系在一起。国家是把成人教育与其对国家的人力资源的发展规划联系在一起的。就地方法规来看，我国仅福建、北京、上海三地制定了地方性的成人教育法规。 但是从微观上看，成人学历教育却已呈萎缩趋势。2010年，全国普通高等教育总规模达到2231.7929万人，与2001年的719.0658万人相比，增长近2倍。相比之下，成人高校的招生却出现了“滞胀”，如2010年全国成人高等教育在读生总数为536.0388万人，而2001年在读生总数为455.9809万人，10年来增长不到80万。造成这种局面的深层次原因是，成人学历教育已经成为学生差、层次差、学历“水分大”的代名词。相对成人学历教育的萎缩，而非学历的继续教育却如日初升，方兴未艾。随着我国教育国际化的推进，继续教育在国际化的发展上也加快了步伐，各普通高校继续教育机构依托本校优质师资与丰富底蕴，加强国际继续教育的交流、沟通与合作。 （二）教育的个体生态、群体生态 教育的个体生态属于微观生态。现代教育科学非常强调教育过程的个体化问题，因为每个学生都有不同的生理、心理特征。而成人教育的本质特征是由其教育对象——成人决定的。成人教育可以被理解为一个以成人的方式指导教育的过程。诺尔斯认为成人自学者拥有着和正规学校的学生不一样的物质，他们能够系统独立地指导和控制自己的行为和活动，具有生活经验和工作经验，具有丰富的认知能力，而且成人是一群主动学习的人。正是这样一群人影响着成人的个体学习生态。 中国的成人教育的群体生态系统有多种，具有中国特色。其成人教育的主体主要定位在普通高考落榜生、下岗职工、农村剩余劳动力在职人员，甚至还有把军队的官兵作为成人教育的一部分，高校继续教育也是一种成人教育。 成人教育生态系统是一个多维的复合网络，在网络系统中，通过物质流、能量流、信息流，促进教育的生态演替，使教育的层次由低级向高级转化，使人才培养由基础向专深发展。 而现在远程教育更快捷地把分散的教师、学生、管理人员在时间、空间上进行组织并加以协调，使教学得以实施，并且其实施的内容和方法更加有人性化，更针对不同学生的能力与个性实施。 三、成人教育生态的规律 （一）成人教育生态的平衡与不平衡 1.成人教育的各级学校之间的比例 成人学历教育与非学历教育的不平衡。成人学历教育主要是指成人高考性国民教育系列，列入国家招生计划，国家承认学历，参加招生全国统一考试，各省、自治区统一组织录取。成人高等学校教育类型有：远程教育学院、广播电视大学、职工大学、业余大学、职工医学院、管理干部学院、教育学院、普通高校的成人（继续）教育学院实行全国统一招生。学习形式分脱产、业余（包括半脱产、夜大）和函授、远程教育4种。但这类成人学历教育已经不断在萎缩，甚至被许多职业大学所取代。 但是现在的培训教育却方兴未艾，针对青壮年农民广泛开展的实用技术、经营管理知识培训；对农村基层干部、技术员、企业职工进行岗位培训，而且这些培训教育也不能完全满足成人对知识的渴求。这种学历与非学历教育势必从不平衡走向平衡，其平衡的标准就是适应社会、广大成人对求知、求学的需求。 2.成人教育课程与正规本科教育课程的不平衡 从湖北大学继续教育所提供的课程来看，多属于面向社会需求的，急需型的课程，如旅游管理、建筑工程管理、电力工程管理、应用电子技术、学前教育、物流管理、通信技术、数据技术、市场营销等。 而本科专业则侧重于哲学与基础学科：法学、国际事务与国际关系、思想政治教育、材料化学、材料物理、电子科学与技术、电子信息工程、高分子材料与工程、化学工程与工艺等。 正规本科的课程则还有基础和哲学方面的考虑，可能成人教育的举办者认为，满足社会的一般技能和学历需求就可以了，而人们追求更高、更精深的要求并没有完全被满足，另外所设课程也与某些本科实用性课程一致，这样可以充分利用自己本科的教师。这种课程的不平衡必然会被人们更高的精神追求所牵引，从而向更高的平衡进发。 3.成人教育拨款的不平衡 这种拨款与收费并行的方法持续到20世纪末，此后成人教育学员的学费收入成了高校成人教育办学经费的主要来源。成人教育本着“谁受教育、谁出钱”的原则，由接受成人教育的学习者支付学费。目前，我国成人教育的办学经费来源主要有函授和夜大学费、成人脱产班的收费、中小学师资培训费、专修班或联合办学的收费等，可以说成人教育基本上没有国家拨款。而高等院校学历教育拨款虽然偏低，但是国家也按照“综合定额加专项补助”来对不同类型高校进行经费分配。 （二）成人教育的迁移、潜移和富集 成人教育生态系统的物质流、能量流和信息流，在宏观上主要表现为径流，即比较明显的迁移，也可以把这种径流看作是成人教育中的人员流动；但在微观上表现为潜流，即不明显的迁移，也可以说是成人学生思想上的迁移、道德上的迁移。生态学上的富集作用，又称生物放大作用，意思是有益的或有害的物质，通过食物链而逐渐浓缩，使其含的浓度成几倍或几百倍的增长。 据《教育部办公厅关于2009年教育系统农村劳动力转移培训情况和2010年工作计划的通报》记载，2009年，教育系统共开展农村劳动力转移培训4249.31万人，与2008年统计数据比较，总人数增加300.10万人次。共有16.44万所职业、农村成人学校参与了农村劳动力转移培训工作。这样的人口大规模的转移，与我国的城镇化经济策略是相合的，在城镇化中，成人教育起着非常重要的作用。 在成人教育中，一个人的成就受文化传统、社会风气、大众传媒、兴趣价值以及家庭环境很多因素的影响，而这种影响比正规学校教育更直接和强烈。虽然有些文化上的影响是潜移默化的，但是当这种思想的影响被学生慢慢地沉淀，到一定的时候，可能会形成一种巨大的力量。这也可以说是文化的富集作用。如当一个农村成人在不断地接受教育，到一定时候，就有可能改变自己贫困的命运。一个学历不高的学生，在不断的接受成人教育中，可能会超过比自己学历更高的人，达到自己事业上的顶峰。 四、结语 成人教育的生态环境有其与众不同的特点，也有其自身的规律，成人教育是正规教育后教育，是人的持续发展的要求，通过从其生态学中来探讨成人教育，给了成人教育研究的一个新视角。 中国成人教育论文:浅谈中国成人教育发展的趋势和走向 【摘要】中国成人教育的发展变化正在显现若干本质属性和时代特征，它既受经济、政治、社会变革及科技文化知识发展的总量和速度等系统外部条件的影响使然，又受教育系统内部诸因素的相互作用。研究和探索中国成人教育变化演进的规律，有助于从总体上准确预测科学把握成人教育实践运动的发展方向和脉络，在推进经济发展、人才培养和社会进步过程中进一步发挥积极作用。 【关键词】成人；教育；发展；趋势 随着社会发展的不断推进，未来社会的竞争将会越来越激烈。中国成人教育要想顺应未来社会的发展，使自己在日益竞争激烈的未来社会中脱颖而出。就需要增强自己应对社会变化的能力，这样才能更好地去顺应时展的潮流，那么我国成人教育在应对社会变化这个过程中，必将呈现出新的发展趋势。 1 多元化和多样化 在世界成人教育发展大潮的推动下，各级政府、学校及社会各界对成人教育的认同感和责任感正日益增强，社会各个层面对成人教育的参与和合作将更加充分。高校、科研院所、社会行业团体、职业学校、成人文化培训单位、民营办学机构乃至于广大企业，将在政府的提倡、政策的引导和自身利益的驱动下，广开财源，各尽所能，各展所长，发挥各自的优势和特色，有针对性地设计成人教育产品和多元化课程，强化服务功能，有效整合资源，从而形成覆盖全社会的成人学习联盟及支持服务体系，为成人教育不断注入新生力量，使成人教育的办学主体走上多元化的道路。 办学规格呈多样化，既有多层次多规格的成人继续教育，也有多层次的学历教育；有函授教育，也有自学考试，还有网络教育；有集中培训，也有实践考察；有学校培训，也有电教培训；有级别考试，也有职业资格认证等。教学活动多样化。教学以教员为主导，以学员为主体，教学的内容着重于学员的应用，教学的组织方式既包括课堂的面授指导，更侧重于课堂外的观察、讨论、座谈、实验、实习、讨论、研究、协作、网上教与学的交流等，以充分调动学员的学习兴趣，挖掘学习潜能，提高教学的效能。办学形式多样化。按需要办学，如订单式培养、菜单式培养、套餐式培养、模块化培养等等。 2 开放化和产业化 按照中国现代远程教育发展战略构想，政府将加大成人教育的开放和改革力度，使成人教育向所有成人、向全社会开放，机动灵活交替循环无始无终地为一切有教育需求的成人提供教育服务，从而成为21世纪成人教育一道靓丽的风景线。 成人教育从公益事业型向事业产业复合型转化。面对全社会日益增长的各类成人教育服务需求，政府将充分发挥市场的调节和资源配置的作用，成人教育的办学主体将通过法人制度，面向市场、面向社会、面向求学者，为就业、转岗、创业、提升和完善自我的各类成人学习者的学历教育和继续教育大开方便之门，并提供全天候、全方位、全过程的支持服务，按照等价交换、供求平衡、优胜劣汰等市场规则进行经营运作，走出一条规划、开发、品牌、服务、自律、完善、提高的产业化发展之路。 3 自主化和终身化 随着公有制经济在国民经济体系中所占比重不断降低，市场调节成为经济结构调整的主要手段，下岗失业现象司空见惯视若平常。加之国家推行的一系列人事、劳动、医疗、福利、社保等制度的改革，成人教育要适应现代社会职业的可变异性，就必须提升自我的可雇佣性，从而自觉更新知识和技能。 终身教育不仅是成人教育的世界潮流，而且已成为各国政府的教育发展战略和基本国策。全面建设小康社会，全面开发世界最大、最丰富、最宝贵的人力资源，是我国21世纪社会主义现代化建设进程中的紧迫任务，建立终身教育体系是教育发展和社会进步的共同要求。 4 社区化和网络化 成人高校将全面突破围墙，将教育向社区中心延伸直至边远地区的居民区和农村，形成集约化、社会化、合作化的办学态势。社区图书室、文化站、体育中心、娱乐中心、成人培训中心等各种社区教育设施和机构，将积极吸纳丰富的高校教育资源，集成社区教育功能，开展娱乐教育、健康教育、职业教育、法律教育、民生教育、老年教育、妇女教育及青少年教育，使教育与人们的日常工作生活融为一体。 为缓解庞大的高教需求与我国的优质高教资源非常有限的矛盾，未来成人教育将充分利用互联网、卫星网、无线网、多媒体、数码光盘和电子课程等手段，建设资源丰富的教学网站和方便快捷的教务管理支持服务平台，大量开发基于B/S模式的网上练习考试系统，为各类成人开拓远程学习新时空，最大限度地调动学习者的积极性、主动性和创造性，这将演绎为成人教育的主流形式。 5 高端化和国际化 科教兴国战略的实施，使成人高等教育得到了跨越式发展。随着成人专科教育的普及化和本科教育的大众化，伴随产业升级和高科技的更新换代的拉动，以及我国的新型工业化、农业产业化、农村城镇化和农民市民化进程不断加快，中低层次成人学历教育的市场将逐渐萎缩乃至最终在省、地级中心城市走向消失，成人教育学历层次需求呈现向高端迁移的趋势。 由于我国高等教育发展水平和发达国家相比存在巨大的落差，我国成人教育必须奋力拼搏，发挥文明大国的文化优势，自建和引进结合，既要引进来，又要走出去，还要吸引外资独立办学，尤其是国内一流的大学和一流的企业，在教育走向世界方面负有重任，要利用自身优势，积极开发国外成人教育市场，努力提升成人教育的国际竞争力。 6 法制化和学科化 成人教育的法律地位将进一步确立并不断完善。成人教育将从关注数量到注重质量、从粗放式到精细型、从无序到有序、从恶性竞争到依法办学、从市场准入到过程监管认证督导实现一体化的根本转变，走向社会监督、齐抓共管、质量优先、责权分明、监控有力、自我约束、规范管理的可持续发展轨道。 在国际成人教育协会及其理论研究热潮的推动下，成人教育众多科研学术机构、团体、刊物、成果和一大批热心的工作者和志愿者，已为成人教育的学科发展奠定了宽广的基础。成人教育学将跻身于我国社会科学之林，成人教育的学术研究将活力倍增，理论研究更为系统，学术交流更加广泛，学科建设和人才培养将进入一个新的历史繁荣期和发展期，将有效促进成人教育办学的职业化、管理的专业化和发展的科学化。 综上所述，多元化和多样化、开放化和产业化、自主化和终身化、社区化和网络化、高端化和国际化、法制化和学科化将会成为中国成人教育未来发展的趋势和走向。纵然成人教育当前还存在诸多方面的困难和问题，还有待于进一步完善体制、规范管理，有待于进一步完善成人教育网络，有待于进一步革新教材，改革教育教学模式，有待于进一步建立开放灵活的成人教育体系。然而成人教育的发展是健康的，前景是光辉灿烂的。在党和政府高度重视终身学习的大环境下，成人教育将以其独特的教育类型和多元的教育形式发挥其重要的作用，培养出各种适应社会经济发展的新型的专门人才，为建立学习型社会，促进中国教育事业的全面发展，为中国的繁荣和强盛做出更大的贡献。

渠道管理论文:渠道管理改革创新模式研究论文 摘要关系营销理论于20世纪80年代末成为一门科学，受到了学术界的广泛重视。每个企业都应从实际出发，确定与渠道成员保持何种程度的关系。合作伙伴关系及战略联盟是一种新型的渠道关系，强调的是制造商与渠道成员之间持续和相互的支持关系，其目的是建立更加主动的渠道伙伴联盟。 关键词关系营销渠道管理伙伴关系战略联盟 1关系营销理论的产生与发展 关系营销理论的出现起源于消费品主导环境中对服务和产业营销特例的研究，并于20世纪80年代末成为一门科学，在北美大陆广泛传播。尤其是服务产品的特点和工业品技术上的复杂性使人们突破了产品交易的局限，引起了对营销交换过程，特别是企业与顾客接触过程的足够重视，建立、维持和加强与顾客之间的关系成为开展市场导向营销活动的前提。关系营销学者以服务市场营销为背景，并从中借用大量的概念和术语，经过一定的概括和精炼，创建了一套全新的营销理论体系。关系营销理论的提出受到了学术界的广泛重视，菲利普·科特勒教授肯定了由一般营销向关系营销的转变是当今营销学科变革的重要趋势，而且关系营销理论是对现代营销学从理论到方法的有益补充。 目前，关系营销理论呈现出角度各异、门派众多的丛林状态。在众多的关系营销理论中，有两个重要的学派，即IMP小组的产业营销关系理论学派和Nordic服务营销关系理论学派，他们代表着当前两种重要的研究倾向。IMP关系营销理论从对产业市场供应商与客户之间长期、复杂的供应关系出发，把买卖双方单一的关系扩展到企业网络关系的研究，分析多种关系间的联系和影响，并把企业看成是处于买卖方、合伙人、政府等组成的多元网络之中，其买卖关系要受到其他关系的影响。以芬兰学者格鲁诺斯教授为代表的Nordic服务营销关系学派则以顾客与企业的关系为研究核心，从服务和实体产品的重大差异入手，认为建立与顾客的持久关系十分重要，提出了许多分析方法和概念。 2渠道关系的亲密化 近年来，理论界有相当一部分人开始讨论制造商与其渠道成员在批发或零售业务上的亲密关系问题。根据他们的观点，只有通过建立亲密无间的关系，即“伙伴关系”或战略性同盟关系，制造商和渠道成员才能通力合作，以使得分销业务迅速、高效地开展。事实上，绝大多数渠道管理观点的共同之处就是，它们都以制造商与渠道成员的亲密关系为基础。与此同时，相反的观点几乎不存在。 在这场一边倒的争论中，有关制造商与其渠道成员间发展何种程度的关系，完全是一个战略性的问题。如果渠道管理者认为，保持亲密关系可以帮助他更好地进行渠道管理，并达到分销目标，这种关系就应予以重视与发展。相反，如果渠道管理者认为这种亲密关系并不是进行有效渠道管理必不可少的一份子，那么它就可以不必重点发展。有时，它甚至可能会造成时间、精力和金钱上的浪费。每个企业都应从实际出发，确定与其渠道成员应保持何种程度的关系。 伯特·罗森布罗姆认为，在解决关系亲密这个战略性问题上，渠道管理者可将它与分销程度相连。一般情况下，如果渠道管理者已经设计了一个强调深度分销的渠道，他或许应该考虑与其下属的许多渠道成员保持一种松散的关系，而不是仅与几个或一个成员保持亲密关系。当然，分销程度并不是决定制造商与其渠道成员间关系亲密程度的惟一因素，诸如目标市场、产品、公司政策、中间商等许多因素都同样起着决定作用。但分销程度至少可以被认为是用来解决与渠道成员建立亲密关系的一个重要因素。 3关系营销，渠道成员关系管理的利剑 3．1关系营销的利益 尽管制造商往往容易忽视供应商或渠道的多种活动对其企业活动的成本效益的影响，即使认识到这些联系，由于涉及各个独立的企业，协商和利用这些纵向联系以及如何分配由此产生的利益也可能相当困难，但是，不应否认与供应商保持良好的关系可能使企业产生某种综合优势和无形的利益。 （1）供应商关系提供的利益 供销关系中，当价值链中的活动互相联系时，改变其中一项活动的实施方式便可以影响企业的综合效益。有意地提高一项活动的成本不仅可能降低另一项活动的成本，而且也可能降低总成本。如采购和组装之间的协调，可以降低库存的需要。佳能就是通过购买质量较高的钢材以提高锻造作业的质量并简化加工，从而降低总成本的。所以，有时企业可以增加外购投入的开销而降低总成本，把外购投入的单位成本压缩到最低限度，并非总是适宜的。当然，在选定了投入的适当类型和质量以后，为外购投入谋求最佳、可能的单位成本显然是理想的。 企业也必须系统地追踪目前尚无购买关系的潜在供应商，这就会保证能定期考虑可供选择的供应商和观察现有供应商的业绩。企业应选择那些效率最高或者那些提供最低价格的供应商。企业除了要提高自己同供应商讨价还价的能力之外，还应该设法协调与供应商的关系，在必要时支持供应商的技术开发，并鼓励供应商通过加强联系以降低企业成本的做法。例如，马克斯（Marks）积极致力于帮助供应商采用最先进的技术，从而在英国零售业取得了低成本的优势。 （2）分销商关系提供的利益 正如供应商关系一样，与销售渠道保持良好的联系可能使企业及其销售渠道的成本降低。例如在美国，精工(Seiko)付给其珠宝商丰厚的费用以报答后者接受精工表修理并把表运送到精工厂，这就使精工把需要的服务点减少到最低数目并降低了加工修理和把修理程序通告顾客的成本。 一个关键的问题是制造商和分销商能否从彼此信任的关系中获得更多有形的利益。通过对美国和欧洲的1500对制造商和分销商关系的调查研究发现：如果制造商与分销商能保持彼此信赖的关系，制造商可能获得更多的竞争优势。 3．2合作伙伴关系及战略联盟 在最近几年，诸如分销伙伴关系、渠道伙伴、分销商伙伴、经销商伙伴及战略联盟这样的术语在营销渠道文献中出现的频率越来越高。这些术语所指的是一种新型的渠道关系，它与制造商与其渠道成员传统合作关系中特别设立的即时交流部门有所不同。这种伙伴关系或战略联盟强调的是制造商与渠道成员间持续的和相互的支持关系，其目的是建立更加主动的团队、网络或者渠道伙伴的联盟。在这种渠道伙伴关系或战略联盟中，传统的“我们―他们”的观念已经被“我们”所取代。 营销渠道合作伙伴（或战略联盟）的观念并非最近才出现。在二十多年前，Webster对一系列制造商及其分销商的关系进行了一项创造性研究，其中就提到了建立这种伙伴关系的方法。Webster指出，在渠道成员间建立“伙伴关系”要经历3个阶段。第一、制造商必须在可能提供的产品、技术支持、定价及其他相关的领域公布明确的政策条款；第二个阶段是对现有供销商完成任务的能力进行评估；第三个阶段，制造商必须定时评估它与渠道成员之间制订的政策的适用性。最近几年，Webster的这一思想得到了进一步的发展。 营销渠道通常由许多各自谋求自身利益的公司组成，因为这些利益是相互竞争的，所以渠道成员常常无法合作，甚至各自目标完全相反，由此产生的渠道冲突往往导致渠道效率下降。分销中的联盟就是为了解决这一问题而出现的。在一个战略联盟中，两个或更多的组织发生联系从而使得他们按照各方的共同利益进行运作。当组织之间的联系是持久的和广泛的，并涉及到各方业务的许多方面时这种联盟就是战略性的。 斯特恩（LouisStern）与艾－安瑟理（AdelI.Ei-Ansary）认为一个合适的联盟必须同时拥有3个条件，即：一方有特殊的需求；另一方有满足这些需要的能力；双方都面临着退出关系的壁垒。前两个条件是创造特别的价值增值的基础，这是战略联盟的根本。最后一个条件，即退出壁垒是保护一方不被另一方剥削的必要条件。哪些是壁垒呢？一般来说，有严格规则的或者双方具有相互依赖性的关系联盟，解脱关系会非常困难，于是各方宁愿投资以维持关系。 联盟的基础是信任，是一方对另一方诚实度的信心。而经济性满足(eco?鄄nomicsatisfaction)既是联盟的动因也是联盟的结果。这是因为作为一个成员，从关系中得到的财务报酬越多，其信任度就会越高。这会加强联盟，从而会更高效地共同工作。一般认为在能够提供资源、成长和机会的环境中，与已知的渠道成员最有可能建立良好的关系，从而成为好的伙伴。超级秘书网 另外，有两个基本因素对所有建立信任和创建联盟的努力是关键的。第一是坦率、双向和经常的沟通。第二是要经历时间，联盟的实现需要进行培育———成长、成熟和发展成为有价值的资产。虽然联盟能够被迅速破坏，但它们无法很快被建立起来。建立和保持渠道联盟关系的战略需要资源和耐心。 4结束语 关系营销是营销理论上的一大突破，由一般营销向关系营销的转变是当今营销学科变革的重要趋势。制造商与其渠道成员在批发或零售业务上的亲密关系问题受到了理论界的极大重视，大部分学者认为制造商与渠道成员之间应该建立亲密关系，事实上如果渠道管理者认为这种亲密关系并不是进行有效渠道管理必不可少的一份子，那么它就可以不必重点发展。关系营销为处理渠道成员关系提供了一种思路，即每个企业都应从实际出发，确定与其渠道成员应保持何种程度的关系。建立在坦率、双向和经常性的沟通基础上的战略联盟对渠道关系的处理十分重要，当然维持联盟需要时间、耐心和资源。 渠道管理论文:销售渠道管理中的激励体系认识研究论文 论文关键词：营销渠道；营销渠道管理；激励 论文提要：在“渠道为王，决胜终端”的大趋势下，营销渠道管理在业界占据着日益重要的地位。在渠道管理内容中，对于营销渠道的激励更是不可或缺的重要内容。激励实施的前提是了解分析渠道中间商的需求，执行中可分为三个层次操作，具体措施以直接激励和间接激励分类进行详细展开。 营销大师菲利普·科特勒在其《营销管理》中指出：“市场营销中间商一起构成市场营销渠道。市场营销渠道是那些为使产品或服务能被使用或消费而配合工作的独立经济组织的集合。”他认为，营销渠道是指那些配合起来生产、分配和消费某一生产者的货物或劳务的所有组织或个人。即商品从制造商到达消费者手里所经过的途径。或者更具体地：营销渠道指所有批发机构、零售商店及商等销售环节。在“渠道为王，决胜终端”的大趋势下，营销渠道管理在业界尤其是快速消费品行业占据着日益重要的地位。渠道管理内容中，对于营销渠道的激励更是不可或缺的重要内容。 一、激励实施的前提与意义 营销渠道管理中，激励实施的前提是了解分析渠道中间商的各种需求。只有了解其需求，才能有的放矢地实行激励措施，达到良好地激励效果，使其产生最佳工作业绩。 1、经济的需求：追求销售和利益最大化，不愿承担过多销售费用。 2、安全的需求：理性中间商总是会把货款安全放在第一位，不会为了完成厂商期望的销售任务而盲目铺货和压货，给自己造成财务负担和直接经济损失。同时，在经营中力求稳健，往往不会在市场前景不明朗的情况下做大量市场开拓工作。 3、权利的需求：力图最大限度地控制零售客户，希望卖场是自己的资源，自己是厂商和卖场的枢纽，不希望厂商越过自己直接和卖场沟通。 由此可知，只有激励满足中间商的需求，才能实现双赢局面，即中间商实现产品销售既得利益的同时，也使厂商获得目标利益的实现。换言之，激励有利于调动中间商的积极性与主动性，有利于厂商经销政策的顺利执行，并且通过对中间商的控制，使其严格执行厂商制定的分销政策，进而避免“窜货”与跨区销售。 二、激励实施的三个层次 了解了渠道中间商需要和明确了激励的重要意义后，激励的实施成为“决胜终端”的关键。详细阐述激励具体措施前，首先要明确的是，市场营销工作的核心在于有效满足客户需求，而营销渠道管理中激励的核心则自然是为渠道成员提供支持。鉴于制造商与中间商是行业链条上的不同环节，在跨组织环境中，要建立高度互动的团队需要仔细设计支持项目。即营销渠道管理中的激励，大方向上的原则是为渠道成员提供支持项目。整体而言，支持项目一般划分为合作性计划、伙伴或战略联盟和设计分销计划三类，支持性项目从战略深度上逐级递增。在松散的联盟渠道中，合作性计划为最常用的激励方法。当然，具体的合作计划操作方式，取决于厂商的想像力和执行能力。更进一步的，是结为伙伴或战略联盟。区别于较松散的合作形式，战略联盟强调厂商与渠道成员之间持续、相互支持的关系。通过建立更加互动的团队、网络或者渠道伙伴的联盟，以期产生协同效应。最后，最复杂的具有高度主动精神的营销队伍建立方法是分销计划的设计。分销计划不仅仅远不同于松散的合作模式，也大大超出了典型伙伴关系或者战略联盟的范围。概括言之，分销计划的设计几乎涉及渠道关系中的所有方面。这一方法的核心是建立一个有计划、有专业化管理的渠道。通过厂商和渠道成员的合作，综合考虑两者的需求，以到达最好的激励效用。因为成功、全面的分销计划，既为渠道成员提供垂直渠道所带来的优势，又维持各渠道成员间商务运作的独立性，使双赢状态达到最佳化。 三、激励实施的具体措施 基于激励的三大层次指导，激励实施的具体措施有着不同的分类。依据激励采取的手段不同，可分为直接激励和间接激励等。直接激励的实质是一种奖励政策，指通过给予物质或金钱奖励来肯定渠道成员在销量和市场规范操作方面的成绩。 1、采用返利的形式奖励是实际营销活动中应用最广泛的激励方法。此外，年终奖励政策作为返利政策的一种，由于很多中间商和厂商较为看重，应单独从返利政策中分离出来。实际上返利政策和年终奖励政策内容基本一致，主要有过程返利和销量返利两种： 过程返利，是一种直接管理销售过程的激励方式，目的在于通过考察市场运作的规范性以确保市场健康发展。过程激励通常包括：铺货率、售点气氛（即商品陈列生动化）、安全库存、指定区域销售、规范价格、专销（即不销售竞品）、守约付款等。 销量返利，是为直接刺激渠道成员的进货力度而设立的一种奖励，目的在于提高销售量和利润。营销实践中通常有三种形式：销售竞赛，即对在规定的区域和时段内销量第一的渠道成员给予奖励；等级进货奖励，即对进货达到不同等级数量的渠道成员给予奖励；定额返利，即对渠道成员达到一定数量的进货金额给予奖励。 2、给予中间商尽可能丰厚的利益也是直接激励的重要策略。通过建立合理的级差价格体系，保证利益在各层次渠道成员间的有序分配，即保证每一层次的中间商都能通过销售产品取得合理的利润。制造商应本着公平合理、利益均沾的原则，从双方的长期利益出发处理经营收益的分配问题，以调动每一层次人员的积极性，渠道才能顺畅，效率才能提高，尤其针对初进入市场或知名度不高的产品。当然，厂商发展的不同时间、不同阶段，每一层次所起的作用不同，级差价格体系也应做相应的调整。 间接激励是指通过帮助营销渠道成员提高服务水平、提高销售效率和效果来扩大其利益，从而激发他们的积极性。通常采用以下几种方式： 一是提供适销对路的优质产品。这是激励中间商的一个有效措施。制造商应该把中间商视为消费者的总代表，在产品的数量、质量、品种、价格和交货时间等方面尽可能满足中间商要求，为其创造良好的营销条件。还应根据市场需要以及中间商的要求，经常地、合理地调节生产计划，改进生产技术，改善经营管理，生产物美价廉、适销对路的产品。唯有此，商品才能顺利地进入最终市场。超级秘书网 二是积极开展促销活动。加强对中间商广告和促销的支持，减少流通阻力，提高商品销售力，促进销售，提高资金利用率，使之成为中间商的重要利润源。中间商在自己区域内进行促销时，制造商应予于大力支持，比如协助中间商掌握产品的技术知识和开展技术服务；通过广告宣传，举办产品展览和操作表演等形式来开拓产品销售市场；并帮助中间商搞好商品陈列。有力的促销既能提高产品品牌知名度，又帮助中间商赚取利润，从而激发其推广产品的热情。 三是协助中间商进行人员培训。有些制造商不能完成或不能全部完成的工作必须请中间商代为办理。而我国现有中间商大多是以个体户为基础发展起来的，整体素质不高，发展到一定时期之后，很有必要接受管理、营销、人力资源等方面的指导。制造厂商帮助中间商培训人才的好处显而易见：渠道维护和公司政策执行，都必须由业务员去推动和操作。即使运用现代信息技术和手段，既不能取代中间商和业务员的个人技能，也不能取代简洁而正确的市场洞察力。培训销售代表的业务技能、沟通技巧和财务知识，提高中间商的整体水平，已成为消费品市场重要的非价格竞争手段。提高中间商的管理能力和营销能力，并针对发展中遇到的具体问题，给予相应的解决方案，这样不仅能解决中间商目前的赢利问题，也能解决其长远的赢利问题。使中间商与厂商共同进步，成为能和厂商长期合作的战略伙伴，在合作中实现双赢。 渠道管理论文:市场营销渠道管理论文 摘要：当今社会,商品高度同质化,企业要想在激烈的竞争中获得利润的最大化,就必须要做到精打细算,而对营销渠道的合理管理,就会在很大程度上为企业减少运作成本,从而使企业获得更大的利润空间。本文从市场营销渠道管理的作用、具体内容、设计、渠道管理中存在的问题及解决途径等几个方面,对企业市场营销渠道管理作简单论述。 关键词：市场营销渠道管理 当企业高举着产品战、价格战、概念战、品牌战等大旗杀得人仰马翻之时,一直暗藏在水面下的渠道竞争也正在如火如荼地进行。也就有了“得渠道者得天下”“渠道是企业的命脉”的说法。 市场营销渠道的决策是一个复杂的过程。市场营销渠道决策的正确与否,是企业能否实现市场营销目的的关键。产品从生产到消费者手中,是通过一定的渠道实现的。企业只有在适当的时间,适当的地点,按适当的数量和价格把产品交付给消费者,才能实现所有权的转移,达到市场营销的目的,从而实现企业目标。 渠道管理是企业为实现公司分销的目标而对现有渠道进行管理,以确保渠道成员间、公司和渠道成员间相互协调和通力合作的一切活动。渠道冲突是不可避免的,当同一品牌的分销商发生价格冲突和窜货时,渠道管理尤为重要。渠道管理的关键是确定冲突的根源及其潜在隐患。建立和完善高效的渠道管理,可以给企业带来高额的利润回报,有助于提高企业竞争力和盈利能力。 一、营销渠道的作用 中间商存在的必要性在于解决生产商与消费者之间的数量、品种、时间、地点等方面的矛盾,把商品从生产者那里转移到消费者手中。这样三方面均能获得一定的好处,起到一定的作用。对于生产者来说,可使企业的产品能有效地打入广阔的目标市场,节省资金的占用,提高营销效率和投资收益率,获得生存的机会且能实现资本积累,确保企业的;对中间商来说,它可以将自然界的原始资源转化为人们所需要的商品组合,尽快地把产品交付给消费者,获得一定额度的利润;对消费者来说,可更多地选择商品,同时可廉价购买商品。 二、渠道管理的具体内容 1.对经销商的供货管理,保证供货及时,在此基础上帮助经销商建立并理顺销售子网,分散销售及库存压力,加快商品的流通速度。 2.加强对经销商广告、促销的支持,减少商品流通阻力;提高商品的销售力,促进销售;提高资金利用率,使之成为经销商的重要利润源。 3.对经销商负责,在保证供应的基础上,对经销商提供产品服务支持。妥善处理销售过程中出现的产品损坏变质、顾客投诉、顾客退货等问题,切实保障经销商的利益不受无谓的损害。 4.加强对经销商的订货处理管理,减少因订货处理环节中出现的失误而引起发货不畅。 5.加强对经销商订货的结算管理,规避结算风险,保障制造商的利益。同时避免经销商利用结算便利制造市场混乱。 6.其他管理工作,包括对经销商进行培训,增强经销商对公司理念、价值观的认同以及对产品知识的认识。还要负责协调制造商与经销商之间、经销商与经销商之间的关系,尤其对于一些突发事件,如价格涨落、产品竞争、产品滞销以及周边市场冲击或低价倾销等扰乱市场的问题,要以协作、协商的方式为主,以理服人,及时帮助经销商消除顾虑,平衡心态,引导和支持经销商向有利于产品营销的方向转变。 三、营销渠道管理的设计 设计一个渠道系统要求分析消费者的需要,建立渠道目标及限制因素,确立主要的渠道替代方案和评价方法。 首先,场营销渠道的设计者必须了解目标顾客需要的服务产出水平。 其次,确定渠道目标和限制条件,不同类型的企业都会根据限制条件来确定它的渠道目标。 最后,确定渠道模式。 (1)直接销售渠道。直接销售渠道是指生产者将产品直接供应给消费者或用户,没有中间商介入。直接分销渠道的形式是:生产者——用户。具体方式企业直接分销的方式比较多,但概括起来有订购分销、自开门市部销售和联营分销。 (2)间接分销渠道。间接分销渠道是指生产者利用中间商将商品供应给消费者或用户,中间商介入交换活动。间接分销渠道的典型形式是:生产者——批发商——零售商——个人消费者。 (3)长渠道和短渠道。分销渠道的长短一般是按通过流通环节的多少来划分,具体包括以下四层:①零级渠道。②一级渠道。③二级渠道或者是制造商——商——零售商——消费者。④三级渠道:制造商——商——批发商——零售商——消费者。 (4)宽渠道与窄渠道。渠道宽窄取决于渠道的每个环节中使用同类型中间商数目的多少。企业使用的同类中间商多,产品在市场上的分销面广,称为宽渠道。企业使用的同类中间商少,分销渠道窄,称为窄渠道。 (5)单渠道和多渠道。当企业全部产品都由自己直接所设的门市部销售,或全部交给批发商经销,称之为单渠道。多渠道则可能是在本地区采用直接渠道,在外地则采用间接渠道。 四、渠道管理中存在的问题 (1)渠道不统一容易引发厂商之间的矛盾。(2)渠道冗长造成管理难度加大。(3)渠道覆盖面过广。(4)企业对中间商的选择缺乏标准。(5)忽略渠道的后续管理。(6)盲目自建网络,企业不能很好的掌控并管理终端。(7)新产品上市的渠道选择混乱。 五、针对渠道管理中存在的问题,找出相应的解决路径 1.企业应该解决由于市场狭小造成的企业和中间商之间所发生的冲突,统一企业的渠道政策,使服务标准规范,为防止窜货应加强巡查,为防止倒货应加强培训建立奖惩措施,通过人性化管理和制度化管理的有效结合,从而培育最适合企业发展的厂商关系。 2.应该缩短货物到达消费者的时间,减少环节降低产品的损耗,厂家有效掌握终端市场供求关系,减少企业利润被分流的可能性。 3.厂家必须有足够的资源和能力去关注每个区域的运作,尽量提高渠道管理水平,积极应对竞争对手对薄弱环节的重点进攻。 4.在选择中间商的时候,不能过分强调经销商的实力,而忽视了很多容易发生的问题,厂商关系应该与企业发展战略匹配,不同的厂家应该对应不同的经销商。选择渠道成员应该有一定的标准:如经营规模、管理水平、经营理念、对新生事物的接受程度、合作精神、对顾客的服务水平、其下游客户的数量以及发展潜力等。 5.很多企业误认为渠道建成后可以一劳永逸,不注意与渠道成员的感情沟通与交流,从而出现了很多问题。从整体情况而言,影响渠道发展的因素众多,渠道建成后,仍要根据市场的发展状况不断加以调整,否则就会出现大问题。 6.很多企业特别是一些中小企业不顾实际情况,一定要自建销售网络,但是由于各种原因,给企业造成了很大的经济损失。厂家自建渠道必须具备的一定的条件:高度的品牌号召力、影响力和相当的企业实力;稳定的消费群体、市场销量和企业利润,具有相当的品牌认可度和稳定的消费群体;企业经过了相当的前期市场积累已经具备了相对成熟的管理模式等等。另外,自建渠道的关键必须讲究规模经济,必须达到一定的规模,厂家才能实现整个配送和营运的成本最低化。超级秘书网 7.任何一个新产品的成功入市,都必须最大程度地发挥渠道的力量,特别是与经销商的紧密合作。经销商应该与厂家有相同的经营目标和营销理念,从实力上讲经销商要有较强的配送能力,良好的信誉,有较强的服务意识、终端管理能力;在同一个经营类别当中,经销商要经销独家品牌,没有与之产品及价位相冲突的同类品牌;同时经销商要有较强的资金实力,固定的分销网络等。企业在推广新品上市的过程中,应该重新评价和选择经销商,一是对现有的经销商,大力强化网络拓展能力和市场操作能力,新产品交其后,厂家对其全力扶持并培训。二是对没有改造价值的经销商,坚决予以更换。三是对于实力较强的二级分销商,则可委托其新产品。 渠道管理论文:旅游产品营销渠道管理 [论文关键词]旅游产品营销渠道渠道冲突 [论文摘要]本文提出了旅游产品营销渠道冲突的内涵和类型，将渠道冲突的原因分为直接原因和根本原因，深入分析了旅游产品营销渠道冲突的根本原因。并从根本上提出了解决旅游产品营销渠道冲突的方法。 自从上个世纪六十年代以来，世界旅游业飞速发展，旅游企业之间的竞争日益激烈。营销渠道已经成为旅游企业之间竞争的重要手段。和一般的有形产品一样，旅游产品营销渠道的畅通也需要渠道成员的密切配合。然而，渠道成员之间冲突的存在却妨碍了成员之间的有效合作，阻碍了旅游产品的正常流通。如何解决旅游产品营销渠道的冲突，成为了今天很多旅游企业面临的重要问题。 一、旅游产品营销渠道冲突的内涵与分类 所谓旅游产品是指旅游经营者在旅游市场上销售的各种物质产品和活劳动提供的各种服务的总和。它以旅游线路为主，可以综合的满足旅游者在旅游过程中食、住、行、游、娱、购等多方面的需求。与一般的物质产品一样，旅游产品在市场中销售，也需要有相应的营销渠道加以配合。旅游产品的营销渠道是指旅游产品从旅游生产者向旅游消费者转移过程中经过的一切取得旅游产品的使用权或协助使用权转移的中介组织和个人。因为旅游产品营销渠道是由各个独立的旅游中介组织和机构组成，他们的经营目标不同，追求利益差异，因此，在合作过程中难免出现冲突。旅游产品营销渠道的冲突即指渠道中的一个企业认为另一个企业的活动防碍或阻止了其目标的实现，因此二者发生矛盾。适度的渠道冲突是一种积极的力量，而过渡的渠道冲突则会影响整个渠道系统的和谐发展。 旅游产品营销渠道的冲突有以下三种表现形式： 1.水平渠道冲突 指同一渠道模式中，同一层次的旅游中间商之间的冲突。例如，某一地区经营A企业旅游产品的中间商，认为同一地区经营A企业旅游产品的另一家中间商在定价、促销和售后服务等方面过于进取，抢了他们的生意。 2.垂直渠道冲突 指同一渠道中不同层次企业之间的冲突。这种冲突较之水平渠道冲突更常见。例如，某些旅游批发商可能会抱怨旅游生产企业在产品价格方面控制太紧，留给自己的利润空间太小；或旅游零售商对旅游批发商或生产企业也存在类似不满。 3.多渠道冲突 又称交叉冲突，是指旅游生产企业建立多个营销渠道后，不同渠道形式的成员之间的冲突。例如，某旅游景区既向旅游者直接销售旅游门票，同时又请旅行社销售其门票。当二者的销售对象相同时，就会发生多渠道冲突。 二、旅游产品营销渠道冲突的原因分析 为了能够更加清晰的分析出旅游产品营销渠道冲突的原因，将其分成两大类，即直接原因和根本原因。直接原因是指引起旅游营销渠道冲突的直接因素，即导致冲突的“导火索”。根本原因则是指渠道成员之间冲突的内在原因。 1.旅游产品营销渠道冲突的直接原因 (1)价格冲突。旅游产品是一种典型的季节性产品，在淡、旺季，旅游需求差别很大。对于旅游生产企业来说，为了保持其品牌形象，旅游企业希望旅游产品的价格保持相对的稳定。但是旅游中间商出于自身利益的考虑，会在旅游淡季时，大幅度的降低销售的旅游产品价格，这样就引起了价格上的冲突。 (2)争占同一目标市场的冲突。旅游生产企业在开发同一旅游市场时，会选择几家旅游中间商，这样就形成了几家中间商抢占同一目标市场的局面。特别是面对旅游大客户时，旅游生产企业和各个旅游中间商都希望能够直接为他们服务，形成稳定的联系，此时，冲突形式更为复杂。 (3)咨询、服务于促销的冲突。旅游产品是以服务为主的无形产品。在销售旅游产品时，要配合很多的旅游服务。旅游生产企业和旅游中间商出于自身利益的考虑，都希望对方能够投入更多的服务人员，提供更多的旅游服务，这样形成了咨询、服务冲突。在开展促销活动时，也存在有类似的冲突。 (4)交易或付款方式冲突。旅游生产企业在与旅游中间商进行交易时，生产企业希望中间商在预定旅游客房或门票等产品时，能够支付预付款。而旅游中间商则希望得到从旅游者那里的产品价款之后再向旅游生产企业付款，这样就产生了交易或付款方式冲突。 (5)分销竞争对手的产品。旅游生产企业为了树立旅游品牌形象，加强与旅游市场的联系，希望旅游分销商能够独家分销自己的旅游产品。而旅游中间商从自身的利益考虑，则是希望更多的分销各个企业的旅游产品，以降低分销风险。这样就形成了分销竞争对手产品的冲突。 (6)环境因素变化引发的冲突。在互联网出现之前，大多数的旅游生产企业都利用各种旅游中间商帮助销售自己的旅游产品。互联网出现之后，旅游生产企业可以通过网络直接和旅游者联系。而且有一个有趣的现象，对旅游产品经常产生需求的人，是那些对新鲜事物感兴趣的人，而这些人大部分恰好也正是互联网的用户。这样，对于旅游企业来说，直接接洽旅游者变得更加的方便。因此，现在很多的旅游生产企业都纷纷在网上建立旅游产品的直接销售渠道，这样的行为损害了其固有的分销商的利益，因此二者产生冲突。 以上提到的六种直接原因是旅游产品营销渠道冲突原因的主要表现形式。如果进一步分析这些冲突发生的深层次原因，可以归纳为以下四个方面，即旅游产品营销渠道冲突的根本原因。 2.旅游产品营销渠道冲突的根本原因 渠道企业之间的利益差异。以上种种冲突形式之所以会产生，其根本原因就是各个类型的旅游渠道企业都有自己的经营利益，都从自身的利益考虑，希望自己能够获得最大的收益，而不顾其他渠道成员的利益，而产生了冲突。 (1)渠道企业之间经营目标上的差异。各类型的旅游渠道企业之间经营目标上的差异也是产生渠道冲突的根本原因。比如，旅游生产企业希望树立自身品牌形象，增强渠道的竞争力，因此，希望分销商独家分销自己的产品。而旅游中间商的经营目标是增加企业的分销收入，降低分销风险，因此就要分销多个企业的产品。这种目标上的差异，引起了企业之间的各种矛盾。 (2)渠道企业之间任务分工的不明确。旅游产品营销渠道成员之间之所以会产生咨询、服务的冲突；促销的冲突；争占同一目标市场的冲突；大客户的冲突等，究其根本原因是渠道成员之间的市场区域划分不明确，各自的分工、责任和权利划分的不明确。 (3)渠道企业信息不对称，市场知觉的差异。旅游生产企业主要掌握旅游产品开发生产的信息，而旅游销售商则更加了解旅游者的需求信息。由于二者掌握信息的差异，导致二者对市场状况的理解不同。旅游生产企业可能认为某种旅游新产品会具有很大的市场潜力，因此，希望旅游分销商积极分销这个产品。但是旅游分销商从目前市场状况出发，认为市场没有发展到那个程度，因此不愿意积极分销，从而引起冲突。 三、解决旅游产品营销渠道冲突的方法 1.建立合理的利益分配机制 上述种种冲突的表现形式都说明了，旅游渠道成员之间的利益不一致是渠道成员之间冲突的最根本原因。因此，为了解决这些冲突，就要在渠道成员之间建立合理的利益分配机制，用机制促成渠道成员的利益共同化，这是解决冲突的根本出路。 2.进行渠道企业之间的目标管理 渠道成员之间的经营目标上的分歧也是导致旅游营销渠道成员之间冲突的根本原因。因此就要在渠道成员之间进行目标管理。目标管理的主要方法就是建立超级目标。一个良好的超级目标应该具有两方面的特点：第一，应该是各个渠道企业为之努力的共同目标；第二，应该是各个渠道企业共同努力的长期目标。满足以上两方面的目标才能够真正地将旅游渠道成员团结在一起，解决矛盾冲突。 3.细化各个渠道成员的责任和权利。明确渠道成员之间的责任、权利也是解决渠道冲突的一个有效方法。通过明确权利，可以明确不同分销商的市场范围，明确大客户的归属。明确责任则可以明确各个渠道企业在广告、促销、服务等方面的责任，从而解决上述冲突。 4.加强渠道企业之间的信息交流，进行人员互换 信息的不对称导致了渠道企业之间对市场理解的差异，从而引起一些渠道冲突。因此，加强渠道成员之间的信息交流，是解决信息不对称引起的冲突的主要方法。而渠道成员之间的交流，一个有效方法就是人员互换，特别是企业中层管理人员的互换。人员互换让不同企业领导者进入到合作企业中，有利于他们更加理解对方的处境，更容易站在对方的角度考虑问题，因此更有益于彼此交流和解决冲突。 渠道管理论文:汽车营销渠道管理 摘要：本文分析西方国家汽车营销渠道模式，结合中国国情得出以下认识：西方品牌专卖店的主流渠道模式不会成为中国汽车渠道的主流，而只是中高档车型的销售渠道形式;汽车连锁超市将成为中国汽车销售的主流渠道形式;集约型汽车交易市场将退出历史(教学案例，试卷，课件，教案)舞台;对于汽车园区应持谨慎态度;而电子商务则是提高企业竞争力的有效手段。 关键词：汽车营销渠道交易市场汽车园区连锁 伴随着中国汽车工业的迅速发展，营销渠道也在发生着巨大的变化：由最初的只有集约型汽车交易市场的形式，发展成目前的集约型交易市场、品牌专卖店、连锁销售、汽车园区等形式并存的格局。中国的国情与西方国家存在着很大的不同，西方的渠道模式不一定适合于中国，但是由于西方国家的汽车工业比较成熟，因此其渠道模式又有许多可以借鉴的方面。本文通过对中国与西方国家汽车营销渠道的模式进行比较，分析中国汽车营销渠道的发展趋势，进而对中国汽车制造商、经销商等提高相应的决策参考。 国外汽车行业营销渠道现状 无论是欧盟还是美国，汽车行业营销渠道均以品牌专卖店为主，但是无论是在品牌专卖店的结构、还是在运作方面，欧盟与美国存在着很大的不同。近几年，随着竞争环境的改变，渠道结构又都发生了相应的改变。 品牌专卖模式是指汽车厂家或销售总公司与经销商业主签定合同，授权汽车经销商在一定区域内从事指定品牌汽车的营销活动。经销商按照汽车厂家或销售总公司的要求建立展示厅、统一颜色和标识、规范销售的方式和方法、宣传的方式等等。这种品牌专营汽车经销商完全是在销售品牌汽车可以赚钱的卖方市场环境下形成的。 4S店(Sale(销售)、Sparepart(零部件供应)、Service(维修服务)、Survey(信息反馈))是品牌专卖店发展到上世纪90年代的产物。4S店有对厂家有明显的依附性，4S店品牌专卖汽车经销商的业绩和发展受生产厂家产品的设计和质量以及产品是否为消费者所喜爱、对经销商和销售人员的培训的好与差等因素的影响。 欧盟的品牌专卖店状况 品牌专卖店是欧盟汽车销售的主要渠道，目前欧盟共有11万多家经销商。 欧盟的汽车生产商在整个营销体系中处于核心地位，分销商、商、零售商通过合作或产权等为纽带、依靠合同而与生产商的利益紧密结合在一起。生产商通过设立一套严格的标准选择分销商，分销商将自己的区域划分为若干小区域，在每一个小区域内选择一家商或零售商，分销商与商或零售商的职责分工是比较明确的，分销商只负责从汽车生产厂家进货，然后发送至商或零售商处，起到批发和中转的功能，不从事零售业务;商或零售商负责具体的零售业务。生产商通过限制供货的方式控制分销商的网络。 生产商在与分销商签订分销合同时，一并签署服务合同，于是欧盟的品牌专卖店就是典型的集汽车(包括新车以及二手车)销售、零部件供应维修服务以及信息反馈为一体的4S店。 欧盟的品牌专卖店具有强力宣传生产商品牌的功能，但是由于区域内排它性选择经销商制度，使得欧盟汽车零售商之间的竞争不是很激烈，竞争的乏力使得产品的价格居高不下，从而欧盟的汽车生产商在与世界其它汽车生产商之间的竞争过程中逐步趋于劣势。为此，欧盟在2002年2月做出决定：在汽车零售业中引入竞争机制，以后销售汽车的不仅仅是商，超市、商场均可以销售。 美国的品牌专卖店情况 与欧盟的品牌专卖店主要销售一种品牌的汽车不同，美国的汽车品牌专卖店由三种形式构成：排它性特许经销商，只销售一个厂家的某个品牌;非排它性特许经销商，销售不同厂家的几个品牌，还有就是厂家直销。 美国汽车销售的主流模式仍然是品牌专卖店，全美共有2.2万个品牌专卖店，区别于欧盟的独立经销商，在美国几乎没有独立经销商，品牌专卖店是由汽车生产商投资，经销商赚取佣金以及银行返回利润等。同时，美国的汽车经销商同医生、会计师、公众安全等职业一样是受国家控制的职业之一，汽车经销商取得特许经营权是由地方政府批准的，经销商必须自己贷款向厂家提取汽车。而美国汽车的售后服务则是相对独立的，大部分专卖店只做汽车销售，小部分实力较强的经销商才做服务。汽车售后服务也趋向专业化：汽车零配件的专业化;汽车保修的专业化等。 从上面的情况可以看出来，美国汽车专卖店并不是真正的4S店，大部分只具有1S的功能：销售功能。 另外一种值得研究的渠道模式是美国汽车的互联网交易，目前，美国汽车的互联网交易非常活跃，消费者从下定单到定单的满足发送至消费者处只需要3到5天的时间。 我国汽车行业营销渠道概述 品牌专卖店还只适用高档车渠道 1998年，以广州本田、上海通用为代表的国内主要汽车生产厂家开始仿效国外营销模式，推出“整车销售、配件供应、售后服务、信息反馈”为主要内容的4S销售模式。随后，其它汽车生产企业也相继跟进，颇有一种“山雨欲来风满楼”的味道。国内的品牌专卖店在结构以及运作模式等方面类似于欧盟的4S店。除去国内4S店的投资规模较大从而将成本转嫁给消费者导致价格较高以及4S的软件素质(诸如无自己的品牌，从业人员素质低等)等方面的缺陷外，下面两方面的状况使得以4S店为主的品牌专卖店不可能成为中国汽车市场的主流渠道模式。 作为一种消费品，汽车在国内与西方的定位存在着较大的差异。在西方国家，由于经济比较发达，汽车是一种必需品;相对于中国目前的经济水平以及城乡差异，中国的汽车更类似于奢侈品，奢侈品会逐步向必需品过渡，只不过过渡的时间比较长。随着经济的发展，中国汽车的保有量将会迅速增加，而增加的保有量首先更多的集中于经济型以及中档车型方面，而高档车型由于价格弹性较低，其增加量的幅度不会有很大的提高。因此，中国汽车未来的市场主要体现于中档以及经济型车型方面，这部分的消费者对价格的敏感度较高，而4S店由于其较高的品牌定位以及较高的价位，与目前的经济型以及中档车型的消费者的定位是不一致的。国内与西方国家在汽车市场结构方面有着较大的差异性。西方国家的汽车市场结构是寡头垄断型，比如，美国汽车市场主要由三大寡头垄断，欧盟的情况亦很相似。但是，中国目前汽车的市场结构更加类似于垄断竞争类型，生产商比较多，每一生产商都对市场有一定的控制力量，但是控制力量又都不是很强烈。尽管中国汽车的保有量在迅速的增加，但是，增加的保有量被众多的汽车生产商瓜分，每一生产商所分配的量就很有限了;同时，品牌的众多使得消费者有了更大的选择权，4S店的销售量就受到很大的制约。 西方国家由于经济的发达程度较高，汽车作为一种必需品，保有量较大，同时，市场结构的寡头垄断性使得每一品牌所分得的销售量是很大的，因此，4S店在西方国家的发展比较好就是理所当然的了。在中国经济比较发达的大中型城市，对于高档品牌的汽车生产商可以采用4S店的模式，因为经济发达城市的汽车保有量比较高，同时中国目前的高档车市场的市场结构更加类似于寡头垄断。 汽车连锁超市是中国未来汽车销售的主流模式 连锁销售之所以会成为主流渠道模式，核心原因在于这种渠道模式很好的适应并满足了中国的消费形式与特点。连锁企业尤其是全国连锁使得其定单量较其它形式的渠道要多，定单量大必然要求生产商为其提供更低的价格或更优惠的车型，鉴于较大的零售量，生产企业不管迫于无奈还是主动，最终结果只能满足连锁企业的要求。连锁企业利用优惠的价格逐步将其它形式的渠道驱逐出市场，从而其销售量进一步加大，销售量的进一步加大又使得连锁企业有更大的实力从生产商处得到更低的价格和更优惠的车型，从而进一步降低汽车价格。这一点与中国汽车的消费特点是一致的：中国汽车增长最快的是经济型以及中档车型，这部分消费者群体对价格较为敏感，连锁超市正好满足了这一点。因此，连锁超市定位于中低档车型是其能否在渠道中占据主角的核心。同时，随着连锁规模的扩大，渠道实力的增强，客观上起到整合汽车生产商的作用，那些实力较差的经销商由于得不到渠道的支持而逐渐淡出舞台。连锁销售经营较多的汽车品牌满足了消费者“货比三家”的需求，免去了消费者由于中低档车品牌的众多而东奔西跑的麻烦;同时，最终在一个城市形成几家连锁主宰车市的情形可以解决目前购车手续繁琐的问题：类似于北京的汽车园区或上海的“汽车大道”，服务结构外派至连锁企业或者由连锁企业代办整套手续，从而形成一种新的服务。 汽车园区的发展有太多无奈 集约型汽车交易市场在我国的汽车渠道中发挥了重要的作用，其核心优势在于：品种全，价格低、服务好，如在北京亚运村汽车交易市场，购车的13项手续在交易所能完成11项。但是其缺陷也是很明显的：缺乏整体策划与运作，形成不了规模效益。在汽车市场供不应求、渠道竞争不是很激烈的状况下，其存在能满足需求，但是随着竞争的加剧，渠道的变革，集约型汽车交易市场退出历史(教学案例，试卷，课件，教案)舞台只是时间问题，相应的将会被汽车连锁销售的模式所取代。 汽车园区最大的特点在于功能的多元化，如北京国际汽车贸易服务园区设计了九大功能园区——国际汽车贸易区、汽车试车区、二手车贸易区、汽车特约维修区、国际汽车检测中心、汽车物流配送中心、北京国际汽车保税区、休闲娱乐区、汽车解体厂，在某种程度上诠释了汽车园区的功能内涵。实现了现金交易、信贷交易、租赁交易三种方式集成;并且具有销售、融资、办理手续一站式的服务功能，成为国际汽车交易中心、售后服务中心、展览信息交流中心和国内外汽车厂商咨询服务中心。 但是，汽车园区的缺陷也是很明显的：大部分的汽车园区(包括规划中的)地理(教学案例，试卷，课件，教案)位置在郊区，商业氛围比较淡;汽车园区内的品牌专卖店仍然各自为营，没有形成相应的规模优势，这一点与集约型交易市场的状况是一样的。 因此，未来汽车园区到底该往何处去，现在下结论还为时过早，我们的建议是：对于目前已经建立汽车园区的城市，吸引汽车连锁进入，代表中低档车型，与定位于高档的专卖店并存。 电子商务有效提高汽车生产企业竞争力 作为一种渠道模式，汽车网上销售尽管在国内还没有太大的发展，但是随着时间的推移，这种模式将会发挥越来越重要的作用。电子商务是企业实力的象征，生产企业能做到网上销售，本身就是一种品牌提升行为;同时，电子商务又是一种提高竞争力的有效手段，无论实行成本领先战略的企业、还是差异化战略的企业，均可以从中受益。因此，生产企业要仔细研究这种新的渠道模式并采取积极的应对措施。 品牌专卖店是高档车的主流销售渠道模式;汽车连锁销售是中低档品牌销售的主流模式，因中低档车型是中国保有量最大、增长最快的市场，因此，此种渠道模式是整个汽车销售的主流形式;集约型汽车交易市场将退出舞台;汽车园区的发展有待观望;作为一种渠道形式的电子商务将能有效的提高企业的竞争力。 渠道管理论文:电器行业渠道管理 摘要：该文运用市场营销学和新制度经济学的相关知识，建立了彩电渠道变革的分析模型，对中国彩电行业的市场营销渠道的过度变迁作了分析，总结和建立了彩电企业渠道变革的一般模型，并对其营销渠道的发展作了展望，从而使得对渠道变革的认识从感性水平上升到理性水平。 关键词：新制度经济学；彩电企业；营销渠道；制度变迁 新制度经济学认为经济运行中制度是经济增长的关键。如果能节省制度成本，经济就会走上一条交易成本低，市场运行机制健全，信息灵敏的制度创新之路。中国彩电企业的营销渠道的变迁是企业根据竞争和发展需要，通过渠道的再设计来处理企业与制度环境、企业与企业之间的关系。渠道制度的创新促进了彩电企业的成长，也呈现出一条有效制度变迁的轨迹。运用新制度经济学对彩电营销渠道进行研究，可以从一个新的角度对彩电行业营销渠道发展变迁过程进行分析，揭示渠道变迁的内在规律。 1彩电渠道变革的制度分析 1.1彩电营销渠道是一组制度安排 1.1.1制度存在的必要性 偌斯认为：“制度是一系列被制定出来的规则，守法程序和行为的道德伦理规范，它旨在约束追求主体福利或效用最大化的个人行为，是社会博弈的规则，是人们创造的用以限制人们相互交往行为的框架。” 制度的出现是因为存在交易费用，交易费用是一种客观存在，它是指为达到一项交易或维护交易规则所花费的额外的费用，制度的运行有利于降低交易费用。根据科斯定理：交易费用大于零时，制度不仅对分配有影响，而且对资源配置，尤其对产出构成影响。 彩电企业产品的分销需要有效率的制度安排，来实现产品的价值转移，达到资源的合理配置。 1.1.2彩电营销渠道存在的制度分析 从制度经济学角度分析，彩电营销渠道是一组制度安排，原因如下： 彩电渠道的核心内容是渠道成员关于彩电商品所有权的交易；交易费用的存在是彩电营销渠道产生的原因。交易是渠道成员间最基本的关系。 彩电营销渠道建立了一种结构，将生产商，中间商，零售商纳入其中，以一定的效率完成商品的销售’，并且共同分享商品的利润。 彩电营销渠道提供了一种治理机制，通过系列明示或暗示的契约，在进行商品交易的同时确定了各方职责、权利和义务。 1.2彩电营销渠道的制度变迁 渠道作为一组制度的安排，要使整个渠道系统的交易费用最小，当然需要制度的不断创新和变迁。彩电渠道总是经历着从制度均衡到制度不均衡，进而实现制度变迁的过程。 1.2.1彩电渠道的制度平衡 制度均衡是一种状态，即在给定的一般条件下，现存制度安排的任何改变都不能给经济中的任何个人和任何团体带来额外的收益。包括3种情况： 制度安排已获得多种资源所产生的潜在收八的全部增量： 虽利润存在，但改变现存的制度安排的成本超过这些潜在的收益； 如果不对制度环境作某些改变，就没有可能实现收入的重新分配。 渠道作为一种制度安排下的制度均衡，实际上是一种“帕累托最优状态”，即资源的配置已经达到一种状态——无论怎样改变资源配置，如果不使其他人(哪怕一个人)的效用水平下降，就不可以使任何别人(哪怕一个人)的效用水平有所提高。像帕累托最优状态一样，彩电渠道制度的均衡只是一种理想的状态，是暂时的，不稳定的。 1.2.2彩电渠道制度安排的失衡 出现目前制度安排中无法获得的外部利润是制度不均衡的首要原因。外部利润是一种在已有的制度结构安排中行为主体虽然已经观察到，但无法获取的利润。只要这种外部利润存在，就表明社会资源的配置还没有达到帕累托最优状态，从而可以进行帕累托改进。由于外部利润不可能在既有的制度结构中获取，因此，要获取外部利润就必须进行安排或制度创新，这时就会造成制度处于非均衡状态。 中国彩电企业20多年的发展历程表明，彩电企业发展的主要驱动力量是市场竞争带来的生存压力和动力，企业是追求利润最大化的，是以市场为导向的经济人，市场成为企业命运的决定者，只有以最低的成本获得最大的利益的企业才能够生存。 渠道收益或成本的变动使原本的制度产生不均衡，制度不均衡带来了制度创新的压力。 1.2.3彩电渠道的制度变迁 制度变迁是制度的替代，转换与交易过程，是一种效益更好的制度(即目标模式)对另一种制度(即起点模式)的替代过程，是权力和利益的转移和再分配。追求利益最大化的单个行为主体总是力图在给定的制度约束下，谋求确定对自己最为有利的制度安排与权力确定，一旦发现制度不均衡和外在利润存在，就会产生制度变迁的需要。 彩电企业作为市场化程度最高的行业，。其市场营销渠道的深化充分展现制度变迁的过程。 2中国彩电企业营销渠道演变过程的实例分析 2.1第一阶段(1978—1984年)国家计划控制下的三级批发制 2.1.1彩电渠道的初级阶段 这一时期，彩电的价格完全受政府控制，彩电的销售则根据国家计划完全交给国有商业部门，产品按照三级批发制进入销售终端一一国营五交化商场和国营大型商场，生产厂家此时的任务只是保证供给。这一阶段彩电渠道特点是渠道少，流通环节多，分销效率低下，但三级批发制在当时的计划背景下是最优的渠道选择。 2.1.2彩电渠道三级批发制的制度不均衡 随着改革的深入，国家计划对企业的控制逐渐缩小，国家计划控制销售的产出比例逐年减少。经济管理体制的变化，使越来越大比例的产品生产和销售处于现行体制之外，成为外部利润。企业必须调整现行的产销体制，才可能获得这部分产品的利润。当企业获得了越来越多的经营主动权，逐步建立了以利润为中心的经营导向后，企业也获得了主动规划营销工作的动力。如果要实现外部利润的最大化，营销渠道的变革，制度的变迁就势在必行。 采用自建中问渠道的TCL公司是这次市场危机的大赢家，仅仅进入彩电业3年就名列前三名。从交易成本的角度看，TCL公司以一体化的公司内部组织取代了外部的市场交易，以销售公司总部一大区一省分公司一地/市经营部的销售体制取代了批发商直接与零售商建立联系，彩电产品经过一次所有权的转移就交给了终端销售商，极大的节约了交易费用。 2.4.2直营渠道制的制度不均衡 直营渠道制所需要的庞大营销队伍的开支成为彩电企业“无法承受之重”。一方面，制造企业自建销售网络从资源优化配置的角度看并不符合社会分工原理；另一方面，当彩电企业自建渠道做大规模的时候，管理成本和流通成本也随之上升，无休止的价格战对成本降低提出了持续的要求，这对彩电企业的直营渠道制提出挑战。 2.5第五阶段f2001年以来)终端变革 经历了几次降价以后，彩电产品的利润率很低，不足以支撑原有的直营渠道制模式继续走下去。营销渠道的制度的变迁在经历了中间商层次的演变后，终于延伸到零售终端，表现为：国美、苏宁、永乐为代表的超级零售连锁店的崛起。以国美、苏宁、永乐为代表的连锁商业是中国商业的新兴业态，充分显示了连锁商业相对于传统大商场的经营优势。 彩电企业对这一终端变革的认可表明这种变化对生产企业来说仍然是有利的。 彩电企业用于维护市场秩序的成本降低。家电连锁零售商的超低价格使得窜货等行为不再有利可图，起到净化市场的作用。 家电连锁零售商本身具有仓储、物流、分销、售后服务等职能，减少了生产商为实现销售在后勤方面的投入。 家电连锁经销商采用订销，包销，买断等形式发出巨额定单，为彩电生产商安排生产带来了便利，节约了组织成本。 营销成本降低。通过家电连锁经销商的销售体系，生产商的彩电产品可以直接推向全国市场，进入零售终端，节约了厂家的销售费用。 对于连锁零售商来说，外部利润是传统商业的市场份额和相应的利润，以及产品价格空间中其他渠道成员的利润空间。连锁零售商通过与消费者联盟的低价策略，以低价位抢占了市场份额，迫使传统零售业退出市场，这样，原本属于传统零售商的赢利很大一部分转移给了零售商，由外部利润变为连锁零售商的内部利润。同时连锁零售商以其强大的分销能力和市场号召力，取得了对家电企业的优势谈判地位。在竞争的压力下，彩电企业不得不给予零售商优惠的供货条件。这时，生产企业的～部分市场权利和一部分利润也转移给了连锁零售商，连锁零售商又将一部分外部利润实现了内部化。 3彩电行业渠道变迁的一般模型 彩电渠道制度变迁完成的标志是一种渠道安排成为行业中的主流或事实上的标准。根据偌斯等人提出的制度变迁的一般模型对彩电渠道的变革进行微观分析，笔者推导出彩电渠道变迁的一般模型 从上述模型我们可以发现以下规律： 3.1环境的变化是彩电营销渠道制度变迁的外部诱因经济运行体制、市场竞争的变化打破了既有的制度僵局，使具有成本一收益比较优势、能够提供适应性效率的新的彩电渠道脱颖而出，进一步推动渠道的扩散，使之成为一定时期行业的主流模式。 3.2适应性效率是一种彩电渠道模式能够取代另一种模式的根本原因 面对诸多的渠道制度选择，在竞争的筛选下，只有为企业提供适应性效率的渠道制度安排才能被保留下来，并形成有效的彩电渠道制度变迁路径。 3.3现有的制度安排、企业既有的知识和偏好使企业进行彩电渠道模式选择和创新约束在营销渠道方面的制度创新会留有旧制度的印记。企业的知识和偏好影响着制度菜单选择和变迁的方向。 3.4竞争和学习导致彩电营销渠道变迁中制度安排趋同现象 竞争的压力要求这些彩电企业尽快完成向具有适应效率的制度的变迁，否则就会被淘汰。制度的公共属性使得其他企业可以通过学习、模仿先行者的做法来完成渠道制度安排的变迁，同时回避了制度创新的巨大成本，但也意味着失去了市场先机。这样，竞争和学习使得彩电企业的渠道策略一再趋同。 4中国彩电企业渠道的发展趋势 电子商务在流通领域提供了一种全新的流通物质技术手段，深刻地改变了传统的交易模式，为流通营造了高效的运作环境。 4.1彩电电子商务新型分销模式存在的制度分析 彩电企业通过建立电子商务平台，实现产品的销售，从而将传统渠道模式下不能得到的外部利润(成本下降)内在化，实现生产——营销的整体优化，提高了企业效益和竞争能力。 降低了彩电生产商与购买者进行信息传递的成本；缩短了交易渠道，减少了交易环节，降低了销售费用；电子商务实现“无纸贸易”，减少大量的文件处理成本；互联网使贸易双方及时沟通供需信息，使无库存生产和无库存销售成为可能，从而降低厂商的库存成本；彩电企业利用内部网和互联网把其中公司总部、商，以及分布在其他国家的子公司、分公司联系在一起及时地对各地市场需求情况做出反应，从而降低管理成本。 4.2彩电企业的电子商务分销实施模型 根据电子商务对商品交易的影响程度以及渠道成员参与网络化交易的程度，彩电企业在电子商务环境下的流通渠道有两种模式： 基本模式一，彩电企业自建电子商务网站在网上直销，通过网上交流信息，在网上签约和支付。交易后，由彩电企业配送或第三方物流。 基本模式二，彩电生产企业利用局域网与实体商店建立购销关系，实体商店通过店铺和互联网两个渠道向消费者销售，消费者可以亲临商店，也可以通过电子平台购买商品。 尽管电子渠道是未来发展的方向，但是在中国当前的环境中，它还有明显的不足，中国的传统消费习惯和交易基础设施的限制，彩电企业在推广电子渠道的同时，传统渠道的优点也要保留。 这个世界唯一不变就是变化，彩电企业要生存要发展，就需要随机应变，提高市场的灵敏度，这样才能在激烈的市场竞争中屹立不倒。 渠道管理论文:企业融资渠道管理 中小企业在促进我国经济增长、提供服务、解决就业等方面发挥了突出作用，已成为国民经济和社会发展中不容忽视的重要组成部分。但目前中小企业发展中的金融制约因素严重阻碍了其健康发展，更不利于我国金融体制改革的进一步深化。针对中小企业融资环境差、融资难问题，有人提出组建民营银行，即增量改革，专门为中小企业服务（林毅夫2000；江其务，2001）；有人提议国有银行民营化，即存量改革，建立中小企业服务体系，加大对中小企业的金融支持（刘佩2000）；也有人主张通过企业债券市场（邱华炳，2000）、股票市场，尤其是二板市场(王国刚，2001；陈晓红，2001)为中小企业筹集资金。不管是选择建立民营银行的增量改革方案，还是选择国有银行民营化的存量改革方案，亦还是选择建立企业债券市场、二板市场的方案，适应民营经济发展所带来的经济结构的变化，与时俱进，我国深化银行改革势在必行。就目前我国国情来看，笔者认为在建立完善的社会信用体系，改善中小企业融资环境的基础上，整合现有金融资源，通过国有银行改革、创新，可以在很大程度上缓解中小企业的融资困境。 一、从信用缺失角度分析中小企业融资渠道的选择 理论界对中小企业融资难的原因已有了许多研究成果，涉及到中小企业自身资本金少、规模小、管理模式、经营机制落后、倒闭比率高等因素，涉及到现有金融体系中小银行不能满足、国有大银行不愿融资的体制的原因，有政府政策支持力度不够的原因，有法律制度不完善的制约，有缺乏为中小企业融资担保机构的因素，也有当前资本市场排斥中小企业筹资的原因（梁峰，2000）。笔者认为，这些研究成果对揭示制约中小企业融资的因素有现实意义。同时认为，在信用已成为现代经济生活核心的今天，在当前经济形势下，一方面中小企业需要资金发展壮大时融资困难，另一方面国有商业银行沉积了大笔资金缴存中央银行、转存上级行、过买国债或通过不正当渠道流入股市投机，造成我国投资需求不足、进而消费需求和总需求不足，为什么呢？简单一句话，就是信用缺失梗阻了资金的流动。信用的缺失是导致中小企业融资难得关键（黄飞鸣，2003）。 对我国企业融资来说，中小企业与大企业相比信息不透明程度高，信息基本上是内部化的，在信用缺失条件下，银行通过一般的渠道很难获得中小企业的信息，对中小企业贷款与大企业相比成本要高的多。同时，中小企业在无序的恶性竞争中产生的失信，令银行不敢对其提供资金支持，虽然中小企业中也有不乏信誉卓越的，但是在信用缺失的条件下，银行很难将其与其它企业甄别出来，从而导致中小企业向国有银行融资困难。 中小企业融资环境差、融资难制约着中小企业的进一步发展，在中小企业对国民经济的贡献日益突出的今天，这一问题也制约着我国经济的发展。因此解决中小企业融资难问题，成为摆在我们面前的一个重要课题。针对这一问题，林毅夫（2000）和江其务（2001）等提出组建民营金融机构，专门为中小企业服务，也有学者提议对国有银行进行民营化改革，增加其对中小企业的支持。这些改革十分必要，但有一点应注意：民营银行也好，国有银行民营化也好，它们首先都应是自主经营、自负盈亏、自担风险的现代银行，安全性、流动性、盈利性是它们经营的基本原则，在市场化的经营机制下，任何一家银行选择融资对象时，只能以企业的发展状况、盈利能力、资金偿还能力和信誉状况为标准。企业的成份是国有还是民营，只能说明企业的产权结构。一家民营银行会因为一些国有企业的效益好、信誉佳而向其大量贷款；一家国有银行也会因为有些民营企业经济效益好、信誉佳而向这些民营企业提供信贷资金。因此，国内纷纷炒作的关于放松私人投资者和民营企业进入金融业组建所谓民营银行的建议，并不一定能够解决中小企业融资难问题。在建立合理高效的法人治理结构和规范化的市场运营机制以后，具有规模经济优势的国有银行完全能够满足我国中小企业的资金供给，其前提是必须有一个完善的信用制度和信用体系。这可以从近年中央银行连续八次下调存贷款利率、两次下调存款准备金率、多次下调准备金存款利率，而商业银行“惜贷或惧贷”、“缴存和转存”准备金等行为上反映出来。缺乏完善的信用体系，使银行在选择贷款企业时，很难获取该企业的信用状况记录和相应的信用担保，为了避免信用风险，银行就谨慎贷款。 对邱华炳（2000）提出发展企业债券市场解决中小企业融资问题，这需要修改我国现行法律对企业债券发行主体仅限于国有企业的规定，允许中小型为主的民营企业发行债券融资，以解决其发展的资金瓶颈。这不失为一副良方。但是，一个企业发行债券融资，首先要取得投资者的认可，否则债券会发不出去。而要取得投资者的认可，作为发债主体的企业要有按时还本付息的能力和意愿。除了发债企业的资产负债状况、投资收益、现金流量分布良好外，企业的信用状况、守信程度如何对取得投资者认可更为重要。在目前信用缺失的前提下，这一方案尚不具有可行性。 对王国刚（2001）和陈晓红（2001）提出的利用拟设立的二板市场为中小企业筹资服务的设想，从拟定的二板市场上市门槛：注册资本不少于100万元，有形资产不低于800万元，主营业务收入和利润递增幅度不低于30%来看，将把绝大多数中小企业挡在二板市场之外；能具备上述条件的中小企业，向银行贷款是不会很难的。即使通过二板市场中小企业筹资可行的话，在二板市场筹资成本之高也不是其理想的选择（从运行最为成功的美国NASDAQ市场的筹资费用高达筹资额13%-18%，且最低不少于30万美元，可想象我国拟设立的二板市场筹资成本），除非是像大量上市公司在主板市场抱着圈前的目的。从发达国家二板市场的功能定位为风险投资者提供退出场所和为上市公司继续发展壮大融资来看（林毅夫，2001），如果像股票主板市场那样，以更为宽松的条件为企业上市圈钱的话，有另外设立二板市场的必要吗？即使中小企业在二板上是融资可行的话，层层的上市申请、核准，没有良好的信用纪录能行吗？所以，笔者认为，在目前信用体系尚没完善状态下，二板市场尚不是中小企业融资的理想场所。 可见，信用缺失使银行对中小企业“惜贷、惧贷”，导致中小企业融资困难；使通过企业债券市场、二板市场解决中小企业资金不足问题的方案不具有现实可行性。因此，建立完善的信用制度和信用体系是解决中小企业融资问题的必要前提，而使人们对未来有长期良好的稳定性预期，是构件信用体系的关键（黄飞鸣，2003）。在此基础上，根据有“中小企业王国”之称的台湾的做法，整合现有银行资源，通过银行信贷渠道能够很大程度上缓解中小企业的融资难问题。 二、借鉴台湾经验，整合银行资源解决中小企业融资问题 （一）台湾中小企业融资状况 中小企业是台湾经济40多年来快速增长的主力军。在台湾中小企业的资金来源主要有三：一般银行、中小企业融资辅导体系和民间借贷市场。台湾一般银行多属公营，与中国大陆国有商业银行相似，在金融业处于垄断地位。根据杨雅慧（1993）等人的研究，中小银行70%以上的资金为中小企业提供贷款，但在中小企业总信贷融资来源中尚不足三成，并且多年以来没有提高；而一般银行用30%左右的资金对中小企业的融资就占到了中小企业整个信贷融资来源的70%以上，且从1981-1998年呈逐年上升趋势。可见在台湾一般银行是中小企业最主要的资金来源。这可能是因为在金融自由化、国际化的发展，金融市场日益开放与发达，大企业更多地从本土和境外资本市场筹集所需资金。从中小企业的银行借款结构看，短期借款比率高达85%以上，足见银行贷款主要是用来满足中小企业短期流动资金不足的需要。从银行贷款方式看主要是抵押贷款和担保贷款。 （二）国内中小企业融资状况对照 1，国有及其他商业银行目前仍然是我国中小企业融资的主渠道。 目前国内企业资金来源中通过银行贷款间接融资约70%，通过资本市场发行股票或债券直接融资不到10%，自有资金比例也就20%左右；尤其是中西部经济发展相对落后地区，中小企业由于基础比较薄弱，自有资金的比重仍然较低，对银行的依赖程度较大。但长期以来，我国传统的国有企业和集体企业的利润，不是被用于职工分配，就是被国家调走或创办新企业，早已形成银行提供全额流动资金的供给制局面，甚至在新建企业投资中全部为银行贷款的情况亦不乏见，企业成了做无本生意。这种过分依赖银行的习惯心理，目前甚至连民营企业也承袭下来，通过银行来实现“小钱办大事”的期望值非常之高。目前全国中小企业的资产负债率平均在70%左右（民营企业比较低），也就是说，企业所有者权益只占资产总额的30%。自有资金中如果再扣除掉抵押贷款时的折扣，企业真正能够通过这种途径得到的贷款是非常有限的。由此可见目前中小企业融资难有相当大的夸大成分，有相当多的中小企业主“好大”的虚夸成分。 2，抵押贷款和担保贷款已经成为中小企业贷款的主要方式，但存在抵押难。 为减少银行的不良资产，防范金融风险，自1998年以来各商业银行（含各类中小金融机构）普遍推行了抵押、担保制度，纯粹的信用贷款已经很少，抵押贷款和担保贷款已经成为中小企业贷款的主要方式。但目前这一信贷方式对想获得资金的中小企业存在相当大难度。一是中小企业可抵押物少，抵押物的折扣率高。目前抵押贷款的抵押率，土地、房地产一般为70%，机器设备为50%，动产为25%～30%，专用设备为10%。二是评估登记部门分散、手续繁琐、收费高昂。企业资产评估登记要涉及土地、房产、机动车、工商行政及税务等众多管理部门，而且各个部门都要收费、收税，如果再加上正常贷款利息，所需费用几乎与民间借贷利率相近，普通中小企业难以承受。三是资产评估中介服务不规范，还属于部门垄断服务，对抵押物的评估往往不按市场标准准确评估，随意性很大。评估登记的有效期限短，经常与贷款期限不匹配，企业为此在一个贷款期限内要重复进行资产评估登记，重复交费。 3，中小企业的信贷可获得性存在两极分化。 作为经营风险的银行，本就应是锦上添花，而非雪里送炭。资信质量高的优质中小企业，越来越成为各金融机构争夺的对象。各金融机构纷纷实行客户经理制度和“黄金客户”制度，建立绿色通道，改善金融服务，加大对其授信额度。这部分企业的贷款需求能够得到及时足额满足，甚至各家银行纷纷压低利率竞相争贷。而一些有发展潜力而目前状况并不十分好的中小企业，由于银行方面尚缺乏识别能力，往往受到冷落。至于那些效益差的中小企业，大部分由于看不准好的项目和产品，即使它们对银行提出贷款申请，也会因不符合贷款条件而无法获得银行贷款。就一般而论，商业银行对贷款安全性的要求是非常之高的，要求本金必须偿还，只要有一个企业收不回本金，其他几个贷款项目利息都收回也弥补不了损失。如果说风险基金、风险投资公司可以有90%的失误率，普通投资银行可以有10%的失误率，那么商业银行的失误率就不能超过1%，因为风险基金、风险投资公司可以从较高的回报中弥补较高的失误，而商业银行的存贷利差不过百分之二、三，1%的损失就差不多冲掉了该项业务的一半毛利，银行就会亏损。 （三）整合银行现有资源、解决中小企业融资难 从发达市场经济国家中小企业的资金来源看，来自企业自身的利润和折旧约占60%，来自银行的不过20%，其余则是从证券市场及民间渠道获得的。而居民个人资产中，80%是实物资产，20%才是金融资产。也就是说，整个社会资金中只有少部分进了银行，并通过商业银行的信贷这一比较狭窄的渠道进入企业，且仅限于企业短期周转使用。企业有较大比例的自由资本，通过抵押贷款相对就十分便利。这与商业银行要求极高的安全性的特征是相吻合的。反观我国，居民绝大部分金融资产都进了各类商业银行，其中大部分又为国有银行所掌握，而可供银行安全流出的渠道显然又太窄，银行被动集中了全社会的风险。这与资金所要求的安全性、盈利性和流动性多样化组合的特点是不相符的。 因此，为要真正解决中小企业融资难的问题，从长远看必须分流银行过多集中的资金，让更多的社会资金从票据市场、债券市场、股票市场、柜台交易、产权交易市场以及鼓励个人、家庭兴办产业实体等渠道直接进入中小企业而不只是银行一个通道。当前要解决的是适当扩大贷款抵押率，完善信用、担保体系，通过内部改革，整合现有银行资源对那些有发展潜力而目前经营状况不好的中小企业提供资金支持。 在中小银行数量少，不能满足中小企业融资需要、在国有大银行因对中小企业融资程序成本、信息成本高，而不愿提供资金支持的情况下，银行体制增量改革和存量改革都十分必要，但更主要的还是由持有大量可用资金的国有商业银行根本改变其经营机制，并设计出适合中小企业融资的信贷产品。Berger和Udell(1998)研究发现，在英、美等国，中小企业通常用透支或授信贷款等银行信贷方式满足流动资金的需要。国外的经验表明，传统的银行贷款仍是中小企业的最重要的外部融资渠道。此外，根据Bernanke和Blinder（1992）研究结果：银行贷款在货币政策传导过程中起着重要的作用，通过银行贷款解决中小企业资金不足、融资困难，可提高我国货币政策作用效果。因此，借鉴国外经验，结合我国实际，笔者认为以下金融工具比较适合我国中小企业融资：如贷款限额、备用贷款承诺、循环贷款、搭桥贷款、资产支撑贷款、票据融资、贴息贷款、信用卡透支和金融租赁等。 渠道管理论文:集装箱逆向物流渠道管理方法选择 摘要：根据集装箱逆向物流系统的功能，提出开环集装箱逆向物流系统的设计思路与运作流程。分析集装箱逆向物流渠道的管理方法，指出企业选择管理方法时主要考虑的影响因素是成本因素、服务水平、信息化水平，以及企业业务范围、抵御风险能力等，建议利用层次分析法或模糊评价法等决策方法进行管理方法的选择。 关键词：集装箱，逆向物流，渠道，管理，方法 逆向物流是一个新的理论研究项目，尤其对集装箱逆向物流的研究较少。集装箱具有价值高、可重复利用、使用寿命长的特点，对集装箱逆向物流系统进行合理优化与设计，可以提高集装箱的利用率、降低集装箱使用成本。因此，对集装箱逆向物流渠道进行管理是许多企业亟待解决的问题。 1集装箱逆向物流系统的功能与设计 1．1集装箱逆向物流系统的功能 集装箱逆向物流系统是保证发货人能及时方便地得到所要求的集装箱，具体应包括收集用后空箱、检测、修复、清洗、堆存、运输跟踪、调度等7项功能。 1．2集装箱逆向物流系统的设计 集装箱逆向物流系统主要由集装箱管理中心、集装箱场站和系统成员(包括发货方、收贷方等)组成。为了实现集装箱逆向物流的功能，较合理的集装箱逆向物流系统应是开环式的，又称为广义集装箱逆向物流系统。其流程如图1所示。 该集装箱逆向物流系统的运作流程是：发货人向集装箱管理中心发送需求信息，集装箱管理中心将信息传递给离发货人最近的集装箱场站，场站把发货人所需数量的集装箱发送给发货人：如果最近的集装箱场站无法满足需求，则从次近的集装箱场站再发送。发货人得到集装箱后将货物装箱后发给收货人。收货人卸载货物后将空箱返回就近的场站：收货人也可通知集装箱管理中心，由集装箱管理中心通知离收货人最近的场站将集装箱收回。集装箱场站负责对回收的集装箱进行清理、维护和储存，同时将集装箱数量情况通知集装箱管理中心，以便集装箱管理中心合理调配各场站的集装箱存储量，并进行集装箱的统一管理和调度。 开环集装箱逆向物流系统的优点是通过统一调度集装箱，缩短运输路径，降低集装箱逆向物流成本，保证各场站的集装箱保有量，从而更好的满足客户需求。但由于这涉及的环节较多，需要有强大的信息网络作为支持，以保证实现信息的共享。 2集装箱逆向物流渠道的管理 2．1管理方法 渠道是为输出和提供产品或服务在供应链内部构建的通路。一般集装箱逆向物流渠道的管理方法有以下3种。 (1)自营集装箱逆向物流渠道。这种方法需要购置专业设备、配备专职的集装箱管理人员、验箱师等，需要投入大量资金。由于地区间对集装箱需求量的不同，有的集装箱需要空箱回运，这增加了运输成本，降低了集装箱的利用率。自营集装箱逆向物流渠道的优点是企业可以准确的跟踪集装箱，有利于集装箱的利用，可及时掌握市场动态，更好的满足客户对集装箱运输的需求。 (2)整体外包集装箱逆向物流渠道。但这会使企业失去对潜在业务的把握，对终端市场信息回流也会造成影响。企业将集装箱逆向物流渠道外包后，可以节约构建逆向物流渠道的成本，节约的人力和物力可以投入到企业具有核心竞争力的业务中。一般企业采取该管理方法的是把集装箱正向物流渠道也外包，否则意义不大。 (3)与其他企业联盟集装箱逆向物流渠道。现代企业的竞争已不仅仅是个体企业价值链层面的竞争，而是合作系统价值群层面的竞争，因此选择合作伙伴组成动态联盟，共营集装箱逆向物流渠道是一种理智的选择。但是该渠道的良好运作，依赖于联盟成员间的互相信任和信息的充分共享，因此需要VT和IT技术的支持。这种集装箱逆向物流渠道的流程如图2所示。 图2中A企业和B企业共营集装箱逆向物流渠道，A企业必须保证对回收的B企业集装箱进行妥善维护和清洗等工作，且能尽快通过其正向物流渠道(B企业逆向物流渠道的一部分)返回B企业。在整个过程中B企业必须能实时监控集装箱的状态。图2中A企业传递到B企业的信息包括：回收集装箱的时间、回收时集装箱的状态，以及将集装箱返回B企业的时间等。 与其他集装箱企业建立逆向物流渠道联盟，能避免前两种管理方法的缺点。在联盟中，成员的关系是建立在长期合作、相互信任的契约基础上的，根据各成员的优势(主要是地域优势，包括与当地政府的关系和业务网络等)，相互合作就能保证集装箱逆向物流的顺利实施。同时联盟各方出于自身利益，会积极配合交易的内部化，使交易的不确定性减少，降低交易成本。 2．2管理方法的选择 企业在选择集装箱逆向物流渠道管理方法时，要考虑的影响因素较多，大致有以下几个方面。 (1)成本因素。成本因素包括固定成本、变动成本及交易成本等。 固定成本是指企业为建立顺畅的集装箱逆向物流渠道而进行的投资。集装箱逆向物流渠道建设，需要进行堆场建设、信息系统建设和职工的先期培训等方面的投资。这些投资所需金额较大，短时间内不可能收回。 变动成本是指企业在进行集装箱逆向物流运作的过程中，必须花费的资金，如工资、水电费等。 交易成本主要指在企业集装箱逆向物流渠道内，完成所有集装箱逆向物流活动所形成的交易成本的总和。不管是自营、外包还是企业间集装箱逆向物流渠道联盟，都会有交易成本存在。 如果是自营集装箱逆向物流渠道，其建设费用及建成后的运作费用全部要由企业自己承担，因此会占用企业大量资金，不利于企业资本的周转。如果将企业集装箱逆向物流渠道整体外包，就无需承担集装箱逆向物流渠道基础建设和运作的费用，或是承担较少的费用。研究发现，自营集装箱逆向物流渠道的交易成本最低，外包的交易成本最大。通过外包与自营成本费用的对比，便可以决定企业是外包还是自营集装箱逆向物流业务。如果企业已有部分集装箱逆向物流渠道设施，则最好的办法是与其他企业建立集装箱逆向物流渠道联盟。这样既不废弃已有的投资，又可以获得较为顺畅的集装箱逆向物流渠道. (2)服务水平。衡量服务水平的指标包括：顾客满意度、技术水平、服务半径等。 集装箱逆向物流渠道的运作效率直接关系到集装箱调度的效率，从而影响顾客满意度。因此，保证为顾客及时供箱是企业选择管理方法时必须考虑的问题。顾客满意度是评价服务水平的重要指标，而技术水平和服务半径是评价服务水平的间接指标。一般较高的技术水平能带来较高的服务水平，较大的服务半径也是较高服务水平的一种表现。因此企业在努力提高自身的技术水平的同时，应该通过建立集装箱逆向物流渠道联盟，扩大服务半径，提高服务水平。 (3)信息化水平。集装箱逆向物流渠道中各环节、各成员间的信息必须畅通，才能保证企业及时获得集装箱的实时信息。自营集装箱逆向物流渠道所要求的信息化水平最低，外包集装箱逆向物流渠道居中，建立集装箱逆向物流渠道联盟所要求的信息化水平最高。如果企业已有集装箱追踪系统、集装箱车站报告管理信息系统等先进的管理信息系统，且有充足的资金和技术实力实现与其他企业的系统集成，则可以考虑建立集装箱逆向物流渠道联盟。 (4)其他因素。其他因素包括企业的业务范围、抵御风险能力等。企业的业务范围越大，自营集装箱逆向物流也就越困难。经营国际集装箱业务的企业如果自营集装箱逆向物流渠道，就必须在全球范围内开展业务，这无疑是很困难的。所以此类企业应在世界范围内寻找合作伙伴组成动态联盟共营集装箱逆向物流渠道。一般选择的企业应与本企业实力相当，业务范围大致相同，且所经营的货物应有所差异，但经营的货物不能互斥。 企业要求集装箱逆向物流渠道具有抵御各种风险的能力。一般情况下，自营的管理方法抵御风险的能力较强，企业间联盟次之，外包较弱。 企业在选择集装箱逆向物流渠道管理方法时要考虑的因素很多，可以利用层次分析法或模糊评价法等决策方法对集装箱逆向物流渠道的管理方法进行选择。 渠道管理论文:渠道管理利剑是关系营销 摘要关系营销理论于20世纪80年代末成为一门科学，受到了学术界的广泛重视。每个企业都应从实际出发，确定与渠道成员保持何种程度的关系。合作伙伴关系及战略联盟是一种新型的渠道关系，强调的是制造商与渠道成员之间持续和相互的支持关系，其目的是建立更加主动的渠道伙伴联盟。 关键词关系营销渠道管理伙伴关系战略联盟 1关系营销理论的产生与发展 关系营销理论的出现起源于消费品主导环境中对服务和产业营销特例的研究，并于20世纪80年代末成为一门科学，在北美大陆广泛传播。尤其是服务产品的特点和工业品技术上的复杂性使人们突破了产品交易的局限，引起了对营销交换过程，特别是企业与顾客接触过程的足够重视，建立、维持和加强与顾客之间的关系成为开展市场导向营销活动的前提。关系营销学者以服务市场营销为背景，并从中借用大量的概念和术语，经过一定的概括和精炼，创建了一套全新的营销理论体系。关系营销理论的提出受到了学术界的广泛重视，菲利普·科特勒教授肯定了由一般营销向关系营销的转变是当今营销学科变革的重要趋势，而且关系营销理论是对现代营销学从理论到方法的有益补充。 目前，关系营销理论呈现出角度各异、门派众多的丛林状态。在众多的关系营销理论中，有两个重要的学派，即IMP小组的产业营销关系理论学派和Nordic服务营销关系理论学派，他们代表着当前两种重要的研究倾向。IMP关系营销理论从对产业市场供应商与客户之间长期、复杂的供应关系出发，把买卖双方单一的关系扩展到企业网络关系的研究，分析多种关系间的联系和影响，并把企业看成是处于买卖方、合伙人、政府等组成的多元网络之中，其买卖关系要受到其他关系的影响。以芬兰学者格鲁诺斯教授为代表的Nordic服务营销关系学派则以顾客与企业的关系为研究核心，从服务和实体产品的重大差异入手，认为建立与顾客的持久关系十分重要，提出了许多分析方法和概念。 2渠道关系的亲密化 近年来，理论界有相当一部分人开始讨论制造商与其渠道成员在批发或零售业务上的亲密关系问题。根据他们的观点，只有通过建立亲密无间的关系，即“伙伴关系”或战略性同盟关系，制造商和渠道成员才能通力合作，以使得分销业务迅速、高效地开展。事实上，绝大多数渠道管理观点的共同之处就是，它们都以制造商与渠道成员的亲密关系为基础。与此同时，相反的观点几乎不存在。 在这场一边倒的争论中，有关制造商与其渠道成员间发展何种程度的关系，完全是一个战略性的问题。如果渠道管理者认为，保持亲密关系可以帮助他更好地进行渠道管理，并达到分销目标，这种关系就应予以重视与发展。相反，如果渠道管理者认为这种亲密关系并不是进行有效渠道管理必不可少的一份子，那么它就可以不必重点发展。有时，它甚至可能会造成时间、精力和金钱上的浪费。每个企业都应从实际出发，确定与其渠道成员应保持何种程度的关系。 伯特·罗森布罗姆认为，在解决关系亲密这个战略性问题上，渠道管理者可将它与分销程度相连。一般情况下，如果渠道管理者已经设计了一个强调深度分销的渠道，他或许应该考虑与其下属的许多渠道成员保持一种松散的关系，而不是仅与几个或一个成员保持亲密关系。当然，分销程度并不是决定制造商与其渠道成员间关系亲密程度的惟一因素，诸如目标市场、产品、公司政策、中间商等许多因素都同样起着决定作用。但分销程度至少可以被认为是用来解决与渠道成员建立亲密关系的一个重要因素。 3关系营销，渠道成员关系管理的利剑 3．1关系营销的利益 尽管制造商往往容易忽视供应商或渠道的多种活动对其企业活动的成本效益的影响，即使认识到这些联系，由于涉及各个独立的企业，协商和利用这些纵向联系以及如何分配由此产生的利益也可能相当困难，但是，不应否认与供应商保持良好的关系可能使企业产生某种综合优势和无形的利益。 （1）供应商关系提供的利益 供销关系中，当价值链中的活动互相联系时，改变其中一项活动的实施方式便可以影响企业的综合效益。有意地提高一项活动的成本不仅可能降低另一项活动的成本，而且也可能降低总成本。如采购和组装之间的协调，可以降低库存的需要。佳能就是通过购买质量较高的钢材以提高锻造作业的质量并简化加工，从而降低总成本的。所以，有时企业可以增加外购投入的开销而降低总成本，把外购投入的单位成本压缩到最低限度，并非总是适宜的。当然，在选定了投入的适当类型和质量以后，为外购投入谋求最佳、可能的单位成本显然是理想的。 企业也必须系统地追踪目前尚无购买关系的潜在供应商，这就会保证能定期考虑可供选择的供应商和观察现有供应商的业绩。企业应选择那些效率最高或者那些提供最低价格的供应商。企业除了要提高自己同供应商讨价还价的能力之外，还应该设法协调与供应商的关系，在必要时支持供应商的技术开发，并鼓励供应商通过加强联系以降低企业成本的做法。例如，马克斯（Marks）积极致力于帮助供应商采用最先进的技术，从而在英国零售业取得了低成本的优势。 （2）分销商关系提供的利益 正如供应商关系一样，与销售渠道保持良好的联系可能使企业及其销售渠道的成本降低。例如在美国，精工(Seiko)付给其珠宝商丰厚的费用以报答后者接受精工表修理并把表运送到精工厂，这就使精工把需要的服务点减少到最低数目并降低了加工修理和把修理程序通告顾客的成本。 一个关键的问题是制造商和分销商能否从彼此信任的关系中获得更多有形的利益。通过对美国和欧洲的1500对制造商和分销商关系的调查研究发现：如果制造商与分销商能保持彼此信赖的关系，制造商可能获得更多的竞争优势。3．2合作伙伴关系及战略联盟 在最近几年，诸如分销伙伴关系、渠道伙伴、分销商伙伴、经销商伙伴及战略联盟这样的术语在营销渠道文献中出现的频率越来越高。这些术语所指的是一种新型的渠道关系，它与制造商与其渠道成员传统合作关系中特别设立的即时交流部门有所不同。这种伙伴关系或战略联盟强调的是制造商与渠道成员间持续的和相互的支持关系，其目的是建立更加主动的团队、网络或者渠道伙伴的联盟。在这种渠道伙伴关系或战略联盟中，传统的“我们―他们”的观念已经被“我们”所取代。 营销渠道合作伙伴（或战略联盟）的观念并非最近才出现。在二十多年前，Webster对一系列制造商及其分销商的关系进行了一项创造性研究，其中就提到了建立这种伙伴关系的方法。Webster指出，在渠道成员间建立“伙伴关系”要经历3个阶段。第一、制造商必须在可能提供的产品、技术支持、定价及其他相关的领域公布明确的政策条款；第二个阶段是对现有供销商完成任务的能力进行评估；第三个阶段，制造商必须定时评估它与渠道成员之间制订的政策的适用性。最近几年，Webster的这一思想得到了进一步的发展。 营销渠道通常由许多各自谋求自身利益的公司组成，因为这些利益是相互竞争的，所以渠道成员常常无法合作，甚至各自目标完全相反，由此产生的渠道冲突往往导致渠道效率下降。分销中的联盟就是为了解决这一问题而出现的。在一个战略联盟中，两个或更多的组织发生联系从而使得他们按照各方的共同利益进行运作。当组织之间的联系是持久的和广泛的，并涉及到各方业务的许多方面时这种联盟就是战略性的。 斯特恩（LouisStern）与艾－安瑟理（AdelI.Ei-Ansary）认为一个合适的联盟必须同时拥有3个条件，即：一方有特殊的需求；另一方有满足这些需要的能力；双方都面临着退出关系的壁垒。前两个条件是创造特别的价值增值的基础，这是战略联盟的根本。最后一个条件，即退出壁垒是保护一方不被另一方剥削的必要条件。哪些是壁垒呢？一般来说，有严格规则的或者双方具有相互依赖性的关系联盟，解脱关系会非常困难，于是各方宁愿投资以维持关系。 联盟的基础是信任，是一方对另一方诚实度的信心。而经济性满足(eco?鄄nomicsatisfaction)既是联盟的动因也是联盟的结果。这是因为作为一个成员，从关系中得到的财务报酬越多，其信任度就会越高。这会加强联盟，从而会更高效地共同工作。一般认为在能够提供资源、成长和机会的环境中，与已知的渠道成员最有可能建立良好的关系，从而成为好的伙伴。 另外，有两个基本因素对所有建立信任和创建联盟的努力是关键的。第一是坦率、双向和经常的沟通。第二是要经历时间，联盟的实现需要进行培育———成长、成熟和发展成为有价值的资产。虽然联盟能够被迅速破坏，但它们无法很快被建立起来。建立和保持渠道联盟关系的战略需要资源和耐心。 4结束语 关系营销是营销理论上的一大突破，由一般营销向关系营销的转变是当今营销学科变革的重要趋势。制造商与其渠道成员在批发或零售业务上的亲密关系问题受到了理论界的极大重视，大部分学者认为制造商与渠道成员之间应该建立亲密关系，事实上如果渠道管理者认为这种亲密关系并不是进行有效渠道管理必不可少的一份子，那么它就可以不必重点发展。关系营销为处理渠道成员关系提供了一种思路，即每个企业都应从实际出发，确定与其渠道成员应保持何种程度的关系。建立在坦率、双向和经常性的沟通基础上的战略联盟对渠道关系的处理十分重要，当然维持联盟需要时间、耐心和资源。 渠道管理论文:企业营销渠道变化和渠道管理 摘要本文分析了当今企业营销渠道出现的新变化以及发展趋势，基于这些新变化，分别从渠道管理理念的层次以及具体操作的层面提出了笔者对企业营销渠道管理问题的一些思考，为完善我国的企业营销渠道提出一条思考的路径。 关键词营销渠道发展趋势渠道管理 随着全球网络化的出现、经济全球化态势的形成，消费购买行为的日趋个性化等诸多因素的影响，企业的营销渠道出现了许多变化，基于这些变化，企业要想很好的生存和发展，必须不断的适应新形势，进行渠道管理的创新与完善。 营销渠道作为市场营销的四大基本要素之一，是连结生产者与最终用户之间的纽带，是企业营销战略建设中的重点。菲利普·科特勒在《营销管理》（新千年版·第十版）中指出：“营销渠道是促使产品或服务顺利地被使用或消费的一整套相互依存的组织。”由此可见，营销渠道就是要通过在恰当的地点，用恰当的价格提供恰当数量和质量的产品来满足消费者需求，而且还能通过营销中介的促销活动来刺激需求。营销渠道作为企业的一项关键的外部资源，在市场运作中具有产品分销、服务传递、信息沟通、资金流动的作用。 1企业营销渠道的发展变化趋势 企业传统市场营销渠道的经典模式是制造商总经销商二级批发商三级批发商零售商消费者。在这种渠道系统中，产品渠道结构是金字塔形。这种渠道模式存在严重缺陷，在价格体系不透明，市场缺乏规则的情况下，市场营销渠道中“灰色空间”颇多，使许多经销商实现了所谓超常规发展，而生产者却难以分享应有的利润空间。传统模式已逐渐不能适应企业发展需要，面对新的经济环境和竞争环境，企业的市场营销渠道呈现出以下几种发展变化趋势。 1.1营销渠道中零售商的优势日趋突出 随着市场格局的变化、现代零售商业的发展、科学技术的进步，厂商的营销渠道环境发生了极大的变化，营销渠道系统内权利由生产商转向零售商，零售商逐渐处于举足轻重的地位。 第一，市场供求发展为有效供给大于有效需求的买方市场，消费者成为稀缺资源，处于渠道最前沿，最能够接近和直接影响目标客户市场的顾客自然成为产品流向市场的“守门人”。第二，零售商通过扩张、兼并、连锁经营、特许经营等方式急剧可扩张规模，零售商的集中程度大大提高。第三，随着全球经济一体化的趋势加强，地区之间销售渠道的差别日趋减少。超级市场、连锁商店和直复营销等形式在经济发达的国家和地区普遍存在，许多巨型零售机构把自己的销售网络扩大到世界各地。零售商业的国际化发展，反过来进一步带动了生产商开拓国际市场的能力，但伴随而来的是，生产商的国际化也更加依赖渠道网络的国际化。 1.2营销渠道从多层次长渠道向扁平化转变 由于传统金字塔式的销售渠道存在着许多不可克服的缺点，许多企业正将销售渠道改为扁平化的结构，即销售渠道越来越短、销售网点则越来越多。企业通过减少环节、缩短渠道、绕过批发直供零售，从而部分地获得直销的好处。同时，随着中间商批发与零售分工的淡化，零售商能承担一定的批发功能，能同生产者直接打交道，从而使生产者缩短渠道的愿望成为可能。相应地，直接营销渠道和短渠道重要性的提高，使得长渠道的重要性降低，批发商地位下降。 渠道扁平化作为一种销售模式，简化了销售过程，缩减了销售成本，使企业有较大的利润空间。但扁平化并非是简单地减少哪一具体销售环节，而是要对原有的供应链进行优化，剔除供应链中没有增值的环节，使供应链向价值链转变。 1.3营销渠道终端呈个性化发展 针对消费者的不同需求进行产品定制不仅可减少中间环节，减少产品积压，而且个性化的产品价格具有弹性，可以为企业带来较大的利润。如海尔冰箱，可以按照消费者的偏好换门板，可以根据客户的个性要求定制冰箱外形，正是凭着这种“以人为本”的理念，海尔的冰箱以及海尔的其他产品能够在同类家电市场占据领先地位。相反，看不见消费者差异的企业在经济全球化时代，在越来越激烈的市场竞争中将难以生存。 1.4营销渠道内成员关系由商业利益关系向共赢的合作伙伴关系变化 传统营销渠道系统中，渠道成员都是为各自利益，独立完成各自的职能，渠道管理的参与性和主动性较差。成员之间的关系是纯粹的买卖关系，很少或根本不重视相互间的合作。在市场条件好、竞争不激烈的时期，各方的利益能够得到满足。但一旦市场出现起伏，竞争较为激烈的时候，各方会发生利益摩擦，此时渠道中往往会发生矛盾与冲突。随着市场竞争的加剧，渠道要想高效运转，渠道成员必须协调一致地工作，生产者、批发商和零售商联合成为一个统一体，即生产者与中间商由“你”和“我”的关系转变为“我们”的关系，从交易型向伙伴型转变，由商业利益关系向共赢的合作伙伴关系发展。在这种渠道中，渠道成员在统一协调下，以整个渠道系统的效益最大化为目标，进行一体化或联合经营。 1.5营销渠道电子化的出现和发展 随着网络广泛普及，电子商务的兴起，开创了营销渠道的全新方式的电子商务。与传统渠道方式比较，电子商务具有营销效率高，营销费用低，营销市场无限性，营销环境开放性，及营销方式多样性、交互性等诸多优势。企业利用电子商务开展营销成为充分有效地获取传送信息的最佳途径，是现代企业在信息社会开发新产品、发展新市场和扩大合作的最有力手段。它带来了销售方式和服务方式的变革，缩短了生产与消费之间的距离，节省了商品流通中经历的诸多环节，从而降低了产品的价格。另外，它还覆盖了传统中间商难以覆盖的角落，突破传统中间商的发展空间的牵制，使得渠道成员更直接地面对国外同行业企业的竞争。2当前营销渠道管理的思考 企业营销渠道的变化要求我们的众多企业对渠道要进行重新认识和思考，并根据具体情况对原有的渠道组织和结构进行了重新设置，将原来单一、僵化的渠道形式转变为多样化的、灵活性与适应性强的形式。 2.1从渠道管理理念层次上的思考 营销渠道成为建立和发展企业核心竞争力的重要源泉，而非仅作为一项管理的职能与日常运作。其核心竞争优势是使企业在激烈的市场竞争中始终保持有效生存与发展的能力。 从营销渠道功能方面的认识变化看：渠道由原来的“物流”形式向增值服务转化，强调服务功能。传统营销管理中，营销渠道的职能主要包括：分类、整理、匹配、仓储、运输等。随着信息技术的进步、营销观念的发展，营销渠道充当生产商和最终消费者之间信息搜寻、传递媒介的作用，这部分功能包括：调研、促销、联系、谈判、财务、承担风险；而随着我国买方市场形式出现，顾客在交易市场中的地位逐渐上升，渠道另一项独立出来的功能，即服务在现代营销中越来越重要。著名的IBM公司在广告中强调“IBM就是服务”，正反映了该公司有关渠道的战略思想。 从渠道构建需求导向看：目前渠道管理构建的主要思路是以顾客需求为起点来指导整个营销流程。整合型的营销渠道作为一种新型的顾客需求拉动型的渠道模式，以消费者为起点，通过对生产者、经销商各自活动的整合，达到以最低的成本、最快的速度、最好的服务满足顾客需求的目的，更具吸引力和竞争价值。例如：在家电行业中形成国美、苏宁“挟渠道以令诸侯”的局面，说明零售商以其与消费者直接接触的独特地位，在渠道管理中越来越重要，最终影响消费者的购买决策。 2．2从渠道具体操作层面上的思考 当前企业对营销渠道进行了许多变革和创新。主要从渠道的长度与宽度、渠道类型、渠道成员的合作方式、渠道的运作方式和渠道的地理影响力等方面入手。 2.2.1从渠道长度与宽度来看：渠道系统由“金字塔”式转向扁平化。企业要打破传统的“金字塔”式的销售渠道，摆脱传统的层次分明的模式，开展直接面向终端经销商和最终消费者销售的营销策略，采取“扁平型渠道”。金字塔式渠道采用生产者——级批发商——多层次级批发商——零售商的模式，而扁平型渠道采取生产商——批发商或零售店（厂商零售店）——消费者模式。这样，生产企业对市场更了解、产品价格更具有竞争能力，服务更及时。 2.2.2从渠道类型选择来看：由单一渠道转向多元化组合，直接销售与间接销售结合，大型超市、百货商店、仓储式商店、便利店和连锁专卖店等综合运用。渠道类型选择要根据不同地区情况和产品情况选择。对于某一产品的某一区域市场而言，传统上多数制造商只通过一个渠道进入，而如今，随着细分市场和潜在渠道的增加，越来越多的公司采用多元化市场营销渠道系统。增加渠道方式及发展多元化渠道组合，可以弥补单一渠道形式的不足，提高市场覆盖率，使渠道成本降低，从而更好地满足顾客的需求。 2.2.3从渠道成员的合作方式看：传统的形式是交易型，现代的企业要转向“伙伴型”、“关系型渠道”，并采取垂直型营销系统。渠道内各成员之间应发展和保持密切的、固定的合作关系，从交易型向伙伴型转变，最终实现双赢乃至多赢。 2.2.4从渠道运作方式来看：以总经销商为中心的推进模式逐渐衰落，以终端建设为中心的拉动模式渐渐发展，从而提出了“逆向渠道”的概念。在传统的渠道构建中，一般以正向模式选择各级经销商，以厂家为出发点选择一级经销商、次级经销商，逐级控制管理；但企业对终端几乎没有控制能力，使渠道的功能大打折扣。而逆向模式从营销渠道的末端开始，向上考虑整条渠道的选择，根据消费需求、消费行为和产品特性选择销售终端，充分考虑终端的特性和利益，弱化一级经销商，加强二级经销商，决胜终端零售商，通过加强各环节的协作来达到企业的战略意图。 2.2.5从渠道的地理影响力来看：虚拟市场将越来越重要，电子商务条件下的渠道设计方案成为有待解决的重要领域。传统的营销渠道都有自己或大或小的商圈范围，但受到时间、和空间的限制。我们必须要跳出渠道所处的地理位置的狭小空间，建立以网络为载体的分销渠道，使商圈范围不受时空的约束，向更大的范围扩展。 3结束语 通过分析企业营销渠道的选择和变化趋势，对企业营销渠道的构建与管理做出一些思考。营销渠道是建立和发展企业核心能力的重要源泉，而生产商通过营销渠道向消费者提供服务正是企业建立并保持长久竞争优势的根本。营销渠道中多种形式应该并存，各种观点为互补而非替代；任何一种渠道都无法解决所有问题，要根据具体环境，针对营销渠道出现的各种变化，正确选择基本的渠道模式。现代渠道的改革和发展的重心在于服务，其根本目的就是通过提供优质的渠道服务来赢取顾客；我国企业渠道管理的最重要任务是，运用现代信息技术构建客户、市场信息处理系统，建立健全以经销商为主体的客户关系管理系统，并在此基础上逐步建立真正意义上的客户关系管理体系。 渠道管理论文:旅游产品营销渠道管理 [论文关键词]旅游产品营销渠道渠道冲突 [论文摘要]本文提出了旅游产品营销渠道冲突的内涵和类型，将渠道冲突的原因分为直接原因和根本原因，深入分析了旅游产品营销渠道冲突的根本原因。并从根本上提出了解决旅游产品营销渠道冲突的方法。 自从上个世纪六十年代以来，世界旅游业飞速发展，旅游企业之间的竞争日益激烈。营销渠道已经成为旅游企业之间竞争的重要手段。和一般的有形产品一样，旅游产品营销渠道的畅通也需要渠道成员的密切配合。然而，渠道成员之间冲突的存在却妨碍了成员之间的有效合作，阻碍了旅游产品的正常流通。如何解决旅游产品营销渠道的冲突，成为了今天很多旅游企业面临的重要问题。 一、旅游产品营销渠道冲突的内涵与分类 所谓旅游产品是指旅游经营者在旅游市场上销售的各种物质产品和活劳动提供的各种服务的总和。它以旅游线路为主，可以综合的满足旅游者在旅游过程中食、住、行、游、娱、购等多方面的需求。与一般的物质产品一样，旅游产品在市场中销售，也需要有相应的营销渠道加以配合。旅游产品的营销渠道是指旅游产品从旅游生产者向旅游消费者转移过程中经过的一切取得旅游产品的使用权或协助使用权转移的中介组织和个人。因为旅游产品营销渠道是由各个独立的旅游中介组织和机构组成，他们的经营目标不同，追求利益差异，因此，在合作过程中难免出现冲突。旅游产品营销渠道的冲突即指渠道中的一个企业认为另一个企业的活动防碍或阻止了其目标的实现，因此二者发生矛盾。适度的渠道冲突是一种积极的力量，而过渡的渠道冲突则会影响整个渠道系统的和谐发展。 旅游产品营销渠道的冲突有以下三种表现形式： 1.水平渠道冲突 指同一渠道模式中，同一层次的旅游中间商之间的冲突。例如，某一地区经营A企业旅游产品的中间商，认为同一地区经营A企业旅游产品的另一家中间商在定价、促销和售后服务等方面过于进取，抢了他们的生意。 2.垂直渠道冲突 指同一渠道中不同层次企业之间的冲突。这种冲突较之水平渠道冲突更常见。例如，某些旅游批发商可能会抱怨旅游生产企业在产品价格方面控制太紧，留给自己的利润空间太小；或旅游零售商对旅游批发商或生产企业也存在类似不满。 3.多渠道冲突 又称交叉冲突，是指旅游生产企业建立多个营销渠道后，不同渠道形式的成员之间的冲突。例如，某旅游景区既向旅游者直接销售旅游门票，同时又请旅行社销售其门票。当二者的销售对象相同时，就会发生多渠道冲突。 二、旅游产品营销渠道冲突的原因分析 为了能够更加清晰的分析出旅游产品营销渠道冲突的原因，将其分成两大类，即直接原因和根本原因。直接原因是指引起旅游营销渠道冲突的直接因素，即导致冲突的“导火索”。根本原因则是指渠道成员之间冲突的内在原因。 1.旅游产品营销渠道冲突的直接原因 (1)价格冲突。旅游产品是一种典型的季节性产品，在淡、旺季，旅游需求差别很大。对于旅游生产企业来说，为了保持其品牌形象，旅游企业希望旅游产品的价格保持相对的稳定。但是旅游中间商出于自身利益的考虑，会在旅游淡季时，大幅度的降低销售的旅游产品价格，这样就引起了价格上的冲突。 (2)争占同一目标市场的冲突。旅游生产企业在开发同一旅游市场时，会选择几家旅游中间商，这样就形成了几家中间商抢占同一目标市场的局面。特别是面对旅游大客户时，旅游生产企业和各个旅游中间商都希望能够直接为他们服务，形成稳定的联系，此时，冲突形式更为复杂。 (3)咨询、服务于促销的冲突。旅游产品是以服务为主的无形产品。在销售旅游产品时，要配合很多的旅游服务。旅游生产企业和旅游中间商出于自身利益的考虑，都希望对方能够投入更多的服务人员，提供更多的旅游服务，这样形成了咨询、服务冲突。在开展促销活动时，也存在有类似的冲突。 (4)交易或付款方式冲突。旅游生产企业在与旅游中间商进行交易时，生产企业希望中间商在预定旅游客房或门票等产品时，能够支付预付款。而旅游中间商则希望得到从旅游者那里的产品价款之后再向旅游生产企业付款，这样就产生了交易或付款方式冲突。 (5)分销竞争对手的产品。旅游生产企业为了树立旅游品牌形象，加强与旅游市场的联系，希望旅游分销商能够独家分销自己的旅游产品。而旅游中间商从自身的利益考虑，则是希望更多的分销各个企业的旅游产品，以降低分销风险。这样就形成了分销竞争对手产品的冲突。 (6)环境因素变化引发的冲突。在互联网出现之前，大多数的旅游生产企业都利用各种旅游中间商帮助销售自己的旅游产品。互联网出现之后，旅游生产企业可以通过网络直接和旅游者联系。而且有一个有趣的现象，对旅游产品经常产生需求的人，是那些对新鲜事物感兴趣的人，而这些人大部分恰好也正是互联网的用户。这样，对于旅游企业来说，直接接洽旅游者变得更加的方便。因此，现在很多的旅游生产企业都纷纷在网上建立旅游产品的直接销售渠道，这样的行为损害了其固有的分销商的利益，因此二者产生冲突。 以上提到的六种直接原因是旅游产品营销渠道冲突原因的主要表现形式。如果进一步分析这些冲突发生的深层次原因，可以归纳为以下四个方面，即旅游产品营销渠道冲突的根本原因。 2.旅游产品营销渠道冲突的根本原因 渠道企业之间的利益差异。以上种种冲突形式之所以会产生，其根本原因就是各个类型的旅游渠道企业都有自己的经营利益，都从自身的利益考虑，希望自己能够获得最大的收益，而不顾其他渠道成员的利益，而产生了冲突。 (1)渠道企业之间经营目标上的差异。各类型的旅游渠道企业之间经营目标上的差异也是产生渠道冲突的根本原因。比如，旅游生产企业希望树立自身品牌形象，增强渠道的竞争力，因此，希望分销商独家分销自己的产品。而旅游中间商的经营目标是增加企业的分销收入，降低分销风险，因此就要分销多个企业的产品。这种目标上的差异，引起了企业之间的各种矛盾。 (2)渠道企业之间任务分工的不明确。旅游产品营销渠道成员之间之所以会产生咨询、服务的冲突；促销的冲突；争占同一目标市场的冲突；大客户的冲突等，究其根本原因是渠道成员之间的市场区域划分不明确，各自的分工、责任和权利划分的不明确。 (3)渠道企业信息不对称，市场知觉的差异。旅游生产企业主要掌握旅游产品开发生产的信息，而旅游销售商则更加了解旅游者的需求信息。由于二者掌握信息的差异，导致二者对市场状况的理解不同。旅游生产企业可能认为某种旅游新产品会具有很大的市场潜力，因此，希望旅游分销商积极分销这个产品。但是旅游分销商从目前市场状况出发，认为市场没有发展到那个程度，因此不愿意积极分销，从而引起冲突三、解决旅游产品营销渠道冲突的方法 1.建立合理的利益分配机制 上述种种冲突的表现形式都说明了，旅游渠道成员之间的利益不一致是渠道成员之间冲突的最根本原因。因此，为了解决这些冲突，就要在渠道成员之间建立合理的利益分配机制，用机制促成渠道成员的利益共同化，这是解决冲突的根本出路。 2.进行渠道企业之间的目标管理 渠道成员之间的经营目标上的分歧也是导致旅游营销渠道成员之间冲突的根本原因。因此就要在渠道成员之间进行目标管理。目标管理的主要方法就是建立超级目标。一个良好的超级目标应该具有两方面的特点：第一，应该是各个渠道企业为之努力的共同目标；第二，应该是各个渠道企业共同努力的长期目标。满足以上两方面的目标才能够真正地将旅游渠道成员团结在一起，解决矛盾冲突。 3.细化各个渠道成员的责任和权利。明确渠道成员之间的责任、权利也是解决渠道冲突的一个有效方法。通过明确权利，可以明确不同分销商的市场范围，明确大客户的归属。明确责任则可以明确各个渠道企业在广告、促销、服务等方面的责任，从而解决上述冲突。 4.加强渠道企业之间的信息交流，进行人员互换 信息的不对称导致了渠道企业之间对市场理解的差异，从而引起一些渠道冲突。因此，加强渠道成员之间的信息交流，是解决信息不对称引起的冲突的主要方法。而渠道成员之间的交流，一个有效方法就是人员互换，特别是企业中层管理人员的互换。人员互换让不同企业领导者进入到合作企业中，有利于他们更加理解对方的处境，更容易站在对方的角度考虑问题，因此更有益于彼此交流和解决冲突。 渠道管理论文:汽车业分销渠道管理思索 本文作者：赵蓓、孙安龙 单位：河南科技学院新科学院、广西大学 汽车制造商选取特定的销售区域，以特约或特许经销的方式，将汽车的销售、零配件供应、维修服务、信息反馈纳入系统化管理，覆盖售前、售中、售后服务的全过程。品牌专卖模式主要形式就是4s店。该模式有利于塑造品牌形象，方便消费者购买和维修，促进制造商与客户关系。有调查显示，消费者选择4s店主要是看重良好的信誉。 集约式汽车交易市场集众多的汽车经销商、汽车品牌于同一区域，形成多样化汽车交易场所。交管、工商部门在现场设有工作点，降低了消费者的购买成本，提高了购车效率。但由于缺乏整体策划与运作，在满足潜在购买者日益增长多样化的需求方面有些滞后。从经营模式上看，汽车交易市场有三种类型。 （1）管理服务为主。汽车交易市场创建者通常不参与汽车的销售活动，而是由不同品牌的汽车经销商在场所进行经营销售，交易市场创建者负责硬件建设和维护。例如，北京亚运村汽车交易市场，汽车品种齐全，交易规范，市场的管理者提供硬件设施，办理一系列的交易手续，而汽车经销商负责汽车的销售工作。 （2）自己经营销售为主。汽车交易市场创建者通常是主要的汽车销售者，而且经销商很少。 （3）管理服务与自己经营销售并重。即汽车交易市场创建者即重视汽车销售也重视为交易场所提供完善的服务。 工业园区以轿车为主，商用车和专用车为辅，最大的特点在于功能的多元化，具有销售、融资、办理手续一站式的服务功能，实现了现金交易、租赁交易、信贷交易三种方式高效融合，符合各种消费群体的需要，适应区域市场差异化的要求。例如，北京国际汽车贸易服务园区设计了九大功能园区———国际汽车贸易区、汽车试车区、国际汽车检测中心、汽车特约维修区、二手车贸易区、北京国际汽车保税区、休闲娱乐区、汽车解体厂、汽车物流配送中心。 汽车行业分销渠道管理中存在的问题 1分销渠道选择不科学。汽车厂商对于分销渠道的选择误区主要表现在以下三个方面。重自销轻合作，容易造成企业分销成本的日益增高，可能不适应当地的经济环境，花费了人力、财力，却不见效益；分销渠道过度求短，容易造成企业局限于自身实力，对分销渠道市场控制不利；分销渠道过度求宽，容易造成的后果是对分销商控制减弱，渠道中的窜货、乱价等矛盾突出。 2渠道控制力不足。渠道控制力不足表现在两个方面。 （1）渠道管控体系不完善。汽车厂商对其分销渠道的控制和监管体现在对其产品的控制上，通过对产品利润的控制来实现对经销商的管理，这样汽车厂商处于绝对控制地位。但是，当市场行情不好时，产品出现滞销的情况下，经销商和厂商关系可能会出现恶化。经销商为了完成厂家的下达的任务指标和赚取利润，就可能实行降价、甚至低于进价销售，这不仅打乱了厂家的价格体系，还严重影响了品牌形象。汽车厂商分销渠道监控体系的不完善，影响了汽车厂商对市场的统一规划和管理。 （2）区域管理和价格管理混乱。我国汽车行业中，普遍存在着销售区域和价格混乱等现象，最典型代表就是汽车经销商跨区域销售，严重扰乱了厂商对市场的统一规划。据中国工业统计协会统计，从2007年到2010年，华北地区和华东地区的汽车销售量占全国销售总量55％的以上，但是依据汽车厂商的估计，实际分配到这两个区域的汽车数量只占总销量40％的左右，有15％的汽车是从其他区域销售到往华北和华东区域的。如果汽车厂商对不同区域制定的价格差距过于明显，除了可能导致经销商跨区域销售外，还有可能导致消费者跨区域购买，可能会出现经济相对发达的地区销量不如经济水平一般的地区，从而影响汽车厂商整体目标的实现。 3渠道服务能力不足。汽车行业中普遍存在着重营销、轻服务的现象，渠道服务能力不足。表现在以下几个方面：首先，汽车相关备件供应不及时、供货率较差，对于一些高档车的进口零部件缺货情况严重，同时供应不及时；其次，对于一些技术难题和维修技术难题，厂家提供的技术支持非常有限；最后，汽车厂商往往对产品广告费用投入很多，而对有关分销渠道的服务费用投入很少。 汽车行业分销渠道管理问题的成因 1汽车产业方面。由于我国汽车行业发展起步晚，汽车行业在刚性需求的带动下迅速发展起来，但同时存在着工业厂点多、规模小、布局散、劳动生产率低、技术水平落后等问题，汽车产业内部竞争尚不成熟，销售管理水平较低，渠道建设多简单借鉴国外市场模式，渠道管理粗糙。在这样的发展阶段下，经销商与制造厂商、以及经销商之间，就容易为了各自的利益引发的冲突，导致分销秩序的混乱。 2汽车市场方面。在我国汽车行业中，地方保护主义盛行，由于人为的分割市场，阻碍汽车的销售，对汽车分销渠道的发展也产生了不利影响。另外，市场行为的不规范现象严重，监管存在空白区域，既影响了汽车市场的秩序，也使厂商对终端控制能力减弱。 3企业管理方面。部分汽车厂商存在经营理念落后，缺乏长远眼光的问题。对渠道营销人员往往没有一个科学的考核导向体系，对渠道人员的考核基本上是以销售数量为主要评价指标，忽视渠道综合质量的建设。同时，汽车行业往往缺乏高素质的渠道人员。主要表现在：渠道人员缺乏相应的专业知识；厂商对渠道人员的培训不到位；渠道人员对客户关系的维护部重视等。而且，一些厂商渠道主管，对如何进行市场预测、如何推广新产品和开发新市场，如何发展和维护终身客户、大都是按经验办事，墨守成规。 优化汽车行业分销渠道管理的策略 1增强分销渠道的战略意识。汽车厂商要树立分销渠道战略意识，树立全局观念，构建企业的分销渠道模式。加强市场意识，切实以消费者的主体需求为主要诉求点，在渠道上做到不盲目的跟进。以顾客的购买准则、产品和利润与渠道的匹配性相符合为基点，结合各个地区市场的不同情况采用不同的营销和渠道政策。 2严格分销渠道中的区域管理。汽车厂商在划分销售区域范围时，一定要明确销售区域的界限。首先，在划分销售区域前一定要做市场调研，权衡各区域的现实购买力和潜在购买力水平，其次，依据科学的统计方法，对于各销售区域的市场潜力能够准确的把握，最后，根据前面的市场调研结果，对于销售区域进行科学的划分。同时，厂商对于“窜货”制定相应的预防措施和实行严厉的惩罚措施，从而阻断跨区销售，维护各区域的经销商利益，实现厂商的长远规划。厂商在建设某个区域的分销渠道时，应选择最有效的渠道模式，避免渠道的重复建设，造成企业资源的浪费和品牌之间的不必要的竞争。对于经销商之间的窜货，必须制定严格的惩罚措施，应该经常对各区域的货源进行检查，构建监督体系，从源头上防止窜货现象的发生。 3提高分销渠道的科学管理。汽车厂商在制定其产品价格体系时，应该防止不同销售区域的的价格差异的幅度过大，防止经销商在不同市场上进行窜货；厂商通过业绩考核约束经销商，通过建立良好的预警制度，监控制度和惩罚制度使经销商自行维护渠道价格。同时，对于业绩优异的经销商要按照承诺实施返利，以及给予其他优惠；对违规者予以严厉的惩罚，如停止供货、取消返款、提高供货价格，甚至取消经销商资格。 4推进分销渠道的信息化建设。互联网时代的到来，电子商务在汽车销售模式中的比重必然会快速增长，例如，车型选择、资金来往、订单处理、维修服务、物流配送、配件供应等能够在互联网上实现或通过互联网提供信息支持。在国外，电子商务在汽车行业分销渠道占有重要位置，稳步实施电子商务，加强渠道信息化建设是我国汽车厂商分销渠道变革必须考虑的一个重要因素。加强分销渠道信息化建设，提高信息反馈速度，从而当分销渠道存在问题时，能够及时发现和得到有效解决。 5优化分销渠道的服务水平。渠道的服务水平是反映渠道竞争力的一个重要方面，同时，服务也是经销商获利的重要来源，要构建全方位服务体系，将汽车保险、零部件供应、维修和汽车救援等建立起全国连锁服务体系，提高渠道服务水平。 引进和学习国外先进的渠道经营模式，要学习渠道管理机制、理念机制，以提高经销商、渠道人员的素质、促进以顾客为本的服务意识。厂商应该加强市场意识，真正考虑消费者需求，树立科学合理的营销理念；经销商应该加强和提高自身营销理论的研究以适应市场快速发展的需要；渠道人员应该了解和掌握各品牌汽车产品的品牌历史、性能、用油标准和保养技巧等专业知识，同时最重要的是培养渠道人员的服务意识，为顾客提供优质化的服务。 渠道管理论文:电信营销渠道管理系统初探 1引言 随着信息技术和Internet技术的快速发展和日益成熟，现代互联网技术的不断革新，网络信息化管理逐渐成为计算机网络应用中很具有发展前途的一个方向[1]。网络时代，不同于传统的时代，我们获取信息和资源的方式发生了很大的改变，信息和资源的共享已经成为未来的发展趋势，网络信息化管理系统已经逐渐渗透到电信业务中。在这种新时代的背景下，如何才能使得电信自身吸引更多的客户，最大程度的满足客户不同程度上的需求[2]，在留住电信老客户的同时来挖掘一些新的客户，努力的为这些客户提供优良的服务，满足客户的需求，减少客户的流失，提高电信自身的综合竞争力，这些都是各大电信主管部门当前所面临解决的重要问题[3]。 2系统分析 （1）系统需求分析。通过对某电信渠道管理业务的详细分析，从而为了满足先关的业务发展情况的需要，本文中的渠道管理系统的核心功能主要分为三个子系统：渠道操作管理子系统、渠道监控管理子系统、渠道分析管理子系统。（2）系统主要功能分析。目前，在信息化建设方面，某电信运营商集团已经建设了综合营帐管理系统、计费系统、客户服务系统、大客户系统等都投入使用，并且取得了一定的成绩。分析集团目前现有的一些业务和系统架构可知，从中可以发现实际上电信集团的基站、基本的通信网络、交换机等基础设施网络平台为用户提供了丰富的基础资源信息，从某种程度上来说，是电信集团内部的一个基础的资源平台。营帐系统是利用电信现有的网络基础资源最终为用户提供不同种类的不同形式的产品以及服务。计费系统为用户提供最基础的使用产品以及服务的费用的一种依据。客户服务系统主要是为了电信集团提供一个统一的形象窗口，提升电信集团的客户服务形象。在电信的相关产品进入到市场营销渠道的过程中，目前还没有一个真正的信息系统给予这种业务一定的支持与帮助。电信的营业系统仅仅只是电信格局下的一种非常被动的销售模式，主要是用户主动的上门进行电信的各种业务和产品的销售。因此基于以上的分析，如何更好的拓展电信的业务营销渠道的主动销售模式，从直销模式、经销模式、承销模式、合作营业厅模式等。营销渠道管理系统就是在这种背景下产生的，该管理系统能够解决电信产品和渠道以及最终的用户之间的一种传输过程的信息化管理，为电信的产品最终有效地销售给用户，并且提供相应的信息化的支持。（3）功能模块图。系统功能模块图如图1所示。（4）系统架构。本系统的总体功能是建立在满足多级用户在网络上对相关电信运营商集团的信息进行访问和管理，为电信运营商集团业务渠道管理系统提供一个高效安全的管理软件，从而提高电信运营商集团业务渠道管理系统的利用率等，能很好的规范电信运营商集团业务渠道管理单位内部的管理机制，并且具有良好的人机交互界面。电信运营商集团业务渠道管理系统功能结构模型，主要有七个子系统构成：基础信息管理、日常管理、考核评估管理、销售管理、库存管理、消息管理和系统管理。 3系统实现 系统在是J2EE体系下基于JSP技术实现，下面以经销商管理为例对实现效果进行介绍。经销商管理实现效果如图2所示。 4总结与展望 本文主要是结合相关部门的相关需求并实地调研，根据软件开发理论和项目管理理论，依照需求分析的说明对系统进行了概要设计、详细设计、数据库设计和页面要求，其中系统主要包括七个子系统分别是：基础信息管理、日常管理、考核评估管理、销售管理、库存管理、消息管理和系统管理；最后，根据系统的总体设计方案开发了一套基于B/S的电信运营商集团业务渠道管理系统。实现了四个主要的功能模块。本课题介绍的建筑施工企业质量监督管理系统，采用三层架构体系，能够有效的增强系统的灵活性和可扩展性，同时也降低了系统后期维护的工作量。 作者：陈祎闻 单位：上海交通大学 中国移动通信集团上海有限公司 渠道管理论文:企业营销渠道管理 1渠道成员管理 1.1渠道成员激励 医药企业不仅选择分销商和经销商，还应该经常激励他们，以使他们能够尽其所能为本企业服务。比如，河南商都制药公司对渠道成员的激励方法主要有渠道成员宴会、邀请渠道成员及家属联谊、倾听渠道成员发泄不满、业务提成与佣金的及时管理、广告津贴、技术支持等。 1.2渠道成员考核 企业要定期对渠道成员进行绩效考核，特别是针对客户的反馈和体验。可采取客户满意度测评、渠道成员业绩评价等方法。对于考核不过关的渠道成员，要及时采取措施整改或者做出调整。 2渠道控制模式 营销渠道控制能力的大小、效果的优劣直接与渠道控制模式相关。由于影响渠道控制的因素很多，因此，渠道控制的模式就有很多种。 2.1连锁模式 近年来，市场竞争十分激烈，作为营销渠道中的分销商和经销商若能树立自己的品牌，采用连锁经营的模式，便会加强对渠道成员的控制。例如河南的杏林大药房采用统一的标识、采购配送、质量管理、财务核算、商品价格、服务规范，突出了企业的品牌形象，强化了其专业服务。因此，制药企业只要在消费者市场树立了企业良好的品牌优势，就可以对销售渠道中的经销商施加影响，这样渠道成员的经销商的销售成本会降低，会达到效率提高、利润增加的目的。 2.2设立办事处或分公司模式 生产企业为了更好的贴近终端市场，提高对终端市场的掌控能力，生产企业可以采用在终端市场设立办事处或分公司的模式。例如一些合资的制药企业往往建立地区办事处。招聘专业的医药人员进行临床推广，招聘专业的营销人员进行市场推广。但是，这种设立办事处或分公司的模式往往在终端市场投入比较大，并增加了企业销售、人力等资本。因此，这种模式适用于技术含量高或产品线较宽的药品生产企业。这类企业可以建立自己的销售团队和方法，能有效降低费用和成本。 2.3独家模式 独家模式是指企业在全国或某一区域市场只选择一家经销商负责销售的模式。采用这种模式，制药企业可以利用经销商直接、快速进入目标市场，同时能够避免区域内部的市场价格竞争，保证商的利润，提高积极性。不过，这种模式对独家经销商的要求较高，不然不能保证企业利润。长期的独家经销商会缺乏竞争意识，而且还会向企业要更多的优惠折扣，对企业而言是不利的。 2.4通过终端控制营销渠道模式 企业生产的产品最终都是要面对消费者的，消费者对产品的满意程度、产品的销量等信息是零售商最直接了解的。因此，企业对终端信息了解的越多，就越能增强其在与渠道成员谈判的筹码，更有利于企业控制渠道成员。制药企业可以采取针对终端市场的沟通交流方式，来有效地控制渠道成员。同时，制药企业应建立自己的信息数据库，包括主要零售商信息、最终购买者的情况、零售网点的分布情况、零售店员工情况、主要竞争对手情况等，并经常对这些资料整理、总结和梳理，才能帮助企业更好的控制渠道经销商。 3电子商务渠道管理 近年来，人们更多的喜欢网上购物，电子商务以其快速、方便、安全的特点受到了广大生产者和消费者的青睐。以往传统的销售模式也开始改变，经销商开始进入电子商务领域，开展网上销售。电子商务对效率的提高和成本的节约也是无与伦比。在线购药的服务，即网上售药已经成为医药电子商务的重点领域之一。市场分析专家认为，网上药店市场实际上已经使传统医院和药店面临着一场严峻的挑战和革命。目前，美国网上购药业务已经十分盛行。国内医药电子商务类型目前分为两种：一种是网络药品经销，供消费者直接购买；另外一种则是单纯的网络招商。医药企业的电子商务部门应以招商为主。由于国内具有网上售药资格的企业比较少，医药企业应以多家制模式把产品按合理价格批发给网络药品经销服务商，进行网络销售。这种方式不仅让医药企业少花钱，多办事，还可以带来更多客户、提供更大的销售额和销售范围。选择适合医药企业的网络药品销售服务商应从以下考虑：（1）选择访问量较大的网络运营商。例如，可以在搜狐、雅虎、网易等网站广告。（2）选择汇集整个行业信息的行业网站。这类网站往往信息量大，可以提供给生产商和消费者较多的选择空间。（3）选择服务好的网络运营商。这类网站往往提供更多的附加服务，方便了生产商和消费者。另外，制药企业最好能够建立自己公司的网站，并及时对网站进行维护管理和信息的更新。比如，可以在自己公司的网站上及时准确的本企业最新的药品信息、价格，并在网站上设立网友意见箱，并及时处理顾客留言，这样制药企业才能更好的把握市场发展的动态。 4营销渠道的创新 在竞争日益激烈的今天，企业的成功离不开营销渠道的创新。企业营销渠道创新了，便会在激烈的竞争中选择建立更加高效的销售渠道。企业营销渠道的创新主要是在渠道设计的创新和渠道管理的创新这两个方面。渠道设计的创新是指渠道长度、宽度、广度、系统的创新。渠道管理创新，主要是流程管理、成员管理、终端管理的创新。营销渠道创新的目标是服务和成本的平衡，如何找到服务最好、成本最低的营销渠道模式，应是企业最求的目标。 作者：张鑫 单位：安阳职业技术学院经济管理系 渠道管理论文:电信营销渠道管理研究 1电信营销渠道现状 我国的电信运营商多半时间是在与客户面对面或通过电话交流，根据客户需求客户经理给出相应的解决方案。最后签订合同下单由工程部进行实施。直销渠道承担着电信公司大部分的销售任务。但是，在多家运营商并存、竞争的环境下，拥有小总机的大客户成了抢夺的焦点。大客户市场成为长话、市话业务流失的重灾区，大客户保持工作日益严峻。由于其他电信运营商积极提供打折IP长途优惠方案，使得大客户对原有运营商的忠诚度大打折扣，尤其在长途方面。 中国电信现有语音和网站两类电子渠道。呼叫中心设立专家坐席，受理各项移动增值业务，坐席兼作VIP客户的个人电话经理。网上营业厅，开展移动业务宣传和办理功能，引导客户快速使用网站常用功能和业务，并且设立网络意见征集板块和客户交流论坛，对提出有效意见的客户进行奖励。与此同时，电信大力发展代办点，提高覆盖率；开展跨行业合作，重点加强与手机卖场的合作；制定适当的酬金体系，吸引社会资源，并吸收优秀营销渠道加盟。目前电信行业拥有一级和二级，充分利用商的各种社会资源和灵活性，为电信公司发展挖掘客户。 2存在问题 （1）直销渠道：中国电信股份有限公司北京分公司按照东南西北四个方位设立四个区局，又根据重点地区设立朝阳局和海淀北局。在各个区局里进一步划分，每个客户经理分别负责一定区域范围内的客户。在区局里以组划分的标准是业务类型，如移动组、固话组。移动组的客户经理就只接待移动业务的客户，固网组就只负责固网客户的业务，但是同一个客户需求并不一定只是移动或固网一种业务类型。面对此类情况就会导致一个客户面对两个客户经理，使客户在办理业务时手续繁琐而浪费时间和精力，降低了电信的服务质量导致客户流失。 （2）实体渠道：电信的实体渠道分为自有营业厅和合作营业厅，目前分布在北京城区和郊区，相对于其他运营商来讲数目比较少，而且布局偏重于覆盖核心区域（如商业中心、大学城等）。不少客户反映不能在自己生活周边找到营业厅而放弃使用电信业务。由于合作营业厅引进了外部资金，出于利益保护，电信对合作营业厅的职能进行了限制，导致客户虽然找到了营业厅而没能办理业务，浪费了时间和精力导致客户满意度降低。 （3）电子和网络渠道：中国电信北京分公司拥有10000统一的客服接入号码，但因为客服代表人员培训制度不健全而经常出现客户在拨打客服电话时出现所问非所答、等待时间过长或业务知识掌握不到无法回答的情况。网上营业厅许多业务不能办理，并且和其他竞争对手相比，职能比较单一，还需要进一步完善。 3解决对策 （1）升级改造营业厅，完善移动业务营销能力。现有坐席全部升级为综合业务坐席，在规模较大的营业厅单独设置设置VIP客户专区，扩大终端展示空间，提升营业厅终端销售能力。在规模较大的营业厅，在终端销售区增设1个～2个综合业务坐席，但主要办理开户业务；在规模较小的营业厅，不增设坐席，由原有PHS开户坐席或营业厅综合业务坐席办理移动开户业务。 （2）新建移动业务或综合业务体验区，进行新业务体验和推广，引导用户接受、使用电信移动或综合业务。提升营业厅的主动营销能力，增加主动营销人员。鼓励部分直销客户经理到营业厅去，与客户先期进行充分的沟通，发现客户的多种需求，然后引导到相应的坐席进行业务办理，从而相应营业厅走出去的服务口号。 （3）加强合作营业厅管理。对渠道政策、冲突和酬金等进行规范化管理；统一按照电信集团VI标识进行装修，门头和内装饰不符合规定的，对其进行改造；专人负责督导，熟悉并指导各项业务办理流程，并对所管理的营业网点进行不定期检查；电信公司对所有营业厅统一张贴和拆除宣传条幅。 （4）强化网上营业厅功能。进行移动业务宣传，改进网上营业厅业务，简化业务办理流程，开发智能帮助功能，引导客户快速使用网站常用功能和业务；设立意见征集板块和客户交流论坛，对提出有效意见的客户进行奖励。推出优惠政策鼓励电信客户到网上营业厅办理业务，以达到减轻实体营业厅办理业务排队的压力。 （5）提升人员综合素质。直销渠道的优化要求加强直销人员对移动业务的基础知识储备。直销渠道面对的都是有一定规模的客户价值比较高的客户，所以面对这样的客户就要求渠道成员的综合素质比较高，因此拥有较高的人际交往能力和丰富的阅历的业务人员才能发展和维系好这部分可以带来稳定且较高收益的客户。 作者：梁巧桥 单位：北京信息职业技术学院

公司会计造假论文:盈余管理与上市公司会计造假 摘要：盈余管理是当代实证会计研究的重点之一。盈余管理不同于会计造假。盈余管理的产生主要是基于企业契约成本最小化、节税、政治成本、规避经营风险等因素。适度的盈余管理说明企业有关利益主体采用合法手段来追求自身利益的实现，而会计造假则是蓄意违法违规，是会计的劣行。应当在理论上厘清盈余管理与会计造假的界限，实践中探索对企业盈余管理和会计造假的管理制约制度。 关键词：会计盈余管理;会计造假;上市公司 自20世纪80年代开始，西方财务会计界致力于盈余管理问题的研究，盈余管理成为当代实证会计研究的重点之一。在我国，随着股份制改革和资本市场的发展，盈余管理问题也浮出水面，亟待进行探索和研究。 盈余管理的涵义和特征 盈余管理是指企业有选择会计政策的自由时，选择使其自身效用最大化或企业市场价值最大化的一种行为。盈余管理是借助于会计政策的选择来完成的，通过会计政策的选择来多计或少计收益，少计或多计费用与成本达到盈余管理的目的。盈余管理不同于会计造假。 一、盈余管理是在会计准则、会计制度允许的范围内进行的，是以会计政策的选择为手段来实现的，是合规合法的。而会计造假是指企业管理当局为达到获取非法利益的目的，蓄意粉饰会计报表，弄虚作假，导致会计信息严重失实，是一种非法行为。 二、从长时期来看，盈余管理并不增加或减少企业实际的盈余，但会影响实际盈余在不同的会计期内的反映和分布。它影响的是会计数据，尤其是会计报表中的盈余，而不是企业的实际盈余。会计造假是一种短期行为，其目的是为了歪曲企业的财务状况。无中生有，随意改变会计政策与会计估计，断章取义，取其所需是会计造假的典型手段。 三、盈余管理的主体是企业管理当局，最终决定权无非是企业的董事长、经理和高级管理人员。可以说，企业管理当局对盈余管理负责。会计造假的主体可能是企业管理当局，但是很多情况下是个别高级管理人员所为，其目的是非法占有挪用公共财产。 四、盈余管理的受益者通常是企业管理当局，有时还会使股东、公司员工受益。但受害者通常是政府，如少交税款或递延税款的缴纳。受益者的利益表现，有的是直接的经济利益如经理人员工薪的增加，有的是间接的利益，如职位晋升、股票价格上升。会计造假的受益者通常是造假者本身，受益者多有非法占有公共财产和其他不可告人之目的。 盈余管理的主要动因及手段 一、契约成本最小化。企业可以看成是一个契约的集合，也就是说，它的组织形式可以由它所涉及的一系列契约来描述。与雇员（包括经理）、供应商及出资者的契约构成了公司经营活动的核心内容。与各种契约相关的契约成本有：谈判成本，契约履行监督成本、重新谈判的潜在成本以及因各种原因而未履行契约的预期成本等。公司的目的是力求契约成本最小化。这些契约大多数都与会计变量有关。实证会计理论认为，为了达到公司有效管理的目标，公司会计政策的选择是契约成本最小化的问题的扩展和延续。因此，管理当局可以通过控制和采用适当的会计方法，使盈余数字有利于自己。 二、节税的考虑。这是盈余管理最明显的一个动因。在财务会计与税务会计分离的国家更是如此。然而，由于税务部门是采用税务会计的规定来计算应纳税款，就在一定程度上缩小了企业可操作的空间。 三、政治成本因素。这是指企业由于政治原因而负担的支出。很多公司由于自身的特点会受到明显的政治关注，包括与人民生活息息相关的巨型企业、战略性生产行业（如石油、天然气）和那些垄断或接近垄断的企业（如电信、煤气公司），当企业的盈利能力较强时，就会受到公众和政府的过多关注，政府部门可能会对其征收高额税收或对其进行其他限制。因此，这些公司希望通过盈余管理降低所受到的关注程度，也使得利用会计程序和方法来使净收益最小化成为企业的手段。 四、规避经营风险。有的企业盈余变化很大，给人以不稳健的感觉。由于人对风险的内在恐惧感和厌恶，使得此类企业在资本市场上缺乏吸引力。而管理当局为了吸引更多的投资，往往会进行盈余管理，使利润平滑，让人有收益稳定且稳中有升的感觉，让投资者以为企业经营发展很稳健。 五、首次公开发行证券。首次公开发行证券的企业并没有一个已确定的市场价格。可以断定，在招股说明书中披露的财务会计信息是确定股票价格的重要信息来源。一个即将上市或发行债券的企业，其经营者很可能对招股说明书或发行债券说明书中披露的盈利进行操纵，以使公司的股票或债券有一个理想的价位。 六、高级管理人员的变动。在主要高级管理人员（CEO）发生变动的时期，盈余管理各种动因会纷纷出现。例如，主要高级管理人员（CEO）即将退休时，会特别愿意采取使会计报告收益最大化的策略，以增加他们的奖金。同样，效益差的企业的主要管理人员（CEO）也会使盈利最大化，以防止或推迟被解雇的情况。 部分上市公司的会计造假 一、通过关联企业的交易。我国证券市场对上市公司的管理也是严格的，规定连续3年亏损的上市公司就会被摘牌，失去在证券市场上筹资的权利，同时规定净资产收益率在10%以下的企业不能获得配股资格。当企业自身的经营状况发生困难时，上市公司为了维持或增强企业的融资能力，就会采用从其关联公司转移利润的办法，使上市公司利润虚增，人为提高获利水平和信用等级。 二、利用资产管理、债务重组调节利润。资产重组、债务重组是企业为了优化资本结构，或调整产业结构，完成战略转移等目的而实施的资产置换和股权置换。然而近年来，在一些企业，特别是上市公司中，资产重组和债务重组确实被广泛用于粉饰会计报表。其典型作法是：借助关联交易，由非上市的国有企业以优质资产置换上市公司的劣质资产；或由非上市的国有企业将盈利能力较高的下属企业廉价出售给上市公司；或由上市公司将一些闲置资产高价出售给非上市的国有企业。 三、利用资产评估消除潜亏。按照会计准则的要求和会计制度的规定，企业的潜亏应当依照法定程序，通过损益表（利润表）予以体现。然而，许多企业，特别是国有企业，往往在股份制改组、对外投资、租赁、抵押时，通过资产评估，将坏账、滞销和毁损存货、长期投资损失、固定资产损失以及递延资产等潜亏确认为评估减值，冲抵“资本公积”，从而达到虚增利润的目的。 四、利用虚拟资产调节利润。所谓虚拟资产，是指已经实际发生的费用或损失，但由于企业缺乏承受能力而暂时挂列为待摊费用、递延资产、待处理流动资产损失和待处理固定资产损失等资产科目，利用虚拟资产科目作为“蓄水池”，不及时确认、少摊销或者不摊销已经发生的费用和损失，也是上市公司和国有企业粉饰会计报表，虚盈实亏的惯用手法。 五、利用利息资本化调节利润。不少国有企业和上市公司滥用利息资本化的规定，蓄意调节利润。更隐秘的作法是，利用自有资金和借入资金难以界定的事实，通过人为划定资金来源和资金用途，将用于非资本支出的利息资本化。 六、利用其他应收款和其他应付款调节利润。在正常情况下，其他应收款和其他应付款的期末余额不应过大。然而，许多上市公司的其他应收款和其他应付款期末余额巨大，往往与应收账款、预付账款、应付账款和预收账款的余额不相上下，甚至超过这些科目的余额。之所以出现这些异常现象，主要是因为许多上市公司利用这两个科目调节利润。 七、利用时间差调节利润。一些上市公司为了在年度结束后能给股东一份“满意”答卷，往往借助时间差调节利润。传统的做法是在12月份虚开发票，次年再以质量不合格等理由冲回。较为高明的做法是借助第三方，签定“卖断”收益权的协议，提前确认收入。 八、利用股权投资调节利润。不少上市公司利用股权投资调节利润。除借助资产重组之机，利用关联交易将不良股权投资以高价与关联公司置换股权获取“暴利”外，还有不少上市公司利用成本法和权益法粉饰会计报表，调节利润。 适度的盈余管理说明企业的有关利益主体会采用合法手段来追求自身利益的实现，而会计造假则是蓄意违法违规违纪，是会计的劣行。在刚刚发展起来的中国股市上已经出现了许多造假的案例，对于力图走上健康发展道路的中国股市来说，“会计造假”所带来的伤害将是巨大的。因此，应该在理论上厘清盈余管理与会计造假的界限，实践中探索对企业盈余管理和会计造假的管理制约制度，是盈余管理问题研究的当务之急。 公司会计造假论文:论上市公司会计造假原因及对策 摘 要：目前我国资本市场上市公司会计造假现象相当普遍，随着社会主义市场经济的不断发展，资本市场的成熟，随着影响上市公司的社会环境的彻底改善，我国上市公司会计造假的问题将会基本解决。 关键词：上市公司会计造假 会计造假是指故意的、有目的的、有预谋的、有针对性的财务造假和欺诈行为。造假强调的是出现不实反映的故意行为。它与会计错误有相同或相近的形式，但却有本质上的不同。造假是见不得人的，是不敢公之于众的，需要伴有一定形式的伪装和掩饰，通过虚列事实或隐瞒真相等手段做假，一般很难以让人发现。会计造假是上市公司健康发展的重要障碍之一，由于我国上市公司发展较快，但起步较晚，在会计信息管理体制上还存在很多不足之处，而这又成为上市公司进一步发展的绊脚石。 一、上市公司会计造假动因 1.利益驱动是会计造假诱因。由于会计造假的背后有着巨大的经济利益作为动力，因此，在利益的驱动下，企业通过提供虚假会计信息骗取投资者、债权人及国家有关管理机关的信任，并因此获得投资、贷款或减少税金支出等经济利益，上市公司的负责人作为企业的最高管理者，他们又能力和条件影响会计人员通过制造虚假会计信息骗取投资者的信任，并因此获得职务，薪金、股票升值等方面的利益。 2.公司制度缺陷是会计造假根源。我国上市公司的股权大部分向国有股或法人股集中，在这种股权结构下，有的董事会顺理成章地被操纵，有的监事会形同虚设，由于存在较为普遍的内部人控制现象，一些公司的管理层在会计信息造假方面蠢蠢欲动，他们往往通过虚假会计信息，来解决首次募集发行时的盈利压力，或现实圈钱以增加经理层可控资产或达到个人升迁的目的。同时，由于法人治理结构中，激励与约束机制不配套，导致不少上市公司管理层对责任和诚信义务的意识淡薄，甚至在管理与经营上存在过失行为。 二、上市公司会计造假方法 1.虚构经营行为。通过伪造经济合同、银行账单、税务发票、海关报关单等一系列法律凭证来增加销售收入或其他收益，同时虚增资产，严重违反了会计法、税务法、合同法等重要经济法规. 2.关联交易方式。作假公司除了虚构经济行为，更多的是通过关联方式进行特殊交易，比如债务重组、资产置换、非货币交易等方式来达到操纵业绩的目的。处于正常交易需要的关联交易本来无可厚非，早先法规对此无过多限制，但近年来越来越多的上市公司借交易之名，行操纵之实。例如：安然公司创建子公司和合伙公司数量超过3000个，之所以创建这么多而复杂的公司体系，拉长控制链条，是为了通过关联交易自上而下传递风险，自下而上传递报酬，在信息的披露上把水搅混。 三、上市公司会计造假特点 1.注册会计师聘任制度的缺失，随着经济的发展，股东通过聘请注册会计师对公司财务报告进行审计，这是对其实现所有权约束机制的重要途径之一。这种运作的前提是注册会计师应超然独立，然而我国由于公司治理结构不健全，上市公司审计的委托人不是资产所有者，而是公司经营管理层，并支付审计费用，因而审计工作做得怎么样，直接关系到注册会计师的聘用问题，从而影响了注册会计师的独立性，甚至会引起注册会计师合伙造假的现象。 2.监督力度不足，近年来我国上市企业数量急剧增加，而审计机构和审计人员却不能满足上市企业的增加，导致，我国审计监督体系政府审计、内部审计和民间审计的力量远远不能满足经济的发展的需要。政府审计的重点已经位移，企业的审计监督只能依靠内部审计和民间审计来进行。但内部审计无论在隶属关系上还是在利益关系上，都始终未能解决其真正的独立性问题，因而这种审计监督无法从根本上遏制会计造假现象。 四、上市公司会计造假的防范及治理措施 1.健全企业内部治理结构 对于像蓝田公司这样虚增收入与利润，内部审计不独立，反而对会计造假起到了推波助澜的作用，虚增存货价值等做法。光靠外部审计是远远不够的，我们应该加强内部治理，更好的完善企业的内部制度。 （1）培育完全意义上的股东。首先应考虑调整现有上市公司的股权结构。降低国有股的比重，或将部分国有股和国有法人股转为优先股，以降低大股东的持股权，也可采用公司回购国有股的方法，减少大股东的持股比例。同时发展有效的私人投资者(具有直接制约管理者行为能力的投资者)和机构投资者，并积极引进外资，使得国有资本和社会资本能够相互制衡，从而使大股东操纵会计信息的行为受到制约。 （2）重构上市公司的内部监督制度。具体而言有以下两个方面：第一，监事会人数应保持一定数量。这是监督机制发挥效力的前提，我国仍可延用现行法规的规定，即其成员不得少于三人，同时可借鉴德国公司的做法，即以公司规模大小来决定监事会成员的人数，以保证监事会有必要的人力去实行监督。第二，建立独立监事制度。独立监事除享有普通监事的职权外，还应有独立的特殊权力。 （3）加强内部审计。内部审计作为内部控制的一部分，它的一个重要功能就是监督经理人员的行为。要真正发挥内部审计对财务报告的监督作用，就必须使内部审计向由独立组成的审计委员会或独立监事负责并报告。同时，为了促使上市公司积极进行信息披露，应当加强对上市公司董事及高级管理人员的辅导、培训，建立任职资格的考核制度，使他们明确所承担的责任和义务。 2.建立有效的处罚机制 首先，要及时处罚。提高处罚的时效性，对于造假手段恶劣、造成严重影响的上市公司，要从重从快处罚，增强处罚的惩戒效果。其次，要加大处罚力度。彻底摒弃“内部清理门户”和过分强调“市场稳定”的做法，严格将造假者绳之以法，以法律的严格执行促进证券市场规范发展。第三，公开透明。上市公司是公众公司，它所有的信息都应该向公众公开透明，执法情况也不例外。要通过报纸、电视、广播、互联网等媒体以及发表公告、公报等形式，对会计信息严重失真、会计造假问题突出的单位和责任人员，公开曝光其违规事实和对其处罚情况，使“造假者”无处藏身，提高法律约束力。 3.培养高素质会计人才，加强会计职业道德建设 由于会计人员出具的会计信息反映企业经营活动的整个过程，会计人员素质的高低直接影响会计的输出结果。高素质的会计人员必须具备以下几个方面：首先要有较强的法制观念，这样才能在国家会计法律体系下真正履行会计人员的职责；其次是要具备良好的会计职业道德，用行为规范来自我约束，遵守公共道德，保持良好的信誉。这样的会计人员才能适应经济发展的需要，也是会计职业本身赖以生存和发展的基本保障。再次，会计人员要有较高的业务素质和较强的综合能力。会计人员的专业知识、技能的高低决定着会计信息质量的高低，所以要注意会计人员业务素质的继续提高，提供机会给他们进行继续教育。最后会计人员还要有较高的风险管理能力，会计人员面临的经济事项会越来越复杂，这就要求会计人员能够在保持职业的谨慎性和规范性的同时，能从整体的角度，用科学的分析方法，用明确的理解力和准确的判断力，找出解决的办法和思路。 目前我国资本市场上市公司会计造假现象相当普遍，已经引起证券监管部门的高度重视。证监会正采取以下措施，为上市公司会计质量的提高营造良好的外部环境：加强上市公司董事、高级管理人员的诚信建设，积极建立健全上市公司的信用制度和诚信问责机制；积极贯彻公司治理的理念，完善法人治理结构，提高上市公司治理水平；加强对中介机构的监管，引导其完善内部控制，充分履行职责，提高专业水平，树立诚信和自律意识，并进一步发挥中介机构的作用，培育市场自身约束机制。随着这些措施的逐步落实，我国上市公司会计造假的现状将会有所改观，会计信息的真实性、及时性、完整性都将得到提高。 公司会计造假论文:从绿大地案看上市公司会计造假治理与防范 摘要：在资本市场中，远至相对较为成熟的美国，近至近二十年才快速发展起来的中国，会计造假案例屡现。由于受到利益诱导等多方因素影响，会计造假日益泛滥，进而严重扰乱了资本市场的秩序，也挫伤了投资者的投资热情。本文旨在从2011年爆发的云南绿大地生物科技股份有限公司欺诈发行的案例中，分析上市公司会计造假的原因，并探讨如何建立诚信机制，防范会计造假。 关键词：会计造假 绿大地 会计诚信机制 一、案例：绿大地会计造假欺诈上市 会计造假，本文中主要是指通过人为有意干涉，使披露的会计信息和数据违背客观事实的违法违规行为。 纵观中外，会计造假的案例比比皆是，例如2011年我国证券市场最轰动的事件之一，莫过于云南绿大地生物科技股份有限公司涉嫌欺诈发行一案。该公司主营绿化苗木种植销售及绿化工程设计施工等业务，于2007年12月21日登陆深市中小板。然而，2011年伴随着公司董事长何学葵的被捕，绿大地涉嫌欺诈发行案也浮出水面。 调查发现，绿大地涉嫌欺诈发行，违规披露、不披露重要信息，伪造国家机关公文、有效证明文件和有关单据、凭证，隐匿、销毁会计资料等多项违法犯罪行为。2004年至2007年，绿大地利用其控制的多家公司，采用阴阳合同等方式虚增资产；以虚构银行回款方式虚增收入；以虚增资产、虚假采购方式将资金流出，再通过其控制公司将资金转回方式虚增销售收入。调减后，公司连续三年亏损。在招股说明书中，绿大地虚增2006年末银行存款，虚增金额占货币资金期末余额一半以上。上市后，绿大地继续采取上述做法影响公司利润。 二、会计造假成因分析 目前会计造假的违法违规行为屡禁不止，对经济发展和社会进步造成了较大程度的危害。要想从多方面遏制上述行为，就必须追根溯源，找到其成因。从上述绿大地一案中不难看出，上市公司会计造假有着多重因素的驱动。 1、公司治理结构主体单一是“温床” 纵观我国上市公司的股权结构，不难看出大多数上市公司均存在着主体单一化的弊病。大多数股权只掌握在少数人手中，这也使得公司内部的治理结构主体较为单一。诚然，这种方式在某种程度上，有利于上市公司的决策权的集中，但其也有不合理之处。一方面，代表不同群体的相关利益者无法直接有效参与监督管理，使得内部治理“一枝独大”，实际上无法做到管理公开和财务透明。另一方面，我国的股市有着独特的炒新风气，这使得公司一上市，股票市值出现翻番甚至翻几番的情形，不少大股东为图短期效益，轻管理而重股价，乃至通过会计造假等方式虚增利润，维持股价的高增长，一些上市公司也就此沦为大股东的“提款机”。 公司治理结构主体单一的问题，影响了治理的有效性，也成为会计造假的“温床”。 2、监管薄弱、处罚力度有限助长造假之风 除了公司内部的治理结构，外部的监管体系也较为薄弱。我国资本市场发展二十余年来，虽然市场规模不断扩大、参与人数不断增多、新鲜事物不断涌现，但不可否认的是，监管手段仍存在短板。相关法律缺失，处罚力度与会计造假所得利益相比更是不值一提。例如，在绿大地欺诈发行案公之于众后，该股股价在2011年暴跌近60%，但法院一审判决，仅对绿大地公司处罚400万元人民币，被告人何学葵、蒋凯西、庞明星、赵海丽和赵海艳被判处3年至1年的有期徒刑，均为缓刑。这一明显过轻的判决结果公布后，受到市场多方质疑。造假成本如此低廉，使得监管机制也形同虚设。 3、利益驱动是本因 其实，不论是公司内部治理结构单一，还是处罚力度不足，都离不开“利益”二字，在会计造假带来的巨大利益面前，不少人铤而走险，趋之若鹜。例如绿大地公司，其在2007年上市之时，首次公开发行股票即募集资金净额3.29亿元，其董事长何学葵身家过亿，摇身一变成为云南女首富。绿大地每股发行价为16.49元，在市场的爆炒下，上市首日收盘价即冲至45.82元。绿大地也一跃成为绿化苗木种植业的龙头企业。一方面是公司股价的暴涨，另一方面是个人利益的增长，如此诱人的美景，使得会计造假所带来的不良后果，在某些人眼中被无限缩小。 另外，公司上市的利益链条中，不仅包含公司本身，中介机构、地方政府均牵涉其中。作为中介机构的会计师事务所、保荐机构、律师事务所等，从IPO中获得不菲的中介费用，为自身利益能够得到保证，这些既具备专业素养、又熟知企业情况的中介机构，也选择了对会计造假的无视，甚至主动出谋划策，为造假企业上市“护航”。而地方政府也可从中得到一定好处，企业上市带来政绩的积累、税收的提高、地方特色行业的发展，使得地方保护主义横行，不惜将法律法规抛诸脑后。 三、会计造假治理对策分析 综上，由于会计造假有其特定的背景和原因，因此，可以从加大惩处力度、完善法律法规、中介机构和上市公司均建立相应的监督机制等方面入手，逐渐减低会计造假发生频率。 1、多手段强化会计监管 绿大地案暴露出我国资本市场上会计造假和重大审计职业质量问题有所抬头，而投资者和媒体也对会计信息质量的关注程度越来越高。这需要相关部门多管齐下，从多个方面强化会计监管。 （1）加大惩处力度 会计造假之所以频繁发生，与其低廉的造假成本不无关系。因此亟需相关监管部门加大处罚的力度，使造假的公司及个人得不偿失。如果出现会计造假，相关机构及负责人面临的是巨额罚金甚至牢狱之灾，如此高昂的代价，企图造假者也会思量再三。这要求证券监管机构应全面履行会计监管职能，坚决查处会计及审计过程中的违法违规行为，绝不姑息。 （2）完善法律法规 科学的会计法律法规适度准则，可有效防范并遏制会计造假。因此，还需不断完善对会计造假监管方面的法律法规，并建立健全投资者保护机制。 这其中，一方面要及时制定出与惩处范围、方式方法等相配套的法律法规，进一步明确处罚标准，增强可操作性，使会计造假的处罚有法可依。 另一方面，目前我国虽然启动了投资者利益保护机制，但效果并不尽如人意。例如，在绿大地案中，不少股民损失惨重，但却无法及时有效保护自身利益，索赔之路较为困难。因此，也亟待为因会计造假而蒙受损失的投资者开辟一条“绿色通道”。 2、中介机构需各担其责 伴随着我国资本市场的不断改革与发展，这对未来一段时期内的会计监管工作提出了更高要求。落实到各中介机构，包括保荐机构、会计师事务所、律师事务所等，都需坚持诚信自律、客观公正的态度与工作作风，发现问题应及时汇报，不能为贪图小利而造假，企图蒙混过关。这也要求各中介机构强化内控机制、完善质量控制制度。责任到人，实施“连坐”处罚，一旦发现造假行为，相关当事人及机构内部的上级主管部门负责人均需承担责任。 3、切实构建会计诚信制度 虽然会计信息的真实准确披露需要监管部门的监督，各个中介机构的认真负责，及上市公司本身的严于律己，但更离不开会计诚信制度的建立。诚信是资本市场的立市之本，也是维护市场参与者各方利益的保障。目前，证监会等方面已经建立起资本市场诚信档案，用以记录上市公司及有关人员受到处罚行为的信息，也加强了对会计师事务所的监管，但仍需要其他主体如地方政府、司法机关、行业组织等大力配合。 此外，上市公司内部需加强对会计从业人员的诚信教育，切实学习会计理论及相关法规，尽量做到主观上自觉守法。公司内部也应建立科学合理的内部稽查制度，明确权责互相监督，促进会计诚信水平的提高。 公司会计造假论文:浅谈上市公司会计信息造假的危害与对策 【摘 要】 本文阐述了上市公司会计信息造假的危害，并以万福生科为例，分析了上市公司财务造假的环境与动机，提出了防范与治理上市公司会计信息造假的对策。要加快立法进度，加强执法力度，完善法律环境；大力发展机构投资者；加强公司内部审计与独立第三方的审计监管力度，确保审计的独立性；证监会要加强监管力度及处罚力度，确保证券市场的健康发展。 【关键词】 上市公司；会计信息造假；危害；对策 一、上市公司会计信息造假的危害 会计信息造假是指会计活动中行为人违反国家法律、法规、制度的规定，采取欺诈手段在会计财务中进行弄虚作假，伪造编造会计事项，提供虚假会计信息，从而为小团体或个人谋取私利的违法犯罪行为。上市公司会计信息造假往往是一个利益体较为明显的集体行为，它对投资者的伤害及证券市场的发展形成重大障碍，其不仅仅伤害了投资者，同时对整个经济体系的健康发展、公平竞争等都有着极大的破坏作用。其危害表现是：第一，对于投资者的影响可以说是最直接最明显的。会计信息造假不能真实的反映经济事项的实际情况，使会计信息使用者不能真实了解单位实际的财务状况、经营成果以及现金流量。投资者往往是通过在二级市场上买卖股票赚取差价来获得投资收益。由于市场资金对于创业板公司的业绩波动尤为敏感，从目前的情况看，上市公司会计信息造假一旦被曝出，公司股票价格必定会大跌，这对于广大投资者而言必定是灾难性的损失。第二，造成国有资产的大量流失，严重影响国家财政法规的执行力度，危害社会主义经济秩序的健康发展。上市公司作为市场经济的重要组成部分对经济的健康快速起着不可替代的作用。其造假行为是对相关财政法规的蔑视，严重破坏了经济秩序的稳定运行。第三，扰乱社会风气，严重影响到资本市场的有效运行。上市公司的造假行为是企业诚信严重缺失的表现，对于构建社会主义和谐社会造成严重损害。企业最终面临的将是法律的严惩以及经济上的严厉惩罚。 二、案例分析 万福生科是一家以收购、仓储、销售粮食；加工销售农副产品销售为主的企业。公司成立于2003年并于2010年上市。然而好景不长，由于财务信息存在严重漏洞，企业已无法掩盖自己的谎言。2012年9月19日起公司停牌，并于一个月之后表示，经公司初步自查，2012年年报存在虚假记载和重大遗漏。根据万福生科多次公告，自2008年至2012年上半年累计虚增收入9.2亿元，虚增净利润2亿元左右。其中，造假最为严重的是2011年，也就是上市当年，万福生科虚增收入2.8亿元，虚增净利润5913万元。2012年半年报中虚增营业收入1.88亿、虚增营业成本1.46亿、虚增利润4023.16万元。万福生科不仅通过财务造假骗取了发行核准，成功上市。而且上市后，2011年年报、2012年半年报都是虚假的，可谓撒下了一个弥天大谎。从万福生科披露的更正公告来看，货币资金项目期末余额它没有作假，而对发生额造假了。企业一切业务最终目的是赚钱，赚钱在报表上体现为损益表的净利润和现金流量表的经营现金净流入。万福生科财务造假主要手段是：通过虚构客户虚增销售收入，虚增利润所产生的增量现金流，通过虚增在建工程转出。这样转一圈的结果是，利润表收入、成本和利润都增加，相应地资产负债表未分配利润增加，资产表项目预付账款和在建工程增加。万福生科上市不到一年，还没有度过一个完整会计年度，就被爆出财务造假的丑闻，其产生的影响无论对于整个行业还是整个社会而言都可以说是不言而喻的。其造假行为在给投资者，甚至整个社会带来灾难性影响的同时也给企业自身带来了毁灭性的打击。万福生科面临史上最大罚单。最大单笔赔偿金额预计超420万，总赔偿金额超三亿。上市公司责任人员被移送司法机关。这一切看起来万福生科案已经划上了句号。 三、从万福生科来看上市公司财务造假的环境 1、内部条件 首先，上市公司内部管理松散是导致财务造假的主要原因。万福生科的谎言持续四年之久都没有被拆穿，这说明企业背后有一群人在集体造假，企业内部管理及其薄弱。一个没有完善内部管理的公司，就像断了线的风筝，失去了方向，很容易走错方向，万福生科就是一个很好的例子。其次，内部控制体系不完善，财务总监形同虚设。“内部控制人”出于自身利益考虑，采用短期化、非规范化的会计行为。在内部控制不完善的情况下，内部控制人实际就是企业的领导人，而相关工作人员处于被牵制地位，在不想丢掉工作的条件下，只有选择听从领导者的意见。第三，我国会计从业人员职业道德的缺失。会计人员不应一味听从领导者的意见，应当坚持原则，遵守职业准则。万福生科之所以出现此种局面，必然有从业人员的个人素质不足的因素。如果有相关人员在知情后能够及时向相关机构揭发检举，如此恶劣的造假行为也不会出现。 2、外部动机 第一，投资者缺乏防范意识，带有很强的投机性。投资者主要依靠证券市场的股票差价来获得投资收益，因此投资者很少关心企业的财务信息的真实性可靠性以及企业的发展前景。这为上市公司造假提供了很好的社会环境。第二，经济利益的推动。我国证券法规定，发行上市股的公司必须具备连续赢利的经营业绩。由于这些规定，企业要想在资本市场上享有更大收益，实现企业价值最大化，企业必须具备连续盈利的能力。当达不到该条件时，企业迫于无奈往往会选择造假。第三，政治动机。改革开放以来，党中央、国务院就把经济建设作为全党、全国人民的中心工作，经济发展指标已成为评价个人政绩的主要指标。企业领导为实现自己的政治目标，从自身利益出发，而不顾企业长远利益。 当然，不可否认的是万福生科作为一个农业公司，其造假有着天然因素。一是为了迎合资本市场神话，诱逼传统农业人制造高增长的假象。二是农业公司上下游比较分散，尤其是下游分散且多为个体户，信息不易收集，容易逃过中介眼睛。这也是为什么万福生科的谎言可以持续四年之久的原因。 四、防范与治理上市公司会计信息造假的对策 第一，加快立法进度，加强执法力度，完善法律环境。建立符合中国特色社会主义发展的会计法律体系。随着改革发展不断推进，我国的法律体系有了长足发展，但与西方国家相比还有待进一步完善。例如，法律可以通过允许主要债权人担任公司监事，对公司的会计信息质量状况进行监督，加强内部控制，使债权人的权益免遭侵害。 第二，大力发展机构投资者，引进机构投资者作为第三方。机构投资者具备中小投资者所不具备的专业知识，有利于改变股权过于集中和流通股过于分散的局面。避免出现“用脚投资”的现象发生。使投资者有条件主动地参与公司治理，监督公司会计信息的质量状况。 第三，加强公司内部审计与独立第三方的审计监管力度，确保审计的独立性。独立性是审计的灵魂，离开独立性，审计质量将是一纸空谈。会计师事务所在承接和办理业务时要将独立性放在首要位置。一旦审计力度不够或者相关工作脱离了独立性就会导致会计信息造假现象的发生。例如震惊世界的美国安然公司的财务造假案件在很大程度上是由于审计缺乏独立性导致的。 第四，证监会要加强监管力度及处罚力度，以确保证券市场的健康发展。同时相关部门还要加大司法处罚力度。证监会对证券市场的健康发展起着不可替代的作用，主导着相关法律制度的完善。对于万福生科以及相关单位的处罚力度与西方国家相比还远远不够。在美国，不仅仅是造假公司要承担法律责任，有关的会计师、审计师、公司高管都有可能遭到民事和刑事诉讼。在安然公司财务造假事件中，安然公司前CEO斯基林被重判24年零4个月；以及此前的电信巨擘世通公司前CEO埃贝斯因公司造假被判处25年徒刑。面对如此严酷的处罚力度以及巨大的造假成本，上市公司自然会对于会计信息造假望而却步。 总之，提高董事会治理公司的水平，维护市场诚信，加强对上市公司的财务审查监督都势在必行。会计发展史其实是一个案件史。只要我们正视问题，从源头上采取有效措施，事先控制，加强监管。我国上市公司会计信息质量就会有质的飞跃。 公司会计造假论文:我国上市公司会计造假问题及对策 摘 要：近年来，上市公司资本操纵、信息批露违规、财务造假等行为屡见不鲜。本文通过分析上市公司会计造假问题的成因，提出了在当前的证券市场条件下如何治理上市公司会计造假问题的建议。 关键词：上市公司；会计信息；造假 近年来，上市公司会计造假现象层出不穷、屡禁不止，而且有愈演愈烈之势。这不仅严重地挫伤了广大投资者的信心，破坏了证券市场健康运营的秩序，更使会计执业界面临着前所未有的信誉危机。治理上市公司会计造假行为的任务非常艰巨，同时对上市公司、投资机构、中介机构、媒体等各方面的治理，直接关系到中国资本市场的未来。 一、上市公司会计造假问题的原因分析 （一）企业管理当局和控股股东有操纵会计信息的要求。第一，上市前为取得上市资格和较好的发行价格。第二，上市后为取得增资扩股资格。第三，为免于特别处理或摘牌。（二）中介机构协助上市公司造假。中介机构主要有：资产评估事务所、会计师事务所、证券商、律师等，他们在其中扮演着重要的角色。中介机构为争客户、抢市场对拟上市公司及己上市公司的造假行为视而不见。审计《检查结果》批露的十个主要问题中，包括中勤万信会计师事务所有限公司掩盖违规担保损失虚增利润一例、德勤华永会计师事务所有限公司逃避税收一例和中鸿信建元会计师事务所有限责任公司掩盖担保事项一例，都属于对该上市公司进行审计，已经查明上述问题，但其注册会计师未予以指明。（三）国家税务部门纵容上市公司造假。各级税务部门的经济收入直接与其任务的完成情况相关，由于利益的驱动，有些地方政府或主管部门为维护地方或部门形象，为完成征税任务，有意识地引导企业会计造假，行政干预银行贷款给企业，以解决企业虚报利润应上交税收的资金，对虚假的会计信息听之任之。 （四）中小股东的投机性。在“一股独大”的上市公司中，控股股东需要通过提供虚假会计信息，掩盖其侵害中小股东利益的非法活动，借以转移上市公司利润或长期占用上市公司资产。 二、上市公司会计造假问题的对策建议 （一）加大上市公司的会计造假成本，减少会计造假收益。上市公司进行会计造假的根本原因还是利益关系，这与我国当前会计收益与会计造假成本配备不合理有直接的关系，上市公司会计造假的的低成本高收益让数不清的上市企业高层前仆后继、挺而走险。如何提高上市企业会计造假的成本呢？首先提高会计造假的直接成本。法院和证监会密切配合，形成严厉的处罚机，对于己发现的上市企业会计造假行为，立刻给予严厉的道德处罚、经济处罚、行政处罚严；然后应提升会计造假行为的预期成本。现在我国上市公司会计造假如此猖狂，过轻的处罚就是导致会计造假行为的直接动因，因此提高证劵法、会计法等对会计造假行为主体的处罚力度，让会计造假成为上市公司的禁区，轻易不敢涉足，就成为控制会计造假的直接手段。（二）尽快建立和完善会计法律法规体系。1.完善我国相应的法律法规体系，要加强政府对会计造假的监管力度。建立我国关于上市公司法律法规体系，使我国会计、财务、审计的法律法规进一步完善，使我国上市公司有法可依，有章可循。不仅如此，还应对还应该修订那些不利于我国经济发展的法规条例，特别是那些入世以来，不符合国际会计条例，不能和国际接轨的准则，让我们国家在经济方面真正的成为法制社会。大力宣传，认真贯彻会计法律法规，让会计人员在来会计工作中树立法律意识的同时，也要切实保障他们的权利能够依法行使。 2.完善会计制度和会计准则，建立一项高质量的会计准则体系。一项高品质的会计准则主要是由会计准则产品质量、会计准则制定质量和会计准则执行质量这三个方面组成的，其中产品质量是核心，制定质量是前提，执行质量是保证，在这方面我们可以把美国财务会计准则委员会在制定会计准则过程中所积累的经验作为借鉴，进一步完善会计准则，提高信息质量。（三）尽快转变政府职能。虽然我国实行市场经济很多年，但政府对证劵市场的监管仍然残留着计划经济管理模式的身影，为了维护资本市场公平竞争的环境，切实保护利益相关者的合法权益，引导社会经济资源的有效配置，政府应尽快转变其职能，下放其权利，集中精力，搞好调控和维护市场秩序，而不是直接经营企业，使市场的自律管理体系真正发挥作用，重拾投资者信心；由于地方政府为了维护本地经济的发展，提高政绩，往往提倡、甚至采用行政手段保护本地上市公司的“包装”行为，这更加使地方上市公司肆无忌惮，因此中央政府有必要对地方政府如此非理性的财政行为加以约束，以帮助地方政府克服“本位思想”。同时国家应制定更为完善、科学的政府监管制度，使政府相关部门各司其职、相互配合，避免重复执法，以加强政府执法的权威性和有效性。（四）完善独立注册会计师制度，加强自律建设。会计师事务所是从社会层面对会计行为进行监管的独立性机构，同时也是拦截会计造假信息的最后一道防线，但由于我国注册会计师事务所与被审计单位之间存在着经济上的雇佣、业务上的保密等依赖关系，使注册会计师很难公平、公正的行使其权利，因此淡薄的风险意识、不强的责任心就成为目前我国会计师事务所的普遍特征，因此要想真正的发挥会计师事务所的监管作用，就必须加快对会计师事务所的制度改革，使其真正的变成我国独立的监管机构。同时我们可以看出，随着我国经济的发展，注册会计师的道德水平越来越差，因此要想真正的发挥注册会计师“经济警察”的作用，在完善外部体制的同时也要注意对内在道德的培养。（五）加强会计人员诚信教育，提升其职业缺失成本。随着我国经济的不断发展，制度的不断完善，对我们会计人员提出的要求也越来越严厉，能否适应新形式下的会计工作，以关系到我国上市公司能够长远发展、能否加入到世界竞争的重要问题。让我国会计人员从事会计活动时拥有良好的道德素质是我们进行诚信教育的目标，是控制我国会计造假的重要手段，因此从事会计工作人员要真正的做到操守为重，诚信为本，遵循原则，坚决不做假账的职业准则，让爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、坚持准则、提高技能、强化服务、参与管理、依法办事、客观公正、保守秘密成为会计行业的主流思想、文化。一定要建立健全企事业单位及会计人员的信用档案制度，要对那些坚持原则、客观公正、显著成绩的会计人员进行物质甚至精神的奖励，让那些在信用档案有不良记录的人员付出比取得造假收益更大的代价，以直接的手段让会计人员增强其职业道德意识。（六）建立股东损失赔偿制度。一是凡因公司披露虚假会计信息而导致股东受到损失的，应由该公司及其董事会负赔偿责任；二是凡注册会计师有违反《注册会计师法》和《独立审计准则》等法规的行为，为公司出具虚假的审计意见，从而导致股东受到损失的，应由该注册会计师及其所在的会计师事务所负赔偿责任。对严重违法违规给当事人造成财产损失的失信行为的处罚，应由目前的行政处罚为主，逐步过渡到行政处罚与经济处罚并重，通过法律的强制性对失信行为起到有力的防范作用和震慑作用。 （七）完善会计法规体系。会计行为的严肃性靠会计法规来保证。国家要根据新的经济情况及时地调整会计制度，不断建立和完善以新的《会计法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》为核心的配套法律法规体系，及时调整和解决新旧法规之间的矛盾和不协调之处，避免执法时出现漏洞。同时，要进一步完善会计信息质量检查公告制度，使会计信息质量检查工作经常化、制度化、规范化。会计造假是一个历史问题，也是一个现实问题，通过加强教育、夯实法治建设基础、加大行政、刑事处罚力度，完整的会计信息时代必将到来。 公司会计造假论文:上市公司会计造假问题研究 一、上市公司会计造假的危害性 会计造假的危害性很大，具体表现在：会计造假所制造的错误信息将严重误导各类决策者，从而导致各个市场行为主体乃至国家相关决策机构被误导而制订出错误决策，破坏市场运行机制：损害国家财经法律法规和会计制度的严肃性，扰乱社会经济秩序；就整个社会而言，会计资料是一种重要的社会资源，会计资料的质量直接影响资料使用者。会计资料是在会计核算过程中形成的、记录和反映实际发生的经济业务事项的资料，是记录会计核算过程和结果的重要载体，是政府管理部门、投资者、债权人以及社会公众进行宏观调控、改善经济管理、评价财务状况、防范经营风险、作出投资决策的重要依据。会计造假不仅会破坏市场经济秩序，导致宏观调控和微观决策的失误，还会为经济犯罪活动提供方便，滋生腐败，甚至增加社会的不安定因素，最终扰乱社会的经济关系、扰乱社会经济秩序。 会计造假严重败坏了会计行业的诚信。诚实守信是社会公德的基本要求，是每个公民的最基本道德规范，而作为经常与钱财打交道的会计工作和会计人员，更应诚信第一，真实客观地反映经济活动事项。从某种意义上来说，诚信是一个企业的生命，如果没有诚信，企业要想能在市场中获得生存和发展，简直是痴人说梦，其最终的结局就是破产关门。而会计造假者弄虚作假、见利弃义，违背基本的职业道德，导致各个市场行为主体乃至国家相关决策机构被误导而制订出错误决策，破坏市场运行机制：损害国家财经法律法规和会计制度的严肃性。 二、上市公司会计造假的形式和手段 上市公司会计造假的形式多种多样，其主要是通过虚增资产、收入、虚减负债和费用等达到虚增利润的目的。总结来说，其主要手法包括虚增交易事实、利用关联交易、不当运用会计政策和利用非经常性收益等四种。 1.虚增交易事实是上市公司通过虚构销售对象，虚构销售业务，通过伪造经济合同，税务发票等法律凭证，不仅违反会计法规且违反合同法和税法等经济法规。其主要表现为：虚增交易收入，就是企业对并不存在的销售业务按正常的销售程序进行模拟运转，是企业为达到增加利润的目的而人为制造经济业务以增加收入的行为；提前确认收入，提前确认收入是把商品未来将要实现的收入作为当年的收入处理，把根本还没收到的未来收入列为应收账款。反映在财务报表上，就是利润伴随着应收账款的大幅增加而产生；记录含有不确定因素的销售收入产品本身有存在瑕疵的可能性，企业故意忽略这一情况，私自与买方约定，将付款期建立在该产品能够消除瑕疵的与其上，由于企业无法确保该预期实现，因此，这种收入完全处于虚置的状态下，形成了财务欺诈。 2.利用关联交易造假，我国上市公司基于体制和历史的原因，上市公司、母公司以及集团公司内部公司之间存在着千丝万缕的关系，在不涉及资本市场的条件下，企业集团内部关联交易的目的是为了节省费用，有助于激励和对集团内部资源的优化配置，提高企业的运行效率，然而当涉及到资本市场时，关联交易又成为部分上市公司掩饰企业内部真实财务状况和经营成果的重要手段。上市公司关联交易主要形式包括：商品销售和劳务提供，此类交易通常不是企业正常运营必需的，特点在于交易价格不符合市场原则；托管经营，上市公司通过将不良资产委托给母公司或关联方经营，收取固定回报，不仅回避了资产的亏损和贬值，还可以从中赚取利润，从而增加上市公司的利润；通过转嫁费用，上市公司通过转嫁费用的方式转移利润，母公司通过调低上市公司应该缴纳的管理费用，或者承担上市公司的各项费用，已达到提高上市公司利润的目的。 3.运用不当的会计政策，不当会计政策运用包括利用会计政策变更、会计估计差错更正、公允价值计量模式的选用，采用虚假债务重组，随意变更计提方法和计提比例，利用虚假或不实资料交本应费用化的开发阶段支出进行资本化，随意变更合并报表范围，或对合并范围内公司之间的交易不做充分抵消等进行人为利润调节。其具体表现在以下几个方面：使用不当的收入确认方法，完工百分比法不当运用，提前开具销售发票等，错误适用会计原则虚增销售收入；通过不恰当的借款费用资本化、研究开发费用资本化、递延当期费用等方法，已达到少计当期费用，虚增当期利润的目的；随意变更会计政策，现行会计制度允许会计人员在进行某些核算是，使用不同的会计政策，但根据一致性原则，会计方法一旦选定后，各期应该保持一致，不得随意变化，而实际中，某些上市公司往往通过变更会计方法的办法来达到调控利润的目的。 4.利用非经常性收益达到虚增利润目的，对于正常运营的企业来说，非经常收益再总利润中所占的比重较小，但目前我国上市公司利用非经常性收益弥补主营业务带来的亏损较为普遍，上市公司的非经常性收益和公司关联交易密切相关，其主要方式包括：出售、转让和置换资产，企业通过以上方式在不按照市场规则的方式运作以后，成为操控企业利润最为简单和有效的方法，也成为企业造假的常用方法之一；通过债务重组，债务人在财务发生困难是，通过债务重组来产生大量的重组收益，对于业绩较差的上市公司来说，债务重组是企业操控利润的另一主要手段；企业通过地方政府给予的财政补贴或者税收返还等政策，已达到上市公司改善经营业绩的方法。 三、治理上市公司会计造假的措施 （一）建立完善的会计法律法规体系 科学、完善的会计法律、法规适度准则，是防范遏制会计造假的重要手段。完善的会计法律法规有利于提高经济效益，有利于加强经济管理和财务管理，并有利于维护社会主义市场经济秩序。因此要制定出合理科学的会计规范体系，才可能杜绝造假者的造假行为。目前我国对企业会计信息监管的部门主要包括财政、审计、证监会、银监会、保监会等，而这些部门均按一定的权限划定了监管范围。各部门所遵循的法律法规又不同，造成了监管部门之间不能有力的协调，造成监管方面不合理不到位。因此国家应该从成本效益原则出发，设立或指定单独的一个部门对上市公司进行监督，一经发现企业会计舞弊现象，要坚决制止并进行行政处罚。 （二）完善公司法人治理结构 明确股东大会、董事会、监事会和经理层职责，并互相有效制衡。公司治理结构框架应当维护股东的权利；公司治理结构框架应当确保包括小股东和外国股东在内的全体股东受到平等的待遇；如果股东的权利受到损害，他们应有机会得到补偿；公司治理结构框架应当确认利益相关者的合法权利，并且鼓励公司和利益相关者为创造财富和工作机会以及为保持企业财务健全而积极地进行合作；公司治理结构框架应当保证及时准确地披露与公司有关的任何重大问题，包括财务状况、经营状况、所有权状况和公司治理状况的信息；公司治理结构框架应确保董事会对公司的战略性指导和对管理人员的有效监督，并确保董事会对公司和股东负责。 （三）加强内部控制建设 参与经济业务事项所有过程的工作人员要相互分离，相互制约；重要经济事项的决策和执行要明确相互监督，相互制约；明确财产清查范围、期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部审计。这些内部控制制度有效实施的关键就是不相容职务相互分离。做好内部控制很重要的一点是要做好内部审计，内部审计是内部控制的重要组成部分，是对内部控制的再控制。我们在强调单位内部控制制度建设的同时，有必要强化内部审计机构建设，赋予它一定的地位，树立其足够的权威，保证它的独立性，并尽一切可能提高内审人员的专业知识水准和适应现代企业内部控制的能力，使内部控制真正的落实到位 （四）提高会计人员素质 会计人员是处理加工会计信息的操作员，应选拔政治素质高、业务能力强、遵守职业道德的优秀人员担任会计工作；加强会计人员培训，准确掌握新会计准则，按要求进行会计核算；还要经常对财会人员进行职业道德教育，明确职业道德标准；同时，对会计人员采取激励措施，不断吸取优秀的人才加入会计队伍，进一步提高会计队伍的整体水平。以确保在从事会计实务操作时能准确应用规则，使会计报告披露的信息科学、可比、客观和真实。 公司会计造假论文:我国上市公司会计造假问题的原因及对策 近年来，上市公司会计造假现象层出不穷、屡禁不止，而且有愈演愈烈之势。这不仅严重地挫伤了广大投资者的信心，破坏了证券市场健康运营的秩序，更使会计执业界面临着前所未有的信誉危机。治理上市公司会计造假行为的任务非常艰巨，同时对上市公司、投资机构、中介机构、媒体等各方面的治理，直接关系到中国资本市场的未来。 一、上市公司会计造假问题的原因分析 （一）企业管理当局和控股股东有操纵会计信息的要求。第一，上市前为取得上市资格和较好的发行价格。第二，上市后为取得增资扩股资格。第三，为免于特别处理或摘牌。 （二）中介机构协助上市公司造假。中介机构主要有：资产评估事务所、会计师事务所、证券商、律师等，他们在其中扮演着重要的角色。中介机构为争客户、抢市场对拟上市公司及己上市公司的造假行为视而不见。审计《检查结果》批露的十个主要问题中，包括中勤万信会计师事务所有限公司掩盖违规担保损失虚增利润一例、德勤华永会计师事务所有限公司逃避税收一例和中鸿信建元会计师事务所有限责任公司掩盖担保事项一例，都属于对该上市公司进行审计，已经查明上述问题，但其注册会计师未予以指明。 （三）国家税务部门纵容上市公司造假。各级税务部门的经济收入直接与其任务的完成情况相关，由于利益的驱动，有些地方政府或主管部门为维护地方或部门形象，为完成征税任务，有意识地引导企业会计造假，行政干预银行贷款给企业，以解决企业虚报利润应上交税收的资金，对虚假的会计信息听之任之。 （四）中小股东的投机性。在“一股独大”的上市公司中，控股股东需要通过提供虚假会计信息，掩盖其侵害中小股东利益的非法活动，借以转移上市公司利润或长期占用上市公司资产。中小股东投机性过强，往往只注重股票的二级市场表现而不关心公司的经营状况和经营成果，不能形成合法组织或相关利益代表维护自身权益。 二、上市公司会计造假问题的对策建议 （一）加大上市公司的会计造假成本，减少会计造假收益。上市公司进行会计造假的根本原因还是利益关系，这与我国当前会计收益与会计造假成本配备不合理有直接的关系，上市公司会计造假的的低成本高收益让数不清的上市企业高层前仆后继、挺而走险。 如何提高上市企业会计造假的成本呢？首先提高会计造假的直接成本。法院和证监会密切配合，形成严厉的处罚机，对于己发现的上市企业会计造假行为，立刻给予严厉的道德处罚、经济处罚、行政处罚严；然后应提升会计造假行为的预期成本。现在我国上市公司会计造假如此猖狂，过轻的处罚就是导致会计造假行为的直接动因，因此提高证劵法、会计法等对会计造假行为主体的处罚力度，让会计造假成为上市公司的禁区，轻易不敢涉足，就成为控制会计造假的直接手段。最后提升会计造假的间接成本，我们应该树立会计造假不仅仅承担经济责任还要承担民事责任的观念。 （二）尽快建立和完善会计法律法规体系 1、完善我国相应的法律法规体系，要加强政府对会计造假的监管力度。建立我国关于上市公司法律法规体系，使我国会计、财务、审计的法律法规进一步完善，使我国上市公司有法可依，有章可循。不仅如此，还应对还应该修订那些不利于我国经济发展的法规条例，特别是那些入世以来，不符合国际会计条例，不能和国际接轨的准则，让我们国家在经济方面真正的成为法制社会。大力宣传，认真贯彻会计法律法规，让会计人员在来会计工作中树立法律意识的同时，也要切实保障他们的权利能够依法行使。 2、完善会计制度和会计准则，建立一项高质量的会计准则体系。一项高品质的会计准则主要是由会计准则产品质量、会计准则制定质量和会计准则执行质量这三个方面组成的，其中产品质量是核心，制定质量是前提，执行质量是保证，在这方面我们可以把美国财务会计准则委员会在制定会计准则过程中所积累的经验作为借鉴，进一步完善会计准则，提高信息质量。 （三）尽快转变政府职能。虽然我国实行市场经济很多年，但政府对证劵市场的监管仍然残留着计划经济管理模式的身影，为了维护资本市场公平竞争的环境，切实保护利益相关者的合法权益，引导社会经济资源的有效配置，政府应尽快转变其职能，下放其权利，集中精力，搞好调控和维护市场秩序，而不是直接经营企业，使市场的自律管理体系真正发挥作用，重拾投资者信心；由于地方政府为了维护本地经济的发展，提高政绩，往往提倡、甚至采用行政手段保护本地上市公司的“包装”行为，这更加使地方上市公司肆无忌惮，因此中央政府有必要对地方政府如此非理性的财政行为加以约束，以帮助地方政府克服“本位思想”。同时国家应制定更为完善、科学的政府监管制度，使政府相关部门各司其职、相互配合，避免重复执法，以加强政府执法的权威性和有效性。 （四）完善独立注册会计师制度，加强自律建设。会计师事务所是从社会层面对会计行为进行监管的独立性机构，同时也是拦截会计造假信息的最后一道防线，但由于我国注册会计师事务所与被审计单位之间存在着经济上的雇佣、业务上的保密等依赖关系，使注册会计师很难公平、公正的行使其权利，因此淡薄的风险意识、不强的责任心就成为目前我国会计师事务所的普遍特征，因此要想真正的发挥会计师事务所的监管作用，就必须加快对会计师事务所的制度改革，使其真正的变成我国独立的监管机构。同时我们可以看出，随着我国经济的发展，注册会计师的道德水平越来越差，因此要想真正的发挥注册会计师“经济警察”的作用，在完善外部体制的同时也要注意对内在道德的培养。 （五）加强会计人员诚信教育，提升其职业缺失成本。随着我国经济的不断发展，制度的不断完善，对我们会计人员提出的要求也越来越严厉，能否适应新形式下的会计工作，以关系到我国上市公司能够长远发展、能否加入到世界竞争的重要问题。让我国会计人员从事会计活动时拥有良好的道德素质是我们进行诚信教育的目标，是控制我国会计造假的重要手段，因此从事会计工作人员要真正的做到操守为重，诚信为本，遵循原则，坚决不做假账的职业准则，让爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、坚持准则、提高技能、强化服务、参与管理、依法办事、客观公正、保守秘密成为会计行业的主流思想、文化。一定要建立健全企事业单位及会计人员的信用档案制度，要对那些坚持原则、客观公正、显著成绩的会计人员进行物质甚至精神的奖励，让那些在信用档案有不良记录的人员付出比取得造假收益更大的代价，以直接的手段让会计人员增强其职业道德意识。 公司会计造假论文:有关我国上市公司会计信息造假问题的浅议 摘要：近年来我国上市公司财务造假丑闻频于曝光，并有不断扩大之势。失真的会计信息给广大的投资者造成巨大的损失，也造成了国家和人民的财产大量的流失。随着上市公司的数量越来越多，公告的会计信息也越来越多，其中虚假信息占有相当大的比例，可以说查不胜查，被揭露的概率也很小。本文通过分析上市公司会计信息造假的危害性及产生的原因，提出有效的建议及对策来防范上市公司的会计造假现象。 关键词：会计造假 审计 内部控制 诚信体系 所谓会计信息造假即会计活动中行为人不遵守国家法律、法规、制度的规定，采取欺诈手段在会计财务中进行虚假糊弄，伪造编造会计事项，提供虚假会计信息，从而为小团体或个人谋取私利的违法犯罪行为。 一、我国上市公司会计信息造假的危害性分析 （一）虚增利润、隐瞒亏损，给扩大的投资者造成巨大的损失 有部分上市公司的经营管理者通常都把其在职的公司效益吹嘘的特别好，来实现其高薪水平或者是往上高升的机会。这些吹嘘的内容主要有虚拟收入，建立虚假的销售合同，这其中的资金到制造花费增加假的库存，账面上所记载的大部分资金都是外欠的，同时使用不符合实际的资本化支出，投资中的盈余利润随意编造，虚假作弄，资金的增加不符合法律确认等等。这样导致的结果是上市公司表面利润虚增，实际亏损严重，给扩大的投资者造成了巨大的经济损失。 （二）虚加成本、隐瞒利润，直接造成国家税务收入的减少 有部分上市公司的经营管理者偏重用虚加成本、隐瞒利润的策略来延误或者减少缴纳税金，隐藏企业实际效益而达到当期损益平滑的目的，一直到第二年利润可能缺少。此种策略含有推迟确认收入，资本性支出费用化，多计折旧及摊销，预先结转成本，用不合法律的手段确认资金的增值等。最终导致公司的成本虚增、利润减少，给国家的税收造成巨大的损失。 （三）虚列资产、低估负债，严重损害了关联方的经济利益 使用虚列资产、低估负债的这种策略通常是上市公司在为自身进行信用评价，想要在银行等金融机构贷款时，实现降低资金亏损程度，增加流动和速动比率，使其公司账面盈余充足，经营良好的目的。然而换一个视角来思考，企业做的假账在增加虚假利润的同时也会使账面上的资产增加。另外，上市公司为了不让外界了解实际盈余亏欠，从而使用有业务往来方进行交易，资产负债表外融资项目等掩盖。这样最终导致虚假的会计信息危害与之关联的各方经济利益。 二、我国上市公司会计信息造假问题产生的主要原因分析 （一）上市公司会计信息造假的根本原因 有伟人曾说过，在有合适的利润时，资本就会活跃壮大起来，有一半的利润时，人们就会非常积极争取，有一倍利润时，便会驱使人们不顾及其他道德舆论，而当有三倍以上利润时人们甚至宁可犯罪，冒着死刑的危险。因此不论是何种类型的企业，也不论是以什么方式的会计造假，都是为了得到利润最大化这一目的。在现在的社会市场经济体制中，公司中的管理人员的业绩和其利润并不存在直接关系，会计信息的不真实大体上是由于相关操作人员的思想品德和既得利益的驱使导致。在相关经济法律、法规不健全时，在追求满足自己私欲和国家共有利益不和谐时，许多企业的相关人员便会置社会道德和国家法律于不顾，利用手中的权利来蒙骗糊弄以满足自己直接相关的切实钱财和名望等。在公司经营状况不好甚至有可能破产清算之时，他们会通过一些不为人知的手段来调节损失，虚增利润，避免让大众对公司产生不良的印象，同时也方便为他们自己捞取各种好处，但最终就使公司严重虚空，没有真实经济实力水平，极大的危害了祖国和人民大众的公共利益，让信息失真成为了那一部分有贪欲人的最佳行驶工具。因此上市公司会计信息造假的根本原因其实是在于利益的诱惑。 （二）上市公司会计信息造假的外在原因 地方保护主义往往对上市公司会计信息造假管的很松，通常都是采取睁一只眼闭一只眼的态度。一些区域或部门也存在着严重的地方保护主义，他们为了自己区域或部门的好处，对上市公司进行一些虚假的门面打扮以骗取上市资格。为了扭转企业现状，不合实际的修改账目，挤摊成本，以各种理由借口修改企业收入等弄虚作假行为，迁就的过头，疲倦管理，甚至一起策划，导致诸多上市公司会计造假案件频繁发生，毫无疑问便是这里的地方保护主义在为上市公司造假营造了一个方便的大背景。同时缺乏诚实信用、道德法律的中介机构，也是上市公司会计造假的同盟者。中介机构本应以诚实守信为准则，但是在会计造假的洪流中一旦有中介机构为了自己的各种好处，为上市公司会计造假大开方便之门，一些有知识有水平的职称人员更是积极献策，直接参与其中。这些无疑都是造成上市公司会计信息造假的外在原因。 （三）上市公司会计造假的内在原因 由于我们还处在社会主义市场经济的建设期，很多企业都存在行业业绩评价体系不合理的问题，一方面，各种企业规章制度的逐渐完善，钱财拥有权与日常的使用的不统一而发展出找人的关系。上市公司有说话权的人员从各股东获取好处为起始点进行生产经营裁断，为了让公司实现创造更多价值采取经营业绩考评的方式。现在上市公司大股份持有人对运转公司管理人主要测试评价为公司年终所获利润指标或股价的涨落。因此，运营公司经营人会不顾道德法律，充分调动一切可帮助自己的信息。开始教唆会计人员做假账，做假的会计报表，让人们以为此公司运转良好，以达到自己的各种目的。另一方面，我国某些监管部门对上市公司的检查主要是对公司的会计指标，这无异于是在暗处对那些效绩不好的公司充当了一个有力的协助。这两方面的共同作用形成了会计信息造假的内在原因。 三、防范我国上市公司会计信息造假的可行建议及对策 （一）完善审计体系，充分发挥国家政府部门审计监督的职能 为了能充分发挥国家政府部门的监管职能，减轻企业内部审计负担，同时也考虑我国当前的财政、审计、税务等监管部门的实际情况，应扩大审计监督的覆盖面，避免做无用功重复审计。尽快建立和完善会计、审计法规体系，明确各监督机构的职责和权限，协调好财政、审计、税务等各监管部门的工作。迅速建立起国有资产管理、监督和运营机制，使产权责任明晰化，确保国有资产产值增值，企业审计牢靠。所以在加强企业内部审计的同时，更要充分发挥国家政府部门审计监督的职能，两方面的共同强化才能在一定程度上减少我国上市公司会计信息造假的可能性。 （二）建立有效的现代企业管理制度，完善会计监管体系 建立现代企业管理制度，方便审计监督；加大会计的社会监管力度，建立完善的会计监管体系，应加大推进深化企业改革的步伐，建立产权明晰，责任明确，政企分开，管理科学的现代企业管理制度，让企业成为享有民事权利，承担民事责任的法人主体，在市场经济环境中自主经营，自负盈亏，照章纳税，对出资者承担资产保值增值的责任，顺应市场经济规律的发展，按规范的程序和方法处理经济利益关系。 （三）建立民事赔偿制度，加大造假成本 虽然我国出现了许多公司会计造假事件，但是对受害者收到赔偿的案件还没有一起。也就是说还没有受害者从违规公司拿到实际的好处。因此，只要造假事件中受到牵扯的人员，无论是投资经营者还是监管部门的律师会计师，都要为利益收到损害的公民有个交代，接受受害人的起诉，得到应有的处罚。对恶意造假者，一定要让其付出应有的代价，甚至不惜倾家荡产，声名狼藉，对造成严重后果的还要受到严厉的行事处罚。 （四）重塑会计诚信与职业道德规范体系 逐步建立与我国国情相符的会计职业道德规范体系。建立与我国当前阶段社会、经济和政治发展水平相适应的会计职业道德准则体系，对提高我国会计人员的职业道德水平，增强市场经济中参与各方对于会计信任等方面具有重要作用。 不断加强会计职业道德教育。会计教育不但要加强业务方面的技术传授和学习，而且要加强职业道德的教育，不断地提高会计人员的道德觉悟，促使会计人员自觉遵守会计职业道德规范，进一步达到规范会计人员行业行为的目的。 完善会计职业道德的奖惩与建立舆论评论机制。针对以往会计造假事件的情况，我们能够看出在老的会计造假结束后就会有新的会计造假事件的发生，必须建立和完善会计职业道德与会计从业管理相结合的考评与奖惩机制，对有会计造假行为的会计人员，进行量化考评，在会计年检时根据档案记录，采取相应的奖惩措施。 全面倡导会计人格道德教育。会计人格道德亦称会计人道德品质，是社会道德在会计人个体上的表现，是会计人通过长期的会计道德实践所形成的稳定的、整体的个人心理和行为品质上的倾向与状态，一般由忠直、诚信、智慧、坚毅、积极、廉洁几个道德品质范畴构成。 四、结束语 本文首先综合性的描述了我国上市公司会计造假的表现形式及危害性分析然后进一步分析我国上市公司会计信息造假的主要原因，在此基础上，从各种视角提出了防范会计信息造假的可行建议及对策。 企业产生不良会计行为的主要原因在于有关利益主体利益引导的失控和会计人员伦理道德观念的缺失，从合理利益导向和审计制衡双角度进行会计行为规范的研究分析，才是解决问题的有效途径。从其效力来看，利益导向是对会计行为人规范的经济本性约束，是原始的制约，而审计则是对会计行为人规范的社会本性约束，是更高级的动力制约。屡禁不止的会计造假现象，严重干扰了正常的市场经济持续，损害了国家和社会的公众利益，造成资源配置效率低下，不利于资本市场的健康发展，因此希望本文的可行建议及对策对于防范会计信息造假起到一定的借鉴意义！ 公司会计造假论文:上市公司会计造假监管体系探析 摘要：会计信息的可靠性决定着经济体制的公平性和经济运行的效率，本文在对我国上市公司会计监管现状分析的基础上，对上市公司会计造假的原因进行探悉，提出了完善我国上市公司会计造假监管体系的对策。 关键词：上市公司 会计造假 监管体系 目前我国会计信息造假问题严重，影响资本市场资源配置功能的有效发挥以及国民经济的良性发展，当前如何有效防范和治理会计信息造假问题具有深远的现实意义。 一、我国上市公司会计信息造假的危害 上市公司会计信息造假的危害是灾难性的，危及到整个社会行业诚信以及社会资源的合理配置，具体表现在以下几方面： （一）导致决策失误，危害社会经济秩序。 现代企业制度下，企业会计信息的失灵，不但会导致国家宏观调控的紊乱，还会造成国家投资受损。国家统计局每年各地上报的经营数字都掺有水分，这些虚假资料，会导致经济预测和决策的不准确，使国家宏观调控难以达到预期效果，威胁着市场经济秩序。 （二）导致税收和国有资产的大量流失 企业会计信息造假的手段是多样化的，但最终的目的总是将原本属于国家或企业的资产据为小集体或个人所有。如一些企业虚增会计报表支出项，多列费用，少列收入，以此隐瞒利润，用以逃避税收；还有些经营者在企业改制过程中，通过不实估价，压低国有资产价值，导致国有资产大量流失。 （三）削弱了投资者的信任度 当前投资者投资的主要依据是经过审计的会计报表，一项《上市公司信息披露质量分析报告》显示：近年来上市公司披露的会计信息只有8.5%的个投资者认为可信，绝大多数的投资者都认为是不可信或者不完信的。会计报表的失真将直接导致投资者的利益得不到保障。比如安然公司破产案让公司员工和股票投资者遭受巨额损失，与之提供贷款的金融机构也付出了几十亿美元的代价。 二、我国上市公司会计造假的成因分析 我国上市公司会计造假的主要原因是会计监管体系缺陷和上市公司不规范的市场行为。 （一）利益驱动 我国资本市场投机行为多于投资，成为不少公司圈钱的渠道，这些公司为了从资本市场上合法“圈”到更多的资金，获取超额利益，往往会编造虚假会计信息，以骗取股东的信任与支持。目前，我国资本市场上会计造假收益很高，而成本过低。会计信息造假缺乏健全的发现机制，违法违规行为难以被发现。同时当前对信息造假的惩罚力度又远远不够。目前我国《会计法》中对违反会计法规的单位最高经济处罚是10万元，对具体责任人的最高处罚是5万元，远远低于预期的违法收益。由于会计造假的风险收益大大高于风险成本，致使公告的虚假会计信息越来越多。 （二）内部监督评价机制不合理 我国多数上市公司是由国有企业改制形成，董事会成员和经理层多由国家委派，公司的实际控制权掌握在董事会或经理人手中，形成了严重的内部人控制现象。在这种情况下，外部审计机构的选聘权最终便落到了管理当局的手中，管理当局不愿看到有损自己利益的审计报告，他们会通过审计机构的选聘权以及审计费用的支付权来干预注册会计师的审计行为，使会计报表的审计缺乏独立性。 （三）会计人员缺乏职业道德 会计人员的素质直接影响会计工作的质量，我国目前有相当一部分会计人员职业意识淡薄、缺乏职业道德，在自身利益的驱动下，无视会计法律法规的存在，利用职务的便利故意伪造、变造、隐匿、毁坏会计资料从中谋取私利，造成会计信息造假泛滥。 三、我国上市公司会计造假监管体系的完善 根据上面对会计造假原因的分析,我们将针对我国上市公司会计造假的原因以及进行有效监管的关键因素,探讨完善我国上市公司会计造假监管体系的对策。 （一）完善公司治理结构 首先，立足于建立一个素质优良的独立董事队伍和一个健全、有效、开放、按市场机制运作的独立董事人才市场，以市场配置资源作为建立我国上市公司独立董事制度的宗旨；其次，要建立有效的选聘机制,加大独立董事的独立性；最后，要完善独立财务董事制度，改善董事会成员构成。 （二）建立股东损失赔偿制度 建立有效的赔偿制度，对凡因公司披露虚假会计信息而导致股东受到损失的，应由该公司及其董事会负赔偿责任；凡注册会计师有违反《注册会计师法》和《独立审计准则》等法规的行为，为公司出具虚假的审计意见，从而导致股东受到损失的，应由该注册会计师及其所在的会计师事务所负赔偿责任。违法违规给当事人造成财产损失的失信行为的处罚，应由目前的行政处罚为主，逐步过渡到行政处罚与经济处罚并重，通过法律的强制性对失信行为起到有力的防范作用和震慑作用。 （三）完善管理人员的激励约束机制 首先，建立一套完整、科学、规范化的经济指标考核体系，客观地、全方位地反映经营者的经营能力和经营绩效，满足企业各方面信息使用者评价和了解经营者经营能力与企业经济效益的要求。其次，逐渐建立和完善职业经理人阶层的声誉档案，建立防止经营者提供失真会计信息的内在激励机制。 随着会计实务的飞速发展，一系列政策、法规的完善，我国证券市场以及资本市场的日益发达，会计监管面临的问题也随之不断变化，上市公司的会计造假监管体系也要随着宏观与微观环境的变化而不断调整，做到与时俱进。 公司会计造假论文:我国上市公司会计造假监管体系探悉 [摘要] 会计信息是社会经济正常运行的基础，不实的会计信息必将引起投资者决策失误和社会资源的无效配置，给社会带来巨大的危害。本文对我国上市公司目前会计监管结构体系的现状及会计造假的原因进行研究旨在加强我国上市公司的会计监管力度，提高会计信息质量，保障投资者利益，促进我国证券市场的健康发展。 [关键词] 上市公司 会计造假 监管体系 会计信息是利益分配、财富转移的基础，具有协调利益分配的功能，它的可靠性直接决定着经济体制的公平性和经济运行的效率，本文在对我国上市公司会计监管现状分析的基础上，对上市公司会计造假的原因进行探悉，提出了完善我国上市公司会计造假监管体系的对策。 一、我国上市公司会计造假监管体系的现状与特征 会计监管是会计监管主体按照一定的标准对会计监管客体的会计活动过程及其结果进行的再监督和再管理。目前我国上市公司会计造假监管体系现状与特征如下： 1.内部会计监控体系的现状与特征。(1)内部控制是以过程控制为主;(2)内部监督是多层次的相互交叉;(3)上市公司内部监督更多的是经营者的一种自我约束。 2.政府会计监管体系的现状与特征。政府监管主要是一种外部的间接监督管理，根据政企分开的原则，只通过有关的法律对上市公司等市场参与主体的行为进行约束;政府监管主要是从宏观层面制定具有普遍性、整体性的法律规则来约束市场主体行为。 3.注册会计师行业监管和自律体系的现状与特征。我国注册会计师监管体系实际上属于政府监管，在这一监管体系中会计事务所完全接受政府的监督和管理，注册会计师协会名义上是民间审计组织而实质上是政府延伸的一个职能机构;会计事务所的独立性因上市公司既是被审计对象也是付费者的双重身份而缺失。 4.投资者监管体系的现状与特征。由于所有权与经营权分离，所有者不能直接干预企业的经营者行为，股东行为具有分散性。由于信息交流和时间、地域上的限制，分散于各地的众多中小投资者难以集中一致采取必要的监管措施。 二、我国上市公司会计造假的成因分析 我国会计造假监管体系存在的缺陷是会计造假屡禁不止的原因，主要成因如下： 1.股权结构不合理。目前我国上市公司大部分是原有的国有企业经过改制、资产重组后上市的，无论从上市公司的数量上还是从国有股的比例上，国有资本都处于绝对主导地位。由于行政机关并不享有剩余索取权，因而缺乏足够的经济利益驱动去有效地监督和评价经营者。 2.内部激励机制不健全。虽然上市公司被推入资本市场，在总体上其经营管理有所改进，但公司的内部激励在很大程度上承袭了原来国有企业的模式，偏重非经济激励，经营者激励机制不健全。 3.内部监督评价机制不合理。我国现有的上市公司，绝大多数是国有股占绝对控股地位，董事会成员和经理层大多是由国家委派，公司的控制权实际掌握在董事会或经理人手中，形成了严重的内部人控制现象，股东会选出的监事基本上代表董事会或经理人的意志，因此，由股东会选出的监事对董事会和经理人员进行监督的效果是很差的。 4.市场约束无力。市场约束的有效性取决于市场本身的完整性、竞争性，以及市场信息的真实性。从我国情况来看，由于市场化改革的不断推进，市场发育日趋成熟和规范，市场对上市公司经理人员的约束作用明显增强，但下面几个因素的存在影响了这一作用的充分发挥:(1)上市公司财务造假问题突出，经营业绩的真实性值得怀疑，通过账面业绩很难观察到经营者的真实工作水平。(2)股票市场投机性太强，股价与公司经营业绩背离，难以正确反映公司价值的高低。(3)相当一部分上市公司的经营管理人员仍由党政部门选拔任用，竞争性的经理人市场难以建立。 5.民事法律责任弱化。由于我国证券市场起步较晚，还不算很成熟，仍处于改革和不断完善的过程中。目前的法律责任体系之中，是以行政责任为主，辅之以刑事责任和民事责任，其中关于民事责任的规定最为薄弱。即重在惩罚，而不是对投资者的赔偿。在对信息披露违法违规案件的查处实践中，也主要以行政处罚为主，在财产责任方面，处罚后果往往只是表现为对当事人的违法所得全部由国家罚没，而没有对投资者的民事赔偿。 6.会计制度不完善。会计制度不完备也是会计信息失真的重要原因之一，目前，我国的会计法规、准则可以被看作是一种关系契约。但是它们不可能把会计实务中的所有情况都包括在内，且会计实务变化之快是难以预料的，会计法规、准则的制定总会存在一定的滞后性。 7.审计独立性缺失。我国上市公司大部分是由国有企业改制而来，作为国家股代表的董事会成员和管理当局都由行政任命而来，有时甚至是统一的，他们之间存在联合舞弊来获取自身利益的可能性。在这种情况下，本来由董事会控制的外部审计机构选聘权最终便落到了管理当局的手中，管理当局不愿看到有损自己利益的审计报告，他们会通过审计机构的选聘权和审计费用的支付权来干预注册会计师的审计行为。而注册会计师迫于生存压力，有时不得不放弃独立性。 三、我国上市公司会计造假监管体系的完善 通过对会计造假原因的分析，我们将针对我国上市公司会计造假的原因以及进行有效监管的关键因素，探讨完善我国上市公司会计造假监管体系的对策。 1.明晰产权。产权的明晰界定，是市场主体根据会计行为规范开展会计管理交易活动的先决条件和基础。只要产权界定清楚，会计规范的运行和会计信息的生成就会是有效率的。这是因为，产权的明晰界定，为会计信息目标的实现创造了两个重要的条件:一是所有者追求资产收益的最大化;二是资产的所有者和经营者之间存在经济上的契约关系。 2.完善公司治理结构。(1)要以市场配置资源作为建立我国上市公司独立董事制度的宗旨，立足于建立一个素质优良的独立董事队伍和一个健全、有效、开放、完全按市场机制运作的独立董事人才市场。(2)建立有效的选聘机制，加大独立董事的独立性。(3)改善董事会成员构成，增加董事会中独立董事的比例并超过半数。最后，完善独立财务董事制度。 3.保证监事会监督职能的有效发挥。完善监事会的职权，除了业务执行监督权和财务检查权外，还应明确监事会的其他应有的职权。对监事会成员的构成、来源、素质以及产生办法、报酬和解聘程序予以明确规定，此外还应细化监事的责任制度权。 4.完善高层管理人员的激励约束机制。将管理层的物质报酬与经营业绩相联系的同时，适当考虑增加对管理者社会价值的鼓励，从一个侧面增强受激励人的道德感和责任感。首先。建立一套完整、科学、规范化的经济指标考核体系，客观地、全方位地反映经营者的经营能力和经营绩效，满足企业各方面信息使用者评价和了解经营者经营能力与企业经济效益的要求。同时，建立与之配套的决策失误追究制度，从而使对企业经营者的考核、激励和约束公正、合理。其次，逐渐建立和完善职业经理人阶层的声誉档案，建立防止经营者提供失真会计信息的内在激励机制。 5.健全法律法规体系，加强对会计信息的监控力度。建立健全法律法规体系。进一步完善我国财务、会计、审计法制体系，使得有法可依。应在原有的基础上，对目前那些己不适应当前经济发展需要的各项规章、制度进行修订，尤其是在我国入世以来，要与国际惯例接轨，那些与国际会计惯例不相符的准则、会计制度应重新修订、完善，加强会计法制建设，认真学习、宣传贯彻国家的会计法规、会计准则，使会计人员在财务管理工作中牢固树立法律意识，并保证会计人员依法行使会计职权，充分认识提供虚假会计信息所带来的危害及要承担的法律责任。 6.完善会计准则与会计制度，建立高质量的会计准则体系。一项高质量的会计准则在理论上应当运用财务会计概念框架中那些为国际会计界所认可并形成共识的概念。原则上应当符合高质量的要求，要便于理解，具有可操作性，力求与国际会计准则协调，在制定过程中要严格实行专家与群众相结合，力求准则在制定过程中公开化、民主化，增强透明度。 7.改变上市公司审计聘任制度。促使股东大会真正履行其具有的权力和义务，强化所有者对经营者的约束。规定审计委托人是企业的股东大会而非管理当局，通过改善审计委托制度，建立有效的制衡机制，控制管理当局的权力，防止注册会计师受企业管理当局的左右。 总之，会计造假的监管是非常重要的，在寻找治理对策、建立有效的监管体系时，应当综合全面的考虑各种因素。随着会计实务的发展，一系列政策、法规的完善，我国证券市场以及资本市场的日益发达，会计监管面临的问题也随之不断变化，我国上市公司会计造假监管体系也不是一成不变的，要随着宏观与微观环境的变化而不断调整，真正做到与时俱进，同时，有效会计监管体系的不断完善对保护投资者利益、促进我国资本市场的健康发展和增强我国的经济实力将会产生深远的影响。 公司会计造假论文:对我国上市公司会计造假的监管 摘要： 会计监管是保证会计工作有序运行的必要手段，也是不断提高会计信息质量的必要保证。本文对我国上市公司目前会计监管存在的问题及会计造假的原因进行研究，旨在加强对我国上市公司的会计监管。 关键词： 会计监管 会计造假 对策 在我国，重视会计监管或者说对会计实行监管必要性的认识，直接来自于人们对这几年会计信息失真尤其是上市公司会计作假案件的关注。改革完善我国的会计监管体系已经成为一件十分紧迫的任务。 一、目前我国会计监管的问题 随着我国经济改革不断深化，资本市场迅速发展，上市公司的会计丑闻时有曝光。会计工作秩序混乱，会计信息失真，会使广大公众的投资信心遭受到巨大的打击，降低社会公众对业界及资本市场的信任，造成信任危机。这些问题如不解决，势必对经济体制的深化改革和社会经济的发展产生不利影响。而解决这些问题的有效途径之一就是进行有效的会计监管。 就上市公司会计监管体系的现状而言，首先，政府监管主要是一种外部的间接监督管理，根据政企分开的原则，只通过有关的法律对上市公司等市场参与主体的行为进行约束；政府监管主要是从宏观层面制定具有普遍性、整体性的法律规则来约束市场主体行为。上市公司可能面临市场投资者的监督，以及市场参与者出于各种目的广泛监督的压力。其次，我国注册会计师监管体系实际上属于政府监管，在这一监管体系中会计事务所完全接受政府的监督和管理，注册会计师协会名义上是民间审计组织，而实质上是政府延伸的一个职能机构；会计事务所的独立性因上市公司既是被审计对象也是付费者的双重身份而缺失。 有效的会计监管是一项复杂的系统工程，必须从各个方面进行统一协调、综合平衡。它是保证会计工作有序运行的必要手段，也是不断提高会计信息质量的必要保证，最终达到杜绝会计造假现象的发生。 二、会计造假的原因 （一）从上市公司的一般性来看。 1.我国至今尚未出台高质量的会计准则与相关法规。因此，现行的会计准则与相关法规不能消除信息的不可比与不透明性，不能够产生高质量的财务报告。而且我国现有的会计监管法律突出表现为偏重对违法、违规者行政、刑事责任的追究，忽视对遭受损害的投资者的民事赔偿，使上市公司、会计师事务所造假的成本很低，而利润很高，这在一定程度上助长了违法、违规者的侥幸心理，损害了投资者对证券投资的信心。 2.利益的驱动是会计造假的源动力。经济利益是最常见的造假动机，是造假者最强大的内在驱动力，造假者通过造假旨在得到直接的或间接的、现实的或潜在的利益突出地表现为他们对暴富的渴望，对物质财富和富足生活的羡慕，对保官升官平步青云的企盼，对出人头地的向往。 3.会计人员素质不高。单位的会计业务是由会计人员承担的，少数会计人员素质较低，利用职务之便编造、篡改会计数据，进行贪污等违法活动。另外，会计人员大都受制于人，会计工作缺乏独立性，有些工作须按照领导人的意图去做。 4.政府监管不力。一方面，政府有关部门对单位财务的监督与检查不够严格，流于形式，不能及时发现问题并予以制止。另一方面，有关部门在检查与审计过程中，对发现的一些问题往往只是进行沟通、教育，大事化小，小事化了。 （二）从针对上市公司的特殊性来看。 1.股权结构不合理。目前我国上市公司大部分是原有的国有企业经过改制、资产重组后上市的，无论从上市公司的数量上还是从国有股的比例上，国有资本都处于绝对主导地位。由于行政机关并不享有剩余索取权，因而缺乏足够的经济利益驱动去有效地监督和评价经营者。 2.内部监督评价机制不合理。我国现有的上市公司，绝大多数是国有股占绝对控股地位，董事会成员和经理层大多是由国家委派，公司的控制权实际掌握在董事会或经理人手中，形成了严重的内部人控制现象，股东会选出的监事基本上代表董事会或经理人的意志，因此，由股东会选出的监事对董事会和经理人员进行监督的效果是很差的。 三、会计监管体系改革完善的主要对策 通过对会计造假原因的分析，在此针对我国上市公司会计造假的原因，以及进行有效监管的关键因素，探讨完善我国上市公司会计造假监管体系的对策。 （一）进一步完善我国会计准则，加快相关法律的制定，确保会计监督的“有法可依”。 会计准则及相关法律是一切会计工作的指南针，是衡量会计操作是否正确、得当的标准。我们必须进一步充实、完善它，为企业会计监督职能作用的发挥提供保障。 加强民事责任追究是治理造假的有力措施。健全的会计监管法律体系应是民事、行政和刑事责任并重，三者不可或缺的。因此，应借鉴《2002年萨班斯―奥克斯利法案》，抓紧修订、完善《注册会计师法》及与行业监管有关的会计、证券、司法等方面的法律、法规。 （二）加强企业会计信息质量监管。 一是提高会计信息质量。在我国，对财务报告的批评是很普遍的现象，认为现行会计报表的局限性很大，如重结果、轻过程，可比性、可靠性、有效性和准确性较差等。因此，改进财务报告、提高会计信息质量需要积极全面总结实践经验，加强理论研究；借鉴国际惯例，完善、丰富现有财务报告内容，在改进主要会计报表内容的同时，丰富报表附表、附注及财务情况说明的内容；大力推进会计电算化进程，提高会计信息的及时性和准确性；适当增加不同计量属性的会计信息资料，如在报表附注中或财务情况说明书中增加公允价值或市场价值计量的会计信息等。 二是加强企业会计人员监管。随着经济管理的发展和企业会计监管要求的不断提高，客观上要求企业会计人员树立良好的价值观念，才能胜任会计工作，提高会计信息质量。同时要求会计人员具备良好的身体素质、心理素质、智能素质、道德素质、审美素质、劳动素质、交往素质和综合运用能力。 （三）我国应根据“法律规范、政府监督、行业自律”的基本监督思路，构建以政府监管为主导，以行业自律管理为补充的注册会计师行业监管体系。 财政部门、审计部门、证监会与会计师事务所没有依附关系和利益关系，地位独立，并且有法定的权威性和强制力，具有其他组织无法比拟的优势。因此，应该由它们承担会计监管的主要职能。 （四）“会计监管”和“公司治理”已成为学术界和实务界乃至公众所关注的焦点。 在企业内部建设方面，应进一步推进现代企业制度改革，完善公司治理结构。通过建立现代企业制度，完善公司治理结构，重构企业内部监控体系，堵塞管理漏洞，使公司内部的监管机制切实有效地发挥作用，而不是形同虚设。 （五）加强外部审计监督的作用。 目前我国的外部会计监管―审计监督体系包括政府审计、企业内部审计和社会审计三个层次。政府审计已转为主要审计政府宏观管理部门和国家重点建设资金；内部审计由于受制于企业经营者而缺乏独立性，使其对会计监督难见成效；社会审计注册会计师审计，就成为企业监督的中坚力量。因此，注册会计师必须在执行审计业务时密切关注公司会计造假现象，积极进行反造假训练，加强职业道德、职业诚信理念的塑造，提高执业能力，防范会计造假。 总之，会计造假的监管是非常重要的，在寻找治理对策、建立有效的监管体系时，应当综合全面的考虑各种因素。随着会计实务的发展，一系列政策、法规的完善，我国证券市场及资本市场的日益发达，会计监管面临的问题将随之不断变化，有效完善我国上市公司会计造假监管体系对保护投者利益、促进我国资本市场的健康发展和增强我国的经济实力将会产生深远的影响。 （作者系新疆财经大学会计学院硕士研究生） 公司会计造假论文:上市公司会计造假的成因及防治 【摘要】文章从分析非法的会计信息失真即会计造假的原因、表现形式和危害入手，逐一分析我国上市公司进行会计造假的动机，找出产生会计造假的真正根源，并通过吸取和借鉴国外在防范和治理会计造假方面的经验，提出我国防范和治理会计造假的对策。 【关键词】上市公司；会计造假；治理 一、上市公司会计造假的表现形式及其危害 （一）会计造假的表现形式 1.虚构经营行为。 上市公司最常见的会计造假手段，即通过虚构交易，增加销售收入或其他收益，同时虚增资产。这类方式往往需要伪造经济合同、应付账单、税务发票、海关报关等一系列法律凭证，它不仅违反了会计法规更是对合同法、税法等重要经济法规的公然蔑视和挑衅，是性质严重的经济犯罪行为。 2.关联交易方式操纵。 作假公司除了虚构经济行为，更多的是通过关联方式进行特殊交易，比如债务重组、资产置换、非货币交易等方式来达到操纵业绩的目的。处于正常交易需要的关联交易本来无可厚非，早先法规对此无过多限制，但近年来越来越多的上市公司借交易之名，行操纵之实。 3.会计手段歪曲。 相比较前两种类型，利用一些特殊的会计手段歪曲反映企业经营情况，操纵会计信息的造假行为在国外会计舞弊案件中更为多见。 （二）会计造假的危害 愈演愈烈的上市公司会计造假已给国家的经济、政治、文化等方面造成了不可估量的损失。 1.各类部门接受失真的会计信息，会导致宏观决策的失控，严重影响产业结构的优化、社会资源的合理配置和有序流动，削弱了国家法律法规的权威性，并带来严重的社会经济问题。 2.影响会计信息使用者做出正确的投资决策，损害了投资者和债权人的利益，打击了他们的投资信心，影响资本市场的健康发展，破坏了投资环境。 3.造成了国家税收和国有资产的大量流失，影响管理当局做出正确的生产经营决策，破坏企业正常的生产经营秩序。 4.破坏市场游戏规则，加剧市场投机和市场波动，严重损害中小股东权益。 5.会计造假助长了各种腐败现象和不正之风。据统计，我国由于造假与腐败造成的经济损失和消费者福利损失估计每年在9785亿到12 570亿元人民币之间，约占我国GDP的13.6%～16.8%左右。 以上种种，严重影响了我国正常的社会经济秩序，阻碍了我国市场经济稳步、健康、快速的发展。 二、会计造假原因分析 （一）产权不明晰 我国目前会计造假之所以成为普遍现象，其根本原因之一就是在企业制度转型期的企业产权归属关系界定不清楚，导致原有监督机构的职能受到削弱，而代表企业法人财产权的监督机构又尚未建立。因此，会计造假问题也就比较突出。 （二）公司治理结构不完善 由于我国股市的先天性股权结构缺陷，使我国上市公司普遍呈现与西方国家不同的国有股“一股独大”的股权结构，进而造成上市公司治理结构包括股东大会、董事会、监事会的相互制衡关系的扭曲。 （三）会计立法不健全 我国自1990年12月上海证券交易所成立起，陆续颁布并完善了《公司法》、《证券法》等一系列法律法规，但从实际执行的效果来看，仍存在着较为严重的缺陷。一是法规出台严重滞后于实践的发展，立法似乎更多地是被动、消极地“堵窟窿”，缺乏预见性。二是法律法规的可操作性不强且执行不力，特别突出地体现在对注册会计师违法人员的打击制裁不力上，违法者往往以接受行政处分代替承担民事赔偿责任，以缴纳少量罚款代替没收全部非法所得及附加高额罚款，《会计法》规定行政处罚金额个人最高是5万元，单位最高是10万元，这种对造假者微不足道的处罚措施很难对其他违法者产生以儆效尤的作用。 （四）注册会计师管理水平低下 90年代以来，随着国内市场经济体制的不断建立和完善，尤其是适应证券市场扩张的需要，注册会计师行业得到了快速的发展。但我国会计师行业发展至今毕竟只有二十多年历史，同经济发达国家相比，存在明显的差距。主要表现在：（1）执业水平低；（2）不正当竞争现象严重；（3）注册会计师缺乏“独立性”。 三、防范和治理会计造假的对策 （一）完善公司内部治理结构 1.建立有效的激励机制。目前我国公司对经理层的激励机制落后，大多数仍停留在传统的工薪制上，经理层及员工收入与公司效益结合的程度不高，应从法律角度明确允许和鼓励公司将股份作为激励手段，并允许管理层在达到经营目标后增加其持有股份。 2.保护中小股东权利。要彻底改变我国上市公司“大股东”控制现象，监督大股东、董事会和经理层的行为，必须保护中小股东的合法权利。因此应采取切实有效的措施鼓励中小股东积极参加股东大会，如建立征集投票权，代表广大中小股东参与上市公司重大决策的参与表决权；完善赔偿机制等。 3.保证独立董事的独立性。增加董事会中独立董事的比重，在董事会下设立主要由独立董事组成的专门委员会，以有效的约束控股股东和经理的行为；完善现行的独立董事制度，对其相应的权利义务做明确的划分，使其权责利保持一致；建立独立董事的激励机制，为独立董事提供合理的薪酬，使其追求长期利益，关心上市公司的经营业绩和发展前景。 （二）加强企业内部控制制度的建设 上市公司应重新确立内部审计的地位，设立内部委员会，发挥其对财务报告的监督作用，内部审计向监事会和独立董事会组成的审计委员会负责，使审计委员会、监事会与内部审计三者之间应有独立交流和信息沟通的渠道；通过权力分配、权力制衡、信息披露等机制，在公司内部控制机制上减少会计造假的风险；在制衡方和大股东在会计信息上的权利方面，实行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职。 （三）完善会计立法 1.建立健全民事赔偿制度。我们可以借鉴美国《萨班斯法案》的经验，强制要求公司负责人就其出具的公司会计信息做出"个人书面认证"把会计信息责任具体落实到个人；在法律上，这种法律制度的实施可以为广大股民“民事赔偿诉讼”提供证据，从而调动有关利益人起诉的积极性和提高对造假者的威慑力。 2.提高对会计造假的惩罚力度。《萨班斯法案》对会计造假者做出了一系列严厉的处罚规定，如相关的公司高层管理人员如果涉嫌会计造假，最高可处500万美元的罚款或者20年的监禁。而我国的相关会计法规对会计造假的惩罚力度远不如美国.因此，我国应建立严格的上市公司高层经理人员的经济处罚制度；加大对会计造假人员个人的刑事处罚力度，使造假者得到应有的惩罚。 （四）规范注册会计师行业 1.提高和规范注册会计师行业的收费标准，减少会计师事务所降价竞争的空间，全面推行有限责任合伙制（LLP），提高会计师事务所违法成本。 2.完善上市公司审计委托受理制度，实行审计业务由证监会、中注协同意招标委派制。 3.实行上市公司审计轮换制，每隔三年强制性更换会计师事务所，以免注册会计师与上市公司过于亲密而丧失独立性。 4.建立注册会计师民事赔偿机制，注册会计师因串通舞弊或重大过失而未能发现上市公司重大会计造假，致使投资者和债权人蒙受损失的，应当承担民事赔偿责任。 综上所述，目前我国的经济发展正处于关键时期，诚信、规范的经济发展软环境对中国的上市公司发展壮大乃至成为国际型的大企业有重要的现实意义，通过对上市公司会计造假的研究，同样会对我国的会计行业及相关领域的改革提供了理论支持，从而更好的创建和谐的发展的社会。 （作者单位：宜春市审计局） 公司会计造假论文:上市公司会计造假与财务总监职责分析 【摘要】本文从企业内部和外部两方面探讨了上市公司会计造假的原因，并分析了会计造假中财务总监扮演的角色，指出良好的伦理素养及相当的管理才能是上市公司财务总监应具备的基本素质，对遏制会计造假有着非常重要的作用。 会计造假问题由来已久。自2000年全球最大的能源交易商安然公司破产案以来，会计诚信危机已成为世界性的、重要的社会问题。美国世通公司高达38亿美元的财务欺诈案、施乐公司的财务虚报案，更使得公众与投资者对会计诚信的信任度跌至冰点，对股市的投资信心大大受挫。而后，意大利帕玛拉特公司的会计丑闻再一次震惊世人，公司CFO索尔达托竟是这宗丑闻的始作俑者，他和老板坦齐串通一气欺骗投资者。在我国，从“农凯”系到“德隆”系，从棱光实业到ST达曼，这一系列给投资者带来数亿元甚至上百亿元损失的事件表明，上市公司的会计信息失真、会计造假已成为财经领域的一个突出问题。根据调查得知，这一系列的财务丑闻都跟企业的财务总监（CFO）密切相关。 一、上市公司造假成因分析 （一）上市公司造假的动机及内在条件 1.保护上市主体资格 根据有关规定，上市公司连续两年亏损或每股净资产低于面值将被作为ST 公司，如果连续三年亏损，其股票将暂停上市，实施特别转让处理。上市公司一旦戴上ST、PT的帽子，则意味着该企业在经营管理、财务状况、经营成果、现金流量等诸多方面存在重大问题，在资本市场上无法与其他上市公司拥有同等的权利，尤其是丧失了再融资的权利；上市公司一旦退市，意味着一种稀缺资源的白白浪费。所以出现亏损的上市公司为保留其上市主体资格常常采取多种方法粉饰报表，力求“扭亏为盈”，防止退市。 2.上市公司资金的需求 资金短缺是目前我国大多数公司面临的主要财务困境，而从资本市场和信用市场融资和再融资是解决其困境的极好办法。为了筹措资金，一些经营业绩欠佳的企业采用了虚增收入和利润的方式或采用高评资产的途径来增加资产和净资产的方法，对其财务状况、经营成果和现金流量进行“包装”，以期获得有关方面批准其上市。而上市后，为了获取配股和增发新股的政策，又在经营业绩上大作文章，提高发行和配股价格，以求再次募集到低成本的资金。 3.勾结、操纵流通市场股价 股票价格的升降直接受公司财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的影响。因此上市公司往往通过虚假的会计信息，与庄家、股评机构联手对公司的股票进行炒作，从而抬高股价，从中牟利。 4.大股东独揽公司大权 在我国上市公司中，“一股独大”、流通股过于分散的现象非常普遍，导致内部人或控股股东大权独揽，集控制权、执行权和监督权于一身，公司运作实质上呈现为关键人控制。关键人往往利用其地位优势，提供虚假会计信息，通过抬高新股发行价格、转移利润等方式，获取不当利益。 5.上市公司高管人员个人利益驱使 在我国，上市公司的业绩是企业高管人员政绩的体现，同时也与高管人员的个人经济利益如工资、奖金等密切相关，这就使得管理人员利用自身拥有的“信息不对称”优势，通过虚增收入、利润等行为，直接增加其个人利益。 （二）会计造假的外部环境 1.外部监督体系的不完善 外部监督主要包括法律监督、国家监督、市场和社会监督等。目前我国证券监管机制体系尚不健全，证监会力量薄弱，在监管的规范性、全面性、及时性以及查处力度上都亟待改进和加强。同时，由于会计师事务所专业技术水平与职业道德等方面的欠缺，加之社会媒体以及证券专业人士缺乏相应的勇气揭露上市公司会计造假行为以及法制建设相对于经济建设的明显滞后，使得我国对上市公司的外部监督力度比较薄弱。 2.会计准则、制度不够完善 会计准则、制度在具有统一性的同时还兼顾一定的灵活性，在指导实际工作中，需要会计人员的职业判断和专业理解，这客观上为上市公司操纵利润提供了一定的空间。法定会计政策往往滞后于会计实践的发展，这就使得公司在处理新业务时按照自己的想法和目标进行会计处理，为滋生会计舞弊行为提供了可乘之机。 二、上市公司财务总监在会计造假中的角色 现代企业中的财务总监，正在逐步实现角色的转变。他们已渐渐走出会计与控制，从传统的“账房先生”转变为企业的战略伙伴，他们花在日常财务会计工作处理和管理部门内员工上的时间将越来越少，而将主要精力投入到如何使企业战略转化成切实可行的具体财务政策上来，并且更注重处理好与企业内部经营者以及企业外部投资者的关系，更加关注企业战略目标的达成和企业价值增值的实现。 作为管理者，财务总监在会计造假中有着不可推卸的责任。管理层作为会计信息的控制者，对会计信息失真负有最大的责任，公司的造假初衷也往往源于管理层的要求。按照国外流行的观点――缔约观，投资者不直接参与公司的经营管理，管理层接受投资者委托负责企业的经营，努力为股东创造财富，并以会计信息的形式向股东报告经营状况与履行责任的情况。企业经营业绩的好坏，往往决定管理层报酬的高低、股东的信心等，如果管理层为了粉饰公司的不良财务信息，且违背道德的成本趋于零时，其选择造假就很自然了。 财务总监作为虚假财务信息的直接制造者，同时又是防止会计信息失真、保证会计信息质量的第二道防线，在道德与自身利益相冲突的两难境地下，能否守住道德底线，往往是虚假会计信息流向外界的最后一道防火墙。因此，财务总监的选择就变得非常有意义。 我国上市公司虽然设置了财务总监，国有企业和其他一些企业当中设置了总会计师，承担了与美国CFO相类似的职责，但其职能却有很大区别。究其原因，一方面是由于我国大多数上市公司中传统的管理流程仍占据主导地位，一般来说，公司董事长或总经理占据决策的主导地位，财务部门的职能基本不被重视，往往处于从属地位；另一方面由于部分财务总监自身素质偏低，还不足以担当“战略家”的角色。正如近日普华永道在对亚太区400名CFO调查之后，对外界宣称的：“在中国，除了一些著名跨国公司外，大多数中国企业的财务职能仍停留在传统的记账阶段，CFO更像是账房先生。”在这种情形下，财务总监迫于来自高层的压力，只能按照管理层的意图做好“账房先生”，在利益与道德的博奕中，往往很难守住自身的道德底线，从而卷入造假之中。 三、上市公司财务总监如何避免会计造假 要使上市公司摆脱会计信息造假的局面，财务总监的作用不可或缺。而一名合格的财务总监必须具备相当的管理能力及良好的职业道德素质才能起到遏制造假的作用。 （一）要具备相当的管理能力，从“账房先生”向战略家转型 根据德勤会计师事务所的研究，一个合格的CFO，他不仅应具有战略眼光，而且是高明的领航员和敏锐的分析家；他不仅是政策的制定者和温和的指导者，还应是实施经理和监督官；他不仅要擅长风险管理，还应该为股东价值最大化而努力，并作为评价其业绩的重要标准；他应该善于资本运作，并对会计、税务和管理咨询极为擅长。要做到这一切有一个重要前提，就是他的一切工作都应该向董事会负责，并取得董事会的支持。也就是说，一名合格的CFO应该具备相当的知识和能力，在建立健全公司内部控制制度及制定公司财务战略中，用自己的知识及战略眼光为老板出谋划策，把企业的风险降到最低程度，而不必用作假来饮鸩止渴。因此，合格的财务总监需要熟练掌握相应的专业知识，包括微观与宏观经济学知识、会计知识、财务管理知识等，要了解企业各方面的全盘知识，还能根据企业策略，设计和规划经营、管理策略，并对集团经营产生直接影响，或能对本部门产生一定影响，同时又是经理决策的参谋与助手。 （二）要具备良好的职业道德素质 会计职业道德素质表现在忠直、诚信、智慧、坚毅、积极、廉洁等方面。可见，一名合格的财务总监，要做到坚守自己的职业道德，不仅仅表现在诚信、操守方面，还表现在有进取心，从知识能力方面提高自己等。也就是说，具备良好的职业道德素质，就意味着其有能力、有正义感、诚信客观，能够对公司的管理制度进行完善，也能够抵制来自管理层的造假压力。如果每一名财务总监都能坚守自己的道德，为自己的职业范围画一条底线，那么公司会计信息造假将会大大减少，企业诚信指日可待。 公司会计造假论文:中国上市公司会计造假治理:制度建设是根本 加强制度建设，加大监管力度，提高造假者的成本，是治理我国上市公司会计欺诈的根本 上市公司的会计信息失真，通过会计造假操纵利润，损害国家和投资者的利益，扰乱社会经济秩序，已经成为我国财经领域的一个突出问题。财政部2007年11月7日公布的“财政部会计信息质量检查公告”显示,SST天海、ST花炮、航天通信三家上市公司过去几年中均有会计造假存在。天津市天海集团有限公司会计信息严重失真，将利用外国政府贷款购置的价值7.2亿元的船舶长期挂往来账,未纳入固定资产核算;其下属子公司天津市海运股份有限公司连续两年伪造银行存款1.5亿元，以隐瞒大股东占用上市公司资金的问题。浏阳花炮股份有限公司为避免2003年、2004年连续亏损，将以前年度发生的费用1859万元及欠缴税款786万元推迟计入2005年度。航天通信控股集团股份有限公司2003年至2005年划出资金通过其他单位进行周转，虚增利润3110万元。此波还未平息，一波又起。2007年11月10日，内地房地产投资信托基金睿富房地产(0625-HK)在上市时对旗下北京佳诚广场的租金收益，竟然较实际高估近3亿元，成为首家涉嫌上市欺诈的内地房地产投资信托基金。日前，睿富已向香港联交所、证监会及警方报告该事件，其将要面临的处罚我们尚不得而知，但资产价值虚假消息的公布本身已经给睿富造成极大的负面影响。 经济利益是最常见的会计违法动机。理性经济人对会计违法与会计守法行为的选择，主要取决于会计违法与会计守法之间的成本和收益的差异以及经济人对风险的偏好的态度。如果会计违法的预期效用大于会计守法的预期效用时，理性的经济人便会从事会计违法行为。面对严重的会计造假问题，我们或许有理由怀疑我国会计制度中的存在缺陷使得会计违法的预期效用过大，从而使得众多的上市公司铤而走险。因此，如何在借鉴国外先进经验的基础上，针对我国的实际情况，进行相关会计制度的建设已成为重要课题。 美国会计造假治理:乱世用重典 安然事件的爆发是美国重典治理会计造假的导火索。在政府监管部门、媒体和市场的强大压力下，2001年11月8日，安然向美国证监会递交文件，承认其从1997年到2001年间共虚报利润5.86亿美元，并未将巨额债务入账。如果说安然事件的爆发还有可能会被怀疑为偶然事件，而随着环球电信、世通、施乐等一批“经济巨人”会计造假案的纷纷曝光,人们开始怀疑暴露出来的假账问题只是冰山一角。频频曝光的公司造假案给美国的经济蒙上阴影的同时严重打击了公众信心。在一连串的会计造假丑闻曝光后，美国的立法、司法、监管部门就如何杜绝与治理会计造假问题出台了一系列的措施。 1.立法部门积极响应。2002年7月26日美国国会通过了《2002萨班斯――奥克斯利法案》，对未来企业运作、证券市场、审计体制设置了严格的规定。其主要内容有5项:（1）创立上市公司审计监督委员会，对承担大公司审计业务的会计事务所进行监管，对违法的会计事务所及审计人员拥有调查、执法和惩罚权;（2）创立有关证券欺诈的重罪，最高徒刑可判25年;（3）对企业高层主管欺诈罪行的惩罚从原来的5年徒刑提高到了20年;（4）对犯有欺诈罪的个人和公司的罚金最高可达500万美元和2500万美元;（5）禁止会计事务所向提供审计服务的公司提供咨询服务。 2.司法部门加大惩罚力度。美国参众两院组成专门委员会，调查安然和世通两公司的财务欺诈案，对多位高管人员相继发出逮捕令并提交诉讼。 3.监管部门强化监控职能。“安然事件”爆发后， SEC提出了《上市公司信息披露规则修改建议》，修改内部人买卖股票报告制度与各种公告的披露要求，并规定重要会计政策需披露。 我国上市公司会计造假治理现状存在严重缺陷 如前所述，加强制度建设，加大监管力度，提高造假者的成本，是治理会计欺诈的根本。目前，我国有关上市公司会计造假治理、相关法律责任认定方面的法律法规存在严重缺陷。 1.行政责任虽较为丰富，但处罚力度偏轻，威慑作用不足。尽管我国《会计法》、《证券法》等均对会计造假行为的行政处罚进行了规定，但从以往处罚情况以及法律规定来看,处罚力度总体偏轻。依照《证券法》第一百九十三条的规定，发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，证监会有权处以三十万元以上六十万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。这样的处罚力度显然不够。 2.刑事责任相对较轻。我国《刑法》、《公司法》和《会计法》都对公司由于欺诈上市和财务造假而承担的刑事责任做出了较明确规定。然而,上市公司主要负责人因此受到刑事处罚尚比较少见,而且即使违法行为受到刑事处罚的,量刑也较轻。 3.民事责任的追偿受一系列前置条件的限制。2003年1月9日，最高人民法院颁布《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》。该规定为法院受理和审理因虚假陈述引发的证券市场上民事侵权赔偿案件设置了一系列前置条件,如只受理有关机关的行政处罚决定或者人民法院的刑事裁判文书已经生效的案件;不接受集团诉讼等――这极大增加了小股东的诉讼成本,限制了赔偿责任。 我国上市公司会计造假治理前景:他山之石，可以攻玉 治理会计信息造假的过程是一个产权制度、公司制度、会计制度不断完善的过程。 1.完善公司治理结构，完善内部制衡机制和监督机制。（1）国有股减持。这将有利于优化上市公司股权结构，在股东间形成制约，建立健全法人治理结构。（2）增强董事会内部的制衡。中外上市公司财务丑闻案件处理结果表明，大多数公司会计造假行为都有董事、高管人员参与。因此，公司治理结构的健全和完善，增强董事会内部的制衡机制显得至关重要。举措有完善独立董事制度、强化监事会功能、完善公司内部会计审计体系等。 2.完善立法，严格执法，加强法制建设。首先，完善民事责任追偿程序，扩大法院受理的民事索赔案件的范围，同时取消一系列前置性条件的限制，减少小股东的诉讼成本。其次，适当增加行政责任与刑事责任。我们可以借鉴国外一些发达国家的做法，提高对会计违法者及其责任人员的经济处罚额度等，增加法律的威慑力。同时对会计信息严重失真、会计造假问题突出的单位和责任人员，可通过报纸、电视、互联网等媒体及发表公告等形式，公开曝光其违规事实和对其处罚情况，提高法律的约束力。 3.加强外部监督，特别是对注册会计师行业的监督管理。建立和完善外部监督体系，强化财政、审计、税务等部门对财务会计工作的监督，对上市公司财务审计工作实施实时监督和过程监督，有利于从源头上遏制会计造假行为的发生。健全注册会计师的监督管理体系，改革注册会计师行业管理格局，成立会计监督机构，负责对从事上市公司审计业务的会计师事务所进行监督和调查，对违规的会计师事务所和注册会计师进行严厉处罚，从而提高注册会计师的独立性与审计质量。同时还应当加强注册会计师行业监督管理，实行无限责任，提高违规风险成本。

国家经济论文:经济全球化下影响发展中国家经济安全的因素分析 一、发展中国家参与经济全球化的起始条件是决定其经济安全的内在因素 近年来，经济全球化呈现加速发展的趋势，越来越多的发展中国家融入到经济全球化的大潮之中。世界政治、经济形势的深刻变化使国家安全的内涵出现了新的变化，国家经济利益和国家经济竞争力随即上升至国家安全的优先位置，国家经济安全开始成为国家安全的核心。 对发展中国家经济安全的认识应首先从其参与经济全球化的起始条件上去把握。因为发展中国家的起始条件既是其参与经济全球化的基础，也是决定其经济安全内容的重要因素。从经济安全的角度看，发展中国家起始条件上的不利因素主要有以下几项： 1、市场经济的不完善。现代市场经济通常具备如下特征：市场结构完备，生产要素和产品流动无障碍；市场竞争充分、公平并有统一的规则；价格信息充分；市场活动主体的产权明晰。对照上述特征，不难发现发展中国家目前市场经济具有很大的不完全与不完善性。以中国为例，市场经济的不完全与不完善具体表现为统一的国内市场尚未形成，各地区自给自足现象十分严重，国内市场被分割为许多狭小的封闭性地方市场，产品和生产要素流通不畅；生产要素市场建设步伐缓慢，各种生产要素进入市场的程度、各种要素市场放开的程度和完善程度明显滞后于经济发展的需要；国内市场竞争规则缺乏公平性与统一性，不同经济成分发展条件不平等；地方保护主义使区际贸易壁垒名目繁多；国有企业产权制度的改革仍在探索之中，国有企业预算软约束和“内部人控制”的问题十分突出。发展中国家市场经济的不完全与不完善对于发展中国家的经济安全极为不利。按照经济学理论，在一个竞争不公平且不充分的市场条件下，价格体系的扭曲是不可避免的。价格信号的失真会使价格失去真实反映资源稀缺程度的作用，其后果是造成资源配置的低效率。市场竞争的不公平还会抑制优胜劣汰规律的作用，不利于发展中国家培育自己的明星企业和发展自己的优势产业。 2、社会保障机制建设步伐缓慢，尚不能满足维护国家经济安全的需要。发展中国家参与经济全球化必须具备一个发达完善的社会保障体系。然而，从目前发展中国家社会保障体系建设的实际情况看，尚有两大突出问题没有得到有效解决。一是社会保障基金的来源渠道不畅，部分国有、民营和外资企业不能按时足额为职工缴纳养老和医疗保险基金，致使职工的切身利益得不到应有的保障，全社会筹集到的社保基金难以满足其承担的义务要求。二是社会保险机制的覆盖面过窄。部分城镇下岗职工、农业剩余劳动力仍被排除在社保机制之外，包括城镇下岗职工、待业人员和农业剩余劳动力在内的低收入人群的大量存在，是影响发展中国家社会稳定和经济可持续发展的一大隐患。 3、发展中国家金融体系的脆弱使其面临的金融风险压力增大。发展中国家金融体系的脆弱主要表现在外债负担重、国有银行不良资产比例高和金融市场开放步伐过快等三个方面。以墨西哥和韩国为例，1992年墨西哥外债达1060亿美元，1994年墨外债占国内生产总值的35%。1997年10月底，韩国外债总额达1100亿美元，其中2/3在一年内到期。外债负担重是造成这些国家汇率低估、货币贬值的重要因素。而国有银行不良资产比例高的情况在中国比较明显。1995年底，中国国有银行总贷款为4万亿元，其中9000亿元是呆账，约占总贷款的22.3%。高不良贷款率使中国银行系统显得脆弱。此外，发展中国家（如泰国、印尼、马来西亚和墨西哥）金融市场的过早开放客观上为国际金融投资活动提供了便利条件。数量庞大的国际游资始终是威胁发展中国家金融安全的一大隐患。 二、发达国家推行经济全球化的战略意图和政策举措是影响发展中国家经济安全的深层因素 发达国家积极推行经济全球化的目的是服务于资本的全球扩张，攫取发展中国家的经济剩余，巩固和提高其优势竞争地位。发达国家战略意图从本质上看具有“争夺性”和“霸权性”两种属性。争夺性表现为发达国家借经济全球化不断迫使发展中国家开放市场，加快进行经济渗透以此来争夺发展中国家的资源和市场。“霸权性”是指巩固和提高发达国家在文化、政治、军事、经济等领域的“霸权”地位。发达国家推行这项战略的政策举措有：维护现有的“中心”与“外围”的国际分工体系；技术封锁；把持国际游戏规则的制定权。在维护和加强“中心”与“外围”的国际分工体系上，发达国家凭借其拥有的“经济技术优势”、“创新优势”和“国际规则优势”将发展中国家置于国际分工梯度的中低层次，而将自己放置在国际分工梯度的高阶梯位置，以此来形成能使国际分工利益更多地向发达国家倾斜的国际分工格局。这样的国际分工格局对发展中国家极其不利，它不仅使发展中国家获利较少，而且还在事实上形成了发展中国家经济对发达国家的高度依赖性，这会严重削弱发展中国家抵挡发达国家传递经济危机、维护自身经济安全的能力。在技术封锁上，发达国家严格管制高新技术向发展中国家转移。据统计，世界最大的569家企业（基本上属于发达国家所有），只有10.6%把技术创新放在国外。在经济全球化进程中发达国家一直把持着游戏规则的制定权。如世界贸易组织的“绿色会议室”小圈子商议制度，能够“入室”商讨制定游戏规则的绝大多数是发达国家。这实际上等于剥夺了大部分发展中国家对制定和修改游戏规则的发言权的决策权。因此，现行国际游戏规则一直带有明显的偏向性和不合理性，它偏重照顾的是发达国家利益，而忽视或损害的却是发展中国家利益。 三、经济全球化是影响发展中国家经济安全的环境因素 经济全球化深刻改变了世界经济的运行环境，当代世界市场变得更加开放、竞争更加激烈；资本、技术、信息、人才等生产要素跨国界流动更为便利。世界经济的联系方式已从过去以国际贸易为主，转向以资本跨国界流动为主、国际贸易迅速扩大的新的发展态势。与世界经济联系的加深，使发展中国家在分享经济全球化带来的机遇同时，也面临着更大挑战。这种来自经济全球化方面的挑战从发展中国家经济安全的角度看，集中体现在发展中国家控制生产要素跨国界流动能力的减弱和保护市场能力下降两个方面。这种推断基于以下两点： 1、市场经济体制的全球推广，为生产要素所有者自主决策提供了制度保障，而发达国家与发展中国家经济发展水平的悬殊，为生产要素跨国界流动提供了利益诱因。生产要素跨国界流动是资源所有者 做出的经济选择行为，这种选择行为是建立在成本——风险——收益分析基础上的。对资本而言，规避风险，寻求收益的最大化是其进行跨国界流动的决定因素；对人才而言，是否进行跨国界流动取决于其流动的预期收益与流动的机会成本的比较，当人才由跨国界流动而获得的异国就业收入远远高于其在流出国工作收入和流动费用时，人才跨国界流动的现象便会增多。由经济全球化而带来的市场经济体制的全球推广则为资源所有者的自主决策提供了制度保障。从现实情况看，发展中国家与发达国家之间经济发展水平的差距和生产要素收益水平的悬殊，会为发展中国家稀缺生产要素流向发达国家提供利益诱因。由此可见，市场力量的作用和发达国家与发展中国家经济发展水平的差距，是发展中国家控制生产要素跨国界流动能力受到削弱的一个重要因素。 从政策因素看，发展中国家控制生产要素跨国界流动能力和保护市场的能力均面临着严竣挑战。随着经济全球化进程的加快，发展中国家面临的市场开放压力越来越大，开放市场的时间表已基本确定，发展中国家通过政策的作用来达到控制生产要素跨国界流动越来越显得无力。如：《中华人民共和国加入世贸组织议定书》于2001年12月11日开始生效，根据议定书的规定，中国承诺：关税减让的实施期最长可到2008年；逐步取消400多项产品的数量限制，最迟可在2005年1月1日取消；服务贸易的市场开放在加入后1至6年内逐步实施。又如：根据《北美自由贸易协定》，墨西哥政府承诺自1994年1月1日起，墨西哥将在10年内完全取消彼此间的农产品关税；在7年内取消对美、加银行及保险公司的限制，在10年内取消对证券公司的限制。韩国的市场开放程度本已很高。东南亚金融危机爆发后，为解救危机，韩国更是加快了开放的步伐。如取消对外汇、资本流通和利率的所有管制，逐步允许外国接管和收购部分韩国金融机构，开放国内汽车市场等。 2、发展中国家控制生产要素跨国界流动能力的减弱和保护市场能力的下降是影响其经济安全的重要因素。发展中国家的市场开放和生产要素跨国界流动对发展中国家经济既有积极影响，也有消极影响。从积极意义上讲，它显然有利于发展中国家吸收外部稀缺生产要素加快自身的经济发展，在这一点上东亚经济奇迹的出现和中国经济发展所取得的巨大成就就是最有力的证明。从消极意义上讲，市场开放和生产要素跨国界流动的增多也会给发展中国家经济带来巨大冲击。比如，短期外资的大量流入极易产生泡沫经济，而短期外资的大量撤走则会导致泡沫经济的破灭。东南亚金融危机和墨西哥金融危机爆发就是由于短期外资大量撤走而引起的泡沫经济破灭的例证。泡沫经济破灭后最终承担损失的是发展中国家。可见，伴随着生产要素大量流入与流出的是发展中国家经济繁荣与萧条的更替，萧条对发展中国家而言就是最大的经济不安全。此外，由市场开放而带来的外国长期资本、技术和商品的大量流入也会对发展中国家的民族企业产生巨大冲击。在外资企业、外国产品的冲击下，发展中国家民族企业市场份额的下降、人才流失、失业增多及社会各阶层之间收入差距拉大的现象会逐渐暴露出来。解决这些问题无疑会加重社会负担，但不解决这些问题势必会影响到社会稳定和经济的可持续发展。 四、结论与建议 经济全球化下发展中国家的经济安全问题是一个不容回避的现实问题，对发展中国家经济安全的认识应从历史的、系统的、动态的角度去理解。 首先，发展中国家在没有实行开放政策时，自然不存在经济安全问题。但由封闭而带来的落后和贫穷从长远看就是最大的经济不安全。影响发展中国家经济安全的因素既有来自国内、国际的因素，同时又有国内、国际因素的互动影响而产生的新因素。把发展中国家经济安全问题置于经济全球化中去系统地研究应成为我们分析经济安全问题、解决经济安全隐患所应采用的基本分析方法。 其次，经济安全问题不仅发展中国家有，发达国家亦同样存在。在经济全球化时代，处于国际分工体系中低梯度层次的发展中国家是最易遭受危机冲击的国家，但在发展中国家发生的经济危机也会通过贸易和国际分工链迅速向世界扩散，发达国家亦不能幸免。可以说，在经济全球化时代无论是发达国家还是发展中国家都不存在绝对的经济安全。正视经济风险的客观存在，努力消除威胁经济安全的隐患，不断增强自身抗御经济风险的能力，应成为发展中国家经济安全的重要内容。 再次，发展中国家的经济安全问题还是一个长期性、多变性和可控性的问题。当前的经济安全并不代表永久的经济安全；某一时段出现经济危机并不等于发展中国家的经济将会一蹶不振，振兴无望。对于发展中国家而言，如不消除来自内部的威胁经济安全的因素，其经济安全问题便会失去立身的基础；如不善于化解来自外部世界的不利因素，则其经济安全问题也得不到保障。为发展中国家经济安全计，解决的出路在于加快市场经济体制的改革步伐，提高民族企业国际竞争力和发挥自身潜在优势。发展中国家从经济全球化中受益程度的大小与其市场经济体制的完善程度是正相关的，发展中国家受益程度的大小与其抗御经济风险的能力也是正相关的。所以，加快市场经济体制改革应成为发展中国家维护经济安全的当务之急。提高民族企业国际竞争力不能靠保护的办法去实现，积极的态度是通过进一步开放市场的政策把民族企业推向全球竞争的行列。 最后，还应看到，生产要素跨国界流动对发展中国家经济安全的影响。发展中国家控制生产要素跨国界流动的能力，无论是从市场因素上看，还是从国家干预经济的能力上看，都明显受到削弱。这是发展中国家经济增长波动性大、难以实现可持续发展的一个重要原因。在经济全球化时代，发展中国家控制生产要素跨国界流动的能力等同于其具有的维护国家经济安全的能力。控制生产要素跨国界流动的能力主要体现在对稀缺生产要素（长期资本、技术、人才等）吸纳能力、引导能力、控制或减少稀缺生产要素流出国境能力以及对国际游资的控制能力等方面。发展中国家提高这些方面的能力，出路并不在于其政策是如何优惠，自然条件是如何优越，而主要取决于市场的有效性和公共环境水平。因此，努力保持一个稳定的社会环境，创造与维护有效的市场机制和良好的公共环境，应成为发展中国家维护其经济安全的重要内容。 国家经济论文:探究宪法对国家经济干预的规制 一、宪政与国家干预市场经济权内涵的界定 1.宪政及宪政观念的变迁 宪政国家是迄今为止人类所能知道的最为有效与合理的国家政权组织形式。 1997 年中共十五大提出了“依法治国、建立社会主义法治国家”发展目标后,许多学者提出我国应该实现宪政。学者们在宪政内涵的界定上还未达成共识。张千帆教授认为:“宪政是一种政治运作法律化的理念或者理想状态,其基本核心在于要求所有的权力行使都被纳入宪法的轨道并受到宪法的约束,认真对待宪法,把宪法真正作为法———更高的法,并控制所有的政府权力———包括立法权力,国家就实现了宪政。 ”钱富臣教授则通过对国外宪政历史的分析指出宪政的基本内涵包括法治、人民主权、民主、分权与制衡、人权等五个方面。笔者认为宪政是以控制国家权力和保障公民权利为基本目标,实行以宪法为基础的依法治国的政治制度。 宪政以宪法的存在为前提,以控制国家权力运行和建立民主政治作为基本任务,以保障人权为基本价值目标。 英国是宪政的故乡, 宗旨在于限制王权的 1215 年自由大宪章是英国宪政的起点,是当时两大政党集团相互斗争的结果。 以“消极宪政” 为本质的自由主义宪政观构成了近代宪法的基本制度和主要内容。 自由主义宪政观实质是要打造一个“有限政府”。由“消极宪政”向积极宪政转型发端于美国 19 世纪末 20 世纪初的进步运动。 “消极宪政”主张限制国家权力,认为干预最少的政府是最好的政府。 随着现代工业社会的发展,过度竞争带来的市场垄断、环境污染、贫富差距等问题日趋严重。占统治地位 100 多年的斯密自由市场经营论为中心的经济自由主义学说让位于凯恩斯的经济干预主义。许多学者提出发挥国家权力对经济干预以解决社会问题。 这一时期,西方国家注重发挥权力的能动性,加大对经济干预力度,国家权力在经济运行中的作用更为重要。 宪政理念也发生了转型,强调国家适当干预,以建立正义的市场机制和实现社会公平。 2.国家干预市场经济权含义与基本特征 国家干预市场经济权是指随着市场经济发展,国家为克服市场失灵、维护公共利益和保障市场主体经济权利,而对市场经济关系进行干预和管理的新型权力。包括三种基本类型:①市场规制权。市场规制权是国家公共机关在特定情形下依法享有的一种直接限制市场主体的权力或者增加其义务的公权力。市场规制权从具体领域来看主要包括对垄断行为,不正当竞争行为,侵害消费者权利行为的规制权。 ②宏观调控权。 宏观调控权是国家宏观调控机关可以运用经济的、法律的和行政的手段对国民经济的运行进行调节与控制的权力,包括宏观决策权、宏观调控执行权和宏观调控监督权。 ③社会分配权。 社会分配权也可称为国家分配权,指国家作为一种特殊的政治经济实体,为了自我运行和特定社会公共利益而借助强力对社会资源和国有公共财产在私人和国家之间,以及各个社会成员之间进行初次分配与再分配的权力。 国家市场经济干预权具有以下基本特征:①根本性。 国家市场经济干预权是对整体性经济关系的调控和干预,其目标在于保持市场有效竞争、经济总量关系协调和社会分配公平,关涉到广大公民市场权利和民生利益,所调整的经济关系具有根本性和整体性。②公益性。国家对市场经济干预并不是事无巨细,而是只对关系到全局性、社会公共性的经济关系进行干预,维护多数市场主体共同利益,以实现社会公平与正义。 ③有限性。 从宪政来看,控制国家权力是现代民主政治的基本要求。 国家干预市场经济权行使范围与强度以市场失灵范围和程度为依据,不能超出其法定的权力范围。 国家干预市场经济权必然是一种适度的、有限的权力。 从国家干预市场经济权的内涵与特征的分析中可以发展,国家干预市场经济权是一种根本性的、 与公民权利直接相关的,对市场经济健康发展具有极为重要价值的权力。 从宪政与宪法规范所调整的社会关系性质来看,国家干市场经济权应该由宪法进行规范。 二、宪法规范国家干预市场经济权的必要性 1.规范国家干预市场经济权是建设法治国家的要求 1999 年宪法修正案第十三条规定:“中华人民共和国实行依法治国,建设社会主义法治国家。 ”法治国家的主要标志是:法律在整个社会调整机制与全部社会规范体系中属于主导性地位,法律规范具有最高的地位;国家机关和公职人员的一切权力均来源并受制于法律,任何主体没有法外的权力。 建设法治国家是时展的必然要求。依法治国,首先要把中央和地方各级国家机关、各级政府及其官员自身摆在法治客体的首要位置,而不是超然地游离于法治客体之外。规范国家干预市场权,是法治国家建设的应有之义和成败关键所在。有效规范和控制国家干预市场经济权,是保障市场经济健康发展的基本问题。 2.规范国家干预市场经济权保障其正当行使的要求 国家权力如没有刚性的制约将导致悲剧,这不仅由于权力无限膨胀必然越来影响到公民权利,而且对于执政者来说,最终也将同样使其自己坠入万劫不复的深渊。 规范国家干预市场经济权,才能克服权力内在缺陷和保障其正当行使。市场失灵需要国家干预,但是国家干预也会出现国家失灵的弊病。有时,国家干预甚至是市场失灵引发的原因。国家干预市场权的腐败、寻租、滥用等行为,是引发国家失灵的关键性因素。规范国家干预市场经济权,有利于克服其行使中的种种问题,保障市场经济健康发展。 3.规范国家干预市场经济权是保护市场主体权利的需要 权力具有合法侵害能力和处分公共产品的能力,而面对此类公权行为,公民不得以原来的权利为抗辩。基于其本性,国家干预市场经济权极易侵害市场主体权利。保护作为被干预者的市场主体权利是市场经济存在与发展的前提,也是权力行使的正当性基础。宪法既要促进国家治理,又要保障公民权利,而且保障公民权利的重要性正逐步突显。规范国家干预市场经济权的行使,有利于保护市场主体权利。 三、国外宪法对国家干预市场经济权的规范 1.授予国家干预市场经济权 权力从何而来,是政治学和法学等研究的重要问题。 资产阶级学者普遍承认并论证了“主权在民”的权力根据。 社会主义宪法基本都规定“国家一切权力属于人民”。 通过宪法授予国家干预市场经济权,在此基础上对国家干预市场经济权进行规范,是许多国家宪法的基本模式。如《韩国宪法》第 119 条第 2 款规定:“为防止市场支配和经济力出现滥用情况,国家可以对经济进行规制和调整”。 《意大利宪法》第 47 条规定:“共和国奖励和保护各种形式的储蓄,并规定调整和监督信贷事业”,该条确立了国家对金融市场的干预权。 法国宪法第 34 条规定了议会具有干预市场经济立法权:“各种性质的赋税的征税基础 ,税率和征收方式 ,货币发行制度”和“企业国有化以及公营企业转为私营企业的所有权的转移”的准则。 俄罗斯联邦 1993 年宪法第 8 条第 1 款规定:“在俄罗斯联邦,保障经济空间的统一,商品、服务和 财政资金的自由转型,支持竞争和经济活动的自由”,该条确立了国家在社会保障、统一市场方面的经济干预权。 2.规范国家干预市场经济权行使主体、原则与方式等 任何非整体的权力都是由一定国家机关及其工作人员具体行使的,权力主体的差异性决定如要保证权力的统一性 ,就必须对权力的行使进行规范。 法国宪法第 34 条规定了议会的市场经济立法权,包括“各种性质的赋税的征税基础、税率和征收方式,货币发行,企业国有化以及公营企业转为私营企业的所有权的转移”。而美国宪法在1803 年最高法院马伯里诉麦迪逊一案后,确立了联邦最高法院有权对违宪的法律进行司法审查的惯例,奠定了最高司法机关在国家干预市场经济权的角色。 《德国基本法》109 条第 2 款规定了国家干预经济权行使的基本原则 :“联邦和各州编制预算时,应考虑整体经济平衡的需要”。根据这一宪法条款德国颁布了《经济稳定与增长促进法》,对国家干预经济权行使原则进行具体规定。 3.规范国家干预市场经济权行使义务 国家行使干预市场经济权行使应在法律限度内,以充分保护和尊重市场主体权利为目标,不得侵犯市场主体的正当权利,否则就应承担一定法律后果。 1689年英国《权利法案》第4 条规定:“凡未经国会批准,借口国王特权,为国家征收,或供国王使用而征收金钱,超出国会准许之时限或方式者,皆为非法”。 《韩国宪法》第119 条规定“大韩民国的经济秩序,以尊重个人和企业在经济上的自由与创造为根本”。有些国家的宪法则通过规定公民经营自由的方式来确立国家干预权行使的义务。 《南非共和国宪法》第22 条规定:“每个公民有权选择自己的贸易、 专业或职业的自由”。 四、我国宪法对国家干预市场经济权的规范现状与完善 1.对国家干预市场经济权规范现状 我国宪法对国家干预经济权力的规范也经历了从无到有和逐步发展的过程。 20世纪80 年代初,我国还处于社会主义经济建设的起步阶段,市场失灵还没有突显,1982 年宪法对国家干预市场经济权没有规定。 1992年中共十四大正式确立了社会主义市场经济建设目标。 随着市场经济发展所带来市场失灵问题的突显,日益需要国家加强对市场经济的干预,有关国家干预市场经济权的宪法规范逐渐出现。 1993 年的《宪法修正案》第 7 条规定了国家对市场经济的宏观调控:“国家加强经济立法,完善宏观调控”。 “国家依法禁止任何组织或者个人扰乱社会主义经济秩序”。 1999 年第三次宪法修正案第 14 条规定了我国基本分配制度 :“国家在社会主义初级阶段,坚持按劳分配为主体,多种分配方式并存的分配制度。 ”2004年第四次宪法修正案第21 条规定了国家对非公有制经济的监管权:“国家保护个体经济、私营经济等非公有制经济的合法的权利和利益。 国家鼓励、支持和引导非公有制经济的发展,并对非公有制经济依法实行监督和管理”。 第 23条规定了国家的社会分配权:“国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度”。 2.对国家干预权力规范存在问题与完善 以上宪法规则规定了我国国家干预市场经济的宏观调控权、市场监管权和社会分配权,为克服市场失灵和维护社会公共利益提供了基本法的依据和保障。 但是,我国宪法在国家干预市场经济权规范上存在问题: ①宪法并没有规定国家的市场秩序规制权,影响到国家对垄断、不正当竞争、产品质量等市场秩序规制的合法性依据,也影响到这方面经济法律制度的完善。 ②宪法对宏观调控权和社会分配权规定不够全面。 在宏观调控权方面,宪法没有规定国家宏观调控行使方式和原则。在社会分配权上,宪法只规定了社会保障干预权,而没有规定社会分配领域其他干预方式和干预权,也没有规定公民社会保障权的保障机制。 ③宪法没有规定国家干预市场经济权的行使主体。权力分立和权力制约是保障权力有效运行的基本规律,国家干预市场经济权也应该在国家干预主体之间进行权力的合理分工和制衡,以保障权力有序和正当运行,而我国宪法对此没有作出规定。 ④宪法缺乏对国家干预经济权运行方式的规范。宪法缺乏就国家干预市场经济权行使范围、原则与义务等规定,也没有明确规定市场主体的营业自由权。 针对宪法对国家干预市场经济权规范方面所存在的问题,笔者认为我国宪法应从以下方面完善:①规定国家具有为克服市场失灵、维护社会公共利益而对市场秩序的规制权。规定为统一市场、保障公平自由竞争,国家有权对市场不正当竞争、垄断行为进行规制。 ②在宏观调控上,规定国家基于稳定经济和促进就业可以采取产业政策、财政、税收、金融等手段对市场经济进行宏观调控。在社会分配权上,规定国家为减少贫富差距、促进社会公平等可通过税收、转移支付、对口支援等方式进行再分配,并依据国情逐步建立城乡统一的社会保障制度。鼓励个人和单位从事慈善事业,并建立公民社会保障权的保障机制。 完善公民社会保障权的救济机制。③规定全国人大及常委会、国务院、最高司法机关等在国家干预市场经济方面的具体权限,并在此基础上确立国家干预经济决策权、执行权和监督权分别由不同国家机构行使。 构建起相互协作和相互制约机制,为我国中央政府、全国人大及常委会、最高司法机关在国家干预市场经济中的分工与合作奠定基础。④明确国家干预市场经济权行使原则和方式,规定其以维护公共利益和保障市场主体经营自营为目标。 明确规定市场主体的经营自由权,规定国家干预市场经济权只有在基于公共利益才能对市场主体的经营自由进行限制,从权利保障角度划定国家干预市场经济权行使范围。 ⑤规定国家干预经济权行使责任,规定公民和市场主体因国家干预经济权不当行使或不作为, 而有权通过检举、控告等方式要求国家干预经济权行使者承担责任。 国家经济论文:对国际经济组织对国家经济主权的影响分析 一、国际经济组织视野内的国家经济主权 国家经济主权是国家主权的一部分,对经济主权的要求是发展中国家在长期争取主权的斗争中逐渐提出的。半个多世纪以来,不少已经取得政治独立的发展中国家实际在经济上仍然受控于殖民主义列强,他们在主权形式上虽然具有政治独立性的一面,但却存在着经济主权与政治主权严重不平衡性。在此期间,发展中国家越来越清醒地认识到,政治主权与经济主权是紧密不可分的,政治主权是经济主权的前提,经济主权是政治主权的保障。“在国际经济法律关系中,国家主权的表现形式是一国政府在对外经济活动中的自主决策权。在一国国内,这种权利表现为对外经济活动的管制权和制定对外经济法规的自主权;在国际层面上,这种权利表现为自主参与国际经济活动的权利。” 现今国家主权理论的趋势是:更加注重、强调和突出经济主权,把“经济主权”概念和原则与固有的“政治主权”概念与原则并列,在坚持传统国家主权原则的同时,也对主权原则的内涵做出了更为丰富的理解与提升,促使经济主权原则在国际社会中得到日益广泛的认可。“不仅使得这个原则得到巩固,而且使它还有所发展。最明显的是,国家主权已经不再限于政治方面,而扩展到经济方面,甚至文化方面,经济主权的概念已经开始树立起来了。” 综合国内外学者的概括,有学者认为国家经济主权的主要内容“包括六个方面,即国家对本国经济事务的自主权、国家对其境内的自然资源的永久主权、对境内外国资产实行国有化或征收权、对外资的管辖权、贸易秩序管制权、国际经济事务的平等参与权和决策权。”本文仅选取国家经济主权内涵中的“国家独立自主参与国际经济事务并受国际经济组织政策影响”一面展开论述。 对国家经济主权受国际经济组织影响的评析。国际经济组织视野内的国家经济主权集中体现于国家在国际经济事务的平等参与权和决策权,这种影响主要表现在如下几方面: 第一,通过广泛吸收成员国扩大自己在国际上的经济影响力,从而直接或间接的影响到成员国甚至非成员国的经济主权。现在全球性的国际经济组织中影响力最大的有三个:国际货币基金组织(以下简称IMF)、世界银行集团(WB)、世界贸易组织(以下简称WTO)。截至笔者成稿时止,IMF有185个成员国;国际复兴开发银行(IBRD)拥有184个成员国;国际开发协会(IDA)有163个成员国,国际金融公司(/IFC)有175个成员国,多边投资担保机构(MIGA)有158个成员国,国际投资纠纷解决中心(ICSID)有134个成员国;WTO有151个成员方。成员的众多无疑体现出各国对该组织的重视程度,它们制定的政策也普遍反映了各成员的协调立场,从而使得在国际范围内遵循一种普遍原则,以往个别国家在国际交往中的特立独行逐渐被这种广泛而普遍的作法所同化。 第二,国际经济组织通过制定一系列的国际规则,对成员国产生国际条约义务上的约束,成员国通过对经济、财政、金融、货币等政策的比较研究,在保证金融稳定的前提下,使本国金融体制与国际相衔接,从而使得国家为履行条约义务而影响某些经济政策的制定。例如,国际货币基金组织作为世界上最重要的国际货币金融组织,有权在汇率与支付及其他有关方面对成员国的某些政策与做法施加影响,从而对国际金融和货币事务中的行为加以约束。 第三,特殊情况下,国际经济组织对一国的经济援助直接影响到该国的经济主权。例如,国际货币基金组织在成员国发生国际收支危机的时候,会采取提供援助资金、稳定市场、纠正国际收支失调等具体措施。这种经济援助势必要求该国对自己的经济主权做出一定的让步。实践表明,有关国家也都做出了经济、政治上的让步以换取足够援助来维持自己的经济稳定。 第四,国际经济组织的内部决策机制常常导致经济实力较弱国家的经济主权容易受到削弱。笔者将在下文详细论述。 二、宏观层面下IMF政策对国家经济主权的影响 (一)积极影响 IMF作为当今世界上最重要的国际货币金融组织,其政策的制定往往直接影响到一个国家经济主权,这种宏观方面的影响主要是基于IMF自身的宗旨对成员国进行必要的评估与监督。 在评估内容方面,IMF以过去一段时间内的世界经济发展状况为依据,旨在对过去状况进行评价并对今后一段时间内世界经济发展提供指向性意见。一般每年的5月和10月都会由执行董事会和理事会临时委员会世界经济发展研究报告——《世界经济展望》(WEO),对成员国当年及下一年的经济形势做出预测,对国际货币制度有重要影响的国家政策进行协调。这就是IMF对世界经济形势的信号显示功能。因为关键宏观经济变量的预测数据是公开的,所以依据这种指向性意见,一方面,成员国可以比较国内的经济发展政策与宏观经济稳定的目标是否一致,是否符合当今世界经济发展潮流,并根据此分析调整国内的经济政策;另一方面,IMF可以通过评估工作在金融风险的萌芽阶段就发出信号帮助成员国及早采取纠正性的政策措施。 在监督方面,IMF把监督工作重点放在金融体系、资本账户变化、薄弱的金融治理以及公债和外债管理。近年来,IMF不断开发更好的分析工具,利用这些分析工具来评估储备充足性和容易受危机打击的程度。而且还努力将金融市场所有有关的发展情况纳入其监督活动。一方面,鼓励成员国提高本国的经济政策与金融发展状况的透明度(如公布关于外汇储备、相关债务和短期外债的数据)以便让公共部门和私有部门做出更有依据的决定;另一方面,IMF也经常公布受到支持的成员国的经济发展政策、组织自身的公共信息以及对自身的批评和建议等等。 (二)消极影响 IMF在履行其监督、贷款职能时并非想象中的那样公平、公正,在实际操作中往往存在着对国家经济主权的削弱嫌疑。这主要表现在以下几方面: 第一,经济领域监督范围的不合理扩大化,导致一些并非国家愿意让渡的经济主权受到干预。一向以监督国际货币体系运行为己任的IMF,在现实中已将触角伸向与被援国经济有关的各个重要领域,不仅监督一国的财政预算(波兰等东欧国家以及东南亚金融危机时的泰国的预算制定),还研究东亚一些国家市场化进程中的问题并提供“改进意见”,这些所谓的“改进意见”多是要求实现完全的市场私有化。 第二,监督范围无理地扩大到经济领域以外,导致国家主权受到干预。IMF本应该仅限于经济、金融领域的监督,但有时却直言不讳地批评某些发展中国家军费开支过大,声称将根据裁军方面的举措决定其受援助的额度。这些成员国为了获取资金援助,不得不服 从IMF的各项要求和命令。IMF俨然成为了一个凌驾于主权国家之上的世界政府。 第三,对被援国施加苛刻的受援条件和义务,导致被援国经济主权被削弱。从国际经济组织的规章制度来讲,获得贷款必须符合贷款机构的贷款条件并不为过,然而基金组织却常常在被援国危急情况下提出苛刻的援助条件,难免有趁火打劫之嫌。以俄罗斯为例,1998年金融危机期间,IMF在决定对俄罗斯进行资金支援时就提出了一整套的附加改革方案,这是明显的干涉内政,虽然俄最终接受了这一附加方案,但很明显强化了对IMF的不满。东南亚金融危机时的泰国也同样如此,IMF给其贷款以实行经济稳定计划,但条件是由它监督泰国的财政预算,要求泰国进行改革并实行企业私有化。泰国认为IMF提出的条件过于苛刻,因此与其讨价还价,由此延误了一段时间使危机恶化,直到后来全盘接受条件后经济才有所好转。再比如韩国,IMF也提供贷款帮其渡过金融危机,但韩国必须接受的条件是:削减政府开支、减少进口限制、保证政府不干涉中央银行工作等。实质上这些国家的经济主权已受到了削弱。 第四,对不同国家提供的援助积极性不同,导致国家主权在国际社会上的不平等待遇。IMF一直以来的贷款记录明显表现出美国在IMF中的利益与优先性。以墨西哥金融危机与泰国、俄罗斯的金融危机中IMF的反应差别为例:1994年12月20日墨西哥发生金融危机,美国于1995年1月12日就做出提供经济援助的积极反应,并且向IMF及时提出了贷款要求,IMF及时向墨西哥发放了贷款援助。与此形成鲜明对比的是,泰国1997年7月2日发生金融危机,IMF迟迟不发放贷款。 第五,经济强国自身的意志常常影响IMF,并且通过IMF政策强加于其他国家,这是霸权主义在国家经济主权领域内的表现。以人民币升值为例,美国财政部2005年11月28日公布的2005年下半年度汇率报告中没有将中国界定为操纵汇率国家,但是希望中国继续采取措施使汇/！/率制度具有更大弹性。报告认为中国的汇改政策实际意义和效果不大,并措辞严厉地给出5个月的观察期,即如果在2006年4月之前人民币汇率未能更灵活浮动,将考虑在下一期报告中将中国列入货币操控国。报告中还要求IMF加大对中国的施压力度,希望IMF加大努力敦促中国采取更灵活的汇率制度。同时呼吁IMF合作,共同撰写有关汇率问题的报告,并且还将探讨如何改革IMF汇率监控程序。受美国影响,IMF执董会2007年6月21日左右通过《对成员国政策双边监督的决定》(简称《决定》),以此替代1977年制定的《关于汇率政策监督的决定》。汇率政策原本是一国的经济主权,即使两国通过协商进行汇率政策的变动也只是两国之间谈判和利益协调的结果,然而强国却将自身意志强加于IMF并通过其政策形成普遍的条约性义务,一方面说明强国推行的霸权主义影响到国家经济主权领域,另一方面也说明IMP的非独立性。 第六,IMP高层人员背景直接反映出IMP在履行职能时的一种利益倾向,政策的做出也多符合这些国家的利益。IMP总裁的最终当选,往往是由美、日、欧之间的相互协商决定的。现在已经形成一种默契:世界银行的行长一般由美国人担任,而总裁的头衔总是落在欧盟成员国所欣赏的候选人中。笔者经过统计,IMP成立至今的10位总裁中,有五位来自“七大工业国”国家。为了维持这种任命的“平衡”,副总裁按照惯例通常由美国人担任。不仅如此,对于所有高级官员的任命来说,美国的赞同都非常必要。虽然IMP政策的出台依靠的是投票权制度,但其高层人员的背景势必对政策的做出产生不容忽视的影响。 三、微观层面下IMF政策对国家经济主权的影响 这里谈到的微观层面指的是IMP的投票权制度。通过上面宏观层面的分析可以看出,IMP主要通过评估、监督和政策的制定对国家经济主权产生影响,虽然IMP并非一个完全按照投票进行运作的机构,它的大部分决策都来自于执行董事会的会议精神,但许多主要政策的出台仍要经过《基金协定》规定的投票表决制度,因此在微观层面对IMF的投票权制度进行分析从而揭示其对国家经济主权的影响是十分必要的。 (一)投票机制概览 IMP的投票制由份额分配和投票权两方面构成。IMF很像一个国际性的股份性金融机构,参加IMF时每个成员国都要交纳一笔钱,这笔钱被称为“份额”。份额(quota)以SDR计值,是每个成员国向IMP认缴的一定数额的资金。每个成员国的份额由IMP的份额公式计算得出。它由成员国的国内生产总值、储备余额、平均进口额、出口变化额以及出口占国内生产总值的比例决定。在最多不超过5年的时间里,理事会会对成员国的份额进行检查,根据世界经济发展和成员国之间经济地位的变化决定是否建议调整一些成员国的份额大小。此外,每个成员国亦可以按照本国经济形势的变化随时申请调整份额。份额在IMP中有极其重要的意义:首先,份额决定了成员国投票权的大小。因为基本票只占总票数的很小一部分,因此成员国的投票权基本上与其份额规模直接相关。其次,份额决定了成员国可以获得贷款的最高限额。基金组织协定规定,每个成员国根据备用信贷和中期贷款安排向基金组织的借款累计不得超过其份额的300%。最后,它决定了一国可获得SDR分配的数量。 每个成员国有250个基本投票权,成员国每向基金组织认缴10万个SDR,基金份额即增加1票。另外,凡截至投票日,从基金普通资金中净出售的该国货币每40万SDR应增加1票,而净购入的该国货币每40万SDR应减少1票。 (二)对投票机制的分析 第一,美国的单边否决权对IMP政策的影响。从图中我们可以看出,“七大工业国”占有44.5%的投票权,而在2007年,全部发达国家直接或间接控制投票权重超过60%,发达国家在IMP重大事务上的决定方面拥有绝对的优势。其中,美国在份额分配中所占的比重是17.09%,是居第二、第三位的日本和德国的三倍左右。基金协定规定,某些重大决定(例如份额调整和特别提款权分配)需要理事会85%的特殊多数赞同(Special Majority Agreement),还有一些重要决定(如使用资金费用的决定)需要70%。如果它联合日本、德国、英国、法国之中的任何三个,就可以对任何需要特别多数通过的决议实施否决,使得它即使不能使自己满意的方案通过,也能轻易地否决它所不满意的方案。这实际意味着赋予了美国单边否决权。实际上,遇到有争议的问题时,甚至包括一些最基本的关于贷款的决定,通常都要尊重美国的意见。 理论上来讲,德国、法国以及英国,分别占有5,99%、4.94%,4.94%的投票权——完全可以联合起来达到行使否决的目的,但是,欧洲国家通常并不在IMP中协调各自的立场。与此相似,发展中国家也完全可能做到但也从来没有实现过集体否决某项决议。因此,美国就成为实际上具有有效的否决权的惟一国家。 第二,发达国家的联动情况对IMF投票的影响。必须有85%以上表决权赞同方能实施的事务不断增多,以中日韩为首的东亚国家在IMP中份额比例为11.22%;欧盟在IMP的份额比例为19.458%,由数字看来,欧洲国家的整体份额超过了美国,因此对美国造成 致命威胁的并非亚洲国家,而是欧洲’国家。所以美国并不总是孤立地发表自己的观点和投票。相反,它通过提供各种刺激手段和寻求联盟支持的方式发挥自己的影响。几个例子可以证明: 1972年,美国和其他“十国集团”(Group—10)12的成员为了达成《史密森协议》。“十国集团”一直保持基金组织总投票权的50%以上,控制了基金组织一般事务的决定权。1985年美国就通过这一机制迫使日元升值。 另外一个有利于维护美国利益的机构是八国集团(G8)。八国集团达成的共识和做出的承诺并不具有法律效力,但是与会各国将其在其它国际组织和场合积极予以推行,直接影响其它国家的经济和政治发展。 第三,美国国内政策对IMF投票的影响。美国在IMF中的资金比重确实导致了它不可低估的影响,而在IMF面临政策转换时美国的影响力进一步得到放大。例如,至少每五年,都要对IMF认缴份额进行重新审议,任何需要增加资金的决定都要得到85%的绝对多数票,实际上就是取得美国的同意。而且,在美国国内,增加IMF的资金份额还需要取得国会的批准。因此,每次关于份额的重审,都相当于美国对IMF的一次细致检查。上文提到的美国财政部关于人民币升值的态度最终实质上是影响到了IMF的汇率监督政策。追溯过去,20世纪90年代,国会就试图通过基金的“限制条款”对工人权利、私营企业的作用、人权以及军费等议题施加影响。美国财政部是另外一个可以对IMF决策构成相当大制约的因素。由于美国是领先世界的金融市场的大本营,美国财政部的态度可以决定任何一项需要金融市场参与的IMF决策的命运。 现在,美国不仅反对把特别提款权的分配与对发展中国家的援助联系起来的建议,而且反对适当增加特别提款权数量的建议。 (三)对基金份额分配合理性的质疑 第一,应该增加份额计算的参考因素。份额由成员国的国内生产总值、储备余额、平均进口额、出口变化额以及出口占国内生产总值的比例决定。而有些人口大国所占的份额与人口小国所占的份额相比明显失调,比如墨西哥的现有投票权是31,778票,而人口比它小八倍的比利时的投票权是46,302,按人口比例划分远远高于墨西哥。因此应该把人口因素计入份额的计算标准。 第二,经济联盟体因素。欧盟中的十二个国家拥有28.3%的基金份额,而如果以这些国家的贸易额来计算,它们占据的份额大致为16.9%。因此,有专家提出,“应该把欧盟内部贸易从配额计算中扣除掉(这对一个经济联盟体来说是应该的),那样的话欧盟的总配额和投票权就会下降约9个百分点,把这9个百分点分配给其他成员国”。 第三,提升基本票作用。基本票用于保护较小国家的利益,然而份额整体的连续增长使得基本票比例降低,从1945年的11.3%降低到2%,小国家使用基本票的作用微乎其微,因此,有专家建议通过一系列以购买力平价计算的GDP份额(88.7%)与基本票份额(11.3%)的加权平均值重新分配选举权,从而使基本票回归到1945年的水平。 四、结语 IMF作为当今国际上最有影响力的国际货币金融组织,对国家经济主权的影响是显而易见的。从上文的分析可以看出,IMF政策的出台受到经济大国的影响,它们利用本国强大的经济实力以及依靠举足轻重的份额和投票权地位影响着IMF,从而影响到其它国家的经济主权。然而,IMF最新的份额调整表现出了这样一种信号:美国的份额比例逐渐下降,而中国的份额比例有所提升。这表明中国在该组织内的地位在不断提高,对经济主权的影响也渐渐朝着有利于我国的方面发展。IMF内部仍然存在诸多不完善和不合理之处,可喜的是它自身也注意到了这些问题,同时也在各专家的研究下进行不断改进和改善,希望有一天它能在对国家经济主权的影响方面表现出更加积极的一面 国家经济论文:体制转轨国家腐败与反腐败的经济学分析 目前，世界上绝大多数曾经实行计划经济体制的国家正在转向市场经济体制，即处在体制转轨中。这类体制转轨国家几乎无一例外地经历着腐败滋生蔓延的侵蚀，腐败成了收入分配不公最明显的形式，经济及社会的发展受到腐败的困扰。因此，在较短的时期内建立起一套行之有效的防腐败、反腐败的制度，以保持政府的廉洁，是转轨时期各国政府面临的一项重要任务。 一、腐败及其危害的分析 什么是腐败？国际货币基金组织将腐败定义为：“滥用公共权力以谋取私人的利益。”[1]国际透明组织将腐败定义为“公共部门中官员的行为，无论是从事政治事务的官员，还是从事行政管理事务的公务员，他们通过错误地使用公众委托给他们的权力，使他们自己或亲近于他们的人不正当地、非法地富裕起来”。[1]因此，我们可以一般地认为，腐败是指公共权力人违背委托人的意愿，滥用自己掌握的权力，谋取私利的行为。 毫无疑问，在当今世界上，任何一个国家都存在腐败现象，但有所不同的是，有些国家能够将腐败控制在较小的范围和程度内，而有些国家，特别是体制转轨国家，腐败日盛，以致成了严重的社会问题。 一般而言，腐败不仅亵渎了公众的信任，损害了社会公平，而且侵蚀了社会资本，浪费了资源，降低了效率，因而其危害是不容忽视的。就体制转轨国家而言，日益滋生蔓延的腐败对转轨进程、现代化进程及经济社会的稳定造成严重影响。各种研究表明，在市场化进程中一个国家的腐败程度与投资和经济增长之间有着显而易见的负相关关系，因为腐败降低了投资并进而降低了经济增长率，减少了对教育和健康领域的支出，降低了公共投资、税收收入和直接投资。进一步讲，腐败还会扭曲市场和政府的功能，间接地影响经济效率和经济增长。比如，腐败使政府难以有效地实施必要的管制和监察，降低了政府矫正市场失灵的能力；围绕腐败展开的竞赛扭曲了激励机制；腐败大大降低了政府在契约履行和产权保护方面的基本功能；腐败还会降低市场经济制度或民主制度的合法性；腐败也会加剧穷人的贫困。 然而，也有相当一批人持不同观点，认为腐败是经济车轮的“润滑油”，如果没有腐败，也就没有交易和增长。[2]这种观点似乎在腐败程度和经济业绩一同增长的发展中国家得到印证。经济学家试图用腐败的可预见性来解释这一现象，认为可以预见的腐败不一定导致效率的损失。腐败的可预见性是指对必须支付的金钱数额与获得的好处的预测，在腐败程度既定的条件下，对腐败更容易作出预测的国家，其投资率也高，经济业绩也优于其它国家。但是可以十分肯定地说，不论一个国家对腐败的可预见性有多大，如果能够有效地减少腐败，其投资率和经济增长率会更高。腐败的可预见性即使存在，也是相对而言的，完全的可预见性是不存在的，也就是说围绕腐败并不存在完全竞争。退一步讲，即使存在腐败的可预见性，日趋严重的腐败也会带来无穷的后患。在腐败严重的情况下取得高经济增长率的国家，会在不远的将来发观自己正在为此支付更为昂贵的代价。腐败不能得到有效的遏制，就会不断地蔓延和增长。如果对侵吞的贿赂平均而言达到10%的腐败行为听之任之，就会使人们产生出一种将受贿额提高到15%或20%的冲动。腐败能自我助长，使非法所得呈螺旋形上升，最终使发展受到损害，多年的进步被逆转。围绕腐败与贿赂而展开的活动是一种非生产性活动，因此日趋严重的腐败本身就意味着资源的浪费。不仅如此，日趋严重的腐败还会使社会的合法性遭到破坏，如果人们（包括所有的官员和民众）都认为贿赂是提高办事效率的必要条件，而没有必要遵循法律所设定的运行规则的话，“腐败”有可能成为一种社会运行机制，并在相当程度上替代正规的“法律”或“规则”。其后果是规范的市场秩序难以建立，使体制转轨受阻。 许多经济学家用经济指标来衡量腐败造成的严重经济后果。我国经济学家胡鞍钢通过对税收流失、国有经济投资和财政支出流失、非法经济“黑色收入”、垄断行业租金四个方面的初步合计，认为从1995年到1998/1999年，仅上述四个方面的腐败所造成的经济损失和消费者福利损失平均每年在9875亿—12570亿之间，占全国GDP总量的13.2%-16.8%之间。[3] 二、腐败问题的成因 在当今社会，腐败的存在已成为全球性问题，传统社会主义意识形态中把腐败归结为资产阶级腐朽思想侵蚀的观点已经过时了。实际上，只要存在下列条件，腐败就会产生，这些条件是：1.一些人掌握着能够自由支配好处和惩罚他人的权力（或者称为可以任意处置的决策权）；2.掌握权力的人具有强烈的以权谋私的欲望；3.权力失去有效的约束而被滥用。我们知道，公众不可能去直接行使权力，只能将公共权力委托给一些人来行使；而绝大多数的人都是自利的“经济人”，再加上公众对权力人的约束并不总是有效，所以腐败就成了全球的普遍问题。 下面以转轨国家为重点，从上述三个方面进一步展开讨论。 首先，让我们分析一下滋生腐败的土壤——存在过多的任意处置权。腐败的普遍存在说明腐败的滋生有着广泛的适宜其生长的基础，这就是一切可以“金钱化”的权力。比如公共部门的官员所拥有的许多权力都可以金钱化，他们可以通过给予办事人以方便从中获得好处，也可以通过自由地掌握惩罚他人的程度而受益。特别需要指出的是，在一个市场经济发育还不完全的转轨国家中，更容易滋生腐败，比如有些政府官员在签订重要合同、私有化、颁发许可证、分配进出口配额、对自然垄断实施管制、给予补贴或软贷款、税收减免、控制外汇、为某些企业提供垄断权、制定并影响价格等方面，拥有很大的权力，这是大量产生被经济学家称之为“寻租”的现实基础。因此，一个市场机制扭曲严重的国家，腐败的猖獗是不言而喻的，原因是这种滋生腐败的土壤，不仅范围广阔，而且“肥力”很高。所以，转轨国家腐败的泛滥与转轨本身是分不开的。 在中国，高度集中的计划经济中长期缺乏有效制约的权力在市场化改革中得以金钱化，因而腐败就被凸现出来。中国的经济体制转轨进程具有明显的渐进式特征。渐进式的改革经历较长的双轨体制共存，双轨体制本身就是“寻租”的沃土，这个时期的政府官员或改革的设计者既要制定“游戏规则”，又要参加“游戏”，而且他们制定的规则往往是不稳定的、不公正的和不透明的，所以改革资源极易被规则的制定者们垄断地加以利用；另外，分权化和改革的不断“试错”带来地方和部门权力的 扩张及过多的任意决策权，甚至围绕腐败形成了利益集团。 其次，掌握过多任意处置权的人往往具有自利动机，存在强烈的腐败的冲动或欲望。在政府行为理论研究方面卓有建树的公共选择论认为，传统理论在研究政府行为时通常隐含着一个“道德人”假设，把政府官员当着慈善的道德高尚的而又完全理性的执政者，他们无私地追求社会公众利益，把社会公众利益最大化看成是自身的目标，而且他们是明智的，能够自觉地从整个社会的福利出发，科学决策，对社会的运行实施有效的调节。然而，在一个市场经济国家中，“道德人”假设并不具有普遍性，它是难以成立的。团为在现实中，政治家和公务员的行为同经济学家研究的其他人的行为没有什么不同，他们都是“经济人”，即都以个人利益为动机，都以追求个人利益的最大化（表现为权力以及由权力带来的收入、地位、荣誉等）为行为准则。具有自利动机并掌握着某些权力的政府官员们客观上存在着以权谋私的冲动，这是不言而喻的。政府官员的“经济人”假设在现实生活中具有统计性质，是可以普遍成立的，因此，使用“经济人”假设并不意味着我们是用有色眼镜来看待政府官员。 最后，如果公众把治理国家的种种权力交给一些人来行使，而又不能对他们进行有效的监督和约束，权力就会被滥用，腐败就必然会生长出来。因此约束软化是腐败产生的总根源或症结所在。 行贿者和受贿官员的腐败行为能否被揭露和惩罚，是影响腐败程度的决定性因素。政府官员们在决定是否进行腐败活动时，要权衡腐败的预期收益和腐败被揭露及惩治的可能性与代价（我们可以称之为腐败的现实成本）。腐败的现实成本越高，说明对政府官员的外部约束越是有效，腐败程度就越低。反之亦然。 腐败的机会成本的高低也是影响腐败程度的重要因素。所谓腐败的机会成本，我们可以描述为政府官员因其腐败行为可能被处理而放弃的合法收入。因此，在其它条件不变的情况下，政府官员的合法收入越高，其腐败的机会成本就越高，因腐败而可能带来的损失也就越大，此时的动机就不那么强烈；反之，如果政府官员的合法收入较低，其腐败的机会成本不高，因腐败可能带来的损失不大，就容易诱发腐败。政府官员合法收入的高低，实际上是一个激励的问题。权力的委托人对权力的人激励不足，是产生腐败甚至使腐败普遍化的重要诱因。1997年世界银行在《世界发展报告：变革世界中的政府》中对这一问题作了较为深入的探讨。该报告指出，如果公务员的工资不能反映出可比的私营部门工资，他们就更容易从事腐败。由于公务员工资低，官员试图用非法的收入来增加其工资，以达到中产阶级的生活水平。如果私营部门有许多高薪而合法的工作，那么，因从事腐败而被开除低工资公职的风险并不是一个有力的威胁。因此，腐败常与公共部门和私营部门工资的差距（或曰“诱惑率”）成正比例关系。但是，仅仅提高公务员的工资并不能减少腐败行为。基于个人才干的聘任和晋升的机制能限制政治上的任人唯亲，并创造出一个更为公正无私的公共服务体系，这种机制也能减少腐败。 我国改革开放以来，政府官员相对收入（合法）下降与政府官员日趋普遍的腐败并存，是我们目前面临的严酷现实。我认为，低工资与腐败之间存在某种必然联系。首先，在对付腐败问题上，假定或执意认为政府官员的思想境界高于其他人的想法是不能成立的或不明智的。政府官员也是人，同样追求名利，要求取得与自己的政治地位或社会地位以及付出的辛劳相称的经济收入，这个收入应当大致相当于他们在非政府部门工作的工资收入。只有这样，他们才能保持与自身地位相称的生活，才能体面地做人，才有可能守得住“节”。我们可以得出一个结论，从逻辑上讲，给予政府官员与非政府部门相当的可比收入，是保持政府官员廉洁的必要条件。这样一种收入不一定必然导致廉洁，但得不到这样的收入，腐败的滋生就是难以避免的。政府官员的低工资是产生灰色收入的重要诱因，也是以权谋私日益普遍化的重要基础。在低工资条件下，政府官员捞取额外收入就显得心安理得。 对于政府官员的激励，从静态看是一个工资级别和工资高低的问题，从动态看是一个如何不断晋级的过程，因此，激励问题还包括晋升机制是基于能力和业绩，还是基于血缘关系、人际关系、利益关系，甚至基于是否提供贿赂及多大数额的贿赂。 三、反腐败举措的思考 世界银行(1996)曾提出治理转轨期腐败行为的措施，具体包括：迅速而透明的私有化、经济自由化和反对经济垄断，以缩小腐败范围和重建激励机制；增加政府官员工资，降低受贿的诱惑力，加大革职的代价；简化税收及其法规，明晰产权，减少行贿必要，使企业不必求助于行贿而生存；在仍需要规章制度的地方，政府必须加强监督和完善上诉机制，并提供透明的方式，以削弱官员在授予许可方面的垄断权；对高层官员的腐败予以曝光和严惩。[4]近年来，我国在反腐败方面也形成一些类似的公识，比如：反腐败的根本点在于制度建设，铲除腐败的制度环境；综合治理与重点部门、关键领域的重点打击相结合；向政府官员支付养廉工资；公众参与和严肃执法相结合；尽快市场化改革，以期从体制上铲除各类经济租金等等。 上述措施基本反映了转轨国家反腐败的要求，但仍然显得不够清晰。许多措施拼凑在一起，缺乏层次感或次序。下面我们利用经济学的成本分析，来探讨反腐败的有效性及各项措施的逻辑次序。 从成本分析的角度看，防治腐败要取得根本性突破，必须满足两个条件，一是将反腐败的成本控制在可以承受的限度内，以保证反腐败工作的有效性；二是通过一些措施使腐败的成本变得非常高，使腐败行为变得“不经济”，有效地减少腐败的发生。 反腐败是有成本的，反腐败的成本至少包括立法费用、执法费用、监督费用、调查费用、公众揭发举报的赞用、相关机构的设备和人员的工资等。反腐败成本的高低与有条件搞腐败的人数成正比，如果一个国家有条件搞腐败的人数太多，其反腐败的成本就会很高。不幸的是，这正是像中国这样的转轨国家目前面临的现实。政府的规模太大，政府官员的数目太大，政府管的事太多，政府官员掌握着太多的任意决策权，对如此众多的政府官员进行监督和执法所需的成本很高，以至于我们只能将有限的力量去查办“大案要案”，别的就无力顾及了。支付反腐败成本的能力相对有限，结果只能是“法不责众”。一个国家不可能将其有限的资源无限制地用在反腐败上面，因此，要想保证反腐败的有效性，我们只有一个选择，那就是最大限度地减少有条件搞腐败的人数。为此，我们首要的任务就是要大幅度削减政府的规模和政府官员的数量，将政府的规模和政府官员的数量控制在作为一个市场经济国家所必须的最低限度内。 对于中国这样的体制转轨国家来说，必须把大幅度削减政府规模作为反腐败的首要任务，我们之所以特别强调这一点，是因为有效地缩小政府的规模构成了反腐败的逻辑起点。尽管缩小政府规模不是反腐败有效性的充要条件，但毫无疑问它是反腐败有效性的必要条件。为了大规模削减政府规模，我们必须加快市场化改革的步伐。国内有一种看法，认为腐败是市场化的产物。这种观点概括了市场化和腐败加剧的并存特征，似乎有一定道理。但准确地讲，半生不熟、设计粗略、实行不完全的市场改革可能的确会促进腐败。腐败加剧不是市场化改革本身的必然产物，恰恰是市场化改革不彻底的结果。今后这方面的改革包括：迅速而透 明的“非国有化”；反对经济垄断，推进经济自由化；简化税收及其法规，取消任意裁决权和免税权，保持税率的适度和统一；取消对经济的行政管制；增强各级财政收支的透明度；加快金融业的市场化进程，建立独立的中央银行、高度透明的会计标准和准备金制度；政府要公开出售特许权，政府采购要市场化、透明化，利用私营市场价格作为衡量政府采购的标准等等。 在有效地减少有可能、有条件搞腐败的人数的基础上，我们还要通过强有力的措施，增加政府官员腐败的成本，以便减少腐败。如前所述，政府官员腐败的成本由腐败的机会成本和腐败的现实成本两部分构成。增大腐败的机会成本，就是使政府官员的合法收入足以维持体面的和相称的社会经济地位，以加大被革职的代价；增大腐败的现实成本，就是使腐败容易被揭露，腐败官员受到严惩。相应地，在反腐败举措上，一方面要给予政府官员以充分的激励，要向政府官员支付“养廉工资”，谓之“胡萝卜”政策；另一方面要强化对政府官员的约束，严办腐败官员，谓之“大棒子”政策。 国家经济论文:高度重视国家经济安全保障立法 编者按：鉴于各种非经济的，以及直接涉及经济、并对国家经济有重大影响的突发事件时有发生，对世界经济的发展构成威胁，各国纷纷研究制订有关保障国家经济安全的法律、法规。为此，中国法学会立项并成立课题组专题研究国家经济安全保障立法问题，建议我国应对此给予高度重视。本文是由国家工商总局政研室原主任吴炯执笔完成的报告，报告对立法的必要性与可行性、该法调整的范围和主要领域、特征、国家经济安全保障的监测预警系统和应急管理进行了阐述。限于篇幅，该报告将分上下篇刊发。 十五大召开时，鉴于亚洲爆发金融危机和我国发生特大洪水，曾提出“要维护国家经济安全”问题；十六大时又提出“要十分注意维护国家经济安全”。十六届三中全会即将召开，完善社会主义市场经济体制是这次会议的一项重要议程。而在复杂的国际国内环境下，保障国家经济安全是其中应有的一个重要组成部分。面对各种非经济的（如“非典”），以及直接涉及经济、并对国家经济有重大影响的突发事件（如石油危机、金融危机、恐怖事件、战争等），世界各国纷纷研究制订有关保障国家经济安全的法律、法规，我国应当也不例外。 立法的必要性与可行性 近年，认为制定《国家经济安全保障法》很有必要，已经成为很多人的共识。主要有如下一些重要原因： 一、经济全球化和高科技迅猛发展、电子商务的应用，各国经济竞争与合作日益频繁，常常你中有我、我中有你，致跨国界、跨地区、乃至全球性经济安全问题越来越多。当今各国国家安全的重点，已经转向经济安全，没有经济安全，也就谈不上国家安全，尤其是这方面往往有多米诺骨牌效应，顷刻间影响一片。 二、加入WTO后，我国将逐渐实行全方位开放。直面激烈的国际竞争，我国既诚实履行承诺，又学习发达国家依法适用的技巧，控制竞争的负效应。 三、我国建设社会主义市场经济体制，要发挥社会主义和市场经济两个优越性，是一个伟大的创举，常面临空前巨大的困难与压力，但其间有很好的成功经验，应该上升为法律。对制定国家经济安全保障法是否可行的疑虑可以消除。 （1）、有人认为影响扩大开放，我们以为不然，社会主义市场经济也是市场经济，其坚持开放和自由贸易倾向是不可逆转的，但与国家经济安全相辅相成而绝非对立。西方发达国家，无一不是十分强调国家经济安全，并为之制定法律。以美国为例，有关国家经济安全法律已形成体系，除传统地《反倾销法》、《反补贴法》和《例外条款》，以及《保护贸易和商业免于非法限制和垄断法》的域外管辖权和《国际投资调查法令》、《农业领域外国投资披露法令》外，还有《美国贸易法》中著名的“301条款”：总统被授予广泛的权力，对影响美国商业的“不正当、不合理”的一切贸易予以限制或制裁，其“不正当”指按照国际条约不合法或与国际义务不一致：“不合理”所指不一定不合法，但使美国利益受到损害或可能受到损害。1997年美国会通过的《国际紧急状态经济权力法》进一步授权总统在紧急状态的经济权力。 （2）、有人认为，加入世贸组织后应多讲一些规则，少讲一些特色，大家定了就执行，不要保护落后。我们认为这有一定道理，但不能绝对化，真理多走一步也可能是谬误。因为WTO只是按成员方协议，为成员方贸易提供一个法律框架、一个谈判场所及解决争端的机制，而不是代替各成员方立法机构进行涉外立法；相反，充分考虑各方特点，才有很多双边谈判和对发展中国家、最不发达国家不同待遇。适用WTO规则中，完全可以根据自己特色，制定自己的法律。我国自觉遵守“与时俱进”的规则，不会容忍保护落后。 （3）、有人认为已有几个单项应急法律，将来需要什么再立什么单项法律，而不需要制定《国家经济安全保障法》，我们以为不妥。因为这个法是涉及国家经济发展战略的实施等方面的一大系统工程，任何单项应急法律，不可能涉及到这么综合性问题。只有各专项应急法律，不可能设立统一负责任的国家经济安全机构，监控、预警并报告国家经济整体安全形势和提出综合性应急举措。国家经济安全应急机制只有涉及金融、财税、价格、市场、企业等各部门、各行业衔接立法，才能够在突发事件中一呼百应，令行禁止，紧急应对，这也不是一、两个专项应急法律能够解决得了的。同时，如果都各自立法，各单项经济应急法律规定有可能交叉而不一致。 法律调整的范围和主要领域 一、概念。国家经济安全，指国家的根本经济利益，不会遭受突发性重大伤害。重大伤害主要如：国家经济整体运行情况急剧恶化；国家经济发展战略严重受阻；国际竞争中的自主力、自卫力，遭遇明显打击；人民生产、生活受到严峻影响，甚至可能引发局部性或全局性经济危机。鉴于国家经济的不断发展变化，经济安全问题常较隐蔽，只在一定条件下凸显，而一旦危机袭来，问题就会很严重。其中包括： 内发性安全问题。主要指国内经济领域的安全和引发经济安全问题的根源，发生在国内经济运行中，如在经济特色领域，国有资产严重流失，国有企业整体缺乏竞争力，不能起应有的国民经济支柱作用；如在金融财政领域，国债风险、通货膨胀或通货紧缩、泡沫经济等； 外发性安全问题。主要指涉外经济领域的安全，和对国家经济有重大不利影响的根源，发生在国外的不确定事件，如国际游资和跨国公司在重要经济领域的垄断；涉外经济关系的突变；重大公共 卫生事件突然袭来等。 二、调整范围。（1）、广义范围：国家经济安全是国家安全的重要组成部分、没有国家经济安全就没有国家安全。冷战结束后，各国军事重心逐渐为经济重心所代替，尤其是经济全球化和高科技的发展，各国经济相互竞争和相互依存关系倍增，国家经济安全是国家安全在经济领域的表现。其间又分安全领域内的经济范畴和经济领域内的安全范畴。 安全领域内的经济立法。主要指采取经济措施保障国家安全的法律规定。如突发公共卫生事件应急条法中的有关经济举措，以及一些国家常用的经济援助和经济制裁等法律； 经济领域内的安全立法。主要指保障国家经济发展战略目标强劲、国家经济重要领域在市场竞争中能够生存与发展和不受重大伤害的法律。如保障国有资产的保值增值，防范金融危机的监督预警，以及反倾销、反补贴和非关税壁垒、反垄断和限制竞争等法律。 （2）、狭义范围：国家经济安全仅仅是经济领域的问题，而且重点寻求经济利益，不在乎其对国家安全的整体影响。这样，广义、狭义两者面对同一事务，可能会作不同的解释和规范。 本文所述，以广义范围、尤其是广义范围的经济领域内安全规范为主。 三、主要领域。（1）、经济特色领域。根据宪法需要特别注意的有两条。一是坚持和完善基本经济制度，发展壮大国有经济，控制国民经济命脉，同时各种所有制经济在市场竞争中发挥各自优势；二是国家允许少数人首先富起来，走共同富裕道路。 （2）、战略资源领域。指关系国计民生、对国家经济发展和战略目标的实施，有重要影响的物质资源，其供给有限、需求广泛、开发需特定条件，如水资源、粮食、石油等。战略资源的安全标识是：国家实际拥有或能够得到的有关资源，无论数量或质量，可以保障国家经济安全需要。 （3）、基础产业和制造业领域。基础产业如电力、电信、民航、铁路等，与本土制造业共同代表国家实业发展水平和工业竞争力，并决定在国际经济中的地位。既是国家重要经济利益所在，也是维护国家经济安全的重要手段。其安全标识是：本土制造业对国民经济的装备程度；国内、外市场对中国制造的需求；关键制造业和新型工业的发展及其未来影响。 （4）、高新技术领域。改革开放以来，我国技术经济水平和科技创新能力，都有长足进步，但仍处于较低水平，高技术含量能力缺口大，大量依赖进口，直接影响我国经济发展的质量、效益和国家经济安全。高科技竞争的实质是高科技人才，谁掌握了人才优势，谁就掌握了新世纪市场竞争的制高点，使国家经济安全不致受到伤害。其安全标识是：高新技术持续创新和自主创新能力；高新技术产业增加值比重扩大；传统产业技术水平与国际先进水平比较；有用人材的开发与利用。 （5）、金融财政领域。大体有金融、财政、虚拟经济三部分内容： 金融系统安全。现代金融运作，已渗入经济生活各领域，成为各类经济主体相互联系的中介；尤其是经济全球化和进入信息时代，各国金融运作的相互影响，也更加凸显，近年几乎所有国家发生的比较大的经济危机，都首先从金融危机开始。 财政系统安全。是国家经济安全最重要的内涵，直接影响国家经济运行和国家机器的生存。其安全的主要标识是：国家财政处于收、支基本平衡并稳健增长状态；能够支持国家经济持续稳定地增长；债务依存度和外债偿还率的可控制性；财政赤字和制度性债务积累的可逆转。 虚拟经济与实体经济关系中的安全。虚拟经济是相对独立于实体经济的虚拟资本的经济活动，一般指以股票、债券、期货、期权等有价证券形式显示的未来预期收益。随市场经济的发展，货币资本从物质生产领域游离出来，以虚拟资本形态在金融市场营利。其发展对实体经济总体有利，但超出过多，则成泡沫经济，产生负效应，甚至酿成金融危机乃至经济危机。其安全标识是：商品市场均衡；货币市场均衡；国际金融资产的正常运作。 （6）、国际经贸领域。指适应经济全球化和加入世贸组织的新形势，坚持“引进来”和“走出去”相结合，如何抓住机遇、规避风险，已必须提上日程。其安全标识是：能够在更大范围、更广领域、更高层次参与国际技术经济合作与竞争，充分利用国际国内两个市场，优化资源配置，扩展发展空间。 （7）、生态环境领域。主要指人们藉以生存的自然环境。人类的经济活动，产生了自身需要的产品，也产生了“三废”，尤其是当废弃物过多，超过了环境的自净能力，导致植被破坏，物种危减，土地流失，资源损伤，甚至造成生存威胁。其安全标识是：对生态破坏与环境污染的有效防范；免于因环境恶化而有现实的或潜在的威胁；能够妥善解决因环境争端可能发生的冲突。 四、特征。鉴于国家经济安全对国家经济发展战略的保障作用，各国、各个时期的具体特征，会有不同地发展变化，但总体趋向会是一致的，其一般特征是： （1）、根本性。强调保障国家根本经济利益，如国家经济主权、国家经济发展空间、国家经济战略利益不受伤害等。这里强调国家根本经济利益，有关行业甚至企业风险可能涉及国家根本经济利益，但不一定就是国家根本经济利益，也可能完全不是。 （2）、全局性。强调国家全局经济利益。中央和地方、部门根本经济利益是一致的，但二者又是有区别的，代表局部利益的有关条条块块的经济风险，可能伤害国家全局利益，也可能丝毫不会触动国家全局经济利益；局部利益要服从全局利益。 （3）、战略性。国家经济安全保障法围绕国家经济发展战略目标的实施，有很强的战略特征。有时需要牺牲某些暂时利益，换取国民经济的持久增长。 （4）、预警性。鉴于国家经济安全突发性的隐蔽状态，必需建立系统的监控机制，不仅能够定期查看，而且可以及时反馈，预知国家经济安全临界度，并迅速提出预案和自我调整，防患于未然。使法律监控与经济发展变化相结合，定性标识量化，增加可操作性。 （5）、应急性。即有对涉及国家经济安全突发事件的应急处理机制。一旦国家经济遭遇或可能遭遇重大冲击，或发现监控显示所要求状态标准和参数偏离了“临界线”，国家即可迅速作出系统的应急安排。（上篇） （接上期） 国家经济安全保障的监测预警系统 当前，我国正进入全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化新的发展阶段，但是面对艰巨繁重的任务和很不安宁的世界，一定要增强忧患意识，居安思危，清醒地看到前进道路上的困难与风险，设立监测预警系统。 一、健全国家经济安全监管机构。鉴于国家经济安全的全局性、战略性、应急性等特征，要求必须有一个强力监管机构。现在我国有多个有关监管机构如国家安全部、国家发展和改革委员会、国家统计局，并涉及国有资产管理委员会、国防科工委、科技部、财政部、劳动和社会保障部等，每个部门都管一部分或自己的一点，不能形成合力。建议在现有基础上，组建一个平时能常备不懈，综合监控；应急能迅速应变，令行禁止，并可统一部队和地方的强力监管机构-国家经济安全事务委员会。 国家经济安全事务委员会在中央和国务院领导下，主要任务是：（1）制定国家经济安全战略规划；（2）组织实施涉及国家经济安全威胁因素的调查研 究；（3）统一协调中央和地方之间、军队和政府之间、部际之间涉及国家经济安全的问题；（4）拟定国家经济安全监测预警事项，审查和确认监测预警指标；（5）提出反威胁应急方案；（6）启动反威胁应急措施。 国家经济安全机构，应该横竖涵盖，形成网络。根据精兵简政原则，在有关济安全重点部门和各地方政府，设立主要由兼职人员组成的部门或地方经济安全事务委员会。其主要任务是：（1）完成国家经济安全事务委员会交办的，涉及国家经济安全威胁事项的调查研究；（2）本部门或本地区经济安全监测指标的实际监测，尤其是超安全临界线的及时预警；（3）启动本部门或本地区的反威胁应急措施。 还应该有一个监测预警机构。其主要任务是：（1）监控国家经济发展战略的态势；（2）制定国家经济安全指标体系；（3）建立国家经济安全信息网络；（4）提出国家经济安全预警报告；（5）建议启动威胁应急程序。这方面现在已有部门实际承担着大部分工作，也可继续兼任。 二、国家经济安全监测预警指标和事项。国家经济安全是一大系统工程，应该用系统工程的方法建成监测事项和指标体系。 1.综合监测指标体系和事项。最能凸显国民经济运行态势的一些指标，如经济增长率、失业人数、财政赤字、债务偿还能力、央行资本金充实率、通货膨胀或通货紧缩、国有资产使用效率、利率和汇率等。易对国家经济安全构成威胁的经济制裁、重大倾销或兼并、以经济要求为目的的社会动荡，及其他必须有国家关注的突发事件等。 2.有关部门监测指标和事项。除根据本法调整范围进行一般性监测外，还可根据各时期国内外经济发展变化，确定各时期的监测重点。当前重点，如财政领域：财政收支和赤字、外债和外债结构、外债偿付能力、货币投放量、通货膨胀或通货紧缩；国有财产的增减或亏损、国有企业规模和市场影响力、竞争力。金融领域：如货币市场的本币汇率、币值、储蓄与贷款；资本市场的国际投资和游资、上市公司股权结构、股市股指；金融机构的资本充足率、不良债权和亏损、利率，及金融衍生品交易；高科技领域：高科技人才、关键性前沿技术、科技发展与国外差距、新技术新材料新工艺占有及保护情况、我国高科技私密性的保护；国际经贸领域：我国经济关键部门对外依存度、倾销与反倾销、我国商品的发展空间、外国资本的进入情况，以及人口、失业人数和收入分配差距、因经济目的引发社会动荡的可能性、战略资源、生态环境领域的重要指标，和其中必须即时解决的重大个案事项等。 3.国家经济安全预警临界线的确定。国家经济安全态势的监测机制，除定期报告制度外，更主要的是：发现可能凸显的危险，预先提出警报。因此，需要对国家经济安全态势的分界，即预警临界线有一个明确的界定。但其实很难准确界定，只能有一个一定时期的适用界线。当前业界一般认为： 1国家经济安全态势。可分四类。 安全。指国内经济关键领域整体运行良好；国际经济关系正常发展，引进来、走出去同样比较理想；国家有备无患。 潜在非安全。指国内经济有关键领域存在一定隐患，或在国际市场竞争与合作中存在一般性问题，处理不好，也许发展成显在非安全；但一般能够处理好而化解。 显在非安全。指国家经济安全明显存在一定威胁，可能是内发性威胁，可能是外发性威胁，也可能二者都有，但是还可以争取向好的方向发展。 威胁。指国家经济安全已经受到威胁，有可能形成危机。但局部经济受到威胁，不等于整体经济一定有发展成危机的走向；同样，为保障国家经济整体安全，有时不能过分强调局部没有任何威胁。威胁又可有：紧急威胁，即通过监测预警发出威胁信号后，难以消除的重大态势；突发威胁，即来自境内外不可预测事件，对国家经济安全造成或可能造成的重大威胁。 2临界指标和事项。需要根据大量数据，进行定量分析，并从中找出“度”以定性。同时需要根据历史逻辑推演、现代经济发展最新趋向及国内外有关案例，和工作者精湛的业务能力，确认国家经济安全临界线指标和事项。我国当前一般认为国家经济增长幅度，不要低于7％；城镇登记失业率不要超过4.5％；外债余额不超过当年GNP的15％；偿债率不超过当年外汇总收入的10％；债务率不超过当年外汇总收入的100％；对利用外资质量、倾销与反倾销等事项已予关注。同时，有些发达国家甚至对凡涉及本国经济发展的“不合法”或“不合理”的事项都予关注。这些都是很好的经验，可以逐步规范化。 三、国家经济威胁应急预案。国家经济安全事务委员会及有关部门、地区，对有关经济运行态势要定期提出监测报告；当凸显威胁临界度或突发事件时，立即提出预警及应急预案，在第一时间内，不得迟于一天。应急预案应该包括以下建议：如此次应急指挥部的组成和有关部门职责，应急监测与预警指标或事项，启动应急程序后信息的收集、分析、报告、通报制度，初步应急举措，应急管理有关专业队伍的建设和培训等。 国家经济安全保障法的应急管理 一、反威胁应急程序的启动。 1.国家经济安全事务委员会紧急会议。当国家经济安全凸显临界预警时，国家经济安全事务委员会应立即召开紧急会议，对经济运行态势进行评估，判断遭遇威胁的类型，提出是否启动应急预案和反威胁措施的建议。国务院认为必要时，可以向全国人大提议对有关部门、地区乃至全国经济紧急动员令；并根据情势，建立报告和信息制度，统一指挥；建立反威胁举报制度，公布统一的反威胁事件报告、举报地点、受理单位名称、电话。 2.国家经济安全应急指挥部成立。根据此次应急事件涉及的重点领域，国务院在国家经济安全事务委员会基础上成立应急指挥部（含国务院有关部门和军队有关部门），负责对此次应急事件的统一指挥。涉及的有关部门，在各自职责范围内，作好应急处理有关工作。必要时有关省、自治区、直辖市人民政府成立地方应急处理指挥部，由地方人民政府主要领导人担任总指挥，负责指挥本地区经济安全应急处理工作。 3.反威胁应急措施。根据此次应急需要，迅速调整和制定有关政策、法规，明确一定时期加重行政强制性力度；调整财政收支和应急支付能力，增加央行信用；调整货币投放量、调整利率和汇率、进行价格干预，缓解市场风险；调整战略源供给和投放量，增强本土适应能力；限制和禁止不合格投资者的进入，限制或禁止某些商品的生产经营，并依法限制或禁止某些商品的进出口，增强抗风险能力；征用物资和财产，调拨物资和人员，恢复市场秩序等一切有利于反威胁、保障国家经济安全的措施。 4.反威胁措施的执行与解除。 反威胁措施的执行。国家经济安全应急指挥部及有关工作人员，应该持证上岗，并在执行任务时，向当事人讲明原因、程序及后果；当事人拒不执行的，执行机关可以强制执行。征用物资和财产时，应有当事人在场，双方共同清点、登录，其后或返还或给予适当补偿；调拨物资、人员，都要清楚而有手续，并给予适当补偿；反威胁应急期间，任何机关、团体、企事业单位或个人，不得假借反危机应急名义或态势，妨碍国家经济安全威胁化解或侵犯任何组织和各人合法权利。 反威胁措施的解除。国家经济安全应急指挥部认为，实施反威胁措施已见成效，经济安全威胁始发领域伤害开始修复。国内经济关键领域和重要相关领域态势看好，短期不会再逆转；国际经济领域伤害或不利因素已经化解或灭失；多种指标监测显示，国家经济安全警戒线经受风雨，重新由威胁转为显在非安全、潜在非安全，终至于安全。国家经济安全事务委员会根据 应急指挥部报告，召开全体会议，进一步对国家经济运行态势进行评估，判断威胁化解或灭失的可信度，今后国家经济安全走向，并报经批准，由国务院反威胁应急措施解除命令。国家经济运作恢复正常。 二、应急法律责任。国家经济安全威胁紧急应对，需要迅速制定相关法律，并且较平时立法有很大突破。主要如： 1.凸显反威胁的国家强制力。我国实行社会主市场义经济体制，宪法虽然赋予国家机关一定强制力，但政府比较注意能够找市场的尽量找市场，企业有自主经营权、市场 ！ 2.法律责任从严从重。鉴于国家经济安全遭遇威胁，经济运作正处于一个很艰难的非常时期，特别需要全社会一致行动，否则对反威胁的不利影响，也会比平时加倍。如有关国家机关工作人员失职、渎职，致反威胁不利；非法编造、传播虚假信息，挤兑、抢购、扰乱社会秩序，借机闹事的；为牟取暴利，垄断货源，囤积居奇，哄抬物价，生产、销售假冒伪劣抗灾商品的；都属严重犯罪，当然需要从严处分。 3.奖励与惩罚并用。反威胁应急中，任何组织或个人，对保障国家经济安全重大积极影响的，应该给予奖励。如提供重要信息；提出反威胁对策；在实施反威胁措施中，有重大功效的；捐赠金钱或物资，有突出善意表现的等等，视其功劳大小，给予奖励；对妨碍反威胁紧急措施执行的予以处罚，构成犯罪的，追究法律责任。 三、国家主要领导人（主席、总理）的紧急应对权。鉴于涉及国家经济安全突发事件往往来势凶猛，市场态势瞬息万变，不容许层迭研讨，贻误时机。所以一些国家都依法授予国家主要人（如总统、总理），紧急应对权。这点我国应该学习国外行之有效的经验，通过特别立法，授予国家主要领导人（主席、总理）在涉及国家经济安全威胁或突发事件时，有紧急应对权力，可以审时度势、当机立断，不须走各种形式程序，并由国家经济安全事务委员会执行。 吴炯 国家经济论文:我国经济法调整对象中的国家定位与WTO规则比较 摘要:中国加入世界贸易组织已经尘埃落定,但是一些深层次问题仍然有待解决,比如如何保证我国的国内法制与世界贸易组织规则相协调。本文通过对WTO规则与我国经济法在对国家定位方面的比较,发现我国经济法过于强调国家对市场的干预,却忽视了对国家这一重要的经济法主体行为的规范。文章最后也就中国经济法如何作出调整以适应WTO规则的要求提出了意见。 关键词:WTO规则 国家定位 调整对象 WTO规则作为一部庞大的"法典",是由多边、诸边和双边条约所组成的,中国作为WTO的一员,这些条约与我国国内法律的关系及这些条约在国内如何适用等问题需要及时研究和解决。本文就主要从调整对象角度谈一下中国经济法如何适应WTO规则的要求进行探讨性的尝试,在讨论之前,有必要先对WTO的规则及其特征作一下阐述。 WTO法律文件共包括29个协议、协定,还有20多个部长宣言、决定,其内容涵盖货物贸易、服务贸易、与贸易有关的知识产权保护以及与贸易有关的投资措施,内容相当广泛。这50多个法律文件确立了WTO一套规则,其目的在于通过确定各成员的权利和义务、活动规范和行业准则,并且通过建立一套机制(主要是贸易政策审议机制和争端解决机制),监督各成员有关贸易的法律、法规、规章和政策措施的制定与实施,力求为世界提供一个开放、公平、统一的多边贸易体制框架。 总体来看,WTO规则有以下几个特征: 其一,WTO规则作为国际条约的一部分,根据“条约必须遵守”的国际法原则,就成员国而言,具有强制性和权威性。为了保证WTO规则的实施,确保WTO规则能够有效地调整成员间错综复杂的经济关系,迅速、有效地解决成员间的贸易争端,WTO规则确立了WTO框架下的贸易政策审议机制和争端解决机制,这些机制具有准"司法"机制的特点,其目的在于确保WTO规则在成员国范围的有效实施。 其二,WTO规则在于规范和约束成员的政府行为,旨在消除或者限制各成员政府对跨国(境)贸易的干预。WTO法律文件的主要内容都是围绕消除和限制成员国对跨国(境)贸易的干预而展开的,确立和体现非歧视、市场开放和公平竞争三大原则,而并不规范国际货物相对人在交付货物、支付货款和所有权及风险的转移等方面的问题,属于“公法”的范围,WTO规则下的义务和责任属于一国政府而非公民和企业,所以国外有的学者把WTO规则称之为"国际行政法典"。 其三,WTO规则在要求各成员一体遵守共同规则的前提下,又适应不同成员的不同情况,为其履行WTO框架下的义务留下一定的灵活性,特别是发展中国家和区域同盟。为了在实现贸易自由化这一全局、长远目标的过程中,兼顾不同成员在不同方面的局部利益,使WTO法律文件有关促进贸易自由化的条款在实践中能够行得通,它们确定的原则和为成员规定的义务都不是绝对的,而是设立了若干例外,并为发展中成员作了一些过渡性的灵活安排。因此,WTO规则在一定程度上可以说是协调世界贸易自由与各成员正当利益、协调法定规则与各成员贸易政策的杠杆。 一、 WTO规则对国家的定位 从以上叙述我们可以看出,WTO规则主要是“管理管理者之法”,其把国家多界定为被管理者,其调整对象具有政府性。 主要体现在以下几个方面: 1、WTO作为一个政府间的正式组织,成员国家是WTO法律关系的重要主体,因为只有国家才能直接依据WTO规则享有权利和承担义务。为了实现世界贸易组织设立的功能和目标,在世界贸易组织的组织下,各成员国签订了一系列协议。这些协议是国际商务的基本法律规则。它们约束各成员国政府为了共同的利益把各自的贸易政策限制在协议范围之内。由此我们可以看出,WTO规则主要是管理成员政府对国际贸易的管理行为,调整政府对国际贸易管理关系。其针对的关系主体就是成员国政府。 2、WTO的宗旨是“期望通过达成互惠互利的安排,实质性削减关税和其他贸易壁垒,消除国际贸易关系中的歧视性待遇,从而为实现这些目标作出贡献”。 在国际贸易实践中,造成这种关税和其他贸易壁垒的大多是各国政府的贸易管理法律和政策措施,比如,关于WTO规则调整反倾销关系的基本观点是,“从经济理论和实践的 一般规律者,倾销本身并没有问题,因为它是一种正常的商业做法。正如权威学者芬格所论述的:解决反倾销的唯一方法是通过受到影响的各方,努力改变国内立法实施,以便在反倾销案件中体现他们的利益。因此,WTO反倾销的重点对象不是企业及其倾销行为,而是政府及其反倾销行为。” 国家在对国际贸易进行管理时,有可能制定歧视性的政策,从而损害国际投资者的权益。因此,WTO规则把规范国家的国家贸易管理行为而不是国际贸易行为作为调整对象的核心内容。 二、 我国经济法对国家主体的定位 尽管我国学术界对经济法的调整对象尚未形成比较统一的说法,但是对国内比较主流的观点进行分析,我们也不难发现它们大都认为经济法针对市场缺陷而由国家干预市场的法律,在国家应当发挥对市场的调控方面持相同看法。 从而经济法将市场主体的经营行为作为重点规范的对象。据此,我国经济法以规范市场主体行为为其核心内容,主要是管理被管理者的法律,很少对国家管理经济活动的行为施加限制。主要是因为: 从我国经济法的产生和发展的背景看,国家主体被赋予较大的管理职权是一种必要。“中国经济法的产生于西方经济法的产生不一样, 它有其自身一系列的重要特点:其一,我们不是从自由的商品经济,而是从计划经济走向市场经济,我们缺乏一个建立在自由经济之上的,依靠市场主体自身的活动和市场自身规律的调节力量推动市场运作和经济运行的基础和环境。其二,构成我们的市场经济主体的主要成分,不是以个人财产为基础的经济主体,而是以国家或集体财产为基础的经济主体。在这种国家或集体财产占主导地位的经济主体中,主体的独立性、主体的自由意志性、主体在法律上的平等性以及构成主体的财产基础都是相当不完整和不成熟的。其三,我们不是在民 商法和行政法高度发达的基础上发展经济法,而是在以计划经济为基础的、体现行政垄断色彩的旧经济法基础之上,改造传统的经济法;经济法不是在民商法和行政法充分发达之后,基于社会现实经济关系的发展要求而逐渐分离出的新法律部门,而是在彼此混同、彼此界定不清的基础上依靠国家权力的推动而创建的一个法律部门。其四,我们不是依靠市场主体自身的运作来建立市场,而主要是借助于国家的力量来创造市场;国家既要创造市场主体,也要培育市场环境;既要建立市场规则,也要协调市场冲突;既要建立竞争机制,还要维护竞争秩序。” “中国市场经济的建立,必须借助于国家的干预,这是现实经济发展规律的需要,是中国经济体制格局的必然选择”, “所有这些决定了在当代中国市场经济秩序建立的过程中,及今后相当一段时间内,经济法的格局将在很大程度上与西方国家经济法不一样,经济法中的国家主体的作用也将比西方国家国家主体的作用要大得多。正是由于传统的习惯和现实的需求导致了人们的观念中对国家经济权力的盲目崇拜和盲目依赖,而在立法、司法和行政活动中常常忽略一个普遍的事实,即国家权力越大,滥用权力的可能也越大,给经济发展造成危害的可能性更大。” 三、 WTO规则与我国经济法对国家定位的区别 我国经济法主要出发点,是通过政府 干预市场来克服市场缺陷。结果忽视了因政府干预市场导致的非市场缺陷,以及由此缺陷而进一步扩大了的市场缺陷;而且,由于我国经济法将法律调整对象的重点,放在了对市场主体的管理关系上,忽视了对市场管理者和调控者即政府行为法律规范。我国经济法重对市场主体的管理规范,轻对政府管理行为的规范这一法律调整对象的重点,与WTO规则重对政府管理行为的规范,轻对市场主体行为的规范这一法律调整对象的重点,明显不同。而大量的市场经济理论和实践充分证明,由政府干预导致的非市场缺陷对市场的危害,较之市场缺陷对市场的危害更大。因为公权力作为一种支配力量,由于没有相对方的制衡,因而总是本能地扩张和滥用。“一切有权力的人都容易滥用权力,这是万古不易的一条经验” 。 四、我国经济法调整对象对WTO规则的借鉴 我国经济法要借鉴WTO 规则的法律调整思路,将政府的市场调控和管理行为作为规范的重点,从而决定了我国经济法的调整对象的重点,就应该是政府管理关系,而不是市场主体的经营关系。进一步分析,我国政府几乎掌握着全部的政治权力和经济资源,是社会政治生活与经济生活的首要组织者。无论是过去的计划经济体制的建立,还是目前的市场经济的转轨都是在政府的推动下,自上而下进行的,政府被视为“全体人民利益的代表”,政府的经济权力缺少限制与约束。而现代国家理论向我们昭示:政府对经济的调节并非尽善尽美,也存在失灵现象。我国政府对于经济的事无巨细的管制,使市场主体难以拥有独立 地位和形成独立意志,市场机制也无从产生。因此,在WTO的背景下,我国政府的管理权力触角应从微观领域全面撤退。从这个意义上讲,我国经济法的调整对象应以规范政府经济行为、克服非由政府经济管理行为导致的非市场缺陷为起点。如果说我国传统经济法是为控制市场缺陷,而赋予政府一定经济管理权的“管理者管理之法”,那么WTO 背景下的我国经济法则应是为控制政府缺陷,限制政府滥用经济权力,规范政府干预经济的行为之“管理管理者之法”。 国家经济论文:探究宪法对国家经济干预的规制 一、宪政与国家干预市场经济权内涵的界定 1.宪政及宪政观念的变迁 宪政国家是迄今为止人类所能知道的最为有效与合理的国家政权组织形式。 1997 年中共十五大提出了“依法治国、建立社会主义法治国家”发展目标后,许多学者提出我国应该实现宪政。学者们在宪政内涵的界定上还未达成共识。张千帆教授认为:“宪政是一种政治运作法律化的理念或者理想状态,其基本核心在于要求所有的权力行使都被纳入宪法的轨道并受到宪法的约束,认真对待宪法,把宪法真正作为法———更高的法,并控制所有的政府权力———包括立法权力,国家就实现了宪政。 ”钱富臣教授则通过对国外宪政历史的分析指出宪政的基本内涵包括法治、人民主权、民主、分权与制衡、人权等五个方面。笔者认为宪政是以控制国家权力和保障公民权利为基本目标,实行以宪法为基础的依法治国的政治制度。 宪政以宪法的存在为前提,以控制国家权力运行和建立民主政治作为基本任务,以保障人权为基本价值目标。 英国是宪政的故乡, 宗旨在于限制王权的 1215 年自由大宪章是英国宪政的起点,是当时两大政党集团相互斗争的结果。 以“消极宪政” 为本质的自由主义宪政观构成了近代宪法的基本制度和主要内容。 自由主义宪政观实质是要打造一个“有限政府”。由“消极宪政”向积极宪政转型发端于美国 19 世纪末 20 世纪初的进步运动。 “消极宪政”主张限制国家权力,认为干预最少的政府是最好的政府。 随着现代工业社会的发展,过度竞争带来的市场垄断、环境污染、贫富差距等问题日趋严重。占统治地位 100 多年的斯密自由市场经营论为中心的经济自由主义学说让位于凯恩斯的经济干预主义。许多学者提出发挥国家权力对经济干预以解决社会问题。 这一时期,西方国家注重发挥权力的能动性,加大对经济干预力度,国家权力在经济运行中的作用更为重要。 宪政理念也发生了转型,强调国家适当干预,以建立正义的市场机制和实现社会公平。 2.国家干预市场经济权含义与基本特征 国家干预市场经济权是指随着市场经济发展,国家为克服市场失灵、维护公共利益和保障市场主体经济权利,而对市场经济关系进行干预和管理的新型权力。包括三种基本类型:①市场规制权。市场规制权是国家公共机关在特定情形下依法享有的一种直接限制市场主体的权力或者增加其义务的公权力。市场规制权从具体领域来看主要包括对垄断行为,不正当竞争行为,侵害消费者权利行为的规制权。 ②宏观调控权。 宏观调控权是国家宏观调控机关可以运用经济的、法律的和行政的手段对国民经济的运行进行调节与控制的权力,包括宏观决策权、宏观调控执行权和宏观调控监督权。 ③社会分配权。 社会分配权也可称为国家分配权,指国家作为一种特殊的政治经济实体,为了自我运行和特定社会公共利益而借助强力对社会资源和国有公共财产在私人和国家之间,以及各个社会成员之间进行初次分配与再分配的权力。 国家市场经济干预权具有以下基本特征:①根本性。 国家市场经济干预权是对整体性经济关系的调控和干预,其目标在于保持市场有效竞争、经济总量关系协调和社会分配公平,关涉到广大公民市场权利和民生利益,所调整的经济关系具有根本性和整体性。②公益性。国家对市场经济干预并不是事无巨细,而是只对关系到全局性、社会公共性的经济关系进行干预,维护多数市场主体共同利益,以实现社会公平与正义。 ③有限性。 从宪政来看,控制国家权力是现代民主政治的基本要求。 国家干预市场经济权行使范围与强度以市场失灵范围和程度为依据,不能超出其法定的权力范围。 国家干预市场经济权必然是一种适度的、有限的权力。 从国家干预市场经济权的内涵与特征的分析中可以发展,国家干预市场经济权是一种根本性的、 与公民权利直接相关的,对市场经济健康发展具有极为重要价值的权力。 从宪政与宪法规范所调整的社会关系性质来看,国家干市场经济权应该由宪法进行规范。 二、宪法规范国家干预市场经济权的必要性 1.规范国家干预市场经济权是建设法治国家的要求 1999 年宪法修正案第十三条规定:“中华人民共和国实行依法治国,建设社会主义法治国家。 ”法治国家的主要标志是:法律在整个社会调整机制与全部社会规范体系中属于主导性地位,法律规范具有最高的地位;国家机关和公职人员的一切权力均来源并受制于法律,任何主体没有法外的权力。 建设法治国家是时展的必然要求。依法治国,首先要把中央和地方各级国家机关、各级政府及其官员自身摆在法治客体的首要位置,而不是超然地游离于法治客体之外。规范国家干预市场权,是法治国家建设的应有之义和成败关键所在。有效规范和控制国家干预市场经济权,是保障市场经济健康发展的基本问题。 2.规范国家干预市场经济权保障其正当行使的要求 国家权力如没有刚性的制约将导致悲剧,这不仅由于权力无限膨胀必然越来影响到公民权利,而且对于执政者来说,最终也将同样使其自己坠入万劫不复的深渊。 规范国家干预市场经济权,才能克服权力内在缺陷和保障其正当行使。市场失灵需要国家干预,但是国家干预也会出现国家失灵的弊病。有时,国家干预甚至是市场失灵引发的原因。国家干预市场权的腐败、寻租、滥用等行为,是引发国家失灵的关键性因素。规范国家干预市场经济权,有利于克服其行使中的种种问题,保障市场经济健康发展。 3.规范国家干预市场经济权是保护市场主体权利的需要 权力具有合法侵害能力和处分公共产品的能力,而面对此类公权行为,公民不得以原来的权利为抗辩。基于其本性,国家干预市场经济权极易侵害市场主体权利。保护作为被干预者的市场主体权利是市场经济存在与发展的前提,也是权力行使的正当性基础。宪法既要促进国家治理,又要保障公民权利,而且保障公民权利的重要性正逐步突显。规范国家干预市场经济权的行使,有利于保护市场主体权利。 三、国外宪法对国家干预市场经济权的规范 1.授予国家干预市场经济权 权力从何而来,是政治学和法学等研究的重要问题。 资产阶级学者普遍承认并论证了“主权在民”的权力根据。 社会主义宪法基本都规定“国家一切权力属于人民”。 通过宪法授予国家干预市场经济权,在此基础上对国家干预市场经济权进行规范,是许多国家宪法的基本模式。如《韩国宪法》第 119 条第 2 款规定:“为防止市场支配和经济力出现滥用情况,国家可以对经济进行规制和调整”。 《意大利宪法》第 47 条规定:“共和国奖励和保护各种形式的储蓄,并规定调整和监督信贷事业”,该条确立了国家对金融市场的干预权。 法国宪法第 34 条规定了议会具有干预市场经济立法权:“各种性质的赋税的征税基础 ,税率和征收方式 ,货币发行制度”和“企业国有化以及公营企业转为私营企业的所有权的转移”的准则。 俄罗斯联邦 1993 年宪法第 8 条第 1 款规定:“在俄罗斯联邦,保障经济空间的统一,商品、服务和 财政资金的自由转型,支持竞争和经济活动的自由”,该条确立了国家在社会保障、统一市场方面的经济干预权。 2.规范国家干预市场经济权行使主体、原则与方式等 任何非整体的权力都是由一定国家机关及其工作人员具体行使的,权力主体的差异性决定如要保证权力的统一性 ,就必须对权力的行使进行规范。 法国宪法第 34 条规定了议会的市场经济立法权,包括“各种性质的赋税的征税基础、税率和征收方式,货币发行,企业国有化以及公营企业转为私营企业的所有权的转移”。而美国宪法在1803 年最高法院马伯里诉麦迪逊一案后,确立了联邦最高法院有权对违宪的法律进行司法审查的惯例,奠定了最高司法机关在国家干预市场经济权的角色。 《德国基本法》109 条第 2 款规定了国家干预经济权行使的基本原则 :“联邦和各州编制预算时,应考虑整体经济平衡的需要”。根据这一宪法条款德国颁布了《经济稳定与增长促进法》,对国家干预经济权行使原则进行具体规定。 3.规范国家干预市场经济权行使义务 国家行使干预市场经济权行使应在法律限度内,以充分保护和尊重市场主体权利为目标,不得侵犯市场主体的正当权利,否则就应承担一定法律后果。 1689年英国《权利法案》第4 条规定:“凡未经国会批准,借口国王特权,为国家征收,或供国王使用而征收金钱,超出国会准许之时限或方式者,皆为非法”。 《韩国宪法》第119 条规定“大韩民国的经济秩序,以尊重个人和企业在经济上的自由与创造为根本”。有些国家的宪法则通过规定公民经营自由的方式来确立国家干预权行使的义务。 《南非共和国宪法》第22 条规定:“每个公民有权选择自己的贸易、 专业或职业的自由”。 四、我国宪法对国家干预市场经济权的规范现状与完善 1.对国家干预市场经济权规范现状 我国宪法对国家干预经济权力的规范也经历了从无到有和逐步发展的过程。 20世纪80 年代初,我国还处于社会主义经济建设的起步阶段,市场失灵还没有突显,1982 年宪法对国家干预市场经济权没有规定。 1992年中共十四大正式确立了社会主义市场经济建设目标。 随着市场经济发展所带来市场失灵问题的突显,日益需要国家加强对市场经济的干预,有关国家干预市场经济权的宪法规范逐渐出现。 1993 年的《宪法修正案》第 7 条规定了国家对市场经济的宏观调控:“国家加强经济立法,完善宏观调控”。 “国家依法禁止任何组织或者个人扰乱社会主义经济秩序”。 1999 年第三次宪法修正案第 14 条规定了我国基本分配制度 :“国家在社会主义初级阶段,坚持按劳分配为主体,多种分配方式并存的分配制度。 ”2004年第四次宪法修正案第21 条规定了国家对非公有制经济的监管权:“国家保护个体经济、私营经济等非公有制经济的合法的权利和利益。 国家鼓励、支持和引导非公有制经济的发展,并对非公有制经济依法实行监督和管理”。 第 23条规定了国家的社会分配权:“国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度”。 2.对国家干预权力规范存在问题与完善 以上宪法规则规定了我国国家干预市场经济的宏观调控权、市场监管权和社会分配权,为克服市场失灵和维护社会公共利益提供了基本法的依据和保障。 但是,我国宪法在国家干预市场经济权规范上存在问题: ①宪法并没有规定国家的市场秩序规制权,影响到国家对垄断、不正当竞争、产品质量等市场秩序规制的合法性依据,也影响到这方面经济法律制度的完善。 ②宪法对宏观调控权和社会分配权规定不够全面。 在宏观调控权方面,宪法没有规定国家宏观调控行使方式和原则。在社会分配权上,宪法只规定了社会保障干预权,而没有规定社会分配领域其他干预方式和干预权,也没有规定公民社会保障权的保障机制。 ③宪法没有规定国家干预市场经济权的行使主体。权力分立和权力制约是保障权力有效运行的基本规律,国家干预市场经济权也应该在国家干预主体之间进行权力的合理分工和制衡,以保障权力有序和正当运行,而我国宪法对此没有作出规定。 ④宪法缺乏对国家干预经济权运行方式的规范。宪法缺乏就国家干预市场经济权行使范围、原则与义务等规定,也没有明确规定市场主体的营业自由权。 针对宪法对国家干预市场经济权规范方面所存在的问题,笔者认为我国宪法应从以下方面完善:①规定国家具有为克服市场失灵、维护社会公共利益而对市场秩序的规制权。规定为统一市场、保障公平自由竞争,国家有权对市场不正当竞争、垄断行为进行规制。 ②在宏观调控上,规定国家基于稳定经济和促进就业可以采取产业政策、财政、税收、金融等手段对市场经济进行宏观调控。在社会分配权上,规定国家为减少贫富差距、促进社会公平等可通过税收、转移支付、对口支援等方式进行再分配,并依据国情逐步建立城乡统一的社会保障制度。鼓励个人和单位从事慈善事业,并建立公民社会保障权的保障机制。 完善公民社会保障权的救济机制。③规定全国人大及常委会、国务院、最高司法机关等在国家干预市场经济方面的具体权限,并在此基础上确立国家干预经济决策权、执行权和监督权分别由不同国家机构行使。 构建起相互协作和相互制约机制,为我国中央政府、全国人大及常委会、最高司法机关在国家干预市场经济中的分工与合作奠定基础。④明确国家干预市场经济权行使原则和方式,规定其以维护公共利益和保障市场主体经营自营为目标。 明确规定市场主体的经营自由权,规定国家干预市场经济权只有在基于公共利益才能对市场主体的经营自由进行限制,从权利保障角度划定国家干预市场经济权行使范围。 ⑤规定国家干预经济权行使责任,规定公民和市场主体因国家干预经济权不当行使或不作为, 而有权通过检举、控告等方式要求国家干预经济权行使者承担责任 国家经济论文:宪法对国家经济干预的规制 一、宪政与国家干预市场经济权内涵的界定 1.宪政及宪政观念的变迁 宪政国家是迄今为止人类所能知道的最为有效与合理的国家政权组织形式。 1997 年中共十五大提出了“依法治国、建立社会主义法治国家”发展目标后,许多学者提出我国应该实现宪政。学者们在宪政内涵的界定上还未达成共识。张千帆教授认为:“宪政是一种政治运作法律化的理念或者理想状态,其基本核心在于要求所有的权力行使都被纳入宪法的轨道并受到宪法的约束,认真对待宪法,把宪法真正作为法———更高的法,并控制所有的政府权力———包括立法权力,国家就实现了宪政。 ”钱富臣教授则通过对国外宪政历史的分析指出宪政的基本内涵包括法治、人民主权、民主、分权与制衡、人权等五个方面。笔者认为宪政是以控制国家权力和保障公民权利为基本目标,实行以宪法为基础的依法治国的政治制度。 宪政以宪法的存在为前提,以控制国家权力运行和建立民主政治作为基本任务,以保障人权为基本价值目标。 英国是宪政的故乡, 宗旨在于限制王权的 1215 年自由大宪章是英国宪政的起点,是当时两大政党集团相互斗争的结果。 以“消极宪政” 为本质的自由主义宪政观构成了近代宪法的基本制度和主要内容。 自由主义宪政观实质是要打造一个“有限政府”。由“消极宪政”向积极宪政转型发端于美国 19 世纪末 20 世纪初的进步运动。 “消极宪政”主张限制国家权力,认为干预最少的政府是最好的政府。 随着现代工业社会的发展,过度竞争带来的市场垄断、环境污染、贫富差距等问题日趋严重。占统治地位 100 多年的斯密自由市场经营论为中心的经济自由主义学说让位于凯恩斯的经济干预主义。许多学者提出发挥国家权力对经济干预以解决社会问题。 这一时期,西方国家注重发挥权力的能动性,加大对经济干预力度,国家权力在经济运行中的作用更为重要。 宪政理念也发生了转型,强调国家适当干预,以建立正义的市场机制和实现社会公平。 2.国家干预市场经济权含义与基本特征 国家干预市场经济权是指随着市场经济发展,国家为克服市场失灵、维护公共利益和保障市场主体经济权利,而对市场经济关系进行干预和管理的新型权力。包括三种基本类型:①市场规制权。市场规制权是国家公共机关在特定情形下依法享有的一种直接限制市场主体的权力或者增加其义务的公权力。市场规制权从具体领域来看主要包括对垄断行为,不正当竞争行为,侵害消费者权利行为的规制权。 ②宏观调控权。 宏观调控权是国家宏观调控机关可以运用经济的、法律的和行政的手段对国民经济的运行进行调节与控制的权力,包括宏观决策权、宏观调控执行权和宏观调控监督权。 ③社会分配权。 社会分配权也可称为国家分配权,指国家作为一种特殊的政治经济实体,为了自我运行和特定社会公共利益而借助强力对社会资源和国有公共财产在私人和国家之间,以及各个社会成员之间进行初次分配与再分配的权力。 国家市场经济干预权具有以下基本特征:①根本性。 国家市场经济干预权是对整体性经济关系的调控和干预,其目标在于保持市场有效竞争、经济总量关系协调和社会分配公平,关涉到广大公民市场权利和民生利益,所调整的经济关系具有根本性和整体性。②公益性。国家对市场经济干预并不是事无巨细,而是只对关系到全局性、社会公共性的经济关系进行干预,维护多数市场主体共同利益,以实现社会公平与正义。 ③有限性。 从宪政来看,控制国家权力是现代民主政治的基本要求。 国家干预市场经济权行使范围与强度以市场失灵范围和程度为依据,不能超出其法定的权力范围。 国家干预市场经济权必然是一种适度的、有限的权力。 从国家干预市场经济权的内涵与特征的分析中可以发展,国家干预市场经济权是一种根本性的、 与公民权利直接相关的,对市场经济健康发展具有极为重要价值的权力。 从宪政与宪法规范所调整的社会关系性质来看,国家干市场经济权应该由宪法进行规范。 二、宪法规范国家干预市场经济权的必要性 1.规范国家干预市场经济权是建设法治国家的要求 1999 年宪法修正案第十三条规定:“中华人民共和国实行依法治国,建设社会主义法治国家。 ”法治国家的主要标志是:法律在整个社会调整机制与全部社会规范体系中属于主导性地位,法律规范具有最高的地位;国家机关和公职人员的一切权力均来源并受制于法律,任何主体没有法外的权力。 建设法治国家是时展的必然要求。依法治国,首先要把中央和地方各级国家机关、各级政府及其官员自身摆在法治客体的首要位置,而不是超然地游离于法治客体之外。规范国家干预市场权,是法治国家建设的应有之义和成败关键所在。有效规范和控制国家干预市场经济权,是保障市场经济健康发展的基本问题。 2.规范国家干预市场经济权保障其正当行使的要求 国家权力如没有刚性的制约将导致悲剧,这不仅由于权力无限膨胀必然越来影响到公民权利,而且对于执政者来说,最终也将同样使其自己坠入万劫不复的深渊。 规范国家干预市场经济权,才能克服权力内在缺陷和保障其正当行使。市场失灵需要国家干预,但是国家干预也会出现国家失灵的弊病。有时,国家干预甚至是市场失灵引发的原因。国家干预市场权的腐败、寻租、滥用等行为,是引发国家失灵的关键性因素。规范国家干预市场经济权,有利于克服其行使中的种种问题,保障市场经济健康发展。 3.规范国家干预市场经济权是保护市场主体权利的需要 权力具有合法侵害能力和处分公共产品的能力,而面对此类公权行为,公民不得以原来的权利为抗辩。基于其本性,国家干预市场经济权极易侵害市场主体权利。保护作为被干预者的市场主体权利是市场经济存在与发展的前提,也是权力行使的正当性基础。宪法既要促进国家治理,又要保障公民权利,而且保障公民权利的重要性正逐步突显。规范国家干预市场经济权的行使,有利于保护市场主体权利。 三、国外宪法对国家干预市场经济权的规范 1.授予国家干预市场经济权 权力从何而来,是政治学和法学等研究的重要问题。 资产阶级学者普遍承认并论证了“主权在民”的权力根据。 社会主义宪法基本都规定“国家一切权力属于人民”。 通过宪法授予国家干预市场经济权,在此基础上对国家干预市场经济权进行规范,是许多国家宪法的基本模式。如《韩国宪法》第 119 条第 2 款规定:“为防止市场支配和经济力出现滥用情况,国家可以对经济进行规制和调整”。 《意大利宪法》第 47 条规定:“共和国奖励和保护各种形式的储蓄,并规定调整和监督信贷事业”,该条确立了国家对金融市场的干预权。 法国宪法第 34 条规定了议会具有干预市场经济立法权:“各种性质的赋税的征税基础 ,税率和征收方式 ,货币发行制度”和“企业国有化以及公营企业转为私营企业的所有权的转移”的准则。 俄罗斯联邦 1993 年宪法第 8 条第 1 款规定:“在俄罗斯联邦,保障经济空间的统一,商品、服务和 财政资金的自由转型,支持竞争和经济活动的自由”,该条确立了国家在社会保障、统一市场方面的经济干预权。 2.规范国家干预市场经济权行使主体、原则与方式等 任何非整体的权力都是由一定国家机关及其工作人员具体行使的,权力主体的差异性决定如要保证权力的统一性 ,就必须对权力的行使进行规范。 法国宪法第 34 条规定了议会的市场经济立法权,包括“各种性质的赋税的征税基础、税率和征收方式,货币发行,企业国有化以及公营企业转为私营企业的所有权的转移”。而美国宪法在1803 年最高法院马伯里诉麦迪逊一案后,确立了联邦最高法院有权对违宪的法律进行司法审查的惯例,奠定了最高司法机关在国家干预市场经济权的角色。 《德国基本法》109 条第 2 款规定了国家干预经济权行使的基本原则 :“联邦和各州编制预算时,应考虑整体经济平衡的需要”。根据这一宪法条款德国颁布了《经济稳定与增长促进法》,对国家干预经济权行使原则进行具体规定。 3.规范国家干预市场经济权行使义务 国家行使干预市场经济权行使应在法律限度内,以充分保护和尊重市场主体权利为目标,不得侵犯市场主体的正当权利,否则就应承担一定法律后果。 1689年英国《权利法案》第4 条规定:“凡未经国会批准,借口国王特权,为国家征收,或供国王使用而征收金钱,超出国会准许之时限或方式者,皆为非法”。 《韩国宪法》第119 条规定“大韩民国的经济秩序,以尊重个人和企业在经济上的自由与创造为根本”。有些国家的宪法则通过规定公民经营自由的方式来确立国家干预权行使的义务。 《南非共和国宪法》第22 条规定:“每个公民有权选择自己的贸易、 专业或职业的自由”。 四、我国宪法对国家干预市场经济权的规范现状与完善 1.对国家干预市场经济权规范现状 我国宪法对国家干预经济权力的规范也经历了从无到有和逐步发展的过程。 20世纪80 年代初,我国还处于社会主义经济建设的起步阶段,市场失灵还没有突显,1982 年宪法对国家干预市场经济权没有规定。 1992年中共十四大正式确立了社会主义市场经济建设目标。 随着市场经济发展所带来市场失灵问题的突显,日益需要国家加强对市场经济的干预,有关国家干预市场经济权的宪法规范逐渐出现。 1993 年的《宪法修正案》第 7 条规定了国家对市场经济的宏观调控:“国家加强经济立法,完善宏观调控”。 “国家依法禁止任何组织或者个人扰乱社会主义经济秩序”。 1999 年第三次宪法修正案第 14 条规定了我国基本分配制度 :“国家在社会主义初级阶段,坚持按劳分配为主体,多种分配方式并存的分配制度。 ”2004年第四次宪法修正案第21 条规定了国家对非公有制经济的监管权:“国家保护个体经济、私营经济等非公有制经济的合法的权利和利益。 国家鼓励、支持和引导非公有制经济的发展,并对非公有制经济依法实行监督和管理”。 第 23条规定了国家的社会分配权:“国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度”。 2.对国家干预权力规范存在问题与完善 以上宪法规则规定了我国国家干预市场经济的宏观调控权、市场监管权和社会分配权,为克服市场失灵和维护社会公共利益提供了基本法的依据和保障。 但是,我国宪法在国家干预市场经济权规范上存在问题: ①宪法并没有规定国家的市场秩序规制权,影响到国家对垄断、不正当竞争、产品质量等市场秩序规制的合法性依据,也影响到这方面经济法律制度的完善。 ②宪法对宏观调控权和社会分配权规定不够全面。 在宏观调控权方面,宪法没有规定国家宏观调控行使方式和原则。在社会分配权上,宪法只规定了社会保障干预权,而没有规定社会分配领域其他干预方式和干预权,也没有规定公民社会保障权的保障机制。 ③宪法没有规定国家干预市场经济权的行使主体。权力分立和权力制约是保障权力有效运行的基本规律,国家干预市场经济权也应该在国家干预主体之间进行权力的合理分工和制衡,以保障权力有序和正当运行,而我国宪法对此没有作出规定。 ④宪法缺乏对国家干预经济权运行方式的规范。宪法缺乏就国家干预市场经济权行使范围、原则与义务等规定,也没有明确规定市场主体的营业自由权。 针对宪法对国家干预市场经济权规范方面所存在的问题,笔者认为我国宪法应从以下方面完善:①规定国家具有为克服市场失灵、维护社会公共利益而对市场秩序的规制权。规定为统一市场、保障公平自由竞争,国家有权对市场不正当竞争、垄断行为进行规制。 ②在宏观调控上,规定国家基于稳定经济和促进就业可以采取产业政策、财政、税收、金融等手段对市场经济进行宏观调控。在社会分配权上,规定国家为减少贫富差距、促进社会公平等可通过税收、转移支付、对口支援等方式进行再分配,并依据国情逐步建立城乡统一的社会保障制度。鼓励个人和单位从事慈善事业,并建立公民社会保障权的保障机制。 完善公民社会保障权的救济机制。③规定全国人大及常委会、国务院、最高司法机关等在国家干预市场经济方面的具体权限,并在此基础上确立国家干预经济决策权、执行权和监督权分别由不同国家机构行使。 构建起相互协作和相互制约机制,为我国中央政府、全国人大及常委会、最高司法机关在国家干预市场经济中的分工与合作奠定基础。④明确国家干预市场经济权行使原则和方式,规定其以维护公共利益和保障市场主体经营自营为目标。 明确规定市场主体的经营自由权,规定国家干预市场经济权只有在基于公共利益才能对市场主体的经营自由进行限制,从权利保障角度划定国家干预市场经济权行使范围。 ⑤规定国家干预经济权行使责任,规定公民和市场主体因国家干预经济权不当行使或不作为, 而有权通过检举、控告等方式要求国家干预经济权行使者承担责任 国家经济论文:浅谈在经济全球化进程中初探国家经济主权 [论文关键词] 经济全球化 国家经济主权 让渡论 发展中国家 [论文摘要] 在经济全球化进程 中，国家经济主权仍然是研究的重心。本文从经济全球化对国 家经济主权造 成冲击 的因素，入手进行分析，并通过对在经济全球 化进程中出现的国 家经 济主权理论 进行剖析得出了国家经济主权 的 让渡 论具有一定 的合理性的结论，进而指出了经济全球化进程中国家经济主权实现的途径。 引 言 当历史的车轮行进到20世纪的最后十年 ，整个世界呈现出一个不可阻挡的全球化发展的新态势。而在几乎所有领域的全球化进程中，毋庸置疑，经济全球化始终走在最前面，它在成为其他领域全球化基础的同时对主权国家的社会、经济、文化、政治、法律等诸多领域产生着巨大的影响，使各主权国家在相关领 域的依赖度越来越大，而各主权国家间用以实现诸如环境、经济、惩治犯罪等方面的国际合作的方式无论是加入各种国际组织还是缔结各种国际条约，都会在不同程度上授权于国际组织 以相关权力，或者相应的通过对国际条约的转化或采纳制约自身权力的行使。由此，传统意义上被认为是不可分割、不可放弃或绝对不可侵犯的国家经济主权受到了经济全球化所带来的挑战，而这是否意味着国家经济主权的侵蚀或衰弱?发展中国家在面对经 济全球化所带来的机遇和挑战时应当如何看待国家经济主权?这使得我们有必要在经济 全球化的热潮中冷静下来重新审视国家经济主权。 一、 经济全球化对国家经 济主权的挑战 经济全球化作为世界经济发展的一种趋 势，从经济学角度看，它主要涵盖贸易 、金融和跨国公司对外投资等几个重要方面的发展，经济全球化为了在全球范围内实现贸易的自由化、劳动力的自由跨境流动以及生产要素价格的均等比进而实现 国际经济体系的高度融合 (或一体 化)，因而要求各民族国家的政府放宽或解除在国家间经济交流上的种种限制，这就使各民族 国家的国家经济主权在不同程度上受到了冲击和挑战，这主要体现在以下 三个方面 。 (一)国际组织对国家经济主权的影响日益增大 在经济全球化的时代 ，各种世界性、区域性经济组织大量涌现 ，据不完全统计 ，全球范 围 内建立 的 国际经 济组织 多达 109个 ，包括世界银行、世界贸易组织 、国际货 币基金组织等一系列对 国家 经济 主权 有 重要影 响 的 国际经济 组织 。一些综合 实力较弱 的国家(尤其是要加入 这些组织或 者是 向这些组织寻求帮助的发展 中 国家)由于在 资金、技 术等方 面对拥有雄厚实力的国际组织具 有一定的依 赖性 ，而且 近些年来某些 国际经济组织 已逐 步带上 了国 际政治 的色彩 ，其利用所具有 的职权直接或间接影响了国家的经济 主权 。此外 ，一些区域性经济组 织如欧 洲联盟 、东 南亚 国家 联盟 、北 美 自由贸易区等也都以部 分经济 管理职能公共化 的形式 ，在有 限的范围内“攫取”了原属于国家经济主权的部分权力 。 (二)跨 国公司及其经济扩张对国家经济主权的冲击 正如美 国学者惠特曼所指出的“就对 民族 经济 主权 具有巨大威胁性和促进国际经济一体化来说 ，没有哪个组织比跨国公司更为有利了。跨 国公 司对主权 国家 ，尤其是对发展中国家的经济主权 的冲击不容忽视 ，主要体现 在如下 几个方面 ：第一 ，跨 国公司执行全球生 产战略 ，往往视 国家 经济主权为其障碍 ，因此其超 越国界 的经济 活动总是力 图逃避 国家根据主权原则对其进行 的监督 ，从而模 糊了 国家 的管辖权 也冲击了国家的经济主权 。第二 ，跨 国公 司腐蚀政府 官员 的非法活动，使国家在经济方面的行政决策权和国家最高权威面临挑战。第 三 ，跨 国公 司在金 融市场利用 转移价格而逃避转移利润、通过买卖股票和证 券等 逃 避外 汇管制 、利 用 国与 国之间的汇率差价把资金调入调出等等的投机行为，直接影响主权国家的货币财政政策 。 (三)非政府组织对 国家经济主权的影响 首先 ，从国内的 角度 看 ，随着非 政府组 织 涉足领 域逐渐增多 ，作为独立于政 府 的组织 ，它越来 越体 现公众 的意志从而得 到越 来越 多的公 众支持 ，这就无形 中使 政府在经济领域的管理行为不得不得到非政府组织 的支 持才 可能有效 运转这就需要政府不断下放 权力于非政府组织 。 其次 ，非政府组织由 于独立 于政 府 ，可 以越 过政府 直接卷入 国际 事务 ，但在很 多 情况下 ，非政府 活 动进一步 打破 了国际关系 中的国家“垄断”，造成“官 、民”之间 的紧张，给国家关系带来不快甚至冲突。如某些人权组织的活动就是如此。 再次 ，虽然非政府组织 不具 有 国际法 的主体资 格 ，但 他们是当代 国际社会 中不 可缺少 的重要角 色 ，通过 他们 可以听到民间代表的呼声，由此使联合国与其保持着特殊的关系，从而通过非政府组织在联合国举办的重要会议上的发言等对国家经济主权间接产生影 响，并且其 在联 合 国的作用和地位已从经济和社会领域逐渐扩大至其他领域。 二、在经济全球化进程中出现的国家经济主权理论及剖析 经 济全球化在许 多方 面都 对 国家 主权构成 了一定的 冲击 ，这是不容否认 的客观 事实 。但 在经 济全球 化进程 中，对于国家经 济主权的 理论 主张 ，学 者们 出现 了不同 的声 音 ，归结而言主要有 以下几种 。 (一)国家经济主权“销蚀论” 持这 种观点的学者认为 ，经济全球化 的发展促使 了许多国家在制定经 济制度 、贸 易规 则方 面趋 于相 同或者是类 似 ，特别是在严格按照 WTO、世 界银 行等 国际组 织规则进 行交易 的时候更是强化 了统 一的规则和制 度 ，这 样从 客观上会使国家在非 自觉 、无意 识 的情况 下做 出一些 行为 ，而导致 国家经济主权遭受“销蚀”。 尽管经济全球化会对 主权国家 的法律带来一定 的冲击 ，但“国际法律制度走向一体化”的提法从根本上说是不科的，“如果说 国际法律一体化成为可能 的话 ，那 也只能是纯代表极少数 国家意 志 的法 律 ，国 际经 济法 此 时也就 失去‘国际’这一独 特的 法律 属性 了；国际社 会 也就 不能 再称‘国际社会’了，而且从部分经济主权由民族国家 向国经济组织让渡的角度看，如果就单个民族国家而言，这无是国家 主权 的销蚀 ，但如 果从所 有 民族 国家 的整体来 看 ，种主权让渡的结果是 ，共 同让 渡，共 同享有 ，国家 主权并没销蚀 。从部分经济主权 由政 府 向本 国企 业或 非政府 主体让渡 的角度看 ，即表现为本 国企业或 非政府 主体 对政府 主事务的干预 ，其实质是 国家经济主权在 民族 国家 内部 的重分配 ，即由政府的“惟我独尊”转 变为政府 和非政府 主体 的权。则从单个民族国家的整体而言。并没有发生国家经济权的销蚀 。[6] (二)国家经济主权“模糊论” 这种理论反对传统意义上国际法 和国家关 系理论 ，认在经济全球化下，国家将不再是基本的主体。经济一体化致了各国政府没有 能力独 立地 对本 国 的经 济进 行有效 的理和控制，贸易自由化和金融市场一体化在给各国经济带发展的同时也迫使政府加大对外开放的力度 ，从而 限制了最终模糊国家经济主权。 事 实表明，主权国家并不是 完全被动 的卷人经 济国际进程 。经济国际化与主权国家之间有着 复杂的互动关系 ，家不会让经济国际化扮演终结国家及其 主权的角色 ，国家会做出适应性的反应。他们主动进行经济发展战略和经济结构的调整，强化国家资源的合理配置，加强国家的宏观调控和有效干预 ，积极参与国际协调和 国际机制 的建立 。调整运作．充分利用一切有利的国际条件，千方百计为本国的经济发展和 国际竞争提供安全保 障和加大支持 力度 。换言 之面对经济 国际化 的挑 战 ，国家会 奋 起做 出各种 适应 性调 整把挑战视为机遇 ，变压力 为动力 ，其结果 往往 是增 强了综 合国力和国家行使主权的能力。 (三)国家经济主权“废弃论” 以美 国国际法 著名 学 者 路 易 斯 ·亨 金 为 首 的 学者 认为，[8]随着“全球化”、“一体化”等词汇的高频率的出现，国家之间的界限越来越模糊。在经济全球化 的普及 和扩展下 ，与其相关 的政治、文化 、法律等 领域也 应 当 同步实行 全球化 和体化 ，这是 一种 不 为人 意 志所 转移 的 客观 规律 和 客观 趋势 。突破原 有的国际法体系 。废除 国家 主权 是充分表达 全人类共同利益的重大变革。国际组织的发展和壮大正是可以推翻国家主权原则不可侵犯 的重要依据 。 经济全球化尽管对国家经济主权造成了一定的冲击，但是，在今后相当长时间内，它不可能导致国家 主权的消亡其根本原因在于，经济全球化就现实的经济和技术条件而言还必须以民族国家为基础，企图以所谓的“世界政府”来取代各独立的民族国家政府如同南柯一梦，是不可能实现的。对于这一点 。米夏埃尔 ·齐恩 、克 里斯 ·哈曼 等学者 已经作 了专门的论述 ，这里 不再 进行 论述 。由此 ，废除 国家 主权 失去了其在 理论 上 的必 要 性 ，也 就难 逃 为发 达 国家插 手 别 国(特别是发展中国家)的国内事 务而 削弱 别 国主权进 行开 脱的嫌疑 了。 (四)国家经济主权“让渡论” 该主张为欧盟成员 国所提倡 ，他们坚持 欧盟是一个具 有超国家性质的 国际组 织 ，随着 经济 全球化 的发展 ，为 了全局利益 ，让渡部分 国家 主权并 不会 损 害主权 的完 整性 ，其结 果会形 成欧洲统 一市 场、统一货 币和欧洲大经 济区 。欧洲 一体化的实践表 明国家 主权是可分 的 ，这样 对于增强 欧盟 的总 体实力 ，加速其各方 面的发展 是 非常 有利 的。可见 ，该理 论是 欧盟 的形式视为 国家经济 主权让渡 的理想化状态 。虽然 国际社会至今 尚未就此观点 达成一致 ，但 它具有 国际法上和实践中的合理性。 就国家经济主权的让渡论来说，其理论基础就是承认主权 的可分性。而至于主权是否可分 ，一直以来是理论界争论的焦点 之一 ，但正如《奥本海 国际法 》所说 的，“看来 比较 可取的意见是 ，坚持切 合实 际 的认 为主权 是 可分的 ，尽管这 种意见是不正常 的而且 可能是 不合理的 。 主权的让 渡不同 于 主权 的割 让 ，而 是 国家 问 的主权 共享 。“主权让渡是 为了解 决 国际组织 的授权 问题 而产生 的概念，即成员国转让部分主权的形式权力并 由一个共同的组织来行使。这 种部分主权实行成员 国共享的方 式 ，说 到底主权的所有仍然是 国家的 ，所 以，让 渡不是 割让 。只要国家是自愿加人 国际组 织并保 留退 出的权 利 ．主权 国家所 有的底线就不可能突破 ，因为 国家在理论 上有 可 以收回让渡 的主权 的权利 。至于在实践 中权力 的收 回是 否可行的 问题 ，关键还在于 国家 的战略选择和权力 行使 ，因为主权让渡 和受限也是 主权 国家行使 主权 的结果 。 至于国家经济主权的让镀是否导致了如有些学者声称的国家经 济主权弱化 的结 果 ，笔 者认为 ，国家经 济 主权 的让渡是 国家基于 自身某种利益 的考虑 所做 出 自主意识 的选 择从 而在新 的国际环境下更好地维护 和获取 国家的根本利 益而并非是国家主权被弱化的表现，国家自始至终都保持着其自主性。即便欧盟这 样 高度 一体 化的 区域 联盟 的结成 也是从属于 国家利益这一前 提下的 。而事实 上 ，正是 主权国家本身推动 了全球化不断地 向纵深 发展 。就 国际 社会整体而 言国家通过参 与经济全球化 ，对机 制化组织适度 地让渡一部分主权 ，恰恰是一 国权 力的延伸 、变通 和扩展 ，是对 国家利益的拓展。 三、经济全球化进程中国家经济主权的实现 经济全球化对 于广大发展 中国家 来说 ，无 异 于一 把“双刃剑”。在为发展 中国家 带来 追 赶上 发达 国家的新 机遇 ，促进其经济发展 的同时 ，也不 可避免地对 发展 中国家 的经 济主权提 出新 的挑 战。面对这种形势 ，发展 中国家应 当如何对待国家经济主权 ?如 何协调处 理 国家经 济 主权 与加强 国际相互合 作的关系?这些 都是当前 摆 在发展 中国家面前 的重要课题。我认为，发展中国家应当注重在以下方面做出努力 ： (一)在积极参与经济全球化进程的同时，坚持和发展国家经济主权 经济主权能为发展中国家的经济发展提供最根本的保障，也是 逐步摆脱不发达 的锐 利武器 。一 国的经 济主权需要维护 ，而其经济也 必 须发展 ，两 者不 可偏 废 。因此 如何处 理好经济主权和经 济安全 就成 为发 展 中 国家必须认 真思 考的战略问题 。笔者认 为 ，发展 中国家在 理解 经 济主权 时 ，应将其理解为各种“权 利”的具体 体现 ，而避 免理解 为纯粹 的、抽象的国家“权力 ”。它的 实现体 现 为 国家 所行 使 的各项 具体经济权利 ．这些 国家经济主权权利 可以分 为核心经 济主权权利和可让 渡的经济 主权 权利 。核心 经济 主权 权利要 始终 不渝 的予 以坚持 ；而对 于那 些可以让渡 的经济 主权权利则可 以发展的观点来对待，只要在符合本国及发展中国家利益的前提下也可适量开放。 (二)积极参与制定经济全球化的新规则，促进国际经济法律秩序的形成 历史和现实表明。发达国家在过去、现在 以及将 来都不会自动放弃经济霸权、主导权和控制权，不会善意地主动让发展 中国家享有国际经济事务 的参与和决策权，尤其是在国际投资领域中国际立法不平衡趋势甚为明显，如TRIMS取消了发展 中国家用以对付限制性商业惯例的手段，而约束限制性商业管理的国际规范却未能出台；发达国家竭力将劳工标准纳入多边贸易体系，但对发展中国家劳动力流动问题却采取回避态度。因此作为发展中国家，要想在经济全球化进程中被动的接受游戏规则，就应加强与其他发展中国家间的合作，积极参与多边贸易体系规则的制定过程；在致力于创建一个既能适应全面的国际市场竞争，又能有力地保障民族经济安全的现实主义的国内法律制度框架的同时 ，促进公平合理的国际经济 法律 新秩序 的形成 ，使经济全球化进程不仅仅体现西方的价值理念，同时也使得发展中国家 的利益得到应有的尊重 和照顾使得全世界各国均得以充分的进步和发展 。 国家经济论文:浅析经济全球化进程中国家经济主权的让渡 [论文关键词]经济全球化 国家经济主权 国家经济主权的让渡 [论文摘要]国家经济主权原则是国际经济法的首要基本原则，然而在经济全球化进程中，出现了国家经济主权让渡的现象，实际上让渡并没有弱化国家的经济主权，相反是国家行使经济主权方式的变化。本文在分析这一现象的同时，提出我们应积极应对并坚持国家经济主权。 国家经济主权原则是 国家主权不可分割的部分，在国际经济领域表现为国家对 自然资源的永久主权 ，是国际经济法基本原则中的首要原则。在经济全球化的进程中，国家经济主权原则出现了让渡的现象，这并不说明国家在经济上对主权的否定，相反，这是国家在同意的基础上经济主权行使方式 的变化。因此，我们要正确对待这一变化。并坚持经济主权原则，以维护我国的经济利益。 一、 国家经济主权原则的基本理论 (一)国家经济主权原则的产生 二战后。亚非拉广大发展中国家取得了国家独立，在政治上享有独立的自主权。但是，经济上还处在受剥削和掠夺的地位。自然资源掌握在外国跨国公司手中，经济发展受到严重阻碍。为了维护 国家的经济主权，广大发展中国家进行了长期的斗争。为此 ，1962年 l2月联大第l7届会议通过的《关于自然资源永久主权的宣言》，正式确立了国家对 自然资源的永久主权原则，1974年联大通过的《各国经济权利义务宪章》等文件，进一步明确 了国家经济主权的内容。 (二)国家经济主权原则的基本内容 依照《各国经济权利义务宪章》的规定，国家经济主权原则指国家在经济上享有独立自主的权利，每个国家对其全部财富、自然资源和经济活动享有充分的永久主权，包括拥有权、使用权和处置权在内，并自由行使此项权利。具体表现为： 第一。各国对境内一切 自然资源享有永久主权。各国境内的自然资源是该国民族生存和发展的物质基础国家对其境内自然资源的永久主权是国家经济主权的核心内容，是国家基本的不可剥夺 的权利。国家有权 自由开发和利用其自然资源，有权 自由处置其自然资源，包括有权实行国有化或把所有权转移给本国国民。 第二，各国对境 内的外国投资以及跨国公 司的活动享有管理和监督权。国家对其境内的一切经济活动享有充分的永久主权。每个国家有权按照其法律和规章，对在其国家管辖范围内的外国投资加以管理和行使权力。各国有权管理和监督其 国家管辖范围内的跨国公司的活动，并采取措施保证这些活动遵守其法律、规章和条例及符合其经济和社会政策。 第三 ，国家有权将外国财产收归国有或征用。国有化的合法性及补偿问题一直在国际社会 中存在着尖锐的分歧。《各国经济权利义务宪章》规定 ，将外国财产的所有权收归国有 、征用或转移时。应 由采取此种措施的国家给予适当的赔偿，要考虑到涉及它的有关法律和规章以及该国认为有关的一切情况。 二、经济全球化进程中国家经济主权的让渡 (一)经济全球化进程中国家经济主权让渡的表现 当今，在经济全球化的进程中，国家经济主权让渡的现象比比皆是。表现形式主要有： 第一 ，国家经济主权部分让渡于跨国公 司等国际投资机构。伴随着经济全球化的进程，跨国公司等国际投资机构已成为经济全球化的主要载体之一。他们是国际分工和国际贸易的主要组织者，是世界资源优化配置的主要承担者，他们通过对高新技术的垄断而牢牢掌握着高新技术的转移和转让。跨国公司活动对各国经济产生着深刻的影响。世界各国，尤其是发展中国家，为了吸引资金技术，充分利用国际管理经验和人才，加快本国工业化和现代化进程，在税赋、利率 、资源开发等方面给予跨国公司等国际投资机构的超国民待遇就是让渡经济主权的具体表现。 第二，国家经济主权部分让渡于国际组织 。国际经济规则、普遍性国际组织、专门性国际组织中关于经济问题的规则、国际惯例一起构成当今国际经济的解决机制其越来越广泛地深入并影响世界或某个国家的经济事务。这说明国际组织在一定意义上充当了全球化进程中的立法者、执法者和管理者的角色。各个国家为了本国长远的利益参与到各个国际组织之中，从本国 自然资源的使用 ，对国内经济主体的管理 ，经济活动方式 的选择．甚至到经济问题的解决 ，每一项与经济有关的活动都要接受其所参加的国际组织及国际经济机制的调节。主权 国家接受调节的过程也是实践中让渡经济主权的体现。 第三，国家经济主权部分让渡于双边或多边基础上的协定。随着经济全球化对各国影响的 日益深化，国与国之间的联系越来越紧密，经济上已经到了相互交融的地步。不同的国家之间或在资源利用上，或共同关心 的经济问题上，有着共同的经济利益。出于对各种利益的考虑，各国单独行事将对经济运行产生极为不利的影响。世界各国为了充分利用国外的资金、资源 、技术、人才，发挥各自的产业优势和资源优势，相互之间达成双边或多边协定，在协定的范围内进行经济活动。世界各国接受协定来协调其活动，是让渡部分国家经济主权的结果。 (二)经济全球化进程中国家经济主权让渡的实质 经济全球化，使国与国之间的联系越来越紧密，各国为了最大限度地实现本国的利益，势必会让渡本属于自己享有的部分权利。这种让渡是主权国家让渡国家经济主权的部分权能，而使其在处置和支配国内外经济事务的能力受到限制。经济主权的让渡并不意味着国家经济主权的弱化，相反，是国家自由处分其经济主权权能的表现。国家经济主权让渡的合理性表现在： 首先，主权是可以分割的。正如《奥本海国际法》所说，“国家有完全主权国家和部分主权国家的区别，这暗示了主权是可以分割的，因而，与主权有关的各种权力并不一定集中于一人之手中。”“因此，看来比较可取的意见是，坚持切合实际地认为主权是可分的，尽管这种意见是不正常的而且可能是不合逻辑的。” 并且，当今国际社会实践中。世界各国将其部分经济主权以各种方式让渡于不同的实体的现象比比皆是。如在国际实践中，各国将部分经济主权让渡给国际性的组织或是跨国公司，比如说 自然资源的开发等。在国内，国家通过向地方政府转移部分经济主权而使地方政府具有部分国家经济主权权力。 其次 。国家经济主权的让渡并不必然导致国家经济主权的弱化。其一，主权的绝对性表现在，主权是在法律上并不从属于任何其他世俗权威的法律权威。主权的绝对性并不排除主权行使的相对性，主权国家让渡经济主权与否是由主权国家 自主决定 的，让渡经济主权是主权国家 自由意志的体现，是对经济主权的自由处分，并非弱化经济主权。其二，当今大多数主权国家让渡经济主权，尤其是自然资源的开发等，都是通过制定双边或多边协定而实现的，并随着协定的不断变更而变化，这符合国际经济法的基本原则，并没有损害主权国家的经济利益，是国家间协调的体现，让渡并未弱化国家经济主权，只是主权国家形式经济主权方式的变化。 再次，主权 的权能是维护国家利益。在各国日益相互交融的时代，仅靠单个国家所掌控的权力资源无法解决日益增多的全球性经济问题，各国为了充分利用 自然资源、实现经济利益的最大化 ，就必须进行国际合作，实现权力资源的合理配置，因此，出现了国家经济主权让渡的现象。但是让渡国家经济主权并不损害 国家的利益也不会弱化国家的经济主权。正如 日本学者所说的：“国际化与其说削弱经济性国家主权，还不如说是加强了各国政府的责任，即在充分理解本 国经济政策的国际影响的基础上，采取适当手段 ，有效地行使经济性国家主权。”所以，只要是主权国家自愿地、独立地决定让出部分经济主权来换取更大的经济利益的行为都是合理的，其并没有弱化国家的经济主权。 三、经济全球化进程中我国要坚持国家经济主权 经济全球化对我国这样一个在世界经济舞台上占有重要地位的发展中国家的影响是深远的。面对经济全球化，我们只有积极地融入到全球化进程中，正视现实，趋利避害，变被动为主动，才能维护国家 的经济主权和利益 。 第一，确立 国家经济主权相对观。经济主权原则的理论和实践表明，经济主权不是绝对的，其具有相对性国家在享有权利的同时还要承担相应的义务。因此，要坚持经济主权的辨证性，灵活地行使经济主权，这样才不会在全球化进程中处于被动的地位。 第二，在经济全球化进程中，我国应坚持和善于运用本国的经济主权。在经济全球化浪潮中，机遇与风险并存。要抓住机遇，就必须掌握 自己的经济主权，以此来引导和管理国家经济。要抵御风险，同样需要掌握经济主权，以此作为屏障，采取措施，及时地化解和消除各种潜在的风险。 第三，积极地参与并制定国际经济规则。在全球化的过程中，我国要积极参加国际性的经济组织，争取发言权和规则的制定权，只有这样才能有效地表达我 国的意志，才有机会打破发达国家对全球化主导权的垄断，而不至于被动地接受发达国家制定的规则，从而维护我国的经济主权利益。 国家经济论文:简述经济全球化背景下的国家经济主权 【论文关键词】经济全球化 国家经济主权 维护国家经济主权 【论文摘要】经济全球化是世界经济发展的必然趋势。但在经济全球化深入发展的过程中，一定程度上造成了对国家经济主权的冲击。同时理论界也 出现 了一些 “弱化”甚至 “废弃”国家主权的观点，对此我们应有正确认识。在此情势下，发展中国家应从几个方面作出努力来维护自身的经济主权。 在跨人21世纪之际，人类社会已进入经济全球化的时代。而所谓经济全球化，对其内涵的理解，有不同的观点。国际货币基金组织的专家认为经济全球化即 “跨国商品与服务交易及国际资本流动规模和形式的增加，以及技术的广泛传播使世界各国经济的相互依赖性增强”。同时，有学者主张经济全球化是一种发展趋势，有学者认为它是一种发展状态，是一场以发达国家为主导，跨国公司为主要动力的世界范围内的产业机构调整。在这里，笔者较为赞同以下这种理解，即经济全球化不仅是指商品、货币、资本、资源等要素在国际市场的有效配置和合理流动，而且是世界各国的利益在整体磨合的过程中，所达成的能够最大程度上体现各 国之间协调意志并且可以弥补市场缺陷的原则、规则 、机构和程序的国际性的制度安排，它不仅是一种现实状态，而且是一种不断深化的过程。经济全球化有利于资本、资源 、技术等生产要素在全球范围内流动并进行优化配置，可以说是世界经济发展到一定阶段的必然产物。经济全球化有助于扩大全球经济规模 ，推动世界经济的增长。但我们应清醒地认识到，经济全球化对人类的影响既广泛又复杂。经济全球化在提升世界经济发展的效率和效益，给世界带来繁荣的同时，也很难避免会带来一些消极、负面的影响。本文试图探讨在经济全球化的背景下如何维护国家尤其是发展中国家的经济主权这一问题。 一、 国家经济主权的基本涵义 主权原则一直是国际法中最基本的原则，主权是国家最重要的属性，是其固有的权利。根据 1648年《威斯特伐利亚和约》的条文及对条文的解释 ，国家是不从属于人世间所有上级权威的完全独立的单位。国家享有的主权即国家独立自主地处理内外事务的权利。它包括两个方面的内容，一个是对内的最高权，即国家对其领土内的一切人和物以及领土外的本国人享有属地优越权和属人优越权；二是对外的独立权 ，在国际关系中，享有独立 自主地、不受任何外来干涉地处理 国内外一切事务的权利。可以说，国家主权概念的涵义相当广泛，既包括政治主权，也包括经济主权以及文化主权等。 国家经济主权是国家主权不可分割的部分，是主权这一概念的应有之义。但发展中国家多年来却不断强调自己拥有的经济主权 ，是有其原因的。绝大多数发展中国家二站前都处于殖民地地位，境内的各种自然资源以及有关的经济命脉都直接或间接地为殖民主义国家所控制。这些国家在政治上取得独立后的相当长时期内，在经济上往往还处于受西方发达国家剥削和掠夺的地位，自然资源掌握在外国跨国公司手中，经济发展受到严重的阻碍。广大发展中国家逐渐认识到 ：政治主权是经济主权的前提，经济主权是政治主权的保障。为了维护国家的经济主权，发展自己的民族经济，广大发展中国家进行了长期的斗争，并取得了显著的成果。 早在 1952年 1月，联合国大会第六届会议就通过了《关于经济发展与通商协定的决议》，肯定和承认了各 国人民享有经济上的自决权。1952年 12月，联大第7届会议通过了 《关于自由开发自然财富和自然资源的权利的决议》，明确规定：“各国人民自由地利用和开发其自然财富和 自然资源的权利乃是他们的主权所固有的一项内容”1962年 12月，联大第 17届会议通过的《关于自然资源永久主权的宣言》，正式确立了各国对本国境内的自然资源享有永久主权的基本原则。1974年12月，联大第 29届会议通过了《各国经济权利和义务宪章》，则进一步明确规定了国家经济主权的内容。根据联合国大会的上述基本文献 ，国家经济主权原则的主要内容一般归纳为以下几个方面：各国对本国内部以及本国涉外的一切经济事务 ，享有完全、充分的独立 自主权 ，不受任何外来干涉；各国对境内切 自然资源享有永久主权；各国对境内的外国投资以及跨国公司的活动享有管理监督权；各国对境内的外国资产有权收归国有或征用；各国对世界性经济事务享有平等的参与权和决策权。 二、经济全球化对国家经济主权的冲击 国家经济主权原则是国际经济法的首要原则 ，对广大发展中国家发展 民族经济维护政治独立地位具有重要的意义，是建立国际经济新秩序的基础之一。但当前，在经济全球化的大背景下 ，国家经济主权面临着不同往昔的新的挑战。 (一)国家经济主权受冲击的表现 在上世纪九十年代末的东南亚金融危机期间，国际货币基金组织同意贷款给泰国，帮助泰国度过危机。但前提条件是要由其监督泰国的财政预算 ，并要求泰国进行经济改革，实行企业的私有化。国际货币基金组织贷款给韩国的条件则是：削减其政府开支，减少进口限制等。实际上在此次危机中，泰国、韩国的经济主权已受到相当严重的侵犯了。 乌拉圭回合谈判所达成的一系列多边协议的贯彻落实，就关系到世贸组织各成员国国内经济体制、法律和政策的调整和修改。如《与贸易有关的投资措施协议》，要求成员国逐步取消国内外资法中的当地成分要求、贸易平衡和外汇平衡以及出口比例要求等可能扭 曲贸易关系的规定；《农产品协议》，则要求成员国承诺削减对农产品出口的各种直接或间接的政策性补贴。口哒些协议的实施，必将在一定程度上对各成员国决定 自己的经济政策产生干预与影响，即对传统意义上的国家经济主权形成冲击。 在经济全球化的冲击下，如上所述的国家经济主权受冲击的情况不时出现，近些年来还有增加的趋势，引起人们的关注与思考。 (二)经济全球化背景下主张弱化国家经济主权的理论 在经济全球化背景下，不但出现了一些限制国家经济主权的事例，而且学界也出现了一些淡化国家经济主权的理论主张，具有代表性的有以下几种观点： 第一，国家经济主权 “让渡论”。这种理论主张经济全球化 自然促使国家丧失部分主权。因为主权是为国民福利服务的，如果让渡出一部分主权 ，能够换取国民福利和整体利益，只要是出于自愿的，由本国独立决策，就是合理的，并不会损害主权的完整性。 第二，国家经济主权 “销蚀论”。这种理论认为，随着经济的全球化 各国的经济制度 、贸易规则越来越趋同化。特别是一些经济贸易方面的规则和制度一，一般都要按照世贸组织等国际组织的规定施行，需要符合国际惯例。从而在客观上导致各国有意无意地做 出一些行为，使本国的经济主权无形的遭到 “销蚀”。 第三 ，国家经济主权 “废弃论”。进入 20世纪 90年代，一些西方政要和学者大肆鼓吹经济走向全球化，国家之间的界限越来越模糊。甚至有人主张对于国际关系来说，主权一词在很大程度上已没有必要了，最好避免使用。“我们该把主权一词作为旧时代的残余遗物摆放到历史的陈列架上去”。 在经济全球化加速发展的情势下，形形色色的主权“淡化”论、“弱化”论时时会在不同的场合出现。这些理论甚至在理论界会形成一种时尚，使一些人易受它们的影响，在缺乏冷静思考和严谨分析的情况下成为这些理论的追随者、附和者。对此 ，我们必须保持清醒的头脑，看清这些理论的真实目的。我们可以从 1994年美国主权大辩论这个事件切人，来进行思考。1994年 ，美国在签署 WTO一揽子协议时，一些美国学者主张 “经济一体化高于主权”，认为接受WTO体制，包括其中不可分割的争端解决体制，无损于美国自己的主权。另一些美国学者和政客则强调不可轻易接受作为乌拉圭回合谈判成果的 《世界贸易组织协定》，尤其担忧接受新争端解决机制之后，势必会毁损、剥夺美国的主权。经过辩论，绝大多数美国学者和政客认为加入世贸组织并不会损害美国的经济主权。因为以下是美国的一贯做法。美国在参加缔结任何国际条约时，总是把本国利益放在首位，美国参加缔结的任何国际条约，其中的国际行为规范以及美国所承担的国际义务，都须通过体现美国主权的国会的审议、批准和立法 ，才能转变为美国国内法律的一部分，才能在美国贯彻实施。最重要的一点是，一旦美国认为有必要采取措施、行动来 “维护”本国的重大利益，它就 “有权”不受国际行为规范和行为准则的约束，“有权”背弃自己依据国际条约所承担的国际义务。可见，美国看重的是其披着 “主权”外衣的既得霸权。 发达国家在涉及自己国家经济主权时，实际做法与其一贯所倡导的那些弱化国家经济主权的理论并不一致，发达国家提出的各种弱化经济主权的主张，均是针对别的国家尤其是发达国家而言的，而他们对本国的经济主权则是十分谨慎的。 三、国家经济主权受冲击的原因 (一)旧的国际经济秩序尚未根本改变 多年来 ，广大发展中国家为了改变单方面有利于发达国家而对其不利的国际经济旧秩序而不懈努力。但我们不得不承认 ，这种经济秩序并未根本改变。在当前的经济全球化浪潮中，发达国家居于主导和优势地位。而国家之间在经济交往过程中，既有互利的一面，更有相互竞争对立的一面。发达国家凭借其既有的强大实力，对国际经济事实的主导决策权和压倒性的发言权 ，为了自身的经济利益，不惜干预、侵犯别国经济主权。因此，准确地说，在经济全球化中经济主权受冲击的往往是落后的第三世界国家。 (二)国际经济组织数量的增多尤其是其职能的扩展使国家经济主权受到一定的限制 一些西方学者认为，冷战后国家主权面临着两方面的压力 ，一是极端民族主义思潮导致主权国家的分裂；二是国际组织在不断地侵蚀国家的主权。在经济领域 ，世界性区域性经济组织不断出现，同时其职权不断扩大。然而，国际经济组织数量的增加，职权的扩大和其活动范围的不断扩展，并不当然构成对国家主权的损害。因为各国不可能通过达成有关协议来建立一个会处处损害其主权的国际组织。那么这种国家经济主权受限制的现象又是如何发生的呢?一方面，有关国家在参加某些国际经济组织时，自愿地将部分经济主权转让给该国际经济组织。如欧洲国家在参加欧盟时便将本国的部分经济主权持久地转让给欧盟涉及关税、贸易甚至商业政策。还有一些经济势力薄弱的国家对实力强大的国际组织存在着资金、技术或管理上的依赖性 ，为该组织介入国家职能提供了机会，使得如世界银行、国际货币基金组织、世贸组织等国际经济组织越来越广泛地介入或影响某个国家的经济事务。另一方面，如果一个国际经济组织行使超越其章程的职权 ，这就很可能对国家的经济主权造成损害。 (三)跨国公司的活动也可能影响国家经济主权 当今跨国公司已发展成为左右和控制世界经济实力的强大的经济实体，它们的经济实力甚至超过一些中小国家。一些发展中国家急需跨国公司的资金、技术与管理经验。但跨国公司往往奉行唯利是图的经营方针 ，在一定程度上可能会损害了东道国的经济主权。如它的投资方 向经营策略往往不符合东道国经济发展的需要，它对某些产业部门的控制，往往严重影响东道国该部门的发展，它对其拥有的大量短期流动资金的调度 ，使东道国的国际收支平衡受到破坏等。跨国公司甚至可以通过其在国际贸易投资和高新技术中的垄断地位对东道国国家经济政策施加一定影响，从而对东道国的经济主权形成干预。 (四)发展中国家在全球性经济事务决策权力中没有平等的发言权 全球性经济事务决策权力的国际分配是否公平、合理，在一定程度上决定了弱国经济主权是否能得到应有的保护，进而决定全球财富的国际分配是否公平合理。而发达国家利用自己所拥有的优势不仅在经济资源配置方面居于主导，而且在国际经济体制和 “游戏规则”的制定方面也具有决定性影响。如 50多年前按照“布雷顿森林体制”组建的“世界银行”和“国际货币基金组织”这两大全球性经济组织，至今仍实施着当年美国主持推行的以“缴资”多少为基础的“加权表决制”，从而使美国等西方发达国家在有关的国际经济事务中一直具有主导性的决策权而发展中国家在参与国际经济过程中，很难按照自己的利益和要求制定经济政策 ，不得不被动地遵守主要体现发达国家利益的“游戏规则”。 四、经济全球化进程中如何维护国家经济主权 上文已述，在经济全球化不断深人的过程 中，既出现了一些冲击、限制国家经济主权的事例、现象，又出现了一些 “弱化”、“淡化”国家经济主权的理论。面对这种形势如何坚持国家的经济主权原则?如何协调处理维护国家经济主权与加强国际相互合作的关系?这些都是目前包括中国在内的发展中国家需要认真思考的问题。笔者认为 ，可以从以下几个方面加以把握。 (一)对国家经济主权原则涵义的理解 理论对实践有指导意义，在经济全球化已是世界经济发展的必然趋势的情况下，对国家经济主权原则应该有一个正确、客观的理解与认识。经济全球化实质上是个发展的问题 ，发展中国家不可能置身事外，不加入到经济全球化的进程中。如果担心本国的经济主权会受损，经济上受发达国家的控制和剥削而顾虑重重，就会失去发展的机遇，经济发展只会更加落后。但同时，如不注意对本国经济主权的保护，则可能会使来之不易的经济主权不断受损甚至得而复失。因此 ，发展中国家既要坚持 自己国家的经济主权，又要以发展的观点对待国家经济主权。在理解经济主权时，应将其理解为 “权利”的具体体现，而避免理解为抽象的国家 “权力”。国家经济主权权利，可分为核心经济主权权利和可让与的经济主权权利。核心的经济主权权利要牢牢掌握在 自己手中，始终予以坚持，如国家自然资源的主权权利，国家对其境内的外国投资以及跨国公司的活动进行管理和监督的权利。而对于那些可以让与的经济主权权利，在符合本国国家利益的前提下可以适当开放。事实上 ，许多国家在参加某些国际经济组织时已经这样做了。如生态问题 、人 口问题等，在有利于国家利益的前提下，可以适当限制本国在这些领域的经济管辖权利 ，使本国在这些问题的管制上尽量符合国际社会的主流规则。 (二)积极参与经济全球化规则和制度的制定 在经济全球化进程中，现阶段发达国家占有主导地位但发展中国家并不能因此就无所事事，无所作为。发展中国家首先应该努力参与经济全球化进程 ，积极应对全球化的挑战，同时注意避免和化解经济全球化所带来的消极因素和负面影响，这才是面对问题的正确态度。目前，发展中国家已不是是否参与经济全球化的问题 ，而是如何参与以及在多大程度上参与的问题。在关系到发展中国家经济主权的安全和有效实现对金融领域及跨国公司的管制方面，不仅要加强自身的制度建设，而且要制定相关的法律法规。发展中国家只有参与到经济全球化的进程中，才有机会参与国际经济贸易“游戏规则”的制定才有可能打破西方发达国家对国际经济事务决策上的垄断局面。 (三)加强发展中国家的合作 二战之后，广大发展中国家曾经紧密团结为打破旧的国际经济秩序建立新的国际经济秩序而共同奋斗，并取得了非常显著的成果。上文所提及的国家经济主权的最终确立即是第三世界国家共同斗争的结果。但近些年来，这种联合斗争的局面则逐渐转向低潮。有人曾指出，世界贸易组织制定规则是通过一致意见来作出决定的，乌拉圭回合谈判的最终结果有利于西方 ，部分原因是发展中国家没有作出足够的努力来推进 自己的利益。鉴于发达国家与发展中国家在经济实力方面的差距 ，发展中国家只有凝聚集体的力量，加强彼此间的联系与合作，才能使世界经济两极的力量对比趋于平衡。发展中国家唯有联合起来，才能提高整体生存能力，以集体的力量改善自己在世界经济中的地位，最终才有可能实现建立国际经济新秩序的目标。但目前，发展中国家在经济全球化过程中，有时缺乏足够的合作与沟通。这种局面必须加以改变。 (四)抓住机遇，加陕发展，增强国家经济实力和竞争力 世界经济全球化对发展中国家来说既意味着挑战和风险，也意味着机遇和希望。经济全球化可以为发展中国家提供无条件的最惠国待遇以及非关税壁垒不断降低的优惠；可以使发展中国家在一体化过程中享有比世贸组织框架内更多的优惠。经济全球化加速了全球产业结构调整的进程，发展中国家可以利用发达国家的部分劳动密集性、低附加值的产业转移的机会，加速自己工业化的进程使本国的产业结构不断改善。国际资本流动的频繁和跨国公司投资的发展 ，使发展中国家能够更好的利用国内国外两种资源，一方面可以引进更多的资金、技术，另一方面也可以通过更广泛的途径利用境外资源。总之，发展中国家要抓住历史的机遇，融人到国际贸易、投资、金融等领域内的资本流动、产业和技术转移，实现本国的产业升级、技术进步和国内经济制定的创新，增强国家的整体经济实力和国际竞争力，提升国家在世界经济中的地位。只有这样，才能从根本上维护国家的经济主权。 国家经济论文:简述遗传资源的法律保护——以国家经济主权为视角 论文关键词：遗传资源 传统知识 国家经济主权 论文摘要：遗传资源及与其相关的传统知识对人类社会的生存和延续起着至关重要的作用，而“生物海盗”现象严重损害了遗传资源丰富的发展中国家的利益。国家经济主权是对遗传资源和传统知识进行保护的国际法依据之一。对遗传资源和传统知识进行保护也是承认国家经济主权的必然结论。在遗传资源的保护问题上否认或不当限制国家经济主权会加重“生物海盗”现象，从而不仅损害资源国的国家利益，也会损害原住民和本土社区的利益。 无论是在进入工业社会以前，还是在科学技术高度发达的当代，遗传资源及与其相关的传统知识对人类社会的生存和延续都起着至关重要的作用。如果说这些动植物资源在过去还只是以其自然形态满足人类的基本物质需要和某种精神需要，那么在生物技术高度发达的今天，许多动植物遗传资源经过开发之后已具有重大的商业价值。在这一背景下，发达国家医药公司和生物技术公司甚至个体研究人员，凭借其资金和技术优势以及其它便利条件，大肆从发展中国家获取生物遗传资源作为研究材料，取得成果后申请专利并进行大规模商业开发，从而获取巨额利润。这些研究成果的取得不仅依赖于其从发展中国家采集的遗传资源，也依赖于资源提供地本土居民有关这些遗传资源的传统知识，而提供遗传资源的发展中国家却没有得到任何回报或仅得到微不足道的象征性回报。这一现象在发展中国家被称为“生物海盗”现象，已引起发展中国家，尤其是遗传资源丰富的发展中国家的强烈不满。由于生物遗传资源丰富的地区多为发展中国家，而拥有资金和技术优势的发达国家却多数生物遗传资源相对匮乏，围绕遗传资源和传统知识的保护问题①，发展中国家和发达国家的立场尖锐对立，遗传资源和传统知识的保护问题已成为南北关系中—个新的紧张点，也成为国内外理论研究领域的一个新的热点。本文拟从国家经济主权的角度，探讨遗传资源以及与其相关的传统知识保护的正当性。 一、 国家经济主权原则的确立 国家主权具有两个特性，即对内至高无上和对外独立平等。经济主权作为国家主权的—个重要组成部分，其对内效力首先即体现在对本国自然资源、全部财富和一切经济活动享有充分的永久主权。国家经济主权的确立和逐步完善，是发展中国家和发达国家经过长期激烈斗争的结果。1962年 2月，第 17届联大通过了1803号决议，即《关于自然资源永久主权的宣言》。根据该《宣言》，对自然资源之勘探、开发及处置等，均应符合资源国自行制定的规则及条件，不能导致对资源国主权的损害，否则即违反联合国宪章的精神与原则。但这一《宣言》尚只涉及国家对其自然资源的主权。此后，经过发展中国家的进一步努力，联合国在 1974年先后通过三个重要文件，即《建立新的国际经济秩序宣言》及其《行动纲领》和《各国经济权利和义务宪章》。这些文件不仅扩展了国家经济主权的内容，对其地位也有进一步强化。《建立新的国际经济秩序宣言》明确宣告，每一个国家对本国的自然资源和一切经济活动享有充分的永久主权。为了保护这些资源，各国有权采取适合本国情况的各种措施，对本国资源及其开发实行有效控制《各国经济权利和义务宪章》更进一步规定，每个国家对其全部财富、自然资源和经济活动享有充分的永久主权，包括占有、使用和处置的权利，并得自由行使这项主权。 与《关于自然资源永久主权宣言》相比，《建立新的国际经济秩序宣言》和《各国经济权利和义务宪章》对国家经济主权的拓展主要体现在两点：一是将国家经济主权的内容扩展到国家对其全部财富、自然资源和一切经济活动享有主权权利；二是强调这种主权权利是“充分的永久主权(permanent sovereignty)” 和 “不可分割的权利(in~ienable fight)”。这种强调有着特定的时代背景。在上述《宣言》和《宪章》通过的20世纪六七十年代，西方发达国家对发展中国家和殖民地自然资源的掠夺主要针对矿产资源，尤其是石油。“一些西方国家鼓吹，石油应视为人类的共同遗产”。在联大第六届特别会议上，英国代表“公开扬言第三世界国家对各国本身的自然资源只能享有‘有限的主权 ’，主张各国对本国自然资源只是行使‘监护人’的职责”嘲 。很显然，《宣言》和《宪章》的措辞是对发达国家上述观点的明确否定。 二、国家经济主权原则在遗传资源领域的发展 由于上述《宣言》和《宪章》并未对自然资源的范围加以限制 ，因此，生物遗传资源理应包括在内，也就是说，上述《宣言》和《宪章》的原则和精神也应适用于生物遗传资源。但发展中国家在当时似乎将注意力主要集中在矿产资源尤其是石油上。由于生物技术在当时尚不发达，发展中国家对生物遗传资源在国家长期经济发展中的战略意义认识并不充分。例如在世界粮农组织于 1983年通过的《植物遗传资源国际约定》(以下简称 《国际约定》)中明确宣称：“植物遗传资源是人类共同遗产，因而应可不受限制地获取。”《国际约定》主要是在发达国家的掌控下通过的将遗传资源(至少在《国际约定》的框架内将植物遗传资源)视为“人类共同遗产”在当时也未引起发展中国家的足够重视。但随着生物技术的发展，发展中国家的生物遗传资源大量流失，与遗传资源有关的传统知识被大量盗用这种“生物海盗”现象引起发展中国家的高度关切，对遗传资源及与其相关的传统知识的保护，成为发展中国家和发达国家对抗的新领域。在这一轮对抗中发达国家总体上已不再否认各国对其境内的遗传资源所享有的主权权利以及保护遗传资源和相关传统知识的正当性。不过，这一局面的形成仍经历了一个发展的过程。一个最明显的例证是从《国际约定》到《粮食和农业植物遗传资源国际条约》有关条款的演变。1983年的《国际约定》明确声称植物遗传资源是“人类共同遗产”，1989年的修订虽然仍重申了遗传资源作为人类共同遗产的立场，但同时承认了植物育种者权和农民权(前者反映了发达国家的立场，后者反映了发展中国家的立场)。并申明，对遗传资源的“自由获取”并不意味着免费获取。而 1983年的《国际约定》文本却明确规定应免费获取。此外，1989年的修订还承认了国家对遗传资源的获取施加一定的限制的权利以及农民，尤其是发展中国家的农民，从对他们所保存的自然资源的利用中获取“充分利益(benefit fu)”的权利。这些变化是对“人类共同遗产”说的一种明显软化。1991年的第二次修订不仅明确承认国家对其植物遗传资源享有主权，同时承认获取植物遗传资源的条件需要进一步澄清，承认育种者和农民控制对其所掌握的遗传资源获取的权利。而在2001年通过的《粮食和农业植物遗传资源国际条约》中，“人类共同遗产”的观念已被彻底抛弃，转而承认各国对其粮食和农业植物遗传资源的主权权利。 此外，1992年的《生物多样性公约》也明确表明了承认国家对其生物资源拥有主权权利的立场。 三、国家对遗传资源的经济主权应否受到限制 尽管国家对其遗传资源和相关传统知识的主权权利在国家层面已得到各国承认，但一些西方学者、国际环境主义者和一些主张保护地方权利的国际组织仍然认为，在这一问题上承认国家主权将有害于遗传资源和传统知识的保护。在很多国家，遗传资源丰富的地区往往也是原住民聚居的地区，掌握相关传统知识的也主要是本土社区或个人，而这些地区在经济上大都贫穷落后，现有的对遗传资源的开发和利用并没有使这些遗传资源和传统知识的提供者充分受益，他们甚至根本没有得到任何回报。因此，当国际社会强调国家对这些遗传资源的主权，讨论如何用知识产权来保护遗传资源和传统知识时，上述学者和组织认为，这些措施实际上起不到保护遗传资源和传统知识的效果。 首先，就传统知识而言，对其最好的保护方式是促进其广泛传播和应用，而不是将其固定和封存起来。对传统知识加以知识产权保护，尤其是无限期的保护将限制其传播和应用，从而实际效果可能与保护的初衷并不一致。其次，知识产权的保护手段在很多场合难以适用。这可能是因为遗传资源和传统知识很爹隋况下不符合知识产权保护客体的要求，也可能是因为原地或异地获得的遗传资源已被修饰、合成等，其最终产品与原来的遗传资源已有较大的区别(如育种者育出的杂交种子等)。在遗传资源和传统知识上的知识产权能否及于这些衍生物，不无疑问。由于这些衍生物的开发和应用并不在发展中国家境内，因此发展中国家制订的相关立法(如事先知情同意)事实上对这些活动可能无法适用。第三，也是最重要的，有学者认为，发达国家和跨国公司对发展中国家遗传资源和传统知识的剥削被夸大了，而发展中国家本国的精英阶层和政府对原住民和本土社区的剥削则被忽视。例如有学者指出，有人指责跨国公司以发展中国家传统医药为线索生产新药所获利润只有不到 0．001％回馈给了那些发展中国家，但却忽视了另一个事实，即这些回馈给发展中国家的利益，最终也可能只有不到0.001％真正落实到了那些给跨国公司研究人员提供线索和引导的原住民手中。不仅如此，发展中国家本国政府为从外国获取利润，对原住民生存环境的破坏(如热带森林的砍伐)给他们造成的损害比发达国家跨国公司的剥削造成的损害更大。由于发展中国家国内政治环境不稳定，市场和公共设施落后，使得遗传资源和传统知识得不到保护，或其保护所获利益根本到不了本土社区原住民手中。本国政府和精英阶层的剥削使得发展中国家的原住民更倾向于离开他们所居住的生物多样性场所，而不是留下来保护它们。发展中国家精英阶层之所以主张以知识产权保护遗传资源和传统知识，只是为了从发达国家获得更多的利润，而不是为了保持生物多样性，同时也是为了将发达国家的剥削作为反驳对其生态恶化和人权状况的指责的工具。基于上述原因，承认国家主权在很多情况实际上有害于对遗传资源和传统知识的保护。不仅承认国家主权会产生这种结果，承认权利持有人个人的主权(如在某些传统医药的场合)同样有害于对原住民利益的保护。由于原住民和本国政府的利益缺乏同一性，因此不论是国家主权还是个人主权都应受到限制。由非政府组织来分发从遗传资源和传统知识的开发和利用中所获惠益因而是必要的。 上述论断的出发点或许是为了更有效地保护那些为遗传资源和传统知识的保存和保护作出了贡献的原住民和本土社区。但一般性地否定国家(在上述学者的论证中 主要是发展中国家)对其遗传资源的主权权利，毫无根据(至少是以偏概全)地从负面理解主权国家要求保护其遗传资源的动机，显然既无正当的法律依据又欠客观公正。 这种论断的问题在于：首先，国家对其自然资源的永久主权是一项久已确立的国际法原则。如前所述，这一原则已为多个国际法律文件所申明。遗传资源也属自然资源，国家当然对其享有主权权利。不仅如此，《生物多样性公约》、《粮食和农业植物遗传资源国际条约》等还专门规定了国家对其境内生物资源和遗传资源的主权权利。以对遗传资源和传统知识的开发和利用所获惠益不能实际落实到原住民和本土社区为由对国家主权加以限制，显然缺乏充分的国际法依据，也很难为各国所接受。腐败和不公正有其复杂的社会经济背景，这种现象在各国都存在。试图以一个超国家的非政府组织取代主权国家来解决遗传资源和传统知识利用中的腐败和不公正现象，似乎不太现实。其次，对原住民和本土社区的界定也尚未统一，并不是每个国家都有所谓的原住民 (indigenous people)和本土社区(1ocal community)问题，更不是所有的遗传资源和传统知识都与原住民和本土社区有关(如中国的中医药和印度的传统医药等)。因此，仅以原住民和本土社区利益的保护为着眼点而设计的制度，可能不具有普遍的适用性。从遗传资源和传统知识的利用中所获取的惠益如何在有关权利主体间进行分配，应该是一个由国内法解决的问题。惠益分享的法律依据和方式应该是主权国家的国内法和其接受的国际规则，而不是由超国家的非政府组织将自己的规则强加给主权国家。再者，上述论断客观上有可能成为跨国公司拒绝获取权利主体事先知情同意和实施惠益分享的借1：1，加剧生物海盗现象，从而不仅使资源提供国的利益受到损害，也使原住民和本土社区的利益受到损害。 但是，反对否认国家对其遗传资源的经济主权并不意味着国家在其遗传资源的开发利用方面可以不受任何限制。事实上，随着经济全球化趋势的日益加深，国家的经济主权会受到越来越多的限制。由于任何一国的生物遗传资源都可能对全人类具有重要影响，因此国家对其生物遗传资源的主权同样会受到限制。这种限制可能表现为以下两种情形： 一种隋形是国家在特定条件下有义务允许他人(外国国家、研究机构或研究人员)获取本国遗传资源，并为这种获取提供便利。这是因为，这些遗传资源的开发和利用可能影响全人类的生存质量，如提供重要的食物或药品来源等。对这一义务，《生物多样性公约》和《粮食和农业植物遗传资源国际条约》有详细规定。《生物多样性公约》在承认国家对其遗传资源的主权权利后，也明确规定了缔约国便利其他缔约国取得遗传资源用于无害环境的用途，不对这种取得施加违背本公约目标的限制的义务。《粮食和农业植物遗传资源国际条约》就有关粮食和农业植物遗传资源的方便获取问题规定，各缔约方应采取必要措施向其他缔约方提供这种获取的机会。上述规定意味着，国家不能任意拒绝他人对本国遗传资源的获取。当然，根据上述两个法律文件，外国国家或者私人只有在满足特定条件时才可能享受方便获取。易言之，遗传资源提供国只在特定条件下才有提供方便获取的义务。 另一种情形是国家自身对其遗传资源的开发利用必须考虑环境因素，不能造成生物物种的灭绝或造成环境的重大破坏。由于人类面临的环境问题日益严重，对国家经济主权的这一限制显得尤为必要。早在 1970年3月，在东京召开的一次关于公害问题的国际座谈会所发表的《东京宣言》就呼吁“把每个人享有的健康和福利等不受侵害的环境权和当代人传给后代的遗产应是一种富有自然美的自然资源的权利，作为一种基本人权，在法律体系中确认下来”。1972年6月联合国第一次人类环境会议通过的《人类环境宣言》指出，保护和改善人类环境是关系到全世界各国人民的幸福和经济发展的重要问题，也是全世界各国人民的迫切希望和各国政府的责任。1982年10月联合国大会通过的《世界环境宣言》也规定，“地球上的遗传活力不得加以损害；不论野生或家养，各种生命形式都必须维持其足以生存繁衍的数量，为此目的应该保障必要的生境”，“生物资源的利用，不得超过其天然再生能力”。《世界自然宪章》并要求将宪章所列各项原则列入每个国家以及国际一级的法律中，并予以实行。 上述两个法律文件的相关内容虽然都是笼统地针对自然环境做出的规定，但由于生物遗传资源是自然环境的重要构成要素，因此生物遗传资源的开发和利用当然也属于上述规范的调整对象。事实上，上述文件中也确有若干条款是直接针对生物遗传资源的开发和利用而规定的。除上述两个法律文件外，《生物多样性公约》则直接规范了生物遗传资源的获取和利用。 由此可见，国家对其生物遗传资源所享有的经济主权是可以而且应当有所限制的。但是必须明确，这种限制是国家根据其自身及全人类的长远利益而自觉作出，而不是外部强加的，即这种限制是国家对其主观意志的自我限制，具体表现是国家接受有关的国际规则并将其转化为国内法，或在国内经济活动中作出自觉的自我约束。这种限制绝不意味着国家对其遗传资源所享有的经济主权的丧失或消亡，相反，它实际上是国家行使其经济主权的一种体现。因此，有关遗传资源保护的任何国际安排如果要得到大多数主权国家的接受，都必须建立在承认和尊重国家对其遗传资源的充分的永久主权的基础之上。 国家经济论文:浅谈新民主主义的本质与经济文化落后国家的现代化模式选择——试析抗战时期的新民主主义社会的现代化思想 论文关键词：抗日战争　　新民主主义社会　现代化　模式　思想 论文摘要：抗日战争时期，站在世界的角度、时代的高峰，继承、创新和发展了近代以来先进的中国人谋求中国现代化的积极成果，初步形成了中国社会如何实现现代化的基本思想，这些思想集中反映在他的新民主主义理论中。他的现代化思想是从整个社会综合推进的角度展开的，涵盖了政治民主、经济发展、文化发达和道德建设等各个领域：一、新民主主义的政治：中国实现现代化的基本前提和保证。二、新民主主义的经济：现代化的物质基础和内容。三、文化现代化：现代化的灵魂和重要组成部分。 新民主主义理论问题，其实质是在一个经济文化十分落后的大国采取怎样的发展模式才能实现国家现代化的问题。抗日战争时期，思想达到成熟的一个基本标志就是初步形成了有关中国社会如何实现现代化的基本思想，这体现在他的新民主主义理论中。当时虽然尚未使用“现代化”一词，但它所涉及和关注的正是如何使中国由一个传统的落后的农业国家转向现代国家这样一个实质性主题，并把建立一个政治民主、经济繁荣、文化发达的新中国，作为中国革命和建设的基本目标。的现代化思想从整个社会综合推进的角度展开，融政治革命、经济建设、文化发展、道德重建于一体，从根本上创新了中国现代化的发展模式，在现代化理论上独树一帜。 一、新民主主义的政治：中国实现现代化的基本前提和保证 现代化是一个表征社会综合发展程度的概念。具体到中国当时的基本国情，中国要走向社会现代化，在政治上，必须摆脱帝国主义的压迫和控制，实现国家独立、民族解放，并在国内政治中实现由封建专制制度向民主政治制度的转变；在经济上，必须实现由封建小生产向机器工业大生产，由自然经济向商品经济转变；在文化上，必须由传统的旧文化思想向近代科学文化思想转变。 中国现代化所必需的政治条件是什么?指出，“解放中国人民的生产力，使之获得充分发展的可能性，有待新民主主义的政治条件在全中国境内的实现。”即中国现代化所必需的政治条件就是新民主主义的政治条件。 1．独立、自由、民主和统一的中国是实现中国现代化的先决条件。始终把创立一个独立、自由、民主、统一的中国(新民主主义中国)作为中国现代化的前提，他指出：“没有独立、自由、民主和统一，不可能建立真正大规模的工业。没有工业，便没有巩固的国防，便没有人民的福利，便没有国家的富强。”追求中国的独立、自由、民主和统一是中国政治现代化的第一任务。近代以来，中国沦为半殖民地半封建的国家，一方面，帝国主义列强对中国的侵略、控制和压榨，造成了中国社会的更加贫穷落后，中国的民族资本主义发展举步维艰；另一方面，中国国内长期以来军阀割据混战，社会动荡不安，根本无法形成一个有利于推动现代化的内部环境。这些内外因素的存在成为阻碍中国现代化进程的症结所在。正是从这一认识出发，强调指出，“一个不是贫弱的而是富强的中国，是和一个不是殖民地半殖民地的而是独立的，不是半封建的而是自由的、民主的，不是分裂的而是统一的中国相联结的。”中国要想实现现代化，就必须首先实现国家的独立和统一。“实现国家的统一和独立”是中国“由农业国变成工业国”的政治前提。 抗日战争时期，在不同场合从不同角度对反帝反封建的革命斗争与解放和发展生产力、与中国工业化和现代化的关系问题，进行了深刻的论述。“中国人民的生产力是应该发展的，中国应该发展成为近代化的国家、丰衣足食的国家、富强的国家。这就要解放生产力，破坏帝国主义和封建主义。正是帝国主义和封建主义束缚了中国人民的生产力，不破坏它们，中国就不能发展和进步”。一方面，中国主要是少了独立和民主两件东西，这两件东西少一件，中国的事情就办不好；另一方面，中国又多了帝国主义压迫和封建主义压迫两件东西，如果不坚决地彻底地破坏这两件坏东西，中国就休想搞好建设”。后来，他进一步明确指出：“民主革命的中心目的就是从侵略者、地主、买办手下解放农民，建立近代工业社会。”在七大所作的《论联合政府》报告中又指出：“中国工人阶级的任务，不但是为着建立新民主主义的国家而斗争，而且是为着中国的工业化和农业近代化而斗争。”同时，针对的所谓建国方针，也针对一些人存有在国民党统治下实现工业化的幻想，进一步说明了民主革命与工业化的关系。“政治不改革，一切生产力都有遭到破坏的命运，农业如此，工业也是如此。” 2．把建立新民主主义政治制度的构想和实现政治现代化结合起来。在现代社会，政治民主化已经成为社会普遍认可的一种精神、原则和制度，是传统社会和现代社会的重要区别之一；同时，也是近代以来中国社会走向现代化的客观要求和必然趋势。由于近代中国现代化是在西方的霸权威胁和文明示范下启动的，国内封建政治衰败导致民族危机不断加深，它直接推动了中国近代民主思想的发展。中国经历了从最初不满封建专制制度、推崇西方民主政治到用革命手段推翻封建君主专制制度，建立民主共和政府这样一个过程。对建立民主共和政府这一现代性的追求，实际上意味着一种政治文明取向的转型，即从传统的政治文明向现代的政治文明的转型。而在这一转型过程中，“对国家制度的选择经历了一个民主共和一君主立宪一民主共和的否定之否定的过程。经啦这样一个曲折过程，民主共和深人人心，成为中国革命的必然选择。中国共产党正是在这种取向的革命中把中国带人共和国时代” 在领导中国革命的过程中，特别是在抗日战争时期，汲取中外各种民主思想，探索在中国实现民主共和的政治形式。为了在中国建立民主共和国，实现真正意义上的民主，强调新民主主义的国体应该建立一个以无产阶级领导的，以工农联盟为基础的，各革命阶级联合专政的民主共和国，即新民主主义共和国。构成这个共和国的基本成份，既包括无产阶级、农民和知识分子及小资产阶级，同时也包括民族资产阶级和其他一切反帝反封建的人们。从而有别于“已经过时的旧形式的、欧美式的、资产阶级专政的、资本主义的共和国”。建立了这样的共和国，中国就离开了半殖民地半封建的地位，变成了自由平等的国家，离开了旧中国，变成了新中国。 3．阐明宪政是实现政治现代化的重要前提条件。政治民主化和宪政密不可分，是施行现代宪政的前提条件，同时也是政治现代化的重要内容。认为：“世界上历来的宪政，不论是英国、法国、美国，或者是苏联，都是在革命成功有了民主事实之后，颁布一个根本大法，去承认它，这就是宪法。”中国“现在宪政运动是争取尚未取得的民主，不是承认已经民主化的事实”实际上在抗日战争全面爆发前夕，中国共产党就开始了民主运动，争取民主权利的斗争。1937年5月，在延安中共全国代表会议上所作的《中国共产党在抗日时期的任务》报告中，就论述了民主政治在抗日战争中的重要性。他指出，“争取民主，是目前发展阶段中革命任务的中心一环。看不清民主任务的重要性，降低对于争取民主的努力，我们将不能达到真正的坚实的抗日民族统一战线的建立。”他提出，中国必须进行两个方面的民主改革：一是将政治制度上国民党一党派一阶级的反动独裁政体，改变为各党各阶级的民主政体，二是实现人民的言论、集会、结社自由。没有这些条件，所谓宪政是无法实现的。 二、新民主主义的经济：现代化的物质基础和内容 现代化的核心是工业化以及由此导致的现代经济增长。作为马克思主义者的不仅从为打败日本帝国主义侵略者的意义上，而是进一步从建设一个新民主主义中国的物质基础的视角展开了他的现代化思想，确立了一条独具中国特色的从新民主主义走向社会主义的现代化道路。 1.新民主主义社会必须建立在现代化的工业经济基础上，这是现代化思想的核心内容。马克思把工业化看成是人类社会向更高阶段迈进的一个必要条件和必要途径，并把工业的发达与否作为衡量、判断一个国家发展水平或者说是否实现现代化的一个根本尺度。认为工业是最有发展、最富于生命力、能引起一切变化的力量。在社会的变迁中，工业“这一门又是决定一切的，是决定军事、政治、文化、思想、道德、宗教这一切东西的，是决定社会变化的。”“新民主主义的社会基础是工厂，不是分散的个体经济。分散的个体经济—家庭农业与家庭手工业是封建社会的基础，不是民主社会……的基础。这是马克思主义区别于民粹主义的地方。“新民主主义社会的基础是机器，不是手工，我们现在还没有获得机器，我们就永远不能胜利，我们就要灭亡。现在的农村是暂时的根据地，不是也不能是整个中国民主社会的主要基础。由农业基础到工业基础，正是我们革命的任务。在论述新民主主义经济的具体纲领时，他指出:“新民主主义的国家，如无巩固的经济做它的基础，如无进步的比较现时发达得多的农业、如无大规模的在全国经济比重上占极大优势的工业以及与此相适应的交通、贸易、金融等事业做它的基础，是不能巩固的。并在《论联合政府》中，专门论述了中国工业化问题，对工业化的必要性、步骤、政策以及它与政治改革的关系都作了详细地分析说明。 2.中国工业化道路必须解决农民问题，这是中国建设现代工业社会的一个基本问题。世界现代化的历史表明，工业化的最初进程实际上是由农业来推动的，工业化水平很大程度上是农业劳动生产率的函数。对农业在现代化中的地位和作用的认识具有超前性，与当展经济学的观点完全吻合，具有相当的理论深度。他指出，中国的农业和手工业占国民经济的90%左右，这是中国的特殊国情。“中国农民问题对于中国的前途来说是一个基本问题。不解决农业问题，中国的工业化就不能成功。因为，农民是中国工人的前身、中国工业市场的主体、中国民主政治的主要力量、中国文化教育的主要对象，“如果中国需要建设强大的民族工业，建设很多的近代的大城市，就要有一个变农村人口为城市人口的长过程。如果忘记了“农民”二字，中国革命的胜利和工业化的实现都是不可能的。 从农业社会向工业社会转型，是工业化的目标。怎样解决农民问题呢?主张“实行，解放农民”。这就是把土地从封建剥削者手里转移到农民手里，变为农民的私有财产，使农民从封建的土地关系中获得解放，使农业从旧式的落后的水平发展到近代化的水平，从而使工业获得市场，造成将农业国变为工业国的可能性。由于中国工业在国民经济中比重低，农业一直占据主导地位，但全国粮食却不能自给，因此，从农业社会向工业社会转型是一个艰难的任务。为了实现这个目标，的具体设想是:(1)通过发展工业来吸收农村过剩人口，进人工厂。(2)通过发展工业来为农业生产提供机器设备，促进农业机械化。(3)通过发展农业来为工业提供原料，并吸收最大量的工业品，“农民是中国工业市场的主体，只有他们能够供给最丰富的粮食和原料，并吸收最大量的工业品”。这种通过发展城市工业来吸收农业过剩人口，农民充当新兴工业的劳动后备军的设想，与西方一些发达国家实现现代化的历程是基本一致的，带有西方国家工业化、城市化发展的特点。 3.中国现代化的战略方向必然是非资本主义前途，即社会主义的现代化。是历史唯物主义者，他对那种认为中国经济落后而易于实行社会主义的观点是持否定态度的。他清醒地认识到，在半殖民地半封建的废墟上，不可能建成社会主义的大厦，必须经过新民主主义这个中间转换形态。他在《论联合政府》中认为，在中国，“没有一个新民主主义的联合统一的国家，没有新民主主义的国家经济的发展，没有私人资本主义经济和合作社经济的发展，没有民族的科学的大众的文化即新民主主义文化的发展，没有几万万人民的个性的解放和个性的发展，一句话，没有一个由共产党领导的新式的资产阶级性质的彻底的民主革命，要想在殖民地半殖民地半封建的废墟上建立起社会主义社会来，那只是完全的空想。” 同时，又站在生产力标准的理论高度上，论证了中国共产党为实行新民主主义进而实行社会主义的历史进步性和历史必然性。认为未来的中国既是现代化的，又是社会主义的，是“社会主义”与“现代化”的有机统一。他在七大的口头报告里进一步解释道:“只有经过民主主义，才能到达社会主义，这是马克思主义的天经地义。“中国的经济一定要走‘节制资本’和‘平均地权’之路，决不能让‘少数人所得而私’，决不能让少数资本家、少数地主‘操纵国民生计’，决不能建立欧美式的资本主义社会。这就突出了中国现代化在新民主主义时期经济的非资本主义性质。在看来，中国现代化的战略步骤是从新民主主义到社会主义，通过民主革命消灭中国现代化的两大障碍一帝国主义、封建主义，在此基础上从根本上解放落后的生产力。第二步通过社会主义革命建立社会主义社会，从而实现中国的现代化。 三、文化现代化:现代化的灵魂和重要组成部分 文化现代化是现代化的灵魂，是现代化一个不可缺少的组成部分，对经济现代化和政治现代化具有重要影响，是实现经济现代化和政治民主化的重要条件。的文化现代化理论在世界现代化思想史上别具一格，具有开放性、内聚性和创造性的特点，成为推动中国民族民主革命的强大精神力量，这对于经济、政治和文化落后的中国实现现代化显得尤为重要。抗日战争时期，在发掘本民族文化传统资源的同时，创造性地将它们与马克思列宁主义相结合，提出了自己的文化纲领:发展马克思主义指导下的民族的、科学的、大众的文化。通过政治、经济、文化的全面发展，建设“独立、自由、民主、统一和富强的新中国”。这表明以为代表的中国共产党人要把取得抗日战争胜利同彻底改造半殖民地半封建中国的落后面貌密切联系起来，把发展新民主主义文化作为战略任务之一提到了中国现代化建设的议事日程。 文化现代化的本质是民主的，它是区别封建文化的主要标志。提出的“文化”既是大文化概念，又是具体的思想道德建设和教育、科学与文化事业建设。从大文化概念看，正是与建立新民主主义政治制度和新民主主义经济相适应，把新民主主义的民主政治的内蕴放在新民主主义文化的构成之中，他对新民主主义文化作过特别的解释“这种新民主主义的文化是大众的，因而即是民主的。《新民主主义论》原来的标题也是《新民主主义的政治和新民主主义的文化》，可见，关于新民主主义文化的论述中，含有很深的民主内蕴。 在看来，实现中国人民的根本解放和谋求中国人民的全面进步，是中国现代化的主体内容。这表现在的民贵思想，即自由平等思想方面。他认为中国人的平等自由，首先是争民族的平等和自由，这是中国人走向充分平等和自由的先决条件，平等和自由还指人民在国家和社会里的政治、经济、文化方面的平等和言论、出版、集会、结社、思想、信仰、身体的自由。 人在现代化中居于主体地位，在看来，人这一主体因素既是现代化的核心内容，又是现代化的主要内驱力。他十分重视人的全面发展，认为人的解放和发展不仅指政治、经济上的解放和发展，还包括思想文化的解放和发展。因而在主体上，强调人的现代化对于现代化的推进作用。关于人的现代化包括三个方面的内容:第一，价值观念的现代化，即树立起现代崭新的科学(社会主义)价值观念，使人们对中国的现代化建设普遍地形成认同态度;第二，认识能力的提高，即通过文化的普及、哲学的普及，从根本上提高人认识世界、改造世界的能力;第三，强化中国人民自力更生、艰苦奋斗从事现代化建设的坚韧意志。基于此，他把对人民的教育、对人的思想改造和对人的政治经济上的改造联系起来，并极为重视提高人民的觉悟和向人民灌输社会主义思想和共产主义思想。从而揭示了人的现代化对于经济、政治现代化的工具性作用以及现代化的目的价值。 国家经济论文:国家经济学和世界主义经济学 在魁奈一派法国经济学家以前，只有在实地应用下存在的政治经济学，那是由公务人员或行政官们来执行的；至于叙述这类问题的作者，他们所写的只是属于他们自己国家的农工商业与海运业事项，完全以这一范围为限，关于财富的起因这类问题是不加分析的，关于全人类利益这类问题是绝对不予考虑的。 首先把研究扩展到全人类、不以国家概念为考虑对象的是魁奈，普通自由贸易这个概念也是从他开始的，他把他自己所写的那本书命名为《重农主义，或最有利于人类的支配力量》，他要求我们必须具有这样的想法：所有各个国家的商人是处于一个商业联邦之下的。魁奈所谈的无疑是世界主义经济，是从事研究如何使全人类获得发展的那种科学；它与政治经济学，即以研究如何使某一指定国家（在世界当前形势下）凭农工商业取得富强、文化和力量的那种科学是对立的。 亚当。斯密也在同样扩大的意义下研究他的学说，尽管重农主义者违反了自然法则，违反了逻辑，发生了严重错误，他仍然以阐述全世界范围的商业绝对自由原则作为他的任务。亚当。斯密同魁奈一样，对于真正的政治经济，也就是各个国家为了改进它的经济状况所应当遵行的政策这方面，却极少过问。他把他的著作题名《国家财富的性质和原因的研究》（这里的国家指的是全人类中所有国家）。他在他书里的个别场合谈到各种政治经济制度时，只是为了指出这些制度的无成效，从而证明必须以“世界主义或世界范围的经济学”来代替“政治的”或国家的经济学。他虽然在这里或那里不时提到战争，但只是偶然提到的。构成他理论基础的是持久和平局势的概念。为他作传记的斯图亚特曾明白指出，他的研究从一开头所根据的就是这样一个原则：“为促进公共福利而订立的国家规章大部分是多余的，一个国家要从落后的未开化状态转变到尽可能最高的进步状态，无需什么别的，只需合理的租税、公正的司法与和平。”亚当。斯密所理解的“和平”，当然是象圣皮埃尔神甫所说那样的“持久、普遍的和平”。 萨依就曾毫无掩饰他说明，为了理解普遍自由贸易这个概念，我们必须具有这样的想象，一个世界范围的共和国是存在的。这位作家主要所努力的是就亚当。斯密所提供的材料形成一个体系。他在他的《实用政治经济学》第六卷（第288页）里坦率说明：“我们考虑的范围可以是属于以族长为首的一个家族的经济利益，有关这方面的观察和原则所构成的是私人经济。但是属于整个国家、不论是对这些国家本身或与别的国家有关的那些原则，它们所构成的是公共经济。归根到底，政治经济学所研究的是一切国家的利益，是全体人类社会的利益。” 这里并须注意的是，首先，萨依承认在他所使用的“公共经济”这个名词下，国家经济或政治经济是存在的，但他在他的著作里并没有谈到这些；其次，他把在政治经济这个名词下所包含的内容归纳到一种学说，这种学说显然是世界主义性质的；结果他在这个学说中所谈的始终只是以整个人类社会的利益为唯一对象的经济，并不顾到各个国家的不同利益。 所谓“公共经济”，老实说，它的内容应当没有别的，只是属于某些指定国家的经济，也就是真正的政治经济；如果萨依在向我们说明他所说的政治经济是什么（实际上没有别的，只是世界主义的、世界范围的或属于全人类的经济）以后，使我们知道当他谈到一些学说的原则时他唤作“公共经济”的是什么，那么这种在名词上的代用，原也可以存而不论。 但是当他给这种学说下定义并加以引伸时，简直无法避免从国家的概念和性质开始，这就必然要使所谓“全人类经济”发生实质上的改变；因为现在人类还是在不同的国家下互相分开的，各自在它共同力量和利益下结合在一起，各不相谋，而且与那些在天赋自由权的行使上彼此对立的其他同样的社会不同。他用政治经济的名称来称呼他的世界主义经济时，在这一点上并没有作出说明，由于这种名词上的移动，跟着就发生了意义上的移动，这样就掩蔽了一系列最严重的理论错误。 一切后来的作家都陷入了这个错误，不能自拔。西斯蒙第也把政治经济学明白他说成是“以造福人类为使命的科学”。亚当。斯密和他的后继者在这一点上所教导我们的，主要也就是魁奈和他的后继者所已经教导过了的。《方法评论》里一篇文章谈到重农学派时所说的话几乎与亚当。斯密一派的话如出一口，它说：“个人福利是完全依存于全人类福利的。” 就亚当。斯密所了解的，美国倡议自由贸易最早的是哥伦比亚学院院长托马斯。库柏，他甚至否认国家的存在，把国家说成是出于“字面上的创造”，只是为了避免表达时的多所周折而设的，除了存在于政治家的头脑以外，并没有实际的存在。库柏在这一点上的主张是非常一贯的，实际上他的态度比他的前辈和老师们还要彻底得多；因为这是很明显的，如果承认了各个国家以及它们各个性质和利益的存在这一点，这就立刻有必要按照这些各自不同的利益来考虑修改属于人类社会的经济学，如果库柏的意向所在是要把这类修改说成是错误的，那么在他的一方面最聪明的做法就莫过于从头否认国家的存在了。 就我们这方面来说，我们绝对不是要把流行学派主张的世界主义经济理论一笔抹杀；但是我们认为政治经济，或者象萨依所说的“公共经济”，也应当科学地加以发展；可是我们还认为对事物应当给以正确的名称，这样总比使用意义相反的名称要好些。 我们如果想对于逻辑、对于自然法则信守不渝，那就必须使个人经济不与社会经济相混淆，关于后一项，又必须把政治经济或国家经济与世界主义经济划分开来。政治经济或国家经济是由国家的概念和本质出发的，它所教导的是，某一国家，处于世界目前形势以及它自己的特有国际关系下，怎样来维持并改进它的经济状况；而世界主义经济产生时所依据的假定是，世界上一切国家所组成的只是一个社会，而且是生存在持久和平局势之下的。 如果象流行学派所提出的那样，我们的确有一个包括一切国家在内的世界联盟作为持久和平的保证，那么伺际自由贸易原则似乎是完全正确的。就个人来说，他争取个人发展时所受到的束缚越少，同他自由往来的那些人人数越多，财富越大，他个人活动的范围越广，则为了争取进一步发展，对于他先天的禀赋、后天的知识和才能以及供他支配的自然力量，利用时就越加容易。个人如此，就各个社会、地区和国家的情形来说，也是如此。就美国的各州、法国的各县、德国的各联邦来说，说是与其把它们联合起来彼此进行自由商业往来，不如用内部地方关税把它们互相隔开更为有利，只有傻子才会这样想。 大不列颠三王国与爱尔兰的联合，使全世界看到了一个显著的、无可反驳的例证，在联合国家之间的自由贸易是具有无限效能的。假使世界上其他一切国家也在同样情况下联合起来，则全人类由此所获得的进展和幸福将达到何种程度，就是最丰富的想象力也难以描画。 毫无疑问，世界联盟和持久和平的观念是受到常识和宗教的拥护的。如果个人之间的争斗认为与理性相违背，那么国家之间的争斗受到同样谴责时，在谴责的激烈程度上应当扩大多少倍？社会经济学能够从人类文化史提出的证据，说明全人类在正义的法律之下联合起来是合情合理的，看来在人类健全的理智之前，这一证明是最为明显的。 历史告诉我们，当发生了战事，个人投入了战争活动时，人类幸福就降到了最低度；当国际协作情绪有了高涨时，人类幸福就有了相应的增长。当人类处于原始阶段时，最初实现的是家族的联合，然后有了城市、城市同盟与整个国家的联合，最后是若干个邦处于同一政府之下的联合。假使事势所趋，足以使这种联合（那是从家族的联合开始的）扩展到千百万人，那就有理由认为在这样的趋势之下使一切国家联合起来也是有可能的。如果人类智力能够理解到这种大规模联合的利益，那么我们就应当敢于作这样的设想，因全人类联合而产生的更大利益，人类智力也是能够理解得到的。有许多例子足以表明，在现代精神下是有着这种倾向的。这里只需提一提在科学、艺术、新发现方面以及在工业与社会制度方面的进步就够了。现在已经可以有把握地预言，再过几十年以后，由于交通工具的进一步改善，世界上的文明国家通过物质和文化方面的交流而联合在一起的密切程度，将不亚于一个世纪以前英国各郡的联合，或者还比它们更为密切些。欧洲大陆各国政府，现在用电报互通消息，彼此已经好象是处于同一地区。空前的强大力量已经把工业提高到以前所料想不到的完善程度，而更加强大的力量还在不断地出现。工业愈进步，愈加匀称地扩展到世界各国，刚发生战争的可能性将愈小。两个工业同样发展的国家如果互相冲突，则彼此在一星期内可以使对方受到的损害，或者经过整个世代还难以恢复。但是同时也可以推想得到的是，原来专用于生产的新生力量同样也可以为破坏性的战争服务，这一点将主要有利于取守势的一方，特别是欧洲国家，而英国原来以岛国地位在防御上所占有的优势，或将由此丧失。欧洲各大国的国会，现在已具有未来的、由各国共同组成的国会的雏形。用协商来解决争端的办法，比之凭武力来夺取公理的办法，显已占有优势。一切文明国家比较开明的首脑，对于财富与工业的本质作了进一步深入观察以后，已经确信，对未开化、半开化或文化在衰退中的国家进行的教化工作和殖民地的形成，为文明国家提供了发展生产力的场所，而这比战争的相互敌对行动或贸易限制能提供更丰硕更安全的果实。我们对于这一点看得越清楚，未开化国家通过交通工具的进步越与文明国家相接触，则文明国家越会认识到：对于未开他的、内部陷于无政府混乱状态的以及受恶政府压制的那些国家的启发和教导，是一种使命，这种使命提供给文明国家的利益是均等的，同时也是各文明国家大家都应负的一项责任，但这种责任只有在团结一致的情况下才能完成。 对一切国家、对整个世界进行教化，是全人类应该共向担当的任务，从那些不变的自然法则来看，这一点是显然的，文明国家彼不可抗拒的势力所推动，不得不把它们的生产力扩大或移转到文化比较落后的国家。我们到处可以看见，在文明的影响之下，人口、智力和物质资本达到了这样的规模，就势所必然的要向文化比较落后的国家倾注。如果国家的可耕面积已经不足以供养全部居民，已经不足以吸收全部农业人口，则人口的多余部分就势必要向辽远地区寻找适于耕种的土地；如果一个国家有才能、有技术的人材已经这样多，以致在国内不再能获得足够报酬，他们就必然会流向对他们的需求较大的地区；如果由于物质资本累积的结果，以致利率下降得那样厉害，较小的资本家已经不再能靠利息收入过活，他就会把资本在比较有利的情况下投放到富力较低的国家。 由此可见，流行学派的学说体系未尝没有正确原则作为基础，但这一原则要达到为实践作先导的目的，必须获得科学上的承认和应用，同时为了避免误人歧途，实践也不能忽视这一思想；这个学派却没有考虑到各个国家的性质以及它们各自的特有利益和情况，没有把这些方面同世界联盟与持久和平的观念统一起来。 流行学派把那些还没有出现的情况假定为已经实际存在的情况。它假定世界联盟与持久和平的形势是已经存在的，然后由此推定自由贸易的巨大利益。这样就把因与果混淆了。就那些已经在政治上联合起来的各省、各州、备邦来说，持久和平的状态是存在的；由于这种政治上的联合产生了商业上的联合，由于在这样形势下的持久和平，才使商业联合对它们那样的有利。历史上一切的成例告诉我们，领先的总是政治联合，跟着发生的才是商业联合。由后者带头而由前者跟进的情况，简直举不出一个例子。但是在目前世界形势下，实行普通自由贸易的结果是不会产生一个世界范围的共和国的，情形将适得其反，比较落后的国家将普通屈服于工商业与海军强国的优势之下，作出这种结论的理由是极其充分的，在我们看来，这样的形势简直是万难避免的。要使一个世界共和国（按照亨利四世和圣皮埃尔神甫所理解的）、也就是世界各国彼此承认有同等权利、放弃单独采取纠正行动的广泛同盟成为现实，只有多数国家在工业与文化、政治修养与权力达到尽可能近于同等的程度时，才能办到。只有当这样的同盟在逐渐形成的过程中时，普遍自由贸易才能发展；只有由于这样一个同盟的结果，才能使一切国家象现在在政治上联合起来的各省各州一样，享有同样大的利益。有些国家在文化上同那占优势的国家比起来还差得很远，但是那个国家决没有从上帝手里取得垄断工业的永久权利，不过在时间上它比别的国家占先了一步而已。保护制度是使落后国家在文化上取得与那个优势国家同等地位的唯一方法。从这一点看起来，保护贸易制度可以认为是促进各国实现最后联合，也就是促进真正自由贸易的最有效方法，从这个观点来看时，国家经济学似乎是这样一种科学，它正确地了解各国的当前利益和特有环境，它所教导的是怎样使各个国家上升到上述那样的工业发展阶段，怎样使它同其他同样发展的国家结成联盟，从而使实行自由贸易成为可能，并从中获得利益。 但是流行学派把这两种学说互相混淆起来；它犯的严重错误是，以单纯的世界主义原则为依据，来衡量不同国家的情况，从而仅仅由于政治上的理由，忽视了生产力的世界性的发展趋势。 马尔萨斯希望限制人口增加，查默斯和托伦斯则近来有一种奇妙的想法，认为资本的累进与生产的无限制扩张都是要不得的，社会福利所严格要求的是制止这方面的进展，西斯蒙第说工业发展是对社会有害的；他们所以会发生这类错误见解，只是由于抹煞了生产力发展的世界性趋向。他们的理论在这一点上有类于吞噬了自己的儿子的萨腾（Saturn）。这种理论认为由于人口、资本和机器的进展而出现了分工，然后根据这一点来解释社会的福利，最后就把这些发展因素看成是洪水猛兽，是对国家富强的威胁；他们所以会作出这样的结论，是由于只看到各个国家的目前情况，没有考虑到整个世界的情况和人类未来的进步。 人口增长率大于食料生产增长率的说法是不正确的。世界上还有大量的天然富源没有开发，人口就是再增十倍或甚至百倍也足以供应；情况既然是这样，这种食料与人口两者不能相平的想法，或者用假想的计算、诡谲的论据来证明这种臆说的办法，可以说至少是愚昧的。以生产力的目前限度为标准，据以计算多少土地能够养活多少人口，这样的想法只是由于器量不大，目光短浅。整个地球可以容纳的人口，照野蛮时代渔猎者们的计算恐怕不到一百万人，照畜牧时代牧羊人的计算恐怕不到一千万人，照原始农业时代农民的计算也恐怕不会到一亿人；然而现在一个欧洲就有两亿人在生活，马纷薯与其他粮食作物种植的推进与近来农业上一般的改进，使人类供应食料的生产力提高了十倍。英国小麦每英亩的产量，在中世纪时已比前增加到四倍，现在已增加到十倍至二十倍，此外耕地面积也已扩大到五倍以上。有许多欧洲国家，它们土地的肥沃并不亚于英国，但农作物每英亩产量的增加还不到四倍。对于人类此后在新发现、发明和改进方面，谁又敢预定限度呢？农业化学还在幼稚时代，明天也许由于某种新发现或创造，一下子就把产量提高五倍或十倍，谁能知道呢？我们已经能够靠了自流井把不毛之地变成膏壤，地质也许还有什么未知力量在潜伏中有待发现，谁又能断言呢？假定由于某种新发现，可以无须象现在这样依靠燃料的帮助，在任何地区用极低的代价产生热力，假使处于这样的情况，可耕种地区将扩大到多少倍，每英亩产量将增加到什么程度，谁能预计呢？我们说马尔萨斯的学说看来是胸襟狭窄的，但他所使用的方法也是要不得的，由此会发生一种违反自然的作用，从而毁灭道德和力量，这个方法简直是可怕的。这个学说企图毁灭人类的一种愿望，这种愿望是造化用来激励人们发挥身心力量、激起并支持人们高尚感情的最有效手段，人类所以有进步，主要就是由于这种愿望的存在。这个学说将使最冷酷的自私自利成为一种法则，它对我们所要求的就是，即使眼看着一个人在挨饿，也应该不闻不问，因为假使给了他饮食，三十年后也许另有一个人要因此处于饥饿状态。这个学说足以使同情心化为乌有，有的只是机械核算，这就是说，足以使人心化为铁石。如果作为一个国家的国民，他们的一腔热血都化成了铁石心肠，那么对于这样一个国家最后还有什么期望呢？到那个时候，道德势必完全摧毁，一切生产力量因此势必完全消失，国家的财富、文化和权力也将不复存在，除此以外，还有什么别的后果可期望呢，如果一个国家人口的增长超过了食料生产的增长趋势，如果资本的积累最后达到了这样程度，以致不能再找到投资出路，如果机器生产造成了大批工人失业，使商品有了巨额过剩——如果发生了这样的情况，这只是说明，造化注定，不允许任何一个国家单独享有工业、文化、财富和权力，或者是说，地球上大部分宜于耕种的地方只应当成为野兽的窟穴，人类的绝大部分应当永久陷于野蛮、无知和贫因状态。 这里所说明的是这一学派因从政治观点来衡量人类生产力而发生的错误；我们还要指出它由于从世界主义观点来考虑各个国家的利益而犯的错误。 如果包括一切国家在内的那样一个世界联盟的确存在，那时各国所处的地位将同组成北美合众国的各州一样，过剩的人口、才能、技术和物质资本将从英国流向欧洲大陆各国，情况就同相类的过剩人口、才能等从美国东部备州流向西部各州一样——假定大陆各国具有与英国同样的人身与财产安全，同样的宪法与一般法律，并且假定英国政府能够服从这个世界联盟的统一意志的话。在这样的假定情况下，要使所有这些国家在财富和文化上提高到与英国同样的程度，那就没有比自由贸易更好的方法了。这就是流行学派的论据。但是在目前世界形势下，这一论点又如何能与自由贸易的实际活动相吻合呢？ 英国是一个独立国家，因此它的政策方针将以为它自己谋福利为唯一鹄的。英国人所爱好的是他自己的语言、自己的法律、风俗和习惯，只要有可能，他将尽量用自己的力量和资本从事于发展他本国的工业，使他的工业产品推广到世界各国市场，在这个情况下，自由贸易制度是最能适应他的目的的，他决不会喜欢或想到在法国或德国来建立工业。英国一切的剩余资本会毫不犹豫地用来发展对国外各地区的贸易。如果英国人想迁居国外，或者想把他的资本投放到国外地区，他宁可到比较辽远的、他的语言、法律和规章已经有了基础的那些地区，而决不会选中欧洲大陆的那些落后国家，他现在就是这样做的。在这样情况下，整个英国就会发展成为一个庞大的工业城市。亚洲、非洲、澳洲所接受的将是英国的文化，许多以英国为榜样的新国家将陆绩出现。一朝时机成熟，就会组成一个以英国为首的国家体系，到那时欧洲大陆国家的地位将一落千丈，人民将成为不重要的、没有收益的民族。在这样形势下，法国以及西班牙、葡萄牙将遭到同样命运，最上品的酒得供应英国世界，只有最下等的劣酒才能留给自己，法国至多只能干些小型女帽业那类营生。德国到那时看来对英国世界没有什么别的可以贡献，只有一些儿童玩具、木制的钟、哲学书籍等类，或者还可以有一支补充队伍，他们为了替英国人服务，扩大英国的工商业优势，传布英国的文学和语言，牺牲自己，长途跋涉到亚洲或非洲沙漠地带，就在那里沦落一生。到那个时候，属于这个英国世界的人民想到或谈到德国人或法国人时，就象我们现在想到或谈到亚洲各国人的那副神气一样，这个转变是不需要多少世纪的。 但是真正的政治科学对于普遍自由贸易这样的结果，认为是极度违反自然的；我们敢说，如果在汉撒同盟时代实行了这样的普遍自由贸易，那么今天在工商业发展方面高出其他一切国家的，将不是英国人而是德国人。 现在仅仅由于首先树立政治的商业制度、多半不顾世界主义原则的是英国人，就把世界上一切财富和权力让给了他们，这一点就是从世界主义立场来看，也是最不公平的。为了使自由贸易能够获得自然的推行，必须首先用人为方法，把那些比较落后的国家提高到曾经用人为方法使英国达到了的那个文化阶段。通过我们在上面所指出的生产力发展的世界主义倾向，世界上那些比较辽远的地区，也许会比坐落得较近的欧洲各国先一步获得利益，达到富强。为了避免这种形势的发展，欧洲的那些国家，对于自己道德、智力、社会和政治情况作了衡量以后，如果感觉到自己有能力发展成为一个工业强国，就必须采用保护制度，作为达到这个目的的最有效手段。在这个目标下实行这个制度有两个步骤：首先是把外国工业品逐渐从我们市场排除出去，这样工人、才能和资本在外国将发生过剩，它们必须找寻出路；其次是在我们的保护制度下，国外工人、才能和资本流入时应受到鼓励，获得利益，这样国外的剩余生产力才可以在这里获得出路，而不必迁徒到世界上鞍远地区或殖民地去。政治科学是以历史为依据的，它要追究的是，英国在以前曾否使用过这样的方法，从而由德国、意大利、荷兰、法国、西班牙和葡萄牙获得了大量生产力。它要问，世界主义学派对于保护制度的利弊。自以为是权衡过轻重的，那么对于上面所资这个制度所造成的一些非常显著的情况，为什么完全置之不顾呢！义学派对于保护制度的利弊。自以为是权衡过轻重的，那么对于上面所资这个制度所造成的一些非常显著的情况，为什么完全置之不顾呢！ 国家经济论文:经济全球化下影响发展中国家经济安全的因素分析 【内容提要】发展中国家参与经济全球化的起始条件是决定其经济安全的内在因素；发达国家推行经济全球化的战略意图和政策举措是影响发展中国家经济安会的深层因素；经济全球化是影响发展中国家经济安全的环境因素。文章在此基础上对发展中国家经济安全的内涵进行探讨。 【关 键 词】经济全球化/发展中国家/经济安全 【 正 文】 一、发展中国家参与经济全球化的起始条件是决定其经济安全的内在因素 近年来，经济全球化呈现加速发展的趋势，越来越多的发展中国家融入到经济全球化的大潮之中。世界政治、经济形势的深刻变化使国家安全的内涵出现了新的变化，国家经济利益和国家经济竞争力随即上升至国家安全的优先位置，国家经济安全开始成为国家安全的核心。 对发展中国家经济安全的认识应首先从其参与经济全球化的起始条件上去把握。因为发展中国家的起始条件既是其参与经济全球化的基础，也是决定其经济安全内容的重要因素。从经济安全的角度看，发展中国家起始条件上的不利因素主要有以下几项： 1、市场经济的不完善。现代市场经济通常具备如下特征：市场结构完备，生产要素和产品流动无障碍；市场竞争充分、公平并有统一的规则；价格信息充分；市场活动主体的产权明晰。对照上述特征，不难发现发展中国家目前市场经济具有很大的不完全与不完善性。以中国为例，市场经济的不完全与不完善具体表现为统一的国内市场尚未形成，各地区自给自足现象十分严重，国内市场被分割为许多狭小的封闭性地方市场，产品和生产要素流通不畅；生产要素市场建设步伐缓慢，各种生产要素进入市场的程度、各种要素市场放开的程度和完善程度明显滞后于经济发展的需要；国内市场竞争规则缺乏公平性与统一性，不同经济成分发展条件不平等；地方保护主义使区际贸易壁垒名目繁多；国有企业产权制度的改革仍在探索之中，国有企业预算软约束和“内部人控制”的问题十分突出。发展中国家市场经济的不完全与不完善对于发展中国家的经济安全极为不利。按照经济学理论，在一个竞争不公平且不充分的市场条件下，价格体系的扭曲是不可避免的。价格信号的失真会使价格失去真实反映资源稀缺程度的作用，其后果是造成资源配置的低效率。市场竞争的不公平还会抑制优胜劣汰规律的作用，不利于发展中国家培育自己的明星企业和发展自己的优势产业。 2、社会保障机制建设步伐缓慢，尚不能满足维护国家经济安全的需要。发展中国家参与经济全球化必须具备一个发达完善的社会保障体系。然而，从目前发展中国家社会保障体系建设的实际情况看，尚有两大突出问题没有得到有效解决。一是社会保障基金的来源渠道不畅，部分国有、民营和外资企业不能按时足额为职工缴纳养老和医疗保险基金，致使职工的切身利益得不到应有的保障，全社会筹集到的社保基金难以满足其承担的义务要求。二是社会保险机制的覆盖面过窄。部分城镇下岗职工、农业剩余劳动力仍被排除在社保机制之外，包括城镇下岗职工、待业人员和农业剩余劳动力在内的低收入人群的大量存在，是影响发展中国家社会稳定和经济可持续发展的一大隐患。 3、发展中国家金融体系的脆弱使其面临的金融风险压力增大。发展中国家金融体系的脆弱主要表现在外债负担重、国有银行不良资产比例高和金融市场开放步伐过快等三个方面。以墨西哥和韩国为例，1992年墨西哥外债达1060亿美元，1994年墨外债占国内生产总值的35%。1997年10月底，韩国外债总额达1100亿美元，其中2/3在一年内到期。外债负担重是造成这些国家汇率低估、货币贬值的重要因素。而国有银行不良资产比例高的情况在中国比较明显。1995年底，中国国有银行总贷款为4万亿元，其中9000亿元是呆账，约占总贷款的22.3%。高不良贷款率使中国银行系统显得脆弱。此外，发展中国家（如泰国、印尼、马来西亚和墨西哥）金融市场的过早开放客观上为国际金融投资活动提供了便利条件。数量庞大的国际游资始终是威胁发展中国家金融安全的一大隐患。 二、发达国家推行经济全球化的战略意图和政策举措是影响发展中国家经济安全的深层因素 发达国家积极推行经济全球化的目的是服务于资本的全球扩张，攫取发展中国家的经济剩余，巩固和提高其优势竞争地位。发达国家战略意图从本质上看具有“争夺性”和“霸权性”两种属性。争夺性表现为发达国家借经济全球化不断迫使发展中国家开放市场，加快进行经济渗透以此来争夺发展中国家的资源和市场。“霸权性”是指巩固和提高发达国家在文化、政治、军事、经济等领域的“霸权”地位。发达国家推行这项战略的政策举措有：维护现有的“中心”与“外围”的国际分工体系；技术封锁；把持国际游戏规则的制定权。在维护和加强“中心”与“外围”的国际分工体系上，发达国家凭借其拥有的“经济技术优势”、“创新优势”和“国际规则优势”将发展中国家置于国际分工梯度的中低层次，而将自己放置在国际分工梯度的高阶梯位置，以此来形成能使国际分工利益更多地向发达国家倾斜的国际分工格局。这样的国际分工格局对发展中国家极其不利，它不仅使发展中国家获利较少，而且还在事实上形成了发展中国家经济对发达国家的高度依赖性，这会严重削弱发展中国家抵挡发达国家传递经济危机、维护自身经济安全的能力。在技术封锁上，发达国家严格管制高新技术向发展中国家转移。据统计，世界最大的569家企业（基本上属于发达国家所有），只有10.6%把技术创新放在国外。在经济全球化进程中发达国家一直把持着游戏规则的制定权。如世界贸易组织的“绿色会议室”小圈子商议制度，能够“入室”商讨制定游戏规则的绝大多数是发达国家。这实际上等于剥夺了大部分发展中国家对制定和修改游戏规则的发言权的决策权。因此，现行国际游戏规则一直带有明显的偏向性和不合理性，它偏重照顾的是发达国家利益，而忽视或损害的却是发展中国家利益。 三、经济全球化是影响发展中国家经济安全的环境因素 经济全球化深刻改变了世界经济的运行环境，当代世界市场变得更加开放、竞争更加激烈；资本、技术、信息、人才等生产要素跨国界流动更为便利。世界经济的联系方式已从过去以国际贸易为主，转向以资本跨国界流动为主、国际贸易迅速扩大的新的发展态势。与世界经济联系的加深，使发展中国家在分享经济全球化带来的机遇同时，也面临着更大挑战。这种来自经济全球化方面的挑战从发展中国家经济安全的角度看，集中体现在发展中国家控制生产要素跨国界流动能力的减弱和保护市场能力下降两个方面。这种推断基于以下两点： 1、市场经济体制的全球推广，为生产要素所有者自主决策提供了制度保障，而发达国家与发展中国家经济发展水平的悬殊，为生产要素跨国界流动提供了利益诱因。生产要素跨国界流动是资源所有者做出的经济选择行为，这种选择行为是建立在成本——风险——收益分析基础上的。对资本而言，规避风险，寻求收益的最大化是其进行跨国界流动的决定因素；对人才而言，是否进行跨国界流动取决于其流动的预期收益与流动的机会成本的比较，当人才由跨国界流动而获得的异国就业收入远远高于其在流出国工作收入和流动费用时，人才跨国界流动的现象便会增多。由经济全球化而带来的市场经济体制的全球推广则为资源所有者的自主决策提供了制度保障。从现实情况看，发展中国家与发达国家之间经济发展水平的差距和生产要素收益水平的悬殊，会为发展中国家稀缺生产要素流向发达国家提供利益诱因。由此可见，市场力量的作用和发达国家与发展中国家经济发展水平的差距，是发展中国家控制生产要素跨国界流动能力受到削弱的一个重要因素。 从政策因素看，发展中国家控制生产要素跨国界流动能力和保护市场的能力均面临着严竣挑战。随着经济全球化进程的加快，发展中国家面临的市场开放压力越来越大，开放市场的时间表已基本确定，发展中国家通过政策的作用来达到控制生产要素跨国界流动越来越显得无力。如：《中华人民共和国加入世贸组织议定书》于2001年12月11日开始生效，根据议定书的规定，中国承诺：关税减让的实施期最长可到2008年；逐步取消400多项产品的数量限制，最迟可在2005年1月1日取消；服务贸易的市场开放在加入后1至6年内逐步实施。又如：根据《北美自由贸易协定》，墨西哥政府承诺自1994年1月1日起，墨西哥将在10年内完全取消彼此间的农产品关税；在7年内取消对美、加银行及保险公司的限制，在10年内取消对证券公司的限制。韩国的市场开放程度本已很高。东南亚金融危机爆发后，为解救危机，韩国更是加快了开放的步伐。如取消对外汇、资本流通和利率的所有管制，逐步允许外国接管和收购部分韩国金融机构，开放国内汽车市场等。 2、发展中国家控制生产要素跨国界流动能力的减弱和保护市场能力的下降是影响其经济安全的重要因素。发展中国家的市场开放和生产要素跨国界流动对发展中国家经济既有积极影响，也有消极影响。从积极意义上讲，它显然有利于发展中国家吸收外部稀缺生产要素加快自身的经济发展，在这一点上东亚经济奇迹的出现和中国经济发展所取得的巨大成就就是最有力的证明。从消极意义上讲，市场开放和生产要素跨国界流动的增多也会给发展中国家经济带来巨大冲击。比如，短期外资的大量流入极易产生泡沫经济，而短期外资的大量撤走则会导致泡沫经济的破灭。东南亚金融危机和墨西哥金融危机爆发就是由于短期外资大量撤走而引起的泡沫经济破灭的例证。泡沫经济破灭后最终承担损失的是发展中国家。可见，伴随着生产要素大量流入与流出的是发展中国家经济繁荣与萧条的更替，萧条对发展中国家而言就是最大的经济不安全。此外，由市场开放而带来的外国长期资本、技术和商品的大量流入也会对发展中国家的民族企业产生巨大冲击。在外资企业、外国产品的冲击下，发展中国家民族企业市场份额的下降、人才流失、失业增多及社会各阶层之间收入差距拉大的现象会逐渐暴露出来。解决这些问题无疑会加重社会负担，但不解决这些问题势必会影响到社会稳定和经济的可持续发展。 四、结论与建议 经济全球化下发展中国家的经济安全问题是一个不容回避的现实问题，对发展中国家经济安全的认识应从历史的、系统的、动态的角度去理解。 首先，发展中国家在没有实行开放政策时，自然不存在经济安全问题。但由封闭而带来的落后和贫穷从长远看就是最大的经济不安全。影响发展中国家经济安全的因素既有来自国内、国际的因素，同时又有国内、国际因素的互动影响而产生的新因素。把发展中国家经济安全问题置于经济全球化中去系统地研究应成为我们分析经济安全问题、解决经济安全隐患所应采用的基本分析方法。 其次，经济安全问题不仅发展中国家有，发达国家亦同样存在。在经济全球化时代，处于国际分工体系中低梯度层次的发展中国家是最易遭受危机冲击的国家，但在发展中国家发生的经济危机也会通过贸易和国际分工链迅速向世界扩散，发达国家亦不能幸免。可以说，在经济全球化时代无论是发达国家还是发展中国家都不存在绝对的经济安全。正视经济风险的客观存在，努力消除威胁经济安全的隐患，不断增强自身抗御经济风险的能力，应成为发展中国家经济安全的重要内容。 再次，发展中国家的经济安全问题还是一个长期性、多变性和可控性的问题。当前的经济安全并不代表永久的经济安全；某一时段出现经济危机并不等于发展中国家的经济将会一蹶不振，振兴无望。对于发展中国家而言，如不消除来自内部的威胁经济安全的因素，其经济安全问题便会失去立身的基础；如不善于化解来自外部世界的不利因素，则其经济安全问题也得不到保障。为发展中国家经济安全计，解决的出路在于加快市场经济体制的改革步伐，提高民族企业国际竞争力和发挥自身潜在优势。发展中国家从经济全球化中受益程度的大小与其市场经济体制的完善程度是正相关的，发展中国家受益程度的大小与其抗御经济风险的能力也是正相关的。所以，加快市场经济体制改革应成为发展中国家维护经济安全的当务之急。提高民族企业国际竞争力不能靠保护的办法去实现，积极的态度是通过进一步开放市场的政策把民族企业推向全球竞争的行列。 最后，还应看到，生产要素跨国界流动对发展中国家经济安全的影响。发展中国家控制生产要素跨国界流动的能力，无论是从市场因素上看，还是从国家干预经济的能力上看，都明显受到削弱。这是发展中国家经济增长波动性大、难以实现可持续发展的一个重要原因。在经济全球化时代，发展中国家控制生产要素跨国界流动的能力等同于其具有的维护国家经济安全的能力。控制生产要素跨国界流动的能力主要体现在对稀缺生产要素（长期资本、技术、人才等）吸纳能力、引导能力、控制或减少稀缺生产要素流出国境能力以及对国际游资的控制能力等方面。发展中国家提高这些方面的能力，出路并不在于其政策是如何优惠，自然条件是如何优越，而主要取决于市场的有效性和公共环境水平。因此，努力保持一个稳定的社会环境，创造与维护有效的市场机制和良好的公共环境，应成为发展中国家维护其经济安全的重要内容。

高级会计论文:新时期高级会计师继续教育的几点思考 摘要：随着我国经济体制改革和会计改革的深入，社会经济发展对会计能力的要求不断提高，会计新业务不断涌现，特别是高级会计师人员不断面对来自市场、公众，新理论、新知识、新方法、新技术、新技能、新法规等多方面的挑战。因此，新时期条件下加强高级会计师人员继续教育，提高高级会计师人员的执业水平，培养具有现代化、国际化素质能力的各类人才，尤其是创新型人才，显得尤为重要。 关键词：高级会计师 继续教育 思考 1 高级会计师人员继续教育的意义 高级会计师人员继续教育是知识与技能进行更新、补充、拓展和提高，完善其知识结构，提高其业务能力、职业道德水平和创新能力的教育。它既是加强会计人员职业道德建设，构建会计诚信体系的一项重要制度，又是会计人员了解新的财经法规，学习会计准则，不断更新财会知识，提高专业水准的一项重要举措。 1.1 高级会计师人员继续教育是社会主义市场经济体制不断深入的需要。 一方面社会对高级会计师人员的数量需求迅速增加，另一方面，对高级会计师人员的素质和多种能力的要求在不断提高，社会要求高级会计师由记账型向管理型和网络化转化，由事后核算向事前预测、事中控制和事后核算结合的模式转化。所以开展高级会计师人员继续教育是适应上述种种形势的需求，提升我国社会主义市场经济档次的需要。 1.2 高级会计师人员继续教育是各项新准则、新制度和新规定贯彻执行的需要。为了适应社会和经济的发展，我国陆续了具体准则、股份有限公司会计制度、企业财务会计报告条例和企业会计制度等一系列规定，这些规定的贯彻执行要建立在会计人员熟练掌握基础上，而由于种种原因有很大一部分在职高级会计师人员理解这些规定时遇到一定的困难，这种困难对这些规定推行的阻碍非常大， 因此，高级会计师人员继续教育的深入，是帮助会计人员理解并适应新规定方面起着积极作用的需要。 1.3 高级会计师人员自我完善拨高的需要。随着我国经济体制的转轨，新的经济业务不断涌现，会计制度也不断更新完善，这就要求高级会计师人员不断学习和掌握新会计准则和制度，合理和灵活地对新的经济业务进行职业判断，为单位正确决策提供服务。 此外，也是高级会计师人员权利和义务的需要。 2 我国高级会计师继续教育现状分析 高级会计师继续教育事业的发展在经过20多年的发展，形成了具有中国特色的继续教育体系，并且初具规模，这为我国高级会计师人员继续教育的顺利发展和教育模式创新奠定了坚实的基础。但我国继续教育的发展依然相对滞后，主要原因有以下几方面： 2.1 对继续教育的认识不足、重视不够 在知识经济社会里，高级会计师人员需要更新和学习的知识将成倍增加，会计作为专业技术工作，其从业人员获取新知识的主要途径就是继续教育。但目前社会各界对于继续教育的重要性和必要性的认识普遍不足，集中表现为：一是接受继续教育的主体——广大专业技术人员缺乏对继续教育相关法律法规的学习，对继续教育重要性和应承担的责任缺乏足够的认识，终身学习观念更未真正植入每个成年人心中，因而缺乏参加继续教育的积极性和主动性；二是继续教育的企业管理者——部分中小企业、私营企业的管理者的观念滞后，他们较都重视员工职前的学历，对于高学历期望过高，而对于继续教育往往热情不足。 2.2 对继续教育的发展缺乏制度保障 建立健全规章制度、加强管理，是继续教育事业未来发展的必然趋势，也是发展继续教育的根本保障。到目前为止，我国颁布了许多有关继续教育的法律和法规来保障继续学习的权利，但实践中很多规定没有落到实处，如没有对企事业单位在继续教育中的权利、义务、时间、内容、经费、保障措施等作出明确而有力的规定，对继续教育办学机构的管理也不够明确，财政主管部门对未完成年度继续教育人员的制约措施也不到位，缺乏强制执行力和约束力。 3 会计人员继续教育的政策研究与对策建议 面对高级会计师人员继续教育培训管理市场化、培训主体多元化、培训内容多样化的新情况，我们认为在现阶段有必要对继续教育的相应配套政策和实施措施进行研究，并在实践过程中使其不断完善和提高。为此，我们提出具体思考意见如下： 3.1 要加大宣传力度，争取有关单位的支持配合 良好的社会氛围，是顺利开展高级会计师人员继续教育的社会基础，会计工作涉及到各行各业，高级会计师人员继续教育也涉及到社会的各个层面。首先，要争取会计行政主管部门的鼎力支持，促使行政资源转化为支持会计教育培训的动力；其次，要争取高级会计师人员所在单位的支持配合，促使单位特别是领导干部的重视，支持高级会计师人员继续教育工作；最后，要争取相关部门在师资等方面的支持配合，如大专院校、财税部门、会计学会、会计师事务所、律师事务所、注册会计师协会等配合，实现资源共享。 3.2 要创新教学模式，实现创新学习 继续教育作为终身学习的重要途径和手段，其传播知识技能也不能局限于一次性培训过程，而应是可持续性的知识服务支持系统，应为学员提供终身学习服务。并且鼓励在学习的过程中要不断的创新，实现创新型的学习。 3.3 要转变管理思路，完善制度建设 建章立制、依法管理，是做好高级会计师人员继续教育工作的制度保障。新形势下，我们认为要从完善办学模式、完善师资建设、完善教学管理、完善档案制度入手，做好学校教学管理工作，确保教学运行。具体建议是： 首先要全方位、多渠道选择优秀师资，择优聘请具有较深理论功底和丰富实践经验的专家学者、政府部门、企业经营管理者担任兼职教师，完善师资资源信息库，构建开放的师资网络。其次要严格教学日常管理，确保教育培训质量。完善教学管理。最后要建立高级会计师人员继续教育档案管理制度，探索会计人员继续教育长效机制，建立会计人员继续教育档案。 3.4 要加强政府引导，改进监督保障机制 继续教育工作应当实行政府主导与单位组织相结合，个人履行义务与自觉学习相结合的管理运行机制。归结为：政府调控、行业指导、社会参与、单位自主、个人自觉的管理运行机制。具体设想是：①依法实施继续教育，政府要在建立和完善继续教育法律体系中起主导作用。②改革管理方式，政府在规范教育培训市场秩序中应发挥积极作用。政府部门应进一步履行宏观职能，积极改进原有的管理方法，实现规范管理。③建议成立高级会计师继续教育委员会，加强继续教育管理力度。在财政部门中设立高级会计师人员继续教育委员会将有利于加强高级会计师人员继续教育管理力度，该委员会的智囊团和决策机构，由教育界、会计界、会计学会和财政部门的高层人员组成，总体上以教学、科研单位的会计专家为主，同时吸收大中型企业高级会计师和会计师事务所的注册会计师参与，继续教育委员会办公室可以设在财政会计管理部门下。成立会计继续教育委员会可以减轻财政部门的管理任务重、人手少的压力，另外，由专家运作继续教育委员会既可突出教育的专业水平，又可集思广益，使工作效率得以不断提高。继续教育委员会的主要工作职责应是：负责制定继续教育制度、培训单位资格审查、培训教材编写、培训过程监督检查及培训效果的分析评价等方面。④以法律的形式明确高级会计师人员参加继续教育的法定职责，确保继续教育的制度化和规范化。 高级会计师员继续教育是高级会计师人员学习和更新知识的重要途径，是现代终身教育体系的重要部分，是关系到会计人员整体素质提高和高级会计师作用发挥的一项重要举措。面对新形势，知识经济的兴起和发展必将引起高级会计师人员继续教育的创新。 高级会计论文:高级会计学若干理论问题探讨 随着我国会计改革的不断深入和会计教育的进一步发展，高级会计学已作为一门独立课程出现在我国各高等院校会计专业的教学体系中。到目前为止，有关高级会计的定义、理论基础、研究范围和研究方法等高级会计学的理论问题仍是空白。我们认为，既然高级会计学已作为一门正式课程列入高等院校的会计教学体系中，就有必要首先回答这类问题。本文拟就此谈谈我们的意见，以求教于各位同仁。 一、高级会计的定义 高级会计学是以高级会计为研究对象的，要对高级会计学有一个清晰、总括的认识，首先要有一个明确的高级会计概念。那么什么是高级会计呢？它究竟高在哪里？与一般意义的财务会计有何区别？另外，高级会计指的只是高级财务会计，还是融管理会计为一体的广义高级会计？这些问题在研究高级会计学时已无法回避。下面我们先将我国学术界对高级会计的认识和理解进行列示与比较，然后再在探讨界定高级会计的重要意义之后，提出我们对高级会计的界定。 （一）我国理论界对高级会计的界定 从现在的情况看，我国大部分学者认为高级会计即为高级财务会计，也有的学者认为高级会计一词难以捉摸、不好解释，因而将其界定为"特种会计"或"特种业务会计"。我国现已出版的高级会计学教材中对高级会计进行的解释都比较含糊，如： 1．“本书（指《高级财务会计》承 接《中级财务会计》一书的内容，对一些专门的会计领域，也是比较深奥的会计课题展开论述”（见厦门大学会计系列教材《高级财务会计》前言）。该书简述的内容为公司会计（含股东权益会计、所得税会计、清算与重组会计）、合并财务报表、外币折算、物价变动会计和租赁会计。 2．“中级财务会计限于论述财务会计的基本理论、方法和技术,即通用的课题；高级财务会计则是针对上述各种专题（指随着社会主义市场经济的建立而出现的股票上市、房地产开发、企业破产清算、集团公司、跨国经营等经济活动---本文作者加），对有关问题加以阐述”（见上海财经大学会计系列教材 《高级财务会计》前言）。该书阐述的内容为不同组织形式有特色的所有者权益会计、企业合并和合并报表、特殊的财务报告、政府及非盈利组织会计和一些特殊的财务会计专题 （包括寄售与分期收款销售、 租赁、房地产、退休金、所得税、期货交易、外币业务、外币报表换算以及公司的重整、改组与破产清算）。 3．“企业特种会计是指企业一般会计业务以外的特殊业务会计.本书所论述的企业特种会计问题可分为三类：（1）特殊的财务报告问题。如控股公司的合并财务报表,分店经营时的汇编财务报表，有海外分支店和子公司时的外币报表折算,以及通货膨胀情形下对财务报表数据上的通货膨胀影响因素的消除和和调整。（2）企业会计中比较特殊而又比较复杂的问题。如分店经营,合伙会计,外币交易会计，分期收款，专营权及寄代销业务会计，租赁会计,所得税会计等。（3）企业处于非持续经营等特殊情况下的会计问题。如企业破产、解散和清算，以及企业合并的会计处理，资产评估等”（见中南财经大学会计系列教材《企业特种会计》前言）。该书还认为，由于国外的高级会计还包括非企业会计的内容，因此将该书定名为高级会计学是不大恰当的。 4．“这种研究、应用和修正原有的财务会计理论和方法，以及创建新的会计理论和方法 （亦指高级会计学--本文作者加），用核算和监督在新的社会经济条件下出现的‘特殊经济业务’，向外部与企业有利害关系者提供更为真实有用和相关经济信息的会计学科，我们称其为高级财务会计”（见首都经贸大学会计学系列教材《高级财务会计学》导论）。 此外，我们还参阅过由谢诗芬主编的《高级财务会计学》（湖南出版社1993年出版）和向泽生主编的《高级会计学》（ 辽宁人民出版社1991年出版 ），但他们均未明确地界定过高级会计，而只是说高级财务会计学是"系统讲授财务会计中的高尖理论与方法 "（谢诗芬主编），"我们就财务会计中最核心的问题和经济改革出现的新业务、新问题编写了这本《高级会计学》"（向泽生主编）。 从上述不同论点的比较中可以看出，我国学者对高级会计的认识尚未形成共识，这不仅表现在高级会计的范围上，即高级会计应否包括管理会计、非盈利组织会计、人力资源会计等内容，还表现在对 "特殊经济业务会计" 的认识方面，即高级会计与一般财务会计分野的标志是否就在于"一般"与"特殊"，高级会计是否就是指特殊业务会计。 应当指出，高级会计一词源于英文的advanced accounting,在国外的会计教材体系中，有关这一概念的内容既有专门论著，也可散见于一般财务会计（即financial accounting）之中。但是，从我们见到的国外原文版教材中，很难找到对高级会计的定义性描述。我国港台地区的学者对高级会计的界定也很笼统，一般将其解释为特种会计，认为高级会计主要是将会计原理运用在非一般会计事项方面，是对会计原理所作若干更深入的讨论与运用（参见台湾辅仁大学会计系高松教授所著《高等会计学》自序）。也有的学者更进一步说明，由于高级会计阐述的是一般财务会计不能包括的业务，所以其内容有的较难，有的则不难，不能将其全部归为复杂的业务事项（参见台湾政治大学郑丁旺教授所著《高级会计学》）。 由上述可以看出，对高级会计作出清晰、准确的界定，是会计理论研究中有待解决的一个重要课题。 （二）界定高级会计的重要意义 我们认为，通过深入的分析，从最基础的角度给高级会计下一个切合实际的定义是很有必要的。这种必要性主要表现在： 1． 可以界定高级会计的外延，概括高级会计的本质特征、从概念这一基础环节奠定对高级会计进行研究的逻辑基础。 2． 可以在明确概念的前提下，将高级会计与其他会计学科，尤其是与一般财务会计进行比较，以期在比较的基础上对高级会计、广义财务会计乃至整个会计学进行深入探讨。 3． 可以用明确的高级会计概念及建立在其上的相关理论，更好地指导业务实践，在解决我国会计改革面临的难题方面发挥作用。 （三）我们对高级会计的界定 根据我国当前会计工作的实际情况，并考虑到今后的发展，我们倾向于将高级会计定义为：高级会计是随着社会经济的发展，对原有的财务会计内容进行补充、延伸和开拓的一种会计，即利用财务会计的固有方法，对现有财务会计未包括的业务、或者需要深入进行论述的业务以及随着客观经济环境变化而产生的一些特殊业务进行反映和监督的会计。它与传统财务会计互相补充，共同构成了财务会计的完整体系。 深入理解这一概念，还需要进行下列补充说明： 1．高级会计属于财务会计系列，因为： （1）它也是以货币为主要计量单位进行核算；（2）它也是以合法的会计凭证为记录经济业务的依据；（3）它也是依据会计凭证登记账簿并编制对外报表；（4）从本质上看它也是以记录经济业务为手段而全面介入企业经营的一种管理活动。总之，它在会计方法上与一般财务会计完全一致，也符合财务会计的一般特征。 2．高级会计与一般（中级）财务会计的分野主要表现在业务范围方面,即高级会计核算和监督的内容有些是一般财务会计不包括，或者不经常发生的业务事项，主要是一些特殊经济业务和特殊经营方式企业的特殊会计事项。将这些业务单独归为一类，我们即可将企业单位经常、普遍存在的会计业务与不经常、不普遍存在的会计业务划分开来，将前者归为中级财务会计的内容，而将后者归为高级会计的内容，并将二者描述为财务会计中的一般与特殊的关系。这样划分一般财务会计和高级会计能够与国际会计惯例基本保持一致，也易于被广大会计界所接受。当然，在高级会计中还包括对一般财务会计内容需要深入论述的部分，但这些内容有一定深度，远非一般财务会计所能涉及。 3．高级会计与一般财务会计的区别还表现在对会计业务反映的连续性、系统性和全面性方面 。高级会计反映的业务有些只发生于某一特定时期，且既可能发生于所有企业，也可能发生于部分企业，总之属于一般财务会计所不能完全包括的业务事项。将这样的业务归为高级会计的内容，可以给一般财务会计以完整的外延范围，使其有更为完整、清晰的体系，也使高级会计在核算范围、内容方面的特殊性得以明确体现。 高级会计学是专门研究上述高级会计业务的一门学科。它的形成与进一步发展是本世纪中期以后的事情。但从 现在的情况看，它的出现与发展，确实对一般财务会计学形成了很大的冲击，其结果是以专门对一些特殊会计业务进行研究、表述的高级会计学弥补了一般财务会计学的不足，二者互为补充、相得益彰，共同构成了财务会计学的完整体系。 二、高级会计学的理论基础 （一）高级会计学理论基础的特征 按照我国《企业会计准则》的提示，一般财务会计的理论首先应当是四项会计基本前提（或称会计假设、会计假定）和十二项一般原则；其次才是与会计假设、会计原则密切相关的会计要素及其确认、计量的基本要求。《企业会计准则》的其他内容和行业会计制度，是在会计假设划定的框架内，以会计原则作为指导思想而建立的指导会计业务实践的行为规范。因此，我们可以将四项基本假设和十二项一般原则视为财务会计学的核心理论。会计理论界在以此为核心进行理论研究时，都将会计假设视为会计理论的最高层次，即认为它是建立财务会计理论和实务的基础；同时，也都将会计原则视为会计理论的另一重要内容，即认为会计原则是在会计假设指导下控制会计实务、制定会计行为规范的信条。 众所周知的另一事实是：在本世纪中叶以后，美国会计界放弃了以会计假设为会计理论研究逻辑起点的研究方式，代之以财务会计目标为会计理论研究的逻辑起点，并在短时间内建立起以财务会计目标、会计报表构成要素、会计信息质量特征、会计确认、会计计量、资本保全为核心的会计理论框架结构。按这种思维方式进行会计理论研究所取得的成效，已为国际会计界所认可。 现在的问题是，会计假设、会计原则在会计理论体系中究竟处于一种什么样的地位，以会计假设为核心与以会计目标为核心的会计理论体系是何种关系，这已成了人们需要研究和回答的问题。我们的看法是：以会计假设为核心和以会计目标为核心的理论全系产生的背景和适用的范围是有区别的，两者的结构和包含的内容也不相同，但它们不是互相排斥的，两者具有互相结合和相互转化的关系。以会计假设为核心的会计理论体系由于以一定的前提条件为支撑，其范围必然要受前提条件所制约，很难容纳超越其前提条件的内容；这样，当会计环境发生变化、一些新的经济业务超越了前提条件的限定后，以会计假设为核心的会计理论体系就很难支撑下去了。而以会计目标为核心的会计理论体系由于冲破了会计假设的限制，处于一种可以包括更加广阔范围的境地，因此，它也就能在变化了的会计环境中发挥作用。实际上，美国会计界走的就是这条路子，他们从研究会计假设起步，而在环境发生变化后随即建立了一套以会计目标为导向的会计理论体系。国际会计准则理论框架中只将权责发生制和持续经营作为基础性假定，在《国际会计准则第1号---会计政策的说明》中也只承认继续经营、一致性、权责发生制三个基本会计假定，同样是使财务会计适应环境变化而对会计理论进行的必要修订。这也就是诸国际会计准则规范的业务事项中很少有一般财务会计业务而多数属于特殊会计业务的根本原因之所在。 我们的看法是： 由于受假设限定范围的制约,以四项会计假设为基本前提的会计理论体系只适用于一般财务会计,应当是中级财务会计学的理论基础;而以财务会计目标为核心的会计理论体系有了更大范围的适应性，可以容纳高级会计，因而可以被视为整体财务会计的理论基础。但是，从实践的结果看，以会计目标为核心的会计理论体系并没有将以四项会计假设为核心的会计理论体系全盘否定，它们都在实践中发挥着重要的作用。究其原因，两套理论体系除存在外延大小的区别外,还有内涵丰富与否的差异,因此它们能够适应不同会计层次的要求而存在，并随着不断变化的客观形势而变换自身的内容（主要表现在会计原则方面，后有专门说明）。 我们认为，在我国会计理论研究的过程中，承认并认真探讨以四项会计假设为基础的理论体系是十分必要的，它可以使我们从会计理论的原始性,基础性环节上更为全面地认识会计理论,在完成会计工作的初步转轨、建立以会计准则为指导的会计核算体系中发挥作用；但是，当客观经济环境发生了变化，各种超越会计基本前提的经济业务大量涌现以后，势必要随着会计环境的变化而增添一些新的会计理论，以更好地指导会计实践。因此，我国会计界对高级会计业务的深入探讨，正是这种环境变化的客观要求，由此而产生的结果，必然是会计理论研究更加深入，财务会计学体系更加完整、健全。有鉴于此，我们想从以四项会计假设为核心的会计理论体系和以会计目标为核心的会计理论体系之间相互结合、互相转化的角度来探讨高级会计学的理论基础。我们认为，介于两种理论体系之间的衔接部有着非常丰富的的内容，充分体现了高级会计学理论基础的特征，应成为进行高级会计学理论研究的基本线索，这可从以下两个方面进行探讨。 （二）客观经济环境的变化造成的会计假设松动，是高级会计学形成的基础 此处的"松动"有两层含义，一是原有的客观条件发生了较大程度的变化，难以用原有的方式限制和解释；二是原有的条件为客观形势所限，被彻底否定。会计假设的松动只是会计理论发生变化的结果，其根本原因是客观经济环境的变化，是原有的会计前提条件不能适应变化了的客观经济环境的表现。我们可将会计假设的松动与形成的高级会计的各项业务结合起来说明： 1． 会计主体假设的松动表现为实践中产生了多层次、多方位的会计主体，由此形成分支机构会计、合并会计报表、分部报告、基金会计等特有的会计事项。 会计主体假设主要是设定会计为之服务的对象，即限定会计核算的空间范围。但是，现代经济的发展和出现的会计业务已向这项假设提出了挑战。比如，已构成母、子公司关系的企业集团出现后，会计为之服务的主体已具有双重性，会计核算的空间范围已处于了一种模糊状态；如果企业集团的母公司本身也是一个大企业，下设若干个表现为独立会计主体的分支机构、若干个负责不同地区、不同行业的事业部和若干子公司时，其会计核算的空间范围就更加难以掌握；还有，近期出现并快速发展的以基金为主体的单位和以各种基金为主体的会计核算（如西方的基金单位会计和非盈利组织会计）也很难用传统的会计主体理论予以清楚的说明。在此情况下，只是一般地说会计主体与企业法人主体不是同一概念、说会计主体会随情况的变化而有不同的层次是难以令人信服的。我们的看法是，在当前情况下，会计主体假设已随客观经济环境的变化而有了新的更丰富的内容，实践促使会计这一假设有了松动，在此基础上产生了超越该前提条件的分支机构会计、合并会计报表、分部报告（也可解释为分片报告）、基金会计等新的会计业务。我们应将这样的会计业务归为高级会计的内容。 2． 持续经营假设的松动表现为实践中有些企业难以持续经营而需要重组或解体，由此形成了企业清算、破产与重组的诸会计业务。 持续经营假设设定了企业在未来的一定时期内不会进行解体清算的前提条件，企业要在此基础上组织会计核算。但是，企业在未来的时期内能否持续经营取决于多种因素，也就是说，现代经济中的很多不确定性因素可能随时导致企业解散、重组或者破产。显而易见，企业因各种原因而形成的这种情况，都是对持续经营假设的否定。综观国内外所有的高级会计学教材，都将企业解体、重组、破产作为必述的内容，其道理也在于此。我们的看法是，持续经营假设为一般财务会计业务设定了前提条件，而这一假设的松动，亦即非持续经营而形成的会计业务就理所当然地成了高级会计学的内容。 3． 会计分期假设的松动表现为实践中突破了以年度为核心的会计期间，由此形成了一些特殊的跨期摊配事项和损益确认事项。 会计分期假设将企业持续不断的经营活动人为地划分为等距的会计期间，为分期确定企业经营损益设定了前提条件。无论从哪个角度看，会计分斯都是重要的，它是权责发生制的基础，也是会计确认、计量的依据。但是，随着客观经济环境变化而出现的新的经济业务也波及到了这一假设，从而形成了依赖这一假设不能解决的一些会计事项。比如，由于企业有特殊的跨期摊配事项，由此而形成了所得税费用的跨期摊配；由于只以会计年度为对外报告的期间而提供的会计信息不能满足报表作用者的需要，由此而有了中期会计报告和以企业清算期为特殊报告期的特有报告事项；另外，期货业务、衍生金融工具的出现与发展，已使现行的定期财务报告制度难以及时提供有效的信息，这些业务都要求依据各类事项而确定出独特的损益确认期限，因此也就有了对期货、期汇等业务进行核算和报告的专门规定等。由此可知，超越常规，亦即等距期间前提条件的松动，也形成了一些一般财务会计难以容纳的会计业务，它们也是高级会计的内容。 4． 货币计量假设的松动表现为实践中由于存在不同货币而引发的外币业务、币值不稳而引发的物价变动由此形成了外币业务会计与物价变动会计。 众所周知，货币计量假设已在现实的经济活动中受到巨大震撼。会计要以货币为共同计量单位的含义已由同一企业拥有不同货币而转化为"记账本位币假设"；货币的币值不变含义也由持续的物价变动而否定，陆续出现了物价变动会计的几种模式。在此情况下，记账本位币制度下的一种货币被另一种货币所计量的事实，已很难再用货币计量假设说明；而物价变动对社会经济带来的影响又强烈地冲击着建立在货币计量假设基础之上的历史成本原则，使会计界在痛定思痛之时不得不寻求新的会计计量方式。很明显，货币计量假设的松动，使外币业务会计和物价变动会计成了现实的会计业务并由高级会计处理。 此外，还有一些与上述事项交错并生的会计业务。如会计主体、货币计量假变化而形成的外币报表折算；会计主体、持续经营假设变化而形成的企业合并；会计分期、货币计量假设变化而形成的以套期保值为核心的期货、期汇会计，等等。 有必要说明：对一般财务会计业务的解释还应依赖于四项会计假设，我们是在承认会计假设存在的前提下探讨高级会计学的理论基础的；由此而得出的结论是，划分一般财务会计与高级会计的最基本标志在于其是否在四项假设的限定范围内，在此范围之内的会计业务属于一般财务会计的内容，超过设定范围的则应将其视为高级会计的内容。 我们还可以从国际会计准则的某些规定中更清楚地看到这一点,《国际会计准则第1号-会计政策的说明》第六条指出"编制财务报表要以某些会计假定为基础。因为承认和使用这些假定是不言而喻的,一般不再对它们作特别说明。但若不遵守这些假定,则必须予以揭示，并说明其理由"。国际会计准则《关于编制和提供财务报表的框架》第23条中指出："财务报表的编制,通常是根据企业是一个经营中的实体并且在可以预见的将来会继续经营的假定，从而，是在假定企业既不打算也没有必要实行清算或大大裁减经营规模。如果有这样的打算和必要,财务报表就可能必须按照不同的基础编制,然而要是那样做,就应当说明所采用的基础"。由此可以看出：是否使用会计假设，使用哪些会计假设，是有条件的；如果全面承认四项会计假设，会计核算的范围将会在很大程度上被限定，只能适用于一般财务会计；而由于高级会计脱离的四项假设全面限定的范围，因此也就需要单设学科，专门阐述了。 （三）会计原则的强化和延伸使新会计业务有了固定的处理地方式，从而促使高级会计学单独成科。 会计原则的强化，是指原有的、建立在会计假设基础之上的会计原则面临新的经济业务而更进一步发挥了它原有的作用，将其指导思想式的信条贯穿于新的经济业务之中；会计原则的延伸则是指面对新的经济环境，原有的,建立在会计假设基础之上的会计原则将其适用基础扩大范围,从而又在会计处理方面产生了新的效应。 在以会计假设为核心的会计理论体系中,会计原则与会计假设是密不可分的.会计理论界曾为之作过探讨，诸如哪些原则与哪些假设相关，哪些假设的延伸形成了哪些原则，等等。现在需要进一步探讨的问题是，在原有会计假设发生变化后，与之相关的会计原则是否仍在发挥作用。我们的看法是：在新的经济环境下，会计假设虽然发生了很大的变化，但会计原则的作用不仅没有随之而削弱，而是得到了进一步的加强，它们的加强来自于弥补会计假设变动后出现的理论空缺的需要，同时也是促成高级会计业务真正成为财务会计处理惯例的理论依据。可以说，高级会计学的形成与会计原则的强化、延伸有着内在的本质联系。 我们从国际会计准则的理论框架中可以看到，原有的会计准则（或指四项会计假设之外的会计信条）被归纳为财务报表质量特征的判别依据，即在会计假设发生变化的同时它们非但没有发生依附性的变化，反而在新的理论体系中得到了肯定与发展。这也应是对上述理论的证明。我们在此以国际会计准则理论框架的内容为基础，将与高级会计学理论基础有关的会计原则的强化、延伸情况分别说明如下： 1． 相关性原则。当会计资料对报表使用者的决策有用时，会计资料就有了相关性，因此也就要求会计将有用的信息进行处理并对外报出。我们认为，下面的会计信息对报表使用者来说是相关的：企业合并和破产清算方面的资料；新出现的期货业务、衍生金融工具业务带来的利益和风险；企业融资租入资产（未取得其实际产权）的实际利益与风险的转移；企业形成集团化经营后，非法人实体的经济实体的结合状况及其经营成果；企业在用两种以上货币进行业务经营时发生的外币业务，等等。所有这些业务必须按照相关性原则的要求予以会计处理并适时报出。可以说，在新的经济环境下，相关性原则的作用处于更为重要的地位，得到了进一步的强化；也正因为如此，高级会计的形成有了坚实的理论依据。 2． 重要性原则。如果某种会计资料的省略或发生差错会影响报表使用者进行正确的决策，则该种会计资料就具有重要性。据此可知,企业集团的综合会计资料是重要的,期货、衍生金融工具等风险较大的业务信息也是重要的，租赁资产的特有利益、风险转移信息是重要的，披露企业年度报告以外的中期信息、分部信息也是重要的，等等。因此，对外报告出合并会计报表、中期报告、分部报告，报告有关期货、衍生金融工具业务，对融资租赁事项采用特殊原则记录和报告，以及以特有的方式报告企业有关合并、解体清算的会计信息也就显得非常有必要。所有这些，都在促使会计在新的经济环境中采取积极措施、运用新的方法来处理并反映上述有用信息，这就使高级会计的形成和进一步发展有了内在动力。 3． 如实反映原则。如实反映原则要求会计如实反映理当反映的经济事项，它也要求在财务资料遇到不足以如实反映所拟反映情况的风险时采用两种方法处理：对有的事项可以不予反映（如企业内部产生的商誉）；对一些事项则应予以确认但应揭示其确认和计量方面存在着差错的风险。这条原则要求企业即使面对确认、计量方面的风险，也必须反映一些新出现的经济业务，这就使高级会计需反映的业务事项有了不同的角度和不同的侧面，从而促使高级会计在处理方法和披露方式上不断创新。 4． 可比性原则。可比性原则不仅要求同一时期不同企业之间的会计报表可以相互比较，也要求不同时期的会计报表能够相互比较。为此，它要求企业之间、企业内部采用相对稳定的会计政策，并在会计政策变化时揭示出变化的原因和对当期会计资料的影响。但从当前的实际情况看，会计核算的相关性、重要性如实反映原则还要求企业在会计计量方面进行历史成本与市场价格的比较。我们认为，这应当是可比性原则在新的经济环境下延伸的突出表现。成本与市价比较不仅存在于对企业期末存货的计价方面,而且还是资产评估,企业合并、兼并等会计处理的基础。从高级会计的角度来看,物价变动会计的形成与发展,企业合并时商誉的确认与计量，外币业务汇总损益的确认与计量，期货、期汇交易的盈亏确认等，都和这一原则的延伸有关。从另一角度看，会计处理方法在不同企业、不同时期的一致性，要求会计界逐步统一已有的会计处理方法；而正是在这种要求和制约之下，才逐步形成了一些新的会计处理惯例，构成了高级会计学的基本内容和现有体系。我们还认为，可比性原则的延伸为计算由于物价、汇率变动给企业带来的实际或潜在损益提供了理论上的依据，这也是高级会计学建立、形成的重要理论基础。 5． 审慎原则。审慎原则的核心是财务报表的编制者必须考虑到许多事件和情况下必然会有的不确定因素在对外输出信息时，不抬高资产和收益，也不压低负债和费用。应当说，新的经济环境又对这条原则提出了新的要求，主要是这条原则要与中立性和可靠性原则相结合，不仅要合理核算可能发生的损失和费用，还要按照谨慎的要求合理核算可能形成的利得和收益。这就要求会计面对一些高收益、高风险的经济业务，或者是另外一些重要的经济业务，采用特殊的确认、计量方法，即各种损益虽然没有最终形成，但却要进行提前确认的业务事项。比如：外币业务的汇兑损益，期货交易损益，物价变动时期的特殊报表，等等。事实上，国际会计界通行的以市价（而不是成本与市价孰低）作为外币项目的计价标准，及时确认外币交易的汇兑损益就是这条原则延伸和修正的体现。从理论上分析，除一般财务会计的加速折旧、提取坏账准备和存货变现损失准备、按成本法核算长期投资时价值永久性下跌等关于损失和费用的确定方式之外，有很多预先确认损益的事项已体现于高级会计之中，它构成了高级会计学理论基础的又一组成部分。 6． 配比原则。这一原则虽未列于国际会计准则理论框架的财务报表质量特征之中，但它在会计处理中，尤其是进行成本核算、确定损益时仍有着不可动摇的地位。所以，我国会计界将它作为会计核算中计量和确认的重要原则加以阐述。我们认为，这条原则在新的环境下又有所发展，比如，套期保值的期汇、期货事项与被套期保值事项的配比，所得税费用与应纳所得税额之间差额的跨期配比，以及会计政策变更、会计估计变更时数据的跨期配比，等等。可以说，上述难题的最终处理依据的是配比原则，各种新的处理方法的形成及其不断完善，则是配比原则的强化和发展。 7． 实质重于形式原则。这条原则要求如果会计要想如实反映其所拟反映的经济事项，就必须根据它们的实质和经济现实而不是仅仅考虑它们的法律形式。也就是说，如果实质性的内容超过了外在形式的限制，那么会计应以实质性内容为依据进行记录和报告。从现行高级会计学的各个版本看，有很多内容与这条原则有关。比如，企业购受股权益后的各法人主体与企业集团合并会计报表的会计主体之间的巨大差异，以及由此而形成的会计报表内容的不一致；合并会计报表报出的销售收入额与法律上认可的集团各企业的销售收入汇总额不一致；融资租赁资产被承租方确认为资产核算有悖于资产所有权转移的要求；一般提及衍生金融工具的金融资产和金融负债，及其与其相近的期货合约价值，并不符合传统资产、负债的条件，却也要作为表内事项反映，等等。这些事项都是当前会计界最棘手的问题，而对这些问题的处理原则则是实质重于形式，由此而形成的系列会计业务同样构成了高级会计的主要内容。 需要进一步强调的是，上述诸会计原则的强化和延伸在高级会计各业务的形成方面起了很大的作用，它们理应被视为高级会计学基础理论的构成内容；还应指出，现阶段的会计原则（指国际会计准则理论框架中的会计原则）已与早期的会计原则（会计理论框架建立之前的会计原则）有了极大的区别，这种区别是客观经济环境变化在会计原则方面的反映，而正是这种变化弥补了四项会计假设松动产生的理论空缺，形成了一种的新的理论环境,也就是我们所述的高级会计的理论基础；进一步延伸,高级会计学就是建立在这种理论之上的学问，它与一般财务会计学共同形成了财务会计学完整体系。 三、高级会计学的研究范围 根据前面所述高级会计的定义，我们认为高级会计学的研究的范围应是一些中级财务会计学一般不涉及或者需要深入论述的"特殊会计业务"。结合我国会计实务和会计教育的情况，我们倾向于将这些特殊会计业务按一定标准归为不同类别,分别作些说明,这样有助于人们对高级会计学研究范围的认识进一步具体化和对象化。 （一）跨越单一会计主体的会计业务 一般财务会计学多是只论述以一个企业为主体的会计业务，具有会计主体单一化的特点。而高级会计学则注重论述由于会计主体假设松动而产生的多层次、多系列的会计主体及其业务。这样的业务主要表现为大型企业的分支机构会计，企业集团或跨国公司的合并会计报表、分部报告、内部转移价格和外币报表折算会计，也可以包括国外非盈利组织会计中的基金会计。 这样归类首先说明的是，大型企业、企业集团和跨国公司有很多超越一般财务会计的特殊业务，需要高级会计予以处理与解释，例如总部、分部之间，母、子公司之间，各分部、各子公司之间的往来业务等；其次进一步提示的是，在大型企业、企业集团和跨国公司的会计业务中，单一会计主体的会计业务一般是在中级财务会计学中讲述的，而跨越单一会计主体的会计主体之间、法人与法人之间的会计业务，应当属于高级会计学的内容。我们认为，将高级会计的业务范围作如此划分，既有利于高级会计业务的具体实施，也有利于对高级会计学的深入研究。 还有必要指出,国外的高级会计学教材大都将非盈利组织会计纳入高级会计学的研究范围之内,但从我国的会计实务和会计教育现状来看,我们认为作为与盈利组织会计平行的另一大类会计--政府及非盈利组织会计,还是单独设置、作为中级会计学中的一门独立课程较好，因为这样处理易于为我国会计界所接受，有利于指导我国预算会计的业务实践。 （二）仅在某类企业中存在的特殊会计业务 实践中有些业务，如期货、期汇、外币和租赁业务，仅在某些企业中发生，不具有普遍性，因此，按照中级、高级会计分开的原则，将此类超越一般财务会计内容的特殊业务归为高级会计学是顺理成章的。 我们认为，进行这样的划分，着眼点在于一般财务会计学主要是讲述所有企业普遍存在、且内容相对稳定的会计事项，这样可以使中级财务会计学的内容更加整齐、规范，易于深入论述，便于从具体业务中推导和归纳其基本理论、基本原则和基本方法；而对企业因经营上需要而从事的非一般会计业务，也就是较有特色的会计业务，就有必要另设课程，分开阐述了。 在国外的高级会计学教材中，有很多版本并未将这样的内容纳入高级会计学的体系之中，而是将其归为中级财务会计学（如租凭业务和一般外币业务），或者是归为国际会计学（如期汇会计）。 有的内容则在会计学教材中很少见到（如期货合约会计）。我们认为，我国的高级会计学教材首先要着眼于我国的现实需要。在我国，商品期货业务在一些大型企业中已经有所涉及，外币业务在大型企业、外商投资企业更是普遍存在,租赁业务在国内业务中发展也很快,所有这些都说明,随着我国经济体制改革的逐步深入,实践中已经或正在不断产生一些新的业务，对此类业务的会计处理完全由传统的财务会计来承担实在是“力不胜任”，很难满足客观需要，而将其列入我国的高级会计学教材之中，我们认为是一种正确的选择。尽管在我国现阶段有些业务还没有开展，如期汇业务，对各种衍生金融工具运用的会计处理也只处于探讨的阶段，但随着人民币经常性项目可兑换业务的开展和资本性项目可兑换业务的试行，对期汇会计进行深入的论述已显得非常有必要。因此，我们认为将这样的内容写在我国高级会计学教材之中也是非常适宜的。 （三）在某一特定时期发生的会计业务 此处所说的特定时期发生的会计业务，是专指诸如企业解体、破产清算时，企业合并和改组时，或者是社会发生较大的物价变动时产生的会计业务。这类业务的特征是，虽然企业清算只是个别企业的事情，但应将这种业务在会计期间上特殊看待，即将清算的起止日期专门作为一个特殊的会计期间处理；而物价变动虽涉及的企业多、范围广，但在会计处理上还有"反映价格变动影响的资料"和"恶性通货膨胀经济中的财务报告"之分，因此也应紧紧抓住其在时期方面的特征，将其划分为特定时期发生的会计业务。总之，此类业务具有时间性的特点，处理此类业务"时期"概念特别重要。这也可以看成是会计环境在时间上的表现。 在国外的高级会计学教材中，一般都包括企业清算方面的内容，而通货膨胀会计则多见于国际会计学教材体系内。我们认为，国外高级会计学与国际会计学有很多相互穿插、重复阐述的内容，而我们在引进、吸收国外的有关内容时，应当作深入的分析研究，使之更好地适合我国的实际；根据我国会计教育的特点，对这样的内容进行再次归类，将通货膨胀会计的内容纳入高级会计学的体系之中比较妥当。 （四）与特种经营方式企业紧密相关的特有会计业务 这里讲的特种经营方式企业主要指股票上市公司，同时也包括合伙经营企业和合资经营企业，这类企业的特有会计业务主要指股票上市公司在组建和经营期间的信息披露和中期报告，也应包括合伙企业会计和合资企业会计在股东权益方面的特有内容。 在国外的高级会计学教材中，有关股票上市公司信息披露的内容主要见诸于公司经营过程中的会计报表及其注释、与每股净收益相关的财务指标计算部分，也有一些内容由于与公司董事会报告中的财务问题有关，因而在财务报告中一并予以说明。但我们认为，为了更好地指导业务实践，我国的高级会计学应当把阐述的重点同时侧重于公司组建时的信息披露和经营过程中的信息披露，并要紧密结合我国现行的法律、法规，突出我国股票上市公司的特色。 （五）一些特殊经营行业的会计业务 这里讲的特殊经营行业并不是我国一般提及的工业、商业等，而是指诸如租赁公司、期货公司及与之相类似的经纪人公司等在业务经营上有独特之处的行业。对于这些行业，我国的会计制度尚未深入涉及，其业务处理也较为复杂。但由于这样的会计业务与承租企业、期货投资企业等的会计业务相对应而存在，双方有着相互依存、互为补充的关系，因此我们也可将其纳入高级会计学的内容，分散在各对应事项的章节中加以阐述。 四、高级会计学的研究方法 由于按上述理论基础与研究范围建立的高级会计学涉及领域较广，而且难度很大，因此，确定或者选择科学的研究方法就显得十分必要。此处不准备对研究方法做全面、系统的论述，只想就在研究高级会计、选用研究方法时应考虑的问题作些分析。 （一）以中级财务会计学为起点，进行深层次的研究 由于高级会计学是会计专业高年级本科生、研究生或高层次的研讨班中开设的课程，因此，一定要处理好与中级财务会计学之间的关系，争取做到二者都有自己完整的理论体系和方法体系，而且能够相互协调、密切配合、紧密衔接。 按上述要求，高级会计学所述内容既要与中级财务会计学相区别，又要对其进行补充深化，使两者共同形成一个完整的理论方法体系。这一点不仅要表现在各章节内容的安排设置上，也要体现于各章节的具体内容之中。比如，对每一章的内容进行必要的、更深层次的理论探讨，并按不同于中级财务会计学的方式，从不同的角度进行范围更为广泛的例题演示等。 （二）以各个有特色的会计业务为核心，进行专题研究 与中级财务会计学不同，高级会计学的体系是由一系列专题组成的。在对每一专题进行探讨时应遵循的原则是：问题一经提出，就要尽可能将其交待清楚，既不回避难点，又不故弄玄虚；如果所阐述的问题会涉及另外的会计业务，如期货投资企业与期货经纪公司、租赁业务的出租人与承租人，则尽量在说清一个方面问题的同时也把另一方面的相关内容介绍清楚；对一些内容相近但又有区别的会计业务，如期货业务与期汇业务、企业解散清算与破产清算、外币业务与外币报表折算等，则尽量分析它们之间的相互关系，从相同与相异两个方面说清理论、探讨实际业务处理中的特殊之处。 （三）理论与实务紧密结合，重视业务分析和实例演示 与中级财务会计学相比，高级会计学在理论阐述与应用业务举例之间的关系结合方面也有其特色。众所周知，中级财务会计的理论大都集中于会计假设与会计原则的解释,各会计要素的说明,以及对各会计要素的确认和计量方面。由此也就形成了中级财务会计学理论部分相对集中（集中在教材的第一章和各章中的第一节），实务部分大都在以后各章、各节中说明,理论阐述与处理方法演示界限分明的结构体系。但是,高级会计学不仅有着不同于中级财务会计学的理论基础，各个专题中还有其各自的基础理论和与专各题事项相关的会计理论、特有处理方式等。可以说,高级会计学中各专题的内容在与之相关的确认,计量等方面都有理论上的独特之处，也有与其实际业务联系紧密的、各具特色的业务处理程序、方法等，这样各个专题就形成了一个个与共同理论大相径庭的专门系列。为此，恰当处理高级会计学各专题中理论阐述与业务处理之间关系非常重要，而以业务分析为中心，侧重于实例演示应是正确的选择。 （四）进行多方位比较，坚持"洋为中用"，着重分析我国的实际问题 这里讲的"多方位比较"，主要是进行国外经济法规、国际会计准则、国外的其他习惯性做法与我国相关法律、法规、准则、制度的比较，目的是通过比较认清各个专题的规律性和已取得共识问题的处理程序、方法，并以此为基础进一步分析我国现行做法与国际通行做法的异同及其原因。"洋为中用"强调将国外的做法加以介绍，并在基础条件相似的情况下，尽可能吸收国外方法的优点，经过"嫁接"为我所用。按此要求，我国的高级会计学不应是国外教材的编译本,而是经过加工、处理后,适应中国人的习惯、基本符合中国实际情况的作品。 为了更好地实现上述目的，我们应当在进行高级会计学的研究时注意以下几点： （1） 国内国外都有，差异不大的业务，主要按我国的法规、制度要求解释； （2） 国内国外都有，差异较大的业务，在阐述基本做法的同时进行国内国的比较说明； （3） 尽量按我国现行财会法规的要求设置、使用各个会计科目；按我国会计人员的习惯使用会计术语，使内容易读易懂； （4） 对一些与我国现实经济生活结合紧密、且我国急需引进的业务处理方式，要说透说细，并要深入、全面地阐述关于实施这方面会计业务的看法。 以上只是我们在研究高级会计学时遇到问题的一些想法，在此提出意在"抛砖引玉"，使更多的同行们共同关心，共同探讨这一问题。恳请各位同行对文中的不妥之处批评指正。 高级会计论文:建立正高级会计师资格评价制度之我见 【摘 要】 建立正高级会计师资格评价制度是2008年财政工作的主要任务之一。本文从建立正高级会计师资格评价制度应以打造客观、公平、公正、严格的正高级会计师考试制度为前提，以构建科学、公开、透明并接受社会公众监督的评审制度为基础，形成以理论基础、业务能力、专业素质、道德品质、创造思维为核心内容的考评体系等三个方面进行探讨。 【关键词】 正高级会计师； 资格； 评价制度 财政部部长谢旭人在《全面贯彻党的十七大精神，不断开创财政工作新局面》中把探讨建立正高级会计师资格评价制度作为2008年财政工作的主要任务之一。此前，辽宁、广东、河北等省在全国率先制定了正高级会计师资格申报评审办法，并已运作试行，为理论界和实务工作者探讨建立全国统一的正高级会计师资格评价制度，提供了可资借鉴的经验和启示。本文就此谈点粗浅看法，以期抛砖引玉。 一、建立正高级会计师资格评价制度应以打造客观、公平、公正、严格的正高级会计师考试制度为前提 正高级会计师资格客观上要求申报者具有运用财政、会计、财务、税务、经济法律法规分析问题和解决问题的综合能力，这就决定了正高级会计师资格的评价，必须实行“凡进必考”，考试与评审相结合的评价方式，即申报评审正高级会计师资格的人员，须参加全国统一组织的正高级会计师资格考试，成绩合格才能参加评审。正高级会计师资格考试应参照高级会计师的考试办法，由国家财政部负责命题并组织实施，考试时间可与全国高级会计师考试时间一致。 为确保正高级会计师考评的客观、公平、公正，报考正高级会计师的财会人员须提供相关的原始资料以证明自己具备评审条件，并由设区市的会计考办会同本级人事部门职改办审查无误后，报省会计考办。不提供相关原始资料，或者提供的相关原始资料不符合报考条件的，各级考办不应为其办理报考手续。 二、正高级会计师资格评价制度应以构建科学、公开、透明并接受社会公众监督的评审制度为基础 （一）科学界定正高级会计师资格参评范围 正高级会计师是精通本专业基础理论和专业知识，学术造诣深，有较高知名度的本专业的学术带头人，有指导本专业高级人员的工作能力，其资格评价范围应从不拘一格的选拔优秀会计专业人才出发，给广大财会人员一均等的竞争机会，以充分发挥他们的聪明才智，促使会计专业技术拔尖人才脱颖而出和合理流动，真正实现会计正高级职称评价的客观、公正。《河北省正高级会计师资格申报评审条件（试行）》中规定的参评范围为：全省企事业单位从事会计工作和财政系统会计管理工作的人员。具体规定为企业必须是大中型企业，事业单位必须是副厅级或编制200人以上的较大事业单位，财政系统会计管理工作人员必须在设区市以上会计管理机构工作。《辽宁省教授、研究员级高级会计师专业技术资格评审办法（试行）》中规定的参评范围为：全省企事业单位从事会计工作的高级会计师。基于此，笔者赞同广东省的做法，即正高级会计师的参评范围为在全省从事会计工作的在职高级会计师，这种不以企业事业单位规模大小和机关性质为限制条件的选才理念，不仅广开了才路，同时也使会计系列与其他系列在正高级职称申报评审范围上趋于均等化、和谐化、人性化。 （二）建立考前和评审结果公示制度，接受公众的监督 考生在考试报名前要由单位在显著位置就报考正高级会计师应具备的条件，该考生已经具备的条件，包括学历、取得高级会计师的任职年限、论文、成果等条件公示7天，无异议后由所在单位出具证明，连同相关资料一并报送会计考办。评审通过后，省级人事部门要主动在当地报纸上予以公示，使正高级会计师的考评从考试报名到评审结束均在社会公众的监督下运作。 （三）为确保正高级会计师评审的公开、透明，建议在评审申报程序上再加一把锁 以往的正高级会计师评审，评委们看到的除任现职评审表、年度考核表、外语、计算机、会计实务合格证为原件外，其他的均为复印件，即使复印件是虚假的，只要设区市职改办盖上章，签上字，到了评委手里也就成真的了。为此省级职改部门应合理界定设区市人事局职改办的原件审查权，让评委们在评审过程中能够看到申报者的原件，特别是论文成果，这样做也为日后答辩奠定了基础。对于申报者提交的原件，人事部门要妥善保管，严防丢失。总之，在正高级会计师的评审过程中，严格条件和程序，宁缺勿乱，以确保评审质量，把财会人员最为关心的事办好。 三、正高级会计师资格评价制度应形成以理论基础、业务能力、专业素质、道德品质、创造思维为核心内容的考评体系 根据这一思路，凡报名参加正高级会计师考试以及考试合格申报评审的高级会计师应具备如下条件： （一）政治、职业道德条件 综合河北、广东、辽宁三省的规定，笔者认为正高级会计师的政治、职业道德条件应统一为：遵守国家法律和法规，认真执行《中华人民共和国会计法》，廉洁奉公，忠于职守，严格执行财经纪律，有良好的职业道德和敬业精神。任现职期间，年度考核合格以上，并提供准确、有效资料及证明。 （二）学历、资历条件 参照三省具有大学本科毕业以上会计专业（含经济、统计、审计等相近专业）学历，从事会计专业工作，取得高级会计师资格5年以上的学历、资历条件，以及不具备规定的学历、资历条件在担任高级会计师工作期间业绩特别突出，符合破格条件人员，可以破格参加考评的规定。笔者以为：具有跨门类双大专学历的人员，应按大学本科毕业生对待，但必须有一个财经专业（含经济、统计、审计等相近专业）的大专学历，从事会计专业工作，取得高级会计师资格7年以上。 对于不具备规定学历（大专及以下）和资历（任高级会计师满3年，不满5年或7年），但为享受国务院津贴、省（直辖市、自治区，下同）、部级以上“三三三”人才中的一、二层次的人才，省有突出贡献的中青年专家，设（区）市以上专业技术拔尖人才，获得省部级财会科研成果三等奖（等级内额定人员）以上的奖励人员，可破格申报正高级会计师的考试和评审。 （三）外语、计算机条件 已经试行考评的三省都要求申报者参加全国职称外语，全国或省职称计算机统一考试，成绩符合国家有关规定要求。符合免试条件的人员按相关政策掌握。 笔者意见：在涉外单位工作的会计人员应该要求外语考试，并且考试必须达到合格线，其他会计人员的外语考试仅作为参考条件，这样才能让财会人员走出与本职工作关联性不大的敲门式考试误区，腾出更多时间研究业务，并在本职业务上有所建树。关于职称计算机条件，鉴于目前计算机已经普及，且已成为不可缺少的工作助手，凡申报正高级会计师评审的人员，都应参加相应级别的职称计算机考试，并且达到国家或省定合格线，不应再按岁数设置免试条件。 （四）继续教育条件 会计人员继续教育是提升会计人员综合素质，为经济社会发展提供会计人才的重要举措，正高级会计师更应该重视此项教育。目前河北、辽宁两省未对此作出规定，按照财政部的《会计人员继续教育暂行规定》的要求，参照广东省的做法，笔者认为，正高级会计师的申报者，在任现职期间，应立足本职工作，参加本专业或者相近专业以新理论、新知识和新方法为主要内容的继续教育，达到规定的要求；或者提交课题研究；或者报考参加注册会计师、注册税务师、注册评估师的全国统一考试财务会计科目合格，并经省级财政部门确认，折合继续教育学时；或者参加全国会计知识大赛合格，不论哪种形式，都必须提交完成继续教育的有效证明。 （五）专业技术水平和能力条件 由于财会人员所在单位不同，岗位情况各异，专业技术水平和能力条件难以准确量化考核，建议将不便考核和难以考核的事项纳入考试范围进行书面测试。笔者结合不同会计岗位的实际，参照三省的相关规定，就专业技术水平和能力条件考核，拟订为：任现职期间，具备下列条件之一： 1.具有较高的专业理论水平和较强的业务能力，精通会计政策，通宵国际惯例，参加过全国统一会计制度、准则、法规、办法的制定；或主持设计、起草、参与制定省级贯彻国家会计政策、法规、制度的具体实施办法。 2.主持一个地区、行业，或大型企业、事业单位的财会工作，能够运用现代会计管理方法，取得显著经济效益；或主持和参与单位经营管理、经济预测和决策、产业结构调整、建设项目的可行性论证、资金筹措、运用等，能够处理财务管理中较为复杂的问题，取得显著的经济效益和社会效益。 3.具备在本单位组织实施内部控制制度的能力，制定起草过本单位内部控制规范体系，得以实施并在业内认可。 4.为大型技改项目、基建项目、世界银行贷款项目编制可行性报告，获得政府批准，投资回报率较高。 5.了解和掌握国内外会计工作动态，制定对策，解决会计、审计工作中出现的重大疑难问题，取得突破性进展。 6.在本专业、本岗位业绩突出，并获得过设区市政府级以上荣誉称号两次和省部门级以上荣誉称号一次。 以上均需要提供准确、有效的资料及证明。 （六）业绩成果条件 笔者以为，财会业绩成果，尤其是获奖的科研成果应为省级以上科技部门、财政部门、社会科学联合会、财政学会、会计学会、预算研究会等正式机构颁发的奖项为准，否则，不予认可。 综合三省规定，正高级会计师申报者任现职期间，工作业绩突出，取得显著经济效益和社会效益，具备下列条件之一： 1.会同经济、工程、科研部门进行工程经济项目课题研究，取得重大成果，获得设区市科学技术二等奖（等级内额定人员）以上奖励。 2.掌握本专业国内外科技发展动态，开创性地提出本专业的研究或开发方向，完成国家或者省下达的财会科研课题，获得省部级调研成果二等奖一项，或省部级三等奖两项以上。 3.参与国家财政部会计制度与国际惯例接轨问题研究，取得国家财政部认可的重要成果并受到嘉奖。 4.主持或者参与研究企业、事业单位改革经营机制，推行现代会计管理方法，形成研究成果报告，获得省部级现代化管理成果一等奖一项或者二等奖二项。 以上均以奖励证书和有关证明材料为准。 （七）论文和著作条件 论文、著作是衡量和评价正高级会计师理论水平的重要依据。目前河北、广东和辽宁三省资格评审中，均不同程度地要求申报者任现职期间，公开出版财会专业有较高学术价值的专著一部，或在省级以上正式出版刊物发表学术论文3-5篇不等，或本人撰写公开出版的省部级本专业学术、技术教材20万字以上或者两次主持编写省部级标准并已颁布执行。 为体现公平，笔者认为正高级会计师评审所提交的论文必须是在国家级issn或cn刊号的财会刊物发表独立撰写的每篇不低于2 000字的专业论文5篇以上，其中全国核心刊物不少于2篇；或者在省级issn或cn刊号的财会刊物发表独立撰写的每篇不低于2 000字的专业论文8篇以上，其中全国核心刊物不少于3篇；或者撰写公开出版的不低于20万字的财会专业有较高学术价值的专著一部前三名的作者；或者两次主持编写省部级标准并已颁布执行。在财会刊物专刊、增刊上发表的论文，在申报论文篇数时不予承认，让花钱买版面、请人、虚挂姓名等职称申报者的不法行为失去立足之地。 高级会计论文:高级会计理论在企业生产经营中的应用 高级会计理论在企业生产经营中的应用 高级会计是对传统财务会计内容的一个延伸和补充以及开拓的会计事务，把实用型人才培养作为目标，对会计领域的复杂业务和特殊业务进行理论上的详细阐述。它比传统的会计工作提出了更严格更高的要求，充分提出实用性和重要性，把培养学会利用会计理论知识解决问题和分析问题的能力作为重点，加强对经济发展中对较为复杂的相关问题和会计业务分析和判断，制定可行的方案，为领导提出决策服务和增大经济效益服务。 一、高级会计的定义 高级会计师是在原有的会计理论和方法体系的基础上，对企业特殊事项作出处理的方法和理论的总称。它的含义有以下几点： 1、高级会计是在财务会计的范畴之内 企业会计有财务会计和管理会计两种方式组成，财务会计的目标是以编制对外报告，管理会计是从内部管理控制和预算两个方面为内部管理提供会计信息。高级会计仍然是以解决经济事项对外报告等问题。比如，物价的变动，是会计探究物价改变到达一种程度的条件下对外会计信息问题，跟财务会计报表把企业作为会计主体，进行研究怎样在以少数报表为基础，编制出能反映企业的经营情况和财务状况的财务报表，都是为企业有直接或间接利益关系的人们提供有关集团的经营情况和经营成果及财务状况的信息，以满足财务会计信息对决策的影响。 2、高级会计是对企业面临特殊事项的处理 传统的财务会计所处理的经济事项经常性发生的是一般事项，比如，对存款和投资、固定资产等的核算。高级会计所处理的是特殊事项，是企业经营在某一特定的时间段和特定的条件下出现的突发事件，像企业在面临着破产的情况下做出的重组时间和清算等等。 3、高级会计采用的方法和理论 它所采用的方法和理论是对传统的财务会计方法和理论的修正，传统的财务会计涉及的会计确认、计量原则、会计目标、会计信息质量特征等这些理论问题，都必须严格的依照四项基本会计假设，当会计所在的经济条件和客观原因发生改变后，出现打破四项假设这种特殊事项时，高级会计就产生了。像这种特殊事件的出现要引起传统的会计理论和方法发生变化。比如，原来的会计实体无法满足经营活动时，破产清算的新会计方法和理论就会随之出现。当随着物价的波动对货币计价假设中隐含的币值稳定假设进行冲击时，就必须有新的会计模式代替旧的会计模式。 二、高级会计产生的基础 在会计界会计假设被认为是自我证明的会计环境命题，这几个世纪被认定是正确的推论。在一些国家的会计理论中，假设经常被认为是原则得以生存的一种假定。人们研究的会计理论是要确定原则和假设之间的联系和会计方法和原则、假设他们之间的关系。企业会计的方法和关系经过几个世纪的较为稳定发展，它是在会计假设和其所在的经济环境大体一致，没有出现特殊事件，即是与假设不冲突的环境，这是人们不断研究的结果，客观环境的改变，多种超越假设的经济业务出现，肯定会增加一些新的方法和理论。高级会计对特殊事件的处理方法和原则与传统的处理方法有很大的差异。它是源于特殊事项对会计所作假设的一种背离。高级会计指在会计的客观经济条件环境发生变化，在这种变化引起了假设松动后，人们对特殊事件进行方法和理论研究的结果。 三、高级会计的内容构成 1、高级会计形成的基本原则 以四项假设和经济环境的关系为理论基础来确定高级会计的内容范围。前面已经说过，经济环境的客观改变造成假设松动是高级会计产生基础。划分传统会计和高级会计的标志是它们的经济业务是否在假设限定的范围之内。属于四项假设范围内的是传统会计的研究范围，背离四项假设的是属于高级会计范围。这是因为背离后所采用的原则和方法是传统的会计无法提供的。之所以把合并会计、外币会计、破产会计和物价变动会计等化为财务会计就是考虑到这一点。 上面从理论上论述了高级会计产生的基础，它们之间的判别标准是：在四个假设之内的是传统会计内容，超出的是高级会计内容。但是，传统会计阐述的是在四个假设的基础上的一般事项，但有的并没脱离四个假设，没有普遍性，处理的难度较大，如租赁业务、商品期货等。像这样的业务也归于高级会计。 2、高级会计应涵盖的内容 根据上面的原则，可以划分为这几个方面：商品期货会计、金融工具会计、租赁会计、外币会计等。 四、在生产经营中的应用 1、对主营业务盈利大小能力的分析 ebitda是息税前利润的英文简写，它是对一家企业现金流量和盈利能力衡量的一个重要指标，这个指标越大越好。即那个公司的ebitda指标越高，说明这个公司的盈利水平和能力就越强，也会提高盈利的质量。 因为ebitda指标除掉了折旧政策的影响、资本投入的不同、所得税政策和不同摊销的影响，可以直接拿来衡量公司的资产创造利益的能力，能使不相同的公司在统一的口径下进行准确的衡量：主要经营业务的盈利能力。 2、对亏盈平衡点的分析 亏盈平衡点又称为保本点和零利润点，是指全部成本所生产产品的产量等于企业的全部销售收入。它是亏损和盈利的平衡点的一个界限，当销售收入大于这个平衡点时，企业就是盈利的，当小于这个平衡点时企业就是亏损的，等于这个平衡点时，企业是处在一个不亏不盈的状态，它是进行本量利的关键。 3、对生产决策的分析 在企业的生产经营决策当中，会出现有的产品因为价格偏低，成本较高，或者是因为一些政策的原因，造成这部分产品没有盈利，甚至还会出现小部分的亏损，是否因为它的亏损和盈利空间太小而停止生产这种产品的决策。根据传统的成本法，假如出现计算成本的亏损，就必须立即停产，但是有可能也会造成错误的决策。下面有两种方法来进行判断，一是依据决策分析生产理论：决定某产品是否应该生产的决策依据在于，这个产品能不能提供贡献毛利润。只要这个产品可以为企业创造和贡献毛利润，并且这个产品的毛利润大于零，就可以继续的生产这个产品，反之就要考虑停止这个产品的生产。二是根据产品单位销售的价格对该产品进行生产决策。 总结： 长时间的实践证明，提高企业的经济效益，除了提高劳动生产率外，还要有一个不可忽视的因素就是会计工作管理。要对不同的事情采用不同的会计工作管理方法。高级会计理论的出现，不仅为企业解决一些复杂事情时提供了办法，还能为企业更大的效益带来了一种保障。 高级会计论文:企业高级会计人才培养困境与出路 ［摘要］我国社会不断进步，经济水平也在稳步提升，自从2001年加入世界经济贸易组织以后，我国大部分企业更是迈出了国门，走向了国际。因此，面对竞争不断激烈和强化的今天，我国企业想要进一步发展，只有不断加强自我完善和建设，才能保证自身实力得到进一步强化。财务作为企业经营中的基础环节，现阶段我国企业中由于缺少更为专业的高级会计人才，因此更应该加强对企业高级会计人才的培养，通过加强对其培养，进一步强化企业稳定发展的方向和途径，不断满足现代社会中企业的发展方向。针对这种情况，文章对培养高级会计人才的重要性进行研究，以期不断完善企业发展，使会计工作建设得到更好的发展。 ［关键词］企业;高级会计人才;困境;出路 随着我国改革开放的推进，我国的经济也得到了迅速的发展，经济体制在现在社会的推动下得到了相应的提升。在这个过程中，我国经济和国际也在逐步接轨。在这个过程中，我国企业中相关高级会计人才也在经济发展和进步过程中起到了至关重要的作用，并且也反映出现阶段我国高级会计人才的短缺现象十分严重。高级会计人才的专业水平在一定程度上能对企业的发展起到影响作用，但是现在我国高校逐渐扩招，在一定程度上使得高级会计人才的专业水平差距加大，虽然一部分会计人才能满足企业的发展，但是还有很大一部分高级会计人员根本无法满足现代社会的需要。［1］针对这种情况，我们必须加强对高级会计人员素质的提升，改善其发展现状，进一步提升我国企业的整体经营状况，进一步促进我国经济实力的提升。 1企业培养高级会计人才的重要性 1.1高级会计岗位在企业基础工作中的重要作用 随着企业的发展，现在高级会计人才在企业经营过程中发挥的作用也越来越大，其职能范围逐渐从传统财务管理过渡到战略管理的过程中。在企业的发展中，要求高级会计人才除了要具备较强的会计专业技能，还要求其具备一定的组织管理能力。一般情况下，管理职能主要体现在对内部组织的协调能力和财务管理能力上。组织协调能力需要高级会计人才要在企业全局的基础上，对企业的财务和企业中生产、营销等部门进行更为效的管理和协调，从而帮助企业形成更为有效的合作模式。而财务管理能力则是要求高级会计人才要充分地了解各种筹资方式，在这个基础上对各种筹资成本进行核算，以便找出对企业发展最有力的方式，帮助企业进行有效筹资。同时高级会计人才还应该掌握较强的分析和判断能力，在企业的发展过程中对各种有效信息进行分析，进一步对企业发展有利的决策进行选择。［2］ 1.2企业对创新型高级会计人才的需求 一个企业想要不断得到发展，就要保持创新，没有相应的创新，企业就难以得到发展。对于企业或是一个行业的发展来说，没有创新，就意味着企业丧失了竞争能力，这对企业的收益将产生极为不利的影响。同样的道理，如果一个行业不坚持创新，那行业也将失去基本的发展方向。虽然近年来我国的经济得到了全面的发展，但是由于和世界上先进的西方国家相比还存在一定差距，因此我国仍旧处于落后的状态。出现这一问题的主要原因就是我国的创新意识一直不强，特别是企业的发展过程中。高级会计人员作为企业工作的基础性环节，如果工作的过程中不保持创新，将难以带动整体企业的发展。［3］ 2企业培养高级会计人才的困境 2.1企业管理层对会计智能的定位存在不合理性 阻碍现代高级会计人才成长的一个重要因素就是现在企业管理人员对会计的智能定位还存在较明显的偏差。在我国很多企业的发展过程中，会计人员的智能并没有得到有效发展，而是长期停留在传统工作模式下，也就是负责企业财务收支工作，没有对其他工作进行重视。这就造成这项工作在企业中的地位相对比较低，对企业的经济决策工作难以发挥作用。长期在这种情况下，会计人员的实践能力和理论知识能力就难以得到有效提升，更是不利于将其应用在企业的实际发展中。 2.2企业会计管理体制不够完善 会计管理体制主要是财政部门进行管理和实施的，财政部门不仅包含对从业资格认证、注册会计师资格认证、会计人员继续教育等工作的管理，同时还包含很多细节工作。但是在实际工作的开展过程中，财政部门却主要关注与对公共财政工作的管理，缺乏和企业中相关会计工作人员的沟通、交流，并且对企业的经营情况也十分不了解。在这种情况下，必须更有针对性地对会计人才进行培养。 3企业培养高级会计人才的策略 鉴于笔者多年的工作经验和对国外先进工作方式的研究，笔者建议在今后的工作过程中，可以采用以下策略。 3.1提升企业高级会计人才的工作标准 想要对高级会计人才的职业能力进行提升，首先要加强对高级会计人才的培养工作。在对高级会计人才进行研究的过程中能发现，我国虽然一直对人才的培养比较重视，但是由于在培养的过程中过于重视数量，很大程度上忽视了质量，因此导致现在高级会计人才的素质存在参差不齐的状况。因此在这个前提下，想要将高级会计人才的综合能力得到进一步的提升，各高校在进行招收的过程中就应该提高标准，同时也要及时地对自身教育方式进行完善，不断加强学生的实践能力，让学生在实践的过程中使会计工作水平和自身能力得到进一步提升。同时，还应该进一步强化对会计从业资格证的审查工作，进一步提升各项专业资格的工作标准，优胜劣汰。通过这种方式，相信我国高级会计人才的培养工作也将得到更稳定的发展和提升。［5］ 3.2提高高级会计人才的职业道德和情操 现阶段，我国企业会计人员在实际工作中并没有建立起完善的道德意识和观念，同时大部分企业在管理的过程中为了收获更多的经济效益，会引导会计人员进行弄虚作假，因此这也在一定程度上导致工作人员的职业道德和情操受到严重的影响，工作中将很容易产生不良风气。那么为了更好地将这一问题进行解决，我国也应该加强对会计工作人员职业道德的考核工作，从根本环节上提升会计人员的职业素质。同时，我国还应该加强对职业道德奖惩机制的制定，企业中一旦出现违反工作纪律的人，要按照相应的惩罚标准严格处理，严重的还应该让其担负刑事责任。同样地，对于工作中严格遵守工作规范的也应该给予相应的奖励，通过这种鼓励方式，提高其工作热情。 4结论 在我国经济飞速发展的今天，社会不仅对企业的发展提出了相应的要求，同时也对高级会计人才也提出了更多的要求。通过本文的研究，我们清楚地了解到企业发展中高级会计人才的问题所在，希望通过笔者的深入研究，对相关单位和企业工作者的会计工作能其起到更大的帮助作用。同时希望今后国家能对这一问题引起重视，综合社会各方面的发展情况，不断完善高级会计人才的建设机制和监督体系，从而全面满足现代社会对会计人才的需求。 作者:翟皓姝 单位:沈阳绿色环保产业有限公司 高级会计论文:高级会计人才企业财务管理论文 一、透过调查分析所得出的高级会计人员培养措施 (一)以培养实践型人才 作为会计学硕士研究生的培育目标我国现在已经有超过近百个会计学硕士点，加之其余硕士点设立的会计学方向，可以看出，现今许多院校都具备培养会计学硕士研究生的能力。但这些院校应当设立出更加适应社会发展的人才培养目标。传统的院校应以培养综合实践型会计人才为目标。而在会计学方面拥有重要地位及影响的综合性院校及重点财经类院校，应当以分类的培养作为教学目标。既注重培养具有优秀潜力并能继续攻读博士学位的学术型硕士研究生，来从事会计学的研究与教学工作，也要注重培养综合实践型的硕士研究生，直接服务于社会企事业单位。会计学的硕士研究生培养目标，偏重培养综合实践型人才的主要原因有以下几点:其一，会计学硕士研究生的就业导向发生了明显的变化。一方面，从硕士研究生的从业意愿来看，据问卷调查的结果可以得出，将近九成的会计专业学生都希望成为实践型人才，并且多数选择在毕业后便开始工作。另一方面，随着我国高等教育的水准不断提升，高等院校对于师资队伍的素质也有了更加严格的要求，所以一般的高等教学研究机构都并不十分乐于接受硕士毕业生。因此根据调查的结果，不难发现，硕士生毕业后，只有少数人会继续攻读博士学位，多数的学生都会倾向实务方面，而且，会计学博士的毕业生，也未必一定会选择高校从事科研及教学工作。部分博士生还会放弃学术研究工作，进入金融行业或政府部门工作。另外，社会对于高级会计人才的素质及能力也有了更高层次的要求。实践型的会计人才应当具备创造性、实用性、外向性及通用性等优势。通用性主要指学生在毕业后，经过一段时间的实践，能够担任各种行业与企事业单位会计工作。实用性主要指将所学知识在工作中加以运用的能力。创造性主要指能够将所学知识进行更加灵活、多方面应用的能力。外向型主要指在现今的全球化经济发展背景下，具备国际经济交流必备知识、对国际通行会计理念指标有详细的了解，并且具有一定的文化与语言沟通能力。受到生源与学制等多方因素的制约，本科的教育已经难以满足这些需求，所以应当由研究生队伍来进行补充与完善。 (二)设立体现专业特点并融合多学科的课程体制 研究生的课程体制是建立知识组织结构的关键点，而具有创新性的知识体制及结构是研究生创新工作的前提，所以在进行课程体制的设立时，首先需要建立起走在学科前方的研究生核心课程，其次是对有利于自学的选修课程进行具体规划。另外，还要建设起有助于课程创新的教育模式。课程体系的设立需要以满足专业知识需求为主，同时尽力与其他多个学科的知识进行融合。通过对于调查结果中知识需求内容方面的分析，反映出了的社会经济背景对高级会计人才的新要求，就是需要综合性实践型的人才，不但对知识的深度有更高的要求，对知识的广度的要求也有了进一步的提升。这是不论在高校教师组别或企业事务所组别都得到了共识的观点。在对知识需求内容的调查中，企业组的需求值与教师组的需求值是基本持平的，代表企业事务所组与教师组的观点基本一致。因此，应当加强对于实践技能课程及专业财务知识的课程设立，而且设立的课程需要彰显出专业的特色，并与多学科融合。因为硕士教育是以大学本科教育为基础的进阶教育，所以这部分学生在专业能力与自身素质上，本身就已经得到了一定程度的培养，也具备了较为扎实的会计基础知识。在硕士的学习阶段，主要就是针对以上总结出的社会能力及素质需求进行进一步的培养，科学的设立专门化的教育。由于会计学专业的硕士研究生培养方向主要定位是培养综合性实践型人才，所以硕士阶段教育的主要目标就是向学生提供更加高级别，并且在实际工作过程中直接可用的会计技能及知识，使得毕业生未来能够为会计专门领域提供更加精准、专业、有价值的服务。会计学专业可以分解的主要研究方向可分为以下几类:财务会计、现代会计理论、审计与咨询、会计电算化。课程体制主要分为专业必修课、公共必修课、专业选修课及相关专业选修课。在这些课程中可以适度削减公共必修课的学分比重，让学生有更多空间对选修专业课程进行深造。将课程进一步细化后，相关专业选修课程方面，可以开设的主要课程有:组织行为学、管理科学与工程理论体系研究、现代管理理论与方法、国际商法、逻辑学及多元统计分析等。专业必修课可开设的主要课程有:现代审计理论、企业会计准则、会计理论、现代公司理财、财务分析及成本管理会计等。专业选修课方面，需要依据专业方向来进行选修课程开设，可开设的课程有:政府与非营利组织会计、国际会计、高级财务会计、会计职业道德、税务筹划及会计内部控制设计与评价等。针对公司理财的方向则可以设立公司管理、投资学、报表分析及资金管理等方面的课程。 (三)增设对于差异性显著的能力及素质的培训 通过对数据的详细分析可以看出，在领导能力、判断管理能力、书面表达能力、心理调节能力及决策能力等方面对会计人才素质重要程度进行调查时，企业事务所组别与高校教师组别有着十分明显的差异，教师组别的平均值均普遍低于企业事务所组。因此，需要针对差异性明显的环节设立相应的课程，以满足教育及企业各方面的综合需求。其一，是对于领导能力与管理能力的培训。在对领导能力及管理能力进行讨论时，应当明确了解，一个成功的领导者所应当具备的重要素质。这些素质包含:自身的事业热情以及对热情的传递，引导他人、帮助他人的有愿望，表里如一、公正、自我约束的人格，给人鼓励与希望的能力，充满好奇心，乐于学习新的事物，值得信赖，敢于承担风险等等。为了对这些能力进行培养，在研究生的阶段就应当给予学生充分的学习条件，让学生能够对领导能力与管理能力进行针对性的训练，让每一个学生都有主持专题活动与小组讨论的机会，应当激励每个学生多说，在任何讨论活动中都不要只做倾听者，应当更多表达出自己的见解，并对自己的观念进行清晰的阐述。其二，是书面表达及语言方面的着重培养。要对学生的语言表达能力进行针对性的培养，让学生乐于并且善于与外界进行交流与沟通。另外，要确保能够在未来，用自己的思想去驾驭市场及企业，这也要求学生有高超的分析能力与严谨的逻辑思维能力。对于学生普遍存在的自我意识强、缺乏交流沟通能力及文字运用水平偏低等情况，要对学生的“心理学”“逻辑学”“写作”“公共关系学”等方面的知识进行加强教学。这些综合能力的强化可以在每门课程的学习过程中贯穿，而且平时要要求学生多写一些分主题的研究向文章，最后进行综合性考试、上交总结性论文。其三，是自我调节能力的培养。现今的研究生都面临着来自多方面的心理压力，比如学业方面的压力、生活方面的压力、交际方面的压力以及就业方面的压力等等，研究生的整体自我调节能力的培养对于其未来的工作业绩以及在社会上的发展都有着至关重要的影响。想要有效加强学生自我调节能力的培养，可以从以下的几个层面入手:第一，是树立起学生的责任心。主要是引导学生对于个人的生活与学习都产生更加高层次的追求，并且更加明确研究生教育对于人生的价值以及含义，进而树立起更加正面、积极的生活学习态度，维持热情进取的个性。另外还要培养学生对恶劣环境的适应能力及转变能力，让学生能够更加坚韧不拔、不怕苦难、敢于承担。拥有这些良好的品质，学生必定会在今后的工作中获得更好的发展。第二，要让学生懂得从小的事情做起，现在的研究生普遍都具有好高骛远的特点，自恃过高，所以很容易造成在社会上高不成低不就的局面，所以要给学生灌输从小事做起的概念，特别是会计这样需要良好思维习惯及细心度的工作，需要让学生明白，做好生活中最基本的小事，养成良好的生活习惯，就是培养细心度及观察力的最直接渠道。第三，是让学生养成自主解决困难、分析问题，以及自我约束、自我重视、自我鼓励及自我警醒的良好习惯。经常进行自我的检查、反省，有助于学生更加明确的找到自己的不足之处并及时进行改正，学生养成了这种习惯，便能够逐渐向严谨负责、积极进取、不怕困苦、热情自信的良好心态，这对于学生克服自己的盲目、懒散、草率等不良品质有很大的帮助。除此之外，还要让学生更加积极的投入到社会的实践工作当中，这样能够帮助学生切身了解到行业及企业的工作概况、企业对于从业人员的要求以及自己的实际能力高低，对于这些方面有了更加详细的了解，学生便能够有更加清晰的自我认知，准确的找到自己的优势与不足，找准自己在企业中以及社会上的定位。所以，学校应当将研究生实习基地的建设放到重要位置上，投入更多的资金与会计师事务所、企事业单位等相关单位签订实习的协议。定期选派学生队伍，到基地去进行实践，这样有助于让学生加强对社会概况的认知，并且能够让学生更加明确的掌握社会实践工作中需要进行解决与研究的难题，这样既有效培养了学生的社会认知及心理调节能力，也培养了学生分析思考问题、观察事物及解决难题的能力。其四，是科研究新能力的培养。在创新能力方面，虽然企业事务所组的分值明显低于教师组，但这并不代表不需要对创新能力进行着重培养，任何行业与企业的发展与改革都是在创新的基础上开始的，只有拥有创新能力的人才，才能够在工作遇到问题时进行多方面的考虑，这样的人才解决问题的效率要比思维一成不变的人高出很多，硕士研究生现阶段的主要走向分为两类，实践工作的走向与进一步深造的走向。各类院校可以采取因材施教的方式，依照人才自身的特点，为其安排更加适合自身的走向，才能够让学生发挥自身的优势，获得更好的发展。 二、结语 社会发展与企业发展都对高级会计人才提出了更多、更全面的要求，所以会计专业院校及涵盖会计专业的院校，都要制定出更加全面、有针对性、适合会计专业发展的教学计划，不但需要注重学生会计专业技能的培养，对于学生的社会交际能力、适应能力、自我调节能力、职业道德等社会生存必须的能力也需要进行着重培养，只有同时具备专业理论知识、实践能力及社会技能的全面综合性人才，才能够进一步推动会计业的发展，让会计这一核心职业更好的服务于社会。 作者：刘天权单位：广东省出版印刷物资有限公司 高级会计论文:高级会计师资格考试 【摘要】随着市场环境的复杂变化，高科技、新能源、新资产、新会计环境、新会计专业名词的出现、变化、发展，会计指标体系不断更新、分类、延伸，对经济运行、会计环境、会计指标体系、会计处理核算方法、会计人员的专业技术素质及自身道德修养都提出了更高、更广泛、更尖、更专业的要求。 【关键词】高级会计师考试；会计指标体系；职业判断 一、会计人员要适应新环境 要使会计人员（会计师、高级会计师）面对复杂的会计环境做到客观、公正、准确的反应经济的运行，把握新的会计环境下、推行的新企业会计准则下的新财务指标体系，仅仅由会计师从最初的会计要素确认（比如：利润=收入-成本-费用，资产=负债+所有者权益），再逐步到编制会计分录、登记入账，结账，对外编制财务会计报表，最后形成财务报告及分析，靠这些环节去把握是远远不够的。虽然每个环节都至关重要，会计师也做到了准确无误，但是如果面对难以界定的会计现象，比如判断一项固定资产、金融资产是否发生了减值，单单从账面价值大小是很难做出判断的。因为不同的固定资产、金融资产是否发生了减值，与目前的市场价值，公允价值是分不开的。如果抛开市场价值、公允价值去核算，有时会得出完全相反的结论。但是在这种账务处理的关键时期，如果没人去把关，重点排查，找出最合适的处理方法加以职业判断、并一一攻破，从而尽快解决问题，是不行的。因为会计账务处理本身的时间性很强。这个时候就需要有高级会计师承担并解决这些疑难问题，在监督上述基础工作完成的同时，尽快做出账务处理，形成财务报告，及时公布于众。 二、高级会计师资格考试 高级会计师资格考试是2003年由人事部、财政部为了加强高级会计专业人才队伍建设，提高会计专业人员素质，改革高级会计师资格考试单一评审办法，探索科学、客观、公正公平的高级会计师资格考试评审办法而制定的。考试时间是210分钟，实行开卷考试，题型也是一些综合性较强的案例。考察面很广，每年的内容稍有增减。涉及资产减值的判断、收入的确认、企业控制、合并、财务报告编制、行政事业单位会计、企业单位会计、会计法律制度、资金筹集、财务战略目标等相关内容。考试案例里面也涉及了最基础的基本知识。比如，材料采购验收程序，出纳的职责，现金管理的规定，如果一个会计人员没有较扎实的基础知识是不能完成的。但高级会计师资格考试更多考察的是会计人员灵活掌握会计基础知识的程度，前沿会计的发展态势，目前经济运行、市场行情的把握程度，一名高级会计师所具有的独特职业判断能力。 三、高级会计师平时更注重职业判断 作为一名高级会计师,平时的工作离不开各项会计指标体系的核算和特殊情况下的职业判断。比如，“2007年6月1日，A与C签订设计合同，约定A为C设计设备，合同总价款5000万元，该项目于2008年4月1日完成，完成后由C验收，C自合同签订之日起5日内支付合同总价款的40%，余款在该项目完成并经C验收合格后的次日付清。2007年6月4日，A收到C支付的总价款的40%。至2007年12月31日，A整个项目完工进度为70%，实际发生设计费用2500万元，预计完成整个项目还发生费用700万元。A就上述事项在2007年确认劳务收入5000万元并结转劳务成本2500万元，A认为，合同总价款剩余部分基本确定能收到，认为收入已实现，应按合同总价款确认收入，并结转成本”。 首先A的账务处理不正确，如果按照一般收入确认条件可以，但这是劳务交易合同，在资产负债表日如果劳务交易的结果能够可靠估计，应当按照完工百分比法确认劳务收入并结转劳务成本。正确的会计处理应为A在2007年确认劳务收入3500万元，并结转劳务成本2240万元。这道案例体现了高级会计师的职业判断能力，而非简单的账务处理。 随着客观经济的不断发展及延伸和新兴起的太空经济的发展，技术创新将成为“太空经济”持续发展的动力（太空经济是指包括各种太空活动所创造的产品、服务、市场）会计环境，财务报告也发生了翻天覆地的变化，迫使会计人员在进行会计核算、会计处理时应采用新的会计方法和新的会计思想。会计环境的内外变化同时也导致了财务报告使用者对财务报表及披露的需求变化，而财务报告的目标就是要满足财务报告使用者的财务信息需求，不论是会计师还是审计师，如果他们所出具的财务报告、实际报告不能满足投资者、债权人的需求，或者是旧指标体系，旧核算方法，就不能真正客观公正的反映经济运行的发展态势。因此，做到正确对会计信息的披露，就需要会计人员与时俱进，不断掌握更新、更高、更专业的会计前沿知识，去丰富、完善、发展由于会计环境不断变化所导致的对会计信息的新需求，使更多的投资者获得准确的会计信息。这就涉及到应准确把握和应用会计指标体系和新的会计专业名词。新会计准则规定，固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回，并且将资产的账面价值调减至可回收金额，在剩余年限内按正确的方法摊销。但是对于金融资产发生减值的判断和账务处理更需慎重和全面把握。例如，权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，就应该具有较强的职业判断，这里的严重是超过20%，非暂时性是指连续6个月。虽然没有明确规定，这都是根据一些经济现象和市场因素加以归纳，进而作出比较准确的判断。如果某项权益工具的公允价值变化情况如下面三个阶段：100—96—65—80，第一阶段因为未构成严重，它的账务处理应是：（借：资本公积——其他资本公积4，贷：可供出售金融资产——公允价值变动4，）；第二阶段已构成严重，超过20%，应计提减值准备，账务处理应是：（借：资产减值损失35，贷：资本公积4，贷：可供出售金融资产减值准备31）；第三个阶段又恢复了，应转回已计提的减值准备，账务处理应是：（借：可供出售金融资产公允价值变动15，贷：资本公积15）这些新知识，处理账务的新技巧就必须及时学习，不断更新，在关键时刻才能做到游刃有余。 四、高级会计师面临的机遇和挑战 当今时代，万事万物都出在不断更新，演变之中，不论你从事哪种职业，如果不注重知识更新，是寸步难行的，尤其会计行业。目前虽然我们与国际会计在逐步接轨，但在某种程度上还存在种种差异。我们要把握当前很好的机遇，充分利用网络、电脑知识，加强会计理论方面的学习，积极关注会计前沿动态，使自己具备发展、开放的意识，在提高思想道德水平的基础上，更加注重、研究、精通本专业的学习和提高；取得单位领导的支持，充分利用好每一次培训机会，它是一次理论与实践相结合的很好的课堂。各单位主管领导、各地财政部门、人事部门也应该把提高会计专业技术水平作为一向重点工作来抓，给会计专业人员提供更多、更切实可行的培训计划，使每次培训真正落到实处，每个人都能了解到会计界的最新动态和发展空间。进一步激励会计人员学习新知识的热情和勇气。有了这种主动学习的愿望，会计人员就能克服掉来自家庭和工作的压力，勇于面对新知识的浪潮和挑战。 五、与将参加高级会计师考试的朋友共勉 成功学大师陈安之说过，要想做一个好的推销员,你必须和你推销的产品谈恋爱。我们要想顺利通过高级会计师资格考试也必须和书本谈恋爱。每天应抽出两个小时的学习时间。每天均有进度，最好参加一次辅导班的培训，把老师串讲的内容听懂，做到举一反三，遇到属于某个知识点的难点，再去查证更详细的资料。平时要有针对性的多作有标准答案的案例和跨章节的练习题，独立完成后，再核对，找出问题所在，这样逐一攻破，尤其考前两个月，更是学东西的最好时机，我们一定要把握好。无论是谁，只要掌握了这些应试技巧，都可以达到事半功倍的效果，都会成功的。人生中有许多事情充满了未知，也有很多事情并非我们一己之力所能解决和决定的，但是要用勇气去改变那些可能改变的事。只要认清了自己选择的前进方向，不放弃，就没有人能阻止你，直至成功。 高级会计论文:创建复合型高级会计人才透析 现如今，国内各大院校都在培养会计人才，但是其结果不容乐观，大部分的会计人才并不具有处理综合业务的能力，但与此同时，国内对于高素质的高端会计人才的需求与日俱增，其对于人才所具有的知识面要求也更加具体。这也反映了我国会计行业的人才需求现状———我们需要的是高素质的高层次会计复合型人才。2.会计工作的重要性。会计工作对于维护和稳定市场经济秩序、推动科学管理的发展起着至关重要的作用。会计人才的培养是确保会计工作保持其职能的重要条件，是关系到国家经济持续健康发展的重要战略步骤。随着知识经济的不断发展，跨国企业日益增多，资本的流动性日益加强，会计的地位也更加重要。 关于复合型的高素质会计人才的认定———即要培养什么样的人才 随着经济的发展，企业经营规模、经营范围不断扩大，要求企业的会计不能仅仅做好记账算账和最初级的信息搜索工作，而是更多利用已有的信息进行管理。由此可以看出，现在企业所需要的会计人才已不仅仅局限于过去的登账做账的基础知识技能，而更注重对于已有的会计数据的分析，利用其帮助企业制定未来的发展规划和发展战略，为企业已有的财富增值。从会计走向管理，这就是目前我国所亟需的战略型的高素质管理会计人才，也就是高级会计人才。从《会计行业中长期人才发展规划（2010-2020年）》中可以看出国家对高级会计人才也就是高素质会计人才的具体解释———培养四种人才。（一）着力培养造就大型企事业单位具有处理综合业务能力的高素质会计人才。会计的发展从来都是和经济相生相伴的，而经济全球化已经成为一种不可避免的历史潮流。我国自加入世贸组织以来，经济活动与国际日益密切，会计就必然做出相应的改变，大型企事业单位的会计人才一般比其他小型企业业务技能更加熟练，因此应该将他们作为着力培养的对象。具有综合业务能力的高级会计人才是指会计人员必须适应大环境的变迁，发展成为具备会计专业知识同时还熟悉市场运行规律以及财经法规规定，并且掌握金融、信息技术等一系列相关专业知识的高素质复合型管理人才，更重要的是，其还必须具有国际视野与沟通能力，能及时了解国际动态，学习国际先进的业务处理方法，进行科学的决策分析。（二）大力培养国际上认可的专业型的注册会计师。注册会计师从一开始，便作为一个特殊的职业群体而存在。他们为社会公众提供鉴证服务，虽然受托于企业，但其高度的独立性使其具有超然的公信度。注册会计师通过其职业行为，为社会和谐与稳定做出了重要的贡献。而具有国际认可度的注册会计师是指那些基础知识牢固，专业知识扎实，实践经验丰富，能够熟悉并且运用国际财经法规与规则，处理国际会计事务，并且具备良好的职业道德素质的取得注册会计师执业执照的国际会计市场的从业者和会计师事务所的合伙人。随着我国经济的不断发展，金融市场也在日趋成熟，上市公司的数量不断增加，我国对具有综合业务处理能力的国际认可的注册会计师的需求也必然会大幅增大。（三）倾力培养造就具有能与国际接轨的，具有国际水准的会计学术带头人。评价一个人，通常是从德与才两方面来说，会计学术带头人也是如此。会计学术带头人必须要有很强的责任感，坚持诚信公正，具有很强的职业自律性，能不为外界所诱惑，坚持自己的职业道德。有了良好品德的人才能继续探讨他的才能。会计学术带头人必须具备丰富的专业理论知识与实践技能。在我国会计与国际会计日益接轨的今天，会计学术带头人还必须具备与国际会计优秀人才沟通交流的能力与开拓创新的精神，培养自己的合作交流能力，不断创新会计理论与实践，带领其他会计人才实现现代会计的管理职能，为经济的发展做出贡献。（四）着力统筹利用各类会计人才，做到人尽其才，物尽其用。各类会计人才是我国会计队伍的基础，也是主体，对于人力资源，我们应当做到人尽其才。同时，对于各类会计人才的培养，是构建我国高级会计人才体系的重要环节，更可以促进我国会计事业的长足发展。 致力于构建高级会计人才培养体系 由于各方面的原因，我国现有的会计人才培养体系不甚完善。因此我们应该立足于改革现有的人才培养体系，在此基础上建立一个新的全面的人才培养框架。（一）要从源头看起———改革现有的课程体系。全国各大院校是会计人才的主要输出系统，从现在的局势看，我国的会计人才数量大而不精，即高等学校培养的会计人才达不到我们需求的质量水平。因此首先应该从各院校的课程改革着手，现有的教育培养体系已经不能满足会计人才的高质量需求了，我们必须立足于培养会计人才的全方面素质，而不是仅仅局限于过去的专业课教学，应该结合高级会计人才的能力要求制定新的培养方案，加强对学生的拓展能力的培养，使其具备独立探索与创新的能力。此外还要加强学科辐射范围的专业知识教学，完善学生的知识结构，扎实学生的理论基础。在培养过程中做到理论之间的相互贯通，兼容并蓄。此外，对新的《会计人才中长期发展规划》中的一点必须高度重视，那就是对会计人才国际化的要求，因此，在各高等院校的课程改革体系中，应强化会计类专业学生的国际经贸、法律等课程的教学，使其具备必要的理论知识基础和沟通交流能力。（二）对于实践技能的加强培训。任何理论都离不开实践，会计尤其如此。因此更加应该通过在岗实践、脱产培训等方式培养会计人才的应用能力。2003年起国务院学位委员会正式批准在我国设立会计硕士专业学位，这是一种针对学生两种能力———应用性和理论性能力培养的特有学位，现在国内许多院校都已经开设了这种专业型会计硕士的课程。它是对现有会计人才培养体系的一大补充，对建设高素质应用型的复合型会计人才队伍具有重要和长远的意义。（三）建立高级会计人才的常驻后备军。任何一个系统的持续运营都离不开源源不断的动力，一旦失去动力，系统就会面临瘫痪的风险，高级会计人才培养系统亦是如此，而会计人才的常驻后备军就是这个系统的动力源泉。因此，首先面临的问题就是挑选怎样的后备军。1.会计行业的领军人物和企业的总会计师成为后备军中的最重要的两股力量。会计行业的领军人物往往比其他会计人员具备更加先进和系统的理论知识体系和实践框架，同时他们的领导才能更是使其成为后备军中一员的重要原因。财政部致力于培养会计行业的领军人物成为复合型高级会计人才的行为除了对构建后备军系统的重要意义，还将会为会计行业带来更加重大的影响。一个行业的领军人物的作用往往是预想不到的。他们通常是整个行业走向的带领人，决定着一个行业的兴衰成败。因此会计行业领军人物的走向将会成为会计行业新的风向标，此举对后备军队伍的影响将是长远的。2.注册会计师中的优秀业务人员也是后备军系统中不可缺少的重要力量。注册会计师的专业素质、执业能力和职业道德水平是使其突出于其他会计人员的重要优势，因此，对注册会计师国际化水平的培养将更具有针对性，即着力于提高注册会计师承担国际业务和参与国际会计事务交流的能力。（四）要加强会计人员的能力评估体系建设，并以此有针对性的提出继续教育方案。继续教育是高级会计人才培育的另一大措施。高等院校的会计毕业生，在已具备良好的专业理论知识的基础上，必须经过实践培训和继续教育的提升，才能成为高层次的复合型会计人才。此外，对企业的复合型高级会计人才，必须通过继续教育提高其整个队伍的整体素质和执业水平，使其更加符合经济发展的要求，为社会经济的发展做出长久的贡献。在此，必须注意的是，会计人才能力评估体系对继续教育的作用，完善的评估体系可以使继续教育的效用大大增强，完善各方面的教育缺失，从而对整个体系至关重要。当然，复合型的高级会计人才培养最基础的是依靠会计工作者自身的努力，其必须具备积极进取的精神，良好的自制能力与高度的创新能力。这样，在国家的大力改革与推进下，在会计人才自身的不懈努力下，高级会计人才培养体系才会完成其应有的历史任务，实现会计的不断发展。 作者：仇凯霖 姚晖 单位：南京信息工程大学经济管理学院 高级会计论文:谈高级会计在房地产开发企业运营管理中的作用 摘要：运营管理在房地产行业的应用范围越来越广泛、地位及重要程度受到管理层普遍关注，本文试图从高级会计视角分析和推动运营管理理论与实践的发展。 关键词：房地产运营管理；高级会计应用 近年来，规模以上房地产企业集团大多建立了运营管理部门或类似内部机构来控制和应对风险，但是房地产行业发展时间短、知识积累与管理经验普遍不足，在行业高速发展同时，出现了企业较弱管理能力不能满足日益增长管理需求的矛盾。无论企业将风控着眼点放在项目开发进度与工程质量上，还是放在土地资源获取和市场拓展上，都不能形成全面、规范、有效的管理体系，难免顾此失彼。笔者认为，要快速提高房地产开发企业运营管理的能力，急需在企业运营部门中引入并应用高级会计实务知识，完善企业运营体系，分析如下： 一、运营部门要制定并完善企业整体战略及其配套的经营战略、职能战略与财务战略，并重点开展以下工作 （一）战略管理：拟定公司的发展战略和经营策略，制定企业长远发展规划，经决策层批准后组织实施； （二）组织管理：根据企业战略和经营目标建立健全集团组织架构体系并持续优化； （三）制度管理：组织企业制度汇编，根据实际经营管理需要及时调整优化，跟踪检查各项管理制度执行情况，提出修改和补充意见； （四）授权管理：制定组织授权手册，明确内部各部门、机构的权责事项，随时根据政策变动进行调整优化； （五）流程管理：根据组织授权手册，制定各项经济业务的发起、审核、审批流程，配套建立智能办公体系； （六）信息管理：根据实际业务需求，引进、开发、应用适合集团的信息应用软件系统并组织内部操作上线，确保软件信息化系统运行正常，内部信息流畅通； （七）决策管理：分类建立会议决策机制，完善会议目录，优化会议过程，按项目总控计划组织召开项目全生命周期中关键决策会议，记录并跟踪推进各类会议决策事项； （八）岗位任管理：根据组织授权主导建立岗位责任制，编制岗位说明书并定岗定编； （九）目标管理：根据集团战略规划和年度经营指标，分解落实各项目公司、子公司、集团职能部门年度、季度、月度经营指标中的核心目标，并负责签订目标责任书； （十）对标管理：不断分析行业发展、竞争对手以及自身的情况，进行研究、预警，对企业决策层提出相应的建议； （十一）知识管理：建立知识库框架，引导并督促各分公司、各项目、各职能部门进行知识、经验沉淀，保持线上知识库的实时更新； （十二）协同管理：对常规工作中部门间推诿扯皮、边界不清事宜进行协调，对全生命周期过程中的关键节点、重大事项进行提前协调，确保能按期完成； 二、组织开展企业投融资决策与集团资金管理 （一）项目启动管理：项目启动前期确定项目分期方案、项目关键节点，组织各职能部门按分工权限测算项目各期收入、成本费用支出、项目投资收益、项目投资峰值、现金流回正点等，汇总出具项目启动策划书； （二）年度资金预算：组织制定年度资金计划，预算收支平衡，定期对资金预算计划执行进行跟踪收集、统计整理、考核； （三）资金管理：根据年度预算资金需求，审核资金部门制定的融资计划，对重点融资项目进行跟踪，根据新增融资时间节点及存量贷款到期转贷纳入每月工作计划并考核完成情况，对融资渠道拓展进行跟踪及预警； （四）资金成本控制管理：对融资利率进行跟踪，对综合利率超出目标年化平均利率进行分析预警； 三、引导企业全面预算管理 （一）预算目标：建立以资金预算为核心，以销售预算与成本预算为支撑的全面预算目标体系； （二）预算组织：建立预算责任中心，以投资中心、利润中心、成本中心为基础构建三级预算责任主体； （三）预算控制：在预算执行过程中，建立业务层面和财务层面的预算控制，组织预算分析会议，反馈执行偏差，根据实际提报管理层进行预算调整和预算考核审批； 四、绩效管理与考核 （一）计划管理：对总控计划模板、标准工期进行优化，编制年度项目开工计划、销售推盘计划，审核各项目编制的总控计划和非项目专项计划并进行年度调整； （二）绩效目标：定期优化绩效考核指标及考核标准，制定高管、各分子公司年度奖惩方案、部门年度核心指标奖惩方案并根据达成情况进行兑现； （三）绩效辅导：对计划管理执行情况进行季度、月度分析，通过绩效手段进行引导和提升，针对各部门、项目在工作目标达成过程中遇到突发情形及困难、出现延期风险时，参与制定纠偏措施及方案，促进工作项达成； （四）绩效考核：对生产经营各项计划执行情况进行监督和考核，根据考核结果，跟踪相关部门提出整改措施并落实执行情况； 五、目标成本管理 （一）分析影响利润、成本的变动原因，在目标成本执行过程中及时分析评估出关键点对利润的影响并进行预警； （二）定期验证各分子公司、项目目标利润实际执行情况，汇总集团整体目标利润实现程度； 六、内部控制与激励 （一）督导和检查公司各部门的基础管理工作，促进提升企业管理水平和经济效益； （二）审核内控内审部门的工作计划，推动相关部门对集团各业务环节全方位实现有效管控，防止差错和违纪现象发生； （三）通过项目跟投、众筹、奖金池等方式完善奖惩手段，以建立健全绩效激励机制，促进集团整体绩效目标的达成。 最后，因为各企业内部运营管理部门的权限和在组织架构中的层级不同，笔者根据实践经验提炼的这些方法未必适用各类处于不同发展阶段和开发规模的房地产企业集团，本文研究的目的是试图运用现有的高级会计实务知识来丰富和完善在实际工作中的应用，以期通过不断的努力和尝试，推动实现理论与实践结合，从而促进企业管理能力的提升。 （作者单位：日照安泰房地产开发有限公司） 高级会计论文:企业生产经营中高级会计理论的应用 【摘要】 结合企业财务管理的日常工作中，企业的财务管理，首先要做的是企业，而高级会计理论作为金融的重要组成部分，是企业财务管理的重要作用，在企业管理的高级会计理论的应用是特殊的企业财务管理柔性基础。这就要求企业要正确把握先进的会计理论的实用性和重要的文化、先进的会计理论分析和解决实际问题的专业能力的应用，特别是在经济活动中的会计业务问题是比较困难的，并提出科学合理的解决方案，为企业管理决策提供参考，促进企业经济效益的提高。本文主要针对企业生产经营中高级会计理论的应用进行简要分析。 【关键词】 企业生产；经营；高级会计；理论；应用 1 高级会计理论概述 在企业的日常工作中，维护企业正常运转的最重要因素是财务状况。只有当企业的财务状况得到合理管理，企业才能正常运转。高级会计是整个企业财务部门的重要组成部分，在企业财务管理过程中起着至关重要的作用。高级会计师是专业和苛刻的，他们的作用也是最大的财务管理。高级会计师的主要职责是解决一些企业中存在的特定企业财务管理的基本管理问题。高级会计师不仅要有丰富的专业知识，还需要足够的关怀和耐心。 2 高级会计的最终目的是培养应用型人才 会计专业的主要任务是培养优秀的应用型人才的社会，能够处理复杂的任务，基于会计理论的学习，提高自己的应用能力，会计专业是一个实用的专业，要求学生运用所学知识解决工作中遇到的问题。在对复杂经济活动中存在的问题进行分析的基础上，找出解决方案，促进企业决策，在一定程度上提高企业的经济效益。在企业的发展过程中，分析了基于企业成本、产品价格的会计核算，可以找出企业管理中存在的问题，并做出相应的决策，如果企业成本损失，应停止生产。所以作为高级会计师，风险更大。 3 高级会计理论在我国企业生产经营中的主要应用 3.1特殊会计主体的业务 作为企业的一般财务会计，所需的工作通常比较简单，主要业务是监督和重复核算。高级会计理论主要是一些特殊的会计应用和处理科目，如一些会计活动超越单一的会计实体。主要内容和类型包括企业决策作为会计分支的核心内容应该在会计主体的变化，独立的能力，通常由企业合并会计方法，从而形成一个合伙企业会计，会计也能完成业务报告，通过对会计报表的合并，有利于企业做出正确的决策。 3.2特殊会计期间的业务 在高级会计工作的情况下，无法避免的事故会发生，例如，经营状况很差，甚至企业破产问题，会计人员应在企业的特殊时期，为企业会计、业务分析报告的标准方案，这些都是一些特殊情况，需要应对高级会计师严重，无论企业如何发展，做一个好的工作，只有公司的财务工作，其他部门将公司经营情况正常，可以正常运行。高级会计与一般传统会计专业不同的是，高级会计师在会计准则的实施更高的任务，在企业的特殊情况，甚至破产阶段提出对企业可持续管理的建议，在企业的高级会计，是最大的风险责任的同时，但收获是最大的，甚至可以说是企业经营的生命线，发挥支柱作用。 3.3特殊计量方式的业务 在高级会计专业，所使用的测量方法也具有一定的特殊性，一般的商业会计，还可以为物价变动会计，其主要内容是提高外汇业务操作，需要严格按照价格和当时的经济条件和不同的汇率进行记录和分析的时间，在必要的时间记录或报告的形式总结。这也是高级会计师的任务之一。只要情况与物价变动有关，就要根据当时物价和汇率的变化向领导汇报，要求下一步。在这方面的业务，主要是从企业的角度，同时也给企业会计和其他金融企业管理，这些企业也对企业的发展产生重要的影响，高级会计师需要熟悉业务流程，掌握一些表面上的基本工作，一些特殊的方式来工作要做的能力，这是高级会计所需的基本素质。 4 影响高级会计理论在企业中应用的问题 4.1高级会计人才的专业水平并不高 高级会计本身是在传统会计基础上发展起来的，因而许多地方具备了传统会计所存在的缺陷。高级会计主要适用于特定的环境当中，由于理论和实际联系不紧密，所以它必须结合企业的实际情况，通过变通去为企业产生更大的经济效益，并进行更有效的服务。好比一些上市公司，对于高级会计不是直接使用理论进行培训，而是将高级会计应用和实践相结合，对会计人员进行综合能力的培养和提升，主要采取了应用理论去支撑实际的思想。企业在对高级会计人员进行选拔的时候，往往都十分注重他们的实践能力和理论水平，并会积极地进行检查。但是，许多大型企业在选拔人才的时候，虽然看起来对高级会计人员要求甚高，但在面试过程中还是比较容易满足要求。而在小企业当中，一般没有这种高级的会计人才。 4.2未曾充分考虑到理论与实践的有效结合 目前，在我国的企业当中，会计人员和高级会计要求本身存在很大的差距，会计人员比较多，但是整体职业素质都不高，其中的很大一部分人其实都不具备做会计的能力。而高级会计要求高，在企业中承担很大的风险，在培养这些人才时候会很缓慢，也比较困难。由于这些高级会计退休较晚，所以他们的平均年g较大，在面对一些突发情况或全新发展机遇的时候，会很难进行适应，给企业的发展形成较大的阻碍。因此，当前我国企业应该加大力度，着重培养一些年轻的高级会计。在实际的培养过程中，应注意理论和实践的相结合，并着重提高人员的整体素质和知识。例如，一些高科技的企业需要的会计人员，对于新科技的知识面比较缺乏，因而在对其进行理论教育的时候，要与新科技进行融合，让其产生较强的实用性，进而培养适合企业的综合人才。 4.3企业本身未曾给予高级会计工作充分的重视 随着社会的发展，企业在不断的扩大，高级会计的应用效益也逐渐上升，由于企业文化和外部环境有紧密的联系，以至于企业财务工作也在跟着变化。很多企业的领导者，没有放正态度去认真对待高级会计的工作，也没有重视高级会计在企业决策中的重要作用，认为其对企业的发展并没有太大的作用。这种思想直接导致一些领导者优先选择把工作交给普通的财务会计，但是很多时候，他们往往解决不了复杂的问题，对于企业经济的发展没有丝毫的促进作用。因此，经常会给企业的领导者留下这样一种印象：会计的作用不大。以上市公司为例，很多对于复杂的会计问题，企业会直接交给高级会计进行处理，一方面能为企业正常运行起到较强的维护作用，另一方面，能够高效激发普通会计的上进心，让他们朝着高级会计的方向努力，积极督促自己获得进一步提升。 5 推动高级会计理论在现代企业中的应用的有效措施 5.1创造良好的实践环境 高级会计是财务管理中十分重要的一部分，为了提高高级会计工作的积极性和普通会计人员的奋发性，企业应该为高级会计提供良好的环境，让他们在适宜的环境中努力工作，进而为企业创造更大的价值。高级会可以根据市场的情况，对企业的发展方向做出分析，通过适当的调整去跟上时代的进步。同时，企业可以根据高级会计所提供的资产负债表为项目的决策提供依据。为了促进会计工作的进一步完善，企业可以制定一个考核制度，对高级会计的理论知识内容进行检查，激励高级会计不断提高自身的工作水平，为企业带来更大的效益。企业也可以提供理论实践的环境，为会计工作提供便捷，同时，也能给其他会计人员带来前进的动力，提高企业的综合竞争力。 5.2集中培养一些年轻的优秀会计人才 随着企业的发展，高级会计的人才需求量也在的不断地增加，因此，企业应该加大力度培养一些年轻的会计人员，并促使他们成为企业的可塑性人才。在培训的过程中，企业应该注重实践分析，要充分结合不同企业的不同案例进行分析，使得会计人才能够更快的融入自己工作的企业环境中，在企业中发挥出自己的价值，对不同情况的反应和对数据的敏感度都能够很好的把握。企业在会计人员选用的方面，可以适当选择刚毕业的学生进行工作，在工作中帮助这些学生提高他们的理论知识，同时也可以培养学生对企业的忠诚和认可度，进而为企业形成强大的人才后备资源。 6 结束语 综上所述，企业跟随着时代的发展也在不断地进步，财务管理作为企业运营中不可或缺的一部分，维护着企业的经营。而高级会计作为企业财务管理的重要内容，在企业的发展和运转中起到主导作用，为企业的每一步行动提供决策依据，能够算清企业在业务中的利弊情况。为此，各大企业也应该重视起高级会计在企业中的作用，集中培养一些年轻的高级会计，提倡理论知识和实践的相结合，在学习过程中，不断地提高这些人才的职业素养和专业能力，为企业创造出更大的价值。 高级会计论文:高级会计师审计的风险与预防 【摘 要】：本文主要分析了高级会计师审计风险的来源，并有针对性地提出了一些防范措施。文章分别从被审计单位、高级会计师职业环境以及高级会计师自身素质和执业水平几个角度分析了高级会计师审计风险的原因。在此基础上，分别从高级会计师队伍建设、审计方法、内部控制和法律法规等方面提出了一些建设性防范措施。 【关键词】 ：高级会计师；审计风险；预防 【引言】：高级会计师审计是所有权和经营权分离的产物，审计人员要对被审计单位的财务报表提出意见，并承担相应的审计责任。自从1981年我国恢复注册会计师制度以来，民间审计已经历了30年的发展历程。随着市场经济的逐步完善，社会公众对审计的期望越来越高，使得审计责任和审计风险越来越大。 1.高级会计师审计风险及其成因 1.1 审计风险的定义。 我国《独立审计具体准则第9号――内部控制与审计风险》 将审计风险定义为：会计报表中存在重大错报或漏报，注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。而审计风险又由两方面风险构成：一方面是审计人员认为会计报表公允可以接受，但实际上会计报表却存在重大错报的风险；另一方面是审计人员认为会计报表存在重大错报而不能接受，但实际上是公允的风险【1】。 1.2审计风险的成因。 1.2.1审计风险形成的外部原因。 1.2.1.1经济环境对审计风险的影响。市场经济成份的多元化，被审单位行为的不稳定性，如企业改组、兼并、重组等，使审计人员对企业的情况难以全面地反映和评价，获得正确结论的难度加大，从而增加了审计风险。 1.2.1.2社会环境对审计风险的影响。由于企业内部控制制度不完善或执行不力，但审计人员又不能觉察所造成的风险。即使审计人员确认被审计单位的内部控制制度不合理或在关键环节上失控，其提出的修正建议是否能够真正适合被审计单位的经营活动，也会形成一种修正风险。 1.2.1.3法律环境的影响。法律是审计工作的依据，如果法律体系不完备或不衍接，审计人员就会失去统一标准，增加风险机会。近年来审计人员在执行审计I务中，因种种原因而引发的诉讼事件不断出现，审计准则中从业人员“应有的职业谨嗔”和“适当的职业关注”已成为法律界关注的焦点。今后随着市场经济环境的不断变化和法律建设的进一步推进，审计工作人员面临的风险将日趋增大。 1.2.1.4会计电算化信息系统的广泛使用。 在电算化会计信息系统下，被审单位经济活动记录都已变成由计算机按程序指令自动完成，然而储存在电脑中的会计信息很容易被修改、删除或转移，而且并无明显的痕迹，从而也就加大了审计风险。 1.2.2审计风险形成的内部原因。 1.2.2.1审计人员的专业水平和素质不高。审计工作是一种专业性和技术性很强的职业，因此对人的要求就相应较高。如果审计人员的责任心不够强，职业道德水平较差，那么审计质量也会受到影响，则就会造成很大的工作失误，而形成审计风险。 1.2.2.2审计人员所采用的审计技术方法落后。现代审计方法强调审计成本和审计风险的均衡，所采用的审计程序以允许存在一定审计风险为必要前提。审计人员就必须追求审计效率和效果的平衡。他们把审计的重点放在各个重要组成项目上，抽取全部业务的一部分来进行审查，而抽取的样本及其代表的整体主观结论和客观事实之间的可能存在一定偏离，从而形成一定审计风险。 1.2.2.3被审单位的内部控制机制薄弱。内部控制与审计之间存在的是一种相互依赖、相互促进的内在联系。当前，我国有许多的被审计单位没有良好的内部控制制度，从而影响对其经济活动记录的会计报表真实性、合法性，进而加大了审计风险【2】。 1.2.2.4被审计对象的复杂化。现代市场经济的日益复杂，企业为了在竞争日益激烈的市场中谋求发展，所进行的交易也就日趋复杂化，这就使得会计核算中记录不恰当业务的可能性就随之增大了，从而审计风险，审计结论与实际情况发生偏离的可能性也就更高。 2.审计风险的防范与控制 2.1加强审计队伍建设，提高审计人员的自身素质。 审计风险的高低，在很大程度上都取决于审计人员个人素质的高低，因此审计人员应当强化风险意识，坚持实事求是，客观公正，并树立严谨踏实的工作作风，认真负责的对待每一项审计业务，严格按照独立审计准则进行审计，以确保审计质量，降低审计风险。 2.2优化审计方法。 在方法上，可以引进目前最先进的以风险为导向的风险基础审计模式，以保证质量为前提，统筹运用各种方法。如审阅法是指审计人员通过对有关书面资料的仔细观察和阅读，来查明有关资料及其所反映的经济活动是否合理、合法和有效，适用于各种书面资料的检查。它是最基本的技术方法之一，但审阅法不是一种独立的审计方法，运用审阅法常常只是提供审计线索，为了更好地收集审计证据，必须将审阅法与其他审计方法结合起来使用。交叉使用传统的审计方法来获取审计证据，这样所获得审计证据不论从数量上还要从质量上都显得更为充分，达到降低审计风险的目的【3】。 2.3加强被审计单位的内部控制。 由于被审计单位的内部控制制度存在一定的缺陷，所以被审计单位应从加强经济业务管理、内部控制制度与内部激励制度相结合、建立和完善内部控制评价体系三个方面完善内部控制制度，确保其经济活动经济资料合法性合理性。 2.4健全各项法律法规制度。 法律法规和法律准则是审计人员判断是非的标准，随着经济的发展，社会环境的变迁，随时都会出现新的情况新的问题，需要对我国现行的有关审计的法规应除注册会计师的民事责任方面的管理等方面进行完善。 结束语 高级会计师审计风险主要由被审计单位的内部控制情况、审计过程中所采用的审计方法、审计人员的专业水平、事务所质量管理和法律环境等因素产生。为了对审计风险进行防范，会计师事务所要审慎选择被审计单位，引入计算机辅助审计手段和复合型人才，提高审计人员的专业水平，改进事务所质量管理，并且需要相关部门完善审计法律法规，使得审计风险能够得到有效的防范和控制。 高级会计论文:信息时代下高级会计师的体系建设分析 摘 要：随着信息时代的到来，企业的竞争已经加剧，对企业高级会计师体系建设进行研究非常重要。本文简述了高级会计师的相关概念，介绍了高级会计师体系的作用与发展，对信息时代与建设高级会计师体系之间的关系进行了说明，并探讨了信息时代下高级会计师体系的建设策略，以供参考。 关键词：信息时代；高级会计师；体系建设 前言 在社会飞速发展，科技和经济高速发展的今天，信息技术时代的到来为高级会计师构建良好新型体系提供了可靠依据。因此，在信息时代环境下高级会计师应掌握利用新型技能以及新型知识理论来帮助提升自身实力，用高标准来严格要求、约束自己，确保能以保持最佳状态投入到会计工作总，促进企业管理能力不断提高。 1高级会计师的相关概述 取得高级会计师的资格需要各方面的条件，在政治素养和职业道德方面，要遵守国家法律法规，遵守公民基本道德规范，要有职业道德和职业素养。在学历和专业能力方面，高级会计师需要有本科以上学历，会计专业，从事会计工作需要获得高级会计师资格证5 年以上，需要有很强的专业技术能力，包括专业知识水平、业务能力，较高的外语水平以及需要精通计算机操作，此外，还需要有继续学习的能力、相关经验以及专业方面的论文汇报等。通过这些条件可以提高高级会计师的思想道德水平和专业水平和技能，是为我国提供高水平的人才的必要保证，这些条件需要严格贯彻。 伴随着我国经济的快速发展，我国已经进入信息时代，在信息时代下，各行各业都面临着前所未有的改变。高级会计师在信息时代下既有机遇，又有挑战。作为信息的提供者，高级会计师如果一成不变，不跟上时代的步伐，不持续给自己充电，学习新的知识，就会退化，也就不能为企业提供及时准确的信息，可能会影响企业的发展，对企业的发展产生不利影响。因此，在多变的时代下，高级会计师也要与时俱进，不断学习新的知识，在专业知识和专业技能等方面不断充实自己，充分利用信息时代的各种资源，如网络等媒介，使自己能够与时俱进。 2高级会计师体系的作用与发展 信息时代环境下，高级会计师具备的财务管理方面技能是信息时展与社会环境不断发展的一种产物，高速发展的信息技术使会计行业也踏入了一个新时代环境[1]。因此，在不断发展的信息环境下，会计行业的发展也充满了生机。 （1）高级会计师体系是信息时代条件下的一种重要管理手段 处在信息时代下，办公软件、网络技术以及计算机技术、新型做账系统等均被应用在当今会计管理工作中。传统做账方法是通过手工完成，从记账到算账，最好再到报账工作都是通过人工手动完成，而这些新型技术的应用使会计师体系采用了新型的会计信息化、新型技术来进行会计工作核算。从而使会计管理工作变得简单、准确，在进行会计工作中所用的方法比较灵活，进一步确保了会计信息的准确性以及真实性。 （2）高级会计师体系的建立能帮助会计职能实现转型 会计行业中广泛运用了信息技术，从客观角度而言，其促进了国内高级会计师群体从核算型向管理型转变。信息技术的广泛运用，为企业、单位提供了安全可靠的投资相关数据及标准，企业能通过这些会计信息数据以及会计报表来分析投资活动的风险率、可行及可靠性以及利润回报率，从而为企业、单位经济增长以及控制经济风险提供可靠保障。 （3）高级会计师体系以及高级会计师是企业单位的关键资源之一 在知识经济时代环境下，作为全新衡量基础以及衡量标准的是知识这一因素。通过对企业财务相关需求以及企业核算工作的准确性进行全新了解，从而帮助衡量高级会计师具备的理论知识以及会计技能水平。高级会计师以及会计体系能为企业会计管理工作提供更准确、更安全可靠的信息，为企业决策者做出准确决策提供有利保障。因此，高级会计师以及高级会计师体系是企业、事业单位不断发展中不能缺少的重要资源之一。 3信息时代与建设高级会计师体系之间的关系 随着我国经济的发展，高级会计师已经变得越来越重要，其价值不断提高。高级会计师能够利用自身专业知识和专业技能为企业提供及时准确的会计信息，对企业的发展产生引导作用。能够对企业具有的资源进行最佳配置和利用，提高资源利用率。高级会计师对市场发展也有一定的影响作用。同时，随着信息时代的到来，为高级会计师的发展提供了更大的机遇，为高级会计师提供了更加方便快捷的设备和信息来源渠道，使其能够获得更好的发展。因此，信息时代与高级会计师之间是相互联系，密不可分的，两者相互促进。 信息时代使高级会计师体系的管理方法得到了改善和提高。办公软件、网络技术等信息技术，使得管理手段有了更高水平的发展。促进体系运行更加便捷、快速，规范信息来源渠道，使得所得信息更加真实、准确、及时。同时，在信息r代，高级会计师的工作更加丰富，其工作不再局限于简单的记账、算账，而是在企业之间经营不断加剧的背景下充分利用信息时代的各种有利资源快速方便的搜集各种信息，对每种新的信息进行分析，从而为公司提供正确的政策，使公司在竞争中处于有利地位，这也适应了在信息时代下，企业经营模式需要不断升级优化的需要。此外，高级会计师对企业的管理也有很大的影响。高级会计师能够通过自身专业知识和专业能力以及工作经验，提高企业资源的利用率，促进企业资源的优化配置，从而提高企业的发展效率。最后，高级会计师体系对企业来说是必不可少的，通过高级会计师体系，企业可以对其财务状况以及资源利用状况有一个清晰的掌握，使企业能够稳步发展。 4信息时代下高级会计师体系的建设策略 4.1运用信息化的战略 在竞争不断加剧的背景下，企业要想在竞争中处于优势地位就必须努力提高自身竞争力，在信息时代下，对信息的收集和政策的制定对于企业提高竞争力具有重要意义，而且可以促进高级会计师体系的建设和完善。运用信息化的战略对建设高级会计师体系非常重要。通过信息化的战略是高级会计师在工作中不断发现问题、积累经验、促进高级会计师体系的建立和不断完善。 4.2优化高级会计师管理方式，提高高级会计师能力和素养 时代在不断变化，为了使高级会计师能够与时俱进，企业需要对高级会计师进行定期的培训，利用信息时代优势资源为高级会计师提供更好的工作平台，促进其工作效率的提高，从而促进企业的发展。此外，高级会计师在竞争不断加剧的情况下也要积极不断的去学习新的知识，提高自身专业知识和能力，为企业提供及时准确的会计信息，引导企业做出正确的决策，体现高级会计师的价值。 4.3更新会计管理的思路 企业要及时更新会计管理思，通过各种资源塑造新的会计工作流程，使得高级会计师能够在其工作流程中不断积累经验，展现自我价值，提升自身能力。同时，需要增加会计师工作的透明度，通过新的管理平台对会计师的工作加强监督，促进会计师工作的不断提升。 结语 总而言之，在信息时代不断发展、更新环境下，国内会计行业面临着严峻的考验，以及传统会计知识以及操作技能的颠覆。作为企业、单位中的高级会计师，更需要不断更新自身会计理论知识以及会计操作技能，在信息时代下学会利用网络条件、计算机技术等新型技术来帮助解决会计核算以及管理工作。构件良好的高级会计师体系，并在实际工作中不断积累经验、提高技能水平，不断充实自己，完善高级会计师体系，使其更好的服务于企业发展。 高级会计论文:探究完善高级会计监督与管理体系的思考 摘 要：完善高级会计监督与管理体系是提升会计监督管理工作质量的关键点，以当前高级会计监督管理工作开展情况为基础，结合近年来高级会计监督管理工作经验，对完善高级会计监督与管理体系进行思考，以期起到不断完善高级会计监督与管理体系的效果。 关键词：高级会计 监督 管理体系 思考 高级会计监督与管理体系需要针对企业内部会计工作开展情况进行监管，要在保证企业经济运营的基础上，不断增强企业内部财务会计管理工作质量，提升经济企业市场竞争力，促使企业实现有序发展的目标。基于此，文中主要对完善高级会计监督与管理体系的具体策略进行分析。 一、当前阶段高级会计监督与管理体系中存在的问题 （一）监管不深入与审核不到位 就经济企业而言，高级会计监督与管理体系必须要保证科学性与时效性要求，由于企业内部管理理念与操作模式问题的影响，高级会计监督与管理体系并没有十分完善，工作岗位与企业内部各个职能部门间没有进行深入的信息交流，严重缺乏相互性监管，企业内部各个部门各自为政、自成一派，高级会计监督与管理体系的优化与落实依然停留在表面，形式主义较为严重。同时，企业内部高级会计监督与管理体系的权利比较有限，严重缺乏统一性与整体性，在没有监管或者是考核的情况下，高级会计监督与管理体系很难切实发挥自我功能，企业内部会计的核查、复核等工作也只停留在表面工作。 （二）企业内部高级会计监督与管理工作人员素养问题 在当前全新经济形势下，经济模式不断变化，企业内高级会计监督与管理工作人员的工作素养相对比较高，但是在实际管理职员过程中，只是将职工的业绩考核、工作成绩、资金回报率及发展目标的完成情况作为主要评估依据，对相关数据指标没有及时进行采集考证。甚至部分管理工作人员为了完成工作目标，选择作假业绩，欺骗大众，导致企业内部财务会计报告中问题百出，企业每年都会定期组织财务会计人员参与职业素养与技能培训活动，但是此种培训工作依旧是形式主义，会计管理人员的职业素养并没有得到及时的提升。 二、完善高级会计监督与管理体系的具体策略 （一）完善高级会计建设制度 经济企业若是想要提升高级会计监督与管理工作质量，就需要对企业内高级会计监督与管理w系的构建进行完善，在遵守国家相关法律法规的基础上，借助现代信息化技术对企业内部固有的会计监督与管理体系进行优化与完善，如：企业高级会计工作模式、岗位调整、工作人员的整改等。在创新改革企业内部会计工作模式过程中，充分利用现代信息技术，规范企业经济运营活动。在实际开展监管工作时，将信息化企业内部财会管理体系有效融入至会计工作中，结合大量数据信息对企业内诸多账目进行核查，逐一审核企业内部各个部门的账目，充分借鉴优质的审核方法，及时摒除一些不良问题，有效将价值信息融入至企业会计账目管理监管工作中，以此来有效带动企业的经济发展。在整改企业内部会计人员方面，也可以利用现代信息技术，借助大量资源信息了解工作人员的工作情况，在相关监督管理体系中，将有限的工作人员进行工作潜能的无限激发。企业方面需要正视信息技术的作用，在实际工作中充分予以利用，使其更加贴合企业经济发展，推进企业的可持续发展。 （二）创新优化企业会计管理机制 企业方面需要充分依据自身经济发展情况，构建高级会计监督与管理体系。通常情况下，企业内部高级会计监督与管理体系包括以下几个方面：企业内部整体财务情况的监管与审核、财务工作人员的监管、企业内部经济项目资金风险的评估等。企业在调整优化高级会计监督与管理体系时，需要针对上文提出的内容进行科学细致的编纂。在企业财务系统的监管工作还设计到对企业经济生产行为的监管，资金投资成本的预算监管等。与此同时，企业还需要充分依据国家提出的相关法律机制，规范内部会计监督管理机制，及时增删体系内容，进而不断提升企业内高级会计监督与管理、体系的时效性。 （三）不断强化企业内会计监管工作人员的素养 企业内财务会计工作人员作为落实会计监管与管理体系的重要载体，其对监管体系的落实程度直接决定着企业内部会计工作的完成质量，因此，企业在实际完善高级会计监督与管理体制过程中，需要时刻关注企业内部会计工作人员的工作能力与素养。其一，企业需要对内部会计工作人员于监管工作人员的聘用进行细致严格的管控，保证聘用的会计工作人员必须要具备较强的专业技能及丰富的工作经验，并及时构建科学完备的岗位竞争制度。通过对工作人员聘用环节的控制，有效预防以权谋私或者用人不问人的德才，而是只选跟自己关系亲密的人。其二，企业要定期对财务工作人员进行培训，培训内容不仅要涉及到专业技能的考核，还要从职业道德与素养等方面进行培训，促使企业内会计工作人员在不断强化专业素养的基础上，不断提升自我工作技能。 三、结束语 综上所述，科学完善的高级会计监督与管理体系对于企业的运营发展而言具有至关重要的作用。随着我国改革开放进程的不断加深，企业内会计工作出现的问题将得到有效解决。因此，企业需要及时完善其体系，充分发挥其工作职能，进而从根本上促进企业的健康可持续发展。 高级会计论文:正高级会计师职称评审应注意的几个问题 摘要：正高级会计师是我国会计专业技术职称系列的最高级别，目前只在部分省份开展试点申报评审。正高级会计师申报评审完善了我国会计专业技术职称资格体系，为高级会计人才提供了进一步晋升和发展的空间与机会。但是，正高级会计师职称资格的申报难度也是很大的。文章通过对正高级会计师职称资格申报条件和基本要求的分析，指出在申报评审中应注意的几个问题，以供申报参评人员借鉴参考。 关键词：正高级会计师；职称资格；申报；评审 长期以来，我国会计专业技术职称只设置了初级（助理会计师）、中级（会计师）、高级会计师（副高）三个级次，与其他系列专业技术职称相比，会计专业技术职称资格体系是不完整的，一直缺少正高职级。这种不够完善的专业技术职称体系，在很大程度上影响了财会人员的工作积极性、薪酬待遇、职务级别、晋升空间等。随着国家经济快速发展对于高端会计专业技术人才的迫切需求，部分省份逐步探索开展了正高级会计师职称资格的申报和评审工作。在实际申报评审中，一些财会人员不熟悉申报条件和基本要求，没有能够及早准备相关申报材料，影响了正常的申报和评审。笔者在2015年通过申报评审取得云南省正高级会计师职称资格，结合接受财会同行咨询问讯的经验，指出在申报评审中应注意的几个问题，以供拟申报参评人员借鉴参考。 一、开展正高级会计师职称评审的意义 我国从2005年起全面开展高级会计师（副高）全国统一考试和评审工作。随着取得副高级会计师职称资格的人数逐年增加，财会人员对于更高层次的会计专业技术职称资格的向往和追求越来越强烈。正高级会计师是会计系列专业技术职称的最高级别，相当于高校教师系列的教授。自2003年深圳市率先开展正高级会计师职称资格评审试点工作以来，全国至今已有辽宁、河北、江苏、内蒙古、云南等15个省份开展了正高级会计师职称资格的申报和评审试点。据不完全统计，全国目前已有900多人通过申报和评审获得了正高级会计师职称资格。这是不断完善会计专业技术职称资格体系，形成层次清晰、相互衔接、体系完整、逐级递进的初级、中级、副高级、正高级会计专业技术职称改革的重大举措。其重要意义在于，一方面结束了会计专业技术职称系列没有正高职级的尴尬局面，另一方面也让更多的高层次会计人才看到了更大的希望，将为广大财会人员提供更好的个人发展机会和专业发展的空间，为加快我国高层次会计人才的培养步伐奠定了基础，并将极大地激发广大财会人员的工作积极性和创造热情。 二、申报者必须具备的基本（硬性）条件 （一）可以申报参评的人员范围 从多数省份试点情况来看，本省区内的企业、事业单位中直接从事会计工作的在职在岗专业技术人员可以申报参评，但不包含行政机关和参公事业单位财会人员，离退休人员和达到国家法定退休年龄的专技人员也不属于参评对象。 （二）学历和资历要求具备的条件之一 一是获得博士学位，并担任高级会计师职务满5年；二是获得硕士学位，并担任高级会计师职务满5年、从事会计工作满8年；三是获得大学本科学历，并担任高级会计师职务满5年、从事会计工作满10年。需要注意的是，除达到破格条件外，专科及专科以下学历人员不能申报参评，担任高级会计师职务年限及从事会计工作年限应由所在单位提供相应的证明。 （三）其他应当具备的基本要求 一是有的省份要求申报者参加当年《高级会计实务科目》考试并取得合格证书，如重庆市、河北省等，其他大多数省份不要求考试或考核；二是履现职（聘任副高级会计师职务）期间的年度考核均为称职或合格以上；三是除符合免试条件并提供相应证明外，要求取得职称外语考试A级合格证书和计算机考试（正高级）合格证书，有的省份已取消职称英语和计算机的考试要求；四是持有有效的《会计从业资格证书》。 三、专业理论与学术水平要求 （一）总体要求 多数省份要求申报人员具有较高的会计专业理论水平，精通本专业法律法规和国际惯例，熟悉国内外科学研究现状和发展趋势，并具有指导（副）高级会计师工作的能力与经历，是本部门、本地区、本单位会计专业学术带头人。有人认为这一要求比较“虚”，难以具体体现和提供相应材料。实际上评委专家是很容易从申报者的工作业绩和科研学术水平中找到相关证明依据的，因此科研能力和学术成果显得非常重要，拟申报者应当提前3-5年潜心研究并积极发表成果，按照具体的要求来准备和组织科研学术材料。 （二）科研学术材料的具体要求 以云南省为例，一是要求独立出版专著1-2部；二是在省部级以上会类专业学术刊物上独立发表会计专业论文5篇以上，其中全国核心期刊不少于2篇；三是科研成果获得国家级奖项，或获得省部级研究成果二等奖以上。需要注意的是，专著和论文的内容必须是会计专业方向，的载体是财会类学术期刊，全国核心期刊以时的“北大目录”为准，专著应有ISBN统一书号，字数不少于10万字；的刊物应当具有ISSN或CN刊号，在增刊和论文集发表的一般无效，每篇论文字数不少于5000字（有的省份要求3000字以上）。但实践证明，仅仅达到这些最低的基本要求是不够的，要让自己具有足够的竞争实力，完成的科研成果应当是质高量多比较好。 （三）怎样做好科研和学术研究工作 正高级职称对于参评者的理论研究和学术水平要求很高，可以说大多数拟申报者就是在这方面难以达到相应的条件，以致不得不望而却步。当然，撰写专著和都不是一朝一夕的事情，它要求申报者耐得住寂寞，坐得住“板凳”，能够静下心来认真学习和开展研究；所谓科研一定要有自己的思想，有自己对专业工作的认识，还要有一定的文字功底。如果你写出来的东西没有什么价值，又找不到地方发表，那就是再想“正高”也只能是个梦想。所以，拟报评人员应当提前3-5年积极撰写和发表财会专业论文或专著，并积极申请主持或参与省、厅、市等各级财会课题研究。如果论文或专著能够获得省部级奖项，也是最好的实力证明。 四、申报者应当具备的业务经历与工作业绩 申报者应当具有丰富的会计专业实践经验和工作经历，有较高的专业分析水平、职业判断能力和解决会计实务工作中复杂、疑难问题的经历。这项要求从总体上看也比较“虚”，难以提供比较具体的支撑材料。但是，这项要求又是必不可少的体现个人专业技术水平的重要内容。笔者认为，如果你在单位组织或参与过公司上市、企业改组改制、重大投融资等方面的工作，或组织指导过一个地区、一个部门、一个大中型单位开展财务会计业务工作，或主持完成省级以上重大会计科研课题，或被聘担任过省级以上重大经济建设项目的经济论证、咨询专家，或负责主持起草地方性会计法规、全省性财务会计管理办法等，作出了一定的贡献，成绩突出、成效显著、获得较高评价的，就可以总结出来经所在单位签章证明后作为支撑材料提交。 五、申报参评材料应当全面完整 申报评审材料是评委会评定申报人是否具备相应资格条件的重要依据，拟参评人员应当慎重对待这一环节的工作。实践证明，申报者用足够的时间来认真梳理、组织、撰写、整理和报送一套全面完整的参评材料是非常有用和值得的。申报材料应当分为三个部分来组织整理和装订报送。 （一）正高级专业技术职称申报评审主表 要求填写和报送一式二份，手写或打印均可，表格部分的内容根据自身情况据实填写。其中的“专业技术工作总结”是难点，要求撰写聘任副高职以来从事会计专业技术工作的主要情况，因有字数（一般2000字以内）限制，应当抓住重点，突出亮点，分层次列出小标题予以总结，主要反映申报者的工作业绩、能力水平、突出贡献以及典型事例等，做到层次分明，条理清晰，目的在于让评委会专家能够客观、公正、全面地对自己的专业技术水平做出评价。 （二）各种学历证书、奖励证明及反映个人业绩能力的材料 提供复印件并加盖所在单位人事（职称）部门审验公章，按照目录顺序编制页码，制作封面单独装订成册。在向评审委员会报送该册材料的同时，还需要提交原件以便现场对应核实。 （三）科研论文及学术成果证明材料 此项材料一般较多，宜单独装订成册。主要提供聘任副高职以来公开发表的科研论文和学术成果复印件，每篇文章均应复印期刊封面、目录、正文和封底，每页均需加盖单位职改部门审验公章，并在报送该项材料时提交期刊杂志原件和成果结题证明以便现场对应核实。 六、申报评审的主要环节和程序 根据各省份当年的关于报送正高级会计师职称资格评审材料的通知，符合条件的财会人员可直接组织材料申报参加评审。各省份评审委员会一般按照“资格审查-面试答辩-组织考察-评审表决-授予资格”的程序来安排并通知申报人员参加各阶段的评审。资格审查在报名参加评审时由评委会根据上述基本要求核实是否符合要求，其余环节和程序由评委会按期逐项开展。 （一）参加面试答辩 面试答辩是多数省份开展正高级会计师职称资格考评的重要环节，一般采取自我简介和专家提问的方式进行，最后由答辩小组根据申报者的综合表现予以评分。自我简介应当简明扼要，主要介绍自己的专业成长、业务能力、工作业绩和学术水平等，突出介绍自己的亮点和重点，一般不超过10分钟；答辩组专家结合申报者的自我介绍和申报材料的有关内容，一般提出3-5个问题，这些问题主要是要求申报者就自身情况、申报材料、论文观点和当前财会热点等主题来谈自己的认识和看法，一般不超过30分钟。对于国际国内涉及财会领域的经济热点问题，没有事前的充分准备和广泛的新闻阅读是难以应对和回答的。需要提醒注意的是，申报者应着正装参加面试答辩，切不可随意应付，这既是对评委会专家的尊重，也是举止仪表的一个综合反映。 （二）评委组织考察 面试答辩结束后，由评审委员会根据申报者得分确定进入下一环节人员名单，同时评委会人员将分组到申报者所在单位对报评者进行全面考察。考察内容主要是申报者的政治素质、廉洁自律、工作业绩、工作能力和在单位及行业的影响力，以及申报者申报材料的真实性等。考察组到达申报者所在单位后，主要走访单位纪委监察审计部门、组织人事财务部门、分管财经工作的领导等，最后形成考察报告提交评审委T会。 （三）评委会表决评审 根据资格审查、面试答辩、单位考察等环节的综合评分和评价情况，由评审委员会组织开展最后的评审工作。评审工作由该省份本届正高级会计师评委会全体成员参加，通过对每位申报人员的测评和考量，最后由评委会对申报人员进行投票表决，其中有超过三分之二评委投票同意的则通过评审，授予正高级会计师职称任职资格。任职资格从表决评审通过之日起算，担任正高级专业技术职务及兑现相应待遇则应从所在单位聘任之日起算。 （作者单位：曲靖师范学院 经济与管理学院）

初中思想政治教育论文:网络文化对农村初中生思想政治教育的影响与对策 摘 要：良莠不齐的网络文化对农村初中生的生活、学习以及思想意识都产生着重要的影响，对农村初中生的思想政治教育起着积极或消极的作用。如何更好地利用网络文化，促进农村初中生的思想政治教育，是我们所要认真思索和积极探讨的。本文就此对网络文化对农村初中生思想政治教育的影响与对策进行了分析阐述。 关键词：网络文化;农村初中生;思想政治教育;影响;对策 对农村初中生来说，网络无疑给他们打开了一扇与外界沟通与交流的信息之窗。其悄然影响并改变着他们的生活、行为以及思想观念，给农村初中生的思想政治教育工作带来新的机遇和挑战。 1.网络文化对农村初中生思想政治教育的正面影响 网络文化的发展和繁荣，开阔了农村初中生的知识面，拓展了他们的视野，更使他们的思维意识得以推进发展，影响了他们的独立意识、开放意识和道德法制意识。 （1）网络文化影响了农村初中生的独立意识。在观念传统的农村地区，农村初中生相对缺乏独立意识，在家遵从父母，在学校听从老师，主观独立性比较淡薄。而网络文化的开放及传播，使他们可以在网络当中自主、自由地表达自己的思想和观点，并不断获取各类信息，自主选择自己想要浏览的内容，潜移默化中，使其独立意识得以培养和发展，有所增强。 （2）网络文化影响了农村初中生的道德法制意识。由于农村的生活环境比较简单和封闭，所以他们的法制意识相对薄弱。经过网络交流的规则限制和学习，他们相关道德法制意识得到增长。而这些意识在影响他们的同时，使他们了解到道德法制的重要性，促使他们去认真自觉地学习遵守。 （3）网络文化影响了农村初中生的开放意识。网络虚拟而开放，其没有现实中时间、地域或其他社会条件的限制，可以为农村的初中生打开一片广阔的天地，使他们得以更多地与他人和社会进行接触。借助网络，他们可以学到课本上没有的一些知识，开阔视野，提升眼界，丰富社会信息，改变封闭的思想状态，逐渐形成一种开放的、交互的思想意识，积极地去迎接新的事物。 2.网络文化对农村初中生思想政治教育的负面影响 各种网络文化相互激荡，其内容也好坏参半，正处于成长发展阶段的农村初中生并不能完全甄别其好坏。而且他们处在青春期和叛逆期，人生观、世界观和价值观还未成熟，加之，农村的家长监管比较松懈，所以，他们在网络文化的冲击下难免受到一些不利因素的影响。 （1）网络文化对农村初中生思想和行为的误导。在网络文化当中，充斥着一些消极、暴力、色情甚至反动的东西，这些信息在网络中可以被初中生直接获取，从而对他们的思想和行为造成非常不利的影响，使他们是非观念模糊，道德意识下降。 （2）沉迷网络使农村初中生道德弱化，人际关系淡漠。网络是开放的、丰富多彩的，但它同时也是虚拟的，初中生沉迷其中并不能明辨其身份和好坏，所以很容易受人影响，做出一些不良行为。 （3）过度上网使农村初中生成绩下降，健康受损。上网使一些自制力不强的初中生沉浸在网络中难以自拔，严重地影响了学习。而且长时间的上网使身体和视力都受到不良影响。 3.网络文化背景下农村初中生思想政治教育的对策措施 网络文化对农村初中生的正面和负面影响，给其思想政治教育带来了新的机会和挑战。所以，我们应积极探索和创新，对中学生思想政治教育工作的观念、内容、方法和途径进行改革。 （1）建立德育保障体系。而对网络文化发展的新形势，学校应建立健全各项规章制度，确保网络文化正面作用的有效发挥，通过改善德育工作的物质条件和技术手段，健全制度，完善规范，使德育信息与传播决策、管理权力、运作、方略、责任和利益一体化，建立落实德育信息传播管理责任制。 （2）建立高质网络德育队伍。加强网络思想政治工作阵地的建设，加强对农村初中生的教育和引导。在不断提升教师素质的同时，扩大网络信息面，认真辨别各种信息，引导占领学生的网上思想文化阵地，保持对学生们思想政治教育的正确导向。 （3）与家庭教育积极配合。要想使学生们不受网络文化的侵害，学校教育要积极联系家庭教育，使学生在家里也要受到正确的指导和保护，比如将家中的电脑进行绿色上网设置，积极引导和教育他们健康上网。通过学校与家庭的沟通，及时了解学生的思想动向，及时给予帮助和引导，使其树立正确的思想观念和养成健康的上网学习习惯。 总而言之，我们既要重视和利用网络文化，又要积极地引导和帮助学生，强化思想政治教育，齐抓共管，努力打造健康向上的农村中学生思想政治工作教育平台，使他们得以健康成长、积极进取，成长为有理想、有道德的优秀社会人才。 （作者单位：湖南省洞口县教育局） 初中思想政治教育论文:浅谈初中思想政治教育教学工作 从事初中思想政治教育教学工作已经有多年来，对于初中思品课的教育环境、教学问题、教育意义及教学方法等我深有感触。作为一名初级教学工作者，我时常感到自己肩头的压力和责任重大，令我忧思重重。尤其是进行思想政治教育，我认为这是非常神圣和庄严的工作，更是一项非常艰巨的工程。它不仅仅是为了培养人才而培养人才，而是为了教育和引导孩子而教育孩子，为了建设祖国而浇注这些花朵…… 初中思想政治课是对中学生进行公民教育和马克思主义教育的必修课，是中学德育工作的莺要渠道，包含着丰富的社会科学知识，它的主要任务是让学生提高认识社会、适应社会的能力，学会如何做人，如何做事，以树立正确的世界观、价值观、人生观。在实施素质教育的今天，中学思想政治课由于其思想性、时代性强，而且又是理论性的科目，普遍存在着教师难教、学生难学、教学质量不高等现实问题，因此，要上好政治课难，要达到素质教育更非一件简单的事情。 总结近年来的教育心得，我认为要使学生牢固掌握知识，而且要达到知识、能力、觉悟、思想全面提高的要求，思政教师应坚持以新课程改革理念为指导，改变传统的强调学生死记硬背传授式的教学方式，积极投身到教学实践中，不断探索、不断创新，寻求一种适合时代特点的教学方法。同时针对初中学生年龄小，感情丰富易于以感情用事等特点，在政治课的教学中也需要倾注很多的情感感化和熏陶。 下面就结合我的教学实践浅谈一下看法： 一、作为教师，应努力做到以下三点： （一）加强业务知识学习、提高自身素质 教师的知识水平是上好一堂思品课的重要保障。老师要上好一节课，首先自己就得先把这门课学精了、吃透了，这样在教学过程中才能有良好的发挥。俗话说，要给学生一杯水，老师先有一桶水。老师不仅要把专业知识学好，其它各方面的知识也应该有所知晓，也就是指老师的知识面要广。扎实的专业知识，深厚的文化素养是很重要的，教师一定要确保讲述内容的准确性、实用性和贴切性。可见，教师知识水平的重要性。在课余时间我积极参加继续教育学习，读书、读报，收集热点资料等，运用所学知识上好每一节课。 （二）能够运用现代信息技术，激发学生的学习热情 在课堂教学中，我根据不同的教学内容，通过多媒体假设不同情境，利用多媒体软件提供的图像、动画、活动影像等图文音像并茂的情境代替课本上的简单文字，让学生在情境中感受，在情境中思考讨论。运用它可以调动学生听视觉功能，激发学生的学习兴趣和参与学习的积极性。 在初二学习《见义勇为，积极同违法犯罪做斗争》一课时，很多同学并不以为然，认为现代人都只顾自己，犯不上为别人见义勇为，再说现在《中学生守则》中都把这一项去掉了，再讲什么见义勇为是虚伪的。对此，我并不急于将观点强加给学生，而是放了一段影视资料，介绍一名高中女生在放学途中因软弱而遭歹徒挟持的案例，当女生被挟持时，两名男生经过……此时，暂停案例播放，教师引导学生讨论案情、猜测后果。由于案例真实，案中人物和学生年龄相近，同时也有部分学生遭遇过被劫事件，学生很感兴趣，讨论热烈，猜测也五花八门。最终经过激烈的争论，大家还是取得了一致：面对违法犯罪，任何公民都不可袖手旁观，否则非法侵害随时可能会危害自己；但是作为未成年人，要讲究智斗，尽量减少不必要的伤亡，力求在保存自己的前提下，比较巧妙地或者借助社会力量制止不法行为。这样利用多媒体有声有形的特点，将学生实际生活中可能遇到的问题用媒体展示出来，创设不同的情境，极大地激发了学生情感的参与和想象力、创造力的发挥，从而更有利于知识的内化获得。 （三）注重发挥学生主动性，培养学生能力 要让学生从“学会”变为“会学”，要培养学生举一反三的能力。想要上好思品课应该以培养学生能力为主要目的。我把它具体分为四个方面。1.培养学生的阅读能力；2、培养学生的思维能力；3、培养学生的语言表达能力；4、培养学生道德判断能力。 二、教师还应综合运用多种教学方法： （一）新颖开头法，建立学生学习信心。一节课的开始就好比是一个故事的开头，故事的开头若悬念迭出、异彩纷呈，就非常容易吸引听众。所以在一节课的开始就要调动起学生对于知识的注意力，引起学生对于课本知识的兴趣，在上课一开始就得调动起他们的积极性，否则，学习效果必将受到影响。怎样才能开个好头呢？如何吸引学生的注意呢？教师可以结合教学情况，做有针对性的选择，选择适合的开场白。比如，可以用一个有趣的问题开启一节课，激发学生的求知欲；也可以讲一个蕴含知识点的小故事作为课堂开始；也可以结合课文内容，引入一些时下的重大新闻，以此引起学生的注意力，提高学生学习的自觉性和主动性。我在讲授初三的《我国面临严峻的资源和环境形势》一课时，将党在十六届五中全会提出的“加快建设资源节约型、环境友好型社会”的内容做了补充介绍，并且向学生提出：“党的十六届五中全会为什么要提出建设资源节约型、环境友好型社会？怎样构建资源节约型、环境友好型社会？”等问题，这样学生的兴趣马上被调动了起来，开始认真听讲并积极思考。这样的导入方式激发了学生的好奇心和求知欲，增强了课堂教学的有效性。 （二）小品演示法，起到“玩中学”的作用。让学生饰演小品的角色，演一段小品，不仅可以激发学生对于知识的探求欲望，而且还可以创造一个生动活泼的课堂气氛，使其从各个角度学会思考问题和解决问题，掌握必要的知识。如在讲授初二上册《做个聪明的消费者》时，我设置了一个小品片段。两名学生去商场购物，在超市逛了一遍后，发现没有他们想买的东西，临到出门时，被超市老板叫住，污蔑他们其中一个偷了一罐健力宝。问：“面对这种情况，你应该怎么办？”然后请学生分别扮演老板和消费者。这样，通过以上小品的演示，学生们认真思考，踊跃参与，充分调动了他们学习的积极性，同时对这节课要学的主要内容“人身财产安全权、公平交易权、依法求偿权等”脑子里有了很深的印象，并且也学会了分析运用。 （三）小组讨论法，培养学生创造性思维。争强好胜是青少年普遍的一种心理反映，也是课堂教学得以顺利进行的动力之一，因此，在教学中，教师要适时组织学生讨论争辩，激发学生探索欲望。在讨论过程中，教师要尊重学生提出的任何想法，决不能求全责备，更不能挖苦指责，而应尽量找出闪光点，给予肯定。例如，在讲七年级上册的《身边的诱惑之游戏机的诱惑》时，我将全班学生分成两个小组，以电子游戏的利与弊为主题，进行探讨。学生认为，好的游戏可以提高心智，开启思维；不好的游戏就会损害身心，有碍于思想健康。在经过了一段时间的探讨之后，学生们得出最后结论：面对这种诱惑要合理计划控制自己、节制自己，学生们对此结论也心服口服。这种讨论教学法，不仅有一定的教育性、针对性，而且还在讨论中充分地调动了学生自我教育的积极性，使得学生在一种较为轻松愉快的环境中就理解并掌握了必要的知识，提高了教学效率。 （四）多学科整合，激发学生学习兴趣。思想品德课渗透了多个学科的知识，教师在教学中就要应用各个学科的相关知识对学生进行综合教育，增强学生对相关的数学、语文、地理等学科知识的掌握和理解，潜移默化地培养学生动手、动脑等综合能力。例如，我在讲遗产继承时就用了一道计算题：一位老人去世时留下遗产，为防儿子因遗产问题发生争执，立下遗嘱：“老父去世了，留下15个金元宝，宝是身外之物，望你三兄弟磋商分配，不应因宝损伤了兄弟手足情分。分配方案如下：小儿子还没有成家，就分金元宝总数的1/2，二儿子虽已成家，但家庭贫困，就分剩下的1/2，大儿子家境比较好，就分三个金元宝。按要求把金元宝分完，三兄弟不能多分，也不能少分，切记！”请问，老人立这个遗嘱有什么目的，这兄弟三人如何才能履行老人的遗嘱？这道题一出，学生们议论纷纷，对这份遗嘱产生了浓厚的兴趣，开始积极思考分配的方法。利用这种学科整合的方式，既能让学生快乐地学习，不觉得政治课枯燥无味，又达到了教育目的，提高了教学效率。 （五）课内外结合，培养学生责任感 思想政治课的生命力在于理论联系实际。教师除了利用课堂教学这种途径之外，还可以利用丰富多彩、形式多样的课外活动，使学生跳出课本，走出课堂，融入到社会实践中去。通过自己的多方实践，加深对课本知识的理解和掌握，并用所学到的知识去分析问题、解决问题。这样不仅达到了学以致用的目的，也使学生深深地体会到思想政治课的价值所在，从而真正爱学这门学科。在教学实践中，我主要采取成立兴趣小组和开展社会小调查。在兴趣小组里，我组织学生学习报刊、收听广播，让大家了解和熟悉国内外新闻时政、社会热点，并开展时事知识竞赛和新闻背景分析等活动。 另外，教师也适时地开展一些社会小调查，比如，在讲到我国现阶段的所有制形式和分配制度时，我要求学生调查父母所在单位的所有制形式和分配方式等有关内容，并且在课堂上发言交流。通过这样的活动很多学生养成了读书看报、关心国内外大事、积极思考的习惯，强化了学生的社会责任感和使命感。 三、做一名有感情的教师 （一）以感情来辅助教学，跟学生建立深厚的感情，使学生爱政治课 政治课与其它学科不同，它枯燥无味、概念性强，学生大都不喜欢，要想上好一节课首先要让学生喜欢你并且乐于听你的课。因此我首先运用了“以情激学法”。 1、情感投资，以真情感动学生 我利用课余时间深入到学生当中去和他们共同做游戏、谈人生。时时在生活中关心他们，久而久之他们便开始接受我，有事也愿意和我商量，甚至他们之间的小秘密也和我说，慢慢地我说的话他们都开始信服，我的课他们也愿意上并且每节课都能收到预期的效果。 2、实话时说，真情诱学，升华教学 3、以浓厚的爱生之情来引导学生的言行。 思想政治课的任务不仅是教给学生马列主义基本知识，增强其认识和分析问题的能力，更重要的是提高学生的思想政治觉悟。我竭力以情感化，导之以行。为此在教学中我努力做到以下几点：①教师身先士卒，处处做出表率。②严宽相济，端正学风。 （二）面向全体、抓两头、促中间、积极转化和辅导差生 要实施素质教育，就要转变以往的教学思想，努力为国家培养合格的人才。要面向全体，对学生全面负责，着眼于大多数和大面积的提高，决不让一个学生落伍。在政治教学中我努力做到不使任何一个学生掉队，对于学习好的我给予更高的要求对于差生我给予更高的热心、耐心，爱护他们的自尊心，激励他们的上进心。课外多花一点时间与他们谈心、谈学习，帮助他们分析落后的原因所在，指导他们查漏补缺和掌握正确的学习方法，培养差生学习的主动性、积极性和创造性。用爱心去关心他们，帮助他们，树立学习的自信心。 总之，政治教学是一项艰巨而富有艺术性的教学工作，它直接关系到学校的德育工作成果的好坏，要做一个好的政治教师，不仅要有丰富的知识，还要有一颗对学生的爱心和好的教学方法才能使学生爱学、学好、用好思想政治课的知识，最终成为对社会有用的人才。 初中思想政治教育论文:浅谈如何创新初中思想政治教育工作 [摘 要]：如今，社会发展日新月异，学生的思想也逐渐多元化，以学校教育方式为主的思想政治教育已不能满足当代初中生的需要，不能跟上社会发展的步伐，有其改革的必要性。进行思想政治教育要遵循进行思想教育改革首先要掌握大的方向，要坚持社会主义、坚持党性，同时要结合现实，遵循学生个性特征，充分利用网络教育。做好创新初中思想政治教育工作。 [关键词]：创新 初中 思想政治 教育 思想政治教育方法是思想政治教育者借以调动构成思想政治教育活动的其他要素的作用，使之进入激活状态，并最大限度地发挥各自效能，服务于思想政治教育目的的手段。它对人们思想和意识形态的形成和确定有着非常重要的意义，有利于促进一个人的集体观念、大局观念，也是进行其他教育的前提，对一个人的成长、成才起到导向作用。 一、创新思想政治教育的重要 （一）教学应该适应社会 当前，世界呈现出一体化趋势，我国与世界进一步融合，学生的思想观念和价值取向发生了新的变化。中西文化相互交融，尤其是随着互联网的进一步普及与发展，初中生意识形态的交锋更加激烈。改革开放的不断深化，经济成分和经济利益多样化，学生的社会活动方式和生活方式将发生重大转变。应加强对新形势下的思想政治教育方法的研究，积极进行思想政治教育的创新，增强思想政治教育的实效性。发挥创新的力量，然而创新初中生思想政治教育中教师应该坚持发挥主动性原则；把握可行性原则；要坚持以人为本的原则；要坚持身教重于言教的原则；坚持由表及里、由浅人深的循序渐进原则；坚持激励原则；坚持继承和创新统一的原则。因此，要以求真务实的态度调整教育方法。在市场经济条件下，现在初中生的生活节奏加快，对一切事情都讲究短时间内看到实效，对思想政治教育工作也是如此。讲究实效是思想政治教育的落脚点，也是思想政治教育的出发点。由于外界的冲击非常强大，受众变得盲目；由于当代初中生在意识形态方面变得肤浅且单纯。因此，思想政治教育的展开必须积极稳妥，不能随意、盲目。要根据思想政治教育的环境、条件、对象的变化，遵循思想政治教育的规律和原则，创新思想政治教育方法，使当代初中生有一个健康的心理，能够更好地发展。 （二）将正确的思想政治教育融入学校管理之中 将学校后勤管理与服务纳入到学生思想政治教育的范畴中来，加强对于学生宿舍、食堂、活动中心等场所的管理，进一步鼓励后勤部门吸收学生代表参与民主管理，要在细微的服务中不断增强管理育人的功能。进一步完善贫困初中生资助体系，努力推动助困育人，将解决贫困初中生的实际问题与思想问题相结合。进一步改善和健全就业服务系统，引导初中生树立正确的价值观，运用“思维方式”作为学生思维活动过程中所运用的工具，让它成为学生在抽象思维活动中所运用的工具，而且是学生在认识和把握对象的整个思维过程中所运用的工具。因此只有采取正确的现代思维方式，才能正确认识和把握思想政治教育方法的内在本质，提高其科学性认识”。落后、程式化的思维方式有碍于教育者准确地理解和把握思想政治教育的目的和任务，不利于恰当地选择和运用教育内容，会对正确认识和对待教育对象产生不利影响。因此，学校不仅仅需要将创新思想政治教育融入到学校管理中，还需要将正确的思想政治教育融入到初中生的教育中去，让初中生从小就有积极正确的思想，从而更好地生活。 二、新时代下思想政治教育方法创新的途径 （一）大力强化思想道德实践与教育 开展好各类品牌和特色的实践活动，如青年志愿者活动、公益劳动、“下乡、进社区”等，促进学生良好思想道德素质的养成，并外化为学生的自觉行为。继续鼓励学生积极开展爱心服务实践。以奉献爱心为主题，组织学生积极开展各种爱心服务活动，如支教、募捐等活动，培养学生乐于奉献的精神，增强学生的社会责任感。利用，网络技术、多媒体技术的发展，为思想政治理论课的教学形式提供了新的途径。合理运用多媒体教学形式，能大大增强课堂教学的生动性和吸引力。现代多媒体手段，把声音、图像、故事、道理有机地结合起来，其良好的直观性、生动的趣味性、丰富的表现力，能激发学生强烈的求知欲望，增加课堂学习的兴奋点，激活思维。另外，历史图片、录像资料的公开，也给思想政治理论课教学提供了丰富生动的教学素材。恰当地运用现代化教学手段，可以激发学生的学习兴趣，调动他们的学习积极性和主动性，提高学习效率，可以大大提高思想政治理论课的说服力，起到提高教学质量和节省学时的双重效果。 （二）把握当代学生的群体性以及个性特点 当代初中生学生群体最新年轻群体组成，群体特点和个性需求更加鲜明，思想活动的独立性、选择性、多变性、差异性日趋明显，他们思维活跃、信息面广、观念新颖，主体意识、独立意识、参与意识强烈，但也不同程度地存在理想信念迷茫、价值观念扭曲、社会责任感不强、心理素质欠佳等问题。要准确把握当代大学生思想特点和成长规律，创新与理想信念、价值信仰相关的主题教育活动的开展，以增强主题教育活动的时效性，开展深入细致的思想政治工作和心理健康教育。培养大学生良好的心理品质和自尊、自爱、自律、自强的优良品格，增强初中生克服困难、经受考验、承受挫折的能力。积极学会自己去解决思想问题与解决实际问题相结合是党思想政治教育的优良传统，也是初中生思想政治教育的基本原则。要继续讲加强思想政治教育与解决实际问题结合起来，既要讲道理又要办实事，既要以理服人又要以情感人，真实地了解初中生存在的实际问题，多方并举增强思想政治教育的实际效果。只有这样，才能提高思想政治教育的针对性、实效性和吸引力、说服力、感染力。要进一步做好高校贫困家庭学生的资助工作，帮助他们顺利完成学业。进一步做好毕业生就业服务指导工作，帮助初中生成才。帮助学生培养良好的心理品质。 结束语 总之，作为新时代的学生，其基本的思想道德理念已经形成，但还不成熟，特别是面对新的时代环境，面临新的角色期待时，甚至会出现偏差。每一个人都应该具备更高的思想道德理念，收到更好的思想道德教育。良好的价值观不仅影响到每一个年轻人的行为及以后的人生目标选择，而且关系到一个国家、民族的未来发展。良好的价值观应该是理想与现实的结合，物质与精神的兼顾、个人价值与社会价值的统一。应坚持以价值提升为核心，解决好个体与时代、个体与社会、个体与生活的价值认识问题，引导更为务实、博爱、高尚的价值观。 初中思想政治教育论文:初中生思想政治教育的举措 摘 要：初中生政治教育是如今备受教育部门重视的一项，随着时代的发展，初中生的思想也出现极端性、反常性等不良现象，作为一名合格正常的初中生，具有基本的思想政治水平是美德，这也是学校与教师的职责。 关键词：初中生；思想政治；教育举措 现今社会的发展造就出来的是一批批性格迥异的初中生，不可否认的是，知识水平明显有所提高，但是思想水平开始普遍下降，学生的思想出现分化，发展的环境下带来人格的错乱，对初中生来说，是人生学习阶段的过渡期，是相对来说较为成熟的自由学习空间，在这个时期，要注重的是初中生的思想政治教育。在近几年中，因为各种问题发生极端事件的不在少数，为何文明知礼的初中生会有这种举动，发生人命的问题，这也是很多人所困惑的一个问题，为何会出现这样的事情？是初中生的整体氛围改变了吗？其实追根究底就是思想政治教育没有得到很好的实施，使得初中生整体没有意识到政治学科的重要性，跟主要科目相比，政治是一门育人的学科，是培养学生最基本思想品德的课程，而很多学校都没有加强这方面的教育，从而让这种不良的现象不断扩大。 一、加强沟通技巧，引导学生合理解决问题 思想政治教育学生做人的品德，在中学，学生最重要的任务有两点：一是学会各个学科的基本辅助知识，二是学会如何做人。把初中生要看作一个独立的个体，这些个体每时每刻要与别的个体碰撞，教育者与被教育者之间同样，那么这就显示出了政治中沟通的重要性，可以说沟通是思想政治教育中的行动力，有沟通，才能说得上其他，这个前提必须把握好。教师要指导学生进行各种情况下的应对活动，例如在发生争执时，以对对方的了解先采用对方爱听的话进行劝解，等对方心情平静下来，再进行下一步的沟通，如果上来就不顾一切的大吵大闹，那么沟通就没有了存在的意义，有可能一个小小的争执就发生不尽如人意的后果，对我们来说，我们能用语言将所想的表达出来，就要好好利用这项技能，在沟通中，发生矛盾可以先说一声对不起，很快问题就会被解决，尊重他人就是尊重自己，想要主导沟通的方向，就要组织好自己的言语，对待不同的人要有不同的说话方式，不同的事情也要有不同的说话水平，从而把握好沟通的技巧。 二、从生活入手，让学生付诸行动 初中生所需要的是关怀，在这个事事以竞争为主的社会，很多家长与教师忽略了这一点，缺少了对学生的关爱，所以思想政治的教育达不到很好的效果，如果只是一味单纯地想要让学生应付考试，而教学并不是为学生设身处地地着想的话，这门课程的学习也相当于白费时间，在进行教学的时候，不仅要灌输理论知识，更是要让学生明白这其中的利害关系，让学生懂得保护自己，还要展现出对学生的关心以及担忧，给学生一定的限制。如今政治教育下降的很大一部分原因是家庭的问题，所以教师也要经常与学生的父母进行沟通，例如，在学习“走向自立人生”这一课时，教师可以先问学生在家都帮助父母干过什么，自己的事情是不是都由自己做，接着总结出最多学生会自己干的事情，接着引导学生提出问题：你觉得哪些事应该是你自己干的？如果父母或者他人没有时间，你该怎么办？抛出问题过后要让学生明白自立自强的思想，最后还需要和家长沟通，希望家长能在家尽量教导学生自立，可以由简单的事情开始让学生试着做一做。 三、以情景实例入手，引导学生端正品行 在思想政治的教育中，很多学生懂得这些道理，但是真的在实际情况中的时候却不会真的行动起来，教师在课堂上的教学不能一味地说道理，实践的重要性已经在以往的教学经验中凸显出来，要给学生展现出一幅鲜活的动态画卷，也就是从情景入手，提出真实的例子来让学生了解道理的含义。例如，在学习“让挫折丰富我们的人生”这一课时，先给学生展示一些名人的例子，比如牛顿，家庭的波折与现实社会的摧残并没有让他变得平淡无奇，而是更加闪耀，那么为什么他可以成功蜕变，如果没有经历这些事情他会如何，接着问学生有没有经受过挫折，挫折来了抱什么样的心态，等回答过后提出疑问（可针对学生的不同问题也有所不同）：如果现在你的父母都面临失业，家里遭受了重大打击，你不能再来上学，你会采取什么样的行动。这样一点点地诱导，让学生明白该如何去做，教师只能引导，不能介入学生的选择。 初中生处于一个敏感的阶段，在这个阶段学生有了基本的思想道德准则，但是还不能正确地分辨社会思想，所以，在这个时期对学生的思想道德建设是非常重要的，树立学生正确的价值观，促进学生的全面发展，大部分公民是在中学阶段走向成年人，所以加强中学生的思想道德建设是目前的发展重点。教师要从实际出发，加强思想政治的教育，首先要以身作则，贴近学生，这样不仅能更好地教学，还促进了教师与学生之间的关系，更利于两者之间的交流，这样双赢的局面可见举措的正确性。 初中思想政治教育论文:初中思想政治教育改革策略 【摘 要】初中思想政治课是初中德育教育的首要学科，对其学习得好与否，将关系到学生的品格、态度甚至人生的成败。 【关键词】初中思想政治 教学 课程改革在教学层面遭遇到的最大挑战就是教学低效甚至无效。提升教学有效性是深化课程改革的关键。而思想品德是初中学习的重要学科，鉴于当前初中思想政治教育存在的问题， 结合初中学生心理特点，教师应该怎样正确引导学生学好这门学科呢？ 纵观初中思想政治七至九年级的教材的内容，其教学目的和培养目标主要有以下几个方面：培养学生良好的心理素质，从而提高其适应新环境、新生活的能力；授予学生道德规范与交往常识，从而增强其交往与合作技能；授予学生国家基本法律法规知识和各种制度规章，增强其法律法规意识，培养学生学法知法、守法用法的良好行为习惯；明确权利与义务，培养学生责任意识和高度的社会责任感；帮助学生了解国情国策和国家重大发展战略，增进其爱国热情和为国奉献的精神；进行理想教育，树立学生正确的世界观、价值观和人生观，指引学生脚踏实地、全力以赴地通向理想的人生之路。因此，从一定意义上说，能否学好思想品德课关系到学生的品格、态度甚至人生的成败。 然而，面对新教材和新课标的新要求，面对新教材中的新的布局（图文排混、各种字体的材料排混等），面对教材中的知识要点和课外的鲜活典型实例，面对知识与情感目标落实，很多教师在教学中感到困惑，不知所措，顾此失彼。下面笔者就初中思想政治教育中存在的问题作一探讨，以期推动初中思想政治教育改革与发展。 在诸多说明方法中，图像图片说明生动、形象且直观地说明问题、突出观点。新版本的教材中增加了很多图片加以说明文中的观点、现象。在教学过程中，教师应当充分地运用插图，引导学生认真观察它们，总结出它们所反映的内容。例如，我在教学九年级教材（人教版）“循环利用资源”时，在没有引导学生观察“生态农业图”之前，学生一头雾水，在充分利用教材中的“生态农业图”，后，学生从图中直观地看出既循环利用资源，又保护环境：酒糟本是废物，却变成鱼的好饲料；鱼塘中的塘泥本也是废物，却变成葡萄树的好肥料；葡萄又可以酿酒。这既加深了学生对知识的理解，又培养了学生的观察、分析能力。用之，我们何乐而不为呢？再者，中学生对图画图片的浓厚兴趣亦不减小学时代，充分利用插图又可提高学生的学习兴趣。因此，在实际教学中，我们将插图与课文内容有机结合起来，让它们共同筑成易于学生掌握的新知。 正文与辅助文并重。新教材中，一节内容主要由正文部分、插图、案例部分和“相关链接”的说明材料部分等构成。正文部分用以陈述观点与概念，是教学的主要内容；案例部分列举相关的典型事例对正文中的观点和概念加以论证；相关链接材料则对正文中的观点和概念作补充说明，后两个部分的辅助作用亦不容忽视。若教师只注重正文部分的教学，而忽视了辅助材料部分的教学，就难以让学生将正文中的观点理解透彻，学生也不知道其中的来龙去脉，对文中的观点有种“从天而降”的感觉，更不能正确运用知识解决实际问题。因此，在教学实践中将正文与辅助并重，是帮助学生理解文中观点、运用文中知识的有效方法；也是培养学生分析理解能力的极佳方法。同时，在教学中，我们先提出观点再分析说明，还是从事例中总结而得出结论呢？这也是值得我们思想品德教学一线的教师深思的问题，我们应从具体的教学内容和学生的实际情况出发，做到理论联系实际，择其最佳方式，实现最佳的教学效果。 教材内外事例并重。教材中的事例典型且说明指向明确，教材之外的生活实例、实政事例既能说明问题又不乏鲜活。然而在教学中，有的教师重书本事例而轻课外事例，有的教师重课外事例而轻书本事例，二者各具其短。首先，教学要以教材为中心，教师不能离开教材进行教学，学生也不能离开教材而学。只重课外事例而轻教材内容，会使学生只记起课外新鲜的事例，对文中所列举的例子则不以理解，以致教学的又一“大忌”――本末倒置。因此，教材中所列举的事例教师都应引导学生掌握它。其次，教学的最终目的是让学生学以致用，初中思想政治学科就是授予学生用头脑中的知识解决生活中的问题，用政治的眼光看时事。只重教材例离开生活实际有碍于学生知识面的拓宽，有碍于学生对新近时事的了解，以致学生不能将生活实际、社会时事与教材中的相关内容有机结合起来。例如，我在教学九年级教材（人教版）“实现祖国和平统一”时，由于学生对近年来台湾问题发展的趋势不甚了解，教材中也没有作详细介绍，只概括性地提到实现完全统一的历史潮流，以致学生对这一历史潮流不理解。为突出这一趋势，我举了“两岸包机实现直飞”、等“大三通”的实现、“2005年，时任国民党主席连战访问大陆，共谋台海地区和平稳定”等近几年的时事，让学生理解最终实现统一理大势所趋。因此，在教学书本事例的同时，也要让学生多了解生活、多了解时事，并用所学知识加以评析。 课堂练习是学生对新知识和答题思维的训练；课后作业是对课堂知识的巩固和提高，二者都是教学过程中的重要环节，都不可忽视。然而，一些教师往往将思想品德课堂视为其单独演讲的台，教材中的思考问题大多自问自答，使学生失去了独立思考、自由发挥的空间，因而造成学生独立思考的能力得不到锻炼。当他们面对老师布置的课后作业时，便不知从何思考，无从作答；当他们面对实际生活中的问题时，更是不知所措。 新版本教材增加了很多“小栏目”并都附有一些思考题，这是新版教材的一大亮点，充分利用好它对我们的教学是很有帮助的。 思想品德教学的主要目的是，在授予学生基本生活常识、法律规范、国情国策等知识的基础上，更为重要的是培养学生积极的人生态度、价值观念和为人处事之道。因此，在教学中，要在传授新知识的同时，注重学生情感、态度、价值观的培养，真正发挥思想品德学科的德育功能，指引学生塑造自信、自强、坚实、成熟的美好人生。 总之，要真正达到思想品德教学大纲要求的知识目标、能力目标和情感、态度、价值观目标，教师在教学中就应当顾教材中的图片和文本，兼顾正文和辅助材料，兼顾教材事例和课外生活典型实例及社会时事，兼顾课堂和课后练习，兼顾知识传授和情感培养等方面。 初中思想政治教育论文:全面加强初中生思想政治教育的重要性 摘要：正初中时期是人生的重要转折时期，该时期是基础教育工作的核心阶段，学生结束小学时代的生活顺利升入初中，初中时期学生自我身体处于发育阶段，心智及意识形态等均在此阶段定性。因此在初中时期开设思想品德课程，是对学生系统进行想品德教育和马克思主义常识教育、社会科学常识教育观念意识的培养。如果不能在思想上正确认识和在实际工作中处理好这一问题，我们的中学教育就不可能办好，就不可能完成中学阶段的教育任务，甚至会走向歧途。因此加强思想品德教榆是非常重要的。 关键词：初中；思想品德；教育；重要性 一、思想政治工作对把握学校办学方向，提高师资队伍建设有着重要的作用。 同志说过：思想政治工作是一切经济工作的生命线，是完成经济工作和技术工作的保证，它们是为经济基础服务的。政治和思想是统帅，是灵魂。中学思想政治工作既是中学教育的一个重要组成部分，又是坚持中学社会主义办学方向的根本保证。中学教育的任务就是为把学生培养为德、智、体、美、劳全面发展，有理想、有道德、有文化、有纪律的社会主义接班人和劳动者打下坚实的基础，这是中学教育的目标，也是办好学校教育的根本方向所在。要牢牢掌握这个方向，就必须加强思想政治工作，只有加强思想政治工作，才能坚持正确的培养人才的目标，才能坚持为社会主义现代化建设培养合格人才的方向。这是因为即使在当今社会主义条件下，社会主义人才的方向。这是因为即使在当今社会主义条件下，社会主义的办学方向也不是能够自发实现的，而必须自学地促使其现实。 加强思想政治工作是搞好教师队伍建设、稳定教师队伍的重要手段。在当今社会主义市场经济条件下，我们教师队伍中有部门同志也陷入了“金钱万能”的深渊，钻进了“钱”的胡同里，出现了“有钱能使鬼推磨”的思想，表现出轻视思想政治工作的倾向，用经济代替思想政治工作。我们不能否定在当今和今后的一段时间里，解决好教师的物质利益，提高教师物质待遇，使他们生活上无后顾之忧，对稳定教师队伍所起的重要作用，但不能用物质利益代替思想政治工作，必然就会走到“金钱万能”的歧路上。我个人认为要稳定和建设好一支高素质高水平的中学教师队伍，根本的出路在提高教师思想政治素质，对教师进行强有力的思想政治工作，对他们进行马列主义、思想教育，特别是邓小平同志建设有中国特色的社会主义理论教育、党的路线、方针教育，帮助教师提高理论水平和认识能力，使广大教师从理论上搞清社会主义物质利益的基本道理，能够认识自己的利益所在，明白自己承担的历史责任，自觉处理好个人、集体、国家的关系，从而促使教师世界观和教育观的转变，增强教师从事教育工作的责任感和自豪感，充分发挥自己的聪明才智，为教育事业鞠躬尽瘁、尽职尽责。同时，各级领导干部也应大力改善教师的工作生活条件，关心他们的学习、工作和生活，给教师创造一个宽松愉快的工作环境，解决好教师的各种实际问题和困难，只有这样，中学教师队伍才能建设好。 实际证明，加强学校思想政治工作是提高教师政治觉悟和思想水平，调动广大教师学习和工作积极性的重要手段。只要我们坚持用马列主义、思想和邓小平建设有中国特色的社会主义理论武装广大教师的头脑，使他们确立正确的政治方向和树立崇高的革命理想，明白自己肩负伟大责任、自身工作的目的、意义，从而自觉地把自己的学习、工作同社会主义事业，同远大的共产主义理想联系起来，把个人前途同祖国命运联系起来，就会产生巨大的精神动力，调动起教师工作的积极性和进取精神，就能激发教师忠诚党的教育事业，献身教育事业的热情。 二、中学思想政治工作对中学生培养的重要作用。 1、思想政治对于中学生确立和坚定社会主义政治方向有主导型作用。 培养学生坚定不移的政治方向是中学思想政治工作的最重要的任务，是对青少年一代在政治上的基本要求，学校的全体教师、思想工作者特别是政治课教师，一定要通过强有力的思想政治工作，帮助学生确立符合时代要求和社会发展进步的政治态度，树立正确的世界观和人生观，能够运用正确的立场、观点、方法去认识和对待国家，社会生活中的重大问题。在现阶段培养学生坚定正确的政治方向，就是要坚持社会主义道路，坚持人民民主专政，坚持中国共产党的领导，坚持马列主义、思想及邓小平建设有中国特色的社会主义理论，这是我国的立国之本，是全国各族人民团结的基础，是一个合格的社会主义接班人最起码的政治标准。我们培养出来的学生，必须是“四项基本原则”的坚持者和捍卫者，要培养这样的学生，必须坚持思想政治工作，如果没有思想政治工作的有力保障作用，引导学生走又红又专的道路，学校培养人才的工作就会偏离社会主义方向，走上邪路。公务员之家 2、思想政治工作在学生品德形成中的作用。 中学生的思想品德不是与生俱来的，而是后天形成的。是在与人们相互之间活动和交往中，在社会、家庭、学校共同作用下形成和发展起来的，其中学校思想政治工作对中学生思想品德的形成和发展起着决定性的作用。中学思想政治工作的本质就在于它能根据中学思想政治工作的任务、目标以及学生思想品德形成的规律，创造一种良好的活动，交往的环境和条件对学生活动交往施以正确的影响，变不利为有利，化消极为积极，扶正压邪，以命名学生的思想品德沿着社会需要的方向发展。这是其它任何方面的影响所不能相比的。由于社会生活非常复杂，社会的影响渠道甚多，学生思想道德经常处于多种多样内部矛盾之中，或好的影响，或坏的影响，正是这或好或坏矛盾的斗争，推动着学生品德的形成和发展，事实上对中学生进行思想政治教育的过程，就是促进学生思想矛盾的转化过程，推动和促使他们的品德向教育者所期望的方向发展的过程。 总之，培养学生良好的道德品质，是一项非常复杂而又艰苦、细致的工作，但思想政治工作在学生品德的培养中，起着决定性的作用，万万不能放松。今天，在我国进行社会主义现代化建设，推进社会主义市场经济蓬勃发展的历史进程时期，加强学校思想政治工作，培养合格的社会主义现代化建设接班人，都是非常重要的。思想政治工作在学校工作中的作用决不容忽视。 初中思想政治教育论文:基于思想政治教育视角下的城市初中生厌学问题探析 作者简介：吴静（1986-），女，新疆乌鲁木齐市，新疆师范大学马克思主义学院2012级硕士研究生，研究方向：思想政治教育专业（民族地区思想政治教育方法及其规律研究）。 摘要：厌学作为许多初中学生中一种普遍的现象，对学生的身心健康都产生了危害。本文通过访谈法、文献法，了解初中学生厌学的特征，从家庭、学校、社会、个人等方面分析产生厌学的原因，并针对初中学生厌学的原因提出相应的解决对策。 关键词：城市；初中学生 厌学 目前随国家对于九年义务教育资金的大量投入，“初中学生的全面发展”是我们中学教育的目标和任务，符合马克思主义关于人的全面发展的学说。而采取何种手段使初中学生能够全面发展，近年来，党和国家对于初中学生教育给予了高度的重视，特别是《九年义务教育法》的制定和发表，对新形势下的初中学生提出新的要求。然而，许多在校学生都或多或少的存在厌学情绪，而这种厌学的情绪直接影响学生的生活与身心发展。而在城市上学的初中学生更快速度的接受大量良莠不齐的信息充斥，很容易受到诱惑，产生厌学的情绪。 1.初中学生厌学表现类型 厌学：《教育大辞典》中对厌学的界定是“对待学习的一种消极心理状态，指厌倦、厌烦学习”[1]。厌学是一种对学习厌烦的心理状，对学校的生活产生了厌倦的一种情绪，在学校厌学的表现形式表现为以下几种： 1.1混学型在校的一部分初中学生存在对学习目标不明确，从而缺乏主动性，积极性，缺乏求知欲、好奇心。只要基本完成学校的学习任务就停止进一步的学习，存在当一天和尚撞一天钟的现象。 1.2偏课型偏科，是学生在学习过程中重视对某个学科的学习，不重视某个学科，甚至放弃某个学科，觉得感兴趣的课就认真的学，努力的学，就算遇到难题也会用心解决。对于不喜欢的，和学不懂得课程，则选择逃避的态度，有的学生从厌烦学习某个学课到厌烦学科教师。 1.3辍学型在城市的初中学生中，辍学的原因有两种，一种是因为家庭贫困的原因，另一种彻底因为辍学的原因。就目前的生活状况而言，因为家庭贫困原因辍学的占非常少的一部分，大多是因为对学习失去了兴趣厌学而辍学。 2.中学生厌学的影响因素 影响城市初中学生厌学的一般因素。可以看出，城市初中学生厌学的原因是极其复杂的，有来自家庭、学校、社会、自身等各种原因。 2.1家庭原因家庭教育在一个人的一生中起着重要的作用，父母是孩子的第一任教师，家庭是学生身心发展的良好的主要环节。城市初中学生厌学的主要依据是： （1）家庭教育方式不当。不同类型的家庭教育方式，对孩子会产生不同的影响。家长对于学习过分的关注和放任不管都会引起学生的厌学情绪。专制的家庭，父母教育孩子态度生硬，只从父母的主观意志出发，强迫孩子接受自己的看法和认识，很少考虑孩子的心理感受和愿望。这种家庭中的孩子容易变得怯弱、缺乏独立和自我判断的能力、缺乏自信心。而放任不管的家庭，父母只忙于自己的工作和学习，对孩子缺乏教育和关心。这些都造成了家庭教育的缺失。 （2）家长期望过高。中国的应试教育导致了学校和家庭过于偏重知识教育过高的期望值在家庭教育中或多少都给孩子带来了压力，过大的压力使学生产生了逆反的心里状态。 （3）家庭关系的缺失。家庭成员，尤其是孩子和父母感情的好坏以及家庭关系的和睦与否，与孩子的教育关系极大[2]。离异形成单亲家庭的子女，缺失父爱或母爱，至使情感缺失，造成心灵扭曲。 2.2学校原因初中学校注重在校升学率，只关注班级里学习较好的学生，忽视成绩一般的的同学，特别是学习的后劲生，而这种对比差距影响后劲学生学习的积极性。 （1）课程教材模式化的问题。许多教材呈现书上习题简单化，作业考试复杂化，导致学生上课可以听懂教师的课程下课后做作业与考试面临普遍困难化。一旦使学生产生心理落差，更加产生恶性循环，导致学生信心缺失，更加厌学。 （2）校园生活单调的问题。校园生活范围较小，大部分学生都是三点一线，慢慢对校园生活产生厌烦感。有研究表明，在那些有厌学情绪的学生中，许多人认为学校对他们是没有吸引力的，他们无法对学校产生归属感[3]。 （3）教师队伍素质有待提高。许多家长都反应学校老师素质层次不齐，部分教师的言行对学生心理造成了严重的伤害，对学生的学习进行讽刺，造成部分学生心理厌学行为。其次，教学方法单一。“先生是教死书，死教书，教书死；学生是读死书，死读书，读书死”[4]。由于教学体制老师大部分进行大班授课，很难进行差异化教学。 2.3社会原因学生首要的任务便是学习，但目前一些电子、网络用品充斥着学校的市场，上网成瘾，则会想方设法把一天尽量多的时间放在网上玩游戏、聊天，玩手机、顾不上学习与休息。即使是学习时，也心不在焉，常浮现游戏情景。 2.4个人原因在哲学中讲到内因是事物发展的根本原因，外因是事物发展的必要条件，一个爱学习的学生，如遇到一个优秀的老师、又具有良好的学习环境与资源，就可能学习越来越好，如果学生本身不爱学习，又遇到不负责任的教师，学习环境资源又欠佳的可能就越学越不好，慢慢产生厌学的情绪。 （1）学生对学习重要性认识不足，对学习的目的不清，在学习中处于被动状态。部分学生认为学习是为了父母学习。在学习上缺乏学习探究的精神。 （2）学生在学习中缺乏行之有效的学习方法。 有些学生的确在学习上花费了大量的时间与经历，但是因为学习有方法的问题，造成学习效率不高，厌学情绪逐步上升。 3.缓解厌学的对策 3.1及时补救家庭在教育中的严重缺位 在孩子教育过程中家庭的作用极为重要，家庭教育对于学生的展皮亚杰指出：“人作为主体都具有可塑性，青少年尤其大，青少年时期受到的教育，特别是家庭教育等外界刺激，往往会形成相对稳定的行为模式[5]。” （1）家长培养孩子独立学习的能力，帮助孩子缓解压力，使被动学习变成主动学习，家长需要帮助孩子树立学习的兴趣与信心，当孩子受到学习上的挫折时应以鼓励为主。（2）家长对孩子要有正确的期望，家长应该正确认识孩子的基础与能力，不能对孩子定的学习目标定的过高，逐步进行提高，并最终达到学习目标。也不要以孩子的成绩作为攀比的理由，无形给孩子增添没必要的压力。（3）健全家长培训制度，我们了解到，许多家长的素质都层次不起，对孩子的培养效果方式各异。通过社会力量，我们可以定期对家长进行教育培训，提高家长的教育水平。 3.2完善学校教育的不足 （1）学校是学生学习知识的主要场地，学生产生厌学的原因学校有着不可推卸的责任，学校需要发展特色教育，发现学生的潜能，发展学生的创造力。（2）教学方法灵活多样。教师在教学的过程中可采用多种的教学方法，采用形式多样，丰富多彩的形式吸引学生，提高学生学习的学习兴趣（3）提高教师素质。根据九年义务教育法第二十九条规定，教师在教育教学中应当平等对待学生，关注学生的个体差异，因材施教，促进学生的充分发展。学校定期对教师进行培训，尤其是班主任，提高班主任管理学生的艺术性和有效性采用因材施教的办法。 3.3加强未成年人自身建设 青少年代表着国家的希望、未来。一个国家的发展关键是看这个民族的青年，梁启超先生讲“少年智则国智，少年富则国富，少年强则国强，少年独立则国独立，少年自由则国自由，少年进步则国进步，少年胜于欧洲，则国胜于欧洲，少年雄于地球，则国雄于地球[6]。 可见学习对一个国家青少年的重要性，对一个民族和国家的重要性。面对初中学生的厌学问题需要家庭、学校、社会和个人的共同努力。 初中思想政治教育论文:初中思想政治教育课的创新思路研究 摘 要：思想政治课的理论特殊性导致教学的创新性不足，政治教师的教学观念、教学方法和手段的落后。当期政治老师多以填鸭式的满堂灌代替启发式教学导致学生的学习积极性不高。因此在初中思想政治教育课的教学过程中，教师要加大创新力度，通过教学理念、教学内容、教学手段以及考核方式的创新达到优化课堂教学，推进课程的教学效率，增强思想政治教育的时效性。 关键词：思想政治；教育；创新 当前知识更新换代的速度快，科技迅猛发展，传统的教学思想和课堂教学模式已经完全不适应思想政治课程的教学需要。“21世纪是创新教育的世纪”，因此为了更好地贯彻实施思想政治教育工作，改进课堂教学，变学生被动接受课程知识为主动探索课程内容，依靠高质量的教学来培养学生的学习兴趣，提高学生的思想政治素养。 一、教学态度的创新 传统的思想政治教育往往是“注入式”、“满堂灌”、“填鸭式”，而忽视学生内在需要的动机和自我教育。在教学过程中，教师应基于课本而高于课本，变灌输者为组织者，实行“导学式”、“参与式”、“讨论式”、“启发式”的创新教学模式。引导、启发学生主动地获取知识，自主学习，将培养其创新能力奠定基础。 二、教学内容的创新 （一）思想政治教育须与时俱进。思想政治教育必须与时俱进，启迪学生牢固树立马克思主义的观念、立场，学校要坚持爱国主义、集体主义、伦理与道德、民主与法制教育，增强学生的历史使命感和责任心，增强其建设中国特色社会主义的信心。 （二）教学内容应丰富，内容多元化。在传统政治课教学中，有很多老师仍然注重一章一节的教学，学生对单一知识点掌握得很好，但综合分析能力较弱。丰富思想政治课程的教学内容，对教师来说需做到“细读全书，精钻章节”，通晓全书的知识点。在教学过程中，可以结合各个知识点内容，旁征博引时政案例，提高教学内容的层次性、生动性。 （三）思想政治教育理论与社会实践相结合。教师可以根据教学进程和教学内容，鼓励学生参与社会实践活动，组织学生开展社会调查、社会服务、参观等形式新颖的实践活动。学生通过参与社会实践活动，可以激发学生的学习热情，培养学生理论结合实际的能力，提升学生的综合素质。 三、教学手段与技术的创新 21世纪是信息时代，是科技迅猛发展的新世纪，传统的教学手段和方法已不能适应时展的要求，因此贴合时代脉搏，加大课堂教学的科技含量和信息含量，突出课堂教学的时代特色是教学手段改革的首要任务。现代信息技术的发展和丰富复杂的社会生活已经直接影响学生的学习。学生信息来源不再局限于固定的课本知识与教师的口传身教，而开始直接接触和面对社会现实问题，直接寻找、探索并搜集与学习目标有关的信息资料。通过大力推动教育信息化、网络化，利用计算机网络、数字图书馆等教育公共服务体系和多媒体手段教学，引导学生通过互联网、电视传媒、报刊、文献，搜集、整理、运用资料，培养学生的参与意识，培养学生搜集和处理信息的能力，培养学生分析问题和解决问题的能力，培养学生把握时事政治的能力。 总的来说，先进的思想政治教学任务的开展离不开一定的技术手段的支持。多媒体、互联网等先进的信息技术，可以使创新学习的观念更快、更好地实现，为创新教育开启一扇大门。 四、培养学生的创新思维 思想政治教育创新教育中，结合政治课教学的内容，深入挖掘教材里的知识点，巧设提问，不失时机地引导学生开动脑筋，培养其创新性思维。 （一）培养创新思维的关键是巧设疑问。思考来源于疑问，有疑问，才会有思维，有创新。在思想政治创新教学中，教师可以围绕教学的难点重点，有针对性地、科学地、有层次性地提出问题，鼓励学生各抒己见，积极辩论。通过提问，引导学生发现在原有认知中存在的问题，激发学生的求知欲，创新欲，达到培养创新思维的目的。 （二）培养学生敢于怀疑的求异思维能力。当前社会赋予人们更大的自主性，当前中学生信息摄入量的不断增加将会引起思维的不断活跃和多层次思维。在思想政治创新教学过程中，教师要鼓励学生勇于质疑，不唯书、不唯师、不唯上、不盲从于标准答案。 五、学生学习考核评价方法的创新 （一）综合考核学生成绩。把思想政治课程的考试成绩作为学生学习的唯一评价标准具有一定的局限性。课堂上讲姿势点、书本上划知识点、头脑中记知识点，试卷上考知识点，阅卷中评知识点，然后评定学生的成绩，这种片面的评分法不利于学生的全面发展，挫伤一部分学生的积极性。思想政治课程的考核需要走出以往的误区，加大从知识、能力、参与方面对学生进行全面考核，不仅仅局限于对知识点的死记硬背，更加注重对知识点的理解掌握，对知识的综合运用能力。 （二）培养学生独立思考的能力。课堂是一个教与学相互促进的过程，这个过程是设疑、质疑、解疑的循序渐进的过程。教师应精心设计学生感兴趣的问题，所提的问题应与社会生活实际相联系，课课本知识相关，让学生讨论，独立思考，提出自己的观点。通过独立思考，学生可以更好地理解掌握所学知识。 “创新思想就像一颗种子，它是人的生命迸发出的最鲜活、最灵性的火花，教师的职责不仅仅是传播知识的种子，而是在于启迪唤醒学生的创造精神，使得这颗种子发芽、成长。”因此在今后的思想政治课程教学中只有善于创新，才能取得更好、更优的教学效益。 初中思想政治教育论文:初中生思想政治教育初探 摘 要：思想政治教育是对公民进行的思想、道德、政治的教育，正确有效的思想政治教育对我国的现代化建设起着重要的指导作用。初中生是祖国的未来，初中阶段又是学生人生观、价值观、思想观初步形成的重要阶段。因此，抓好初中生的思想政治教育工作尤其重要。试图从初中生思想政治教育的现状，学校思想政治教育存在的问题、对策等几个方面进行初探。希望以此引起国家、社会、公民对初中生思想政治教育的重视。 关键词：初中生；思想政治教育；问题 思想政治教育是指社会或社会群体运用一定的思想观念、政治观点、道德规范对其成员施加有目的、有计划、有组织的影响，使其形成符合一定社会要求的思想品德的社会实践活动。它是中国精神文明建设的首要内容，属于上层建筑范畴，由一定社会经济基础决定，反过来又会对经济产生促进或阻碍的反作用。它也是解决社会矛盾和问题的主要途径之一，对思想政治教育实施效果如何，关系到公民的人心向背，社会的长治久安，国家政权的稳定，社会主义和谐建设。20世纪的60年代，以美国为代表的发达国家，提出了实现社会现代化必须以牺牲原有道德为代价的理论；在东方的日本、韩国、新加坡、香港、台湾等国家和地区，在实现社会现代化时期，也都出现了社会道德滑坡的现象。40年后，出现了严重的社会危机，人们才幡然醒悟，人类正在为此付出巨大的历史代价。我们应从中吸取教训，做到防患于未然。如2001年中共中央印发了《公民道德建设实施纲要》，2006年十六届六中全会提出了社会主义核心价值体系，2012年党的十八大明确要求加强我国文化软实力建设，着重发扬我国优秀的传统文化……这些都彰显了党中央对公民思想政治教育的重视。尽管如此，思想政治教育并未得到微观层面的关注，很多组织如学校、企业、许多个人如领导、教师、学生长期忽视思想政治教育的存在，他们只注重诸如经济、效益、分数所带来的显性作用。教师的讲课、学生的听课往往只是走过场，未能在人们的心中真正内化并形成自觉的行动。 近年来，初中生频频暴露了思想政治教育方面的问题。随着改革开放和社会主义市场经济的推进，西方一些腐朽的价值观如拜金主义、享乐主义多渠道地影响着自制力弱的初中生；甚至还盛传着读书无用论、唯利至上的消极谬论；这一代的初中生很多又是独生子女，他们是家中的小皇帝、小公主，从小娇生惯养，缺乏勤劳勇敢的精神；还有的初中生沉湎于网络游戏，没钱上网，就骗父母亲戚的钱，更甚者偷钱，诚信观念荡然无存；有的初中生在学校称王称霸，拉派搞小团体，联合社会上的混混聚众斗殴，严重扰乱了正常的教学秩序，玷污了学校这片净土。初中生中还存在着很多乱象，林林总总、不一而足。这一切的一切说明了初中生的思想政治教育还存在着很大的问题。 对于这些问题，我觉得首先应该严把学生关，从源头上抓好思想政治教育工作。初中阶段，学生的价值观处于形成期，具有很强的可塑性，抓好了他们的思想政治教育，不仅使得教育对象覆盖面广，而且教育的难度小，反弹率低，效果好。因此，选择这个点来抓国民的思想政治教育是很理想的。但是，我国目前的初中思想政治教育状况普遍不乐观，还存在很多顽疾和问题。 第一，领导、教师、学生缺乏对思想政治的认识，重视程度不够。政治课长期处于副科的地位，不能与语、数、外同日而语。评价学生优秀程度的主要标准也是语、数、外，政治成绩高低都无所谓。教师也不屑改进教学方法，很多政治教师将书上的重点板书一遍，课便上完了，这种不负责任的教法也是对学生学习兴趣、动力的打击。上行下效，领导、老师都不重视，学生自然更加忽视这门课。所谓思想是行动的向导，认识跟不上，又何以指导行动。因此，解决的根本应该通过多方渠道提高思想政治在公民心中的认识，真正形成一个全社会重视思想政治的氛围。同时改变思想政治教育长期处于副科的地位，使其能与语、数、外相提并论。 第二，教师的教法也简单敷衍。大家认为这种课的学习法除了背还是背，教师的任务就是将一节课的内容机械地念一遍，写一遍，便完事，结果是对学生起到了很好地催眠效果，甭提认真听课，积极思考了。教师与学生紧跟应试教育这根无形的指挥棒，将大纲上面的要点背完，能考出高分，便是成功，是好教师、好学生。学生只知其然，不知其所以。强记的后果就是学生考完，过小段时间，便将知识原原本本还给老师，连学到的皮毛都没有，更别说将知识内化为行动.这种情况是普遍存在的，试想这样教出来的学生思想政治能合格吗？ 第三，学生学习兴致不高，主动性不够。教学本就是一个双向互动的过程，学生不单是听课这么简单，还应该积极参与到课堂和教师形成良好的互动，这么一来，课堂气氛活跃，不仅可以增强政治课的感染力，学生也能在轻松活泼的氛围中不知不觉学到知识。 思想政治的问题不妥善解决，教学效果就很难提上去，针对以上问题，本人特提出以下建议： 首先，提高认识，形成一个人人重视思想政治教育的氛围。这需要一个自上而下的传导机制，党中央要继续加强这方面的宣传引导，充分利用国家宏观力量和中央领导的影响力和示范效应使思想政治教育成为一个国家层面的关注点。如教育部可以组织专家研究提高初中思想政治教育效果的办法，提高政治在教学中的分值比重，调整思想政治教育的考核标准，研究有效的教学方法，并对政治教师进行课堂教学培训。将这些研究成果整理成文件下发至各校，学校在其指导下据本校实情变通实施。 其次，改变传统“填鸭式”教学法。必须承认的是思想政治是有很多内容需识记，但识记分死记硬背和理解性记忆两种，后者具灵活性、深刻性、持久性特点，更符合科学记忆的规律。死记硬背除了给学生增加记忆负担，助其暂时性地通过考试外，意义不大，是一种浅层式的学习法。对于每个知识点，教师可以用幽默形象的语言做出分析，最好结合生活中的典型案例，增加政治课的生命力。有条件的学校还可以利用多媒体教学，利用其声音、视频、画面相结合的特点，更能增强课堂的感染力。此外，带领学生走出课堂，把政治教学真正从纯粹的课堂教学里解放出来，走向社会大课堂，是政治教学成功的必由之路。脱离了社会现实的教学是空洞的，会大大削弱教学效果。以课堂为主，向课外拓展，让课外生动可感的实例来弥补枯燥的课堂教学，能使学生对政治理论理解得更深刻。 再次，激发学生学习兴趣，发挥学生主体作用。思想政治本身一些特点和教师教学方法的不科学性使其成为枯燥无味的代名词，政治课上多数学生处于被动接受状态。久而久之，课堂教学效率之低可想而知。兴趣是最好的老师，有兴趣才会有主动参与的意识，因此要实现思想政治课教学目标，教师就应当充分发挥自己在课堂中的主导作用，采取各种教法激发学生的兴趣，充分发挥学生的主体作用，逐步提高他们分析问题、解决问题的能力。所以，形象的语言、有趣的事例、多样的教学方法和手段对于政治教学课堂来说是非常重要的。比如：在政治的教学过程中，政治教师可以创设适当的问题情境，列举生活材料引导学生去讨论，这样可以鼓励学生大胆地表述自己的见解，让学生创造性思维得到提高，让多种思想产生碰撞，激发学生的智慧，充分发挥学生学习过程中的主体作用，为学生以后的自主探究性的学生做好准备。教师可以按照教学的任务，根据自身的教学方式与原则，开展生动的课堂活动，让活动来引出学习的问题，让问题启发学生去探究和发现，这也是通常所说的“设疑引思”。设疑引思法对学生的学习能力的培养起到很大的推动作用。尽管政治有很多抽象的内容，一般学生很难理解，可事实上，理论不仅具有逻辑性和抽象性，还可以具有趣味性，教师可以采用典型生动的事例、寓言、成语、游戏等进行提示，创设问题情境，使深奥原理通俗化，抽象概念形象化，这样既利于对抽象概念的理解，又有利于激发学生的学习兴趣，使看似枯燥的政治课变得丰富多彩。这样的课堂能让学生的学习兴趣得到很好的激发，能让学生的学习能力得到有效提高。 最后，整合多方面力量，形成齐抓共管的局面。要抓好初中生思想政治教育工作，单方面的力量是不足的，必须发动各方面能对初中生思想政治教育产生影响的力量，形成合力，这样才能形成全社会重视初中生思想政治教育的氛围，才是初中生思想教育效果的可靠保证。大家扮演好各自角色：政府从宏观上给予支持、引导，将思想政治教育纳入学校教育规划和教育效果考核标准中，并作为升学的重要指标，从根本上引导其他力量重视初中生思想政治教育。学校最重要的是改进教师的作风和教学方法，从途径上保证对初中生思想政治教育的有效性，学校对初中生思政的影响是直接的，因此，这一过程的重要性可见一斑。家庭对学生的影响是耳濡目染、潜移默化的。尤其是父母的言行举止无时无刻不在影响着孩子。所以，父母不仅要有好的道德品质和正确的待人接物作风，而且在生活中，身体力行，有意无意给孩子做好示范。孩子可取之处给予支持、鼓励，不足之处给予批评、教育，切忌教育方法的简单粗暴。社会舆论的力量是无穷的，我们应充分发挥舆论对初中生思想政治教育的作用。广播、电视、电影、网络应利用自身散布面广、影响力大的优势，多宣传些正面的内容。如《康熙王朝》这部电视剧就很经典，尊重历史，可让学生更直接形象地了解康熙时代的历史和一些优秀的传统文化，进而产生民族自豪感。又如抗日战争题材的电视电影，都能对初中生产生很好的教育作用。 学生是民族的希望、祖国的未来，初中生又是刚升起的太阳，思想政治教育是一个国家中占指导地位的价值观。因此，对中学生进行有效的思想政治教育意义重大。有问题并不可怕，可怕的是我们被蒙蔽或是逃避。我想发现了问题的症结并采取针对性的措施，这些问题便能迎刃而解。我们也可以继续占领思想阵地，用科学的价值观武装一代又一代人，实现经济的可持续发展，社会的和谐稳定。 初中思想政治教育论文:如何创新初中思想政治教育工作 摘 要：目前在初中学教育中，思想政治教育工作有着重要的作用，影响着学生的未来。文章主要探讨了如今中学思想教育工作面临的问题与不足，从而提出了一些改善初中学思想政治教育的措施。 关键词：创新；初中思想政治教育；措施 本文作者根据自己实际工作经验，分析了如今初中思想政治教学工作中的难点，并且提出一些个人关于创新初中思想政治教育工作的观点，为了建立更适合新时期发展的初中思想政治教育工作，更好的有利于学生。 一、目前初中思想政治教育工作的难度 1、简单的思想政治教育内容、教育方法太老套 当前的思想政治教育基本上缺少训练和实际考验，简单的教导知识的情况十分严重。这样只是重视书本内容，缺乏具体实践，让思想政治教育显得没有活力，索然无味，学生没有半点兴趣。教育的成果通常和老师使用的方法密切相关，只有被学生接受的教育方法，才能够称为合理有效的教育。所以，在思想政治教育工作中一定要采取合理的教学方式。 首先，在思想政治教育工作中，老师仍然使用“我来告诉你，你只要听我”的旧方式，这么做不可避免的致使老师和学生的关系危急，将无法实现教育该有的成果。 其次，有些学校、有些老师依旧将填鸭式、注入式等老套的教学方式作为主要的教育方法，没有将书本内容结合生活实际，更没有把基本观念、思想理念与生活题材想融合。虽然有的老师很想勇敢的实施改革和创新，但是因为应试教育的原因，不得不考虑到学生的考试成绩，进退两难，进而影响了自己改革、创新教学方式的热情。 2、薄弱的自我教育意识 初中时期正是心理断乳期，然而我们并未将外部注入与启发学生的自觉性相结合，因此导致学生缺少自我教育的意识。从社会学的立场分析，外部注入是一个社会教育的过程，人的自觉性是一个个体内化的过程。只是外部注入，但不重视社会个体消化了多少性格元素和思想观点，培养思想政治素质是没有意义的。因此，老师应引导学生踊跃参加各种学校组织的集体活动，投身于一些有利于学生身心发展的系列主题活动和社会实践，加强学生的自我教育意识。 3、老师理解的思想政治教育理念不完全 老师对学生开展思想政治教育时，前提一定要个人接受或完全、充分地把握社会需求，把书本内容所反应的和教学的提纲所要求的社会需求内化为自己的观念，从而，要将教学大纲所要求的和书本的内容所呈现的社会要求转变为自己的思想，然后经过自己教授给学生。否则，不仅实现不了教育目标，并且与社会要求不相符。老师在现实中因为自己的经验、认知能力和逻辑思维以及思想领悟能力等原因，没能够正确地掌握思想政治教育的要求，致使在过程中思想政治教育轻视实质重视现象，内容少且形式多，缺少清楚的认识在许多教学过程中，无法解决学生存在的迷惑。 二、初中思想政治教学工作改革的几项措施 1、改变教学方法，建立新的初中思想政治教学方式 在现在的课改下，教学过程应该是教师和学生之间的沟通，彼此互动，共同成长的过程，课堂的主体为学生，老师是学生学习过程的加入者、共同者、推动者和指导者。所以，为了做一个更好的初中思想政治教学工作，不仅在教学上要换位思考，构建新的教学观念，还一定要改变教学方式，建设一个新的初中思想政治教学方法。因此，激发学生的主体主动投入，勇于探索和实行师生相互的交流。这要求在中学思想政治授课中，应擅长构造情境。设立多彩的教学情境，引发学生的学习动机，激起学生的学习志趣，激励学生求学的热情。还可以利用这些方法创建情境：灵活导入，吸引心、眼睛；使用漫画，开了学习；仿真显示，现场表演等，以满足新世纪初中思想政治教学的工作。 2、改变教学观念，创造新的初中思想政治教学目的 要想更好地展开初中思想政治教育工作，的的确确达到思想政治教育的目标，一定要改变以往的应试教育的概念，初中思想政治工作融入全面素质教育的轨道，以便建立一个新的政治教学目标。也就是说，在教学中，我们必须注重发挥学生的主体作用，注重发展自己的能力和学生的学习积极性，培养学生的自学能力、理解和解释，让学生更多地参与到课程中，因此，“融入角色”才会发生的共鸣。学生和教师的关系就像是旅客和导游的作用，主要是动机、组织、灵感的作用。只有用这种方法我们才能真正使政治课从知识到实践，只有这样才能保证教学改革的成功。 3、改变老师角色，建立新的初中思想政治教学讲堂 由于社会的持续发展，对初中思想政治工作的进行提出了较多的条件，特别是现在的初中学生接触各种各样的信息，更多更丰富的社会环境，对学生进行思想政治教学工作就更加重要。因此这这种情况下，初中思想政治教师务必转变旧的教学观念，改变老师角色，最需要强调的是老师用语言和身体为学生带来微妙的影响。也就是说重视与学生进行精神上的交流，，使老师之前的角色不仅产生变化，而且要不断添加新的角色，老师转变为学生的指导者、推动者。进而的的确确的使思想政治教育工作变成为学生计划的教育工作，极大的促进了学生投入到课堂的热情，提升初中思想政治教学工作的教学水平。 总而言之，中学思想政治教育工作是一个多而迷乱却又十分主要的工作，在如今的时代尤其重要。在新的时代，中学思想政治教育工作不仅要求所有教育工作者要拥有很高的责任心，并且也要有忘我的工作精神和脚踏实地的精神，用有效的思想政治教育工作，提高校园气氛，构建和谐校园。 初中思想政治教育论文:初中思想政治教育与构建和谐校园 加强和改进初中思想政治教育，应当以服务和谐校园建设为直接目标之一，初中思想政治教育与构建和谐校园，两者是相辅相成、辩证统一的关系。坚持以学生为本的思想政治教育新理念、完善初中思想政治教育工作的创新体系、努力营造和谐的校园综合育人氛围、切实加强初中生心理健康教育等，是构建和谐校园进程中加强和改进初中思想政治教育的重要途径。 中学是社会的一部分，中学本身也是一个小社会，建设和谐校园理应是构建和谐社会的应有之义。在当前构建和谐社会的新态势下，应当把服务和谐社会、创建和谐校园作为初中生思想政治教育工作的重要目标，充分发挥思想政治工作优势，引导初中生树立科学发展观和和谐发展的思想观念，构建以人为本的和谐校园。 一、思想政治教育与构建和谐校园的辩证关系 加强和改进初中思想政治教育，应当以服务和谐校园建设为直接目标之一。过去较长一个时期，我们对校园和谐问题关注不够。反映到初中生思想政治教育方面，就是在认识初中生思想政治教育的目标时，比较多地强调它的政治功能，而对于思想政治教育在构建和谐校园中的作用，则很少谈到。实践证明，初中生思想政治教育与构建和谐校园，两者是相辅相成、辩证统一的关系。 1.加强思想政治教育有利于促进和谐校园的构建 第一，思想政治教育为构建和谐校园进行理论宣传。初中生思想政治教育是构建和谐校园的宣传媒介，必将起到良好的理论宣传作用。由于中学拥有较为活跃的宣传队伍，通过理论宣讲深入校园的各个角落，将和谐校园的理论以朴实的、喜闻乐见的形式在校园内外广泛宣传，必将收到良好的效果。可见，初中政治教师通过思想政治教育活动，将和谐校园理论的内容全面系统、科学准确地传授给当代初中生，帮助学生对和谐校园理论进行解读，然后通过学生将教育的效果宣传到校园内外，从而为和谐校园的构建创造条件。第二，思想政治教育为构建和谐校园提供智力支持。初中生是构建和谐校园的重要主体，初中生思想政治教育理应在人才的培养上为和谐校园的构建发挥作用。其实，“初中生的全面发展”也是和谐校园的应有之义，“初中生的全面发展”应该是初中生思想政治教育的不懈追求。 2.构建和谐校园有利于增强思想政治教育的实效性 第一，构建和谐校园为加强初中生思想政治教育创造良好的校园环境。和谐校园建设有多方面的要求和目标，如学校教育环境与社会教育环境的和谐发展，学校教育环境与家庭教育环境的和谐发展，学校教育环境中教学因素与非教学因素的和谐发展等等，总之，和谐校园的构建必将为初中生成长和成才创造良好的校园环境，使学生处在和谐发展的状态中。第二，构建和谐校园为增强初中生思想政治教育实效性提供根本保障。和谐的校园环境能培养学生的美德，促进学生的健康成长和全面发展，这正是培养高素质人才的必要条件，也是增强思想政治教育实效性的根本保障。只有建设和谐的校园环境，才能全面调动初中生自主学习、创新思维的主动性，从而形成促进学生身心健康发展的良好局面，才能使学生在学习科技文化、掌握知识技能的同时，更好地陶冶情操，培养良好的行为，也才能真正增强思想政治教育实效性。 二、和谐校园构建进程中加强初中生思想政治教育的路径选择 当前初中生思想政治教育工作的实效性的确受外界影响较小，但在构建和谐社会进程中仍然面临着严峻的挑战和发展机遇。因此，建设全方位育人的和谐校园，保证初中生健康成长，既是贯彻落实科学发展观和人才强国战略的现实需要，又是实现全面建设小康目标、进而实现中华民族伟大复兴的必然要求。为此，要充分发挥所有教师的育人职能，大力推进校园文化建设和心理健康教育。 1.坚持以学生为本的思想政治教育新理念 和谐校园是以人为本的校园，对于初中生思想政治教育来说，以人为本就是从初中生的实际出发，满足他们的需要，相信学生、依靠学生。过去我们对初中生思想政治教育工作的认识，主要是立足于思想政治教育工作，着眼点是“管理学生”，甚至是“监管学生”，视角在学生、在手段，缺乏理念和思路上的创新。从“以人为本”这一新理念、新认识出发，有助于满足初中生不同层次的精神需求，提高初中生思想政治教育的针对性和实效性；有助于发挥初中生自我教育、自我管理、自我服务的作用，形成教育和自我教育的合力，从而把初中生思想政治教育与构建和谐校园有机结合起来，进而实现为高中输送更多的合格人才的教育目标。 2.完善中学思想政治教育工作的创新体系 “创新是一个民族进步的灵魂”。同样，创新也是中学思想政治工作的灵魂。在当今市场经济与社会转型的负面影响下，中学思想政治工作面临严峻的挑战。为切实扭转中学思想政治工作实效性每况愈下的不良局面，只有从创新思想政治教育载体、创新思想政治教育途径、创新思想政治教育保障机制等方面不断地完善中学思想政治教育工作的创新体系，进一步加大创新力度，此为切实提高中学思想政治工作实效性的关键。第一，创新思想政治教育载体。生动活泼的思想政治工作必须有丰富多彩的活动载体来实现。在新的形势下，创新思想政治工作载体，关键要抓住结合点、闪亮点和技术点，增加科技含量、情感含量、文化含量。具体讲：一是创新科技型工作载体。有条件的中学要充分利用和开发网络的思想教育功能，以网络技术为载体，积极开拓校园信息网，通过网上谈心、通气、讨论问题，扩展思想政治工作的覆盖面和辐射力，从而实现把教育功能体现在网络服务之中，把思想导向渗透到虚拟的空间中去。二是创新情感型工作载体。思想政治工作也是一种情感交流与共鸣的过程，必须坚持以人为本，按照关心人、尊重人、理解人、信任人的原则创新更多情感型的思想政治工作载体，把民主精神和真诚情感融入其中。三是创新文化型工作载体。加强对学生社团组织的规范管理，大力扶持理论学习型社团，积极倡导公益服务型社团，正确引导课外兴趣爱好型社团，支持和引导学生社团自主开展活动。第二，创新思想政治教育途径。有效的思想政治教育途径是提高思想政治教育实效性的根本保障。创新思想政治工作途径，关键要抓住社会实践环节和健全育人机制。具体而言：一是深入开展切实有效的初中生社会实践活动。 初中思想政治教育论文:如何上好初中思想政治教育课 摘要：思想政治这一鲜明的标题，告诉我们上课不仅要传授知识，同时也在培养学生优秀的品德，健康的人格。那么我们政治教师如何达到这双重目的？本文从多一些人文关怀，少一些家长式的说教； 多贴近生活，贴近学生，少一些“填鸭式”的理论灌输；多一些新的教学方法、教学手段，少一些传统的“满堂灌”讲授，激发学生主动学习三个方面，联系教学实践做了初步探讨，以求抛砖引玉，引起广大政治教师共同研究、摸索。 关键词：教师；学生；上好；思想政治课 教书育人是教师的天职，作为教师，不光要把知识传授给学生，更重要的是育人。作为一名教师我们肩负着严肃而艰巨的任务，作为一名政治教师，更突显出我责任的重大。长期以来，思想政治课教学方法单一，有些教师采用“满堂灌”或“注入式”的教学方式。因此，在学生方面形成了死记硬背，为考试服务的现象。还有一部分学生，在思想上根本不重视政治科的学习，即使教师事先进行单元复习，划分一定的学习范围或各种不同类型的练习题，他们总是应付了事。我们知道：思想政治课是一门综合性很强的学科，理论性强，比较枯燥抽象，教师要上好这一门课，很不容易，非下一番苦功才行。那么，在这一方面，本人在教学过程中注重探讨培养学生思维能力的途径和方法，促进学生理解、掌握、运用知识，提高学生的创造性思维能力。 一、多一些人文关怀，少一些家长式的说教，融洽师生关系，是上好思想政治课的前提 目前的实际教学工作中，师生间常有误解甚至矛盾，特别是农村学生，相对比较内向，不善于与老师沟通，往往容易造成隔阂。再加上我们某些教师人文关怀上的不足，一方面，关怀的思想流于形式。课堂教学过程中，师生之间缺乏平等的对话，教师走不到学生的心中；另一方面，关怀的眼光过于狭隘。在教学实践中，关注“两头”忽视“中间”的现象较为严重，许多教师对所教班级的“中间”学生名字都叫不上来，就更谈不上了解这些学生了。 为了多给学生一些人文关怀，使师生之间的情感更加融洽，教师应经常利用课前、课上、课后、课外时间与学生多沟通。通过与学生的接触、交往，了解学生的思想动态、兴趣爱好、学习、生活情况，征求他们对老师教学的意见、建议和要求，和他们谈一些共同关心，共同感兴趣的问题。 二、多贴近生活，贴近学生，少一些“填鸭式”的理论灌输，提高学生听课的兴趣，这是上好思想政治课的必备条件 现实中，我们往往会见到这样的现象：许多同学课间讲起“9・11”事件、伊拉克战争、本・拉登、奥运会之类的政治事件或政治人物时，情绪激昂，可一旦上政治课就索然无味。 这是为什么呢？我认为造成这种状况的主要原因就在于政治教学过于注意理论的传授，而远离了学生的实际，让学生感到学政治只是“为了考试而不得不学”，政治离他们好远，导致烦学、厌学、弃学。实践证明，只有适合学生“口味”而又贴近社会生活，与己有关的教学内容、教学观点，才容易激发学生听课的兴趣，保持集中而旺盛的注意力。否则，学生对政治课就会若即若离，有时甚至产生厌学。因此，针对学生对国内、国外发生的重大政治、经济、文化、体育、外交方面的事件比较关心的特点，教师应在课堂教学中，结合教学内容，有选择性地联系学生普遍关心的社会问题和身边的人和事，对保持学生听、学、思的兴趣十分重要。 三、多一些新的教学方法、教学手段，少一些传统的“满堂灌”讲授，激发学生主动学习，这是上好思想政治课的关键 记得有一次，我看到一组关于教师的漫画，其中一幅，标题叫“高谈阔论的政治教师”。画面上的那位仁兄长得又瘦又高，穿着中山装，表情严肃，双手拄在讲桌上，滔滔不绝地讲着。我想，如果今天的政治教师也是这个样子，就怪不得学生不喜欢政治课了。实践证明，只有多变、多样的教学方法、教学手段，才能激起学生的学习兴趣，促使他们主动地去学习。在思想政治课堂教学改革中，许多名家创造出不胜枚举的教学方法，并产生了良好的影响。但我们要注意，别人的教学方法可以借鉴、仿效，但不能照搬照抄。应更多地去研究他人教法的成因，吸取适合自己的养料，根据学生的实际情况创造出自己独特的教法。我在实践过程中，主要采用了以下几种方法，并取得了较好的效果。 1、情境教学法 即在教学过程设置一定的情境，使学生受到多种情境的暗示，让这种暗示在不知不觉中刺激感觉器官，在不知不觉中形成习惯。 2、幽默艺术教学法 幽默是能够引起学生的注意的，幽默的语言本身就有吸引力，其基本特征之一就是趣味性，它与学生的学习兴趣密切相关，能激发学生浓厚的学习兴趣，使枯燥乏味的学习变成一种精神享受。 3、运用电教媒体直观教学法 政治理论课文字教材的特点是：一是抽象难懂；二是读起来比较枯燥。而中学生良好的学习动机与态度，在一定程度上取决于兴趣。若直接让学生自己阅读课本，一般来说会缺乏兴趣，积极性不高。而电教教材表现方式丰富多彩，具有新颖性、趣味性、直观性。在学生阅读文字教材时辅以具有启发性电教内容，就能有效地调动学生的自学积极性。 总之，当前课改势在必行，我们政治教师要大胆地进行新的尝试，但要注意因地制宜，因人而异。新理念下的课堂教学刚起步，不要急于求成，要先有形式，后求实效，逐步提高。学生能力的培养需要一个过程，更需要教师的耐心等待和鼓励，只要坚持下去，不懈努力，就会见成效。“教师是人类灵魂的工程师”，肩负着光荣而艰巨的使命，责任重于泰山。我会继续努力，继续前行，用爱心为学生撑起一片天，力争每一堂思想政治课都很精彩。 初中思想政治教育论文:对初中思想政治教育中培养学生个性发展的探索 为进一步提高初中思想品德课教学的育人功能，培养学生良好个性，关注的热点问题基本都集中在教学改革中有关教学方法的改进方面。在以往学校教育教学工作中，教师往往只重视文化理论教学，忽视了学生个性特长的培养，学生的个性发展受到制约和限制，缺乏创新意识和开拓精神，不能适应时代和社会发展的要求。如何为学生创造多种多样的个性培养环境，激发他们的个性潜能，充分发展每个学生的个性特长是一个重要课题。现在的中学生正处在长身体张知识的重要时期，也是人生最富活力和创造力的时期。如何针对当代中学生的思想特点，制定相应的教育策略，以培养和发展学生的个性，确保学生的健康成长，是学校教育的重要任务。 一、对中学生个性培养现状及影响因素分析 1.学生自身因素的影响 学生的自我意识是个性发展成长的主控因素。中学生正处于青少年时期，自我意识逐渐增强，情感日益丰富，渴望独立，希望得到成人的理解和尊重；但生理和心理还没有成熟，不完全具备独立能力。他们有自尊、自信、活泼开朗，思维和智力较高，求知欲强的优点，但也有任性、不懂礼貌、不爱惜财物，缺乏恒心，经不起困难和挫折，依赖性较强，独立性差的缺点。如缺乏正确有效的引导，则容易出问题，形成不良的个性人格。 2.家庭教育的影响 家庭教育是一个人接受最早、时间最长、影响最深的教育。家庭的熏陶对一个人人生观、价值观的确定起着特殊的作用。父母道德修养、文化素质、教育方式、家庭的经济状况与和谐程度，对孩子的成长都有着重要作用。 有些家长不太懂得教育规律，缺乏正确的教育方法，不重视孩子的思想品德和心理素质及个人品格、个性的培养，只关心孩子的考试和分数，只注重孩子的衣食住行等物质方面的需求，关心孩子的课程学习成绩，但对孩子的身心健康没有引起高度的重视。还有些家长自身文化修养不高，对孩子的教育缺乏民主，态度简单粗暴，与子女关系紧张，丧失了教育的主动权，也有部分家长不能做到爱严相济，对孩子一味迁就，过分溺爱。也有些父母错误地认为，将孩子送到学校就将孩子教育的所有问题解决了。这些扭曲变形的家庭教育观点和方式都不利于对学生个性特长及能力的培养。 二、掌握当代中学生的思想特点，制定相应的教育对策 在二十一世纪，中国社会发生了巨大的变化，现代化进程形成一个整体性的社会变迁，对青少年学生的生活方式、思维方式、行为方式等都产生了巨大的影响。所以，我们要掌握当代中学生的思想特点，制定相应的教育对策。 1.中学生的思想敏捷，重视自我 二十一世纪的中学生，他们具有思路敏捷，眼界开阔，求新求异，富有朝气，重视个人权利，实现自我欲望更加突出的特点。社会多样化发展的趋势，凸显出当代中学生的个性、行为、交往等方面追求独特个性。价值观念也有求新求异的趋势。随着身体的快速生长，中学生的自我意识明显加强。他们不像以往的孩子那样惯于服从，而是更重视个人的权利，更重视自我和自我价值的实现。 2.中学生勇于进取，挑战自我 他们朝气蓬勃，精力充沛，勇于进取。当代中学生对社会活动的参与欲望日益强烈。尤其对未来生活道路的选择，成为他们思想中的重要问题。他们对未来生活充满了憧憬和向往。这种面对未来的前瞻性，使得中学生富于理想，乐于开拓，追求自我实现和自我挑战。 三、培养和发展中学生个性，是社会发展的客观要求 人的个性是指人的类特征个体化，其核心是人的内心自由。一个有个性的人，才能够恰当地认识自身价值，明确自己的需要和追求的目标，对社会历史有自己的理解并明确自己承担的责任。其最显著的特征是实现了外在的我与内心的我的一致，其行为是一种自主的行为。人的全面发展是社会发展的根本价值指向，而人的自由个性则是人全面发展的根本标志。 1.发展个性是历史发展的必然性要求 建立在个人全面发展和他们共同的社会生产能力成为他们的社会财富，这一基础上的自由个性是历史发展的必然。现在社会越向前发展，社会生活越丰富多彩，就越是要求社会成员发展有多样个性的能力。因此，思想道德建设中要顺从历史发展的基本趋势，重视培养发展学生个性。 2.发展个性是市场经济的内在要求 每个平等的主体，只根据市场的供需情况，自主决定生产什么、生产多少。所以，在市场经济条件下人们才克服掉过去的依赖思想和习惯，成了自由的主体，也才可以充分发挥自己的个性。同时，市场经济的开发性特征使个体认识到自己的未来不是先天注定的，而是要靠自身的奋斗，由此极大地激发了个体的创造热情，争相挖掘和发挥自己的潜能，从而为个人的全面发展奠定了基础。 总之，我们要在日常生活、学习和工作中，重视培养和发展学生的个性，把知识目标和德育目标有机地结合起来，不仅交给学生知识的学习和应用，更要引导学生树立正确的世界观、人生观和价值观。教育学生明辨是非，学会和谐地处世为人，学会独立思考和自我教育，使学生不仅有完备的科学知识，更具有健全的人格、高尚的情操、远大的理性和胸怀，将来为建设中国特色社会主义伟大事业做出自己更大的贡献。 （作者单位：贵州省水城县都格中学 553017） 初中思想政治教育论文:农村初中生思想政治教育浅探 摘 要：初中阶段思想政治教育工作对学生形成初步的人生观、思想观、价值观有重要作用。本文对农村初中生的思想现状，学校思想政治教育存在的问题及对策进行了探讨。 关键词 ：农村初中；思想政治教育；现状；策略 农村初中与城市中学比起来，从生源情况到学校教学资源各方面都有较大的差距，因此在学科教学上，应有自己的特点。农村青少年将来也是社会的建设人才，对他们的思想道德素质的提升同样很重要。而这一任务的完成，很大程度上依赖于思想政治课。初中时期的青少年正处于身体、心理发育的关键时期，这一时期的思想政治教育对其形成初步的人生观、思想观、价值观有重要作用。 农村初中学生的思想政治主流是健康的，很多孩子与生俱来有着淳朴、善良、耐劳的优良品质，整体思想是积极向上的。但随着社会改革浪潮的变迁，外来的思想与生活方式、父母的离家等都对当前的农村初中学生的思想状态产生了不容忽视的影响。当今的农村初中生，大多是上世纪九十年代中后期出生，绝大部分学生缺乏正常的信仰指导教育，“日流”、“韩流”的盛行，使孩子们迷恋明星、盲目攀比；由于父母的外出，孩子们缺少约束，沉迷网络，不仅影响学习，更严重影响了身体和心理的健康；当今社会新的“读书无用论”的流行，再加上农村生活本身就较城市生活艰苦，部分学生厌学心理严重，一些孩子为了获得更好的物质享受，甚至不惜动歪脑筋，走上违法犯罪的道路。 和城市中的初中生相比，农村地区的初中生由于父母出外打工，家庭教育相对薄弱，学校在其思想政治教育方面要承担更多的责任，发挥主导作用。当前部分农村学校在学生的思想政治教育方面仍存在着一些问题，主要有以下几点： 1.重视程度不够。一些学校和教师存在着片面的成才观，没能充分认识到思想政治教育的重要性，用学习成绩以偏盖全，忽视思想政治素质的培养和提高。学校对学生的思想政治教育只是走过程，或者是雷声大、雨点小，甚至单以是否有事故发生来衡量思想政治教育的成败，只看结论不看过程，对个体学生的思想政治教育工作毫不重视。 2.教育观念陈旧。很多学校认为思想政治教育就是空洞的说教和强行的灌输，其结果就是保证学生在读期间不出问题，不犯大错，而没有树立思想政治教育是帮助学生树立正确的人生观、价值观，建立健康、良好的生活态度和审美品位的重要方法。 3.教育形式简单化、内容单一化。对学生的思想教育内容只停留在上级机关要求的内容中，方式也以说教为主。忽略了要从日常生活中，对不同层次、不同年龄的学生选择不同的多样化的活动方式进行教育。其实对于学生来说，通过各种活泼有趣、寓教于乐的活动所受到的教育，尤其是思想意识和道德行为养成方面的教育，往往比其他教育形式所感受的内容更多、范围更广、影响更深刻。 加强农村初中学生的思想政治教育，是一项理论性和实践性很强的教育活动，更是一项系统工程，我们认为，作为学生思想政治教育主阵地的学校应该做到如下几点： 1.构建全方位的思想政治工作体系。学生，作为社会人，与外界的接触是多元化的，而我们的思想政治工作也应该是全方位的。学校应该和社会各界广泛联系，共同对学生进行思想政治教育，要建立重点对象假期跟踪制度，多与家长联系，对于外出打工的学生父母，也要与其取得联系，比起学生的祖父、祖母他们对于孩子的教育理念要更为先进一些，和他们的沟通也要更容易一些。。对学校周围的网吧，组织专人，进行经常性的监督，发现问题，要及时和相关部门取得联系，纠正问题。要利用现有的网络资源，建立相关的思想政治教育网页，以生动活泼的形式积极主动的开展网上思想政治教育。学校内部应该建立教师自觉承担思想政治教育责任的机制，学科教师通常存在着重知识轻德育的观念，学校应该培训教师依据学科特点，紧密结合课程内容，潜移默化地在学科教学中渗透思想教育，把学科教学与思想政治教育相结合，积极引导青少年学生形成正确的人生态度和科学价值观、世界观。 2.形成多元化的思想政治教育工作方法。平时的教育工作中，应该多以活泼有趣的活动为载体，寓教于乐，变灌输式为渗透式，在“润物细无声”中进行对学生的思想政治教育。如开展纪念活动、征文比赛、演讲比赛、读书活动、社会调查、参观活动、讲座等活动对学生进行爱国主义教育、优良传统教育、文化传承教育等，让学生了解祖国五千年的辉煌历史和曾经遭受过的苦难，了解祖国改革开放的成就和当今中国所面对的国际国外形式等，树立起民族自信心和自豪感，树立为了祖国更美好而奋斗的理想和信念等；在政治课、历史课上使学生了解当前国家的方针、政策、通过辩论、谈看法等方法，提高学生的思想政治觉悟；对学生潜意识中渴望认可的要求进行正确的引导，给他们创造展示自我的机会，积极为班级做贡献，培养他们的集体荣誉感。 3.重视个体，抓住关键时期，寻找思想教育的突破口。思想政治教育要做到“以人为本”，要重视每个个体，对每一个孩子的思想政治教育都应该抓住起思想发展的关键时期。在学生生活发生变化时，如父母离异，父母外出打工等情况下，要多给其关爱和帮助；在学生奋斗成功或失败时要注意对他们的教育和鼓励，成功时要教育他们不可骄傲自满并启迪他们要树立更高的目标，失败时要鼓励他们迎难而上，帮助他们正确看待挫折、提高承受挫折的能力。总之，学校要重视学生个体的思想情况，把握时间，以适当的方式，和学生多沟通，交流，化解他们思想上的疑虑，从而思想政治教育工作的效果事半功倍。 农村初中生的思想政治教育工作是一项重要而又复杂的工作。面对社会改革带来的一些思想上的负面冲击、面对因家长外出打工，而家庭教育薄弱的外部环境，农村学校作为学生思想政治教育的主阵地，每一位教师都要具备强烈的责任感和使命感，积极应对新的挑战，以卓有成效的思想政治教育工作，帮助学生正确认识人生和世界、正确区分是与非、美与丑、善与恶等社会现象，完善自我，提高素质，将来成为为祖国发展做出贡献的优秀公民。

劳动安全论文:从保障劳动者安全的角度谈煤炭资源整合 摘要:煤炭资源是发展采掘工业的物质基础。煤炭资源的开采条件直接影响煤炭资源的利用价值,同时也直接影响劳动者的身体健康。矽肺病是一种严重危害劳动人民健康的职业病,严重者可影响肺功能,丧失劳动能力,甚至发展为肺心病、心衰及呼吸衰竭直至人死亡。经调查发现,在中国的一些矽肺病的高发地区,造成人们得矽肺病的原因是他们都曾经在非法开采的个体煤矿里打过工,由于个体煤矿缺乏良好的生产环境和劳动保护措施,劳动者长期处于粉尘工作环境中,进而染上了这一目前无法治疗的疾病。因此,如何依法规范煤炭行业管理,保护国家的矿产资源以及在劳动者合法权益受到侵害时该如何运用法律武器来加以保护便成了我们所应思考的问题。 关键词:煤炭资源整合;矽肺病;侵权责任;高度危险责任 最近,在看某栏目时,看到这样一个案例。在中国的某个村子里,有着一群矽肺病患者,他们都曾在本村的小煤矿里打过工。 当记者来到该村的时候,正好碰到了一个捡破烂的老人,已经七十多岁了,本该是在家享受儿女满堂的天伦之乐的时候,可是他的几个儿子都由于在煤窑打工得了矽肺病死了,所以老人只好和老伴儿靠捡破烂来维持生计。据村民们介绍,在这个村,矽肺病患者人数非常多,有不少家庭都是多位亲人同时患病。这些矽肺病患者大多数是青壮年,他们死后,留下了孤儿老小,给家庭带来沉痛的打击。 村民们告诉记者,整个乡镇矽肺病患者多达四五百人,当地的小煤矿大多环境极为恶劣,且本身就是非法煤矿,不可能与雇用的村民签订劳动合同,村民们患病后,只能自认倒霉,无法得到开采者的赔偿。另据记者调查,这些非法煤矿名义上说已经关闭,实际还在生产着。 就此而言,我们不难发现非法煤矿的弊端所在,不仅严重危害着劳动者的身体健康,而且对他们的生产、生活环境造成了严重的影响。明白继续进行煤炭资源整合的必要性。本文就该案例中权利受到侵害的矿工该如何拿起法律武器来保护自己的合法权益以及关闭非法开采煤矿的必要性笔者提出了自己的观点。 一、煤矿的采掘是一种高度危险作业 高度危险作业是指在现有的技术条件下,由于人类还不能完全控制自然力量和某些物质属性,虽以极端谨慎经营仍有可能致人损害的危险性行为。它包括适用民用核设施、高速轨道运输工具和从事高空、高压、地下采掘等高度危险活动,也包括占有、使用易燃、易爆、剧毒和放射性等高度危险的行为。 在本案中,煤矿经营者的非法开采属于高度危险作业中的地下采掘活动。所以说,从这个方面讲,煤矿的采掘是一种高度危险的作业。由于这种高度危险作业给他人造成损害所应承担的侵权责任称为高度危险责任。 二、中国《侵权责任法》中有关于地下挖掘活动侵权责任的规定及免责事由 (一)规定 《中华人民共和国侵权责任法》第九章中,对高度危险责任中有关于地下挖掘活动的侵权责任有如下规定: 第69条:从事高度危险作业造成他人损害的,应当承担侵权责任。 第73条:从事高空、高压、地下挖掘活动或者使用高速轨道运输工具造成他人损害的,经营者应当承担侵权责任,但能够证明损害是因受害人故意或者不可抗力造成的,不承担责任。被侵权人对损害的发生有过失的,可以减轻经营者的责任。 第77条:承担高度危险责任,法律规定赔偿限额的,依照其规定。 (二)免责事由 从以上规定中可以知道,从事地下采掘造成他人损害的,经营者能够证明损害是因受害人故意或者不可抗力造成的,不承担责任。被侵权人对损害的发生有过失的,可以减轻经营者的责任。 三、高度危险责任的构成要件 高度危险责任适用无过错责任原则,其包括三个构成要件:第一,行为人实施了高度危险作业行为。在上述案例中,煤矿主雇用村民进行煤炭采掘,这说明其实施了高度危险作业。第二,受害人遭受损害,这种损害包括人身损害和财产损害。由于非法煤矿的经营者未能提供给受雇矿工良好的劳动保护措施,使他们长期的在恶劣环境下劳动而得了矽肺病,使其丧失了劳动力甚至死亡,无论是对其人身还是财产都造成了损害,严重影响了他们的正常生产、生活。第三,行为人高度危险作业行为与受害人损失之间存在因果关系。矿工之所以会得矽肺病,是由于非法小煤矿经营者对煤矿的开掘所造成的。因此,相互之间存在着因果关系。 四、处罚 通过以上分析,我们得出结论,这些非法煤矿经营者的行为造成了得矽肺病患者的损害,构成了高度危险责任,他们应该承担高度危险责任,按照法律规定的赔偿限额进行赔偿。但是,这些私人煤矿是非法的,国家政府有关部门必须加大执法监督力度,依法坚决取缔非法煤窑,并对其进行处罚。 五、煤炭资源整合和煤矿兼并重组工作的必要性 通过以上案例,我们不仅仅应从法律角度分析当劳动者的合法权益受到侵害的时候他们该如何运用法律武器来保护自己,我们还应探究导致这些人权益受侵害的深层原因所在,除了经济上的原因以外,我们应该明白,其中一个关键原因在于这些非法煤窑的非法性和管理的不正规性。 一般而言,正规煤窑都会提供给劳动者好的劳动保护措施,会提供给他们开采煤矿所需要的专业防护设施及物件,而且,正规煤矿所采取的开采方式及管理方式更为科学合理,劳动环境远比那些非法煤矿好的多,从各方面都注意对劳动者的保护。事实证明,管理正规的煤矿是很少发生职工损害事故的,潞安集团就是一个很好的例子。 六、煤炭资源整合的好处 1.可以保护国家矿产资源,更为合理地分配利用国家资源。 2.经过煤炭资源整合,管理更为统一科学,可以集中力量办大事,减少矿难的发生。 3.经过煤矿的兼并重组,可以优化生产环境,提供更为可靠的劳动保护措施,减少职业病患者。 4.合理规划经济发展,促进经济持续良好的发展。 总之,关闭非法煤窑,进行煤炭资源整合和煤矿兼并重组工作是十分必要的,只有这样才能防止类似案例中这些事故的发生,才能更好地保护劳动人民的合法权益、保护国家的矿产资源,当劳动者的合法权益受到侵害时也应该懂得拿起法律的武器来保护自己。同时,煤炭业的发展秩序也需要不断完善立法,强化法律监督、舆论监督。这样,煤炭经济才会得到更好、更持续的发展。 劳动安全论文:婴幼儿食品安全隐患对育龄女性劳动力市场的影响 摘要：运用经济学中的时间预算约束线和无差异曲线以及生产函数等模型工具，以“毒奶粉”事件引发的关于安全喂养婴幼儿的思考为基础，分析了婴幼儿食品安全隐患对育龄女性劳动力市场的影响，得出结论：当婴幼儿食品安全存在隐患时，利他主义的母亲会考虑增加亲自抚育孩子的时间，这需要减少母亲的工作时间或休息时间，且最终会直接或间接降低育龄女性劳动力的市场产出。 关键词：育龄女性；劳动力市场；“毒奶粉”事件；利他主义；市场产出 以三鹿等一批品牌为代表的“毒奶粉”事件严重危害了婴幼儿的生命健康权，同时也导致了人们对国内婴幼儿食品安全提出了很大质疑，在某种程度上挫伤了消费者的信任和信心。 一、分析前的基本说明 (1)依据生物学和社会分工方面的差异，女性更适合亲自抚育孩子，而男性在抚育孩子方面的作用较小。为了避免问题的复杂化，分析过程中不直接考虑父亲的影响，只侧重从母亲这一群体的角度分析，实际证明，分析的结果是不变的。(2)对于孩子(c)来说，母亲(m)是“有效率”的利他主义，“利他主义”是指，母亲(m)的效用完全取决于孩子(c)的福利，“有效率”则意味着，母亲的行为被她的利他主义所改变”。(3)假设母亲的时间主要分配在工作、休息和抚育孩子三个方面，分别用字母tw、tr、to表示。(4)假设“毒奶粉”事件前，母亲们认为婴幼儿食品是安全的，事件后，母亲们普遍认为，婴幼儿食品的安全存在隐患。(5)“毒奶粉”事件后，母亲们倾向于选择安全的母乳喂养等亲自抚育孩子的方式，但企业现行的工作规定使得工作时间和工作场合不适宜母亲们亲自实行母乳喂养，而且母亲亲自抚育孩子必须牺牲自己的时间。又由于每天的时间是固定的24小时，所以在分析过程中，亲自抚育孩子的时间与母亲的工作时间和休息时间具有一定的替代性。(6)分析过程中，只考虑是否增加亲自抚育孩子的时间这一选择对育龄女性劳动力市场的影响。 二、分析过程 (一)利他主义母亲的初步选择 在家庭内部，利他主义是普遍存在并且十分重要的。亚当・斯密先生指出：“每一个人都会比其他人更敏感的感受到自己的快乐和幸福……除了他们自己以外，通常与他们一起生活的家庭成员，比如他们的父母、他们的孩子和他们的兄妹等，都是他们最为钟爱的对象。”紧接着斯密又指出，“一个人对子女的关怀往往比对其他人的关怀更为主动”Ⅲ。对于孩子来说，利他主义是母亲的天性，母亲可以为照顾孩子花费大量的时间，而且会更深切体会到孩子的痛苦和快乐，并且孩子们的痛苦和快乐对母亲的影响是很大的。 假如母亲从活动的时间配置中获得效用，则其效用函数为： Um=U(Ztw，Ztr，Uc) 在这里，Um表示母亲的效用，Ztw、Ztr分别表示母亲花费在工作和休息上的时间tw、tr所带来的效用uc表示孩子的福利(对于尚未形成意识的婴幼儿来说，其福利主要是指身体健康)。其中Um和uc是正相关的，即认为孩子越健康。母亲的效用水平越高。 将母亲用于工作的时间tw和用于休息的时间tr综合起来，将其视为母亲用于自己消费的时间，用tm表示，则可以得出母亲的时间预算约束线为： tm+te=T 如下图，该图表示母亲的无差异曲线和时间预算约束线的组合，以O为原点，横轴表示母亲分配到亲自抚育孩子花费的时间Lc，纵轴表示母亲自己消费的时间tm，AB和A’B’分别表示母亲的两条时间约束线，Um、Um1表示母亲的两条效用无差异曲线，其中，就效用水平来说，Um Um1： 1　假设在“毒奶粉”事件发生以前，母亲的效用曲线为Um，母亲的效用最大化在c(ca，cb)点，A点表示母亲分配到自己消费的时间为ca，抚育孩子的时间为cb通过分配cb的时间抚育孩子，母亲认为孩子是很健康的，此时母亲在Um的水平实现效用最大化。 2　“毒奶粉”事件发生，由于一些孩子误食了“毒奶粉”，他们的身体健康直接受到伤害，于是这些孩子的福利uc下降，这将直接导致利他主义母亲的效用降低至Um1；另外一些没有食用“毒奶粉”的孩子，虽然他们的福利没有受到影响，但是当他们的母亲看到误食“毒奶粉”的孩子身体健康受到伤害，她们担心继续使用奶粉会导致自己孩子的福利下降。在无形的担忧中，她们的效用水平也从Um降至Um1。 3　在(2)的分析下得知，由于“毒奶粉”事件母亲的效用水平都降至Um1，此时，无差异曲线与原来的时间预算约束线有两个交点，即母亲在Um1水平上没有实现效用最大化。理性人都追求效用最大化，所以母亲会选择重新配置时间实现Um1水平的效用最大化。 4　理性的母亲为了实现效用最大化，其时间预算约束线会有AB变成A’B’，并且形成新的效用最大化点，如图中的D点。在重新配置后的时间预算约束线A’B’上母亲亲自抚育孩子的时间增多而用于自己消费的时间减少。 通过以上分析得知，由于毒奶粉事件的发生，孩子的健康受到伤害导致母亲的效用水平降低，理性的母亲会重新配置自己的时间以实现效用最大化。通过减少自己消费的时间以便增加亲自抚育孩子的时间是利他主义母亲的初步选择。 (二)最终选择及其对育龄女性劳动力市场产出的影响 第一，选择减少工作时间。(1)如果一个家庭非常富有，母亲工作取得的收入占家庭财富的比重较小，可以忽略不计，这意味着即使母亲不工作，仍有足够的财富可以维持家庭在较长一段时期内各个方面的支出。在这种家庭背景下，生育孩子之后，母亲会觉得抚育孩子的机会成本(即工作的收人)显得较低，于是母亲会选择放弃工作，一心一意地抚育孩子。(2)如果母亲觉得可以很容易再就业，即母亲想就业的时候，可以很容易找到与所放弃的工作报酬相当的工作。这种情况下，母亲也会暂时放弃工作，亲自抚育孩子。 对产出的影响：在以上两种情况下，女性推出劳动力市场会直接降低市场产出。假设育龄女性劳动力市场的生产函数为： Q=F(L，x) O表示产出，x表示用于产出的其他方面投资，L表示劳动力供给，L与Q是正相关的，假设其他方面的投入x不变，则育龄女性退出劳动力市场，直接减少了L，于是产出Q减少。 第二，选择减少休息时间。(1)如果母亲的工作收入占家庭财富的比重较大，可视为家庭财富的主要来源之一。这表示，母亲一旦选择不工作，家庭用于消费的支出将受到极大影响，具体可能表现为用于消费的资金不足或勉强维持，会导致家庭消费水平的下降。此时，母亲仍然需要工作，在维持工作时间不变的前提下，她们更倾向于选择减少休息时间以增加亲自抚育孩子的时间，在工作时间内，母亲会选择其他较为安全的喂养方式以增加孩子的福利。(2)如果母亲认为自己放弃工作之后很难找到一个与现在报酬相当的工作，即认为母亲再就业比较困难。这时候，母亲也会选择在保持工作时间不变的情况下，减少休息时间增加抚育孩子的时间。 对产出的影响：此时，虽然母亲的市场劳动力供给保持不变，但对市场生产率仍然有影响，因为生产率与每单位时间投入到工作中的精力是相关的。假设生产率函数为： Q’=F’(E，x’) 其中，O’表示生产率，即单位时间内的产出，E表示母亲单位时间内投入到工作中的精力，E与生产率是正相关的，x’表示影响生产率的其他方面因素，假设x’不变。 较作出减少休息时间的选择之前，一方面，母亲抚育孩子需要投入更多的精力，另一方面，休息有助于生产精力，母亲用于休息的时间减少直接导致了精力不能得到即时恢复，总之，在无形中，母亲的精力会减少。这使得“精力水平的降低直接减少了每个工作小时所消耗的精力”用于工作的精力减少，于是Q’降低。因为产出函数为： Q=Q’*T Q表示总产出，用于工作的时间T不变，而Q’降低会导致产出减少。 所以，选择减少休息时间的母亲会通过影响生产率而间接降低市场产出。 三、结论 通过以上分析得知，由于婴幼儿食品存在安全隐患，利他主义的母亲为了孩子的健康成长，必然会选择牺牲自己的消费时间，用更多的时间亲自抚育孩子。这使得母亲们或者放弃工作时间或者继续工作而放弃部分休息时间。究竟谁会放弃工作，谁会放弃部分休息，这主要取决于母亲的工作收入占家庭财富的比重或者母亲们再就业的容易程度。 以上两种情况对育龄女性劳动力市场的影响有两种情况：(1)一部分女性放弃工作，直接退出劳动力市场，减少了育龄女性的劳动力供给，导致市场产出降低；(2)另一部分女性在维持工作时间不变的情况下，无形中对工作投入的精力会减少，降低市场生产率，进而减少市场产出。 总之，婴幼儿食品安全隐患必将通过对利他主义母亲的影响，而直接或间接地减少育龄女性劳动力市场产出。 劳动安全论文:工矿商贸企业劳动安全现状及对策 提要我国加速了向工业现代化迈进的步伐,致使工业生产带来了惨重的伤亡,导致我国的劳动力资源正在遭受着严重的损耗,这将极不利于工矿商贸企业人力资源的可持续发展。本文在对工矿企业的劳动安全现状进行研究之后,从政府、企业、劳动者三方面提出了保障劳动安全和健康的对策措施。 关键词:劳动安全;现状;对策措施 引言 为实现可持续发展,要将经济发展与劳动安全、环境保护、资源保护结合起来,尽可能地合理利用我们所拥有的可再生资源,包括自然资源和人力资源。持续不断的劳动安全事故对我国劳动者的生命和健康造成了威胁,导致了人力资本积累的持续下降。 本文对数据的统计、整理采用了安全生产事故绝对指标(如事故起数、死亡人数、直接经济损失等)和安全生产的相对指标(如亿元GDP生产事故死亡率、10万人死亡率、百万吨死亡率等)。在综述目前的状况以后,对工矿商贸企业伤亡事故进行定量统计分析,其中运用了静态分析方法和动态分析方法。最后,在强调责任的基础上,从政府、企业以及劳动者自身三方面提出了一些保障劳动安全卫生的对策措施。 一、工矿企业劳动安全现状分析 (一)工矿商贸企业伤亡事故统计分析。建国以来,我国的工业发展水平相对于西方发达国家长期落后,导致我国的工矿商贸企业的事故死亡人数一直很高。2006年我国的工矿商贸企业事故的死亡人数占我国各类事故死亡人数的13%,居各类事故死亡人数的第二位。随着工业化进程的加快,经济发展速度的提高,我国工矿商贸企业的特大事故频发,而且呈上升趋势。2006年全国一次死亡10人以上的特大事故有一半左右都发生在工矿商贸企业。(图1、图2) 但是,从工矿企业从业人员10万人死亡率的逐年下降趋势可以看出(图3),我国的劳动安全状况随着安全法制的逐步健全和监管力度的加大在得到改进。分析死亡人数指数波动幅度与国内生产总值增长率的变化后,可以看出,改革开放以来稳定的经济社会环境,也为我国的劳动安全保障创造了有利条件。(图4) (二)工矿商贸企业伤亡事故分类统计分析。在我国的工矿商贸企业中,采矿业、制造业、建筑业均属高危行业,三者的死亡人数之和约占工矿商贸类企业总和的80%以上,这三个行业的事故死亡人数远远高于其他行业的死亡人数。在众多事故中,物体打击、触电、高处坠落、坍塌、冒顶片帮、瓦斯爆炸所造成的伤亡最为严重。(图5、图6) 二、保障劳动者劳动安全的对策措施 在保障劳动者的劳动安全与身体健康的过程中,所有的人都应以一种沉重的责任感来约束、规范自己的行为。政府、企业、劳动者自身,乃至整个社会都应承担起保障劳动安全卫生的相应责任。 (一)政府为保障劳动安全卫生应承担的责任。在投资者一味地追求利润,忽视安全投入或力求减少投入,使市场对劳动力资源的配置优势失去效率时,政府所要承担的主要责任之一就是制度的供给与创新,从而弥补“市场失灵”对经济的可持续发展所带来的危害。制度对于未来行为互动的可预见性功能,可以降低社会交易成本,减少社会冲突与动荡,为社会不断前进发展提供了良好的秩序空间,构成了人类认知与改造世界的有效框架。劳动安全问题展示了一种秩序失范和规则混乱的图景,凸显了制度构建与秩序规范的缺失。 1、完善劳动安全卫生法律法规体系,加大安全监管监察执法力度。根据经济体制和执法主体、法律适用对象和范围等的变化,及时修改我国的劳动安全卫生法律法规体系,消除法律内容滞后、法律空白、法律之间的相互矛盾等现象。针对我国特大事故多发的现象,我国还应加紧制定、颁布重大事故调查处理和应急救援管理等有关法规,以使这些方面的工作有所遵循。 法之有威,在于法之必行。有了相对完善的法律,还要加大安全监管监察的执法力度,解决好执法主体――政府部门和司法机关“工作不实、执法不严”的问题,使法律法规真正落到实处。在这一过程中要严惩腐败,杜绝地方保护主义。 2、完善我国的工伤保险制度,早日出台矿产资源税费改革。近几年,我国工矿企业事故频繁,除安全生产技术水平等因素外,工伤保险开展不力也是一个重要因素。从工伤保险账户拨出一部分专项用于安全生产教育培训和隐患整改等,变被动理赔为超前预防。同时,将工伤保险行业的风险分类科学地进一步细化,进而采取工商保险的差别费率和浮动费率机制,激励企业增加安全生产投入。另外,积极鼓励、支持商业保险进入安全生产领域,推动矿山、化工和建筑等高危行业加入意外伤害险,雇主责任险或其他财产险。 同时,要实行以储量为基数、与回采率挂钩的资源税征收办法。通过资源税费改革,加大资源成本,实现粗放型经济增长方式向集约型经济增长方式的转变。 3、增加安全生产基础性、公益性投入和安全生产科技创新投入。合理的安全投入,可以与经济效益成正比例增长。针对目前我国劳动安全生产基础薄弱的现实,国家应在财政上重点扶持一些老工业基地、国有大中型企业的隐患治理;增加对综合性、基础性和公益性安全基础设施的投入。在国家扶持的同时,地方政府也应投入相应配套资金。加大公益性、前瞻性、基础性、关键性技术等安全生产科学技术研究,从人才、基础设施到资金予以全面支持。集中安全生产科研力量,将安全生产科技成果进行大力推广和应用,实现安全科学技术成果的产业化。 (二)企业为保障劳动安全卫生应承担的责任。企业应树立“双赢”意识,认识到只有进行合理的安全投入,才能减少和防止事故的发生,在保证生产顺利进行的前提下,提高企业的经济效益。构建一套完整的劳动安全卫生责任制,并认真落实,既可以保护劳动者的劳动安全,也是提高企业运营业绩所必不可少的条件。 首先,制定程序与政策,这是责任制的结构。各项政策的颁布实施,能够强化企业的负责人和员工的劳动安全卫生意识,使其在思想上高度重视劳动安全卫生。而程序则以书面的方式明确界定了组织内部各级人员的基本任务,组织内部的分工明确和工作组织过程的设计合理可以使这一结构更加合理。 其次,进行培训与授权,这是责任制的基础。因为安全责任的落实等于每一个员工平时工作中的具体行动,而行动的正确与否是靠员工的知识和技能所支撑的。领导层需要充分认识培训的重要性,保障各种资源的供给。然后,进行岗位分析,确定该岗位所需要的知识、技能,进而指定培训组织,制定培训大纲,进行培训。培训过后进行考核与授权,还要重视复训与授权的更新。 再次,确立指标进行评审,这有利于责任制有效性的度量与改进。安全生产责任制是一个“活”的客观存在,不断地对其进行改进,才能确保其有效性。衡量安全生产责任制的有效性需要一整套性能指标和定期检查与评估。这里的指标不仅是“后果性”的,还应突出事物在发展过程中的“征兆性”,而且这些指标应该是综合的、全面的、持续性的。 最后,重视安全文化建设,这是责任制的保证。安全文化是个人和集体的价值观、态度、能力和行为方式的综合产物,它决定着健康安全管理上的承诺、工作作风和效能。安全文化建设的核心是人,企业应通过宣传、开展活动、激励等措施,使全体员工都建立起劳动安全与职业健康这一重要的价值观念。 (三)劳动者自身为保障劳动安全卫生应承担的责任。劳动者既可能由于缺乏必要的劳动保护措施而成为工伤事故和职业病的受害者,又可能由于缺乏必要的技术知识及安全常识教育而成为事故的直接责任者。所以,劳动者应努力提高自身的文化素质,强化劳动安全卫生意识,自觉接受劳动安全卫生教育和培训,认真学习劳动安全法律,明确自身的权利和义务,在学会应用法律武器维护自身利益的同时,严格遵守安全操作规程,遵章守纪,预防安全事故和职业伤害的发生。 三、结束语 我国工矿商贸企业的劳动安全现状令人堪忧,但是我们也有充分的理由相信,随着我国经济增长方式的根本转变、产业结构的调整优化、宏观调控力度的加大、相关经济政策的制定和实施、经济运行质量的改善、人口素质的普遍提高,我国劳动者的劳动安全卫生条件一定会得到逐步的改善。 (作者单位:中国矿业大学(北京)) 劳动安全论文:林业劳动过程中安全管理存在的问题与对策 摘要：林业劳动者在劳动的过程中，由于所处的工作环境复杂，安全隐患较多，因此安全管理显得尤为重要。本文将从林业安全管理的视角阐述林业工作者在劳动过程中存在的安全隐患，以及消除安全隐患的解决策略。 关键词：林业劳动；安全管理；应急预案 随着现代科学技术的不断发展，新的劳动工具不断推陈出新，不仅大大方便了人类，也极大程度上提高了劳动的效率。在林业劳动中，所涉及到的大部分劳动都需要借助金属器械工具，因此林业劳动是一个高风险的行业，安全系数低，存在的安全问题较多。 1 林业劳动安全管理存在的问题 1.1 劳动工具存在安全隐患 在林业劳动过程中，往往需要借助一些劳动工具，而这些工具大部分都是重型机械或者是锐利机械，使用不当极容易对人体造成伤害。比如拖拉机、油锯、起重机、带锯机、刨床等，在使用的过程中，如果操作不熟练或者作业的时候不专心，很容易出现安全事故，还有一些手工具，比如斧头、镰刀、砍刀等，一旦操作不当，也极易造成人身伤害。此外，一些危险物品、化学物质等如果使用不当，也会对人体造成一定的伤害。 1.2 林业劳动工作环境存在安全隐患 林业工作者从事林业劳动所处的工作环境十分复杂，大部分时候都是在野外露天作业，不同的季节、不同的天气、不同的工作环境要求林业劳动者必须要提高安全意识，防微杜渐，防止出现安全事故。在这种恶劣的环境中工作，本身就对劳动者的身体素质提出了一定的考验，高度的注意力集中以及高强度的作业，容易使人产生疲倦从而引发安全事故。此外，尽管有些工作是在室内进行，比如木材切割加工等，但是由于管理不规范，制度难以落实，导致室内安全管理流于形式，或以粗放管理为主，暗藏事故隐患。 1.3 林业从业人员自身素质问题 从事林业劳动的大部分工作者文化水平不高，技术水平较低，在工作中缺乏一定的安全意识，主观上存在一定的问题，比如身体残疾、反应迟钝、应急能力较差、注意力涣散等，对机器设备操作不熟悉，缺乏纪律意识，违法操作规程、违纪作业。还有受到情绪波动，行为出现失控，也极易导致安全事故的发生。此外，部分林业工作者工作责任心不强，缺乏兢兢业业的敬业精神，工作往往马马虎虎、敷衍了事，也为安全管理提出了考验。在林业工作者中，普遍存在年轻化、临时化、不稳定化的现象，很多从业者都没有接受过统一正规的技术培训，也没有完善的安全措施保障，所以林业劳动者素质长期处于中低水平，得不到长足的提高。 2 实施林业劳动安全管理的对策 在林业工作中实施安全管理，不仅可以有效减少安全事故的发生，更是对林业从业人员生命权益的一种保障，从另一个角度来看，也有利于林业工作的管理，减少因安全事故而引发的损失。 2.1 加强劳动工具的使用管理，改善劳动环境 林业劳动工具的不正确使用是引发安全事故的主要原因，强化劳动工具的使用管理，将有效的减少安全事故的发生。做好劳动工具的使用管理工作需要在以下两个方面着手：一是强化安全使用意识，通过技术培训以及实际操练来实现熟练掌握工具的正确使用方法；二是改进劳动工具，对于存在安全隐患的工具进行改进，改进不了的，通过引进新的设备或新的技术，取代以往的生产作业方式，从而降低事故的发生率。对于工具的使用和保管，也需要制定严格的管理规程来进行规范和管理，严禁劳动工内乱丢乱放，使用完必须归位，并以此形成一种习惯，从思想和行动层面进行强化。此外还要改善林业劳动者的工作环境，营造更好更安全的劳动环境，科学合理布局，保障库房、机库、住房等安全舒适。 2.2 加大安全教育培训工作，提升劳动者的安全意识 提高安全责任意识，关键还在于不断的安全教育培训。林业劳动本身是一种高危职业，安全隐患多，从业者素质较低，因此必须通过不断的培训教育，才能让安全意识深入人心，落实到工作中的时候，才会更加注意。加强安全教育培训工作的同时，也要加强劳动技术的培训，由于林业劳动工序与工作技巧的掌握对保障劳动安全与质量有着十分重要的影响，因此在培训中加强技术方面的锻炼，对降低安全事故发生率是有着积极的作用的。在培训的过程中，可以通过各种宣传手段、组织形式多样、生动活泼的安全教育，因人施教，从而达到较好的宣传教育效果。在日常的工作中，也时常提醒劳动者，不断灌输安全生产意识，时刻保持警惕，防止因主观疏忽而造成的安全责任事故发生。 2.3 不定期进行自查自纠活动，消除安全隐患 在林业安全管理工作中，管理者要开展不定期的自查自纠活动，通过深入生产一线，和劳动者共同寻找作业过程中存在的安全隐患，并一起进行妥善解决。对于生产设备的使用，要制定使用流程进行规范，并不断模拟实训合格之后，作业人员才能正式使用，对于平时在生产过程中没有注意的工序、操作规程等都要进行一次自查，尽可能寻求到最合理最科学的操作流程，消除安全隐患的发生。 2.4 做好事故应急预案和事故处理方案 在实施林业劳动安全管理的过程中，必须要制定切实可行的事故应急预案，一旦发生安全事故，可以不至于陷入慌乱，延误处理时机。应急预案制定之后，要组织劳动者学习，不断强化，防止预案形成一纸空文。此外，尽管各项工作做得很好，也无法保障不出安全事故，一旦出现安全事故，要有完善的事故处理方案，通过一系列的程序，调查出事故发生的原因，涉及的相关责任人，事故的处理结果等，用制度来保障安全管理工作的落实。 劳动安全论文:制度约束下农村转移劳动力的就业安全 [关键词]制度 ； 就业安全 ；就业歧视 ； 农村剩余劳动力 一、关于就业安全 随着高失业时代的来临，人们越来越关心就业的安全性问题。然而对于就业安全的关注人们更多的是将其作为国家经济安全的构成部分，从其对经济发展的影响以及与就业增长的关系的角度来研究。早在20世纪606年代美国经济学家奥肯就证明了经济增长与失业率的负相关关系。实践证明，居民对未来经济的信心度首先反映在就业方面，不能增加就业的经济增长是不能提高居民对未来经济的信心度的。失业率过高，失业时间太长，对经济发展会带来不利的影响。最近几年，面对我国较为严重的就业问题以及日益增大的就业风险，学术界也逐渐开始了对就业安全问题的探讨，从已有的研究成果来看，对该问题的探讨仍然更多的是限于国家经济安全的层面。如有学者认为：就业问题是关系国家经济安全的全局性问题……，就业、收入分配、社会保障是影响国家经济安全的重要因素。[１]一个国家的经济安全包括国内经济安全与国际经济安全两部分。国内经济安全即一国经济免于金融危机、失业、生态灾难、通货膨胀、大规模贫困、商品不安全、外来人口冲击等而处于稳定、均衡和持续发展的正常状态。[２] 笔者认为就业安全可以基于以下两个层面来研究，一是将其作为影响和构成国家经济安全的重要部分；二是针对不同的劳动力市场，探讨不同的劳动群体所面临的有差异的就业安全问题。 首先，当我们从经济安全的角度来考察就业安全时，应根据失业率的变化并综合经济发展的其它因素确定可能危及国家经济安全的“失业警戒线”，并及时发出预警信号，以便改善和加强有关工作，保证国家经济安全的有效运行。 那么，怎样的失业率才有可能影响到就业安全乃至危及到国家经济安全呢？市场经济发展的历程表明，一定规模的失业大军是劳动力供给的“蓄水池”，是保证市场经济正常运行的基本条件之一。而且由于经济结构调整和劳动力“跳槽”、“选业”等现象，社会上必然始终存在一定量的失业人员，经济学家把这类失业而导致的失业率称为“自然失业率”，一般认为自然失业率最低为3%。因此在一些发达的市场经济国家对失业率“度”的掌握大体标准是：3%―4%以内的失业率属于劳动力供给紧张型，5%―6%属于劳动力供给宽松型，7%―8%为失业问题突出型，9%以上为失业问题严重型。然而，失业率的高低仅仅是确定失业警戒线的重要指标，但不是唯一指标。因为对失业的承受能力还与失业保险水平及其覆盖率、就业服务、职业训练等因素有密切关系。如失业保险覆盖面大，失业人员生活有保障，可容许的失业率也就高些，相反，失业保险水平较低，造成失业人员生活水平下降过多或生活发生困难，则同样的失业率导致的社会问题将严重一些。 鉴于我国失业保险覆盖率底，失业保险低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准等实际情况。2002年，我国劳动和社会保障部课题组首次利用德尔菲法判断我国城镇失业状况，确定了城镇失业承受能力的大小，并据此确定了城镇失业报警系统的指标构成以及失业率的警戒线（见下表）。 由上表可以看出，我国城镇失业率的警戒线约为7%左右。①当然，失业率的警戒线和报警系统指标并非一成不变的，需根据实际情况的变化进行及时修正。 其次，对就业安全的研究还应该基于另一层面――即不同的劳动力市场和不同的就业群体存在的有差异的就业安全问题。因为，随经济的发展，人们不仅关注就业规模的扩大，而且日益关注就业质量的提高。国际劳工组织曾针对工作条件差、没有合同、工资低的情况，开发了“工作中贫困”这一概念以覆盖那些有工作但所得收入不足以使自己及其家人摆脱每天1到2美元的贫困线的人们。同时提出了“体面就业”的概念，[3]并将加大创造体面劳动机会的力度作为实现联合国千年峰会所确定目标的关键。因此，从这一层面来讲，就业安全可以理解为对劳动者就业机会的获得程度、就业能力、就业环境和条件、就业的公平待遇以及失业后保障其基本生活满足程度等的评估。 本文着重于第二层面的就业安全的分析，试图从制度约束的角度对农村转移劳动力的就业安全进行探讨。 二、就业歧视：农村转移劳动力就业安全问题的典型体现 我国农村剩余劳动力的大规模转移开始于改革开放以后。顺应商品经济发展的要求，伴随农村经济体制改革而显性化的农村剩余劳动力向非农产业与城市转移，在城市寻找工作。然而与城市居民相比我国农村转移劳动力在城市里没有平等的就业权利，谈不上公平的就业机会、薪酬待遇以及良好的就业条件和环境，存在极大的就业安全隐患，而就业歧视是农村转移劳动力就业安全的最典型体现。 关于就业歧视，许多学者都对此进行了阐述。现代经济学认为:当雇主为既定生产率特征所支付的价格依据人口群体的不同而表现出系统性差异的时候,就可以认为在劳动力市场上存在歧视。而劳动力市场分割理论中二元劳动力市场理论认为：劳动力市场分为初级劳动力市场和次级劳动力市场。前者意味着较高的工资，更多的提升机会，更舒适的工作环境，更稳定的工作模式。后者意味着工资较低的工作，由那些受到歧视并且工作模式很不稳定的工人所从事。 在我国对农村转移劳动力的就业歧视渗透到其就业的全过程，具体体现为就业机会歧视、工资待遇歧视和就业保障歧视。 (一)就业机会歧视 市场经济是各市场主体平等竞争的经济，公平就业是市场平等的重要方面。从经济学的角度，公平包括机会公平和结果公平，公平就业亦应如此。公平就业首先应该是机会上的公平，即每个人都按照公正程序通过公平竞争来获取就业机会。虽然追求机会公平在客观上会因为每个人自身条件的差异和就业岗位的稀缺而使一部分人获得就业岗位，另一部分人失去就业岗位，导致就业结果的不公平。但这通常能为人们所接受，其导致的结果不公平也可以通过其它途径加以补救。 然而长期以来我国由于存在农村和城市两大分割的劳动力市场，分处于这两大市场的劳动力从来就谈不上平等的就业机会。改革开放以前户籍制度人为地将国民分为城市居民和农村居民，并严格禁止农村居民向城市流动。改革开放以后虽然户籍制度不能完全阻止农村劳动力进入城市，但仍然将城市劳动力分割为本地劳动力和外地劳动力两大类型。为保证城市劳动力的就业，城市政府在制定本地区用工政策上表现出严重歧视外来劳动力的倾向，通过政策措施在一定程度上限制、甚至剥夺农民工的就业权利。例如，一些城市的政府规定，外来工只有领取务工证、暂住证等方有进入城市就业的资格，而这些证件又有数量上的限制；并且向雇佣外来工的单位和外来工本人收取各种费用，这种费用的收取提高了外来工在城市的就业成本，增加了本地工的竞争优势。对于外地劳动力而言，就业机会的丧失，并非市场机制自然淘汰的结果，而是政府的就业歧视性政策对他们排斥的结果。 (二)工资待遇歧视 工资待遇歧视既包括生产能力相同的工人不能获得相同的待遇，即同工不同酬；又包括迫于工作稀少的压力被迫接受最低工资，甚至雇主恶意克扣和拖欠农民工工资的情况。 由于地方政府政策对工种限制的存在，进城农民工往往只能从事脏、乱、差的工作。如果城市居民从事同样的工作，一般都有相应的津贴给恶劣的工作环境予以补偿，而农民工劳动力买方市场的垄断使其无法享受到同样的补偿。而且这种劳动力买方市场垄断还致使农民工在接受工资时，常常陷入“囚徒困境”，被迫接受最低工资。因为，城市中的农民工不像正规部门的企业职工，有正式的单位，易产生一种归属感。农民工之间松散的组织结构，使其对农民工作为一个阶层的整体利益的关心远远弱于对个人利益的关心。他们往往各自为政彼此之间缺乏信任，再加上迫于工作机会稀缺的压力。在面对雇主时，农民工相互之间没有合作的意愿和基础，其“最优策略”一般是接受低工资而非坚持高工资。 至于雇主恶意克扣和拖欠农民工工资的情况更是屡见不鲜。由于农民工市场劳动力供过于求的局面，使农民工丧失了提出签订完备合同要求的资格，从而为雇佣者故意损害农民工权益，故意拖欠工资，借故辞退农民工等提供了法律的漏洞。而且农民工进城后，暂住地政府对农民工的组织管理工作停留在简单的办证收费上，并未真心诚意地帮助农民工成立自己的维权组织。“因此，农民工的管理一直处于一种被动的状态，农民工没有表达自己意思的正规渠道，农民工的组织仍只是原始的地域组织或血缘组织”。[4]今年上半年发生在山西洪桐县的黑砖窑事件，就是剥夺农民工的最典型例证。 (三)就业保障歧视 社会保障是市场经济的“安全网”和“减震器”，是政府对于在市场经济的初次分配中受损失的弱势群体的一种弥补，它体现了市场经济中的公平。对于农民工而言，其劳动供给接近于完全竞争市场，注定了农民工只能忍受低工资、高强度的工作，从而成为初次分配领域不折不扣的弱势群体。在市场经济中为了兼顾公平，对于弱势群体，政府应该在再分配的制度安排中给予适当的弥补，以减少其受损的程度。比如，对于在初次分配中处于利益受损的城市的弱势群体，政府通过城市最低生活保障线的调整，以保障其最低生活水平；对于在城市正规部门就业的城市居民，政府规定其就业待遇并要求企业强制执行，从而使权利的行使和利益的获得具有先天的保障性。对于失业后没有工资收入的城市居民通过失业保险以保障最基本生活水平。然而，进城农民工却与城市居民能享受的种种社会保障无缘。据李强1999年在重庆地区十余个县对于外出农民工家庭做的问卷调查表明，城市农民工失业后，多数靠积蓄生活，或向亲友、老乡举债度日。在所有被调查者中，没有一例曾经得到过劳动单位或地方组织的帮助。可见城市农民工几乎完全被排斥在城市的社会保障网络之外，承担初次分配和再分配的双重之苦。 三、制度歧视：农村转移劳动力就业安全的根本原因 就业领域的不平等对待引起的就业歧视是一种普遍存在的社会现象，即使在成熟的市场经济中，由于市场失灵、文化传统、种族隔离等原因，也可能存在严重的就业歧视。西方学者认为歧视的根源来自市场的不完备（不完备的知识、资源的非流动性、不完全的竞争）和人类的不完美（一些人有歧视偏好）。[5]然而，处于转轨时期的中国劳动力市场既有市场经济国家共有的问题――“市场歧视”，又存在由于体制转轨、制度不衔接而引起的“制度歧视”。而且后者对农村转移劳动力就业安全的影响更为严重。 (一)市场因素――农村转移劳动力就业安全的直接原因 从市场的因素分析，与其它市场经济国家一样，导致对农民工的就业歧视主要是由于市场失灵和个人偏见的存在。 在同一市场上的劳动力，一部分人就业的增加，将导致另一部分人就业程度不同的减少。在我国城市社会普遍存在两个劳动力市场：一是收入高、劳动环境好、待遇好、福利优越的初级劳动力市场；另一是收入低、劳动环境差、待遇差、福利低劣的次级劳动力市场。在初级劳动力市场活动的主要是城市的劳动力，次级劳动力市场则由农村转移劳动力以及那些受教育程度低、职业不稳定的城市居民构成。因此，农民工的进入将导致次级劳动力市场劳动力供给的增加，对城市非专业技术劳动力带来一定的冲击，致使城市非专业技术劳动力或者是工资水平下降或者是就业水平下降，从而引起他们的不满甚至抵制。为此他们将通过各种途径表达自己意愿。例如，他们的意愿可以通过对基层人大代表的选择得到表达，进而反映在对各级政府的选择中；或者通过报纸、电台、电视等舆论工具等表达某种情绪。如果把各级政府分别看作是寻求政治收益最大化的主体，它们通常会在政策制度的政治成本和政治收益之间进行选择，最终出台那些能够产生最大化政治净收益的政策。[6](533-565)由于地方政府是由本地选民间接、本地人民代表大会直接选举产生的，自然是首先代表本地居民的利益。在城市居民通过各种渠道表达了对于外来劳动力的不满之后，地方政府便采取一系列政策手段，排斥外地民工在城市就业，阻碍劳动力流动。 就企业而言，作为追求利润最大化为目标的经济组织，其对劳动力的雇佣行为是市场行为，出于自身成本的考虑，不存在雇佣歧视和职业歧视，愿意雇佣农民工。但由于在次级劳动力市场上存在劳动力无限供给的趋势，劳资双方的力量对比十分不均衡，农民工的谈判能力几乎为零。加之政府又将农民工排斥在城市保护体制之外，从而为不法企业主恶意克扣和拖欠工资的行为（工资歧视）提供了条件。 (二)制度因素――农村转移劳动力就业安全的深层次原因 一般情况下，在不同的人群之间，数量上的差异往往能给数量上占优势的一方提供一种歧视数量劣势者的资本。然而，我国对农民工的就业歧视是少数人对多数人的歧视。而且从理论上分析，在社会主义中国工农联盟之间应该没有歧视的可能，然而，约占人口70%的农民，即数量优势群体，在城镇居民面前却真实的感到了歧视的压力。这一有悖于政治宣传的现实只能基于这样一个理由：一种制造和容忍歧视的制度力量在支持这种歧视的存在。而这种制度是一种特殊历史时期产生的，即适应早期计划经济体制下工业化战略的，与就业、社会保障容为一体的户籍制度。[7] 新中国成立以后，政府推行了重工业优先发展的战略。在资本稀缺的发展阶段推动资本密集型的重工业发展，政府首先要做的是人为压低重工业发展的投资成本，即压低资本价格、能源原材料价格和工资。而在低工资条件下保障劳动力自身的再生产，相应地需要压低生活必需品尤其是食品的价格。为此，政府首先实行统购统销政策，通过垄断农产品的定价、收购、运输和分配，以低价获得基本农产品，并以低价分配给以农产品为原料的工业部门和城市职工。运用这样的政策手段政府就将压低重工业发展成本的负担，转嫁给了农业部门和农业生产者。同时为了确保统购统销政策的实施，还必须相应地对农业生产进行控制，以防止农村生产要素的外流。于是，继统购统销政策之后，又实现了化，农村的经济活动和社会生活都被限制在这个空间内进行。 而且，由于重工业的资本密集型性质，劳动吸纳能力较弱，推行重工业优先发展战略就意味着牺牲掉大量的就业机会。有学者曾做过这样的计算，改革以前每亿元投资，在轻工业部门可吸纳1．8万人就业，而在重工业部门只能吸纳6000人就业，即重工业就业吸纳能力仅为轻工业的1/3。[8]因此，为了保障城市居民充分就业，控制劳动力从农村流出的户籍制度也就应运而生了。 在这样一种制度安排下，城乡的劳动力市场处于严格的分割状态，农村居民不能随意变更居住地和务农身份，特别是不再可能进入城市居住和就业。 20世纪70年代末伴随着家庭联产承包责任制的普遍推行，废除了制。与此同时，政府开始对价格进行改革，农产品市场逐渐放开；出现了生产要素市场，劳动和资本开始在农村内部和城乡之间流动。这时户籍制度虽不能完全阻止农村劳动力进入城市，但在城市下岗、失业问题日趋严重的情况下，政府劳动管理部门特别是一些大中城市的政府部门为了尽快解决国有企业职工的下岗、失业问题，在制定本地区用工政策上表现出严重歧视外来劳动力的倾向。 一种制度一旦形成就具有刚性和自我强化的机制。事实上，20世纪末各城市地方政府在面对农民工的就业竞争时，对就业工种、专业、人数、就业期限所作的全方位和近乎苛刻的规定正是传统的以户籍制度为基础的一系列歧视性政策措施路径依赖的结果，在这样一种政策氛围下，农民工很难按照自己的理想进行职业选择，他们在工资待遇、劳动争议处理及维护自己合法权利方面均无法与他们的城市同行看齐，进而深深地伤害了他们的自尊。 四、结 语 就业歧视是我国农村转移劳动力就业安全隐患的典型体现，因此，只有消除这种歧视才谈得上农村转移劳动就业安全程度的提高。而这种歧视源于城乡分割的户籍制度以及由于制度的路径依赖而衍生出的限制农民工就业的政策措施。因此，取消这些政策措施，构建统一的城乡劳动力市场，是消除对农民工就业歧视的关键。然而，制度的形成基于一定的经济条件和社会环境，例如，户籍制度是产生于重工业优先发展的经济发展战略以及当时特定的国际国内环境。同时又是与我国当前农村转移劳动力数量巨大，而城市自身失业率高、就业质量有限的矛盾相联系的，因此，必须通过经济条件的变化来完善和修正制度，并促成新制度的产生。 早在1999年Solinger[9](455-478)就关于推动户籍制度改革，公民可以自由获得城市户口，劳动力市场不再有歧视提出两个相关的限制性因素：一是取决于劳动力需求格局变动的时间性，即城市经济发展对外来劳动力需求的大幅度提高，可能成为体制转变的契机。二是城市劳动力的保障权利和地位，即如果城市劳动力的就业安全比较确定时，外来劳动力的权利也相应会提高。在制度建设这一长期趋势下，就短期或眼前而言，我们更应该从提高城市就业容纳量，增加农村转移劳动力的就业机会入手，提高其就业安全度。 劳动安全论文:煤矿企业劳动安全与人力资源管理的关系问题探析 【摘要】劳动安全管理在煤矿企业中起着重要的作用，因为它直接关系到了企业员工的生命安全，也关系到了企业的生存和发展。文章重点从提高招聘员工的标准、加强技术培训落实劳动安全教育、完善安全考核制度建立奖惩机制、做好社会保障管理、防止职业危害等方面进行了阐述。 【关键词】煤矿企业 劳动安全 人力资源管理 由于煤矿企业的技术工种较多、对设施设备的要求较高且自然环境较恶劣等客观因素，它是非常容易引起劳动安全事故的企业。但是煤矿企业还存在着安全意识较薄弱、管理不完善等主观方面的原因，因此对于引起的劳动安全事故，煤矿企业也有着不可推卸的责任。作为行使日常工作中安全管理和监督的安全管理机构，应当负责含劳动安全在内的所有安全事务。 劳动安全管理在煤矿企业中起着重要的作用，因为它直接关系到了企业员工的生命安全，也关系到了企业的生存和发展。煤矿企业要从全局的战略角度考虑劳动安全，促使全体人员积极配合并参与劳动安全管理。同时人力资源管理关系到企业员工劳动的很多方面，尤其是对劳动安全的管理，它不仅能够很好地防范劳动安全的隐患，还可以及时化解劳动安全的危机。此外，煤矿企业人力资源管理部门在处理企业日常业务的时候，要从制度上管理并监督劳动安全。我认为企业应该做到以下几个方面： 一、提高招聘员工的标准，录用合格人员 为了确保煤矿企业的劳动安全，煤矿企业仅仅依靠完善的劳动安全管理体制是不够的，还需要建立一支综合素质较高、专业技术较熟练且劳动操作较规范的员工队伍。这样的员工队伍能够遵守安全技术的规程，且有较强的自我保护意识，可以有效地减少劳动安全事故发生的频率。同时企业在招聘新员工的时候，人力资源管理部门要认真甄选合适且具备一定能力的人才担任关系到劳动安全的岗位，要结合不同的岗位制定出不同的评选标准。 煤矿企业要对负责企业劳动安全管理的各级管理人员，比如说企业中高层的管理人员、车间的主任和生产部的组长等，我们要重点考察他们所具备的劳动安全管理的知识及经验。企业的高层管理人员是负责企业劳动安全的主要人员，企业中层的管理人员是负责部门劳动安全的主要人员，他们要切实贯彻落实劳动安全法规、鼓励劳动安全保护、及时检查并监督劳动安全实施的情况及解决重大劳动安全事故等责任。同时中高层管理人员掌握一定的劳动安全法规和从事劳动安全管理工作的相关经验也是很有必要的。车间主任是负责车间劳动安全的主要人员，车间主任的工作任务是贯彻执行劳动安全方面的规章制度、落实安全操作的流程、积极开展劳动安全的培训、排除存在的安全隐患以及解决一些劳动安全事故，这就要求车间主任熟练掌握车间设备安全操作的流程，同时还要具备一定的日常劳动安全管理的经验。生产班班长是负责监督班组的劳动安全，是从根本上执行劳动安全方面的规则制度、开展日常班组会议、组织员工参与学习安全操作的流程、监督劳保物品的使用以及参与劳动安全事故的调查等任务，要求掌握班组岗位操作的基本技能，还要具备一定的班组劳动安全的管理经验。 劳动安全事故发生频率较高的岗位就是那些在艰苦环境下工作的岗位，井下采矿就是一个很好的例子。我国安全生产监督管理局制定了17类特种的作业人员，同时要求这些从业人员必须有特种作业的操作证才能上岗工作，而煤矿企业恰恰覆盖了这些类别。这样的工作很容易引起劳动安全事故，因此具备熟练的操作技术且考核合格的人员才能胜任这一岗位。总而言之，为了保证劳动安全，企业在招聘员工的时候，人力资源管理部门及安全机构一定要严查特种作业的操作证，否则坚决不予上岗。 二、加强技术培训，落实劳动安全教育 如果员工的技术水平比较高且操作规范，就能很大程度上减少因违章作业而发生的劳动安全事故。煤矿企业可以通过以下几个途径，来加强对员工专业技能的培训：首先，集中授课设备和工艺等方面的理论知识，把那些具有相似工作性质的工种集中在一起，然后对员工开展系统的基础知识培训；其次，在学习岗位技术操作的过程中，企业可以通过现场的模拟或者“师傅带徒弟”等途径来加强对员工实际操作技能的培训；再次，开展适当的劳动竞赛是很有必要的。我们可以集中同一工种的员工开展技术能力的竞赛，这样可以有效地激励员工提高自己的工作技能；此外，对特种作业的操作证也要进行复查审核的培训。 人力资源管理部门仅依靠以上的技术培训来提高劳动安全是不够的，还应该对员工开展劳动安全的教育。在录用新员工的时候，要在员工三级安全教育（即企业级、车间级和班组级）考核后才能正式录用。同时在员工日常的工作中，要书面记录班前安全的讲解、班中安全的检查以及班后安全的总结。此外，定期对员工加强安全知识、安全制度、安全演习等教育也是很有必要的。 三、完善安全考核制度，建立奖惩机制 保证劳动安全是煤矿企业在生产中始终要坚持的最高原则。因此很多企业建立了劳动安全的责任制，把劳动安全作为绩效考核时的一项重要指标，同时还很好地把劳动安全、工作绩效及奖惩制度联系在一起。人力资源部门在进行与劳动安全相关的岗位考核时，通常采用相对指标（依据劳动安全的实际情况评分，并计入考核的总分）和绝对指标（依据劳动安全事故发生的严重程度和频率，来扣减绩效考核的总分）这两种方法来考核绩效安全。 在实施劳动安全考核的时候，根据岗位的具体情况来选择考核的内容。比如说劳动安全事故发生的频率、劳动安全建议采纳的效果、劳动安全教育等。同时还要依据劳动安全考核的结果，对优秀者奖励，对较差的实行惩罚，奖惩既可以是物质上的，也可以是精神上的。同时逐步建立企业完善的奖惩制度。 四、优化工时和假休，做好社会保障管理 工时和假休对劳动安全有着密切的关系。合理的工时和假休可以让员工身心健康，更好地投入工作，最重要的是减少安全事故的发生。尽管劳动法中详细的规定了工时和假休，但是企业也应结合岗位特点，制定出符合员工利益的工时和休假制度。由于煤矿企业的生产要连续，作业人员需要实行倒班制，但其他人员可以选用标准的工时、不定时工时或者综合计算工时制等。同时企业要遵守劳动法中对职工合法权力的规定，如带薪休假、享受节假日等。此外，人力资源在进行岗位分配的时候，要考虑工时和休假的问题，避免空岗给工作上带来的不便。 企业要按时为职工缴纳社会保险，包括养老保险、医疗保险和工伤保险等，这样不仅维护了员工的基本权力、调动了员工的积极性，还保障了劳动安全。 五、受理劳动申诉，防止职业危害 协调劳资关系是人力资源管理的一个重点，由于煤炭企业的经营复杂，劳动申诉和建议大多是员工和工会提出来的。这些内容涉及到员工很多方面的利益，有薪酬方面的、有劳动安全方面的等。当人力资源部门接收到了这些申诉和建议后，就要尽快地调查，寻找解决的方案，解决后要及时地反馈给员工。如果涉及到劳动安全就及时转交给安全机构处理。 在劳动安全事故发生后，人力资源部门和安全机构要联合起来调查原因，并及时解决问题。要按照规定赔偿受害者。同时依据事故的性质，人力资源部门对事故责任人给予经济处罚、行政处分或者移交司法机关处理。 研究表明，员工长期从事某一岗位的工作就很容易患职业病，2002我国卫生部统计，我国目前共有10大类104种职业病，而且这些病例在不断地增加。煤矿企业是一个职业病高发的企业，企业的人力资源部门要联合起安全机构，改善工作的环境，监督劳保用品的使用，防止职业病的发生，从而保障员工的劳动安全。为了更好地促进企业的发展，保障劳动安全，我们必须掌握且处理好人力资源管理和劳动安全的关系。 劳动安全论文:职业健康安全管理体系中工会劳动保护工作的思考 职业健康安全管理体系是一种现代企业的安全管理模式，是先进的安全管理方法，在当今世界先进企业中得到广泛的认同和应用。企业在生产经营中有责任、有义务为职工提供良好的工作环境和安全保证；企业工会作为职工利益的代表者，维护劳动者在生产过程中的安全健康合法权益，是工会组织履行维权职责的重要任务，也是发挥国有企业工会组织特殊作用的重要方面。因此，在企业推行职业健康安全管理体系的过程中，研究和探讨做好工会劳动保护工作的方式方法，具有极其重要的现实意义。 一、切实加强对职业健康安全管理体系的认识 职业健康安全管理体系是企业安全工作中一种全新的工作标准，做为工会工作者，必须加强对职业健康安全管理体系的认识，才能在构建职业健康安全管理体系这项工作中发挥工会组织的特殊作用。所谓职业健康安全管理体系，就是企业通过一系列标准为劳动者提供健康、安全的工作环境，以及企业对职业健康安全工作进行控制的思想理念及管理方法。其目的就是通过科学的管理手段，控制人的不安全行为，改善物的不安全状态，形成以人为本的安全理念，使企业为职工提供安全、健康的工作环境，职工也具有我能安全、我会安全的能力，从而有效控制风险、确保安全生产和员工的生命安全与健康。通过推进职业健康安全管理体系工作，促使企业有效控制和降低各类危险、危害和事故风险，强化安全生产管理，更进一步保障企业经济的健康发展和职工的健康安全。 职业健康安全管理体系强调通过系统化的预防管理机制彻底消除各种事故和疾病隐患，以最大限度地减少事故和职业病的发生。企业通过采用现代化的管理模式，使包括安全生产管理在内的所有生产经营活动实现科学化、规范化和法制化。作为钢铁企业，尽管在贯彻、实施《安全生产法》的过程中，通过大力推进企业安全文化建设，安全观念、管理、行为、物态文化建设等方面已经建立了具有本企业特色的安全生产规章制度体系的框架，逐步走上依法管理的轨道，企业安全管理水平也在不断提高，但是要建设成为精品板材基地和具有国际竞争力的现代化钢铁企业，在各项管理工作中也必须积极地与世界接轨。要建立具有钢铁企业特色的现代安全管理模式，就必须用先进、现代的安全管理方法，规范安全管理工作，提升钢铁企业的职业健康安全管理绩效。建立和运行职业健康安全管理体系这一系统化、程序化的现代管理模式，就能够促进钢铁企业由传统安全管理向现代安全管理的快速转变。因此，必须采取积极有效的措施，加强职业健康安全管理体系建设工作。工会作为职工利益的代表者和维护者，在职业健康安全管理体系的建设当中，维护企业整体利益的同时，维护职工的切身利益就显得尤为重要。 二、充分认识工会劳动保护工作肩负的责任 目前，钢铁企业技术改造任务繁重。在寻求企业生存和更大发展、特别是在技改建设的过程中，片面强调“时间就是金钱”，追求速度、抢工期的现象普遍存在，施工现场交叉作业、施工环境恶劣，职工的健康、人身安全受到较大威胁。在这种情况下，非常需要工会组织切实加强劳动保护工作，维护职工的权益。现实的工作需要工会劳动保护工作必须得到切实加强。 工会劳动保护工作还肩负着提高职工安全意识和安全技能的重任，必须切实做好工会劳动保护工作、维护好职工安全健康权益。同时，开展好工会劳动保护工作对促进企业发展、建设和谐企业必将发挥重要作用。 三、在职业健康安全管理体系工作中做好工会劳动保护工作的途径 在职业健康安全管理体系工作中做好工会劳动保护工作，要突出工会工作的特点，积极参与到职业健康安全管理体系建设当中。1、做到“源头”参与。“源头”参与是做好工作的重要保障。在企业制定职业健康安全管理方针目标、劳动保护工作条例、规定等重大事项和规章制度时，工会要代表职工参与这些规章制度的制定，参与影响作业场所人员职业健康安全的任何变化的讨论；参与职业健康安全事务。要站在职工的立场思考问题，提出意见，从而保障职工的合法权益。就职工关心的劳动保护问题，与行政展开积极的对话、协商，使职工的利益得到切实的维护。在代表职工与行政签定的集体劳工合同中，对职业健康安全方面的内容定期检查落实。2、做到过程参与。在具体工作中，一是要发动和组织职工搞好危险源普查辨识、等级评定、措施制定、以及预案编辑工作，协同行政部门在醒目的地方、部位悬挂警示标识，提示职工注意安全；二是在职工卫生健康方面，注意噪音、有害气体等方面对职工身心健康的侵袭，建议并督促改善工作环境，设立隔音间、安装有害气体报警器，配备必要的 血压测量仪器，时刻关注职工的身体状况，做到及时预防和治疗，同时还要定期组织职工进行健康体检；三是注意劳动保护的佩带，教育和培养职工文明的行为规范，树立良好的企业职工新形象。3、检修施工中有效参与。工会应依照国家有关规定，组织职工代表对新建、改建和扩建工程中的职业健康安全设施与主体工程是否做到同时设计、同时施工、同时投产使用进行监督和视察，从根本上维护职工始终在良好的环境下工作。同时，对发现违章指挥、强令工人冒险作业或者生产过程中发现明显重大事故隐患和职业危害，有权提出解决的建议；发现危及职工生命安全的情况时，工会要责无旁贷地向行政建议组织职工撤离危险场所。4、做好检查和视察，营造良好的安全文化环境。工会组织一是可以依法组织职工参加安全生产工作的民主管理和民主监督，维护职工在安全生产方面的合法权益，定期组织员工代表对职业健康安全管理情况做现场调查；二是可以通过独立检查，对发现的问题进行必要的指导，同时还可以给予必要的考核和处罚，以达到促进工作的目的；三是可以组织职工代表就劳动保护发放标准、配备范围、以及质量等有关劳动保护工作进行专项视察，从而推动工会劳动保护工作不断发展；四是要不定期组织开展有益于职工职业健康安全的竞赛活动，并且把职业健康安全作为班组建设的重要内容，与生产安全部门联合开展班组安全竞赛，营造钢铁企业特有的安全文化氛围。 总之，保证职工的生命安全与健康是中国特色社会主义企业管理的永恒主题。我们要在全面建立和推行职业健康安全管理体系中发挥工会劳动保护工作的作用，切实把工会劳动保护工作融于企业管理工作之中，使维权工作更具有操作性，确保工会工作始终保持旺盛的生命力。 作者单位：辽宁本钢集团有限责任公司供水厂工会 劳动安全论文:自贡农村劳动力现状对粮食安全的影响及对策研究 当前，粮食危机已席卷全球，粮价不断上涨，已经形成次贷危机之后对全球经济又一严重的威胁。据统计,自2007年中期至今,全球粮价上涨了大约40%。仅2009年前两个月,世界粮食价格就上涨了9%。可见，粮食危机对人们生活的影响已开始凸显。虽然我国粮食供给目前能保持大体平衡，受国际粮价波动的影响较小，但国内粮食价格由于农资成本的增加，节节攀升，保持市场稳定、保障粮食安全的压力已逐渐增大。特别是随着耕地面积的逐年减少，大量青壮年劳动力不断转移出去，农业科技普及率的下降，已经影响和危及到粮食生产和粮食安全。为此，要在人均占有耕地极少和耕地逐年减少，人口逐步增长的严峻形势下，实现国内粮食的自给和市场粮食的有效供给，必须稳定农村的基本劳动力，并提升其科学文化素质，加快农业科学技术的应用和推广，提高粮食的单产和总产，为粮食安全和粮食的有效供给奠定坚实基础。 一、全市农村劳动力的现状 1.农村劳动力数量不足据自流井区、大安区、贡井区、荣县对4个乡镇的12个村37个社的调查：在11 480人中，有适龄劳动力（男16～55岁，女16～50岁）6 117人，其中外出务工3 076人，占适龄劳动力的50.29%。从全市统计数据看；全市共有农村劳动力133.2万人，其中外出务工67.68万人，占整个农村劳动力的50.9 %。从这组数据可以看出，我市农村劳动力总量不足。 2.农村劳动力素质偏低据统计：在我国农村劳动力中，接受过短期培训的只占20%，接受过初级职业技术教育培训或教育的只占3.4%，接受过中等技术教育的仅占0.13%，而没有接受过技术培训的竟高达76.5%。我市农村劳动力素质状况的调查更令人担忧，一般只经过5～6年的学习，初中及小学以下学历者高达97.17%。无论从其科学文化素质，还是职业素质、专业技能，都很难适应现代农业发展的需要。 3.外出务工劳动力数量过大，留在农村的青壮年劳动力偏少全市每年外出务工的农民达67.68万人次，且呈逐年上升趋势。据12个村37个社的调查：适龄劳动力6 117人，外出务工3 076人，占适龄劳动力的50.29%，且男劳动力占外出务工人数的57.68%；大山铺镇3个村有适龄劳动力1 089人，外出务工618人，占适龄劳动力的56.7%，且男劳力占外出务工人数的71%。 4.新生劳动力大量外出，后续劳动力严重匮乏从12个村37个社调查统计的情况看：2007年新增劳动力159人，外出务工就达107人，占新增劳动力的67.3%。如今农村新生劳动力大都向往城市，不愿留在农村种田。许多学生初中毕业甚至没毕业就随父母或单独到城里打工，这就使得农村新生劳动力严重匮乏。 5.超龄劳动者成为农村的主要劳动力由于农村青壮年劳力流入到了城市，新生劳力又不愿在家种田，这样留在农村的劳动力，大都是超龄劳动者或老弱病残人员，他们成了目前农村种粮的主要劳力。从37个社调查来看：超龄劳力达1097人，占现留农村总劳力24.4%。据大山铺镇的调查：3个村有超龄劳动力317人，外出务工87人，占超龄劳动力的27%，而超龄劳动力务农的占现留农村总劳力的32.5%。 二、农村劳动力现状对粮食安全已构成严重威胁 1.劳动力不足，已引起部分土地荒芜由于农村劳动力总量不足，主要是适龄劳动力偏少，从而使得一些农户缺少或无劳力耕种。据12个村37个社的调查统计，共有耕地11167.95亩，人均0.97亩，荒芜39.6亩，占当地总耕地的1.25%。作者在农村走访了解到，当地应种而未种的土地约在20%左右，若将全市、全省，乃至全国因劳力不足荒芜的耕地加以统计，那将是一个惊人的数据，对粮食安全构成的威胁不容忽视。 2.农村劳动力素质不高，农业生产效率低由于农村教育相对落后，在我国农村劳动力中，接受过短期培训和初、中级职业技术教育培训加起来不到1/3，而没有接受过技术培训的农村劳动力竟高达2/3以上，且仅受过短期培训或中等职业教育的农村劳动力，也流向城市打工。因而留在农村种地的劳力，要么超龄，要么没有接受过学习或培训，素质不高，从事农村生产的效率必然较低。据对12个村37个社的调查统计：全年粮食总产4614 617kg，耕地亩产537kg，农村人均粮食仅401.9kg，若按全市总人口计算人均仅达300kg。可见，由于农村劳动力素质不高，其粮食产量低，致使全市人均粮食水平远远低于400kg的安全线。 3.农业科技人员缺乏，农业科技普及推广困难，导致农业生产水平下降 目前，在我市农村懂得农业科学技术的技能型人才越来越少。原有的一些技能型人才，随着农村劳动力的转移，大都到了城里另谋高就，造成人才的大量流失；乡镇一级农技推广机构普遍存在技术人员少，工作量大，技术水平低，设备落后等现象，加之农技人员待遇低，收入无保障，许多农技人员不得不把主要精力放在农用物资的经营上，对农民的技术指导、技术服务减少，给粮食生产带来一定影响。从发展的角度看，后续的农技人员很难接上，现在的学生大都不愿学习农业技术，报考农业中专、农广校的学生寥寥无几。长此下去，农村科技人员将青黄不接，后继无人。 4.农村新生劳动力大量流向城市，留在农村从事种植业的劳力越来越少，从事农业的劳动力已明显不足据测算，我市在耕牛减少，机耕率不足20％的情况下，从事粮食、蔬菜、水果、蚕桑等约需劳动力63.52万人，而实际除去在工业、建筑、交通运输、餐饮服务等从业的34.68万人外，适龄劳动力只有30.94万人，再加上18.62万超龄劳动力，农村劳动力不足的矛盾已开始凸显，对粮食生产、粮食安全已造成一定影响。 5.种粮成本高，收益低，影响了农民种粮积极性由于农药、化肥等农业生产资料价格的不断上涨，农民种粮成本增加，收益降低，增产不增收，挫伤了农民种粮的积极性，从而使得一些农户不得不放弃种田，到城里打工赚钱，造成农村劳动力的过度外流。据大安区农林局对大山铺镇农民耕地成本的调查分析：水田每亩成本高达566元，按每亩产粮450kg计算，每公斤1.70元，产值765元，收益199元/亩。农民种地不仅赚不到钱，甚至还要亏损，谁还情愿留在农村种地。长此下去，种粮的劳力越来越少，成本越来越高，加之耕地的逐年减少，粮食总产上不去，市场供给必然受到波及，进而影响到人民的基本生活。 三、稳定农村基本劳力，提高劳动者素质，确保粮食安全的对策 针对农村劳动力的现状及其对粮食生产、粮食安全构成的影响，笔者认为：应从以下几个方面稳定农村的基本劳力，并提高其素质，以确保粮食的生产和安全。 1.统筹兼顾，协调发展，合理分流农村劳动力从总量上看，农村劳动力过剩，大量滞留在农村，对农民增收和城乡经济的发展都不利；但过度地转移农村青壮年劳力、新增劳力都流向城市，农村基本劳力无保障，便会影响到粮食生产和农业的发展。为此，全市各级政府，特别是乡镇一级要树立全局思想，统筹兼顾，正确引导，在保证农村种养殖业基本劳力的前提下，合理转移和分流农村剩余劳动力。做到既不影响粮食生产和农业的发展，又不影响农村剩余劳动力的合理流动，使粮食生产和农民增收“两不误”。 2.突出教育，加强培训，全面提升农业劳动者素质首先，要大力发展职业教育，提高农村劳动力的职业技能和就业能力。各中等职业学校，特别是农业广播电视学校要结合农业产业结构调整和农村劳动力的特点，调整专业设置，改进教学内容和教学方法，突出技能操作和能力培养，全面提高学生的专业技能和动手能力，为农村培育一批技能型人才。其次，进一步建立健全农民科技教育培训体系，充分发挥各级农广校在农村劳动力培训中的主导作用，积极开展农村实用技术培训、绿色证书培训、农村劳动力转移培训以及新型农民创业培训等，以提高农村劳动力的科学文化素质。 4.普及科技、推广新技术，提高科技对农业的贡献率首先要建立起多元化的科技投入长效机制，不断加大对农业科技的资金投入，为农业科技的发展提供可靠的资金保障。其次，要加强农业科技人员队伍建设，解决好他们的后顾之忧，使他们安下心来，从事农业科学技术的推广和应用，以提高科技对农业，特别是对粮食生产的贡献率。再次，要稳步推进农技推广体制改革，创新农技推广体系，积极探索农业科技成果进村入户的有效机制和办法，加快新技术、新品种、新科技成果在农业上的推广和应用，提高科技对农业的贡献率。 5.创建机制，营造氛围，激励农村劳动力服务和建设新农村首先，要认真贯彻十七届三中全会精神，允许农民以多种形式流转土地承包经营权，发展适度规模经营，把有限的耕地集中承包给种粮大户或骨干农民耕种和开发，实行集约化规模化经营，提高土地的生产能力和生产效率。其次，全市各乡镇要建立起农村青年创业致富的长效机制，要鼓励农村青年立足家乡科技致富、创业致富，并创造和提供一定的条件。再次，要建立健全激励机制，调动农民种粮的积极性，促使部分农村劳动力从城市倒转回农村发展，使农村能有足够的基本劳力，以确保粮食生产的稳定和安全。 （通联：①四川省自贡农业广播电视学校643000②四川省自贡职业技术学校） 劳动安全论文:劳动力资源比较优势与能源安全的关系研究 作者简介：赵国友（1964），男，河南固始人，四川农业大学人文学院讲师，西南财经大学经济学博士生，主要研究方向为理论经济学和社会主义市场经济。 摘 要:廉价的劳动力资源成为改革开放以来中国经济持续增长的要素禀赋之一，这是学界的共识。经验观察证实，劳动力资源比较优势利用的另一方面，则是在它促进中国制造业和工业化快速发展的同时而产生的有限能源的大量消耗问题，这已经危及中国的能源安全。要兼顾劳动力资源比较优势和能源安全，必须反思地大物博的传统思想，吸取有关国家能源储备和利用的经验，制定能源新战略；在引用外资项目和新建项目时，将现实利益和长远利益结合起来，提高技术门槛，实现产业结构优化和升级，并将劳动力资源转化为人才资本。 关键词:劳动力资源;比较优势;能源安全 一、研究背景与思路 人口众多，很久以来就成为中华民族的自豪与骄傲。人口众多的优势在技术水平极其低下的农业经济中表现得十分突出。在第一次科技革命之后，新兴产业以及推动产业变革的工具所含科学技术水平有了很大提高，中西方的差距已经明显，但由于实行闭关锁国政策和经贸关系等条件约束，当时的中国人并没有感觉到人口众多有什么劣势，甚至相反，多数中国人认为人多势众，这是优势。当然，影响中国人的这种视角的因素是多方面的，主要的是战争和不可抗拒的自然灾害。直至改革开放之后，中国社会稳定，经济快速发展，外资经济渐成规模，劳动力资源要素禀赋优势再次显现。在经济全球化过程中，劳动力资源禀赋成为中国经济日益崛起的极其重要的特征，是中国最为重要的一个比较优势（袁志刚，2006），这似乎成为学界的一个共识。 但是，中国有句古话说得好：“三十年河东，三十年河西。”这句古话的哲理寓意深刻，如果用这句古话来诠释我国劳动力资源比较优势的话，那么，今天的比较优势在未来就转化为比较劣势。现如今，我们利用劳动力资源这一比较优势，通过国家的优惠政策，吸引了大批国外资金，外资经济、民营经济和国有经济形成三驾马车，并驾齐驱，使中国的GDP年均增长率保持在9%以上，加速了中国工业化进程，“中国制造”几乎遍布世界各地，中国日渐成为“世界工厂”，从而将因户籍制度而依附于土地的剩余劳动力晰出，中国的隐性失业问题得到一定程度的缓解。在上个世纪80年代中期，GDP每增长1个百分点，新增就业岗位达240万个（朱之鑫，2004）；同时，增加了城乡居民特别是农民的收入，1983年农民家庭纯收入为310元人民币，扣除物价上涨因素比1978年增长近一倍（1978年仅为134元人民币），而到了1993年增长为921.62元人民币。仅就中国经济增长来说，劳动力资源作为比较优势发挥了应有的作用，这仅是劳动力资源的一个方面。另一方面，如果从长远角度考虑，劳动力资源优势将中国铸造成“世界工厂”，也是未来利益的受损者，因为中国成为“世界工厂”，不单单意味着劳动力资源的有效就业和经济增长，而且意味着对中国有限能源的巨大消耗，必然危及中国的能源安全。加之利益的驱使和“条块结合”的体制，地方政府为了吸引外资，往往不惜一切代价，或造成资源的过度开发从而影响生态环境，或造成资源配置的不合理甚至浪费。 所以，本文在承认劳动力资源比较优势对推动中国就业和经济增长的积极影响的同时，拟从未来的视角，而非现实的利益对劳动力资源比较优势与能源安全的关系进行研究，其逻辑结构为：利用劳动力资源优势，吸引外资，变中国为“世界工厂”，从而使中国能源过度消耗，着眼未来，实施可持续发展，就必须反思劳动力资源的比较优势和“世界工厂”，实行产业结构调整及升级，制定相应的能源战略，置中国的未来能源于安全之中。 二、文献回顾与前瞻 中国是一个人口大国，劳动力资源极其丰富，并成为中国近30年经济增长中最为重要的要素禀赋。在劳动力资源促进经济发展的观点中，尤为具有代表性的是比较优势理论。所谓比较优势，通称是指一个国家较之其他国家在特定商品的生产上比其他商品的生产相对地更有效率，也即具有较小的生产成本。亚当・斯密在1776年写的《国富论》中曾多次讨论比较优势。1817年，大卫・李嘉图在《政治经济学及赋税原理》一书中，系统提出比较优势原理，其基本观点包括：在两国生产两种商品的情形下，其中一国在两种商品上均占绝对优势，另一国在两种商品生产上均处于绝对劣势，则优势国可以专门生产优势较大的那种商品，劣势国可以专门生产劣势较小的那种商品，通过专业化分工和国际交换，双方仍能从中获益。 需要指出的是，这一原理包含一系列假定条件（黄辉，2001），如国际经济是静态经济、边际成本不变等。主张劳动力资源比较优势的国内学者，大多是从劳动力要素禀赋对就业、对外贸易和经济增长的积极作用层面来分析问题的（吕政，2001；徐晓玲,2004）。但也有不少学者研究发现，劳动力资源比较优势，具有严格的产业和能源限制(许经勇，2005；陈庆修,2003)，主要体现在劳动力密集性和能耗较小的产业或领域。如果不讲产业和能源等约束条件，滥用劳动力资源，就可能陷入“资源的陷阱”：其一，低工资陷阱。有资料显示，我国工人工资远远低于发达国家不说，与亚洲一些国家和地区相比，我国制造业工人周平均工资是最低的，与韩国的比值为1∶8.12。低工资成本造成廉价的商品，在国际市场上会遭遇两种情况，一种是产品具有竞争力，市场份额在同类产品中有明显优势，另一种是遭遇其他国家和地区的反倾销。近几年东南沿海一些发达地区的“民工荒”（钱凤娟、王晓娣，2005；刘湘国，2006），则说明人口红利随着未来人口结构进一步的变化和相关政策的调整终究是要消失的，为此，“避免经济增长源泉耗竭现象的出现，需要一个国家在仍然享受人口红利的同时，借助这种人口红利，创造出持久性的经济增长源泉。……提高劳动者素质对于经济持续增长有着特殊的重要性”（蔡、杜阳、王美艳，2005）。其二，高就业陷阱。目前农村大量剩余劳动力被制造业所吸收，其表面和现实的利益是就业机会不断增多，但如果不提升劳动力自身的技术含量及综合素质的话，廉价劳动力在未来科技不断创新的信息社会里注定是没有光明前景的，众多廉价劳动力必然随着制造业的技术进步而大量减少，从而涌向社会，造成就业压力增大和贫富分化扩大，最终危及社会经济稳定和发展。 说到底，劳动力资源优势，毕竟不是人才资源优势，除去自身科技含量较低之外，还要受到来自外部诸多因素的限制，从而使劳动力资源的比较优势只能在一定空间内发挥作用。 中国成为“世界工厂”，实际上是世界分工格局和产业结构转换的结果，发达国家利用FDI，借助于发展中国家的廉价劳动力和能源，将那些严重破坏生态环境、生产充满危险的产业或生产过程转移到发展中国家，以获取更高的利润（代谦、别朝霞，2006）。积极吸收和利用FDI，大力发展制造业，是中国进入工业化的一个显著标志，而工业经济相对于农业经济来说，有两个显著特征：一是生产效率高，二是能源消耗大。1990年至今，我国经济对主要矿产资源的对外依存度已从5%上升至50%（刘伟，2006），我国的能源弹性系数，也即能源消耗增长率与GDP增长率之比，1991-2000年为0.2，而2001-2004年为1.29，2004年则高达1.6。根据中国科学院最近完成的《中国可持续发展研究报告》预测，到本世纪下半叶也就是2080年中国将接近世界发达国家的水平。照此计算，我国人均收入将达8000美元，人口―车辆比率将从1998年的125大幅提高（傅庆云等,2004a），仅石油的对外依存度将从2000年的大约30%增加到2010年的60%和2030年的80%（傅庆云等,2004b）。这种严重依赖程度，不可避免地对经济运行，甚至政治、军事、外交等产生极其重要的影响（王涛,3005）。能源如此重要，不仅提示我国政府要加大新能源开发的投资力度，保持一个长效机制，而且警示我们要节能，处理好经济发展与能源安全的关系。 三、经验观察与结论 为了能够有效地阐明劳动力资源利用与能源安全的关系，我们不妨假定：（1）新能源开发在未来30年极其有限；（2）现有能源探明储量和生产量不变；（3）中国的GDP年均增长为6%。 1.人口数量、工业部门劳动力供给与工业总产值 对于人口增长与经济增长的关系，传统的观点认为，两者之间呈负相关关系。但近年来，学界出现了关于人口增长对经济增长具有负面影响的这一传统观点的反思关于人口增长对经济增长作用的研究中，有三项研究成果：《人口的迅速增长：后果及其政策含义》（由罗格尔・莱维尔主持，1971）、《人口增长与经济发展：政策问题》（由罗纳德・李、D.盖尔・约翰逊主持，1986）和《终极资源》（朱利安・西蒙，1981）。，有学者提出人口增长率与经济增长呈正相关关系(盖尔・约翰逊,2004)。通过表1的有关数字分析，可得以下信息： （1）我国的人口和经济都保持较快增长，人口自然增长率虽然由于实行计划生育政策出现下降，如第三个五计划期间年均自然增长率为26.21%，第四个五年计划期间年均自然增长率下降到18.04%，下降了8个百分点。但人口总量仍在持续增长，2005年突破13亿。 （2）人口数量的绝对增加，使工业部门的劳动力供给呈绝对增加的趋势，特别是从第五个五年计划的6714万人增加到第六个五年计划的8349万人，增长率为近25%，从第七个五年计划的9697万人增加到第八个五计划的15655万人，增长率超过了60%，这四个五年计划中，工业部门劳动力保持如此高的增长率，与我国经济高速增长密切相关。这也印证了有学者关于人口增长率与经济增长之间呈正相关关系的观点。当然，要说明的是，第二个五年计划期间因自然灾害和政治等因素，工业部门的劳动力供给出现减少的状况。 （3）我国人口主要是农村人口增长导致劳动力供给增加并不断向工业等产业转移，加快了我国的工业化和城市化的进程，工业部门的总产值及其增长率保持大幅增加。改革开放之后，第五个五年计划到第八个五年计划期间，工业总产值增长幅度都在50%左右，特别是“六五”计划到“七五”计划增幅为146.2%，“七五”计划到“八五”计划的增幅为284.11%。与此相联系，外资规模和贸易出口额也不断扩大。但这些都不是本文研究的重点，我们是要借助工业部门总产值与劳动力数量的增加，来说明这些数值增加的背后隐藏着一个不容忽视的问题：能我们源耗费过快过多，危及我国能源安全。 2.能源生产与能源消耗 资源禀赋及其生产能力对于工业经济和国民经济的增长来说，其重要性非同一般。但凡事物都具有两面性，“资源的诅咒”，便说明了自然资源对经济增长产生了限制作用，资源丰裕经济体的增长速度往往慢于资源贫乏的经济体(徐康宁、王剑,2006)。这一命题给予我国劳动力资源比较优势的启示是，劳动力资源比较优势也可能是一种“资源的陷阱”。市场经济的核心是追求效率，劳动力资源优势对经济增长的贡献率趋于降低，而技术创新在经济增长的贡献率趋于不断提高。所以，撇开劳动力资源比较优势，研究这一比较优势的负面影响，尤其是对中国能源安全的负面影响有着极其重要的现实意义。 劳动力资源的充分利用的结果之一，就是对能源的消耗不断增大，能源供给弹性空间不断缩小。为了简捷方便，我们仅在表2中列出能源生产总量和消费总量以及煤炭、石油和天然气三大能源子项目的生产和消费的比例。分析可得： （1）十个五年计划中，除了“二五”计划外，我国的能源生产总量和消费总量均在稳步增长，但能源的消费弹性系数呈递减趋势，“六五”期间，能源消费的弹性系数为0.51，但到了“八五”期间变为0.18，能源消费的弹性系数降低了2/3。这充分说明能源消费增长率对GDP的增长率变动的影响程度取决于GDP增长率对能源消费增长率变动的敏感程度在降低，能源消费率增长的百分比高于GDP增长率的百分比，能源消费不合理凸现。 （2）我国能源结构有了一个比较大的变化，就生产总量而言，原煤递减，原油、天然气递增。在第一个五年计划至第七个五年计划期间，原油、天然气的生产总量与消费总量基本持平，表明我国的能源自给率较高，2004年为94%。但是，经济发展的许多指标显示，我国的能源自给率有不断降低的趋势。从消费总量来看，2004年，石油消费总量占能源消费总量的22.7%,而生产总量只占整个能源生产总量的13.5%，两者之比为近2∶1；天然气消费总量占能源消费总量的7.0%，而生产总量只占整个能源生产总量的3.0%，两者之比超过2∶1。按此消费总量与生产总量之比，我国将面临巨大的能源压力。更何况在未来30年里我国经济仍然保持一个高速增长期。此外，我国科学技术水平较低，能源利用效率较低。2003年世界银行统计数据显示，单位能源生产的GDP（国际元/千克标准油），世界平均水平1990年为3.5，2000年为4.5，而同期中国的水平分别为1.7和4.1，虽然同世界平均水平的差距在缩小，但与发达国家的差距仍然很大。 3.结论 比较表1和表2，可以发现，我国在十个“五年”计划期间工业增加值及增长速度与能源消费总量及增长速度之间呈正相关关系，也即工业部门的增加值增加，能源消费总量也增加，当然，国民经济总量也在增加。新中国成立以来，我国国民经济总产值增长了十倍，而矿产资源的消耗却增长了40倍（文懿铎，2005）。就“十五”期间而言，能源消费总量增长均超过了国内生产总值和工业增加值的增长，三者的增长速度之比分别为11.86∶9.5∶10.88，能源消费总量增长速度高出国内生产总值增长速度2个百分点，高于工业增加值的增长速度近1个百分点（参见图1、图2）。这种依靠高投入、高能耗、高资本积累带动的经济增长和工业化，使能源供需矛盾日益加剧，引发了能源紧缺和环境恶化等一系列的经济和社会问题，危及国民经济持续稳定发展。问题的关键是，劳动力资源是可再生资源，即使未来的劳动力资源可能因计划生育政策而出现萎缩（曾毅，2006），但政府可以通过调整人口等相关政策，促使劳动力资源供给与需求的平衡。然而，自然资源中的煤炭、石油和天然气等不可再生能源，如果仍然保持目前的耗能模式，实现全面建成小康社会的目标，可能每天要消耗50亿~60亿吨煤炭和8亿~10亿吨原油，这是无论如何都难以实现的。如果不精打细算，片面追求经济增长，必然危及后代人的能源分享，那么，我们今天制定的可持续发展战略也就成为一句空话。西方国家的经验告诉我们，中国的能源开发和利用不能再走某些西方国家的老路，要注意节能和保护生态环境，防止经济发展与环境危害的不良循环。 四、政策涵义与启示 1.政府加大对劳动力的培训和教育，将劳动力资源转变为人才资源 “资源的诅咒”命题，说明资源丰裕的国家和地区把自然资源当作经济发展的唯一要素，而忽略了对其它要素尤其是劳动力要素的开发。同样道理，如果仅把劳动力资源作为比较优势，而不着眼于劳动力资源的开发，转变为人才资源，劳动力资源比较优势实际上是“资源的陷阱”。提出这一问题的目的，是在充分考虑具体国情和利用劳动力资源的条件下，如何兼顾劳动力资源的比较优势与未来的能源安全问题。仅仅依靠劳动力资源的比较优势，实质上是把劳动力置于依附外资的条件之下，这不仅不利于国家的能源安全，也不利于缓解就业压力。当务之急，是将劳动力资源转变为人才资本。人才资本对经济增长的贡献率远远大于劳动力资源的贡献率，这已为许多学者所证实。所以，政府在工业化进程中的一个重要职责是不断加大对教育的投入，加强对劳动力的职业培训，提升劳动力的整体素质，将一般劳动力转化为工业化所需要的技术工人，从而提升我国生产力的整体水平。 2.吸引和利用外资既要考虑劳动力资源的比较优势，更要考虑能源的可持续发展 我们清醒地看到，传统的比较优势战略在创新方面存在着明显不足，甚至有可能使人陷 入比较优势陷阱。在我国工业化初期，以劳动力成本或天然资源为优势的产业，通常都是进入门槛不高的产业（李义平， 2006），要将这一优势变成真正优势、竞争优势，其中，关键的问题是政府制定科学合理的引进外资政策，对于那些对资源消耗大和对环境破坏大的外资项目，要做充分论证，把当前利益和长远利益结合起来，深入贯彻科学发展观，提高进入门槛，根据动态资源禀赋原则及时调整产业结构，使产业结构不断升级。这样，将劳动力资源与产业结构、技术创新结合起来，不仅可以节省能源，而且有利于能源的可持续发展，保证我国的能源安全。 3.反思地大物博的传统思想，吸取有关国家能源储备和利用的经验，制定能源新战略 2005年10月，《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》明确指出，“必须清醒地认识到……经济社会发展与资源环境的矛盾日益突出”， “要把节约资源作为基本国策，发展循环经济，保护生态环境，加快建设资源节约型、环境友好型社会，促进经济发展与人口、资源、环境相协调。”基于此，我们必须反思地大物博、能源大国等传统思想，借鉴日本和美国的能源战略经验，多管齐下，推行能源消费多样化，减少对石油的依赖，建立石油储备制度，把石油的地上油罐储备与地下技术储备有机结合起来；加大新能源和再生能源的投资力度，制定有关节能的法律法规，把开源与节能有机结合起来；把国内生产与参与国际竞合有机结合起来；建立全社会的能源需求和能效变化的预警指标体系，等等。 劳动安全论文:浅谈加强女职工劳动保护工作在企业安全生产中的重要作用 摘要：劳动保护工作是企业的生命线，是企业安全管理中的重要组成部分。如何进一步做好企业女职工劳动保护工作，是摆在我们面前新的课题，也是面临的一个新挑战。我们必须充分重视女职工劳动保护工作，发挥其在安全生产工作中的作用。 关键词：女职工；劳动保护；安全生产 随着新时期女职工的思想观念、行为方式和价值观等的转变，企业女职工的劳动保护是女工工作中的重中之重，是整个企业劳动保护的重要组成部分，它对保持稳定、实现安全发展、创建和谐企业有着极其重要的意义。 新时期女职工劳动保护工作在安全生产中存在的问题： 一是生产过程中，女职工没有形成主动维护自身安全与健康的意识，没有“要我安全”转变为“我要安全”的自觉行为。由于女职工的生理机制和社会的传统观念，她们在为企业做出贡献的同时，还承担着生育子女和操持家务的重任，相对男职工来讲其竞争力处于弱势地位，这就导致女职工对劳动保护的意识不强，甚至是缺失。只有改变观念，提高认识，调试好两种角色的转换，才能切实做到女职工劳动保护的观念真正深入人心。 二是忽视了女职工心理健康对安全生产的影响。女职工劳动保护与企业安全生产息息相关，而安全生产的重点是设备和人身安全。以本公司为例，女职工虽然为数不多，但其独特的生产运行方式和艰苦复杂的工作环境，对女职工劳动保护工作提出了更高的要求。因此，做好女职工劳动保护工作，以及保持健康向上、充满活力的心态，对于抓好安全生产工作起着十分重要的作用。 那么，如何使女工劳动保护工作在公司的安全生产中发挥作用？以下几个方面可以作为开展工作的切入点： 一是加强女工组织建设，为女工劳动保护工作的开展夯实基础。女职工劳动保护工作是调动广大女职工的积极性、主动性和参与性，保护女职工的劳动安全健康不受侵害，在安全生产中坚持以人为本的具体体现。由于受公司点多、面广、战线长等地理环境所限，公司女工工作开展的不是很好，组织的女工活动也是索然无味，无法调动女职工参加活动的积极性。如何使基层女工积极响应工会开展的女工活动，是值得我们深入思考的首要问题。在这方面我们应该采取一些措施，鼓励女工积极参与各项活动。如：在广泛深入开展争当巾帼建功示范岗和争创三八红旗手活动中，引导女职工克服家庭和工作中的种种困难，比学习、比技术、比干劲、争一流。帮助女职工掌握岗位技术，提高业务技能水平，展示女职工立足岗位、奉献成才的崭新形象。选树“巾帼示范岗”等先进模范，利用各种媒体和有效形式，广泛宣传先进典型，增强女职工敬业精神，以此不断激发女职工的积极性、主动性和创造性。 二是加大宣传，增强法律培训教育。按照《女职工劳动保护条例》、《妇女权益保障法》等相关法律、法规进行宣传教育，坚定不移地坚持依法履行女职工劳动保护职责。女职工由于其生理机制，必定要经过经期、怀孕、生育、哺乳、更年期等特殊时期，企业依据相关的政策法规，结合自身实际，针对女职工的生理机制而制定的特殊保护，如生育有产假等，都是女职工劳动保护意识增强的具体体现。加大对女职工劳动保护条例的宣传、执行力度，是各项政策法规得以有效实施的保障，是强化女职工劳动保护意识的有效手段。 三是加强女职工培训，提高女职工综合素质。面对科技高新化、信息网络化的发展态势，提高女职工现代科学文化素质，增强业务本领和竞争能力，是必须尽快解决的问题。因此，女工组织应对女职工开展以健康保健、家庭美德、职业道德等为主要内容的培训教育活动，提高女职工的自我保护和素质提升能力。如：组织开展一些妇科疾病知识讲座、评选一些优秀家庭教育经验论文、让家庭教育突出的女职工进行经验分享等等。以此激发女职工自觉接受教育，提高素质的主观能动性，确立起女职工自强不息，追求出类拔萃，充分实现自身价值及高成就的主体意识。使女职工继承和弘扬中国妇女的优良传统，倡导科学、文明、健康的生活方式。更重要的是可以形成在工作中学习，在学习中工作的良好氛围，增强女职工的学习、应对、竞争、决策和创造能力，从而推动女职工实现安全生产自我约束、自我完善，有利于夯实企业安全生产基础和落实安全生产责任制。 四是加强源头参与，完善规章制度。认真落实女职工劳动保护监督检查工作的各项制度，改善女职工劳动保护的工作条件，适时保证劳动保护监督检查工作环境的通畅。依托职代会提出女职工劳动保护的相关决议和提案，努力实现对女职工劳动安全卫生权益的源头维护。认真监督检查劳动保护用品的发放和使用，确保女职工在劳动生产中的必要保护措施落实到位。加大女职工劳动保护的监督检查力度，关心女职工劳动卫生条件的改善情况，研究与探索更深层次的女职工劳动保护问题，立足实际，从制度上解决设备、工作环境、外部环境因素等对女职工身体的伤害以及女职工心理健康对安全生产的影响。 五是突出维权职能，是积极做好女职工劳动保护工作的根本所在。维护女职工安全健康合法权益和特殊利益，不仅是工会劳动保护工作不可推卸的一项重要职责，也是工会劳动保护工作创新发展的重要组成部分。注重把女职工劳动保护工作与切实维护女工的合法权益和特殊利益有机结合，进一步增强女职工的劳动保护意识，提高依法维护自身权益的能力与水平，改善女职工劳动环境和劳动条件，企业女职工的劳动保护监督检查工作就能够有新的突破，达到更高的水平，就能消除与企业发展不相适应的许多问题，从而对促进安全生产、维护女职工人身安全和身体健康起到十分重要的作用。我们可通过建立女职工温馨驿站等多种形式，使女职工工作更加细化、规范化、人性化，进而增强女工组织的凝聚力和感召力，充分调动女职工的积极性和创造性。在实际工作中，采用各种形式、全方位对女职工进行普法教育，增强女职工依法维权的能力，关注涉及到女职工切身利益的重大改革和方案并维护其权利。在为女职工办实事上，定期组织女职工进行妇科普查，使广大女职工能有健康的身体，从而全身心地投入到工作中去。 企业女职工劳动保护工作任重道远。只有扎实开展好女职工劳动保护工作，就能够保护女职工的身心健康，维护女职工合法权益，进而激发广大女职工投身企业安全生产的工作热情，最大限度地调动女职工的积极性，全面推进企业安全健康和谐发展。 劳动安全论文:加强职工安全生产和劳动保护工作的实践与思考 【摘 要】劳动者安全生产和劳动保护工作，是我国现行安全生产格局中的重要组成部分，工会组织代表职工对涉及职工安全与健康的有关问题，实施群众监督是法律赋予工会的神圣职责，职工安全生产和劳动保护工作在创建安全、和谐发展环境中发挥着重要的作用。 【关键词】安全生产；劳动保护；工会组织 一、注重夯实基础，形成安全生产和劳动保护工作的浓厚氛围 1、组织基础更加扎实 一是各级工会组织要把安全文化建设、安全生产工作纳入重要议事日程，成立群众安全生产工作领导小组，建立安全生产责任制，落实主要领导负总责、分管领导具体抓的工作机制，做到领导重视、全员参与，形成了一级抓一级、层层抓落实的工作格局。二是工会劳动保护监督检查组织网络建设进一步加强。各级工会要对劳动保护监督检查委员会成员和工会小组劳动保护检查员每年组织一次培训，通过培训提高他们的素质，调查研究影响群众监督员发挥作用的制约因素，提出解决的建议、措施。三是切实加强与行政主管部门和业务监督部门的联系，健全完善行政业务部门主导、工会运行、各方支持、职工群众积极参与的群众性安全生产组织体系。 2、群众基础更加扎实 发动和依靠广大职工群众参与企业的安全生产管理、监督是工会劳动保护工作的优势与特色。一是牢牢把握群众性安全生产这一工会工作的鲜明特点，充分尊重劳动者在安全生产过程中的主体地位，把职工群众参与安全管理的广泛性纳入到工会工作的重要内容，实行目标管理。二是安全生产和劳动保护的工作重心放在班组，真正实现预防为主的关口前移。班组是社区安全生产的前沿阵地，也是事故的多发地带。因此，我们要非常重视班组安全建设。三是充分发挥职工群众对安全生产的参与和监督作用。发动和组织广大职工查找、消除事故隐患，反对和杜绝违章指挥、违章作业，组织广大职工围绕安全生产的薄弱环节，开展技术革新、技术发明、技术攻关和合理化建议活动，消除隐患，促进安全生产形势进一步好转。 二、注重“体系”建设，形成安全生产和劳动保护工作合力 1、注重舆论引导体系建设 深入贯彻落实总书记关于安全生产的重要讲话精神，进一步增强搞好工会劳动保护工作的使命感、紧迫感。各级工会应建立和完善小区电子显示屏、安全文化街、警示教育片、宣传橱窗、黑板报、标语为基本载体的宣传舆论体系，充分利用小区文化广场、职工之家、职工书屋等工会宣传阵地的作用，在增强人情、亲情、感情和针对性、实效性上下功夫，大力营造安全生产和劳动保护、遵章作业的氛围，形成安全生产的舆论环境。 2、注重现场教育体系建设 建立和完善以班前会、监督员座谈会、现场指导培训为基本载体的现场教育体系，及时传达有关安全指示、指令，分析当前安全生产中存在的问题和职工思想动态，提出加强安全生产的措施，结合实际进行现场培训和帮教等活动，使上级安全生产要求得到迅速落实。 三、深入开展竞赛活动，狠抓职工安全素质的提高 竞赛活动是工会开展群众安全生产工作的重要载体，已成为工会工作的品牌。各级工会要围绕“科学发展抓预防，预防为主重教育”竞赛主题，一是功夫下在广大职工身上，牢固树立“职工是企业安全文化建设的土壤”的理念，引导职工广泛踊跃参与实践，形成自觉提高安全素养的氛围和环境。二是功夫下在融入思想上，将安全文化融入社区总体文化建设和各项工作之中，在社区总体理念、愿景目标、岗位责任制等各个方面、各个环节融入安全文化的内容，时时、处处、事事体现安全文化，营造“人人讲安全、事事讲安全、时时讲安全”的良好安全文化氛围。三是功夫下在“切实维权”上，认真贯彻落实“组织起来、切实维权”工作方针，坚持“预防为主，群防群治，群专结合，依法监督”的原则，全面履行法律赋予工会的基本职责，劳动保护工作维权机制进一步完善，劳动保护工作内容、活动方式进一步适应需求，贴近实际。 四、积极探索，确保安全生产和劳动保护取得实效 1、增强责任感，切实维护职工的安全与健康 维护劳动者的生命和健康，是维护职工合法权益的最基本的要求。生命安全与身体健康，是职工最根本、最主要的合法权益，是职工其它合法权益的载体。如果职工的安全与健康得不到保障，那么其他的权益就显得无用、无助。因此，我们必须从广大职工的根本利益出发，把职工的安全与健康放在首位，认真履行国家法律赋予工会的神圣职责，切实加强群众安全生产和劳动保护工作，最大限度地保障职工的生命安全与健康。 2、突出重点，把职工安全生产的重心放在班组 班组是生产和经营组织的基础，又是安全生产的前沿阵地，也是事故多发的地带。要积极开展以班组安全为主要内容，以加强班组安全建设为重点，以实现社区安全为目标的群众性班组安全活动。首先要按照全总《三个条例》的要求，健全班组工会小组劳动保护检查员队伍。加强培训和指导，提高工会小组检查员的事业心、责任心，真正发挥“安全哨兵”的作用。其次要在提高班组全员安全生产意识和技能水平的基础上，在班组中组织开展以查隐患、堵漏洞、抵制违章指挥、杜绝违章作业、遵守劳动纪律为主要内容的安全生产竞赛和检查活动，提高班组安全生产管理水平。第三要开展争创安全合格班组竞赛活动，把安全培训和各项安全指标量化、具体化，形成切实可行的班组安全生产规范，把国家的安全生产方针、政策，油田的各种安全规程、安全制度通过班组去落实、去实现，把安全生产的各项要求转化为班组职工的自觉行为，为实现安全生产奠定良好的基础。 3、注重机制建设，充分发挥工会组织的监督参与作用 建立群众安全生产工作机制，是有效发挥群众监督参与作用的重要措施和手段，也是工会维权机制建设的重要内容。一要逐步建立完善与同级行政安全主管部门、安监部门、人力资源部门的联席会议制度，加强相互沟通，共同协商解决有关全局的安全问题和涉及职工劳动安全合法权益的问题。二要建立健全职代会参与社区安全生产的机制。落实职代会对社区有关职工安全与健康重大事项决策的审议监督权，切实发挥职代会的民主管理、民主监督作用。要完善职工代表巡视安全生产情况、检查职代会关于安全生产有关决议落实情况的制度，把群众参与监督权落到实处。三要建立健全社区安全生产和职业危害治理的平等协商制度，就避免减少职业危害、加强劳动保护、事故隐患治理等事项进行协商，并写入集体合同，也可以就安全生产和职业病防治签订专项集体合同，依法确立社区劳动关系主体双方在劳动安全卫生中的责权利。通过机制建设，逐步实现群众安全生产工作的制度化、规范化。 4、广泛开展各类竞赛 我们要继续把安全竞赛活动深入开展下去，立足社区，立足职工，紧紧围绕提高社区安全生产管理水平，提高广大职工安全生产知识和自我防护能力这个重要环节，创新活动的形式、方法和内容，不断把竞赛活动引向深入。让每一个职工努力做到“不伤害自己，不伤害他人，不被他人伤害”。坚决抵制违章指挥和强令冒险作业，把劳动安全卫生的各项要求转化为职工的自觉行为。 劳动安全论文:浅谈对企业工会做好劳动安全卫生工作的认识 摘要:工会开展劳动安全卫生工作必须关口前移，发挥工会的组织优势，提高职工群众的安全素质，发动职工群众，开展监督检查，及早发现和消除事故隐患，防微杜渐，杜绝生产安全事故的发生，形成全员参与的态势。 关键词:企业 工会 劳动 安全卫生 工作 认识 劳动安全健康权益，即劳动者在生产劳动过程中享有的生命安全和身体健康的权利，是劳动者的基本权利。企业工会组织职工群众积极参与劳动安全卫生工作，必须从保障劳动者安全健康切身利益这一现实问题入手，采取有力措施遏制伤亡事故，减少职业危害，这是工会维权的基本职责，是“以人为本”科学发展观的根本体现，也是坚持走中国特色社会主义工会发展道路的应有之意。 一、工会劳动安全卫生工作的机制建设 工会做好劳动安全卫生工作具有深厚的理论基础和法律保障，特别是近几年党和国家有关安全生产的重要政策和重大举措。 （一）法律赋予工会开展劳动安全卫生工作的权利《工会法》、《劳动法》、《安全生产法》等法律法规对企业工会和职工在劳动安全卫生工作中的民主参与、民主监督权利作了明确的规定。《工会法》规定：“工会依照法律规定通过职工代表大会或者其他形式，组织职工参与本单位的民主决策、民主管理和民主监督。”《劳动法》规定：“劳动者依照法律规定，通过职工大会、职工代表大会或者其他形式，参与民主管理或者就保护劳动者合法权益与用人单位进行平等协商。”《安全生产法》规定：“工会依法组织职工参加本单位安全生产工作的民主管理和民主监督，维护职工在安全生产方面的合法权益。”特别是企业面对劳动安全卫生工作呈现的有利环境和条件，工会应当依照法律赋予的权利和职责，理直气壮地参与到劳动安全卫生工作中去，维护和保障法律规定的劳动者在劳动安全卫生方面应享有的权利。 建立、完善和创新劳动安全卫生工作机制，是保证工会劳动安全卫生工作取得实效的关键。企业工会应根据企业的特点、规模以及职工群众关心的热点问题，抓住劳动安全卫生工作中的关键环节，健全工作机制、创新工作载体、改进工作方式，积极主动地开展工作。 （二）建立行之有效的劳动安全卫生工作机制由于劳动过程主要发生在企业生产一线，危害因素存在于生产劳动中，因此，构建和谐劳动关系，必然要求工会积极参与到涉及职工切身利益问题的研究和决策中去，促进稳定和谐劳动关系的形成，使企业把维护职工利益作为企业发展的第一需要，而职工把促进企业发展作为维护自身利益的第一需要。当下，在企业层面上建立“双方平等协商，企业负责落实，工会跟踪监督”的工作机制，通过平等协商，签订集体合同或专项劳动安全卫生协议，引导广大职工群众通过规范有序、理性合法的方式表达利益诉求，可以从源头上保障劳动者在生产过程中的安全和健康，达到互利共赢、和谐劳动关系的目的，促进企业生产的稳步发展。 企业通过推进民主协商、签订集体合同，强化职工劳动保护监督，建立了适合企业需要、依法监督参与的工作机制。严格履行职代会民主管理程序。实践表明，企业工会以平等协商、签订集体合同为载体开展劳动安全卫生工作，既有法律依据和理论基础，又有实际成效，是市场经济条件下维护职工的安全健康的有效方式。 二、工会开展职工安全教育的方法研究 工会是职工的群众性组织，脱离了职工群众，工会就失去了基础。这种群众性的特色正是工会劳动保护监督不同于企业管理和政府监察之所在，由此显示出工会在安全生产格局中应有作用。 （一）工会劳动安全卫生工作必须关口前移职工群众处在生产一线，最清楚哪里存在事故隐患，他们是查找隐患、监督整改的主力军；同时，一线职工往往也是伤害事故的直接责任者，能否杜绝违章操作，能否及时发现并消除事故隐患，是预防事故的关键因素。现代安全理论指出，事故的发生及其严重程度是难以预料的，在可能发生人身伤害、设备或设施损坏以及环境破坏的场合，必须事先采取预防措施，而不是在发生了严重伤害之后才去“亡羊补牢”，在付出血的教训之后再去整改。 因此，工会开展劳动安全卫生工作必须关口前移，发挥工会的组织优势，提高职工群众的安全素质，调动他们在安全卫生工作中的能动作用，把劳动安全卫生工作做到生产现场，针对生产过程中“人”和“物”的不安全因素，发动职工群众，开展监督检查，及早发现和消除事故隐患，防微杜渐，杜绝生产安全事故的发生，形成全员参与的态势。 （二）开展职工安全思想教育的方法途径职工安全思想教育工作是企业文化建设的重要组成部分，也是企业工会切实保障职工劳动安全的有力措施。企业工会开展职工安全思想教育应注意形式与方法的结合，不拘一格且富有企业特色，既突出形式多样又注重方法灵活。 一要突出安全思想教育的针对性。石化企业要根据油、气生产多的特制定教育的方式和方法，同时需要不断创新和发展，因此，工会开展职工安全思想教育必须联系企业实际，有的放矢地开展工作。 二要注重安全思想教育的超前性。安全思想教育工作要先行一步，必须在生产前对职工进行安全操作培训，举办安全生产知识和安全法规讲座，提高职工自我保护能力。用直观启发形式，在生产作业场所设立安全管理牌板，设立警钟标志，提醒职工注意安全，起到警钟长鸣作用。 三要把握安全思想教育的及时性。根据生产中发生的问题及时进行现场教育，对“三违”人员挂牌警告，现身说法，让职工了解本单位的安全生产状况，从中吸取教训，掌握整改事故隐患措施。 四要讲究安全思想教育的艺术性。安全思想教育的主要目的是启发和增强职工的安全自主保安意识，企业工会要发挥自身优势，利用好现有的文化活动阵地，通过组织开展丰富多彩、职工喜闻乐见的文体活动，把职工吸引到活动中来，寓教于乐启发职工安全主体意识。石化企业以“安康杯”竞赛活动为载体，开展职工安全教育辩论赛、安全生产知识竞赛，宣传班组安全管理成果；通过举办“安全在我心中”演讲比赛，将优秀演讲稿汇编成册，扩大了活动的覆盖面，营造了安全和谐的氛围，促进了企业的健康发展。 劳动安全论文:经济增长、劳动力产权与职业健康安全规制 摘要：从劳动力产权的角度来研究经济增长与职业健康安全的内在联系，并构建了一个产权的分析框架，以此为基础对中国职业健康安全随经济增长而波动的深层原因进行了解析。认为中国职业健康安全规制的有效策略应寻求对劳动力产权的产权制度改革，实现劳动力市场中多元利益主体间的动态均衡，并构建一种政府、社会、劳动者与雇主之间“多维一体”的协同规制机制。 关键词：职业健康安全；经济增长；劳动力产权；协同规制 一、引 言 劳动力要素是经济增长和社会发展的重要依托和保障，劳动力产权的利用与保护与经济增长之间存在着很强的相关性，而产权制度的设计与运用又是职业健康安全得到有效保护的制度基础。国内目前针对职业健康安全与经济增长问题的研究还很不充分，而从劳动力产权的角度来研究职业健康安全问题的成果更是缺乏。现有的研究成果主要集中于健康安全的经济贡献率,经济产出水平与生产安全关系的实证研究，劳动力产权的形态与归属以及劳动力产权的实现形式等方面。从中国经济社会的现实来讲，职业健康安全治理与经济增长的协同发展已经成为国家“十二五”规划中的重要议题。本文尝试用一个新的分析框架来分析职业健康安全的治理问题。在这个分析框架中，职业健康安全被视为是劳动力产权的一种表现形式，它对经济增长具有相互协同和相互制约的关系。这样，我们就需要从政治经济理论、产权理论和管制经济理论出发，对影响职业健康安全供给的劳动力产权问题和规制政策问题进行系统分析，并从产权改革和协同规制的角度提出解决的方案。 二、一个产权要素的分析框架 产权，是西方契约社会有效运转的制度基础，它是人们之间相互交往的权利义务关系的具体表现，它既可以是对物质资本（如，房屋产权）也可以是对非物质资本（如，知识产权）的占有与支配。德姆塞茨把产权定义为一个人或者其他人受益或受损的权利，当权利规定发生变化时，人们的行为也往往会发生变化\[1\]。在产权理论看来，产权的作用在于帮助人们形成与他人进行市场交易的合理预期，并以此提高要素的资源配置效率，它是市场经济体制下人们之间自由交往的制度保障，同时也是社会生产关系的一种反映。产权的清晰界定和运行规则是产权制度的重要内容，它会影响到市场运行的效率，同时也会影响到人与人之间市场交换活动的安全。按照巴泽尔的观点，产权的界定不可能是完整的，因为完全界定产权的成本太高。因而，产权的不完整便形成了该项权利的“公共领域”\[2\]，那么，类似职业健康安全这样的问题实质上就变成了一个因健康和安全产权的模糊而引起的“公共领域”治理的问题。产权界定的方式可以是多样化的，既可由正式制度安排即政府和法律的规定来界定产权；也可由非正式制度安排，即当事人的经济行为来界定产权。前者是借助国家公权对社会权利义务关系的外在干预，如国家所有制对社会资源的计划配置；而后者是借助个体自身力量对个体权益的私人捍卫，它取决于捍卫的结果对个体所能起到的激励作用，如果预期收益大，捍卫的努力程度就强；反之则弱。 按照马克思主义的产权理论，产权分为两种形态：一种是劳动力产权；另一种是物质资本产权。这两种产权形态都是经济增长中不可或缺的基本条件。劳动力产权要素和物质资本产权要素关系的演进深刻地揭示了不同社会发展阶段中人与物之间依赖关系相互演进的实质，即是对人的依赖还是对物的依赖\[3\]。在对人的依赖阶段，单个人的生产能力只是在狭窄的范围和孤立的地点存在，人们为了提高生产力水平，必须将具有个体属性的劳动力产权联合起来共同抵御自然的风险和外在的威胁，它对应于生产力水平极端低下的原始社会阶段。因为在这个阶段，“劳动力要素”的所有权和使用权具有稀缺性，只有通过劳动力之间的相互联合才可以解决个人生产能力不足的问题。在对物的依赖阶段，人的依赖关系已经荡然无存，而毫不相干的人之间基于对物质的占有或交换形成了社会交往的行为关系，它对应于生产力水平得到逐步提高的奴隶制社会、封建制社会和资本主义社会阶段。因为在这个阶段，“资本要素”的占有权和处置权具有稀缺性，通过物质资本之间的交换配置可以提高资源配置的有效利用。在自由依赖阶段，人的依赖关系又回到一个更高层次的形式上，“劳动力要素”中的“收益权”具有稀缺性，通过对劳动力产权的重新配置，可以实现人与人之间的幸福感受和生活品质的提升，它对应于生产力水平相对发达的社会阶段，如，中级或高级社会主义社会阶段。 劳动力产权是社会价值创造的基础，是社会生产发展的重要要素。劳动力产权是基于劳动者全部生产要素而形成的一系列权利关系，它包括劳动力的所有权、使用权、支配权、收益权与发展权等\[4\]。劳动力产权是社会经济关系的反映，其权利主张不能超出社会的经济结构以及经济结构所制约的生产力水平，这一点同时也是不同经济社会人与物之间依赖关系相互演进的逻辑基础。职业健康安全是劳动者通过劳动交换所能实现的健康安全收益，是劳动力收益权和发展权的具体体现。职业健康安全的劳动力产权对经济增长来说至关重要，因为劳动者职业健康安全状况的恶化会降低劳动者对劳动的供给和边际产出，进而阻碍经济的增长。合乎逻辑的判断应该是，经济增长应平等考虑劳动力产权与物质资本产权，因为这两者是生产力赖以发展的“资本、劳动、技术”结构中必不可少的两个基本要素。用马克思的话来说就是“不论生产的社会形式如何，劳动力要素和生产资料要素是生产的两个基本要素，没有生产资料，劳动者不能创造价值；同时，没有劳动者，生产资料的价值也无法实现。”\[5\]我们这里将生产资料要素与物质资本要素进行了概念的类化，实质上都表现为一种物质性的要素。但社会发展的现实与我们逻辑的判断相隔甚远，人们已经根深蒂固地把具有经济价值的有形物（如土地、货币等）和某些无形物（如商标、专利等）看作是产权，现有的和曾经出现过的一切社会制度法律都没有把人的劳动力当作产权来对待。 劳动力产权的残缺成为职业健康安全伤害的制度根源。随着资本产权的发展壮大，劳动力产权的残缺不全，劳动力要素和资本要素之间最终会出现强资本产权而弱劳动力产权的等级结构\[6\]，并进而发展演变为“资本雇佣劳动”与“榨取劳动者剩余价值”的契约结果。马克思的剩余价值理论实质上反映了这种契约关系中劳动力市场平等交换掩盖下的资本产权与劳动力产权之间权利不平等的实际情况，论证了资本家之所以能够占有剩余劳动，原因在于资本所具有的社会属性，劳动者在理性资本面前几乎不可能具有劳动契约签定和退出的自由，劳动者讨价还价的能力不足。在正式的劳动力产权制度缺失的条件下，如果劳动者个人捍卫自身劳动权益的能力较强，它则可以与雇主建立有利于其个体的契约安排；而如果劳动者个人捍卫自身劳动权益的能力不足，劳动者便失去了与资本产权或雇主进行谈判博弈的能力，劳动者的权益受损问题则不可避免。 三、职业健康安全规制的产权逻辑 按管制经济学的理论，职业健康安全的规制是基于职业健康安全的市场失灵，劳动交换的过程中广泛存在着作业场所风险和职业伤害外溢等问题，前者是职业健康安全的内部性问题，而后者是职业健康安全的外部性问题\[7\]。无论其在劳动交换过程中是发生内部性问题还是发生外部性问题，其在本质上都是一个产权的问题，反映了劳动者所遭受到的额外损失或外在成本，这些问题的发生都是因产权界定不清而导致的。因此，职业健康安全的外部性和内部性问题都可以放在统一的产权分析框架之内，其中最为关键的问题在于劳动力产权界定的不明晰所引起的“公地悲剧”，雇主或生产厂商随意侵犯或剥夺劳动者的健康安全权利，让“资本雇用劳动”成为嗜血的工具。当然，产权的归属有两种极端形式：一种是共有制形式，即产权由所有成员共同所有，各成员将权利联合起来交由共同体（如，国家）来实施\[8\]；另一种是私有制形式，即共同体将产权界定给私人所有，并承认其所有者享有排斥他人行使该产权的权利，由所有者在私法保护下自由实施。那么，对于职业健康安全这类劳动力产权而言，其产权到底是属于公共所有还是属于私人所有？或者是介于两者之间的“准公共所有”？如何界定职业健康安全的产权属性便成为我们进行职业健康安全规制的制度基础。 职业健康安全的劳动力产权从内容层次上来讲，应包含两个方面：一是共同性产权，二是个性化产权。对于共同性产权而言，职业健康安全权属于人权的一部分，它是对劳动者为使生命延续而拥有的劳动权与使生命具有意义而拥有的自由、民主、平等的发展权的体现。洛克曾指出，人“没有侵害他人生命、健康、自由或财产的自由”，“除非为了惩罚一个罪犯，不应该夺去或损害另一个人的生命、自由、健康、肢体或物品”\[9\]。因此，无论出于何种目的，拥有何种权利，我们都不能损害劳动者的生命和健康。共同性产权属于公共品的范畴，应采取通过国家干预的方式实施供给，以实现社会劳动生产过程中整体主义的价值正义和社会公平。而对于个性化产权而言，职业健康安全权是劳动者基于个人收入、地区差异、工作差异、身份差异等众多原因而衍生出来的更高层次权利的体现，它反映了劳动者个性化的需求。因此，这些个性化的健康安全权利在性质上向私人物品靠近，但仍是公共物品，只是与纯粹的公共物品相比，它又具有了一定的独占性和排他性。个性化产权属于准公共物品的范畴，其供给方式不能完全按照纯公共物品由公共部门无偿提供的方式，因为它还体现了部分劳动者对职业健康安全的特殊需求，这种产权特征决定了国家公权力依靠税收无偿供给的不公平。因此，应采用混合制的供给方式，主张私人供给与政府管制相结合的形式。 那么，对于职业健康安全产权保护的手段而言，我们不管是选择政府管制，还是应该选择自由市场或者两者皆有的手段，它都体现了我们对劳动力产权保护的价值取向。科斯于1960年提出，针对职业健康安全的最佳公共政策是那种能够创设明晰、确凿及可让渡的且受私法保护的产权政策，私人谈判、私法执行都可以成为职业健康安全保护的有效措施。虽然私人谈判、私法执行也是有成本的，但这类成本可以在较为清晰明确的产权体系的安排下得以内化。政府对职业健康安全管制主要考虑的问题在于决定谁来进行职业健康安全的保护是最有效最经济的，它体现了职业健康安全劳动力产权保护效率性和经济性的价值取向\[10\]。而在随后的管制经济理论中，职业健康安全市场广泛存在着“信息不对称”，雇主比劳动者占有较多的相关信息（如对工作环境、工作风险等信息），处于信息优势地位，而劳动者则处于信息劣势地位，劳动者在与雇主订立劳动合约时常常成为被欺骗的对象，使得劳动者对劳动过程中职业伤害事件发生性的真实概率的了解处于劣势地位，而劳动者若需要通过自我搜寻的过程来获取有关职业健康安全状况的充分信息，则又需要花费相当多的时间、精力和成本等等，劳动者需要权衡信息的“搜寻成本”和“搜寻收益”，并最终会在信息相对不充分的情况下采取职业劳动的交换行为。因此，劳动力产权的有效实现则依赖于政府管制的保护，它体现了对职业健康安全劳动力产权保护公平性和社会性的价值取向。 职业健康安全与普通物品不同，它不能分割到适应于私有制的状态。因此，为了达到劳动力产权的完整，政府也许可以被视为公共利益的代表去管理职业健康安全的保护等问题，但通过政府干预所建立的管制机制，却并不能解决劳动力产权配置的效率性和经济性问题，同时也无法解决个性化产权的独占性和排他性问题。正如波斯纳所言“只要是因为排他性产权无法解决冲突性（或竞争性）使用的问题，其产权界定就永远不具有排他性”，而具有非排他性的产权在一定程度上又会形成产权的“公共领域”，导致该产权的“公地灾难”。因此，对于劳动力产权而言，因“公共领域”而形成的模糊产权便成为政府对其进行管制的前提。而按照波斯纳给出的方案，模糊产权的冲突性使用问题可以通过财产法和民法的途径来加以解决，前者可将使用权转让给最能有效利用资源的团体，而后者则可使使用者承担义务\[7\]。随着国家的经济增长，劳动者职业健康安全产权逐渐呈现出共同性与个体性的差异。共同性产权是基本人权的体现，具有“非竞争性”和“非排他性”的特征，对于这类产权需要通过建立政府对职业健康安全规制的政策供给来应对健康安全产权保护的公平性和社会性；而个体性产权是个性化需求的体现，具有“排他性”的特征，对于这类产权需要建立相对明晰的个性化产权制度，让私权主体之间自由博弈相互调适，以形成有助于职业健康安全伤害成本消散的内部市场来应对健康安全保护的经济性和效率性。 四、中国经济增长过程中职业健康安全波动的产权分析 职业健康安全的波动与经济增长之间存在着一定的规律性。按现有经济发展理论，国家经济的发展须经历前工业化时期、工业化时期和后工业化时期三个阶段\[11\]，而职业健康安全事故的发生频率也会经历从低到高再到低的“抛物线”的演进过程。这意味着职业健康安全效益的改进在工业化中期阶段之前将不断恶化，在中期阶段会出现“拐点”，而在中期阶段以后，伴随工业化水平的提高，职业健康安全状况将不断得到改进。当然，这只是我们一种经验判断上的假说，我们还需对波动出现的时间、形态进行实证检验，当然我们还希望这种经验判断是可以被证伪的，同时，我们也不愿看到这种波动效应会在中国发生。因此，我们急需解决这样一些问题，即职业伤害从高发到低发的转折，究竟是因为经济增长中某些内生性环境因素的变化引起的（如，生产要素的结构变动），还是因为某些外生性环境因素的变化引起的（如，政府规制）？如果职业健康安全的波动与劳动力产权之间存在着某种内在联系的话，那么，其作用机理又是怎样的，我们是否可以通过对劳动力产权的规制改革来成功跨越这一假说所揭示的波动“拐点”？另外，如果外生性的政府规制机制能够对职业健康安全波动“拐点”出现的时间和形态产生影响的话，其具体的规制政策又应该是怎样的？ 对于这些问题的回答，我们需要从分析职业健康安全波动的实现条件入手。我们知道，一个国家经济的发展是资本要素与劳动要素综合利用的结果，两者间的相对稀缺程度是决定不同经济阶段所采取的不同产业模式的主要原因，而不同的产业模式或产业结构又是影响和制约职业健康安全的根源性问题。一般而言，如果产业结构中具有高风险特性的资本品工业在经济增长中占据主导地位时，职业健康安全面临的风险和伤害发生概率则较大；而如果产业结构中具有技术性、服务性特性的消费品工业在经济增长中占据主导地位时，职业健康面临的风险和伤害发生的概率则较小，职业伤害事件发生的广度和深度也较弱。随着一个国家或地区实现由农业经济到工业经济再到服务业经济的现代化进程中，其劳动要素的供给也将随产业结构的变动而出现由粗放型供给到集约型供给的转变，劳动生产将从高风险、高强度的重工业逐渐转向技术型、服务型的服务业，职业健康安全所面临的风险将渐次降低。因此，劳动力要素与资本要素之间的相对稀缺性是引起产业结构变动，并进而引致职业健康安全波动的一个必要条件。 如果从职业健康安全倒U型曲线“拐点”出现的时间和形态来看，劳动力产权的契约机制及其政府规制是实现其“拐点”转折的充分条件。劳动力产权的清晰界定和规制确权是劳动力供求双方进行自由博弈的制度基础，他们之间具体的责、权、利关系都可以通过各行为主体间的自由谈判或外在的政府规制来确定，劳动过程中广泛存在的职业健康安全风险、非对称性信息、负外部性等问题都能够在双方合意的产权契约中得以解决。当劳动力市场存在劳动力供给过剩，劳动者劳动技能低下，劳动者捍卫自身劳动权利的谈判能力不足等现象时，劳动者便失去了与雇主在订立劳动契约中保障其职业健康安全权益的讨价还价的能力，劳动力市场的契约机制便无法自发形成对劳动力产权的保护，从而形成强资本产权与弱劳动力产权的等级产权结构。在此产权结构中，资本要素便具有了剥夺劳动者权益的合理动能，这为职业健康安全波动的发生提供了内生性的市场环境。当政府在寻求通过政府规制来实现对劳动力产权进行保护时，若规制机制存在制度缺失、规制不足以及政策低效等问题，职业伤害的广度和深度都将较大幅度地提升，从而使职业健康安全的波动出现持续时间长，涉及范围广，危害程度深等特征，而这则为职业健康安全波动的发生提供了外生性的制度环境。 中国正处于职业健康安全事故的高发期，职业健康安全形势依然严峻，年均死亡人数在10万人左右，单位GDP死亡人数远高于西方发达国家的伤亡水平\[12\]。按前所述，导致这样一种发展困境的根本原因则主要有两点：一是中国自市场经济体制改革以来，所进行的产权制度改革主要都是围绕物资资本要素而展开的，对劳动力要素进行的产权改革还未开始。经济社会的发展主要是物质财产得到了充分实现，劳动力产权没有或者只是部分得到了实现，国家产权制度的改革主要是基于企业低效率而形成的以物质财产产权为主导的单一产权制度，国家对劳动力产权改革的政治意志不足是导致劳动力产权界定不清的外在原因。二是中国人口众多，大量农村人口需要向城市和工业领域转移，但劳动者素质和技能的不足又成为农村剩余劳动力转移的阻碍，农村劳动人口除了出卖劳动力以外，毫无竞争优势，工作选择性小，只能选择脏、苦、累、毒的职业安全风险大的行业，劳动力供给有限过剩和劳动者进行个体权利捍卫的谈判能力不足是导致劳动力产权界定不清晰的内在原因。另外，由于在市场经济环境下，劳动力市场的信息偏在问题普遍存在，劳动力产权的责、权、利关系并未形成清晰的界线。因此，中国经济增长过程中职业伤害的频繁发生也就具有了现实的合理性。 我们知道，经济的增长实质上是社会生产力水平不断提高的过程，生产力决定生产关系，而劳动力产权的界定与保护又是生产关系的具体体现。因此，一个社会劳动力产权的实现方式不能超越社会生产力的发展阶段，它需要兼顾资源配置效率与社会公平正义的均衡，它是一个动态发展的过程\[13\]。中国当前经济增长引起的职业健康安全波动实质上是对特定阶段生产关系的一种体现。从历史的角度看，中国的经济改革经历了计划经济到商品经济、市场经济的转变，国家对产权的改革经历了两次重要的转变。首先是通过国家所有制的管制形式实现了生活资料异常匮乏的自然经济形态向物质供给日渐充足的商品经济形态的转变。在这个转变过程中，国家面对市场发展的严重不足，通过实行干预程度最深，资源配置最有效的国家所有制的形式，完成了国家公权对社会生产所赖以需要的生产资料的配置，其间职业伤害事件也经历了几次重大的波动，资本产权和劳动力产权尚未出现变革的需求。其次，伴随商品供给的不断丰富，为了提高资源配置的市场效率，国家单一所有的公有制形式逐渐演变成以公有制为主体，私营经济、民营经济共同发展的多种所有制经济形式，资本产权逐渐明晰，市场效率不断提高，但其间职业伤害事件频发，社会逐渐出现资本产权强与劳动力产权弱的等级产权结构。劳动力产权的保护在国家优先经济发展的战略下，不断受到经济理性的越界干扰和损害。 五、中国职业健康安全协同规制的应对策略 中国职业健康安全的劳动力产权面临着两种低效率：一是源于政府规制对劳动力产权改革的管制不足而引起的低效率，另一个是源于劳动力市场劳动者捍卫自身权利的能力不足而引起的低效率。这两种低效率本质上并非彼此孤立，而在一定程度上存在着相互促进的互动关系，最终导致了职业健康安全保护的管制失灵和市场失灵。这两种低效率同时造成了中国经济增长所受到的潜在风险，即物质资本产权的过分张扬与劳动力产权的制度缺失在一定程度上会造成社会结构的剧烈分化，并进而撕裂社会系统的均衡，社会系统的失衡然后又会传导至政治市场，造成政治市场的失衡，并最终形成对国家现代化的阻碍。那么，对于中国职业健康安全所存在的这样一种低效率，我们又该如何进行制度的重塑，并尽可能充分发挥劳动力产权的契约机制在职业健康安全保护中所起的应有作用呢？ 通常来讲，职业健康安全的治理主要有两条途径：一是通过对劳动力产权中的“模糊领域”进行清晰界定，并建立一种能有效促进劳动者与雇主之间通过自由谈判来订立劳动契约的产权规制机制，为劳动契约的产权纠纷和自我裁决提供外生性的制度环境；二是通过对经济增长中具有高风险性的重工业、采掘业及建筑业等产业建立起有效的经济性规制机制，并配合运用职业健康安全社会性规制的政策供给来形成产业进入的壁垒，为职业健康安全的改进提供内生性的市场环境。我们知道，劳动力产权的契约机制和政府规制是实现对职业健康安全波动的“拐点”时间和“拐点”形态进行有效调节的外在性条件，也是成功跨越其“拐点”的关键所在；产业结构的规制与变动是职业健康安全波动发生的内在性条件\[14\]。因此，对于职业健康安全波动的治理需要综合运用针对劳动力产权的社会性规制和针对产业结构变动的经济性规制来加以应对。这就需要我们平等看待劳动力产权与物质资本产权在经济增长中的作用，避免出现前强后弱的等级产权结构，以大体实现经济增长中公平与效率的均衡。 从世界各国的经验对比中我们发现，职业健康安全规制有效实现的形式具有多样性、权变性和可塑性等特征。从多样性的角度而言，在对待职业健康安全规制的方式方法方面，国与国之间各有不同，如英国在对待职业健康安全规制问题上倾向于以合作为本，强调政府、工会、雇主、劳动者之间对职业健康安全保护的共同责任；而美国则倾向于以法令为本，崇尚构建以私人保险为核心的职业健康安全规制机制，由市场的力量自发调节对健康安全产权的保护，政府的管制只是有限参与，体现了新自由主义放任政策的特点\[15\]。从权变性的角度而言，西方国家对待职业健康安全规制的政策策略受到特定社会经济环境的影响，其政策主张经历了由经济自由主义到社会自由主义的转变。经济自由主义强调经济上的自由，并希望缩小政府干预的规模；而社会自由主义则强调社会机会的均衡，希望扩大政府干预的规模以保护公民免受经济造成的后果，对经济、社会进行适当调节，以保证每个人平等的权利。从可塑性的角度而言，职业健康安全规制可通过对权益保护与经济增长的目标解析来寻求经济性管制、社会性管制与辅助性管制等手段的协调运用，以解决职业健康安全问题中广泛存在的市场失灵以及政府失灵问题，其规制效率因手段选择的不同而呈现出一定的差异，如瑞典鼓励劳动者与利益集团进行广泛的集体谈判和跨阶层合作，并配有辅助性的运行机制。 中国社会正处于从物质要素累积的外生型经济增长模式到劳动力要素累积的内生型增长模式的转变之中，劳动力要素对经济增长的贡献将不断增强。我们知道，经济增长不能只追求经济效益，它还需要兼顾社会效益。但是，职业健康安全保护与经济增长之间存在着矛盾的对立与统一关系，经济增长既会造成对职业健康安全的伤害，同时也会带来劳动者的经济性收益。因此，职业健康安全保护的目标取决于我们实现劳动力产权经济性收益与社会性（或安全性）收益的均衡。从这一点上来说，政府对职业健康安全治理的目标是众多目标间的总体均衡，最小化经济增长与社会系统之间的失衡风险，这是中国经济可持续增长和和谐社会建设的重要目标，而这一目标的有效实现又有赖于社会“产权制度”或 “权利秩序”的动态优化。然而，最小化或最大化并不是绝对的，它受到各制度、环境、生产力等多种因素和条件的影响和制约，而对职业健康安全的协同规制也不是没有利益冲突，它需要将不同系统间基于职业健康安全保护而产生的权利冲突或利益分化限定在人们可以接受的范围之内。所以，中国职业健康安全的协同规制需要以劳动力产权制度的改革为前提，解决经济增长引起的社会失衡等问题，这是实现从低效的政府干预到高效的多元互动转变的关键所在。 中国劳动力产权制度改革的有效实现应寻求劳动力市场中利益主体间的多元互动，并进而构建一种政府、社会、劳动者与雇主之间“多维一体”的协同规制机制，这样一种机制应是体现政府、社会、劳动者与雇主之间多方参与、协商共管的社会共责机制，并以此取代政府主导型的职业健康安全管制模式。同时，理想状态的职业健康安全规制应试图改变传统意义上单纯依靠正式制度和单向威权来界定职业健康安全产权（或秩序）的方式，着眼于劳动力产权主体间的自我调整和自我适应。协同规制的真正要义在于通过政府规制制度的设计和安排来确立劳动力产权主体与物质资本产权主体之间进行自由博弈和相互协调的外生性环境，从而使职业健康安全的治理可以在经济系统、社会系统乃至政治系统之间自由灵活地相互调适，实现多元互动，将职业伤害的系统风险和成本予以内化。 借助美国学者黑夫兰对规制手段的分类\[16\]，我们可以对中国职业健康安全规制的手段和方法进行三类划分：经济的、社会的和辅助的。职业健康安全规制的有效实现应寻求这三种手段的综合利用，以解决职业健康安全问题中所广泛存在的市场失灵、社会失灵以及政府失灵问题。首先，从经济性规制而言，应对第二产业中产业规模小，集中度低，安全技术水平不足的生产厂商加以限制形成进入壁垒，对职业健康安全边际投入低于社会平均成本投入的生产厂商实行价格处罚措施，对职业健康安全边际投入成本高于社会平均成本投入的实行价格补贴，使单个生产厂商对职业健康安全的边际成本投入符合社会福利帕累托改进的原则，降低职业健康安全的劳作风险。其次，从社会性规制而言，应对劳动力产权所存在的负内部性问题，建立一种职业风险的信息公开制度，并对《职业健康安全法》（中国称为《职业病防治法》和《生产安全法》）、《劳动法》、《刑法》、《民法》等公法与私法保护机制进行调整，促进劳动者、生产厂商和政府规制主体之间就产权契约的订立进行自由博弈，以实现职业健康安全保护的公平与正义。再次，从辅助性规制而言，政府规制者并非是天然的社会福利最大化者，他们也是追求自身利益最大化的利益博弈者，他们也有可能被特殊的理性资本或利益集团所“俘获”，从而表现出弱化规制的行为。因此，职业健康安全的社会性规制还需要借助并加强对政府规制的执法监督，通过健全职业健康安全评估机构，自律性行业协会，职业健康安全资信管理组织，公正和仲裁组织以及职业健康安全资质认证机构等辅助性组织，从而促进职业健康安全保护的公民参与和程序正义，并努力使这些辅助性的力量摆脱国家规制部门意志的左右，以体现多元社会的共责之义。 劳动安全论文:浅谈焊接生产中劳动保护和安全生产 摘要：焊接技术是现代工业中用来制造和修理各种金属结构和机械部件的主要方法。随着科学技术及焊接质量的不断提高,焊接操作人员占工厂职工的很大比例,与此同时,伴随着出现了各种各样的不安全、不卫生的因素严重地威胁着焊工及其它生产人员的安全与健康。 关键词：焊接技术 安全 健康 1、焊接生产中的劳动保护 劳动保护的目的,是保护劳动者的合法权益。在生产活动中,劳动保护主要体现在劳动安全和卫生方面,保护劳动者的身体不受伤害。工厂应该建立劳动安全卫生制度严格执行国家劳动安全卫生规程和标准。并配备焊接生产的各种安全设备。其次,针对不同工种配备必要的劳保用品,并对劳动者进行安全培训。使劳动者必须严格遵守安全操作规程,对违反安全操作规程的命令有权拒绝执行,保护自己的合法权利。 焊接生产中的劳动保护主要有以下几方面的内容。 1.1 安全设施 焊接设备、高压气瓶、可然气体必须配备防漏电防爆炸、防火装置,各种电动设备应设紧急停车装置等。 1.2 劳动保护用品 必须为工人配备工作服、工作靴、防尘面罩、焊接手套、安全头盔等物品。 1.3 健全的安全操作规程和制度 1.4 针对焊接工种特殊性的一些措施 焊工作业时在电弧高温作用下,电焊条产生的氧化铁、氧化锰、氟化物、二氧化钛、二氧化硅等烟尘,来自钢板表面涂层的氧化锌、氧化铜、丙烯醛、甲醛等有毒气体和各种金属粉尘,以及由于焊接电弧的紫外线辐射,使空气中氧、氮转化成的臭氧和焊接过程中产生的一氧化碳等气体,都对人极为不利,易使人造成伤害如:呼吸、尘肺,氟中毒、锰中毒、不锈钢烟尘中的铬、镍等元素有致癌倾向等伤害。那么焊工个人防护措施主要是对头、面、眼睛、耳、呼吸道、手、身躯等方面的人身防护,防止烟尘危害。 为减少焊接粉尘低及有害气体的危害,主要应从以下几方面入手: (1)选择低尘低毒的焊接材料。 (2)选择合理的焊接参数 (3)提高焊接的自动化、机械化程度,减少直接的人工操作。 (4)加强通风排气,及时把有害物质和污染的空气排除。 2、焊接生产中的安全管理 (1)焊接设备有带电的特点,输入电压为220V或则380V,若机壳带电,则能造成触电事故;虽然输出电压低,但在一些特殊场合,也可能造成触电事故。 (2)焊接过程中容易产生燃烧、爆炸事故。很多事故都是因为施工场地不符合安全要求,焊接飞溅引起周围易燃、易爆物的燃烧和爆炸。 (3)焊接材料有些本身就是易燃、易爆物,操作、管理不好也容易产生燃烧、爆炸事故。 (4)气割作业时的火燃也容易产生人身伤害事故。 (5)焊接车间中的冲压工段容易产生肢体伤害等。 安全事故的产生与安全技术措施不完善或安全管理措施不健全有关。安全技术措施和安全管理措施应当是相互联系、相互配合的,它们是做好焊接安全工作的两个方面,缺一不可。安全管理应从以下四个方面进行。 (1)焊工安全教育和考试。安全教育是焊接安全管理工作中的一项重要内容,是使广大焊工提高安全意识,掌握安全技术和安全知识,提高安全操作技术水平,避免安全事故的发生。焊工刚入厂时,要接受厂、车间和生产小组的安全教育。同时安全教育要坚持经常化和宣传化。可举办焊工安全培训班、报告会、图片展览、设置安全标志、进行广播等多种形式有效的方法。按照安全规则,焊工必须经过安全技术培训,并经考试合格后才可独立上岗操作。 (2)建立焊接安全责任制。安全责任制是把安全工作与工厂中各级领导的职责联系起来的制度。通过建立焊接安全责任制,对工厂中各级领导、职能部门和有关工程技术人员等,在焊接安全工作中应负的责任明确地加以确定。工程技术人员对焊接安全也要负有责任,因为焊接安全的问题,需要仔细分析生产过程和焊接工艺、设备、工具及操作中的不安全因素,焊接安全问题也是生产技术问题。必须保证与焊接有关的现行劳动保护法令中所规定的安全技术标准和要求得到认真的贯彻执行。 (3)焊接安全操作规程。焊接安全操作规程是人们在长期的焊接生产实践中,为克服各种不安全因素和消除工伤事故的科学经验总结。焊接设备和工具管理不善以及操作者失误是产生事故的主要原因,因此操作规程中规定了正确的操作步骤和操作方法。建立和执行必要的安全操作规程是保障焊工安全和促进安全生产的有力措施。 (4)焊接工作场地的组织。焊接工作场地的组织是将工作场地划分为不同的区域,并将不同的物品分开摆放,同时保持工作场地与外界的通道。施焊区的面积不应小于4m2,地面应基本干燥,焊机、工具和材料等应整齐摆放在各自的区域。气管、电缆等不得相互缠绕。工作地点应有良好的天然光线或局部照明,须保持工作面照明度50-100Lx。气割操作点周围10m直径的范围内严禁堆放各类易燃易爆物品,如木材、油脂、绵丝、保温材料和化工原材料等。如不能清除时,应采取可靠安全措施后方能开始切割。室内作业应通风良好,不使可然物质和易爆气体滞留。室外作业时,操作现场的地面与登高作业以及与起重设备的吊运工作之间,应密切配合,避免高空落物。在地沟、坑道、检查井、管道或半封闭地段作业时,应先用仪器检查其中有无爆炸、中毒的危险。施焊现场附近敞开的孔洞、地沟等,应用石棉板盖严,防止焊接时火花溅人。 综上所述,由于焊接过程存在许多潜在的危险,为此应对从事该作业人员应严格要求,必须对其进行相应的、专门的安全技术理论学习和实际操作训练,提高此类作业人员的安全技术素质,并经考核合格取得安全技术操作证后方准独立作业;同时通过培训使他们了解焊接生产特点、焊接操作基本原理及焊接工艺、工具的安全使用;严格执行安全规程和实施防护措施,保证安全生产,避免发生施工事故。 劳动安全论文:南京劳动保障信息系统安全运行风险防范对策 摘 要：本篇探索南京劳动保障信息系统（以下简称：“南京系统”）安全风险防范工作的新思路、新方法，提出南京系统存在的问题及解决问题的对策，确保南京系统正常平稳运行。 关键词：劳动保障； 信息系统； 安全； 对策 一、引言 南京系统的设计规划、开发建设，一直到系统的运行维护管理等各个环节，都将安全问题置于首要位置予以考虑，结合我市劳动保障工作实际，从系统网络、主机设备、数据库、应用系统、人员管理、承建单位协调管理、区县包括街道社区劳动保障信息化建设管理等各方面，制定实行了一系列比较全面、详细、具体的有关管理制度和规定。 本文提出了南京系统的安全风险防范工作的新思路、新方法，并列出了系统风险防范的各种对策、机制。 1.南京劳动保障信息系统当前安全运行风险防范机制 南京系统从开发至今，始终将安全体系建设置于最重要位置，建立起包括应用系统、数据库系统、系统网络、物理环境、入网单位、入网人员等各个层面、多方位的安全风险防范机制。 1.1应用系统安全防范机制：应用系统设置有三层管理机制，用户级、任务级和系统级，严格控制系统操作权限和范围，确保每一用户的使用权限和操作合法性。 1.2数据库系统安全防范机制：通过系统权限、角色权限、数据权限的管理，建立了数据库系统的权限控制机制。 1.3系统网络安全防范机制：关闭不需要开放的服务端口，限制用户的操作权限，使用网管软件，加强网络安全管理。 1.4劳动和社会保障卡安全防范机制：卡密钥系统为一卡一密，防止伪造。 1.5物理环境安全防范机制：存储信息的备份介质达到防尘、防潮、防毒变要求；主机房安装自动防火设备。 1.6各区县局域网安全管理情况：各区（县）劳动保障信息系统的建设与安全管理统一规划、统一部署、统一建设。 1.7入网机构和个人的安全管理：实行上岗前安全操作培训，对外机构：如定点医疗机构、全市各街道和社区等单位需要接入南京劳动和社会保障信息网的，建立了一套较完备的入网资格认证方案。 2.南京劳动保障信息系统安全运行方面存在的风险 2.1管理层面。南京系统安全运行文件内容侧重点主要是如何避免南京系统客户端的安全运行风险，忽略后台的安全运行风险，且文件执行力度不够。 2.2技术应用层面。 2.2.1主机网络设备缺乏有效机制进行管理与维护。 2.2.2应用系统程序众多，功能繁杂，开发技术相对落后，系统架构缺乏先进性。 2.2.3只重视系统网络核心的技术支撑，弱化了系统辅助设备以及客户端的技术管理。 2.2.4系统的容灾恢复技术严重缺乏。 2.2.5缺乏动态口令认证系统。 2.3操作层面。对一些出现的故障没有做到“能发现”，“有证据”。 2.4人员层面。对信息技术人员培养投入不到位。 3.南京劳动保障信息系统安全运行风险防范对策 3.1安全防范技术对策。 3.1.1网络拓扑分析对策。对策内容：根据网络的实际情况，绘制网络拓扑图；分析网络中存在的安全缺陷并提出整改建议意见。 对策作用：针对网络的整体情况，进行总体、框架性分析。一方面，通过网络拓扑分析，能够形成网络整体拓扑图，为网络规划、网络日常管理等管理行为提供必要的技术资料；另一方面，通过整体的安全性分析，能够找出网络设计上的安全缺陷，找到各种网络设备在协同工作中可能产生的安全问题。 3.1.2防病毒软件病毒库定期升级对策。对策内容：防病毒服务器通过INTERNET更新病毒库；防病毒服务器强制所有在线客户端更新病毒库。 对策作用：通过不断升级病毒库确保防病毒软件能够及时发现新的病毒。 3.1.3服务器定期扫描、加固对策。对策内容：使用专用的扫描工具，在用户网络管理人员的配合下，对主要的服务器进行扫描。 对策作用：找出对应服务器操作系统中存在的系统漏洞；找出服务器对应应用服务中存在的问题。 3.1.4信息备份系统。对策内容：定期备份电子信息。 对策作用：防止核心服务器崩溃导致网络应用瘫痪。 3.2安全防范管理对策 3.2.1管理制度对策。对策内容：编制详实的涵盖系统建设各个层面的规章制度，建立制度的实施办法与流程，建立健全制度实施、监督的流程与办法。 对策作用：使系统安全体系制度化、标准化，规范了系统的运行行为与操作行为，在管理上保证系统的安全运行，降低风险发生的几率。 3.2.2建立系统安全风险防范评估机制对策。对策内容：进行自评估和他评估服务两类;进行安全检查;进行系统安全保障等级评估;安全认证与认可。 对策作用：安全风险评估安全风险评估是应用比较广泛的一种安全评估方法，是系统风险管理的前期活动，风险评估具有基础性作用，为信息系统安全建设指明方向。 3.2.3人员对策。对策内容：制订针对系统管理者、系统使用者、系统决策者等不同层面的培训内容与培训计划，并形成制度化、标准化；建立动态、长效的信息化技术和劳动保障业务的研究机制。 对策作用：提高人员素质，增强系统维护开发的力度，保证系统被正确的使用，从而从“人”这个因素上防范系统风险的发生。 二、结束语 南京劳动保障信息系统的安全不是一朝一夕的工作，而是一项长期的、艰巨的任务，需要全局的参与和努力。同时要加大投入，建立全新的系统运行风险安全防范体系，并在管理上、制度上保证该体系的实现。

计算机安全论文:计算机安全问题及对策 摘要：在科技的高速发展，计算机也进入了“云计算”时代，在云计算背景下，计算机的功能得到了拓展，使得计算机效率发幅度提高。云计算背景下，虽然计算机取得了较快的发展，但是其安全问题也备受关注，解决计算机安全问题是当前计算机发展的重要课题，需要进一步深究和探讨。就云计算背景下计算机安全问题及对策进行了相关的分析。 关键词：云计算；计算机；安全问题；对策 1云计算的概述 云计算是继代谢能够计算机到客户端-服务端的一种转变，是传统计算机和网络技术发展融合的产物，是基于互联网的相关服务的增加、使用以及交付模式。云计算有着容量大、资源能够被快速提供等特点，极大的满足了人们的需要[1]。 2云计算背景下计算机安全问题 2.1计算机数据安全问题云计算背景下，计算机数据存储和处理都实现了虚拟化操作，这种虚拟化的操作使得数据的物理存储位置存在很大的不确定性，再加上云计算下资源的共享，计算机所存储的数据的安全性得不到有效的保障。在利用计算机存储数据的时候，很容易受到恶意攻击，从而造成计算机数据的丢失、被篡改等，从而损害终端用户的利益。2.2隐私信息被窃取在现代社会里，计算机已经成为人们生活中不可或缺的一部分，人们利用计算机来存储信息，尤其是隐私信息。而在云计算背景下，计算机隐私信息受到了极大的威胁。由于我国云计算机技术缺乏相关的信息安全法律法规，许多不法分子肆意妄为的窃取、拦截云计算消费者终端的信息，尤其是那些隐私信息，不法分子在窃取他人隐私信息后往往会以高价出售给有需要的人，从而损害用户的利益。2.3云服务端易受攻击在云计算技术普及的当下，云计算终端能够自主的访问多种软件服务，在这种情况下，云计算技术中运用的系统数量也会增加，而云计算服务端计算机数量的增加使得那些不法分子看中了云计算中各种漏洞价值，从而出现攻击云服务端的不法行为。 3云计算背景下计算机安全对策 云计算背景下计算机面临着众多安全隐患，一旦计算机出现安全问题，就会损耗计算机用户的利益。随机云计算的发展，计算机安全问题也受到了高度关注，积极采取有效的安全措施是保证用户使用计算机的过程中利益不受损害的保障。3.1建立云计算安全协议云计算安全协议是为计算机网络中进行数据交换而监理的规则、标准或约定的集合[2]。在计算机发展过程，云计算安全协议有着重要的作用，建立云计算安全协议可以有效地弥补云计算机术在安全性规范缺失方面的问题，只有结合我国当前计算机安全现状，建立符合计算机发展的安全协议，就计算机安全问题进行更加具体的规范或限制，从而为计算机用户在使用云计算服务端的时候提供安全保障。3.2信息加密加密技术就是利用技术手段把重要的数据变为乱码加密传送，达到目的地后再通过相同的手段还原[3]。信息加密处理技术是一种有效的计算机网络信息安全措施，在利用计算机传输信息、处理信息的时候，可以通过数据加密技术来对信息进行加密处理，从而提高信息的安全性，避免信息受到攻击、篡改以及窃取等。3.3数据备份数据备份的目的就是为了防止数据被窃取、篡改、删除。在这个爆炸性的数据时代里，人们利用计算机存储数据大大的提高了数据的处理效率。人们在利用计算机存储数据的时候，将重要的数据进行多样备份，一旦数据被窃取、篡改或者删除后，用户可以根据备份的数据进行恢复，从而保障数据的完整性。3.4控制用户的访问权限云计算背景下，云端访问的自由性使得云计算用户的隐私信息受到了巨大的安全威胁，而访问权限的设置有效地保护云服务端数据信息安全，为云计算用户的利益提供保障。云计算运营商应当加强云端访问的管理，要严格控制云端访问，给每个云端用户一个密码口令，凭借密码口令来访问云端，并定期更换口令，实施动态口令，从而避免黑客攻击云端，保证用户信息资料安全。3.5加强云端管理和维护定期的对云端基进行维护，加强云端的管理可以有效地降低计算机安全问题的发生。对于云计算运营商而言，要定期对云服务端进行系统整顿，利用先进的科技来对云端进行安全检测，保证整个云端的安全；对于计算机用户，要定期杀毒，避免潜在安全隐患威胁到计算机云端，从而保证自身的利益不受损害[4]。3.6加强计算机网络相关法律法规建设随着云计算的快速发展，计算机网络犯罪行为也越来越猖獗，给我国当代社会的稳定发展造成了极大的困扰。为了为广大计算机用户营造一个良好的网络环境，相关部门应当加快计算机网络信息安全相关法律法规建设，要结合云计算发展进程以及业务模式入手，制定健全的法律，如云数据保护法、供应商信息安全管理责任等[5]，同时，要加大法律法规的执行力度，对那些违法犯罪行为给予坚决打击和惩处。 4结论 综上，云计算背景下，虽然计算机功能得到了拓展，但是计算机安全问题也越来越多。计算机安全问题的存在给用户的利益带来极大的威胁，因此，在计算机发展过程中，做好安全工作格外重要。相关部门要根据我国云计算发展实际情况制定出解决计算机安全的措施，从而使云计算更好地服务用户，保证用户在使用云服务的时候免受信息安全威胁的困扰。 作者:朱齐开 单位:上海立信会计金融学院 计算机安全论文:计算机安全与防火墙技术研究 摘要:本文针对防火墙技术进行探讨,通过叙述防火墙技术的含义及分类,进一步分析防火墙技术对于计算机安全的作用,以阐释防火墙技术对计算机安全所起到的作用,以期大众对防火墙技术的认知加深,并对防火墙技术的未来进行展望。防火墙技术又是守护计算机安全的核心技术,受到人们的广泛关注。 关键词:计算机安全防火墙技术信息时代 如果人类的历史是按照科技进行分类的话,那么人类社会可以被分为四个阶段,工业革命之前的阶段,是人力的时代;第一次工业革命之后,进入蒸汽时代;第二次工业革命,人类进入电气时代;第二次世界大战后的第三次科技革命,人类社会进入计算机时代,也就是我们所说的信息时代。在计算机技术高度发达的今天,人类生活越来越依赖网络,而每个人都是巨大网络空间中的一员,全世界都是一个整体,在计算机的世界里,每个人都是透明的,我们的信息被大量输入进网站,在计算机中随便搜索一个代码,就是我们的代号,在这种情况下,计算机安全技术的地位至关重要。防火墙技术又是守护计算机安全的核心技术,受到人们的广泛关注。 1什么是防火墙技术 1.1防火墙技术的含义 防火墙技术就是由软件和硬件组成的计算机保护系统,一般情况下,根据作用会被整体划分为网络防火墙和计算机防火墙。网络防火墙主要是针对网络,起到阻隔外网与内网的作用;计算机防火墙是针对计算机,能将计算机与外部网络有效地进行隔离。总之,防火墙技术就是为计算机设置一道隐形的安全门,能够将内网与外网,计算机内部与外部进行阻隔,既防止内部信息流出,也能够防止外部不符合要求的信息流入。 1.2防火墙的分类 1.2.1网址转化型防火墙 这种防火墙的功能就是网址转化,又称之为NAT技术,网址转化的过程实际上就是一个验证和伪装的过程。对于外来申请访问的网址,防火墙会进行一个审核,对于符合设置标准的才准许访问内网,与内网交流;私有IP对因特网进行访问,本就是没有权限的,只是如果发射访问请求出去,该IP地址就会被暴露;网址转化型防火墙在此的作用就是当访问请求经过防火墙时,会被伪装成一个统一的地址,进行网络的访问,有效地保护了私人IP的隐私。 1.2.2包过滤型防火墙 包过滤防火墙是防火墙系统中最高效低价的防火墙,是对数据包进行过滤的安全防护措施,现在多用于路由器上。这里的“包”是网络数据传输的基本单位,因此包过滤过滤的实质上是网络数据。对于网络数据的过滤,防火墙会根据数据包的一些信息进行判断,对于判断后那些来源可疑或不符合标准的将会被过滤,剩下的才能通过防火墙被我们接收到。当然,包过滤型防火墙本身存在缺陷,就是仅能凭借数据包的来源、端口等判断数据是否安全,却不能对于某些恶意程序进行阻拦,因此即使有防火墙的存在,也会有病毒侵入我们的计算机。 1.2.3型防火墙 防火墙能够管理网络应用层,较之包过滤型防火墙,防火墙的安全性进一步提升,简单来说,型防火墙就是介于服务器和用户机之间的信息转换器。通过防火墙,用户机的信息被有效隐藏起来,服务器发送进来的信息是经过过滤的,这样能够有效防止不良信息的入侵。生活中最常见的过滤就是在我们打开网页时能够成功将广告过滤掉。 1.2.4监测型防火墙 监测型防火墙相较于其它防火墙的作用又进一步,不仅能够阻拦信息,对于已经放入的信息能够进行实时监测,确保信息安全。不过监测型防火墙的成本一般偏高,不能被有效的普及。 2防火墙技术对计算机安全的作用 2.1防火墙技术在计算机安全中的应用 2.1.1安全服务配置 安全服务配置是指能将系统管理机群和安全服务器机群隔离开的安全服务隔离区。这个安全服务隔离区既属于内网的重要组成部分,又是单独划分出来的局域网,相对独立。这样的划分目的就是进一步加强对服务器上数据的保护和运行。 2.1.2配置访问策略 访问策略是防火墙的核心安全策略。所谓的配置访问策略,就是指经过详细的信息统计,对允许访问的目的地地址、源地址和端口进行详细的设定。这个设定过程相当精确,需要我们对单位内、外的相关应用信息了如指掌,且防火墙的规则查找是按顺序进行的。 2.1.3日志监控 管理员提供信息筛选的关键词,防火墙会自动生成日志监控,对于一些信息日志系统会自动发出警告。管理员只要针对这些警告进行处理,就可以轻松查看这些不良信息,对于提高计算机的安全性,日志监控是一种行之有效的方法。 2.2防火墙技术在计算机安全中的重要作用 2.2.1防止内部信息泄露 防火墙技术的出现,能够很好的隐藏计算机的IP地址,在访问外部网站时能够很好的隐藏自身,保证自身安全。且对内部网络进行进一步划分,保证了信息内部流转的安全性,保证了机主信息不外露。 2.2.2保护网络免受攻击 当前,网络的主要攻击来自路由攻击,防火墙技术的出现,能够最大限度地保护网络,减少这种攻击。并且防火墙可以对进出信息进行审核把关,既防止隐私的流出,也防止身份不明的信息流入。 2.2.3可集中安全管理 防火墙的出现打破了传统计算机安全系统只能保护主机的限制,能够有效保障每一台普通计算机的安全,一旦失去防火墙,计算机内隐私被泄露的可能性就极大。综上所述,在当前情况下,计算机安全有赖于防火墙,防火墙技术仍然是计算机安全最可靠的守护者。目前,随着信息时代的到来,知识经济的发展都依赖于信息的传递,保护计算机隐私应该作为一场持久战进行,不可以稍有松懈。在这样的背景下,计算机防火墙技术一方面承担着重要责任,另一方面也承载着向前发展的动力。计算机防火墙设备并非没有缺陷,面对防火墙的缺陷,应该及时进行休整。日后防火墙的作用也不仅限于计算机网络运用,更可运用于移动设备中,这是一项长远的道路,需要我们进一步探索。 作者：张伟成 单位：苏州大学计算机科学与技术学院 计算机安全论文:加密技术在计算机安全中的运用 摘要:随着信息时代的快速发展,网络通信安全要求也不断的提升。在现代社会中计算机的安全保障显得十分重要,不仅涉及到了内部的资料安全,同时也涉及到了其他方面的运行安全问题。数据加密技术是当前提升计算机安全的有效方式,本文主要对数据加密技术在计算机安全中的应用进行了分析,希望为我国的计算机安全保障提供有益的建议。 关键词:数据加密计算机安全应用 随着近年来计算机网络的快速发展,人们在享受互联网所带来的便利的同时也时刻的感受到自己所处环境的安全问题。在生活中我们经常能够听到有人说QQ被盗了、账号被盗了,这些情况都足以说明当下计算机网络环境中的不安全因素。数据加密技术作为计算机安全保障中的重要部分,是当前对计算机安全问题控制的关键所在。下面将对数据加密技术在计算机安全中的应用进行详细的分析。 1计算机当中的安全威胁 计算机的处于互联网的运行环境中,会受到来自于网络的各种影响和安全威胁。首先,最为明显的计算机安全威胁就是黑客的非法攻击。黑客以非法的手段来直接的进行用户资料盗取,并采取攻击的手段来对计算机内部保护程序进行破坏,导致计算机丧失保护能力,最终无法抵御外部的攻击。同时在现代网络环境中木马病毒也是比较常见的安全威胁内容。木马的病毒入侵不仅会导致计算机内部的资料和安全受到威胁,同时还可能令系统处于一种瘫痪的状态,促使计算机无法进行自我保护,甚至出现程序上的失效。此外,计算机当中本身也存在着一定的安全漏洞问题。由于计算机的系统运行是建立在数据包基础上的,使得数据包暴露在外,这就有着被攻击的可能性。长时间以来这种暴露的问题会逐渐的演变成为系统漏洞,使得攻击者能够轻易的进行攻击。由于计算机在网络环境中受到来自多个不同方面的威胁,使得安全保护能力降低,这不仅给正常的计算机运行带来了麻烦,更重要的是还会导致受到外部的一序列攻击,最终使计算机的安全保护受到严重威胁,随时面临不良的侵害。 2数据加密技术在计算机安全中的应用 2.1网络数据库加密 网络数据库的管理系统平台一般都为WindowsNT或者Unix,这种系统的平台使得计算机的存储系统和数据传输的公共信道比较脆弱,很容易受到来自外部的信息数据侵扰或者发生篡改的现象[1]。对于这种问题采取计算机数据安全加密技术主要应当采取权限的设置,同时设定口令等方式,以便于对计算机网络数据库当中的内容进行进一步的加密保护。 2.2软件加密 密钥作为现代数据加密中最为常见的一种,对现代化的网络数据保护具有重要的意义。在进行信用卡购物的过程中,厂家所具有的公共密钥在一定程度上能够促进信用卡的信息解读。因此对使用的信用卡进行密钥设置能够进一步的提升数据的安全保护,对信用卡的使用权限产生限制。对计算机内部使用的加密技术主要强加的措施有:首先对需要进行加密的文件进行检查。并对杀毒软件或者计算机中的反病毒软件进行加密,促使计算机能够得到进一步的安全保障。 2.3电子商务中应用 AES加密技术当前来看具有比较高的安全性,因此在电子商务当中被应用的十分广泛。电子商务的兴起对我国的社会发展起到了重要的作用,有效的加快了我的社会的进步和经济的发展,并对金融机构的稳定起到了帮助。计算机加密技术在电子商务活动中的应用,主要有:SSL\SET协议、数字证书、数字签名等数据加密技术,以此来保障在进行电子商务交易的过程中双方的信息能得到安全保障,不出现泄露的情况,同时也对电子商品交易平台的健康发展起到了重要的促进作用[2]。此外,各大银行普遍使用的数据加密技术主要是将数据流的信息传入到安全设备当中去,并由交换机来进行环境分析,实现精确端口关闭,从而保证数据内容能得到有效的保护。 3数据加密工具的使用 3.1硬件加密 当前阶段计算机USB及并行口的数据交换是比较频繁的,对计算机进行保护数据内容并不会从接口处流失,最有效的保护方式就是对这些数据的接口采取加密的形式。当对此进行加密以后只有通过了密钥口令才能对设计进行读取,否则无效,从而实现对数据内容的保护[3]。 3.2光盘加密 光盘加密形式采取的主要目的是防止光盘中的内容被盗取。现代社会中很多的人都会将重要的资料刻录到光盘当中去,以便于保存。但这样的保存方式很容易造成文件的丢失,对此就可以采取光盘加密的形式来进行保护。当对光盘采取了加密保护以后,需要通过密钥来读取光盘中的内容,这是对光盘进行安全保护的最佳方式。 3.3压缩包加密 压缩包加密是当前最为常见的一种加密形式。通过对压缩文件的加密并自行设置密码,在解密时只要将正确的密码输入就能得到压缩文件的内容。对文件采取压缩的形式主要是因为压缩文件所占空间下,传输方便,同时在加密的过程中不容易被盗取,能最大限度的提升计算机的空间使用率。 3.4解密工具 解密工具事实上就是加密工具的一种逆向算法,当中所采取的方式基本一致,但密钥却是不同的。因此在解密过程中最大的难点就在于对密钥获取。通常一般人在进行解密的过程会利用软件不停进行猜测,试图进行解密。解密与加密之间并没有相互之间的影响,是相互发展相辅相成的一个过程。 4结语 随着计算机技术应用的不断完善,相应的信息加密技术也逐渐的提升。计算机加密技术在计算机安全中有着重要的作用,不仅为计算机数据安全提供了保障,同时也避免了其他方面受到外界的侵扰。因此,当前阶段一定要重视起加密技术的应用,促使计算机安全得到进一步保障。 作者：马明 单位：苏州大学计算机科学与技术学院 计算机安全论文:加密技术在计算机安全中的应用 摘要：随着21世纪科学技术的迅速发展，计算机已经逐渐融入到人们的生活和学习当中，在各个方面都得到了广泛的应用，不仅方便了人们的生活，也帮助人们创造了巨大的经济利益。随着社会的发展越来越多的人生活在一个信息化的社会，随着信息量的剧增，人们也开始重视自身信息和企业重要数据的安全性和保密性。并且对于数据保密有了更高的要求和需要。本文主要分析了计算机应用中影响数据安全的因素，并且对这些因素进行了分析，提出了如何能够更好的使数据加密技术在计算机安全中应用。 关键词：数据加密技术；计算机安全；应用 随着计算机的迅速发展，人们在不断的享受计算机所带来的便利的同时，也同样使生活完全暴露在互联网世界中。我们的生活因为互联网的存在，方便了朋友亲人之间的联系，方便了我们的购物娱乐等。但是我们也常常听说我们的电脑中病毒了，QQ号被盗了，信用卡和银行卡被破解了密码。我们在遇到这些问题的同时也就说明我们在享受的时候，并没有重视互联网所带来的安全隐患。当下互联网的发展状态表明计算机的系统安全不容乐观，还没有达到一个可以让使用者放心的状态。因此，数据的加密技术就作为互联网安全系统发展过程中的重中之重。如何的将数据加密技术很好的应用到计算机安全中也是我们现阶段应该作为重点的研究课题。 1影响计算机数据安全的因素 1.1计算机本身操作的安全隐患 现阶段的大部分计算机系统都是windows系统，它的受众面广，使用起来便捷简单。但是在windows广泛应用的同时，也同样为计算机黑客提供了便利条件。很多的计算机黑客通过研究掌握了windows系统的弱点并进行攻击，在网络中欺骗消费者以谋取暴利为目的。但是windows系统的漏洞是无法避免的，每一个操作系统都会涉及到很多的研究方面，无法从其中一个步骤上所更改，因此，这也就表明了计算机系统操作本身就是具有安全隐患的，我们只有在外因上找到突破口，进行有效的规避风险和隐患，才能达到安全上网的目的。 1.2数据库的安全隐患 很多的个人和企业单位都习惯用网络数据库来存储数据和资料，但是我们所忽视了数据库本身就是具有安全隐患的。数据库所存在的漏洞很容易经过黑客的破解然后盗取和复制数据，实施对数据的盗窃。造成企事业单位的数据丢失导致很严重的经济损失，也会造成个人数据被黑客盗取，然后使用身份证，银行卡等信息进行犯罪等的不法使用。 1.3网络的漏洞 现阶段网络的使用已经发展到支持多个程序同时应用，甚至可以多个程序同时传输数据，但是在大量传输数据的同时，也使得网络信息完全暴露在整个计算机网络中，很容易吸引黑客的注意，导致数据丢失。众所周知，计算机具有开放性和互联性的特点。黑客往往会利用监视或者窃取的手段进行互联网数据的偷窃。并且善于利用合法的IP地址来改变自己的非法IP地址，导致有关部门查处时存在很大的困难。 2数据加密技术在计算机安全中的应用 2.1数据加密技术的分析 数据加密技术作为一种网络安全技术，在计算机应用当中起着至关重要的作用，它可以在一定程度上有效的阻止黑客的入侵，保护互联网中的重要数据和资料。数据加密技术是通过对计算机系统中的重要信息数据进行加密，来确保计算机系统的安全性和数据的保密性，减少黑客入侵系统对人们生活和工作中的影响。现有的数据加密技术已经可以在不同的领域进行不同的加密使用，在很大程度上保证了数据的安全性，也对黑客的入侵增加了难度。例如，数据加密在无线网络中的应用也是很广泛的，一般通过AES加密法进行无线互联网的加密，从而保证了数据传输的安全性得到了很大的提高。使人们对于数据加密技术也充满了信心和希望。 2.2数据加密技术密钥的应用 密钥是数据加密技术的核心应用，不同的密钥可以实现不同的数据加密，从而得到不同的结果。现阶段，密钥一般存在两种。一种是私人的密钥，一种是公用的密钥。具体来说，私人密钥是指只能应用于两台计算机的互相访问。其他人无法获取到任何的信息。总的来说，私人密钥的安全性是非常高的。但是也同样存在着弱点，那就是它无法根据不同的需要获取不同的密钥，而公用密钥在这个时候就有很大的存在感了，公用密钥可以根据不同的计算机需要进行多个密钥加密，然后进行数据的传送，为人们的生活和工作提供了便利。在我看来，如何更好的使用密钥所带给我们的方便也是一件很重要的事情，我们可以利用公用密钥进行数据的加密，然后再用私人密钥进行数据解码然后进行存档。以确保密钥在计算机的数据安全使用中发挥最大的作用。 2.3数据加密工具的使用 在我们对数据加密工作的分析过程中，一直是围绕着计算机系统本身的漏洞和缺点进行讨论的。但是，我们要知道，数据加密的方法不仅仅在于计算机系统本身的防范，还要合理的运用一些数据加密工具，使得我们的加密工作事半功倍。首先，我们先要对硬件进行加密，就是要将计算机USB进行数据加密，要保证只有获取密钥才能够进行USB的数据读取。其次，要进行光盘的加密，市场上的盗版光盘琳琅满目，这些光盘大多不安全，我们只有对光盘数据进行加密，才能保证不在读取光盘的时候使电脑染上病毒，也在一定程度上警戒大家，购买正版光盘，杜绝盗版。最后要对压缩包进行加密，对于压缩包这种读取数据的解压工具，我们要在工具设置中设置密码作为保护，保证压缩文件的安全性，也同样能够保证计算机空间使用率的增加。 3结语 综上所述，计算机的迅速发展，在给予我们方便的同时，也使得我们面临着许多的安全隐患，我们只有在不断找寻安全方法中规避隐患的发生和发展。数据加密技术作为一项重要的计算机安全保障技术，在计算机的发展中扮演着重要角色。但是，它并不是万能的，数据加密技术只有在不断的应用和试验当中，找到更合适计算机安全的方法，不断升级，提高计算机的安全可靠性，才能够保证互联网的迅速发展和使用的安全。 作者：张延承 单位：江西传媒职业学院 计算机安全论文:计算机安全技术在电子商务中的运用 摘要：在当下的国民经济发展当中，电子商务在电子信息技术和互联网的作用之下，已经成为重要的组成方式。而且借助网络平台进行消费已经成为当下我国公民消费方式当中较为普遍的一种。由于信息交互性较强、价格、仓储等优势逐步显现出来，电子商务对于满足当下社会消费起到重要的作用。正是在电子商务快速发展之下，随之伴随的一系列计算机安全技术问题接踵而来，如何在快速有效安全电子商务模式发展的同时能够使得计算机安全技术得到保障就成为当下发展所面临的一个重要课题。本文笔者从电子商务的发展现状入手，通过研究分析电子商务中存在的主要安全技术隐患，来更进一步的全面有效的进行优化设计，从而更好的促进当下电子商务的良性发展。 关键词：计算机；安全技术；电子商务；应用 电子商务作为一个全新的商务活动载体，借助计算机和网络技术来实现，近年来，由于能够满足市场发展需要以及人们生活水平的各类需求，因此快速发展。在法律允许的范围之内，商务交易对于促进国民经济发展起到了重要的促进作用。伴随着互联网信息技术的不断完善，电子商务已经成为当下商业活动当中，重要的一个商业领域范畴。从互联网形成至今，安全问题一直是困扰其发展的主要问题，而在电子商务当中，计算机安全问题也仍然存在。尤其是在电商交易当中，涉及到的个人信息、数据以及银行卡安全等问题都普遍存在。一旦电子商务当中的安全隐患存在，不仅仅会给企业的发展带来巨大的隐患，对于消费者的损失以及消费者的信任、品牌的公信力等等造成的损害是不可预计的。因此，在电子商务的发展当中，必须要重视计算机安全技术的应用，提升计算机安全风险控制能力，不仅仅是更好的促进电子商务发展的基础，也是构建安全、稳定的计算机网络安全环境的必然要求。 一、电子商务中计算机安全技术瓶颈 （一）信息窃取 在当下电子商务当中，计算机安全技术隐患出现频率较高的为用户信息窃取。由于一些电子商务的用户在交易过程当中，对于交易信息的加密工作不到位，从而使得黑客对于电子商务用户拥有了攻击点，通过对于专业技术的应用，根据掌握的已知信息，借助编程和编译手段找到信息的规律，从而使得信息能够被黑客部分或者绝大部分被解读和掌握。从而使得电子商务在交易当中的信息能够被更加快捷的窃取，直接影响到交易的安全。 （二）信息篡改 在电子商务当中，用户信息窃取通常只是黑客的手段和方式，他们的最终目的是通过信息篡改来实现最终的目的。在掌握大量的信息之后，对于后台的漏洞能够更加系统的认识，从而获取更多的权限之后，对于信息进行篡改，从而最终实现他们的最终目的，比如通过篡改用户的个人信息，导致交易内容发生变化，掌握客户信息之后，再实施一系列的其他犯罪活动。借助合法的电子商务中的卖家身份，来骗取消费者更多权益等，从事的违法犯罪行为都是借助信息篡改实现的。 （三）计算机病毒 在计算机的安全技术当中，计算机病毒也是普遍存在的问题之一，因为计算机病毒通常是在人为或非人为的情况下产生的、在用户不知情或未批准下，利用计算机软件和硬件所固有的脆弱性编制的一组指令集或程序代码，能自我复制或运行的电脑程序的一个过程，这样，对于电脑中的整个程序操作都会带来较大的破坏。 二、计算机安全技术在电子商务中的应用 （一）智能化防火墙技术 在提升计算机安全技术过程当中，借助智能化防火墙技术是当下一个较为普遍的方式。智能防火墙是指于正常程序和准确判定病毒的程序，利用统计、记忆、概率、决策等方法对相关数据进行识别，这样便能够大大增加其对于计算机安全技术的风险控制能力。 （二）数据加密技术 在电子商务当中，智能防火墙技术虽然能够提升计算机安全技术的安全性。但是它主要是以预防为主，对于防攻击具有较高的能力，但是如果要想使得防火墙的技术能够得到更好的发挥，从而个更好的保障电子商务的交易安全，需要用数据加密技术，这样，不仅能够增强智能防火墙的技术，也能够使得在对于病毒防御体系构建当中更加完善。这样才能够使得其在应用当中，风险控制能力能够大大增强。数据加密技术是电子商务中采取的主要安全措施，贸易双方可根据具体需求在信息的初步交换阶段使用数据加密技术。 （三）数字签名技术 要想使得电子商务当中计算机安全技术能够更加的兼顾，就需要借助数字签名技术来更好的实现信息的安全保护。在对于数字签名技术应用中，通过对于计算机信息进行更进一步的加密来更加有效的实现对于各个数据之间的监控。在各个单元数据当中，借助签名技术来实现数字化的多样化监控，通过排列组合以及单元之间的交互，从而大大增强密码被破译的可能性，从而实现数据之间的完整性、联系性和安全性。 三、总结 只有通过科学的操作学习，同时引进全新的计算机安全技术，对于漏洞及时的修复，对于木马能够及时的监测清理，同时加强对于互联网信息技术的监管，才能够使得在电子商务在发展过程当中，拥有更好的发展和上升空间。 作者：翟魏欣 单位：河南省驻马店农业学校 计算机安全论文:云计算下计算机安全问题及对策 【摘要】随着当前先进技术的广泛应用，对人们的生产生活也产生了很大的影响。处在云计算的发展背景下，加强对计算机的安全保障就比较重要，本文主要就云计算的特征体现和计算机安全问题加以分析，然后结合实际对云计算下的计算机安全防护措施进行探究。 【关键词】云计算计算机安全防护措施 云计算背景下的计算机在功能上有了拓展，在计算机为人们提供方便的同时，也带来了很大的信息安全风险。解决这些方面的安全问题就成为云计算发展的重要课题，在当前的计算机安全问题上还相对比较突出，要能从实际出发，对这些安全问题加以针对性的解决。 一.云计算的特征体现和计算机安全问题分析 1.1云计算的特征体现分析 云计算的技术应用是在近几年开始的，其主要是依靠着互联网技术作为依托，进而来提供相应的服务，以及在交互模式的作用上能够得到充分的发挥。云计算技术在当前之所以能够得到广泛的应用，就是因为其自身有着鲜明的优势发展特征，这些特征主要体现在能有效实现资源共享[1]。由于云计算是多种资源的结合体，能够为用户提供多方面的服务，满足其实际的需求。另外，云计算自身的收缩性以及扩展性的特征也有着比较鲜明的呈现，在对云计算应用过程中，能有效结合实际进行资源的再分配，这样就对云计算资源配置效率能得到有效提升。除此之外，云计算的按需付费以及访问多样化的特征也比较突出，能够通过手机以及平板电脑等进行多样化的访问，还能有效实现按需付费的目标，能够对用户的使用成本得到有效降低。 1.2云计算环境下计算机的安全问题分析 云计算环境下的计算机的安全问题也是比较突出的，主要体现在数据的安全层面。在云计算背景下数据的传输以及存储的过程中，由于其存储空间比较大，在信息的实际传输过程中，就比较容易受到黑客的拦截，或者是病毒的传播等，对信息系统造成严重的威胁。在对信息数据存储过程中，也会存在着信息的存储以及共享等方面的安全风险[2]。这些都是在云计算环境下面临的比较主要的安全风险问题。再者，云计算下计算机的用户访问权限的管理安全问题方面。对云程序的软件进行应用下，能有效实现检索以及浏览的功能，但在进入权限方面有着相应的设置，但不管是哪种方式管理，都会给黑客带来很大的诱惑，这就比较容易让黑客利用相关的漏洞来对资料进行访问，对信息造成破坏等。另外，从计算机的网络取证的安全问题上也比较突出。在这一问题上主要是由于计算机网络安全的问题比较突出，并且短时期内不能有效解决，由于网络环境的开放性，就比较容易造成网络安全的取证较为困难。对于这些方面的问题要能充分重视，从多方面对安全问题进行分析，针对性的进行解决。 二、云计算环境下的计算机安全防护措施 第一，从元计算环境下的计算机安全进行保障，就要注重多种措施的实施。要对云计算的业务定位加以明确化，并要从法律层面进行严格的规范。云计算所包含的业务类型比较多样化，这就需要对云计算的业务有明确化的定位，将完善的市场准入制度以及监管制度进行构建，对云服务的发展进行保障。通过相关的法律法规的建设进行加强和完善，对云计算下的计算机业务进行防护。第二，加强对计算机稳定数据安全的保护，这就需要对云计算的运营商在数据的加密保护工作上进行加强和完善。在对数据的读取过程中，通过密码的加密处理，就能将信息数据的安全性得到有效保障。再有是对计算机的数据存储安全性得到充分加强，通过虚拟存储的方式以及在实名注册的方式上进行加强防护，这些措施的实施都能对计算机的安全性得到保证。第三，对云计算下的计算机用户权限的管理进行加强，以及从网络取证的措施上进行优化。要能通过多种验证方式加以应用，避免系统的漏洞出现，通过设置安全措施对用户权限要加强检测，对比较敏感的操作要充分注重按照规范进行操作[3]。而在网络取证方面，云计算服务提供方以及用户要能在相关的义务方面有详细的了解。只有在这些基础工作上得到了加强，才能有利于计算机安全的保障。第四，加强云计算下的计算机安全还要能将技术监控的水平不断提升，要能在相关业务的分析能力上进行强化，构建完善有效的技术监控体系，对审计系统以及定位系统的建设，为计算机的安全提供良好的发展平台，为网络的安全性提供良好保障。再有就是从制度的建立上进行完善化，在这些方面得到了加强，才能保障计算机的安全。 三、结语 总而言之，云计算环境下的计算机安全保证措施的实施，要从实际出发，保证措施实施的科学有效性。只有在计算机的安全上得到了保证，才能真正的促进相关产业的发展，对实际的需求才能得到有效满足。此次主要从多方面对计算机安全问题和措施进行了探究，希望能通过此次理论研究，对解决实际问题起到促进作用。 作者：张光芳 党同青 单位：中国联合通信有限公司枣庄市分公司 计算机安全论文:计算机安全常见问题及防御对策探析 摘要：加强计算机安全问题的防御，能够提升计算机设备使用期间的存储资料安全性。针对计算机设备使用中常见的安全问题进行分析，总结引发原因后探讨了有效的解决方法，对计算机系统安全性维护提供了一些有效建议，为计算机使用安全提供稳定保障。 关键词：计算机；安全问题；预防对策；软件和硬件 计算机是日常生活与工作中不可缺少的设施，随着计算机网络技术的不断普及，运行安全也成为了技术发展需要重点解决的问题。连接网络接点后遭受病毒入侵的可能性也会增大，如果计算机系统中存在漏洞还会因病毒导致内部文件信息丢失。针对常见计算机安全问题要加大防御措施研究，提升客户的使用满意度，运行安全性也能得到提升，这也是本文主要研究的内容，建设安全防御体系来解决病毒入侵的问题，避免因病毒入侵造成文件损坏。 1计算机的硬件安全问题及预防对策 1.1芯片的安全问题 芯片中集成了计算机的控制线路，是设备运行的重要操控模块，使用期间计算机黑客在芯片中存储病毒，投入使用后病毒会进入到计算机系统中，影响使用安全。芯片部分很容携带病毒，如果不是专业的技术人员也很难了解到其中的安全隐患，因具备存储功能，为病毒植入创造了空间，使用期间病毒会在网络环境下向其他计算机出传播，最终造成严重的安全隐患问题，并入侵的计算机会出现死机、内部资料丢失等现象，使用也会遇到异常，个人计算机与办公设备同样都会受到芯片病毒的威胁。部分用户会选择自己动手组装计算机，在选择芯片时没有去正规厂商购买，安全性也得不到保障，其中很容易被植入病毒，使用期间个人隐私安全得不到保障。使用后连接网络病毒会被激活，也会通过网络平台感染其他的计算机设备。在计算机硬件中，如在芯片的使用中就存在较多的安全隐患。在芯片等硬件设施中，国外一些技术人员植入了较多的病毒和指令，能够入侵使用者的电脑程序，造成个人资料，甚至是国家的建设信息泄漏，甚至由于其携带的病毒，导致计算机信息系统的瘫痪，严重影响个人安全和国家安全。 1.2计算机电磁波信息泄露问题。 计算机使用过程中是通过电磁波来传递信息的，接收与发出信息也是由磁波形式进行的，一些技术人员没能合理运行专业知识，通过电磁波破解来盗取个人信息，对用户个人设备使用安全造成了极大的影响。受到侵入的计算机在信息保存能力上会有明显的下降，计算机所浏览过的信息也会被剽窃。电磁波分散传递是计算机使用必须要进行的环节，能够实现网络信息的浏览，因此造成的安全隐患也十分常见，要求工作人员不断的探讨解决方法，提升运行使用期间的稳定性。与计算机连接的设备愈多，其电磁波的辐射能力愈强，愈容易被人接受和剽取。除了无形的电磁波能造成计算机信息的泄漏外，还会通过计算机连接的电源线和网线造成安全问题。这主要是因为计算机在信息的传递中，都是通过电磁波来实现的，电线和网线中都有电磁信号的传播。 1.3具体的解决措施。 对于硬件部分的安全隐患，可以通过增加硬盘数量来解决，当芯片因病毒问题导致无法运行使用时，另一侧的安全硬盘会自动导通来完成信息存储任务。在硬件安装前要进行基础的安全监测，如果发现可使用内存与标记的内存存在差异时，要针对存储部分进行清理，要考虑是否是因病毒存在造成内部减小。针对电磁波泄漏个人信息的问题，可以采用屏蔽技术来解决，屏蔽后黑客不能再继续搜索到电磁波信号，这样的运行使用环境下，工作人员也能更高效的完成计算机维护任务，也不会因入侵问题造成内部资料泄漏或者损坏。要定期对硬盘运行安全进行检测，发现有硬盘损坏要及时替换，确保运行使用阶段备用硬盘处于安全状态下。 2计算机软件上的网络安全问题及防御对策 2.1计算机软件的安全问题。 计算机软件上的信息泄露问题比较严重，也是造成计算机安全问题的主要体现。由于计算机在使用中接触到的软件、视频、网站和文档的机会较多，一些恶性病毒和木马等就会随着计算机的应用进行入侵，造成信息资料的破坏。例如，计算机没有进行完善的安全防火墙和病毒查杀软件的使用时，一些顽固性的病毒和木马就会对计算机程序进行恶意的篡改，造成信息资料的流失，重要文档资料的篡改和破坏等。在计算机的安全问题中，还有一部分是由于人为的原因引起的。在一些钓鱼网站中，不法人员通过网站注册、链接点击等，对使用者的计算机进行个人信息的采集，得到相关资料后，还会伪造使用者的相关信息，实施网络诈骗等行为。另外，在一些机密企业中，还存在计算机窃听和黑客入侵等问题，这主要通过相关设备和高端的技术操作完成，相关单位要做好信息安全的维护。 2.2具体的防御措施。 计算机设备连接网络后要对自身系统进行加密处理，解决漏洞问题后受病毒入侵的可能性也会减小。信息传递是最容易感染病毒的环节，可以采用加密技术来保障传递的安全性，接收方需要密钥才能够解开文件进行查阅，黑客不了解密码自然也很难破解。加密文件传输需要更多的时间，并且处理过程的难度也比较大，应用在小数量的信息传递加密中有很好的效果，如果需要传输的信息资料较多，此类技术并不适用。针对这一现象，在信息传输期间会采用部分加密的形式来进行，仅仅针对传输部分的文件来加密，节省了大量系统分析运算的时间，并且安全程度不会因此而降低。传输设备与被传输设备仅仅在部分文件上达成一致，系统内的其他资料仍然采用不共享的方法来加密。能够解决计算机之间病毒相互传输感染的问题。在一些机密的企业和个人电脑中，进行加密处理，预防计算机软件的信息泄露还是远远不够的，为了达到进一步的安全性保障，可以通过认证技术进行防御。所谓认证技术就是对信息发送者与接收者进行双重的保护措施。保证信息在传输过程中不会出现缺失的情况。这种认证技术的类型有数字签名和数字证书。其中数字签名也就是电子签名，即在文本中自动生成一个散列值，再以私钥的方式对散列值进行加密处理，最后将这个数字签名发送给接收方；报文的接收方首先从接收到的原始报文中计算出散列值，接着再用发送方的公开密钥来对报文附加的数字签名进行解密；如果这两个散列值相同，那么接收方就能确认该数字签名是发送方的。 结束语 计算机的应用是以技术为前提的，相应的，在安全问题的预防对策中，也应从技术方面进行探讨。相关技术人员要对引起信息安全问题的原因进行具体的分析，对电磁波辐射和软件网络引起的信息安全进行重点研究，加强电磁屏蔽技术和密钥加密技术的运用，在生活和生产中宣传计算机安全建设的重要性，普及相关的技术，依靠人民群众的力量，促进计算机网络安全的实施。 作者：梁鑫 单位：北安市人力资源和社保障局人才交流服务中心 计算机安全论文:计算机安全问题及对策 摘要基于信息化、网络化时代背景下，计算机的诞生与应用给社会各领域带来了巨大的影响，借助计算机技术的应用，不仅为促进社会生产、提高社会生产效率注入了动力，同时还为人们的工作与学习提供了便利。但是，基于计算机网络开放性与共享性特点下，致使计算机安全问题随之凸显，并严重威胁到了信息的安全。基于此，本文首先分析了计算机安全面临的常见问题，其次为如何实现对计算机安全威胁隐患问题的有效防御提出了对策，以供参考。 关键词计算机；安全问题；预防与管理；对策；探讨 当前，计算机已经被广泛的应用于社会各领域中，成为了社会生产与人们工作、学习以及生活中密不可分的一部分，而随着计算机网络的普及，计算机安全隐患问题随之暴露在使用者面前。计算机病毒的入侵、黑客的攻击以及硬件系统出现运行故障等，都会直接影响到系统的安全稳定运行，并使得相应信息数据的完整性与安全性难以得到保障，对于使用者甚至国家而言，信息的安全性难以得到保障将直接给其带来严重的影响与损失。因此，这就需要针对计算机所存在的安全问题来实现相应防御对策的落实。 1计算机安全面临的常见问题分析 1.1在硬件上 在计算机硬件上，常见的安全问题有3个方面。第一，芯片陷阱。在实际应用计算机的过程中，一般需要以联网的方式来实现相应使用功能的提供，而基于网络环境下，计算机硬件系统则就会因网络开放环境而受到木马病毒的入侵与黑客的攻击。当芯片存在漏洞时，如果不做联网处理，虽然无法实现对安全风险的抵御，但是能够为相应使用者提供基本的功能需求，但是如果进行联网，对于黑客而言，则就能够根据芯片漏洞来入侵到计算机数据库之中，同时也给病毒木马的入侵提供了途径，此时计算机信息的安全性受到威胁，且计算机系统运行的安全可靠性也难以得到保障。第二，电磁泄露。这是黑客攻击计算机系统、盗取用户信息的另一途径，对于黑客而言，其能够通过对计算机电磁传输信号的定位来截取信号，并通过对传输程序的破译或者重新编写来入侵到计算机系统中，实现盗取、破坏数据信息的目的。而对于计算机的使用与管理人员而言，通常对该项问题给予的重视程度不足，进而致使相应防护措施落实不到位而给计算机的运行埋下了安全隐患。第三，硬件系统发生故障问题。一般情况下，当计算机系统受到病毒入侵以及黑客攻击时，首先被破坏的是软件系统，而基于病毒本身具有的传染性，其扩展范围的不断增加致使硬件系统的运行因此而受到影响，尤其是当计算机硬件本身就存在漏洞，则会因这一问题而直接致使硬件所存储的信息遭受到影响，轻则会致使计算机运行变缓，重则会导致硬件故障发生而造成计算机设备无法运行，硬件存储信息因此而丢失。同时，在计算机硬件发生故障问题时，通常修复难度较大，而且及时能够修复也会影响到计算机运行的能力以及使用功能的发挥。 1.2在软件上 第一，非法窃听并盗取信息。当计算机软件系统存在安全漏洞隐患时，在实际传输信息的过程中，黑客则能够借助这一漏洞来实现对信息的窃听与盗取，这不仅使得信息数据的安全性受到了威胁，同时，黑客这一攻击行为下也会影响到系统本身运行的可靠性，进而给使用者带来了严重的影响与损失。第二，病毒的入侵与网络钓鱼。网络病毒的入侵行为对计算机软件系统的安全可靠运行而言威胁极大，且病毒具备的传染性，加上计算机的不断发展，病毒种类也随之不断增加，一旦入侵到软件系统中，将直接威胁到数据信息的安全性。而网络钓鱼指的是一些黑客等怀有不良企图之人，以情色网站等为媒介来诱惑网页浏览者点击或者下载等，进而来获取计算机使用者的个人信息内容，甚至还会给使用者带来严重的经济损失。第三，身份伪装与垃圾邮件。首先，身份伪装，此种行为主要是一些不良企图之人以非法的技术手段来进行身份的伪装，作为合法用户来进入到计算机系统中，进而达成自身的目的。在侵入系统后，其不仅能够获取相应的信息资料与用户信息等，同时还能够对信息进行篡改以及删除等，进而直接威胁到信息的安全。其次，垃圾邮件，垃圾邮件的传播也会通过占用网络磁盘空间等方式影响到系统的运行速度，对于收件人而言，也侵犯其个人隐私。 2针对计算机所面临的安全问题落实完善防御措施的对策 2.1加固技术 在实际应用计算机的过程中，通过对文件进行加固处理后，能够为提高文件的安全性奠定基础。在实际落实这一技术的过程中，可在使用期间对端口进行连接来实现，同时通过对硬件进行加固处理后，能够在明确实际应用过程中常发生安全故障隐患的部位来提升防护性能。一般情况下，计算机网络线路老化问题的发生会直接影响到计算机的运行，所以，需要加强线路维护，确保计算机硬件设备具备良好的运行环境，强化安全管理力度。 2.2加密与认证技术 第一，加密技术。通过加密技术的应用，能够以防火墙等的设置来实现对计算机木马病毒的有效抵御，在实际应用计算机的过程中，相应使用者可通过登录账号密码的设置来限制使用权限，同时要提高密码的安全等级，并经常更换，以避免被轻易破解与盗用，确保计算机系统中数据信息的安全性。第二，认证技术。以认证技术的应用能够确保在进行数据访问的过程中，及时发现异常访问行为并加以阻止，避免使用者因非法与不安全访问行为而给计算机系统带来安全威胁隐患。一般是以相应控件的安装来实现认证功能的。电子签名以及数字证书的应用能够为实现对对方身份的确认提供保障，进而保障信息的安全可靠性。 2.3垃圾邮件的禁止以及病毒木马的防御 针对垃圾邮件，为了避免垃圾邮件发送到自己的邮箱中，就需要提高使用者自身的安全意识，在上网浏览信息的过程中不要轻易填写个人的信息，同时实现垃圾邮件过滤设置，并避免使用自动回复功能。对于一些陌生且可疑性较大的邮件不要轻易打开，以避免其中所包含的病毒等入侵到计算机系统中。同时要实现相应病毒木马查杀软件的安装，实现对软件的定期检测以及时查杀病毒与木马，确保计算机系统的安全可靠运行。 2.4加强安全防护意识，建立相应安全管理机制 在当前的计算机网络环境下，计算机系统的软硬件在运行的过程中极为容易受到病毒的入侵以及恶意攻击，进而使得信息安全隐患问题加剧。因此，要想实现对这一问题的有效解决，首先就需要提高安全防护意识理念，加强安全管理工作的落实，以相应安全管理机制的建立来确保实现对计算机系统的有效管理，强化对系统运行健康状态的防护力度，从计算机软硬件2方面着手来实现对计算机安全问题的有效防御。 3结论 综上所述，在实际应用计算机的过程中，针对当前计算机软硬件面临的安全隐患问题，就需要实现相应防御措施的完善落实。在实际践行的过程中，要以加固技术、加密技术、认证技术的应用为基础，安装病毒木马查杀软件并规避垃圾邮件，同时强化安全防护意识，针对计算机安全隐患问题建立相应的安全管理机制，为确保计算机实现安全可靠运行提供相应的基础。 作者：李强 陈琳 陈武 单位：中国卫星海上测控部 计算机安全论文:计算机安全技术浅谈 【摘要】在这个信息化的时代里，计算机已经得到了普及，在计算机为人们带来便利的同时，其安全问题也备受关注。一旦计算机出现安全问题，就会使得计算机系统面临崩溃的威胁，使得计算机系统内重要的信息被窃取，造成巨大的损失。针对计算机安全问题，必须加大计算机安全技术的应用，才能有效地确保计算机系统安全。本文就计算机安全技术进行了相关的分析。 【关键词】计算机安全技术 1前言 在这个科技不断发展的时代里，计算机已然成为人们日常生活中不可或缺的一部分，为人们提供了诸多便利。然而在计算机普及的同时，计算机安全问题也暴露了出来，引起了人们的恐慌，一旦计算机出现安全隐患，就会造成难以估量的损失。在构建社会主义和谐社会中，保障广大人民群众的合法利益不受侵害我国现代社会发展的一项重要工作，而计算机安全问题直接影响到了计算机用户的利益，为了保障用户的利益，保证计算机安全，就必须引起足够的重视，在计算机网络系统中加大安全技术的应用，避免计算机受到恶意攻击。 2计算机安全技术的重要性 计算机作为一种设备，它最突出的功能就是存储功能，而在这个信息化飞速发展的时代里，计算机已成为人们生活、工作不可或缺的一部分，人们利用计算机来存储各种数据，极大了方便了人们的需要。然而在这个科技飞速发展的时代里，人们在使用计算机存储数据的时候很容易受到各种恶意攻击，如计算机病毒、非法访问等，一旦计算机受到恶意攻击，就会造成计算机系统崩溃，使得数据被窃取或篡改，影响到计算机用户的利益。近年来，各种网络犯罪行为也在不断发生，计算机安全问题已经引起了人们的恐慌，解决计算机安全问题已经迫在眉睫。计算机安全技术作为计算机安全运行的保障，常见的计算机安全技术就有防火墙技术、杀毒软件、身份认证技术、加密技术等，这些技术的应用提高了计算机的安全性。随着计算机的普及，为了提高计算机的安全性，人们就应当认识到计算机安全技术的重要性，加大计算机安全技术的应用，进而避免计算机遭受到恶意攻击和破坏，保证数据存储的安全性［1］。 3计算机完全技术 在这个信息化高速发展的时代里，计算机已经得到了普及，有效地满足了我国现代社会发展的需要。安全作为计算机使用过程中一个重要问题，加大计算机安全问题的研究是我国计算机网络技术发展的核心，也是我国现代社会发展的内在要求。为了更好地保证计算机网络安全，就必须重视计算机安全技术的应用，以技术为依托，来提高计算机的安全性。 3．1防火墙技术 防火墙技术作为一种常用的计算机网络安全技术，它是由软件和硬件设备组合而成，在计算机网络中，在网络边界上建立相应的网络通信监控系统来隔离内部和外部网络，以阻挡来自外部的网络入侵。在这个信息化飞速发展的时代里，网络的应用越来越普及，网络具有开放性，也正是由于这一点，计算机很容易遭受到非法访问，如果计算机系统缺乏一定的安全防护措施，就很容易遭受到攻击。而防火墙技术的出现，在Internet和内部网络之间设一个防火墙，当计算机遭受到非法访问时，防火墙可以自动的进行拦截，进而阻挡该访问，确保计算机的安全性。 3．2身份认证技术 身份认证技术就是给计算机用户一个特定的身份，用户通过输入相关信息，得到系统认可后方可进行计算机操作一种安全措施。就目前来看，人们在使用计算机网络的时候，经常会碰到一些匿名ID访问网络系统，如果用户稍微不注意，这些行为就会进入到用户的计算机系统中，进而肆意的盗取用户计算机系统中有用的信息，损害用户的利益。而身份认证技术作为一种有效的安全技术，通过对用户拟定数字身份，如动态口令、指纹、智能卡等，当用户在使用计算机信息网络时，通过输入相对应的身份指令，才可以进行网络操作，当有人非法进入计算机信息网络时，系统就会自动阻止非法访问和操作，进而确保用户计算机信息网络安全［2］。 3．3加密技术 计算机作为一种设备，人们使用计算机的频率也越来越大，如数据的存储，网上交易等，然而人们在网上进行交易的时候，很容易受到黑客攻击，泄露重要的信息，造成财产损失。而加密技术作为一种安全防护技术，当用户在使用计算机网络的时候，对传输的数据和信息进行加密处理，将明文转换成密文，进而提高数据的机密性，防止数据在传输过程中被窃取、篡改。 3．4杀毒软件 针对计算机病毒的入侵，其重要原因就在于计算机网络系统中缺乏有效的杀毒软件，由于计算机网络系统没有杀毒软件，计算机病毒就可以在计算机网络系统中肆意蔓延和破坏，影响到计算机的正常运行［1］。杀毒软件是针对计算机病毒而设计的一款有效安全软件。在计算机网络系统中安装杀毒软件，如当有病毒入侵计算机网络系统时，杀毒软件可以拦截病毒，并给用户发出警示，同时杀毒软件还可自行的杀毒，将计算机病毒扼杀在摇篮里，从而保障计算机网络的安全性［3］。 3．5跟踪技术 网络跟踪技术作为当前一种重要的计算机信息安全技术，利用网络跟踪技术，可以确定追踪对象的位置。同时，网络跟踪提供对与托管应用程序生成的方法调用和网络通信量有关的信息的访问。在计算机信息网络中，在启用网络跟踪前，必须选择用于跟踪输出的目标，并将网络跟踪配置设置添加到应用程序或计算机配置文件中，当计算机信息系统造成安全攻击是，系统就会根据已经设置好的追踪目标进行实时追踪并锁定目标，极大的提高了计算机信息系统的安全性能。 3．6自动扫描技术 自动扫描技术就是利用扫描设备对TCP/IP各种服务的端口进行检测，收集关于某些特定项目的有用信息。通过自动扫描技术，可以在胶圈时间内查处现存的安全问题，并将这些安全问题进行集中处理，并以统计的格式输出，便于参考和分析。在计算机中应用自动扫描技术，可以有效地提高计算机的安全性，避免安全漏洞的存在。 4结语 在计算机普及的同时，计算机安全问题也越来越严重，计算机安全问题处理的好坏直接关系到了我国现代社会的发展。而计算机安全技术作为计算机安全运行的保障，为了更好地满足于人们日益增长的物质文化需求，保证数据存储的安全性，提高计算机系统的安全性，就必须加大计算机安全技术的研究和应用，以技术为依托，不断深化和研究，为计算机行业的发展提供技术保障。 作者：张泰柱 单位：邵阳学院 计算机安全论文:数据加密技术在计算机安全中的运用 摘要：随着互联网时代的到来，越来越多的人在生活学习中应用计算机，而计算机安全一直都是人们广泛关注的一个问题。因此，我国科研人员对日益复杂的计算机安全问题进行研究，研发出数据加密技术，这是目前保证计算机安全最为先进的技术。笔者针对计算机安全问题进行研究，并阐述数据加密技术在计算机安全中的实际应用。 关键词：数据加密技术；计算机安全；实际应用 计算机在改善人民生活水平和转变思想观念方面具有重要作用，但在享受其带来的福利时也面临着巨大挑战。目前，我国计算机安全现状不容乐观，提高计算机安全技术已刻不容缓。如何在现有的计算机安全技术水平下增强保密性能，以保护计算机的安全，成为当前科研工作者面临的主要难题。 1影响计算机安全的因素 1.1操作系统 目前，我国大多数计算机使用者都安装了微软的windows系统，它已成为黑客攻克的主要目标。随着人们对计算机要求的增多，windows操作系统中的漏洞也逐渐曝光，成为目前计算机安全的最大威胁。一旦黑客通过windows操作系统植入病毒，就能直接掌控整台计算机，如果遇到别有用心的黑客，或许会通过计算机获取用户的银行卡密码或其他重要密码，从而获取经济利益。windows操作系统是一个涉及汇编、反汇编等多项内容的庞大系统，无论技术水平多高都难免会存在一些技术漏洞，即便该操作系统的安全隐患没有完全暴露出来，但并不代表计算机是安全的。 1.2互联网 随着人们生活水平的提高，计算机逐渐普及，目前许多个人、家庭以及事业单位等多个主体都拥有计算机，利用计算机获取信息、进行数据处理等。互联网在便利人们生产生活的同时本身就具有极大的安全隐患，目前许多计算机安全隐患都是通过互联网这种途径被无形放大的。如果互联网的协议出现漏洞，黑客很容易通过这些漏洞将病毒或木马跟随正常文件植入到计算机当中，用户一旦触发就会使计算机被病毒感染，给计算机造成极大的安全威胁。 1.3数据仓库系统 一方面，我国许多单位和企业在存储信息时都会使用到数据仓库系统，而它本身存在一些安全隐患。例如：如果SQL存在漏洞，黑客就会通过漏洞找到数据库的位置并复制数据库的数据，给我国单位和企业带来巨大的经济损失。另一方面，如果电商网站平台对数据仓库系统没有进行专业化的管理，没有对账号信息进行加密，数据仓库系统的信息就会泄露，给用户的使用安全带来极大威胁。 2数据加密技术概述 2.1数据加密的重要性 信息技术的出现改变了人们传统的生活方式，使人们的生活变得更加便捷。近年来，随着科技的不断发展，信息技术在生活中应用的范围越来越广。但是，在信息技术快速发展的过程中，信息安全问题逐渐成为人们关注的一个重点问题。现在，人们对信息安全问题越来越重视，并开始寻找提高信息安全的有效途径。信息是一个比较抽象的概念，在计算机领域中的信息主要是由各种各样的数据构成，即在计算机领域中保护信息安全的核心任务就是保护数据安全。就目前计算机发展的情况来看，数据安全出现问题主要是下述几种情况。第一，数据被窃取。数据在网络传输的过程中，如果不进行加密处理，黑客可以在途中截获数据信息；第二，数据被篡改。网络环境是开放的，如果不对数据信息进行加密处理，黑客在获取数据信息后就可以随意篡改；第三，假冒授权用户。黑客利用一定的手段获取数据信息并对其进行修改，在修改完成以后就可以冒用用户身份进入到系统中；第四种，数据信息被恶意破坏。一些非法用户在进入到系统以后会随意破坏数据信息，从而使其变得不完整。解决数据安全问题的方式有很多种，但效果最好的一种就是对数据信息进行加密处理，如果对数据信息进行了加密处理，黑客在获取数据信息以后是无法打开的，从而无法对数据信息进行编辑。因此，为了保证数据信息的安全性，必须要对数据进行加密处理，这样才能防止数据信息泄露。 2.2数据加密技术的基本概念 简而言之，，数据加密技术就是通过一定的技术手段将普通的明文变成密文，这样在没有密钥的情况下，人们是无法获取数据信息的。数据加密技术可以分成两种类型，一种是对称加密技术，另一种是非对称加密技术。现在出现的算法比较多，无法准确判断数据加密过程中采用的标准好坏，但是只要能起到加密处理的作用就可以将其称之为一个好的标准。数据加密的原理比较简单，就是通过一定的算法将明文变换为密文，这个过程被称之为加密。发送方先要对明文进行加密处理使之成为密文，并将其发送给接收方，接收方在接收到密文以后要使用密钥才能将密文转化为明文。 2.3数据加密的方法 本文主要介绍两种加密方法，一种是对称密钥加密，即在整个过程中采用的密钥不会发生变化，所有人均使用同一个密钥，该密钥既可以进行加密处理，也可以进行解密处理。为了保证数据信息的安全性，不可以将密钥公开。该种加密技术比较简单，在使用过程中运算的速度比较快，但是密钥的保密工作比较难做，随着使用人数的不断增多，密钥的保密性会越来越差，从而会影响到数据信息的安全性。另一种是非对称密钥加密，该种加密方法可以有效解决对称密钥加密方法存在的问题。所谓的非对称密钥加密方法就是指在加密处理的过程中采用公开密钥，所有人都可以获得，不存在保密性问题，但在密文解密的过程中采用的却是私有密钥，这样就可以有效保证数据信息的安全性。 3数据加密技术在计算机安全中的应用 3.1数据加密技术 如上文所述，所谓的数据加密技术主要是指通过加密算法将大家都知道的明文通过密钥转化成密文的技术，黑客无法对这些加密数据进行破解，从而达到保护计算机安全的目的。目前，数据加密技术主要分为三种形式，分别为链路层加密、节点加密以及端对端的加密。目前我国应用该项加密技术最为广泛的是电子网银行业，使用的加密技术也最为先进，由于行业的特殊性，从客户端到服务端都实现了层层加密，即便黑客窃取到了数据，也无法将加密的数据破译出来。为了充分保障电子银行数据的安全，目前各大银行采用数据加密技术与网络交换设备协同防御的方式，真正实现了数据加密。 3.2数据加密技术密钥 密钥是数据加密技术的核心，加密算法可以固定，但在实际应用过程中会产生多个密钥，从而形成不同的秘文，对数据进行层层加密。我国密钥主要分为两种：私人密钥和公共密钥。两种方式相比，私人密钥安全性更高，但其本身存在一定的缺陷，不能满足目的不同的需要，这时就会使用到公共密钥。为了充分发挥两种密钥方式的优势，现我国主要采取公共密钥和私人密钥相结合的方式，在私人密钥的外层包裹一层公共密钥，一旦私人密钥在数据传输时被解密或泄露，公共密钥会进行相应的补救，从而保证用户数据的安全。 3.3数字签名认证加密技术 目前，数字签名认证加密技术在电子银行系统中有着较为广泛的应用，该技术能对客户身份信息进行核实，实际上核实过程相当于加解密的过程。与数据加密技术密钥相对应，我国数字签名认证加密技术主要分为两种，一是基于私人密钥的数字签名，二是基于公共密钥的数字签名。与密钥应用方式类似，目前主要采取私人密钥的数字签名与公共密钥的数字签名相结合的方式，如果用户在使用私人密钥后仍担心信息被解密或泄漏，可以在私人密钥的数字签名外层包裹一层公共密钥的数字签名。两种数字签名认证加密技术相结合，大大提高了数字签名认证加密技术的安全性，保证了计算机的安全。 4结语 数据加密技术只能暂时延缓计算机被黑客攻克的时间，不能从根本上阻止黑客获取计算机信息。如果计算机操作系统仍然存在诸多漏洞，黑客就可以通过技术解密获取密文后的明文。要想真正实现计算机的安全，就要从影响计算机安全的多种因素出发，有针对性地采取措施。同时，用户也要做到绿色上网、安全上网，并及时对计算机进行维护杀毒，通过多方努力真正实现计算机的安全运行。 作者：韩从梅 单位：安徽职业技术学院 计算机安全论文:计算机安全现状及防御对策 摘要:在全球信息化的时代下,计算机技术涉及的领域和行业越来越广泛,已成为当前时展的一种重要保证,现代人们的生活、工作和学习都离不开计算机。但随着计算机技术迅速的发展,一些安全性的问题日益突出。本文主要针对了目前计算机使用过程中存在的一些安全性问题进行了分析,并提供了相应的解决措施。 关键词:计算机安全面临防御对策 随着人们生活水平不断提高,计算机已不再只是时展的一种象征,更多的成为了人们生活、学习和工作中的一种必需品,购置计算机产品的人数都在逐年的上升,这也说明人们搜集所需的信息和资料的渠道更加的多元化。但随着人们运用的范围不断扩大,计算机安全问题越来越明朗化,如果没有及时解决这个问题,会造成计算机内部文件丧失,很容易让将计算机用户的隐私暴露出来,直接影响到了用户的账户安全。所以,做好计算机安全防御措施显得尤为重要。 1运用防御技术的重要性 在信息化的时代下,人与人之间沟通、交流的方式不再局限于面对面,更加的多元化,计算机技术的运用,真正的实现了人与人沟通的自由。人们可以在相隔千里互见不着面的情况下嘘寒问暖,可以运用微信、qq等其他通讯软件向对方发送文字信息,运用的范围也不断扩大。这也说明计算机具有信息储存量大、功能多,操作简便等特征。但计算机在发展的过程中,一些安全性的问题越来越突出,其中在计算机软件和硬件设计和管理方面的问题就为显著,硬件问题比较好解决,只要更换一些计算机的设备,但软件问题却比较刺手,软件的安全问题不仅会阻碍计算机正常的运行,还会给用户的信息安全带来极大的威胁。 2计算机安全常见问题分析 2.1芯片陷阱 计算机正常运行的过程中,其运行的主要依据是芯片,芯片虽然体积与占存空间较小,但其储存的信息量非常的强大,功能较多[1]。在科技技术迅速发展的环境下,计算机中的中央处理器可以接受外界病毒的指领,这也给计算机用户的使用埋下安全的隐患。一些黑客会在用户用无限代码激活指领后,盗取用户计算机内部的文件和相关的账户信息。 2.2窃听 在计算机结构中,软件设备属于重要的组成部分。计算机要保持正常的运行离不开这些软件设备,而且在信息传递中,软件设备具有非常重要的意义。但软件设备出现问题,计算机内的重要信息会被第三方窃听,很容易造成计算机数据全部流失。从企业的角度分析,软件设备出现安全性的问题,不仅会将企业内部重要的数据和信息流露出去,还会给企业造成巨大的经济损失。 2.3病毒 阻碍电脑正常运行一部分的因素是源于病毒,加上电脑病毒具有可以直接复制的特征,给电脑或多台电脑的用户的账户安全带来极大地威胁。另外,由于计算机软件中的一些病毒还可以不用人操作,自动地将电脑中的文件信息进行篡改或删除。 3计算机安全问题的防御对策 3.1加固技术 在计算机运行的过程中,设置加固技术主要的目的是为了计算机内部的信息和数据的安全。加固技术的形式较为多样化,如密封加固、温度环境、防腐加固等。在加固类型中,防腐蚀加固不仅是如今一种新型的加固技术,还是运用范围较为广泛的一种技术。在计算机运行的过程中,运用防腐蚀加固可以对计算机硬盘结果和芯片进行屏蔽,保障芯片不受到外界病毒的指领,进而可以有效地避免硬件设备受到严重地损坏。计算机技术人员在将加固技术运用到计算机硬件设备中,确保了计算机用户保存的文档和数据不受到影响。 3.2加密技术 除了上文中提到的加固技术,加密技术也是一种保护计算机信息安全的重要技术类型。为了防止不法人员篡改或删除计算机内部重要的文件信息,很多计算机用户会运用到加密技术。加密技术从整个可以分文两个方面:(1)对称加密处理,也是私钥加密。对称加密处理主要是信息的收发双方都可以共同使用一个密钥对一些重要文件进行加密或解密。由于其加密和加密的速度较快,在小批量的数据处理中属于常用的一种加密方法。(2)非对称加密,也被称为公钥加密,这种加密方式与对称加密相对于复杂,且步骤较多,但由于安全性高,是目前很多企业、单位运营过程中常采用的一种加密手段。非对称加密是由乙方用公钥来,另外一方用私钥来保存。信息交换的过程是:甲方在完成文件或数据的保存后,会专门设置一对密钥,并将其中的一把交于乙方使用,公钥主要是企业或单位在进行其它交易时公开使用,得到公钥的一方在使用密钥对信息进行加密后,需还回甲方。甲方再用自己保存的私钥对加密信息进行解密。 3.3认证技术 认证技术主要是通过电子技术,向接受者证明发送者身份的一种技术,认证技术还可以辨识文件的完整性。对于计算机内保存的文件,可以立即辨识出数据在传输过程中是否有篡改或非法存储[2]。认证技术主要归分为两类(1)数字签名,有被称作电子签名,主要是发送者利用数字签名来获得接送者认可的一种形式。(2)数字证书,是将教育各方的身份信息一一的标识出来,进一步提高出验证各种身份的方法,让电脑用户可以使用这种验证的方法对对方身份进行有效的识别。从计算机用户的角度来看,可以通过安全可靠的方法向相关部门提交资金的公钥,进而达到获取证书的目的,赋予用户具备公开此项证书和合法权益。对于需要使用用户公钥的人,都可以获取这项证书,并且通过相关合法协议签订,进而提高了公钥的有效性和安全性。 4结语 总之,要确保计算机正常的运行,计算机用户的账户安全和文件数据的完整性,可以运用加固技术对计算机硬盘结果和芯片进行屏蔽,保障芯片不受到外界病毒的指领,避免硬件设备受到严重地损坏,还可以运用认证技术,确保用户不受到没有必要额感染,保障患者用户信息安全的通俗,也提高了计算机的安全性。 作者：孙莎莎 单位：河南省商务中等职业学校 计算机安全论文:计算机安全常见问题及防御对策 摘要：计算机的应用对于生产和生活的建设具有重要的作用，在信息化时代，如果没有计算机就会造成经济和技术的脱节。但是，计算机在给人们带来便利的同时，已给人们制造了一些麻烦，信息泄露等计算机安全问题值得我们的注意，无论是对于个人还是对于国家来说，信息资源安全才有利于未来的建设。文章对计算机的硬件和软件的安全问题和防御措施进行了具体的分析，并强调了解决计算机安全问题的迫切需要。 关键词：计算机；安全问题；预防对策；软件和硬件 计算机是人类最伟大的发明之一，近年来，随着技术的不断革新，计算机在各个行业中都有广泛的应用，无论是在企业的管理中还是在数字化技术的应用中，计算机软件都提供了较大的帮助，在人们的生活中，计算机的应用也是无处不在。但是，计算机由于其开放性的特点，在网络安全方面存在隐患，如果得不到及时的处理，就会给人们的生活和国家的安全建设带来困扰，因此，必须加强计算机的安全性建设问题。 1计算机的硬件安全问题及预防对策 1.1芯片的安全问题 计算机是由芯片、主机、显卡等硬件组成的。目前，市场上的计算机品牌较多，国外的计算机技术和高科技水平比较先进，在我国的一些高端人才和企业中，使用进口计算机的群体较多。在计算机硬件中，如在芯片的使用中就存在较多的安全隐患。在芯片等硬件设施中，国外一些技术人员植入了较多的病毒和指令，能够入侵使用者的电脑程序，造成个人资料、企业信息、甚至是国家的建设信息泄漏，甚至由于其携带的病毒，导致计算机信息系统的瘫痪，严重影响个人安全和国家安全。另外，在一些网卡和显卡中同样会携带木马。一些电脑爱好者，喜欢自己购买计算机硬件进行组装，如果没有到有保障的场所购买，很容易造成计算机硬件的信息安全问题，一些干扰程序通过激活后，会给计算机带来严重的后果，影响企业和个人的安全使用。 1.2计算机电磁波信息泄露问题 计算机在运行中存在一定的辐射，这种电磁波的辐射实质上是一种信息的储存。随着经济技术的不断发展，一些高尖技术人才对于计算机的开发与利用研究得十分透彻，在市场环境中，相应的预防措施还不能赶超计算机信息剽窃人员的相关技术。通过相关设备的使用，剽窃者通过电磁波的频率就能够对计算机的信息进行复原。另外，与计算机连接的设备愈多，其电磁波的辐射能力愈强，愈容易被人接受和剽取。除了无形的电磁波能造成计算机信息的泄漏外，还会通过计算机连接的电源线和网线造成安全问题。这主要是因为计算机在信息的传递中，都是通过电磁波来实现的，电线和网线中都有电磁信号的传播。 1.3具体的解决措施 在解决计算机硬件的安全性问题中，相关工作者要对芯片等硬件部件和电磁波辐射两个方面进行预防。在硬件的防御对策中，相关人员可以进行备份贮存。例如可以使用双硬盘与计算机进行连接，当一个贮存硬盘发生程序故障时，可以及时断开，另一个硬盘还可以持续工作，在不延误工作执行的过程中，完成信息资料的保护。在电磁波的辐射问题上，相关技术人员可以进行屏蔽设备的连接，减少电磁波的扩散，并可以进行电磁波干扰技术的实施，干扰剽窃者的接收情况，致使信息资料无法复原。 2计算机软件上的网络安全问题及防御对策 2.1计算机软件的安全问题 计算机软件上的信息泄露问题比较严重，也是造成计算机安全问题的主要体现。由于计算机在使用中接触到的软件、视频、网站和文档的机会较多，一些恶性病毒和木马等就会随着计算机的应用进行入侵，造成信息资料的破坏。例如，计算机没有进行完善的安全防火墙和病毒查杀软件的使用时，一些顽固性的病毒和木马就会对计算机程序进行恶意的篡改，造成信息资料的流失，重要文档资料的篡改和破坏等。在计算机的安全问题中，还有一部分是由于人为的原因引起的。在一些钓鱼网站中，不法人员通过网站注册、链接点击等，对使用者的计算机进行个人信息的采集，得到相关资料后，还会伪造使用者的相关信息，实施网络诈骗等行为。另外，在一些机密企业中，还存在计算机窃听和黑客入侵等问题，这主要通过相关设备和高端的技术操作完成，相关单位要做好信息安全的维护。 2.2具体的防御措施 加密处理是实现计算机信息安全的基本措施，主要有两方面的内容。其一，对称加密处理，即私钥加密，是信息的收发双方都使用同一个密钥去加密文件和解密文件。其主要的优势就是加密和解密的速度快捷，但是这适合小批量的数据处理。其二，就是非对称加密，又被称作公钥加密，基于此种加密措施处理的加密和解密，一方用公钥来，另外一方用私钥来保存。信息交换的过程是：甲方生成一对密钥并将其中的一把作为公钥向其他交易方公开，得到该公钥的乙方使用该密钥对信息进行加密后再发送给甲方，甲方再用自己保存的私钥对加密信息进行解密。在一些机密的企业和个人电脑中，进行加密处理，预防计算机软件的信息泄露还是远远不够的，为了达到进一步的安全性保障，可以通过认证技术进行防御。所谓认证技术就是对信息发送者与接收者进行双重的保护措施。保证信息在传输过程中不会出现缺失的情况。这种认证技术的类型有数字签名和数字证书。其中数字签名也就是电子签名，即在文本中自动生成一个散列值，再以私钥的方式对散列值进行加密处理，最后将这个数字签名发送给接收方；报文的接收方首先从接收到的原始报文中计算出散列值，接着再用发送方的公开密钥来对报文附加的数字签名进行解密；如果这两个散列值相同，那么接收方就能确认该数字签名是发送方的。 3结语 计算机的应用是以技术为前提的，相应的，在安全问题的预防对策中，也应从技术方面进行探讨。相关技术人员要对引起信息安全问题的原因进行具体的分析，对电磁波辐射和软件网络引起的信息安全进行重点研究，加强电磁屏蔽技术和密钥加密技术的运用，在生活和生产中宣传计算机安全建设的重要性，普及相关的技术，依靠人民群众的力量，促进计算机网络安全的实施。 作者：卜伶俐 单位：哈尔滨远东理工学院 计算机安全论文:计算机安全问题及防御对策 0引言 计算机网络安全是在网络管理控制等技术措施的保证下，实现的网络数据的保密性、完整性和可使用性，保证计算机不会因为自身的偶然因素或是外部的恶意因素的破坏而造成信息的泄露和更改等情况。计算机网络安全不仅指的是计算机的系统设备以及相关设施的物理属性得到保护，还指的是计算机信息的完整性、保密性以及可用性等逻辑属性的安全。 1计算机安全面临的问题 1.1网络的脆弱性 互联网的开放性、共享性与国际性在给人们带来方便的同时也存在着一些弊端。互联网的特点也给计算机网络得安全性造成了巨大的威胁。 （1）开放性 计算机网络是面向全球亿万用户的，它的开放性给计算机安全造成了一定的隐患。因为全球的用户都可以直接使用计算机，这就使得计算机面临的威胁是来自全球各地的。这种威胁包括对网络通信协议造成的冲击、对计算机软件和硬件的漏洞实施的攻击等方面。 （2）国际性 计算机网络连接着全球的用户，它是没有国界的，国际的通用性意味着它不仅会受到本国黑客的攻击，同时其他国家的黑客也会对本国的计算机网络造成巨大威胁。同时计算机病毒的传播也是无国界的，一个国家的计算机网络存在病毒的话，可能会给世界各国的网络都带来病毒的威胁。 （3）自由性 计算机一般对使用者的技术和素质没有明确的要求，这就表明计算机的使用权的自由的，各种层次、各种需求的用户都可以自由的使用计算机网络，和获取各类信息。无论是那些健康的安全的信息，或是对计算机安全造成一定威胁的不安全信息用户都可以自由的获取和共享。 1.2操作系统的缺陷 操作系统是保证运用系统正常运行的支撑软件，同时它起着管理软件资源和硬件资源的功能，然而操作系统自身的缺陷也使得计算机安全面临一定的威胁。 （1）结构体系的缺陷 操作系统的管理功能包括自身内存的管理、CPU的管理以及系统外设的管理，这些管理系统又同时包括很多模块和程序，如果这些程序出现问题，比如内存管理遭遇故障，外部网络接入的是有问题的模块，就可能使得计算机程序崩溃。因此，黑客常常针对存在问题的管理程序进攻，以此实现电脑的瘫痪来完成自己的攻击任务。 （2）文件传输存在的不安全隐患 操作系统支持通过网络加载安装程序，也支持用户通过网络共享文件，就单说网络的文件传输功能就存在很大隐患。比如，FTP安装程序的时候还会附带一些可运行的文件，但这些文件可能蕴含某些不安全的隐患，导致在电脑运行时被这些文件所携带的病毒侵入，毁坏或是窃取电脑储存的文件和资料，严重的还会造成整个电脑程序崩溃，给用户带来不可预计的损失。 （3）可创建进程的功能 支持进程的远程创建和激活给用户的使用带来了一定便利，不过这一功能的存在也使得计算机操作系统出现一些不安全隐患。比如远程服务器可以通过远程创建或是激活用户给计算机传播一些病毒软件或是间谍程序，让计算机的安全系统崩溃。由于间谍程序一般会附加在合法用户上，计算机不易察觉，当间谍软件或黑客已经破坏了计算机的操作系统时计算机才会采取一定措施，然而这时已经为时已晚。 1.3数据库存储的内容存在的问题 数据库存储着大量的信息，它包括计算机联网以后可看到的所有信息内容，所以一般的数据库存储必须同时具备安全存储、科学管理以及合理利用等特性，但在实际情况中很少有计算机能够同时具备这些功能，计算机存储的安全性常常得不到保证。计算机经常会出现一些非法用户绕过安全内核窃取计算机数据库存储数据的情况，还有授权用户进行超出访问权限的更改活动，这些情况的出现给数据库的安全性和完整性造成了一定损害。 1.4防火墙的脆弱性 防火墙是设置在内部网和外部网之间的、专用网和公共网之间，由软件和硬件组合而成，保证计算机安全性的保护屏障。它的存在对保护内部网免受非法用户的侵入，但防火墙自身的脆弱性不能保证计算机网络的绝对安全，防火墙只能保护计算机免于受一种攻击的威胁，对于计算机内部的威胁和病毒的侵犯却无法防范。如果内部人员和外来危害联合起来对抗计算机的话，防火墙是抵抗不住的。如果防火墙不断的受到攻击的话，它自身的防御功能也会下降，甚至会连一些能检测到的攻击都防御不了。网络技术的发展得同时，破解防火墙的技术也在发展，这给防火墙的防御系造成了很大的威胁。 2计算机安全的防御对策 2.1技术层面的对策 （1）建立一个系统的管理制度 建立一个全面的相对完善的管理制度，为计算机网络安全提供制度保障。成立一个相对专业的管理团队，定期组织一些培训和评估测试对管理团队成员的基本素质和专业水平做好严格控制。同时对重要部门和信息做好定期的查毒和备份工作，为计算机安全提供技术层面的保障。 （2）应用密码安全技术 应用密码技术是保障信息安全的高级技术，密码技术的应用为计算机网络安全提供了可靠的保障。应用密码安全技术的身份认证和数字签名设置对当前的计算机网络安全起到了一定程度的保证，还可以在基础密码技术的基础上进行一定的革新，增加密码解锁的复杂性和安全性，为计算机网络安全提供最大程度的保证。 （3）提高网络的反病毒技术水平 计算机一般都安装有病毒防火墙，定期对防火墙内的病毒进行更新，提高防火墙的病毒防御能力；定期对防火墙查杀的病毒要进行过滤，为了网络运行提供一个安全的环境；用户定期的检测计算机内文件的安全性也是十分必要的；防病毒卡的使用可以确保访问权限设置的安全性，没有经过服务器的允许一些文件是不可以运行的，这样也避免了远程客户端控制计算机而造成的安全隐患。 2.2管理层面的对策 计算机网络安全法律法规的颁布和实施对提高计算机网络安全性具有重要意义。当然相应管理措施的执行也是具有一定效力的，将这两者有力的结合起来能够为计算机网络的安全性提高最大程度的保证。同时，提高计算机用户和管理人员的安全意识也是保证计算机网络安全的必要前提。应该加强对计算机用户的安全教育，包括对计算机安全法、犯罪法、保密法以及数据保护法的普及，让用户明确意识到使用计算机应该履行的权利和义务，这能够从根本上提高用户个人计算机使用环境的安全性。对计算机使用原则的了解也能够激起用户同违法犯罪行为作斗争的意识和防范不安全事故的意识。成立专门的计算机安全管理团队，提高管理人员的安全意识和管理技术。定期的病毒查杀和系统修护也是必不可少的，计算机人员应该具备超强的责任意识和安全意识，同时必要的管理知识和管理能力也是不可缺少的。管理人员应该贯彻落实计算机网络安全的法律法规,给计算机的运行和网络的使用提供法律支持。2.3物理安全层面的对策 （1）计算机系统的环境条件 计算机系统的运行环境是否符合运行要求也是影响网络安全的一个重要因素。温度、湿度、振动和冲击以及电气干扰等多方面的因素都是影响计算机系统运行环境安全性的重要因素，任何一个条件的数据出现一点偏差，都会对计算机的运行安全造成威胁。因此，要对计算机系统的环境做一个明确的规定，每一个环境条件都必须按照规定严格执行。 （2）机房场地的选择 机房场地的选择对计算机系统的安全性和可靠性都会造成影响。机房一定要设置在外部环境安全和地质稳定的场所，在此基础上在考虑抗磁干扰性、振动源和噪声源的属性等，要特别注意机房不能选择在建筑物的高层以及用水设备的周围，以免对计算机系统的安全性造成威胁。 （3）机房的安全防护 机房安全防护是电脑物理安全防护层面的重要手段，机房安全防护主要是应对可能出现的物理灾害、未授权的个人或团体蓄意破坏网络信息以及重要数据的泄露或损害等安全隐患。首先要加强身份验证制度的执行力度，保障用户信息的安全；其次，要对访问用户的活动范围严格限制，规定用户的安全活动范围；再者，设置计算机系统需要多添加几层安全防护圈，增强计算机程序抵御病毒入侵的能力；最后，在机房周围建筑物的构造上增加抵御自然灾害的能力，为机房提供物理保护。 3结语 计算机网络安全的防御工作是一项集技术、管理、制度以及设施于一体的复杂系统，再加上计算机网络的国际性、安全性、自由性的特性，使得计算机网络安全面临着较大的威胁。因此，计算机的安全防御技术必须依靠国际的通力合作来共同应对。希望社会群体好专家学者能够关注这一课题，为提高计算机网络安全的使用环境提出一些建议。 作者：任继涛 单位：铁电气化局集团第三工程有限公司 计算机安全论文:计算机安全技术初探 【摘要】随着我国计算机技术以及网络技术不断的发展，计算机的应用也逐渐的广泛，从而更好的推动各个行业的发展；但是计算机网络技术在给我的生活带来便利的同时，自身也具有一定的局限性，像漏洞、病毒的存在，不仅会影响计算机的正常使用，同时也会威胁到人们的生命财产安全；对此本文就计算机安全技术，结合安全的指标和安全防护的对策进行分析，并提出相关的见解，希望对于科学技术的发展有着积极促进作用。 【关键词】计算机网络安全 近些年来计算机网络应用范围越来越广泛，网络安全的影响因素也逐渐增加，主要来自人员的操作、系统的漏洞、病毒的存在以及防火墙设计等方面的因素，影响计算机的信息不被保密和完整；对此合理的利用防火墙、加密技术、密钥技术以及生物识别技术等，从而更好的保证网络技术以及计算机系统的正常应用，保证社会群众的财产利益不受侵犯。 一、计算机安全的标准 计算机网络安全的标准主要是指信息的完整性，尤其是在利用计算机网络技术，进行信息传输时，传输的速度、质量以及完整都应该不被延迟和破坏；其次是信息必须是可用的，同时用户在使用信息时，必须是进过授权且保密的；而用户在使用信息时，该信息都是由授权机构及时进行操控的。最后当计算机网络技术安全的情况下，会为网络事故提供一系列的依据；对此计算机网络信息安全是非常有必要的。 二、影响计算机网络安全的因素 1、操作系统。 随着网络技术不断的研发，以及技术应用的领域不断扩大，对于系统操作的安全却忽视，导致计算机网络技术存在一系列的安全隐患和系统漏洞，从而直接影响计算机信息的安全。但是随着人们安全意识的增加，也相继的设计出了防火墙等安全程序，但是由于影响操作系统的安全因素有很多，一但安全防护程序自身存在漏洞，导致其不能发挥很好的安全防护作用。 2、病毒。 网络病毒主要是指在计算机程序中，编制特殊的指令；这个指令不仅会破坏计算机系统中的数据库，同时也可以对信息资源进行复制。而目前长常见的指令，主要是指一系列的非法入侵的代码，通过计算机系统的漏洞进行攻击，但是这些病毒常常是隐蔽不被发现，且传播快速快破坏程度大，一旦结合黑客技术，对于计算机会起到控制和破坏的作用。 3、操作问题。 虽然计算机已经成为了人手必备的上网工具，但是对于计算机技术灵活操作的用户却非常得少，一旦用户的失误操作，会造成很大的安全威胁；加上用户对于防护技术应用的意识缺乏，导致计算机很容易受到病毒或是木马的侵害，直接威胁用户的个人信息以及生命财产的安全。 三、计算机网络安全技术 1、防火墙技术。 防火墙是置于外部与内部网络之间的网络安全体系，防火墙的安装，可以有效的检查数据包，并根据自身检查的结果，有效的提醒用户及时的进行过滤和清理，给自身的计算机系统加以保护。 2、加密技术。 加密技术的研发，对电子商务以及网络信息交易提供了有效的保证；而加密技术主要包括对称与非对称两种，其中对称加密技术，主要是指基于口令，将加密与解密运算提供想相同的密钥；而非对称加密技术，也是以口令为基础，但是加密与解密预算所使用的密钥不同，同时解密密钥也只有当事人自己知道，而其他人是不知道的。 3、智能卡技术。 挂技术与密钥技术相似，同时也是基于密钥方式的一种按群操作程序；该用户的智能卡被赋予了指定的口令之后，当用户使用该只能卡时，输入的口令与网络服务器上的密码相同，从而用户在利用网络技术时，对以用户的信息起到很好的保护作用。但是此技术的应用也具有一定的局限性，因为数据加密技术并不能适合于所有的服务器，或是操作得系统使用。 4、生物识别技术。 其生物识别技术，起初是机械密钥的使用发展，然后是数字密钥的应用和发展，最后经过优化发展到了生物识别技术，它是利用人体独特的身体特征，在利用网络系统操作时，对于其进行身份验证；尤其是指纹识别、声音识别等身体特征验证，是有效的通过外设，获得身体体征的数字图像，然后再输入到计算机系统中，当用户进行系统操作时，就会对于信息以及数据库等起到很好的保护作用。随着科学技术不断的发展，我国生物识别技术，已经从指纹发展到了视网膜、骨架等身份识别技术，从而更好的保证信息的完整性、保密性以及安全性。 总结： 综上所述，通过对于计算机安全技术的分析，发现对于计算机网络技术的防护，主要是对于病毒、木马、漏洞以及黑客技术的预防，对此结合计算机网络完全的标准，合理的利用防火墙技术、加密技术、智能卡技术、生物识别技术，与此同时，最主要的还是要有效的提升计算机用户的网络安全防护意识，通过灵活的应用网络安全防护技术，正确操作计算机系统是非常必要的，从而更好的保证自身的财产利益不受到侵害。 作者：倪鑫 单位：天津国土资源测绘和房屋测量中心 计算机安全论文:计算机安全技术在电子商务中的应用 摘要：现代社会的一个显著特，最就是信息的产生、处理和变换越来越频繁，随着计算机网络技术的飞进发展，电子商务正得到越来越广泛的应用。由于电子商务中的交易行为大多数都是在网上完成的，因此电子商务的安全性是影响趸易双方成败的一个关键因素。如何有效地保护电子商务的安全,是电子商务也始终是一个重要的研究领域。 关键词：信息；计算机；网络；安全；电子商务；应用 0引言 21世纪是网络信息化的时代，随着计算机和网络技术的不断普及，电子商务越来越受到人们的喜爱，改变了人们传统的购物方式和生活模式，但是安全问题仍是电子商务的关键问题，制约着人们的网上交易，因此，保证交易信息的安全是电子商务发展的关键所在。 1概述 电子商务通常是指是在全球各地广泛的商业贸易活动中,在因特网开放的网络环境下,基于浏览器/服务器应用方式,买卖双方不谋面地进行各种商贸活动,实现消费者的网上购物、商户之间的网上交易和在线电子支付以及各种商务活动、交易活动、金融活动和相关的综合服务活动的一种新型的商业运营模式。"中国网络营销网"Tinlu相关文章指出,电子商务涵盖的范围很广,一般可分为企业对企业(Business-to-Business),或企业对消费者(Business-to-Consumer)两种。伴随因特网的飞速发展,电子商务正得到越来越广泛的应用。电子商务的安全性是影响其成败的一个关健因素。从电子商务系统对计算机网络安全,商务交易安全性出发,本文结合分析了当前电子商务面临的安全问题,介绍利用网络安全技术解决安全问题的方法。 2电子商务网络的安全隐患 2.1操作系统没有相关的安全配置 只有对操作系统进行相关和严格的安全配置，才能提高其安全程度，如果操作系统缺省安装，可能会成为网络攻击的目标。 2.2CGI程序没有进行代码审计 如果网站或者是软件的CGI程序存在严重的问题，就会出现冒用他人的账号信息网上购物的情况，导致比较严重的经济后果。 2.3黑客攻击 黑客攻击的案件时常发生，黑客可以利用网页存在的漏洞，修改网页，非法入侵别人的主机，盗取别人的信息，黑客攻击严重威胁了电子商务的安全问题。 2.4病毒攻击 病毒是一段传染性的程序，能够破坏计算机系统，病毒在互联网上传播的速度很快，入侵网络，破坏资源，严重威胁着电子商务的安全。 2.5身份识别 电子商务的交易是通过网络进行的，交易的双方互不相识，在交易的过程中可能存在身份伪造问题。 2.6网络安全管理制度缺失 网站和局域网需要完善的安全制度进行保障，建立完善的安全制度，并着手实施是网络安全的保障。 3电子商务交易中应用的网络安全技术 3.1数字签名技术 数字签名技术可以确保信息的完整性，数字签名技术主要包括数字摘要、签名和时间戳技术。 3.2防火墙技术 防火墙是一道防御设施，主要是隔离本地网络和外界，对本地网络起到保护的作用，限制他人随意进入，限制对特殊站点的访问，目前最安全的就是利用双防火墙双服务器的方式。配置防火墙安全方案，防火墙更容易集中管理且更经济。 3.3身份认证 身份认证就是交易双方知道对方真实的身份信息，这是授权和审计的必须过程，也是实现授权和审计的访问控制过程运行的前提，是计算机网络安全控制的重要组成部分。 3.4审查能力 根据系统机密和完整性的要求，数据审查的结果要进行详细的记录，审查能力是指每个经授权的用户的活动的唯一标识和监控，以便对其所使用的操作内容进行审计和跟踪。 3.5网络安全协议。 网络协议是指网络上所有设备全部的通信规则的集合，在网络的各个层次中存在着很多的协议，而网络的安全协议采用了加密技术和认证技术，七层网络模型的每一层都已经提出了与之相适应的加密协议，在这些所有的协议中，与电子商务关系最为密切的是会话层的SSL和应用层的SET。目前，电子商务中的安全电子交易SET协议和安全套阶层SSL协议，这两种安全协议被广泛应用，SET协议位于应用层，这项协议可以充分保证互联网交易支付的安全性，是为持卡消费和网上购物消费服务的，SSL协议的服务对象一般为银行对企业或者是企业之间的电子商务。 3.6信息认证和访问控制技术 在网络信息安全技术中，信息认证和访问控制技术也是一个非常重要的方面，可以保障通信双方的信息完整性以及不可抵赖性，在电子交易的过程中，双方能够确认对方接收或者发送了某些信息，还要保证接收信息的完整性，确保这些信息没有被修改或者是替换。 3.7虚拟专用网技术 虚拟专用网技术即VPN技术，是一项新兴的网络技术，它的信息传输媒介为不可靠的公用联网络，重要信息的传输主要通过附加的安全隧道以及用户认证和访问控制技术，此项网络新兴技术的运用，可以创造一个更加安全的网络环境。 3.8制定电子商务安全管理制度 电子商务的安全管理制度是指用文字的形式规定的各项安全要求，这些制度应该包括保密制度、人员管理制度、跟踪审计制度、数据备份制度、系统维护制度以及病毒定期清理制度等六项制度。3.9加强诚信体系建设电子商务的交易抵赖和否认问题以及对个人隐私的破坏，归根到底还是个人的诚信问题，为了保证电子商务的良好发展，我们应能加强诚信体系的建设，创造良好的诚信环境。 4结束语 随着网络技术和电子商务模式的发展，电子商务商务安全问题是其发展的关键核心问题，解决电子商务中的安全问题，能够保证电子商务的顺利发展，是电子商务能够成功发展的决定性因素。当然，任何一个安全技术都不会提供永远和绝对的安全，因为网络在变化，应用在变化，入侵和破坏的手段也在变化，只有技术的不断进步才是真正的安全保障。 作者：闫世伟 单位：同济大学

资本主义生态危机及其解决路径分析:马克思对资本主义工业的生态批判 [摘 要]在马克思对资本主义社会的生态批判理论中，对资本主义工业的生态批判是其中重要的组成部分。马克思从描述资本主义生态环境污染的表现、类型、状况和危害，到剖析资本家的本质、资本主义生产方式的矛盾，再到批判资本主义工业之后的未来社会的建构，分别由浅入深地对资本主义工业开展了现象批判、本质批判直至生态批判。马克思对资本主义工业的生态批判理论，对于我国预防西方资本主义国家的生态危机，走中国特色社会主义新型工业化道路具有重要的指导意义。 [关键词]马克思；资本主义工业；生态批判 当我们曾经为之顶礼膜拜的工业文明的负面效应不断显现之时，人们开始冷静头脑、深入反思，法兰克福学派、生态学马克思主义、后现代主义等派别都从不同角度开始了对工业文明的重新审视。然而，马克思在资本主义工业弊端初露端倪时，就已经开始了他极具预见性的系统思索，为人类文明的生态转向提供了最初的理论支撑，本文将就这一问题进一步研究，阐发马克思对资本主义工业生态批判理论的主要内容及其现实意义。 一、马克思对资本主义工业生态批判的历史背景 马克思思想博大精深，一百多年后的今天，马克思主义仍在哲学、政治经济乃至生态等诸多领域发挥着重要指导作用，在生态危机日益严重的今天，马克思思想中的生态论断越来越显示出重要的价值。然而，马克思生态思想并不是凭空产生的，是和他生活的历史年代息息相关的，是发轫于资本主义工业社会的。同时，也正因为如此，才使得马克思对资本主义工业的生态批判比其他理论更彻底、更深刻。笔者认为，马克思当时所处的年代与社会发生的三个本质性变化，即工业革命、社会结构、世界市场，代表着人类社会发展阶段的重要转向，同时也对马克思生态思想的产生具有根本性的影响。 （一）工业革命的兴起 从15世纪开始，西方在人类由农业文明迈向工业文明的重大转型中走在了世界的前面，其主要标志就是蒸汽机时代的来临。1769年，瓦特制造出了第一台蒸汽机，从这以后，人类的工业化进程可以说是日新月异、突飞猛进。而正是这一路高歌的工业文明，给人类社会带来了另一层面的重大变革，这一变革最突出的表现就是人与自然的对立。人与自然对立观念的实质是人与自然的冲突对抗，直接表现是人类征服自然、压榨自然、盘剥自然行为的加剧。英伦三岛上首先爆发、继而遍布全欧洲的工业革命，既宣告了一个旧时代的结束，同时又开启了另一个新的时代。培根的“知识就是力量”、笛卡儿的“我思故我在”、康德的“人的理性为自然界立法”等豪言壮语都催生着人类应该成为世界的主人的意识。在科技高奏凯歌时，人类从自然界攫取了大量资源，尝到了无数甜果，在控制自然的喧嚣中人类坚定了自己是大自然君主的信念，人与自然分离的天人对立观念也随之加深，导致了人类更大规模地征服自然、掠夺自然，生态问题日益严重。十九世纪初，资本主义工业化萌芽已经在悄悄生长，这一阶段，资本主义国家为了不断扩大蒸汽动力的规模与效益，消耗了大量的煤炭，在滚滚黑烟中，西方主要国家先后开始了近代大工业生产体系的运行，这种生产方式产生了大量的工业废气、废渣、废液，当生产与生活垃圾堆积到一定程度之时，大自然终于毫不留情地给人类实施了报复，造成了惨重的环境污染问题。居于工业革命给人类带来的思想观念和生存环境的变化中，马克思很早就开始关注资本主义工业化导致的生态环境恶化问题。在最早体现马克思生态思想的著作《1844年经济学哲学手稿》中，马克思敏锐地看到了问题实质，鲜明地直接把文章焦点对准了人与自然的关系，他说：“人直接地是自然存在物。人作为自然存在物，而且作为有生命的自然存在物，一方面具有自然力、生命力，是能动的自然存在物。”①既然人具有能动性，那么人与自然之间必然会发生交流与影响，也就是说人与自然有着互动性，是一种交互关系。因此，由人与人组成的社会“是人同自然界的完成了的本质的统一，是自然界的真正复活，是人的实现了的自然主义和自然界的实现了的人道主义。”②马克思在这里第一次对人与自然关系问题进行了研究，奠定了他后来生态批判最初的理论基础。 （二）社会结构的变化 如果说工业革命更多地是让马克思认识到了资本主义工业化进程中，由于环境污染所带来的人与自然关系思考的话，那么，在资本主义社会形态下形成的社会新型结构，则使马克思从人与人的关系的层面，深入反思了资本主义工业带来的生态危机。马克思给出了精辟的论断：“从封建社会的灭亡中产生出来的现代资产阶级社会并没有消灭阶级对立。它只是用新的阶级、新的压迫条件、新的斗争形式代替了旧的。但是，我们的时代，资产阶级时代，却有一个特点：它使阶级对立简单化了。整个社会日益分裂为两大敌对的阵营，分裂为两大相互直接对立的阶级：资产阶级和无产阶级。”①马克思独具慧眼地看到了在资本主义社会形态下的社会结构变化，并给出了当时社会结构的最大特点，即对立阶级简化，矛盾加剧。我们看各个历史时代，每一个时代都会有那个时代特有的社会结构。古罗马的社会结构包括贵族、骑士、平民、奴隶；中世纪的社会结构包括封建主、教士、属臣、师傅、雇工、农奴等等。而在资本主义社会，虽然社会结构仍然复杂，但却被马克思统统归入了资产阶级和无产阶级这两大阶级，这意味着阶级之间的冲突趋于单一，涉及广泛。单一指的是只剩下压迫与被压迫的关系，广泛指的是除了压迫与被压迫的范畴之外，已经没有其他形式的社会存在了。正是在这样的社会结构之下，马克思看到了资本家对工人的残酷剥削和压迫。马克思在《手稿》中指出，在资本主义异化劳动条件下，一切都变得异化起来，“一方面所发生的需要和满足需要的资料的精致化，在另一方面产生着需要的牲畜般的野蛮化和最彻底的、粗糙的、抽象的简单化，或者毋宁说这种精致化只是再生产相反意义上的自身。甚至对新鲜空气的需要在工人那里也不再成其为需要了。”②工人们的劳动完全背离自己，付出劳动却得不到收获，他们生活的环境“光、空气等等，甚至动物的最简单的爱清洁习性，都不再成为人的需要了。肮脏，人的这种腐化堕落，文明的阴沟，成了工人的生活要素。完全违反自然的荒芜，日益腐败的自然界，成了他的生活要素。他的任何一种感觉不仅不再以人的方式存在，而且不再以非人的方式因而甚至不再以动物的方式存在。”③就这样，马克思从人与人关系异化的层面，把资本主义工业社会环境恶化的事实全部浓缩于无产阶级的生活工作环境中并揭示出来。 （三）世界市场的形成 1840年以后在欧洲迅速延伸的铁路，让过去的主要交通工具马车望尘莫及，火车的出现也使得交通显著扩大了规模，加快了速度。马克思在《德意志意识形态》一书中提出了“世界市场”这一概念。在马克思生活的时代，他所看到的就是世界市场形成过程中的欧洲世界。马克思恩格斯在《共产党宣言》中指出：“资产阶级，由于开拓了世界市场，使一切国家的生产和消费都成为世界性的了。”④他在《资本论》中进一步论述：“这种剥夺是通过资本主义生产本身的内在规律的作用，即通过资本的集中进行的。一个资本家打倒许多资本家。随着这种集中或少数资本家对多数资本家的剥夺，规模不断扩大的劳动过程的协作形式日益发展，科学日益被自觉地应用于技术方面，土地日益被有计划地利用，劳动资料日益转化为只能共同使用的劳动资料，一切生产资料因作为结合的、社会的劳动的生产资料使用而日益节省，各国人民日益被卷入世界市场网，从而资本主义制度日益具有国际的性质。”⑤马克思的以上论述可谓一针见血。马克思所处年代之后的社会形态仍然符合马克思关于世界市场的论述，只不过规模更大、范围更广。先是帝国主义列强围绕着殖民地划分市场的争夺，挑起了两次世界大战。今天，世界市场的主要特征已经不仅仅是对外贸易，而是工厂的国外转移、资本的国际流动、金融市场的国际化等，超越了国家框架的资本主义的全球性展开。这种世界市场对于生态领域来讲，就是污染由富国向穷国的转移。马克思当年所说的资产阶级对无产阶级的剥削与压迫，已经通过世界市场的形成，演变深化为资本主义富国对第三世界穷国的生态剥削与压迫，资本主义对污染从来都不是寻求“问题的解决”，而只是会绞尽脑汁实现“问题的转移”，①可见，马克思对资本主义工业的生态批判具有了更加深远的意义。 二、马克思从生态维度对资本主义工业的批判 众所周知，在诸多社会理论中，马克思主义理论是最能有效解析资本主义社会深层矛盾和主要弊病的思想武器，该理论对资本主义政治、经济、文化、意识形态等诸多领域都有极其深刻的批判。今天，马克思的生态批判理论也随着世界生态危机的加重日益受到人们的关注。可以说，马克思的生态批判理论是他的资本主义社会批判理论的一个逻辑延伸，是从揭示人与人关系的异化到揭示人与自然关系的异化的理论延展。马克思的资本主义社会批判理论是对资本主义的整体批判，这一理论的不同侧面虽有所侧重，但都直面病态的资本主义社会，最后殊途同归，就是要以共产主义取代资本主义，实现全人类的解放。 （一）现象批判：对资本主义工业生产方式的反思 资本主义工业的生产方式就是追逐利益的最大化，这种方式直接导致资本家对工人的残酷剥削，使得工人的生活与工作状况惨乱不堪，使得整个社会也深陷生态危机。 1.直击工人生活状况。资本主义工业生产方式使人类对自然资源过度地开发利用，并且资本家为了最大限度地减少生产成本，无视生产过程中产生的废气、废渣、废液对工人生活环境的污染。在空气污染中，煤烟当属罪魁祸首。恩格斯提到:“曼彻斯特周围的城市是一些纯粹的工业城市……到处都弥漫着煤烟。”②在曼彻斯特的工人聚居区“总是把一切工厂的煤烟都吹到这方面来。光让工人去吸这些煤烟!”“这里的空气由于成打的工业烟囱冒着黑烟，本来就够污浊沉闷的了……在这种难以想象的肮脏恶臭的环境中，在这种似乎是被故意毒化的空气中，在这种条件下生活的人们，的确不能不降到人类的最低阶段。”“在大城市的中心，在四周全是建筑物、新鲜空气全被隔绝了的街道上和大杂院里……一切腐烂的肉皮菜帮之类的东西都散发着对健康绝对有害的臭气，而这些臭气又不能自由地散出去，势必要把空气搞坏。”③大工业城市把污染直接引向了人类生命的源头――水。“蒸汽机的第一需要和大工业中差不多一切生产部门的主要需要，都是比较纯洁的水。但是工厂城市把一切水都变成臭气冲天的污水。”④“在伦敦，450万人的粪便，就没有什么好处理的方法，只好花很多钱来污染泰晤士河。”⑤此外，就像今天一样，富人区的垃圾堆也总是高高地垒起在贫民窟里，当时马克思早已看到，“位于城市中最糟的区域里的工人住宅，和这个阶级的一般生活条件结合起来，就成了百病丛生的根源。”① 2.直击工人工作环境。工人在资本家压榨下，一天中绝大多数时间是在不停地劳动，因而身处的工作环境的污染给工人的危害更直接、更严重。关于磨工：“由于在磨刀叉时有大量灰尘状的、极细微的、有尖锐棱角的金属屑飞出来，弥漫在空气中，从而不可避免地要吸到肺里去。干磨工平均很难活到三十五岁，湿磨工也很少能活到四十岁”，②“谁要是当了磨工，谁就逐渐成为完全绝望的人，仿佛已经把灵魂卖给魔鬼了。”③关于陶器工：“最有害的工作是把成品浸到一种含有大量的铅而且常常含有许多砷的液体里，并且要把刚刚在这种液体里浸过的制品用手拿出来……有害的东西就非常容易浸入身体。结果引起剧烈的腹痛和严重的肠胃病、经常的便秘、疝气痛、肺结核、羊癜疯和四肢麻痹等。”④关于玻璃工：“工房里的温度高，这一切就引起了孩子们的全身衰弱和疾病、发育不良、特别是眼病、胃病、支气管炎和风湿病。”⑤关于采矿工：“由于空气里充满了尘土、碳酸气和矿坑瓦斯，产生了许多痛苦而危险的肺部疾病，特别是哮喘病……黑痰病，它是由细微的煤屑侵入肺的各个部分所引起的，这种病的征候是全身衰弱、头痛、呼吸困难、吐黑色的浓痰。”⑥关于纺织工：“即使是真正的工厂也缺乏保障工人安全、舒适和健康的一切措施。很大一部分关于产业大军伤亡人数的战报（见工厂年度报告）就是从这里来的。同样，厂房拥挤，通风很差，等等。”⑦ 3.直击社会“工业黑化”。由于英国的大城市最早进入工业生产体系，因而这些城市也是环境污染最早、最严重的地区，环境污染的同时也引发了生态系统的严重破坏，“工业黑化”这一概念也因此在这里首先被提出。早在19世纪初，英国曼彻斯特第一次发现了一种黑色飞蛾，而在以前，这种飞蛾只有浅色型个体。但从那时起，直到今天，黑色型频率稳定上升，以致于出现在所有工业地区，而且这些地区黑色型都很常见，频率高达95%以上。伴随着“工业黑化”现象的则是各种“环境公害”事件。“据相关资料统计，1846年,英国伦敦的耗煤量就比同年德国的煤产量（320万吨）还要多。”⑧仅此一项,我们就可以知晓当年伦敦的工业污染严重到何等程度,这也决定了伦敦必然在以后的1873年、1880年和1892年屡次发生令世人震惊的煤烟污染的“环境公害”事件。恩格斯多次到“工业黑化”首发城市曼彻斯特及周边考察，他提到:“曼彻斯特周围的城市是一些纯粹的工业城市……到处都弥漫着煤烟。”① 在曼彻斯特的工人聚居区“总是把一切工厂的煤烟都吹到这方面来。光让工人去吸这些煤烟！”②在曼彻斯特附近的波尔顿，艾尔克河“像一切流经工业城市的河流一样，流入城市的时候是清澈见底的，而在城市的另一端流出的时候却又黑又臭，被各色各样的脏东西弄得污浊不堪了。”③ （二）本质批判：对资本主义环境恶化根源的揭示 马克思恩格斯在揭示了资本主义工业化进程中人们生活状况、工人生产环境和社会生态恶化等种种事实后，又对导致这种社会现象的本质进行了剖析。 1.诘问人类思想认识。马克思恩格斯认为，由于资产阶级革命以来科学技术的空前发展和人们对于自然界认识能力的不足，导致人们没有真正看清人类在大自然中所处的位置，更准确地说是没有充分认清人与自然的关系。西方国家进入资本主义社会后，自然科学的兴起，唤起了人们对于改善生活条件的欲望。这一时期，“技术至上”的口号响彻整个世界，随着人们对自然探索的不断深入，人们越来越相信人是万物之灵，凭借科学技术可以统治世界。这种对自然界没有丝毫敬畏的心理，终于支撑着人们把地球宰制得千疮百孔，把大自然盘剥得支离破碎。实际上，每一次人类以地球的主人自居对大自然肆意掠夺后，总是伴随着大自然对人类的“报复”。马克思恩格斯曾明确地告诫人类：“不以伟大的自然规律为依据的人类计划，只能带来灾难。”④人们在实践过程中，“每一次胜利，在第一步都确实取得了我们预期的结果，但是在第二步和第三步却有了完全不同的，出乎预料的影响，常常把第一个结果又取消了。”⑤ 2.挖掘资产阶级本质。马克思主义之所以成为解放全世界无产者伟大的理论武器，就在于马克思站在广大劳动人民的立场上看到了资产阶级的丑陋本性。资本主义工业能以其自身的运行方式，在创造大量财富的同时导致了严重的生态危机，归根结底就源自于资产阶级的本质。马克思恩格斯认为，由于资产阶级唯利是图和极端贪娈的本性决定，导致资本家在资本主义生产过程中，只会把自身利益放在第一位，而且除此无他，工人阶级是死是活根本不在考虑之内，只要工厂创造了丰厚的经济效益，哪怕背后的代价是无数工人的尸体。他们只在乎眼前的高额利润，而这是他们进行工业生产的惟一动力。而且，为了降低生产过程中的投入成本，以最大程度地追求收益，资本家极尽所能地压榨剥削工人，从生产生活环境、到饮食、工资，无所不用其极，把工人们能干活的各种需要压到最低标准才是他们绞尽脑汁所想。正如马克思所说，“支配着生产和交换的一个一个的资本家所能关心的，只是他们的行为的最直接的有益效果，……出售时要获得利润，成了惟一动力。”⑥“在资产阶级看来。世界上没有一样东西不是为了金钱而存在的，连他们本身也不例外，因为他们活着就是为了赚钱，除了快快发财，他们不知道还有别的幸福，除了金钱的损失，也不知道还有别的痛苦。”① 3.探析社会生产方式。笔者认为，资本主义工业化的生产方式有两种基本属性：一是资本属性，二是工业属性。资本属性体现在资本家对获取资本的极度贪娈上，只要能扩大生产、聚集财富，劳动者和自然资源都可以无限牺牲。工业属性体现在工业化生产的极大“反自然性”。②一方面，从资本属性上来分析，实际上资本属性体现的是人与人之间的矛盾与冲突，为了资本的无穷积累，资本家丧失良知，剥削工人，无产阶级为了生存，只好牺牲劳动，受尽压迫。马克思一针见血地指出:“资本主义生产方式按照它的矛盾的、对立的性质，还把浪费工人的生命和健康、压低工人的生存条件本身，看作不变资本使用上的节约，从而看作提高利润率的手段。”③因而，从实现人与人的和谐的角度来讲，必须追求公平正义，自由民主，实现无产阶级的解放。另一方面，从工业属性上来分析，实际上工业属性体现的是人与自然之间的矛盾与冲突，工业生产无论能给人类带来多大益处、享受到多少文明成果，究其根本，这种生产是建立在消耗自然资源的基础上的，我们现在所说的GDP之所以能够增长，无一不是以消耗地球上有限的自然资源为代价。而既然自然资源是有限的，工业生产又是马不停蹄的，这样两者之间就形成一个永不调和的矛盾。因而，资本主义工业生产的本质是反自然的，后果只能是把地球有限的自然资源消耗殆尽，自寻灭亡。我们看，从资本主义生产方式的两种属性上来剖析，资本属性上体现出了人与人的背离，工业属性上体现出了人与自然的背离，因而，资本主义生产方式既是反人类的，又是反自然的，它是导致生态危机的根本原因之一。马克思从揭开资本主义生产方式的弊病入手，找到了生态危机的病根，要根治这种社会病症，就必须改变资本主义制度。 （三）生态批判：对资本主义社会生态危机的超越 实际上，马克思对资本主义工业的生态批判就是建立在现象和本质两方面批判的基础之上的，所谓“不破不立”，以上两个层面的深刻批判相当于对资本主义工业的“破”，而在这一部分，要重点探讨生态批判“立”的一面。 1.理论内核：人与自然的辩证关系。任何一种社会批判理论都有一个不变的内核贯穿始终，马克思对资本主义工业生态批判理论的内核就是人与自然的辩证关系。谈到批判的生态维度，也就进入了生态学领域，这一领域有两个概念是贯穿始终、不可避开的，就是人与自然。马克思对人与自然辩证关系的论断就构成了他对资本主义工业生态批判的理论内核。马克思的人与自然辩证关系理论实际上是强调人创造环境，环境也创造人，二者是相互制约，相互依存的。人是主体，有其主观能动性，但这个主体是属于大自然的一部分，也就是说主体本身就是大自然不断进化的结果之一，没有自然这个客体，就不会产生人这个主体，而一旦人这个主体产生后，必然会依照人有其能动性这一本质对自然进行改造。“人需要以自然为其劳动的对象，并从自然界获取生活资料，这种人的对外活动，对马克思来说就是一种生产劳动。”④人与自然的关系，正是借由劳动来联系的。而主体人通过劳动与自然发生联系之后，自然就人化了。人与自然任何形式的沟通互动，都是自然与其本身的联系。马克思把人与自然看成一个统一体，你中有我，我中有你，开发自然是人的需要，过度开发就会遭到自然的报复。这种一而二、二而一的辩证关系构成了马克思生态批判的核心内容。 2.资本主义必然灭亡的生态论证。马克思以一个斗士的身份，展开了对资本主义社会的政治、经济、意识形态等诸多领域的批判，得出资本主义必然走向毁灭的结论，这是我们都十分熟悉的。然而，这背后还隐藏着另一维度的资本主义灭亡论证，即生态论证。资本主义社会实行生产资料私有制，也就是说生产资料都被资产阶级控制和拥有着，这是资产阶级剥削无产阶级的资本，而无产阶级只能为资产阶级提供劳动，并承受着资本主义工业生产方式所带来的环境恶化与垃圾污染。对此，马克思论述道:“自由劳动者有双重意义:他们既不像奴隶、农奴等等那样，直接属于生产资料之列，也不像自耕农等等那样，有生产资料属于他们，相反地，他们脱离生产资料而自由了，同生产资料分离了，失去了生产资料。……资本关系以劳动者和劳动实现条件的所有权之间的分离为前提。资本主义生产一旦站稳脚跟，它就不仅保持这种分离，而且以不断扩大的规模再生产这种分离。因此，创造资本关系的过程，只能是劳动者和他的劳动条件的所有权分离的过程，这个过程一方面使社会的生活资料和生产资料转化为资本，另一方面使直接生产者转化为雇佣工人。因此，所谓原始积累只不过是生产者和生产资料分离的历史过程。”①我们可以看出，资产阶级剥削得以实现靠的就是让工人和生产资料相分离。马克思论证的工人阶级要进行斗争，消灭私有制，实现公有制，用共产主义取代资本主义，而这种论证之下隐藏的另一层面的生态论证可以理解为，工人阶级进行斗争，从资产阶级手中夺回生产资料，获得发展权利。这种生态论证在今天更具有现实意义，它时刻警示我们，不但要实现政治经济的解放，更要实现自然解放和生态解放。 3.生态批判之后的社会建构。马克思在对资本主义工业进行生态批判后，给出了他有力的构想，这些构想成为生态文明的理论先声。首先，通过提高科学技术水平，减少工业废物。马克思认为，只要工业生产得以继续存在和发展，工业废物就不可能绝迹，而生产废物特别是工业废物又是环境污染的一个主要原因。这样我们可知，减少污染的方法既可通过减少工业废物，也可通过再利用工业废物来实现。关于减少工业废物，马克思说:“废料的减少，部分地要取决于所使用的机器的质量。……在生产过程中究竟有多大一部分原料变为废料，这要取决于所使用的机器和工具的质量。最后，还要取决于原料本身的质量。而原料的质量又部分地取决于生产原料的采掘工业和农业的发展（即本来意义上的文明的进步），部分地取决于原料在进入制造厂以前所经历的过程的发达程度。”②关于利用工业废物，马克思认为，随着科学特别是化学科学和化工技术的发展，人们可以发现工业废物的有用性质或属性，并在生产的各个部门加以利用，把本来毫无价值的废料制成有多种用途的产品。马克思提到的对“排泄物”的深度开发和综合利用，以及基于此而产生的各个工业生产部门的合理配置和协调发展的问题，在今天看来尤为重要。其次，各类工厂应尽可能合理地分布，实现城市和农村的高度融合，通过合理布局来减少工业污染的密度，这样就可以减轻环境承受污染的重负，在一定程度上仍可依靠生态系统自身的自我净化能力和生态修复能力，达到缓解生态环境受到的压力。最后，消除工业的“资本主义性质”。当时大工业中的蒸汽技术是社会生产的核心技术，这种技术只是一个客观存在，真正使其导致大规模污染环境的是资本主义对它的使用方式。因此，“要消灭这个不断重新产生的现代工业的矛盾，只有消灭工业的资本主义性质才有可能。只有按照统一的总计划协调地安排自己的生产力的那种社会，才能允许工业按照最适合于它自己的发展和其他生产要素的保持或发展的原则分布于全国。”①以上皆为马克思针对生态问题所预设的解决措施。我们看到措施当中包括了认识上的转变和科技水平的提高应用，这些实际上都属于技术层面的解决措施，而真正解决问题必须刨根问底，找到根源。在马克思看来，必须铲除资本主义制度，赋予工业生产以社会主义性质，实现健康的、无愧于人本性的人与自然的物质交换，着眼于长远利益，在人与自然和谐相处的前提下追求社会生产的发展。 三、马克思对资本主义工业生态批判的当代价值 马克思透过工业生产带来的环境恶化对资本主义工业进行的生态批判，对于我们今天如何尽量避免西方发达国家的生态危机，走新型工业化道路，进而逐步实现向生态文明的转型具有重大而深远的意义。 （一）对马克思主义社会批判理论的丰富发展 沿着马克思思想发展的脉络寻觅，我们可知马克思在敏锐地认识到资本主义社会存在着人与自然不可化解的矛盾后，仍然将批判理论的重点放在对资本主义政治经济问题上，这是因为在马克思那个年代，资本主义工业生产对自然资源的开发和利用比当今有限得多，工业化生产对生态环境造成的破坏也没有今天严重。时间推移到今天，生态学马克思主义继承和发扬了马克思主义对资本主义的批判精神和批判方法，抓住了马克思在工业化初期对人与自然对立关系的关注，开始了对资本主义社会更具有时代意义的生态批判，这些内容构成了马克思对资本主义工业生态批判的理论延续。反观之，相对于生态学马克思主义的生态批判，由于马克思的批判理论中具有深厚的政治经济成份的现实基础，因而马克思对资本主义工业的生态批判拥有更强大的生命力与现实借鉴意义。可以说，马克思对资本主义工业的生态批判是马克思主义社会批判理论的重要组成部分，它扩充了马克思主义社会批判理论新的维度与视角。 （二）人类社会由工业文明向生态文明转型的理论先声 人类社会发展进程中，落后的文明形态总是不断地被先进的文明形态所取代。当人类迎来勃勃生机的工业文明之时，人们陶醉于工业文明的巨大成果之中，只看到了工厂林立，却很少有人注意到浓浓黑烟。马克思在资本主义工业刚刚兴起，甚至还没有称其为一种文明之际，就已经看到了光辉之后的黑暗，并用他深邃的理论分析为我们新一轮的文明转型――工业文明向生态文明的转型指明了方向。马克思关于工业文明早期的生态呐喊，为今天人类向生态文明转型提供了最初的理论支撑。现在，我们看到了学界越来越多的对马克思思想的生态关注，生态批判理论如雨后春笋一般在世界各地出现，并发挥着积极的作用。当今，西方资本主义国家在给地球带来巨大的生态灾难之后，开始大力呼吁重视、解决生态问题。与此同时，还置全人类的长远利益于不顾，置发展中国家、落后国家人民利益于不顾，向这些国家大量倾销具有污染性的废料，将高耗能与高污染的废弃工业出口给这些国家，转移生态问题，加剧了全球的环境恶化。西方资本主义制度的生态问题已经蔓延到全球，危及全世界，马克思对资本主义工业批判中呼吁的人类文明转型已经迫在眉睫。 （三）中国走新型工业化道路的理论指导 我国的工业化进程起步较晚，今天，我们不得不遗憾地说，我们正在走着当年西方发达国家走过的路，而且距离他们还有很远。可是，我们绝没有必要步其后尘，连生态危机、环境恶化也要重蹈覆辙。在这方面，马克思的生态批判理论为我们指明了方向，我们完全有可能实现“弯道超越”，在避免生态危机的同时走中国特色的社会主义新型工业化道路。首先，要深刻理解马克思的科学观，“通过工业日益在实践上进入人的生活，改造人的生活，并为人的解放作准备”①、“创造出一个普遍利用自然属性和人的属性的体系，创造出一个普遍有用性的体系，甚至科学……也表现为这个普遍有用体系的体现者”②等等，我们应树立可持续发展理念，大力研发新能源技术。其次，马克思提出了著名的“新陈代谢断裂理论”，断裂的事实造成了城乡的对立，工业是以牺牲农业为代价发展起来了，农村土壤的肥力变成了工厂的产品，农民变成了工厂的劳动力，而城市中的含有有机肥料的垃圾，农村又利用不上，工业废料又加重城乡污染。从我们国家来看，应多筹划以城市发展带动农村发展，以农村发展促进城市发展，合理调整城乡建设布局，理顺城乡关系，使之相互依存，共同发展。再次，马克思阐述的异化劳动，在工业文明时期导致了工业异化，这种工业异化对劳动异化进行放大，形成了现代人类社会的一种新的侵略方式――生态侵略。我们一方面要仔细研究这种现象，进行反生态殖民主义的抗争；另一方面，要注意这种趋势在本国的变相存在，比如贫富差距拉大的问题，富人把垃圾屯积在穷人区，富裕地区把城市污染转移给穷困地区等等。 总之，马克思对资本主义工业的生态批判理论是一座亟待开发的“富矿”，其内蕴的理论特质和现实意义对当下中国的发展极具启示意义。 资本主义生态危机及其解决路径分析:当代资本主义生态环境危机的内在文化价值观根源 摘 要:如果对生态马克思主义的关注多集中于它对资本主义经济制度和政治制度的批判理论上,就往往会忽视它对资本主义文化价值观的整体性批判。以生态马克思主义为视角,从自由主义文化传统、利己主义价值观以及消费主义价值观三个方面阐释资本主义生态危机的内在文化价值观根源,可得出当代资本主义制度无法克服生态环境危机的逻辑推论。 关键词:生态环境危机;文化价值观;反生态性 生态危机在今天已经成为一个世界各国都极力解决的现实性难题,寻求生态危机的根源和解决的途径已经是时下理论界关注的一个热点问题。作为西方马克思主义理论的新发展,把理论关注的焦点聚集在生态环境问题上的生态马克思主义由此应运而生。它把理论矛头直指当今人类发展面临的严峻的生态危机,并以对资本主义社会制度的全方位批判而名声鹊起。生态马克思主义在对资本主义经济、政治的反生态性进行批判时,也意识到了支撑这种制度的文化因素。 我们考察生态马克思主义从社会文化价值观维度批判资本主义反生态性,可以弥补以往人们总是注重从资本主义经济制度维度批判消费主义的不足,而显现其文化意识形态批判的重要性。 一、自由主义文化传统中的自然观 自由主义是西方资本主义一贯坚持的文化传统,它既是资本主义国家意识形态的理论基础,也是西方利己主义价值观的典型。马克思批判自由主义时说道:自由主义的“任何一种所谓的人权不过是没有超出利己的人,没有超出作为市民社会成员的人,即没有超出作为退居于自身,退居于自己的私人利益和自己的私人任意,与共同体分割开来的个体的人”[1]。自由主义把人的全部生活限定于脱离国家整体主义结构的原子式个体,从政治上的个人权利到文化价值观上的自私自利成为自由主义追捧的个人全部生活的意义。 生态马克思主义者认为,从西方资本主义工业化社会开始,人们的精神贫困化就开始了。人们全部的精神生活和价值追求被单一化为建立在金钱之上的物质满足,资本主义的文化精神在启蒙理性运动以来就成为追求个人自由的理想的代名词。“自由”被描述成一种人的与生俱来的“自然权利”,是独立个人在社会经济、政治和精神文化生活领域的基本权利。这样,从资本主义社会建立之初,启蒙运动宣扬的自由、平等精神就被视为这种新社会的基本内容并一直贯穿其发展的一切阶段直到今天,并形成自由主义文化传统的历史发展轨迹。 二元对立思维方式被自由主义政治意识形态所倡导,人与自然便被逻辑地放在了对立的境地。西方自近代以来,尤其是自资产阶级革命以来,“人”是指独立、自由和平等的个人,与社会整体或国家相分离、相对立的个人。虽然这种意识形态中的最强音承认“人是目的”(康德)、“个人拥有权利”(诺齐克),为人们争取政治平等、反对政治压迫和奴役确立理论依据,具有反封建、反神学的价值,推动了人在自身社会环境(人与人的关系或生产关系)中相当程度的历史性解放,起到了历史性的较大进步作用。然而,如前所述,“人是目的”在资本主义逻辑演绎中仍然异化成手段,“平等”徒有躯壳,而“自由”则更只是资本家剥削劳工的自由。同时,正是在“人是目的”这一凝聚着西方思想史两千年发展成果的命题背后,隐含着其它一切(显然也包括自然)皆为手段的意蕴(或至少是片面理解或误读)。在个人“有追求自身幸福的权利”的旗帜下,在资本追求利润的推动下,人开始了对自然前所未有的征服。人在自身社会环境中获得解放的巨大力量转化成了征服自然过程中的巨大动力,并且走过了头,衍生出一种巨大的对自然生态的破坏力。这样,西方资本主义社会人与人之间政治压迫与经济剥削的矛盾还未解决,人与自然生态的矛盾却又随之凸显。所以,从资本主义社会形成的那一刻起,当追求自由的理性演变成追求自由主义的过程,就注定了人与自然关系的二元对立,也就意味着这种思维方式为人对自然进行控制和掠夺提供了合法性的理论依据。 由此,生态马克思主义者进而指出,自由主义在人与自然关系上不仅造成认识论上人与自然的二元分离,而且在个人追求自由、平等的同时,掠夺性地对待自然,这实际上是一种人与自然不平衡关系的开始。在生态马克思主义者看来,恰恰是这样一种资本主义特有的自由观决定了其社会意识是一种个人主义。在他们看来,启蒙理性赋予个体主体性地位的确立,同时,把人与自然的关系推向了一种主客二分的二元对立思维境地,这种二元对立的思维方式导致“世界的祛魅”。人们对自然的敬畏感、审美感退隐,自然成为完全世俗的、单纯的有用物。这样,自然失去了所有使人类精神可以感受到亲情的任何特性和要遵循的任何规范,被抽象为空洞的实在。当然,现代科学的祛魅法则在一定范围与程度上是适用的,但是,这并不意味着这一法则具有无限的普适性,而现代性中对它的过分夸大则导致了“形而上学的还原论”。还原论的认识方法将一切认识对象还原为事物最小的单位――基本粒子,而在这种基本粒子中排斥了精神的位置。这样一种机械主义的自然观和认识方法认为自然界是毫无感觉的外在存在,这也就是二元论哲学所强调的主客体二分法。“这种哲学为现代性肆意统治和掠夺自然的欲望提供了意识形态的理由,而控制、支配、统治、征服自然的欲望正是现代精神的中心特征之一。”[2] 生态马克思主义者莱斯分析了资本主义控制自然的意识形态存在着三种内在矛盾性:一是控制自然的意识形态建立在“自然”和“社会”相互分离的认识论和方法论基础之上,这种观点把社会作为唯一有意义的能够发展的领域,而自然只不过是社会必不可少的支撑结构。但是,随着科学技术在生产力发展中的作用越来越突出,人的活动已经成为自然进化过程中的构成部分。二是控制自然的“实质基础是连接科学研究、技术发明和大规模的工业生产机构,它们威胁着现代社会一切其他的机构”[3]5,但人类目前在解决这两方面问题时却无能为力。三是控制自然和控制人之间存在着紧密的联系,这是莱斯的又一个重要观点。莱斯认为,控制自然的观念不仅造成了对自然的奴役,而且带来了对人的奴役。他认为:“自然本身不是控制的对象,控制的各种不同含义适合于对自然的各种不同观点。如果这个命题是正确的,那么反过来也是正确的,即控制自然不是科学本身的事业而是一项广泛的社会任务。”“在由‘征服’自然的观念培养起来的虚幻的希望中隐藏着现时代最致命的历史动力之一:控制自然和控制人的不可分割的联系。”[3]6它意味着通过科学技术对自然进行控制的同时也加强了对人类自身的控制,反过来而言,科学技术对自然的控制是为了加强对人的控制。在莱斯看来,控制自然的观念最为重要的问题是,人的那些最关键的需要已经被社会持续不断的控制所扭曲,并在这个消费主义时代愈发尖锐。控制自然的意识形态将整个自然作为满足人类无法满足的欲望的材料加以占有和利用,然后通过各种形式强制人们进行消费,从而使人类失去自由,并完全否定人类从外部自然的强制力量中获得解放的努力,最终导致人类和控制自然的意识形态的自我毁灭,而这恰恰是当代资本主义历史发展的动力。 莱斯进一步指出,至关重要的不在于“生产机构无限地扩张成了它的信条”,而在于“评价它的成果对于人的价值的一切合理标准遭到破坏”[3]49。因此,莱斯得出结论:自由主义把个体自由建立在日益加深的自然控制的后果之上,因而在这种虚假的意识控制下,资本主义为了公共消费而作出的任何控制自然的行为都得到了人们奋力的坚持。 生态马克思主义者奥康纳从文化与自然的关系入手,列举大量事实分析资本主义破坏了文化与自然之间原本统一的关系,以此证明在资本主义财富的扩张中对自由放任的生产方式的追捧导致的破坏性后果。他说:在资本主义之前,“文化与自然之间的统一性――文化价值、技术水平、劳动方式以及‘第一自然’之间或多或少都是能够很好地统一起来的――自从第一条铁路在这一地区建造起来,自从大规模的资本主义化的甜菜蔗糖和石灰生产业在这一地区出现,自从高度资本主义化的甜菜蔗糖业被移入帕加罗山谷地区,自从‘旅游业的巨子们’把自然界舒适宜人的故事加以理性化,自从蒙特利湾地区著名的沙丁鱼加工业被提升到机械化的水平上,自从这一地区与整个国家和整个世界的经济命脉更加紧密地联系在一起,一句话,自从资本主义化的财富取代原来的社区性和自主性的财富的时候起,上述的这种统一性就开始瓦解了”[4]。在资本主义世界中,文化成了“人力资本”和“社区资本”,生态环境成了“自然资本”,人们的自由的表现就依赖于掌控资本的程度和扩张资本的速度上。 因此,生态马克思主义者认为,二元对立思维方式的形成、人类理性支配地位的获得意味着人同自然关系的分离和对立,大量打着“自由”旗号的“功利主义残忍行为”正在破坏和威胁着生物种群。显然,在这种情况下,“对世界上越来越多的人来说,整个星球面对的最大威胁的生物圈文化的扩张已显得十分脆弱,因为这种文化已经构成了对地球基本生化循环的威胁”[5]。在生态马克思主义者看来,每一种衰落的文明无不打上“统一和标准化的趋势”以及“差异性和多样性丧失”的烙印,如果资本主义社会仍然以这种自由放任的方式对待自然,并受狭隘的、掠夺式的道德支配,那么,生态破坏危及人类生存时刻的到来只是个时间问题。所以,为了避免这种局面的出现,就必须破除自由主义的文化传统。 二、利己主义的价值观 美国著名实用主义哲学家杜威曾经这样指出,在资本主义社会,自由主义“在经济上采取放任主义的形式而在一切其他社会的和政治的事务中采取了个人主义的形式”[6]。他的这个观点实际上指出了自由主义的实质就是个人主义,而个人主义进一步推演到社会生活方式的选择上,就表现为一种利己主义的价值观。 回顾美国的发展史,在早期资本主义原始积累过程中,清教徒式勤俭节约的世俗禁欲主义――马克斯•韦伯称为“新教伦理”的精神促进了资本主义的快速发展。但是,“自从禁欲主义着手塑造尘世并树立起它的尘世的理想起,物质产品对人类的生存就开始获得了一种前所未有的控制力量,这力量不断增长,且不屈不挠”。“今天,大获全胜的资本主主义,依赖于机器的基础,已不再需要这种精神的支持了”[7]。反之,资本主义文化精神被另一个极端的贪婪攫取的功利主义所替代。丹尼尔•贝尔就此指出,韦伯所讲的资本主义精神在其萌生的阶段就已经带有这种潜伏的“病灶”,“禁欲苦行的宗教冲动力造就了资产者精打细算、兢兢业业的经营风范,贪婪攫取的经济冲动力则养成了他们挺进边疆、征服自然的冒险精神和勃勃雄心”[8]。这种精神反映在文化领域,就是热衷于个性自由和自我表现的满足。由此,个性自由和自我表现的满足一跃成为西方资本主义从工业社会过渡到后工业社会人们表现自由主义精神的主要方式。 如何追求个性自由和自我表现的满足?一方面,人们通过机器和技术提高对自然的控制能力;另一方面,人们从利己主义原则出发,寻求各种各样表现自我和实现自我的需要与满足。这样,整个社会的功利主义趋向、个人利己主义的本性在资本增值的无限发展中得到淋漓尽致的释放。于是,我们就不难理解利己主义的价值原则一直以来是西方资本主义市场经济的核心价值原则的真正缘由。 生态马克思主义者从韦伯和贝尔那里得到了批判资本主义社会文化反生态的论据。他们认为,整个社会的利己主义将导致人对自然的掠夺和人对人的剥削的加速;同时,在资本的怂恿下,个人在社会生活中自然地就把利己主义的享乐生活方式变成了一种异化消费的消费主义,商品拜物教的虚假意识就此形成。对此,佩珀指出,“虚假意识是异化的核心”,在资本主义社会,“虚假意识在商品拜物教中比其他任何地方更容易发展,其中人类劳动的产品转化为商品:看起来非人性化的东西,其重要性不是来自工匠技艺或社会有用性,而主要来自交换价值。商品被具体化了。它们的真正价值(它们所体现的劳动)作为‘交换价值’被疏远(异化)和物化”,“同样地,他们借以产生的生产关系被隐藏了起来。它们的存在与否看上去好像是一种供应满足需求的直接经济‘规律’运作的功能――而在现实中,大量需求事实上是资产阶级通过广告和营销被创造出来的,就像‘新需求、新需要’一样――通过对其他人的劳动的占有满足资本积累的主要目的”[9]。 生态马克思主义高兹在批判资本主义经济理性时也指出,经济理性本身就是一种功利主义。资本主义在经济理性的控制下,为了追求效率和利润的最大化,必然会把人与人之间的关系视为简单的金钱和利益关系,由此进一步把人与自然的关系也视为一种工具关系,对生产与利润的无限追求最终必然会导致生态危机。因此,在高兹看来,只有让创造性、快乐、美感和游戏战胜劳动中各种效率、谋利的价值选择,才能出现“一个可能的其他社会远景”。可见,高兹把资本主义社会的功利主义价值观视为是内在反生态的,这是资本主义无法克服的、内在于其中的反生态的根源。 三、消费主义的价值观 哈贝马斯在关于资本主义合法性问题的分析中看到了在国家干预下的有组织的社会生活中资本主义危机正在由经济领域转移到社会、政治、文化领域,由此推导出当代资本主义消费观蕴含着反生态的价值取向。哈贝马斯指出:“发达资本主义社会的社会文化制度所提供的最主要的动力是由公民的利己主义和职业家庭的利己主义综合而成的。”[10]66在他看来,从投入和产出两个方面来看,资本主义“社会文化系统从经济系统和政治系统那里获得投入,具体表现为可以购买的能够满足集体需要的商品和服务,法律行为和管理行为,公共和社会保障等。其他两个系统的产出危机同时也就是社会文化系统的产出失调,并转化为合法性的丧失。前面所说的各种危机倾向只有通过社会文化系统才能爆发出来。原因在于,一个社会的社会整合依赖于这一系统的产出:直接依赖的是社会文化系统以合法化形式给政治系统提供动机,间接依赖的是社会文化系统向教育和就业系统输送劳动动机”[10]66。哈贝马斯认为,晚期资本主义抛弃了传统的合法性根据,但又没有形成一种能为自己提供合法性辩护的意识形态,文化或意识形态严重透支。政治系统的合法性危机正是根源于僵化的社会文化系统不能随时用来满足行政系统要求所产生的动因危机,即:“对于维持生存非常重要的传统遭到腐蚀,普遍主义的价值系统超载。”[10]68这就意味着,在晚期资本主义社会,思想文化系统已不能为晚期资本主义的统治提供思想文化方面的支持,经济与政治系统已丧失了合法性存在的必要条件。因此,哈贝马斯认为,在晚期资本主义社会,市民社会如同其所包含的公共领域一样,也遭到了破坏,国家权力渗透于市民社会的公共文化生活之中,同时,公共文化生活也不断地商业化,出现了“文化的贫困”,导致人的精神生活的异化,规范同一性共识难以达成,进而由于普遍利益受到压制而导致了国家政治系统的合法性危机。 在生态马克思主义看来,正是由于后工业社会资本主义政治合法性建立在不断满足人们的需要(主要是由资本家制造出来的虚假需要)的基础上,因此,“鼓励所有的人把消费活动置于他们日常关注的中心位置,同时在每一个已获得消费水平上加强不满足的体验”成为资本家赢得更多利润和政治家维持其政治合法性的必然选择。商品拜物教在垄断资本主义阶段更为突出。 生态马克思主义批判了现在工业社会把满足等同于无止境的物质消费的消费主义文化生活方式。马克思曾经指出:“因为消费创造出新的生产的需要,也就是创造出生产的观念上的内在动机,后者是生产的前提。消费创造出生产的动力;……消费在观念上提出生产的对象,把它作为内心的图像、作为需要、作为动力和目的提出来。消费创造出还是在主观上的生产对象。没有需要,就没有生产。而消费则把需要再生产出来。”[11]通过这样一个循环往复的过程,资本家就赚取了更多的剩余价值,实现了资本不断增值的目的。因此,在资本主义社会,商品拜物教从一开始就成为资本家赢利的工具。后马克思主义者鲍德里亚对这种情形也进行过尖锐的批判。在鲍德里亚看来,消费社会的兴起是资本主义原始积累时代的结束,它是一种与新型生产力发展相适应的特定的社会化模式;在消费社会,消费取代了生产的角色,生产是为了消费。这是对马克思时代生产决定论的“颠覆”。一些“关于开支、享乐、非计算(‘请现在购买,以后再付款’)的主题取代了那些关于储蓄、劳动、遗产的‘清教徒’的主题”[12]。 消费主义在消费社会中流行起来,这与其说是一种生活方式的选择,不如说是一种人生价值观的选择,它选择了物质主义价值观的人生。今天,消费主义在文化领域的泛滥使得早期商品拜物教的形式发生变化,形成新的物的二重维度,即在消费社会,物质消费不仅包括“功能性维度”的消费,而且包括“符号性维度”的消费。物不仅具有原来的物质性(也可以称之为“功能性”)作用,而且具有意义性(也可以称之为“符号性”)作用。在消费主义者那里,物的符号性意义维度已经完全超越了其原本的功能性作用,导致异化消费的流行。在日常生活中,物的符号化意义的凸显必然导致日常生活的审美化,以致在当今整个由消费主义控制下的社会无论物质产品还是精神文化产品都必然采取符合符号化审美意义的形式才能得以展现自己的存在。这样,从物到符号的商品拜物教形式的变化标志着消费社会的来临。 在生态马克思主义者看来,这种符号化的结果使得消费越来越抽象化、虚拟化。20世纪尤其是80年代以来,在西方发达资本主义国家,政府为了刺激消费而鼓励实施自由的经济政策给国际化股票以及债券市场的发展创造了轻松的银根松弛的环境,这种环境促成了消费社会“不消费就衰退”的道德逻辑和及时行乐的人生价值观。按照这样的逻辑,资本家和消费者好像站在了一起,一方为了赚钱,另一方为了享乐,他们都需要过度消费资源。正是这样,在发达工业资本主义社会,资本家通过符号化消费的控制进而牢牢地控制了人们的物质生活和精神生活。人们盲目满足符号化了的虚假需要的消费过程被视为缓解现实生活中所受压抑的人性的手段,把满足虚假需要的消费过程错当作个人自由的实现,最终把符号化了的物质主义的消费与精神满足、人生幸福等同起来,用消费在数量上的多少作为衡量自己幸福的尺度,其结果是造成这种需要超出自然界承受能力的限度。在阿格尔看来,由于地球的生态系统有其自身的生态限度,因而它根本就不可能支撑人们对需要无限增长的追求,这就会导致人们无限获得商品消费以满足需要的期望破灭。阿格尔说这就是“期望破灭了的辩证法”,它要求人们应该重新思考自己的消费观和幸福观,认识到“人的满足最终在于生产而不是消费活动”[13];消费只是达到幸福的手段而不是目的,只有把人们从消费等于幸福和自由的价值观念中解放出来,把劳动看作幸福和自由的源泉,树立劳动、闲暇一元论,才能真正摆脱功利主义对待自然的做法。 从今天资本主义的发展来看,在后金融危机时代,支持资本主义经济复苏和维护政治稳定依然脱离不开其高消费的生活方式,这是资本主义国家标榜自己富裕和制度优越的必然选择。生态马克思主义恰恰紧紧抓住了对资本主义异化消费的批判,它批判的不仅仅是这种生活方式的反生态性,而且指出蕴含在消费主义背后的功利主义、利己主义文化观念的反生态本性,暴露出资本主义社会文化价值观的深层危机。这是值得我们深思的关键所在! 资本主义生态危机及其解决路径分析:论西方资本主义的生态文明与发展中国家环境恶化的关系 [内容提要]西方资本主义各国在实现物质文明的同时，逐步实现了生态文明。西方资本主义的生态文明带有资本主义剥削制度的“原罪”，它以牺牲发展中国家的利益为代价。它们掠夺发展中国家的物质资源。换取自身的生态平衡和经济发展；它们向发展中国家倾倒废弃物，换取自身的生活质量和优美的自然环境：它们推行生态殖民主义，使发展中国家的生态环境恶化、资源匮乏，以此换取自身的物质丰裕和愉悦生活。这是西方资本主义在现代文明发展中尚难克服的制度性矛盾。 [关键词]西方国家　生态文明　发展中国家　环境问题 20世纪90年代以来，西方资本主义各国在实现物质文明的同时，逐步实现了生态文明，西方民众的生活质量大幅度提高。然而，西方资本主义的文明带有资本主义剥削制度的“原罪”。它是以牺牲发展中国家的利益为代价的。它们拥有了优美的自然环境，却使发展中国家的生态环境日益恶化；它们拥有了健康和生活质量，却牺牲了发展中国家人民的健康和生活质量；它们在国内开始追求经济可持续发展，却在国外大肆掠夺物质资源。西方资本主义的生态文明是以牺牲发展中国家的生态环境为代价的。 一、西方资本主义掠夺发展中国家物质资源，换取自身的生态平衡 西方资本主义各国以剩余价值规律为其基本经济规律，以优胜劣汰的市场竞争为驱动力。在此情形下，这个社会必然要不断扩大生产规模，不断开发新的产品，不断扩大消费市场，不断追求更高的利润。在这一过程中，资本主义社会也必然要消耗极大的物质资源，这给生态环境和经济的可持续发展带来极大的压力，与生态文明的诉求形成明显的矛盾。 然而，西方资本主义国家的统治者们“幸运”地找到了既可不断消耗大量物质资源、又可保护本国生态环境，既可追求生态文明、又不愁物质满足的办法。他们利用不合理的国际政治经济旧秩序，靠消耗发展中国家的物质资源助推本国经济发展，进而解决了本国经济发展与保护生态环境的矛盾；靠“巧取”发展中国家的物质资源，支持西方民众的物质满足，进而为他们追求生活质量和“时尚”的生态文明奠定了物质基础。这样做的结果是将生态环境的破坏、自然资源的枯竭和生活质量的下降留给发展中国家，而换来的是发达国家的经济发展、生活质量的提高和对生态文明毫无后顾之忧的追求。正如美国学者威廉・格雷德所说：“发达资本主义国家靠疯狂掠夺资源的‘错误’使欧美国家富裕起来，‘文明’起来。” 首先，西方发达国家利用不合理的国际政治经济秩序，凭借自身拥有的先进科学技术，优先开发、大肆购进发展中国家的矿产资源，而保护本国的矿产资源。由资本主义生产方式的性质所决定，当代资本主义国家为维持其经济的繁荣就要不断进行经济扩张，所需矿物的消耗量也不断上升，这使它们加大了对发展中国家的“生态掠夺”。有数据显示，美国、欧盟、日本对发展中国家拥有的13种重要原材料的平均依赖程度分别为60％、90％和92％。1988年，发达国家进口的矿物燃料和有关材料54％来自发展中国家，其中美国和日本的比率分别为67％和85％。美国80年代主要工业原料进口对穷国的依赖程度超过70％的达10种：锶100％，锡97.3％，钶91.7％，石墨88，6％，铬83，9％，锑83.9％，铝土矿82％，石油85.3％，锰76.7％，钨70.7％。进入20世纪90年代，美国对别国的“生态掠夺”有增无减，其重要的稀有矿产几乎全靠进口(见表1)，而本国矿产资源却被严格保护起来。通过消耗发展中国家的矿产资源来奠定本国的物质基础，维持本国的经济繁荣，这是西方国家“发达”起来的基本条件。 其次，西方发达国家利用不合理的国际政治经济秩序，大肆购进发展中国家的木材、谷物等初级产品，以此维护本国的植被和土地的肥沃。1989年，欧共体、日本和北美共进口了价值为1360亿美元的“初级产品”。其中，日本70％的谷物、小麦和大麦，95％的大豆，50％以上的木材都需要进口。其绝大多数都来自拉美正在迅速消失的热带雨林。荷兰从发展中国家进口了三倍于它的土地面积的农产品。以发展中国家的土地肥力递减和植被不断被破坏为代价，实现了西方发达国家的物质满足。 如果说发达国家大量进口谷物对发展中国家自然资源的破坏力还不是十分严重的话，那么，木材的进口则严重损害了发展中国家的自然资源。据统计，发展中国家每年采伐1370万公顷森林，发展中国家每年消失极其珍贵的1290万公顷热带林。虽然毁林行为发生在发展中国家，但一半以上的木材和近乎3／4的纸张都被运往工业化国家。日本森林覆盖率为70％，被誉为世界上的“绿色王国”。但自1962年以来，日本就不曾砍过一棵树，所需木材全部从国外进口。20世纪90年代，日本木材消耗量占世界第六位，是热带木材最大的购买国。据日本农林水产省林野厅2003年统计，日本全年一次性筷子消耗量约为25亿双，人均200双左右，但日本国内一次性筷子的产量仅占3％左右，其余97％依靠进口，仅从中国进口的就占96％，而中国的森林覆盖率只有18％。 再次，西方发达国家利用手中的技术和金钱，大量购买发展中国家的稀有野生植物，以满足其优裕的物质享受。在自然界中，有许多颇有经济价值的、稀有珍贵的野生植物。这些植物一旦被开采，便会造成对自然植被的严重破坏。科技十分发达的西方国家深知其中利害。因此，它们不许人们开采本国的稀有植物，却利用其技术优势和金钱诱惑，大量开采发展中国家的稀有植物。中国云南生长一种植物――红豆衫，从中可提取贵重的抗癌物质――紫杉醇。美国研制成功紫杉醇针剂后，严禁任何人开采美国的红豆衫，却将目光锁定在中国。受利益驱使，日本、意大利、澳大利亚等国的商人也想尽各种办法，低价、大量收购中国的红豆衫。中国红豆衫的过量开采，满足了美国对抗癌药物的需求，却给我国红豆衫资源造成毁灭性的破坏。美国还从马达加斯加热带雨林中发现一种名叫“长春花”的植物是治疗儿童白血病的特效药――长春碱和长春新碱的主要原料。于是，这种植物被大量开采，源源不断地成为美国的制药原料，而马达加斯加的热带雨林则为美国医药行业的繁荣作出了牺牲。据统计，西方发达国家的制药工业每年从发展中国家的植物资源中获利300亿美元，但发展中国家的植物资源则遭到过度采伐，自然植被遭到日益严重的破坏。 西方发达国家对发展中国家的“生态掠夺”产生了两个截然相反的结果。 其一，西方发达国家依靠发展中国家源源不断的、极其廉价的自然资源，获取了巨大的经济利益，使这些国家顺利进入“丰裕社会”。同时，依靠发展中国家源源不断的自然资源，也实现了对本国自然资源的保护。连年大量进口木材的日本，国内森林覆盖率高达70％；连年大量进口石 油的美国，国内石油储量极其丰富，只是不予开采；淡水资源十分丰富的德国，每年竟有50％的用水是进口的。西方发达国家靠对穷国的“生态掠夺”换来了本国的“生态文明”，靠牺牲穷国的资源换来了自身的生活质量。 其二，西方发达国家对发展中国家自然资源的低价掠夺，使发展中国家的自然资源急剧减少，可持续发展能力严重降低，人们的生存环境严重恶化。据统计，非洲开采的钻石、黄金、铀等矿产比例分别为世界总产量的98％、46％和21％。二战后，南非、津巴布韦成了黄金生产国，扎伊尔成了金刚石生产国，赞比亚成了铜的生产国。这些矿产资源的出口占到国家出口总值的90％以上，主要提供给发达国家消费。经过半个世纪的过量开采，这些非洲国家资源日益匮乏，几近枯竭。更为不幸的是，半个世纪以来，这些国家主要在为发达国家开采自然资源，几乎没有发展现代工业体系。在资源日益匮乏、几近枯竭的今天，这些非洲国家如何发展，如何走向现代文明，实在令人堪忧。在生态环境惨遭破坏的地区，不要说可持续发展，甚至人们的生存都成了问题。 二、西方资本主义向发展中国家倾倒废弃物，换取自身的良好环境 现代工业社会的发展必然产生大量的废弃物。废弃物的增多与倾倒会污染空气，污染水源，污染耕地和牧场，污染整个人居环境，从而影响人们的健康和生活质量。当今世界，西方发达国家的工业生产能力最为强大，其所产生的各种工业垃圾或废弃物最多。据联合国环境署统计，工业发达国家生产的有害废弃物占全球产量的95％。与日俱增的工业垃圾给西方发达国家的生态环境、民众的生活质量和人的健康带来了很大的冲击，致使西方社会陷入两难境地：要经济的发达和优裕的生活，就要有强大的现代工业和现代经济的发展，这就免不了要产生工业垃圾；要良好的人居环境和较高的生活质量，就要解决工业垃圾问题，而这极有可能影响经济的发展。面对两难，西方发达国家主要采取了两种解决办法：一是发展循环经济，减少废弃物的产生。然而在现有条件下，这对于解决强大的现代工业所产生的大量废弃物来说，作用十分有限。另一种办法就是将大量的工业垃圾或废弃物倾倒到发展中国家。在西方发达国家看来，这是解决两难问题最经济、最有效的办法。此种处理工业垃圾的方式既保证了本国的经济发展，又保证了环境、健康和生活质量。可悲的是，发展中国家成了西方发达国家的“垃圾场”，发展中国家的人民成了西方民众追求健康和生活质量的牺牲品。对此，前世界自然保护同盟主席、圭亚那前外长拉夫尔爵士曾一针见血地指出：“富国给地球带来的污染远远超过其他所有国家，他们对清除工业化过程产生的污染负有不可推卸的责任。” 西方发达国家主要运用两种方式将生态垃圾倾倒到发展中国家。 其一，将工业垃圾直接出口到发展中国家。西方发达国家利用其财富和权力、用“蝇头小利”的利诱和国际政治经济旧秩序中的“权力”高压，使发展中国家成为西方发达国家的垃圾倾卸场。一般情况下，发达国家处理一吨有害废物的平均费用约为2000美元，而将工业废弃物扔到穷国，每吨只需支付40－100美元不等的价格，于是，穷国成了发达国家“处理”有害废弃物的最佳场所。对穷国而言，因为有“可观”的收入，再加上不合理的国际政治经济秩序的“压迫”，它们只能十分无奈地“同意”充当发达国家的废弃物堆放场。据统计，自1986年至20世纪90年代末，发达国家已向发展中国家输送了1.63亿吨有害垃圾。美国每年要向境外倾倒200万吨左右的有毒废料，主要倾倒到发展中国家。除美国外，欧盟每年向亚非拉68个国家出口有毒垃圾。2006年，荷兰一家公司向科特迪瓦倾倒垃圾500吨，不经任何处理就堆放到18处废物场中，造成17人死亡，数十人病情严重。据埃及《金字塔报》估计，近几十年来，发达国家每年约有8000万吨毒垃圾被出口到第三世界国家。仅日本一国在2006年就向印度尼西亚出口毒垃圾3100万吨。 西方发达国家还将80％的电子垃圾出口到了亚洲。据美国国家安全委员会统计，从1997年到2004年，有超过3.15亿台电脑报废，而在美国西部地区回收的“电子垃圾”中，有50％到80％被运到了亚洲发展中国家。发达国家享受了现代科技成果，却由发展中国家承担环境污染的恶果。在西方发达国家向发展中国家倾倒生态垃圾的过程中，中国也未能幸免。据统计，发达国家进入我国境内的废物1990年为99万吨，1993年为828，5万吨，1997年为1078万吨。从1997年到2005年，仅英国运往中国的垃圾数量就增长了8倍，2005年该国向中国运送的垃圾达到190万吨。 实际上，西方国家的统治者们坚持的是双重价值标准。在国内倡导生态文明的价值观，而对待发展中国家，则坚持生态殖民主义和反生态主义的价值观。由此可以认定，在西方资本主义国内的“生态文明”图景中已明显打上了对发展中国家实施“反文明”行径的底色。对此，美国学者威廉・格雷德公正地指出：“当美国公司仍自由地把来自它自己国家的有毒废物倒进贫困国家的领土时，美国人却在责备贫困国家破坏自然，这种做法是十分伪善的。如果要改造这个世界，美国和其他发达国家必须先整理好自己混乱的内务。”。 其二，西方发达国家将破坏生态和污染环境的项目从本国转移到发展中国家。随着经济的快速发展，西方资本主义各国每年产生的有害废弃物的数量是惊人的。虽然有发展中国家做“垃圾场”，但这只能解决固体废弃物问题，废水和废气是无法向别国“出口”的。为了彻底解决有害废弃物(尤其是废水、废气)问题，西方发达国家还对污染密集型产业实施战略性的国际转移，转移的目的地就是发展中国家。 近几十年来，西方发达国家借助经济全球化及国际资本全球流动的有利时机，利用发展中国家急于发展的心理和环境保护标准的不完善，打着对外援助的旗号，通过直接投资的方式，将大量的高污染产业(如塑料、橡胶、造纸等)，在本国被禁止、严重危害生态环境和人民健康的产业、产品、工艺和设备转移到发展中国家，在这里建立生产企业或生产基地。西方发达国家的此种做法收到了一石二鸟的“理想”效果：既在发展中国家赚取了巨额利润，又把难以治理的工业废水、废气及废物留在了发展中国家。据统计，为了避免本国受到环境污染，日本已将60％以上的高污染产业转移到东南亚和拉美国家，美国也将39％以上的高污染产业转移到其他国家。在印度、印度尼西亚、菲律宾、泰国，化工部门中的外国直接投资额所占的比重居各部门之首；在马来西亚，跨国公司占农药零售额的75％；在菲律宾的258家跨国公司中，60％涉及污染密集型产业。在日本“最肮脏”生产部门的国外投资中，2／3－3／4是在东南亚和拉丁美洲。在将“肮脏”生产部门转移到发展中国家的过程中，中国也是受害者。据《中国 经济时报》报道，1991年外商在中国设立生产企业11515家，其中污染密集产业达到3353家，占企业总数的29.12％。污染密集产业在引进外资中所占比例为34％。 21世纪以来，随着知识经济和信息产业的发展，西方发达国家又出现“去工业化”趋势。他们为了更好地维护本国的人居环境，开始将工业生产部门逐次向发展中国家转移，这样，就可以将现代工业产生的污染和生态垃圾问题全部甩给发展中国家，而发达国家则重点发展现代服务业、信息产业、技术研发产业。 西方发达国家的“去工业化”以及将“肮脏”的生产部门投到发展中国家，给发展中国家的生态环境带来几乎是不可逆转的损害。许多国家空气质量严重恶化，水污染严重，土地肥力锐减。有的地区传染病横行，有的地区民众饮用水常年达不到卫生标准，有的地区因空气质量影响，癌病高发。在发展中国家的许多地区，几乎不适合人居。美国的联合碳化公司将高污染的化肥厂设在印度的波霸罗。1984年12月3日，该公司设在印度波霸罗的化肥厂发生甲基异氰酸脂毒气泄露，造成2000多人直接死亡，10万人致残，当地环境被严重污染。欧洲国家将各种危险的农药、医药及有害制品放在发展中国家制造和销售，其中一家石棉公司在印度投资办厂，使7000工人中60％的人身体受到伤害。 西方发达国家的这些“反生态主义”的做法表面上是损害了发展中国家的生态环境，实质上是损害了全人类的生态环境，严重恶化了人类可持续生存的环境。 三、西方资本主义以发展中国家的贫困，换取自身的愉悦生活 西方发达国家的现念是追求人的健康、生活质量、生态文明和人的自我实现。然而，与上述理念形成悖论的是：主导当今世界发展的当代资本主义国家给发展中国家带来的并不是健康、生活质量、生态文明，而是贫困、疾病和生存环境的严重恶化。形成这种悖论的原因很容易理解。 其一，西方资本主义国家为了让国内民众过上优裕的生活，利用不合理的国际政治经济秩序，购进发展中国家的初级产品时压低价格，出口本国的高附加值产品时抬高价格，通过这种不平等交换盘剥发展中国家，以发展中国家众多民众陷于贫困为代价，保证了西方民众的优裕生活。与此同时，西方发达国家将生态垃圾及有害废弃物倾卸到发展中国家，将高污染的生产部门转移到发展中国家，使发展中国家的资源逐步枯竭，环境日益恶化，可持续发展能力进一步降低。西方国家以发展中国家逐步降低可持续发展能力为代价，保证了自身的可持续发展。对此，世界自然保护同盟作了正确的分析：“大多数人，主要但也不完全是生活在低收入国家，他们生活水平从凄惨到无法忍受，使用的地球资源远远少于按计算所应得到的那部分，并在许多情况下，他们患有贫困病。”与此相反，“少数人，大多数但也不完全在高收入国家，享受着很高的生活标准，消费与其应占有的能源、食品、水、矿产和其他资源分量不成比例的那部分，并且染上富裕病(主要与过量消费有关)。”虽然发展中国家(尤其是非洲国家)的贫穷原因复杂，但西方发达国家的“巧妙”盘剥肯定是其贫穷的重要原因。 其二，当代资本主义国家为了让国内民众有一个良好的人居环境，把自身产生的生态垃圾和有害废弃物倾卸到发展中国家，以发展中国家的人居环境恶化为代价换来了西方民众良好的人居环境，以发展中国家的生态破坏为代价，换取了西方社会的生态文明。在占人类1／4人口的西方民众享受愉悦生活的背后，是发展中国家承载着发达国家的垃圾和工业废弃物，承载着西方高污染企业的产业转移，支付着西方发达国家快速发展而导致的生态环境恶化的成本，进而使发展中国家民众陷入贫困，人的健康和生活质量状况下降。 据联合国开发计划署披露，一半的非洲人生活极端贫困，1／3的人处于饥饿状态。1999年，撒哈拉以南非洲每日生活费为1美元的人口比例为49％。这些与十年前一样，几乎没有发展。联合国计划开发署负责人布朗的话引人深思。他说：“在欧洲国家，一头牛每天的生活标准是3美元，但与此同时，却有40％的非洲人日均生活费不足1美元。在富裕的发达国家，恩格尔系数大多为10％－19％，而贫困的发展中国家大多为50％－59％，有些贫困地区恩格尔系数甚至高达80％－90％。”更为严重的是，许多发展中国家的众多民众长期挨饿，几乎难以生存。2008年，东非至少有1400万人处于饥饿和营养不良状态。厄立特里亚人口营养不足率高达72％，海地46％的人营养不足。全球有22个国家处于长期高水平的饥饿状态(30％以上的人口食物不足)。这些国家均是发展中国家。 追求人的健康、生活质量和丰富多彩的人生是美好的、与人类文明与进步同步的议题。照理说，坚持“文明”价值观的西方发达国家不仅应注重本国民众的健康和生活质量，也应该关注全人类的健康和生活质量，这才是现代文明的表现。然而，西方资本主义各国的统治者和主流社会，难以摆脱资本主义制度的“窠臼”。他们在国内高调关注人的健康和生活质量，追求丰富多彩的人生，而对待发展中国家的民众，则“巧妙”盘剥。他们过度开发、消耗发展中国家的物质资源，将源源不断的垃圾倾倒到发展中国家，实际上就是拿发展中国家民众的健康和生活质量作“牺牲”。这是西方资本主义在现代文明发展中所面临的结构性冲突，也是它尚难克服的制度性矛盾。 资本主义生态危机及其解决路径分析:资本主义与近代以来的全球生态环境 [摘要]生态环境问题虽然古已有之，但全球性的生态环境问题则是在近代以后开始产生，并逐渐显现的。世界性的经济体系需要在全球范围内“配置”资源，这对全球生态环境产生了直接的影响。但要害在于这一体系的资本主义性质，为资本积累而进行的生产把追求利润放在至高的地位，在资本主义经济体制下，不断扩大生产和提高生产力也就意味着消耗更多的资源，造成更严重的污染。资本无限积累的趋势必然具有不顾一切地去消耗地球资源的冲动。而且不惜污染环境。过去五个世纪的世界历史和马克思主义的理论都证明，资本主义的产生和发展是近代以来全球生态环境不断恶化的主要原因。 [关键词]资本主义　资本积累　全球生态环境　世界历史 除了自然界本身的运动所引起的气候变化(如历史上的小冰期)及其对全球生态环境产生影响以外，由于人类的活动而造成全球性的生态环境问题是在近代以后逐渐产生的。这是一个随着资本主义在世界范围内的不断扩张而变得愈加明显和严重的问题。15、16世纪以后，随着世界市场的形成，人类的许多活动具有世界性的影响和意义，有一些活动尽管发生在局部地方，但对生态环境的影响却是全球性的；另一些活动发生在这一时代的初期，虽然在当时还没有对全球生态环境产生明显的影响，但长期的、累进的过程却给全球的生态环境带来严重的后果。全球性的生态环境问题的主要根源在于资本主义。从历史和现实来看，资本的扩张最终都要通过侵害人类赖以生存的物质世界来实现，资本无限扩张的本性包含了不断破坏生态环境的倾向，资本主义的发展使全球生态环境出现不断恶化的趋势。 一、生态环境问题：从地方性到全球性 生态环境问题归根到底是一个有关人类自身的生存和发展的问题，古已有之。人类长期分散地生活于一定的地域。为了生存和发展，人类利用或改造自然。同时，人口不断繁衍，又加大了资源和环境的压力。有人类活动的地方就会产生生态环境问题。历史学家庞廷说：“农业的采用，以及随之而来的两种后果――定居社会和逐渐增长的人口，对于环境施加了越来越大的压力。”可见，环境问题几乎是一个与史俱来的问题。而人们对生态环境的关注也是在很早的时候就已经出现了。 不过，在近代以前漫长的历史阶段，所谓生态环境问题基本上是地方性而非全球性的问题。当时，全球联系还未建立；世界市场还没有形成；没有因为大生产而引起的严重的大气污染；没有大量排放的有毒、有害物质；也没有核爆炸、核污染的威胁；等等。那时的生态问题主要由人口繁衍对土地造成压力所引起。为了解决吃饭问题，人们开垦山地、林地、荒地、滩涂，造成自然环境的改变或破坏，并导致水土流失、洪水泛滥等。但这些问题的影响一直局限在局部，比如砍伐森林，近代以前世界上几乎每个地方都出现了随人口增长而砍伐森林和开垦土地的情况，但对生态环境的破坏及其后果从未影响到全球。 中世纪欧洲人对森林的砍伐就是这样一个史例。在中世纪早期和盛期的欧洲大部分地区，主要的生态系统属于温带森林。农业的发展导致部分天然林被砍伐。但欧洲的生态系统在很长时间里并没有遭到太大的破坏，这种情况一直持续到10世纪。从10世纪开始，欧洲的人口开始迅速增长。到14世纪中叶的黑死病到来之前，从意大利开始一直到欧洲的中部和北部，人口增长了三倍。随着人口的增长，欧洲发生了大规模的垦荒运动，森林和沼泽地都被清理出来用作耕地，这导致欧洲的森林资源大为减少。“森林起初覆盖着西欧和中欧面积的95％左右，而到了中世纪大移居时期结束时，这个数字已经下降到20％左右”。结果，人们的生活环境也变得较为恶劣。在西欧，新的居民定居点已经出现在土壤比较贫瘠的地区；在东欧，开荒的移民一直把前沿推进到斯拉夫人生活的区域。欧洲的经历表明，人口的增长的确对资源和环境造成了压力，并且最终破坏了原有以温带森林为主的生态系统。但是，迄今为止，历史学家并没有发现可以表明这一经历对全球生态系统产生灾难性影响的证据。也就是说，这个持续了几个世纪的生态破坏过程所造成的消极后果，仅限于欧洲。 中国历史上的人口增长对环境的影响一如欧洲。森林面积的减少是人口增长的一个后果。以明、清的人口迁徙与环境变化的关系为例，可以说明前因后果。由于人口增长，明、清时期，我国出现较大规模的移民运动，“江西填湖广”和“湖广填四川”之说，表明了当时的人口流向。移民大量涌入，耕地便不断地从平地向低山、中山、高山地带拓展。结果，林地面积逐渐后退、减少，原本是豺狼虎豹出没之地，到后来演变为“山尽开垦，物无所藏”的境地，原始生态遭到破坏。学者高寿仙认为，明代是中国历史上生态环境呈现日趋恶化态势中的“快速恶化期”，人力因素的影响要大于自然因素，致使“不少地区的环境急剧恶化，抗灾能力急剧下降”。从目前的有关研究来看，明代是一个灾异频发的朝代。而且各地都普遍出现旱涝灾害。但从灾害的发生范围来看，这些灾害多为区域性或流域性的。清代生态环境的破坏比明代更严重，学者张研称清代的自然“渐失丰饶”，旧的生态体系在17－19世纪结束。它的后果一如明代，其最为严重的后果在于对“中国社会兴衰、经济发展”的消极影响。 以上两个发生在欧洲和中国的生态环境遭到比较严重破坏的事例表明，生态环境问题的确随着人口的增长和人类活动的扩大而变得更加严重。但是，近代以前，这主要是地方性、区域性的问题。由于人口增长所引起的对资源需求的增加，进而导致对生态环境的破坏，从来没有演变成全球性的问题。 近代以后，情形就不同了。全球性的生态环境问题随着资本主义向全世界的不断扩张而悄然来临，并越来越严重。不过，这并不是一个从以前的地方性、区域性的问题简单地扩大到全球的问题，而是一个在破坏的方式、内容、程度和后果，并且归根到底在性质上不同于以前的新问题。 仍以毁林来说。同样是欧洲人砍伐森林。后果却是全球性的。 一是欧洲人到世界各地去砍伐森林。一个明显的事实是，随着新航路的开辟，欧洲商人和殖民者开始踏上全球所有的土地，并着手掠夺世界各地的林木资源。在美洲、东南亚和印度，到处都出现大片的原始森林被西方殖民者砍伐的情况，比较突出的事例是砍伐巴西的原始森林。在欧洲殖民者到来后的头一个世纪，殖民者最感兴趣的是巴西的红木，这种可以用来制作红色染料的木头生长在热带丛林里，要想把它们砍倒并运出森林很不容易，殖民者便雇佣土著，砍伐树木、清出空地，以便伐木者进入密林深处和运出红木。在头一百年里，大西洋森林里有6000平方公里的森林因红木贸易而消失。东南亚的森林也遭遇到类似的破坏。19世纪，英国征服了缅甸。缅甸尚未被开发的森林对英国人来说是一个巨大的诱惑。在首先被征服的德林达依省，那里的柚木森林在不到20年的时间被砍伐殆尽。低地缅甸在1852年成为英国的附属地，使得伊洛瓦底三角洲的大片森林遭到被砍伐的命运，欧洲又是这些木材的市场。到20世纪末，那里共有约1000万英亩的森林被毁。 二是砍伐森林的主要目的是牟利。如果说，以前的毁林主要是为了开垦土地，解决人们的吃饭问题；那么，近代以后西方人在世界各地到处伐木，主要目的则是为了牟取利益。木材成为一种商品，伐木成为一种工作，殖民者将砍倒的树木运出林区，卖到远方的市场而赚取利润，如上述对巴西红木、缅甸柚木的采伐；或者是为了在通过毁林而开垦的土地上种植别的植物，生产更有利可图的商品。例如，当橡胶成为19世纪欧美工业化国家的重要商品时，英国人和荷兰人就开始在马来西亚和印度尼西亚清除茂密的森林，建立橡胶种植园。 三是用现代化的手段大规模地砍伐。由于市场对木材需求的扩大而大规模采伐森林，引起全球森林资源急剧减少。自18、19世纪起，随着欧美工业化和城市化的广泛发展，对木材的需求量大增，成片的原始森林成为西方人大肆砍伐的对象。如巴西的大西洋森林虽然很早就开始遭殖民者的侵蚀。但早期的殖民掠夺并未对它造成根本性的破坏。到1822年巴西独立时，大西洋森林还只消失了一部分。但是，大西洋森林的消失速度随着现代化的进程而加快，铁路建设一方面使用大量的枕木，同时也使火车这种现代的运输工具可以自由地进出大森林。从此，木材被源源不断地运送到世界各地，直到森林面积越来越小。如今，大西洋森林最多只剩下8％。南美热带雨林的生态意义是众所周知的，它的面积急剧缩小，物种大量消失，生物多样性遭破坏，很多美景成为人类的记忆。 从西方人在世界范围砍伐森林，到砍伐的目的、规模、速度、方式，以及所造成的后果等方面来看，近代以来因为商品生产的需要而对森林生态的破坏与以前主要为解决吃饭问题而毁林相比，完全不可同日而语。如果我们承认森林构成全球生态系统的重要部分，对于调节全球的气候、净化空气、涵养地表水分、防止水土流失等有不可替代的作用，并且认为地球上到处消失的大片森林，尤其是像巴西的热带雨林那样的原始森林的大面积减缩，已经对全球的生态环境产生了严重的后果，那么，我们应当注意到，这个后果是由西方殖民者进人世界各地进行长达几个世纪的大规模砍伐森林所造成的。所以，就森林消减这一事例来说，全球性的生态环境问题是从近代以后逐渐产生，并变得越来越严重的。没有这样一个历史的维度。我们就看不到这一问题与历史上早已有之的地方性、区域性的生态环境问题的区别，也不能很好地理解当代全球性生态环境恶化的根源之所在。 事实上，近代以来全球性的生态环境问题的出现，不仅仅表现在森林减少这一个方面。在这个历史阶段，尤其是工业革命以后，对全球生态环境起消极和破坏作用的活动还出现了新的内容和形式，后果也更加严重。一些经济活动在大量消耗资源的同时，又严重地污染环境。比如18世纪下半叶以来，煤炭和石油作为大工业的能源先后被大规模地开采和消费，不仅过快地消耗了不可再生的矿物燃料，而且造成了大气污染；化学工业是19世纪新兴的工业，随着这一工业的出现和发展，有毒物质被大量排放和散布到全球各地，使水体和土壤受到永久性的毒害，对人类的危害不论是显现的还是潜在的都无法估量；在20世纪，核技术的发明和应用，更使人类生活在全球毁灭的恐慌和阴影之中。 如此这般全球性的生态环境问题，近代以前的人类从未遭遇过。 二、世界经济体系与全球生态环境 近代以前不存在全球性的生态环境问题，因为没有一种力量或一个因素可以使其成为一个全球性的问题。只是到了近代以后，随着资本主义的产生和发展，世界联系建立起来，世界市场形成。这个经济体系从15、16世纪起一直发展至今，被人们称为“现代世界体系”。随着这一具有世界意义的经济体系的形成和发展，全球性的生态环境问题就逐渐出现了。尽管在这一经济体系的历史早期，全球性的生态环境问题还不突出，但后来出现的生态环境问题越来越严重的趋势，其源头仍可追溯到这一经济体系形成期的殖民和贸易活动。到工业化以后，这一经济体系对世界资源环境的影响更为明显了。 这个经济体系由资本主义驱动，从一开始就表现出世界性的特征。 资本主义起源于地中海周围的地区，绝不是一个偶然现象。在15世纪前后，这个地处欧亚非三大洲结合处的区域就是当时的国际贸易、长途贸易的中心，具有世界性的特征。地理大发现、新航路开辟以后，全球联系建立起来，世界市场逐渐形成，资本主义经济的中心便适时转移到以北海和波罗的海为中心的西北欧地区。在那里。经济活动具有更加明显的全球特征。工业革命以后，这个经济体系的世界性具有了更加坚实的物质基础。马克思和恩格斯指出，大工业创造了交通工具和现代化的世界市场，使每个文明国家以及这些国家中的每一个人的需要的满足都依赖于整个世界。就是当今的“全球化”现象，也十分典型地反映了资本在世界范围的扩张趋势。历史地看，所谓全球化只不过是由于资本的力量所驱使的、从15、16世纪以来就处在不断加强过程中的世界性联系发展到当前的一个状态。 根据15、16世纪以来的世界历史进程，我们不难发现资本主义的发展与它在全世界的渗透和扩张之间的紧密关系。开创全球联系的主角是资产阶级。马克思和恩格斯说过，是资产阶级开拓了世界市场，“不断扩大产品销路的需要，驱使资产阶级奔走于全球各地。它必须到处落户，到处创业，到处建立联系。”他们还指出，“资产阶级，由于一切生产工具的迅速改进，由于交通的极其便利，把一切民族甚至最野蛮的民族都卷到文明中来了。”当前我们所处的全球化时代与19世纪中叶马克思、恩格斯所生活的时代是一脉相承的，如果那个时代的资产者已经在全球范围内到处奔走、到处创业、到处落户，那么，全球化时代的资产者及其人们只不过是借助了比他们的先辈们更加高效、快捷的交通和联络方式。更加方便地奔走于全球各地而已。他们与他们19世纪的前辈有共同的志向，就是通过资本在全世界流动，实现最大的资本增殖。 所以，资本主义的发展史就是一部资本在全球的扩张史。资本主义经济的世界性几乎是与生俱来的，它越是发展，就越是需要把整个世界作为它的活动场所，资本扩张的天性驱使它出现在全球任何一个有利可图的地方。资本主义的发展是全球联系形成并越来越紧密的动力来源。 世界性的经济体系决定了资产者们要在全球范围内“配置资源”。 在这一经济体系的早期阶段，换言之，在16、17世纪，在这一体系的核心地区，生产力还处在手工生产阶段。在世界上“配置”资源的能力还有限，当时的欧洲人甚至还拿不出足够的、可以吸引人的产品与亚洲国家进行正常的贸易交往。所谓“核心地区”对世界其他地区的物资需求主要限于在当时被称为“奢侈品”的丝绸、香料等物品，而大宗商品也不过是粮食、木材。所以，从生产和贸易的角度来看，这一经济体系在当时能调动的全球资源的数量和种类还不大、不多，这种情形下的资源配置似乎还不足以对全球生态环境产生明显的影响。 不过，破坏性的趋向从一开始就已经显现。当时的一些经济活动已经表现出了在世界范围内掠夺资源的特征。从长期看，这种掠夺性的经营方式意味着生态灾难，本文前已提到的森林砍伐就属于这种情形。关于狩猎和毛皮贸易是又一个事例。狩猎是自古以来到处都存在的活动，而毛皮贸易也一直是市场 上的一项重要交易。但是，以往以生计为主的狩猎活动和毛皮交易市场的地方属性，对生态的影响并不明显，这种狩猎活动和毛皮交易或许可以称之为处在“可持续发展”状态。但是，近代以后，古老的狩猎活动发生了性质上的变化，“欧洲人和亚洲人对兽皮、毛皮和象牙的需求(常常取决于消费者的狂热)给狩猎产品赋予了前殖民时代没有的新的经济价值”，而对野生动物制品的渴望驱使被称为“国际经济先驱”的商人和资本家们深入内陆，开拓边疆，对毛皮的追逐成为欧洲人在北美大陆四处扩张的内在驱动力之一。为了组织大规模的毛皮贸易，殖民者建立了多家毛皮公司，而当地的狩猎者也被纳入殖民者的毛皮贸易网络之中。近代世界经济中的这项贸易具有典型的掠夺性，商人和捕猎者们在一个地方尽量捕猎，直到在经济上无利可图为止，然后换一个地方。当19世纪的狩猎者开始使用对动物更有杀伤力的武器装备以后，狩猎和毛皮贸易对野生动物的掠夺性就充分地暴露出来了。猎人和商人们所考虑的是“最大数量的眼前收获，根本不去考虑怎样保存资源”。商业性的狩猎很快使相关的动物处于灭绝或濒危的境地。 当然，我们不能根据这个经济体系早期出现的一些活动就认定当时全球的生态环境已经遭到破坏。事实上，在16、17世纪，全世界到处都生长着茂密的森林：与毛皮贸易有关、后来被大肆捕杀、甚至灭绝的紫貂、黑狐、海狸、海豹等动物，那时也未遭到灭顶之灾。但是，如果我们从这种掠夺性的贸易活动从开始到结束的全过程去看，那么，早期的商人和殖民者，即后来的“资产阶级”的先驱。他们所从事的这些活动就是导致后来全球资源遭到大肆掠夺、生态环境遭到严重破坏的整个过程的开端。 到18、19世纪，随着工业化大生产的兴起，资源“配置”完全就是全球性的了。工业化意味着生产力的大发展和生产规模的扩张，“资产阶级在它的不到一百年的阶级统治中所创造的生产力，比过去一切世代创造的全部生产力还要多，还要大。自然力的征服。机器的采用，化学在工业和农业中的应用，轮船的行驶，铁路的通行，电报的使用，整个整个大陆的开垦，河川的通航，仿佛用法术从地下呼唤出来的大量人口，――过去哪一个世纪能够料想到有这样的生产力潜伏在社会劳动里呢?” 生产力大发展和生产规模的扩张对全球生态环境的影响，主要体现在两个方面：一是对全球资源的需求增加了。新的工业“所加工的，已经不是本地的原料，而是来自极其遥远的地区的原料：它们的产品不仅供本国消费，而且同时供世界各地消费。”作为世界经济体系的核心地区，英国调动了全世界的资源。19世纪的英国经济学家威廉・斯坦利・杰文斯(1835－1882年)有一段话给人留下了深刻的印象，他说：“北美和俄罗斯的平原是我们的玉米田；芝加哥和敖德萨是我们的谷仓：加拿大和波罗的海地区是我们的森林；澳大利亚相当于我们的牧场，而我们的牛群在南美：……中国人为我们种植茶叶，而我们的咖啡、糖和香料种植园全在印度。西班牙和法国是我们的葡萄园，地中海是我们的果园”。二是环境污染前所未见。工业革命期间，煤炭成为大工业最主要的能源，生产量猛增。1800年、英国的煤炭产量达到一年1500万吨左右。而在1560年，英国的煤炭产量才22.7万吨。这240年间，英国的煤炭生产量增加了66倍。以英国煤炭生产量急剧扩大的趋势，可知工业生产大发展对能源的巨大需求。 煤炭资源的大量消耗造成了严重的环境污染。以往的历史研究及相关的论著多将煤炭的大量生产和消耗视为一种衡量工业生产规模的指标，从积极的意义上进行叙述，而少从环境污染方面给予足够的考量。今天，当我们意识到世界上到处在大量排放二氧化碳造成气温上升，破坏了全球生态时，我们首先应该想到祸害源自于人类大量消费了从地下开采的煤炭、石油这些化石燃料。有人指出，“开始于18世纪后期的集中的工业化阶段，就其将污染因子释放到大气中的规模、浓度和种类来说，可算是一场革命”。这的确不是危言耸听，伦敦以“雾都”闻名，空气中飘浮的大量煤烟造成令人恐怖的雾气是常有的事，并常常致人于死地。直到1952年12月，伦敦还发生了历史上最恶性的烟雾事件，在不到一个月的时间里造成4000多人死亡，而“家庭取暖、工厂和发电厂等燃烧煤炭时产生的二氧化硫和烟尘是导致这一事件发生的直接原因”。伦敦的煤烟污染不是孤例，所有在19世纪欧美国家工业化过程中崛起的工业城市都逃不过被污染的厄运，“从欧洲大陆的鲁尔和林堡地区，到英国中部的黑县和匹兹堡附近的莫那加艾拉(Monongahela)山谷，这里有1.4万个烟筒群向大气中释放烟雾”。 化学物品的污染危害更大。化学物质对人类的毒害早就发生过，比如水银这种剧毒的物质常常是矿石冶炼所不可缺少的，所有的采矿区都会发生有毒污染。但是，在工业革命时期，化学工业竟作为一个新兴的工业发展起来，新的化学品的生产和化学污染物质的排放都大大增加了。从工厂排出的有毒化学废料，使河里的生物灭绝，并危害人类健康。化学品之所以最难容忍，在于这种物品即使少量释放，也常常是难以消除的，并且会对人类和自然生态系统造成灾难性的后果。 以上情况说明，全球性的资源消耗和生态环境破坏是在世界性的经济体系形成以后逐渐出现，并变得越来越严重的。世界市场似乎为全球生态环境问题的出现准备了条件，工业革命在大规模地消耗资源的同时，也使环境的污染规模化了。 但是，经济活动的世界性难道必然要破坏全球的生态环境吗?世界各地互通有无式的贸易往来，以及在工业革命时代因生产力的革命性变革所带来的物质产品极大丰富的结果，本来可以造福于人类，与全球生态环境的破坏没有内在的逻辑关系，但它们之间竟然发生了事实上的联系。这不是偶然的巧合，问题出在这一世界经济体系的资本主义性质上。全球生态环境问题越来越严重的根本原因在于这一世界经济体系的资本主义性质。 三、资本积累趋势的生态环境后果 马克思主义关于资本主义生产的理论有助于我们认识资本无限积累趋势所隐含的生态环境后果。 资本是资本家用来生产或经营以求牟取利润的生产资料和货币。根据马克思的理论，在资本主义的生产方式中，资本由两个部分组成：一部分是不变资本，即该部门在生产上使用的全部生产资料的价值，包括机器、工具、建筑物、原料、辅助材料、半成品等等。这部分资本在生产过程中并不改变自己的价值量，因此，它被称为不变资本。另一部分资本是指变为劳动力的那部分资本，它在生产过程中改变自己的价值。它再生产自身的等价物和一个超过这个等价物而形成的余额，剩余价值。这个剩余价值本身是可以变化的，可大可小。这部分资本因而被称为可变资本。资本家把他所购买的劳动力与生产资料结合在一起，就开始了资本主义的生产过程。 资本主义生产的目的是获得尽可能多的剩余价值，并使资本增殖；途径是尽可能地利用被雇佣者的劳动力。资本家尽量榨取雇佣劳动剩余价值的方式主要有二，一是延长劳动时间，以及在一定的工作时间内增强劳动者的劳动强度。延长劳动时间的做法在资本主义早期及19世纪的欧美国家都普遍采用过。 欧美工人阶级在历史上为争取10小时、8小时工作日而进行的斗争，表现了雇佣工人对资本家的这一剥削方式的反抗。现在，这种剥削方式在欧美国家已很少见，但在一些发展中国家还比较常见。增强劳动强度的做法是资本家在规定的工作时间里对雇佣劳动者的体能和智能的充分利用，以生产尽可能多的产品，从而生产出更多的剩余价值。二是提高劳动生产力。“提高劳动生产力来使商品便宜，并通过商品便宜来使工人本身便宜，是资本的内在的冲动和经常的趋势。”这主要表现为革新劳动过程的技术条件。“在资本主义生产条件下，通过发展劳动生产力来节约劳动，目的绝不是为了缩短工作日。它的目的只是为了缩短生产一定量商品所必要的劳动时间。工人在他的劳动的生产力提高时，一小时内例如会生产出等于过去10倍的商品，从而每件商品需要的劳动时间只是过去的1／10。这绝对不能阻止他仍旧劳动12小时，并且在12小时内生产1200件商品，而不是以前的120件商品。” 我们以前对资本家榨取剩余价值的这两种方式的了解，主要是为了认识资本主义制度下人对人的残酷剥削，而关于对人的残酷剥削又是如何引起对物的大肆消耗、进而对生态环境所产生的破坏性影响，没有给予足够的重视。其实，上述两种剥削方式都包含着消耗越来越多的物质资料的趋势。比如提高劳动强度，“生产上利用的自然物质，如土地、海洋、矿山、森林等等，不是资本的价值要素。只要提高原有劳动力的紧张程度，不增加预付货币资本，就可以从外延方面或内含方面，加强对这种自然物质的利用。”提高劳动生产力也有同样的结果，过去一个工人用手工工具只能加工比较少量的原料，现在，同一个工人用一台机器就能加工一百倍的原料。“生产力的发展以及与之相适应的较高的资本构成，会使数量越来越小的劳动，推动数量越来越大的生产资料。” 工厂制度下的大生产是资本主义经济开始大规模消耗资源的集中体现。马克思说，“一旦工厂制度达到一定的广度和一定的成熟程度，特别是一旦它自己的技术基础即机器本身也用机器来生产，一旦煤和铁的采掘、金属加工以及交通运输业都发生革命。总之，一旦与大工业相适应的一般生产条件形成起来，这种生产方式就获得一种弹力，一种突然地跳跃式地扩展的能力，只有原料和销售市场才是它的限制。”“只有原料和销售市场才是它的限制”一句，如果我们从全球生态环境的角度去理解，大概包含两个意思：一是资本主义经济必将使它的活动空间最大化，创造一个原料来源和产品销售广及世界的市场；二是世界范围内的资源利用最大化，乃至将可用的资源消耗殆尽。的确，正如马克思所说。“劳动生产率也是和自然条件联系在一起的，这些自然条件所能提供的东西往往随着由社会条件决定的生产率的提高而相应地减少。因此，在这些不同的部门中就发生了相反的运动，有的进步了。有的倒退了。例如，我们只要想一想决定大部分原料数量的季节的影响，森林、煤矿、铁矿的枯竭等等，就明白了。” 除了扩大生产规模，资本主义生产逐渐发展了对外投资的形式，将资本直接投向世界上任何一个可以给资本家带来预期收益的地方，这种形式是19世纪后半期开始的。那时，资本积累达到了一个新的水平，资本的扩张出现了输出资本这样一种新的形式，我们习惯上将这一时期的资本主义称为垄断资本主义。资本流向全球，方便了资本主义生产对全球资源的利用和消耗。马克思在19世纪中叶已经注意到这一点，他在《不列颠在印度统治的未来结果》一文中讲到英国要在印度建铁路网的事情时说，以前，英国的各个统治阶级对印度的发展几乎没什么兴趣。后来，工业巨头们发现，使印度变成一个生产国对他们有很大的好处。为了达到这个目的，他们正打算在印度布下一个铁路网。铁路建设就是一个资本输出量很大的项目。从19世纪60年代开始，英国人在印度境内铺设铁路，到1910年。印度就已经拥有世界上第四大铁路网，铁轨的总长度占亚洲的85％。铁路建设对印度经济社会的发展虽然有促进作用，但修建铁路的目的是为殖民掠夺服务，所以，对印度生态资源的破坏就不可避免。比如对森林资源的破坏，修筑铁路对枕木的需求量猛增，木材的价格也随之攀升。伐木的步子因而加快，并深入到内陆山区。到19世纪70年代，光是为了提供枕木，每年就得砍掉50万棵大树。 从19世纪后期出现垄断资本主义，到今天的全球化，西方国家输出资本的量在不断扩大。在新自由主义的旗帜下，资本流动也更加方便和自由。全球化是19世纪晚期以来开始出现的资本扩张过程发展到当代的新形态，它的核心内容就是资本的运动。不过，今天的跨国资本正在以前所未有的影响力，向全球更广大的地区进行更加深入的扩张。随着跨国资本的广泛流动，对生态的破坏和环境的污染也达到了更加严重的程度，全球化与当今发展中国家面临严重的生态环境问题并存，不是偶然的巧合。全球生态环境问题归根到底是资本全球扩张所造成的问题。 剩余价值生产的不断扩大、资本积累或生产规模的扩大、资本在全球的流动，从资本家个人来说，这一切当然是资本家发家致富的手段。是为了满足资本家个人的目的和需要。不过，从资本主义社会的层面上看，由于资本主义生产的发展，对于任何单个的资本家来说，不断扩大剩余价值生产和资本积累等，到后来都成为一种必要。在资本主义制度下，“竞争使资本主义生产方式的内在规律作为外在的强制规律支配着每一个资本家。竞争迫使资本家不断扩大自己的资本来维持自己的资本，而他扩大资本只能靠累进的积累。” 是的，资本必须积累，否则，资本家就无法在社会中竞争；生产和市场占有率必须扩大，否则，他就不能在竞争中取胜。在这里，资本家的资本的不断增大，成为保存他的资本的条件。资本积累是资本主义生产的根本特征。“一定程度的资本积累表现为特殊的资本主义的生产方式的条件，而特殊的资本主义的生产方式又反过来引起资本的加速积累。因此，特殊的资本主义的生产方式随着资本积累而发展，资本积累又随着特殊的资本主义的生产方式而发展。” 可见，在资本主义的经济制度下，一方面，作为个体的资本家，他自身有绝对的致富欲，是一个“价值追逐狂”，对剩余劳动就有“狼一般的贪欲”；另一方面，资本家的这种贪欲并不完全以他的个人意志为转移。竞争是一个生死攸关、并且需要长期进行下去的事情，资本家不能以取得一次利润为满足，而必须无休止地去谋取利润；资本必须不断地和尽可能地增殖，在竞争中壮大。 因此，资本的运动是没有限度的。 在资本主义的世界经济体制下，生态环境问题的要害并不在于由于生产力的发展所引起的对资源必要的消耗。如果这种消耗的结果是使人们享受到更丰富的产品，有助于提高人类的物质生活水平，那么，这种消耗应该既必要，又合乎理性。但是，当无休止的谋取利润和无限的资本积累成为经济活动至高无上的目标，而越来越发展的生产能力也服务于这一目标时，那么，资本无限积累的趋势就必然具有不顾一切地去消耗地球资源的冲动，而且还不惜污染环境。 四、资本扩张的脚步与被践踏的生态环境 我们已经从理论上阐述了资本积累趋势对生态环境的危害，下文将结合实际，叙述资本扩张的脚步 踩踏脆弱的生态环境的途径和方式。 首先是资本主义的私有制对生态环境的公共性的侵犯。在资本主义私有制下，资产的所有者和经营者总是力图将一切物质形态，包括土地、森林、水等据为己有，以谋取私人利益。马克思曾说过，“凡是自然力能被垄断并保证使用它的产业家得到超额利润的地方(不论是瀑布，是富饶的矿山，是盛产鱼类的水域，还是位置有利的建筑地段)，那些因对一部分土地享有权利而成为这种自然物所有者的人，就会以地租形式。从执行职能的资本那里把这种超额利润夺走”。在他们看来，只要这些自然物质可以用于创造利润，那么，它们最终都不过是能在市场上进行交易的商品，或者是可以用来生产商品的手段。例如，森林在他们的眼里只不过是长在地里的大量木材而已，当他们获得对土地和森林等自然物的所有权以后，他们所考虑的就是如何尽快把成才的树木砍倒，作为商品在市场出售、变现。但是，从生态环境的角度看，森林还具有涵养水源、吸纳二氧化碳和产生清新的空气、保存生物多样性等环保作用，它的存在有益于所有人的生活，是具有典型的公益性的生态自然资源。可是，森林的公益性不是木材的所有者最关注的事情，把森林视为生产资料的人主要关心的是如何将木材生产的利润最大化。在资本主义经济体系下，公共的生态环境往往经不住资本扩张的脚步的践踏。 诚然，资本的所有者和经营者作为一般的人，也懂得良好的生态环境对于保证必要的生活品质的意义。但是，资本积累的最高追求决定了执行资本职能的人们对公共利益的态度。对他们来说，降低生产成本和赢利是第一位的，而公共的和社会的利益总是被放在次要的、从属的地位。比如美国伊利诺伊州电力公司按规定必须减少污染物排放。起初，公司计划建造一个耗资3.5亿美元的洗涤塔，用以消除二氧化硫。但到20世纪90年代，由于政策允许企业买卖二氧化硫的排放量，公司发现购买污染许可比建造洗涤塔合算，(通过购买排污额度，公司不仅可以继续燃烧高硫煤，而且在20年的时间里还可以节约2.5亿美元的开支。结果，该公司决定废弃洗涤塔，转而购买排污许可证。购买排污许可证在某种程度上使企业污染环境的行为合法化了。这一事例表明，企业即使被迫承担环保责任，也总是将减少成本、扩大利润和积累资本放在第一位。私有制与公益性的关系由此可见。 其次，投资行为的短期性不利于生态环境的长期性保护。市场经济讲求效率，而市场行情则变化多端，风险不可把握。资本主义的理性要求投资者和经营者在最短的时限内取得投资的回报。在多数情况下。投资者或经营者必须在自己认为有把握的时间内尽快收回某一项目的投资并实现赢利。 而生态环境的保护是一项长期的事业。投资行为的短期性对生态环境的危害，主要体现在两个方面：一是加快资源消耗的节奏而较少考虑长远的保护，比如过度掠取海洋渔业资源、动植物资源，对不可再生的矿物资源的大肆开采或浪费性开采，等等。在不加约束的情况下，投资行为的短期性往往导致竭泽而渔。二是在资本无限积累的总趋势下，一些短期的投资行为所造成的污染，经过不断的累积，从长远看对生态环境产生危害。比如大量使用化肥对土壤的影响。在1950年，全世界的化肥使用量为1400万吨；到2000年，这一数字攀升至1.41亿吨。由于年复一年地使用化肥，在一些国家，化肥的使用量开始接近植物吸收营养物质的生理极限，再增加化肥的使用量对于提高产量已无意义。同时，过度使用化肥，使营养物质流入河流和海洋，使藻类迅速繁殖，水中缺氧并导致水中的生物死亡。 真正意义上的生态环境保护不仅仅着眼于当前，更是为了子孙后代，这与资本追求在尽可能短的时间内取得回报的要求是不相符合的。当然，并非所有的投资都只看重眼前利益，有的投资也追求长远利益，甚至还产生生态效益，比如造林。不过，这种兼有经济效益和长远的生态效益的投资确实只占少数，而且，投资者也是在估算到有确切的回报以后，才会做这样的投资。 第三，资本全球流动，污染全球化。这是资本谋求利润并逃避责任追究的一个结果。在18世纪后期和19世纪的工业化时期。欧美国家的环境污染一如当今正在工业化进程中的国家的情形。当欧美国家的环保标准提高以后，那些污染严重的行业和企业就无法继续在当地生存下去。于是，有人就鼓吹污染转移。1992年2月8日，英国《经济学家》杂志以《让他们吃下污染》为题，发表了当时的世界银行首席经济学家劳伦斯・萨默斯的一份备忘录中的部分内容，萨默斯认为，世界银行应该鼓励更多的污染企业迁往欠发达国家。他主张向低收入国家倾倒大量有毒废料，完全不讲道德而只讲经济逻辑。西方生态马克思主义理论家福斯特指出。萨默斯的观点“反映了资本积累的逻辑”，他的作用是“为世界资本的积累创造适合条件”。 事实上，借着全球化的潮流，许多原先存在于西方国家的污染企业都已搬迁至发展中国家。这一行为给发展中国家造成的环境问题，我们已深有感受，这里不再赘述。但是，我们还得指出，随着资本的全球化，污染也就不可避免地全球化了。 第四，鼓动和诱导消费，浪费性地消耗资源，并产生大量废弃物和污染物。资本主义破坏生态环境最遭人批评的事例莫过于“消费社会”(或“消费主义”)了。的确，资本主义的积累趋势对全球生态环境的破坏在消费社会得到了充分的体现。 “消费社会”并不只是就消费而言，消费是消费社会的突出现象，但这个现象的直接来源却是生产。马克思认为，消费是生产活动的一个内在要素。消费创造出新的生产的需要，创造出生产的动力。消费把需要再生产出来。在资本主义的经济制度下，消费是资本主义积累过程中的重要一环，消费与生产的关系不可分割，通过扩大消费、加快消费的节奏或增加消费品的种类，进而维护和推动生产。 消费社会是资本主义生产发展到一定水平以后所出现的一种社会文化现象。我们现在身处消费社会，但消费社会的源头在19世纪晚期。随着资本主义生产的发展和扩张，尤其是19和20世纪之交的科学管理与“福特主义”被广泛接受以后，产品大量地生产出来，丰富的商品需要有人去消费。否则，生产能力过剩，生产难以为继。与此同时，生产者和经营者又积极开发新产品或力图将以前由少数人享用的奢侈品推向大众。在这种情况下，建构新的市场，把大众“培养”成为消费者，就成了极为必要的事情。于是，企业主和商人便借助于经过巧妙安排和设计的广告和电影、电视等媒体。煽动和刺激人们的物欲，并用“时尚”来诱导人们的消费观念，鼓动人们追求时尚，不断将“时尚”大众化，以扩大时尚用品市场。丰裕社会的人们就这样被引导或诱导着去消费他们原本可能不需要或不想要的商品，即去消费在生活必需品以外的其他商品。所以，在消费社会，人们的消费欲望是被引诱出来的，消费需求也是被资产者们创造出来的，为资本积累服务。 从保护生态环境的角度来说，消费社会其实就是一个浪费社会。消费社会的消费是炫耀性的消费，是消费者有意炫耀自己的消费行为，是展示个人经济实力从而确定社会地位的一种手段，所消费的商品已经超越了一般的生活需要。尽管高档的用品和奢侈品的消费从来就有，但这种消费一直限于社会中 的小部分人群。而在消费社会，很大一部分民众出于炫耀的目的而追求奢华商品的消费，非生活必需品竟然变成日常生活用品。因为炫耀性消费而造成的不必要的资源耗费，正是资本积累的一个结果。 加快消费的节奏是消费社会中与炫耀性消费相关的另一种浪费性消费。在原本意义上，商品的耐用性是确定商品价值的一个重要因素。大件的、价值较高的商品通常具有耐用性。耐用性与节约相关，商品的耐用性越强，浪费就越少。所以，“在一定的范围内，商品的耐用性应当最大化，从而使资源消耗最小化”。但是，在消费社会，商品的耐用性妨碍消费的节奏，加快产品更新换代才符合经济增长的要求。因此，有意规定商品的使用寿命和有计划地推出商品的新款式成为促进消费的重要方式。结果，前者使商品在规定的时间后成为废物；后者则不断使新款变旧款，从而使旧款折价而弃用。比如不断推出新的汽车型号的做法，一方面自然而然地降低了先前汽车的价值，加快老款车的淘汰进程；另一方面，推出新型号意在挑起新的购买欲望，以便卖出更多的汽车。在加快产品更新换代的过程中，更多的资源被消耗。更多的物品遭废弃。资本加速积累的步伐以经济增长的名义把生态环境踩在脚下。 最后，信贷消费把消费社会中的挥霍性消费推到极致。消费需要消费者具备一定的能力，即需要有足够的财力。消费信贷不仅为一般性的消费提供支持，也为消费者炫耀性的消费融资。美国是一个典型的借钱消费的国家，信贷消费不仅有文化传统，而且也是美国人引以自豪的生活方式。在过去的一二十年里，美国人的信贷消费几乎达到了肆无忌惮的程度，在1979年，美国的家庭债务达到个人收入的66.8％；1998年，这个比例上升至98％；到20世纪末，这个数字更是升至102％。这种疯狂的贷款消费最终导致今天的金融危机实在是不足为怪。同时，它对生态环境的影响也同样不可小视，因为这种生活方式等于透支了地球资源，也提前污染了生活环境。 资本主义生产的发展为消费社会的形成创造物质基础，而日益增长的消费的诱惑又驱动着资本主义。生产和消费互为条件、互相促进，资本在此基础上又形成新一轮的循环和积累。而真正的受害者是脆弱的地球生态环境。 结束语 把人类当前面临的全球生态环境问题放在一个比较长的时段上进行观察，我们发现，这是一个经过了长期累积、在工业化以后日趋严重、到全球化时代已无法回避的问题。在近代以来的每个历史阶段，全球性的生态环境问题都与资本主义有关。当然，对生态环境不利的因素还有很多，比如20世纪世界人口的爆炸性增长，甚至曾经发生过的苏联社会主义经济建设、中国“”式的社会主义建设，也对生态环境造成过严重的破坏。但是。放在全球生态环境的意义上来衡量，资本主义的经济体系才是真正具有世界性的经济体系，同时，它也是最强大的资源消耗机器和最主要的污染源。 讨论全球生态环境问题当然需要全球眼光。有些具体的生态环境问题看上去只发生于局部地区，实际上却是世界经济体系运转所致。甚至当今处在后工业化时代的西方国家拥有碧水蓝天、森林茂密的优良环境，很大程度上也是以仍处在工业化进程中的广大发展中国家牺牲环境为代价的。知道了要用10亿件衬衣才能换回一架波音飞机的故事，我们就不难理解为什么中国的资源消耗那么多、环境质量那么差，而美国只要卖掉一架飞机就可以让每个美国人穿上几件质地优良的衬衣，用很少的资源付出换得良好的生态环境。所以，越是全球化时代，我们越是需要用全球的视角、在世界经济整体的范围内看待一地的环境为什么污染或另一地的环境为什么优良。 资本主义为积累而生产，必然使生态环境遭殃。资本具有无限积累的趋势，最终要与有限的地球物质资源，以及与地球对废物和污染物有限的吸纳能力产生矛盾。就此而言，资本主义不可能像以前那样长久地发展下去。

护理干预论文:护理干预对患者焦虑的影响 血液透析是临床对于肾脏功能衰竭的患者采用的常规治疗方法.进行血液透析的患者多为慢性病,病程较长,因家庭、经济、身体健康状况等影响,患者容易产生焦虑情绪,影响病情恢复以及治疗效果。本次研究即探讨护理干预措施对缓解血液透析患者焦虑情况的疗效,现报告如下。 1资料与方法 1.1一般资料选取2011年8月~2012年8月于我院肾内科进行血液透析的患者100例,随机分为两组,每组5O人。(1)实验组:采用护理干预措施,其中男27例,女23例,年龄41~67岁,平均年龄(56.4±7.2)岁,病程3~25年,平均病程(13.5±4.1)年;(2)对照组:采用常规护理措施,其中男25例,女25例,年龄40~69岁,平均年龄(57.7±8.3)岁,病程2~26年,平均病程(14.3±5.6)年。两组在性别、年龄、病因等因素上均无统计学差异(P 0.05)。 1.2护理方法1.2.1实验组采用护理干预措施,包括:(1)健康教育:对进行血液透析的患者进行健康教育,使其了解疾病的发生机制,以及治疗原理;(2)心理疏导:患者多为肾功能衰竭患者,常产生悲观绝望等负面情绪,及时疏导,有利于患者配合治疗;(3)饮食护理:由于患者肾功能衰竭,因此饮食应注意减轻肾脏负担,如饮食限盐。注意维生素、医学教育|网搜集整理钙质的补充,多进食新鲜水果和蔬菜;(4)适当运动:有利于患者免疫力的提高,以及健康心态的维持;(5)自我监护以及定期随访:对患者进行日常护理指导,并定期随访。 1.2.2常规护理模式对照组患者采用常规护理措施。 1.3评价指标观察并记录两组患者护理前后症状表现以及焦虑量表评分。 2统计学分析 所有数据采用SPSS19.0统计软件分析,计量资料用均数±标准差(x±s)表示,计量资料采用t检验率比较,计数资料采用x检验,P 3结果 3.1两组患者护理前后焦虑量表得分情况实验组与对照组患者护理后焦虑量表得分均低于护理前,差异有统计学意义(P 4讨论 焦虑是指内心不愉悦甚至痛苦的状态,其症状表现包括情绪症状以及躯体症状.常见的情绪症状包括惊慌、恐惧、忧虑等,常见的躯体症状包括心慌、颤抖,严重的患者甚至出觋。晾恐发作及强烈的濒死感。SAS是焦虑症状自评量表,是临床上用于评估患者焦虑症状的常用量表。 本次研究中,实验组患者护理后,焦虑量表得分显着低于对照组,且差异有统计学意义(P 综上所述,护理干预措施可以有效改善血液透析患者焦虑症状,提高患者生活治疗,有利于患者配合治疗,值得临床应用。 护理干预论文:计划生育手术患者的心理特点以及护理干预 我国社会经济的迅速发展,对人口的控制越来严格,计划生育是一项实现人口控制的有效措施,具有重要的作用。计划生育手术主要包括人工流产术、节育器放置与取出术、中期妊娠引产术和输卵管结扎术。患者实施手术,很可能会导致疼痛并引发一定的并发症,对患者的生命健康具有直接的影响。我院对324例计划生育手术患者的临床资料进行回顾分析,总结其心理特点,并给予临床护理干预,取得较好效果,现整理报告如下。 1 临床资料 324例病例均为我院2012年5月-2013年6月收治的自愿接受计划生育手术患者,年龄为24-46岁,平均年龄为35岁,对患者临床资料进行整理可知:(1)学历:18例为小学;160例为初中;146例为高中及以上;(2)生育情况:73例为未生育,141例生育孩子为1个,110例生育孩子为2个及以上(3)手术类型:158例实施宫内节育器放置与取出术,9例实施输卵管结扎术;134例实施人工流产术,23例实施中期妊娠引产术。所有患者计划生育手术均顺利完成。 2 计划生育手术患者心理分析及护理干预 2.1 术前心理分析及护理干预 2.1.1 抵触特点及其护理干预 一些计划生育手术患者实施手术前,会产生一定的抵触心理,并且会引发恐惧,不利于手术的顺利完成,会对手术效果造成一定的影响。护理人员应做好患者的术前护理干预工作,详细向患者讲解落实计划生育政策的重要性和必要性,让患者充分认识到自己的义务。 2.1.2 恐惧特点及其护理干预 计划生育手术患者取得相关的计划生育知识,担心实施计划生育手术会产生较大风险,产生一些手术后遗症,担心对自己术后的性生活和生育造成影响等,很容易引发恐惧心理,并且会产生焦躁和不安等情绪。针对这种情况,护理人员应详细向患者讲解计划生育手术方法,结合手术的要点,让患者了解相关知识。同时,对患者提出的问题,护理人员应耐心解答,保持亲切和热情的态度,运用合适、体贴的语言,让患者获得安全感和信赖感,消除患者不良情绪,减少患者顾虑,有利于计划生育手术的顺利完成。 2.2 术中心理分析及护理干预 部分计划生育手术患者进入手术室后,面对陌生的环境,加上受到手术室气味的刺激,在听见手术器械的声音后,会产生恐惧感,临床表现主要为心率加快、言语增多和面色苍白等。出现这种情况后,护理人员应对患者感觉进行询问,保持和蔼可亲的态度,及时向患者解释,并对患者进行安慰,指导患者深呼吸,以平定心绪。护理人员在做各项准备操作时,应该让患者注意保暖,尽量减少患者的暴露,保护患者的隐私。同时,医护人员应保证轻柔动作,减少刺激声响。在手术过程中,护理人员可紧握患者的手,向患者传递温暖和支持,如出现紧急情况,应保持冷静,迅速反应,并给予患者心理支持,保证患者可安全度过手术期。 2.3 术后心理分析及护理干预 一些计划生育手术患者在成功完成手术后,术前和术中各种不良情绪完全消失,随着身体的逐渐康复,心情逐渐好转。但是,也有部分患者手术产生疼痛,或者引发术后并发症,从而出现不良情绪。护理人员应对这类患者进行鼓励和安慰,保持亲切和蔼的态度,详细向患者描述其手术效果,告知患者手术十分顺利,让患者安心静养。针对患者出现的术后疼痛不适等随症反应,应采取对应的措施进行处理,以保证手术效果。根据相关临床资料分析可知,患者术后产生的疼痛不适等随症反应,其相关因素不仅包括手术方式和手术部位,还包括患者的文化教养、注意力、个人经验、情绪和心理因素等,需在术后对患者进行密切观察,并保持良好氛围,对室内温度进行调节,最大程度降低噪声,通过分散患者注意力等方式减轻疼痛,让患者保持最佳的心理和生理状态。 3 总结 计划生育手术是我国落实计划生育政策的一项主要方法,对妇女来说是并非是机体疾患的需要,因此心理上对计划生育手术比较敏感。在实施计划生育手术前、中、后都会产生一定的心理情绪,对手术效果具有一定的影响。根据患者心理特点,对其实施护理干预,需要医护人员具备丰富的医学知识、熟练掌握各项手术步骤,保持亲切和蔼的态度,及时采取有效措施对患者进行心理疏导和安慰,消除患者不良情绪,以促进患者的早日康复。 护理干预论文:高血压病社区护理干预策略 【摘要】 将高血压病社区护理干预措施做一概括,如健康教育、心理干预、膳食指导、体重控制干预、遵医行为干预、运动锻炼干预、起居干预、家庭访视与家庭护理。进一步提高人们对高血压的认识,使高血压病得到更好的控制和治疗,从而提高人们的生活质量。 【关键词】 高血压; 干预对策; 社区护理 近年来,随着人们生活水平的不断提高,高血压发病呈逐年上升趋势,现在高血压患者已超过2亿,高血压已成为我国目前患病率最高、人群患病最为普遍的疾病之一,但高血压的知晓率、治疗率、控制率却处于较低水平,分别仅有3O.2% 、24.7%、6.1% .高血压不但直接危害人们的身心健康,而且还给国家和个人造成巨大的经济损失,直接和间接的医疗费用都很高。研究显示,不健康的生活方式是导致近年来高血压患病上升的主要原因 .所以高血压的防治应针对影响高血压的危险行为因素而采取措施 ,这其中最有效的方式是社区防治 .在高血压的社区防治工作中,积极开展社区护理干预,可以大大提高高血压的防治水平。此前不少人在这方面已经做了许多有益探索。笔者结合工作实践,就近年来有关高血压病的社区护理干预措施做一概括。进一步提高人们对高血压的认识。 1 健康教育 健康教育是社区护理干预的基本形式,是显着提高人们对高血压的认识,提高自我保健意识和能力,转变不良生活方式,培养健康行为的最佳手段。众所周知,高血压患者不可能长期住院治疗,此时应认真做好社区健康教育评估,针对不同人群开展不同内容的健康教育。对正常人群,应重点教育高血压的原因、特点及其危害,健康生活方式,并定期监测血压,明确高血压是可以预防的。对高危人群由于高血压在很多情况下是不健康生活方式所致,主要包括膳食不平衡、吸烟和过量饮酒、缺乏体力活动和心理压力增加。指出这些危险因素的危害,有针对性地进行行为纠正和生活方式指导医学|教育网整理搜集。对患病人群,应在高危人群的基础上,进一步讲解高血压危险分层的的概念和意义,非药物治疗与长期随访的重要性和坚持终身治疗的必要性,正确认识治疗高血压药物的疗效和副作用,明确高血压是可以控制和治疗的。对患者家属重点在于疾病知识、自我监测技能与家庭护理技能的教育。健康教育形式应根据具体情况灵活运用,常见的形式有专题讲座、授课、座谈会、健康咨询、个别谈话;另外还有小册子、报刊、宣传栏、标语、电影、电视、录像、展览、戏剧、广播等。 2 心理干预 大量研究证实,长期的精神压力和心情抑郁是引起高咀压病的重要原因之一,也是影响高血压病治疗效果的重要因素。社区护士应根据患者不同年龄、不同文化程度和个性特征进行心理干预,以缓解高血压患者的情绪和精神压力,使其保持乐观心态,建立健康的生活方式有利于控制患者的血压水平,并町改善患者的预后,减少并发症的发生。 有人采用心理疏导、认知疗法、行为治疗等心理行为干预形式,在一定程度上缓解了患者紧张、焦虑的不良心理,改善了治疗效果 ;许多高血压患者具有A型性格特征 ,如时间紧迫感、争强、好胜、易激动、匆忙、有敌意和攻击性。调查表明,A型行为模式中敌意性行为元素与高血压病等心身疾病有密切的联系 . 矫正A型行为,运用放松训练、音乐治疗、兴趣培养、气功、催眠暗示等方法可以放松患者的紧张情绪,有效降低血压。 3 膳食指导 国际公认的高血压发病危险因素是超重、高盐膳食及中度以上饮酒 ,因此膳食指导就成为社区护理干预中的主要措施之一。社区护士应在健康教育的基础上,制定膳食原则,指导平衡膳食,根据个体情况编制食谱,做好记录,观察患者膳食结构的变化。研究结果证实,膳食指导在一定程度上可以降低高血压。 调整膳食结构主要从以下几个方面人手:(1)减少钠盐,每人每日食盐量不超过6 g.(2)减少膳食脂肪,补充适量优质蛋白质。有资料显示,适当控制膳食脂肪,补充优质蛋白质,可以减缓心血管疾病的发生。所以,在日常生活中应积极改善食物结构,减少含脂肪高的肉类,增加含蛋白质较高而脂肪较少的禽类及鱼类。(3)注意补充钾和钙。研究表明,钾与血压呈明显负相关,而我国膳食营养成分常常低钾、低钙,故而应增加含钾多、含钙高的食物,如绿叶蔬菜、鲜奶、豆类制品等。(4)多吃蔬菜和水果。试验证明,增加果蔬摄入有助于降低血压,其降压原理可能是水果、蔬菜、食物纤维和低脂肪的综合作用。人类饮食应以素食为主,适当肉食最理想。(5)限制饮酒。饮酒和血压水平及高血压患病率之间呈线性相关,另外,饮酒还可降低降压药物疗效。因此应提倡高血压患者戒酒。 4 体重控制 干预超重和肥胖者患高血压病的概率是正常体重者的3倍一4倍。专家建议,我国成人正常体重指数(BMI)宜为l9~24 kg/1112;≥24 kg/m 者为超重;I 28 kg/m.为肥胖。另外,腹部脂肪聚集越多,腰围越大,患高血压、糖尿病的几率越高。 护理干预论文:糖尿病高血压社区护理的干预 高血压和高血糖、脂代谢紊乱、吸烟等均是心血管发病率和死亡率的主要危险因素。在糖尿病人群中,高血压的存在加重了心血管病变的危险性,被称为双重危险因素(double risks)。研究表明,与正常人群相比,糖尿病患者心血管病变危险性是前者的2倍,而在同时存在高血压的病人中则增加至4倍,心血管急性事件的发生率也明显增加[1].糖尿病高血压研究(HDS)接近5年的随访发现:在2型糖尿病合并高血压的患者中中风的危险性增加2倍,急性心梗的危险性增加1倍[2].高血压也是糖尿病视网膜病变的一个独立危险因素。合并有高血压的糖尿病患者较无高血压的糖尿病患者视网膜病发生的危险性更高[3].现就糖尿病高血压的发生及社区护理干预措施阐述如下。 1 糖尿病高血压的发生和危害 糖尿病高血压研究(HDS)发现,在45岁左右的2型糖尿病患者中40%伴有高血压,而在75岁左右的患者中高血压患病率更上升至60%,英国前瞻性糖尿病研究(UKPDS)发现新诊断的2型糖尿病38%合并高血压[3]. 糖尿病和高血压并存的现象在临床上是较为常见的,成年人以患2型糖尿病多见,2型糖尿病病人普遍存在着胰岛素抵抗,导致血糖升高;高血糖则会刺激胰岛分泌更多的胰岛素,从而造成高胰岛素血症,过高的胰岛素不但可以促进肾小管对钠的重吸收,引起钠的潴留,而且还可刺激交感神经的兴奋,进而使血管收缩,外周阻力增加,血压自然升高,以上多种因素综合作用,最终就会导致高血压的发生,糖尿病高血压对心、脑、肾损害程度远大于单纯原发性高血压或糖尿病病人[4]. 2 糖尿病患者对高血压的认知程度 有近半数糖尿病患者对高血压的认识不足[5],早期筛查知识缺乏,患了糖尿病后,当有心脑血管疾病和症状或先兆时,不能及时到医院诊治,不能定期化验血液流变学指数、测量血压及做心电图检查,未在医生指导下服用相应的药物。 糖尿病和高血压并存的现象在临床上是较为常见的。因此,在1999年世界卫生组织国际高血压学会关于高血压的处理指南中明确规定:凡是有糖尿病的高血压病人都定为高危或极高危人群。一经发现,必须立即服用降压或降糖药物。 3 社区护理干预措施 3.1 糖尿病高血压病人应该积极进行非药物治疗 糖尿病和高血压虽然都与遗传有一定关系,但他们的发病主要与不良的生活习惯及周围的环境压力有关,都是“生活方式相关性疾病” [6].在我国,随着社会经济的发展,生活水平的提高,饮食结构的改变(高脂、高糖、高蛋白饮食)及运动量减少,是高血压和糖尿病发病率逐年上升的主要因素。 3.1.1 减肥 肥胖病人的周围组织对胰岛素不敏感,有时分泌胰岛素过多来补偿其功能的不足,最终发生刺激血管收缩,刺激肾脏的肾小管增加对钠和水的吸收,引起血压增高[7].减肥有助于提高人体对胰岛素的敏感性,预防2型糖尿病的发生。体重减少5kg就会有降压作用,体重下降1kg,血压平均下降 0.27kPa(2mmHg)。 3.1.2 正确处理应激状态 随着社会发展节奏加快,应激状态不但会引起高血压,还会引起糖尿病高发。对一个糖尿病病人来说,当出现愤怒、敌对的应激方式时,胰岛素的作用会减弱,血糖会不易控制的。因此无论是高血压病或糖尿病病人,都应调整好自己的心态,处理好人际、婚姻、家庭关系,减少对应激的不良反应,可以经常运用音乐放松疗法。 3.1.3 运动 运动能降低体重,通过提高胰岛素敏感性,促进骨骼肌利用葡萄糖而降低血糖,减轻体重;同时使血压降低[8].坚持每天至少快步走30min,或经常参加旅游、骑车等体育活动。要提倡循序渐进,逐步按自己的运动心率及疲劳感等调节运动强度,要坚持较长时间的恒定有氧运动,但不要做举重、打网球等无氧运动。运动后血压和血糖都会下降,周围组织对胰岛素的敏感性也会增加,尤其对于应激状态的病人是有利的。 3.1.4 饮食治疗 饮食治疗的宗旨是控制血糖,减轻体重,改善脂类代谢,通过合适的营养达到最佳健康状态,改变饮食结构,通过饮食控制,以降低体重、减轻胰岛素抵抗、提高胰岛素生物效应[9],既有利于控制血糖,又有利于降低血压或增加降压药物疗效。同时要限制钠盐,每天5——6g.不吃或少吃加工食品或咸肉、火腿及咸菜、腐乳等。增加水果和蔬菜的摄入,建议常吃绿叶菜、萝卜、洋葱、西红柿、大白菜、山药、南瓜等,常食富含优质蛋白质的鱼类(如青鱼、鳊鱼、黑鱼等河鱼)、鸡蛋白及脱(低)脂牛奶等。 3.1.5 戒烟限酒 因为吸烟可减低胰岛素的敏感性,升高血糖;吸烟者患糖尿病的危险性比不吸烟者高1.5——2.5倍。吸烟又加重高血压及糖尿病病人大小血管的损伤,是脑卒中的独立危险因素。长期大量饮酒,不但加重高血压、糖尿病,还会增加脑卒中的危险。 3.2 糖尿病高血压的健康教育 由于经济发展与人口老龄化不同步,在目前养老制度尚不健全的情况下,要提高老年人口的生命健康质量,单纯对疾病实行被动性的治疗是个人和社会都难以承担的[10].研究表明:糖尿病传统卫生宣教或出院指导,患者在饮食控制、运动疗法和自我监测等方面对疾病的认知水平和健康行为并未取得理想结果;而系列讲座后对疾病的认知水平和健康行为等各方面均有不同程度提高,但由于缺乏个性,忽视了患者的年龄、文化水平、身体条件等的个体差异,如仅停留在讲座水平,将有相当部分患者最终不能达到预期的目标[11].在讲座基础上加以社区护理干预,包括一般人群的教育、糖尿病专业队伍的教育、糖尿病高血压患者及家属的教育。对于糖尿病学专科医生来说他们教育的对象是糖尿病高血压患者。对于糖尿病高血压患者的教育,内容非常广泛,贯彻糖尿病治疗的整个过程。内容包括:(1)糖尿病高血压基础知识教育 。通过向病人及家属介绍有关糖尿病高血压的基础知识,使其对糖尿病及高血压病因、影响病情的因素、病情控制方法及预后等有关知识了解,取得病人的自觉配合,保证治疗方案的严格执行。(2)糖尿病高血压心理教育。病人在明确自己患有糖尿病高血压时,心理表现多种多样。症状轻的病人可能怀疑诊断的正确性或者忽略其严重后果,因而不限制饮食,生活上不节制,待出现严重并发症时后悔不及。与此相反,有的病人十分畏惧,对治疗丧失信心,不积极配合治疗。还有些病人错误的认为,多进食可通过增加药物剂量来控制而不会加重病情。使病人了解心理情绪因素对血糖及血压的影响,有助于病人树立战胜疾病的信心并积极配合治疗。在治疗过程中要让病人避免心理紧张及精神刺激,这样有利于病情控制。(3)饮食治疗教育。通过对糖尿病高血压病人进行饮食治疗教育,使病人了解饮食治疗是糖尿高血压病人的基本疗法之一,对于老年、肥胖、病情较轻者可作为主要的治疗方法,适当控制饮食可减轻胰岛β细胞负担,有利于控制病情[12];饮食治疗不仅是限制进食,还应包括肥胖病人减轻体重,消瘦病人增加体重至接近标准水平;要控制总热卡,不仅限制主食,要明白何时限制蛋白质及脂肪的摄入;学会食物交换方法,了解膳食纤维的益处,知道宜食和不宜食的蔬菜和水果;进餐定时定量,必要时加餐。(4)运动治疗教育。运动疗法也是糖尿病基本疗法之一[13].通过向病人介绍运动疗法的目的、意义及作用,增加病人运动的积极性,并把握适度的原则,要根据年龄、体质、病情等具体情况确定运动的方式和时间,防止运动过度;了解运动时所服药物的影响,及时调整剂量;不在空腹时参加剧烈活动,运动时携带饼干、糖块等,以便发生低血糖反应时自救;严重的并发症如活动性眼底病变、较重的糖尿病肾病及神经病变者不能参加剧烈的活动,以防意外。(5)药物治疗教育强化降压治疗的重要性。降压治疗同降糖治疗一样重要,其降低大血管并发症危险性的疗效甚至超过了严格的血糖控制[14].综合多项研究报告,对糖尿病合并高血 护理干预论文:儿童门诊输液的心理特征及护理干预 1.患儿常见心理问题 1.1恐惧大多数儿童害怕“打针”,对医院有恐惧心理。产生恐惧原因有:对医院环境及医护人员的陌生感,因疾病产生的身体不舒服,以往治疗所带来的疼痛等不适,以及其他患儿的恐惧反映影响等。 1.2依赖性强,行为控制力弱由于疾病导致精神状况不佳及体力下降,还有家长的呵护和纵容,患儿更容易形成依赖心理,从而行为控制力下降,情绪也变得不稳定,稍不遂意就乱发脾气。 1.3抗拒由于以往的医疗不适经历和恐惧心理,会对医疗活动产生抗拒的情绪,表现在一进输液室就大哭大闹,不配合治疗,挣扎,逃离等,甚至产生攻击行为。 2.对策 2.1改善输液室环境在输液室张贴儿童喜欢的卡通人物画报,营造一个轻松有趣的氛围,为患儿提供一个安全,亲切,有趣的医疗环境,减轻儿童对诊室的陌生感觉,从而减轻儿童的恐惧情绪?。 2.2加强护理人员专业技能的培训护理人员应该保证护理知识扎实和护理技能熟练,主动学习以提高自己的护理能力。在护理过程中要求护理人员必须掌握小儿静脉穿刺技术等学龄前儿童护理常识,以尽量减轻患儿的痛苦、缓解恐惧心理。在护理过程中应严格按照医嘱执行,遵循“三查七对”,严格消毒,防止交叉感染。 2.3与儿童家长进行沟通学龄前儿童较容易受到周围环境的影响,所以家长的情绪对患儿有很大影响。加强沟通,向家长解释治疗程序、治疗时间等事项以减轻家长的焦虑情绪,能间接抚慰患儿。另外对家长进行健康教育,指导家长采用正确的怀抱姿势,交代儿童输液注意事项。 2.4心理护理对不同年龄的患儿应采用不同的心理护理方法。0~2岁的患儿处于感知运动阶段,主要通过感觉和运动来认识和交流,因此医护人员的面部表情、动作、态度和语调等会影响儿童的情绪和心理变化。在治疗时,医护人员应先与家长和孩子打招呼,让患儿有时间去熟悉输液室环境,缓解紧张情绪。而且态度要和蔼亲切,对患儿给予积极的回应,即使不能达到预期期望,也要耐心的对待,从儿童感兴趣的点出发(如墙上的卡通画),给患儿更多的时间接受环境。尽量避免强制、暴力地对待患儿,以免给幼儿造成恐怖的治疗体验。 2~7岁的儿童发展到具体运动阶段,已经可以用简单的言语表达自己的想法和与人交流,因此在护理过程中,医护人员可采用易懂的语言与其交流,如“你叫什么名字?几岁了?”。这个阶段的儿童是以自我为中心,需要别人的肯定,因此医护人员要多去表扬他,这可以使患儿的心情/，！/愉快从而乐意接受护理安排,积极配合治疗。为使患儿能主动地接受治疗,医护人员还可以使用积极的暗示性的语言医学教育|网搜集整理。暗示性语言是指医护人员将所希望达到的目标,逐步地暗示给患儿。如可以对即要注射的患儿说:“哦,昨天打针是不是就一点点疼,你只哭了一下,今天打针肯定不哭了,肯定是自己伸手出来给阿姨打针的。”或对其他患儿和在场人员说:“啊,你们看看,今天打针肯定很勇敢”。在医护人员数次的暗示之后,大多数患儿都能逐渐消除恐惧心理和抵抗情绪,接受打针这项医护操作。除此之外,医护人员还要耐心地解答儿童所提出的任何问题,可以选择预先告诉患儿输液的真实过程,增强他们对输液的理解,从而减轻他们的畏惧和抵抗,使之能积极主动地配合治疗。 护理干预论文:论小儿重症病毒性脑炎的护理干预 【摘 要】 目的 探讨重症病毒性脑炎患儿的护理措施。方法 选取驻马店市第一人民医院2008 年7 月至2011 年7 月在内儿科住院的38 例重症病毒性脑炎患儿,按护理程序的步骤,对其实施整体化护理。结果 38 例患儿中,治愈34 例,好转2 例,放弃1 例,死亡1 例,治愈率89.47%。结论 重症病毒性脑炎不仅需要医师及时有效的救治,还需要护理人员细心的观察和实施早期的护理干预措施。 【关键词】 病毒性脑炎;重症;护理干预 病毒性脑炎系各种病毒引起的一组以精神和意识障碍为突出表现的中枢神经系统感染性疾病。病程大多2~3 周,多数完全康复,少数重症患儿易发生急性期死亡或遗留后遗症,致残率和病死率高[1]。重症患儿的临床表现有持续高热、头痛、恶心、呕吐反复惊厥发作、抽搐、不同程度意识障碍、精神情绪异常、病理征阳性、颅内高压甚至脑疝形成,导致呼吸衰竭而危及患儿生命。根据重症患儿病情重、起病急、变化快、进展快、并发症发生率高这些特点,如何提高患儿的护理质量,预防并发症成为我们亟待解决的问题,下面就我院的护理体会总结如下。 1 临床资料 1.1 一般资料 选取2008 年7 月至2011 年7 月在我院住院治疗的38 例重症病毒性脑炎患儿,根据临床症状、体征、脑脊液常规、生化及细菌培养等结果,符合病毒性脑炎的诊断标准。其中男22 例,女16 例;年龄10 个月至14 岁;住院天数7 天~35 天;病人均有不同程度的发热和中枢神经系统症状:其中高热32 例,头痛30 例,呕吐25 例,抽搐10 例,昏迷10 例,瘫痪3 例,脑疝2 例,视物模糊1 例。辅助检查:脑电图检查36 例,异常30 例;心电图检查30 例,异常15 例;头颅CT检查25 例,异常16 例。全部行血生化检查:23 例发生电解质紊乱,心肌酶异常27 例。全部行脑脊液检查:异常30 例,其中白细胞增高29 例,蛋白质增高10 例。 1.2 方法 对每位重症患儿均实行整体化系统护理,按护理程序的步骤:先收集护理对象的健康资料,分析资料确定护理诊断问题,制定护理计划,实施护理措施,评价护理对象朝向预期结果的进展情况。 1.3 结果 38 例患儿中治愈34 例,好转2 例,放弃1 例,死亡1 例,治愈率89.47%(34/38)。 2 护理干预措施 2.1 加强基础护理 保持病室空气新鲜,每日开窗通风3~4 次,保持床单位平整清洁、干燥。保持患儿皮肤清洁。保持口腔清洁湿润。留置胃管鼻饲患儿,每周更换胃管一次。尿失禁患儿,保持会阴清洁,留置尿管者保持尿管引流通畅,每周更换尿管一次,定时更换贮尿袋,每天用碘伏清洗尿道口2 次。保持臀部皮肤清洁干燥。 2.2 做好各种症状的护理 2.2.1 高热的护理 小儿重症病毒性脑炎病初即出现高热,且常呈持续性高热,。护士应密切监测体温变化、热型及伴随症状。体温超过38.5 ℃以上者,头部可用冰帽持续降温,大血管暴露处可放置冰袋降温,四肢给予保暖,也可用低于体温2 ℃的温水擦浴,力求使体温保持在38 ℃以下。用亚低温治疗重症患儿且疗效明显,应将患儿的体温控制在32~34 ℃。如高热冷敷疗效不佳者,可用药物退热。高热期要保证患儿足够营养和液体量摄入。 2.2.2 惊厥和频繁抽搐的护理 病毒性脑炎的患儿发生惊厥是脑缺氧、缺血及脑水肿加剧的标志。患儿惊厥发生,应去枕平卧,头偏向一侧,清理呼吸道内痰液,保持呼吸道通畅,防止窒息,置压舌板与两齿之间。必要时适当约束患儿肢体,防止坠床及其他意外伤害。患儿惊厥频繁,应遵医嘱预防性应用镇静剂,同时寻找惊厥的原因。患儿应住单间,保持环境安静,各种操作应集中进行。应观察患儿抽搐时的神志、瞳孔、抽搐发生的时间、频率、持续时间、抽搐时有无大小便失禁等。 2.2.3 频繁呕吐的预防及护理 患儿频繁呕吐时及时查找呕吐的原因,如提示颅内压增高引起的呕吐,应抬高床头15~30 cm,遵医嘱应用脱水剂,给氧等降低颅内压的措施。如果是食物引起的呕吐应查明原因更换易消化的食物。记录呕吐物的量、颜色、频率、方式,评估患儿体液丢失情况,及时给予补充,呕吐过频繁者,遵医嘱给予止吐的药物,指导患儿暂禁食,必要时静脉补充营养物质。 2.2.4 高颅压的观察与护理 在发现颅内压增高明显或出现脑疝前驱期症状时,如意识障碍加深、瞳孔散大、对光反射消失,血压持续升高、呼吸变慢,要立即报告医生,及时处理。 每次输注脱水剂时均应评估患儿穿刺部位的皮肤,血管状况,合理使用静脉。根据患儿的年龄、病情、调节滴速,必要时使用输液泵或注射泵。患儿如出现头痛、恶心或喷射性呕吐、前囟紧张饱满多提示有颅内压增高,而对于不能说的患儿,一旦出现脑尖叫、频繁呕吐、抽搐等也提示颅内压增高,应立即报告医生做出相应处理,抬高床头,监测生命体征,观察神经系统的症状和体征,每日测量头围1 次,保持大便通畅。如为严重颅内压增高,尤其是脑疝时,患儿表现为昏迷、瞳孔缩小、中枢性呼吸衰竭可开辟2 条静脉通道,以备紧急抢救和抗感染同时进行,治疗期间使患儿维持在轻度脱水状态(眼窝稍微凹、口略干、皮肤弹性尚佳)至症状及体征消失为止。但要注意边脱水边补充,勿过度脱水。 2.2.5 昏迷的护理 昏迷患儿应去枕平卧位,保持呼吸道通畅,制定翻身卡,一种姿势不能超过2 小时,如发生褥疮应积极采取措施。患儿如果是眼睑不能闭合或角膜外露者,用生理盐水纱布遮盖双眼,防止角膜干燥及受损。 2.2.6 瘫痪的护理 保持瘫痪肢体的功能位置,根据肢体功能更换体位,及时的进行肢体功能锻炼每日2~3 次,每次15~30 min,防止肌肉萎缩。病情稳定后,及时指导患儿或家属进行主动或被动的康复训练,活动要循序渐进,不易过急和过量,加强保护措施,防止碰伤。 2.3 呼吸道的护理 呼吸衰竭是病毒性脑炎患儿死亡的主要原因之一,应密切注意呼吸频率、节律、深浅度的改变,及时发现低氧血症。保持呼吸道通畅,痰液粘稠者可配合雾化吸入,叩击背部,以促进痰液排出,每次吸痰前后应听诊肺部痰鸣音情况。持续吸氧,保证氧气供给,是防止呼吸衰竭的关键。 2.4 注意观察水电解质平衡状况 高热、昏迷、呕吐、抽搐均可造成血容量不足,导致循环衰竭。应及时补充血容量,保证液体量。治疗当中应严密监测水、电解质、血气分析及其它生化指标,定期称体重作为营养状态的指标,发现问题及时纠正,以促进疾病恢复。在使用降颅内压药物时,应注意防止过度脱水致低钾、低钠、低氯等电解质紊乱,准确记录24 h出入量。 2.5 精神异常的护理 向患儿介绍环境多与之接触,纠正患儿的错误概念和定向力错误。 如患儿有幻觉,应询问幻觉的内容,给予采取相应的措施;如患儿出现烦躁不安,嗜睡,双目无力,感觉过敏,脑膜刺激征阳性,应通知医生做相应处置。 2.6 加强饮食护理 重症病毒性脑炎的患儿处于应激状态,多处于高代谢、高分解、高消耗状态,易导致营养不良及多种维生素缺乏等多种并发症。根据患儿吞咽与咀嚼能力,急性期可选用流质或半流质饮食,病情好转后逐渐改为软食或普食,鼓励患儿多食蔬菜、水果,多饮水。昏迷患儿,做好鼻饲管的护理,要特别注意避免胃管脱出。 2.7 心理护理和健康宣教 重症病毒性脑炎的患儿病情较重,病程长,少数患儿可存在瘫痪、失语、吞咽困难等症状,患儿及家属受到沉重的精神打击,因此做好心理护理是治疗成功的基础和保证。护士应以亲切、温和、诚恳的语言与家长交流,使患儿和家属,树立战胜疾病的信心。清醒的患儿应使其尽快熟悉病室的环境,消除陌生紧张心理。鼓励患儿与同室患儿认识,相互熟悉交流,使其保持良好的心态,安心接受治疗,并增强患儿自我照顾能力和信心。昏迷患儿的心理护理同样很重要。为了促进患儿意识恢复,从开始就采用徐朝华报道的呼唤式护理方法,即在做任何治疗,护理操作时,首先要呼唤其姓名,解释操作目的及注意事项,鼻饲、擦浴、大小便都要先与患儿交流,像对待清醒的患儿一样与其不断交流,播放患儿喜爱的音乐,实现对神经系统的有效刺激,加速神经功能的恢复,促进患儿早日清醒。 2.8 康复指导 早期干预运动疗法能明显改善肢体运动障碍患儿的运动功能恢复,降低肌张力,提高肢体的运动能力。在急性期主要是做好患儿的基础护理,待患儿生命体征稳定,神经症状不再发展后,48h即可开始早期康复训练。方法可以多样,要适应儿童心理,必须与药物,运动疗法,作业治疗,语言治疗,理疗,针灸,高压氧,中频疗法等治疗相结合。有针对性对患儿制定个体化的综合康复措施及各阶段的康复方案。通过游戏与音乐,寓教于乐。同时提高患儿的语言认知能力,要求家长参与。指导家长康复的手法,为日后家庭康复奠定基础。 护理干预论文:淋巴瘤患者化疗期间护理干预的效果介绍 淋巴瘤是免疫系统的恶性肿瘤。化疗是淋巴瘤最常用的治疗方法[1]。顺利完成化疗 可稳定病情,提高患者生存质量,但化疗对病人来讲是一种应激原,这种应激反应如果过于强烈,会直接干扰化疗的顺利实施,影响对疾病的治疗。另外,公众对淋巴瘤认知的程度被还很有限,化疗患者有很多心理问题,特别是化疗前1天,更是忧心忡忡,焦虑不安。本文分析80例淋巴瘤患者的心理需求,制定一系列护理干预的措施,取得较好的效果。 1临床资料与方法 1.1 研究对象:研究对象均为 2008年8月~2009年7月在本科住院淋巴瘤患者,共80例,均病理确诊。文化程度:小学5例,初中10例,高中45例,中专以上20例,年龄14~55岁,中位年龄32±1.8。用随机数字表分组,80例患者被随机分为两组,观察组40例,化疗前进行护理干预,减轻患者紧张、焦虑情绪。对照组40例,化疗前只进行一般心理护理,常规护理。两组病人一般资料无统计学差异(p 0.05)具有可比性。 1.2 护理干预方法: 1.2.1对照组 予常规护理,包括入院宣教、营养、饮食、药物、活动、疾病相关知识宣教,深静脉维护等。 1.2.2 观察组 在对照组的基础上实施个性化护理干预。通过观察病人的情绪变化,及时发现抑郁、焦虑、悲观等负性情绪,并针对病人的年龄、文化程度、对疾病的认识、经济状况、心里状况找出相关问题,制订个性化心里干预计划,不断将正面信息传给病人,鼓励病人坚持化疗,消除心理负担,每月定期开展健康教育大讲堂,邀请康复癌症病人或完成化疗病人跟住院病人互动,提高他们治愈的信心和决心。耐心解答患者提出的问题,同时收集资料,分析病人的心理变化,进行心里疏导。 1.3 观测指标 : 1.3.1 焦虑程度 焦虑值测定采用焦虑自评量表(SAS)评定病人的焦虑程度。焦虑值包括20个项目指标,按1~4分的四级评分测定,累计评分 40分表示存在焦虑症状。分数越高说明焦虑程度越重。由责任护士在病人入院时和化疗前一晚各发放一份量表由病人填写,一般20min可填完此表。 1.3.2 血压和心率 2组病人于入院后次日晨起时测血压、心率,此值为干预前基础心率、血压;化疗前一晚由同一人、同一血压计测血压、心率,此值为干预后心率、血压。 1.3.3 病人满意度调查 化疗后随访病人,发放满意度调查表,以百分率表示患者对住院的总体满意情况。 1.3.4 统计学分析:统计学处理用SPSS10.0统计软件的x2检验对调查资料进行统计学分析。 2 结果 2.1 焦虑程度 2组病人化疗前焦虑水平无统计学差异,p 0.05;但化疗前观察组病人的焦虑水平显着低于对照组,p 2.2 血压和心率:见表2 观察组化疗前收缩压和心率较入院时轻度升高,但无统计学意义。对照组化疗前收缩压和心率较入院时升高(p (1) X2=0.139 P 0.05观察组与对照组病人在入院时,焦虑值差异无显着性,具有可比性。 (2) X2=13.9 P (3) X2=0.22 P 0.05 观察组与对照组病人在入院时血压和心率差异无显着性,具有可比性。 (4) X2=3.84 X2=10.313 P 2.3患者满意度 观察组满意率为92%,观察组73%, X2=10.323 P 3讨论 3.1 乔洁[2]调查表明,初年龄、性别、婚姻状况、配偶健康状况和文化程度等因素外,社会支持、应对方式、各种症状也是生活质量的重要影响因素。在常规护理活动中,我们往往很少主动了解患者家庭状况和人际关系、对周围环境的适应程度,因而并不了解患者的实际需求,对患者实施个性化护理后,对患者的背景和目前生活状况进行详细调查,用焦虑量表对患者抑郁、焦虑及生活满意度进行评估,详细了解每位患者的心里状况,本组有2位病人因我们提供的的信息由医保报销30%-40%转变成为社保报70%-80%,减轻了患者的经济负担,提高患者对护士的信任、依赖感,提高了病人满意度,减轻病人痛苦,提高生活质量。 3.2 应激通常分为一般性应激(如日常生活中的困惑)和特殊状况下的应激(如患病、家庭破裂、家庭成员去世)[2]淋巴瘤的病人不仅要接受得恶性癌症疾病的事实,而且要进行化疗、或疾病可能不能痊愈甚至死亡的阴影,以上均使其应激水平高于健康人群。这种应激可激活交感神经肾上腺系统,使体内去甲肾上腺素等释放增多,导致心率增快,心输出量增多,周围血管收缩,血压升高,而且心里应激反应越强,血流动力学改变越显着,造成的生理紊乱越严重。对照组病人化疗前焦虑值较入院时显着增加,相应地化疗前收缩压和心率亦显着性增加,提示受心里因素影响,病人化疗前发生了明显的血流动力学紊乱。 3.3 癌症不仅影响一个人的正常生活也影响家庭,不仅破坏机体正常功能还可造成身体外形的改变,加重了恐惧、犹豫、绝望等负性情绪反应[4-5] 而这些负性情绪对机体免疫功能有抑制作用,可以促进肿瘤的发展。因此,护士采用个性化疏导的方法,有步骤地暗示和引导,逐步减轻负性情绪对病人的影响,帮助病人树立战胜癌症的信心。结果观察组病人化疗前焦虑值低于对照组;相应地化疗前收缩压和心率的增加低于对照组。说明通过个性化护理干预,有效缓解了负性情绪对癌症病人的困扰,避免了由此产生的血流动力学的异常改变。 3.4 病人的良好心理是化疗的需要,病人的积极反应与配合又可增加护士的工作热情与信心,双方配合共同促进化疗的顺利完成。特别是邀请完成化疗和康复的病人到病房现身说法,同时热情、主动与病人交谈,明显地提高了病人对整个化疗期间的满意度。 随着护理模式的转变和整体化护理模式的持续深入推广,实施个性化护理干预,使病人对化疗过程及预后有一定的了解,保持最佳心里状态,提高了对化疗的耐受性,同时也建立起良好的护患关系,为化疗的顺利进行创造了良好的条件。 护理干预论文:骨筋膜室综合征护理干预作用 骨筋膜室综合征(OCS)是创伤骨科中出现的严重并发症,如治疗不及时,会发生肌肉组织坏死、坏疽、神经麻痹等造成肢体残疾甚至并发神衰竭发生死亡。 1资料与方法 1.1临床资料本组146例,男94例、女52例,年龄18~76(49.9±8.76)岁。骨筋膜室综合征易感患者的筛选标准:明确前臂、小腿挤压或缺血再灌注损伤史,伤后患肢软组织肿胀,筋膜室张力明显增高者。受伤原因:车祸伤65例,暴力打击伤41例,高空坠落22例,机器损伤10例,砸伤8例;损伤类型:胫骨平台骨折32例,胫腓骨折22例,尺桡骨骨折24例,股骨骨折28例,肱骨骨折7例,足部骨折4例。 其中闭合性骨折94例,开放性骨折23例;骨折合并软组织损伤117例,单纯软组织损伤29例。患者均在伤后4h~2d内来院就诊。随机分为干预组和对照组各73例,两组性别、年龄、骨折部位、严重程度等方面比较差异无统计学意义(P 0.05)。 1.2方法对照组术后按常规护理方法进行护理,包括保持病室的清洁干净、做好患者的清洁护理、皮肤护理、生命体征的观察、体位护理和末梢循环护理等。干预组针对骨筋膜室综合征采取专门护理。护理人员首先应了解骨筋膜室综合征的危险因素,加强预防护理,同时对易发生本病的人群提高警觉性,对诊断有充分的认识才能及早发现早期征象,避免严重不良后果的发生。具体内容:①疼痛护理:局部疼痛是骨筋膜室综合征最早出现的、且有可能是仅有的主诉,若护士责任心不够会将此归结为骨折和损伤所导致的固有的疼痛,若观察不仔细极容易错过治疗的最佳时机。护理人员要对患者的病情有充分的了解,对四肢骨折后用石膏、夹板、绷带固定的患者要格外留意。要观察包扎敷料的松紧度,主动询问患者患处的感觉,并根据其疼痛的性质程度判断是否是骨筋膜室综合征前期征兆。②患者患肢一般情况的护理:在某些情况下,骨筋膜室综合征患者也会触及患侧脉搏,且毛细血管充盈时间正常;患者皮肤略发红、肿胀发亮、局部淤斑、张力性水泡、皮肤大理石花纹样改变、肌肉模纹消失等表现可同时出现几种或仅出现一种.护理人员要格外注意,不抬高、不按摩、不热敷、制动,同时进行患肢和健肢的SpO:监测,动态记录SpO:的数值变化,即使在上述情况正常的情况下怀疑有骨筋膜室综合征的发生也要做好应急准备。③生命体征的观察护理:伤后因肌肉组织坏死,大量代谢产物及毒素释放进入血液循环,易发生代谢性酸中毒、高血钾、感染、中毒性休克、肾衰竭等严重并发症。护理人员要注意生命体征的各项变化,发现问题及时对症处理。④对确诊为骨筋膜室综合征患者的护理:治疗本病的有效方法是手术切开筋膜减压,但术后护理对治疗效果的好坏起着关键作用。切开后切口较大,应开放并以无菌凡士林纱布覆盖,保持创面的清洁干燥,防止感染;定时观察血运情况和引流物的颜色、性质和量,做好记录。术后进行功能锻炼,促进患肢功能恢复。⑤心理护理:大多数患者因突然意外事故的发生常出现应激性心理障碍。护理人员要有针对性地帮助患者制订康复计划,建立良好的护患关系,与患者共同制定护理目标,帮助其树立战胜疾病的信心,按照护理目标逐步恢复机体机能。统计两组患者住院期间出现骨筋膜室综合征的发生率,并于进行护理干预后7d对患者进行问卷调查分析其心理状况;并于出院前统计患者的住院时间和对护理的满意程度。 1.3统计学方法数据采用SPSS16.0统计软件进行数据处理。计量资料采用t检验;计数资料采用检验。以P40.05为差异有统计学意义。 2结果 2.1两组患者骨筋膜室综合征发生情况比较干预组发生8例、发生率10.96%,对照组发生17例、发生率23.96%,两组发生率比较差异有统计学意义(P 2.2两组患者心理情况比较。 2.3两组患者满意度与住院时间比较。 3讨论 骨筋膜室综合征早期诊断和及时治疗至为重要,早发现进行及时有效的处理,尽早切开减压,能够解除局部压迫,避免严重并发症的发生。我们通过采取一系列护理措施,充分重视了早期诊断、早期治疗的意义,结果表明,干预组患者发生骨筋膜室综合征的例数明显少于对照组(P 护理干预论文:护理干预在吸入性肺炎预防中的作用 吸入性肺炎系吸入酸性物质、动物脂肪、胃内容物以及其他刺激性液体和碳氢化合物后,引起的化学性肺炎,也是脑卒中患者常见的并发症。 1材料和方法 1.1临床资料86例患者例随机分为对照组43例,干预组、对照组,25名男性和18名女性,年龄(58.23±11.09)年;梗死29例(67.4%),脑出血11例(25.6%),蛛网膜下腔出血3例(7%);七例(16.3%)意识,吞咽困难,32例(74.4%)。干预组,27名男性和16名女性,年龄(59.36±11.57)年;梗死28例(65.1%),脑出血13例(30.2%),蛛网膜下腔出血2例(4.7%);无意识的8例(18.6%),吞咽困难,30例(69.8%)。一般信息,比较两组患者均无显着性差异(P 0.05)。 1.2方法实现的吸力控制组,站起来,回敲,清洁和温暖和其他常规治疗。在此基础上,干预组,加强护理措施,具体如下:①鼻饲的护理:取半卧位进食后,注意病房的清洁,以减少访问的次数,以防止交叉感染。病人清醒地通信,介绍了健康教育和导管的护理知识,告知患者尽量避免咳嗽,痰,咳嗽手固定管以防止管脱垂。患者需要长期留置胃管7D取代,但临床研究表明,硅胶管留置时间适当21~30D.频繁更换管病人不仅是痛苦的,但也增加了感染的机会;留置时间长可诱导鼻咽粘膜,引起局部感染甚至鼻咽肺沿导管引起肺部感染向下。②体位护理:病人床边海拔30~5O°,床垫软枕,检查皮肤状况的压力,不断变化的位置可以预防压疮的发生,有利于呼吸道分泌物引流。肠内营养是饭后坐或半卧位30~60分钟的维护,减少吸入性肺炎的发生。③口咽部护理:严格的口腔卫生包括清理饭后和完整的上下腭舌,缩放,的牙垢及牙菌斑定期清洗,减少细菌负荷,并能改善患者的吞咽功能和增强的咳嗽减少误吸的反射。有效的口腔护理不仅能减少病原微生物的定植的潜力,减少细菌负荷;坚持每日三餐后牙及舌,治疗,牙周病,龋齿等,可以减少40%的吸入性肺炎。④康复训练:吞咽功能障碍,应接受培训,指导患者进行吞咽功能,防止误吸,吞咽。如果食物卡在口中,应鼓励患者使用舌头运动方便吞咽食物疏散。⑤心理护理:中风患者有不同程度的语言障碍,护士应注意微笑的病人获得他们的好感和信任。根据患者的不同情况,恰当地使用非言语交际的特点,心理护理,使患者的情绪,思想放松医学教育|网搜集整理,改善血液循环,提高免疫力,促进其早日康复。⑥用药指导患者和他们的家庭应被告知要尽可能的避免使用镇静剂,因为它可能会增加吸入性肺炎的危险;指导患者避免不必要的抗生素的应用,以减少口咽胃定植菌,从而减少吸收人类的肺炎。⑦机械通气的护理:呼吸机管路需要更改一次,如果污染应更换。及时排除凝结水管道避免患侧流量;避免长时间镇静程度太深;早期脱机减少呼吸机相关性肺炎。 1.3统计方法数据采用SPSS17.0统计软件分析。两组之间的X±说,用配对t检验。P≤0.05被认为有统计学意义。 2结果 2.1两组肺炎发生情况比较对照组肺炎发生率为20.9%,住院时间(23.2±11.4)d;干预组肺炎发生率为4.6%,住院时间(10.7±6.9)d.两组比较差异有统计学意义(P 2.2两组干预前后体温及血常规情况比较。 3小结 中风昏迷,无嗜睡,咳嗽和吞咽反射减弱或消失,气道间隙和防御削弱,不能出气道分泌物和气管内吸入食物或异物,易引起吸入性肺炎。可以在严重的呼吸衰竭和急性呼吸窘迫综合征的发生医学教育|网搜集整理,40%~60%的死亡率,吸入性肺炎病死率高达10%.对吸入性肺炎在促进病人的体温和血液复苏发挥了至关重要的作用相关的卒中预防和治疗的合理的护理措施,效果明显优于常规护理,值得临床推广应用。吸入性肺炎是与神经系统的主要原因,无意识患者肺炎,吞咽困难导致的主要危险因素的愿望,与其它原因引起的患者,如管饲食后不注意姿势或喉咙发炎,可引起吸入性肺炎。采取早期预防的危险因素,识别和治疗原则,尽快解决患者的吞咽困难和误吸,可促进患者的病情好转,而且缩短住院时间,帮助患者早期康复。 护理干预论文:护理干预对硬膜外麻醉并发寒战的效果剖析 摘要 目的:观察护理干预对预防和减少硬膜外麻醉并发寒战的效果。方法:将52例宫外孕手术患者随机分成实验和对照两组,每组各26例,实验组制定详细的护理措施进行干预,对照组按照常规的护理。结果:实验组发生寒战3例,对照组10例,实验组明显低于对照组。结论:术中实施有效护理干预可以降低硬膜外麻醉后寒战的发生率。 关键词 创面冲洗;负压封闭引流;软组织损伤;护理 人体正常的体温恒定在37℃左右,中心体温约降低10℃,机体就会出现寒战,整个机体耗氧量增加,使血管系统供血增加等改变 .下腹部手术通常采用硬膜外阻滞麻醉,它是一种安全、有效和经济的麻醉方法。但是手术过程中患者易出现寒战,而寒战使机体代谢率增加,导致肺负荷增加,甚至影响手术的顺利进行及术后康复。医学教,育网搜集整理我们选择对宫外孕患者在硬膜外阻滞麻醉后并发寒战的原因进行分析,并作出相应护理措施,取得了满意效果。现报告如下。 1 资料和方法 1.1 一般资料 收集我院2009年1—4月52例宫外孕手术患者,年龄l8~45岁,平均28.46岁。其中39例出血量在500 mL以上,13例只有少量出血。52例患者均采用硬膜外阻滞麻醉,手术历时0.5~1.5 h 随机将患者分成实验组和对照组两组,每组26例。两组患者一般资料比较差异无统计学意义(P 0.05),具有可比性。 1.2 方法 两组患者麻醉前监测体温均正常,术前咪唑安定2~3 mg,阿托品0.5 mg肌注后进入手术室,开放静脉通路后,选择持硬或联合腰麻硬膜外麻醉。术中根据病情输注胶体或复方氯化钠。实验组分析术中可能出现寒战的原因,采取预防措施,术中监测体温,对出现寒战的患者每l5分钟监测体温1次并给相应的治疗护理。对照组采取常规的护理。 1.3 观察指标 观察两组患者寒战的发生率及寒战的程度,寒战程度分级标准按0~3级评分(0级:无寒战;1级:面部或颈部的轻微纤维颤动、伴无上肢随意运动时的ECG干扰;2级:一个以上肌群可见明显颤抖;3级:全身大群肌肉抖动、床板抖动) . 1.4 统计学处理 应用SPSS 13.0统计软件进行统计分析。 2 结果 两组患者比较,实验组发生寒战3例,占1 1.5%,对照组发生寒战l0例,占38.5%,实验组寒战发生率明显低于对照组,而且寒战的程度也明显低于对照组。 3 护理干预 3.1 分析寒战发生的原因 3.1.1 麻醉的因素硬膜外阻滞麻醉阻断了交感神经。医学教,育网搜集整理使阻滞区皮肤血管扩张,骨骼肌已丧失收缩产能能力,为保持体温恒定则通过非阻滞区的骨骼肌收缩,即产生寒战:同时,硬膜外阻滞麻醉药量用足后。阻滞区血管扩张,增加了体表散热:另外,阻滞区血管的扩张,使有效循环血量减少,血压下降,此时麻醉医生采用加速输液来纠正。造成大量的冷液体进入血液,直接刺激体温调节中枢出现寒战。 3.1.2 手术室的环境手术室环境温度通常恒定在22~24℃ .有研究显示。21℃的室温对全身裸露及麻醉状态下的手术患者已是冷环境?。但由于手术医生要求较低的室温以求舒适而造成室温过低;另外手术室为了增强消毒效果,常采用快速的空气对流,容易导致患者体温下降出现寒战。 3.1.3 皮肤保暖作用的散失 皮肤具有调节体温的作用,完整的皮肤是天然屏障。手术过程中。冷的消毒液直接刺激皮肤引起寒战:术中使用低温或未加温的液体反复冲洗体腔或手术切口、大手术体腔(胸腹腔)长时间暴露等因素,引起外周血管收缩反应致热量丧失,体核温度可下降至33℃一35C,这是手术导致体内热量丧失引起寒战的主要原因。 3.1.4 输血输液宫外孕患者大出血患者。术中需由静脉输入大量与手术间等温的液体和血液。对机体中的体液造成“冷稀释”作用,从而导致患者体温下降,引起不同程度的寒战。 3.1.5 心理因素应对手术,患者均有不同程度的紧张和焦虑,加上宫外孕患者大多会担心自己不孕,所以情绪波动较其他患者要大,不稳定的情绪会使血液重新分配。周围血管痉挛收缩,进而影响回心血量和微循环/！/,术中更易致低温寒战。 3.2 护理措施 3.2.1 控制手术室温度手术室温度应恒定在24℃ ~26℃ .相对湿度60% ~70% .环境温度决定体温下降的速度,合适的环境温度能降低机体与外界的温差,减少皮肤与外界热量的辐射和对流,减少体表散热。患者在等待麻醉和手术期间,应盖好小棉被。注意双肩和双足的保暖;在进行皮肤消毒时,注意覆盖非消毒区域躯体部位,提醒医生尽量缩短消毒时间。必要时暂停冷气输入,待手术巾盖好后再降室温:手术过程中。台上应加强术野以外部位的暴露;手术结束前后应将室温及时调高,对出血较多的患者使用变温毯、热水袋,热水袋温度不得超过50℃。 3.2.2 加温输液使用恒温水箱降输注的液体加温至37℃,库存血复温至34~C左右再输人。对存在休克和低温的患者。可采用加温器加压快速输注37%的液体,以尽快恢复有效循环血量。正确识别输液引起的热源反应,此类反应除寒战外,常伴有皮疹等其他临床表现,加以区别及时处理。 3.2.3 冲洗液的加温宫外孕患者均有不同程度的出血,术中必须进行体腔冲洗,冲洗时巡回护士应把盐水加温至37~C左右,以免大量低温液体的冲洗引起体热散失。 3.2.4 术前及术中用药术前给予镇静剂。对情绪波动大的患者术中配合麻醉给予镇静剂:对手术时间较长的患者常规监测体温,每小时1次。 3.2.4 对有寒战发生的患者,每15分钟监测体温1次,评估寒战的分级,并观察血压和脉搏的变化,持续面罩吸氧,避免低氧血症。 4 讨论 寒战使机体耗氧量增加。加重心脏负担和引起心动过速,影响术后监测,甚至危及生命,尤其对宫外孕大出血血容量明显不足的患者更为不利。医学教,育网搜集整理因此,手术室护士采取积极有效的预防和保温措施,对防止患者寒战的发生和手术顺利进行及术后良好的恢复具有重要意义。 护理干预论文:新生儿黄疸筛查及早期护理干预 【关键词】新生儿黄疸筛查;护理干预 1临床资料与方法 临床资料:取2008年1月一2009年6月在我院分娩的新生儿3519例,其中足月儿3424例,早产儿42例,窒息缺氧新生儿53例;检测方法:采用南京理工大学科技咨询开发公司生产、型号为Ⅱ类BT型的TCB,选择前额、两侧面颊3部位测TCB读数各1次,取其平均值;检测时间:生后1—5天,每天上午定时测定TCB值1次,据日龄TCB大于正常。 2早期观察 2.1监测胆红素指数每日用黄疸监测仪检测皮肤黄疸指数,分别检测新生儿额部及两侧面颊三个位置的皮肤黄疸指数,取其平均值,若出生后1天内皮测指数接近6mg/dl,2天内相近10mg/dl,3天后接近12.9mg/dl或早产儿近乎15mg/dl者,则给予口服用药等早期干预,并密切监测黄疸进展情况,必要时静脉采血测血清胆红素浓度,判断有无高胆红素血症,存在者则作进一步治疗。 2.2了解母儿情况,了解母亲有无糖尿病等合并症,有无早产、宫内窘迫、感染以及父母是否ABO血型等易诱发新生儿黄疸、甚至溶血的高危因素。对于存在上述因素的新生儿早期加强观察。 2.3精神状态观察,新生儿一般精神状态良好,若出现嗜睡、反应差、拥抱反应减弱等,要注意防止胆红素脑病的发生,严重可致婴儿死亡。 2.4皮肤颜色观察,观察新生儿黄疸的颜色、部位变化,可判断黄疸的严重程度。若新生儿黄疸从巩膜、头面部,逐渐扩散到四肢、手足心,且颜色加深,说明黄疸逐渐加重,对于生后24小时内出现皮肤巩膜黄染而且发展较快者,应引起临床的高度重视。 2.5喂养奶量观察,生理性黄疸和母乳性黄疸不影响婴儿的饮食,若婴儿出现拒乳、喂养困难、吮吸无力等,应予以重视,及时治疗,防止核黄疸发生。 2.6粪便、尿液观察,观察婴儿粪便、尿液颜色的变化情况。新生儿溶血病引起的黄疸,尿液呈酱油色;粪便由浅黄转为白色,应考虑胆道闭锁引起的黄疸。 2.7生命体征观察,观察体温、脉搏、呼吸等变化,判断有无感染以及有无核黄疸的发生。 3护理干预措施 3.1进行新生儿抚触和游泳新生儿抚触有降低新生儿黄疸指数和新生儿高胆红素血症发生率的作用?。每日进行新生儿沐浴后,给予全身抚触15~20分钟,尤其背部抚触可刺激皮肤神经引起脊髓排便中枢兴奋,加速胎粪尽早排出。游泳可通过水的导热性比空气大,消耗能量多,肠蠕动加强,同时新生儿胃肠道激素如胃泌素、胰岛素释放增多,使食欲增加。新生儿饮奶量明显增加,大便次数增多,黄疸迅速减轻。 3.2遵医嘱给予白蛋白和酶诱导剂对于母乳性黄疸,停用母乳3天后黄疸指数明显下降并消退,一般不引起胆红素脑病。新生儿黄疸早期可予口服给药干预,达到促进胆红素排出体外的目的。苯巴比妥是肝酶诱导剂,用法为每日3次,每次5mg.妈咪爱散剂是一种微生态调节剂,用法为每日2次,每次1/2包。静脉输注白蛋白,碳酸氢钠溶液,纠正酸中毒,以利于胆红素和白蛋白的结合,减少胆红素脑病的发生。 3.3增加喂养次数刚出现皮肤巩膜黄染时,即对于母乳性黄疸在停用母乳3天期间,新生儿则增加人工喂养次数,奶液的配制一定严格按配方稀释,防止奶液过浓增加胃肠负担而影响胆红素的排出,奶液过稀引起新生儿营养不足。 3.4光照疗法光照疗法是一种降低血清胆红素的简便易行的方法。光疗期间予黑眼罩覆盖双眼,尿布包裹好会阴部,其余部位充分显露,定期翻身,确保蓝光均匀照射于身体皮肤,同时增加喂养次数,鼓励及指导母乳喂养,每日不少于6~8次,两奶之间适当补充温热葡萄糖水,以增加大小便次数,从而加速胆红素的排泄。 3.5健康教育使家长了解孩子黄疸的情况,取得家长的配合;若为母乳性黄疸,轻度可嘱继续母乳喂养,如吃母乳后仍出现黄疸,可改为隔次母乳喂养逐步过渡到正常母乳喂养。若黄疸严重,可考虑暂停母乳喂养医学|教育网搜集整理。若为红细胞G6PD缺陷者,需忌食蚕豆及其制品,患儿衣物保管时勿放樟脑球,并注意药物的选用,以免诱发溶血。 4结果 2008年1月至2009年6月新生儿3519例,诊断为高胆红素血症215例,ABO血型不合34例,5例家属要求转上级医院治疗。其余1周内治愈出院。 5讨论 我院采用经皮测量仪测定TCB.具有不需采血、操作简单、快捷、家长易接受,重复性好,无不良反应,无创伤等优点。对生后1周内给予经皮胆红素动态监测,并对超过一定程度者给予及时干预治疗。在未出现黄疸之前,应通过增加喂养、抚触及预防性用药等处理措施,尽早将胆红素排出体外,减少胆红素的堆积。从而降低新生儿高胆红素血症等并发症对新生儿的损害。 护理干预论文:心理干预在肺癌化疗患者护理中的作用 【摘要】 目的 探讨一般性心理治疗和认知疗法在肺癌化疗患者护理中的作用。方法 将50例肺癌患者随机分为两组各25例。两组均接受相应的内科综合治疗及护理措施,研究组同时给予支持性心理治疗和认知疗法。采用症状自评量表,焦虑自评量表,抑郁自评量表评估治疗后两组患者的心理健康状况。结果 研究组实施心理干预后症状自评量表,焦虑自评量表,抑郁自评量表评分均比对照组下降显着(P 0.05或0.01)。结论 心理干预能有效改善肺癌化疗患者的身心症状,提高患者治疗效果和生存质量,从而延长患者的寿命 【关键词】 肺癌 心理健康 相关因素 护理 癌症患者大多有焦虑、抑郁、失望等悲观情绪,加上化学治疗(以下简称化疗)的毒副作用,对患者的生理功能、心理状态均有不同程度的负面影响[1]。肺癌是我国常见恶性肿瘤之一,其发病率和死亡率呈逐年上升的趋势,目前肺癌患者就诊时有60%已属晚期[2],当患者得知确诊时,病情会迅速恶化,心理健康状况较差。当前临床工作中,虽然心理护理的开展比较普遍,许多护理人员已经开始注意与患者交流和沟通,但是运用的心理学知识和方法不够丰富和熟练,心理护理缺乏有针对性的具体实施方法。本研究采用一般支持性心理治疗和认知疗法对肺癌化疗患者进行了心理干预,现报道如下。 1 资料与方法 1.1 研究对象 本院2007年2月~2008年1月肺癌化疗患者(化疗次数进行第2次及以上者)50例,对所患疾病已知情,KPS评分70分及其以上,年龄42~67岁,小学及以上文化程度,癌症无转移及复发,无合并其他慢性疾病,能合作完成问卷,无精神疾病,治疗费用均享受医疗保险。 1.2 方法 1.2.1 治疗与评定 两组均接受相应的内科综合治疗及护理,研究组在此基础上给予支持性心理治疗和认知疗法。治疗前后采用症状自评量表(SCL-90),Zung焦虑自评量表(SAS),Zung抑郁自评量表(SDS)评定临床疗效。 1.2.2 心理干预措施 1.2.2.1 一般支持性心理疗法 评估患者的健康史,收集患者生理、心理和社会方面的资料,找出患者存在的心理健康问题,制订相应的心理支持措施。选择非治疗时间与患者进行有效沟通,主动了解患者的想法,耐心倾听患者及家属的陈述,运用关心与同情,安慰与开导解释,建议与指导、积极语言应用等,以取得患者的信任与合作。每天由责任护士与患者交谈,掌握说话的语调、程序、用词,以及面部表情和动作等非语言性行为,做一个耐心有效的倾听者;按照整体护理的观点对待患者,提供全面的照顾和舒适的环境,包括身体上和心理上的舒适,真正使患者感到温暖,愿意接受帮助;与患者家属、亲友进行沟通,要求他们每周至少探视患者1~2次,给患者以关心、帮助和支持。 1.2.2.2 认知疗法 了解患者对疾病的认识,找出存在的不合理、不现实的观点,与患者一起认真分析,转变错误的观点与认识。根据不同年龄、性别、文化程度、职业,有针对性地做好个体宣教,告知患者关于疾病的知识、发病的原因、治疗原则及应注意的事项、心理状态和情绪对疾病的影响、治疗的重要性,帮助患者客观全面地认识和理解疾病转归的相关知识,有目的地宣教国内外有关疾病治疗的新进展,并对患者的提问给予详细解答。分析患者的思维活动和情绪变化,发现情绪不稳定或不恰当的认知或对疾病不利的应对方式及时给予指导,用乐观的、积极的言语鼓励患者配合治疗,引导患者面对现实,面对自己的疾病,从全局出发,以愉快的心情接受或配合治疗,提高生存质量,缓解个人及家属、亲友的压力。要求患者正确对待自己的疾病,并能进行积极的自我对话。 1.2.2.3 心理干预实施时间 每次30min,每周2次。 1.3 统计学处理 所有数据应用SPSS10.0统计软件处理,计量资料采用t检验。 2 结果 治疗后两组患者SCL-90、SAS、SDS评定结果比较,见表1、表2。表1 治疗后两组SCL-90评分比较表2 治疗后两组SAS、SDS评分比较 由表1、表2可知 ,治疗后研究组SCL-90、SAS、SDS评分均较对照组下降显着,两组比较差异均有显着性(P 0.05或0.01)。 3 讨论 国内外研究认为癌症是一种心身疾病,其发生、发展与社会心理因素有着不可忽视的联系。癌症本身又是一种应激源,对患者同样会带来沉重的心理压力,产生各种心理症状,这些症状又影响患者的生活质量和身体康复,并可能加速癌症的发展 。肺癌患者能否获得身心康复或其恢复进程顺利与否,虽不仅仅取决于护理方式,但护理人员却可以发挥与患者密切接触的专业优势实施心理护理,帮助患者减轻焦虑、抑郁等负性情绪,提高生活质量。有研究表明[3],个体在高应激状态下,如果缺乏社会支持和良好的应对方式,心理损害的危险度可达43.3% ,是普通人群的2倍。Kaplan分析癌症病人产生心理障碍时认为有以下四个方面原因[4]:(1)患者对疾病和住院的应激反应(疾病心理反应);(2)合并心理疾患,如焦虑或抑郁等;(3)躯体疾病所致精神障碍;(4)某些药物的副作用,如抗癌药,药物过量或毒性反应,以及手术、放化疗等产生的心理障碍。因此在临床上要重视并善于识别肺癌患者的心理障碍反应,指导患者采取积极的心理应对,减轻负性情绪,提高患者心理健康水平。心理干预是指在遇到突发事件时对当事人进行的一系列心理疏导活动。心理干预最重要的是倾听,就是让患者宣泄疾病引起的抑郁、焦虑、恐惧不安等负性情绪,让他们说出来,而非压抑和回避,这是成功干预的第一步。心理干预主要通过心理疏导,消除对疾病的紧张、恐惧、焦虑、抑郁、挫折感,纠正其心理偏差。支持性心理治疗是通过给患者以精神上的安慰、支持、劝解、保证、疏导、暗示和环境调整等以增强患者对精神应激的防御能力,帮助患者控制混乱的思维和情绪,重建心理平衡,激发与病魔抗争的斗志与能力。认知疗法是根据个体的认知过程影响其情绪和行为的理论假设,通过一定的技术和手段来改变患者的不良认知,以达到消除其不良情绪和行为的目的[5]。通过认知的干预,改变患者对已、对人、对事的看法,直接或间接影响其情绪和行为。通过相关的医学知识教育和认同机制,使患者以合理的认知代替不合理的认知,从而解除心理障碍,增强康复的信心。本研究显示,治疗后研究组SCL一90、SAS、SDS评分均比对照组下降显着,两组比较差异均有显着性(P 0.05或0.01)。提示心理干预能有效改善肺癌患者的心身症状,提高患者的治疗效果和生存质量,从而延长患者的寿命。本研究只是采用支持性心理治疗和认知疗法对肺癌化疗患者进行初步研究,如何对其他类型的癌症患者及各型癌症治疗的不同阶段进行心理护理,仍需探索。临床各肿瘤科室的护理人员完全有能力凭借各自的专长,在自己最熟悉的领域,有针对性地研究适用的心理护理方法。 护理干预论文:药物流产妇科炎症的护理干预 药物流产的出现,让许多女性特别是未婚女性视为意外怀孕的救命稻草,她们在进行药物流产的过程中,大多精神紧张、烦躁,有过多思想负担[1]。患者缺乏生殖健康、避孕、性病的有关知识,造成未婚先孕合并妇科炎症,如不加强健康教育,可能在药物流产后会造成更严重的感染或不良后果。因此,做好这些患者的心理护理,对于减少并发症的发生有着十分重要的意义。2010年—2011年,我们对未婚女性药物流产合并妇科炎症患者在药物流产前治疗妇科炎症时,及时进行了心理护理,取得了一定的效果,现将护理体会总结如下。 1临床资料 选择2010年1月—2011年1月在我院门诊接受药物流产合并妇科炎症的未婚患者56例,年龄16岁~28岁,文化程度高中11例,初中22例,小学23例。合并妇科炎症有霉菌性阴道炎、滴虫性阴道炎、宫颈糜烂,甚至有些合并梅毒性病。 2护理 2.1心理护理 医护人员根据患者的心理状态,增加和患者沟通的时间,对她们的询问均给予耐心细致的解答,以消除其恐惧、紧张心理。从各个方面为其保守秘密,尊重其隐私权,争取获得患者的信任。介绍药物流产的优点:与人工流产相比药物流产痛苦小,对宫颈、子宫的直接损伤小,可减少宫腔感染机会,以消除其顾虑,使其做好相关准备,放心接受手术[2]。 2.2服药知识护理 分3d服药,每次服药前后禁食2h,第1天早上口服米非司酮50mg,晚上口服米非司酮25mg;第2天服用方法同第1天;第3天早上口服米索前列醇0.6mg,并留院观察4h~6h。嘱患者回家后注意休息,不要过于劳累,适当补充营养。 2.3药物流产后卫生保健护理 针对患者的文化程度,对她们进行卫生保健知识宣教,药物流产后出血量多及出血时间长应及时到医院就诊,保持会阴清洁;药物流产后只能淋浴,不能盆浴;药物流产2周~3周后,阴道流血干净后才能过性生活;指导患者遵医嘱服用药物流产后的促子宫收缩、抗炎药物,1周后回院复查,发放健康教育手册。 2.4避免再次怀孕的护理 利用图片、宣传栏讲解女性生理卫生知识和避孕知识,提高她们的避孕意识,使之认识到药物流产不是避孕方法。向她们说明反复流产对身体的影响,未婚同居的危害,在无法避免性生活时,指导她们安全正确地选择避孕方法,减少未婚先孕的发生。 2.5统计学方法 计数资料采用χ2检验,P 3结果 56例未婚药物流产合并妇科炎症患者护理前后掌握女性生殖器官知识及常见妇科疾病知识的7项观察指标,均有显着性差异(P 护理干预论文:早产儿坏死性小肠结肠炎的护理观察与干预 作者：钱宇荫 曹洁 张文 陆永君 李洁 吴莉 【摘要】 目的 探讨实施早期护理干预对防治早产儿坏死性小肠结肠炎(NEC)的临床意义。方法 通过调查我院早产儿中心早产儿坏死性小肠结肠炎的发病率，从护理角度对59例NEC患儿进行临床资料的分析，寻找护理观察与干预要点。结果 早产儿NEC的临床分度与预后密切相关，护理因素影响疾病的发生发展。结论 加强早产儿的护理，实施正确喂养方案，及时发现和控制感染是十分重要的预防措施。 【关键词】 婴儿 早产 坏死性小肠结肠炎 护理 新生儿坏死性小肠结肠炎(necrotizing enterocolitis，NEC)长期以来一直是新生儿重症监护病房(neonatal intensive care unit，NICU)最常见的胃肠道急症，也是构成新生儿死亡率及患病率增加的主要原因。近10余年来，随着我国早产儿发生率的上升，NEC更视为早产儿医疗护理中须高度重视和预防的重要问题。本文对我院早产儿中心10年间发生的早产儿坏死性小肠结肠炎病例做一护理学总结分析，旨在指导临床能采取切实有效的护理干预进行防治，进一步提高早产儿存活率。 1 对象与方法 1.1 研究对象 对1993年1月1日～2002年12月31日在我院分娩并收住NICU的1869例早产儿进行调查［1］，男987例，女882例。其中发生NEC 59例，占3.16%，男32例，女27例；胎龄＜32周18例，32～35周31例，＞35周10例；出生体重＜1500g 15例，1500～2000g 34例，＞2000g 10例。出生1min Apgar评分正常(8～10分)46例，轻度窒息(4～7分)7例，重度窒息(0～3分)6例。 1.2 喂养方式 早产儿配方奶(出生体重＜1500g 母乳喂养)鼻饲或口喂；出生体重＜2000g 2h喂养；＞2000g 3h喂养。每日增加奶量：鼻饲者20ml，口喂者30～40ml。 1.3 诊断 根据临床表现和腹部X线平片诊断［2］。采用修正的Bell分级对患儿进行分级［3］。其中Ⅰ级36例，Ⅱ级9例，Ⅲ级14例。 1.4 治疗方法 患儿发现有宿奶和腹胀立即禁食，给予全静脉营养。胃肠减压是治疗NEC的首要方法，感染者给予抗生素治疗，并发肠穿孔则转外科手术治疗。 1.5 统计学方法 本文数据采用SPSS 10.0 软件进行统计学分析。 2 结果 2.1 患儿胎龄和出生体重与疾病程度的关系 见表1。 表1 NEC严重程度与患儿胎龄和出生体重的关系 (x±s) 由表1可知，重度NEC患儿的胎龄和出生体重均小于轻、中度患儿，但组间比较差异无显著性，P＞0.05。 2.2 早产儿基本状况 见表2。 表2 早产儿相关因素与NEC的关系 2.3 临床特点 本病全年1～12月份均有发病，1～4季度分别为11例(18.64%)、9例(15.25%)、22例(37.29%)、17例(28.81%)。发病时间在生后1～25天，平均(8.74±5?99)天。所有患儿起病时均有宿奶和腹胀，肠鸣音减弱或消失者43例(72.88%)，46例(77.97%)胃内抽出黄绿色液体，明确感染者28例(47.46%)，大便潜血阳性者27例(45.76%)，血便8例(13.56%)。 2.4 预后情况 见表3。轻度 NEC患儿多数获痊愈。严重者病情进展迅速，全身状况急剧恶化，酸中毒难以纠正，多发生腹膜炎、肠穿孔，病死率高。本组资料6例患儿有反复禁食，5例2次，1例3次。初次发病常规禁食1～2周，开始喂养后2～24天再发。其中2例并发肠穿孔。 表3 临床分度与预后 (例) 3 护理观察与干预 3.1 早产儿喂养 研究表明，新生儿胃肠道功能的差异，使早产儿易患NEC。目前认为，肠黏膜损伤、肠道内细菌作用、肠道喂养是发生NEC的基本条件［4］。调查显示［1］，随着本地区早产儿配方奶广泛应用和NEC的预防意识，临床已不存在高渗奶方喂养因素，但仍须避免快速增加奶量，以降低发生NEC的危险。因此，选择早产儿配方奶和母乳、严格遵从医嘱标准计量喂哺婴儿是护理工作的首要问题，也是预防NEC的关键一步。我们体会，早产儿喂养前后的护理观察与医生的及时沟通、灵活处理对NEC的早期发现、早期干预至关重要。由于个体的差异性，即便常规加奶喂养，也会有婴儿发生宿奶、呕吐、腹胀、胃液颜色及大便性状改变等情况。护理观察结果往往成为诊断疾病的第一手资料。 3.2 感染因素 从本组资料看出，感染仍然是发生NEC非常重要的危险因素，并与病情严重程度密切相关，表现为临床特征典型，全身状况差，病程进展快，易发生败血症、休克、肠穿孔、腹膜炎等并发症，预后差。因此，如何监测和防止早产儿肠道内外的感染，及时有效的选用敏感抗生素，提高NEC的救治率是值得深入探讨的问题。护理工作的消毒隔离措施仍然是不可松懈并须进一步加强的关键环节［5］。目前，手部卫生预防院内感染已引起医学专家们的重视，这也是对感染影响最大、又易被忽略的细节。加强早产儿中心医护人员手部卫生的严格管理和监测，杜绝早产儿NEC肠道内外的外源性感染，为今后护理工作特别强调的重点。 3.3 胃肠减压 绝对禁食、胃肠减压是治疗NEC的首要方法，胃肠减压的效果好坏直接影响患儿预后。放置胃管行间断胃肠减压(时间根据病情决定)，压力不宜过高，一般用5ml注射器抽净胃内容物(残胃液)。每班更换注射器，每天更换胃管。严重者采用持续胃肠减压，要特别注意保持引流管通畅，每班认真记录引流液的颜色、性质、数量，做好出入量的精确统计。勤观察、勤巡视患儿腹胀情况。如胃肠减压不理想，须及时寻找原因，切勿等待，并与医生商讨下一步治疗的调整。但何时恢复喂养尚缺乏直接的组织学客观依据。本组NEC痊愈者平均禁食、胃肠减压时间(10.72±3.79)天(5～21天)。我们体会，需因人而异，根据临床体征，结合腹部X线表现和实验室指标，慎重判断，不必局限于常规。通常是待腹胀消失，大便潜血转阴性，出现觅食反射，全身情况明显好转，开始恢复喂养。先试喂生理盐水，再试喂5%糖水，根据体重每次1～5ml不等，无异常时改喂乳汁，最好以母乳开始。增加奶量需谨慎，防止复发。 3.4 早产儿基础护理 本组均为早产患儿，病情变化快，易发生各种并发症，死亡率高。因此，基础护理质量在防病治病过程中十分重要。首先，制订护理计划，选派临床经验丰富且责任心强的多年资护士全面护理。作好生命体征和经皮血氧饱和度监测，对吸氧的患儿随时调整吸入氧浓度，使血氧饱和度维持在93%～95%，避免引起缺氧或氧中毒。保持呼吸道通畅，加强口腔清洁护理。让呕吐的患儿取侧卧位，上身抬高30°～40°，以防止呕吐物进入气道而引起窒息或吸入性肺炎。保持体温正常，监测体温变化。每日了解体重情况。确保患儿皮肤黏膜的清洁和完整性，勤换床单、衣物，每日予温水擦拭或洗浴，做好红臀、脓疱疹、脐炎等的防治。加强室内空气、地面消毒，定时通风，保持周围环境清洁。定期进行暖箱、辐射台的清洁、消毒。 NEC患儿禁食中完全依赖全静脉营养，每天根据补液总量合理安排补液顺序、速度，同时兼顾抗生素的滴入，以保证抗生素达到有效浓度。使其既达到治疗目的又能将全部液体均匀输入。营养液，包括抗生素输注过程中，严格无菌操作，熟练穿刺技术，防止药液外渗，控制好输液泵速度。输液时定时巡视进液情况，密切观察输液后反应，有情况及时处理。注意随访血气分析、微量血糖、生化指标、腹部X线平片等。 4 小结 早产儿NEC的临床分度与预后密切相关。加强基础护理质量对本病的早期发现和早期干预，提高患儿存活率有着至关重要的作用。 护理干预论文:对中青年高血压患者遵医行为的护理干预 据2005年高血压日报道，高血压发病令人担忧的是，高血压患病率的增加趋势，年轻人群比老年人更明显。在我国高血压普遍存在着知晓率低、治疗率低、控制率低的“三低”特点。由于年轻人生活阅历及对待疾病的看法不同，不能对本身的疾病有充分的认识及重视，导致不能进行有效的二级预防。按患者感受为核心基础的健康信念模式认为：患者若主观感受到采取遵从医嘱的行为将获得利益，不遵从医嘱将危害健康时，则患者采取遵从医嘱行为的可能性越大，依从性也越高［1］。国外研究结果提示要提高患者的依从程度、应加强对患者的教育，加强医患关系、简化医疗方案、服用长效药等［2］。对中青年高血压患者的健康宣教尤为重要，积极创造条件，改进中青年高血压患者的遵医行为，从而提高患者远期的生活质量和健康水平。 1 影响中青年高血压患者遵医行为的社会因素和个人因素 中青年人由于生活节奏快，工作、生活压力大，负担重，无暇顾及健康问题，以及主观上缺乏自我保健意识，不注意疾病和讲究健康的生活方式，不但引起许多疾病而且种下许多潜在危险因素，引起慢性疾病。 2 存在认识误区 患者对高血压的认识导致遵医行为不良或不能持之以恒，使血压控制不理想，病情反复。 2.1 对高血压的危害认识不足 认为高血压对身体无太大影响，若无不适症状，可以暂时不治疗。 2.2 缺乏对规范治疗重要性的认识 不懂得高血压病需长期治疗。只在血压升高期间服药，血压降至正常时就停止服药了，且停药期间，未做到经常监测血压。或对服药治疗随意性较大，记得时就服药，不记得时就没有服药。 2.3 不了解或不重视生活方式及行为对高血压病的影响 不健康的生活方式如吸烟、酗酒、进食高脂饮食、缺乏锻炼等，都将对身体产生危害，健康的生活方式是高血压防治的基石，持之以恒将受益终生。如果不从纠正不良的生活方式入手，任何防治心血管病的措施都将是“空中楼阁”。 3 护理干预 3.1 指导患者了解高血压相关知识 高血压不仅是一种独立的疾病，还是心脏病、脑卒中、肾衰竭等疾病的主要危险因素，而目前门诊、病房里的不少“老病号”都是因为不听从医生的建议，对治疗的依从性不好而造成的。对患者进行全面评估后，向患者讲解高血压病的病因、危险因素、临床表现、主要治疗方法、并发症的预防等相关知识，并针对患者的认识误区，进行重点指导、重点宣教，及时反馈信息，进行效果评价，确保健康教育效果。指导高血压患者应以科学的态度对待生活、对待疾病。提高对高血压疾病治疗和心脑肾保护的重视，积极配合治疗，同时增强自我保健的意识，从而改善生活质量。 3.2 服药干预 指导患者按医嘱正规服药、合理用药，使血压在最高峰时降至正常，血压在低谷时不出现低血压，即使血压降至正常范围，也不能擅自停药，应与医生联系，调整用药剂量，避免停药后血压突然升高，如果血压长期波动，最容易导致心、脑、肾等并发症的发生，加重对靶器官的损害。 3.3 生活行为的干预 针对评估情况，改变患者不良行为，帮助患者建立良好的生活方式。 3.3.1 饮食指导 指导患者建立合理的膳食模式，限制钠盐摄入。世界卫生组织建议，每人每天盐摄入量应该＜6g。高血压患者更应降低食盐的摄入。注意补充钙质，增加钾盐，多吃蔬菜、水果、瘦肉，可增加钾盐的摄入，减少脂肪摄入，尽量避免食用猪油和动物内脏等高脂肪食物。 3.3.2 戒烟限酒 健康行为的建立首先在于必须戒烟，WHO总干事中岛宏博士告诫人们：大约在2015年，发达国家和发展中国家的发病原因将大致相同，因此，与生活方式有关的疾病成为头号杀手［3］。吸烟与饮酒都会使血压升高，通过血流动力学改变使脑动脉血管壁变薄，进而促进动脉瘤的形成，并且可加速动脉瘤的增大和破裂［4］。高血压造成血管内膜的机械牵拉损伤，高血脂引起血管内皮细胞损伤，同时嗜烟酒可促进动脉硬化，酒精可使细胞比积和黏度增加，血流滞缓而促进血栓形成［5］。因此，应指导患者戒烟和尽量避免被动吸烟，限制饮酒。 3.3.3 运动 增加运动，可根据年龄及身体状况选择慢跑或步行、骑车、游泳、太极拳等有氧运动，指导患者合理安排运动时间，告知患者血压有明显昼夜波动，一般夜间血压较低，清晨起床活动后血压迅速升高，形成清晨高峰，若选择清晨运动时，应在服用降压药物和进食后进行比较安全。 3.4 心理指导 中青年身强体壮，突然发病在情绪上表现出焦虑、易激怒或出现抑郁，针对这种现象要对患者的心理变化给予充分的理解和关心。以和蔼的态度向患者讲解本病的诱因、发病的特点，使患者能充分了解此疾病的发展，以保持情绪稳定，减轻焦虑，积极配合治疗，对血压正常控制将起到重要作用。学会放松疗法，遇到不愉快事件和压力事件时应进行自我心理调整和采取正确的应对压力的措施，尽量减少或避免负性情绪对高血压的影响。 3.5 对患者家庭的干预 家人的关心、支持和督促对高血压患者来说是一个非常重要的因素，对提高高血压患者的遵医行为有积极作用。通过对患者和家属共同实施健康宣教，让家属参与到患者的治疗和监测中，改变家庭的生活方式，使患者的整个家庭建立起一种良好的生活方式与和谐的家庭关系。 护理干预论文:小儿预防接种全程护理干预 【关键词】 预防接种；护理；干预 ［摘 要］ 目的：了解系统的护理干预在预防接种中的作用和方法。方法：系统设计在小儿预防接种中各个环节护理方法，确保预防接种的安全性。结果：小儿预防接种中确保其顺利进行，安全有效护理干预是非常重要的。结论：儿童预防接种前、中、后所进行的护理干预，极大地提高了免疫接种的安全性。 ［关键词］ 预防接种；护理；干预 小儿计划免疫是一种投资少、效果好、保证小儿身体健康、预防疾病的一种重要手段，是法律赋予每个儿童的权利，国家对儿童实行预防接种制度［1］。对儿童进行预防接种，可以保证儿童健康地成长。我科从2004年3月至2006年7月对来门诊进行预防接种的1 320例儿童进行接种前、接种中、接种后的护理干预，旨在探讨一种有效的护理干预模式，使每个儿童的预防接种率达到国家及省规定的标准。 1 资料与方法 1．1 一般资料 2004年3月至2006年7月来我科进行预防接种的儿童共1 320例，男674例，女646例，年龄1个月～13岁。 1．2 方法 1．2．1 建立儿童健康档案 对我门诊辖区内每个新出生的儿童建立健康档案，定期进行检验，掌握每个儿童的健康状况并进行科学喂养及预防接种知识宣教。家长对“应用某种疫苗的必要性，会不会有副作用，甚至危险等”极为关注。针对这一心态，做好各阶段的相应知识宣教和解释工作，提高家长重视小儿计划免疫的自觉性至关重要。儿童预防接种后除了会产生相应的免疫力外，由于个体差异，还可能出现轻度不同的副反应，消除家长的顾虑，因此在预防接种时，做好接种前、接种中、接种后的护理指导是我们的重要职责。 1．2．2 每次接种疫苗前宣教工作 做好疫苗种类、接种对象及注意事项的通知工作，并在每次接种后，认真交代家长下次何时来进行何种疫苗的接种，必要时打电话提醒家长，并设立咨询电话耐心解答家长的问题。让家长了解疫苗的物理学特性、适应证、禁忌证以及注意事项，提高家长对疫苗的认识，取得家长配合，并引导、鼓励、安慰稍大一些的儿童，清除恐惧心理，主动愉快地接受免疫接种。合理安排孩子的饮食，避免饥饿，不要吃刺激性较强或容易导致身体过敏的食物，用母乳喂养孩子的母亲也不要吃有刺激性的食物，以免孩子接种后出现不良反应。 1．2．3 接种疫苗时创造一个温馨和谐的候诊(休息)室 接种门诊配置有候诊室和接种室，应保证候诊室清洁明亮、空气流通、温度适宜、温馨舒适，墙壁四周应涂成粉红色或天蓝色，张贴儿童喜爱的卡通画报，挂上色彩鲜艳的气球，并备有儿童喜欢的玩具及图书等，使儿童候诊或休息时有在家的感觉，减轻孩子、家长的心理压力。作好接种时的检查与指导，药物检查：严格查对制度(如药物的有效期、是否变质、安瓿有无裂痕等等)，并根据注射部位选择合适的注射器械；仔细询问婴幼儿近期的身体状况。对患有心、肝、肾疾病、活动性结核、中枢系统疾病、过敏性疾病者不能注射，并给家长详细介绍原因。免疫缺陷或正在使用免疫制剂的不能接种，用了免疫球蛋白者应按规定的间隔时间接种；接种疫苗后针头拔出时应马上用无菌稀签(球)在皮肤上稍压一下，防止疫苗流出来或出血。不要反复按摩注射部位，促使局部皮下毛细血管出血，引起感染性炎症；意外情况的处理。个别孩子注射时由于疲劳、饥饿、过于紧张可能发生头晕、出汗、面色苍白等虚脱症状，这时护理人员要镇静严密观察，让其仰卧，将头部放低，给予口服适量糖水，短时间即可恢复。消除儿童的陌生感与恐惧感，接种人员应穿粉红色工作服。接种前，接种人员应摘掉口罩，用微笑面对儿童，并亲切地与儿童交流，对于月龄较小的儿童，应用手亲自抚摸儿童，消除其陌生感与恐惧感，以取得儿童对接种人员的信任，保证预防接种的安全注射。 1．2．4 接种后的健康指导 注射完毕后让儿童静坐休息，观察15 min～20 min，出现反应及时处理，观察无反应再让其离开，同时做好离院指导，应让家长了解如下内容：短时间内让孩子适当休息，不要做剧烈的活动；保持皮肤、衣物的清洁、干燥。注射部位瘙痒时，告诉孩子不要用手抓以免诱发感染，并防止感冒；大多数婴幼儿注射疫苗后局部和全身反应较轻微、短暂，不用做特殊处理，这是接种疫苗后常出现的正常反应。极少数孩子会有头疼、头晕、发热、乏力和全身不适等症状。个别孩子出现恶心、呕吐、腹痛、腹泻等症状，这些反应一般在1 d～2 d内自然消失，很少持续3天以上。局部反应表现为接种部位红、肿、热、痛或淋巴结肿大，多数1 d～2 d，少数3 d～5 d自然消失。孩子接种后出现轻度发热和局部反应，可不用去医院，如本资料中l0例发热者，经指导家长多给孩子喂水，加强生活护理和观察，体温均在2天内降至正常。局部反应者应嘱咐家长保持孩子皮肤和衣物的干燥，避免孩子用手抓，必要时做一下热敷，加强皮肤护理，红肿很快消失。因此儿童接种后出现轻微反应，如果指导护理得当，无异常变化也不需要用抗生素治疗以免降低接种效果。如果体温过高并有其他急性反应，家长应及时去医院就诊；防疫针种类繁多，有些疫苗需长时间方能产生持久性免疫抗体。如乙肝疫苗注射后，产生相应抗体需0.5 a内3次注射方能出现效果，因此这种疫苗注射后，应让家长了解每次注射的间隔时间，必须按规定次数和时间进行注射，以达到预防注射的目的和效果，因各种原因漏掉的应及时补上。 2 讨论 2．1 预防接种的重要性 家长对预防接种有了正确的认识儿童预防接种本是一项国家号召，利国利民的大好事情，有许多儿童家长对儿童进行预防有错误的认识和理解，认为预防接种可造成儿童长大后终生不育等。通过接种前后的护理干预，我科接种门诊辖区内儿童家长对预防接种及疫苗都有了正确的认识，并积极主动地带儿童参加预防接种，保障了儿童的权利，有效地控制了相应传染病的暴发流行。 2．2 提高了预防接种的安全性 通过接种前、接种中、接种后的护理干预，儿童、家长有良好的心态配合预防接种，可避免断针、晕针和心因性反应，并筛选出了有疫苗禁忌证和需延后接种的儿童，如有些儿童在接种麻疹疫苗前询问出该儿童有鸡蛋过敏史，立即停止了对该儿童麻疹疫苗的接种；还有一些先天性缺陷的患儿需经临床安全性评估后再进行预防接种，这样就大大提高了预防接种的安全性，减少和杜绝了预防接种不良反应的发生。可见通过对儿童预防接种前、接种中、接种后所进行的护理干预，极大地提高了免疫接种的安全性。 护理干预论文:心理干预在肝癌护理中的作用 【关键词】 肝癌；心理干预；身心症状；支持性心理治疗；认知疗法 【摘要】 目的 探讨一般支持性心理治疗和认知疗法在肝癌护理中的作用。 方法 将58例肝癌患者随机分为两组各29例。两组均接受相应的内科综合治疗及护理措施，研究组同时给予支持性心理治疗和认知疗法。采用症状自评量表，焦虑自评量表，抑郁自评量表评估治疗后两组患者的心理健康状况。 结果 研究组实施心理干预后症状自评量表，焦虑自评量表，抑郁自评量表评分均比对照组下降显著（P＜0.05或0.01)。 结论 心理干预能有效改善肝癌患者的身心症状，提高患者治疗效果和生存质量，从而延长患者的寿命。 【关键词】 肝癌；心理干预；身心症状；支持性心理治疗；认知疗法 肝癌是消化系统肿瘤中病情最严重的一种，许多研究证实是一种心身疾病，个性行为和精神心理因素与这些疾病的发生、发展密切相关［1，2］。有研究显示［3］，该类患者存在严重的心身症状。因此，在疾病的治疗、护理过程中对患者进行有效的心理干预，使其保持良好的心理状态是非常重要的。为此，我们采用一般支持性心理治疗和认知疗法对肝癌患者进行了心理干预，现报道如下。 1 资料与方法 1.1 对象 选取2003年1月～2005年12月在我院住院的58例肝癌患者为研究对象。年龄28～65a。随机将入组患者分为心理干预组（研究组）及非心理干预组（对照组）各29例。研究组男21例，女8例；年龄48.0±0.4a；平均病程11.0±5.0d；文化程度：大学6例，中学15例，小学8例；职业：工人9例，农民6例，干部5例，其它9例。对照组男23例，女6例；年龄50.0±0.7a；平均病程12.0±2.0d；文化程度：大学8例，中学13例，小学8例；职业：工人8例，农民7例，干部6例，其它8例。两组患者一般资料比较差异无显著性（P＞0.05）。 1.2 方法 1.2.1 治疗与评定 两组均接受相应的内科综合治疗及护理，研究组在此基础上给予支持性心理治疗和认知疗法。治疗前后采用症状自评量表（SCL90），Zung焦虑自评量表（SAS），Zung抑郁自评量表（SDS）评定临床疗效。 1.2.2 心理干预措施 （1）一般支持性心理疗法：评估患者的健康史，收集患者生理、心理和社会方面的资料，找出患者存在的心理健康问题，制定相应的心理支持措施。选择非治疗时间与患者进行有效沟通，主动了解患者的想法，耐心倾听患者及家属的陈述，运用关心与同情，安慰与开导解释、建议和指导、积极语言应用等，以取得患者的信任与合作。每天由责任护士与患者交谈，掌握说话的语调、程序、用词，以及面部表情和动作等非语言性行为，做一个耐心有效的倾听者；按照整体护理的观点对待患者，提供全面的照顾和舒适的环境，包括身体上和心理上的舒适，真正使患者感到温暖，愿意接受帮助；与患者家属、亲友进行沟通，要求他们每周至少探视患者1～2次，给患者以关心、帮助和支持。（2）认知疗法：了解患者对疾病的认识，找出存在的不合理、不现实的观点，与患者一起认真分析，转变错误的观点与认识。根据不同年龄、性别、文化程度、职业，有针对性地做好个体宣教，告知患者关于疾病的知识、发病的原因、治疗原则及应注意的事项、心理状态和情绪对疾病的影响、治疗的重要性，帮助患者客观全面地认识和理解疾病转归的相关知识，有目的地宣教国内外有关疾病治疗的新进展，并对患者的提问给予详细解答。分析患者的思维活动和情绪变化，发现情绪不稳定或不恰当的认知或对疾病不利的应对方式及时给予指导，用乐观的、积极的言语鼓励患者配合治疗，引导患者面对现实，面对自己的疾病，从全局出发，以愉快的心情接受或配合治疗，提高生存质量，缓解个人及家属、亲友的压力。要求患者正确对待自已的疾病，并能进行积极的自我对话。（3）30min・次・2次・w-1。 1.3 统计方法 所有数据应用SPSS10.0统计软件处理，计量资料采用t检验。 2 结果 治疗后两组患者SCL90、SAS、SDS评定结果比较，见表1、表2。表1 治疗后两组SCL90评分比较 由表1，表2可知，治疗后研究组SCL90、SAS、SDS评分均较对照组下降显著，两组比较均有显著或极显著性差异（P＜0.05或0.01）。 3 讨论 有研究表明［4］，个体在高应激状态下，如果缺乏社会支持和良好的应对方式，心理损害的危险度可达43.3%，是普通人群的2倍。心理干预是指在遇到突发事件时对当事人进行的一系列心理疏导活动。心理干预最重要的是倾听，就是让患者宣泄疾病引起的抑郁、焦虑、恐惧不安等负性情绪，让他们说出来，而非压抑和回避，这是成功干预的第一步。心理干预主要通过心理疏导，消除对疾病的紧张、恐惧、焦虑、抑郁、挫折感，纠正其心理偏差。支持性心理治疗是通过给患者以精神上的安慰、支持、劝解、保证、疏导、暗示和环境调整等以增强患者对精神应激的防御能力，帮助患者控制混乱的思维和情绪，重建心理平衡，激发与病魔抗争的斗志与能力［5］。认知疗法是根据个体的认知过程影响其情绪和行为的理论假设，通过一定的技术和手段来改变患者的不良认知，以达到消除其不良情绪和行为的目的［6］。通过认知的干预，改变患者对已、对人、对事的看法，直接或间接影响其情绪和行为。通过相关的医学知识教育和认同机制，使患者以合理的认知代替不合理的认知，从而解除心理障碍，增强康复的信心。 本研究显示，治疗后研究组SCL90、SAS、SDS评分均比对照组下降显著，两组比较均有显著或极显著性（P＜0.05或0.05）。提示心理干预能有效改善肝癌患者的心身症状，提高患者的治疗效果和生存质量，从而延长患者的寿命。 护理干预论文:早期护理干预对急性脑卒中患者肢体功能的影响 【关键词】 早期护理干预 关键词：早期护理干预；急性脑卒中；肢体功能 脑卒中是一种致残率较高的疾病，由于早期康复的介入从而促进患者肢体功能的改善减轻残损和残疾的程度。 1 资料和方法 1.1 一般资料：选择我科2003年3月至2004年10月间的住院治疗的急性脑卒中患者98例,全部病例均经临床诊断及CT或MRI检查,符合全国第四次脑血管病会议诊断标准［1］,入选病历均为首次发病,除偏瘫外,不伴有失语、痴呆等伴随症状，98例患者随机分为两组、干预组（早期康复护理）47例，男30例、女17例，年龄45～73岁，平均56.4±9.8岁，左侧偏瘫27例，右侧偏瘫20例。对照组51例，男32例，女19例左侧偏瘫28例，右侧偏瘫23例，年龄48～71岁，平均56.4±8.2岁。两组年龄性别、瘫痪例数病变性质和病变程度等方面均无显著差异具有可比性。 1.2 评价方法：肢体功能评定方法1采用Brunn strom分级测定法评定上下肢和手的功能，运用改良的Bathel指数量表评定ADL分为良≥60分、中（59～41）分、差≤40分、共三级，全部患者进行两次评定，第一次入选时仅进行Brunnstrom分级评定，第二次在患者在住院八周时进行评定，参与指导的护理人员必须是具有丰富临床经验的专科护理人员，用评价指标在入选时和住院八周时对患者肢体功能情况进行全面评价。所有计量资料进行t检验。 2 早期功能训练措施 出血性脑卒中病人在病情稳定后即可进行早期康复护理，而缺血性脑卒中病人在发病后的当天即可进行康复治疗，甚至可以做强度较大的康复治疗。 2.1 保持良好的功能位置康复的目的是保持各关节的正常功能位。包括卧位和肢体摆放，减少患侧肢体受压。 2.1.1 卧位采取健侧卧位与平卧位交替的方法，1h～2h翻身1次,减少患侧卧位,预防肢体受压。 2.1.2 肢体摆放：①仰卧位时，患肩垫枕，使肩胛处于伸位。同时患侧上肢也要垫枕，使肘腕伸直，掌心向上。下肢由臀下至小腿置一低平长枕窝处再加放一小软枕，使腿微曲。足底与床尾之间夹一硬枕，防止足下垂。保持屈髋、屈膝、踝背屈90°，双足之间夹一硬枕防止小腿内收。②健侧卧位时，肩胛处于伸位患侧上肢应支撑，肘关节伸直，掌心向健侧，健侧下肢稍后伸，屈膝，患侧下肢放在健侧下肢前，膝关节呈≥90°弯曲。③患侧卧位时，背部垫软枕，60°～80°倾斜为佳，不可过度侧卧 ,以免引起窒息,患手可置90°位放于枕边,健手可置于胸前或身上,健肢屈曲,患肢伸直呈迈步或屈曲状,两下肢间垫软枕,以免压迫患肢影响血液循环。 2.2 进行患肢活动脑卒中急性期,生命体征稳定后在不妨碍治疗时,应立即开始进行肢体按摩和被动活动。 2.2.1 按摩包括按摩揉捏四法。顺序应由远心端到近心端。掌握原则为先轻后重，由浅至深，由慢而快，每天两次，每次20min。 2.2.2 ①当患肢肌力在0～1级时，协助患者进行床上的被动活动，依次活动肩、肘、腕、髋、膝、踝、趾各个关节，可采用针刺、拍打等方法来增强患肢肌力。②当患肢肌力二级时，可改用助力运动，如行滑轮操训练用固定带一端套上患肢另一端套上重物固定于滑轮上，助力式带动患肢全范围关节活动，使肌肉从最大牵拉逐渐到最小牵拉，以诱发主动运动，促使肌力恢复。在训练患者的同时，也要督促病人进行健肢的主动运动，每日2～3次，每次15min。③当患肢肌力达到三级时，应鼓励患者进行患肢主动运动训练，如上下肢抗阻力训练，以健肢带动患肢进行翻身、坐起等动作。 2.3 日常生活能力训练如进食、洗脸、大小便控制移动步子等。 2.4 在训练的同时也需要家属的配合，保持病人情绪稳定，避免过度情绪激动，按时给病人服药等。 3 疗效评价 治疗前干预组与对照组之间在Brunsttrom分级和Barther指数上均无显著性差异（p 0.05),治疗8周后再次评定结果，两组在Brunnstrom分级和Barthel指数上均有不同程度的改善，但干预组的改善程度明显优于对照组（p 0.01）。 表1 治疗前后Brunnstom分级情况（略）表2 治疗前后Barthel指数变化（略） 4 讨 论 脑卒中是致残率很高的疾病，早期肢体康复的介入可降低致残率，改善生活质量，减轻家庭和社会负担，另有研究证明，90%的神经学上的恢复出现在脑卒中后3个月内［2］，因此早期康复对急性脑卒中的治疗是有着重要意义的。

世界经济论文:世界经济展望和中国的对策 2004年，虽然油价大幅攀升给世界经济带来一些不利影响，但主要国家和地区经济形势依然稳定，继续保持2003年下半年以来的强劲增长势头。国际货币基金组织（IMF）2004年秋季报告预测，2004年世界经济将增长5%，这是28年来的最高水平。与此同时，国际贸易与跨国直接投资也日趋活跃，2004年全球贸易增长9.1%。全球外国直接投资预计增长7.1%，达到6000亿美元左右。 展望2005年，世界经济将继续保持较好增长势头。但由于能源、原材料等初级产品价格上涨推动全球通胀回升，主要经济体宏观政策趋于收紧，增速将出现小幅回落。近来，包括IMF在内的众多国际机构发表的2004年秋季预测报告纷纷下调了对2005年世界经济增长的预测，如IMF预计，2005年世界经济增速将比去年下降0.5个百分点。 世界主要经济体走势预言美国经济增长可能放缓。由于多种因素，特别是宏观政策调整的影响，美国经济增长步伐可能放缓。美国政府的宏观政策调整主要包括两方面内容：一是自2004年6月30日开始的货币政策转向。2004年6月、8月和9月，美联储先后四次升息，将联邦基金利率从46年来的最低点1%提高到目前的2%。有预测认为，此后美联储仍将继续升息，2005年年末将升至3%～4%。人们普遍认为，加息对美国股票和房地产市场将产生降温作用；二是增支减税的财政政策难以为继。目前美国的财政赤字接近其GDP的3.6%，超过了国际公认的警戒线。可以预料，在经济已经全面复苏和恢复正常增长的情况下，未来美国政府财政预算政策将以削减预算赤字为主，逐渐收紧。所有这些调整虽都是以保持美国经济的长期平稳发展为根本目的，但短期内会对美国经济产生降温作用。IMF预计，2005年美国GDP增速将下降至3.3%。 日本经济增速将有所回调。IMF预测，2004年日本GDP实际增长率为4.4%，展望2005年，仍然存在不少支撑日本经济增长的有利因素。 首先，经济改革不断取得进展，开始进入自主增长的助跑阶段。如在《金融再生计划》等多种政策的大力推动下，2004年3月日本11家主要银行的不良债权比例已经下降到5.2%，日本政府规定的将该比率降到4%左右的目标，很有希望到2005年3月如期甚至提前实现；其次，日本央行将继续维持零利率的货币政策。其政策立场是：只要通货紧缩继续存在，就继续实行零利率政策；即便消费价格指数开始由下降转为上升，也仍将继续保持这一政策数月，以确认通缩的彻底消除；第三，来自周边国家特别是中国的进口需求未来仍将有力地拉动日本经济增长。但是，一些影响日本经济增长的不利因素也不可忽视。油价高企将增加企业成本，中央和地方政府财政状况的持续恶化令政府无力扩大公共开支，美国经济减速将影响外需。IMF2004年秋季报告预计，2005年日本GDP增速将回落至2.3%。 欧元区经济将保持平稳增长。与美、日相比，由于长期存在的结构性问题导致经济缺乏活力，投资和消费增势微弱，出口又受欧元升值影响，2004年欧元区经济增速相对缓慢，IMF预计全年增长2.2%。明年，沉重的社会福利负担、缺乏活力的劳动力市场和高油价仍将继续困扰该地区的经济增长。但欧盟正积极推动政府管理体制、劳动力市场、社会保障、税制等有利于增强经济发展动力的各项改革，欧盟东扩的新进展进一步扩大了盟内市场，欧洲央行在美国连续升息的同时又按兵不动，客观上实现了货币政策的持续放松。IMF预计，2005年欧元区经济增长仍为2.2%。 俄罗斯和东亚经济将平稳增长。2004年，油价上涨和工业增长加快，有力地推动了俄罗斯的经济增长。俄政府预测，全年经济增长率可达7.1%。展望2005年，俄罗斯经济基本面依然良好，但恐怖主义活动抬头将成为其发展面临的最大威胁。特别是发生在俄能源生产基地之一的北奥塞梯共和国的人质事件，将对俄能源出口战略造成冲击。同时，车臣地区的局势变化，也是影响俄经济发展的重要变数。IMF预计，2005年俄罗斯经济增幅将回落到6.6%。 2005年，东亚经济仍保持强劲增长。全球经济形势好转带来的外需增加、内部需求的强劲增势以及区内贸易的迅速发展，是东亚地区经济增长的主要动力。世界银行预测，2004年全年该地区（日本、中国除外）经济将增长7.9%。2005年，由于石油和其他原材料价格上涨会导致通货膨胀逐渐升高，美国加息影响东亚地区的资金流动，一些工业化国家的经常项目与财政失衡问题可能导致金融市场动荡，引发东亚地区金融紧缩等不确定因素，东亚地区经济增长可能稍有回落，但仍有望达到7%。。 新一轮WTO谈判进展及前景2004年8月1日，世贸组织多哈回合谈判在日内瓦达成了框架协议，内容涉及农业、棉花、非农产品市场准入、服务贸易、贸易便利化、特殊和区别对待、技术援助、实施问题和发展等众多领域。该框架协议将是世界贸易组织成员各方下一阶段谈判的基础，其签订意味着将重新启动2003年在坎昆停滞的谈判。 该框架协议的主要问题是：仅仅明确了今后谈判的一些指导原则和基本内容，许多棘手的、分歧较大的问题被搁置，随着谈判的深入，这些问题以及深层次矛盾仍将显现出来。 1.尽管发达国家原则上同意取消农业出口补贴，并消除出口补贴措施，但取消的截止日期未定，这为发达国家与发展中国家讨价还价或者发达国家拖延执行留下了余地；2.在本次谈判中，由于发达国家保证在执行方面给予发展中国家协助，因此后者同意启动贸易便利化规则谈判，而其他三个不受发展中国家欢迎的，关于投资、竞争和政府采购透明度的议题被从多哈谈判议程中撤销。但这三个议题仍将继续成为今后双方斗争的内容。原因是发展中国家想把这三个议题完全从WTO中撤销，但发达国家仍想保留；3.非农产品关税决议遭到了大多数发展中国家的坚决反对，他们希望至少采用一个较温和的关税 减让公式；4.发展中国家的特殊与差别待遇的内容没有得到体现。日内瓦会议仍未能就为发展中国家提供具体的特殊待遇措施，或解决他们在执行WTO规则时的诸多问题达成一致。 国际资本流动的新趋势2004年，全球外国直接投资呈现强烈反弹，跨国并购重组趋势活跃。上半年全球跨国并购交易额比去年同期增长了3%，在欧洲，仅一季度并购额就达1500亿美元，相当于2003年同期的3倍，创2000年以来最高纪录。预计2005年，随着世界经济的平稳增长，国际资本流动将进一步趋于活跃。 同时，国际资本流动也出现了一些值得关注的新趋势： 一是国际投资的产业结构变动加快。流向资源开发和劳动密集型传统产业的势头不断减弱，信息技术、生物技术和新材料等高新技术产业和金融、保险、电信、物流等服务领域对外资的吸引力不断增强。同时，以发行股票、债券及有价证券来吸引外资的证券融资方式也已成为新的热点，国际投资的证券化趋势日益明显。 二是投资的区域结构失衡仍然没有改观。国际资本继续向发达国家回流。一方面是由于巨额跨国并购主要发生在发达国家，另一方面，美联储不断升息的举措和不断攀升的美国股市也使大量外资回流美国。虽然亚太地区引资前景不断改善，东欧地区开始成为国际资金关注的焦点，但投资的区域结构失衡现象仍未改观。流入发达国家的外国直接投资存量连续两年上升，2003年达到57016亿美元，占世界总额的69%。不仅如此，许多发展中国家还将公司上市转移到了西方国际金融中心以寻求更多国际资本，因而出现了资本从发展中国家净流向发达国家的“倒流”现象。如拉美深陷金融和债务危机，至今未有大的起色，主要就是因为外资枯竭，无力偿还外债引起的。 三是发达国家撤回海外投资的现象已经显现。如2003年下半年以来，日本制造业特别是电子产品行业的许多跨国公司纷纷加大在国内的投资力度，将部分高技术和高附加值产品的生产线撤回国内，主要原因是担心高新技术外流。此外，随着生产设备自动化程度提高，生产相同产品所需员工减少，工资在成本中的比例下降，也降低了发展中国家劳动力价格的比较优势。 四是国际资本市场的争夺日趋激烈。世界经济走出衰退进入复苏上升阶段，大大增强了企业盈利前景和投资信心。不同国际金融中心将为此展开一场新一轮的、世纪性资本竞争。如美国正对华尔街进行彻底改革，并不惜借反恐和竞选等非经济手段阻遏资本外逃，日本央行则试图人为影响股市，通过大幅提高日本股指的点位水平吸引国际资本流向日本。 国际石油价格走势2004年世界经济发展的突出特点，就是伴随着世界经济复苏增强，国际原油价格持续上扬。以西德克萨斯轻质原油（WTI）现货价格为例，1～10月上涨近54%；10月下旬至11月中旬，又从56.37美元的高点急跌到46.1美元，目前仍在43美元左右徘徊。 预计2005年石油价格有望从去年的高位缓慢下跌。首先，随着全球经济增长步伐放缓，对原油需求增幅也将有所下降。据国际能源署预测，2005年世界原油日均需求量同比增幅将比2004年下降1.1个百分点；其次，原油供给将小幅增加。一方面，两年来的油气开发投资会形成新的产能；另一方面，产油国将继续调升产量。美国能源情报署预测，2005年世界原油日供给量将比去年增加150万桶/日（1.8%），其中欧佩克日供给量将增长2.5%；第三，困扰国际油市的若干重要非经济因素有望得到缓解。比如，委内瑞拉总统查维斯已经在全民公决中获胜，继续执政至2007年1月，其国内因政权纷争而动荡不安的局面已经结束，为原油的正常生产及出口创造了有利条件。 然而，由于世界原油供求关系的基本面不可能发生大的逆转，同时恐怖主义活动在全球范围内又有所抬头，伊拉克局势仍有可能恶化，因此，仍存在投机者利用人们心理疑虑牟利的机会，即使油价下跌，空间也不会很大。 国际经济环境中的中国策略综合分析，2005年我国经济社会发展面临的国际环境仍比较有利。世界经济增速放缓属于复苏中的回调，还不会出现趋势性改变；多哈回合谈判新协议的达成，有助于解决当前世界农产品贸易中最突出的农业补贴问题；内地同周边国家和地区的自由贸易区建设快速推进，这些都有利于保持我国经济外部需求的总体稳定。国际资本流动进一步趋于活跃，世界范围内的产业重组和结构调整继续加速发展，有利于我国进一步扩大利用外资和实施“走出去”战略，充分利用两个市场、两种资源。与此同时，必须按照统筹国内发展与对外开放的要求，密切关注可能影响我国经济发展的新情况、新问题，加强监测预警，及时制订应对措施，促进国民经济持续、快速、协调、健康地发展。 1.高度重视和积极应对可能影响我国扩大出口的三大问题。 一是针对我国的“两反一保”（反倾销、反补贴和保障措施）贸易摩擦不可忽视。以反倾销为例，2004年上半年，我国仍是最大的反倾销目标国，受调查总数达23起；二是针对纺织品配额将于明年初取消的情况，我国纺织品出口的一些主要市场正通过调整普惠制、提高技术标准和发起反倾销调查等手段，提前构筑新的贸易壁垒。2005年1月1日，根据世界贸易组织《纺织品与服装协定》（ATC），现行纺织品被动配额将全部取消。2004年我国出口纺织品中，配额产品数量约占总量的1/4，因此，国内外研究机构纷纷预计，取消配额后中国纺织品出口将增长近百亿美元。这必然会引起国际贸易保护主义的强烈反弹；三是外经贸活动中的非经济风险凸显。去年以来，世界各地发生了多起以华商和境外贸易企业为目标的暴力袭击事件，其中西班牙和委内瑞拉发生的焚烧华商店铺和仓库的事件影响尤其恶劣。 继续保持出口的适度快速增长，无论对于拉动经济增长和增加就业，还是防止贸易逆差继续扩大，都具有十分重要的意义。为此，要进一步完善鼓励出口的各项政策措施，认真研究解决出口退税机制改革后出现的新问题，鼓励更多的企业在提高出口产品技术含量和附加值的基础上增加出口，推进出口商品结构从以低技术含量、低附加值产品为主向以高新技术产品、高附加值产品转变。同时也要规范出口秩序，坚决制止个别企业低价竞销从而损害整个行业利益甚至引发国外反倾销指控等贸易保护主义措施的行为。加快实施市场多元化战略，在巩固发展美、日、欧等传统市场的同时，大力开拓新兴市场，分散出口市场过分集中的风险。 2.适应形势，优化结构，不断提高利用外商投资的质量和水平。 随着发达国家逐渐恢复平稳增长和美国进入加息周期，我国利用外资也面临着激烈的竞争。全球外国直接投资可能继续向发达国家回流。对我国而言，保持和稳定利用外资的规模固然重要，但更应注重优化利用外资的结构和水平。 一是继续鼓励跨国公司在我国建立面向全球的 生产、研发、配套基地和地区性总部，吸引它们投资于农业等基础产业和高新技术产业，促进国内产业结构优化升级；二是继续鼓励外商投资中西部地区和东北地区等老工业基地，促进地区经济协调发展；三是适应国际资本流动的新形势和新特点，积极探索通过收购、兼并和投资基金、证券投资等多种方式，利用中长期投资。结合国有经济战略性调整和国有企业战略性改组，鼓励跨国公司通过并购等方式参与和促进国有企业的技术改造升级和现代企业制度建设，形成新的优势产业和企业。探索并试行吸收外资发展医疗、教育等社会事业，使服务业领域成为利用外资新的增长点；四是针对外国投资者的疑虑，进一步完善外商投资环境，加大知识产权保护力度，维护好外国投资者的合法权益。 3.长短兼顾，综合配套，确保能源和重要矿产资源的供应安全。 我国已经进入重化工业化阶段，对能源、原材料的旺盛需求在短期内不会发生逆转。特别是石油，2004年全年净进口达到了1亿吨，对外依存度高达37%。2005年，世界石油和其他重要矿产资源价格大幅回落的可能性不高，而一旦各种不可预料的因素再度诱发价格高涨，则必然进一步增加我国进口成本，加剧国内通货膨胀压力，对经济平稳较快发展产生不利影响。为此，必须按照统筹国内发展和对外开放的要求，在大力发展循环经济的同时，采取长、短期兼顾的综合配套措施保障能源和重要矿产资源的供应安全。 世界经济论文:联合国世界经济预测分析 发达国家经济前景堪忧 报告预测,美国经济增长在2011年明显放缓,估计只有1.3%,预计2012年增长率将维持在1.3%左右。尽管美联储已明确将“零利率”的货币政策维持到2013年,但财政政策前景很不明朗:美国国会的“超级委员会”没能按计划在2011年感恩节前就如何在今后十年削减1.2万亿美元财政赤字达成任何协议。在2012年大选之前,政治角斗将加剧,很难出台既能在短期内刺激经济增长,又能在中长期将公共债务降低到可持续水平的有效财政政策。政治僵局,消费者和投资者信心不足,居高不下的失业率,低迷的房地产市场,以及仍然脆弱的银行业,这些因素之间的恶性循环,很容易使美国经济陷入低增长,甚至衰退的泥潭。欧洲经济的前景更糟。即使在乐观的假设前提下,将主权债务危机控制在希腊等少数几个国家,欧洲的经济增长预计在2012年也只有0.5%左右。日本灾后重建有望刺激经济在2012年增长2%左右,但是灾后重建所需的资金仍然有很大的不确定性。此外,如果欧美主要发达经济体陷入衰退,日本经济也会受到很大牵连。 发展中国家经济增长趋缓 报告预测,发展中国家经济在2011年增长6.1%,明显低于2010年7.5%的增长率。预计发展中国家在2012的增长将进一步放缓到5.6%。发展中国家在2011年增长减缓,主要是这些国家为应对通货膨胀和信贷增长过快而采取宏观经济政策调控的结果。亚洲发展中国家的经济增长在中印的带领下仍然会高于其他地区,但中、印两国的增长在2011年已比2010年放缓了一个百分点左右。中国从2010年的10.3%下降到2011年的9.3%,印度从2010年的8.5%下降到2011年的7.6%。预计中国在2012年的经济增长还会有所下降,降至9%以下。拉丁美洲的增长已从2010年的6%下滑到2011年的4.3%,预计2012年将继续下滑到3.3%。 风险主要来自发达国家 报告认为,世界经济在2012年面临的不确定因素和风险主要来自发达国家。发达国家能否及时有效控制主权债务危机,是影响2012年全球经济走势的关键因素。这些国家的主权债务风险、金融系统的脆弱性、低增长和高失业率以及政策空间受到的政治和经济制约及其间的恶性互动,不但可使发达国家陷入另一次经济衰退,也将严重威胁发展中国家的经济增长与稳定。报告认为,欧元货币机制面临着历史性的挑战。统一货币的背后,其他方面的一体化进程,特别是财政一体化,远远滞后。欧洲必须抉择是加快推进财政等方面的一体化进程,还是任由货币一体化的倒退,即欧元区的分裂。报告认为,一旦欧洲的主权债务危机失控,该地区商业银行将蒙受巨大损失,引发信贷紧缩,很可能会引发类似2008年雷曼兄弟公司破产时所造成的金融市场崩溃。其结果将使欧洲经济陷入衰退,并影响到其他国家。这种风险很大。报告认为,美国经济陷入另一轮衰退的风险也很大。风险之一是欧洲主权债务危机的蔓延,导致美国银行蒙受巨大损失。更严重的风险则来自国内政治决策的“瘫痪”。如果欧洲和美国同时陷入新一轮的经济衰退,其他国家将会受到严重影响。在联合国的“悲观预测方案”中,如果上述风险变为现实,欧洲经济在2012年可能会衰退1.6%,美国衰退0.8%。受到上述影响,发展中国家的增长将从2011年的6.1%大幅下滑到2012年的3.6%。全球经济增幅将下滑到0.5%,以人均收入来衡量,全球经济将陷入衰退。 世界经济论文:分析未来世界经济一体化标准研究 国际标准化主席海因茨先生曾指出:技术的进步和生产的发展无不同全球标准的发展有密切关系,因为后者保证了前者的通用性和互换性。事实上,技术的进步和经济的发展同样对于标准化的发展具有重大影响。纵观标准化的发展历史,给我们最大的启迪是:每一次标准化发展的黄金时期,无不伴随着技术的重大突破和经济的飞速发展;反过来,标准化活动又通过其特有的方式,极大地促进了生产率的不断提高和产业社会逐步走向成熟。自上世纪90年代以来,世界经济区域一体化的进程明显加快。除欧共体积极推进欧洲统一大市场目标的实现以外,1992年《北美自由贸易协定》的签署标志着世界最大的区域性经济集团(GDP为62045亿美元)将在不久的将来取得突破性进展。其他国家和地区也在积极推进区域经济的合作,如1993年建立的独联体联盟、维谢格拉德公约(波兰、匈牙利、捷克、斯洛伐克),1992年建立的黑海经济合作区、南部非洲发展共同体,1991年建立的非洲经济共同体等。截至目前,世界区域性经济合作组织已达24个。经济区域一体化的迅速发展是世界经济发展的重要驱动力,它也要求标准协调的进一步发展。 比如,加拿大与美国的贸易量占了加拿大出口总量的3/4,两国标准的差异极有可能破坏两国经济贸易关系。因此,经济区域一体化内部标准的协调对于各国都是极其重要的,不相容的标准和认证体系将使各方付出巨大的代价。另外,经济区域合作组织的标准协调也对全球经济和贸易产生了重大影响。但凡希望与欧共体国家进行贸易,甚至要想在其它市场上同欧洲公司竞争的各国厂商,都将感受到欧共体施加的新的市场压力。欧共体从1992年开始使用ISO/TC176制订的ISO9000系列标准,作为其质量体系注册和合格审核的第三方认证方案的要求文件。美国和加拿大的标准化组织(ANSI和SCC)也积极推动两国的标准协调工作,就协调现行标准的技术要求和制订两国共同标准(binatinoalstandards)积极努力,并已取得初步成果。其他区域性合作组织也在积极推动相互的标准协调和质量体系及产品认证的相互承认工作,以保证标准和技术法规不会成为贸易的技术壁垒。区域经济一体化的迅速发展,为标准化提出了许多新的课题。标准的协调和相互承认,是实现全球贸易自由化最终目标的重要方式。这就要求我国在未来的标准化工作中要重视如下几个方面的转变: 1、标准化活动领域和范围应适当由制造业向服务业拓展。过去标准化以制造业为中心开展活动。随着世界经济由总量增长型向质量效益型的转化进入稳定发展阶段,各国产业结构发生了较大的变化,以信息产业为核心的新型产业作为世界经济新的增长点,促进了高技术的广泛应用和服务领域的不断扩大。我国标准化工作必须适应这种经济结构的变化,及时将活动重心转移到服务业标准化领域上来。 2、信息和其他高新技术方面的标准化将成为标准化工作的重点。自上世纪90年代以来,信息技术突飞猛进的发展使信息技术的标准化成为标准化的重要课题。据ISO资料统计,近年来信息技术标准化在整个ISO工作量中的比例已从5%增加到25%,目前ISO最大的技术委员会就是信息处理系统技术委员会(TC97)。在社会信息化大潮中,任何硬件、软件和系统过程都离不开事物信息化的协调和统一。我国作为发展中国家,也需紧跟社会信息化的步伐,以保证在信息技术标准化领域能够与国际社会协调发展。 3、环境及其保护的标准化将成为标准化工作的重要组成部分。为了遏制环境状况的不断恶化,为了经济持续、稳定发展和人类生活质量的不断提高,人们开始普遍关注环境质量和资源的更新。现在需要各国不仅在口头上,而且通过切实可行的政策和措施实现环境的有效保护。标准化为解决环境保护问题提供了有效工具。目前社会所需的是一系列新的标准,这些标准不仅关注社会生产和产品的质量,而且关注所有生物赖以生存的环境质量。 4、管理和开发程序的标准化将在标准化工作中占据突出重要的地位。随着消费者需求的多样化和个性化的不断发展,产品更新换代加快,生产经营方式也在发生深刻的变化。因此,标准化不能仅仅追随产品开展活动,而必须以创造性开发为导向,通过开发程序和管理程序的标准化,适应迅速变化和发展的市场需求以及生产方式的变化。 5、质量体系认证可为企业在日益激烈的国际市场竞争中保持优势提供保障。竞争的全球化和区域经济一体化给各国企业带来了普遍的压力,企业家们敏感地认识到,仅仅以单个产品满足质量标准参与市场竞争是远远不够的,它们需要更强有力的竞争武器。质量体系认证为企业满足需方对质量体系的要求,进而取得竞争优势提供了保障。所以,ISO9000系列标准仅仅经历了短短的几年时间,就已经形成国际化的现实。我国也在积极推动质量体系的认证工作。结合我国国情深入开展质量体系标准的研究和推广,是适应上世纪90年代以来经济发展变化的重要途径。只有重视技术、经济发展对未来标准化发展的影响,才能推动我国标准化事业的发达和经济的持续稳定发展。 世界经济论文:世界经济对外失衡成因的分析 论文关键词:世界经济失衡;产业结构;贸易规划 论文摘要:最近几年,世界经济失衡越来越成为人们关注与谈论的一个热点话题。事实上,世界经济失衡并不是一种新的现象。上世纪80年代,以美国巨额贸易和财政“双赤字”为主要特征的世界经济失衡就曾经出现过,只不过当时并未明确以“经济失衡”来对这种以贸易失衡为显着特征的经济现象进行概念上的诠释。通过对中国2000年到2009年的国际收支状况进行分析,以求能找到世界经济失衡的原因。 1 世界经济失衡的概念 关于世界经济失衡的确切定义,迄今为止尚未形成一种大家一致认同的看法。但是这个问题对于我们的研究却是非常重要的,只有界定清楚其定义,才能分析其形成原因和解决方式。我们首先就需要了解均衡的概念。在已有的经济学文献中,关于经济均衡至少有两点为人们所熟悉:第一个含义是指市场均衡,即在市场上供求均衡;第二个含义是指经济处在一种不再存在一种内在变化倾向的稳态。基于这两点共识,我们所定义的失衡是这样一种概念:首先,经济失衡所指的是一种由供求不平衡而造成的市场无法出清的状态;其次,从长期来看,经济失衡又意味着动态的不平衡,即在经济体系中存在着一种内在的并且是具有持久性的打破经济趋于平衡的力量。所以研究经济失衡问题,既要分析形成失衡的原因,又要分析形成这种原因是短期的还是长期的,即是可持续的还是不可持续的。如果造成失衡的原因是长期的,则失衡将是可持续的,反之如果原因是短期的,则失衡将是可以消除的。 2 世界经济失衡的原因分析 造成今日世界经济失衡的短期原因,或者说触发机制,在很大程度上还与两个左右着世界经济增长的国家高度相关。这两个世界大国就是连续多年存在巨额贸易逆差和财政赤字,且有继续增加之势的美国和既有内部经济失衡又有外部经济失衡的中国。这两个国家对世界经济的冲击之所以巨大,就是因为它们分别是发达和发展中国家中经济总量最大和增长速度最快的国家。并且,更为主要的是,由这两个国家通过分工、贸易和投资所形成的世界分工与贸易结构几乎决定着其他国家在国际分工和贸易中的地位。因此,一旦中美这两个国家的内部经济或者对外经贸关系出现失衡,那么世界经济的失衡就将在所难免。为了分析世界经济失衡的原因,本文从中国自身入手,借以拓展到美国在这一系统中的作用,希望能达到窥一斑而见全貌的效果。 2.1 数据分析 自2000年以来,中国经济保持了稳定、快速增长,GDP平均增长率高达10%以上。与此同时,国际收支顺差持续大幅度增加,外部经济出现了严重失衡。如表显示,贸易收支顺差急剧增长,从2000年的241.1亿美元迅速增加到2008年的2954.6亿美元,平均每年增加748.1亿美元。值得指出的是,从2005年起贸易收支顺差出现了猛增态势,2008年高达2954.6亿美元,而2009年1—3月就已达到623.4亿美元。2000—2009年期间,外商直接投资保持平稳较快增长。贸易收支顺差和外商直接投资的流入造成外汇储备余额迅速增加,从2000年的1655.7亿美元快速增加到2008年的19460.3亿美元,2009年3月已高达19537.4亿美元,是世界上外汇储备最多的国家。 表中单列出我国历年的对美贸易顺差数额,可以看出我国对美贸易顺差逐年扩大,并且对美贸易顺差数额占我国贸易收支顺差总额比例很大,最低的2008年也接近50%。可见,分析我国对外经济失衡的原因,重点分析对美贸易失衡是毋容置疑的。 2.2 原因分析 正如上面分析,我们需要重点分析中美因素。从上面得数据可以发现,贸易收支的巨额顺差是构成中国外部经济失衡的主要因素,而造成贸易收支巨额顺差的原因是多方面的,既有内部因素,也有外部因素;既有长期因素,也有短期因素;既有宏观因素,也有微观因素。概括起来,其主要原因是: (1)不同的经济结构和增长方式。 从经济结构来看,技术密集型产业和服务业在欧美等发达国家的国民经济中占居主导地位,而在中国的经济结构中,劳动密集型产业和制造业占主导地位。从经济增长方式来看,欧美等发达国家保持着低储蓄、高消费的经济增长方式,主要依赖消费需求拉动经济增长。例如,美国家庭消费在国民生产总值中所占的比重高达70%,由于过度消费、储蓄不足,美国必须吸收国外储蓄以维持本国经济增长,从而形成巨大的经常帐户赤字。而中国则是高储蓄、低消费的经济增长模式,主要依赖出口增长拉动经济增长。消费支出在GDP 中所占比重从20世纪90 年代初的47%下降到2006 年的36%。因此,发达国家的旺盛消费需求必然导致劳动密集型产品进口需求的扩大,而中国的消费需求不足造成了消费品的产能过剩,进而主要依赖劳动密集型产品的出口增长拉动经济增长。中国与发达国家之间的不同经济结构与增长方式造成了中国贸易顺差的持续扩大。 (2)国际产业结构调整与转移。 20世纪60年代以来,美国、欧洲等发达国家进行了产业结构战略性调整,在国内集中资源重点发展高新技术产业和现代服务业,通过跨国公司将劳动密集型产业、低附加值的加工业以及资源和能源消耗型产业向外转移,使得国内传统优势产业如钢铁、纺织、服装、家电等劳动密集型产业因资本外流和劳动力成本提高而逐渐丧失了国际竞争力,变为主要的进口竞争性产业。中国拥有装备良好的制造业和廉价劳动力优势,因而成为国际产业转移的重要场所和世界制造中心。在2000—2006 年,流入中国的外商直接投资平均每年达500 多亿美元。跨国公司将生产加工基地转移到中国,利用劳动力比较优势进行加工制造,然后又将价廉物美的产品返销到发达国家,促进了中国加工贸易和出口贸易的迅速发展,扩大了中国对这些国家的贸易顺差。从20 世纪80 年代起,日本、韩国、东南亚国家以及香港和台湾地区纷纷将生产基地转移到中国,重点发展加工贸易,因而将其原先对欧美国家的大量贸易顺差随国际产业转移而转移到中国,进而加大了中国对欧美国家的贸易顺差。 (3)国际分工格局的变化及非同步性。 使世界各国对其比较优势进行了重组,即劳动密集型生产和服务通常率先转移劳动力成本较低国家,包括多数亚洲国家,使其拥有相对的出口竞争优势;美国等发达国家主要向国际市场提供资本密集型产品和服务,这些产品和服务会创造出新的就业机会和新的出口优势。但是,这两个周期通常是不同步的,尤其是资本和技术密集型产品开发需要一个过程,表现为技术创新周期。这样,各国比较优势的体现,包括新的出口和就业机会的出现,呈现不同步性:当亚洲国家的比较优势体现出来,美国的比较优势还未能充分体现出来时;或者当美 国的比较优势表现出来,而亚洲国家的比较优势还未能充分体现出来时,都有可能表现为“ 贸易失衡”或“ 经常项目的不平衡”。 (4)出口导向型发展模式。 从20 世纪80 年代起,中国实行对外经济开放政策,积极引进外商直接投资以加快发展制造加工业,大力发展对外贸易尤其是出口贸易,并通过扩大出口和贸易顺差拉动经济增长。中国紧紧抓住了国际资本流动和产业转移的历史机遇,通过大力发展加工贸易,成功地将中国的劳动力比较优势同外国的资本、技术和管理优势有机地结合在一起,不仅充分发挥了各种要素的比较优势,还创造了国际竞争性优势,使中国迅速成为世界第三大贸易国。为了推进出口导向型发展战略,政府部门采取了一系列鼓励出口的优惠政策,如出口退税、减免所得税、货币贬值以及贴息贷款。出口导向型发展模式大大地推动了出口贸易的迅速发展,促进了产业结构调整与升级,保持了国民经济持续增长。但是,需要指出的是,中国的对外开放在促使中国经济高速增长的同时,也带来了一些新的问题,这些问题概括起来就是中国长期存在的各种结构性问题不仅没有能够得到有效的解决,并且还有固化与恶化的趋势,与此同时还出现了新的结构问题,具体说来:第一,原有的城乡二元结构问题继续趋于恶化,农村居民的收入严重偏低,与城市居民相比,两者之间的收入差距在继续扩大。考虑到中国农村人口要占到全国总人口的60%以上,而他们的收入水平又不到城市居民的1/3,且农村居民在消费行为上具有比城市居民更为强烈的自给自足倾向,所以中国城乡二元结构的固化与恶化将使中国的内需严重不足。第二,由中国对外开放所促成的贸易与投资的自由化还造成了中国在经济结构上的新问题,那就是导致中国区域经济发展失衡的“东西部二元结构”问题,基础设施建设虽然是基础,但是一定时期内其必然是低效率的,从而政府对西部大规模的基础设施投资势必会对居民消费产生挤出效应,这就使得中国内需不足的问题变得更加严重。第三,经济体制改革因素。 (5)亚洲经济危机的影响。 亚洲金融危机给了亚洲国家深刻的教训,危机之后,不少亚洲国家一方面采取了谨慎的国际资本管理战略,从国际资本市场的净借款者转为净放贷危者;另一方面,努力降低国内投资支出,并通过高利率吸引国内储蓄,从而使其储蓄大大超过投资。危机过后各个亚洲国家的投资需求都不同程度的收到了负面影响,出现了投资率下降的情况。当国内消费和投资不能完全吸收国内储蓄时,就有可能出现出口增加或者资本流出增加的趋势,这种情况就表现为经常项目盈余。 世界经济论文:分析世界经济一体化走势 一、经济一体化的总体情况 (一)经济一体化的发展形式 经济一体化是一个从低级到高级、从松散到紧密、局部到整体的发展过程,经历了以下的发展形式:(1)特惠关税区(PreferentialTariffAreas),如“美加汽车产品协定”和“非洲木材组织“;(2)自由贸易区(FreeTradeAreas),1994年由加拿大、墨西哥和美国结成的北美自由贸易区(NAFTA)便是典型的例子;(3)关税同盟(CustomsUnions),如1948年建立的比荷卢关税同盟(BENELUX);(4)共同市场(CommonMarkets),如南方共同市场(SouthAmericanCommonMarket),简称“南共市”(MERCOSUR);(5)经济同盟(EconomicUnion),如欧盟(EU)。经济一体化的理想形式将是完全经济一体化(FullEconomicInte-gration),但目前尚没有出现完全经济一体化组织。 (二)经济一体化组织形式发展概览 世界经济一体化的进程在加快,并对全球经济产生了重大影响。目前被世界广泛认知的经济一体化组织有欧盟(TheEuropeanUnion)、欧洲自由贸易协定(TheEuropeanFreeTradeAssociation,简称EFTA)、北美自由贸易协定(TheNorthAmericanFreeTradeA-greement,简称NAFTA)、南方共同市场(TheSouth-ernCommonMarket,简称MERCOSUR)、东南亚国家联盟(TheAssociationofSoutheastAsianNations,简称ASEAN)自由贸易区(FreeTradeArea,简称AFTA)和东南非共同市场(TheCommonMarketofEasternandSouthernAfrica,简称COMESA)。根据世界贸易组织的报道,截止2011年5月,向世界贸易组织通报过的区域贸易协定已经有489项。由于自由贸易协定的灵活性与方便性,到2010年前将要实施的所有400项区域贸易协定中有90%是自由贸易协定,不到10%是关税同盟②。 二、各主要区域经济一体化最新进展 (一)欧洲经济一体化的发展现状 欧洲经济一体化在世界上起步最早、发展程度最高。目前有欧洲共同体(EC)、欧洲经济共同体(EAEC)、中欧自由贸易协定(CEFTA)、欧洲经济区(EEA)、欧洲自由贸易区(EFTA)等经济一体化组织。 1.欧盟自身的发展。19世纪建立的德国关税同盟是欧洲经济一体化的萌芽阶段。比荷卢关税同盟(1948年)及后来的经济同盟(1949年)是欧洲迈出经济一体化的第一步。随后便是欧洲共同体(EC)的成立,成员发展到15国。1993年11月1日,《马斯特里赫特条约》正式生效,欧盟正式诞生。2004年5月1日,欧盟接纳了10个新成员国(爱沙尼亚、拉脱维亚、立陶宛、波兰、捷克、斯洛伐克、匈牙利、斯洛文尼亚、马耳他和塞浦路斯),2007年,罗马尼亚和保加利亚成为欧盟的一员。目前土耳其和克罗地亚的入盟问题正在谈判中,欧盟认为乌克兰作为欧洲一员,只要它满足入盟条件,它就有可能成为欧盟的一员(参见表2)。欧盟不仅在成员国之间取消了关税和非关税壁垒,而且采用欧元(EUR)进行结算,并对相关的财政、货币、汇率政策等方面进行了有力的协调和统一。 2.欧盟范围外的发展。欧盟在推进自身建设的同时,还通过自由贸易协议、战略伙伴关系、互惠贸易安排、单方面给予经济贸易优惠安排等形式,加强与其他国家(或地区间)的联系。例如,1995年11月,签署巴塞罗纳宣言,欧盟———地中海伙伴关系正式确立,并在2010年建立自由贸易区。欧盟与独联体国家签订了伙伴与合作关系。此外,欧盟与南方共同市场正式签署了《欧盟一南方共同市场地区间合作框架协议书》,以实现工业和服务贸易自由化。欧盟还在《洛美协定》基础上,与非洲———加勒比海———太平洋地区发展中国家签订了《科托努协定》,建立了稳定合作关系。欧盟与亚洲建立了新的合作伙伴关系,并定期召开亚欧首脑会议和举办亚欧商务论坛。目前,欧盟已经与智利、冰岛、瑞士、挪威、土耳其、列支敦士登、以色列、南非等国家签订了自由贸易协议,以加强与这些国家的贸易往来。目前欧盟正与俄罗斯、印度、韩国、东盟、海湾国家、南共市等国家(或地区)进行自由贸易谈判。 (二)美洲经济一体化的发展现状 美洲地区目前共有6个自由贸易区,包括北美自由贸易区(NAFTA)、中美洲共同市场(CACM)、安第斯共同体(。AndeanConnnunity)、南 ！ 1.北美自由贸易区。l994年1月1日,美国、加拿大和墨西哥参加的、人口达到4亿的北美自由贸易区协定生效。该协定生效以后,区域内贸易额由1993年的3060亿美元增加到2003年的6210亿美元。其中,墨西哥对美国的出口额由1994年的510.6亿美元扩大到2002年的1430亿美元,增长了近2倍;墨西哥对加拿大的出口亦有较大幅度增长。③2009年,墨西哥的GDP为8748.10亿美元,进出口总额达到5080.49亿美元,其中与美国的贸易占到了48.1%④。 2.南方共同市场和南美国家共同体。2004年12月8日,由南美洲12个国家组成的南美国家共同体正式成立。在此之前,南美洲就已存在由玻利维亚、哥伦比亚、厄瓜多尔、秘鲁、委内瑞拉5国组成的安第斯共同体和阿根廷、巴西、乌拉圭、巴拉圭4国组成的南方共同市场两大区域集团。南方共同市场是一个拥有3.61亿人口、9700亿美元国内生产总值、1700万平方公里土地和可供使用100多年的能源储藏的地区共同体,其综合能力居世界第5位。⑤南美国家共同体正是在这两大集团的基础上,再加上智利、圭亚那、苏里南共12个国家组建而成。 3.美洲自由贸易区。美国根据其全球战略的需要,维护其在拉美市场的既得利益和加强对拉美地区的影响力,极力倡导建立美洲自由贸易区(FTAA)。2001年4月23日,在第三届美洲国家首脑峰会上,美洲国家领导人承诺于2005年1月前完成美洲自由贸易区的相关谈判。建成后的美洲自由贸易区将包括34个美洲国家,涵盖8亿多人口,年国民生产总值超过10万亿美元,全球最大的自由贸易区。2004年5月,美国与多米尼加、哥斯达黎加、萨尔瓦多、危地马拉、洪都拉斯和尼加拉瓜6国签署了“中美洲和多米尼加共和国自由贸易协定”。但在拉美有许多国家抵制由美国推动的自由贸易区。出于政治经济利益的冲突,美国与巴西、委内瑞拉、古巴等国的自由贸易谈判尚不如人意。 (三)亚太地区经济一体化发展现状亚洲太平洋地区的经济一体化获得了长足的发展。亚太地区的经济一体化组织形式包括东盟自由贸易区(AFTA)、曼谷协定(BANGKOK)、新澳的更紧密贸易关系贸易协定(CER)、西亚的经济合作组织(ECO)、海湾合作理事会(GCC)、澳大利亚巴布亚新几内亚贸易商业关系协定(PATCRA)、南亚 优惠贸易协定(SAPTA)和中国东盟自由贸易协定(CAFTA)以及准经济一体化组织亚太经合组织(APEC)(表1)。 1.亚太经合组织。目前,亚太经合组织本身并不是经济一体化组织,它与欧洲联盟、北美自由贸易区这两个一体化组织比较而言缺乏同质性,但它在全球的合作中具有一定的重要性,为亚太地区的协调和稳定提供了一个良好的平台。亚太经合组织成立于1989年在澳大利亚堪培拉举行的亚太经济合作组织第一届部长级会议。亚太经合组织坚持非歧视性原则,在考虑各成员存在较大差异的情况下,允许成员根据自身经济发展水平、市场开放程度和承受能力,在亚太经合组织规定的时间表内对不同经济领域的自由化进程采取不同的方法。贸易投资自由化是亚太经合组织要推进实行的长期目标。 2.东南亚国家联盟和东盟自由贸易区。1967年8月,印尼、泰国、新加坡、菲律宾四国外长和马来西亚副总理在曼谷举行会议,发表了《曼谷宣言》,正式宣告东南亚国家联盟成立。1984年文莱加入,1995年越南加入,1997年老挝和缅甸加入,1999年柬埔寨加入。现今东盟成员国共10个国家,有5亿多人口,450万平方公里的面积。2009年,东盟的GDP为14940.38亿美元⑥。2003年10月,东盟第九次首脑会议于在印尼巴厘岛举行,与会的十国领导人签署了旨在2020年成立类似于欧盟的“东盟共同体”的宣言。东盟经济共同体将使东盟国家在东盟自由贸易区基础上更进一步,以实现货物贸易、服务贸易和投资领域的一体化。1992年,在新加坡举行的第四次首脑会议上,东盟通过了《1992年新加坡宣言》、《东盟经济合作框架协定》和《有效普惠关税协定》等三个文件,决定在15年内建立东盟自由贸易区(AFTA)。从1993年起,东盟向建立东盟自由贸易区起步。1995年,在曼谷举行的第五次首脑会议上,签署了《促进东盟一体化和形成东盟整体意识实施方案》、《关于加强东盟经济合作框架议定书》,并提出将建立自由贸易区的时间表从15年提前到10年。2003年1月1日,经过10年准备的东盟自由贸易区正式启动,各国并着手降低关税税率,也在积极寻求与邻近国家的合作。 3.10+3机制和中国—东盟自由贸易区。10+3即未来的东亚自由贸易区。1997年12月,由东盟倡导,第一次东盟与中日韩领导人非正式会议在马来西亚首都吉隆坡举行,此后,10+3机制成了东亚地区各国开展对话与合作的主渠道。目前,“10+3”还主要是一个由东盟推动的对话合作机制,真正的地区合作的组织和基本原则还没有建立起来,但搭起了一个定期进行沟通和交流的平台。2001年11月在文莱举行的东盟与中国领导人会议上,东盟10国领导人与中国领导人一致同意在10年内建立“中国———东盟自由贸易区”。2002年5月,第三次中国—东盟经济高官会议和第一次中国———东盟谈判委员会会议在北京召开,中国———东盟自由贸易区工作磋商同时启动。2002年11月,双方领导人签署了《中国-东盟全面经济合作框架协议》,正式启动了建立中国———东盟自由贸易区进程。2002———2004年,中国和东盟双边贸易额以年均38.9%的速度增长,于2004年达到了1059亿美元,双方已互相成为对方的第四大贸易伙伴⑦。在2004年11月举行的第八次东盟与中国领导人会议上,中国与东盟签署了《中国-东盟全面经济合作框架协议货物贸易协议》及与此相关的《中国-东盟争端解决机制协议》。这两项协议为在2010年实现区内货物贸易自由化奠定了基础。2010年1月1日中国东盟自由贸易区正式全面启动。自贸区建成后,东盟和中国的贸易占到世界贸易的13%,成为一个涵盖11个国家、19亿人口、GDP达6万亿美元的巨大经济体,是目前世界人口最多的自贸区,也是发展中国家间最大的自贸区。 (四)非洲地区经济一体化发展现状 非洲经济一体化的活动也变得非常活跃,目前在非洲有中非经济与货币共同体(CEMAC)、东南非共同市场(COMESA)、东非合作(EAC)、南非海关联盟(SACU)、南非发展共同体(SADC)、西非经济货币联盟(UEMOAWAEMU)等一体化组织(表1)。非洲经济一体化组织为非洲争取自身利益起到了重要的作用。(五)跨地区经济一体化发展现状随着各国参与全球活动的日益深化,为了搏取更多的利益,各国不断的举行跨区域的自由贸易谈判,建立了许多或紧密或松散的跨区域的经济一体化组织。这些组织包括独联体(CIS)、欧亚经济共同体(EAEC)、发展中国家贸易优惠总体系(GSTP)、海外国家与领地(OCT)、泛阿拉伯自由贸易区(PAN-ARAB)、发展中国家贸易协商照会(PTN)、南太平洋贸易与经济合作协定(SPARTECA)、跨太平洋经济伙伴(Trans-PacificSEP)、美拉尼西亚矛头集团(MSG)和三方协定(TRIPARTITE)等(表1)。而且跨区域的合作变得更加活跃,主要形式是跨区域的自由贸易协定。 三、经济一体化的发展趋势和特征 从目前经济一体化的发展情况和趋势来看,经济一体化在世界各地的发展进程呈现出以下的一些趋势: (一)区域自由贸易协定成为多边贸易体制中最重要的特征 区域贸易协定(RegionalTradeAgreements,简称RTAs)已成为各国贸易合作中最主要的组成部分。美国推动建立了北美自由贸易区,并正在推动美洲自由贸易区的建立,而且与韩国、新加坡、约旦、巴林、阿曼、以色列、澳大利亚、摩洛哥、智利、哥伦比亚、中美洲六国等国(或地区)签署了自由贸易区协定,还与南美洲国家、泰国、菲律宾、中东地区的国家以及新西兰、南非、埃及等国家进行着自由贸易谈判,并准备签署自由贸易协定。在亚洲,日本已经与新加坡、印度尼西亚、泰国、文莱、墨西哥等国签订了自由贸易协定,并正与韩国、菲律宾、马来西亚、智利、澳大利亚等国进行自由贸易谈判。亚洲另一个经济实力较强的国家———韩国,已经完成了与美国、东盟、智利的自由贸易谈判,正与欧盟、新加坡、日本、商谈建立自由贸易区事宜。东盟已经建立了自由贸易区,并与我国、韩国签订了自由贸易协定,目前还在与欧盟、日本和美国等国(或地区)进行自由贸易谈判。在欧洲,欧盟除了吸收新成员外,已经同智利、墨西哥、南非、埃及、塞尔维亚等国家签订了自由贸易协定,并正与韩国、印度、南共市、安共体、东盟进行自由贸易谈判。 (二)经济一体化组织成员的同质性减弱 20世纪80年代以前的区域经济一体化组织,如欧共体,基本上是以社会经济制度和政治制度同一、经济发展水平相近、地理位置相邻和具备共同历史文化背景为基本条件的。但是从它近来所吸收的成员看,经济发展水平差异已日趋明显。20世纪90年代以来,北美自由贸易区的建立已向世人表明,经济最为发达的美国和经济欠发达的墨西哥可以进入同一区域组织,实现共赢;亚太经合组织成员国更是把历史、文化、宗教、意识形态和政治制度不同的国家连到一起,实现互利合作;东盟内部也十分复杂,但也同中、日、韩等国进行了合作磋商,初步形成了“10+3”机制,开展合纵连横与博弈。从签署跨区域的自由贸易协定来看,国别差异更大。由此可见,在区域经济合作和一体化发展进程中,经济一体化组织成员的同质性在减弱。 (三)经济一体化组织出现多层次性和交叉性 在经济一体化发展进程中,经济一体化的成员往往出现相互交叉和重叠现象。一体化组织内部形成了若干较小范围的次级区域经济组织,形成层层重叠;不同一体化组织之间又形成环环相套。有的国家同时是几个次级区域组织的成员。欧共体内曾同时存在荷、比、卢经济联盟。美国既是北美自由贸易区的成员,又是亚太经合组织的成员,还在筹组泛美自由贸易区。澳大利亚不仅与新西兰达成一体化协定,又参与亚太经合组织,还与印度、南非等国协商筹组自由贸易 区。 (四)经济一体化地理空间空前扩大 从欧美国家与其他国家(或地区)所签订的贸易协定发展趋势上看,越来越多的国家在参与经济一体化中选择了自由贸易区的形式,一体化组织的发展越来越多地超越了地域的界限。目前,据不完全统计,WTO几乎每个成员都加入了一个以上的自由贸易区。而且这些自由贸易区协定中,有相当一部分是在跨地区跨大洲的国家(或地区)之间签署的,出现了泛洲性或跨洲际的经济一体化组织。欧盟准备继续东扩和南扩,把整个欧洲统一在欧盟的旗帜之下,形成有30多个成员的泛欧洲联盟。亚太经合组织在短短的几年内也一再吸纳新成员,包括了来自亚洲、欧洲、北美洲、拉美和大洋洲的成员。 (五)经济一体化各成员间合作与竞争关系将长期存在 为了谋求自身的发展,获得最大的利益,各国不得不加入经济一体化的浪潮中,加强国与国之间的合作。由于各国存在着政治与经济利益的冲突,不可避免地存在着利益竞争和政治斗争。因此,各国将在合作与竞争中把握发展机遇,共生与共发展。 (六)经济一体化的制度化和规范化良性循环机制逐步形成 在经济一体化的发展进程中,存在许多矛盾和摩擦,特别是发达国家与发展中国家的矛盾与摩擦,但发展中国家为了自身经济的发展,正积极参与经济一体化,并通过对话与谈判,促进经济一体化机制的完善,以形成一个制度化和规范化良性循环机制,来维护自身的利益 世界经济论文:世界经济与中国机遇 全球经济衰退与复苏 2000年11月底,美国国家经济研究局 National Bureau of Economic Research 正式确认美国经济也于当年3、4月份进入了衰退期,从而结束了美国历史上最长的经济繁荣和扩张期。尽管早在2000年初,全球经济就已出现了减缓的迹象,经济学家与金融界人士也纷纷认为衰退不可避免,但这次衰退来势之迅猛仍让许多人大跌眼镜。从1999年12月至2001年底,道琼斯、标准普尔及纳斯达克三大指数分别下跌13%、22%和52%。宏观经济指数一路下滑。为了缓冲衰退带来的冲击以及稳定市场信心,美国联邦储备银行以前所未有的姿态在一年中11次调低短期市场利率。联邦基利金率从2000年底的6.5%降至2001年底的1.75%。同期日本经济在短暂的恢复之后又一次进入衰退。在持续十年的衰退之后,全球对日本经济的绝望和无奈可以用《金融时报》的一句话来概括:“惟一能看好日本经济的办法就是把经济报表倒过来看。”欧洲货币同盟在经过两年的过渡准备期后,于2002年1月1日起开始通用欧元,为风雨满楼的全球经济增加新的不确定性。 2002年全球经济有没有可能复苏呢?如果仅从历史数据的角度而言,回答将是肯定而乐观的。美国战后的九次经济衰退的平均长度为11个月。以此类推,美国经济将在今年第二、三季度转入复苏。然而与统计分析不同,经济分析的重点不在于准确地预测数据与日期,而在于深入阐述经济周期的前因后果,从而为预测和决策提供依据。 衰退的原因 目前美国的经济衰退与历史上的历次衰退均有很大的不同。尽管美国在能源和劳动力市场上时而感到压力但经济总体上不存在供给瓶颈,因而中短期的经济波动均由需求的波动所引起。需求的下降将会引起企业销售利润下降,进一步导致企业裁员、失业率上升、投资降低,从而使整个经济进入衰退。总需求又分为两大块:企业投资需求与居民消费需求。历史上经济衰退大多是起源于居民消费需求的下滑。然而目前的衰退却起源于企业投资需求急速收缩。在互联网泡沫处于高潮的1999年,为追求高额利润,大量投资盲目地涌入科技产业,许多个体投资者也怀着一夜暴富的梦想投身于股票市场。虽然互联网的出现和与之伴随的通讯产业的科技进步有目共睹,但这并不意味着这些技术上的突破可以给企业和投资者带来暴利。“Dream is easy but reality is hard”。(注1)在华尔街和企业界意识到科技进步难以带来预想的利润时,对企业的投资开始收缩。很快,难以盈利的网络公司纷纷走到破产的边缘。投资需求的下降迅速影响到通讯产业的主要供应商,如朗讯、北方电讯。经济衰退于是很快在各个产业间蔓延开来。亲身经历过网络泡沫的人一定会对网络和通讯公司过去几年在销售上的慷慨优惠,在广告宣传上的一掷千金印象深刻。然而大手笔的背后隐藏着大量的浪费性投资。相反,一向对经济形势非常敏感的居民消费在经济减退后的很长一段时间仍保持了增长势头,只是在2001年夏季之后才减弱。强劲的居民消费需求延缓了经济减退的到来。 复苏的前景 目前的宏观经济数据包含着正负两方面的信号。在整体的衰退中仍有闪亮的产业,如能源和军事工业。虽然2001年末的零售业表现未尽如人意,但受到利率下降的影响,房地产和耐用消费品的需求一直强劲。许多汽车制造商打出了“0”利率的销售计划以吸引消费者。同时我们也应看到,受经济衰退和9·11的双重压力,美联储已将联邦基金利率降到1.75%,用货币政策刺激经济的迂回空间愈来愈小。同时,利率下调也可能导致货币供给大增,从而埋下通货膨胀的种子。事实上,美联储的首要法定职能是抑制通货膨胀,其次才是保证经济稳定和增长,如果通货膨胀在经济完全复苏之前就抬头,那将迫使美联储转而提高利率。利率转高自然是企业界和金融界目前最不愿听到的消息。 解铃还需系铃人,经济复苏的希望仍然取决于科技产业能否取得并保持一定的盈利。科技的进步已为全球经济带来了质的变化。新兴产业取代传统产业是大势所趋,并已在经济中开始占主导地位。因此期待整体经济能在新兴科技产业仍然困境重重的情形下复苏将是不切实际的。同时,新经济学理论已不再将衰退简单地当成一件坏事。衰退往往是经济体系淘汰低效率企业的一个新陈代谢的过程。历史上每次新技术企业热潮都会走过一个由一峰而起到一散而尽的过程。如上个世纪初崛起的逾百家汽车在短短十年内只剩下几大巨头。60年代与IBM竞争的数千家计算机制造商也迅速被人忘却。无疑,网络产业也正在经历这样一个优胜劣汰的阵痛过程,其结果必然是少数公司最终实现盈利并生存下来。然而,科技、通讯、网络何时能在产业一级实现盈利将是美国经济能否很快复苏最大的不确定因素。 那么欧盟的经济能否成为全球经济复苏的火车头呢?对此我们抱乐观态度。在欧元对美元汇率一再创新低的情况下,欧洲12国(注2)于2002年元旦已正式采用单一货币。两年多的过渡期之后,各国已在一定程度上经受了过渡期的混乱,但实际上比许多经济、金融人士想象的要好。 单一货币所带来的利益,如消除汇率波动、增强资源自由流动、提高债务信用指数等,将慢慢在未来几年中体现出来。图2显示尽管欧盟的失业率通货膨胀高于美国,但两者之间的差距正在迅速缩小,同时其近期GDP增长率远远领先于美国。与美联储相比,欧洲中央银行奉行了非常谨慎的货币政策,如果欧盟的经济能够保持目前的稳定增长,那么这将有利于拉动全球经济在2002年中后期复苏。 中国所受的影响和机遇 记得在90年代,《参考消息》曾转载西方经济分析,赞扬中国经济在全球经济衰退中仍欣欣向荣。然而今天,在中国成为世界经济中不可或缺的一部分时,这种特殊待遇自然不复存在。无疑负 面影响将是显而易见的,出口产业将受到全球需求下降的影响,价格竞争会越来越激烈,对西方国家的大量贸易顺差也会带来更多的政治经济摩擦。同时,许多西方企业由于面临削减投资的压力,也会减缓在中国直接投资的步伐。然而困境中也蕴藏着机遇,而这些机遇却往往不那么明显。 多种金融工具的引入有利于吸引国际资本进入中国 大量金融实证研究表明:由于资本自由流动 发达国家之间的证券投资回报率有越来越高的相关性,并且金融工具之间的相关性往往在市场低迷时更高。这对于追求风险分散的投资基金而言无疑是双重打击。 因此中国金融市场由于有与国际金融市场相比相关性较弱、政治风险相对较低、市场容量较大等优点,将很快成为全球资产组合投资所追求的对象。允许这些投资的进入将有效地降低中国企业的筹资成本,并且促进中国金融市场更加规范化。然而这也会要求中国金融市场更加完整起来,即引入期权、股指期货、利率期货等金融工具以利于投资者控制风险。否则,相应的金融工具将以离岸的形式出现。其结果将是使国内的投资者在竞争中处于不利地位。 利用经济衰退后的重新洗牌的机会开拓新的市场 经济衰退加速优胜劣汰是企业市场转变最迅速的阶段,这是因为市场需求的下滑和前景的不确定性,造成大量企业裁员、减产、降低投资。生产能力的恢复对大企业而言也需要较长的一段时间。一旦经济出现转机,市场需求的回升与原有企业生产能力恢复之间的时间差,就成了竞争者侵蚀市场份额的绝好机会。例如英特尔在上次衰退中就大量地丢失市场份额。近年来,中国出口产业在技术上的提升,就对国际市场中的原有生产者构成很强的竞争。这在家用电器、机器设备、半导体和计算机等方面表现尤其明显,中国正式加入世贸组织也为出口的进一步扩大创造了条件。敢于在衰退期锐意开拓新市场的企业,必将在经济上升期得到丰厚的回报。 努力以积极的姿态赢得区域经济领导地位 谋求区域经济领导地位的目的是要在东亚建立一个有利于中国和其他东亚国家长期稳定发展避免恶性竞争的经济体系。中国成为区域经济领导有其必然性,发达国家的经济衰退迫使以出口为导向的东南亚经济转向中国寻求新的生存空间和发展机会。日本的长期衰退和中国经济的增长也推动了这一趋势。中国在亚洲金融危机后所起的稳定作用显示了中国有能力成为区域主导。而在目前的全球经济衰退中也应该以更积极的姿态向其他东亚国家开发国内市场和投资机会。经济发展的过程不需要也从来不是一个零和的游戏。 世界经济论文:论世界经济展望策略 仍存在爆发第二次金融危机的可能 2011年,欧洲主权债务危机继续恶化。欧债危机已经从冰岛、希腊等国家的问题逐步演化为系统性的债务危机。2011年4月6日,葡萄牙向欧盟寻求财政援助;7月21日,希腊形势再次恶化,欧元区向希腊提供第二轮救助;10月6日,全球最大城市银行德克夏银行破产;10月8日,欧洲第三大经济体意大利和第四大经济体西班牙遭遇主权评级降级。总体来看,目前对欧洲主权债务问题的救助方案并未取得切实成效。欧洲的主权债务危机暴露出欧洲面临的一系列深层次问题,如缺乏统一的财政联盟、经济结构日益僵化等,但面对日益恶化的危机,欧洲采取的对策却是“头痛医头,脚痛医脚”。在2011年绝大多数时间里,欧元区所做的努力是提供对危机国家的流动性支持。2010年5月欧元区成员国和IMF共同出资设立欧洲金融稳定基金(EFSF),欧元区各国共同出资4400亿欧元。在2011年,随着欧债危机的逐渐发酵,EFSF资金显得捉襟见肘。例如,2011年10月,在EFSF施救希腊、爱尔兰和葡萄牙后,其可贷余额仅剩约2500亿欧元,这与“欧猪五国”超过3万亿欧元的主权债务相比只是杯水车薪。10月27日,欧盟峰会通过了EFSF杠杆化方案,试图将其可贷资金扩充至1万亿欧元以上,但最终实施细节还未落实;12月9日,欧盟峰会通过了联合声明,同意加强财政融合,并且欧盟各国同意向IMF提供2000亿欧元双边贷款。即使这样,EFSF与IMF可用的资金规模仍相当有限,目前出台的救助措施总是赶不上市场流动性需要。若要根本性地解决欧债危机,不能依赖外部的救援资金,而是要基于经济增长或者财政转移支付。 12月份欧盟峰会中关于财政融合的建议在这个方向上迈出了正确的一步,但在目前经济低迷的环境下,财政紧缩措施能否取得效果还有待观察。倘若欧洲主权债务问题处置不力,欧债危机具有演变为第二次金融危机的可能。2011年欧债问题中就蕴含了两个风险引爆点。第一个是意大利。意大利是欧元区第三大经济体,属于系统重要性国家。它在EFSF中占有787.84亿欧元的出资额。如果意大利出现债务危机,它在EFSF承诺的出资将无法兑现,会使救援资金出现较大的缺口。意大利危机所引发的市场信心崩溃,也将进一步传染到法国、比利时等更多的欧洲国家,引发更为严重的系统性危机。第二个引爆点是欧洲银行危机。欧洲银行业在欧洲金融体系中占据绝对主导地位,并且具有全球范围内的系统重要性。根据国际清算银行的统计,截至2011年第一季度,欧洲银行业总资产为16.48万亿美元,占全球银行业总资产的52.57%。一旦因主权债券评级下调或是债务重组恶化银行资产质量,将迫使银行降低财务杠杆,抛售风险资产,导致风险资产(股票、公司债)价格下跌,这将使市场信心不断恶化,打击银行相互借贷的意愿,引发市场上的流动性短缺,加剧金融市场动荡局面,甚至将传染到新兴经济体,引起全球范围内的金融海啸。2012年上半年将是欧洲主权债务危机的惊魂时刻。从2012年2月起,欧洲迎来偿债高峰,仅意大利从2月到4月就将面临超过1500亿欧元的到期偿还额,其他“欧猪五国”也有近1000亿欧元的到期债务规模;2012年4月法国将举行大选,政党之间纷争往往使得决策效率低下,法国政府可能难以制定有力的财政政策。财政问题涉及不同集团的利益分配,决策程序复杂,出现事与愿违结果的风险加大。各种事件在第一季度集中发生,将再度拉响发生系统性危机的警报。面对数量巨大的偿债规模,一旦市场的信心突然崩溃,或者发生难以预料的交易对手风险、评级下调风险和各种黑天鹅事件,极易产生第二轮金融危机。2012年还有一个风险点在新兴市场。新兴市场金融体系出现动荡的迹象已经出现。 一些新兴市场国家货币出现了贬值。2011年下半年,巴西雷亚尔、印度卢比、俄罗斯卢布贬值幅度超过10%;印度尼西亚盾、新加坡元和马来西亚吉林特纷纷触及近两个月的低位。新兴市场国家出现了资本大量外逃的现象,并导致了股市的大幅缩水。2008年国际金融危机后,新兴市场率先实现了经济复苏,在全球经济增长中的表现远远好于发达经济体。一些人认为新兴市场与发达经济体出现了“脱钩”,事实上并非如此。以美国为首的发达经济体实施的量化宽松货币政策使得资本大量流入新兴国家,导致新兴国家面临通货膨胀、资产价格上涨和货币升值的压力。欧洲主权债务危机的恶化引发了国际资本的回流,这使得新兴市场陡然出现资本外逃的压力。根据国际清算银行数据,截至2011年6月,欧洲银行对亚洲的贷款大约为1.5万亿美元,对非洲和中东约为5000亿美元,对拉美为8500亿美元,对东欧和中欧为1.3万亿美元。本次资本外逃的主要原因是市场对欧债危机前景的担忧以及欧洲银行业对资本要求的提升,导致欧洲银行从海外抽调资金回国,满足较高的资本需求。可以预见,2012年如果欧债危机再有风吹草动,新兴市场大规模资本外逃的风险仍然存在。 世界经济将陷入长期低速增长 欧洲的债务问题使得全球存在爆发第二次金融危机的可能,而美国和日本沉重的债务负担使得两国复苏乏力,世界经济或陷入长期低速增长。就美国来说,2012年美国经济形势将略好于2011年,但经济的整体活力仍处于较低水平。美国在未来10~15年难以解决债务问题。美国财政支出中有55%以上的支出属于法定支出,例如医疗保险、养老保险及失业保险等,这部分支出不随政党的更替而减少。而第二次世界大战后“婴儿潮一代”逐渐进入了老年,这又极大地增加了联邦政府的财政负担。据美国政府的预计,未来10年美国政府的财政赤字总规模将达到7.1万亿美元,联邦政府不得不继续发债,甚至借新债还旧债。另一方面制约美国长期增长的因素是技术进步和生产率。20世纪90年代,以信息技术为核心的新技术革命使美国经济获得发展的动力。而目前,支持美国长期发展新的经济增长点没有出现。美国面临的挑战还有中长期的结构性问题:劳动力市场迟迟难以恢复。2011年10月美国失业率依然高达9%,这直接影响家庭收入和居民消费;房地产市场难以从泡沫重创中走出。2011年9~10月美国的新开工房屋数量仅相当于战后平均水平的39%~44%。 只要房地产业不走出低谷,美国的宏观经济形势就难有根本性改观。尽管目前美国企业资 金充裕,真实利率处于历史最低水平,有利于刺激企业投资;大宗商品价格回落和日本经济复苏对于经济回升也提供了有利条件,但未来美国经济仍将维持低速增长的局面。就日本而言,2011年经济增速预计在-0.4%左右,2012年会有所反弹。日本也面临着沉重的债务压力。20世纪90年代起,由于资本市场泡沫破裂,日本反复使用财政政策刺激经济,但是经济持续的低增长率,使得日本政府的债务负担变得越发沉重。根据IMF的数字,日本政府的净负债率由1991年占GDP的11%增长到2010年的117%,由于2011年地震灾害后所需的重建工作,预计2015年政府净负债率将达到占GDP156%的高位。同时,日本国内投资和消费信心十分脆弱,过度对外投资导致的产业“空洞化”严重,这都降低了对于日本经济恢复增长的预期。唯一利好的消息是日元汇率开始走弱,由于日本贸易已出现逆差,为支持灾后重建,预计逆差在中短期得以继续维持,日元汇率的总体转弱使得日本经济得以依靠外需支持经济的反弹。2012年全球经济的增长前景不容乐观。发达经济体一方面深陷债务泥潭,另一方面短期内无法找到新的经济增长点。IMF研究显示,预计2015年G20发达经济体的公共债务将占到GDP的115%。为维持债务的可持续性,各国将不得不制定较为严格的“灭赤计划”,增加税负并降低开支以巩固财政状况,这无疑会打击脆弱的经济复苏。 同时,在巨额美债面前,美元贬值或将成为一种长期趋势。因为在国内经济形势并未好转、就业压力依然巨大的情况下,仅依靠提高税收偿还债务已经没有希望,利用通货膨胀把债务稀释风险很大,最大的可能是美元贬值,将风险转嫁给债权国。新兴经济体的经济增速也会因外部环境恶化而明显放缓。一旦美元贬值,全球流动性将出现过剩,热钱大量涌入经济状况较好的新兴经济体国家,推高这些国家的通胀水平。与此同时,以美元计价的国际大宗商品价格也将高涨,加大输入型通胀的风险,影响实体经济的运行。为维持自己本国经济的增长和就业,各国可能会打起贸易保护战或者货币战,这不利于世界经济的复苏。 中国的对策 短期内,中国要注意规避欧债危机带来的贸易领域和金融领域风险。贸易领域,2011年,中国对欧元区的出口增速显着下降。在2011年前的绝大多数时间里,中国对欧元区的出口增速都高于中国对全球的出口增速。但2011年前三个季度,中国对欧元区出口增速分别是17.1%、16.6%和18.9%,显着低于中国对全球出口增速的26.5%、22%和20.4%。2012年欧元区实体经济将进一步恶化,这意味着中国对欧元区的出口增速可能会进一步下降。在金融领域,近期在岸市场人民币汇率贬值的主要原因来自于欧债危机。一则欧洲的银行和企业面临着较大的资金压力,急需从世界各地调回资金;一则投资者对风险的厌恶程度进一步提高并撤出新兴经济体,影响了对人民币的信心,这大大减少了离岸市场对人民币的需求。离岸市场人民币需求的下降导致在岸市场上外汇出现供不应求的局面。2012年第一季度,受欧债危机困扰的国家债务还本付息高峰期到来,离岸市场人民币需求下降的趋势难以扭转,受此影响,中国外汇市场可能还会面临资金外流的局面。与此同时,美国债务问题也值得关注,中国所积累的外汇储备时刻存在着缩水的风险。从长期来看,中国要加快结构转型。 “十二五”时期的主线是转变经济发展方式,重要任务是调整经济结构。然而,经济指标显示,我国结构失衡的问题依然存在。主要体现在投资和消费失衡、国际收支失衡和产业结构失衡。我国投资率连续八年上升,2010年达到48.6%的历史高位;最终消费率却连续四年下降到50%以下,2010年47.4%的消费率大大低于世界平均70%以上的水平。我国过度依赖出口导向型战略,导致贸易依存度过高,贸易顺差居高不下,2010年我国贸易依存度高达51%;过度依赖外商投资,又造成资本账户顺差。我国制造业实行改革开放的时间较早,激发了企业活力,在全球市场上保持了较高的竞争力,但服务业尤其是支柱性的现代服务业,如医疗教育、金融保险、交通通信等行业,由于政府垄断或过度行政管制,造成效率低下、供给不足,形成了我国制造业发展较快而服务业相对落后的局面,第三产业产值比重长期徘徊在40%左右,远低于国际平均水平。我国需要进行结构转型,发展内需,改变依靠出口的现状,加快研发和高科技投入,争取在下一轮全球技术革命来临时走到前沿。这需要政府转变职能,放宽投资机会,发挥市场配置资源的基础性作用。展望未来二十年,拉动中国经济增长的主要动力将是城市化列车。城市化带来的不仅仅是楼房和道路的建设,而且意味着生产要素在地域上的重新配置和优化,更多的农村人口将进入城市,同时服务业将有更多的发展机会。 世界经济论文:考察世界经济的双重经济学 马克思的《资本论》从不同层面论证了资本的内在否定性:“资本主义生产的真正限制是资本自身。”①资本作为财富一般形式———货币的代表,是力图超越自己界限的永无止境和限制的欲望,它不断地生产出剩余价值,也生产出自身的界限,它只有在不断地与自身界限的抗争中,才是资本。一旦“资本不再感到某种界限是限制,而是在这个界限内感到很自在,那么资本本身就会从交换价值降为使用价值,从财富的一般形式降为财富的某种实体存在”②,它就不再是资本了(扬弃了自身)。资本的内在否定性思想可谓一条红线,贯穿着整部《资本论》,揭示出资本主义经济的形式因、动力因和历史限度,为国际共产主义运动提供了重要的理论武器。然而,着名的西方马克思主义经济学家曼德尔却说了一句令人费解的话:“与一般公认的信念相反,马克思与其说是十九世纪的经济学家,还不如说是二十世纪的经济学家。”③考察一下20世纪世界经济的发展就会发现,曼德尔的这句话需要从生产力经济学和生产关系经济学双重视角,才能得到理解。这种双重视角不仅有助于把握马克思所揭示的资本内在否定性,而且对于理解和把握当今时代的世界经济格局和国际分工具有十分重要的意义。 一、考察世界经济的双重经济学视角 曼德尔指出:“《资本论》第一卷最初出版时,资本主义工业虽然在西欧少数国家中居支配地位,但是在包括西欧大部分地区在内的整个世界上,它还是独立农民和手工业者大海所包围的孤岛。”④因此不难理解,马克思为什么选择英国作为典型进行剖析。《资本论》所阐述的,主要是为了追求私人利润并把这种利润用于资本积累的生产方式所具有的无情的和不可抗拒的增长趋势。《资本论》问世以来,资本主义的技术和工业已传播到全世界,不仅物质财富以及把人类从无意义的机械重复劳动的重压下解放出来的可能性增加了,而且社会的两极分化也扩大了,资本的所有者越来越少,被迫向他们出卖自己劳动力的体力和脑力劳动者越来越多。财富和权力越来越集中在少数工业巨头和金融企业手中,这使得资本和劳动之间展开了越来越广泛的斗争。曼德尔指出,资产阶级为挽救资本主义制度作出了巨大的努力,“但是,尽管采取了凯恩斯的办法,尽管实行了各种各样企图使工人阶级与晚期资本主义一体化的措施,最近十几年来资本主义制度如果说发生了什么变化的话,那就是变得比马克思写《资本论》时更加危机四伏了”⑤。从越南战争到世界货币制度的混乱,从西欧1968年以来激进工人斗争的高涨到全世界大量青年人对资产阶级的价值和文化的拒绝,从生态危机和能源危机到周期性的经济衰退,随处都有迹象表明资本主义的黄金时代已经过去。曼德尔总结道,“《资本论》说明了为什么这个制度的日益尖锐化的矛盾同它的迅猛发展一样不可避免”⑥,也就是资本的内在否定性———资本主义生产的真正限制是资本自身。曼德尔的看法是完全正确的。由于像19世纪的英国那样实现工业化的国家越来越多,今天的世界远比写作《资本论》时的世界更接近《资本论》中的“纯粹”模型。正是在这个意义上,与一般公认的信念相反,马克思与其说是19世纪的经济学家,还不如说是20世纪的经济学家。众所周知,《资本论》研究的是生产关系,用马克思自己的话说:“我要在本书研究的,是资本主义生产方式以及和它相适应的生产关系和交换关系。”⑦《资本论》第一卷研究的是“资本的生产过程”,第二卷研究的是“资本的流通过程”,第三卷研究的是“资本主义生产的总过程”。全部三卷所讲的“资本”都是一个生产关系概念,而不是生产力概念。这与我们通常所理解的“资本”,特别是西方经济学所理解的“资本”是根本不同的。西方经济学大多把资本当成了生产力概念,它讲究的是投入、产出的效率,在很大程度上混淆了“剩余价值”和“剩余使用价值”这两个不同的概念。 从生产关系的角度看,资本是能够带来剩余价值的价值。这里的“价值”和“剩余价值”都是通过交换实现的抽象劳动,因而表现的是人与人之间互相交换劳动的关系,它只适用于私人劳动与其他私人劳动在相互对立、相互统一中构成整体社会劳动的市场经济。从生产力的角度看,资本是能够带来剩余使用价值的使用价值,因此不涉及抽象劳动,只涉及具体劳动。具体劳动是人与自然的关系,不需要同其他人的具体劳动进行比较,不涉及与其他人的关系。在生产力经济学中,资本创造的不是剩余价值,而是剩余使用价值。按照这种眼光,资本在一切时代都存在———只要使用价值通过一个生产循环,能够生产出更多的使用价值,它就是资本。在马克思看来,正是这种理解,把资本这种特定时代的生产关系当成了永恒的自然关系。马克思真正主张的是,在特定的生产关系中考察生产力的发展。尽管马克思强调,资本要追求的并不是使用价值即劳动产品,而是剩余价值即多余的货币;利润是剩余价值的转化形式而不是剩余使用价值的转化形式。但是,在《资本论》第二卷研究资本的流通过程和第三卷研究利润、利润率的时候,马克思恰恰是从价值补偿和实物补偿两个方面来考察资本的循环和周转的。实物补偿实际上就是使用价值的补偿。马克思指出,社会总资本的再生产运动,“不仅是价值补偿,而且是物质补偿,因而既要受社会产品的价值组成部分相互之间的比例的制约,又要受它们的使用价值,它们的物质形态的制约”⑧。因而,从生产力经济学和生产关系经济学两个方面来考察社会总资本的再生产和流通,才是马克思主义经济学的题中之意。今天,我们无论是研究资本内在否定性的外在表现,还是研究当今的世界经济,都应当着眼于生产力和生产关系这两种经济学视角。 二、资本内在否定性的外在表现 罗莎?卢森堡在研究资本积累时发现一个问题,作为一部未完成的着作,《资本论》没有顾及资本主义经济的非资本主义环境:“我们在《资本论》全部三卷中看出,马克思的分析的理论前提,是假定资本主义生产方式占着普遍而唯一的统治地位。”在她看来,“这个前提,乃是理论上的权宜之计。现实上,从来没有过那样在资本主义生产方式唯一支配之下的自给自足的资本主义社会。这个前提,如果只是作为论证纯粹形态的问题之助,而不变更问题的条件,那么,它是一个完全可以允许的理论上的权宜方法”⑨。然而一旦涉及现实的世界经济,这一前提就不成立了。实际上,到罗莎?卢森堡的时代为止,资本主义经济总是在一个非资本主义环境中,即在与殖民地、半殖民地的联系中得到发展的。卢森堡要考察的,正是在存在资本主义经济与非资本主义经济尤其是前资本主义经济之间的价值循环和使用价值循环的情况下,资本积累的实现条件问题。卢森堡的研究可以视为对《资本论》的发展。它把《资本论》关于资本内在否定性的论述和《共产党宣言》关于经济全球化的论述沟通起来了。 人们公认,《共产党宣言》最早描绘了经济全球化的图景:“不断扩大产品销路的需要,驱使资产阶级奔走于全球各地。它必须到处落户,到处开发,到处建立联系。”“资产阶级,由于开拓了世界市场,使一切国家的生产和消费都变成世界性的了。”“资产阶级挖掉了工业脚下的民族基础。古老的民族工业被消灭了,并且每天都在被消灭。它们被新的工业排挤掉了,新的工业的建立已经成为一切文明民族的生命攸关的问题。”“过去那种地方的和民族的自给自足和闭关自守状态,被各民族的各方面的互相往来和各方面的互相依赖所代替了。”卢森堡所关注的正是《资本论》中资本的内在否定逻辑在世界市场中的现实表现。在《资本论》的最初 计划中,马克思是把世界贸易、把生产和消费的世界性、把各民族的相互依赖排在“资本主义生产的总过程”,也就是现行的《资本论》第三卷之后来考察的。如果这一计划得以实现,我们就能够看到,资本的内在否定性是如何从抽象过渡到具体,表现在世界经济的全景中的。遗憾的是,这个宏伟的计划未能完成。马克思生前只出版了《资本论》第一卷,第二卷和第三卷是由恩格斯整理出版的。从形式上看,考茨基根据马克思遗稿编成的《剩余价值理论》可以视为《资本论》的第四卷,但从内容上看,卢森堡和列宁的世界体系论才是名副其实的《资本论》续篇。 在马克思看来,从资本主义到共产主义,并不是一种外部否定,而是资本的自我否定。任何生产力的发展,都必须采取一定的生产关系形式。资本主义的生产关系之所以能够战胜其他生产关系,恰恰是由于它能带来生产力的巨大发展。资本主义生产的目的是获取利润,而不是生产使用价值,但对利润的追求迫使资产阶级生产更多的使用价值,从而推动了生产力的发展。一旦这种发展不再能带来利润,资本就不再是资本,而还原为货币,资本的生产就还原为使用价值的生产。这也就超出了资本的限度。于是,资本的内在否定性就转化为它的外在否定性。马克思对资本内在否定性的分析主要是一种逻辑限度的分析。如果把卢森堡的研究和列宁的研究加进去,我们可以发现,资本内在否定性所表达的逻辑限度,实际上是在现实的时间限度和空间限度里表现出来的,即在资本积累的世界历史中,资本的内在否定性必然会外化为具体的时空限度。卢森堡指出,“资本主义是第一个具有传播力的经济形态……但是,同时它也是第一个自己不能单独存在的经济形态,它需要其他经济形态作为传导体和滋生的场所。虽然它力求变为世界普遍的形态……然而它必然要崩溃,因为它由于内在原因不可能成为世界普遍的生产方式。在自己的生命史中,资本主义本身是一个矛盾,它的积累运动带来了冲突的解决,但同时,也加重了冲突。” 帝国主义的海外殖民扩张为资本主义生产方式赢得了世界市场,大大拓展了工业资本的发展空间,缓解了资本主义宗主国国内的经济危机。但是,这种空间的拓展相对于生产无限扩大的趋势而言是远远不够的,迟早还是会出现宗主国国内的那种生产力与购买力之间的矛盾,只不过原先一国范围内的矛盾升级到世界范围内而已。而且,在世界市场上,除了原有的劳资矛盾之外,又增加了殖民地和宗主国之间的矛盾、不同宗主国之间的矛盾。而作为资本扩张的无限性与扩张空间的有限性之间矛盾的极端表现,就是世界范围的革命的爆发。因而,以卢森堡和列宁为代表的国际共产主义认为,在资本积累的世界历史中,“国内外资本积累的条件将变为自己的对立物,那就是它们变为资本没落的条件”,到了那个时候,除了实现社会主义外,没有其他的出路。这就是资本主义发展的时间限度和空间限度。到《资本论》第一卷出版时,资本主义生产方式的典型地点主要是英国,因此,马克思“在理论阐述上主要用英国作为例证”。但19世纪的英国同其殖民地特别是同印度的关系,无非是20世纪的资本主义世界与前资本主义世界关系的缩影,或者说,前者向后者展示的,无非是后者未来的景象。然而,20世纪还是有两大现象超出了《资本论》的范围:一是社会主义阵营的出现和瓦解,二是虚拟经济的出现和繁荣。这两大现象同样必须从生产力经济学和生产关系经济学两个视角加以理解。 三、双重经济学视角下的国际分工与中国发展道路 《资本论》所反映的资本主义的内在危机,主要是生产关系的危机。但是,20世纪末,国际共产主义运动所遭遇的困难,特别是苏东剧变,却属于另一种危机:生产力发展的危机。中国的社会主义之所以能够坚持下来,并且不断发展,与坚定不移地奉行一个中心、两个基本点的基本路线,坚持解放生产力、发展生产力,是密不可分的。在20世纪,资本主义没有灭亡,原因在于通过生产关系的调整,使得资本主义社会的生产力获得了进一步发展。在美国,这是通过罗斯福“新政”、创立“宏观经济”实现的;在欧洲,则是通过社会党创办“福利国家”、建立“消费社会”实现的。而另一方面,社会主义阵营的崛起和国际共产主义运动的挫折,则与卢森堡分析的资本主义世界体系的扩张联系在一起。俄国十月革命,与其说是马克思《资本论》的革命,不如说是卢森堡《资本积累论》和列宁《帝国主义论》的革命。现在回过头来看关于“一国能否建成社会主义”的争论,我们可以发现:这场争论之所以没有成效,恰恰是由于忽视了社会主义与资本主义之争不仅应当在生产关系的层面上进行,还应当在生产力的层面上进行。斯大林混淆苏联的社会主义与马克思所说的作为共产主义第一阶段的社会主义的区别,误把比资本主义还低的生产力水平上建立的苏联社会主义混同于作为共产主义第一阶段的社会主义,这确实带来了严重的后果。二战以后,斯大林甚至试图建立平行于资本主义世界市场的社会主义市场。实际上,苏东剧变并没有证明社会主义的失败,它只是证明了斯大林模式的社会主义的失败。这种失败的理论原因在于只是从生产关系经济学的角度看待世界经济,没有从生产力经济学的角度,特别是没有从国际分工的角度看待世界经济。相反,中国采取改革开放政策,紧紧依靠世界市场,仅用了30多年时间,经济总量就跃居世界第二,这一事实表明,积极参与国际分工,对于自身的经济发展具有无比重要的意义。然而,一旦融入世界经济,资本的内在否定性所导致的种种问题就不再仅仅是资本主义世界的问题,它也成了中国的社会主义制度生死攸关的大问题。尤其是面临虚拟经济的挑战,中国必须拿出自己的对策。这同样要从生产力经济学和生产关系经济学两个角度着眼。 在卢森堡看来,按照与资本主义世界经济的关系,非资本主义国家可以分为两类:一类是自然经济国家,一类是商品经济国家。对后者,资本主义需要购买其原料和向其倾销产品,因此是一种“正常”的贸易关系;对前者,首先必须瓦解其自给自足的自然经济,纳入商品经济体系,然后才能用市场交换的办法进行剥削。因此,对自然经济国家的经济,首先采取的必然是原始积累时期的暴力掠夺手段。但是,如果非资本主义国家出现了强有力的民族国家政权,利用后发优势主动融入世界经济,那么这种发展顺序就可以被打破,这些国家就可以为自己在世界分工中争取到相对有利的位置。至于这些民族国家政权采取的是社会主义制度,还是资本主义制度,并不影响它们在世界分工中的地位。在成功实现工业化的国家中,德国和日本建立了资本主义制度,而中国则建立了社会主义制度。这些国家的成功,都与自觉进入世界历史进程有关。意大利着名的马克思主义经济学家阿锐基(又译阿瑞基、阿里吉)在《漫长的20世纪》中追述了从文艺复兴到当代的资本主义扩张和霸权大国的逐次循环。在他的论述中,资本的物质扩张阶段最终在过度竞争压力下逐渐消失,让位于金融扩张阶段,而后者的消亡又促成了国家间混乱的年代的出现。在新的社会集团的支持下,一个能够恢复全球秩序并再次重启物质扩张循环的新兴霸权大国的出现,将消除国家间的混乱状态。热那亚、荷兰、英国和美国依次被称为这种霸权国家。在《亚当?斯密在北京———21世纪的谱系》中,阿锐基断言,世界霸权从美国转到中国的时代来临了。由于中国是一个非资本主义传统的市场经济国家,因此,这一次权力转移将给人类带来曙光。 从资本内在否定性的内在逻辑和外在表现来看,我们不得不说,阿锐基过于乐观了。他忽略了美国马克思主义学者威廉?I.罗宾逊在《全球资本主义论:跨国世界中的生产、阶级与国家》中所关注的全球资产阶级的大联合。这是一种超越民族国家的势力。新自由主义的意识形态不过是这种势力扩张自身的理论反映而已。这种联合不仅改变了《资本论》的语境,而且改变了《资本积累论》和《帝国主义论》的语境。在《资本论》中,马克思期待的是《共产党宣言》中号召过的那种“全世界无产者”的国际联合。这种联合被第二国际的修正主义者破坏掉了。在《资本积累论》和《帝国主义论》中,卢森堡和列宁期待的是全世界无产者和被压迫民族的联合,这种联合被第三国际的大国沙文主义者破坏掉了。在整个20世纪,对资本主义构成制约的,一是国际共产主义运动,特别是社会主义国家的外部压力,二是受到社会党影响的民族国家对资本主义进行社会治理的内部压力。遗憾的是,苏东社会主义的解体,使资本主义失去了外部压力;经济效率的降低迫使社会党放松管制,使资本主义失去了内部压力。尤其是发展中国家大量引进外资,客观上使得发达国家降低税收,以便把资本留在国内,从而使全球资本获得了空前的主动权。在这种背景下,已经进入小康社会的中国显然不能延续旧的发展思路。从热那亚到荷兰, 再到英国和美国,经济霸权的转移都与全球资源和生态的容纳能力密切相关。中国既没有卢森堡所说的前资本主义经济水平国家作为资本输出和商品输出的目的地,也没有发达的、足以吸纳全球过剩资本的金融市场。唯一的出路是从使用价值生产和价值生产两种经济学的角度,来分析中国的实体经济与发达国家特别是美国的虚拟经济的力量对比,力图从生产力和生产关系两个方面全面超越传统发展模式的局限性。只有这样,才能在国际分工中占据主动。 马克思在《资本论》第三卷中曾经研究过虚拟资本。从生产关系经济学角度看,虚拟资本仅仅是资本的虚拟化。由于整个国际货币体系仍然建立在金属货币即抽象劳动的物化形态上,虚拟资本并未从根本上影响到资本主义的金融市场,反而对通常的所谓“物质资本”即从生产力经济学角度看的资本的发展有一种促进作用。但随着布雷顿森林体系的瓦解,随着美元与黄金脱钩、各国货币与美元脱钩,货币也被虚拟化了。这就为虚拟资本成长为虚拟经济,从而使金融市场空心化准备了前提条件。因此,中国目前面对的,一方面是国内随着生产力的巨大发展所积累的使用价值的堆积,另一方面是在国际金融战争中所处的劣势地位。中国必须既通过经济结构转型、技术创新推进实体经济的发展,又通过金融创新推进虚拟经济的发展。只有在两条战线上都取得胜利,阿锐基所期待的人类曙光才会显现。这就需要我们同时既在生产关系经济学、又在生产力经济学上实现理论创新 世界经济论文:从经济实力和“软着陆”现状看世界经济多极化格局 经济多极化，作为世界经济发展的一个重要趋势，是与世界经济格局发展变动密切相关的。迈向二十一世纪的世界经济格局，既是南北两方、多极类型构成的且两极分化的格局又是几大国、经济中心构成的且多极化的格局。总体上说，目前的多极化世界经济格局为美、欧、日三极并存。在90年代至21世纪的一个时期，不仅三极之间发生着实力消长的新变化，而且新的经济力量中心也在崛起之中。 一、美、欧、日的经济实力地位 （一）多极之首的美国经济 10年前的人们对三极实力地位的概括是：崛起的日本，复兴的欧洲，衰落的美国。然而90年代后的情况表明，美国遏止了实力地位相对衰落的态势，显示了其不仅是世界经济多极之一，更是实力之首的实力。其经济自1991年3月美国经济走出低谷至2001年3月，已连续增长10年，10年中年增长率达3.5%，创造了世界上最长的经济持续增长周期的记录。而且不仅仅是经济持续增长，还出现了“一高两低”并存的所谓新经济现象，主要动因在于新技术革命的推动和经济全球化的作用。为期10年比较良好的经济发展使得美国经济实力有所增长。其国内生产总值占世界生产总值的比重已由1990年的24.2%提高到28.6%。 （二）泡沫破裂的日本经济 90年代后的世界经济三极中，日本的经济发展势头、状态与美国产生此消彼长的位置互换。50年代至80年代的每一个10年，日本经济发展速度都是既快于西欧、更快于美国的，从而使日美经济实力对比发生了巨大的变化，国民生产总值由50年代初的日本约相当于美国的6%上升为90年代初的66%，日本成为仅次于美国的世界第二经济大国。 正是在80年代末90年代初日本经济达到高峰的同时，其经济泡沫也达到了顶点。1989年末，日本的资产价格（股票、土地和其他金融资产的价格）是国内生产总值的15倍；日本的国土面积仅为美国的4%，而其市场价值是美国的5倍多，仅东京房地产的市价总额就可以购买美国两次。但是泡沫是不可能长期膨胀的。1990年，以当时发生的经济周期性危机为契机，日本泡沫经济崩溃，并使日本经济在90年代以低于美国经济增长率两个多百分点的劣势陷入经济停滞，这是日本战后以来最严重的经济衰退。在这样一个经济不景气状况中，又遇上了1997年东亚经济危机的发生，这对日本经济是再糟糕不过的事情了。这场金融风波既充分显露了日本经济实力地位的下降和对世界经济的消极影响，反过来又对不振的日本经济雪上加霜。1997年日本出现0.7%的负增长，1998年进一步恶化为2.8%的负增长，1999年勉强出现0.6%的经济微弱正增长，2000年，由于国际经济比上年加快（世界经济增长率为4.7%），也由于日本近年来以国债为支撑扩张的财政政策逐渐显效，日本经济开始有所好转，但也仅仅是1.5%的增长率。用经济合作组织的话说，在经济发展的道路上挣扎了几年的日本经济已经开始出现适度的复苏。 过去的10年是日本经济“失去的10年”，受泡沫经济破灭和东南亚金融危机双重打击的日本经济目前依然困难重重，但是日本的经济实力犹存。可以说，日本的经济实力、影响力只是相对于美国而减弱或相对于泡沫经济高涨时而收缩，而并非基础经济大倒退。日本目前的国民生产总值约相当于排在世界第三、四、五位的西欧三大国德国、法国、英国的国民经济生产总值之和。未来10年，日本将以接近2%的年均经济增长速度发展，二十一世纪的日本经济仍是多极世界经济中的重要一极。 （三）一体化的欧盟经济 西欧的经济发展态势在美欧日三者中始终处于中间的位置。80年代及其以前，西欧的经济增长速度不如日本，但快于美国；进入90年代后，西欧的经济增长速度超过日本，但落后于美国。以一个国家集团的实力计，欧盟的一些主要实力指标不仅大大高于日本，甚至超过美国。比如国内生产总值，欧盟占世界的29%，美国占28%，日本占13%。但不能简单地据此认为欧盟的实力地位世界第一。欧盟是一个国家集团，15个国家的集合，尽管其一体化程度较高，可以作为一个实体与美、日并立，但毕竟不像美、日那样作为单一国家成为世界经济之一极。这要求欧盟既要加强经济一体化，又要加快经济发展，即通过“集中”和“积聚”两个方面的努力，以巩固和增强自己在世界经济格局中的实力地位。 如何在较低通胀率和较低失业率情况下提高经济增长率，是欧盟目前和今后一个时期着力解决的一个重要问题。相比于美国近年来已出现“一高两低”的新经济现象，欧洲要逊色一些。 二、美、欧、日经济“软着陆”状况 从理论上讲，宏观经济“软着陆”是指一国国民经济的运行出现“一高两低”的良好态势，即经济高增长率、低失业率、低通胀率并存。 （一）经济增长率 1997年以来，美国每年的经济增长率都在4%以上。欧盟的经济增长状况是，1997年为2.7%；1998年为2.8%；1999年为2.3%；2000年经济增长率第一次突破3%，达到3.4%，为1989年以来增长最快的一年，但仍低于美国；2001年，据经合组织等预计，欧盟的经济增长率仍会保持在3%以上，从而将9年来第一次超过美国。从更长期的发展看，自现在起到2010年每年的经济增长率为3%，已是欧盟确定的发展目标。 （二）通货膨胀率 通货膨胀率是与经济增长率密切相联的。按照西方传统的经济理论和实践，美国、欧盟等发达国家，其在2.5%至3%的情况下是合适的，这既会使就业增加，又不会使通货膨胀率过于上扬。欧盟近年来在经济增长率、失业率、通胀率三个指标上，只有在低通胀率方面可以与美国相媲美，甚至比美国还低。 据国际货币基金组织《世界经济展望》报告，欧盟通胀率1998年为1.4%，1999年为1.3%。然而伴随着知识经济的发展，美国是在经济增长率突破了传统的界限的情况下，仍保持了较低的通胀率。欧盟则面临着既要经济增长率突破3%，并把高失业率降下来，同时又不至于使通胀率有大的上扬的艰难任务。事实上，自1999年下半年欧盟经济增长速度加快以来，欧盟的通胀率也呈小幅攀升态势。欧洲央行行长杜伊森贝赫2000年7月在欧洲议会发表讲话时说，“我们绝不反对经济增长率高于3%，我们所不希望的是通货膨胀达到这一水平”，因此，欧洲央行对影响欧元区物价稳定的因素保持警惕，将继续实行“把通货膨胀压力消灭在萌芽状态”的长期战略。从现在的发展态势看，欧盟2001年、2002年的通胀率将回落到2%和1.8%。 （三）失业率 高失业率一直是多年来困扰欧洲经济发展的一大难题。与美国近年来失业率压低到4%的情况相比，欧盟的失业率高达10%左右。失业率与经济增长率是密切相联的两个指标。一方面，高失业率是经济长期稳定发展的压力。据欧洲的统计，欧洲每年用于失业、贫困人口救济和社会福利保障的开支高达1万亿到2万亿欧元，占各成员国国内生产总值的12%到20%。如此巨大的开支拖累了经济增长。另一方面，提高经济增长率是增加就业、降低失业率的主要途径。近年来，随着经济增长的趋强，欧盟的失业人数在减少——从1996年及其之前的约2000万人减少到1997年3月的1,800万人、1998年5月的1,700万人、1999年的1,600万人和2000年1月的1,230万人；欧盟的失业率也在降低——从1996年的10.8%降至1997年的10.6%、1998年的10.0%、1999年的9.1%和2000年的8.4%，预计今明两年将继续降至7.8%和7.3%。 此外，汇率情况也能说明问题。1999年1月1日欧元诞生，这既使欧洲经济一体化达到一个新的高度，为欧盟经济的发展提供新的动力、条件，也会在动荡不已、危机迭起的世界经济领域，为欧洲货币地位的提高增加一个新的筹码。作为美国、欧盟、日本三极世界经济格局，随着欧元的问世，从长远态势看必将发生新的变化。欧元比之原本地位最弱的日元，其地位会进一步增强；就是比之世界第一货币美元，从长远看也会构成挑战。但欧元诞生两年多，其表现特别是汇率表现，并不如原来预想的那样好。1999年1月1日欧元对美元的汇率为1:1.19，而到2000年10月26日，1欧元只能兑换到0.823美元，欧元跌到了历史的最低点，比诞生之初大约贬值了30%。 可见，目前的多极化世界经济格局表现为美、欧、日三极并存。但随着世界经济多极化趋势的发展，除了现有的美欧日之外，人们预测中国、巴西、印度、俄罗斯等国，如果在全球化进程中抓住机会、有所作为，也可能在21世纪的第一个10年到第二个10年，在多极世界经济格局中占有一席之地。从目前的实力地位和发展势头看，中国是最有可能成为第四极的国家。 世界经济论文:世界经济失衡现象透析 由于经济全球化进程加快、国际分工格局变化以及世界经济结构调整困难,世界经济失衡现象将会在一定时期内存在,这成为我们制定宏观经济政策的一个大背景。目前的世界经济失衡是一种动态均衡,世界经济将在失衡中继续保持较快增长。 失衡的主要原因 世界经济失衡主要表现在两个方面:一是美国经常项目的巨额逆差。2000年美国经常项目逆差为4160亿美元,2004年扩大为6659亿美元,2005年达到8065亿美元。二是亚洲国家和地区经常项目大量顺差,尤其是对美贸易顺差。2000年亚洲国家和地区经常项目顺差为2057亿美元,2004年扩大为2487亿美元,2005年达到3557亿美元。对于这一问题,可以从微观和宏观两个方面分析:从微观方面看,经常项目差额主要表现为贸易差额;从宏观方面看,经常项目差额等于储蓄与投资的缺口。 美国经常项目巨额赤字的原因。美国经济主要靠消费拉动,近年来这一倾向被不断强化。20世纪80年代,美国消费占GDP的比重为67%,2005年达到72%。与此相对应,美国储蓄率急剧下降。1995年美国个人储蓄率为4%—5%左右,2004年下降为0.2%,2005年为负数。国际货币基金组织认为,全美储蓄率下降是造成经常项目逆差的主要原因。由于过度消费、储蓄不足,美国必须吸收国外储蓄以维持本国经济增长,从而形成巨大的经常项目赤字。 亚洲国家和地区经常项目大量顺差的原因。多数亚洲国家和地区选择了出口导向的经济发展战略,这一战略在促进经济增长的同时也抑制了国内的消费需求,形成了过高储蓄和巨额经常项目顺差。而且,受亚洲金融危机影响,不少亚洲国家和地区一方面采取了谨慎的国际资本管理战略,从国际资本市场的净借款者转为净放贷者;另一方面努力降低国内投资支出,并通过高利率吸引国内储蓄,从而使其储蓄大大超过投资。 国际分工格局的变化及其影响。20世纪90年代以来,经济全球化进程加快,生产要素跨国流动的趋势进一步加强,从而改变了传统的国际分工方式,即从主要使用本国生产要素进行生产并出口,发展为某些生产要素在一些国家集中并面向世界生产的新格局,表现为跨国外包发展和全球供应链延长。国际分工格局的变化,使世界各国对其比较优势进行了重组,劳动密集型生产和服务通常转移到劳动力成本较低的国家,包括多数亚洲国家和地区;美国等发达国家主要向国际市场提供资本密集型产品和服务,这些产品和服务会创造出新的就业机会和新的出口优势。但这两个周期通常是不同步的,尤其是资本和技术密集型产品的开发需要一个过程,表现为技术创新周期。这样,各国比较优势的显现,包括新的出口和就业机会的出现就具有不同步性。当亚洲国家和地区的比较优势体现出来而美国的比较优势还未充分体现出来时,或者当美国的比较优势体现出来而亚洲国家和地区的比较优势还未充分体现出来时,就会出现双方的贸易差额或经常项目差额。 失衡将在一定时期内存在 引起世界经济失衡的原因是多方面的、复杂的。通过宏观政策调整,可以将经常项目差额控制在一定的限度内,但很难从根本上解决问题。 从表面上看,可以通过利率政策调整一国的储蓄率,但实际上,无论是美国提高储蓄率还是亚洲国家和地区降低储蓄率,都需要一个较长的过程。因为储蓄率不仅与利率水平有关,还涉及一国经济和文化传统,以及人口的年龄结构和劳动生产率水平等。 利用汇率调整也许是最容易的,只要美元贬值(其他货币相对美元升值),就可能减少美国经常项目赤字。但美元相对于欧元、日元等主要货币贬值相对容易,相对于亚洲国家和地区货币贬值则是一件困难的事情,它远远超过了宏观经济政策操作所能达到的范围。即使亚洲国家和地区货币汇率能够自由浮动,其作用也是有限的。第一,单个亚洲国家或地区的货币升值只会改变美国进口商对进口地的选择,不会改变整个亚洲在新的国际分工格局中的地位。第二,亚洲国家和地区的货币升值不可能在短期内改变亚洲的高储蓄传统和消费习惯。第三,亚洲国家和地区需要贸易顺差。对于那些实行出口导向型经济增长模式的国家和地区来说,较快的出口增长意味着较高的经济增长;对于那些饱受亚洲金融危机之苦的国家和地区来说,较高的出口增长率意味着较大的外汇储备规模。从某种意义上讲,亚洲国家和地区的这种“顺差饥渴”和“外汇储备偏好”,可能会伴随其整个赶超过程的始终。 宏观经济政策调整可以限制失衡 通过宏观经济政策(包括货币政策和财政政策)调整和经济制度改革(包括汇率制度改革),虽然很难从根本上解决问题,但可以将世界经济失衡控制在一定限度内,避免演化成金融危机,从而为解决这一问题赢得时间。 就财政政策来说,经济学界基本达成了以下共识:美国要降低经常项目逆差,首先应采取紧缩性财政政策,抑制需求的过快增长,减少进口。有关数据表明,美国已经有所行动。在2005财年中,美国财政预算赤字下降为3186亿美元,为2002年以来最少的一年。 从货币政策方面看,2004年6月份以来,美联储持续17次提高基准利率,目前美国联邦基金利率已经上升到5.25%。较高的利率水平有助于抑制过度消费。 在亚洲方面,亚洲国家和地区经济制度改革取得了重大进展,汇率制度的灵活性有所增强。许多亚洲国家和地区正在进一步转变经济增长方式,扩大内需。此外,前些年由于日本和欧洲经济持续低迷,亚洲国家和地区的贸易顺差主要由美国市场吸收,表现为美国经常项目赤字。随着日本和欧洲经济复苏,这个问题将会得到一定程度的缓解。 目前的失衡是一种动态均衡 从理论上讲,不平衡是绝对的、常态的,平衡是相对的、暂时的。任何一个国家都不可能在任何时间都保持国际收支平衡,一些国家的国际收支赤字必然同时表现为另外一些国家的国际收支盈余。 从现实出发,就美国与亚洲国家和地区的贸易关系看,失衡是比较严重的。但在短期内,由于这种失衡表现为动态均衡,因而呈现出一种相对的可持续性:第一,在国际分工新格局中,美国相对充裕的资本和技术与亚洲国家相对丰富的劳动力资源的组合,能够充分发挥各方比较优势,是一种较为现实的选择。第二,亚洲国家和地区以债券的形式积累了对美国的债权;美国以直接投资的形式积累了对亚洲国家和地区的债权。这一不平衡根源于美国与亚洲国家和地区金融市场效率的差异(美国的金融市场是世界上最有效率的市场之一)。随着亚洲金融市场的发展和完善,这一失衡会自动得到纠正。第三,近年来出现的跨国外包与供应链延长是世界经济适应全球化趋势的必然结果,它降低了生产成本,提高了生产率,增加了公司利润,发挥了各方的比较优势。因此,2001年以来,包括美国及亚洲国家和地区在内的整个世界经济基本实现了较低通胀率下的较快增长。 目前的世界经济失衡表现为“双循环”:一方面,为了实现赶超战略、为了保持较高的经济增长率、为了积累外汇储备,亚洲国家和地区通过各种方式提高出口增长率,形成了巨额的经常项目顺差,美国经常项目出现了巨额赤字;另一方面,为了追求较高的资产收益率、为了保持储备资产安全(包括维持美元汇率稳定,避免储备资产损失),亚洲国家和地区的资金又回流到美国市场,弥补了美国的经常项目逆差,维持了美国的国际收支平衡。2004年美国经常项目逆差为6659亿美元,当年资本净流入为8218亿美元。正是由于美国金融市场吸收了亚洲国家和地区经常项目的顺差,亚洲国家和地区的资金回流弥补了美国经常项目的缺口,使国际金融市场达到了一种动态均衡,从而使世界经济在失 衡中保持了较快增长。 世界经济论文:复苏的世界经济及其不确定性分析 一、当前世界经济复苏的情况及趋势 随着今年第1季度的结束，去年的特别是9.11恐怖袭击美国经济之后引起的“全球经济衰退”的担忧，算是“贴身擦过了”。4月中下旬以来，各主要国际经济组织纷纷调高了对今明两年美国和全球经济增长的预测。例如： 4月18日，IMF（国际货币基金组织）预测2002年世界经济增长2.8%，比它2001年12月预测的2.4%调高了4个百分点，2003年可望达到4.1%；美国今明两年的经济增长分别为2.3%（比它去年12月的预测上调了1.7个百分点）和3.4%，将再度成为世界经济的"motor"（发动机）。 4月25日，诺贝尔经济学奖得主劳伦斯.克莱因领军、由60个国家的250位专家组成的联合国专家组指出，世界经济特别是美国经济复苏到来得比人们预期的要快，来自欧洲和亚洲的数据也显示出复苏的事实或先兆，但发展中国家要到今年下半年才能从复苏中受益；今年世界经济增长率将由去年的1.2%提高到1.8%，明年达到3%；复苏受许多国家低利率、税收措施、个人消费和消费者信心提高所推动，这些因素是复苏的“点火器”，但还不足以保持复苏的持续性和力度。 据此及据其它相关统计，对各主要国家和地区经济发展趋势似可作出如下研判： 1.美国经济复苏来得比人们预期的要早、要强劲，促复苏为持续增长的关键是振兴企业投资 美国经济在2001年9.11恐怖袭击后“跳水”（第3季度GDP下降1.3%），拖累全球3/4的国家和地区经济增速锐减；全球经济和国际贸易增长双创下20世纪90年代以来的最低纪录，分别为2.4%和1%；国外直接投资也由2000年1.3万亿美元减少到7600亿美元。第4季度美国经济出现有力反弹，增长1.7%。今年第1季度美国GDP增长按年率计算高达5.6%，大大超过了经济学家们的预期。低通胀态势将继续保持，今年第1季度美国通胀率仅0.8%。美联储认为，近期尚看不到通胀加速的迹象，因此无须调高自去年12月定下的1.75%的利率水平（40年来的最低利率）。 这表明，美国经济2001年第3季度1.3%的负增长，与以前发生过的历次衰退相比，是时间最短、裂度最轻的一次。问题是美国经济复苏的下一步，是V型，W型，还是什么其他型？多数经济机构认为，5.6%的数字不是现实反映，美国经济可能再一次出现下滑。例如，金融市场的信息就不令人鼓舞，道·琼斯指数自2月份以来又跌到10000点以下，美元也值有所贬。此外，与新经济的佳期相比，目前5.7%的失业率偏高，近期可能会有所下降，但到夏季可能突破6%关线；第1季度的高增长首先来自库存调整，贡献率为3.1%，其次是私人消费增长，贡献率为2.5%。目前库存调整余地缩小，股市下挫和中东局势紧张使消费者信心减弱。保持和发展复苏的关键是企业新投资，但它至今尚未启动。因此，华盛顿国际经济研究所(IIE)的国民经济学家卡特琳·曼说她“不相信如此之高的增长能够继续，但也不相信出现Duoble-Dip（上岸后再跳水）”，这也是多数经济学家的看法。今年第1季度5.6%的增长率将逐渐回落到3.5%，下半年会出现企业新投资。布什总统在继续要求国会支持他持续减税的计划，以促进短期的复苏成为持续的增长。 考虑到9.11”恐怖袭击及随后的阿富汗打恐行动，以及安然、凯马特、环球电信等大公司会计审计丑闻等冲击性因素，美国经济能在较短时间里实现较强劲的复苏，说明经过10年新经济发展，美国经济的抗震能力和自我修复能力（包括货币财政政策的迅速反应能力和调节效应）已大大增强。 2.欧盟经济复苏迟缓乏力，短期内难以摆脱低速增长状态，机制和制度的改革与创新势在必行 据欧盟统计局今年3月12日公布的统计数字，欧元区12国去年经济增长仅为1.5%，第4季度还下降了0.2%，今年第1季度起色不大，在0.1%-0.4%之间。IMF预测欧盟15国今年经济增长与去年持平，2003年加速到2.9%。15个成员国中，英国情况较好（这将增强英国继续留在欧元区外的信念），据英国国家统计局3月27日公布的数字，2001年以2.2%的实际增长率远居欧元区12国平均1.5%的增长率之上。但受世界经济减速和英镑汇率偏高之累，占经济产出1/5的制造业景气不佳，2001年第2季度末陷入衰退。英国官方统计显示，今年1、2月份有所复苏，增长0.4%和0.5%，预计今年GDP增长率为2%，基本与去年持平。 其他4个大国（德国、法国、意大利和西班牙），占欧元区12国经济总量的80%。曾为欧盟经济“火车头”的德国现已降格为“班里的差生”，增长乏力、失业攀高、预算失控、企业破产增多。IMF指出，德国经济复苏的当务之急是有效控制财政赤字上升的趋势，回到欧元区稳定条约规定的基准值（不超过GDP的3%）以下，以提升人们的经济信心和保持低利率水平。如果今明两年德国预算赤字率（占当年GDP比率）保持在2.7%和2.0%，两年的经济增长率相应为0.9%和2.7%。德国政府预期今年经济增长率为1.3%。法国经济今年上半年增长0.8%（法国全国统计与经济研究所3月29日的形势分析预测），政府预测全年经济增长1.4%-1.5%。意大利和西班牙也将在缓慢复苏后进入低速增长。 IT领欧盟之先的两小国爱尔兰和芬兰，因该产业在去年全球经济减速中受累最深而剧烈波动，前者GDP增长率从2000年11.5%降到2001年的7.1%，后者从5.6%跌到0.7%，今年可望随全球IT产业回暖而缓缓复苏。 从中长期看，欧盟经济必须通过机制与制度的改革与创新，振兴企业投资，特别是与技术创新关系最紧密的风险投资，劳动力市场等经济政策也必须进行有深度和力度的调整，才能促进经济结构的调整 与升级，集聚和积累发展后劲。但是，15个成员国的统一市场和12个成员国的统一货币，运营和调控难度较大、成本较高，首脑峰会－欧盟委员会－成员国政府的行政层次和规制结构，以及成员国经济政策协调，程序繁琐复杂，照顾各方利益的妥协不能不减弱政策与调控的力度。因此，欧盟正在启动宪制改革的大战略和大行动，这是一项长期而艰难的任务。欧元成长为能与美元并立的世界货币，也要走过漫长的道路、经历曲折的过程。在相当长的一个时期内，欧盟经济只能保持低速增长和区域内相对稳定的态势，并表现为先于美国经济衰退而衰退，后于美国经济复苏而复苏。 3.日本经济陷在近10年来的第3次衰退中难以自拔，制造业向周边国家转移生产基地不可逆转 IMF预计今年日本经济经济继续萎缩1.0%，明年可有0.8%的微弱增长。日本经济摆脱长期低迷的根本出路在改革。IMF指出，日本如果不能立即着手迫在眉睫的结构改革，首先是银行部门的改革，其经济增长将“看不到隧道尽头的亮光”。日本银行也指出“确保金融市场稳定及防范通货紧缩情势恶化，是极为重要的工作，同时结构改革也应齐头并进，以解决银行坏账的问题”。目前，日本银行的坏账总额高达43万亿日元（换算为3230亿美元），1500万人（占日本人口总数近12%）欠消费信贷公司的帐，其中150万－200万人处于濒临无力偿还的边缘，个人破产创纪录，每天有18.7人自杀，或离家出走从此失踪。问题在于日本结构改革只是旧调重弹，寄希望于诱导日元大幅贬值刺激经济复苏缺乏有力度根本性改革行动。以至于人们怀疑其是否真正有改革的决心，小泉内阁2月27日宣布一项反通货紧缩计划时就说，“这是一场旷日持久的战斗，没有即刻解救的良方”。但日本拥有世界一流的制造技术、居发达国家前列的人均GDP和研发投入、居世界第一的国际收支顺差和外汇储备，这些是日本经济增长的必要条件，但并非充分条件。日本战后形成的政府主导型经济体制，已跟不上经济全球化的发展，洪水般货物出口导致的出口生产能力过剩，也必须寻求出路，立足于保持和拉大对周边国家制造技术差距的亚洲“雁阵”也被打破打乱。因此，越来越多的日本中坚企业以利润最大化为首要运营目标，自主向亚洲周边国家转移生产基地的趋势不可逆转。 4.东亚经济将逐步从美国经济复苏中重返增长通道，但长远的可持续发展应积极推进次区域经济一体化 东亚长期以来实行出口主导型发展战略，经济增长的出口依存度高，而且在1997-1998年亚洲金融危机后的短短几年里，形成了对美出口IT产品的地区性和产品性结构依赖。如新加坡、韩国和台湾等亚洲经济体在金融危机后的迅速复苏和再次衰退都同美国经济的涨落脉动息息相关。这一结构特点和发展态势，短期内尚难改变。因此，当前美国经济的复苏和全球IT产业回暖，将有助于改善这些经济体经济复苏的外部环境，从而今年的增长可望好于去年。其中，韩国经济复苏要更强一些，据韩国中央银行4月15日的预测，今年其经济增长达到5.7%，大大高于其去年12月3.9%的预测。从中长期的发展看，积极推进次区域经济一体化（如10+3和10+1），以构筑东亚经济持续稳定增长的平台与通道。 5.国内政治局势失稳和沉重的国际债务，是拉美经济的两大拖累 拉美经济发展固然受美国经济的影响，但根本拖累因素是国内政治局势失稳和沉重的国际债务。巴西、阿根廷、智利三个拉美大国的国际债务占全球70%，一旦债务到期而失去偿还能力，就会发生外资抽走、居民挤兑的货币危机，进而造成政局动荡和社会危机。此外，美国的态度举足轻重，美国和IMF在阿根廷和墨西哥货币危机处理上不同节奏和措施，就足以说明。IMF对因货币危机导致经济与社会危机的阿根廷表示极大的忧虑，今年预计还要萎缩10%-15%。 6.内需支撑型大国经济——中国、印度和俄罗斯，继续成为世界经济的三个亮点 中国、印度和俄罗斯是世界三个内需支撑型大国经济，经济增长主要靠内需拉动，这与强调外资外贸在经济增长中的重要性并不矛盾，也不否认经济增长还受到全球和主要贸易伙伴国经济景气的明显影响。但国内市场大、内需旺，即使在全球经济不景气的条件下，仍能保持外资的吸引力和一定规模的进出口。在2001年全球3/4的国家和地区经济衰退的形势下，这三大经济体的经济增长各有特色，并分别实现了7.3%、5.6%和5.5%的增长，成为全球经济的三个亮点，今年将保持较高增长的势头。 二、世界经济复苏的不确定性——因素与特点分析 1.当前世界经济的景气复苏趋势受国际油价的制约，油价涨落受制于中东局势 IMF指出，以每桶（159公升）23美元为基准油价，今年全年油价若长期高于这个基准5美元，那么世界经济增长将萎缩0.25%。美联储主席格林斯潘在美国众参两院银行联合委员会上也指出，油价上扬可能严重抑制占到美国经济3/4的消费支出，1月中旬以来的油价上涨已经吞噬了家庭支出的购买力，美国经济对目前的油价水平尚能勉强承受，如果长时间地继续上涨后果堪忧；自20世纪70年代以来，美国历次经济衰退都始于油价上涨。在世界重要油库的中东，巴以“以暴还暴”的冲突愈演愈烈，成为高悬在世界经济景气头顶的“达摩克里斯之剑”。伊拉克从4月8日起暂停一个月石油出口，并呼吁阿拉伯产油国再次使用“石油武器”。如果局势不能趋向缓和而走向全面对抗，油价飙升将不可避免，世界经济的复苏趋势将被打断。 2.美国经济复苏的不确定性，走向既取决于短期的行情性因素，更取决于长期的结构性因素 美国这次的经济衰退不同以往，出现一系列非常规现象或不确定性因素。其中，短期性现象如可支配收入下降而个人消费支出上升，这里有低利率和低通胀因素的作用。但是，可支配收入的“透支”消费既不可能过度，也难以长期持续。长期性结构因素如劳动生产率和公司销售额上升，但公司盈利状况恶化、利润率下降，导致企业取消或减少投资计划，待别是与技术创新关系最为密切的风险投资锐减。这只能解读为，以IT技术产业化为先导的美国新经济经过持续10年高涨已越过技术创新高峰期，社会平均利润率已经形成，投资边际效应开始递减，企业竞争从以高投资、高频率技术创新为主转入以优化组织、革新管理、降低成本为主的阶段。构筑竞争的新技术平台和增长通道需要高先期投入和较长的时间。美国IT技术平台和快速增长通道的构筑就经历了从里根、老布什到克林顿三届政府20多年的努力。在新的技术平台和增长通道未构成之前，美国经济增长将更多地依靠政府宏观调控机制的反应力和有效性，以及企业和居民的经济信心和心理预期。 如果再作深远的分析，美国经济的高投资、高增长和高消费，长期依靠外部世界的资本和资源支撑，其必要条件是强势美元。实际上，美国“三高”，世界“买单”。例如，美国经济高增长与高贸易逆差和高经常项目逆差并存，必要条件之一，是年均高达2000多亿美元的国外直接投资流入，4500亿美元金融资产（占全球5万亿美元净储蓄8%以上）的外国政府和个人购买与持有。一旦失去这个必要条件，支撑美国超级大国地位的支柱就会崩塌。因此，从海湾战争到阿富汗打恐，深层次的经济动因是保护美国攫取世界资源的安全和维护世界对强势美元的信心。当然，也不应否定美国“三高”经济为其他国家提供了出口市场、技术引进源等经济发展的外部必要条件。 3.经济全球化发展与 国际政治经济秩序调整的矛盾，是制约世界经济长期稳定和持续增长的根本 经济全球化大大提高了世界资源配置的效率与效益，但全球化利益的分配既不平衡、更不合理。发达国家不仅不愿调整由其主导的现行国际经贸“游戏规则”，美国等发达经济体甚至连这样的秩序也不愿恪守，或以合法借口（反倾销、绿色壁垒和保障条款等）加以扭曲。最新的案例是美国宣布实施其贸法“201条款”，导致了一场涉及20多个国家和地区的“钢铁贸易争端”，最终结果远未明朗。这是经济全球化发展与国际政治经济秩序调整之后的结构性矛盾，以及世界经济发展不平衡加剧的一个表现，也是世界经济长期稳定和持续增长的制度性制约。因此，从根本上说，建立一个效率与公平兼顾的国际政治经济新秩序，促进世界经济相对平衡的增长与发展，才能真正实现人类和平与发展的目标。 三、我国的应对策略思路 当今的世界经济，除经济全球化之外，还有区域经济一体化和经济民族主义，是三大潮流。美国是三大潮流的“弄潮儿”，欧盟的突出优势是区域经济一体化，发展中国家的优势在哪里？特别是比较优势在哪里？发展中国家要避免被全球化潮流冲向“边缘化”，积蓄、集聚和发挥积极经济民族主义的比较优势，勇于和智于搏击全球化和区域一体化潮流。中国是当今世界上最大的发展中国家，坚持互惠互利、谋求“共赢”的全方位开放政策，加入WTO和启动建立10+1（东盟＋中国）自由贸易区的谈判，积极主动搏击全球化和区域经济一体化潮流，努力在不确定的世界经济发展趋势中驾驭可确定的方位和空间，"jest-time"（恰值其时）地应变和调整，这无疑是继续保持稳定和较快的经济发展态势、加快经济崛起的一项外部必要条件。但必要条件特别是外部必要条件不等于发展的充分条件，充分条件的营造在于自身制度与机制的创新。入世为我国体制改革注入了外部压力，这也是我国先易后难、渐进改革进入有时限（我国作为发展中国家适应入世的过渡期仅有3-6年）规定的攻坚性制度创新的动力。目前我国经济持续高速增长的体制平台（社会主义市场经济）和技术通道，是从上个世纪70年代末开始构筑的，至今经历了20多年。但它还不完全适应全球化和区域经济一体化的发展。因此，要以人世为契机，再经过15-20年的制度创新和技术创新，使之构建得更加坚实、宽广和通畅，更加国际化和全球化，与世界经济的发展轨道相接。对此，我们必须充满信心，不为一时挑战的严峻性和发展的波动性动摇信心而贻误时机。 世界经济论文:剖析世界经济秩序与国内复兴 全球金融危机过后,大多数发达经济体增长率低迷、债台高筑,饱受“二次衰退”风险的折磨;美国经济复苏过程跌跌撞撞,正经历着无就业的增长;欧洲正处于十字路口,虽然已经采取了艰难的步骤,但至今仍未跳出主权债务危机的怪圈;日本在金融危机过后又遭受巨大灾难,经济复苏面临严峻考验。但是对于新兴经济体而言,这场危机似乎成为一场胜利,中国在2010年成为全球第二大经济体,印度、巴西、俄罗斯等国经济发展势头迅猛,为全球经济复苏做出了巨大贡献,已经越来越多的人承认这个世纪将见证新兴经济体的强势崛起,全球经济版图正处于变革的边沿。新兴经济体的崛起将如何通过贸易和金融实力重塑现有的世界经济格局?新兴经济体在这一进程中面临着哪些风险和挑战?面对新形势新兴经济体该如何应对?本文尝试对以上问题进行解答。 一、新兴经济体的崛起 过去的20年,世界目睹了新兴经济体在全球生产、贸易以及金融领域的成长,他们快速地与全球市场融合,为我们讲述了增长的故事,同时也引起了全球经济重心的转移。根据世界银行的统计,新兴经济体和发展中国家在国际贸易总额中所占的比重由1995年的30%跃升至2010年的45%左右;新兴经济体和发展中国家之间的国际直接投资占全球总投资额的三分之一;与此同时新兴经济体所持有的财富和金融资产也大幅度增加,外汇储备占全球官方外汇储备的三分之二,它们的主权财富基金和其他形式的资产已经成为国际资本市场的重要参与者。然而新兴经济体的崛起之路并非一帆风顺,其中也经历了种种挫折。 1990年代初,注定会成为一个标志性的历史阶段,正是从那时起新兴经济体所发生的一系列事件开始重塑未来的全球经济与政治。首先,最为重要的莫过于前苏联的正式解体,这个国家在矛盾重重的背景下踏上了艰难的经济转型之路。其次,印度1991年举行的选举将纳拉席哈?拉奥(P.V.NarasimhaRao)推上了权力的宝座,印度开始推行经济自由化、积极参与全球化。再次,1990年代,中国加快了自1978年就开始的经济改革的步伐,从那时起,中国创造了连续二十年经济高速增长的奇迹。最后,1990年纳尔逊?曼德拉(NelsonMandela)总统将南非带入了国际舞台。这一系列事件汇集在一起,对全球经济产生了深远影响,并标志着全球化新纪元的到来。[1]然而事实证明1990年代的改革并未能够促成新兴经济体的长期繁荣与稳定增长。华盛顿共识的盛行使得大多数新兴经济体面对金融自由化的诱惑时改革太过鲁莽和仓促,新兴经济体一个接一个地受到沉重打击,从1994—1995年的墨西哥到1997—1998年的韩国、马来西亚、中国台湾、印度尼西亚;从1998年的俄罗斯到2001年的土耳其,最糟糕的是2001—2002年的阿根廷,其经济总量下滑了15%左右。除中国和印度外大多数新兴经济体都未能幸免。[2]2000—2007年期间,新兴经济体终于迎来了强劲的增长势头,中国继续其令人惊叹的增长速度,印度也表现出持续增长的趋势。而且,被称为“金融危机”代名词的拉美地区也开始以全新的姿态出现在全球经济舞台当中,人均GDP连续多年增长幅度超过3%,但亚洲的表现仍然最为抢眼。在全球能源价格不断回升的背景下俄罗斯经济重新振作,“大爆炸”式的激进转轨模式在经历了必要的阵痛之后逐渐显示出其优势。“金砖四国”(BRICS)成为了新兴经济体的代表,在2000—2008年期间,全球经济增长中BRICS贡献了30%,与之前十年相比提高了14%,而G7的贡献率则从70%下降为40%,BRICS占全球贸易总额的比例也显着增加,如今已达到13%。[3] 2008年美国次贷风暴引发全球金融危机,使全球经济陷入二战以来最严重的衰退,美国2009年第二季度经济衰退3.8%,失业率达10%,同年日本经济更是衰退5.4%,为所有发达国家之最;欧元区同样未能幸免。但是对于新兴经济体而言,这场危机似乎是验证了他们的崛起不可避免。在危机最为严重的2009年新兴经济体平均增长率为1.5%,与发达国家形成鲜明对比。在新兴经济体当中,中国经济保持了8.7%的增长,印度为5.6%,印度尼西亚也高达4.6%,新兴经济体扛起了引领世界经济走出低谷的重任。自2007年之后,全球经济增长80%的贡献率来自新兴经济体,来自发达经济的贡献率仅为20%。由工业化国家和新兴经济体共同组成的G20取代过去一直把持全球主要经济政策走向的G8,成为协调国际经济政策的常设性论坛,象征着在新的全球经济秩序中,新兴经济体将扮演更为重要的角色。全球经济格局一直处于动态的演化过程之中,由国家经济实力的此消彼长所引起的不同国家集团之间力量的失衡是世界格局变动的原动力。在1500年之前,中国和印度处于世界经济发展的领先者地位,工业革命之后西欧取而代之,二战之后,美国迅速崛起,成为全球经济的主导力量,与德国、日本共同引领着全球经济兴衰。但是如今这一体系已经松动,那些过去曾被挤到外围的新兴经济体正重新成为世界经济增长的中心,从而推动国际经济格局发生改变。 二、新兴经济体的崛起促进全球经济增长引擎多极化 在国际经济竞争中,总有一些国家领先,又让位于新来者,再又被别的新来者超过,落后者不会是绝对的贫困,领先者也不会绝对的衰落,历史的变迁就是这样。[4]新兴经济体的兴起将推动全球经济重心不可避免的东移和南移,全球经济增长引擎多极化趋势日渐明朗。全球经济增长引擎意味着一个国家的经济增长的辐射效应遍及整个高收入国家以及发展中国家,该国的经济政策对于全球都具有举足轻重的影响,为全球经济增长提供持久动力。这就要求与其竞争对手相比它能创造更高的生产率和更快的GDP增长率。[5]历史上,全球经济增长的引擎和领跑者一直处于不断变化之中。从15世纪,随着西方世界兴起,经济重心从古老的东方转向了西欧。从葡萄牙、西班牙到荷兰,再到英国,以及后来的挑战者法国、德国、日本,发展到今天的美国,他们都曾作为全球经济格局的缔造者而存在,为经济增长提供动力,但是没有哪个国家能够永久性的保持全球经济领域的主导地位,世界所有国家都遵循着自然的脚步,如个体一样自有其生命周期。[6] 从2002年开始,新兴经济体和发展中国家对全球GDP增长的贡献率已经超过发达国家(按照购买力平价计算)。尤其是在2005—2009年期间,他们的贡献率几乎超过了三分之二。2009年和2010年金融危机期间他们更是完全支撑了世界经济的增长,发达经济体的贡献率分别仅为0.04%和-0.07%。[7]对全球经济增长的贡献率只是衡量新兴经济体影响力的一种方式,从世界银行所开发的多维度增长极指数(multidimensionalgrowthpolarity)①能更为清晰的看出欧元区、美国和日本在1990年代之后,对世界经济影响力的逐渐下降,而以BRICS为代表的新兴经济体则是呈现上升之势。如表1所示,2004—2008年中国的平均多维度增长极化指数为26.2,全球排名最高,说明中国经济发展对全球的巨大溢出效应,美国、欧元区、日本分别以20.33、10.86、5.59紧随其后,说明传统的全球三大经济引擎虽然已经日渐式微,但是目前为止仍然起着重要作用。韩国、俄罗斯、印度、新加坡、马来西亚、土耳其、墨西哥和沙特阿拉伯都进入前十五强,其数量已经超过发达经济体。 以上只是典型事实的表述,更重要的是需要深入考察在金融危机打击之下新兴经济体为什么能够对全球经济产生越来越显着的影响力?答案就是南南贸易联系的加强。在过去的数十年时间里,南方国家②的总体经济规模不断增长,年均增长率高达4.6%,至2010年,南方国家的总产出占世界GDP的45%。南南贸易额从1990年占全球总贸易额的7%上升为2009年的17%。在2000—2009年,南南贸易的年均增长速度高达16%,与前一个十年的14%相比又有新突破 。在很大程度上,这种趋势是由于亚洲工厂的出现、全球生产网络中中国作为生产过程的最后组装地所推动的。亚洲发展中经济体在南南贸易中扮演主导型角色,该地区的贸易量就占到南南总贸易额的四分之三,而他们与中国的贸易额单独就占40%。[8]仅2006年和2007年,亚洲发展中国家就吸收了中东地区总出口的16%、拉美和非洲总出口的9%。中国正在南南贸易中扮演越来越重要的角色,LevyYeyati通过对一组新兴经济体的考察,发现从2000年开始,它们经济的发展更多的是依赖中国而非G7,随着中国影响力的增强,G7的影响力却在不断下降,2000—2009年期间,新兴经济体与G7经济增长的相关性仅为0.267,而与中国的相关性为1.115。[9]Garroway更进一步将研究的范围扩大到整个低收入、中等收入国家,并得出相似结论。[10] 中国快速的经济增长所需的大宗商品源源不断地从南方国家运来,拉美、非洲和中东等南方国家由于出口激增而收入增加进而增加对制成品的消费,其中许多制成品就是产自中国和亚洲。中国以及东亚各经济体通过自身的高速增长,轻巧地打开了整个南方世界经济增长的阀门,并带动了相关国家的共同复苏。虽然人们不应夸大上述“反馈回路”的规模,中国还没有强大到足以托起整个世界,不过,它有能力托起世界的一部分。[11]中国与其他新兴经济体也因此能够不受西方国家普遍衰落影响而强势复苏,进一步通过南南贸易的扩张对全球产生溢出效应,引领世界,全球经济增长引擎的多极化趋势日渐清晰。 三、新兴经济体促进国际货币体系新格局 不同的全球经济增长格局同样会带来国际金融格局的变化,新兴经济体的国际金融实力与其在全球经济及对外贸易中的地位极不匹配,这种情形在未来必将得到改观。未来最为核心的问题是国际货币体系如何能够适应新兴经济体不断壮大这一不争的事实,促进国际合作减少保护主义和货币争端,减少全球经济运行的风险和波动性。2008年的金融危机暴露了当前国际货币体系的结构性矛盾。在如今的货币体系下,美国货币政策的改变即使对于其国内立场而言是适当的,也可能会给其它国家带来灾难。对于1980年代新兴市场的债务危机,当时美国利率的大幅度提高难辞其咎;1994年美国货币政策的收缩毫无疑问加剧了墨西哥经济所面临的困境,最终导致了比索的崩溃。美国长期的货币宽松政策同样造成了1970年代的通货膨胀,与2008年的金融危机爆发如出一辙。[12] 作为国际储备货币的发行国,其经济政策需要与保持货币价值、货币供应量稳定增长与全球贸易平衡相一致,如果这些目标发生冲突,风险就会加剧。如果储备货币发行国长期保持国际收支赤字,情况会变得非常糟糕,因为该货币体系是由市场信心来支撑的,历史上正是这种情形最终击垮了作为世界主导货币的英镑。如今的美国正面临着同样的情形。美国作为全世界最终消费品的最大消费国是全球赤字的主要贡献者,其贸易赤字在1990年代之后一路攀升,2006年达到历史最高点,几乎占GDP的6%(占世界GDP的1.5%)。金融危机使其经常账户逆差大幅度缩减,但是危机过后又是一路攀升,IMF预测到2015年,其逆差将达到6381.7亿美元。与此同时,根据美国财政部的统计,2010年美国政府的财政赤字高达1.29万亿美元,政府债务占GDP比重为62.1%,2011年恶化趋势明显,前半年赤字已经超过9000亿美元,美国国会预算办公室(CBO)预计全年财政赤字会将达到1.48万亿美元,政府债务占GDP比重攀升至69.4%,仅利息开支就达到GDP的1.49%。美国正朝着危机的方向发展。美元在国际货币体系的中心地位将会受到“双赤字”(巨大的国际收支逆差以及不断膨胀的财政赤字)的影响而日趋走弱。目前的担忧是美国可能正在接近曾经的储备货币发行国都曾经历过的临界点,在这一临界点上美元的过度发行导致全球对美元和美元资产信心的丧失。历史经验表明,美元统治的终结将如其他国际货币一样不可避免。[13] 新兴经济体的情形则与美国形成鲜明对比,大多数新兴经济体财政状况良好,债务水平大大低于发达国家,外汇储备大规模增加,国际投资地位显着改善。2010年底新兴经济体所持有的外汇储备跃升为5.4万亿美元,占全球总储备的66%。美国如今成为全球最大的债务国,而新兴经济体则成为主要的债权国。2009年底,美国的债务几乎超过一半由新兴经济体持有。[14]新兴经济体凭借自身雄厚的外汇储备逐渐在国际资本市场显示出影响力,其中以中国、东亚和其他中东国家最具代表性,世界银行预计至2025年中国的国际投资净头寸将由2009年占GDP比重35%上升为61%,而美国进一步下降为-69%;其他新兴经济体的国际投资净头寸占GDP的比重也都将大幅度提高。在不远的将来跨境资本流动的主导权将更大程度的向新兴经济体倾斜。新兴经济体中的强势货币将随本国经济规模的扩大、金融实力的增长而显示出越来越大的外部性,国际化程度随之提高。世界银行预测了未来国际货币体系的三种情形:继续保持美元的主导地位、美元和欧元以及某一亚洲货币三足鼎立、单一储备货币(SDR)。根据当前世界经济的发展格局,未来国际货币体系自然演化的结果将是多极化的出现,通过市场的自然选择将会逐渐建立一个适应区域贸易集团(如欧洲、亚洲和美洲)的全球多元化国际货币储备体系,其中包括实力仍然超群的美元。与单一世界货币相比,这种国际货币体系的劣势是损失了一定程度的网络外部性,规模经济的收益减少,交易成本增加;但是多元的货币体系与如今美元主导的货币体系相比将提供更大的稳定性。[15] 历史证明两种或两种以上的储备货币可以同时存在:1910年代之前的几十年中,尽管英镑处于绝对的主导地位,但是法国法郎和德国马克在欧洲大陆仍然被广为使用。如今美元成为主导,然而欧元、英镑和日元同样作为储备货币而存在。在主导货币之外始终会存在类似“辅币”的币种,它们作为人们一种分散风险的自然选择而存在。在2009年全球的外汇储备中,美元以62.1%的比例占据绝对优势地位,欧元占比27.4%,英镑占比4.3%,日元也保持着3%的比例。[16]未来伴随着新兴经济体的成长,以中国在全球贸易中的份额,人民币毫无疑问将会扮演更重要的角色,它是新兴经济体中最有望成为与美元、欧元并驾齐驱的币种。从历史上看,储备货币从一种货币向另一种货币转变并非突发事件,而是一个缓慢渐进的过程,美元取代英镑的地位花费了几十年的时间,当时市场普遍预期英镑将退位,不过该过程比预期缓慢得多;如今美元的衰落由于货币偏好的粘性、原有的制度支撑带来的惯性等必然是长期的过程;同时也是由于美元缺乏强有力的竞争对手,还没有哪个国家有可能取得像美国在二战后所取得的全球主导地位,因此美元的地位得以维持至今。如今人民币在国际上的使用充其量只处于初级阶段,其他新兴经济体的货币还很少进入各国的储备篮子,因此在国际金融领域新兴经济体可以大有所为,但任重而道远。 四、新兴经济体崛起过程中的挑战 1.新兴经济体未来可持续增长的能力 新兴经济体持续多年惊人的经济增长速度带有一定的迷惑性,在保持乐观的同时不应忽视当前新兴经济体所存在的种种问题和挑战。首先关于其未来可持续增长的能力。在过去的200多年世界经济史中,只有产生了爆炸性技术创新的国家才能成为全球经济的引擎,要求与其竞争对手相比它能创造更高的生产率和更快的GDP增长率。领先生产率的产生主要是由剧烈的技术创新和制度创新决定的。爆炸性的技术创新会带来一系列具有突破意义的新技术,刺激生产 率在未来一段时间里快速提高,对经济产生革命性的影响。之后这些新技术将在国内的各个行业之间推广,并打破国家的界限向周边国家扩散,带动周边国家经济的发展。世界银行对典型的新兴经济体从1965年至今的经济增长质量进行了考察,结果显示从1960年以来中国和印度的经济增长很大程度上是由全要素生产率(TFP)所推动,从1990年开始,俄罗斯也出现相同的趋势。但是在拉美地区、印度尼西亚、马来西亚以及南非,TFP对经济增长的贡献率始终不明显;在阿根廷和巴西TFP的贡献率甚至出现了负值(平均值分别为-8%和-37%)。①这些TFP的数据是没有区分技术创新和技术模仿的,在中国和印度,技术对于增长的巨大贡献率很大程度上是由于技术模仿而非技术创新,在这两个国家创新活动更多地表现为数量的增加,[17] 这种现象是全球新兴经济体的通病。中印较高的技术进步贡献率可以从经济赶超的角度进行解释。然而随着中印与发达经济体技术差距缩小,新兴经济体的后发优势消失之后,它们惊人的经济增长率还能否持续是我们应该认真思考的问题。通过对历史的观察我们发现利用国内市场作为经济活动中的协调机制对于技术创新的出现是最重要的。无论最初的英国还是后来的美国,他们最重要的共同点就是依赖自身的国内市场作为资源配置的主要手段,利用市场中的价格机制作为国内生产决策的出发点,保持旺盛的国内需求才能有效地将本国消费者的偏好传递给生产者,国内市场成为了创新的主要来源。如今新兴经济体大多严重依赖外部市场,巴西和拉美依赖大宗商品的出口;俄罗斯经济原料化现象严重、面临现代化的迫切任务;新兴经济体国内消费市场受到严重挤压,消费相关的服务部门迟迟未能发展起来,因而技术创新活动出现的几率远远小于欧美。转变经济增长方式,摆脱对出口的依赖,充分利用国内市场,加大对教育和研发的投入,培育技术创新的火苗,是新兴经济体最终成为全球经济增长引擎的重中之重。 2.国际货币体系变革的挑战 国际货币体系新格局的形成要求新兴经济体的货币在国际货币体系中扮演与贸易实力相符的金融实力,其实质也是要求其本国货币逐步推进国际化进程,扩大本币的外部性,向当前仍然处于货币金字塔顶端的美元发起挑战。美元的信誉无可置疑地主要归功于美国的政治稳定和良好的通货膨胀控制记录(如今已经受到侵蚀),以及美国金融市场的持续高效和开放。新兴经济体的货币想要成为国际货币必须具备以下条件:[18]首先,历史因素,如果其他人也愿意的话,任何人都更愿意在交易中选取一种给定的货币,由于这个原因多重稳定均衡决定世界交易货币。其次,贸易和金融的模式,一种在国际贸易和金融中占有较大份额的货币具有一种自然优势。再次,自由且完全发展的金融市场。最后,对货币价值的信心,价值不会不规则波动。如今新兴经济体中最有潜力的人民币也仅仅部分满足了第二个条件。大多数新兴经济体的金融实力仅仅是有限的提升。[19] 自由且完全发展的金融市场是货币国际化的内部支撑,目前我国仍不具备深度且有效的资本市场。通过提高国内金融系统的效率和增加透明性可以增强人民币在国际上的吸引力,金融市场过度落后于实体经济无疑会阻碍货币国际化的进程;资本账户的控制使得人民币无法在国际上形成完善的流通网络。因此,逐渐开放本国金融市场,让人民币完全自由兑换十分重要,既可更有效地达到输送国内流动性的目的,也可增加国外投资者持有人民币的信心。目前政府正在大力推动离岸人民币业务,这是推动人民币国际化重要的一步,但我国法治建设还较为落后,只要我们不能在这一最为基础的方面取得显着进步,外国投资者就会迟疑于投资在岸人民币资产。新兴经济体在看到伴随国力上升本国货币逐渐成为多极货币体系中的一员时也应当注意到伴随而来的不利因素。就国内而言,首先,更大的货币需求波动,中央银行会特别担心国际化将造成对货币存量的控制更加困难。其次,货币平均需求的增加。在20世纪70年代日本和德国政府曾经担心如果允许外国居民获得本国资产,资本流入将导致货币升值,使得出口产品在国际市场上失去竞争力,这种担心使得他们不愿推动本国货币扮演更多的国际角色。在国际领域,在美元衰落和新兴经济体中某些货币崛起的过程中,各国之间的“货币战争”必然加剧,因为在公共机构中并没有看不见的手来保证帕累托最优的出现,各国缺乏某种形式的协调时将会使全球金融系统在达到稳定均衡的过程中出现较为激烈的博弈。从经济角度看,适应区域贸易集团(如欧洲、亚洲和美洲)的全球多元化国际货币体系有可能在不同区域之间产生敌对关系,由此逆转贸易和金融自由化进程。从政治方面来看,货币竞争可能转变为严重的地缘政治冲突。市场驱动的通货竞争会改变全球的资源和权力分配,导致更多的紧张和不安全,并对全球稳定和合作的大好机会产生潜在威胁。[20]因此,新兴经济体与发达国家之间通过各种机制进行充分的对话和协调、增进相互信任和理解是至关重要的。 3.全球治理的参与 伴随新兴经济体的崛起和世界经济格局的不断转变,原有的全球治理结构已经难以适应新的形势。新的国际协调与管理机制如何体现各国之间经济实力的不断变化,是发达经济体和新兴经济体进行博弈的关键。在过去的一个世纪,美国和欧洲在制定全球经济治理机制的过程中发挥了主导作用,从建立布雷顿森林体系、制定贸易自由化协议再到建立应对经济、金融危机的合作准则等等,某些行为规范(以国际规则为基础的决策程序、非歧视原则、多边主义和透明运作)成为各国的共识。世界货币基金组织、世界银行和世界贸易组织等国际组织虽然经过多次的改革,但仍然是美国在二战之后树立领导地位的产物,如今新兴经济体需要进入全球治理体系并发挥它们应有的作用。现阶段充分发挥G20的作用是新兴经济体务实的选择。G20因1997年亚洲金融危机而产生,其初衷是发达国家和新兴经济体携手共同稳定全球经济和金融市场。当全球金融危机爆发之后,2009年4月的G20伦敦峰会可以看作是新兴经济体参与全球治理的转折点,是对既往世界体系内不同类型国家经济实力与全球治理话语权失衡的积极矫正。[21]虽然饱受抨击,但是近三年来的五次峰会已经使得G20不断演变,从伦敦和华盛顿峰会制定的一系列稳定金融市场的计划、监管协调、全球刺激措施到匹兹堡峰会的注重长期宏观经济治理,其关注的问题范畴不断扩大,如全球经济失衡、货币政策、债务水平等,取得的进展令人鼓舞。在未来,G20将继续成为一个重要的协调各方利益的渠道,新兴经济体当立足于该平台,积极创造有利自身发展的外部环境,化解可能存在的危机。 然而新兴经济体在G20中还存在着许多问题,最为明显的是它们尚未形成一套关于全球经济治理的替代方案,对于未来自己将发挥的作用和承担的责任还未有清晰的认识,对于如何参与全球体系的建构也准备不足。新兴经济体内部由于彼此间的竞争和利益分歧,在削弱发达国家对经济治理的垄断特权方面能够达成一致意见(如改革国际金融机构治理结构,提升新兴市场国家发言权和影响力),而在其他方面(如出口市场的争夺、汇率问题上的冲突、联合国安理会改革的不同意见等等)却很难达成共识,新兴经济体并不是由一群志同道合的国家组成的利益共同体。因此在各国积极参与全球治理的同时,只有加强新兴经济体之间的经贸联系、深化国际合作、增强民众相互之间的了解,才能增强应对未来挑战的能力 世界经济论文:分析世界经济秩序与国内复兴 随着经济全球化、社会信息化、世界多极化的趋势不断发展,以西方发达国家为主导的旧的经济增长方式受到严厉拷问,比较之下,以中国为代表的新兴经济体的发展模式逐渐受到关注。不管愿与不愿,世界各国都已经承认,只有依靠新兴经济体的繁荣才能使世界经济脱离衰退的深渊。2008年以来,中国经济增长一枝独秀,对世界经济的贡献率一度超过50%,令世界惊叹。“中国模式”被神化,社会主义理论再掀高潮。然而,关注并不代表感恩和善意的合作,别有用心者唯恐“天下不乱”,千方百计阻挠打压。在这种情况下,中国的复兴之路绝非一番坦途。 世界经济新秩序的曙光 从1857年,美国爆发的第一次具有世界性特征的经济危机至今,资本主义引发的世界性危机从来没有间断,影响较大的包括19251933年的大萧条、20世纪70年代的石油危机、目前的全球金融危机等,每一次危机都给世界经济发展造成重创。以美国、欧盟等为代表的资本主义经济制度,经过多次自以为是的修正之后,不仅没能让世界摆脱危机的阴影,反而使危机的程度逐次加深。实践证明,以西方发达国家为主导的世界经济旧秩序已不再适应人类社会继续发展的要求,世界迫切需要一种新的力量来平衡各方利益、引领未来发展。谁能成为这种新格局中的领军者,就看谁能将全球经济拉进增长的轨道。专业人士指出,不管是美国的金融危机还是欧洲的主权债务危机,其实质都是发展方式的问题,如果这种经济模式得不到改变,经济危机的问题就不可能解决。美国当前的主要任务是控制外债、减少财政赤字和增加就业;欧盟的任务是改变欧洲各国高福利、低生产、低税收的发展方式、进一步协调各国的财政货币政策。显然,主要发达国家在经济复苏的困境中自顾不暇,引领世界经济发展的任务要另选主角。此时,新兴经济体以惊人的发展速度迅速走进人们的视野。 从七国集团到G20七国集团最初由美、日、英等七个工业化国家组成,俄罗斯加入后形成八国集团,目的是让有关国家就国际经济、货币政策举行非正式对话,以利于国际金融和货币体系的稳定,属于布雷顿森林体系框架下的非正式对话机制。八国集团由发达国家掌控,完全从发达国家的利益出发,讨论制定对其有利的世界经济活动规则。1999年底,随着中、印、巴等新兴工业国家和欧盟的加入,八国集团演变为20国集团(G20)。同时,随着发展中国家力量的加强,在集团中的话语权不断壮大,G20于2003年被确认为发展中国家的集体性称呼。2007年美国金融危机爆发后,八国集团的国际影响力急剧下降,G20成为危机之后全球经济政策协调的主要平台。金砖国家的崛起2001年,美国高盛公司首次提出“金砖四国”概念,囊括了全球最大的四个新兴市场国家——巴西、俄罗斯、印度和中国。2010年,南非作为正式成员加入“金砖国家”合作机制,“金砖四国”变成“金砖五国”,并更名为“金砖国家”。自2006年四国外长首次会晤开始,经过五年的发展“,金砖国家”初步形成以领导人会晤为主渠道,以安全事务高级代表、外长、常驻多边组织使节会议为辅助,以智库、工商、银行等各领域合作为支撑的多层次合作架构。目前,“金砖国家”国土面积占世界领土总面积的27%,人口占世界总人口的43%。统计显示,2009年五国国内生产总值占世界总量的16%,贸易额占全球贸易额的13%。根据2010年世界银行和国际货币基金组织改革方案,“金砖国家”在世界银行的投票权将大幅增加至13.1%,在国际货币基金组织的份额将达到14.81%。金砖国家的兴起将导致世界经济增长多元化,成为国际经济关系民主化的自然推动力,使国际经济政治关系呈现新特点,符合国际社会的共同利益。随着G20和“金砖国家”在国际经济事务中的话语权不断提升,新兴市场国家在世界经济发展中的地位和作用逐渐得到肯定。人们在对G20和“金砖国家”的关注中,发现了一个共同的亮点——中国。 负责任的大国 从冷战时的美国、俄罗斯,到后起直上的日本和声势浩大的欧盟,世界从来不缺少超级大国。遗憾的是,神话相继破灭。危难之时,竟没有一个国家勇挑重担,拯救世界于水火。1991年苏联解体后,俄罗斯经济一蹶不振;日本经济在经历二战后的迅速增长不久,即于上世纪90年代开始陷入低迷;最大经济体美国引发全球性金融危机后,不仅没有担负起拯救世界的重任,反而恶意筹划危机转嫁;欧洲经济一体化进程在主权债务危机的拖累下举步维艰曾经的超级大国形象正在一个个崩溃。与此形成鲜明对比,中国在国际性组织中的声音越来越多,从G20峰会到“金砖四国”峰会,从博鳌论坛到达沃斯论坛,中国的国际形象正在逐渐清晰。作为世界第二大经济体,中国不再是世界经济发展的旁观者,而是更多地参与进了全球经济格局变革当中,成为可以盘活全局的棋子。当世界主要经济体深陷危机无法自拔时,手握3万亿外汇储备的中国成了希望和信心的源头。国际多家机构预测,中国的国内生产总值将在2020年前超过美国,成为世界上最大的经济大国。可以说,中国作为“世界经济引擎”的作用已经得到认可。虽然这些言论居心未必正当,但从自身来讲,中国绝不会推卸促进世界经济增长和推动人类社会进步的责任。作为最大的发展中国家,中国已树立起一个负责任的大国形象,在搞好中国经济的同时,积极地参与国际社会交往。但中国的发展绝不会走资本主义国家恃强凌弱的老路,坚定不移走和平发展道路是我们一贯的主张。我们的目标是,通过不懈努力,实现中华民族的伟大复兴,并致力于维护世界的和平发展。 中国复兴之路 21世纪初,我们的口号是“和平崛起”,但是对一些国家来说,似乎“崛起”这个词很具有挑衅的意味。于是,“中国威胁论”铺天盖地般袭来,中国在国际交往中频受打压。其实仔细想来,1840年以前,中国稳坐世界第一大国的交椅已将近2000年。我们现在努力发展,只是想恢复一个大国应有的实力。智慧的中国领导人用“伟大复兴”取代了“和平崛起”,既显示了中国一心一意谋发展的决心,也使“中国威胁论”的制造者们无的放矢。实现中华民族的伟大复兴,是近代中国人民持之以恒的奋斗目标。新中国成立以来的60年间,我们取得了举世瞩目的成就。但今时不同往日,随着经济全球化、世界一体化的步伐不断加快,中国所面临的国际环境日益复杂多变;同时,在国内,随着改革走进深水区;各种矛盾凸显,想继续摸着石头过河变得越来越难。如何使改革顺利推进,实现科学的、可持续的发展,一系列难题等待着中国政府去寻找答案。 内忧与外患并存 改革开放以来,中国经济增长数据令世界其他国家羡慕不已,30年年均增长率达到9.8%,即使在全球金融危机爆发后,中国仍然保持着8%以上的增长速度。但在高增长的华丽外衣下,不和谐的隐患也在悄然增长。一些领域显示出经济过热的信号,CPI居高不下,流动性过剩得不到有效控制、 房地产市场高烧不退,这些因素使得泡沫破裂的风险在不断积聚。除了经济过热隐藏的风险外,一些社会矛盾也不断涌现,如收入差距过大、社会保障不健全、环境污染严重等,这些不稳定因素的存在,给中国经济的发展增添了很多不确定性,如何克服困难,保持良好的发展势头,实现中华民族的伟大复兴,需要决策者们凝聚智慧不断探索。 宏观调控 既要正确做事又要做正确的事 资本主义世界的多次危机证明,完全放任自由的市场经济的自我调节代价过于沉重,政府的合理干预是经济平稳发展的保证。虽然在实行市场经济体制方面,中国只能算是个“小学生”,但是中国政府的宏观调控无疑是有力并且有效的。从危机后的4万亿刺激计划,到目前的控制经济增速、转变经济增长方式,宏观调控的手段既顺时应势,又机动灵活。中国的宏观调控要想始终保持这种成功的状态,就要遵循一个理念:既要正确做事又要做正确的事。正确做事是指宏观调控的方法和手段,也就是宏观调控的工具要使用得当。宏观政策包括财政政策和货币政策,财政政策的特点是相机抉择,即视经济运行情况而采取相应措施,间接地调整经济至平衡状态。其好处是渐进、平稳、灵活。相比而言,货币政策更为直接和猛烈。理论上讲,货币政策工具能够凭借自动的传导机制实现经济平衡增长。但在中国,由于市场经济机制不健全、金融市场运行不规范,货币政策在传导过程中受到各种因素影响,往往达不到预期效果,反而会引发新的问题。因此,在这样的非常时期,货币政策也应该包含一些相机抉择的成分。比如,针对当前的经济状况,应该采取有松有紧的货币政策,对于某些过热行业限制信贷额度,而对广大小企业适度宽松。宏观政策要做正确的事是指政府干预的领域要符合市场经济规律、要有利于经济健康发展。传统经济学理论认为,政府的微观经济行为主要是针对市场失灵的领域,而对市场能够自发运行和实现有效自我调节的领域,政府应尽量退出。 以改革促发展 对于处于转型期的中国而言,宏观调控不是万能遥控器,一些尖锐的社会矛盾光靠货币政策和财政政策的配合远远不够,要解决这些问题只有继续深化改革。部分学者提出,中国改革需要顶层设计,需要将对内改革与对外开放结合起来,整体推进。的确,改革开放30年来,依靠充分发挥人民群众的创造性和积极性,我们积累了大量财富,但同时也积累了不少矛盾。改革的成果没有惠及全体国民,导致社会不稳定因素增加,其根源在于与经济发展相适应的体制机制不健全。因此,只有继续深化改革,不断完善社会主义市场经济体制,才能扫清中国未来发展道路上的诸多障碍。从目前的情况来讲,中国改革的重点在于三个方面:第一,财政税收体制改革,包括资源税改革、财产税改革和个人所得税改革等,目的是使经济发展的成果更多地惠及民众,实现从“藏富于国”到“藏富于民”的转变,同时尽可能地缩小收入差距;资源税改革的目的是促进经济增长方式转变,缓解资源环境压力,实现经济可持续发展。第二,社会管理体制改革,主要是健全社会保障制度,特别是在教育、医疗、养老等方面,要与工业化、城市化的进程相适应,逐步消除区域、城乡差距,使全体国民平等享有经济发展的成果。第三,行政管理体制改革,主要是建设服务型政府,即通过优化政府结构、创新政府机制、规范政府行为、提高政府效能来不断满足人民群众日益增长的公共服务需求。政府从某些不需要干预的经济领域退出,而将资源致力于提供公共服务,不仅能够满足社会发展需要,也能够增强政府信用,提高人民信心,实现政治安定和社会稳定。 世界经济论文:论联合国世界经济预测分析 发达国家经济前景堪忧 报告预测,美国经济增长在2011年明显放缓,估计只有1.3%,预计2012年增长率将维持在1.3%左右。尽管美联储已明确将“零利率”的货币政策维持到2013年,但财政政策前景很不明朗:美国国会的“超级委员会”没能按计划在2011年感恩节前就如何在今后十年削减1.2万亿美元财政赤字达成任何协议。在2012年大选之前,政治角斗将加剧,很难出台既能在短期内刺激经济增长,又能在中长期将公共债务降低到可持续水平的有效财政政策。政治僵局,消费者和投资者信心不足,居高不下的失业率,低迷的房地产市场,以及仍然脆弱的银行业,这些因素之间的恶性循环,很容易使美国经济陷入低增长,甚至衰退的泥潭。欧洲经济的前景更糟。即使在乐观的假设前提下,将主权债务危机控制在希腊等少数几个国家,欧洲的经济增长预计在2012年也只有0.5%左右。日本灾后重建有望刺激经济在2012年增长2%左右,但是灾后重建所需的资金仍然有很大的不确定性。此外,如果欧美主要发达经济体陷入衰退,日本经济也会受到很大牵连。 发展中国家经济增长趋缓 报告预测,发展中国家经济在2011年增长6.1%,明显低于2010年7.5%的增长率。预计发展中国家在2012的增长将进一步放缓到5.6%。发展中国家在2011年增长减缓,主要是这些国家为应对通货膨胀和信贷增长过快而采取宏观经济政策调控的结果。亚洲发展中国家的经济增长在中印的带领下仍然会高于其他地区,但中、印两国的增长在2011年已比2010年放缓了一个百分点左右。中国从2010年的10.3%下降到2011年的9.3%,印度从2010年的8.5%下降到2011年的7.6%。预计中国在2012年的经济增长还会有所下降,降至9%以下。拉丁美洲的增长已从2010年的6%下滑到2011年的4.3%,预计2012年将继续下滑到3.3%。 风险主要来自发达国家 报告认为,世界经济在2012年面临的不确定因素和风险主要来自发达国家。发达国家能否及时有效控制主权债务危机,是影响2012年全球经济走势的关键因素。这些国家的主权债务风险、金融系统的脆弱性、低增长和高失业率以及政策空间受到的政治和经济制约及其间的恶性互动,不但可使发达国家陷入另一次经济衰退,也将严重威胁发展中国家的经济增长与稳定。报告认为,欧元货币机制面临着历史性的挑战。统一货币的背后,其他方面的一体化进程,特别是财政一体化,远远滞后。欧洲必须抉择是加快推进财政等方面的一体化进程,还是任由货币一体化的倒退,即欧元区的分裂。报告认为,一旦欧洲的主权债务危机失控,该地区商业银行将蒙受巨大损失,引发信贷紧缩,很可能会引发类似2008年雷曼兄弟公司破产时所造成的金融市场崩溃。其结果将使欧洲经济陷入衰退,并影响到其他国家。这种风险很大。报告认为,美国经济陷入另一轮衰退的风险也很大。风险之一是欧洲主权债务危机的蔓延,导致美国银行蒙受巨大损失。更严重的风险则来自国内政治决策的“瘫痪”。如果欧洲和美国同时陷入新一轮的经济衰退,其他国家将会受到严重影响。在联合国的“悲观预测方案”中,如果上述风险变为现实,欧洲经济在2012年可能会衰退1.6%,美国衰退0.8%。受到上述影响,发展中国家的增长将从2011年的6.1%大幅下滑到2012年的3.6%。全球经济增幅将下滑到0.5%,以人均收入来衡量,全球经济将陷入衰退。 世界经济论文:世界经济组织技术贸易产权纠正 WTO调整技术贸易和知识产权的功能主要体现在TRIPS协议中。正如有学者指出的那样“对于TRIPS协议的解读,不能仅仅局限于对知识产权的保护,还应该注意其有关促进国际技术转让、增进公共福利等方面的原则和宗旨。”〔1〕正是从这个意义上讲,WTO具有调整技术贸易和知识产权的功能。自TRIPS协议实施以来,其在知识产权保护方面的功能得到了充分的发挥,但其对技术贸易的发展和促进方面几乎没有起到应有的作用。同时特别需要注意的是,WTO在知识产权方面的作为越突出,其功能错位和扭曲化就越严重,一方面WTO作为调整贸易管理的国际组织对知识产权的过多干预本身就存在众多质疑,而其调整知识产权又对WIPO及其他相关国际组织的产生巨大冲击,他们之间的矛盾也越加凸显并难以协调。另一方面,作为一个调整贸易的国际组织,由于其对技术贸易的无所作为,使得国际技术转让的调整处于无组织管辖的混乱状态,各国的利益冲突始终没有办法得到协调和解决。正是从这个角度看,WTO在调整技术贸易和知识产权方面的功能是错位的,应该予以纠正。 一、WTO调整技术贸易与知识产权功能错位的表现 (一)WTO调整技术贸易与知识产权功能的先天缺陷国际组织的功能应围绕其宗旨展开,就这一点来说,WTO在调整货物贸易和服务贸易方面的功能体现得非常充分,但在调整技术贸易和知识产权时出现了扭曲。从WTO的历史看,GATT的宗旨是要在国际经济和贸易领域,通过各国相互削减关税和各种非关税壁垒,以消除国际贸易中的歧视和不公正待遇,实现世界贸易自由化,并在此基础上提高生活水平、保证充分就业、大幅度提高实际收入和有效需求,扩大世界资源的充分利用以及扩大商品的生产和贸易。〔2〕因此,在GATT存续的近五十年的时间里,其一直致力于推进货物贸易的自由化,消除货物贸易中的差别待遇和各种贸易障碍。作为GATT的继承者,WTO的宗旨虽然发生了一些变化,但其根基仍然在于推进贸易的公平健康发展。WTO的宗旨是通过建立一个开放、完整、健全和持久的多边贸易体制,促进世界货物和服务贸易的发展,有效而合理地利用世界资源改善生活质量、扩大就业、确保实际收益和有效需求的稳定增长。同时遵照可持续发展的目标以及不同成员的实际经济发展水平和需要,保护环境并提高和完善环境保护的手段。〔3〕可见WTO的功能不再限于对货物贸易的调整,而且肩负起了促进国际服务贸易发展的职责,而其宗旨中没有关于技术贸易和知识产权的规定。因此,就WTO的宗旨来看,其调整技术贸易和知识产权的功能存在先天缺陷。 (二)WTO调整技术贸易与知识产权功能的人为扭曲从WTO的宗旨中,寻找不到其调整技术贸易和知识产权的只言片语,但在WTO的法律文件和机构设置上,均对知识产权问题给予了极大的关注。在《建立世界贸易组织协定》中,WTO明确规定了其机构设置,其中“与贸易有关的知识产权理事会”与“货物贸易理事会”和“服务贸易理事会”地位相等。该机构负责执行TRIPS协议。“技术贸易和知识产权”问题虽然没有在WTO的宗旨中得到体现,但这没有影响到WTO对技术贸易与知识产权的调整,这也进一步例证了WTO功能扭曲化现象。这种扭曲从基本文件延伸到TRIPS协议。 1.WTO基本文件的后置性国际组织的基本文件是其产生、存在和进行活动的法律基础,人们常称之为国际组织的“宪法”。国际组织所有其他有关内部管理和对外关系的法规,都受基本文件的制约,都不得违背基本文件的宗旨和原则。〔4〕在WTO的整个法律体系中,《建立世界贸易组织协定》具有基本文件的性质。所以,从时间上讲,基本文件应该是最先确定的,否则其指导功能和统领功能怎样发挥。但从WTO法律体系的产生和历史发展看,《建立世界贸易组织协定》基本上是最后产生的,该协定于1994年4月15日,在摩洛哥马拉喀什召开的关税和贸易总协定(GATT)部长会议上获得通过。而调整技术贸易与知识产权的TRIPS协议,早在1991年年底,就已基本上获得通过。〔5〕因此,《建立世界贸易组织协定》作为基本协定在对WTO其他具体协定的指导功能上存在一定的问题,甚至在某些方面是颠倒的。事实上,面对着已经存在的TRIPS协议,WTO基本文件采取的做法是:在宗旨中回避了知识产权和技术贸易,在机构安排上设置了TRIPS协议的执行机构。这也许是WTO在立法技术和司法实践上的不得已而为之吧。 2.TRIPS协议的避实就虚WTO调整技术贸易应该是实至名归、名正言顺的。如果其真能将技术贸易与货物贸易、服务贸易并列进行调整和规范的话,其功能并不会发生错位或扭曲。但目前的情况是WTO的功能并没有按照常态发展,其避开技术贸易,直指知识产权。虽然说技术贸易与知识产权有着千丝万缕的联系,但就法律调整的视角看,两者的区别还是非常大的,甚至是本质上的。技术贸易规则保护的是权利人的动态交易行为,而知识产权规则保护的是权利人的静态无形财产。两类规则的立法宗旨和立法目标是完全不同的。知识产权强调的是权利保护,技术贸易强调的是公平竞争和贸易平等。所以,WTO调整知识产权名不正,言不顺,其人为化扭曲也正表现于此:其一,在名称上的牵强附会———“与贸易有关”。WTO为了给其调整知识产权披上合法的外衣,十分牵强地在协议名称上加上了“与贸易有关”的字样。也就是说,在名字中加入“与贸易有关”字样,主要是为了更能名正言顺地纳入WTO多边贸易体系。〔6〕在名称上的牵强附会有两点足以说明之:一是该协议没有解释什么是“与贸易有关”,更没有解释此处的“贸易”是货物贸易还是服务贸易等问题。之所以这样质疑,是因为在WTO的法律文件中,有一个与其名称相似的协议“与贸易有关的投资措施协议”,但该协议明确界定了“贸易的含义”,也是说立法者应该明白“贸易”是有多种解读的,并其应该对此进行解释和说明,但在“与贸易有关的知识产权产权协议”中却没有了解释,。二是如果我们通览TRIPS协议,就会发现,“与贸易有关”的字样实为没有必要,因为在其内容中,看不到哪类知识产权产权与贸易有关,也看不到哪类知识产权与贸易无关,即名称不能概括内容、体现内容。这就难怪在实践中,很多学者直呼WTO的知识产权协议,〔7〕而完全忽略了“与贸易有关”。其二,在内容上的连接设计———“技术贸易”。WTO与知识产权之间的联系,除了借用了“与贸易有关”的名称外,还在内容上设计了“技术贸易”的连接因素,因为WTO调整技术贸易顺理成章。虽然在TRIPS协议的73个条文中,只有5个条文是关于技术贸易的。〔8〕但这5个条文在TRIPS协议中的意义和价值不能忽视。正是这5个条文架起了知识产权与WTO之间的另一个桥梁。WTO也是借此桥梁直接规定成员方的知识产权保护义务的。之所以规定“技术贸易”,就是要通过技术贸易的连接点,去调整知识产权产权。这也是WTO功能错位的主要表现。 (三)WTO调整技术贸易与知识产权功能的不断异化WTO在后TRIPS协议时代,取得的最大进展是2001年11月在多哈召开的WTO第四届部长级会议上发表了《TRIPS与公共健康多哈宣言》,根据该宣言,WTO就公共健康问题开始谈判, 计划于2002年12月31日前就实施专利药品强制实施许可制度、解决发展中国家成员方公共健康危机达成一致意见。另外,根据WTO第四届部长级会议发表的《部长宣言》以及《多哈宣言》的要求,2003年8月31日,成员方政府一致通过了关于实施专利药品强制许可制度的最后文件,即《多哈宣言第六段的执行决议》,成为坎昆会议首要的、也是最为显见的成果。从上述WTO的对技术贸易与知识产权的态度看,其功能没有发生任何变化。甚至可以说在调整功能的异化方面渐行渐远。首先,无论是《多哈宣言》还是《执行决议》,均涉及的是专利制度框架下的强制实施许可问题,WTO调整功能仍在知识产权方面。其次,从WTO调整知识产权的功能上看,其关注的知识产权问题不断细化和深入,这在某种意义上来说,是对技术贸易调整的进一步忽视和冷淡。最后,在WTO功能不断向知识产权调整方面倾斜的过程中,WTO成员似乎已经习惯和认可了这种异化。其结果是,技术贸易在WTO的调整功能中有可能消失。 二、WTO调整技术贸易与知识产权功能错位的弊害(一)WTO调整知识产权有悖其贸易管理法的性质TRIPS协议在其开篇就强调,各国应承认知识产权为私权。一般认为私权是与公权相对应的概念,前者强调权利者的意思自治,后者强调国家的管理。〔9〕知识产权具有私权属性,所以知识产权法应属私法勿容置疑;而国家对贸易的管理权是公权,该权利应由公法加以确认,因此各国管理贸易的法律属于公法。从WTO肩负的历史责任看,其主要是限制包括自己在内的各国政府的行为,从而使政府行为不至于严重妨碍全球范围内市场经济的运行、不至于严重损害本国人民的利益以及本国政府自身的存在。而WTO法律从产生到现在,确实是以从各方面限制各国政府与经济有关的政策管理行为———包括市场准入、外汇管制、海关手续、关税税率等———作为自己的当前任务和奋斗目标的。〔10〕所以,WTO规则应该具有贸易管理法的性质,属于公法。〔11〕甚至有学者认为其属于国际公法的一个分支。〔12〕由此推断,WTO作为贸易管理法的功能定位决定了其不宜对私权进行干预,WTO不应对知识产权进行管理,就像其不应对各国的物权进行干涉是一个道理。虽然贸易顺利进行的前提是明确的产权制度和产权法,但这并不意味着,贸易法可以对产权制度指手画脚。作为强调私权保护的协议,放到了以协调各国贸易政策的WTO法律中显然是极为不合适的,其有悖于WTO作为调整贸易管理法的性质。 (二)WTO调整知识产权与WIPO的功能冲突在WTO产生之前,早已存在着致力于知识产权国际保护的专门的国际经济组织,即世界知识产权组织(WIPO)。该组织成立于1970年,其主要宗旨是通过国家之间的合作,必要时通过与其他国际组织的协作,促进全世界对知识产权的保护。该组织主要职能是负责通过国家间的合作促进对全世界知识产权的保护,管理建立在多边条约基础上的关于专利、商标和版权方面的23个联盟的行政工作,并办理知识产权法律与行政事宜。WIPO的主要活动包括鼓励缔结新的知识产权条约,协调各国知识产权的立法;收集、传播有关知识产权的信息,从事和促进这方面的研究;给予发展中国家以法律和技术上的援助,也为成员国的其他要求提供服务。WIPO认为其是知识产权领域的主导的专门机构。〔13〕所以,在TRIPS协议谈判之初, 就有很多质疑的声音,认为在WIPO之外另立炉灶,制订知识产权保护公约实属没有必要。WTO对知识产权调整是对WIPO功能的挑战和冲击。两者之间的冲突十分明显: 1.知识产权保护理念方面WIPO是隶属于联合国的专门机构,而联合国的宗旨之一便是加强国际合作以促进对人权的尊重。1948年的《世界人权宣言》第27条规定“人人享有自由参加社会文化生活的权利”,1966年的《经济、社会和文化权利国际公约》第15条进一步规定“公民拥有参加文化生活和享受科学进步及其应用所产生的利益权”。这两条规定,实际上为知识产权进入国际人权法保护领域提供了坚实的基础。在WIPO管理的一系列条约中,许多保护知识产权的规定均充分体现了人权法所一贯倡导的理念,知识产权被视为人权的有机组成部分得到了较为完整的保护,比如《伯尔尼公约》中对作者的“经济权利”和“精神权利”的双轨制保护。〔14〕而与之相反的是,WTO却对此采取了消极的态度。这集中体现在TRIPS协议在版权领域对作者“精神权利”的排除。正如有些学者指出的那样,TRIPS协议所讲的“保护知识产权”,在理论上和目的上,均与伯尔尼公约“根本不同”,〔15〕正是由于两个国际经济组织对知识产权保护的出发点和目标存在差异,因此,其各自框架下的知识产权保护理念冲突是不可避免的。 2.知识产权保护原则方面TRIPS协议和WIPO管辖的主要国际公约均确立了知识产权保护原则,但二者的规定并不相同。如WIPO所管辖的主要国际公约中均没有“最惠国待遇”原则的规定,但TRIPS将该原则作为基本原则之一。又如两者都规定了“国民待遇”原则,但对国民待遇的解释却存在着很大差异,这种差异表现在:一是享有国民待遇的标准不同。根据TRIPS协议的规定,能够享有国民待遇的标准是唯一的,即“国籍”,而WIPO公约中的规定并非如此。以《巴黎公约》为例,享有国民待遇的人可以是成员国的国民,也可以是在成员国内有住所或营业场所的非成员国国民。二是对国民待遇原则的阐述不同。TRIPS协议对国民待遇的表述是“不低于”本国国民的待遇,而WIPO公约对国民待遇的表述是“同等”待遇。 3.知识产权保护内容方面WTO的TRIPS协议和WIPO所管辖的国际条约都是对知识产权进行国际保护的依据。但由于两个国际组织的对知识产权国际保护的理念不同,导致条约之间的矛盾和冲突十分明显。如,在专利方面,WTO要求成员国保护的专利只限于发明专利,而对于实用新型没有要求,对于外观设计另作规定,这与《巴黎公约》对专利的规定存在差异。因为,根据《巴黎公约》的规定,专利是指发明专利、实用新型和外观设计。在版权方面,WTO并不要求成员方保护作者的精神权利,而《伯尔尼公约》中对精神权利的规定是强制性的。另外,在WIPO框架下没有生效的《华盛顿公约》被TRIPS协议吸收并略做修改后直接生效。在WIPO框架下没有作为知识产权的地理标志和未披露的信息等均被作为知识产权进行保护。 (三)WTO的功能错位使技术贸易的国际法调整仍然缺位60年代以来,随着科学技术在各国经济发展中地位日趋重要,国际间技术的流动获得了长足的发展。与这种发展不相适应的是,迄今为止,国际上还没有一套统一的专门调整国际技术贸易的法律制度和准则。在WTO之前,联合国贸发会(UNCTAD)一直希望制定一个调整国际技术贸易的统一国际法规范,并进行了努力和尝试。自1974年5月联合国大会第6届特别会议首次以会议决议的形式提出:“要求制订一项符合发展中国家普遍要求和条件的关于技术转让的国际行动守则”开始,直到1985年6月期间,联合国贸发会组织各国进行了长达十余年的谈判,其成果主要体现在《守则》上。但由于谈判各方对《守则》中涉及的实质性问题存在一定分歧。所以《联合国国际技术转让行动守则》目前仍然处于草案状态。TRIPS协议虽然在内容上体现了对国际技术转让的关注,但其着眼点却在对知识产权的保护上。如该协议第7条规定“知识产权的保护和实施应当对促进技术革新以及技术转让和传播 作出贡献,对技术知识的生产者和使用者的共同利益作出贡献,并应当以一种有助于社会和经济福利以及有助于权利与义务平衡的方式进行。”虽然该条涉及了技术转让,但强调的是对知识产权所有人的的保护。再如TRIPS协议第40条第2款的规定看上去是对技术贸易中的限制性行为进行规制,但并非强制性内容,而是对各国进行规制的一种许可或授权。所以TRIPS协议从本质上来讲,并没有对国际技术贸易进行调整,也没有对国际技术贸易作出具有建设性的规定。综上看来,由于WTO在调整技术贸易和知识产权方面的功能错位,使本来应该纳入其管辖范围内的技术贸易仍然没有得到国际组织的更多关注。调整国际技术贸易的法律仍然没有得到发展和完善,其对国际技术贸易调整还只是原则性的,实质性内容比较缺乏。这种国际立法的空白状态对国际技术贸易的发展十分不利。 三、WTO调整技术贸易与知识产权的功能纠正由于国际组织数量与职能的不断增长,各种国际组织间的协调就显得日益重要起来。〔16〕在技术贸易和知识产权领域亦是如此。就国际层面来看,目前调整技术贸易和知识产权的国际组织主要是WTO、WIPO和UNCTAD。所以,这三个国际组织的职能要得到充分发挥,就需要各组织之间的协调与配合。WTO调整技术贸易与知识产权的功能纠正应从其功能回归开始,以此,还原WIPO在知识产权领域中的主导地位,同时促进UNCTAD退出对技术贸易的强制调整,配合WTO对技术贸易进行指导性调整。只有这样,调整技术贸易和知识产权领域中的国际组织之间的关系才能理顺,各国际组织的功能才能有效发挥。 (一)WTO调整技术贸易与知识产权功能归位的途径WTO的功能错位就是其放弃了对技术贸易的调整,而去管理知识产权。所以,WTO功能归位主要是指其回归到对技术贸易调整的轨道上。WTO功能归位可以从以下方面着手: 1.修改宗旨国际组织的活动必须符合其宗旨的指引和要求,WTO调整技术贸易的功能也应受此约束,或者说WTO调整技术贸易必须有合法依据,该合法依据只能来自WTO宗旨的有关规定。因此,通过部长级会议,修改WTO宗旨是WTO功能回归的原动力。WTO的宗旨中应将技术贸易与货物贸易、服务贸易并列规定。使WTO成为真正全面调整国际贸易的国际经济组织。如果说GATT由于历史发展的局限性,没有对服务贸易和技术贸易作出回应是可以理解的。那么WTO在新时期下,甚至可以说在知识经济高速发展的当代社会,在技术贸易蓬勃发展的时代,只对服务贸易作出了反映,而完全忽视技术贸易问题是让人十分费解的,同时也不同满足世界经济发展的客观要求。所以WTO将促进技术贸易的发展作为其宗旨应该是WTO发展的必然结果。 2.制订协议为配合WTO调整技术贸易的宗旨,有必要制订新的贸易规则,即《技术贸易总协定》或《技术贸易的多边协定》,该技术贸易规则的制订可能会比较艰难,但并非没有可能:其一《服务贸易总协定》的经验借鉴。服务贸易进入GATT的框架内也是一个艰辛的过程。早在1973年开始进行的东京回合谈判中,美国就倡议将服务贸易列入GATT框架之内,但遭到了发展中国家的强烈反对和抵制,未果。〔17〕乌拉圭回合谈判中,服务贸易问题再次被提出,经过艰辛的努力,最终才达成了《服务贸易总协定》。虽然该协定只是一个框架协议,留下了大量问题未作规定。但它的签署具有里程碑意义,标志着WTO调整贸易功能的进一步提升。同样,WTO调整技术贸易也是其功能的又一重大变革,其困难显而易见。《服务贸易总协定》提供的经验十分宝贵,值得借鉴。其二曾经的有益尝试。和服务贸易不同的是,在国际技术贸易领域中,有些国际组织对技术贸易共同规制的制订做了有益的尝试。如UNCTAD的《国际技术转让行动守则(草案)》、联合国的《跨国公司行动守则(草案)》、以及TRIPS协议中的有关技术贸易的内容都为WTO制订技术贸易规制提供了有价值的参考文件。“技术贸易的多边协定”或“技术贸易总协定”从已有的国际指导性规范中提炼已经达成共识的内容,应该是有效可取的办法。 3.改革机构为了配合“技术贸易协议”的执行,WTO的机构设置中应该有“技术贸易理事会”,该机构应与“货物贸易理事会”、“服务贸易理事会”的职能并列。鉴于现有的“与贸易有关的知识产权理事会”是管理知识产权的专门机构,可以将该理事会进行改革,使其能够执行“技术贸易协定”的有关内容。 (二)WTO调整技术贸易与知识产权功能回归的良性后果 1.知识产权国际保护的法律秩序得以恢复学者们关于WIPO与WTO的关系讨论较多,有人赞成前者向后者交出世界知识产权管理权,有人提倡二者平起平坐。〔18〕但笔者不能认同前述观点。当今世界,可以参与各类法律关系的国际组织的数量在不断增加,国际法律秩序也在不断发生变化。世界各国如果因为国际组织之间的相互竞争而不断从各种利益中进行取舍,〔19〕必然消耗其发展成本,同时国际组织之间的此消彼长,也是对世界资源的极大浪费。所以,国际组织之间的关系不应是竞争关系,而只能是相互的协调与合作。国际组织并不以营利为目的,其设立的主要宗旨应该是推动整个国际社会、人类社会更好地稳步发展,所以国际组织是国际社会组织化程度不断提高的结果,〔20〕是促进整个国际社会秩序化的保障。从这个意义上说,WTO功能的回归不仅是其内部发展的需要,同时也能够将调整知识产权的功能交还给WIPO,使WIPO的功能得到更加充分的发挥,更重要的是WTO和WIPO的各就其位将使知识产权国际保护的法律秩序得以恢复。 2.国际技术贸易在WTO的框架下得到健康发展由于调整国际技术贸易法律的缺失,国际技术贸易就像一个“没有娘的孩子”在世界贸易组织的大家庭之外徘徊,其发展状况不容乐观。长期以来,西方发达国家的跨国公司在国际上,尤其是在发达国家向发展中国家的技术转让中占据着支配地位。他们往往凭借其经济、技术等各种优势,在技术交易中损害发展中国家的利益。因此,在国际技术贸易领域,大量国内立法的冲突和矛盾无法得到协调和解决,发达国家与发展中国家在技术贸易领域中矛盾不断深化,这对全球经济贸易合作,以及经济一体化的进程无疑构成巨大障碍。货物贸易和服务贸易的发展都离不开技术贸易,甚至从某种意义上说,单纯的货物贸易和服务贸易是不存在的,或者说当今社会技术贸易早已经融入到了货物贸易和服务贸易之中。所以,国际技术贸易纳入WTO的管理框架中,既是WTO自身发展完善的需要,也是国际经济贸易健康发展的需要。 3.推动《联合国国际技术转让行动守则(草案)》通过在《国际技术转让行动守则(草案)》的谈判过程中,各国在许多问题上都已经达成了协议,但仍然有些分歧难以调和。这些分歧主要是:守则的法律性质;守则的适用范围;限制性条款;法律适用和争端解决。〔21〕虽然分歧集中在四个方面,但其中关于“守则的法律性质”问题至关重要,各谈判方就此问题的分歧是:该守则是一项普遍的、按照国际法对缔约国有正式的约束力的多边公约,还是只是一个没有正式约束力,与联合国大会决议效力类似的法律文件,其实施还有待于各国的立法来实现。在历届谈判中,大多数发展中国家持前一种观点,他们深信这是“唯一能够有效地管理技术转让的方式”,“并有效地达到守则的目标,保证发展中国家在谈判中的地位及对进口技术的迫切需求。”发达国家则持后一种观点。通过上述分析,我们可以看出:如果守则不具有强制性约束力,其他三个分歧也就迎刃而解;如果守则具有强制性约束力,后三个分歧仍然是十分重要的。发展中国家之所以坚持《守则》的约束力,是因为他们在国际技术贸易中的利益无法得到保障,而在《守则》之外也不存在强制性调整技术贸易的国际法规范。这样看来,如果WTO能够将技术贸易的调整纳入其中,各方关于《守则》法律性质的分歧就有了谈判的回旋余地。如果《守则》以指导性法律文件的形式被通过,其在某种程度上也是对WTO调整技术贸易的补充

经济论文:秘书信息能力下知识经济论文 一、秘书信息能力概述 随着知识经济时代的到来，秘书信息能力的提高迫在眉睫。社会企业大力投入对秘书信息能力的研究，如何正确认识并提高秘书工作者的信息能力是当务之急。只有信息能力得以提高，秘书工作者才能更好的服务工作，更高效的辅助决策者推进决策的实行。秘书信息能力的涵义信息是事物存在的方式或运动状态的直接或间接反映，而现代信息是指通信系统传输和处理的对象；后引伸到泛指消息、信号、情报、资讯。信息的收集、分析、提炼、整合工作，往往由秘书担任，对于电子设备无法包揽的信息而言，秘书信息的信息能力便越显珍贵。一名合格优秀的工作者在收集、分析和储存信息的过程中能够发现别人忽视的东西，质疑信息的真实性并且熟练的运用现代科技设备组织和提炼信息，以此更好的为领导服务。组织中的最终决策通常由领导者发出，虽然秘书工作者一般而言没有决策权，但是作为组织决策的中心环节，其工作质量往往影响着领导者的决策方向，因此，秘书信息运用能力的高低对领导者的最终决定起着不容小觑的作用。 二、知识经济时代秘书信息能力存在的问题 自2001年我国加入世贸组织，知识经济时代的大幕在我国揭开，互联网、手机等电子通讯设备如雨后春笋般瞬时遍布神舟大地，各种迹象无一例外的宣告知识经济时代的到来，信息化社会的发展。 1.秘书信息的收集能力有待提高 科学技术的快速发展在推动信息快速传递的同时，也扩大着信息收集的范围。广播、电视、报纸早已不是信息收集的首选，同一主题的信息来源由狭窄变得宽阔，枯燥呆板的案例也因为信息范围的扩大变得更鲜活。广阔的信息范围带来的好处不言而喻，但庞大的信息量在增加可选性的同时，也不可避免的加大了秘书的工作量。不论从广播、电视、报纸中收集获取，还是利用互联网，信息鱼目混杂，若要甄选出对工作有利用价值的信息，不得不挑灯夜战，即使结果称人心意，可其中的工作量之大，繁琐度之高也只有秘书工作人员知道。 2.秘书信息的分析处理能力不够全面 信息范围的扩大使秘书信息工作量加大的同时，也加剧了分析处理方法的复杂性。信息的收集只是对信息进行最初步的筛选，信息成为信息资料的过程是利用有效方法对其分析、提炼、整合的过程。过去的信息处理只拥有较少的信息资源，因而分析处理的方法即便有详细的步骤，秘书工作人员也没必要参照要点来实现。随着信息量的逐渐增大，最后成文的信息资料要求逐渐提高，因而信息分析处理的方法便缺一不可化。 3.秘书信息的反馈能力不能满足领导需要 信息的反馈有助于正确决策的进步实施和完善，更有助于新决策在经验教训上的总结与制定。决策的执行如果没有恰当的回应，组织者便无法明确信息的传递阶段和信息接受者的反应，决策的有效实施无法得到保障，因此，秘书工作的主动性和超前性的重要性油然而生。而主动和超前的反馈沟通在推动信息传播的同时，也对秘书自身带来了一定的挑战。 三、知识经济时代提高秘书信息能力的对策 信息能力的提高给秘书工作者大大提高了工作效率和质量。面对这场信息革命，如何消除秘书信息能力的缺陷，切实培养信息能力是当务之急。培养秘书信息能力，推进高效决策辅助，也是社会企业普遍关注的问题。 1.提高思想道德，强化保密意识 当今社会，信息传播的途径多种多样，信息媒介的多样性使信息在传播过程中不可避免的带入了发射者的主观意识，与此同时，在虚拟空间的隐蔽下无政府状态也有可能产生。如果没有自觉自律的道德意识和道德约束，便极易使人在享受信息网络快捷便利的同时，衍生出与日常道德伦理，甚至与法律规范相悖的行为。秘书工作者在自觉遵守信息道德同时，应该提防信息获取过程中自觉或不自觉的泄密事件发生。只有提高思想道德，强化保密意识，才能从根本上杜绝信息失密和泄密事件的发生。 2.转变固有信息理念，运用科学信息网络方法 知识经济时代最显著的特征是高度集中的信息化和网络化，办公系统自动化的普及，使管理体制得到调整，决策得以高效实施。然而信息化社会的来到也使得各种消极负面信息通通扑面而来，一场场激烈却没有硝烟的战争时时刻刻在网络上展开。在这样的形势下，只有掌握争取的理论观念，遵循“讲政治、讲学习、讲正气”的精神理念，才能树立正确坚定的立场，不受不良信息干扰。这要求秘书工作人员应用知识，创造知识，在掌握理论概念的前提下，更新知识结构，具备工作需要的政策理论水平、协调综合能力、分析解决能力，从容不迫地迎接知识经济时代的挑战。 3.强化信息观念，增强公关传播意识 公共关系是一种组织的职能和行为，它在管理过程中发挥着独一无二的作用，现代社会组织内部的公众关系复杂多样，公众关系的处理不好势必会削弱组织内部的发展动力。秘书公关意识的培养是企业发展的需要，更是协调企业内部人际关系的需要。公共传播关系意识作为一种深层次的影响，能帮助秘书工作人员顺其自然地融入秘书与公关的双重角色，从而积极高效地完成各项信息任务。 四、结语 经济发展信息重要性日益凸现，计算机及网络技术的广泛应用，使信息获取和传递方式都有了根本性变革。知识经济时代秘书信息收集、整理及利用等能力都有着巨大变化，信息能力高低影响着管理决策各个方面，只有与时俱进，才能更好服务于工作，才能更好迎接新时期的挑战。 作者：包雯瑾 单位：海门市悦来镇安庄村村委会 经济论文:审计工作农村经济论文 1开展农村经济审计的必要性 农村经济问题和财务管理问题是当前农村经济发展过程中面临的主要问题，农村财务工作人员由于对财务方面的知识缺乏，因此经常会出现农村账务管理混乱的情况，农村经济在审计工作开展时，一定要对账目情况进行认真审查和检验，对被审计的农村财务执行情况需要进行科学管理和监督，这样可以避免刚审核又出现错乱的情况，可以使得农村经济管理制度更加科学和完善，使得农村社会发展状况更加稳定，不断提升和促进农村经济的可持续发展。因此在农村经济发展过程中，必须要以事实为依据，以法律为准则，对农村审计工作不断加以规范处理，使得农村财务信息公开化，增大广大人民群众以及相关工作人员的民主意识，促进我国农村经济的稳定发展。 2目前农村经济审计存在的问题 本身农村经济审计工作就相当繁琐，需要专业人士完成，同时也需要工作人员认真负责，通过这么多年的努力和国家的正确引导，我国在农村经济审计方面已经有所突破，但是还存在一定的问题，目前农村经济审计存在的主要问题有：一是审计规章不完善，调查取证难；二是审计人员专业性有待提升；三是农村审计缺乏必要的经费保障；四是单据管理和做账不够规范；五是审计执行不得力。 2.1审计规章不完善，调查取证难 尽管当前我国已经颁布了具体的法令制度，但是由于农村经济审计工作开展缺乏专门的规章制度，因此在农村审计工作开展过程中经常会由于制度缺乏而造成取证难度增大，在审计工作开展时很多比较旧的历史账目没有办法进行科学正确的取证操作，再加上相关工作人员出于自身利益的考虑，对于可以提供的资料也是能够避免就不提供，很多相关的审计工作也是能够避免就尽量避免，这就使得农村审计工作缺乏了实际性，不具有实际开展意义。 2.2审计人员专业性有待提升 当前我国农村地区的专业高科技人才较少，很多审计工作人员的专业素质不高，没有经过专门的培训考核，因此在审计工作开展时由于缺乏对审计相关知识的正确认识，从而使得审计工作开展不完善，审计执行力度明显降低。从实际情况来看，村级财务审计工作点多且面广，这也对审计工作者提出了一定要求，审计人员不仅仅要有过硬的财务和审计知识，也要熟悉和审计相关的法律法规，同时还要具备一定的耐心和职业素养，对自己的工作负责。另外由于村级财务审计工作比较繁重，工作点又比较多，所以也需要审计工作者具备一定的协调和沟通能力，所以这样的综合性人才在实际开展审计工作的过程当中也不是很多，也给审计工作带来了一定阻碍。 2.3农村审计缺乏必要的经费保障 审计工作开展必须要有经费给予支持，如果经费缺乏，审计工作就难以顺利开展，审计工作人员不能正常开展工作，会严重影响审计工作效率。农村经营管理部门在开展审计执法或业务培训时常常感到有心无力，在很大程度上影响了农村审计工作的正常开展。部分地区由于县镇地方财政困难，在审计经费投入方面也不是很多，给在实际开展工作审计的人员带来了一定的困难。另外，农村审计工作开展环境一般都比较简陋，也是影响农村审计工作开展的因素之一。 2.4单据管理和做账不够规范 支出单据不规范，有的单据多为手制收条、收据，在一定程度上会导致收入不上账的情况发生，审计工作对此类违纪现象的核查难度较大。再者，做账不规范也影响了农村经济收支的客观具体反映，同时也加大了审计工作的难度，尤其是对专项资金的审计。 2.5审计执行不得力 经管部门在开展农村审计工作中，虽坚持以事实为依据，以法律为准绳，并做出正确的审计决定，但由于经管执法主体较弱，在实际执行决定中，就显得阻力比较大，遇到的困难也比较多，所以这一点也是制约农村经济审计工作开展的因素之一。 作者：刘喜文 单位：大安市农村经济管理总站 经济论文:金融支持经济转型与农村经济论文 一、我国农村经济转型的环境分析 我国农村山区、丘陵较多，机械化水平低，发展速度慢。机械化水平是衡量我国农业现代化水平的重要指标，也是我国农村经济转型的重要方面。我国拥有华北平原、东北平原、长江中下游平原以及珠江三角洲平原，占地约70万平方公里，其它区域一般为山地、丘陵等地形。对于我国农村地形，更是以山地、丘陵为主，这种地形结构不利于机械化水平的提升。可以看出，在1991~1996年机械化动力发展速度较快，但是近年来发展速度非常缓慢，从2008年开始出现急剧下降。从而可以看出我国农村机械化水平发展的局限性。机械化水平低除了地形原因限制外，其它因素的影响也非常关键。如我国小农经济的生产模式。我国农村农业从业人员较多，农村居民较多，而耕地少，人均耕地非常有限。大部分农村人均耕地不到0.4亩。这种生产模式下，农户不需要通过机械就可以完成，如果勉强使用机械化水平只会增加生产成本。城乡生活水平、生活条件等各个方面存在差距，但是差距逐渐变小。城乡生活水平和生活条件的差距是反映农村经济转型成功与否的重要衡量指标，而降低城乡居民生活水平差距与生活条件差距是农村经济转型的重要目标。近年来政府加大对农村农业的支持，99%的农村已经实现水泥马路到家，农村师资、医疗水平也有很大提高。并且在交通便利的情况下，城乡资源共享水平越来越高，许多农村居民购物也较以前便利，很多农村孩子在县城读书就业。可以看出，在1990~2001年，我国城乡居民生活水平的差距在不断拉大，但是在2002年之后城乡居民的生活水平在不断缩小，特别是在2007年之后，城乡居民的生活水平差距大幅度靠近。但是，城乡的差距依然存在，并且城乡居民的生活状态以及精神文化水平的差距非常大。我国农业生产产量持续增加，但农产品深加工不足，农企发展困难。农业企业是农村经济转型的重要方面，农企结构和实力的改善是实现农村经济转型的基本要求。2001~2010年期间，我国农产品加工业产值年均增幅超过20%，2011年全国农产品加工业产值已经超过15万亿元，占工业总产值的17.6%，农产品加工产值增长的年均速度显著高于GDP增长速度，因此可以看出，我国农产品加工业对经济增长的拉动作用非常大。目前，我国各类农业产业化组织已经超过22万个，加工企业从业人员超过2500万。但是我国农企发展存在诸多问题。首先农产品加工技术落后，主要为农产品粗加工，深加工严重不足。第二，我国农业企业人才不足，管理水平有限。第三，我国农企资质不佳，在5万多个食品加工企业中，只有100多个达到国家二级企业要求，所占比例不到3%。第四，我国农企规模小，融资困难，企业升级艰难，这严重影响我国农村经济转型的专业化、技术化、产业化、规模化发展要求。农村基础设施发展不足，农村商品贸易、物流服务等第三产业发展不足。比较城镇发展情况，农村基础设施不足主要表现在以下几个方面：第一，基于农村企业发展的道路、水电等基本基础设施发展不足；第二，生活与娱乐设施不足，农村居民生活依然靠打牌等自娱自乐，缺乏政府引导，没有经常举办活动的娱乐组织；第三，医疗、教育、通信、购物条件不足，农村居民生活依然非常不便利。农村第三产业发展严重不足，这主要体现在以下几个方面：一是物流服务的不足，很多农村地区只有邮政可以到达，其他快递物流服务缺失，这对于企业的发展和居民生活条件的改善都产生了重要的限制；二是商品贸易发展的不足，农村商品存在质量无保证不合格商品充斥、商品种类与品牌单以及商品贸易环境不足等问题；三是各种中介与技术服务缺失，这对农村企业产业升级产生重要影响。 二、我国农村经济转型存在的主要困难 第一，农村各种条件的改善需要大批量资金，但是基层政府财政困难，无力支撑。我国城镇的发展经历了20多年，这期间中央、省市等各级政策和资金都集中在城镇发展中，农村的大批量资金也进入城镇当中。但是当前，各级政府虽然在倡导以城带乡，以工促农的发展战略，但是我国对城镇的扶持也必不可少的。中央以及各级政府虽然加大对农村的投入，但是投入有限，主要依靠基层政府的支撑。近年来随着医疗、教育等条件的不断改善基层政府财政压力越来越大，即使在上级政府的有限支持下也难以满足农村庞大的资金需求。比如说每一年一个县的农村道路设施、水利设施、电力设施的开支非常庞大，每年耗费数亿元。如果要增加其它各种设施，大多数县级政府都无力承担。 第二，农村企业效益水平较低，薪资水平等各方面的综合条件与城市企业存在差距，无法吸收农村富余劳动力，无法吸引农户放弃农耕，导致农村土地无法集中生产，实现规模化、机械化。薪资水平一直是吸引劳动力的重要因素，这也是我国劳动力大批量往经济水平较高的城市集中的关键原因。相比城市与农村企业，除了薪资水平无法吸引农村富余劳动力以外，企业的工作环境、人文环境以及管理规范化水平也是重要的影响因素。近年来我国农村青壮年劳动力大量转移到城市，但是农村富余劳动依然很多。农村企业对富余劳动力吸引不够，导致大量劳动力停留在有限的土地中，导致小农经营的现状无法改变，也将影响土地的集中生产，不利于农业产业化、规模化生产模式的实现，而这些是农村经济转型的基本要求。 第三，农村无论是中小企业还是农户，信贷困难，满足率低，不利于农村中小企业的发展和规模的扩张，不利于农户生产条件的改善。近年宏观经济不稳定，农村许多中小企业面临资金周转的问题，但是由于规模小，资产有限，无法在正规金融机构实现信贷，而在非正规金融机构贷款的利息较高，生产的效益无力支撑，导致农村近年来中小企业大量破产。对于市场前景好的农村企业，由于信贷无法实现，融资不足，规模无法适时扩大，影响企业的发展。虽然近年来小额贷款不断发展，在一定程度上提高了农村中小企业的贷款需求，但是依然供不应求。同时对于农户来说，在没有关系和担保人的情况下，基本很难实现贷款。目前我国农村的信贷满足率不到40%，这还不包括一些有贷款需求但是没有贷款意识的农户。 第四，除了信贷业务外，其他金融业务发展严重不足，不利于农村中小企业和农户生产风险的分散（保险行业发展不足），也不利于其进行投资和融资活动。城镇各种金融业务发展迅速，一方面可以降低意外风险，另一方面可以作为投资工具，也可以作为集中零散资金的融资工具，可以说金融业务对城市经济的发展具有不可或缺、举足轻重的作用。但是，各种金融业务在农村发展严重不足。首先是保险业务。保险对于居民生活和社会生产来说越来越重要，可以有效降低意外风险事故，降低个人和企业承担风险。但是我国农村保险业务除了基本的农村养老保险、医疗保险外，生育保险、意外保险、大病险以及农业生产风险、企业生产风险等各种关乎居民生活和农村生产风险缺乏推广和应用。其次是金融投资与融资业务在农村的应用不足。随着农村居民生活水平的提高，农村闲余资金越来越多，但是农村居民的投资意识却不高，一般存在银行等着贬值或者将现金留在身边，这样不利于农民增收，不利于改善城乡居民差距。实际上，农村闲余资金在增加的同时，农村资金缺口越来越大。农户或者中小企业要扩大生产或者农户想从事非农活动，在自身资金不足时就需要向外融资，但是农村融资非常困难。这就形成了大量的农村闲散资金和农村融资困难的矛盾。这种矛盾是农村金融业务发展不足的重要体现。 三、金融发展对农村经济转型的支持 （一）农村金融发展的政策支持现状 为了加快农村金融的发展，提高农村金融对农村经济转型的支持度，政策对农村金融支持在不断加强，覆盖范围越来越广，支持力度越来越大。金融对农村经济转型支持主要表现在两个方面：一是税收减免，如《关于农村金融有关税收政策的通知》规定，自2009年1月1日至2013年12月31日期间，对金融机构发放的农户小额贷款(5万元以下)利息收入，免征营业税。二是定向补贴和奖励支持。近年来政府对农村信贷实行贴息政策，即对常年亏损的农村信用社保值贴补利息给予补贴的政策。同时为了引导引导金融资金进入投入到农村地区，支持农村经济转型和发啊站，对农村专项贷款实行贴息政策，例如自2008年起财政部对符合条件的新型农村金融机构给予费用补贴《；中央财政新型农村金融机构定向费用补贴资金管理暂行办法》规定，对达到一定要求的村镇银行，按其上年贷款平均余额的2%给予补贴。2012年财政部将小额贷款公司也纳入了涉农贷款增量奖励的试点，以加大对农村经济发展的支持力度。据统计，2012年中央财政向农村提供金融支持的金融机构定向补贴了36.21亿元，2013年已经超过了41亿元，增幅非常大。目前，我国对农村金融的支持政策已经覆盖了所有农村区域。可以看出，政策上我国对农村金融的支持程度越来越大，但是也存在一些问题：一是政策支持依然集中在国有银行的涉农贷款定向补贴，针对个人的支持度较少，此外针对地区性银行的支持度较低；二是政策的实施与规定目标偏离，这是因为我国农村经济与县域经济的界限不明，很多银行将资金投入到县域经济而非农村经济中，但是其也能获得涉农金融政策支持；三是，虽然政府对农村金融支持的额度越来越大，支持范围越来越广，但是其支持资金相对于农村经济转型的庞大资金需求依然存在很大差距，而实际上，我国财政力量有限，仅凭政策补贴来实现农村金融发展满足农村发展需求的路径行不通。因此，农村金融机构依然供给严重不足，不能满足农村经济转型与快速发展的要求。 （二）我国农村金融发展的现状 第一，金融机构的数量不足。比较城市各种商业银行，随处可见，包括国有银行，外资银行，中外合资银行以及地方性银行等各种规模的银行机构，但是农村的银行非常局限，主要是我国四大国有银行以及农村信用社、农村商业银行等，金融机构非常少，其网点也非常少，这不仅影响农村的金融规模，也影响农村居民办理金融业务的便利性。实际上，近年来我国国有商业银行陆续在县级以下区域退出。在1998~2007年，四大国有银行相继撤出了3万个县级以下机构，近年来撤并还在继续。当前商业性保险、证券、担保、信托投资、租赁等金融机构在县以下大部分农村地区还是空白。农村信用社成为勉强支持农村地区金融发展的主力军。第二，金融机构业务规模总量的不足。我国城市经济依然在稳步发展当中，其中资金需求量非常大，很多金融机构的资金集中投向了城市，而农村的配额非常低。例如我国农村的贷款额度，从下表可知。2013年我国农村涉农贷款余额大约为20万亿元，同比增长率才3%，而我国金融机构总的贷款余额为72万亿元，涉农比重为27.8%。也就说，我国绝大部分资金投向非农领域和非农区域。第三，我国农村金融业务存在严重的供给不足，首先体现在贷款上。我国农村贷款不满足率达到72.4%，也就说只有27.6%的满足程度，大部分的农村贷款得不到满足。同时在我国农村借贷中，正规借贷（金融机构借贷）的比例非常低，为27.6%，绝大部分贷款需要依靠民间借贷来完成。大部分家庭因为资质不合格不会提出申请，而提出申请的有三分之一的可能被拒绝。因此可以看出，我国农村借贷的缺口很大实际上，我国保险等其它业务的缺口更大，只是由于没有推广，潜在需求没有被开发出。 （三）我国农村金融对农村经济转型的支持与影响 第一，金融是农村经济发展的血脉，是农村经济转型重要的资金来源。从农业来看，我国农村居民的储备资金不足，如果要提高机械化水平进行扩大生产，需要金融机构提供贷款，而农业生产风险可以通过保险等业务来分散。从农村生活条件的改善来看，虽然通过项目来实现，但是项目的实施基本需要通过银行融资贷款来完成。目前基层政府入不敷出，很多提前支出也需要依靠金融机构来实现。从农村企业的发展来看，无论是中小企业扩大规模，还是中小企业的兼并重组，都离不开银行的参与。农村经济转型的任何方面都需要资金进行依托，而金融是资金的主导者，因此农村经济转型离不开金融的支持与发展。 第二，金融影响农村经济转型的速度和方向。金融直接影响农村经济转型的速度，这是因为金融的发展情况，金融对农村经济转型的支持程度，是否满足农村经济转型的基本要求，直接影响了农村经济转型的速度。如果金融能够大力支持农村经济转型，能够满足农村经济转型的基本要求，那么农村经济转型的实施速度就会加快。同时，金融业影响了农村经济转型的方向，这是因为资金的去向影响了农村经济发展的方向，也就影响了农村金融转型的方向。例如，如果金融机构的资金大量流入某个农村区域的水稻加工产业，那么该区域水稻加工产业在资金充足下会扩大规模生产，在加工技术上也能够大幅度提高，并且在加工需求下水稻种植需求也会大幅度增长。 第三，金融影响农村经济转型的质量和效果。农村经济转型的质量和效果取决于以下三个方面：一是区域农村经济转型的目标和金融支持的方向是否匹配；二是金融支持的程度是否满足区域农村经济转型的速度和要求；三是农村经济转型的战略和政府政策的正确性和匹配性。可以看出，前二者都与金融相关，并且是实施成功的关键。具体分析，金融对农村经济转型质量与效果的影响如下：金融机构与业务的丰富性影响农村经济转型后经济的稳定性，金融机构越多，其资金实力越雄厚，支持程度越高；金融机构和业务发展的稳定性影响农村经济转型实施的顺利程度。近年来经济不稳定，金融不稳定，导致金融对经济的支撑不够屡见不鲜。如果农村金融发展不稳定，存在各种风险，那么其对农村经济转型的支持也存在不确定性和不稳定性，就不能为农村经济转型提供稳定的资金供应以及其他金融服务，这将影响农村经济转型的顺利程度。 四、基于农村经济转型条件下我国农村金融的发展策略 根据以上分析可知农村经济转型环境的改善需要依托金融支持，农村经济转型的问题需要金融来协调解决，而农村经济转型的关键问题实际上还是金融问题。基于农村经济转型的需要，为促进农村金融的快速发展，笔者提出了我国农村金融的发展策略： 第一，放宽农村金融市场准入制度，加强构建丰富的、具有竞争性的农村金融市场。解决农村金融供不应求的问题应该从多样性着手，允许社会资金进入金融行业，以需求为基础构建具有竞争力的多样化金融市场。当前民间资金非常多，应该引导民间资金进入正规金融机构，放宽农村的金融供给，同时对于非正规金融机构也需要不断规范，加强管理。 第二，鼓励农村金融创新，加快农村金融体系改革，建立适宜农村经济转型与农村经济发展的金融体系。比如我国保险业应该针对农业经济设立各种保险业务，以分散农村生产风险。各种金融融资工具和业务可以适度创新，吸引民间资金进入，扩大农村金融机构的融资能力和放贷能力。 第三，为加强农村经济转型与农村金融发展的匹配性，应该充分发挥金融机构的中介作用，在此政府需要引导金融机构、农村企业和农户之间的合作关系，建立好三者联系的桥梁，实现资金与需求的对接，使得农村金融真正落实在农村，服务于农村。 第四，加强政府行政与司法监督，营造“有借有还”的诚信信贷环境，同时建立农村金融的监督和风险预警体系，保障农村资金借贷的安全性。呆账率一直是金融机构对农村实行谨慎贷款的重要限制性因素。要全面提高对农村的金融支持，必须打破呆账率高的问题。为此，必须加强政府行政监督和司法监督，加大对恶意拖欠贷款行为的打击，以营造良好的信贷环境，降低农村呆账率。 作者：刘贵清 单位：中原工学院经济管理学院 经济论文:成本管理体系中建筑经济论文 1、对建筑项目实施成本管理的概念及特征 所谓的项目施工成本管理指的是建筑施工企业以某个正在施工的建筑项目工程为核算对象，主要对该对象在施工过程中产生的生产资源损耗与劳动者创造的劳动价值进行的核算管理。更简明的说，就是某个建筑工程在施工过程中所需的生产费用，其中包含耗费掉的主材料、辅材料、构配件、租赁（摊销）周转材料的费用、施工所需机械的租赁费与台班费、工人的工资与奖金、工程处或者是分公司组织与管理工程队时支出的费用等。通常实施成本管理时，要按照合同规定实行一级管一级的管理方式，即建筑施工企业管项目经理，项目经理管工程队，工程队管班组，班组管个人。以下4项为施工项目成本管理的特征: （1）动态追踪性。 对建筑项目实施成本管理时一定得从头到尾的对已设置的成本目标及与其相配合的实施步骤实行追踪式的控制、监督、调节与完善，绝对不可放任。 （2）事前能动性。 基于施工项目管理的不可重复性，为了确保工程项目在施工过程中不出现重大失误，在进行项目成本管理时就得事前自发的对工程项目进行能动性的管理。通常施工项目成本管理在项目开始施工时就对项目所需成本执行预测、分析、设计及制定目标等工作，接着再采用各种经济、管理、技术方式来完成目标。 （3）内容适应性。 一般项目成本管理的具体内容是与施工项目管理的工程范围相适应的，即只有确定了施工项目的管理范围才能确定项目成本管理内容，因此建筑施工企业在制定施工项目成本管理计划时，要将成本管理的具体情况考虑在内，切不可盲目进行。 （4）综合完善性。 所谓的施工项目成本管理指的就是在施工过程中将工程的预算、工期、质量、资金、技术、分包、安全等管理有效连接，使其形成一个完整的管理网络，从而实现有效管理工程整个施工过程的目标。因此要想使工程实现其设计功效，就得把涉及施工项目管理的所有职能、对象及要素融入到成本管理中。 2、现阶段在建筑施工企业中施行建筑经济成本管理时存在的问题 2.1不够完善的管理体系 （1）缺少建筑经济成本考核管理体系。 现阶段各大建筑企业中的管理体系都不够健全，尤其是经济成本考核管理体系。在施工过程中，如果缺失该体系，就会影响到奖励制度与惩罚制度的建设，进而会严重制约经济成本管理。 （2）缺少经济成本管理部门。 例如缺少成立专门的经营科。由于建筑经济成本管理是一个新兴管理措施，所以很多建筑施工企业没有为其成立专门的管理部门，而是将其划到了财务部门。这样一来成本管理中的一些管理项目就得不到有效开展，严重影响到了企业对施工项目成本的控制。 （3）没有将经济成本管理体系融入到整个建筑施工企业管理过程中。 很多企业的成本管理只是浮于表面，而没有将其细化到各个管理部门，导致很多部门负责人都不明确自己的权利、责任，也不知道该如何落实该项工作。 2.2落后的经济成本管理观念 由于受到传统思想的影响，所以很多建筑施工企业在项目施工中基本不进行成本管理，即使管理了，也只是片面的管理。例如资源管理，很多时候只是控制资源的消耗，而不是控制整个企业的供应。再加上企业负责人对成本管理的漠视，严重制约了经济成本管理推行力度。 2.3缺乏经济成本管理目标 就目前情况来看，很多企业的成本管理仅限于减小成本，而没有构成一个健全的经济成本管理体系。甚至有些建筑施工企业在项目施工过程中还没有事前拟定成本目标，要想了解工程的亏损情况还得等到工程竣工时才能清楚。另外再加上很多企业的成本管理工作是由财务部执行的，还没有构成一套行之有效的执行方式，所以在很大程度上制约了成本管理工作的开展。 3、强化建筑施工企业经济成本管理的措施 3.1施工目标成本的预测、分析 建筑施工的目标成本是根据目标利润和市场价格进行确定的。对施工目标成本进行预测，通过成本预测，掌握未来的成本水平及其变动趋势，有助于减少决策的盲目性，使经营管理者易于选择最优方案，作出正确决策。分析计算公式如：项目目标成本=预计结算收入-项目目标利润-税金以潮州聚贤璟园住宅区B幢合同为例，对其施工成本进行分析：某工程的签约合同价为2592万，按照历史15%的利润来算，工程的目标利润约为388万元，其中材料费用占65.73%，人工费用占14.93%，其他费用占4.62%。 3.2构建完善的管理体系 （1）要构建并强化成本核算考核制度。 在项目施工过程中，为了提升建筑施工企业的成本意识，就得通过考核制度来强化员工及各个施工环节的考核力度。另外，为了提升工作人员的工作积极性与主观能动性，还要积极构建健全的奖惩制度。 （2）健全项目成本的核算制度。 为了有效执行成本管理，建筑施工企业应积极成立成本管理部门，以便在抓工程进度与质量的同时，还能够控制好成本。 （3）积极健全与优化成本核算员的管理制度。 由于成本核算员是成本核算工作的核心，所以不仅要强化成本核算工作人员的考核力度，还要对其进行集中管理与定期或不定期的培训、激励、竞争、考核、交流，以便其能将单位项目和自身利益分离。 3.3增强建筑施工企业的成本管理意识 （1）要提升建筑施工企业管理层的成本管理意识。 基于管理层的重要性，要想在全企业内有效提升成本管理意识，就得首先提升管理层的成本意识，只有这样才能做到层层重视，层层落实，才能使成本意识深入到每个员工的心中，才能提升企业成本核算管理的能力。 （2）强化建筑施工企业工作人员的成本意识。 企业工作人员不仅要依据管理层制定的成本计划来开展工作，还要树立牢固的成本意识。另外企业为了保障其成本核算的质量，还要不断提升员工的责任感。 （3）强化建筑施工企业各部门间的合作关系。 要想有效的在项目施工中施行成本管理，就得强化企业内部各部门间的合作关系，只有整体的看待施工过程，才能明确各个施工环节的权责，只有权责明确了，各个环节的负责人才能管理好自己环节上的成本，从而建筑施工企业才能实现成本管理。 3.4强化建筑施工企业财务成本管理 一般建筑施工企业成本分为工程成本与企业成本，就当前市场情况来看，企业间的竞争实质上就是各企业的成本竞争。就单一的建筑项目来说，减小成本的方式主要是提升材料、机械的利用率与有效管理人工费用及严格遵照合同标准进行工程核算；就整个建筑施工企业来说，减小成本的方式主要是提升建筑施工企业财务成本管理与制定长期的成本管理计划及减少设备的闲置等。其中提升经营成本管理的方式有： （1）要提升经营管理人员的素质。 为了提升经营管理人员对市场的判断力能力与判断准确度，企业要利用培训的方式来不断提升经营管理人员的综合素质，为了约束经营管理人员的工作作风，要利用培训与制定制度方式来强化经营队伍的建设； （2）加强企业资金管理。 强化企业资金管理的主要方式是提升资金运作效率及强化资金的安全性、运作方式，其中提升资金运作效率是为了保障建筑资金的合理性，强化建筑施工企业资金的安全性、运作方式是为了增强财务风险能力，总体来说都是为了成本管理奠定基础； （3）拟定建筑施工企业风险管理目标。 为了提升风险管理机制的操作性与系统性，企业要制定一个系统的风险管理体系，其中经营管理要通过风险监测指标来了解企业成本的亏损情况。 4、结论 建筑施工企业在经济成本管理的过程中，其中要完善成本管理体系。成立专门的经营管理部门，不断分析成本管理中遇到的问题，及时进行改善。提高企业员工的成本意识和经济效益观，将员工的个人利益和企业的目标、效益紧密联系在一起，真正把成本控制落到实处，从而提升企业的经济效益。 作者：谢梁鸿 单位：潮州市建筑安装总公司 经济论文:工业转型升级低碳经济论文 一、制约哈尔滨市工业低碳转型升级的主要因素 （一）重工业偏大的结构导致能耗居高不下 现行主流的低碳经济理论认为，如果经济结构中有更多低碳排放的“清洁部门”，那么碳排放量一定会降低。以工业结构为例，轻工业与重工业对资源环境的影响也存在较大差异，在同样的工业发展规模中，重工业比轻工业对资源环境的影响要大。目前，哈尔滨市的工业结构仍以重工业为主体，虽然其规模以上企业数量和产值都有逐渐下降的趋势，但是，由于高耗能行业全部集中于重工业中，且其综合能源消费量占到重工业的80％～90％，所以，造成近五年重工业综合能耗占规模以上工业总综合能耗的比重居高难下，始终徘徊在86％左右。加之一批热电联产、水泥熟料生产、化工醇、生铁高炉等高耗能项目相继建成投产，进一步推高了重工业的能耗水平。 （二）主导产业结构向低碳化调整的方向不明确 装备、食品、医药和石化等四个主导产业在哈尔滨市占有绝对的主导地位，其低碳化调整的方向和步伐对哈尔滨市工业低碳化发展起到举足轻重的作用。从低碳角度分析，哈尔滨市四个主导产业中，石化产业属高耗能产业，综合能耗占比较高，其中的石油加工炼焦及核燃料加工业、化学原料及化学制品制造业两大类行业属六大高耗能行业，两行业合计的企业数量、产值和综合能耗分别占主导产业的3．1％、12．7％和45．5％。哈尔滨市的食品工业和装备制造业其产值占比较大，能源消费弹性系数相对较低，尤其是装备制造业中的绝大多数行业，单位能耗均接近于全市最低水平。近年来装备制造业陷入发展困境，石化产业产值规模在不断扩大，不符合哈尔滨市主导产业应采取的“提食品、装备、保医药、限石化”低碳转型发展方向。 （三）产业层次和产品附加值偏低 目前，哈尔滨市工业的多个行业及其产品都位于产业链低端位置，处于原材料加工或产品初级加工的低产业层次、低附加值阶段，能耗高、产值低，企业竞争能力差，是工业转型升级的重点。从低碳经济角度分析，这些行业或产品的能耗强度均偏高，尤其是对于高耗能行业来讲，各链条能耗强度的差距更加明显。如水泥行业，吨熟料综合能耗比吨水泥能耗平均高出30－40千克标煤。而哈尔滨市的多数水泥企业都是只生产熟料和水泥，缺少高附加值、低能耗的下游产品。哈尔滨市钢铁产品以长材和普通建筑钢材为主，扁平材及高附加值的产品少，优质钢材目前主要依靠外购，钢铁生产企业的本地配套率较低。 （四）以煤炭为主的能源结构不利于碳减排 哈尔滨市工业企业多以低效率、高排放的煤炭作为主要消耗能源。近年来，由于煤炭市场充分放开，优质原煤价格不断上涨，为了降低生产成本，多数用能企业在优质煤中掺烧一定比例热值低、排放多、价格低的褐煤，因此需要企业对锅炉和除尘设备进行必要的升级、改造。但从实际看，多数企业难以承担较大的升级、改造成本，尤其是热电联产和供暖等能源转换型企业，锅炉的节能、减排工艺和技术升级缓慢，直接影响到企业经济效益和碳减排效应。以煤炭为主的能源消费结构，以及在用燃煤锅炉的技术现状和升级步伐，对哈尔滨市发展低碳工业形成较大阻力。 （五）低碳化升级改造项目推进难度大 为实现低碳化转型升级，哈尔滨市部分水泥、炼钢、供热等高耗能企业都在积极谋划上新设备，延伸能效利用环节，利用生产过程中形成的余热、余气等资源进行发电、供热或回收利用，满足企业和社会用电、用热需要，但是受并网审批的限制，一些综合效益可观的项目迟迟不能启动建设，严重影响和制约着低碳化升级改造项目推进进度。 二、促进哈尔滨市工业低碳化转型升级的对策建议 （一）明确工业转型升级的方向和重点 实现哈尔滨市工业低碳发展，必须以传统优势产业转型升级和战略性新兴产业培育发展为引领，在存量中改造高碳行业，在增量中发展低碳行业，明确转型升级的方向和重点，通过优化技术结构、组织结构、布局结构和行业结构，促进工业整体结构优化提升。加快传统产业的转型升级。优先发展食品、装备制造两个低碳高产值主导产业，限制发展化学原料及化学制品制造、非金属矿物制品和黑色金属冶炼及压延业等高耗能产业，稳步发展纺织、木材加工、印刷、文体用品制造等轻工业。着力发展战略性新兴产业。围绕新一代电子信息、民用航空、新能源装备、新材料和生物产业等新兴产业领域，实施重点领域产业改造升级，完善产业链条，形成新的经济增长点。 （二）加快淘汰落后产能，推进低碳示范工程 哈尔滨市必须抓好替代热源审批、投资、建设等各环节，妥善解决拆除热源补偿问题，最大限度拆除热网覆盖范围内的分散小锅炉。对于经营不善而等待“被政府淘汰”或利用部门监管“空隙”偷摸生产的类似企业，政府决不能弃管或视而不见，而必须摸清其底数，发挥低碳节能专项资金的引导作用，辅以经济、法律甚至是行政手段，对其进行有序淘汰。尤其要对冶炼、造纸和水泥等高能耗和高污染行业中生产规模小、经济效益差、资源消耗大的企业予以优先淘汰。同时，以淘汰落后产能为契机，加快推进高耗能企业的兼并重组步伐，以典型低碳行业或企业为引领，建设低碳示范地区和低碳示范园区，将优势资源向投入产出效益好的区域和企业集中，通过集约化生产，提高能源利用效率。 （三）改善工业能源消费结构 推动哈尔滨市能源结构由传统高碳为主向清洁能源比重不断增加的结构转变。促进用能企业向低碳转型，促进新能源装备制造业主动适应新能源开发、利用的需要，有助于其实现组织结构、产品结构和技术结构的升级。一是提高天然气的应用普及率。对工业天然气应用、燃气锅炉研制和改造等予以更大的资金支持，建设天然气取代燃煤供暖示范工程，提高城市清洁能源的推广使用率。二是推进新能源的开发和利用。支持风电装备研制、生产和风电场建设，协调完善风电并网运行的电力调度体系。利用哈电集团的先进技术，积极发展建设中、小型水电厂和抽水蓄能电站。利用哈尔滨市成熟的地热泵技术，推广使用地热能。鼓励利用城市垃圾、秸秆、大型养殖场废弃物建设沼气或发电项目。三是探索推进分布式能源工程。将分布式能源纳入电力和供热规划范畴，按照自用为主、富余上网、因地制宜、有序推进的原则，探索在三环以外新建的居住、商服和产业集中区，建立分布式能源中心，推进实现分布式能源与集中供能系统协调发展。 （四）鼓励低碳技术和产品的应用 一是探索推广碳捕获技术，推进碳利用。哈尔滨市可通过政府扶持和企业投资相结合的方式，在大型煤电、热力供应及炼油企业试点应用碳捕集、分离与净化技术，将捕集的二氧化碳资源应用于食品加工、塑料大棚种植、全降解塑料生产、精细化工等行业。二是鼓励企业加强工业废弃资源的综合利用。支持企业提高资源综合利用效率，实施煤渣、钢渣综合利用，煤气、水蒸气、余热回收利用，资源化再生利用等资源综合利用示范项目。尤其要创造条件，支持哈尔滨市大型热电联产企业向热辐射范围内的用热企业或居民进行并网供热。 （五）运用碳交易市场化运作方式 一是规范自愿减排交易。完善哈尔滨市电力企业电管理机制，在钢铁、建材等行业开展减碳自愿协议试点工作，制定减碳自愿协议管理办法和奖励措施，推动企业开展自愿减排交易。二是推进合同能源管理。积极推广市场化节能服务模式，在工业领域引入和推广合同能源管理机制，规范用能企业（用户）与专业节能服务公司之间的合作；鼓励大型重点用能单位组建专业化节能服务公司，为本行业其他用能单位提供节能服务。三是建立碳排放指标的考核奖罚机制。转变以往通过行政手段向企业“硬压”节能指标的做法，通过税收减免的优惠政策对企业碳排放行动进行“奖勤罚懒”式的调解，按照既定指标的完成情况，对实现低碳转型的企业减免所得税，减免部分由未切实贯彻执行政府低碳减排指标的企业承担。 作者：杜立兴 单位：哈尔滨市政府发展研究中心工业经济处 经济论文:交通产业发展下低碳经济论文 1、低碳经济下交通产业发展战略目标分析 交通产业是为社会交通运输需要而服务的产业，其为社会经济的发展做出了巨大贡献，但同时也带来了一定的环境污染。在低碳经济下，交通产业未来的发展应该将不断改变自身产业结构，降低碳排放量，提高城市低碳交通发展水平等内容作为重点工作内容，在此思路下合理的制定发展战略目标。事实上，当前我国的人口数量庞大，机动车数量日益增加，交通模式仍然是采取的传统的机非混行模式，机动车的燃料也较为单一，燃料的使用效率不高，交通基础设施建设水平低，城市车辆拥堵现象严重，这些问题都严重阻碍了交通产业的低碳发展，也阻碍了交通运输系统的整体效率。基于此，笔者认为，目前交通产业应该将节能减排作为主要的发展战略手段，对产业的每个组成部分都制定相应的战略目标，以最终实现全社会的低碳发展。主要包括完善交通基础设施产业的配套设施、实现交通运输产业的高效运作、加强交通设备制造产业的节能减排管理等三方面内容。 2、低碳经济下交通产业发展战略的基本途径 2.1积极发展低碳燃料 目前机动车辆的燃料普遍使用汽油、柴油等高碳排放量的燃料，燃料结构较为单一，这是影响交通产业碳排放量的主要因素。为此在低碳经济的发展理念下，交通产业首先应该从发展低碳燃料入手制定发展战略。目前可以用在交通行业的低碳燃料主要有乙醇、生物柴油、天然气、太阳能、电能等等，这些燃料的含碳量较低，若能够得到大面积的推广，则势必可以在很大程度上改善碳排放量高的交通产业现状。虽然目前低碳燃料并未得到普及，应用范围也较小，但是其应用前景十分可观，需要我们进一步极大研究力度，开发并普及更多低碳燃料。 2.2提高车辆燃油的经济性 要实施这一战略，需要燃料和车辆结构两方面入手进行改进。一方面是要积极利用先进科技研发可再生燃料和低碳燃料。一方面要对车辆的传动装置和驱动系统进行有效改进，使其在运行中所受到的滚动阻力进一步减小，增大发动机的运行效率，提高燃油燃烧效率，从而实现低碳排放的效果。在当前零碳排放燃料还未全面推广的形势下，通过提高车辆燃油的经济性无疑是一条非常可行的发展途径。 2.3减少高碳强度的出行 目前我国私家车的数量越来越多，高碳强度的出行率较大，在此情况下是很难促进低碳排放目的的实现。为此应该采取减少高碳强度出行的战略措施。包括引导人们绿色出行，多选择公共交通方式出行，或以自行车、步行等慢速交通系统为出行方式。 2.4提高运输系统效率 提高运输系统效率战略是指从系统的角度出发，通过优化整个运输系统的设计、建设、运行，达到减少能源利用和温室气体排放。运输系统效率低的主要表现为交通拥堵，因交通拥堵而导致的燃油消耗和温室气体排放并不是个小数目。有效的交通管理手段和拥堵缓解政策不仅可以达到减排的效果，而且可以节省巨额资金的投入。 2.5碳收费 为达到运输产业的减排，碳排放与碳交易的收费政策是必要的。增加整体碳经济的花费，通过碳排放与交易或是碳税，为消费者和商业减少C02排放提供经济刺激。碳收费的目的是在不影响生活质量和经济的前提下，减少运输部门碳排放。对价格政策起决定性作用的是高碳出行替代选择的有效性，这些替代选择包括使用低碳燃料，购买燃油经济性更好的车辆，使用公共交通或城际铁路，远程办公，合乘，发展减少长距离出行紧凑用地模式。没有替代选择，消费者就不得不而对高消费或是降低生活质量。通过减少出行需求、鼓励低碳燃料和节能车辆的利用，碳排放收费政策影响上述所有战略。 2.6系统性 交通产业是一个系统，在整个社会实现低碳经济的过程中，系统的观点要始终贯彻其中，各学科间研究和技术调度促进节能减排的最终实现。例如，通过几十年的努力，小汽车行驶每100km的耗油量下降了5000，但小汽车总量增加了几十倍，显然能源消耗和二氧化碳排放量也增加了许多倍。同样，轨道交通的建设成本巨大，运营时所有的设备都在运行，从此角度轨道交通本身是高碳排放，但它可以为社会服务几十年，甚至更长的时间，从减少整个社会碳排放的角度看，它是环保经济、低碳排放的。新能源新技术的研究、开发和利用需要大量的人力、物力和资金投入，但节能减排的效果和社会效益远远大于资金的投入。 3、结语 总之，在当前的社会发展进程中，实现交通产业的低碳发展势在必行。本文中所述的几种发展战略是近期交通产业发展可采取的基本途径，若能够执行到位，可以极大的提高交通产业的节能减排效果。 作者：吴晶 单位：黑龙江省农垦总局交通运输局 经济论文:技术推广及农业经济论文 一、农业经济管理和技术推广的现状和意义 农田耕作和农业产业也在向更加科学化的道路上发展，虽然农业生产和发展在一条平缓的道路发展，但是距离里农业现代化发展还有一定的距离。也正是在这样的作用之下，如何将当下中国农业科研成果快速的应用到农业实践当中，将生产技术快速有效的转化为生产力，就成为当下我国农业发展面临的挑战。究其根本发展，还是需要在农业经济管理和技术推广上下足功夫，因为他们起到“承上启下”的作用，他们拥有农业专业技术和成果的研究认识，同时同基层的农民群众紧密联系。因此，加强农业经济管理和技术推广，意义深远。 二、农业经济管理和技术推广途径 1.加强农业经济管理和技术推广人员的综合素质 在农村开展工作当中，农业经济管理人员和技术推广人员同农村基层群众接触实践较长，因此，工作人员要想做好农业技术推广工作，要必须要具备端正的态度和良好的品德。其次，他们还需要具备过硬的专业技术，这样才可以保证在实际的指导工作当中，发挥自身的核心作用。因此，这就要求农业经济管理员和技术推广从业人员必须不断地学习和加强自身思想修养、个性品质等培养。通过综合素质的提升，才能够保证他们在实践工作当中，正确的处理人际关系、解决实际工作中的难题、对待工作中的挫折等方面的问题。因为农业经济管理和技术推广人员工作的重心除了传授先进的管理技术之外，还要跟广大的农村基层群众一起进行沟通，来了解实际问题，解决当下难题，因此，提升农业经济管理和技术推广人员的综合素质，能够帮助他们自觉地运用正确科学的方法，控制和调节心理波动与情绪变化，使农业技术推广人员经常保持一种稳定、冷静、清醒的精神状态，进而恰当地分析、稳妥地处理各种复杂问题，正确地分析推广对象的心理活动。从而，帮助为农村建设发挥实质性的指导作用。 2.提高业务能力和专业技术水平 在农业经济管理和技术推广领域当中，除了强调与农村基层群众的沟通之外，更加考验技术推广人员的业务能力和专业技术水平。因为农村农田农业都属于一线的实践阶段，要想做好农业经济管理和农技推广工作，需具备精湛的专业知识。因为农业生产有其特殊性，周期长、见效慢，若业务水平不过关或存在指导失误，就会造成损失。而且，造成的损失往往是周期较长的大范围损失，因此，提高业务能力和专业技术水平，对于提升农业经济管理和技术推广而言具有重要意义。近年来，农村农田治理当中，基层的农民群众存在着较多的误区，其中农田漫灌、盲目使用除草除虫的化学药剂等都是较为显著的问题。农业经济管理和技术推广人员应当在这方面进行重点的技术推广和知识解说，因为化学防止方法不当，不仅会影响农作物产量，还会大面积的污染农田、水源环境，破坏生态环境。因此，农业经济管理人员和技术推广人员在这方面就需要扩展知识面，加强学习，提高业务水平，这样才能使农业技术推广工作起到对农民增产、增收的作用，真正的发挥自身的价值作用。 3.正确处理好与农民的关系 在新农村建设当中，农业经济管理和技术推广人员是实践队伍当中的重要组成部分。因为国家各级推广机构的推广人员都具有双重任务，一是要完成国家下达的推广任务，二是要为农民服务。因此，就要求负责管理和技术推广的人员能够在实践指导当中，发挥自身的核心作用。推广人员切忌在生产中和指导过程中流露出高姿态，应注意与农民相融合，以提高沟通的效果。技术推广和管理人员应当立足于实践，同基层的农民群众保持平等的沟通，密切加强农业技术人员与农民之间的联系。这样，才可以保证对于农民自身受到的困扰问题有切实的了解，这样才能够具有针对性的对于问题进行解决。同时，也可以在此基础上增强农业技术人员解决实际问题的能力，提升基层群众对于技术推广和管理人员的信任，以便农业技术人员在制订农业技术推广方案时更能切合农村和农民的实际。这样，在两者相互协作，融洽的环境下，保证工作科学有效的完成。在技术推广和管理当中，只有与农民进行有效地沟通，才能获取农民在实际生产中所需要的技术、服务等信息，进而开展针对性的推广服务，共同促进农业、农业技术的稳定发展。 作者：刘凤云 单位：赤峰市阿鲁科尔沁旗天山街道办事处 经济论文:农村金融发展农业经济论文 一、当前农村金融发展状况 当前，农村金融正处于改革创新阶段，并取得了显著成就，但是，从农村金融发展的总体态势看，其发展的水平并不高。目前，农村的大部分贷款集中流向于第二三产业，真正投入到农业发展上的贷款很少，这就致使农业经济在发展的过程中缺少必要的资金支持，从而严重阻碍了农村经济的整体发展。从目前农村金融机构的现状看，其规模与数量都无法满足当前农村经济发展的实际需求，与此同时，金融机制不够完善，其缓慢的发展速度致使农村金融的优势作用无法实现。随着农村金融改革的深入发展，其创新性成果推进了农村金融的进一步发展。 二、农业经济增长与农村金融发展的关系 (一)农村金融发展与农村经济二者之间所存在的关系 在深入研究农村金融发展与农业经济增长二者之间关系前，有必要明确农村金融发展与农村经济增长之间的关系，从而才能够从整体上掌握当前农村金融发展的影响作用。基于此，本文采用线型回归分析法，从农副业、种植业以及农民收入三个方面进行了分析。当前，金融机构在进行农业贷款时，除农副影响值为正以外，对农业以及农民收入总量的影响都为负值，而农村乡镇企业贷款对农村经济的增长影响很大，因此，金融机构所进行的农业贷款在农业经济中的影响作用并不大。这就充分说明当前农村金融的发展滞后于农业经济的发展，因而无法发挥自身的作用，因此，深入分析农村金融发展与农业经济的关系，是当前提高农业经济发展水平的基础，也只有正确的把握好二者之间的关系，才能将农村金融的发展推上崭新的高度。 (二)农村金融发展与农业经济的关系 农村金融发展与农业经济的关系集中表现在前者对后者增长机制的影响上。农村金融的创新与发展，有效的提升了金融系统的效率，从而优化了金融资源的配置，这样就使资本的边际生产率得到了提升，进而推进了农业经济的增长。在农村金融发展的过程中，农村的金融市场在竞争的过程中，得到了进一步的发展与完善，金融行业的各项基础设施不断得到完善，金融的功能逐渐丰富化，在此过程中，就会增加自身的吸储能力。而储蓄率的提升就会使储蓄份额不断加大，这就带动了农村投资的发展，进而促进了农业经济的增长。但是，农村金融的发展也会导致储蓄率的下降，农村金融的不断发展与完善，使资本的流动性变强，进而金融风险得到分散，而储户能够根据自己所需随着在金融机构取得现金，这就使储蓄率下降。利率是影响储蓄率的原因之一，而由于利率是根据金融市场的发展而变化的，所以，储蓄率的升降是非固定性的，但是无论储蓄率升降，都能够充分的证明农村金融的发展影响到了储蓄率，从而影响到了农业经济的增长。农村金融的发展还通过“转化率”的方式影响到了农业经济的增长。金融储蓄在发展过程中，逐渐向金融投资转化，当金融发展水平得到提升时，其投资的转化率也会得到相应的提高，这是金融体系自身所具备的功能。具体转化过程为：金融体系首先通过吸储的方式，实现成本积累，通过支付信息成本来实现对所吸储蓄的控制，这样实现投资的过程中，金融机构就获得了利润。而在所获得资源中，存在着一部分无法控制的资源，这部分资源无法通过投资的方式进行利润的转化，因而便以存贷差的方式转入金融机构以及证券商。在整个资源优化配置的过程中，金融的运作率得到了进一步的提高，从而通过成本的降低，在实现利益最大化的基础上，使农村金融走向了市场化的道路，这就为提高农业经济水平奠定了基础。 三、结论 综上所述，当前我国农村金融的发展在一定程度上提高了农业经济的增长水平，但是，综合当前现有数据分析结果，农村金融的发展对农业经济的发展尚未起到强有力的推动作用，而农村乡镇企业贷款是当前推动农业经济发展的主力军。因此，要想充分的发挥农村金融的作用，就需要农村金融机构不断的加大贷款的力度，从而才能促进农业的发展，增加农业收入，从而提高农业经济的发展水平。与此同时，农村金融机构要注重与农村乡镇企业实现合作，全力支持农村乡镇企业的发展，从而间接的提高自身的贷款力度，促进农业经济的快速发展。 作者：姜国新 单位：辽宁省农业经济学校 经济论文:企业发展网络经济论文 一、网络经济的理论概况 1.网络经济的理论内涵 从20世纪90年代初期，巨大的信息量，低成本、高效率的信息流动等等，这些都使人类社会的生产和生活方式开始发生变化，新形式和新特点的经济活动在社会中涌现，人们把这种经济状况称为网络经济。网络经济最初是指网络产业经济，包括电信、电力、交通（公路、铁路、航空）等基础设施行业。由于这些行业共同具有“网络”式的结构特征和由此引发的经济特征，所以被称为“网络经济”。关于“网络经济”的定义，不同的经济学者有不同的看法。本文采用的是我国经济学家乌家培给网络经济所下的定义。他认为“：网络经济就是通过网络进行的经济活动”他还指出“对网络经济可以从不同层面去认识它。从经济形态这一层面来看，网络经济就是有别于游牧经济、农业经济、工业经济的信息经济或知识经济，由于所说的是数字网络，所以它又是数字经济。“”从产业发展的中观层面来看，网络经济就是与电子商务紧密相连的网络产业，既包括网络贸易又包括网络银行、网络企业、以及其他商务性网络活动，还包括网络基础设施、网络设备和产品以及网络服务的建设、生产和提供等经济活动。“”从企业营销、居民消费或投资的微观层面来看，网络经济则是一个网络大市场或大型的虚拟市场。” 2.网络经济的理论特征 网络经济阶段表现出更多的、新的特征。这些特征包括（:1）开放互连性。网络经济的出现，使各种经贸往来都是双向互动。（2）效率高效性。信息技术令任何信息都可以转化为数字形式以接近光速的速度进行传输。（3）经济资源全球共享化。世界互联网络的快速发展，网络经济使市场空间加大，不仅局限于某个市场领域，甚至超越国界，深入到世界的每一个角落进行交流和相互依存。（4）经济活动虚拟化。经济活动打破传统的物理市场，在物理市场进行交易的同时也在虚拟市场也进行交易活动。虚拟商场、虚拟银行等纷纷涌现更加大了经济活动的虚拟化。 二、网络经济环境对现代企业生存的影响分析 1.企业组织结构网络化 网络经济的出现，使企业可以将员工、经销商和客户联系起来，共同构成一个相关的网络系统。网络让企业基层员工也可以听到董事长的安排，可以从任何地方立即得到很多信息，信息可及时地传播到各处。同时，随着网络经济的发展，企业的另外一个转型就是企业组织结构的虚拟化和组织决策分散化。网络经济时代的到来，改变了企业生产经营方面，主要表现为：缩短企业生产周期，交易成本的降低，扩大市场范围。 2.企业产品消费个性化 网络经济时代市场竞争的突破传统的规模生产，个性化需求出现在网络经济时代。在整个市场交易中，市场消费由被动接受转型为私人订制，消费者的需求成为市场的主导，这是网络经济时代企业扭转的一个必然趋势。当然，发展科技同样重要，但是发展科技的前提就是要满足消费者定制需求，这样才会占有市场。 3.企业竞争合作常态化 社会上各个产业因为网络经济而发生改变，它不仅是新兴产业的孕育基地，更是传统产业转型的空间。随着互联网应用的全员化，企业的商业活动逐渐由线下转为线上，企业间的竞争方式也发生了改变。首先是企业间竞争范围扩大化。网络经济环境使企业间价值创造能力出现融合现象，同行业同领域间的竞争已不在于此。其次是企业竞争要素上的改变。企业的竞争在成本和质量等要素同等的前提下，拼的就是时间和技术，网络经济的发展在销售渠道上产生了多元化，同时也及时更新产品在市场上的销售业绩，因此时间竞争变得越来越重要。 三、小结 网络经济时代，把企业带到了新环境，充分利用网络市场的优势可以令企业站稳脚跟。企业面对如此巨大的挑战和机遇,需要用科学发展的眼光，结合自身实际，及时、主动地适应社会网络经济环境，实现企业生产和经营的网络化。这是社会经济发展的必然趋势，也是企业生存和发展的必由之路。 作者：赫远扬 单位：辽宁省统计局资料中心 经济论文:财务创新下网络经济论文 一、网络经济时代要求财务创新 1.财务理论基础的创新 从目前来看，根据我国的财务情况，首要创新的就是财务理论基础。网络经济条件下的财务理论基础，必须在紧紧围绕企业核心竞争力的前提下，将经济学和管理学有机结合。特别是微观经济学和管理学中的财务管理理论。一方面，财务学发展的基础；另一方面，竞争战略理论。随着二者的发展，制度财务学、交易费用财务学、网络财务学等一批财务学科也相应地得到了迅速发展。 2.财务目标与对象的创新 随着网络经济的冲击，财务理论不断创新，出现了一种新的财务管理目标定位即“相关利益主体”。与之前的“股东最大化”相比，财务管理虽然有了一定的进步。但是还是很难将其表述为财务管理目标。也有人提出顾客价值最大化才是网络经济条件下财务管理目标的本质。但是事实上，相关利益主体利益最大化和顾客价值最大化的本质是相同的。它们都符合网络经济条件下企业组织结构变迁的需求。 3.财务方法与手段的创新 在网路经济时代，由于网络的普遍应用，传统的筹资融资方式已经发生变化。例如，网上银行的出现，大大缩短了筹资融资的时间，减少了费用成本。网络经济时代，规模经济让位范围经济已是必然趋势。这就要求人们的财务手段要不断创新。在网络经济时代，戴尔成功走出了自己的模块化网络企业模式，这就为众多企业树立了学习的榜样。通过网络企业实现产销的灵活性，完善网络财务手段的，使得企业凸显竞争优势。 二、加强财务创新的途径 1.实现财务管理目标多元化 随着网络经济时代的到来，传统的“股东财富最大化”和“利润最大化”等财务管理目标以明显不在适应当今经济形势，在客户目标和业务流程都发生改变的情况下，重新定位企业的财务管理目标已是必然。传统财务管理目标中没有出现的相关利益主体的利益及其利益协调化、企业的前瞻经济及其增加值以及社会责任等等都成为了网络经济时代财务管理目标重要组成部分。 2.创新财务管理方法 网络经济时代下，企业理财所面临的情况和问题是传统经济条件下财务管理所无法比拟的。因此，企业加强财务管理方法的创新迫在眉睫。例如，如何利用金融衍生工具来有效控制财务风险；如何在资本经营兴起的今天，如何更加有效的运用资本；如何建立计算机理财系统等等。归根结底，企业只有不断地创新财务管理方法，才能适应当今网络经济条件下不断改变的理财环境。 3.创新财务组织机构 在网络经济条件下，传统的财务组织机构已经不适应或者说不能满足新理财环境的需要。这就要求在新的经济条件下必须创新财务组织机构。新的财务管理组织机构将会去除传统财务组织机构中多余的管理层次和中间管理人员，以便提高信息传递的快捷性、准确性。 4.提高财务人员的创新能力 进入网络经济时代，人才将处于未来社会的核心地位。因此，想要更好地适应网络经济条件下的财务管理环境，就必须要提高财务人员的创新能力。一方面，要加强对财务人员的业务培训，使之在工作中不断提高；另一方面，要提高高等教育，特别是高等财务教育的教学质量和受众人群，着重培养财务人员创新思维和创新能力。 三、结语 网络经济时代的到来，对企业财务管理提出了新的要求，企业财务管理只有根据经济时代的改变作相应的调整，才能更好地服务企业、服务社会。改变必然有困难，但是只有克服困难，才会更好地发展。 作者：吴云娟 单位：连云港市灌云质量技术监督局 经济论文:不正当竞争行为网络经济论文 一、我国网络经济中不正当竞争行为法律规制的不足 1.立法方面 (1)立法单一，层级较低，缺乏权威。 我国在规制竞争市场环境方面除了制定了《反不正当竞争法》，辅之以《商标法》《广告法》等在单个领域进行约束之外，并没有其他相关法律。网络的发展和普及给竞争市场带来的冲击迫使我国颁布了一系列的部门规章、司法解释、行政法规和自律公约，在一定程度上对网络不正当竞争起到了规制的作用，但是这又导致了多头立法的现象，使得立法的层级较低，不具有权威性，单一的《反不正当竞争法》的滞后性无法适应网络经济带来的挑战，致使网络不正当竞争的现象愈演愈烈。 (2)法律覆盖范围不足，主体不明确。 我国《反不正当竞争法》所规定的不正当竞争的主体是经营者，而经营者是指从事商品经营或者营利性服务的法人、其他组织和个人，这就暗指主体是需要登记注册的。但是我国很多网络上的经销商大都是未经注册登记的个人或者组织;而且《反不正当竞争法》中规定的服务是营利性服务，而那些网络服务商为用户提供免费服务以获取点击量，从而赚取高额的广告费用又该如何规制，也是有待探讨的。法律对于网络不正当竞争行为的主体以及违法行为范围的覆盖面不足，导致经营者利用这一法律缺陷进行网络不正当竞争行为，从而达到不受法律规制还能获取超额利润的效果。 (3)赔偿金额不明确。 在我国《反不正当竞争法》中，损害赔偿被限定在1～20万之间，当无法计算损害赔偿金额时，以不正当竞争者在其侵权期间因侵权所获利润为赔偿金额，这就使得我国关于不正当竞争行为的赔偿金额计算方法不明确，并且处罚力度不高。由于赔偿金额过低，让企业的违法成本过低，无法起到震慑不正当竞争者的作用，受侵害的经营者和消费者也得不到合理的赔偿。 2.司法方面 (1)诉讼时间过长，无法及时阻止违法行为。 由于我国对网络不正当竞争的司法实践尚不成熟，法官在审理相关案件时也没有可以依据的专门法，导致案件的审理时间过长，使得经营者和消费者的维权道路更加艰难。在我国民事诉讼案件的审理过程中，中、基层法院承受着巨大的压力，而网络不正当竞争的诉讼案件大多集中在各地的中级人民法院，这就影响了案件审理的效率和质量。网络不正当竞争本身就具有即时性，过多的拖延诉讼时间会导致电子证据的恶意损毁，对网络不正当竞争案件的胜败诉也会产生一定影响。 (2)电子证据的取证、举证制度不完善。 网络不正当竞争行为主要是依赖网络进行的，所以电子证据就成为解决当事人纠纷的关键。可是电子证据进入我国司法实践领域的时间并不长，我国在电子证据取证和举证方面存在很大的技术难度。电子证据具有的无形性、多样性、易破坏性和高技术性，使得不正当竞争者可以随时对电子证据进行破坏和删除，这也给承担举证责任的被侵权人带来很大难度。我国目前的司法队伍中掌握电子证据方面的专业技术人才并不多，辨别电子证据真伪的能力还不够，采集电子证据的设备也没有达到世界先进水平，对这方面的资金投入不多等等原因都制约着电子证据的使用和发展。 (3)公益诉讼制度尚未应用到网络不正当竞争中。 网络是一个面向全人类、全社会的信息技术手段，通过网络进行不正当竞争行为侵犯的也就不单单是某个个体的利益，而是广大网民的利益。可是真正通过诉讼程序进行维权的却只有少数。当广大消费者和使用者的权益受到侵害时，他们并不知道应该怎样进行维权。新修改的《消费者权益保护法》第四十七条规定“对侵害众多消费者合法权益的行为，中国消费者协会以及在省、自治区、直辖市设立的消费者协会，可以向人民法院提起诉讼”，这就说明我国已经将公益诉讼应用到消费者的维权道路上来。但是由于我国在《民事诉讼法》中明确公益诉讼制度的时间较晚，在实践中对公益诉讼制度的应用还仅仅局限于环境领域，所以还存在很多不足，比如诉讼费用的承担、赔偿费用的分配等相关问题还没有相关的规定，就使公益诉讼制度无法在网络不正当竞争领域中推广。 3.执法方面 (1)执法部门缺乏独立性。 我国《反不正当竞争法》规定县级以上人民政府工商行政管理部门对不正当竞争行为进行监督检查，法律、行政法规规定由其他部门监督检查的，依照其规定。这导致网络不正当竞争行为的执法部门不具有独立性，在法律法规授权下，其他部门亦可参与执法，造成多头执法的现象。这样不仅会使执法资源过多浪费，还会造成执法标准不一，各部门相互推诿等现象的出现。工商行政管理机关既要受上级机关的业务指导，又要服从同级地方人民政府的行政领导，使其执法过程可能受到地方政府的干扰，执法部门不具有独立性。 (2)执法投入不足。 我国工商行政管理部门主要职责有很多，不仅要对不正当竞争行为进行执法，还要处理很多行政管理工作，再加上网络不正当竞争的手段和方式多样，又加大了工商行政管理部门的工作量，因此工商行政管理部门很难对网络不正当竞争的违法行为投入大量精力进行专一执法，就导致了本来执法难度就高的网络不正当竞争行为难以得到更好的规制。并且网络本身具有极高的技术性，但是我国的工商行政管理部门对网络不正当竞争这一高技术含量行为的执法能力还未达到一定水平，致使执法效果不理想。 (3)巡查手段落后，时效性不强。 网络是一个随时变化的经济载体，各大企业的网站也是在不断更新和发展的，而我国的执法部门仍然采用传统的巡查手段，无法对网络不正当竞争行为进行及时的发现和处理，并且简单滞后的巡查手段还会造成时间和精力的浪费。网络不正当竞争行为的实施者通过发达的科学技术手段应对执法部门落后传统的巡查方式，他们在执法部门尚未发现或刚发现其不正当竞争行为时便采取毁灭证据等措施，这对被侵权人维护其合法利益造成不良影响。 二、我国网络经济中不正当竞争行为法律规制的完善 1.立法方面的完善 (1)在完善《反不正当竞争法》的同时制定网络专门法。 规制网络不正当竞争行为一方面要推进对《反不正当竞争法》的修改，另一方面要加快网络专门法的制定，使二者成为普通法和特别法的关系。这不仅能解决我国目前网络不正当竞争多头立法、权威不足、层级较低的现象，还能更好地规制网络不正当竞争行为。美国针对域名使用制定了《域名和通用网址法》，德国针对网络服务制定了《信息与通用服务法》。我国可以借鉴美国和德国的立法经验，制定专门针对网络不正当竞争的法律，明确新兴的网络不正当竞争行为的类型，并对新兴的网络名词做出规范定义，例如域名抢注、视框链接、默认设置等。 (2)扩大主体和违法行为的范围。 ①扩大主体范围。规制网络不正当竞争的前提就是要确定网络不正当竞争主体范围，应该制定网络经营者的市场准入制度，对其在网络上进行的行为，不论提供的是否为营利性服务，只要通过提供的服务进行直接或者间接的获利，即应视为网络经济的主体;应该进行登记注册相关的电子营业执照，并且提供详细准确的登记信息，以便相关部门进行备案和公示。②扩大违法行为的范围。对违法行为范围的规定决定了法律适用范围的大小。由于网络不正当竞争行为的形式多样，德国在修改《反不正当竞争法》时增加了一般条款，并保留了原来的列举条款，使二者相结合以便应对无法全面列举的网络不正当竞争行为方式。我国在制定网络专门法和修改《反不正当竞争法》时也可采取此种方法。制定列举条款时，根据网络的特殊性增加典型的和高频发生的网络不正当竞争行为，规定一般条款时，引入商业道德作为判定是否属于网络不正当竞争行为的标准。 (3)明确法定赔偿金额。 我国可以通过设立保证金制度，并由法官对损害赔偿进行推定以解决赔偿金额不明确的现象。由网络经营者向中国互联网协会或者其他相关部门缴纳一定金额的保证金，并将保证金额予以公示，在网络不正当竞争行为发生后，可以提取相应的保证金作为先行赔偿。同时，在设定惩罚性赔偿金额时，不仅要对上限进行规定，还要设置下线，提高《反不正当竞争法》中规定的一万元的最低赔偿金额，防止网络不正当竞争者利用违法成本远远低于其通过不正当竞争行为所获利润的现状进行违法行为。 2.司法方面的完善 (1)提高诉讼效率。 提高网络不正当竞争诉讼效率的方法之一就是制定审限制度，根据案件的难易程度、审理级别的不同设定不同的审理期限，合理压缩各诉讼环节的时间。另外，也可以通过合理调配各级法院中的人力资源来提高诉讼效率。设置合理的调配制度，将本辖区内受理案件量少的法院中的法官或其他工作人员就近分流到案件量大的法院，协助其审理网络不正当竞争案件，并且规定只可以是上级人民法院调配到下级人民法院，而不能有下级人民法院到上级人民法院进行协助审理案件，避免下级人民法院对本辖区内发生的案件进行偏袒，影响司法公正。 (2)加强对电子证据的规制。 ①电子证据的采集和保全。针对电子证据的易损坏性，制定电子证据的保全制度是规制网络不正当竞争行为的必要手段。我国可以通过建立专门的电子证据认证机构，对电子证据的采集、认定、审查、辨析和保存等相关程序进行统一管理执行，培养专业的办案人员，加大对电子证据认证机构的资金投入，完善相应设施以保证电子证据的真实性和完整性。②建立举证责任倒置原则势在必行。由网络不正当竞争者承担举证责任，不仅可以提高处于弱势群体的被侵权人的胜诉几率，还能在一定程度上维护诉讼公平，提高诉讼效率，减轻被侵权人承担过高的电子证据举证责任。 (3)完善和推广公益诉讼制度。 公益诉讼是为了维护公共利益而提起的诉讼。新修改的《消费者权益保护法》已经赋予了消费者协会提起公益诉讼的资格，对于还没有明确规定的诉讼费用承担情况，我国可以设立专门的基金委员会，由政府拨款或社会捐款等形式提供相关费用，也可以在赔偿金额中提取适当金额作为诉讼费用，但要保证诉讼费用的公开和透明。当网络不正当竞争行为予以认定后，对于公共利益的损害赔偿可由消费者协会进行保管，广大消费者可以根据其消费证明及有关证据到消费者协会领取适当的赔偿。 3.执法方面的完善 (1)建立专门的执法部门。 为规制网络不正当竞争行为，工商行政管理部门必须要建立专门的独立执法部门，这不仅能够缓解工商行政管理部门职责过多的现象，还能避免多头执法，各部门间互相推卸责任的现象。网络执法部门的建立要以专业的网络技术人员为核心，严格规范审查、备案、公开制度，对执法的结果进行公开公示，以保障公民的知情权，并实现社会对执法活动的监督。 (2)加强执法队伍建设，加大宣传教育力度。 加强执法队伍建设是提高执法水平的关键。针对网络不正当竞争行为的专业性和技术性，要不断提高执法者的业务水平，加强对行政执法队伍的建设，组织学习网络信息技术和对电子证据的辨别能力、技术应用与相关知识，使得执法工作能够与时俱进。与此同时，还要加强对反网络不正当竞争行为的宣传，强化消费者的维权意识，使其深入了解网络不正当竞争会侵害其知情权和选择权。 (3)建立网络巡查数据库。 网络巡查数据库的建立可以为执法人员提供高效便捷的执法途径。通过对网络数据的整合建立相应的数据平台，在网络上进行巡查，及时发现不正当竞争行为，定期向上级报送相关的巡查情况，一旦发现不正当竞争行为就要进行及时的初步取证，保存相关数据，并对处理结果进行公示，做好反馈和检查的工作。这不仅能够节约执法资源，还能够大大提高对网络不正当竞争行为的执法效率。 三、结论 在规制我国网络经济中的不正当竞争行为时，增设一般条款，制定市场准入原则，提高违法成本都是制定网络经济特别法的要求。举证责任倒置、电子证据的采集以及公益诉讼的推广是时代的需求，也是规制网络不正当竞争的关键。独立和专业的执法队伍是制约网络不正当竞争的保障。只有立法、司法和执法相结合，才能保障我国网络经济的健康有序发展。 作者：孙菁泽 周甲文 单位：沈阳工程学院法律系 经济论文:工业化背景下农村经济论文 1工业化背景下我国农村经济发展的重要意义 农村经济的发展情况是我国市场环境、社会经济条件及国家的经济政策方针等宏观的晴雨表。农村经济发展通常是以国家经济的战略方针为指导，同时结合当地的社会经济条件及市场环境等，以此为依据来确定未来农村经济发展目标的。工业化背景下，我们要想保证中国经济的稳步快速发展，就需要不断实现农业生产的转型，从而促进农村经济的不断发展。 2工业化背景下我国农村经济发展过程中存在的主要问题 虽然当前中国的经济得到了迅猛发展，但是社会主义新农村的经济并没有跟上发展的步伐，在发展的过程中还存在相当多的问题，如果不能找出目前存在的问题，必然会影响农村经济的快速、健康、稳步的发展。 2.1基层领导没有对发展农村经济引起足够的重视 部分基层领导的文化素质比较低，对上级的规章制度没有很好地执行，更没有从思想上引起足够的重视。村领导往往不能建立起市场化的运作模式，不能通过工业化的生产方式来改造传统农业。农业项目需要较长时间的投资，但农业项目收益率相对较低，很多银行不愿意提供贷款，而政府又不能提供有效的政策服务，造成了农村经济发展滞后。 2.2农村集体经济薄弱 目前在我国还存在相当大一部分的集体经济，如何发展集体经济，对带动农村经济的发展至关重要。但是当前作为农村经济管理的基层人员，由于其自身素质不高，知识结构比较单一，受其思维和思想的限制，这些基层人员往往不能适应新时期经济发展对农村经济管理的要求。此外农村集体经济管理的体制也不健全，不能够适应市场经济的发展，这就导致了农村集体经济薄弱，在很大程度上制约了农村经济的发展。 2.3农产品质量不能保证 在中国市场经济飞速发展的大环境下，农村经济也呈现出了较快的发展趋势，农产品的产量也在逐年上升，但受农业技术的限制，当前我国的农产品质量仍然很低，有时由于种植不合理，还会出现农产品大量积压的现象，这在很大程度上制约了农村经济的发展。 3工业化背景下促进农村经济发展的对策 新型工业化将推动传统农业的发展，将通过信息化带来农村经济发展的新契机，针对当前我国农村经济发展过程中存在的各种问题，本文提出了适合我国农村经济发展的对策，以期能够及时地解决农村经济发展过程中不平衡、不协调的问题，从而推动农村经济高水平地发展。 3.1使基层领导重视发展农村经济 要想发展农村经济就必须从基层领导抓起，让他们从思想和行动上都引起足够的重视。市、镇两级政府应当对农村的经济发展工作进行统一部署，实行规范化管理。同时还要定期地对相关人员进行专业培训，让村干部进行调研并撰写农村经济发展调研报告，对农村经济的发展有一个清楚的认识，从宏观上把握农村经济发展的方向。与此同时还应该充分地发挥村民的民主监督作用，使农村经济发展的相关政策能够落到实处。 3.2加大对农村经济的投入 加快新农村建设，发展社会主义新农村的经济是当务之急，资金是农村建设一个重要的制约因素，因此我们应当采取有效措施加大对农村经济的投入力度。一方面，政府部门应当对发展农村经济给予优惠的政策，对农业项目或农产品加工减免税率，同时也要采取强制措施使农村信贷投入有保障；另一方面，要加大对农村商贸和农产品加工业的投入，通过多种渠道提高农产品价格，最大可能地提高农民的经济收入，从而促使农村经济快速、稳定、健康的发展。 3.3完善农村经济管理体制 新农村的经济发展必须有科学合理的统筹规划，一个完善的、适应社会主义市场的农村经济管理体制，可以为农村经济的发展提供有力保障。为了适应现代农业发展需求，必须转变农业发展的理念，调整农村经济结构，充分利用农村现有的优势资源，将农村剩余劳动力合理转移，利用农业科技实现农业的现代化发展，科学带领农民致富。 3.4实现农业产业化经营 目前很多农村为了适应市场的需求，已经开始转变个体经营为规模性经营，通过农业产品的深加工来增加农产品的附加值，特别是打造“农产品的龙头企业”对整个农村经济的发展都起带头作用。目前实现农村的产业化经营有多种方式，包括加工业、手工业及农产品的等。农村的剩余劳动力增多也在一定程度上为发展小型手工业提供了优势，农村的手工业顺应经济发展的要求而在农村得到了迅速规模化发展。除此之外，农民专业合作社也加快了龙头企业的经济发展，也成为农村经济发展壮大的一个重要途径。3.5加大农业科技的应用农村经济的发展离不开发展现代农业，农业科技成果可以转化为农业生产力，随着农业科学技术的不断发展，研发了一些新的农业技术、农业产品，一些学术成果也实现了转化。 4结语 在社会主义新型工业化的背景下，农村经济的发展形式也发生了根本性的改变。众所周知，农村经济的发展水平直接关系到整个国民经济的发展，其在我国经济发展中占有基础地位，因此我们必须采取有效措施促进农村经济的发展。本文通过对工业化背景下我国农村经济发展过程中存在的问题进行了分析，提出了发展农村经济应当加大投入、调整农村经济结构、加强经济管理等对策，从而为实现农村经济全面可持续发展提供了保障。 作者：高焕芬 单位：云南省会泽县乐业镇国土和村镇规划建设服务中心 经济论文:经济管理创新视野下农村经济论文 一、农村经济管理的内容 1.减轻农民负担。 在农村经济管理工作中，减轻农民负担是工作的重点内容，加强监督管理工作，保证相关政策措施的落实，强化负担反弹工作，从而减轻农民负担。在监督工作中，对资金以及劳动统筹做好分配工作，并对工作的每一环节进行细致的监督，设立完善的监督管理机构，使经济管理工作落到实处。 2.实现社会化服务及合作经济体系的建立。 要保证农村经济管理工作的质量和效果，需要建立完善的服务体系，保证管理工作的顺利开展，明确管理流程和管理资源，根据管理工作的实际情况和特点，制定完善的奖惩机制。在农村经济管理中，应努力提高农民进入市场的程度，建立多样化的农民合作形式，并做好探究和借鉴工作，实现经济组织的专业化合作。农业合作经济组织是市场经济发展的产物，主要分为五类，首先是科技服务合作社，对于促进农村科学技术推广和使用有着积极作用。其次是农业流通领域的合作社。第三是农业互助保险合作社，成员需要按时交纳会费，资金主要集中于农业保险银行中，使农民享受一定的福利待遇。第四是农业生产合作社，以土地入股，并进行分红。最后是服务性的合作社，主要为了提高农村的生活水平质量，实现经济管理工作的效果。 二、农村经济管理中存在的问题 1.对农村经济管理不够重视。 当前，基层领导对农村经济管理工作的不够重视，没有认识到农村经济的有效管理对于促进农村经济发展，提高农民生活水平的重要作用。在实际工作中，农村经济管理工作形式化，导致农村经济管理不到位，经济发展落后。 2.管理体制不完善。 在市场经济快速发展的背景下，市场经济管理理念和体制已经逐渐建立起来，但是农村对这些市场管理理念和制度的认识不到位，无法适应市场经济的发展。当前农村社会结构不断发生变化，农民的利益结构以及收入也朝着多元化的方向发展，这就需要完善的经济管理体制来协调各种问题，但是由于农村经济管理制度不够完善，无法对调节农民利益关系和纠纷，在一定程度上制约了农村经济管理效果。 3.资金投入力度不够。 长期以来，我国对农村经济发展的资金投入力度不够，虽然我国出台了一系列农业扶持政策，但是由于农村长期处于落后水平，在短时间内无法使农民的生活得到有效地改善。我国对农业以及农村发展方面的资金投入力度不够，财政资金投入的范围比较大，资金分散严重，此外，农业扶持资金被挪用、占用的现象比较严重，资金利用率低，也会制约经济管理效果。 4.农村经济管理法律发挥不健全。 在农村经济管理中，经济管理不仅与土地利益有关，也与农村的财政管理相联系，在执法过程中任务复杂繁重。而且农村经济管理的相关法律法规制度不健全，没有一定的法律法规约束经济管理行为，导致经济管理工作换乱，效率不高。 三、新时期农村经济管理创新 1.提高对农村经济管理的重视程度。 农村经济管理关系到农民的切实利益，对于促进社会和谐稳定具有积极地意义，是基层政府管理工作中十分重要的组成部分。要加强农村经济管理，就必须提高对农村经济管理的重视程度，认识到农村经济管理的意义，将农村经济管理工作纳入日常管理工作中，并为促进管理效果的实现贡献力量。在市场经济下，与农民利益密切相关的就是土地，目前，我国的土地承包制度变化不大，为防止农村经济出现混乱，就必须加强农村经济管理工作，管理部门充分发挥作用，做好监督审计的工作，促进经济管理工作的有序开展。 2.完善经济管理制度以及法律法规。 为了更好地促进农村经济管理工作的进行，并取得良好的效果，应建立完善的经济管理制度，明确相关部门以及岗位的职责分工，完善农村财务管理以及土地承包管理制度，减轻农民的负担，优化管理流程和方法，并努力促进管理制度落到实处，发挥实效。此外，完善农村经济管理的法律法规，在农村经济管理工作中，会遇到很多行政执法工作，例如土地纠纷等，这就需要完善的具有针对性的法律法规作指导，使农村经济管理人员的工作有法可依，有据可循，保证农村经济管理部门能够有效地行使权力，开展工作。 3.提高资金投入力度。 目前，我国农村土地流转方面的资金不足，无法满足当前对土地征用的实际需求，此外，国家对农村经济的扶持力度不够，无法保证农村经济管理工作的正常运行。所以政府必须提高资金投入力度，适当调整农村信贷标准，对支农资金做好规划工作，保证资金能够用到实处，加强对农产品以及加工业的扶持，做好农产品价格改革工作，保证农村经济以及农民生活水平的提高。提高农村经济的技术投入，在先进技术的指导下，使现代化的管理观念和方法得到高效的利用和执行，促进农村经济管理工作顺利进行。 4.提高农村经济管理人员素质能力。 农村经济管理工作的开展离不开高素质的经济管理人员，因此党和政府要加强农村经济管理人员的教育和培训工作，根据农村经济管理工作需要，设编定岗，确定管理人员，划分管理人员责任，使农村各地区的经济管理工作都有专人负责，避免工作任务数量与管理人员数量不对等。对农村经济管理人员进行专业性的教育培训工作，使管理人员明确农村经济管理的相关知识以及法律制度，认识到农村经济管理的重要性。做好思想政治教育工作，提高经济管理人员的思想道德素质，明确其责任感，能够全身心的投入到农村经济管理工作中。从多方面强化农村经济管理队伍的建设，保障农村经济管理工作的有序进行。 四、结语 农村经济的发展对于我国国民经济的发展具有至关重要的作用，必须加强农村经济管理工作，认识到农村经济管理的重要作用，在贯彻落实国家政策的基础上，找到一条适合农村经济管理的新道路，完善经济管理制度和法律建设，促进农村经济管理水平全面提高，提升农民生活水平。 作者：范存顺 单位：云南省昭通市昭阳区青岗岭乡经管站 经济论文:企业人力资源管理下知识经济论文 一、知识经济环境下企业人力资源管理的概述 人力资源管理指的是通过招聘、培训等形式对企业员工进行的调动和任用，以满足企业当前和未来发展的需要，提升企业的经济效益和社会效益。相较于非人力资源，人力资源的管理更为关键。因为人是活的，人决定着企业发展的目标，操控着企业向着这一目标前进的各种动作。而出于竞争，一个企业的人力资源管理又不可能被其他企业熟知，所以，人力资源管理往往是企业核心竞争力的重要体现。随着经济时代的来临，知识成为最主要的生产要素。企业间关于设备和财力的竞争也开始向知识和智力的竞争转变。在这种情况下，作为知识和智力拥有者的“人”就成了企业创新发展的特殊资源，拥有知识型人才的企业无疑成为企业经济发展的关键。为此，人力资源管理的作用，其目的之一就是要培育知识经济环境下的知识型人才，企业针对知识开发的独特性，实行有效的人力资源管理至关重要。 二、知识经济环境下企业人力资源管理的原因 1.社会环境的使然 新时期新环境，科技水平不断提高，网络数字化技术不断发展。人们已经基本摆脱了传统生产模式的制约，机械化、工业化稳步前行。随着以互联网为代表的高新技术的掌握与运用，社会进入了一个快餐化、碎片化、信息化的时代。大机器、大设备已经越发少见，转而是精致小巧的高科技产品进入了人们的视线。知识经济是与信息经济紧密相连的，知识经济的关键是知识生产率，即创新能力，只有信息共享，并与人的智能相结合，才能高效率地产生新的知识。所以，数字化、网络化、信息化是信息共享，新知识生产的技术基础。在这种情况下，人才竞争便越演越烈。新的社会环境，工作现状，要求一批有知识、有能力的知识型人才，优化现有的人才结构，而如何引进人才，实现企业人力资源的开发与管理便成为当下企业发展的重点。 2.经营环境的要求 脱离时代的企业是不能长治久安的，与时俱进向来是企业以求发展的根本之道。知识经济环境下，为了求得发展，企业的经营环境势必发生变化，向知识、信息的道路转变。这时，对人力资源管理的水准，及企业员工的素质便有了新的要求。传统型人才势必遭到冷落，知识型员工势必得带重视。因此，以知识与智能为基础，做好人力资源的开发与管理工作就显得十分重要。另外，企业生产组织结构的扁平化也体现了企业在知识经济环境下的与时俱进，企业的结构层次越发精简，对员工的要求就明显提高。在这样的构成中，知识水平高、创新能力强的员工的地位尤其突出，他们不仅自身素质较高，在关注时间的弹性和工作的自主权上也别开生面，这一切都是适应知识经济发展的体现。所以，传统的人力资源管理对这样的人才肯定是行不通的，根据新特点新情况，重新设计开发人力资源管理，激发人才的积极性与主动性，激活企业的核心竞争力，是企业今后不遗余力需要做的事情。 三、知识经济环境下企业人力资源管理的策略 1.注重开发培养以打造智能型人才 智能型人才指的是一批拥有高深专业知识并能及时利用咨询获取最新知识的人才，知识经济，信息时代，智能型人才该是企业最需要的人才。因而企业在人力资源的管理过程中，特别要重视对智能型人才的选拔和培养。就人才的招聘而言，科学有效的选拔机制和途径必不可少，因为只有这样，才能为人才的真正招聘做好铺垫。科学有效的选拔与招聘方式多种多样，可选用人格测验、情景模拟测验等手段，以保障人才招聘的言之有物。就人才的培养来说，只重理论不重实践是不可行的也是落后的，必需将专业的培训与企业的发展有机结合，尤其要注重创新能力的培养。随着社会主义核心价值观的公布，在培养知识和技能的同时，也要注重对人才道德品质和健康人格的培养，如爱岗敬业、诚实守信、团队合作等等。通过以上一系列内容的强化和创新，人力资源的开发与管理就会有营养，结合人才培养的策略，按照企业发展的实际情况规划人手，制订目标，人才的供求就会平衡，人才的水平就会提升，企业的管理就会有序进行。 2.突出战略地位以形成竞争的优势 上世纪八十年代，西方企业在经济发展中遇到了一个突出的问题，那就是企业兼并。当时，为了推动企业能够更及时有效地向前发展，企业纷纷制定明确的发展战略，战略管理逐渐成为企业管理的重点。作为战略管理的重中之重，人力资源管理往往影响着企业战略发展的未来走向。战略性人力资源管理指出，企业的人力资源管理要与企业的经营战略相结合。在知识经济环境下，还必需与人才的招聘和录用挂钩，从人才的角度制定人力资源管理计划。突出知识经济下人力资源管理的战略地位，就要把人才视为是企业未来竞争力的筹码。究其根源，就在于太多的竞争优势容易被模仿，比如打广告，某个企业凭借广告优势崛起之后，这种竞争手段很快就会被其他企业效仿，可以说不能成为企业竞争的长效形式。但人力资源的经验却很难被模仿，因为它具有一定的隐蔽性，同时是企业结合自身的特色发展起来的一种管理模式，即使被公开，其他企业也不可能加以用之。这也就是为什么同样是人才，有的企业就能留住他并发挥他的才干，而有的企业却无法留住他的原因之一。 3.构建学习型企业以提升集体能量 美国著名管理学家彼得•圣吉(PeterSenge)指出，“未来唯一持久的优势，是有能力比你的竞争对手学习得更快。”他提出学习型组织的五项修炼，自我超越、改善心智、共同愿望、团队学习和系统思考。通用电气前CEO杰克•韦尔奇(JackWelch)也强调：最终的竞争优势在于一个企业的学习能力及将其迅速转化为行动的能力。从这些言论中，不难发现，构建学习型企业对于提升企业集体能量的重要性。学习型组织是企业人力资源管理不遗余力需要努力做的事情，员工之间的状态应该是既合作又竞争，强调知识的共享。为此，就必须鼓励企业员工间的沟通与交流，使他们互相渗透，指出缺点，学习优点。随着知识经济时代的深入发展，市场瞬息万变，竞争日趋激烈，人力资源管理无疑成为促进员工间通力合作，发挥集体精神，形成集体文化氛围的核心纽带。 四、结语 总而言之，企业人力资源管理在知识经济时代下被赋予了新的内涵，这既是社会环境的使然也是企业经营环境的必然要求。今后，注重打造智能型人才、突出人力资源管理战略地位和构建学习型企业极其重要，这将是知识经济下企业人力资源管理的关键。 作者：朱洪杰 单位：中国银行北京市分行 经济论文:高职学生厌学新知识经济论文 一、新知识经济及其特征 (一)新知识经济的内涵。 新知识经济可以定义为:以知识为基础的经济，并依靠互联网、大数据、云计算等高科技手段高效分配、使用信息，并生产知识的经济。以大数据、云计算和互联网为背景的新知识经济将对全球的产业结构和投资模式等，尤其是其先导产业———教育及其学生产生深远的影响。 (二)新知识经济的主要特征。 “以知识为基础”的知识经济与“以物质为基础”的农业经济、工业经济的相比，主要特征如下: 1．知识经济以信息为基础。 人才的成就和知识的获得依赖的是信息。通过合理的分配、使用、加工、处理所获得的信息，并能创造出新的知识。 2．资产投入为无形资本。 知识、信息、智力是知识经济的主要资产投入，知识成为超越土地、自然资源和资本等生产要素的第一要素，其投入在经济发展中起着决定性的作用。 3．可持续经济发展模式。 知识、信息、智力等资源是丰富而源源不断的，是可以重复使用而无须追加成本的。用丰富的知识资源代替有限而日益稀少的自然资源，或运用知识科学合理的开发利用自然资源，这是符合可持续经济发展要求的，也是强调人与自然的和谐。 4．世界经济一体化。 知识是没有国界的，尤其是在互联网日益发达的今天，知识、资讯、人才等无形资产在全球交流与传递，知识经济缩小了世界经济发展的距离，加快了世界经济一体化的进程。 5．个人收入差距扩大。 “知识创造财富”在知识经济中得以充分体现，特别是掌握先进技术和一流知识与信息的人才，往往能快速创造巨额财富。 6．知识产权化。 知识产权是人的智力成果，是企业、国家能否获得竞争优势的关键。知识成为经济增长的关键要素，知识产权也得到了空前的重视。 二、新知识经济对高职教育及高职学生厌学的影响 教育是创新知识和培育人才的先导产业，知识经济在带动经济高速发展的同时也影响着教育。新学科、新专业不断涌现，新教育手段和新教育模式的不断探索，这都对教育制度、教育者以及学生产生深深的影响。 (一)新知识经济对高职教育及高职学生厌学的积极影响。 新知识经济的快速发展促进高职教育向着现代先进职业教育方向改革，这有利于培育先进的教育理念，创造良好的教育环境，提高高职学生就业等，这些变化原本应该有利于加强高职学生的学习兴趣。1．促进教育教学优化改革。经济的快速增长和企业对一线员工的急需使得职业教育受到了前所未有的重视，形成了较为先进的现代职业教育教学改革理念。职业教育的改革目标是，培育具备良好职业道德与做事能力的学生，通过学习、思考、创新并举，成为高素质、高技能人才;要培训教师既熟悉专业理论知识还要熟悉行业、企业的职业岗位工作，有很强的动手能力和丰富的专业实践经验;促进学校打开校门扩展国际视野，与政府、行业、企业、工业园区联合，将教学与生产、研发、社会服务、技术应用密切结合起来。2．扩大学校规模，软硬件设施配套齐全。1999年我国制定高校扩招计划。通过教育拉动经济，反过来通过经济促进高等教育，提高全民素质。高校扩招同时带来了基础设施不足等问题。3．促进全民的教育需求。知识对经济的贡献有目共睹，这促进了全民教育需求，从体制内的义务教育、高等教育到体制外的各种教育培训，形成了蒸蒸日上的庞大的教育产业。 (二)新知识经济对高职教育及高职学生厌学的消极影响。 1．社会对高职教育的认可度不高，高职生对自身的认可度也不高。 新知识经济时代，很多人认为高文凭才有高收入。中国职业教育的招生曾一度出现负增长，一方面，家长越来越不愿意让自己的孩子去学技术、当工人，认为只有考研、考博、出国才高大上，职业教育就是低人一等。另一方面，扩招后大量本科生进入人才市场，用人单位面对本科生和高职生也会优先选择本科生，甚至大多用人单位将招聘门槛设置为学历本科以上，这些致使高职生曾一度面临就业难的窘境。这使得高职生对自身认可度不高，产生厌学情绪。 2．高职院校重招生，轻教学管理的制度转变。 经济快速增长，也带动了知识经济的基础即教育的产业化，直接导致了教育领域的逐利倾向。各职业院校格外重视招生工作，以扩大办学规模，实现经济效益。为广开财源招生条件和录取分数线也逐渐放开，并以合作办学等各种名目以很低的分数线招生收取高价学费，一部分本应排除在高等教育体制外的学生进入学校，严重扰乱了学风学纪。另外，为了使学生顺利毕业，不影响今后的招生工作，很多高职院校也放开了教学管理工作，如简化教学内容、降低考试难度、考前划考试范围等。 3．缺少既有工作经验又有教学经验的教师。 不断的扩招，使高职学生数量激增，师生比例严重失调，难于确保教学质量。各院校的做法无外乎两种，一是严格控制用人标准，保证师资队伍的总体教学水平，而采用外聘教师的方式弥补缺口;二是快速扩大教师队伍，这势必导致教师素质良莠不齐，影响教学质量。另外，学校用人也主要采用两种途径，一是从企业引进或聘用教师，他们有实际的工作经验，但往往缺乏授课经验，语言表达及概括总结等能力满足不了教学要求，使学生难于理解，会使学生产生厌学情绪;二是从高等院校应届毕业生招聘教师，由于缺乏实际工作经验，往往遵循本科的教学模式、教学内容，对高职学生来说，理论知识枯燥乏味，使其产生厌学情绪。 4．高职学生学习态度浮躁，学习目的功利性明显。 高职学生没了高考的压力，在释放自己中沉迷于各种休闲、娱乐;同时也希望能自主创业或获得高薪工作，却很少付出行动和努力，学习态度浮躁。高职院校的教育目标定位为“以服务为宗旨，以就业为导向”，就业成了高职学生一入学就最为关心，也是压力最大的问题。为了顺利就业，学生更倾心于各种能力和资格证书，而对学校设置的公共基础课、专业基础课，甚至于专业骨干课毫无兴趣，并减少了对学校课程的投入程度。学生现用现学的功利性目的明显，这违背了学习的根本，不利于其整体素质的提升。 三、新知识经济背景下，改善高职学生厌学情绪的对策 新知识经济背景下的快速增长模式，对高职教育、高职的教师、高职学生产生巨大冲击，不能仅将厌学归咎于高职学生本身，应全方面采取措施改善高职学生厌学的境况。 (一)加强教学管理，促进高职院校学风建设。 高校教学质量，不仅依靠优质的设备和专业的教师队伍等内部投入，也依赖于它的直接消费者学生的禀赋与努力。加强教学管理，促进高职院校学风建设，才能提升毕业生整体素质，提高学生所属院校的声誉，从而吸引企业注目。 1．针对高职学生自律性差、惰性大的特点，应适当予以督促、引导和干预。 高校教育实施“人性化管理”是必需的，但也不能管理不严，应帮助高职学生从“全面监控”的中学时代顺利过渡到“自我管理”的大学时代，尤其要在学校自上而下的营造学习十分重要的氛围。有的职业院校对大一新生规定明确的集体自习时间，这在一定程度上是对高职学生实现完全自我管理的一种过渡。 2．严肃考试与考场纪律。 很多高职学生平时上课懒散、逃课，抄袭作业成风，但期末背一背老师划的题，考试抄一抄也一样能及格。这降低了学生学习的成就感与危机感，成全了其懒散习性，应严肃考试与考场纪律，降低平时成绩占总成绩的比重，增加实训和笔试成绩所占的比重。 3．加强学风建设。 良好的学风是一个学校的宝贵财富，然而，在经济浪潮的冲击下，学风建设已不再是一个高职院校教学管理的重点。卷面及格率、学生顺利毕业、通过各种评估等才是重点，而学生是否真的在学，真的学会，没有人关注。优良的学风能创造积极的氛围，使学生既有压力，产生紧迫感;同时也有动力，使学生积极进取;还是一种凝聚力，可以培养学生团队集体精神。 (二)以就业为导向，明确学习目标。 有目标才有动力。考上大学后，很多高职学生失去了目标，很迷茫。但就业是他们普遍关注的共同目标。有调查表明，厌学并非针对所有的学习，只有当学习内容与职业规划不相关时才表现出厌学。 1．专业设置突出能力本位，并与职业规划相结合。 高职教育是以“就业为导向”的，不是来积累知识、记忆知识的，而是来学习成为企业实际需要的实用的人才，就业后，必须能在实际岗位上解决实际问题。因此，专业和课程设置必须结合职业规划特性，突出能力本位。 2．增加实训教学。 将理论知识转换到实践环节，使理论知识得以应用，让学生切实感受到学有所用，提高对理论知识的兴趣;并能提高学生的动手动脑能力，有助于运用、创新知识，培养专业技能型人才。 3．职业教育应贯穿整个高职教育阶段。 ①入校时进行职业教育，使其了解对应的职业岗位，明白今后需要的专业知识和职业能力，帮助学生迅速进入状态，确立学习目标。②设立短期职业目标，通过职业教育帮助学生一步步实现，提高学生的学习热情与参与性。③职业选择。毕业前给学生提供就业培训及心理辅导，避免盲目就业，引导学生逐步成长，做出理想的职业选择。 (三)改变传统教学体制，提高学生学习兴趣。 在新知识经济背景下，信息如此膨胀庞大，信息获取渠道众多，教师已不再是学生获取知识和信息的唯一途径，传统的“我讲你听”的教学方式，已满足不了学生的需求。 1．教师授课应“知识目标”与“能力目标”并重，增加对高职学生的认同感。 高职教师多数是接受系统“知识目标”教育的，对高职学生的学习态度和生活状态难于理解，缺乏认同感。应从根本上改变教师对高职学生的态度，从而真正地改变其授课方式和授课内容，而不只是做些将教材的第一章改为“项目一”，第一节改为“任务一”的表面工作。 2．加强课程体系建设，突出专业课的职业性。 高职教育一定要注重内涵发展，加强课程体系建设，实训课和理论课两套课程体系，共同建设，相辅相成，共同提升高职学生素质。值得注意的是，整个课程体系的建设要突出其职业特征，使学生既要积累足够的知识，也要培养职业能力，满足其未来的职业需求。 3．改革考核方式。 大部分高职院校仍沿用试卷测试，考核内容仍为概念、简答、选择、计算和论述等，这些都是对学生机械记忆能力和考场“抄袭能力”的考察。因此，应增加考核知识运用和知识创新的考核新内容和新形式。 四、结语 另外，新知识经济给整个社会以巨大的冲击，原有很多的传统与制度均被打破，形成多元化的价值观，社会主流思想会左右尚未成熟的大学生。高职院校有义务为其提供心理辅导，帮助其抵制不良习气和错误论调，树立正确的价值观，并督促其提高学习的兴趣和行动力。不应一味地抱怨学生一届不如一届，学校、教师要真正做些什么，让学生形成一届优于一届的良性循环。 作者：姜丽凡 王岳新 单位：长春金融高等专科学校金融系 长春信息技术职业学院水晶石动画系

企业战略分析论文:当前我国企业战略分析研究论文 摘要：中国的改革开发的思路基本是按照以林毅夫为代表的经济学家的“后发优势”说来实现的，在这个思路下，中国企业大多是引进国外的先进技术，吸收利用。在过去30年的发展中，有一些优秀的企业实现了“引进——吸收——创新”的飞跃，在吸收引进技术的基础上开发出自己的技术，然后以自己开发的技术作为竞争优势，实现产品在市场上的盈利和扩张。然而大部分企业却深陷“引进——落后——再引进”的泥潭中不能自拔。这样的企业在中国企业占大多数。 关键词：新时期中国企业战略选择 始于2007年的美国次贷危机发展到2008年的国际金融危机是对全世界企业的一场严峻考验，中国企业在这场金融危机深深感到经济冬天的寒冷： 国家发改委中小企业司统计表明，2008年上半年，全国有6.7万家规模以上的中小企业倒闭。其中，仅纺织行业就有超过2000万人被解聘；仅10月上旬，珠三角就有近50家香港企业申请破产清算。据香港工业总会会长陈镇仁近期表示，珠三角7万家港资企业中，年底时可能会有四分之一即1．75万家倒闭，以一家企业倒闭导致500人失业计算，1．75万家倒闭就将导致87．5万人失业。这些工厂所聘用的绝大多数都是来自中国内地的农民工；面对全球金融危机对实体经济带来冲击的严峻考验，广东全省中小企业增速总体上有所回落。数据显示，2008年前10个月广东停产、歇业、关闭和转移的中小企业有15661家，其中，仅10月份停破产的就有8513家，超过了前三季度的总和。 总之，中国企业正处于一个利润率越来越低、面对的竞争越来越激烈、需要处理的问题越来月越复杂、承担的企业社会的责任也越来越大的时代背景中。 一、新时期中国企业战略困境 最新研究报告显示：2010年前跻身世界500强的中国企业将达到50家，而目前只有29家中国企业榜上有名。而世界500强往往是按照企业规模大小来排名的，那么究竟什么是大企业。谈到大企业，人们的描述往往集中于它们的规模：资产、利润、销售收入占到全社会GDP的多少等。这些指标固然重要，但还远远不够。跨国大企业的形成可以归结为以下几个因素： 第一，企业的核心技术。第二，规模经济，也就是成本优势。第三，对供应链的管理能力。第四，品牌价值。第五，资源垄断。 反过来看，中国今天的大企业之所以成为大企业，靠的是什么?根据我上面列举的因素和对实际状况的分析，我的总结是：资源垄断第一，规模经济第二，品牌价值第三，供应链管理能力第四，核心技术第五。而这些与国外其他世界500强企业形成鲜明对比。比如中国进入前15位的企业基本上都是资源垄断型企业，其中包括牌照资源、号码资源这些在市场准入方面的垄断。所以我的第一个判断是，资源垄断是中国企业目前进入500强行列的最重要因素。 此外，快速兼并目前也成了国内企业迅速壮大的一个手段。据《费加罗报》报道，中国企业向世界超强企业行列进军的速度比当年的日本企业快两倍，日本企业从发展、壮大到有能力进行跨国收购用了25年，而中国企业实现这一目标用了不到10年。我认为，这样“拉郎配”式的快速联姻在国际竞争中面临着很大的危险。具体表现在：第一，我们的资源垄断拼不过别人的核心技术，我们国家的资源其实非常有限，并且垄断资源也可能化为乌有;第二，我们的成本优势拼不过别人的品牌优势;第三，我们的生产能力拼不过别人的供应链管理能力。目前中国企业中真正从长远利益规划企业发展，并将日常的运营与长远目标相结合的都很少。中国企业，包括很多明星企业对事关企业生存的质量控制的重视是远远不够的，对品牌的战略也是没有清晰的认识。如果这个消费者对自身利益越来越重视、国际质量标注越来越高的时代，中国企业家仍然不提高自身的战略意识，那么中国的民族企业将很难走出一条自强自立之路。 二、中国企业战略选择 在中国企业发展的过程中，一方面有很多企业取得了不俗的成就，同时也有很多企业付出了血的代价。在竞争越来越激烈、所承担的期望越来越大的时代背景下，中国企业更应该吸取教训、总结自己成功的经验并吸收竞争对手成功的经验，形成企业发展战略，并以此激励规范企业的发展！ 1、巩固发展核心竞争力让员工认同企业文化 核心竞争力应该是企业综合运用科研技术、销售管理、品牌文化的能力，是一种内在的、不易被对手复制的组织运作能力。有了核心竞争力就能拥有长期稳定的竞争优势。世界500强之所以能够发展到今天，一个重要原因是在发展过程中能够不断巩固和发展自己的核心竞争力。而且这种核心竞争力是建立在专业化基础上的。500强中不少企业有过从专业化到多元化再到专业化的经历，以前主要是兼并，越大越好，现在则是有兼并，也有剥离。 凡是基于外部的如资源、设备、产品或服务、资金只能是暂时的优势，都不是真正意义上的核心竞争力。因为当市场发生变化的时候，真正可以支撑企业继续增长和繁荣的，是再生能力、应变能力、适应能力，比对手更快占领市场的能力。对比我们进入500强的企业，都是属于资源垄断或行政垄断企业，发展壮大多是依靠外在的力量，而不是靠内在的修炼，没有形成自己的核心竞争力。 企业文化也是竞争力的一部分，500强中相当多的企业都有自己独特的企业文化，而且深入人心，成为员工共同的行为规范，由此产生向心力，就像宗教信仰对某些人的作用一样，而且多与诚信、以人为本、和谐、服务、责任、满意等有关。 2、多元化与单元化选择 中国的企业很多都想实施多元化，有的甚至是已经这么做了。在我国现阶段，在经济发展方式还较为粗放的条件下，通过实行多元化，确实也使一些企业延缓了核心竞争力不足所可能导致的衰败。但是，从企业长期发展的角度来看，从建立企业百年基业的角度讲，企业的成功发展路径则是专业化，而不是多元化。在市场经济发展过程中和全方位竞争不断走向激化的条件下，过多地依赖多元化，难免遇到不可解脱的困境。回顾一下人类社会的发展史，特别是人类社会进入近代以来，专业化所起的作用之大，常常会超出人们的想象。对此，经济学鼻祖亚当·斯密曾做过精彩的描述。在《国富论》中，他以自己曾经见过的一个雇用了10个人的制针小厂为例，深入浅出地分析和阐明了分工和专业化对于提高劳动生产力的巨大作用。他指出，一个没有受过专业训练的工人，即便他竭尽全力，或许一天还造不出1枚针来，但肯定不能制造出20枚针来。然而，如果把制针业务分成18道不同工序，尽管这家工厂规模不大，人手也不齐，机器装备更显不足，但仅仅由于分工和专业化，再加上这10个工人的奋力而为，结果是他们平均每天要制造出48000枚针，平均每人每天能制造出4800枚针。由此，斯密得出的一个结论是：“只要能采用劳动分工，劳动生产力就能成比例地增长。”(亚当·斯密：《国富论》。 3、注重企业社会责任塑造品牌形象 从纵向的时间序列看，在经历了资本的原始积累和资源的优化整合阶段之后，企业已经步入了“企业公民”这一全新竞争阶段。随之而来的是，社会责任已经成为对一流企业“高标准、严要求”的公认指标。提倡社会责任不仅仅为了提升企业社会形象，更能获得进入国际市场的通行证，提升企业的长期盈利能力。博鳌论坛秘书长龙永图就中国某些出口产品标准比国内标准高发表评论说：“企业越是注重社会责任，其产品和服务就越有可能获得更大的市场份额。现在的顾客，特别是欧美顾客，社会意识逐步加强，不单单注重产品是否能满足自己的关键购买因素，如价格、质量、安全、便利等，更关心产品是如何生产出来的。如果一个企业不关心本国消费者，很难让人相信他会关心他国的消费者!” 4、提高企业创新能力 创新是一个国家、民族的灵魂。在经济全球化、市场竞争日益激烈的今天，企业要想持续繁荣、发展、永远立于不败之地必须学会创新，形成属于自己的企业核心竞争力。 技术创新:企业技术创新是企业创新的核心，企业只有通过源源不断的技术创新，才能不断向市场推出新产品，不断提高产品的知识含量和技术含量，改进生产技术，降低成本，进而提高产品的价值，提高产品的市场竞争力和市场占有率，并适时开拓新的市场领域。国外成功企业大都遵循着“企业技术创新——企业核心竞争力的增强——新一轮企业技术创新”的发展模式。超级秘书网 组织创新:组织创新是组织中的管理者和其他成员为使组织系统适应外部环境的变化或满足组织自身内在成长的需要，对内部各个子系统及其相互作用机制或组织与外部环境的相互机制的创造性的调整、开发和完善的过程。组织创新能很好的适应组织规模的发展，内、外部环境的变化。组织创新包括组织结构的调整，人员配备的变动，管理幅度、管理层次的变化，部门的调整等。企业要建立学习型组织，在学习型组织中存在组织学习，并成为企业立身的一个基本原则，能更好的认识环境、适应环境，进而能动地作用于环境。 管理创新:管理创新是一个永恒的话题。随着企业规模的发展、内外部环境的变化、技术的变革、战略的调整，企业必须引进新的管理思想、管理方式、管理制度、管理技术，管理创新很好的体现了权变管理理论的思想。只有通过管理创新才能把企业的其他创新更好的有机地结合在一起，才能更好的提升企业的核心竞争力。 企业战略分析论文:企业战略管理中获利分析论文 科学技术的迅速发展及人们价值观念的转变使全球经济竞争日趋激烈。如何寻找并保持企业的竞争优势，如何为顾客创造价值的同时实现企业价值的增长，已经成为企业管理者所面对的首要问题。 美国哈佛大学的迈克尔。波特教授于1985年提出了价值链管理的思想，经过近20年众多成功的大企业的实践证明，价值链理论是研究竞争优势的有效工具。从已有的研究表明，价值链理论引入企业的战略管理中可以帮助企业建立更加完善的决策支持系统，帮助管理者全面地了解企业的竞争优势及劣势，从而优化企业的战略决策。然而，由于目前大部分的价值链的研究仅限于定性研究，要进行深入的量化研究还十分困难，因此在具体运用时往往因为模型及数据的缺乏而显得可操作性不强。近几年来，一种基于定量分析视角的价值链分析法已日趋成熟，这就是利润库分析法。 一、利润库的概念 利润库（profitpools）是指行业价值链各链结点所产生的利润总和。运用利润库分析法的目的是研究行业总利润在价值链各节点的分布情况，并为企业的战略决策提供依据。企业不论处于行业价值链的某一链节，还是跨越若干链节，均应从利润库的分布情况出发，并结合自身在行业价值链中所处的位置及拥有的利润库份额，研究行业价值链中其他有利可图的价值活动，寻找发展的机会，作出放弃或开发其他链节的决策。企业可以通过分析和预测行业利润库的变迁，确定企业未来的发展战略。 美国汽车制造业于1996年产生了约1.1万亿美元的收入及440亿的利润。该行业的价值链包括：汽车制造、销售、汽油零售、保险、售后服务及租赁等链节。通过利润库分析法可以看出该行业的收入与利润的收入是不均衡的，汽车制造及销售链节产生了总收入的60％，然而其拥有的利润却不足行业利润库的5％；而汽车租赁却仅以约0.8％的总收入拥有了超过20％的利润库份额。透过对价值链各节点利润库分布的分析，美国三大汽车制造商纷纷跨越其自身所处的节点，为顾客提供汽车金融产品（包括汽车保险、担保、租赁等）。福特公司在过去的10年中将近一半的利润是来源于为顾客提供汽车金融产品，而其收入仅占其公司总收入的20％不到。 在考虑外部客观经济环境变化而可能导致行业利润库发生变动的情况下，以较小的市场份额占有相对较大的利润库份额，以较快的行动为控制即将由于行业变迁而产生的新的利润库做准备，这就是利润库的基本管理思想。 二、利润库分析法的优点 传统的价值链管理思想立足于企业内部的管理运作，要求企业通过实施低成本及差异化的生产战略来树立企业的竞争优势。实践证明，这种管理思想也有其局限性：过于注重企业的管理过程中的成本控制，而忽视了长期利益驱动下增加成本可能会产生更多的价值；过于强调通过增加收入额及市场份额来增加企业的价值，忽略了总收入及市场占有率的增加并不必然导致利润的增加，将扩大市场占有率与扩大收益的关系本末倒置；过于关注企业在其自身核心业务的运作，只限于对其所参与的链节进行分析，而忽略了从行业价值链的角度来看待其所处的地位及所拥有的利润库份额，未能将本应纳入其分析体系的相关业务及实体进行全面的分析；过于注重资源在价值链上的纵向流动来谋求利润，而忽视了价值链的复杂多变性而对行业的利润结构产生的不确定性。 利润库分析法从战略观点出发，研究如何创造并拥有更多未来的利润，认为企业收入额的扩大及成本的压低并不是战略性因素，企业的战略目的应是拥有更多利润库份额，因此企业应从利润的分布来看待行业的价值链中现有或潜在的有利可图的价值活动。利润库分析法不局限于对企业内部价值链的管理，而是从了解所处行业的全景山发，决定最佳的资源配置，以实现对利润库最大限额的控制，这是利润库分析法的出发点。 利润库分析法重视价值链的复杂性、动态性及不确定性的影响，同时考虑资源在行业价值链上的流动所产生的竞争态势的变化及对行业利润库结构的影响，使价值链管理思想可操作性更强。利润库分析法既强调对现有行业价值链中占有最恰当链节点，更强调通过对行业客观运行状况加以考察，在复杂的系统中尽可能掌握更多的有用信息，超越现有，准确预见未来市场利润分布之所在，为即将发生的经济环境的变化早做准备，为未来竞争创造优势。 三、利润库分析法在战略管理中的运用 1.企业资产重组的决策。传统的财务管理及管理会计理论在进行企业间的债务重组决策时，往往过于强调采用过去的财务及非财务指标作为决策依据来对重组后的新企业的盈利能力加以预测，从而进行决策。这样的并购决策往往会忽视由于企业所处的客观经济环境发生了变化而引起价值链上利润分布的变化，从而导致决策的滞后性，对企业未来的发展会产生潜在的价值危机。利润库分析法认为，资产重组应能使企业在经过资源的重新配置和整合后产生出“1＋1＞2”的效果，因此重组的关键是要随时反馈行业利润库的变动，并采取相应的重组措施，不使重要的利润库旁落。 传统上，美国医药业的大部分利润来源于两种经济活动：研制新药并保证医生开出处方使用新药。对新药品的专利权保护避免了价格战的发生，同时保险公司承担了病人大部分的药品费用而使病人对药品的价格不敏感，医生可自由选择开给病人的药品品牌。该行业独特的结构使药品制造商只需对医生实施一定的营销策略便可保证拥有丰厚的利润。因此，医药品制造商的利润远远高于医药分销商，即使最大的药品分销商也由于对市场缺乏影响力而难以威胁制药商的利润份额。进入20世纪90年代，医疗改革的出现导致该行业的利润库发生了根本性的变化。医药销售管理商（PBMs）进入该行业，为了给病人控制成本，会建议医生开出一些具有同等效用的平价药品来代替高价药品；PBMs对选择药品的影响及向病人直接提供关于购买药品的信息，直接威胁到医药业原有的利润库结构。如果PBMs能成功地控制药品成本，利润就将从制造环节流向销售环节。美国的医药巨头LILLY公司预感到了潜在的利润库结构的变化，不惜花费巨资并购行业中的药品分销企业，从而保证不因利润库结构的变化而威胁到企业将来利润库的占有份额。但LILLY在并购当时的市场分析认为，以40亿美元的价格购入一个仅产生年收入1.5亿美元的企业是不明智的，并因此导致公司的市值发生了约20亿美元的减值。但在事后通过利润库分析法认为，LILLY将来所获得的收益必将远远大于企业现在所发生的并购成本。 企业在资产重组决策时，运用利润库分析法进行研究，必须清楚其目的在于保持或增加利润库的份额。企业若能保持拥有相当的利润库份额，就能影响到利润在其竞争对手之间的分布，随时掌握主动权，无论经济环境如何变化，都可立于不败之地。同样，由于无力进行重组来扩大其利润库份额的企业，亦可以通过一定方法在本企业内部减少不产生价值的环节，或减少行业价值链在自身可能运行的环节，或在自身业务的基础上扩大部分经营范围，从而获取更多的利润库份额。例如，婚车租赁公司可提供随租其他婚礼用品等业务，来扩大婚车租赁链节利润库份额。 2.商业模式（BusinessModel）的选择。现代企业间日益激烈的竞争要求企业必须立足于为顾客创造价值，才能使自身立于不败之地。企业只有通过市场及时反馈的信息来了解顾客所需，并在保持产品质量的基础上努力降低自身成本，才能真正做到为顾客创造价值。商业模式的选择直接关系到企业能否及时获得市场反馈的信息及企业经营成本的高低。尤其对处于竞争激烈、缺乏利润的价值链节点的企业，运用利润库分析法，能够对现有顾客群体进行细分，寻找最具盈利潜力的顾客群，并为之创造价值。美国的戴尔公司竞争于计算机行业中最缺乏利润的硬件生产业环节，但其以利润库管理作为其指导思想，采取了以下措施，（1）采用不同于行业内标准模式的直销手段，消除了公司与消费者间的流通环节，从而拥有了部分本应属于分销商的利润，扩大了其利润库份额，同时也以较低的售价真正实现了为顾客创造价值的目的，保证了公司价值得以不断增长。（2）通过直销的手段直接与顾客沟通，通过对顾客群体的细分，将业务侧重于最具盈利潜力的顾客群，即通过对本环节利润库来源的分析，将资源集中投放于最能产生利润的顾客群，从而提高资源的使用效率及效果。例如，其尽量避免那些期望可获得免费服务的入门级顾客，尽力吸引本身具备一定计算机基础技能的顾客，因为对这部分顾客可以不需要作大量的普及性宣传，只需进行一些必要的宣传即可达到预期的效果，无形中节省了大量的营销费用。通过以上措施，戴尔公司不仅取得了9％的税前利润率（高于行业平均数的3倍），而且企业的规模也得以不断地扩大。 3.企业内部价值链的调整与优化策略。企业内部价值链是指企业从供应商端口获得原料到最终向顾客端口输出产品的一系列价值运动过程。相对与整个行业的价值链，其实际上是行业价值链某一节点的扩展而抽象形成的企业的内部的价值链。企业内部的各个环节不断发生成本耗费，但成本发生的前提必须是能够创造价值。因此，在内部价值链优化的过程中，可以通过对内部价值链各环节的成本与价值进行考察，尽量减少不必要的作业环节，从而降低成本。通过对内部价值链的调整与优化来达到降低成本及提高价值的目的，可使企业在相同的行业价值链节点上拥有更多的利润库份额，从而不断提升企业的价值。丰田汽车公司采用适时生产制的生产方式来对其自身的生产流程进行改造，通过削减企业的存货等不产生价值的内部环节，大大地降低了企业的成本，同时也有效地扩大了企业的规模及其拥有的利润库份额。超级秘书网 4.核心竞争力的培育。核心竞争力是企业获得长期稳定的竞争优势的基础，是将技能、资源的运作机制有机融合的企业自组织能力。在传统经济时代，企业战略思维的基本模式是以数量赶超及产值规模扩张为主。在这种思维模式下，企业大多盲目贪大求快，从资产规模、员工数量、产销量、产值等方面追求企业规模，这种战略思维模式的弊端不言而喻。新经济的崛起无论是对经济社会的发展模式还是对人的生存和思维方式都产生了有力的冲击。企业传统的战略思维正逐渐转化为关注竞争优势及核心竞争力的培育。利润库分析法并不是要求企业以短期的利润最大化为目标，而是通过对利润库的分布结构及变迁情况来研究行业的前景，指导企业培育有实质意义的核心竞争力，最终达到企业的战略目标-在将来占有最大份额的利润库。利润库分析法提示企业不应以市场竞争结果的“第一”、“最大”为目标，而是要通过培育企业的核心竞争力来保持及加强企业的竞争优势，从而获得更大的利润库份额。计算机行业中利润最丰厚的环节在于软件及微处理器生产。微软与英特尔公司多年来能够始终在该领域独领风骚，其原因正是由于其自身通过不断地创新及改进产品，以较高的技术及雄厚的资源作为进入门槛，将众多的竞争者拒之门外。 在人类文明高速发展的今天，实践一再证明仅依靠传统的管理思想是难以适应客观形势的要求的。新的形势要求企业必须大胆创新，大胆引进新的管理思想。利润库分析法作为近年来兴起的一种管理思想，克服了传统价值链管理方法只重视企业内部自身运作的局限，将企业与外部组织有机地结合起来加以考察，通过对价值链的动态化处理，把企业的战略决策建立在对外部经济环境的变动之上。利润库管理虽然将企业置身于虚拟的管理空间中，但由于能够紧紧抓住利润这一重点，使企业的有效管理目标转化为通过掌握利润库来实现企业的增值，令虚拟的管理形式得以具体化，在具体的数字分析中实现企业的战略管理目标。随着利润库分析法的引入，我们必须打破传统的“收入最大化”、“规模最大化”的观念，用利润库分析法来为企业寻求自身的行业定位，以掌握未来的利润源泉作为战略管理的目标，才能使企业在日趋激烈的竞争中立于不败之地。 企业战略分析论文:企业战略管理经营风险和决策分析论文 在现代商业社会中，人们越来越认识到战略管理（StrategicManagement）对企业的重要意义。从表面来看，战略规划的制定很简单：分析当前的企业形势和未来可能的环境，为企业未来的发展方向制定指导思想和行动的框架。但事实上这是一项复杂的系统工程，需要考虑、分析企业内外的各种因素以及企业自身的能力。据《财富》杂志统计，全球只有不足10％的企业制定的战略规划得到了有效的执行（Fortune,December,1997)。是哪些因素制约了企业战略规划的有效运作？ 首先，企业高层管理人员缺乏对战略的及时回顾和总结。企业战略的制定立足于对未来市场的预测，而市场在不断地变化，即使是细微的偏差也会对企业战略规划产生重要影响；其次，企业战略规划没有与部门的行动目标相联系；还有一点是企业的战略规划没有同企业的预算工作相联系。 正是基于战略管理的重要性和在实际操作中的不尽人意，哈佛大学管理学教授RobertS.Kaplan和DavidP.Norton在90年代提出了综合评估体系（BalancedScorecard）理论。这一以战略管理为核心的理论目前已在全球成百上千的公司、组织和政府机构得到推广，并被证明卓有成效。 综合评估体系以企业的战略管理为核心，从财务、客户、内部运作、革新与成长四个战略层面建立企业战略管理模型。它将抽象的远景战略规划转化为具体的可操作指标，有效地将企业/部门的运作、员工激励机制同企业的战略意图挂钩。 传统上，我们对企业的评价往往仅侧重于财务方面，如销售收入、毛利、净利润等。而综合评估体系将业绩评价范围拓展到客户、内部管理和革新与成长的速度等，从而帮助企业高层管理人员全面地分析企业营运结果。 当然，战略规划的实现最终将体现在利润的增长上，而企业利润的增长直接源于销售的增长和客户的满意程度。另一方面，企业硬件上台阶以及员工能力的提高又推动了内部管理的完善，从而能更快更好地满足客户的需要，导致市场占有率上升，并最终反映到利润的增长上。 由此可见，综合评估体系的四个战略层面是相互影响、互为因果的。在每一战略层面，相关绩效指标(KPIs)实现了对企业战略的具体化和可操作性。在制定绩效指标时必须充分考虑企业内部信息与外部信息的均衡以及企业长远战略利益与短期财务利润的均衡。只有这样，才能保证企业所制定的绩效指标能真实、全面地反映企业营运结果。 从以上分析，我们可以看到，企业战略规划的有效运作依赖于对战略规划的分解和细化。通过一系列量化指标使企业高层管理人员能及时、准确地把握和调整企业的发展方向。管理驾驶舱（ManagementCockpit,MC）就在这一背景下应运而生。 管理驾驶舱 现代商业竞争犹如一场没有硝烟的战争，为了在战争中生存和发展，董事、经理及事业部主管们一直在寻求一种更有效的监控和处理所获信息的方法。面对纷繁的信息，他们必须离开细枝末节而放眼全局。管理驾驶舱实际上就是一个商业信息室和决策管理室，它使管理层能更好地规划业务活动并赢得竞争。管理驾驶舱由三部分组成： *墙面显示系统 *飞行驾驶台 *独特的内部设计 1．墙面显示系统（WallDisplaySystem） 当企业高层管理人员步入管理驾驶舱，所有与企业营运绩效相关的绩效指标（KPIs）都将以图形方式显示在四周的墙壁上。管理驾驶舱把各项指标按重要性程度显示在不同颜色的墙上： *黑墙显示主要的成功因素和财务指标； *红墙显示外部市场信息； *蓝墙显示内部运作和员工的表现； *白墙显示战略项目的状况。 所有指标在每面墙上被分为6组，每组由6个指标图构成，因此整个墙面系统可显示144个指标。 2．飞行驾驶台（FlightDeck） 如同飞机的驾驶台，管理驾驶舱的飞行驾驶台也是企业信息的核心所在。管理驾驶舱通过飞行驾驶台对公司的业务信息进行收集处理。它由6个PC显示终端和两把椅子构成。决策者可通过飞行驾驶台查询企业的实时信息，并可进行决策模拟。 3．内部设计（InteriorDesign） 管理驾驶舱是企业的会议室，但它与传统的会议室不同，它完全按照人体工程学原理进行设计，最大限度地考虑了人在该环境中的信息接收能力。其目标是建立一个能进行有效沟通、提高管理层会议效率的环境。为达到这一目标，关键的绩效指标（KPIs）以及其他一些非常重要的信息都以图表形式显示。管理驾驶舱使最高决策人员能把注意力集中在关键点上。这种像驾驶舱一样的设备面板和显示器布局，使高层经理能及时判断公司的组织结构是否需要改变，同时也能快速了解公司内部结构存在的问题。 管理驾驶舱充分考虑了如何最大程度地利用和拓展人的智能。例如，考虑到人对图像信息的最佳接收数量为6幅，因此所有的指标都以6幅为一组呈现在决策者面前。类似的研究成果体现在管理驾驶舱设计的各个方面。 管理驾驶舱是综合评估体系理论的优秀载体。企业建立管理驾驶舱的过程本身就是一个按综合评估体系建立企业战略管理模型的过程。按照该理论建立的绩效指标（KPIs）被以最佳接收方式显示在管理驾驶舱中，供决策者分析。 信息挖掘传统的企业ERP系统及其辅助信息系统往往侧重于信息收集的过程自动化和信息的集成与共享，忽视了对信息的有效归纳整理。管理驾驶舱的数据来源可以是企业的ERP系统（如SAP的R/3系统）和企业外部的信息（如竞争对手情况、市场情况、宏观经济走势），这些信息通过接口方式或手工输入方式联入管理驾驶舱。超级秘书网 传统的ERP系统在较大程度地提高员工工作效率的同时，为管理者提供了一大堆未经最终归纳整理的“原料”或“半成品”数据，管理者需要花费巨大的精力对数据进行处理才能得到最终分析结果。而管理驾驶舱根据管理者决策的需要，将信息以其能接收的方式进行归纳整理。例如，决策者发现销售收入有所下降，他会把问题提交给管理驾驶舱系统，系统可能会根据预先的设置告诉查询者诸如此类的信息： *联系客户的时间减少了5％； *销售员的佣金一直稳定在1％； *完成一百万销售额的周期一直固定在35天； *除A产品外所有产品的接单率都增长了2％； *客户满意度在B区域有所降低； *完成一百万销售额的成本超过了计划。 从这些信息中，管理者能很方便地找到所存在的主要问题，并因此作出正确的决策。通过一系列科学管理，管理决策的过程方法与公司的整体战略目标达到完美的统一，员工的工作/行为与公司的整体战略目标一致。系统将潜在的经营风险和决策的预期结果及时、快速地呈现在管理者面前，确保公司整体战略规划的实施。 企业战略分析论文:企业战略管理核心分析 编者按：本论文主要从企业能力理论的核心逻辑分析；动态能力理论的核心逻辑分析；复杂理论的核心逻辑分析；合作竞争理论核心逻辑分析；企业战略管理理论研究的发展趋势等进行将会素，包括了企业生存和发展的源泉来源于有价值的、独特的、难于模仿的企业核心能力、基于能力理论的企业战略起点，是分析和识别企业的核心能力、基于能力理论的企业战略的重点是企业核心能力的培养、应用和提升等，具体资料请见： 内容提要：网络经济时代，战略管理研究者纷纷从不同的角度来研究网络竞争环境下企业战略管理理论，由此产生了4类有较大影响的战略管理理论。作者通过对不同理论的核心逻辑进行分析，论述了各种理论的主要观点和不足，认识到不同理论的共同点，预示了网络竞争环境下的企业战略管理研究的发展趋势就是整合这4类战略管理理论的核心思想，使未来战略管理研究朝向“面向未来，持续创新，共求发展”的网络合作竞争战略方向发展。 关键词：企业战略,核心逻辑 一、前言 战略管理理论产生的直接原因来源于企业经营环境的变化。因此，经营环境的不断变化，导致了战略管理理论也在不断地发展和创新。20世纪90年代以来，企业的经营环境发生了巨大的变化。一方面，企业竞争的范围无限扩大，进入了一个无国界的竞争时代；另一方面，企业与其供应商、生产者、销售商、顾客、其他组织和相关利益者的合作关系越来越密切，企业间的竞争已不在是工业时代那种你死我活的竞争，而是基于网络思维下的合作网络竞争，即网络经济下的竞争已不在是单个企业之间的竞争，而是企业合作网络之间的竞争，这是一种新的竞争形态——网络竞争。 在网络竞争环境下，战略管理研究者纷纷从不同的角度来研究网络竞争环境下的企业战略管理理论，这些具有开拓性的研究极大地丰富了企业战略管理理论。综观20世纪90年代以来企业战略管理理论研究的历程，我们认为，理论界和实践中有较大影响的理论有4种：能力理论、动态能力理论、复杂理论、合作竞争理论。本文重点分析了现有4种战略管理理论的核心逻辑(见表1)，通过对这些理论核心逻辑评述，可有效地认识到企业战略管理理论的发展趋势。 二、企业能力理论的核心逻辑分析 企业能力理论的出现源于对传统竞争战略管理理论不足的认识，认为企业的利润并非完全来自于市场的机会、市场的发展状况和产业结构等外部因素，更重要的是来源于企业内部的资源和能力。正如Rumelt分析的那样，产业内公司之间的利润率分散程度要比产业间的利润率分散程度大得很多，“很明显，最重要的超额利润源泉是企业具有的特殊性，而非产业间的相互关系。”因此，以C．K．Pahalad和GaryHamel为代表的企业能力理论“越来越注重对公司资源和能力的分析”，强调从识别、培养、应用和捉升企业内部生产经营及其过程中的独特能力出发，来制定和实施企业战略。 1．能力理论的逻辑思维是：企业核心能力识别和企业的机会空间分析树立战略意图制定基于核心能力培养和应用的战略规划选择合作伙伴来发挥核心能力的杠杆作用战略实施企业超额利润的获取和企业的持续发展。基于能力的企业战略，首先分析企业的核心能力所在和基于核心能力发挥的机会，在此基础上树立企业的战略意图和制定现有核心能力发挥与未来核心能力培养的规划，为将自身的资源专注于核心能力之中，必须选择和培养合作伙伴，从而发挥核心能力的杠杆作用，然后实施战略，实现企业的持续发展。 2．企业生存和发展的源泉来源于有价值的、独特的、难于模仿的企业核心能力。C．K．Pahalad和GaryHamel把一个多种经营的企业比喻成一棵大树，树干和主要分枝是核心，产品，小的树枝是经营单位，树叶、花朵和果实是最终产品，而提供抚育、营养来保持企业稳定成长的根系则是核心能力。只有企业的根系——核心能力不断加强，将其营养和能量不断扩展到最终产品，从而不断提供创新产品，创造新市场，使消费者得到更大的满足，为企业创造更多的利润。 3．基于能力理论的企业战略起点，是分析和识别企业的核心能力。能力理论认为，企业“战略的核心不在于公司产品、市场的结构，而在于其行为反应能力；战略的目标在于识别和开发别人难以模仿的组织能力；在顾客眼里，这种组织能力是将一个企业与其竞争对手区别开来的标志。”C．K．Pahalad和GaryHamel提出了识别核心能力的三条标准：(1)有价值性。核心能力是有很多的经济价值，能为企业带来垄断的超额利润，同时，它也能为顾客提供更多的价值，也就为企业产品进入多个市场提供了潜在的途径。(2)难于模仿性。核心能力是竞争对手难于模仿的，它是企业通过长期积累的多种技术、知识的有机综合体，具有路径依赖性。(3)不易替代性。核心能力在较长的时间内不易被其他能力所代替，否则，其价值性就会降低，无法再继续保持企业的竞争优势。 4．基于能力理论的企业战略的重点是企业核心能力的培养、应用和提升。能力理论认为，核心能力是企业利润的源泉，由于各个企业的核心能力不同，所以就产生了企业的异质性，要保持企业长期的盈利，企业战略必须重点考虑现有核心能力发挥。同时要考虑未来核心能力的方向和培养提升的规划，这样才能保证企业的持续发展。 5．基于能力理论的企业战略，改变了对传统的竞争本质的理解。能力理论认为，当今的企业竞争不再是你死我活的对抗竞争，而是企业内部自身的核心能力强弱的竞争，你的核心能力强，你就可获得更多的超额利润。但企业核心能力作用的发挥需要其他企业的合作，能力理论强调要既竞争又合作，通过合作来发挥核心能力的杠杆作用，从而提高企业的竞争优势。 从上述核心逻辑分析可知，基于能力理论的企业战略也有不足之处。(1)它的前提是把外部环境看成是线性变化和相对稳定的，这样就可发挥企业现有的核心能力，而实际上当今的环境的变化是非线性的和日趋剧烈。(2)它的合作理念是基于保护自己的核心能力，防止其他公司模仿。因此这种合作是机会主义的合作，不可能保持长期合作。(3)过分强调了内部组织核心能力的作用，而忽略了外部组织的支持、互补作用。 三、动态能力理论的核心逻辑分析 动态能力理论源于20世纪90年代市场环境变化的特点而产生的。市场环境日益动态化，技术创新速度加速，经济的国际化和市场的全球化，顾客需求的多样化，造成了竞争内容越来越快，竞争优势的可保持性越来越低，惟有不断创新，才能持续成功。该理论的代表人物是R．D’Aveni，他于1994年出版了《超越竞争》一书，全面阐述了动态能力理论的框架。 1．动态能力理论的逻辑思维是：外部环境分析定义新的创新机遇制定响应新的机遇的战略寻找完成新创新机遇的合作伙伴合作竞争新的竞争优势并结束现有合作。即在外部环境分析的基础上，发现和定义新的机遇，并制定出响应的战略，选择暂时的、不连续的伙伴来完成特定战略，通过合作竞争，取得新的竞争优势，在完成预定的战略后解散现有的合作，在回到起点去寻找新的创新机遇。通过不断创新来保持企业在超级竞争环境下的持续发展。 2．基于动态能力理论的战略目标是不断创造新优势。因为在瞬息万变、不可预测的环境下，所有的竞争优势都是短暂的，若固守在保持原有的优势上将导致更大的灾难。只有认真地、不断地和出其不意地打破现有平衡，快速响应机会和企业内外资源的重构，形成一系列暂时的、不相容的新优势，才能保证企业持续的竞争优势。因此，动态能力战略实质是一个创新战略。 3．基于动态能力理论的战略制定的关键，是分析竞争对手之间的战略互动(StrategicInteractions)。该理论认为，在超级竞争环境下，竞争对手之间的动态互动明显加快，竞争互动已成为制定战略的决定因素，只有及时正确地预测竞争对手的战略动态，才能保证自己正确地把握时机放弃原有优势，创造新优势。 4．基于动态能力理论的战略重点，是企业动态能力的培养，不断创造新的核心能力。这种战略是一种动态战略，整个战略实施过程就是按照灵活性、敏捷性的原则动态设计组织结构和系统，企业内外部资源的动态重构，形成有自身风格的系统，用自己的战略行为创造一个发展和赢利潜力大的空间。 5．基于动态能力理论的战略目标的实现，需要其他组织的合作来实现。但这种合作是基于时间和任务的合作，与其他组织建立的是一种暂时的、不连续的合作关系，只要任务一完成就解除现有的合作关系。然后，又重新发现新的创新机遇，重新寻找新的合作伙伴，开始新的战略实施。 从上分析，可知这种理论的主要缺点有：(1)这种理论的前提是假设市场的环境瞬息万变、不可预测，而实际上，市场环境在一定的时间内是可以预测的和相对的稳定。(2)企业不存在可持久发挥作用的核心能力，否定了一个企业核心能力的积累性、路径的依赖性和不可模仿性。(3)组织间的合作是基于任务的合作，合作的关系具有时间性、暂时性。 四、复杂理论的核心逻辑分析 复杂理论研究，源于对网络经济环境下市场的认识及商业生态系统和混沌理论的研究。复杂理论的代表人物是Moor，1996年出版了其代表作《竞争的衰亡：商业生态系统时代的领导和战略》。他认为，网络经济世界的运行并不都是你死我活的斗争，而是像生态系统那样，企业与其他组织之间存在“共同进化”关系。在企业的商业生态系统中，为了企业的生存和发展，彼此间应该合作，努力营造与维护一个共生的商业生态系统。因此，他强调企业战略管理必须有“新的语言、新的战略逻辑和新的实施方法”，用全新的理论——商业生态学来全面阐述了商业生态系统的企业战略。该理论的核心逻辑是复杂性，反映了企业战略在动态非线形的复杂环境下，要以创建一个商业生态系统、注重嵌入于系统的不同参与者和过程的动态张力及其相互关系为重点。 1．复杂理论的逻辑思维是：“信息空间”环境和内部条件分析制定企业战略创造和完善商业生态系统加强网络关系管理和贡献各自的核心能力网络竞争优势企业业绩商业生态系统进化和企业的发展。即首先以“充满机会”的环境分析和论证为起点，结合企业内部的能力和价值分析，制定以创新为重点的企业战略，在战略实施中以创新机会为中心，创造和完善商业生态系统，加强网络关系管理和贡献各自的核心能力，从而在与其他相类似的商业生态系统竞争中获取网络竞争优势，实现企业的业绩和核心能力的不断提升，促进商业生态系统的进化。 2．基于复杂理论的战略，突出了企业战略的系统性，提出了商业生态系统的新观念。复杂理论认为，这个系统是一个复杂动态非线性的混沌系统，这个系统包括了供应商、主要生产者、竞争对手、顾客、科研机构、高等院校、行政管理部门、政府及其他利益相关者，企业是这个系统的成员之一，系统决定了企业的行为和价值，决定了企业的战略方向，要求企业从整个企业生态系统来制定战略。 3．基于复杂理论的战略，强调按照自相似、自组织、自学习与动态进化的原则来设计网状结构组织和系统(即网络组织)，通过共创愿景、系统思考、网络学习、共享知识、协同作用，使企业在创造未来中实现可持续发展。这是由商业生态系统内在的本质特性所决定的。 4．基于复杂理论的战略，目标是建立和保持一个相互依赖、相互学习、共同进化的商业生态系统。复杂理论认为，企业是商业生态系统的一个成员，这个系统的好坏和是否稳定直接关系到企业的生存与发展，反过来系统的稳定、发展和进化也有赖于各成员的通力合作和相互间的关系。因此，企业的绩效取决于其在这个系统中合作和网络关系管理能力的水平。 5．基于复杂理论的战略，具有周期性。复杂理论把一个商业生态系统的合作进化过程分为开拓、扩展、权威、重振或死亡4个阶段，企业在其自身的商业生态系统的合作过程具有周期性，通过系统的不断循环，促进商业生态系统的不断进化和企业的不断发展。 从上分析可知，该理论的主要缺点是：(1)强调系统选择企业，弱化了企业对系统的选择自由。它认为企业的初始条件对建立系统并不重要，而实际上企业本身的能力直接关系到系统能否稳定和发展的关键，也影响到其在系统中的位置和收益。(2)它认为商业系统的进化如同自然系统一样，其成长和发展依赖于商业生态系统的性质，而忽略了企业本身的能动作用。(3)合作有周期性，而实际上合作往往会随时间的推移而得到加强。 五、合作竞争理论核心逻辑分析 合作竞争理论，源于对竞争对抗性本身固有的缺点的认识和适应当今复杂的经营环境。该理论的代表人物是B．J．Nalebuf和A．M．Brandenbuger，他们的代表作是1996年合著出版的《合作竞争》。他们认为，企业经营活动是一种特殊的博弈，是一种可以实现双赢的非零和博弈。企业的经营活动必须进行竞争，也有合作，提出了合作竞争(Co-petition)的新理念。它是对网络经济时代企业如何创造价值和获取价值的新思维，强调合作的重要性，有效克服了传统企业战略过分强调竞争的弊端，为企业战略管理理论研究注入了崭新的思想。同时，利用博弈理论和方法来制定企业合作竞争战略，强调了战略制定的互动性和系统性，并通过大量的实际案例进行博弈策略分析，为企业战略管理研究提供了新的分析工具。合作竞争战略管理理论的核心逻辑是共赢性，反映了企业战略在网络信息环境下，要以博弈思想分析各种商业互动关系、与商业博弈活动所有参与者建立起公平合理的合作竞争关系为重点。 1．合作竞争理论的逻辑思维是：绘制价值链确定所有商业博弈参与者的竞争合作关系实施PARTS战略来改变博弈分析和比较各种商业博弈结果确定合作竞争战略扩大商业机会、实现共赢。即首先将商业博弈绘制成一幅可视化的图——价值链，利用价值链定义所有的参与者，分析与竞争者、供应商、顾客和互补者的互动型关系，寻找合作与竞争的机会。在此基础上，改变构成商业博弈的5要素(参与者，Participators；附加值，Addedvalues；规则，Rules；战术，Tactics；范围，Scope，简称PARTS)中的任何一个要素，形成多个不同的博弈，保证了“PARTS不会失去任何机会”、“不断产生新战略”，并分析和比较各种博弈的结果，确定适应商业环境的合作竞争战略。通过实施，最终实现扩大商业机会和共同发展的战略目标。 2．基于合作竞争理论的战略起点，是分析商业博弈活动参与者之间的互动关系。合作竞争理论提出了参与者价值链的新观念，利用价值链来描述所有的参与者的竞争合作的互动关系。价值链的思想强调了企业经营活动中同时竞争与合作两种行为，两者的结合意味着一种动态的关系，而不是“竞争”和“合作”的两字所单独的意思，有效克服了Porter经典竞争战略管理理论利用5个力量模型仅从竞争的角度来分析所有参与者竞争态势的弊端。 3．基于合作竞争理论的战略目标，是建立和保持与所有参与者的一种动态合作竞争关系，最终实现共赢局面。合作竞争理论提出了互补者(Complementor)的新概念，认为商业博弈的参与者除了包括竞争者、供应商、顾客外，还有互补者。强调了博弈的参与者之间的相互依存、互惠互利的关系，“要创造价值，就要与顾客、供应商、雇员及其他人密切合作。这是开发新市场和扩大原有市场的途径”。因此，企业的生存与发展离不开其他组织的支持和合作，这是对经典竞争战略管理理论的完善和补充。 4．基于合作竞争理论的战略制定过程，贯穿了博弈思想。战略要“从其他参与者的认知角度”来制定战略，克服了传统战略仅从企业本身的利益制定战略的弊端。同时，通过参与者、附加值、规则、战术和范围这5个杠杆对博弈行为和结果的作用分析，选择合适的战略，使企业战略更具有互动性、现实性和可行性。博弈思想是一种结合了合作与竞争思想的革命性战略思维，博弈的理论方法为网络竞争环境下企业战略管理研究提供了新的分析工具。 5．基于合作竞争理论的战略，是一种着眼于未来的动态战略。合作竞争理论认为，商业博弈是一种重复博弈，而且构成博弈的五要素PARTS会随时间而变化，从而改变每次博弈的行为和结果。因此，企业战略并非都是事先计划好的，而是一种不断调整和变化的动态战略，以适应商业博弈的改变。同时，在商业博弈中，“没有什么东西是固定的”、而且“充满活力，不断进化”，PARTS模式的变化带来博弈的变化，不断创造新的机会。因此，基于合作竞争的企业战略必须着眼于未来的博弈，才能把握住未来的机遇。 从上分析，我们认为合作竞争理论也有明显的不足之处。(1)从组织的有限理性出发，按X理论来考虑企业之间的合作竞争博弈关系，忽略了企业的社会性和复杂性对博弈的影响。(2)仅研究了参与者两两之间的两元合作竞争关系，没有结合企业网络理论来研究合作竞争的网络关系。(3)没有建立一套完整的合作竞争战略管理过程。 六、企业战略管理理论研究的发展趋势 尽管现有的主要战略管理理论核心逻辑各有不同，但通过比较分析，我们认为它们至少有4个共同点：系统性、合作性、创新性、动态性。这些共同点，反映了企业战略管理理论研究在网络竞争环境下的发展趋势。 1．企业战略的主体，已有单个企业转向与企业相关的整个网络。4种理论都已意识到，战略必须具有系统性，企业作为商业系统的子系统，企业战略必然与整个商业系统密切相关。特别是在网络经济环境下，企业与环境的边界越来越模糊，企业的关系网络及其管理“必然将成为新的管理范式与新的竞争游戏规则”，“关系管理是当今企业成功的关键”，企业的生存与发展依赖于与之相关的参与者及其所构成的商业系统。一种整合网络思想植根于企业战略管理理论研究之中，是网络竞争环境下企业战略管理理论研究的新动向。 2．企业战略的核心思想，由传统的敌对竞争思想转变为共赢的合作竞争思想。4种理论都强调合作的重要性，认为要跨越传统企业的边界，加强发展个人间、部门间和组织间的交流与合作，“成功需要边界的渗透性和多种至少是暂时的联盟与交流”，同时竞争与合作，以合作求生存，靠竞争求发展。因此，以实现共赢为目标的合作竞争思想，已成为网络经济环境下的企业战略的主导思想。 3．企业战略的重点，从原来注重内部现有资源与外部环境的匹配转向注重内部核心能力和外部资源能力的整合，强调现代企业战略的整合性和预见性。4种理论都“注重未来和预测行动事件的长期效果”，强调创新、发明创造是“利用现时机会和创造未来的首要途径”，“单从过去情况得出简单的推断，或努力去维持现状来保证企业长期成功”都是不可能的。因此，新的企业战略要“为未来而竞争”，体现前瞻性和主动性，注重企业核心能力的培养、使用和提升。 4．企业战略的性质，从原来的静态、单向战略转向动态、互动战略。4种战略管理理论都承认战略的效果依赖于环境，认为战略和环境都是动态的，而且企业的“商业活动是一种博弈”，企业战略要随商业博弈的变化而作出相应的调整与变化，实现战略的动态性、互动性和适应性。 总之，我们认为，未来的企业战略管理理论必然是多种理论的整合。通过吸收和整合各种理论的核心思想，形成一种“面向未来，持续创新，共求发展”、适应网络竞争环境的企业网络战略思想。因此，新的企业战略管理理论研究，要以企业及其相关组织构成的关系网络为主体，首先利用能力理论的核心思想来培养、应用和提升现有的核心能力，同时运用动态能力理论的核心思想来不断学习，持续创新，发展新的核心能力。在此基础上，应用复杂理论的共生思想，相互合作，互惠互利，共同发展，在共生中吸收合作竞争理论的精髓。同时竞争与合作，以合作求生存，靠竞争求发展，在动态合作竞争网络中实现企业战略目标。 企业战略分析论文:企业战略项目模式分析 编者按：本论文主要从企业战略项目管理的提出等进行讲述，包括了ESPM提出的实戏背景、ESPM提出的理论背景、ESPM的界定与特点、现代项目管理的日趋普及显示出其极强的生命力和作为一种新的企业管理模式的巨大优势、缺乏目管理运作平台的长期性组织，无法有效实施项目管理，项目管理生存的要求呼唤企业项目管理的出现等，具体资料请见： 摘要:本研究指出了企业战略项目管理是企业项目管理发展的新方向，界定了企业战略项目管理的概念，研究给出了其特点，并提出了企业战略项目管理的系统模式，对企业项目管理实践具有指导意义。 关键词:项目管理;企业项目管理;战略管理;项目管理模式 一、引言 现代项目管理的日趋普及显示出其极强的生命力和作为一种新的企业管理模式的巨大优势，即使对于非典型的项目型企业，其经营活动也可以看作由众多的项目活动所构成。新的商业环境下，项目管理已成为企业发展的有力保障，企业项目管理(ente甲riseprojeetmana邵ment，EPM)将成为未来长期性组织管理的一种趋势〔‘。由此，作为革。尽管我国众多企业尚未采用真正意义上的企业项目管理，但在许多企业中推行企业项目管理具有良好的基础条件，目前又在积极探索建立企业层面的项目管理应用体系，整体管理模式将出现质的转变，基于项目的企业也将成为一种主流组织形态。从全球范围来看，企业生存发展的环境越来越动荡多变，迫切需要系统的战略观念去指导业的项目管理实践。基于项目的企业作为一种新生的企业组织形态，本质上又是为了应对跨领域解决方案的复杂问题，更加需要进行系统的战略管理。但目前相关的项目管理研究成果主要集中在项目层面，针对多项目的战略思考较为缺乏口企业整体发展战略层面的项目管理模式研究尚属理论空白。建立一个系统集成模式将企业范围内的项目管理活动形成一个有机的整体，使项目理成为战略管理一个基本职能和持续不断改进的过程，即从基于战略视角的企业整体而不是局部识别企业项目并建立集成管理模式成为一个急待解决的课题。基于此，在企业项目管理平台上，利用系统思维的方法研究企业战略项目管理模式具有重要的理论与现实意义。 二、企业战略项目管理的提出 (一)ESPM提出的实戏背景 从实践角度看，目前中国大多数企业的项目管理现状不容乐观，在对诸多企业的实地调查发现[3j，中国企业现在的项目管理活动具有以下特点:没有专门的人员或机构进行企业项目管理活动，每个或部门往往是针对自己工作中的任务(项目)独立地采取一定对策，缺乏系统性、全局性。更有一些企业及部门根本就没有项目及项目管理的概念及意识;企业中的项目管理基本上是一种被动式管理，常见现象是临时性、一次性的应付活动;企业中项目管理活动往往是瞬时或间断性的，事后则无相应的总结积累;缺乏系统、科学企业管理基于战略视角的企业项目管理模式研究的企业整体发展战略层面的项目管理理论方法指导。因此，相对于项目管理生命周期模块、职能领域模块以及方法与工具模块，作为项目管理公用知识模块重要内容的企业项目管理在我国的发展尚处于起步阶段，是我国项目管理研究的薄弱环节，同时又是急待加强的环节。而实践中西方几乎所有的大企业都有专门从事项目管理的部门及项目管理者，且中小企业也通过不同式与项目管理咨询公司或专家合作对本企业的项目加以管理。如Fluo二公司董事长在总结自己20年来在项目环境中运行的体会时指出:“当项目经理拥有最大的权利和责任时，任务团队概念是实现项目目标的最有效方法;尽管Ru-o。公司建立了基本的项目管理原则，但它并没有设计出单一的标准项目组织和项目程序来很好地应用于更多的项目川。”至上世纪末期，美国众多企业最终认识到战略管理和项目管理两者之间的关系以及他们的重要性，从单纯强调战略制定转制定和实施并重，认识到项目管理原则既可应用到运作性计划实施当中，也可应用到战略计划的实施当中。这些实践活动使他们认识到企业项目管理不应孤立地进行若干个独立项目的管理，企业项目管理活动的有效性都要从企业整体角度来衡量，企业正日益强烈地意识到从系统角度进行战略项目管理活动的重要性。这便是本文所提出所谓企业战略项目管理(ESPM)的实践背景。 (二)ESPM提出的理论背景 从理论角度研究，尽管广义上讲人类的历史也可以说是项目管理的历史，然而真正提出“项目”一词并对之进行研究也不过开始于上世纪四、五十年代[s]。美国“曼哈顿计划”中实施项目管理取得巨大成功，引起了理论界的广泛关注，此后对项目管理的研究逐步趋向系统化、专门化，并使项目管理最终成为企业管理中一门独立的学科，并广泛应用于IT、金融、服务以及工程等诸多行业。项目管理在思维方式、运作方法和管理模式上最大限度地利用了组织的内部和外部资源，从根本上改善了管理人员的工作流程，并使运营效率得到大幅度提升。虽然项目管理至今已有许多熟理论成果，但在高度不确定环境下的企业项目管理方面，国外的研究也不过是20余年的历史。自20世纪80年代开始，随着项目管理理论在西方发达国家取得突破，其应用范围也越来越广泛，从传统的“工程项目”扩展到各行各业广泛的“一次性任务”。虽然当时“一次性任务”成为项目管理的对象，但它与长期性组织(是区别于“项目”的临时性组织而言的，如企业或政府部门)之间存在着不协调的因素[e]，由于对“单个项目”的项目管理方法所关注的重点是该“单个项目”自身目标的实现，因而在同一组织背景下开展多个项目的时候就不可避免各种冲突的发生。各个“单个项目”追求自身目标的实现，结果可能是部分“单个项目”的目标虽然实现了，而整个长期性组织的目标却未能实现;甚或连“单个项目”的自身目标都由于各个项目间的相互牵制而无法实现。 可见缺乏目管理运作平台的长期性组织，无法有效实施项目管理，项目管理生存的要求呼唤企业项目管理的出现。但长期性组织对要对项目管理提供支持，需要建立一套与项目管理相适应的组织管理体系，以使长期性组织能够提供项目管理所要求的“临时性”和“柔性”需求，这就要求在企业范围内提供项目管理的有效实施平台。企业项目管理就是伴随着项目管理在长期性组织(如企业或政府部门等)中的广泛应用而逐步形成的一种以长期性组织为对象的管理方法和模式。企业项目管理早期的概念是基于项目型公司而提出来的，是指“管理整个企业范围内的项目(man匆ngprojeetsonanente甲hse一初debasis)”，即着眼于企业层次总体战略目标的实现对企业中的诸多项目实施管理。如Microsoft研究人员[7]提出EPM解决方案，特别为企业集中管理和分享项目信息而设计。该解决方案可实现三类目标:内部标准化的项目与资源信息集中储存，以实现高效的项目信息分享、分析与管理;决策层可利用它获得关于全公司的活动及相应状态的宽广视图，从而进行项目组合分析和风险管理并做出合理的运营决策;项目经理和项目组成员以及项目合作伙伴可以通过基于Web的协作界面创建项目计划并对项目进行跟踪、报告、分析和控制。随着外部环境的发展变化，项目管理方法在长期性组织中的广泛应用已不局限于传统的“项目型公司”，传统的生产运作型企业及政府部门等非企业型组织中也广泛地实施项目管理。随着国际项目管理研究对企业项目管理研究的越来越重视，企业项目管理逐渐形成自己的体系，即包括三个子系统。至此，企业项目管理已成为一种长期性组织(不局限于企业组织)管理方式地代名词。企业项目管理的实质逐渐显示为一种以“项目”为中心的长期性组织管理方式，其主导思想是“按项目进行管理”(managementbyproject)，其核心是基于项目管理的组织管理体系，它使长期性组织的管理由面向“职能”、面向“过程”的管理转变为面向“对象”的管理，成为国际项目管理研究的一个重要领域。2002年6月在德国柏林IPMA全球会议上，企业项目管理(EPM)更作为会议六大研讨主题之一[8j。英国、澳大利亚、奥地利、德国、西班牙等地的项目管理专家分别就领域的研究进行了交流，充分显示企业项目管理作为国际项目管理研究重要领域的地位。因此，迄今为止理论界运用多学科如系统工程、技术经济分析、模糊数学、控制论、计算机科学、心理学等自然科学和社会科学理论知识，已经提出了较为系统的项目计划、进度和控制的理论方法，然而系统的项目管理理论还集中在项目层面，针对具体项目的孤立分析及采取应对策略。但学者们也从不同角度开始了对企业不同层面项目的“集成管理”研究，提出了项目成组管理等理论，并在IT行业进行了有益的探索，逐步发展着企业层面的项目管理理论。对“基于战略视角”企业目管理模式的研究尚未提出相应的系统集成理论方法。也就是说，在企业项目管理迅猛发展的背景下，恰恰对于企业战略项目管理的研究颇为缺乏，迫切需要科学的理论方法指导该模式下的项目管理活动。这便是本文所提出所谓企业战略项目管理(ESPM)的理论背景。 (三)ESPM的界定与特点 基于对国内外项目管理实践与理论的分析研究，可得出对项目管理的“战略关注”趋势渐成主流。如何界定企业战略项目管理尚为理论界讨论的热点，可以肯定的是基于战略视角的企业项目管理要有一个系统的集成模型将企业范围内的项目管理活动形成一个有机的体系。由此，本文将企业战略项目管理界定为:从企业整体发展战略角度出发分析、识别、评价面对的所有项目并实施相的管理策略。也就是说，企业是一个复杂动态开放的系统，有效的项目管理活动必须能根据企业战略要求，从企业整体角度出发整合企业范围内的所有项目管理活动。企业战略项目管理主要有以下特点:*理念:企业战略项目管理的目标要符合企业整体发展战略;二导向:企业战略项目管理以顾客需求为导向;*对象:企业战略项目管理要管理企业的所有项目而不是数量有限的个别项目;二组织:企业战略项目管理本质上需要企业全员参与;二职能:企业战略项目管理是项目管理职能与战略管理职能的有机融合;*过程:企业战略项目管理是一个持续不断的过程;二文化:企业战略项目管理要融人企业文化之中;关模式:企业战略项目管理是涵括项目、项目组及企业层面的系统管理模式。 企业战略分析论文:企业战略型人力资源服务应用模式分析 摘要：为了适应现阶段企业战略转型的要求，进行新型人力资源服务中心模式的应用是必要的，从而适应经济全球化的节奏，实现企业信息化经济的稳定性运作。相比于企业战略型人力资源管理，传统的人力资源管理具备较大的工作局限性，为了解决实际问题，必须进行企业战略人力资源管理的推进，做好企业人力资源服务中心的战略管理转型，实现企业人力资源管理体系的健全。 关键词：人力资源管理；战略转型；人力资源共享服务中心；战略策略；管理弊端 1人力资源共享服务中心 （1）经济全球化及信息化的发展，满足了企业可持续发展的要求，为了促进企业的健康稳定性发展，企业必须要进行人力资源共享服务中心的建立，避免企业机构出现重叠状况，实现企业运作成本的控制，提升其整体应用效益。在传统的人力资源管理中，行政事务为核心部分，不利于战略型人力资源管理的有效性推进。人力资源共享服务中心的发展基础为共享服务中心，在这个过程中，通过对企业内部运作成本的降低，实现企业规模效应的有效发挥，降低企业运作过程中的低效率状况，从而实现企业内部资源的有效性整合，推动企业组织的深入性变革，这些共享性的资源主要包括一系列的行政事务性工作及专业技能活动，比如企业的经营生产活动、财务管理活动等，人力资源共享服务是一种有效性的企业经营模式，其实现了企业经营管理、财务活动等的共享服务中心管理。（2）HRSSC模式实现了各种专业性活动、行政事务类工作活动的整合，将其集中于一个服务中心内。通过对这种模式的应用，能够实现企业行政类事务、经营管理类事务等的统一管理，有利于提升企业内部程序的管理效率，从而满足企业战略性发展的要求，相比于传统的人力资源模式，这种模式更加注重培养工作者的服务意识、业务意识及战略发展意识，实现企业内部组织结构的整合及分化，实现其扁平化、高效化，实现人力资源管理工作的稳定性运作，实现市场经济机制的引入，建立以客户为导向的企业人力资源管理活动，确保企业经济的战略性发展。 2企业人力资源战略管理状况 （1）在传统的HRM管理中，通常根据企业招聘、员工管理、工作培训、工作业绩等的内在关系进行管理，通过对HRSSC模式的应用，实现了人力资源专家中心、服务中心、业务合作中心等的整合，这三者之间相互区别、相互联系，通过对三者的结合，共同推动企业人力资源管理工作的开展，适应现阶段企业人力资源管理的战略转型要求。HRSSC组织模式是一种高效化的人力资源管理途径，为了适应现阶段企业发展的要求，必须进行组织结构的优化变革，强化HRSSC组织的运作模式，进行各类业务单位的整合及利用，实现人力资源管理系统的健全。在传统的人力资源管理中，不同的业务活动通常具备自己的人力资源管理系统，这种模式比较适合于企业较小发展规模时期，随着企业发展规模的不断扩大，这种非统一性的人力资源管理模式会导致企业管理组织成本的提升，不利于提升企业内部各个业务程序的运作效率，导致统一性管理的困难，不利于实现企业的战略性组织目标。通过对HRSSC模式的应用，实现企业各类人力资源管理活动的统一性整合，将其集中于人力资源共享服务中心，实现人力资源相关服务的统一性管理，确保人力资源服务机构的高效性、精简性，有利于人力资源管理活动的统一性、规范性。在传统的人力资源管理中，其员工招聘模块、绩效考核模块、培训模块等具备一定的相互独立性，员工之间的联系比较少，其分工比较明确，但不能满足企业资源服务中心可持续发展的要求。（2）在战略型人力资源服务中心运作环节中，其要求人力资源管理者从繁重的事务性工作程序中脱离出来，进行战略性工作方案的实施。通过对HR服务中心的建立，进行行政事务性工作问题的解决，该服务中心由一系列行政事务人员组成，通过对工作行为的规范化，进行规模效应的发挥，实现企业内部事务程序的高效率运作，实现了企业内部经营管理成本的降低，通过对相关信息技术的应用，实现企业员工及经理自助性工作业务的提供，这类服务中心的工作程序比较简单，对于工作人员的整体技能要求比较低.HR合作伙伴主要指企业各个业务模块的人力资源工作人员，通过对企业各项业务人力资源工作的有效管理，实现企业业务与HR活动的结合，进行HRBP工作组织的应用，进行科学性人力资源计划的制定，有效解决企业人力资源管理运作中的问题，实现企业各个业务模块人力资源战略性活动的有效开展，有利于强化各个业务程序与企业人力资源机构的联系，通过对HR专家模式的应用，有利于推动企业人力资源共享服务中心的健康可持续运作，实现企业人力资源管理模块的协调，进行科学性人力资源计划的制定，确保战略型人力资源管理方案的优化。（3）通过对HR合作伙伴模式的开展，有利于满足企业不同业务活动的人力资源需求，在业务活动管理过程中，如果实际业务问题超出HRBP的能力解决范围，就可以进行HR专家模式的开展，利用他们的专业知识进行战略性业务管理策略的制定，由HR服务中心进行一系列业务指导活动的开展。在实际工作场景中，通过对HR合作伙伴模式的应用，有利于及时发现企业战略性人力资源管理中的问题，由HR专家进行相关战略管理策略的制定，在这个过程中，HR服务中心扮演着重要的战略执行地位，通过对三者的结合，有利于强化企业的人力资源管理策略，进行传统人力资源管理职能的完善，有利于强化企业人力管理，提升企业的战略发展决策水平，实现企业整体运作绩效的提升，实现企业不同业务发展模块的人力资源服务的统一性管理，实现企业整体运作成本的降低，这需要进行战略型人力资源管理模式的应用，进行信息化人力资源管理系统的健全。 3人力资源服务中心应用模式 （1）随着全球经济分化规模的不断扩大，各个企业面临着巨大的竞争压力，在这个过程中，很多企业实现了国际性经济发展，这有利于全球经济的统一性管理。人力资源服务中心模式初步建立于上世纪80年代，经济科学技术的不断推广，这种人力资源管理模式逐渐引起社会各界的重视，整体来看，共享服务中心模式已经成为一种流行性商业发展模式，有利于促进全球经济的统一性发展。财务共享活动是共享服务中心的发展基础，随着共享服务中心规模的不断扩大，这种共享服务中心理念逐渐了在人力资源领域、信息技术领域等的推广，这是HRSSC人力资源模式的诞生环境，随着HRSSC人力管理组织模式的不断优化，战略型人力资源服务中心逐渐实现在全球范围内的推广，其促进企业的健康可持续运作。（2）共享服务理论概念由国外咨询公司引入我国，随着我国市场经济改革的不断深入，这种共享服务理念被越来越多的中国企业所了解及接受，很多国外企业建立了中国区HRSSC，实现了企业内部人力资源职能机构的整合及分化，推动了企业人力资源管理的战略性发展。随着全球化经济的发展，各种信息化资源管理模式不断得到应用，在这种趋势下，传统的人力资源管理模式已经难以适应社会经济的发展要求，必须进行战略人力资源管理体系的健全。 4结束语 实践证明，通过对HRSSC人力资源管理模式的应用，有利于促进企业战略型人力资源服务中心应用模式的开展，实现企业内部业务活动的统一性管理，满足企业可持续发展的要求。 作者:窦伟 单位:中煤北京煤矿机械有限责任公司 企业战略分析论文:中小企业战略决策过程分析 摘要：中小企业在市场经济的带动下，逐渐成为促进社会发展和进步不可缺少的重要力量。而中小企业战略管理中的决策问题又是影响其是否能持续健康发展的关键，对此必须使用科学的决策工具和方法。目前，我国中小企业的决策水平还有待提高，中小企业要在复杂的环境中成长，就要认真分析其所处的不同环境，明确自身定位，做出适合自身发展的科学决策。在这种情况下，中小企业更加应该注重决策工具的准确应用，从战略层面管理好决策过程。 关键词：中小企业；战略管理；决策 中小企业不仅在国家层面是经济发展的重要成份，而且是地方经济发展的重要支撑。虽然中小企业日益增多，但是受诸多因素的制约，其总体发展不容乐观。在诸多影响因素中既有外部的客观因素，又有企业自身的缺陷，其中重要的一点就是中小企业决策过程中的随意性较大，未能充分理解战略环境分析、战略选择、战略实施及控制的重要性，而不能及时掌握重要信息、战略环境分析不确切等是导致中小企业决策失误、误导企业发展的关键因素。所以，如何引导中小企业进行科学、合理的决策，加强信息在战略决策中的关键作用，成为解决我国中小企业发展问题的当务之急。尤其是改革开放以来，中小企业所处的竞争环境发生了巨大变化，对中小企业战略决策提出了更高的要求。 一、中小企业概述 中小企业与大型企业比较起来，最明显的特点就是规模较小。从统计角度出发，可以按照企业中员工数量的多少把企业分为大型、中型、小型三类。员工数量低于10的为小型企业；员工数量介于10和100的定义为中型企业；员工数量超过100的为大型企业。按照相关法规，我国的中小企业包括中、小、微三种主要类型。［1］同时农、林、牧、副、渔等各行各业有着不同的划分标准，具体企业应当结合其所在地域和所在行业制定不同的划型标准。这样的区别，便于对中小企业进行精确定位，便于以后的长期管理。我国的中小企业在促进社会主义市场经济快速发展、形成合理的社会主义市场竞争秩序等方面，起到了积极的作用。第一，中小企业作为重要的经济成份存在，有其历史必然性。第二，中小企业还能够增加就业机会。［2］随着我国经济体制进一步深化改革，会有更多的农村剩余劳动力和城镇下岗职工转移到中小企业中就业。第三，中小企业可以不断推动技术创新，并凭借其技术优势逐渐向大企业发展。第四，中小企业在经济全球化的带动下，在国际贸易中的作用逐渐凸显。 二、中小企业决策过程分析 企业的正确决策可以使其向着战略目标靠近，提高企业的核心竞争力和对复杂环境的应变能力，并最终走向成功。相反地，不正确的决策，可以把企业引入困境，并最终失败。［3］企业决策中最重要的莫过于其战略决策，战略决策对要素的依赖性较强，具体是指在制定战略的过程中影响战略决策的相关因素，即战略决策的前提、内容和过程。战略决策需考虑战略环境分析、战略选择、战略实施及控制等内容，中小企业由于自身特点，在决策过程中会面临诸多问题：根据工信部近期对26个省市的中小企业调研数据显示，融资难、融资贵仍旧是中小企业决策面临的首要难题，59％的中小企业借款成本在5％～10％之间，有40％以上的中小企业借款成本超过10％。根据赛迪智库中小企业研究所调研数据，处于不同行业的中小企业面临经营决策困难和严重困难的企业占比情况如下：资料显示，多数的中小企业产品类别相对单一，发展规模相对较小，市场覆盖面局限，经营水平相对较低，人力资源水平落后，在激烈的市场竞争中处于劣势。［4］并且多数中小企业作为地方企业，受地方保护主义的影响，在本地还能获得一定的发展前途，面对经济一体化的浪潮，其发展潜力会有一定不足。所以，战略层面的决策是解决中小企业的长远发展的关键所在。［5］对于决策的制定过程，与大企业相比，中小企业大多有着难以克服的困难，最重要的就是所有者的战略管理水平不足，可见，这些中小企业的经营状态往往不佳。［6］这是大多数学者对目前我国中小企业处于的现状总结的评价。文章以S企业的典型调查为例，归结出以下三点：①缺乏战略意识，没有认真制定科学的战略决策目标。S企业由于刚刚创建，正属于适应调整状态，只注重营业额的增减，而对于以后长远发展还没有准确定位，这在一定程度上阻碍了其发展道路，未来必然会遇到瓶颈。②制定战略时缺乏科学的决策理论指导。S企业刚刚创建，员工及管理者大多从本地招募，来自各行各业，人员混杂，缺乏系统培训，这对于决策的效果影响较大。③战略制定后落实不到位，缺乏有效的约束。S企业从事的行业，竞争对手是一些大型企业，受地域的影响，当地的产业还停留在起步阶段，对于战略的考虑也还处于低级层次，因此对于战略实施过程的控制，更是相差甚远，其流程化管理也没有得以认真实施。 三、中小企业战略制定的决策过程剖析 中小企业经过多年的发展，在经营管理方面正逐渐走向成熟，但是在战略决策过程中有着仍需改进的地方。S企业在当地环境中，要想长久生存下去，就要不断发现问题，解决问题方可逐渐在当地成长起来。第一，无明确战略指导下的盲目发展，缺乏动态监测战略环境的变化。S企业在经历短短半年多的准备时间就开始营业，在招商时没有对各个供应商进行细致的考察就让其入驻，还没有充分了解战略环境状况并制定明确发展战略就一味的追求发展，导致其现在有很多品牌销售额增长出现停滞。大多数中小企业，都会在经营状况稳定的情况下，选择扩张，扩张的直接目的就是占领市场，扩大自己的市场占有率，进而逐渐壮大企业。市场竞争过程中，有些中小企业未能够充分认识战略的重要性，还没有进行科学的决策从而制定合理的战略规划，就进行盲目的扩张，从而错误评估现实状况，最终难以避免地把企业引入歧途甚至致使企业破产。［7］第二，制定的企业战略不科学、不合理，战略实施过程不能有效控制。一些中小企业不是没有制定企业战略，而是制定的战略不符合实际情况，在实施起来比较艰难，甚至难以实现，这样的后果必然是企业破产倒闭。究其原因可能是对企业内外环境和自身的实际情况分析不到位，也可能是企业运用的手段不恰当，还有可能是企业决策人员的战略意识不强等。中小企业面对的这些通病，必须要被重视起来，这样，这些中小企业才能成长下去。中小企业在制定战略的决策过程中应遵循以下规律：以S企业为例，分析中小企业战略决策过程存在的问题如下：首先，不能客观进行战略环境分析，缺乏创新意识，短期化行为明显。以S企业为例，创建初期，一味注重收益，不看重长远的市场占有情况。究其原因，是这类企业对战略管理了解甚少，认为战略管理只和大企业有关，实际上中小企业也离不开战略管理。一些中小企业的成长，是寻求的差异化的战略，其产品和技术在一定程度上补充了市场的需求。但是有些企业本身没有危机感，缺乏继续创新的战略支持，这必然导致企业的发展眼光局限到眼前的利益，忽视未来的因素，必然不能长久生存下去。其次，不能理性进行战略选择，缺乏战略眼光。大多数中小企业只懂得照办、模仿一些大型企业的经营模式，不懂得创新，没有具体分析企业自身的实际情况，导致制定的战略不适合本企业，企业陷入绝境，所以企业的战略决策离不开创新。例如大多数陶瓷企业都模仿景德镇陶瓷，但是很多企业多没有抓住其精髓，只有在原有成熟的工艺上不断做出创新，才能立于不败之地。最后，不能有效进行战略实施及控制，决策结果的实施缺乏保障。S企业在调货和配货流程上实施力度不强，没法快速准确的进行，需要引进先进的调货系统来补足这一缺陷。在中小企业的战略实施过程中，企业对过程的控制不恰当，不能实现流程化管理，使得企业实施的力度上不足，很难实现最终的目标。 四、基于战略管理的中小企业决策方法建议 （一）客观进行战略环境的分析 任何企业都存在于一定的竞争环境之中，而环境又受外部各种条件的影响。首先，中小企业所处的环境越复杂，其战略决策过程就越复杂。所以要想减小复杂环境导致的决策失误，就必须对企业的内外环境进行客观的评价与分析，然后方可对症下药，做出科学决策，实现战略目标。其次，中小企业的战略决策必须是动态的，随着环境的变化而适时调整的。［8］如果市场环境的变化情况较大，则中小企业必须用更大的灵活性来应对。中小企业必须对自己的环境分析清楚，充分利用已有信息，这样才能灵活的做出科学的决策。当然在制定企业的战略决策时，必须要本着实事求是的态度，因为企业追求的不是眼前，而是长远发展。所以只有实事求是制定企业战略目标，并脚踏实地地朝着企业战略目标前进，才能逐渐发展壮大。 （二）充分认识决策者对风险的评估 决策者对待风险的态度会影响企业战略决策的制定。一些企业的管理层人员喜欢有风险的竞争环境，而另外一些企业的管理人员在面对风险时选择了回避。风险无处不在，不可能消失，所以在面对风险时，不同的企业会选择不同的战略决策手段，必然形成不同的战略决策过程。首先，如果决策者是风险偏好型的，那么在做出决策时就会少一些顾虑，多一些激进的方法手段，更倾向勇于去挑战一些挑战从而把握机遇，这类决策者需要具备对环境变化准确预期的能力。其次，如果决策者是风险规避型的，那么他们一般会采取折中的办法，在最大收益的情况下把风险降到最低。换言之，如果管理者惧怕风险，在做决策时时时刻刻都尽量规避风险，那么企业做出的战略决策必然是谨慎的，这样产生的后果是可能是较少的决策方案。不同风险偏好的决策者有着不同的对待风险的态度，这将导致同样环境下的不同战略决策。因此我们应当对中小企业的决策人员进行恰当的风险培训。在企业中越高层的决策人员越应该具备强的战略意识和更加合理的风险态度，这样才能准确的把握企业的战略目标和方向，向着理想的方向前进。 （三）理性进行战略选择，以创新的思维进行决策 决策者的有限理性特征要求其必须充分认识战略选择所可能带来的不同结果，在纷繁复杂的市场竞争中，决策者不可能始终通过传统教条的方式找到企业发展的正确方向，因此，必须以创新的思维进行科学合理的决策，打破一些企业发展中的僵局。企业在不断发展过程中，其战略决策也应该适时调整。大多数中小企业喜欢照办、模仿大型企业的模式，不懂得自我创新，这样只会让企业逐渐落伍。 （四）有效进行战略实施及控制，激励中层管理人员参与决策过程 对于中小企业，由于其规模适中，中层管理人员更可能了解企业的总体状况和具体信息。因此，中层管理人员对战略管理决策过程起着重要的作用，他们是决策结果的执行者，也是组织信息的传递者。所以必须协调好中层管理人员和高层人员的关系，保证战略决策过程的正常进行。当然中层管理人员和职能人员熟悉整个战略决策流程，必须要懂得如何控制决策过程，所以还应该学习对战略决策过程进行系统、流程化管理。在整个决策过程中，中层决策人员必须不断的进行流程监督和评估，使得企业朝着理想的目标前进，全面实现流程化管理，这样才能增强企业竞争力。 作者：张国卿 王建敏 吴海燕 单位：山西大同大学商学院 山西大同大学政法学院 企业战略分析论文:企业战略管理与规避措施风险分析 摘要：企业的战略犹如航海风向标，是企业发展和使向目的地的指路灯。但在实际的企业战略管理中却存在诸多战略管理风险，而这些风险可能会给企业带来严重的经营后果，导致企业陷入危机。因此，对战略管理的风险必须引起重视，及时规避相应的风险，为企业的发展保驾护航。本文从企业在战略管理过程中存在的风险出发，在此基础上根据风险提出了相应的规避措施，以期为企业战略管理工作提供一定的指导性建议。 关键词：战略管理；风险；规避；措施 一、企业存在哪些战略管理风险 （一）关注短期利益，忽视长远发展 将主要精力放在关注短期利益，忽视长远发展上是部分企业战略管理中常见的风险。市场的情况瞬息万变，因此，部分企业管理者认为只有关注短期利益，才是最务实、最接地气的想法，而长远发展可能会因为“计划赶不上变化”而导致企业管理者们出现了规划也是白规划的错误想法。最为典型的便是当前中国的电影市场，在不符合资质的新晋导演和文化企业都进入电影圈用劣质电影欺骗消费者不断消费时，最后却迎来了电影市场的冬天，导致2016年全年电影市场出现了冷冻期，给中国电影市场的未来前景带来了很大的负面影响。[1] （二）关注战略制定，忽视战略执行 企业管理者们在制定企业战略时即要考虑市场环境、法律环境、社会环境、经济因素等，也需要考虑战略下面所布局的细节的可执行性，部分企业的管理者们在面对出现的商机或国家新的鼓励性政策时，便被眼前的一片蓝海遮住了部分眼睛，只看得见未来的宏伟蓝图，却忽视了实现蓝图的具体可行性措施和严谨的逻辑关系。在战略制定后的执行的过程中，发现所布局的战略的执行效果并非计划预估的情况，于是便开始采取一系列措施进行补救，最后可能导致东墙补西墙，使得战略的执行结果出现偏差，进而失去了最佳的竞争时机。[2] （三）蓝图铺的过大，能力难以支撑 多元化发展在一段时间内成了企业管理者们在战略层面关注的焦点，部分企业在严谨的战略布局和雄厚的资金支持下，在本行业进入瓶颈期而其他行业迎来春天的时候，会选择走多元化经营道路，继而使得部分企业也嗅到了这部分商机开始转型跟风。多元化发展既有优势也有劣势，人才和资金雄厚的企业在多元化发展的过程中出现亏损或失败的现象时，能够不失元气，及时斩断病端，再次努力站起，而人才和资金实力一般的企业如果战略宏图铺的过大，对利益过于贪婪，对自己过于自信，则很可能因为资金铺排过大，经营管理不善，而导致资金链断裂，最终导致企业陷入严重的经营危机。 二、对企业战略管理风险进行规避的措施 （一）加强理论学习，完善高管薪酬制度 企业能够参与战略布局的人大部分属于企业领导者和高层管理人员，企业领导者在基于自己创立的企业能长远发展的情况下，应完善高管的薪酬福利制度，将高管的薪酬福利与企业的长远利益挂钩，避免高管为了自身获取短期利益而忽视了企业的长期利益。同时，企业领导者应该对理论知识加强学习，在扎实的理论知识指导下，对市场行情和未来的发展进行科学的判断，并借助一些战略决策软件对战略制定进行科学化辅导，最大化保障战略的科学性与可行性。 （二）战略制定要精细，可能性分析要务实 企业战略的制定不应该只停留在方向层面，还需要深入实际作出具体的精细化的可行性措施，避免战略制定后，因为执行不到位，而忽视掉或重新调整一部分战略，导致战略的无效化。为了规避此种战略管理风险，企业管理层在制定战略时，需根据战略内容同步制定相应的实施策略，并明确战略执行相关责任人和完成时间。在战略的执行过程中，及时了解战略执行程度和执行结果，对于可能出现问题的战略及时调整，保障执行效果可观，从而一步一步、脚踏实地地将战略执行到位。 （三）正视自己的实力，稳打稳扎布局战略 企业领导者和管理者们在长期的战略管理和高端工作中，易产生自我膨胀或过于自信的心理，任何投资都可能存在风险，但过于自信和缺乏科学分析的投资则易变成投机，在“运气”的左右摇摆下，出现或成功或失败的结果。为了规避这种战略管理风险，企业领导和管理者们应该正视自身企业的实力，了解企业自身所具有的优势和特色，抓住企业的优势不断丰盈优点，对企业进行准确定位，将优势做到行业的领先水平，在行业内立足脚跟后，再根据实情稳打稳扎地适当进行多元化发展。不易一味关注其他行业的商机，而三心二意进行多元化发展，最后导致资金分散，现金回收能力不足，引起资金链断裂。[3] 三、结束语 综上所述，企业战略管理属于企业领导者和高层管理所负责的工作，战略的制定并非依靠经验、直觉和眼光，还需要科学化的判断依据和辅助性手段，才能保障战略内容切实可行，最终的执行效果能为企业带来理想的效益。对于战略管理中的风险，企业领导者和管理者应注重长远发展、理论学习、脚踏实地、稳打稳扎、突出优势、准确定位等，这样才能让战略这个风向标一步一步带领企业使向成功的彼岸。 作者：陈果 企业战略分析论文:企业战略差异与会计信息的价值分析 摘要：在企业战略制定当中，将受到来自多方面因素的影响。其中，会计信息是非常重要的一项因素，对企业发展具有十分积极的意义。在本文中，就企业战略差异与会计信息的价值相关性进行一定的研究。 关键词：企业战略差异；会计信息；价值相关性 一、引言 战略是企业发展当中的重要性内容，在企业战略制定中，不仅同市场外部环境具有十分密切的关系，且直接关系到企业资金管理、经营管理、销售收入以及所面临风险等因素。在这部分因素中，会计信息可以说是非常重要的一项内容，将对企业战略制定产生非常关键的影响。对此，就需要把握好两者间的影响关系，在此基础上更好的开展企业战略制定。 二、会计信息相关性内涵 所谓会计信息相关性，即企业在所提供的会计信息当中，需要包括投资者现在、将来以及过去财务报告内容的分析，并包括这部分信息是否被投资者所利用。其是否具有价值，同使用者的决策情况具有十分密切的联系，通过该信息的把握，不仅能够实现企业目前真实情况的反应，且能够帮助企业管理者根据该信息实现未来企业发展情况的科学预测。价值相关性方面，该信息是为了满足不同应用者而存在的，在不同使用者心中，会计信息也将具有不同的地位以及价值，对此，当会计信息对企业决策者有用时，就可以认为会计信息具有一定的价值。在目前会计信息价值相关性的理论研究中，已经明确了会计信息两个最基本的特点：“相关性”和“可靠性”。 三、企业战略定义类型 1.战略定义所谓企业战略，即是企业当中发展、销售、品牌、竞争以及人力资源管理战略的统称。在企业的未来发展当中，企业战略具有十分重要的意义。企业战略包括发展战略、人力资源管理战略等。2.企业战略影响因素在对企业战略进行制定时，需要企业的管理以及领导人员能够对目前企业的发展情况做好充分把握，在对企业过去、目前发展水平综合考虑，对未来发展趋势科学预测的基础上实现企业发展战略的制定。如企业领导者没有做好内部会计信息的充分了解，则会因此对整个企业的战略制定产生影响。通常情况下，可能对企业战略制定差异产生影响的因素有：第一，企业长远规划影响。在该规划内容中，包括有企业核心价值观、未来发展前景以及企业使命这几部分内容，如果企业没有做好企业核心价值观以及使命的定位，则会因此对整个企业的未来战略规划产生影响；第二，外部环境影响。外部环境方面，主要的影响因素有客户、潜在竞争者、供应商以及竞争者这几种，而宏观环境方面，则会受到来自当地区域经济发展水平以及产地环境因素影响；第三，内部因素。内部因素同样会对企业的战略制定产生影响，如企业的管理水平、文化水平以及会计信息的失真情况。 四、企业战略制定中会计信息的作用 在企业运行中，可以通过盈利能力、营运能力、财务指标、负债能力以及资金周转能力的应用量化企业生产经营水平，在企业发展过程中，这部分指标将为企业发展带来较多可靠依据，也正是如此，使得会计信息在企业战略制定当中发挥着重要的作用：第一，为企业决策提供依据。在我国现今市场经济不断进步、发展的情况下，市场中也形成了更为激烈的竞争。在该种情况下，企业要想进一步提升销量、扩大生产规模，同强大的资金后盾是离不开的。对此，无论是企业的债券人还是股东，都可以说是企业潜在的投资者。对于这部分人来说，其在制定任何决策前，都需要做好企业目前真实会计信息的了解，即只有做好企业会计信息的掌握，才能够在做好企业财务、经济状况了解的基础上作出科学的判断以及决策；第二，提升内部管理水平。通过企业会计信息的应用，将对企业销售、经营、生产以及管理水平实现全面的反映。作为企业的管理人员，可以根据财务部门所提供的会计信息将有用信息实现加工、分析以及整理，通过这部分信息的把握，才能够做好企业经营存在问题发现的基础上联系问题情况做好针对性应对措施的制定，进而更好的实现生产以及管理的改善；第三，预测企业资金状况。在企业运行当中，无论是企业的决策者还是管理者，都可以通过会计信息的了解实现企业资金流动方向、偿债能力以及现金支付能力情况的掌握。对此，在做好企业真实情况掌握的基础上，管理人员才能够在该基础上做好合理的预测以及判断，在科学决策制定的同时实现企业发展的积极促进；第四，财政、税务、审计等部门利用会计信息是为了检查企业是否及时，足额完成各项应交税金、利润及其他应交款等情部，检查企业是否遵纪守法，以确保财政收入任务的完成；第五，上级主管部门利用会计信息是为了满足国民经济综合管理和宏观调控的需要，监督财政法规、制度和纪律的执行情况等；第六，债权人利用会计信息是为了做出信贷决策（是保持原信贷额不变，还是增加信贷）；第七，投资者利用会计信息是为了做出投资决策（是增加投资，还是减少或退出投资）。 五、会计信息价值同企业战略相关性分析 通过上述对企业战略同会计信息价值相关性的分析可以了解到，在企业具体开展战略制定的过程中，其同会计信息价值的大小关系十分密切。通过对有价值会计信息的掌握，能够更好的帮助企业管理人员实现正确决策的制定，而对于无效的会计信息，不仅不会对企业的未来发展产生促进作用，甚至会导致误导投资者判断、决策的情况。由此可知，会计信息同企业间具有着相互制约以及相互影响的关系，作为企业战略，将会对会计信息价值的相关性产生影响，而相反，会计信息也将极大的影响到企业战略制定。1.价值相关性概述会计是一种管理工具，终究也是一种经济现象，经济学理论是人们进行会计学研究的重要理论基础。价值相关性把会计计量和资本市场联系起来，成为研究会计数据和企业的权益市值之间相关关系的重要工具。价值相关性研究与其他研究一样建立在研究假设或者研究结论的基础之上，抽象的研究假设和理论基础是价值相关性研究存在的基础，价值相关性研究重要的理论假设和理论基础主要有有效市场假说以及净盈余理论。2.企业战略对会计信息相关性影响企业战略制定将影响到企业经营风险，其在会计信息价值相关性方面的影响主要在以下方面体现：当企业战略制定较为极端化时，则会因此对企业运行带来一定的风险，不仅可能会对企业经营净利润产生波动，且会减弱企业的整体盈利能力。此时，企业净利润信息则不能够对企业提供能够实现企业盈利、发展能力信息的反应，并因此减弱利润表价值相关性。而作为企业的投资者，也需要在工作当中充分联系负债表会计信息对企业的未来发展前景进行重新评估以及预测。同时，在战略制定过于极端化的情况下，也将因此为企业带来较大的信息风险。当企业战略制定同行业常态具有较大偏离时，则会因此同行业当中的其他竞争对手具有较大的战略差异，进而导致信息严重出现不对称情况。在该种情况发生后，作为投资者也不能够清晰的判断该种战略制定对企业的未来发展是否存在有利影响，进而更不好实现企业战略的理解。对此，通过极端化企业战略的制定，较大的增加了企业的经营风险和信息风险，也因此使企业的融资成本提升。此外，如果企业战略制定同实际发展间具有的差异情况较大，会导致企业的净利润数据不够准确，而在会计信息的收集过程中，企业的净利润占有重要的地位，会计信息相关性得以充分运用的基础就是数据的真实可靠，同时，会计信息价值被减弱，企业必须重新根据从前的会计信息做出新的企业战略，影响了企业的发展。3.会计信息相关性对企业战略制定产生的影响信息方面，当会计信息具有价值时，则会帮助企业投资方能够正确的把握好企业目前的发展情况，使其能够联系该信息实现企业战略的科学更改以及调整。同时，该信息也将体现出企业的管理水平，无论是企业发展当中存在不足的完善还是内部管理制度的完善都具有十分积极的作用。同时，会计信息也将实现企业资金实力以及流向的反应。企业要想对战略进行科学的制定，就需要对企业目前的资金情况具有充分的把握以及考虑，只有当具有充足的资金时，才能够使企业具有更大的发展动力，而如果资金不足，则会在对企业负担加重的情况下使企业具有更大的偿债风险。可以说，通过有效、真实会计信息的应用，能够帮助企业在战略制定当中更为合理、科学，在有效降低风险的基础上促进企业的发展壮大。而无效的信息，不仅不会对企业目前经营水平进行真实的反应，且在会对战略制定产生干扰的同时导致企业战略制定出现同实际相偏离的情况，不仅会因此限制企业的发展，且可能因此使企业面对更大的经营风险。 六、结束语 在上文中，我们对企业战略差异与会计信息的价值相关性进行了一定的研究。通过这部分知识的研究以及了解，可以发现两者间具有双向制约关系以及影响。企业要想获得健康、长远的发展，就需要能够做好有价值会计信息的分析与整理，通过会计制度的科学制定更好的实现企业发展促进。 作者：茹伟 单位：重庆药品交易所股份有限公司 企业战略分析论文:企业战略管理会计分析 摘要：新形势下，企业的会计管理如何越来越有效是一个值得重视的问题。文章首先从企业战略意识不足，没有重视战略管理会计，战略管理会计在企业当中占据着什么样的位置以及高端管理人才出现的知识结构问题分析探讨了整个信息化大环境下我国现阶段战略管理会计的实际情况，并对企业战略管理会计提出了些许建议，希望对日后相关研究能够带来实质性的借鉴价值。 关键词：管理会计；企业战略；新时期 引言 新形势下，企业面对越来越高的会计管理要求，提出了战略管理会计的理念。战略管理会计的提出与实施，并不是偶然产生的，它是经济社会向前发展的必然产物，同时也是战略会计和管理会计二者之间的相互融合与发展，如何有效并且合理利用战略管理会计是当今企业发展必须解决的一个问题。 一、战略管理会计的概念 战略管理会计是近些年来出现的经济管理层面的一个概念，它指的是协助高层领导进行竞争战略的制定，并实施战略计划，推动企业的良性循环发展，可以站在战略角度进行思考与分析，在向竞争对手和顾客提供拥有战略相关性的外向型信息的同时，还为本企业提供战略相关的内部信息，服务于企业战略管理的一个会计分支。 二、新形势下我国战略管理会计现状调查 （一）企业的战略管理意识与应用的重视程度不够 全球信息化是一把双人剑，它给企业发展带来了机遇也带来了严峻挑战，战略管理会计的相关理论必须结合当前的经济社会的实际进行普及，并加以合理利用，只有这样，战略管理会计才可以同国际社会先进的经营理念接轨。当前，我国绝大部分的企业还没有具备良好的战略管理意识，面对这种情况，及时对企业进行战略管理理论的推广，已成为当前重要的研究方向和研究目标。 （二）战略管理会计在当前企业中拥有的位置 战略管理会计不是一种创立时间较早的专业，而是近年来刚兴起的一种新兴专业，但它却是现代化企业适应市场经济的前提条件。当前，我国企业的会计机构人员构成主要是财务会计，这种情况还远远达不到新形势下社会对于会计管理的要求。战略管理会计有重大影响力，它可以影响并决定企业经营决策的发展走向以及战略目标的明确性。我国正处于经济体制改革的关键时期，各大企业必须努力适应经济体制改革带来的影响，并适应国际市场的需求，在财务会计的基础上，形成战略管理会计的理念，并运用于企业实际当中，将原有的内部管理模式加以改进，以全新的战略管理会计理念面对国内外复杂形式带来的挑战。 三、新形势下我国战略管理会计的应用要求 （一）立足于我国国情建立起一套符 合我国经济发展趋势的战略管理体系管理会计是战略管理会计中非常重要的一部分，它存在时间相当长，并且运用也相当广泛，同时简单方便，已经不少企业在应用。战略管理会计是战略会计和管理会计的结合体，面对信息技术的不断发展以及国家经济建设的要求，战略管理会计应该有足够的理由引起企业的重视。组织研究会计专业的有关专家根据我国的基本国情建成培训中心，对人们进行战略管理会计的有关教育，把人们已经熟悉并掌握的管理学、会计学以及社会学等专业推向更高发展高度，提高认识，建成一套先进科学的战略管理会计体系。 （二）充分利用信息技术提高的条件 发展战略管理会计新时期是一个全球信息化的时代，企业的信息系统逐渐向国际市场靠拢，这给战略管理会计的应用提供了相当好的外部环境，信息技术的发展满足了战略管理会计发展的基本技术要求。企业要对信息资源进行整合，将管理会计与战略会计结合起来，把握好相互之间的对应关系，相互借鉴。各大企业内部之间也要实现信息资源的共享，运用战略管理会计中的技术把握好市场信息，不断提高企业的办事效率与决策能力，不断提高企业的快速适应国内外形势变化的能力。 四、企业信息系统与战略管理会计相互之间的整合 （一）构建战略管理信息系统战略 跟企业有关联的信息成千上万，其中有很多都是没用价值的信息，不但挤占了有价值的信息资源的空间，还带来了信息污染。在还没有完成战略管理会计与企业信息的整合之前，把无用的信息剔除出去，按照不同分类进行详细整理，发挥出有用信息的最大价值使战略管理会计趋向完美。第一，将战略计划的模型纳入到原有的程序当中，把所有的竞争系统也通通排列到里面。如果对近期的信息系统进行调整，则将预算系统分为两部分，一部分是长期战略预算，另一部分是短期的战略预算。第二，建立一套科学的合理的战略绩效评价系统，以此推动企业内部竞争机制的顺利进行，通过对战略定位进行详细系统的分析，从而牵出成本的成因分析，并最终获得价值链的分析，在这些相互联系的程序当中逐渐建立一套战略管理会计信息系统。 （二）纳入ERP系统 信息技术整合的系统性在原本的系统上大大提高，工作的效率也得达到很大提升，若把ERP系统运用到其中，将会起到事半功倍的效果。ERP系统的工作原理其实并不复杂，仅仅运用战略管理会计信息系统ERP去实现价格统一，各种类型信息资源的及时反馈，以此为企业提供准确的各种信息数据。（三）依靠企业信息数据，调整企业全局的数据库数据库简单来讲就是一个“仓库”，这个仓库具有数据结构和管理为一体的形式，拥有储存和管理数据的功能，如今广泛运用于社会的各个行业当中，在大中型企业当中尤为广泛。可是原来的数据库并没有全局共享功能，导致了资源浪费。如今的信息技术不断发展，对企业信息系统和战略管理会计进行整合，并建立功能多样的数据库已经成为一种趋势，这是一个企业成功与否的重要依据之一。 五、新形势下企业如何充分发挥战略管理会计的作用 （一）加大投资力度，提高战略管理会 计人员的知识技能水平如今在企业的会计工作中，随着各项技术的不断发展与应用，会计工作不管是在工作质量还是在工作效率上都得到了很大程度的提高，同时，企业对会计工作的战略管理也大幅度地提高了会计工作的水平。但在目前的形势下，企业怎样在日常运营管理中充分发挥出战略管理会计的作用是企业迫切需要面对并解决的问题。充分发挥企业战略管理会计的作用一个非常重要的前提是加大资金投入，针对企业战略管理会计人员进行专门的知识、技能培训。虽然当前战略管理会计工作人员中有一部分的水平很高，但是纵观全局，战略管理会计人员整体水平还是参差不齐，这直接导致战略管理会计的作用无法得到充分的施展，制约着企业发展的同时也制约着会计事业的发展，从而影响了我国的经济建设。因此，企业必须加大战略管理会计人员的技能培训。 （二）主动吸收、借鉴战略管理会计应用中的优秀经验 战略管理会计应用起来比较简单，很容易并且很容易的被人们所理解接受，操作起来也非常简单，所以目前已经逐渐被我国各大企业所应用。比如，某个城市在以此业绩的考核评定中，将按劳分配的传统分配制度和企业员工的岗位责任制紧紧联系在一起，同时把与企业员工的出勤率考虑在其中，这种做法很有效的对企业的生产成本进行了控制。 （三）加强对战略管理会计理论和方法的研究 对于战略管理会计理论和方法的研究不是单靠一方的行动努力可以达成的，企业必须紧紧依靠政府以及高校的力量，相互合作，共同探讨。虽然西方发达国家在企业战略管理会计中有很好的经验，但是我国有自己的国情，这决定着我国的企业也有自己的特点，所以完全照搬照抄西方发达国家的成功经验是不现实的。当前，我国的战略管理会计应将立足点放在市场经济上，企业要加快转变发展方式，完善企业自身管理制度，结合社会发展的实际情况，重新审视现有的战略管理会计理论，建立起一套符合企业自身发展的具有企业特色的战略管理会计理论和方法。 六、结语 随着全球化时代的到来，信息环境非常不稳定，既有挑战也有机遇，企业一定要抓住这个机遇不断加强战略管理会计的应用，着眼于未来，促进企业的长远发展。虽然当前困难重重，但是企业也应该做好打硬仗的准备，坚定目标，企业内部配合，共同奋斗，战略管理会计一定会更好的应用到企业当中并为企业带来巨大的经济效益与社会效益。 作者：东炎 企业战略分析论文:企业战略性人力资源规划方案分析 随着社会主义市场经济的蓬勃发展，市场竞争愈演愈烈，人力资源已经成为企业发展中的核心部门，为企业立足于社会提供了有力的保障，在企业战略发展中发挥着至关重要的作用。所以，实现企业战略性人力资源规划已经成为企业研究的重要问题，顺利实施战略性人力资源规划方案可以有效提高企业人力资源的竞争力，也是企业和员工实现自身利益的重要保障。 一、人力资源在企业发展中的重要意义 1.提高员工忠诚度。员工在企业发展中发挥着非常重要的作用，企业发展中存在的主要问题就是“人”的问题，员工为企业发展提供动力，创造价值，为企业实现长期发展的重要战略目标提供保障。员工对企业的忠诚度直接决定着企业的发展状况，员工凝聚力强，拥有建设企业的共同目标，全神贯注投入到企业建设事业中去才能促使企业长远发展。人力资源部门的存在能够很好协调员工关系，解决员工存在的问题，增强员工的凝聚力。这主要是因为人力资源六大模块中的“培训”与“员工关系”在发挥着作用，人力资源部门对员工进行入职前或定期培训，可以使员工了解企业文化，从而提升员工对企业的认同度；加强员工关系建设，深入到员工中去，了解他们工作生活中存在的问题，并解决这些问题，可以使员工之间的联系更加密切，避免员工之间的恶意竞争，员工之间良好的合作关系可以为企业发展提供充分的保障。通过人力资源部门的协调作用，可以有效提高员工对企业的忠诚度。2.人员的有效配置。人力资源又称为劳动力资源或劳动力，是指能够推动社会发展、企业发展且具备劳动力的人口资源。人力资源规划是将企业的目标和战略转化为人力的需求，通过人力资源管理使企业达到短期与长期的人力供需平衡。作为企业经营战略规划中的重要环节，人力资源的有效配置、开发和储备能够为企业发展提供保障。良好的人力资源规划可以使企业及早意识到人力资源供给需求，做好人才储备工作，同时提高现有人力的运用效率，使其产生最大化的人力效用，为企业长远发展提供强大的动力支持。 二、企业实施战略性人力资源规划存在的问题 1.不符合企业整体发展战略。目前，部分企业尚未认识到人力资源规划的重要性，没有建立相应的人力资源规划流程，缺乏科学的人力资源规划工具和方法，或在人力资源规划的时候只看到企业短期利益，没有将人力资源战略性规划和企业整体发展战略联系起来，导致企业人力资源规划不足，对企业长远发展形成了非常不利的影响作用，战略性人力资源规划不符合企业整体发展规划，无法使人力资源为企业发展提供有力的保障。一部分企业虽然认识到人力资源规划的重要性，但在实际实施过程中，企业并没有为人力资源决策提供有效的信息和数据，导致人力资源战略性规划与企业整体规划严重不符，战略性人资源规划难以展现自身的重要作用。2.定位不明确。现阶段我国大多数人力资源管理依然沿用传统的人事部门管理方式，难以提高人力资源管理水平，人力资源部门在企业处于被动地位，无法发挥出自身真实的水平，人力资源管理模式缺乏创新。人力资源部门实际工作的主要目标是为企业提供服务和支持，没有发挥出真正的作用。导致人力资源长期处于低端水平，缺乏敏锐的洞察力，无法在企业长远发展中展现自身的重要作用。3.缺乏专业的人力资源管理人员。人力资源管理人员必须具备较高的素质、工作能力以及接受新知识的能力，而高层次的人力资源管理人员必须具备更高的要求，不仅要具备一般人力资源管理人员的基本能力，还必须具备发展性的战略眼光和良好的沟通能力。事实上，当前很多企业在职人力资源管理人员的综合素质偏低，工作过程中缺乏科学的指导和有用的实践经验。很大程度上为企业制定发展战略形成了非常不利的影响作用。 三、企业实施战略性人力资源规划的有效措施 1.实时调整战略性人力资源规划。随着市场竞争不断加强，企业要获得长远发展的机会必须实时调整战略规划，人力资源作为影响企业发展的重要因素之一，也必须依据企业发展战略不断调整人力资源规划。企业发展存在诸多不确定因素，所以，对于人力资源规划的要求是必须具备灵活性，依据实际情况不断调整。在企业成立初期，应该制定凝聚人心、共同发展的重要战略规划，人力资源部门将具有感召力、创造力以及业绩突出的人才聘用在关键岗位上。企业成长发展阶段，人力资源规划应该将工作重点集中在基层群体，增强员工的凝聚力，使员工能够集中精神共同建设公司。企业已经到达成熟期的时候，人力资源部门应该为企业寻求专业型人才，他们能够为企业发展提供科学的判断，敏锐的洞察力能够为制定企业下一阶段发展方针提供科学的指导。因此，战略性人力资源规划必须依据企业整体发展规划不断调整，只有这样才能再企业发展中充分展现自身的重要作用。2.明确人力资源管理部门的定位。人力资源管理的主要目的是为企业发展提供强大的动力支持，使企业在激烈的市场竞争中占据重要地位，取得竞争优势。选择适应企业长远发展的高层决策者，分析企业现在和未来发展中存在的可变或不可变的影响因素，为企业长远发展提供充分的保障。所以，现代企业必须对人力资源部门形成正确的认识，科学定位人力资源管理部门的地位，将人力资源管理规划作为企业整体规划的重要组成部分，为人力资源部门制定战略决策提供有效的企业信息和数据，使战略性人力资源规划与企业整体发展规划保持一致。3.提高人力资源管理人员的整体素质。员工综合素质对企业发展具有非常重要的影响作用，人力资源管理作为企业管理的重要组成部分之一，在企业长远发展中发挥着非常重要的作用。所以，在选拔企业人力资源管理人员的时候，必须注重人员的基本素质和独特的思维模式。建立具有专业性的人力资源管理队伍，定期在企业内部展开人力资源管理人员培训活动，在实际工作中不断锻炼他们的基本技能，定期对人力资源管理人员进行综合考评，不断提高人力资源管理人员的整体素质。同时，要求人力资源管理人员在实际工作中，必须充分了解实事动态，提升自己的观察能力，注重员工关系协调工作，为企业制定长远发展规划提供科学的指导。 四、结语 综上所述，企业实施战略性人力资源规划具有非常重要的影响作用，可以合理配置人力资源，为企业发展提供强大的动力支持，加强员工关系处理，增强企业凝聚力，为企业长远发展提供充分的保障。因此，在今后的工作中，必须采取有效的措施，不断创新人力资源战略性规划，明确人力资源管理部门的定位，对人力资源管理形成正确的认识，不断提高人力资源管理人员的综合素质，为企业长远发展提供充分的保障。 作者：杨毅 单位：福建水口发电集团有限公司 企业战略分析论文:企业战略人力资源管理分析 1制定灵活的人才激励战略 公司应建立紧密结合的激励薪酬与绩效评价体系，虽然薪金系统和业务战略密切相关，也与人力资源战略密切相关。薪酬结构可以分为固定的薪金、特别奖金和雇员福利三个部分。固定薪金基于他们的能力、经验来判定，随着雇员工龄的增加和工作性能的提高而提升。使员工对企业有更深入的归属感，工作人员在业余时间能够享受安全舒适的生活，同时建立各种不同的福利制度：雇员获得长期低利息贷款的住房或住房补贴；提供教育支持；已完成的项目后，员工将能够享受3-7天的假期计划。 2制定科学的战略招聘制度 在招聘管理方面，员工的素质严重影响到公司人力资源的管理。公司的招聘制度也会对企业的人力资源结构造成一些战略性的影响。通过对公司人力资源进行专业的管理，可以有效的促进人力资源的可持续性发展，进行招聘就可以更加的严谨和科学。企业主要通过：内部选拔、共同发展以及长期合作进行基本人力资源管理。根据员工的个人素质和能力与岗位的匹配度，建立企业的能力素质胜任模型，研究和开发评估工具帮助和指导工作人员招募，确保企业可以得到适当的人才。 3建立严格的人才培训机制 实施人才战略，建立人才输出机制。在组织扩张和标准化需要新的机构和人员的同时，迫切需要扩大规模技术和生产，以及市场营销人员。为企业的长远发展，进行战略人员储备，通过培训、招聘、推广等方式积极主动引进人才，创造良好的人才输出机制，这样有才华的人能脱颖而出，人才基地能够快速增长。 4树立以人为本的人才理念 以人为本的人才管理理念，是“以人为中心”而不是“事为中心”，要发展职员的潜能，提高职员的主观能动性。对企业员工进行人性化管理，专注于提高员工的工作满意度。使得员工能够在企业的帮助下，实现自身能力的增长和提高。 5构建战略性的绩效体系 以结果为导向的规范绩效评价系统。将公司员工绩效管理与组织绩效放在一起，管理强调组织的绩效评价和战略目标的匹配。深化建设企业绩效管理系统，以满足企业的变化发展，丰富和完善企业的评估体系和评估内容。各部门及其工作人员要接受定期的部门和工作满意度评估的功能。科学的绩效评价，有效地减少人为主观因素的影响。跟踪和记录绩效评价结果，为工作人员调动和培训提供科学的依据。 作者：唐泽权 黄兴国 杨彬 单位：西华大学 企业战略分析论文:企业战略管理分析方案 在日渐激烈的市场竞争环境下，企业战略管理方式将会直接影响企业的整体发展情况，任何企业均需要提升对战略管理的重视程度。SWOT分析即态势分析，就是将与研究对象密切相关的各种主要内部优势（Strength）、劣势（Weakness）和外部的机会（Opportunity）和威胁（Threat）等，通过调查列举出来，并依照矩阵形式排列，然后用系统分析的思想加以分析，从而得出有效的企业战略管理规划。文章将对企业战略发展的实际情况进行分析，希望能够为企业战略管理相关研究提供一定的参考。 一、SWOT分析法的优点与缺点分析 1.SWOT分析法的优点 相较于其他的分析方法，SWOT从一开始就具有明显的结构性、系统性特点。从结构性特点而言，SWOT分析法表现为构造SWOT结构矩阵，矩阵中不同的区位所代表的内涵也会有所差异。从系统性特点而言，SWOT分析法不但表现出具体的分析理论，同时也注重结构特点分析，注重企业内部资源的管理与外部环境的分析。SWOT分析法能够满足当前时展的需求，对各项相关因素进行综合性研究，使企业战略发展计划能够更加全面、细致、直观且深入，即便没有精确的数据支撑，仍然相对比较全面、科学。2.SWOT分析法的缺点SWOT分析法具有的直观性、简单性特点，使得SWOT分析法不可避免地具有精确度不足的问题。比如SWOT分析法所采用的定性分析方式，主要是通过罗列S、W、O、T的各种形式，对企业竞争进行大致分析。这种方式具有一定的主观臆断性特点，与分析人员的职业能力、发展目标以及科学分析质量密切相关。因而在使用SWOT分析法的时候，需要明确其局限性，保证各项数据与事情分析的客观性、准确性，通过适当定量数据，弥补SWOT分析的不足，真正展现SWOT分析法在企业战略管理中应用的价值。 二、SWOT分析法在企业战略管理中应用的方式 1.分析环境因素环境因素具体指的是对企业发展能够带来影响或者威胁的相关因素，属于客观性因素。内部环境因素具体包含企业发展中存在的优势与劣势，属于主观性因素。在实际调查研究的过程中，需要充分考虑各类发展中所存在的机遇与挑战，保证企业战略管理的质量。企业战略管理中，充足的资金、良好的企业形象以及较高的产品质量等均为企业内部优势，研究开发比较落后、资金短缺、经营不善以及管理比较混乱等，则为企业的内部劣势。 2.构建SWOT矩阵 基于企业发展中的各类因素轻重缓急程度或者是影响程度等，可以构建SWOT矩阵。在构建SWOT矩阵的过程中，需要将重要性因素、迫切性因素以及直接性因素置于首位，将间接性因素、次要性因素以及短暂性因素等放在后面。 3.制定行动计划 在完成相关影响因素的分析以及SWOT矩阵的构建之后，可以根据企业的发展情况以及发展目标等，制定相关的行动计划，明确基本思路，发挥优势与价值，利用机会因素，消除威胁因素，使企业能够在激烈的市场竞争环境下保持良好的发展态势。战略的选择具体可以通过成本领先战略、产品差异化战略等开展。成本领先战略即在保持产生质量、功能不低于同行业的前提下，降低成本获得更多的竞争优势。这种方式能够吸引更多的顾客，使企业处于不断发展的状态下，扩大市场份额与增强市场竞争力。产品差异化战略即通过创新、发展的方式，借助企业内部的人力、物力以及财力等，通过技术的研发与技术的改进等方式，满足更多消费者的需求，实现产品的差异性发展。在实际发展中，可以通过产品的差异性发展，创新产品式样、产品设计等，凸显产品的特色，也可以通过服务模式的创新，提供更为优质的产品相关服务，建立良好的企业服务形象，建立产品信誉保障制度。 三、结语 SWOT分析法中借助系统性的分析理念，对企业的内部资源优势、劣势以及市场发展环境等进行综合性分析，罗列当前企业发展中的阻碍性因素以及促进性因素等，能够使企业战略管理更加科学、全面，对企业的发展能够产生重要的影响。SWOT分析法具有一定的模糊性、主观性特点，故而需要提升对其重视程度，补充更多的数据，客观评价企业发展现状，真正展现SWOT分析法在企业战略管理中应用的价值。 作者：徐欣月 单位：江苏省扬州中学 企业战略分析论文:中小企业战略管理缺失现状分析 摘要：随着我国经济条件的提升，中小企业在产品经营中呈现出了新的发展。但是，中小企业的发展问题日益突出，本文针对中小企业战略管理的价值、存在的问题及相应的强化措施进行探究，供大家借鉴参考。 关键词：中小企业；战略管理；缺失；销售；开发 一直以来，中小企业以其强韧的生命力和创新力，形成了一支潜在的竞争力量，占有了不小的市场份额。中小企业在产品经营中呈现出了新的发展形态，通过更新产品、增加经济效益、优化各项资源，能够实现中小企业的跨越式发展。但是，中小企业在战略管理上存在发展误区，亟待相关工作者予以解决。 一、中小企业战略管理的价值意义 从根本上说，企业战略管理指的是企业在宏观角度上，通过分析、计划、整合、调节等各项措施，进一步实现企业的经济成效，突出战略管理的各项价值。从我国企业经济的发展背景上看，受计划经济的影响，企业战略管理还处于初级阶段。随着市场经济体制的完善，市场经济带给企业特别是中小企业带来了激烈的竞争压力。加强企业战略管理不但可以提高企业的管理水平，还能进一步集中企业各项资源，将有限的资源价值发挥到最佳的状态。在企业内部形成完善的竞争优势，使企业的核心竞争能力逐步增强。在中小企业的管理进程上，战略发展是企业的必经之路，目的在于树立企业在市场体制中的重要归属。很多企业管理者都认为，战略管理职能存在于大型企业的价值规模上，中小企业难以实现。这样的发展误区导致现代化企业管理竞争意识缺乏，难以实现企业战略的完善。 二、中小企业战略管理的具体分类 毫无疑问，企业已经进入一个战略竞争的发展时代。因此，中小企业要想在市场经济中抵抗大型企业带来的冲击，必须要立足于产品自身情况，根据企业战略管理的类别选择不同的分类，加快以企业战略管理为契机的发展核心。 （一）企业产品战略 在中小企业的发展中，产品的成本决定了企业自身和同对比企业产品的竞争优势。通过降低成本，能够在市场竞争中保持一定的优势。这也使企业成本战略成为众多战略发展中的一个分支。除了在价格上有所变动，还包含着在低成本、高质量上的相互结合。随着时代的发展，消费者对产品的个性化发展、品质化提升和全方位发展都具有重要的作用。中小企业在自身发展优势上，能够给企业的研发能力、占有能力提供更加高效的配合。通过多项发展措施，进一步打开了企业的销路，为企业的产品树立品牌形象。 （二）经营管理战略 “营销”是企业发展的主要脉络。中小企业在自身的资源能力上尚未充足，难以凭借自身的优势，使企业获得营销管理上的必要优势。在中小企业的发展中，企业管理者的决策速度、管理能力、执行能力都需要进行强化和发展，促使企业针对市场情况的变化进行完善的调节。要避免和各大企业进行对抗，深入市场的精细化发展需求中，为企业选定发展定位、避开市场压力，使企业产业能够具有独特性和深刻性。在经营管理模式上，开创绿色的经营管理模式，实现企业经济利润的最大化。 （三）可持续发展战略 在企业的成长中，企业战略措施的开展离不开相应的发展和规划。在中小企业的发展途径上，企业要根据自身特点，树立高度的思想意识和品牌意识，精心研究长远的发展目标，充分做大做强品牌的创新道路。在可持续发展战略的指引下，进一步规划企业发展意识，为企业的壮大提供切实可行的方案和服务，为企业发展注入更强的战略品牌意识。 三、中小企业战略发展中产生的管理缺失 在中小企业的发展步伐下，完善的战略管理能够形成企业安身立命的发展动力。正确的战略管理目标能够促使企业实现动态的价值体现，使企业成为现代管理中的重要组成。但是，在经济的浪潮中，人们越来越清晰地认识到中小企业的发展弊端，企业内部成长缓慢、寿命短暂的现象制约着企业的发展。 （一）战略管理理念的缺乏 长期以来，我国企业发展中对战略管理的意识不够深入，甚至有一些大中型企业在经济理论上都存在着偏差。战略管理的探究主要是针对大众企业的，但是，很多企业都认为战略管理的理论是针对大型企业的，所以在中小企业的发展上存在着严重的缺失。同时，我国中小企业在市场发展上对战略意识的融入存在片面性，只顾及到了眼前的利润，却忽略了企业的长远发展，更没有针对企业的发展方向和发展思维进行全面的研讨。绝大多数的企业管理者都存在着对战略发展“口号显著、成效不佳”的发展现象。 （二）战略规划的定位不准 在中小企业的战略规划上，国内大部分企业还没有形成完善的战略定位，这些企业无法满足市场经济的发展需求，在所指定的发展规划中，缺乏严谨的观察和考核。同时，很多企业的战略规划在思想和内容上都存在残酷性，没有遵循市场经济的发展规律。在管理模式上，主要依附于企业管理者对市场环境和企业能力的考察，对中小企业的发展经营产生了较大的影响，使企业处于一个被动的发展局面，不利于企业规划的定位和发展。 （三）企业经营者的专业素养 中小企业经营管理者在发展上普遍存在着白手起家的发展基础，因此管理人员不存在专业的理论知识和文化修养，缺少现代技术管理的相应知识。而在企业的发展中，企业经营者缺乏一个良好的实践平台，导致企业在市场环境下不具备责任和能力，从而导致中小企业的发展、强化和开拓存在问题，自身的经营管理行为受到了一定的局限。 （四）现代管理机制亟待完善 目前，我国企业的发展普遍存在着“重战略、轻实践”的发展现状。部分中小企业在管理机制的构造上不够健全，难以实现公司的科学发展。一部分企业为了进行业绩审查、年度考核才进行具体的战略政策，用有限的时间制定企业的发展需求。中小企业普遍存在着战略制度化不足的发展现象，使企业的发展缺乏完善的制度保障。受到现代管理制度的影响，中小企业员工的执行能力缺乏，相应的激励制度、考核分红都不够完善。 四、应对中小企业战略管理缺失的具体策略 （一）强化企业的战略发展意识 为了改善中小企业抗压能力不强、实践能力不足的发展现象，中小企业要立足与自身的发展优势，进一步强化企业的战略发展意识。坚定服务观念和管理立场，使企业能够在战略管理中保持良性的发展态势，促使战略管理在企业格局上演着积极的道路进行。一方面，企业管理者要保持与时俱进的发展态势，综合分析企业自身面临的问题。同时大力协调政府、社会等相关部门，不断融入战略发展的科学意识，协调各项战略矛盾，使企业能够处于一个和谐的工作环境中。例如，在日本，中小企业的发展除了拥有国民金融公库、商工组合中央金库等政策性经济机构的大力支持，还提供低息贷款、税收减免、政策优惠等方面的优惠，提供相应的技术支持、帮扶技术，帮助企业制定科学的战略发展意识，使企业内部更加明确和具体。 （二）对企业各项经济结构进行规划 为了进一步引导企业的发展道路，中小企业要了解自身的发展，构建一个完善的战略绩效管理模式。首先，企业管理者要通过各项目标、任务对企业薪酬制度进行政策投入，根据企业的自身情况，选择合适的薪资报酬，在企业经济系统的设计和实施上，确定产品、项目、薪资的构成比例，以及产品的成本、经营、销售策略，进一步整合企业内部的经济发展结构。使企业目标和管理模式相互协调，进一步增强企业的竞争能力和发展原则。中小企业要树立长远的企业战略经营计划，增强企业的竞争力，充分留住企业内部的优秀人才。促使企业根据环境产生变化，选择合适的发展道路，进一步满足企业在人工成本、市场薪资、员工生活费用方面的经济支出，根据市场需求不断调整企业的产业结构。 （三）树立全面的战略发展规划 企业战略规划是管理者进行规划的重要途径。在企业的发展道路上，管理者要始终树立全面的战略意识，针对企业的产品，对企业的产品进行全面的优化和升级，并通过相应的法律法规，塑造产品的商标、品牌，要运用法律武器，打造一个诚信的企业品牌，使企业能够利用多项资源，扩大中小企业的发展经营渠道。并通过多项品牌、价值、型号、包装，实现企业中的发展机遇。例如，宝洁公司就是运用了战略发展模式，针对国内市场大型零售店面进行了渠道分销，使厂家和经销上进行直接对接，并制定出了“宝洁发展规划”，使企业能够在有限的时间内，实现开发、仓储、运输等方面的一条龙服务。进一步减少企业产品成本，扩大企业在经济市场的占有率，开展大规模的企业战略服务。综上所述，为了进一步增进中小企业的技术创新能力和战略管理，要从各个方面进行战略优化，促使企业具备良好的创新能力和发展活力，为企业战略管理奠定扎实的基础。 作者:穆昕玮 单位:北京外展阳光教育科技发展有限公司

贸易论文:投资与贸易关系的研究综述 摘要:本文对国内外有关外商直接投资贸易效应的理论和实证研究文献进行了梳理和评论,并考察了中国的情况,指出了已有研究的成果和不足。 随着经济全球化趋势的发展,关于投资和贸易相关关系的问题受到了国内外学者的普遍关注。近年来,中国吸引外商直接投资名列世界前茅,外资对中国经济发展功不可没。所以,了解已有研究对指导我国的引资工作有一定的现实意义。 一、投资与贸易关系的研究综述 (一)马克思主义经典作家的论述 马克思主义经济学认为。对外贸易和直接投资的基础是国际分工,贸易投资一体化的本质是国际分工深化,所以贸易投资一体化是国际分工发展的必然结果。 马克思虽然没有创立系统的国际直接投资理论,但其《资本论》中渗透着资本输出的思想。他认为资本主义条件下必然产生的“过剩资本”是资本输出的物质基础,资本输出是过剩资本的一条必要出路,追逐高额利润是资本输出的内在动力,接受资本输入的国家将成为资本输出国的经济附庸。 列宁根据资本主义进入帝国主义阶段的实际情况,发展了资本输出理论,允许社会主义全民所有制同资本主义经济成分并存,并提出应该利用外资改造国有经济。指出“剩下的帝国主义的经济事业和文化事业,可以让他们暂时存在,由我们加以监管,以待我们在全国胜利以后再去解决。”邓小平指出“‘三资’企业受到我国整个政治、经济条件的制约,是社会主义的有益补充,归根结底是有利于社会主义的。”这些论述都说明利用外资是中国实现经济发展的重要途径。 (二)西方经济学者的论述 1 基于传统贸易理论的观点 投资理论的形成和发展与投资实践有着密切关系。直到20世纪50年代末,投资理论都是经验性的不完善的理论体系。其中,占统治地位的是资源禀赋论,之后各种投资理论在其基础上得到发展。 资源禀赋论(H-O定理)。俄林(Ohlin,1933)在李嘉图比较优势学说的基础上进一步考察了自然资源禀赋的差异导致的生产成本的差异和比较优势的变化。提出了“资源禀赋论”。该理论构建了一个2x2x2框架,认为各国开展贸易的直接原因是要素禀赋不同导致的生产成本的差异。结论是一国应集中生产并出口密集使用该国丰裕要素的产品,进口密集使用该国稀缺要素的产品。 蒙代尔模型。蒙代尔(Mundell,1957)提出了贸易与投资的替代模型。从H—O定理的2x2x2框架出发,考察了贸易与投资相互替代的两种极端情况。结论是在存在国家贸易壁垒的情况下,如果直接投资厂商始终沿着Ry—bezvnski线实施FDI,那么这种FDI就能在相对最佳效率或最低的要素装换成本基础上实现对商品出口贸易的完全替代。Gruber(1967)、Hoist(、1972)、Adler和Stevens(1974)、Beldelbos和Sleuw aegen(1998)、Gopinath(1999)的研究证实了蒙代尔结论。 要素价格均等化理论(H—O—S定理)。Samuelsonf19491和Lerner(1952)根据“斯托尔珀一萨缪尔森定理”认为各国都以各自的生产要素禀赋比率差距为基础进行贸易,其结果是贸易前相对丰富的要素价格上升。相对稀缺的要素价格下降,并逐渐形成要素价格比率的国际均等化,资本流动成为贸易的一种替代。 2 基于跨国公司理论的观点 垄断优势论(H—K—C理论)。海默(Hymer,1960)创立的垄断优势论,强调了市场竞争的不完全性和跨国公司的垄断优势,解释了知识密集型产业FDI和发达国家之间的FDI。金德尔伯格(Kindleberger,1969)和凯夫斯(Cayes,1982)对垄断优势论做了进一步扩展。形成了H—K—C理论。 贸易论文:提高商务英语工作人员在涉外贸易谈判中的沟通技能 摘要:今天的中国对外贸易活动与日俱增,中国的企业同国外企业间的商贸谈判日趋频繁,当前我国急需大量的高素质、高能力的专业的商务英语翻译人员。商务英语翻译工作对于很多有志青年来说有着广阔和光明的发展空间,现在的从业者和未来想加入到这一行业的人们,一定要与时俱进,不断提高自身的语言能力和丰富自己的知识储备,掌握商务英语的沟通技巧,提高商务英语的沟通能力,从而有效地提高国际贸易的成功率。 关键词:商务英语;国际贸易;沟通技巧 一、商务英语在中国 今天的中国已成为世界第二大经济体,进出口贸易额在整个世界贸易中占有相当大的比重。而英语作为世界上最通用的语言,已经被越来越多的中国人包括众多从事对外贸易的人所熟练掌握和运用,今天在中国很多的城市里从幼儿园和小学就已经开始了英语的教育和培训,英语的普及率得到了极大的发展,这些都使得越来越多的中国人能够与外国人进行有效地沟通。然而国际贸易中所使用的英语又与传统的学校课堂教授的基础英语有着不小的差别,其专业性更强,涉及更多的交叉学科的知识,而进行日常交流的基础英语已远不能满足国际贸易交往的需要,因此在全球经济一体化的背景下就诞生了一个新兴学科——商务英语。欧美等很多经济发达国家早就开设了专门的商务英语课程,并面向世界不同国家推出了商务英语考试,我国这些年来许多高校也设立了商务英语专业,并培养了大批高层次、复合型的商务英语人才,以满足国家和社会不断发展的需要。 二、文化差异导致的商务英语沟通障碍 随着中国加入WTO,我国企业同外部世界的联系越来越紧密,越来越多的中国企业加入到了海外市场的竞争中,同时众多国外知名企业也看中了我国的广阔市场,纷纷在中国开店设厂。由此产生的众多商务活动中英语已经被不同语言国家的人们所广泛使用,由于贸易的专业性和多学科性,普通英语已经无法满足贸易交往的需要,贸易会议、贸易洽谈等活动都需要专门的商务英语翻译人员来参与,而不同国家地区的文化差异,是众多商务英语翻译人员在沟通中所共同面临的难题。 不同国家和民族之间都存在着一定的文化差异,这是由于他们所处的地理环境和历史发展不同所造成的。因此每个国家和民族都有其相对独立和特色的文化体系,文化的差异经常反映在一件相同的事务不同的人却有截然不同的理解,这就容易产生歧义造成沟通障碍。在国际贸易中的商务英语交流中,只有弄清不同语言国家和民族的文化背景,才能令贸易双方更好地进行沟通。语言作为承载和传递文化的工具,翻译人员如果仅仅掌握两种语言的词汇、语法等基本知识,而不能了解语言中所蕴含的文化因素,就很难做出最合适和准确的翻译。无论是中文还是英文,很多的词语在特定的环境下具有其特定的意义,如果译者不考虑词语所处环境下的文化因素,就容易出现差之毫厘,谬以千里的情况。例如受文化因素影响,中西方人的性格和思维方式有着很大的不同,中国人受传统文化和儒家思想的熏陶,在语言表述上一般谦和委婉,而西方人在表述时往往坦诚直白。如果国际贸易中通过商务英语进行沟通中不进行文化因素的转换采取直接翻译,就容易导致中方认为外方傲慢,而外方认为中方心虚的问题,贸易双方就难以有效交流和沟通。同时不同国家的企业文化也各不相同,中国的企业往往讲求团结和谐,美国的企业多奉行利益和个人英雄主义,日本的企业则更重视团队作战。不了解不同国家企业的思维方式,在国际贸易中的商务英语翻译就很难沟通顺畅。 忽视文化差异的存在,在商务英语的翻译中或贸易谈判中做不到文化融合,是对外贸易合作交流失败的重要因素之一。今天我国很多高校在商务英语的教学中,不注重培养学生的跨文化商务交际能力,很多从事对外贸易谈判的商务英语工作者也忽视了文化差异的重要性,因此在实际翻译中当出现不同文化产生碰撞后,他们往往不能作出准确的翻译和转换,因而达不到理想的商务交流的目的。因此无论是教学单位还是商务英语翻译从业者,都应认识到语言的翻译其实也是文化的翻译,在国际贸易的翻译中,一定要正确地将双方彼此不同的民族文化和语言文化进行传递,才能保证沟通的顺利进行。 三、国际贸易谈判中文化差异问题的解决 在对外商务谈判中,由于不同国家的人们在语言表达、民俗习惯和历史背景存在差异,所以商务英语翻译人员必须将这些差异充分考虑进去。必须掌握一定的技巧和具备极高的翻译能力,从而有效化解因这些差异而带来的问题。不能向基础英语翻译那样简单地进行直译,译者不仅要掌握众多综合性的交叉学科的专业知识和英语知识,还要深刻了解双方所处国家或地域的文化背景,在翻译中做到不仅要把双方所传递信息中的商务信息准确表达,同时也要把双方所表述的具有文化内涵的信息也准确地传递出去,这样才能保证贸易谈判的顺畅和成功.它要求译者应做到以下几点。 首先是要准确地分析词语在当时商务活动下具体语境中的实际含义,英语的词汇往往具有多重含义,不同的语境下表达的内容很可能差别巨大,因此译者在翻译时一定要结合谈判中所处的具体语境,以及陈述方所要传递的文化信息,正确地进行翻译。如果lection不加分析地简单直译,忽略了某些词汇在具体语境下的衍生意义,往往容易导致歧义和误解的发生。 其次是提高商务英语翻译者的文化意识,译者在提升自身语言翻译能力的同时,应时刻培养自己的文化敏感性,更多地去了解和熟知不同国家和地域人们的文化背景、历史知识和风俗习惯,知己知彼才能做到 在国际贸易谈判中,尊重对方的同时得到对方的尊重,从而有效地化解因文化差异所产生的鸿沟。 还有就是能够熟练运用翻译工具,因为能力再强的翻译人员也会有知识的盲区,商务活动涉及的内容往往专业和繁杂,一个人不可能同时掌握所有领域的学科知识。而搜索引擎、专业词典和翻译软件等工具能够很好的解决这些问题,译者可以通过这些工具来更新和完善自身的词汇量,从而能够有效的辅助自己更好的完成翻译工作。 最后就是要在翻译中尽可能的找到不同语言国家文化的契合点,因为商务谈判不仅仅是商务信息的交流和传递,同时也是贸易双方不同国家间文化的交流,译者既要保留本国优秀的传统文化,还要尊重和理解对方国家的文化,在翻译中做到不同文化的有效融合。 今天的中国,与世界上的其他国家是既存在地理位置相隔很远,又存在着经济联系日趋紧密的关系,我国同众多国家在WTO的框架下积极频繁地开展贸易互惠活动,各种形式的贸易谈判与日俱增。在这种状况下,就要求商务英语的翻译人员不断提升自己的业务能力,在与外方交流和交往的过程中,恰当地处理不同国家存在的文化差异,在融洽的环境中做到有效的沟通。这样不论是我国的企业进行产品出口进军国际市场,还是先进技术、设备和商品的引进,都能在一个良好的商务交流环境下取得成功。 四、贸易谈判中商务英语的沟通技巧 每一种语言都有其自身的特点,而存在着大量的专业词汇是商务英语的一个重要的特征,因此能否准确的运用和翻译这些词汇,对译者来说就显得尤为重要了。商务谈判中常常会涉及金融、贸易、财会、法律、政治等等领域的专业词汇,就不能简单地按照基础英语中的词义进行翻译了,例如:balance在普通英语中是“平衡”意思,而在贸易术语中它是“差额”或“余额”的意思;reference在普通英语中具有“参考、查阅”的含义,而在商务谈判中它常常指的是“担保人”或“证明人”的意思。这样的词汇在商务谈判中数不胜数:agreement(条款)、collection(托收)、enquiry(询盘)、honor(承兑)、interest(利息)等等,这就要求译者在翻译过程中应多加留意,同时在平时注意积累和掌握大量的普通词汇所具有的专业含义。在国际贸易谈判的过程中,商务英语的翻译者要根据商务英语的语言特点,在沟通中运用相应的技巧,针对商务合同或法律文书等不同形式的文体,采用与之相适应的翻译策略。在拥有大量相关专业知识和较高英语翻译能力的基础上,熟知国际贸易活动中商务英语的表述方式和语言特点,具备足够的商务合同和法律文书等方面的相关知识。今天的社会日新月异,各行各业都在不断地发展和变革,很多专业术语也在不断地更新和发展,因此翻译人员应不断地通过学习来完善自身的专业词汇量,通过互联网、最新的境外报纸杂志以及专业书籍来丰富和增加专业词汇,充实专业领域的知识储备,从而保证翻译中的准确性,使商务信息能够被准确地传递给贸易谈判的双方,促进贸易活动的成功进行。同时,翻译人员应最大限度地消除因思维方式和文化上的差异而带来的影响。跨越文化交际障碍最好的方法就是了解并尊重不同国家的文化内涵和民俗习惯,避免使用容易令对方产生歧义和误解的词汇。例如在中国代表吉祥的龙在西方的词汇中就有邪恶、暴力的含义;我们认为可爱善良的大象在英文的词汇中就有笨重、累赘的含义。在国际贸易谈判中如果使用了这些我们认为好的,但外方认为不雅的词汇,就容易给沟通带来不利的影响,这是翻译人员应该十分注意的问题。语境的准确把握也是一个重要的沟通技巧,译者要准确理解对方使用词语所要表述的真实含义,了解对方是在何种语境和文化背景下进行表述的,并依据现代翻译界公认的功能对等理论和我国着名翻译家严复的“信、达、雅”原则,保证原文信息和译文信息含义的等值,尽可能的让原文和译文在文体、文风、语言方式、文化以及社会因素方面保持一致,使两种语言实现等值的传递。在贸易谈判中合同和法律文书的翻译上,翻译人员必须做到运用的语言和行文方式符合现代商贸文献的标准和规范,保证专业术语、译名的统一和前后一致,使贸易双方得以顺畅的沟通。 五、结语 今天的中国对外贸易活动与日俱增,中国的企业同国外企业间的商贸谈判日趋频繁,当前我国急需大量的高素质、高能力的专业的商务英语翻译人员。商务英语翻译工作对于很多有志青年来说有着广阔和光明的发展空间,现在的从业者和未来想加入到这一行业的人们,一定要与时俱进,不断提高自身的语言能力和丰富自己的知识储备,同时掌握一定的沟通技巧,才能在这个舞台上大展拳脚,为我国的经济持续稳定增长贡献自己的力量。 贸易论文:国际贸易游戏教学的作用 经济的全球一体化及对世界贸易组织的加入,中国和世贸成员国之间的贸易往来更加密切,合作前景更加广阔,但同时也让我们意识到培养大量国际贸易人才,特别是培养同时具备国际贸易知识和外语知识的专业人才的紧迫性。国际贸易英语课程覆盖面广,专业性强,学习难度大,如国际贸易英语课程的专业词汇就涉及到很多的科学领域,就“margin”一词而言,在证券用语中可译为“保证金”,在经济领域中又指“利润空间”、“利润率”;kite在日常英语中的意思是风筝,但在商务上的意思是“空头支票”。国际贸易中的政策、贸易术语、贸易合同的签订、运输条款等都需要学生花大量的时间和精力去理解、记忆。因此,容易使学生产生畏难情绪。那么,如何充分调动学生的主观能动性,让学生在大量术语的记忆中找到学习的乐趣,掌握复杂难懂的贸易条款、规则,是教授国贸英语课教师们急待解决的问题。但我国国内学者们至今没有找到很有效的教学方法来教授该课程。笔者通过自己的国贸英语课教授发现,将游戏适当的运用到该课程的教学,不但可以保持学生的学习兴趣和积极性,而且对提高教学质量也有很大的帮助。 一、游戏教学理论概述 所谓游戏教学方法[1],又称学习游戏化,是在学习游戏化观念的指导下,在教学设计过程基于培养目标、学习者年龄、心理特征等方面,借鉴游戏,设计选择适当的发展工具、评价方法和教学策略。其中,游戏化学习的重点就是在教学中充分发挥游戏的教育性。柏拉图说:“生活必须作为游戏来过。”雅斯贝尔斯宣称“:人们为了寻求生命的答案,总是不断通过各种实践去不断变换身心自由释然的游戏,这种不断超越以求更新的活动可以说是倾听生命规律的行为。”[2]通过游戏的形式来帮助人们学习文化知识和生活技能的活动自古有之。20世纪初,美国实用主义哲学家、教育家皮亚杰[3]强调在对儿童的教学中运用游戏形式,让儿童“从做中学”,“从经验中学”,他认为游戏、竞赛等活动最适合儿童的心理特征,儿童在轻松活泼的活动中发现问题、分析问题和解决问题,从而使智力得到充分的应用和发展,以此为游戏教学奠定了哲学的基础。 根据KrashenStephen[4]关于语言习得中“情感过滤器”的假设,语言习得是个体情感系统滤后的产物,那些在语言习得过程中会引起负面情绪或与个体不愉快情感经历相关记忆的语言和学习过程都会被过滤到个体语言记忆系统之外,过滤的产物越多,个体对该语言体系的接收、处理及消化得越慢,甚至完全排斥对语言的习得。KrashenStephen还提到,焦虑、紧张、无趣等均为“情感过滤器”的滤网。因此,教师在第二语言的教学过程中一定要降低“情感过滤器”的过滤作用,提高教学的趣味性、知识性,激发学生的正面学习情绪,在愉快的教学环境下积极吸取教师所教授的知识。Hadfield[5]认为“外语课堂活动不仅和传统的课堂教学一样,对语言操练具有一样的效果,更重要的是,外语课堂活动能给语言习得者提供真实的交际机会,尽管仍然是在人为设定的范围内,进而将教室和教室外的世界连接起来。”这种鼓励自然交际的外语课堂活动将语言习得的过程转换成习得者自由交流的过程,将教室转换成准外部语言环境,将教师和学生的师生关系转换成平等交流的关系。当习得者的游戏意识和交际意识上升到一定程度时,他们就不会再因为担心犯口头上的错误而不敢开口了。随着习得者作为外语教学研究对象的深入,教学的多样性对教学效果的迁移作用更加受到关注,外语课堂游戏无疑为外语教学的多样性提供了更多的可能。正如RichardAmato所说,“外语课堂游戏可以缓和紧张的有压力的学习气氛,可以引发新的语言点和新的想法,可以给传统的教室带来更多的选择。”[6] 二、国际贸易专业英语课程教学中存在的主要问题及原因 开学初,笔者用传统的教学模式给学生上了国际贸易英语第一单元的课程,该单元结束后,笔者对相应的知识点进行测试,并记录成绩。之后对这两个班级进行了第一次问卷调查,共发出问卷65份,收回65份,所有问卷都有效。通过问卷调查,笔者发现以下三个问题比较突出。 问题一:你喜欢目前这种国际贸易英语课的上课方式吗?68%的学生表示不喜欢,13%的学生表示一般,8%的学生选择无所谓,剩下的10%的学生表示喜欢。 问题二:通过目前这种教学模式,你能记住多少新授知识?47%的学生选择低于一半,31%的学生选择多余一半,3%的学生表示完全记不住,9%的学生表示几乎可以记住全部所授内容。问 题三:你认为是否有必要改变当前的教学模式?67%的学生选择完全有必要,15%学生表示一般,7%的学生表示无所谓,剩下11%的学生认为没有必要。调查结果表明,绝大部分的学生对这种以教师为中心的传统教学模式不满意,可以看出这种传统的教学模式剥夺了学生作为课堂学习的主体地位,极大地扼杀了学生参与课堂教学活动的积极性和主动性。此外,基于该课程实践性较强,多数学生希望能有机会将所学的理论知识在教师的指导下进行操练,以便及时发现自己知识结构中的不足并展现自己的学习成果,而这些要求在传统的教学模式下是较难实现的,所以希望授课教师能采用更有效的教学模式来指导他们进行学习。 三、游戏教学在国际贸易英语课程教学的具体应用 (一)实验对象与方法 1.实验对象参加本次课题研究的实验对象为浙江海洋学院英语本科师范专业二年级学生,共两个班级。 2.实验采取的方法采用对比试验、问卷调查、单元测试等途径采集相关数据,选取《国际贸易专业英语》中第8-16单元,采用游戏教学方法进行教学,而 其他单元则用传统教学模式进行教学。 (二)实验对比阶段 1.词汇游戏方法一:“单词接龙”游戏(以国际贸易英语中基本术语的教学为例)。在游戏之前,要求学生做好预习工作。课堂上,教师首先将学生分成若干小组,一般每组5-6人。教师给出第一个单词,如freigh(t货物运输),然后要求每组学生写出以t开头的单词,如tende(r投标),然后再写出以r开头的单词,如ratio(比率),以此类推,在规定时间内哪个小组写出的单词在正确的基础上数量最多,则该小组获胜。这种游戏可以充分激发学生的好胜心,并通过互相帮助有效地对单词进行了复习。方法二:“找搭档”游戏。由于国贸英语课程中看起来相近或相似的概念较多,学生容易混淆,通过这个游戏,学生可以对相似或相近的概念进行较好的辨析。具体操作如下:首先,教师要进行一定的课前准备。准备好两个信封A、B。信封A中装有将要教授的概念性的容易混淆的词组,如:AbsoluteAdvantage(绝对优势)、ComparativeAdvantage(比较优势)、OpportunityCos(t机会成本)、averageCos(t平均成本)、CurrentAccoun(t经常项目)、CapitalAccoun(t资本项目)、CounterTrade(对等贸易)、BarterTrade(易货贸易)、EntrecoteTrade(转口贸易)TransitTrade(过境贸易)等,信封B里装有这些词组相对应的解释和例子。要求学生进行一定的课前预习,对游戏中所要遇到的这些概念性词组及其含义进行一定的了解。课堂中,先将学生分为若干偶数小组,一般7-8个一组。然后,将信封A、B发给小组学生,每组一半学生得到A里的纸片,另一半学生是B里的纸片,要求学生A根据自己手中的纸片去寻找相对应的学生B。如果所授班级学生的基础一般,教师在设计时,可以一词对应一个解释,如果学生程度较高,则可以设计一词对应多个正确的解释或相关例子、案例。如果学生对自己手中的纸条不是很理解,可以用英语向其他学生寻求帮助,相互探讨,在游戏过程中,教师要参与到各个小组中去,了解学生对概念性词组的掌握程度。最后,教师宣布正确答案并相应做出一定解释,并对最早找对搭档的小组给予表扬,通过这种游戏方式,学生可以通过相互讨论的方式进一步巩固自己的知识点,并及时对错误的概念进行纠正。 2“.情境模拟”游戏所谓“情境模拟”游戏就是教师给学生营造一个适当的行为环境,让学生就某个中心问题展开讨论并通过表演的方式将讨论的内容和结果表达出来,以此来帮助学生掌握合理处理现实生活中可能遇到的问题的方法和技巧。以合同执行过程中保险问题纠纷为例,笔者设计了下列情境模拟游戏。首先,给出学生一个案例背景。如:国外某公司(简称买方)与我国一公司(简称卖方)签订一笔食品出口合同,交易条件为FOB大连,付款方式为不可撤销即期信用证。随后,卖方收到了买方银行开来的信用证,即备妥货物,办好出口手续,按期将货物装上买方指派的船只,并向买方发出了装船通知。装船于凌晨2时结束,半小时后载货船舱出现火情,船长立即组织救火,先启用二氧化碳系统灭火,但发现该系统失灵,只好使用消防水系统灭火,才将火扑灭。经商检部门鉴定,该批货物因火灾和严重泡湿而完全丧失商业价值。卖方立即通知买方,征求处理意见。买方来电称,卖方应负责卸下毁坏的货物,重新备货装船,并声称将指示银行撤销已开出的信用证。卖方则认为,货物已装船,合同义务已履行,没有义务卸下损坏的货物和重新备货装船,并认为买方应该支付已装船货物的货款。船方则因货物已毁损而拒绝签发提单,并以火灾免责为由拒绝承担赔偿。然后将学生分组让其对此案例进行讨论,并要求他们根据案例及其讨论的结果进行角色分配,用表演的方式将整个案例和他们所讨论出来的处理方法展现出来。最后,在教师的引导下,对各个小组的表演进行评价,特别是对最终案例处理方法进行点评,使学生进一步明确他们所讨论的案例处理方式是否正确,以此提高和巩固学生处理国际贸易中常见的合同纠纷问题的能力。此外,笔者还针对贸易条款的掌握,设计了一些不同层次的贸易谈判,让学生分别扮演贸易谈判、交易可能涉及到的各种角色,进行对话表演,以此来加强学生对专业术语、谈判规则及其他可能涉及到的注意事项的记忆和正确运用。 四、实验结果与讨论 (一)游戏教学有助于提高学生的认知水平皮亚杰认为,从认知的本质看,游戏的特征是“同化”超过“顺化”,也就是说“学生在游戏设计过程中把外界刺激所提供的信息整合到自己原有的认知结构中,从而提高认知水平”。[7]调查问卷表明,有53位学生赞同“游戏能帮助自己对国际贸易知识加深了解和掌握”,49位学生认为“游戏能帮助认识自己在语言沟通和国际贸易谈判技巧方面有待改善”。这些数据都说明游戏能有效地帮助学生理解国际贸易的理论、原则并能将这些知识初步运用到模拟的国际贸易谈判场景中去。 (二)游戏有利于培养和发展学生健康的学习情感学习兴趣是学习中最活跃的因素,能够有效地激发学生内在的学习动机,强化学习动力,调动学生学习的主动性、创造性。游戏的趣味性让学生在吸收知识过程的同时,享受到学习的乐趣。绝大多数学生(93.4%)表明喜欢这种国际贸易英语课堂中的游戏教学方法,85.6%的学生认为游戏活动激发了他们的学习兴趣,92.9%的学生表示“通过游戏强化了课堂所学的知识”,由此可见,游戏在一定程度上确实能够激发学生的学习兴趣,有效提高学生的学习情感。 (三)游戏有助于提高学生的交际水平和口语表达能力游戏教学在课堂中提供了真实的交际环境,学生在游戏过程中使语言回归到了自然状态下交际工具的位置。调查结果显示,86%的学生认为“通过游戏教学方式,自己比以前更愿意在课堂上开口讲话了”,96.6%的学生认为“通过游戏,增进了同学之间的交流与合作”,82.7%的学生赞同“自己的口语表达能力有一定的提高”。此外,在实验过程中,笔者认为教学游戏的展开应当遵循以下几个原则: 1.目的性原则。课堂发生的所有教学活动都是围绕教学目标而设计的,游戏教学也不例外,必须紧紧围绕教学内容进行。 2.趣味性原则。游戏教学之所以能让教师和学生都感受到快乐,调动学生的积极性和参与性,就在于它包含了游戏具有趣味性的特点。 3.参与性原则。游戏教学的参与性体现在让全体学生“动”起来,让每个学生都感受到与他人合作共事的乐趣。 4.纪律性原则。在游戏进行之前,教师必须向学生说明游戏规则,做到整个课堂次序张弛有序。综上所述,我们不难发现,将设计合理的游戏运用到国际贸易英语课堂中,能在一定程度上激发学生的学习乐趣,提高学生对相关知识的掌握速度和理论的应用能力,从而提高课堂的教学效果和教育质量。当然,笔者所想到的这些游戏方法只是游戏教学具体应用的冰山一角,还有更多的游戏教学方式等待我们去研究和开发 贸易论文:论比较中美服务贸易及中国服务贸易发展的对策 摘 要:中国服务贸易与发达国家尤其是美国的双边服务贸易一直处于失衡状态,研究美国服务贸易的发展,对中国服务贸易具有重要启示。本文依据最新的统计资料,针对中美服务贸易发展水平、内部结构、地理方向和体制法规进行比较分析,并结合后危机时代世界服务贸易发展趋势,提出中国服务贸易发展的相关对策。 关键词:中美服务贸易;后危机时代;服务贸易结构 在经济全球化趋势愈加汹涌的背景之下,世界经济结构正在发生着深度变革,以金融及信息革命全球化发展为特征的科学技术革新浪潮正在推动世界服务业加速发展。如今服务业占各国经济比重越来越大。据统计,目前服务业产值占国民生产总值的比重发达国家已达70%,中等收入国家接近60%,而低收入发展中国家也达到40%左右。随着服务业国际分工的发展,国际间的服务交换规模也在日益扩大,2009年,世界服务出口额达到了3.3万亿美元,数据来源于World Bank Database、BEA Database和中国商务部网站。 相比1970年的不足710亿美元增长了45倍,目前世界服务贸易出口额已占世界贸易总出口额的1/5。同时,面对此次金融危机对全球贸易的影响,服务贸易占比较大的国家在后危机时代较快地出现了复苏势头,其恢复速度快于依赖货物贸易的国家。由此可见,服务贸易成为世界贸易的主流趋势已是世界生产力发展的必然结果。 一、中美服务贸易比较 美国作为世界第一大服务贸易出口国,服务业高度发达。2009年,其服务贸易出口额已占世界服务贸易总出口额的15.4%,表现出其在国际服务贸易中的强劲优势地位。另外,中国服务贸易也一直保持持续稳定发展势头,服务业产值占GDP比重年均增长0.6%,但由于中国服务业及服务贸易发展起步较晚,服务产品竞争力较弱,在与发达国家尤其是美国的双边服务贸易中一直处于失衡状态,中国服务贸易无论是在整体服务贸易水平还是在部门结构等方面与美国相比都存在较大差距。 1.服务贸易发展水平比较 (1)美国服务贸易发展持续稳定,国民经济贡献度较高 服务业对美国的GDP及就业影响较大,以2005年为例,服务业产值占美国GDP的70.93%,当年从事服务业的人口占总就业人口的72.47%。自1984年开始,美国服务业产值占当年GDP比重就已超过60%,可见,伴随美国服务业发展,其服务贸易在美国对外贸易中的重要性也日益显着。 美国服务贸易进出口总额由1997年的4 220.2亿美元上升到2009年的8 799.4亿美元,年均增长率达到8.3%。其中,美国服务贸易出口占世界服务贸易出口比重,在1997—2003年间平均维持在28%左右,2004年达到30%并维持了4年,由于经济缓慢复苏,2009年小幅上升,达到33%。就服务贸易出口额总体而言,美国呈现上升态势,仅2009年有小幅下降。其中,美国服务贸易出口额由1997年的2 560.9亿美元上升到2009年的5 091.8亿美元,13年间扩大了1.99倍。2009年服务贸易出口占世界服务贸易出口比重达到15.4%,世界排名第一位。美国服务贸易进口占世界服务贸易进口比重,在1997—2008年间平均维持在16%左右,仅1997年、2005年和2006年在16%以下,其余均大于16%,2009年明显提高达到19.2%。美国服务贸易进口额与其出口额类似,总体呈现上升趋势。其中,美国服务贸易进口额由1997年的1 659.3亿美元上升到2009年的3 707.6亿美元,13年间扩大了2.23倍。2009年服务贸易进口虽有小幅下降,但其占世界服务贸易进口比重达到11.9%,世界排名第一位。 (2)中国服务贸易增长速度较快,国民经济贡献度较低 作为第三产业的服务业对中国的GDP及就业影响较小,以2009年为例,服务业产值占中国GDP的42.6%,当年从事服务业的人口占总就业人口的33.2%。中国经济结构中,由于第一、二产业占较大比重,第三产业比重较小,致使中国服务贸易虽然增长速度较快,但其对国民经济贡献度较低。 中国服务贸易进出口总额由1997年的522.3亿美元上升到2009年的2 868亿美元,年均增长率达到34.5%,是美国年均增长率的4倍多。其中,中国服务贸易出口占世界服务贸易出口比重,在1997—2002年间平均维持在10%以上,2003年下降为9.57%并保持到2004年,2005年和2006年再次下降,降为8.7%左右,2007—2009年又小幅上升并维持在9%左右。就中国服务贸易出口额而言,呈现总体上升的趋势,仅有2009年相比2008年下降12.11%。其中,中国服务贸易出口额由1997年的245.0亿美元上升到2009年的1 286亿美元,13年间扩大了5.25倍。2009年服务贸易出口占世界服务贸易出口比重为3.88%,世界排名第五位。然而,中国2009年服务贸易出口额仅是美国的1/4。中国服务贸易进口占世界服务贸易进口比重,在1997—2007年间由16.30%下降至11.91%,2008—2009年稍有上升维持在12%以上。中国服务贸易进口额与出口额类似,总体呈现上升趋势。其中,中国服务贸易进口额由1997年的277.3亿美元上升到2009年的1 582亿美元,13年间扩大了5.7倍。虽然2009年在世界服务贸易进口前十位国家中,中国是惟一与2008年相比没有出现下降的经济体(德国和英国进口额分别为2550亿美元和1600亿美元排名第二、三位,美德英进口额同比均出现10%左右的降幅),占世界服务贸易进口比重为5%,世界排名第四位,但服务贸易总量只占到美国的1/3。 服务贸易结构比较 (1)美国服务贸易顺差持续增加,各部门发展比较平衡 美国服务贸易自1971年起持续保持顺差状态。其中,1986年服务贸易顺差仅103亿美元,1997年则达到较高历史水平,增至902亿美元,10年间增长了7倍左右。2007年服务贸易顺差突破千亿美元,为1 296亿美元,其中,服务贸易出口5 048亿美元,进口1 296亿美元。2008年和2009年美国服务贸易顺差持续增加,2009年服务贸易顺差额相比2008年虽下降了4%,仍达到1 384.2亿美元。 2007年,美国服务贸易出口结构中,出口比重超过10%的部门分别是旅游、其他商业服务、专有权利使用费和特许费、运输和金融服务,其出口额各自分别占服务贸易出口总额的24.17%、17.63%、16.75%、15.65%和11.82%。同时,政府服务、个人文化和娱乐服务、计算机和信息服务、保险、通讯、建筑服务分别占比4.15%、3.18%、2.58%、2.09%、1.75%和0.24%,合计在15%以下。2007年,美国服务贸易进口结构中,进口比重超过10%的部门分别是运输、旅游、其他商业服务和保险服务,其进口额分别占服务贸易进口总 额的25.27%、21.62%、13.91%和11.31%。同时,政府服务、专有权利使用费和特许费、金融服务、计算机和信息服务以及通讯服务分别占比9.64%、6.62%、5.01%、3.92%和2.09%,而个人文化和娱乐服务以及建筑服务比重较小,分别是0.45%和0.16%。综合美国服务行业进出口所占比重,各个服务部门发展符合美国经济特点,没有出现比重极大的部门,即部门间发展未表现出严重失衡现象。同时,以资本、技术密集型为主的新兴服务部门出口占出口总额比重突出,在美国服务贸易出口结构中处于主体地位。 (2)中国服务贸易逆差持续扩大,各部门发展有所失衡 中国服务贸易在1984—1995年间保持小额顺差,1995年开始出现逆差,后进入持续逆差状态,并且自2002年开始逆差规模逐年扩大,特别是加入WTO后,服务贸易逆差更加显着。其中,2004年服务贸易逆差额达到最高值95.5亿美元,2004年以后服务贸易逆差呈现小幅缩小之势。但2008年和2009年中国服务贸易逆差规模进一步扩大,分别达到115.6亿美元和296亿美元,2008年服务贸易逆差额比2007年增长51.9%,2009年比2008年增长56.1%。2009年中国服务贸易主要逆差行业为运输、专有权利使用费和特许费、保险和旅游,逆差额分别是230、106、97和40亿美元。 中国服务贸易出口结构中,旅游服务贸易占比第一,2000年达到53.34%,自2004年之后呈现递减趋势。运输服务贸易占比第二,且在2000—2008年间占比逐年上升[1]。而资本、技术密集型的通信、专有权利使用费和特许费、计算机和信息服务、金融服务贸易占比最小。可见,中国一直以传统服务贸易为主,资本、技术、知识密集型服务贸易发展水平与传统服务贸易相比差距较大。尽管如此,中国传统服务贸易所占比重呈现逐年缩减趋势,如旅游服务部门,而资本、技术和知识密集型服务部门占比逐年递增,尤其是咨询服务,2008年占中国服务贸易出口额12.33%。2008年,中国服务贸易进口结构中,进口比重超过10%的部门是运输、旅游和其他商业服务,分别是31.67%、22.75%和14.55%,合计70%左右。同时,咨询、保险与专有权利使用费和特许费分别占比8.52%、8.02%和6.49%,而建筑与计算机和信息服务分别占比2.75%和1.99%。通讯、金融、个人文化和娱乐服务以及政府服务占比较小,合计为2%以下。综合中国服务行业进出口占比,部分行业占比极大,中国服务部门出口出现严重不平衡现象。 服务贸易地理方向比较 (1)美国服务贸易地理方向多元,涵盖多个经济体类型 英国、加拿大、日本、德国、墨西哥、爱尔兰、法国、瑞士、中国和荷兰是2008年美国前十大服务出口市场,占美国服务出口总额的55.19%。在前十大出口市场中,欧盟成员国占据五席,包括英国、德国、爱尔兰、法国和荷兰,合计占美国服务出口总额的27.77%。英国、德国、日本、加拿大、百慕大、法国、墨西哥、瑞士、印度和爱尔兰是2008年美国前十大服务进口来源地,占美国服务总进口额的56.29%。在前十大进口市场中,欧盟成员国占据四席,包括英国、德国、法国和爱尔兰,合计占美国服务进口总额的26.45%。事实上,欧盟、加拿大、日本、墨西哥和瑞士分别是美国前五大服务贸易伙伴。 欧盟是美国服务出口最大的目标市场,2008年,欧盟27国进口美国服务项目占全美服务出口总额的37.3%。同时,欧盟也是美国服务进口的最大来源国,从欧盟进口服务的增长率也高于从其他国家的进口增长率。就地区性而言,西欧和中欧国家是美国服务贸易的主要伙伴,交易多集中于计算机和信息服务及通讯服务。加拿大和日本是美国服务第二和第三大出口市场,分别占比8.71%和7.84%。加拿大与美国无论是地理位置、生活方式还是经济环境都有极大相似之处,因而加拿大不仅是美国服务输出的主要接受国,还是美国服务进口的主要来源地,这在运输、旅游和其他商业服务方面体现尤为显着。近年来,伴随着美国日益重视亚洲和环太平洋服务市场的拓展,韩国从1987年开始逐步成为美国生产性服务出口的最大国家,同时,新加坡、中国、菲律宾、马来西亚和印度尼西亚等服务市场增速很快。据WTO统计,2008年美国与中国双边服务贸易额为260亿美元,同比增长13.1%,占美国服务贸易进出口总额的2.7%。其中,美国对中国服务出口160.9亿美元,同比增长13.3%;进口99.2亿美元,同比增长12.8%。美国对中国服务贸易顺差额为61.7亿美元,同比增长14%。 综合看来,欧盟、加拿大、日本、瑞士、墨西哥和中国等国家在美国十大服务出口目标国之列,也是美国十大服务进口来源国的一部分。可见,美国服务贸易市场以发达国家为主,同时也包括墨西哥和中国的发展中国家,呈现出市场多元化特点。 (2)中国服务贸易地理方向集中,侧重发达国家和地区 2008年,香港地区、美国、欧盟、日本和东盟是中国前五大服务出口市场。香港地区、欧盟、美国、日本和东盟是中国前五大服务进口来源地。中国服务贸易进出口市场集中在香港及发达国家和地区,近年来东盟各国市场在中国服务贸易中的地位才有所提升。 香港地区由于地理位置、政治、经济因素等特点,一直是中国服务出口主要目标市场,在旅游、运输、建筑服务和咨询服务方面体现尤其明显。在旅游服务方面,中国旅游市场主要集中在香港地区、中国台湾、日本和韩国等亚洲国家和地区,占比60%左右,其中香港地区是旅游服务中的最大进出口市场。在运输服务方面,香港地区也是中国第一大出口市场,占中国运输服务出口总额的33%。在建筑服务方面,香港地区不仅是中国第一大出口市场,也是中国第二大进口来源地,仅次于东盟。此外,香港地区是中国咨询服务第一大出口市场,在咨询服务进口方面,香港地区和欧盟占据中国咨询服务市场50%的份额。近年来,伴随着东盟的日益强大以及中国—东盟自由贸易协定的签署,东盟不仅逐步成为中国货物贸易的主要市场,而且逐步成为中国服务贸易的重要伙伴,其中,新加坡、马来西亚、印度尼西亚、菲律宾和越南等服务市场增速较快。与此同时,伴随中国经济增长,欧盟逐步超越美国成为中国服务贸易重要合作伙伴,在建筑、保险、咨询和计算机及信息服务方面贸易联系日益紧密。 服务贸易体制法规比较 (1)美国服务贸易管理体制完善,相关法律法规较健全 美国服务业长期保持的比较优势和服务贸易的快速发展与美国重视服务贸易发展密不可分,表现为美国完善的服务贸易管理体制、健全的法律法规。鉴于国际服务贸易与货物贸易的差异,不能通过关税措施对服务贸易实施保护,所以一国服务贸易管理体制和相关法律规范对该国服务贸易发展意义重大。 在服务贸易管理制度方面,美国服务贸易管理机构主要是商务部和贸易代表办公室[2]。其中,商务部负责服务贸易的具体管理工作,如统计服务贸易数据、制定服务贸易政策等,贸易代表办公室则具体参与和负责服务贸易领域的国际谈判和协调等事务。这种管理体制的主要特点是:第一,强大的谈判能力不仅能将有利于美国自身的贸易政策贯彻到世界服务贸易体系中,还能加强美国对服务贸易的执行与监督能力。第二,实现贸易促进和贸易救济相结合,在积极促进和扩大服务出口的同时,能够快速针对服务进口及国外服务 企业对国内服务业带来的损害采取多种救济措施。 在服务贸易法律法规方面,美国服务贸易法律法规以国会和联邦政府行政命令为主[3],包括了对外贸易综合法案中的部分条款、对各个服务部门立法的相关条款和针对部分行业专门规定的市场准入制度等,但是各州也会单独对服务贸易立法,如保险业和专业服务业的市场准入条件和限制法令就是由美国各州各自制定的[4]。此外,美国各州也会依据自身优势行业制定服务贸易支持政策,如针对证券交易、企业产权等方面分别制定了《证券交易法》、《商标法》等。 (2)中国服务贸易管理体制不顺,相关法律法规不健全 中国服务贸易整体水平处于世界中下游水平,究其原因是中国经济结构存在失衡,配套的立法工作没有快速、全面展开,导致中国还未形成具有国际比较优势的服务行业。所以,改革中国服务贸易管理体制,健全服务贸易相关法律法规对中国服务贸易未来发展具有深远意义。 在服务贸易管理制度方面,中国服务贸易相关战略和政策主要由商务部通过服务贸易司具体制定和协调,隶属于商务部的服务贸易司还承担第三产业利用外资、双边及多边国际谈判等事务。但在实际中,以上大部分工作是由中央其它部委及地方政府执行。这种管理体制存在诸多缺陷,主要表现为:第一,服务贸易整体缺乏统一的管理部门,各有关职能部门相互之间衔接不到位,降低了服务贸易管理效率,不利于中国服务贸易与国际市场接轨。第二,多头管理现象导致中国对服务业的划分标准、统计口径等缺乏统一性,这与世界发达经济体间缺乏一致性,在贸易往来中易引发摩擦[5]。 在服务贸易法律法规方面,中国服务贸易立法以《中华人民共和国对外贸易法》为核心,以国家颁布的外资法为重要组成部分,以各部分制定的具体规定为支撑,具体规范中国服务市场。一直以来,中国服务贸易相关法律法规的制定相比中国发展速度严重滞后。中国虽然在近几年先后颁布了《商业银行法》、《保险法》、《广告法》、《海商法》和《外资金融机构管理条例》等服务贸易相关法律法规,但互联网通讯、电子商务等许多领域仍缺乏强有力的法律支持。此外,在已经制定的法律法规之间,仍然存在有漏洞、有矛盾的现象,这严重削弱了中国服务贸易相关法律法规的权威性和执行力。 二、后危机时代世界服务贸易发展趋势 综合以上比较分析可以看出,美国服务贸易的领先优势来源于其服务业和服务贸易间已形成相互促进的良性循环态势。具体而言,美国高度发达且结构合理的服务业为服务贸易的发展打下了良好基础,并保证了美国服务贸易的全球持续领先地位。服务出口的不断扩大吸引了国际更多资本和人才流入各个服务行业,这样既有利于先进技术和各个生产要素有效结合,保证了服务业竞争优势的最大发挥,也进一步推动了信息技术的高速发展。伴随着信息技术的提高,美国服务贸易在原来基础上逐步趋向于服务贸易方式的网络化、服务贸易内容的广泛化和多元化以及服务贸易区域的国际化,服务质量进一步提高。简言之,就是“国内经济领先—服务业发达—服务贸易发展”的循环路线。当然,美国服务贸易和服务业的全球领先地位,与健全的服务贸易管理制度和完善的服务业立法是分不开的。 在此次金融危机中,全球服务贸易虽然有所波动,但就服务贸易本身而言,其受到世界和国家经济的影响程度要远远小于货物贸易,换言之,国际金融危机只是暂缓了各国服务业的发展,全球服务贸易蓬勃发展的趋势没有改变。后危机时代世界服务贸易将会呈现如下趋势。 1.服务贸易结构更加平衡 国内外诸多学者研究表明,发展服务贸易可以搞活经济,增强经济的灵活性,这样能有效应对外界冲击,实现经济结构的平衡发展。通过此次危机,各国充分认识到发展服务贸易的必要性和紧迫性,世界产业结构将继续作用于服务贸易,驱动其快速发展。第一,随着发达国家和发展中国家高新技术产业发展的加快,国际产业转移的速度和规模将持续扩大。一是服务业较不发达的国家,其转移重心将从制造业转向劳动密集型的服务业。二是服务业发展有一定水平的国家,其服务业转移重心更倾向于从劳动密集型转向金融、保险和咨询等资本技术密集型,这些服务业也会成为后危机时代全球产业转移的重点领域。第二,伴随着技术进步和经济全球化的发展,国际分工更加细化,许多原本依赖于制造业的服务行业逐步独立出来,使世界服务业和服务贸易结构得到进一步完善。第三,2009年哥本哈根气候大会的召开标志着世界范围内能源竞争加剧,环境问题日趋严峻,这给世界贸易发展带来巨大挑战。服务贸易自身低能耗、低污染、高附加值、高经济贡献度、吸纳就业人数多的特点正好符合世界经济持续发展的前提,是各国发展低碳经济、绿色经济的新动力。 因此,危机过后,伴随着各国越来越重视资本、技术和知识密集型的新兴服务贸易,当前以货物贸易及传统服务贸易占较大比重的局面将得到明显改善,全球服务贸易结构将更加平衡。 服务市场竞争更加激烈 此次危机中服务业和服务贸易对经济的推动作用促使发展中国家将更加积极主动地制定支持服务业发展的宏观政策,并逐步开放各自服务市场,涉及旅游、运输、保险、咨询、金融、计算机和信息等服务市场,吸引外国资本和国际人才注入本国服务业,通过提升行业资本构成和人力资本构成,全面融入到全球服务市场中。近年来,亚洲地区普遍的开放性政策为亚洲各国自身服务业及服务贸易发展带来机会,推动亚洲地区逐步成为世界服务贸易的重要市场。后危机时代,无论是各国出于自身发展需要主动开放服务市场,还是外部因素作用被动开放服务市场,毋庸置疑的是世界各国服务业将更加开放,各国将逐步实现“服务业—服务贸易—国内经济”三位一体的良性互动格局。 伴随着服务出口市场和进口市场逐步开放,市场呈现多元化态势,尽管发展中国家和发达国家间服务业竞争力差距较大,但这种差距最终会越来越小。为了扩大服务市场份额,越来越多的发展中国家参与到全球服务市场上,伴随着服务提供者逐渐增多,出现同一市场存在多个服务提供者的局面,发达国家之间、发达国家与发展中国家之间、发展中国家之间的竞争将更加激烈。 服务贸易壁垒更加广泛 当代国际贸易已经从原来传统的货物贸易拓展到了涵盖货物贸易和服务贸易的更广泛的领域。同时,伴随着服务贸易在国际贸易中地位日益突出,服务贸易成为各国政府贸易保护的重点领域。第一,世界各国逐步开放相关服务业,服务业整体开放度不断上升,伴随全球服务业的发展,全球服务业各部门间融合度不断提高,新的服务贸易摩擦应运而生,这些摩擦不仅来源于发达国家,也来源于发展中国家。第二,由于国际服务市场参与主体的多元化、服务需求的复杂化、服务范围的广泛化,世界服务市场竞争愈加激烈,各国出于自身的经济利益,为保护本国银行、保险、信息等敏感部门免受外来竞争纷纷设立贸易壁垒。第三,危机过后,在世界经济从衰退走向缓慢复苏的进程中,由于全球主要经济体复苏进程的差异性,部分国家为提高国内就业率和保护国内市场,贸易摩擦也从货物贸易各项产品向服务贸易单个部门及整个行业 扩散,这对未来产业遭受损害埋下隐患,由此进一步体现出服务贸易壁垒广泛化的趋势。 后危机时代,无论是世界服务业及服务贸易发展导致的服务贸易摩擦增多,还是由于各国政府为保护本国经济和国内市场设立服务贸易壁垒,其涉及服务业内容将更加广泛,服务贸易壁垒将更加普遍。 三、后危机时代中国服务贸易发展的对策 全球进入后危机时代,在世界服务贸易结构更加平衡、服务市场竞争更加激烈、服务贸易壁垒更加广泛的背景下,中国应依据国情,加快国内相关服务业的发展,缩小中国服务贸易逆差,在提高服务业对国民经济贡献度的同时,健全服务贸易管理体制和相关法律法规,真正提升中国服务业和服务贸易的整体竞争力。 1.加快国内服务业发展,强化微观主体竞争能力 中国无论是服务业发展水平对服务贸易发展的推动力度,还是服务贸易发展对经济拉动力度均不足,服务业国际竞争力无论是出口方面还是进口方面均较弱。因此,中国若想从根本上提高国内服务业竞争力,缩小与美国在服务业及服务贸易方面的差距,必须从提高微观主体竞争力着手,在加大服务业科技研发及自主创新力度的同时,重点关注服务业人才培养。第一,加大服务业各部门技术投资,鼓励自主创新。技术投资具体表现为相关技术基础设施的建设,如经济技术数据库、信息共享系统等,为技术创新奠定良好基础。此外,在引进先进技术过程中,服务业不能一味引进而不进行消化、吸收、再创新,要保证科学技术的优势得到充分发挥。所以,结合中国自身经济特点,在大力引进国外先进技术基础上实现有效的再创新,真正达到“科学技术—服务业—服务贸易”三者的循环效应。第二,注重服务业人才引进,加大人才培养力度。先进技术的引进必须与人力资本有机结合才能发挥出最大效应,才能促使中国服务业及服务贸易竞争优势发挥出来。因此,一是针对中国现有服务人员进行多层次培训,多渠道设立职业培训机构。二是依据中国服务业从业人数特点及其分布状况,有计划、有目的地适时调整高等院校及职业类院校相应专业设置。三是加强国际间合作与交流,多渠道引进高级短缺人才。通过人才培训、人才培育、人才引进等措施从根本上解决中国专业服务人才数量不足、质量不高的问题。缩小国内服务贸易逆差,把握服务业开放速度 服务业拉动经济的能力是毋庸置疑的。中国服务业只有个别部门如旅游、运输、建筑等发展突出,大部分行业及部门拉动经济发展的能力没有得到充分发挥,这在信息技术、金融、保险和资讯类等新兴服务业表现尤为明显。所以,中国应以缩小服务贸易逆差为目的,积极扩大传统服务贸易出口的同时,分层次、有重点地开放中国资本、技术、智力密集型服务业[6],并控制服务业开放速度。第一,维持中国传统服务贸易固有优势,积极扩大劳动密集型服务贸易出口。一是加大传统服务部门的营销力度,提升传统服务部门的竞争力,提高传统服务部门对经济的拉动能力。如将旅游和文化相结合,衍生出具有中国文化特色的旅游服务产品,借助中国丰富旅游资源,扩大旅游服务贸易出口。二是重点发展运输服务贸易中的海运服务贸易。运输服务贸易是中国服务贸易逆差最大来源,而海运服务贸易在运输服务贸易中占比最大,2003年开始这一比重就已超过60%。伴随着中国海运运力的快速上升,积极调整海运结构,加大海运领域国货国运的比重,在遵循海运逐步自由化的原则下,政府通过引导海运企业联合与重组,提升中国海运乃至运输服务贸易的国际竞争力。第二,适度开放资本、技术、智力密集型服务业,掌握服务业各部门开放速度。一是适度开放资本密集型行业,在开放的同时,完善这些行业的竞争机制,提高其在市场机制下承受考验的能力。同时,通过采用和引进国际标准,促进国内智力、技术密集型服务业相关标准的规范化。二是关注经济安全。服务业掌控大量资金、技术、信息的流进流出,影响着国内市场的稳定。如果本国服务业尚未具备国际竞争能力,过快开放可能对经济造成严重影响。同时,在服务业开放的问题上,做到履行承诺但不做出超承诺的让渡。 拓展服务贸易地理方向,签署双边自由贸易协定 中国服务贸易无论是出口市场,还是进口来源地都以发达国家和地区为主,呈现市场单一化特点,这对后危机时代服务贸易寻求大发展极为不利。一旦贸易伙伴中个别区域经济遭受严重冲击,中国服务贸易及相关服务业必定受到牵连,这将阻碍中国经济的健康发展。因此,我们应加快自由贸易协定的谈判和签订的进程,有效扩大市场半径,并拓展中国服务贸易地理方向,有效地分散服务贸易市场过于集中和单一的风险。第一,对于已经签订的自由贸易协定,应强化其所涉及的服务贸易领域的合作。如在中国与新加坡签署的《中华人民共和国政府和新加坡政府自由贸易协定》中,主要服务合作领域包括医疗、教育和会计等服务业,因此中国要根据自由贸易协定侧重点的不同,合理利用区域贸易合作机制,有效促进中国卫生医疗、教育和财务会计等服务业的发展。第二,对于正在谈判的自由贸易协定,包括中国与海合会、澳大利亚、冰岛和挪威等,一是在谈判进程中,加强并拓展服务业合作领域,保障双方在部分服务贸易领域做出重要承诺。二是积极推进谈判进程,争取早日实现自由贸易区对服务贸易的促进作用,使双边服务贸易额迅速增长,实现其对经济的推动作用。第三,对于那些尚未与中国建立优惠制度安排的国家,在条件成熟时积极启动自由贸易区的谈判,如在金融、保险、咨询等资本密集型服务业中日本和韩国与中国有诸多合作,且日韩双方在以上领域具有国际领先优势。所以,中国在积极启动中日韩自由贸易区谈判的基础上,需重点关注日韩具有优势而中国缺乏竞争力的相关资本密集型服务业的发展。 健全服务贸易法律法规,完善服务贸易救济制度 中国服务贸易管理体制存在诸多缺陷,法律法规的制定也并不符合GATS要求。因此,制定和完善既符合中国实际又不违背服务贸易总协定的法律法规是中国服务贸易发展的当务之急。就服务贸易制定统一的法律法规和政策而言,实现服务贸易管理体制和相关法律法规的配套性,同时,在贸易救济政策制定方面,经过全球经济危机后,更应受到中国政府的重视。第一,从中国国内经济和就业增长出发,优先制定那些有利于环境、信息、能源、卫生医疗、交通物流及金融、保险等服务业的法律法规,以提高这些代表新经济的服务部门的竞争力。无论是对现存法律法规进行修改完善,还是新制定相关政策,需要通过引入国际竞争政策推动这一进程。第二,完善现存服务贸易的预警机制、应对机制和争端解决机制。一是针对服务贸易风险分布的主要行业,及时跟踪国外相关产业及部门的政策变化,密切关注国外对中国某些行业进行知识产权调查的动向,迅速预警信息,实现预警信息从商务部到地方政府再到企业的顺利传递,同时实现预警信息从地方向中央政府的有效反馈。二是针对国外对中国服务企业贸易救济调查中的不合理、不公正做法,中国地方政府、服务企业应积极利用有关国家和地区的 司法制度进行申诉。三是中国政府应积极争取国际谈判主动权,要求外国取消具有歧视性的服务贸易保护措施。同时,对国内不具有竞争优势的服务业和敏感性服务业制定具有保护性质的法律条款,达到保护国内服务业和就业的目的。 贸易论文:国际贸易人才素质及能力构造探讨 [摘要]国际贸易应用型人才的综合素质是一般素质要求和特殊素质要求的总和,一般素质包括所有人才都应该具备的思维、知识技能、身心道德、创新特质等因素,特殊素质包括通识性知识、全面的素质和综合的能力。 [关键词]国际贸易应用型人才综合素质能力结构 一、国际贸易应用型人才综合素质和能力结构的界定 20世纪70年代,戴维·麦克利兰(DavidC.McClelland)在大量实证研究的基础上,首先提出了素质(Competency)的概念,认为素质是指和参照效标存在因果关系的个体的深层次特征,深层次特征包括深层的动机、特质、自我概念、社会角色和浅层的知识与技能。陈仲庚教授以马克思关于人与自然关系的两个重要命题“人是自然的一部分,大自然向人生成”为基本理论框架,对应用型人才的综合素质和能力结构进行了研究,认为审美·思维、知识·能力、身心·素质这三项六款对人的综合素质和能力结构而言,是一个较为全面而充分的结构体系,这也是应用型人才需要具备的素质和能力结构。以此为基础,结合国际贸易专业人才的特点,本研究认为国际贸易应用型人才应该具备的基本素质应该包括思维、知识技能、身心道德、创新特质,其中思维是最核心的素质。 应用型人才是相对于理论型或学术型人才而言的,其本质特征是具有专业基本知识和基本技能的实际应用能力的高等技术应用型人才,其行为特征是知识与技能的高层次应用活动而不是机械的模仿和简单的劳动,它是建立在“应知”基础上的“应会”的智能行为。因此,应用型人才不仅应该具备可塑性的知识技能、良好的身心道德素质以及应用知识进行科研、技术创新和知识更新等综合性能力等一般素质,而且应该具备以“通识”为目标的专业基础理论、宽广的知识面、综合性的能力和全面的职业素养等特殊素质。特别是对于国际贸易专业的应用型人才更加需要具备这样一些特殊的素质和能力。 一般素质和特殊素质的共同作用便构成了国际贸易应用型人才的综合素质。鉴于此,国际贸易应用型人才的综合素质可确定为:不仅要掌握“必要够用”的国贸专业理论知识、基本的国贸专业实践技能,拥有良好的身心道德素质和较强的道德意志力量等一般素质,关键是要具有通识性的知识、综合性的能力以及全面的素养等特殊素质。 二、国际贸易应用型人才的一般素质和能力结构 1.思维。在国际贸易应用型人才的一般素质中,思维是最核心的要素。思维能力虽然是一个学术性很强的心理学概念,但在人类活动中,它有着不可低估的作用:其一,思维是人类从理性上认识世界的工具,没有思维,人类就不可能系统认识世界;其二,思维具有对其对象包括思维主体进行评价、调控与决策的实践作用。就国际贸易应用型人才来说,必须具备清晰地认识复杂的国内国际环境的能力,能对其进行准确评价并进行正确决策的思维能力。这一能力的提高与思维方式是密不可分的,一般而言,思维方式包括哲学思维方式、一般思维方式和个别思维方式三个层次。国际贸易应用型人才只有全面掌握并综合运用这三个层次的思维方式,才能使思维能力和思维效果真正得到提高,才能更加高效地处理各种国际商务问题。 2.知识与技能。对于任何专业的人才,掌握专业知识和技能是最基本的素质要求。技能是知识运用的结果,掌握知识有助于技能的形成和提高;技能的运用,又会加深对知识的理解和巩固,为进一步学习和掌握知识准备更好的条件。国际贸易应用型人才应该掌握的知识是国际贸易应用型人才在该领域应该拥有的事实型与经验型信息,为顺利完成自己的工作和职责所应理解的东西,包括基础知识(基本常识)、专业知识和关联知识等。技能则是其运用所掌握的知识完成某项具体工作的能力,例如,运用经贸理论分析解决国际贸易相关问题的能力、商务谈判技巧、市场调查能力以及完成国际贸易各项业务流程的能力等,这些技能可以通过重复性的模拟实验、实训或其他形式的体验来逐步提升。 3.身心与道德。在人全面发展的各因素中,身体素质应该是最基础的载体,也是其他各种素质赖以生存和提升的基础。一个拥有健康体魄的人在组织能力、定向能力、动手操作能力、适应社会环境的能力、学习和竞争的能力方面都会更强。而一个心理素质良好的人,会有正确的信念追求、积极乐观的人生态度,能够正确地认识和评价自我,很好地把握自己的言论和行为,正确地对待自身的变化而不断地发展和完善自我。道德修养是一定的道德原则和规范在人们思想和行为中的表现,具有社会思想指导性。古人云:“有才无德,其行不远。”每一个人成才的方向和目标,都应该是和社会需要紧相连的,脱离了为人类造福,为社会做贡献的思想,人的才干就会受到抑制。对于国际贸易应用型人才而言,以后主要从事的是与对外经济贸易有关的工作,面临的将是更加复杂的环境、更加复杂的工作甚至更加复杂的人群,所以拥有强壮的体魄、健全的人格、全面发展的个性、积极的情感、坚强的意志以及很强的历史使命感和社会责任感等良好的身心素质和道德修养是非常重要的。 4.创新与特质。创新能力是人们运用一切已知信息和科学知识,开展能动思维活动,产生某种新思想来发现和解决新问题的一种能力。国际贸易应用型人才的创新能力是指对国际贸易业务的开拓创新,对外贸实践技能的创新,而不是指贸易理论研究的创新,也可以说,这是更高层的实践能力。这种创新能力是在素质教育中通过各种知识技能的积累、综合、升华而逐步形成,在贸易实践中不断探索、总结、概括而不断提高的。特质是个性身体特征对环境和各种信息所表现出来的持续反应。既然人们是根据他们的特质与世界抗衡的,那么人们的特质就要把各种经验组织起来激发并指导他们的行为。国际贸易应用型人才要在复杂的国内国际环境中面对复杂的对象处理复杂的国际商务问题,充分发挥他们自身的特质去洞察国际国内形势,随机应变、灵活有效地分析解决实际问题和开拓创新驾驭国际市场是非常必要的。 三、国际贸易应用型人才的特殊素质与能力结构 1.通识性知识。“通识”不仅仅要求知识的掌握面要宽,而且要求对知识的运用能够汇通、融通和变通。通识性知识有助于人的生活、道德、情感和理智的和谐发展。国际贸易应用型人才不应该单单只掌握专业知识或与从业相关的知识,而是需要掌握覆载人类知识主要领域的综合知识,这样才能将学习的重心从现成知识的接受,挪移到综合性的判断力、获得知识的能力、广阔的视野和终身学习的态度的陶育上,才可以成为具 备远大眼光、通融识见、博雅精神和优美情感的高级国贸应用型人才,这也是当今社会最需要的人才。 2.全面性素质。全面的素质除了专业知识和技能等显性素质外,还包括身心、特质、职业素养等隐性素质,隐性素质支撑着个体的显性素质,并在更深层次上影响着个体全面健康的发展,所以国际贸易应用型人才素质的全面性首先就体现在更加全面的隐性素质上,而隐性素质又是以人的生理和心理实际作基础的。因此,国际贸易应用型人才首先得具备健康的心理素质。健康的身心素质可以增强对人际关系的适应性和心理调控能力,国际贸易应用型人才在复杂的工作环境中必然会面临更多的困难与挫折,必须具有很强的心理承受能力和积极乐观的心态才能获得挑战挫折的勇气。 3.综合性能力。康德曾说:“人的目的是‘做人’。”因此个人的综合能力不仅仅是“做事”的能力,更重要的是“做人”的能力。对于国际贸易应用型人才而言,首先要具备“做人”的能力,良好的商业交往能力、人际关系协调能力、全方位沟通及带领团队协同作战能力都是非常重要的。“做事”的能力不仅包括学习能力、实践能力、职业驾驭能力、理性分析能力等,而且还必须具有知识更新能力和创新能力。 四、未来国际贸易应用型人才的培育重点 对国际贸易应用型人才的培养,各高校在知识的学习和技能的培训等显性素质上都给予了足够的重视,而在身心道德、创新特质等隐性素质方面还缺乏足够的关注。因此,在未来的国际贸易应用型人才的培养中,应该将重点放在隐性素质的提高方面。 1.道德境界的培养。柯尔伯格认为在“无律”“他律”及“自律”之后,还有一个“普遍性伦理学原则”阶段。黄富峰认为,在普遍性伦理学原则阶段的德育内容应该注重德育主体道德境界的培养。高校德育应该注重德育境界的培养,让学生通过对社会思想和道德知识的体悟最终实现在行为上的道德和谐性。大学生的道德境界培育是高层的文明教育和完备的人性教育。作为国际贸易应用型人才,不仅要掌握系统的德育知识,更需要有历史使命感和社会责任感等大气的人格。所以,除了用中国优秀传统文化进行思想道德教育提高他们的思想认识,通过公德教育、理想信念教育激发他们的道德情感之外,还要充分发挥社会实践的作用,组织学生参与各种社会实践活动、志愿者服务活动、公益活动等促使学生了解社会,奉献社会,锻炼毅力,培养品格,增强他们的社会责任感和使命感,让他们在实践中感悟,真正把社会思想和道德知识转化为自己的行为。 2.个性特质的塑造。个性特质的塑造是培养大学生创新精神、创新意识和创新能力的基本途径,它以尊重个体为前提,把握个体的个性特质,因势利导,扬个性之长,弃个性之短。个性特质的塑造对个体创新精神和创新能力的培养应该以适宜的教学情境为基础,在这一教学情境中教师要充分尊重人才成长规律和个性差异,开展自由联想思维训练,鼓励学生发挥他们的个体优势潜能。在这一过程中,自由教学体现了非常重要的作用。自由教学包括教的自由和学的自由,教的自由是教师选择教什么、如何教、何时何地教的权利,学的自由包括“选择学什么(选修课程)的自由,决定什么时间学和怎样学的自由,以及形成自己思想的自由”。自由教育是遵循人“自由自觉的活动”本性的教育。培养学生的创新能力,启发学生自由思维,引领学生进入一个为满足自己对新知识的好奇而自主学习和创新的境界,乃是国际贸易应用型人才培养的重中之重。 3.心理素质的提升。心理素质的提升首先要从自我意识的训练入手,自我意识是对自己身心活动的观察,是在自我认识、自我体验和自我监控三种心理要素相互影响和相互制约中发展而成的。因此,国际贸易应用型人才心理素质的提升要结合学生的日常生活、学习和实践活动,采取灵活多样的方式。重点应该放在三个方面:第一,通过各种标准化测试让学生清楚地认识自己的生理状况和心理状况;第二,通过在课堂教学过程中设置一些心理素质训练的环节,引导学生体验自我内心情感;第三,通过模拟的国际贸易实践活动让学生认识到自己在工作团队中的地位及作用,并在实践活动的过程中引导学生监督自己的思想语言和行为,不断地控制和调节自己的言行。 贸易论文:金融危机冲击与中国对美国出口贸易变化 摘要:本文选取2000年第一季度到2012年第一季度的季度数据,在对常规的需求途径和汇率途径扩展之后,运用Johansen协整检验对我国对美出口与美国GDP增长率、家庭净资产、个人贷款利率以及实际有效汇率、加权实际有效汇率的关系进行了实证分析。结果表明,我国对美出口与以上变量均具有长期的均衡关系,其中家庭净资产、个人贷款利率、加权实际有效汇率的弹性系数很高,这表明仅凭传统的需求和汇率途径已经不能很有效地说明我国对美出口存在的问题。 关键词:需求;汇率;家庭净资产;个人贷款利率 一、引言 我国作为世界第二大经济体,是进出口贸易大国,是美国最主要的贸易伙伴。由于和美国经济互补性强,中美贸易对我国经济和美国经济的发展都至关重要。美国进口商品中有近1/6是由我国向其出口的,换一个思考角度,我国出口贸易总量的1/5是向美国市场出口的。出口贸易在我国经济发展中扮演着重要角色,被誉为国民经济的三架马车之一,因此在危机背景下研究中国对美出口就显得很有意义。裴平,张倩和胡志锋(2009)基于月度数据做美国金融危机对中国出口贸易影响的实证研究,选取人民币实际有效汇率、失业率、股市总市值以及中国前十大出口伙伴的加权人均GDP度量金融危机的影响,结果表明人均GDP下降和失业率增加对我国出口贸易的负面影响很大。田苗(2009)运用VAR模型分析了金融危机对中国出口贸易的冲击,最后得出美国 GDP的增长和商品相对价格的变动是拉动我国出口贸易的主要动力。叶珊(2009),孙晓琴,黄怡伟(2010),金洪飞,万兰兰,张 翅(2011)也有类似的研究。 总结以上文献,可以看出在研究危机对我国出口贸易传导的文献中,收入途径和价格途径是主要的传导途径。曾忠东,谢志超,丁巍(2012)对这方面的研究比较详尽,他们认为由于中美两国之间的互补型贸易关系,贸易溢出效应在危机的传染中作用明显,通过对价格效应和收入效应的比较研究后发现,美国金融危机对我国贸易溢出的价格效应显着,收入效应较小。但是很多文献一般就需求论需求,在建立模型时忽略了危机的内因以及美国需求的具体情况。本文考量了这些因素后,选取家庭净资产以及利率代表的信贷额度作为需求路径的补充。本文认为消费信贷和家庭净资产指标对于需求路径的研究具有代表意义,一是做为本次危机的直接内因这个意义上来说的。二是因为这两个指标在危机前后最大程度地调控了美国的消费需求,乃至总需求。此外,这些研究大多只涉及了人民币汇率的弹性效应,即从价格变动对贸易影响的角度研究汇率问题,缺少对人民币升值带来的价格替代效应研究的文献。本文根据人民币实际有效汇率在危机爆发后特殊走势,在对汇率问题的研究中加入了替代效应的研究。 二、需求和汇率途径的扩展分析 金融危机影响我国出口贸易的途径是多种多样的,一般可概括为需求传导、汇率传导、价格传导和贸易政策传导四类。结合本文引言部分的分析可知,本文主要从需求途径、汇率途径做了分析。[论文网] 一、需求传导路径的扩展。需求传导路径是最直接的路径,一般一国发生经济危机,该国经济增长放缓乃至产生倒退,消费和投资的急剧下降抑制了进口,从而对贸易伙伴国的出口带来影响。针对2007年美国爆发的金融危机,我们更加需要关注此次危机中美国家庭资产存量的变化对我国出口贸易的影响。金融证券和住宅构成了美国资产存量的最主要组成部分。危机前美国家庭净资产经历了一个快速增长的过程,从2004年第一季度的50188(十亿美元)到2007年第一季度的66724(十亿美元),短短三年时间就增长了33%,每年的增长率接近10%左右。做为美国家庭财富最主要组成部分的房产和有价证券在此次危机中的巨额缩水无疑是整个需求传导路径中的重点。此外,个人信贷利率高低做为消费信贷松紧的标准,也在很大程度上调控了消费需求的大小。美国是消费驱动型经济,消费支出占国民经济的70%。所以也有必要在需求路径中加入个人贷款利率指标以考察其对我国对美出口的影响。 二、汇率传导途径的扩展。危机爆发国货币的贬值是危机的必然结果。一方面,贬值使得危机国出口商品的相对价格下降,提高其在国际市场的竞争力,挤压了其它国的出口;另一方面,危机国的贬值使得其进口我国商品的相对价格上升,价格上升使得我国出口商品受到该国进口市场的挤压,这也降低了我国的出口。为挽救危机带来的经济衰退,美国政府实施了两轮量化宽松的货币政策,低利率政策的又一后果就是引导资金流向高利率国家,我国就是一个很好的去处。利差再次制动了汇率机制,造成人民币升值和美元贬值。此外,美元的贬值虽然是对全世界所有国家而言的,但是基于汇率制度和国家实情的区别,这种贬值程度的大小也是相对而定的。基于我国经济的快速发展和人民币近几年来的强势,人民币和美元的相对变动叫其他国家更大。由于竞争国的存在,需要也有必要考虑竞争国的汇率变动情况,正是基于此分析,本文选取了以下六个国家的有机有效汇率做为比较考察的目标,它们分别为巴西、尼日利亚、委内瑞拉、墨西哥、哥伦比亚以及新加坡。选取这些经济体的理由是:与美国贸易密切、贸易额大、与中国所处的发展阶段相同。 从图1可以看出,人民币实际有效汇率和其它对美出口国的加权实际有效汇率在危机之前一直保持着相同的走势,在危机后,我国实际有效汇率和黄线表示的其它出口国的加权实际有效汇率在走势上明显不同:我国对美实际有效汇率在危机爆发后经历了一段时间的下降后迅速走高;其它新兴出口国的加权实际有效汇率在危机后也经历了一个下降的过程,但其始终没有恢复到危机前的水平。 图1 实际有效汇率和我国对美出口总额 数据来源:实际有效汇率指数来自IMF数据库;对美出口总额来自美国经济分析局并以2005年第一季度为基期,单位十亿美元 三、模型的建立和实证分析 (一)模型建立 本文模型建立的前提是扩展的需求理论,在运用广泛的非完美替代品模型中,假定消费者具有同质性偏好,不考虑劣等品和进口国内互补品的情形,那么解决了消费者效用优化问题之后,可将进口需求表示为进口国收入水平、进口商品的自身价格以及其进口国国内替代品价格的函数。在需求函数具有同质性的假定下,可将出口需求数量改写为进口国实际收入和出口商品与进口国内替代品相对价格的函数(章艳红,2009)。依据前文的分析情况,本文在基本的需求价格模型加入了家庭资产存量和利率因素,并用美国的实际GDP增长率代替实际GDP。为了考察汇率的替代效应,在对美出口总方程中加入了新兴出口国的加权实际有效汇率,最后建立如下模型: (二)样本数据的来源及处理 笔者选取数据样本的时间段为2000年第一季度到2012年第一季度,并均转换为以2005年第一季度为基期的实际值,同时对含有季节性变动的数据样本进行了X-12季节性调整。有效实际汇率数据jjr均来源于IMF数据库;中国对美出口总额数据(dmck);美国家庭净资产数据jzc、个人贷款利率数据ll均来自美国圣路易斯联邦储备银行美联储经济数据库。美国的进口数据dmck经相应的进出口价格指数处理得到实际值;家庭净资产jzc的实际值有名义值除以GDP平减指数得到。 (三)金融危机对我国对美出口冲击的实证分析 1.ADF单位根检验 对相关数据进行平稳性单位根检验,只有各个变量通过ADF单位根检验,才可以进行下一步的协整分析。检验结果如下表所示: 如表1所示,通过 ADF 检验后可知,原变量在5%的水平下均不能拒绝原假设,即原变量是非平稳的,但在经过一阶差分以后,差分后的变量在5%的水平下均不能拒绝原假设,即差分后的变量是平稳的。原变量均为I(1)过程,一阶平稳通过ADF单位根检验,说明变量之间有可能存在协整关系。 2.Granger因果检验 虽然逻辑上确定了汇率、经济增长率以及家庭净资产、个人贷款利率和我国对美出口之间的关系,但真正明确中美实际有效汇率、美国的经济增长率、美国家庭净资产以及个人贷款利率是否是导致我国对美出口变化的原因,我们需要用到“Granger因果检验”。Granger因果检验的原理很简单,就是运用F统计量来检验变量X的滞后值是否对Y有统计意义上的显着影响,如果该影响是显着的,那么称X是Y的“Granger原因”。 按以上原理做Indmck与Injjr,Injzc,Inbeer,gdpzzl,ll 的Granger因果检验,结果汇总如下: 从表2可以看出在0.05的显着性水平下,Injjr,Inbeer,Injzc,Inll,gdpzzl都是导致Indmck变化的原因。这也证明了美国经济增长率、人民币有效汇率、竞争国加权实际有效汇率、家庭净资产以及进口国国内个人贷款利率的变化确实会对中国对美出口产生影响。同样,表4-2b的结果也表明在0.05的显着性水平下,Injjr,Injzc,Inll,gdpzzl都是导致lnzjk变化的原因。Granger因果检验结果表明,总路径各方程解释变量与被解释变量之间确实存在与前文分析相符的逻辑关系。 3.协整分析 前面的单位根检验表明各变量均为一阶单整,可以对变量进行Jonhansen协整分析,并得到Indmck、Inzjk、Inbz的协整方程如下: 对其残差项的单位根检验表明方程解释变量和被解释变量之间存在有效的协整关系,代表了各变量间的长期均衡关系。从协整方程5-7可以看出,GDP增长率、家庭净资产、加权实际有效汇率和我国对美出口存在显着的正相关关系,其中家庭净资产的长期影响最大,其弹性高达2.06,加权实际有效汇率的弹性也高达1.51,gdpzzl的长期影响系数并不大,只有0.17。我国实际有效汇率和美国个人贷款利率和我国对美出口存在明显的负相关,其中个人贷款利率的弹性高达4.13,是所有因素中长期影响最大的。对于汇率对出口贸易的影响很多文献有不同的结论,本文的研究结果还是符合经典理论的,汇率对我国对美出口的影响明显,实际有效汇率每上升1个百分点,也即美元相对于人民币升值1个百分点,其进口下降0.66个百分点。 四、政策意见 为了应对目前并不明朗的美国经济变化和人民币的升值问题,确保我国对美贸易的长期稳定发展,笔者在以上分析的基础上提出以下两点建议: (一)扩大内需,适度调整对外需的依赖 从研究结果可以看出,美国需求各部分冲击均会对我国出口贸易造成比较大的影响。危机使我们意识到片面强调出口并不能取得长远稳定的发展,我国经济增长方式的转变迫在眉睫。所以,今后的主要任务还是扩内需,内需才是一个国家长期稳定发展的保障。如果国外需求的下降是我们掉转方向的制约因素,那么中国经济的快速发展和人均收入的提高是内需扩张的有利因素。 (二)确保人民币币值稳定 从本人的研究结论看,我们更需要注意人民币汇率的替代效应带来的影响,警惕其它国家的低汇率政策。在当前外部经济环境并不乐观的前提下大幅度提升人民币币值有很大风险也没有必要,所以我们要做的是保持人民币汇率的基本稳定,按主动性、可控性和渐进性原则进一步推进人民币汇率形成机制改革,以此确保我国出口贸易的稳定发展。 贸易论文:论化工品进口贸易中的风险管理 前言 当下风险管理研究还处在一个比较狭小的范围之内,仅仅停留在在企业的财务风险预算、金融方面的投资、生产经营风险等领域,有针对性的、系统的研究属于国际贸易之间的进出口能源的风险管理还在少数,大多数国际当中的进出口公司,在对待风险管理这一问题上,依然还在摸索探求阶段,只有很少数大的企业集团,在经过多年的实践总结之后,形成了一套适用于自身的风险管理理论,所以在这一方面,我们可以说是刚刚起步,虽然技术还不成熟,但是风险却每天都在发生,对于所有的进出口公司来说,当务之急是找出一套切实可行、适合于企业运行的风险管理方式,从而解决现有的危机,从而提高公司的生存质量。正是基于这一理念,笔者结合多年经验就化工品进口贸易中的风险管理为主要探讨方向,从现状、类型、问题和解决方法入手,为大家细致的分析一下。 一、化工品进出口贸易特点 (一)化工品贸易形势良好,进出口高速增长 化工品贸易快速增长,2003年进入新世纪以来发展最好的年份,之后逐年保持良好的发展势头。 (二)化工品进口额远远高于出口额,保持贸易逆差 化工进口规模继续扩大,进口数量增长是引起进口进口贸易用汇增加的主要原因。化工品出口额仍靠数量拉动,使得占半数以上化工产品的进口数量增加,同时一部分化工品进口价格下降,减少进口用汇,两相抵消,实际进口用汇净增长,进口产品仍集中在高分子聚合物和有机化工原料上,这部分产品仍不能满足国内需求,需大力发展。 (三)国有企业在化工品贸易中仍占主导地位 在化工品进出口贸易中,国有企业一直是最重要的力量,其出口额与进口额都占总额的一半,三资企业是进出口贸易的另一个主要力量,比重仅次于国有企业。从发展速度看,私人企业化工贸易增速成倍增长,独占鳌头,在出口方面,集体企业和中外合资企业增速高于国有企业,进口方面,国有企业增长速度居第二位。但目前化工品的进出口额的增长仍主要依靠国有企业推动。 (四)一般贸易和进料加工贸易是化工品进出口的主要贸易方式 一般贸易的进出口额占总贸易额的60%左右,进料加工贸易进出口额占总贸易额的30%左右,一般贸易进出口总额增长快于进料加工贸易增长速度。 二、化工品进口业务的风险管理现状 我国贸易自改革开放到二十一世纪以来,产生了巨大的发展,风险因素也在这一过程中增多。贸易企业化工品出口业务风险管理的行业现状呈现除了四种特征:第一,贸易经营企业数量大,情况多变。其中国有大中企业、私营企业、集体所有制等不同经营模式企业,无法在管理上统一。第二,外贸行业风险管理没有专业机构做出规范和管理,我国的政府管理部门在贸易中的工作重点都投放在贸易发展上,疏于风险管理问题,一直都没有法规、意见做出明确规范。第三,现阶段贸易企业的分析、控制、管理还都是由企业自身完成的,不同企业对于风险管理的重视程度不同,运用的方式也不同,虽有针对性但缺乏统一规范。第四,风险管理的措施主观性较大,科学性较低。在大部分的贸易企业中风险管理的部门、人员等都没有形成专业化,在进出口贸易业务时,企业对于风险管理的防范、规避、转嫁、管理上就存在较大的主观和随意性,规则和制度不能够统一。 三、化工品进口贸易主要风险类型 我国全球化经济不断发展,外贸企业贸易业务不断扩大,经营模式主要由合资经营、对外投资等组成,外贸企业就面临许多国际市场上的风险。在化工品进口贸易中风险主要有五种:1、由于外方违约造成的信用风险,国际贸易双方处在两个国家中,交易中交货与付款就不能同时进行,贸易中就会出现与实际不符的情况,造成信用风险。2、卖方供货不及时、无货等情况造成市场风险,贸易环境对交易的限制,卖方由于种种原因延迟或不交货,就会给国内的企业造成损失。3、卖方与用户串通欺骗商造成经营风险,外贸企业在没进行资质审查时就进行交易,通常第一单贸易都很顺利,建立了信用之后就会进行骗取,然后逃跑。给贸易企业带来风险,近年来时常发生。4、在贸易中多种付款方式带来的商业信用风险,在国际贸易中付款方式一般为即期、远期、托收、信用证、预付、后附等多种形式,每种方式都存在风险。5、作为化工品来说,其自身的易燃易爆属性限定了其运输当中的风险性,同时也加大了仓储的风险性。 四、化工品进口业务风险管理存在的主要问题 大多数的外贸企业化工品进口中风险管理不符合规范,每年的经济损失都十分严重,我国企业在进出口贸易中风险管理存在以下问题: 1、合同签订时,条款不清晰明确,给履行时带来隐患。国际贸易中遵循的通则,在实际的贸易中不同国家的贸易买卖合同就会出现差异,矛盾主要是各国法律及对合同争端解决机制等问题。贸易中我国企业对外国法律体系不熟悉使得合同纠纷解决带来了风险。 2、进口贸易中另外两方的资信调查不清晰,将会增大信用风险。进口企业不但与外国的客户贸易进行国际买卖合同的签订,还同国内企业签销售合同,明确两家企业的资信情况就十分重要,然而外国的中小企业调查就十分困难。 3、国际市场的多变,化工品市场行情情况的把握就相对困难。自2008年石油化工品价格大起大落,即使资深专业人士也无法准确判断。判断时不仅要了解化工品本身,还有对整个产业链及有关因素有一个宏观的认识。 4、在运输物流中控制有限,使得产品在运输中出现灭 失风险。贸易中流通环节是十分重要的,这个过程中风险较多,不好控制。流通中的准备货源、确认货物发货情况、货物运送接收、整理储藏这些环节直接关系到合同的执行。当下外贸企业为了减少损失或保险转嫁,通常情况下会严格控制进口贸易当中的风险因素,做好对其流程当中的全方面控制,防备其在输送过程当中因认为火天灾等种种原因所造成的损失。 5、缺乏对货控制权,经常在货权转移的过程当中发生风险。在现有的进出口贸易当中,货物的所属全,也就是货权是非常重要的事项,所以这一问题也是进出口贸易当中最为常见的问题。通常情况下,掌握货权的一方在进出口贸易当中占主动权的比重值较大,掌握好了货权,就可以在通常贸易当中无限的缩小风险。一般来说,为了保障货权的主动权以及进出口贸易的主动性,国际间的贸易网来通常会采取款到发货这一原则,而并非是通常情况下的货到付款,这就牢牢把握住了控制权利,为企业的正常运行提供了有利的资金保障。 6、报关、商检这些规定的检查也会造成一定的风险问题。当进出口贸易成功抵达货港后,就面临着申报以及规定商检等必要流程。这时管理方如果申报不及时,就会造成货物停滞、违规处罚、附加货物港口管理费用等一系列的问题,不仅耽误了货物出港运输的时间,也造成了一定的现金损失。 7、在国际贸易当中,并非仅仅在细微处造成贸易风险,有时一些大的宏观控制环节也经常会出现风险,比如反倾销与汇率问题等。由于国际之间的贸易往来是国与国的交易,这时就会出现货币兑换的问题,而货币兑换往往会伴随着汇率风险。我国的贸易一般面对非欧洲国家时,一般采取的策略是美元报价,面对欧洲时则直接采用欧元报价,但在外币兑换的过程当中,常常由于拖沓、繁琐,经常会造成“等待”风险,即外汇结算值的变化。这一风险随着近期来人民币的不稳定增长,显得越发严重。 8、不可逆因素带来的风险,防范这一风险的最为有效途径就是产品货物投保。 五、应对化工品进口业务中各类风险的管理方法 对于上述化工品进口业务中的风险问题,基本可以通过以下五种方法进行较为有效的管理: (一)建立公司专职风险管理的决策和管理机构 应挑选进出口业务经验丰富,责任心强的管理人员组建专职风险管理机构。该机构应纳入公司内部控制制度的范畴,并尽可能地提高该机构的专业化程度,以提高决策的科学性、系统性和准确度。 (二)实施客户资信调查制度,建立客户档案,进行有效的客户管理 特别是较大数额的贸易项目,在动态的资信调查的前提下,还要考虑采用保险、担保甚至是国际保理等手段,将风险转移或分散。特别在化工品进口业务中,当外经贸企业使用自己的授信额度开立信用证时,要注意以下几点:1、用户部分保证金必须到账。2、其余部分货款在信用证到期前几个工作日内必须到账。3、如用户逾期付款,外经贸企业对货物应有处置权。4、如是远期信用证,则必须是担保提货或是一手交钱,一手交货。 (三)建立详细的用户来款台账制度 在财务早已经电算化的今天,为化工品进口用户建立用户来款台账制度是风险管理所必须的。进口业务的结算周期相对较长,用户的来款及结算都是滚动进行的;在某一时点上,财务的账务上难以直接真实反映用户货款收回的全部实际情况。 (四)建立财务预警机制 在公司内部建立的客户信息系统里,对逾期付款的用户,都应对其亮起黄灯,以提醒业务人员,同时提醒风险管理机构及企业高层管理人员,更为严重的则亮起红灯。 (五)将进口业务流程细分,使业务人员分工专业化 现在许多进出口公司采用的是一个业务人员“全程包办”一项进出口业务的全流程。这种作法弊端甚多。 六、结束语 从国际角度看,所有的进口贸易风险管理制度还仅仅处于起步阶段,还需要多方面的协作以及共同研究。从国内角度来看,我们当务之急是摸索出一条适合我国发展、有利于推动我国进口贸易与国际接轨的风险管理政策。所以在这里笔者呼吁,在面对进口贸易风险管理这一问题时,我们一定要从其根本的现状入手,分析其当下所处于的时期以及将要面对的问题,针对问题认真仔细的划分出风险类型,善于总结经验以及归纳风险处理方式,并最终针对这些问题做出切实可行的解决方式,并将这些方式归类成型,形成一套适用于发展适用于生产的风险管理制度。 作者简介:孙治秋(1984-),男,汉族,天津人,在职研究生,研究方向:南开大学世界经济 贸易论文:对于贸易开放发展影响研究 一、引言 自从20世纪90年代以来,我国地区发展差距成了理论和实践界关注的重要问题之一,如图1所示,用各省人均实际GDP变异系数衡量的地区差距除了1996—1997年出现了从0.6078到0.6014轻微的缩小和2006—2007年从0.6754到0.5849较大幅度下降外,90年代以来一直在近乎直线上升,我国已成为世界上地区差距最为显着的国家之一。而与地区差距变化趋势相对应的另一个现象是我国的对外贸易除了在1997年亚洲金融危机和2008年美国次贷危机前后出现回落甚至负增长之外,在这期间也一直发展十分迅速,从贸易总额来看,不到二十年的时间增长了近30倍,而单从出口额来看,增长了30多倍,年平均增速分别23%和27%,如果除去亚洲金融危机前后三个年份来看,年均增速可达30%以上;从贸易依存度来看,从1990年的30%上升到了2007年的67%,如图2所示。从以上简单的描述性分析中,我们可以发现对外贸易发展与我国地区发展差距之间有着十分类似的变化规律,那么它们之间存在着内在的联系吗?目前这方面的实证研究文献还是比较丰富的,但是已有的实证分析也明显存在一个不足的方面是对于贸易开放影响我国地区发展差距的机制分析的较少,尤其是定量的分析更是鲜有。大多数分析的是外贸与我国地区发展差距之间的相关关系或外贸对我国地区发展差距的贡献度。因而本文认为尝试借用MarcelaGonzálezRivas(2007)的分析方法,从各个地区的要素禀赋与贸易开放相互作用的角度定量分析贸易开放是如何影响我国地区发展差距的依然具有一定的创新性和实际意义。本文其余部分是这样安排的:第二部分是对相关理论与实证文献的简要回顾;第三部分介绍本文应用到的理论模型;第四部分是对变量、数据和方法的说明;第五部分是对结果的分析;第六部分是简要的结论和政策含义。 二、相关理论与实证文献回顾 传统的新古典经济增长理论认为,在技术外生条件下,在资本规模报酬不变或递减的规律作用下,即使地区之间没有要素流动,没有贸易,落后的地区其资本增长也将会超过富裕的地区,从而最终会导致地区收入差距的收敛而不是扩大收入差距,因此传统的经济理论无法解释对外贸易发展往往与一国地区发展差距扩大相伴相随这种特征事实,转而他们求助于内生经济增长理论和新经济地理理论。内生经济增长理论强调技术进步是经济增长之源,而贸易则是国际技术外溢的重要渠道,但内生经济增长理论也同时认为,东道国的R D投入与人力资本状况是影响本国技术创新和获得技术外溢效应的重要条件,也即存在“门槛效应”(EatonandKortum1996,YukoKinoshita2000,ReddingandReenen2000,Xu2000,CaseliandCole-man2001,Keller2002)。那么内生经济增长理论如何来分析贸易自由化与一国地区发展差距之间的关系呢?如果我们考虑到一国内部不同的地区其要素禀赋往往不是平均分布的,这样的结果是不同的地区从对外贸易中获益就存在不同,达到一定R D投入和人力资本水平的地区受益多,经济增长快,而没有达到条件的地区则受益少,因此内生经济增长理论一般预测贸易自由化的结果将是扩大一国地区之间的收入差距。而新经济地理理论对于贸易自由化与一国地区发展差距之间的关系并没有得出一致的结论,KrugmanandLi-vasElizondo(1996)建立的三区域NEG(新经济地理)模型认为,在经济封闭时,由于前向和后向联系效应,一国国内的经济活动是趋于不断集中的,因而地区的收入差距也不断扩大。然而当国家走向开放时,情况将发生变化,此时国内企业的投入产出更多地依靠国外,而与国内的联系减弱,也就是向心集聚力将减小,同时由于国内城市集聚成本的增大,导致制造业的分布从城市向周边地区扩散,地区收入差距将减小。而采用类似的NEG模型,Paluzie(2001),却得出了贸易自由化会促使地区收入差距扩大的不同结论。这两个模型会得出不同的结论主要源自于对农业部门所作出的不同假设。Paluzie假设农业部门的投入要素(如劳动力等)相对制造业而言的流动性要差,他还假设制造业经济活动的离心力来源于潜在的分散的农村市场,因此在经济封闭状态下,制造业经济活动是比较分散的,地区收入差距也较小。而当一国贸易开放,企业的投入与产出转向国外市场时,因为城市一般有着更加便利的接近国外市场的条件,企业为了获取规模效应和减少运输成本,制造业经济活动会更加集中在城市,又由于农村劳动力不流动,贸易收益将很难传到给农村地区,地区收入差距于是扩大。由于在理论上对贸易自由化与一国地区收入差距之间的关系存在着不同的结论,故许多学者转而做了许多实证研究,其中代表性的有如Giannetti(2002)研究认为欧洲一体化进程有利于成员国之间收入差距缩小的同时却扩大了一国内部地区间的收入差距;Rodríguez-PoseandSánchez-Reaza(2003,2000)、Hanson(1996,1997)、MarcelaGonzálezRivas(2007)等对墨西哥的研究认为,贸易自由化扩大了其地区间收入差距;PerniaandQuising(2003)以菲律宾为研究对象,实证研究也表明,贸易开放本身并不能带来地区的平衡发展,也就是说不能缩小其地区收入和贫困的差距;Marjit,DandKar,S(2007)研究了印度贸易自由化对地区收入差距的影响,认为出口的州收入增长要快,而进口竞争州收入增长要慢,州之间的差距因而扩大。对于中国的研究,有如Jian,Sacks Warner(1996)分析认为因沿海地区有参与国际贸易的先天优势,结了1990年以后沿海地区与内陆地区之间的差距扩大和中国总体区域经济的发散;Hu,DapengandF(1998,2001,2002)通过模型和实证认为贸易自由化改革是1985—1994年间中国沿海与内地差距不断扩要原因;Yao,Yudong(2000)的研究结论是对外贸易扩大了中国的省际经济增长差距;XiaoboZhang KeZhang(2003)应用Shorrocks(1982)年提出的方差分解法计算出了各种增长要素对中国经济增长地区差距的结果显示,对外贸易是中国经济增长地区差距的重要因素,其贡献率达11.1%,仅次于资本因素;王丽娟(对贸易自由化和中国区域经济差距进行了相关性分析,结果显示二者高度相关;赵伟,何莉(2007)应用德特(DeLaFunente,2003)的趋同核算框架(convergenceaccounting),分析了改革开放后对外贸易对中国省增长趋同与差异的贡献,认为对外贸易是引致中国各省市劳均GDPσ发散和β发散的主要力量之一;张(2009)分析认为我国地区外贸差异与经济发展差距间存在长期均衡关系,对外贸易差异是地区差距的格因,并且定性地分析了它们之间的作用机制;项卫星等(2010)研究发现,中国对外贸易在整体上扩大了中间的收入差距,但同时又是低收入省区缩小与全国收入差距的有效途径;张衔等(20 11)实证分析认为我国西部地区间对外贸易发展差异是导致地区间收入差距的重要因素。 三、贸易开放与经济增长的一个理论模型 本文设Cobb–Douglas生产函数有如下形式:itit-1it这就是本文的基本方程,为了利用这个方程来分析对外贸易与地区要素特征相互作用对地区发展差距所产生的影响,还必须对(3)式进行一系列的变化。首先,把物质资本存量Lnkit分成两项,一项是直接参加生产的私人物质资本存量用C表示,另一项是间接参加生产过程的公共资本存量,相当于公共基础设施用I表示,因而:其中f和w为线性函数,对于f(LnC)函数可以表示三项,第一项为滞后一期的私人资本存量水平;第二项为收入水平和贸易开放水平O交叉相乘项;第三项为收入水平,作为控制变量,以分析地区增长是否存在收敛效应。这样函数可以表示为:(其中d、r、z为线性函数)(5)it-此外,为了分析公共基础设施I与贸易开放之间的相互作用对经济增长的贡献,我们把函数表示为其与贸易开放度O之间的交叉相乘项加上其滞后一项的基础设施水平,因而有:其中p、q也为线性函数,把(6)、(5)代入(4)得:最后我们考虑技术进步项LnAit,我们把它表示四项,第一项为贸易开放度O与人力资本h的交叉相乘项,以分析贸易开放与人力资本之间的相互作用对经济增长的贡献,是本文的研究变量;其余三项是依据前人的研究而引入的控制变量,一项人力资本存量,以反映人力资本对技术进步直接和独立的作用(Romer1986);一项是反映技术在最高水平与最低水平地区之间的扩散(NeslonandPhelps1966);一项是反映贸易对技术进步的促进作用(Connlloy2003),这样技术进步函数可表示为: 四、变量、数据与方法说明 (9)式就是我们要估计的计量方程,因变量采用年人均实际GDP增长率。人力资本存量h采用获大专以上学历人数占总人数的比重,如果采用在教育上的支出或入学人数占总人数的比重是不合适的,因为它们代表的是流量。对于私人资本存量C应当采用的是全部企业资本存量之和,但我国这方面的数据,特别是分省数据无法获得,作为替代变量,本文使用分省物质资本存量总和,1997-2000年的数据采用张军估计的数据,2001-2007年的数据由笔者根据张军的方法自己推算得到。技术追赶项Lnh)中的A用劳均GDP来代替,因为劳均GDP与技术水平正相关,劳均GDP用地区总GDP除以全省总劳动力。虽然采用贸易量来衡量贸易开放程度不是一个完美的指标,因为影响贸易量的还有其他很多因素如运输成本、世界需求等,但是如果采用其他指标如关税率、配额等带来的是更多的问(RodrikandFernandez2001),因此本文贸易开放度依然用进出口总额除以GDP来表示,注意这里贸易开放度是全国的开放度,只随时间变化不随地区变化故采用Ot-1表示。对于公共资本存量变量I,我国同样没用直接可得的数据,本文根据以往研究的惯例采用公路密度来作为变量,公路密度等于各省公路长度除以各省面积。我们采用固定效应模型和广义最小二乘法来估计方程(9),以控制截面个体效应,由于所用的自变量都是滞后一期,故也可以较好地避免变量的内生性问题。本文采用我国1997—2007年间的分省数据集,共31个省市区,所有数据均来自《中国统计年鉴1998—2008》。表1是对变量的统计性描述。 五、回归结果分析 从表2的模型(1)回归结果我们可以看出,贸易开放度与人均GDP交叉相乘项的回归系数是正的,且在1%水平上显着,意味着贸易开放使发达地区(人均GDP水平高)比落后地区(人均GDP水平低)具有更高的经济增长率,从而扩大地区差距。这一点是与Myrdal(1971)的思想相一致的,他认为贸易开放将使地理位置和条件都优越的发达地区更能发挥其竞争优势,从而扩大其与落后地区的差距。从单独收入项来看,其回归系数也为正,且在1%水平上显着,表明我国地区收入水平存在着明显的发散现象,这与以前的一些研究结论相吻合(蔡昉,都阳2000,沈坤荣、马俊2002等),收入水平越高的地区增长越快。人力资本存量与贸易开放度交叉相乘项的系数为正,人力资本存量本身项也为正,表明在人力资本高的地区(发达地区),其在贸易开放中受益越多,增长也越快,具有扩大地区差距的效应,不过从统计显着性来看却都不显着。公共基础设施项和其与贸易开放度交叉相乘项的系数都为正,表明基础设施水平越高的地区(发达地区),贸易开放将促使其具有更高的经济增长率,从而扩大地区之间收入差距,虽然并不显着。私人资本投资项的系数都为正,且在1%水平上显着,说明私人投资是促进我国经济增长的重要力量,而劳动力投入的作用并不明显,这可以从其回归系数虽为正,却不显着看出,这些都与大多数的研究结论是相一致(沈程翔1999,刘木平,舒元2000,沈坤荣2002等)。为了检验结论的稳健性,我们还分别做了模型(2)、模型(3)、模型(4)的回归分析,模型(2)是利用高中学历以上人数占总人数的比重来作为人力资本存量指标所作的回归,模型(3)是利用铁路加公路的道路密度来作为公共基础设施变量指标所作的回归,模型(4)是剔除不显着的变量之后所作的回归,从表2可以看出,其基本结论没有改变,表明回归结果是稳健的。以上的分析只是定性的让我们知道,贸易开放将使收入水平、人力资本存量水平、公共基础设施水平高的地区比在这三个方面都相对要落后的地区受益要多,经济增长要快,从而拉大地区收入之间的差距。利用上面模型(1)回归结果我们还可以定量地来分别计算出这三个方面的效应,表3是以我国人均GDP最高的上海和人均GDP最低的贵州为例所得出的计算结果:表3中计算公式的意义是贸易开放对地区经济增长所起的作用可以分为两个部分,一个部分是贸易开放的直接作用s,它对所有的地区都是一样的;另一部分是贸易开放与各地区的收入水平、人力资本存量水平、公共基础设施水平等特征相作用而产生的间接作用rLny。表3的收入效应意味着,在其他条件不变的情况下,随贸易开放度变化一个单位,经济增长所变化的百分点数,其他类似。从表3可以看到在其他条件不变的条件下,贸易开放通过收入效应、公共基础设施效应、人力资本效应分别可以拉动贵州在样本期间平均每年增长2.78、3.66、3.04个百分点,上海平均每年增长4.08、3.78、3.05个百分点,也就是说贸易开放的收入效应、人力资本效应、公共基础设施效应分别使贵州比上海经济增长平均每年低1.30、0.12、0.01个百分点,贸易开放的总效应使贵州经济增长比上海平均每年低1.41个百分点,其中贸易开放的收入效应是主要的,占95%以上。 六、结论 本文通过对贸易开放影响我国地区经济发展差距的机制的定量分析得到以下结论:(1)贸易开放对我国所有地区的经济增长都具有促进效应,但这种促进效应的大小与各地区的具体特征相关。对收入水平高、人力资本存量高、公共基础设施水平好的发达地区这种作用大,而这三方面都较差的落后地区这种作用要小,因此贸易开放在我国具有明显的“棘轮效应”,越发达的地区受益越多,经济增长越快,这是贸易开放导致我国地区发展差距的内在机制。(2)在贸易开放引起我国地区差距的收入水平、人力资本、公共基础设施三种效应中,收入效应是主要的,因此应千方百计提高落后地区的经济发展水平,使其能从贸易开放中受益更多。 贸易论文:我国贸易构造改变的波动性特色与途径转变 摘要:文章按照国际贸易标准分类,将我国1985年~2008年贸易结构演进分为三个阶段,深入考察贸易结构演进过程中的波动性特征以及资源、劳动、资本密集型产品的转换速度问题。分析表明,各类密集型产品份额的波动性和转换速度逐渐减弱,并且已经进入趋势平稳发展阶段。文章认为,已有的贸易结构演进路径提升空间有限,并且在理论和实践上存在双重弊端,贸易结构演进路径必须进行适时转换。然后,文章提出了一条新的贸易演进路径,指出各类密集型产品升级必须向着出口质量、技术的全面提升路径转换,并进一步分析了路径的实施渠道。最后提出相应的政策建议并得出结论。 关键词:贸易结构;波动性特征;路径转换 一、问题的提出 近年来中国的对外贸易模式面临以下几方面的冲击。一是贸易壁垒、贸易摩擦不断增加。中国很可能面临更加严重的来自发达国家、新兴工业化国家,甚至是发展中国家的贸易保护主义压力。在对外贸易不断扩张的同时,中国已成为每年遭受反倾销调查数目最多的国家。二是虽然中国已经成为贸易大国,进出口贸易量排名仅落后美国与德国,排名第三,但是中国仍然处于全球产业链的最低端,竞争力仅局限在不断压低劳动力成本上,而在高附加值产品的出口上却无法与发达国家展开竞争。贸易利益的获得已经不能仅仅取决于生产能力和生产量的大小,更要注重品牌及创新技术的提高。三是从《京都议定书》到哥本哈根会议,低碳经济必定是大势所趋。这间接的表明了我国不能再依靠能源、资源、劳动力数量的投入来拉动经济增长的老路上,必须开拓新的增长模式,贸易模式必须探索新的路径。此外,联合国贸发组织认为中国这样的发展中国家,贸易结构中存在的最大问题是出口商品的附加值较低。 由华尔街开始引发的金融危机席卷全球,我国的对外贸易受到了强烈冲击,这不禁要问我国现有的贸易模式是否仍然适用?面对跨国公司全球生产网络的发展,贸易演进路径应该怎样调整?本文首先对中国1985年~2008年贸易结构的波动性特征与转换速度进行分析,然后希望从深层次上获得中国贸易结构升级的转换路径。 二、中国贸易结构的波动性特征:1985-2008 传统文献中对贸易结构阶段性特征的分析主要有两类观点:一类是从比较优势出发分析我国的贸易结构转换,另一种是基于我国宏观经济发展阶段的考量。他们的分析都能够很好的解释贸易结构的趋势性特征,但是却回避了贸易演进中可能出现的“拐点”和波动性特征,并且对贸易结构转换速度问题也重视不够。本文着重从贸易结构的波动性和贸易模式转换速度角度进行分析。 按照SITC分类标准,将所有出口商品按照要素密集度标准分为资源密集型产品、劳动密集型产品以及资本密集型产品,并计算出每种类型产品的出口额占全国出口总额的比重。本部分的分析数据基于1位数的SITC数据。按照国际贸易标准分类,通常将SITC0-4类定义为初级产品,也被称为是资源密集型产品;SITC5-8定义为工业制成品,其中SITC5和SITC7类制成品一般被粗略的认为是资本、技术密集型产品,SITC6和SITC8被认为是劳动密集型产品。本文的数据来自联合国Comtrade数据库,1985年~1992年来自Sitc.rev2;1993-2008数据来自Sitc.rev3,对两类数据按照分类标准进行了适当转换。从图1中,可以明显的发现我国出口贸易结构不仅呈现出明显的趋势性特征,而且各阶段的波动性特征也非常明显。本文按照波动性特征,将贸易结构演进分为三个阶段。 第一阶段(1985年~1992年):在这一阶段,我们可以直观的看到贸易结构呈现出“双升一降”的变化特征,波动最为剧烈,并且贸易结构切换速度最快。1987年和1992年出现两次“剪刀差”形状。资本密集型产品和劳动密集型产品占全部产品的份额各自上升将近一倍,而资源密集型产品的份额则迅速下降,由1985年的62%下降到1992年的18%,不及原来的1/3。劳动与资本密集型产品份额都对资源密集型产品份额进行了超越,并且两者之间的转换速度很快。这种变化的根本原因在于改革开放初期,我国的经济明显呈现粗放式增长特征,制约经济发展的主要是资本存量的不足,此时的经济动力只能依靠资源的开采与投入来推动。但是,资源密集型产品比重下降,劳动密集型产品比重上升更深层次的原因是中国比较优势充分发挥的体现。中国是劳动力禀赋充裕的国家,而资源相对匮乏,根据静态要素禀赋理论,一国应当出口其要素禀赋相对充裕的产品。所以在市场经济发展初期,比较优势得以集中体现。 第二阶段(1993年~2002年):这一阶段的明显特征是“双降一升”,贸易结构转换波动性减缓。劳动密集型产品的份额虽然仍然很高,但是出现拐点,进入下降通道。资源密集型产品的比重仍然下降,但是在1998年~2002年间下降特征不再明显。而最为明显的是资本密集型产品份额保持了高速增长的态势,带动了经济的提升。究其原因,主要由于在这一阶段我国大力实施出口导向型贸易政策,东南沿海城市不断开放,加工贸易得到了充分的发展。同时,随着我国开放度的不断增加,吸引的外商直接投资也不断增加。这一阶段的突出特征是动态要素禀赋理论的体现,劳动力产品的比重的大力发展,使得我国积累了一定的资本,资本劳动比显着提高;再加上FDI在这个阶段的大力引进,导致了资本密集型产品出口比重的大幅上升。值得注意的是劳动力密集型产品比重出现了拐点,在1994年达到了61%的峰值水平,然后不断下降,而资本密集型产品比重仍然不断攀升,并且在这一阶段,这种比较优势之间的切换速度很快。 第三阶段(2003年~2008年):“这一阶段波动性最弱,趋势平稳”特征得到明显体现。如果说前两个阶段劳动力以及资本密集型产品的份额对资源密集型产品份额是强势超越的话,那么资本密集型产品对劳动密集型产品份额的超越则显得动力不足。三种类型的密集型产品的份额保持趋势平稳特征,三者的离差都在10%以内。资源密集型产品的出口份额达到了最低,将近6%;劳动和资本密集型产品的份额平均保持在42%与52%。在这一阶段趋势平稳的特征,还表现在劳动力密集型产品比重向资本密集型产品之间的转换逐渐减弱,这是动态比较优势走向低速发展的特征体现。其中的原因是我国的资本密集型产品的比重已经达到相当的高度,甚至超过了部分发达国家的水平。这从侧面反映出中国的贸易模式提升,不能只从数字角度看资本密集型产品比重的增加,更应该关注贸易效率和质量问题。 通过三个阶段的比较分析,我们发现近三十年来,我国的贸易结构不断升级,资源密集型产品的比重不断降低,劳动密集型产品的比重先升后降,资本密集型产品的份额不断升高。但是,从波动性特征来看,这种贸易结构转换的动力在逐渐减弱,三种份额已经进入趋势平稳阶段。依靠提升资本密集型产品的比重,降低劳动密集型与资源密集型产品的比重的空间已经不足,原来的升级路径需要进行适时调整,我国的贸易结构转换必须寻求新的升级路径。 三、中国贸易结构升级的路径转换 贸易结构升级主要沿着两条路径在发展。第一条路径是贸易结构由具有传统比较优势的资源密集型产品、劳动密集型出口产品,向不具有比较优势的资本密集型产品的出口转换;自改革开放以来,我国贸易结构的升级主要是沿着这条路径发展 ,并且从上面分析中可以看到,在这个路径上,我们的贸易结构已经得到很大改善。但是,在这条路径演进过程中,我国企业在国际分工产业链中处于比较低端的环节。并且,这种发展路径继续延续会存在两个弊端,一是中国出口的劳动、资本密集型产品具有低成本、低市场进入壁垒的特点,国际市场竞争激烈,压低了出口企业的利润,损害了我国消费者的福利;另一方面,我国将很可能面临更加严重的来自发达国家、新兴工业化国家的贸易保护主义压力。尤其是进来这些国家针对中国的反倾销申诉和仲裁措施急剧增加,使我国的出口形势面临恶化。因此,必须寻求贸易路径的转换。 第二条路径是在各类密集型产品出口质量、技术、品牌上的全面提升。我国贸易结构朝着这条路径转换才能真正实现二次升级,其原因来自理论与实践两个方面。在国际贸易理论界,异质性厂商、异质性产品贸易理论备受关注,贸易学家们已经把关注的重点从传统的代表性企业、同质性产品转移到异质性厂商、生产技术差异、生产效率与产品品牌的提升方面。在实践上,由于低价格、低质量、低技术的产品更容易引起贸易摩擦和贸易诉讼。在20世纪80年代的日本产品出口曾经面临严重的贸易壁垒,中国现在也面临者类似的问题。但是,随着跨国公司外包的盛行,国际生产网络在全球展开新一轮的布局,在加上我国近年来发展已经积累了一定的物质资本和人力资本,我国的贸易发展可以抓住这个新的机遇,在第二条升级路径中寻求突破。 路径的转换可以通过两条关键渠道来实现。第一,资本技术要素禀赋质量的提升。根据动态的要素禀赋比较优势理论,要素中资本和技术禀赋的增加是贸易结构升级的决定性因素。这就要求我国企业参与更高阶段的国际分工,参与高技术、高资本含量的产品的生产,从而提升要素的资本技术含量。现实情况是中国处于产业分工链条的最低端,经常出口的是低附加值、低技术含量的产品。为此,在全球产业链的横向一体化延伸中,我国企业应该增强品牌保护意识,加大产品的异质性来提升自己在全球产业分工中的地位。在纵向一体化过程中,提高自身在产业链中的核心竞争力,从而提升我国出口产品的质量、技术水平。第二,要素禀赋结构的合理搭配。目前,我国要素结构搭配存在严重扭曲。主要表现在大量的资本拥挤在产能过剩行业、重复建设问题严重;我国经济发展中能源资本投入已达到了一定高度,适当加大教育投入提高(下转第113页)劳动者素质,以增加高质量劳动力要素投入是当前经济发展的关键,能源、资本投入年平均增长率保持在4%左右可以实现要素产出率最大化。 但是,资本、技术要素禀赋如何提升?要素禀赋结构如何合理搭配?从而提升中国的贸易结构层次。本文认为这两个问题可以通过产业的有效集聚、国际和国内分工等途径进行分析,以获取适合我国的贸易结构升级路径。一方面,产业集聚效应可以促进跨国公司FDI的使用效率和FDI的技术水平。我们知道FDI一般会携带相对先进的技术,尽可能吸引更多高质量的FDI是提升我国出口产品层次的一个重要方式。另一方面,产业集聚效应可以提高我国的技术创新水平。产业合理布局之后,技术溢出效应,示范效应都会促使国内技术水平上一个新台阶。当同类行业的公司聚集到一起生产的时候,这种无形的外部规模经济效应会使得技术溢出增加,同时也促使其它企业加快技术创新的速度。此外,产业集聚还可以带来规模经济效应。这其中主要原因不仅在于集聚效应可以通过配套设施的提供导致成本的降低,而且产业集聚加速了资源的流动,尤其是使得携带知识与技术的资源快速流动,再加上干中学效应,从而会导致人力资本以及产品质量的大幅提升。 要素合理搭配的重要途径是积极融入全球生产网络中,合理配置国内的分工体系。中国目前的基本状况是:分工与专业化取得了一定程度的发展,但是整体的分工和专业化水平还向当低,并且我国国内分工以及参与国际分工中还存在诸多问题。通过积极参与新一轮国际分工,完善国内分工体系,才能使得我国的要素资源合理搭配,要素使用效率提升,从而升级我国的贸易结构。根据国际分工理论,跨国公司会根据所有权、区位等优势把生产网络安排在全球不同地区,进行外包生产。中国在全球分工结构中,从价值链低端环节向高端环节移动是中国贸易结构二次升级的突出体现。此外,国内分工应充分发挥不同区位的要素禀赋优势,注意分工的层次性。一国国内分工越发达,那么国内分工与国际分工更容易接轨。 我国贸易结构的进一步提升不能只局限于资本密集型产品比重的提高,而更有赖于资本技术要素禀赋质量的提升与素禀赋结构的合理搭配。通过产业的集聚,构建合理的分工体系,同时,加大高素质人力资本投入,使要素流动更加合理,要素的配置效率更高,所有这些因素是增强我国出口比较优势,优化出口贸易结构的基础。 四、结论 总之,在开放经济条件下,研究中国贸易结构的波动性特征与路径转换具有理论和现实双重意义。从理论上看,不能仅局限于把握贸易结构演进的长期趋势问题,而更应该关注贸易结构的波动性特征以及各种资源密集型产品的转换速度问题,进而去尝试研究一些诸如贸易结构的周期性等新的问题,从而在理论上去解释中国贸易结构应该进行路径转换的原因。从现实意义上看,虽然中国贸易总量在不断增长,但是“中国制造”遭受了前所未有的贸易壁垒、反倾销、非正常性关税等不公正待遇。这使我们看到中国的出口模式必须进行调整,去适应高端国际化分工的需要,那么相信本文依据中国贸易结构的波动性特征,提出的新的转换路径,对于未来中国贸易发展具有重要的借鉴意义 贸易论文:从文化视角审视中美贸易摩擦 中美贸易摩擦从现象上看呈现出的是中国对美国的贸易顺差、美国对中国的贸易逆差。但从更深刻的层面看,中美贸易摩擦实质上是中美两国文化的冲突和摩擦,尤其是价值观的冲突和摩擦。中美两国不同的文化有意无意地左右和控制着中美贸易行为,因此,治理中美贸易摩擦应该从这一更深层次上展开。 一、一国文化决定着一国的国家利益和国家行为 一个国家的文化是由这个国家的传统习俗、价值观、宗教信仰、伦理道德、哲学思想、思维方式、生存方式、民族人格心理等因素整合生成的。其中价值观起着核心作用。①一个国家的文化渗透到国家意志、国家利益、国家行为、外交政策之中,形成国家的整体形象。传统意义的国家利益是指国家的生存、权力、安全和财富,以及与之相关的疆界、人口、资源、经济实力和军事实力等物质要素。但国家利益不是由物质界定的,而是由一国文化理念、价值观念界定的。 按照建构主义的观点,国家对其利益的界定取决于自己历史、文化和传统,以及与其他国家的文化之间的相互交流和相互影响。国家之间的矛盾和冲突不一定或不主要是来源于物质利益上的增减,而是来源于文化的不同、价值观念的差异。例如,从物质的角度就无法解释美国为什么害怕一个贫穷的朝鲜拥有核武器,而不怕英国拥有核武器。对此的合理解释只能从文化理念角度、从价值观念去寻找。因此,解决国与国之间矛盾,包括贸易摩擦的方法不是一方在硬实力上绝对压倒另一方,而是要更深入地理解对方的文化,尤其是理解对方的价值观,并通过文化、观念、意识形态的交流与互动解决双方的矛盾与摩擦。 文化价值观不仅是界定国家利益的根据,而且本身也是国家利益的重要内容。但是,国家利益中的文化利益长期被忽视了。在任何一国的国家利益中都包含着道义扞卫和目标理想追求,以凝聚国民的认同和支持,引领国家发展方向。因此,在目前的世界体系中,大国都高度重视自己的文化发展战略。文化战略涉及一个国家的软实力。但一国在对其他国家展示本国文化理念与价值观的同时,应该尊重其他国家的文化理念与价值观,从而增进国家之间的互信,构建本国与他国的文化价值认同和国家认同,增强与世界的认同感。 因此,我们认为,中美两国不同的文化理念与价值观,以及受这样的文化理念与价值观支配的中美两国的国家利益的差异和冲突,是中美贸易摩擦的固有根源。中美两国神圣不可侵犯的国家利益分别构筑了各自的贸易战略,牢牢地制约着中美贸易行为,并制造了贸易摩擦。 文化理念、价值观不仅仅界定着国家利益,而且还决定、支配和控制着国家行为。在国际关系实践中,各国为了扞卫本国的国家利益,实现本国的对外战略目标,往往会根据实际情况采取相应的外交方式。纵观国际关系史,不同的外交方式的发展与演进无不打上了不同的国家文化理念与价值观的时代特征和印记。当今全球化条件下,各国的对外交往政策,包括贸易政策,都是以本国的文化理念和价值观为依据制定和实施的。正如美国历史学家弗兰克·宁柯维奇(FrankNinkovich)指出:“在20世纪,美国几乎所有的重要的政治家都毫无例外地把文化因素考虑为其处理外交的组成部分;的确,文化在他们决策中起着明显的,常常是决定性的作用。”[1]目前,美国是世界唯一的超级大国,美国把它的文化理念和价值观作为一种普世原则在全球推进。美国这种超级大国地位也使它的一些所谓国内法产生了强烈的国际冲击效果,而且这种单方面的霸权在过去很长一段时间所向披靡,使不少国家忍气吞声,不得不俯首称臣。然而,美国在推行自己的这一套文化理念和价值观时,忘记了另一个真理:当今的世界也是一个几种国际势力鼎立的世界。曾几何时,美国的这一套以霸权文化和价值观为核心的经济、贸易、军事、外交等等政策受到了对手国的挑战,尤其是受到了一个正在崛起的、世界最大的发展中国家———中国的挑战。于是美国把中国看成是它推行霸权文化与价值观的最大威胁,频繁制造与中国政治的、经济的、贸易的、军事的摩擦。 二、美国文化的霸权理念与中美贸易摩擦 奉天承运的“使命感”是美国文化理念的核心元素。而这一元素透露出的是霸权理念,其效果即是霸权行为。正是凭着这一“使命感”,早期的欧洲移民者开始了他们在美洲大陆的拓荒和征战,并建立了美利坚共和国,一个有别于旧世界的新社会,即所谓的“山巅之城”(a city upon the hill)。在这样一个社会里,他们设法使新建立的国家不仅在政府体制和社会结构上与欧洲国家不同,而且还要在思想观念和生活方式上与欧洲国家形成鲜明的对照。这就产生了不同于欧洲的美国文化。美国文化是一种宗教与世俗相结合的文化,是一种以个人为本位、表现出很强的个人主义特征的文化。 “扩张”是美国文化的另一个明显特征。深受这种文化熏陶的美国人从不讳言自己属于一个“扩张”民族,统治者更是受这种文化观念的影响。“扩张”的行为来自于藏匿于美国文化中的“霸权”理念。因此,当美国开始考虑它的外部利益时,“扩张”便以不同的形式在美国的对外关系中表现出来。 第二次世界大战后,美国凭借它强大的政治、经济、军事、文化和金融优势,取代英国登上了世界霸主的地位。在苏联解体之后,美国更是成为世界唯一的超级大国。这样,随着美国国际地位的变化,美国文化表现出强烈的霸权性质。美国文化霸权表现为经济霸权、金融霸权、军事霸权、政治霸权。而从根本上说,美国文化霸权深深地植根于美国的独特的个人主义、强烈的民族主义和“舍我其谁”的世界中心主义。在现实生活中,美国文化霸权主要表现为以下三种形式:借助经济全球化的契机,极力推行美国的价值标准,将适合于美国或其他发达国家的价值观强行推行到经济后进的发展中国家;利用对外文化交流及援助项目传播美国的意识形态,将美国式的“自由、民主、人权”上升为“普世原则”,要其他国家“亦步亦趋”地仿效;利用发达的大众传媒网络和先进的信息技术传播美国的生活方式,以其优越的“使命感”向全世界推广美国的政治、经济、文化体制和价值观念,甚至自认为有道义上的责任“影响”别国的发展方向。 正是这种霸权文化或霸权价值观使美国在中美贸易关系中频频制造贸易摩擦。从经济的角度说,本来中美贸易关系是复合的相互依存关系。但是,在贸易领域,美国频繁制造的贸易摩擦使两国不仅没有形成依存关系,反而互相防范、互相排斥。之所以出现这种局面,是因为美国一些人对这一复合相互依存的理念、思维和战略的理解出现了“偏差”。他们把中国与美国的经济贸易关系看作是美国对中国的单边施舍,看作是名为“接触”、实为遏制中国的政策手段,企图利用现有的优势地位压迫中国在某些领域做出一定程度的、甚至是重大的让步,而如果中国不从,甚至如果中国向美国的经济霸权提出挑战,中国就面临着美国强大的压力和严厉的苛责,以至于对中国实施贸易遏制、封锁和制裁,因而在中美贸易关系中,是美国首先打破了中美之间的经济相互依赖关系。原美国国务卿赖斯一语道破了中美贸易摩擦的根源:“我们与中国和俄罗斯之间的关系更多植根于共同的利益,而不是共同的价值观”。[3]罗能生等(2006)[4]认为,文化作为一套潜规则,反映了人们 权利关系的整套行为规则和价值观念,深刻地影响和制约国际贸易的变化和发展,是引致贸易摩擦的最深层诱因。 美国凭借其强大的政治、经济、文化实力在国际交往中居于主导地位,制定并掌握着国际交往中的游戏规则。美国国际政治学家汉斯·J·摩根索(HansJoachimMorgenthau, 1948)在《国家间政治———寻求权力与和平的斗争》一书中曾谈到帝国主义对世界控制的三个方面,即政治帝国主义、经济帝国主义和文化帝国主义。[5]对美国来说,这三种帝国主义都植根于美国的霸权文化理念与价值观之中。美国的霸权战略的根本动机和目的就是遏制挑战国。而正在崛起、并逐渐强大起来的中国在成为美国经济、贸易的主要对象之后,就必然对美国的霸权形成巨大威胁,于是美国把中国看成是它推行霸权文化和价值观的主要障碍。他们认为,按照目前的发展趋势,中国终将成为世界性的经济军事大国,届时将不可避免地威胁到美国的“利益”。因此,美国的战略就是对中国实施全方位、多领域、常态性的遏制;而在贸易领域则是频繁地制造各种贸易摩擦,使中美贸易摩擦成为常态,并使中美贸易摩擦阶段性地反复升级。 现阶段,美国对华贸易摩擦主要表现为利用每年两次的美国财政部的汇率调查报告迫使中国在汇率上让步。中美贸易失衡是中美贸易摩擦的经济根源,而在探讨中美贸易失衡的原因时,美国国会一些议员、政府官员,甚至像克鲁格曼这样的学者都把中国的贸易顺差说成是中国人民币低估造成的,是中国政府“操纵”人民币汇率的结果。因此,他们一次又一次地抛出将中国定为“汇率操纵国”的提案。“汇率操纵国”似乎成了一柄悬在中国头上的“达摩克利斯剑”,似乎只要需要,他们随时都可以咬断悬挂“达摩克利斯剑”的马鬃,让锋利的“达摩克利斯剑”刺向中国。而如果中国不听从美国某些人的“意旨”让人民币按他们提出的标准升值30-40%,他们就要对中国出口到美国的商品进行反倾销、反补贴调查,并征收惩罚性关税,甚至威胁将中美双边的贸易问题向世界贸易组织提起诉讼。虽然2010年美国已经两次推迟把中国定为汇率操纵国的汇率调查报告,但中美两国货币汇率之争并没有因此解决。在人民币汇率问题上,美国处于两难境地。美国出版的《世界日报》2010年10月23日社论《美国汇率报告延期公告》说:“美国深知中国已非吴下阿蒙,因此在行政部门透过种种明暗的沟通渠道得知中国只有在人民币汇率调整频率和幅度上稍作因应,而不可能短期内作出太大幅度的升值政策底线后,立即陷入两难的局面:若不将中国列入操纵汇率的‘黑名单’,那么将惹恼国会;然而若将之列入操纵国名单,则如何处置也将陷入为难地步。这是美国把国际事务纳入国内法管辖,一碰到国际强大对手必然出现的尴尬局面。” 在暂时不能把中国列为汇率操纵国的情况下,美国对中国提起了反倾销、反补贴的调查,并对中国一些出口到美国的商品征收惩罚性的反倾销关税。据中国商务部资料, 2010年1月到9月,美国对中国的“双反”调查和征收惩罚性反倾销关税多达8起,有的惩罚性关税甚至高达437%。在不到一年的时间之内,美国对中国提起的贸易制裁次数之多,超过了2001年至2009年的9年内每年的平均次数。在这9年时间内美国对华提起反倾销案件平均每年才7起(见下表)。据中国贸易救济信息网统计, 2009年针对中国的13起反补贴调查中,有12起伴随反倾销调查。这12起“双反”调查中有10起由美国启动的,占比83·3%。② 美国就是这样:一方面压人民币升值(人民币也确实升了值),另一方面又对中国出口到美国的商品征收高额的反倾销税(美国也确实实施了),力图要中国既在汇率政策上让步,也在贸易政策上让步,双管齐下,斩尽杀绝,直至把中国商品撵出美国市场而后快。美国的所作所为把美国的霸权文化和霸权价值观在中美贸易问题上淋漓尽致地暴露无遗。 三、中国的“和谐世界”理念与中美贸易 在中美贸易关系中,美国人不仅总是习惯于用自己的文化理念和价值标准去要求中国的行动和行为,更是严重忽视中国的文化或中国的价值观念和核心信仰的重要性,结果自然会遭到中国的抵制和反抗,从而导致中美之间的贸易摩擦。几千年来,中国形成了“天人合一”的和谐的文化理念和价值观念。近年来,中国根据这一传统文化理念和价值观念在国内提出了建立“和谐社会”的目标,强调人与自然、人与人、国内各民族的和谐共存,同时也向全世界提出了建立“和谐世界”的主张,强调民族与民族、国家与国家之间和谐共存。然而,必须明确的是,中国的“和谐世界”价值理念是“和而不同”的价值理念,即承认民族与民族、国家与国家的差别,主张通过“存异”而“求同”,以实现“和谐世界”的理想。很显然,中国的这种文化观和价值理念是与美国的文化霸权的价值理念相冲突的,因而产生两国各种关系,包括贸易关系的冲突就是必然的。 中国历来认为,中国对美国的贸易顺差、美国对中国的贸易逆差是当代国际分工发展的必然。20世纪80-90年代以来,全球经济出现了三种类型的产业国际转移:美国因把它的主要精力放在高新技术的发展,而把劳动密集型和资源、能源耗费性等所谓“夕阳产业”转移到发展中国家;德国等欧盟国家因劳动力成本急剧上升,一些产业的国际竞争力下降,而把它们的这些产业向劳动力成本低廉的国家转移;由于地理条件所限,日本天然缺少生产发展的各种自然资源,因而把需要大量自然资源的产业向自然资源丰富的国家转移。而发展中国家,尤其是中国,在20世纪80年代经济开始发展时,丰富的自然资源和低廉的劳动力成本吸引了美国、欧盟、日本的注意力,成为了它们产业转移的接受国。在这种背景下,中国对美国的巨大的贸易顺差和巨额的外汇储备,主要是由中国向美国出口这些劳动密集型产业和资源消耗型产业的产品积累的,而不是中国刻意追求的,也不是人民币汇率造成的。中国一再强调中美两国经济是相互依存的,是“一荣俱荣、一损俱损”的。中美两国在贸易上的理智态度应该是在和谐共存的文化理念和价值观的基础上求同存异,而不应该是树起贸易壁垒和贸易保护主义的大旗,欲将对方置之死地而后快。 同时,中国主张解决中美贸易失衡的根本出路在于中美两国各自调整自己产业结构,即美国加大国内储蓄,中国加大国内需求。要解决中美贸易失衡,中美两国应该 首先“各人自扫门前雪”,而不应该以邻为壑。国际上一些有识之士也有同样的看法。美国国际商业理事会前主席托马斯·尼尔斯认为中美贸易失衡的主要问题不在中国,而在美国。美国的贸易赤字是美国与中国在人民币问题上发生争执的原因,但赤字本身是美国自身经济表现的反应,是美国储蓄率过低的结果。即使人民币再升值20%,对美国经济的影响也相当小,就业岗位绝不会重新回到美国。中国人深知这一点,因而一再提醒美国要再平衡美国经济。《华盛顿邮报》的一篇评论也认为,美国只有“先把自己的屋子打扫干净”,解决其长期存在的巨额赤字问题,在解决全球性问题上才具有公信力。国际货币基金组织(IMF)总裁卡恩在2010年IMF和世界银行秋季年会期间也说:“人民币币值重估不应当被他国政府当作掩盖本国问题的遮羞布。寻找替罪羊总是容易的。”③总之,在处理中美贸易失衡问题上,中国始终坚持和贯彻“和谐世界”的文化理念和价值观,求取中美贸易中的双方共赢。 四、从文化理念和价值观认同的角度有效治理中美贸易摩擦 中美两国文化理念与价值观的差异,界定了中美两国不同的国家利益,成为中美贸易摩擦的固有根源。因此,中美贸易摩擦的治理的根本在于中美文化理念和价值观的互相尊重、理解和认同,而不是互相排斥,更不能企图以一种文化理念和价值观压倒、甚至取代另一种文化理念和价值观。 建构主义学者亚历山大·温特(Alexander Wendy, 2004)认为,观念是定义国家利益的根本因素;观念是构筑国家认同(State Identity)的基石,并对国家利益和外交行为产生重大影响。因此,国家之间的交往,最重要的首先是构筑国家认同,不同的国家认同将导致不同的国家交往战略目标、方式、途径和结果。国家认同总是先于国家利益厘定。温特认为,不同的国家认同可以导致两个国家的关系成为敌对性的恶意竞争关系,也可以导致两国关系成为合作性的友好关系。 中美互信的基础是国家认同;而国家认同的基础是文化认同(Culture Identity)。但是,中美文化理念和价值观的差异是客观存在的,而中美两国对彼此文化差异缺乏充分的、深入的了解和理解,是导致中美贸易摩擦不断升级的根本原因。如梅新育(2005)所说;偏见比争端更加可怕。[6]分歧乃至争端并不可怕,可怕的是偏见、无知和单方面强加于人的作风,正是后者可能将我们引向无法挽回的冲突。从长远而言,中美之间的相互了解是高度不平衡的,中国民间对美国的了解远远超过美国对中国的了解,对中国的无知是中美许多争端的重要根源。中美两国已经深刻意识到这一“无知”状态带来的后果。两国官方已经认识到中美文化价值认同的战略意义,并开始从政府层面着手战略实施,从文化理念和价值观角度治理中美贸易摩擦。为此,中美两国政府已经从文化价值观方面积极采取了一系列的治理措施。 自2009年起,清华大学中美关系研究中心与美国联邦行政学院、约翰斯·霍普金斯大学等联合举办中美政府高级行政人员“全球领导”课程进修班。这个培训班是由美国国务卿希拉里·克林顿批准的一项培训美国国务院局级官员计划的一部分,是中国的大学第一次承担培训美国中高级行政官员的任务。2009年第一期的30位学员来自美国国防部、国家航空航天局、海军、陆军、空军、农业部、驻华使馆等美国多个政府部门,均为直接影响美国对华决策的“局长级”官员,包括美国商务部国家标准与技术局网络安全主管、陆军情报安全司令部特别行动顾问、国防部国防技术分析室部门主管、美国联邦行政学院首席运营官等。培训的主要内容包括《中国政治体制》、《中国贸易与经济政策》等课程。同时,该项目还安排学员与中国有关政府部门官员、媒体和社区工作人员座谈,访问工厂、智库、大学等机构。我们从参与受训的人员、级别、课程等各方面不难看出,此类培训的动机和目的就是增进中美两国政治文化认同,培育国家认同,构建互信。 2010年5月第二轮中美战略与经济对话创建了中美高层人文交流机制,标志着中美人文交流从此迈出关键一步。根据这一机制,在未来4年中国将落实接受美国10万名来华留学生、中方提供千人全额奖学金、实施汉语桥万人来华研修项目等。而中方未来4年将派遣1万名学生赴美攻读博士学位。④这一机制结束了中国向美国输出留学生的单项交流时代,开启了中美深层次交流的新纪元,对中美关系的未来影响巨大。 20世纪90年代末以来,我国也陆续派出各级官员至海外,尤其是美国,接受有关专业学术机构的中短期培训。其中,最为着名的就是中国官员的“哈佛培训计划”。根据中国国务院发展研究中心、清华大学和哈佛大学肯尼迪政府学院签订的三方协议,在从2002年起的五年内,哈佛大学肯尼迪政府学院为中国培训300名局级以上中高级官员。 我们相信,中美两国政府的这些活动必将增进中美两国文化理念认同、价值观认同和国家认同,构建两国的互信。从文化理念、思维方式和价值观等人类最根本的意识形态上把国家误解降到最低程度,有效遏制和治理中美贸易摩擦 贸易论文:美国开国先辈们的自由贸易思想探析 一 自由贸易理论是伴随着资本主义在世界范围内的扩张而产生的。法国重农学派最早提出了自由贸易的论点。英国古典经济学家亚当·斯密以“绝对成本说”首次系统地阐述了自由贸易理论。其基本含义是，如果A国在生产某种产品的成本上拥有B国所不能相比的绝对优势，B 国就应该从A国购买，而不必自己生产。如果每个国家都生产自己占有绝对优势的产品并彼此交换，国内的资源就可得到最有效的利用，进行贸易的国家都可从中获益。斯密的这种设想显然只有在商品完全自由流动的状态下才能实现，也就是通过自由贸易，实现世界资源的最佳配置，形成最为合理的国际分工。在这个基础上，任何国家都可花最小的代价获取所需要的商品。斯密的这一理论尽管还存在着这样或那样的缺陷，如不能解释不具有绝对优势成本的国家从事贸易活动的可能性，但它显然为国家间开展国际贸易提供了依据。大卫·李嘉图以“比较成本说”弥补了斯密理论的不足，进一步解释了在自由贸易基础上的国际交换可为所有参与国带来好处，不管这些国家在产品生产上是否占有绝对的优势。李嘉图与斯密一样，强调自由贸易将增加国家财富。他认为，“贸易的目的是增加生产”，因为在自由贸易下，资本将流向那些最有利可图的部门。单从理论上讲，通过自由贸易，国家可以最大限度地增加财富。经济学家丹尼·罗德里克指出：“在经济学中，可能没有任何一个领域专业主张是如此的一致，即绝大多数经济学专业认为自由贸易优越于保护主义。”（注：丹尼·罗德里克：《发展中世界向自由贸易的推进》（Dani Rodrik, "The Rush to Free Trade in the Developing World: Why So Late? Why Now? Will It Last?"），全国经济研究所工作论文，第3947号，1992年，第1 页。）实际上，自由贸易理论的提出首先是一种设想，完全排除了外界各种不利因素的干扰，把国际贸易放在了由自由贸易所笼罩起来的“真空”状态下。在世界经济发展史上，要求自由贸易的呼声尽管从未中断过，但古典经济学家在理论上描述的商品跨国界完全自由流动的状态却很难自动地成为民族国家的优先选择。 在美国早期领导人当中，许多人与亚当·斯密处于同一个时代，在追求政治民主自由的同时，在经济上倾向于一种以自由放任政府、个人主义、理性化和经济国际主义为基础的思想。他们的确受到了那个时代进步的经济理论的影响，“无不熟悉苏格兰经济学家亚当·斯密在《国富论》中对有关自由贸易强有力的理论阐述。他们认为他的推理无可挑剔，合乎需要，符合他们的天性和愿望”（注：艾尔弗雷德·小埃克斯：《开放美国市场：1776年以来美国的对外贸易政策》（Alfred E.Eckes, Jr., Opening America's Market:U.S.Foreign Trade PolicySince 1776），查珀尔希尔1995年版，第4页。）。他们也目睹了英国重商主义政策对殖民地发展与外部经贸关系的束缚，尤其是到了殖民统治后期他们对英国的这套政策深恶痛绝。乔治·华盛顿在1774年曾坚决反对英国在重商主义指导下奉行的这种只利于自己的贸易政策：“我们借此机会宣布我们最真诚的愿望是看到这样一种邪恶的、野蛮的和反常的贸易永远地停止。”（注：转引自斯坦利·科本等主编：《美国经济史解释论文集》（Stanley Coben and Forest G. Hill, eds. , AmericanEconomic History: Essays in Interpretation），费拉德尔菲亚1966年版，第123页。 ）所以与重商主义相对立的自由贸易存在于他们的思想中丝毫不足为奇，其中一些人也曾大声疾呼在对外经济关系上推行自由贸易。美国学者多伦·本－阿塔指出：“自由贸易是整个早期立国时期美国外交家的一致呼声，象征着把世界从重商主义贸易壁垒下解放出来的意识形态承诺，与此同时允诺为美国剩余农产品打开市场。”（注：多伦·本－阿塔：《民族主义、新重商主义和外交：重新思考富兰克林的使命》（Doron Ben-Atar,"Nationalism,Neo-Mercantilism, andDiplomacy: Rethinking the Franklin Mission"），《外交史》（Diplomatic History）第22卷第1期，1998年冬季号，第103页。）实际上，在美国的开国先辈中，始终如一地坚持自由贸易理论者，大概只有本杰明·富兰克林。 富兰克林对美国脱离英国走向独立功勋卓著，他除了在独立战争期间奉大陆会议之命出使法国之外，因年龄过大并没有在独立后的中央政府内担任过任何要职，1789年第一届联邦政府运行不久他就去世。富兰克林目睹了美国在立国初期所面临的种种困难，但没有作为决策者亲自体验到如何解决这些困难的“迷惘”。这恐怕也是他坚持自由贸易观的一个重要原因。在殖民时期，英国为了垄断殖民地的贸易，对殖民地之间相互贸易往来也课以税收。富兰克林对这种不利于殖民地经济发展的做法毫不妥协地坚决反对，提倡在殖民地之间的贸易往来上奉行自由放任政策。他在1747年致贾里德·埃利奥特的信中强调殖民地之间应该进行自由贸易。富兰克林所持的理由是，如果一个殖民地对来自其他殖民地的进口品征税，后者将进行同样行为的报复，结果所有殖民地都受到伤害（注：参见弗格勒·格伦·威尔海特：《美国经济思想和政策的奠基者》（Virgle Glenn Wilhite, Founders of American EconomicThought and Policy），纽约1958年版，第307—308页。）。 在国家之间的贸易往来上，富兰克林也运用了相同的理由提倡实行自由贸易。他在《关于贸易的笔记》（Note Respecting Trade ）中从理论上阐述了在国际经济关系中实行自由贸易给参与国带来的益处：“假设拥有丝绸、铁和布料三种制造品的X国家，分别将三种产品供应给A国、B国和C国，但是X国渴望扩大出路， 提高布料价格以有利于自己的布商。为了实现这一点，它禁止从A国进口布料。A国反过来禁止从X 国进口丝绸。然后丝工抱怨贸易的衰退。X国为了平息丝工之怒禁止从B国进口丝绸。B国反过来禁止从X国进口铁器。然后铁工抱怨贸易衰退。接着X国禁止从C国进口铁。C国反过来禁止从X国进口布料。所有这些禁止的结果是什么？答案是，上述四个国家发现它们共同拥有的生活享受和方便大大降低了。”（注：转引自威尔海特：《美国经济思想和政策的奠基者》，第308页。）因此， 只有在上述四个国家实现了各自具有优势产品的跨国界的自由流动，才可以使在国际贸易中参与商品自由流动的这些国家都从中获益。1776年，斯密出版了《国富论》一书，奠定了自由贸易理论的基础。其实，富兰克林在此两年前就，其中认为，“在世界上所有国家之间，商业应该是自由的，就像英格兰的几个地区一样”。他进而指出：“任何国家从来没有毁灭于贸易，甚至在表面上最没有优势的国家。”（注：转引自小埃克斯：《开放美国市场：1776年以来美国的对外贸易政策》，第2页。）所以有的学者认为，富兰克林从自由流动的角度对国际贸易的分析对亚当·斯密提出的自由贸易理论产生了影响（注：参见埃斯蒙德·赖特： 《费城的富兰克林》（Esmond Wright, Franklin of philadelphia），坎布里奇1986年版，第180—181页。）。富兰克林很大程度上不是以倡导自由贸易的先驱留名历史的，他也没有像斯密那样留下辉煌的巨著，更没有使他的理论体现在合众国的对外贸易实践中，但是，他在反对英国重商主义政策的斗争中形成的这些思想还是产生了一定的影响。弗格勒·格伦·威尔海特研究了富兰克林的自由贸易思想后得出了这样一个结论：“富兰克林在其一生中，始终如一地提倡不管是在国内还是在国际实行自由贸易。他与日益流行的自由放任新说是保持一致的。大多数当代经济学家可能对像富兰克林倡导的这种企业的完全自由的效用表示怀疑，但是，自由放任仍然有其拥护者。富兰克林希望把进口税只限于为了岁入的关税。这不是这个新国家在其历史上的大部分时间所遵循的政策，但是‘保护’政策和通过高关税防止外国竞争的学说，使一个国家的繁荣非常值得令人怀疑。许多美国人和大多数职业经济学家认为，富兰克林在赞成国际贸易不应受到妨碍的主张上实质是正确的。”（注：威尔海特：《美国经济思想和政策的奠基者》，第318—319页。） 在美国的开国先辈中，富兰克林可能是一个例外，他几乎没有参与过美国对外经济政策的制定与执行，自然也就没有经历从“理想”的自由贸易观向有助于实现美国现实利益的商业理念的转变。因此，他的自由贸易观只是反映出同时代美国精英所倡导的一种“理想”而已。 二 在历史上，自由贸易似乎与民主政治密切联系在一起，也就是说，实行民主政治的国家有在世界范围内推行自由贸易的责任。然而，民主政治与自由贸易毕竟存在着地域上的区别，前者主要是在国家主权统辖的领土内，属于一种不涉及其他国家的单向行为，完全是本国的内部事务；后者却是超越国家主权范围，至少涉及两个或两个以上的国家，单方面实行自由贸易显然与国家外部利益相悖，所以并不见得提倡自由贸易的国家就必然把这种理论在其对外经济政策中体现出来。在美国的开国先辈中，许多人无疑对民主政治情有独钟，所以自然也就倡导自由贸易。然而，他们直接领导或参与了美国对外经济政策的制定和执行，当他们无法把自由贸易的理念延伸到美国疆域之外时，只能根据其现实利益的需要来解释至少还保留在口头上的自由贸易。托马斯·杰斐逊就是这方面的代表。 杰斐逊的经济思想受到法国重农学派的影响，认为农业是最富有生产和最理想的行业。他显然同时也接受了重农主义关于自由贸易的主张，提倡自由贸易应该在国内和国际贸易中占绝对优势，“全世界在完全自由的状态下从事商业将会有所收益”（注：小埃克斯：《开放美国市场：1776年以来美国的对外贸易政策》，第3页。）。因此， 杰斐逊在投身于反对英国殖民统治的斗争后，自由贸易自然成为他向英国重商主义政策发难的一个有力武器。杰斐逊深信，在重商主义的指导下，英国与殖民地之间的经济关系本质上是剥削性的。因此他比其他人更加强调英国重商主义的剥削本质，曾决心尽全力来使北美殖民地的商业运行摆脱英国重商主义所规定的模式。1774年8月， 杰斐逊在给弗吉尼亚第一批参加国会的代表的指示中指出，英国人“沉迷于各个方面的过度要求，这是受他们的贪得无厌所能左右或是我们的需要所能强求：（他们）把美国所需要他们的商品价格提高到他们获得独占特权之前所销售的两倍和三倍，是我们在其他地方购买同类较好商品价格的两倍和三倍”（注：罗伯特·塔克等：《自由的帝国：托马斯·杰斐逊的治国才能》（Robert W.Tucker and David C.Hendrickson, Empire of Liberty: TheStatecraft of Thomas Jefferson），牛津大学出版社1990年版，第27页。）。这种结果由英国商人对殖民地贸易垄断所造成的，直接损害了殖民地的利益。消除对贸易垄断的惟一方法就是让商品在一种不受任何干扰的自然状态下自由流动。杰斐逊的这种思想在他撰写和起草的相关著述和文件中充分体现出来。1774年杰斐逊在一份概括英属美利坚权利的备忘录中宣称，“与世界上一切地区进行自由贸易”是北美殖民地人民所享有的“自然权利”，任何法律都不能对之剥夺（注：这份备忘录的名称为《英属美利坚权利概观》，全文见梅利尔彼得森编：《杰斐逊集》（上），三联书店1993年版，第111—128页。）。1775年2月杰斐逊在为大陆会议起草的一份重要文件中宣称：“我们认为，一方面要求殖民地责成自己做出捐献，而另一方面英国却垄断殖民地的贸易，这样是不公平的。这件事本身就使殖民地承担沉重的费用。所以，以税的形式要求殖民地对帝国进行附加帮助就等于要求殖民地双倍地负担其费用。如果我们和帝国其它地方平等地负担费用的话，那么我们也应当与他们一样平等地享受与世界其它地方进行自由贸易的权利。但是，他们一方面限制我们的贸易自由从而切断了我们财富的来源，一方面又让我们和那些财源对其开放的人们一样负担全部其它费用，这还有什么公正可言？”（注：彼得森编：《杰斐逊集》（上），第355页。） 与富兰克林所不同的是，杰斐逊在美国独立后就开始在中央政府内出任公职，先后担任驻法公使、国务卿和总统，直接参与了国家外交政策（包括对外经济政策）的制定与执行。正如罗伯特·塔克等人指出的那样：“早期美国外交的中心人物是托马斯·杰斐逊。在实现美国独立后的期间，杰斐逊在对外政策的日常处理中占据着至关重要的地位。”（注：塔克等：《自由的帝国：托马斯·杰斐逊的治国才能》，第8—9页。）杰斐逊的自由贸易思想无疑会对决策过程发生影响，但他的这种特殊地位决定了他必须以实现国家根本利益为准则，如果前者与后者发生冲突，杰斐逊会毫不犹豫地选择后者。1793年12月16日，作为国务卿的杰斐逊在《关于合众国的商业在外国所受优惠和限制的报告》中考察了外国对美国贸易和航运的限制，提出了解决的两种办法，一是“通过与实行这些限制的国家进行友好的协商”；二是“由我们的立法机构通过单独的立法措施来抵消它们的影响”。在这两种办法中，杰斐逊认为友好协商是比较合适的。“即使只有一个国家愿意同美国开始实行这种自由贸易的制度，和那个国家这样做也是可取的；因为只有一个一个地进行，这一制度才能扩展到全世界”（注：彼得森编：《杰斐逊集》（上），第475—476页。）。 这个应国会请求而撰写的非常重要的文件包含着杰斐逊的自由贸易的思想，但更多的是体现出了如何通过双边自由贸易来为美国剩余商品找到市场，打破英国、荷兰、丹麦、瑞典等欧洲国家对美国产品采取的禁止、差别对待和高关税壁垒的限制。到了这个时候，他的自由贸易观已经变成了有条件的，甚至包含着对那些违背自由贸易原则的国家进行强硬报复的思想。杰斐逊在对欧洲重商主义国家发出的警告中宣称，如果任何国家“设想通过继续禁运、关税和控制的方式来更好地体现出它的优势，那么我们应该通过反禁运、关税和控制来保护我们的公民、他们的商业和航海”。他反对做出单边让步，“自由通商和航行不能用来对限制和烦恼之事的交换；它们也不可能导致对限制和这些烦恼之事的缓和”。对那些“通过关税和禁运阻止我们的商业和航行的国家”，拒绝给予无差别对待。对此他提出建议，“公正和平地进入”外国市场不是取决于“节制和公正”，而是取决于“我们自己独立的手段，取决于使用这些手段的坚定意志”（注：参见小埃克 斯：《开放美国市场：1776年以来美国的对外贸易政策》，第13页。）。杰斐逊出任总统后，面对着错综复杂的国际形势，他必须义无反顾地维护和实现合众国的外部利益。因此，当自由贸易不能使美国走出对外贸易的困境时，作为国家利益最高代表的杰斐逊绝不会固执地坚持这种具有“理想”色彩的说教。杰斐逊始终宣称自己是一个自由贸易的提倡者。其实，在他执政期间美国所执行的对外经济政策很少能体现出他的自由贸易思想，更多的是体现与自由贸易相对立的东西。杰斐逊告别政坛后，并没有因为离开了决策圈而致力于自由贸易事业。如为了保护国内市场，他大声疾呼国人购买国货，并特别要求自由贸易的提倡者“只要能够得到国内织物等价物就要与我一样不购买外国东西，而不管价格的差别”。他以身作则购买国货，实际是提倡对国内市场的保护。不过杰斐逊之所以没有成为经济民族主义者，主要在于他赞成美国的制造业应该是“自由”而不是“强行”的发展。尽管这样，这种做法明显与自由贸易的原则不相一致。对此，有人请他解释一下他的自由贸易观点。杰斐逊很不满意地说，批评者正在把他写的《弗吉尼亚记事》利用为“一种口实，掩盖他们试图使我们永久臣服于不友好的外国人的不忠诚的倾向”（注：参见小埃克斯：《开放美国市场：1776年以来美国的对外贸易政策》，第19页。）。这并不能说明杰斐逊“口是心非”，而恰恰证明了任何理论只有在不与国家利益相悖，而且有助于在国家利益实现的前提下才具有指导意义，否则就只能停留在纸上或口头上，难以对决策过程产生影响，即使决策者赞成这种理论时也是如此。 杰斐逊的自由贸易观一方面体现了当时进步的经济自由主义思想，但更重要的是反映出美国社会要求打破对贸易的限制以扩大美国商品出口的一种倾向。然而，自由贸易毕竟不是一相情愿的事情，美国的经济力量也没有达到具有推行自由贸易的基础，所以他的主张没有也不可能在其所制定的美国对外经济政策实践中体现出来，如果说起一点作用的话，有时仅仅成为反对过度贸易保护主义的一种微弱的呼声。 三 美国有的学者认为，从殖民时期开始，“商业精神”就产生和形成了美国与世界的关系。在18和19世纪期间，美国对外政策的奠基者坚持开放市场（“贸易的自由”）和攻击国外重商主义的壁垒，以便支撑国内经济和保证独立。他们认为，美国船只和诸如棉花、大米和烟草等商品进入欧洲市场对国家的长期繁荣和增长是至关重要的（注：参见罗伯特·泰勒编：《约翰·亚当斯文件集》（Robert J.Taylor,ed., ThePapers of John Adams）第4卷，哈佛大学出版社1977年版，第124—125页。）。实际上，在美国第一代领导人中间，一些人既不是自由贸易者，也不是经济民族主义者，他们的思想可以说介乎于二者。他们最初在理论上毫无例外地赞成自由贸易，但在实际上又不得不面对着错综复杂的现实，最终放弃了自由贸易观，回到了与美国利益保持一致的思想。从美国早期对外经济关系史上来看，他们的主张随着形势的不同而发生着变化，比较切合实际需要，因此对美国制定对外经济政策具有较大的影响。约翰·亚当斯和詹姆斯·麦迪逊是这方面的代表。 约翰·亚当斯在独立战争胜利后先后出任过驻英大使、副总统和总统职务，是美国早期历史上的重要领导之一。从信念上讲，亚当斯是美国民主自由的坚定信仰者和追求者。他的经济思想最早受到了重农主义学派的影响，认为欧洲大国不必担心独立后的美国将成为一个制造业大国，因为几个世纪以来美国的兴趣只是集中在农业上。所以，根据重农主义的精神，美国的真正利润必须来自土地价值的提高。具体到商业问题，亚当斯与早期其他许多领导人一样，希望打破束缚贸易的一切锁链，“让人民的精神自主行事”。在独立战争期间，马萨诸塞人试图实施禁运，阻止私掠船，以抑制价格和得到士兵。亚当斯把这些措施谴责为对战争努力是毁灭性的。如果私掠船具有“公平的游戏规则”，即自由贸易，该州将得到许多战利品和数百名海员。他在1776年4月6日致詹姆斯·沃伦的信中指出，南卡罗莱纳由于在贸易中有优良的企业精神，以很便宜的价格得到了大量的商品，并能出口其大宗商品；至于商船，即使来自敌国殖民地，也能发现来这里有利可图。当其他州奉行一种类似的政策时，“贸易很快在除了马塞诸塞州之外的每一个州兴旺起来”。所以，征收进口税除减少了欧洲商品的市场份额外，将对自由构成了威胁（注：参见约瑟夫·多尔夫曼：《美国文明中的经济思想1606—1865》（Joseph Dorfman, The Economic Mind in American Civilization1606—1865）第1卷，纽约1966年版，第421页。）。 亚当斯在早期显然并不反对自由贸易，但他的思想更多地体现在贸易上的平等互惠。平等互惠具有两个方面的基本含义：一是国家不分贫富强弱，只要在平等的基础上参与国际贸易就可以相互带来实际利益；二是在同等条件下相互给对方产品开放自己的市场，使彼国具有竞争优势的产品能够在他国市场上不受任何歧视性的人为限制。平等互惠包含着自由贸易的因素，但两者又有着明显的区别。从世界经济发展史上来看，平等互惠尽管是国家进行和发展对外贸易的首要之考虑，但由于经济强权政治的存在，一般只出现在互有所求的国家之间，至于弱国与强国的贸易往来，真正的平等互惠几乎是不存在的，所以通常又是弱国为维护自己的利益对强国的一种正义呼声。而自由贸易从理论上讲应该是互惠的，但在实际上由于受其他条件的制约，往往成为经济强大起来的国家为提高自己的产品在世界市场上占有份额的一种武器。美国在立国初期，经济上比较孱弱，没有形成相对完整的制造业体系，而对外贸易所得又是国家收入的主要来源。在这种情况下，美国自然会追求贸易上的平等互惠。1776年，在富兰克林和其他人的帮助下，亚当斯起草了一份指导美国谈判者与法国签署商业协定的标准计划，大陆会议在9 月略加修改后就批准了这一计划。这个条约计划首先提出了在商业事务上的互惠国民待遇，也就是签约双方的臣民在与另一国进行的商业活动中享受与该国公民的完全平等待遇。该计划第一条指出，两个国家的臣民都只交纳对当地人征收的关税或进口税，在贸易、航海和商业上享有当地人及其公司所拥有自由、特权、豁免权和豁免税额及其它权利。从严格意义上讲，这一规定不是对双边自由贸易的要求，因为在各国政府依靠着关税收入来为政府支出提供资金来源的情况下，做到这一点是不可能的。所以对美国而言，能够实现互惠国民待遇将会给美国商品打开欧洲的市场带来更好的前景。这个条约计划尽管是出自亚当斯之手，但体现了美国早期领导人对国际贸易认识的思想。在这种思想的指导下，美国开始了与法国的谈判。由于法国另有想法以及美国在反英斗争中急于得到法国的援助，所以1778年2月在与法国签署的友好与商业协定中并没有完全满足美国对贸易上享有平等的国民待遇的要求，只是笼统地规定将相互特许权让与第三国。此外，亚当斯与早期许多领导人一样认为，从理论上讲，自由贸易尽管是有益的，但只是一种抽象的理想。多少年的从政经验告诉他，美国必须让自由贸易原则从属于实际考虑。 詹姆斯·麦迪逊一生致力于美国的民主自由事业，在政治上提出过许多发人深省的见解，美国宪法的形成与他的名字是密不可分的。麦迪逊对商业的认识受到他的政治哲学观的影响，包含着提倡自由贸易的因素。他认为，加给商业的桎梏通常都是不公正的、压迫的和不明智的。如果让工业和劳作顺其自然 地发展，一般来说，它们将导向最富有生产力的经济活动。“为了节省缝衣费用，鞋匠自己缝制衣服不具有任何优势的，缝衣匠为了节省从鞋匠那里买鞋的费用而自己做鞋同样不具有任何优势。更好的政策是允许他们各自以自己的方式发挥特长。”（注：转引自罗伯特·拉特兰：《詹姆斯·麦迪逊：开国先辈》（Robert A.Rutland, James Madison: The Founding Father），纽约1987年版，第55页。）所以国家通过限制贸易也不会获得任何利益，贸易的完全自由应该是一种最佳的理想状态。不过，麦迪逊对自由贸易的认识也就到此为止了。理想只是一种遥远的目标，毕竟与现实还存在着相当大的距离，现实的状况并没有为推行自由贸易提供充足的条件。如果在条件不具备的情况下实行自由贸易，结果只会使国家的利益受到损害。所以麦迪逊提出了“自由贸易的例外论”，认为在一些情况下，一种完全的自由竞争对一种公正的竞争将是致命的。例如，如果两个商业城市之间存在着竞争，一个拥有财富和长期的商业惯例，而另一个只在自然条件下占有优势，后者不能获得应占的商业份额，最后必须屈服。（注：参见多尔夫曼：《美国文明中的经济思想1606—1865》第1卷，第286—287页。）。麦迪逊尽管主张美国在农产品上比其他国家大大具有优势，美国应该大力推进其农产品占领或垄断世界市场，但他从来不忽视对国内市场的保护。他承认，保护关税可以带来许多好处，当其他国家限制美国产品进入时把美国港口大开，将是邀请他国在美国市场上倾销其商品。在这样一种形势下，对外国产品征收关税以保护国内市场显得非常迫切，“某些关税可以保护国内市场，尽管后者不应该过分地与前者混淆起来”（注：转引自拉特兰：《詹姆斯·麦迪逊：开国先辈》，第26页。）所以，在麦迪逊的经济思想中，国家出于某些特殊的目的对商业活动进行限制或保护无可非议，而且有利于国家实现其在对外贸易上的既定目标。1794年，麦迪逊提出对没有与美国签署商业协定的国家征收船舶和商品差别关税的著名决议案，旨在迫使英国解除对美国贸易和商品出口的限制。美国国会为此展开了一场大辩论。在辩论中，麦迪逊不仅重复了“自由贸易的例外论”理由，而且指出，区别对待将会与共和制的法国发展具有重要意义的贸易关系（注：参见多尔夫曼：《美国文明中的经济思想1606—1865》第1卷，第304页。）。 麦迪逊从1801年之后就开始进入美国政府的最高决策层，上述这些关于商业的思想不仅对他提出一些相关政策发生了明显的影响，而且日益与实现美国的切身利益相吻合。他在出任美国总统后，针对国内制造业的现状，实际上是鼓励在国家的保护下发展制造业。在1810年12月5日致国会的年度咨文中，他把使用关税来维护国内“幼稚”的制造业说成是国会的“爱国主义的反应”（注：参见詹姆斯·理查森主编：《总统咨文与文件汇编》（James D.Richardson,ed.,A Compilation of theMassages and Papers of the Presidents）第2卷，国家文献局1897年版，第470页。）因此，“每个深谋远虑的国家将希望在食品、服装和国防等必需品上不依赖于其他国家”（注：参见小埃克斯：《开放美国市场：1776年以来美国的对外贸易政策》，第12页。）在1815年12月5日第7次致国会的年度咨文中，麦迪逊强调了对自由放任理论的“例外情况”（注：参见詹姆斯·理查森主编：《总统咨文与文件汇编》第2卷，第552页。）。麦迪逊没有像美国的早期经济民族主义者那样公开宣扬贸易保护主义，至少在口头上还没有完全放弃对自由贸易的信念，但在实际上，他已经把经济民族主义的倾向体现在决策过程中，把对美国制造业的保护提上了议事日程。难怪美国“新左派”史学大师威廉·威廉斯评论说，“麦迪逊的理论确定了美国重商主义的基调。那些想要实现自己帝国的商人们和制造商们觉得这种理论有说服力和比较方便”。（注：威廉·威廉斯：《重商主义时代：对美国政治经济的一种解释1763—1828》（William A.Willams,"The Age of Mercantilism: AnInterpretation of the American Political Economy,1763—1828"），《威廉和玛丽季刊》（The William and Mary Quarterly）第15 卷第4期，1958年10月号，第425页。）。在美国早期历史上， 美国所谓的重商主义究竟与麦迪逊的思想有多大程度的联系，史学界存在着不同的看法，但像威廉斯对麦迪逊思想的这样评论并不多见。像早期许多美国领导人一样，麦迪逊的商业思想有着“理想”的色彩，但这种理想又很难解决美国在现实中所遇到的各种问题，作为美国政府的一个重要决策者，在理想与现实的天平上，麦迪逊当然会毫不犹豫地选择后者。 1785年7月6日和8月7日，麦迪逊在分别致理查德·李和詹姆斯·门罗的信中表示，理想的贸易体系是商品的“完全自由”流动，“但在这一体系对美国成为可能之前，我们必须还清债务，在这一体系能够真正付诸实践之前，所有国家都必须赞成。只要其他国家把伤害强加给美国的商船和海员，我们必须要么在互惠原则的基础上进行报复，要么放弃我们正当的利润和实现真正独立的希望”（注：多尔夫曼：《美国文明中的经济思想1606—1865》第1卷，第246页。）约翰·亚当斯1800年10月30日致国务卿马歇尔的信中说，如果“自由的船只所载的货物自由”的原则，“一旦真正确立和得到真诚的遵守，它将会永远地结束所有海上战争，也不会出现所有用于军事的海军”。出于这种原因，上述情况将从来不会成为现实，“无论这一点对人类是多么的合乎需要，无论哲学也许是怎样赞成它和基督教多么希望得到它”（注：塔克等：《自由的帝国：托马斯·杰斐逊的治国才能》，第56页。）。因此，贸易的“完全自由”只是一种理想，这种理想至少在当时以及之后的很长时期无补于解决美国在对外经济关系中所面临的问题，因为“自由贸易的黄金时代尚未到来”（麦迪逊之语）。 四 拿破仑一世曾指出，经济学家只是系统化者，他们的原则在理论上是正确的，但在实践中却是错误的（注：转引自多尔夫曼：《美国文明中的经济思想1606—1865》第1卷，第390页。）。拿破仑这番话是针对他的“大陆体系”有感而发的，并不具有普遍性，如果将其绝对化，显然不能解释许多经济现象。不过这种观点用来说明那个时期许多人对自由贸易理论的看法，却还是有一定道理的。英国古典经济学派系统地阐述了自由贸易理论之后，的确给当时重商主义占据支配地位的经济学界带来新的气息，许多具有自由主义思想的人把这种理论作为向重商主义挑战的一个有力武器。美国独立前后的那一代开国先辈们很少没有受到自由贸易理论的影响，他们希望国家之间的商业往来能够实现不受人为限制的“自由”，但当美国作为一个主权实体开始与其他国家发生关系后，错综复杂的形势又使他们不得不放弃了并不现实的自由贸易观，转而提倡或奉行与美国现行利益相一致的主张或政策。许多政治家经历了这一思想的转变，就连一些以提倡保护而著称的人物一开始并不是绝对地否认自由贸易。亚历山大·汉密尔顿广泛地阅读过亚当·斯密等人的著作，其经济思想实际上受到了英国古典经济学的影响（注：参见拉斯·马格努森主编：《美国的自由贸易和保护主义1822—1890：经济学历史上的关键概念》（Lars Magnusson, ed., Free Trade andProtectionism in America: 1822-1890, Critical Concepts in theHistory of Economics）第1卷，纽约2000年版，第13页。）。因此，汉密尔顿对自由贸易并不十分的反感，只是认为条件不成熟，“当美国没有力量迫使其他国家趋向自由贸易的时候，其他国家的保护主义将会损伤美国的利益”（注：转引自克里斯廷·哈伦：《对古典经济民族主义和经济自由主义的重新评价》（Christine M.Harlen,"A Reappraisalof Classical Economic Nationalism and Economic Liberalism"），《国际研究季刊》（International Studies Quarterly）第43卷第4期，1999年12月号，第740页。）。积极倡导“美国体系”的亨利·克莱自称并不反对自由贸易，他在1820年4月26日的讲话中指出：“ 现在，我将只能说，我也是自由贸易的朋友，但它必须是完全互惠的自由贸易。”（注：亨利·克莱：《制造业与保护关税》（Henry Clay, "Manufacturing and a Protective Tariff"），《1797—1820年美国记录：国内扩张与对外卷入》（The Annals of America, 1797-1820,Domestic Expansion and Foreign Entanglements）第4卷，不列颠百科出版公司1976年版，第614页。）所以，对克莱来说，实际经验表明，取决于自由贸易的两个条件“无一存在”。这两个条件即“永久的和平”和世界各地对自由贸易准则的尊重。如果没有“完全的互惠”，美国就不能单方面地奉行这种政策，外国也很难对它的政策无动于衷。 以上这几个人最后都走到了自由贸易理论的反面，成为美国早期历史上经济民族主义的著名代表。他们实际上与约翰·亚当斯、麦迪逊等人一样最后都放弃了自由贸易的主张，只不过是他们的思想转变得更为彻底，丝毫没有在以后的思想空间里给自由贸易留下一席之地。这说明了许多政治家放弃了自由贸易观并不是说这种理论存在着重大的谬误之处，而是在原则上可行但实践上又难以行得通。对早期的美国而言，自由贸易还是一个可望而不可及的东西。因为它尚不具备推行自由贸易的条件或力量，现实的选择是寻求能够更有助于实现美国外部经济利益的途径。不过，提倡自由贸易的呼声从来没有在美国政治舞台上消失，随着内外客观条件的变化，尤其是美国经济力量的强大，自由贸易的主张注定最终会对美国对外经济政策发生重要的影响。 贸易论文:国际贸易中的商标产品平行进口问题法律的研究 我国立法在确定平行进口的合法性问题时,应从两大理论分歧入手,结合商标的功能,以及商标法的立法宗旨这两个方面,综合加以考虑。原则上禁止平行进口,同时有限制地适用商标权国际(或区域)穷竭原则,在一定条件下允许平行进口。 当代国际贸易竞争日趋激烈,各国之间的贸易“攻防战”可谓此起彼伏。平行进口,作为一个与知识产权密切相关的国际贸易问题,既是国际贸易竞争中的焦点问题之一,也是知识产权法学界长期讨论且颇有争议的棘手问题之一,在我国立法中尚属空白。随着经济全球化的发展,特别是在我国加入WTO之后,平行进口问题将越来越频繁地出现在我国的进出口贸易中,由此引发的法律争议也会尖锐地摆在我们面前。所以,在我国知识产权立法与司法实践中如何解决这一问题将变刻不容缓。 一、平行进口的概念 平行进口亦称为“灰色市场”,我国学者对其定义有一定的差别。一些学者的定义是:一国未被授权的进口商“未经商标权人许可,进口并出售带有相同商标的商品”。[1]还有学者定义为:在外国商标权人授权国内商标被许可人(以下简称商)使用其商标制造或经销其特定商品的情况下,其他未经授权使用其商标的国内经销商(下简称非商)通过外国商标权人或第三人合法进口外国商标权人或其授权厂商制造或销售的同牌名商品并在国内销售,从而形成商与非商在国内市场因商标正面竞争的现象,对此现象称之为平行进口。[2]根据第二种定义,必须有被授权商的“先行”使用或进口的事实,才存在非商的“平行”进口问题。而根据第一种定义,则没有这样一个前提条件。笔者认为,根据国外诸多国家的立法及实践,只要本国存在商标权人,第三人未经其许可将标有其商标的商品进口到国内就构成平行进口,不管事实上是否存在商标被许可人的“先行”使用或进口。笔者比较赞同第一种定义法,不过既无“先行”进口,何来“平行”进口?所以笔者认为使用“灰色市场”这个概念似乎更恰当些。 笔者认为,所谓平行进口,是指当某一商标在两个或两个以上国家注册获得法律保护时,一国未被授权的进口商直接或间接从外国商标权人手中合法购得标有其商标的商品并未经本国商标权人许可输入本国销售的行为。在平行进口关系中,有三方基本当事人,即:外国商标权人、本国商标权人、未经授权的进口商(非商)。 平行进口的上述定义表明:(1)平行进口商进口的商品必须是国外商标权人生产或销售的同牌名“正宗商品”。(2)平行进口以非商合法取得标的物以及进口的标的物合法为前提。若平行进口的商品系非法取得或为非法商品,则这种“进口”将因其明显违反国家相应的法律而受到制裁。因此,这种非法进口同牌名商品是否构成商标侵权已无讨论的意义了。 二、在平行进口问题上的两大理论分歧 在国际贸易中,出于经济和法律的考虑,有关平行进口的合理性、合法性问题,特别是合法性问题,即平行进口是否构成对进口国当事人商标权的侵犯,成为国际贸易领域及知识产权法学界长期以来争论不休的问题。在这一问题上存在着商标权地域性理论与商标权穷竭理论之争。 反对平行进口者的主要理论依据是商标权地域性理论。该理论认为,商标在哪国注册,其所有人的独占权利就应在哪国受到法律保护。因此,未经所有人或被许可使用人同意的平行进口是对进口国商标权人权利的侵犯。而且,商标权根据每一国家的商标法而成为一个独立的权利存在,其合法作用除了标示商品(或服务)的来源及其信誉外,在不同的国家事实上具有不同的意义。特别是当商标使用权发生域外转让时,商标权代表着被许可使用人开发出的独立信誉。为了建立这种信誉,被许可人做出了额外的努力,付出了相当的费用。保护这种独立的信誉,就是商标权地域原则之所以产生的基础,平行进口无疑将使被许可人的这种独立的权利利益受到损害。[3] 反对平行进口者还认为,从经济上看:(1)消费者对灰色市场的存在几乎一无所知,面对市场上价格悬殊而商标相同的商品,消费者会感到茫然。平行进口的商品通常只具备商家提供的服务和担保,不具备厂家提供的服务和担保,消费者通常并不知道或不可能注意到这些差别,特别是由于各国具体情况不同,即使同一商标的商品,在质量上也可能存在差异,因而,平行进口可能使消费者对同一商标但不同来源的商品产生判断和选择上的困难。如果平行进口商品存在质量缺陷,而又没有明确标示出商品来源,消费者就会因无从识别而遭受其害。(2)由于平行进口的货物在质量、售后服务以及担保方面和厂商提供的服务和担保不同,由此引起消费者的不满将直接损及国内商标所有人或使用权人的良好信誉。 赞成平行进口者的理论依据则是商标权穷竭理论,该理论认为:只要商标权所有人或被许可使用人曾经同意将标有其商标的商品投入市场,那么该商标权所有人及被许可使用人就丧失了对它的控制,其权利已经用尽。任何人合法取得该批商品后再如何转销,商标权人无权干涉。因此,平行进口是合法的,不构成对商标权的侵犯。 赞成平行进口者还认为:(1)从促进自由贸易的角度讲,商标产品平行进口可以促使相关商品在国际市场上的自由流通,防止商标权人滥用自己的权利,造成国际市场的人为分割,从而有利于促进世界资源的充分利用与国际经济的合作与发展,进一步推动世界贸易自由化进程。(2)平行进口商与授权进口商之间的竞争,可以促进国内经济发展,给进口国的消费者提供更多、更廉价的消费选择。由于平行进口商一般不需要库存及厂家售后服务的开支,不需要广告和公关费用,因此,灰色市场进口的商品在价格上会便宜很多。 三、各国有关平行进口的立法、判例比较研究 由于商标权保护理论不同,各国的立法与司法实践对平行进口的态度差异很大。 《英国商标法》第4条第3款第1项规定:只要商标所有人或其发出的许可证的注册使用人曾经同意过在某种投放市场的商品上使用他的商标,无论带有这种商标的商品怎样分销和转销,该商标所有人或许可证持有人都无权控制。《英国判例法》还进一步规定,如果经商标所有人或许可证持有人的同意而将带有其商标的商品销售到国外,他就无权阻止他的国外子公司将同样的商品带着同样的商标再返销英国。 贸易论文:试论我国国际贸易如何应对电子商务大潮 论文摘要:在当今经济全球化过程中,电子商务作为一种全新的商务模式,它的触角已延伸到社会的各个领域,国际贸易领域是最早感受到电子商务影响和;中击的领域之一。世界各国、WTO和世界其它一些经济组织对电子商务的发展都极为关注,探索我国国际贸易在电子商务大潮中如何应对有着重要的现实意义。精密铸造厂 五金加工厂 论文关键词:电子商务 国际贸易 在当今经济全球化过程中,电子商务作为一种全新的商务模式,对降低跨地区的交易成本、提高贸易效益,最终改善全球的资源配置发挥积极作用。 在2008年“中欧企业与商会国际论坛会议”上,全球B2B电子商务市场规模已经达到每年5.8万亿美元,即使在全球经济放缓的背景下,电子商务市场仍将保持快速增长,预计2010年全球B2B电子商务市场规模将达到26万亿美元。2008年,随着人民币升值、生产成本上升、美国因次贷危机缩减进口等因素影响,使得国内众多企业,尤其是劳动密集型企业处境艰难。而电子商务因其开放性、全球性、低成本和高效率等内在特征显示出传统的贸易方式不具备的优势,电子商务正在成为我国企业对外贸易方式的重要选择之一。 据有关专家估计,2009年电子商务这种全新的商务模式大大地增加了全球各经济体之间的贸易机会、降低跨地区的交易成本、提高贸易效益,最终改善了全球的资源配置,成为国际贸易的必要桥梁。 一、全面认识电子商务对我国国际贸易的影响 电子商务一经诞生就以超常的速度发展,成为推动新世纪世界经济增长的关键动力,也对我国国际贸易产生深远的影响,主要体现在以下方面: 1.对从微观主体的影响: 1.1电子商务对国际贸易交易双方的新要求 电子商务改变了传统的“面对面”式的商务交易模式,摆脱了展示柜与谈判桌,使商务交易变成了一种“点到点”“、站到站”的商业数据互动,但是,电子商务应用于国际贸易并不是想象中由供应商建立起一个自己公司的网站,全世界买家就能搜寻到该供应商的产品,而后发出查询、询价、要求样品等直至签定合同、安排货运、收付货款等等如此简单。国际贸易的开展,买家和供应商有各自独立的商业目的。只有把双方的目的有机地连接起来,贸易才能展开。同样,运用互联网和电子商务优化国际贸易进程也必须将买家和供应商各自独立的商业目的通过互联网,运用新的技术手段,软件,服务和相配套的流程将其相互连接,这样才能使双方达到各自的目的。因此,无论是供应商还是买家必须在第一时间将自己的产品及公司介绍展示在互联网上:而买家必须将供应商的信息收集、编辑成通用的形式以做比较,这样才能让电子商务为国际贸易作出更好的贡献。 1.2电子商务促进国际贸易新的经营主体虚拟公司的出现 跨国公司战略联盟是这种“虚拟公司”的主要表现形式。这种创新型的跨国公司战略联盟与“虚拟经营”采用了合作竞争的经营方式,揭开了信息社会公司组织及运作方式变革的序幕。通过开放系统的动态网络组合寻找资源和联盟,这种虚拟公司能够适应瞬息万变的经济竞争环境和消费需求向个性化、多样化方向发展的趋势,给跨国公司带来分工合作、优势互补、资源互用、利益共享的好处。 2从宏观方面来看: 2.1电子商务要求虚拟市场——国际贸易新的运行环境的完善 电子商务通过网上“虚拟”信息的交换,开辟了一个新的市场空间,这是一个开放的、多维的、立体的市场空间,它突破了传统市场以一定的地域为存在前提的局限性,在全球范围内以信息网络为纽带连成一个统一的大“市场”,促进了经济全球化的进程和新型世界市场的形成。信息流动加速了资本、商品、技术等生产要素的全球流动,带动了全球“网络经济”的崛起在这种网络贸易的环境下,各国间的经贸联系与合作也大大加强。 2.2电子商务促进国际贸易营销模式和贸易方式改变 传统的营销模式是先有了产品再寻找顾客,卖双方基本上是用电话沟通、邮寄产品目录、各式各样的展览会等方式交流意见和建议。而电子商务引起市场营销的巨变,促进国际贸易营销,产生新的市场营销形式——电子营销,即采用电子手段的市场营销和以因特网为核心的电子营销。而后者正在发展成为现代国际贸易营销的重要方式。 另外,电子商务下的国际贸易方式与传统国际贸易方式不同,主要表现为:(1)交易各方以电子方式而不是以通过直接面谈方式或当面交换方式来达成和进行国际贸易交易:(2)国际贸易流程改革。实现对以纸面贸易单据(文件)的流转为主体的传统国际贸易流程和交易方式的改革,形成新的国际贸易流程方式。 2.3电子商务促进国际贸易管理和监管方式改变 电子商务提供的交互式网络运行机制,为国际贸易提供了一种信息较为完备的市场环境。根据已有实践,运用电子商务进行的国际贸易管理主要表现在以下几个方面:…出口商品配额电子招标(2)网上申领发放进出口许可证(3)海关网络化管理(4)进出口商品电子化检验检疫管理(5)外贸企业全过程电子化管理。从监管方面来说,一方面要积极与世界各国合作,共同推进电子商务在国际贸易中的发展:另一方面要在国际贸易的管理上加强电子商务的应用如出口商品配额的发放、电子报关、进出口商品检验等方面要尽快与国际接轨,使政府在推动电子商务的发展中成为主导力量。 二、我国发展国际电子商务的对策 对中国来说,如何更前瞻性地适应国际贸易发展的新变化,更好地利用国际电子商务这一新的方式来提高出口企业的竞争力,大力推动出口贸易的增长,也是政府、企业界和相关各方面面临的一个重要课题。在目前的环境下,中国发展国际电子商务应着重考虑以下几点: 第一,积极鼓励信息技术发展,加强电子商务基础建设。 继续完菩相关工程建设,加强有关部门之间的合作与协调,积极支持和鼓励公司或个人开发适合中国国情的适用先进技术,对从事信息技 术开发和经营的公司或个人给予税收的优惠积极推进企业特别是中小企业信息化建设,在资金、税收等方面给予大力扶持:加强教育培训,提高全民族的电子商务意识:引入竞争机制,提高服务水平和服务质量。 第二,加强法律法规的研究与制定 首先,应密切关注中国电子商务的发展情况,及时总结问题,为政策出台做好准备。其次,在政策的完善过程中应注重评估经济影响。再次,应注重和已有政策法规的衔接问题。最后,应和国际上对电子商务的政策接轨,使中国的政策、制度规范化。现行国际贸易法许多规定不适用于电子商务方式,对电子商务的发展会带来许多难以克服的障碍,为了保证电子商务的发展,围绕电子商务发展及相关的网络管理、信息安全、金融结算、知识产权保护等问题,应加快现行法律的修改步伐,及时制定、出台新的贸易法规。 第三,提高企业电子商务能力 企业是推行电子商务的重要主体,企业的积极参与是发展电子商务的必要保证。企业开展电子商务,需要具备必要的决策能力、技术能力、管理能力和资金能力。中国多数企业特别是中小企业开展电子商务的能力不足,要继续推进各种形式的信息技术和电子商务教育和培训,高等院校要进一步完善科学建设,培养电子商务专业人才和复合型人才,不断充实和提高企业实施电子商务的综合能力。 第四,积极参与国际合作与对话,积极参与国际贸易新规则的制定 面对电子商务带来的诸如关税与税收、统一商业代码、知识产权保护等一系列新问题,各国加强了对话与合作。我们可以吸收学习国外发展成熟的相关经验,逐步发展壮大我国企业电子商务。如针对我国通信基础设施薄弱,安全技术不够完善,可利用国外的电子商务技术及设施,发展国际业务。事实上,这些对话活动不但直接影响着电子商务条件下新贸易规则的制定,决定不同国家、地区之间的利益分配而且加强了各国的合作与交流,提高了各国电子商务的国际性。 第五,加强网络管理,维护网络安全,为电子商务创造有利的运营环境。 解决跨国电子支付手段的安全性问题,加强管理维护必要的网络安全,减少网上犯罪行为,维护正当的商家对商家和商家对消费者交易和消费者权益,保护国家经济安全和文化安全就成为当前现实而又必须的政策选择。 贸易论文:国际贸易专业国际商法课程教学的研究 随着经济全球化时代的来临,带动了国际商事活动蓬勃迅猛的发展。这在一定程度上要求我国高校培养既懂国际商事活动又能运用国际商事法律的复合应用型人才。因此,符合这一要求的国际商法课程日益受到重视,在法学专业、国贸专业都相继开设,甚至发展成为国贸专业的核心专业课程。然而,作为非法学专业开设的一门法律课程,其教学目的、教学内容、授课对象的知识背景与法学专业有着本质的区别,因此要根据国贸专业学生的知识背景、培养目标进行相应的调整。 一、明确国际贸易专业的《国际商法》课程教学目标: 所谓教学目标是指教学活动主体预先确定的,在具体教学活动中所要达到的教学结果。任何教学活动均要围绕教学目标展开。①教学目标应该和专业培养目标相匹配。法学专业的培养目标是培养专业型的法律人才。既包括适合在国家机关、事业单位、法律服务和企业法律实务等工作所需要的应用型法学专业人才又包括从事法学教学、研究的理论工作者。因此,《国际商法》对法学专业的学生来说仅仅只是一门学科而已,学习只是为了以后面对国际商事活动时,能够较快的进行法律事务的处理。但是国贸专业不同,国贸专业培养的结合贸易、法律、外语知识的复合应用型人才。那么,对国际贸易专业的学生来说,国际商法是为了使他们懂得与国际贸易相关的法律,加强他们法律意识的培养,为工作中订立外贸合同、预防和解决国际商事贸易活动出现的纠纷奠定基础,保护自己的合法权利。 二、国际贸易专业《国际商法》的主要教学内容: 对于国贸专业的学生来说,《国际商法》是让他们了解掌握规范国际商事主体及国际商事交往过程的各类法律。因此,只要是与国际商事主体、国际商事交往有关的的法律似乎尽可囊括,而不必拘于其法学部门的归属。从现在市面上绝大部分的国际商法教材看来通常包括商事主体法、合同法、买卖法、产品责任法、法、国际货物运输法、国际货物运输保险法、国际贸易结算与支付法律、国际商事仲裁法。不过,国际商法内容很多,但往往课时有限,在各类高校32-74个学时不等。如何使得学时和学习内容平衡,笔者认为在教学内容的选择上要突出实用性。国贸专业中专门开设有国贸实务、运输、保险、国际结算等等课程,这些课程的一些内容和国际商法的内容是相重合的,这时候我们应该突出国际商法独有应用和实用性强的内容进行讲授。如《商事组织法》、《合同法》、《法》、《产品责任法》等等。 三、国际贸易专业《国际商法》教学方法的使用: (一)案例教学法。案例教学以案例为基本教学材料,在教师的指导下,根据教学目的,将学生引入教育实践的情境中,通过师生、生生之间的多向互动、平等对话和积极研究等形式,组织学生对案例进行调查、阅读、分析和交流,教给学生分析问题和解决问题的方法,进而提高学生面对复杂教育情况的决策能力和行动能力,加深学生对基本原理和基本概念的理解的一种特定的教学方式。1②法律课程的学习,有很大一个作用是为了解决纠纷。案例教学法就起到了至关重要的作用。 如何能使得案例教学法成功呢?第一,选择合适的案例是案例教学是否成功的决定性因素。选典型性和时效性近的案例---在有限的可是和浩瀚的国际商法内容中选取符合具有典型性的综合性案例,激起学生参与、讨论、调查、解决问题的兴趣。社会在不停的发展,我们要注意选取新案例,不能选取早已经过时的案例。第二,案例准备阶段有的国际商法案例较为复杂,涉及到不同国家的当事人、标的、经济贸易关系,可能相关的知识面太广,为了不耽误课时,加大学生的参与面,在课前可以讲案例的相关资料发给学生,让学生查找案例的相关资料、课前讨论和思考。第三,课堂教学阶段,注重以学生为主,教师为辅,做好引导工作。在学生案例分析的过程中,突出对知识点的理解和掌握,培养学生实际解决问题的能力。 (二)直接讲授法。国际商法课程中,依然还是有一些涉及概念、原则的理论性内容。我们不可能所有的课程内容都能找到具体适用的案例。所以传统的直接讲授法依然有它存在的必要。例如国际商法的概念,发展历史,这些采用直接讲授的方法更能理解和掌握。只是为了让学生们能够更好的参与和理解,在讲授时要采用比较生活化的语言,适当的结合一些小的例子和习题加深以便学生掌握。 (三)情境教学法。现在国家支持人们创业,国贸专业要培养创业应用型人才。国际商法课程要注重法律知识的应用和实际解决问题能力的培养。为了实现这个目的,应充分使用情景教学法。如何使得学生对国际商法的内容不觉得枯燥,不是死板的条文,在内容传授上引入情景教学法。比如在商事组织法中对合伙企业、个人独资企业、公司的注册内容的讲授上,我会带领他们实际模拟操作注册程序。在学习合同法时,我会将学生分为买卖双方,谈判和签订正式的外贸合同,让他们去解决谈判中的纠纷。在讲产品责任法的时候,会引导他们如何进行产品商标的注册,自身权利的保护等等。通过这些情景教学法的使用,使得学生实践运用法律知识的能力大大增强,也使得国际商法的书面知识牢牢掌握。 (四)模拟法庭教学法。模拟法庭教学法是法学专业教育常用的一种教学方式。我们在国贸专业学生授课过程中使用也是非常适合的。通过学生对法庭审判、仲裁案件的全过程全真模拟,能够形象、直白的了解法律程序的相关知识。在对理论知识掌握的同时,学生以扮演法官、仲裁员、人、原告、被告的方式,对不同群体的自我权利保护有深刻的认知与体会。通过国际贸易交易过程的模拟,学生通过对进出口企业外贸合同谈判和订立的,处理外贸的纠纷的谈判的演练,能够对国际商法中合同法和国际货物买卖法的内容有更深刻的理解。 (五)比较学习法。国际商法涉及到世界不同国家的法律制度,为了更好的完成相关知识的学习,比较学习法是有针对性的教学方式。如在两大法系知识的传授时,可以结合中国大陆法系的法律现象和中国香港的法律现象进行比较,能够使得学生对两大法系的异同有更加直观、形象的了解。在对公司法、合同法知识的讲授时,可以列举一个小案例,引导学生去分析同一案例在中国、英美、国际条约等的法律规定是否相同,分析各自体系法律制度的特性和优劣。在使用比较学习的教学方式时,要注重学生用该种方式归纳、思考总结知识点。 (六)现在信息技术和多媒体教学设备的使用。教师可以通过中国大学城、微课等校园现代化的管理平台,将课程简介、教学大纲、多媒体课件、习题、案例、作业等教学资源上网,方便学生查阅、学习、检测,同时为教师与学生之间提供一个沟通的平台,实现开放性教学。多媒体教学设备的使用,解决了传统黑板粉笔教学单一的教学方式。多媒体具有信息量大、美观性、实用性等特点。在上课过程中,多媒体教学内容是教师备课时已经写好的内容,不需要像传统的黑板写字,学生在课堂内可以吸取更多的知识,同时,音乐、图案等多种因素的穿插,使得学生在观看多媒体学习时兴趣高昂,参与度更好。 贸易论文:国际贸易惯例的法律属性 摘要:目前学界对国际贸易惯例的认识存在不足,本文以惯例的要义为基础,探讨其渊源,分析惯例与其它法律规范的区别,最后从其对国际贸易合同当事人约束力的角度阐述了惯例在实践中的应用。 关键词:国际贸易;国际贸易惯例;国际贸易公约;国际贸易合同 随着我国经济与世界经济的逐渐接轨“, 国际贸易惯例”一词的使用频率日渐增多。但是,无论是理论界还是实务界,在国际贸易惯例的涵义、国际贸易惯例的法律属性等问题上认识都较模糊,分歧颇大。由于国际贸易惯例对我国国际经济法学科和现代化经济建设有着重要的理论意义和现实意义,本文对这一问题做了探讨。 一、国际贸易惯例要义阐释。 《辞海》“对外贸易”一词是这样定义的:“一国或一个地区与他国或另一地区之间的商品买卖活动,即国际间的商品交换。对外贸易由进口和出口两个部分组成,亦称进出口贸易”,而国际贸易则是“各国对外贸易的总和”。[1 ] (P411) 如果认为商品分有形商品和无形商品,则这一定义并无不妥。但在国际贸易学界,占主流意见的观点是,商品专指有形的物质产品,无形的产品即是服务。因此,国际贸易的对象不仅包括有形的物质产品,还包括无形的服务。长期以来,商品买卖一直是国际贸易的主要内容,而所谓国际贸易惯例大多指有关商品买卖或与商品买卖有关的各类服务的惯例,这也是本文的讨论对象。具体而言,本文研究的是从买卖双方贸易洽商到最终履约(或未能履约) 整个过程的有关国际贸易惯例,由于在这一过程中涉及到金融服务、交通运输等所谓服务贸易范畴,因此源于有形商品的跨国交换,并为卖方交付商品和买方支付货款提供便利或保障的有关服务也属本文的研究范围。惯例是一个经常使用却又语义含糊的词,也是一个在我国学术界备受争议的用语(国外也有类似争议) 。学术界对惯例应用的普遍性和实践性有着大致相同的看法,但在涉及惯例的本质问题方面,则歧见颇大。 (一) 惯例是否需要成文化。 有学者认为,惯例需经过民间国际组织或贸易协会的编纂后才会有明确的内容,才能称之为惯例。而大多数学者则认为,成文的国际贸易惯例固然是国际贸易惯例的主要形式,但不成文的却又为人所知并广泛采用的国际商业习惯做法也是国际贸易的惯例。[2 ] (P13) 笔者赞同后一种看法。从国际贸易惯例的发展历史来看,国际贸易惯例常常起源于一些主要贸易口岸的大公司的实际做法。由于这些公司具有广泛影响力,以及这些做法本身也具有减少贸易障碍等方面的作用,这些做法逐渐成为某一行业或某一地区的共同做法。但是不同行业、不同地区对同一问题的处理手法或对同一术语的解释不尽相同,这就难免造成地区间或行业间的贸易障碍。为解决这一问题,一些组织担当了统一解释和编纂工作,这就形成了成文的国际贸易惯例。国际商会编写的《国际贸易术语解释通则》的发展过程便是如此。但是也有一些做法由于早已广为所知并被普遍遵守或因其它原因而没有载入成文的国际贸易惯例,如纺织界人所共知的一旦坯料被剪开即不能退货的惯例。 甚至还有一些做法曾经被写入一些组织编写的国际贸易惯例,后因歧见消失、做法统一而又被撤出成文惯例。比如,国际商会在1980 年出版的《国际贸易术语解释通则》关于CIF 术语卖方责任的表述中认为,卖方应提交清洁提单,但承运人在提单上对货物的内容、重量、尺码、品质等无所知的批注并不表明该提单是不清洁提单。但在1990 年实行的新的《国际贸易解释通则》里则没有这句话,这并不表明国际商会改变了看法,相反它正是显示了贸易界及相关各界已认同了这一点,从而无需再用文字描述了。也就是说,这并没有改变上述规定仍是国际贸易惯例的事实。[ 3 ] (P527 - 528)(二) 惯例的法律约束力。 惯例的法律约束力指的是不管合同当事人是否明示或默示甚至没有表示是否接受有关国际惯例的约束,惯例自动约束有关当事人,即惯例具有强制约束性。《法学辞典》持的是这一观点。另一种意见则认为,国际贸易惯例的产生和发展不是国家意志的结果, 因而国际贸易惯例不是法, 不能对当事人进行约束。[4 ] (P7 - 8) 第三种观点认为,惯例分两类:一类是不需要当事人选择都必须遵守的强制性规范,一类是经过当事人选择才对其有约束力的任意性规范。[5 ] (P27 - 28) 其实,国际贸易惯例不是某国立法机关制定的正式文件,也不是国家间的国际公约,因而它不是法律;另一方面,由于惯例的广泛适用性和长期实践性,以及由此而产生的国际贸易合约当事人对自身及他人遵守惯例的心理期望,惯例对当事人各方又有一定的约束力。 这种约束力一般是在当事人明示接受惯例的情况下产生的,国际商会出版的《国际贸易条件解释通则》(1990)在导言部分表达了这一观点《, 跟单信用证统一惯例》(500)第1 条也阐述了这个意思,有关国际贸易惯例的这一规定符合合同当事人意思自治的原则。但是在一项国际贸易的契约中,不可能穷尽所有成文和不成文的国际贸易惯例的规定,因此就产生了所谓的“默示”做法。《联合国国际货物销售合同公约》第9 条第2 款规定:“除非另有协议,双方当事人应视为已默认地同意对他们的合同或合同的订立适用当事人已知道或理应知道的惯例,而这种惯例在国际贸易上已为特定贸易所涉同类合同的当事人所广泛知道并为他们经常遵守。”签定该公约的国家同意,何为惯例由法庭来决定。该款规定反映了国际贸易惯例一定程度上具有强制约束性(自动生效) 的一面,但是这也没有改变惯例作 为任意规范的特点,当事人可以通过明示的方法排除对某一惯例或某一惯例部分条款的适用。 以上分歧的主要表现是学者们对一些英文单词的解释不同,特别是对custom、usuage 的理解差异。有人认为custom 有约束力,应译为惯例,而usuage 则没有约束力,应译为习惯;也有人认为custom 没有约束力,应译为习惯,usuage 有约束力,应译为惯例。还有人有其它的看法。其实,翻查一下国际商会的出版文件我们会发现,国际商会对惯例的用词并不考究,在不同的文件中可能采用不同的词,甚至在同一份文件中也可能使用不同的用语。比如,在《跟单信用证统一惯例》中使用的是custom 和practice ,在《国际贸易术语解释通则》使用的是usuage ,而在《托收统一规则》使用的则是rule 一词。可见,国际商会对惯例的用词并不看重,他们重视的是某一术语或某一做法在商业实践中的状况,只要这种术语或这种做法广为人知(widely known) 和被业者经常遵守(regularly observed) ,它们即是惯例,而不管在国际商会或其它组织的出版物中用何词来描述它们,或有没有见诸文字。至于惯例对当事人有无约束力,则要看当事人在合同中的约定。通过以上分析,我们可以将国际贸易惯例定义为:在国际商品贸易和与国际商品贸易有关的服务实践中形成的,某一地区或某一行业广为人知并被经常遵守的任意性行为规范。 二、国际贸易惯例的渊源。 如上所述,国际贸易惯例有成文和不成文之分,也就是说,国际贸易惯例有两个渊源:成文的国际贸易惯例与不成文的国际商业习惯做法。成文的国际贸易惯例指的是经过某一组织编撰和公示的规范化文件。编撰国际贸易惯例的主体可以是一些有影响的基于国家的国际组织,如国际商会;也可以是民间的国际组织,如波罗的海黑海航运公会;还可以是能对市场起到主导作用的商事组织,如通用汽车公司,它们的产出物因而也相应地表现为具有一定法规性质的文件。成文的国际贸易惯例一般依据过去已有而且现在仍然流行的商业做法而作出,其主要行为特征是必须有一个宣示的过程,因为比制订规范文件更重要的,是它们必须广为人知。国际商业习惯做法之所以成为国际贸易惯例的渊源之一,原因主要是多数国际贸易惯例从本质上讲就是国际商业习惯做法的一个演进形式,而且是一个永不停止的过程。过去活跃在跨国或者说超国家或地区利益之上的国际商业习惯做法,通过编撰和公示之后变成了国际贸易惯例。今天的习惯性的商业做法还在重复着这样一个过程。如果我们不这样理解惯例的渊源,那么我们很可能会步入认识的误区,或者认为惯例仅表现为成文化的规范,或者认为只能从过去的国际商业习惯做法中寻找惯例。这两种僵化的认识不能反映现实,因而也不能指导发展中的国际贸易活动。然而需要指出的是,一国之内或地方性的商业习惯做法也有可能演变成国际贸易惯例,这主要取决于该习惯是如何整合(incorperated) 到国际贸易流程中去的。 例如,美国西海岸港口的码头工会为保护自身利益向集装箱货主收取近乎落地费性质的杂费,这种杂费被各国班轮公会列入班轮运价或班轮条款,因而这种做法就成了有关业者之间的国际贸易惯例。承认惯例的习惯做法渊源也有助于更好地把握国际贸易惯例的性质,因为从国际贸易惯例中体现的当事人意思自治的原则大都可以从习惯做法当中找到源头。从商业道德的视角看,所有国际贸易惯例都来自于千百年来一直在支撑着川流不息的国际贸易活动的一套伦理体系,借助它可以形成关于对对方行为的预期;通过它的应用———即对己对人的约束,各方在此体系下的权利和义务得以区分、履行和保障。这套伦理体系的强化就形成了成文的国际贸易惯例,而未成文的惯例则归于国际商业习惯做法一类。 国际贸易惯例和国际商业习惯做法虽同为国际贸易惯例的渊源,以对现有的国际贸易惯例的贡献而论,由习惯而成文的国际贸易惯例占有绝对的优势;但后者在当今技术创新的条件下开始显露出重要性。 三、国际贸易惯例与其它法律规范的区别。 (一) 国际贸易惯例与国际贸易公约。 由两国政府或多国政府签定的有关国际贸易关系的规范称为国际贸易公约。从公约法律约束力的角度,可以将国际贸易公约分为两类:一类是有强制约束力的公约;一类是任意性的公约。前者包括调整国家间经贸关系的一般性公约及约束某一具体合同当事人权利义务关系的公约,如世界贸易组织的各项协定、联合国国际贸易委员会制定的有关海上运输合同的《汉堡规则》。强制性的公约要求缔约方或接受公约的国家在本国的法律与公约冲突时,修改本国的法律,使之符合公约的规定;而且在处理国际贸易纠纷时以国际公约为准据法。既然强制性国际贸易公约的法律约束力大于国内法的效力,强制性国际贸易公约的效力当然优于没有取得正式法律地位的国际贸易惯例。但是,国际贸易惯例与任意性的国际贸易公约的关系则不同。 任意性的国际贸易公约主要指有关国际货物买卖合同的几个公约,即1964 年的两个海牙国际货物买卖统一法公约———《国际货物买卖统一法公约》、《国际货物买卖合同成立统一法公约》及二者合并而成的《联合国国际货物买卖合同公约》。这些公约遵循合同自愿的一般原则,允许合同当事人在合同中采用或排斥这些公约的规定,即可减损公约条款的效力。在同为任意性规范的层面上,国际贸易惯例与任意性的国际贸易公约十分类似,但是两者的法律地位不同,前者高于后者。对此《, 国际货物买卖统一法公约》和《国际货物买卖合同成立统一法公约》均有明确的规定。《联合国国际货物买卖合同公约》虽未在这方面作具体规定,但它是由前两个公约发展而来的,据此也可认为该公约持同样的观点。由此可见,在国际贸易惯例与上述3 项公约的规定发生冲突时,应优先考虑采用惯例的规定。 (二) 国际贸易惯例与国内法。 一般而言,国际贸易惯例是在与本国利益无冲突的领域发展起来的,其所规范的领域大多与本国法律的适用范围没有重叠。从这个角度上讲,国际贸易惯例可以对国内法的不足起到补充的作用。但是,各国对国际贸易惯例拾遗补缺作用的态度是不同的。有些国家干脆把国际贸易惯例纳入本国的法律体系,使之成为国内法的一部分,如伊拉克和西班牙就把国际商会制定的《国际贸易解释通则》引入国内法。采取这种作法的国家不多,多数国家一般按照直接适用或间接适用的途径运用国际贸易惯例。直接适用指的是当事人在合同中明示或默示接受国际惯例的约束,法院或仲裁庭依据当事人选择的国际惯例进行裁决。法国、丹麦等国家采取这种方法。这些国家一般承认国际贸易惯例独立于国内法律体系之外,国际贸易惯例可直接应用于国际经贸往来,无需国内法的指引。与采用直接适用的国家相比,采用间接适用的国家更多,我国也是采用间接适用的途径。间接适用指的是国际贸易惯例不能脱离国内法而独立运用,必须经过国内法的指引,而且国际贸易惯例的应用有赖于国内法对国际贸易惯例明示或默示的接受。明示接受指的是在国内法中明文规定,对特定的民事关系可采用国际贸易惯例处理。默示接受则是指在某国的国际贸易活动和法律实践中普遍采用国际贸易惯例,从而可以推断该国认可国际贸易惯例的。 我国采用的是明示的方法。《民法通则》、《涉外经济 合同法》、《海商法》等都明确指出,我国法律和我国缔结或参加的国际公约没有规定的,可以适用国际惯例。有人据此认为,我国法律的效力高于国际贸易惯例的效力。其实,这种认识是不全面的。国内法关于国际贸易的规定可分为强制性规范和任意性规范。国际贸易惯例不可违反国内法的强制性规范,但可与任意性的规范不一致。因为国际贸易惯例广为人知并被经常采用,只要当事人未明示拒绝惯例的适用性,国际贸易惯例就自动成为合同的一部分,尽管这部分并未以文字形式在合同中表示。然而,国内法中的任意性规范则没有自动成为合同一部分的效能。由此可见,国际贸易惯例虽然是国内法的补充,但其效力仍优于国内法中的任意性规范。四、国际贸易惯例对合同当事人的约束力这里所讲的合同,指书面达成的合同。对于口头达成的国际贸易合同,我国不予承认。对此,我国在1986 年核准《联合国国际货物买卖合同公约》时已表明了这一点。 合同当事人在合同中引用国际惯例的方法有3 种:其一,引用国际商会、国际法协会或其它民间组织的条款或术语,如买卖双方以CIF 价成交。普遍认为,采用了某一成文惯例的条款或术语,对该条款或术语的解释应以该惯例为准。多数情形下,对某一条款或术语的解释只有一个国际贸易惯例,但也存在对某一条款或术语的解释不只有一个国际贸易惯例的情况,并且各惯例的解释不一致。如没有对具体采用哪一惯例作出规定,这时候的解决方法一般是以与合同最有密切关系的国家所采用的国际惯例作为依据,而判断这一点往往是不太容易的。比如,对贸易术语FOB 的解释就有国际商会制定的《国际贸易术语解释通则》和美国进出口商会等机构制定的《1941 年美国对外贸易定义修订本》两个惯例,这两个惯例对卖方交货地点等方面的解释差异很大。为防止事后买卖双方当事人就采用哪一惯例产生争议,合同当事人最好在采用条款或术语的同时明确规定采用哪个国际惯例。其二,采用国际组织或行业协会制定的标准合同,如联合国欧洲经济委员会制定的关于成套设备和机器的出口合同、伦敦谷物交易协会制定的关于谷物买卖的合同。标准合同对合同全部或大部分条款都作了规定,一般只留出当事人名称、货价等项目供当事人填写,当事人可通过协商对印定的条款作出修改或补充。这类合同试图囊括有关合同关系的全部权利与义务,包括从合同的签定到合同的履行、解除和违反合同的救济的整个过程。由于在大宗货物的买卖中广泛采用标准合同,标准合同事实上已成为当事人普遍遵守的权威文件,是国际贸易惯例的组成部分之一。其三,在合同中明确表示接受某一惯例的约束,这种情况包括以下几种类别: (1) 合同中采用了惯例规定的条款或术语,并且合同对这些条款或术语的解释与惯例的规定相同,或合同直接引用惯例条款或术语并未另行解释。在这种情况下,惯例与合同的规定并无二致。(2) 合同中某些条款与惯例的规定不一样,此时应按照当事人意思自愿的原则,以合同的规定为准。(3) 合同中对某事项未作规定,但在合同的执行过程中,当事人会遇到这些问题。此时,当事人应按照惯例的规定履行合同或对合同救济。 在上述情形以外,即当事人未在合同中明示遵守国际贸易惯例约束的情况下,则采用下列两个标准:表示合同当事人真实意思的主观标准;以国际惯例为标志的客观标准。主观标准似乎体现了合同当事人意思自愿的原则,但如当事人未在合同中以文字表示他们的意愿,以后在当事人发生争议时,其真实意思在很多情况下是难以举证或判断的。可以想见,在实践中应用主观标准进行操作的难度很大。因此,在大多数国家的国际贸易实践中往往采用所谓的客观标准,客观标准即是国际贸易惯例。采用国际贸易惯例这一客观标准甚至也不以合同当事人知晓为条件。这就是说,即使合同当事人没有表示接受惯例的约束,同时也未明示拒绝国际贸易惯例的适用,国际贸易惯例亦可自动地解释和补充合同并对合同当事人构成约束。 贸易论文:国际贸易发展形势调研对策 一、我市对外贸易现状 今年上半年，__市对外贸易继续呈现强劲增长势头，出现前所未有的好形势，进出口总值达7.11亿美元，比去年同期增长78.8%，高出全省平均增幅53个百分点，增幅继续位列全省第一。其中出口4.38亿美元，增长85.2%，进口2.73亿美元，增长69.3%。 具备以下几个特点： (一)从出口产品结构上看，工业产品出口继续保持强劲势头，食品农产品出口增幅明显。铝矿砂、纺织品分别列进口和出口首位。上半年出口商品中纺织品仍保持较高增幅，轮胎、铝材出口成倍增长。进口商品以原料性商品和机电产品为主，其中铝矿砂进口1.37亿美元，占进口总值的一半，机电产品进口占进口总值的21.1%。 上半年__检验检疫局检验出口食品农产品1579批，货值6469万美元，同比增长32.2%和57.5%。特别是今年2月__恢复进口冷冻鸡肉以来，冷冻鸡肉又成为我市农产品出口创汇的新亮点。 （二）从企业所有制结构上看，外资企业、民营企业占主导，国营企业成倍增长。不同经济成分在进出口所占比重正在发生较大变化，趋势是外资和民营企业所占比重逐年加大，国有企业所占比重逐年下降。 （三）从贸易类型上看，一般贸易超过加工贸易，比重逾八成，加工贸易比重进一步下滑。上半年我市一般贸易项下贸易进出口5.8亿美元，占总值的81.6%，加工贸易项下进出口1.17亿美元，占总值的16.4%，较去年同期呈现继续下降的趋势。 （四）优惠制原产地证书签证量实现翻番。上半年__检验检疫部门签发优惠制原产地证书808份/6829万美元，同比增长36.3%和116.24%，共计为我市出口产品在国际市场减免关税达5000多万元人民币，有力地促进了我市产品的出口创汇。 二、我市对外贸易面临的形势 虽然我市进出口总值不断攀升，对外贸易取得了前所未有的成绩，产品结构进一步优化，但是当前国际贸易面临的形势越来越复杂，国际贸易技术壁垒设置越来越严重，对我们的工作提出更高的要求。 （一）国外媒体蓄意炒作，中国商品声誉受到影响。今年3月以来，“美国宠物食品三聚氰胺事件”引发境外媒体对中国出口食品乃至出口商品质量安全问题的炒作，制造中国商品威胁论。他们以偏概全，从个别产品上升到中国制造，从产品质量安全质疑对华贸易政策，具有明显的政治意图，借质量问题打压中国，已经引发一系列连锁反应，一些西方国家对我国出口食品、玩具、机电产品开始采取严格检查措施，甚至取消合同，个别还被退货。 （二）国际贸易摩擦频繁发生，我国巨额的贸易顺差成为美国等发达国家向我国施压的借口。在美国主导下，世界上要求加快人民币升值步伐、平衡贸易顺差的声音不绝于耳，使我们对外贸易发展面临的环境更加严峻。 （三）国际贸易技术壁垒日益严重。近年来，贸易保护主义重新抬头，一些发达国家一手高举自由贸易论的大旗，一手借其优势产业和知识产权保护，为其自身拓展更大的发展空间；另一方面在其不具有优势的方面采取种种贸易保护主义措施，通常以保护自然资源、生态环境和人类健康为名，制定一系列复杂苛刻的环境、卫生标准和法规，设置重重壁垒以保护其本国产业。今年6月生效的欧盟《关于化学品注册、评估、许可办法》使我国出口到欧盟的化工、纺织、服装、印染和玩具等3万余种产品受到严重影响，无疑给我市纺织、化工产品进入欧盟市场增加了更大的困难和阻力。 （四）国内贸易政策的调整、人民币持续升值，也将直接影响到我市的出口创汇。一方面对加工贸易政策的调整。20__年4月商务部、海关总署公告规定，自20__年8月23日起，对开展限制类商品加工贸易实行银行保证金台帐“实转”管理。与原来相比扩大了限制类商品的目录，增加了“两高一资”商品的限制范围，扩大了保证金的征收范围。20__年上半年我市加工贸易项下进出口1.17亿美元，增长77.1%，根据上半年进出口数据统计，我市企业需新增交保证金约1150万元，新政策的实施使我市加工贸易企业较以往承担大量的台帐保证金，从而在资金流转上给企业造成困难。我市目前从事加工贸易企业31家，受此次调整影响的企业有21家，其中影响最大的6家企业：__时风（集团）有限责任公司、时风双星轮胎有限责任公司、__合盛化纺有限公司、__新奥利乳胶制品有限公司、__中奥毯业有限公司、____华润纺织有限公司。上述六家企业加工贸易项下进口值占到全市的81%。另一方面国家为了限制两高一资产品的出口，优化进出口结构，自20__年6月1日起对142项商品加征出口关税。自20__年7月1日起，调整不分商品的出口退税政策，共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%，取消了553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税，降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税，将10项商品的出口退税改为出口免税。此次调整涉及我市的出口商品主要有：服装及衣着附件、橡胶轮胎、钢材、铝型材4类，上半年4类商品出口值1.03亿美元，占出口总值的23.5%。 三、促进我市外经贸发展的建议措施 面对当前的复杂严峻形势，我们应该积极思考应对措施，提高出口产品质量，充分利用国家现有政策，调整进出口产品结构，顺应国际贸易发展趋势，做好我市的外经外贸工作。 （一） 积极研究对策，跨越国外贸易保护壁垒。一是成立国外技术贸易壁垒应对小组，组织技术人员广泛收集国外技术壁垒信息，分析反馈新出现的壁垒可能对我市造成的影响，并提出相应对策建议。二是建立信息 通报制度，及时向企业通报信息，加强对企业的调查摸底，有针对性地做好帮扶工作。三是积极引导企业强化质量管理体系，帮助企业提高自检自控能力，培训企业检验人员，指导企业实验室建设，确保企业具备发现产品问题的能力。 （二） 全面加强对出口产品的质量监管。一是认真从源头抓质量，围绕出口产品要符合进口国的标准和要求这个核心，从建立制度、落实责任、严格监管等方面加大质量监管力度。二是加强进出口产品检验检疫监督，加强查验部门之间的监管合作，对高风险、高敏感的进出口商品加强抽验抽查工作，确保检验监管的有效性。三是严厉打击质量违法行为，把出口产品质量安全责任落实到企业。组织相关部门加大对出口产品质量违法违规的打击力度，推行“红黑名单”制度，对诚信企业给予优惠和扶持，对违法违规的“黑名单”企业，吊销生产许可证和禁止出口，从而督促企业认真履行在保证出口产品质量安全、提高出口质量水平的责任，加强对不法企业的打击力度，坚决堵住不符合质量安全标准的产品走出厂门和国门。 （三） 强化认证认可工作，加强监督管理。引导帮助企业开展体系认证、产品认证，提高企业管理水平和档次，突破国外技术壁垒。我市不少获证企业管理水平不高，有的企业质量意识和诚信观念淡薄，不能保持认证效果，有关部门要不定期进行检查，检查企业质量管理体系是否能达到要求，认证机构是否能够执行各项规定，确保认证效果。 （四） 认清国家贸易政策调整趋势，引导企业调整产品结构，提高产品技术水平。一是不管是扩大出口征税商品范围还是降低出口退税率都直接加大相关行业的出口成本、压缩利润空间，我们要认识到这种政策调整背后的趋势，针对“两高一资”商品，降低出口增幅，平衡贸易顺差，减少贸易摩擦，以实现我国整个外贸产业结构的改变。我们应该鼓励企业顺应趋势，加快我市进出口产业结构调整的步伐，鼓励和支持企业尽快实现产品的高新化、品牌化，进一步发展加工贸易，缓解出口退税率带来的压力。二是引导企业加强出口产品竞价的核算。为了增强出口产品的价格竞争力，不少企业把出口退税部分计入利润再对产品进行定价。从当前形势来看，企业应该及时加强出口产品竞价的核算，充分考虑出口退税率调整的影响，长期来看，要树立不依赖出口退税创利润的观念。三是加强企业内部管理，加快产品技术改造，降低产品成本。只有加大研发能力，提高产品技术水平和档次，增强企业竞争力才是外贸企业的长远之路。四是引导同类企业不打价格战。同类产品占领国际市场不能单纯依赖价格竞争力，要比信誉、比服务、比技术水平，只有这样企业才能在国际市场上立于不败之地。

经济结构论文:“民工荒”为中国经济结构调整提供了一个契机 编者按：问题与观念是公共知识分子的主要关怀。在后改革时代悄然到来的今天，影响中国前途的关节性问题有哪些；面对现实复杂性，观念的呈现和颠覆又如何。这些都是很多读者用心思量过、一直关心着的问题。月度论文拟为这种思考添薪加火，每月月初推出一个话题，旨在为作者留出讨论这些问题的公共话语空间。我们深知，任何对真理的简化都是危险的。所以，我们留出充裕的空间，也期待有兴趣的读者耐心品味。基于同样的理由，我们热切盼望读者的回应与批评。 笔者不久前在《南方周末》发表了《谨防大学泡沫》一文，指出目前中国主要还是一个产业社会，不是服务业社会。中国的经济发展的主角还是蓝领劳工，受过大学教育的白领还是配角。而中国目前追求“世界一流大学”的教育战略，忽视了对劳工的服务，培养了过多的大学生。 没有想到，同一期的《南方周末》，刊发了“民工荒”的报道。这无疑是对笔者观点的一个最有力的支持。目前的中国，竟然是一些受过良好教育的大学生找不到工作，而没有受过太多教育的民工在一些地方又告短缺，几乎和所有国家的劳动力市场背道而驰，可谓世界一大奇景。 可惜，中国社会对这一扭曲的劳动力市场还缺乏认识，更少有人讨论相应的对策。笔者去年曾提出，中国要考虑高工资、高福利、高劳动生产率的产业战略，不要守着低劳动力成本的短期优势固步自封。但此说在许多雇主对民工连最低工资也不愿按时付的时候，无异于天方夜谭。 然而，中国最终还是不得不面对高工资的发展战略。现在我们面临的“民工荒”，也许为中国经济结构性改革提供了一个契机。 一 “民工荒”的本质，是中国在21世纪初还在死守着上个世纪70年代末的发展战略。众所周知，由于改革的成功，25年前的中国和当今的中国在经济上完全是两个“国家”。25年前，中国一贫如洗，没有基本的发展资金，除了依靠廉价的人力资源、走劳动力密集型的道路，别无他途。如今，中国已经完成了初期的资本积累，并且很快就会面临人口老化所带来的劳动力不足的危机。但是，我们却没有根据这两个完全不同的经济现实，完成必要的战略转型。 据《时代周刊》1979年引述的数据，1977年，中国的GDP只相当于3730亿美元，人均收入仅378美元。但“四个现代化”的计划，到1985年就需要花掉8000亿美元(上述数据均以当时的美元价值计)。可以说，中国当时是个近乎赤贫，毫无发展的本钱来偿付现代化所需资金的国家，只能靠出口石油和运用丰富的廉价劳动力为外资加工产品。 如今呢，中国的GDP以美元计达15000亿左右，翻了几乎3倍，人均GDP为1120美元，翻了几乎两倍。中国有大量的外汇储备，享受着可观的贸易顺差。中国终于有了发展的本钱！同时，再看我们25年前穷得叮当响时所倚仗的那些资源：如今石油不仅无法出口，而且中国已经成为世界最大的石油进口国之一。这在1970年代末是做梦也想不到的。接下来我们应该问的另一个做梦也想不到的问题是：丰富的廉价劳动力，是否也会步石油资源的后尘、最终陷于枯竭？ 这个问题，一年前提出还是个笑话。中国什么都缺，最不缺的就是人。然而，“民工荒”的出现提醒我们：中国早晚有一天会发展到缺人的地步。目前的“民工荒”还仅仅是我们看得见的人力短缺，以后还会有我们现在看不见的。比如，有关专家预计，今年底到明年初，世界服装和纺织品的进出口配额制度可能取消。这将引起世界经济和劳动力市场的巨大震荡。中国将成为这一巨变的主要受益国。根据《金融时报》所引述的估算，一旦这一贸易壁垒被彻底推倒，中国的纺织品出口将暴增，对美国市场的占有率将从现在的16％增长到50％。对其他发达国家的出口也将以类似的速度增长。也就是说，中国的服装与纺织品出口在短短几年内可能扩张数倍。而服装和纺织品制造是最重要的劳动力密集型产业之一，在世界上雇用着4000万劳工。 如果中国抢下这个市场的一半，那么仅这一个行业，至少就需要20__万左右的劳工。这也无怪，一些外商已经开始抱怨在中国找服装、纺织工人越来越难。而再过十多年，中国将进入老龄化社会，年轻劳动力的相对短缺会进一步加剧。如果我们没有相应的对策，十年后这一问题将愈演愈烈，严重影响中国的发展。 以不愁能源为前提而发展经济，自然造成巨大的能源浪费，最终引发能源危机。同理，以不愁劳动力为前提而发展经济，会造成巨大的劳动力浪费，最终将面临劳动力危机。 我们这种坐守廉价劳动力优势的发展战略，造成了三个直接恶果： 第一，因为中国的劳动力太便宜，厂家不愿意投资更新技术、提高工人的劳动生产率。因为新技术虽然节省人力，却需要投资。如果人力太便宜，那么买设备的钱，还不如用来多雇几个工人合算。一些国际经济界人士指出，中国正在陷入一个低技术的陷阱。即使是一些掌握新技术的外商，在中国设厂也宁愿多雇些廉价工人，少用昂贵的先进设备。这就大大影响了中国劳动生产力的提高。 第二，由于认准了廉价劳动力的战略优势，对劳工的既有权利就存在严重的忽视。这次“民工荒”的报道，特别提到有些绝望的厂家，为了吸引工人拿出格外优惠的条件，其中之一竟是“按月发工资”！可见在正常情况下，很多民工是不能指望按月拿工资的。这无疑使中国一大部分产业大军成为贫困阶层，无法进入中产行列，无法作为消费者来刺激内需、成为未来经济发展的动力。 第三，我们把民工如同石油一样，看成是一种“自然资源”，而且似乎是取之不尽，用之不竭，平时并不加以培养，在需要时招纳，不用则随手扔掉。企业如果只看眼前利益，把工人当临时工使，招之即来，挥之即去，那么工人一旦被解雇或“提前退休”，就可能因长期失业而丧失劳动技能。这无疑加快了现有劳动力大军的“折旧率”。同时，对 基础教育特别是农村教育的严重忽视，以及城里人对外来人口的歧视，使大批民工子弟失学。一旦我们需要提高产业层次，提高对工人的技术要求，下一代劳工就马上会因缺乏必要的教育而有训练不足的问题。 低工资、低教育、低技术、低劳动生产率、高劳工淘汰率。在这四低一高的前提下求发展，只能进一步加大对廉价劳工数量的需求。 但是，随着中国经济的发展，沿海地区生活水平大幅度提高。如今中国的人均GDP，已经与印尼这样的国家持平，超过了许多发展中国家。比如，现在中国服装与纺织品业的劳动力价格，已经达到每日2.5-3美元，比越南每日1-1.5美元的水平高出一倍以上。甚至地处美国周边的加勒比地区的一些国家，劳工也比中国的便宜。可以预见，十年后，越来越多的国家的劳动力会比中国便宜，我们的低薪优势很难永远维持。同时，15年后，中国人口老化，每个劳动力所抚养的人口增加，劳动生产率不大幅度提高，使每个劳动力所生产的剩余价值上涨，无法抚养得起老龄化的人口。 二 正是基于这一远景，笔者曾经提出借鉴日本的经验。在1950年代，日本的战后经济起飞同样主要靠的是廉价、肯干、守纪律的劳动力。但1960年代初，日本主动放弃这一优势，寻求高工资、高福利、高劳动生产率的发展战略。这不仅使日本在经济上与欧美比肩后仍然有巨大的发展后劲儿，而且在进入人口老龄化之后，仍然维持着强有力的国际竞争力。中国因为没有作出这一战略转型，加上体制上的落后，在经济发展上已经吃亏。日本企业在战后25年之时，也就是1970年左右，已经开始征服世界。日本的汽车、电器、工业设备全成为世界的名牌，占领的几乎全是高端市场。 当年抢着拣美军扔掉的垃圾的日本劳工，如今在世界上属于工资最高、福利最好，素质最优之列。中国如今已经改革25年多，但是，哪怕是制鞋，也要顶着人家的牌子。劳工不要说高工资、高福利、终身雇用，连欠薪的问题也难以解决。这样的战略，成功的前提就是维持贫困。所以它能让中国走多远，也就可想而知了。 改变这一局面，就需要对中国的经济发展战略重新进行思考。 首先，中国应该保障劳工基本的权益和福利，制定合理的最低工资和职工福利标准。这对企业来说，无疑会提高劳动力成本。但适当提高劳动力成本，将鼓励企业的技术创新和优化管理。同时，劳工提高了收入，就有资源对下一代的教育进行投资，提高十几年后劳动力的整体素质。否则，民工的子弟还是民工，盲流的孩子仍然是盲流，中国人世世代代要给人家的厂商制鞋子。 第二，鼓励企业对职工的长远利益负责，培养高素质的蓝领阶层。应该说，在1990年代，中国和美国是世界经济中两个最大的赢家。人们把两国的成功，归结于自由市场。结果，美国那种灵活的劳动力市场，成了使用人力资源的理想模式。从理论上说，在美国式的体制下，老板对雇员只需要维持短期的雇用关系，可以随时解雇。这样不仅降低了企业的成本，而且由于老板不担心未来无法解雇不需要的工人，在生意好时雇用新劳工的顾虑也比较少，所以对失业缺乏保护的美国的失业率反而一直远远低于欧洲。 但这种自由市场的神话，一开始就受到了挑战。比如诺贝尔经济学奖得主Robert　Solow很早就注意到日本的终身雇用制的优势。在美国，一个工人到汽车厂干几年，经济不好后马上被解雇，只好换个行业。结果业无专精。而老板知道一个工人使用几年就走人，当然不愿意在这个工人身上进行教育投资、发展其技术专长。日本的工人则一进厂就享受终身雇用的待遇。老板知道要使用这个工人一辈子，只有提高他终身的技术素质，企业才能受益。所以，企业愿意为每个劳工一生的劳动生产率负责，使之享受“终身教育”，其劳工素质超出欧美，也就不足为怪了。现在中国的不少业主连临时雇用的民工的工资都要抵赖，更不用提业务培训了。这最终当然就使中国无法产生优质的蓝领阶层。文秘站版权所有 不错，欧洲的失业率是比美国高。但最近有研究表明，这种失业率并不一定是低效率的表现。美国虽然就业较充分，但在劳动大军中，有大量今天东家干干、明天西家干干的散兵游勇。这些人素质甚低、工资也甚低，在工作岗位，常常是现学现干、甚至越帮越忙。欧洲的福利社会，等于花钱把这些人养起来，让他们别去工作岗位捣乱。真正工作的，则是业务精熟的员工。所以，虽然欧洲人度假时间长、福利好，但从工人的劳动生产率、企业赢利等数据看，除去德国之外的西欧国家，都毫不比美国逊色。 中国要走哪条路，当然还需要摸索。但是，即使像美国这样最极端的自由经济，工厂还是要给职工提供许多基本的福利，如职工全家的医疗保险，孩子上学的补助等等。著名的福特汽车公司，每产一辆车，其成本中竟有1000美元是职工的医疗保险，比其所消耗的钢材成本还高！而中国的劳动大军，则越来越临时工化。职位、福利没有基本的保障。特别是许多工厂，让四十几岁的工人退休。这些人回到家里，工作技能退化。十年后一旦人口老化需要一些高龄职工出来工作，这些人到时候已经完全失去了工作能力，加大了中国被抚养人口的比例。 对比美日的雇用制度，可以说美国是劳动力资源密集型，日本是劳动力资源集约型。美国地广人稀，有增加人口、吸收移民的潜力。没有人用就进口移民，人口老化得慢，不愁没有劳动力，结果使用劳动力就如同使用能源一样，不注意节约和效率，随用随扔。日本则人口稠密，移民条件差，人口老化快，现有劳动力日益减少。所以雇一个人，就要用到老，让他为社会干的时间越长越好。中国的情况，显然更接近于日本。所以，我们对已经有的劳动力要倍加珍视。而终身雇用制注重职工的长远利益，能够较好地维持劳动力的使用年限，保持现有劳动力的质量和数量。所以，市场经济中的终身雇用制，是一个值得探求的经营模式。 第三，教育要适应劳动市场的需要，不能再以计划的手段办教育。目前的“民工荒”，还属于劳动力市场的表层危机。深层的危机恐怕是劳工缺乏训练，劳动生产率低下，无法胜任更复杂的技术工作，进而没有提高自己工资水平的本钱。对此，国家应该做的，是为教育创造公平的市场竞争环境，鼓励私立学校的发展。对于一些教职员过剩、规模过大的学校，应该进行分解，就像韩国在1990年代末金融危机后分解垄断的大财团一样。这些经过分解后的学校，规模降到和民间学校相当的水平，其经营会灵活，对市场反应也会更迅速，也使私立学校有可能与之竞争、争夺生源。这样，各学校就不会争先恐后地消耗资源、成批培养劣质博士，而是注重本科生的教育，注重短平快的职业培训，使教育直接对劳动力市场负责，特别是承担起将农村民工迅速转化为世界一流的产业大军的使命。也只有这样，劳动力的素质才能跟上技术进步的进程，保证中国制造业长远的竞争优势。 三 目前中国社会的一个最为矛盾的现象是，一方面我们正在建设21世 纪的“世界工厂”，认定制造业是中国未来发展的根本。但另一方面，我们对待这一注定要长期在我们社会中生根的制造业的基础———蓝领工人时，却是典型的短期行为。结果，产业是长期的，工人却是临时的。本来，近25年中国的经济起飞，制造业的工人立了首功，而且在未来几十年他们还将是中国发展的主动力。可惜，中国社会崇拜的是所谓“中产阶层”，而且将这个“中产阶层”明确定义为白领。市场追逐着这些“中产阶层”口味，奢侈品大行其道，教育争先恐后地为这一阶层生产高等文凭。 但是，我们却从来没有想过，中国现在最需要的，是一个蓝领的中产阶层。这一阶层达到“小康”，才能创造健康的消费品市场。我们的教育，应该为这一阶层提供必要的技能训练。蓝领阶层有一定的社会地位和文化自信，有足够的经济和教育资源，中国的制造业才可能升级。我们才有资本谈“中国的世纪”。 经济结构论文:中国经济结构调整的三个主要阶段及特点 第一次经济结构调整：1979—1984年 由于从1958年起到1978年，中国经济建设除了1961—1965年的调整时期以外，许多年份都犯了盲目追求“生产高速度、建设大规模”的错误。同时在建设过程中，片面强调发展重工业、忽视农业和轻工业；在重工业的建设上，片面强调“以钢为纲”，忽视能源和交通运输业，在重工业内部，则片面强调自给自足，忽视协作配套和服务体系的建设。如此日久天长就形成了畸形发展的经济结构，某些重工业部门过分突出，而农业、轻工业、能源工业、交通运输业、建筑业、商业、服务业等行业相当落后。国民经济比例严重失调、效率低下、浪费严重、投资成本大而效益低成为这种畸形经济结构的特征。此外，城镇大量失业人员的问题日益突出，城乡居民收入难以提高，生活水平长期未能得到改善。 针对这一问题，中国政府于1979年提出了调整国民经济的方针。通过调整固定资产投资的规模、结构和价格、财政等政策，调整了积累和消费的比例，加快了农业和轻工业的发展。使得农业的基础地位开始明确，轻工业与重工业之间比例得到调整，能源供应得到较好的改善。但是在这一时期，又出现了加工业发展过快的新问题。由于基础设施、原材料工业跟不上加工工业的发展速度，供求矛盾开始突出，加上农副产品的供应增速跟不上城乡居民购买力的增长，通货膨胀开始出现并越发严重，为此，自1988年起，中国政府开始了第二次结构调整。 第二次经济结构调整：1988—1991年 1988年9月，中国政府提出了治理整顿、全面深入改革的方针，在大力治理通货膨胀的基础上，着力调整经济结构。此次调整主要是通过调整投资结构和贷款结构，在消除经济过热的同时，实行向部分产业和企业“倾斜”的政策，把其他方面压缩下来的资金、原材料、能源和运力集中支持重点产业和重点企业，使得农业、能源工业、原材料工业、交通运输业等产业增加了有效供给。这次调整尽管有效地增加了短缺商品的供给，抑制了通货膨胀，但只是缓和了部分经济结构方面的突出矛盾，并未能从根本上解决结构失衡的问题，能源、交通、重要原材料等基础产业和基础设施仍然是制约国民经济发展的“瓶颈”。特别是1992年出现的新一轮经济过热使结构性矛盾更为突出，地区结构、企业组织结构不仅没有得到优化反而有劣化趋势，最终成为1994年恶性通货膨胀的主要诱因之一。 从前两次结构调整的情况来看，由于经济体制上缺乏对部门、地区结构调整的机制，调整手段基本上是依靠对投资规模、投资项目和对国有银行信贷规模的行政性控制，其实际效果十分有限。加之这两次调整只是一种增量式的调整，对巨大经济存量的问题则基本没有触动，因而中央政府的调整目标最终往往难以实现，致使结构性矛盾反复出现。1991年以后，尽管结构调整的工作仍在陆续进行，但基于同样的原因，经济结构并未出现明显的改善。 第三次经济结构调整：1997年以后 1993年下半年以后，为了治理经济过热和通货膨胀，中国政府加强了宏观调控，利用紧缩的财政政策和货币政策抑制需求膨胀，同时继续推进了价格体制、流通体制和财政体制、金融体制的改革。至1996年，宏观调控已经收到明显成效。但是，在经济总量平衡状况明显改善的情况下，结构性矛盾再次突出。原来存在的基础产业和基础设施落后的局面不仅没有改变，某些方面的“瓶颈”状况更为尖锐。此外，“大而全、小而全”和盲目重复建设问题还很严重，制约着国民经济整体素质和效益的提高。为此，1997年以后中国政府再次加大了调整经济结构的力度。此次调整的主要内容是： 加大产业政策执行力度 1994年3月，中国政府颁布了《90年代国家产业政策纲要》。从《纲要》出台后的实际情况看，产业政策并未对经济结构产生明显影响。其原因主要是重点支持的行业范围较大（占GDP的比重超过50％），政府能够提供的支持能力却明显不足。同时政府缺乏推行产业政策的有效手段，各个部门和环节之间的协调相当困难。 针对这一问题，1998年中国政府选择了纺织、煤炭、建材、钢铁、汽车和石化6个结构性矛盾比较突出的工业行业，作为产业结构调整的工作重点。结构调整工作首先从纺织行业取得突破。鉴于生产能力过剩是该行业长期亏损的主要原因，中央政府制定了纺织行业压锭计划，要求在3年内压缩1000万纱锭，占原有生产能力的1／4。2000年，又要求纺织行业淘汰30万落后的毛纺锭。由于中央政府强有力的监控和鼓励政策具体到位，更由于纺织品市场长期不景气，企业无法继续维持，因而此项政策执行较好，压缩任务得以完成，整个纺织行业率先完成脱困任务。煤炭行业则兼并破产了一批资不抵债、扭亏无望的企业，关闭了一批资源枯竭的矿山，压缩产量2亿多吨，减少了亏损源。至2000年末，石油化工行业清理整顿小炼油厂的任务已基本完成，全国共取缔了6000座土炼油场点，列入名单的188户小炼油厂已关闭111户。 加快国有企业改革 1997年以后，中央政府明确了加快国有企业改革，对国有企业实施战略性改组的方针。按照“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的要求，对国有大中型企业实行规范的公司制改革。改革的具体措施，一是集中力量抓好国有大型企业和企业集团推进和规范企业的股份制改革。二是进一步放活国有小企业，以联合、兼并、租赁、承包经营和出售等多种方式，对全国24万多户国有小企业进行改制。三是规范破产，鼓励兼并，推进再就业，进行企业资本结构的优化。1998年以后，中 国政府提出了国有企业“三年脱困”的具体目标，进一步加大了国企改革力度。 大力推进技术创新和科技产业化 1998年8月，中共中央和国务院召开了全国科技大会，了《关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》。1999年8月，中央政府了《关于加强技术创新发展高科技实现产业化的决定》。两项重要决定提出，要加强对技术创新和高新科技成果商品化、产业化的方向和重点的宏观引导，深化科技体制改革，促进技术创新和高新科技成果商品化、产业化。为实现这一目标，中国政府确立了推进科技进步的基本方针：一是有所为、有所不为，选择重点领域和主攻方向，确定发展目标的优先顺序；二是在总体上要跟踪世界科技发展的步伐，在重点领域力争突破；三是提高可是持续创新的能力，包括科技基础设施水平、基础研究水平和整体科技能力建设等；四是实现技术跨越式发展，把握当今世界经济走势和未来市场需求，集中力量攻克难关。 根据上述基本方针，中央政府出台和实施了科技体制改革重大方案。对10个国家局所属的242家科研机构进行改革，通过转成企业、进入企业和转为中介机构等方式全部实行了企业运行机制。同时颁布了一系列支持科技创新和成果转化的政策，鼓励科研人员积极创办高新技术企业，以财政经费支持科技成果转化，采用投资、贷款贴息?t设立风险投资基金、补助资金等形式为创新活动提供支持。 加强基础设施建设 1997年、1998年、1999年三年中，中央政府共增发了2600亿国债用于加快基础设施建设。2000年，在预算1000亿元国债基础上又增发了500亿元长期建设国债，主要用于国家确定的重点投资领域，特别是基础设施建设。据估计，财政投资直接带动地方、部门、企业投入配套资金和银行安排贷款合计约7500亿元。向基础设施领域的大量投入，使得长期以来的经济结构的“瓶颈”问题得到有效缓解，并对相应投资品生产行业产生了积极的影响。 制定西部大开发战略“文秘站”版权所有 1999年6月，中央政府开始要将西部开发作为国家重大战略任务，摆上了重要地位。为加快西部地区的发展，中央政府制定了有关开发战略并于2000年3月设立了西部大开发办公室。 与上两次调整不同，此次中国经济结构调整具有一些新的特点。首先，此次经济结构调整是首次在市场机制条件下进行的调整，调整方式正在由单纯的政府导向向发挥市场作用方向转变，调控手段则正在由主要靠行政手段，向经济、法律手段结合必要行政手段的方向转变。其次，中国即将加入WTO，国际市场环境和游戏规则对中国经济结构调整的影响越来越大，这与过去封闭、半封闭条件下进行的结构调整有着明显的不同。第三，与短缺时代不同，此次结构调整的目标，已由过去的增加短缺商品产量和品种，转变到产品升级和产业结构升级；由国内企业与行业的发展，转变为参与国际范围内竞争。第四，此次经济结构调整是从增量和存量两个角度推进的调整。这与过去仅从增量角度进行的调整有着明显不同。 经济结构论文:为什么要推进农业和农村经济结构调整 十届人大二次会议通过的《政府工作报告》提出，要“推进农业和农村经济结构战略性调整”。这是从我国农业和农村经济出现的新情况和新问题出发，实现农民增收和农业增产的重要举措。 经过20多年的改革和发展，我国农产品告别了长期短缺。在市场化程度不断提高的情况下，农业发展和农民增收由主要受资源约束转为受资源和需求双重约束，结构性矛盾十分突出，农产品出现阶段性、结构性相对过剩，销售不畅，价格下跌，农业比较效益连年下降。我国加入世界贸易组织之后，世界市场农产品价格对国内主要农产品价格的影响增大，我国农产品在国际市场竞争中缺少比较优势。消费需求的约束，使得通过增加农产品产量、提高价格来增加农民收入的潜力越来越小。因此，必须积极推进农业和农村经济结构的战略性调整，提高农业和农村经济的效益。 目前，受城镇低收入居民和农民购买力低的制约，农产品的国内需求在近期内不会增加很多，加上出口的阻力大，供大于求的矛盾一时还难以有根本的改变。从资源约束来看，农业生产最主要的土地资源和劳动力资源呈现出极大的矛盾，过多的农业劳动力附着在有限的土地上，成为提高农业生产率的瓶颈。在我国人多地少、农村人口比重大的情况下，增加农民收入，不仅有赖于农业质量和效益的提高，还有赖于农业富余劳动力的大量转移。非农产业的就业收入已经成为当前我国农民增收的主要来源。由于在传统计划经济体制下形成的城乡分割的二元结构体制尚未从根本上发生改变，我国的城镇化进程明显滞后，农民非农就业不足，农村剩余劳动力转移困难，阻碍了农民收入的增加。 推进农业结构战略性调整，关键是抓好以下两个环节：一是以提高农产品质量为中心调整优化农产品品种结构。当前国内尽管农产品总量不少，但主要是一般和低质产品多，优质专用品种产量不足。提高农产品质量，有市场需求，也有发展的潜力，既符合城乡居民建设小康生活的消费需要，又是增强我国农产品国际竞争能力的迫切要求。今后，应主要在提高农产品的营养价值、适口性、安全性、供给均衡性和加工专用性等方面下功夫。二是发展农产品精深加工。没有农业产业链条的延长以及产品在各个生产环节的多次升值，农业经济效益就难以从根本上提高。发展农产品深加工特别是食品工业，不仅可以提高农产品的附加值，创造新的消费需求，而且可以扩大农村就业，增加农民收入，应当作为农业结构调整中带有方向性的一件大事来抓。另外，还要加快农村富余劳动力转移的步伐。农村富余劳动力向非农业产业和城镇转移，是工业化和现代化的必然趋势，也是农业和农村经济结构战略性调整的重要内容。解决农村问题，必须城乡统筹考虑，打破城乡分割的二元格局，加快推进城镇化建设，加快农村劳动力向非农产业和城镇转移，增加农民的就业机会，增加农村人均资源占有量，实现工业与农业、城市与乡村发展的良性互动。这是促进国民经济良性循环，实现社会协调发展的重大措施。 经济结构论文:新型工业化和经济结构调整战略 新型工业化是传统工业化模式的转型,当代新型工业化应致力于实现三大根本性的转变。新型工业化的推进,以社会经济结构的优化调整为前提和保障,当前黑龙江省的经济结构调整应以产业结构的调整为中心,注重工业技术创新,积极发展战略性新兴产业,并在所有制结构、区域及城乡结构等方面实现根本的改善。 关键词:新型工业化;经济结构调整;战略 工业化是指随着工业产值在国民经济中份额的逐步增加,经济发展由以农业经济为主过渡到以工业经济为主的特定历史阶段和发展过程。工业化进程是一个漫长的历史过程,分为工业化的初期、中期和后期,大致对应于劳动密集型产业主导、资本密集型产业主导和技术密集型产业主导阶段。 新型工业化是传统工业化模式的转型,其本质在于转变原有的粗放型增长方式,走集约化、内涵式的扩大再生产的道路。新型工业化应致力于完成以下几个转变:一是从盲目追求生产数量、规模的扩张到注重质量和效益提高的转变;二是从以资源的大量投入和环境损害为代价的GDP增长到关注资源利用效率提高与环境友好的转变;三是从重生产、轻管理到注重管理效率与劳动者素质提高的转变。新型工业化的推进,以社会经济结构的优化调整为前提和保障。换句话说,推进新型工业化进程,客观上必然要求对经济结构实施战略性的调整。经济结构是一个综合范畴,它涵盖了产业结构、分配和消费结构以及区域与城乡结构等多个组成部分,其中产业结构的调整是重中之重。产业结构优化的目标一是不断提高产业发展的科技要素含量,二是逐步实现经济发展重心由第一产业向第二和第三产业的转变。 经济结构的战略性调整既是一项长期的任务,也是党和国家在当前加强与改善宏观调控的重要举措。一方面,随着资源与环境双约束问题的日益凸显,依靠资源高投入与环境高污染的传统粗放型增长方式注定是一条不可持续之路;另一方面,国际金融危机的冲击也迫使人们开始反思在经济长期高位增长下所隐含的不合理经济结构。产业分工的低端化与廉价的劳动力成本优势只能在激烈的国际竞争角逐中换取微薄的收入,最终必然影响经济发展的质量与速度。因此,在新一轮经济增长中抢抓机遇,实施结构性大调整,以培育和增强国家长久的产业竞争力,已成为一项十分紧迫而艰巨的战略任务。 (一)工业内部结构的不合理 工业整体科技水平不高,低技术含量与低附加值产品居多。黑龙江省以采掘业或能源工业为主,居于从属地位的制造业由于缺乏核心技术与关键设备,只能处于产业链的低端。2009年,黑龙江省的装备、石化、能源和食品四大支柱产业实现增加值2617.6亿元,占地区GDP的90.1%。但四大产业普遍存在着技术水平低、产业链条短和配套能力弱等结构性问题。黑龙江省的装备制造业,无论是经营规模还是获利能力,都无法与领先的广东与长三角地区相比,有些指标甚至低于辽宁与吉林省。 (二)第二产业比重过大,第三产业发展滞后 黑龙江省由于重化工业长期片面发展带来的惯性引发了工业内部的不良循环,不仅使工业内部的结构调整受到制约,也使第三产业的发展受到制约。黑龙江省的第三产业长期滞后于第一、第二产业,已成为新型工业化进程中的关键制约因素。2009年,黑龙江省的第二、第三产业增加值占CDP比重分别为47.3%和38.8%,第二产业高于全国水平,第三产业低于全国平均水平3.8个百分点。发展重化工业必然依赖资源的大量投入,即便努力改进技术,提高资源效率,仍然无法改变其本身所具有的耗能高、污染大的事实。纵观世界各国的工业化历程,无论是发展中国家还是发达国家,第三产业的增加值在国内生产总值中的比重都是逐步上升的,一些发达国家第三产业的比重甚至超过了70%。 (三)黑龙江省的非公经济发展严重不足 2009年,全省非公经济所占比重约为43%,属于全国非公经济比重较低的省份。分析原因,一方面是由于黑龙江省受计划经济体制影响久远,导致公民市场意识淡漠;另一方面是由于国有经济历史上长期处于绝对优势,使政府和社会产生重“大”轻“小”思想,对中小企业的经营与发展重视扶持不够。 (四)协调好消费、投资、出口的关系 从国民经济的支出性结构来看,消费、投资和出口被称为拉动经济的“三驾马车”,这就要求三大动力之间需要协调配合,而黑龙江省的经济则存在明显依靠投资拉动的倾向。2009年,全省完成固定资产投资5029.1亿元,比上年增长37.6%,国际金融危机使本来就不占优势的出口贸易急速萎缩,居民的消费增长长期滞后于经济增长。鉴于黑龙江省对外依存度偏低的情况,目前应在拉动国际国内两大市场上做好文章。此外,黑龙江省各地区与城乡之间还广泛存在着收入水平、科技实力、基础设施以及社会保障水平等方面的显着差异,直接制约了区域经济协调发展。 三、黑龙江省经济结构战略性调整的对策 (一)推进工业技术创新,提高工业竞争能力 作为国家在“十一五”时期重点确立的老工业基地,工业特别是重化工业的发展起步较早,具备一定产业优势,对全省国民经济发挥着重要支撑作用。因此,工业结构的优化升级是整个结构调整战略的重中之重。工业技术的创新主要包括自主研发、在技术引进和消化基础上的再创新等方面,企业经营模式可以有合资合作,联合设计和引进专家等多种形式。要广开渠道,精细谋划,着力提高产品的技术含量与附加值。以加快发展高新技术产业为引领,改造提升传统产业,培育现代装备制造业,推进重大技术装备国产化进程。要鼓励大型骨干企业与省内外知名院所与科研机构的广泛合作,鼓励与国外大公司开展技术合作,努力形成拥有自主制造能力的知名品牌。政府应加强政策导向,为有利于工业创新的各项活动提供资金便利与信息支持。 经济结构论文:十五时期的经济结构调整及相应的财政政策 一、十五时期经济结构调整的特点与目标 结构调整是推动经济发展的基本因素之一。从一定意义上说,经济发展是通过结构的规律性调整和转换而实现的。在结构调整中,通过技术进步、产业转换、体制和 组织创新,一方面淘汰落后生产能力,另一方面形成新的经济增长点,从而为经济的进一步发展提供动力。结构调整具有显着的阶段性特征,一个新的增长阶段的形 成,往往伴随着一次大的经济结构调整。我国经济发展特别是改革开放以来的经济发展,也清楚地显示了结构调整和转换推动经济发展的规律性。近些年来,在经济 全球化冲击下,原有分工格局和资源配置方式正在发生历史性的重要转变。发达国家在调整,新兴工业化家、发展中国家和经济转轨国家也在调整,尽管调整的内 容、难点各不相同。我国经济经过20多年的高速增长,正处于一个重要转折时期,或者说,已经到了一个不经过大幅度结构调整经济将难以获得进一步增长动力的 关键时期。 “十五”时期进行的新一轮结构调整,与前两次大的结构调整相比,在发展阶段、体制条件、外部环境等方面都有了显着不同,因而就有了同以往不同的特点。 首先,是在短缺经济结束、传统产业普遍供过于求的背景下进行的“升级型”的调整。供求关系格局的历史性变化,是在90年代初、中期经济高速增长后出现的。 当然,相对于我国现阶段经济发展水平和依然具有的增长潜力,供过于求、生产过剩是阶段性、结构性的。这恰恰构成了进行新一轮结构调整的理由。近几年来,出 现了某些通货紧缩的趋势。国家实行了以扩大内需为重点的一系列宏观经济政策,对稳定经济起到了重要作用。但要把宏观经济的短期波动和经济增长的中长期动力 问题区分开来。发掘我国经济中蕴含的巨大潜力,使今后较长一个时期国民经济保持较高的增长速度,关键在于新一轮的结构调整,重点在于结构升级。如果说20 世纪80年代初的结构调整是“补课型”的,90年代初的调整是“填平补齐型”和“升级型”的结合,那么新一轮的结构调整将主要是“升级型”的。 其次,是在经济全球化趋势加快,我国即将加入wto的背景下进行的“适应型”调整、随着信息技术的发展,国际范围的生产、采购、销售、金融和企业组织形式 正在发生重要变化,强强合并层出不穷,经济全球化的趋势日益加快。在这种情况下加入wto,实质上是按照一套国际社会认可的规则面对经济全球化带来的机遇 和挑战。经济全球化是一把双刃剑,利弊如何很大程度上取决于我们的应对战略和策略,取决于国内体制改革和结构调整的状况。就结构调整而言,其重点是在已有 对外开放水平上,依据我国国情,进一步扩大、加深与国际经济的融合,充分发挥我国现有和潜在的比较优势,明确哪些行业已具备较强的国际竞争力而应重点发 展,哪些行业具有潜在竞争力而应着力培育,哪些行业在可预见的将来难有竞争力而应“积极放弃”,从而进行“有进有退”的结构性调整。从这个角度看,新一轮 结构调整应当是在经济全球化背景下致力于提高我国产业国际竞争力的“适应型”调整。 第三,是在技术进步加速,正在对经济全局产生革命性影响的背景下进行的致力于技术结构升级的调整。近年来技术创新层出不穷,特别是以互联网为基础的信息技 术发展,给传统的交易和生产方式带来革命性的影响。我国正处在传统工业化尚未完成的阶段,如何不失时机地积极发展高新技术产业,缩短与发达国家在一些重要 领域的技术差距,同时更多地注重用高新技术改造传统产业,提升其技术含量、附加价值和市场竞争力,如何形成基于企业和市场,同时得到政府合理指导和支持的 技术创新与应用机制,都是新一轮调整中必须着力解决的问题,由此带动的技术结构升级也将成为产业结构升级的重要内容。 第四,是在社会主义市场 经济体制建设取得重大进展,改革进入攻坚阶段的背景下进行的旨在形成结构调整新机制的调整。经过20多年的改革开放,我国社会主义市场经济新体制初步形 成,但旧体制遗留下来的某些深层矛盾依然存在,经济转轨中又出现了一些新的问题。我国经济结构的不合理,很大程度上根源于这些矛盾和问题。如果在解决这些 矛盾和问题上能够取得突破性进展,就不仅有助于新一轮结构调整的成功,而且将有助于形成基于市场和企业的对经济结构动态调整的良性机制。既重视结构调整本 身,更重视形成结构调整的新机制,应当而且也可以是新一轮结构调整的显着特点。 从以上的特点出发,通过“升级型”调整和“适应型”调整,使我国经济获得在较长一个时期(如10年左右)保持较高发展速度(如7-8%)的动力;通过调整中深层体制问题的解决,逐步形成能够对结构问题做出积极反应和调整的新机制应是新一轮结构调整的基本目标。 二、调整的主线:产业升级和城市化 我国经济中的结构问题由来已久,涉及面广,错综复杂。研究目前的结构问题,首先要找出那些全局性、根本性的矛盾及其联系,并分析产生这些矛盾的原因。从这 个角度看,现阶段我国经济中大体有如下一些主要结构性矛盾。 一是三次产业之间的矛盾。长期以来,我国经济产业结构中的第二产业比重过高,第三产业比重过低的问题未得到根本扭转,而在就业结构中第一产业比重过高,一 半以上的劳动力停留在农业领域。二是城乡之间的矛盾。城市化进程落后于工业化进程是我国经济和社会发展中一个突出问题。这不仅表现在部分工业企业(特别是 80年代以来“离土不离乡”的乡镇企业)未能充分利用城市的聚积效应,且表现在城市类型、功能等方面的结构不合理。三是地区之间的矛盾。改革开放以来,东 南沿海地区和中西部地区发展差距持续扩大。在省、市、自治区内部,也存在着区域发展严重不平衡的问题。另一方面,不同行政区域之间存在着产品与生产要素市 场分割、对外封锁、对内自我保护的现象。四是产品和生产能力结构的矛盾。一方面技术含量、附加价值低的产品和生产能力过剩,同时许多技术含量、附加价值高 且又为社会所需要的产品和生产能力供给不足。二者并存是产品和生产能力结构中的一个显着特点。五是产业组织结构矛盾。长期以来,我国产业和企业组织结构中 存在着低水平过度重复、分散、小规模等问题,其中突出的是行政性条块之间的重复建设。一些年来在引进竞争的同时,也出现了过度竞争与行政性垄断并存的现 象。企业内部专业化分工协作水平较低。六是消费结构矛盾。我国城镇居民吃、穿和部分用的需求基本满足,但在向以住、行和旨在提高生活质量的服务性消费为重 点的需求结构升级中遇到困难,从而出现了低层次消费过剩、高层次消费不足的“消费断层”现象。在农村,也存在着由于基础设施不配套使某些消费难以实现的问 题。七是金融结构矛盾。经过多年金融体制改革成效显着,但依然维持了以几家大的国有 银行为主渠道的金融结构,主要服务于传统的国有企业,特别是其中的大企 业,而难以对在经济发展中作用日益重要的非国有企业,特别是其中的中小企业提供多样化的有效服务。八是所有制结构矛盾。我们在推进国有经济布局的战略性调 整和国有企业改革的同时,鼓励多种形式非国有的所有制经济形式的发展,我国所有制结构已经发生重要变化。但国有经济战线过长、功能错位的问题在某些领域仍 很突出,国有经济布局结构调整的任务仍很艰巨。其他所有制形式也存在着规范、提高等问题。 以上八个方面结构性矛盾之间也存在看内在的逻辑联系。我国统计上70%的人口居住在农村,农村人口向非农产业和城市的转移,是我国工业化进程完成前最为重 要,最为艰难的任务。由此而导致的城乡结构矛盾,表现在产业和地区层面上,就是三次产业结构矛盾和地区结构矛盾。城币化进程缓慢,大量劳动力滞留于农村, 从三次产业结构上看就是第一产业就业比重过高。东南沿海与中西部他区的差距,在很大程度上是因为前者城市化水平显着高于后者。近年来我国农村人口收入和消 费增长减缓,主要是向非农产业转移的速度减缓所致。究其原因,是产业结构升级受阻,城市居民消费结构升级遇到困难,行政性过度重复建设,以及低效率产业和 企业的退出障碍导致城市产业结构升级受阻。这些问题又与现有的金融结构和所有制结构矛盾密切相关。所以,从解决消费结构升级、行政性过度重复建设和退出障 碍等问题入手,推动城市产业结构升级,进而带动农村人口向非农产业和城市转移,加快整个城市化进程,将构成新一轮结构调整的基本内容,其主线在于产业升级 和城市化。 我国经济中结构性矛盾的产生有着复杂的历史如现实原因。首先,是历史上发展战略的影响。20世纪50年代中期以后,我国长时期实行城乡隔离、以牺牲农民利 益优先发展重工业的经济发展战略。改革开放以来,轻重工业结构趋于平衡,但是一定程度上存在的忽视城市化倾向,包括乡镇企业发展中的“离土不离乡”现象, 延缓了城市化的进程,也相应延缓了三次产业结构的调整。其次,是经济发展阶段和市场发育程度的影响。现有经济发展阶段的局限性是形成某些结构性矛盾的重要 原周。从规律性看,市场经济有一个“自然发育”的过程,我国市场发育和完善的时间总体上看来较短,这种局限性不能不对某些结构性矛盾产生影响。再次,也是 最重要的,是旧体制遗留下来和转轨过程中新产生的体制和政策问题的影响。国有经济战线上长,竞争性领域介入过多,国有企业政企不分,资源缺少流动性,激 励、约束机制不力,特别是行政性的条块分割,是低水平过度重复建设的主要原因。社会保障体系的不健全、行政性的银行与企业依赖关系等,是产业、企业和人员 “退出”的关键性制约因素。包括住房、养老、医疗、就业等在内的旧的福利、保障制度的延续或改革中的不确定性,对居民以往、行为重点的消费结构升级产生了 重要消极影响。此外,传统体制和发展阶段相联系的抑制性消费政策,也对居民的消费升级形成制约。 总之,一个基本的判断是,体制和政策问题是导致结构性矛盾产生的主要因素。因此新一轮结构内战略性调整效果如何,主要取决于这些体制和政策问题能在多大程度上得到解决。 三、支持经济结构调整的财政政策 根据我国经济结构调整面临的问题和外部环境的制约,政府在应该摆正位置,积极发挥作用。政府的调控主要是通过宏观经济政策进行,其中财政政策具有很重要的作用,目前我们实行的是公共财政,但决不意味着财政就是消极的,财政在经济结构调整中可发挥以下作用: 1、大力支持所有制结构调整和完善,促进非国有经济的发展。对于关系到国家安全和社会公共需要的公益企业,财政要加大支持力度,同时适应经济结构调整的需 要,应坚决从财政越位的领域退出,不要继续对国有企业不分青红皂白的补贴,否则一方面浪费了宝贵的财政资金,又固化了旧体制,对经济结构的调整产生阻碍效 用。简而言之,在对国企的支持方面,财政要十分注意越位与缺位的问题,这是对经济结构调整工作的最大支持。同时,财政也要创造公平的竞争环境,不应在所有 制方面搞区别对待的政策,允许各种所有制公平竞争,在平等的外部环境中实现所有制结构的合理调整和完善。 2、完善转移支付制度,促进区域经济的平衡发展。西部大开发离不开财政的支持,但区域经济发展地不平衡,财政转移支付制度不完善上原因之一。目前我国采取 的是包括“税收返还”、“专项补助”、“过渡期转移支付制度”等并存的比较混乱的转移支付制度,存在结构不合理,力度不够大的缺点,尤其是结构不合理,落 后的地区得到的转移支付额竟然比富裕地区要少,所以财政不但没有促进区域经济的平衡发展,在某种程度上还加剧了地区的不平衡,完善转移支付制度就是财政要 加大对贫困地区的支持,实行均等化为标准的转移支付制度。 3、加强和完善社会保障制度的建设,重点解决资金缺口的问题。社会保障制度迟迟搞不好,主要是一个资金的问题,国家以前在这方面是欠了债的,财政应负担起 自己该承担的部分,变卖一部分国有资产,一方面可以调整经济结构,另一方面可解决国家在社会保障上的历史欠债,但社会保障资金最终的来源,恐怕还是离不开 社会保障税的支持,因此,尽快开征社会保障税非常有必要。 4、加紧解决制约消费结构升级的一系列体制和政策问题。我们有许多抑制消费的政策现在还发挥着作用,比如消费税中一些税目不合理,急需调整,否则消费结构不能提升,经济结构的调整就失去了需求的支撑。财政要鼓励人们消费,引导消费,以消费来带动经济结构的调整。 5、对衰退行业和地区实施必要的财政援助,从税收等方面加强落后生产能力的淘汰。对一些衰退性的行业和地区,特别是那些面临资源枯竭的单一资源城市进行必 要的援助,是我国产业政策的重点,政府可设立专项基金予以支持。对污染严重,浪费资源、假冒伪劣及其它危害经济和社会的产品、企业,应运用多种手段综合治 理,税收可发挥关键性的作用。 6、支持高新技术产业发展,增强国有企业技术改造能力。发展高科技,实现产业化,是带动产业结构升级、促进经济迅速发展的根本途径。在支持高新技术产业发 展方面,财政增加投入以及国家制定的一些税收优惠政策发挥了积极的作用。当前在税收上,困扰高新技术产业发展的主要矛盾是“生产型”增值税模式的实行。由 于高新技术产业投资大、资本有机构成高,在“生产型”增值税模式下其购进的固定资产不能抵扣进项税额,造成了其税收负担加重。为了促进高新技术产业快速发 展,需要在税收政策上加大扶持力度,对高新技术产业实行“消费型”增值税,解决其购进固定资产抵扣问题,增强高新技术产业发展的经济能力。 7、合理运用财政贴息手段和税收政策,促进企业改革与发展。转变观念,开拓思路,深化改革,逐步改变财政支持经济发展、企业改革的方式,合理运用财政贴息 手段,引导和吸引社会投资,按照国家产业政策和规则,合理配置资源,刺激能够产生外部正效应与滋生经济新增长点并有广阔市场需求的经济项目的投资与投产,从而增加市场的有效供给,实现产业结构优化,促进体现结构升级、能够带动结构调整的直接生产性行业的发展。 设立和开征社会保障税,扩大和增加社会保障资金,加快社会保障制度的建立与完善,支持企业改革与发展;设立和开征环境污染税等税种,限制减少造成外部不经济项目的投资与投产,削减落后过时的过剩生产能力和由此产生的无效市场供给,努力实现经济、社会与环境的可持续发展以及财政与经济的良性循环。 经济结构论文:加快城乡二元经济结构的转变 四.加快城乡二元经济结构转化是我国经济发展的战略性任务 城乡二元经济结构是制约中国经济发展和现代化进程的根本性阻滞,是中国经济发展中许多矛盾和问题的症结所在。在新世纪的经济发展过程中,要把城乡二元经济结构的转化作为促进经济发展和实现现代化的重要任务: 1. 加快对传统农业的根本改造,推进农业工业化的进程 2. 城乡二元经济结构转变的关键是对传统农业进行根本改造,目前农业、农村和农民成为中国经济发展过程中倍受人们关注的“三农”问题,二元经济结构的转化既是经济发展问题,也是二元经济结构转化的一个方面。因此,要加快传统农业的改造,传统农业改造的目标是用工业化的生产方式改造农业,用现代科学技术武装农业,用社会化的生产组织方式推进农业产业化。传统农业的改造特别需要解决的问题是: (1)解决对农业和农民的国民待遇问题。制约二元经济结构转化的因素除过农业自身的因素以外,还有制度和待遇的不平等问题。我国的工业化发展在改革开放之前是以城市工业为主导的,在制度上规定了农村发展农业,城市发展工业,造成了城乡各自发展的格局,造成了城乡泾渭分明的城乡二元化发展道路。20世纪80年代中期,城乡隔离制度有所松动,但农民进城后的就业和生活条件仍有很大的困难,迫使农民只能在农村发展工业,即促进了20世纪80年代农村工业的异军突起,形成了中国工业化发展的“三个世界”的格局,大城市的工业化是第一世界,中小城市的工业化是第二世界,农村工业化是第三世界,在产业进入制度、融资制度等方面都受到了不同的待遇,把农村工业化限制在狭小的空间中,因此要促进二元经济结构的转化,就必须从制度上解决农民、农村和农业的国民待遇问题,把农业的工业化作为二元经济结构转化的重要途径。解除限制农村人口流的障碍,建立适应市场经济要求的农村土地制度,解决农民的创业权,扩大农村投资需求,从而促进农村工业化的发展,用工业化的生产方式加强对传统农业的改造。 (2)深化农村经济体制改革。罗斯托在其《经济成长阶段》中指出一国经济起飞的条件是“农业生产率革命性的变化”[11]按照这一观点,一国工业化要起飞,必须要实现农业生产方式和农业技术的革命,因此传统农业的根本性改造是实现二元经济结构转化的前提条件。从世界工业化发展的历史来看,“英国农业很早就卷入国内外市场,率先实现了商品化生产。由于农业的改造和商品化的发展,提高了农业生产率,增加了农业利润,为工业化提供了资本积累。”[12] 台湾、韩国的农业现代化都走在其工业化的前面,把农业的现代化看成是工业化的根基,特别是台湾省实行了“以农业培养工业”[13]的工业化战略,通过、对农业进行投资、采取扶持政策,农业的发展促进了国内需求的增长,为工业化作好了一系列的准备,在中国二元经济结构转化的过程中,要进一步深化农村经济体制改革,用工业化的生产方式来改造传统农业:一方面要加快产权制度改革步伐,明确私有产权地位,通过制度创新降低城乡企业劳动分工产生的交易费用。另一方面深化体制改革,建立明确的法律和监管框架体系,促进制度变迁,降低交易成本,提高交易效率。利用制度创新的激励机制,调动农民创业的积极性,扩大农村的市场规模,提高农业的分工水平,协调城乡工业的发展,推动我国农业工业化的进程。 (3)加快户籍制度改革和农村社会保障制度改革。一方面推动户籍制度的改革。户籍制度是制约二元经济结构转化的一大障碍,虽然目前户籍制度有所松动,但是改革的方式和力度仍有地区差异,如北京、上海等大城劳动力进入的门槛仍然很高。因此户籍制度的改革,主要是彻底消除城乡壁垒,疏通人口城镇化和产业工人化的渠道,通过户籍制度改革,促进人口流动,调整产业结构,发展劳动密集型产业、非正规产业和非农产业,为城乡劳动力提供更多的就业机会,促进城乡劳动力的合理分工,增加收入,为农村工业化的发展提供更大的发展空间。另一方面完善农村社会保障制度。社会保障制度是市场经济的安全阀和减震器,完善的社会保障制度可以减低社会分工过程中的交易费用,为农村工业化提供保障。目前我国的社会保障体系仅仅覆盖了城镇居民,占全国人口 64%的农村居民大多数并不能享受到基本养老保险、失业保险、医疗保险和最低生活保障。因此一方面建立劳动力市场风险防范机制,保证劳动力特别农村劳动力加入工业生产时没有后顾之忧。另一方面完善资本市场,拓展社会保障融资投资渠道,提高资金利用率,降低投资风险,加大社会保障的力度和法度。 2.协调工业化与城市化的关系,促进工业化与城市化的互动发展 城市化与工业化是二元经济结构转变的不同方面,城市化是工业化的基础,工业化是城市化的必然结果,工业化改变了人们的经济关系,城市化改变了人们的社会关系,两者是相互促进的。从我国二元经济结构转化的实际来看,城市化的滞后发展是阻碍二元经济结构的主要因素。因此,在我国二元经济结构转化的过程中,必须协调好工业化与城市化的关系,加快城市化进程: (1)正确认识城乡二元经济结构转变中城市化与工业化协调发展的关系。在二元经济结构转化过程中,工业化离不开城市化。因为发展工业必须重视规模经济和集聚效益,城市化可为工业在一定地域的集聚和形成合理的生产规模提供较好的投资环境和销售、流通市场。而且一个国家或地区的整个二元经济结构的转化和工业化过程与城市化的进程是密切相关的。我国现有农村工业企业分散经营,重复建设较多,总体效益欠佳,农村第三产业的发展不快,在产业结构中的比重偏低,制约的二元经济结构的和转化进程,这一切与我国的城市化进程长期滞后于工业化有关。因此,在二元经济结构的转化过程中要协调城市化与工业化的关系。 (2)推动城市化与城镇化的结合。城市化是指人口向城市的集中过程,城镇化是农村人口向县城范围内的城镇集中和农业人口就地转移为非农业人口的过程。与中国二元经济结构相一致,我国城市化也是二元的:一方面是国家投资进行的城市化,另一方面是地方投资和农民投资进行的农村城镇化。鉴于我国城市化的二元性和我国农村剩余劳动力转移任务的艰巨性,在二元经济结构转化过程中应实行城市化和农村城镇化同样并举的二元城市化战略:一方面,利用一次城镇化形成的城市基础,大力发展交通和通讯业,推行以发展城市圈带为特点的网络型城市化;另一方面,充分发挥现有农村非农产业作用,以县城为依托,推进农村城镇化。 (3)优化城市结构,提高城市的聚集能力。一方面要促进大城市人口和一般工业的增长,以都市权威增长极提高大城市的经济带动能力;另一方面要改善大城市的空间结构,发展多中心的网络城市,提高城市的自然和环境承载能力。积极发展城市的基础设施,以把城市中心与周围的卫星城镇连接为一个有机的整体。加强对大城市周围卫星城镇基础设施和生活服务 设施的建设,改善其生活环境,并创造较多的就业岗位,以疏散大城市中心区的人口和工商业活动,缓解其过度拥挤的状况。 3.发挥市场机制的作用,促进城乡关系的协调发展 改变二元经济结构,消除二元经济结构的负效应,离不开城乡关系大背景的改善,要发挥市场机制的作用,促进城乡关系的改善: (1)建立和完善城乡统一的大市场。城市和农村市场是全国统一大市场的两个板块,城市家庭居民户和农村居民户是市场经济主体的两个组成部分,要协调城乡关系,首先要协调城乡两大市场和两大经济主体的关系,而协调这些关系需要发挥市场机制的作用,加强城乡之间的商品交换关系,为此需要解决城乡市场的分割和城乡市场体系的不对称问题,建立和健全城乡统一、规范、竞争有序的大市场。重点加强农村市场体系的培育,一方面加快农村产品市场的发展,为城乡工业的协调发展提供市场环境。另一方面要加快农村劳动力市场、土地市场技术市场等生产要素市场的发展,促使农村市场与城市市场的对接。通过商品市场和生产要素市场的发展,促进农村非正规部门和非农产业的发展,降低市场进入门槛,扩大投资范围,完善农村市场体系发育的基础条件。 (2)在城乡之间发展多种形式的联合与协作。在计划经济时期,由于人为的制度设计使城乡关系表现出了对立性,使农村经济成为城市经济的依附和补充。随着改革开放和经济体制改革的不断深入,在制度变迁的过程中,城乡关系有了巨的变化,特别是20世纪90年代以来,城乡关系更多地体现出了平等竞争和优胜劣汰的性质。但是城市经济的基础条件优于农村经济,在城乡竞争之中农村经济始终是处于劣势的,这样经济竞争的结果不仅不会消除城乡二元经济,反而会加大城乡之间二元经济的鸿沟。为了促进城乡关系的协调发展,就必须在城乡之间发展多种形式的联合与协作,一方面要走城乡一体化道路,加强政策引导,大力发展横向经济联合,促使城市工业和第三产业向农村扩散,带动农村工业的发展。采取科研生产联合、技术承包、咨询服务、人才培训等方式,促进农村的技术进步。另一方面促进城乡之间根本制度和各种类型的经济联合组织的成长,为城乡之间生产要素的流动提供组织和制度保证。因为城乡关系的变化,不仅体现在生产、流通、交换、消费等各个具体环节上,更重要的是体现在一个社会制度层面上的变化,制度是决定社会各种资源的以何种方式配置,以及如何配置的深层原因。在制度方面重点要为城乡关系的协调提供经济社会运行的体制结构、政策导向和组织保证,促进各种经济联合组织的成长,大力发展城乡工业之间大、中、小企业之间的多种形式的联合。 (3)提高小城镇的积聚效应,把小城镇作为协调城乡关系的联结点。小城镇的积聚效应是建立在交通运输、通信网络设备等基础设施较好,并且能够接受大中城市的辐射,同时也能对广大周边农村地区产生一定辐射作用的基础上,积极采取有效的融资方式,加强小城镇的基础设施建设,提高小城镇的经济功能。过去离土不离乡的农村工业发展模式,不仅造成了农村工业的分散化经营,而且造成了城乡关系的分割,农村工业的发展虽然改变了人们的经济关系,但是农民的社会关系并没有改变。因此,在协调城乡关系的过程中,要发展小城镇,提高小城镇的集聚效应,促使农村工业向小城镇集中,在农村工业化发展改变了人们经济关系的基础上,要进行户籍制度等一系列阻碍工业发展的制度的综合改革,实现“进厂又进城,离土又离乡”,改变农民的社会关系。完善社会福利保障制度,制定一整套适合小城镇这一城乡结合点发展的制度规范。同时要优先发展金融业、储运服务业、电信业、保险业等与农村工业发展有较大关联的第三产业,通过发展产前、产后服务行业来推动农村社会化服务体系,为小城镇建设服务。 经济结构论文:银行业如何支持经济结构战略性调整 摘要：银行业支持经济结构战略调整是《国民经济和社会发展第十一个五年计划纲要》赋予金融部门的重要职责。支持经济结构战略性调整，银行业需正确处理好四种关系、把握住五条信贷原则、努力做好六项工作。 关键词：银行业经济结构调整 《国民经济和社会发展第十一个五年计划纲要》明确提出了经济结构战略性调整的主要目标和主要任务，作为现代经济核心的银行业，在推进经济结构调整中肩负着不可替代的重要作用；同时经济结构的战略性调整也为金融部门提出了新的挑战、机遇和要求。那么，在结构调整中，银行业应如何妥善处理好调整与发展的关系，抓住机遇，加大力度，通过结构调整，达到增效和发展的“双赢”目的呢？结合当前经济、金融工作实际，就此做以探讨。 一、银行业支持经济结构调整需正确处理好四种关系 1、支持结构调整与防范信贷风险的关系 资金是现代市场经济的血液，进行经济结构的战略性调整、资金是否充足至关重要。产业升级和技术升级都需要有一定资金增量带动，而且技术含量越高，产业投资强度也就越大。解决资金问题，一靠财政政策；二靠金融支持；三靠利用外资。目前，由于基础设施相对较差，国家财力有限，外方投资又不可能立即大规模涌入，因此，充分发挥金融的支持作用，不断加大信贷投入，对于经济结构调整能否顺利推进至关重要。但是，近几年来，随着改革的深入和市场经济的发展，伴随经济运行中结构性矛盾的日益突出，多年来积累的金融风险也日益暴露，巨额不良资产问题已严重地困扰着银行业的发展，与此同时，社会信用环境也在恶化，全社会信用败坏症在不同程度地蔓延，“借债不还钱，有钱不还债”的现象时有发生，且依法收贷执行难，抵贷资产变现难问题十分突出，“[文章来源于=文秘站 =站-帮您找文章，12小时内解决您的文章需求注：]赢了官司输了钱”、“赔了夫人又折兵”的例子举不胜举，在这种社会大环境下，金融机构不得不把信贷资金的安全性放在第一位，在一定程度上出现了“慎贷”、“恐贷”和“惜贷”问题。因此，在结构调整中，金融部门应把防范信贷风险和支持结构调整统一起来，妥善处理好两者的关系。在加大信贷投入，支持结构调整的同时，要严把信贷准入退出关，坚持有进有退，有所为有所不为，在确保信贷资产安全性的前提下，坚决杜绝以往经济发展中那种政府搭台、企业唱戏，银行出钱，收贷无门的怪现象发生，同时也要避免片面理解防范风险问题。以免对风险小的优势企业“锦上添花”有余，而对风险大的劣势企业和困难企业却不“血中送炭”、“一棍子打死”。 2、处理好信贷结构调整与经济结构调整的关系 我国经济结构、产业结构经过多年来的调整，已经出现了许多可喜的变化，但是也必须看到这一调整的长期性和动态性。金融是现代经济的核心，经济决定金融、金融在服务于经济的过程中又反作用于经济，金融的发展和信贷结构影响着经济发展的结构和速度。因此作为我国金融活动主体的银行业责无旁贷地应当成为支持经济结构调整的重要角色。要紧密地配合国家有关政策、支持那些生产有效益、产品有销路的产业和企业，减少甚至停止对那些重复建设，亏损严重，破坏环境等企业的信贷支持。与此同时，还应更多地关注经济和科技发展的新需求，处理好支持传统产业与新兴产业的关系。尤其对那些发展信息、生物、医药等新技术的企业和产品，应在加强风险管理的前提下，积极调整银行资产运用的投向，促进国民经济整体的升级。 3、处理好信贷市场准入与市场退出的关系 银行业要在支持结构调整中提高信贷资产质量、防范金融风险，如何依据市场规律，处理好信贷市场准入和退出的关系至关重要。所谓“信贷市场准入”就是及时跟上国家经济结构战略调整的步伐，把金融支持的着力点放在那些符合国家政策，并要审慎评估具体项目的可行性。具体地说，以支持产业结构调整与产品结构调整为信贷准入的切入点。当前经济结构的调整和产品结构的调整已经成为我国经济持续稳定增长的关键，银行业应抓住这个契机，重要支持和培育主体、主导产业，培育名优新产品，按照市场需求状况，积极支持企业技术改造，支持企业产品结构的调整，增强市场竞争能力。所谓“信贷市场退出”就是要坚决退出国家政策限制和禁止的产业、行业和产品领域。具体地说，就是信贷业务要不失时机地从衰退产业、行业、劣质企业、市场萎缩的产品和重复建设中退出来，以信贷结构的调整促使企业产业结构的调整，并使银行业化解风险，自身获得较好的效益。 正确处理信贷准入与退出的关系，应坚持四项原则：一是市场性原则。信贷准入和退出属于市场行为，在准入和退出方式或手段选择上要体现市场原则，依据市场规律，摈弃行政干预或长官意志的不当行为，并以市场为基础；二是风险最小化原则。基于银企关系的特殊性，信贷准入和退出可以说是一种两难选择，特别是信贷退出尤其如此，信贷退出的关键在于防范风险，但是这一行为又不可避免地恶化银企关系，政企关系，企业认为银行抛弃他们了，地方政府认为银行不支持地方经济发展了，因此，对待这一问题应坚持风险最小化原则，[有文章需求，请到*文秘站 站留言板，12小时内解决您的问题！注：]把这一行为可能引发的消极影响限制在最小的范围程度内；三是“适度”原则。应坚持加强信贷监管为主，市场退出为辅，尽量少退出原则；四是快进快退原则。市场瞬息万变，但也并非无章可循。要把握市场规律就必须牢固树立风险意识和效益观念，一旦瞅准时机，“该出手时就出手”。“快进”高效益领域，信贷产出就高，“快退”则是为了“快进”，退要果断，进要及时，方能在快进快退中创高效。 4、处理好稳步推进和积极进取的关系 “经济结构战略性调整取得明显成效”是“十五”计划纲要确定的今后五年我国经济和社会发展的主要目标之一。银行业支持经济结构调整可以说是一项长期的战略任务，不可能一蹴而蹴，必须统筹规划，整体布局，稳步推进。一方面选准突破口，以点带面地整体推进，另一方面要珍惜并使用好有限的资金，按经济发展的规律，遵循“先急后缓”的原则，明确重点，优先扶持，分步实施。同时银行业要倡导积极进取和求真务实的精神，凡提出的服务、承诺及资金支持，不能只停留在书面和口头上，要积极开拓，负诸实施。在处理稳步推进与积极进取关系时，既不能机械地强调规范而贻误时机，也不能为了灵活而无序经营，要做到规范化与灵活性的有机统一。 二、银行业支持经济结构调整要把握住五条信贷原则 1、市场导向原则。经济决定金融，有什么样的经济发展水平，就有与其相应的金融层次为其服务；但金融并不是在任何时候、任何条件下都能适应于经济的发展，在一定的环境下具有强大的反作用力。因此，作为金融调节经济的主要杠杆---信贷，在打好结构调整这张牌时，不能只依据资源 优势来打，“靠山吃山”、只能坐吃山空，也不能依据长官意志来打，想当然，或是心血来潮，而只能依据市场需求来打，按照市场经济运行规律进行，要做好市场经济条件下的结构调整，银行的信贷调节只有与市场导向相吻合，这样才可产生催化、促进的作用，加快结构优化。反之，信贷调节与市场导向相左，就会产生阻滞、破坏作用，双方都将一败涂地。所以，银行要在支持调整经济结构时，注意加强对市场的分析和预测，建立行业、产业及相关产品市场趋势测报系统，时刻把握市场发展态势和国家产业动向及世界产业演变趋势，要面向国内、国际两大市场，考虑不同区域、不同不层次的市场需求，按照“有进有退”的原则，从战略上调整信贷结构布局，以适应经济结构的调整。2、效益中心原则。信贷结构与经济结构调整是否配合默契，其标准只有一条，看效益是否增长。这一条应是信贷结构对经济结构调整的核心问题。从信贷投放增量的角度，所发放的信贷资金本息应颗粒归仓，且所扶持的对象，结构优化的受益者，生产经营成效应有明显的好转，通过重点支持那些符合国家产业政策，在经济结构调整中新兴的行业、产业和具有较高科技价值并在一定时期内保持领先地位的企业和产品，实现信贷结构的优化，起到对当地经济结构调整画龙点睛、锦上添花的效果；从信贷存量活化方面来看，要以效益优先为原则，花大力气压缩低效益，无效益、负效益的信贷存量，主动从已被明确了的衰退产业、劣差产业、无市场无效益的产品和重点建设中退出来，把信贷资金收回来，投向更为合理、更加有效的客户中去。通过结构调整，达到效益迅速增长。 3、自主经营原则。《中华人民共和国商业银行法》的颁布，虽然给了商业银行自主经营的法律地位和保障，但在银行的业务经营中，不同程度地受到行政的不适当干预。“十五”期间国家把经济结构战略性调整取得明显成效作为一项主要目标和任务，并要求要加大金融支持力度；这又必将调动起地方政府插手银行信贷业务的积极性。在这种情况下，银行业更应坚持自主经营的原则。政府部门的指标、文件，只可作为信贷决策时的参考，不能作为决策的依据，好的意见和建议可以采纳，但决策只能以银行自身的调查、评估和论证为依据。 4、因地制宜原则。一个地方的经济尽管其发展水平不同，所处的发展环境各有差异，但作为一方经济有没有特色，将决定该地区经济有没有生命力，将成为下轮经济的明显特征。因此，银行业在对应结构调整过程中，应有所为，有所不为。作为管理层的总、分行来说，在管住管好调整方向和调整重心的前提下，要放开手脚，让基层支行和营业网点根据各区域经济特点，决定信贷调节的具体手段、对象、时间。要鼓励抓大放活，要防范风险高度集中。 5、审慎稳妥原则。这一原则是商业银行稳健经营原则的具体化。银行在支持经济结构调整中要冷静而仔细地分析当地经济结构的现状，发展趋势，要对确定支持的行业、企业、项目、产品等严格审查，分类排队，审慎对待，该重点保重的保证，该适当倾斜的倾斜，该扶一把的扶一把。坚持支持一个，成功一个，见效一个，以保证银行资金“三性”的统一。 三、银行业支持经济结构调整应努力做好六项工作 1、提高认识，增强支持结构调整的责任感和紧迫感。 当前，我国经济运行中面临的结构性矛盾，不仅影响到国民经济素质的提高，而且也是造成企业经济效益和银行信贷资产质量低下的最大原因。经济能不能持续协调发展，关键在于调整。正如朱熔基总理所指出的那样，我国经济已经到了不调整就不能发展的时侯。同时，“经济结构调整取得明显成效”也是“十五”计划纲要确定的今后五年我国经济和社会发展的主要目标之一。经济决定金融，整个“十五”时期，紧紧围绕金融服务经济结构调整这根主线，不断加大金融促进经济结构调整的力度已成为银行业责无旁贷的神圣职责。因此，银行业要充分认识这项工作的重要性和紧迫性，增强主动性和自觉性，把思想统一到中央精神上来，强化结构调整意识，加大支持结构调整的力度，以支持结构调整求生存、求发展。要审时度势，深入研究经济结构调整的进程和特点及其对银行业提出的新挑战、新机遇和新需求，及时制定支持结构调整的方针政策和措施，抓住这项千载难逢的历史机遇，敏锐扑捉经济结构调整中的各种项目、资金需求、政策信息，在推进经济结构调整中使银行业自身结构得到优化，有限的金融资源得到合理配置，以实现社会效益和自身效益的双丰收。 2、人民银行应充分发挥信贷窗口指导作用，合理引导信贷投向。 作为我国重要监管部门的中央银行，在支持经济结构调整中要在调控货币供应量和贷款总量的同时，按照经济结构调整的要求，充分运用信贷政策，利率政策、汇率政策及信息服务的优势，引导和促进经济结构调整。根据经济结构战略性调整的需要，制定有区别的信贷政策，并加强信贷政策的指导，合理引导贷款在产业、区域和城乡经济之间的投向。要运用再贷款、再贴现等手段积极推办票据承兑贴现业务，帮助企业缓解资金需求矛盾。培育新型货币信用工具，完善信贷登记咨询系统，公布企业贷款使用、偿还等资信信息，对恶意逃废金融债务的企业组织实施金融联合制裁，依法维护金融债权，积极协调政府、企业、银行关系，为支持经济结构调整创造良好的信用环境。 3、商业银行要加强研究，努力探索，把握好支持经济结构调整的切入点。 商业银行作为支持经济结构调整的重要力量，要最大限度地发挥它的作用，需加强研究，努力探索，在以下三个方面有所突破。第一，制定好有利于调整结构的信贷支持政策。要重视产业发展研究，把准产业结构调整的脉搏。一是要研究行业发展规律，制定好行业信贷政策，支持新兴行业、“朝阳”行业、成长行业的发展；二是研究市场供求状况，制定好产品信贷政策，支持名牌产品、供不应求产品、有较大市场占有率产品的发展；三是研究企业经营发展情况，制定好企业信贷政策，支持机制新、管理优、效益好、信用等级高、市场前景广的企业发展；四是研究区域经济优势，制定好区域经济支持政策，使信贷资金的投向与区域经济结构调整的定位相一致；五是研究各行各业国内的生产技术水平及其发展趋势，提高贷款项目的技术水准，推动产业技术进步。第二，用好信贷增量，促进结构调整，在研究产业发展趋势，制定正确信贷政策的基础上，对信贷增量的具体投向，要逐步拓展促进区域结构调整的“四大”信贷支撑点，即：一是继续支持重点工程建设，在加快市场建设、改善基础设施方面筹措资金，搞好信贷资金投放；二是支持国有企业和中小企业改组改制，积极对资本重组和转机建制的改制企业予以重点支持；三是为重点企业、重点项目、支柱产品、拳头产品提供资金支持，支持高新技术产业，增加技术改造贷款，加快科技成果转化；四是支持地方股份制企业、民营企业、个体私营企业。重点支持符合国家产业政策，有市场、有效益、有信誉的企业和外向型、科技型企业。要在“安全、流动、高效”的前提下，为结构调整提供金融服务和支持。第三，盘活存量资产，加快结构调整。针对目前银行业不良资产的现状，应采取多项措施，盘活存量资产。一是要充分利用行政、法律、经济等手段，加大力度，通过多种形式，坚决压缩不良资产；二是对符合核销条件的呆帐贷款要及时申报核销，腾出资金支持优势产业的发展；三是建立健全风险防范机制，防止信贷资金在社会再生产过程中的沉淀，要坚持贷款第一责任人制度，实行审贷分离制度，加强对贷款的事后管理和监督；建立有问题贷款预警制度，及时调整和盘活不良资产。只有保证信贷资金的安全，才有足够的力量支持结构的调整和优化。 4、树立全新观念，拓宽信贷支持面，全面支持经济结构调整。 在经济结构实施战略调整的新形势下，各家银行在信贷管理上要进一步完善考核约束机制，合理区分、追究决策层和管理层责任，增强基层信贷积极性，要真正实现观念上的突破，坚持“以政策为准绳，以市场为导向，以效益为中心，以信用为纽带”原则，打破行业，所有制界限，彻底走出以企业规模和性质作为支持与否“根据”的误区，不再以“企业大小”作为区分信用程度的标准，树立“不论大中小，只要效益好”的观念，凡是诚实守信、经营规范、发展有优势、有潜力、效益好、符合产业政策的企业和项目都给予积极支持。 5、充分发挥银行业的各种优势，为经济结构调整提供全方位的服务 一是要充分利用资金和信誉方面的优势，为企业结算、汇兑、转账、 财务管理、咨询评估、清产核资等提供最大限度的支持和方便；二是充分发挥银行在“信息”和“智能”方面的优势，做好企业经营的参谋；三是要进一步落实支持企业发展的金融政策、法规，不断建立和完善担保体系，简化呆账贷款核销程序，进一步扩大贷款利率浮动幅度，充分发挥利率杠杆作用，对不同类型的企业采取不同的利率，合理引导资金投向；四是要积极开展基础性调研工作，在充分调查、分析论证的基础上，建立为经济结构调整和企业发展的信息库，为推出针对性的金融服务提供依据。6、努力促进银行业制度更新和科技创新 “十五”时期是我国完善社会主义市场经济体制和扩大对外开放的重要时期，以市场化为取向的经济体制改革进程将加快，对外开放的领域将加宽，加入世贸组织指日可待。在这种客观环境下，银行业要支持好经济结构的战略性调整，必须要不断探索进行各项制度创新和科技创新，建立和完善现代金融企业制度，提高金融服务的科技含量及现代化水平，以便肩负起国家所赋予的神圣职责。 经济结构论文:乡镇政府该如何抓好农业和农村经济结构调整 张立 当前，农村经济出现有效需求不足，农村市场疲软，农民收入增长缓慢，农业结构不合理的矛盾更加突出，等等。现实提出了农业结构调整是势在必行的。只有调整农业和农村经济结构农农业和农村才有出路，才能提高农业整体效益和增加农民收入，才能适应加入世贸组织对农业的要求和挑战，才能推进农业现代化和农业可持续发展。农业和农村经济结构的战略性调整，成为了基层乡镇政府新阶段农业和农村工作的中心任务。面对新形势、新任务，笔者就乡镇政府如何抓好农业和农村经济结构调整谈一些粗浅认识。 一、制定规划是农业和农村经济结构调整的关键 对农业和农村经济进行战略性调整，是党中央、国务院全面分析农业和农村形势作出的重大决策。这个调整，不仅要解决当前农产品卖难和农民增收困难的问题，而且要立足于农业和农村经济的长远发展；不仅要考虑农业和农村自身的发展，而且要考虑国民经济的全局，是要进行一次具有全局意义的战略性调整。为顺利落实中央的战略部署，作为乡镇政府必须深刻领会中央精神，更新观念，统筹兼顾，科学决策，做好规划。规划主要是包括结构调整计划、方针和政策，资源开发、技术改进和智力开发等方案，重点建设项目特别是以水利为重点的农业基础设施建设。制定规划要按照适应市尝因地制宜、突出特色、发挥优势的原则，同时考虑农民的承受能力，把中央精神和当地实际结合起来，防止生搬硬套，盲目蛮干。就三都县而言，各乡镇就该围绕县委、政府提出的“1+1”产业结构的抓好调整，可以采劝竹业+优质果蔬”、“竹业+辣椒”方式等等，依据乡镇的实际情况来作好规划。农业生产结构必须根据市场需求变化，全面优化农作物品种，压缩不适销品种，扩大优质农产品生产，努力提高农产品质量。就优化农业生产布局而言，要因地制宜，发挥区域优势，发展特色农业。在调整中既要加强农业基础地位，切实保护和稳步提高粮食的综合生产能力，又要全面发展一、二、三产业，优化农业的产业结构。这一切，都需要乡镇政府着眼全局，着眼长远，着眼发展，科学规划，组织实施，指导结构调整向深度和广度推进。 二、市场为中心，加强宣传引导 作为乡镇政府，要懂得用市场的方法来调整农业和农村经济结构，要彻底改变一切由政府包揽计划和行政命令调整的习惯做法，要充分尊重农民群众的生产经营自主权。农民是市场经济的主体，也是农业和农村经济结构调整中的主体。农民这个主体在结构调整中既是实施者，也是市场风险承担者，调什么、怎么调的最终决定权应当掌握在农民手中，由农民自己作主，政府职能部门和干部不能搞一刀切、瞎指挥，更不能强迫命令，层层压指标，强迫农民种这个不种那个。这是进行结构调整所需要遵循的原则，切不可背离。但是，强调充分尊重农民的意愿，不等于说政府部门可以无所作为，甩手不管。相反，政府职能部门和干部在结构调整中的责任重大，重要的一条就是要做好政策宣传引导工作，让广大农民自觉参与到经济结构调整中来，从党的各项政策和工作中得到实惠，使广大农民能充分发挥优势，发展特色农业，加快农业和农村经济结构的调整。这既是农村改革的一条重要经验，也是农村工作中一条不可违反的原则。乡镇政府要不断加强和改善对农业和农村工作的领导，坚定不移地贯彻党在农村的基本政策，同时要制定支持和推动结构调整的政策措施，充分发挥政策的威力，组织、引导农民进行结构调整。当前，应加强做好以下几方面的政策引导。 1、保护粮食生产能力 粮食是农业的基础，也是结构调整的基础，在结构调整中一定要切实保护和稳步提高粮食的综合生产能力。认真实行基本农田保护制度，实施《基本农田保护条例》，严禁乱占耕地；贯彻执行中央关于粮食流通体制改革的各项政策，切实保护好农民种粮的积极性。实行粮食收购优惠优价政策，进一步拉开品种、质量差价，促进粮食品种结构调整。 2、推动农产品加工业的发展 发展农产品加工，不仅可以有效地提高农业综合效益，而且可以有力地带动农业结构调整。乡镇政府应当搞好规划，制定政策，促进农产品加工业的发展。 一是要按照国家产业政策引导农产品加工企业形成合理的区域布局和规模结构，在多层次加工转化中着重发展精深加工，努力开发新产品，积极发展优质名牌产品；二是要调整各项农业建设资金的投资方向和建设重点，加大扶持优质、高产、高效农产品加工和转化的力度，金融机构应合理贷款结构，加大对农产品加工企业的支持；三是实行优惠的税收政策，降低农产品加工企业的增值税率，提高农产品加工企业的农产品进项抵扣率，并对企业进口农产品加工设备和引进先进技术，在关税和增值税上给予优惠；四是要重点扶持有基储有优势、有特色、有前景的农产品加工企业，在基础建设、原料采购、设备引进和产品出口等方面给予具体的帮助和支持，培育具有市场开拓能力、能进行农产品深度加工、为农民提供服务和带动农业产业化经营，从而有效地解决千家万户的农民进入市尝运用现代科技和扩大经营规模等问题，推动农业和农村经济结构的战略性调整。 3、加强农产品市场的建设 引导农民按市场需求进行结构调整，必须加强农产品市场的建设，充分发挥市场对结构调整的带动作用。首先，加快发展产地批发市常产地批发市场是农民接受市场信息和出售大宗农产品最便捷的渠道，要在合理规划的基础上，增加投入，重点扶持，加快建设，完善设施，规范发展。其次，坚持和完善多渠道流通形式。要坚持国有、集体、个体一起上的方针，在发挥国有商业的主渠道作用的同时，注意发挥农民购销队伍等渠道的重要作用，积极扶持各类农产品流通的中介组织，发挥它们搞活农产品流通、推动农业结构调整的作用。再者，本着“谁投资谁受益”的原则，发动和鼓励各种社会力量参与市场建设，用优惠政策鼓励和宽松的环境条件吸纳更多的市场经营者。同时，要健全市场法规，维护市场秩序，反对封锁和垄断，使参与农副产品交易的各方有章可循，有法可依，有利可得，公平竞争，尽快形成统一、竞争、有序的农产品市场体系，从而保证农副产品能够有序、合理的流通。 4、促进农业科技进步 科学技术在农业增产、农民增收中起着重要的基础作用，必须加强农业科研和推广，将农业发展真正转移到依靠科技进步和提高劳动者素质上来。当前，应主要实行以下倾斜政策：第一，支持农业科技工作以市场为导向，以提高农业效益、改善生态环境为主要目标，重点开发和推广优质高产高效技术、加工保鲜储运技术和农业降耗增效技术，发挥科技对结构调整的作用。 第二，加大扶持力度，搞好现有先进适用农业科技的推广应用，在推广优良品种、普及新技术、提高质量上下功夫，满足结构调整的需要。 第三，严格执行《农业技术推广法》，稳定农技推广队伍，提供必要的工作条件，以增强其推广服务功能。建立农业科技成果推广普及的利益机制，把科技推广服务与实际利益结合起来。 第四，加大科学技术知识的培训力度，尤其是利用各种办学条件来加大对农民群众的生产劳动技能的培训，如各种高产栽培技术等，努力提高农民的劳动素质。 5、加强基础设施建设。 当前要着重抓好以水利为重点的农业基础设施建设，以植树种草、水土保持为重点的生态环境建设，以公路、电网、供水、通讯为重点的农村生产生活设施建设，以优质高产粮食生产基地、饲料作物生产基地为重点的农业综合开发项目建设。加强基础设施建设是稳定提高农业综合生产能力的根本途径，也是顺利推进农业和农村经济结构调整的基本保证，政府应高度重视，多向上争取基础设施建设项目，加大投入，加强建设。协调农村信用社在防范金融风险的同时，改善金融服务，增加对农业的信贷投入产，对农户的种养业和小额信贷扶贫项目适当放宽抵押、担保条件。要引导农民个人和集体增加农业投入。并鼓励社会资金投向农业，多渠道引进外资。 6、发展小城镇和乡镇企业 发展小城镇和乡镇企业，可以推动农村剩余劳动力向二、三产业转移促进农村经济布局和产业结构的调整，乡镇政府要认真制定政策，发挥扶持引导作用，发展小城镇要坚持因地制宜，循序渐进的方针，合理布局，科学规划。要研究制定鼓励农民进入小城镇的政策和社会各方面投资建设小城镇的政策，走出一条在政府引导下主要依靠市场机制建设小城镇的路子。要切实搞好规划，制定有力措施，把农村市场建设、发展乡镇企业与小城镇建设结合起来。 三、开展信息服务，帮助农民走向市场 农民对变化的市场还感到茫然和无所适从，导致种植结构调整的盲目性多，大多数地方缺乏这种条件，不是很重视信息服务，时而发生滞销，造成的农产品积压甚至毁掉的现象，农民利益直接受损。市场信息已成为产品销售好坏的一个最重要因素。进行农业和农村经济结构调整，必须坚持实事求是，既要从当地资源优势出发，又要充分考虑市场需求，要花大力气搞好调查研究，在充分占有信息的基础由搞好市场预测，为农民提供信息服务。主要包括向农民提供价格、生产、库存、气象等信息，提供中、长期市场预测，帮助农民按照市场需求安排好农业生产和经营管理。政府要把信息服务作为引导农业进行结构调整的重要手段，发挥政府部门信息灵通的优势，建立起“农经网”等权威的信息网络，及时准确地向农民提供市场信息。同时，要注重组建本乡镇和村的专业营销队伍，保证产、供、销各个环节的畅通。目前，农业信息化建设投入不足，农业信息管理水平低，农业信息体系不健全，信息服务跟不上农业发展新阶段的需要。政府要增加投入，加快农产品市场信息体系建设，规范信息管理，改善信息处理和传播手段，提高信息工作人员技术素质，完善信息制度，切实做好农民调整结构的信息服务工作。 四、搞好技术示范，发挥辐射带动作用 对农业和农村经济结构进行战略性调整，要解决的不只是当前农产品难卖、价格下跌的问题，而是要全面提高农业生产水平和农村经济和效益，整体推进农业和农村的现代化。要适应这个要求，必须大力推进农业科技进步，把结构调整建立在科技进步的基础下，提高对先进农业科技成果的吸纳能力，发展质量型农业。实践证明，农业技术推广机构和农业技术人员通过转包农民土地，创办农业科技示范基地，一方面搞试验、示范，一方面向农民出售良种，提供技术服务，使科技对结构调整的作用得到很好发挥。政府要制定措施，狠抓落实，完善农业技术推广机制，提高服务水平。努力向上争取项目，使上级财政拨出专项经费，作为启动资金，支持各地以现有乡镇农业服务中心为基础，有计划、有重点地创办一批农业科技示范场，使之成为农业新技术试验示范基地、优良种苗繁育基地、实用技术培训基地，在结构调整中发挥辐射带动作用。 经济结构论文:对目前稳增长、调整经济结构、转变增长方式、深化改革的认识 摘要：党的十八大提出稳增长要有新的思路和政策，要与经济长期可持续发展结合起来；我们现在要进行的是升级性结构调整，它关系到国民收入分配结构的调整和投资结构尤其是产业结构调整，产能过剩与结构调整要注意两者平衡的关系；深化政府体制改革的重点是简政放权；金融体制改革要彻底解决金融垄断，使金融更好地为实体经济服务；税制改革的重点是增加直接税务，减少间接税务，等等。 关键词：稳增长；调整结构；增长方式；垄断部门；货币政策；财政政策；产业结构；节能环保 一、关于稳增长 这次稳增长与2008年保增长有重大区别，主要有五个区别：第一，中央目前提出的稳增长的目标是7.5%，这次稳增长的底线是经济增长率7%。这个目标是理性和符合实际的，这个目标同过去的确保8%的目标有很大不同，这个目标必然引起我国出口、投资、消费以及社会经济生活的各个方面出现新的变化和问题，需要我们认真探讨。第二，中央提出稳增长要有新的思路和政策，例如不再使用一般的短期的刺激政策，而是要把稳增长与经济长期可持续发展结合起来，更加关注调整结构与深化改革在稳增长中的作用，强调去“杠杆化”与去“行政化”，要充分利用改革与结构的“红利”。第三，就是这次在投资上不再像2008年那样全面开花，而是有重点，比如说在基础投资上选择了四个重点，即：棚户区改造、城市地下管网改造、中西部铁路建设以及城际间的高铁。这四个重点是短期与中长期的结合，它不仅对稳增长以及以后的长期投资都有重要意义，即在投资上不再搞全面启动的大一统方式而是强调重点，尤其是在基础设施投资中注重这四个重点等关乎长远利益并有利于化解短缺的投资。第四，这次的投资不是简单地强调政府投资，而是强调启动社会资本投资，所以强调放开垄断性部门，要社会资本进入，在这样的领域要形成混合性经济形式，更加强调在金融、铁路、石油、电力等垄断性部门更大程度上向社会资本开放，充分利用好社会资本的作用。第五，将稳健的货币政策与积极的财政政策有效结合，强调在政府负债过高和货币供应量太大的条件下，更加关注盘活存量，一般不扩大赤字和松动货币投放，确保经济高效益地增长，而不至于为了增长而引发通胀和政府高负债。我们不再简单地讲货币政策财政政策上的存在，或货币的多投放，而强调在不增加政策负债或不增加太多的货币投放的基础上实现稳增长，所以要去杠杆化去行政化，就是强调我们不应该过多地像2008年那样高负债或货币大量的投放。稳增长已经开始起作用，2013年第三季度我们经济实际已经止跌反弹了，即第一季度7.7%，第二季度7.5%，到第三季度7.8%，估计第四季度应该还在7.7%左右，这就是增长政策已经开始见效了。但是这次稳增长还有个不太牢固的地方，主要是从这次的稳增长分析发现，增长抓手主要还是靠投资，消费、出口在这方面的贡献，仍然处在不太稳定的状态。未来怎样促进出口、消费，仍是很大的问题，尤其是结构调整、深化改革、持续稳增长的路径还需做考虑。 二、关于调整经济结构 大家知道，经济结构调整分为同期性结构调整和升级性结构调整，我国此次是升级性结构调整。升级性结构调整涉及到国民收入分配结构调整，投资结构调整，出口、消费、投资之间的结构调整，尤其是涉及到产业结构调整。产业结构调整主要涉及到房地产产业、制造业（包括传统制造业与现代制造业）、服务业（包括消费服务、商务服务和生产服务等）、战略新兴产业（包括新能源、新材料、新一代信息技术、生命生物工程、节能环保、新能源汽车、高端装备制造业）、资源类产业等（包括能源与原材料）等五大产业。第一，房地产产业。房地产产业的调整，不能再像过去那样短期的政策，而要重点分析市场和政策各自的功能哪些属于市场来管，哪些属于政府来管，应该理清楚它们各个关系、定位，同时应该根据现在的情况逐步由“一刀切”的管理，转向分类指导系统管理。第二，制造业需要升级调整。因为中国号称制造业大国，制造业分为传统制造业，现代制造业，那么对传统制造业未来调整方向主要有二个：一个是产品升级换代，一个是产业转移，对现代制造业的提法叫大力发展现代制造业。因为中国现在还不是一个现代制造大国，但是我国是一个现代制造业需求大国，既然我们是 现代制造业需求大国，当然我们要大力发展现代制造业了，提高现代制造业在整个制造业的比重。第三，服务业。之所以谈到服务业就是因为服务业在一个国家产业结构比重大小，决定了一个国家产业比重的档次，我国现在服务业比重偏低，再加上服务业是最大解决就业的行业，最少消费资源的产业，应大力发展服务业，发展服务业分为四个组成部分：第一是消费服务主要包括餐饮和商贸、养老消费、儿童消费、信息消费；第二个是商务服务，主要包括金融、投资、会计师事务所，审计师事务所、各类投资咨询公司等；第三个是生产服务，如设计类等；第四个是精神服务类，比如娱乐、影视、旅游、文化服务类。所以这次提出发展服务业是全面性的发展，不再是简单注重所谓消费服务，而是全方位提高服务业在我国经济结构中的比例。第四，战略性新兴产业。它有七个要点，它包括新能源，新材料，新一代信息技术，生物工程，节能环保，新能源汽车，高端装备制造业等。经过一年多实践，战略性新兴产业的关键在于技术问题，任何技术创新都可使这七个要点发生重大调整，例如：美国页岩气技术的发展，导致对中国光伏产业、煤炭产业的巨大冲击，因为每一次世界性技术的发现将会影响到这七个要点，也预示着未来这个产业的调整。而中国也会把更多力量放在技术创新上。第五，资源类产业。它涉及到能源与原材料。资源类产业在中国的发展显然是不够的。按照现在7%增长率算下来，中国很快成为世界消耗能源最大的国家，在资源不够的条件下，还要完成我国经济的增长，必然导致中国进入新的历史阶段，那就是整合世界资源，中国虽然强调在资源整合中实行双赢原则，但这也会不可避免地引发中国与世界利益结构的博杀，因此这类产业变动，它不仅涉及国内问题，也将涉及国际问题，它是更为广泛的一种调整。但整体来看，我们这次的调整很快就会到来，调整的代价主要表现在二个方面，一是结构调整与银行坏账的关系，截至2013年7月，坏账最多的是江苏省、浙江省，结构调整导致大量坏账上升，这是需要警惕的，结构调整与呆坏账之间应该有一个平衡点。二是产能过剩与结构调整的关系，因为我们会深切地感到产能过剩的压力，总能释放出一些负面的东西，所以怎样解决结构调整与产能平衡的关系将是大问题。三、转变增长方式 此次转变增长方式，主要涉及到五个重点：一是如何从以成本优势为特征的增长方式转变成为以技术优势为特征的增长方式，关键是推动技术创新，我们叫创新趋动战略；二是如何从盲目强调扩大出口和吸引外资的增长方式转变成为内需支撑性增长方式，关键是如何实现国际收支平衡与调整，关注贸易平衡和资本项目平衡；三是如何从单纯强调政府投资拉动的增长方式转向同时重视社会资本和消费的增长方式，关键是提高居民收入与反垄断；四是如何从高消耗能源与高污染的增长方式转向节约与环境友好型增长方式，关键是如何推进节能与环保；五是如何从收入分配差距过大和社会矛盾突显的增长方式转向公平公正与和谐性的增长方式，关键是如何解决初次分配与再分配的问题。所以这次经济方式转变，涉及到我们经济学几乎所有领域，对未来研究发展将有重要意义。 四、关于深化改革 对于深化改革，目前逐渐形成五条共识： 1. 政府体制改革，重点是简政放权。一是向社会放权，就是形成一大批次把政府过去的权力交给民间组织，民间组织主要有慈善类、科技类、商会类、社区类，这四大类组织要在2014年6月前大量启动，政府要把大部分权力交给民间组织完成，这就是向社会放权。二是向市场放权，就是市场能够解决的问题，政府就不参与了。比如：资格评审、品牌、评论，这些都应该交给市场，甚至包括企业的上市过程也交给市场去做，这就是向市场放权。三是向企业放权，就是凡是不涉及纳税人前提的投资项目，政府不再审批了，要逐渐从审批制转向备案制，企业应有权力必须交还企业，明确资本金后就不应实行实缴制而逐渐转向认缴制。这种实缴制给企业带来了两宗罪，一宗是偷逃资金罪，一宗是虚报资金罪。所以政府要向企业放权，目的是消除腐败机制，倡导社会公平、公正，从根本上解决权力寻租的问题，消除腐败的体制基础。 2. 金融体制改革，包括利率市场化、汇率市场化、外汇在资本项目下的可自由兑换、放开民营银行等，彻底改革金融垄断问题，将金融转向服务业，更好地为实体经济服务。大 看到：央行已提出利率市场化，货款利率已经市场化了，存款可能将从大额存单开始，然后逐步放开存款利率。 3. 财税体制改革，包括税制改革和预算体制改革。税制改革，重点是增加直接税务，减少间接税务。预算改革主要界定中央政府与地方政府的财权与事权的关系，从根本上解决土地财政及地方的过高负债问题。现在中央政府财权太大事权过小，地方政府事权过大，财权过小，这样就导致了土地财政，从而从根本解决土地财政及地方过高的债务负担的问题，即重新界定中央政府与地方政府在财权与事权的关系。 4. 城乡一体化改革。其重点是人的城镇化，消除市民与农民的差别，首先解决2.6亿民的市民化问题，包括实现民生享受的公平化原则等。 5.重塑经济新活力。包括国有企业改革和大力发展民营经济、推动技术创新等，重新寻找经济增长的新活力。对这五点改革形成共识，对我国经济改革有重大重义。 经济结构论文:基于众包模式的跨区域经济结构优化研究 摘 要：在互联网经济时代，不断深化的专业化分工拓展了产业的内涵和外延。众包作为一种全新的商业模式，它超越了专业化分工与协作的纯商业化运作机制，从一开始就强调利用平台来集合大众力量进行跨区域经济资源整合。本文在全面把握众包特征的基础上，深入剖析该商业模式对于跨区域经济结构优化与创新的作用机理。 关键词：众包 跨区域整合 经济结构 商业模式 1.众包商业模式的运行机制和特征 1.1众包商业模式的运行机制。众包依靠信息平台将参与经济活动的各方主体集中在一起，因为它采取虚拟运作，所以，这个平台可以延伸至互联网所触及的任何角落。众包平台实质是一系列规则的集合，这些规则定义了供需双方的活动要求，任何进入平台的活动者都必须遵循规则的约束，所有个人、企业或其他组织自由选择是否加入众包平台。经济活动是供给方和需求方动态平衡的过程，而个人、企业和其他组织各自既可能是供给方，也可能是需求方。和一般纯商业活动不同的是，在众包活动中，服务提供方通常无偿提供服务，即使是有偿服务，通常服务提供者的身份是隐匿的。 1.2众包商业模式的特征。众包以互联网平台为依托，以严格的规则作为准则，采取自由、开放的竞争机制。一般来讲，众包具有以下三个突出的特征： 第一，虚拟联盟价值创造。随着市场规模的不断扩大，专业化分工越来越细。联盟价值创造已成为现代商业活动主要的形式。众包商业模式采取虚拟化联盟的方式来开展业务。围绕某项具体的需求，众包依托它在互联网上的平台将散落在世界各个角落的潜在可利用资源集中在一起，通过联盟协作来满足特定需求。和一般联盟协作不同的是，众包所建立的联盟是开放的、柔性的，它随着需求的变化而分化重组，各个成员进入和退出联盟具有充分的自由竞争环境。 第二，透明公开的规则体系。经济活动的效率决定于分工的效率，分工的效率不仅取决于专业化分工的水平，而且还取决于专业化整合的效率。单从分工的专业化水平来看，众包和外包并没有太大的区别。但是，它们在分工的专业化整合方面却具有很大的不同。众包将专业化协作用标准化的规则进行定义，然后将这些规则通过互联网，任何愿意遵守这些规则的人都可以进行专业化协作，在网络中，无数潜在的协作者会引发强大的竞争优势，能够保证强强联合有效实现。而外包通常以谈判式的合作方式，谈判式契约缔约方式必然引致不小的交易成本，使得能够选择的合作伙伴的范围大大受限，从而制约合作的效率提升。 第三，无边界的资源整合。互联网将全球市场联为一体，打破了资源整合的地域局限。在互联网创造的虚拟空间里，通过虚拟运作，资源可以超越时空进行无边界整合。首先，互联网将分散化的资源集中在统一的虚拟空间中，资源之间进行交换的信息成本被降至为零。其次，现代化的分布式同步作业技术可以让多个专业化作业并行开展，高效率的信息交流机制可以保证专业化之间的协作实现无缝链接。再次，众包统筹全世界范围的资源，任何活动的开展都可获得无限的资源支持，从而，以众包的方式开展经济活动，就具有强大的资源基础做支撑。 2.众包促进经济结构实现跨区域整合与创新 2.1众包降低了区域内分工协作向跨区域拓展的成本。互联网超越了区域市场的地理局限，将原来分隔的市场连成了一片。随着各种市场逐渐汇集在一起，市场规模不断增大。根据亚当.斯密分工理论，市场规模扩大会促使专业化分工向纵深发展，从而提升经济效率。但是，专业化分工细化的同时会伴随专业化协调成本的增加。众包在克服专业化协调成本问题上具有三方面突出的优势：一是平台优势，在互联网上的“众包平台”为经济活动的供需双方提供了统一活动和交易的场所，现代化的通讯方式使交易双方跨区域搜寻对方的成本被降至为零，从而使跨地区分工协作变成可能。二是规则优势，众包以联盟的方式开展经济活动，联盟依靠透明公开的规则维系，这些规则也正是专业化协作的具体方式。在规则透明的情况下，可以有效避免事前和事后机会主义行为，从而提高交易的效率和质量。三是众包超越了纯商业运作的模式，能够利用非商业行为实现价值创造。例如：linux的开发、百度词条的编写、微博促销等活动，大众无偿提供的支援形成了积沙成塔、积流成河的能量，不难想像，以纯商业形式实现这些，成本足以吓退任何投资 商。 2.2众包使跨区域产业结构调整更具灵活性，更有利于创新。熊彼特指出创新是创造性破坏过程，他将摧毁旧的产业，让新的产业有崛起的空间（邓春玲，2006）。熊彼特所指的创造性破坏，既可以是淘汰旧产业，也可以是对旧产业进行升级改造。在这个过程中，熊彼特强调有秩序地推进，最终达到产业结构创新升级。众包可以让这个过程进行的更为经济、有效率。首先，众包采取虚拟化联盟进行专业化分工协作，这种联盟组织根据需求可以灵活地进行结构拆分、重组，不会对原子型专业组织造成突然毁灭性破坏，从而使产业升级达到平稳过渡。其次，众包采取公开竞争的方式建立联盟。围绕一个需求，每一个进入联盟的成员都必须在遵守联盟规则的基础之上，通过公平竞争进入。这样可以保证进入联盟的都是有竞争力的合作者，此外，由于联盟的契约是公开的，所以，合作者进入和退出自由。对于联盟和成员双方来讲，各自都有无限的选择空间，由此一来，联盟结构就如同变形金刚，可以跨区域自由伸缩，随需求的变化而变化。 3.结语 互联网将全球经济集中在统一的大市场之中，市场规模达到了空前的水平，这一方面促进了专业化分工向纵深发展，另一方面专业化分工与协作面临地域上的重新洗牌，尤其是传统的经济结构必须基于全球的视角进行重新整合与创新，以此来适应全球化市场经济发展的客观需要。众包本身是基于互联网的一种新兴商业模式，它超越了纯商业的运作模式，将以“价格”为信号引导资源配置的方式，发展到以“价值”为信号引导资源配置。价值比价格具有更广阔的涵义，它超越了价格的商业性本质，将非功利性行为纳入价值创造过程，从而拓展了经济活动的资源获取空间。在众包商业模式中，参与经济活动的主体更多是以自己的兴趣和爱好为基础来供给资源，价格信号在资源配置中只发挥部分功能。其开放、民主、无边界的特征使它面对多样化的个性需求和不断变化的市场环境能够灵活、高效、低成本的进行资源的重新分配和整合。尤其是其虚拟化的运营平台，为可用的全球资源架起了一座没有时空间隔的桥梁，有效地促进了跨区域分工和产业经济全球整合。而且，众包基于公开规则，按照需求进行联盟协作，模块化的组织构型可以灵活自由的分拆和组合。最重要的是，公开的自由竞争机制，为跨区域经济结构优化提升提供了无限的创新活力。 作者简介： 张伟（1979—），男，山东人，中国社会科学院工业经济研究所博士研究生。 陈小勇（1977—），男，陕西人，西北政法大学经济管理学院讲师。 经济结构论文:浅谈信息化视角的城市经济结构调整 摘 要：当前，信息化成为推动城市经济和社会发展的重要因素。如何以信息化带动城市的传统特色经济，使城市发展与信息化整体推进，值得深入探讨。本文从信息化视角对城市经济结构调整进行综合分析，具有一定的现实与理论意义。 关键词：城市经济 结构调整 信息化视角 1.前言 城市信息化的主要目标是将信息化建设同城市国民经济和社会发展真正融合在一起，将信息技术应用于各项工作中，取得实在的效益，使之成为本市经济起飞和社会进步的推进器。同时，加快城市信息化建设是促进城市经济结构调整的重要环节。 2.城市信息化推动城市经济发展 2.1信息化在推动城市经济发展中的作用分析 信息化以新的价值观、社会观、经济观冲击着传统的思想观念，带来了社会的深刻变化。在城市经济与社会发展的动力机制上表现为全面的、长期的、持续的知识利益驱动。信息化是贸易、投资、资本和人才流动、技术转移以及社会、经济、文化等一切领域发展的重要推动力，极大地促进城市对信息的产生、交流、释放和传递的有序化、高效化，对于消除城市内的城市间的发展不平衡具有至关重要的意义。信息化强化了城市内部和城市之间的科技、市场、动态经济信息等的传播和交流，改变了城市传统经济中对资本注入的依赖，可以缓解资金紧缺的矛盾；确立了人才和知识在城市的新经济结构中的地位，可以促使大批高素质人才向新经济结构的城市汇聚。信息化与城市经济的紧密结合增加了城市与外界的交流，把城市特色经济融入全球性经济构架之中，通过各种专业网络平台将众多的中小企业联成网络、整合市场，使城市特色经济劣势在信息化的作用下转化成为竞争优势。 2.2信息化加快城市知识积累，促进政府和企业体制改革 信息化促进政府企业体制改革，减少交易成本，为经济发展营造出一个创新的空间。在企业层面上，信息技术的采用使得企业内部管理发生质的变化，一方面表现为信息化可以消除时间和空间障碍，实现实时监控、集中管理；另一方面表现为把不同职能间的自我约束转化为由信息技术进行强制约束，这种集“集权+分权+自律”的管理体制为企业的发展提供了强有力的支撑环境。在政府层面上，信息化对加速政府职能转变、提高行业监管力度等也起着重要的作用。 2.3建设现代化城市经济体系，促进产业结构调整 建立现代化城市经济体系包括两个方面，一是尽可能加快城市经济发展和产业结构升级，二是尽快消除城市经济发展中“大而全”、“小而全”的现象，确立支柱产业和专业化部门在城市经济发展中的主导地位，并加强各城市之间的商品贸易往来和经济技术合作，促使城市能够发展成为整个国民经济产业体系的有机组成部分。大城市经济是现代化城市经济体系的龙头，特别是长株潭城市群发挥着巨大的聚集效应和扩散效应，已成为经济发展的引擎。大城市产业结构的现代化要求努力发展第三产业，提高第三产业的比重。 3.信息化时代与工业城市的产业结构调整 3.1信息技术的发展对产业结构的影响 信息技术作为当代高技术的核心，凭借超越传统技术的优势，极大地影响着产业结构的变动方向。信息技术的发展促进新的产业和产业部门的形成。在科技进步的作用下，社会分工越来越细，专业化程度越来越高。一方面，原有产业和产业部门分解，某些产品或原有生产过程的某一阶段随着生产技术的变革和社会需求的扩大而分离出来，形成新的产业和产业部门；另一方面，新的产部门存在着激烈的市场竞争，其所在企业生产的产品要有竞争力，又主要取决于企业的技术进步程度，而信息技术是技术进步的核心环节。变革的产业结构对新的信息技术产生新的需求。信息技术作为当代科学技术进步的技术核心，与产业结构形成相互依存、互为促进的关系，这在当今信息社会表现得特别明显。 3.2信息技术促进产业结构优化 信息技术促进产业结构合理化。与“标准结构”进行比较，从而差别产业结构是否合理；能否合理、有效地利用资源。在发达国家，信息技术尤其是现代信息技术的发展大大提高了劳动生产率，增进了农业、制造业和服务业的集约化。其信息技术的不断进步和作用促使劳动生产率不断提高，其结果是第一产业与第二产业比例不断下降，第三产业和第四产业(信息产业)比例逐步上升，占据主导产业地位，而这正符合“标准结构”的演进规律。信息技术的发展会不断地改善市场需求和供给结构，协调好供需关系，保证产业结构适应市场需求的变化。信息技术能依据现状促进产业结构的协调发展，信息技术可促进产业结构的合理化。 3.3信息技术促进产业结构的高度化 通过提高信息技术的开放度来形成更为合理的产业结构。加大产业结构的开放度可推动产业结构的高级化。建立信息交换和共享平台，深入推进农村信用体系建设，继续开展信用社区建设，为金融业的发展创造良好的内外经营环境。在所有产业结构中，伴随着知识技术密集程度的提高，经济发展对科技人才尤其是高技术人才的依赖性大大增强。由于信息技术产业的成果向其他传统产业的转移速度很快，所以信息技术产业中许多产业部门不但纵向看上升势头很快，而且横向看发展势头也很猛，从而推动产业技术基础水平的不断提高，使产业结构向着高度化的方面不断迈进。 4.结语 总之，城市信息化与城市经济结构的调整，需要城市根据自身的客观条件和地域特点，因地制宜发展信息产业，利用信息技术及相关活动改造和发展社会、经济、生活等一切领域，深入开发、广泛利用信息资源，通过信息化来提高和完善城市服务功能，提高人民生活水平和环境质量，加速城市实现现代化的进程。 经济结构论文:后金融危机时代我国经济结构调整 摘 要：面对金融危机，虽然我国积极采取了有效措施加以应对，实现了经济复苏，但并未从根本上扭转不利局面，一旦再次受到危机冲击，依旧会造成经济发展的大幅度波动，因此进行经济结构调整刻不容缓。对此本文阐述了后金融危机时代我国经济结构调整的必要性，并就如何调整经济结构提出了几点策略。 关键词：后金融危机时代 经济结构调整 优化 经济发展规律表明，经济结构形式是经济生命力的重要体现，而且会随着国家的不断发展和社会进步有所不同，特别是在国际竞争空前激烈的今天，不确定性因素与日俱增，只有正确分析经济结构，有效的调整经济结构，才能更好的适应变幻莫测的经济市场，为经济稳健发展提供有力基础和重要保障。 一、后金融危机时代我国经济结构调整的必要性 2008年波及全球的金融危机为我国经济发展带来了巨大的冲击，导致国内金融机构遭受重大损失，外贸进出口总值大幅度降低，就业形势日益严峻，中国海外资产风险逐步上升等，虽然此次危机带给我国的是短期、有限的直接影响，但其间接影响是长期且深远的，已成为国民经济健康发展的潜在威胁，而这与我国经济结构不合理有和那关系，如产业结构失衡，需求结构性矛盾显著，区域经济结构失衡，城乡发展存在差距，要素结构失衡等。 显而易见，调整经济结构不仅是在根源上解决各类经济发展问题的迫切需要，也是我国保证经济增长的必然选择因此在后金融危机时代下，我国必须进行经济结构调整，从而为经济健康发展打下坚实基础，使我国在国际市场竞争中屹立不倒。 二、后金融危机时代我国经济结构调整 我国幅员辽阔，区域间的经济发展水平差异较大，产业特点和具体作用也有所不同，经济发展模式也与其他国家存在较大差异，因此在调整经济结构时，应立足我国国情，统筹规划、合理安排，处理好资源、产业和地区发展的关系，杜绝盲目照搬先进模式和经验，以免因水土不服影响我国经济顺利发展。 1.完善相关制度和体系，为经济结构调整提供基础保障 （1）健全知识产权体系 知识产权制度是技术创新的基础，是科学技术和生产力发展重要的支持和推动力量，因此为加强对知识产权的保护，应完善其研发制度、运行制度、转让制度，健全保护知识产权的法律法规，严格控制侵权行为，以此提高知识产权的有效申报率，促进科技研发顺利开展。 （2）优化市场化机制 市场化对优化资源配置和最大限度的发挥经济效益具有重要的促进作用，必须尽快对政府政策和行为加以规范，制定利于规范和保护市场秩序的法律制度，加强对市场行为的监督力度，并建立和完善社会信用制度，营造良好的诚信环境，以此提高我国市场化水平，为资源配置的优化和产业结构的有效调整提供保障。 （3）完善税法体制 合理的税法能充分发挥自身的调控作用，对合理分配收入和优化产业结构具有促进作用，利于国民经济平稳发展，因此在调整经济结构时，应在避免双重征税的基础上结合适当的放宽税基、降低税率、减少优惠等方式促进消费，并优化税收程序和税制机构，加大税收监督力度，促进税收工作有序开展，最终实现结构调整。 2.我国调整经济结构的有效途径 （1）优化产业结构 首先应优先发展第三产业，因此应拓展服务行业领域，着重发展面向生产的服务业，如工业设计、研发、金融等，大力发展面向民生的服务业，如房地产、社区服务等，并完善会计、咨询、审计等服务组织。此外还应特别发展绿色产业，如文化和旅游业等。 其次应坚持走新型工业化发展道路，必须在提高科技含量，降低资源消耗，减少环境污染的前提下增加经济效益，因此应加快自主创新的步伐，注重发展信息产业，并充分发挥高新技术产业的优势，为先导产业发展提供助益，同时利用信息技术对传统产业加以改造，促进工业化和信息化有机融合，使两者相互发展，相互促进。 最后应保障农业不容动摇的基础性地位，因此国家必须正确处理“三农”问题，既要强化其基础设施建设，对种粮农民应继续推行补贴和优惠政策，以促进粮食稳定生产，并加强财政支持，注重农产品加工业的发展，也要进一步调整农业结构，创新农业科技，推广先进的农业生产技术，使其在节约资源、保护环境的基础上向现代农业方向转变。 （2）优化要素结构 我国必须调整资源价格让民众正确认识当下的资源状况、环境损害程度以及市场中的供求关系，从而引导和督促其在市场竞争中节约资源，避免浪费，提高资源效用。同时也要充分发挥科技的优势，加大科研投入，尽快研发新技术，使其转化为生产力促进经济快速发展。 （3）适当调整区域经济结构 在调整区域经济结构时，应根据区域特点制定相应的发展政策，如针对我国西部地区，政府应加大财政扶持力度，提高科技、管理等多种资源流动的合理性，以此实现区域间共享有效资源，带动西部地区经济发展。针对城乡间发展不平衡问题，国家应加快新农村建设进程，大力支持和鼓励农产品加工业的发展，并在教育、医疗方面加大资金投入，方便农民接受教育和就医，以此促进农村发展，缓解区域间经济发展不平衡的局势。 （4）优化消费结构 国家应充分发挥财政作用，推行适当的政策鼓励国民消费，如民众在购置农机具、家电时予以补贴，适当的增加经济适用房等，其政策一定要适应民众的多样化的实际需要，同时依靠合理的税收政策，调整社会成员收入分配，以此引导消费结构逐步升级和优化。此外还应注意协调好内需与外需的关系，应保证内需稳定的基础上进一步扩大外需。 三、结束语 总而言之，在后金融危机时代下，我国进行经济结构调整刻不容缓，但它是一个长期而艰巨的任务，需要整个社会的共同努力。因此国家在调整经济结构时，应立足国情，实施行之有效的经济结构调整措施，以此促进我国经济可持续发展。 经济结构论文:浅析构建二元社会经济结构下的农村养老保障新体系 论文关键词：农村　养老保障 论文摘要：在我国市场经济日益完善的今天，农村养老保障问题却仍较为严重。本文从发展农村经济和提高农村老年人生活水平的角度，分析了农村养老保障的现状、重要性、可行性及具体的对策，对构建新的养老保障体系作了些探讨。 中国社会科学院院长李铁映曾对社会保障制度的功能作了如下的概括:“社会保障制度是社会的稳定器，同时也是经济的稳定器……良好的社会保障制度促进劳动生产率的提高，又是经济发展的激励器。社会保障制度是一种分配制度，是社会不同群体收人分配的调节器，合理的社会保障制度有助于实现一部分人先富从而最终达到共同富裕。”正是由于社会保障制度有如此多适应社会主义发展的功能，我们党始终把建立和完善社会保障制度作为社会主义的战略任务去抓。在现代工业和农业经济并存的二元社会经济结构里，城镇领域的各项社会保障制度的建设更趋成熟，而农村社会保障制度建设尽管也取得了一定成就，但农村的社会保障体系的建设依然任重道远，特别是农村里特殊弱势群体—老年人的养老保障问题更加突出。 一、现阶段农村养老保障现状 中国已跨人了老年型社会。在中国人口老年化的过程中，农村的人口老年化具有其独有的特点:(1)农村老年人数量多于城市，如果按照印岁以上人口占总人口7%的比例推算，城镇老年人口数约为2653万，农村为6083万，其绝对数是城市人口的2倍;(2)农村老龄化速度快于城市，由于农村青壮年大量向城镇转移造成农村的老年人相对城市更多，据专家预测，到2020年农村老年人占农村人口的比例将高于城镇3～6个百分点;(3)农村老年人无固定的养老收人，生活风险和困难程度要甚于城市老年人。尽管农村人口老年化问题比城市日趋严重，但农村的养老社会保障体系远不如城市发达，存在着很多间题，形势非常严峻:其一我国是传统的二元社会经济结构的国家，农民有其固定的生产资料—土地，在传统社会里，农民的生活风险相对比较小，因而国家在进行社会保障制度改革时，重心倾向城镇，广大农村的农民，尤其是老年人的养老被排除在社会保障之外，国家给予城市老人的社会福利、社会保险等保障措施对农村的大多数老年人来说是可望不可及的。农村社会保障始终处于我国社会保障体系的边缘，有相当部分社会保障的内容将整个农村人口排挤在保障体制以外。这主要是受我国传统的保障思想的影响，认为农村老年人养老的主要的责任在家庭。其实，随着市场经济的不断发展，农民也与城镇的居民一样面临着市场带来的难以预料的生活风险。如1989年一1993年农村居民收入平均实际增长仅1.4%，而同期城镇居民收入平均实际增长3.9%。从这可以看出农民的生活水平远远低于城市居民，因而那种覆盖范围狭窄的社会保障体系越来越不适应农村社会保障制度改革的需要。其二是农村养老保障的基础—家庭养老功能有所动摇。据1992年中国老年人供养体系调查，农村老年人要从子女处得到经济支持的占72. 93% ,希望家人帮助料理家务的占85. 28%，由此可以看出桅农村老年人对家庭的依赖程度。但是由于计划生育政策普遍推广及市场经济的高速发展，给农村的家庭养老模式带来很大冲击。我国农村不少地方已形成“4- 2一1”的家庭结构:一对夫妇要供养4位老人，不论是从家庭收入，还是夫妇能够用于赡养的精力和时间来说都难以满足老年人的养老需求。据统计，1982年我国家庭平均规模(1/户)是4.43，经过十多年的发展，到1998年减少为3.63，家庭人口和劳动力的减少都意味着家庭收入的减少，赡养老人能力的降低。家庭赡养老人的能力降低必然导致农村家庭养老保障的质量下降，可靠性降低。同时由于市场经济的发展，农村大量的剩余劳动力(主要是青壮年)移师城市去谋生，农村留下主要是弱者、老人，而进入城镇的务工者本身承担着较大的生活风险，很难确保履行赡养老人的义务，因而农村老年人养老保障间题显得更加突出。据《经济日报》报道“老年人的赡养纠纷案目前以每年10%的速度递增，在所有涉老民事案件中，赡养纠纷案件占到13.5%，高居榜首，这类纠纷案中又以发生在农村的物质纠纷居多。”这也反映了在市场经济的浪潮冲击下农民的生产、生活的风险变大，赡养老人的能力逐渐下降;其三是农村部分地区尽管实行了养老保险制度，取得了令人瞩目的成就，但养老金缺乏长效管理，出现了很多间题。截止目前，全国有30个省的2000多个县开展此项工作，8000多万农村人口参加保险，积累保险基金1印多万，有55万农民领取养老金。尤其在经济发达的农村地区，农民养老间题得到较好落实，形成个人、集体、国家三结合的养老保障体系。但中国大多数地方养老保险基金是当地民政部门统揽征缴、管理和使用三权，缺乏有效的监控机制，而地方政府民政部门又受当地政府的管理，所以一些地方民政部门或政府挤占、挪用甚至贪污、挥霍农村养老保险基金的情况时有发生，使农民的养老钱失去了保障。正是由于管理体制不健全导致了农村更多的农民对社会养老保险制度失去信心，使得养老社会保险在一些农村推广遇到了很大的阻力，影响了农村社会保险政策的推行。其四农村的养老保障缺乏雄厚的物质基础。农村经济经过20年改革的确发生了翻天覆地的变化，但是最近几年农村经济发展后劲不足，“三农”间题显得日益突出，整个农村的经济基础依然非常薄弱。1986年，因工农产品的剪刀差而导致农村部门向工业部门转移资金总额始终在276亿元到307亿元波动，工农业产品剪刀差减去了农民的利益，从某种意义上讲，中国经济发展在一定程度上是建立在牺牲农民利益的基础上。因而农村收人远远低于城市居民，老年人的养老保障只得建立在相对贫困的物质基础上，导致农民老年人生活必需品、生活照料、精神产品等养老保障的内容得不到真正的落实。在1999年河南人口学会和河南计划生育干部学院对2500个老年人所作的老年人生活状况调查中，发现农村老年人年收人低于loon元的人数达1104人，占所调查人口的50.8%;农村老年人生活中最困难的事50.3%的人认为是经济困难;老年人最担心的养老问题是没有生活来源(占27. 6% )。因此可以看出农村老年人养老状况的窘迫。 二、构建农村养老社会保障新体系的重要性 (一)构建农村养老社会保障新体系，有利于贯彻邓小平同志的“共同富裕”战略。社会保障本身就是一种国民收人的再分配方式，国家可以通过政策、法律、经济等手段给予农村中弱势、困难群体—老年人以特殊的保障、实现社会保障的目的，有利于实现老年人的基本生存权利、养老权，体现社会主义国家的“尊老、养老、敬老、助老”的良好的传统道德，更好地发挥社会主义的优越性。 (二)构建农村养老社会保障新体系有利于刺激消费，拉动国内的需求，促进国民经济的良性运行，实现21世纪中国经济的跨越式发展目标。从理论上说，消费每增长1%，对国民经济增长的拉动作用为0. 6%，实际贡献率近60%。在有效需求不足的今天，大力发展农村养老保障事业，能更好地刺激农村老年人的消费增长。 (三)构建农村养老社会保障新体系，有利于减轻农民的负担。 (四)构建农村养老社会保障新体系，有利于农村计划生育政策的贯彻。农村计划生育政策贯彻的阻力很大一部分来自于农民“养儿防老”的思想，在没有普遍建立起社会保障制度，养老只能依靠家庭成年子女的情况下，农民为了安度晚年，必定设法多生孩子，以便自己老有所养。因而要进一步推行农村计划生育政策，必须加强农村养老保障新体系建设，解决农民的后顾之优。 三、构建农村养老社会保障新体系的可行性 21世纪农村养老社会保障新体系是一个系统的、全方位的、多层次的保障体系，该体系将从老年人的经济保障、老年人生活照料所需的劳务、晚年生活的精神满足三个方面为老年人提供保障，其中最核心的内容是老年人的经济保障(包括生活资料、医疗卫生等方面保障)。从目前农村的养老现状来分析，至少在以下几个方面为未来新保障体系的建立奠定基础和提供可能性。 首先，在法制建设方面，为农村老年人养老保障新体系提供法律保证。我国宪法规定:“赌养、扶助父母是成年子女应尽的义务”。“中华人民共和国公民在年老、疾病或者丧失劳动力的情况下，有从国家和社会获得帮助的权利。”这从宪法上为保障老年人的权益提供了法律保证，同时《中华人民共和国老年人权益保障法》规定:“老年人养老主要依靠家庭，家庭成员应当关心和照料老人”“赡养人是指老年人的子女以及其他的依法负有赔养义务的人”。从根本大法到基本法律都详细地规定了老年人的权益保障制度，使得养老保障新体系的建立有法可依。 其次，在政策方面，政府制定了一系列政策并由政府出面组织实施，为农村新保障体系的建立提供了政策条件。“从2000年开始，我国农村居民将和城市居民一样可以得到最低生活保障的庇护，民政部已将农村居民最低生活保障工作列人其2000年的重要工作目标”。政府从国家的大局出发，在考虑城市居民最低生活保障的同时逐步顾及到农村居民最低生活保障方面，为将来农村养老保障新体系的建立起了推动作用。 再次，我国农村养老保障的基础在于家庭。在中国传统文化中，家庭承担着老年人保障的主要责任，尽管家庭在将来履行养老保障方面功能有弱化的趋势，但毕竟它还是我国比较稳固、可靠的老年人养老途径。家庭养老模式以血缘关系为基础，具有长期的稳定性。因而在构建农村养老保障新体系时，家庭的养老功能仍是最基础的。 最后，国家在部分农村推广农村养老保险制度并取得了一定的成就和经验，尤其在经济发达地区，这项工作开展得比较成功。在发达地区农村养老保障不再是救济型的，而是一种保险型(预防型)的养老保障。发达地区养老保险的成功推行，对其他地区养老保障新体系的构建将起到典范和指引作用。 四、构建养老保障新体系应遵循的原则及具体对策 在构建农村养老保障新体系的过程中，必须遵循以下具体原则，确保农村养老保障新体系的健康运行，真正为农村老年人提供保障。〔一)必须加强养老保障的法律化、制度化建设。(二)必须坚持因地制宜、量力而行的原则。(三)必须坚持养老保障主体的多元化。(四)必须坚持权利义务相结合兼顾公平的原则。 构建二元社会经济结构农村养老保障新体系是一个复杂的系统工程，它的建设不可能一域而就，是一个循序渐进的过程。在这个过程中要充分发挥政府的主导作用，调动各方的积极性，真正使农村养老保障体系建设做到科学化、伦理化、法制化、制度化、社会化的统一。 构建养老保障新体系最关键、最核心的问题是大力发展农村经济，发展农村生产力，提高农民的生活水平，为农村养老保障体系的建立打下坚实的物质基础。必须依靠政策，大力发展乡镇企业，充分利用先进的科学技术手段，引导农业由粗放型向集约型方向转变;培育农民的市场意识，使农民真正走向市场，提高自己的市场竞争能力，充分利用国际国内两个市场，大力发展农村经济，加快农村城市化建设;与此同时减轻农民的负担，为农村经济的发展创造更加宽松的环境，增加农民的收人，为农村养老社会保障提供物质基础。 构建养老保障新体系要充分发挥经济学和科学技术的作用。一方面运用经济学的成本和效益的原理教育农村广大的农民，培养农民长期投资和远期效益结合的意识，逐渐改变中国农民的传统的养老保障意识的束缚，运用市场经济条件下的社会保障经济学的基本原理指导农民的行为，提高农民的自我保障能力。另一方面可以利用现代化的网络信息技术手段辅助养老保障体系的建设，提高社会保障政策的透明度，确保养老保障体系建设的科学性。 构建农村养老保障新体系必须加强家庭伦理道德的教化，发挥我国传统养老保障的优势。毕竟目前政府、社会的力量还是有限的，不可能全面地介人农村养老保障建设。必须加强农民的传统美德教育，提高农民敬老、赡养老人的道德意识。 构建农村养老保障新体系必须加强法制建设。首先要加快农村养老保障法的建设。如《农村社会保障法》、《农村老年人的权利法案》等保障农村老年人的法律，将农村老年人的权益用法律的形式确定下来，把农村养老保障纳人法制化轨道;其次可以运用法律监督政府在推行社会养老保障政策方面的行为，保证政府社会保障政策的公正性、有效性。 构建农村养老保障新体系必须加强养老保障的制度化建设。尤其在农村杜会养老保险中，政府的管理体制必须改革，农民的养老保障基金必须遵循收缴、管理和使用三分离的原则，三个部门之间要权力分立，相互牵制、监督，从而增强养老保障基金的风险防范能力，提高农民对政府杜会保障制度的信任度。为确保这一点，可在地方政府机构之外设立一个养老基金管理机构，以负责养老保障基金的增值、保值。 构建农村养老保障新体系要充分发挥农村各种主体的作用。个人、家庭在农村养老保障体系中起着基础性的作用;杜区及集体经济组织在养老保障中的作用不容忽视，集体经济组织在养老保障中发挥了越来越大的作用;非政府组织、团体在新的保障体系中的作用也更加明显，他们通过各种慈善活动解决部分特困农民的养老问题;政府的主导作用不仅体现在财力上的支持，更重要的是发挥政府的政策优势，政府可以制定优惠政策发展农村的养老保障事业，同时在税收上通过减免政策，优惠刺激与老年人相关的行业的发展，降低老年人产品的成本，提高老年人的生活质量。 经济结构论文:设施园艺农村经济结构调整 摘要： 设施园艺工程与人民的生活关系十分紧密，它的科技含量极高、涉及学科极广泛，而成为我国农村经济结构调整的热点及重要内容。我国设施园艺工程学科的快速发展，为我国农村经济结构调整提供了极好的机遇并发挥了明显的促进作用，而发展与提高设施园艺工程，也必将加速我国农业经济结构调整的、健康、顺利进行。 关键词： 施园园艺；农村经济结构；调整 1、我国设施园艺业的状况 设施园艺涵盖了极为广泛的系统及学科，如自动控制、品种、建筑、机械、栽培、管理、材料等，由于它具有较高的科技含量，因此衡量一个地区或国家农业现代化水平就以设施园艺的发达程度为重要标志之一。现阶段我国在促进农业现代化发展中，以农业高科技示范园区的建立为主要项目，换而言之也是在开展设施园艺工程，充分证明了在农业现代化进程中设施园艺是其关键。近五年来，以我国农业现代化大发展为背景，我国的设施园艺事业获得了空前进步，具体表现为： 1.1设施园艺生产体系已初步建立，这是符合中国国情的、具有中国特色的、以节能为中心的体系。遮阳网和塑料拱棚在南方极受青睐，它可以防雨降温，使夏季蔬菜育苗的困境得以克服，蔬菜夏淡季的状况得以改善；节能型日光温室在我国北方广地区得到重点发展与积极推广，因其具有冬季不加温的特点，从而使一些喜温果菜能够在北纬40°左右的高寒地区生产出来，一些耐寒蔬菜在更高纬地区也能够生产出来，基本解决了冬春无蔬菜的状况。另外全国蔬菜处于大市场、大流通的状况，全国各地蔬菜供应四季长青，丰富多彩，均衡稳定。人均高达240-250㎏/人.年蔬菜占有量，在世界上也达到领先水平，其中设施蔬菜人均占有量比1981年增长了164倍，达到33㎏/人.年，在“菜篮子工程”中具有重大贡献。 1.2全国至2000年初设施园艺面积已近100万公顷的栽培主体为蔬菜，以日光温室和塑料拱棚是其主要设施类型，在世界上位居第一，与1981年相比增长了约150倍。在部分大中城市郊区当地菜田总面积相比于蔬菜设施栽培面积也低于10%以上，部分地区甚至更低，将近30%，明显缩小了与发达国家的差距。80年代后不断扩大设施栽培的分布地域，向“三北”地区持续发展设施园艺，目前又快速向南方扩展，发展趋势极为良好，已超过北方的发展态势，发展更为迅速的是东南沿海经济地区。 1.3从总体上讲设施园艺工程水平得到了显著提高，小型简易类型的园艺设施比重不断下降，约为20%，而渐渐向大型化趋势发展。利用引进大型现代化温室及配套设施，推动了我国温室产业的快速进步，进一步推广了国产连栋塑料温室及新型优化节能日光温室。因合理科学的设施结构设计建筑，优化了设施内的光温水气环境，促进作物生长发育，为优质高产打下基础。 1.4随着城市建设的加快，使得大中城市持续减少近郊区的耕地，城市周边地区的农业怎样发展是一个非常严峻的问题。“都市农业”是近年来提出的一个新概念，它就是密切与大都市的二产、三产结合，在城市的周边定位，融合服务于大都市，满足都市高质量、多元化的消费需求，利于优化生态环境，从而获得可持续发展，所以首先选择的项目就是设施园艺。上海浦东发区的东海农场，以及北京的“朝阳农艺园”等，就是将农业科普教育紧密结合观光旅游、现代化的温室园艺，一举多得，从而使设施园艺的功能得以拓展，作为一个新的景观展现于大城市周边。 2、我国农村经济结构调整与设施园艺 蔬菜、果品和花卉是设施园艺的主要产品，当市场有需求时，与传统农业相比其产品附加值显然要高出很多。另外部分花卉、蔬菜只有较短的生长周期，能够多茬栽培于气候适宜的地区内，因此也相应提高了单位面积的产值和产量。设施园艺的园艺作物生产是在人工设施内进行的，一些反季节的鲜活产品也可以提供出来，相比于露地生产其价值是较高的，因此它是一条“短、平、快”的致富脱贫渠道。因其经济效益极为可观，相比于其它产业的产投比显然要高出很多，在八十年代初我国日光温室面积为1.06万亩，到了二十世纪就发展到300多万亩。所以，弃粮种菜成为广大生产者的必然选择，发家致富也就理所当然了。部分省市领导，因势利导，抓住机遇，迅速改变了当地农村和农业面貌，取得了显著的成效。因此，调整当前农村的种植业经济结构，第一选择的项目就是设施园艺，在各种大棚，温室种菜种花在全国很多农业高科技示范区发展起来，虽然内容大致一样但也不足为怪。 3、设施园艺发展需注意的事项 设施园艺涉及比较多的学科，具有较高的科技含量，属于现代化农业范畴，通过先进国家的实践证明，要实现高效、高产的现代化设施园艺，不仅仅需要工程技术（硬件设施），还需要先进的管理与种植技术。国外之所以获得高利润，是因为高投入高产出是其发展设施园艺的技术路线。高能源的投入和高质量的设施建设，优化了生长和结构环境，从而保证了几乎可全天候生产的园艺作物。为了保证产品能在国际市场上畅销，保证作物内在品质和外观品质都很好，也就是单位面积的高品质和高产量，必须具备精湛而科学的栽培管理技术，从而获得较高的经济效益。由于我国与发达国家比较，农业、农村的差距还非常大，必须立足于我国的实际，发展一条与我国国情相适合的道路。 总之，在广大农村调整农业经济结构过程中，必须要把农业仅提供初级原料的局限加以突破，不再受农业技术落后、生产经营分散、农业部门分割的限制，以科教兴国、科教兴村为战略目标，努力做好设施园艺工程，搞好农业项目储备库，从而推动新时期农村业经济结构调整的顺利开展。 作者：高大臣 单位：黑龙江省海伦市农业综合执法大队 经济结构论文:农村经济结构调整优化 农村经济结构的调整与优化是我国农村经济工作的一个永恒课题和一项巨大工程，需要我们进行深入的探讨和长期的研究。笔者认为，在调整优化农村经济结构过程中，我们不仅要遵循一系列的科学原则，而且要采取一整套的有效方略。 一、调整优化必须遵循的科学原则 在新一轮农村经济结构的调整与优化中，我们坚持的指导思想是：坚定不移地加强农业基础地位，把农业放在国民经济的首位；坚持以人为本，把提高全国人民特别是亿万农民的生活质量作为发展农村经济的根本目的；坚持依靠科技提高农村经济发展水平，提高农村产业结构层次，提高农业的国际竞争力。在这样的思想指导下，必须遵循以下科学原则： （一）市场导向原则 随着我国市场经济体制改革的深化，市场化农村经济的发展速度不断加快，市场对农村经济结构调整与优化的主导作用日益明显。面向市场，了解市场信息，把握市场趋势，按照市场需求（包括本地市场需求与外地市场需求，现实需求与未来需求）进行结构调整，使生产结构与需求结构相适应，做到供求基本平衡，各方面的利益得到保护和照顾，即坚持以市场为导向的原则是结构调整中必须把握的一个重要原则，也是决定结构调整能否成功的关键。 （二）因地制宜原则 调整农村产业结构，应注重发挥自己的优势。这里说的优势，主要是指结构调整中的资源优势、技术优势、市场优势等各地与其他地方相对的比较优势。由于各地自然环境、区域位置、生产力水平不同，因而各地优势也各不相同。各不相同的优势是从供给方面影响农村经济结构形成与变化的一个重要因素。在新一轮农业和农村经济结构调整与优化中，我们应从本地实际出发，把注意发挥自身优势，作为调整优化经济结构，提高结构效益的着力点抓。即在新一轮农村经济结构的调整与优化中，一要挖掘资源优势，二要形成规模优势，三要树立名牌优势，四要发挥市场优势。 （三）“三效”协调原则 由于受到各地自然资源、区域条件、人口密度、市场发育及支柱产业的影响，结构调整可有多种多样的模式，但在发展途径上，都必须走可持续发展的路子，坚持经济、社会、生态效益相互兼顾，共同提高的原则，即“三效”协调原则。不能顾此失彼，失之偏颇，这是确保农村经济发展有生机、有活力，欣欣向荣、蒸蒸日上的关键所在。 （四）示范引导原则 典型示范是教育、引导农民，推进新一轮的结构调整与优化最有效的方法。农民一般都是现实主义者，是讲实际、讲实惠的群体，需要有活生生的典型增强说服力，抓住结构调整中的典型，搞好示范，让农民一看就懂，一学就会，变“要我调”为“我要调”，从而有效地铲除结构调整中的种种障碍，增强结构调整的群众基础。 （五）科技推动原则 农业和农村经济结构调整与优化的最终效果，如产业能否调优、品种能否调良、质量能否调高、规模能否调大、效益能否调好、整个农村经济的素质能否得到根本改善等，关键在科学技术。全面加强农村科技创新机制建设，把高产优质高效技术，农产品深加工综合利用技术，农产品储藏、保鲜、包装技术，节本增效技术等融入整个农业和农村经济结构调整与优化的全过程、各环节，大力提高产业和产品的科技含量，这是结构调整的重要支撑点。 （六）循序渐进原则 新阶段农村经济结构调整与优化是一项长期艰巨的任务，是一个渐进的过程。我们必须按照客观规律，科学规划，有序推进。实践中应注意三个问题：一是立足全局，不就事论事；二是量力而行，不盲目扩张；三是稳步推进，不操之过急。 二、调整优化应当采取的有效方略 （一）制定合理规划 就一个区域的结构调整来说，资源如何合理配置、重点发展哪些产业和产品、形成什么样的区域布局、怎样分步骤实施等，必须从上到下分层次制定出纵向衔接、横向协调、生产力布局和生产要素优化耦合的总体规划。规划是市场经济体制下政府调控经济的重要手段，也是政府的一项基本职责。搞好规划是引导农民沿着正确方向，进行结构调整的基本途径。要避免违背客观规律，脱离本地实际，防止重复建设、结构趋同现象的发生。 （二）引导多元投入 农村基础产业是影响农村经济结构调整与优化的重要因素。由于农村基础产业服务的公共性、效益的间接性、建设的超前性、经营的垄断性等特点，对它的投入必须是多元的。具体来说，一是增加国家财政的投入。农村基础设施作为农业和农村发展的公共外部条件，具有使用的非排他性和非竞争性，决定了财政投入是最基本的投资形式，政府应是投资的主体。二是引导社会资金的投入。政府应运用各种手段引导社会资金流向农村基础产业，特别是通过扶持农村各类合作基金、股份基金等的建立和发展，吸纳社会闲散资金，并鼓励其投入本区域内的农村基础设施建设中去。三是吸收外商资金的投入。国家可制定与完善相关的优惠政策，吸收外商向农村基础产业投资。 （三）实现产业化经营 农业产业化是以国内外市场为导向，以提高经济效益为中心，对当地农业的支柱产业和主导产品，实行区域化布局、专业化生产、一体化经营、社会化服务、企业化管理，把产供销、贸工农、经科教紧密结合起来，形成一条龙的经营体制的过程。根据我国农村实行农业产业化经营的运行现状，当前亟需采取以下推进农业产业化经营的主要对策：一是政府必须积极创造推进农业产业化经营的外部环境和条件，为农业产业化经营在市场、体制、资金、法制等方面提供必要的条件。二是切实抓好主导产业、龙头企业、生产基地的建设。生产基地建设必须与主导产业的形成与龙头企业的发展紧密结合起来。要注意发挥优势，突出特色，合理布局，相对集中，围绕主导产业，逐步形成与资源特点相适应的区域经济格局。三是注重探索农业产业化的经营组织形式。农业产业化必须依托一定的载体——经营组织形式。适宜的经营组织形式是农业产业化顺利发展的基本保证。我国在推进农业产业化经营的实践中，各地根据自己的资源禀赋、生产技术水平、市场发育程度等实际情况，解放思想，大胆探索，创造了多种多样的经营组织形式，一是企业+农户型，二是合作组织+农户型，三是专业批发市场+农户型。笔者认为，选择农业产业化经营组织形式，实际上是选择适当形式来联系农户与市场，因此，形式的选择既要能够体现农业产业化对生产交换行为的要求，又要符合当地经济发展的实际情况，并使各方最终达到利益目标。四是完善分配机制，注重农民利益。推进农业产业化经营涉及到多种行业、多个部门的经济利益关系，只有通过经济的、行政的手段，协调好各方面的关系，形成合理的利益结构，农业产业化经营才能取得实际效果。必须通过制定各项政策措施，完善分配机制，维护好各经济主体的合法权益，当前要大力兴办新的农产品深加工企业或配套服务企业，延长产业化的利益“链条”，创造新的附加值，增强产业化体系中的利益总量，为实现各个环节的平均利润率创造条件。在产业一体化经营中，特别要注意保护农户利益。 （四）普及农业科教 人才是实施科教兴农战略、调整与优化农村经济结构的技术支撑。实施科教兴农战略，发展优质、高产、高效农业，才能使农业在新的台阶上继续保持旺盛的发展活力。人才是推进农业产业化，带动农村经济结构调整与优化的重要力量。只有充分开发利用农村人才资源，培养一支庞大的拥有农业科技知识和技能，并在农业领域具有科技创新和农业技术推广能力的实用人才，才能带动农业产业升级和农产品的更新换代，提高农产品质量和竞争力，有效地推进农业产业化的步伐，带动农业结构的调整和优化。人才是推进农业信息化，引导农村经济结构调整与优化的生力军。信息及知识越来越成为农业生产活动的基本资源和发展动力，信息和智力活动对农业增长的贡献越来越大。农业信息化是21世纪农业的重要基础，是衡量一个国家农业现代化的重要标志。笔者认为，教会农民怎样用信息、用科技是农业信息化得以发展的核心问题，需要加速培养千千万万既懂信息技术、又懂农业科技和市场经济知识的复合型科技人才和管理人才，在农村开展信息技术的指导、宣传、推广工作。人才是增加农民收入，实现农村经济结构调整与优化基本目标的智力源泉。大力培养充足适用的农业人才，是农民增收的治本之策，是实现农村结构调整基本目标的智力源泉。为此，要采取有效办法与得力措施，通过深化教育体制改革、大力发展农村各类教育（包括农村职业教育和成人教育）、优化农村教育资源配置，加强农村科技人才的培养。 （五）提供配套服务 全面提高农村服务业的水平和质量是实现农村服务业结构调整与优化的基本要求。为了把这个基本要求落到实处，我们主要应从以下几个方面着手：一是服务对象要明确。全面提高农村服务业的水平和质量，首先要明确服务对象。农村服务业的服务对象是十分广泛的，它包括农村生产和农民生活的方方面面。在农村生产中，既包括第一产业即种植业、林牧业、养殖业、水产业，也包括第二产业即对农产品的加工、再加工、深加工、精加工；在农民生活中，既包括物质生活即衣、食、住、行、用，也包括精神生活科、教、文、卫、体。二是服务内容要增加。农村服务业的服务内容是随着农村生产领域的扩大和农民生活水平的提高而不断丰富和发展的。一般来说，在当前，农村服务业的服务内容主要应包括以下内容：农资农机服务、农水农电服务、技术信息服务、运销仓储服务、农经管理服务、金融保险服务、科学教育服务、环保法律服务、文体卫生服务。三是服务方式要多样。笔者认为，改变为农业和农民的服务方式就是要在坚持自愿有偿原则的基础上，变“死板”服务为“灵活”服务，变“被动”服务为“主动”服务，变“要我”服务为“我要”服务，变“等上门来”要服务为“走上门去”给服务，变“限时”服务为“随时”服务，变服务“某一环节”为服务“整个过程”。总之，必须让农民感到为他们提供的服务，既热情优质，又方便快捷。四是服务体系要健全。健全的服务体系，是提高农村服务业水平和质量的必要条件和根本保证。让服务组织彼此分工、优势互补、密切配合、有效运转，形成一个完整的体系。合作社作为农业生产者自己拥有和控制的组织具有许多独特的优势，占有极为重要的地位，是农村社会化服务的主体力量。 （六）建立服务型政府 政府在推进农村经济结构调整与优化中负有重要责任、起着重大作用，而政府职能作用的发挥是有条件的。政府只有在尊重农民意愿和尊重市场规律的基础上，采用符合市场经济运行规律的方法、手段来引导和帮助农民进行结构调整，才能受到农民的欢迎，让农民与政府各得其所，各显其能，优势互补，相得益彰。为此，在实际工作中政府调控功能的充分发挥，要以不影响农民的自主权为前提；政府调控功能的充分发挥，要以不损害市场机制的作用为前提；政府调控功能的充分发挥，要以增加农民收入为前提。这样，政府的调控才符合农民群众的要求，代表农民群众的利益，各种政策措施也才能得到广大农民群众的认同、支持和拥护。 作者：陈国华 单位：江苏省如皋市委党校

企业财务管理制度论文:中小企业财务管理制度创新模式研究 摘要：财务管理在中小企业发展过程中具有十分关键的作用，随着市场竞争的不断加剧，如何实现财务管理制度模式的创新成为中小企业发展战略的关键所在。本文主要对当前我国中小企业财务管理制度创新模式存在的问题进行分析，并在此基础上提出相应的对策建议，以充分实现其财务管理模式的创新，全面促进中小企业的发展。 关键词：中小企业；财务管理；制度创新；对策建议 作为最重要的企业组织形式之一，中小企业的发展一直备受关注，由于各方面原因，中小企业当前的发展还存在诸多的问题，而现有的财务管理制度模式已经越来越不适应中小企业发展的需要，必须要对其进行创新。从当前来看，中小企业财务管理制度创新还存在很多的问题，缺乏创新理念与思想、缺乏专业化的创新型人才、缺乏强有力的制度保障等。这些都在很大程度上限制了中小企业财务管理制度的创新，对其发展造成了诸多的阻碍作用。因此，必须要对其进行有效地分析，并根据其问题提出针对的建议，加快中小企业财务管理制度模式创新的步伐。 一、中小企业财务管理制度创新存在的问题 （一） 缺乏创新理念与思想 长期以来，我国中小企业的发展有其自身的诸多弊病，缺乏创新意识与创新能力，思想观念相对陈旧，存在严重的小富即安等问题，这些都在很大程度上拖慢了中小企业的发展步伐。其在财务管理制度创新方面还缺乏创新理念与思想，传统的财务管理思想影响根深蒂固，中小企业管理者没有给予财务管理及其制度创新充分的重视，而将主要的精力集中于生产和销售等方面。不注重学型企业财务管理制度创新的经验，因此其在财务管理制度创新等方面具有明显的滞后性，难以从根本上推动财务管理制度真正实现全面的创新。 （二）缺乏专业化的创新型人才 在中小企业财务管理制度创新的过程中，人才具有决定性的作用，是全面推动财务管理制度创新的重要动力源泉。当前，中小企业在发展的过程中还缺乏专业化的财务管理制度创新人才。现有的财务管理人员在综合素质方面显得相对落后，而且大部分中小企业不注重对财务管理人员进行全方位的培训，其知识理念相对陈旧，尤其在财务管理制度创新方面更是缺乏基本的意识与能力。同时，很多中小企业的人力资源管理机制存在较大的问题，更不愿意花费较大的成本从外部引进先进的财务管理制度创新型人才，外部的先进理念与方法难以顺利流入到中小企业中，使其在财务管理制度创新方面面临人才匮乏的严重问题。 （三） 缺乏强有力的制度保障 在中小企业制定和实施任何发展战略的过程中，制度具有强有力的保障性作用，在财务管理制度创新方面，中小企业的相关制度还不完善，难以全面服务于其财务管理各项工作，因此创新的步伐缓慢，难以取得预期的成效。一方面，很多中小企业没有在内部建立和完善自身的财务管理制度，其财务管理工作停留在简单的核算层面，因此在创新方面难以实现质的飞跃。另一方面，政府相关部门还没有针对中小企业的发展需求，制定相关的制度措施来保障中小企业顺利实现财务管理制度的创新。这些都在很大程度上拖慢了中小企业财务管理制度创新的步伐。 二、中小企业财务管理制度创新模式改进的对策建议 （一）创新理念与思想 中小企业要想全面实现财务管理制度的创新，必须要首先创新理念与思想，使其在现有的财务管理模式下突破传统思想的束缚，不断学习和借鉴其他企业财务管理的方法与理念，对比自身存在的问题对其进行改进和优化，并逐步摒弃传统的财务管理思想，向着现代企业财务管理模式推进。同时，要促使企业管理者充分重视财务管理制度创新，并在实际的工作过程中承担起重要的责任，对各项财务管理工作进行监督和检查，完善财务预算与决算，不断进行自主学习，规范财务管理部门的各项工作。根据自身的发展需求逐步实施财务管理制度创新，全面服务于中小企业的发展，提升其综合竞争力。 （二）培养和引进专业化的创新型人才 中小企业在进行财务管理制度创新的过程中，一方面要对其现有的财务管理工作人员进行全方位的培训，使其掌握现代化的财务管理理念与方法，并提升其财务管理的综合素养，使其能够随时接受到最先进的财务管理理念及方法，并在实际的工作中不断对其进行实践和改进，为中小企业推动财务管理制度的创新奠定良好的基础。另一方面，中小企业必须要转变传统的人才管理模式，通过完善激励机制、薪酬机制、绩效考核机制等人力资源管理制度，进行资金等方面的投入，从外部引进一批专业化的财务管理创新人才，为现有的财务管理人员团队注入新鲜的血液，为中小企业的财务管理模式创新提供强大的人才保障。 （三）完善制度层面的保障 制度层面的保障是中小企业完善财务管理制度新模式的关键所在，也是唯一的保障。完善制度层面的保障，一方面中小企业要根据其内部管理的现状，从企业的发展战略出发，对其财务管理工作进行重新审视，发现其存在的问题，并制定严格的规章制度，对其进行有效的规范，有效的服务于中小企业的财务管理工作。另一方面，政府相关部门要严格落实国家对中小企业发展的支持政策，制定出针对中小企业发展的财务管理制度创新模式，供中小企业参考和学习，并给予中小企业财务管理工作有效的指导，使其能够在现有的条件下顺利实现财务管理制度的创新，以此强化对中小企业发展的保障作用。 三、总结 财务管理制度创新已经成为当前我国中小企业实施的一项重要发展战略，其直接关系到中小企业的核心竞争力。从现阶段我国中小企业财务管理制度创新存在的问题来看，应该要从创新理念与思想、培养和引进专业化的创新型人才、完善制度层面的保障等方面出发，全面实现中小企业财务管理模式的创新，实现企业的健康发展。 （作者单位：新疆轻工职业技术学院） 企业财务管理制度论文:企业财务管理制度文化的新趋势 摘 要 随着社会的不断发展和科技的不断进步，我国各个领域均得到了很好的发展，社会理念以及企业发展理念等方面也发生了转变，传统的企业财务管理制度文化已经无法很好地适应社会的发展要求和发展趋势，对其进行创新势在必行。本文通过查阅相关资料，简单介绍了企业财务管理文化的原则、企业财务制度文化特征、新经济形势下企业财务管理制度文化以及新经济形势下企业财务管理制度文化的新趋势，以期能够为促进我国企业财务管理制度文化的发展和应用提供有价值的参考。 关键词 新经济 企业 财务管理制度文化 原则 特征 趋势 一、前言 企业管理是促进企业健康发展的重要措施，而财务管理在整个企业管理中也占据着重要地位。然而目前来看，我国企业财务管理无论在理念方面，还是在模式方面均相对落后，为了更好地适应社会和市场经济的发展，企业必须针对财务管理制度的发展趋势方面做更深入的研究。 二、企业财务管理文化的原则 （一）自然进化原则 企业财务管理工作的开展情况与企业自身的发展情况有着密切关系，甚至可以说企业财务管理工作是依附于企业发展的。在我国，企业管理主要可以分为两种，一种是私营企业管理，另外一种则是国有企业管理，两种企业的发展理念不同，管理理念也不尽相同。因此，在开展财务管理工作时也会有很大差别。另外，在合资企业、独资企业方面也会有所不同，尤其在财务管理方面，但此方面主要是跟随企业发展而不断变化的。例如，企业发展规模变大后，企业的财务管理无论在设备方面，还是人才方面均会有所优化。[1] （二）演变的相关原则 演变原则依然与企业发展情况息息相关，如企业在发展中必须适应市场变化，以及经济市场、社会等方面对企业发展的要求，为了达到这种要求，企业在管理方面就必须作出改变。另外，企业的经营在一定意义上来讲具有风险性，尤其在经历失败的项目投资后，企业往往会出现危机，为了解决此危机，企业必须改变发展方向和策略，企业财务管理也会随之发生变化。然而，当这种情况出现时，企业在财务管理中的不足也会渐渐地体现出来，这既是挑战，也是机遇。宏达公司在我国已经存在多年，其发展的过程也曾经历坎坷，但都能够准确抓住机遇，跟随社会的发展来调整自身发展的步伐，其中以更新财务管理制度方面最为突出，宏达公司将以往的财务经验与当代社会的发展情况融合到一起，使财务管理工作得到了优化。 （三）示范促进发展的原则 我国企业虽然数量众多，但其类型以及所经营的主要产品、方向等方面均有很多相似之处。因此，当部分企业的财务管理制度文化发展较好时，可以对其他相同企业起到很好的示范作用。例如，我国邯郸市的一个钢铁厂，其在不断的发展中创新出了全新的财务管理制度文化，并且在财务管理方面和企业发展方面均发挥了很好的作用，此种现象出现后也引起了同行业的关注和学习。如今，邯郸市很多钢铁厂均采用了这种财务管理模式，并且都取得了不错的成效。我国金蝶软件公司在这方面也有着显著的成效，公司成立不久就遭遇了财务危机，为了解决这个问题，他们采取了出让股控权的措施，改变了财务管理的方式，最终迎来了新的发展机遇，在此之后很多公司也纷纷效仿此做法。 三、企业财务制度文化特征 通过对企业财务制度文化方面的研究可以发现，财务物质文化在此方面的影响最大。在此种文化背景下，企业财务制度文化出现了多种特征，具体可以划分为以下几个方面：一是财务管理制度文化是社会文化环境的产物，以时代的经济形态为核心；二是具有继承性；三是具有先导性；四是具有改革性；五是具有具体与抽象的统一性。可见，企业财务制度文化特征多，这与其在企业发展中的作用也有很大关系，只有当企业认识到财务制度文化的特征后，才能够为其发展和优化提供更多便利，制定出行之有效的财务管理制度。[2] 四、新经济形势下企业财务管理制度文化 （一）财产制度文化 一般而言，不同的企业在财务管理方面所应用的模式不同，所制定的制度也不同，而导致此种情况出现的主要原因是各个企业之间不同的财产制度文化。我国企业在不断发展中呈现出了不同的类型，如独资企业、合资企业、私营企业以及国有企业等，不同的企业对于自身的发展均有不同的考量，企业制度文化也大有不同。例如，在独资企业方面，其所应用的财产制度相对老旧，另外，也有很多企业在发展中不断摸索出全新的财产管理文化，并应用到实际财务管理工作中。 （二）组织制度文化 企业财务管理组织的制度文化，可以说是一种企业对财务进行管理的体系文化。在企业财务管理出现伊始，财务管理的组织制度文化就在不断变化，而此种变化不仅能够提升财务管理质量，也是优化整个企业发展、企业组织的重要手段，在我国企业财务管理中体现出了诸多特征，如开放性、动态性以及综合性等，根据这些特征来开展财务管理工作能够有效避免传统财务管理中存在的问题，也能够为创新财务管理制度方面提供保障。[3] （三）人事制度文化 人事制度在任何企业管理中均占据着十分重要的地位，其管理质量会受到企业财产制度、财务管理组织制度以及企业制度文化的多重影响，但并不影响其把企业整体的发展观念作为发展的核心。在人事制度文化中与之较为接近的当属财务人员方面，财务人员个人的素质以及能力直接影响着企业财务管理的质量。因此，今后企业在发展的同时也要针对人才方面采取措施，可以为财务人员提供相应的培训机会，使其掌握更先进的财务管理理念和技能，以此来推动整个企业的发展。 五、新经济形势下企业财务管理制度文化的新趋势 （一）企业财务管理制度的多样化 传统企业财务管理制度在新经济形势下已经难以发挥作用，无法很好地平衡企业、员工、股东以及消费者之间的权益，使得财务管理的作用大打折扣。财务管理作为企业公开的契约，可以使企业中其他管理制度的作用发挥到更大，如企业会有很多的约束机制或是奖励机制，但很多员工无法真正意识到此种机制的存在，但若是能够与财务方面挂钩，则可以引起更多人的重视。在新经济形势下，财务管理制度应更加体现出人性化的特征，这也是激发企业人员在工作中能够不断提升自我的重要方式。另外，企业在发展中很容易产生财务危机，多样化的财务管理制度能够有效避免或减少此种情况的发生。 （二）企业财务管理组织需要不断创新 创新一直是社会发展的主旋律之一，有创新才会有进步。在企业保证基本的运行条件时，应针对财务管理组织方面进行创新，尤其是在其所暴露出的问题方面。为了更好地完成此方面建设，企业应充分发挥现代网络信息技术的优势来完善整个企业的信息系统，从而使财务管理组织机构能够趋于扁平化。在全新的财务管理组织中，企业领导应做到权力下放，调动员工创造业绩的积极性和主动性。另外，企业还应建立起高素质、高能力的财务队伍，这类人员不仅具有丰富的财务管理经验，同时也具有一定的创新意识和能力，能够完全适应新经济环境下的企业财务管理工作。[4] （三）网络信息技术在企业财务管理中的有效应用 如今已经进入网络信息时代，网络信息技术得到了充分应用。因此，今后在进行企业财务管理时也要积极应用网络信息技术，在企业中建立相应的平台，将财务工作中的数据分析、结果传递以及财务审核均集中到一处。如此一来，不仅能减少人力、物力的浪费，也能够保证财务信息的真实性，更能够提升企业的综合竞争力。从时间的纬度看，网络信息技术的应用可以使得企业的一切管理活动均处于实时监督控制之下，甚至可以完成实时汇报，这对于提升财务管理质量十分有利。 （四）创新财务管理评价系统 财务管理评价系统的创新主要可以从以下几个方面着手：第一，针对传统财务分析指标体系进行深入研究，并将现代元素融入其中，使整个体系可以得到更大的拓展。第二，增加对于知识资本等无形资产的财务评价的比重。近年来，我国财务评价指标体系一直处于不断的变化中，如经济附加值指标，或是自由现金流量等，动态指标与静态指标并存，可以有效完善财务管理的评价系统。由于我国在此方面的认知与能力均需要提升，因此今后各个企业在发展中也要加强对此方面的重视。 （五）创新企业财务管理理念 在新经济形势下，企业若要实现长足发展，就必须创新发展理念，同时改变管理理念，在财务管理方面亦然。树立以人为本的财务管理理念尤为重要，这能够改变以往企业员工对于财务管理的认知，也能够积极调动企业人员的工作积极性。而要达到此种效果，企业应积极为财务人员提供更舒适的工作环境，并为其提供良好的培训机会，甚至可以鼓励企业员工参与财政管理。但值得注意的是，财务管理具有极强的专业性，非专业人员均不可深入参与。另外，企业要不断提升财务管理层次，针对财务风险的控制方面也要作出改变。 （六）创新企业财务管理方式 创新管理方式并不是一件容易的事，可以就以下两个方面展开：第一，创新企业的融资活动。新经济形势下，知识已经成为企业重要的资源之一，因此企业应不断提高晋升门槛，迫使企业人员不断丰富自身能力和知识储备量，加强企I的知识和治理资本，从而提升整体竞争力。第二，创新企业的财务分配方式，公平公正的财务分配方式是提高企业员工满意度的一种重要方式，企业可以积极引用。 （七）创新企业财务管理制度 所谓“没有规矩不成方圆”，虽然目前很多企业均有自身的管理制度，但其中很多制度已经无法满足社会发展的要求，也无法在企业发展中发挥出真正的作用，对其进行创新显得尤为重要。管理制度的创新可以将市场机制应用到其中，市场机制具有很好的激励作用，同时也具有很好的约束作用，此种制度不是指向某一类员工，而是针对整个企业的所有员工，若员工在工作中表现优异，则对其进行适当的奖励，若其在工作中犯错，也要依据制度进行适当的处罚。 六、结语 研究关于新经济形势下企业财务管理制度文化的新趋势方面的内容具有十分重要的意义，这不仅关系到企业财务管理工作的开展情况，也关系到整个企业的发展情况，甚至与我国整体经济发展也息息相关。如今，人们对各个方面的要求越来越高，企业之间也面临着更加激烈的竞争，若要提升竞争力，不仅要不断优化发展理念、提升服务质量，同时也要做好财务管理工作，尤其是保证企业能够正常运行，然而很明显，我国企业在此方面的建设还不够完善，因此相关机构和人员应加强此方面的研究。 （作者单位为中国人民大学商学院2014会计B班） 企业财务管理制度论文:略论企业财务管理制度的建立与完善 【摘 要】财务管理属于企业管理活动中的重要内容，财务管理基本上贯穿了企业经营管理的各个环节，企业的经营效益、资产安全状况等都要求高效的财务管理工作来实现，因此必须要建立与完善企业财务管理制度，为企业管理者带来更加真实客观的采取信息数据，更好的为企业经营发展服务。下面我们主要探讨了企业财务管理制度应如何有效的建立和完善。 【关键词】企业财务；管理制度；完善建议 随着社会主义市场经济体制的不断完善以及现代企业制度的逐渐确立，财务管理工作也表现出日益重要的地位。过去的财务管理制度已经不符合现代企业经营发展的实际要求，不断创新财务管理理念、健全财务管理制度，借助于科学有效的管理策略来促进企业经营效益的提升，逐渐成为企业财务管理工作的重要目标。 一、企业财务管理制度建立与完善的重要意义 首先，完善的财务管理制度能够确保企业财务信息安全，有效防范财务风险。真实客观的财务信息能够有效防范财务风险，建立健全与企业实际情况相符合的财务管理制度，如企业财务纲领性管理制度，企业财务会计人员工作准则与操作规范，建立相对全面的财务工作管理机制，建立财务管理与监督体系以及相对规范的财务会计核算制度等。从而逐渐形成一整套更加完善的财务管理制度，如此一来可以有效的确保财务信息的真实准确，防止可能出现的各种财务风险。 其次，可以有效增强企业经济效益，促进企业发展壮大。借助于健全的财务管理制度能够确保企业战略发展目标的实现，有效控制企业生产经营成本，促进经济效益的提升。借助于健全的财务管理工作，对企业所需的各项成本目标实施科学的分析，同时和具体责任进行挂钩，以便于对财务管理人员进行考评奖惩。借助于企业目标成本的科学制定，明确相关成本指标，利用科学合理的方式来确定各项成本费用的实际目标，同时和费用预算结合起来，如此便能够依靠完善的财务管理制度来促进企业经济效益的提升。 最后，能够保证企业持续健康的发展。借助于完善的财务管理制度来强化财务内控管理，建立财务信息通报机制，对企业中所产生的各项费用实施通报，利用财务管理方式实施监督。借助于科学有效的财务管理制度开展监督工作，对企业各项物资的采购、验收、记录、保存、领用等各个流程予以管控，确保企业各项财产物资的安全性，防止出现不必要的浪费。另外，还需要强化财会工作人员的管理，借助于对财会工作人员的监督，让财务与会计工作人员互相监督制约，避免其利用自身职务便利来实施违规操作。 二、企业财务管理制度建立与完善的对策建议 1.建立财务决策制度 从当前的实际情况来说，为进一步发挥出财务管理工作的实际价值，企业必须要建立对应的财务决策制度。从本质上而言，财务决策不单单是财务管理工作的重要基础，同时也是其重要组成部分，因此要确保企业财务目标的实现，就应当制定出科学的财务决策制度，从而让企业管理人员得到更加准确全面的财务信息资料，实施科学的财务决策。其一是财务决策制度必须要体现出一定的规划性与前瞻性，从而确保企业内部资源得以充分利用，另外财务决策制度的建立与完善还必须要尽可能的考虑到利益分配问题；其二是企业必须要按照决策规律来制定科学的财务决策制度，以便于给企业管理人员提供更加科学的决策指导。 2.健全内控管理制度 为了确保财务管理制度可以得以贯彻落实，企业必须要完善内控管理制度。第一，企业必须要推进落实职务分离制度，详细来说，即是把财务活动内的管理责任真正区分开来，同时让财务管理职责落实到个人，在这样的状态之下，财务管理工作人员才可以真正对自己的工作引起重视，从而真正根据相关规范标准开展工作；第二，企业必须要推进落实授权批准制度，即是按照财务活动过程中业务的重要级别实施授权批准，如果没有通过合法授权，则相关人员便不能够执行相关的业务，企业内部各部门也必须要坚持分级负责与相互制约，从而确保财务管理工作的有序开展。 3.完善资金管理制度 对企业而言，唯有确保内部资金的科学使用，才可以应用好有限的资金资源来帮助企业获取最多的利益，因此企业必须要健全财务资金管理机制，从而强化对资金的管理。一是应当对财务工作中的资金需求量实施科学的核算，一般来说便是借助于资金预算编制实施资金的流出管理，从而确保其科学配置；二是必须要开展好对现金流量的分析，同时让企业内部各个部门的资金管理职责贯彻落实，从而强化现金管理。同时，企业还应当完善资金审批制度，确保支付款项流程与权限清晰明确，让内部资金安全得以充分保障。 4.建立风险管理制度 为有效的防范企业财务活动过程中可能存在的风险因素，必须要建立行之有效的风险管控制度。第一，企业应当利用财务风险管控制度来对可能存在的风险因素予以有效识别，从而确保财务工作中的风险得以准确判定；第二，企业必须要建立风险预警机制，借助于风险预警机制能够第一时间对发现的风险财务相应的应对措施。另外，企业还应当定期针对内部财务会计人员开展教育培训活动，不断增强他们的专业素质能力，提高他们的工作水平，让其能够主动树立风险防范意识。 5.加强企业投资管理 在企业实施投资之前需要制定出科学全面的投资计划，相关调查表明，现阶段国内很大一部分企业在投资的过程中都存在盲目性的问题，当市场出现波动后企业往往会立即变更投资计划。然而市场波动是常常出现的，如果投资计划处于时刻的变动中，必然会对企业造成一定的损失。因此，企业管理者必须要拥有非常丰富的管理经验，同时应当具备敏锐的嗅觉，可以准确的了解市场发展脉搏，进而制定出合理的投资计划。在制定投资计划之前需要对投资项目以及投资活动予以充分考察，降低各个环节中存在的不确定性因素，从而有效的降低企业投资风险。 三、结语 综上所述，企业财务管理制度属于企业内部管控工作中的重要环节，财务管理能够有效的促进企业发展目标的实现，对于企业经济效益的提升意义重大。所以，企业必须要结合自身的具体情况，制定出科学有效的财务管理制度，在工作实践中逐渐完善，严格落实，以进一步的促进企业的持续健康发展。 企业财务管理制度论文:加强施工企业财务管理完善内部财务管理制度 摘要：管理工作在任何企业中都占据着十分重要的地位，能否做好管理工作关系着一个企业能否把握好发展的大方向，对于施工企业来讲同样如此。财务管理在企业管理工作中属于一项非常重要的内容，因此，想要使施工企业能够得到顺利的发展，就一定要做好财务管理工作，完善企业内部的财务管理制度，文章主要论述的便是关于这方面的内容，希望通过文章的论述，能够使施工企业认识到加强财务管理的重要性，从而使企业能够在激烈的市场竞争中立于不败之地。 关键词：施工企业；财务管理；制度 大量的调查结果显示，目前在我国的施工企业中，财务管理问题属于一项短板，换句话说，目前我国的施工企业在财务管理方面还不够完善，其中还存在着相当大一部分的问题需要被解决，这对企业实力的增强及经济效益的提高是非常不利的，因此，施工企业一定要认识到财务管理的重要性，加强和完善企业内部的施工和管理工作，只有这样才能使企业从根源上提高自身的综合实力与经济效益，使自身能够更加长远的发展下去。 一、现代施工企业财务管理的现状及其中存在的问题 就目前的情况看，我国现代施工企业在财务管理方面虽然获得了很大程度的发展，但其中仍存在一些问题需要重视和了解，如若不然，任其发展下去，则会导致整个施工企业出现财务方面的困难，从而使企业无法在激烈的市场竞争中更加长远的发展下去，总的来说，我国现代施工企业财务管理的现状不容乐观，主要存在的问题包括缺乏足够的资金控制能力、缺乏足够的资金管理能力及企业的经营成本过大等问题，而由此衍生的问题更是严重影响了施工企业的长远发展，以下文章主要就施工企业中存在的问题进行了简要的分析。 （一）缺乏足够的资金控制能力，且不能有效的处理债券债务关系 拥有资金控制能力，且能够有效的处理债券债务关系是作为施工企业财务管理领域的职责，但就目前的情况看，我国现代施工企业的财务管理领域在这两方面均存在不足，目前，我国施工企业均拥有较多子公司，因此其资金便较为分散，如果想使施工企业总公司能够纵览大局，就一定要提高其资金控制能力，而现如今，很多施工企业非常缺乏这种能力，甚至根本无法及时的了解子公司资金的动态，这就在无形之中增加了总公司的资金风险，使企业无法更好的控制资金的来源及流向，对施工企业的长远发展具有非常消极的阻碍作用，同时，一旦总公司缺乏足够的资金控制能力，那么相应的，也就无法有效的处理债券债务关系，这主要表现在以下几方面：首先：施工企业无法很好地对应收账款进行控制；其次，一般在工程完成之后，施工企业通常需要立即对需要结算的账目进行结算，但目前，大部分的施工企业都没有做到这一点，因此也就带来了结算效率低下的问题；再次，在应收账款方面，施工企业一定要注意控制其期限，但从目前的情况看，很多施工企业的应收账款期限都已经超过了三年，这对企业的长期发展来讲是非常不利的。 （二）缺乏足够的资金管理能力，且无法有效的划分收益性支出与资本性支出的界限 除了资金管理能力之外，施工企业在财务方面还需要具有足够的资金管理能力，但就目前的情况看，我国大多数的施工企业并不能有效的管理自身的资金，同时也无法有效的划分收益性支出和资本性支出，因此，企业也就无法很好的保证其资金的完整性与可利用性，同时，施工企业一旦出现资金管理能力缺失的问题，那么同时也将会导致其失去对资金的监督能力，而企业的资金如果得不到有效的监督，则很容易发生长期大额预提费用的状况，久而久之，企业则会因为资金问题而走向灭亡。 （三）施工企业的经营成本过于巨大 经营成本是一个企业在经营之初需要投入的时间及资金内容，而一个企业如果想要获得经济效益，就不得不面临经营成本的问题。从某种程度上讲，经营成本影响着整个企业的经济效益，一个企业的经营成本越高，那么相应的，其经济效益也就不会特别显著，反之，一个企业的经营成本越低，其经济效益便会越高，因此，节约经营成本已经成为了当今企业十分重视的一项问题。当今社会，企业想要在某一领域立足，需要面临的市场竞争的压力开始越来越大，对于施工企业来讲同样如此。在市场竞争日益激烈的今天，施工企业在经营之初要面临着巨大的压力，从中标到签订施工合同，这是一个长期的过程，甚至需要几年的时间才能完成，在这一期间，施工企业需要投入大量的人力物力与财力才能中标，这就在无形之中增加了企业的成本，因此，即使企业获取了较高的利益，从整体上讲，其经济效益还不是非常乐观的。 二、使施工企业的财务管理得到加强，内部财务管理制度得到完善 从上述内容中不难看出，我国施工企业在财务管理方面还是存在着很多问题需要解决的，因此，想要使施工企业能够在激励的市场竞争中取胜，就一定要提出相关的措施以对上述问题进行解决，只有这样才能使施工企业的财务管理得到加强，使其内部的财务管理制度得到完善。 （一）加强对企业财务的监督工作 施工企业与其他企业相比具有流动性强的特殊性，通常情况下，企业所在的地点与项目部都会存在很远的距离，这就为管理方面带来了困难，因此，通常在施工过程中都是需要企业总部指派专门的人员对其进行监督的。但就目前的情况看，对施工现场进行监督的只有企业的财务人员，在财务人员实施其监督工作时，如果项目部的工作人员提出的某些要求不符合财务制度，那么财务人员便会对其进行阻止，这便很容易导致两者之间出现矛盾，同时，由于没有会计委派制的保证，财务人员的地位并不是很高，因此项目部便很可能会按照自己的方法行事，这对企业财务状况的保证是非常不利的。实施会计委派制是监督工作的一部分，当实施会计委派制以后，会计人员的地位就会有所提高，同时施工企业应当做好领导相关工作，这样就会使得会计人员能克服领导要求和制度制约之间左右为难的现象，这样有利于使得会计人员按照企业的内部财务管理制度处理财务业务，从而使得财务人员提供的会计信息的及时可靠性得到有效地提高，对财务的监督要加强力度，防止国有财产的流失，从而使得所有者的合法权益得到保障。 （二）完善企业的财务管理制度 目前，我国的施工企业中存在财务管理制度不完善的问题，因此想要使企业能够得到更加顺利的发展，就一定要加大力度完善企业的财务管理制度。施工企业在施工过程中一定要严格按照《会计法》的要求和《会计基础工作规范》的相关规定来执行，同时，还需要加大力度建立健全企业的内部财务管理制度，建立完善的会计核算、会计档案管理、财产清查、内部稽核、内部牵制、以及岗位交接和原始记录管理等诸多工作内容，只有这样才能为施工企业建立一个良好的管理基础，从而使其能够按照规章制度对企业中出现的财务问题进行解决，同时也只有这样，才能使相关的工作人员在工作的过程中能够有所依靠。一个施工企业若想不断地提高自身的经济效益，就要建立企业内部相对完善的财务管理制度，这样才能有效的降低财务管理成本，保证企业财产的安全完整性，使得企业经营活动的高效运作。 （三）提高相关人员的专业素质 相关人员的专业素质在很大程度上决定着一项工作能否被更好地完成，对于施工企业来讲同样如此，想要使施工企业的财务管理状况得到改善，首先就要提高相关人员的专业素质。如果相关人员的专业素质不够高，那么将会影响财务工作的整体质量，从而对企业的整体运营产生影响。一个施工企业若想提高企业财务管理的水平，就要先制定适合该企业发展的经营发展财务制度，随后还要带动一批财务人员积极贯彻执行财务制度，保证制度及时、准确和完整的向企业领导提供经营管理所需的会计信息。同时培养一批具备良好自身素质和职业道德素质的财务人员，使其遵守适合企业发展的内部财务管理制度，客观公正的做好施工企业的财务核算，同时可对财务人员进行相关专业的职业培训，使得其核算能力进一步增强。财务人员作为施工企业诚信经营的基础，随着市场经济发展的加速，对财务人员要求的职业道德水平也越来越高。由此可见，提高施工企业财务人员的专业素质对于施工企业来讲是非常重要的，只有提升了工作人员的能力，才能从根源上保证企业财务的整体工作质量。 三、结语 通过文章的论述不难看出，在市场竞争越发激烈的大环境下，各行各业都面临着巨大的压力，对于施工企业来讲同样如此，想要使施工企业能够得到更好地发展，就一定要完善其中的财务制度。就目前的情况看，我国施工企业在财务管理方面还存在着诸如工作人员素质不够高等诸多问题，这就需要企业或有关部门提出相应的解决措施对其进行解决，这样才能保证我国施工企业更好更快的发展下去，在激烈的市场竞争中赢的一席之地。 （作者单位：中铁十七局集团第三工程有限公司） 企业财务管理制度论文:分析加强施工企业财务管理完善内部财务管理制度 【摘要】：管理工作在任何企业中都占据着十分重要的地位，能否做好管理工作关系着一个企业能否把握好发展的大方向，对于施工企业来讲同样如此。财务管理在企业管理工作中属于一项非常重要的内容，因此，想要使施工企业能够得到顺利的发展，就一定要做好财务管理工作，完善企业内部的财务管理制度，文章主要论述的便是关于这方面的内容，希望通过文章的论述，能够使施工企业认识到加强财务管理的重要性，从而使企业能够在激烈的市场竞争中立于不败之地。 【关键词】：施工企业；财务管理；制度 根据当今一些施工企业的现状来看，财务管理是众多企业管理中最为薄弱的一个环节，存在着很大的问题，这对企业的经济效益的提高产生了严重的影响。因此，一定要加强施工企业的财务管理和内部财务管理制度的完善，企业若想从根本上提高自身的经济效益，就必须要对强化施工企业财务管理职能加大力度，在进步中不断地完善财务管理制度，提高财务人员的职业道德素质，加强其核算水平，扩大资金集中的管理范围。 一、加强施工企业财务管理，完善内部财务管理制度 1、完善施工企业的内部财务管理制度。施工企业一定要按照《会计法》的要求和《会计基础工作规范》的相关规定建立健全企业的内部财务管理制度建立会计核算、会计档案管理、财产清查、内部稽核、内部牵制、岗位交接、原始记录管理、内部审计、会计组织等一系列的财务制度，为施工企业规范财务管理奠定比较好的基础，这样就会使得企业的财务人员有值得遵循的章程和制度。一个施工企业若想不断地提高自身的经济效益，就要建立企业内部相对完善的财务管理制度，这样才能有效的降低财务管理成本，保证企业财产的安全完整性，使得企业经营活动的高效运作。 3.加强企业对会计职业道德的建设，提高财务人员职业素质。一个施工企业若想提高企业财务管理的水平，就要先制定适合该企业发展的经营发展财务制度，随后还要带动一批财务人员积极贯彻执行财务制度，保证制度及时、准确和完整的向企业领导提供经营管理所需的会计信息。同时培养一批具备良好自身素质和职业道德素质的财务人员，使其遵守适合企业发展的内部财务管理制度，客观公正的做好施工企业的财务核算，同时可对财务人员进行相关专业的职业培训，使得其核算能力进一步增强。财务人员作为施工企业诚信经营的基础，随着市场经济发展的加速，对财务人员要求的职业道德水平也越来越高。 二、现代施工企业财务管理的现状及其中存在的问题 1.缺乏足够的资金控制能力，且不能有效的处理债券债务关系。拥有资金控制能力，且能够有效的处理债券债务关系是作为施工企业财务管理领域的职责，但就目前的情况看，我国现代施工企业的财务管理领域在这两方面均存在不足，目前，我国施工企业均拥有较多子公司，因此其资金便较为分散，如果想使施工企业总公司能够纵览大局，就一定要提高其资金控制能力，而现如今，很多施工企业非常缺乏这种能力，甚至根本无法及时的了解子公司资金的动态，这就在无形之中增加了总公司的资金风险，使企业无法更好的控制资金的来源及流向，对施工企业的长远发展具有非常消极的阻碍作用，同时，一旦总公司缺乏足够的资金控制能力，那么相应的，也就无法有效的处理债券债务关系，这主要表现在以下几方面：首先：施工企业无法很好地对应收账款进行控制；其次，一般在工程完成之后，施工企业通常需要立即对需要结算的账目进行结算，但目前，大部分的施工企业都没有做到这一点，因此也就带来了结算效率低下的问题；再次，在应收账款方面，施工企业一定要注意控制其期限，但从目前的情况看，很多施工企业的应收账款期限都已经超过了三年，这对企业的长期发展来讲是非常不利的。 2.缺乏足够的资金管理能力，且无法有效的划分收益性支出与资本性支出的界限。除了资金管理能力之外，施工企业在财务方面还需要具有足够的资金管理能力，但就目前的情况看，我国大多数的施工企业并不能有效的管理自身的资金，同时也无法有效的划分收益性支出和资本性支出，因此，企业也就无法很好的保证其资金的完整性与可利用性，同时，施工企业一旦出现资金管理能力缺失的问题，那么同时也将会导致其失去对资金的监督能力，而企业的资金如果得不到有效的监督，则很容易发生长期大额预提费用的状况，久而久之，企业则会因为资金问题而走向灭亡。 四、现代施工企业财务管理存在的问题 1.收益性支出和资本性支出的界限不明，资产的管理不当。目前，许多的施工企业都不能按照标准进行严格的资本性支出和收益性支出，因此会导致施工企业的当期损益受到严重影响，与此同时还会是企业资产的完整性和安全性失去了原有的监督。在施工企业中存在着长期大额预提费用。其一，建筑单位提供原料结算效率特别低，造成结算账目严重滞后，施工企业为平衡材料成本便依靠预提费用来维持。其二，对于分包工程，一些没有按照相关规定进行结算的，都是依靠预提费用来将分包成本平衡。受到资金和核算的影响，职工的基本工资和奖金未能及时的下发，这样以来，企业就会依靠预提的费用来平衡人工成本。这样长期以来就会使得企业当期的损益出现不实的现象。 3.施工企业的经营成本过大。目前，随着社会的发展，市场竞争日益激烈，一个完整的工程项目，从一开始取得工程信息到中标和合同的签订，短则几个月，长则几年的时间，对于人力和物力的投入都是越来越大，而一些未能中标的工程项目在人力和物力方面的投入总和一定是高不可估，这样对于施工企业的经济效益的提高造成了严重的影响。施工企业内的业务招待费也存在着失控的现象，而业务招待费超支现象也是非常常见的，因为施工企业的下属部门存在很多，地域分散，而且流动性很强，这样以来就睡使得业务招待费用超支现象的发生。 总之，通过文章的论述不难看出，在市场竞争越发激烈的大环境下，各行各业都面临着巨大的压力，对于施工企业来讲同样如此，想要使施工企业能够得到更好地发展，就一定要完善其中的财务制度。就目前的情况看，我国施工企业在财务管理方面还存在着诸如工作人员素质不够高等诸多问题，这就需要企业或有关部门提出相应的解决措施对其进行解决，这样才能保证我国施工企业更好更快的发展下去，在激烈的市场竞争中赢的一席之地。 企业财务管理制度论文:小企业财务管理制度 【摘要】近些年来，随着我国小企业数量不断上升，其在我国市场经济中也占据了十分重要的地位，现如今如何完善小企业财务管理制度，实现小企业管理的规范化、正规化，已经成为了有关部门及业界都十分关注的热点话题。本文主要从阐述财务管理及制度的定义、重要性等方面出发，着重分析了小企业财务管理制度的实施现状及问题，并相应的总结出了小企业财务管理及相关制度建立和完善的具体措施，希望能够为相关研究提供一定的借鉴。 【关键词】小企业 财务管理 问题 对策 一、财务管理及制度概述 （一）财务管理及财务管理制度定义 财务管理是研究企业行为和企业资源的管理，已经成为了企业管理中不可或缺的一部分。随着我国经济体制的不断深入，财务管理在企业管理中的中心地位越来越凸显出来，如今得到了学术界和企业家的普遍认可。财务管理主要是指以会计报表、会计核算资料以及其他相关资料为依据，对企业过去和现在的经营、筹资、投资和管理活动的经营增长、盈利能力、资产质量、债务风险和管理状况等方面进行比较性分析和综合性分析的管理活动。其不仅可以为企业债权人、投资者、经营者以及相关人士提供了解企业过去和现状的客观财务数据，也可以根据这些数据预测企业未来的经营状况，为企业决策者决定企业未来发展方向和发展目标提供有力参考。 （二）财务管理在现代企业管理中的中心地位 1.企业经营性质决定了企业的经营管理要以财务管理为中心 企业以取得盈利为最终目标，追求自身盈利是企业的根本宗旨。只要企业的经营符合法律要求，依法纳税，那么企业盈利的越多，就说明了该企业对社会的贡献越大。因此，企业必须要改善财务管理，将传统计划经济条件下的事后算账转变成为事前预测，确立财务管理的中心地位。 2.财务管理性质决定了财务管理在企业管理中的地位 事实上，财务管理不仅是一种价值管理，也是一种综合性管理。通常情况下，企业财务管理是对企业资金运动全过程的管理，资金运动则是企业生产经营的货币表现。哪里有经济活动，哪里就会有资金运动，而这一切都属于财务管理范畴。既然企业管理的主要目标是实现经济效益最大化，那么企业就需要将该目标作为各项管理工作的出发点和归宿，这一目标在实施过程中出现的信息反馈工作和目标实现程度考核工作都离不开财务管理。 （三）企业加强财务管理制度建设的必要性 1.财务管理制度是企业管理的核心 企业财务管理制度是按照现代企业制度的要求，根据财务管理原则和财经法规制度演变而来的，其在企业处理财务关系，组织财务活动过程中起着规范、约束的作用。企业财务管理制度的内容范围要涵盖资金投放、筹集、耗费、分配以及回收五个方面。资金投放决定了企业未来的发展方向和发展潜力；资金的筹集制约着企业的发展规模；资金耗费关系着整个企业的竞争力和生产成本；资金分配不仅决定着企业的积累和消费，也决定着企业投资者、经营者和员工之间的各方利益能否实现；资金回收影响着企业的资金周转率和偿债信誉度问题。因此，财务管理制度制定的合理与否直接关系着整个企业的生存与发展。加强企业财务管理制度建设，对实现企业资本的保值增值具有显著效果。 2.财务管理成本可以反映企业生产经营状况 在市场经济条件下，企业资金运用具有综合性的特点，其可以全面和系统的反映企业生产经营的主要过程，体现着错综复杂的商品生产和商品交换的经济关系。企业经营是否得当，产销是否通畅，资金周转是否健康等都可以从财务指标中反映出来，使企业决策者可以根据财务信息迅速的调整经营方式和资金使用方式。 二、小企业财务管理制度实施现状及问题分析 由上可知，财务管理制度对企业的重要性，但是对于小企业来说，其财务管理制度往往并不完善，在财务管理过程中也出现许多问题。具体来说，我国小企业财务管理现状及问题主要表现为： （一）小企业财务管理现状 截止2012年，我国以个体户登记的企业有近4000万家，以个人独资形式的企业大约为1200万家，总和来看共计有5000多万家中小企业，占全国企业总数的99.8%，其中小企业占比为70%左右。在国民经济体系中，小企业是最具活力的部分之一，其经营模式灵活、生产规模小，对我国经济增长和社会发展都起着十分重要的作用。但是由于小企业在发展过程中受制于经济竞争、法律以及制度等诸多因素，从而导致其生存发展之路举步维艰。尤其是资金缺乏、资金链薄弱的问题更是阻碍小企业发展的主要因素。总体来说，当前我国小企业经营发展过程中面临的状况主要表现为：第一，缺乏系统化的管理知识。小企业在发展过程中更注重短期利益和产品销量问题，从而忽略了财务管理的重要性；第二，经营资金不充裕，融资渠道过窄。一般小企业想要获取资金大多会选择向银行贷款，但是小企业由于经营信用较低，想要获取贷款较为困难。加之一些小企业会计水平有限会计账目较为混乱，企业管理者无法通过会计信息获取有用的财务信息，从而影响了企业未来决策的客观性和科学性。 （二）小企业财务管理制度建设存在的问题分析 1.领导层对财务管理工作不重视 目前小企业管理层对财务管理工作的重视程度不高，并且往往存在领导层影响下小企业财务会计工作出现不良行为的问题。一般小企业的会计部门工作从属于管理层（或者说企业所有者），财会人员的工作内容在一定程度上受所在单位的领导人影响，目前实际工作中，财会人员与企业所有者通常处于直接从属关系，这就使得企业所有者对财务会计工作有较高的领导和管理权，所有者的要求将高于会计职业道德，导致在所有者为某些不当目的向财会人员施压时，可能出现职业道德缺失、配合舞弊等行为，并造成中小企业会计独立性不足，缺乏对财务会计工作严谨和信息独立的彻底贯彻，丧失财会工作的客观性要求，并导致其工作人员的职业道德退步。 2.财务管理机制不完善 目前我国小企业的会计工作主要是对已经发生的各项费用进行记录，较少的在事前进行预算管理，这也就导致整体的财务会计工作形成被动工作模式。在出纳、会计和主任的分工中，本就不多的业务量被分散到不同的人员之上，出现工作内容轻松，工作压力极低，不注重提升业务素质提升工作能力，导致财会部门内部出现松散工作状态。当前松散的工作环境下，会计工作的地位逐渐下降，不能够全面发挥对企业现代化财务管理的作用，从而导致小企业财会部门只能沦为管理层的附属部门，这些问题对于小企业财务管理工作的全面展开和作用的发挥有着极大的不利影响。根据最近一权威部门对“我国小企业财务管理制度的总体建设及具体内容市场调查”（表1.）分析显示，我国小企业的财务管理机制以及财务管理制度建设方面存在着许多问题。从表1.中我们可以清楚的看到，当前我国小企业仍然有相当一部分并没有建立财务管理制度（36%），而且即使有建立这一制度，也大多并不完整（30%），甚至这些制度的确立只是依据企业以往的经验，并没有参照专门的制度准则。由此可见，我国小企业财务管理机制亟待进一步的完善。 3.从业人员专业素质不足 目前我国小企业在实际财务管理工作中，每年在财务报告上都会出现一定的错误，例如账务不一致、凭证不清楚等虚假信息的存在，说明小企业财会部门从业人员的综合素质不高。当前在小企业财会部门的工资主要采取岗位工资制，对于从业人员的激励机制不足，导致其在稳定工作中丧失工作积极性，并且缺乏主动提升业务素质和综合能力的倾向，导致其从业人员素质降低的问题更加严重。加之内部监督工作的匮乏，其受到领导层影响的程度加深，财务管理制度对于日常会计工作的客观性和真实性的贯彻不足，从而对财会部门的发展形成严重不利影响。 人是决定内部控制效果的最主要因素，一旦企业财务人员无法诚实工作或者不胜任这个工作，那么再好的控制程序也无法真正发挥它应有的效果。出于种种原因，部分专职财务会计人员，尤其是小企业相关人员并没有接受过正规化的教育，对国家的财经法规、方针制度等都还不能够准确进行把握，对本行业的财务基础理论知识、实践技能掌握和业务特点等方面无法熟练掌握，整体素质有待加强，而且，在实际工作中，很多财会人员只是盲目的顺从领导安排，并没有保持财会的独立性，致使一部分财务信息严重失真，从而影响到本单位财务核算的工作质量。鉴于财会工作的特殊性，财会人员只有具备了良好的职业道德素质、业务素质才能够在工作中保持公正、严谨的态度，与贪污腐败作斗争。 三、小企业财务管理及相关制度的建立及完善 小企业想要实现现代化的财务管理，就必须要以社会主义市场经济体制为基础，建立现代化的财务管理制度。具体来说，需要从以下几个方面确立财务管理的中心地位： （一）提高企业财务人员及管理层的认识 事实上，统一财务人员及管理层的认识是实现财务管理中心地位的关键。小企业想要在竞争激烈的市场经济中谋求可持续发展，必须要保证财务基本工作的规范化。只有规范会计工作才能够随时给小企业决策者提供准确的信息资料，以便于更好的发号施令。然而，财务管理为中心并不代表了以财务人员为中心，只是财务管理的工作任务加重了，财务人员的责任增加了。企业每个财务人员都要针对资金管理、成本管理等方面扎扎实实工作，并以企业经营管理的成绩来证明工作的成效。具体来说，小企业财务人员需要统一的管理理念和管理认识有三个方面：其一，加强信息观念。财务人员工作性质要求了其一定要关注企业一切相关因素的发展变化，确保信息资料的准确性；其二，加强发展观念。企业需要追求长期可持续发展，因此，企业财务管理也要立足企业长期发展，克服企业财务决策中的短期倾向；其三，加强风险观念。企业经营环境的复杂性说明了企业经营存在一定的风险。财务人员要建立科学的风险预测体系，以防范和化解企业可能遇到的风险。 （二）实行财务管理部门团队化 财务部门如果想要切实的发挥财务管理在小企业管理中的中心作用，需要针对该企业的财务计划、财务预测、财务核算、财务分析、财务监控以及资金运作等方面进行精细化管理。这么庞大的财务管理体系并不是如同当前一些小企业财务部门一两个人就可以完成的，只有将部门团队化才能真正的将财务管理部门的工作凝聚在一起。具体来说，财务管理部门要对部门人员进行会计从业资格教育培训、内部控制制度培训、财务岗位职责培训、财务管理制度培训以及各类税收知识培训等多项培训内容，并要针对团队内部不同岗位实行针对性的培训，确保团队人员各专所长。 （三）建立人才激励机制 只有培养高素质的财会人员才能保证小企业财务工作的顺利进行，才能推进财务管理内控制度的创新。因此，小企业要根据自身情况，建立人才激励机制，以促使小企业财会人员能够主动的学习和掌握新的专业知识和专业技能。具体来说：第一，完整的岗位职责。相对于中型企业或大型企业，小企业在财务部门设置方面并不完善，甚至人员配置也并不多，这就导致财务部门大多沦为了从属部门，也让财会人员无法认识到自身的职责所在。因此，笔者认为小企业需要针对财务部门每个岗位的职责、财会人员素质要求等作出明确规定，以让他们了解到管理者对他们的期望，使其在未来工作中有所侧重；第二，有效的培训制度。此制度主要目的是为了保证内部控制的有效实施和企业经营目标的实现；第三，合理的工资晋级制度。相对来说小企业财务人员的晋升空间有限，因此想要留住人才就必须抓住财会人员的任职心理，以周期性调整薪资来激励财会人员。 四、总结 总而言之，只有不断完善和创新财务管理制度，才能保证小企业财务资金安全到位、财务核算的准确高效。小企业财务管理制度的建设及完善是企业实现改革的必然要求，其顺应了社会主义市场经济的改革形势。我国小企业要紧密结合工作中的实际问题，充分发挥财务管理的中心作用，从提高企业财务人员及管理层认识、实行财务管理部门团队化、建立人才激励机制、完善内部控制制度、完善小企业财务会计监督机制等五个方面来不断完善企业财务管理制度。 企业财务管理制度论文:关于建立现代企业财务管理制度的途径的探讨 摘 要：本文在认真分析当前企业财务管理存在的问题的基础上，提出了适应现代化企业的财务管理的有效策略。 关键词：财务管理；问题；制度1 一、当前企业财务管理存在的问题 （一）企业员工对财务管理工作的认识不足，普遍素质偏 低。随着市场经济体制的不断深入，各种新情况、新要求的不断涌现，要求财务管理人员具备相应的现财观念和手段，然而仍有一些企业财务管理人员缺乏创新精神，缺乏掌握知识的主动性，严重阻碍了企业的发展。财务管理体制已不适合现代财务管理模式。 企业财务管理水平的高低直接影响企业的生存与发展。企业是市场的元素，而市场的竞争在于人才的竞争，因此人才是评价企业财务管理水平的重要指标。长期以来，我国财务人员观念滞后、理财知识缺失、创新能力和主动性欠缺，给企业财务管理带来巨大阻力。这一情况主要是因为基层财务人员学历层次普遍偏低。国家为了解决人员素质问题，实施科教兴国的战略，然而对财务管理方面的人才关心不够。 （二）财务管理体制不适应现代管理。在工作中，企业往往将财务工作放在会计上，对企业筹资、投资、资金运作及财务状况的预测分析等工作做得很少，尽管企业已面向市场经济环境，但仍存在诸多不适应。主要表现在各层理财权责不明，如企业管理层设置与总会计师职责不明晰，常出现业务交叉的现象。此外，财务管理职能不能充分发挥，企业的财会机构往往将会计与财务混二为一，在实际工作中，财会机构常常将重点放在会计上，对企业的资金运作、筹资、投资、财务状况的预测分析等工作做得较少。正因为如此，企业就难以重视先进的理财方法和管理手段。 内部监督机制是企业进行正常财务管理活动的保障。然而在实际中并非如此，难以发挥规范和监督作用。一方面表现在内部监督机制中相关制度和规定缺乏必要的改进与创新，不能对其有效监督和控制，使问题常常向负面扩大。另一方面，有效的监督制度和规定需要有强制力的配合才能充分履行其功能和作用，就现阶段大多企业而言，其执行的不严格性与随意性比制度本身还要严重得多，因此必须予以重点关注。 二、适应现代化企业的财务管理制度的途径 （一）树立全新的财务管理观念，加强财务人员的素质培训工作。21世纪强调企业管理应以人为本，因此企业必须转变旧观念，树立以人为本的全新管理观念。以人为中心的管理就是以人处于管理的中心与主导地位，对生产经营活动中的人、财、物等要素进行管理。从某种意义来讲，培训亦是投资且其收益远大于投入。因此落实财务人员的培训工作，是每个企业必须具备的基本条件，这个条件需要财务部门与人力资源部门共同负责组织。培训内容应当涵盖价值观、企业文化、知识、技能、积极性和工作态度等多方面内容，还应因地制宜，根据企业需要进行特色化培训。 （二）建立科学的财务管理机制。面对经济环境的风云变幻，找到一种合适的财务管理模式，是时代赋予会计人员的使命。因此应当不断建立健全企业的财务管理制度，要把财务的战略运筹和决策职能落到实处，突出超前性、有用性，强化执行力、影响力。公司财务部门应认真执行国家有关财务管理制度，建立健全科学的财务管理机制，将经营核算管理、财务计划的编制、财务纪律监督等工作落实到位。其次，企业可聘请高质量的会计人员，指导财务管理工作，使其更加正规，严谨。再次，应当依据《会计法》的有关规定，健全适合企业的内部管理机制。企业应当全面认识内部会计控制的重要性，围绕提高会计信息质量、保护财产安全完整和确保法律法规规章制度的贯彻执行来确立内部会计控制的目标，找出管理漏洞与薄弱环节，采取更可靠的措施，真正将财务工作提高到现代管理的水平。 （三）加强企业财务分析与控制，创新财务管理方法。首先，应强化财务风险管理。在市场经济条件下，企业财务面临的财务风险加大，企业应当加强企业的风险管理，健全全面风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证。风险管理应渗透到企业的各个环节，切实做好资金筹划，优化融资和资本结构。其次，强化财务监督。财务监督是为了降低企业的成本，得到更大的利益。在当前企业会计控制仍然很薄弱的情况下，严格遵守政府相关法规，依靠会计中介机构，加大对企业财务活动的审计监督，争取将各种违规违纪行为遏制在开始的阶段，从而提高企业的财务管理水平。第三，在知识经济与信息环境下，企业应当注重创新管理方法。财务管理创新是企业成长、经济发展和社会进步的必要保障。第四，要注重跟进国际国内市场行情和宏观形势的发展变化，加强事前预测和动态分析，善于洞悉市场先机，不断提高财务决策水平。随着改革开放的不断深入，我们应该在继承优良传统的同时，有选择性地学习并运用国外一些先进的管理理念和财务制度。 总之，企业财务管理作为企业管理的核心，要面对经济环境的不断变化，找到一种合适的财务管理模式，是时代赋予会计人员的使命。企业必须努力通过对企业财务管理现状的剖析，健全市场经济下的财务管理制度，建立适应现代企业特点的财务管理体系，进一步探索财务管理的新模式、新办法。 企业财务管理制度论文:建筑企业财务管理制度的构建 【摘 要】完善企业财务管理制度是提高建筑企业核心竞争力的有力手段，可以扩大企业的市场范围，保证企业有一个好的监管机制。本文分析财务管理存在的不足，并提出相应的财务管理创新路径与方法，希望能够为建筑企业财务管理实际工作提供指导与借鉴。 【关键词】建筑企业；财务管理；制度 一、建筑企业财务管理概述 建筑企业属于资金密集型企业，其财务管理制度是企业管理的中心环节，企业一切经济活动的结果最终集中反映到财务管理制度这一综合部门上来，企业经营活动的最终目的就是获利。但建筑企业的复杂性决定了其在财务管理上要涉及多个机构和部门，因此只有不断的发现与企业发展相适应的财务体系才能实现企业财务管理的合理化，实现对建筑企业施工成本的控制，再通过优化财务管理制度来规范企业流程，确保建筑企业的顺利进行。 二、建筑企业财务管理不足的状况 1.忽视财务监督管理 某些建筑企业将工作重心放在工程建设、市场拓展等方面，缺乏健全、完善的财务管理规章制度，对财务管理的流程、目的、工作要求等缺乏完善的规定，即使一些建筑企业建立了较为完善的制度，但是却没有严格按照规章制度办事，在日常工作中未能有效落实各项规定，存在执行力较差的情况。例如，预算编制不规范、开支计划不明确、成本费用控制随意性较大、会计核算不规范等，由此便会影响建筑企业的正常运行和发展。 2.不重视财务预算控制 一些企业在日常工作中忽视资产控制、成本控制、费用控制，某些项目施工无预算、无计划，成本控制工作不到位，影响建筑企业资产有效运转。当下，建筑企业要想取得更好的发展，提高财务管理水平，在重视进度控制的前提下，也必须加强财务管理，以促进建筑企业综合效益的提高。 3.资金使用控制力度不够 工程施工中，业主通常会拖欠建筑企业工程款，而建筑企业施工时往往需要先行垫付资金，从而增大企业资金风险，给建筑企业管理和掌控资金带来不便，时间一长，形成恶性循环，不仅影响建筑企业信誉度，降低其社会影响力，还会损坏建筑企业经济效益，制约企业发展与市场竞争力。 4.财务管理人员素质有待提高 一些建筑企业财务管理工作人员素质较低，专业基础知识薄弱，业务技能不熟练，其工作责任心不强，职业道德水平有待提高。因此需要加强财务管理工作人员队伍建设，提高工作人员素质，让他们为企业发展作出更大贡献。 三、加强建筑企业财务管理的方法 1.加强财务监督管理工作，健全相关规章制度 首先，提高建筑企业领导对财务管理的思想认识，调动财务工作部门积极性，协调好工程管理、人力资源管理、资产管理等各部门工作，确保各部门加强协调与配合，促进财务管理工作水平提高。其次，完善财务管理规章制度，结合建筑企业生产实际，考虑具体工作需要，建立完善的财务管理规章制度，明确工作流程、工作目标，确保财务管理各项工作有章可循，相关制度不能仅仅局限于财务方面，还应该涵盖建筑企业成本管理、物资采购、会计核算、资金管理等各个环节。结合财务管理工作经验，借鉴其他企业的先进做法，改进和优化财务管理工作流程，推动财务管理创新发展。 2.完善财务预算管理体系，增强预算控制水平 预算管理是建筑企业财务管理不可忽视的内容，包括销售、管理费用、目标利润、现金流量等预算，通过对各项资金进行科学合理安排，有利于提高资金利用效率，促进财务管理水平提高。一方面，建筑企业制定预算时要做好调查研究工作，获取相关数据资料，编制销售、费用、利润、现金流量等预算，将优质资源向利润高的项目倾斜，严格控制建筑项目材料、人工费用、机械费用等各项支出，促进资金利用效率提高；另一方面，预算编制完成后， 要严格遵循各项规定，按照量入为出原则，对各项资金支出进行统筹与合理安排；最后，加强预算分析和预算结果利用，建筑企业要重视对预算结果完成情况的研究与分析，全面分析和掌握预算执行的影响因素。 3.加强资金使用控制工作，提高资金运转效率 重视存货管理，健全建筑企业材料、物资管理机制，合理控制库存物资数量，降低存储成本。做好物资采购，采用招投标或多家询价方式，节约物资采购成本，严格执行材料出库制度，材料使用定额管理制度，从而实现降低材料消耗，节约成本的目的；另一方面加强应收账款管理，承包工程时要做好调查研究工作，进行可行性论证，促进工作水平提高，调查和评价项目资金来源、甲方资金和信用情况，降低投资风险。工程完工后要核对账款，及时催收应收账款，严格控制坏账、呆账。完善资产管理制度，明确工作人员职责，建立资产定期清查制度，对丢失、破损的财产应追究相关人员职责，尽量减少企业损失，实现提高建筑企业效益的目的。 4.加强企业财务风险管理， 有效预防财务风险 建筑企业财务管理风险包括合同签订、资金回笼、资金筹集、经营亏损风险等方面。建筑企业要对整体经营状况进行全面分析，采取有效的预防措施，减少各种风险发生的可能性， 建立有效的风险防范对策，实现降低和分解风险的目的。另外还可以对财务指标设置预警值，识别、评估财务风险，实现对风险的有效防范和控制。 5.重视工作人员管理培训，提高综合素质 引进既懂专业基础知识又懂财务管理工作技能的高素质财务管理工作人员，为提高财务管理水平储备人才力量，同时要加强管理和培训，促进专业技能、现代信息技术应用水平、职业道德水平的提升，使其更好地满足实际工作需要。 四、结语 综上所述，财务管理是建筑企业的重要工作，对提高资金利用效率，促进建筑企业运行和发展具有重要作用。建筑企业应该把握新情况和新趋势，明确财务管理中存在的不足并采取有效策略，推进建筑企业财务管理创新，促进资金得到有效利用，提高建筑企业综合效益。 企业财务管理制度论文:浅析构建建筑企业财务管理制度的途径 摘 要：建筑企业对于财务管理水平以及财务制度的要求是较高的，因此财务管理制度受到企业的重视。在本文中主要是探究建筑企业构建财务管理制度的途径，促进企业管理水平提高，适应现代化竞争环境并获得较好的经济效益。 关键词：构建；建筑企业；财务管理制度 引言：随着我国经济的快速发展，我国的建筑企业也获得飞速发展，随着现代建筑企业在市场环境中面对的竞争压力越开越大，因此企业在管理上需要进一步加强，优化企业的管理制度。建筑企业运营需要大量的资金，企业的资金管理问题对于企业的发展具有至关重要的作用。但是我国很多的建筑企业在财务管理上还是存在很多的问题，财务管理制度的不完善也在很大程度上限制了我国建筑企业的发展。因此需要在财务制度上构建与完善新的财务管理制度，促进建筑企业的发展并在建筑行业中形成自身企业的核心竞争力，让建筑企业的发展符合现代化的发展要求。 一、建筑企业中实施财务管理的必要性 建筑企业在行业发展中有其自身的特点，与此同时，建筑企业对于我国经济发展的影响与作用也越来越大。建筑企业在发展经营的过程中需要很大的资金量，建筑施工的过程也比较漫长，建设经营阶段会面对多种纷繁复杂的问题需要企业去解决。企业生产建设的建筑是不具有可逆性的，因此建设生产中企业也会面临许多的问题，企业承担的风险也是相对较大的。另外，建筑企业在购置地皮、承接建设项目以及施工过程中都需要极大的资金量，而且这些巨额资金是需要企业先行垫付的。在建设完工后将建筑销售出去以及售后服务上需要资金管理。建筑企业本身的日常运营也需要资金，企业日常运营中面临多种多样的财务问题，因此建筑企业的财务管理制度需要构建起来，完善建筑企业的财务管理制度，提高企业的管理水平，促进企业获得较高的经济效益的同时也获得较好的社会效益。 二、建筑企业构建财务管理制度的途径 （一）对建筑企业的预算管理进行全面的强化。在企业的财务管理制度构建途径中首先需要对企业的预算管理全面强化，因为预算管理对于企业的发展状况可以有一个很好地把握，尤其是将建筑企业近一年的发展方向以及中长远的发展方向确定好，这样企业的发展在宏观的发展方向上不会出现很多的问题。对预算进行全面的强化管理，可以使得建筑企业在发展过程中可以比较科学合理地调动与使用资金，在使用与调动的过程中对于企业的资金的分配也会比较合理，这样企业在发展过程中不会变的那么被动。预算方面的管理是建筑企业在财务管理中的先行者，对于企业的发展具有重要的影响，因此在财务制度构建过程中需要重视预算制度的构建，进而强化企业的预算管理。在预算制度构建方法中，主要是需要对企业的资源进行优化与合理配置，对于企业的资金流、物流以及信息流等建立相应的管理制度，这样企业的预算管理水平会获得较大程度的提高，也在很大程度上构建起并完善起我国建筑企业的财务管理制度。 （二）构建与完善建筑企业财务管理制度，建立现代化的财务管理制度。建筑企业的有效运以及经济效益的获取，财务管理制度有效性对于企业的发展具有重要作用，因此在构建财务管理方面的相关制度，需要适应现代化的发展方向。构建企业的财务管理制度，首先需要对建筑企业的财务管理现状以及存在的问题进行详细的分析，针对这些存在的问题来制定相应的措施来解决这些问题，改变现状，并且将这些方法以及措施进行规范，制定出企业的财务管理制度，这些制度经过验证与实践研究，对存在的问题再进行改进，这样企业的财务管理制度才能真正构建起来并且不断进行制度的优化，促使制度更加具有可操作性。接着是进行具体财务管理制度的构建，针对财务管理过程中的经费领取制度、审核报销制度、账目公开制度、现金的保管制度以及实物验收方便的管理制度分类别构建起来。最后，在实践应用中针对这些构建的制度制定一些与之相互配套的实行制度，促使财务管理制度获得有效的实行，发现制度上的漏洞就及时进行修改与完善，这样构建起来的现代财务管理制度才会具有较高的实效性，符合现代企业的发展方向。 （三）构建财务风险管理制度。建筑企业在运营中需要很大的资金量，施工项目也不具有可逆性，在企业施工建设以及日常的运行中都存在许多纷繁复杂的问题需要解决。因此建筑企业在发展过程中会面对许多的财务风险问题，需要在实践中构建起更加有效的风险管理制度。在制度构建中需要结合企业的发展现状与存在的问题进行分析，尤其需要对建筑企业在各个方面中面临的财务风险进行有效的分析，针对这些问题构建有效的财务管理机制。在企业中建立风险预警机制，让相关人员及时发现存在的风险，然后采取有效的措施解决这些存在的问题，构建并完善我国的财务风险管理制度，提高财务管理制度的可靠性。例如，针对企业资金链潜在的风险进行评估，如果风险过高则会采取措施降低风险。因为很多的建筑企业在筹措资金、项目承建、项目施工、建筑物销售等各个环节中都存在一定的风险，因此需要从资金的筹措开始到建筑企业的售后服务等一系列环节中构建起相应的财务风险管理制度。如，在项目施工阶段，对于施工单位的施工资格进行审查，因为很多的施工企业没有专业资质或者是挂靠在具有资质的企业中。选用与不具有资质的施工企业会促使建筑企业承包的工程存在巨大的安全隐患，这其中也充满的风险性。如果构建起财务风险管理机制的话，企业的财务管理人员可以及时对相关的承建企业进行严格的资格审查，降低风险，一旦发现问题及时解决。 （四）构建精细化的财务管理制度。（1）财务管理机制的精细化。在构建财务管理制度中一个重要的方法就是将企业的财务管理机制进行精细化设计与优化，让财务管理更加具有实施可能性。针对建筑企业的地皮竞标、项目承建、施工建设、企业的人员调动、物资的分配以及现金流等进行精细化的制度设计，让建筑企业的各项经营与建设活动在财务管理上都有精细化的制度可以遵循，为财务管理者提供详细科学的数据作为管理者决策的参考。（2）建筑企业财务信息的精细化管理。建筑企业在运营中每天都会产生大量的财务数据，针对庞杂的财务数据需要统计与分类并进行专业化的分析。建筑企业的预算财务信息、会计出纳的资金信息、企业的应收账款信息等都是建筑企业的常规信息。针对多样复杂的财务信息，构建起精细化的财务信息管理制度，收集、分析与整体财务信息的人员依据信息精细化管理制度来管理这些信息，保证企业财务信息的真实性与有效性。例如，针对会计账目方面的财务管理，会计人员需要真实客观的记录账目信息，记录信息前严格依照账目核对记录制度来对账目进行核对与记录，提高信息的准确性。这样企业的会计人员制作的企业财务信息账目才会具有参考性，也为财务管理者的决策提供正确的财务信息依据，促进决策的正确率提高。（3）对财务管理人员进行精细化管理。构建财务管理制度时不可忽视也是最为重要的是--财务管理人员的管理，构建精细化管理制度需要依据不同的财务管理者的管理职责进行有效的管理。对财务管理人员进行精细化管理，在制度构建中明确每一个财务管理人员的自身职责范围，每一个人员在职责范围内实施精细化管理。另外，企业还需要加强财务管理人员的培训，促使管理人员更好地掌握建筑企业的业务范围以及财务管理的精细化要求，提高财务精细化管理水平。 结束语：在企业中构建适宜的财务管理制度对于企业的发展具有重要的作用，也是建筑企业在发展过程中通过内部管理机制的构建来完善企业的财务管理水平。构建起科学合理的财务管理制度，让企业在财务管理制度的规范下有效运行，进而获得较好经济效益的同时也获得较高的社会效益。 企业财务管理制度论文:试析企业财务管理制度的实施难点和相关解决措施 【摘 要】随着时代的不断发展，我国市场经济体制也在发生巨大变化，企业在面对变化市场环境的同时需要重视自身存在的不足。本文通过对国内企业财务管理制度存在的不足进行分析，提出了解决问题的相关措施，以此实现企业的可持续发展。 【关键词】财务管理；实施难点；解决措施 一、企业财务管理制度的实施难点 1.财务管理意识薄弱 由于企业沿用传统的管理模式，导致财务管理者财务管理观念落后，大部分企业领导者的管理意识不强，自身管理素养低，导致企业管理制度难以有效实施。企业对项目的投资规模、建设周期、资金结构、资金来源等缺少合理的规划与部署，对于项目建设和经营过程可能出现的现金流量问题缺乏预判。若国家加强宏观调控力度，收紧银行信贷，将会造成企业建设资金难以如期到位，企业将面临两难的尴尬处境，甚至使得企业发生巨大经济损失。 2.财务会计流程不规范 财务制度不健全，许多企业不设置独立的财务管理部门，比如财务人员就并在办公室，将财务管理等同于出纳、会计，权责不清，财务管理完全由最高领导层说了算，缺乏监管。财务核算制度不健全，对于原始凭证、科目应用、会计分录、账册设置以及财务收支等工作未有严格制度对此进行规范。编制好的会计报表不能充分反映企业实际经营情况，还未能完全遵循国家相关法律法规来开展，造成会计信息失真。对于材料与工时的消耗未能制定严格的定额管理与健全的核算制度。企业未能完善内部审计部门的建立，难以保障内部审计独立性，缺少与之相应的财务监督机制。 3.企业风险意识薄弱 企业对未来发展方向未进行规划，对于发展中存在的风险缺乏思考，对可能发生的经济风险没有有效的防范措施。有些企业为了追求当下“热门”产业，无视企业的现有条件和发展规划，只为谋取眼前利益，而忽略国家宏观经济调控制度，对市场信息变动不够敏感，导致投资方向偏离。还有的企业甚至不顾成本与代价，不考虑企业自身偿还能力，以各种方式从银行获取贷款，认为从银行获取的贷款就是企业所获利润。只注重获取贷款，而未真正考虑将有限企业资金实现最佳效益，更未想过如何偿还贷款。当借入资金得不到有效发挥时，企业将以贷款来维持生存，陷入一个恶性循环，导致企业债台高筑，企业所含财务风险越来越大。 4.财务人员的职业素养不高，对财务管理工作不够重视 目前企业只重视对科研技术人员的培养，而忽略了企业管理人员的素质提升，对于会计人员也是重应用轻培养，使得会计人员在众多工作压力下只能被动地处理日常财务工作，而对财务的管理只能是心有余而力不足。 二、解决企业财务管理制度实施难点的措施 1.强化企业领导者财务管理意识 企业领导者必须意识到好的理财方式对企业发展的重要性，企业管理职能部门要不定期培训企业领导者的理财知识，为他们开创更多学习方法，将企业领导是否会理财作为考核领导者的标准。让企业领导者充分认识到，对于企业理财的重要性；不会理财的领导者不是合格领导者；不会理财的企业是难以发展的企业。 2.完善企业财务管理制度 企业财务部门应当明确各自职能，建立健全的财务管理制度，加强对财务核算的管理，合理运用企业资金，分配公司收入。应成立专门的财务部门，设立相应的工作岗位，将出纳、会计等不相容职务相分离，起到相互稽核、相互制约的作用。要坚持内部审计机构与财务机构相独立的原则，要保证内审人员独立于被审计部门，只有这样才能更好地发挥内审再监督作用。完善企业内部财务会计制度，如现金与银行存款的管理制度、报销制度、财产管理制度、应收账款的管理制度、工资与福利制度、成本分析制度等。完善财务会计报告制度，及时、准确、全面、系统地反映一个企业的财务状况、经营成果和现金流量，财务会计报告要按期及时以书面的形式编制和提供。同时应当规范企业财务行为，确保财务规划与战略的实施。 3.开拓企业融资渠道 资金是企业运转的资本，若企业缺乏资金将寸步难行，因此最关键的就是解决企业资金问题。政府可以加强相关法律法规建设，完善利于企业融资的优惠政策，以此解决企业融资难的问题。政府应当从财政支出、税收、贷款援助等方面完善我国企业资金扶持政策，为企业创造优良的发展环境。同时，企业还要顺应市场发展规律来增强自身改革力度，全面提升企业自身素质，增强企业信息透明度，最大程度的降低成本，提高企业经济效益。企业还应诚实守信，积极参与信用保险与信用担保，为增强企业融资能力打下优良的内部环境基础，让银行等金融机构能全力为我国企业的发展壮大提供金融服务。 4.提升财务人员素养 加强对财务人员财务管理意识的培养，提升财务工作人员的职业素养。一支具有高意识性、良好职业素养、熟悉专业技能、精通业务知识的财务管理团队是实施财务管理的必要条件。企业管理者要以人为本，制定合理的用人制度，以公平竞争的方式选拔任用高素质的财务人员，同时还要建立与完善合理的奖惩制度，实现奖罚分明，做到有错必查，能够激发财务人员的竞争意识，依法提高财务人员的工作主动性，提高财务人员专业水平，加强企业管理力度。 三、结语 综上所述，财务管理制度是企业经营管理的重要方面，财务管理是企业内部管理的核心环节。我国企业财务管理制度现阶段存在一些问题亟待解决，其问题主要表现在财务管理意识薄弱、财务会计流程不规范、企业风险意识薄弱等方面。针对这些问题，本文提出了一些解决对策，如提高企业领导者财务管理意识、培养完善企业内部财务会计制度、开拓企业融资渠道、提升财务人员素养职业素养等措施。以此提高企业财务管理水平，发挥财务管理制度的重要作用。 企业财务管理制度论文:对完善电力企业财务管理制度的探讨 【摘要】 本文基于对电力企业的财务管理制度存在的问题，进行了分析研究，总结出电力企业财务管理的一般性策略，结合原有财务管理内控管理制度的缺失、机制设计缺位、软硬件信息系统使用不足等有可能造成的电力企业利益损失的问题，进行财务管理策略实施的对策研究，旨在为电力企业的生产、经营管理绩效的提高与优化准备充分的财务管理活动，实现电力企业价值的最大化目标。 【关键词】 电力企业 财务管理 制度 企业价值 一、引言 作为国计民生的基础能源行业，电力行业一直是我国国民经济发展过程中的支柱型产业。随着一国经济的发展，对能源的消耗会越来越大，电能的生产与供给事关各个行业的生产，更事关居民的日常生活，因此国家应不断加大对电力基础设施的投资。投入越大产出水平相应提高，就要求电力企业的资金管理与财务活动能够被有效地反映，由此，对电力企业过去与现在的经营活动、投资活动进行记录，并为企业的经营者与债权人、投资者提供决策的财务管理工作与制度的重要性日益明显。但是，电力企业的财务管理制度存在的问题也日益明显，一是财务分析方法局限，未切身实地的根据电力企业行业特征进行分析指标设计与改进;二是会计处理规范性不足，不利于正确核算供电企业的经营成果，也不利于真实反映企业的财务状况;三是具体财务制度的不完善与不灵活，僵化的制度模式使得财务管理活动未能及时反映出体现供电企业特征的会计指标和内控制度;四是基于财务活动的资金管理意识淡漠，管理力度不够，资金筹措渠道单一，缺乏效率。 本文基于对电力企业的财务管理制度存在的上述问题，进行了逐层剖析，认为供电企业存在原有财务管理制度的缺失、机制设计缺位、软硬件信息系统使用不足与内外管理法规的忽视有可能造成电力企业的利益损失，针对性地为完善电力企业财务管理策略的实施提出对策建议，旨在为电力企业的生产、经营管理绩效的提高与优化准备充分的财务管理活动，实现电力企业价值的最大化目标。 二、电力企业财务管理的内涵 一般说来，企业的财务管理制度范畴相对较广，企业为了保证企业财产物资的安全、完整，提高会计信息质量，提高企业整体的盈利状况所采用的各种方法以及措施都属于企业财务管理。它是基于企业经营过程中的财务活动进行会计核算和财务管理，记录、预算并基于此对财务活动信息的使用者如企业管理决策层、企业的债权人与企业的投资者提供决策的论据。财务管理是名副其实的企业核心，不仅仅是企业自身经营活动的记录载体，由于其预算、计划的各种功能，更能够影响企业的盈亏经营。显然，科学有效的财务管理制度是企业实现经营目标，防止会计控制的有效手段。对于经营规模大，管理体系层次复杂的供电企业来说，财务管理制度更为重要，供电企业要建立科学有效的财务管理制度，才能够改善内部相对呆板的会计制度，通过会计软硬环境的改善，建立健全财务管理活动中较为重要的会计控制环节。 对于电力企业的财务管理制度应当以其供电主营业务为主，一方面为围绕供电业务的经营与投资财务活动工作范围，在规范相应的会计分录与财务指标的同时，结合供电业务进行一定的灵活创新设计是必要的;另一方面注重财务筹资活动制度的创新，供电企业隶属于电力行业，其电力设施、设备的投入颇大，财务费用的开支巨大。因此，建立健全规范的筹融资制度，对于多元化其融资渠道，降低筹资成本的浪费，具有良好的示范效应。 三、完善电力企业财务管理制度的主要策略 建立健全电力企业财务管理制度的关键，是立足于行业特征和经营管理活动的需要，对其财务管理制度存在的财务管理体系重构、会计处理规范性问题、僵化的内部制度条款问题与资金管理主动性缺乏等问题进行逐一改善。 1、完善切实体现供电企业财务管理体系的建设 作为基础能源行业的电力企业，由于前期投资中固定资产投资比重大，且能源产出需求大而要满足企业生产、居民生活的多种需求，其盈利的实现作为自然垄断行业受到国家调控的背景下周期长且存在规模效应，因此，短期生产存在资产负债率高“支不抵债”的流动性缺乏的特征。对于供电企业来说，供电的同时又在扩大对供电设备等固定资产的投资与建设，这是不可避免的生产经营流程与环节，因此，供电企业的财务管理管理活动需要特别关注建设投资中的财务管理。但是，与一般建设性施工企业的财务管理有较大差别的是，电网建设与供电经营的同时进行，电网建设工程人员与供电企业管理人员的分离，容易存在二者之间的信息不对称问题，引起企业管理人员缺乏对承担建设项目的企业或单位的施工情况进行质量监督以及进度的控制，重点关注电网在建过程中的财务管理活动，对于企业的经营管理来说尤为重要。 另外，电力行业特殊性又决定了我国市、县级电力企业的会计非独立核算，长期经营的账目不在电力企业的财务报表上呈现，单独的财务报表无法核算供电企业的盈利状况，更无法实现税收项目的实际核算。由此，上级供电企业需要构建资金集中式管理系统平台，为下级电力企业提供来自财务管理活动的经营论据，以便进行有效的绩效考核;而下级部门的电力企业也需要积极参与统一的供电系统资金管理与结算平台，以便诚实反映自身生产经营活动并为其投资与筹资活动的资金需求，获取来自内部资金平台基于财务经营活动的有效评估与审批。 2、建立健全供电企业会计处理的规范性与创新性 如前所述，下级电力企业因缺乏独立的会计核算地位而无法真实地反映出生产经营过程中的生产活动与投、筹资需求，因此，规范的切合了电力企业自身特点的会计记录是忠实反映电力企业经营活动的基本条件。例如，企业与居民对电能的消耗在与日俱增，如何满足生产与生活的需求又在一定程度上对能源的消耗进行约束与控制，实现绿色环保的可持续发展？从经济活动上来看，电力企业需要执行国家制定的用电“阶梯”定价规则，因此，在会计分录的设计上，不仅仅有来自不同主体（企业、居民）的用电结构设计，也需要有不同时间段用电的阶梯电价记录的售电收入设计，这样就能够从电力企业的财务分析体现出供电企业自身的行业经营特色。 3、建立以财务系统为核心的资金信息化系统 电力企业由于行业特点，决定了上级供电企业集团要坚持集中、均衡、权变与效益的资金管理原则，实现对下级企业的资金管理绩效，需要在下级电力企业缺乏独立会计核算的条件下建立有效可控的资金信息一体化系统，即供电集团公司或上级企业通过财务信息平台建立健全资金信息化系统软件。 供电企业的生产经营特点决定了供电企业的建设投资项目过程中，由于电能不能大量储存，发、供、用电同时进行，必须随时保持平衡。由此，在建工程的资金筹措并不能完全依靠电力企业自身的资本积累，通过资金信息化系统对其供电基础设施与固定资产建设过程所需资金信息向上反馈，是及时获取建设资金的有效渠道;电力企业通过资金系统性平台将日常经营活动有效反馈给上级企业，作为其筹资过程中获取资金审验过程的有效评估论据。可见，建立在信息技术与平台基础上的电力企业财务信息资金管理系统，为电力企业生产经营与投资、筹资活动所需的资金链打造了完善的通道，即使在下级企业缺乏独立会计核算的基础上也能够真实反映供电企业的盈利能力与投、筹资需求，并及时实现其正常的供电设备、设施在建，保证了电能无法储存却能平衡的发、供、建、用的物理平衡。 4、加强对财务人员的专业培训 建立健全供电企业的资金信息化系统，需要注意培养具有合格资质的财务管理人员，企业的核心是财务管理，财务管理部门的核心是会计工作人员，由此，从业务素质、职业道德、业务能力与工作积极性方面全方位提升会计工作人员能力非常重要。财务人员的再培训对于供电企业实施财务管理能力强化有重要作用。结合电力行业与电力企业经营特点，加强对供电企业会计人员的队伍建设，而以财务活动为核心的资金管理平台的建设更需要专业能力过硬的专业会计人员，不仅仅对于供电企业的会计工作具有胜任能力，还需要培养具有结合信息技术系统管理与开发的财务系统人员，这将极大地提高供电企业深化使用现代信息技术充分挖掘有效的资金管理信息，为供电企业财务管理效率的不断提高提供科学的技术支持。诚然，需要对财务工作人员加强岗位认证，以此来改善财务人员的工作态度。 四、结语 本文通过对供电企业财务管理活动存在的基本问题进行了简要论述，如不切合供电企业特点的财务管理措施，会计处理欠缺规范性以及内部财务管控制度的呆板等问题，进一步剖析了供电企业财务管理制度中存在的具体问题，指出了供电企业因经济转轨与经营体制改革延续下来，不可避免的财务制度弊端造成的资金管理困境难题，需要通过有效健全制度来予以解决与改善。研究分析出完善电力企业财务管理制度的一般性策略，即结合原有财务管理内控管理制度的缺失、机制设计缺位、软硬件信息系统使用不足与内外管理法规的忽视有可能造成的电力企业的利益损失，进行财务管理策略实施的对策研究，并指出通过设计出体现电力企业主营业务活动的财务管理制度，并辅之以基于财务管理活动的资金系统性管理凭条，才能从财务管理方面实现电力企业的生产、经营管理绩效的提高与优化，实现电力企业价值的最大化目标。 企业财务管理制度论文:浅谈如何构建现代化企业财务管理制度 摘要：随着社会主义市场经济的快速发展，传统的企业财务管理制度已经不能满足现代化企业的发展需求，影响了企业财务管理水平，因此只有构建现代化企业财务管理制度，才能进一步推动企业的不断发展，激烈的市场经济环境下获得发展优势。本定分析了现代化企业财务管理体系和当前企业财务管理中存在的问题，阐述了构建现代化企业财务管理制度。 关键词：现代化企业；财务管理；制度 引言：市场经济的发展对现代化企业提出了更高的要求，财务管理是企业运营中的重要一环，通过加强企业的财务管理，能够提升企业财务信息透明度，这无论是针对企业本身的经营发展，还是针对企业市场形象的树立都具有重要意义。 1现代化企业财务管理体系 现代化企业财务管理体系主要包含监督管理、决策管理、风险管理、预算管理、法制法规以及基础管理等多个层次的内容，财务管理体系中每一个环节分别代表了企业生产运营的各种要素，将企业全部的经济资源整合成一个有序循环、有机发展的整体。企业要想经营顺利、管理地位，就必须充分利用财务管理体系，全面掌握企业各个环节的运行情况，制定一套完善的规范制度，确保企业生产经营架构的正规性和合理性。 创新现代化企业财务管理制度是社会主义市场经济发展的必然趋势和要求，现代化企业财务管理制度能够有效地约束和规范企业法人的财务经济行为，有效地防范财务风险和投资隐患，保护企业的合法权益，进一步促进企业不断完善和改进自身的采取管理机制。财务管理制度是现代化企业财务管理最核心的内容，也是企业组织经营规则和企业法人制度最重要的基础。 2当前企业财务，理中存在的问题 2.1管理观念落后，制度失衡 当前，很多企业的财务管理观念仍然很落后，完全跟不上社会主义市场经济的发展要求，缺乏创新观念和经济思想，一些企业的财务管理制度仅停留在书面文件上，企业管理者缺乏财务风险意识，企业财务运作存在问题，使得企业的法人结构难以满足企业经营状态，失去了企业财务管理的意义，财务管理制度缺少实用性。 2.2财务管理体制缺陷，监督力度不够 企业的生产运营内部架构不完善，审计管理、会计管理以及财务管理的流程名存实亡，企业管理者的知识水平有限，决策能力薄弱，监督管理力度不足，世道企业内部的管理制度难以发挥真正的作用。由于企业财务管理制度存在很多的缺陷和漏洞，使得企业财务资产和资金的执行程序也存在很多问题，财务审计管理工作难以顺利进行。 2.3财务管理手段落后，效率较低 很多企业的财务管理仍然停留在人工核算的管理阶段，一些从事财务管理的工作人员由于自身的知识结构有限，难以掌握先进的科学技术，对电子商务支付平台、在线交易管理、计算机网络办公等感到很陌生，导致在财务决策、财务审核、财务预测、财务计划等环节中应用的现代科学技术较少，使得企业的整个财务管理工作也难以应用现代化科技手段，阻碍了企业的发展。 2.4财务管理队伍薄弱 在社会主义市场经济快速发展的背景下，财务管理在企业生产运营中发挥着越来越重要的作用，但是企业财务管理人员的专业素质却没有明显的提高，很多财务管理人员缺乏对现代法律知识的了解，缺乏财务管理风险意识，运用现代化科技手段开展财务管理工作的能力不足，使得这些财务管理人员很难满足现代化企业财务管理的工作模式。同时，企业忽视对财务管理人员的培养，建设高素质的财务管理队伍的力度不足，使得整个企业财务管理队伍难以满足当前的时展和社会需求，最终影响企业的现代化发展。 3完善财务管理制度的必要性 企业的财务管理是企业发展的重要的物质基础,在现代化建设期间企业的融资问题与财务问题已经成为制约企业发展的瓶颈，所以企业财务管理的重要地位越发的彰显。 3.1企业健康有序发展的基础 我公司属于大型的国有企业，所以在财务管理的方面已经较为成熟。由于市场经济发展的动态性，财务管理制度的构建依然需要不断的完善。正所谓无规矩不成方圆，只有形成符合现行市场运行机制的现代化财务管理制度，才能够对企业的发展形成促进的作用，保证企业经济水平的提升。 3.2我国社会主义现代化建设的重要保证 加强企业的财务管理对于企业的经济发展具有重要意义，而财务管理制度的构建则能够对企业发展形成规范作用。作为世界500强，企业财务管理更是关乎企业的日常运营，而作为市场经济发展的重要组成部分，财务管理制度的构建又与我国现代化社会建设密切相关。 3.3经济发展的基础 我国的经济发展在一定程度上是由企业带动的企业一般科技含量高对国家的发展贡献大，因此对企业的财务管理制度建设必须进行有效引导，以促进企业健康的有序发展和进步。通过加强企业的财务管理制度建设，能够有效提升财务信息透明度，这对于企业市场竞争力的提升及可持续发展的实现具有重要意义。 4构建现代化企业财务管理制度 4.1创新财务管理理念 企业要根据自身实际的人力分配、组织架构以及生产经营模式等情况，积极借鉴国内外优秀企业的财务管理经验，创新财务管理理念，加强企业财务管理整改，构建现代化的企业财务管理制度，建立完善的企业经济结构，不断提升企业的综合竞争力，在构建现代化企业财务管理制度过程中，要严格贯彻财务管理新模式、新制度和新理念，要以坚决的态度推动企业财务管理体系的深化落实，摒除企业财务管理制度中不合理的部分，不断完善和改进企业财务管理制度，推动企业快速发展。 4.2优化财务管理体系 (1)健全企业法人结构 企业要建立完善的以审计委员会、监事会和董事会为核心的财务控制管理机制，健全企业法人结构，在企业的日常的生产经营过程中充分发挥财务控制管理机制的作用，树立良好的企业生产经营形象，确保企业财务管理制度的顺利执行，将各种经济政策和财务决策真正落实到位。 (2加强监督体系 制定规范的若无、审计、财政等环节的监督标准，统一财务管理中的各项经济指标，构建完善的财务管理监督体系，加强对企业财务的监督和管理力度，充分发挥监督体系的功能效用。在企业内部，管理者要自觉进行互监、自监行为，充分发挥企业广大的员工的监督作用，不断提高企业的财务管理水平。 (3)加强财务职业道德教育 企业要将财务职业道德规范真正纳人到财务管理体制中，制定科学合理的财务职业道德规范，严格按照这些规范来开展企业的财务管理工作，落实财务职业道德规范的执行效力和监督效力。同时企业要加强对财务管理人员的职业道德教育，培养财务管理人员的自律精神和道德素质，满足企业的财务管理发展需求，形成柔性的财务管理规范体制。 4.3技术手段创新 (1)宏观方面 企业要积极调整财务组织架构，尝试虚拟组织财务管理、放射型财务管理、扁平化财务管理等模式，重组和再造财务管理流程，优化渠道，精简层次，实现财务管理的最优目标。 (2)微观方面 积极引进授权批准、资产计量评估、复式记账等方法，充分结合现代化科学技术，开发出适合企业生产经营模式的财务管理信息化系统，不断提高财务效率。 结语：在全球经济一体化背景下，我国企业面临着新一轮的挑战和冲击，企业财务管理制度对于企业上市、贷款、运转、投资等有着一系列的影响，为了更好地适应社会主义市场经济的发展趋势，企业要积极构建现代化财务管理制度，转变传统的财务管理观念，积极运用先进的科学技术，推动企业财务管理制度的改革和创新，推动企业的快速发展。 企业财务管理制度论文:加强施工企业财务管理 完善内部财务管理制度 摘要：在市场经济条件下，对一个企业的生存起着至关重要作用的莫过于对企业的管理。近几年来，由于一些客观原因，像思想认识上的偏差等造成很多企业内部的财务管理不健全，从而导致财务管理的混乱，使得一些企业内部的监督机制出现欠缺现象，以致于出现了一些账外账或者造假账的现象。因此，一个企业建立内部财务管理制度成为当今企业发展的当务之急。 关键词：施工企业；财务管理；制度 根据当今一些施工企业的现状来看，财务管理是众多企业管理中最为薄弱的一个环节，存在着很大的问题，这对企业的经济效益的提高产生了严重的影响。因此，一定要加强施工企业的财务管理和内部财务管理制度的完善，企业若想从根本上提高自身的经济效益，就必须要对强化施工企业财务管理职能加大力度，在进步中不断地完善财务管理制度，提高财务人员的职业道德素质，加强其核算水平，扩大资金集中的管理范围。 一、现代施工企业财务管理存在的问题 1.资金控制能力较差，不能及时的清理债权债务关系 就目前形式来看，不同的施工企业的资金分散在不同的子公司，而且各子公司的资金又分散在不同的项目上，企业不能及时的了解和掌握整体资金的情况，对动态的资金信息无法进行调控和掌握。于此同时也为施工企业带来了资金成本与资金安全的问题，从而为企业带来了很大的经营风险。债权债务存在着管理的问题。第一，施工企业确认收入的依据不够充分，导致应收账款不确定，从而会发生施工企业的应收贷款存在管理不力的问题；其次，在竣工工程之后，很少立即结算账目，结算效率很低；再有，在施工企业中，有许多的应收账款都是三年以上的，这对企业损益的真实性和资产造成了严重的影响；最后，大量预付分包工程款长期挂账，许多企业的资产存在着潜亏和虚增现象。 2.收益性支出和资本性支出的界限不明，资产的管理不当 目前，许多的施工企业都不能按照标准进行严格的资本性支出和收益性支出，因此会导致施工企业的当期损益受到严重影响，与此同时还会是企业资产的完整性和安全性失去了原有的监督。在施工企业中存在着长期大额预提费用。其一，建筑单位提供原料结算效率特别低，造成结算账目严重滞后，施工企业为平衡材料成本便依靠预提费用来维持。其二，对于分包工程，一些没有按照相关规定进行结算的，都是依靠预提费用来将分包成本平衡。受到资金和核算的影响，职工的基本工资和奖金未能及时的下发，这样以来，企业就会依靠预提的费用来平衡人工成本。这样长期以来就会使得企业当期的损益出现不实的现象。 3.施工企业的经营成本过大 目前，随着社会的发展，市场竞争日益激烈，一个完整的工程项目，从一开始取得工程信息到中标和合同的签订，短则几个月，长则几年的时间，对于人力和物力的投入都是越来越大，而一些未能中标的工程项目在人力和物力方面的投入总和一定是高不可估，这样对于施工企业的经济效益的提高造成了严重的影响。施工企业内的业务招待费也存在着失控的现象，而业务招待费超支现象也是非常常见的，因为施工企业的下属部门存在很多，地域分散，而且流动性很强，这样以来就睡使得业务招待费用超支现象的发生。 二、加强施工企业财务管理，完善内部财务管理制度 1.实施会计委派制，加强企业的财务监督 施工企业不同于其他企业，其流动性强，很多的时候项目部都会和企业的驻地距离很远，通常情况下都是只有财务人员到现场实施管理，经常有项目经理要求处理的业务而会计人员认为是违反财务制度不能办理等现象的发生，作为财务人员，面临制度的约束和领导的要求通常会难以抉择。当实施会计委派制以后，会计人员的地位就会有所提高，同时施工企业应当做好领导相关工作，这样就会使得会计人员能克服领导要求和制度制约之间左右为难的现象，这样有利于使得会计人员按照企业的内部财务管理制度处理财务业务，从而使得财务人员提供的会计信息的及时可靠性得到有效地提高，对财务的监督要加强力度，防止国有财产的流失，从而使得所有者的合法权益的到保障，这样能有效的防范经济犯罪，抑制和减少腐败现象的产生是保证企业财务管理健康发展的有效途径，同时也是为施工企业增加企业效益的有效途径。 2.完善施工企业的内部财务管理制度 施工企业一定要按照《会计法》的要求和《会计基础工作规范》的相关规定建立健全企业的内部财务管理制度建立会计核算、会计档案管理、财产清查、内部稽核、内部牵制、岗位交接、原始记录管理、内部审计、会计组织等一系列的财务制度，为施工企业规范财务管理奠定比较好的基础，这样就会使得企业的财务人员有值得遵循的章程和制度。一个施工企业若想不断地提高自身的经济效益，就要建立企业内部相对完善的财务管理制度，这样才能有效的降低财务管理成本，保证企业财产的安全完整性，使得企业经营活动的高效运作。 3.加强企业对会计职业道德的建设，提高财务人员职业素质 一个施工企业若想提高企业财务管理的水平，就要先制定适合该企业发展的经营发展财务制度，随后还要带动一批财务人员积极贯彻执行财务制度，保证制度及时、准确和完整的向企业领导提供经营管理所需的会计信息。同时培养一批具备良好自身素质和职业道德素质的财务人员，使其遵守适合企业发展的内部财务管理制度，客观公正的做好施工企业的财务核算，同时可对财务人员进行相关专业的职业培训，使得其核算能力进一步增强。财务人员作为施工企业诚信经营的基础，随着市场经济发展的加速，对财务人员要求的职业道德水平也越来越高。 三、结语 综述，在市场经济条件下，施工企业需要有与其想匹配的企业内部财务制度，但随着我国会计改革的大形势看来，目前企业内部的财务制度的设计、完善和操作还有待于市场经济的不断完善和提高，还不能适应当今整个社会法制、理财观念的逐渐增强以及内部财务控制思想的确立。施工企业务必要对财务的管理提起重视，制定出来的内部财务管理制度要坚决严格执行，引到企业向更好更高的管理方向努力和发展，才能使得企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。 企业财务管理制度论文:论组织系统性视角下的企业财务管理制度建设 摘要：财务管理是企业内部管理系统中最重要的组成部分，是协调企业经营管理与财务关系的重要原则与规范性指导，合理的财务管理体系需要适应内部、外部环境的变化。在企业整个发展过程中，即要符合整体战略目标规划，与其它相关部门协调工作，又要在内部建立奖励与和惩罚体制，实现企业整体经济效益，本文根据企业财务管理的概述、财务管理的职能与必要性及如何建立企业财务管理制度进行描述，从而推进具有现代化特色企业。 关键词：组织系统性 企业财务管理 制度建设用 尽管在过去的20年里，我国经济改革不断发展，企业财务管理制度仍然不失在企业发展过程中的重要作用。现阶段，许多中、小企业的经营状况举步为艰，其主要原因就是企业财务管理制度不够健全，跟不上企业发展的脚步，制约了企业的生存、发展与盈利能力，科学的进行企业资本运营管理，从组织系统视角下窥视、强化企业财务管理制度的发展与变革，明确企业的发展方向，保证企业资金的安全性与有效性，化解运营过程中各种风险的发生，使企业可以良性循环具有实践意义。 一、企业财务管理概述 （一）企业财务管理概念 企业财务管理是保证企业总体经营目标一致的情况下，对企业资金的筹集、资金的投放、回收资金以及利润分配等经营全过程进行管理与控制，它是企业管理的重要组成部分。即对企业财务活动进行管理与监督，同时又协调各部门之间财务关系，是各种财务管理的活动总称，包括企业经营目标的财务规划、经营过程中成本核算、项目预算管理等，其工作重点是协调、配合资产预算，构建企业财务管理核算体系。 （二）企业财务管理的特征 企业财务管理涉及的范围广，关系企业的生产部门、采购部门、销售部门等各职能部门，每个部门在保证企业整体经济效益的前提下，受企业财务部门的监督与控制，相反，财务部门也为各职能部门提供经营所需的必要资产信息；企业财务管理的综合性及强，它通过资金收入与支付的情况，全面反映企业运行状况，对企业的资产价值进行综合管理，因此，企业财务管理是经营过程中各经营要素的突破口，运用价值管理协调企业生产经营活动；企业财务管理具有灵敏性，它可以迅速反映企业产销是否顺畅、资金周转是否合理等情况，通过财务部门的及时通报指标的变化，使企业步入提高经济效益的轨道，实现企业财务目标。 二、企业财务管理的主要职能与必要性 （一）企业财务管理的主要职能 组织系统性视角下企业财务管理还存在一定的限制，不能解决很多现实性的问题，对于企业发展过程中的日常管理作为重点内容，围绕企业资产、成本控制等管理问题，改变原有思想中以投资与融资为决策重点的错误，将财务管理问题与社会学、经济学、管理学相结合，将财务管理的传统职能进一步延伸，把财务管理工作分为决策与执行两项权利，将其纳入战略、经营结构中，对企业组织结构、财务流程进行再拓展。根据信息反馈结果进行分析、激励，预测财务危机发生的机率，对财务流程进行再造，把企业财务管理工作直接参与到企业经营中去，财务工作人员积极沟通其他部门，促使企业业务更加规范发展，减少经营过程中的财务漏洞，增加企业总体经济效益，完成对新业务开拓的大力支持。 （二）企业财务管理的必要性 企业财务管理体系，促进现代化企业的自我完善与发展。在企业内部实现统一的财务制度，对企业经济进一步归类，在各部门之间理顺组织方式与财务制度，建立明晰的产权资本制度，促进企业技术进步，根据资本保全原则改革企业内部核算方法，有力支持企业技术改造。企业应该适应市场竞争需要，对企业的业务费实行按标准列支，采取国际化会计报表，编写财务状况说明书，从企业偿债能力、盈利能力、运营能力方面评价企业财务、经营成果，实现各行业之间信息可比性，满足国内、外商业经营需要，企业财务管理制度的实行，不仅具有现实意义，而且对企业的发展提供可借鉴的历史经验，作为企业经济利益的调整体，企业财务管理制度发挥着特有的作用。 （三）财务管理的适用性与系统性 企业财务管理需要体现集权与分权相结合，调动各部门的工作积极性与创造性，更好的实现企业战略目标，实现企业价值最大化，把握企业的发展方向。企业财务管理无论是在资本及财务监控上，还是在战略问题、资金管理及费用控制上，都具有很强的适用性，这样即不会影响企业财务管理的权威地位，又能做好企业战略目标管理。做好系统性的财务管理体系，需要设立财务制度目标及内容，并保证其在企业内部、外部安全、有效的实施，明确企业财务管理制度的主体地位，强化其在企业各部门间的执行力度。 三、如何构建企业财务管理制度 （一）组织系统性视角下企业财务管理存在的问题 企业财务制度是统一企业财务政策、法规、评价指标体系的经济管理框架，其主要内容是对企业的交易进行确认与计量。现阶段，企业财务管理面临了许多问题。随着国家经济体制改革，对企业产权制度提出了更高的要求。首先，目前企业财务管理制度定位不准确，给企业带来财务风险，为了减少经济损失，企业往往会侧重于从事短期行为及扩大市场份额，如果企业资金周转困难，财务管理工作就很难做出及时的反映；其次，企业没有完善的财务管理制度，使财务工作人员没有规范的指导思想，企业的各项工作出现漏洞，将企业的发展受限于传统的经营模式中，不利于企业健康发展；企业财务监控力度差，产生企业资金过于闲置或者企业资源严重浪费的现象，影响企业资金运营效率，降低了企业的获利能力。 （二）财务管理中存在问题的应对措施 对于不同企业需要“量体裁衣”，根据自身的经营特点，选择适合企业自身经营模式的管理方式，在企业内部建立科学的财务管理目标，有效的发挥企业财务管理约束及评价功能，使企业向着科学的方向发展；改变原有落后的财务管理理念，将企业财务管理人员的专业化技术提升到另一个高度，使财务人员能够主动更新知识及业务水平，将责权利相结合激励财务人员的创新能力，定期进行专业技能考核；合理分配企业的资源，注重企业各种资源的积累，这种资源较外部筹资具有资金占用成本低的特点，会降低企业开支，增加企业收益而扩大企业的经营规模，对企业长期可持续发展具有后劲作用，企业财务制度的建立，控制企业利润分配的去向，避免企业利润用于非生产经营领域，使企业财务管理机制更加科学与完善。 （三）构建企业财务制度管理体系 现代化企业财务管理体系重点关注企业内部资源优化，是联系企业各部门的重要纽带，它的建立直接影响企业的生存与可持续发展，是企业管理的中心工作。企业财务管理体系的构建，包括资本性支出预算、销售预算、产品的采购预算，通过对各部门的预算及财务管理系统的建立，达到各部门之间的协调与考核，使企业的经济活动得到有效管理。构建企业财务制度管理体系，要搞好财务信息的收集，制定合理的全面预算，将预算与实际数据进行对比，建立内部控制体制，对今后的绩效进行评定，发现并及时纠正偏差，控制资产运行、耗用情况，抓好资金流量管理，挖掘企业可运用资金的潜力，避免费用超支现象。研究企业资本市场与融资渠道，以规范企业财务行为，树立良好的企业财务形象。 企业是社会发展的主体，必须建立科学的财务管理目标体系，为达到相关主体利益最大化为经营目标，使企业不但承担着社会责任，又要符合社会主义和谐各方利益的要求，最终增加社会总体财富，因此，企业应该着重关注财务管理的约束与引导作用，高度满足并平衡各方利益主体要求，优化企业财务管理战略规划，结合组织系统视角下财务管理制度建设，解决企业经营过程中的财务问题，提高公司管理水平，引导企业高速、可持续发展。

成本控制研究论文:建筑施工企业施工阶段项目成本控制的对策研究 摘要：建筑施工企业面临着激烈的市场竞争，为了在市场竞争中增加效益，提高企业竞争力，必须加强施工过程中的成本控制，施工阶段项目成本控制贯穿于整个施工过程。在分析项目成本控制存在的问题及原因的基础上，提出加强建筑施工企业施工阶段成本控制的对策。 关键词：施工阶段；成本控制；进度控制 一、概述 施工项目成本控制是在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物质资料和费用开支进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用控制在计划成本的范围之内，以保证成本目标的实现。施工企业的成本控制是以施工项目成本控制为中心，项目成本控制是企业成本控制的基础和核心，是企业全面成本管理的重要环节，因此必须在组织和控制措施上给予高度重视，以期达到提高企业经济效益的目的。 中国现阶段建筑施工企业对工程造价控制的技术方法，更多的是以事后管理为特征，以控制工程结算为目的的方法，实行的是投标报价—中标价—进度款结算—竣工结算的管理模式。这种方法主要体现在对工程项目成本静态的、孤立的被动管理，很难从根本上达到控制项目成本。工程施工管理涉及面广，成本控制的因素错综复杂，而建设工程项目的成本直接关系到项目的成败，关系到建筑施工企业的发展，同时也是工程竞标的主要因素。施工企业必须严格控制工程造价，降低项目成本，才能在市场竞争中立于不败之地。 二、项目成本控制存在的问题及原因分析 （一）成本控制意识及制度因素 1.对成本控制不够重视，没有严格执行成本控制的总目标或者成本控制的总目标不明确。在施工项目成本管理中，对成本控制重视度不够，认为成本控制没有必要，没有制定切实有效的成本控制措施和成本控制的总目标，成本控制责任不落实，工作不到位，成本管理意识不强，缺乏法律意识、责任意识，没有合同观念。技术部门成本意识淡薄，在制定施工方案时过于注重施工工艺和质量，不考虑成本，造成成本加大。 2.责任主体不明确，权责利未落实，项目组织机构不完善。在项目施工过程中，项目经理部各部门、各班组在肩负成本控制责任的同时，享有成本控制的权力，同时项目经理要对各部门、各班组在成本控制中的业绩进行定期的检查和考评，实行有奖有罚。只有真正做好责、权、利相结合的成本控制，才能收到预期的效果。但在实际情况中往往责任主体不明确，追究责任时各部门相互推诿。 3.重视材料消耗控制，忽略人工、管理费用等其他方面的控制。材料费约占工程直接费的70%，是构成工程成本的主要内容，大多数施工企业对材料费用的控制比较重视，在实际中也做得较好，但忽略了人工费、管理费等其他费用的控制，造成用工计算不准确，出现工人扎堆窝工现象，这不但增加人工费用，还损害了农民工的利益。而处于管理层的各部门也是人浮于事，增加管理费用，其中最主要的是办公费、差旅费和业务招待费严重超支，最终造成利润微薄甚至亏损。 4.重视直接、事后开支控制，忽略事前、预防控制。施工项目是一次性的，成本控制包括项目的事前、事中和事后控制，即动态控制，施工前的成本控制只是根据施工组织设计的具体内容确定成本目标、编制成本计划、制定成本控制的方案，为今后的成本控制作好准备；而竣工阶段的成本控制，由于成本盈亏已基本定局，即使发生了纠差，也已来不及纠正，所以加强事中控制尤为重要。 （二）成本控制人员能力及素质因素 1.成本控制人员综合素质不够高。有的成本管理人员能力有限，文化水平及专业理论知识水平不高；具有理论知识、实践经验及成本管理经验的复合型人才不多；尤其是有的成本管理人员不能适应成本控制发展需要，不能主动充实成本管理的新知识、新经验、新技术。 2.成本控制方法原始落后，未利用先进的成本控制方法和手段。在施工现场，各种工程数据采用手工记账的方式还很盛行，各个环节和各个部门的工程资料没有有机结合和归类，施工全过程所产生的工程经济技术资料不能形成一个统一体，一些先进的成本管理理念和手段难以或者没有推行，如全面成本控制方法，动态控制方法和项目成本控制软件，导致不能从这些经济技术资料中看出成本控制所产生的问题和控制重点，不能起到历史经验数据的作用。 （三）控制手段、条件与时效因素 1.材料管理不严，浪费现象严重。材料费用约占工程直接费用70％，材料费用的盈亏直接影响到整个工程的盈亏。有些项目部没有严格执行领料用料制度，失窃严重；材料消耗随意性强，无计划控制，限额领料制度无法实行，导致材料浪费严重；材料管理部门不能及时对材料进行量与价的统计分析，都是竣工阶段的事后核算，过程中不控制或无控制手段；有的下料计算不准确，损耗率超标。 2.成本核算流于形式。在施工过程中没有将成本预算和成本核算结合起来，没有阶段成本分析，没有分部分项成本分析，没有实际成本与预算成本、计划成本的比较，因此对项目施工成本控制指导意义不大。加上奖励机制不健全，奖罚办法不落实，成本超支与大多数人的个人收入无直接挂钩，因此管理人员对成本控制情况并不十分关心。 3.施工组织设计不合理。在施工过程中，项目部不能合理地配置人力、材料、设备等资源，导致窝工浪费；部分工序的施工安排不合理，能够一步完成的，实际进行了二次、三次才完成，从而造成不必要的工费支出。盲目购置、从其他项目部调入或者从外部租赁大量设备备用，有的能租赁的设备反而去购置，从而造成不必要的机械费用支出。 4.财务管理混乱。所有亏损的项目部，其财务管理无一不存在混乱现象。具体表现在：一是没有完整的财务管理制度，想怎么开支就怎么开支；二是货币资金管理混乱，开设多个银行存款账号，但又不及时核对清理，导致银行存款和现金账款不符；三是债权债务的确认不准确，结算不及时，导致多付货款和工程款，应收款无法收回；四是收入、成本的计算不准确，导致成本不实、盈亏不准；五是会计基础工作较差，没有固定的财务人员，项目经理随意指派人员管理项目部的资金，账物不符。上述问题的存在，必然影响到成本信息准确性，继而造成项目部亏损。 三、加强建筑施工企业施工阶段成本控制的对策 施工项目部是建筑施工企业的成本中心，是工程项目的具体实施者，也是项目成本的直接控制者，同时又是形成和完善企业定额的数据源头。为此，加强项目部的成本控制是施工企业成本管理的关键。成本控制的方法很多，针对具体情况，需要采取与之相适应的控制手段和控制方法。 （一）完善项目组织机构和制度，提高人员素质 1.建立和完善组织机构，明确岗位责任，规范成本核算。成本控制贯穿于工程建设的全过程，而成本控制的各项指标有着其综合性和群众性，所有的项目管理人员，特别是项目经理，都要按照自己的业务分工各司其职、各负其责。只有把所有的参建人员组织起来，共同努力，才能达到成本控制的目的，因此必须建立以项目经理为核心的项目成本控制体系。项目经理负责制是项目管理的特征之一，实行项目经理负责制就是要求项目经理对项目建设的进度、质量、成本、安全等全面负责，特别是要把成本控制放在首位，否则难以完成预期的成本目标，必然影响项目的经济效益。 2.提高成本控制人员素质，建立和完善奖惩制度。成本控制人员作为项目成本控制的具体实施者，他们自身能力的高低决定着项目成本控制的效果，所以应选择那些有着丰富的成本控制经验、有较高成本控制意识的人员，并定期组织他们培训和学习，掌握先进的成本控制方法。建立健全奖惩制度，将成本控制效果同业绩考评、薪资奖金相结合，定期对各部门、各班组和相关责任人的成本控制具体实施情况进行检查核实，对执行效果好的实施高额奖金，而对执行不力的处以重罚，实现奖惩分明，提高项目全体人员加强成本控制的积极性。 （二）从节支角度加强成本控制 1.优化施工组织设计。施工组织设计是指导工程施工的纲领性文件，同时也是确定工程造价的依据。工程造价的高低除了与工程实体有关外，很大程度上取决于施工组织设计的先进与否。在工程项目中标后，根据施工合同要求和工程项目的特点，结合企业现有技术水平、工艺装备、组织水平和施工能力等情况，在标前施工组织设计的基础上，做好优化细化工作，编制出技术先进、工艺合理、组织精干的施工方案，并充分利用“四新”技术（新技术、新工艺、新材料、新设备）及合理化建议，优化施工过程中的每一个环节、每一道工序，降低工程施工成本和措施费用，达到节约工程成本的目的。 2.工程直接费的控制。工程直接费是指在施工过程中直接耗费的构成工程实体和有助于工程形成的各种费用，它包括材料费，人工费和施工机械使用费。材料费用的控制。材料费包括材料用量控制和材料价格控制两方面。材料用量的控制包括按定额确定的材料消费量，实行限额领料制度；鼓励改进施工技术，推广使用降低料耗的各种新技术、新工艺、新材料；在对工程进行功能分析、对材料进行性能分析的基础上，力求用价格低的材料代替价格高的材料；认真计量验收，坚持余料回收，降低料耗水平；加强现场管理，合理堆放，减少搬运，降低堆放、仓储损耗。材料价格控制包括买价控制、运费控制和考虑资金时间价值等。人工费的控制采取与材料费控制相同的原则，实行“量价分离”。人工用工数通过项目经理与项目工长的承包合同，按照内部施工图预算计算出定额人工工日，并将安全生产、文明施工及零星用工按定额工日的一定比例一起包给项目工长。机械费用的控 制。要控制好机械费用，应重视机械设备的合理选型，优化施工项目的机械配置方案，推行机械设备的计划保养、计划维修，保证机械设备良好的技术状况。 3.管理费用等间接成本控制。企业管理费是施工企业为组织施工生产经营活动所发生的管理费用。管理费用的控制主要是精简项目机构、合理配置项目部成员、降低间接成本，项目机构的设置要根据工程规模大小和工程难易程度等因素，按照组织设计原则，因事设职，因职选人，各司其职，各负其责。 4.加强质量管理、控制质量成本。工程质量是建筑产品的最基本要求。它要求在竣工后建筑产品应达到设计图纸的技术要求，符合国家规范和标准要求，在工程施工中把好质量关，可控制和降低工程的质量成本。要熟悉质量规范要求的内容，控制和监督每一道工序，从而减少质量问题而造成的一切损失，因此要加强质量意识，抓好过程控制，避免返工或返修带来维修质保成本的增加。 5.安全成本与环境保护成本控制。近年来，在施工工地出现了很多安全问题，这是由于企业在进行施工生产过程中，忽略了生产安全设施的配置。在施工过程中，严格按照施工工艺流程，遵守国家环境保护相关法律法规，采取措施防止或减少扬尘和噪音污染，减少对周围居民生活的干扰，正确处理工地产生的生产生活“三废”，防止行政罚款的产生。 6.施工进度控制。施工项目进度控制与投资控制和质量控制一样，是项目施工的重点控制之一，它是保证施工项目按期完成、合理安排资源供应、节约工程成本的重要措施。进度控制主要采取组织措施、技术措施、合同措施、经济措施和信息管理措施，对进度动态控制，对施工进度的跟踪检查。 （三）从开源角度加强成本控制 在成本控制的具体实施中，施工企业除了从节支角度加强成本控制，还应从开源角度增加项目收入。无论是节支还是开源，其根本目的都在于提高施工企业经济效益，最终实现企业盈利，提高企业市场竞争力，所以“开源”也是施工企业加强成本控制的重要方面。 1.抓好工程技术设计变更并及时签证。由于建设工程施工周期长，在具体实施过程中，经常会遇到不可预见的情况而产生设计变更。工程变更不可避免地会带来工程造价的变化，为了有效的控制工程造价，无论是任何一方提出的变更事项，现场造价管理人员均需及时找业主或监理方工程师签发工程变更令，确认变更的合理性。工程变更资料要有专人妥善保存，保证各项变更费用顺利结算的科学性和说服力。 2.强化索赔观念，加强合同管理。在竞争日趋激烈的市场中，施工企业面临着施工风险，特别是承包国际工程时，更离不开索赔。通过索赔，以弥补承包商不应承受的风险损失，使承包工程的合同风险分担程度趋于合理。为此应强化索赔意识、合同意识、时间和成本观念，培养索赔的管理能力，提高合同管理水平。 3.用好调价文件，正确计算价差，及时办理结算。随着市场经济的不断完善，各种价格要素由市场调节，在工程建设活动中，价格变化对工程造价的影响，在工程结算时必须及时、客观、全面地予以考虑。如果事先确定好调价公式中的各种价格指数及各种可变因素和不变因素的调价比重，则是一种潜在的、比较客观增加额外收入的方法。 四、小结 施工项目成本控制是一项复杂的系统工程，是企业对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支，进行指导、监督、调节和限制。要做好成本控制，就要建立一个完善的成本管理组织机构，建立以项目经理为主的成本控制体系；制定和完善成本管理责任制，制定出一系列规章制度，使成本控制的责任落实到施工管理的每一个角落和每一个人；掌握科学、合理和实用的方法，对建筑工程施工成本进行全方位动态控制。“增产节约、增收节支”是每一个企业的共同特点，这就需要在实践中不断总结、提高和完善成本控制的方式和方法，以保证项目成本目标的实现，并最终达到提高企业经济效益的目的。 成本控制研究论文:煤电化企业环境成本控制研究 摘要:煤电化企业环境成本是指为了预防、恢复或补偿因其生产经营活动所产生或可能产生的环境损害而引起的资产的流出或价值的消耗,对其控制就是运用一系列的手段和方法,对企业生产经营全过程涉及有关生态环境的各种活动所实施的一种旨在提高经济效益和环境效益的约束化管理。环境成本控制应遵循三个重要原则,并根据煤炭化企业环境成本的产生空间和时间上的不同,从环境成本产生前、产生过程中、产生后处理三个阶段分别采用超前控制、事中控制和事后控制方法。 关键词:环境成本控制;生态设计;清洁生产;煤电化企业 一、相关概念界定 1.煤电化企业 煤电化企业就是指利用当地煤炭资源优势,将煤炭资源转化为煤电产业化经济优势、竞争优势的企业。就黑龙江省而言,煤电化企业主要包括鸡西、鹤岗、双鸭山、七台河四大煤城的煤电化企业。黑龙江省实施东部煤电化基地建设战略,将使“四大煤城’的煤电化企业卸掉包袱创造财富,由粗放型转为质量效益型,成为推动黑龙江省经济发展新的增长极。 2.环境成本 环境成本是指企业为了预防、恢复或补偿因其生产经营活动所产生或可能产生的环境损害而引起的资产的流出或价值的消耗。加拿大特许会计师协会将环境成本分为两类:一类是环境对策成本,包括预防、去除和净化环境污染与资源保护两个方面,即内部环境成本;另一类是环境损失成本,指由于造成环境污染,受害者或第三方要求予以赔偿、恢复等支付的成本,即外部环境成本 3.环境成本控制 环境成本控制是指企业运用一系列的手段和方法,对企业生产经营全过程涉及有关生态环境的各种活动所实施的一种旨在提高经济效益和环境效益的约束化管理。企业环境成本控制的目标是企业经济效益和环境效益的最佳组合。 二、煤电化企业环境成本控制原则 环境成本控制是煤电化企业环境成本管理的重要组成部分,也是环境成本管理成败的关键。因而,环境成本控制在煤电化企业环境成本管理中显得尤为重要。其控制活动应遵循以下指导原则: 1.总环境成本最优原则 煤电化企业的生产经营活动对生态环境的影响表现为两方面:一是由于电能的生产消耗煤炭资源而发生的自然资源耗减成本;二是由于生产经营过程中污染物的大量排放而发生的污染损失成本。这两种环境成本可归为“损失成本”。通常,损失成本随自然资源的使用和污染物排放的增加而增加,而控制成本则随控制量(污染物减少量和自然资源恢复量)的增加而增加,随自然资源使用量和污染物的排放量的增加而减少,两者呈一种互为消长的关系。 如图1所示,mac表示边际控制成本,mfc表示边际损失成本。从左向右表示更多的污染排放量,更少的控制,从右向左则表示更多的控制,更少的污染排放。mac从右向左看,mfc从左向右看。最有效的控制或污染排放量是总成本(损失成本十控制成本)最低的控制或污染排放量,w左边的点(更多的控制)不是最有效率的,因为控制成本的增加超过损害成本的降低。因此,总的环境成本会上升。同样,低于w点的控制(w右边的点)使控制成本降低,但增加的损害成本会更高,从而使总环境成本上升,所以w点是最有效率的。可见,在环境成本控制企业中,最优污染水平不是0,即彻底消除环境污染是不经济的。企业既不能为了片面追求生态效益而放弃经济效益,也不能为追求经济效益而不顾生态效益,企业应该追求总环境成本最优。 2.预防性控制原则 环境成本控制应符合典型的1-10-100法则。在煤电化企业环境成本的支出中,环境失败成本(包括内部的和外部的)往往占用很大比例,是一种事后成本,处理时常需要花费巨大的代价来补偿。根据1-10-100法则,如果环境问题在产品设计、生产流程阶段解决,则只需付出1份的代价;如果在企业内部解决,上升为内部失败成本,则需要付出10份的代价;如果在企业外部解决,上升为外部失败成本,这时企业将付出100份的代价。1-10-100法则告诉我们,企业要控制环境成本的支出,就必须从源头开始控制,从产品的设计、生产工艺的选择、原材料的选择等,尽可能将环境影响问题控制在污染产生之前。 3.全过程控制原则 环境成本的发生主要是企业生产经营活动对环境造成的影响所引起的,这种影响贯穿于企业的整个生产经营过程,包括从产品研究开发、材料采购、生产制造、销售使用及回收处置等一系列过程。这就要求企业改变传统的以“末端治理”为主导的环境成本控制方法,实施企业全过程的环境成本控制。环境成本全过程控制的方式不但增加了环境成本的控制面,扩大了环境成本控制的基础,而且可以通过产品概念阶段面向环境成本产品设计、原材料选择的工作,极大地减少环境成本产生的源头,实现企业的低环境成本的管理目标。 三、煤电化企业环境成本控制方法 按煤炭化企业环境成本的产生空间和时间上的不同,可从环境成本产生前、产生过程中、产生后处理三个阶段分别采用超前控制、事中控制和事后控制的方法。因此,全过程的企业环境成本控制主要可以分为三个阶段,第一阶段主要通过超前控制的方法,从源头控制环境成本的产生来控制企业的环境成本;第二阶段主要通过事中控制法来减少产品生产过程中污染物的产生,来达到控制环境成本的目的;第三个阶段主要通过事后控制的办法,在污染物被排放到外界环境之前,通过采取一系列的措施来减少污染的排放量。 1.生态设计——超前控制 生态设计是指利用生态学思想,在产品开发阶段综合考虑与产品相关的生态环境问题,将保护环境、人类健康和安全意识有机地融入其中的设计方法。其基本理论基础是产业生态学中的工业代谢理论与生命周期评价。从环境成本管理的角度讲,生态设计就是在产品开发设计阶段,基于产品生命周期的思想,综合考虑产品生产、使用、报废处理中可能产生的环境成本,通过采取相应的措施,如替换环保材料、进行可循环利用设计等手段,来减少企业环境成本的产生。产品生态设计主要包括产品需求分析、产品设计、绿色制造工艺设计和环境影响评价四个部分,其流程图可用图2所示。环境成本的超前控制是综合考虑了产品整个生产工艺流程,把未来可能的环境支出进行分配并进入产品成本预算系统,提出各项可行的生产方案,然后对各项可能方案进行价值评估,筛选未来现金流出量最少的方案来实施,以达到控制环境成本的目的。该方法力求达到控制环境成本和环境故障成本的均衡。 2.清洁生产——事中控制 1989年,联合国环境规划署正式提出清洁生产的概念,并给出了如下定义:清洁生产是一种创造性的思想,该思想将整体预防的环境战略持续应用于生产过程、产品和服务中,以增加生态效益和减少对人体和环境的风险。 企业清洁生产工作程序一般要经过准备阶段、审计阶段、制定方案阶段和实施方案阶段。准备阶段包括宣传动员和培训、领导决策、组建机构、制定工作计划和物质准备;审计阶段包括制定审计对象和实施审计两部分;制定方案阶段包括征集方案、筛选方案、可行性分析、选定方案四大部分。 事中控制是在生产经营过程中确定合理的生产规模,采用有利于环境的技术和工艺,选择环境负荷低的替代材料成本,尽量回避和减少扩大环境负荷而追加的成本,并且要对煤电化企业各生产环节影响的因子进行跟踪监测,特别是对排出的废弃物进行把关,尽量作到达标排放,以避免发生不必要的事故损失或罚款成本,适当处理企业生产中的废气、废水、废渣等。环境成本的事中控制办法主要可以采用清洁生产的方法来实现。 3.污染综合治理——事后控制 在经历事前规划和事中控制两个阶段后,煤电化企业活动所产生的大部分环境影响基本被消除。但是,由于技术的局限性以及企业彻底清除环境影响所涉及的经济性问题,企业产品生产出来后,往往还有一些“三废”的排放。这就需要企业采取另外的措施进行污染治理,可以采用“大企业独立模式”来进行污染综合治理。 “大企业独立模式”就是对于盈利能力强、环境污染集中的煤电化企业,成立自己的环境处理中心。并可以根据具体情况和有关设备投资、年排污量等数据,建立起相应的环境污染成本函数,求解出适当的污染预防水平的数值。另外,出于商业机密考虑,企业可以为初始排污物质成分保密而建立自己的排污处理中心,甚至可以处理其他企业排出的废物,获得环境治理效益。 成本控制研究论文:建筑施工成本控制的研究与探索 摘要：成本管理的内容很广泛，贯穿于项目管理活动的全过程和各个方面，从项目中标签约开始到施工准备、现场施工、直至竣工验收，每个环节都离不开成本管理工作，就成本管理的完整工作过程来说，其内容一般包括：成本预测、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等。 关键词：成本控制；节约；成本管理 项目成本管理是在保证满足工程质量、工期等合同要求的前提下，对项目实施过程中所发生的费用，通过计划、组织、控制和协调等活动实现预定的成本目标，并尽可能地降低成本费用的一种科学的管理活动，它主要通过技术（如施工方案的制定比选）、经济（如核算）和管理（如施工组织管理、各项规章制度等）活动达到预定目标，实现盈利的目的。本文以长江大学修建14号教学楼成本控制为例，从施工中成本预测、成本控制、降低成本的有效途径三方面加以阐述。 一、搞好成本预测、确定成本控制目标 成本预测是成本计划的基础，为编制科学、合理的成本控制目标提供依据。因此，成本预测对提高成本计划的科学性、降低成本和提高经济效益，具有重要的作用。加强成本控制，首先要抓成本预测。成本预测的内容主要是使用科学的方法，结合中标价根据各项目的施工条件、机械设备、人员素质等对项目的成本目标进行预测。 （一）工、料、费用预测 1.首先分析工程项目采用的人工费单价，再分析工人的工资水平及社会劳务的市场行情，根据工期及准备投入的人员数量分析该项工程合同价中人工费是否包住。 2.材料费占建安费的比重极大，应作为重点予以准确把握，分别对主材、地材、辅材、其他材料费进行逐项分析，重新核定材料的供应地点、购买价、运输方式及装卸费，分析定额中规定的材料规格与实际采用的材料规格的不同，对比实际采用配合比的水泥用量与定额用量的差异，汇总分析预算中的其他材料费，在混凝土实际操作中要掺一定量的外加剂等。 3.机械使用费。投标施组中的机械设备的型号，数量一般是采用定额中的施工方法套算出来的，与工地实际施工有一定差异，工作效率也有不同，因此要测算实际将要发生的机使费。同时，还得计算可能发生的机械租赁费及需新购置的机械设备费的摊销费，对主要机械重新核定台班产量定额。 （二）施工方案引起费用变化的预测 工程项目中标后，必须结合施工现场的实际情况制定技术上先进可行和经济合理的实施性施工组织设计，结合项目所在地的经济、自然地理条件、施工工艺、设备选择、工期安排的实际情况，比较实施性施组所采用的施工方法与标书编制时的不同，或与定额中施工方法的不同，以据实作出正确的预测。 （三）辅助工程费的预测 辅助工程量是指工程量清单或设计图纸中没有给定，而又是施工中不可缺少的，例如，混凝土拌和站、隧道施工中的三管两线，高压进洞等，也需根据实施性施组作好具体实际的预测。 总之，通过对上述几种主要费用的预测，即可确定工、料、机及间接费的控制标准，也可确定必须在多长工期内完成该项目，才能完成管理费的目标控制。所以说，成本预测是成本控制的基础，长江大学14号教学楼的建设正是采用了上述方法大大节约了成本。 二、围绕成本目标，确立成本控制原则，施工项目成本控制就是在实施过程中对资源的投入，施工过程及成果进行监督、检查和衡量，并采取措施确保项目成本目标的实现 （一）以施工图预算控制成本支出 在施工项目的成本控制中，可按施工图预算，实行“以收定支”，或者叫“量入为出”，是最有效的方法之一，具体的处理方法如下： 1.人工费的控制。假定预算定额规定的人工费单价为13.80元，合同规定人工费补贴为20元/工日，两者相加，人工费的预算收入为33.80元/工日。在这种情况下，项目经理部与施工队签订劳务合同时，应该将人工费单价定在30元以下(辅工还可再低一些)，其余部分考虑用于定额外人工费和关键工序的奖励费。如此安排，人工费就不会超支，而且还留有余地，以备关键工序的不时之需。 2.材料费的控制。在实行按“量价分离”方法计算工程造价的条件下，水泥、锶材、木材等“三材”的价格随行就市，实行高进高出；地方材料的预算价格二基准价×（1+材差系数）。在对材料成本进行控制的过程中，首先要以上述预算价格来控制地方材料的采购成本；至于材料消耗数量的控制，则应通过“限额领料单”去落实。 3.钢管脚手、钢模板等周转设备使用费的控制。施工图预算中的周转设备使用费=耗用数×市场价格，而实际发生的周转设备使用费=使用数×企业内部的租赁单价或摊销率。由于两者的计量基础和计价方法各不相同，只能以周转设备预算收费的总量来控制实际发生的周转设备使用费的总量。 4.施工机械使用费的控制。施工图预算中的机械使用费=工程量×定额台班单价。由于项目施工的特殊性，实际的机械利用率不可能达到预算定额的取定水平；再加上预算定额所设定的施工机械原值和折旧率又有较大的滞后性，因而使施工图预算的机械使用费往往小于实际发生的机械使用费，形成机械使用费超支。 （二）以施工预算控制人力资源和物质资源的消耗 资源消耗数量的货币表现就是成本费用。因此，资源消耗的减少，就等于成本费用的节约；控制了资源消耗，也等于是控制了成本费用。具体实施步骤和方法如下： 1.项目开工以前，应根据设计图纸计算工程量，并按照企业定额或上级统一规定的施工预算定额编制整个工程项目的施工预算，作为指导和管理施工的依据。如果是边设计边施工的项目，则编制分阶段的施工预算。 2.对生产班组的任务安排，必须签发施工任务单和限额领料单，并向生产班组进行技术交底。施工任务单和限额领料单的内容，应与施工预算完全相符，不允许篡改施工预算，也不允许有定额不用而另行估工。 3.在施工任务单和限额领料单的执行过程中，要求生产班组根据实际完成的工程量和实耗人工、实耗材料做好原始记录，作为施工任务单和限额领料单结算的依据。 4.任务完成后，根据回收的施工任务单和限额领料单进行结算，并按照结算内容支付报酬（包括奖金）。一般情况下，绝大多数生产班组能按质按量提前完成生产任务。因此，施工任务单和限额领料单不仅能控制资源消耗，还能促进班组全面完成施工任务。 三、寻找有效途径，实现成本控制目标 降低项目成本的方法有多种，概括起来可以从组织、技术、经济、合同管理等几个方面采取措施控制。 （一）采取组织措施控制工程成本 首先，明确项目经理部的机构设置与人员配备，明确处、项目经理部、公司或施工队之间职权关系的划分。项目经理部是作业管理班子，是企业法人指定项目经理做他的代表人管理项目的工作班子，项目建成后即行解体，所以他不是一经济实体，应对处整体利益负责任，同理应协调好公司与公司之间的责、权、利的关系。 其次，明确成本控制者及任务，从而使成本控制有人负责，避免成本大了，费用超了，项目亏了责任却不明的问题。 （二）采取技术措施控制工程成本 采取技术措施是在施工阶段充分发挥技术人员的主观能动性，对标书中主要技术方案作必要的技术经济论证，以寻求较为经济可靠的方案，从而降低工程成本，包括采用新材料、新技术、新工艺节约能耗，提高机械化操作等。 （三）加强质量管理，控制返工率 在施工过程中，要严把工程质量关，始终贯彻我局“至精、至诚、更优、更新”的质量方针，各级质量自检人员定点、定岗、定责、加强施工工序的质量自检和管理工作真正贯彻到整个过程中，采取防范措施，消除质理通病，做到工程一次成型，一次合格，杜绝返工现象的发生，避免造成因不必要的人、财、物等大量的投入而加大工程成本。 （四）加强合同管理，控制工程成本 合同管理是施工企业管理的重要内容，也是降低工程成本，提高经济效益的有效途径。项目施工合同管理的时间范围应从合同谈判开始，至保修日结束止，尤其加强施工过程中的合同管理，抓好合同管理的攻与守，攻意味着在合同执行期间密切注意我方履行合同的进展效果，以防止被对方索赔。每个工程项目的施工，都要突出强化施工现场管理这个重点，将文明施工贯穿施工全过程，加强档案管理等基础管理工作，把每个员工的工作意志和行为规范始终统一和约束到企业管理的各项制度中来，以优质、快速、安全、低耗的产品形象和成本控制，力争提前竣工交验，并按合同约定及时竣工结算和财务结账，做到工完、场清、料净，以确保工程款资金按时回笼，防止成本流失。 综上所述，经过反复实践，我们就可以比较科学地把握住自主投标报价尺度和工程成本控制目标，逐步适应承包国内外工程的报价竞争。 成本控制研究论文:中国物流成本控制研究现状综述 【摘要】文章对我国物流成本控制的研究现状进行总结，归结为四个研究方向，并指出了现有研究成果的优点和不足之处。 【关键词】中国；物流成本控制；研究现状；综述 我国的物流起步较晚。现代物流理念引入我国虽己有二十余年的历史，但物流真正为中国企业所重视，被提升到企业战略管理的高度则是进入21世纪才刚刚开始。 目前，物流成本管理应用的研究工作在我国尚处于起步阶段，还没有建立专门的物流成本核算体系，缺乏规范的核算，但近几年有不少企业己在探讨和摸索，取得了一些积极的成果。理论界也在积极探讨关于建立统一的物流成本计算标准的问题。通过对物流成本的管理来改善物流流程，降低成本，提高效益，己经成为我国物流理论研究的一个核心问题。 企业物流成本管理国内外己提出了“物流冰山说”、“第三个利润源”、“黑大陆学说”和“效益背反论”等理论。近年，我国企业物流成本控制的研究大致分为四个方面。 一、物流成本财务模式论 在我国现行的会计制度中，物流成本没有进行单独核算，而是分散到材料采购、管理费用、制造费用、产品销售费用等账户。我国对物流成本的界定、形成机制及其构成尚未定论，对于这方面的研究一般综合国内外新观点和管理经验，如借鉴日本对物流成本的界定与分类方法和美国物流成本计算的范围与方法, 研究物流成本的范围、形成机制及其构成, 认识和把握物流成本的本质。 物流成本的核算体系研究是整个物流成本控制的基础,其中既包括对物流成本的构成研究, 更为重要的工作是物流成本、物流活动之间的关系机理研究。 当前，我国理论界对于物流成本的构成，不同的学者有不同的观点。有的以美国的标准分为运输成本、存货持有成本和物流行政管理成本；有的按功能分为仓储作业成本、运输成本、管理成本。也有的学者按物流活动的范围进行成本分类，分为供应物流成本、生产物流成本、销售物流成本、退货物流成本和废弃物流成本。也可按照财务会计中的费用分类方法对物流成本进行分类计算，大体可划分为运输费、仓库保管费等向企业外部支付的费用和人工费、材料费等企业内部物流活动的费用。 物流成本控制以物流成本的数量为依据，而物流成本的多少决定于评价的对象——物流活动的范围和采用的评价方法。企业应根据自身的实际情况选择例行的物流成本管理方法。目前国际上对物流成本的计算方法大致有三种：形态类别物流成本控制、功能类别物流成本控制以及适用范围类别物流成本控制。 代坤（2003），王炜，陈俊芳，张平（2004），李建华，顾穗珊（2004），王春华（2006）等提出我国物流成本的核算方法主要分为三大类：（1）统计的方法；（2）会计的方法；（3）作业成本法。 由于物流成本属于间接费用，对物流成本的控制，首先要克服传统成本计算的缺陷，而要用新的方法来计算和控制才能找出问题，降低物流成本，提高企业经济效益。作业成本法（abc 法）是适合于这些目的的一种有效的方法之一。 二、物流成本模型控制论 近年来，我国的学术界综合集成国内外有关物流成本计算的模型和新型理论方法， 应用abc 成本法、聚类分析法等物流成本测算方法，研究物流全过程，开发可操作性强的各类物流成本测算模型：物流成本总量的测算模型、第三方物流服务市场规模的测算模型、物流业成本水平的测算模型、物流成本节约效果的测算模型等。 张令荣，杨梅（2005）提出基于价值链的作业成本法分析一体化物流成本的数学模型。可以根据各项作业在价值增值过程中贡献比例的历史数据以及生产作业的流程分析，详细确定各个矩阵，输入有关决策结果，以此预测或模拟成本数据，并通过有关矩阵对应的变量，求取较优解或最优解，以便于进行物流成本控制。但此模型仅仅是理论上的假设，有待进一步的分析和实证。 李慧（2004）对物流作业成本法中的物流成本与作业量的相关关系进行研究，引入线性回归预测与控制原理对物流作业成本预测和物流作业量的优化控制，提出多作业正态线性回归模型。该模型实证了利用线性回归原理为物流成本计算、预测和物流作业量的优化控制提供一种新的管理和决策手段。但是，在实际应用线性回归模型时，由于物流成本计算、预测和控制是一个系统工作，涉及物流运作的方方面面。作业成本法本身在分析成本动因时就不可能做到全面化，况且在财务上成本与费用又没有一个绝对明确的划分标准，这限制了该模型的普适性。 柳键，马士华（2004）从供应商缺货对购买方的影响为出发点，引入有效库存水平的概念，构造了在供应和需求都不确定的情形下仓库和零售商的库存模型。提出了安全因子整体优化的思路和方法。但局限于对两阶序列供应链的安全因子整体优化进行了研究，并且基于需求和提前期都服从正态分布，且采取定期检查补货模式，待补定货在后续各期中补足的假定。 三、物流系统成本控制论 物流系统成本的提出基于物流的不同环节的成本具有效益背反的特性，系统化是解决物流成本效益背反的关键。这要求物流一体化，用系统化的观点管理企业的物流业务。物流系统化有两层含义：一是指物流的各功能即运输、储存、包装、装卸、配送、流通加工和信息等相互联系、相互作用、相互制约、有机组合、协调运行并共同产生出的新的总功能；二是供应链内部各企业物流所形成的相互关联、相互制约的整体。物流系统化是物流的本性, 它强调物流综合成本的降低和综合效益的提升，强调用系统化观点来研究物流，从系统的角度出发来挖掘潜力，降低物流成本。因此，把物流的各环节看作一个不可分割的整体， 以“物流总成本最低”为系统目标，进行成本效益分析，从整体上谋求总成本的最低化。物流成本控制的对象应为是物流总成本，而不是功能成本。 物流系统成本论的研究分为物流供应链优化技术研究和物流成本控制策略的绩效研究两方面。 物流是供应链管理(scm ) 的一部分, 从整个供应链的物流行为来控制成本, 既是必然的选择，也是涉及到多方利益共存、风险分担的合作机制的深层次问题。物流供应链优化技术研究从供应链库存优化、供应链的延迟化、供应链环保支持、供应链敏捷化技术等方面着手进行研究。 张余华，翁君（2006）认为供应链物流中，物流作为整个供应链子环节，其决策最终必须服从供应链，单纯对系统自身优化具有很大局限性。供应链背景下，物流系统优化将会遇到来自系统内部和外部的影响，合作伙伴关系与激励问题、快速准时交货问题、信息问题以及绩效衡量问题等都加剧了优化的难度。 张网琴，孙进（2006）提出精益生产方式下的目标成本管理应是以价值链分析作为起点, 客户价值增值为导向,融合精益采购、精益设计、精益生产、精益物流和精益服务技术, 结合精益管理思想与成本管理思想, 从设计、采购、生产和服务上全方位控制企业供应链成本, 不断消除不为客户增值的作业, 杜绝浪费, 从而降低供应链成本, 提高效率, 以达到企业供应链成本最优的目标。 田肇云（2006）提出挖掘逆向物流潜在价值的策略。指出有效的逆向物流管理能够减少企业乃至整个供应链的运营成本、增加利润，改善企业的现金流，提高客户服务质量，并为企业赢得信用和品牌形象。 容榕，邢相勤（2004）提出基于3pl 和信息技术的现代供应链企业库存和运输管理优化模型，通过应用信息技术和将运输与库存外包给3pl，来降低供应链企业的库存和运输成本，从而降低本企业所在的供应链的运营成本，使供应链企业能够致力于提高自己的核心竞争力。 物流成本控制的运作一般是从系统的角度,依照企业的特点对物流成本进行分类来确定企业内部不同成本的控制指标和控制策略；采用数理统计方法、模糊分析法等对物流成本进行归因分析，建立成本控制模型等对物流成本进行控制，从物流成本的降低与控制策略的成本两个方面进行绩效的综合评价；通过各种控制策略的优化组合，选择有利于整个物流过程的总成本最小的控制策略。 石明虹，滕芳（2006）提出制造业企业内部物流绩效评价指标体系，从内部物流成本控制能力、库存物料管理能力、内部物流布局能力和内部物流管理成熟度四个方面构造。 刘高常（2005）：利用模糊分析法对一个企业9个物流基本业务流程进行物流成本控制分析，寻找出成本控制点，便于企业进行物流成本控制。但模糊分析法一般适用于评价和选择不完全信息的事物，其前提条件是对评价和选择的事物其评价指标必需可分解，分解到最后的指标因子要能感知或计算其重要性。 王瑛，孙林岩，陈宏（2003）提出基于两阶段的物流系统综合评价dea/a hp 法的模型，并建立由运输、仓储、库存管理、信息化水平、企业发展潜力5 类指标组成的物流系统综合评价指标体系。在每种类型中又分为生产率指标和质量指标进行评价。评价指标比较全面，在实际运用中还存在一定的难度，有待进一步深入研究。 由于关于供应链物流绩效衡量还没有形成一个系统、完善、统一的定义，大部分研究以物流运作效率和物流服务为考核指标，而关于物流成本、物流经济效益以及物流发展潜力方面研究得较少，供应链物流没有形成一套统一的绩效衡量指标基本原则。这在很大程度上也是由衡量定义理解不同造成的。由于对物流绩效衡量研究侧重点不同，导致在建立物流绩效衡量指标时，依据不同基本原则选取的衡量指标，没有横向纵向的可比性，难以真实反映出不同活动状态参数结果。当前关于供应链物流绩效衡量标准，主要还是集中在以活动为中心的横向衡量和纵向衡量两个标准，对企业市场适应能力方面，还缺乏对应的一个客户适应度满意度衡量标准。虽然有些标准已经对其三者有了相关介绍，但运用过程中也经常出现缺位现象，衡量标准科学性不强，对操作层面的认识相对肤浅。 现有的物流绩效衡量方法主要是对复杂科学原理的运用，这不仅需要比较全面的专业知识，还应该具备极强的数学功底，在衡量模型的建立时，其过程相对复杂，这更是加大了理解和掌握的难度。现在的研究大都没能很好结合具体实践进行实证研究，对物流绩效衡量的理性认识和感性认识很不健全，存在一定的技术性障碍，这也是存在于绩效衡量中的问题。 四、物流成本控制措施论 现代物流成本控制是企业全员控制、全过程控制、全环节控制和全方位控制，是商品使用价值和价值的结合的控制，是经济和技术相结合的控制。进行物流成本控制，应在物流成本的形成过程中，对其事先进行规划，事中进行指导、限制和监督，事后进行分析评价，总结经验教训，不断采取改进措施，使企业的物流成本不断降低。微观层面，通过对物流成本现状特征分析和物流成本过高的原因分析，探索一系列有效措施，从不同角度全方位地控制物流成本，如制定物流成本控制目标及具体实施细则；加快物流资源整合，构建物流运作体系；物流技术的网络化、信息化、电子化; 依托第三方物流机构，采取供应链管理模式等。 柯尊海（2005）提出物流成本管理应从战略的高度与战略目标相结合，使物流成本管理与经营全过程的资源消耗和资源配置协调起来。制造企业应从流通全过程、平衡生产物流、信息化投入和合理化的商品配送降低物流成本，通过供应链管理削减物流成本。 易华（2005）指出物流成本控制普遍采用的方法：标准成本法和目标成本法。 王小玲，李华军（2004）提出企业物流成本控制的具体措施：运用线形规划、非线形规划、储存论等数理分析方法优化物流过程，减少完成某项作业所需要的时间或耗费；通过作业成本法提供的成本信息与外界相关作业的成本比较，选择成本最低的作业；通过作业链——价值链分析，消除某些不增值的作业；企业的供应、生产和销售的物流部门应尽量实现作业共享，降低资源耗费；利用系统原理协调好构成物流系统的各要素（物流作业）之间的关系以及各要素与整个物流系统的关系，实现企业物流总成本最低的目标。 成本控制研究论文:浅议建设工程造价及成本控制方法研究 【摘 要】本文结合笔者多年建筑项目工程造价控制与管理实践经验，详细分析探讨了建筑工程项目成本控制的内容、特点及主要控制措施，为实现项目成本控制的总体目标。本文进行了具体总结。 【关键词】建筑工程 工程造价 控制措施 过去工程造价控制的重点一直在项目的实施阶段，而实践证明工程建设的不同阶段对投资的影响程度都有很大的差异。工程项目成本的发生涉及到项目的整个施工周期，从施工准备开始，经施工过程至竣工移交后的保质期结束。在整个过程中分阶段进行目标成本、实际成本的实际对比，对各阶段目标成本完成情况进行差异分析，提出改进建议，使实际成本接近或控制在目标成本之下。笔者曾参与多个建筑工程项目的工程造价控制与成本控制与管理，现就工程项目成本控制与管理措施进行分析探讨。 1 施工工程项目成本控制的内容 施工工程项目的成本控制，是指工程施工过程中，把控制成本的观念渗透到施工技术、施工方法、施工管理的措施中，通过技术、方法比较、经济分析和效果评价，对工程施工过程中所消耗的资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项施工费用控制在成本控制方案的范围之内。 1.1运用目标管理控制工程成本目标，成本是按单位工程施工图测算，并根据预期目标确定的，工程利润按公式：利润=工程造价－目标成本－税金。在确定每个单位工程的最低利润额后将项目目标进行公开招标，用合同方式代替行政命令。 1.2在纵向上实行四级承包，项目经理按核定利润（中标利润）与公司施工部门签订包工期、质量、安全、成本为主要指标的分项工程承包合同；各工长将承包指标，以施工任务书形式落实到施工队（班）组；各施工队（班）组以定额工日为依据，对施工小组（人员）逐日下达施工任务。 1.3在横向上，项目经理以公司法人委托人的身份与公司内、外部生产、施工、经营单位签订构件预制件、配件加工、材料采购、外包工程等经济合同，用经济和法律手段规范项目经理部与相关单位的责任，紧紧围绕实现项目成本目标开展管理工作。加强基础管理确保成本目标的实现加强基础管理，应从组织、技术、经济、合同等多方面采取措施。 1.4要有明确的组织结构，有专人负责和明确管理职能分工；技术上要对多种施工方案进行选择；经济上要对成本进行动态管理，严格审核各项费用支出，采取对节约成本的奖励措施等；合同措施主要是收集、整理设计变更、工程签证、费用索赔、决算书发文等。 2 施工工程项目成本控制的特点 工程项目成本控制主要有以下几个特点： 2.1项目部是成本控制中心，其成本核算对象是项目部的各个单项工程成本项目成本控制包括成本预测、实施、核算、分析、考核、整理成本资料与编制成本报告。成本控制应按下列程序进行： 2.1.1由工程部会同项目经理部、预算、财务等部门相关人员共同确定项目成本计划； 2.1.2项目经理部、预算部门编制目标成本； 2.1.3项目经理部实施目标成本； 2.1.4工程部会同财务、材料物资、生产计划、造价管理、预算等部门共同审定项目成本报告，监督目标成本的实施情况； 2.1.5项目经理部、生产计划、造价管理、预算、财务等部门对反馈的工程信息进行分析考核，具体程序如下：项目部在承揽工程后，根据工程特点和施工组织设计，由造价编制人员编制人工、材料、机械的成本计划，对该工程进行成本预测，并将成本计划报预算部审验备案；项目部根据计划成本，按成本项目制定出目标成本，财务部门会同生产计划、预算和造价管理等部门以计划成本和目标成本为依据对成本实施控制。 2.2建立严密有效的项目成本内控体系 成本控制体系，具体应包括3个相对独立的控制层次：第一个层次是在项目部及造价编制人员全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。第二个层次是在有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务实行各职能部门签认制，专业岗位应配备责任心强，工作能力全面的人员担任此职，并纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结算定期直接反馈给财务部门的负责人。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个由公司直接领导并独立审计项目部的审计小组。审计小组通过内部常规稽核、项目审计、落实举报、监督审查会计报表等手段，对项目部实施成本控制，建立有效的以“查”为主的监督防线。以上3个层次构筑的成本控制体系对项目发生的经济业务进行防、堵、查、递进式的监督控制，对于及时发现问题、防范和化解项目部的经营风险和会计风险，将具有重要的作用。 2.3项目成本控制重在落实 项目成本控制贯穿于项目施工的全过程，要逐项循序地进行落实，责任到人，按照制度和有关章程办理，努力抓出实效。在项目成本控制过程中主要注重以下内容： 2.3.1掌握工程基本情况 决策层及工程造价管理人员要通过调查而了解该项工程的标书编制情况。定额的费用、取费标准、中标价、主要工程量、施工现场的周围环境、掌握进入现场施工队伍的技术状况、人员素质、设备能量、工程工期以及要求的开工竣工时间、工程施工的难易程度，制定出科学的施工方案和有效的施工方法。 2.3.2分解成本控制指标，高度重视主要成本项目 在工程施工中，主要成本项目是工程直接材料，它在直接成本中一般要占60%以上，所以，造价管理与控制人员应高度重视该项目的成本控制，它是降低成本潜力最大的成本控制项目，要从价格上予以控制。 2.3.3机械使用费的控制 造价管理人员合理确定机械台班定额，把单车、单机核算落实到机型和操作者个人，做到事前测算、事中控制、事后考核，提高机械使用效率，争取超额完成台班定额工作量，同时，注意控制机械设备的维护成本。 2.3.4控制人工费成本和现场经费 一方面抓好人员编制，定岗定员，工程项目组织结构要精干、高效、尽量缩小中标人工费与实际工资标准的差距。另一方面注意间接费用的控制，保持一支笔审批经费制度，特别控制招待费、差旅费、办公费、电话费、低额耗品的耗用等杂项开支。 2.3.5项目总工期与总成本的关系 工程活动的成本与它的持续时间的关系：随着活动持续时间的延长或缩短，成本会相应的变化。这样不同的安排，就会有不同的总工期，就会有不同的总成本，由此引起项目总工期和总成本之间复杂的关系。对一个具体的工程项目，要精确地绘制上述曲线是不可能的，这由于工期压缩可选择的方案较多，而方案的组合更不计其数。可以设计几套方案，如模板方案、设备方案、组织方案，以得到工期与成本关系的几个点，可以大致确定工期与成本的关系走向。 3 施工工程项目成本控制的主要措施 施工阶段应在满足工程质量和进度的条件下，加强成本控制。施工阶段是一个经由投入资源和条件的成本控制进 而对施工工程及各环节进行材料、人工、机械的控制，直至对所完成的工程产品的质量检验全过程的控制。技术与经济相结合是控制项目成本的有效手段，正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系，力求在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基础上的技术先进，把控制项目成本的观念渗透到各项施工措施之中。 3.1编制目标责任成本和目标责任预算 工程中标后开工之前，造价编制与管理人员应指导项目部确定工程的目标责任成本，项目部应根据目标责任成本编制控制计划。在中标额的基础上调整预算以确定工程项目的预算成本，即从中标额中减掉间接费用、利润等项目；在确定预算成本中的税金时，如果其数额高于或低于向业主收取的数额，要按实际应交数予以调整；现场经费中的临时设施费根据实际需要进行调整，先将中标价中的临时设施费减掉，再将施工现场实际产生的费用计入预算成本。预算成本是项目部成本的最高限额，严防突破。根据本工程的合同承诺、工程所处环境、人才机的配备及市场趋势分别控制定出材料费、机械费、人工费及数量比较大的材料单价控制表，并制定出各分部分项工程的责任预算。项目部以各分部分项工程的实物量为基础，按照部门、施工队和班组的分工进行分解，形成各部门、施工队和班组的责任成本，为以后的成本控制作好准备。项目经理对各工长签订以考核工期、质量、安全、成本为主要指标的分项工程承包合同，各工长将承包指标以施工任务书形式落实到施工队组，各施工队组以定额为依据，对施工小组逐日下达施工任务。 3.2对人工费、材料费、机械费的控制 在人工费控制上实耗工日数不得超过定额工日数，并结合实际发放工资与定额工资的情况对各工种直接费用进行控制。为防止“窝工”，项目部很有必要培养、配备一批一专多能的技术工人，便于调节各工序人数松紧情况，这样既能加快工程进度，又能节约人工费用，材料控制上应着重把好价格关和数量关，实行材料台账管理。材料采购要尽量减少中间环节或直接从厂家进货，拉大与预算价的降幅，争取更大的利润空间，实现工程项目的低成本目标控制；材料采购数量原则上不得超过预算数，实耗数与预算数有差异时，应认真进行分析。如有正式设计变更或口头变更应及时签证补充预算，按时计算进度款和价差。关于施工机械费的控制，施工企业要切实加强设备的维护与保养，提高设备的利用率和完好率。对确需租用外部机械的，要做好工序的衔接，提高利用率，促使其满负荷运转；对于按完成工作量结算的外部设备，要做好原始记录，计量准确。同时，还要按月做好成本原始资料的收集和整理工作，正确计算月度工程成本，并按照目标责任预算考核要求按分部分项工程分析实际成本与预算成本的差异，以防止对后续施工造成不利影响及成本失控；对盈亏比例异常的现象，要特别引起重视，及时准确查清原因，使成本管理朝好的方向发展。在项目总成本上，造价编制与管理人员应负责各工种直接费的审核和汇总，项目财务部门可以采取定额包干的形式对各种费用核算，进行控制。 3.3做好工程量的编制与审核，把好结算关 在工程结算阶段，项目经济效益的好坏，还与最后阶段工程结算编制的正确、完整与否息息相关，工程项目做得再好，如少算，漏算，那都是白算，包括对前面的一切的成本控制所采取的措施，一切的努力都将会付诸东流，所以最后的汇总也显得尤为重要。一般来说，中标价加上各种设计变更及现场签证费用便形成了最终结算额。在向业主提出最终结算额前，造价编制与管理人员必须与财务人员进行认真全面的核算，如发现实际支付和应收入二者之间有差距，应查明原因。 3.4做好其它成本控制工作 在现行招标项目中广泛采用的最低价中标原则使施工企业在工程项目的建设中盈利往往占很少的一部分，利润的获得很大的一部分往往需凭借费用的索赔、设计变更和工程签证。所以，施工企业一定要注意这方面的动态，收集资料，争取更大利益的索赔和签证，如因业主原因导致的停工损失，场地狭窄而发生的材料二次倒运费，设计变更的增加费用等。处理好进度与成本关系的分析与控制，如生产组织人员为了赶工期而盲目增加施工人员和设备，其结果必然会导致窝工现象发生而浪费人工费，应予以制止。造价编制人员要与项目经理密切保持交流，对于项目经理提出的管理决策，应从控制成本的角度提出其是否可行。例如，按照合同规定该工程只要合格即可，但项目经理却无视合同的存在，为了个人的业绩，一味的要求创杯，这样势必增加该工程的成本，对工程成本控制不利，应明确制止。另外，经济上也要对成本进行动态管理，严格审核各项费用的支出，采取一支笔审批等方法，最大限度地节约非生产成本开支；现场所有的经济活动造价编制与管理人员都应参加，并审核，方能实施。 4 结语 在市场经济条件下，建设工程造价控制是一个系统工程，涉及到方方面面，其价格形成的机制有其固有的特点和运行规律，因此我们要根据其特点和运行规律，认真作好建设工程的价格计算和控制，提高竞争力，既要保证工程在招投标活动中中标，又要保证能够取得一定的经济效益。综上所述，施工企业项目成本控制在整个项目管理体系中处于十分重要的地位，造价编制与管理人员加强建筑工程项目成本控制对控制工程造价，增加经济效益，提高职工的主人翁意识和工作积极性都有极其重要的作用。特别是对提高工程质量、确保安全施工等方面也有深远的意义。 成本控制研究论文:关于3C框架下制造成本控制的研究 [摘要] 3c框架一个理论创新，针对我国企业当前的制造成本控制的现状结合3c框架理论，本文提出了利用3c框架理论，完善企业外部环境控制及完善企业内部制造成本控制的一些思路。 [关键词] 3c框架 制造成本控制 2006年3月3日，在“全面控制与风险管理高层论坛”上，中天恒会计师事务所推出了一种全新的“中国式全面控制框架”（即chinese complete control，简称3c框架），引起了与会计界的高度关注。 所谓3c框架，就是既符合中国国情，又符合中国企事业单位实际情况，从公司治理、战略管理的高度，以风险管理为导向，对企事业单位实行全过程、全方位、全员的控制。也就是要坚持“立足国情、借鉴国际、有取有舍、为我所有”的原则。全面控制，是全过程、全方位和全员的控制，包括人、财、物三维之间的“无缝”整合。从范围看应当包括外部控制和内部控制，突破了以往的思维定势。它是由中国式概念、目标、内容、方法、标准、指标等构成的一个有机整体，其内在的逻辑关系：战略—目标—风险—控制，不拘泥于某一种固定模式，永远是多模式并存，适应企业控制需要的模式就是最好的全面控制模式。其实质是以风险管理为导向的控制，是持续的动态监控。 3c框架的提出对促进我国企业的生产经营管理水平的提高和社会经济的发展具有不可估量的价值，为了尽快将理论应用于实践，本文进行了3c框架下制造成本控制的研究。 目标成本，是指在一定时期内生产产品的成本应达到的标准。目标成本控制是根据成本计划所确定的目标，以及成本核算提供的实际数据资料，对生产经营过程中所发生的各项资源的耗费进行监督，并采取相应措施，对生产经营过程进行指导、调节和限制的标准，使产品成本被控制在预定的目标成本之内。根据3c框架理论，对于制造成本的控制应该从企业外部环境和企业内部两个方面来实现。 一、完善企业外部环境的控制 社会和政府都应该发挥一定的作用，主要是政府，应根据中国的实际情况，明确国家宏观经济战略，制定长期和短期的各种经济发展目标，评估我国经济发展的各种风险，完善经济管理体制，营造良好的社会环境，实现对企业外部环境的控制，也必须建立健全相应的控制规范和控制机制，以影响企业的外部环境并推动企业的内部控制。 1.政府制定有关产品成本确认的标准，以及出台对于企业生产过程控制的一些规定，并保证有关规定的持续有效性，起一个有效的指导作用。 2.规范市场秩序，保证市场交易的真实性和竞争性，严厉打击假冒伪劣的商品，以及坑蒙拐骗的行为，严惩内幕交易，从而保证了企业采购的材料的质优价廉。 3.加强社会教育程度，提高人民的文化和道德素质，促进并维持社会民众对社会经济生活的高度关注与监督，建立和谐社会，保证了企业负责任、高水平合格员工的来源。 4.加强社会信息化建设，大力提高电信企业的竞争强度，保证一般企业信息化成本的降低，利用网络化保证各种商品和供求的透明度，促进社会交易效率。 5.加强外部审计建设，保证政府审计与民间审计的深入与透明，保证审计人员的尽心尽责，保证结果的真实可靠。 二、完善企业内部制造成本的控制 企业根据企业自身的情况，制订有关企业发展的战略，并进行相关的风险评估，加强内部控制建设，从保证目标成本的实现。 1.在产品设计阶段，将成本控制作为重中之重 产品成本的70%左右通常是在设计阶段就可以确定，产品设计成本的控制是成本控制的首要环节，是成本控制的重中之重。设计阶段的成本控制就是运用价值工程分析等技术对产品的功能需求、设计和定型、设备和材料的选用等进行技术经济分析和成本功能分析，选出最佳方案，其重点是首先做好市场调研，掌握第一手的资料，明确新开发产品的价格底线并据此制订出合理的消耗定额和目标成本，力求设计方案能真正做到完美无缺，以最少的人力、物力和财力达到规定的最佳设计要求。每个设计方案完成后都要进行成本论证，将产品构成材料的各种替代品进行比较，将可能的设计方案进行比较和改进，尽量将成本控制在目标成本之下。在产品投产以后仍应该注意新的材料的优质或等质的替代材料的出现和及时应用，保持其前瞻性与持续性、动态性。 2.在材料采购阶段，控制材料的采购成本 生产企业的成本的构成要素中，直接材料通常占到50%～70%，抓好材料采购的控制，成为成本管理的关键。采购成本一般占产品总成本的主体地位，随着企业规模的扩大、供应链的发展与外包的深入，这一比重还将上升。据有关专家统计表明，采购环节每节约1%，企业利润将增加5%～10%，采购环节成本管理的好坏，已成为企业降低成本，提升运营效益的一个关键因素。 (1)构建采购情报系统。企业可以建立自己的材料采购情报系统，在网络化的今天，首先可以利用各种价格信息网和商品信息网，收集有关材料价格和质量方面的信息，尤其是当前钢材和原油价格猛涨的情况下，有关企业寻找质优价廉的替代材料及其开发情况则更是迫在眉睫；其次是建立价格查询模块，通过对同类产品及材料的价格走势分析，确定产品的价格上下限，制订出合理的目标成本，并进行持续生产的可行性论证，进行动态的管理。 企业存货的管理也应该实现电算化，应该具备如下功能：实时显示各种材料的入库、出库、节余及相关的责任人情况，并自动警示各种材料的库存数量的超高超低情况;实时显示超长期未领用的积压材料的情况；各个车间的材料申购情况（包括材料名称数量、规格、预计领用时间等信息），便于利用规划求解等工具进行采购行为的优化组合，降低采购成本。 (2)选择合适的采购人员。为了杜绝采购回扣现象，维护企业利益，选择忠诚、廉洁奉公、尽心尽职、积极进取、办事可靠的采购人员是非常重要的，还应该具备一定的专业知识和能力。平时要注意持续的教育与培养，让成本控制意识深入人心。 (3)建立良好采购的竞争机制。利用企业（联盟）网站，对外公开采购消息，主动发送有关信息给相关的材料供应商，采用密封招标机制，争取最质优价廉的材料，并不断考核供应商的表现，给他们评级并有一定的奖惩措施。在同等条件下，应该优先考虑原来的、表现优秀的供应商。内部应建立一个专业的“砍价小组”，由会计、设计、生产和纪律检查等人员组成，以应对突然发生的或不重要的采购。 (4)建立良好的人员轮换与监督机制。从采购及时性、合格率，采购价格的合理性等方面考核材料采购人员的采购效果，并适时进行岗位轮换，可以是内部的轮换，也可以和其他部门之间的岗位轮换，并对企业内部采购人员进行不定期审计，对于企业内部人员和部门之间的相互监督与提议也应该大力鼓励。 (5)合理考虑采购半径，压缩物流成本并节约运输时间。 (6)尽量采用有利的赊购方式。争取较长的信用期间的赊购，并尽量在信用期的最后支付欠款，压缩流动资金量，降低资金使用成本，变相降低了采购成本。 3.在产品生产阶段，加强生产过程中的目标成本控制 在进行目标成本的可行性论证之后，将目标成本进行分解，落实到有关的责任中心，最终将细化的责任落实到具体的岗位甚至个人，并不断进行考察和纠正，实行岗位竞争，工资奖金应该和生产的效率、质量相结合，实现人员配置的最优化。 将固定成本进行分解，将可控固定成本落实到有关的责任中心和岗位、个人，其指标为前几期的平均移动的发生额（可以有一定的波动范围）。将变动成本分解为直接材料、直接人工、其他各项变动费用，落实到具体的操作岗位和人员，节约有奖。 鼓励工作创新，包括工艺的改进建议与试验、操作方法的改进等，只要能提高工作的质量和效率，或者增进产品的功能、或者能够降低企业的生产成本就可以，让目标成本控制深入人心。 4.完善内部控制体系 内部控制应该各个部门协作，财务和审计部门应该重点挑起“内部会计控制”的重担，进行内部会计控制的建设，根据3c框架理论，其他部门应该主动进行自我控制和相互监督与控制，对于制造成本的控制，关键还在于多方协调，尤其是生产人员的工作责任心与协作。现阶段要外部审计对全面控制尤其管理控制的可靠性做出保证的要求也是不现实的，是超出外部审计人员能力的。 总之，在应用3c框架理论对制造成本控制的过程中，涉及到了管理学、法学、人力资源、伦理等多种学科，是一个巨大的系统工程，需要全社会不断的努力。 成本控制研究论文:不确定需求下的库存成本控制研究 [摘要] 本文阐述了供应链的不确定的根源和具体的表现形式，进而在不确定需求的条件下进行库存成本控制方法进行了分析，对企业的库存控制有借鉴的意义。 [关键词] 不确定需求 库存控制 库存成本 一、引言 20世纪90年代以来，随着信息技术的迅猛发展，全球化市场逐步形成，企业面临着在全球范围内竞争资源与市场。供应链管理就是在这种背景下应运而生的。随着供应链管理思想的提出，传统的库存控制理论面临着挑战,由于企业组织与管理模式的变化，供应链环境下的库存问题和传统库存问题相比有许多新的特点和要求，这些不同点正体现了供应链管理思想对库存管理的影响。供应链环境下的库存也存在需要解决的新的问题，最常见的就是需求变异，放大现象(即牛鞭效应)以及由此引发的库存异常波动问题。为了解决这种问题，供应链管理环境下有几种新的库存策略，包括供应商管理库存(即vmi管理)、联合库存管理以及多极库存的优化管理。其中，联合库存管理是解决供应链系统中由于各个节点企业的相互独立库存运作模式导致的需求放大现象，提高供应链的同步化程度的一种有效方法。 二、不确定的来源和表现形式 1.供应链不确定的来源 (1)供应商的不确定性。供应商的不确定性表现在提前期的不确定性，订货量的不确定性等。供应不确定的原因是多方面的，供应商的生产系统发生故障延迟生产，供应商的供应商的延迟，交通事故导致运输延迟等。 (2)生产者的不确定性。生产者的不确定性主要缘于制造商本身生产系统的可靠性，机器的故障、计划执行的偏差等。造成生产者生产过程中在制品的库存的原因，也表现在其对需求的处理方式上。 (3)顾客不确定性。顾客不确定性原因主要有：需求预测的偏差，购买力的波动，心理和个性特征等。通常的需求按照一定的规律运行或表现出一定的规律特征，但是任何预测方法都存在某些缺陷而无法确切地预测需求的波动和顾客心理性反应，在供应链中，不同的节点企业相互之间的需求预测的偏差进一步加剧了供应链的放大效应及信息的扭曲。 2.不确定的表现形式 （1）衔接不确定性。企业之间(或部门之间)不确定性可以说是供应链的衔接不确定性(uncertainty of interface)，这种衔接的不确定性主要表现在合作性上，为了消除衔接不确定，需要加强企业之间或部门之间的合作。 （2）运作不确定性。系统运作不稳定性(uncertainty of operation)是组织内部缺乏有效的控制机制所导致，控制失效是组织管理不稳定和不确定性的根源。为了消除运行中的不确定性需要增加组织的控制，提高系统的可靠性。 三、供应链库存成本的降低措施 1.选择合适的供应商 选择供应商时，首先需要考虑的是产品质量，其次考虑的是供应商交货是否准时的品质，最后才是产品价格，三者缺一不可。选择合适的供应商对于企业减少库存占用资金以及库存成本有着极其重要的意义。 2.推行jit采购方式 jit采购方式也叫准时采购法，是一种为消除库存和不必要的浪费而发明的先进的采购模式。这种方法的基本思想就是在恰当的时间、恰当的地点，以恰当的数量、恰当的质量从上游成员企业向下游成员企业提供恰当的产品。它可以协调供应与制造的关系，使供应链得以准时响应顾客需求，大大缩短提前期，从而降低库存成本，提高库存周转速度。 3.实施“连续补货”方式 所谓“连续补货”是供应商与零售商建立伙伴关系，两者共享零售商的库存数据和销售信息，供应商根据这些数据和信息来对零售商进行补货的过程。具体方式包括供应商管理库存(vmi)、联合库存管理(jmi)以及合作计划、预测与补给(cpfr)。 4.采用“直接运输”策略 供应链上的各个组织或部门为了保证其在供应链上的利益不受意外干扰，往往要设置一定安全库存。安全库存降低了缺货成本却又增加了储存成本。为减少安全库存和缩短提前期，以制造商为核心企业实施的供应链管理则可以采取“直接运输”策略，即商品直接运送到零售商，而不经过销售商、批发商、配送中心等中间环节，而以零售商为核心企业实施的供应链管理则可以采取“直接转运”的办法，商品从制造商经仓库送达客户。 5.实施延迟化策略 延迟化策略是降低企业成本、提高企业柔性及快速响应能力的重要手段之一。其基本做法是让产品在供应链的终端—顾客附近最后成型，处于供应链前端的工厂生产基础样式的产品，运送到顾客附近的存储设施，根据客户的订单加工为最终产品 6.加强供应链企业信息共享 通过信息共享，供应链的每一阶段都可使用最终消费者的实际需求数据来进行更准确的需求预测，而不是仅仅依赖于下游企业发出的订单。同时，由于实现了信息共享，企业可以清楚地了解各供应商的备货情况，消除了企业的市场预期对需求量的影响。因此，信息共享可以有效控制牛鞭效应，抑制需求放大。 7.寻求更广范围的合作 由于能源危机、环境污染等问题的日益严重，可持续发展越来越受到各领域人们的重视。同样，在降低供应链库存成本中，也应当考虑到这一点。这就不仅要求在产品生产和销售过程中涉及到的企业之间要合作，而且还需要同类企业以及全社会的合作。 四、结束语 本文从供应链管理的角度出发，分析了供应链不确定的原因和形式，在此基础上提出了降低供应链库存成本的几种措施，希望能对企业降低供应链库存成本有所帮助。 成本控制研究论文:基于价值链理论的成本控制研究 摘要：基于价值链理论的成本控制从价值创造出发，终于使顾客价值最大化——成本投入为了创造价值，而创造价值又必须投入成本。这一变化使得企业成本控制应该从价值链分析出发，首先确定其成本定位，进而从企业内部价值链、行业价值链和竞争对手价值链三个不同的视角进行成本控制，从而实现“价值创造——投入成本——创造价值”的良性循环。 关键词：价值链理论；成本控制；实际应用 一、从价值链角度看当前企业成本控制存在的问题 （一）成本驱动因素单一，成本信息不全面 传统的成本控制观念认为成本项目是由料工费构成，只将产量作为计算成本的唯一驱动因素。实际上，成本动因是多样的、多层次的，如企业的规模、整合程度、地理位置、产品的复杂性、企业的管理制度以及与供应商和顾客的关系等等都是影响企业成本的关键因素，这些却是传统成本控制未能考虑的因素。同时，传统的成本控制提供的信息主要是财务信息，忽视了隐含的成本信息，如市场开拓、内部结构的调整、生产的弹性、顾客的满意程度等，所以没有能够全面地揭示出企业成本的真正构成，这样的成本信息有形无形地阻碍了管理者的视野，影响了其战略决策的正确性。 （二）偏重于企业内部生产经营活动的价值消耗 传统成本控制只注重企业内部的生产过程中发生的成本，其着眼点在于购买与销售之间生产制造的增值最大化。这种模式使成本管理局限于企业内部，而对企业供应和销售环节中发生的成本不予重视，对于企业外部环境更是视而不见，这就使得成本控制与战略管理极不适应。战略管理强调的是知己知彼，即在开放型、竞争型的市场环境中要关注自己，又要去了解别人。企业展开这些管理活动的过程中需要大量的成本信息，仅靠传统的成本控制系统是不能满足要求的。 （三）缺乏对竞争对手的成本进行分析和研究 传统的成本控制未能对竞争对手的成本状况进行分析与研究，而对处在激烈竞争环境中的企业来说，要发展持续的竞争优势和取得竞争中的有利地位，必须通过分析自己与竞争对手相比的竞争态势来确定竞争战略，来明了自己在整个行业中的优势和劣势，这将有助于企业进行战略调整和战略目标的实现。这就要求企业在了解国内外市场的情况下，模拟计算竞争对手的成本，确定在市场竞争中，自身所处的相对成本地位，为制定成本控制方案提供依据。 二、成本控制新视角——价值链成本控制理论研究 （一）价值链成本控制的概念及内容 所谓价值链成本控制是基于现代价值链理论的成本控制研究的基础。它主要指近些年来流行的价值链分析法降低成本的成本控制，它通过价值链分析、优化企业价值链以达到控制企业成本，提高企业竞争优势的目的。价值链成本控制的内容不同于其他成本控制，主要包括以下几点： 1．以企业价值链来归集和分摊成本，制定价值链成本计划 基于价值链理论的成本控制中成本的归集和分配的对象是价值链，以企业现有成本水平为基础，以价值链分析为依据，对每项价值活动的成本按照价值链进行归集，然后再按照不同方法分摊至各项价值活动。确定通过价值链优化后价值链的总成本水平和构成价值链的各类作业以至构成各类作业的各项具体作业的成本水平。 2．价值链成本核算 基于价值链理论的成本控制要求价值链成本核算必须反映每类、每项作业的成本，以便对每类、每项作业的成本进行控制考核，并为价值链优化方案的设计提供财务评价数据。价值链成本核算可以通过按作业类别（基础设施、人力资源管理、研究与开发、采购等四类辅助性作业和内部后勤、生产、外部后勤、营销、服务等五类基本作业）设置一级账户以及在一级账户下按每项具体作业设置二级账户或明细账户的方法进行，传统的成本信息可以在价值链成本核算的基础上通过二次归集提供，如产品成本可以在作业成本核算的基础上，采用“作业基础成本法”取得，而且这样得到的产品成本信息更加准确。 3．识别影响企业成本的结构性因素，将企业自身价值链扩展为产业价值链 企业外部和内部环境中的诸多因素对企业的价值行为发生着影响，并进而影响着企业的成本。但也应看到没有哪一种因素能成为影响企业成本水平的唯一因素，即企业成本是一个多元函数。分析企业价值的影响因素，有助于企业从来源上判断其成本行为，并对如何改变其成本行为有一个深层次的认识。因而，结合各学科的基本理论和众多企业成本管理实践，分析影响成本的结构性因素显得非常的必要。 （二）价值链成本控制的基本方法——价值链分析 1．价值链分析的概念 价值链分析是基于价值链成本管理的主要方法。价值链分析不仅要研究企业本身的价值链，还要分析研究竞争对手的价值链以及行业价值链。分析研究竞争对手价值链的目的就是通过对竞争对手价值链的深入调查，摸清竞争对手产品的差别化优势或成本优势的来源，从而借鉴竞争对手的经验、方法，采取措施，优化本企业的作业和价值链，使企业赶上或超越竞争对手，而对行业价值链进行分析研究则是从战略上明确企业在行业价值链中的位置，分析和优化本企业价值链与上游（供应商）和下游（销售渠道）价值链的关系，促进成本的降低或差别化，调整企业在行业价值链中的位置与范围，把握成本优势或差别化优势。 2．价值链分析的思想内涵 传统成本分析主要是针对企业内部的价值链进行，分析范围从采购开始，到产品销售为止，而且将重点放在制造环节上，对行业内各环节的联结了解不够，很少考虑竞争对手的成本情况，这些都限制了传统成本分析方法发挥作用。在战略成本研究中，主要是利用价值链分析方法分析企业的成本行为，通过它来挖掘成本和差异化及潜在来源。价值链分析方法为成本优势分析提供了一种基本工具和框架，将企业的经营过程分解为既分离又相关的活动，并对这些活动及影响活动的动因进行深入分析，根据分析结果，从顾客价值出发，尽量消除不增值作业，加强能增强差异化的作业，从而达到降低成本，提高企业竞争力的目的。正因为价值链分析方法极大地克服了传统成本分析存在的种种弊端，使得企业在明确了自身及竞争对手的优势及劣势基础上，通过比竞争对手更节约或更好地开展这些战略上重要的价值活动来赢得竞争优势。 三、价值链成本控制在企业中的具体应用 （一）企业内部价值链分析——解决成本控制问题。 企业内部存在许多价值链，既有各业务单元（如各分厂和车间）之间的价值链，也有各业务单元内部的价值链。企业内部的价值链是相互依存的活动构成的一个系统，在这个系统中各个价值活动之间存在着内部联系，这种联系通常可以用一种活动和成本的改变来影响另外一种活动和成本的改变。企业内部价值链分析的目的在于通过企业内部价值链分析识别企业自身价值链及其优势和劣势，从而构建或重构支持企业价值链定位的企业内部价值链。企业内部价值链分析的步骤：第一，确定企业每一种价值链的范围。单一产品经营的企业，主要从生产经营流程和相关的辅助活动来确定其价值链的范围多元化经营的企业，除了确定每一经营领域的价值链范围外，还应找出每一价值链各种价值活动的协同关系。第二，将各项价值活动分配相应的成本。企业在分解价值链之后，根据不同的成本动因，将成本分摊到价值链的各项价值活动中去，分摊的目的是产生一个反映成本分布的价值链，比较各价值活动的成本的分布，从而找出可以改善成本的突破口。第三，识别并评估内部价值链环节间的联系。识别价值链环节间的联系对于认清竞争形势非常重要，各种联系的确认就是探索每种价值活动影响或被其他活动影响的一个过程。只有认清了这些潜在联系，才能更好地利用这些联系，在进行优化和协调时不至于顾此失彼。 （二）行业价值链分析——确定企业的产业定位 任何一个企业都是处于行业价值链中的一个或多个链接，仅仅考虑企业自身的价值链是不够的，各价值活动主体间的相互联系也是获取竞争优势的重要来源。价值链中包括多方面的相互联系，例如，原材料供应过程中与供应商之间的关系；企业经营过程中内部各单位或部门之间的关系；产品销售过程中与顾客的关系等等。行业价值链将企业作为一个整体考虑，它是从最初原材料投入到最终用户产品形成之间的所有价值形成和转移环节所构成的全部的价值活动。行业价值链中企业一般可以分为上游企业（供应商）、经营企业以及主要竞争者、下游企业（购买商）三个主要链结。行业价值链分析就是将某一经营企业的上游企业、下游企业和同业竞争者列出，并对主要供应商、购买商和竞争对手的价值链进行分析，从建立成本竞争优势的角度出发，确定企业的整合战略。通过行业价值链分析，可以确定在行业价值链中哪一部分的耗费较大，了解自己在行业中所处的位置，考虑是否可以利用上、下游价值链进一步降低成本或调整企业在行业价值链中的位置及范围，以取得成本优势。 （三）竞争对手价值链分析——发现与保持自身的竞争优势 竞争对手价值链分析的就是为了揭示企业与竞争对手相比的相对成本地位。竞争对手价值链分析需要测算出竞争对手的成本水平、成本构成与成本支出情况，与企业的产品成本进行比较，揭示出决定竞争优势的差异所在，以明确企业的相对成本地位，即同竞争对手相比是处于成本竞争优势还是劣势，从而采取一定的战略行动，消除成本劣势，创造成本优势。竞争对手价值链分析的基本步骤是：（1）了解竞争对手的成本情况；（2）评估竞争对手价值链的合理性和科学性；（3）将竞争对手的成本优势准确地定位于价值链之中；（4）采取消除成本劣势，创造成本优势的战略行动。竞争对手价值链分析的关键在于确定竞争对手在价值链活动中的有关成本动因及其相对地位，然后运用成本动因的性态估测竞争对手的成本差异。 成本控制研究论文:服装企业“成本控制与绩效管理”的研究与分析 [摘要] 成本控制与绩效管理中的每一个指标，对服装品牌企业的绩效管理，都可以起到较大的推动作用。通过目标量化管理模式，制定各项工作岗位的业绩指标，使服装品牌企业中的营销人员、设计师、制版师、都明确自己的业绩指标和个人薪酬、奖金的关系，使企业的每一位员工，把全部精力都投入到实现业绩指标的行动中去。岗位业绩指标，是衡量企业每一个员工能力的标准，制定恰当的奖惩制度，是完成企业年度绩效目标的根本保证，也是对企业每一个员工和每一个经销商进行优胜劣汰的衡量标准。 [关键词] 绩效管理 成本控制 奖惩制度 一、引言 在绩效管理中，成本控制与绩效管理中的每一个指标，对服装品牌企业的绩效管理，都可以起到较大的推动作用，而且操作起来也简单易行，能大幅度的提高服装企业的绩效管理效率和执行力。 无论您的企业是大是小，建立成本控制与目标管理模式是您的当务之急。世界优秀企业的发展共同验证了一个实践的真理，绩效管理中的成本控制与绩效管理模式是所有企业的终极管理模式。 二、服装产品的成本控制 服装的成本由材料成本、生产成本、开发成本、销售成本、四个部分组成，合理的成本控制是实现服装品牌企业绩效管理的根本保证。 1.材料成本控制 材料成本的控制主要有两个方面：一是面、辅材料的价格控制；二是降低材料消耗。成本应控制在产品出厂价的50%左右。 服装材料进货价格的控制属于控制管理的范畴，降低材料消耗是属于技术管理和技术革新的范畴，主要是通过采用新技术来降低材料的使用量，根据笔者调查郑州服装品牌企业的技术现状来看，材料消耗的浪费率占材料成本的5%—15%之间。正常情况下材料的消耗率应控制在3%以内，因此降低材料成本,是提成本控制和高绩效管理的有效途径之一。 2.生产成本控制 生产成本控制主要有三个方面：一是水、电、设备折旧等物理成本控制；二是提高生产效率；三是减少生产、管理人员的数量。成本应控制在产品出厂价的20%以内。 物理成本的控制靠的是严格的管理制度，生产效率靠的是工艺流程的改革与创新，根据笔者调查郑州服装品牌企业的工艺流程现状来看，生产效率的潜在提升幅度在30%—50%之间。提高生产效率，降低生产成本，也是提高利润率的有效途径之一。 3.开发成本的控制 开发成本的控制主要有两个方面：一是产品开发数量和外出考察两项费用的控制；二是设计师、制版师和样衣工的人数和薪酬、奖金控制。成本应控制在产品出厂价的5%以内。 4.销售成本的控制 销售成本的控制主要有两个方面：一是物流成本和差旅费用的控制；二是营销人员和物流人员的人数和薪酬、奖金的控制。成本应控制在产品出厂价的5%以内。 三、服装企业生产计划与销售任务的控制 企业的年度生产计划与销售任务的控制是企业的年度战略规划，一般有以下二个部分组成。 1.以产定销 以产定销，是根据企业的生产规模来制定企业年度生产计划和销售计划，例如：一个小型女裤企业，在正常情况下每天能生产500条女裤，考虑到因上新款造成的生产效率不稳定等因素，每月按25天计算，月产量为1.2万条左右，考虑到因销售淡季员工放假等因素，一年按10个月计算，年生产能力约12万条左右。年产量12万条女裤，需要年销售能力平均达到2万条女裤的经销商6个才能完成年度销售计划。 2.以销定产 以销定产，则是根据经销商的销售能力来逆向制定企业的年度生产计划。从全年12个月的销售业绩的曲线分析，2月、7月是销售低谷，10月因换季也是一个小的销售低谷，企业经销商的整体销售能力不同，销售峰值也不相同，用销售峰值的系数x年生产任务=月销售任务。分析企业往年的月销售业绩的峰值，制定今年的月销售任务，调整今年的月生产计划与方案，是实现女裤企业的总体战略目标的根本保证。 经销商的年销售任务也要随着企业每个月的销售峰值来计算每个月的销售任务，对经销商的业绩评价也随峰值的变化而制定相应的绩效评价标准。 四、企业的薪酬政策与奖惩制度 岗位业绩指标，是衡量企业每一个员工能力的标准，制定恰当的奖惩制度，是完成企业年度绩效目标的根本保证，也是对企业每一个员工和每一个经销商进行优胜劣汰的衡量标准。 对于中小型服装品牌企业来说，薪酬政策应该采用低底薪高提成的薪酬政策，底薪的比例占薪酬的三分之一;提成的比例占薪酬的三分之二。提成的比例按完成销售任务的百分比来计算。如果企业老板很难兑现提成比例的话，建议不要采用这样的薪酬政策。 企业给每一位营销人员和设计师制定季度任务指标，任务指标的衡量标准就是销售业绩，并进行任务分解，连续三个月只完成任务60%以下的人员，按自动离职处理；连续半年超额完成任务的给予晋级奖励或物质奖励。 五、营销人员与设计人员的业绩指标与奖励 1.营销人员的业绩指标与奖励 企业的产品从设计属性上来说基本分三种:（1）是设计师的原创性设计；(1)是根据其他产品进行改良性设计:（3)是抄袭性的产品。这三类产品的提成的标准要有所区别，企业要用较高的提成标准鼓励设计师搞原创设计，使企业尽快形成自身品牌的产品设计风格。 在营销人员的业绩指标有两个方面组成，一是产品的销售业绩；二是商发展的质量与数量。在销售业绩指标的指定中，对原创性设计的产品，销售提成的比例要高，这种激励措施有利于减少员工之间矛盾，激发设计师和营销人员的团队凝聚力，因为他们的业绩和奖励他们共同的努力是连在一起的。发展商的数量；甄别商的销售能力是销售人员的主要任务，也是衡量企业稳定发展的主要指标。销售人员应该根据企业年度销售曲线的峰值分解出月销售指标，及时调整和补充商的数量和质量，确保按时完成企业制定的年度销售任务。对超额完成任务的销售人员应给予晋级和奖励。对连续三个月完成指标60%以下的营销人员，应实行末位淘汰制度， 2.设计师与制版师的业绩指标与激励 新产品的开发数量和企业的生产规模、经销商的数量以及计划上市的款式数量有密切的关系，如果企业计划每个月保持15个新款式在市场销售，设计师和制版师要根据经销商的销售信息反馈，及时淘汰滞销款式、推出新款式刺激市场销售，确保企业产品的设计风格和市场销售的正常运转。 设计师、制版师的业绩指标是和产品的设计属性、提成指数、销售数量相关联的。例如：一个设计师的平均每个月的业绩指标是3千条女裤，原创性设计的提成指数为1.2;改良性设计的提成指数为1.0；抄袭性设计的提成指数为0.6。根据产品的设计提成指数，设计师和制版师每个月的业绩考核指标的计算公式为：月平均指标/设计指数x月销售峰值 = 月业绩指标。 对超额完成任务的设计师和制版师应给予晋级和奖励。对连续三个月完成指标60%以下的设计师和制版师，应实行末位淘汰制度， 六、结束语 总的来说，成本控制与绩效管理是衡量企业管理人员工作业绩的一个宏观标准。采取有效的管理措施和先进的生产技术；降低材料成本、提高生产效率，是大幅度提高企业利润率，实现企业年度战略目标根本保证。目标量化和激励是一个有效的绩效管理工具，它提供的绝对不仅仅是一个奖罚手段。它更重要的意义在提高员工的团队凝聚力和执行力，激励员工的工作热情，最终实现服装品牌企业的年度战略目标。 成本控制研究论文:标杆管理在成本控制中的应用研究 【摘要】 文章介绍了标杆管理的涵义和实施流程，提出了基于标杆管理的企业成本控制的两种模式，以指导企业在物价上涨、成本高昂的背景下，如何从战略层和战术层，实施标杆管理，进行成本控制。 【关键词】 标杆管理；成本控制；作业成本法 一、文献综述与应用现状 （一）文献综述 美国生产力与质量中心(apqc)对标杆管理的定义：“标杆管理是一项有系统、持续性的评估过程，通过不断将组织流程与全球企业领导者相比较，以获得协助改善营运绩效的咨询。”该定义揭示了标杆管理的本质问题：向组织外部参照物学习的价值；使用结构化、正式的流程进行学习的重要性；持续地进行组织自身与一流实践比较的重要性；驱使改善绩效行为信息的有用性。此定义被国际100多家大型公司所采用。 坎普(1989)提出“标杆管理是组织寻求导致卓越绩效行业最佳实践的过程。”该定义强调卓越的绩效，指出惟有最佳实践才能产出卓越绩效，不同水平和不同类型的标杆管理活动均可应用于跨国度、跨行业的产品、服务以及相关生产过程。此定义为国际标杆管理中心所采用。 综合这些学者和研究机构的定义。笔者认为标杆管理的内涵是通过比较，不断发现企业内外、行业内外的最佳理念或实践，是将本企业的产品、服务或其他业务活动过程与最佳部门、竞争对手或者行业内外的一流企业进行对照分析的过程，是一种评价自身企业和研究其他组织的手段。是将企业内部或者外部企业的最佳做法作为自身企业的内部发展目标，并进行改造的系列措施。 在当前面临国际次货危机、国内通货膨胀和人民币升值的多重压力下，尽管有部分企业基本具备抵御系统风险的能力。但从整体而言，我国多数企业的管理水平与世界先进管理水平相比还有相当大的距离，抵御通货膨胀风险的能力还较弱，如何有效地降低成本，提高我国公司的竞争能力，已成为当务之急，而标杆管理思想是实现这一目标的手段之一。 （二）应用现状 迄今为止，有不少行业基于标杆管理思想对照优秀企业的成本控制模式，将成本指标分解细化。从1999年开始，国内钢铁行业开展了以降低钢铁成本为目的的“对标挖潜”活动，例如，鞍钢新钢铁公司把“对标挖潜”与全面预算管理有机结合起来，将各项技术经济指标层层分解、落到实处；国内供电行业开展了“成本倒逼”活动，要求企业实施“三核对”（即日核指标，周核成本，月核利润）动态地跟踪每日的售电量，每周的成本费用，每月的售电收入和利润，按照自身的目标利润、目标成本，及时、主动地控制成本。标杆管理的实践证明：企业通过实施标杆管理，改善了成本控制水平，降低了成本，提高了经济效益。因此，标杆管理是企业提高成本控制工作的有力武器。 但是，企业在应用标杆管理进行成本控制的过程中还存在着诸多问题。一是标杆管理认识简单化，仅仅把注意力集中在成本数据和成本指标方面，未搞清数据的真正来源。二是标杆管理缺乏系统性，很多企业把标杆管理理解为一段时间内降低成本的突击活动，缺乏系统性和整体性。三是标杆管理缺乏科学规范的指导，在实施标杆管理的过程中，部分企业缺乏科学规范，或者仅仅注意别人的客观条件，而忽视对其主观因素的分析，遇到困难易产生抵制情绪。 由此，笔者认为有必要建立合理的成本控制方法体系。第一，成本控制必须与企业战略相匹配，从企业发展战略角度分析，现代的成本管理并不是一味地降低成本，必须根据企业战略选择相应的成本战略。第二，成本控制的内容所延伸至研发、技术创新以及人力资源管理，这些环节在成本管理中的重要性越来越大，与此有关的管理成本、智力成本、学习成本以及与知识经济和信息社会有关的知识成本、信息成本等也应该成为成本控制的主要内容。第三，成本控制的范围要延伸。第四，成本控制的层次应有所深化。 （三）标杆管理的实施流程 20世纪70年代末以来，标杆管理已经为国外众多企业所采纳，并作为一种重要的常规管理工具。因此，很多企业都在长期的标杆管理活动中摸索和积累了丰富的经验。虽然不同企业的具体做法和步骤会有所不同，但是这种不同通常只是在文字表述上的差异，其共同的实施流程，见图1。 二、基于标杆管理的企业成本控制模式研究 本文给出战略层面和战术层标杆管理两种成本控制模式。此二者之间的关系表现为前者是后者的目标和依据，后者是前者的具体化和支撑。 （一）战略层标杆管理成本控制模式研究 战略层标杆管理成本控制模式是分析竞争对手，研究标杆企业的战略和战略性决策，寻找成功的关键战略要素以及成功经验，为企业的总体战略决策的制定和实施提供战略性指导。（见图2） （二）战术层标杆管理的成本控制模式研究 战术层标杆管理的成本控制模式主要指在作业成本方法的基础上，研究标杆企业的管理过程和作业过程，包括基于作业的成本计划、成本分解、成本核算、成本分析以及其它作业成本控制技术。通过比较分析企业中影响成本的关键作业差距来提高成本控制水平，是成本控制技术和方法的具体应用。 三、基于标杆管理的企业成本控制模式案例研究 天津钢铁集团有限公司建于1935年，是国有独资公司制企业，集炼钢、连铸、轧钢生产工艺为一体的国家大型企业，是全国冶金系统 46 家重点企业之一。近几年，公司积极实施更高起点的飞跃，进行“结构调整、东移改造”，东移工程历时3年，于2006年5月3日全面建成投产。 （一）战略层标杆管理成本控制的应用研究 天钢集团炼钢厂以企业战略为起点，基于企业纵向生命周期各个阶段（筹建、生产经营到退出），并在与其对应的价值链过程（研发、供应、生产、销售和组织管理）中均采用标杆管理法。具体方法为：第一，明确谁是企业真正的竞争对手。第二，明确竞争对手所采用的基本竞争战略。第三，分析竞争对手的价值链和成本动因，并与自身进行比较（企业成本战略选择、价值链管理、成本动因分析、成本优势比较分析），以期找到自身不足或者发现自己的竞争优势。 实施结果表明，在低成本竞争战略的指导下，天津炼钢厂通过与竞争对手的比较，利用战略成本控制的技术方法，在整体战略上立足于炼钢厂全局，从结构性成本动因和执行性成本动因出发，做到了知己知彼，建立了稳定、可靠的供应商、用户和公司合作关系，更好地确保了自身的竞争优势。 （二）战术层标杆管理成本控制的应用研究 该企业应用战术层标杆管理——作业成本标杆管理法，对基础作业层（市场需求、研究开发、产品设计、原料采购、生产、质量检验、销售、售后服务等环节的相关作业）进行系统化、动态化的成本控制。其实施步骤：第一，进行内部分析，确定标杆管理内容。在企业战略分析的基础上，充分了解企业成本控制状况，明确需要改善或者提高的环节，根据自身情况确定标杆管理内容。第二，选择标杆管理对象。由于企业可能会在成本控制的某一方面进行改进，因此利用作业成本信息，选择那些在这些方面优秀的企业作为标杆管理对象。第三，搜集信息、分析差距。首先识别主要作业活动；其次建立主要资源库，在此基础上，确定成本动因，将成本分配至每项作业，计算单位作业成本；最后与标杆企业之间的差距进行分析。实践证明，基于作业成本动因的评价是发现与标杆企业差距的有效途径。第四，识别改进机会，制定改进措施。通过综合分析，识别可能的改进机会，并利用标杆企业的相关成本指标为目标，运用有关作业的成本动因和成本信息，将成本控制指标细化到各个动因数量和动因费用率的变化上。 实施结果表明，经过对标分析，在不改变工艺过程的前提下，该厂制定了相关措施，通过加强管理、改进工艺来降低钢铁料的消耗，实现了提高成本控制水平、降低成本的目的，见表1。 （三）实施作业成本标杆管理中的关键因素分析 首先，通过对标分析、价值链分析和战略成本动因分析，寻找影响钢铁成本最重要因素——钢铁料消耗量（约占钢铁产品成本主体的80%以上）。钢铁料消耗也是炼钢厂生产中一项重要的综合性技术经济指标，在一定程度上反映了炼钢厂技术操作和生产组织的水平，直接体现了企业的现代化程度和科学管理水平。降低钢铁料消耗，有利于降低钢铁成本，是当前炼钢厂加强管理，完善管理体系，节能降耗，提高经济效益的一项重要工作。其次，考察钢铁料消耗量评估指标——出坯率，出坯率高表示吨钢生成成本低，反之吨钢生产成本高。再结合技术标准，在投入铁水和废钢重量基本保持不变的情况下，确定提高炼钢出坯率的主要途径，尽可能减少损耗的钢水的重量。为此，该企业在不改变工艺过程的前提下，制定相关措施。 四、结论 本文认为，标杆管理的核心思想就是以企业生命周期各环节的标杆为参考系，找到自身的差距或优势，企业可采用战略层面和战术层面两种模式实施标杆管理。前者的重点以企业战略为导向，后者是在前者的基础上结合企业具体情况选择有针对性的成本控制方法。案例分析表明，天钢集团炼钢厂通过实施基于标杆管理的成本控制模式，成本降低了20%，并且在实施过程中使得公司每一个岗位员工逐步形成了自我的成本标准控制意识。因此，促进标杆管理与成本控制活动相结合的研究，对提高企业的成本控制水平具有现实意义。 成本控制研究论文:成本控制方法研究 【搞要】 根据施工 企业 现场情况,从事前控制、事中控制、事后控制等工序上来研究分析成本、从成本构成因素上来研究分析成本。 【关键词】 成本 控制 方法 企业的成本控制是指企业根据一定时期预先建立的成本管理目标,由成本控制主体在其职权范围内,在生产耗费发生以前和成本形成过程中,对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施,以保证成本管理目标实现的管理行为。大体上说,它包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本考核和成本分析等六个环节。这些环节按成本发生的时间先后分为事前控制、事中控制和事后控制。事前控制进行成本预测和成本计划,对成本控制和成本核算提出要求;事中控制进行成本的过程控制和成本核算,为分析、考核提供依据;事后控制进行成本考核和成本分析,对预测计划提供反馈情况。这样,一个环节推动一个环节,环环相扣,形成全面成本控制,使整个成本控制工作有序进行。其中,成本的事前控制对企业成本控制的整体效果起着重要的作用。首先,它是企业进行成本与费用决策及其它经营决策的重要依据,可以为成本费用管理工作提供明确的奋斗目标,增强预见性,减少盲目性,从而有利于企业建立成本费用管理责任制和实行目标管理,推动企业增产节约、挖掘潜力、降低成本与费用水平;其次,它可以为企业未来的筹资活动提供依据。 随着国家加入wto步伐的加快,以及国家投资结构的调整,全国建筑承包市场竞争愈演愈激烈,全行业进入了微利时代。因此,要想立足于建筑行业,关键在于如何把成本降低到最满意的地步,因此研究成本降低的方法成了很多企业的工作。笔者认为,降低工程成本的方法关键在于搞好事前计划、事中控制、事后分析。 一、事前计划准备 在项目开工前,项目经理部应做好前期准备工作,选定先进的施工方案,选好合理的材料商和供应商,制定每期的项目成本计划,做到心中有数。 1.制定先进可行的施工方案,拟定技术员组织措施 施工方案主要包括四个内容:施工方法的确定、施工机具的选择、施工顺序的安排和流水施工的组织。施工方案的不同,工期就会不同,所需机具也不同。因此,施工方案的优化选择是施工企业降低工程成本的主要途径。制定施工方案要以合同工期和上级要求为依据,联系项目的规模、性质、复杂程度、现场等因素综合考虑。可以同时制订几个施工方案,互相比较,从中优选最合理、最 经济 的一个。同时拟定经济可行的技术组织措施计划,列入施工组织设计之中。为保证技术组织措施计划的落实并取得预期效果,工程技术人员、材料员、现场管理人员应明确分工,形成落实技术组织措施的一条龙。 2.组织签订合理的分包合同与材料合同 分包合同及材料合同应通过公开招标投标的方式,由公司经理组织经营、工程、材料和财务部门有关人员与项目经理一道,同分包商就合同价格和合同条款进行协商讨论,经过双方反复磋商,最后由公司经理签订正式分包合同和材料合同。招标投标工作应本着公平公正的原则进行,招标书要求密封,评标工作由招标领导小组全体成员参加,不搞一人说了算,并且必须有层层审批手续。同时,还应建立分包商和材料商的档案,以选择最合理的分包商与材料商,从而达到控制支出的目的。 3.做好项目成本计划 成本计划是项目实施之前所做的成本管理准备活动,是项目管理系统运行的基础和先决条件,是根据内部承包合同确定的目标成本。公司应根据施工组织设计和生产要素的配置等情况,按施工进度计划,确定每个项目月、季成本计划和项目总成本计划, 计算 出保本点和目标利润,作为控制施工过程生产成本的依据,使项目经理部人员及施工人员无论在工程进行到何种进度,都能事前清楚知道自己的目标成本,以便采取相应手段控制成本。 二、事中实施控制 在项目施工过程中,按照所选的技术方案,严格按照成本计划进行实施和控制,包括对生产资料费的控制,人工消耗的控制和现场管理费用等内容。 1.降低材料成本 (1)推行三级收料及限额领料 在工程建设中,材料成本占整个工程成本的比重最大,一般可达65%左右,而且有较大的节约潜力,往往在其他成本出现亏损时,要靠材料成本的节约来弥补。因此,材料成本的节约,也是降低工程成本的关键。组成工程成本的材料包括主要材料和辅助材料,主要材料是构成工程的主要材料,如:钢材、木材、水泥等,辅助材料是完成工程所必须的小型材料,如:氧、乙炔气、锯、砂轮片等。对施工主要材料实行限额发料,按理论用量加合理损耗的办法与施工作业队结算,制定切实可行的奖罚方案,节约时给予奖励,超出时由施工作业队自行承担,并且还要进行罚款,从施工作业队结算金额中扣除,这样施工作业队将会更合理的使用材料,减少了浪费损失。 推行限额发料,首先要合理确定应发数量,这种数量的确定可以是以国家或地区定额管理部门测定的数据为准,也可以是施工作业与项目定额员共同测算并经双方确认的数据。总之,要经过双方的确认。其次是要推行三级收料。三级收料是限额发料的一个重要环节,是施工作业队对项目部采购材料的数量给予确认的过程。所谓三级收料,就是首先由门卫的收料员清点数量,记录签字,其次是材料部门的收料员清点数量,验收登记,再由施工作业队清点并确认,如发现数量不足或过剩时,由材料部门解决。应发数量及实发数量确定后,施工作业队施工完毕,对其实际使用数量再次确认后,即可实行奖罚兑现。 通过限额发料、三级收料的办法不仅控制了收发料中的"缺斤短两"的现象,而且会使材料得到更合理有效的利用。 (2)组织材料合理进出场 一个项目往往有上百种材料,所以合理安排材料进出场的时间特别重要。首先应当根据定额和施工进度编制材料计划,并确定好材料的进出场时间。因为如果进场太早,就会早付款给材料商,增加公司贷款利息,还可能增加二次搬运费,有些易受潮的材料更可能堆放太久导致不能使用,需重新订货,会增加订货成本,仓储成本;若材料进场太晚,不但影响进度,还可能造成误期罚款或增加赶工费。其次应把好材料领用关和投料关,降低材料损耗率。材料的损耗由于品种、数量、铺设的位置不同,其损耗也不一样。为了降低损耗,项目经理应组织工程师和造价工程师,根据现场实际情况与分包商确定一个合理损耗率,由其包干使用,节约双方分成,超额扣工程款,这样让每一个分包商或施工人员在材料用量上都与其 经济 利益挂钩,降低整个工程的材料成本。 2、人工费用的控制方法 人工费用的控制主要包括人员队伍的控制和单个人员的工资控制。一、人员队伍的控制:项目开工后,根据计划部门提供的施工方案和进度计划,组织上队伍,在选择队伍时,必须通过多方面的考察,选择精干的队伍。然后在人员的数量上搞好控制,开始不可以多上,只可以少上。经过一段时间的观察后,发现确实缺少人时,再组织上人,尽量做到不要浪费劳力,同时也必须满足施工的需要。二、单个人员的工资控制:通常这是一个非常难控制的问题,必须考虑多方面的因素,例如时间,工序难度等。在一年的施工中,冬季施工是比较难的,而且干的工作量相对来说比较少,一般的作法是工资开得比较少,这样容易是很多人员感觉到工资太少,缺少动力,于是有很多人员解决合同,因此在 计算 工资时要考虑到下一年招工难的问题,所以可以适当提高一下冬季施工人员的工资,同时,在夏季施工时,往往工作量比较大,工资相对来说比较高,此时也要考虑到冬季施工的特点,可以适当的减少工资以利于弥补冬季施工的约点。但是也不能太少,毕竟干的工程量多了很多。所以必须把握一个正确的度。在施工工序中,一个活干下来,有时工序简单,这时的工作量一般来说比较大,因此工资一般比较高,但是在遇到困难的工序时,完成工作量相对来说比较少,此时的工资一般比较低,遇到这种情况,也必须通过管理人员来协调工资比例。 3、机械费和管理费的控制 一般来说,机械费、管理费用在成本中占的份量不算太大,但是也起着非常重要的作用。一、对机械费用的控制,首先必须选技术熟练的工人,然后再选取诚信可靠的人员来进行管理,登记机械台班,进行不定期抽查,核实其工作的准确性。也可以根据油料的消耗定额来核算工作台班,据此计算机械费用。避免那些不负责任的人员夸大工作时间,捞取额收入,从而增加公司机械费用。二、对管理费用的控制,公司必须采取承包的方式,先制定出承包控制标准,由项目经理负责,然后每月进行分析考核,得出哪项费用超标,哪项费用节约了,最后针对实际发生情况和预算目标做出可行性决策,根据实际发生费用与目标费用相比较,节约费用的根据考核办法给予奖励,反之给予相应的处罚 三、事后成本分析 当一个项目竣工后,应该对该项目的成本进行分析,得出结论。具体方法是比较法,比较法是指一项工程,在工程开工之前,计划部门根据施工图纸计算出一个详细的责任成本,然后待工程结束后,把实际发生成本与责任成本相互比较的方法。通过二者之间的比较,我们就可以知道实际成本中有哪些是超标了有哪些是节约了,再通过进一步的研究分析,得出一个有益于以后工程的结论。让管理人员在以后的工作中多注意容易超标的成本部分,吸取教训。 成本控制研究论文:施工企业项目成本控制方法应用研究 [摘要]项目成本控制已成为建筑施工 企业 经营管理改革和完善的主要标志和不可缺少的内容,研究工程项目成本控制对完善投资体制改革、加强建筑施工企业市场竞争力具有十分重要的现实意义。本文阐述了施工企业项目成本控制的概念及意义,分析了目前建筑施工企业在项目成本控制中存在的问题,提出了建筑施工企业成本控制的改进措施。 [关键词]项目成本 控制 改进 一、施工企业项目成本控制的概念及意义 1.施工企业项目成本控制的概念 施工企业项目成本控制,就是在施工过程中,运用必要的技术与管理手段对物化劳动和活劳动消耗进行严格组织和监督的一个系统过程,即对生产经营所消耗的物资资源、人力资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制,及时纠正将要发生和已经发生的偏差,把各项生产费用,控制在计划成本的范围之内,以保证成本目标的实现。施工企业应以施工项目成本为重心进行成本控制。 2.施工企业项目成本控制的意义 施工企业项目成本控制的意义包括以下几点: (1)施工项目成本控制是施工项目工作质量的综合反映,施工项目成本的降低,表明施工过程中物化劳动和活劳动消耗的节约。加强施工项目成本控制,可以及时发现施工项目生产和管理中存在的问题,以便采取措施,充分利用人力和物力,降低施工项目成本。 (2)施工项目成本控制有利于项目经理项目承包责任制的推行。在项目经理项目承包责任制中,规定项目经理必须承包施工质量、安全生产、施工工期、文明施工和项目成本五大约束性目标。其中成本目标是 经济 承包目标的重点和综合体现,因此,项目经理要较好地实现经营承包责任制,就必须充分利用生产要素市场机制,管好项目,控制投入,降低消耗,将质量、工期和成本三大相关目标结合起来进行综合性的控制。 (3)施工项目成本控制是增加企业利润、扩大社会积累最主要的途径。在施工项目价格一定的前提下,成本越低,盈利也相应地越高。施工企业以施工为主营业务,因此其施工利润是企业经营利润的主要来源,也是企业盈利总额的主要构成部分,故降低施工项目成本即为施工企业实现盈利的关键所在。 二、目前建筑施工企业在项目成本控制存在的问题 1.经营思想上存在的问题 由于建筑行业在计划经济的时候利润比较高,所以施工企业只是需要完成指令性任务,很少考虑和核算项目投资的解节超问题,对工程项目成本也不需要太多的重视。所以在完成工程项目的时候,只管干,不管算。但是随着近几年本行业的企业不断增多,行业日益成熟,市场竞争日益激烈,好多建筑企业感觉到了危机,所以开始注重对项目成本控制的加强,然而,一种观念的转变要很长时间,以至于在具体的项目管理控制工作中仍然存在思想上的不重视现象,造成企业利润点下降的结果。 2.组织管理上存在的问题 从项目的组织管理上看,成本控制存在的问题有:首先是缺少拥有权力,承担责任的成本管理部门。目前,我国施工企业通行的管理做法是把成本核算与成本控制的主要任务委托给财务部门。事实上,成本是一项综合指标,它以货币形式表现,但不是纯财务问题,它涉及到项目施工的每一个阶段,涉及技术,施工组织,核算,管理等项目每种活动的各个方面,因而,仅仅依靠财务部门并不能有效的解决成本控制;其次在成本控制上,缺少系统管理和对项目施工各个阶段成本支出的系统控制。 3.施工方案上存在的问题 工程项目中标后,必须结合施工现场的实际情况,制定技术上先进可行和经济合理的施工方案。目前,在我国的施工企业在工程项目施工中,不少工程项目都不进行施工方案的技术经济比较,即使比较也只是在技术上进行比较或者是根据经验在局部方案上进行比较,这种情况是因为我国施工企业的人员知识结构和考虑问题的习惯有关系,因此,要有效的,系统的控制项目成本首先要从项目施工准备阶段做起,制定出最佳的施工方案。 4.成本控制的方法与手段上存在的问题 目前,成本控制的工作主要由财务部门负责,制定出的制度是严格的,但是,实施的效果都不理想,其原因之一是缺少一套系统的成本控制方法和先进的手段。没有先进的成本控制手段,项目施工过程中大量的数据信息就难以及时地进行收集,传递,处理和储存,从而就不能及时掌握项目成本的变化情况,成本控制也就失去了依据,更不能采取有效的措施去降低成本,保证企业的利润的最大化。 三、建筑施工 企业 成本控制方法的改进措施 1.建立建筑工程项目成本管理的保证体系 (1)目标方针体系 在企业经营整体目标指导下,通过成本的预测、决策和计划确定目标成本,目标成本再进一步分解到企业各层次、各部门,生产各环节,形成明确的成本目标,层层落实,保证成本管理控制的具体实施。构成了成本管理保证体系中的“计划”环节。 (2)成本控制体系 围绕着工程项目,企业从纵向上各层次、横向上各部门以及全体人员根据分解的成本目标,对成本形成的整个过程进行控制。即相对于施工过程对招投标过程中成本预测、决策和计划的事前控制,对施工阶段成本计划实施的事中控制和交工验收成本结算评价的事后控制。 (3)信息流通体系 是对成本形成过程中,有关成本信息进行汇总、。分析和处理的系统。企业各层次、各部门生产环节,对成本形成过程中实际成本信息的收集和反馈,用数据及时、准确地反映成本管理控制中的情况,就是成本管理保证体系的“检查”环节。 2.建筑工程项目成本管理保证体系的实施 (1)目标方针体系的实施 工程项目成本目标化以后,由于成本管理是一个系统,任何一个层次或部门都不可能单独完成对成本的管理控制,只有企业各层次、各部门之间围绕工程项目成本的优化进行分工协作,相互配合,发挥各自在成本管理保证体系中的不同职责,才能在整体上对成本进行有效控制,实现成本的优化目标。这体现了系统管理的整体原则和能级原则。因此,成本目标必须从纵向上对公司、项目承包班子、施工处、作业班组、个人进行分级分解;从横向上对劳资、计划、生产、财务、材料、质量、安全、政工、后勤等进行分工分解。同时分解还要结合优化施工工艺和施工组织;人工、材料机械费、管理费的节约;质量、安全的管理等降低成本途径进行,使每一层次、每一部门以及每一个人都明确自己的责任成本,形成一个矩阵式的成本管理保证体系。这样才能有效发挥企业各层次、各部门和计划与决策、组织与指挥、控制与协调、 教育 与激励、指导与服务的成本管理控制功能,使各级、各部门为工程项目的服务落实到实处,切实有效地控制施工成本,不断优化目标成本。 (2)成本控制体系的实施 成本管理保证体系中对成本目标的控制,最终都要落实到施工现场上来。施工组织设计要根据计划成本目标,按建设项目、单位工程、分部分项工程编制分级 网络 计划,以网络计划为基础编制相应的劳动力、材料、机械需求计划、施工组织准备计划、资金使用计划,加强现场管理人员的网络计划意识。在优化的网络计划控制下,实现劳动力、材料和机械等资源成本目标的优化,以及质量成本、技术成本、安全成本和管理成本的优化: 材料成本的控制主要从订货、采购、运输、人库、保管、加工、利用、回收和维护等环节人手,根据施工组织计划下达的工程量和定额领料数量等一系列控制参数,保证适时、适地、按质、按量、成套齐备地供应,以节省材料的采购保管费,减少损耗,合理使用材料,降低成本支出。 人工成本的控制关键在于提高工效,节约劳动消耗量,这就需要根据施工进度组织劳动力,保持生产的均衡度,减少劳动力不足或窝工现象,减少不必要的人工开支。同时还需要制定合理的劳动定额和人工费审核制度,合理编制定员,进行劳动组织,加强职工的技术水平,提高职工的积极性、能动性,减少民工的使用,从而降低人工成本。 根据机械设备的最佳 经济 寿命,使用机械时,要进行技术经济分析,决定购买还是租赁,充分利用自己的设备,提高设备利用率,搞好维护,合理选配机械设备,充分发挥机械技术性能,以控制机械成本的支出。 (3)信息流通体系的实施 要做到成本信息反馈的高效和灵敏,必须加强工程项目成本管理的基础工作;严格划分成本的开支范围,完善各种经济责任制,健全各项消耗定额指标的编制和管理工作,做好各级成本管理人员的培训,建立成本管理机构和有效的项目管理台帐,应用管理的“新老七种方法”进行原始数据、资料统计、整理和分析、及时准确地为成本控制提供准确的信息数据。 工程项目成本目标的确定是一个反复过程,由于建筑企业处于复杂多变的市场竞争环境里,企业要生存 发展 ,获得一定的利润,成本决策必须要反复比较多个根据成本管理信息系统提供的信息作预测而得到的方案,从中选择一个最优的成本目标,并经过分解,落实到企业各层次、各部门、生产各环节,做出成本计划。在施工中对成本目标实施控制,还需要通过信息系统随时掌握执行情况,通过收集和分析各项生产费用的形成、变动和影响因素,核算实际成本,与目标成本进行比较,找出差距及原因,及时准确地反馈到生产过程中,采取措施,纠正己经发生的偏差,保证成本目标的实现。在竣工阶段,根据整个工程的变化情况调整有关目标,得出实际成本和工程实际造价以利于最终结算, 总结 经验,挖掘降低成本的潜力,指导下一次工程项目的成本控制工作。 成本控制研究论文:物流运输的成本控制研究策略 [摘要]运输功能是整个 现代 物流七大基本功能之一,占有很重要的地位,运输成本在整个物流系统中所占的比重也很大,运输成本的有效控制对物流总成本的节约具有举足轻重的作用。 [关键词]物流 运输成本 控制 随着物流成为获取利润的“第三源泉”,物流的功能和作用也开始被 4.运输成本与运输方式的关系 合理选择运输方式是保证运输质量,提高运输效益的一个重要方面。各种运输方式都有各自的特点,不同特性的物资对运输活动的要求也不完全相同,当同时存在多种运输方式可供选择的情况下,就有一个选优抉择的问题。选择运输方式是一个非程序化决策问题,要制定一个统一规定的标准是困难的,只能在组织货物运输时,按照一定的原则,因地制宜地进行。 二、控制运输成本的措施 1.合理选择运输方式,提高运输效率 合理选择运输工具。在目前多种运输工具并存的情况下,必须注意根据不同货物的特点及对物流时效的要求,对运输工具所具有的特征进行综合评价,以便作出合理选择运输工具的策略,并尽可能选择廉价运输工具。采用零担凑整、集装箱、捎脚回空运输等方法,扩大每次运输批量,减少运输次数。采用合装整车运输、分区产销平衡合理运输、直达运输、“四就”直拨运输等运输形式,有效降低运输成本。 2.强化运输成本的核算和考核 要树立 现代 物流理念,引进先进的物流运输管理和优化方法,结合 企业 自身实际,寻找改善运输管理,降低运输成本的最佳途径。健全物流管理体制,建立物流运输管理专职部门,实现物流管理的专门化。应用物流作业成本法(物流abc),把反映物流运输成本的数据从财务 会计 的数据中准确剥离出来,统一企业成本 计算 的口径。在提高物流服务水平的同时,加强预算管理,强化成本管理意识,实行定额管理和目标成本管理,进行成本控制目标分解,明确责任,实现责、权、利结合,加强成本核算和考核。 3.整合自身运力 通过整合运力促进资源优化配置,降低运输成本消除由于企业内部各部门间壁垒、企业之间壁垒、区域壁垒造成的物流运输资源浪费现象和对效率的影响。企业内部实现信息化管理,企业间尝试通过综合信息平台的建立,加强横向沟通和信息共享,改变以往的相对封闭状态和“各自为政”、“小而全”的运作方式,共享资源,实行物流外包。这样可以减少企业间的重复建设所造成的资源浪费、效率低下等现象,优化社会和企业资源配置,减少企业投资,降低运输成本。 4.消除运输中不合理现象 物流运输不是一个孤立的环节,在组织运输时,要对运输活动及涉及到的其他环节要 科学 规划,统筹安排,尽量压缩不必要的环节,减少个别环节所占用成本。对有条件直运的,应尽可能采取直达运输,减少二次运输。同时,更要消除对流及隐含运输、迂回运输、重复运输、过远运输等不合理现象。 成本控制研究论文:加强工程成本控制的相关问题研究 [摘要]本文针对工程项目施工成本管理,分析了工程项目成本管理中存在的主要问题,有针对性地提出了加强项目成本控制的措施研究,对于指导施工 企业 开展项目成本控制与管理具有重要的指导意义。 [关键词]工程成本控制 问题研究 1 前言 随着我国投资结构的调整和建设行业的市场化,施工企业的竞争愈演愈烈。目前,有些施工企业因底子薄,冗员多,面临着举步维艰的境地。由于承接任务后施工组织、施工方式、资金运用和经营管理等方面发生一系列变化,给成本控制带来了许多新课题。一个施工企业只有通过充分发挥自身在资金、人才、设备等方面的优势,从技术、 经济 、管理等方面做好施工组织工作, 科学 有效地配置施工企业的资金、人才、设备等资源,降低工程成本,以提高施工企业的竞争力,为企业的生存和 发展 创造广阔的空间。 2 工程项目成本管理与控制中存在的主要问题 (1)没有形成一套完善的责、权、利相结合的成本管理体制 任何管理活动,都应建立责、权、利相结合的管理体制才能取得成效,成本管理也不例外。成本管理体系中项目经理享有至高无上的权力,其它业务部门主管以及各部门管理人员都应有相应的责任、权力及利益分配相配套的管理体制加以约束和激励。现行的施工项目成本管理体制,没有很好地将责、权、利三者结合起来。有些项目经理部简单地将项目成本管理的责任归于成本管理主管,没有形成完善的成本管理体系和相应的成本管理制度。 (2)忽视工程项目“质量成本”的管理和控制 “质量成本”是指为保证和提高工程质量而发生的一切必要费用,以及因未达到质量标准而蒙受的经济损失。“片面强调工程质量,而对工程成本关心不够,增加了提高工程质量所付出的质量成本,使经济效益不理想,企业资本积累不足;项目经理部却存在片面追求经济效益,而忽视质量,会产生因未达到质量标准而付出的额外质量成本,既增加了成本支出,又对企业信誉造成很坏的影响。 (3)忽视工程项目“工期成本”的管理和控制 所谓“工期成本”是指为实现工期目标或合同工期而采取相应措施所发生的一切费用。有些项目施工前期忽视工程进度,虽然工程进度不紧凑,但并不意味着工程成本就少发生,前期施工设备进场没有完成计划任务,造成机械设备的浪费及劳动力工作效率不高等情况,真正等到业主要求工期的时候,又不得不出现大干的情况。后期由于受到业主的硬性规定,又要采取特别措施赶工期,施工成本往往多于或倍于常规施工成本。 3 加强项目成本控制的措施研究 (1)优化施工工期降低工程成本 在合理工期下,项目成本支出较低。工期比合理工期提前或拖后都意味着工程成本的提高。由最优的施工方案来 计算 的工程项目的工期以及各单位工程施工所持续的时间就是工程项目的合理工期。在安排工期时,要注意处理工期与质量、成本的辩证统一关系,应按合理的工时、工期进行劳动力的安排、材料的供应和机械设备的合理配置。施工组织实施时应该做到材料齐备,人员、机械到位时再施工,严格按照施工组织设计要求进行施工,避免不顾工程质量而盲目加快进度的现象。 (2)科学控制材料费用降低工程成本 材料的费用在建设中占的比重很大,约占建筑安装费的40%～50%,有的高达70%左右。所以,材料价格对工程成本的影响是举足轻重的。材料价格受材料的产地、运输方式、运距长短、运价高低等因素影响,因此,选用材料时应采用招标的办法,经过广泛的市场调查,根据材料不同产地的价格、运输方式、运价计算出不同供应方式的材料价格,再 参考 当地的市场价格货比三家,选用最实际、最经济的方案。 4 施工方案的优化降低工程成本 施工方案的优化选择是降低工程成本的主要途径。施工方案是否先进、合理不仅直接关系到施工质量,也必然会直接影响工程项目的目标成本和工程项目的利润。按照最优方案施工可以降低成本、加快进度、保证质量和安全,实现工程项目投入少产出最大、提高 经济 效益。 在工程实施过程中,除了应组织专家对投标文件的施工组织设计进行审查外,还应对施工过程中的各个阶段的施工方案进行比选,应用价值工程等方法对项目做多方案的技术经济比较分析,努力挖掘节约工程投资的潜力,从而达到控制工程成本,获取更高经济效益的目的。比如,每个工程项目建点初期,都要涉及临时设施搭建问题,对临时设施可以采取自建、租用、自建与租用相结合等方案,每个方案成本投入是不同的。对工期较长、人力较多的项目,一般以自建为主,对工期较短、人力很少的项目,则以租用为主。在施工机械和设备的选择上,更需要有一个方案比选问题,机械费用比例很大,购买或租赁要经过充分论证。 5 加强工程竣工结算阶段的成本控制与管理 这个阶段是工程造价控制的最后阶段,工程项目经济效益的好坏与最后阶段的工程决算编制完整、正确与否息息相关,特别是完整性。一般来说,由中标价加上各种变更及签证费用(包括索赔)形成最终结算额。在编制决算时不能遗漏每一张联系单。平时要把联系单当成支票、现金那样重点保管,有些分包的决算应与专业分包单位核对后,再纳入总包决算。最终向业主提供决算前,项目部应组织有关人员进行一次成本分析,决算数是否大于财务成本,决算上的材料数量、价格与实际耗用量、采购价是否基本吻合。 6 作好成本预测和成本计划 制定落实责任成本,搞好施工前的成本预测。工程签约后,首先应开展编制施工预算、成本计划、再结合现行、当地人工、材料、机械的市场价,测算出工程总成本。然后根据实际情况正确合理地界定项目部的责任成本范围,把可控制成本作为项目班子的项目承包基数。项目承包基数的测算是项目成本管理的首要环节,在测算过程中必须慎重合理,考虑影响成本的多种因素,例如工程价款、工程本身的特点、项目班子的管理水平与管理能力,以及主要材料的市场情况和工程合同的有关条款等。公司与项目部在项目承包合同中,应对项目承包基数、质量、工期、安全、文明施工、奖惩等详实约定。通过合同的签订,确保项目部和 企业 总部责、权、利分明,双方按合同中的责任,自觉地履行各自的职责,以保证项目施工顺利完成,在 科学 管理的基础上实现成本管理的有效化。 项目部对成本指标进行合理分解。项目部签订承包合同后,可根据目标成本计划,按照工程项目部、工种及成本内容,对目标成本进行指标分解,将目标成本分解到人,确保目标成本的归口管理。

小学班主任管理论文:小学班主任德育管理方法 摘要：小学阶段是启蒙教育阶段，学生在这一阶段还属于懵懂时期。小学阶段的教育对于学生正确的人生观和世界观的确立，以及良好的行为习惯的养成和高尚的思想品德的形成有着至关重要的作用。而这一切良好品格的形成，都与小学班主任的德育密不可分。如何能够让德育的效果变得更好，是所有小学班主任一直不断探索的问题。因此，结合多年的班主任德育管理经验和参考相关文献来谈谈对于小学班主任德育管理方法的探究。 关键词：小学班主任；德育管理方法；师生关系 学生的行为习惯和良好品格都不可能是一蹴而就的，需要班主任教师的长期教导，教师也需要经常与家长沟通。让家长多加注意对于学生良好品格和行为习惯的培养。班主任教师在德育管理上，要做好每一个细节。不能轻易忽略在任何一件事，每一项活动，每一节课上的德育。无论是在课堂中，还是在平时的班级管理中，要通过每一个细节来潜移默化地对学生进行熏陶，达到德育的目的。 一、以身作则，建立平等的师生关系 虽然小学生年龄都比较小，但是老师们不能因为学生的年龄较小，就觉得孩子们没有自己的思想。一味地严厉也会让孩子们觉得反感。社会的发展，使得现在的学生获得信息更加便捷化和多元化。这也使得现在的学生跟以往的学生相比，思想成熟得更快。所以小学班主任教师要注意到这一点。无论是年龄大还是年龄小的孩子，都要用一颗有爱、平等的心去对待。有爱是指要将所有的学生倾注像对子女一样的爱，平等是指班主任教师在平时的教学和生活教育中，注意到学生虽然年龄小，也是独立的个体。要尊重每个学生，平等地与学生交流。不要总是以一个训教者的姿态来对学生高谈阔论，讲大道理。空洞的讲道理是没有任何意义的，反而会适得其反。最好的方法就是首先要严格要求自己。学生的模仿能力是极强的，很多人都知道学生有很多行为都是在模仿父母的行为。其实学生行为习惯的形成和班主任教师平时的行为习惯也息息相关。如果班主任经常不注意自己的言行举止。语言粗鲁，或者是经常偏袒一些同学，都会让学生记忆深刻，对于学生的品格形成极为不利。班主任教师是除了父母以外和学生接触时间最长的人，耳濡目染，必然会对学生产生影响。古人云以史为镜，其实教师也应该以学生为镜。学生的行为往往是对于教师品行的最好反映。一个对自己要求严格、品行端正的班主任教师，引领的班级风气必然也是积极向上的。如果一个对自身要求都不严格的教师，势必会带出一群散漫的学生。榜样的作用是巨大的。我们常说，学生要注意观察身边优秀的同学，以他们为榜样。而其实，班主任教师，才是小学阶段学生们最重要的一个榜样。一言一行，都对学生产生深刻的影响。班主任教师要通过对自己的严格要求来获得学生的威信，以自己的人格魅力来感染学生，让学生形成良好的品格，感受到教师的和蔼。 二、积极引导学生形成良好的学习习惯 小学阶段的学生，学习习惯还没有形成。而且由于年龄原因，本身就好动，记忆中不集中。面对一些注意力不集中、自我约束能力不强的学生。教师不能总是用呵斥来解决问题，强迫式地学习是治标不治本的。而且对于一些比较调皮的孩子来说，这种呵斥并不能起到作用。启发学生的学习兴趣，让学生在学习中感到乐趣，才是良好学习习惯养成的正确解决方法。班主任教师应该利用课余时间多开展一些智力比赛、成语接龙比赛等来调动学生学习的积极性。教师自身也要多加强自己的教学水平，也要不断地拓宽自己的知识面。多延伸一下课外知识，激发学生的学习兴趣，增强学生探索知识的欲望。在潜移默化中，不断地培养学生对于学习的兴趣。逐步纠正学生不良的学习习惯，形成正确的学习习惯。同时小学班主任教师要学会恰当地适时地表扬学生。比如有的学生在上课预备铃响了以后，还在大声说话。这个时候大部分教师都会严厉呵斥那些调皮的学生，让班级安静下来。而对于调皮的学生来说，这种呵斥并不能取得良好的效果。这时候不妨教师们反其道而行之，表扬一下已经安静地坐在座位上、准备好书本的学生。笔者在课堂中运用这种方法，发现效果远远比呵斥课堂纪律涣散的学生们效果好。所有的学生都需要教师的肯定，因此适当的表扬永远要比一味的呵斥好。小学阶段学生的年龄较小，理解能力较差，这就需要小学班主任教师在德育管理中要更加耐心，更加有爱心。这是所有德育管理方法的基础，只有小学班主任教师倾注了耐心和爱心，才能做好小学班级德育管理工作。 作者:杨秀玲 单位:甘肃省兰州新区秦川镇胜利一校 小学班主任管理论文:小学班主任管理语言艺术浅谈 摘要：小学班主任工作开展起来非常有难度，小学生的认知和理解能力都比较弱，很多时候对教师严肃的管理行为产生畏惧或者逆反心理。小学班主任管理的语言艺术对管理效果和学生的成长有很大影响，本文首先分析了小学班主任管理的语言特点，然后细致讨论了锤炼管理语言艺术的基本要点。 关键词：小学教育；班主任工作；管理语言艺术 1小学班主任管理的语言特点 1．1言之有理的特点：在小学班主任管理语言艺术中要注重言之有理的特点，也就是说班主任的每句话都要讲道理。在对小学生进行教育或者讲道理的时候，要良好的掌握语言在表述中的逻辑关系，更好地将事情经过或者道理有条不紊、条理清晰的讲述出来；除了注重描述事件和讲述道理的条理外，还有注意观察小学生的情绪，保证班主任和小学生双方都在理性和平静的状态下进行交流并思考问题。班主任和小学生之间保持良好的师生关系，是更好地发挥管理语言艺术言之有理特点的前提。1．2言之有别的特点：在小学班主任管理语言艺术中，言之有别是指在班主任的管理过程中要注重个体的差异，针对不同性格学生要运用不同的语言。小学阶段的学生三观尚未完全形成，性格各有区别，班主任应该更深入的对每个学生的性格进行了解，从而针对不同学生的性格进行更有效的交流沟通。这种言之有别的管理语言艺术可以使学生受到良好的教育，同时完成班级管理工作。1．3言之有物的特点：在小学班主任管理语言艺术中要做到言之有物，就要求班主任结合事实说话，给学生们阐述各种道理。这种以事实为基础的说理更为清晰且直观，容易被学生所接受，帮助他们更好地掌握道理，提高个人修养和综合素质。 2小学班主任锤炼管理语言艺术的要点 2．1管理时要思路清晰：管理语言的艺术主要源于思路清晰，从而能够在对话当中让孩子意识到自己的行为与自己思想之间的矛盾，从而激发孩子的主观能动性，对自己的行为进行反思。这种机智的语言对话比说服教育效果好很多。说服教育中，孩子是在被动接受大量信息，巧妙的语言管理是激活孩子的大脑，让孩子自己梳理自己的思绪。这种管理方式，切实将“教师主体学生主导”的教学理念落实到了实处。例如，在小学班级管理工作中，教师在管理行为之前，先要给学生提示语。例如，“听懂话，做对事”就是一句很好的提示语。在组织学生排队出操时，就可以这样说“听懂话，做对事。放下笔，站两排。”语言表达生活化，多使用词语，便于记忆。对于没有听懂话，或者故意调皮捣蛋的学生，教师可以这样说：“离群的小鸡，会被大花猫抓走，快快站到这里来。”这样的表达幽默有趣，并且学生会顺着教师手指的方向乖乖站好。管理不是摆架子，管理是让被管理者服从管理，按照管理者的计划行事。所以，管理的效果说明了管理质量的优劣。2．2管理时要兼顾学生心理：在小学班主任管理工作中，要兼顾学生的心理。小学生的心理比较脆弱，需要教师时刻呵护。在对班级纪律进行管理时，对于违反班级纪律的学生，既要让其认识到自己行为的错误的严重性，又要避免苛责和严厉的批评给孩子心理留下阴影。例如，很多小朋友上课接话，打断了教师讲课的秩序。对此，教师可以这样说：“你的想法非常好，我们下课讨论。”这样让接话的学生感受到教师是认可他的想法的，即便是纯心调皮捣蛋的学生也会被教师的赏识所感化，从而在课堂上乖乖听话。这种管理语言饱含赏识教育，会变成管理的润滑剂，减少课堂管理过程中教师和学生之间的语言摩擦。2．3管理时要就事论事：小学班主任工作一般是由女教师担任的，女性的思维是扇形的，即有一个点可以联系到诸多方面，最后把一件事扩散开来。小学生的思维是简单的，是单线条的，并且小学生一下子处理不了大量的信息。在班级管理中，对一些让人头疼的问题孩子，班主任在管理时常常会联想起学生之前的错误，从而非常不高兴，容易找学生“算总账”。为此，班主任在管理工作中要首先管好自己的语言表达，不要随意扩散事情，要就事论事地处理问题。否则会让学生感受到教师处理问题缺乏调理，影响教师对学生的信服度。2．4管理时要迁移学生注意力：管理的目的是让学生听话，让学生按照自己的计划去做事。小学生的注意力非常容易分散，在管理过程中既要对学生注意力不集中的行为进行矫正，同时也要引导学生将注意力转移到该做的事情上去。所以，教师在管理过程中，语言表达要注意技巧，先对学生的行为进行批评矫正，从而让学生意识到自己的问题，然后将学生的注意力迁移到正事上。如果先告诉学生该做什么，然后在喋喋不休地批评学生的错误行为，则会让学生产生厌烦心理。2．5管理时要换位思考：小学生的认知能力和表达能力有限，但是小学生的自我意识还是非常强的。很多时候小学生会用撒娇的方式来让对方妥协，这种情况多发生在小学低龄年级。对此，教师一方面要疏导学生，让小学生意识到自己已经长大了，不能用赖皮的方式来解决问题。另一方面，教师可以用学生撒娇的方式来回答其问题，这样的结果会让学生感觉很滑稽，同时也意识到自己的行为是不可取的。例如，在一次家长会结束后，学生不想自己背书包，学生的爸爸让孩子自己解决问题，自己的书包自己背。这时候，学生这样撒娇说：“不，爸爸这次你帮我背。”学生爸爸显得无可奈何，这是教师模仿孩子的口气说：“不，这次必须得宝宝自己背”。这个时候，学生、家长和教师都笑了。教师还顺势将书包给孩子背上，用手指轻轻点了学生的小鼻子。这种语言表达方式，很快解决了问题，同时也避免了给学生上“尊老爱幼”的一课，也免去了家长对孩子教育无可奈何的尴尬，可谓一举多得。 3结语 综上所述，小学生班主任锤炼管理语言艺术，其主要决定因素是教师的思维逻辑和语言表达能力，仅仅学会辞藻的堆砌是不够的。因此，小学班主任在管理工作中要对孩子们的行为习惯和心理活动进行分析，同时还要了解小朋友说话的语言特点。班主任和小孩子的交流中要有语言和思想的交锋，这有这样才能够有效沟通，解决问题。所以，班主任尝试用孩子的语言去与孩子沟通，也是锤炼语言艺术的良好方法。总之，小学班主任的管理语言艺术要具有创造性，不能照搬管理类书籍的既定方法。 作者:宋亚芹 单位:黑龙江省鹤岗市绥滨县连生乡中心校 小学班主任管理论文:小学班主任管理语言艺术简析 摘要：小学教育阶段作为义务教育的起点，在学生的学习中起着至关重要的作用，这一阶段的小学生各方面发展都不太成熟，因此班主任在他们的学习中扮演着十分重要的角色，班主任不仅要管理整个班级的学习、纪律等问题，还负责和家长以及其他任课老师的沟通。所以班主任的工作离不开和学生、家长以及其他老师的沟通，这时候班主任在沟通过程中的语言艺术的运用就有其特殊作用。现实中，班主任的班级管理水平还需要不断提高，从而不断提高班主任班级管理中语言艺术和沟通方法的运用有其必要性。本文结合作者的实践教学以及从事班主任工作的心得体会，提出以下几点见解。 关键词：小学班主任；语言艺术；沟通方法 班主任是否懂得运用语言艺术来帮助自己更好的促进班级管理是决定班级管理成效的重要因素。语言是沟通的桥梁，懂得沟通技巧的人往往能够使事情处理起来更加顺畅。班主任通过与学生的沟通，可以更加清晰的了解学生目前的思想状态以及学习情况，从而与学生保持融洽和谐的师生关系。而班主任与家长之间的有效沟通也是很有必要的，家长需要了解学生的学习情况以及学校的教育工作。班主任不仅要懂得语言的魅力，擅于利用语言沟通，更要掌握沟通的有效方法，使得事情进展更加顺利。 一、师生双方平等，互相尊重 班主任在与学生进行沟通时一定要摆正思想观念，脑海中应该清楚地认识到师生双方是地位平等的关系，教师应该努力成为学生的朋友，走进学生的内心。传统的师生关系中，教师与学生之间的沟通更像是教师向学生问话，有些学生被班主任叫到办公室谈话就会被其他同学看作是“犯错误”的象征，所以他们从内心拒绝被班主任“邀请”至办公室。作为素质教育下的班主任管理，教师应该在管理过程中以学生为主体，一切建立在关心孩子，为孩子好的目标基础上。即使教师与学生的社会地位不同，年龄差异很大，学识经历各方面都有很大差别，作为班主任，依然应该能够站在学生的角度来思考问题，从而更加切实的帮助学生解决问题。另外，小学生还处于心智各方面都相对稚嫩的阶段，需要班主任教师的不断引导，更需要老师对他们的关心和爱护，所以教师在与他们进行沟通时，应该更加多的表现出对他们的关注。 二、因材施教，长善救失 每个学生自身都具有闪光点，但同时也会有缺点。作为他们的班主任老师，我们应该充分认识每位同学的优点和缺点。对于学生的优点，我们一定要给予表扬和挖掘。小学阶段正是学生的学习习惯和人格养成的重要时期，这个阶段教师应该注重学生自信心的养成，应该要让学生明白他是一个拥有很多优点的学生，他有能力做好这些事情。所以班主任老师必须要深入到学生中去，仔细观察每一位学生，发现他们身上的特点，不断的鼓励学生，激发学生的自信心。而面对学生的缺点，教师要想办法长善救失，通过发扬优点来弥补缺点。另外，在对待不同性格的学生时，教师在与学生进行沟通时也要采用不同的语言。学生的性格千差万别，教师的沟通形式也应该因人而变。比如有些内向的学生，他们不好意思向老师表达自己想法，这时候作为班主任，应该在平时多给予这些学生表现自己的机会，多让他们参加集体活动，从而在集体中放开自己；而在面对有些自尊心过强的学生来说，作为班主任要注意维护孩子的自尊心，尽量少在全班同学的面前批评他，同时也要帮助他认识到自己的错误。 三、语言风趣幽默，真情流露 沟通需要真情实感，班主任管理中同样也需要教师是真情表达。小学生是纯真无邪的代表，所以在与小孩子沟通交流时，一定是满怀真心的，学生们喜欢的是把他们当做朋友，愿意与他们交流相处的班主任。有些班主任对学生要求非常严格，但是还是能够得到学生的尊重，这是因为他们不仅对学习要求严格，在与学生交往时也是投入了百分之百的真心，他们把学生当做朋友，学生愿意与他们交流，学生从这样的老师身上感受到了朋友之间的理解和尊重。除了真情流露以外，教师的语言还需幽默风趣，这样更能吸引学生的注意力，更能贴近学生。小学阶段的学生充满活力，对外界事物充满好奇心，他们热情好动。因此教师的语言也应该富有激情和感染力，这样才能带动学生的感情。在学生遇到困难和挫折时，班主任应该站出来给学生加油鼓劲，给他们带去坚持下去的动力。四、晓之以理，合理批评在进行班主任管理时，除了要动之以情，我们还要晓之以理。班主任在进行班级管理工作时，应该首先要确保自己用词用句的准确性，坚持从理出发，这样做事才能更有说服力。比如，要让学生明白，在班级应该要遵守班级纪律，这是全班同学都应该遵守的规定，而在学校内，应该要遵守校规，这是学校对于全校同学的约束。我们所有人的行为都应该在班规和校规的范围之内，只有明确的和同学们约定好这些规矩，在与学生沟通时就可以说明道理。既然是学生，就难免会犯错误，所以在对待学生犯的错误时，教师的批评就更要慎之又慎，既要让学生认识到自身的问题，同时又要保护学生的学习热情不受损害。因此教师首先就要弄清事实的真相，不能平白无故的判定一个学生有错，教师只有经过全面的调查之后再来判断学生的过错。其次，教师要选择适当的时机来教育学生，批评教育应该要及时，只有这样才能给学生以深刻印象。最后就是教师要注意说话的语气和方式，对于不同性格的学生要采取不同的批评方式。有些自尊心较强的学生，教师可以私下谈话，或者点到为止，因为这样的学生可以理解教师的用意。而对于有些健忘的同学，教师就应该提出严肃批评，以给他深刻教训。 四、小结 基于小学阶段在义务教育中的重要性以及小学生自身的生理和心理特点，都决定了小学班主任管理是一个非常复杂且具有挑战性的工作。这个工作需要教师考虑到小学生各方面的特点，且要以学生为中心，掌握语言沟通的技巧，发挥沟通的效用，与学生成为朋友，让学生主动的配合班主任更好的管理班级，和教师一起共同把班级管理好，建设好，从而提高整个班级的学习氛围和学习效率。 作者:郁娥 单位:江苏省沭阳县华冲实验小学 小学班主任管理论文:小学班主任德育管理对策 摘要： 德育管理工作在学校教育管理工作中占据首要位置，是学校素质教育实施的关键环节。德育管理工作体现在学生日常生活中的方方面面，对学生的全面发展起着决定性和主导性作用，所以不管是在教育部，还是各级学校都应将德育管理工作作为教育工作的重要内容实施，以促进学生的全面发展。 关键词： 小学；班主任；德育管理 小学阶段是学生的启蒙教育阶段，教育部对学生的发展提出了更高要求，要求每位学生应发展成为社会主义接班人和建设者，这不仅要求教学管理工作有效开展，还要求德育管理工作顺利实施，而班主任作为德育管理工作实施的主体，并且其在小学生的成长过程中起着引导性作用，因此对班主任提出了更高的要求，要求其在不断提升自身综合素质的同时，应积极与家长和任课教师进行沟通，帮助学生形成正确的行为和观念，保证学生的健康成长。 一小学德育管理中存在的问题 （一）德育管理抽象化 教育部就小学生日常行为制定了一系列准则，并作为小学生日常学习、生活以及德育管理的指南，此准则内容极为具体和全面，以保证小学生的健康成长。但随着社会发展，时代进步，也需要对准则内容进行完善，相关学者分析了中外多个国家的小学生行为准则内容之后，发现我国关于小学生行为准则的内容倾向于抽象化，具体实施措施不全面，这给小学班主任德育管理工作的开展增加了难度。 （二）学校与学生家庭的联系不紧密 小学生人生的第一堂课通常是在家庭中开启，所以家庭作为德育管理的重要场合，应积极配合学校以及班主任的工作，而班主任也应让家长了解到小学生德育管理的重要性，以寻求家长的积极配合。但实际工作中，学校与学生家庭之间的联系不紧密，一些家长更是娇惯孩子，仅重视学习成绩，而忽视了德育管理，认为只要成绩好就可以，学生在校内形成的良好行为，在家庭中却未引起家长重视，使得德育管理工作受到影响。 （三）实施机构单一 很多西方国家通过社区、公益机构等形式鼓励学生亲身参与、身体力行地体验德育的重要意义，取得了良好效果。而我国的德育工作在实施机构方面较为单一，主要依托于班主任以及规章制度等形式，通过言传身教、强制规定等手段开展德育工作，未与其他社会机构形成合作机制，无法进行现场教育，学生也没有机会和场合体会德育的重要意义，学校强制规定和班主任说教下的德育管理缺乏一定现实意义，预期效果很难达成。 二小学班主任实施德育管理的有效策略 （一）提升小学班主任综合素质 班主任作为班级组织者和管理者，应对学生的校内学习和生活负全面责任。特别是对于小学生而言，小学阶段的学生初步接触校园教育，而此阶段的学习和经历也是未来生活和工作的基础，可见班主任对小学生的影响非常重要，因此对小学班主任提出了更高的要求，不仅需要重视学生学习成绩，还需要对学生生活以及心理等给予关怀，对小学生进行全方位教育，这就要求班主任必须具备综合素质。首先，小学班主任应具备爱心。班主任应给予学生更多的关心和关爱，让学生充分感受到来自班主任的呵护，以真诚之心对待学生。班主任是学生人生道路的启蒙者，关系着学生未来成长，所以要求班主任具备爱心，关爱学生的同时，让学生学会用爱去对待他人，与学生之间相互尊重和关爱。其次，班主任应具备耐心。由于小学生天性活泼，思想意识不成熟，难以管理，这就要求班主任具备一定的耐心，在不改变管理原则的前提下，管理方式应跟随学生的实际情况而作出改变，对于不同性格的学生应采取不同的方式进行解决。最后，班主任应具备细心。在班级管理中，班主任应注重每一个细节，对学生的学习和生活进行细心观察，对其思想动态和行为动机进行细心分析，注意学生的行为举止和日常表现。例如：通过观察学生发呆、皱眉等面部表情，分析原因，可能因为学生之间矛盾；可能因为知识点不理解；可能因为对这门课程不感兴趣。针对学生出现的不同问题，班主任应采取对应方式帮助解决，引导学生走出困境，促进其健康成长。 （二）强化班主任与家长、任课教师之间的沟通 对待不同关系的人，小学生的表现可能存在差异，学生进入校园之后，家长、班主任以及任课教师接触学生的时间都较为有限，而环境的不同，每个人对学生的认识也存在差异，所以小学班主任的德育管理应保持与家长、任课教师的合作关系，积极与家长、任课教师进行沟通。一方面：由于家长对待孩子的态度直接决定着班主任德育管理工作的开展是否顺利，所以班主任与家长之间的沟通是非常重要的。例如：班主任可以通过微信等通讯工具，建立沟通平台，把学生德育管理的重要性以故事的形式发送至平台中，引起家长的重视。还可以通过微信平台将优秀学生的表现公布，得到家长的支持；将学生在校园内的不良表现单独告知家长，并与家长沟通，寻找最佳解决办法。另一方面：小学生的德育管理不仅需要家长的支持，任课教师的辅助作用也是不可或缺的，所以班主任应积极与任课教师进行沟通，掌握学生的薄弱环节和兴趣爱好，利于因材施教，扬长避短，促进学生全面发展。把课堂教学和德育管理联系起来，在学生学习的过程中，重视起心理健康和思想道德，为学生创造积极的学习氛围。 （三）培养班干部 在拥有几十个学生的班级中，仅依靠班主任一人进行管理，能力有限，因此班主任可以培养班干部，组织具备较强管理能力的学生参与班级管理工作，一方面，班主任可以减少管理任务量，可以将更多的时间花费在教育工作，另一方面，学生担负起管理的责任，利于培养其责任意识、增强其自身自制力。例如：班主任可以通过班干部轮流制的形式组织学生管理班级，让每一位学生都参与其中，轮流进行管理，使学生的主动性和积极性得到发挥，对于工作表现出色的学生，应给予鼓励和表扬，对于工作中出现问题的学生应及时纠正，加以引导，以提升班级德育管理水平。 （四）丰富学生活动 学生活动的丰富性可以促进班主任德育管理工作的开展。开展围绕学生兴趣爱好和教学内容的校园活动，让每位学生都有机会展示自己，体会成功的快乐。例如，书法比赛、主题班会、文艺汇演等，让学生各方面才能得到展现，还可以通过定期组织参观活动，带领学生参观烈士陵园、博物馆、纪念馆等。另外可以组织礼仪操学习，改善学生不良形态，对学生健美身姿和良好形象的养成十分有利，提升学生的动作节奏、表现力和美感，养成礼仪习惯，提升心理和身体素质。 三小学班主任实施德育管理的重要意义 （一）利于教育目标落实 将小学生培养为“四有新人”即有道德、有理想、有纪律、有文化，是教育工作的重要目标，也是对小学生发展提出的要求，实现小学生的全面发展。对于小学生德育管理工作，各级教育主管部门已经提出了相关要求。由班主任负责强化小学生的德育管理，从实际工作成果分析，德育管理工作应持续不间断的开展，在短时间内，其效果与成绩难以展现，需接受时间的检验，而班主任则需要长时间的付出，才能使德育管理工作的效果得到巩固。 （二）助于小学生成长 小学班主任德育管理工作开展的过程，也是学生心理疾病预防和改进的过程，为小学生的心理和身体健康提供了基础保证。校园伤害事件的出现警示着德育管理工作开展的必要性和重要性，班主任则可以通过德育管理帮助学生树立正确的人生观和价值观，并对学生的生活和行为方式给予积极引导，以促进其健康成长。 （三）抵制不良文化 随着现代信息技术的发展，网络、电视、手机等文化也随之发展起来，给现代社会环境带来福祉的同时，也给小学生带来一定的不良影响，如网络游戏中的暴力行为、电视中的不雅行为等，这一系列不良文化使小学生出现逆反、早熟等心理问题，而班主任德育管理工作的开展，为学生开启一片绿色屏障，对不良文化有抵制作用，使小学生的学习、生活环境得到净化。 四结语 小学班主任作为教育中的首要工作者，工作量大且复杂，但对学生的成长和未来发展非常重要，所以要求班主任不断创新工作理念和工作方式，提升自身综合素质，以新的教育理念促进学生发展，尽职尽责完成自身工作，把德育管理工作渗透在每个工作环节中，另外，班主任德育管理工作的顺利开展，也离不开学生、家长以及任课教师的配合，通过在班级中选拔班干部以及与家长、任课教师积极沟通等方式提升管理效率，不断巩固德育管理成效，使学生发展成为有能力、有素质的社会主义接班人和建设者。 作者:王运抗 单位:广东省河源市和平县阳明镇第一小学 小学班主任管理论文:班队会小学班主任教学管理作用 摘要： 班队会如果运用得当可以有效提升班主任教学管理质量，基于此，文章在分析班队会的形式和作用的基础上，以班队会为出发点，从注重班队会内容形式的多样化；教师做好班队会的引导工作；充分利用教学资源开展班队活动；教师要及时对班队会进行反思总结四个方面探讨了小学班主任教学管理的策略。 关键词： 班队会；小学班主任；教学管理 班队会对于小学班级管理而言就如同企业中的公司例会一般，可以有效反映班级问题，促进学生讨论，对学生思想行为具有教育作用，可促进班级、学校规定及思想的推广。在具体的教学管理工作中，班主任要对班队会的形式和作用有更深层次的理解，这样才能发挥其在班级管理中的作用。 一、班队会的形式和作用 班队会一般情况下都会设定一个主题，然后围绕规定的主题进行班队活动。主题的设定可以是学校方面的任务要求，也可以根据班级的需求进行设定。主题班会是教师了解学生想法的重要途径。例如，可以进行班级干部选举或者班级相关活动意见的收集，班队活动的开展有助于提高学生参与班级管理事务的积极性。还可以让学生了解学校的相关工作安排，从而有效地做好个人学校生活的规划。例如，学校放假通知等信息的，班队会是学生接收正确信息的有效渠道，通过班队会传达相关信息可以避免信息的误传，让信息的传达可以更为及时、有效。关于当前班队活动的开展情况，由于部分班主任的工作压力较大，或是创新能力不足，使得班队会过于形式化，没有起到实质性的教学管理作用。因此，深入分析班队会活动开展方式，有助于发挥其在班级管理中积极作用。 二、小学班主任教学管理工作中发挥班队会作用的策略 （一）注重班队会内容形式的多样化 班队会并不一定要停留在简单的传统会议模式上，传统会议形式较为呆板，不能有效吸引学生的注意力。班队会的内容和形式需要多样化，才能有效发挥其引导作用。例如，可以在班队会上开展主题演讲、辩论会等多种形式的活动，进而有效地对学生进行思想教育。在充分尊重班级管理实际所需的基础上，班队会的内容要不断地更新、变化，要针对班级每周每月每年的实际问题，积极组织班队会议，这样有助于激发学生的参与兴趣，也能使学生有话可说，能够充分满足学生的实际需求，还能在一定程度上锻炼班委会成员的能力，从而让班委会更好地辅助班主任做好班级管理工作。 （二）教师做好引导工作 在班队会活动进行过程中，教师要做好引导工作，尤其是在思想上的引导，要保证学生的思维方向正确。如果学生在讨论中有不当言论出现，教师要及时地指出并加以引导。班队会是班级管理的重要手段，它是为班级管理服务的，能避免不良行为与言论的出现，防止错误的行为和言论对班级管理造成不良影响。班队会的时间有限，在有限的时间内教师的正确引导，更能高效地完成班队会的任务，让班队会为班级管理工作提供更有效的意见。 （三）充分利用教学资源开展班队活动 班队活动的开展可以充分利用诸如多媒体、操场等教学资源，班队活动不一定要在室内开展，也可以带领学生在户外进行，这种活动方式更为轻松，能让学生在寓教于乐的过程中敞开心扉，使教师更能有效了解学生的真实想法。多媒体资源的直观性、欣赏性，能够给学生更直观的教育，也能让班队活动变得更为灵活丰富，贴合学生不同情况需求。例如，在进行法制教育的班队会时，就可以使用多媒体进行班队活动。可以给学生播放一些相关的法律片段，让学生在了解基础法律的基础上，再让学生观看实例视频，进一步增强学生的法律意识。这样不仅可以丰富班队会的形式，还能对法律知识做有效的宣传。 （四）教师要及时对班队会进行反思总结 班队会结束后，教师、班委会、学生要进行会议活动的总结，反思其中的成功之处与不足，从而为下一次的班队会开展积累经验。可以将班队会的活动方案做成书面材料，可在下次班队活动开展时进行借鉴，这在一定程度上也能锻炼班委会组织活动的能力。教师对班队会活动做好最后的审核及监督工作，始终使班队会的工作处于严谨的状态，有效发挥其积极作用，为班级管理工作服务，为教育工作服务。 三、结语 班队会在班主任教学管理中有着举足轻重的地位，能够促进班主任教学管理工作有效开展，但在实际操作上仍有很多地方需要不断改进，这样才能满足新时代学生的需求，才能最大限度发挥班队会的作用，使其更好地为学生服务，为班主任的教学管理工作服务，更好地推动教学工作的发展。 作者：杨代琴 单位：重庆市沙坪坝区青木关镇小学校 小学班主任管理论文:小学班主任德育自主管理 摘要： 在进行小学班主任德育过程中，教师要想让学生更好地参与到班级管理之中，更加安心地进行学习，就必须给学生灌输正确的思想观和价值观，与此同时还应引导学生养成良好的行为习惯，而这些内容的形成仅仅靠教师自己是很难实现的，为此教师应该“放权”给学生，让全体学生都有管理班级、提升自己的权利，从而帮助学生形成良好的思想道德修养。 关键词： 民主治班；自主管理；小学德育 在进行小学班级管理过程中，教师要想让学生取得更大的进步，仅仅靠自己的努力是很难实现的，为此教师应该让学生主动参与到班级管理之中，让学生意识到争做班级中的一员是非常光荣的一件事情，从而让学生在班级管理过程中提高自身的道德修养。 一、制度探讨制，让每个学生参与制度建设 长期以来，班级中的制度都是由学校或者教师制定的，作为班级中的重要成员，学生没有太大的发言权，只能听从教师的安排，长期这样会削弱学生的班级主人翁意识，让他们渐渐产生自己是为老师、家长而学习的思想，为了让学生改变这一错误的想法，教师可以定期召开班级制度制定会议，让学生通过探讨共同制定出班级管理制度，从而让学生更自觉地遵守自己制定的制度。比如，某次学校组织春游，为了确保春游活动顺利地开展，教师组织大家一起开展了一次春游制度管理策划会议，先将班级学生分为5个小组，然后由小组成员自由探讨应该制定什么样的制度才能确保整个春游活动既有趣又安全，经过探讨，每个小组给出了以下制度：“1.每个小组至少带一部手机；2.任何活动都以小组方式进行，不能单独行动；3.活动期间互相帮助，树立良好的集体形象；4.有福同享，有难同当；5.为小组出彩者受到奖励，反之受到惩罚。”大家制定出来的规矩，教师有权进行修改，但不宜改变过大，这样学生在参与春游活动时，由于是自己制定的规则，因此会更加自觉地遵守，从而保证整个活动顺利地开展。 二、班长轮换制，让每个学生承担管理责任 班长对于一个班级来说是非常重要的，他不仅是一个班级的领头人，更是一个班级的代表。然而长期以来班长都是固定的，一位班长一旦被确定下来，在不出错的前提下一般都会长期干下去，时间久了班长的思想意识就会有所放松，傲慢、焦躁的心理就会充斥班长内心；另一方面其他同学不能当班长，渐渐地也就打消了当班长的想法，降低学生的竞争意识，对学生会产生很多不良影响，为此教师应该采用班长轮换制，让班级中的每个学生都能承担班级管理的责任，在担任班长的同时体会班级管理的重要性，从而使学生形成更强的集体意识。比如，班级中有甲乙两位同学，甲同学学习成绩很好，但缺乏班级管理意识，当轮到他当班长的时候，头几天他自己都不知道如何去管理班级，于是教师给他灌输了一些班级管理的理论知识，并让他向班级管理经验较为丰富的乙同学学习，经过一段时间的学习后，甲终于适应了班级管理。过了1个月后，轮到乙同学进行班级管理了，这位同学是一位班级管理经验较为丰富的学生，但平时贪玩，不喜欢学习，因此尽管班级管理较好，但无法服众，为此教师又让他与甲同学坐在一起，让甲同学给乙同学补课，经过一段时间的补课，学生乙的成绩得到很大提升，大家对他也更加信服，这就是班长轮换制的优势。 三、活动策划制，让每个学生精心组织活动 班级活动对于班主任的日常管理来说也是非常重要的，小学生天玩，他们喜欢通过一些游戏来充实自己的小学生活，因此通过各种趣味活动来引导学生进行反思，从而提升学生的道德修养是一种非常有效的方式，然而开展什么样的活动一直都是由教师策划的，学生只能当作参与者，这可能无法满足班级每个学生的意愿，为此教师可以将班级策划的权力交给学生，让学生自由制定活动内容，从而提高学生的参与积极性。比如，在一次“爱护花草人人有责”的主题班会中，教师先将班级学生划分为4组，让学生自由探讨如何根据活动主题策划活动，于是小组成员进行活动内容的探讨，最终确定以下四套方案：“1.开展爱护花草的游戏；2.制作各种素材，在校园中进行张贴和宣传；3.带上袖标巡视校园，发现问题及时制止；4.开展修护花草的活动。”制定出4套方案后，教师组织全体学生进行活动的探讨，由各个小组派代表上台讲解自己小组的活动方案，随后由班级同学投票选择活动方案，要求自己的小组成员不能选自己的方案，经过投票最终确定方案2为最终方案，于是方案2的小组成员成为整个策划的设计师和管理者，全体同学都应听从这个小组的要求来开展活动，最终该小组制定细致方案：“1组制定整体活动方案，并积极参与到整个班级活动实施之中；2组负责收集素材，设计制作相关宣传画册；3组和4组同学负责在校园中宣传，让更多的同学意识到爱护花草的重要性。” 总之，在进行小学班主任日常德育过程中，教师应该将更多的权力下放给学生，让学生更好地体会到自己是班级中的一员，从而增强学生参与管理的意识，让学生明白树立班集体荣誉感的重要性，为此班级学生必须从自我做起，努力为班级添砖加瓦。为此教师应该开展制度探讨制，让每个学生参与制度建设；开展班长轮换制，让每个学生承担管理责任；开展活动策划制，让每个学生精心组织活动。 作者：黄海群 单位：江苏省溧阳市旧县小学 小学班主任管理论文:小学班主任语言艺术管理 摘要： 由于小学生的自我管理意识尚未完全形成，小学班级管理一直是教育的难点。小学生的心灵又非常脆弱，如果教师在具体的管理工作中没有注意语言的话，容易对孩子的心理造成负向的影响。本文首先阐述了小学班级管理语言艺术的重要性，然后从四个层面论述了班级管理语言艺术的表现形式。旨在为小学班主任在班级管理方面提供参考。 关键词： 小学班主任；班主任工作；班级管理；语言艺术 1小学班级管理语言艺术的重要性 小学班级管理的语言艺术对于教师和学生都具有重要的意义。首先，教师在表达交流过程中语言富有魅力能够提升教师在学生心中的地位，学生崇拜教师，就能够更好地支持其各项工作的开展。第二，具有艺术性的语言表达方式，能够在矫正学生的失当行为时，让孩子欣然接受，避免了机械性管理给孩子心理上带来的阴影。这种管理方式充分体现了人性化管理的思想。第三，小学阶段的孩子，其思想认知尚未形成，会潜意识的模仿身边人的行为和语言。教师的管理工作在语言上具有艺术性，孩子们也会无形中提升自己的语言表达技能，好的口才是一张优质的名片，这对于孩子日后的学习和生活都有诸多裨益。 2小学班主任班级管理语言艺术的表现形式 2．1小事幽默说： 在班级管理当中，语言艺术体现在小事幽默地说。班级发生的非原则性的小事，在管理中可以幽默地说。这样能够让学生意识到行为需要修正，同时也能够避免学生在班级活动中过于谨小慎微，还能够让孩子在轻松地氛围中优化自己的行为。例如，孩子在班级将纸张撕碎，然后扬的漫天都是。这时候，班主任老师可以这样说，“你这先是晴雯撕扇，然后是天女散花。Areyouanangle？”老师文学经典和英语来质问学生，学生由于知识面有限，首先是非常好奇，本能的反映是在想老师说我像谁啊。孩子此时的心理活动颇为复杂，一方面是对老师的崇拜，另一方面是对教师没有直接指责批评他的感激，自然会将纸屑乖乖地收拾起来。然后老师继续为大家讲述《红楼梦》中的晴雯撕扇和神话中的天女散花，这样不仅幽默地制止了学生随意丢撒纸屑的行为，孩子增加了学生的文学常识。 2．2大事动之以情： 小学班级管理中经常出现男同学打架的行为，这种事情对孩子的影响非常大。教师在处理的过程中，要动之以情晓之以理。同比“晓之以理”，教师主要工作是“动之以情”。孩子在学校生活中知道打架是不对的，但是有些家长也告诉孩子，谁要是打你，你就打他。所以，在孩子的心理也非常矛盾，是听老师的，还是听家长的。管理班级这种事情，首先要了解清楚导致打架的主要原因是什么，在这个过程中一方面能弄清事实，另一方面能让孩子舒缓情绪。然后要从换位思考的方式引导孩子来分析大家的原因，帮助孩子找到解决这类问题的方法。最后，将互打后疼的感受描述出来，让对方都知道自己伤害了别人。此外，还要引导孩子们思考，如果妈妈知道自己受伤了，心理会是什么滋味。为了不让妈妈心疼难过，要自己处理好事情。班主任在班级管理中，不仅要对孩子进行教育，也要对家长进行教育。人性的弱点是自私，当自己孩子受欺负时，家长本能的反映是让孩子还手。尽管在日常沟通时家长会否认这种思想，但是很多家长仍然会这么教育孩子。小朋友在一起发生这些状况也很正常，关键在于怎么去引导。教师可以通过微信与家长联系起来，分享一些正确的教育孩子的方式。例如，《美国爸爸教育孩子的方法》，即如果小朋友欺负你，爸爸希望你也去打他，并且希望你赢，但是记住一点，你可以打他屁股，可以掐他大腿，但是坚决不能戳他眼睛，坚决不能掐他喉咙。当班级管理延伸到对家长的教育，语言艺术就要从直接说教改变为“指鹿为马”，借用社交媒体将自己赞同的管理方式分享给学生家长。 2．3用讲故事的方法进行教育： 灌输各种教育思想，让学生知道什么事可以做，什么事不可以做。这样的教育方法非常直接，但是收效不好。就如同让孩子背下了很多公式和定理，但是孩子不用运用。在班级管理中，班主任可以将用讲故事的方式来进行教育。这样，学生能够将故事中的情景与现实生活中的情形对照，从而知道怎么做才是正确的。例如，给学生将马克．吐温的故事（马克．吐温和一个贵妇走在同一条小路上，贵妇鄙夷地说她从不给疯子让路，但是马克．吐温非常绅士地说他恰恰相反，然后礼貌地让路给贵妇。）这样的故事，能够让学生更加机智，面对别人的挑衅可以行为上礼让，同时要给对方思想上的教育。当学生们掌握了处理事情的巧妙方法，班级冲突也会减少，班级管理工作也会更好开展。 2．4班级管理工作要与科任教师配合： 对于班级管理工作要与科任教师配合，从而取得更好的教育效果。班主任工作就是一个像演员一样的角色，时而亲切，时而严厉，让学生又爱又怕，这样才能让学生亲其师信其道，同时还能够保证班级管理的力度和效力。例如，当某学生行为失当屡教不改的时候，就要对该学生进行严厉的批评。学生在受到批评之后，其心理上肯定会发生变化。这个时候要与科任教师配合，科任教师可以在课堂上予以这个学生更多的关注，通过提问等方式让其注意力转移到课堂上，同时还要发现其优点，并进行鼓励，从而让学生在班主任哪里失去的爱和关怀在科任教师那里找到，进而让孩子的心理保持一个平衡状态。放学之后，班主任教师要继续找这个学生谈话，表扬他在科任课上学习状态良好，发现其闪光点并给予大力表扬和鼓励。然后在学生情绪平静的状态下在对其进行思想教育。班主任和科任教师配合工作能够让孩子的心理保持一个平衡状态，有利于孩子的成长。班级管理工作的目的是指导孩子行为，营造一个良好的班级氛围。育人工作是人民教师的责任，班主任和客人教师合作体现了教师的责任感。 3结语 综上所述，小学班级管理中，班主任的语言艺术对于管理的效果和孩子的心理健康都有重要影响。运用语言表达的艺术能够让管理效果倍增，能够让学生在童年形成健康的心理，还可以让孩子们学会运用语言的艺术来解决问题。因此，班主任要在语言上锤炼自己，一方面要积累词汇，另一方面要锻炼自己的逻辑思维。此外，班主任还要深入了解学生的思想活动和聊天热点，从而能够更好地“就地取材”在管理中让学生心悦诚服。 作者：王立侠 单位：吉林省公主岭市黑林子镇河沿子小学 小学班主任管理论文:小学班主任班级管理工作探讨 摘要 做好班级管理工作是每一名小学班主任的职责，也是班主任工作能力的具体表现。在新时期，小学班主任面对的机遇与挑战并存，如何发挥自身优势，把班级管理提升一个新高度，成为了摆在班主任面前的重要课题。从提高学生学习能力、优化学生日常纪律和促进德智体美劳全面发展三个方面，进行了阐述。 关键词 小学班主任；班级管理；学习能力 班主任是小学生学习和成长的直接参与者，是班级管理的主要负责人，对小学生产生的影响也是不可忽视的。小学班主任工作琐碎并且繁重，需要教师具有较高的责任心和事业心以及良好的管理能力和交际能力，能够正确处理好学校、学生、家长之间的关系。笔者从提高学生学习能力、优化学生日常纪律和促进德智体美劳全面发展三个方面进行阐述，以便更好地提高小学班主任的管理水平。 一、提高学生学习能力 1．营造良好的学习氛围和班级风气。 对于一个班集体来说，高效的学习氛围是至关重要的，是全体小学生都能够从中受益的。在班级管理中我要求小学生首先要弄明白自己是为了什么而学习，是为了什么来到学校，也就是所谓的学习动机。良好的学习氛围是班级风气形成的关键，我会经常与小学生进行交流沟通，跟他们分享一些学习的经验和趣事，提高他们的参与度。比如，期中考试成绩不理想时，让小学生意识到要不断提升自己的学习效率，争取尽快提高学习成绩。还可以在班级中选出成绩进步较快的学生作为榜样，激励全体学生共同进步。 2．提高班级文化建设，创立学习小组。 班主任在班级管理工作中要注重对班级文化的建设，一个优秀的班集体必须要有健全的班级文化，班级文化也会为小学生的学习提供动力。在新时期，班主任要改变传统的思想，避免一人独大的情况发生，在做决定前征求小学生的意见，让全体小学生都参与到班级管理中。我通过学生投票的方式选出了班徽和班歌，还制定了班训和班规，在日常工作中发挥极大的作用。每天早上班级集体唱班歌，鼓舞学生的士气，让学生有个好的学习状态。每天放学前统一宣读班训，提高学生的追求，完善学生的思维方式。创立学习小组是教学中经常用到的方式，在小组内学生可以互相帮助，集思广益，合作共赢。在班级管理中班主任必须认识到学生的重要性，给予学生尊重和理解，帮助小学生提高学习成绩。 二、优化学生日常纪律 1．组建优秀的班干部队伍。 班干部是班级中的带头人，也是班主任的左膀右臂，拥有责任心强和管理能力强的班干部队伍是班级管理成功的开始。因此，我在班级管理中根据公平公正的原则，让小学生进行民主选举，选出他们信任的班干部。小学班主任在工作中要充分发挥班干部的作用，让他们协助班主任更好的进行管理。如果仅靠班主任自己的力量，很难将班级管理好。比如，自习课，我会让学习委员到讲台上带领大家上自习，并保持好班级秩序;集体活动中，我会让班长或者体育委员带领学生积极参与，提高学生的荣誉感;在卫生清扫时，让生活委员带领学生认真做好教室卫生，给学习提供良好的环境等。同时，在日常工作中，我还会在班级中实行轮流班干部制度，让每一名小学生都能够在班级管理中做出自己的贡献。 2．实现学生自我管理和约束。 要想让班级管理工作有新的突破，班主任必须要培养学生的主人翁意识，让小学生实现自我管理和约束，提高对班集体的热爱。我会把班级中的设备和教学器具等分配给学生管理，让小学生发挥潜力，改善班级日常纪律。比如，班级中的黑板、桌椅、门窗、电灯、卫生工具、教学设备等都落实到学生个人，这样就会极大的减少破坏班级公共财物的现象。我还会定期召开班会，让小学生畅所欲言，对班级管理提出自己的合理化建议，然后我综合学生的建议提升班级管理策略。随着社会的发展，小学生必须要提高自身能力，约束自己的行为，班主任有责任帮助小学生增强社会竞争力。小学生的自我管理对于今后的学习和生活都有很大的帮助，不仅体现在学习成绩上，还体现在班级的整体表现上。 三、促进德智体美劳全面发展 1．班主任积极推进情感教育。 对小学生的管理要体现关爱和尊重，赢得小学生的喜爱。一个合格的班主任必须学会情感教育，让学生信任和爱戴。首先，要用真心对待每一名学生，只有尊重学生才会得到学生的尊重。当小学生因为家境不好而在同学面前抬不起头的时候，我会鼓励他调整心态，积极面对。还会让班级中的学生多关心爱护他，促进班级的和谐发展。其次，对于爱犯错误的小学生，班主任不能给予全部否定，要看到这些学生身上的闪光点，从而给予学生发挥优势的机会。不能当学生犯错误以后就严厉的批评，忽略思想教育和心理教育。班主任的工作要注重细节，从小事做起。上课爱捣乱的学生可能体育方面有天赋，也可能音乐方面有天赋，要挖掘出小学生的潜力。当然，班主任还要以身作则，给小学生做出榜样。 2．关心小学生的每一次进步。 班主任在日常工作中要关注小学生的每一个微小变化，关注班级中的每一次改变，更重要的是让每个小学生都体会到你的关注。在全面实施教育结构转型的今天，促进小学生德智体美劳全面发展成为了小学阶段教育的关键。班主任要时刻关注着学生，用发展和赏识的眼光看待学生，给学生成长提供广阔的空间。班主任要建立融洽的师生关系，打破班级中严肃的等级气氛，当小学生在学习中或者生活中出现问题的时候可以与班主任真诚的沟通。同时，班主任要为小学生的每一次进步而骄傲，培养小学生乐观的人生态度和良好的心理素质，确保小学生用饱满的热情面对学习和生活。 作者：孙丰富 李慧霞 单位：山东省昌邑市柳疃中心幼儿园 山东省昌邑市柳疃初级中学 小学班主任管理论文:小学班主任班级管理质量提高 【内容摘要】 班级管理是班主任教学工作的一项内容，随着社会的迅速发展，社会对学校教育越来越重视，这也对班主任工作提出的一个更高的要求。小学是学生学习的基础时期，班主任教学质量的高低将会决定学生基础素质的高低，所以教师应当重视班主任工作，努力采取搓死提高自身管理班级的能力，从而构建一个好的班级环境，本文结合当前小学班主任管理的状况，对小学班主任提高班级管理质量进行浅要的分析，并提出相应的方法策略。 【关键词】 个性化管理；小学班主任；管理质量；提升方法 小学时期是学生接受教育的启蒙时期，这个时期的学生就好像一张白纸，教师的一举一动都会在这张白纸上形成印记，所以说小学时期是学生接受教育的重要时期，这段时间内学生接受教育质量的高低将会对学生的一生都造成影响。由于每一个学生的家庭背景都不一样，所以每一个学生在成长的过程中都会形成不同的个性风格，作为班级的班主任，我们要管理好每一个学生，让他们都能从学校中学到有用的知识，那么教师就需要对学生实施个性化管理，充分满足学生的个性要求，从而提高教师的管理效率，让班级变得更加优秀。 一、个性化管理措施的具体定义 学生彼此之间存在个体差异性，这是学生的特征，正是因为人与人之间有差异，所以教师在管理学生的时候需要采取不同的方法，因为采用相同的管理方法会限制学生个性的发展，让学生失去学习的积极性，只有针对学生的个性制定管理策略才能最好的发挥学生的个性，让学生成为社会需要的与众不同的人才，这就是个性化管理措施的定义。以往的小学管理模式是同化处理，班主任对所有的学生都提出相同的要求，这种落后的管理方式限制了学生个性的发展，不能激发学生发展的极限，而个性化管理则可以帮助学生打破常规，让学生充分发挥自身的长处，最终成为社会的人才。 二、班主任提高管理效率的具体措施 实践证明：个性化管理是提高班主任管理效率的良好措施，那么班主任在班级管理过程中应该如何实施个性化管理措施呢？班主任应该怎样做才能提高管理学生的效率呢？ 1.管理模式需要趋向自由化 小学生是非常活泼的，他们的大脑思维非常活跃，为了激发学生的课堂参与度，教师需要放宽班级管理的限制，让学生有足够的时间与空间去自主管理，提高学生课堂参与的积极性。以往的小学班级在传统的管理制度下缺乏生气，小学生的行为受到教师严格的限制，所以学生在班级中很难发挥自身的个性，因为受到太多的限制，所以学生的学习积极性也大大降低，整个班级的氛围非常差。落后的管理措施造成了差的班级管理质量，所以教师需要放宽管理的严度，给学生一个自主发挥的空间，充分激发学生的个性增长，让学生积极地参与班级管理，从而形成一个好的班级。笔者觉得班主任可以给学生自主选举班级管理人员的权利，让学生自主争取班长、副班长、团支书等班级职务，通过自有选举增加学生参与课堂管理的积极性，激发他们的主人公意识，让学生在班级中自己管理自己。 2.开设班级会议，增加教师与学生的交流 教师与学生共同构成一个班级，为了更好地管理班级，教师需要实现师生之间的相互交流，让双方在交流的过程中了解彼此，对班主任来说，了解班级中的每一个学生可以帮助教师更好地实行自由化管理，可以根据学生的特色制定管理计划。对学生来说，教师与学生交流可以减少学生与教师之间的陌生感，让学生更理解教师，明白教师教学工作的重要性，从而让学生更好地配合教师。传统的班级模式中，班主任并不重视与学生的交流，他们总是以命令的形式给学生布置学习任务，让学生完成自己布置的任务，这种管理模式让学生对教师产生厌烦，极大地阻碍了教师管理的实施。比如说笔者每周都会与学生开一次班会，班会的形式是茶话会的形式，笔者与学生相对而坐，互相讨论过去一周的管理成果，对管理过程中的错误进行总结，从而避免再犯相同的错误。错误总结之后，笔者还会与学生讨论管理的成功之处，然后对学生进行表扬，以此来激发学生参与管理的积极性。 3.教师需要给学生自主展示的机会 个性化管理的重心是培养学生的个性化，对小学生来说，他们非常乐意展示自己的才能，但是在传统的小学课堂中教师并没有给学生展示自主个性的机会，机会的缺失是学生失去自主表现的信心，最终失去对教师的信任。在新管理理念的指导下，教师不能再犯传统教学模式中的错误，作为班级的管理者，班主任应当给学生提供个性展示的机会，在管理的过程中创设一个平台给学生，让学生能够满足内心展示的欲望。以笔者教学为例，笔者会采用白板进行文明行为的评奖，用摄像机记录在学生个性表现的瞬间，然后利用电子白板展示给所有人，这样便可以在全班展现学生的优异之处，激发他们竞争的欲望，从而促使学生在班级中自我约束，使他们满足文明班级的要求。 结语 综上所述，小学生是祖国的未来，班主任应当注重对班级的管理，让每一个学生都能满足当前社会的要求，将学生培养成为国家的人才。为了提高班级管理的效率，教师需要尊重学生的个性，给学生提供自主展示的平台，让学生能够充分展示自己，从而提高学生的自律性，让学生能够积极地参与班级管理，成为班级的主人。 作者：牛玉梅 单位：甘肃省武威市天祝民族师范附属小学 小学班主任管理论文:小学班主任管理语言艺术运用 摘要： 教育的各个阶段当中，小学教育发挥着基础性作用。小学生心理和思想还不成熟，良好的小学教育有助于帮助学生养成良好的学习和生活习惯，为以后的学习打下坚实的基础。然而，小学生由于年龄的限制，拥有活泼好动的本性，在日常学习过程中，班主任肩负着管理秩序，促使其积极努力学习的重任，因此班主任管理能力的高低对学生的影响是非常严重的。新时期，在新课程改革不断深入的背景下，我国小学班主任在进行班级管理的过程中应注发挥语言艺术的魅力，从而不断提升管理质量。 关键词： 小学；班主任管理；语言艺术；运用 前言： 小学生在日常学习过程中，接触最多的就是班主任教师，班主任充分发挥管理职能，对于引导学生树立正确的思维模式和行为习惯具有重要意义。我国传统的小学班主任在实施管理职能的过程中，存在着忽视学生学习主体地位的缺陷，这样一来，管理工作没有充分根据学生思想特点进行，不仅达不到管理的作用，还可能导致学生的自尊心受挫，同时产生恐惧心理。不仅无法促使学生养成良好的心理，反而会导致学生产生逆反心理。 1现阶段小学班主任管理中语言艺术缺陷 1．1语言死板导致学生产生恐惧心理： 我国传统的小学班主任管理模式当中，教师并没有注重语言艺术的应用，在督促小学生学习并养成良好习惯的过程中，语言使用过于死板和严肃，没有幽默气氛。而小学生正处于成长阶段，并没有形成一定的判断能力，容易忽视教师管理过程中的作用，而单纯的因恐惧而克制自己的喜好。这种恐惧心理在长期的成长过程中将导致学生丧失学习和生活的信心，对学生的成长严重不利［1］。 1．2语言直白导致学生自尊心受挫： 小学生受到年龄的限制，拥有天真好动、不受拘束的特点，因此班主任在日常教学中对其进行管理，通常会选择相对直白的命令式语言。这种现象主要表现在，一旦学生由于注意力不集中或没有正确理解教师的含义就会在全班同学的面前受到教师的严厉批评。这样一来，全班学生都会对该学生留下负面印象，还有的学生会选择不和他做朋友等。这将导致小学生的自尊心严重受挫［2］。产生这种现象的主要原因就是教师在进行班级管理的过程中，没有能够充分运用语言艺术，对学生进行积极的引导，反而导致学生失去了学习的兴趣，同时自尊心受伤，不利于学生的长期发展。 2小学班主任管理中语言艺术的有效运用 2．1转变管理观念，注重保护学生心理： 新时期，在新课程改革不断深入的背景下，我国积极转变了教育理念及模式，为促使人才全面成长不断努力。我国小学班主任在进行班级管理的过程中，也应当及时转变管理理念，新时期应当将学生作为教育的中心，在管理过程中注重语言艺术，选择学生能够听懂并真正理解教师的良苦用心的词汇。转变管理理念要求教师在日常工作中应时刻谨记学生的主体地位，管理工作开展以前应深入同学生进行沟通，了解其思想及内心深处的想法，以聊天的方式拉近双方的距离，并对学生的秘密及人格表示充分的尊重。这样做的主要原因就是小学生心理成长还不够成熟，很容易受到教师某些敏感词汇的刺激，从而产生自卑或对教师产生抵触心理。无论是哪种形式都不利于学生的长期发展。因此，教师在进行管理工作的过程中，应注重语言体现包容性和理解性，让学生能够感受到自己是被教师关爱和在乎的，因此能够更好的接受教师的批评和鼓励，对于自己的某些行为进行积极的调整。 2．2运用轻松幽默语言活跃班级气氛： 在小学教育当中，班主任的管理职能发挥着重要的作用。它能够帮助学生养成良好的行为习惯，在待人处事的过程中能够养成更加真诚的习惯。我国传统的小学生管理过程中，教师过于直白的语言会导致学生产生自卑心理，从而排斥与人沟通和交流。这种管理方式是非常不利于学生的长期成长的［3］。新时期，要想提高管理水平，在达到管理目标的基础上，促使学生能够养成良好的习惯和思想，教师应注重应用诙谐幽默的语言，促使学生在接受批评的过程中，能够不感受到过大的压力和歧视，而是能够真正意识到自身的错误，并积极进行改正，学生在改正的过程中，教师还应当及时的对其进行表扬。这样才能够促使学生意识到做正确的事情的重要性，从而达到运用语言艺术进行小学生管理的目的。同时幽默诙谐的语言还有助于拉近学生和教师之间的距离，促使学生能够信任教师，从而接受教师的指导意见，为自身的成长打下良好的基础。 2．3运用激励性语言充分挖掘学生优点： 我国传统的小学班主任在对学生进行管理的过程中，不准学生进行个性发挥，而是要求每一个学生都做到统一的标准，在这一过程中，学生由于性格不同而产生的差异就会受到教师的严厉批评。这种做法不仅不会促使学生明确教师的教育目的，同时还会失去对教师的信任，产生自卑心理。新时期，小学班主任在进行学生管理的过程中，应根据学生不同的性格特点及行为习惯，努力引导其进步，而不是批评［4］。例如，有些学生性格更加倔强，教师在引导其达到统一标准，要针对学生的一点点进步进行大力的表扬和鼓励，促使其明确教师的用意，从而更加积极努力的向班级整体进步的方向前进。 3结论 我国传统的小学班主任管理模式过于死板和守旧，不利于促使学生养成创造性思维和能力。新时期，我国小学班主任在实施管理职能的过程中，应当注重充分发挥语言的艺术和魅力，促使学生充分了解教师的引导及用意，而不是一味的对学生进行批评，这样一来，管理质量和效率将会大大提升。现阶段，我国新课程改革不断深入，如何提升小学班主任的管理能力值得引起人们的高度重视。 作者：刘艳杰 单位：吉林市丰满区第一实验小学 小学班主任管理论文:小学班主任管理语言艺术探析 1.如何运用语言艺术与学生交谈 著名心理学理论中的“认同理论”指出，两个人如果兴趣相同，就会有很融洽的交流；两个人如果对某一事物有着相同的看法，那么他们就容易相互理解彼此；两个人如果有很多共同之处，那么两人心与心的距离就非常近；两个人如果相互信赖，那么两人就存在十分亲近的关系。由此可见，班主任管理学生时要注重与学生的交流沟通，充分了解学生的兴趣爱好，并予以理解与信赖，如此才能拉近师生之间的距离，保持良好的师生关系，进而才能在管理过程中调动学生兴趣与积极性，保证学生配合教师的管理工作，实现班级进步。 1.1以学生为中心展开谈话。 小学生的心理特点与成人不同，希望得到更多关注与爱护，当谈话以自己为中心开展时，学生是愉快开心的。因此，进行师生交流时，教师应注重以学生为主体，保证良好的谈话效果。如学生上课不认真、表现异常，教师交流时就应询问学生是否遇到困难或者身体不舒服等，使学生感受到关心与爱护，进而积极配合教师管理，向教师说明原因。 1.2充分了解学生的兴趣爱好，以此展开话题。 班主任在与学生交流之前，应充分了解学生的兴趣爱好，并以此为话题展开交流。如此就能激发学生兴趣，拉近师生之间的距离，使学生感受到教师的关注。如在与学生交流的过程中，班主任可以对学生予以赞美，让学生感到愉悦与开心，然后针对学生存在的问题进行指正，如此学生才更乐意接受教师的建议。 2.如何运用语言艺术说服学生 在小学班级管理中，说服学生是一件十分重要的工作，目的是让学生认识到自己的不足与错误并改正，产生积极的学习与心理行为。班主任说服学生时，必须学会如何运用语言艺术，掌握说服技巧，不能生硬地将想法植入学生思想中，否则必然无法达到预期效果。 2.1注重以情动人。 班主任说服学生时必须做到以情动人，即注意换位思考，站在学生角度思考问题，对学生的行为与心情予以充分理解，以朋友的身份与学生交流，并且注重运用动情的言辞，使学生感动，确保双方产生情感共鸣，进而保证学生积极配合教师的管理工作，使其乐于接受教师的说服教育。如此才能在保证学生不排斥教师的情况下，达到说服教育的预期效果。 2.2注重以理服人。 班主任在对学生开展说服教育时，必须对学生讲道理，做到以理服人。因此，在说服教育过程中，必须站在理的角度，对学生进行教育。如果无法得到学生的认可，那么班级管理就无法正常开展。班主任与学生的交流内容必须符合学生的常理，主要依据是校规校纪及学生日常行为规范，如此才能使学生真正信服，得到学生的理解与认可，进而积极配合班主任的管理工作，促进班级发展。 2.3运用巧妙的语言技巧进行劝说 班主任在对学生进行劝导时，必须注意运用巧妙的语言技巧，交流不能过于生硬，以很高的姿态与学生交谈。因此，班主任开展日常管理工作时，应充分考虑小学生的心理与年龄特征，以一个学生容易接受的方式对学生进行说服教育，保证学生对班主任的劝说持不排斥、积极的态度，配合班主任的管理，正确认识到自己的错误并改正。 3.如何运用语言艺术拒绝学生 小学生的心理特点与年龄特征决定了小学生在理解事物方面存在一定的不足。在班级日常管理工作中，有的学生会提出一些不合理的要求或者做出一些不合理的行为，针对这一情况，班主任必须拒绝。然而，如果拒绝方式不合理，就会使学生产生抵触情绪。因此，班主任必须合理运用语言艺术，掌握方式方法，保证在理由充分的情况下拒绝学生的不合理要求。 3.1态度式回绝方法。 通常班级日常管理中，小学班主任拒绝学生的不合理要求的方式主要为态度式回绝。这一方式分为几类。如果学生提出的不合理要求是针对一些不必要小事，那么班主任拒绝时可以采用比较委婉的方法，避免学生由于遭到拒绝而继续纠缠，并且不会使其自尊心受到伤害。例如在学生提出不合理要求时，班主任可以不通过语言进行解释，仅以一摇头的方式回绝，这样的方式学生比较容易理解。此外，还可以采取摆手的方式拒绝学生不合理要求，拒绝时应注意面部表情，让学生了解到教师的态度，进而放弃提出不合理的要求。通常这一拒绝方式是学生乐于接受的，并且避免班主任为寻找理由而浪费时间。 3.2时间拖延法。 班主任开展班级日常管理工作时，针对学生提出的不合理要求，可以采用时间拖延法。一旦学生提出不合理要求，那么班主任可以不发表意见，等到事情明朗之时再与学生交流，此时班主任应采用具有针对性与目的性的言辞，保证学生接受班主任的建议。这一方法使学生淡忘自己提出的要求或者对自己的要求进行思考，同时为班主任寻找拒绝理由提供时间。 4.结语 在小学班级日常管理中，班主任如何运用语言艺术对学生进行管理教育有着十分重要的意义。因此，我们必须针对小学班主任管理语言艺术展开深入研究，提出合理的方法，建立师生之间的良好关系，促进班级管理与发展。 作者：邓振辉 单位：重庆市江津区双槐树小学校 小学班主任管理论文:中小学班级管理与班主任工作 一、关于班级管理 班级管理的理念，是教师自身教育内涵的体现，是动态的，不是死板的。优秀的班级管理理念，更是一种对生命发展有着重大规划且意义重大的文化氛围与精神力量。班级管理不是一蹴而就的，这样一个多层次、多角度，充满体验的学问，需要我们进行深入的思考、积累，沉着、创新地做好班级管理工作，成为学生身心健康成长之路的引导人。因此，我们要聚集我们的智慧，在工作中不断地完善、思考，通过有效的管理，定会提高我们的教学效率。 二、班级管理的作用 班级是构成学校最基本的单位，是学生学习、生活的场所，可以称得上是学生的第二个家。班级管理，以学生为主体，教师作为引路人，可以对学生的学习、生活、情感进行指引。当然，学生的自我参与与自我管理也包含在内。良好的班级管理，不仅对班主任和任课教师的教育工作的开展有利，同时也保障了学校的纪律、教学的质量，是合格人才培养的基本保障。班主任是班级的组织者、领导者及教育者，是班级与学校、班级与家长之间的纽带。班主任首先应该形成自己的观点和看法，然后与同学们交流意见、想法，在此过程中，慢慢地引导他们，最后形成统一的结果，让学生能感觉到自己是班集体的一分子。班主任在学生心中是有力度的、是权威的，一个班主任倘若在班级打闹时，走进去，学生应该知道自己该保持安静的。一个合格的班主任在他们心中是值得敬畏的。这样，一个班级任务的下达、布置，更易分配、完成。这样的一个班级才会有向心力、凝聚力，才能走得更好，学生进而才能得到身心健康的发展。现如今，对班主任素质总的要求为：责任心、原则性、纪律性、创新性。（1）责任心：班主任负责一个班级几十号的学生，既然做了一个班级的领头人，就要意识到对这些学生负责，将工作当事业做；（2）原则性：制定好班规，要严格执行，做学生生活中的朋友，学习上的严师；（3）纪律性：一个班级像一个军队，面对任何突发事件，都能够井然有序地处理，抓住事情的来龙去脉，防止再次发生。（4）创新性：班主任作为教育工作者，要学到老，要不断地学习丰富自己的知识，在体验管理的过程中，不断摸索适合自己的班级管理模式，与学生亦师亦友，进行良好的沟通，让学生在敬畏你的同时接受你。 三、班主任工作中的策略探索 在中小学实习的经验，让我体会了一部分中小学老师抱怨的一个字“累”，其实，作为一名有责任感的班主任，我想大家并不怕累，怕的是一些重复地去做事情，怕的是一些低效的累，这是一种对自己管理能力的羞愧。因此，提高班主任管理工作的效能，成了班主任幸福感、积极性的一个保障。现在很多的班主任要么把自己定位在一个独裁者的位置，控制学生的思想行动；要么与学生成为朋友，放纵他们，进而导致班级纪律涣散，班级工作无法开展。这样两种情况，一个极端压制、一个过于软弱，让学生怕非敬畏或者不把班主任放在眼里。这样一来，班主任的管理工作花费了很多精力但而成效却并不理想。导致班主任自身幸福感及工作积极性的降低。而一个好的班主任，对于学生应当是亦师亦友的，那么，该怎样形成这样一种良好、和谐的师生关系呢？ 1.制订切实可行的班规 俗话说“：没有规矩，不成方圆。”好的、切实可行的班规，会使班级里形成好的班风，学生会根据规则进行自我约束，相互督促，共同进步。当然，制定后的班规也不是一成不变的，要做出适时的修改、补充和完善。班规在实施的过程中，如果发现过于理想化而脱离了学生的实际情况，应当降低标准；如果一些标准已经让学生形成了习惯，那么，可以进行新的班规的补充或提出补充。与此同时，既然我们“有法可依”，适时的奖惩制度也是必不可少的。比如加分、减分，最后进行先进小组及个人的评选，听上去好像幼稚了些，但学生却是非常认可这样的制度，这也是对他们表现好的一种肯定。这样一种鼓励机制，使得学生相互督促，大大维护了班级的秩序。 2.发挥班干部队伍的作用 班级管理的最终目的是实现学生的自我管理。任何事情倘若都亲力亲为，除了“累”之外，学生的能力也不能得到锻炼。学生干部是班级各项活动的小组织者、领导者，是班主任的得力助手，可以帮助班主任间接了解学生的更多信息。首先，要选好得力的班干部；其次，要分配任务，明确各自责任，充分调动积极性；再次，严格要求班干部，比如每周例会，引导他们正确地处理班级发生的事件。树立他们积极正确的工作态度，培养其善于处理纠纷的能力，事后要善于总结工作；最后，要让班级的班干部发挥带头作用，以身作则。 3.重视道德教育 现如今，我们要关注的是学生的身心健康，但学生中毒事件、幼教实习生虐待幼儿事件层出不穷……我想，这与他们在青少年时期所受的教育也是有关联的。我们过多地关注了学生的成绩，却很少关注生活中反映品德的细微事件。因此，我们要吸取经验，作为班主任，我们有比其他老师更多的与学生接触的时间，我们可以利用班会课，让学生自己搜集类似的事件，分小组或个人，上台发表他们的看法或者相互讨论，这样的“榜样”法，对于在他们今后的成长之路一定有很大的启迪。 4.善于和学生拉近距离 班主任不仅要熟记学生的名字，还要了解他们的资料，包括：生活环境、个人基本情况等。管理好这些特殊个体，是班主任工作的重点，也是难点。这些学生，开始可能会让你感觉他们根本不把班规当回事儿，看不出他们的一点儿上进心。只让你觉得，他们是不知天高地厚的，整天忙于一些恶作剧的头疼学生。但是，往往正是这些调皮的学生，会有很强的号召力。如果班主任“放弃”他们，时间一长班级不仅会一发不可收拾，这也是班主任不负责任的体现。当然，处理这部分个体一定不能过于着急。经过摸底调查，你会发现，这部分学生的家庭情况十分特殊，有离异的、单亲的或父母在外打工的，甚至有的父母从不过问孩子等。研究生一年级、二年级的暑假，我分别参与了上海市的爱心学校的活动。除了发现前面我所说的重要策略之外，我还发现，与学生进行心贴心的交流比大吼大叫要好很多。当时，我接手的那个班级有一个非常令前一个志愿者老师头疼的学生，他还特意点名让我留意。我开始管理班级，采用了我的策略之后，我发现，其实他是一个很立求上进、各方面也很优异的学生。于是，下课后，我将他叫到了旁边的图书室，跟他进行谈心。第一次，他说的并不是很多；后来，我发现他有下棋的爱好，我碰巧也会些，于是，第二次，便成了我们在图书室下棋。下了两次之后，他的话多了起来，跟我也谈起了他的梦想。我借此说道“：想要实现自己的梦想，除了健康体魄，开朗性格，有多种爱好之外，必不可少的是有好的成绩。上课的讲话，也许就使你错过了一个重要的知识点，也许正是这个知识点会让你与梦想失之交臂，你会不会后悔呢？”他若有所思，过了好一会，点点头道：“老师，您说得对！”现今，这个学生仍然有我的联系方式，他偶尔还向我炫耀他的考试成绩。用肯定、鼓励的方式与学生进行交谈。通过老师与学生的对话，激发学生学习、生活的热情。你要意识到，每个学生都是渴望被关注的，哪怕他在犯错误，其实也是想获得你的关注，所以教师要进行正确的引导。 5.营造健康积极的班级文化 学生白天的时间基本是在学校度过的，因此，一个班级的氛围也起到了十分重要的作用，健康积极的文化环境对学生的影响是很大的。可以在班会课上，依据区域、性格、兴趣、特长、成绩等进行划分，每周进行分组交流，促进学生之间友谊的发展，用正确的人生观、世界观与价值观引领我们的班集体，促进班集体的发展，从而构建文明、积极、健康的班级氛围。再如：每期黑板报的策划、墙报的宣传工作，每次分配一批学生，发挥自身的聪明才干，为班级工作出谋划策，激发他们的兴趣。还有课外活动，也可以每次分配一些学生负责，让他们自己动脑筋组织开展，这样举行一些他们喜欢的小活动，可以劳逸结合，释放压力。我们发现，作为班主任，除了具备良好的专业知识外，还必须优异的管理能力，要有自己的个人风格，这样才能协调好班级内部与外部的关系，帮助班级形成良好的体系。教师要充分地利用课堂这个展示师生个人风采的舞台，让学生形成“不仅是体悟，更是共鸣”。无论是课堂还是课后，老师与学生中间最好的状态，便是亦师亦友、敬畏与信任。班级管理不仅要严格执行规章制度，同时还要在班级中塑造积极乐观的氛围。这样，班级管理工作才能不断完善，为学生的学习与生活提供更优的环境。学生都有着阳光的心，必然会形成一个阳光的班级。 作者：任晓玲 陈静 单位：上海师范大学教育学院 小学班主任管理论文:小学班主任班级管理工作浅析 一、加强对孩子的了解 我作为一名老班主任，也不得不说了解孩子并不是一件容易的事。最了解孩子的还是他们的父母，所以为了全面地了解孩子，我邀请他们的父母参加周班会。第一，最初的时候我只邀请部分孩子的家长参加，让家长谈论其孩子在家的表现，家长提出对老师的要求、建议和意见。这让我很快地了解了家长的想法，明确了自己下一阶段努力的方向。第二，循序渐进，听取家长对于班级管理的建议和意见、对孩子的要求。同时和家长达成共识，如果孩子在家里的管理和教育方面有什么问题，大家第一时间沟通，共同来想办法解决。第三，及时向家长反馈孩子在校的情况，每一个孩子出现的情况，如作业不完成、在学校和同学相处不好等，我都及时告知家长，力争快速、高效地处理好存在的问题。 二、关爱每一个孩子 高万祥老师说：“教育就是爱，爱就是教育。”世界上有成千上万种教育方法，爱心教育是最有力的方法。只了解孩子是远远不够的，作为班主任应该给予孩子更多关爱。我带的这个班有个学生，周五放学后与另一个同学打架。次日，家长来电告诉我，说孩子磕着了，且眼睛里伴有血丝。我告诉她，先带孩子去医院检查，待检查完毕再说。家长有些情绪地说“没什么，不用去看了，我家孩子也不听话”。的确，这个同学平时比较调皮，有时也打架。但孩子在我眼中都一样，不能因为孩子顽皮，犯了错误就不去管。于是，我向家长诚恳地表达了对孩子要关心、爱护的意见，家长终于同意带孩子去医院检查。经检查没有发现异常，我和家长悬着的心终于放了下来。事情得到圆满解决，家长对我的做法非常赞同，她认为老师没有用歧视的眼光看待她的孩子，而是十分关心和爱护学生，这使她非常感动。 三、加强与科任老师的沟通 搞好班级管理，与科任老师的沟通尤为重要。我担任的是数学老师，但是我每天都会不厌其烦地向语文、英语老师询问班上孩子的课堂纪律、课上表现、学习能力及作业完成等情况，对“学困生”更是重点了解，把他们的情况烂熟于胸。我不仅主动征求科任老师的意见，还邀请科任老师参加我班的课外活动，和孩子一起跑步、谈心，增加师生交流的机会，为师生交流创造平台，以促进班级健康、和谐发展。 四、培养孩子良好的行为习惯 1.养成每天记录作业题的好习惯。我要求家长给孩子准备记事本，专门用于记录老师交代的事或布置的作业。同时，我每天坚持检查记事本的记录情况，看他们记得是否认真、交办的任务是否完成等，以培养孩子有条理和细心的行为习惯。2.养成良好的生活卫生习惯。我坚持要求孩子认真做“两操”，且动作要准确、规范。要求学生积极参加集体活动和体育锻炼，养成良好的卫生习惯，服装整洁、爱护公物、爱护花草树木、爱惜学习用品、节约水电等。对发现的不良言行苗头，及时纠正，促进孩子健康成长。3.培养孩子自己动手的习惯。我利用班级文化建设的形式，把对孩子的要求写在校报上，让他们更直观地看到自己该做的事，而且知道自己的事必须自己做。每学期我要总结1～2次，做得好的表扬，不足的给予批评，逐步培养孩子自己动手的习惯，让孩子真正学会走、学会做、学会读、学会写。 五、提高班级管理的参与率 怎样才能把班级管理得有条不紊，充分发挥每个人的力量，各尽所能。我根据学生的性格特点、兴趣来安排班干部，让更多的学生“当官”，人人都成为班级的管理者。直接参与班级管理的人数占全班总人数的50%以上。且各个班干部的职责明确，形成事事有人管，人人有事做的班级管理氛围。 六、班主任要有一定的人格魅力 在我当班主任的班，由于孩子较小，孩子的很多习惯和能力尚未培养起来。开学第一周，正值周四大扫除，我安排一个孩子擦黑板、擦讲桌、整理讲台，我认为这事非常简单，可他却说不会做。我当时有些不解，就问他在家的情况，孩子回答说，他在家什么都不做。我当时非常气愤，批评一顿后还叫他站在一旁观看别的孩子打扫。事后想想，这么小的孩子是不会撒谎的，便打电话问其家长，家长说，“孩子小，作业又多没有时间做事。而且孩子也做不好，自然就不要孩子做了”。这时我才恍然大悟：这不是孩子的错，而是孩子根本就没有锻炼的机会。于是，我决定亲自安排每天的值日，亲自看着学生做，手把手地教。通过一个月的努力，学生有进步了，做事也有模有样了。 七、管理学生要讲究艺术 所谓艺术，就是要讲究方式方法。我认为，在班级管理过程中，除付出真情、用心去呵护外，还要做到会操心和会关心，讲究工作的方式方法，才会取得事半功倍的效果。开学不久，家长常为孩子去同学家玩或跟谁在一块，可就不知道怎么联系上而犯愁。我发现此事后，把每个孩子间的信息都汇集成册，以便学校、家长、学生的及时沟通。另外，还要注意批评孩子的方法，做到对症下药、把握时机、选择场合，在批评前首先学会聆听孩子的声音，肯定学生的优点，以鼓励为主，在大爱中把握好批评的方法与艺术。 作者：王玉文 单位：河北省孟村回族自治县孟村镇自来屯小学 小学班主任管理论文:小学班主任班级管理论文 一、引导学生自我学习的动机 （一）教师要引导学生发现自己的优点 信心是学生自我教育的基础，对于引导学生自我教育具有不可代替的作用，是开展自我教育的起点。所以，教师要先引导和帮助学生去发现自身的优点，让学生对自己产生信心。具体做法：可以通过教学活动让学生之间互相找优点，让他们懂得每个人身上都有优点，都有值得学习的地方，使每个学生都树立起自信心，尤其是那些有些自卑的学生，通过教师的引导和同学的帮助找到自身闪光的地方，提高自我学习的信心。 （二）教师要引导学生看到自己的不足 常言道：“金无足赤，人无完人。”每个人都有优点和缺点，只有能正确看待自己的缺点，才能实施自我教育，否则自我教育就无从谈起。所以，班主任在开展学生找优点的活动后，也要让学生开展批评与自我批评，找出自身存在的缺点。而学生只有正视了自己，才能根据自身的缺点去开展自我教育。 （三）教师要引导学生逐步完善自我 开展任何活动都需要动机，这是学生自我教育的动力。学生只有真正了解了自身存在的优点和缺点后，才能逐步去完善自我。教师应想方设法让学生树立自我完善的动机，只有在这种精神的指导下，学生才能逐步提高自己的综合素质与能力。 二、引导学生参加自我教育的实践活动 实践活动是提升学生自我教育能力的重要途径和手段。小学班主任应千方百计创造机会，使学生参与到实践活动中去，为培养学生的自我教育能力提供机会。 （一）实行责任制，进行自我管理 在班级管理中，班主任可将日常班级工作分配出去，实行责任到人的管理制度。因为每项工作都有了具体的责任人，所以即使班主任不在的情况下，班级工作也会照常进行，且有条不紊。需要注意的是，在学生做班级工作的过程中，班主任不能放任不管，任学生随意安排，而是要用心留意，及时发现学生在完成任务过程中存在的问题，并及时予以关注、解决，给予表扬，使学生在教师的肯定下积极地投入到接下来的工作中。 （二）在学生内部设立“班主任”，提高他们自我管理的能力 新课程改革的宗旨就是要培养学生的自我学习能力，让学生自己懂得自我学习。学生是班级活动的主体，班主任在班级管理中要充当好“导演”的角色，引导学生树立自主意识，增强自主能力。所以，小学班主任要以新课程改革理念为指导，转变管理方式，建立一种民主、开放、能够展示学生自我的班级管理模式。在学生中设立“班主任”就是按照不同的分类，让每一个学生都有一次做“班主任”的机会，或者一周、或者一天。在这期间“班主任”的工作就是组织全班学生开展集体活动，针对一些有问题的学生做好思想教育工作，检查，督导班干部的工作进度。在这种制度的督促下，每一名学生都有展示能力的机会，增强了学生的自我约束性，提高了学生的自我教育意识，对于班主任工作的开展十分有利。 三、引导学生正确进行自我评价 自我评价指的是学生自己对自己的总结和检讨，能使学生更深刻地认识自我，提升自我教育的针对性。小学生评价能力的发展需要一个长期的过程：从的他律到自律、从评人到评己、从片面到全面。对于低年级的学生，班主任要根据学生的年龄特点，引得学生简单地讲清楚事件、事实，而对于班内应该表扬的人或者事，教师也可以先让学生自己发表意见，然后自己表达意见和立场。对于中年级和高年级的学生，教师在让学生评价时，可以提出更高的要求，先让学生评价事件本身，然后让他们根据自己对该事件的认识和看法发表自己的意见，以及该事件对于自己有哪些启示和帮助，从而提升学生的评价能力。 四、逐步培养学生的自我控制能力 以往往传统教学中，教师是教育者，学生是受教育者，而在新课程改革的影响下，学生的角色发生了改变，他们已课堂的主体，应该具有发挥自我调控的能力，并根据需要提出自己的见解，和教师在平等的权利内交流互动，去做自己认为正确的事情。所以，班主任在管理班级的过程中，要充分发挥学生的自我调控能力，让学生在自我约束内学习。自我控制能力主要表现在对于正确事情的坚持和对不正确事情的制止两方面。对于小学生来说这种能力低下，需要班主任的引导。一是学生自己确定目标，自觉执行。自控能力的本质就是自己应向自己确定的目标迈进。如在组织集体活动时，可以先让小学生自己讨论应该注意的问题，自己制定方案。这样，由学生自己确定的目标，他们自然会主动去遵守，并能够相互监督。二是事先预告，克服矛盾。一般情况下，小学生的自控能力都比较低，对于确定的目标一会儿就可能忘记，所以，班主任要事先告诉学生什么可以去做、什么不可以去做，从而在教师的提醒下逐渐树立自我控制的能力。此外，班主任还可以利用集体的力量，引导和影响学生的发展。 五、结语 总之，良好的班集体是培养学生能力、塑造学生人格的重要堡垒。小学班主任要充分认识到班集体对于学生成长的重要性，在新课程改革的引导下，不断提高管理班集体的水平，逐步培养学生自我教育的能力，从而让小学生在活泼、民主、平等的班集体内健康成长。 作者：夏炳群 单位：河北省邢台市巨鹿县育新小学 小学班主任管理论文:小学班主任德育管理探索 一、加强学生各种能力的培养与日常行为规范教育相结合 班主任要加强对学生的常规教育和训练，在课堂上要利用一切时间对学生的学习习惯严格要求，以培养他们良好的学习习惯。首先，学生在读书、写字时，要做到精神集中，不能左顾右盼，接头接耳，要保持正确的坐姿，不能离书本太近，这样不仅能形成好的习惯而且能避免近视、驼背等状况的发生。其次，学生在发言时要起立站直，双眼要平视前方，态度自然大方，而且声音响亮，吐词清楚。这样不仅是对教师的尊重，也可以让学生提高自我控制能力。 二、耐心教育学生，少一点批评多一点赞美 学生难免会做错事，犯了错应该受到批评或者惩罚，但批评和惩罚应该建立在尊重学生的自尊心的基础上，让他们能够心甘情愿地接受批评。另外，教师的赞美是一种无形的催化剂，能增强学生的自尊、自信、自立，是实现以人为本的有效途径之一。很多教师会有这样的感觉，在班上总有一些学生不用功，所有课堂活动既不反对抗议，也没有积极参与，在通常情况下，他们既不会得到教师的表扬，也受不到教师的批评，很容易被“遗忘”。因此，班主任要关注班级中的每一位学生，给予他们同样的关爱和尊重。 由于每个学生的生活环境不同，对于某一问题、某一事物都有不同的看法，在素质、才能、知识、个性和兴趣方面也各有差异，这就需要教师深入了解每个学生的情况，和学生交朋友，观察他们的一言一行，因人而异地做思想政治工作。如学生的考试成绩没考好，不要严厉的批评，向家长抱怨孩子的不足，而要当着家长的面鼓励学生在某些知识的掌握比上次进步了，但还需要继续努力，争取下次考个好成绩，这样既维护了学生的自尊心，也间接指出了他们的不足。 三、为人师表，以身作则 班主任作为班级工作的组织者、管理者，在提高学生的综合素质和培养学生情绪方面起着至关重要的作用。而且在学校，班主任与学生相处的时间最长，对他们的影响也是最大的，因此班主任在教育工作中要时刻规范自己的行为，提高自身的素质，真正做到为人师表，给学生树立榜样。在实践过程中，要求学生做到的首先班主任应带头去做：要求学生讲文明礼貌，自己首先要做到礼貌对待每个学生；教育学生热爱劳动，自己就要和同学们一起参加劳动；教育学生搞好团结，自己要先和各位教师搞好团结，和学生交朋友。教师是学生的榜样，在全面促进素质教育的今天，我们教师应提高自身素质，以高尚道德来影响学生，当好学生的引路人。（本文来自于《学周刊》杂志。《学周刊》杂志简介详见。） 四、营造正确舆论和良好的班风 正确的舆论是一个巨大的教育力量，对学生有约束、感染、熏陶、激励的效果。班主任在课堂上要注意营造正确的舆论，在平时教学中引导学生对好的生活现象进行议论、评价，形成“好人好事有人夸，不良现象有人抓”的风气。有的学生不注重自己身边发生的小事，不屑于做小事，如放学后的窗户没有关闭就走了。针对这种情况，笔者组织学生开展“勿以善小而不为，勿以恶小而为之”的班会，在会上学生对小事进行探讨，并且列举了一些身边小事造成的危害，最后得出结论：“成功教育从好习惯培养开始”。实践证明，正确的舆论和良好的班风，对学生的德育可以产生潜移默化的影响。 五、总结 小学班主任工作中的德育管理千头万绪，这就要求我们教师心中有爱，用博大的胸怀对学生们进行爱的教育，对他们加以启发、引导，让学生快乐成长，健康发展。 作者：李霞 单位：山东省胶州市胶西镇百盛小学

房地产行业论文:房地产行业人力资源管理对策研究 摘要:人力资源管理对房地产企业来说是一项十分重要的工作。本文从人力资源管理的内涵及其作用出发,结合房地产行业的现状以及在人力资源管理中存在的问题,讨论了加强房地产行业人力资源管理的途径和策略。 关键词:房地产行业 人力资源管理 人才短缺 目标责任制 1 人力资源管理的内涵及其作用 “人力资源管理”(hr)的定义为:“运用现代化的科学方法,对与一定物力相结合的人力进行合理的培训、组织和调配,使人力、物力经常保持最佳比例,同时对人的思想、心理和行为进行恰当的诱导、控制和协调,充分发挥人的主观能动性,使人尽其才,事得其人,人事相宜,以实现组织的目标”。人力资源管理的目的和愿景是通过对人力资源的开发与管理投资于人力,实现人力资本的升值,进而为企业创造更好的价值。 人力资源部门的作用主要体现在:1)创造适当的组织文化氛围;2)保留组织所需的人才;3)明确员工培训的指导方向和内容;4)缓解员工工作压力,维护并提高士气;5)培养员工对组织的认同感和献身精神。 由此可见,人力资源对于企业来说,具有举足轻重的作用,具体的房地产行业也是如此,所以,我们必须认清房地产行业人力资源管理存在的问题,来进一步提高房地产行业的人力资源管理。 2 房地产行业人力资源管理的现状及其问题 2.1 房地产行业人力资源管理的现状 研究资料表明,目前,我国大多数房地产从业人员受性别、年龄、婚姻状况、童年生活状况等因素的影响,其人格特征较为内向,个人主观意识起决定作用,情绪稳定性较差。在具体的企业行为中,从业者能够依据客观和理智作出判断,决策比较果断,但领导者过于主观和独断,缺少组织和计划,总体上偏向于独断型和安逸型的领导行为。在工作中,从业者普遍存在业务素质不高,缺少政策和理论学习,有一定的盲目性,人与人之间存在戒备心理,缺少民主气氛和凝聚力,缺乏对人才的培养和选拔。受外界因素的影响,男性的成功比率高于女性;年长者较年轻者决策更为理智和果断,但缺乏竞争意识;文化程度高的从业者更利于企业的决策和发展。 2.2 存在的问题 (1)企业机制中存在问题 企业的重大决策权集中在政府行政部门,企业在机构设置、干部任免、职工进出、工资标准等方面自主权不够。更多的人事变动时因为企业制度存在问题。由于制度的原因,员工在工作岗位上找不到自己的位置,找不到努力工作的远景目标。 (2)人才短缺 对于现阶段的房地产企业而言,核心人才起到的作用是巨大的。核心人才的特质是具备综合型经营能力,既要具有一定的工程建筑、规划设计专业知识和项目统筹管理能力,又要具有开阔的思维视野和经营决断、市场把握、社会关系协调、资金运作等综合能力,而这些能力都需要较长时间的锤炼才能培养起来。因此,很多企业都不惜重金四处猎取这类人才。同时,随着房地产产业链分工的日趋专业化,企业对细分的“专业化经营人才”的需求也显著增大。包括项目经营人才、物业经营人才、金融投资运作人才、跨区域经营人才、国际化地产经营人才等。 (3)人才匮乏制约组织管理模式建设 中国大多数的房地产企业仍处于项目运作阶段,人员规模小,公司的组织模式基本围绕项目展开,组织机构灵活,组织管理相对简单。而较大的房地产企业,则是从区域公司或项目公司扩张发展而来。随着规模的扩大,组织管理与运营模式越来越复杂,组织管理能力成为大型房地产企业发展的主要瓶颈。同时,囿于关键人才的缺乏,科学理想的组织架构很难真正有效运行。因此,大型房地产企业集团的组织模式普遍处于探索实践中。 3 强化房地产行业人力资源管理的对策 针对以上提到的房地产行业人力资源管理的现状以及存在的问题,提出了以下强化房地产行业人力资源管理的对策: 3.1 坚持企业领导要高度重视的原则 企业的主管领导要把人才问题当成一种战略来考虑,授权人力资源管理部门成立由高层管理人员、资深技术专家、企业优秀骨干和技术人员代表组成的专门评选机构,根据企业发展的需要,制定出严格的评选标准和要求,由人力资源部门负责。把权力交给人力资源部门的相关人员,使其感受到自己的重要性,从而提高自己的工作热情,将给企业带来更大的汇报。 3.2 提高房地产企业人力资源的整体素质,特别要加强管理人员队伍的建设 培养选拔优秀的房地产职业经理人才是提高整个企业管理水平的有效措施和必要途径。应通过对现有企业领导层人力资源的发掘和培养,使一般的企业经营者上升为知识型领导。也可以招聘引进知识型领导,为他们创造宽松的工作和生活环境,以便充分发挥他们的智慧和才干。同时,注意对决策层人员实行目标责任制,规定年度或项目利润指标,适度激励,奖惩分明。这样做既增加了他们的压力,也增强了他们的活力。使他们在实现企业目标的同时也实现了自身需要,增加了满意程度。 3.3 房地产企业应对决策层人员实行目标责任制 规定年度或项目利润指标,完成指标,有奖;反之,则罚。这样做既增加了他们的压力,也增强了他们的活力。这种外在压力转化为内在动力,可成为激发他们活力的源泉。使他们在实现企业目标的同时也实现了自身需要,增加了满意程度。 3.4 采用“适才原则” 把适当的人安排在适当的位置上是用人的最高准则。正如管理理论不论先进只论适用一样,适才比优秀的人才更重要。把一个能力不足的人安排在一个他不能胜任的职位上,那是强人所难,被用人也不必受宠若惊,这决不是件好事,经受了不适应的折磨,才知道那滋味的确不好受。而把一个能力非凡之士安排在一个平凡的职位上,那是对人力资源的浪费,没有哪个公司可以经得起这种浪费,杰出人才最终也只会弃你而去。 3.5 注重科学有效的培训,开发人力资源 当下房地产业的新技术、新理念、新的管理模式层出不穷。要注意提高现有人才的素质,特别是要重点培养房地产专业技术人才与中高级管理人才,并通过多种途径和手段,对新员工、工程技术类人员、管理类人员、主要客户进行相应的培训课程设计,分层次地对专业知识、技能、企业制度文化等内容进行深度培训。要依据组织的战略,在与员工全面沟通的基础上,为员工设计富有弹性的职业生涯,同时结合企业的发展需要和员工工作内容、职业生涯,为其设计培训和开发的系统计划,提供员工开发技能和自我管理的机会。 3.6 加大人才培养力度,致力于创建学习型组织 内部培养人才,有利于企业文化的传承,有利于组织的稳定发展,有利于打造配合默契的管理团队。因此,一些地产企业集团构建了系统的人才培养体系,针对不同类别和层次的人员,采取不同的培养方式,营造学习氛围,致力于创造学习型企业,孕育企业核心能力。 4 总结 随着行业竞争的加剧和企业的加速扩张,房地产企业的高管激励与约束、规模化发展遭遇的人才瓶颈、国企改制中人力资源管理的和谐转型等成为行业人力资源管理的焦点问题。因此,房地产企业要想在复杂环境中驾驭自己的市场经营活动,求得经济效益的提高,必须在企业人力资源管理工作上下功夫,只有这样,房地产行业才能保持持久的发展。 房地产行业论文:基于战略群组理论的房地产行业竞争分析 我国房地产行业发展历程短，企业数量多、规模小、实力弱，呈现出极其不成熟的局面（姚玲珍，2008）。为了解房地产行业的竞争态势，很多学者基于整个行业或个别企业进行研究。但是整体分析过于宏观，而个体分析工作量大并且没有整体性。随着研究的不断深入，学者们发现竞争分析中，还存在着一个中间层次，即战略群组。 战略群组是指一个行业内执行相同或类似竞争战略并因此具有类似战略特征的一组企业，是迈克尔·亨特在1972年用于描述美国家用电器行业的绩效差异时提出的（杨鑫、金占明，2011）。现在很多学者也都倾向于使用战略群组分析方法，从而能更准确地识别行业竞争结构的实质（魏成玲，2009）。战略群组的研究已经覆盖了it、航空、家电、医药等多个行业。因此，为更深入地了解房地产行业的竞争格局，本研究基于战略群组理论，以深沪a股上市房地产企业为例，并利用战略群组图来进行研究。 战略群组图 战略群组图，是迈克尔·波特提出的一种竞争分析工具，其作用在于明确企业在群组内外的市场地位，认清各群组所建立的移动壁垒。具体操作是：选取两个或两个以上的关键战略变量，通过数据统计分析，将实施相似战略的公司聚类到同一个群组内，并表现于二维坐标平面上（张璐阳，2009）。 选择不同的战略变量，将产生不同的战略群组的划分（罗辉道、项保华，2005）。战略群组理论认为，应依据行业的特点及研究目的来选择。因此，本研究选取企业规模、房地产业集中度和经营地理分布三个变量，分别由总资产、赫芬达尔指数（hhi指数）和子公司所占省份个数来衡量。 为简化研究的复杂性和保证研究的准确性，本研究只针对a股市场，并剔除房产业的主营业务占比小于50%的企业，最终确定样本为101家深沪a股上市房地产企业（孙先定、杨锡怀，2002），并查阅其2011年财务报表，获得相关数据后，用excel绘制气泡图，见图1（气泡的大小代表总资产的相对大小）。预计可分为4个战略群组，分别为多区域经营集中度高群组、少区域经营集中度高群组、多区域经营多元化程度高群组、少区域经营多元化程度高群组。 图2即为本研究的战略群组图，预计的4个群组确实存在，但由于万科a和保利地产的行业龙头地位，要分出第五个群组——全国性经营集中度高群组。 （一）战略群组a 群组a仅有万科a和保利地产2家龙头企业，都是全国范围内经营，且专注房地产业，规模大，资金雄厚，品牌知名度高。使用swot分析法分析群组a，如表1所示。 （二）战略群组b 群组b为仅次于龙头企业的20家全国重点城市经营且专注房地产业的规模较大的企业，如金地集团和招商地产等。使用swot分析法分析群组b，如表2所示。 （三）战略群组c 群组c为50家单一区域经营且专注房地产业的规模较小的企业。代表性企业有滨江集团、金融街等。使用swot分析法分析群组c，如表3所示。 （四）战略群组d 群组d由9家企业组成，规模有大有小，全国多区域多元化经营，房产业占比不大。代表企业有新湖中宝、华侨城a等。使用swot分析法分析群组d，如表4所示。 （五）战略群组e 群组e由20家落后企业组成，规模小，单一区域多元化经营，房产业占比不大。代表企业有张江高科、华夏幸福等。使用swot分析法分析群组e，如表5所示。 战略群组组内竞争分析 处于同一群组内的企业由于具有相似的战略特征，其商品便互相成为了最直接的替代品。因此，企业最直接的竞争对手便是位于同一群组内的企业。据此，本研究进行战略群组组内的竞争分析，如表6所示。 战略群组组间竞争分析 由于房地产商品位置的固定性，房地产行业中不同供需市场的商品是很难成为替代品的。因此，只有在特定的区域内，房地产企业才存在竞争。据此，本研究进行战略群组组间的竞争分析，见表7。 战略群组间移动壁垒分析 战略群组间的移动壁垒是企业在群组间移动所面临的壁垒障碍，是由于不同企业执行不同战略后的结果。分析群组间的移动壁垒，有助于企业了解所处群组的市场份额的稳定性及所面临的潜在竞争者。 为便于分析，我们提出3个假设：一是所有企业的管理者均会追求更高的利润和更大的市场份额；二是企业只能移动至其邻近的群组中而不能跨越邻近群组移动到其他群组里；三是企业逆向移动到相邻群组内是不存在壁垒的（陈武进，2006）。通过前文的分析，我们得出5种正向移动方式，如图3所示。 ①项移动。由于群组d的多元化经营导致其进入壁垒较低，该项移动可能性很大。群组e的企业可通过扩大规模跨区域经营来实现移动。而群组d面临来自群组e的潜在竞争者。 ②项移动。由于群组c集中于房地产业，进入壁垒很高，故该项移动的可能性不大。但也不排除群组e中的具有较强实力的、与竞争者处在同一区域的企业通过去除其他业务而专注房地产业来打破这个壁垒。 ③项移动。群组b集中于房地产业，该项移动的可能性也不大。但也不排除群组c中的具有较强实力的企业通过扩大规模跨区域经营来打破这个壁垒。 ④项移动。同②项移动。 ⑤项移动。群组a因规模大，资金雄厚，存在着很高的进入壁垒。故该项移动的可能性几乎为零。 结论 本研究能得出以下结论：战略群组是一种有效的研究单元；房地产行业内确实存在着战略群组；房地产企业的实力参差不齐，小企业居多，缺乏高知名度的龙头企业，区域性企业竞争激烈。 目前我国房地产行业正处于结构性转变的时期，房地产企业面临机会与挑战。因此本研究有以下建议：确立规模化的发展方向，建立品牌优势；建立企业的核心竞争力；引进先进管理理念与方法；注重企业文化。 房地产行业论文:房地产行业会计信息质量的探讨 房地产业是我国国民经济的主导产业,在现代社会经济生活中有着举足轻重的地位。2006年11月财政部的一份会计信息质量检查公报,通报了39家房地产企业存在会计失真问题。面对我国房地产企业会计信息严重失真的事实,研究如何提高房地产行业会计信息质量给我们提供了现实的土壤和机会,这不仅是会计实践研究的问题,也是会计理论研究一个亟待解决的重大课题。 1 房地产行业会计信息质量问题 (1)房地产行业会计人员自身素质较低。会计活动的主体是会计人员,它贯穿于会计的确认、计量、报告和披露等全过程。严格按照财务制度进行会计核算,敢于坚持原则,是财会人员最起码的职业素质与道德规范要求。但由于现在房地产企业会计人员大多是聘用来的,不听从企业领导安排就有可能随时被解雇,不得不按领导意图行事。另外,房地产企业普遍对会计人员的业务素质的提高并不重视,有的企业任人唯亲,聘用没有受过正规训练的专业知识人员,会计人员的学历层次高低不等。这些素质不高的会计人员即便遵守了会计法规,但由于受到自身素质的影响或迎合上级的需要,也可能使计量的数据与实际情况不相符,使得会计信息失真。 (2)企业各期的业绩信息可比性较差。房地产开发从选址立项直至销售移交的过程生产周期较长,确认收入的时间短则一年,长则几年,企业投入产出比例呈阶段性不合理。在项目建设期内,由于一些项目并未完工,即使开发产品已预售完毕,其预售款项也无法确认为收入。而又因为在项目建设期内,存在大量的资金投入,大量管理费用计入当期损益。这样看来,如果用一般公司的业绩评价来反映房地产企业的真实经营情况,是缺乏全面、正确、客观性的。因而会计理论中的收入费用配比原则在房地产业的运用造成了困难,利润在不同时期会出现波动较大的现象。 (3)风险披露不足。为规范从事房地产开发业务的公司公开发行股票的信息披露行为,保护投资者的合法权益,2001年2月中国证监会颁布了《公开发行证券公司信息披露编报规则(第11号)从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定》,其中该规定的第五条规定“发行人在预收款项目注释中,除按账龄列示余额外,对预售房产收款,应按下列格式分项目披露”,其目的就是要督促房地产企业披露的信息中尽可能多地展示其行业特性。但是从这几年来看,不同的房地产企业有不同的披露标准与会计核算方法,致使执行情况并不太理想。由于房地产企业在开发过程中面临着各种各样的高风险,证监会在《公开发行证券公司信息披露编报规则(第11号)从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定》中第八条还规定了“发行人为商品房承购人向银行提供抵押贷款担保的,应披露尚未结清的担保金额,并说明风险程度”,其目的就是要求房地产开发企业必须披露有关风险事项。但从我国的房地产开发企业的风险信息披露的实际情况来看,对质量保证金信息基本上未加披露。房地产开发企业质量保证金信息风险披露的不足,不仅不利于房地产开发企业本身进行有效的风险管理,也不利于其外部财务会计报告使用者的相关决策。 2 提高房地产行业会计信息质量的对策 (1)提高会计人员的职业素质。会计职业判断的基本要求是对会计要素的准确掌握以及相关的确认、计量要求,房地产会计人员作为会计信息的直接生产者,对会计信息质量的影响起着重要的作用。面对当前日益复杂及多样化的交易和事项,确认和计量对房地产行业的会计人员提出了更高的要求,这就要求他们应具备相应的专业素质、职业道德与专业技能。在执行会计准则时,根据财政部颁布的《会计人员继续教育暂行规定》,房地产企业每年可拟出学习计划,组织并实施学习计划,大力支持每一位会计人员参加学习培训和职称资格考试,提高其专业素质,做到持证上岗。同时,让会计人员认真学习马列主义的道德思想,牢固树立共产主义信念及全心全意为人民服务的思想,使其敢于抑制歪风邪气,同违法乱纪的行为作斗争,保证会计信息真实公允地反映企业的财务状况和经营成果。 (2)完善房地产行业的会计规范体系。我国现行的《企业会计准则》在构成上还较缺乏完整和系统性,其基本上是围绕企业常规会计事项由国家统一制定,一些会计分支尚未纳入会计规范体系。随着我国改革开放的深化与市场经济的发展,会计学术界和政府财政部门已开始考虑和探讨建立一些新的会计分支,如质量成本会计、人力资源会计、金融工具会计、物价变动会计等。但是,目前房地产行业会计的一些特殊事项还没有相关具体准则或会计制度加以规范,使该行业的会计核算不规范和一致,极大地影响了房地产企业财务状况和经营业绩信息的可比性和有用性。因此笔者认为,可建立房地产行业收入确认准则指引,让所有房地产开发企业有统一标准的确认方法。例如,2005年1月香港会计师公会推出第24号——房地产行业收入确认准则指引,规定房地产行业的收入确认以《企业会计准则——收入》四个原则为原则,项目主体完工并且买方收到入伙纸后,房地产企业才可将预售款全部结转当年收入,该指引明确了收入确认的办法,统一了房地产行业收入的确认原则。 (3)扩大信息披露内容。房地产企业除了必须按现行有关规定披露信息外,还应增加企业的预售情况及政策信息、土地储备量及成本构成信息、分项目的现金流量信息、质量保证金及风险等披露信息。增加披露信息一方面可促使房地产企业提供真实公允的会计信息,提高风险的透明度,为房地产商品的质量提供保证；另一方面可使投资者在财务报表信息不足的情况下,帮助他们更准确、更全面地对企业的财务状况和经营业绩作出评价,额外提供具有可比性的资料,也是治理信息失真的重要举措。 (4)完善企业内部会计核算。我国在《会计法》等法律法规中已明确规定了内部会计监督制度,企业内部会计核算制度是会计信息监管体系的基础。但目前许多房地产企业只执行统一层次的财务会计规范,缺乏健全、完善的内部会计核算制度,对内部会计核算制度尚未足够的重视。因而房地产企业在执行国家统一的企业会计制度时,还应根据其管理要求和经营特点制定内部会计核算制度,包括成本核算制度与办法、会计核算的基础管理制度与办法、内部财务成本的分析考核制度及办法等,以使企业的财务会计制度具有完整性和系统性。 随着我国入世以及市场经济不断发展,房地产行业越来越充满了信息的不对称和不确定性。因而创建良好的房地产行业会计信息环境,综合治理房地产行业会计信息质量,将对房地产企业会计的规范化和房地产行业的健康发展具有重要的理论和实践意义。 房地产行业论文:我国房地产行业会计信息失真问题的治理 2006年我国颁布新会计准则，房地产行业开始采用公允价值计量模式。但发展至今，行业会计信息失真问题始终存在。因此，加大力度治理会计信息失真成为当前一项必要和紧迫的任务。 一、我国房地产行业会计信息失真治理的紧迫性 会计信息失真不仅不能真实反映房地产企业自身的经营情况，还会影响到市场经济的健康发展。使政府部门的决策缺乏真实信息的支持。我国房地产行业从兴起至今，发展的历史还比较短暂，会计信息失真的问题始终存在，这对行业长期的健康发展是不利的。虽然投资性房地产准则的颁布对行业会计信息工作提出了新的要求。但会计信息失真的问题也呈现动态的变化，从而增加了治理的难度。例如，按照新会计准则的规定，企业的资产和负债在各个时期处于一种动态变化，企业不能随意调整利润的分布。这在一定程度上的确抑制了传统的盈余管理行为，但是企业可以通过调整资产的性质，来达到盈余管理的目的。这说明随着房地产领域会计准则的发展，企业会计操纵行为呈现出更加隐蔽的特点，会计信息失真治理工作艰巨而紧迫。 二、我国房地产行业会计信息失真的原因 我国房地产行业会计信息失真既有外部原因的影响，也与房地产企业自身的管理有着紧密的关联。 第一，外部环境原因。由于我国房地产业的历史短暂，新会计准则的颁布仅仅是促进行业会计工作健康发展的新起点，企业外部环境中在政策、制度、法律上的不健全等客观因素仍然存在，这也是导致行业会计信息失真的重要原因。 一方面，新会计准则的规定存在模糊。新会计准则要求房地产开发企业应用公允价值计量模式时，应采用行业所公允的市场价格作为资产价值评估的依据。这在本质上属于一种量化的需求。但是新准则中并未具体规定房地产行业如伺确立公允标准，各地区房地产市场也存在一定的差异，更需要系统的指导标准作为会计信息计量的依据。所以会计准则规定的模糊相当于为会计信息失真创造了可操纵的空间。另一方面，房地产行业的会计制度和法律建设还不够健全，现有的审计制度也存在漏洞。《会计法》中只规定了违法人员的刑事责任和行政责任，而没有规定民事责任，审计范围局限，这些都给会计信息失真带来可乘之机。 第二，企业内部原因。在房地产行业，企业对利益的追逐、内部的管理制度、会计人员素质等都会影响到会计信息的真实性。首先，企业为实现避税、上市、增发等目的，或是追求高额的利润，会采取会计信息操纵的手段。其次，房地产企业内部治理结构不完善，管理弱化，致使会计信息监督被忽视。最后，在会计工作人员方面，或是会计人员的业务素质不高，导致会计信息评估不准确，或是企业会计人员在工作中会受到决策层的制约。需要按决策者的意志行事。 三、我国房地产行业会计信息失真问题的治理方法 会计信息失真不仅会给企业带来财务风险隐患，也会给国家带来经济损失。因此，在外部环境建设方面，政府应完善现有的会计准则，并制定更加严谨的制度规范，同时引导企业积极开展内部管理改革，营造崭新的会计风貌。 (一)外部环境建设 我国房地产行业会计信息失真的治理首先应从外部环境建设人手，为行业会计工作营造一个严肃、健康、有序的氛围。 第一，完善会计准则的规定。投资性房地产准则的出台应用是一个良好的开端，相关部门应以此为基础，紧跟国际会计准则的发展。借鉴其中的先进经验，进一步完善行业公允价值核定的参考标准或是参考方向。明晰房地产公允价值的评估依据。政府应结合新会计准则的应用，指定我国各地区房地产公允价值标准出台的部门，从根本上解决公允价值计量缺乏量化标准和公估机构的问题。房地产企业在实施资产计价时必须依照有关部门的规定，将资产价值评估确定在合理的范围内，防止借公允名义随意波动资产价值。 第二，严格房地产行业的会计制度建设。相关政府部门应从制度上规范房地产企业的内部会计核算，使企业在国家的统一指导下加强会计核算的系统性。此外，房地产开发企业会计信息失真与现行的会计信息披露制度有着紧密的关联，企业往往会从现行制度中寻找漏洞，所以信息披露制度也应做出相应的调整。例如，拓展企业信息披露的时间范围。使审计人员能够从更长的时间范围内考察企业是否存在隐性的盈余管理行为。 第三，完善法律法规建设。相关政府部门应从法律约束的角度，明确房地产行业会计信息失真的法律责任。特别是要增加违法行为应承担的民事责任认定，以提高房地产企业会计信息失真的机会成本。降低违规操作的概率。 (二)企业内部改革 在宏观层面的政策、制度、法律不断健全的同时，房地产企业也需要按照国家的要求，及时转变观念，增强行业自律，以严谨的态度开展会计工作。首先，企业应改善内部治理结构，设立财务监督部门专门负责对日常会计工作的把关，时刻监督会计信息记录、会计核算和信息披露。其次，企业应改进内部控制系统。针对会计信息容易失真的环节实施改革，杜绝风险漏洞。抑制会计信息失真的根源。最后，房地产企业应聘请高素质的财务会计人员从事工作，会计从业人员不仅要具备专业资质认证。持证上岗，更重要的是具备良好的职业操守，能够抵制房地产行业会计工作的歪风邪气。 投资性房地产准则的颁布应用是促进行业会计工作良性循环发展的需要，企业应在政府的改革推动下，以高度的责任感和使命感改进现有的会计工作，实现行业整体的规范发展。 房地产行业论文:论房地产行业会计信息失真的成因与治理办法 摘要：随着社会经济的发展，会计工作越发重要。房地产行业会计工作只有提供可靠的、真实的会计信息才能为经济管理服务。如果房地产行业会计信息失真，就不可以客观、如实地去反映房地产企业在一定时期内的经济业务和财务的状况，不能给决策者提供宏观经济管理和经济决策的依据，也不能提高管理水平和经济效益。 关键字：房地产 会计信息 失真 一、影响房地产行业会计信息失真的成因 会计信息失真就是指会计信息对它的使用者而言失去了真实客观性，它可以分为主观会计信息失真和客观会计信息失真。客观会计信息失真是指由物价指数变动、币值变动，会计原则之间不协调导致主观方法介入等客观因素导致的会计失真。一般说来，会计人员无意识的失误也被称为客观的会计信息失真，它是无法避免的。主观会计信息失真是相关人员由于利益驱使而人为制造的会计信息失真。导致房地产行业会计信息失真的原因比较多，在宏观方面有政策不配套、法律制度不健全、相关制度不完善等一系列的客观因素，也存在微观上的会计基础工作薄弱、房地产行业管理制度不严密、会计人员业务能力和专业素质差和房地产行业业内部对自身利益的追求等。 （一）会计法规制度和会计法规尚不完善 我国的会计制度的缺陷集中表现对没有对新出现的会计业务做出规定，对某些经济业务和事项的核算不明确或不科学。正是由于应用会计科目不合理及使用上的串项等一系列的会计核算不规范造成了房地产行业成本不实，会计信息失实，收入、支出和结余虚假。我国目前的《会计法》的规定尚有待进一步完善。例如，《会计法》中只规定了违法人员的刑事责任和行政责任，而没有规定民事责任，降低了违法人员承担巨大成本的风险。此外，对会计人员的奖励和保护的法规还不明确。房地产行业的会计人员在违背单位、个人利益而遵守《会计法》要求时，国家要从法律上给予保护。如果缺少这方面的保护，很容易造成会计信息失真。 （二）房地产行业监督机制不健全 房地产行业的监督机制可分为内部监督机制与内部监督机制两种。第一，房地产行业的内部监督有一定的局限性。房地产的内部会计监督的主体是决策者，但是会计负责人又是由决策者直接聘任的，会计人员的薪酬也是由决策者直接决定的。也就是说，会计工作某种程度上是在为企业的决策者服务，随着决策者的意志而变化。所以，不少房地产企业的会计信息失真，没有真实反映经营成果。第二，房地产行业的会计工作的社会监督机制也不健全。目前，房地产行业的外部监督还是由房地产行业的主管部门实现的，而主管部门往往考虑到的是本部门的利益，对其下属的房地产行业采取保护的态度，不能够很好地监督。第三，一些社会中介机构彼此间进行不正当的竞争，或者是一些注册会计师职业道德水平差，出具虚假的会计验证报告。这就使有些会计信息即使被确认了但仍缺乏真实性。 （三）房地产行业会计人员自身素质较低 总的来说，我国房地产行业会计人员的自身素质并不高。会计活动的主体是会计人员。会计信息要经过会计人员对相关要素的计量和确认后才能生成，必然要对经济活动中的某些不确定的因素加以估算、推理和判断。所以，会计人员的素质直接关系到会计信息的质量。一直以来，房地产行业对会计人员的业务素质的提高并不重视，致使会计人员的素质和技能得不到提高，常发生原理性和操作性的错误。近年来，会计制度变化特别大，新增的内容很多，更增加了会计核算的难度，这也影响了会计信息的质量。素质不高的会计人员即使遵守了会计法规，但受到认识水平的局限，也可能使计量处的数据与实际情况不符，从而使会计信息不实。有些会计人员素质较低，不按会计法核算，迎合上级或自身利益需要，做假账、受理假凭证和编制假报表，使得会计信息失真。 二、对房地产行业会计信息失真的治理办法分析 （一）健全法律法规制度体系，建立科学的会计法律体系 会计工作的技术性极强，有它自身的工作规律。因此，会计法律法规的制定应当符合会计工作反映出的客观规律，特别是关于会计信息质量的判定标准和判定方法要具有较强的可操作性。国家要进一步制定实施会计法规的细则和详细的管理会计信息质量的法规，完善会计信息的披露制度，为管理人员的责任提供明晰的法律依据，严肃财经类法规，切实贯彻好以《会计法》为核心的整个会计法律体系。修订后的《会计法》明确了会计违法行为的法律责任，尤其是加大了打击会计提供虚假会计信息的力度。有关部门在执法时一定要做到有法必依、执法必严、违法必究，使提供虚假会计信息者受到法律的惩罚，力保会计信息的真实可靠性。 （二）强化房地产行业的监督机制，建立会计信息管理体制 一方面，房地产行业要建立起强化其内部管理的会计管理体系，制定内部稽查和财务监察制度，加强对内部的控制，为真实会计信息的提供打下良好的会计基础。完善内部监督，还应当建立内部审计机构并明确相关责任，实行好内部监督岗位责任制，增强内部会计监督的真实有效性。另一方面，房地产行业要健全社会监督机制，提高会计监督的权威性和全面性。大力倡导注册会计师事业的发展，充分突显出社会审计的客观公正作用。同时，也要增强对注册会计师的相关法律责任的监督，促使他们不断提高业务水准和职业道德水平。注册会计师审查鉴定会计信息的法律责任要明确，对违反法规和职业道德的注册会计师要加以惩处。财政、审计和税务机关都要依法加强对房地产行业的审计监督和财务检查。各个主管部门也要担当起相应的责任，要对所属的会计人员在业务上做好指导，监督和检查其核算情况，纠正其已经查处的问题，严肃处理有问题的会计人员。 （三）提高房地产行业会计人员的素质，建立一支过硬的会计队伍 房地产行业要加强对会计从业人员的道德品质、职业道德、遵守法律和业务素质等的思想教育，让每一个会计人员都牢牢树立起会计行业的诚信信念，全面提高自身的综合素质。首先，要实行会计人员持证上岗制度，强化会计人员接受再教育和职业道德、法律法规的教育。对会计人员要进行职业化的管理，完善他们的从业制度，严格遵守会计人员的从业和任职资格条件，由专门的机构定期考察。其次，要加强财务会计人员的业务培训，特别是计算机知识的普及，改变传统的单一的会计工作方式，转变为现代的全面的工作方式，逐渐从核算型过渡到管理型。最终使会计人员的素质与现代企业制度相符合，并能与国际接轨。最后，要适当提高会计人员的经济地位，保护其合法权益。会计人员的工作积极性要充分调动起来，将其会计职能充分发挥。人们已经意识到房地产行业会计信息失真是一个较为普遍的现象，要治理这一现象需要较长的时间，只有在国家、社会和房地产行业的一起努力下，才能彻底解决好会计信息失真的问题。 房地产行业论文:房地产行业会计信息失真的治理对策 如果房地产行业会计信息失真，就不可以客观、如实地去反映房地产企业在一定时期内的经济业务和财务的状况，不能给决策者提供宏观经济管理和经济决策的依据，也不能提高管理水平和经济效益。然而，随着市场经济的发展，房地产行业的会计暴露出了不少问题，特别是会计信息失真这一问题的亟待解决，受到了人们的广泛关注。 一、房地产行业会计信息失真的原因 导致房地产行业会计信息失真的原因比较多，在宏观方面有政策不配套、法律制度不健全、相关制度不完善等一系列的客观因素，也存在微观上的会计基础工作薄弱、房地产行业管理制度不严密、会计人员业务能力和专业素质差和房地产行业业内部对自身利益的追求等。 （一）会计法规制度和会计法规尚不完善 我国的会计制度的缺陷集中表现对没有对新出现的会计业务做出规定，对某些经济业务和事项的核算不明确或不科学。正是由于应用会计科目不合理及使用上的串项等一系列的会计核算不规范造成了房地产行业成本不实，会计信息失实，收入、支出和结余虚假。我国目前的《会计法》的规定尚有待进一步完善。例如，《会计法》中只规定了违法人员的刑事责任和行政责任，而没有规定民事责任，降低了违法人员承担巨大成本的风险。此外，对会计人员的奖励和保护的法规还不明确。房地产行业的会计人员在违背单位、个人利益而遵守《会计法》要求时，国家要从法律上给予保护。如果缺少这方面的保护，很容易造成会计信息失真。 （二）房地产行业监督机制不健全 房地产行业的监督机制可分为内部监督机制与内部监督机制两种。第一，房地产行业的内部监督有一定的局限性。房地产的内部会计监督的主体是决策者，但是会计负责人又是由决策者直接聘任的，会计人员的薪酬也是由决策者直接决定的。也就是说，会计工作某种程度上是在为企业的决策者服务，随着决策者的意志而变化。所以，不少房地产企业的会计信息失真，没有真实反映经营成果。第二，房地产行业的会计工作的社会监督机制也不健全。目前，房地产行业的外部监督还是由房地产行业的主管部门实现的，而主管部门往往考虑到的是本部门的利益，对其下属的房地产行业采取保护的态度，不能够很好地监督。第三，一些社会中介机构彼此间进行不正当的竞争，或者是一些注册会计师职业道德水平差，出具虚假的会计验证报告。这就使有些会计信息即使被确认了但仍缺乏真实性。 （三）房地产行业会计人员自身素质较低 总的来说，我国房地产行业会计人员的自身素质并不高。会计活动的主体是会计人员。会计信息要经过会计人员对相关要素的计量和确认后才能生成，必然要对经济活动中的某些不确定的因素加以估算、推理和判断。所以，会计人员的素质直接关系到会计信息的质量。一直以来，房地产行业对会计人员的业务素质的提高并不重视，致使会计人员的素质和技能得不到提高，常发生原理性和操作性的错误。近年来，会计制度变化特别大，新增的内容很多，更增加了会计核算的难度，这也影响了会计信息的质量。素质不高的会计人员即使遵守了会计法规，但受到认识水平的局限，也可能使计量处的数据与实际情况不符，从而使会计信息不实。有些会计人员素质较低，不按会计法核算，迎合上级或自身利益需要，做假账、受理假凭证和编制假报表，使得会计信息失真。 二、房地产行业会计信息失真的治理对策 （一）健全法律法规制度体系，建立科学的会计法律体系 会计工作的技术性极强，有它自身的工作规律。因此，会计法律法规的制定应当符合会计工作反映出的客观规律，特别是关于会计信息质量的判定标准和判定方法要具有较强的可操作性。国家要进一步制定实施会计法规的细则和详细的管理会计信息质量的法规，完善会计信息的披露制度，为管理人员的责任提供明晰的法律依据，严肃财经类法规，切实贯彻好以《会计法》为核心的整个会计法律体系。修订后的《会计法》明确了会计违法行为的法律责任，尤其是加大了打击会计提供虚假会计信息的力度。有关部门在执法时一定要做到有法必依、执法必严、违法必究，使提供虚假会计信息者受到法律的惩罚，力保会计信息的真实可靠性。 （二）强化房地产行业的监督机制，建立会计信息管理体制 一方面，房地产行业要建立起强化其内部管理的会计管理体系，制定内部稽查和财务监察制度，加强对内部的控制，为真实会计信息的提供打下良好的会计基础。完善内部监督，还应当建立内部审计机构并明确相关责任，实行好内部监督岗位责任制，增强内部会计监督的真实有效性。另一方面，房地产行业要健全社会监督机制，提高会计监督的权威性和全面性。大力倡导注册会计师事业的发展，充分突显出社会审计的客观公正作用。同时，也要增强对注册会计师的相关法律责任的监督，促使他们不断提高业务水准和职业道德水平。注册会计师审查鉴定会计信息的法律责任要明确，对违反法规和职业道德的注册会计师要加以惩处。财政、审计和税务机关都要依法加强对房地产行业的审计监督和财务检查。各个主管部门也要担当起相应的责任，要对所属的会计人员在业务上做好指导，监督和检查其核算情况，纠正其已经查处的问题，严肃处理有问题的会计人员。 （三）提高房地产行业会计人员的素质，建立一支过硬的会计队伍 房地产行业要加强对会计从业人员的道德品质、职业道德、遵守法律和业务素质等的思想教育，让每一个会计人员都牢牢树立起会计行业的诚信信念，全面提高自身的综合素质。首先，要实行会计人员持证上岗制度，强化会计人员接受再教育和职业道德、法律法规的教育。对会计人员要进行职业化的管理，完善他们的从业制度，严格遵守会计人员的从业和任职资格条件，由专门的机构定期考察。其次，要加强财务会计人员的业务培训，特别是计算机知识的普及，改变传统的单一的会计工作方式，转变为现代的全面的工作方式，逐渐从核算型过渡到管理型。最终使会计人员的素质与现代企业制度相符合，并能与国际接轨。最后，要适当提高会计人员的经济地位，保护其合法权益。会计人员的工作积极性要充分调动起来，将其会计职能充分发挥。 随着社会经济的发展，会计工作越发重要。房地产行业会计工作只有提供可靠的、真实的会计信息才能为经济管理服务。人们已经意识到房地产行业会计信息失真是一个较为普遍的现象，要治理这一现象需要较长的时间，只有在国家、社会和房地产行业的一起努力下，才能彻底解决好会计信息失真的问题。 房地产行业论文:关于我国房地产行业周期统计的几点思考 一、分析房地产行业周期的必要性 在经济社会里，周期性的经济波动现象势必会直接影响到各种产业经济的发展。会使其出现同样的周期性波动现象。其中，房地产经济的增长和国民经济的增长一样，是呈现波浪方式来前进的，这种在波动中随着时间的变化而出现的扩张和收缩交替反复运动的过程，就被称为房地产经济周期。 中国自从在1995年对城镇住房制度改革以来，房地产业就逐渐走向市场化，成为我国经济的支柱型产业。对于房地产行业进行周期性的分析研究，是市场经济发展的现实需要。研究周期波动规律既可以为宏观调控提供参考性依据，使政府能采取必要的干预措施。又能进一步促进房地产市场健康发展。除此之外，也有利于国家制定更准确完善的房地产相关政策，以使能选择合适的投资时机。避免遭受因周期波动而造成的损失。 总的来说，研究房地产周期能更有效地进行调控，延长上升期。缩短下降期。 二、我国房地产周期的波动原因 在研究房地产周期的波动时，必须注意到一点，就是目前我国的房地产行业既处于产业恢复期，又处于宏观经济高速成长期，需求极其旺盛。由此可见，除了受市场本身的供求关系变化的影响之外。房地产业投资过快扩张，引起宏观经济失调，使得政府采取宏观调控措施等等因素，都同样对房地产周期波动有所影响。 如图1所示，我国房地产经济周期一般认为是5年。自上个世纪90年代房改以来总共出现了四个明显的波峰，分别是1993年、1998年、2003年以及2008年，恰好是5年为一个周期。我们仔细研究就不难发现到，1993年、2003年房地产业从波峰下滑，均是由于房地产投资扩张过快，超越了国民经济发展总体水平而使得国家对其进行宏观调控的结果，与供大于求的市场效应无关。另外，1998年的下滑则是因为亚洲金融风暴的波及，使得投资和需求都下降。现在许多城市里的“烂尾楼”，大部分都是那个时期所遗留下来的，直到现在仍然有待解决。至于2008年的下滑，表面看来似乎是受世界金融危机的影响，但实际上却是因为房地产投资过热和宏观调控的结果。 自进入21世纪以来，从2000到2008年这九年间，根据国家统计局的统计数据显示，我国房地产的开发投资平均增长率达到24.1％，而同一阶段内的gdp平均增长率为9.6％，比之高出了足有14.5个百分点，并且比全社会的固定资产平均投资的增速21.1％高出了3个百分点。在全社会固定资产投资的比率当中，房地产开发投资一直稳定在17个百分点左右。 下面我们以2008年的楼价波动来举例： 在2008年1月23日，备受瞩目的上海市杨浦区新江湾城f地块公开出让，以底价67.5亿元、折合楼板价仅为7502元／平方米成交。这一成交数据可谓震惊国内，仅仅就在一个月前，媒体还预测此地块成交价约在180亿元左右，如今地价却已从2万多元，平方米骤降到7502元／平方米，下跌的幅度确实很大。 然而实际上从2007年9月份开始，我国房地产市场交易量就在迅速下降，住房投资变现难的弱点逐渐浮现。由于房价持续快速的上涨势必损害民生、累积房地产泡沫，政府从民生和经济可持续发展的角度考虑。只能加大抑制炒房行为的力度。以出台严厉的调整政策或是促使银行提高贷款利率和首付，以及加大对社会保障性住房的投资力度等方法，来对地价、楼价进行宏观调控。 三、房地产行业周期研究状况的分析 1.外部宏观政策分析 首先我们应该要意识到，宏观政策本身就存在着周期，那么房地产政策受整个宏观经济政策的影响。同样也会出现周期性波动，并且房地产政策的波动会直接导致整个房地产行业的周期波动。基于中国的国情，政府不单只是经济体制改革的推动者和经济制度变迁的供给者，更是产业政策的制定者和宏观经济的调控者。政府行为将成为影响经济运行的重要因素。结合中国现行的制度和经济情况，这种因为产业调控不当、宏观管理失误而对房地产经济正常运行的冲击就会特别明显，它会加剧房地产经济波动趋势与波动振幅。 我们以深圳的情况来举例，2007年楼价迅速攀高，仅仅深圳一市的房价，在短短半年内的涨幅就超过了50％，其中还有大部分属于投机性购房。因此国家在2008年不断出台严厉的调控政策。并加大了实施住房保障的力度，迫使房价下跌。根据深圳房地产信息网的统计数据，2008年深圳楼市整体呈低迷态势，其商品住宅的销售面积为408.75万平方米，与2007年同比减少18.3％，销售套数为44315套，同比减少12.4％，成交均价是12657元／平方米，同比下跌达5.3％。到了第四季度，深圳地方政府出台了一系列的救市措施，《关于促进房地产市场健康发展的若干意见》的，将保障性住房的建设纳入政府未来重要的职责范围，放开改善性质的二套房贷政策，降低和减免房产交易的营业税等。这样的政策扶持和房地产商的主动降价促销。就催生了岁末的井喷行情。其中11月成交59.2万平方米(6345套)，12月成交72.9万平方米(7898套)，这两个月的成交量之和占了全年成交量的近1／3。 其中，我们需要关注两个方面，一是市场原则和民生本位的矛盾，二是中央政策与地方政策的矛盾。 (1)民生本位和市场原则都是房地产市场的根本基础。当前，政府应该落实其承担社会保障住房的责任，并结合市场需要制定好土地出让计划并完善其制度，以减轻在宏观调控时期各房地产开发商，以及购房者的经济负担。房地产开发商也应该主动下调价格以重启市场需求。重新建立起良好的市场规则，让民生本位得到回归。对此，政府应该要更有作为一些，对政策的出台应该更具有前瞻性才对。宏观调控政策必须以保持房地产业的健康发展为目的，与国民经济发展相适应，防止房地产业过热或过冷，关注民生本位。实现房地产业的可持续发展。 (2)我国各地房地产业发展周期的差异性。与宏观调控政策的统一性之间具有一定的矛盾。当前我国各个地区的经济发展程度都有所不同，也有着发挥各地经济特点的侧重性，特别是东、中、西部差距很大。因此导致了房地产业具有极其明显的区域性特点，使得各地房地产业发展程度不一。由此分析，不难看出房地产业在我国的周期特征上来讲，既拥有着全国性的周期，也有着各地的发展波动周期。而且，宏观调控政策是我国经济的指导性政策，那么在进行房地产宏观调控的时候，就应尽量保证地方政府能有效地执行，让各个地方结合本地的实际情况来参照实施。 然而在实际上，房地产市场价格并没有调整到以消费者为主导的价格水平上来。当地居民基本收入的水平才是以消费为主导的房地产市场的价格基础，当房地产市场的价格脱离于当地居民实际收入水平，那么这个价格就不会被市场所认同。可以说这点是我国当前房地产市场的一大顽症。我们对影响房地产周期的宏观政策进行分析，就希望能使这些引起各级地方政府部门的重视及认识 2.从内部经济进行分析 当前我国的宏观经济周期属于投资主导型，因此投资波动是导致经济波动的主要原因。从短期效果来看，投资规模及结构可以通过投资需求总量和结构去影响社会供给与需求的总量及结构：而从长远来看，供给总量结构的形成将对社会供给与需求的总量及结构产生重要的决定作用。投资是促进总供给增加的第一推动力，而投资规模是要受到社会需求总量的约束的。在经济萧条阶段，产业结构慢慢调整至趋于平衡。投资就会开始抬头，然后启动新一轮的经济增长。 因此，可以得出这样一个认知，我国房地产周期波动的主要原因就是房地产的投资状况。尤其是结合我国当前投资主导型的经济周期来看，就知道投资波动对房地产经济波动的影响作用会更加明显。由于受过去一段长时间里的计划经济体制的影响，使得我国经济增长也具有资源约束的特征。那么房地产投资作为关键的投入要素，就将是引起房地产经济周期波动的主要因素。 3.房地产业与经济周期波动的互动效应分析 因为房地产的独特性质，国民经济发展水平的周期性波动对房地产的供求关系将会产生较强的影响，而同样的，房地产业的周期波动也会通过对建筑、建材、冶金等其他上下游产业的影响，从而对整个国民经济的周期波动产生作用。然而，提高利率、紧缩通货等等银根紧缩性政策却会使得社会资源迅速从房产领域中退出。使得房地产市场先于宏观经济调控作用的产生进入到行业收缩期。 在这种互动效应下，一旦房地产经济的泡沫发生崩裂，房价急转直下，甚至是跌破购房者办理按揭贷款时的首付款。那么，银行系统必将会出现大量不良贷款或坏账，而当坏账比例达到一定程度时就很有可能拖垮银行系统，从而最终造成整个国民经济的危机。 4.世界经济波动造成的影响 在当前全球经济一体化的大环境下，世界经济格局对于中国的经济尤其是房地产业的发展起着很大的影响作用。现在最紧迫的是美国的金融危机，它不但影响到美国的经济发展，也波及到世界经济的状况，并且同样对中国经济带来负面影响。这些变化都不可避免地会对中国房地产业起到一定的抑制作用。特别是人民币受美国经济衰退的影响而不断升值，也会对中国房地产市场造成巨大的冲击力。尽管在短期内，人民币升值是个负面因素，但从长远发展来看。却利于房价整体水平的上升。 四、我国房地产行业周期未来几年的走向预测 根据国家统计局最新公布的数据，在2010年里全国商品住房销售的面积同比增长了10.1％，价格同比上涨为6.4％。其中，全国70个大中城市的房屋销售价格指数在去年7、8月环比持平之后，从9月开始直到年底连续4个月呈现出上涨之势，房地产开发贷款和个人按揭贷款总量再创历史新高，同比多增了近10％。到了201 1年，部分热点城市的房地产市场再度升温，在2011年1月份得前三周。北京新房的成交套数同比增长了17％，其成交均价同比上涨率达19％。上海方面，新房的成交套数同比大涨76％之多，而豪宅成交价格更是持续不断地攀升。由此可见，在这些经济热点的城市，房产刚性需求压力较大。 未来五年里，预计因城市化进程的发展所带来的新增城镇人口约达到8000万，也就是说将有近2500万个家庭需要新增住房。其总需求预计大概在9亿平方米左右。同时，受人均收入快速增长的影响，预计在未来五年将出现近18.4亿平方米的改善型购房需求。 五、结语 通过全文的分析论述，我们可以总结出以下两点内容： 1.中国房地产业的周期现象总是客观存在的，尤其国家政策出现变化、国内或国外的金融市场环境也发生改变的时候，人们对于房地产市场的预期就会发生根本性改变，房地产市场就会出现价格调整。 2.房地产市场调整不是可以一步解决到位的事情，而且房地产市场的结构变化，以及国内外经济环境的演变，都对这个周期有所影响。 我们应该通过分析国内房地产的周期，对其下滑时机进行预测，以防止房地产业在繁荣期后急剧下滑，做到防患于未然。 房地产行业论文:海南省房地产行业操作风险成因及对策探析 摘要：房地产业作为海南省主要的支柱产业之一，在海南省经济建设中起着举足轻重的作用。本文在分析海南省房地产发展的现状及特殊性的基础上，对海南省房地产操作风险的历史、存在的问题和原因等进行了系统分析,从而为有针对性的控制操作风险提供了思路，以期为建设国际旅游岛旅游岛做出新的贡献。 关键词：房地产；操作风险；对策 一、房地产行业操作风险概述及特征 由于房地产经营性质的特殊性,在现代复杂的信息社会中,房地产业面临着更多的风险。房地产信用风险和房地产市场风险是学术界长期以来研究的重点,但操作风险却很少引起关注,房地产行业操作风险正在成为房地产业面临的重大威胁之一。房地产营运的主体以及参与者主要包括房地产开发商、银行、政府、房地产中介、购房者等，他们的操作由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统,以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。所以房地产操作风险就是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。 国内房地产业在房地产操作风险管理观念和风险管理技术水平等方面存在较大的欠缺。首先对房地产操作风险认识不足，很多人将房地产操作风险理解为房地产开发商、银行、政府、房地产中介在各自的房地产业务操作中的风险,或者误解为操作性风险,更有甚者称为房地产犯罪。其次国内房地产业在操作风险管理方面由于房地产开发商、银行、政府、房地产中介职责分散，缺乏专门的管理部门,不同的操作风险由不同的部门负责，缺少协调统一，致使各部门高层管理者无法清楚了解房地产业面临的操作风险整体状况，有些操作风险处于无人管理的真空状态。 房地产行业操作风险大多内生于商业银行、开发商、政府、地产中介的业务活动，覆盖面大,不宜区分和界定，除具有地产风险的多源性、唯一性、隐蔽性、滞后性、风险控制牺牲性等特征之外，还具有以下特有特征：一是风险内生性。根据操作风险定义，由于程序、人员和系统都是重要组成部分，大多数操作风险存在于商业银行、开发商、政府、中介组织、购房者的管理活动中，可以说是一种内生于内部各层次范围内的系统性风险。二是风险诱因与风险损失的相关性难于判断。房地产操作风险与商业银行、开发商、政府、中介组织、购房者的整个体系有关，只要有各个机构和人员存在的地方都有可能发生，有时随着环境的变化而改变，管理过程中的一点小疏忽就会将操作风险遗漏,增加了管理的难度。三是损失无限性。操作风险涉及商业银行、开发商、政府、中介组织、购房者各个层面，有时可能导致他们整体严重受损。四是损失数据不完整。操作风险的发生不会立即呈现，商业银行、开发商、政府、中介组织、购房者都具有回避已发生风险的动机，有时记录不及时或根本没有相关记录。五是计量的困难性。操作风险的评估除考虑直接损失，还需考虑经营中断、法律成本等间接的损失，有时还有无法计量的损失。六是风险不易分散。操作风险难于通过商业银行、开发商、政府、中介组织、购房者自身内部机构对冲和分散风险，因为它与不同的区域文化、素质不同的员工、特定的经营机构，甚至是信件收发人员都有关系，具有很强的隐蔽性。 二、海南省房地产行业操作风险历史回顾 1988年4月，国务院批准海南建省办特区。在新设省级经济特区优惠政策的吸引下，各地投资商都看好海南省。1992年我国改革开放的力度进一步加强，海南省在一夜之间成为投资者的乐园，各级部门甚至一些高校、研究所都在海南省设有办事处，投资商、投机者云集海南，房地产需求有了惊人的增长，从而形成了房地产的集中开发热潮。由于包括银行在内的机构参与，多方炒作。许多盲目的投资决策与非理性投资行为相互作用使海南省经济陷入恶性循环。1993年我国针对投资膨胀采取了紧缩银根的金融政策，金融机构的资金迅速退出海南省房地产，房地产市场的虚假繁荣急转直下，房地产泡沫开始破裂，严重影响了海南省资源利用和经济发展[1]。 2010年1月4日国务院办公厅《国务院关于推进海南国际旅游岛建设发展的若干意见》，计划至2020年初步将海南建成世界一流的海岛休闲度假旅游胜地。2010年新年伊始，随“国际旅游岛”登场，海南房地产市场迅速“井喷”，商品房成交量成倍放大、价格飙升。透过快速攀升的数据，可以看出海南省房地产市场出现的一些乱象苗头：开发商违规操作，职业炒家操控市场，购房者浮躁、恐慌、盲目跟风，部分媒体大肆炒作、片面报道，导致市场短期内出现供求失衡、房价大幅上涨的现象。面对形势，海南省政府及时干预市场，做出暂停审批新的房地产开发项目，新的土地成片开发和大型主题旅游公园项目要待国家发改委正式批准《海南国际旅游岛建设发展规划纲要》后再行启动的决定，并宣布2010年将动工建设10.09万套保障性住房。一系列调控措施取得了立竿见影成效，民众恐慌性购房逐步消停，开发商采取暗中打折促销，炒家开始抛售囤积房源，引发房价下调，商品住房成交量开始下降，市场逐步回归理性。目前海南省商品房入住率过低，这既是对资源的浪费，最终还是需要当地居民、企业或政府来承接、管理，从这个角度分析，也说明海南房地产的供给在目前的消费水平上已足够多，并且房价与当地的收入水平相比显然较高。加上第一批炒房者已经获利撤出，一部分年轻的购买者可能因为房价陡升利益空间变小处于观望状态，从而抵消了一部分有意愿来海南省购房者的需求量。因此，海南省房地产的需求量增加最快的阶段已过去，此后增长速度将减缓，房地产需求逐渐减少。同时海南省房地产开发企业还面临两个方面的压力：一是世界经济未来的走势还不明朗，对我国经济发展的不利影响在短期内还难以有大的改观；二是开发商房价追涨会影响今后的市场成交量，进而影响到企业资金的回笼。由于房地产规模较大，投资期长，具有投资品和消费品双重属性，其风险变化就变得更加复杂，房地产市场营运主体即房地产开发商、银行、政府、房地产中介等的运营运作导致的操作风险以及带来的系统性风险问题将逐渐暴露出来。 三、海南省房地产行业主要操作风险问题及原因 从海南省房地产历史可看出，海南省主要存在以下操作风险问题。 （一）房地产开发商操作风险问题 由于缺乏房地产发展的总体规划，一直以来对城市性质、功能等方面的定位比较模糊，功能分区不清楚，开发商对城市的未来发展缺乏有效想象空间，难以根据城市规划把握开发热点。在海南省房产商中，许多发展中的中小房地产商更多的是纯机会选择，而不是战略性的谋篇布局。同时在房地产热过程中的房地产开发商以银行借贷融资为主，自有资金很少，甚至开发商以本单位职工或其他关系人冒充客户和购房人，通过虚假销售（购买）方式套取银行贷款；盲目圈地，占地为牢，土地闲置严重；捂盘惜售、炒地炒房，房价死扛、明降、暗降，高房价低成交乃至零成交已逐渐成为了一个常态；私自加建楼层、抢建、改建的现象十分严重，更有甚者把违章建筑当商品房对外销售；肆意占用公共空间，压缩休闲空间；豆腐渣工程，各种偷工减料、破墙漏水的质量问题，建筑质量存在问题违章建筑现象严重；沿海公共海域布满海景别墅和星级酒店，“私属化”现象严重，毫无节制的圈地破坏；优质海岸线基本被抢占一空，在一线海景填海造地，对海底环境及海底生物造成巨大破坏。总之城市土地开发具有随意性和低水平性，各种违规操作现象严重，既给海南省长远发展带来了严重的不利影响，又给开发企业带来其自身难以控制的操作风险。 （二）商业银行的操作风险问题 这种操作风险主要表现在：第一，贷前审查经办人员风险意识不强，审查流于形式，随意简化手续，对资料真实性、合法性审核不严，对明显存在疑点的资料不深入调查核实[2]；第二，抵押物管理不规范，办理抵押的相关职能部门协调配合不力，不按程序操作，或过分依赖中介机构的评估结果，造成抵押品贬值或抵押无效；第三，个别基层行贷后管理混乱，个人贷款客户资料不够全面和连续，缺少相关的风险预警措施；最后就是内外勾结，一起金融舞弊。近几年海南省银行房地产金融大案要案的接连发生，从某一层面说明海南省银行对操作风险防范的重视程度还远远不够，内部控制存在漏洞和不完善的地方[3]。金融案件正在朝着高职务、高科技、高案值，发案数量基层多、内外勾结作案多、作案手法多的“三高三多”趋势发展，并呈现出“同类案件屡次发生”的特点。因此，银行加强操作风险防范仍是重中之重。 （三）海南省房产中介操作风险问题 海南省房地产中介机构存在很多问题。首先，房地产中介行业法律法规不健全，中介准入门槛低。其次，行业监管存在漏洞。中介公司新老替换快，还有不少是无资格的“黑”中介，所以中介行业的直接主管部门难以掌握所有公司的资料，监管容易出现漏洞。再次，服务不到位，品牌意识较弱。中介公司规模总体偏小，多数是靠差价赚钱。那些规模和实力较强，能够引导市场发展的中介公司的品牌意识比较弱，经营缺乏长期发展的考虑。最后，人员素质及信誉偏低，从业人员多是没有房地产评估师和经纪人资格的，并不懂得房产的专业知识。小中介公司在相当程度上没有按照行业管理的法律法规操作，这些问题从不同程度上影响房地产市场。 （四）海南省政府管理方面存在的问题 目前房地产已成为海南省的支柱性产业。一方面海南省各级政府高度重视并促进房地产的可持续发展；另一方面还存在相关的政府部门和人员出现以下主 要违法违规行为：第一，公权私用。主要在土地增值环节，税收环节，开发资金的获取环节，存在着官本位、情本位、钱本位甚至性本位的现象。第二，行政权越位。行政体制改革后，地方政府在再分配方面的权力减小了，但在财政的支配权、经济审批权、建设项目的决定权等方面仍没有完全隐退，这意味着地方政府对市场推进的程度、地方资源的控制、地方市场规则的制定以及政府工程项目的招投标等是具有实际的决定权的，因此会发生为了保护和扶持与自己有共同利益的产业而滥用权力的情况。第三，征地补偿。以前各地利用《海南经济特区基础投资综合补偿条例》的规定，投资公路网等基础设施建设的投资者可以从土地、税收等方面给予优惠补偿政策，出现补偿政策过滥、补偿土地过多、地价过低、土地闲置过大等问题，同时关于补偿款的纷争也显得十分混乱，因补偿款发生暴利事件的事情时有发生。第四，税费不合理。海南现实行许多税费收取标准过于严格和不合理，如房地产企业要缴交的营业税、预征所得税、土地增值税达到总销售额的11%，其中预征土地增值税2%。预征土地增值税，迫使房地产开发企业要增加预算成本和流动资金，导致房价升高。第五，规划不合理。由于缺乏全省房地产发展的总体规划或因为城市规划经常变化，导致一些地产商以破坏式的方式乱开发或囤地不开发，从而导致土地浪费闲置现象严重。第六，监督管理不到位。海南省九十年代建设的商品房不能保值增值的原因，除了规划设计落后外，房屋质量差、管理不严是最大的缺陷。海南近年来建设的房屋规划、质量有很大提高，但还不完美，由于管理上不够严格，建筑设计部门设计降低标准，开发商有使用劣质材料，建筑商有偷工减料等行为，政府部门运作缺陷导致了一系列房地产操作风险，阻碍了海南省房地产和经济的发展。 （五）买房人操作风险问题 买房人容易犯的错误主要有：不关注国家政策，买涨不买跌，盲目跟风炒房；迷信权威专家；迷信媒体；有些人甚至不惜一切代价买房囤房，如此等等容易陷入操作风险。引起购房者疯狂的原因有很多，其中最主要有如下几条：首先就目前而言，我国正处在快速工业化与加速城镇化时期，工业化用地与城镇化用地“需求”的不断膨胀，是造成地价与房价节节攀升的最直接原因。只要工业化不止、城镇化不歇，人们对房地产的投机需求就没有尽头，地价与房价就会不断上涨。其次随着中国入世带动经济发展，居民就业机会增多，收入增加，购房支付能力相应提高。但是商品房供应量却跟不上居民需求的脚步，导致出现好多人抢一套房子的局面。再次在中国，股市与房市均未开征资本所得税，这也是人们炒股、炒房行为疯狂的重要原因之一。最后中国社会保障制度在摸索和“修理”中，养老面临太多问题。中国股市投资风险太大，因此人们更偏好“买房储值”，当然，贪婪者更希望能够通过“炒房”获得暴利，现在已变成“买房养老”的时代。 四、海南省房地产行业操作风险控制策略分析 面对房地产业操作风险发展的现状，海南省应根据自身的特点，对开发商、银行、中介机构、相关政府部门进行风险管理控制，以促进海南省房地产业持续、稳健、高效发展。 （一）加强政府部门操作风险规避 为了避免相关政府部门和人员的操作风险，笔者认为应从以下几方面入手：第一，政府管理部门必须加强监管力度，严把质量关，杜绝劣质材料进入市场、进入工地。第二，要通过税收、信贷、融资等渠道控制和稳定普通商品房的价格，改变房价猛涨的局面，增加中低位商品房的供给，稳定市场信心和预期，稳定房地产投资并尽力改变目前价格泡沫，推动房地产业平稳有序发展。第三，加快落实和完善促进保障性住房建设的政策措施，加快发展二手房市场和住房租赁市场。鼓励引导各地因地制宜稳定和发展房地产市场，加强住房市场分类管理。继续整顿房地产市场秩序，规范交易行为。大力发展廉租房，制定政策鼓励扩大廉租房的供应范围，保障低收入人群的住房要求，形成售租结合的住房保障体系。帮助进城农民工解决住房困难问题。扩大农村危房改造试点范围。深化城镇住房制度改革，满足居民多层次住房需求，努力实现居者有其屋的目标。第四，政府要起到主导作用最重要的就是通过完善危机管理相关政策法规，规范市场秩序，建立房地产预警预报体系和有效的信息系统，加强房价控制，完善住房保障体系等措施预防危机的发生，使危机的各种影响减至最小，为房地产企业发展提供良好的外部环境。第五，结合国际旅游岛建设，对海南省主要城市进行重点规划，提高城市规划的科学性、权威性和严肃性，没有控制性详细规划不得建设，详细规划一经形成不得随意变更。坚持用科学规划引导商品房开发，用科学规划规范商品房建设，制定防止出现积压商品房政策，极力培育高端市场、“精品”市场、品牌市场，优化投资环境，彻底制止低水平重复建设。第六，政府要给予旅游房地产发展的大力支持，组建与旅游房地产相关的信托、保险、金融等配套服务机构以分散旅游房地产的经营风险，提高旅游房地产市场的可信度、信誉度，同时保障消费者的权益，营造一个公平公正的旅游房地产发展的法治环境。第七，海南省应建立市场信息披露制度，及时向社会公布土地供应、房地产开发及市场交易信息，成立建设管理服务中心，土地、建设、规划等部门集中办公，大幅度缩短办事时限，实行行政审批责任制，营造“亲商、富商、安商”投资环境，大力降低开发商的“制度交易成本”。第八，应尽快建立房地产信用体系，以维护市场秩序、提高监管和调控效率、防范金融风险。第九，在房地产开发建设方面，使项目建设与生态环境保护相适应、相协调，体现绿色发展、和谐发展、科学发展新理念[4]。 （二）开发商需要理清发展思路，明确发展定位 根据海南城市规划把握开发热点，从机会主义导向转向战略驱动导向开发，对海南省房地产发展进行战略性谋篇布局，开发商必须自觉地进行战略管理，寻找并发现新的需求和新的市场领域。在房地产开发上，结合国际旅游岛建设合理布局，准确定位；对旅游房地产开发项目要进行必要的可行性分析，进行相关市场调研和市场分析；将旅游房地产产品与自然景观、人文景观、民俗、文化、历史等因素相融合，运用到旅游房地产开发项目上，注重“借势”去发展旅游房地产，达到最大经济效益；不搞掠夺式开发，要注意合理利用土地，保护耕地和生态环境，注重旅游景点开发与环境保护的协调发展，处理好旅游开发与经济利益、生态利益、社会利益之间的关系；旅游房地产项目要科学设计，精心策划，突出文化品位，注重旅游房地产产品的文化含金量。同时要突出旅游房地产的主题形象，努力挖掘内涵，避免项目雷同，强化品牌形象，运用商业和市场的运作方式将旅游房地产产品推向市场。在旅游房地产营销方面，要满足旅游房地产消费者的多样化需求，广开营销渠道，加大营销宣传力度，促进销售，努力赢得回笼资金；不盲目圈地，不闲置土地，杜绝假按揭，提高建筑质量，不搞违规建筑和豆腐渣工程，同时配合国家房地产调控政策，适度降低房价，不搞虚假炒作。要想主导海南未来的楼市，海南省房地产商们还需加快自我升级的速度，制定防止出现积压商品房政策，极力培育高端市场、“精品”市场、品牌市场，优化投资环境，彻底制止低水平重复建设，转变及其商品房供给严重大于需求的状况，实现房地产业健康发展，防止房地产操作风险。 （三）加强银行的操作风险控制 由于银行业操作风险是由不完善的内部程序、人员失误、系统故障或外部事件造成损失的风险，因而具有较强的内生性，难以在事前充分预期。实践表明，相对信用风险和市场风险，操作风险更加难以事先计量和预测，这即通常意义上所说的管理滞后性特征，也说明了建立良好的监管机制尤为重要。风险不可完全消除，但可以降低。笔者认为贷前审查经办人员对资料真实性、合法性严格审核，对明显存在疑点的资料深入调查核实；办理抵押的相关职能部门协调配合、按程序操作，规范管理抵押物；建立相关的风险预警措施，防止内外勾结、一起金融舞弊；海南省银行业监督管理委员会、保险监督管理委员会和证券监督管理委员会等监管部门应各司其职，应对各种房地产金融创新手段和由此衍生出来的投资产品加强监管，重视各种金融机构可能会对市场造成的潜在风险，建立信息共享和协调合作机制，提高监管效率；海南省各家银行应及早建立房地产金融数据库，对发生的每一次风险事件进行监控和记录，并分析导致每次风险的因素和产生风险的环节点，度量这些因素对风险的具体影响，同时对风险的程度进行数量化的度量记录；按照不同的风险事件和其所发生的业务部门不断积累风险识别经验，进而提高对操作风险的防范和控制。 （四）避免中介服务所带来的操作风险 健全房地产中介行业法律法规，让海南省房地产中介机构走组织市场化、正规化、规模化、品牌化、信息化、资源共享化的现代管理模式，学习国内外一些先进管理模式，加强对中介服务的管理，扩大对从业人员的培训，规范房地产中介服务行为，遏制中介盲目追求规模扩张、忽视操作风险管理的短视行为，维护房地产市场秩序，保障房地产中介活动当事人的合法权益，避免操作风险。海南省房产行政主管部门负责对本市房地产中介服务活动的监督和管理；土地、工商、税务、公安、人事劳动保障、价格等管理部门应当按照各自职责，协同做好城市房地产中介服务管理的有关工作，让房地产中介适应时展，向国际管理靠拢，创一流品牌和建设更高的产业平台。同时加强房地产中介信用道德建设，教育是基础。广泛深入地开展信用道德教育，不断加大舆论宣传力度，营造诚信氛围，引导中介企业加强信用管理，强化信用观念，形成一种诚信为本的良好气氛，使他们懂得“君子爱财，取之有道”不断提高信用道德观念，将信用风险管理作为房地产中介企业管理的重要内容。在中介企业内部形成诚信为本的文化氛围，在企 业外部树立诚信经营的企业形象，提高房地产中介经营管理的透明度，逐步取得全社会信赖[5]。 （五）买房人规避操作风险之道 对于许多手头宽裕、有理财需要的人而言，房产投资是实现个人财产保值增值，获得良好收益的一个重要手段。作为一种花费大的投资行为，在进行房产投资之前必须认真研究，考虑多种因素，规避风险。首先研究宏观政策变化走向，积极关注国家宏观政策的变化，研究政策走向，适当收缩投资战线，集中资金于少量优质房产，这样虽说收益减少，但风险可有效降低。其次防范城市规划带来风险，注意媒体上有关城市建设方面的信息，登录当地政府城市规划部门的网站，了解城市规划动态，小心决策。同时，如果能多注意城市规划的方向，嗅出潜在的机会，不仅可以规避风险，还有可能大赚一笔。再次警惕房产商圈套，购买房产时尽量找那些诚实守信、有良好品牌形象的房产商。对于购买过程中的陷阱，房产投资者不妨借外脑，多咨询房产法律专业人士，必要时聘请专业法律人士陪同购买，识别合同和交易过程中的风险，避免中了房产商的圈套。最后评估自身远期支付能力，不少房产投资者希望“以小博大”、“以房养房”。天有不测风云，如果还贷额占资产比重较大，将来一旦出现没有预料到的事情而发生还贷困难，房子则有被银行收走的风险。买房人必须慎重决策，把预期收入的估计建立在较切合实际的基础上，有偿付能力，以便从容还贷，规避房贷风险。最后就是买房人不要盲目跟风炒房，小心炒成房东；学会投资理财，敢于贷款买房；租房不如买房，但是在当前楼价非理性上涨情况下还是租房更划算；买房时自己审慎，不要迷信权威专家和迷信媒体等等，从而规避操作风险。 （六）未来房地产操作风险应对之策 在国际资本市场信用形象遭受重创、各国经济面临大衰退的非常时期，作为海南省经济的支柱产业、龙头行业，海南省房地产业面临着市场与资金的双重煎熬。房地产业在海南省是一个与民生密切相关的行业，需要实体经济特别是全社会实际购买力作支撑，“暴利”不是其应有的特征，它是一个与海南省资源利用和城市品质、人民生活质量息息相关的行业，区域经济价值决定房产价值。针对海南省未来可能面临的房地产市场风险，海南省房地产应适度降价，加快资金回笼，避免资金链断裂，回避毁灭性打击[6]。同时海南省应结合建设国际旅游岛，抓住历史机遇，站在更高的层面，以战略的眼光来谋划适合海南省经济社会发展的房地产业，走高端路线和品牌路线，大力发展高端旅游房地产、度假地产和休闲地产，实现住宅建设节能、节地、节水、节材，提高住宅低碳化水平，逐步建立低碳生态社区、低碳生态集镇、低碳生态城市等多层次低碳生态节能框架；逐步推进全装修房建设，减少二次装修造成的资源浪费和环境污染，充分利用太阳能优势，推广太阳能与建筑一体化技术，发展生态、节能建筑，提高房地产产品的附加值；逐步建立低碳生态社区、低碳生态集镇、低碳生态城市等多层次低碳生态节能框架；逐步推进全装修房建设，减少二次装修造成的资源浪费和环境污染，以保护良好的生态环境，使低碳房地产产业成为战略性新兴产业和新的经济增长点。 房地产行业论文:浅谈两会闭幕后房地产行业发展状况 摘　要：在本次两会中，房地产行业受到广泛关注。两会闭幕后房地产行业 发展 状况将走向何方呢?本文就此进行探讨，本文首先分析了房地产能否长期作为我国 经济 的支柱产业，其次对两会闭幕后房地产行业发展状况谈了自己的看法，具有一定的 参考 价值。 关键词：两会闭幕；房地产行业；发展状况 一、前言 嘹亮的国歌声中，2010年全国两会相继胜利闭幕。此时，已是3月中旬，距离春分时令也只有几天的时间，这意味着一年之中已经过去了将近1／4的时光。切实贯彻两会精神，扎实做好两会确定的各项工作就显得尤为紧迫。根据 二、两会闭幕后房地产行业 发展 状况 第一，住房供给将有所增加。 首先，保障性住房建设规模将增长。住房和城乡建设部提出，2010年要进一步加大保障性住房建设，其开工建设的套(户)数要比2009年增加三分之一，以加快解决中低收入住房困难家庭的住房问题。安排建设的限价房、公共租赁住房和安置住房规模将比2009年增加一倍，以逐步解决中等偏下收入家庭住房困难问题。其次，住房和城乡建设部要求在保证质量的前提下，大力增加中低价位、中小套型普通商品住房的建设和供应。第三，2009年下半年，房地产土地购置面积、开发土地面积和新开工面积增长速度逐步回升，1—11月新开工面积同比增长15.8％。2009年开发商盈利丰厚，资金宽裕，新建商品房供给将保持继续增长态势。 第二，住房销售将趋于平稳。 　 金融 危机中出台的鼓励住房消费的政策，使一部分住房刚性需求在2009年得以释放；2009年末房地产市场的火爆，促使一部分潜在需求进人“抢购”行列，购买力被提前预支；高起的房价，超过了普通居民的购买能力，加之年末房地产调控政策的变化，有实际需求者将会暂时选择观望。2009年末国家出台的一系列调控房地产市场的政策，表明了中央遏制房价过快上涨的决心，政策调整加大了炒房成本，炒房投机行为将受到一定程度的抑制。二手房市场受到营业税调整的影响，销售平淡。2010年年初，住房需求将有所减少，住房销售将趋于平稳。 第三，住房价格将由高位盘整转向回落。 2010年初，虽然大部分需求者持币观望，但开发商手中资金宽裕，并不急于销售，供需双方将呈僵持和胶着状态，房价将在高位盘整。随着调控政策进一步落实，普通住房供应增加，投机需求被进一步抑制，房价涨幅将回落。 第四，房地产开发投资将保持稳步增长。 继续向好的宏观 经济 ，增强了开发商对未来的信心；继续宽松的货币政策、活跃的房地产市场，使开发商有较大的投资积极性和再投资的资金实力；因此，房地产开发投资速度将继续保持平稳增长。 房地产行业论文:从中美两国房地产行业看两国经济模式 一、中国房地产行业的现状 住房问题关系到国计民生，即是牵涉发展大局的经济问题，有事关系到社会稳定和社会主义和谐社会将设的政治问题。房价问题则是社会关注的另一个焦点，房价的大起大落都会对经济造成严重影响，不利于我国经济的持续、健康、快速发展。 近年来，房地产市场发展过热，房地产投资额占固定资产投资额的比重从2003年的18.27%增加到2007年的21.5%。由于房地产投机和住房需求的双重影响，从2003年以来，尤其是2009年至2010年，我国部分城市房价、地价出现过快上涨的局面。2003年全国平均房价为2359.00元/平方米，2005年全国房价平均上涨16.7%，其中有19个城市房价涨幅超过全国的平均水平，至2007年，同比增幅达17.95%，这使得投机性购房异常活跃，严重影响了我过房地产业的健康发展，关系到国家发展的大局。 在经历了经济危机之后，美国的房地产行业受到较大冲击，这次危机从表面上看是由于次贷危机引起的金融危机，但从根本上看，它暴漏出了以美国为代表的经济模式的弊端，这就使得世界各国开始讨论以中国经济发展为代表的模式与以美国为代表的模式之间的异同与优缺点。 二、中美两国经济模式的特征 美国的经济模式是以市场经济为导向的，它以个人主义和自由主义为其理论依据，突出自由竞争，主张放松政府对市场的管制。他们相信不受干扰的市场机制是最有效率的资源配置方式，所以政府大大减少对市场的干预和管制。 中国的经济发展模式是中国特色的社会主义市场经济发展模式，它既具有市场经济所具有的一般共性，又具有社会制度的特征和烙印。中国的经济可以通过市场调节和政府的宏观调控双重手段来引导和促进经济的健康发展。 三、中美两国经济模式的异同 中国经济的快速发展和抵御经济风险的能力使世界公认为中国是最具活力的市场。但也有西方学者指出，中国是“全球最具活力的资本主义”，他们认为中国是仿效和推行美国市场经济模式而搞的资本主义。但是，通过仔细的比较这两种经济模式，我们不难发现，两者除了具有市场经济的共同特点之外，还有许多本质上的差别，中国的经济模式不是美国经济模式的照搬，而是中国的自我创新。 （1）中国经济模式与美国经济模式的相同之处 首先，两者都运用价格、财政，金融等市场调节杠杆随着市场的变化而调整相关的政策，因此两者的经济策略都表现出很大的灵活性。 其次，两者的物质资源都是在市场供求关系的调节下自觉配置到效益最好的地区和部门，从而实现资源的优化配置，同时在市场竞争的激励之下，企业都会自主地改进技术，以提高生产效率，进而实现自身利益的最大化。 最后，两者在市场经济的实践中都显示出了市场调节经济的不足和弊端，其中包括效率和公平不可兼得的矛盾，经济秩序的失范性和无序竞争对生态环境的破坏性。 （2）中国经济模式和美国经济模式存在着根本性的差异 首先，两者的所有制的基础不同，这也是最大的不同，美国的市场经济体制建立在私有制基础上，中国的市场经济建立在公有制的基础上，国有大中型企业控制着国家的经济命脉，美国则认为，私有制是确保市场充分竞争的前提，而公有制则是一种必然有损于个人自由的制度。 其次，对市场的本质和国家干预经济的功能认识不同。美国的自由主义认为“市场是万能的”而“政府是恶的”只有市场支配国家的经济生活，国家的经济生活才会具有活力，才会繁荣，因此对市场极为推崇，排斥国家干预。中国的市场经济观则认为，市场不是万能的，其本身具有自己无法克服的缺点，因此国家的经济生活需要国家的宏观调控，国家的宏观调控和市场调节是调节经济的两种手段，两者并非相互排斥。 最后，两者的市场分配制度不同。中国实行的是按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，美国实行的是以非劳动为主的分配方式。 结语：自2010年始，中国政府采取了土地、金融、税收等多种调控手段，出台了如“国四条”、“国十一条”、“提高存款准备金率”等措施，限制投资投机购房需求，支持自住需求，调控住房的消费结构，加大住房保障力度，通过这些政策手段，实现房地产行业的“软着陆”，更加注重“量”的增长，而非“价”的非理性上涨。 由此可知，中美两国的市场经济模式是两种在不同历史条件和不同社会制度下形成的市场经济模式，有着不同的理论基础，由于美国市场经济模式是全球金融危机的祸始乱源而饱受诟病，同时中国市场经济模式取得的巨大成就而受到推崇。 房地产行业论文:营改增背景下房地产行业税收筹划分析 摘要:我国大力推行营改增，主要目的是消除长期以来我国分别征收增值税和营业税所产生的重复征税问题，推动我国经济结构战略性调整，加快我国经济发展方式转变。本文主要分析基于营改增背景下房地产行业税收筹划。 关键词:营改增;房地产;税收筹划 伴随着我国经济体制改革的不断推进，税收制度和相应的应对措施也在不断发展。营改增措施的出台和实施，能够有效减轻企业纳税负担，规避以往出现的重复征税问题，充分发挥出税收制度在经济体制改革中的重要作用，从而达到促进房地产行业实现可持续发展重要战略目标。 一、房地产业营改增发展现状 我国分税制格局(即增值税和营业税)于1994年初步形成，这与我国当时的产业链短、服务业不发达以及全能型企业经济特点有直接的关系。在当时，重复征税矛盾并不突出，但是随着改革开放不断深入，传统服务业迅速向现代服务业过渡，现代服务业呈现出分工精细化、产业融合化、业态新型化、服务国际化的特征，逐渐向专业化发展的现代服务业，出现了传统服务业税制无法适应现代服务业发展的要求，在这种情况下，重复征税的矛盾愈演愈烈。党十八大明确提出要加快财税体制改革，形成有利于结构优化和社会公平的税收制度，而推行营改增税收政策，正是解决这一瓶颈问题的有效措施。所以，大力推进营改增既是深化财税体制改革的“重头戏”，也是促进我国经济稳步增长的“关键点。”大力推行营改增税收政策，有利于完善税制，消除重复征税的矛盾，促进产业融合，降低企业税收成本，增强企业的发展能力，实现经济结构调整，促进国民经济健康稳步发展。在楼市不景气的背景下，“营改增”让不少房企感到恐慌。目前房地产企业内部经营管理情况不一，上下游行业增值税抵扣情况不明朗，这些使得新政策的推行遭遇阻力。作为本次“营改增”新政影响最大的行业之一，为了保证改革的顺利推进、减轻房地产业负担，财税部门特别就房地产“老项目”引入过渡性政策，房地产开发企业中的一般纳税人销售“老项目”及出租现有不动产，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。由于增值税是价外税，因此征收率实质上仅为4．76%，与之前营业税相比税负有所降低。对于房地产业来讲，还有一项利好政策就是2016年5月1日之后新建造的房地产项目，向政府部门支付的土地价款可以从销售额中扣除，只对其增值的部分进行纳税。对于房地产企业来讲，土地价款往往是很大的一笔成本，该政策在一定程度上能够起到降低税负的作用，为房地产业在“营改增”之后开发建造的“新项目”带来了切实的利益。 二、营改增背景下房地产企业面临的风险 (一)政策更加复杂，应对能力不足 相比营业税而言，增值税抵扣计税方式更为复杂，房地产业经营业态多变，行业之间、企业之间各不相同的经营模式、财务核算方法，决定了其税务处理方法也复杂多样。行业的多样性伴随着政策设计的复杂性，税率或征收率包括11%、5%，还有部分业务预缴适用3%或5%预征率。与此同时，一些临时性过渡政策使得现行增值税制度体系变得更加庞杂。目前房地产业在营改增政策规定和业务处理较为复杂的情况下，税收筹划经验和能力欠缺的问题更为凸显。 (二)票据获取困难，进项税额抵扣不足 在房地产开发建设中，采购的材料包括钢筋混凝土、水泥、砖瓦等，涉及领域极为广泛。在营业税体系下，房地产企业倾向于向小商家购买材料，但营改增后，企业在与小规模纳税人、其他个人交易的过程中，往往很难取得增值税专用发票，且房地产企业在建造过程中，许多都是来自底层的工人和农民，无法为企业开具专票。这些问题使房地产企业很难有进项税的扣减，使其无形中承担着更高程度的税负压力。 (三)税收风险增加 目前房地产行业并不景气，不少三四线城市的楼盘滞销严重，如果无法及时确认销售收入，将会出现进项税额和销项税额“倒挂”的情况，造成大量留抵税额无法抵扣，这也是房地产企业面临的一大税收风险。除此之外，对于一些已经完工但销售尚未结束的项目，或者持有型商业物业而言，此时已经不可能取得原材料等进项抵扣发票，而房屋的销售合同已经确定，这种情况下企业税负将明显加重。 三、营改增背景下房地产企业的税收筹划 (一)实现与建筑行业的剥离 建筑安装业务作为房地产企业进项税额的最主要来源，在营改增背景下通过增加进项税额实现房地产企业税收筹划，实现房地产业与建筑业务剥离就成为一项不得不进行的战略调整。建筑安装企业提供增值税发票，房地产企业就可以进行抵扣，从而减轻税收负担，提高企业的经济效益。 (二)充分争取抵扣 营改增背景下，房地产企业为了降低税负，最主要的途径就是进项税额抵扣。因此对于房地产业来讲一定要选择适当的原材料供应商，充分争取抵扣。同时，企业在制定与建设安装工程、装潢工作息息相关的合同时，需要尽最大努力把“甲供材”方式作为最终结果，明确房地产企业的采购材料的比例，取得更多的进项发票。此外要选择适当的劳动服务供应商，加强对供应商的增值税纳税人的情况调查，审核其相关的资格条件，选择拥有增值税一般纳税人资格的供应商，充分争取抵扣。 (三)适当调整企业管理 营改增背景下，房地产企业还需要根据自身实际情况及营改增的特征，做好企业内部调整应对工作。例如对会计账簿科目的调整等等，由于营改增之后，房地产企业的税负基本由进项税额决定，所以房地产企业必须加强对票据的管理，通过进项税额抵扣，最大限度降低企业税负。 四、结束语 房地产企业推行营改增政策可以有效降低企业税收成本，促进企业健康发展。而房地产企业作为推行营改增工作的难点，实现营改增政策在房地产业的贯彻落实，可以推动我国营改增税收政策进程，实现经济结构调整，不断提高我国的综合实力。 作者：张原 杨烨 单位：陕西科技大学经济与管理学院 房地产行业论文:房地产行业会计核算存在的问题和对策 摘要：房子是人们生活中不可或缺的居住条件，其是人们生活幸福指数提升的重要标志。在我国国民经济高速发展的今天，房地产行业也得到了飞速的发展，并且也带动了一大批上下游产业，对我国经济发展有着极为重要的作用。然而，房地产行业是一种特殊的经济密集型行业，通常涉及到巨额投资，并且其项目开发的周期也比较长，这就对房地产行业的会计核算提出了更高的要求。然而在实际核算过程中，仍存在不少问题，制约着房地产行业的发展。为此，本文将对当前我国房地产行业会计核算的基本内容进行介绍，并分析房地产行业开展会计核算的意义，最后在此基础上探究其存在的问题和对策，希望能起到抛砖引玉的作用。 关键词：房地产行业；会计核算；问题；对策；分析 一、房地产会计核算的基本内容 通过对相关文献研究以及结合笔者工作实践来看，会计财务核算作为房地产企业中重要工作之一，其主要具有以下四方面内容： (一)现有固定资产核算 对房地产财物核算工作来说，现有固定资产核算是它的一项重要基本职能。结合笔者工作实践来看，房地产现有固定资产核算职能中，固定资产台账编制和修正及其总量核算是它最基本的两项业务。除了这项基本业务外，固定资产总量折损与降值等变化情况登记、日常清理盘点以及流动监管也是房地产现有固定资产核算的主要工作内容。此外，为了确保现有固定资产存量数据准确与完整，我们还应当做好各项核算工作的系统规范化管理。 (二)建筑用材核算 建筑用材核算是房地产会计财务核算另外一项基本职能，其工作重点在于针对建筑工程各种用材采买、提前预处理和储备保管这三项内容编制出相应的安排计划。除此之外，在开展建筑用材核算工作时，根据所采购建筑物资款项与支付程序制定并一套相对应的核算方案。 (三)房地产运营成本核算 房地产运营成本核算上，其会计财务工作内容主要涉及以下几个方面：一是建设与经营成本支付安排，并依据相关规范做好这两项工作中监督管理；二是各项建设运营费用地调整、归类以及划分；三是房地产开发项目建设与开发成本核算，并对开发期间所投入各项资金予以评估与测验。 (四)经营单位营销利润核算 经营单位营销利润核算是房地产会计财务核算最后一项工作内容，结合工作实践来看，此项会计财务核算重点在于计算现房销售与经营所得利润、已售现房总量以及应缴税款额度精算这些内容，为此这就要求房地产财务人员充分参与到销售规划及利润目标制定中去。另外，经营单位营销利润核算工作中还应做好以下两点工作：首先，财务人员需要特别注意做好财务账目修正与推算工作，这样一来能够为确保房地产企业获取最大利润奠定坚实基础。其次，结合本房地产企业会计财务工作实际，构建或完善财务管理监督体系，从而保障资金得以科学合理运用。 二、房地产行业会计核算的意义 对房地产行业而言，会计核算是房地产企业管理的重要手段，发挥着极为重要的作用。会计核算的任务主要在于对房地产企业日常经营活动进行财务核算，通过及时、准确的统计企业日常经营数据，经过核算与审核所得数据后来给房地产企业提供有效的数据参考依据，进而为房地产企业今后经营方案的制定提供便利。会计核算不但能够为房地产企业提供会计各类财务报表，而且还可以给房地产企业内部发展提供有效的数据支持，有利于企业制定出科学的发展策略。然而随着国家不断对房地产行业进行调控，抑制房价的不断上涨，使得房地产行业利润不断下降，并且竞争也日渐激烈，而开展会计核算工作则能够有效降低房地产企业的运营成本，进而降低企业的财务风险，对房地产行业而言有着极为重要的作用。 三、房地产行业会计核算中存在的问题 (一)会计核算科学设置过于繁杂 会计科目指的是通过系统划分、编制房地产企业会计核算目标、任务或是房地产经营运作而成的会计项目。会计科目是对不同房地产企业的组织构架进行分类管理的重要工作，能够对监督与控制房地产企业会计业务运作情况。为了确保能够有效监管企业会计活动情况，企业必须要严格依照国家有关规章制度来合理设置会计科目，严禁随意增减。同样，房地产行业在设置会计科目时也应当依照相关法规来进行，且需要在年底对全部经营账目进行结账，并在年终结账之后建立新账。但是房地产行业具有结算周期长、资金巨大、施工地点分散等特点，在实际核算过程中该种方法不但会让企业账目处理变得复杂，而且还会与房地产经营单位实际情况不相符，从而导致了会计核算难度加大，致使其核算准确性下降。 (二)收入、费用等税收核算的实际操作不合理 销售房子是房地产企业的重要收入来源。但是在实际销售过程中不可避免会产生财务费用、管理费用以及销售费用等各类费用。就目前看来，在进行会计核算时一个较为严重的问题就是部分房地产企业对于费用以及手速来源及去向并未进行严格的核算。不仅如此，对于费用以及收入的税收则存在不少不合理的地方。如，大部分房地产企业都采取的是预先销售的模式，也就是通过政府所审批下来的房地产预售许可证来开展相关市场销售活动，且收取一定的预订保证金。此时大部分房地产企业均把销售房产所取得的预收暂时款当做其收入来源。然而，在专业角度看来，这预收暂时款并不可当做收入进行确认。除此之外，大部分房地产企业都会采用银行贷款按揭支付的销售策略，在核算该方面收入时，我国税法明确规定，必须要在首付款实际到账时才能够将其是为收入予以确认，并且余款需要在银行办理转账后方能将其是为收入进行确认。然而该项策略在具体操作时则存在不合理的地方。不仅如此，在确认成本以及费用上也有着许多不合理之处，急需改进。 (三)会计核算工作内容繁复缺乏配比性 不同于普通企业，房地产企业具有一定的特殊性，其所涉及的业务类型比较繁杂，且经济活动也具有一定的复杂性。房地产行业具有经营周期长的特点，只有具有较高的单位价值才可以盈利，并且其消费对象类型较多，所以导致了房地产企业在经营时难以准确确认其费用、收入以及利润。尤其是在大额投资或是经营周期较长的环节，资源的投入以及来源就更为复杂，从而大大增加了会计核算的难度。在实际核算过程中，配比是一项极为重要的原则，不但要确保确认费用、收入以及成本时要满足因果关系，而且还需保持一致性，以便于能够将各类费用以及收入的来源及去向全面的反应出来。但是在实际核算过程中，往往难以落实配比性原则，房地产企业在核算收入与成本时往往难以做到合理匹配。通常情况下，如果房屋层数较低，且层与层之间销售价格较为相近时，计算单位面积成本则可以通过总成本除去总面积的方法得出。而如若房屋层数较高，则不能使用该种方法。并且楼层的位置、采光等都会对房屋售价产生影响，如若依旧使用总成本分摊的方法来核算高楼层成本，则会导致成本与收入不匹配的情况发生。 四、房地产行业会计核算的对策 (一)优化房地产企业会计核算科目 优化房地产企业会计核算科目即合理分类与简化有关规定中所必须出现的科目，让会计科目的核算变得更为明确与简单。首先，应当根据企业的实际规模以及项目的具体情况来进行。其次，应优先考虑项目开发成本，再考虑房屋开发成本。相关工作人员必须要进行实地调查工作，并将核算重点放在土地开发成本、房屋开发成本等二级科目。在核算时开发成本过程中，应当将单项工作视为实际对象。除去必须的成本项目核算，可以根据实际项目开发时的情况来对科目进行合理的增减。再者，对房地产企业运营时所产生的资金进行核算时，应当要站在宏观的角度来对整体项目进行规划，还可以采用表格或是图表的方式来将资金的情况反映出来，从而让企业管理人员更为直观的了解企业财务情况。 (二)加强收入、费用等核算工作的落实开展 确保房地产企业的收入、费用等核算工作得以有效开展与落实可从以下几方面着手进行：首先，应当明确房地产企业的收入核算，尤其是销售收入的核算范围。其次，应当严格依照我国现行税法中的规定来明确房地产企业收入范围。并且严格按照房地产企业实际拥有商品房、土地面积和有关配套设施在市面上销售所得的收入作为参考来确认企业按揭贷款以及预先销售的实际收入。再者，在签订购房合同、交房协议、预收账款、后期付余款等环节当中，房地产企业务必要依据实际签订协议中的内容和后期实际交易金额来进行入账与核算。不仅如此，在核算费用、收入以及成本等工作时，还应当要提升房地产企业财务信息披露的质量。确保能够全面披露出企业各项项目中生成的现金流量以及经营好活动中的信息，从而有效提升企业财务信息的有效性与实用性。此外，房地产企业应当根据自身发展特点以及管理模式来建立起完善的财务管理体制，且确保其能够得到有效落实。最后，必须要专户存储预收到的暂时款，做到专款专用。 (三)确保房地产会计核算工作具有配比性 因为房地产行业具有一定的特殊性，其涉及到诸多领域，所以其会计核算内容也较为繁杂。所以在进行会计核算时必须要确保其配比性。首先，应当要确保财务人数充足，从而可以确保可以对房地产企业经营活动所产生的各类费用、收入以及成本等核算工作能够精细化开展。并且还需要定期开展财会培训工作，确保企业财务人员的专业素质和我国市场发展相适应。其次，应当大力引进以及应用现代化技术来开展会计核算工作。积极应用现代互联网技术促进能够确保房地产企业会计信息录入与传递的实效性，而且能够提高相关数据的精准性，提升会计核算效率。再者，应当做好各类会计基础工作，并将相关监管工作落实到位。在房地产企业生产经营过程中各项基本建设项目均需要逐一开展会计核算，且使用正确的会计科目，以便于能够在第一时间内向各级部门提供系统、准确、详细的财务报告。此外，应当形成社会、政府以及企业三位一体的监管体系，并做好事前、事中以及事后三个阶段的监管工作。 五、结束语 总而言之，随着我国经济的不断发展，房地产行业也必定会得到更好的发展。但是在发展过程中依旧会有许多问题出现，这就需要相关财会人员全面掌握会计核算的内容，并妥善处理会计核算中的问题，提高会计核算效率与质量，进而促使房地产行业更好更快的发展。 作者：黄元丽 单位：南宁港航运输有限责任公司财务部 房地产行业论文:房地产行业纳税筹划发展 【摘要】随着房地产市场趋于饱和的状况以及房地产行业正面临着前所未有的压力，在房地产行业还存在着高昂的纳税，高税收对于房地产企业来讲是一个沉重的负担。而对于房地产企业本身的特点来讲，工期长、投入大风险系数高是该行业非常显著的特点，资金的巨额投入以及长期的被占用，使得房地产商承受了非常大的压力。作者从房地产业纳税筹划的角度来对房产地产行业的纳税进行研究，通过对房地产企业纳税筹划的研究，以期为房地产业合理的利用减税政策来减少企业自身的纳税，保证企业自身的利润。 【关键词】房地产;纳税筹划;措施;意义 2013年2月20日出台的楼市调控“国五条”，这无疑给房地产行业的销售带来一定的影响。这时，通过合法合理的方式进行纳税筹划来减轻税负就显得十分必要。房地产企业可以利用在不同时期的税收优惠政策进行纳税筹划，但是，在进行纳税筹划的时候，必须要根据企业自身的情况，从企业整体上进行筹划，避免由于纳税筹划方案失误或失败而导致的财务风险。 一、房地产行业的财务特点 房地产在我国国民经济中占据着非常重要的地位，为国家的经济建设贡献了较大的力量。但这个行业有自身的特点，那就是房地产销售的投入很高，然而其见效是缓慢的，在生产的过程中，遇到的风险系数也很大，例如债务繁重。国家对于房地产业所征收的税种以及税费都是比较多的，主要的税种有营业税、房地产税、土地增值税、企业所得税、印花税、契税、耕地占用税、城镇土地使用税等。房地产业的经营模式有其特殊性，所以其资产负债率一般比较高、从事房地产业不仅需要较大的投入而且还要承担较为重的税。因而作为国家层面应该着重从减轻房地产行业的税来着手，使得企业自身的利润得到保证。 二、房地产行业纳税筹划的意义 1、有利于提高企业的经营管理水平 对于纳税筹划来讲较为完善的会计核算制度是不可或缺的，企业需要进行纳税筹划的话就必须建立健全的会计核算制度，或者对现行的会计制度进行完善，以此来对企业的财务流程进行规范化管理，使得企业的管理者能够来通盘的对企业的管理进行考虑，使得企业的财务管理更加的规范化。 2、有利于完善企业的财务管理制度 在企业的管理过程中企业的财务管理是非常重要的一个环节。目前企业所面临的主要的问题还是经济效益不高，其发展还往往借助的是规模效益也就是规模化的发展来形成的企业效益，最为重要的体现就是在核算的过程中没有分开，因而这会使得企业所要缴纳的税费增加。作为企业可以选择合适自身的会计核算方式，企业的纳税筹划是企业完善其财务管理制度一个行之有效的手段。 3、可以直接给企业带来经济利益 对于从事房地产的企业来讲其最大的问题就是企业的税赋，这对于企业来讲是一个非常大的负担。早在2012年我国的房地产的几种税的税收就达到了10128元，这个额度比上年增长了23%之多，房地产在地方政府税收收入中的比例甚至占到了17%之多，因而可以看到房地产业的税还是比较重的。通过合理合法的纳税的筹划，可以使得企业能够减少大量的税，通过这笔钱就足够能支撑起房地产业的发展，这样才能够真正促进房地产业的发展。 三、房地产行业主要税种的纳税筹划 房地产业的纳税筹划和平常所讲的偷税漏税不同，房地产业的纳税筹划是在符合我国税法的相关前提下进行的，通过对房地产业中涉税的业务进行统筹规划和合理安排，来形成较为科学合理的纳税的方案，从而能够在不触犯法律的情况下合理的减少企业的纳税，进而实现企业纳税减少使得企业的自身的利润得到保证。本文从房地产中较为重要的税种营业税、土地增值税和企业所得税这三种税种来对企业的纳税进行筹划。 1、营业税纳税筹划 按照我国的税法的相关的规定，如果企业的投资是以无形的资产或者是不动产进行登记的，并且和主要的投资方进行利润的分配以及风险共担，那么这种情况就不需要征收营业税。房产地开发行业是资金密集型的企业，其每年的营业税是一项很大的开支，如果能够在营业税方面利用国家的减税政策来减税，对于企业来讲是非常有效的缓解企业资金压力的一种方式。以下来对营业税的延期缴纳进行分析:案例:某房产企业对外签署了一份销售合同，进行分期收款，在合同中，房产品总额为500万，共4次分付，首付25%，后面三次付款均为25%，需要缴纳的税率为5%。在首期付款完成后就进行商品房产权的转让。分析:A在首期付款后财务开始确认收入，应缴营业税:500×5%=25(万元)B若对分期收款进行分期确认，依次的营业税:500×25%×5%=6．25(万元)后面3次付款所交交营业税:500×25%×5%=6．25(万元)这种延期纳税是依据有关税策进行推迟延缓的纳税方案。在纳税款方面总额相同，但由于是分期缴纳，中间节省了一些利息。纳税依据为国税发［2003］83号，政策名称是《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》 2、土地增值税纳税筹划 根据我国税法的相关规定:如果纳税人建设出售的是普通的住宅，并且增值额度并没有超过规定额度的20%的话，就能够免除相应的土地增值税。如果增值税部分超过规定规定的20%，那么就应该缴纳全部的增值额度。如果房地产开发商既开发了普通的住宅，又进行了其他类型的房地产项目，那么对于两种不同的类型就要进行单独的核算;如果不对这两种类型的住宅计算增值额度或者无法确切计算增值额度的就不能够享受减税的政策。增值额的临界点为20%，因而可以对房地产企业所开发地产项目的类型不同来进行分别的核算通过纳税规划来有效的减少需要交纳的税费。案例:甲公司要购置房屋一栋，承包给某房地产公司建设。该房地产公司预计建成该房屋的售价为1100万元，按照税法规定可扣除费用为660万。甲公司与房地产公司应如何进行合作规划纳税?这里有两套方案(单位:万元):方案1:由甲公司出资，房地产公司承建该项目。由此房地产公司纳税与收益情况如下:(1)土地增值税:(1100－660)/660=66．7%(2)应纳土地增值税:440*40%－660*5%=143(3)应纳营业税:1100*5%=55(4)应纳附加税:55*10%=5．5(5)所得税前利润:1100－660－143－55－5．5=236．5方案2:甲公司和房地产公司合作建房，由甲公司出资970万元，房地产公司出地，在房屋建成后甲公司会分得房屋95%的所有权，房地产公司会分得5%的房屋用作办公用，甲公司花费52万元承租房产的5%，租期为50年。根据当前的税收政策财税［1995］48号的第二条规定，则合作建房的一方出资、一方出地的，建成后自用的，不需要缴纳土地增值税以及营业税。在此情况下，房地产公司纳税、收益情况是:(1)所得税前利润:970－660=310(2)应纳房产税:1*12%*52=6．24(3)应纳营业税及其附加:1*5．5%*52=2．86(4)甲公司减少支出:1100－970－52=78(5)房地产公司增加利润:310－236．5－6．24－2．86=64．4由此，甲公司和房地产公司通过合作来建设房屋，房地产公司可以节省纳税，对于甲公司来讲，也节省了78万元的支出。 3、企业所得税纳税筹划 目前国家针对房地产业的税务的减免政策较少，对于企业的纳税筹划来讲就是通过对涉及业务统筹安排使得企业能够减少税额。纳税筹划的主要思路可以按照以下几种方向来进行。 (1)对企业固定资产的纳税筹划。 最新颁布的企业所得税法律中规定，企业的固定资产如果按照直线折旧法进行折旧的可以依法给予免除税务。所以对于纳税的筹划只能够从企业纳税固定资产的折旧的年限以及相应的预计残值来进行纳税的筹划。第一种方式是尽量减少纳税的年限。折旧对于企业的纳税筹划是重中之重，如果折旧的额度越大的话，那么企业所应该缴纳的税款中扣除折旧费用，能抵税，从而企业所缴纳的所得税就越少，这就是通常所说的折旧抵税的纳税筹划的方式。通过将固定资产的折旧的年限进行缩短有助于企业能够迅速的回笼资本，使得企业在前期所能够预定的花费增多，但是企业后期的成本将会大量的减少，但是对于固定资产来讲所扣除的折旧的额度还是不变的;另外还要对残值进行合理的计算预测。新的企业税法没有对预计的净残值进行合理的名词解释，企业可自行对企业的净残值进行分配，只要该数值在合理合法的范围之内就是可行的。 (2)对于销售环节进行纳税筹划。 根据我国税法的相关规定企业的税额一般可以分为按实际扣除项目和按标准的限额扣除的项目。如果房地产业企业能够合理的利用政策对二者进行纳税筹划，通过对限额扣除政策的有效的运用，那么企业的只能够在企业的纳税之后的政策就能够变为税前的限额的扣除。房地产的广告费也是较大的一项支出，其目的就是为了销售房产而进行的一种推广的行为。根据税法的规定，房产企业每年有15%的销售收入的广告费可予扣除，这是针对那些有子公司的房地产企业将广告费由总公司支付，无疑增加了子公司的纳税额。目前我国房地产市场竞争异常的激烈，作为房地产企业如果想要建立自己的品牌，那么如何赢得群众的信任就是最为关键的，如果想要实现这个目的，那么企业做一定的推广是不可避免的，但是企业最大的费用的列支是一个关键的问题，也是人们急切要求关注的问题。根据我国的税务法的相关的规定，房地产企业用于宣传支出的广告费如果不超过其收入的15%那么是可以在纳税的过程中进行扣除的。因而企业应该积极地申报自身广告费的支出，作为企业自身申请扣除的广告费和企业所赞助的广告费用应该严格的进行区分。由总公司进行统一广告费的列支会增加子公司的税费，因而在这种情况下可以考虑让企业的子公司来承担一定的广告费用，使得所有的广告费能够实现统筹规划尽量不超过15的限额。 综上所述，因而作为房地产企业来必须要学习和利用好国家的减税政策，使得企业的合法的利润得到保证，为其进一步的发展提供资金的基础。在各个地区房地产公司的项目开发过程中，通过财务纳税筹划，有利于将企业的财务会计水平进行提高，同时为房地产企业赢得政策调条件下允许的合法利益，这能有效提高企业的资本增值和增强竞争力。不仅如此，它还为国家的政策调控进行有力的发挥，配合大政策实现税收这种隐形的杠杆功能，为国内房地产企业走向国际大型企业迈进。 作者：柏萍 单位：三友集团

工商行政管理专业论文:新时期工商行政管理对经济发展的作用 ［摘要］在市场经济体制不断完善的背景下，工商行政管理作为一门新兴的经济学科，其在各领域经济发展中发挥着不可替代的调节和控制作用，规避和解决经济发展过程中存在的风险或问题，为有关交易行为的开展提供一个有序、公正的市场环境。文章主要从工商行政管理的基本职能入手，阐述了工商行政管理和经济发展的关系，并结合新时期的发展需求，对工商行政管理对经济发展的作用进行分析，以促进市场经济的持续发展。 ［关键词］新时期;工商管理;经济发展;作用 1引言 工商行政管理是对市场加强管理的常用手段，其在维持稳定的市场秩序、促进经济持续发展等方面发挥着重要作用。目前，我国市场经济结构转型已进入成熟阶段，在这一趋势下，企业和消费者，深刻意识到工商行政管理作为一种宏观调控的经济管理手段，其对推动自身发展有着极为重要的引导作用，且随着全球经济化的不断加剧，新时期工商行政管理在经济发展上所起到的积极作用逐渐彰显出来，需予以足够的重视。 2新时期工商行政管理的基本职能 2.1对经济的管理操作 经济领域内的企业在社会发展过程中占据主体地位，而工商行政管理的服务对象即是广大企业。针对企业在促进我国社会经济发展上所做出的突出贡献，工商行政管理部门有必要对其所开展的经营活动进行规范和监督;若企业在发展过程中遇到资金、政策等方面的困难，工商行政管理部门也应及时予以相应的支持和帮助，协调社会的发展。工商行政管理的目的是通过规范或督促企业的经济行为，以促进企业的可持续发展，进而实现促进我国经济社会发展的目的。 2.2协调服务 协调服务是新时期工商行政管理所具备的一项特色行政服务。工商行政管理部门作为将企业与消费者联系起来的枢纽，其在企业与企业之间、企业与消费者之间的沟通和交流中扮演着重要的角色。基于这种服务性质，工商行政管理部门应坚持以人为本的原则，真正落实为人民服务的理念，具体做法为:对企业与消费者各方的需求进行明确，并通过整合当前的市场资源来满足不同群体的发展需求，以为市场经济的持续发展提供一个有序、公平的市场环境。 2.3建立良好的信誉制度 新时期，应将我国经济结构的主动性充分发挥出来，使其更好地服务于社会发展。在企业与消费者进行市场交易的活动中，难免会出现商品质量或其他纠纷问题，对企业信誉和形象造成负面影响的同时，还对消费者的合法权益构成威胁。此时，工商行政管理部门需发挥其相应的职能，对双方在交易活动中所产生的行为进行监督和控制，以切实保护消费者的利益，同时也有利于企业树立良好的外界形象。 3新时期工商行政管理与经济发展的关系 工商行政管理与经济发展是相互依存、相互影响的关系。工商行政管理的基本职能在于监督和服务，同时在履行职能的过程中，还要完成对市场经济的宏观调控，从市场经济的各个领域保障与促进经济的持续发展。新时期，经济结构的转型在一定程度上对工商行政管理的内容和思想进行了创新，使其更好地适应当前经济发展的环境和需求;市场经济的发展是工商行政管理的基础和动力，工商行政管理的主要目的是运用监督和服务这两大职能，为经济发展提供一个有利的环境。由此可见，工商行政管理与经济发展之间是相互补充、共同存在的，市场经济在发展过程中不能只依靠自身调节，还应借助工商行政管理部门所具备的制度调节、政策调节、管理调节等，充分发挥工商行政管理的宏观调控手段，以促进和保证市场经济的持续发展，进而实现市场经济结构主动转型的目标。 4新时期工商行政管理对经济发展的作用分析 4.1强化市场监督 强化市场监督是新时期工商行政管理部门的重要职能之一，比如:工商行政管理部门可通过对企业实施市场监管制度和商标注册等级制度来规范其在发展过程中所发生的经济行为，充分体现出了这一基本职能的价值。另外，工商行政管理部门为了给企业发展营造一个公平的市场竞争环境，实施了市场竞争管理办法和商标注册管理办法，对企业参与市场竞争的全过程进行监督和管理，避免企业由于自身利益问题而破坏市场竞争规则，造成市场秩序的不稳定。强化市场监督管理的作用主要体现在以下方面。(1)垄断不公平的交易或竞争行为。在我国市场经济结构转型的过程中，部分企业为了获取更大的经济利益，采取一些违反法律法规的竞争手段，扰乱了市场秩序，针对这种情况，工商行政管理部门可结合有关法律法规，对这些企业进行监管和处罚，以营造一个公平、公正、公开的投资环境。(2)保护企业商标权。在经济全球化不断加剧的背景下，商标在企业发展过程中所发挥的作用是不容忽视的，若缺乏完善的法律法规对企业商标进行保护，则会对企业未来的发展构成威胁。因此，工商行政管理部门可采取有效手段对企业商标的合法权益进行保护，以为企业的持续发展奠定坚实的基础;同时通过完善分类监管制度，进而促进整个监管体系的精细化发展。(3)加大打击违法广告行为。广告是企业常用的宣传手段，但部分企业为了追求经济利益，对广告的信息或作用进行造假，对市场经济的稳定发展造成巨大的负面影响。因此，为了净化整个市场环境，应加大对违法、虚假广告的打击力度，保证消费者的合法权益，进而促进市场经济的有序、稳定发展。 4.2保护消费者的合法权益 消费者对产品的满意度是衡量一个企业发展水平、信誉程度等的主要指标，直接关系着企业未来的发展方向，因此，企业在销售产品的过程中应注重对消费者合法权益的保护。工商行政管理部门可向消费者宣传有关的法律知识，并确保消费者能将所学的法律知识应用到自身维权中，以保障市场经济发展的基本稳定。消费者合法权益受到保护也是工商行政管理部门存在与发展的根本意义，有效强化了工商行政管理的合法性，同时也有利于企业树立良好的外界形象，是促进企业持续发展的前提条件。 4.3构建完善的监管制度 构建完善的监管制度对促进经济发展的作用主要体现在以下方面:①可实现市场经济资源的合理配置，避免经济资源的不必要浪费，这对促进市场经济的高效、持续发展具有重要作用;②工商行政管理部门作为国家对经济进行宏观调控的主要操作主体，是将政府与市场联系起来的桥梁，政府可通过调整价格、改变供需关系等形成价格机制，对企业的生产活动和经营行为进行控制和监督。 4.4强化了企业管理的力度 企业应真正意识到工商行政管理的重要性和价值。因此，在新时期市场经济下，企业需在结合有关法律法规的基础上，对企业内部的人力资源、财会等管理工作进行优化和完善，以从管理层面保障企业的稳定运行。另外，工商行政管理部门可有效保证市场交易活动有序、公正地进行，故在市场经济快速发展的过程中，企业需要工商行政管理部门来提供有力的保障，进而为企业经济效益的最大化奠定基础。 5结论 综上所述，工商行政管理的监督和服务职能对促进经济的健康发展具有重要作用，工商行政管理部门在进行合理的干预与介入下，对市场秩序与经营环境进行规范、管理，使其自身执法效率和效益得到提升，确保其自身工作职能的充分发挥，以做好市场经济发展的服务者和监管者。 作者:宋萌 单位:保定市投资促进中心 工商行政管理专业论文:基层工商行政管理部门职能转变浅议 摘要:在工商行政管理部门中，基层工商行政管理部门是其必不可少的最基本组成要素，发挥着关键性作用。在改革实践道路上，基层工商行政管理部门职能转变漏洞日渐显现，急需要进行合理化解决，科学转变职能，充分发挥基层工商行政管理部门作用，走上健康稳定发展的长远道路。因此，本文客观分析了工商行政管理部门职能转变，探讨了基层工商行政管理部门职能转变的重要性、现状以及应对措施。 关键词:基层；工商行政管理部门；职能；转变；现状；应对措施；分析 一、工商行政管理部门职能 在国家市场监管职能中，工商行政管理职能是其不可忽视的关键性组成元素，也是新时期工商行政部门严格按照相关规定履行自身在监管社会市场方面职责的客观呈现。单从管理内容上说，工商行政管理部门执法已有了全新的变化，并不是刚恢复时的传统执法，在多方面作用下，已形成了“科学、合理”的管理职能体系，有着统一化的目标，极具特色，符合时展的客观要求。在社会市场体制改革作用下，我国工商行政管理职能范围进一步拓宽，不再培育、监管集贸市场、个体私营经济，科学维护社会市场经济，加快社会市场经济发展步伐已成为新时期工商行政管理的重要职能。当下，我国工商行政管理职能体现在不同方面，发挥着多样化的作用。 (一)准入与监管市场主体，维护消费者权益 站在客观角度来说，市场主体准入涉及到不止一个政府部门职能，工商行政管理部门也包含其中，需要科学登记、管理多样化的市场主体，认真履行相关职能，即明确市场主体与经营资格，换句话说，工商行政管理部门在准入市场主体方面扮演着关键性角色。同时，维护好消费者权益是工商行政管理部门职能之一。在日常运行过程中，工商行政管理部门需要严格按照相关规定，加强对各方面的监督管理，比如，质量、食品经营行为，需要依法处理一系列不合理经营行为、食品质量申诉举报等，严厉惩治经营者的违法行为，确保市场中的各类商品质量达标，确保各类食品安全，依法维护好消费者合法权益。 (二)维护市场秩序 在社会市场经济背景下，国民经济的发展离不开市场机制科学的自动化调节。但在多方面因素作用下，市场主体呈现出趋利性特点，而市场机制自身也存在某些缺陷性，市场秩序无法自动实现“有序化、规范化”特点，这就需要政府部门充分发挥自身多样化作用，对其进行合理化干预。政府部门要综合分析各方面影响因素，根据市场各方面发展情况，制定并将相关法律法规落到实处，确保市场的稳定运行有重要的法律保障，维护好市场秩序。在这一背景下，工商行政管理部门也参与其中，履行相关职责，监管市场、行政执法等，进而，依法维护好市场秩序，确保国家在这方面制定的一系列法律法规等落到实处，科学规范市场主体各方面行为，比如，经营行为、竞争行为，确保社会市场经济在一种“公平、公正”的环境中持续发展，也就是说，维护好市场秩序是我国工商行政管理部门的职责之一，也是贯穿社会市场经济发展，构建和谐社会始终的关键性任务。 二、基层工商行政管理部门职能转变的重要性 随着社会不断进步，经济飞速发展，我国行政管理部门制度、政策等都发生了质的变化。由于我国经济形式日渐多元，分工日渐具体等，行政管理部门已被提出全新的要求。2014年，为了响应国家在转变地方政府职能以及改革机构方面的会议精神，我国各省也纷纷根据自身各方面情况，出台了一系列具体化的改革方案，工商、质检等管理发生了质的变化，基层一系列部门得以有效整合，比如，质量技术监督部门、食品药品监督管理部门，当然，基层工商行政管理部门也包含其中，市场监督管理部门应运而生，其在肩负原一系列部门职责的同时，还会对地方政府负责等。在此基础上，商事制度、市场监管调整等方面改革日渐深入，工商行政管理部门在迎来发展机遇的同时，也需要更好地面对来自各方面挑战，比如，服务发展、消费维权、行政执法。为了更好地发挥自身多方面作用，基层工商行政管理部门职能转变已成为一种必然趋势，其重要性不言而喻。就基层工商行政管理部门而言，是履行工商职能的关键点，在多方面主客观因素作用下，其职能转变具有鲜明的滞后性特点，无法满足时展的客观要求，急需要根据其具体情况，科学转变职能，也就是说，在新形势下，科学转变基层工商行政管理职能尤为重要，其体现在不同方面。站在理论的角度来说，基层工商行政管理部门履行着市场监督的职责，其高效运行是全方位动态监督市场的重要保障，可以在一定程度上优化完善我国社会主义，促使不同行业、领域经济全面协调发展。同时，职能转变利于科学维护社会市场秩序，不同层次社会大众能够全面、客观地了解基层工商行政管理部门各方面情况，提高对其的认可度，理解的基础上，大力支持开展的各项工作，确保一系列工商执法有着良好的外部环境，确保日常一系列执法工作顺利开展，还能在一定程度上提高基层工商行政管理部门的公信力，塑造良好的外在形象，进一步提高其社会地位。 三、基层工商行政管理部门职能转变的现状 (一)缺乏正确的认识，管理理念落后 在职能转变过程中，部分基层工商行政管理部门没有坚持具体问题具体分析的原则，没有综合分析自身运营管理中出现的各类问题，对职能转变缺乏正确的认识，尤其是职能定位，没有全面、深入市场，做好各方面调研工作，导致职能定位存在偏差，不符合时展的客观要求，不利于其充分履行自身各方面职责。同时，由于长时间受到我国计划经济体制的影响，在日常管理过程中，部分基层工商行政管理部门仍热衷于采用传统单一化管理制度，导致在职能转变中，不注重自身管理理念的转变，仍然采用落后的管理理念，有着浓浓的计划体制气息，而这不符合社会市场经济体制客观要求，也不利于其职能的科学转变。 (二)职能设置宽泛，职能分工过细 在职能转变过程中，大部分基层工商行政管理部门在设置职能方面都存在一定的问题，这已成为一种普遍现象，必须引起高度重视。很多基层工商行政管理部门把自身职能设置地过于宽泛，市场监管的各方面都包含其中，但资源并不充足，无法根据各方面具体情况，科学分配各项工作，日常运行过程中，所开展的工作有着较大的跨度，涉及范围广泛，无法对合法经营、违法经济行为等进行全面、深入查处，导致工作效率、执法质量不高。同时，在职能转变过程中，职能分工过细也是不可忽视的关键问题，权力交叉现象普遍化。由于分工过细，基层工商行政管理部门管理混乱，出现“一人多岗、一岗多人”现象，极易导致内部权力处于分散状态，影响市场监管工作的顺利开展，导致执法形式化，会在一定程度上增加行政成本，无法维护好消费者合法权益。 (三)职能缺位 在社会市场经济体制作用下，我国基层工商管理部门职能、任务频繁增加，尤其是我国加入世贸组织之后，在很多方面都扮演着关键性角色，比如，监督市管理市场、服务发展。在新形势下，我国基层工商行政管理理念以及职能方面都有了全新的变化，其各方面能力明显提高，但在职能转变过程中，受到多方面因素影响，职能缺位问题不断显现，其体现在不同方面，不利于基层工商行政管理部门充分发挥自身多样化职能。1、假冒伪劣产品问题。在日常工作过程中，假冒伪劣产品问题始终是基层工商行政管理部门关注的焦点，其大都出现在农村偏远地区，种类多、数量大是其显著特征，部分地区假冒伪劣产品已泛滥成灾，甚至出现相关的产业链，严重扰乱地区市场秩序，产品质量得不到保障。同时，部分消费者辨别假冒伪劣产品意识薄弱，经常在购买之后才发现是假冒伪劣产品，但大都和经营者进行私了，基层工商行政管理部门无法获取相关线索，不利于严厉打击假冒伪劣行为，导致地区假冒伪劣产品问题日渐显现，这和职能转变中工商行政管理部门职能缺位有着密不可分的联系。2、食品安全隐患问题。近年来，食品安全问题已成为不同层次社会大众谈论的焦点问题。在多方面因素作用下，比如，行政资源缺乏，基层工商行政管理部门无法将对应的监管工作落到实处，导致其形式化，食品市场主体监管难度较大，尤其是农村地区，有着较大的流动性，售卖场所不固定，基层工商行政管理部门无法根据相关规定，全方位动态监督管理市场中的各类食品，导致食品安全隐患问题无法从根源上得到有效解决。此外，农村售卖食品经营者大都不具有较高的文化素质，食品安全事故防范意识薄弱，不具备必要的食品安全知识，进货过程中，大都不会索要发票、进货单据，一旦出现食品安全问题，将很难找到责任人。对于这方面来说，急需要科学解决职能缺位问题，充分发挥基层工商行政管理部门自身多样化职能，多角度有效解决食品安全隐患问题。3、缺乏良好的外部执法环境，执法人员综合素质有待提高。从某种角度来说，基层工商行政管理部门职能缺位和缺乏良好的外部执法环境，执法人员综合素质不高有着密不可分的联系。部分地区政府部门为了保护地方经济考量，没有积极配合基层工商行政管理部门，加上各项执法工作的有序开展，加上当下其又回归地方，在地方政府部门的领导、管理之下，其各项执法工作的开展极易受到地区政府部门的牵制。同时，在执法过程中，基层工商行政管理部门可以采取某些强制手段，科学保护公共利益，最大化降低执法风险，但会在一定程度上增加行政强制措施执行难度。此外，由于部分基层工商行政管理部门执法人员不具有较高的综合素质，不熟悉相关法律法规，不具备扎实的执法程序知识，常将罚款作为处理违法行为的关键性手段，并不是如何从根源上解决这一问题，对当事人进行针对性教育，避免再次发生该类经济违法行为。在执法过程中，执法人员常借助自身已有的经验，来处理类似的违法行为，忽视了程序的重要性，导致执法风险频繁出现。 (四)职能越位 在转变职能过程中，由于长期受到传统思想观念的影响，基层工商行政管理部门极易出现职能越位问题，即职能扩张，履行一些不在自身职权范围中的职责，激造成职能定位不准确、模糊化，行政管理效率低下，甚至部分地区还出现职能空缺问题，为职能越位的发生埋下了伏笔。一旦出现职能越位问题，基层工商行政管理部门极易将自身可以支配的资金投入到不合理的相关项目中，造成严重的经济财产损失，无法更好地履行公共服务职能。 四、基层工商行政管理部门职能转变的应对措施 (一)正确认识，转变落后的管理理念 在新形势下，基层工商行政管理部门必须根据各方面实际情况，全方位正确认识职能转变，准确把握职能转变难易点，做好各方面准备工作，确保职能转变一系列工作有序开展。同时，基层工商行政管理部门必须根据社会市场经济体制客观要求，科学转变落后的管理理念，严格遵守相关的法律法规，以身作则的基础上，依法行使自身权力，将“依法行政”理念落到实处。在职能转变过程中，基层工商行政管理部门要深入到群众中，尤其是农村地区，采用多样化形式，大力宣传相关法律法规，确保不同层次群众对相关法律法规有一定的了解，确保自身多样化职能发挥、各项工作的开展都有良好的法律环境。在此过程中，基层工商行政管理部门要加大对内部人员的监督管理力度，强化执法人员的行政意识，制定科学的责任制，层层划分，明确内部不同岗位人员职责，有效防止“权、责、利”模糊化，提高自身执法能力的基础上，确保职能转变各项工作顺利开展。此外，基层工商行政管理部门还要坚持“市场监管、为民服务”等理念，要根据各方面情况，围绕社会市场，开展多样化的市场监督管理工作，将民生问题作为自身日常工作的关键点，要坚持“教育在先、规范为主”的原则，规范处理各类违法行为，确保社会市场处于高效运行中。基层工商行政管理部门要强化自身服务意识，依法履行自身各方面职责，加大对市场监管力度的基础上，严把市场准入，保护好消费者的合法权益。 (二)科学设置职能，简化内部职能 在职能转变过程中，规范关键性职能特别重要，是基层工商管理部门更好地履行自身职责的重要保障。我国要根据各地区发展情况，结合基层工商行政管理部门情况，对其进行合理化引导，准确定位职能，优化完善相关管理制度，要求他们根据市场动态变化以及自身职能，科学设置职能，避免其过于宽泛，确保内部不同岗位职责明确化，避免出现“一人多岗、一岗多人”现象，尤其是关键性职能，确保其更加科学、合理。基层工商行政管理部门要认真履行自身具有的市场经济监管职能，科学转变经济发展方式，加大相关体制建设力度，维护好各方面权益，加快经济发展步伐。在此过程中，基层工商行政管理部门要根据内部运行情况，科学简化内部一系列职能，为实现资源合理化整合提供重要保障，尤其是不重要职能，充分展现职能转变的重要作用。基层工商行政管理部门要科学简化重复的职能，确保其他一系列职能能够顺利实现，提高各方面资源利用率，避免出现严重的浪费现象，降低职能转变过程中各方面支出的成本。基层工商行政管理部门要科学弱化某些指导管理职责，比如，某些社会团体，科学整合内部已有的各类资源，最大化提高其利用率，确保内部管理更加合理化、规范化，要多层次总结各方面经验，优化调整职能转变内容，科学转变自身职能，促使内部各机构处于统一化的网络结构体系中，相互作用、相互影响，科学开展一系列职能转变工作。 (三)注重职能分工 在新形势下，社会市场环境瞬息万变，工商行政管理各项工作开展过程中极易受到多方面因素影响，其执法难度增加，这就对工商行政管理部门提出了全新的要求。在职能转变道路上，基层工商行政管理部门必须将职能分工放在关键性位置，注重各职能部门间的协调、合作，要根据各岗位要求、特点、内容等，进行合理化职能分工，将一系列职能转变工作落到实处。具体来说，基层工商行政管理部门要根据职能转变具体要求，明确内部各岗位权责，对执法人员提出针对性要求，一定要严格按照相关规定，科学行使自身各方面职能，加大对各类违法行为的执法力度，最大化提高执质量，将“为民服务”理念落到实处，加大对企业等监管力度，严厉大力打击、整治假冒伪劣行为与食品安全问题等。基层工商行政管理部门要科学分工的基础上，充分发挥自身多样化作用，更好地履行自身的监管职能，从根本上维护好底层消费者自身权益，避免多样化违法取材行为频繁出现，科学规范社会市场秩序，确保社会市场竞争更加“公平、公正”。基层工商行政部门要根据自身履行的各项职能，明确不同岗位人员在履行职能中具体任务，从根源上科学整治各类违法行为，尤其社会市场运行过程中出现的“假、脏、乱”问题，综合政治各类不良风气，对于关键性环节来说，要进行专项治理，加大对一系列不合理经济行为打击力度，比如，走私、传销，全方位动态监管市场流通环节，营造良好的市场环境，促使地区各类产业不断发展，尤其核心产业，促使地区经济全面协调发展。 (四)加大部门制度建设力度 从某种角度来说，职能科学化转变离不开科学的管理制度，是一系列职能转变工作顺利开展的重要保障。我国必须坚持相关原则，立足基本国情，根据自身各方面运行情况，优化完善已构建的制度，要从不同角度入手优化完善各项制度，监管制度、执法制度等，优化完善管理方法、执法方法等，确保内部各方面数据信息更加透明化。在职能转变过程中，基层工商行政管理部门也必须积极参与到制度建设中，要根据各方面实际情况，提出合理化的建议、意见，优化完善相关制度，确保市场监管机制更加科学化，将内外部监管放在同等重要的位置，科学引导社会大众舆论、媒体，借助多方面力量，促使当下基层工商行政管理部门充分发挥自身多样化职能。在此过程中，基层工商行政管理部门要围绕相关法律法规，科学建设自身制度，注重内部各方面信息的透明化，全方位动态监督管理市场运行环境，借助社会大众的力量，科学监管内部不同岗位人员，使其严格按照相关规定，优化利用多样化的监督管理手段，将执法工作落到实处。此外，我国立法机关要根据将各地区各方面情况，制定科学的法规，根据工商行政管理部门特点、性质、职能等，制定合理化的整体规定，将制度建设工作落到实处。对于基层工商行政管理部门来说，需要多层次科学实施所制定的法律法规，及时汇报日常工作中相关法律法规具体实施情况，确保制定的法律法规落到实处，不断加快地方在这方面的制度建设力度。 (五)优化完善工商法律体系，提高执法人员综合素质 作为法制国家，我国必须统筹兼顾，运用发展的眼光，根据相关规定，站在执法的角度优化完善工商法规体系，有效指导一系列职能转变工作，确保基层工商行政管理部门执法人员能够借助工商法律体系，开展多样化的执法工作，加大执法力度，科学惩治各类违法行为。同时，在职能转变中，基层工商行政管理部门要综合分析各方面影响因素，多层次培养执法人员的法制观念，强化其法律意识、终身学习意识等，具备扎实的理论知识以及较高的专业技能，多层次培养他们的思想道德素养、科学文化素养，成为新时期所需的“高素质、高水平”专业执法人才，更好地作用于职能转变。 五、结语 总而言之，在社会市场经济背景下，基层工商行政管理部门职能转变的重要性不断显现，必须将其放在关键性位置。我国必须全方位客观分析基层工商行政管理部门在职能转变中出现的一系列问题，坚持具体问题具体分析的原则，运用发展的眼光，统筹兼顾的基础上，优化完善工商法律体系，加大制度建设力度，全方位科学引导基层工商行政管理部门，正确认识职能转变，科学转变落后的管理理念，合理设置职能，简化内部职能，注重职能分工，提高执法人员综合素质等。以此，确保基层工商行政管理部门职能顺利转变，充分履行自身多样化职能，实现最大化的职能效益，不断提高自身为民服务水平以及能力，维护好社会市场秩序以及消费者合法权益，促使社会市场经济健康稳定发展，不断加快和谐社会建设步伐。 作者:周鑫 单位:长江师范学院管理学院 工商行政管理专业论文:大数据技术下的工商行政管理信息化 摘要: 网络信息处理技术和计算机技术的迅速发展将人类推入了大数据时代，近几年，随着信息处理技术发展日益成熟，大数据技术逐渐被应用到各个领域。本文首先介绍了大数据技术的概念，然后分析了工商行政管理信息化的现状，最后提出了大数据背景下优化工商行政管理的几点策略，以供参考。 关键词: 大数据;工商行政管理;信息资源 1引言 大数据技术的产生是随着科学技术的迅速发展和人类社会进步的必然产物。近年来，大数据技术的应用越来越广泛，逐渐渗透到各个领域，包括医疗、教育、金融、军事、国防等，不断推动着社会经济和全球化趋势的发展。工商行政管理工作是一个和数据联系比较密切且频繁的工作，包括对各个工商企业进行登记注册、备案管理、执行各种工商法规等，并且要对数据进行收集、分析、归纳、处理等。工商行政管理工作想要顺应时代的潮流，跟上社会发展的步伐，就必须将现代的大数据技术应用的到工商行政管理工作中，以此来提高工作效率，更好地对企业进行监督管理，助推企业的规范化稳定快速发展。 2大数据技术概述 大数据技术是在庞大的数据信息资源中进行分析、处理和检索等过程，提取出对当前工作最有利用价值的信息资源。大数据技术具有以下特征： 2.1处理数据的信息量巨大 如今我们所说的大数据比以往我们所说的海量信息的数据量还要大的多。谷歌公司每天要处理超过24PB字节的数据，这意味着其每天的数据处理量是美国国家图书馆所有纸质出版物所含数据量的几千倍以上。 2.2数据类型多样化 在大数据中数据类型错综复杂、包罗万象。其主要表现形式可以分为结构性数据、非结构性数据和半结构性数据等。如表格数据、图形图像数据、音频视频数据、金融交易数据、电子邮件数据以及通过聊天工具产生的数据等等。只要我们可以接触到和了解到的数据几乎都可以囊括在内。 2.3大数据信息资源的价值参差不齐，不好确定 通过运用大数据技术的实时分析功能将大数据信息资源的价值最大化地体现出来，为企业的稳定快速发展提供最有效的数据资源。四是处理数据的快速高效性。如今，数据的网络传输技术已经可以实现远程实时数据流的控制。大数据必须有很高的扩展性数据分析处理技术相匹配，才能发挥出其更大的利用价值。 3工商行政管理信息化的现状 3.1以传统工作模式为主，大数据分析不到位 从当前工商行政管理信息化工作的现状来看，虽然已经引入信息化技术和信息化管理方法，但是在工作模式上仍然比较传统。在进行数据信息统计和分析的过程中仍然按照填表、存入电脑、统计分析三步走的传统工作模式。另外，工商行政管理工作在收集数据信息方面没有充分利用大数据的优势，其主要原因是缺乏专业的大数据技术人员网络传输技术做支撑，在数据处理方面很难做到对有利用价值的信息的高效检索和提取。 3.2对非结构化和半结构化数据的采集与应用缺乏技术支撑 像图像摘要技术、互联网搜索拦截技术、图像识别技术、磁盘恢复与解密技术、数字认证技术等非结构化和半结构化的应用和数据，在工商系统既无采集也无积累。由于没有充足完整的数据信息量做支撑，工商信息化还处于相对简单和小规模的阶段，依托海量数据或大数据的深度挖掘应用、动态应用暂时还不存在。 3.3基础设施尚不能满足处理大数据信息资源的要求 在工商行政管理工作中，现有的宽带传输速度难以支撑大数据的各种信息资源的有效传输，硬件设备的云计算能力、联机处理能力、大用户量访问承受能力都还有待尽快提高。视频设备、电子监测设备、语音设备、移动电子设备、传感设备等新型应用还有待深化和普及。 4大数据背景下工商行政管理的优化策略 4.1创新工作模式，提高信息共享意识 随着社会经济的迅速发展和科学技术的不断进步，工商行政管理传统的工作模式已经不能满足当今社会企业发展速度的要求，必须进行改善和创新，首先要加强工商行政管理部门人员的信息共享意识。建立信息共享平台，提高信息传播速度，实现信息的有效价值最大化。其次是提高大数据分析能力。这是提升工商行政管理工作效率的关键所在。必须加强大数据技术人才队伍建设，打造一批专业化素质过硬、技术能力突出、创新意识较强的团队，实现大数据信息的高效采集与反馈，及时规避不必要的财产和人才损失。 4.2引入现代化数据信息采集技术 工商行政管理部门要提高信息处理意识，提高对大数据技术的重视程度，积极引进先进的大数据信息处理技术，并加强对工作人员的专业技能的培训。同时，建立完善的信息化标准体系，包括统一的工商系统信息技术基础标准、信息资源标准、网络基础设施标准、信息安全标准、应用标准和管理标准等六个方面。从满足工商行政管理的要求来看，它们必须是能够满足宏观决策层面对大数据进行归类、统计、分析的需要，工商部门主要的市场准入、监管、执法指标的核心数据采集标准；必须是能够兼顾微观监管执法层面迅速适应快速变化的市场环境、地方性需求的需要，真正实现工商行政管理部门的现代化信息管理。 4.3完善基础设施 基础设施的不完善直接影响着工作的进程和工作效率。国家要加大基础设施建设，投入大量的人力物力，不仅是在数据采集方面，还要在归纳分析方面进行作业。建设好基础的硬软件设施，有效保证云计算等各种信息收集和分析系统的正常运行，就一定能够有效的保障大数据技术合理的运用在工商行政管理信息资源上。 5结语 综上所述，大数据技术的发展，加快了经济全球化的步伐，同时也给我国的工商行政管理工作带来了新的机遇和挑战，要想更快地适应大数据技术的时代，还需要进一步提高大数据信息处理技术，加大信息资源整合力度，实现各个部门的信息交流的通畅进行，从而节约成本、提高工作的时效性。相信随着大数据技术的日益发展，人们的工作和生活会变得越来越科技化，越来越智能化。 工商行政管理专业论文:工商行政管理对经济发展的作用 摘要： 随着我国经济的快速发展，企业在发展的过程中，也取得了较好的成绩。在此过程中，企业作为社会经济发展中重要的组成部分，工商行政管理对于其发展也造成了一定的影响。最终分析，工商行政管理对于经济的发展也产生了较大的影响。在此背景下，本文针对新时期工商行政管理对经济发展的作用，进行简要的分析研究。 关键词： 工商行政管理；经济发展；作用；研究 经济在发展的过程中，为了保障经济发展的稳定性、合法性，政府部门针对企业发展现状，进行一定的行政监管。在此现状下，关于工商行政管理对经济发展，产生的作用和影响，也引起了广泛的关注。如何有效地进行工商行政管理，并且推动经济的发展，成为当前政府部门以及研究人员长期研究的课题。在此背景下，笔者针对当前新时期工商行政管理对经济发展的作用，进行简要的剖析研究，以盼能为我国工商行政管理的发展提供参考。 1.工商行政管理特点 1.1具有一定的强制性 企业在发展的过程中，工商行政部门针对企业进行一定的行政管理监督。此类行政管理监督在实施的过程中，具备一定的强制性。此类强制性，主要为法律方面的规定。通过法律规定，赋予工商行政部门的监管权力。通过此类措施，强制性的进行企业发展的监管。实际落实的过程中，此类强制性适应于任何性质的企业。以此体现，法律的全面性和公平性。1.2具有行政处罚的权利工商行政管理在发展的过程中，除去行政监管权力外，还具备一定的行政处罚权力。此类处罚权力，主要包括缴纳滞纳金、罚款，性质严重可移交司法部门进行处理。因此实际落实的过程中，工商行政管理部门的处罚权力，也为主要的作业特点之一。此类权力在应用的过程中，有效地促进了工商行政管理的实际落实效果。 2.新时期工商行政管理对经济发展的作用 新时期背景下，我国整体的经济发展现状较为良好。为我国经济的稳定发展，以及实际发展中存在的策略性问题，起到了良好的改善作用。并且对于经济的发展，产生了较大的影响。例如：平衡经济的发展、确保企业经营的合法性、引导提升企业的发展方向、确保经济发展的稳定性、加强市场经济的良性发展、保障消费者的合法权益。针对此类作用，笔者进行简要的分析介绍。 2.1平衡经济的发展 经济在发展的过程中，由于区域环境现状，经济基础现状等。实际发展的过程中，经济总量的差异度较大。在此现状下，为了有效地改善此类现状，并且促进区域经济发展的均衡性。工商行政管理在发展的过程中，通过相关政策的调整。针对企业开办的优惠政策，进行有效的改善。最终实现区域经济平衡发展的目的，保障了区域经济发展的稳定性。并且在实际发展的过程中，有效地改善了我国宏观经济的稳定增长。 2.2确保企业经营的合法性 企业在发展的过程中，企业的实际收益现状以及经营现状，对于后期的稳定发展意义重大。因此部分企业在为了保障自身收益，在实际经营的过程中，出现了较多的违规作业现象。针对此类现象，工商行政管理能够有效地确保企业经营的合法性。通过针对企业运行现状的监管，以及相关的年审计划。有效的监管企业的经营合法性，保障企业的稳定发展。以及法治社会的稳定推进，保障经济发展过程中的合法性。 2.3引导提升企业的发展方向 市场在发展的过程中，除去因市场自身需求变化产生的影响。实际发展的过程中，政策类的变化对于企业的发展影响也较多。市场在发展的过程中，由于企业内部决策等方面的影响。部分企业在发展的过程中，对于市场变化的反应度较差。无法有效地跟进市场的发展，最终造成了企业发展缓慢，甚至面临市场淘汰的现状。工商行政管理，作为政府部门在此现状下，通过有效的行政引导监管。能够有效地改善企业的发展现状，并针对企业的改革升级，发挥了巨大的作用。使得企业在改革发展的过程中，具备了一定的基础稳定性。 2.4确保经济发展的稳定性 经济的发展由若干企业的发展组成，因此实际发展的过程中，企业的发展现状一定程度可以体现经济的发展现状。因此在实际发展的过程中，工商行政管理能够有效地促进，企业的稳定发展。通过企业的稳定发展，确保经济的稳定发展。使得企业在未来发展的过程中，决策现状具备较强的准确性。 2.5加强市场经济的良性发展 我国在市场经济在发展的过程中，整体的发展现状较为良好。但在细节方面，由于法律监管落实的问题，部分企业还存在违规作业，违规经营的现状。最终造成了区域市场经济发展的合理性，存在较大的问题。针对此类现状，工商行政管理通过宏观监管调控，有效地保障了市场经济的良性发展。并在实际发展的过程中，对违规企业进行处理。以此发乎监管法律的权威性，促进相关企业的正常经营，确保市场经济的稳定发展。 2.6保障消费者的合法权益 企业的经营目的为盈利，盈利的主要对象则为广泛的消费者。在此过程中，工商行政管理在监管的过程中，通过对企业市场运行现状的监管。企业如在消费者消费的过程中，出现消费欺诈现象。消费者可通过工商举报的方式，进行欺诈或其他不良消费现象的举报。工商行政部门，则针对举报现象进行处理，最终保障了消费者的合法权益。 3.结束语 新时期工商行政管理，对于我国经济的发展，以及企业的稳定收益意义重大。实际发展的过程中，对于经济发展产生的作用则引起了广泛的关注。具体分析，当前工商行政管理在发展的过程中，对于经济发展产生的作用，主要为经济平衡发展、经营合法性、市场良性发展、经济发展稳定性，以及保障消费者权益的作用。宏观分析，工商行政管理的发展对于我国经济的稳定增长，以及市场化的合理推进有着重要的作用。 作者:沈宏达 单位:杭州卓鹏数码科技有限公司 工商行政管理专业论文:工商行政管理方式转变研究 摘要： 基于社会主义建设新时期下，为了确保实现市场经济的健康有序发展，我国逐渐提高了对工商行政管理的重视程度，但是，基于市场环境的不断变化与发展，新时期下工商行政管理工作面临着巨大的挑战，如何实现相应管理方式的转变与创新，以提升自身的执法水平，并助力于市场经济秩序监管机制体系的完善搭建，亟待解决。本文基于新时期背景下，针对工商行政管理如何实现管理方式的转变进行了研究与探讨，并提出了一系列对策，以供参考。 关键词： 新时期；工商行政；管理方式；转变；研究 基于社会主义市场经济体制下，要想确保社会经济实现有序且健康发展，就需要我国工商行政管理部门积极转变思想，实现管理理念与管理方式的创新，进而才能够解决市场经济运行过程中所存在的矛盾与问题，强化自身的监管执法水平。而面对市场经济发展过程中所带来的一系列挑战，工商行政管理工作面临着巨大的挑战，实现管理方式的转变则成为了工商管理工作适应新时期管理环境的最佳途径。 一、当前市场经济所呈现出的基本特征 对于我国的工商管理部门而言，在当前的市场经济体制下，其所承担的主要职能是以自身监管与行政执法职能的发挥来服务于市场经济秩序的稳定和谐，具体监管对象为市场交易的行为。在此过程中，要想实现工商管理部门职能的充分发挥，首先就需要明确市场经济体制所具备的特征，具体而言，共性特征包含了：以市场机制的运行来促使生产要素实现流动，并实现资源的优化配置，企业作为市场主体，实行的是自主经营且自负盈亏；同时，政府作为调控主体，不允许进行直接干预，而所有的生产经营活动都需要依法进行。所呈现出的特殊性为：基于我国的所有制结构基础上的、按照现行的分配制度进行分配，同时，以宏观调控为基础，形成了统一开发且竞争有序的市场经济发展模式并实施了法治经济。 二、工商行政管理工作的核心与当前所面临的挑战 在我国工商管理工作中，呈现出了较强的政策性与综合性，承担着行政执法之职能，且涉及到了各个领域。在我国建设市场经济体制的过程中，要想充分发挥出市场经济体制在资源配置中的基础性作用，就需要工商行政管理部门积极承担起自身职责。而面对市场经济环境的多变性，对于工商行政管理部门而言，面临着巨大的挑战：第一，基于市场主体的多元化发展形式下，加上我国国有企业体制改革步伐的逐步深入，促使相应监管主体成分与结构随之发生变化，且监管工作变得更加复杂。第二，随着营销网络格局的形成，整个营销市场变得更加得开放，且相应的营销渠道也越加的多样化，而这对于工商行政管理部门而言，相应监管的市场范围扩大；第三，在现代化经营模式下，经营方式随之呈现出了信息化、网络化等特点，而对于工商管理工作的开展而言，同样需要在市场监管中提高科技含量；第四，在国际市场形成于社会主义市场经济迅猛发展的背景下，市场竞争越加激烈，工商执法监管的难度加大。 三、新时期工转变商行政管理方式的对策 （一）转变思想并实现对市场各类主体的全面监管 在思想的转变上，要求工商行政管理部门要在深化市场经济体制与相应秩序理念的基础上，明确在新形势下工商管理部门所承担的职责，并实现监管对象与范围的科学界定。在此基础上，实现实现思想认识的统一，也就是要按照党中央的指示与要求，提升自身的大局意识，以切实服务于市场经济的健康有序发展。同时，还需要实现对各类市场主体的全面监管，针对市场主体的准入与退出、竞争与交易等行为实现全面监管，并强化行政执法力度，以保证市场经济主体实现公平竞争。 （二）实现监管执法方式的创新 在传统工商行政管理进行执法的过程中，因管理理念的滞后性以及市场经济体制的不健全性，使得静态的事后管理方式弊端随之凸显，相应行政执法与监管的质量与效率偏低。而在当前的市场经济发展形式下，要求相应工商行政管理部门要从动态化管理理念出发，将事前、事中以及事后监管相结合，以系统化管理的实现以及相应内部职能机构的合理设置，促使工商行政管理部门以自身监管与执法职能的全方位落实，确保实现市场经济的稳定和谐且健康有序发展。 （三）依法行政并加强市场监管力度 在实际开展工商行政管理工作的过程中，要始终以经济建设为中心，基于“三个有利于”下实现各项监管执法活动的开展，在此过程中，要坚持依法行政，实现对市场各个参与主体行为的规范，加强对各项登记审批工作的管理力度，促使符合条件的主体参与到市场竞争中，针对三无企业加大执法力度以实现彻底取缔，同时进一步开展打假打私，在反不正当竞争的同时维护人民群众的合法权益，并实现对企业注册商标专用权的维护，针对传销等活动加大执法打击力度，以此来维护市场经济秩序，为市场经济的发展营造良好的环境。 三、总结 综上所述，在新时期下，对于我国工商行政管理部门而言，需要积极转变管理方式，在明确市场经济现阶段特征以及自身工作所面临挑战的基础上，积极转变思想，实现对市场各类主体行为的全面监管，并进一步创新监管执法方式，依法行政并加大市场监管力度，以此来发挥出工商行政管理职能，维护市场经济的有序健康发展。 作者：高彬 单位：中国农业出版社 工商行政管理专业论文:工商行政管理与资源配置浅谈 1.工商行政管理对资源配置的影响 工商行政管理作为国家管理市场经济的重要部门，在国民经济宏观调控中占有非常重要的地位，在对资源配置的影响主要是在工商管理的职能定位上和市场失灵上来体现出来的，具体表现为：（1）从职能定位上分析，工商行政管理间接的促进着资源的优化配置。首先，工商行政部门通过维护市场进入规则，确保市场主体的合格，这是市场机制正常运行的前提条件；其实，有企业为了谋求经济效益最大化，在经济资源和市场份额进行排他性的抢占，正常的竞争行为可以推动市场经济的发展，但是不正当的竞争行为就会破坏和扭曲市场，所以工商行政管理部门就是通过维护市场竞争规则，规范竞争行为，保证公平竞争秩序，保障在市场竞争机制中正常发挥资源配置作用；最后，工商行政管理部门通过维护市场交易规则，规范交易行为，保证交易公平有序，创造有利于市场供求机制的价格机制正常运行的社会信用环境。（2）在市场失灵的情况下，工商行政管理部门设立和执行市场准入标准，贯彻产业整车，优化产业的机构，引导经济资源在产业之间进行合理整合重组，优化资源在国民经济中的合理配置，避免资源的低效配置，保证市场能够快速恢复正常运行。 2.改善工商行政管理，促进资源配置的优化 2.1高中层以宏观启动为主，保障资源运用的优化 在整个的工商部门，高中层需要决策启动大的体制改革和政策调整。首先，工商管理的管理者需要明确国家政策在工商行政管理中是不可缺少的部分，要将国家政策落实到各个实处需要高层协调工作，但是也要为基层执法机构编制良好的条件，使得企业获得更优秀的人力资源。其次，工商系统内资源配置的结构的调整也需要高、中层慎重决策，例如出企业内出现财力资源配置不合理或者是“倒挂”现象的，这些需要很大调整的情况，中高层需要经过慎重严肃的讨论，制定出合理的解决方案，针对这一现象，通过对资源的合理分配，使得企业度过这一难关，保证企业能够快速的恢复正常运转，健康快速的发展。最后，高中层需要统一规范，通过详细的整合，改善企业内资源管理体制，做到统一的财务管理体制，统一的装备配置和管理规范，保证从上到下根据统一的体制进行，促进了企业的统一化，保障了企业井然有序的运行，如果企业出现配置不合理的情况，也可以有科学合理的体制来解决问题，保证企业快速、有序、健康的发展。 2.2推行行政机构的改革，促进人力资源的优化配置 企业要认真贯彻国家政策，加强执法监管队伍，确保企业正常运行。同时在基层一线执法机构和人员的编制问题，必须慎重考虑，加强对其编制的扩充，使得执法机构和人员适应高密度和大强度的执法需求，积极推行职能转变、推行行政机构的改革，保证政企分开和简政放权体制的进行，强调企业内层级分工的科学性和合理性，中高层需要认真贯彻国家政策，实施国家政策，根据企业的实际情况，对国家政策灵活变通使用，并且还要定期对中高层人员进行专业水平培训，加强中高层人员的服务意识和专业知识水平。同时，中高层人员需要集中精力依法行政，把应该下放的权利大胆的给基层人员，把该管的事务落实好，积极引入干部竞争激励机制，通过奖惩机制来对中高层人员给予压力和动力，使得各类人才从竞争中脱颖而出，使得人才价值的体现。工商行政部门还需要将高校行政作为最终目标，积极消除行政管理方面的不利因素，解决作风问题，改善体制、机制等方面，进而追求科学合理的企业体制。 2.3提升行政管理的水平，保证无形资源的优化配置 无形资源作为工商行政管理现代资源的核心部分，它的潜能巨大，通过在各级工商部门各个行政环节，全面提高科技含量，积极借鉴国外行政管理的先进手段，利用现代信息网络等技术成果，将这些技术成果应用到行政管理中，灵活运用其中，保证企业的装备水平和办公自动化水平，提高行政效率服务，减轻了管理的压力。同时，国家还要对行政法规不断完善，努力解决政府错位、越位、缺位现象，减少随意执法造成的行政损伤情况，企业要善于利用国家政策、法规的力量引导企业内资源流向，合理利用这些无形资源，保证企业工商行政部门的行政效率，解决实践中的问题，通过科学技术的成果，提高行政效率，提高经济资源的配置效率。 3.结语 综上所述，由于人类需求的无限性和社会经济资源的有限性，导致工商行政管理部门不得不对资源配置问题重视起来，通过讲资源进行合理配置，满足企业对资源的需求，使得企业各个部门能够合理运用到资源，不会出现资源短缺现象而导致企业无法正常运行。这些都需要工商行政管理对资源配置的合理分配。 作者：韩思佳 单位：东北石油大学 工商行政管理专业论文:网络经济中工商行政管理现状分析 一、网络经济对于工商行政管理既是机遇也是挑战 工商行政管理的最大难度在于要适应经济全球化市场经济的体制特征。如何将体制监管从内容上和手段上向国际通行规则不断靠拢，是目前面临的最大难题。另外，对网络经济的监管，所面向的是一个庞大的信息系统。其中存在的问题，不仅仅是简单的网上购物问题，还涉及其它在有形市场中都很难解决的问题。另外，网络中病毒传播，黑客侵入等这一系列问题始终是网络的一大弊端。在这样一个更复杂更广泛的监管空间中，工商行政管理没有可以借鉴的经验，只能独自探索着前进的道路。 二、网络经济中工商行政管理的现状 网络经济作为一种新兴的发达市场经济形式，由于其独特的运营环境和特有的依托技术，使其超出了传统工商行政管理的监管范围，造成了一定的“规范真空”，这常常使得网络经济的经营者和管理者常常无规可循，无法可依。针对网络经济的诸多特点，网络经济亟需的合法性规范集中表现在三个方面。 1．网络经济中身份确认机制亟需完善。所谓网络经济中经营者身份的确认就是在交易之前，确认每一个当事人的身份并且划分出交易各方的责任，权利和义务。在传统的经济形态中，工商行政管理机关监管企业户口，有着完整的企业档案和相应的执法手段，长期以来在有形市场中很好地完成了确认经营者身份的任务。但是，网络经济最为显著的特点之一是虚拟性，在虚拟的环境下加强公平性和合法性，就必然要求对经营者的身份有明确的确认。在目前的网络经济中，网络经营者的身份确认制度已经在一定范围内实现，这一范围也还只局限于企业内，并未形成整体网络经济的普遍规则。 2．管理部门的职责不清。网络经济是随着科技的进步和市场的催生而出现的新生事物，其所遵循的现有的规则大多来自于市场需求，政府的干预十分有限。现状则是在传统的工商管理机制下，对网络经济进行管理。在这种情况下就很容易出现互相推诿，责任混乱，并出现管理盲点等问题。针对这个问题，建立独立的专门机构，配备专业的技术，设立有针对性的规则是解决问题的较好的办法。 3．网络经济急需公平竞争秩序。市场经济是以市场为导向，秩序为原则的经济形态。网络经济作为市场经济的一种特殊形式，建立公平竞争的秩序十分重要。这是网络经济持续发展的前提。网络经济的出现使得人们熟悉的领域出现了新的问题，比如，传统经济形态中合同的有效性如何在虚拟的网络经济中实现。而这些新问题都是保护经营者与消费者权益和打击不正当行为的关键点。显然，如何使网络经济能健康长久的发展，光靠市场调节是不够的。工商行政部门的介入是十分必要的。 三、工商行政管理———网络经济发展的保障 目前网络中存在着企业或个人利用网络的便利谋取私利，做出违反法律，违反道德的事情的现象。例如，频频散发的广告谣言，盗用他人信息资料，仿制或者截获他人证书文件等。这些不利因素的存在对网络交易的可信程度和可靠程度产生了不容忽视的影响。市场经济是信用市场，网络经济以其独特性更为强调信用。所以，对网络经济信用的损害会直接影响其运行和发展。为了杜绝这一系列问题的出现，发挥政府对市场经济的宏观调控职能，在源头上进行有效的预防和控制显得十分重要。具体来说，就是需要工商行政部门的严密监管。要做到这一点，我们就要从工商干部自身的素质提高和监管手段的创新两方面进行。 1．加强干部队伍建设，建立一支高素质的专业工商执法队伍。首先，建设网络化的工商管理系统必须要有优秀的计算机人才。由于网络经济的迅速崛起，造成具有专业技能的人才没能与行政管理机制有机结合；其次是要加快工商行政管理信息化建设。要克服信息技术部门仅仅作为一个技术单位而依附于工商行政管理机关的思维误区；最后是工商行政管理部门应组建专职监管网络经济的职能部门。随着互联网的发展，网络经济范围的不断扩大，网络中的侵权、恶意欺诈等犯罪中运用高科技手段越来越多。对此，必须要有来自专业监管部门的防范和遏制。 2．适应新形势，监管好网络经济。网络本身是自由的、共享的，但是网上交易行为必须规范管理。我国的网络经济尚处于初级阶段，存在着许许多多的问题。因此对网络经济的监管应早做研究，提前入手。（1）抓好网站的准入关由于网络经济的监管空白，个别企业在利益的驱动下，在网上进行超出其核准的经营范围的交易，企业由此获得的收入则属非法收入。对于未办执照的企业或个人建立的网站，由于未做工商登记，在网络交易中的所得收入会造成税收流失严重。因此，规范网站的主体资格无论是对企业还是国家都十分重要。（2）创新监督管理手段。网络经济是一种高度发达的市场经济形式，它的公平竞争秩序需要法制化的管理。目前，有些问题直接出现在了我们熟悉的领域，比如对广告、合同管理、知识产权、消费者权益的保护、不正当竞争行为的打击等等。监督管理好网络经济最好的办法就是建立完善系统的工商行政管理网络，做到以网治网。（3）加强各部门间信息沟通、共享，提高工作效率，促进综合执法工商部门作为政府监管市场的主管部门，与公检法、税务、技监、银行等部门存在着密切的联系。这些部门间的联网将有效地促进部门间的沟通和信息共享，使部门协作更加密切，从而提高工作效率，进而加强打击各种违法行为的力度。 四、加强网络经济中工商行政管理的重要举措 首先，通过对经营者之间进行联盟组织，打造网络行业自律平台。在工商行政部门的引导帮助下，将在网络经济中比较权威的几大网商进行诚信联盟，签订诚信公约，打造良好的网络经营者形象；其次，建立和完善工商网站并进行统一标识。工商行政管理的信息化，简化了传统管理中费时费力的审批过程；最后，增强工商行政管理法规制定的民主化和透明化。逐步将在制定法规过程中向社会公开征集法规草案的修改意见、成立由各方面专家组成的咨询委员会。 本文作者：林旭 单位：南京航空航天大学 工商行政管理专业论文:工商行政管理信息资源探析 【摘要】信息分析技术日益发展进步，大数据处理技术也要随之增强。从大数据中搜集到有效信息并通过信息共享，充分发挥其作用，得到国内外的一致认可。本文通过介绍大数据技术时代，分析了工商行政管理的现状，提出了可行的解决方法。 【关键词】大数据技术工商行政管理信息资源 1前言 科技发明日新月异，信息技术突飞猛进。跟紧时代的步伐，才能有效地创造我们的价值;找到行之有效的数据处理方式，才能更好地发展经济，提高国家的综合竞争能力。大数据技术已经逐步推广到全球，得到了工商行政界的广泛认可。进行大数据的收集、分析和共享，能帮助各界迅速融入全球化的进程中。 2大数据技术时代 随着科学技术的不断发展，尤其是近几年新崛起的云技术在全球兴起，大数据技术得到人们更多的关注。何为大数据?指的是没有固定结构且信息量巨大的网络数据。其数据通过深度挖掘以后，往往作用巨大，但是处理起来十分麻烦，没有专业技术的人才根本无从下手。俗语有云:道高一尺，魔高一丈。大数据的出现，让智慧的信息技术人才有了用武之地，他们发掘出了大数据技术。而所谓的大数据技术，顾名思义，就是运用各种信息技术，从数据庞大的数据库里快速有效的搜寻到有利用价值的信息的一种技术。首先，大数据容量巨大。很多大数据已经不能用现有的亿万来表示了，科学界甚至用亿亿亿字节来表示大数据的容量。第二，大数据类型多样。伴随着各种信息技术产品的不断更新换代，人们的电子产品从最初的语音通话产品到现在的视频通话产品。录像带、手机、摄像头、计算机以及各式各样的音频视频设备在不断生成不同的数据，数据类型分类已经是一项繁杂的工作了。第三，大数据价值不定，难以掌握。不同的电子设备生成不同的数据，各种数据交织混合在一起，数据在接收以后还要经历破译、解读和分析的过程，一天的数据里可能只能提取到几秒的有效信息。大数据的这三种特性，给大数据技术带来了极大的挑战。而面对这些难以克服的挑战，又只能迎难而上，在数据洪流前，大数据技术只能迅速处理，在极短时间内搜寻到最有效的信息。中国政府对大数据技术也是持续关注，工业和信息化部更是了《物联网“十二五”发展规划》，并把信息处理技术作为四项关键技术创新工程之一。处理大数据，不仅是加快信息技术的必然选择，更是发展社会经济的必然要求。 3工商行政管理的现状分析 3．1以传统运作模式为主，缺乏大数据分析 从现有的工作模式和材料中可以看出，现在的管理方式依然遵循传统运作模式。在统计和分析数据方面，依然是通过填表、存入电脑、统计分析三步走的方式。运作模式一成不变，信息共享和有效信息的保留都有着很大的问题。目前，中国各地的监控信息系统有了一定的发展，各种监控设备层出不穷。在视频和音频的收集方面已经有了不小的进步。然而，目前的工商行政界依然坚持结构化的收集分析。对于社会信息系统的大数据，由于没有技术支撑或者是技术不完善，难以进行深度挖掘和利用。又因为没有科学的框架构建，在数据的处理上，很难完整的划定各界需要的数据，也就不能有效的处理传输各种信息。 3．2基础设施不完善 虽然光纤在社会上已经得到了广泛的运用，4G传输技术也得到了很大的提升，但是由于成本问题，数据的大规模、高质量传播还是一项重大问题。硬件设施影响着云计算能力，当有大量用户同时涌入数据库的时候，云计算通常会出现崩溃。同时，由于联机处理能力不足，很多数据都只能通过地方处理，难以做到在一个大型系统中收集分析不同的数据。在软件方面，社会软件良莠不齐。由于部分小企业的急功近利，生产出来的软件往往出现安全问题。各种软件之间的恶心竞争，很多信息无法进行整合分析，整个信息社会依然是一盘散沙，削弱了了信息的整体效用。在大数据技术领域，我国依然处于弱势地位，工商行政界的信息资源不能完全的整合利用起来。信息技术从一定程度上影响着经济发展，大数据技术的缺失，深层次上影响着经济的发展。抓住机遇，掌握大数据技术，有目的的开展信息化建设，提高处理数据的能力，对缩小与发达国家的经济差距，提升国家的综合实力有着不可小觑的作用。 4解决问题，增强处理能力 4．1改善运作模式，加强信息共享意识 传统运作模式已经淘汰了，必须转变观念，提高工商行政管理意识。大数据时代的到来已经是不可改变的事实，结构化数据已经不能够满足信息需求。第一，信息共享。信息的交流共享，尽量让信息的有效化程度达到最大化。对于关键紧要的信息，必须加快传播速度，及早传达到各界，避免不必要的损失。第二，大数据分析。当前最重要的事情就是提高数据分析能力，构建信息框架。各界应该积极招聘大数据技术人才，在海量数据中迅速搜寻有效信息，并及时反馈。做好这两点，当某个公民有任何违法行为或优良作风，通过信息的分析和共享，及时通晓各界，能有效避免财产和人才损失。 4．2改进基础设施 基础设施在一定程度上决定着数据的收集和分析，加强基础设施建设是一项长期且重要的工程。结构化的数据采集，就全国而言，中部和东部地区已经基本完善了。目前各区域都存在缺少非结构化储存环境的问题，甚至局部地区的结构化数据存储有一定的问题。国家要加大基础设施建设，投入大量的人力物力，不仅是在数据采集方面，还要在分析方面进行作业。建设好基础的硬软件设施，有效保证云计算等各种信息收集和分析系统的正常运行，就一定能够有效的保障大数据技术合理的运用在工商行政管理信息资源上。 5结语 大数据时代已经到来，全球化的发展趋势带动我们跟着前进。发展有效的大数据分析技术刻不容缓，通过信息技术进行数据分析，整合数据资源，分析并分享信息，让各部门逐渐实现信息交流。对于公民，能提高办事效率，节约时间成本;对于工商行政界，也能够有效的规避风险，带来更多的收益。整个社会在大数据技术的帮助下，也能够更好地结合在一起，真正的智能生活指日可待。 作者：李佳佳 单位：江苏省淮阴中等专业学校 工商行政管理专业论文:工商行政管理社会建设策略 目前的市场特征 改革开放对我国的政治、经济文化以及社会的发展影响深远，社会主义的市场经济体制从根本上将我国的经济前进方向扭转。在我国市场的主要监管部门以及主要的执法部门就是工商行政管理部门，作为职能机关，面对不断变化和发展的市场以及市场环境变化下所遇到的挑战和任务，工商机关应当发挥其职能，维护市场秩序，保证国家、集体以及公民的利益。市场主体多元化格局的形成和国有企业改革的深化，改变了工商行政管理机关监管市场主体的成分和结构。多渠道、少环节、开放式营销网络的形成，拓宽了工商行政管理机关监管市场的视野和范围。 高科技、多媒体手段在商品流通领域的运用和现代经营方式的不断涌现，提高了工商行政管理机关监管市场的理性和科技含量。市场竞争的加剧，特别是随着我国加入世贸组织进程的加快，国内市场国际化程度和开放程度提高，加大了工商行政管理机关市场监管执法的难度。政府职能转变和规范执法行为的力度不断加大，增加了工商行政管理机关实现职能到位的紧迫感。面对初级阶段历史性转变的新的形势和新任务，工商行政管理工作必须实现战略转变。这一转变总的方向和目标是：在思想上，要牢固树立维护全国统一、开放、竞争、有序的市场秩序的观念，认清社会主义市场经济条件下，工商行政管理的基本职能、监管对象。 把思想认识真正统一到党中央、国务院的决策和部署上来，统一到监管社会主义统一市场的职能上来，站在维护改革、发展、稳定大局的高度，进一步增强政治意识、大局意识、服务意识。在市场监管执法的对象上，要从有形市场的具体事务管理转向全面实施对各类市场主体的市场准入、退出、竞争、交易行为的监督管理。在监管执法的方式方法上，要从传统的静态事后管理，转向现代化的动态的事前、事中、事后相结合的系统化管理。在内部职能分工和机构设置上，要逐步弱化从所有制和条线出发的监管工作思路，从单一的相互独立的条线管理转向以市场主体行为为基础、综合运用各项职能的全方位监管。 怎样做好工商行政管理工作 在社会主义初级阶段，做好工商行政管理工作最根本的是要坚定正确地执行党的路线方针政策，把党在社会主义初级阶段的基本理论、基本路线、基本纲领落实到各项工作中去。每一个工商行政管理干部都要全面系统地学习马列主义、思想，特别是邓小平理论，把初级阶段的重大理论问题弄懂弄通，把有中国特色社会主义的经济、政治、文化纲领弄懂弄通。只有理论上的清醒，才有实践上的自觉，做到任何时候、任何情况下，都坚定不移地贯彻执行党的路线方针政策，紧密联系实际地贯彻执行党的路线方针政策，创造性地贯彻执行党的路线方针政策。 依法行政，优化市场经济环境。要规范市场主体资格，切实加强和改进对企业、个体工商户年检验照和登记管理工作，严格登记管理前置审批许可证制度。加强对市场准入的指导，积极进行市场外指导、服务，帮助基本符合条件的主体达到进入市场的条件。按照法律的规定，对国有企业改革、改组、改制等提前介入，实行“绿色通道”支持国有企业深化改革；对个体私营经济实行“四不限”，即不限发展比例、发展速度、经营方式、经营规模，培育我省新的经济增长点。要把好市场退出关，坚决清查整顿非法经济组织、取缔“三无”等非法企业和无照经营户，对特定行业和企业进行清理整顿。要进一步加强市场监管，促进流通体制体制改革。坚决贯彻落实粮改政策，加强粮食收购市场管理。 工商部门应当以保护消费者的合法权益为执法目的，打击市场中的假冒伪劣现象、不正当竞争现象等，切实在开放的市场竞争环境中维护国民和国家的利益。良好的社会风尚是一个国家整体素质的体现，构建现代文明需要工商部门加大扫黄打非力度。并且要切实保护企业商标的注册权以及专用权，对于非法传销眼里打击。加强执法。工商行政部门对于市场进行管理的主要方法就是执法，通过对于法律的使用，维护市场经济的稳定运行，并推进法制化建设。 以实现良好稳定健康的经济秩序。工商行政管理工作对于保证市场经济秩序的稳定运行作用巨大，随着社会主义的市场经济秩序的改革深入，市场环境不断的变化，新问题不断产生。工商部门应当提高自我创新意识，在工作中不仅仅要尽职尽责的完成工作，还应当主动的、进取的对建立适应现代市场经济秩序的监督管理体制做出贡献，努力的再实践中提高自己的执法水平。（本文作者：王传义 刘玉华 单位：铁煤集团大明煤矿） 工商行政管理专业论文:工商行政管理效能建设能力提升研究 摘要：工商行政管理效能是指工商行政管理部门在实施市场监管和行政执法活动时,实现的工商行政管理目标的程度。本文明确了工商行政管理效能的具体内容，阐述了目前工商行政管理效能建设过程中面临的现实困境，并针对上述困境提出了几点提升工商行政管理效能的路径选择。 关键词：工商行政管理；效能；现实困境 加强我国工商行政管理效能作为促进我国当前社会经济等多个领域快速发展的硬性要求，尤其对于实现工商行政管理大幅度发展具有重要意义。然而，由于受到现实社会中多因素影响，工商行政管理效能建设这一项工作在很多方面上都受到了制约。为解决当前社会问题，相关工作人员需要在提升工商行政管理效能的过程中，冲破现实困境，选择正确路径，从而实现大幅度提升管理效能的目标。 一、工商行政管理效能的具体内容 提升工商行政管理效能的前提，就是要清楚掌握工商行政管理效能包含的具体内容。简单来来讲，所谓工商行政管理效能就是要求相关工商行政管理部门和工作人员在日常工作中，完成对社会市场经济的监督和行政执法的工作，同时相应地消耗人力、物力以及财力等社会资源，最终完成工商行政管理并产生相应效益。 二、工商行政管理效能建设的现实困境 提升工商行政管理效能即是提高该项工作的工作效率，同时降低所需费用和缩短工作时间。当前，工商行政管理效能建设受到社会市场经济体制、人文、地域、自然环境等多个领域的制约，面临着严峻的现实困境，主要有以下几点： （一）工作人员工作能力有限 作为工商行政管理部门的工作人员，应熟练掌握很多与实际问题相关的法律知识，并针对不同的案件提出合适的解决方案。完成上述工作，是一个合格的工作人员或团队应具有的基本素质。然而在很多工商行政管理部门中，一些工商人员或多或少存在工作不合格的现象，比如专业知识不完善、做事不掌握技巧、思想水平不达标等。目前，工商行政管理的工作人员在多次管理培训中，不断完善自身的专业知识，并在平时的工作中逐渐提升了工作能力。但是随着我国经济和其他各领域的快速发展，工商行政管理部门对工商人员的工作能力要求也在不断提升。另一方面，由于制约工商人员的体制不太完善，一些工商人员专门钻体制的漏洞，在平时工作中表现不积极，甚至态度懒散，这就给工商行政管理建设工作带来极大的困扰。 （二）岗位资源的分配不合理 所谓资源分配就是相关机构的划分、工商人员的调动、硬件设施的建设。这几项工作与工商行政管理效能有着密切联系，第一，合理划分相关管理部门所在的机构，对工商人员工作的具体职责和日常工作的稳定有着重要意义；第二，合理调动工商人员，能够最大程度上提高工作质量，加快工作流程，激发工作积极性，这对工商行政管理效能的建设工作起到了决定性作用；第三，硬件设施的建设作为能够正常工作的基础，是每个部门都极其关注的问题，例如部门领导鼓励加大对基础设施的投资力度，不断改进信息技术，从而实现工商行政管理效能的大幅度提升。然而，就当前形势而言，工商行政管理各部门之间上下级别的职能差别不明显，这就造成了上下级别间分工不明确的现象。还有，由于权利分配不合理，很多部门如机构内部、市场交易、个体等都持有执法办案权，因而常会出现重复处罚、处罚力度标准不一的问题。另外，由于上下级别不同，上级对下级的管理不合理，导致资源上的分配也存在很多不合理之处。 （三）工商行政监督管理体制有待完善 目前，工商行政管理管理部门正处在由原来的垂直式管理向交由地方管理的改革过程中，然而由于许多部门间分工不明确，以及地方上社会背景复杂，政府部门权利过于集中等因素，相应的监督管理部门在执法时权威性不足，大大降低了管理效能。工商行政管理部门的文化是指在长期的执法过程中，各部门逐渐形成的价值观、行为方式、思维方式、道德观念和服务态度、文化水平等，即工商部门的软实力。近几年，我国针对工商行政管理部门文化建设的重视度不断提升，发现不同地域对工商行政部门的文化差异很大，在管理工作中的价值观、执法观念、服务水平等方面上无法统一标准。这种文化上的差异给工商行政管理部门的工作带来很多麻烦，大大制约了管理效能的提升。（四）工商行政管理的信息技术等设备急需更新由于在信息技术方面上的投资力度不足，工商行政管理工作缺乏必要的硬件设施和技术人员，导致其工作模式落后，效率远远低于现代化要求。具体问题有：硬件设施缺乏，如计算机的数量不足，互联网普及度低；各地区所用的信息软件不统一，区域间联系脱节，致使信息无法及时更新，增大了工商人员的工作量，因而大大降低其工作效率，也就阻碍了工商行政管理效能的建设进度。 三、工商行政管理效能建设的路径选择 （一）提高工商人员的文化知识和思想水平 一个人的文化知识和思想水平直接决定了其行为方式。因此，只有从根本上提高工商人员的文化知识和思想水平，工商行政管理部门才能贯彻高效能建设工商行政管理的口号，最大程度上发挥全体员工的工作能力，更好更快地完成工商行政管理效能建设工作。具体来讲，工商行政管理部门首先应接受“民为主”的思想，彻底抛弃之前“官最大”的腐败思想，要时刻铭记任何的工作都是为了人民，将“以人为本”的理念贯彻实施到实际工作中，关注人民的利益而不是领导的利益。只有改变以往错误的思想观念，从人民群众的角度出发，才能加快提高工商行政管理效能。其次，工商行政管理部门工作应逐步转变其工作性质，实现从监督管理型到服务与监管并存的转变，合理结合服务与监督管理之间的关系，在监督和执法的同时做到全心全意为人民服务。还有，要抛弃政府代表权利这一思想，明确工商行政管理部门的职责与义务，本着负责的态度完成监管工作，更好地维护市场经济等领域的常规运作。 （二）加大对工商人员的培训力度，建设一支高效队伍 工商行政管理的工作由工商人员完成，因而其内部员工自身素质直接决定了工商行政管理效能。为了加强工商行政管理效能，提高工商人员的素质是一项关键性工作。首先，针对不同部门的具体情况，分别提出不同的培训目标并详细制定相应的培训计划，争取通过培训来提高工商人员的专业技能；其次，本着公正客观的态度挑选各部门的精英人才，并将这些人联系在一起，组成精英团队，加大对精英团队的培训力度，培养出一支专业技能高、业务性强的队伍；还有，制定合理的人事管理制度，对精英团队加强思想教育，并提高其工作福利以此来调动其工作积极性，这些举措将会极大促进工商行政管理效能的建设工作；此外，加强对高阶层领导干部的监督，进一步完善工商行政监督管理体制，明确监管原则，从而为工商行政管理效能的建设提供有效的保护。 （三）完善工商行政管理体制 合理设置工商行政管理体制，并对其内部结构进行改革，将有效提高工商行政管理效能。为此，政府部门应针对工商行政管理部门内部现有矛盾，对其组织部门和权力部门进行职责和资源上的重新分配，从而最大程度上提高各部门信息的准确度。除此之外，这种针对职责和资源两大方面的改革，还应以目前社会市场经济的需求为前提，保障各工作部门之间相互紧密联系且协调发展，不断完善工商行政管理体制。 （四）争取创新，从各方面提高工商行政管理效能 所谓提升工商行政管理效能，即缩短有效的工作时间，在低消耗的前提下提高工作质量，获得最大的收获量。为实现上述目标，应大胆创新现有体制，提高生产效率。以创新为主要手段，改变现有的工作方式，比如将新型的信息技术加入到日常工作中，提高工商人员的服务理念，以正规流程实现各项消费透明化等。总而言之，创新的目的就是要消除传统模式下形成的不合理收费、监督工作不到位等现象，争取实现工商行政管理逐渐服务化、正规化，最终提高工商行政管理的效能。 （五）改革监管模式,创新监管体制 市场经济发达国家的市场监督管理机构主要有三种模式经济警察模式、公平交易委员会模式、市场行政监督管理局模式。以上三种模式各有长处与不足,我国在借鉴国外模式时,应该吸收国外模式的长处。目前,我国监管模式采用市场行政监督管理局模式较为符合我国国情,要按照党的十八大精神,建立适应市场监管需要的大部制,解决权责不清、各自为政问题,解决生产、流通、消费环节的协调监管问题,努力提升行政管理效能。 四、结语 当前我国社会市场经济快速发展，提升工商行政管理相关部门的工作效能已成为政治和经济的双重需求。然而，由于受到市场、社会环境、文化、政治等领域的影响，工商行政管理工作面临着工作人员自身能力有限、岗位资源的分配不合理、监督管理体制不完善、文化建设工作不统一、信息技术落后等现实困境。为解决上述问题，本文提出提高工商人员的文化和思想水平、建设一支高效队伍、完善工商行政管理体制、创新理念和改革工作方式等路径选择，从而提升工商行政管理效能。 作者：欧罗荣 单位：广东省工商行政管理干部素质教育中心 工商行政管理专业论文:工商行政管理信息网络化 中央决定国家工商局提升为正部级单位，中央加强工商行政管理部门在市场经济监管地位的思路得到了进一步明确。在中央这个大思路的指导下，如何把握机遇，既担负起整顿、规范市场经济秩序的历史重任又实现进一步的发展，是摆在我们每个工商干部面前的大课题。通过实践我们感到，尽快实现信息网络化建设是推动工商行政管理全面发展的当务之急。下面我想对此谈一点个人的想法。 一、信息网络化对整体工作的覆盖与统帅 我们在谈到信息网络化的时候，往往习惯于将它看作是局部的工作，只是关注它在局部、在技术层面上的作用。这种对信息化工作的认识是比较肤浅的。近10年来，网络技术和基因技术、纳米技术为代表的一大批高科技的出现，掀起了一场社会革命。在这样的背景下，信息化工作正在逐步由局部性工作发展成为全局性工作，并成为我们在新世纪发展工商行政管理的关键所在。特别是在工作职能拓展，提高工商行政管理的知识含量、技术含量，以及队伍建设这些关系到工商行政管理未来方向的工作上，信息网络化将起到不可替代的作用。 （一）信息化与工作职能调整 前不久，江总书记就简化行政程序，促进经济发展，取消或减少各类审批的问题发表了讲话，这是一个非常重要的信号。中央在提醒我们随着国民经济市场化、国际化的发展，以往的很多经济管理模式将有一个较大的转变。很多我们过去习以为常的管理职能，比如：查处超范围经营、防止抽逃注册资金、打击投机倒把、发放《广告经营许可证》等等都会有所调整。同时对企业经营身份和信誉的管理、反不正当竞争、保护消费者权益等工作会逐步地加强。工商行政管理部门通过这个过程，将逐步成为在更发达的市场经济中职能更清晰、办事更有效率的行政管理部门。 要完成这样的大规模的工作职能调整，必然需要我们在人力和物力投入、立法准备、技术保证等各个方面协调推进。而其中技术保证———实现信息网络化，将起到统帅全局的作用。这是因为，在实施精简机构和实行收支两条线之后，工商部门为强化职能所能投入的人力和物力都会非常有限。只有技术的投入，为我们留下了广阔的发展空间。我们可以用技术上的首先突破，带动全局职能的扩张。具体的看这种职能的扩张，主要会有以下几种形式。 第一，强化监管力度。工商行政管理部门拥有较广的监管领域和监管权限。但在实际监管上，有限的管理力量在广泛的管理领域和数量庞大的管理对象面前，无法进行有效深入的管理。比如，一个违法当事人可能被工商机关的五、六个部门都查处过，但由于各个部门互不通气，可能每次都会把这个当事人当作初犯，从轻处理。又如，监督部门正在立案侦察，登记部门却因为不知情给当事人办理了注销手续。类似的问题在我们的监管实践中是经常发生的，这其中固然有工作方法、工作程序衔接上的问题，但更多的则是源于我们监管手段的不足，导致无法充分履行法律、法规所赋予的职责。如果每个管理干部手中都有关于每个企业全面的管理资料，这些问题的解决就可能会容易的多。以往可能由于建立这样一个纸制的档案库成本过高无法实现，但现在互联网为我们提供了可能。大家不妨设想一下，在电脑上输入一个企业登记号，就可以了解这个企业几年的全部纪录，这对我们的监管力度将会产生怎样的影响。 第二，拓展监管领域。我们提出走进网络经济口号的目的就是要针对职能大力开展信息网络化建设。干部不会使用计算机，单位没有条件上网，如何能够介入网络经济的监管呢？要管理好网络，手段就是“以网治网”。这就要求工商部门要用高科技的信息化手段武装自己。工商部门要有自己的网站，要实现和当事人的网上交流，要有手段借助网络来发现、打击违法行为，这些哪一点也离不开信息化。现在我们全国工商系统正在开展针对保险、金融、电信等行业垄断行为的打击、查处。这些工作中我们所面对的管理对象和以往有很大的差距，他们的信息化水平都很高，很多违法违规行为都是借助现代化手段实施的，而且是全国范围的。我们如果没有一个高效的管理网络，做到“魔高一尺，道高一丈”，那么工商部门的监管只能是一句空话，我们也就只能望洋兴叹，在原地打转转。 第三，增加管理手段。信息时代，信息和技术越来越成为重要的资源。对它们的运用分析可能启发、派生我们开展工作的新思路、新方法和新方向。比如说，实现企业监管信息的全面披露，对企业进行信誉管理，就是信息化工作对管理的深入促进。我们对企业的各种管理行为都是记载在公开信息中的，但是以往这些信息由于没有一个有效的披露渠道，只好躺在机关文件柜里睡大觉。现在，有了互联网，这些信息都可以上网公布出来，从而组成对企业信誉进行评价的重要依据。而我们在公布企业信誉情况，规范企业行为的同时，也就多了一种监管市场的内容和方法。更进一步地讲，我们可以建立高技术的平台对企业进行身份认证管理。以后对每个企业的经营身份我们都可以利用网络即时监管，而且可以一步到位，做到用点击鼠标来完成《营业执照》的变更、年检以及吊销。借助信息网络化的帮助，我们的管理将逐步成为信息快捷、监管严密的网络。 第四，扩大服务范围。我们工商部门正在努力改变“重监管，轻服务”的工作方式。我们已经逐步认识到服务既是我们的责任，也是一种非常好的管理方法。网络在这方面使我们的管理方法更加丰富了，比如：我们的网上年检、网上投诉，可以让企业足不出户地申请、办理有关政务。现在北京市工商局的登记部门正在开发有关登记手续的咨询辞典和登记流程的公示程序。当事人通过网络就可以全面地咨询所有登记业务，还可以及时了解《营业执照》办理过程中，在受理、审核、打照等环节的情况。再比如，我们利用网络给企业提供身份认证服务，这不仅仅会方便企业，还对我们打击假冒、伪造《营业执照》有非常大的帮助，实际上这也就是在服务的同时实现了“软管理”。 面对经济发展的新形势，各级政府部门都在积极寻找新的监管领域。网络要求每个政府部门都要对自身的管理思路、管理领域、管理方式进行重新调整、定位。这使我们各个政府部门都站在了同一条起跑线上，将来哪个部门在信息化工作上能脱颖而出，哪个部门的职能、地位就会加强，就能更好的为社会服务。 （二）推动队伍素质的整体提高 队伍素质建设是工商行政管理事业发展另一个重要组成部分。对此工商部门一直没少下力气，但是目前看，工商部门在队伍建设上的方法比较单一。而信息网络化的出现为我们提供了一个改变这种情况、全面提高队伍素质的新途径。 第一，提高干部知识水平。现代社会中，计算机水平是一个人知识水平的重要体现。如果一个干部能够学习好、使用好计算机和互联网，他的知识水平必定会有一个很大的飞跃。信息网络化工作就是将日常的工作业务和计算机结合起来的最好途径，它会让每个干部在不知不觉之中就和计算机交上了朋友。我们在开发“业务办公系统”的时候，有6000人次的干部进行了深入的参与。结果这个程序开发出来之后，我们就有了数千名能够熟练运用网络的骨干。而这些同志在信息化建设中培养起来的学习、思考、交流的方法，更是让他们受益无穷，不断推动他们学习、掌握其他的知识、技能。网络凝结了当今世界的知识精华，它同时也是最强大的学习工具。天天工作在网络环境中，自然会对人起到潜移默化的影响。只有在水中才能学会游泳，信息网络化建设就是为我们的干部提供的最好的学习环境。 第二，规范监管程序。应该说我们工商部门在市场监管的过程中，是拥有很强的职能的。保证职能的依法履行，防止内部的各种暗箱操作，是我们队伍建设的重要内容。而网络的特点正好可以帮助我们实现这一目的。计算机程序是不讲人情世故的，它总是严格按照规定好的程序运行。这就给我们利用计算机程序完善内部管理机制创造了条件。将尽可能多的管理流程转变为利用网络实现，就可以大幅度减少个人作弊行为。同时还利用网络的各种日志将每个人的工作详加纪录，这样不仅在有问题时容易追查，平时也会起到威慑和督促的作用。个人利益和集体利益的统一，是一个队伍发展的前提。从愿望上讲，我们希望每一名干部都自觉自愿地为人民服务，但是从管理的角度上，我们必须防止个别害群之马进行破坏的可能。现在网络为我们提供了管理手段，可以从程序上减少各种违法的发生，这是对干部最大的爱护。 第三，接受社会监督。江总书记提出要以德治国，落实在我们行政管理上，首先就是实行管理行为的公开化、透明化，广泛接受社会监督。在这一点上，仅仅依靠橱窗、板报的形式，是远远不够的，互联网是一个新途径。去年年底，北京市工商行政管理局要求各处室、各分局按月在“红盾315”网上公布本单位的工作信息，以促进办事制度的公开。现在我们进一步要求每个处室和分局要在网上建立自己的主页，将所有与办公有关的政务文件全部公开。我们提出的要求是“没有密级的文件都必须上网”。现在有同志担心，上网公开业务信息会束缚管理，甚至还有同志认为凡事都公开，不利维护我们的形象。这是一种讳疾忌医的想法，我们为人民服务就要首先向人民讲老实话。过去没有互联网这种方便的技术手段，我们还在千方百计地建立公开的社会监督机制，现在有了互联网，我们更应该充分利用互联网，将我们的工作置于阳光之下。所谓网络经济、信息革命也是一场对意识形态、思维方式的革命。通过互联网，世界空前紧密地联合了起来，我们必须适应世界性的游戏规则，努力向公开、透明、服务大众的现代政府的方向转变，只有这样才能够适应时展的需要。逆水行舟，不进则退，这就是所谓互联网给我们带来的挑战。而加强信息化建设、建立网上工商局，服务百姓，就是我们面对这一挑战做出的回答。只要我们能够更多让群众满意，让企业满意，我们的事业就永远不会停步。 监管职能的扩展，队伍素质提高必然会推动我们各个部门进入良性的工作循环，带来更多的其他效益，比如：队伍形象的改善、人民群众的支持。这种模式就是所谓的“信息技术的收益溢出”。中央提出“用信息化带动工业化”的方针，就是看到信息化这种龙头作用。信息网络化这种牵一发而动全身的作用，使它能够肩负起带动整个工商行政管理事业发展的重任。 二、信息网络化的主要任务构成 信息网络化工作是一个庞大的系统工程，对此我们应该心中有数。北京市工商局通过实践，摸索出了一个“三网一体”的信息网络化建设格局。“三网”第一个是我们的内部办公网络———“金网”，它主要是提供无纸化办公环境，提高工作效率。第二个是我们在互联网上的工作平台———“红盾315”网站，它主要实现和管理对象的网上交流，开展电子政务。第三个是我们在互联网上的服务平台———“中国红盾”网站，它主要是将工商信息社会化。在建设这三网的过程中，我们的信息网络化工作逐步集中到了：办公自动化、电子政务、网络监管等三个主要任务上。 （一）办公自动化 目前，许多单位或多或少的都在开展办公自动化的建设。在这方面，北京市工商局动手比较早，现在以“金网”为核心，市局、分局、工商所的三级网络结构已经基本上建成。在建设的过程中，我们感到有三个问题最容易被忽略。 第一，无纸化办公。无纸化办公是现阶段办公系统程序开发所追求的较高境界，但是要真正实施无纸化办公，关键不在于技术，而在于能否有与程序相配合的管理制度。我们在办公中已经习惯了传递纸制的文件，并且有一套的文件管理制度进行保证。如果我们把办公自动化看成用计算机程序重新翻译一遍纸制文件管理制度，那就要出问题了。很有可能会因此出现网上数字文件、网下纸制公文同时流转的情况，那样网络的效率就无从谈起了。比较好的程序设计思路应该是在详细规定了无纸化办公的目标之后，让程序来优化管理。其中特别要注意：一是相信计算机。现在银行间巨额资金的转移都依赖网络，我们的公文流转又有什么好担心的。二是一定要坚持无纸化原则。除了必须由纸张传递的文件外，其他公文都应在网上运转。 第二，部门之间的相互通联。信息网络化后，每个部门都要有自己的业务办公程序。根据我们以往的办公习惯，一般各个业务部门之间是没有很多固定的业务联系的。如果我们简单地将这种状况转移到网络程序的开发上，就会得到很多相互不能够共享的业务办公系统。这是与网络的原则相违背的。对于网络来说，它的使用者越多，网络的整体效率和每个使用者的收益越高。也就是说，我们应该在每一个业务系统之间尽可能地实现信息共享。这里要有一个观念上的转变，以往只是将业务部门中明确规定了可以共享的内容公开，现在网络中应该是除了明确规定不能够公开的以外，其他内容都要互连共享。这种公开可能对一些部门的某些权力有影响，但它是我们整个工商行政管理事业发展所需要的。试想如果我们连内部都做不到信息共享，又如何能够对外实施对企业身份信誉的管理呢。 第三，充分考虑程序的继续开发。我们的监管工作是一个动态的过程，那么配合监管工作的程序开发势必也是一个动态的过程。因此，希望通过一次程序开发解决全部问题，是不现实的，我们在开发办公程序的时候必须为这个程序的持续开发留下空间。但在这个过程中，必须系统规划，预先思考。很多问题如果不能未雨绸缪，到时候会非常被动。比如，现在很多办公系统都要在每一个应用计算机上安装专门的辅助程序，这就会给进一步的技术升级留下隐患。因为在这种情况下，调整一个主程序往往同时要调整每个应用计算机的预装的辅助程序，这在应用计算机数量多、分布面大的情况下，是非常不合算的。从我们几年来的实践经验上看，对办公程序的改造是一件经常性的工作，对此必须要有一个预先的、周密的考虑。 （二）电子政务 电子政务是我们北京市各个政府机关今年工作的重点，对此刘淇市长，孟学农、林文漪副市长等领导都有过重要讲话。去年北京市工商局尝试了网站备案、网上年检和网上投诉等电子政务工作，在这个过程中我们感到有两个问题需要深入探讨。 第一，局域网和互联网的衔接。在无纸化办公的条件下，办公的内网实际上就是整个办公程序的神经系统，一旦被恶意入侵，后果不堪设想。为了防止这种情况的发生，现在政府部门都被要求采取将内网和互联网物理隔断的方法。从安全的角度看，这种方法确实是达到了目的，但是这也给我们的电子政务的开展留下了非常大的难题。电子政务和办公自动化最大的不同就在于它要同企业、老百姓打交道，因此它必须借助外网。但同时电子政务和办公自动化的关系又是密不可分的，每一个电子政务的项目或多或少的都要有办公自动化的支持。在这种情况下如何进行内、外网的衔接就成了一个突出的问题。 按照内网、外网实施物理隔断的原则，内、外网之间的信息传递只能依靠拷贝磁盘的办法。这种落后的方法是不能够适应网络上大规模信息交流的需要的。对此我们认为，网络时代共享和联通才是发展的方向，打开局域网是一个迟早的问题。总不能害怕有贼，就不在房子上开门。越是固步自封，就越会落后，只有知难而上，才能在工作中获得进步。在当前情况下，我们可以一步一步地来。我们可以先将一部分内网上的工作转移到外网上去。我们刚刚开发完的“互连审批”程序就体现了这样一个原则，我们把与其他政府部门之间的交流、审批程序放在“红盾315”网站上。下一步我们要将12315直接搬到网上，各级消保干部和消费者之间的交流，消保干部的工作纪录，各单位业务工作的统计汇总也一律要在“红盾315”上完成。这样既直接向社会公布政务、办理政务，也同时接受监督。我们想如果这样一条路能够走得通，那么我们就会逐步将“金网”中的程序“复制”一份到互联网上，让一部分内网工作在外网上实现。同时只在“金网”中保留重要的数据库和文件以及必要的办公程序。这样经过一段时间后，我们就能够比较稳妥地实现内、外网的衔接。 第二，投入、产出的协调。从现在的技术水平上看，我们工商部门的各项业务基本上都可以在网上进行，可以实现相当高的自动化程度。于是我们很多同志在开发中就热心于追求尽善尽美，这种观点是有一定偏差的。因为一些锦上添花的功能会占用有限的信息化建设资源，影响整个信息网络化的产出。 在企业界有一个“80％定律”。它讲得是“一件工作80％的效果是由20％的投入完成的，而最后的20％的效果则需要另外80％的投入”。从这个观点看，每一项电子政务工作做到70％到80％就可以了，这样可以少花钱多办事儿。比如，在电子政务中，我们与当事人的交流方式，可以是时时的，但这样成本会非常高。但如果我们是定期回复的（比如一天两次），那样成本就会成倍的降低。效果可能会相对差了一点，但是这也可以起到方便当事人，减少他们来回往返、排队等候的目的。同时，节约下来的资金可以用来开发更多的程序，服务、方便更多的百姓。我们的信息化工作刚刚起步，很多工作还有空白。在这种情况下将有限的资源集中在一点上是不明智的，我们所应该追求的是在尽可能小的投入上获得尽可能大的产出。 第三，廉政与效率的问题。电子政务既可以增加办公的透明度，促进廉政，也可以简化工作流程，提高工作效率。但是在有的时候，两者也存在一定的分歧。比如在开发企业登记程序上，有的同志认为应该首先解决政务公开问题，让我们每一个《营业执照》的发放环节都向社会公开。也有的同志认为这项工作不会实际提高工作效率，所以应该首先开发那些实际操作用的程序。对此我们认为在电子政务的开发上必须坚持效率服从廉政的需要。 网络是一把双刃剑，要驾驭好它，让它服务于社会和人民,就必须时刻以加强廉政监督为出发点。去年北京市的行风评比把政府各个部门的网站建设情况作为一个重要的内容。这个做法非常好，我们应该首先从党风廉政建设的角度来看待电子政务。只要我们能够利用网络建立起一个公开、透明的办公环境，就是最大的成功。只有正己才能正人，只有廉政才能勤政。这样一个指导思想应该贯彻在我们每一个电子政务程序设计的始终。 信息网络化已经在不知不觉之中渗透到了我们工商行政管理的方方面面，有着各种各样的表现形式。如果我们仅仅将这些表象看成是一个个片断的组合，那么我们可能会像盲人摸象一样不得要领。但如果把它看作是覆盖、统领整个工商行政管理发展的系统工程，我们就会豁然开朗。这是我们面临新时代所要做出的一个何去何从的选择，把握好这个历史性的机遇，我们必将拥有一个光明的未来。 工商行政管理专业论文:电子商务工商行政管理 电子商务是伴随着信息经济的脚步，在20世纪90年代兴起于美国、欧洲等发达国家的一个新概念。目前，国际上对电子商务尚无统一的定义。一般来说，狭义的概念是指在开放的国际互联网及其它网络的环境下，通过服务器的运用，实现消费者的网上购物、企业间商业交易的一种新型交易运营模式。即电子商务=Web（服务器）+IT（信息技术）+企业业务。广义的电子商务即电子网络经济，至少从以下三个方面得以扩展： 1、从技术和基础设施建设角度看，包括网络基础设施层、应用软件层、商务中介层。如：网络产品交易、技术支持与服务、信息广告、网上旅行、证券中介等等。 2、从交易对象角度看，延伸到企业与政府、消费者与政府、企业内部的电子商务。 3、从交易的完整性角度看，包括网络安全认证体系和网上支付体系的建立。狭义的电子商务概念实质上亦应包括上述内容，但从我国现有的几百家电子商务网站的现状来看，安全认证体系和网上支付仍然是我国电子商务网站尚未完全解决的问题。也就是说，电子商务在我国处于起步阶段并成迅速发展的趋势，但完整意义（尤其是已完全实现网上电子支付功能）的电子商务在我国尚未实现。 为便于探讨对电子商务的行政监管，我们有必要了解一下电子商务的服务功能和应用分类。 电子商务服务功能： 1、网上广告宣传服务。 经营者可利用网上主页（HomePage）和电子邮件（E—mail）在全球范围内作广告宣传，人们纷纷将因特网称为“第四媒体”。 2、网上咨询和交易洽谈服务。 因特网已经为用户提供了多种便捷的信息交流方式，如电子邮件、新闻组（NewsGroup）、讨论组（Chat）、白板会议（WhiteboardConferenec）和网络会议（NetMeeting）等等。电子商务中的网上咨询和洽谈，突破了人们面对面洽谈的时空限制，提供了多种方便的异地交谈形式。 3、网上产品订购服务。 借助网络中邮件系统，电子商务可以实时的网上订购，订购信息也可以采用加密的方式。如我国的“8848”网站等已实现了订购服务。 4、网上货币支付服务。 电子商务要成为一个完整的过程，实现网上实时的货币支付是一个重要的环节。客户和商家之间可以采用信用卡、电子货币、智能卡等多种方式来实现网上支付。目前在我国，银行系统网络互联性还无法满足电子商务所需的实时电子化支付的要求，但随着金融电子化工程的蓬勃开展以及各大银行和金融机构对电子商务的积极态度，实现网上货币支付服务这一功能的日期将为时不远。 5、网上商品传递及查询服务。 对于一些以实物形式提供的商品，商家可以通过分销系统送货上门，也可以委托有关货运公司或邮政部门将货物运送或邮寄到客户手中；对于一些信息产品，是最适合在网上进行直接传递的，如软件，电子读物、信息查询、数据库检索等，它能通过网络提供从商家一端到用户一端的直接、实时的全过程服务。 6、用户意见征询服务。 企业可以十分方便地运用网页上的“选择”、“填空”等格式文件来收集用户对企业及其产品、服务的反馈意见，以发现商机，提高售后服务水平，树立企业良好的形象。 7、交易活动管理服务。 整个交易的管理涉及到人、财、物以及企业和企业、企业和客户及企业内部等各方面的协调和管理。因此，交易管理可以说是涉及电子商务活动全过程的管理，包括有关市场法规、税务征管及交易纠纷仲裁等等。 作为一种不断发展的事物，电子商务所提供的功能将会不断地完善和发展。 电子商务的应用分类： 从电子商务的交易对象来看，电子商务的应用有以下几种类型： 1、企业与企业之间的电子商务（BtoB） 2、企业与消费者之间的电子商务（BtoC） 3、企业与政府之间的电子商务（BtoG） 主要指政府采购电子商务化。 4、政府与消费者之间的电子商务（GtoC） 主要指政府通过网上办公，将福利费发放、税收、规费收缴等通过网络形式进行。 5、企业内部的电子商务 企业通过防火墙等安全措施将企业内联网与因特网隔离，将内联网作为一种安全、有效的商务工具，用来自动处理商务操作及工作流程，实现企业内部数据库信息的共享，并为企业内部通信和联系提供快捷的通道。 电子商务的兴起对政府部门（尤其是海关、商检、税务、金融以及工商行政管理等部门）和企业都提出了新的课题和新的挑战。电子商务将实现贸易的全球化、直接化、网络化，发展电子商务是不可阻挡的趋势，而我国的电子商务尚不完善，这就为政府及其职能部门服务与监管电子商务提出了明晰的思路：宽松管理、规范引导、促进发展。我们要尽快实现真正意义的全过程的电子商务，还有许多基础工作要做，诸如：加快网络基础设施建设和网络互联，实现金融电子化及海关、税务、行政监管部门电子化，提高企业上网率，建立安全体系认证结构，健全相关法律法规等等。 结合工商行政管理的职能，我们认为电子商务的发展给工商行政管理部门提出了需要解决的四大课题： 一、加快信息化建设步伐，用电子网络手段管理电子商务。 国家局拟依赖信息中心的“红盾信息网”作为电子商务认证中心，北京市局、福建省局分别通过“红盾315信息网”、“红盾信息网”进行网站登记和网上经营活动监督管理。我局的“红盾信息网”（外网）应尽快开通，相应的软件要适时到位： 1、尽快理顺信息中心与相关部门的关系，以尽早完成数据中心的建立。 由于档案室及有关档案管理人员不归信息中心管理，由于业务处室未承担前期数据整理工作，目前我们在录入企业数据的过程中遇到了相当大的困难：一方面是录入人员无档案管理员的密切配合，业务不熟；另一方面是调阅档案资料不方便。录入工作开展半个月以来，仅录入了完整的外资档案10余户，进展十分缓慢，按此速度无法完成任务。我们正在整理软件子系统的各类表格，表格出来后尚需相关处定指导并参予整理数据。 2、尽快争取国家局相关设备的到位，完善内部业务网的建设。 内部业务网是我局“红盾信息网”建立的基础，而“红盾信息网”又是电子商务监管的平台和基础。据悉，国家局已将我省确认为一期接入单位，预计今年年底有关设备将到位。 3、在内部业务网完善的基础上，配备“红盾信息网”（外网）的相关设备。主要有路由器1台，服务器2台，同步调制解调器1个等。 4、在“红盾信息网”硬件设备及网络环境齐备后，购置国家局或兄弟省市成熟的电子商务登记、管理软件。 5、尽快引进技术人才，并加强应用人员的培训。 技术人才是维护系统网络正常运行并履行监管电子商务职能的关键，业务人员的广泛应用是基础。 二、结合电子商务的服务功能，调整和制定有关的法律、规定和政策。 一方面，是国家工商局全盘考虑，加强电子商务工商行政管理的整体立法。尤其是有关域名注册与商标权冲突的法律问题，必须由国家局按照国际惯例，加强与域名注册管理机构、世界知识产权组织及各国的互通、合作，形成统一的规范。各地无法自成体系。另一方面，各地可结合职能，先行制定适应本地情况的地方性法规、规章及文件。北京市局在电子商务管理方面已作了较多的探索，其宽松管理的思路受到了网站经营者的欢迎。北京市局制定的相关规定有：《关于网上经营行为登记备案的补充通告》、《网络经济组织中请办理〈广告经营许可证〉须知》、《关于在网络经济活动中保护消费者合法权益的通告》、《关于对网络广告经营资格进行规范的通告》、《关于对利用电子邮件发送商业信息的行为进行规范的通知》、《关于规范网站销售信息行为的通知》等等。福建省工商局信息统计处无疑是较早意识到工商部门应及早介入电子商务管理的部门，早在3月14日，福建省局向国家工商局报告了有关电子商务身份认证的紧迫问题。几个月来，福建省局先后制定了《关于因特网网上经营登记的通知》、《福建省因特网网上经营管理暂行办法》、《福建省因特网网上经营登记管理程序规定》等文件。 目前，我们已收集了北京市局、福建省局的相关规定，我省工商部门应着手对全省网站及电子商务情况进行调研，并对电子商务与工商职能的关系进行研究，待网络设备和技术准备完成后，尽早出台相关规定并及时介入电子商务的行政监管。 三、结合工商行政管理的传统职能，发挥各业务部门的专业优势与信息部门的技术特长，相互配合，共同探讨对电子商务的服务与管理。 应从以下方面寻找服务与监管的切入点： 1、网上经营登记备案 主要是对辖区内网站的登记备案，应探讨如下问题： ①网站登记程序： 包括受理、审查、核准、发放网上经营电子标识及编号、网上公告等，电子标识备案是网站登记的核心技术环节，也是电子商务管理的关健。 ②网站登记备案的内容： 包括：法人基本情况，网站基本情况，尤其是网站登记和企业登记的关系等等。注册号在网站登记中可作为备案号。 ③需要进行网站登记的各种情况： 网站经营者； 利用网站举办商品展销会的行为； 利用网站广告的行为； 利用网站进行网上购物、购书、拍卖等活动； 提供经营性的网络内容、网络技术服务者。 ④网站及网上经营行为登记注册的法律效力。 一要依靠立法手段制定出相应规定。如：规定在办理营业执照的同时必须到“红盾信息网”进行网站登记，未经登记的网站不得从事经营活动。二要依靠技术手段，如解决发放电子标识的技术问题。 2、网站及网上经营行为的监督管理 主要是对网上经营行为违反《反不正当竞争法》、《广告法》、《消费者权益保护法》、《商标法》等工商行政管理法律、法规现象如何监管进行探讨。 ①无照经营的网站不能获得合法的备案登记资格，不得从事网上经营。 鉴于电子商务即网络经济的特点以及现阶段应大力促进电子商务发展的趋势，对部分前置审批条件、超经营范围及不良文化倾向的规定不易太细，既使太细了也难以监管，反而给工商行政管理部门套上“枷锁”。 ②网上虚假、违法广告（含商业性和非商业性宣传）行为责任界定； ③网上不正当竞争行为及变相传销行为责任界定；如变相的网上拍卖，网上非法集资等。 ④网上商标侵权行为责任界定，域名注册与商标权的关系。 ⑤网上合同的生效与监管；如电子证据的法律效力（是否可归入“视听证据”一类，是否需要其它证据作补充。）；网上违法合同及合同欺诈的界定与监管；对网上合同签订后单方串改行为如何从技术角度、备案角度监控等等。 ⑥电子商务中消费者权益的保护 一方面，要探讨电子商务中如何体现消法规定的消费者的九项权益；另一方面，由于电子商务的完成需要涉及生产者、销售者、配送机构等多个主体，经过商品信息沟通、网上支付、货物配送等储多环节，任何一个“供应链”出现问题，都将损害消费者合法权益，因而，责任如何界定、如何追究必须加以研究。 ⑦网络市场的统计与分析 主要靠软件功能来完成。 ⑧网上办公的实现 主要从软件应用和提高应有人员电脑操作水平两方面探讨实现网上办照、网上年检、网上投诉等业务的途径，从而实现工商部门与企业、消费者之间的电子商务。北京市局等一些地方已实现了网上年检、网上投诉等服务功能。 四、电子商务的管辖权与登记、监管职能部门。 ㈠关于管辖权：电子商务无地域界限，从这个角度讲，国家局应建立统一的注册与认证中心。但是，具体的监管还须落实到网络经营者所在地或消费者所在地。因此，我们认为： 1、从登记的角度：应采用属地登记与统一备案相结合的原则，即各省级（副省级中心城市）工商局有登记权，报国家局统一备案（副省级中心城市另须报省局备案）。对于具有较大规模的网站，国家局直接受理登记，发放电子备案标识。 用注册号作为电子备案标识编号，可避免编号的混乱。 2、从监管的角度：属地管辖与级别管辖相结合。 国家局管辖其登记备案的大型网站； 各省级（副省级中心城市）工商局管辖其登记的网站； 受上一级委托，有条件的（建有“红盾信息网”并有相应软件、人才）的地市工商局可以对在其辖区内的有严重违法行为的网站依法进行查处。 ㈡关于登记、监管职能部门： 如前所述，电子商务的监管离不开电子网络手段。北京市局、福建省局均由信息部门的“红盾信息网”进行登记备案。其监督管理采用“不告不理”的做法，即电子商务“受害者”通过点击“红盾信息网”进行投诉，工商部门才介入管理。换言之，电子商务的登记、网上经营违法行为的发现等环节，离不开信息部门。但是，网上经营违法行为的查处，应该依靠相关处室。北京市局有“特殊交易监督管理处”，福建省局信息统计处本身就是行政处室。 就我局机构改革情况并结合信息中心应该得到加强这一思路来考虑，我们认为：信息中心应承担我省电子商务登记工作，具体监管由直属分局承担。信息中心与直属分局之间应该有良好的配合，为搞好配合并留住技术人才，为加强对电子商务的服务与监管，可以考虑信息中心的部分人员使用直属分局的编制。 工商行政管理专业论文:社会主义阶段工商行政管理 工商行政管理是国家为了建立和维护社会主义市场经济秩序，通过其主管市场监督管理和行政执法机关，运用行政和法律手段，对市场经营主体及其市场行为进行的监督管理。新时期，要解放思想，从我国的国情出发，做好工商行政管理工作。 一、新时期的思想解放，关键就是“把对社会主义的认识提高到新的科学水平”这个问题上的思想解放。 十一届三中全会以来，党正确地分析国情，作出我国还处于社会主义初级阶段的科学论断。我们讲一切从实际出发，最大的实际就是中国现在处于并将长期处于社会主义初级阶段。社会主义初级阶段，就生产力发展水平来说，决定了必须在社会主义条件下经历一个相当长的初级阶段，去实现工业化和经济的社会化、市场化和现代化。这是不可逾越的历史阶段。社会主义初级阶段理论，是对中国基本国情和社会主义发展阶段的最准确的估计，是制定路线、方针、政策的基本出发点，是邓小平理论的基石和立论基础。 邓小平理论坚持科学社会主义理论和实践的基本成果，抓住“什么是社会主义、怎样建设社会主义”这个根本问题，深刻地提示了社会主义的本质，把对社会主义的认识提高到新的科学水平，新时期的思想解放，关键就是在这个问题上的思想解放；近二十年的历史性转变，就是逐渐搞清这个根本问题的进程。从这个最大的实际出发，认识社会主义的本质、建设社会主义，是我们党总结历史经验所得出的基本结论。 社会主义初级阶段的特征有三：一是生产力不发达，二是生产关系不成熟，三是上层建筑不完善。在认识这个问题的基础上，在发展生产方面，必须坚持以经济建设为中心；在生产关系方面，适应生产关系一定要适应生产力性质和水平的规律，调整社会主义初级阶段的基本经济制度和分配制度，以公有制为主体的多种经济成分共同发展，以按劳分配为主体的多种分配方式并存；在上层建筑方面，稳步推进政治体制改革和切实加强精神文明建设。 从社会主义初级阶段的实际出发，要以邓小平理论为指导，坚持“一个中心、两个基本点”，深刻认识社会主义初级阶段的九个历史性转变，即“社会主义初级阶段，是逐步摆脱不发达状态，基本实现社会主义现代化的历史阶段；是由农业人口占很大比重、主要依靠手工劳动的农业国，逐步转变为非农业人口占多数、包含现代农业和现代服务业的工业化国家的历史阶段；是由自然经济半自然经济占很大比重，逐步转变为经济市场化程度较高的历史阶段；是由文肓半文盲人口占很大比重、科技教育文化落后，逐步转变为科技教育文化比较发达的历史阶段；是由贫困人口占很大比重、人民生活水平比较低，逐步转变为全体人民比较富裕的历史阶段；是由地区经济文化很不平衡，通过有先有后的发展，逐步缩小差距的历史阶段；是通过改革和探索，建立和完善比较成熟的充满活力的社会主义市场经济体制、社会主义民主政治体制和其他方面体制的历史阶段；是广大人民牢固树立建设有中国特色社会主义共同理想，自强不息，锐意进取，艰苦奋斗，勤俭建国，在建设物质文明的同时努力建设精神文明的历史阶段；是逐步缩小同世界先进水平的差距，在社会主义基础上实现中华民族伟大复兴的历史阶段。”坚持党的基本路线和基本纲领，按照“三个有利于”的标准，实现社会主义现代化，建设富强、民主、文明的社会主义现代化国家。 二、社会主义初级阶段市场经济特征。 工商行政管理在初级阶段的最主要的职能是市场监管和行政执法，为国家建立和维护社会主义市场经济秩序服务。监管的主要内容是市场主体行为及市场交易行为。要以邓小平理论为指导，深刻认识分析社会主义初级阶段的市场经济特征，积极探索加强市场监管和行政执法的新路子。 社会主义市场经济体制具有市场经济体制的共性和一般特点，即：一是一切经济活动都直接或间接地处于市场关系之中，市场机制是推动生产要素流动和促进资源优化配置的基本运行机制；二是企业（包括个体工商户）是市场主体，是自主经营、自负盈亏的商品生产者和经营者；三是政府部门不直接干预企业内部的生产经营活动；四是所有生产经营活动都依法进行。另外，还具有时代的特征，如当代经济是知识经济等。但它又是同社会主义基本制度结合在一起的，具有身的特点：一是在所有制结构上，以公有制为主体、多种经济成分共同发展；二是在分配制度上，坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存；三是在宏观调控基础上，建成统一开放、竞争有序的市场体系，充分发挥市场机制作用，促进重大经济结构优化，实现经济稳定增长；四是社会主义法治经济，保护的是国家、人民群众的利益和生产者、经营者、消费者的合法权益。 在现阶段，我国的市场仍存在不足。主要有： （1）所有制结构正处于调整之中，对非公有制经济的认识上思想解放不够。党的十五大明确指出：从现在起至二十一世纪中叶，建立比较完善的社会主义市场经济体制，保持国民经济持续快速健康发展，是必须解决好的两大课题。调整和完善所有制结构，公有制为主体、多种所有制经济共同发展，是我国社会主义初级阶段的一项基本经济制度，公有制实现形式可以而且应当多样化、非公有制经济是我国社会主义市场经济的重要组成部分。在一些地方、一些部门对公有制实现形式如何多样化、如何引导和发展非公有制经济健康发展在思想上观念上还有待于进一步转变。 （2）市场不发育，体系不健全。在现阶段，自然经济、半自然经济占很大比重，经济市场化程度低，自然经济意识和计划经济意识还根深蒂固。市场主体的条件与市场经济的要求还不相适应；市场不发育，市场配置资源的基础性作用还不能很好地发挥出来；市场体系不健全，没有形成完善的社会主义市场体系，一方面发展社会主义市场经济要求大量市场主体进入市场，另一方面，不少要进入市场的主体的条件及其行为又不符合进入市场的要求。 （3）法制不健全，法治观念淡薄。建立法治经济和完善社会主义市场经济体制是在计划经济体制基础上实行的，市场经济的法律法规还不健全，现有法律法规还不能完全适应社会主义市场经济的发展需要，又由于“依法治国”方略开始实施时间不长，群众的法律意识还不强、法治观念较淡薄，以及执法队伍素质不高，使执法水平较低，执法效益较差。 三、正确认识初级阶段的工商行政管理工作。 工商行政管理工作政策性强、涉及面广，是一项综合性的行政执法工作，涉及到国家的政治、经济、文化生活等各个领域。党的十五大明确指出：改革流通体制，健全市场规则，加强市场管理，清除市场障碍，打破地区封锁、部门垄断，尽快建成统一开放、竞争有序的市场体系，进一步发挥市场对资源配置的基础性作用。随着社会主义市场经济体制的建立和完善，工商行政管理的地位更加重要，任务更加艰巨，对工商行政管理的要求也越来越高。 改革开放二十多年来，特别是实行社会主义市场经济体制以来，我国的政治、经济和社会生活发生了前所未有的巨大变化，从根本上改变了市场在经济发展中的地位和作用。工商行政管理机关作为主管市场监管执法的职能部门，在市场的迅速变化和发展过程中，不断面临着新的任务和新的挑战；一是市场主体多元化格局的形成和国有企业改革的深化，改变了工商行政管理机关监管市场主体的成分和结构。二是多渠道、少环节、开放式营销网络的形成，拓宽了工商行政管理机关监管市场的视野和范围。三是高科技、多媒体手段在商品流通领域的运用和现代经营方式的不断涌现，提高了工商行政管理机关监管市场的理性和科技含量。四是市场竞争的加剧，特别是随着我国加入世贸组织进程的加快，国内市场国际化程度和开放程度提高，加大了工商行政管理机关市场监管执法的难度。五是政府职能转变和规范执法行为的力度不断加大，增加了工商行政管理机关实现职能到位的紧迫感。 面对初级阶段历史性转变的新的形势和新任务，工商行政管理工作必须实现战略转变。这一转变总的方向和目标是：在思想上，要牢固树立维护全国统一、开放、竞争、有序的市场秩序的观念，认清社会主义市场经济条件下，工商行政管理的基本职能、监管对象。把思想认识真正统一到党中央、国务院的决策和部署上来，统一到监管社会主义统一市场的职能上来，站在维护改革、发展、稳定大局的高度，进一步增强政治意识、大局意识、服务意识。在市场监管执法的对象上，要从有形市场的具体事务管理转向全面实施对各类市场主体的市场准入、退出、竞争、交易行为的监督管理。在监管执法的方式方法上，要从传统的静态事后管理，转向现代化的动态的事前、事中、事后相结合的系统化管理。在内部职能分工和机构设置上，要逐步弱化从所有制和条线出发的监管工作思路，从单一的相互独立的条线管理转向以市场主体行为为基础、综合运用各项职能的全方位监管。 四、如何做好工商行政管理工作。 在社会主义初级阶段，做好工商行政管理工作最根本的是要坚定正确地执行党的路线方针政策，把党在社会主义初级阶段的基本理论、基本路线、基本纲领落实到各项工作中去。全省每一个工商行政管理干部都要全面系统地学习马列主义、思想，特别是邓小平理论，把初级阶段的重大理论问题弄懂弄通，把有中国特色社会主义的经济、政治、文化纲领弄懂弄通。只有理论上的清醒，才有实践上的自觉，做到任何时候、任何情况下，都坚定不移地贯彻执行党的路线方针政策，紧密联系实际地贯彻执行党的路线方针政策，创造性地贯彻执行党的路线方针政策。 1、以经济建设为中心、以“三个有利于”为标准开展工商行政管理各项工作。社会主义初级阶段的根本任务就是发展生产力。发展是解决中国所有问题的关键，发展是硬道理。要发展就必须坚定不移地以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放。这也是对工商行政管理工作的最根本的要求。建立和完善社会主义市场经济体制是史无前例的事情，工商行政管理在维护社会主义市场经济秩序中要解放思想、实事求是，牢牢把握经济建设中心，一切以“三个有利于”为根本判断标准，来分析市场监管、行政执法中面临的新情况、解决出现的新问题，实现职能到位，促进经济发展。 2、积极推行工商行政管理体制改革。实行体制改革是社会主义初级阶段自觉调整生产关系与上层建筑的一个方面和环节。改革是落实党的十五大提出的深化行政体制改革，加强执法监管部门的目标，保障社会主义市场经济健康发展的需要；是工商行政管理部门实现职能到位，强化执法力度，更好地监管社会主义大市场的需要；是提高全系统干部队伍素质和依法行政水平的需要。在体制改革中，要加强领导，精心组织，严格政策，严肃纪律，抓好几个重点：一是必须紧密联系党的基本路线，抓住加强党的领导和党的建设这个关键，大力加强各级工商局领导班子建设，造就一支德才兼备的领导干部队伍。二要把队伍建设，特别基层工商所队伍建设列入全系统的基础工程。坚持以政治思想教育为重点，着力提高队伍的政治素质；以强化业务知识培训为途径，改善队伍的业务文化结构，提高执法水平。深刻认识工商行政管理工作的基础在基层，关键在基层，行风形象“窗口”在基层，改革的突破口在基层，要按照抓基层，在基层狠抓；抓基础，从基础抓起；抓重点，从重点突破的工作方法，抓好工商所党支部建设、监管模式改革等基层建设各项工作。三要积极稳妥地攻克市场管办脱钩、人员分流这两大改革难点。要坚决贯彻党中央、国务院的决定，在省委、省政府的领导下，加强思想政治工作，严格政策，严明纪律，积极稳妥地推进这两项工作，确保队伍稳定，确保社会稳定。四是正确处理好改革与稳定的关系、改革与支持地方经济发展的关系、改革与地方党委政府及各部门的关系、改革与自身建设的关系、改革与实现职能到位的关系。 3、依法行政，优化市场经济环境。（1）把住市场准入关和退出关。要规范市场主体资格，切实加强和改进对企业、个体工商户年检验照和登记管理工作，严格登记管理前置审批许可证制度。加强对市场准入的指导，积极进行市场外指导、服务，帮助基本符合条件的主体达到进入市场的条件。按照法律的规定，对国有企业改革、改组、改制等提前介入，实行“绿色通道”支持国有企业深化改革；对个体私营经济实行“四不限”，即不限发展比例、发展速度、经营方式、经营规模，培育我省新的经济增长点。要把好市场退出关，坚决清查整顿非法经济组织、取缔“三无”等非法企业和无照经营户，对特定行业和企业进行清理整顿。（2）规范市场交易行为。一要进一步加强市场监管，促进流通体制体制改革。坚决贯彻落实粮改政策，加强粮食收购市场管理；积极参与对棉花、化肥、成品油市场流通秩序的整顿；加强对农资市场、节日市场、食品市场、旅游市场等的监管力度。二要深入开展打假、打私、打骗、反不正当竞争，切实保护消费者合法权益，维护民族工业的发展及国家利益，促进市场统一开放、竞争有序。三要大力支持、促进精神文明建设，“扫黄”、“打非”和清除“文化垃圾”。四要规范广告市场，维护企业注册商标专用权。五要严厉打击传销等非法行为，维护社会稳定。（3）加强工商行政管理法制工作。工商行政管理的基本职能是执法，通过行政执法，建立和维护良好的市场经济秩序，逐步实现市场经济的法治化，促进经济持续、稳定、健康发展。一要学法、懂法。与工商行政管理有关的法律法规现有150多部，相关规章和规范性文件有800多件，而且随着改革开放的深入和市场经济体制的不断完善，社会主义市场经济法律体系也在不断完善。必须学法、懂法。二要立法。要对日常监管中出现的新情况、新问题进行调研，提出立法建议，以完善工商行政管理法制体系。三要严格执法。要有法必依，执法必严，违法必究，做到公正执法、文明执法、廉洁执法。 4、解放思想、监管创新。1999年以来，全省工商行政管理系统在履行职能上进行了有益的探索，取得了较好的成效。在当前发展社会主义市场经济的形势下，要以社会主义初级阶段理论和党的基本路线为指导，深入探索在建立社会主义市场经济体制条件下工商行政管理机关维护市场经济秩序的规律，不断地解决新情况和新问题，增强开拓创新、锐意进取的意识，增强工作的前瞻性、预见性、主动性和创造性，尽快建立适应市场监管执法需要的管理机制和监管模式，不断提高监管执法的水平。

交通事故论文:道路交通事故认定书性质及相关问题浅析 [摘要]道路交通事故认定书是一种行政确认，当事人不服可以提起行政诉讼。与认定书相关的刑事或民事诉讼中是否承认认定书的行政效力公定力应以认定书是否存在重大且明显瑕疵为标准。 [关键词]道路交通事故认定书，行政可诉性，操作探析 《道路交通安全法》第73条规定：公安机关交通管理部门应当根据交通事故现场勘验、检查、调查情况和有关的检验、鉴定结论，及时制作交通事故认定书，作为处理交通事故的证据。交通事故认定书应当载明交通事故的基本事实、成因和当事人的责任，并送达当事人。有人据此认为，道路交通事故认定书（以下简称认定书）的性质为“证据”，并认为由于目前尚无法律或相关的司法解释对这一处理交通事故的重要证据属于何种证据作出明确的定位，导致法院在审理对事故责任争议较大的案件时，事故责任认定人出庭身份不好确定，以证人身份还是以鉴定人身份难以把握。并进而提出应当将认定书证据属性定性为鉴定结论。公安部交通管理局对认定书性质也持“证据”观点，其权威论述是：认定书是公安机关交通管理部门对当事人发生交通事故基本事实和证据的集中体现，是公安机关交通管理部门对交通事故案件进行勘查、调查后的专业性极强的科学结论，它只是证明当事人发生交通事故的事实本身，不是对交通事故案件的处理决定，其性质是证据。“公安交通管理部门出具的交通事故认定书只是证据的一种，它不是一种能够确定当事人之间权利义务关系的具体行政行为---，此外，道路交通安全法将过去一直沿用的交通事故责任认定书改为交通事故认定书，也是为了突出其证据的性质和效力。”但理论和实践中的问题并不如此简单明了。道路交通事故认定书与原道路交通事故责任认定书实质内涵是否同一？道路交通事故责任认定书抑或认定书的性质到底是鉴定结论还是行政确认？认定书是否具有行政可诉性？与认定书有关的刑事或民事诉讼在实践中如何操作？这些都是司法实践中很值得探讨和研究的问题。 一、关于道路交通事故责任认定书和认定书的区别 根据《道路交通安全法》第73条的规定，道路交通事故认定书是公安机关交通管理部门对交通事故现场勘验、检查、调查，并根据有关的检验、鉴定结论，对交通事故发生的时间、地点、车辆、物品、道路及环境情况、当事人的基本情况和生理精神状况、伤亡人员的伤亡原因、当事人的具体过错等基本事实所作的有关当事人事故责任的专业性结论。 交通事故责任的本质就是交通事故中行为人的违章行为与事故发生之间是否存在事实因果关系及因果关系大小的一种表达形式，其本身并不是法律责任，而是追究法律责任的事实根据之一，只是侵权行为成立的一个条件。因此，公安交通管理部门的交通事故认定书只是对交通事故基本事实、成因以及事故责任的一个陈述，而不是对当事人双方赔偿责任的最终判定。笔者认为，虽然认定书只是证明当事人发生交通事故的事实本身，不是对交通事故案件的处理决定，但认定书内容中必然包含责任划分的内容，它势必会对交通事故的处理产生直接或间接的重大影响，从而影响到当事人的权利和义务。因此，道路交通事故责任认定书与认定书的实质内涵是完全一致的。只不过在立法者看来，认定书的提法比责任认定书的提法更规范更科学一些而已。 二、关于道路交通事故认定书性质的二种主要不同论辩观点概说 一是鉴定结论说。认为认定书不是书证、不是证人证言、不是勘验检查笔录，而是公安交通管理部门对事故现场勘验、检查、调查情况进行综合审查、判断后做出的一种结论。这种结论最接近于证据种类中的鉴定结论，因此，应把认定书明确定位为鉴定结论。其直接根据是：第一，1992年12月最高人民法院和公安部联合下发的《关于处理交通事故案件有关问题的通知》（法发[1992]39号）第4条的规定：“当事人仅就公安机关作出的道路交通事故责任认定和伤残评定不服，向人民法院提起行政诉讼或民事诉讼的，人民法院不予受理。”；第二，20__年公安部下发的《关于地方政府法制机构可否受理对交通事故责任认定的复议申请的批复》（公复字[20__]1号）中阐述的“交通事故责任认定是公安机关在查明交通事故事实后，根据当事人的违章行为与交通事故之间的因果关系，以及违章行为在交通事故中的作用所作的鉴定结论。”；第三，“《道路交通安全法》不同于原〈〈道路交通事故处理办法〉〉的一个重要方面，就是将原道路交通事故责任认定书名称变更为道路交通事故认定书，它只是用来证明当事人发生交通事故的事实本身。”意思是说，虽然原来的责任认定书与现在的认定书性质是一样的，不过现在的提法更科学，不会使人产生行政确认的联想。理何况，〈〈道路交通安全法〉〉取消了原〈〈道路交通事故处理办法〉〉中关于对事故责任认定不服可以向上一级公安交通管理部门申请重新认定（实为申请复议）的规定。 认定书既属于鉴定结论就不具有行政可诉性。 二是行政确认说。认为在行政法学理论上，凡行政主体依法对 行政管理相对人的法律地位、法律关系或有关法律事实进行甄别，给予确定、认定并予以宣告的行为都划归行政确认行为。公安机关对有关交通事故法律事实进行甄别并予以认定、宣告的过程，在性质上完全符合行政确认的属性与特征。 所谓行政确认，是指行政主体依法对行政相对人的法律地位、法律关系和法律事实进行甄别，给予确定、认可、证明并予以宣告的行政行为。认定书属于行政确认，因为其具有以下主要特征：交通事故认定是公安交通管理部门依职权作出的，且公安交通管理部门是唯一有权调查、认定交通事故原因，核定交通事故责任损失的政府部门。只要有交通事故发生，公安交通管理部门根据报案必须对交通事故现场进行勘查，并对事故进行认定，这是一种积极的行为。此外，道路交通事故认定机构还具有严格的地域性特点，公安交通管理部门在认定事故过程中并可以就某个专门性问题委托其他专门技术鉴定机构进行鉴定。这些都是符合行政确认而完全不同于鉴定结论的特征。鉴定结论的作出主体是不特定的，它可能是国家行政机关，也可能是其它单位，而且越来越多的鉴定机构变成了自收自支的中介组织。鉴定机构一般由双方协商确定，在协商不成的情况下，才由有关部门指定。鉴定机构一般由当事人提出申请、预交费用后才开始鉴定。鉴定机构不能再委托其他机构进行鉴定。 在承认认定书属于行政确认行为的前提下，关于其行政可诉性问题又有二种不同的观点。第一种观点认为认定书不具有行政可诉性。理由是：可诉行政行为是符合成熟性原则的行政行为，可诉行政行为必须是对相对人的权利义务发生实际影响的行为。而认定书虽然是公安交通管理部门依法行使职权过程中作出的行政行为，但它不是一个完整的行政行为，即不是一个成熟的行政行为。它只是公安交通管理部门对交通事故当事人的违法行为进行追究或调解这一完整行政行为中的一个中间环节。换句话说，这种观点认为，中间行政行为不具有行政可诉性，只有终端行政行为才具有行政可诉性。第二种观点认为认定书具有行政可诉性。理由是：最高人民法院20__年3月10日公布施行的〈〈关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释〉〉（以下简称〈〈解释〉〉）第1条对人民法院行政诉讼受案范围作了明确的解释，规定“公民、法人或其他组织对具有国家行政职权的机关和组织及其工作人员的行政行为不服，依法提起行政诉讼的，属人民法院行政诉讼的受案范围。”〈〈解释〉〉同时列举了不属于人民法院行政诉讼受案范围的6种行为，公安交通管理部门作出认定书的行为不在上述6种行为之列。1992年最高人民法院和公安部联合的关于道路交通事故责任认定行为不作为行政诉讼案件受理的文件，与〈〈解释〉〉精神违背，应当适用〈〈解释〉〉的规定。 三、对上述观点的粗浅评说 鉴定结论说存在以下问题： 第一，无论是最高人民法院与公安部的联合文件，还是公安部的批复都与行政诉讼法的立法精神和〈〈解释〉〉的相关规定相抵触，根据〈〈立法法〉〉的相关规定，在适用法律规范时，若下位阶规范与上位阶规范冲突或不一致，应当优先适用上位阶规范。显然应当优先适用行政诉讼法和〈〈解释〉〉的相关规定。 第二，〈〈道路交通安全法〉〉把认定书定位为证据，但这并不能得出认定书应当理解为鉴定结论的理由。因为这里证据的概念不同于证据学中的概念，不能把这里的证据非要往书证、物证、证人证言、当事人陈述、勘验检查笔录、视听资料、鉴定结论上面套。笔者认为，这里的证据概念只是一个泛指概念，行政确认结论当然也是可以作为民事诉讼中的证据使用的，但这种证据并不包涵在证据学中的常规证据种类中。如已为人民法院发生法律效力的裁判所确认的事实可以直接作为诉讼中的证据使用，《道路交通安全法》中所指的证据概念也仅是表达同样的意思而已（当然这样的立法表述方式也值得商榷）。 第三，道路交通事故认定的性质其实与水上交通事故责任认定、火灾事故原因认定、审计认定、工伤认定等在性质上是一样的。而有关部门的规章早已认为这种行为属于行政确认行为，并具有行政可诉性。如劳动部〈〈关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见〉〉第80条规定：“劳动者对劳动行政部门作出的工伤或职业病或因工负伤后，对劳动鉴定委员会作出的伤残等级和护理依赖程度鉴定结论不服，可依法提起行政复议或行政诉讼-----。”又如审计署在《关于审计行政复议问题的通知》中规定，审计机关的审计结论是可复议、可诉讼的具体行政行为。工伤认定等行政确认行为在司法实践中作为行政诉讼审查的对象并没有什么争议。 第四，最高人民法院公报于20__年和20__年刊载了二个对交通事故责任认定不服可以提起行政诉讼的案例。虽然我国不是判例法国家，但最高人民法院公报刊发的案例仍具有导向性和指导性。 第五，把认定书视作鉴定结论不利于维护当事人合法权益。当事人在民事诉讼过程中对鉴定结论有不同意见，只要在法定期限内提出有见地的看法，法院可以委托其他鉴定机构重新作出鉴定结论。但认定书是由特定的机关即公安交通管理部门作出的，具有职权性和地域性特征，即使当事人对认定书有完全不同的看法，但法院也不能再委托其他公安交通管理部门重新作出认定，而只能根据法官的知识和素养对认定书作出判断，然后决定采纳还是不采纳。这样认定书一方面被当作鉴定结论，另一方面，相关当事人又不享有鉴定结论前提下的申请重新鉴定的权利，同时又无权提起行政诉讼。这样，当事人合法权益的维护受到了极大的限制，他们就只能寄希望于法官的明断。然事实情况是，在道路交通事故引发的民事诉讼中，法官改变公安交通管理部门作出的交通事故认定结论的实例极为少见。这在很大程度上是由于法官并不具备全面审查这种相关专业性极强的认定书的能力，而当事人在民事诉讼阶段常常失去了收集证据的最佳时机，许多证据已无法收集。而且如果当事人一方的亲属本身是交通事故的死者或重伤人员时，就根本谈不上事故发生时收集所谓的证据。让当事人在民事诉讼中提出鉴定结论错误的证据不是强人所难又是什么呢？ 因此，鉴定结论说在理论上是站不住脚的，在实践中也是不足取的。 行政确认说无论在理论上还是在实践中是有理也有利的。认定书属于行政确认行为，这是由认定书作出主体的特定性、职权性和地域性特征所决定的。行政确认行为是具体行政行为的一种，具有行政可诉性。那种认为认定书虽是行政确认行为，但是属于中间行为不是终端行为，因而不具有行政可诉性的观点是根本站不住脚的。行政强制措施也是中间行为，其在实践中的行政可诉性没有人怀疑。如按现行规定，劳动教养是作为行政强制措施对待的，其可以接受行政诉讼审查也是公认的。因为它是完全符合行政诉讼法和〈〈解释〉〉规定精神的。确定土地使用权和土地所有权、确定房屋所有权和他项权利也是行政确认，有时这样的行政确认也表现为中间行为，如土地征用过程中首先要确定土地的权属，这种确定土地权属的行为就属于中间行为，而这种确权行政纠纷引起的行政诉讼在实践中也并不少见。最高人民法院有过明确的司法解释。如果针对作出认定书的行政确认行为提起行政诉讼，由作出认定书的公安交通管理部门向法庭提供作出认定书的事实根据和法律依 据，那将既有利于防止公安交通管理部门的专断，又可以最大限度地维护交通事故当事人的合法权益。 四、与认定书有关的刑事或民事诉讼在实践中的操作探析 认定书既作为行政确认行为，其在与认定书有关的刑事或民事诉讼中的地位如何是值得研究的一个问题。 河北省高级人民法院八十年代曾经审理过这样一件案件，大致案情是这样的：某企业是全部由个人投资创办的私营企业，但在当时情况下为了享受到集体企业的待遇，在工商部门登记企业性质为乡办集体企业。企业除了每年上缴乡政府一定数额的管理费外，与乡政府没有其他任何经济关系。后因与乡领导关系处理不好，厂长决定转移资产（100多万元），另谋他路。事情暴露后，一审被以贪污罪（当时集体企业也可定贪污）判处死刑。在二审过程中，此案引发了异常激烈的争论，后二审法院刑事审判庭认为企业性质虽被登记为集体，但按照谁投资、谁所有的资产划分原则，认定企业性质虽名为集体但实际是某厂长私有，于是宣告他无罪。有关媒体当时作了很多宣传报道，题目就是《从死刑到无罪》，这是一个很有代表性的案例。问题是，刑事审判中能否对工商登记这一行政确认行为进行实质性的评判？ 最高人民法院〈〈关于贯彻〈中华人民共和国民法通则〉若干问题的意见〉〉第49条规定：“个人合伙或个体工商户，虽经工商行政管理部门错误地登记为集体所有制企业，但实质为个人合伙或个体工商户的，应当按照个人合伙或个体工商户对待。”这样的规定似乎表明，人民法院在民事诉讼过程中对有关涉及行政确认如工商登记行为的内容是可以作为普通证据作实质审查的，并可以视情作出采纳或不采纳的结论。 行政行为具有公定的效力，即行政行为一经作出，对任何人都具有被推定为合法有效而予以尊重的法律效力。虽然这是一种公认的效力，不仅行政主体和相对人双方应当尊重，其他行政主体、国家机关、社会组织和个人也应当服从，但这种效力毕竟是法律的一种推定，它并不意味着行政行为绝对有效，不可否认。当证据确凿时，由同样代表公共利益的有权机关依法定程序证实行政行为不符合公共利益时，可以予以否定。大陆法系通说认为，“重大且明显的瑕疵”是行政行为无效的原因。德国〈〈联邦行政程序法〉〉第44条第1款规定：行政行为具有重大瑕疵或根据理智的判断绝对明显的瑕疵时，无效。日本学者也认为：当行政行为有重大瑕疵，并且通常人也能够较容易地把握之时，无效。浙江大学金伟峰副教授认为，“重大且明显说”也应当成为我国行政程序法中确认无效行政行为的一般标准。 笔者也主张用“重大且明显说”（重大且明显瑕疵的标准有待于法律的原则性规定，并需在实践中不断探索。）作为判断行政确认行为是否具有公定力的基本标准。一般情况下，行政确认具有公定的效力，除非行政确认行为本身存在“重大且明显瑕疵”才可以否定其公定效力。由此看来，河北省高级人民法院的上述判决和最高人民法院的上述司法解释及与此类似的案例都是值得总结和深入研究的。 笔者认为，如果在刑事或民事诉讼中发现认定书存在“重大且明显瑕疵”的情形，如认定书出现制作主体没有制作资格、制作主体无法定职权或程序严重违法等等“重大且明显瑕疵”的情形，刑事或民事案件承办人可以直接判定认定书没有公定力，直接否定认定书的效力，换句话说，就是不承认认定书作为证据的证据效力。反过来，如果没有发现认定书“重大且明显瑕疵”的情形，则刑事或民事案件承办人应当尊重认定书的效力公定力，也就是应当承认认定书直接作为证据的效力。但如当事人对认定书确有不同意见，案件承办人则可以运用释明权动员当事人先行对作出认定书的行政行为提起行政诉讼，而相关刑事案件可采用对犯罪嫌疑人或被告人变更为取保候审或监视居住的强制措施，相关民事案件可采用中止诉讼的办法，待行政诉讼结果出来后再行处理相关的刑事或民事案件。 交通事故论文:浅谈发生特大交通事故的原因及对策 特大交通事故的发生，危害极其严重，影响极其恶劣，教训极其惨痛。在这些“极其”的背后，有多少家庭失去亲人，有多少欢乐变成悲剧，有多少幸福化为乌有！在每一起特大交通事故的背后，是一个个家庭失去了顶梁柱，是一个个白发人送走了黑发人，是一个个孩子与父母阴阳两隔。面对一个一个的死者和惨不忍睹的现场，人们在悲痛之余，更多的是叹息和悔恨。 机会可能再来，生命决不复回。人的生命只有一次，人世间没有比生命更珍贵的东西。虽然人生的旅途有不可预见的变数，但有多少变数则完全掌握在自己的手中。无视道路交通法规的存在，也就意味着无视自己的生命，有多少交通事故的冤死者因此成千古恨！ 一、生特大交通事故的主要原因 1、道路交通参与者交通安全意识不强。2、驾驶员素质不高，驾驶技术不过关。3、人为降低车辆的安全性能，随意改装车辆，擅自变更车辆的构造、用途。4、部分损坏路面的修复和路标完善更新不及时。5客货运输管理尤其是个体客运管理不力。6、超载、超限、超速现象严重。7、农用车辆违章载人，无牌无证上路行驶。8、违章运输有毒有害、易燃易爆和污染物等物品。9、违章行驶、操作不当。10、酒后驾驶、疲劳驾驶，车辆带病行驶。11、车辆闯红灯，拐弯不减速。12、行人、骑车人不按道行驶，随意突然横过公路。 二、怎样预防特大交通事故的发生 1、驾驶人朋友要对车辆全面检修，不开“超员车”、不开“超标车”、不酒后驾车、不疲劳驾车。2、不抢道，不闯红灯，不乱调头，不乱停乱靠。3、系好安全带，保持安全车距。4、开车时不打手机，不开斗气车，不开霸王车，不并排行驶，不妨碍其它车辆通行。5、驾驶人要按照交通信号灯、交通标志、标线指示行驶，服从交警指挥。6、拒绝乘坐超速、超员车辆，拒绝乘坐低速载货汽车和拖拉机等安全隐患车辆。7、驾乘摩托车要戴安全头盔，车速不能超过30迈。8、严禁无牌无证车辆上路行驶。9、严禁中小学生在公路上跑操。10、严禁中小学生在公路上骑车并行，互相追逐。11、严禁拖拉机、三轮汽车、低速载货汽车违法载人。12、严禁行人骑自行车、电动车随意横过公路。 三、要求真务实，扎扎实实地搞好预防特大道路交通事故集中宣传活动 交通安全宣传要以预防特大道路交通事故为重点，强化对重点单位和重点人群宣传。重点教育客运驾驶人拒绝超速、超员行驶，教育农村群众和中小学生拒绝乘坐超速、超员车辆，拒绝乘坐低速载货汽车和拖拉机等安全隐患车辆。通过宣传，进一步提高广大道路交通参与者特别是机动车驾驶人、农村群众和中小学生等重点群体的交通安全、法制和文明意识，自觉遵守道路交通安全法律法规，坚决抵制超速、超员、超载、酒后和疲劳驾驶等严重交通违法行为，最大限度的预防和减少特大交通事故，确保“两会”期间道路交通安全形势持续稳定。 交通事故论文:交通事故损害赔偿案件执行难的原因及对策 当前，交通事故损害赔偿纠纷案件执行难问题较为突出，为探索解决这一问题的方法与对策，笔者谈谈以下几点粗浅的意见。 （一）交通事故赔偿案件执行难的原因 1、交通事故损害赔偿案件被执行的主体跨区域大，不易查找。 交通事故的发生是不以人们的意志为转移的客观事实，多为突发性和偶然性。交通事故发生的特征决定了被执行人的住所地具有不特定的区域性。有些案件被执行人不在本市县辖区，而是涉及到外市县，有些甚至涉及几个省市。如本院受理执行魏志英、徐德翰诉徐文燕、徐文红等交通事故损害赔偿一案，涉及广东、湛江，省内的屯昌县、文昌市等地。有些案件由于事故发生时被执行人提供的住址不详或已从原居住地搬迁，有些被执行人户口所在地与案发时提供的住所一致，但执行中人已离开户口所在地，一方面为了谋生，另一方面为了逃避债务。由于这些被执行人居住地不稳定，跨区域性和流动性大，查找十分困难，给执行工作带来了难度。 2、由于事故的发生，造成了被执行人一方一定程度的人身损害和财产损失，影响了执行能力。 在交通事故案件中，部分被执行人为车主，车的所有权属私人所有，另一部分被执行人是由车主雇佣的司机。有些车主虽雇佣司机营运，但也有车主随车押运的。事故发生后，不仅申请执行人一方伤亡，被执行人一方的车主或司机在不同程度上也造成损伤。双方均有伤亡或住院治疗花去医疗费用等情况，双方的车辆及其他财产均有被毁损。个别被执行人将一生积攒的钱花在购置车辆上，以车为赖以生存的生活工具。这给被执行人的家庭财产造成了严重的毁坏，家庭生活极为困难，从而使案件在执行时无能为力。从某种角度看，被执行人既是致害人，同时也是受害人。 3、交通事故损害赔偿案件标的大，无财产可供执行。 交通事故损害赔偿案件，涉及的赔偿面广，标的大，被执行人无财产可供执行。这类案件的赔偿问题，不仅涉及到对受害者本人的赔偿，而且还涉及到对受害人赡养的人、抚养的人支付赡养和抚养费等费用的赔偿。涉及当事人多，赔偿数额大，被执行人实际无力支付。如本院执行的陈日娣、宁振国等15名原告诉被告李文椿（海南文昌市人）、林发希（广东湛江市人）交通事故损害赔偿纠纷一案，该起交通事故造成三死六伤的严重后果，判决两被告应赔偿原告人民币266020元，加上诉讼、执行费用20192元，共计赔偿人民币286212元。由于事故发生时，被执行人李文椿受重伤，花去医疗费19500元，李文椿（车主）购置的车辆价值25万元，在事故发生中已严重损坏报废，家中又没有其他财产可供执行。因此，给执行工作带来很大的困难。 一些机动车与机动车、机动车与非机动车及行人的交通事故赔偿案件。由于事故发生时，被执行人的车辆已被交警部门扣押，被执行人又无力支付受害人的各种费用及维修车辆所需费用，使车辆被长期放置而未处理，而申请执行人一方在执行中又不愿意接受这些损坏的车辆抵偿欠款，结果造成被执行人的财产无形耗损。 4、交通工具、通讯设备落后，执行措施不力。 受交通、通讯工具落后状况的制约和执行经费的严重不足等各方面因素的影响。申请执行人或知情人检举或告知被执行人的下落和线索时，由于交通工具不是专门配备执行使用，执行用车紧缺，通讯设备落后，往往无法及时查找到被执行人，既误时又误事。有些涉及外省、市县被执行人的案件，明知被执行人的下落，但又苦于经费不足而不了了之。有些案件对被执行人该拘留的不拘留，该搜查的不下搜查令，该追究刑事责任的不追究，不大胆利用新闻媒体曝光，致使一些被执行人无视法律，蔑视法院，逍遥法外。 （二）交通事故损害赔偿案件执行对策 1、领导重视，真抓实管。 交通事故损害赔偿案件占民事案件的相当比例。仅以本院1998年至2000年为例，共受理此类案件28宗，标的67万多元。而1998年执结2宗，标的0.98万元；1999年执结2宗，标的1.38万元；2000年执结数为零。因此，交通事故损害赔偿案件的执行问题不容忽视。首先，院、庭领导应对这类案件加以总结，善于发现新问题，研究新方法，有针对性地制定执行计划和措施，下大力气抓好这类案件的执行工作。其次，领导要真正把人力、物力、财力投入到执行工作中去，在执行工作上下功夫，关心执行人员的工作和生活，从而激发他们的工作热情和积极性。 2、充分运用法律手段，加大执行力度。 要全面总结交通事故损害赔偿案件的执行情况。在此基础上，综合分析执行中存在的问题。对案件分类排队，先易后难，先急后缓，突出重点，以点带面。通过各种渠道全面清查被执行人的财产状况，掌握被执行人的下落，逐案抓好各个环节的工作。同时，坚持说服教育与强制措施相结合的方法，对有履行能力而拒不履行义务的被执行人，利用报刊、电视等新闻媒体，选择个别典型的案件的被执行人进行曝光；大胆适用搜查令，给被执行人造成精神上和社会上的压力；对有财产而拒不配合执行的被执行人，坚决采取拘留、查封、扣押、冻结等措施；对有履行能力而长期逃避或转移、隐藏财产构成犯罪的被执行人，必须坚决追究其刑事责任。 3、对偿还能力有限的被执行人，采取灵活多样的执行措施。 在交通事故损害赔偿案件中，大部分被执行人的赔偿能力是有限的，有的根本无偿还能力。基于这种状况，在执行中，要针对不同的被执行对象“对症下药”，有的放矢。对于经查实确无偿还能力且又无财产可供执行的被执行人，要说服申请执行人，先中止执行该案，待被执行人有能力时再恢复执行，并积极协助被执行人做好发展生产工作。同时，动员无偿还能力的被执行人亲属或近亲属代其履行部分义务，减轻被执行人的压力。对有一定赔偿能力的被执行人，采取法制教育和强制措施并举的方法开展执行工作。对被执行人的教育要做到合情合理合法，使他们心服口服，促成他们履行义务的自觉性。一是制订偿还欠款计划，分期分批逐月履行义务。二是对不讲信用、不按计划偿还欠款的被执行人，则依法采取拘留措施。三是做好申请执行人的思想工作，动员其对原执行标的减免、减轻被执行人的经济负担。交通事故案件，由于双方均有不同程度的损害，有些被执行人已成残疾人。执行中，执行人员应全面了解掌握案情以及双方当事人的特点，对被执行人要采取“软硬”兼并的对策，对申请执行人要运用“软”的方法，使双方互谅互让，互相理解。在被执行人赔偿相当部分款额后，动员申请执行人主动放弃或减免部分赔偿款项，以达到尽快结案的目的。 4、实行委托执行制度，提高执行效果。 交通事故损害赔偿案件的部分被执行人，其住所往 往不在本市县，而是涉及外省、市县等地，给执行工作带来一定难度。因此，必须采取委托执行。由于委托执行后，被委托的法院对被执行人易查易找，易于采取各种执行措施，有利于执行操作。在委托执行的同时，委托法院应每月跟踪受委托法院了解执行情况，互相通气，互相配合，共同做好案件的执行工作。 5、加强交通、通讯设备基础建设，提高执行人员生活待遇，为执行工作提供保障。 交通工具落后，信息不灵，是影响执行工作的一个重要原因。有些案件申请人或群众举报被执行人的线索或下落，但因缺少交通工具、通讯设备而无法及时找到被执行人，结果耽误了执行良机。因此，要增加交通、通讯设备基础建设的资金投入，对执行机构配置专用车辆和通讯设备，解决执行工作的必要工具。领导不能光强调案件的执结率，更应该注重执行中存在的实际问题，并采取行之有效的措施，为案件的执行工作打好物质基础。另外，要解决执行人员的生活福利。执行人员早出晚归，工作量大，时间长，执行中不仅要受双方当事人的辱骂和埋怨，人身安全也会受到威胁。因此要适当提高他们的生活待遇，为他们投保人身保险，执行装备上给他们增加人身安全设备，确保人身安全，真正在物质和精神上支持他们的工作。把案件的执结率与生活补贴挂钩起来，发挥他们的主观能动性，激发他们的工作积极性和责任感，从而使执行工作取得更佳的社会效果。 交通事故论文:对于当前处理交通事故中的困难策略 处理交通事故是交通管理的重要环节。随着社会的发展，我们现阶段处理交通事故碰到许多困难，跟不上形势发展，严重影响社会的和谐。对事故的处理，既要做到及时、公正，迅速恢复交通秩序，妥善处理善后事宜，还要从已发生的事故中总结经验教训，发现隐患，为杜绝悲剧重演提供预防的方案与措施。因此，交通警察必须十分重视交通事故的处理，不断改进处理交通事故的体制与机制，不断提高处理交通事故的能力。同时，各级政府也应完善有关的法律、法规，为公正、公平处理交通事故，为建设和谐社会提供可靠的保障。本人就交通事故处理中遇到的困难对策谈谈粗浅的看法，请大家指正。 一、当前处理交通事故中存在的问题 （一）对事故处理工作重视不够。随着事故处理改革的进程加快，特别是事故实行阳光处理后，各级领导把重心转移到重预防、重秩序中，往往片面地认为只有事故预防工作才能体现交管工作的政绩，从而对具体事故处理工作重视不足，对事故处理民警关心不够。如一般强调事故处理以勤务中队为主，没有根据形势发展调整勤务机制，导致事故民警疲于应付，刚坐下，又出警，大量警力浪费在路上，使事故民警没有精力分析事故成因提出相应对策。由于事故民警始终处于精神紧张状态，且工作很难出大成绩，面对又是繁琐的群众工作，导致事故民警不安心现状，不想去干事故处理。 （二）《中华人民共和国道路交通安全法》颁布实施后，事故处理程序规范，手续多，要求高，导致交通事故处理难度增大。 1、救助基金未建立，抢救费用难保障。交通事故发生后，经常有人员伤亡，抢救伤员是刻不容缓的头等大事。但往往有肇事人无法预付或者拒绝预付抢救费用，医疗机构在抢救伤员的同时也在催促支付抢救费用。根据《道路交通安全法》第十七条之规定，国家实行机动车第三者责任强制保险制度，设立道路交通事故社会救助基金。具体办法由国务院规定。但至今仍未有相关规定出台，直接影响交通事故伤者抢救费的预付；同时，根据新规定事故处理部门既不能指定一方预付抢救治疗费，又不能因拒绝预付而扣留事故车辆，交通事故伤亡人员的经济利益无法从法律制度上得到有效落实，从而使公安交警部门处理交通事故处于被动的局面，交警常常遭到不能理解的受害者亲朋好友的指责、投诉、谩骂、围攻、甚至殴打，此类事件媒体已曝光多起，严重影响交警形象。 2、对肇事车辆的财产保全难。《安全法》在交通事故处理方面明确规定了交警部门在处理事故中因收集证据的需要可以扣留肇事车辆，规定了二十日的检验、鉴定时间，在对车辆检验、鉴定完毕后五日内通知当事人领取车辆。事故处理民警在处理伤人交通事故时对扣留车辆和驾驶证，只能依法办理，没有任何变通的可能性，一改过去交警部门什么时候不处理完事故什么时候不放车的规定。事故车辆提走后，伤者的抢救治疗费用更是无法保障，民警在放车前通知受害者家属及时向法院提出诉前保全，而法院往往要伤者家属支付至少上万元的诉前保全费用，而事实上这些弱势群体本身就无力支付抢救费，哪有能力支付诉前保全费，导致了交警部门在处理这些事故中非常被动，放也不是不放也不是，不放车违法，放车后受害家属要找你麻烦，指责你投诉你，进一步增加了事故处理的难度。 3、强制措施少，事故办案阻力加大。外地籍驾驶人发生交通肇事后，一般的强制措施如监视居住、取保候审均难以达到理想的效果。而刑事拘留是对外地籍交通肇事罪嫌疑人最有效的强制措施，但在具体实施上却遇到很多困难。当外地籍驾驶人在我地交通肇事后，虽能明确其应负主责以上，但因受害人正在医院实施抢救，就很难对肇事人实行强制措施。如果受害人在医院抢救几天后死亡，肇事人就得在公安机关“呆”上几天，这几天因性质尚不确定，就不能采取强制措施，又不能对他放任不管，如让其走失，一旦性质明确，受害方向公安机关要人，公安机关无法交待；但呆在公安机关，又没有法律依据，如凭重大嫌疑先行刑拘，一旦不够罪，既影响基层的批捕率，又要造成国家赔偿，无奈之下，实践中只得委派警员不分昼夜对其“调查访问”，其实是变相的监视居住，待受害人伤害程度明确后再确定处理意见，这期间使办案人员随时有成为被告的危险。 4、鉴定、检验机构缺乏。现行法规及规定对公安机关的检验、鉴定做出了严格规范，必须指派或委托具备检验、鉴定资质和技术条件的机构及具有技术职称的专业人员在勘查现场之日起五日内完成检验、鉴定任务。目前，事故处理工作中遇到社会上缺乏有技术职称的专业人员及具备检验、鉴定资质和技术条件的鉴定机构，给我们的交通事故处理工作带来极大的不便。 （三）事故损害赔偿调解难度大。在实际工作中，由于交通事故处理有关法律法规宣传力度不足，导致普通群众基本上不了解交通事故处理的有关规定，对交通事故处理仅仅凭感觉判断。许多受害者不懂、不愿、不敢打官司，一味的要求交警部门来解决赔偿问题，严重影响了案件的正常办理，事故处理民警常常陷入整日接待群众的工作中，无法开展正常的事故调查。在事故赔偿调解过程中，民警即使是有理有据，讲得口干舌燥，当事双方也未必能够接受，常常是费力不讨好。 （四）部分民警的综合素质还不能很好的适应当前的道路交通事故处理工作。有的是业务知识与交通事故处理信息系统等应用技能还有待提高；有的是办案人员责任心不强，工作粗 糙马虎，比如引用法律条款错误、发案时间写错、笔录潦草、词不达意等；有的是该送达签字的，未让当事人签字，或虽签字但无日期，或无送达文书文号等；有的是办案水平不高，凭习惯办案，按老办法处事，以致在程序上不合法。如此“冒、跑、漏”的错误不断出现在整个事故处理过程中，很难达到高要求、高标准的水平。 二、对策与办法 针对上述困难，本人认为应采取如下对策： （一）高度重视事故处理，调动民警积极性。各级领导要一如既往，高度重视交通事故处理工作，充分调动事故处理民警的工作积极性，使事故处理做到公正、公平，为预防交通事故提供有益的对策，使整个交管工作化被动为主动。为此，要改变事故处理的勤务机制，要让交通民警都学会处理交通事故，真正做到一警多能。巡逻中队首先要在第一时间赶到事故现场，进行先期处理，遇到重、特大或疑难事故，才由勤务中队二线支援，把事故民警的主要精力从大量的接处警中解放出来，使他们保持充沛的精力，充足的干劲做好重、特大事故与疑难事故的处理，同时腾出时间，认真研判该地区事故发生的成因、规律，提出切实可行的预防对策。其二，要把勤务中队建成交警中的精英，干部培养的摇篮，使广大干警既安心此项工作，又主动、热情地做好该项工作。其三，要提供必要的物质保障，使警队如虎添翼。 （二）积极争取政法委领导，搞好公、检、法、司的协调。因社会形势的变化，交通管理已不是简单的工作，它涉及到社会方方面面，交警一家难以独打天下。我们在事故处理中遇到各种困难，应多向政法委等上级领导汇报，求得领导的重视与支持，解决我们一家难以解决的困难。首先要呼吁各级部门，尽快创造条件建立“交通事故社会救助基金”，让《安全法》落到实处，为处理交通事故打下良好基础。其次遇到对交通肇事案的不同处理意见时，要请政法委及时协调，在法律规定的范围内求得最大的社会效果，使处理工作顺利进行。 （三）积极发挥基层组织作用，调解简易交通事故。交通事故调解，始终是交警事故处理中的难点，根据现有的实践，我们可以发动广大群众，依靠基层组织来化解大量简易交通事故的调解。可以让乡、镇、街道的治调机构参与事故调解，也可以在安全村中进行事故调解。如20__年7月沪蓉高速武汉段江夏区前进村附近一辆外地大货车冲出高速公路，翻倒在一鱼塘边，车上所载化工原料，以及油箱内的柴油流入鱼塘内，在村调治组织的工作下，双方愉快达成协议，了结事故，村调组织充分发挥了基层政权在群众中的权威。通过调解，保护了双方的平等利益，使村民更信任、依靠基层政权，达到和谐的社会效果。我们还要充分依靠法庭的权威，象对待自己工作一样，支持法庭，积极为他们创造条件，邀请法庭尽可能到各基层中队进行现场受案、调解，这样既能方便群众打官司，又能宣传群众充分运用法律武器保护自己，更能解决我们在事故处理中的难点与困难。 （四）充分运用现有法律武器。在行政拘留、刑事拘留等强制措施上求得突破，保证我们的工作在法律许可的范围内依法进行，尽量避免民警违法运作，不能让民警既流汗又流泪的情况发生。 交通事故论文:交通事故问题解决的方法 交通事故的调解是一门艺术,其中涉及到复杂的利益协调过程,同时还要照顾到受害人的悲伤愤怒情绪,经过双方当事人的讨价还价过程之后,最后形成双方当事人都能够接受的最终解决方案,并就该方案的具体实施达成协议,即使到此时,也要考虑到双方当事人在实行该方案的过程中,因为处理某个细节问题的分歧而中断协议履行的风险,因此,交通事故的调解工作是一门具有高度艺术性的工作,具体来说表现在如下几个方面: (一)调解的提出: 调解是需要双方当事人的合意的,只有双方当事人一致同意调解才可能进行,因此,必须由一方当事人首先提出愿意调解的意向,并经另一方当事人认同,才有可能会有下面的调解工作,但在实践中,提出调解意愿的一方当事人往往不会亲自向对方当事人提出,即使向对方当事人主动提出了该调解要求,也很难得到对方的响应,反而会让对方当事人误解为自己一方占有道理,占住强势地位,从某种程度上反而会促使对方当事人抵制调解的意向加强,因此,这时选择合适的调解机构(如公安交通管理机关)或调解人(如律师)向对方提出较好,即使是调解人向对方提出愿意调解的意向,最好也不要直截了当地以当事人名义提出,而应以律师身份或中间人的身份向对方提出调解的建议。如果是代表受害人一方提出调解,言语可以较为激烈一点,但是一定要以不激怒对方为前提,如果是代表加害人一方提出调解,首先最好是对受害人遭遇到的不幸表示同情,对其表现出来的较为激烈的言行表示一定程度的理解,如果有必要,也可以向其表示己方当事人的歉意。 第 1 页 (二)调解时间和地点的选择: 一般来说,就加害人一方来说,越早调解越好,但是过早提出调解要求,很难得到受害人的响应,就受害人一方来说,调解则应该尽可能选在交警队的事故责任认定书制作完毕,车辆及其他财产损失经过正式评估机构评估,人身受到伤害的等伤口完全愈合并进行法医鉴定之后提出较好,作为调解人,则应该充分考虑到上述各种因素,选择合适时机,一般来说,应该选择在交警队出具了责任认定书,各种损失经过评估,受害人伤口痊愈之后提出,这样做至少有如下两个方面的好处: 1、事故双方经过一段时间调整情绪,从事故造成的心理压力中解脱出来,能够从相对较为理性的角度心平气和的考虑事故善后处理问题,为调解成功的提供了平实的心理基础; 2、此时提出调解,对事故造成的各种损失容易评估和计算,双方的权利无状态一目了然,为调解的成功提供了现实基础。 选择调解的地点也很重要,交警队、律师事务所、村委会、甚至是其他公共场所如茶馆等都可以作为调解的地点,需注意的是,调解地点一般不能够选择到一方当事人家里或一方当事人享有绝对控制权力的地点进行,因为在那种环境下进行的调解,由于双方力量的失衡,往往会演变成一方当事人对另一方当事人的“清算”和报复,而根本无法进行心平气和的协商和谈判。 第 2 页 (三)确定谈判小组成员: 进行调解时,必须组成有双方当事人参加的谈判小组,如果本人因各种主客观因素不能够参加的,也应该派其成年亲属或书面委托律师或其他人员参加,调解时人员不宜过多,一般由每一方当事人派一至两个代表参加为宜,而且必须指定其中一个人对该事故处理负有全责。 实践中,有的当事人为了预防各种突发事件或抱有其他不良目的,常常三五成群结伙而来,而且,也没有指定负责的人员,这时,作为调解人员,就应该从公平的角度出发,由各方当事人选出一至两名代表参加谈判,其他无关人员应该劝离谈判现场,以免影响谈判的正常进行。谈判小组的人员结构(指当事人只有两方时的情形)以四至六人为最佳,即双方当事人本人,再加上其人或懂法律事务的亲朋好友一至两名。 (四)调解谈判的程序: 调解谈判虽然可以采取较为灵活的程序,但是也应该遵循一些基本的规律,方能取得较好的效果。 1、首先由谈判小组成员中的律师或双方认可的享有较高威望的成员就这次谈判的有关事项做出说明,宣读交警队的事故责任认定书,同时确定谈判的基本规则和期望通过谈判所要达到的效果。并征求双方当事人对谈判规则的意见,如有不同意见,应即协商解决,双方一致同意后,即按该规则进行。 第 3 页 2、由各方当事人阐述意见。一般按照先由受害人及其人、然后加害人及其人的顺序依次阐明,在一方发言时,其他人应该保持安静,如果对该发言有不同看法,可以作相应记录,在轮到自己发言时,可以进行辩驳,如有中途打断发言的情形出现,调解主持人或律师应及时制止。 3、举证和质证。在双方当事人阐述了对事故的基本意见和看法之后,下一步就是要提出相应的证据予以支持,一般按照先由受害人提出证据,加害人反驳的;再由加害人提出证据,受害人反驳的顺序进行。 4、各种损失费用的计算。经过上述的举证、质证阶段,受害人所受的各项损失费用已基本明晰,这时可由律师或相关的专业人员对该损失费用进行加总和计算。 5、利益协调。这个阶段是调解的核心阶段,因为任何一项调解最终的成功,都有双方当事人相互体谅、相互妥协的过程,尽管经过了上述的举证、质证和损失的计算过程,但有些损失是无法通过计算得出来的,需要考虑各种综合因素,当事人相互协商确定,比如精神损害费用的计算,比如当事人由于主客观因素影响暂时无法举证证明的有关损失的费用等等。 第 4 页 6、制作签订调解协议书。双方当事人就事故损害赔偿数额等事宜的重要条款达成一致后,可由律师或相关的法律工作者根据有关法律法规和达成协议的情况制作调解协议书,协议书草稿制作后经双方当事人验看后,再制作正式文本,并由双方当事人或其人在协议书上签字。 7、调解协议的履行。协议的履行期限、方式应该首先在调解协议中明确,双方当事人应该严格按照该协议履行,并最好在律师或调解主持人的监督下履行。 (五)调解谈判中需考虑的几种因素: 1、双方当事人的经济状况。对于索赔方来说,应该充分考虑到对方当事人的经济赔偿能力,并提出适当的调解方案,如果提出了一个对方根本就无法接受的过分高于的调解方案,很有可能会吓跑对方,使调解中途夭折,当然这也并不是就说,当事人就不能够提出较高的要求,只是提出要求的方式可以选择比较委婉的方式。而且在双方当事人互不了解的情况下,短期内也无法弄清对方的经济状况,不妨提出较高一点的要求,如果对方实在无法接受,则可主动撤出调解,因为在这时,如果对方有调解的诚意,它可能反而会出面挽救。 第 5 页 2、选择通过其他途径解决上述问题的风险和负担。调解解决交通事故并不是唯一的方式,当事人可以考虑其他方式解决,并对其中的风险和负担进行评估,一般来说,通过调解解决交通事故较为简便,成本较低,但如果对方当事人提出了过分的要求,致使自己通过 选择调解解决无法维护自己的合法权益的,则应该正确衡量自己通过其他维权途径能够达到什么目的,并比较两者之间的优劣,最终作出正确的选择。 3、欲达之目的和能达之目的之间的权衡。对有些当事人来说,能够争取更多的赔偿是其最大的目的,而有些当事人并不在乎赔钱的多少,而以通过诉讼或其他方式出一口心中的恶气为目的,不同的目的也就决定了会选择不同的维权方式,高明的调解人员也就会根据对方的目的调整相应的调解方案。 (六)利益协调步骤中应注意的问题: 1、既然双方当事人已经抱定了通过相互妥协的方式调解解决问题,就应该明确并强化这一目的,一切以问题的妥善解决为中心,而不应纠缠交通事故中的责任和赔偿中的具体细节问题,尽量使谈判过程简化。 2、妥善运用交叉谈判策略。实践中,双方当事人常常因为赔偿的具体数额问题而争执不下,最后导致谈判破裂,作为交通事故的调解主持人,就应该尽量的调和争执,及时制止当事人的抱怨,并妥善安排,例如可以采取交叉分组的形式,进行小范围的协商,具体做法是:将谈判双方分成数个两个人的谈判小组,如双方当事人组、双方人组、一方当事人和其人组、一方当事人和另一方当事人的人组分别交换意见,最后再由各方当事人和各方的人内部组形成统一意见后,再进行新的谈判,这样私下小范围的交谈,往往能够促使谈判小组成员之间能够互相坦诚地交换意见,分析谈判陷入僵局的真正原因,并提出建设性的谈判意见。 交通事故论文:旅游客运交通事故的现状和对策 摘要：旅游汽车的发展是旅游业的三大支柱之一，也是道路客运交通的主要组成部分。但目前仍存在交通安全事故隐患，影响阻碍旅游客运业的发展，需要从人、机(车)、环境(路)三者安全品质匹配上对旅游客运过程进行分析，查找安全隐患分析事故现状、特点和制定交通安全治理对策。 第一个层次即分析旅游客运交通事故的现状及特点，事故现状的主要表现．具体划分车辆超速行驶、管理人员安全意识没到位、驾驶员素质待提高，旅游道路环境不安全状态等。 第二个层次即旅游客运交通安全对策。具体做法是加强组织管理，落实安全生产责任制；完善规章制度，保证安全管理可持续发展；以人为本，综合治理，为旅游创造良好的交通环境；科学管理。为旅游交通安全提供良好的交通环境等。 关键词：旅游交通安全对策旅游汽车客运的发展是改革开放后随着旅游业的兴起而迅速发展起来的。是旅游业的三大支柱之一，也是道路客运交通的重要组成部分。保障安全运输是旅游客运管理工作极为重要的安全方针。我社旅游车队始终把“安全第一、预防为主”的方针摆在第一位。虽然公司对车队的安全监管是有效的，并基本上掌握了旅游客运的安全主动权。但是旅游客运安全的隐患依然存在。安全形势仍然严峻。例如：去年车队发生的两起重大事故，都是在跨省长途旅游班车运行过程中发生的，为什么会发生事故?隐患在哪里?有何对策?需要我们从人、机(车)、环境(路)三者安全品质匹配上，从旅游生产的过程进行分析，查找旅游交通安全隐患，分析交通事故现状、特点，制定旅游客运交通安全治理对策。 一、旅游客运交通事故的诱因及特点 超长线路旅游客运是旅游业近年来行随着高速公路的发展和豪华大巴的出现为客运车辆高速行驶提供了条件后发展起来的。通常指的是单程运输里程500公里以上的旅游班车。 特点是行程长且多跨省、跨区运输。运输高峰期呈季节性，多在冬、春季节及双休日等长假及重大节日，通常要通过不同地形的道路、景区、气候差异较大的地域。事故诱因主要表现为： 1、旅游客运车辆超速行驶。高速公路的开通和各景区交通环境的改善，新购置豪华大巴动力大，车况好，具备高速行驶的机械性能和运行条件。接送对象大多为会议团体、外事接待等，驾驶员容易产生优越感。在这种不正常心理支配下，稍有疏忽，即会超速冒险行驶，甚至盲目逞强，抢超抢行。此时，遇到紧急情况容易导致事故。 2、企业经营管理人员的管理没有完全到位。表现在： ①经营者安全认识不到位。股份车的经营者大多致富心切，往往因片面追求经济效益而忽视道路交通安全隐患的防范，加上旅游客运市场竞争激烈，车辆运行流动分散，不便管理，是造成股份车经营者安全认识不到位，违章现象多，肇发事故多的原因。 ②现场管理不到位。满足于始发站范围内出车前检查管理，忽视了国道及高速公路上的违章现象(停车上下客、超速行驶等)，没有采取相应的严格管理措施，存在着任马由缰的现象。有的因驾驶员占有股份，不能另外聘雇等原因而放松了管理，也削弱了对驾驶员安全与淘汰制度的执行力度，致使一部分技术不够熟练及驾驶作风差、责任心不强，安全素质教育和训练，对不合格的驾驶员也未能及时调离或淘汰。 ③安全生产责任不落实。较普遍存在着制度不健全，考核不严格，约束无机制等现象，以致各级安全生产责任制流于形式。上述人机环境安全品质上的缺陷，是间接的事故隐患得以存在的原因。 3、驾驶员的整体安全素质函待提高。部分驾驶员在驾驶豪华大巴前，是直接由中巴、普客甚至是大货车增驾后直接上岗的。这些人大都未经景区和高速公路安全行车方面的全天候培训，仍以普通道路驾车的经验在高速公路上行车。因此，存在着由人的不安全行为触发事故的隐患。 ①豪华、高速车型的优越性能，以及对自身驾驶技术的过高估计和对其它车辆性能的过低估计，错误地认为好车就应该跑得快。另外还忽视了对超速行驶、接打手机、闲谈饮食、操作录相(vcd)，不懂或不看限速标志等不安全行为的防患。从而引发了追尾、坠车、翻覆、碰撞护栏等事故。 ②追求经济效益，忽视人体生理活动规律疲劳开车。有停车区、服务区不进或只进不换人，一路开到目的地，忽视了高速催眠现象的危害。由此而造成的事故从发生的时间看多在夜间；从季节上看多在冬春、台风及雨雾天气；从伤害程度看多为群死、群伤的恶性交通事故。社会负面影响大、涉及面广。 4、旅游交通道路环境的不安全状态，是发生事故的直接原因之一。目前我国公路，特别是景区道路、弯道、交叉路、悬崖路、江河岩、桥涵、隧道、上下坡等均缺乏先进的、自动控制的警告、启示装置，驾驶员没有充裕的时间做好准备和调整，在行车中完全依靠自身目力观察、直接反应来判断路况，以调整操纵。 如果晴朗的大白天、驾驶员精力充沛，精神集中尚可平安行车，如遇不良天气或在午夜、凌晨或雨雾天气就难保安全了。从事故的发生路段看。多在高速公路、陡坡、急弯、窄路、窄桥、集镇平交路口等危险路段；从行政区域看，多为省际交界间的县、市区域为事故多发地域。 综上所述．如何针对安全生产中存在的诸多问题和矛盾，用现代安全管理的系统方法。采取强有力措施实现人、车、路环境三者最佳安全匹配，已成为当务之急。 二、旅游客运交通安全的对策。 1、健全组织，强化管理，落实安全生产责任制。 企业法人代表是安全生产第一 责任人，是安全管理组织保证的关键。落实谁主管、谁负责的安全管理机制，要把安全管理作为考核各级领导政绩的重要内容。各级领导和相关的管理部门。必须充分认识到：管生产必须管安全，在抓生产的同时，对安全管理决不能松懈，不能流于形式，，并建立多层次的安全生产系统控制机制，才能真正落实安全生产责任制。 2、完善规章、落实措施，保证安全管理系统的可持续发展。 切实可行的规章制度，是抓好安全管理的基础。只有根据国家和政府颁布的安全生产法律、法规结合旅游交通车队实行并严格按照安全生产的程序进行规范的文件化的管理运行模式，才能真正使旅游交通安全成为全体员工的自觉行动。 真正做到令行禁止，把有关规章制度落到实处，这个强化安全生产管理体系的过程，就是根据企业安全生产的方针，从总体上不断改善安全管理绩效，保证安全生产管理的可持续发展的过程。 3、以人为本、综合治理。为旅游创造良好的交通环境。 ①坚持开展全员安全活动，不断培养和提高员工素质。 人、车、路构成道路交通安全三要素、缺一不可。但人是起决定性作用的。因此进行全员安全宣传教育必须作为一项重要内容。 首先对驾驶员的资质要求，必须具备中级以上驾驶技术资格，五年大客或10万公里以上安全驾驶资历并经过全天候驾驶培训。以年龄在25—45岁间驾驶经验丰富、精力充沛、身体健康良好、具有优良的职业道德和安全责任感为首选，把好源头资质关。 其次，做好老驾驶员的培训补课工作，把好审验关。对老驾驶员应当根据他们的身体条件和技能状况，随季节分段进行生理素质、心理素质、技术素质方面的培养、训练。针对高速公路等道路环境的不安全状态，必须配有模拟驾驶各种活动的试验台和模拟装置以及记录感觉运动反应时间的仪器。这样就能通过有目的的训练缩短驾驶员对外界条件的反应时间和提高安全可靠性，适应不同的车型、道路环境中对安全品质的不同要求。不断提高老驾驶员的安全素质。 再次。坚持开展安全例会等全员安全活动，提高员工法制观念和交通安全意识。开展职业道德教育、安全行车教育和职业技能培训。通过对事故案例分析和典型事迹教育会、促使员或实现“要我安全”到“我要安全”的转化。 同时。还要定期对安管人员进行培训，提高。各层次的安管人员是我们安全管理系统的骨干。他们管理水平的高低，直接关系到一个单位事故隐患的程度和事故肇发率的高低。虽然事故的发生有其偶然性的一面，但它是各种安全措施不到位。人的安全思想意识不到位的必然结果。因此，“不合格的安管人员，就是最大事故隐患”之说。可见，对安管人员培养、训练是何等的重要。 ②采用先进技术设备、施行科学管理、提高车辆的安全性和可靠性。由不安全的车辆设备所引发的事故，是事故发生的本质所在．也往往最易发生群死、群伤的恶性事故，当务之急是车辆的维护方式应当适应车辆技术进步的需要。豪华大客车应配备和推广限载、限高和限速的自控装置，保证车辆安全的需要，适应新的道路交通安全形势。通过对车辆趟次检测、日检、营运检、年检和反超载专项i|缶检等整治行动，对车辆设备进行强制监测、检验、维修保养，不断提高车辆设备的安全性和可靠性。 4、科学管理，为旅游交通安全提供良好的交通环境。 ①高速公路配备高科技现代化仪器设备。如雷达测速仪查处违章超速，以减少其它车辆的违章对客运车辆造成的隐患；电子显示屏管理信息，特别是在交通管制时能做到及时将有关信息通知过往驾驶员。 ②完善标志、标线，在事故多发路段、道路施工区域设置足够的警告标志牌、限速标志牌等。及时更新防撞防栏，整改事故多发路段，使其符合安全行车技术要求。 ③配足施救消障装备、提高施救人员素质，实现科学、高效管理。 ④协调好消防、治安、医疗、电信、气象、音乐台交通频道等单位、部门。搞好安全预警和事故联动工作，提高快速处置突发事故的能力。 ⑤落实高速公路反疲劳开车服务工作站的管理措施，制定有效措施防止驾驶员高速催眠现象和车辆轮胎驻波现象引发事故。 ⑥加大高速公路、国道、省道等主要路面的巡逻力度，结合开展创建“平安大道”、“畅通工程”、“绿色通道”等活动消除路面上的动态、静态违章现象和治安隐患，通过路面种植大量行道树、花卉美化道路环境，让道路运输作业环境本质安全化，带给汽车驾驶员一种安全、轻松、舒适的驾驶环境，提升安全行车环境品位。 随着社会的文明和进步，人们对人的价值和生命权利的广泛尊重和重视，旅游业的发展，我们旅游交通业也将迎来更加美好的明天。 交通事故论文:浅析交通事故逃逸案件侦破过程中的难点及对策 近年来，笔者大队通过加大交通法规宣传以及提高对交通事故逃逸案件侦破率，辖区交通事故逃逸案发生率得到有效控制，公安交警的形象也大大提升。但有效控制并不等于有效杜绝。以2013年为例，辖区全年发生交通事故逃逸案件35起，与2012年相比增加12%。交通事故逃逸案件，虽然在整个交通事故总量中所占比重不大，但其对社会稳定及公安交警公信力造成的负面影响却不可小觑。事故主体的逃逸，导致受害者及其家属权益无法得到保障，极易引发频繁的上访事件，给社会稳定构成了威胁。因此，改进和完善交通事故逃逸案件的侦破手段，提高交通事故逃逸案件的侦破率，对打击交通事故逃逸行为，切实保障受害人的合法权益，构建 “平安和谐”社会有着极其重要的意义。 总结近年来，笔者大队发生的交通事故逃逸案件，归纳起来有以下特点：就车辆特征而言，报废车、摩托车、外地车以及未参加保险、无牌无证的车辆比较多；从发案时间而言，在夜间、雨雪天的居多；从案发地而言，城郊结合部、乡村道路和一些偏僻复杂的道路较多；从事故逃逸主体而言，酒驾、无证驾驶、摩托车驾驶人、外地驾驶员所占比例较大。另外，导致交通事故逃逸行为的原因也是多方面的，集中表现在：一是法制道德缺失。少部分驾驶人法制观念淡薄，对交通法规缺乏敬畏感，平时行为比较放纵，一旦发生交通违法，首先想到的是逃避法律制裁，而不是主动承担法律责任。二是逃逸者的害怕心理。有的驾驶员事故后，自知理亏，怕受到法律制裁；还有的困难家庭怕承担巨额经济赔偿，特别是那些没有参加保险的个体车主。三是侥幸心理。夜间道路上车流量小，人员稀少，事故逃逸者认为没有目击者故而侥幸逃逸；再有在一些偏僻的乡村道路，因为没有设监控、卡口，事故逃逸者觉得交警部门难于侦破，便认为有机可乘而逃逸。需要提醒的是，一些目击群众事不关己，高高挂起，多一事不如少一事的社会病态心理，在客观上也助长了事故逃逸者的侥幸心理。 随着笔者所在城市治安硬件设施建设的升级以及公安天网工程建设的推进，为全市公安交警侦破逃逸案件提供了良好的技术手段，逃逸案件侦破率大大提高，2013年我们大队共告破逃逸案件29起，占整个交通事故逃逸案84% 。但在侦破的过程中，我们也发现一些不足。 交通事故逃逸案件与一般刑事案件不同，这类案件具有报案不及时，逃逸速度快，侦查范围大，痕迹容易消失，取证困难等特点，要想提高破案率，就必须抢时间，提高办案效率，交警部门把一周内确定为交通事故逃逸案的黄金侦破期。 1、加强法制宣传。实践证明，人民群众是案件线索的主要提供者，是交警部门侦破逃逸案的力量和源泉，要想获得人民群众的支持与配合，除了在侦破过程中紧紧依靠人民群众外，更重要的是要加强法制宣传力度，在全社会营造维护法律权威和公平正义的良好氛围，使交通事故逃逸者成为“过街老鼠”，时刻处在人民群众监督之下。 2、落实奖励措施。交警部门应公开和细化举报逃逸案件有奖制度，根据报案人、线人提供线索价值大小设立不同奖励金额，对提供有价值破案线索的群众，奖励措施一定要落实到位，取信于民，这样才能充分调动人民群众主动参与的积极性。 3、培养精良作风。交通事故逃逸案的特点是快，只有以快制快，方能争取破案工作的主动权。在保证快捷处警的同时，在事故现场勘查、走访调查、过滤排查等每一项侦破工作环节，都必须认真细致，以便从蛛丝马迹中寻找重要的线索和证据。同时，各级公安机关要简化办案审批程序，赋予基层交警单位更多的自主权，为逃逸案侦破工作提供方便快捷的绿色通道。 4、提高业务素质。交警部门应针对形势发展要求，不定期组织交通事故处理民警进行业务培训，吸取现代科技知识，提升他们的办案手段。另外，平时要根据不同车型，分门别类建立车灯外罩、挡风玻璃、轮胎花纹印模、车型外照、车辆高度等资料数据和注意对各种油漆片样收集整理，以形成一套备用侦察资料。对于未能侦破的案件，民警应分析查找原因，吸取教训，不断提高侦破逃逸案件的能力。 5、增加财政投入。政府要加大对治安和交通监控设施的财政投入， 进一步完善全市公共道路设施建设，特别对一些乡村道路监控盲区，应分期分批设立监控探头和卡口。 6、搞好协同作战。公安部要在全国范围内创新交通事故逃逸案侦破工作多警种协作制度创新，以规范性文件下发到各地。省、市两级公安机关要加强与周边省、市公安机关横向联系，建立长期的协作办案机制，加大对交通事故逃逸案的打击力度。 交通事故论文:公路监理与交通事故的防范 公路交通事故一旦发生,其损失是非常惨重的,它直接危害到人民生命财产的安全。在公路交通事故中,除了超限超载、疲劳驾驶和超速行驶外,还存在着许多客观上的原因,而这些由所谓客观原因造成的交通事故,通过提高高速公路管理水平和服务水平,是可以提前预防的。 一、事故类型及成因 从造成交通事故的客观原因来讲,公路交通事故主要有三种类型。 1、雾天车辆追尾在每天天气预报节目中,从气象动态图中可以看出,华北平原和长江中下游平原地区,在秋冬两季是雾天多发区,或局部或大面积产生,直接危及到行车的安全。由于能见度低,一些司机能自觉地将车停靠在公路停靠带上,以待雾气散尽能见度达到安全行驶的要求。而总有一些司机在雾天拼命赶路,由于行驶速度不一致,很容易造成车辆追尾、交通堵塞,使交通状况恶化甚至交通瘫痪。 2、雨雪天气车辆失控雨雪天气会使得公路路面的摩擦阻力减小,甚至消失。在这种情况下,就会使得司机在弯道、下坡或者平路上急刹车时,车辆失去控制,造成车毁人亡,产生巨大损失。另一种状况是,在雨雪天过后,北方地区部分路段形成冰层履盖,该路段磨擦阻力趋于消失,在正常路段中速行驶的车辆,一旦遇上该路段,极易造成事故。 3、路况恶化使车辆处于安全隐患区造成路面状况恶化的原因大体有三种:一是由于路面排水不畅,积水渗漏后路基变软,造成坑槽和塌陷,影响交通安全。二是在深秋以后,雨水或雪水渗漏路基后冻结膨胀,来年春天冰雪融化后,路基路面变软发酥,车辆行驶时造成坑槽和塌陷,进而影响交通安全。三是遇有洪水冲刷或山体滑坡等自然灾害,直接危及司乘人员安全和货物车辆的完整。以上几种情况,对司乘人员和货主来讲,几乎可以说是不可抗力。但对于公路管理部门来讲,有能力也有责任来消灭这些自然病害,或者通过提高公路交通管理水平和服务水平,尽量减少公路自然病害给司乘人员和货主造成的损失。 二、对公路自然灾害应采取的措施 1、建立雾天等恶劣天气公路交通的管制机制公路运输中,货主、车主及司乘人员等,从事公务商务活动,在出发前都需要有一个充分的准备,相互之间时间的约束都比较强。这就需要我们对于雾天提前做出预报,使有关人员有充分的准备时间,以应付由于恶劣天气给汽车运输带来的时间延滞。遇有雾天等恶劣天气,能见度若不能保证行车安全时,路政管理人员应立即采取相应措施,关闭公路,禁止通行,以防不测,然后再报告有关部门和上级领导。关闭公路交通后,对已进入公路的车辆要用路政巡查车引导,以保障已进入的车辆安全地驶出所管路段。如果是区间能见度提高,则区间有秩序地放行,以利于司乘人员和货主节约时间。事实上,在公路交通的主要入口处树立大屏幕显示屏,采用计算机自动控制,提前预报天气状况,或者根据天气变化的情况,随时提醒司乘人员采取相应措施,有针对性地预防恶劣天气对公路交通产生的不良影响。在雾天全线封闭或区间封闭状态下,若遇有紧急通行,如抢救病人、抢险救灾、维护正常社会治安秩序以及重大事项等,可由路政巡查亮警灯、鸣警笛,护送通过,以确保公务的按时履行和公路交通的安全。 2、建立路政与养护的互动机制公路的安全畅通,直接依赖于公路养护的管理水平。在通行量比较大的路段,特别是在高速公路上,一旦某一段发生路基软化,很快就会由小坑变为大坑槽,直接危害人民生命财产。在实际的公路管理过程中,确保路面畅通无阻,必须建立路政巡查与道路养护的互动机制。一方面,路政巡查在路况的监测检查,特别是对路面被毁状况信息的收集与反馈,必须做到及时、快速,以利于用最快的速度使路面恢复原状。另一方面,道路养护部门在得到路面状况恶化的信息后,必须立即采取有效措施。在实际工作中,一旦发生类似的情况,立即进行临时性的紧急处理,先用二灰土填埋并夯实,确保路面坑槽凹陷不过夜。然后再有计划地按照高速公路的标准对该路段进行处理。路面抛洒物的清理,积水、积雪以及路面冰层的清除,都关系到行车的安全。从技术上讲,这些问题的处理并无难度,一旦出现交通事故等问题,大多数都是因为管理不到位。从工作强度和劳动条件来讲,特别是在雨雪条件下消除积水、积雪以及路面冰层时,应采用给养护工人劳动补助的办法,以调动养护工人在恶劣天气下,努力完成养护工作的积极性。在路政与养护的互动机制中,工作的质量是一个绝不容忽视的因素。路政工作的质量主要体现在对道路隐患第一时间发现并报告,并监督养护人员在规定的时间内到达现场并对路面进行修复。养护工作的质量则主要体现在,养护工人对公路隐患的处理,要像建设高速公路一样,重视工程施工和修复的质量,只有这样才能确保交通安全,消除隐患。为此,在实际工作中建立和完善相应的管理制度、考核指标以及奖惩措施,将成为路政养护互动机制的一个根本保证。 3、建立公路灾害的预防机制建立公路灾害预防机制是减少公路交通事故的一个有效途径。在高山峡谷段、黄土湿陷性高填方段、古滑坡体、常年积雪段、桥梁隧道段等,应该建立定期监测制度,使有关管理人员和工程技术人员能够提前掌握路面状况的变化,以及公路交通状况的变化等,以及时采取措施。在公路灾害的预防性维修中,要始终坚持防微杜渐的原则。大多公路桥涵设施以钢筋混凝土为主,钢筋的防腐性养护显得尤为重要。在桥梁隧道的养护中,防渗也是不容忽视的重要因素。 总之,要将公路交通事故降低到最低的限度,就应该从管理机制着手,以制度作保证,扎扎实实做好基础性工作,确保公路安全畅通,给司乘人员和货主提供一个良好的行车环境,促进经济和社会的持续、稳定、快速发展。 交通事故论文:道路交通事故责任认定的可诉性与相关问题探讨 论文摘要：交通事故责任认定是指负有交通管理职能的公安机关在查明交通事故的原因后，根据交通事故当事人的行为在引法交通事故以及产生损害后果中的相互关系，依法作出对当事人责任大小的认定。因它涉及当事人的权利和义务，如果当事人不服是否有权向法院提起行政诉讼，法院是否作为行政诉讼案件受理和审查，在司法实践和理论界存在不同的看法，笔者通过本文对交通事故责任认定可诉性的理论依据对认定行为的复议问题，审查问题及法院能否判令公安交通部门重新作出责任认定问题等，阐述对交通责任认定属具体行政行为，当事人不服可以向人民法院提起行政诉讼，法院有权对交通事故认定行为的合法性进行审查，从而保障当事人的合法权益。 关键词：交通事故责任认定 可诉性 随着我国交通事业的飞速发展，道路交通事故的发生呈现上升趋势，而由公安机关对交通事故责任认定所引发的诉讼也在逐年增加。尤其是最高人民法院《关于执行 中华人民共和国行政诉讼法 若干问题的解释》施行以后，因当事人对公安机关作出的交通事故责任认定不服提起的行政诉讼日渐增多。根据1992年12月1日《最高人民法院、公安部关于处理道路交通事故案件有关问题的通知》（以下简称通知）规定：当事人仅就公安机关作出的道路交通事故责任认定和伤残评定不服，向人民法院提起行政诉讼或民事诉讼的，人民法院不予受理。交通事故责任认定是否可诉，理论界与司法实践部门有着不同的说法。本文有意通过理论的分析，透过法律的规定，对交通事故责任认定的可诉性，是否属复议前置，以及从哪些方面进行审查等问题进行探究。 一、关于交通事故责任认定的可诉性问题 （一）对交通事故责任认定，当事人是否有权提起行政诉讼的不同观点 关于交通事故责任认定是否可诉，在司法实践中存在着不同的观点和看法，但笔者归纳起来具体有以下两种观点。一种观点认为：关于交通事故责任认定的可诉性问题，最高人民法院已就此专门与公安部联合了《通知》，《通知》规定：当事人仅就道路交通事故责任认定和伤残评定不服，向人民法院提起行政诉讼或民事诉讼的，人民法院不予受理。当事人对作出的行政处罚不服提起行政诉讼或就损害赔偿问题提起民事诉讼的，以及人民法院审理交通肇事刑事案件时，人民法院经审查认为公安机关所作出的责任认定、伤残评定确属不妥，则不予采信，以人民法院审理认定的案件事实作为定案的依据。该《通知》具有司法解释的效力，人民法院在审理案件时，应参照适用，受其约束，不得私自扩大受案范围。另一种观点认为：交通事故责任认定一旦作出，事实上等于对当事人的事故责任作了定性处理，明确了当事人在事故中应承担全部责任、主要责任、同等责任还是次要责任，将会对当事人的权利和义务分配产生实质性影响。因此，应当认为交通事故责任认定是一种对当事人权利义务产生实质影响的具体行政行为，当事人如对此不服，应准许其提起行政诉讼。 综观上述两种观点，笔者认为第二种观点更为合理和可行。就第一种观点而言，一个时期以来，《通知》的确对人民法院审理道路交通事故案件起到了明确的指导作用。对于交通事故责任认定的行为性质，当时的理论界认识上还较为模糊，把它当作一种鉴定行为，非具体行政行为，而鉴定行为并不对当事人的权利义务产生实质性影响，当事人对鉴定结论不服，可通过民事诉讼进行审查，而不必提起行政诉讼。另外，我们应该结合《通知》出台的时代背景，考查其立法原意。《通知》制定当时，距我国行政诉讼法正式颁布实施才两年多，行政诉讼刚刚起步，行政审判人员素质还较低，部分法院还未设立行政审判庭，行政审判力量相当薄弱，而交通事故却大量发生，且呈逐年上升趋势，还处于较低水平的行政审判尚不足以承担大量的因不服交通事故责任认定而引发的行政诉讼案件。因此，最高人民法院与公安部联合了《通知》。时移事易，随着建设社会主义法制国家基本方略宪法地位的确立，人民法院审判力量的加强和司法水平的提高，一些以前在理论界有争论的理论问题在逐步得以澄清。就交通事故责任认定的行为性质，理论界也由过去认为是鉴定行为而趋向于行政确认行为。首先，交通事故责任认定作出后，公安机关将据此对当事人进行调解，当事人将按照责任认定确定各自承担损害赔偿的比例。因此，事实上交通事故责任认定已对当事人的责任作了定性处理，将对当事人的权利义务产生实质性影响，应当属于行政确认行为，而行政确认行为又属于准行政行为，是可诉的。其次，交通事故责任认定可能造成对当事人权益的侵犯。根据《道路交通事故处理办法》（以下简称《办法》）第5条规定，公安机关处理交通事故的职责是：处理交通事故现场，认定交通事故责任，处罚交通事故责任者，对损害赔偿进行调解。这几个部分是互相联系，互为因果的，如果交通事故责任认定错误，将会导致错误的处罚，甚至错误的赔偿，进而可能侵犯当事人的人身权和财产权。如果当事人认为公安机关的交通事故责任认定行为侵犯了其人身权和财产权，有权依照行政诉讼法及其解释提起行政诉讼。 （二）交通事故责任认定可诉性的理论依据 交通事故责任认定是公安机关的行政职权行为，法律没有赋予公安机关终局裁决权，公安机关作出的交通事故责任认定就应接受司法审查。 《办法》第4条规定：公安部是国务院处理交通事故的主管机关。县以上地方各级公安机关是同级人民政府处理本行政区域内交通事故的主管机关。从这一规定看，公安机关依照《办法》对交通事故现场处理，并对事故当事人各方责任做出认定，是其法定职责，必须依照《办法》规定的法定程序执行。公安机关是法定的处理交通事故行政机关，其他机关无此权力，依法对交通事故责任作出认定是公安机关的行政职权。 我国在现阶段正推行依法治国，建立社会主义现代化法治国家。行政机关作为管理社会公共事务的机构，必须依照法律赋予的职权依法行政。不得势肆无忌惮，随意缩小和扩大自己的法定职责。交通事故频繁发生，公安机关作为对交通事故责任认定的行政主管部门，是否有终极裁决权？目前，世界上许多国家的通行做法是，通过宪法明确禁止行政机关享有终极裁决权，而承认司法机关的终极裁决权。我国实体法以不承认行政机关的最终裁决权为原则，以承认行政机关的终极裁决权为例外。《行政诉讼法》第12条第（4）项规定“法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为”不属于法院行政诉讼受案范围，这的“法律”是指全国人民代表大会及其常务委员会依照立法程序制定、通过和颁布的规范性文件，法规和规章均无权作此类规定。目前我国授予行政机关对行政案件最终裁决权的法律主要有：《商标法》、《专利法》、《外国人入境出境管理法》、《公民出境入境管理法》和《行政复议法》。而《办法》第22条规定“当事人对交通事故责任认定不服的，可以在接到交通事故责任认定书后15日内，向上一级公安机关申请重新认定；上一级公安机关在接到重新认定申请后30日内，应作出维持、变更或者撤销的决定”。但并没有规定公安机关的责认定为最终责任认定。它应当接受司法审查，如果当事人对公安机关的交通事故责任认定不服，可以提起行政诉讼。 （三）交通事故责任认定可诉性的法律依据 1、行政诉讼法中的有关规定 行政诉讼法第2条、第11条、第12条，对行政诉讼受案范围作了规定，其中第2条从总体上规定公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，有权依照该法提起行政诉讼。据此，我们可以看出，具体的行政行为是构成行政诉讼的必要条件，而具体行政行为有以下四个法律特征：第一，特定的主体。既拥有行政管理职能的行政机关，或者是法律法规授权的组织。这是法律规定的适格的行政主体资格。第二，特定的处罚对象。既行政机关应该根据特定的公民、法人或者其他组织而实施的具体的行政行为。第三，特定的事项。既具体的行政行为针对的是特定对象的特定对象。比如，针对特定的公民或者法人的罚款、拘留、吊销营业执照、驾驶执照，等等。第四，具体行政行为的内容涉及具体的权利和义务，具有一定的法律后果。结合上述具体行政行为的四个法律特征，可以看出，公安机关对道路交通事故责任认定的行为，明显属于具体行政行为，因为它完全符合具体行政行为的四个法律特征要件：它属于典型的行政机关，它针对的是特定的公民的特定的交通事故的责任认定，它的结果必然涉及当事人的权利和义务。第11条以列举的方式罗列了行政诉讼的具体受案范围，道路交通事故责任认定不在其中，但是该条第1款第8项“认为行政机关侵犯其人身权、财产权的”和第2款“除前款规定外人民法院受理法律、法规规定可以提起诉讼的其他行政案件”的规定则对行政诉讼的受案范围做了扩充解释。而第12条以列举的方式，对不属于行政诉讼的情形作了排除性规定：一是国防、外交和国家行为；二是行政法规、规章或者行政机关制定、的具有普遍约束力的决定、命令；三是行政机关对行政机关工作人员奖惩、任免等决定；四是法律规定由行政机关最终裁决的行为。既然法律作出了排除性规定，那么，我们就可以据此得出结论：除行政诉讼法第十二条规定的例外情况外，其他具体行政行为都具有行政诉讼的可诉性，人民法院就都可以作为行政案件予以受理。 2、2000年3月10日开始施行的最高人民法院《关于执行 中华人民共和国行政诉讼法 若干问题的解释》(以下简称《若干问题解释》)中的有关规定。 《若干问题解释》第1条对行政诉讼受案范围作了扩大解释。把行政诉讼的受案范围恢复到了行政诉讼法的规定上来，取消了一些不适当的限制。公民、法人或其他组织只要对具有国家行政职权的机关和组织及其工作人员的行政行为不服，依法提起诉讼的，都是属于人民法院行政诉讼的受案范围。道路交通事故责任认定是公安机关依职权对当事人责任作出的认定，是对当事人责任大小的确认，是一种准行政行为，应当属于行政诉讼的受案范围。 《若干问题解释》第98条规定：......最高人民法院以前所作的司法解释以及与有关机关联合的规范性文件，凡与本解释不一致的，按本解释执行。该条规定标志着最高人民法院与公安部联合的《通知》中有关“当事人仅就公安机关作出的道路交通事故责任认定和伤残评定不服向人民法院提起行政诉讼或民事诉讼的，人民法院不予受理”的规定同时废止。司法实践中，当事人对道路交通事故责任认定不服提起行政诉讼的，人民法院应予受理。 3、现实的司法实践与《通知》的矛盾。《最高人民法院公报》（简称《公报》）2002年第5期刊登了“罗伦富不服道路交通事故责任认定案”，该案在法律适用上至少有两方面的实践意义，一是以最权威的形式肯定了当事人不服公安机关交通事故责任认定的行政诉讼；二是否定了申请复议前置程序（此问题以下祥论）。我们知道，《公报》刊发的案例对审判实践具有直接的参考价值，因而是具有中国特色的司法“判例”。该案无疑否定了最高法院与公安部的联合解释。《公报》之所以要以案例的形式对司法解释给予否定性评价，主要是基于司法解释与立法精神之间的矛盾，以及适应WTO的法制原则需要。这无疑会推动各地法院对此案件的受理，这是应该给充分肯定的。 二、关于交通事故责任认定行为的复议问题 （一）就交通事故责任认定是否属复议前置问题，《办法》无明确规定，仅在第22条中规定，当事人对交通事故责任认定不服的，可以在接到交通事故责任认定书后15日内，向上一级公安机关申请重新认定；上一级公安机关在接到重新认定申请书后30日内，应当作出维持、变更或撤销的决定。没有可以向人民法院提起行政诉讼的规定。现在既然已明确对交通事故责任认定不服可以提起行政诉讼，那么司法实践中必须解决交通事故责任认定，是否属复议前置问题。笔者认为，对交通事故责任认定不服提起行政诉讼不应以复议为前提，当事人可以选择复议或诉讼之一作为救济方式。理由一，由当事人选择复议或诉讼，符合权利保障多元化的我国社会主义法制的发展方向；理由二，让当事人决定诉讼前复议与否，可以减少当事人对法律的抵触情绪，使当事人的权利得到及时保护；理由三，我国目前的行政审判水平和审判队伍与十几年前相比有巨大进步，已足够满足审理面广量大的交通事故责任认定案件的需求；理由四，交通事故责任认定案件，虽专业性、技术性较强，但人民法院与公安机关审查角度不同。根据最高人民法院《关于行政诉讼证据若干问题的规定》，对被诉具体行政行为涉及的专门性问题，当事人可以向法庭申请由专业人员出庭进行说明，法庭也可以通知专业人员出庭说明。 （二）就申请复议期限问题，行政复议法第9条规定：公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过60日的除外。《办法》第22条规定当事人对交通事故责任认定不服，向上一级公安机关申请重新认定，可以在接到交通事故责任认定书后15日内提出。《办法》规定与行政复议法相抵触，应以行政复议法为准，当事人不服交通事故责任认定，申请重新认定的期限也应为60日。 三、关于交通事故责任认定的审查问题 关于交通事故责任认定的审查问题，有种观点认为：只从程序上对责任认定进行审查，即不作实质性审查，理由是交通事故责任认定专业性和技术性较强，非人民法院所能审查。笔者认为，司法实践中当事人对交通事故责任认定不服主要是对交通事故事实等实体认定不服，交通事故责任认定的专业性、技术性固然较强，交通事故的行政处罚也是由公安机关作出，为何后者可以对交通事故的原因等事实进行审查，而前者不行呢？为保证交通事故责任认定的客观公正，应对交通事故责任认定合法性进行全面审查。 （一）作出交通事故责任认定的公安机关是否违反地域管辖的规定 交通事故责任认定应由交通事故发生地的公安机关作出，但是，如由交通事故发生地公安机关作出交通事故责任认定会妨害责任认定的公正性，可应一方当事人申请，由上一级公安机关指定的公安机关作出。《办法》未规定交通事故责任认定的地域管辖，笔者建议《办法》修订时应当增加相应的规定。 （二）作出交通事故责任认定的程序是否合法 《办法》第8条规定，公安机关接到报案后，应当立即派员赶赴现场，抢救伤者和财产，勘查现场，收集证据，采取措施，尽快恢复交通。第17条规定，公安机关在查明交通事故原因后，应当根据当事人的违章行为与交通事故之间的因果关系，以及违章行为在交通事故中的作用，认定当事人的交通事故责任。如果公安机关违反上述法定程序，作同交通事故责任认定，将会面临被撤销的后果。 （三）据以作出交通事故责任认定的事实是否清楚 引起交通事故发生的事实清楚与否，直接关系着交通事故责任认定，关系到当事人各自责任的分担和损害赔偿，对当事人的权利义务将产生实质性影响，客观公正的事实还将成为人民法院作出损害赔偿判决的依据。因此，审查责任认定的事实是否清楚至关重要。 行政审判实践中，还可从交通事故责任认定适用法律的正确性、公安机关是否滥用职权等方面进行审查，以确保交通事故责任认定的全面、客观、公正。 四、关于能否判令重新作出责任认定问题 关于此问题，有人认为交通事故具有突发性，现场很容易遭到破坏，交通事故责任认定是根据当时的现场作出的，事后很难重新作出，判令重作没有实际意义。笔者认为公安机关处理交通事故一般都有现场勘查笔录、现场笔录、照片（有条件的还有录像资料）、当事人陈述、物证、证人证言等证明材料，有必要时还可做现场模拟实验，如果原来交通事故责任认定程序违法，可直接判令公安机关重新做出责任认定，公安机关可以根据原来的证明材料，重新作出责任认定。如果原来责任认定事实不清，法院可判令查清事实重新作出责任认定。 结束语 权利必须得到救济，无救济既无权利，这是现代司法的基本理念。如果不赋予当事人对公安机关就交通事故责任认定之行政诉讼可诉性，而仅就公安机关作出终局裁决、不受司法监督的话，必然会出现严重损害当事人权利、妨害依法治国进程的现象。就无法有效的保护当事人的权利，对公安机关的一些明显的适用法律方面的错误也就无法纠正。受理当事人对公安机关交通事故责任认定不服而提起的行政诉讼，一是于法有据，二是保护了当事人的合法权益，三是有利于行政执法，四是适应了WTO法制原则的要求。 交通事故论文:关于指纹技术在确定交通事故驾车人中的应用 论文关键词：事故调查　指纹技术　显现方法　应用程序 论文摘要：针对交通事故调查中驾车人确定的难点，提出将指纹技术应用于其中，以有力地支持事故调查的顺利完成；并对指纹技术的理论原理、操作方法、应用程序作了系统的探讨。 指纹,顾名思义,是指人手指肚的皮肤表面呈现的几何纹线。国际上按照指纹中心部位的形态和有无三角,将其分为三大类五种纹型:弓形纹、正箕纹、反箕纹、简斗、双箕斗。对于指纹的单一纹线和两相邻纹线的关系及具体形态,以起点、终点、分歧、结合等形象化的名称,对指纹细节特征予以命名。笔者就指纹在人的一生中的变化规律及刑侦工作中的应用谈一些体会。 1指纹在人的一生中的变化规律 指纹在人的一生中是否会变化?为了验证该命题,指纹学家曾经组织人员进行试验。试验一:用砂纸、酸碱试着磨掉或烧蚀掉试验者的指纹。结果显示,在不伤及皮肤真皮层的情况下,新长出的指纹仍和原来的一样。试验二:观察发现婴儿的手指随着年龄的增长,指纹的长度、体积都有不同程度的变化,但是每个人的指纹细节特征没有变。 值得一提的是,在得出“指纹(细节)终生不变”结论的同时,也应该看到指纹在人的一生不同年龄段会发生细微的变化。一是指纹纹线密度相应的细微变化:纹线密度一般计算指纹中心上下左右5 mm或10 mm内的实际纹线数。一般的,未成年人的手指面积小,指纹密度大;成年人手指面积大,指纹密度小。同理可知,女性指纹密度大于男性;瘦人指纹密度大于胖人。二是指纹乳突纹线的形态相应的细微变化:20岁以前的年轻人处于发育阶段,皮肤细胞具有旺盛的再生能力,皮肤细嫩,乳突纹线匀称,光滑无毛边,汗孔居纹线中央,凹下去的小犁沟窄于凸起的乳突线,进而形成的指印整个形状轮廓小,多呈长圆形,指尖上边缘略呈尖弧,中部两侧呈圆弧形,年龄越小,弧度越小且纹线越密。随着年龄的增长,皮肤生理机能的逐渐减退,表皮开始粗糙,35岁以后的乳突纹线剥脱,出现毛边、锯齿现象,纹线变窄,小犁沟变宽,皱纹引起的横切于乳突纹线之间的白线增多。三是由于外力或者创伤深及真皮层,指纹发生的其他细微变化。 现代指纹学的创始人、英国的人类学家高尔顿认为,一枚完整的指纹约有100至120个细节特征,这众多细节特征的组合使得世界上没有完全相同的两枚指纹,从而形成了指纹的、人各不同的特殊本质。综上所述,可以得出结论:指纹具有在人的一生中不变和人各不同的本质属性。 2指纹会恢复原形而保持不变的原因与机理 为什么指纹会恢复原形而保持不变?现代胚胎学研究告诉我们,新生儿需经历由“卵”到“胚”再到“胎”的3个发展过程。当胚胎发育至第5周时,胚胎的外胚叶分化为角元细胞,组成皮肤在外层的表皮;胚胎的中胚叶分化、发育成皮肤里层的真皮及皮下组织。在生长发育过程中,表皮与真皮两者是相互依偎的。表皮与真皮结合处呈波状曲线面,表皮、真皮及皮下组织形成,即皮肤开始产生;胚胎至第24周时,指纹完全形成,从此终生不变。表皮与真皮的结合处呈波状曲线面,表皮突下伸到真皮中,真皮的乳突上衔于表皮中,呈现犬牙交错状,结合甚牢。表皮纹线是单排凸起的纹线,与此相对应的真皮上的纹线确实并列的双排乳头组成。真皮与表皮的组织形态特点是真皮上的两排乳头排列成表皮的一条纹线。表皮指纹与真皮指纹特征是绝对一致、丝毫不差的。表皮受损后,真皮能自动修复出与原来一样的表皮指纹,可以形象地把真皮指纹比喻为表皮指纹的“备份”。即使表皮指纹灭失掉,仍可以通过保留在里层的真皮指纹得到表皮指纹,还“庐山真面目”。这就给侦破高腐败杀人案件死者身份辨认提供了可靠的依据。 3关于指纹的同一认定 由于指纹的、人各不同和终生不变的特性、对个体识别的绝对价值,指纹鉴定结论才成为最重要的诉讼证据,指纹被称赞为“物证之首”“唯一不会弄错的揭发者”。 指纹在犯罪现场的遗留具有普遍性,尽管很多犯罪嫌疑人总是试图在作案时戴手套,为不留下指纹或作案后消除掉指纹证据,但几乎极少有犯罪嫌疑人能逃过这一劫。因为人的手几乎不用大脑指挥就能下意识地有所动作,而一个人很少能完全记住自己究竟曾摸过哪些地方,会在哪些物体上留下指纹,常常是一不留神就将指纹痕迹遗留在现场。 目前,警方最常用的利用指纹破案的方法是,通过对案发现场进行勘查,发现和提取作案嫌疑人留在作案现场或赃物赃款、隐藏地点等与犯罪相关的物体或处所的指纹,然后与犯罪嫌疑人的指纹进行比对。当认定两者指纹细节特征8个以上相同且无一细节特征不同时,即得出认定指纹同一的结论,达到确定犯罪嫌疑人的目的。 现场提取指纹同一认定结果在侦查破案中的使用价值,主要取决于现场指纹的3个条件:一是指纹的特定性,其特定性越具体越特殊,同一认定结论越可靠,价值越高;二是认定指纹的相对稳定性,其相对稳定性越强越持久,同一认定结论就越可靠,价值越高;三是认定指纹的可识别性,指纹越完整,可识别条件越好,同一认定结论就越可靠,价值越高。 4指纹技术在刑侦工作的成功应用及案例 在指纹技术普及之初,美国破天荒地运用指纹侦破了一起盗窃大案,引起世界警界极大轰动。1903年,美国纽约警方在一旅馆抓获一名重大盗窃案犯罪嫌疑人,却无从核实其真实身份。于是,纽约警方将其指纹寄给英国伦敦警方的指纹鉴定中心。伦敦警方通过指纹鉴定,确定该犯就是一个刚刚在伦敦制造了一起特大盗窃案后潜逃的国际大盗。该案的成功侦破,对当时头疼流窜作案犯罪的欧美警方是极大的提示,充分显示了指纹技术在对付流窜作案犯罪方面具有极大的实用性。从此,国际警察首脑协会(国际刑警组织的前身)建立了国际犯罪指纹中心,集中各国案犯指纹档案副本进行交换比对,极大提高了打击国际犯罪的能力。 2004年2月23日,在云南某大学学生公寓发生4名大学生被杀的特大杀人案。现场发现一把带血的榔头,在其柄部提取一枚带血的指纹,经比对,该指纹是该公寓唯一下落不明的学生马某所留。这一鉴定结论为确定重点嫌疑人马某赢得了宝贵时间,给迅速破案奠定了坚实基础。3月15日,海南三亚警方抓获了一名为马某的犯罪嫌疑人,通过对该马与公安部网上通缉的马某的指纹进行比对,做出同一认定结论,确认所抓获人员正是公安部A级通缉犯马某,才将这一喜报电传公安部。 在参加刑侦工作之初,本人利用指纹细节特征与身高、形态、年龄、性别等自然状况的对应关系,曾经给作案人画像,并按图索骥最终抓获犯罪嫌疑人。2000年夏天的一个晚上,在建的达(川)万(州)铁路一涵洞施工工地发生一起伤害案:妇女芳某在工棚里织毛衣时,突然从门后灶台窜出一人挥刀向其连砍数刀后逃跑。我会同其他侦查员从现场提取了一把重800 g带血的柴刀,在刀柄上发现并提取一枚带血指纹。经鉴定为一枚左手拇指纹,其实际纹线较密,乳突纹线匀称且无毛边;小犁沟窄于凸起乳突线,指纹轮廓外形呈长圆形,综合受害人陈述、伤口深浅程度,做出作案人画像:作案人是未成年人,约16岁,身高约1.7米,且有左利手习惯(左撇子),未从事重体力劳动。该指纹送交万州市公安局犯罪情报中心进行比对。经比对,刚从少管所出来的案犯李某很快落网,其基本情况果然与画像相符合。 2005年元月,位于青岛市四方区南宁路的中铁十七局集团一公司青岛公司发生一起恐吓案:该公司一名领导明某连续接到3封声称要杀死全家的恐吓信。我会同其他侦查员采用茚三酮薰显法,对恐吓信纸张上遗留的作案人的指纹进行显现处理,提取了一枚指纹。经鉴定,为一枚左手拇纹,其实际纹线较窄,乳突纹线出现剥脱、毛边、锯齿现象,小犁沟较凸起乳突线宽,皱纹引起的横切于乳突纹线之间的白线增多,结合受害人的社会关系、恐吓信语气、笔迹,对作案人进行画像:作案人是中老年人,年龄在50岁左右,十分了解受害人明某情况,极有可能与明某共事多年,与其结怨。在围绕受害人社会关系进行排查中发现,职工郝某的基本情况与画像相符合,曾因不想退出多占的一套住房,扬言要给明某颜色看。起初,职工郝某不但不承认,而且情绪激动,当即表示要向青岛政法委告状。一星期后,指纹鉴定结论出来,该指纹系郝某左手拇指纹所留。经过审讯,郝某认罪伏法。 正是凭借指纹这一锐利武器,我们警方在不断破获各类违法犯罪案件,保护着人民群众的人身财产安全,维护着国家的长治久安和社会的安定和谐。 交通事故论文:道路交通事故致重症多发伤复合伤649例救治分析 【关键词】 道路交通事故 【摘要】 目的 探讨道路交通事故致重症多发伤复合伤病人的急救与治疗。 方法 回顾分析了我院1997年10月～2004年10月7年间我院649例道路交通事故致重症多发伤复合伤病人的救治经过方法及结果。 结果 649例中647例满意出院，2例死亡。 结论 建立一个自上而下的急救网络是抢救成功的前提，首诊急救医师对伤者要有一科学判定并集中力量现场抢救致命伤，优先抢救“急、危、重”伤员，密切观察和有效处理多发伤。 【关键词】 道路交通事故 重症多发复合伤 救治 我院自1995～2004年间共收治649例道路交通事故致重症多发伤复合伤患者进行分析，认为道路交通事故伤因伤情复杂急重，合并有多部位伤或夹杂有烧伤烫伤等复合伤，要提高抢救成功率，应建立一个具有丰富急救经验、组织协调能力强、以外科医师为主的急救小组，对就诊的伤员迅速做出诊断，集中力量现场抢救致命伤，密切观察和有效处理多发伤复合伤。抢救过程应急而不乱，临床和辅助科室医、护、工有效分工合作，优先抢救“急、危、重”伤员。现 将急救体会总结如下。 1 临床资料 1.1 一般资料 本组男490例，女159例;年龄3～71岁，其中16～40岁401例，占61.8%。伤情分布:2个受伤部位481例，3个以上受伤部位168例;颅脑伤为主318例，胸伤为主67例，腹伤为主31例，四肢、骨盆、脊柱伤233例，合并烧伤烫伤9例，见表1。 表1 本组患者一般资料　略 1.2 治疗方法 1.2.1 早期救治 接诊后应首先了解外伤史（时间、部位、伤后表现和初步处理，有无饮酒及使用药物史、关系到有无酒后驾车等违反交通法规等情况），查看呼吸、瞳孔及伤部情况，了解血压、脉搏及胸腹腔情况，确保呼吸道的通畅，清除呼吸道异物，必要时行气管插管或气管切开，予中流量吸氧，迅速建立有效的静脉通道，晶体液扩容抗休克并做交叉配血，尽快补充血红细胞悬液、血浆等胶体液，留置尿管观察尿量、颜色监测生命体征及对治疗的反应。同时对四肢的开放性骨折予止血、包扎、简单固定，以利于搬运 ［1，2］ 。本组649例患者中161例是我院医护人员出救护车现场急救后直接接入住院病房或手术室救治，488例120急救中心送入急诊科。 1.2.2 生命体征平稳后的系统治疗 （1）抗休克治疗:实质上还属于早期救治。严重多发伤性休克，补充血容量是成功的关键，因此可在半小时内输入1000～2000ml液体，包括平衡液、代血浆和右旋糖酐，为防止发生间质水肿，可输入血、血浆和白蛋白，而在有活跃出血情况下，延迟液体复苏优于即时液体复苏，高渗溶液使用时，注意会增高血压加重出血，在抗休克治疗的同时注意避免补液速度过快可能造成心肺负担过重而致肺水肿心功能不全。（2）各器官系统损伤处理原则:318例颅脑伤中，开放伤和内开放伤无脑挫伤97例予非手术治疗，32例合并颅内血肿或脑挫伤予手术治疗，189例分别是硬膜外血肿、硬膜下血肿、脑挫伤均行手术清除血肿，去骨瓣降颅压治疗，清除血肿，去骨瓣降颅压治疗是治疗的关键 ［3，4］ ;67例胸伤中61例单侧血气胸行胸腔闭式引流术，4例双侧血气胸行双侧胸腔闭式引流术，2例因出血量大行开胸探查止血，保持呼吸道的通畅，改善呼吸功能，确保有效血气交换是原则 ［5～7］ ;31例腹伤中19例脾破裂18例行脾切除术，1例行非手术治疗，7例肝破裂5例手术修补加引流术，2例非手术治疗;5例分别是肠系膜破裂，小肠破裂，结肠破裂，后腹膜血肿行手术修补及非手术治疗，腹部实质性脏器的损伤手术原则是切除或修补，在儿童的脾破裂中，尽可能采用非手术方法治疗，因为脾脏在儿童体内是一个重要的免疫器官 ［8～11］ ;233例四肢、骨盆、脊柱伤根据有无合并血管、神经或内脏器官损伤分别急诊或近期手术、非手术治疗 ［9，10，12］ 。（3）创伤的再审定:在各种严密的监护下，为防止遗漏诊断、伤情的动态观察、还应反复检查伤员的伤情，以便及时诊治，减少并发症，降低死亡率 ［8］ 。（4）严重多发伤的营养问题:在创伤后机体发生了内分泌和代谢的改变，呈现高代谢，蛋白分解大于合成，机体呈负氮平衡，无足够的能量、氮源和其它营养物质，来修复创伤，此时的营养支持，实际上是治疗的一部分。我们在对营养支持的要求上兼顾热量、蛋白质、脂肪乳、维生素、电解质等多方因素，收到了较好的效果。（5）严重多发伤的预防感染问题:重症多发伤复合伤特别是开放性或内开放性创伤患者原则上早期大剂量联合应用抗生素预防感染，创口有严重污染者要作创面分泌物培养加药敏，开放性创口还要在24h内肌注破伤风抗毒素或破伤风免疫球蛋白。（6）并发MODS问题:在治疗的同时注意兼顾各器官功能的复苏和营养，尤其是心肺复苏后患者特别要注意内环境的平衡，防止重要脏器功能的损害，创伤脏器是首要支持的对象，呼吸循环及肾功能是老龄患者易发生紊乱、衰退和衰竭的器官要特别关注。（7）严重多发伤的手术治疗问题:多发伤的病情严重，发病机制错综复杂，病变相互影响，形成恶性循环，如及时手术可阻断恶性循环，使患者摆脱危重状态;若处理不当，手术能加重病情，因此，严格掌握手术适应证甚为重要，及时掌握手术时机，合理安排手术先后顺序，一般按抢救、急诊和择期手术顺序进行，先颅脑、后胸腹、最后四肢脊柱;先无菌、后有菌;有时也可急诊手术与择期手术同时进行 ［5，15］ ，其优点为免受再次手术的痛苦，减少术后牵引和卧床的并发症，减轻伤痛，方便术后护理，便于早期功能锻炼，减少医疗费用，缩短住院时间，本组649例患者中136例是当日手术，513例是第2～10天择期手术。 2 结果 本组649例中死亡2例（不含院前死亡），其余满意出院。 3 讨论 多发性创伤指在同一交通事故致伤因素（加速撞伤、挤压伤、碾挫伤、减速伤）下，使2个或2个以上解剖部位或脏器受到严重损伤，其中有一处是危及生命的或合并休克。 因此，凡具有以下2条或2条以上的均可诊断多发性创伤。 （1）颅脑外伤:颅骨骨折、颅内血肿、脑挫伤或裂伤、颌面部骨折。（2）颈部损伤:大血管损伤或颈椎损伤。（3）胸部损伤:多发肋骨骨折、血气胸、心、肺、气管、纵隔、横隔和大血管损伤。（4）腹部损伤:腹腔内实质、空腔脏器损伤、出血、后腹膜血肿。（5）脊柱骨折伴有神经损伤。（6）骨盆骨折伴有休克。（7）上肢长骨干、肩胛骨骨折。（8）下肢长骨干骨折。（9）四肢广泛撕脱伤。（10）泌尿、生殖系损伤:肾、膀胱、子宫、尿道、阴道破裂。如合并烧伤和烫伤等因素则称为复合伤。其临床特点是:（1）暴力大，伤情严重;处理复杂，常易顾此失彼;（2）多脏器损伤多见;（3）脊柱骨折、脱位、截瘫多见;（4）颅脑损伤、血气胸、肝脾破裂多见;（5）开放骨折多见;（6）并发症多，致残、死亡率高。（7）涉及多部位、多脏器的多发性创伤，部分合并烧伤等复合伤 ［14，15］ ，专科医生知识面狭窄，在诊治中常由于过多的会诊延误抢救时间，也容易发生推诿。 总结我院道路交通事故致重症多发伤复合伤患者急救治疗的经验有:（1）保证早期到达，早期及时救治，做到警医联动、医护同步;平时即建立一个自上而下的急救网络，是抢救成功的一项重要保证。急症科在接到交通事故急救报警时立即报医务科并在医务科的统一组织协调下组织全院临床科室参加急救，尤其是夜间、节假日人力不足的情况下调动一切可以调动的力量。我院急救医护人员都经过系统的急救训练，既有专科之能，又是通科之才，特别是对如严重休克、严重血气胸等需立即急救且禁止搬动的患者现场实施与院内同等的抢救，对气管插管困难者现场实施气管切开术，保证了高水平救治的实施，实现了将院内急救搬到院前，提高了整体救治水平。（2）将院内急救进一步延伸到院前，特别是对特危重患者实现了医院搬到现场，最大努力维持了病人的基础生命，提高了整体救治率。（3）科学化、规范化、程序化、制度化、高质量的实施院前急救，对出车时的各种数据（如出车时间、患者的体征、急救措施、疗效等）填表汇报、交班、存档，总结有无不足之处。促使急救水平提高，达到与国际接轨并从法律的角度做好自我完善、自我保护。（4）可以促使医务人员做好早期发现潜在危险情况，早期治疗，防止误诊、漏诊的发生。（5）提高了救护车急救设备的使用率，同时提高了设备投资的回收。（6）提高了急救人员的社会地位，稳定了急救队伍。 交通事故论文:对以《道路交通安全法》交通事故案件中应注意的几个问题的探讨 论 文 摘 要 在《道路交通安全法》实施后，鉴于道路交通事故损害赔偿案件的特殊性、复杂性及相关法律制度的缺位。通过在案件受理的前置程序上经公安机关交通管理部门调解，当事人未达成协议或者调解书生效后不履行的，当事人可以向人民法院提起民事诉讼；交通事故认定书的证明力作用问题《道路安全法》第七十三要规定：“公安机关交通管理部门应当根据交通事故现场勘验、检查、调查情况和有关检验、鉴定结论及时制作交通事故认定书，作为处理交通事故的证据。”这条规定带来了两方面的变化：一是称谓上的变化，二是性质上的明确；关于归责原则问题采现代民法赔偿，理论，针对多赔偿义务人确立了一个归责原则体系，对于不同之间的责任承担适用不同的归责原则和关于赔偿主体问题确立机动车道路交通事故赔偿责任主体的一般原则和特殊情形下赔偿主体的确立上，笔者就道路损害赔偿案件的责任主体及承担责任形式方面谈一点粗浅的认识与大家讨论。 《道路安全法》【1】和《实施条例》【2】已于2004年5月1日起实施。与此同时，对民事审判作出巨大贡献的《道路交通事故处理办法》废止。由于新旧法律法规的取舍，使道路交通事故民事审判面临着许多亟待解决的新问题。在《道路交通安全法》实施后，鉴于道路交通事故损害赔偿案件的特殊性、复杂性及相关法律制度的缺位，该类案件的诉讼存在明显的障碍和混乱，笔者就道路损害赔偿案件的责任主体及承担责任形式方面谈一点粗浅的认识。从《道路交通安全法》实施后对审理交通事故案件带来的司法理念上的新变化入手，在受理、归责原则、赔偿主体、交通事故认定书的证明力等法律适用方面作以分析和探讨，以期对审判实践有所裨益。 一、关于案件受理的前置程序 《道路安全法》实施前，道路交通事故损害赔偿案件受害人向人民法院提起民事诉讼，“除起诉状外，还应提交公安机关制作的调解书、调解终结书或者该事故不属于任何一方当事人违章行为造成的结论”，《最高人民法院、公安部关于处理道路交通事故案件有关问题的通知》作出的这一规定实际将交警部门对交通事故的处理作为了民事诉讼的前置程序，其作为《道路交通事故处理办法》的一个配套通知，在《办法》【3】废止后，应当同时失效。《道路安全法》第七十四条规定“对交通事故损害赔偿的争议，当事人可以请求公安机关交通部门调解，也可以直接向人民法院提起民事诉讼。经公安机关交通管理部门调解，当事人未达成协议或者调解书生效后不履行的，当事人可以向人民法院提起民事诉讼。”因此，笔者认为该类案件当事人可以直接向人民法院提起诉讼，不必附加前置条件，只要符合民事诉讼法第一百零八条的规定即可。 那么对于交警部门正在处理的交通事故案件是否影响立案？《条例》第九十六条规定：“对交通事故损害赔偿的争议，当事人向人民法院提起民事诉讼的，公安机关交通管理部门不再受理调解申请；公安机关交通管理部门调解期间，当事人向人民法院提起民事诉讼的，调解终止。”按此规定，当事人向人民法院起诉时其他部门坚持调解的，不影响人民法院立案、审理。 二、 关于交通事故认定书的证明力问题 以前公安机关交通管理部门出具的认定书称为“交通事故责任认定书”，由此在理论界引起一场关于当事人不服事故责任认定可否提起行政诉讼，即“交通事故责任认定书”是否具有可诉性的争论。《道路安全法》第七十三要规定：“公安机关交通管理部门应当根据交通事故现场勘验、检查、调查情况和有关检验、鉴定结论及时制作交通事故认定书，作为处理交通事故的证据。”笔者认为这条规定带来了两方面的变化：一是称谓上的变化，由过去的“交通事故责任认定书”变为“交通事故认定书”；二是性质上的明确，按此规定，交通事故认定书是公安机关交通管理部门作为专业机构根据勘验、检查、调查情况和有关的检验、鉴定结论制作的专门证据，属于证据范畴，不具有可诉性。就其属性而言，交通事故认定书在证据的功能上更具直接证据的性质。直接证据是相对于旁证而言的，其最大的特征在于具有直接证明案件主要事实的功能。就交通事故认定书而言，作为证据，其证明功能显然不只局限于交通事故的某一细节、片断，相反，它能够比较详细地说明整个交通事故的来龙去脉、客观表现和主观状态，其作为直接证据应属无疑。既然是证据，人民法院在审理案件中如果对交警部门的事故认定书依据的材料（如勘验、鉴定）认为不妥，可以改变对当事人的责任的认定；如果当事人提出充分可靠的证据足以推翻事故认定书则应采信新的证据；如果条件许可，且当事人提供足以质疑交通事故认定书的证据的，可参照最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》第二十七条、第二十八条关于重新鉴定的规定，在必要时考虑当事人提出的重新勘验、重新鉴定申请。 三、 关于归责原则问题 确认道路交通损害赔偿【4】案件责任主体的一般原则。 车辆的所有、管理、运营等关系较为复杂，在现实中存在着租赁、买卖、挂靠、借用、承包等行为，机动车驾驶员往往并非机动车所有人。但在《道路交通事故处理方法》第31条仅规定了驾驶员执行职务行为和非职务行为时机动车致人损害的主体。在实践中如何准确界定责任主体，缺乏明确可循的基本原则。 《道路安全法》的立法理念之先进，首先在于确认机动车在道路上的运行是一种高度危险作业，道路交通事故的责任问题原则上应该按照我国民法通则第一百二十三条的规定处理，抨击了近年来个别忽视人权的“撞了白撞”的地方立法。更先进的是，它不取单一的归责原则，采现代民法赔偿，理论，针对多赔偿义务人确立了一个归责原则体系，对于不同之间的责任承担适用不同的归责原则： 1、 保险公司在第三者强制责任保险责任范围内承担无过错责任。《道路安全法》第七十六条规定“机动车发生交通事故造成人身伤亡、财产损失的，由保险公司在机动车第三者责任强制保险责任限额范围内予以赔偿。”这就是说，当机动车发生交通事故造成人身伤亡、财产损失时，只要该机动车办理了第三者责任强制保险责任（已成为强制性规定），保险公司应该首先而且是无条件的予以赔偿，但赔偿的范围仅限于第三者的责任强制保险责任限额以内。 2、 道路交通事故社会救助基金在特定情况下垫付受害人的损害赔偿，适用无过错责任。《道路安全法》第十七条：“国家实行机动车第三者责任强制保险制度，设立道路交通事故社会救助基金。”第七十六条：“抢救费用超过责任限额的，未参加机动车第三者责任强制保险或者肇事后逃逸的，由道路交通事故社会救助基金先行垫付部分或全部抢救费用，道路交通事故社会救助基金管理机构有权向交通事故责任人追偿。”这条规定主要是为了避免受害人在受伤后因无经济能力无法医治的情况发生，体现了国家立法对人的健康权的保护，体现了一种人性关怀。类似的规定还有“医疗机构对交通事故中的受伤人员应当及时抢救，不是因抢救费用未及时支付而拖延救治“等等。 3、 机动车之间的交通事故责任适用过错责任。《道路安全法》第七十六条第一款第一项：“机动车之间发生交通事故的，由有过错的一方承担责任；双方都有过错的，按照各自过错的比例分担责任。”这种归责原则体现了机动车之间平等的法律地位、平等的权利、平等的义务，过错大则责任大，过错小则责任小，无过错则无责任。 4、 机动车与非机动车驾驶人、行人之间的交通事故适用严格责任。《道路安全法》第七十六条第一款第二项：“机动车和非机动车驾驶人、行人之间发生交通事故的，由机动车一方承担责任；但是，有证据证明非机动车驾驶人、行人违反道路交通安全法律、法规，机动车驾驶人已经采取必要处置措施的，减轻机动车一方的责任。”第七十六条第二款：“交通事故的损失是由非机动车驾驶人、行人故意造成的，机动车一方不承担责任。”同时《条例》第九十二条规定：“发生交通事故后当事人逃逸的当事人承担全部责任。但是，有证据证明对方当事人也有过错的，可以减轻责任。当事人故意破坏、仿造现场、毁灭证据的，承担全部责任。”由此可见，关于机动车与非机动车、行人之间发生交通事故，适用的是过错推定、过失相抵原则和严格责任的归责原则。过错推定就是说一旦机动车与非机动车、行人之间发生交通事故，人民法院首先推定机动车具有过错，若机动车不能提出反证推翻对其过错的推定，则应承担民事责任；过失相抵原则就是说，机动车与非机动车、行人之间发生交通事故，如果机动车能够证明非机动车驾驶人、行人有过失（这种过失仅限于违反道路交通安全法律、法规，且机动车驾驶人已经采取必要处置措施）时，法院考虑这一情况减少损害赔偿的金额。严格责任是说机动车驾驶人无论主观上有无过错（包括故意和过失），只要撞了人就要承担责任，具体承担多大责任，要根据具体情况确定，但除法律规定的情形外，不能免除责任。笔者认为，比较过去的规定，第七十六条的规定适当加重了机动车一方的责任，主要考虑有以下三点： 第一， 从我国的国情出发。我国是一个人口众多的发展的中国家，道路上机动车多、自行车多、行人多是一大特色。我国机动车的增长速度很快，但机动车质量、驾驶员的素质参差不齐。从近年来发生的重特大交通事故看，绝大部分是由于机动车驾驶员操作违章或者机动车性能不符合要求导致的。强调机动车驾驶员严格遵守交通法规和谨慎驾驶义务，是减少交通事故，保障人民生命财产安全的首要环节。 第二， 坚持以人为本，以尊重和保护人的生命健康权为首要的价值取向。立法坚持以人为本，就是要重视保障公民权利，其中最重要的是公民的生命健康权。机动车与非机动车、行人发生交通事故，涉及的公民权利有二：一方是生命健康权，另一方是道路通行权，前者必然优于后者，法律要优先给予保障。从实际看，机动车作为一种高速运输工具，对人的生命健康安全具有潜在危险性，这种高速行驶的“钢铁战士”与人的“血肉之躯”相碰撞，受害最大的是“血肉之躯”。因此，采取严格责任原则，强调对人的生命健康权的保护，才能更好地贯彻以人为本，尊重和保护人的生命健康权利的宗旨，也才能更好地体现最广大人民群众的根本利益和现代依法精神。 第三， 坚持公平正义的价值取向。法律是调整利益关系的，不同利益之间存在矛盾和冲突，法律的作用就是合理分配和平衡各种利益关系，以实现社会的公平正义。采取严格责任原则，是根据国情对机动车与非机动车、行人之间利益关系进行的分配，它既强调机动车一方要承担严格责任，也强调了违法的非机动车驾驶人和行人违规也应承受相应的损害后果，并力求通过对双方责任的合理分配，最大限度地实现社会整体的公平正义，进而达到维护道路交通秩序，预防和减少交通事故，保护人身财产安全的立法目的。 四、 关于赔偿主体问题 （一）确立机动车道路交通事故赔偿责任主体的一般原则 机动车交通事故损害赔偿主体，又称交通事故赔偿责任人，是指应当承担 机动车运行过程中发生事故而致人身损害赔偿的责任者。原《交通事故处理办法》将“交通事故责任主体”称之为“交通事故责任者”和“机动车驾驶员”。《道路安全法》也承受了《交通事故处理办法》的表述。通过对新旧法律法规关于赔偿原则规定的比较，笔者认为可以确立机动车道路事故赔偿责任主体的基本原则是： 1、 过错直接赔偿原则。《道路安全法》第七十六条第一款规定了机动车事故责任由过错方承担，双方均有过错的按过错比例分担；机动车与非机动车一方承担，即交通事故赔偿责任由事故的直接责任者来承担。这种情形主要是鉴于机动车驾驶方是事故的直接制造者和权利义务的直接承受者。 2、 先行垫付原则。《道路安全法》第七十五条规定，未参加机动车第三者强制保险或肇事后逃逸的，由道路交通事故社会救助基金先行垫付部分或全部抢救费用……。这一规定主要是鉴于未参加强制性保险的责任人无力赔偿或全部赔偿以及未查明事故责任人的情况下，为不致使被害人的损害赔偿落空，法律所作出的强制性规定。实践中，为直接责任者所在单位或机动车的实际所有人的责任心，基于公序良谷和价值取向，也可责令其承担先行垫付责任。 3、 替代赔偿原则。《道路安全法》第七十产条规定，机动车发生交通事故造成人身伤亡或财产损失的，由保险公司在机动车第三者责任强制保险责任限额范围内予以赔偿，这种赔偿是基于保险合同的约定，由保险方承担的责任。 （二）特殊情形下赔偿主体的确立 以上提及的只是确立交通事故赔偿责任主体所遵循的一般性原则，依照这些原则，交通事故赔偿责任主体除保险公司外，主要有肇事车辆驾驶人（个人所有的车辆所有人自己驾驶车辆发生交通事故的）、车辆的所有人（如个人所有的车辆所有人委托他人开车执行临时事务，受托人开车的，车辆所有人作为委托人，对受托人的行为应当承担民事责任）、肇事司机所在的单位（法人或其他组织在执行职务中发生交通事故的，应由司机所在的单位承担民事责任）等。而在实际生活中，由于物权涵盖的权属要素相互分离（如所有权和使用权、支配管理权）、法律物权和事实物权的冲突，有时还出现实际车主和名义车主不一致等问题，从而给交通事故赔偿责任者法律意义上的认定带来难度。 1、 关于实际车主和名义车主不一致情形下赔偿主体的确立。对于实际车主和名义车主不一致时责任承担问题，最高人民法院针对购买人使用分期付款购买车辆卖方保留车辆所有权、被盗机动车辆肇事、连环购车未办理过户手续等几种情形作过司法解释，根据这些规定，机动车所产生的损害赔偿责任原则上由有关登记名册上记载的所有人承担，但登记名册上记载的所有人能够证明自己不是实际所有人，由实际所有人承担【5】。 2、 关于雇佣关系中机动车发生事故赔偿主体的确立。此种情况最高人民法院在《关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》（以下简称《赔偿解释》）作出了具体规定，应依此执行。《赔偿解释》第九条规定，雇员在人事雇佣活动中致人损害的，雇主应当承担赔偿责任；雇员因故意或者重大过失致人损害的，应当与雇主承担连带赔偿责任。雇主承担连带赔偿责任的，可以向雇员追偿。由此可见，在雇佣关系中，应视机动车驾驶员有无故意或者重大过失，确定由车辆所有人单独承担责任或是由车辆所有人和车辆驾驶员共同承担连带责任。 3、 关于租赁关系和借用关系中发生交通事故责任主体确立。租赁关系和借用关系应视作因合同事务产生的法律关系，这种关系比较复杂。将机动车辆出借给他人使用，如果出借人此时并未丧失对出借机动车辆的支配管理权，出借人应当承担赔偿责任；如果出借人此时已实际丧失对出借车辆的支配管理权或者无法行使支配管理权的，出借人一般不承担赔偿责任，否则就是客观归责。如果出借人基于出借车辆而从借用人处受益的、出借机动车辆发生事故的，因在该情况下，驾驶员是车辆所有人支派出来的，车主完全可以通过驾驶员来执行车辆的支配、管理和收益，这种情况出借人应当承担赔偿责任。 实践中基于租赁关系和借用关系的情况比较复杂，考察赔偿责任主体是否担责的条件和因素应当从是否系有偿使用、是否长期使用、连续使用以及对车辆管理支配权和支行受益权等方面诸因素综合判断。 笔者认为：在案件处理过程中，应根据支行支配权和支行利益的归属来确定赔偿主体。在我国的理论和实践中，一般采用支行支配和支行利益归属认定赔偿责任主体的理论。这从下面最高人民法院的司法解释中可以得到确认。最高人民法院《关于被盗机动车肇事后由谁承担损害赔偿责任问题的批复》规定：使盗窃的机动车肇事，造成被害人物质损失的，肇事人应当依法承担赔偿责任，被盗机动车辆的所有人不承担损害赔偿责任。最高人民法院给江苏省高级人民法院《关于连环购车未办理过户手续，原车主是是否对机动车发生的交通事故致人损害承担责任的请示的批复》规定：“连环购车未办理过户手续，因车辆已经交付，原车主既不能支配该车的营运，也不能从该车的营运中获得利益，故原车主不应对机动车发生交通事故致人损害承担责任”。最高人民法院所谓的支行支配和支行利益，应当指出的是对机动车支行状态的直接的事实上的支配，和由此产生的直接的利益。 交通事故论文:浅谈多死多伤类交通事故中交强险保险利益分配初探 论文摘要 当前，同一机动车造成多人伤亡案件现在处于高发的态势，尤其是在长途旅客运输中、省市交界地、醉酒驾驶中发生此类交通事故的造成多人伤亡的几率非常高。但是由于交强险制度的不完善，在审判实务中，存在以下现实困境亟待破解。 论文关键词 交通事故 交强险保险 利益分配 一、审理多死多伤类交通事故案件的现实困境 （一）受害人权益的及时救济与权利的不及时行使之间的冲突 针对受害人不同时起诉情形，一种意见认为，按照《民法通则》“不告不理”的原则，对于其他受害人在权利受到侵害之后，由于其自身原因没有及时向法院提起诉讼行使权利，再加上有些受害人联系方式不详，无法查找，本着及时救济受害人和节省司法资源的原则，采取先受理先处理的方式，其他受害人可以通过另行起诉的方式维护自身权利。另一种观点认为，按照《强制保险条例》的规定，除了已经起诉的受害人，其余的受害人均享有平等独立的请求权和受偿权，并且在处理结果上有直接的厉害关系，应该通知其他受害人一同参加诉讼，一并处理，对于联系方式不详的受害人，采取公告送达的方式。 （二）受害人起诉至不同法院引发受害人诉权之间冲突 在受害人所在地不一样（尤其是长途客运当中）分别起诉到不同法院的问题的时候，法院在审理过程中，有不同的观点：一种观点认为，由最先受理的人民法院进行审理，其他法院把案件移交到最先受理的法院管辖，这样做是有利于节省司法资源，符合立案管辖的一般规定；另一种观点认为，应该由事故发生地的法院进行管辖，因为事故发生调查取证更为方便，更有利于案件的处理；还有一种观点认为应该由被告人所在地法院进行管辖，理由是在交强险保险利益不够分配的情况下，更有利于查询被告人的其他财产，及时维护受害人的利益。 （三）伤势较轻者先起诉引发的保障不足与保障过剩的冲突 如果在本案当中，受伤较轻者先起诉至法院，其他受伤者没有起诉；或者在本案当中只有两名受害者，且受伤程度较轻；那么交强险保险利益分配就会显得富裕，就会与本案的交强险保险利益不够分配情况形成较大的反差。一方面是受害者合理损失没有得到足额补偿，另一方面交强险的赔偿限额充足即所谓的富余。交强险保险利益的保障不足与保障过度构成明显的冲突。尤其是在医疗费用不断高涨的今天，1万元的医疗赔偿限额显得杯水车薪。 （四）法院审判自由裁量权引发的公平法律价值与合理法律价值的冲突 法院在处理多人伤亡情况下交强险保险利益分配案件过程中，特别是在肇事者只投保了交强险且经济能力有限的情况下，如何在伤者与死者之间做到公平合理；如何在不同受伤者之间做到公平合理；如何在不同伤情的受害人之间做到公平合理，由于没有法律依据，凭借的就是法官们的自由裁量和自由心证。在这样的情况之下，法官们在目前法律框架之下去判决，在法律上是合法的，但是要做适合本案的案情，充分照顾到每个受害人的利益，难度是很大的。这样就会出现一种法院判决合法但不合理的状况出现，这也成为笔者的一种担忧。 （五）《强制保险条例》赔偿限额设计不合理引发的制度冲突 按照《强制保险条例》的规定，死亡伤残赔偿限额110000元人民币，医疗费用赔偿限额10000元人民币，财产损失赔偿限额2000元人民币。在实践中如果一人的医疗费超出该限额时，按照《强制保险条例》规定，1万元的医疗赔偿责任限额还无法满足一个人的治疗费用，医疗赔偿限额在造成多人伤亡情况下数额更是奇少。如果死亡赔偿限额11万元只赔偿给一人，对其他受害人明显不公平，尤其是在交通事故中受伤严重的受害者，他们受到的经济上和精神上的打击更大，需要的后期治疗费用负担更重。 二、破解多死多伤类交通事故案件现实困境的对策与构想 （一）根据受害人不同的伤情区别对待 1.在损失大致相同的情况下，平均分配。受害人损失大致相同的情况下，受害人有均等受偿权。这样可以充分体现法律在保护当事人民事权益方面的公平性，同时也能让当事人平等的享有强制保险制度给其带来的好处。 2.在平均分配的基础上，根据各受害人家庭经济状况，给予家庭困难又急需治疗费用的受害者特殊照顾，适当提高分配比例。笔者在具体案件操作中，对于家庭实在困难的，在确定各人受损比例之后，提高特困家庭比例以不超过10%为准。一般经过对其他受害人进行解释，绝大多数其他受害人及家属都等得到理解和支持。 3.在损失相差较大，没有造成死亡的情况下的按比例分配。在交通事故案件中，出现受伤程度不同，损失相差较大的情况，总的赔偿额又超出了交强险责任限额范围。建议按照受害人各自损失额按照比例分配。对于伤势较重，后期治疗费用需求很大，家庭经济困难的，在分配交强险的时候法官应综合各种因素予以适当照顾。 4.在造成死亡的情况下，先根据案情确定死亡者家属受偿数额，剩下的受伤者根据伤情按比例分配。在办案的过程中需要考虑以下因素：死亡受害者的家庭经济状况及前期治疗费用，其他受害者家庭经济状况及后续治疗费用。 （二）管辖权冲突的情况下由侵权行为地法院审理更为有利 在同一机动车造成多人伤亡情况下，由事故发生地即侵权行为发生地法院管辖更为有利，理由如下： 1.大多数的受害人和肇事者都是事故发生地的群众，受害人选择就近法院管辖一方面便于当事人诉讼、节约成本，及时救济，同时也有利于法院及时通知其他受害人、查证受害人家庭情况、受害人受损情况，提高结案效率。 2.件审理中关键证据交通事故责任认定书一方面均是由事故发生地交警部门出具，法院调取便捷，另一方面双方当事人对事故责任认定书有异议，需要从新认定或者提起行政诉讼，处理起来更加方便。 3.事故发生地法院处理，更有利于受害人申请法院采取财产保全措施，方便法院采取强制措施以及在当事人之间进行有效的调解。 （三）受害人不同时起诉情况下区别对待 1.受害人向同一法院不同时提起诉讼的，法院合并审理。不同的受害人分别先后起诉至法院，受理在先的案件中止审理，法院根据案情及时通知其他受害人到案参加诉讼。由于受害人都享有独立的诉讼请求权，并且在裁判上都有直接的厉害关系，法院把这些案件合并审理能充分照顾到每名受害人的利益，更有利于进行交强险保险利益的分配。 2.受害人分别向不同法院不同时法院提起诉讼的，案件移交侵权行为地法院后合并审理。受害人分别向不同的法院先后起诉的，首先移交到事故发生地即侵权行为地法院管辖，然后按照合并审理的原则再把所有受害人起诉的案件综合起来进行审理。 3.受害人有的起诉有的不起诉的，法院通知其他受害人后合并审理，区别对待。 一是法院在收到最先起诉的受害者起诉书之后，以通知所有受害人来参加诉讼为原则。法院可以通过交警部门出具责任事故认定责任书上登记的受害当事人联系方式进行通知，对受害者行使释明权，告知他们来参加诉讼一并审理。 二是法院在收到最先起诉的受害人起诉书之后，通知受害人来参加诉讼，有些当事人明确表示放弃赔偿请求权的，法院不再予以受理。比如受到的伤害较轻当事人不参加诉讼，应当尊重当事人对自己权利的处分。至于什么是明确表示放弃，笔者认为不能一概以当事人书面说明为准，因为本着及时救济伤势较重者的原则，可以放宽当事人表示的方式，只要是当事人本人的真实意识表示既可。 三是法院受理最先起诉的当事人起诉书之后，通知到了部分当事人，但是有些当事人通过现有的线索无非联系到的，可以采用公告送达的方式。在法院依法公告之后，可以就对交强险进行全部分配而不预留份额。公告期满后的其他受害人可以通过提起侵权之诉的办法另行起诉来维护他们的权利，也就是说，法院这样做一方面并没有关闭他们的权利救济之门，另一方面也体现了《强制保险条例》及时救济的立法目的。 （四）确立“一人一限额”的交强险保险利益赔付模式 也得到越来越多实务界法官们认可。我们借鉴我国台湾地区的做法，在《强制保险条例》当中设置“一人一限额”赔付模式。数额的确定一方面要符合我国保险业刚处于起步阶段国情，另一方面也要考虑受害人最初治疗的花费情况，与“一人一限额”模式相配套，符合《强制保险条例》基本及时救济的立法精神，在平衡保险公司风险负担能力与救济受害人之间找到很好的平衡点。 交通事故论文:交通事故致特重型颅脑损伤患者的救治分析 【摘要】 目的 探讨交通事故致特重型颅脑损伤(gcs 3～5分)患者的伤情特点及提高救治水平的方法。方法 对我院自2001年6月～2008年5月采用综合治疗的资料完整的76例由交通事故导致的特重型颅脑损伤患者进行分析，其中高速公路组24例，普通公路组52例，并对高速公路和普通公路发生的特重型颅脑损伤患者进行对比分析。结果 高速公路组24例，死亡12例，死亡率为50%;生存者按格拉斯哥预后评分(gos),恢复良好3例(12.5%),中残2例(8.3%),重残4例(16.7%),植物生存3例(12.5%)。普通公路组52例，死亡39例，死亡率为75%;恢复良好6例(11.6%),中残4例(7.7%),重残2例(3.8%),植物生存1例(1.9%)。结论 高速公路伤员多为男性青壮年，送院时间较长，多发伤比例高，休克发生率高，gcs评分3分患者极难生存。但只要积极救治，高速公路伤员也可以取得与普通公路相似的疗效。 【关键词】 颅脑损伤;道路交通伤;急救 颅脑损伤流行病学调查显示：华东地区约60.9%的颅脑损伤由交通事故引起。在重型颅脑损伤中，由交通事故导致的占70.4%[1]。而特重型颅脑损伤[2][格拉斯哥昏迷评分(gcs)3～5分]患者病情更加危重，病情变化快，病死率高，是救治的重点和难点[3]。本文对我院2001年6月～2008年5月经综合治疗资料完整的76例由交通事故导致的特重型颅损伤患者进行分析，并对高速公路和普通公路引起的特重型颅脑损伤患者进行对比分析，探讨其伤情特点，以提高救治水平。 临床资料 1 一般资料 本组76例，高速公路组24例，男性20例，女性4例;年龄19～55岁,平均32.7岁。伤后至入院时间10～52分钟,平均26.25分钟。普通公路组52例，男性31例，女性21例;年龄18～78岁,平均45.3岁。伤后至入院时间5～32分钟,平均16.46分钟。致伤原因：普通公路组52例，行人与机动车事故28例，与自行车有关事故20例，摩托车事故3例，车内人员甩出受伤1例;高速公路组24例，行人与机动车碰撞事故3例，机动车事故致车内人员受伤21例。格拉斯哥昏迷评分(gcs )(伤后2小时内，应用镇静剂和气管插管之前，现场死亡及入院后24小时内死亡者未纳入统计)：高速公路组24例，3分4例，4分11例，5分9例;普通公路组52例，3分24例，4分13例，5分15例。主要临床表现：所有患者均深昏迷(gcs 3～5分)。高速公路组24例，一侧瞳孔散大11例，双侧瞳孔散大10例，瞳孔缩小3例;普通公路组52例, 一侧瞳孔散大21例，双侧瞳孔散大27例，瞳孔缩小4例。 2 颅脑伤情及合并伤 2.1 影像学检查 伤者入院后2小时内均行头颅ct扫描，并根据病情变化进行动态跟踪检查(一般按入院后2小时内、6、24、72小时，必要时随时复查)，在各种伤型中，往往几种伤并发存在。高速公路组：脑挫裂伤22例，脑干损伤15例，弥散性脑轴索损伤6例，硬膜下血肿11例，硬膜外血肿4例，蛛网膜下腔出血15例，颅骨骨折16例。普通公路组：脑挫裂伤45例，脑干损伤26例，弥散性脑轴索损伤15例，硬膜下血肿35例，硬膜外血肿9例，蛛网膜下腔出血28例，颅骨骨折39例。 2.2 合并伤见表1。 3 救治原则和措施 (1)医务人员到达现场后应迅速判明患者伤情，保持呼吸道通畅，有舌根后坠者予以口咽通气管，呼吸微弱者必要时气管插管，建立静脉通道及补充液体，伤口进行必要处理，减少失血;(2)到达急诊室后由脑外科专科医师负责救治;(3)血液循环(血压)稳定病人，给予甘露醇脱水，以降低颅内压;(4)除有休克等危及患者生命的合并伤外，优先处理颅脑伤;(5)有手术指征患者，积极手术治疗，早期行气管插管或气管切开;(6)所有患者均送神经外科监护病房(nicu)密切监护，并按特重型颅脑伤的治疗方案实施,予以脱水、抗感染、脑保护、止血、补液、促进苏醒等治疗，亚低温治疗，颅内压监护等，病情稳定后予以高压氧等康复治疗;(7)合并伤请相关科室协助治疗。 4 统计学处理 统计学比较：高速公路组与普通公路组数据对比用χ2检验，p 0.05认为差异有统计学意义。 结 果 生存者随访6个月～2年，生存者按格拉斯哥预后评分(gos)，见表2、表3。表1 76例特重型颅脑损伤患者合并伤 例四肢骨折锁、肋骨折骨盆骨折肺挫伤血气胸肝脾损伤休克 (%)高速公路2466245514(58.3)普通公路 52107257510(19.2) 高速公路与普通公路休克发生率比较： p=0.0334表2 76例特重型颅脑损伤患者gos评分 讨 论 1 伤情特点 高速公路组男女比例为5：1，普通公路组男女比例为1.48：1;高速公路组平均年龄为32.7岁，普通公路组伤员平均年龄为46.25岁，以上两项两者相差显著。高速公路以男性青壮年为主，与高速公路上驾乘人员多为青壮年为主有关，而普通公路各年龄段人员均参与。普通公路与自行车有关交通事故20例，其中5例为自行车事故，加强自行车管理，尤其限制电动自行车速度，对减少交通事故有积极意义。高速公路组伤员合并休克比例较高，达58.3%，而普通公路休克比例为19.2%，两者相差显著(p 0.05)，与高速公路车辆速度快，多发伤较多，而且高速公路送院时间长有关。高速公路多发伤比例为70.8%(17/24),普通公路多发伤比例为34.6%(18/52)，两者相差显著(p 0.05)。两组颅脑伤情以脑挫裂伤、硬膜下血肿、蛛网膜下腔出血为主，硬膜外血肿相对较少，高速公路硬膜外血肿比例仅为16.7%，普通公路为17.3%，两者无明显差别。 2 重视院前急救 加强院前急救，到达现场迅速判明伤情，保持呼吸道通畅，建立静脉通道及补充液体，并迅速后送。(1)我院地处杭州城东，靠近高速公路出入口，急诊科有一辆救护车驻扎在高速公路入口，车上急救设备齐全，配有专职医生、护士、驾驶员，24小时待命。(2)实施警医联合行动，即交通部门接到报警后，立即通过对讲机通知救护车上医务人员，接警后保证在2分钟内出发，基本做到警医同时出发，大大节约高速公路道路交通伤伤员的急救时间[4]。(3)高速公路伤员伤后至入院时间平均为26.25分钟，普通公路为16.46分钟，两组送院时间均短于国内水平[5，6]。(4)我院和交通部门实行联动，使高速公路伤员能够尽快得到救治，并开通绿色通道，在患者没有付费，甚至无家属在场的情况下，能及时送到医院进行有效的专科救治。 3 死亡原因 高速公路组与普通公路组死亡率有差异，普通公路组死亡率较高，原因分析如下：(1)：普通公路组gcs 3分伤员比例较高，达46.2%，其中gcs 3分伤员均死亡;高速公路4例gcs 3分伤员均死亡，死亡率高达100%，说明3分伤员极难生存，预后极差。(2)：高速公路伤员多为青壮年，体质较好，与国外有报道[7]认为交通性颅脑损伤伤员青壮年比例更高相吻合;而普通公路伤员年龄较大，老年病人由于病理生理反应，更容易导致继发脑损伤，导致更加严重脑损害。(3)高速公路伤员送院时间较长，现场死亡率较高，部分伤员在送达医院前已呼吸心跳停止，所以高速公路伤员gcs 3分病例较少与此有关;而普通公路送院时间短，伤员到院后死亡较多，所以普通公路组gcs 3分伤员比例较高。 4 预后 高速公路与普通公路组恢复良好率相比无明显差异，高速公路组gcs 4分伤员预后良好(恢复良好与中残)比率为18.2%，普通公路组gcs 4分伤员预后良好比率为30.8%，高速公路gcs 5分伤员预后良好比率为33.3%，普通公路组gcs 5分伤员预后良好比率为40%，普通公路组gcs 4分、5分伤员预后良好比率均高于高速公路组，这与普通公路伤员较快送至医院急救，以及普通公路伤员多发伤比例少于高速公路可能有一定关系。 综上所述，高速公路伤员多为男性青壮年，送院时间较长，多发伤比例高，休克发生率高。gcs 3分伤员预后极差。只要积极救治，高速公路伤员也可以取得与普通公路相似的疗效。 交通事故论文:交通事故的流行病学特点 【摘要】 目的 探讨深圳市交通伤害的流行病学特点。方法 对深圳市公安局交通警察局提供的2000-2003年交通事故的资料进行描述性统计分析。结果 4年共发生交通事故22 039起，死亡3 649人，男∶女为6.57∶1，伤19 274人，直接经济损失12 481万元。伤害人群主要年龄段为20～50岁，3 164人，占86.71%，各年龄段10万人口年死亡率则以30～50岁为高峰，范围为10.22～28.98之间，10万人通事故死亡率呈逐年上升趋势。日时间段以0～1时及19～24时为高发时段，月份分布较为均匀。地段以城市主干道路及一级公路为主。死亡人员身体部位损伤有效统计1 864人，头部1 276人，多部位477人，分别占35.0%(1 276/3 649)、13.1%(477/3 649)。平均减寿年数为40.0年。结论 深圳市交通事故危害性大，主要伤害青壮年流动人口。加强交通安全管理，提高市民的交通安全意识等，是预防和控制交通伤害的主要措施。 随着深圳市人口、经济的迅速发展，交通意外伤害已经成为不容忽视的公共卫生问题和社会安全问题，严重威胁人民群众的生命财产安全，影响社会的和谐发展。我国的死因构成中，伤害位居第4位，车祸死亡已占中国男性和城市居民意外伤害死亡的第1位[1]。研究表明[2]，2000-2020年期间，道路交通伤害死亡人数在高收入国家将下降30.0%左右，在中低收入国家则会大幅度增加，如果没有适当的措施，到2020年道路交通伤害预计将成为第3位伤残调整寿命年的原因。为此，笔者对深圳市辖的各区2000-2003年发生交通伤害情况进行调查分析，探讨深圳市交通事故的发生特点及规律，为交通部门制定管理策略提供科学依据。 1 材料和方法 1.1 资料来源及研究对象 交通事故资料由深圳市公安局交通警察管理局提供，范围为市属各区。事故发生时间为2000-2003年。所有在深圳市公安局交通警察局备案的，有人员伤亡的事故为入选对象。 1.2 研究内容 交通事故死亡人员的年龄、性别、伤害部位，事故发生的地段特点、时间分布等。 1.3 统计方法 所有资料经核实后，将相关资料录入数据库，采用spss 13.0软件进行统计分析。 2 结果 2.1 概况 4年共发生交通事故22 039起，死亡3 649人，男性3 167例，女性482例，男∶女为6.57∶1，伤19 274人，直接经济损失12 481万元。见表1。表1 2000-2003年深圳市及中国各年度事故数、死亡人数、受伤人数及直接经济损失情况表格来源于国家统计局公布的交通事故统计和年度人口、社会经济发展统计数据及深圳市统计年鉴、深圳市公安局交通警察管理局年度报表等，部分数据参考文献[3]。 2.2 受害人群年龄分布 交通事故人员死亡的高发年龄段为20～50岁，死亡3 164人(86.71%);30～50岁是交通事故死亡的高危年龄段，其10万人口死亡率范围为10.22～28.98之间;根据[4]死亡率=d/n×100 000/10万，10万人口死亡率=(年死亡人数/年人口数)×(年实际死亡人数/有年龄统计死亡人数)×100 000。人口数来源于2000年人口普查及推算资料。见表2。 表2 2000-2003年深圳市及中国各年龄段死亡人数、10万人口死亡率情况 2.3 时间分布 交通事故死亡人员的时间分布见图1、表3，深圳市交通事故发生呈逐年上升趋势，月死亡率变化波幅较大，没有明显的月份差异，日时间段以0～1时及19～24时为高发时段。 2.4 地段分布 导致人员死亡的交通事故发生地段以一级公路及城市主干道为主，死亡915人及942人。见表4。 2.5 伤害部位 见表5。 2.6 伤害影响 见表6。潜在减寿年数(potential years of life lost，pyll)及平均减寿年数(average years of life lost，ayll)。计算方法：pyll=?ei=1aibi。预期寿命，以70岁计;i：年龄组(以组中值计表3 交通事故人员死亡时间的24 h分布算);ai：剩余年龄，ai=e?(i+0.5);di：某年龄组的死亡人数。平均减寿年数是指实际死亡年龄与预期寿命之差的平均值，其计算公式为：?(ai×bi)/?di=plyy/?di。表5 死亡人员伤害部位情况表6 2000-2003年交通事故年度死亡及减寿年数情况 3 讨论 交通事故伤是我国城市居民意外伤害死亡的第1位原因[5]，是全国人群意外死亡的第2位死因，从1990-2001年，全国道路交通事故已连续11年增长[6]，研究显示深圳市2000-2003年交通事故逐年上升，伤亡人数逐年上升，10万人口死亡率也逐年上升，而且10万人口年死亡率高于全国平均水平，伤亡人数、事故数的年度增长率高于全国平均水平，这可能与近年来深圳市机动车数量、人口数量增长过快，而城市道路交通建设相对滞后相关。 深圳市统计年鉴提示的户籍人口仅占总人口数的30%左右，结合图表及同期报道[7，8]，认为流动人口中男性青壮年是主要的受害者，尽管调查显示15～40岁年龄段的死亡人数多，但是由于15～30岁人口基数大，故认为30～50岁的男性因交通意外死亡的风险最高，主要原因是他们的交通安全意识淡薄，而且该年龄段的男性需要在外奔波工作[9]，因此需要加强这一部分人员的交通安全教育，交通意外风险防范。由表6见2000-2003年深圳市道路交通事故造成的死亡人群中位死亡年龄为30.4岁，4年来pyll逐年增加，pyll达146 166，ayll为40.0，可见车祸对人群寿命的影响是惊人的;年龄组以20～39岁人群pyll所占比例最大。而同期[10]报道的死亡中位年龄39岁，ayll为28.13。而这部分人群正是创造社会财富的主要人群，考虑到道路交通事故同时也造成了大量的伤残人群，提示有必要对交通事故影响人群生命质量做更全面的评价和研究。 结合时间分布图表，24 h时间段的国内相关报道认为21时至23时为高峰，0点至1点、3点至7点为低谷，高峰期基本相同，而低谷期有差别[8，11]。深圳的时间特点在月份上与国内相关研究有些差别[8，10，11]，他们的报道11、12月为高发月份，9月不是高发月份;月时间分布特点形成的原因可能是因为深圳市四季变化不明显，9月为深圳天气变化较大的时段，同时属于开学阶段，大量的外来打工者的孩子回校以及大学生暑假工回校造成交通繁忙有关;11、12月可能与春节临近交通运输较繁忙，交通管理滞后，超载现象严重,深圳外来人口多，长途客运多，加之冬季深圳天气好，与内地形成强烈对比，驾驶员麻痹松懈有关;2003年11月事故数的明显下降可能与深圳市的交通管制有关，具体原因本课题尚未做进一步研究。故交通管理需狠抓春节前这一重点时期,以及19点至凌晨1点这些高发时段，驾驶员在事故高发时段也应该更加注意行车安全。 研究显示一级公路及城市主干道路上发生事故次数最多，占50.9%，与相关报道[5，7，8]比较接近。一级公路及城市主干路上车流量较多，及驾驶员在条件较好的路面行驶容易麻痹大意，超速行驶多，且车祸的死亡几率与车速的4次方成正比[2]。因此对一级公路、城市主干路，要加强交通管理，合理设置交通安全设施，提醒驾驶员加强交通安全意识。 由表5可见，致死性伤害部位为头部，有效的部位统计中40.9%是因为头部受伤而死亡。国内外的相关报道[4，8，10，12]支持颅脑损伤在交通伤中占第1位，是死亡的主要因素。因此要加强驾驶员的头部保护，减少颅脑损伤的发生。 综上所述，深圳市交通事故导致的居民健康问题日益严重，交通事故是导致青壮年男性人员伤亡的主要原因,是道路交通事故预防和控制的重点。在今后的预防控制工作中也要引起相关部门的足够重视。社会各部门积极担负起交通事故的预防和伤害的责任,采取相应的措施,切实减少交通事故伤害对人民生命财产安全的威胁,降低交通事故伤害的疾病负担。

责任会计论文:浅谈施工企业中责任会计的应用 摘要：由于施工企业的特殊性，责任会计在施工企业中的应用非常重要。推行责任会计，实行责任成本核算可以控制企业生产经营耗费和贯彻企业内部承包经营责任制、有利于将企业总体经营目标同各责任层的经营指标有机地结合起来，促进企业加强财务管理和提高经营管理水平，达到挖潜降耗，控制耗费，提高经济效益的目的。 关键词：责任会计；施工企业；责任成本核算 推行责任会计，实行责任成本核算不仅有利于控制企业生产经营耗费和贯彻企业内部承包经营责任制、而且有利于将企业总体经营目标同各责任层的经营指标有机地结合起来，从而促进企业加强财务管理和提高经营管理水平，达到挖潜降耗，控制耗费，提高经济效益的目的。正是因为施工企业具有上述与其它行业不同的特殊性，因此责任会计在施工企业中的应用更为重要，现试从下述几个方面加以探讨。 1 首先，应该依据职权范围，来建立责任中心 划分责任层次，确定责任会计单位，是建立责任会计系统的关键。所谓责任中心，就是企业内部有专人承担规定责任和行使相应职权的内部单位，其划分的标准是管理上可分，责任可辩认。施工企业应依据责任会计原则，结合行业特点，采用成本分解法，对各职能部门或责任人职权范围内的可控成本分别建立收入中心、成本中心、安全质量中心、效益中心。其各自的责任范围为： 1.1 计划经营部门。这类部门应对本企业的施工任务承揽、变更设计的费用追加、调整索赔、生产经营投入计划安排等项工作负责。对下列因素所造成的经济损失负直接责任： （1）因任务不足和工程投标报价严重偏低造成投入与产出不匹配，对上级下达的各项经济指标不能如期完成和影响产值收入而造成的经济损失；（2）因基础资料积累不全或准备不充分，形成变更设计、费用追加、调整索赔工作不及时或额度不足造成的经济损失；因对建设单位的验工计价不及时而影响拨款、产值收入所造成的损失。 1.2 计划调度、技术、劳资、物资、机运、财务部门，对工程的各地实际成本超支或损失负直接责任。其中： （1）计划调度部门为综合成本控制中心，对下列因素所造成的经济损失负直接责任；①在下达施工计划时，因没有计算出各项定额耗用数量，或工序分包预算编制不合理导致施工单位造成工、料、机超耗的损失；②因验工计价不及时、不准确，人为地造成多支付费用或潜亏损失；③因对内对外签订的承发包结算合同不规范、条款不清不严谨，导致经济纠纷所造成的损失。（2）施工技术部门为技术质量成本控制中心，对下列因素造成的损失负直接责任：①因拟定的施工组织设计方案不切合实际或不符合规范要求而造成的各项经济损失；②因技术指导保障不力和出现技术失误而造成的窝工、返工浪费损失；③因各种资料、数据（工程数量、材料消耗数量）提供不准或不及时所造成的各种经济损失。（3）劳资部门为人工费成本控制中心，对下列因素造成的损失或成本增支负有直接责任：①因单位编制配备和定额套用不合理形成的人浮于事或影响工作、影响单位利益和职工生产积极性所造成的损失；②因工资管理制度不落实、工资控制不严造成的人工费用成本超支或增支。（4）物资供应部门为材料费成本控制中心，对材料费节超负控制责任，对下列因素所造成的损失负直接责任：①对自购、自制材料的价格控制不力而造成的损失或材料费超支；②在材料采购、运输、保管过程中出现选择料源不经济、运输方式不当、材料短缺、质次价高、损坏等而造成的经济损失；③因计划不周导致工程停工待料或库存材料积压向造成的经济损失。（5）财务部门为弹性费用控制中心，对本单位弹性费用的节超负控制责任。对因自身责任因素，没有及时保证资金供应而造成的各项损失或成本超支负直接责任： 1.3 安全质量监察部门及人员为安全质量事故控制中心，对本单位的安全质量损失负控制责任。对下列责任因素造成的各类安全质量事故损失负直接责任； （1）因安全教育或监督检查不够、安全措施不力发生违章作业所造成的各类安全事故损失；（2）因对贯彻标准质量体系检查监督力度不够而出现工程质量事故所造成的经济损失；（3）在工程施工中，因对各工序交接的质量检查不彻底、不到位，对隐蔽工程及分项工程无检验评定报告而出现工程质量不合格所造成的经济损失。 1.4 企业内部的第一行政领导和各级领导组织为效益中心，对本单位的生产经营活动负决策、管理责任，对收入、成本、安全质量监察中心负指挥、指导责任。对责任因素所造成的经济损失负直接责任。 2 根据责任分工编制责任预算 在责任中心建立以后，就要编制责任预算，确定各责任中心的责任目标、实行目标成本管理，进行责任成本包干核算，工资奖金与责任指标挂钩。应该依据本单位历年经济核算资料，结合施工企业特点以及各工程项目所处地理环境、施工条件。采用成本分解法来编制责任成本预算，分别确定各责任中心的责任指标。 对收入中心的责任指标有：承揽任务中标志；承揽任务成本率；费用索赔率。 （1）对成本中心的责任指标有：成本降低率；工资利润率；返工损失率；设备完好率；设备利用率；设备闲置率。（2）对安全质量中心的责任指标有：工程质量优良率；事故损失率；人员重伤率；人员死亡率。（3）对效益中心的考核指标有：产值利润率；资金利润率。 3 编制业绩相告，对各责任中心进行业绩考核 依据经济活动原始记录台账和各责任中心的责任指标，编制业绩报告，用实际完成数值与指标比较，对各类责任中心进行业绩考评。 4 建立跟踪反馈控制系统 为各个责任中心建立一套监控责任预算执行情况的跟踪系统，它包括日常记录、计算和积累有关数据，并在规定时间编制“业绩报告”，用实际完成数与指标比较，对各类责任中心进行业绩考评。同时召开有关人员和各责任中心负责人参加的经济活动分析会，讨论分析各责任中心的责任指标执行情况和存在问题及其影响的因素，制定整改措施，完善责任制度，从而达到责任指标所确定的目标。 5 结语 总之，建立施工企业责任会计是会计改革和发展的需要，是加强企业内部管理的内在需求，是施工企业健康运行的重要保证。它涉及面广，专业性强，不可能一蹴而就，各个企业只有根据本企业特点，采取先易后难，分步到位，逐步过渡的办法并紧紧的与企业内部经济责任制结合。 责任会计论文:刍论我国建立社会责任会计的必然性 社会责任会计在社会上出现已有30多年的历史，但在我国至今尚未建立。笔者通过走访几十个企业，从掌握企业履行社会责任的第一手材料中，深感我国企业建立社会责任会计已刻不容缓。本文从本世纪末世界上出现的企业新概念和我国可持续发展战略的提出出发，论述我国企业建市科会吉休会计的必然性。 一、企业新概念的提出必然要来我国建立社会责任会计。 企业一人道主义论坛协会会长约翰·马雷斯卡在其所著《企业新概念》一文中说：“今天世界出现了一种崭新的企业新概念，即企业已不再被看作只是为拥有者创造利润和财富的工具，它还必须对整个社会的政治经济发展负责。这种企业新概念注定会改变人们对企业的看法，企业对自己的看法，以及企业在对世纪社会中的位置。” 社会责任会计是在传统的会计模式上发展起来的一门新兴的会计分支学科，它是探讨、研究如何更好地维护人类可持续发展，为企业管理当局、政府、社会公众的相关利益集团和个人的决策提供特定企业社会责任履行情况；其直接目的是通过计算和记录企业社会成本和社会效益，真实地反映企业对社会的贡献和损害，向政府及公众提供企业对社会的不良影响；它最终的目的是讲求社会整体效益，实现社会净贡献最大化。因此可以说，社会责任会计应是企业社会责任会计，其实质是把企业与社会之间的相互关系作为社会责任，并以此为中心而展开的会计。 （一）企业新概念的提出，使企业从片面追求经济效益最大化转移到开始重视社会效益上来。而社会责任会计的建立是正确衡量社会效益和社会成本的基础。在社会责任会计中，社会效益主要包括质量效益、环境效益、充分就业效益、社会保险及教育效益、外援效益及其他效益。而社会成本则主要包括社会物耗成本、社会人工成本、土地使用成本、资源耗损成本、资源使用成本、环境污染成本、社会管理费用、工伤及职业病成本和其他社会成本。传统会计对效益和成本的界定在很大程度上满足不了经济发展对企业的要求，而且单纯以交易价格作为前提，以货币作为计量尺度的会计计量方法，也难以担当对社会效益和社会成本的计量任务。 而社会责任会计却能以会计特有的技术和方法对各企业经营活动中所获得的社会效益和发生的社会成本以货币为主要计量单位进行核算和管理；但对于一些难以用货币计量的指标则以一定的公认标准为基础采用科学的估计法，通过对各企业经营行业所带来影响的核算和管理，使其经营行为在经济方面和社会方面达到均衡。即各企业在进行生产经营过程中，要通盘考虑，自觉地把社会责任放在首位，最后以社会责任报告的形式，核算和监督一个企业在一定时期内对整个社会做出的总贡献和总消耗，从而使企业的社会效益和社会成本得到充分反应。 （二）企业新概念的提出，要求企业不仅要对所有者和债权人提供会计信息，而且还应对员工、政府、社区、社团等提供其履行社会责任的会计信息。这正是社会责任会计比传统会计提供更加丰富的会计信息的所在：即社会责任会计不仅要求企业提供一些经济上的会计信息，而且还要求提供社会性的会计信息，如对人力资源状态与贡献的揭示，对自然资源保护和破坏的揭示，对这些以社会成本为代价获得经济效益的现象的充分揭示，迫使企业为维护企业声誉而必须向一般公众、地区居民及整个社会提供其履行社会责任的情况。 （三）企业新概念使企业责任开始向社会扩展，因而建立社会责任会计也成为一种必然。随着经济的发展，人们的需求趋于多元化，公众对生活质量的期望值发生了重大变化，因此世界各国人民期望环境能得到保护，期望自己享受到作为人和劳动者的某些权利，在这种情况下出现的企业新概念，不再被看作只是为拥有者创造财富的工具，企业作为现代社会中不可缺少的组成部分，它与未来有着重要关系，并且还关系到和平、稳定和全世界人民的安康。从这点来看，企业应对更多的公众而不只是对它们的拥有者和股东负责，且它与其所在地的社区，与国际社区和世界环境有着直接关系。 而社会责任会计的宗旨是要求企业在生产新产品的同时，还应无条件履行社会责任如环境保护、就业条件等并定期报告企业为社会所创造的效益和业绩。由此可见，企业通过建立社会责任会计可以促使其与社会和自然环境的协调发展，并能切实承担起相应的社会责任。 （四）企业新概念的提出，使有远见的和开明的企业家认识到一个安全和繁荣的社会有利于企业的发展和获利。前已述及，企业的社会作用新概念的发展趋势将对世界产生重大影响。今天，这种新概念可以通过对话和建设性合作而不是通过对抗，进一步扩大和加强。为什么会产生这种新的态度呢？答案在于，过去所信奉的信条已经发生变化，已经有了新的价值观。过去，企业家认为政府干预是一件坏事。现在他们认为，大多数法律实际上对他们是有利的。同样，过去企业赞同“货物出门概不退换”的教条。现代的企业家态度则不同，大多数认为企业的目标应该有利于社会，而不是“损害社会”。企业帮助社会，实际上也是帮助它自己。企业家利用社会责任会计来检查公司业绩，评估公司社会工作的成果，找出公司应做的社会工作，教育公司中的管理人员，使其能从社会角度来思考问题。他们这样做的目的是为了企业的信誉，得到社会的青睐。 （五）企业新概念的提出，使各国组织颁布了一系列原则、协定、准则，迫使企业履行社会责任从而建立社会责任会计就成为必然。如1999年11月在一些跨国大公司（包括壳牌国际公司和通用汽车公司等50多家公司）高级代表的合作下，由利昂·h·沙利文教立起草了一套旨在全球经济发展的新原则，这个原则被称为“沙利文原则”。该原则要求：“对社会负责的公司，无论大小，都可以作为目标来调整内部政策和惯例以符合参照标准。”如联合国提倡的公司与联合国之间签署的包括人权行为、劳动条件和环境保护等内容的“全球协定”；经济合作与发展组织制定的公司自愿执行的关于职业标准、行业关系、环境、竞争和税收的“跨国公司准则”。这些原则、协定、准则的颁布，迫使参加签约的企业密切关注本公司业绩，履行社会责任，并且就义务的实施情况发表年度报告。 （六）企业新概念的提出，要求企业加强对环境的保护，从而能更好地合理分配资源和满足人类长久生存的需要，而社会责任会计的建立正能顺应这一客观要求，它有助于企业尽量减少对环境的损害。众所周知，自然界是人类赖以生存的空间，目前自然环境和生态平衡正受到严重破坏。企业是社会的一个重要细胞，大量生产、大量消耗也是现代企业的重要特征。企业生产的无限扩大和自然资源的有限性致使环境危机不断加剧，而企业对这一危机的造成显然负有直接的社会责任，因而防治和根除危机也就理所当然。生产在扩大，自然界中的资源却在锐减，并且很多资源都属于不可再生资源。为了人类的未来，为了保全这有限的资源和节约资源，为解决资源短缺问题，实现对资源的有效限制，很显然需要社会各企业提供必要的社会报告，从而也促使了社会责任会计在企业内部建立的必然性，它能正确引导和监督企业通过一定的经济活动保护资源，维持生态平衡。 二、可持续发展理论的提出对传统会计产生了新的挑战，它必然要来我国建立社会责任会计。 可持续发展（sustainable development）就是指代际间发展机会的平等性。根据1982年4月由联合国世界环境与发展委员会出版的《我们共同的未来的研究加告提出：“可持续发展能满足现在的需要，但不损害后代满足他们自身需要的能力。”它的直接含义是：在包括资源在内的广义财富的传递上，每一代留给下一代的都应该是平等的，即代际间的交换应当是平等的。可持续发展理论包括三个子系统理论，即：（l）生态持续理论：经济发展和社会进步，要建立在资源的可持续利用和良好生态环境基础之上；（2）经济持续理论：鼓励经济增长不仅要重视数量增长，更应重视质量。优化资源配置、节耗增收；（3）社会持续理论：改善和提高人类生活质量，满足需要，促进社会公正、安全、文明、健康发展。 会计提供的信息对于衡量和监督可持续发展战略的实现具有十分重要的作用。然而，传统的会计仅仅是经济效益的维护者，还不能满足可持续发展战略的要求。追求比较少的投入获取最大的产出，是传统会计的最大目标。至于生态环境和社会问题，会计还仅仅是一个“旁观者”。追求经济效益而忽视社会效益，这是传统会计的普遍现象。并且从另一个方面看，传统会计的经济效益是一种局部的、短期的利益，它阻碍着高生态效率的实现。可见，传统会计要适应可持续发展战略的要求必须面对新的挑战。具体讲，可持续发展战略对会计带来的挑战包括以下几个方面：（l）会计目标。传统会计以经济效益为目标。在可持续发展战略中，会计应兼顾经济效益与社会效益，兼顾企业的局部利益与社会全局利益，兼顾眼前利益与长远利益。当二者存在矛盾时，应当把后者放在一个较高的地位，使前者服从后者。（2）会计方法。传统的会计方法主要是各种精确的计量方法。如折旧的方法、存贷计价的方法等。衡量可持续性的许多指标，如生态的破坏和恢复，环境的污染和治理等，是无法精确地计量其成本和效益的，这些指标必须借助于一定的评估方法来确定。（3）会计报告。传统会计报告不能满足可持续发展对会计信息的要求。我们应当根据可持续发展战略下的会计目标，补充和完善一系列的指标体系。新的招标体系是在原有的会计指标体系的基础上，增加有关环境保护和治理以及资源利用等方面的内容。根据需要，也可以单独编制有关生态环境和资源方面的会计报告，并向政府有关部门和社会公众公布。（4）会计监督。传统会计在社会问题和环境问题上基本上处于旁观者的地位。在可持续发展战略下，会计应承担社会道义的责任，自觉监督企业的行为，防止环境污染和生态恶化。 三、我国建立社会责任会计的客观必然性。 （一）我国经济体制的改革、市场经济体制的建立和发展，必然要求企业建立社会责任会计。建立良好的、有秩序的社会主义市场经济，必须以企业社会责任会计的建立与实践作为其保障措施之一。作为市场主体的企业应该既讲经济效益，又讲社会效益。讲求社会效益，必须依靠建立社会责任会计以反映企业的社会效益和社会成本，以弥补传统会计的不足。所以，正在建立并完善的社会主义市场经济，为培育我国的企业社会责任会计奠定了良好的基础，而社会责任会计也必将为市场经济的建立和发展，提供相应的保障。 （二）建立社会责任会计既是会计发展、改革的需要，又是实现企业会计财务的要求。社会责任会计在我国尚属超前性事物，对它的研究有助于推动我国会计理论的深入研究和会计改革的深化。虽然会计也要履行其社会职能，以实现企业的社会目标。但是要真正满足国家宏观经济管理及有关方面的需要，诸如企业人力资源的开发、环境保护、社区贡献等，必须借助于企业社会责任会计作为补充。可见，企业社会责任是传统会计的逻辑拓展，特别是在我国目前情况下，建立企业社会责任会计已势在必行。 （三）建立社会责任会计是会计国际化发展的要求。由于国家之间经济交往的增多，增强了不同国家会计趋向协调的要求。中国要走向世界，世界要了解中国，中国就要建立自己的社会责任会计。 因此，在我国，建立社会责任会计存在着一定的客观必然性。它反映了企业经济运行方式以及价值判断标准的重大变革；改变了传统会计中只重利润的观念，有助于企业与社会环境的协调；它的产生和发展扩大了报表和信息的使用范围，为会计理论的深化提供了广阔前景。 责任会计论文:浅析建立社会责任会计体系 [摘要] 社会责任会计产生20多年来，西方一些会计学者对其理论体系进行了较为广泛的研究。我国对社会责任会计的探索尚处于初级阶段。为了加深对社会责任会计的理解，本文从建立体系的角度对社会责任会计进行了分析。? [关健词]社会责任会计 体系 对策 社会责任会计是在传统的会计模式上发展起来的一门新兴的会计分支学科，它是探讨如何创建和谐社会，为企业管理当局、政府、社会公众的相关利益集团和个人的决策提供特定企业社会责任履行情况；其直接目的是通过计算和记录企业社会成本和社会效益，真实地反映企业对社会的贡献和损害，向政府及公众提供企业对社会的不良影响；它最终的目的是讲求社会整体效益，实现社会净贡献最大化。因此社会责任会计是从宏观经济视角，是站在整个社会的角度对企业经营活动对社会的影响进行计量、确认和报告的，而并不是局限在某个企业本身的范围内。 1999年11月在一些跨国大公司（包括壳牌国际公司和通用汽车公司等50多家公司）高级代表的合作下，由利昂·h·沙利文起草了一套针对全球经济发展的新原则，要求“对社会负责的公司，无论大小,都可以作为目标来调整内部政策和惯例以符合参照标准”。这些原则、协定和准则的颁布，迫使参加签约的企业密切关注本公司业绩，履行社会责任，并且就义务的实施情况发表年度报告。我国加入wto后，企业自然也应遵守国际法规，逐步建立社会责任会计，对企业的社会责任进行监督。 一、推广应用社会责任会计的可行性分析 1．从宏观经济环境来看，我国社会主义市场经济体制为推广应用社会责任会计创造了良好的外部环境。市场经济体制下的竞争应当是公平的，也就是说，不同所有制类型的企业应站在同一起跑线上。目前我国的国有企业同其他类型的企业相比之所以效益较低，固然有多种原因，但有一点是不容忽视的，即国有企业承担的社会责任过多。应该让企业卸下过多的理应由政府和社会承担的责任，使国有企业轻装前进，该由社会办的事应还给社会。但从另一方面讲，企业不承担任何社会责任，只追求自身经济利益也是一个极端，长期下去，必然影响国民经济的可持续发展。因此，企业应当承担适度的社会责任，不论国有企业，还是非国有企业，在承担社会责任方面应该是平等的，而这种平等，又应以所有企业经济地位和法律地位的平等为前提。 2．我国有关法律法规的逐步完善，为企业履行社会责任提供了依据。目前条件下能不能推广社会责任会计还要看企业到底应履行哪些社会责任，在法律上有没有规定。改革开放20多年来，我国一直把社会主义法制建设放在重要位置，各项法律制度日趋完善。财政部颁发的《2002年企业效绩评价标准》专门增设了“综合社会贡献”指标，主要考核企业履行社会责任的情况。随着我国社会保障制度的健全，这方面的法律制度还会相继出台，为企业履行社会责任提供法律保障。 3．企业对自身社会形象的重视也为推广应用社会责任会计创造了内部条件。随着与国际市场的接轨，我国企业特别是大企业越来越重视企业的社会形象，因为企业良好的社会形象对投资者和顾客会产生积极影响，这些为推广社会责任会计提供了便利。社会责任会计要提供企业的社会性的会计信息，如对质量效益和外援效益的揭示，对自然资源保护和破坏的揭示。对这些以社会成本为代价获得经济效益的现象的充分揭示和对企业社会责任履行情况的充分披露，无疑对企业树立良好的社会形象有极大的促进作用。 4．我国会计人员素质的逐步提高和计量技术的不断发展，为推广应用社会责任会计提供了技术上的可行性。首先，我国高等会计教育飞速发展，为企业输送了一大批既懂会计又懂管理的专业人才；其次，随着会计职称制度的改革，一些在职的会计人员参加资格考试，也在很大程度上提高了理论和实务能力；再次，会计管理部门非常重视会计的后续教育，经常性地会计职业培训对于提高会计人员的素质也起到了积极作用。这些高素质的会计人员为社会责任会计的实施带来了便利。随着我国信息产业的发展，计量技术也在不断进步，大部分企业实现了会计电算化，使会计人员在处理数据的速度和准确程度上前进了一大步，并且从大量的手工劳动中解脱出来，原来手工操作条件下不能实现的设计，在计算机的运用中成为了现实。特别是近年来互联网的日臻完善把计算机技术和远程通讯技术结合起来，为我国计量技术的发展带来了可喜的前景。可以说，社会责任会计在许多计量方面的难题，随着计算机的应用都会得到解决。 二、建立企业社会责任会计目前存在的主要障碍 社会责任会计在我国其理论和实务尚欠完善，尤其是我国会计改革尚处于初级阶段，又有自己特殊的国情，要在目前建立企业社会责任会计,并全面、系统地披露企业社会责任会计信息存在诸多障碍，主要是： 1.社会责任会计准则制定方面的障碍 2006年2月15日，我国财政部了包括1项基本准则和38项具体准则在内的一整套新的企业会计准则，10月30日又了新会计准则应用指南，但是未能颁布社会责任会计方面的准则。由于缺乏社会责任会计行为规范标准，无法统一规范社会责任会计核算的对象及披露形式，致使社会责任会计核算与信息披露的可操作性差。同时，由于缺乏强制性的准则规范，大多数企业不会主动披露社会责任会计信息，或者即使披露了一些，也无相关标准去衡量其信息质量，不能取信于社会公众，影响披露效果。 2.社会责任会计信息计量方面的障碍 社会责任会计理论与方法体系的不完善，尤其是缺乏科学的定量方法及切实可行的指标体系，使得需用货币计量、披露的社会资产与负债，社会成本与收益等信息缺乏可操作性的方法。如何突破计量障碍，避免会计计量单位的多元性或披露信息的多元性所造成的信息不可比，是建立社会责任会计急需解决的问题。 3.社会责任成本合理分配方面的障碍 尽管按照“谁受益，谁负担”等经济原则，人们会接受“社会（环境）成本是企业相关成本的一部分”的观念，企业应对所耗用的自然资源价值和破坏的生态环境付出一定的代价，但实务上很难找到一个合理的分配标准，将环境成本在使用同一环境资源的不同企业、单位、部门之间予以分配。 4.环保立法方面的障碍 尽管我们提出了创建和谐社会和可持续发展战略，但企业追求经济效益与社会要求的可持续发展之间的矛盾，使企业不会自觉地转化为行动，即企业不会主动牺牲自身经济利益而去实现整个社会的可持续发展。如果没有相关的法律、法规与制度的强制性要求，大多数企业目前将不会为减轻生态环境破坏而自觉增加支出。目前我国已制定了一些相关法律，但环保立法的深度与广度以及执法的力度都需进一步明确和加强。 三、建立我国社会责任会计体系的对策 1．解放思想,转变观念 社会责任会计是在对社会责任观念批判的基础上建立起来的。因此，推广应用社会责任会计首先要解放思想，树立全新的社会责任观念。新的社会责任观念就是企业在从事生产经营活动时既要立足于自身的经济利益，同时又要考虑社会的整体效益，使二者有机地协调起来，避免把二者对立化。另外，对企业经营业绩的考评，也不应仅仅局限于企业经济目标的完成情况，还应对企业应承担的社会责任的履行情况进行考核，促使企业自觉承担应尽的社会责任。企业作为市场独立经营的主体，需要通过合法、公平的经济活动获取必要的利润，保证企业的生存和发展。如果用浮躁、短期的眼光来看，履行企业社会责任似乎是同企业的经济利益对立的，但是如果用长远的、可持续的视角来观察，两者是相互协调、相互促进的。转变企业的社会责任观念关键在于转变企业经营管理者的观念，增强他们的社会责任意识，如环保意识、人本意识等。在目前社会矛盾较突出，国家财力顾及不到，政府在宏观调控方面存在一定难度的条件下，促使企业目标与社会目标协调一致就更具有现实意义。随着人们观念的转变，履行社会责任已经不是企业可做、可不做的“善举”，而是企业要生存、求发展的必然选择。 2．健全会计法规，制定社会责任会计准则 借鉴西方国家推广应用社会责任会计的经验，建立我国的社会责任会计，必须由政府统一立法，用法律形式明确规定企业应承担的社会责任，强制企业执行。我国应针对社会责任方面的法律法规还不完善的现状，今后应加大立法力度。会计管理部门应从我国现实出发，尽快制定社会责任会计的具体准则，对社会责任会计信息的披露方式做出规定，以指导社会责任会计的实践。以法律、法规的形式确定社会责任会计的地位和作用，使社会责任会计有法可依，使企业社会责任会计信息披露有统一的标准，增强实务的可操作性与统一性，避免各行其是。具体做法是： (1)修改《会计法》。将社会责任会计核算和监督列入会计法，以法律形式确定它的地位和作用，这也是将它付诸实施的最强有力的手段。 (2)健全会计准则。将涉及社会责任的内容列入会计要素，成为必须披露的内容，防止有关部门和企业的短期行为。 3．加强社会责任会计的社会和政府监督 社会责任会计主要以企业为会计主体，核算企业社会责任履行情况。企业从自身利益出发，往往不能全面、如实地进行披露，因此，应加强政府有关部门和社会中介机构的监督，包括行政管理与监督和专项社会责任审计。其中，由会计师事务所或国家审计机关进行的专项环境审计，可强化对社会责任会计的再监督，有助于社会责任会计的创建和不断完善。会计师事务所或国家审计机关依据国家有关的环保法律、法规以及相关的会计法规、制度和准则，对企业社会责任会计信息的合理性、全面性、合法性及真实性进行审查与鉴评，以取信于社会公众，强化国家宏观调控，并促使企业加强社会意识，使企业社会责任会计信息披露不断完善。近年来我国不少企业随着经济实力的增强，在改善职工福利和工作、生活条件的同时，积极承担了社会责任，这也为推行社会责任会计提供了有利条件。 责任会计论文:社会责任会计信息披露研究 摘 要：企业社会责任会计是一门新兴会计学科，我国企业社会责任会计的研究和应用还处于起步阶段，尚没有形成系统的社会责任会计理论和实际业务体系。因此，本文着重研究了我国社会责任会计信息披露的现状和存在的问题，并提出解决问题的建议和对策。 关键词：社会责任 社会责任会计 信息披露 一、引言 企业社会责任一直受到关注，最初的企业社会责任其实就是指企业追求利润最大化。但随着时间的推移，社会责任的内涵发生中重大变化。但是，从广义上讲，普遍能接受的企业社会责任是指企业对社会合乎道德的行为。企业的社会责任是“取之于社会，用之于社会”，是决策制定者在促进自身利益的同时，采取措施保护和增进社会整体利益的义务。具体地说，企业社会责任就是企业在创造利润、对所有者权益负责的同时，还要承担对员工、对消费者、对社区和环境的社会责任，包括遵守商业道德、保障生产安全和职业健康、保护劳动者的合法权益、保护环境、支持慈善事业、捐助社会公益和保护弱势群体等。因此，本文仅拟就我国企业责任会计及其信息披露的内容、方式等问题进行初步探究。 二、我国企业社会责任会计信息披露的现状及问题 我国企业社会责任会计信息披露发展滞后，社会实践与理论研究还处于开始阶段。但值得注意的是，政府开始以积极态度看待企业社会责任会计信息，社会责任会计信息披露问题日益受到关注。如财政部1995年公布的企业经济效益指标体系包括“社会贡献率”和“社会积累率”两项指标。虽然在过去的几年，我国企业社会责任会计信息披露工作取得了长足的进步，但不可忽视的是，其中也存在不少问题。主要包括以下几方面： 1、缺乏规范的企业社会责任会计准则 会计准则是会计进行核算和监督的规范，有了统一的企业社会责任会计准则，不同企业可以使用相同的会计处理方法对企业经济活动进行计量，并使用相同的格式对会计结果进行报告。这使得信息使用者可以对不同行业和不同企业间的会计信息进行比较。我国目前企业披露企业社会责任会计信息主要是包含在企业年度报告中，信息量小，而且缺少定量的信息，难以进行分析和对比。而有的企业披露的企业社会责任报告，由于缺乏统一的格式规定，企业社会责任报告中难以发现有用的信息。有了规范的企业社会责任会计准则和企业社会责任会计信息披露准则，就可以很好的解决上述问题，让企业披露的信息格式统一起来，便于使用者比较和分析。 2、企业社会责任会计的核算范围界定不清 现代企业与所处的社会环境有着密切的关系，并且依存于一个多元化的社会结构:企业在必须考虑与相关的各种利益团体(投资者、政府、消费者等)的关系的同时,又受到政治、法律、经济政策、技术水平、社会文化及道德规范等诸多条件的约束和限制。虽然企业应对社会承担责任,但是企业毕竟是社会中的经济组织，其职能是有限的。社会责任会计的职能包括有关社会责任履行情况的数据收集、计量以及将评价企业社会责任履行情况的信息提供给企业管理人员、政府机构和社会公众。所以，界定企业应承担的社会责任，即确认社会责任会计的核算范围就成为首先需要解决的难题，而这导致了我国企业披露的社会责任信息不完整，不规范。 3、我国企业社会责任会计信息披露缺乏有效的监督和审计机制 我国当前的企业社会责任会计信息披露主要是自愿披露，企业社会责任履行差的企业通常不进行披露，而企业社会责任履行好的企业虽然披露了，除了在提升企业形象上有些效果以外，不但不能获得其他的利益，反而需要支出大量的费用，长此以往，企业对履行社会责任和披露企业社会责任会计信息的积极性被打消，要想再推进我国的企业社会责任会计信息披露工作就更加艰难了。要解决这一问题，建立企业社会责任会计信息披露的监督和审计机制就显得尤为重要。通过建立企业社会责任会计信息披露的监督机制，对认真执行信息披露工作的企业给与奖励，而对于虚假企业社会责任信息的企业，要给与惩罚。通过建立企业社会责任会计信息披露的审计机制，可以确保社会责任信息的真实性和可靠性。这样，一方面可以保护认真执行信息披露工作的企业的积极性，体现出公平原则；另一方面也间接的保护了信息使用者的利益。 三、完善我国社会责任会计信息披露的建议 1、建立规范的企业社会责任会计准则 对于会计计量和报告而言，会计准则是会计进行核算和监督的准绳和规范，有了统一的会计准则，不同企业可以使用相同的会计处理方法对企业经济活动进行计量，并使用相同的格式对会计结果进行报告。这使得信息使用者可以对不同行业和不同企业间的会计信息进行比较。企业社会责任会计作为会计学的一个分支，自然和财务会计具有很多相似之处，因此建立和财务会计准则相似的企业社会责任会计准则和披露准则也就自然成为建立我国企业社会责任会计信息披露模式的重要前提条件之一。因此，若没有规范的企业社会责任会计准则来约束企业的社会责任会计工作，企业社会责任会计信息披露工作也就失去了意义。 2、合理界定企业社会责任会计的核算范围 企业社会责任是企业伦理的重要范畴，对那些不应由企业承担的社会责任,则不纳入社会责任会计的核算范围，否则会加重企业的负担，所以应合理界定企业社会责任会计的核算范围。企业的社会责任主要包括:（1）对职工的责任。对职工人权、报酬及福利、劳动条件、健康及教育培训的保障等；（2）对消费者的责任。向消费者提供安全可靠的、优质的产品及服务,向消费者赔付由于产品本身缺陷给消费者造成的损失；（3）对投资者的责任。对投资者提供真实的社会责任会计信息，便于投资者做出正确的决策；（4）对政府的责任。为市政建设提供财务支持和捐赠；（5）对环境保护的责任。在财务上反映防止“三废”对环境的污染，降低能源消耗，减少公共污染，改善生态环境等情况。 3、建立我国企业社会责任会计信息披露的监督和审计机制 一方面，建立企业社会责任会计信息披露的监督评价机制，对认真执行信息披露工作的企业给与奖励，而对于虚假企业社会责任信息的企业要给与惩罚。具体而言，相关政府部门要协商出台规定，比如：针对上市公司而言，中国证券监督管理委员会可以出台规定，对认真执行信息披露工作的企业，在发行新股和发行债券等融资方面给与优先考虑；而对于虚假企业社会责任信息的企业，暂停其发行新股或发行债券。另一方面，建立企业社会责任会计信息披露的审计机制，通过聘请第三方中介机构对企业披露的社会责任会计信息进行审计，以保证企业社会责任会计信息的真实可靠。通过分析我国现有财务会计信息披露审计制度，我们认为没有必要另外建立一套企业社会责任会计信息披露的审计体系，只需在原有财务会计信息审计的基础上，加以拓展即可。 责任会计论文:我省农垦企业推行责任会计的作法、问题和对策(1) 几年来，我省农垦企业结合实行不同形式的经济责任制，积极推行责任会计，使多数企业取得了良好的经济效益。同时也有部分企业出现了一些不容忽视的问题。为了使责任会计这一"机制功能"得以充分发挥，促进农垦企业的两个根本性转变，现就农垦企业推行责任会计的作法、问题和对策分述如下，供商榷。 一、作法 几年来，全省各农牧场按照各自的产业优势，行业特点和管理模式，在推行责任会计方面逐步摸索出一套较为完整的作法，概括起来有以下几点： （一）确定责任实体实行原则性、实践性相结合。 1．原则性主要是指： （1） 能促进企业内部层层关心"总体效益"，层层承担经济责任。 （2） 有利于改革企业的经营机制，给予责任单位一定的管理自主权。 （3） 有利于将市场经济的概念引进企业，有正确的责任行为、准则、规范。 2．实践性主要是指： （1）被确定的责任实体，必须能够"相对独立"的承担一定的经济责任，拥有一定的管理控制权。 （2）确定的责任实体，必须能够创造规定要求的经济效益和业绩，做到能核算、能考核能操作。 根据上述要求，各农牧场在推行责任会计过程中，实行了"逐级承包"、"层次核算"。逐级承包是指：总场把直属工厂或分场确定为责任实体，直属工厂或分场再把所属的车间、或工副业单位定为责任实体，层层承担经济责任。层次核算是指：农牧业实行家庭联产承包以后，没有搞逐级（总场、分场、生产队、家庭农场）责任核算，而是把责任核算有重点的落实在确有核算任务的场属工厂和分场属工副业。这样不仅不影响总场和分场财务汇总，且有利于总场、分场两级财务部门制定政策，调查研究，加强对责任实体的管理，控制和监督。 （二）合理划分经营权，实行集权、分权相结合。 权力是履行责任的条件和保证。在逐级承包，层次核算中，应体现集中统一领导下的"分权制"。各场根据企业法的规定和农场实际，对场级和责任实体的经营权限，大体做了如下划分： 1．场级（含分场）的经营权。凡是涉及企业总体和宏观调控的权力，仍应集中， 如制定企业总体规划和责任目标的计划；制定工资调整和资金分配方案；决定企业行政机构的设置；提请任免副厂级和中层以上领导干部；以及审定计划价格、核定资金、费用定额，控制产品质量，审核财务决算等。 2．责任实体的权力。凡是不触及企业总体和有利于微观搞活的权力， 可以下放到责任实体，如：责任实体在完成上级下达任务的前提下，可承揽对外加工任务和开发社会需要的小商品；确定在总额内的职工岗位工资等级和奖金分配形式；确定内部专业人员的设置和生产组织形式；对职工给予记大功以下的奖励和开除厂籍以下的处分（实施中向场备案）；调度使用企业核拨的固定资产和流动资金；确定对外加工小商品和劳务的价格；按照农场财会制度办理具体的财务结算业务等。 几年来，各场通过实行分级分权管理，对落实承包经营，推行责任核算起到了很好的保障作用。 （三）在核算经营成果上，实行两种目标相结合。 两种目标系指企业的"总体目标"和内部单位的"责任目标"，实现结合的特点是： 1．首先企业会计（财务会计、责任会计）要搞好协调， 互相配合，通过预测、分析、选择、决策、制定出企业的"总体目标"。 2．企业的"总体目标"经场（厂）务会研究确定后， 按责任归属和管理层次分解下达，形成责任单位的责任目标。 3．责任会计对已下达的责任目标进行核算跟踪，实施过程控制，包括"定额控制"、"成本控制"、"质量控制"和"资金费用"控制。 4．定期对责任单位的工作实际与预定的目标相比较,并通过约束、调节、激励等手段，促使责任单位达到目标，进而保证企业总体目标的实现。 （四） 在核算总体上，实行两种管理相结合。 两种管理系指企业的"目标管理"和"基础管理"，两种管理同步加强。 1．"目标管理" 。是对企业的生产经营的全过程进行全面综合性管理，它以预定最优的最佳效果为目标，促使企业的各项管理都围绕的"目标值"的实现而统筹运动。 2．"基础管理"。只有加强企业的基础管理，才能使目标管理有准确的数据来源。 为了实行目标管理，确保企业（各级）目标值的实现，应重视发挥企业会计事前预测、事中控制，事后调节的功能。同时还要跟上基础工作，包括加强计量、整顿原始记录、完善定额管理，修定计划价格、及健全与此相配套的制度、措施等。同时为了实施责任会计核算，企业财会部门应及时制定出分级核算方案，对各级核算的方法、内容、程序、凭证和结转手续，都做出具体规定，严格制定统计、计量、检测、验收、考核等制度，并把企业计划指标、目标成本指标、定额管理指标、经济责任制指标归纳成统一指标体系，综合下达，同时制定出奖惩考核办法，做到奖惩严明。 （五）在核算体制上，实行两种会计相结合。 两种会计，是指企业的财务会计和责任会计。实现结合的特点是：企业的财务会计核算和责任会计核算，是在企业同一厂长或总会计师领导下进行；是在企业同一财会部门进行或在同一财会部门监督指导下进行；是在逐步加强和完善厂部（部门）车间、班组同一核算系统中进行；使用的是同一原始凭证，记账凭证和账簿；使用的是同一结账时间、同一结转方向和同一结转程序。 （六）在核算技能上，实行多种方法相结合。 多种方法，通常包括量本利分析、厂内银行、目标成本、标准成本、质量成本等，其中，与责任会计结合最多的是"目标成本"和"厂内银行"。 1．责任会计与目标成本的结合。 为了加强对责任成本的控制，企业要首先制定出车间目标成本和产品目标成本。基本程序和作法是： （1）首先要严格制定出产品在生产过程中所耗用各种材料，各种工时的计划单价（基础计划价格）。 （2）按"工序"和"部件"计算出产品生产中各种材料，各种工时的标准耗用量。 （3）按工时、材料的耗用量乘以计划价格，组成产品的"工序单价"和"部件单价"。 （4）各工序或部件定额单价相加之和， 组成产品的计划单价（注：各工序定额单价相加之和等于产品） 计划单价：各部件定额单价和总装工时费相加之和也等于产品的计划单价，也是产品的车间成本。 （5）产品的车间成本加上责任核算与财务核算的价格差异，即是产品的工厂成本（目标成本）。 制定产品的目标成本，是为了定期检查生产部门的绩效，实际成本比目标成本增加即为超支，比目标成本降低即为盈利（或节约）。 2．责任会计与内部银行的结合。为了加强对责任成本的控制，扭转到月末才知道经营结果的被动局面，一些企业把责任核算，事中控制的重点放在内部银行，并采取了以下步骤： （1）制定标准成本。根据目标成本的分解指标，按产品的工艺步骤（责任单位）， 单位产品工时，材料的耗用量，各种计划价格和有关单耗定额，首先核定出单位产品的"工序标准成本"作为核拔定额资金的依据。 （2）核拨定额资金。月初， 按照厂下达的产量计划和工序标准成本， 核定出各责任实体的月份"资金定额"，通过内部银行划拨、控制，对非生产部门核定"限额费用"，通过费用限额卡加以控制。 （3）控制产、耗进度。内部银行通过内部结算、划转，随时观察各责任实体定额资金的"耗费值"和"产出值"，促其产耗平衡，争取资金增值（盈利或节约）。 （4）调整执行差异。 通过日清日结，如发现某责任实体消耗高、产出低，出现了责任预算的执行差异，内部银行要随时汇报，并通过领导迅速采取措施，调整差异，限期达到目标，并对超耗的资金进行罚款加息。 （5）做好上下勾通。每到月底（规定的对账日）， 内部银行要及时与财会部门、责任实体核对财务，使三方账目（内部银行账、财会部门账、责任实体账）相关指标达到一致，而后，填制有关的责任报表。 通过上述控制，对各责任实体提高产量、质量，降低消耗、成本，节约费用、资金等，起到了很好的作用。 （七）在核算对象上，实行两种成本相结合。 所谓两种成本，系指内部单位的责任成本和各种产品的实际成本。实现结合的做法是： 1．填制双项凭证。即以同一原始凭证填制同一记账凭证，在同一记账凭证中， 既反映上级统一的会计科目和费用项目，又要反映经济业务的责任单位和责任指标。从而既满足上级按统一会计科目、费用项目的检查汇总，又要满足企业内部的"责任跟踪"和"业绩考核"。 2．进行双项记账。双项记账就是在相关账户中（如应付工资、制造费用）， 分别汇集各项费用，使双项凭证所反映的内容如实按"责任单位"、"费用要素"同步记载。 3．开展分户核算。分户核算就是在"基本生产"一级账户下， 按各责任单位名称（也是产品的生产步骤）设置二级账户，按责任单位核算责任成本，并与车间核算员的成本明细账同增，同减，以便上下监督。 4．实行逐步结转。逐步结转即采用逐步分项结转法。 将第一步骤（第一工序车间）发生的半成品成本，按照成本项目，分项转入第二步骤（第二工序车间）的基本生产账户，依次下转，直至产品入库。以分别计算各车间的责任成本。 5．认真调整差异。逐步结转的责任成本， 到最后工序车间，便可计算出产品的车间成本。但为了计算产品的工厂成本，还需调整各项差异。这是因为：在责任成本核算中，为了消除各责任单位的不可控因素，车间领用的材料、燃料、自制半成品，以及耗用的水、电、气和机修工时等，都是按计划价格计算的。因此，在产品车间成本的基础上，再加减各项价格差异，进而核算出产品的工厂成本。 6．显示双项功能,每一计算期结束后,分别编制"财务会计报表"和"责任会计报表"以显示"财务核算"、"责任核算"两个功能，以满足上级的指标汇总和内部的业绩考核。 （八）在业绩考核上，实行两个文明结合。 各农牧场在对责任实体的业绩考核中，不仅考核产量、产值、增加值、质量、成本、利润、设备、资金等经济指标的完成情况，同时还要考核班子建设，企业形象、党群活动、民主管理、治安普法、职教培训、计划生育、财经纪律等执行情况。其目的是促使责任单位不仅完成预定的经济目标，同时还要增强社会效益和法治观念，从而做到两个文明一起抓，实现物质文明、精神文明双进取。 二、问题 当前，在推行责任会计中，有些单位违背推行责任会计的原理和原则，出现了一些不应出现的问题，归结起来，主要有以下几个方面： （一） 在划分责任实体中，搞假分立。 调查发现，有的资产负债率偏高的企业，不从改革着手，优化资本结构，盘活存量资产，强化内部管理，提高总体效益，反而搞"假分立"，将企业划分成若干个独立自主，自负盈亏的法人，名曰：大船搁浅、小船放生；划小独立、切块经营；主辅分离、分段搞活；其目的是逃避企业债务。结果各二级单位各行其是，不能正确执行企业的经营方针，打乱了现在工业大生产中专业化、科学分工及协作精神，内部管理混乱，完不成厂下达的目标计划，削弱了大中型企业的活力，甚至原来效益尚好的企业，目前却造成停产或破产。 （二） 在分级行使权力中，侧重下放财权。 有的在分级行使权力过程中，不是合理划分经营权力，使企业经营者和内部责任者协调行使生产经营指挥权，而是侧重下放财权。 对企业内部责任实体实行分立（各立门户）， 分账（财务分割、单独立账）、分户（各自到外部银行开户）经营，从而助长了各二级法人弄虚作假，攀比消费，乱开口子及其它不正之风，结果形成企业资金分散、沉淀，财务管理失控，国有资产流失，经济效益下降，甚至出现经营者连任"年年盈"，经营者变更大窟窿。 （三）在制定分级目标中，不按规范办事 有的企业在制定分级目标中，不是模拟市场，优化方案，先制定总体目标，后分解责任指标，作到责任保指标，指标保目标。而是不搞科学测算，盲目地定指标、形成以包代管、以分代定，造成财务预算与责任预算的分离，总体目标与责任指标的脱节，甚至不签置内部合同、协议，年初宣布，年底翻车，使企业经营目标全部落空。 （四）实施责任核算，失去财务会计监督 有的企业在实施责任核算中，不执行与财务会计统一的会计科目和费用项目，记账规则和结转程序，违背有关开支范围、标准和计价方法，基础工作薄弱，没有严格的标准、定额、计量、检测、验收、考核等制度，没有统一的计划价格体系，缺少统一的原始记录的填写、签署、传递、汇集、稽核等制度，使责任核算失去了财务会计的监督。形成两种核算（财务核算、责任核算）各忙各的账、各出各的数，致使个别责任单位出现了应提未提、应摊未摊、应列未列、应转未转、直至其它方面潜亏。 （五） 有的在考核责任效果上，忽视精神文明建设。 在考核责任效果上，有的企业领导只注重产量、产值、成本、利润及相关经济指标的完成，甚至为完成经济指标，拼资源、拼设备。而不重视班子建设、党群活动、民主管理、治安普法、计划生育等精神文明指标，同时在兑现绩效奖惩上、重物质奖励、轻精神鼓励、更忽视企业精神，企业形象和社会效益，造成物质文明、精神文明双滑坡。 上述错误倾向，虽然发生在少数企业，但也不可忽视，应认真加以解决。 三、对策 为了使责任会计的"机制功能"得以充分发挥，针对上述问题，提出以下对策。 （一） 进行综合治理，强化领导责任。 推行责任会计出现的问题，责任首先在于领导。因此，应以多种方式，特别应以法制宣传、行政督导等手段，引起各级领导的重视。 1．增强法制观念。我们说，责任会计也是会计， 各级领导要增强会计法制观念，以身作则，严格守法、执法。要认真学习会计法规和会计知识，变外行为内行。要重视和支持各级会计人员依法行使职权，并在领导企业财会工作中，坚持做到不做假、不投机、不失控。如实反映责任状况和经营成果。 2．提高领导水平。针对部分企业领导对责任会计比较生疏的问题， 要以培训、帮扶、督导等手段，促其在健全、完善财务会计管理的基础上，学习、掌握、熟悉责任会计知识，并在划分责任实体、分解经营权力、制定总体目标、分解责任指标、实施责任跟踪、考核责任绩效等项目工作中，作出正确决策。作好财务会计与责任会计的结合，财务指标与责任指标的衔接。 3．加强综合治理。据了解，责任会计出现的问题和财务会计虚假密切相关，因此,要把纠正责任会计问题和财务会计打假结合起来，实行综合治理。会计管理工作（财务会计、责任会计）涉及面广、且情况复杂，实施综合治理单靠财政部门是不行的,要充分发挥企业主管、纪检、监察、审计、税务、银行等部门的作用,互相勾通，密切合作、齐抓共管、形成合力、共同治理。在治理过程中，如发现问题，要根据具体情节分析原因，采取措施，加以改进。 （二）实施"系统"管理，加强制度监控。 系统管理即从专业角度，推行"系统"责任会计，强化对企业，企业经营者和企业责任会计制度的监控，以补充财政部门仅以财务会计制度约束的不足。 系统责任会计是指：在各农牧场的行业或企业主管机关，推行责任会计，这属于初级的"社会责任会计"，它是根据国家下达的经济目标，在一个农牧场范围内，按照"管理系统"确定责任会计层次，以企业为主体建立责任会计单位，依据责任归属，对经济活动进行决策、计划、控制、核算和考核的一种会计制度。 系统责任会计，可借助主管机关综合、协调、调度、激励、任免等行手段；可通过制定总体目标，分解责任指标、谋化经营政策、规范经营形式、明确经营纪律、控制工资总额，实施考核核算，加强专业督导，实施审计监督，兑现绩效奖惩等专业手段，强化对企业（经营者、责任者）的监控。同时指导、帮助、督导企业会计人员建立、完善责任会计制度， 把住责任关口，严格责任考核，规范责任核算。 作到既正确记录、评价经营者（责任者）的业绩，又及时制止纠正其不正当的财务行为和责任行为。从而形成社会责任会计，企业责任会计同时并存，相互制约、互相补充、共同发展的格局。 （三） 构造新型会计机制，严格程序管理。 为了更好地推行企业责任会计，企业应该建立"以决策会计为主导， 以财务会计为核心，以责任会计为重点，以内部银行为调控"的新型会计机制， 以突出发挥决策会计对财务会计、责任会计、内部银行会计全方位管理与监督的作用，建立、健全企业会计的自我约束机制。并严格实施以下工作程序： 1．根据企业的生产组织形式， 由决策会计（总会计师或财务厂长）统一谋划总体方案、制定总体目标、确定责任实体、划分经营权力。进而做好企业责任会计关键环节的把关定向。 2．由财务会计（一般由财务科长主持）根据企业总体目标， 编制财务预算和责任预算，把企业的目标值定量化、具体化、细分化。所编制的责任预算必须与财务预算紧密挂钩。 3．由责任会计（可由财务副科长代表），按照责任预算进行指标分解， 制定管理措施，核算方案及报表体系，实施对责任实体责、权、利、效的监督与考核。 4．由内部银行会计按责任归属，进行核算跟踪， 实施对责任实体成本、费用、资金的核算控制与监督，并通过日清日结，发现问题，立即汇报，及时处理。从而使"会计机制"一环紧扣一环地强化责任会计监控。 （四） 提高会计素质，把握工作要领。 要创造条件和机会，使会计人员提高素质，增强执法意识，提高业务技术水平和核算质量，尽快改变会计人员只忙于记账、算账、报账和只善于财务核算的传统习惯，从而步入参与管理、预测、决策和善于责任核算的新境界。 （五）要把推行、完善责任会计和学习邯钢经验结合起来。 要学习邯钢关于企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金成本管理，资金成本管理的核心是内部责任管理的经验。大力推行模拟市场，成本否决，狠抓突出"效"字定目标，落实"责"字搞分解，划分"权"字保运转，注重"质"字提品级，深化"改"字激活力，对准"实"字搞核算，把握"严"字来考核等工作要领，真正作到企业重担众人挑，人人肩上有指标，完成指标保目标。促使企业以最小的人力、物力和财力消耗，取得最大的经济效果。 （六）实施审计检查，严格责任约束 年终，企业主管部门要协调财政、审计等等部门， 在对企业进行年度决策审计的同时，延伸进行"责任效益"检查。其重点是： 1．查实施方案。即查企业年初制定的内部经济责任制实施方案， 在实际工作中是否得以落实；责、权、利、效的划分、监控是否规范； 财务预算与责任预算是否衔接； 对下分解的责任指标是否签署了合同协议。 2．查制度落实。即查企业是否制定、执行了严格的责任会计制度； 其会计科目、费用项目、记账规则、结转程序、开支范围、开支标准、计价方法等是否符合有关规定；应交纳的利、费是否及时上缴。 3．查指标衔接。 各责任实体的资产、负债、权益分项指标相加之和（抵销内部往来）是否与企业总体资产负债表分项指标相一致；累计各责任实体的生产经营成果（收入、收益抵减成本、费用和厂部支出）是否与企业总体的经营成果相吻合；企业的财会报表和责任报表是否能综合反映企业总体和责任实体的财务状况和经营成果。 4．查领导责任。对责任核算出现的差异和问题，要按管理归属查明责任， 对完不成责任指标，造成国有资产流失，或故意弄虚作假，伪造数据、骗取荣誉、乱发奖金的经营者、责任者，要按规定做出处理；对超额完成指标任务和作出突出贡献的各级领导，要给予表扬和奖励。 总而言之，通过采取上述五个方面的措施，即综合治理抓领导，系统管理抓监控，健全机制抓管理，提高素质抓要领，审计检查抓落实，进而使问题得到纠正，使责任会计在搞好企业、搞活经济中发挥更大的作用。 责任会计论文:论科学发展观与社会责任会计的建立 【摘 要】 目前,国际上提出把社会责任标准(sa8000)作为约束和衡量 企业 行为的评估体系,而我国在坚持 科学 发展 观,构建和谐社会,实现可持续发展的大背景下,对于企业来说,承担社会责任已经成为理所当然的事情。为此,作为 会计 工作者有必要建立社会责任会计,实现会计理论的创新。 【关键词】 科学发展观; 社会责任会计; 可持续发展 一、引言 我国政府提出科学发展观作为主要战略思想,建设和谐社会为主要目标,要更好地为 经济 和社会发展服务,迫切需要会计发展创新。建立社会责任会计,使企业从片面追求经济效益最大化转移到开始重视社会效益上来,促进企业在生产过程中,自觉地把社会责任放在首位。企业的利益是同社会中其他市场主体利益紧密相连的,企业作为一个社会组织,它占有和处置了社会的大部分资源,理应对其他市场主体承担与其能力相当的责任。 负担社会责任所需的费用,却可在未来获得巨大回报:政府的支持与公众的认可,势必有利于公司的长远发展,有利于股东利益的最终实现。jasonscott(2005)研究得出的结论证明,承担社会责任不仅为股东获得更大的利益,而且通过为社会提供更好的商品和劳务而得到更多的回报,昂贵的社会责任成本对社会和股东而言就是提供好的商品。 二、科学发展观与社会责任会计建立的关系 (一)社会责任会计的建立是科学发展观的内在要求 科学发展观要求在实现经济和社会更好更快的发展时,必须掌握运用 现代 化建设的基本 规律 ,企业发展,应该协调发展,更要求和谐发展。在近年来的市场经济体制建立过程中,我国的企业可以说是挣得了很多的超额利润,创造了辉煌的 工业 文明。但是,在这些“辉煌”的背后自己付出了多少还没计入成本和潜在支出呢?很多企业在发展的过程中,将自身的经济利益放在了首位,忽略了在环境保护,劳工福利等方面地应承担的社会责任。他们用国家的资源创造着自己的利润。作为社会责任会计是社会学和会计学的统一。正是通过采用会计所特有的计量方法来衡量企业的经营活动,促使企业在实现自身利益的同时也保证社会整体利益的实现。因此, 四、社会责任 会计 的建立应与我国国情相适应 目前,我国仍处于社会主义初级阶段, 经济 水平依旧比较落后。社会责任会计在我国的 发展 ,必须同我国的实际国情相结合,在借鉴吸收国外会计理论界的研究成果时,应建立起具有 责任会计论文:我省农垦企业推行责任会计的作法、问题和对策 几年来，我省农垦企业结合实行不同形式的经济责任制，积极推行责任会计，使多数企业取得了良好的经济效益。同时也有部分企业出现了一些不容忽视的问题。为了使责任会计这一"机制功能"得以充分发挥，促进农垦企业的两个根本性转变，现就农垦企业推行责任会计的作法、问题和对策分述如下，供商榷。 一、作法 几年来，全省各农牧场按照各自的产业优势，行业特点和管理模式，在推行责任会计方面逐步摸索出一套较为完整的作法，概括起来有以下几点： （一）确定责任实体实行原则性、实践性相结合。 1．原则性主要是指： （1） 能促进企业内部层层关心"总体效益"，层层承担经济责任。 （2） 有利于改革企业的经营机制，给予责任单位一定的管理自主权。 （3） 有利于将市场经济的概念引进企业，有正确的责任行为、准则、规范。 2．实践性主要是指： （1）被确定的责任实体，必须能够"相对独立"的承担一定的经济责任，拥有一定的管理控制权。 （2）确定的责任实体，必须能够创造规定要求的经济效益和业绩，做到能核算、能考核能操作。 根据上述要求，各农牧场在推行责任会计过程中，实行了"逐级承包"、"层次核算"。逐级承包是指：总场把直属工厂或分场确定为责任实体，直属工厂或分场再把所属的车间、或工副业单位定为责任实体，层层承担经济责任。层次核算是指：农牧业实行家庭联产承包以后，没有搞逐级（总场、分场、生产队、家庭农场）责任核算，而是把责任核算有重点的落实在确有核算任务的场属工厂和分场属工副业。这样不仅不影响总场和分场财务汇总，且有利于总场、分场两级财务部门制定政策，调查研究，加强对责任实体的管理，控制和监督。 （二）合理划分经营权，实行集权、分权相结合。 权力是履行责任的条件和保证。在逐级承包，层次核算中，应体现集中统一领导下的"分权制"。各场根据企业法的规定和农场实际，对场级和责任实体的经营权限，大体做了如下划分： 1．场级（含分场）的经营权。凡是涉及企业总体和宏观调控的权力，仍应集中， 如制定企业总体规划和责任目标的计划；制定工资调整和资金分配方案；决定企业行政机构的设置；提请任免副厂级和中层以上领导干部；以及审定计划价格、核定资金、费用定额，控制产品质量，审核财务决算等。 2．责任实体的权力。凡是不触及企业总体和有利于微观搞活的权力， 可以下放到责任实体，如：责任实体在完成上级下达任务的前提下，可承揽对外加工任务和开发社会需要的小商品；确定在总额内的职工岗位工资等级和奖金分配形式；确定内部专业人员的设置和生产组织形式；对职工给予记大功以下的奖励和开除厂籍以下的处分（实施中向场备案）；调度使用企业核拨的固定资产和流动资金；确定对外加工小商品和劳务的价格；按照农场财会制度办理具体的财务结算业务等。 几年来，各场通过实行分级分权管理，对落实承包经营，推行责任核算起到了很好的保障作用。 （三）在核算经营成果上，实行两种目标相结合。 两种目标系指企业的"总体目标"和内部单位的"责任目标"，实现结合的特点是： 1．首先企业会计（财务会计、责任会计）要搞好协调， 互相配合，通过预测、分析、选择、决策、制定出企业的"总体目标"。 2．企业的"总体目标"经场（厂）务会研究确定后， 按责任归属和管理层次分解下达，形成责任单位的责任目标。 3．责任会计对已下达的责任目标进行核算跟踪，实施过程控制，包括"定额控制"、"成本控制"、"质量控制"和"资金费用"控制。 4．定期对责任单位的工作实际与预定的目标相比较,并通过约束、调节、激励等手段，促使责任单位达到目标，进而保证企业总体目标的实现。 （四） 在核算总体上，实行两种管理相结合。 两种管理系指企业的"目标管理"和"基础管理"，两种管理同步加强。 1．"目标管理" 。是对企业的生产经营的全过程进行全面综合性管理，它以预定最优的最佳效果为目标，促使企业的各项管理都围绕的"目标值"的实现而统筹运动。 2．"基础管理"。只有加强企业的基础管理，才能使目标管理有准确的数据来源。 为了实行目标管理，确保企业（各级）目标值的实现，应重视发挥企业会计事前预测、事中控制，事后调节的功能。同时还要跟上基础工作，包括加强计量、整顿原始记录、完善定额管理，修定计划价格、及健全与此相配套的制度、措施等。同时为了实施责任会计核算，企业财会部门应及时制定出分级核算方案，对各级核算的方法、内容、程序、凭证和结转手续，都做出具体规定，严格制定统计、计量、检测、验收、考核等制度，并把企业计划指标、目标成本指标、定额管理指标、经济责任制指标归纳成统一指标体系，综合下达，同时制定出奖惩考核办法，做到奖惩严明。 （五）在核算体制上，实行两种会计相结合。 两种会计，是指企业的财务会计和责任会计。实现结合的特点是：企业的财务会计核算和责任会计核算，是在企业同一厂长或总会计师领导下进行；是在企业同一财会部门进行或在同一财会部门监督指导下进行；是在逐步加强和完善厂部（部门）车间、班组同一核算系统中进行；使用的是同一原始凭证，记账凭证和账簿；使用的是同一结账时间、同一结转方向和同一结转程序。 （六）在核算技能上，实行多种方法相结合。 多种方法，通常包括量本利分析、厂内银行、目标成本、标准成本、质量成本等，其中，与责任会计结合最多的是"目标成本"和"厂内银行"。 1．责任会计与目标成本的结合。 为了加强对责任成本的控制，企业要首先制定出车间目标成本和产品目标成本。基本程序和作法是： （1）首先要严格制定出产品在生产过程中所耗用各种材料，各种工时的计划单价（基础计划价格）。 （2）按"工序"和"部件"计算出产品生产中各种材料，各种工时的标准耗用量。 （3）按工时、材料的耗用量乘以计划价格，组成产品的"工序单价"和"部件单价"。 （4）各工序或部件定额单价相加之和， 组成产品的计划单价（注：各工序定额单价相加之和等于产品） 计划单价：各部件定额单价和总装工时费相加之和也等于产品的计划单价，也是产品的车间成本。 （5）产品的车间成本加上责任核算与财务核算的价格差异，即是产品的工厂成本（目标成本）。 制定产品的目标成本，是为了定期检查生产部门的绩效，实际成本比目标成本增加即为超支，比目标成本降低即为盈利（或节约）。 2．责任会计与内部银行的结合。为了加强对责任成本的控制，扭转到月末才知道经营结果的被动局面，一些企业把责任核算，事中控制的重点放在内部银行，并采取了以下步骤： （1）制定标准成本。根据目标成本的分解指标，按产品的工艺步骤（责任单位）， 单位产品工时，材料的耗用量，各种计划价格和有关单耗定额，首先核定出单位产品的"工序标准成本"作为核拔定额资金的依据。 （2）核拨定额资金。月初， 按照厂下达的产量计划和工序标准成本， 核定出各责任实体的月份"资金定额"，通过内部银行划拨、控制，对非生产部门核定"限额费用"，通过费用限额卡加以控制。 （3）控制产、耗进度。内部银行通过内部结算、划转，随时观察各责任实体定额资金的"耗费值"和"产出值"，促其产耗平衡，争取资金增值（盈利或节约）。 （4）调整执行差异。 通过日清日结，如发现某责任实体消耗高、产出低，出现了责任预算的执行差异，内部银行要随时汇报，并通过领导迅速采取措施，调整差异，限期达到目标，并对超耗的资金进行罚款加息。 （5）做好上下勾通。每到月底（规定的对账日）， 内部银行要及时与财会部门、责任实体核对财务，使三方账目（内部银行账、财会部门账、责任实体账）相关指标达到一致，而后，填制有关的责任报表。 通过上述控制，对各责任实体提高产量、质量，降低消耗、成本，节约费用、资金等，起到了很好的作用。 （七）在核算对象上，实行两种成本相结合。 所谓两种成本，系指内部单位的责任成本和各种产品的实际成本。实现结合的做法是： 1．填制双项凭证。即以同一原始凭证填制同一记账凭证，在同一记账凭证中， 既反映上级统一的会计科目和费用项目，又要反映经济业务的责任单位和责任指标。从而既满足上级按统一会计科目、费用项目的检查汇总，又要满足企业内部的"责任跟踪"和"业绩考核"。 2．进行双项记账。双项记账就是在相关账户中（如应付工资、制造费用）， 分别汇集各项费用，使双项凭证所反映的内容如实按"责任单位"、"费用要素"同步记载。 3．开展分户核算。分户核算就是在"基本生产"一级账户下， 按各责任单位名称（也是产品的生产步骤）设置二级账户，按责任单位核算责任成本，并与车间核算员的成本明细账同增，同减，以便上下监督。 4．实行逐步结转。逐步结转即采用逐步分项结转法。 将第一步骤（第一工序车间）发生的半成品成本，按照成本项目，分项转入第二步骤（第二工序车间）的基本生产账户，依次下转，直至产品入库。以分别计算各车间的责任成本。 5．认真调整差异。逐步结转的责任成本， 到最后工序车间，便可计算出产品的车间成本。但为了计算产品的工厂成本，还需调整各项差异。这是因为：在责任成本核算中，为了消除各责任单位的不可控因素，车间领用的材料、燃料、自制半成品，以及耗用的水、电、气和机修工时等，都是按计划价格计算的。因此，在产品车间成本的基础上，再加减各项价格差异，进而核算出产品的工厂成本。 6．显示双项功能,每一计算期结束后,分别编制"财务会计报表"和"责任会计报表"以显示"财务核算"、"责任核算"两个功能，以满足上级的指标汇总和内部的业绩考核。 （八）在业绩考核上，实行两个文明结合。 各农牧场在对责任实体的业绩考核中，不仅考核产量、产值、增加值、质量、成本、利润、设备、资金等经济指标的完成情况，同时还要考核班子建设，企业形象、党群活动、民主管理、治安普法、职教培训、计划生育、财经纪律等执行情况。其目的是促使责任单位不仅完成预定的经济目标，同时还要增强社会效益和法治观念，从而做到两个文明一起抓，实现物质文明、精神文明双进取。 二、问题 当前，在推行责任会计中，有些单位违背推行责任会计的原理和原则，出现了一些不应出现的问题，归结起来，主要有以下几个方面： （一） 在划分责任实体中，搞假分立。 调查发现，有的资产负债率偏高的企业，不从改革着手，优化资本结构，盘活存量资产，强化内部管理，提高总体效益，反而搞"假分立"，将企业划分成若干个独立自主，自负盈亏的法人，名曰：大船搁浅、小船放生；划小独立、切块经营；主辅分离、分段搞活；其目的是逃避企业债务。结果各二级单位各行其是，不能正确执行企业的经营方针，打乱了现在工业大生产中专业化、科学分工及协作精神，内部管理混乱，完不成厂下达的目标计划，削弱了大中型企业的活力，甚至原来效益尚好的企业，目前却造成停产或破产。 （二） 在分级行使权力中，侧重下放财权。 有的在分级行使权力过程中，不是合理划分经营权力，使企业经营者和内部责任者协调行使生产经营指挥权，而是侧重下放财权。 对企业内部责任实体实行分立（各立门户）， 分账（财务分割、单独立账）、分户（各自到外部银行开户）经营，从而助长了各二级法人弄虚作假，攀比消费，乱开口子及其它不正之风，结果形成企业资金分散、沉淀，财务管理失控，国有资产流失，经济效益下降，甚至出现经营者连任"年年盈"，经营者变更大窟窿。 （三）在制定分级目标中，不按规范办事 有的企业在制定分级目标中，不是模拟市场，优化方案，先制定总体目标，后分解责任指标，作到责任保指标，指标保目标。而是不搞科学测算，盲目地定指标、形成以包代管、以分代定，造成财务预算与责任预算的分离，总体目标与责任指标的脱节，甚至不签置内部合同、协议，年初宣布，年底翻车，使企业经营目标全部落空。 （四）实施责任核算，失去财务会计监督 有的企业在实施责任核算中，不执行与财务会计统一的会计科目和费用项目，记账规则和结转程序，违背有关开支范围、标准和计价方法，基础工作薄弱，没有严格的标准、定额、计量、检测、验收、考核等制度，没有统一的计划价格体系，缺少统一的原始记录的填写、签署、传递、汇集、稽核等制度，使责任核算失去了财务会计的监督。形成两种核算（财务核算、责任核算）各忙各的账、各出各的数，致使个别责任单位出现了应提未提、应摊未摊、应列未列、应转未转、直至其它方面潜亏。 （五） 有的在考核责任效果上，忽视精神文明建设。 在考核责任效果上，有的企业领导只注重产量、产值、成本、利润及相关经济指标的完成，甚至为完成经济指标，拼资源、拼设备。而不重视班子建设、党群活动、民主管理、治安普法、计划生育等精神文明指标，同时在兑现绩效奖惩上、重物质奖励、轻精神鼓励、更忽视企业精神，企业形象和社会效益，造成物质文明、精神文明双滑坡。 上述错误倾向，虽然发生在少数企业，但也不可忽视，应认真加以解决。 三、对策 为了使责任会计的"机制功能"得以充分发挥，针对上述问题，提出以下对策。 （一） 进行综合治理，强化领导责任。 推行责任会计出现的问题，责任首先在于领导。因此，应以多种方式，特别应以法制宣传、行政督导等手段，引起各级领导的重视。 1．增强法制观念。我们说，责任会计也是会计， 各级领导要增强会计法制观念，以身作则，严格守法、执法。要认真学习会计法规和会计知识，变外行为内行。要重视和支持各级会计人员依法行使职权，并在领导企业财会工作中，坚持做到不做假、不投机、不失控。如实反映责任状况和经营成果。 2．提高领导水平。针对部分企业领导对责任会计比较生疏的问题， 要以培训、帮扶、督导等手段，促其在健全、完善财务会计管理的基础上，学习、掌握、熟悉责任会计知识，并在划分责任实体、分解经营权力、制定总体目标、分解责任指标、实施责任跟踪、考核责任绩效等项目工作中，作出正确决策。作好财务会计与责任会计的结合，财务指标与责任指标的衔接。 3．加强综合治理。据了解，责任会计出现的问题和财务会计虚假密切相关，因此,要把纠正责任会计问题和财务会计打假结合起来，实行综合治理。会计管理工作（财务会计、责任会计）涉及面广、且情况复杂，实施综合治理单靠财政部门是不行的,要充分发挥企业主管、纪检、监察、审计、税务、银行等部门的作用,互相勾通，密切合作、齐抓共管、形成合力、共同治理。在治理过程中，如发现问题，要根据具体情节分析原因，采取措施，加以改进。 （二）实施"系统"管理，加强制度监控。 系统管理即从专业角度，推行"系统"责任会计，强化对企业，企业经营者和企业责任会计制度的监控，以补充财政部门仅以财务会计制度约束的不足。 系统责任会计是指：在各农牧场的行业或企业主管机关，推行责任会计，这属于初级的"社会责任会计"，它是根据国家下达的经济目标，在一个农牧场范围内，按照"管理系统"确定责任会计层次，以企业为主体建立责任会计单位，依据责任归属，对经济活动进行决策、计划、控制、核算和考核的一种会计制度。 系统责任会计，可借助主管机关综合、协调、调度、激励、任免等行手段；可通过制定总体目标，分解责任指标、谋化经营政策、规范经营形式、明确经营纪律、控制工资总额，实施考核核算，加强专业督导，实施审计监督，兑现绩效奖惩等专业手段，强化对企业（经营者、责任者）的监控。同时指导、帮助、督导企业会计人员建立、完善责任会计制度， 把住责任关口，严格责任考核，规范责任核算。 作到既正确记录、评价经营者（责任者）的业绩，又及时制止纠正其不正当的财务行为和责任行为。从而形成社会责任会计，企业责任会计同时并存，相互制约、互相补充、共同发展的格局。 （三） 构造新型会计机制，严格程序管理。 为了更好地推行企业责任会计，企业应该建立"以决策会计为主导， 以财务会计为核心，以责任会计为重点，以内部银行为调控"的新型会计机制， 以突出发挥决策会计对财务会计、责任会计、内部银行会计全方位管理与监督的作用，建立、健全企业会计的自我约束机制。并严格实施以下工作程序： 1．根据企业的生产组织形式， 由决策会计（总会计师或财务厂长）统一谋划总体方案、制定总体目标、确定责任实体、划分经营权力。进而做好企业责任会计关键环节的把关定向。 2．由财务会计（一般由财务科长主持）根据企业总体目标， 编制财务预算和责任预算，把企业的目标值定量化、具体化、细分化。所编制的责任预算必须与财务预算紧密挂钩。 3．由责任会计（可由财务副科长代表），按照责任预算进行指标分解， 制定管理措施，核算方案及报表体系，实施对责任实体责、权、利、效的监督与考核。 4．由内部银行会计按责任归属，进行核算跟踪， 实施对责任实体成本、费用、资金的核算控制与监督，并通过日清日结，发现问题，立即汇报，及时处理。从而使"会计机制"一环紧扣一环地强化责任会计监控。 （四） 提高会计素质，把握工作要领。 要创造条件和机会，使会计人员提高素质，增强执法意识，提高业务技术水平和核算质量，尽快改变会计人员只忙于记账、算账、报账和只善于财务核算的传统习惯，从而步入参与管理、预测、决策和善于责任核算的新境界。 （五）要把推行、完善责任会计和学习邯钢经验结合起来。 要学习邯钢关于企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金成本管理，资金成本管理的核心是内部责任管理的经验。大力推行模拟市场，成本否决，狠抓突出"效"字定目标，落实"责"字搞分解，划分"权"字保运转，注重"质"字提品级，深化"改"字激活力，对准"实"字搞核算，把握"严"字来考核等工作要领，真正作到企业重担众人挑，人人肩上有指标，完成指标保目标。促使企业以最小的人力、物力和财力消耗，取得最大的经济效果。 （六）实施审计检查，严格责任约束 年终，企业主管部门要协调财政、审计等等部门， 在对企业进行年度决策审计的同时，延伸进行"责任效益"检查。其重点是： 1．查实施方案。即查企业年初制定的内部经济责任制实施方案， 在实际工作中是否得以落实；责、权、利、效的划分、监控是否规范； 财务预算与责任预算是否衔接； 对下分解的责任指标是否签署了合同协议。 2．查制度落实。即查企业是否制定、执行了严格的责任会计制度； 其会计科目、费用项目、记账规则、结转程序、开支范围、开支标准、计价方法等是否符合有关规定；应交纳的利、费是否及时上缴。 3．查指标衔接。 各责任实体的资产、负债、权益分项指标相加之和（抵销内部往来）是否与企业总体资产负债表分项指标相一致；累计各责任实体的生产经营成果（收入、收益抵减成本、费用和厂部支出）是否与企业总体的经营成果相吻合；企业的财会报表和责任报表是否能综合反映企业总体和责任实体的财务状况和经营成果。 4．查领导责任。对责任核算出现的差异和问题，要按管理归属查明责任， 对完不成责任指标，造成国有资产流失，或故意弄虚作假，伪造数据、骗取荣誉、乱发奖金的经营者、责任者，要按规定做出处理；对超额完成指标任务和作出突出贡献的各级领导，要给予表扬和奖励。 总而言之，通过采取上述五个方面的措施，即综合治理抓领导，系统管理抓监控，健全机制抓管理，提高素质抓要领，审计检查抓落实，进而使问题得到纠正，使责任会计在搞好企业、搞活经济中发挥更大的作用。 责任会计论文:试论我国企业社会责任会计信息披露 [摘　要]近年来，我国企业积极践行社会责任，企业社会责任会计信息披露日益受到了社会各界的广泛关注文章选择典型企业为样本并结合国内专家学者的实证研究结果和西方国家社会责任会计信息披露的实际情况，指出我国企业社会责任会计信息披露中存在的问题，并针对性地提出一系列提高我国企业社会责任会计信息披露质量的建议 [关键词]社会责任会计；信息披露；建议 一、引言 1968年，美国会计学家戴维·f·林诺维斯在《会计杂志》第11期上发表了《社会经济会计》一文，首次提出了“社会责任会计”的概念，指出“社会责任会计是会计在社会学、政治学和经济学等社会学中的运用”，从而揭开了社会责任会计研究的序幕。社会责任会计是探讨、研究如何更好地维护人类可持续发展，为企业管理当局、投资者、债权人、政府和社会公众等相关利益集团和个人决策提供企业社会责任履行情况的会计信息系统。其任务在于测定企业的经营活动对社会各方面所带来的效益和损耗，并提供经济、社会指标，以利于企业决定其经营方针，评价其经营成果，揭示其社会责任。社会责任会计在国外四十多年的发展过程中，已经取得了一定的研究成果。但对我国来说，社会责任会计还处于初级阶段，社会责任会计理论与实务都相对落后，现有的会计报表体系无法充分反映企业的社会贡献及社会损害情况，无法满足有关各方对企业信息的需求。企业社会责任会计信息披露是指通过运用会计特有的方法和技术，向企业内部和外部利害关系人反映企业承担社会责任的情况，以及由此引发的对企业财务状况、经营成果和现金流量的影响等信息的过程。 二、我国企业社会责任会计信息披露存在的问题 为了比较直观地了解目前我国企业社会责任会计信息披露的真实状况，本文选取宝山钢铁、中远集团和中石化为研究对象，对其社会责任会计信息披露进行分析。，通过搜集案例企业的年度财务报告、公司网站、招股说明书等资料中关于社会责任会计方面的信息，可以看出三个企业都在其网站设有社会责任专栏，并编制有独立的社会责任报告，介绍企业社会责任的履行情况，在其年度报表中也零星披露了社会责任会计的相关信息，已经初步具有了对社会责任会计信息进行披露的意识。但是，我国企业社会责任会计信息披露还存在诸多的问题，主要体现在以下几个方面。 (一)披露内容不全面 中石化社会责任报告的内容主要包括对社会的奉献，宝钢则主要包括社会、经济、员工、环境等信息，在报告中，基本都是对企业履行社会责任正面信息的披露；几乎没有企业对社会责任会计相关信息进行全面披露，企业报喜不报忧，只披露其对社会所做的贡献，很少提及其对社会的不利影响或忽略其应该承担而未承担的社会责任。 (二)以定性信息披露为主 宝钢、中石化、中远的会计报表定量信息中仅涉及企业对职工的责任、对政府税收的责任等，在其相关社会责任报告中，定量信息更少；社会责任会计信息披露时，大部分企业采用大篇幅的文字叙述介绍，而没有通过运用具体的会计方法加以量化披露，且没有纳入会计信息披露体系中。 (三)会计核算中没有设置相关的社会责任会计科目 例如，案例企业对社会福利事业的赞助和捐赠等均列入“营业外支出”科目予以披露，这样的会计信息处理方式导致的直接结果是企业虽然承担了相应的社会责任，但是相关的信息却无法在会计报告中体现。 (四)缺乏对社会责任会计信息进行独立报告的动机 会计信息披露要考虑成本效益原则，社会责任会计相对传统会计比较复杂，社会责任会计不能像传统企业会计那样单纯地使用货币作为计量单位，它采用多种计量单位而且对社会责任会计事项的确认和计量难度较大，成本较高，企业往往不愿单独对社会责任会计信息进行披露， 我国企业社会责任会计信息披露发展滞后，理论研究和实务操作正处于研究和摸索阶段，对社会责任会计信息披露的具体内容也是众说纷纭，企业对社会责任会计信息的披露主要通过财务会计体系，采取自愿的原则进行披露，披露内容零散分布于企业财务报告内，而且很不规范、 三、西方国家社会责任会计信息披露 (一)美国 美国作为企业社会责任会计的发源地，无论是政府机构、民间组织还是会计实务界都比较重视社会责任会计的研究和实践。其政府机构和民间组织都对社会责任会计起到了较好的规范作用，如美国会计协会先后成立了社会项目的效果计量委员会、组织行为对环境的影响委员会、社会成本委员会等各种研究社会责任会计的委员会，加强对社会责任的确认、计量和报告的研究，推动了社会责任会计理论的发展。在会计实务方面，社会责任会计也取得了公司管理当局的重视，美国法律规定每个公司必须披露环境方面的信息，尤其是关于土壤污染以及其他可能造成直接财务后果的问题，包括环境负债、环境成本与费用、环境法规及遵守情况等信息。 (二)法国 法国被认为是对社会责任会计最为重视的国家。早在1975年，法国就建议各家公司每年公布“社会资产负债表”，即“社会报告”。1977年法国政府正式颁布法律，规定雇员超过250人的组织必须编报年度社会资产负债表，用货币金额揭示企业履行社会责任的情况，其主要内容侧重于职工福利等方面七大类项目实施情况。从1984年起，该表必须列示三年的数据，并按整个公司和所属行业分别编制，要求提供的信息更加具体。法国受宏观经济导向和社会福利主义影响，社会责任会计报告作为其主要会计报表之一，其规定是世界上最完整也是最有特色的。法国的社会资产负债表应披露以下七方面内容：雇员人数、工资及福利、健康和安全保护、其他工作条件、雇员培训、行业关系、企业为雇员提供的房屋和交通条件。在具体披露时，这些项目还需要进一步分解为若干具体的报表指标，而且指标的内容十分详尽。 (三)英国 英国公司普遍对社会受托责任比较关注，从20世纪70年代开始，英国大型公司的年报中就出现了自愿披露的有关社会和环境方面的信息。自1975年起，一些大型企业编制了增值表，其目的在于改进公司的态度、精神和行为。近年来，在英国，具有特定规模的公司被强迫报告有关他们慈善捐赠情况等具有社会责任性质的信息，并提供有关职员条件和就业实践的可靠信息。英国财务报告准则建议企业除了编制传统的财务报表外，还应当编制增值表、雇员报告、企业与政府之间货币往来报表、外币交易报表、未来前景报表、公司目标报表等一系列社会报告，以满足企业外部投资者、债权人、职工、政府等不同利益集团的信息需要。 四、我国企业社会责任会计信息披露的改进建议 (一)完善我国企业社会责任会计信 息披露的内容 通过对西方社会责任会计信息披露内容的借鉴，结合我国国情及会计现状，我国企业社会责任会计信息披露的内容主要包括以下几个方面。 1.企业经营成果及其分配’情况。它主要反映各利益集团在为企业提供服务的同时，也从企业获得的报酬。创造更多的经济效益既是企业追求的首要经济目标，又是种社会目标。 2.环境保护与可持续发展方面的信息。包括企业生产经营活动对环境的影响以及企业提高资源使用效率，保护环境方面的贡献。它是对传统信息披露的有效补充， 3.人力资源的开发与使用情况。如职工结构、技术培训、职务轮换、工资报酬、福利待遇、劳动保护、企业文化等。 4.产品或服务的性能与安全方面的信息。产品的使用效能、使用年限、产品的安全信息、产品的售后服务、公众对产品满意度、产品受罚额等，在信息披露中强化产品的服务性能与安全指标，将有助于信息使用者更加全面地了解企业的信息。 5.企业对社会福利贡献方面的信息。比如支援灾区，扶贫助学，对下岗失业、老弱病残人员提供服务等等，这既是企业的责任，同时也是企业树立自己良好形象的一个重要手段。 (二)建立和完善与社会责任有关的立法工作 社会责任会计实务与社会责任法规之间联系密切，如果没有相关的法律、法规与制度的强制性要求，在短期利益的驱使下，大多数企业将不会主动承担社会责任。因此，要推动社会责任会计信息披露的发展，建立与完善与社会责任有关的立法工作是不容忽视的一个重要方面。 (三)构建社会责任会计核算体系 会计实务界与理论界都应当充分认识到披露社会责任会计信息的必要性和紧迫感，共同努力构建我国社会责任会计核算体系。政府部门应当聘请专家对不同企业、地区的社会责任情况进行调研，及时制定出社会责任会计信息披露的准则和指南，对社会责任会计信息披露的内容、模式、原则等予以明确界定，为企业社会责任会计信息披露提供依据。 (四)强化企业社会责任意识 企业是社会责任会计信息披露的主体，企业是否具有社会责任意识，社会责任意识的强弱程度直接关系到企业社会责任会计信息能否披露，披露是否全面的问题。作为企业，不只是个别领导者和管理决策部门要具备社会责任意识，更依赖于企业全体员工很好地承担社会责任。 (五)实施企业社会责任会计信息披露的审计制度 企业社会责任意识的树立和社会责任的履行有赖于严格的约束机制，没有经过审核的社会责任报告，比广告好不了多少。因此，企业社会责任报告应该通过审计确立公信力。目前我国企业审计主要侧重于财务收支方面的审计，还没有专门的社会责任方面的审计，所以各级政府审计机构应主动承担起监督职能，加紧研究和实施社会责任审计制度，借鉴国际已有标准，建立适用于我国企业的社会责任标准，使社会责任审计有据可依。 (六)完善我国企业社会责任会计信息披露的模式 可以根据不同企业的规模分别采用不同的披露模式。 1.对于小型企业可以采用叙述性的披露模式，这是报告企业社会经济活动最简单的方法，以非正规的形式或文字说明企业经营活动对社会的影响，这种方法虽然没有用货币计量，但仍能向公众提供有关以上几方面的信息。 2.对于中型和大型企业可以在现有的四大财务报表的基础上增加一些项目或者在报表附注中进行披露。例如在固定资产科目下设置“社会责任固定资产”明细科目，用来核算企业为履行社会责任而购建的固定资产；在“其他应交款”下设“应交排污费”、“应交矿产资源补偿费”、“应交矿产资源占用费”等明细科目，在利润表中单独列示环境治理等费用，这种形式可以与传统会计报表相衔接。 3.对于上市公司应当编制独立的社会责任会计报告。社会责任会计报告可包括：“社会责任资产负债表”，反映企业因为社会责任问题拥有多少资产存量，背负了多少债务以及它们各自的构成情况；“社会责任利润表”用以反映会计主体因承担社会责任而发生的收支情况以及利润的形成情况；“社会责任现金流量表”动态地反映了企业因承担社会责任而使现金及现金等价物发生变动的情况。除上述三大报表以外，作为企业会计信息的～部分，企业可以编制“社会影响报告表”等辅助报表。 责任会计论文:浅谈北京市企业社会责任会计报告制度设计 【摘要】 文章根据项目设计的调查问卷收集数据、设计实证检验模型、筛选企业社会责任报告的相关项目之后，从三个方面设计了北京市企业社会责任会计报告制度，包括构建企业社会责任评价指标的原则和分类；各类企业社会责任评价指标的定义、报告目的及指标分解；北京市企业社会责任履行情况的财务会计报告设想。 【关键词】 北京市； 企业社会责任会计报告； 制度设计 一、构建企业社会责任评价指标的原则和分类 （一）企业社会责任定义 企业社会责任可以有两类定义，一是广义社会责任，例如美国佐治亚大学教授archie b. carroll（1979，1991）提出，完整的企业社会责任乃公司经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任之和。另一种是狭义社会责任，1948年，惠普公司创始人之一的戴维·普卡德提出“企业不仅要赢利，还要承担一定的社会责任”。也就是说企业承担的社会责任是赢利之外的社会责任，是企业在谋求股东利润最大化之外所负有的维护和增进社会公益的义务。 本制度设计采用广义的企业社会责任概念，认为本制度涉及的企业社会责任包括企业经济责任、人力资源责任、环境责任、社区责任、安全责任和创新责任。 （二）社会责任会计 社会责任会计（social responsibility accounting）术语是美国戴利教授在1972年的学位论文中首创的，他提出了较为系统的社会责任会计理论。一般认为，社会责任会计是从社会角度，利用会计核算形式衡量企业或其他经济组织中有关社会性质的经济活动，从而揭示和测定这些活动对社会的影响，在于指导经济资源的最佳分配，创造良好的社会环境，以提高社会的总体资产。 根据社会责任划分为广义和狭义，可以将社会责任会计也划分为广义和狭义两种。广义的社会责任会计是以企业完成其所承担的经济责任、人力资源责任、环境责任、社区责任、安全责任和创新责任的成本和效益为对象所进行的会计处理。狭义的社会责任会计是以企业所承担的、除经济责任（赢利责任）之外的人力资源责任、环境责任、社区责任、安全责任和创新责任的成本和效益为对象所进行的会计处理。本制度设计的企业社会责任会计是广义的社会责任会计，是从社会的角度衡量企业经营活动的成果，其对象是企业，属于微观会计。 （三）构建企业社会责任会计评价指标的原则 1.构建 二、各类企业社会责任评价指标的定义、报告目的及指标分解 （一）企业经济责任的定义、报告目的及指标分解 1.企业经济责任定义 企业经济责任最早仅仅被界定为股东利益的最大化，但是随着经济社会的逐渐变化，企业经济责任的内容也在不断扩展，将企业经济责任定位为企业社会责任的构成部分是近年来在企业社会责任问题上的一种新观念。本报告采用国际经济伦理学会主席、美国圣母大学多萨商学院国际商务伦理学教授乔治·恩德勒的观点，他认为，企业社会责任中的经济责任主要包括：（1）赢利或利润的最大化：短期的和长期的；（2）生产率的提高：生产要素的质量、生产过程的质量、产品和服务质量；（3）所有者与投资人的财富的保值和增值；（4）尊重供应商；（5）公平对待竞争者；（6）保护雇员利益，包括保留和增加工作岗位、公平支付工资和社会福利、对雇员进行再教育并向雇员授权；（7）服务消费者。 企业的经济责任是以使投资者满意并维持企业运行的价格，按社会需求高效率地生产产品和提供服务。 2.经济责任会计报告目的 企业经济责任会计报告的目的是向社会披露企业在履行经济责任的过程中经济、法律、道德伦理方面义务的成本和效益。经济责任报告与传统的财务报告在内容方面有着重叠之处，但在原有通过披露企业财务数据来反映经营绩效的基础上，经济责任报告还应侧重于企业可持续经营能力、公司治理、资源配置、产业优化、管控能力、风险防范、客户服务、核心竞争力等信息的披露，从而达到全面、系统、及时反映、评价和预测企业经济责任的履行情况，有助于社会责任会计信息使用者进行合理决策的目的。 3.经济责任的指标分解 根据上述分析，本报告将经济责任分为以下6类：经营理念类指标、经营目标类指标、调整优化产业结构类指标、强化经营管理类指标、完善客户服务类指标和经营绩效指标。 （二）企业人力资源责任的定义、报告目的及指标分解 1.人力资源责任定义 社会责任会计中人力资源的责任是企业对其人力资源所负担的经济、法律、道德伦理等方面的责任。人力资源是企业一项不可或缺的发展资源，员工是企业的核心，是企业发展的引擎，是企业培养核心竞争力的源泉。具体说，人力资源责任包括：维护劳资雇佣关系，保护员工身心健康，提高员工素质进行培训，人才的晋升，关爱弱势员工和家庭。企业有责任高度重视人力资源，发挥员工在企业中的利益攸关者地位，维护好劳资、雇佣关系；企业有责任维护员工的身心健康，落实员工的保险保障权益，给员工提供归属感；充分发展员工的潜力，提供再培训再晋升通道；企业有责任关爱贫困员工及其家庭。 2.人力资源责任会计报告目的 社会责任会计中报告企业对人力资源责任的目的是向社会披露企业对其人力资源所负担的经济、法律、道德伦理方面义务的成本和效益。其中通过支付员工工资、激励机制等完成其承担的依法支付现金或股权等的经济责任和法律责任。通过员工培训、按时足额为员工缴纳基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金“五险一金”等，完成企业对员工的道德伦理责任。 3.人力资源责任的指标分解 社会责任会计中人力资源责任的指标可以划分为：工会与业主的劳资关系、个人与企业的雇佣关系、职工保障、工伤率、职工素质、培训、人才晋升通道、贫困救助等8项。 （三）企业社区责任的定义、报告目的及指标分解 1.社区责任定义 社区责任指企业在追求股东利益最大化和企业自身盈利目的的过程中，对其所在社区应尽的义务，或企业对所在社区整体繁荣发展的责任。具体表现在企业带动所在地区的发展，为所在地区政府贡献财税收入，为当地居民谋福祉，促进当地经济整体均衡良性发展等。 2.社区责任会计报告目的 企业社会责任会计报告社区责任的目的是向社会披露对所在社区所负担的经济责任、法律责任、道德伦理责任的成本和效益情况。企业发展源于社会，回报社会是企业应尽的责任。企业应该把促进社会创造繁荣作为承担社会责任的一种承诺，以自身发展影响和带动地方经济社会发展；把对需要帮助的弱势群体和地区，作为企业在力所能及的范围上承担的一种责任，对公益事业进行捐赠，以期共同发展共同富裕。 3.社区责任的指标分解 考核企业社区责任完成情况的指标包括：贡献地方发展和公益事业捐款两个方面。 （四）企业环境责任的定义、报告目的及指标分解 1.环境责任定义 企业的环境责任是指在追求股东最大利益和谋求发展的过程中，企业兼顾环境保护的社会需要，使公司的行为最大可能地符合环境道德和法律的要求，并自觉致力于环境保护事业，促进经济、社会和自然的可持续发展的责任。公司的环境保护责任是公司的一种社会责任，其产生于环境问题的日益严重性、企业目的实现的客观性、公司权利的社会性及股东利益的相对性。 2.环境责任会计报告目的 企业社会责任会计报告环境责任的目的是向社会披露企业对社会环境所负担的经济、法律、道德伦理方面义务的成本和效益。通过建立环境保护理念和目标，建设环境友好型、资源节约型企业；通过环境保护设备、环境保护技术、环境资源的合理利用、企业三废的治理等，努力减少对企业周边生态环境、百姓生活造成的不利影响，履行企业的环境责任，实现企业的可持续发展，加大环保投资力度，完善环保管理及监督制度，加强环保设施的运行维护管理，使环保设施与主机同步高效运行。同时，积极探索企业与周边环境友好发展、和谐共赢的有效途径，力争实现和谐共赢、共享共生的发展模式。 报告公司环境责任的情况是为了更好地反映企业在环境责任方面所做的成绩以及不足之处，有利于各方监督企业的环境责任实施现状，通过报告能更好地实现自我监督，有利于达到企业环境责任目标，实现环境、社会和企业三者的共同可持续发展。 3.环境责任的指标分解 企业社会责任会计报告的环境责任指标可以分解为：环境保护理念、环境治理目标、环保设备投入、环保技术投入、“三废”治理情况、厂区环保投入等。企业可以根据特殊情况设定特殊指标。 （五）企业安全责任的定义、报告目的及指标分解 1.安全责任定义 安全责任是企业对其安全生产所负担的经济、法律、道德伦理等方面的责任，包括应做好分内之事的安全义务和职责，以及未做好分内之事应受到的惩罚两个方面。一方面，在某个岗位上开展安全生产活动时，根据个人社会角色的不同而承担相应的安全义务和职责，不同岗位的人员履行相应的安全生产义务，即职责；另一方面是对未能按照安全规范作出相应行为的安全主体给予相应的批评、惩罚。安全职责包括：（1）安全职位和安全职责，即一定岗位上的人员承担相应的安全责任义务；（2）职业道德定位，即安全生产责任的存在可以避免利用职务之便的徇私行为；（3）规范安全生产行为。 2.安全责任会计报告目的 安全责任会计报告的目的是向社会披露企业在经济、法律、道德伦理等方面的安全责任的成本和效益。通过落实安全责任的理念，制定安全生产总目标，建立安全管理体系和制度，通过对职工的安全生产培训，通过安全监查体系，安全奖惩体系，应急救援体系等落实责任，检查安全责任履行情况，从而降低事故发生的概率。 3.安全责任的指标分解 安全责任会计报告的指标可以分解为：安全理念、年度安全生产总目标、安全管理体系、安全制度、安全投入、安全培训、.安全监察体系、安全奖惩体系、应急救援体系、安全监控体系、安全文化、安全绩效等。 （六）企业创新责任的定义、报告目的及指标分解 1.创新责任定义 企业的创新责任是承担的可持续发展方面的生产创新、经营创新、管理创新等责任。企业的生产创新可以通过进行研究开发投入，建立和完善技术创新机制，提高企业自主创新能力，增加技术创新储备，实施知识产权战略，形成一批拥有自主知识产权的核心技术和知名品牌等实现；企业的经营创新可以通过采用新的运营模式，实现产业升级，取得结构优化等；企业的管理创新可以通过建立新的管理理念、创造新的管理流程、管理系统、管理方法等实现。 企业的创新责任，可以体现在两个方面：一方面是产品技术上和应用技术上的创新，例如产品的设计、在组合功能方面的创新等；另一面创新就是企业的经营体制、管理体制、业务流程的创新，这个创新也是集中在如何提高效率、提高速度、提高竞争力方面。 2.创新责任会计报告目的 创新责任会计报告的目的是向社会公布企业在创新方面的成本和效益。 3.创新责任的指标分解 创新责任会计报告的指标可以分解为：技术创新、设备创新、项目创新、财务创新、管理创新等。 三、北京市企业社会责任履行情况的财务会计报告设想 企业社会责任会计要求企业履行的社会责任至少应包括：企业对投资者、债权人的责任，对职工的责任，对政府的责任，对客户的责任，对周围社会的责任，对改善生态环境的责任。企业应履行的社会责任，也就是企业社会责任报告应披露的主要内容。 （一）北京市企业社会责任财务会计报告格式设想 本制度将社会责任会计报表分为六类，具体包括以下内容。 1.经济责任。具体应当披露企业的经营理念、经营目标、产业结构优化升级的情况以及企业的经营管理、经营绩效等。这是传统财务报告和社会责任报告披露的基本内容，经济责任是一种基础责任，创造更多的经济效益既是企业追求的首要经济目标，同时也是一种社会目标。 2.人力资源责任。披露人力资源的开发与使用情况的信息，如劳资关系、企业职工结构、技术培训、劳动小时、薪酬水平、福利待遇、人才晋升通道等。 3.社区责任。披露企业对地方发展的贡献、对公益事业投入以及企业的公益捐赠等。 4.环境责任。主要披露企业生产经营过程中造成的环境影响，如空气污染、饮用水污染、沙漠化等，以及企业为优化环境所采取的措施，包括控制环境污染、保护生态平衡、减少稀有资源的耗用等活动。 5.安全责任，主要披露企业的安全管理体系、安全制度的建立和实施、安全培训体系、安全监察体系、安全奖惩体系、安全监控体系和安全绩效。 6.创新责任。增强自主创新能力，提高资源利用效率是推动企业自身发展和实现我国社会经济发展目标的根本出路，也是改善我国贸易条件，提高产业国际竞争力的主要措施。 （二）北京市企业社会责任财务会计报告的披露 1.以财务数据为基础，多渠道采集数据 企业履行社会责任的行为通常表现为实际付出代价，可以采用货币为主要计量单位进行核算和管理，社会责任相关指标的投入金额、成本费用以及实际收益可以从企业财务部门所掌握的财务数据中进行分离整理，因此社会责任会计报告的数据来源主要是财务数据；而对于一些难以用货币计量的指标数据，也可以采用实物量或者相对数指标进行披露；同时，财务部也不是社会责任会计的唯一信息来源，一些财务部门难以掌握的指标数据，可以从企业的其他相关部门获得。例如，人力资源责任方面的数据可以由企业人事部门提供，创新责任方面的数据可以由企业技术部门提供等等。 2.兼用数据分析、文字说明等方法进行信息披露 企业社会责任会计报告主要由数据指标构成，但对于无法用数据计量的信息，可以采用文字说明的方式对企业社会责任的履行情况进行定性说明。例如，环保责任指标中，某企业“环保先行，绿色生产”的环保理念，以及多年来将水土保持及生态环境保护作为重点工作来抓，共完成绿化面积87.33公顷，水土流失防治效果良好，达到了水土保持方案确定的目标值，并获得了“水土保持工作先进单位”荣誉称号等，需要在社会责任报告中以文字的方式进行说明。 3.特殊指标的计算公式说明 本文所提出的社会责任会计报告中，除了要求企业披露各项指标的上年数据和本年数据外，还单独设立了“贡献率”这个报表项目，用来考察企业社会责任各项指标的投入产出关系，其计算公式为： 此外，由于企业组织形式和所处行业等方面的差异，还会在社会责任报告中增加专业性较强的指标，对于这些指标的计算公式与数据来源，应在报告中予以独立说明。 （1）履行经济责任的指标 1）营业收入、利润总额、上缴利税等经济责任指标对净资产收益率的影响。 2）资产总额、净资产及总资产报酬率经济责任指标对净资产收益率的影响。 3）主要产品产量、生产动力、工作效率、计划完成度对净资产收益率的影响。 4）产品销量对净资产收益率的影响。 5）企业履行经济责任的成本对企业效益的影响。 （2）履行人力资源责任的指标 1）技术人员比例对企业营业收入和利润总额、总资产报酬率的影响。 2）人均培训对利润总额的影响。 3）累计培训人数与违章作业的次数的影响。 4）高级工的人数对环保技术投入和废气废水减排的影响。 5）企业履行人力资源责任的成本对企业效益的影响。 （3）履行环境责任的指标 1）企业履行环境责任对企业净资产收益率的影响。 2）资源节约对企业生产能力、产品产量、销量的影响。 3）环保技术投入和废水废气的减排对主营业务收入的影响。 4）企业履行环境责任的成本对企业效益的影响。 （4）履行社区责任的指标 1）企业履行社区责任指标对对企业净资产收益率的影响。 2）企业修建城乡公路对当地区的社会贡献。 3）为当地建设消防站、防疫站、希望小学等公益事业投入对地区的贡献。 4）企业履行社区责任的成本对企业效益的影响。 （5）履行安全责任的指标 1）企业安全检查机制和安全事故对企业净资产收益率的影响。 2）安检次数对企业的年生产能力的影响。 3）违章作业的次数对企业收益的影响。 4）专职安全管理队的规模对企业收益的影响。 5）工伤率对企业主营业务收入的影响。 6）企业履行安全责任的成本对企业效益的影响。 （6）履行创新责任的指标 1）创新责任指标对企业净资产收益率的影响。 2）创新项目开发成本对企业净资产收益率的影响。 3）创新项目开发收益对企业净资产收益率的影响。 4）企业履行安全责任的成本对企业效益的影响。 （三）北京市企业社会责任会计核算制度设计 1.健全企业社会责任会计核算制度 为了报告企业的社会责任履行情况，企业必须建立社会责任会计核算制度，建立必要的科目收集汇总企业履行社会责任的会计数据。这些账户可以在企业财务会计账外单独设账户进行会计信息的归集。 根据以上企业社会责任财务会计报表的结构，分别设计： （1）企业履行社会责任成本总账账户。例如：企业履行经济责任成本、企业履行人力资源责任成本、企业履行社区责任成本、企业履行环境责任成本、企业履行安全责任成本、企业履行创新责任成本。 （2）企业履行社会责任贡献总账账户。例如：企业履行经济责任贡献、企业履行人力资源责任贡献、企业履行社区责任贡献、企业履行环境责任贡献、企业履行安全责任贡献、企业履行创新责任贡献。 账户格式：企业履行社会责任成本和贡献账户可以采用棋盘式格式。在账簿中，根据企业社会责任会计报告项目的详略情况分类设置栏目，根据企业经营范围和管理的特点设置项目，分别累计企业的各种社会责任履行情况的会计信息。 计量基础：企业履行社会责任成本账户的数据可以采用历史成本进行会计计量；企业履行社会责任贡献账户可以采用公允价值或贴现值进行会计计量。 企业定期随财务报告对外公布企业社会责任会计报告，及时反映企业履行社会责任情况。同时，随着企业的不断发展壮大，财务部门应随时更新和完善社会责任会计报告的具体指标项目，使报告可以同企业实际发展情况保持同步。 2.非财务类指标数据与本企业其他部门数据的披露 企业社会责任会计指标数据不仅来源于财务部门，与企业其他各职能部门的生产经营和产出成果也息息相关。因此，财务部门在进行社会责任会计报告编制时，应注意各种非财务数据的日常积累，并且与其他数据来源部门保持密切的联系和合作，做到数据共享，从而保证所披露的数据可以准确、全面、系统地反映企业履行社会责任会计的各方面情况。 责任会计论文:对国有商业银行实行责任会计制度的探讨 一、国有商业银行会计现行管理制度的缺陷 第一，内部职能部门的经济责任不明确，管理行没有用经济手段调节部门行为。 第二，测定业绩的“会计”与经营管理上的“责任”没有做到有机结合，影响了会计管理效能的发挥。 第三，商业银行会计工作目前仍使用财务会计，结算会计方式，为内部经营管理服务的责任核算体系不健全。 二、国有商业银行实行责任会计制度的难点 责任会计制度包括设置责任中心，明确责权范围，编制责任预算，确定考核标准；提交责任报告，考核预算的执行情况，评价经营业绩实施奖惩制度。这些内容在国有商业银行实施起来，确有难度。 第一，管理体系庞大，在一级法人与分级管理的体制下合理划分责任中心和对责任中心用同一标准进行考核和管理是有难度的。无论是专业银行时期的统一领导，还是转制以后的一级法人，其核心都是强调各国有商业银行作为一个经营主体，在垂直领导的体制下，由总行统负盈亏、统一对外的这一体制貌似全国集中统一，全行上下形成合力，但实质上隐蔽着不少矛盾。同一个制度，同一宏观调控措施，怎么样考评东西南北中各类分，支行的业绩？这些问题统一到一点就是统与分的矛盾，即如何把握统与分之间的度。 第二，指标考核多元化，同责任会计提出的以利润为中心的指导思想不一致。从而加大了推行的难度，降低了责任会计的管理效能。国有商业银行总、分行制的体制，从客观上决定了管理行必须借助于若干指标对分、支行进行业绩考核。利用指标考核业绩无可非议，但指标体系的综合性、科学性和可行性尤为重要，各家银行绞尽脑汁，试图在“三性”结合上有所突破，结果一直不尽人意，综合各国有商业银行近年来经营管理中指标的制定与考核，普遍存在着“三多三少，即时点指标多，时期指标少；数量指标少，质量指标少；绝对指标多相对指标少。在这种指标体系和考核方法下，各种弊端不可避免地产生了：一是重量轻质，重外延扩张，轻内涵挖潜。二是为完成指标，重视单一的最后账面结果，事实上忽视了对经营全过程负责任的控制，忽视了对经营效率的关注，因而管理行与下级行之间，常常为争取更有利的计划指标而陷于无休止的讨价还价。本文关注的核心是计划完成与否，而不是效率和真正的效率。三是倚重于绝对指标的考核和管理。指标单一而又缺乏科学性，无法准确地衡量各行的创利能力和经营效率，最终对管理水平的促进作用甚微，反复考核之下，被考核的只是指标，而不是经营管理本身，与责任会计思想背道而驰。 第三，受现有体制下的财务制度制约，经营效益不能同利益分配切实挂钩，有效激励难以实现。现有的挂钩只能是拿出职工工资的一部分进行挂钩，而在目前工资水平普遍较低的情况下，难以起到有效的激励作用。现有体制下财务制度由财政部门制定，工资计划受上级行计划控制、费用总额、费用分配、工资分配的自主权很少，难解决超利润分配的问题，对经营效果差的也没有相应的有效制约和管理办法。 三、国有商业银行实行责任会计制度的对策 第一，改革国有商业银行组织结构，通过对经营要素的组织整合，使总、分、支行的职责各有侧重，为合理划分和建立责任中心创造必要的条件。按照责任会计制度的要求，国有商业银行组织结构改革的思路应该是：总行侧重于强化市场研究、政策制定、电子信息技术应用、风险控制、大宗产品开发、监督检查等职能；一级分行侧重于强化政策落实、市场调查、营销策略、员工培训、发展特包服务等职能；一级分行营业部，二级分行重点强化直接面向客户的市场营销、公关宣传等职能；支行集中精力做好零售和部分批发业务。通过经营要素的组织整合，能够合理划分责任中心，明确职责权限，为实行责任会计制度创造必要的条件。 第二，建立依托于责任中心的指标考核体系，使业绩考核与指标考核有机结合起来。管理行对其辖属实行责任会计制度或指标考核，其目的都是为了实现企业整体经营目标。如果两者相互割裂，都达不到预期效果；如果两者有机结合，结果一定是相得益彰。使业绩考核与指标考核有机结合的关键在于：指标考核体系必须依托于责任中心，做到责任明确；专业指标要服从于效益指标，保证目标一致；指标考核与业绩考核合二为一。以贯穿于业务经营全过程的责任会计的考核体系，取代传统的指标考核，使被考核者更注重业绩、效益。 第三，构建奖惩机制时，将干部任免、机构撤并、人员分流等与责任目标挂钩，以弥补因财务制度限制所造成的有效激励不足。划分责任中心，对责任中心的责任予以确认、计量、记录并形成责任报告，这些都是责任会计工作的基础性工作，如果会计工作到此为止，则全部责任会计工作都将流于形式，而无实际意义。所以商业银行实行责任会计制度，必须构建奖惩机制，对责任中心进行责任考核和责任奖罚。主要的奖罚方式应该是以责任中心的业绩决定每个人的经济利益。但是，在现有体制下，业绩与利益的完全挂钩很难实现，为弥补有效激励不足，将干部任免、机构撤并、人员分流、费用管理等同利润的实现密切挂钩，使责任成本核算具有强大的内在动力，从而激发每个人的工作积极性，实现责任会计的最终目的。 第四，与科技部门配合，开发简便易行的核算程序，提高责任会计核算的科学性和可操作性。开发以常规会计核算为基础，信息资源共享的，独立的计算机软件系统。原始资料由常规会计核算体系中读入，形成与责任会计报告期相一致，不定期的普通会计报表，为责任会计中责任预算的编制，内部计价和业绩考核服务。 参考文献： 1、张文纲.管理会计在商业银行的应用[m].辽宁民族出版,2008. 2、沈如军.国有商业银行支源配置[m].经济管理出版社,2006. 3、李明,黄金旺.金融企业会计制度释疑[m].中国物价出版社,2003. 责任会计论文:工程建设责任会计成本管理应用 摘要： 随着社会经济的不断发展，现代企业对财务工作方面的管理提出了更高的要求。然而会计管理作为企业财务管理内容的重要组成部分，企业必须给予高度的重视。现代会计管理已不仅仅只限于对会计核算、监督的管理，越来越趋对会计责任的管理，因而就产生了新的会计制度，即责任会计。责任会计能够对企业的各个部门的权责范围进行明确的划分，并开展企业相关的预算、记录执行以及考核评价等活动的管理，其本质是经济与会计的结合。基于此，本文对责任会计在工程建设项目成本管理中的相关应用进行了分析，旨在提高工程建设项目成本管理水平，进而促进我国建设事业的不断壮大。 关键词： 责任会计；工程建设项目；成本管理；责任成本 对于工程建设项目而言，成本管理贯穿于整个建设项目的始终，成本管理水平的高低很大程度上决定了工程项目经济效益的好坏，是建设企业管理工作内容的重中之重。我国建筑事业发展十分迅猛，随着工程建设项目数量的不断增加，其成本管理也日趋复杂化，同时设工程项目施工质量以及经济效益方面还有待提高，所以需要寻找切实可行的办法来解决这方面的问题。 一、必要性分析 对任何企业来说，追其经济效益与社会效益的最大化，是其经营的最大目标最求。然而想要提高经济效益，就必须对企业的成本进行很好的把控。工程建设项目的施工需要投入大量的资本，采购、结算等经济活动十分频繁，如果企业的成本管理机制不健全或者执行力度不强，那么就很难将成本管理机制的优势发挥出来，企业的经济效益就会得不到提升。为了实现企业经济效益的最大化目标以及促进企业的健康可持续发展，应借助责任会计这一经济制度来不断完善现有的成本管理机制。责任会计能够很好的明确经济责任，并且能够对工程建设项目的各个环节成本做出科学、准确的评价与分析，这是当前工程建设项目成本管理所缺的。例如工程建设项目中的材料设备、设计方案、施工单位以及竣工结算等方面出现问题，都会对工程的工程造价产生最为直接的影响，还有如果施工的材料供应不及时就会延误工期，间接的增加施工的成本，然而应用责任会计对这些环节进行管理控制，就会很大程度地提升成本管理机制的运行效率，从而最大限度地降低是工程本，提升企业在市场中竞争实力，进而促进企业的全面、健康、可持续发展。 二、责任会计在工程建设项目成本管理的应用 1.明确责任会计的主体以及内容。任何制度的执行主体都是单位的各个部门，这对于责任会计的执行主体来说也是一样的道理，单位的各个部门的划分都是根据工作的性质与内容来进行的，对建筑企业而言，在建设工程项目开始之前，就应明确各个部门的责任。例如施工技术管理部门，其主要责任就是制定出最优化的施工方案，其使工程预算成本不超过目标成本，并结合施工的实际情况，协助其他部门一起做好成本的管理工作。材料采购成本，主要职责是对当前的市场进行充分的了解，在此基础上制定出优化的材料采购计划，对材料的价格进行很好的把控，此外，还要确保材料的供给能够及时以及做好材料的管理工作。质量安全管理部门，其主要的职责是确保各个施工阶段的工程质量，并做好施工安全方面的管理工作，最大限度地降低施工安全风险。对于设备管理部门而言，主要职责是确保设备能够正常的运行，并做好设备日常的维护工作，本着成本效益原则，尽量减少企业的支出。企业的财务部门的主要职责是制定出优化的资金筹集方案，资金的流出一定控制好让资金用到实处，对施工的成本要严格进行控制，对企业面临的财务方面的风险要进行分析、评估，并采取有效的措施来应对企业财务方面的风险。除此以外，企业财务部门应对各个部门的人员成本与管理方面的成本进行监督，从整体上把握工程建设项目的成本管理工作。 2.编制责任会计的成本预算。工程建设项目的成本预算是在施工之前就应该完成的。责任会计成本预算的编制是一个比较复杂的过程，要对工程项目的各个环节所涉及的成本费用都要进行充分的考虑，这就需要结合施工设计方案、材料的报价以及设备的报价以及人员的施工成本等资料进行编制。主要的步骤是：一是对整个项目的成本进行分类，通常会计中所说的成本包括料、工、费，也可以分为直接成本、间接成本、财务成本以及税金，但责任会计中的成本还应加入责任成本。这里所涉及的各项费用指出都有项目经理全面负责；二是编制人员工资的成本，为了提高编制人员工资成本的准确性，应当结合上年度企业员工的工资、绩效、津贴以及奖金等数据来对不同岗位的工资进行预算；三是编制材料责任成本，随着社会经济的不断发展与科学技术的不断发展，带动了建筑事业的不断发展，工程建设项目的数量与规模都在不断增加，所涉及材料数量也在不断增加，市场运行规律存在许多不稳定因素，导致材料的价格不断波动，因此想要掌握材料的第一手市场资料，企业应派专业的人员对市场做详细的调查，并结合专家的相关建议，对各种材料的价格趋势进行分析，然后找出价格昂贵的材料，看是否能够使用其他功能性质相同且价格更合理的材料来代替，从而达到降低材料采购成本的目的；四是编制机械设备成本的预算。对于工程建设项目而言，机械设备成本所占整个项目成本的比例是最大的，因此，在施工之前，就要对所需用的机械设备的租赁市场或者买卖市场进行充分的考察，以发展的眼光来看待机械设备的采购与租赁，尽可能地降低机械设备的采购或者租赁成本。 3.工程建设项目施工阶段的责任会计成本管理。施工阶段是整个工程项目耗时最长且支出最大、不确定因素最多的一个部分，同时也是成本控制过程中最重要的一个过程，整个工程项目的大部分成本都是在施工环节产生的，所以我们应把责任会计成本控制的核心放在施工环节中。对整个施工阶段的工程造价应进行严格的控制，并对成本预算的执行过程进行严格、仔细、认真地记录。公司的各个部门应根据本部门的工作内容与职责制定相应的成本管理的方法，同时还要积极配合其他部门的责任成本管理，用实际行动来提高工程成本的管理水平。材料的管理负责人应根据编制好的材料成本预算进行材料的采购，严格控制材料的验收与领用，并对材料的使用情况进行监督，杜绝材料浪费的情况，做到每份材料都发挥出其应有的功效。对于间接费用的控制，建立规范的报销审核制度进而对差旅费、招待费等相关费用进行控制。 三、结语 综上所述，工程建设项目想要对成本进行有效的管理控制，就必须使用科学、合理的成本管理方法。以前的工程项目成本管理的方法是粗放式的，这不利于企业经济效益最大化的实现，会对企业的可持续发展带来不良的影响。因此，使用责任会计的手段能够有效提升工程建设项目的成本管理水平，从企业的各部门着手，明确各部门的责任，最大限度地降低项目工程的成本，提高项目建设工程的整体经济效益水平。 作者：解晓阳 单位：六盘水市城市建设投资有限责任公司 责任会计论文:责任会计制度下公路企业财务管理论文 一、责任会计制度在公路企业财务管理中的概述 （一）公路企业责任会计制度的内容 1.设置责任中心，对其权责范围进行明确。 严格遵循公路各部门运营活动的特征，将其进行多个责任中心的划分，对其职责范围进行明确，确保其能在权限范围内独立自主地履行自身职责。 2.编制预算责任，确定考核标准。 层层分解公路企业的整体目标，将每个责任中心进行具体落实，作为企业运营活动开展及工作效率评价的重要依据。 3.建立跟踪系统，控制反馈情况。 对每一个责任中心进行预算执行情况跟踪系统的建立，将实际数和预算数进行定期比较，找出两者之间的区别，并进行分析，对运营活动进行控制及调节。 4.分析评价企业业绩，建立奖罚制度。 利用业绩报告定期地编制，分析和评价各责任中心的工作成果，将实际成果作为奖罚的标准，对财务人员的工作积极性进行最大限度地调动，从而起到提高工作效率的作用。 （二）公路企业财务管理中责任会计制度的设计原则 第一，责任主体原则。确保公路企业各部门管理人员充分享有运营决策权的同时，也要对其运营管理的有效性进行相应经济责任的承担。遵循公路企业财务管理的要求，进行责任中心的设置并进行责任会计核算体系的建立。第二，可控性原则。考核、评价公路企业财务管理中各责任中心的业绩，将责任中心的自我控制为原则。如责任中心自身控制力度不足，其项目建设或经营管理中产生的费用将无法对实际工作业绩进行真实、合理地反映，进而影响到财务管理的有效性及成本核算的真实性。第三，目标一致原则。在公路企业财务管理中，必须确定统一目标，也就是将企业整体目标向各责任中心具体目标的方向进行分解。但各个责任中心的具体目标必须和企业整体目标具有一致性，防止因过分追求局部利益使企业整体利益受损。第四，激励原则。要求确立合理有效的各责任中心的责任目标、责任预算。主要含有两项内容：首先，合理确定目标，确保其可行性。其次，确保目标完成后的奖惩与其业绩相符合。第五，反馈原则。向各个责任中心进行财务信息反馈，确保企业财务人员能够对预算的执行情况及时掌握，进而有利于采用相应地措施进行目标及预算的调整。 二、公路企业财务管理中责任会计的核算形式及方式 （一）核算形式 为防止工作的重复性、降低核算的工作量，进而起到完善和巩固责任会计制度的作用，在公路企业财务管理中，必须将责任会计核算与财务会计核算进行有效结合，进行责任中心的建立，对各责任中心进行责任成本明细核算。严格按照现行公路企业会计制度并与责任会计要求相结合，确保其核算内容、依据等资源的一致性，确保报表等统一性，这种情况下，公路企业责任会计的核算形式不仅要满足责任会计制度的要求，还要充分满足成本核算及会计报表编制的要求。 （二）核算方式 作为国家宏观管理经济的重要方式，现行财务会计制度是各个企业必须遵守的法律法规，在企业经济管理中，责任会计制度的应用可以对其经济效益进行有效提升。公路工程核算的成本主要包括人工费用、材料费用及机械使用费和其他费用等，由此可见，在各项成本费用中其核算的内容、依据具有一致性，这就为统一核算奠定了基础。公路企业在现行企业会计制度统一规定的会计科目的前提下，进行成本类科目的设置及增设，其增设内容有主要基本生产等。 三、责任会计在公路施工企业财务管理中的应用 （一）制定目标成本 公路工程建设主要通过招投标的形式获取，企业财务管理中主要依据会计主体进行责任层次划分，在责任会计组织体系建立过程中，可以根据公路企业自身的具体情况进行责任划分。在责任会计中心确立时必须依据现行管理制度进行，公路企业的劳动成果主要包含公路建设，健全责任会计制度，不仅可以有效减少投资成本，还可以提高企业的经济效益，实现公路企业的社会效益。依据公路企业的施工定额及财务管理的现状，进行其材料费用、人工费用、机械费用的预测及进行成本控制，确保责任目标成本的科学性及合理性。 （二）划分责任中心 对责任中心进行科学划分是责任成本管理体系合理构建的重要问题，对公路各部门责任进行明确划分，对各责任中心之间的权责进行划分，防止责任推诿情况的出现。设置责任中心必须遵循责、权、利相结合的原则及单位现有机构编制、内部管理层次和劳动组织进行确定。按照公路财务管理的特点，并与具体项目情况进行有效结合，进行责任中心的准确划分。在责任会计制度中，可以将公路责任中心划分为几个部分，如：项目部责任中心、工程队责任划分等。在各个项目管理中，责任成本贯穿于整个项目管理活动，为提高公路工程项目责任管理水平，必须对其进行明确的责任中心划分，只有这样才能有效提升公路企业财务管理的水平，确保工程建设的质量，为企业发展提供有效保证。 （三）责任成本的预算和分解 在确保工程工期、质量及安全的情况下，责任成本预算是核定给项目部的成本限额，责任成本预算不仅是各成本中心的发展目标，也是考核责任中心业绩的重要依据。分解工程预算价，应按照市场经济对企业工程总成本构成的各项成本要素进行科学、有效地分开，为成本管理、控制及财务人员业务考核提供强有力的保障。按照公路工程总成本的构成，可以对其进行有效分解，如：项目部责任成本、项目部上级机构成本等。其中项目部责任成本也就是项目部无额定利润的工程成本，主要有项目部自身的开支和项目部所属施工队的各项直接费用。另一个部分项目部上级机构成本主要是指上缴税金、间接费用及财务费用。这两部分主要掌控机构为项目经理部和其上级机构，在责任成本限额内项目经理进行施工组织施工，公路企业在控制及管理项目部成本时，必须确保在成本限额内将指导项目部的任务完成。 （四）责任成本控制 在公路工程建设中其主要特点为大规模投资额、建设具有较长周期及施工难度大等。在建设中所使用的原料、机械设备及人工等费用是否合理直接关系到成本控制、工程进度等。因此，在下达责任指标后，目标责任成本完成与否，不能仅仅依靠指标对施工主体进行约束，还必须采取行之有效的管理方式，在管理过程中多采用责任成本进行有效控制，只有这样才能有效提升公路企业的经济效益。如必须统一进行大量原料的采购，防止分散采购权，造成成本控制难度加大等，在目标成本管理实施过程中，应严格遵循月度、季度或年度的施工计划，采购部门对公路工程选用的材料进行详细的市场调查，主要进行各种材料的质量、价格及规格等方面的调查，对材料价格趋势进行及时有效地分析，遵循材料的使用情况及工期长短等进行有效应用，才能有效地降低实际成本。 四、结束语 综上所述，为提高公路企业财务管理的水平，应结合企业发展的具体情况，选用与之相适合的责任会计制度，并将责任成本贯穿于整个过程中，只有这样才能降低成本，实现企业的经济利益最大化。 作者：王卫芳 单位：信阳市平桥区公路管理局

电力工程监理论文:电力工程监理质量控制的分析 [摘 要]本文阐述了电力工程监理的含义和内容，主要分析了目前电力工程监理存在的问题和解决措施，从而在保证电力工程企业的经济效益和社会效益的基础上，保证人民的生活用电和生产用电。 [关键词]电力工程 监理 工作内容 质量控制 措施 一、电力工程监理的含义及工作内容 （一）电力工程监理的含义 电力企业中的有关监督人员对电力工程的整个施工情况和供应情况进行监督和检查，这就是电力工程监理工作，在对电力工程进行监理时，要严格按照国家的要求进行监督和管理，从而保证电力工程质量，保证人民的生活和生a能持续进行。 （二）电力工程监理的工作内容 1.对电力工程施工安全进行监督管理 要想保证电力工程能顺利进行，首先要保证电力施工的安全性，如果不能保证电力工程安全就会导致资源浪费，威胁人们生命和财产安全，因此，在对电力工程进行监理的过程中，要确保施工的安全性。 2.保证电力工程的施工质量 在电力工程施工的过程中，电力工程监理人员要按照相关法律规定对电力工程进行严格的施工质量管理，保证施工人员能严格按照相关设计图纸进行施工，并从本质上提高其技术水平和综合素质。 3.保证电力工程的施工进度 保证电力工程顺利完成是电力工程监理工作的核心内容，在进行监理的过程中，要对每个环节的流程进行明确的规范，从而保证电力工程施工能够顺利完成。 二、电力工程质量监理中存在的问题 （一）对电力工程施工图纸的监督工作不到位 要想保证电力工程顺利进行，就要做好施工图纸的监督工作，施工图纸的严格监督是保证电力工程质量监理工作顺利进行的前提。但目前，随着电力工程数量不断增多，多数电力企业只是一味地重视企业的经济效益，忽视对施工图纸的监督，并没有根据实际电力工程的要求进行严格监督，监理人员也没有发挥出自身功效，不能保证施工图纸的可行性和完整性。 （二）电力监理工作管理力度不够 在电力工程建设过程中，电力监理工作是一项非常重要的工作，是保证工程顺利完成的基本因素。目前，很多电力企业不重视电力监理工作，虽然多数电力企业有监理部门，也聘请了监理人员，但在实际的工作中，监理人员并没有充分发挥自己的职能，对待监理工作也不认真，没有办法准确落实自身的工作。另外，很多电力企业领导自身对电力监理工作管理工作认识不足，导致电力工程质量不过关。 （三）缺乏健全的监理制度规范 要想保证电力工程监理质量，就需要建立健全的监理制度规范，但目前，监理制度规范并不健全，其内容比较粗化，且多数电力企业并没有根据自身实际情况制定规范，导致制定出来的规范制度并不可行，也不科学。缺乏健全的监督制度，会造成工作流程不顺畅，从根本上阻碍电力企业的发展。 （四）电力企业监理人员的综合素质低下 目前，我国电力企业的监理人员综合素质还有待进一步提高，由于我国电力监理工作和国外发达国家相比发展的时间比较短，导致监理人员的综合素质和业务水平能力还比较低，目前，我国大部分监理人员主要就是由老员工来组成的，这些老员工并不能适应时代的发展，无法及时的更新自身的知识储备和掌握最新的技术。另外，一部分监理人员是由刚毕业生的学生组成，这些学生缺乏社会经验和工作经验，虽然具有着先进的知识，并不能及时的解决出现的各种问题。 三、电力工程监理质量控制的措施 （一）严格执行相应的法规 无规矩不成方圆，为了能够保证监理工作的顺利完成，必须要不断的完善和规范监理市场，对电力企业的监理单位进行公开、公平的招标。在招标的过程中，必须要严格的按照相关规定和标准来执行，尤其是施工的过程中，监理人员必须要真正的落实各项规章制度，严格的执行相应的法规，不能出现违规操作，保证监理工作能够顺利开展。 （二）加强对监理工作的管理 为了能够保证监理工作的可靠性和科学性，必须要不断的加强和完善监理工作的管理工作，首先是监理人员的聘请，必须要保证监理人员具备着相关的资质，持证上岗，保证监理单位能够独立的进行工作，积极的与其他部门进行协作，但是不能出现相互勾结的现象。严格的按照相关规定和标准，并且结合自身的实际情况，加强监理工作的管理工作，形成相应的外部监督工作，避免监理单位出现违规现象。 （三）提高电力监理工作人员的素质和能力 在电力工程施工过程中，要想对电力工程质量进行严格控制，离不开监理人员的高水平和高素质的管理。如果监理人员缺乏较高的能力和素质，就不能保证监理工作正常运行。提高监理队伍的素质，首先需要上级部门对监理工作人员进行严格审核，只有符合岗位要求及综合能力强的人员才能被批准进入监理单位；其次，监理单位要对监理工作人员进行定期和不定期的培训。监理单位是控制电力工程质量的重要单位，对监理人员的要求较高，其不仅需要具备工程监理的能力，还需要有较高的素质以及工作咨询能力；不仅要能合理使用相关技术，还要能运用合理的经济手段对电力建设进行控制，以保证监督工作的全面性。因此，监理单位要加强对员工的培训，提高其职业技能及综合素质。 四、结语 要想保证电力工程施工质量，就要对其进行严格的工程监理，高度重视电力工程行业。质量监理是对电力工程施工质量进行严格的管理，在管理过程中，要及时发现电力工程质量中出现的问题，及时制定合理的解决方案，并将解决方案有效运用到电力工程施工控制中。另外，还要不断提高监理工作人员的工作能力和综合素质，只有这样，才能有效保证相关措施的落实，从而保证电力工程顺利完工，保障企业的经济效益和社会效益。 电力工程监理论文:电力工程监理质量控制策略探索 摘 要：随着经济的迅猛发展与城市化进程的不断推进，电力工程作为城市化建设过程之中的重要工程项目，其工程建设对社会发展起着重要的作用，所以做好电力工程的监理质量控制就尤为重要。本文将针对电力工程监理工作中所存在的问题及发展现状进行分析，从而提出可行的建议与改进方案。 关键词：电力工程；质量监理机制；质量控制；监理工作；工程质量 社会的发展、城市的发展都离不开电力工程的建设，如何真正做好电力工程的建设，这就需要我们建立质量控制工作，树立正确的电力工程监管观念。目前现行的电力工程监理质量控制机制中还存在着一些相应的漏洞，电力工程监理工作中还存在着一些问题，本文将针对这些问题进行分析，从而为改善电力工程监理质量控制提供有效的方法手段。 一、电力工程监理质量控制的重要意义 电力工程作为重要的建设性工程，其监理质量控制也具有重要意义。根据《电力工程施工监理招标文件的编制》中相关内容可以看出，电力工程的监理工作大致可以用一句话概括就是“四控制、二管理、一协调”，在电力工程的建设过程中，监理单位及相关部门要贯彻落实相关的施工安全、工程质量及相关的进度投资资金管理控制及信息合同管理内容，协调好监理单位与电力工程建设的各个部门之间的关系。不仅仅要在建设过程中进行监理工作，还要在建设阶段前期进行合同签订及原材料的检验与审核，也包括前期的招标与预算管理，在建设的过程中也要不断进行质量监测、预算控制、工期控制和协调各部门之间关系，建设后期也要进行最后的验收工作，确保电力工程按照计划结束，并且保证相应的质量和各个单位部门及业主的相关利益。电力工程监理质量控制，是贯穿于整个电力工程建设之中的重要工作。 二、目前电力工程监理质量控制存在的问题及发展现状 目前的电力工程建设的过程之中在监理工作方面的最大问题：监理监管力度较小，不能有效地进行监理质量控制，导致监理工作未能落到实处。其实电力工程作为重要的工程建设，需要建设单位施工单位和监理单位进行有机结合，共同合作。但是目前的情况来看，监理单位在进行工作的时候与其他单位的沟通与联系做得仍然不到位，造成了环节偏差。由于电力工程与其他工程的不同，其工程建设也偏向于复杂性，但是通常建设特点又偏向于短、平、快。所以监理单位有时会过多的将目光集中在工期监管上，而往往较为轻视前期材料检查，以及中期、后期的质量监管。除此之外，因为电力工程的扩大，市场需求的广泛增加致使监理工程师的质量也参差不齐，培训程度也有很大的区别，工程监管工作进行程度不一，不能正确地发挥相应的监管作用。其实一系列现象的背后不仅仅是质量监管管理力度较小、电力工程监理部门不能正确协调关系等，最为本质的原因是目前相关单位还没有树立正确的监管监理观念，还有电力工程监理管理制度的不健全。如何真正做到在核定的监理范围内进行监理活动，遵循“四控制、二管理、一协调”的监理单位的工作内容，促进电力工程的实施，是每一个监理单位所要攻克的难题。 三、改善电力工程监理质量控制的有效手段 （一）明确监理部门的监管细节，明确责任划分 无论是《施工质量计划》、《基建工程质量管理规定》，还是《质量控制标准WHS》都有着对于监管部门职责任务的阐述。但是，电力工程其实际建设会随着不同情况会有着不同的变化，想要做好监管工作，就需要电力工程的监管部门对于监理质量控制进行细化，明确监理部门的监管细节，相应的责任划分。建设初期的时候就应该在签订工程项目合同的过程之中明确监管的范围与内容，避免事后出现问题引起相应的纠纷，另外在《工程建设监理规定》这一基础上，前电力工业部颁布了《电力工程建设监理办法》，国家电力公司也颁布了相应的《国家电力公司工程建设监理单位资质管理办法》，在进行合同签订时，电力工程的监理部门及监理单位应该以多种文件及管理办法为基础进行详细的研究，作为责任划分及行使职责的重要依据。 （二）分阶段明确工作流程，规范相应的监理工作 在监理工作的过程之中应该分项、分层进行工作规范，并且做好事前规划，事中监管，事后验收，对于有松散行为的监理人员要进行行为规范和教育，并且要协调好与其他部门单位之间的关系。无论是建设单位还是施工单位，都要及时地了解情况与沟通，从而解决问题。有必要的话要在电力工程建设的过程中实时跟踪监控，进行实时驻场，从而掌握动态信息，促进监理工作的进行与规范，保障电力工程建设的顺利进行。 （三）相关部门应加强监理工作的相关监管意识 监理部门必须按照所规划的步骤及合同上所规定好的内容严格执行，在与其他单位的沟通过程中也要严格以监理部门的职责来要求自身，避免相关的管理越位，更要避免相应的管理缺失。同时要完善相应的监理监测仪器工具，及时进行更新与换代，务必保证每道工序的顺利进行。 （四）提高监理部门的相关人员队伍质量，加强培训的相关工作 目前随着电力工程的不断增多，监理工程师的需求量也在不断扩大，这就导致了一种现象的发生：普遍监理人员的专业水平参差不齐。所以我们要改变监理人员专业水平较低的这一现状，加强监理人员监理业务知识的培训，提高其实践能力，将实践能力与理论知识能够有机结合起来，真正做到整体素质的提高。有条件的话可以引进高素质的监理工程师来带动整个监理团队的发展，打造出高素质、高纪律、高水平的监理团队，对于不能严格按照监理工作标准执行的相关人员要予以惩罚和清退，促进电力工程监理工作的发展，培养真正的监理部门人才，从而提高监理部门建立队伍质量。 （五）完善电力工程监理管理的相关制度 所有的工作及行为都需要依靠一个标准的管理制度去进行，管理制度在一定程度上可以保证监管工作的进行，其相应的处理措施及防范措施也可以保证监理质量的监管力度，将职责落实到位，真正做到电力工程的质量控制。我们可以通过鼓励学习“样板工程”的方式，去提高监理部门的工作能力，学习样板工程的监理工作，从而反省自身的监理工作是否存在漏洞。还可以通过展开研讨会的方式，各个电力工程的监管部门在研讨会中学习与讨论，从而促进相应的监理管理能够不断发展进步，提高相应的技术力量，将理论知识与监理实践相结合起来，从而促进电力工程的实施。同时设立相应的讲评机制，这种机制可以有效地实时反应问题，提出问题从而解决问题，弥补监理工作行进中所产生的相关漏洞。只有完善电力工程监理管理的相关制度，这才是改善电力工程监理质量控制的最为有效的手段。 （六）协调好与其他部门之间的关系 作为重要的工程部门，监理部门贯穿于整个电力工程的始终，要切实协调好与其他部门如电力工程的施工部门、建设部门等关系，才能真正完成好监理工作，从而促进电力工程的进行，做好电力工程监理质量的控制管理。 结语 目前的电力工程监理质量控制仍然存在着不足，如电力工程监理管理制度不够健全，相关监理人员的专业素养参差不齐，缺少相关的专业培训，质量监控的力度较小等多种问题，我们应该正视这些问题，并采取相应的行为手段，去保障监理工作的顺利进行。首先需要树立正确的监理观念，规范相关监理工作的标准，完善电力工程监理管理制度，细化相应的监管细节，明确相应的责任划分，在保障各阶层利益的同时做好与各个部门的沟通交流工作，协调好与各部门之间的关系等，才能真正做到监理工作的行为标准，并且促进相应电力工程的进行。 电力工程监理论文:浅论电力工程监理与项目管理 摘 要：众所周知，在我国的电力工程中，监理制度与项目管理息息相关，并且他们都起着非常重要的作用。只有在具体的工程项目实施中把两者有机结合起来，才能更好的实现对整个项目过程的管理与控制。对此，本文将对工程监理与工程项目的概念进行一些分析，并对电力工程的监理及项目管理的现状以及存在的问题进行阐述，与此同时也提出一些具体的改进措施。使得两者更好地结合。 关键词：电力工程监理；项目管理；现状对策 1 工程监理与工程项目管理 1.1 对于工程监理的一点拙见 电力工程中常常会提到工程监理，懂行的都不陌生，主要指的是工作人员在我国制定的相关法律法规的指导下监督工程的完成。每个工程都需要监理，在项目开始前签订合同按合同规定履行职能，监督电力项目的始终，最终达到提高整体水平的效果。 1.2 何为工程项目管理 前面我们介绍了工程监理，了解了监理相当于监督者，而工程项目管理则是调度管理每一项目的人力物力，使得相互协调。管辖范围比较大，它主要包括工程项目计划管理和项目中各项紧急事项的管理，目标任务的设定和调整，资金的预算和实际的分配、各项人事间的调度、所需材料的打理、与相关单位的信息交流等等一系列琐碎而又必须的工作，最终的目标是实现项目的合理化，顺利完成任务，体现的是对项目各个环节的细节化而又不忽视综合性的管理。甚至有权管理项目中的每一个人。 1.3 工程监理与工程项目管理的联系 我们大可以这样认为，工程监理属于工程项目管理的，监理在项目管理中所占比极很大地位也很突出，工程项目管理包括了项目监理。但是二者之间的关系远远不是这么的简单，法律的认可度和要求就不一：工程监理有法可依且有法必依，而工程项目管理就没这么的正式，它只是一种平时工作中比较提倡且流行的管理方法而已，法律的约束力比较小。同时，在工程监理与工程项目管理的实施主体上二者也有差距，工程监理要求严，它的实施单位有明确的法律规定，要求必须注册了相关程序并得到审批的一些企业才能实施。而工程项目管理在任何项目的实施过程中每个单位施工的时候都必须有的一个环节。 2 电力建设工程监理存在的问题 因为我国国情的需要，电力工程与其他行业相比，具有许多独有的特点。因它的工程需要各方面的协调配合，所以专业人员需求多、对于流动资金的需求也比较大、对项目的安全要求也高、且需要许多相关单位来配合的同时还要考虑建设周期和场地选择的问题，这样的特殊情况就对工程监理提出了比其他行业更高的要求。但是现在我国的电力工程监理也许多的不足与缺陷。比如说按规定电力工程在开始之前就需要监理和相关工作的进行，但是往往实际情况并非如此，这样的话就有可能造成项目实施中的安全隐患，出现一些无法预料的事故只有重视监理工作的重要性才行。一般的项目建设中都要经过投标招标、开工建设、项目总结等流程，按理说应该在开始前监理工作就做到位了，但事实却是在投招标阶段监理工作不到位，在施工阶段才介入。这样的话明显的问题便是只注重实践操作而忽视理论建设。还有监理工程师对于自己的身份和职责未明确。在项目实施中监理工程只负责监督，但是因为他们需要相关的管理机构来执行且与项目的具体建设不交叉使得一些管理人员把管理监理工程师的工作进度当成了自己的工作职责，忽视本职工作，影响了整个项目的进度的同时影响了监理工作的合理开展。因为监理工程师对施工单位的管理是有责无权。最终许多工作无法正常的展开。 而工程监理中若是有问题的话会对整个电力工程带来安全隐患，无法保证整个工程的质量和安全。通过一系列的实地考察研究可知因素有很多，首先是我国尚未有完整成熟的相关法规，一切都在摸索建设中造成了执法依据的困难。还有整个的监理体制也未完善，相关机构之间权责不明、监理工程名不副实等等都是我们目前需要注意并改进的。 3 电力工程项目存在的一些问题 因其特殊原因，电力行业具有垄断性，因此还保留了传统的工程项目管理模式，没能做到与时俱进鸟换炮。该种模式影响下使得项目的法人没有把监理人需要负责的问题脱手，仍是一把抓，这就使得监理工作人员的监理职责大打折扣。因为现在工程项目管理和工程监理没能实现无缝对接，管理工作没能得到很好地开展。同时与之相配套的法律制度仍在建设之中，缺乏严格的要求造成工程项目管理中的职责和权限不能达到有效的统一。 分析完他们两者之间存在的问题之后我们就要提出相应的解决措施，让二者紧密结合，共同的服务于现行的电力企业，使其发展的越来越好。 4 如何更好的工程监理和项目管理 改革现有的监理企业体制，走独立自主发展新路，紧跟时代潮流，借鉴外国经验，在人才管理与吸收、利待遇制定和业务拓展等方面与国际惯例接轨，促进企业自身的发展。建设项目管理公司。引进人才的同时也要培训原有的员工，促使整个公司学习进步，按照对人才复合型、外向型和开拓型的要求，要培育本公司的骨干且留的住人才。不仅如此，还要抓住大好趋势，趁着经济全球化的趋势走出国门积极主动的多与外国资本合作。争取在国内的外资项目上与外国项目管理公司或咨询公司合作进行项目管理。不断地借鉴学习外资公司比我们有优势的地方，不断地累积经验，最终达到走出去的效果。注意总结经验，管理好项目的全过程。 总而言之，工程监理和工程项目管理对于一项工程的意义重大，我们要处理好二者之间的关系，在未来的日子了不断地总结，发展，使得每个项目都取得成功，追赶世界潮流。 电力工程监理论文:新形势下电力工程建设工程监理制研究 摘 要：近年来，随着我国社会的不断发展以及经济的持续稳定增长，使得我国的社会生产、生活对于电力资源的需求量以及消耗量日益增加，故而导致我国的电力事业获得了长足的发展。事实上，为了进一步推动我国电力工程质量的提高，以及电力用户用电的安全性，需要相关部门加强对于电力工程建设工程监理制的加强。本文基于此，分析探讨在新形势之下，我国的工程监理制存在的问题，并就相关问题提出解决的措施，继而推动我国电力工程建设的高效发展。 关键词：新形势；电力工程；工程建设；工程监理制 事实上，为了进一步推动我国电力事业的发展以及相关电力用户的用电安全，相关部门逐渐加强了对于电力工程建设实监理制的实施。事实上，该制度与上个世纪九十年代中期才开始在我国的电力事业中获得广泛的应用，并在后期的发展过程中逐渐朝着标准化、规范化、科学化的方向发展。目前，电力工程建设工程监理制在实际的运用过程中还存在着诸多的问题，故而需要相关部门以及人员去解决，从而促进我国电力事业更好的发展。 一、电力工程建设监理制 （一）电力工程建设监理的概念 所谓的电力工程监理，指的是熟练掌握电力监理的专业知识以及理论，并能够从事监理电力施工现场的高级技术应用性人才。一般情况下，该种人才在实际的工作过程中需要对这电力施工现场的投资、质量以及工程进度等方面进行有效的控制。 现阶段，我国的电力工程监理人员时常出现大幅度的流动现象，这种情况的出现有利于提高电力企业的竞争力，促进电力企业的发展。但是若出现了较为严重的、无序的人员流动，其最终会导致电力监管企业的管理成本以及难度逐渐增强。 （二）电力工程建设监理的内容 事实上，在相关部门进行电力工程建设的过程中，往往会涉及到业主、设计人员、监理、供货商等诸多参与方，这种情况的出现就使得工程建设的环节过于复杂。对此，为了进一步推动工程建设质量的提高，需要充分发挥工程建设监理的作用。关于电力工程建设监理的内容，笔者总结为三个方面，具体内容如下。 首先，在电力工程建设监理的过程中，相关的作业人员需要进行施工进度管控。在这一过程中需要监理人员依据施工合同上的相关条例、内容，对电力工程的建设进行动态的控制与管理，从而确保电力工程建设能够按期完工。 其次，需要相关的监理人员加强对于施工质量的管理。在这一过程中，需要工作人员对工程施工的质量进行监督与管理，并对相关问题进行及时的纠正和处理，从而确保工程建设质量的提高。 再者，还需要加强对于工程建设成本的管理。在这一过程中，一方面需要加强监理人员对于各种资源（资金、人力、设备）的科学分配，从而以此为基础推动资源的高效利用，避免了因为资源浪费而导致的施工成本的提升。 最后，在进行电力工程监理的过程中，还需要相关的施工技术人员加强对于电力工程建设的安全管理。在这一过程中，需要加强对于施工技术人员的安全教育以及技能培训，从而确保在实际的工程建设过程中，相关人员能够确保自身的安全，并能规范操作机械设备，防止因操作失误而导致的设备损坏问题。 二、当前电力工程监理在实际工作中所存在的问题 现阶段，我国的相关部门在展开电力工程监理工作的过程中，由于实际状况的限制，使得相关工作的开展出现了诸多的问题。关于当前电力工程监理在实际工作中所存在的问题，笔者进行了相关总结，具体内容如下。 （一）企业之间的恶性竞争加剧 近年来，我国的工程监理企业逐渐增多，相关的数据统计显示：目前，我国已经注册的监理企业已经超过了5 000家。而这也就导致了各监理企业在实际的发展过程中，为了增强自身的竞争力，获得一定的经济效益，其往往会在忽视行业整体利益的状况下进行恶性竞争，通过打价格战提升自身的竞争力。 事实上，这种情况的出现会导致我国的工程监理企业在实际的发展过程中存在监理市场混乱的状况，继而由此导致监理企业在实际的发展过程中面临诸多的问题。 （二）电力工程监理的诚信体系不健全 事实上，由于我国监理工作开展较晚，故而使其在实际的发展过程中缺乏必要的企业诚信体系，而这一情况的出现就使得在我国的电力工程监理行业中，由于个别企业的诚信问题，最终诱发了整个行业的诚信危机，最终导致整个行业的利益受到一定的影响。对此，需要相关部门加强对于电力工程监理的诚信体系的建立健全，从而促进该行业的健康发展，推动工程建设效率以及质量的提高。 （三）电力工程监理的法律法规不完善 事实上，我国在促进监理企业发展的过程中，也曾颁布一些法律与法规，但是由于这些法律法规过于零散，未能形成一个完善的法律体系。而这也就导致了电力工程监管企业在实际的工作过程中存在着诸多的问题。 不仅如此，由于缺乏一定的法律体系，故而导致各管理部门的职责范围存在较多的重叠地方，从而使得电力工程监理工作的开展存在诸多的问题。基于此，就使得相关部门在进行电力工程监理工作开展的过程中，加强对于电力工程监理的法律法规的完善，从而为电力工程监理工作的开展铺平道路。 三、提高电力工程建设监理质量的措施 事实上，为了进一步推动我国电力工程建设监理作业质量的提高，相关部门以及人员加强了对于相关措施的采取，继而以此为基础，推动电力工程建设监理工作的开展适合新形势发展的需要。关于提高电力工程建设监理质量的措施，笔者进行了相关总结，具体内容如下。 （一）建立和完善电力工程建设监理法律体制 在推动电力工程建设监理工作开展的过程中，为了实现相关工作效率以及质量的提高，需要相关部门以及人员加强对于电力工程建设监理法律体系的构建。从而以此为基础，推动相关工作的高效开展。 事实上，通过建立健全电力工程监理法律体系的构建，能够使得我国的监理服务作业朝着规范化的方向发展，并最终以此为基础推动我国的监理服务标准与国际标准相适应，继而最终实现相关工作质量的提升 （二）加强监理市场准入与退出管理 此外，在推动我国电力工程建设监理事业发展的过程中，除了加强相关的法律体系的构建之外，还需要相关部门以及人员加强对于监理市场准入与退出的管理。 事实上，通过相关的行业管理能够在最大程度上规范我国工程监理企业发展的市场环境，防止因为提升企业竞争力而出现盲目压价的状况的发生。此外，在这一过程中，还需要相关部门加强市场规范的执法力度，并在公平、公正、公开的原则之下进行监理市场准入与退出的管理，为行业的发展创造良好的空间。 结语： 本文主要分析了电力工程建设监理制的含义以及内容，并就当前电力工程监理在实际工作中所存在的问题进行了相关分析，最后结合时展的新形势，提出了提高电力工程建设监理质量的措施。笔者认为，随着相关措施的落实到位，我国的工程监理行业必将获得长足的发展。 电力工程监理论文:浅论电力工程监理与项目管理 摘要：如今工程监理企业已经成为工程项目管理中的一个重要载体，其在电力工程建设中日益发挥着重要的作用。本文以此为背景，就如何全面提升我国电力事业的发展目标，如何处理电力工程监理和项目管理的关系展开了深入的研究和论述。 关键词：电力工程监理；项目管理 结合我国当前的电力工程情况不难发现，工程监理的职责从根本意义上讲就是对于工程项目的管理，也就是对于整个工程施工过程进行全过程的策划与监督。而这种制度的确立是与我国当前社会的发展实际紧密相关的。在这种行业背景之下，要求相关从业人员应当逐步建立健全相关监管机制，并以此来确保整个工程监理的良性发展。 一、电力建设工程及项目管理现况 1.电力工程建设及其特点 电力工程，顾名思义就是以电力为内容，通过工程建设与项目管理，把电力作为其动力应用到各领域的一种工程。如今，随着社会的不断发展和科技的进步，电力工程建设在新时期开始延伸出很多新特点，如它涉及的监理企业多、工程建设周期长、技术要求高、设备配置繁琐等。 2.电力建设工程项目管理现况 鉴于电力行业所具有的垄断特点，相当数量的电力公司通常都拥有三产单位，而电力监理正是其中的重要职能之一，这也就使得电力监理企业与电力公司之间存在着相互依存关系，并由此导致在整个项目监理的过程中由于传统模式的既定影响，使得监理单位无法切实履行自身责任，而仅仅流于表面功夫。而这种不合理的管理实际也往往造成安全事故频发，进而使得我国当前的电力建设工程项目存在着诸多的现实问题亟待解决。 二、工程监理与项目管理的内在联系 在美国项目管理学会所出台的对于项目管理体系的权威界定中（PMBOK），将整个管理过程划分为九个重要组成部分，其中广泛涵盖了时间、成本、涉及范围、人员、采购、不确定因素、生产质量、协作沟通以及综合管理等诸多层面。 联系我国当前电力工程项目的发展实际，通常情况下所采取的都是工程监理制，而这种管理实际与美国项目管理协会所颁布的权威鉴定相比，还存在着一定差距。深入探究我国当前的工程监理实际，其组成人员包括业主、承包商和监理等诸多主体。通常情况下，业主是这一管理体系当中的主导者，而其他经营主体则在其要求之下开展工作。其中监理单位的具体职责主要是针对工程项目的进展情况和实际费用进行有效控制，并及时整合其中的相关信息。 三、工程监理与项目管理的差距及原因分析 通过深入探究工程项目管理公司的自身运作实际，总结出我国当前的电力监督企业还存在着很多的现实问题亟待解决。特别是在具体的项目管理运作过程中，仍然存在着很多的不完善之处，究其原因，主要涵盖了以下几个方面内容： 1.传统的的工程项目管理思维定势根深蒂固 在具体的电力监理实际中，受一些传统思维的束缚，使其监理过程难有效落实，特别是一些项目法人没有能够将真实的项目投资与发展状况及时汇报给监理单位，而仅仅是管理过程中的质量控制和安全管理交给监理企业。 在这个意义上来讲，这也就使得相关监理责任人无法切实落实自身职责，进而制约了其在工程运作过程中发挥自身的重要职能。 2.监理机构的政策定位不符合现行建立机制要求 结合当前的监理工作管理实际，由于过多的管理主体依据各自的职责和角度出台了诸多的规章制度，进而使得整个项目监理过程被多级肢解，进而使得监理企业难以在总体上宏观统筹。举例说明，资质管理的规定往往造成监理企业无所适从，“没有业绩不增项，没有资质不准越级”。特别是在一个规模较大的项目管理过程中，更要与不同的管理主体协调一致，而在监理过程中由于缺少统一标准，进而难以实现跨行业的资质认证与统一规划。 3.工程监理企业自身不具备监理的资质 目前我国监理企业水平发展极度不均衡，部分企业依靠挂靠、出租资质，甚至有个别监理企业低价恶意竞争，监理工程的态度极不端正，责任意识及其淡漠。这些不良现象在社会上造成极其恶劣的影响，导致大多数业主对监理负责工程全程管理工作无法做到完全放手。尤其是大型工程项目的监理，业主方通常也要自主组织一套监理班子来对工程进度、质量、预算使用情况进行控制。这导致监理行业陷入一个人才使用的恶性循环，高水平人才进入监理公司没有发展空间，而人才流失又进一步降低监理公司的水平。 此外，虽然个别监理企业承担了工程项目的部分管理业务，也只是停留在施工队伍控制、管理和协调方面，甚至连项目的前期科研和采购范围也没有真正深入，与项目管理的本质要求相去甚远。监理企业从业人员的综合素质残次不齐，知识面狭窄尤其是经济、商务、管理、法律等方面的知识和能力不足，适合项目管理的高水平人才及其匮乏严重制约了行业发展。 四、改进电力工程监理与项目管理关系的对策与建议 建设部在2003年2月以建令［2003］30号文了《关于培育发展工程总承包和工程项目管理企业的指导意见》（以下简称《指导意见》），指出：监理企业调整经营结构，迎接人世，加快和国际接轨的需要；贯彻中央“走出去”发展战略，积极开拓国际市场的需要。基于《指导意见》所述内容，那么如何做好电力工程监理与项目管理之间的关系进行有效协调互动，笔者认为，应立足以下四个方面： （1）推进监理企业体制改革，赋予其独立自主的经营机制 在当前新形势下，电力监理单位首先要做的及时加大力度推进监理企业的体制改革，要放权，赋予其更多的自主经营权，让监理单位在市场竞争中找准自己的定位，具体而言，监理单位可通过与国际惯例接轨实现企业的可持续发展，打破当前工程项目监理恶性循环，进而促进监理公司向项目管理公司发展。 （2）重视监理企业人才战略，赋予其专业高效的管理团队 项目管理公司的业务范围要远远超过监理公司，因此对人才的需求也不是监理公司能相提并论的，这就对公司的人才建设工作提出更高要求。公司应制定长远的人力资源计划，首先重视自主培养人才，按照复合型、外向型和开拓型人才培养方向，以项目管理能力为核心要素培育公司业务骨干，通过合理的薪酬激励和职务晋升机制留住人才；其次，要加大人才引进力度，为了满足设计／建造、EPC交钥匙等新项目、大项目的管理要求，首先要引进一批用管理背景又具备设计能力的人才，还要引进一些有国际工程项目管理或国际工程承包经验的人才。 （3）加大行业各领域的交流，不断吸取先进的管理理念 把握住我国加入WTO的历史性机遇，主动寻找外国公司开展合作，争取在国内的外资项目上与外国公司展开合作。通过合作学习外国公司在项目管理方面的经验。合作过程要建立在平等的伙伴关系上，而且要将公司外语水平高的业务骨干安排在每个部门中，确保各个环节的外方经验都能被我所学，尽量避免采用分包部分工作的方式合作。 （4）树立适时而动的竞争理念，广开渠道拓展业务市场 要主动出击、积极开拓市场，我国的业主方在宣传方面存在较大差距，不论是政府投资方还是一些私营业主方，都不了解工程项目管理的本质。因此公司必须通过加大宣传力度。项目管理的概念、内容、特征、作用、以及本公司的实力都是宣传的主要内容。要主动出击、积极开拓市场，不能坐在家里等待机会，因为业主方一般不会主动提出项目管理招标的内容。 此外，还要进一步建立并完善基础资料信息库，这是因为项目全程的管理对监理公司要求相对较高，应成立专门的部门搜集、整理、分析信息资料，并在此基础上建立一个信息库。 电力工程监理论文:关于电力工程监理现状的思考 摘 要：电力工程建设建立制度的实施已有二十余年，虽已经基本形成业主、监理、施工承包商的三大相对平等的独立工程的建设主体。但是我国的电力工程建设目前还存在不少问题，监理工作依旧在摸索之中前进，从开始的“大监理小业主”到现如今的“大监理大业主”都没有真正解决电力工程监理中存在的问题。 关键词：电力工程；监理现状；问题 随着社会的不断发展和人们认识水平的提高，如今我国的电力工程建设监理制度已经基本形成。工程建设市场上形成以独立的工程建设为主体，而保证业主、监理、承包商三方相对平等的局面。但是，处在科技迅猛发展的时期，我国的电力工程建设监理也需要不断的更新发展，绝不可以一成不变。并且不同的电力工程建设单位对工程监理的认识不同导致管理方法也都不一样，作为监理单肩负重大责任，不仅要抓好“质量、安全、进度、投资”四大控制，并且要妥善管理合同以确保工程建设可以实现预期效果。但是现在我国的电力建设监理依旧存在着许多不可忽略的问题，这些问题能否解决对未来电力工程的发展至关重要。 1 电力工程相关各方的观念亟待更新 电力工程建设部门中很多参加人员由于环境、年龄等问题对工程监理存在着一些认识上的不足，观念落后于社会的发展，亟待改变。首先，对于电力工程监理的定位，很多业主的存在着错误的认识，他们认为既然监理单位是自己出钱雇来的，那么监理人员必须要按照自己的意志完成建设，但这显然又与国家相关的法律法规相违背。作为一个工程建设环节上的独立第三方，最基本的要秉持一种客观、公正的态度处理施工单位与业主之间的利益纠纷，不得随意偏袒任何一方。第二，施工单位对于监理管理人员的误区。部分施工单位认为监理人员的工作任务就是监督施工现场质量问题，对于施工单位内部的工作流程、各种制度无权过问，这又与法律不符，在国家法律上有明文规定，监理单位受业主委托，对于施工单位在建设中的制度，程序都具有监督权，并且还有对施工方案，施工组织设计有审核批注权，在施工现场还具有施工安全健康的工作环境的监督权，如若违反任何一项，监理单位有权责成施工单位予以修改，没有整改不得重新开工。 2 电力工程监理范围未有效的落实到位 现在的很多电力建设单位都自己保留了一定的监理权，并没有全权授予监理的管理人员，他们将财权留下，将监督权的责任却给了监理，这样就在操作出现了很多严重的问题。比如，当业主因为施工进度滞后质询监理时，监理百口莫辩，其实是因为业主并没有将钱完全交给他了负责；当施工现场出现了安全事故时，业主必然会监理问责，但是事实上监理并没有在这件事上的话语权。所以，财权的缺乏使得监理工作人员在实际工作中出现很多困难，距离真正意义上的监督相差甚远。在实际运行过程中，一些无良业主，他会尽量将钱缩减和压缩工期以图早日投产、减少成本，而将工程的质量和安全置之不顾，因此监理的出现必不或缺，他们的责任也十分重大。但是监理的责任却很受限制，他们如果否定拒绝实施，必然会与业主发生冲突，而业主必然会马上要求监理单位换人，拿业主的钱势必要听他的意见，如此一来，以后的监理唯业主是从，对于监督职责不能有效负责，完成的工程质量令人堪忧。 3 电力工程建设中监理工作并未全面开展 监理的监督工作并不是建设的某一个阶段，他是贯通整个电力工程建设的全过程，从开始的设计组织、施工到后期交付使用、维修保质的整个监督。一整个周期的的监督使得一个工程各个阶段可以有效的衔接起来并且一直处在良好的秩序之下。但在在我们现在的建立体系之下由于业主的观念和监理人员的素质等因素的影响，新阶段，我国监理人员工作却局限于施工环节，很多施工前后的重要环节决定着施工质量的高低，但是监理人员事实上并没有真正涉及。 4 电力工程监理人员的综合素质有待提高 很多电力工程的问题的原因是由于电力工程监理人员的综合素质不达要求的导致的。目前，我国电力工程的监理人员主要来自于设计院的一些退休人员、施工单位的内退人员以及他们行业的转业人员。来源的多元化使得监理单位成为职业的大烩菜，很多人其实并不懂监理知识，监理的职能自然也无法完成；并且在我国，服务于电力工程的监理单位的人才只是注册上岗的一部分，还有一些是在高校或者设计院工作的研究员，他们也会在监理单位挂靠。电力单位并未真正严格实行监理执业制度管理，还在一定范围存在着贪腐现象都促使在从事监理岗位的工作人员中大部分人的综合素质是远远不够要求；现在工作在监理单位的服务人员流动性大，很多都是临时工，在各个监理单位相互流转，哪个给钱多就去哪个，他们相当自由并且没有纪律相约束，当一个单位没法待下去立马换一个，第二天照旧正常上班，长此以往，监理人员的责任心相对都较差。 5 小结 综上所述，电力工程建设的发展在国家整个基础设施发展占据重要位置，但是现在还处在一个更新发展的阶段，它需要国家在制度上、政策上加强管理并监督其为电力建设发挥积极作用，真正让电力监理公司成为独立的监理人，从而为国家的电力工程建设做出更多更好的贡献。 电力工程监理论文:如何加强电力工程监理 [摘 要]随着我国电力企业持续性扩大的生产规模，有很多漏洞开始被暴露出电力工作中，制 度不规范以及工作流程不严谨。让电力企业的运行安全得到保障，就要对电力工程监理力度进行加强，对相关人员的素质以及能力进行。这篇文章介绍了存在于电力工程监理当中的问题，进而进加强一步的提出了相关的解决措施。 [关键词]电力企业 工程监理 措施 1 引言 在人民生活当中，电力行业为主导产业，其运行的好坏和广大人民群众的生产生活有着直接性的关系。要想保证电力能够稳定安全的运行，关键因素在于电力工程监理人员的能力以及素质。但是，近年有频频的发生电力安全事故，各地的供电能力对于社会发展的新需要也无法进行良好的满足，对社会主义经济建设水平造成了严重的阻碍，引发了安全事故进而造成了财产损失。在如此的状况下，电力企业关键就要做到坚持改进电力工程监理人员工作以及将其的素质能力给提高上去，对监管进行加强，细化监理工作的管理内容以及完善工作流程。这样才能保证能够电力供应平稳，高效的推动电力企业发展，给社会主义现代化建设打下一个坚实的基础。 2 当前电力工程监理工作中存在的问题 2.1 整个建筑工程监理服务的价格体系不规范，企业恶性竞争加剧 最近一些年从我国与建筑行业监理单位的调查数据有关的显示看来，有一年我国总共有5475家工程监理的企业，在行业总体过程中出现了供过于求的情况。工程监理企业有关的法规、法律不健全以及监管力度不够等很多原因的影响，使大量的企业为了各自的私利而忽略了对企业的长远发展与整体利益，相同行业间不断进行着恶性竞争。首先，没有制定符合标准的工程监理费，数额太少，从而使监理企业平常开展的监理工作需要得不到满足；其次，没有充足的市场化程度对于监理行业而言，常常发生行业内恶性竞争的现象，致使大量的工程监理费比普通的监理成本还要低，这种现象下，监理单位在投入监理人员的数量上必定不够，甚至还可能让那些基本没有从业资格的人来从事工程监理的工作，从而使工程项目的监理控制力度降低了。长期下去，监理企业在社会公众的整体形象必定会遭受恶性循环的损害，因此对发展工程监理企业带来了许多负面影响。 2.2 监理队伍无较高的整体素质 监理队伍没有较高的整体素质是因为缺乏全方位控制的能力以及法律以及经济管理知识。一些监理单位因无配套的人才，大部分的质量检查通过技术手段进行，而不能运用合同手段以及经济手段来进行全过程全方位的控制，在这样的情况，监理的作用自然不能够得到充分的发挥。由于控制能力以及项目管理的薄弱，质量监督工作只能在现场进行，我国电力工程监理工作的主要问题也在于此。 2.3 尚未完善的电力监理相关法律法规 虽然我国已经颁布了和电力监理相关的法律合法规，但是仍然有大量法律法规没有健全，因此不能够形成整体的体系结构，还有很多要求改进的地方。比如：有部分电力监管工程师的权责认证问题就发生了有法不依、执法不严、违法不究等一系列的问题，与此同时行政管理的黑箱操作与企业本身低下的服务意识对电力监理管理与企业产生严重的影响与阻滞。另外，很多个部门的管理权限出现互相交叉重叠的问题，此类多头管理与条块分割的现状可能会对企业的管理工作造成严重的影响，不能够对行业管理制定的政策进行统一，导致企业内部的矛盾激化，对企业的发展和稳定非常不利。 2.4 电力监理诚信体系还不健全 因为我国整体监理业务的起步太晚，所以对相关的与工程监理诚信制度方面的建设并不是很充足。因此当前我国监理从业人员的监理企业与个人诚信的企业诚信还有待考虑。目前，我国监理企业的诚信问题在这两个方面常常发生，致使诚信危机蔓延与整个行业范围之内，最后是还是使整个行业的利益受到伤害。例如当前大量监理企业应为条件有限，而受到多种原因的影响，从而导致企业的资质不能够到达甲级和乙级的标准，所以都走捷径，通过挂证的方式达到企业资质等级的需要，可是事实上企业的人才标准和储备与实际管理水平的规定相差太远。 3 加强电力工程监理工作的有效措施 3.1 制止不正当竞争 电力工程监理能许多的操作内容，目前尤其是重视规范监理取费标准。市场竞争十分的激烈，每项工程都的竞投单位最少也有七八家，这本来是一件很好的事，但是存在有些单位为了能承揽到工程，通过一些不正当不规范的手段来将竞争力提高，将他人排挤掉，现今为明显的方式就是主动将取费标准压低。此行为虽可揽到监理业务，但同时也将隐患留在了电力工程监理的实际操作中。妖之道业主只会认同好的成果。基本上低价的代价都是“赔了夫人又折兵”，有碍于所在单位的长远发展。因此，规范监理的基础就是合理的取费标准，它创造出必要的物质基础提供给项目的实际监理。 3.2 加强监理人才的培养以及引进 监理人员素质能够直接决定电力工程监理工作的成败与好坏，每一个监理单位最基本、最重要的工作就是强化队伍建设、以人为本、努力提高人员综合素质。我国已加入WTO多年，我们对于国际上被普遍接受的规则要做到认真学习以及研究，监理领域多方面上要和国际惯例进行接轨，大型以及有着较高综合素质的工程监理企业应率先进行采取行动，凭借着自身的雄厚实力，吸引大批的综合性较高的复合性人才以及高素质的专业人才，快速的走向世界。一方面，对年轻的监理人员制订出科学可行的业务学习要求以及计划，通过采用的方式都是以老带新的方式来进行理论学习以及实践，加速培育年轻监理人员成长；另外，要对外聘人才要爱护，尤其是要设法留住工作认真负责以及技术素质高的外聘监理人员，并将其特长给充分的发挥出来。但外聘人员中也存只是想短期的赚钱，导致有问题出现在驻地办管理上，甚至吃还会时常的出现要、拿、玩、卡现象，造成较多廉政上的问题。所以对于外聘人员进行聘用时，对其职称、资质以及业绩情况进行严格的审查，对其业务水平进行考核，避免出现那些滥竽充数着。 3.3 健全监督机制 现今，有关建设工程监理的条款在我国颁布的法律法规中是不少，也有较多的地方性法规以及部门规章，这表明了电力工程监理的法律地位。但在市场机制以及市场运行方面还是比较的薄弱。应当在对经验进行总结的基础上，对国际上通行的做法进行借鉴，将相关的之际给建立完善好。这样，我国的电力工程监理才能够走上有法可依以及有法必依的轨道。监理企业对于之前的工作经验要进行不断的总结，对问题要做到及时的发现，及时将完善的措施提供给制定法规部门。这样才能够让监理市场的法规体系持续性完善，让我国监理行业不断规范化以及制度化。 3.4 加强行业诚信体系的建设，改变监理行业的不良社会形象 诚信问题经常发生在我国监理行业中，对于那些监理行业中的“害群之马”，监理行业协会需要通过建立监理工程师诚信监理与记录企业诚信评级制度等措施，把那些出现的“黑名单”运用合适的方式把那些失信记录发送给接受服务的那方，因此对那些“黑名单”成员起到警告的作用。此外，对个人与企业的失信行为要给予有关的法律与经济上的处罚，降低相同企业间不正当的恶性竞争，确保监理企业科学的、应有的权利。 4 结束语 综上所述，对电力监理企业法律体系的完善与健全，对其进行信息化的管理，为了使电力监理行业得到更好的稳定发展需要做到以人为本的人力资源管理的理念。随着迅速发展的经济，电力监理管理必定还可能遭遇各种各样的问题，但是只要员工与企业之间和企业之间和谐发展，解决共同的难题，电力监理企业势必达到可持续发展的情形。 电力工程监理论文:电力工程监理管理中存在的问题与改进措施 摘要：电力系统的安全有效运行是保证人们生产生活安定有序的前提，电力工程的实施也是保证电力稳定的方式。在现阶段的电力工程施工过程中，需要加强对各方面工作的监理，只有这样才能促进问题的发现和解决，保证电力工程项目的有效实施。基于此，文章对电力工程监理管理过程中存在的问题进行了分析，并且通过讨论提出了改进策略。 关键词：电力工程；监理管理；改进策略；电力系统；监理管理体制 伴随着社会以及人们生活对电力需求的扩大，电力工程建设得到了迅速发展，并且在电力工程建设实施过程中，监理制度已经实施了很多年，各种电力工程中的监理理念和相关的监理体系也在不断健全，这都是为了保障电力工程的有序进行而发展起来的。以下是针对电力工程监理管理过程中存在的基本问题进行的改进措施分析： 1 电力工程监理管理中存在的基本问题研究 1.1 电力工程监理管理中缺少先进的管理理念 根据市场中存在的电力工程建设情况的调查可以看到，我国实行电力工程监理制度从20世纪90年代就已经开始了。但是在此项制度实施的过程中，因为某些方面的因素阻碍，并没有取得很好的效果。例如，很多的电力单位对于工程监理管理并没有正确的、有效的认识，存在多种片面性的误区，主要表现在以下两个方面： 首先，在电力工程的监理定位方面存在错误的认识。很多工程单位在实施具体工程项目的过程中，认为监理单位应该来自于外聘，因此需要监理的诸多行为都应该在建设单位的掌控范围之内，会存在诸多不符合法律法规的行为。监理都是按照建设方的意愿行事，这种错误导致建设方并没有用一种客观的科学的态度去解决相关的电力工程问题，并且也容易导致业主和施工方产生某种利益上的冲突。 其次，业主对于电力工程监理也没有全面的认识。很多的业主认为，在电力工程建设过程中若是出现了问题，需要监理单位来承担更多的责任或者是全部责任。但是在实际的电力工程监理过程中，监理单位往往扮演着被咨询的角色。在电力工程建设的监理管理制度中有了很多明确的说明，施工单位需要对工程的质量负责，承担相应的责任，但是监理单位对工程只有监理的义务，只是监理责任。也充分地说明，电力工程施工一旦出现了质量方面的问题，只要监理的工作职责已经履行，并且做到了问题告知的义务，那么质量的归因就是施工单位，质量问题的责任也由施工单位来负。同时，如果是监理单位并没有履行自己的监理责任或者义务，那么也需要承担起相应的监理责任，对工程质量的后果负责。 1.2 电力工程施工中的监理范围和授权也没有全面的落实 在电力工程的施工过程中，很多建设单位并没有给予监理一定的职权，也没有确定职权范围。很多建设单位自己都会保留一定的管理权利，一般涉及到财权问题会归结给管理人员，涉及到责任问题会安排给监理人员。在这种情况下，如果电力工程施工有了一定的滞后性或者安全方面存在某种问题，那么业主就会对监理人员进行多方面的询问，并且最后业主让监理来承担工程质量最后产生的后果。电力工程中的监理单位尽管会有投资控制方面的权利，但是在实践过程中这种权利往往只是一种形式的存在，并没有达到很好的落实。还有一些业主会利用投产的方式换取一定的政策，对工程期限的压缩来获得更高的经济效益，这种做法完全忽视了工程的质量以及工程的最后效果。在这种长期的状态下，如果监理单位不能按照业主的指示进行操作，那么业主也会给监理单位制造些许的困难。监理单位所获取的经济效益从业主处获得，因此有时不能很好地控制自己的行为，而是顺从业主的意思，这给电力工程监理的顺利进行带来很多危险。 1.3 电力工程监理管理体制还不完善 多数监理单位是业主范围内的第三产业，在这种状态和形势下，监理单位就不能充分、有效地对自己的权利进行发挥，很多都是因为钱财或者其他的利益让自己成为业主的人。产生这种现象的最大原因就是在电力工程单位中，监理体制还不够完善，并且这种现象非常的普遍，那么要有效地改变这种行为和状态就需要从国家的规定出发，不断学习相关法律法规，让监理单位切实的有履行自己权利的机会，更好地展开对电力工程的有效监督。 1.4 电力工程建筑过程中缺少全过程的监理，监理人员的素质偏低 在电力工程中，全过程的监理包含对建筑工程整体情况的调研、分析、设计、在施工过程中的动态监理。实施全过程的监理需要在一个周期内完成，对工程的全面控制。但是在实际监理过程中，往往会受到多方面条件的限制以及客观因素的影响，把工程监理仅仅局限在施工的阶段内，前期的调研和后期的验收等都没有监理工作的参与，这在很大程度上严重地影响了工程建设的质量，并且建立工作也没有完全地展开。监理人员的专业素质和综合素质关系到监理的主要成果，并且在监理过程中，很多施工行为的开展都需要监理人员用专业的知识去审视，因此在现今的电力工程监理中，常见的问题就是监理人员的素质不足所引起的监理不到位的 问题。 2 电力工程建设监理管理问题的解决策略 2.1 建立健全工程监理的管理体制 建立健全电力工程中监理的管理体制是全面落实监理责任的基础，按照电力工程的实际特点需要监理单位的工作人员对国家相关的法律法规进行学习，不断加强对监理的全面认识，并且让电力工程监理和国际之间的工程监理联系在一起，这样才能让监理单位在工程建设过程中发挥出积极的作用。现有的管理体系应该明确两个方面的问题： 首先，监理单位必须对电力工程的质量以及建设过程中安全手段的使用、工程成本的控制和经济效益之间的关系有明确的认识，在以后的工作中对这些方面加以注意，并且按照合同理论出发，有效地对相关单位的关系进行协调，尤其是业主和建住方。 其次，确定好电力工程监理的范围，并且与业主之间签订监理内容合同。确定监理范围是让监理人员很好地履行自己义务和责任的基本前提，其中包含了具体监理方案的设计、承包商的中标、施工图的交底等。与业主签订合同主要是为了减少业主对监理人员的控制。在合同中对于彼此的权利和义务进行明确的规定，并且合同的拟定需要符合国家的法律法规，和电力发电工程建设的招标范本相符合，在合同签订以后，双方都需要认真地履行合同的基本内容。 2.2 提升电力工程监理人员的素质，加强培训工作的开展 电力工程监理人员的素质管理和监理工作的有序开展，与监理人员的专业水平和电力工程的质量有非常直接的关系，要加强监理人员的对自己责任的认识，对专业问题的理解以及综合监理素质就需要对其开展多方面的培训。 首先，对于电力安全施工以及施工技能方面的了解，就需要强化安全知识以及相关的技术措施上进行学习，用业绩考核的办法约束每一个监理人员认真地完成自己的职责，并且用这种方式极大地调动起了工作人员学习的积极性，只有不断提升监理人员的基本素质才能很好地履行监理工作，才能发现工程建设过程中存在的主要问题，并且把具体的解决措施落到实处。 其次，要对业主和施工方进行专业性方面以及监理方面的指导，使监理人员对于这两者也能做到“管控协调”，不再因为各种利益关系被束缚。 2.3 电力工程监理的全过程、动态化管理 在监理单位中，要对电力工程进行全过程动态化的管理就需要在工程建设以前以及各项工程措施实施过程中进行全面的分析和考查，并且在竣工以后按照相关的专业标准进行验收，查找出不符合规定的地方并予以指出，让建设方进行修正，保证工程质量的完善。监理人员还要和设计人员以及施工人员进行经常性的多方面的沟通，清楚他们的设计思路，了解业主以及建住房的需求，在法律法规允许的情况下对方案加以调整，让工程实际和设计相吻合。 3 结语 综上所述，本文对电力工程施工监理过程中存在的问题以及解决思路进行了分析和研究。在文中主要提出监理和业主以及建设方之间的关系问题，对监理人员的业务素质强化方面的思路以及电力工程监理全过程的实现。对于这些内容，需要监理人员在实践的过程中认真履行，并且发现问题及时解决，不给工程项目留下危险和隐患。 电力工程监理论文:工程质量控制在电力工程监理中的应用 [摘 要]随着社会经济的发展，人们对电力资源的需求越来越大，在电力工业飞速发展的今天，电力工程质量也得到越来越多的重视。新形势下，电力工程的发展面临着机遇与挑战，不仅有国家社会日益加大的电力领域投资，使的电力行业得到前所未有的资金支持，同时电网负荷也越来越大，社会需求日益繁重，如何进一步改进电力工业，是需要足够重视的问题。在现阶段的电力工程中，达标的工程质量是电力行业得以日益精进的重要保障，是电力资源进一步开发的设施基础，本文从工程质量控制角度，分析电力工程建设中的问题，提出工程监理应采取的措施，以促进电力工程建设达到高质量的要求。 [关键词]工程质量控制 电力工程 监理 在我国现代化的建设中，电力领域一直是重点领域，电力工程的质量也一直都是各界关注的焦点。电力工程监理是对工程建设的监督与管理，监督施工中的材料、设备安装是否达标，管理工程的预算、进度，通过监理保证工程可以按时、按质、按量的完成。在电力工程监理中，对于工程质量的控制是重中之重，可以说其他的监理工作都要监理在符合要求的工程质量的基础上。但是对于工程质量的控制，在实际工作中依然存在部分问题，影响了监理的有效性，只有切实解决工程质量控制中的问题，进一步优化升级控制工作，才能建设合格的质量工程，为电子资源的开发与利用提供坚实的基础。 一、 工程质量控制与电力工程监理的关系 工程监理，简单地说就是对工程的监督与管理。包括预算、进度、质量等多方面的管理，可以概括为“三控、两管、一协调”，控制控制工程建设的投资、建设工期、工程质量；进行安全管理、工程建设合同管理；协调有关单位之间的工作关系。在国家法律、法规的要求之下，促进工程合同双方全面履行合同。工程质量控制是监理工作的重要工作内容，合格的工程质量才能保障电网的有效运行，质量是其他工作顺利开展的基础，因此，监理公司必须对工程质量控制予以高度重视。 二、 工程质量控制在电力工程监理中存在的问题 （一） 监管力度不强 电力工程通常具有施工范围广、地域大，工期长等特点，且地形条件复杂，这些都给监理工作带来了一定的难度。部分监理工作人员，存在着工作不到位、监管力度不强等现象。一些监理人员长期与施工人员打交道，由于自身及环境因素的影响，有时难以保持立场，在监管过程中对工程质量把控不严，对诸多方面只要没有太大问题就视而不见，避重就轻，不仅对自己工作不负责任，而且影响了电力工程的施工质量，对后续的诸多工作带来一定的风险性。 （二） 检测效用弱 工程检测是对工程施工过程中的材料、施工工艺、建构等方面进行测试，已查看工程相关质量是否符合要求，这一工作环节是施工及时查缺补漏的关键环节。但在实际监理工作中，检测流于形式化，监理人员没有按照标准严格要求自己，走过场情况普遍，没有发挥检测工作的作用。如变电站的施工中，地基是否稳固，钢结构是否合理，直接影响着电路网络的是否流畅运转，是电力工程中的重要方面，此时监理应当高度重视，运用相关设备进行精密的检测，及时发现变电站施工中的不足之处，再细小的差错也要及时改正，只有工程施工复核既定的规划，复核国家相关质量要求，才能保证变电站的正常工作，连通整个电路网络，有效传输电力资源。 （三） 材料、设备控制力不足 材料、设备是工程施工的基本原件，直接影响工程质量，是质量控制的首要工作。在施工企业采购人员第一次质量把关之后，监理的监督是二次审核，是发现问题、解决问题的最后一道关口，因此相关工作显得尤为重要。一些施工单位在砼、砂浆制作中，受利益驱使可能会偷工减料，在相关工序中存在不规范、不达标等情况，监理工作的缺失，会使检测材料不符合工程标准要求，在工程施工中使用不符合要求的材料、设备，给后续工程建设及设施使用留下了安全隐患[3]。 （四） 人员素质不齐整 监理工作是对施工过程及材料的监督审查，需要工作人员本身具有足够的素质，才能及时发现问题。而在我国现有的监理企业中，人员素质参差不齐，差异化严重，合适的监理人员应当是具备扎实的理论知识并有一定的实践经验，现在工作一线的监理人员往往是分化较为严重，有的是高校毕业不久的学生，工作经验欠缺，监理的效率、准确性无法得到保障，有的是具有一定经验的老师傅，经验充足但理论知识更新较慢，无法跟上新技术的发展步伐。两方面都具备的人员则较少出现在一线工作岗位，优良的工作技能无法得到最大化的运用。诸多客观因素影响下，导至监理人员的素质出现差异化，无法适应新形势的工作需求。 三、 优化工程质量控制在电力工程监理中的措施 质量控制是工程监理的重要工作环节，必须高度重视，多措并举保证电力工程施工的质量达标。 （一）完善监理制度 规章制度对于电力工程施工具有较好的约束力，是保障施工顺利开展的基础。制度需要从下到上的完整性，整个电力工程要有统一协调的制度，保障各部门相互配合，各司其职，在高效完成各自负责具体工作的同时保持与其他工作的协调性。对于具体的工程质量控制，在严格遵守监理工作制度的前提下，要制定准确的质量控制规章。明确各工作人员的任务，专人专职，避免职能工种的混同，安排多人从多个角度把控质量，材料的采购、检测、施工技术等多方面多管齐下， 并对材料供应商的资质制定评估制度，避免材料不达标或短缺引起的工期延长。 责任机制的建立也是制度完善的重要方面，电力工程关系社会民生，施工企业、监理单位需要高度的责任感。责任机制要在施工过程中落实到位，确保每一位监理工作人员对本职工作都有正确的认识，对于工作中出现的差错要严格落实考核，以此强化工作人员的责任意识，提高工作的质量。 （二）提升人员素质 人员需求多，是电力工程施工的特点之一，同时监理人员的需求多也是监理工作中应当重视的问题。只有确保工作人员的素质合格，才能有效的开展监理工作。电力工程临时组建的施工队伍较多，施工人员水平高低不一，监理单位应当严格把控，防范施工中的重大问题发生。监理单位对于自身而言，对素质相对不足或者经验不足的工作人员要进行一定的业务知识培训，由老师傅进行技能的传授，在提高其本职工作质量的同时，尽可能多的了解各工作之间的联系，确保不同工作之间的衔接性。同时积极吸纳高素质人才的加入，逐步提升监理队伍的整体素质，借助人才的优势作用，提高监理工作的科学性，双管齐下，确保监理人员达到工作的需求。 （三）充分发挥工程检测等技术作用 监理工作繁杂，不仅要求材料、设备的严格监督，更需要对成型的建筑进行科学、合理的检测，从源头到完工全方位的落实监管。工程检测是一种有效的质量控制技术，应当合理运用。为确保施工过程的全程达标，监理人员要对各个环节进行严格把控，在施工进程中，对已完成的工序进行一定比例的适时抽查检测，反复核实，才能保证监理工作到位。除此，监理单位要及时革新检测技术，淘汰不符合社会发展需求的固化技术手段，才能更准确的监督新型材料的运用。 结语： 电力工程是一项设计领域广、工作程序多、时间长的复杂系统性工程，它提供的是社会生活、生产的基本需求―电力资源，因此电力工程质量至关重要。工程监理是工程质量的有效保障，电力工程施工中，应当充分发挥监理中质量控制的积极作用，严格把关各个工序，反复检查材料设备，确保电力工程按照科学的规划按时、按质、按量的完成，为电力工业的进一步优化发展提供坚实可靠的质量保障。 电力工程监理论文:试论电力工程监理与项目管理 [摘 要]目前在我国电力工程的建设中，监理制度与项目管理有着举足轻重的作用。电力工程项目在实施过程中，务必做到项目监理和项目管理的相互结合，这样才能更好的实现对项目过程的管理控制。本文介绍了电力工程及项目管理的特点，提出了工程监理与项目管理之间内在联系，分析了存在的差距以及原因，最后对未来的发展方向进行探讨。 [关键词]电力工程 监理 项目管理 工程监理属于工程项目管理中的一部分，其工作内容的重要性不言自明，两者之间可以概括为包容与被包容的关系。但是也不能将二者进行混淆。工程监理的法律地位与工程项目管理有很大的区别。法律对工程的监理做了明确的规定，有法定的管理制度作为支撑。与此相对，工程项目管理现阶段还只是一种国家比较提倡的工程管理方法。在工程监理与工程项目管理的实施主体上二者也是不相同的，法律对工程监理的实施单位有具体的规定，必须是具有工程监理资格的相关企业才能实施，而工程项目管理是所有与工程建设有关的单位都必须进行的一项业务，并非专属于有工程监理资格的相关企业。 1 电力建设工程特点以及项目管理的情况 1.1 电力建设工程特点 相比其他行业来说电力建设工程有一下几个主要的特点：工程资金与技术比较密集，对其质量要求有较高的要求，参与其中的单位多，所要求配套的工程设备齐全，工程项目规模比较小且分散不利于管理等等。 1.2 电力建设工程项目管理情况 电力行业是一个国家的经济命脉，所以在经济层面上具备一定的垄断的性质。而电力监理企业是作为一个电力公司的三产企业存在。三产公司与电力公司之间的关系是一种依附的关系，正是由于这种依附关系传统的工程项目管理模式依然在电力工程项目管理中存在。监理最主要的只能是保证工程的质量，运用其一协调、二管理、四控制等措施来实施。为了规避有事工程安全事故所引起的责任，就会选择将安全工作交给监理。在我国经济快速发展的同时存在电力短缺供应不足等问题，一个工程项目繁多从而给工程项目建设增加了难度，这样就给工程建设带来许多不便之处。因此传统工程项目的管理模式不能与电力行业的快速发展相适应。 2 工程监理与项目管理之间内在的联系 2.1 关于进度管理的比较 项目管理中工程进度管理比较关键，对整个工程的控制与进展情况有着非常重要的作用。进度管理主要从工作周期和排序两方面着手，它可以使购置资源成本与资源使用的最优化。我们应该特别注意进度是计划的时间表，决定了工程的时间、成本等问题。 2.2 关于项目范围管理的比较 项目范围管理主要是确定和控制属于该工程项目范畴的工作内容，它对其他项目管理有着重要的指导性作用。根据项目管理科学理论，一个项目的生命周期主要有：识别需求、问题或机会、需求建议书，其中需求建议书是根据业主的要求，为了保证工程各方面的进行应当准备与注意的方面，用来明确项目目标，落实工程进展。 2.3 关于成本管理的比较 制定资源计划、进行成本估计、进行成本预算与进行成本控制是项目成本管理的基本思路。其中资源计划是确定和调配项目各活动所需要的资源，根据使用要求制定相应的资源需求量。成本估计是用来计算出整个工程项目各资源需求量的估计值。工程成本预算可以确定项目的细目，结合各个项目的实际进度情况，为每个分类分明的工作制定总预算成本。最后进行成本控制是将计划投资与实际支出之间比较，根据项目实际进展情况在进行调整。 3 工程项目管理与监理的差距以及原因分析 3.1 工程监理企业自身建设条件不足 目前的监理企业的形式各种各样，主要有挂靠、出租资质等形式。目前大部分工程的业主都会组织一些人来调查和控制工程的进度与质量，这样就使监理单位发挥不出应有的作用。按照这种形式发展下去，社会将会淘汰那些无实力的小监理公司，而那些比较有实力的监理公司只是承担部分工程项目，与真正的项目管理有一定的差距。大部分监理单位缺乏适合项目管理的高素质人才，人员一般素质较低，公司结构不合理不健全，导致运转不畅，这样就难以形成一定的竞争力。 3.2 存在传统的计划经济的思维模式 国家大力推行工程项目的现代化管理，改革原有的传统不合理的工程项目管理模式，但在一些监理公司仍然存在传统落后的计划经济思维。所以导致相当一部分监理公司只负责部分工程的安全管理与质量控制，这就没能完全发挥监理公司相应的职能阻碍了其长远的发展。 4 电力监理企业今后的发展方向 （1）改革现有的监理企业体制，彻底脱离母体，走独立自主经营路子，在人力资源招聘，职工福利待遇确定、市场业务拓展等方面发挥自主经营权，与国际惯例接轨，促进企业自身的发展，走出现今工程项目监理的怪圈，向项目管理公司发展。 （2）人才建设：作为一个项目管理公司，其业务范围远比目前的建设监理公司宽广，这就要求公司在人才建设上下大工夫，公司应制定中长期的人力资源计划：一方面下决心培育本公司人才，按照对人才复合型、外向型和开拓型的要求，着重在人才的项目管理能力和水平上下工夫，要培育本公司的骨干，留住人才；另一方面，要多方引进人才，为了迎接设计/建造及EPC交钥匙这一类大型项目的管理，首先要引进一些既有设计能力又懂管理的人才，同时要引进一些有国际工程项目管理或国际工程承包经验的人才。外语水平的提高也十分重要。 （3）利用人世的机遇，主动寻找外国公司作为合作伙伴。争取在国内的外资项目上与外国项目管理公司或咨询公司合作进行项目管理。合作的目的是按照比较严格的项目管理要求，学习外国公司的长处，在实践中积累经验。要特别注意的是，应力争以平等的伙伴关系组建联营体，而且在每个部门中都要安排我方外文好的业务骨干，这样才能真正学到外方的经验，尽量不要只分包一部分工作去“独立作战”。 （4）要重视主动开拓市场，加大对业主方的宣传力度。我国的业主方，不论是政府投资方还是一些私营业主方大都不懂工程项目管理，因而公司的一项重要任务就是加大宣传力度。向业主方介绍项目管理的内容、过程，委托项目管理公司进行专业化管理的必要性以及本公司的实力。要主动开拓市场而不能坐等招标，因为业主方可能常常提不出项目管理招标的内容。 5 结束语 要保证电力工程建设的质量和安全就要协调好工程监理和项目工程管理的关系。要把握好二者之间的联系和区别，明确各自的职责和权限，这样才能做好电力项目的监理工作和管理工作。 电力工程监理论文:电力工程监理工作强化策略探讨 [摘 要]随着我国电力工程行业的不断发展，人们对于电力工程的施工质量予以了更多的关注，因此笔者在此对电力工程中监理工作的强化策略进行详细的论述。 [关键词]电力工程；监理工作内容；强化措施 引言 人们的工作生活与电力行业的发展密切相关，因此为了保证国民经济的不断发展，我们必须保证电力系统的运行稳定。电力工程的施工质量是保证电力系统平稳运行的决定性因素，但是由于施工现场受到各种原因的共同制约，施工过程中的事故发生率居高不下，因此加大监理工作力度非常必要，笔者在此就电力工程中监理的主要工作内容进行论述，继而针对性的提出加强电力工程监理工作的有效措施。 一、监理主要工作内容 1 工程原材料监理 在工程开工之前，监理工程师最主要的工作就是对工程材料的检查，从原材料的供应、质量以及存放等方面进行严格把关。例如：由于电力工程的实际情况，工程开工后，最先开始的便是混凝土工程，因此我们就需要对混凝土工程中使用的钢筋、水泥等材料进行复验，要求施工单位提供生产商的合格证以及原材料制造单位的检验报告，此外，监理工程师还需要对施工单位的砂石储量以及质量进行检查。施工单位使用的钢筋、水泥、砂石必须取样送检，而且使用的测量仪器还需要定期检验，由具有上岗证的操作人员进行操作，确保工程的施工质量以及施工安全。 2 工程施工质量监理 工程施工质量直接决定了电力系统的日后使用状态，因此必须在施工过程中杜绝质量隐患的出现，坚决杜绝可能造成线路故障的事故发生。电力工程的关键工序包括：杆塔的组立、架线以及接地等环节，应严格按照监理工作指导书的要求进行，对于关键工序以及隐蔽工程采取旁站监理、停工监理 以及采取鉴证等方式进行质量检查，分项工程完成后进行严格经检查后，方可进行中间验收。 作为监理工作的重心，我们应给予质量控制以足够的重视，重点对下列环节进行控制：首先是督促施工单位建立健全质量保证体系，并促进该体系的正常运行，该环节是保证工程施工质量达到合同要求的基础；其次是对施工单位的施工质量检验项目进行检查，并监督实施；最后是督促施工单位加强对施工过程中的质量检查、管理。关键工序必须严格按照“三级检察”程序进行，未按照规定完成验收的项目不得进行下道工序的施工，在隐蔽工程完成前，应按照要求进行自检，自检合格后方可上报监理工程师，在监理工程师完成检查并且同意进行下道工序的施工后，施工单位方可继续进行施工。在竣工验收前，监理工程师应对整个工程的施工质量进行预验收，对整个工程的施工质量进行全面检查，并提出整改意见，并监督施工单位整改。 3 工程施工安全监理 鉴于电力工程的施工作业面较长的特点，经常在地形地质较为复杂的环境下施工，周边环境极为复杂，工程中包括了大量的高空作业以及起重作业，对于安全控制工作来说具有较高的难度，因此监理工程师更应充分发挥作用，落实好下列几方面的安全控制工作：首先是督促施工单位落实安全责任，做好施工作业人员的安全教育培训，并落实好安全检查制度；其次是督促施工单位做好高危作业的危险源分析，制定并落实安全预防控制措施。例如在实际的施工过程中，如果需要开挖基坑，则需要考虑塌方事故的预防控制措施，如果需要高处作业，并且跨越特殊建筑物，则需要针对性的制定高处作业安全预防控制措施，并要求其上报监理单位进行审查，由监理工程师现场监督执行。对于危险环节作业更应该检查作业人员的资质，严格要求，保证作业人员都具有相关作业证。此外监理工程师还要检查施工单位是否按照规范要求设置警示标识，是否认真执行安全施工作业票制度，是否全员都穿戴好安全帽、劳保服，并且系好安全带；最后还要在跨越输电线路施工时，督促施工单位协调好停电以及相关的安全防护工作。监理单位应充分认识到不安全因素会带来的影响和危害，所以在施工管理过程中尤为需要注意安全管理工作，以此保证工程的顺利施工。 二、电力工程监理工作的强化策略 1 促进行业良性竞争 现阶段的监理市场竞争非常激烈，经常是一项工程由五六家甚至更多的建立单位来共同进行投标，这本是一种促进市场行业发展的方法，但是一些监理单位为了排挤同行，采用主动压低取费标准的不正当行为。虽然这种方法能够承揽业务，但是会给监理行业造成极大的隐患，低价并不代表收到认同，因此，现阶段大多的过低报价单位都处于不被认可的状态，制约了长期的发展。因此监理单位应在合理取费标准的范围内，通过提高服务质量的方式来进行良性竞争。 2 加强人才的引进与培养 监理工程师的素质与素养直接决定了监理单位的发展，因此监理单位应充分注意人才的引进与培养。现阶段的监理单位中员工的主体为外聘人员和年轻学生，因此存在较多的不足，不仅业务水平不熟练，还存在劳动态度有问题的现象。如今我国的监理行业应逐步向西方发达国家学习，以雄厚的经济实力，吸引大批的高素质、复合型人才，唯有如此才能够迅速占领发展先机，获得更好地经济效益和社会效益。首先，监理单位应对年轻员工提出可行的学习计划和要求，通过老带新的方式促进年轻人理论与实践水平的共同增长，其次就是要珍惜外聘人才，特别是具有较强工作能力，较高技术水平的监理工程师，应给予其发挥空间，使其扎根于企业，为企业的发展做出贡献。目前，外聘人员也存在部分纯粹以赚钱为目的的行为，造成监理单位吃拿卡要的现象时而发生，引发了大量的廉政问题，因此，监理单位应加强对于外聘人员的资质、业绩以及职称方面的审查，拒绝滥竽充数者，此外还要对平时工作中业务能力差、存在违法乱纪行为的监理工程师予以曝光，并坚决辞退。 3 提高监理工作的标准化 现阶段的电力工程中，监理工作仍存在很多不足，尤其是在规范化和标准化方面，首先就是制定监理的工作标准，并相应推行监理工作程序标准化，通过这些方式来明确监理工程师在施工过程中的责任和义务；其次就是要进行信息资料的标准化、规范化，并形成符合要求的监理报告。 在电力工程的施工过程中，监理单位应按照业主指定的形式进行交工资料的编制，并且将过程中的监理周报、监理月报、监理季报甚至监理年报等加入其中，而且监理单位也应在条件允许的情况下，充分利用计算机网络技术进行内部的信息管理工作。 4 建立健全监理工作的监督机制 现阶段我国的法律中存在着大量的关于建设工程监理的条款，而且各个行政部门以及地方性法规中关于此部分的内容也较多，虽然这可以充分反映出建设工程监理的地位，但是也证明了电力工程监理在市场运行以及机制等方面仍存在较多的不足。因此，我们应吸取西方发达国家的经验，逐步建立健全相关的法律法规。唯有如此才能够使我国的电力工程监理走上有法可依、有法必依的轨道。与此同时，监理单位也应不断总结工作经验，对于发现的问题，应及时向相关部门反映，并提出建议。只有通过不断地完善监理市场的法律法规，才能够使我国监理行业不断地健康、有序发展。 三、结论 综上所述，在我国的电力工程建设中，监理工作始终处于非常重要的地位，因此，我们必须通过强化监理工作的方式，保证电力工程的施工质量以及施工安全，唯有如此，才能够保证电力系统在日后的使用过程中达到安全、平稳的状态。现阶段我国的电力工程监理工作仍旧存在很大不足，必须通过建立健全监督机制等方式，促进监理水平的提升，最终促进我国电力系统的不断发展。 电力工程监理论文:浅析电力工程监理的有效开展策略 摘 要：随着社会经济的快速发展和居民对生活质量更高的需求，电力工程的发展前景越来越可观。为了提高电力工程的质量，对电力工程的监管是非常重要的，它是整个电力工程建设施工质量和施工进度的保证。但是就目前而言，我国并没有明确的、有效的管理方式，为了使我国电力工程行业可以更加健康的发展，我们必须要加强对电力工程的监管。本文将结合实际情况，对电力工程在建设时遇到的问题进行分析并提出解决的办法。 关键词：电力工程;监督管理;有效策略 监理方受到工程业主的委托，用法律手段和规章制度来完成对规定和设计的一个监管过程，这就是电力工程监理。为了保证电力企业在激烈的社会竞争中可以生存和发展下来，我们必须提高电力工程的质量。电力企业的管理者就必须改善项目的管理，保证电力工程的高质量。虽然电力工程较以往而言在施工管理和成本的控制上都有很大的提高，但还是存在一些问题，导致一些比较严重的后果。在自然灾害的冲击下，一些质量不过关的工程就会对当地地区的经济和居民生命产生威胁，例如2008年冰灾就是一个典型的例子。为了居民能够正常生活，国家经济可以更加繁荣昌盛，我们必须要对电力工程的监管进行分析和讨论，然后采取有效的解决方式。 1 工程案例 本文以某电力工程为例，来分析电力工程监理存在的问题和相关改进的措施。某电力工程主要有三个工程，第一个是供电工程，第二个变电工程，最后一个是电力工程。牵引供电工程中所需要的数据有：1708根接触网钢支柱，1098处店吊柱，67组硬横梁，182.317公里接触线，265.62公里附加线，2896出支柱，233出拉线，182.346公里承力索。变电工程所需要的数据有：3470米电网，17248米电缆，234根架构，156条跨软母线，220件设备，4台主变压器，8台自耦变压器。电力工程所需要的设别的数据：196组电杆，15.876公里导线，8.63公里外电源电缆，414.27公里通电缆，29公里低压电缆，27座10kV箱变站，3座配电所设备，3座信号中继站。 2 电力工程监理中存在的问题 2.1 电力工程相关人员综合素质不高 由于专业知识学习不够，电力工程施工场地的频繁调换，使得大多数电力施工员工的专业知识很缺乏。电力工程的管理人员和施工人员在施工过程中都明显的表现出了他们在专业知识方面的不足[1]。电力施工人员的专业素质不高，缺少系统和细致的专业知识，对自己所工作的行业和岗位了解不到位。在电力工程实践施工的时候就不能规划一个整体方案，在一些比较复杂的情况下，就不能准确的进行判断，及时的做出相应的解决方案。而且电力工程的管理者毫无投资效益方面的理念，这样电力工程的施工成本就不能得到有效的控制。由于电力工程施工团队的整体素质不高，管理人员没有充分的了解和熟悉电力施工行业，就没办法做好工程质量的管理。一些伪劣的施工原材料就会流入施工场地。材料采购的多少，施工人员的需求量，施工设备的配置都没有一个详细的计划和了解。在检查施工质量的时候，监管人员需要做好相关的记录工作，将理论知识和实际相结合，不断地积累工作经验。多学习专业的知识，在现场进行观察和检测，熟悉管理者的职责，边工作边学习，边学习边提高[2]。 2.2 电力工程的管理流程不规范 电力工程的管理者对电力工程监管的工作流程进行指挥控制，一些电力工程的管理者只是徒有虚名，挂着管理人员的名字，不做事混日子，没有真正进行实质上的工作。施工单位也没有对管理者制定一些规章制度来规范他们的言行，根本没有意识到管理工作的责任有多么的重要。管理人员对自己工作的岗位不熟悉，对工作不了解，对一些不合格的文件和原材料没有进行审批，对现场也没有进行跟踪了解，这样导致了管理方面的失误。对于监理流程没有具体的相关要求，这样监管人员在对电力工程进行监管的时候就不能按照相关的需求来进行监管。 2.3 电力工程管理人员和施工人员的安全意识不强 由于电力工程施工人员的专业知识太少，所以并不了解工程的危险性。电力工程的施工是个危险性很高的工作，但是电力工程施工人员并没有很强的风险意识。电力工程企业方对电力工程施工人员也没有进行相关的风险知识培训，没有正确地使用安全防护器具，这就使得在实际施工场地经常发生安全事故。由于没有完善安全管理制度和安全施工的规章制度，一些工作经验比较多的施工人员在进行新技术和设备的操作时就会无视劳动法律，以自己为主进行违规的施工和指挥，从而导致工程的施工安全得不到保障。所以电力工程企业必须让施工人员了解并且意识到这份工作的危险性，了解应该如何去预防、降低风险，还要加强风险和预防知识的宣传，让电力工程的施工人员了解到预防风险的重要[3]。增强施工人员对工作的责任心，在工作的时候可以严格的按照施工要求和规范进行，以保证施工人员的安全问题。 2.4 电力工程对设备材料的监管不到位 由于项目工程施工团队的整体素质不高，管理人员没有充分的了解和熟悉电力施工行业，就没办法做好工程的质量管理。一些质量不过关的设备和伪劣的施工原材料就会流入施工场地。材料采购的多少，施工人员的需求量，施工设备的配置都没有一个详细的计划和了解，施工质量就不能得到保证。一些采购人员为了一己之私而偷工减料，使用“三无产品”，对设备和原材料的质量没有进行严格的把关。还有的承办商为了增加中标的机会，加快施工速度，这样就无法确保电力工程的质量。 3 如何有效地对电力工程进行监督管理 3.1 增强电力工程管理和施工人员的专业知识 对于电力工程的管理和施工人员不够专业的情况，我们需要对电力工程的管理和施工人员进行专业知识的培训。先了解电力工程的管理和施工人员的基础，然后制定相关的课程和内容。定期进行培训和检查，提高电力工程管理和施工的专业知识。除了电力工程企业要创造一个良好的工作环境和授予丰富的专业知识外，电力工程的管理人员和施工人员工本身也要有上进心，积极的学习理论知识，不断地积累工作经验，提高自身的水平。企业也可以请一些专家来给工作人员做一些理论知识上的辅导，让员工多进行实际中工作经验的交流。 3.2 规范电力工程监理工作流程 现阶段，我国电力工程的监理观念都比较落后，监理工作流程不规范，对电力工程的施工质量造成很大的影响，规范电力工程的简历流程十分重要。未来实现现代管理开放性和灵活性，我们要根据实际中遇到的情况，对电力工程制定相应的计划，用最新的信息技术来建立监理流程[4]。建立健全监理制度，加强对监管人员的规范，选拨一些真正有才能的人才来进行监管工作，对监管中出现的问题，要及时进行处理，事后要对问题进行仔细分析并先做好防御工作，做好记录，吃一堑长一智，在后来的工作中不能出现重复的错误。在电力工程监管工作中，电力工程企业必须要加大投入力度，完善和修改软件设施。运用新科技来强化监管的质量，对工程管理的目的和重要性进行广泛的宣传。运用现代化的网络来建立电力工程监管工作的管理，提高了管理人员的工作效率，规范监理工作流程，该电力工程中制定规范的监理流程如下图1。 3.3 提高管理人员和施工人员的安全意识 为了保证电力工程施工人员的生命财产安全，我们就要从根本上来增强电力施工人员的安全和风险意识。电力施工企业就必须做好电力工程施工人员的安全教育工作，开设课堂，给施工人员讲解有关施工期间会出现哪些危险、如何去防御危险、危险来临时应该怎么做。施工单位在施工的时候要记得提醒施工人员戴好安全防护用具，对安全防护用具也要定期的检查，一些有问题的安全防护用具要及时撤下来换上好的设备[5]。 3.4 做好对电力工程设备、材料的监管 一个电力工程要想取得良好的发展，就必须要对工程所需要的原材料进行严格的把关。对于一些伪劣的“三无产品”绝对不能让它们流入电力工程的施工场地。采购人员在进行设备和原材料选购的时候，不要只考虑设备、原材料成本的高低，将一些质量不过关的设备、材料采购回来，最后造成的损失是巨大的，就会拣了芝麻丢了西瓜。该电力工程中对设备的监理进行记录，设备监理表格如下表： 4 结语 根据本文提到的，我们在进行电力工程监管工作的时候，要加强管理人员的专业知识和对工作的责任心，还要完善管理制度，提高各工作人员的安全风险意识。积极引用国外的先进的管理方法，推陈出新，这样才能有效地对电力工程进行监督和管理。 电力工程监理论文:电力工程监理风险探讨 摘要：电力工程是一个庞大、繁杂的系统工程。通常包括输电线路工程、变电站工程、工业建筑、金属结构、电气设备安装、地基处理、土石方开挖、消防工程、监测系统、通讯工程、综合自动化等。本文就电力工程监理风险问题进行了分析。 关键词：电力工程；监理；风险分析；探讨 一 电力工程监理风险的特点 一般事物都存在风险，电力工程施工和监理也不例外，其风险是随着时间、空间、工程的不同阶段以及工程的进展而变化的。如果不及时识别各类风险并采取积极对策，势必危及工程目标的实现，只有及时采取风险管理和实施相应的对策，风险隐患才能化解或降低。电力工程建设因具有地理条件复杂、自然条件差，参建单位多、建设周期短等特点，工程建设监理的风险隐患尤为巨大，建设监理是集中工程技术、经济、合同、法律等于一体的工程建设综合管理。监理的主要工作是对工程施工的安全、质量、进度、投资进行控制，对工程合同、信息进行管理，对各参建单位之间的关系进行协调。建设监理的风险主要来自合同、人员、质量、法律、安全和现场管理等方面。 二 电力工程监理风险的辩识 （一）按照项目建设要素划分：一是项目环境要素风险。最常见的有政治风险、法律风险、经济风险、自然风险、社会风险等；二是项目的行为主体产生的风险，如业主和投资者支付能力差，改变投资方向，违约，不能完成合同责任产生的风险；三是承包商、分包商、供应商技术及管理能力不足，难以保证安全质量，难以按时交验等产生的风险；四是项目管理者、监理工程师的能力、职业道德、公正性差等产生的风险；五是其他方面的风险，如政府部门、相关单位工作不到位产生的风险。 （二）按照风险作用的结果划分：工期风险，如造成局部或整个工程的工期延长，不能及时投产；费用同风险，包括财务风险、成本超支、投资追加、报价风险、收入减少等；质量风险，包括材料、工艺、工程等不能顺利通过验收，经过评价工程等不能顺利通过验收，经过评价工程质量未达到标准或要求；信誉风险，可能造成对企业的形象，信誉的损害；法律责任风险，人身伤亡以及工程或设备的损害，可能因此被起诉或承担相关法律的或合同的责任。按照风险的来源有：工程外部风险、内部风险和安全风险。安全风险产生的原因有合同内容不严密、安全监理不到位、施工管理不完善、业主授权不充分、外部协调不及时等。 三 电力工程建设监理风险控制 （一）内部风险控制 风险来自监理机构内部，是监理风险控制的重点，也是比较容易控制的风险。通常可以通过制定监理制度、监理工作程序和标准、编制监理规划、监理细则规范监理工作；提高监理水平增强监理人员责任心；加强监理工作的预见性和前瞻性，随时对照合同分析施工安全、质量、进度、投资，明确控制重点，强化过程控制，及时进行绩效考核；努力提高监理工作质量，坚持做到公正、科学、高效，就能避免或降低风险。 1工作质量风险 按照国家有关工程建设的法律法规，监理对工程质量负有终身责任。因此，配备强有力的监理人员，建立合适的监理机构，有利于明确务部门职责，提高工作效率，保证工作质量；编制监理规划和细则，明确监理程序和标准，定期检查考核；建立现场值班制度，高效、快速处理施工现场的监理问题；实行监理工作质量绩效考核制度，充分调动监理人员的积极性，对影响监理工作的行为和不负责任的事件要及时处理，做到防微杜渐；在监理企业内部开展建立学习型监理部活动，苦练内功，外树形象，不断提高监理人员的整体素质。 电力工程都很分散，监理单位对项目监理部加强监督检查是十分必要的。同时也应发挥监理单位的技术管理、人力资源等方面的整体优势。相关人员对重要关键、技术复杂的工程项目进行定期检查和指导，协助监理机构进行现场控制，明确监理工作质量的重点、工程关键路线以及质量控制点，帮助解决监理工作中出现的重大问题和质量难题。 2人员风险 监理工作质量取决于现场监理人员的素质和责任心，不断提高监理队伍的整体素质是监理机构自身建设的首要任务。随着国家西部大开发的不断深入发展，电力工程建设速度加快，对监理人员的需求日益剧增，而现有监理人员考取注册监理工程师证书的不多，受过专业培训的也很少，导致了监理人员素质良秀不齐．给监理工作和监理行业带来不利影响。为了改变这种状态，目前大多数监理机构在严把进入关的同时，对那些面试合格的人员，采取了“请进来、送出去”的办法先行培训，尽快提高他们的素质，增强工作责任心；鼓励他们尽快取得从业资格，以满足监理工作的需求；落实监理人员的待遇，稳定监理队伍，减少和降低监理人员的责任风险。 3廉洁风险 监理人员既是工程建设的参与者，又是管理者和协调者，拥有开工、验收、质量评定、工程量结算等职责。在市场经济人潮中，如果管理不到位。监理人员与被监理单位在工作交往中，极有可能出现接受宴请和礼品等不廉洁行为，甚至个别人员违反职业道德与施行工单位串通一气，给监理工作和工程建设带来经济损失。严重影响监理的公正性。因此，监理单位一定要制定严厉的廉洁奖励和处罚制度并严格执行。 （二）外部风险控制 1施工(安装)风险 从施工项目部的管理机制、质量保证体系、施工投入人员、设备、施工管理制度等方面入手，全面检查是否符合投标承诺和合同文件要求。在市场经济建立和企业改革过程中，分包队伍和民工的大量使用，施工人员素质下滑，风险明显增多。监理机构应紧紧抓住合同条款、施工资源投入，施工管理，尤其是对工程土石方开挖、混凝土浇筑、设备安装、验收投运等关键项目，认真核查施工质量体系的建立与运行；加强对施工投入的检查，严格控制主要设备进退场；代替业主审查分包单位资质及施工情况，定期对施工质量、进度、安全进行评价和预测，与施工单位和业主共同落实改进措施加强与施工单位的沟通，加强施工现场的协调，督促施工单位切实履行质量检查“三检制”。监理行为不能代替施工行为。监理工程师的热情帮助不能代替施工行为，更不能造成施工单位依赖监理检查的现象，否则可能会大大削弱施工质量保证体系的作用。 2合同风险 签定合同前应认真理解合同条文，组织合同评审；要增强合同意识，以合同文件为准绳，严格履行监理职责，妥善处理与业主的关系。监理合同的授权和完整性、实际授权情况、业主对监理工作的理解程度，直接影响监理工作的开展。授权不充分，应及时向业主反映，说明情况，采取协商形式完善合同内容与相关授权事宜，避免因合同内容不完整产生监理责任和工程风险。 3设计风险 按照工程建设有关法律，监理机构有责任对设计文件进行核查，未经监理单位核查的文件不能用于施工。因此，监理单位需要建立完善的设计文件核查制度，落实人员进行审查，及时组织或参与设计文件交底会，协助设计单位及时消除设计图纸中的“错漏碰缺”等问题；完善有关技术指标、方案的核查制度；采取协商、交流、会议、函件、报告等形式进行工程设计风险核查管理。及时提醒设计单位按时供图，自行完善设计，消除设计带来的对工程施工进度，安全投资等方面的影响，以避免由此产生监理责任和工程风险。 4安全风险 安全是搞好电力工程施工监理的首要保证。要保证监理人员的自身安全。才能开展日常的监理工作。电力工程多处在山区沟深，交通不便的地方，车辆出行困难，土石方开挖大，高空作业随处可见，有些工程存在大量的灌注桩施工不安全因素，点多面广，给监理人员自身安全和施工人员人身安全构成很大威胁。 四 结束语 总之，认真落实是现场安全防护设施、施工方案、安全技术推施、安全技术交底；严格承、发包工程和临时工的合同管理，劳务及工程发包方安全管理应监理到位；加强大型机械安装、拆卸、转移、使用过程的安全管理。尤其是在任务重、工期紧的情况下，做到安全管理不放松、过程控制无遗派、安全监理不放松、过程控制无遗漏、安全监护不缺位施工安全始终可控、在控、能控。 电力工程监理论文:电力工程监理企业成本控制 摘要：文章通过对当前电力工程监理企业成本构成的分析，提出电力工程监理企业应采取切实有效的办法控制成本的支出，降低监理成本，提高企业的盈利水平及企业竞争力，以适应新形势下的市场发展。 关键词：电力工程监理，成本控制 自从电力建设领域实施工程监理制度以来，随着我国电力基础建设规模的不断扩大，监理队伍不断增加，在同行业竞争激烈的局势下，寻求自身发展以适应市场的变化成为企业面临的首要问题，由于当前监理费取费标准较低，监理市场存在压价竞争的局面，企业要想在激烈竞争的环境下求得更大的生存和发展，不仅要提高企业的在人才、资质上的竞争力，合理控制企业的成本，也成为一个必不可少的途径。 1、 工程监理成本的构成和分析 工程监理成本是在保证满足工程施工监理质量、建设工期等监理合同的要求的前提下，对所监理工程项目实施监理职责期间发生的费用和各种耗费的总合，工程监理成本包括直接成本、间接成本、其他成本、贯穿于监理活动的全过程，从组织投标到中标签约、监理项目部的建立、工程施工监理工程、竣工验收、监理费的结算、直至完成工程施工监理合同后质保责任期的各项工作的整个工作工程。 1.1工程监理直接成本 工程监理的直接成本包括：（1）监理人员的工资性支出包括工资、津贴、奖金、社保费用；（2）监理人员的专项支出，包括办公费、差旅费、交通费、通讯费、伙食补贴、劳动保护费；（3）用于监理工作的办公设施、检测器具、仪器的购置费；（4）交通工具使用及维护费；（5）其他支出包括监理驻地的办公、住宿及生活设施等支出。 1.2工程监理间接成本 工程监理的间接成本包括：（1）管理人员、行政人员、后勤人员的工资、津贴、奖金、社保费用；（2）办公费包括招投标的投入支出、办公用品及器材、办公场地租金、通讯费、会议费、差旅费、交通费等；（3）职工福利费、工会活动经费、职工教育及岗位培训费；（4）其他固定资产及常用设备和器具的使用费；（5）其他营业外支出；（6）各项税费。 2、 工程监理成本的控制的途径 2.1监理直接成本的控制途径 2.1.1明确项目机构设置和监理人员配置 监理直接成本，就是现场监理机构的费用支出，这里面最大的一项是监理人员的薪酬支出，控制直接成本的支出，如何控制薪酬支出成为关键点，这实际上也是一个管理问题，就是如何配置监理人员的问题。人员薪酬和人员的技能水平直接相关，如果一个项目部全部使用高薪酬的人员，无疑加大了直接成本的支出。在实际工作中，可以尝试实行片区化管理模式，由片区负责人对片区内的所有项目部进行总负责，项目总监对单个项目部总负责，监理员对自己职责工作负责，采取这样分级化管理模式，可以优化企业人才配置，既合理配备各级人才，有效降低企业直接成本，又便于企业的经营管理，权责明晰，便于更好地开展工程监理工作，杜绝工作中职责不明带来的漏洞。 2.1.2监理工作规范化 现场监理机构开展工作，合理的监理费用是必要的，监理工作所需的仪器仪表、交通工具、通信工具、办公器具均需得到保障，监理工作应做到规范化，监理例会，监理报表、监理日志、监理小组会、监理档案、监理信息化均要做到按规范化标准执行，由于大部分监理企业的监理机构远离企业本部，不容易做到实时的现场监督，需要由企业制定相应的规章制度规范监理各环节的工作，控制监理成本支出。 2.2监理间接成本的控制途径 2.2.1合理规划内部职能管理部门的设置 监理企业的内部职能部门主要包括综合管理部门，工程管理部门，计经管理部门，财务管理部门等，优化职能部门的设置，明确各个职能部门的权责，工作人员数量和企业规模相适应，充分调动人员的主观能动性和工作积极性，提高工作效率，对降低企业间接成本起到至关作用。 2.2.2健全和细化各项规章制度， 制定各项规章制度，按照规章制度有效控制和监督职能部门的成本支出，制定和完善监督机制，做到有章可循，有据可查。坚决杜绝浪费，力求成本管理效益最大化。 2.2.3提高各个部门的管理水平 各部门充分发挥各自的职能优势，具体来看：综合部门充分调研本企业的实际情况，制定切实可行的工作规章制度，提倡节约的工作作风；工程管理部门提高大局层面的监管水平，合理进行监理全过程的风险把控；计经管理部门多方面开拓企业经营范围，在招投标上占据优势，从源头上提升企业竞争力：财务管理部门切实做好费用的核算工作，做好费用预算管理，费用开支的控制管理，杜绝不合理支出，及时做好监理费的结算工作，加速资金周转。 3、 合理调控成本比列，追求企业效益最大化 经过我们在实际工作中的测算，目前电力监理企业的直接成本比列较高，一般占比65%-70%左右，间接成本比例较低，一般占比25-35%左右。在不降低监理工作质量的前提下，企业要探寻最适合本企业实际情况和发展的，最优化的直接成本、间接成本和利润的比列，实现一个良好的投入产出比。 在现行监理取费标准大致固定的情况下，一项工程，企业的监理酬金是一个定数，如果监理直接成本较高，会降低企业的盈利水平，导致企业经营困难；不恰当的降低直接成本，又会造成现场监理机构的工作质量、管理水平受到限制，不利于工程监理活动的有效开展，同样影响到企业的发展。企业间接成本也是如此，不合理的成本提高，会降低企业的盈利水平，降低企业的市场竞争力，限制企业进一步的成长空间，过低的间接成本投入，也不利于企业的管理水平的提高，对企业的长远发展也是制约。因此，企业直接成本、间接成本比列的合理分配，有效的成本控制管理，直接关乎企业的生存和发展。 4、转变企业成本控制的理念 要想合理控制企业总成本，从项目的招投标开始，到项目监理的具体实施，项目监理费用的结算，项目质保期责任的终止，整个运行过程都要关注成本的变化，每个环节都不容忽视。监理企业应该从过去传统的费用事后核算，向事前成本预算，事中成本控制，事后分析考核的方向转变，这对企业来说是非常重要的工作，是达到强化企业经营管理，提高成本控制水平，创造良好的经济效益，实现监理企业长效发展的必由之路。应该引起我们企业领导和全体员工的足够重视，不断在实际工作中总结经验，不断寻求开源节流促发展之路。 总之，监理成本的控制，既关乎到工程建设的质量又关乎到监理企业自身的发展，企业监理成本控制的一切工作都是为了实现企业目标利润最大化，让企业在日益激烈的市场竞争中处于不败之地，为未来的长足发张奠定坚实的基础。也应当积极呼吁政府、社会都来关心监理企业的发展问题，监理企业是一种高智能的群体，监理工作是一项高智能的技术服务，提高我国工程监理的整体水平，也间接提高了我国工程质量的总体水平，是一项利国利民的发展良策。 电力工程监理论文:电力工程监理档案管理工作的探讨 【摘 要】电力工程监理档案管理是对电力工程建设全过程的资料收集和保存，对电力企业的发展具有非常重要的作用。文章对电力工程监理档案管理工作进行阐述，说明探讨电力工程监理档案管理工作的意义，联系监理档案管理工作的实际状况，找出电力工程监理档案管理工作中普遍存在的问题，并对如何提高电力工程监理档案管理工作提出建议。 【关键词】电力工程；监理档案管理；问题 引言 电力工程监理档案管理是对电力工程建设档案收集、保存与应用而实施的一系列管理手段，档案管理工作的质量对电力企业发展会产生很大的影响。电力工程监理档案是对电力工程建设计划、施工、检修等这些建设过程的细致记录。它不但可以为电力企业建设过程提供帮助与借鉴，而且已经是电力企业解决责权纠纷的有力武器。 1 电力工程监理档案管理工作的重要性 在电力工程建设过程中，把工程监理档案管理工作做好，控制并消除可能对档案质量造成影响的因素，保证工程档案准确、齐全、完整和规范。准确要求做到归档文件材料的内容的真实，确切反映建设项目实际状况与建设过程，原件归档，图物相符，技术数据准确可靠，签字、盖章手续完备，文件材料的形成日期和工程建设相一致；齐全是指依照项目档案归档范围所明确的内容，联系工程建设的实际状况，把建设项目全过程中应该归档的文件材料全部归档；完整是要求各文件材料之间相互支撑，一环扣一环；规范要求归档文件材料编制和整理符合现行技术规范、标准与归档整编要求。电力工程监理档案管理工作为工程提供齐全精确的参考材料，如果能够有效地利用，可以为电力企业带来很大的经济效益。档案管理的直接效果就是集中储备技术资料， 实现档案管理的系统性、完整性、准确性，确保了档案材料与科学技术能够在生产实践中发挥它们应有的作用，使得工程能够顺利进行，所以做好电力工程监理档案管理工作对电力企业来说具有非常重要的意义。 2 目前电力工程监理档案管理工作存在的不足 2.1 电力监理档案管理存在只注重文字记载，忽视声像档案收集的现象 大部分电力工程项目的档案管理中，通常档案建设人员把很多精力投入到相关施工技术资料与先进技术材料的搜集与记录，却容易忽视了意声像资料的收集于整理，有的档案管理工作者完全忽视声像资料档案存储的工作，结果造成了电力声像档案的严重缺失。不过值得注重的是声像档案比文字信息档案更为形象，能够让很多人一起分享档案信息，并更为准确生动的反映出当时工程建设的施工现场的状况。虽然有的电力企业单位内部拥有完善先进的录音和录像等硬件设施 ，但是由于一些档案管理人员局限于常规思维，同时又受到管理制度的影响，最终使得这些高端的声像档案记录设备没能够展现其使用价值。实际的工作当中，避免不了部分工作人员敷衍工作，为了能够通过上面领导的检查，只依据组织档案管理的指示将文字资料整理存档，对于电力工程建设中采集的图片，录音以及录像这些声像档案，档案管理人员只是简单地处理，随意存放，没有像处理文字资料那样进行细致地整理存档。这样的做法另电力公司档案库里非常缺乏声像档案，影响了声像档案的长久保存与将来的开发运用。 2.2 电力档案计算机管理相对落后 由于长期电力档案管理存在很多不足，造成了电力档案计算机管理都处在相对落后的地位，相关电力档案管理设备的硬件与软件需要更新，以往的硬件软件设施已经跟不上现在电力档案管理发展的速度。计算机档案管理方式依旧属于单机操作，单一的条目式管理，而且电力企业也缺乏改进创新的精神，依旧沿用以往的计算机管理模式对档案进行管理，局限于以前的模式方法，没有计算机档案管理模式上的突破，缺少先进的创新技术的支持。针对这种现象，电力企业要意识到自身在电力档案计算机管理方面处于落后的局面，应该重视并采取有效的举措来解决这个问提。 2.3 电力档案管理中存在不标准，不规范现象 档案管理制度的完善与改进的基础建设，包含了追求档案管理的标准化与规范化，不但给电力档案管理软件提供一个安全绿色的操作环境，缩短了电力数据信息检索的时间，另外也为高效的分享了电力档案储存的数据信息。针对于目前电力企业的档案建设工作而言，档案建设的标准化方面的工作是需要引起重视的，都要依照电力单位标准规范严格执行。但是在一些细节的工作方面依然会出现档案管理不规范的现象发生。 电力工程监理档案管理的工作人员在工作上会出现一些不规范行为，有时候在同一个工作上会出现多样的记录方法，这种现象在电力档案管理建设中是比较常见的不规范的记录现象，给之后的电力档案管理与使用人员的工作带来了麻烦。由于档案记录的不标准化和不规范化，影响了计算机对档案记录的检索，使得检索的时间变长甚至会出现检索不出来的现象，给电力档案分享工作的进行增添很多不必要的工作量。 3 提高电力工程监理档案管理工作的方法 3.1 采用信息化的监理档案管理方式 电力工程监理档案管理方式落后是造成档案管理工作效率低的主要影响因素，因此采用信息化的监理档案管理方式是非常有必要的。信息化的档案管理方式可以花费较少的时间以及占用较小的空间，来达到对项目工程档案进行有效管理的目的。信息化的监理档案管理方式可以让电子音像档案资料与纸质档案资料相结合。要实现全面的信息化档案管理，一方面是要加大对档案管理的投资，需要添置相应的硬件和软件设备，像电脑、扫描仪和打印机等这些最基本的办公室常用设备都应该齐全，负责监理档案管理工作的人员一定要知道工作过程会用到的设备；另一方面是要制定档案管理信息化的战略，并成立专门的监督管理部门，监督并确保战略的落实。 3.2 采用科学规范的管理制度提高档案工作效率 电力工程监理档案管理工作的效率和档案管理工作的规范性有很大的联系，工作标准与规则对任何一项工作而言都是非常重要的，所以一定要对档案管理工作标准化和规范化水平进行调整。让监理档案管理工作规范化不但能够激发工作人员的工作积极性与责任感，而且可以有效促进档案管理工作的发展。标准化与规范化要在档案管理工作的每一个步骤中展现出来，在档案管理过程会发挥更大的作用，如档案信息的流转程序以及档案的保存方式等，这些管理过程都要进行规范化，尽量减少因为不统一标准而导致工作时间与精力的浪费。 3.3 提高监理档案管理工作人员的职业能力。 如果监理档案管理工作人员对工作不引起重视，档案管理工作水平较低，对档案管理工作又没有充分地认识，不认真地按照档案管理的规范来完成工作，那么档案管理就会受到很大的影响。所以提高监理档案管理工作人员的职业能力是非常有必要的。可以不同年龄阶层的档案管理工作人员进行相对应的计算机类的职业技能培训，让这些工作人员熟练使用计算机进行文件传输以及网上档案管理，以提高工作效。另外电力企业要注重对优秀的人才的培养和引进，确保先进的档案管理模式可以有效运行。还应该引起重视的是对在岗档案管理人员的技术培训，结合档案管理使用的新技术和新软件的特点对工作人员进行系统培训，使他们能够熟练了解并能运用新技能。监理档案管理工作人员一定要有保密意识，使档案信息不外漏，确保其安全稳定。 4 结束语 电力工程监理档案管理是一项系统且复合性较强的工作，所关联到得涉单位多、专业多，要保证工程档案准确性和完整性，真实记录工程建设全过程，就一定要全过程控制与归档控制，重视工程监理档案管理工作，这样才可以切实提高工程档案质量。电力企业的发展和经营都已经进入了新的阶段，不过当前电力企业的管理水平依旧赶不上电力系统发展的速度，在实际的工作中还会存在许多问题要求管理人员不断改进和提升。因此目前最重要的任务就是加强电力工程监理档案管理工作的力度，提高工作人员的多方面素质，这是确保档案管理工作科学有效进行的关键手段。

数学建模论文:经济数学与数学建模体系的结合 一、简要论述数学建模思想及其在经济数学教学中应用的重要性 在笔者多年的教学工作中，真切的体会到专业课堂体系建设不完善，课程比较孤立，经济数学教育无法与专业课密切联系，学生学习积极性不高、课堂兴趣低，整体数学素养比较差，严重影响专业课的学习。这一薄弱环节成为了经济人才培养中必须重视的环节。在经济数学教学中，积极引入数学建模体系，一方面能够使学生获得基本的运算技能与数学知识，更好的促进专业课程的学习；一方面提高了学生的创新意识与思维能力，与社会工作岗位需求相结合。数学建模的过程，是演绎思辨、归纳、判断等多种理性思维相结合的过程，对于学生严谨态度、实践能力、创新精神的培养非常重要，这与财经类专业经济数学科目开设的意义、目的相吻合。 二、在经济数学教学中融入数学建模体系 1.在经济数学教学绪论课中积极引入数学建模思想 兴趣是学生学习最好的老师。由于受到多方面因素影响，经济类院校主要以文科生招收为主，相对来说，学生的数学基础比较薄弱，普遍对数学持有抵触、消极态度。因此，必须在绪论教学中，让学生真正意识到经济数学学习的必要性与重要性。全面、详细的让学生了解知识的历史渊源与来龙去脉，有助于激发学生学习积极性，促进经济数学教学的顺利开展。在绪论课中，可以向学生讲解微积分历史，从17世纪产生微积分以来，精密科学极大促进了社会生产力的发展，航海、天文、导弹、机械制作、造船等领域蓬勃发展。曲线切数求解，最大、最小值求解，瞬间速度求解，不规则图形弧长、面积、体积求解等成为当时科学急需解决的问题，这些都是变量的问题。但当时一直延续下来的数学都是常量数学，必须对数学进行彻底革新，将变量引入，才能真正适应科技发展对数学的需求。在这种大环境下，微积分应运而生。通过对数学历史的了解，激发学生们积极探讨真理的勇气，有效克服数学学习以及数学建模中遇到的困难。 2.数学概念讲解中引入建模思想 在传统经济数学教学过程中，对于概念的讲解一般是通过物理学、几何学问题引入的或是直接给出，前者的概念推导比较抽象，学生很难透彻理解，学生专业课管理、经济类案例引入较少，学生学习积极性偏低。通过数学经济模型的建立，积极引入相关概念，能够从课堂伊始锻炼学生的数学思维，提高学生分析问题与解决问题的能力。与此同时，提高了学生数学建模能力与建模应用能力。比如说，可以通过经济学中汇率变化现象，引入导数概念；从物资的调配问题，引入矩阵概念。 3.数学定理应用与数学建模思想相结合 在传统的数学教学过程中，比较重视定理的计算、推导，忽略理论的应用，对于理论应用的讲解也比较少。比如说，在“闭区间上函数的连续性”为例，通常来说，学生都会应用零点存在定理、介值定理以及最值定理判断给定区间上方程的实根。但是，学生对这部分知识的理解只限定在表面层次，与学生实际的生活设定无直接关联，即不能通过数学知识的学习指导生活实践。此时，可以加强数学定理应用与数学建模思想相结合，将学生身边的实际案例引入教学中：在不平的地面上放一把椅子能放平稳吗？进一步引导学生思考，在不平的地面上，一般只有三只椅子脚着地，放不平稳。那么，需要移动多少次，可以将椅子放稳四角同时着地？指导学生通过这个想象的思考，建立数学模型，设立变量与函数，用数学知识解决生活实际。 4.在应用推广环节中积极引入数学建模思想 经济数学教学过程中的推广环节，指的是将探究方法、思维方法用于实际问题解决的环节，通过这个环节的学习，能够提高学生的实际应用能力，与此同时，这个环节也非常适合数学模型的引入。比如说，在“函数极值”知识点学习之后，就可以提出“设计易拉罐”这个问题，为什么330ml容积的易拉罐其外形都是一样的呢？就可以通过求极值的方式，计算出容积一定情况下，且不考虑层面厚度、顶盖厚度、底盖厚度等因素下，所需要的表面积最小的方式。通过与实际易拉罐外形相对比，发现设计方案有出入。带领学生一起研究，进一步发现实际易拉罐其底盖厚度、顶盖厚度均要比侧面要厚，那么，在这种情况下怎样设计易拉罐外形？通过测量、求解设计出的易拉罐外形与实际易拉罐比较相符。通过数学建模思想的应用，锻炼了学生的观察力，提高了学生理论与实际相结合的能力。 5.学习质量评价中积极引入建模思想 在传统学习质量考核过程中，采用单一的笔试形式，这种考核方式很容易导致学生机械式的套用公式、定理等定向思维习惯，这种标准化、限时化的考核方式，无法真正评价学生的学习质量。可以进一步借鉴数学建模竞赛方式，初步改革评价方式，将学生成绩分为三部分：20%的平时成绩，30%的闭卷成绩，50%的开放式考试成绩。通过实践证实，这种评价方式有利于加深学生对知识的理解程度与应用能力，同时，端正学生学习态度。 三、结语 综上所述，本文从数学建模思想及其在经济数学教学中应用的重要性开始入手分析，从五个方面：在经济数学教学绪论课中、在数学概念讲解中、在数学定理应用中、在应用推广环节中、在学习质量评价中积极引入建模思想，详细了如何在经济数学教学中融入数学建模体系。经济数学教学中，建模思想应用效果显著，需要教师进行深入研究与探讨。 作者：葛家宝 单位：吉林市广播电视大学 数学建模论文:数学建模改革反思 1数学建模与“全国大学生数学建模竞赛” 1.1数学建模 数学建模就是指将某一领域或部门的某一实际问题,经过抽象简化、明确变量和参数,并依据某种“规律”建立变量和参数间的一个明确的数学关系(即数学模型),然后求解该数学问题,并对此结果进行解释和验证.若通过,则可投入使用,否则将返回去,重新对问题的假设进行改进. 建立数学模型只是数学建模的第一步,作为完整的数学建模过程还需将数学模型经过演绎、推断,给出数学上的分析、预报、决策或控制的定量结果,还要看所获得的解是否与实际经验或数据相吻合,即必须接受实践的检验,才能完成实践———理论———实践这一循环. 与数学不同,构建数学模型的过程不仅要进行演绎推理,而且还要对复杂的实际问题进行总结、归纳和提炼,这是一个归纳总结与演绎推理相结合的过程.数学建模的关键是通过对现实问题的观察、归纳、假设,将其转化为一个数学问题.数学建模作为用数学的语言和方法去近似地刻划实际问题并加以处理的活动,是一项创造性科研活动,是解决实际问题最关键的一步. 1.2全国大学生数学建模竞赛 全国大学生数学建模竞赛(简称CUMCM)是全国高校规模最大的课外科技活动之一.CUMCM是教育部高等教育司和中国工业与应用数学学会共同主办的面向全国大学生的群众性科技活动,目的在于激励学生学习数学的积极性,提高学生建立数学模型和运用计算机技术解决实际问题的综合能力,鼓励广大学生踊跃参加课外科技活动,开拓知识面,培养创造精神及合作意识,推动大学数学教学体系、教学内容和方法的改革.竞赛的宗旨是:创新意识、团队精神、重在参与、公平竞争. 数学建模竞赛与通常的数学竞赛不同,它来自实际问题或有明确的实际背景.整个赛事是完成一篇包括问题的阐述分析、模型的假设和建立、计算结果和讨论的论文.通过训练和比赛,大学生用数学方法解决实际问题的意识和能力会有很大提高,同时在团结合作、发挥集体力量攻关以及撰写科技论文等方面都将得到十分有益的锻炼. 2数学建模活动的兴起与发展 随着人类社会的不断进步,科学技术迅猛发展,数学的应用逐渐渗透到各行各业,特别是在自然科学领域和工程技术领域数学的作用越来越重要.人们通过建立数学模型并利用数学工具和计算机技术来解决实际问题,数学模型成了联系实际问题与数学工具之间的桥梁,越来越受到人们的重视. 二十世纪七十年代以来,在北美、欧洲、澳洲等许多大学开设了“数学型”课程,一些国家还举办了“大学生数学模型竞赛”,其中最具影响力也是时间最长的是美国在二十世纪八十年代举办的“大学生数学模型竞赛”(MCM). 二十世纪八十年代,我国的数学建模活动从无到有、从小到大迅速开展起来.从1987年我国也开始出版有关教材并在清华大学、复旦大学等部分重点高校开设这门课程,1989年北京大学、清华大学和北京理工大学首次组织学生参加美国MCM,1992年,中国工业与应用数学学会举办了10省市大学生数学建模联赛,1993年底,当时的国家教委高教司正式下文决定组织“全国大学生数学建模竞赛”,并于1994年把“全国大学生数学建模竞赛”定为仅有的少数几项大学生课外教学和竞赛活动之一,它是全国高校规模最大、影响最大、参赛学生最多的大学生课外科技活动,参加的地区逐年迅速增加,由1992年74所高校迅速增加到2008年的千余所,所涉地区已接近覆盖全国所有省、市、自治区.2008年的CUMCM吸引了来自31个省区市以及香港的1023所高校12846个队的38000多名大学生参赛,是历届竞赛参赛院校和人数最多的一次. 大学生全国数学建模竞赛组委会主任、数学与统计学教学指导委员会主任、著名科学家、复旦大学教授李大潜院士说,数学建模竞赛的题目由工程技术、经济管理、社会生活等领域中的实际问题简化加工而成,有强烈的实际应用背景或应用潜力.这项活动为数学理论与科研生产管理相结合提供了广阔的用武之地. 3潍坊职业学院数学建模活动现状分析 近年来,各高职院校正在大力普及数学建模课程与数学建模竞赛.我院数学建模活动也从无到有逐渐开展起来.2004年8月,我院两位青年教师参加了在青岛召开的山东省高职高专数学建模竞赛骨干教师培训班.这是我院首次派教师参加与数学建模有关的活动,也拉开了我院数学建模实践教学的序幕.随后,在2005年首次组两队6人参加“全国大学生数学建模竞赛”,由于缺少参赛经验,无果而返.此后,2006及2007年两年各组2队参赛,2006年有1队获山东赛区三等奖,2007年有1队获山东赛区三等奖、1队获成功参赛奖.2008年,组6队参赛,1队获山东赛区三等奖,其余5个队均获成功参赛奖. 组织参加“全国大学生数学建模竞赛”,挑选和培训参赛队员是一个繁杂、艰苦的过程,指导老师们为此投入了大量的时间和精力.在学生自愿报名的基础上,通过日常考查和面试,挑选出优秀的学生组成参赛队,参赛队员的培训工作通常安排在每年的暑假期间进行.炎炎夏日,酷暑难耐,这对指导教师和学生都是一种考验.培训期间指导教师要精心组织培训内容,合理安排培训进度,悉心指导参赛队员,有的老师与学生同吃同住.尤其是在竞赛的三天,队员们废寝忘食,通宵达旦地查阅文献、收集资料、组织论文,智力、体力、意志力都经受了严峻的挑战. 应该说,从初次参加竞赛未完成命题到各队都能成功参赛并获得省三等奖是一个了不起的进步,这与学院领导的高度重视和相关部门的大力支持是分不开的.近年来,学院共引进3名硕士毕业生,使师资力量得到加强;为了提高数学建模竞赛指导教师的业务水平,自2004至2008年,先后3次安排指导教师参加省数学建模竞赛骨干教师培训班.在硬件设施方面,学院为竞赛培训与实验教学配置了电脑和打印机等.从政策上学院积极鼓励学生参加各项技能大赛,还制定了奖励办法,对参赛获奖学生给予奖励,促进了数学建模活动的开展. 虽然取得了一定成绩,但与兄弟院校的差距也不言而喻,自2006年取得第一个省赛区三等奖以来,竞赛成绩一直难有新的突破.学生数学应用能力薄弱固然是一个因素,另一方面,数学建模课程开设的缺失、师资力量的短缺、软硬件设施投入的不足,也是重要原因. 为进一步推广数学建模教育,扩大受益面,提高学生的综合素质,从今年4月份开始我院以选修课的形式开设数学建模课程.参加报名的学生非常踊跃,面对学生的学习热情,深感责任在肩,任重道远.如何在建模课教学中更好地培养学生的数学建模能力,在数学课中贯彻数学建模思想;如何更好地指导大学生参加数学建模竞赛,更好地把握数学建模课程建设与指导学生参加竞赛的关系,成为我们要认真思考和深入研究的课题.#p#分页标题#e# 目前,所面临的困难是:数学建模课程建设尚处于起步阶段,缺少专用的数学建模实验室及相关的数学建模工具软件,软硬件设施缺乏;缺少数学建模图书资料,学生缺少进行数学建模活动的有效场所,数学建模师资力量有待加强,教师专业水平有待提高. 4数学建模课程建设对数学教学改革的促进作用 《教育部关于以就业为导向,深化高等职业教育改革的若干意见》中明确指出,高等职业教育要“坚持培养面向生产、建设、管理、服务第一线需要的‘下得去、留得住、用得上’,实践能力强,具有良好职业道德的高技能人才”.即高职院校学生的培养目标是生产应用一线的高等技术型人才,但传统的数学教育基本上属于知识传授型和应试型,数学教学中缺乏“用”的环节,许多学生不知怎样“用”数学;在课程体系方面,强调数学的系统性、独立性及完整性,缺乏与其他学科的相互联系、相互渗透,在教学方法和手段上,计算机的功能及作用没有得到充分的发挥,缺乏对学生查阅数学书籍与文献以获取新数学知识能力的培养,缺乏对学生数学思维能力的培养,缺乏对学生理论联系实践能力的培养,学生很难了解甚至不清楚未来的工作和数学知识的紧密关联.为解决上述问题,培养为经济建设和科技进步服务的技术型应用人才,数学建模课以其对学生知识、能力、素质的综合培养功能,成为高等职业院校数学教学改革的有力途径.其教学指导思想是以学生为中心,以问题为主线,以计算机为工具,培养学生应用数学求解实际问题的能力和意识;其教学内容使数学知识结构更为合理有效,在利用先进教学手段上站到了时代的前沿,实现了数学与其他学科知识的有机结合,促进了高职数学教学体系、教学内容和方法的改革. 数学建模本身是一个创造性的思维过程,它是对数学知识的综合运用,具有较强的创新性.而高校数学教学改革的目的之一也是要着力培养学生的创造性思维,即培养学生的创新能力.从这一点上讲,数学建模的创新性符合数学教学改革的方向. 开设数学建模课,还可以培养学生对复杂事物的洞察力、想象力、创造力和独立进行研究的能力,使学生在数学建模过程中更好地实现“个人体验”,感受到数学模型在科学技术、社会生产、经济管理等方面的应用,摆脱以往数学在大多数学生心目中枯燥乏味的感觉,转变“数学无用”的错误观念,激励学生学数学和用数学的积极性和主动性. 另外,数学建模课程“问题实际、内容丰富、方法多样、思维创新、知识综合、结果应用于实际”的特点,更有利于采用课堂教学与上机练习相结合、小组讨论、启发式、精读论文与案例教学、课外练习与实践等灵活多样的教学方法. 可以说,数学建模课程和竞赛为学生应用数学知识解决实际问题搭建了一座平台,为开启高校数学教学改革提供了一把钥匙,对深化高校数学课程改革与教学改革,提高大学生综合素质都起到了积极的作用. 5对数学建模课程建设的建议 5.1良好的软硬件条件是搞好数学建模课程建设的根本保证 为保证数学建模课程与实验教学的正常运行,需配置专用的数学建模实验室,增添教学实验设备,安装数学建模工具软件,购买数学建模图书资料,为师生运用计算机和各种数学软件建立、求解数学模型创造良好的条件. 5.2加强师资队伍建设 为了提高教师的业务水平,可定期或不定期安排教师到开展数学建模活动比较好的院校观摩取经,支持教师参加全国性数学建模教学与学术会议、数学建模师资培训班,建设一支稳定的具有较高水平的以中青年教师为主的数学建模师资队伍. 5.3建立和完善课程体系、教学内容、教学方法及考核办法 数学建模作为公共选修课,与其它选修课程相比,学习难度大,作业也很难做,要选用适合我院学生使用的数学建模教材,编写数学建模课程教学大纲、教学进度,合理安排和组织教学内容,课堂上采用灵活多变的教学形式,以生动活泼、富有启发性的教学方式,并采用灵活多样的考核方法实施考核. 5.4加强数学教学改革 可以在高等数学、经济数学、工程数学等课程中尝试引入数学建模的思想,将一些相关的数学模型放在相应的课程中教学,实现数学建模课程建设与数学教学改革的统一. 5.5设立专项经费 为数学建模竞赛活动设立专项经费,使数学建模活动能健康顺利的开展下去,并不断实现新的突破. 5.6开展第二课堂活动 本着好钢用在刀刃上、勤俭办一切事业的原则,鼓励学生自发成立数学建模协会,定期活动,邀请指导老师参与指导,会员间相互交流经验,扩大数学建模课程和数学建模竞赛的影响力和受益面. 数学建模论文:数学建模和工科数学分析 数学建模就是建立数学模型的过程，即用数学的符号和语言，对实际问题进行抽象假设，分析内在规律，将其表述为数学模型，并通过计算结果来解释实际问题，同时也接受实际的检验。全国大学生数学建模竞赛自1992年我国首次举办以来，经过20年的发展，目前已成为全国高校规模最大的基础性学科竞赛，也成为世界上规模最大的数学建模竞赛。 同时，其他地区性和专业性的数学建模竞赛也蓬勃地开展起来，其中影响较为广泛的有研究生数学建模竞赛、美国大学生数学建模国际竞赛等。为了提高大学生运用数学工具分析解决实际问题的能力，借助于数学建模竞赛的推动，目前，数学建模课程几乎在我国所有的高等院校都在开设，成为我国高校发展速度最快的课程之一。西南科技大学作为传统的工科院校，工科数学课程教学在不同的工科专业课程教学中具有基础性的作用，所以，把数学建模的思想和学校工科数学课程教学结合在一起，既能促进学生对数学及应用的进一步认识，又更能培养学生的实践创新能力。 一、数学建模思想的作用与意义 (一)数学建模对工科数学课程教学改革的促进传统的工科数学教学在课程内容的设置上主要分三个部分:高等数学，概率统计和线性代数。这三门课程都存在着重经典，轻现代;重连续，轻离散;重分析，轻数值计算;重运算技巧，轻数学思想方法;重理论，轻应用的倾向。各个不同数学课程之间又自成体系，过分强调各自的系统性和完整性，忽视了在实际工程中的应用，不利于培养学生运用数学知识解决实际问题的能力，造成学生所学不知所用，并且影响到后续专业课程的学习。作为教师，面临着学生提出的“学数学到底有什么用?”这类问题。为了解决学生普遍的疑惑，首先可在工科数学课程教学中渗透数学建模思想。许多新的数学定义在引出的时候都会提供或多或少的引例，比如极限中的化圆为方问题、导数的瞬时速度问题以及定积分中的曲边梯形面积问题等等。在对基本数学概念进行讲述时，一方面让学生从具体的引例去掌握抽象的数学定义，另一方面更要学生理解数学建模思想的应用。 在课后进一步提供与之相关的生物、社会、经济等方面的数学模型，不但加大了课程的信息量，丰富了教学内容，而且拓宽了学生的思路，激发学生学习数学的积极性，初步培养学生数学建模的思想。其次，开设数学建模的必修和选修课程，以数学建模竞赛为导向，系统地向学生介绍数学建模方法，引导学生将数学建模思想和自己的专业课程相结合，组织丰富的数学建模和专业课程交叉结合实践活动，将其所学的数学基础知识进行整合，增强学生对数学的应用意识及能力，为其专业课程的学习打下坚实的数学基础。 (二)数学建模对工科大学生素质教育的推动 目前，数学建模课程作为全校的素质选修课程对全校学生开设，为数学建模思想在不同学科、不同专业中的渗透提供了更好的条件。由于新技术、新工艺的不断涌现，提出了许多需要用数学方法解决的新问题。高速、大型计算机的飞速发展，使得过去即便有了数学模型也无法求解的课题(如大型水坝的应力计算，中长期天气预报等)迎刃而解。无论是传统的机械、材料、生物等工科专业，还是通讯、航天、微电子、自动化等高新技术，或者将高新技术用于传统工业去创造新工艺、开发新产品，数学不再仅仅作为一门科学，它成为许多技术的基础，而且直接走向了技术的前台。技术经济来临，对工科大学生来说，既是机会，更是挑战。而学生素质能力的拓展，数学建模成为一个不可或缺的重要手段。数学建模课程内容的设置，由于面对的是全校学生，所以涉及面多为非专业性的社会、经济中的数学应用问题，看似数学建模对专业教育培养目标并没有起到很大的促进作用，其实不然。一方面，在课程教学中，针对具体的建模案例，补充一些优化理论、微分方程及差分方程理论、模糊评价方法和决策分析等相关的数学知识，可扩展学生的数学知识面。同时，数学建模的实践活动，可增强学生数学意识，提高数学应用等各方面的综合能力。因此当学生具备对问题一定的分析、抽象、简化能力之后，加之其丰富的联想能力，大胆使用数学建模中的类比法，不难将所学数学建模方法应用于本专业问题的分析与数学建模之中。 二、数学建模与工科数学相结合的探讨 (一)数学建模思想与高等数学课程的结合 长期以来，高等数学在高校工科专业的教学计划中是一门重要的基础理论必修课，主要内容是函数极限、连续、微积分、向量代数与空间解析几何、级数理论、微分方程等方面的基本概念，基本理论及基本运算技能，其目的是使学生对数学的思想和方法产生更深刻的认识并使学生的抽象思维与逻辑推理能力、分析问题、解决问题得到培养、锻炼和提高。 传统的高等数学教学主要是讲解定义、定理证明、公式推导和大量的计算方法与技巧等，在课堂中，填鸭式教学法仍占主要地位，在表达方法上一直采用“粉笔+PPT”的讲授法，教师在课堂上把所有知识系统而又完整地讲授给学生，教学内容还是比较单调，这种教学方式会使学生越来越觉得数学枯燥无味;再加上目前的学生深受应试教育的影响，学习主动性还不够，缺乏应用数学知识解决实际问题的意识和能力。教师如果能随时随处将数学建模思想渗透在讲课内容中，使学生对概念产生的历史背景有所了解，让学生在学习数学时，体会到知识的整体性、综合性及应用性，这样学生才能通过理解把新知识消化吸收并熟练运用。比如，在学习函数连续性的时候，可以介绍“椅子能否在不平的地面上放稳”这一简单的模型，让学生体会到抽象的介值定理在生活中的小应用;在学习利用函数形态描绘函数图形的时候，适当引入Matlab软件的介绍以及绘图功能，让学生掌握复杂的二维及三维图形的描绘;在微分方程一章，淡化物理模型，从人口计划生育的基本国策出发，提出人口增长的Malthus模型及Logistic模型，从数学角度阐述控制人口增长的必要性。 (二)数学建模思想与概率统计课程的结合 概率及统计学的应用在现实生活中更是随处可见，课程一般在高校大学二年级开设。在概率统计课堂教学中融入数学建模思想方法有利于培养应用型人才，特别是对管理类和经济类的人才，有利于提高低年级学生运用随机方法分析解决身边实际问题的能力。严格的说，概率论的理论推导比较繁琐，学生相关的理论基础也不具备，因此基本理论的讲授不过分强调全面性，讲清楚条件与结论，留给学生更多的问题让他们自己思考，讨论，培养自己利用概率统计建模解决问题的良好习惯。在每一个单元的教学中，可以适当安排几个例子让学生思考。如在随机事件与概率部分，从简单的摸球问题和硬币正反面问题，延伸到生活处处可见的彩票销售;在学习概率分布的时候，重点列举正态分布和泊松分布在现实生活中的常见例子，并提出简单的排队论问题让学生进一步讨论;在随机变量的数字特征部分，可以学习报童的收益问题以及航空公司的预定票策略。#p#分页标题#e# 而统计学的应用在各个学科更为常见，认真讲好实用统计方法，重点讲解回归分析法，选用一些没有标准答案的开放性统计建模问题给学生研讨，培养学生的建模能力。课堂讲授中介绍SPSS统计软件以及Matlab中的统计工具箱，引导学生利用计算机处理和分析数据，解决实际问题。课堂讲授时注意知识性与趣味性相结合，以数学建模例子为载体，培养学生的数学建模思想，提高学生的学习兴趣，创造培养学生创新精神与创新能力的环境。 (三)数学建模思想与线性代数课程的结合 线性代数课程内容包括矩阵运算、行列式、线性方程组、向量线性关系、矩阵的特征值和特征向量、二次型。虽然该课程的教学内容并不多，但它的教学仍然难以摆脱过于实用的“工具”思想。教学方式大都还是先由教师在课堂上讲清楚各类概念和算法，然后学生通过做作业来巩固掌握这些方法。基于线性代数的数学模型没有高等数学和概率统计课程里面的丰富，但是，在学习线性代数的同时，可以强化数学建模的计算机求解能力。强大的科学计算软件Matlab就是基于矩阵论的，线性代数里面的计算在Matlab中都已经实现。因此，在教学过程中，不断尝试用数学软件求解线性代数问题，可以让学生接触到先进的数据处理方式和科学计算方法，为数学建模思想的具体实现提供有力的支撑。 三、建议 为了促进学生的素质教育，配合学校教学“质量工程”的展开，全面提高以工科为主的学生数学知识的应用和拓宽专业实际应用的能力。针对数学建模教学研究中存在的问题，特提出以下建议: 第一，从学校以及学院两个层面加大对数学建模课程的宣传以及选课指导，让学生充分认识了解课程作用与意义，鼓励工科学生以及其它专业学生选修数学建模课程，扩大必修面，增加选修人数。 第二，加强数学建模课程体系建设，引进具有高学历或高职称同时具有课程教学和竞赛培训丰富经验的教师充实课程师资力量，并积极鼓励现有教师进行进修提高，继续推进精品课程数学模型的后续建设，大力推进数学建模题库及数学建模实践基地建设。 第三，积极组织学生参加各类数学建模竞赛，并从经费上给予保障。加大对获奖学生的奖励力度，在奖学金评定、研究生推免等给予更多的支持。充分利用数学建模协会，鼓励更多的学生进行课程的自主学习，从而扩大参赛学生的选拔面。 总之，数学建模对大学生尤其是工科院校学生的数学应用能力和专业知识的实际应用能力来说都有重要的作用，通过近几年的课程建设，在教学改革、教材建设，学科竞赛等方面都取得了较好成绩，但也存在一些问题。在此以工科数学课程教学的实践为例，在介绍经验的同时寻找制约课程建设的因素，并提出加强课程建设的途径和方法。 数学建模论文:网络舆情中的怪波现象及数学建模 摘要： 通过统计微博热门话题的阅读量和相关微博数，发现网络舆情热点问题中存在怪波(RogueWave)现象，其特点为形成迅速、波幅巨大、持续时间短、对其他话题有排他性。利用KdV方程及其怪波解讨论怪波的形成机制和演变趋势，为网络舆情监测、控制提供相应的理论基础和对策建议。 关键词： 微博；网络舆情；KdV方程；怪波 网络舆情是社会舆情在互联网络的直接反映，在社会监督、社会治理中能发挥一定的积极作用，同时，网络暴力可能会影响社会安定。因此，网络舆情的监测与研究受到政府部门、相关领域专家学者的重视。目前网络舆情领域的研究结果比较丰富，如非常规突发网络事件的监测预警[1]；突发事件网络舆情模型及仿真实证研究[2]；预警指标体系构建[3]；以Sznajd模型[4]为代表的粒子交互模型；热点话题中的孤波现象[5]。在最近的研究中发现，网络舆情的热点问题存在一种非常奇怪的现象，某个特殊的话题迅速爆发，突然之间吸引几乎所有网民的关注，如巴黎恐怖袭击事件、优衣库试衣间事件。从波的角度描述是：波高非常高，形成过程极其短暂，具有排他性。这明显不同于文献[5]中描述的孤立波现象，而类似于非线性波中的怪波(RogueWave)。这一新现象引起了我们极大的兴趣，本文将通过分析统计数据，寻找这一“怪波”现象并通过数学模型来研究其演变过程。 1网络舆情中的怪波现象 2015年11月13日，法国首都巴黎发生系列严重恐怖袭击，迅速在新浪微博()扩散，逐渐吸引几乎所有网民的注意力，极短时间内网络舆情热门话题“巴黎恐怖袭击”(Case1:Paris1113)形成并攀升至排行榜第一名。统计新浪微博()上该话题新增阅读量和微博数之和，时间段设置为初期2小时，后期12小时。并选择当天热门话题排行榜第二名为参照话题(Case2:Reference)。统计数据如表1所示。从图1可以看出，该波形成时间短、波幅巨大，明显不同于参考文献[5]中的孤立波现象，而类似海平面中的怪波(RogueWave)。怪波是短时间存在的局部区域的大振幅波动，又称为畸形波、巨波、异常波等。历史上怪波的记录大部分都与航海灾难有关。数学家Smith在1976年首次以NSL方程为模型来研究怪波，但是目前对怪波的产生机制、演变规律尚未完全明确，这吸引很多数学家、物理学家的关注，如郭柏灵院士团队近年来致力于此问题的研究[6]。 2数学模型及分析 参考文献[5]中曾引入Korteweg-deVries方程(KdV)用于描述网络舆情中的孤波现象。除孤立子解外，KdV方程还具有波动解。可以看出，波突然出现，形成时间短，波幅巨大，因此，称为怪波解。通过分析可得：(1)由解的表达式(2)可知，当t为某一特定时间(由于平行移动的意义，不一定是0时刻)之前，函数u为0，即开始阶段该话题无人关注；当时间t+∞时，u趋近于零，即微博的热点问题的关注程度逐步下降趋于零，这符合微博舆情演变规律；(2)从图2可以看出波幅非常巨大，数万倍于时间变量，这符合“巴黎恐怖袭击”的实际态势，酝酿期关注的人非常少，06:00—08:00时间段内近新增仅为0.2*106，而在高峰期每2个小时的时间段内这一数字达到106.6*106；(3)该波形成时间极短，且持续时间不长，在“巴黎恐怖袭击”的形成、演变过程中能发现，数小时内新增量从0.2*106一路攀升至35.7*106、106.6*106，但是迅速衰减，第二天即使将统计时间间隔调整为12个小时，事件相关新增量依然无法与高峰期相比；(4)怪波具备较强的破坏力和排他性，意味着此时很难存在其他形式的波动，对应到网络舆情中，意味着怪波事件将吸引几乎所有网民的注意力，其他热门话题很难形成和发展，这很好的解释了在热门话题“巴黎恐怖袭击”高峰期时，其他热门话题，如排名第二的“参照热门话题”几乎没有关注度；(5)通过以上分析，可以得知一个网络舆情的控制策略：培养一个热门话题，使之成为怪波，这个怪波一旦形成，将吸引几乎所有网民的注意力，从而使其他热门话题衰减甚至消亡，达到改变网络舆情的目标。 3结语 从数据统计表1和图1中能清楚看到热门话题“巴黎恐怖袭击”的演变过程中出现了以波幅巨大、形成快速、持续时间短为显著特征的怪波现象，KdV方程及其波动解很好地描述这一现象，通过具体分析发现模型选取是合适的，得到的结论将为网络舆情监测、控制提供相应的理论基础和对策建议。 作者:吴炜炜 孟翠翠 单位:安徽新华学院信息工程学院 数学建模论文:大学数学教学中数学建模的融入 摘要： 随着我国新课程的改革和素质教育的开展，我国的教育行业对大学的数学教学提出了新的要求。要求大学生在学习高等数学的时候可以获得其创新能力的培养，改变学生看待和解决问题的方法。而数学建模的思想可以将实际问题和数学有机的结合起来，是数学在发展的过程中必不可缺的一种思想。大学数学教学中数学建模思想的融入是大学数学教学上的一种改进，它可以有效的提高学生的创新思考能力，对于提升大学生在数学学习中的学习效率具有积极的意义。本文就大学数学教学中数学建模思想的融入开展论述，详细的介绍数学建模思想对于大学数学的意义，和探讨如何使这种思想可以更好的融入到大学的数学教学中。 关键词： 大学数学教学；数学建模思想；融入 在全球信息化的普及和我国经济高速发展的背景下，数学这一门学科所发挥的作用也是越来越大，在世界各行各业中都少不了数学的存在。利用数学可以帮助我们解决在日常生活中遇到的一些问题，大大的方便了我们的生活。所以数学的重要性也是日渐提高，而大学的数学的重要性也是毋庸置疑的。大学数学是高等数学，它的难度相对的提高了不少，学生在理解上可能会存在较大的问题。而数学建模思想的融入可以在这种基础上很好地解决这一问题，它可以帮助学生活跃思维，在解决数学问题时会从多方面考虑，从而提高了学生的解题效率。数学建模思想要求学生把数学带入到日常的实际生活中去，用数学的观点解决生活中的问题，这种思想的融入使学生在解决日常生活的问题时变得更加的理智，对问题的解决也更加的科学。 一、大学数学融入数学建模思想的重要性 数学建模是一种可以有效解决日常生活中问题的思想，它的存在使数学模型和实际问题结合了起来，要求利用数学建模的方法解决实际中的问题。这种思想能有效的解决实际生活中的问题，相对来说具有了较高的实用性。这种思想的融入要求学生把日常生活中的实际问题理解成数学问题，从而建立数学上的模型，利用数学解题的方法解决这些实际问题。数学建模是大学数学教学中一种极其重要的思想，它的存在可以有效的培养学生的应用数学能力和意识，在日后的生活中可以利用数学建模的思想解决一些难题。 1、培养创新性人才 大学是学生即将步入社会的一个最后的学习阶段，在这一阶段对学生进行合理的创新能力的培养具有极其重大的作用，学生创新能力的提高可以帮助学生更好的适应这个复杂的社会，从而在竞争力逐渐增大的各行各业中脱颖而出。对大学生创新能力的培养是大学数学教学的主要目标，这一目标的实现需要用到数学建模的思想，数学建模思想可以有效的活跃和发散学生的思维，将学生考虑问题的角度全面化，从而有效的提高学生的创新能力。学生在以后步入社会上离不开数学的存在，而数学建模思想可以有效的把数学观点和实际问题结合起来，在这个过程中学生的思想会得到锻炼，从而学生的创新能力也会在这样一次次的实践中得到提高。 2、符合大学数学教学的改革 大学对一个学生的影响是非常大的，在大学的课程中大学数学也具有着极其重大的意义。可是在目前的大学数学教学中还存在着一系列的问题，这些问题是在陈旧的教学模式下逐渐的产生的，它们的存在阻碍了大学数学课程的改革，并且不能使学生的创新能力得到有效的培养。而数学建模思想的融入可以帮助教师注重数学知识应用，并且注重学科之间的结合，是学生可以真正的体会到数学的作用，从而为大学数学的改革提供巨大的便利。 二、大学数学教学融入数学建模思想的主要措施 数学建模思想可以有效的解决在大学的数学教学中存在的一些列问题，并且活跃学生的思维，对培养学生的创新能力具有重大的作用。大学数学教学的改革离不开数学建模思想的融入，这一思想是数学走向应用的必经之路，可以使数学在以后的日常生活中发挥出更加巨大的作用。通过逐步地培养学生的数学建模意识将数学建模思想有机的融入到大学的数学教学中去。要想使数学建模思想合理的融入到大学数学教学中去就要改变以往的教学方法和教学内容，利用新的教学方法培养学生的建模意识，从而使学生可以利用数学建模的方法解决在日常生活中遇到的问题。 1、改进教学内容 以往的大学数学教材已经不适用于现在的大学数学教学了，它的内容充满了太多的陈旧感，学生在学习的过程中不能得到有效的培养。而为了使数学建模的思想可以有效的融入到大学数学教学中去，就要科学的修订大学数学的教材，创新教材中的内容，适当的增加一些关于数学建模内容的环节，帮助学生在学习的过程中感受到建模思想的融入，从而可以积极地配合老师进行数学建模思想的传授。 2、改进教学方法 以往陈旧的教学方法不能使学生的创新能力得到有效的培养，在将数学建模的思想融入到大学数学教学的过程中不能起到一个促进的作用。所以在融入的过程中要改进教师的教学方法，在教学的过程中关注的中心由教师向学生过度，从而达到以学生为主体使学生主动探索的目的。在教学的过程中要做到不只是单单的进行数学知识的传授，还要要注重学生创新能力的培养。 三、总结 总而言之，数学建模的思想对大学数学的改革具有极好的促进作用，对学生的日常生活可以带来极大的便利。数学建模思想的融入对大学数学的教学具有极其重大的作用，他能培养学生的数学应用意识，帮助学生利用数学建模的方法解决实际中的问题。在融入的过程中要注意融入的方法，从而使数学建模的思想可以合理有效的融入到大学数学教学中，以致给学生带来深远的影响。 作者:安东 单位:西安外事学院 数学建模论文:数学建模竞赛中数学教学探索 【摘要】 随着数学建模大赛的广泛开展，高职数学教学改革也随之展开并取得了一定的效果。本文在分析高职院校学生及数学教学特点的基础上，较为详细的阐述了数学建模竞赛视角下的高职数学教学创新和改革措施，希望对提升高职数学教学质量起到一定的积极作用。 【关键词】 高职；数学建模竞赛；教学创新；探索 随着经济和科技的飞速发展，传统的教学形式已经无法适应新时期的教学要求，所以，对教学方式进行创新和改革已经势在必行。数学建模是一种全新的数学教学驱动方式，通过将抽象的数学知识进行简化，从而建立起直观的数学模型，进而解决实际生活中的问题是数学建模的基本思想。在高职数学教学实践中，如果数学建模思想能够得到较好的应用，将在一定程度上提升学生的学习兴趣和数学教学质量。 一、高职数学教学过程中存在的主要问题 （一）学生的学习自觉性普遍较差 在进入高职学校以后，很多学生脱离的父母的管教和老师的看管，又没有了升学压力，很容易对于学习产生倦怠心理，失去学习的动力和积极性。旷课现象常有发生，课后习题很少有同学能够完成，即使布置的作业也有一部分同学应付了事，教师安排的辅导答疑去的同学也很少，学生学习的积极性主动性很差。 （二）学生的数学基础普遍薄弱 对于高职院校学生来说，他们的数学基础普遍比较薄弱，这是影响高职数学教学质量和教学改革的重要问题。而数学又是一门环环相扣的学科，前面的知识基础没有打牢，后续的知识理解起来就会很吃力[1]。所以，导致高职数学教师也很为难，有限的教学时间也不能总去回顾过去的知识，毕竟每节课都有一定的教学内容和任务要完成。 （三）高职院校学生学习兴趣不够浓厚 数学课程是一门较为抽象难以理解的课程，又需要课后大量的练习巩固，学生很容易对数学课程失去兴趣[2]。另外，由于高职院校的教育偏重于职业教育，教学一般都针对实用性较强的技术学科，对于兼具理论性和抽象性，学习过程中又具有一定难度的数学学科，学生学习的积极性不高，缺乏主动学习的动力更没有长期坚持的耐力。 （四）教学形式过于传统，院校重视不够 对于高等职业院校而言，让学生获得专业技能是主要的培养目标。所以，教学过程中，职业技能的训练和培养是学校教学中的重点，对于数学课程，学校的重视程度不够[3]。由于高职的学生就业过程中也不需要通过数学课程相关的考试，即使是专升本考试也是在临考前才集中辅导以期获得好成绩，其结果并不十分令人满意。其实，数学教学应从平时抓起，日积月累，夯实基础，才能凑效。 二、基于数学建模竞赛视角的高职数学教学改革策略 （一）运用案例导入课堂教学内容 数学课程相对于其它课程来讲，具有很强的逻辑性和抽象性，许多数学概念和数学定理都十分抽象，理解起来也有一定的难度，并且学习的过程也非常枯燥，很容易使学生丧失学习兴趣。因此，在高职数学教学的过程中，应该注重激发学生的学习兴趣，从而使学生在数学的学习过程中具有一定的主动性和积极性，促进数学教学效果的提升。具体来说，老师应该将数学案例引入高职数学教学实践中，案例引入可以使学生深刻认识到本节课的数学知识能够解决实际问题，从而激发学生学习数学的动力和兴趣。随着信息技术的飞速发展，计算机技术教学早已渗透到多个教育领域。计算机教学具有传统教学方式所不具备的巨大优势，能够集图片、色彩、声音和视频于一身，全方位、多角度的展示教学内容，大大提升了高职数学的教学效率[4]。所以，在高职院校数学教学过程中，老师可以应用计算机技术技术引入生动的案例，以此来培养学生的学习兴趣，提高教学效率。老师可以在课前将所要讲授的知识做成教学课件，并且要将课件做得尽量生动，多运用声音或者色彩鲜明的图片，因为学生对于这些都具有天生的好奇心，可以以此来吸引学生的注意力。 （二）开展数学实验，丰富高职教学内容 传统的教师在讲台讲，学生在座位听已不能满足学生的要求，学生又厌于枯燥的练习，数学实验提供了一种很好的解决方式。教师可以讲完一章内容之后，引导学生动笔练习和计算机操作结合起来，这样，既能实现学生的积极参与又能调动学生的积极性。 （三）利用数学建模竞赛形式深化学生对知识的理解 传统的数学教育形式存在诸多缺点，无法适应时展和素质教育的要求，在运用数学建模竞赛教学的过程中，应该积极的改变教学方式。在数学教学过程中，老师应该在充分掌握学生学习和成长特点的基础上，首先向学生讲授有关的数学知识，然后在学生掌握基础知识的前提下，让学生根据已有的知识体系进行数学模型的建立，建模过程可以采用竞赛的形式，这样更能激发学生的自身潜力，培养学生的竞争意识，建模过程中老师可以给予学生及时的有针对性的指导，从而使学生建立起科学的数学模型，进而帮助学生更好的理解和掌握所学的数学知识，起到提升教学质量的作用。除此之外，为了保证数学建模的教学效果，学校和老师还应该及时对传统的教学评价体系进行完善，或者制定出专门针对数学建模竞赛的教学评价标准，以此来检验教学的整体效果。 三、结语 综上所述，传统的高职数学教学过程中存在较多的问题，这些问题也成为高职数学教学创新和改革过程中的巨大障碍，而通过运用数学建模竞赛的形式进行高职数学教学，将可能解决某些问题。所以，教师在教学实践中应该对此给予足够重视，积极探索并改进数学教学形式和内容，促进高职数学教学创新和改革的顺利开展。 作者:徐刚 单位:东北石油大学秦皇岛分校。 数学建模论文:茶产业经济效益与应用数学建模的关系 摘要:茶产业有着巨大的经济价值，分析相关的茶产业经济数据，运用数学去解决茶产业中的实际经济效益问题，建立相应的数学模型，将抽象的经济问题公式、模型化，为茶产业的发展提供科学有效的理论支撑。基于此，本文从茶产业经济效益的理论入手，通过构建茶产业经济效益评估应用的数学模型，理论联系实际，对茶产业经济效益进行科学的实证分析，这有利于茶产业的发展。 关键词:茶产业；经济效益；应用数学建模；实证分析 中国是最早种植茶树、饮用茶叶的国家，并且具有历史悠久的茶文化。从国家的整体发展战略上来说，茶产业经济受到全球经济发展的影响。经济全球化存在两面性，市场经济的竞争不仅是产品之间的个体竞争，更是整个产业链的集体竞争。对于茶产业的发展来说，更需要科学合理的分析方式，提升茶产业的经济效益。在我国的十三五规划战略规划中，明确提出了产业集群里的优势，绿色产业应当整合特色资源。 1茶产业经济效益的体系 1.1产业经济圈结构 茶产业经济圈不单单指行政区域的范围内，而是涉及到茶叶产业地区范围。例如：闽北武夷茶产业经济圈，就是以福建南平地区、武夷山为核心，以围绕有着茶叶的生产、销售、消费、交换等经济活动区域所形成的环状辐射区域。产业经济圈结构可分为三个层次结构分析，宏观、微观和特殊结构。宏观结构有着区域结构、发展结构这两方面，主要存在着产业集群理论下，以茶产业所集群的要素原理；微观结构比较注重的是茶产业经济圈内相关联机构上的联系，茶产业中的主导产业、延伸出的垂直和水平产业上的联系。因此，在充分研究茶产业经济效益体系时，需要深入的了解茶产业相关的理论知识。 1.2茶产业经济效益发展模式 集群概念是应用于茶产业经济中较为广泛的基础理论。其中，轴轮式、多核式、网状式、混合式等都是国外常采用的产业发展模式。根据国内茶产业集群的状况，产业经济学者徐康宁指出有三种形式：市场创造、外资控制投资、国内品牌企业带动。专业化的市场带动核心的竞争力是集群效应。观察外资控制的品牌中，聚集效应的产生一般是在突出的要素上而形成品牌效益、社会效益、经济效益等。以中国闽北茶产业发展来看，采用的组织发展模式是混合的，组织化程度具有小而且不集中的特点。闽北武夷山地区的茶叶企业的占据点多呈现稀疏的结合分布，该地区都存在着相对核心的企业。但所有企业的目标是要建立起武夷山茶区域的品牌效益。这样的模式构建就是打造武夷山茶产业经济圈的集聚效益。 1.3茶产业集群理论 茶产业集成理论是以产业集群理论为基础构建形成的理论。产业集群的相关理论曾经被管理学专家迈克﹒波特解释过：在特定的区域内，以某种产业为主而带动的相关联的企业，或者机构在地理位置上的集聚，形成了一定的竞争优势。他着重强调了地理空间上的集中，带来的经济效益以及社会效应。产生茶产业集群形成茶产业经济圈，拥有的条件就是丰富的自然资源、茶叶市场、专业茶技术人员的人力资源、优秀企业管理者、政府的产业政策支持。茶产业集群利用丰富自然资源，通过打造茶叶品牌、茶企业联合发展等途径，获得区域性的营销优势。茶产业集群非常重视集群区域的分工性，强调各类信息资源的整合，特别是茶技术的进步创新性。例如：茶叶经济学者以太湖碧螺春为例，以品牌的虚拟经营性探讨，对集群品牌建设做了调查。补充了茶产业集群理论。 2茶产业经济效益评估应用数学模型的构建 2.1茶产业经济效益本质 生产、流通、消费等经济活动在相对有机联系的地域中，这样的地区叫做经济圈。经济圈所涉范围是根据围绕目标的紧密程度、人们达成共同认识事物的大小来进行决定的。中国科学研究院研究区域发展资源专家樊杰，就指出了获得经济效益的三个本质方面：分工协作、基础设施共享、不同区域为共同综合目标发展。而生态茶产业所形成的经济圈，主要依据的是茶叶产业集群理论。本质上就是为了提高区域内，茶产业组织的竞争能力。早在上世纪的八十年代，关于市场经济效益的理论，主要是依赖的是技术和市场，研究的视角是中间性的经济。产生经济效益的企业从三个层次上进行：市场、网络、企业。在茶产业经济效益中，茶叶为主导产业，本质上是区域内形成产业组织。 2.2区域经济乘数效应 将集群内的区域经济效益通过运用区域乘数、投入产出的分析工具进行分析，这就是区域经济乘数效应。它主要针对的是在该地域中工厂的就业、收入、生产方面等数据的统计分析。根据这些数据计算出对该地区中的其他投资性活动将会产生的影响因子大小。数学专家沈正平就提出了该区域经济效益的实现有两种方式：一是，增加实际生产的投入量；二是，增加劳动人数或者人工工资。以闽北茶经济圈为例，闽北茶产业经济效益稳步提高的同时，会吸引更多的资金投入、劳动人员的增加等。这样就可运用区域经济乘数效应进行阐释，其所反映出的经济意义是：闽北茶产业在市场正常运作下，闽北相关经济部门供应、需要对闽北茶产业的扩张产生连锁反应。产生的系列连锁反应，将会使得闽北经济总量得到正加值。这样的有利效应使得闽北茶产业有了新的区域经济门槛，切实的反应了闽北茶产业经济的持续增长。 2.3茶产业经济增长的索罗(solow)模型 索罗(solow)模型是由诺贝尔经济奖学者索罗(solow)教授所建立。该模型是为了阐释产业经济圈内所发生的集聚效应下的经济增长。Solow增长模型的建立基础是设定了一系列的假设条件：报酬规模不变、呈指数增长的劳动力、递减的边际生产力等同等竞争力。k=sf(k)-nk是索罗(solow)增长模型的标准方程式，其中k代表人均资本量且k=K/L，f(k)代表人均产量、s为储蓄率、n代表劳动力增长率不变。该标准方程式是建立在了科布生产函数和资本累积函数的基础上。以闽北地区茶产业为例，设G为闽北经济圈的所有无形资产，N为闽北茶产业经济圈企业数量，g为该区域内资本存量比例，那么闽北区域平均茶企业无形资产为Pg=G/N。这说明：在一定情况下茶产业经济圈资本存量越大，无形资产和该区域企业的无形资产也在增大。茶产业经济圈建立的理论基础是产业集群理论，运用Solow增长模型可预估茶产业经济发展水平。 3茶产业经济效益构建的实证性分析 3.1问题提出———经济效益稳定 市场经济是处于完全自由的竞争的状态中，可能会存在供大于求的情况，导致价格的下降，而供不应求的情况下又会致使价格的上涨。这样上下振幅的震荡情况，若没有政府的干预极有可能会产生经济崩溃的局面。设定在茶产业的市场上，有着n种不同的资产让茶商投资者进行选择。为了保证数额为M的投资资金得到相对稳定的收益，财务人员需要对这n种资产进行评估。为了确保在这一时期，购买的资产Si的平均稳定收益r，购买这些资产的风险为q。为了能够使茶产业投资者的总投资风险较小，确保茶产业的经济效益稳定性，度量在资产Si的最大风险。同时考虑到在购买茶产业资产Si中有部分为交易费用，设定Pi为购买费率，且Ui为最大购买额，此时的交易费就按照Ui进行计算。对比同时期存入银行利率r0为1.5%，银行的存取均无相应的交易费和风险。 3.2建模前期的优化 在问题提出后，先要对问题进行优化处理。为了建立出最优的投资组合，让确定购买茶产业的购买资产Si的具体投资金额Xi，可以实现最大的收益、整体投资风险最小。在数学建模准备的过程中，运用数学符号、公式来描述出茶叶产业经济收益的决策变量，构建出完整的约束条件和目标函数。首先，确定决策变量，S0代表将资产存入银行，资产Si为投入n种不同的资产Xi（i=1，2，…，n）；然后，是投资收益，购买茶产业投资产品的资产为Si（i=1，2，…，n）所能获得的收益率为r，获得的投资收益应当除去交易费用Ci(Xi)，投资Xi的净收益就为Ri=ri-Ci(Xi)，获得的总的投资收益就为R(X)=∑Ri(Xi)；最后是投资风险，购买茶产业投资产品的资产为Si（i=1，2，…，n）的投资风险损失为qi，总体的投资Si的风险就为Qi(Xi)=qiXi中最大的一个数值来进行度量，从而，总的投资风险的最大损失为Q(X)=max(Qi(Xi))。 3.3定量分析模型 在经济学中，可以寻找运用数学模型方程进行定量分析。在经济学中存在着大量的S型变化的情况，该经济走势的特征是一开始增长缓慢，中间增长速度加快，后面的增长速度又变慢并趋于稳定的情况。这样的情况可运用逻辑斯谛方程模型来描述。在茶产业的市场上，有着n种不同的资产让茶商投资者进行选择，根据上述建模准备，依照建立起逻辑斯谛方程的求解模型：在给定风险水平下的最大化收益，令∑(Xi+Ci(Xi))=M，求解模maxR(x)•Si•tQ(X)≤M，x≥0；给定盈利水平下的最小化风险，令∑(Xi+Ci(Xi))=h，求解模Qmin(X)•S•tR(X)≤h，x≥0；设定出投资者的风险收益偏好下的参数ρ＞0，求解模型minS(X)=ρQ(X)-(1-ρ)R(X)•S•tF(X)，x≥0。 4结论 茶产业中的实际经济效益，可以通过建立相应的数学模型，使其模型化、公式化。在经济效益的分析中，数学建模是相当重要的工具。建立相应的应用数学模型，是能够解决茶叶产业经济效益分析的有效手段。 作者:张静 单位:重庆工商职业学院 数学建模论文:数学建模对提高大学生数学素质的作用 【摘要】随着科学技术的迅速发展，对于数学的要求变的越来越高，数学的应用成为数学自身发展的一个共同目标。应用数学知识来解决实际问题是数学教育实践活动的重要环节，数学建模活动反映了大学生数学的应用水平、创新能力和团队精神，数学建模对于提高当代大学生数学素质起着至关重要的作用，培养具有良好数学素质的大学生是高等院校数学工作者正在努力的。 【关键词】数学建模竞赛;数学素质;数学建模教学 近年来，国际和国内数学界对于应用数学知识解决实际问题的能力培养给予了广泛的关注和高度的重视，数学建模竞赛和教学活动的开展以学生在实际应用中运用数学、获取数学知识、体会数学文化之美为目的，极大的提高了我国高等教育的水平、课程体系和教学模式改革。我国每年9月份进行的全国大学生数学建模竞赛，由1994年的196所高等院校的867个参赛队逐渐扩大到超过1000支队伍参加，并且以每年25%的平均增速快速发展，参赛队员数以万计。然而，数学应用能力的培养是高等院校数学课堂所缺少的，提高学生的实践动手能力和创新能力是开展数学建模活动的重点。数学学习的目标不仅是培养学生的计算能力和逻辑思维能力，更重要的是提高学生解决实际问题的能力。20年来，参加数学建模竞赛和开展数学建模课程的高等院校越来越多，使得数学建模的影响力越来越大，优秀的创新型人才层出不穷。国家之间的竞争实质上就是创新人才的竞争，因此培养创新人才是各个高等院校提高教育质量的重要着力点。作为全国最大的课外科技活动，数学建模是培养创新型人才的一个有效途径，可以激发学生的创新思维、培养学生创新意识。与此同时，数学教学内容、教学方法、教学形式、教学目的等都面临着重要的改革。随着计算机技术的快速发展，使得数学建模活动能够广泛而深入的运用到自然科学、社会科学等越来越多的研究领域。数学建模能力的强弱是衡量一个现代数学科学工作者创新能力的重要指标。数学建模反映了学生数学的应用水平，也是学生数学素质教育的重要环节。近20年来，国际数学界对于数学应用能力培养的关注愈发强烈。美国数学联合会把数学应用与建模的内容结合进中学教材作为1981年至1990年数学教育改革最需要的项目。在我国，1992年张莫宙先生强烈呼吁数学的应用在中学教学的重要性。为了适应科学技术快速发展的需要和高素质科技人才的培养需要，数学建模正在高等院校中逐渐展开。国内外越来越多的高等院校开展了数学建模的课程和校内数学建模竞赛以及数学建模竞赛的培训工作，数学建模活动逐渐成为高等院校教育教学改革和培养高质量科技人才的重要方面。目前，部分高等院校正在将数学建模教学与竞赛活动将教学改革结合到一起，力求探索出更有效的数学建模教学方法和培养新世纪创新型人才的新思路。受应试教育的影响，在我国有部分人认为数学就是严密的计算和逻辑推理，学习数学目的就是为了考试获得好的分数，或者知识和技能的培养，对于实际应用能力、创新能力没有得到足够的重视，数学之美没有通过解决实际生活中遇到的问题得到体会。清华大学姜启源教授认为，数学教育的本质就是素质教育，数学教学工作不能完全和外界隔离开来。把数学建模引入素质教育过程就是将来的趋势。在我国，约有超过500所高等院校开设了数学建模课程，越来越多的大学教师正在将数学建模的思想和方法融入数学的日常教学当中，这无疑是对数学教学改革的有益尝试。应用能力和基础知识缺一不可、同样重要，通过数学建模教学活动提高当代大学生的数学素质具有重要的意义。 1数学素质的重要性 素质教育包含了基本品质和素养等因素，数学素质教育对于学生的素质教育的总体提高具有至关重要的意义。数学是人类文明的重要组成部分，数学素质教育对于提高全民素质起着至关重要的作用。作为一种先进的文化，数学对于人类文明的发展进步起着积极的推动作用，是人类文明的重要支柱。数学素质教育是时展的需要，尤其对于当前环境变化、资源紧缺和疾病等越来越多的社会问题突出显现，信息和知识快速发展、产品技术更新换代周期越来越短。智力资源和创新竞争的出现，正在逐步改变我们对于“应试教育”的转变，“素质教育”将受到更高的重视。素质教育对于教师提出了更高的要求，数学不再知识书本知识的传授，而需要生动活泼的逻辑思维触动学生的心理和智能，激发学生内在的潜能。大学课堂上，数学教学要利用数学的文化和美感导引学生。数学课堂要激发学生的学习兴趣，激发学生的创造激情，不能够培养只会做题的书呆子。数学素质教育是学生在先天遗传因素基础之上，通过自身不断实践和总结经验过程中不断体会数学文化知识和数学之美，利用逐渐建立起来自身的数学思维去观察世界、认识世界从而改变世界，在改变自身认识的实践中建立起来的人文精神。学习数学的过程不只是解决一道题目、解决一个具体问题，而是潜移默化的培养其一种审美的情操，一种理性的思维模式。在学生的素质教育培养过程中，各方面的教育都很重要，而数学教育在这其中必定是重中之重。在自然科学和社会科学的教学和研究中，人们会愈发认识到数学对于全面提高学生的综合素质是非常重要的。在当前，对于青少年思想品质的提高，人生观、价值观和世界观的正确培养以及建立良好的学习态度尤其重要。中国数学的成就辉煌，在青少年的爱国主义教育过程中需要体现。数学之美需要在高等院校的课堂上呈现出来，和学生之间要产生情感上的共鸣。法国数学家伽森狄曾经说过:“谁能从小受数学熏陶到那样一种程度，即已经习惯于数学的那种不容置辩的证明，谁就能养成认识真理的能力，从而不会放过虚伪和假象”数学素质教育的根本就是教育学生要客观的认识世界、追求真理，培养诚实守信的道德情操。德育教育是高等院校教育的首要任务，“品质”是做人的根本，知识少一些能力差一点可以逐渐学习，作为一个人首先需要品质达标。培养学生理性的思维、独立的思考能力、坚忍不拔的性格和井然有序的生活规律是数学素质教育的方向。数学素质教育与人文教育并不冲突，而是相辅相成、不可分割、交相辉映的。我国数学家陈省身曾说:“数学是一种活的学问，它在不断变化，不断发展，不断的提供新的概念和新的方法，它促使着人们理性思维的飞跃。”智育是高等院校教育的核心内容，数学素质教育是在锻炼学生逻辑思维、形象思维、直觉思维和空间想象能力的过程中传授数学之美，数学思维能力的培养是大学生创新能力培养的重要一环。哲人云:“人之道，文化之道也”。数学是人类文化的重要组成部分，数学文化是一门充满人文精神的重要学问，它不仅是关于数的世界和形的科学，不只是数学自身。数学文化具备一切想象力、逻辑思维能力、美学和哲学的特点。高等院校需要重视数学文化氛围的培养，注重数学思维体系的构建、数学家创新精神的学习，提高当代大学生的数学文化素质。数学来源于生活，应用于生活，如何让数学走进生活、融入生活，我们需要从多方面进行实践探索。数学与生活的密切联系，才是真正的数学文化价值，才是真正能够提高当代大学生的数学素质的关键。 2数学建模对提高学生数学素质的作用 近年来，数学建模工作对于全面提高高等院校学生的综合素质，提高学生的创新和实践能力，培养创新思维模式作用明显。数学建模以实际问题为导向，培养学生在分析和讨论解决问题过程中的独立思考能力和解决问题的能力。目前数学建模竞赛类型越来越丰富，每年有全国大学生数学建模竞赛、数学中国数学建模网络挑战赛、国际赛(小美赛)、全国统计建模大赛等类型，很多高等院校还自行组织校内数学建模竞赛。在校与校和校内竞赛的方法激励学生的创新能力，培养学生数学学习兴趣和团队协作精神，全面提高学生的数学素质。在数学建模竞赛和日常教学过程中，要结合数学科学与人类社会进步的相互影响，探索数学文化的历史，注重数学文化的熏陶。利用数学建模教学活动，将数学知识与实际生活相结合，令学生意识到生活中的数学，体会数学在客观世界的广泛应用，课堂上需要将数学知识生活化。学生在数学建模过程中通过观察题目、了解问题背景、团队协作并最终解决实际问题，感受数学之美，体会数学的价值。素质教育要符合社会发展的需要，以调动学生主观能动性为目标，开发学生潜能、健全学生整体素质。事实上，数学本身就是刻画一切客观事实的模型。在数学发展的历史长河中，物理学、天文学、化学、生态学等多学科都和数学形影不离。数学建模的实践性很强，在建模竞赛和教学活动中运用多学科的知识作为背景，使用数学方法进行分析建模，充分利用了数学思想和计算机的技术手段。在建模过程中，充分尊重学生的个体特征，鼓励学生自主思考、寻求适当的数学方法并尝试建立不同的数学模型，使用不同的数学建模方法探索解决问题的途径。数学建模充分发挥了数学建模在多学科中的作用以及数学对于现实世界的一直存在的建模作用。总之，随着国民经济的飞速发展，人们对于教育改革提出了更高的要求。探索数学建模对于提高学生的数学素质是一种有效的途径。数学建模是数学在解决实际问题中行之有效的方法，通过组织学生参加数学建模竞赛活动、积极开展数学建模日常教学工作可以有效培养学生数学知识和专业知识的学习兴趣、进取精神、团队精神和创新精神。提升大学生的数学素养是高等院校数学工作者正在努力的。数学建模是对现实世界中既复杂有抽象的问题进行总结、归纳、统计分析和预测。数学建模需要对现实问题进行建立模型和验证模型，最后还需使用最优模型进行现实世界的解释和预测。学习数学建模不仅要锻炼大学生理解实际问题、解决实际问题的能力，培养大学生的创新精神、团队精神，还要树立正确的数学观，即培养具有高数学素质的人才。 作者:张艳波 康顺光 廖鹏泰 单位:新疆塔里木大学信息工程学院 数学建模论文:数学建模思想在高等数学教学的运用 摘要：本文从当前高等数学课程的特点与现状入手，阐述了基于数学建模思想的高等数学教学的改革必要性，探讨了高等数学教学与数学建模思想相互结合的方式和建议。通过对高等数学教学方法的改革与探索，使其能够调动学生学习高等数学的积极性，培养学生的创新能力和提高学生的专业素质。 关键词：高等数学；数学建模；改革与探索 1引言 高等数学在高等教育培养中占有相当重要的地位，是大学数学教育的核心课程。在自然现象与社会现象中的应用十分广泛，是学生学习后继课程的基本工具之一，对培养学生抽象思维能力、空间想象能力和数学素养有着重要的意义。目前的高等数学教学中，教师普遍仍以传授学生单纯的数学知识为主，使学生得到一系列从定义、公理到定理的完美体系。这种对数学知识的严密性、系统性、抽象性的过分追求，导致出现了诸如内容多、负担重、枯燥乏味、学生缺乏良好学习愿望的一些现象，从而进一步影响到了教学效果。在高等数学教学中，如何与本专业相结合体现高等数学的应用价值；如何针对专业进行数学教育，使学生形成正确的学习态度，以此为切入点来加强学生的数学知识应用能力和创新精神的培养，就显得尤为重要了。数学建模是指对现实世界的一些特定问题，进行抽象、简化和假设，借助于信息技术通过学生亲自设计和动手，体验解决问题的过程。简而言之，数学建模就是将课堂或书本上的抽象理论知识应用于实践当中，解决现实问题的一门学科。解决实际问题中最关键的一步，就是应用数学知识建立数学模型来解决实际问题。只要是要用数学解决的实际问题，就必须运用数学建模的思想和方法来解决。可见，通过适当的方式，尝试将数学建模的思想和方法融入到高等数学教学课堂中，让学生参与、感受通过所学数学知识解决实际问题的喜悦，极大地促进了高等数学教学改革的发展。 2高等数学教学改革的重要性和基于数学建模思想的高等数学教学的必要性 2.1高等数学课程改革的重要性 高等数学作为一门基础学科，其教学模式和教学方法虽然也进行了一系列的改革，但还有一些问题需要进一步探讨。主要表现为以下几方面： 2.1.1教师没有使高等数学与所学专业较好地相结合，教学内容缺乏针对性与应用性 传统教学中，高等数学课程教师普遍单一地讲授高等数学的理论和计算，并没有把后续支撑专业课程学习的内容讲解透彻，容易使学生觉得学习数学是枯燥的，学习的自我效能感也不高。造成如此现象的出现，原因是多方面的。就教师而言，也与教师的知识结构不良有关，俗话说“隔行如隔山”，一般教师对学生后继课程中需要用到的高等数学相关知识不是很了解。所以，教师应使学生直观地认识到高等数学的应用价值，激发学生学习数学的热情；使学生逐步培养运用数学知识解决实际问题的意识，发展学生应用数学能力。通过高等数学教学内容与学生所学专业课程的相互结合，在知识点上为专业课程的学习提供了一定的支撑。 2.1.2教师在教学中不能很好地体现数学的应用性 数学的本质和特征决定了数学具有两方面的价值，其中之一即为它的应用价值，数学必须为社会实践服务。高等数学是其他专业教学的主要支撑学科，而这个支撑作用主要体现在应用当中。由于高等数学课程内容多、课时也多，并且教师多采用传统方法教学，从而忽视了数学思想和背景的教育。事实表明，学习过高等数学的学生，在工作和生活中一般很少应用高等数学的知识去理解、处理实际问题。因此，高等数学教学的导向主要遵循基础为先、应用为目的，让学生把所学到的高等数学知识与本专业发展紧密结合起来。 2.1.3教师不能很好地引导学生理解数学与数学建模的重要关系 自从有了数学，人们需要用数学的知识和方法去解决实际问题，数学建模就没有停止过。但是，在实际数学教学中，数学教师受一些教学制度的约束，往往过于重视理论知识的传授和背诵来应付传统的考试制度。在课时约束的情况下，若侧重于讲解和分析数学思想方法和实际应用，则对典型例题和技巧方法的总结和讲解就会减少。进而，教师就不能很好地引导学生理解数学与数学建模的重要关系了。 2.2基于数学建模思想的高等数学教学是改革高等数学教学方法的有力措施之一 随着数学建模的流行，传统的数学教学模式受到了一定的冲击。许多专家指出，数学建模是将高等数学知识应用于现实中、解决实际问题的有效途径。将数学建模思想渗透到高等数学课程教学中，会使学生感到数学无处不在，数学思想与方法无所不能。因而，基于数学建模思想的高等数学教学改革，不仅符合当前素质教育对高等数学教学提出的要求，同时也确实是一个重要方法。 2.2.1当前高等数学教学中的弊端 在高等数学的教学过程中，缺乏一些实际问题的引入，学生只能为学数学而学数学，完全是被动学习数学。教学内容的安排上缺少新意，缺乏数学实验和相关计算机演示，学生较难理解一些抽象的数学概念。另外，高等数学课堂教学中，大多数是粉笔加黑板的传统教学手段，老师讲解，学生听讲，理论性知识多，应用性知识少，使得学生产生厌烦情绪，教学效果欠佳。 2.2.2数学建模是培养学生专业素质和提高学习兴趣的有效途径 数学建模是联系数学知识与实际问题的桥梁，是激发学生学习数学的有力措施。与传统的数学课程不同，它的问题一般是合适的社会热点和兴趣问题，大多都没有标准答案。在建模过程上往往要求学生充分发挥想象力和创造力，尽可能地开动脑筋、拓展思路，构造不同的数学模型。学生通过数学建模过程的参与，激发了学习数学的兴趣，提高了学生应用数学知识解决实际问题的能力。 3基于数学建模思想的高等数学教学的改革与探索 数学建模的价值在于让学生更好地理解数学知识，把握数学在解决实际问题中的应用能力。所以，高等数学教学改革的落脚点就是让学生领悟并掌握数学的应用，随时将数学建模思想方法渗透于高等数学教学中。 3.1在高等数学课程教学内容和方式中逐步融入数学建模思想 在高等数学的教学中，教学内容要紧扣学生的专业特点，建立联系实际、联系专业、融合多媒体信息技术的高等数学教学内容体系。在教学方式上，可以以数学知识为主线，插入具体问题和实践背景资料，也可以以应用和问题为中心，逐步体现数学知识和概念。数学教师应将专业知识背景融入数学教学中，联合高等数学原理进行讲解，有助于培养学生运用数学知识分析处理实际专业问题的能力。从而，使高等数学教学变得更有活力、教学效果更有保证。 3.2在高等数学教学目标上应侧重于学生对数学的应用能力、创新意识和能力的培养 数学的发展过程可以概括为“问题—抽象—模型建立—应用”的循环出现，使其产生的成果用于实际。因此，高等数学在教学目标上应当强调学生解决问题的方法，培养学生把知识用于实际的能力。通过用数学知识解决实际问题，让学生在利用数学知识解决问题的过程中发现学习数学的自我潜力，使学生真切感受到学以致用和数学课程对本专业的支撑作用，大大有助于培养学生的应用数学能力和创新能力。 3.3在高等数学教学方法和手段上利用数学建模特有优势进行改革 在教学方法上，部分内容可选用与学生的专业学习紧密结合的数学模型进行案例教学和数学实验教学，使学生的高等数学与专业课学习紧密联系，相互促进。这样不但能够提高课堂教学效率，还可丰富课堂教学内容。在教学手段上，尽量应用多媒体教学动态演示三维空间图像以及随机动态模拟等内容，增强了教学的直观性，使枯燥的数学概念变得生动灵活起来。这种更有利于突出数学建模思想的高等数学教学方法，实现了教学效率的最优化，同时也使学生体验到了数学的应用价值。 3.4引导学生参加各级各类数学建模竞赛活动 数学建模竞赛活动影响着高校数学课程的设置和教学改革，为学生专业素质的提高、创新能力的培养搭建了一个训练检测平台。为了培养创新意识，提高创造性解决问题的能力，参加各级各类数学建模竞赛是一种行之有效的方式。通过在课后习题中布置一些实用性的开放性问题，或者学生自己结合专业等选择与所学数学知识相关的题目，可以分小组以小论文的形式递交作业。这样不仅培养了学生将数学知识应用于实际的能力，也能从中挖掘学生的潜力，为选拔学生参加数学建模竞赛提供了参考。 4结语 基于数学建模的思想的高等数学教学，既注重培养学生运用数学知识解决实际问题的能力，也是数学教育改革的发展方向。数学学习的目的在于数学的应用，通过数学建模的力量极大地推动高等数学教学的改革，让每一个学生都积极投入数学的学习活动，使不同的学生获得对己有用的数学知识，实现为社会输送优秀人才的终极目标。 作者：闫晓红 单位：天津城建大学理学院数学系 数学建模论文:高中数学建模教学思路 数学建模通过“从实际情境中抽象出数学问题，求解数学模型，回到现实中进行检验，必要时修改模型使之更切合实际”这一过程，促使学生围绕实际问题查阅资料、收集信息、整理加工、获取新知识，从而拓宽了学生的知识面和能力。数学建模将各种知识综合应用于解决实际问题中，是培养和提高学生应用所学知识分析问题、解决问题的能力的必备手段之一，是改善学生学习方式的突破口。因此有计划地开展数学建模活动，将有效地培养学生的能力，提高学生的综合素质。《普通高中数学课程标准(实验)》明确规定将数学建模纳入高中数学课程,强调应该在高中阶段安排至少一次的数学建模活动,要求通过数学建模活动,提高学生的应用能力和创新精神等。在此,笔者对高中数学建模教学作了一定探索。 一、增强学生的数学建模意识 学生的应用意识体现在面对实际问题，能主动尝试从数学的角度运用所学知识和方法寻求解决问题的策略，学习者在学习的过程中能够认识到数学是有用的。认识到现实生活中蕴含着大量的数学信息，数学在现实世界中有着广泛的应用。在数学教学和对学生数学学习的指导中，介绍知识的来龙去脉时多与实际生活相联系，以培养学生的应用意识。例如，日常生活中存在着“不同形式的等量关系和不等量关系”以及“变量间的函数对应关系”、“变相间的非确切的相关关系”、“事物发生的可预测性，可能性大小”等，这些正是数学中引入“方程”、“不等式”、“函数”“变量间的线性相关”、“概率”的实际背景。数学是一种“世界通用语言”它能够准确、清楚、间接地刻画和描述日常生活中的许多现象，应让学生养成运用数学语言进行交流的习惯。 例如，当学生乘坐出租车时，他应能意识到付费与行驶时间或路程之间具有一定的函数关系。鼓励学生运用数学建模解决实际问题。首先通过观察分析、提炼出实际问题的数学模型，然后再把数学模型纳入某知识系统去处理，当然这不但要求学生有一定的抽象能力，而且要有相当的观察、分析、综合、类比能力。学生的这种能力的获得不是一朝一夕的事情，需要把数学建模意识贯穿在教学的始终，也就是要不断的引导学生用数学思维的观点去观察、分析和表示各种事物关系、空间关系和数学信息，从纷繁复杂的具体问题中抽象出我们熟悉的数学模型，进而达到用数学模型来解决实际问题，使数学建模意识成为学生思考问题的方法和习惯。通过教师的潜移默化，经常渗透数学建模意识，学生可以从各类大量的建模问题中逐步领悟到数学建模的广泛应用，从而激发学生去研究数学建模的兴趣，提高他们运用数学知识进行建模的能力。 二、突出学生在数学建模中的主体地位 高中数学模型构建的过程就是将抽象和复杂的问题简化成数学模型，通过数学模型建立一个合理的解决问题的方法，并对这种方法进行检验。高中数学建模课程中将学生作为教学的主体，教师引导学生和鼓励学生尝试着将实际问题纳入数学模型的构建中，在数学模型的构建中，要多阅读、多思考、多练习和多请教，让学生始终处于主动参与、主动探索的积极状态。 三、掌握初步的数学建模知识 中学数学建模的目的旨在培养学生的数学应用意识，掌握数学建模的方法，为将来的学习、工作打下坚实的基础。在教学时将数学建模中最基本的过程教给学生：利用现行的数学教材，向学生介绍一些常用的、典型的数学模型。如函数模型、不等式模型、数列模型、几何模型、三角模型、方程模型等。教师应研究在各个教学章节中可引入哪些数学基本模型问题，如储蓄问题、信用贷款问题可结合在数列教学中。教师可以通过教材中一些不大复杂的应用问题，带着学生一起来完成数学化的过程，给学生一些数学应用和数学建模的初步体验。 四、注意联系相关学科构建数学模型 在数学建模教学中应该重视选用数学与物理、化学、生物、美学等知识相结合的跨学科问题和大量与日常生活相联系(如投资买卖、银行储蓄、测量、乘车、运动等方面)的数学问题，从其它学科中选择应用题，通过构建模型，培养学生应用数学工具解决该学科难题的能力。例如，高中生物学科以描述性的语言为主，有的学生往往以为学好生物学是与数学没有关系的。他们尚未树立理科意识，缺乏理科思维。比如：他们不会用数学上的排列与组合来分析减数分裂过程配子的基因组成；也不会用数学上的概率的相加、相乘原理来解决一些遗传病机率的计算等等。这些需要教师在平时相应的课堂内容教学中引导学生进行数学建模。因此我们在教学中应注意与其它学科的呼应，这不但可以帮助学生加深对其它学科的理解，也是培养学生建模意识的一个不可忽视的途径。又例如教了正弦函数后，可引导学生用模型函数写出物理中振动图象或交流图象的数学表达式。 五、重点思考和分析 建模的数学思维过程学生在参与数学建模活动的过程中，要应用数学思维分析建模的过程。高中数学建模教学的过程就是利用多种方式解决实际问题的过程，在建模过程中要渗透各种数学的思维方法。通过数学建模的活动，挖掘一些有价值的数学思维模式，提炼出有助于数学建模的数学思想和方法，培养学生多方面的数学思维能力和创新能力，使每个学生能够各尽其智，各有所得，获得成功。 作者：徐文祥 单位：江西省南丰县第一中学 数学建模论文:数学建模与应用数学的结合分析 【摘要】随着教育体制的不断改革，应用数学在高职数学教学中的地位越来越重要。而应用数学在社会各方面的发展中也起到举足轻重的作用。本文通过对应用数学的价值和发展现状进行讨论，对数学建模与应用数学的结合进行了深入的分析。 【关键词】数学建模；应用数学；结合 前言： 应用数学不单单指数学的的公式含义，其在实际的生活问题解决中也有着较强的实践性，而数学建模是通过计算的结果来解决实际的问题，然后根据实际的结果对其进行检验，最后来建立一个数学模型。应用数学与数学建模的相互结合，能够更加有效的解决社会中的现实问题，对经济的发展起到了推动的作用。 一、应用数学的价值和现状 数学这门学科的来源就是通过人们对生活中各种规律进行总结和分析，所整理出的一种学术形式，在这种情况下我们可以看出，数学来自生活，所以人们可以利用数学来解决现实中的各种问题，应用数学的最大价值就体现在这个地方，另外，应用数学的价值还体现在这样几个方面：首先是应用数学能够利用各种现实数学问题，来使人们掌握并且灵活使用这些数学知识，使之形成数学思维模式，拥有自主学习和思考方式；其次，通过对应用数学的学习可以帮助人们提高自身的学习能力，而且这种学习能力不仅仅体现在对数学的学习上，还体现在其它学科的学习当中；最后，通过对应用数学中各种实际问题的学习和分析当中，能够使人们更快的进行学习的状态，加强对知识的掌握。 应用数学的价值体现在这样几个方面，但是目前，这样的价值只是在学习方面得以体现，而应用数学的主要内涵是人们对于实际问题的解决能力和实践能力，需要人们在实际问题中分析得出数学数据，然后加以解决，目前，应用数学的发展现状如下：应用数学的特点体现在“应用”上，这就说明在对应用数学进行学习的过程中，要注意实践，另外，通过对应用数学的学习所形成的思维模式，可以帮助人们从多个方面对问题进行分析，目前，应用数学不仅仅在教育行业中进行发展，其应用的范围也在渐渐扩大，其中包括金融、人文和经济等各个方面，展现出极大的作用，在这种应用价值的体现中，使得人们迫切的需要展现应用数学的更多功能和价值，在人们的不断研究当中，应用数学和数学建模的相互结合能够满足人们在生活中的需求，这就使应用数学与数学建模的相互结合成为应用数学的发展趋势。 二、数学建模和应用数学的结合 为了体现出应用数学的功能和应用价值，需要将数学建模和应用数学相互结合，具体的结合策略体现在以下几个方面： 1.发挥数学建模的功能。数学建模是将数学中复杂的理论和公式等抽象的内容，应用到实际生活中的关键桥梁，在数学建模的应用当中，是通过将实际的问题进行分析，建立相应的模型，将其中的数据进行导出，然后利用应用数学中的相应解决方法，通过所建立的数学模型，来对实际问题进行解决。在建立数学模型的过程中，需要注意的是，要对这些实际问题进行全面的分析，保证其中数据的准确性和可靠性，并且对数据的影响因素和其中的变量进行确定，这样才能对问题中各个数据中之间的规律进行分析，保证利用应用数学所解决的问题的结果与实际结果相差不大。 2.在数学的教学课程中应用数学建模。目前，在数学的教学课程中，教师通过教材中的数学公式的使用方法进行讲解，使学生能够理解其含义，并且掌握这些数学知识，为了能够使学生能够灵活的应用数学知识来解决实际问题，教师可以在教学的过程中引入数学建模思想，以实际的问题为例，建立相应的数学建模，使学生利用相应的数学知识，通过建立的数学模型来解决问题。在实际的操作过程中，教师应该对问题的背景进行介绍，以学生为主体，来引导学生导出数学建模中的数据，分析问题中各个因素之间的规律，从而使学生能够更加深入的了解应用数学的知识内容，同时也加强了学生的实践能力，给学生解决实际问题提供了经验，促进应用数学和数学建模充分结合。 3.通过相应的比赛来推动数学建模和应用数学的结合。为了加强学生们的动手实践能力，发挥应用数学的价值，推动数学建模和应用数学的发展趋势，可以借助相应的数学建模比赛，来达到这些目的。在这些比赛的过程中，可以使学生根据实际问题，独立的建立相应的数学建模，应用自己所学习的数学内容，来对此数学建模中的各个数据进行分析，然后得出相应的结论。在此数学建模比赛结束之后，教师应该对每个人所计算得出的结果与实际的结果进行比较和评价，并且对其中的要点进行分析，使学生能够更加深入的了解数学建模与应用数学之间的关系，从而更好的促进数学建模与应用数学的相互结合。 结束语： 应用数学由于本身的价值和特点，使其本身具有较强的应用性和实践性，而数学建模与应用数学的相互结合，可以使人们更好的理解应用数学其中的内涵，并且利用应用数学解决各种实际问题，我们可以通过发挥数学建模的作用、在应用数学教学中引进数学建模和借助数学建模比赛，来促进数学建模和应用数学的结合，保证应用数学的快速发展。 作者：王春媛，李延明 单位：兰州石化职业技术学院 数学建模论文:数学建模与应用研究 摘要：数学建模是将人们生产生活中遇到的问题，通过数学的语言以及数学的办法将其求证解释，最后接受实际的检验。这一过程将生活实践与数学有力结合，体现了应用数学的具体实践价值。研究当前应用数学的发展现状，进而论述了应用数学与数学建模相结合的重要意义，提出了应用数学与数学建模相结合的有效策略，以期能够促进应用数学的发展。 关键词：数学建模；应用数学；数学思维 应用数学具有的一大特点，就是应用性强，实践性强。它作为数学领域的一个重要分支，对较为抽象的理论数学进行了有效的补充。如今，随着市场经济的发展和科学技术的不断进步，应用数学也发挥了极大的作用，开始逐渐渗透到社会生活和经济领域的方方面面。如何将应用数学与数学建模有效的结合，如何有效的利用建模手段，更好地解决生产生活中的实际问题，成为现今要面临的一个主要问题。本文以数学建模和应用数学为研究对象，就两者的有效结合进行了较为深入的分析。 1应用数学的发展状况以及实用价值 1.1当前应用数学的发展状况 我国应用数学的起步，应该追溯到1956年，其间虽然受到一些外在因素的影响，导致其停滞不前。但从1976年开始，特别是改革开放以来，我国的应用数学又如雨后春笋般蓬勃发展。如今，随着国内外学术交流的增加、专业人才的培养以及科研成果的增多，应用数学与其余学科间的相互渗透也成为一种发展的趋势。可以说，当前的应用数学已经不是数学领域中单一的学科，而是横跨了金融、人文、计算机、经济等各个学科，而且随着应用数学与这些学科的结合，也使得这些学科取得了较为深入的发展。在这样的发展趋势下，研究应用数学的相关学者也迫切需要寻找到一种高效的方法来展示数学的价值，由此，将应用数学与数学建模的有效结合就成为应用数学发展的一种趋势，也成为数学领域发展的一种机遇。 1.2应用数学的实用价值 世界著名数学家华罗庚先生曾经说过“宇宙之大，粒子之微，地球之变，生物之谜，日用之繁，艺术之美，化工之巧，火箭之速，无不与数学有关”。这表明数学与人们的生活息息相关，也可以说数学源于生活，生活中的衣、食、行都与数学有关。就数学领域的应用数学而言，它存在的价值一般表现为三点，分别是：其一，数学本身具有多学科性，学习应用数学，可以在一定条件下提高自学能力，可以使人们在学习其他学科知识时能够较为快速轻松的掌握。其二，学习应用数学，可以锻炼人们的数学思维，可以掌握一些较为方便快捷的数学方法，在解决实际问题时表现得更有逻辑，更加快速准确。其三，应用数学在使用中更加贴近现实生活。因此，在学习时可以帮助人们更为快速的进入学习状态，然后通过不断的重复、循环，使得人们对知识的掌握更为深入，对学习的兴趣也越为浓厚。在现实教学中，由于教师往往更为重视理论知识的传授，而忽视对实践的练习，因此对于应用数学的发展起到了一定的制约作用，但这些并不能否认应用数学存在的价值，不能抹去应用数学解决实际问题的能力。 2数学建模与应用数学结合的重要意义 要想使数学建模与应用数学有效结合，就需要先明白什么是数学建模。所谓的数学建模，即通过数学的思维模式，将实际生产生活中的问题转化为数学的语言，然后通过一定的数学公式、数学符号、图形、程序等对提出的假设进行验证、分析、求解，最终解决某种客观现象、预测发展规律、提出应对某种现象发展的策略，等等。这种从实际问题中进行提炼、抽象出的数学模型的过程就是所谓的数学建模。在数学的发展史上，人们一直都是把数学与现实的生产生活紧密联系，这不仅因为其具有严密的逻辑性、结论的确定性以及概念的抽象性，更因为它本身具有较强的实践性和应用性。随着人类社会的不断发展，信息时代的到来，人们在经济、金融、人文等领域对数学的运用也越来越频繁，但在实际的应用过程中，传统的数学方法在很多时候无法解决如今的新问题，因此，迫切需要将数学建模与应用数学进行有效的结合。基于这样的时代背景，如果将两者有效结合，不但可以解决实际生产生活中的许多问题，而且可以提高人们的动手实践能力，可以更好地促进市场经济的发展，促进人类文明的进步。 3数学建模与应用数学结合的策略 3.1发挥数学建模的桥梁纽带作用 数学建模是将实际生产生活中的问题与抽象数学理论相互联系的纽带。将现实中遇到的问题进行抽象，转化为数学的语言，将不确定的因素进行量化，用数学符号、公式、图形等进行表示，然后通过建立模型的方法，使遇到的问题变得简单，形成一个较为系统具体的数学结构。在将实际问题进行数学模型转化的过程中，应该进行全面的数据采集和问题调查，确定问题产生的因素，并要找到需要量化的问题的特征，然后在根据这些数据与调查结果，确定其问题产生的规律，然后通过数学建模的方法，找到解决实际问题的办法。因此，我们说数学建模是实际问题与理论数学的纽带，要运用好数学建模作为桥梁的作用。 3.2在应用数学课堂中融入数学建模的思想 培养学生数学思维、数学方法的最佳途径是在学校的数学课堂中，因此，数学教师在教学过程中可以适当的融入数学建模的思想，介绍建模的方法。教师在对实际问题讲解时，科学的向学生灌输数学建模思想，而且应该将实际问题当作一个专题来进行讲解，需要向学生介绍问题产生的原因、背景、影响问题的因素，解决问题的难点，并在此基础上告知学生解决问题的几种思路，对学生在进行讨论与数学建模方面起到一定的启发作用。通过这样的教学，不仅可以传授给学生理论知识，完成了教学的任务，可以帮助学生产生数学思维，培养他们解决实际问题的能力，还形成了一种特色教学的方法，提高了教学的质量。 3.3借助数学建模比赛落实与应用数学的结合 为了提高学生的动手实践能力，为了使他们能够达到学以致用的效果，开展数学建模竞赛是十分有必要的。数学建模竞赛的开展，不仅可以锻炼他们的思维方式，还可以提高他们数学建模的综合水平，为以后提出问题、解决问题打下良好的基础。因此，应该搭建建模竞赛平台，使学生在竞争中求自身发展，在解决实际问题中完善自己的数学思维，不断提升自身数学应用水平。 4结语 应用数学具有较强的实践性和应用性，对现实生产生活起到十分重要的作用。数学建模是利用数学的思想，将实际问题进行抽象，然后通过建立模型，最终达到解决问题的效果。将两者进行有效结合，可以提高人们对数学的实际操作能力，可以促进其余学科的不断发展，可以推进市场经济的进步，因此，将两者有效结合是时代的需求，是未来数学发展的趋势。所以，教师在进行数学教学时，应该注重对学生实践能力的培养，注重对学生数学思维能力的培养，注重向学生数学建模方法的传授，应该帮助学生提升解决实际问题的能力。 作者：孙颖瑜 单位：绥化学院 数学建模论文:数学建模教学和竞赛探索 摘要：数学建模是联系实际问题与数学的桥梁，是培养高素质创新人才的一条有效途径。数学建模教学和数学建模竞赛就是培养创新能力的一个极好的载体。本文探讨独立学院在创新能力培养中关于数学建模教学和竞赛的探索和实践。 关键词：数学建模；独立学院；人才培养；创新能力 数学建模课程和数学建模竞赛作为数学教学的一个组成部分，在我院已经进行了四年。面对科学技术飞速发展的新形势，面对知识经济时代对人才的要求，怎样使数学建模在人才培养中发挥更大的作用，需要我们不断探索和实践。 一、数学建模和数学建模竞赛 模型是实物、过程的表示形式，是人们认识事物的概念框架。数学模型是对所研究对象的数学模拟，是进行科学研究的一个重要方法。数学建模就是通过对实际问题的分析，通过抽象和简化，明确实际问题中最重要的变量和参数，通过系统的变化机理或实验观测数据建立起这些变量和参数间的量化关系，再用精确或近似的数学方法求解，然后把数学的结果和实际问题进行比较，用实际数据验证模型的合理性，对模型进行修改和完善，最后将模型用于解决实际问题的过程中去。为了推动数学建模的进一步发展，吸引更多的学生参与数学活动，从1994年起，全国大学生数学建模竞赛成为国家教育部组织的全国性大学生四大竞赛之一。目前，大学生数学建模竞赛已经成为我国规模最大的大学生课外科技竞赛活动。数学建模竞赛与以往主要考察知识和技巧的数学竞赛不同，是一个完全开放式的竞赛。数学建模竞赛的主要目的在于“激励学生学习数学的积极性，提高学生建立数学模型和运用计算机技术解决实际问题的综合能力，鼓励学生踊跃参加课外科技活动，开拓知识面，培养创新精神和合作意识，推动大学数学教学体系、教学内容和方法的改革”。数学建模课程和竞赛的开展把学生学过的知识和周围的现实世界联系起来，通过教学与竞赛，可以培养和提高学生的洞察能力、数学语言翻译能力、综合应用分析能力、联想能力及各种当代科技最新成果的使用能力。数学建模具有联系实际、领域广泛、案例丰富的特点，在教学和竞赛中可以根据问题的需要引导学习和接受不断涌现的新概念、新思想和新方法，培养学生将实际问题抽象为数学模型的能力，培养学生快速反应能力和自我开拓能力。 二、烟台大学文经学院的数学建模工作 （一）现状与成绩 从小学到大学，数学课程伴随着一个理工科大学生走过了人生最珍贵的十几年，其时间之长，负担之重，是其他任何课程都不能相比的。然而，却有不少学生带着学数学到底有什么用的困惑，在沉重的学习负担下感到数学既难懂又枯燥，学习兴趣日下。于是，一方面是社会对与计算机技术有着密切联系的应用数学的需要日益增长，另一方面学了很多书本知识的大学生运用数学工具分析解决实际问题的能力远不能适应从事专业工作的需要。正是为了解决这个矛盾，根据国内外数学教学发展的动态，我们先后在烟台大学文经学院开设了数学建模实验课和全校数学建模选修课。自2008年起，我们开始独立组织学生参加全国大学生数学建模竞赛。数学建模竞赛是数学建模实验课和数学建模选修课的继续和深入，也是对我们数学建模课程质量和效果的直接检验。我们从参加数学建模课程学习的学生中或从参加学校数学建模竞赛的学生中选拔优秀的学生进行培训，组队参加竞赛。通过培训和竞赛，学生的自学能力、自我管理能力、创新能力、拼搏精神、合作精神大大提高。通过几年的努力，我们取得了以下成绩： 1.培养了一批优秀人才。 参加过数学建模实验课和选修课学习的学生，以及参加过数学建模培训和竞赛的学生，在自学能力、创新能力、分析和解决实际问题的能力、写作能力、拼搏精神、合作精神等诸方面都有了长足的进步，数学建模所培养的素质和能力将使他们受益终生。 2.在竞赛中取得了优异成绩。 自2008年起，烟台大学文经学院连续4年独立组队参加全国大学生数学建模竞赛，共荣获国家二等奖2项，省一等奖12项，省二等奖35项，省三等奖16项。每年均获得全国大学生数学建模竞赛、全国大学生电子设计竞赛山东赛区优秀组织工作奖。3.建立了数学建模实验室。我们在2010年建立了数学建模实验室，为我校数学建模实验课提供了良好的实验基地。每年的全国大学生数学建模竞赛，我校学生就在此实验室进行上机实验。为把实验引入数学教学、为更大范围的数学教学改革起到了良好的示范作用。④积累了许多资料。我们收集了国内外有关数学建模和数学实验的许多教材、实验指导书及软件，这些资料为进一步的工作提供了良好的基础。⑤造就了一批高水平、有奉献精神、勇于探索教学改革新思路的师资队伍。通过数学建模活动促进了教师水平的提高和知识面得扩大，也为数学专业人才培养和整个数学教学改革探索了一些新思路、新方法。 （二）思考与改革 在数学建模教学过程中，我们一直在反复探讨怎样更有效地提高学生的创新能力这一问题。我们认为，知识的获取是一个特殊的认识过程，本质上是一个创造性的过程。很多重要知识是通过“体悟”、“构建”、“再创造”等创造性认识过程而获得的。知识的学习不仅是目的，而且是手段，是认识科学本质、训练思维能力、掌握学习方法的手段，在教学中应该强调的是发现知识的过程，而不是简单的获取结果，强调的是创造性解决问题的方法和养成不断探索的精神。在数学建模教学的实践中，我们从强调学生的主体地位和培养学生的创造性学习能力出发，尝试了下面两种教学模式： 1.探索讨论。 按照人们探索未知世界、获取新知识的途径，通过发现问题、提出问题、分析问题、综合已有的知识去创造性地解决问题等步骤去获取和掌握新知识。这种方法突出学生自己探索新知识，注重学生的独立钻研。这种模式通过创造一种环境、提出一些问题、学生定向自学、师生共同研讨等步骤实现。在这一学习过程中，教师通过情景和问题引导，激发学生学习讨论。该方法成败的关键是要有合适的问题。 2.小组活动与大型作业。 这是根据知识经济时代人们只有通过合作和交流才能更多、更快、更好地获取知识这一特点进行学习的方式。教师将学生分成若干小组并指定一些问题，让学生阅读相应的参考文献，相互讨论，形成解决问题的方案，通过计算给出结果，并写出完整的报告。这样可以充分发挥每个学生的特长，如计算、分析、编程、写作等，使他们养成与别人合作工作的良好习惯。在具体的教学过程中，根据不同部分内容和学生的情况，可以采取不同的教学方式。在数学建模课程的教学中通过这些训练使学生将实际问题和数学联系起来，从一些观察到的现象中归纳数量规律，并运用数学的方法或计算机予以证明。这种创造性的学习方法在学生应用数学的意识和创新能力培养方面起到了积极的作用，参加过数学建模课程学习和参加过数学建模竞赛的同学的数学素质有了较大的提高，为进一步发展打好了基础。 （三）对今后工作的建议 通过几年来的教学实践和兄弟院校的经验可以看出，数学建模活动对教学改革和人才培养有着十分重要的作用，今后我们可以进行以下几发面的工作，以便使数学建模工作更上一层楼。 1.在数学建模中加强创新能力的培养。 创新能力主要是指利用已有的知识经验，在个性品质的支持下，新颖而独特地提出问题、解决问题，并由此产生出有价值的新思想、新方法、新成果。创新能力是人的各种能力的综合和最高形式。但创新能力不是一门课程，它无法通过讲授来培养。创新能力是通过教学活动来培养的，是可以通过各门数学知识的载体来开发的。数学建模实验和数学建模竞赛就是培养创新能力的一个极好的载体，我们应该充分发挥它们在创新能力培养中的作用。我们已经成立了数学建模协会，可以通过它们组织一些课外建模小组，引导学生了解一些研究领域的动向，从中找出合适的建模问题，作为一个长期的研究课题，让学生从事一些真正的科研工作。 2.扩大受益面，开设数学实验课。 由于数学建模对学生的基础知识和师资有一定的要求，目前还无法推广到全校，但数学实验课可与高等数学有机地结合，使学生大面积受益。我们可以在学校条件许可的情况下，对不同层次的学生开设认知、计算、建模三种类型的实验。认知就是让学生在计算机的帮助下加深对数学概念的理解，也可以猜测一些结论，通过计算机加以验证。计算就是引导学生利用计算机强大的计算功能去完成数值计算、数据处理、计算机模拟等任务，得到一些问题的近似解。建模就是引导学生解决一些简单的实际问题。 3.让数学建模的思想渗透到各门数学课程中。 在大学教育中最理想的数学建模教学就是把它渗透到各门数学课程中和专业课中。在每一门课中设计两三个较精彩的建模案例，四年下来，学生就有了很多典型的例子，其创新能力就会有较大的提高。 4.将数学建模竞赛作为日常教学工作对待。 全国大学生数学建模竞赛每年一次，为了提高我校的竞赛成绩，应该将其纳入正常的教学轨道，不应该是每年报名、选拔、竞赛，而应该提前准备，做到水到渠成。 三、结语 数学建模和数学教学改革是一项长期的艰苦工作，需要学校各方面有配套的措施，现在数学教师的教学负担又非常重，这使得我们的教学改革面临更大的困难，致力于数学建模的教师需要更大的毅力和勇气。我们的工作仅仅是一个开端，还处于探索阶段，对于这门课程的期望不宜太高，特别是对没有学过数学建模课的学生，只要通过一些实验让他们形成自觉学习和应用数学的意识和能力，以后能主动想到利用数学和计算机结合去解决实际问题，就是我们的成功。 作者：高谦 李文正 单位：烟台大学文经学院 数学建模论文:数学建模教学活动研究 【摘要】基于数学建模教学活动的实践，本文分析了目前学校数学建模活动现状以及建模课程设计存在的问题。以数学建模小组活动形式，对数学基础课程的知识体系进行调整，研究数学建模活动与高校数学基础课程内容设计之间的关系。教学内容和授课方式的改进，将对提高数学基础课程的教学质量和建模参赛学生的成绩起关键性的作用。 【关键词】数学建模；基础课程 一、现状及存在的问题 最近一些年来，数学建模活动日益受到国家和教育部的重视。教育部连续多年委托全国大学生数学建模竞赛组委会组织全国性的数学建模竞赛活动。可以说，参与数学建模的积极性和所取得的成绩，越来越成为评价一所高校数学教学和科研水平的重要指标；数学建模活动本身也已经成为高校展现自我风采，树立学校形象的重要舞台。除了社会层面的积极影响外，数学建模活动对于推动高校内部的教学改革也起到了至关重要的作用。数学建模将抽象理论与社会实践相结合，不仅提高了学生学习数学的积极性、主动性，而且调动了教师不断提高自身业务水平，积极参与教学改革的动力。目前数学建模活动在各高校有着广泛而良好的师生基础。学校老师参与的积极性也很高。每年都有参赛队伍获得国家和地区的数学建模竞赛大奖，为学校赢得了荣誉。然而，在取得巨大成绩的同时，我们也应该看到，数学建模活动还存在一定的改进和提升空间。这主要体现在以下三个方面。第一，目前数学建模相关课程设置存在一定的局限，主要表现在课程数量较少，并且大部分是以大班选修课的形式授课，因此难以挖掘优秀的数学建模人才，难以做到有针对性的教育和对优秀学生的重点培养。第二，既有的建模课程一般采用单独讲授建模相关知识的方式，而与现有的数学基础课程如高等数学、线性代数、概率论等内容分离。第三，关于数学建模的课外活动匮乏，致使参加全国数学建模大赛的参赛队伍都是赛前集中培训，缺乏系统连贯的日常积累。基于数学建模活动的实际情况，通过组建数学建模课外活动小组的方式，达到以下目的：第一，将数学学习从课堂延伸到课外，帮助同学将课堂所学的抽象数学知识，在课下得以应用。从社会实际问题出发，让学生亲自参与到问题解决的过程中。第二，在活动中，教师研究课外活动组织形式的有效性，增强学生间、师生间的有效互动，进而提高学生自主创新能力。第三，研究数学建模活动对基础课程体系改革的辅助作用，使之成为数理知识体系改革的有利工具。 二、数学建模活动与数学基础教学内容关系的研究 数学基础课程和数学建模活动之间存在着密不可分的关系，课堂上教师讲授的知识是数学建模活动得以顺利进行的保障。将数学建模小组的相关活动内容与数学基础课程教学内容联系起来，通过数学建模活动去展现理论教学内容的实际应用，可以起到既提高学生课程学习的兴趣又提高他们的建模能力的双重作用。初级建模教学活动主要选用高等数学中定积分、定积分应用，线性代数中矩阵、线性方程组四大知识模块去解决现实生活中的相关问题。如“怎样合理负担出租车费”、“红绿灯管制的设计”、“住房问题”等。研究和探索与日常教学相关联的数学建模知识，能够让学生体会到“学以致用”的乐趣，进一步可以提高基础课程知识的理解，提高课程成绩。此外在初级建模活动中，要着重强化学生对数学软件的学习和使用。数学软件是数学建模活动的有力工具，强大的数据、图像处理功能可以让学生比较直观地感受数学的应用。在常用的数学软件中，Matlab是应用广泛、功能强大、容易掌握的一个数学软件。它不但可以进行数值计算，还具有良好的图形功能，可以作为学生学习的主要数学软件。 三、初级建模知识基础上培养解决综合建模问题的能力 在基本数学建模知识学习的基础上，引导学生解答综合性的社会问题，具体研究的对象可以是一些非数学领域的问题，如存储问题、经济问题、传染病问题、交通问题等。具体案例如“公交车调度”、“交通堵塞疏导”、“艾滋病疗法的评价”等。这类问题是多学科知识的综合应用，因此需要数学基础知识向专业知识的扩展。基于这一思路，以高等数学、线性代数两门课程为知识中心向其他相关学科扩展，如计算方法、化学工程、经济管理学等等。其他学科内容教师可以做选择性介绍，根据所解决的实际问题，介绍重要的知识要点，抛砖引玉，让学生在知识要点的基础上自主学习其他所用知识，寻求解决方案。 四、数学建模活动组织形式研究 除明确的教学活动内容外，数学建模活动的组织方式也非常重要。课堂学习主要由教师传授知识，而课外建模活动则更强调学生的自主参与性。基于这一认识，除传统的教师讲授学习外，学习方式还应该包括以下几个方面：第一，邀请其他专业的老师进行数学建模知识讲座，增强不同学科之间的融合。第二，邀请有数学建模竞赛经验的同学开展数学建模知识交流会，增强学生之间的交流、合作。第三，邀请学校老师作评委，在学校内部开展数学建模竞赛，作为高教社杯数学建模竞赛的选拔赛。第四，网络教学资源的使用。如今很多高校已经推出网络教学资源，如网上答疑系统、作业系统、考试系统等。借助网络系统为学生数学建模知识的自学、相互交流搭建平台。同时还为课外老师与学生之间交流提供了便利。通过积极探索数学建模活动组织方式，将常规的课堂讲学延伸到课外活动，为数学建模活动提供一个良好的组织、学习、发掘和培养建模人才的平台。 五、结束语 数学建模教学活动的研究，对于推动大学数学基础教学改革，加强数学建模课程建设，培养具有创新能力的综合型人才具有重要的意义。教师可以通过数学建模和数学基础教学活动的高质量结合，研究提高学生处理综合问题能力的有效方法，进而不断提升自身的教学研究能力。同时研究数学建模活动与数学基础课程体系之间的关系，使数学建模成为基础课程体系改革的有利辅助工具。 作者：王晓玲 陈君彦 张平 单位：天津城建大学

护理管理论文:儿科临床用药安全护理的风险管理 目的:分析儿科临床用药安全护理风险管理。方法:笔者选取自己所在医院2013年6月至2014年6月儿科上报的用药错误护理不良事件和院科两级护理质量检查中发现的用药安全隐患共32例,分析其原因并提出对策。结果:常见原因为执行医嘱错误(34.4%)、未严格执行查对制度(25.0%)、操作不规范(18.8%)、护理人员因素(12.5%)、实习带教不严格(6.3%)和药品过期(3.1%)。医院应加强儿科临床医嘱制度、查对制度、用药操作规范、护士职业素质管理制度、实习带教制度、病房药品管理制度、护理不良事件上报制度等的贯彻执行力度。结论:在儿科临床用药护理中,严格落实执行医嘱制度和查对制度,遵守用药操作规范,提高护士的专业能力和风险意识,加强实习生带教和病房药品管理,是降低用药护理风险、保障患儿用药安全的有效措施。 关键词:儿科临床用药;风险管理;安全护理 对患儿进行合理的药物治疗,是儿科护士工作的重中之重。临床上使用的药物,在起到一定治疗效果的同时,要兼具安全性、合理性,这与患儿的健康息息相关。绝大部分患儿病情轻微,只需要进行药物治疗即可治愈。因此,药物治疗是儿科常见治疗办法,正确用药可促进患儿疾病的康复。药物安全是保证患儿安全最有效的措施,若临床用药不当将会给患儿的健康造成伤害。合理使用药物可以治病救人,不合理使用药物则会致病害人。护士作为药物治疗的直接执行者与观察者,在临床用药的各个细节中一定要认真对待,谨慎处理,严格把关。护理工作进行的如何,直接关系到患儿的药物治疗的效果,护士在整个过程中始终处于第一线。 一、资料和方法 笔者选取自己所在医院2013年6月至2014年6月儿科上报的用药错误护理不良事件和院科两级护理质量检查中发现的用药安全隐患共32例,分析其原因并提出对策。 二、结果 32例儿科护理用药错误引起的不良事件或安全隐患的原因为:执行医嘱错误11例(34.4%),未严格执行查对制度8例(25.0%),操作不规范6例(18.8%),护士职业素质因素4例(12.5%),实习带教不严格2例(6.3%),药品过期1例(3.1%)。 三、讨论 1、原因分析 1.1执行医嘱错误 主班护士处理医嘱时注意力不集中,常被其他事情干扰(如接待来访者、接听电话、处理呼叫器等),将医嘱转抄到执行单和输液卡时,易误抄漏抄; 儿科医嘱复杂、变化多,特别是临时医嘱多时医护疏于沟通,导致医嘱处理不及时或护士执行错误; 责任护士正忙时,有临时医嘱需其执行的,主班护士未交待清楚; 个别护士违规执行口头医嘱。此外,儿科护士工作强度大也是医嘱执行错误的一个重要原因。 1.2未严格执行查对制度 护士未能做到每班认真查对医嘱,或查对时未做到医嘱单、电脑、执行单、输液卡或口服药卡的四核对,导致不能及时发现医嘱执行错误; 配制药物时未认真查对,导致药品拿错、配错; 在给药前、中、后未认真查对药品和患儿身份,导致发错药、打错针、换错液体等。 1.3操作不规范 儿科输液分组多,有的护士常简化操作程序,一次配制多组液体,导致配制好的药物放置时间长,增加输液反应风险; 儿科用药剂量计算复杂,容易计算错误而致剂量不准确;使用双头输液器时,同时开放两组液体,导致药物相互作用,如酚妥拉明与地塞米松、果糖二磷酸钠与10%葡萄糖酸钙同时输入会出现混浊、变色现象。 1.4病房药品管理因素 科室药品未按要求进行管理,备用药品未进行不定期清点、检查,导致药品过期; 应该冷藏的药品未放入冰箱保存,需避光的未避光保存,使药品失效; 急救药品未按“四定”管理,班班交接,影响急救用药; 高浓度药品未单独分类保管,药物未入原装盒或多种药混放一起,容易出错; 毒性、麻醉药品未专柜、专锁管理,存在隐患。 2、管理对策 2.1对患儿及其家属进行用药知识普及 总结患儿群体特点和常见小儿疾病,在病房合适位置张贴小海报,内容主要包括儿科常用药物、相关用药常识、忌食食物、用法用量等,由于是儿科患者,海报上可以适当运用诙谐幽默的语言和经典卡通人物。每天的责任护士一定要对患者认真负责,每次给药前要做到向患儿及家属细心讲解药品基本信息,要做到简单、直接、通俗、易懂。为了提高工作效率,可以按照疾病的不同,将患儿及其家属分成不同群体,进行集中讲解,做到短时多效,使患者和家属尽快掌握相关知识。此外,护士在给药时应当强调服药时间,叮嘱患者严格按时服药,因为调查发现,多数家长认为给药时间越长越好,正确的给药方法并非如此。用药时间直接关系到药效的发挥和用药的安全性,并非用药时间越长越好。 2.2加强学习满足临床工作需要 护士处于临床工作的第一线,能否做到对患儿进行安全用药与护理工作息息相关,因此要使护士加强药学方面的学习,对各种药物的适应证有着必要的了解和认识。随着儿科临床用药品种的不断增多,用法用量不仅要以说明书为准,同时也要遵医嘱。此外,儿科患者具有病情变化快的特点,用药往往比较复杂,种类繁多,护士原有的药学知识已不能满足临床工作需要,要熟练掌握各类常用药物的相关知识,积极掌握新药的用法及注意事项,必须不断拓宽自己的药学知识,才能保证儿科用药安全。护士如果对某些药物的用法存在疑问,在执行前一定要查清楚,含糊不清的用药可能会对患者的健康造成影响。 2.3提高安全意识,杜绝安全隐患 为了确保护理工作的安全性,护理人员务必提高对安全护理重要性的认识,同时,也要提高法律意识。护士在执业过程中,提高安全意识,加强法制观念,既可以保护患者的健康、安全,同时又可以维护自身合法权益,坚决杜绝出现因药品使用不当带来的医疗纠纷。根据近几年来的案例分析和临床总结,如果在临床治疗过程中造成护理的安全隐患,多数由于相关护士的责任心不强,与技术和业务水平关系不大。由此可见,加强对护士的职业道德教育,提高安全意识,杜绝安全隐患,认真负责,规范护理,方可做到对患儿安全用药。 2.4加强病区药品管理,加强责任意识 病区药品采取责任制管理,分开放置疗效不同、外观类似药物,对特殊药品应安排专人负责,并张贴醒目标识。为了避免药品过期,造成浪费药物,取药时应先用早期药物。保存药品时,严格遵守药品说明书及注意事项,对于急救药物应该每天定时 统计,及时补充;对于高危药品要严格保管,做好交接班工作,所有人员加强工作的责任心。 2.5严格遵守给药时间,特殊药物重点对待 不同的药物半衰期(T1/2)不同,而适宜的给药间隔时间通常与之近似。护理人员要使患儿及家属提高这方面认识,因为给药间隔时间不当,会影响药效,影响治疗效果。对于需要输液的药物,护士要注明输注时间,交接时重点登记特殊药物。 2.6注意药物合理配置,不断更新相关知识 合理配置药物能够增强治疗效果,降低副反应的发生率。儿科患者通常给药次数,以及不同患者的注意事项均较多,要特别注意配伍禁忌。全面了解配伍药物的特点,选择最适宜溶媒。静脉滴注多种药物时,如果必要,药物之间需用生理盐水冲管。 2.7加强规章制度的落实力度 贯彻落实规章制度是保障用药安全的前提,具体措施:(1)重新优化医嘱核对及处理流程,各班护士认真落实执行医嘱制度和查对制度;(2)进一步明确主班护士工作职责,对重整医嘱、新医嘱、特殊用药及在转抄执行单和输液卡时实行双人核对;(3)加强医护沟通,在执行医嘱时遇到疑问必须询问清楚,一般不执行口头医嘱,必需执行口头医嘱时,要求复述两遍双方确认无误后方能执行。 护理管理论文:人性化管理在临床护理中的应用 护理管理是一种行为艺术,是医院管理的核心组成之一,是临床护理工作的重点。随着社会的进步和人民生活水平的提高,人们对于各类服务品质的要求越来越高,护理工作不再是仅为患者打针、发药,更是一种服务,而“以人为本”是现代服务管理的核心理念?因此人性化护理管理在临床护理工作中的广泛应用是必然之事。我院自 2010年在全院开展人性化护理管理以来,取得了较好的成效,不但降低了护理差错和风险事件的发生率,提高了护理质量,还显着改善了患者满意度,现报告如下。 1资料与方法 1.1一般资料我院共有床位1600张,护士737名,年龄23~49岁,平均(29.5±3.4)岁;大专及以上学历298名,中专学历439名;主任护师5 名,副主任护师32名,主管护师163名,护师154名,护士383名;工龄11年183名。我院2009年住院患者有3567例(对照组),其中男 1801例,女1766例,年龄1~89岁,平均(32.5±4.6)岁;2010年的住院患者共3643例(护理组),其中男1841例,女1802 例,年龄1~91岁,平均(34.1±5.3)岁,两组患者在性别、年龄、病症等方面均无显着性差异(P 0.05),具有可比性。 1.2方法2009年的对照组实行常规护理管理,医学教育|网搜集整理2010年的护理组实行人性化护理管理,记录差错、风险事件、护理纠纷的发生情况,对护理质量进行评分,另外制定患者满意度调查表,由患者自主填写,全数收回后评分,并实施统计。 1.3人性化护理管理1.3.1转变管理理念,建立严格管理制度制定管理制度时,应注重管理理念的转变,以“人性化”为理念核心;为各项护理工作,制定严格的规章制度,规定护理人员实施准则及各项奖惩措施,以精神和物质鼓励带动其工作积极性;杜绝徇私舞弊,一旦发现差错风险事件,及时指出并纠正,但注意尊重护理人员的人格和自尊心,尽量避免在公众场合批评;制订处理可能存在的护理风险事件的急救程序,要求护理人员学习并掌握,以提高处理意外事件的信心和能力。 1.3.2科学实施管理,重视人性化教学管理的实施应注意科学性,首要排班合理,护理管理者要根据护理人员的实际情况,以强弱搭配、老带新、互帮互学等原则制定排班制度;工作中多予以护理人员关心、理解,为其提供充分发挥自己的平台,如定期开展各项护理考核或竞赛,让护理人员的自我价值得到体现和提升;选择合适的临床带教老师,实施人性化教学,医学教育|网搜集整理带教老师应具有较高的业务能力和个人素质,热爱护理和教育事业,教学方式应以护生为中,,鼓励护生多观察、思考、发言和讨论,充分尊重其想法和人格,激发其学习主动性和积极性;带教老师要主动了解、掌握护生的性格、思想活动及兴趣等,因人施教,并通过拉近师生距离,建立和谐关系。 1.3.3创造人性化环境,营造和谐气氛作为护理团队的核心,护理管理者应做好各方面的协调工作,建立和谐的人际关系,以助于营造和谐气氛;多与护理人员交谈沟通,仔细观察其情绪、心理、言谈举止等变化,若发现问题,及时予以情感激励和心理支持,以帮助调整其状态,提高工作积极性;一旦事故发生,护理管理者应以身作则,勇于承担应付责任,同时公正分析各相关人员的责任,调解由此产生的矛盾,强调团队整体性和协作的重要性,以助于人性化环境的创造。 1.3.4尊重病患,提供人性化服务护理意识应由“关心病”转为“关心病人”,为患者提供人性化的医疗环境和服务,如在大厅、走廊过道等地墙壁挂上书法或各式画作,以助于改善患者心情;在每个路口设置连续、醒目的路标,为等候患者及家属提供专门的休息室等;重视与患者交流,语言亲切,态度温和,服务周到,举止得体,要视患者为亲人,充分满足其身心需求,家里良好的护患关系。 2统计学分析 所有数据采用SPSS11.0统计软件分析,计量资料用均数标准差(x±s)表示,计量资料采用t检验率比较,计数资料采用x检验。 3结果 较之对照组,护理组实施人性化护理管理后,风险事件、差错、护理纠纷的发生率明显降低,护理质量、患者满意度明显提高。 4讨论 “以人为本”是临床护理管理的基本原理,无论是传统的护理管理制度还是人性化护理管理制度,都是以调动和提高护理人员的工作积极性、主动性和创造性为目的,区别在于传统管理更注重工作和结果,而人性化管理更注重护理人员和患者本身。人性化管理,仍需要严格管理制度的支撑,实施过程应重视科学化、人性化,尊重护理人员和病患的想法和人格,提供人性化服务,同时工作教学也要以护生为中心,以充分发挥护理工作人员的主观能动性,从而才能降低风险,提高护理质量,提升医院社会地位,带来更大的经济效益。本组研究发现,实施人性化护理管理后,医院风险事件、差错、护理纠纷的发生率明显降低,护理质量、患者满意度明显提高。 护理管理论文:护理心理学在门诊护理管理中的应用 摘要:本文根据护理人员的心理特点,简要阐述了将心理护理的理论运用到护理管理中的目的和方法,使护理人员能以愉悦的心情投入到护理工作中,提高了护理质量和护理工作的管理水平。 关键词:心理;护理;管理 护理心理学是以普通心理学的一般原理为基础,以护理人员和患者的个体心理、心理护理、以及护理人员的心理素质修养为研究重点。因此运用护理心理学,能够维护护理人员的心理健康,促进护士心理素质的全面发展,增强医疗服务各项工作的针对性和有效性,提高护理队伍的凝聚力和工作力。门诊护理工作实行院长领导下的护理部主任、科室护士长二级管理体制。搞好护理工作对于提高医疗质量、实施分级管理有着重要的意义。随着医学模式的转变和护理学科的发展,对护理人员提出了更高的要求。护士要从社会、家庭环境、疾病、心理和精神等方面对患者实施全面的身心护理。医院应积极组织护理人员学习心理学、管理学、伦理学、社会学等边缘学科的知识,将心理护理、护理管理中的理论运用到实际工作中,提高护理质量和护理工作的管理水平,从而能有效地促进医院的发展和建设。具体做法如下。 1激励护理人员树立自尊自重,克服自卑心理部分护理人员对护理工作缺乏正确的全面的认识,认为护理工作每天给患者打针、发药、三班轮转、工作单调乏味,任务艰巨,责任重大;为患者翻身、拍背、吸痰、导尿、端便盆等生活又脏又累,社会地位低,不同程度上存在着自卑心理。根据现代管理的基本原理,护理管理者在管理中须根据不同时间、不同情况、不同层次的需要,充分利用物质、精神、信息等动力,不断调动他们的积极性,树立自尊及自信心,克服自卑心理。激励对于人的行为起着至关重要的作用,是一切内心要争取实现较好条件,包括希望、愿望等所产生的一种动力。在门诊护理工作中对护理人员运用的最重要的心理护理理论就是激励理论。激励理论就是运用这种内心状态及职工心理需求,激发职工工作动机的一条现代化管理原则。目前管理心理学中的激励理论主要有需要层次论、双因素理论、期望理论及公平理论。具体应做到以下几点。 1.1加强医德医风教育通过举行一年一度的庆祝“5.12”国际护士节系列活动,如会议、演讲、巡回医疗、观看录像等各种形式,积极宣传党对护理工作的重视,职工家属对搞好护理工作的期望,充分认识护理工作在医疗卫生事业中的地位和作用,增强光荣感、责任感。 1.2开展向先进模范人物学习的活动大力宣传医疗卫生事业中的先进人物、事迹,用白求恩、赵雪芳精神激励同行,同时树立本院护理人员中的先进典型人物,认识到护理工作中的真正价值,增加自信心。1.3加强职业道德教育为了防止“高效益、低道德”的现象出现,教育护士长和护理人员,时刻树立“在其位要谋其政,在其岗要负其责”“、今日工作不努力,明日努力找工作”等观念,真正做到“一切为了患者,一切方便患者,一切服务患者”,使全体护理人员的职业道德意识普遍增加。 1.4讲究工作方法管理工作者对待自己的下属,防止用简单、粗暴、训斥的方法去处理工作中的矛盾,在开展批评或指出对方存在问题的同时,也要注意尊重对方,肯定其成绩,赞扬其长处,满足对方的心理需要,使其对批评的改进意见容易接受,不易产生反感,避免逆反心理,取得了较好的效果。 2逐月进行护理质量考核,消除侥幸心理护理规章制度是构筑护理文化的重要内容,是护理人员价值观、道德行为规范、行为准则、科学管理的重要内容,它以规则和制度的形式,对某一文化加以肯定或否定,明确禁则和允则,它是全体护理人员共同遵守的办事准则和行为规则,是关系到护理工作正常运行的保证性文化和支柱性文化。因此医院要完善护理部门的各项规章制度,才能使护理工作管理有的放矢。另外医院护理部可结合医院的具体情况,制订切实可行的护理质量标准,并不断修订、补充,量化后逐月进行百分制考核;定期组织晨间护理检查和夜间查房;充分发挥院护理质量委员会的作用,每季度对全院的护理质量进行一次大检查,检查结果通报全院并和科室资金挂钩。每个人都有自尊心、集体荣誉感,谁也不愿意因为自己侥幸的不执行标准影响科室,从而消除了侥幸心理。 3定期组织培训学习,促进求知好学心理鼓励科室护理人员积极继续医学教育,定期举行科内护理知识考试、技术考核、成绩优秀者给予奖励,考核不合格者给予批评和再培训。 护理管理论文:骨科护理管理分析 骨科患者病种多、病情急,多伴有开放性损伤,因此,急诊多、各种手术多,护理人员相对紧张。在这种情况下,应在思想上重视护理现代化,在实践中注重反馈和调整,才能做好护理管理。现将我科实施现代化管理模式的体会介绍如下: 1人力资源管理 合理利用护理人力资源。护士长排班时,充分考虑每位护理人员的特点,充分发挥高年资护士的技术和经验优势,由其担任责任护士l低年资护士电脑操作熟练,动手能力强,责任心较强,可担任治疗室,办公室工作。实行“听班”制度,如遇到突发、重大、抢救事件时,听班护士需在规定时间内到达,这样既满足了工作需要,又满足了护士的休假要求。在护理人员相对不足的情况下,既为患者提供了优质服务,又能圆满完成护理任务,提高了护士的工作积极性、责任心,增强了科室凝聚力。 2物品管理 严格按照现代化护理管理模式,对物品实行科学化、规范化管理。病房用物及各种药物均定点放置、定量保存、定人保管,每日清点、交接。物品及药品柜外张贴明显的标签,便于取用和存放,护士长起监控作用,及时督导。 3建立以人为本的护理体系 坚持以现代护理观为指导,结合本院开展的阳光服务活动,为患者提供一系列人性化服务。摒弃传统的称呼床号的方式,根据患者性别、年龄、职业等采用人性化称谓;发放阳光服务手册;每天提供住院费用一日清单;实行“首迎负责制”、“首问负责制”t实行陪检制度、出入院迎送制度。提供科普读物;发放出院复诊联系卡,出院后随访工作。护士长利用展会时间加强护士工作作风和服务态度的教育,积极调整心态。变被动服务为主动服务,使各种护理措施落实到位,充分体现护理工作的人性化、个性化。 4加强医护合作 每天由责任护士跟随医生查房,全面了解患者病情,避免医护纠纷、护患纠纷的发生。如部分患者在面对医生和护士时所说的并不完全一致,有的患者。重医轻护“,会把产生的矛盾转移给护士,一起查房可以有效避免这类问题,也可以更加及时、准确地执行医嘱,减少护理不良事件的发生。 护理管理论文:护理管理中的细节管理 细节管理是护理管理工作中不容忽视的重要组成部分。细节管理是作为相对于全盘管理提出的一个概念,是指在一定的环境中,围绕管理战略的实施,对细节进行辨认、分析、补充、完善、延伸、控制、超越的过程。 《医疗事故处理条例》的颁布,促使医疗机构尽快采取措施规范医疗行为,规避医疗风险 。护理安全管理与质量管理成为护理管理的核心部分。管理工作中想要做到“护理质量零差错、护患关系零距离、护理技术零缺陷、护理服务零投诉”,要把平凡的貌似简单的护理工作做好做完美就要关注细节。我院坚持以人为本,重视护理管理,注重细节管理,抓好科室护理质量控制,避免和减少了护理差错事故的发生,得到了患者和社会的一致好评,使得护患关系更加和谐,护理质量也明显得到了提高。 现就我院在狠抓护理细节管理中的体会报告如下,具体措施: 1强化细节服务理念。牢固树立安全服务意识我院在狠抓护理质量的同时,注重对护士的宣传教育和培训工作。科室每月组织护士进行专科理论学习,专科技能操作练习,总结上一月工作,并对上一月工作中出现的问题集体讨论,提出具体防范措施。科室新进护士必须进行上岗培训,学习基础知识,专科知识,护理相关的法律知识,强化细节服务理念,提高护士的安全服务的警惕性,让护士认识到自身的工作,关乎着人民的健康和生命,工作细节的一时疏忽,就有可能造成无法挽回的损失。医学实习生进行人科培训,并在带教老师的看护下方能进行护理工作。教育护士工作中要一丝不苟,要热心、耐心、细心,具备“医者父母心”。提高护士的认识水平,使护士自觉把细节服务贯穿于护理工作中,从而杜绝和减少护理差错事故的发生,提高患者的满意度。 2 建立健全细节管理机制,严格操作规范2.1建立质控网络,制定细节管理标准我院建立护理质量监控组,各科成立护理质量监控小组。科室质量控制的重点是进行护理过程的细节管理,护士是质量控制的基础,使基层护理人员直接参与护理安全管理,从被动受检到主动参与,强化了护理人员的安全意识,增强了做好护理安全工作的自觉性,形成人人抓安全、人人重视安全的良好环境,有力地保证了护理工作的质量。制定了质量检查标准、安全管理规章制度、制定突发事件应急预案、特殊用药、检查患者知情同意制度、安全输液、输血制度等,要求严格按标准实施,要求每个人认真履行职责,严格落实岗位责任制,形成人人参与、个个尽责的工作局面,从而使得护理质量大大提升。 2.2严抓高危因素,确保细节管理的落实确定护理风险高危人群、高危环节、高危时段等高危因素,并做好监控。包括重点部位、重点人员重点管理、加强重点时间段的管理、加强科室毒麻、限制药品的三级管理等。对节假日,晚夜间及午休时间段加强检查及督导。对年轻的低年资护士加强教育与培训,科室排班注意高低搭配,强弱互补。对危重患者、手术病人、老年患者、婴幼儿、有心理障碍、精神异常患者等,做好风险评估,实行床边交接,主动沟通和交流,及时救治与护理,保证安全,把工作做细、做到位。对科室毒麻、限制药品每班交接,专人负责管理,并且做到定点安置,专柜上锁。对急救仪器和器械随时保持备用状态,定人管理,定点放置,定期消毒灭菌,定期检查维修。 2.3严格执行查对制度,遵守无菌技术操作原则“三查七对”制度,及无菌技术操作原则是细节管理的重点部分,也是科室质控小组督导的主要内容。护理操作中,要严格查对制度,医学教育|网搜集整理严格执行2种以上的身份识别制度和查对制度,意识清醒的患者实、 行反向查对。在护理操作中,要严格遵守无菌技术操作原则,严格执行消毒隔离制度,防止差错事故的发生,预防院内感染及交叉感染。 3 加强基础护理,认真做好分级护理病室床单位要保持清洁、整齐。床铺清洁,干燥,平整,无污渍,无异味。室内空气新鲜,每日定时开窗通风,必要时消毒。协助患者做到“三短九洁”,卧位舒适,各种管道通畅、固定良好,床头牌符合分级护理等级要求;护士要做到掌握病情“七知道”,并按照护理级别要求巡视病房,发现问题“三及时”,及时发现,及时解决,及时防范,并有安全防范措施。认真执行特护和一、二、三级护理常规,做好生活护理,皮肤护理,饮食护理,管道护理等。对危重患者的特护要不间断地严观病情,及时、准确地执行医嘱,熟练掌握和使用急救药品器材;对重症需绝对卧床者行一级护理,要每30 min巡视1次,仔细观察病情,精心照料患者的饮食和大小便,定时翻身按摩,防止发生压疮;对不能下床活动者行二级护理,每2~4 h巡视1次,对患者给予必要的生活、饮食护理;对病情轻或待出院者行三级护理,要每天巡视3~4次,关心其生活起居和执行必要的医嘱治疗,并做好出院指导,健康教育。 4 提供人文关怀,提倡文明礼貌服务我院自2010年起,在全院普及礼仪知识,推行文明礼貌服务,营造温馨氛围,实行人文关怀,使护患关系得到了显着的改善,降低了患者投诉率,医学教育|网搜集整理在整体上推动了护理质量的提高。教育护士树立以人为本的理念,做到理解患者、关心患者、尊重患者,主动与患者沟通,耐心解释、交流注重满足患者的期望,根据患者的不同需要,制定相应的护理计划,为患者减轻肉体痛苦。同时,还应从思想和情感上进行人文关怀,及时发现并疏导患者的不良情绪,帮助患者树立战胜疾病的信心,鼓励患者积极主动的配合治疗与护理,促进患者早日康复。 5 重视护理人员的培训。提高护理文书书写质量加强对护理业务能力低,责任心不强,刚参加工作的护士及进修护士、实习护士、新聘用护士等人员的教育和培训,并每年组织全体护理人员系统学习有关法律知识,指导护理人员的日常护理工作。结合临床实际制定护理文件书写规范,组织护士进行业务培训、考核,并在实施中不断完善。质控小组不定期检查,检查结果上报护理部,护理部组织病区护士长讲评、研讨、修改标准。把问题反馈给各科室护士长。通过不断学习和指导,使护理人员意识到护理文件 具有法律效应的重要性,从而使护士书写护理文件时更加认真、及时、准确和客观。 6 科学管理病房,建立激励机制根据病房工作的客观规律,实行科学管理,要求做到病房清洁、整齐、安静、舒适,病区秩序良好,保证医疗、护理工作能够顺利进行,使患者有安全感、舒适感和信赖感,从而树立战胜疾病的信心。建立考评激励机制,建立个人综合能力量化考评制度,每月测评考核1次,每月评审1次,实行末位淘汰制,极大地调动了护士的工作积极性。 在日常护理管理中,加强细节管理后,护理人员增强了服务理念,更加注重细节服务,执行各项护理操作时,更加科学、规范,降低了护理投诉的发生率,避免了护理差错事故的发生,提高了护理人员的综合素质,提升了护理质量。我院自2010年以来,从以上各环节人手,加强了护理工作的细节管理,没有发生严重的护理差错,无因护理不当而导致的医疗纠纷。全院无护理并发症、无坠床、无褥疮、无差错事故发生,护理人员熟练掌握了抢救技术,得到医生和患者的高度赞扬,护理质量有了综合性的提高,避免了护理纠纷的发生,确保了护理安全。 护理管理论文:提高手术室护理质量管理方法浅谈 【关键词】手术室;质量管理 手术室是为患者进行手术诊断,手术治疗以及担负抢救任务的重要科室。手术室护理工作质量好坏将影响着医疗质量和病人的安危。因此,手术室必须有严密的护理管理知识,健全的制度和严格的无菌技术管理,才能高标准地完成日益复杂的手术任务。我院手术室是一个综合性手术科,每日除完成各科择期手术外,还要应付各种类型的急诊手术,参加手术人员,实习、进修、参观人员多,手术器械繁杂。 怎样才能高质量高水平地把好管理关,主要是抓好以下几个方面管理。 1 无菌技术管理无菌技术管理是手术室工作质量管理的重点,也是手术室感染管理中的关键,关系到手术切口的感染和病人术后愈合的情况,它主要包括几个方面即手术室环境(手术室洁净度、空气和手消毒及细菌培养监测、污染性手术后处理),手术物品的消毒灭菌,术中配合的无菌技术操作。 1.1 手术室工作环境质量控制管理:要求控感护士每月必须完成空气培养,手培养以及物品培养,并且记录培养结果,每季度做一次紫外线监测。每日进行紫外线照射消毒,感染性手术后手术间及时消毒处理以防止因空气的传播或污染器械、物品后再使用而导致交叉感染,如乙肝、癌肿、伤寒、结核绿脓杆菌感染的病人用过的手术器械应先用消毒液浸泡后再处理,手术间门、窗、桌、床踏凳等,手术室空气培养细菌总数不得超过200cpu /m3,定期对各种消毒(灭菌)后物品进行抽样细菌培养,如化学消毒剂、高压消毒物品、护长可根据监测所提供的数据,认真总结消毒灭菌和清洁卫生质量,对出现的问题应分析原因制订改进措施,并督导全体人员执行。 1.2 手术物品消毒灭菌的管理:对已消毒灭菌的物品,每周清整一次,过期器械、敷料应重新消毒灭菌,熏蒸消毒物品由器械班每日检查、添加更换、订出各类物品消毒更换日期,落实执行者。 1.3 无菌操作技术的管理:手术室工作人员的每一举动,即从入手术室至手消毒到手术台的每一操作环节稍有疏忽都可导致无菌技术的失败,造成手术感染,而对无菌技术的认真操作必须依靠全体医生、护士共同完成。 2 器械保管及维护情况一般器械由专人保管,定期保养,精密仪器定位、定人专管,采用登记本,由使用者签名,消耗性敷料定人负责,及时制作补充。 3 术前准备及术中配合安排工作经验丰富的同志配合器械班做好术前准备工作,建立各类手术器械准备用物本以确保手术用物齐全、适用、合符要求。要求手术室护士术前了解病情、手术方案、方式和体位,做好手术患者的心理护理,术中做到技术熟练、准备、主动、工作细致。 4 差错事故的防范手术室容易发生差错事故的环节较多,如接送患者、手术部位、器械的准备、术中用药和输血、标本的送检、异物遗留体腔等,任何一个环节的疏忽均可给患者造成严重的后果甚至危及生命。 4.1 加强工作责任心,严格岗位责任制,做到人在岗位在,谁在岗谁负责,健全规章制度使之成为习惯。 4.2 积极组织专业知识学习,以提高思想认识从而达到预防的目的,做好以老带新,新老搭配排班,发现隐患及时解决,严防差错事故发生。 4.3 定期组织讨论,分析差错发生的原因,借鉴其教训医学教育|网整理搜集。 5 提高护士长的自身素质手术室护士长要有较强事业心,责任感工作才干,良好的思想品德及组织能力领导全体护理人员进行全面质量管理,增强科室凝聚力,以促进各项工作顺利圆满完成。 6 做好临床科室的配合护士长除了在纵的方面领导全体人员进行全面质量管理外,还要注意与各手术科室保持联系,定期向临床手术科室征求意见,以不断的改进和协调手术配合的工作,对工作中出现的科室之间的矛盾,应本着一切从工作和患者的利益出发,互换意见,互相支持,以保证工作协调、手术室护士态度要谦虚、诚恳,切忌互相指责,甚至争吵,否则只能事与愿违。 7 加强业务学习,掌握全面知识技能有计划的组织护理人员更新操作技术,以适应配合手术的需要,护士长可根据护理人员的个人具体情况,制订出全年业务学习计划,每月指定人员讲课,内容为手术室的专业理论要求既强调专业性也强调相关的理论学科,结合临床实际,示范操作,使理论与实际操作相结合,力求做到学以致用,更好地做好手术配合如新手术的开展,使用新设备、新仪器请专人讲课,参加术前讨论及动物实验等,以掌握手术步骤和方法,使用和配合上则得心应手,有条不紊。 护理管理论文:护理学研究生教育的科学管理 摘要:介绍我国护理学学位授予情况和第二军医大学护理学研究生教育管理经验,并提出护理学研究生培养过程需解决的问题,为护理教育者及教育管删者提供参考关键词:护理教育:管理;研究生自1992年没第一个护理学硕士学位授权点以来。我目的护理学研究生教育呈现出蓬勃发展的态势。正足在这一背景下,怎样对护理学研究生教育进行科学管理成了护理教育管理研究巾的热点。为此,本文首先简要介绍我国护理学学位授予情况,然后总结第二军医大学护理学研究生教育管理13年来的经验,并提出日前护理研究生培养过程需解决的问题,希望能为广大同仁提供参考。 1我国护理学学位授予情况 1.1我国的学位制度我同学位制度是在1980年建立的学位分学上、硕上、博士_一级。围家教育部1997年颁布的“授博士、硕士学位和培养研究生的学科、专业目录”中规定,授丁学位的学科门类为12类,医学为其中之一。医学门类一级学科有8个,即:基础医学、临床医学、口腔医学、公共卫生与预防医学、中西医结合、药学、巾医学、中药学。护理学同内、外、妇JL等临床学科一样,属于临床医学的二级学科。 1.2学研究生培养类型国务院学位委员会1998年下达“关于调整医学学位类型和设嚣医学专业学位的几点意见”,规定学研究生培养类型分为“医学科学学位”(科研型)和“医学专业学位”(临床)两种。医学科学学位主要侧重学术理论水平和实验研究能力,目标是培养从事基础理沦和应用基础理论的人员;而学专业学位主要侧重从事某一特定职业的实际丁作能力,目标是培养高级临床医师、口腔医师、牛防疫和新药研制与开发的应人才。 2护理学硕士研究生培养模式及方法 2.1培养目标护理学硕士研究生的培养目标为培养德、智、体全面发展。具有护理教育、科研和临床能力,在护理专业领域学有专长的高级专业人才。该目标与护理本科生、博士牛的培养目标既有联系又有别。相对言,本科牛毕业后是面向大临床的专业人才,而硕士生更强调专业特长,博1:生更侧晕独立从事科学研究的能力。 2.2招生学制脱产学习和在职学研究生学制有所不同。前者为3~4年,研究生入学需参加全国研究生统一考试,考试科目为英语、政治、基础课(内外科护理学、病理生理学)和专业基础课(基础护理学)。在职学者入学考试科目为英语、护理综合(内外科护理学、基础护理学、护理心理学),成绩合格者6年内可申请在职硕士学位。 2,3培养流程脱产学习的研究生在3年的培养时间内,须按期完成下列任务:第一、二学期制定培养计划,参加学位课程学习;第三学期参加教学(临床)实践,继续专业课学,完成预实验和开题;第四学期参加教学(临床)实践,开始课题研究,发表文章,进行中期考核,符合条件者可申请提前攻博;第五学期继续课题研究;第六学期撰写论文,完成毕业答辩。 2.4获得学位条件护理学硕士研究生授予医学硕士学位,获得学位的条件包括:(1)学分积满:科研型学位、专业型学位的学分均不得低于34分,且各类课程学分均不能低于规定标准;(2)答辩合格;(3)通过国家大学生英语6级考试;(4)。 3提高培养质量的主要环节 3.1建立专业课程体系课程设置是整个专业教学汁划的核心,因而构建科学的、富有护理特色的研究生课程体系是提高护理学研究生培养质量的重要环节。2004年,我们调整课程设置,力争逐步建没和形成体现护理发展主流、符合高层次护理人才知识结构要求的课程体系,开设公共必修课4门、专业必修课、专业课、选修课9门。鉴于部分专业必修课教材存在知识老化、内容简单、不符合研究生需要等问题,我们编写专业教材3本,其中《危重症护理学》获2004年国家教育部推荐研究生教学用书3.2加强导师队伍建设要培养出高层次的跨世纪护理人才,就必须有高水平的导师队伍。选好导师,发挥导师教书育人的作用是保证研究生质量的关键。 3.2.1严格导师遴选和资格审杏,确保导师质量要建设一支高水平的导师队伍,必须严格研究生导师的遴选和资格审查。首先,导师必须有坚定正确的政治方向,有献身护理事业的高尚情操和优良品德,有严谨求实、勇于创新的科学态度;其次,导师要求有副教授以上专业技术职务,有明确的研究方向和较强的科研能力,并有在研科研项目和研究经费;最后,实行导师资格的滚动管理,改革导师终身制,以保持导师队伍的高水平,确保研究生的培养质量。 3.2.2加强导师培养,提高导师质量教育乃终身之事,并}一劳永逸。导师也要不断接受教育才能适应指导研究生的需要。因此,我们有计划地组织导师纠高水平的医学院校和科研机构交流和学习,以加强其业务能力和学术水平,提高其综合素质。我们提供的培训途径包括:(1)面上培训:1—2次/年;(2)学历教育;(3)出国进修:3—5人次/年,时间3个月至两年。这些培训在一定程度上开阔了导师的视野,丰富完善了导师的知识结构,提高r导师指导研究生的能力。 3.3规范课程学存研究生课程学习当中,选 课是关键,突出一个“用”字;学习是重点,突出一个“思”字;教学是保障,突出一个“精”字;考试是检验,突出一个“活”字。 3.3.1选课开学一周内,导师根据研究生所学具体专业要求,以加深基础、拓宽知识面、构建研究生最佳知识结构为准则指导研究生选课。选课在网上进行,不得随意变更。由于特殊原因必须变动已选课程,研究生需在开学1个月内提出书面申请,经导师同意。部(院、系)批准后方可到研究生院办理。 3.3.2教与学提倡研究型学习,鼓励学员多参与社会实践和调查研究以提高学员发现问题、分析问题、解决问题的能力。主张开放性教学,实行教授负责制,授课形式多采用小班课、方法多采用PBL、角色扮演、小组讨论等。 3.3.3考试考试实行教考分离,形式灵活多样,一门课程综合运用几种考试方式。常用的考试方式有:(开)卷、撰写论文、口头答辩、小组竞赛等。学员即使免修某些课程但仍须参加该门考试;无故缺课时间超过规定学时三分之一或研究生院抽查点名2次不到者取消其考试资格。 3.4严格培养流程管理研究生教育管理是全程管理,也是有重点的管理。从第二学年开始,管理主抓3个环节:开题、中期考核、答辩。 3.4.1注莺选题,使研究生迈好科研第一步研究生在广泛阅读文献,把握本研究领域内国内外现状及发展动态的基础上和导师商定具体研究课题。开题在护理学科内集中组织,在第二学年第一学期结束前完成。开题委员会成员至少5名,而且其中至少1名为外校专家。委员会成员根据开题报告表和研究生本人的报告从课题的科学性、先进性、应用性、可行性4个方面对课题进行评价,判断研究生是否能够研究该课题。 3.4.2按期进行中期考核,提高研究生科研过程质量考核的内容主要为政治思想品德、理论知识水平、科学研究工作情况。考核的方法是由护理学科成立中期考评组,然后集中进行考核。考核程序为,首先导师介绍研究生简历、培养情况,并对研究生进行评价;其次研究生汇报个人的学习、工作和科研情况;冉次考评组在广泛听取意见和查看资料的基础上对研究生进行评议。综合评定等级分为优秀、合格和不合格。不合格者按照考评小组的意见进行整改。半年后再次考评,若仍不合格,则终止培养或延期毕业。 3.4.3认真把好答辩关,保证研究生终末质量学位论文答辩是研究生培养全过程中最后和最莺要的一个环节,把好答辩关对保证研究生质量具有重要意义。在把答辩关时我们主要守住两个关口:申请答辩条件审查和答辩。 3.4.3.1研究生申请论文答辩条件(1)修满规定学分医学教育|网搜集整理;(2)开题通过,资料齐全;(3)中期考核合格;(4)专业课考试7O分以上;(5)完成研究论文;(6)论文盲审通过。论文评阅对论文答辩能否通过起重要的作用。为了客观、公正地评价论义,保证硕士研究生学位论文审核质量,我们聘请校内外在护理学上有较高造诣的专家评阅学位论文,并实行匿名评审机制,由研究生院在申请答辩的论文中随机抽取并送外单位匿名评审。经评阅专家认真评阅审核后,未达到答辩基本要求的论文,要认真修改,经修改仍达不到要求则不予答辩。 3.4.3.2答辩的组织形式在科室或教研室安排预答辩的基础上,护理学科集中组织研究生学位论文答辩。答辩委员会由5—7名成员组成,其中校外专家不少于2名。研究生导师在答辩委员会成员中指定2名书面评审员,以进一步详细审阅论文。答辩时采取导师回避制度。委员会成员提出各种问题必须由研究生回答,以考核研究生基础理论知识和科研能力等。答辩结束后,通过无记名投票的方式进行表决,获半数以上通过时,才能通过答辩。 4护理研究生培养过程需解决的问题 4.1护理学科定位问题世界许多国家护理学与医学、口腔医学医学教育|网搜集整理、药学一样为一级学科。而在我国,护理学为临床医学下的二级学科。这样的定位不合理,其原因有三点:一是应重视护理理念、工作性质、工作范畴的变化和发展,护理将成为我国卫生保健的一支重要力量;二是国际上发达国家的护理均为一级学科,护理学已发展为独立的专业;三是护理研究生授予医学学位存在不合理性,决定护理的方向、学位课程没脱离生物医学领域。护理同仁应申请成立护理专业研究生教育学组,努力争取护理学成为一级学科,并确定护理学二级学科的专业设置。 42培养临床护理专家问题国外护理界培养的护理研究生大部分为专业型人员,而中国现在培养的护理研究生基本为科研型人员,其临床能力相对薄弱,从而造成培养目标与培养过程的矛盾,造成培养与使用之间的矛盾。因此我们建议开拓渠道,与国外成熟单位合作,研究专业型护理研究生的课程设置、培养过程、考核方法等内容,在条件成熟的情况下尽早开展临床型护理硕士的培养工作,以适应护理事业的发展需要。 护理研究生教育管理的好坏直接影响研究生的质量,而研究生的质量则会影响整个护理学科的进步。护理教育管理者应及时总结经验,共同探讨并解决存在的问题,以进一步提高护理学研究生的质量,推动护理事业的发展。 护理管理论文:新形势下基层医院护理工作管理初探 新形势下，随着医学科学的发展，激烈的市场竞争，对护理工作提出了更高的要求，而基层医院护理管理如何在激烈的市场竞争中，克服客观因素带来的不利影响，在机遇和挑战中跟上时展的需要，是摆在我们护理管理者面前的一个重要课题。近年来我院坚持以病人的权利为中心，努力提高自身全方位素质开展工作，使护理管理水平不断提高，病人的满意度逐步增加，护理工作在市场竞争中保持了良好的发展势头。 1、抓好护士长培训、发挥护理带头人的作用文秘站版权所有 护士长即是医院的最基层管理者，又是护理单元的最高管理者，培养和提高她们的工作能力，是保证护理管理有效基础，因此，对护理部来说，每位护士长都是重要的。为了在新形势下更新管理现状及方式，组织她们系统地学习现代护理管理知识，护理质控评价指标，全面熟悉责任管理的各项指针，抓好技术熟练能力、计划决策能力、解决问题能力和科室管理能力培训。一是对护士长进行角色素质教育，明确从护士到护士长，多的是一份责任、一份压力，增强其责任感和事业心。二是针对护士长成份新的现状，采取多种形式，提高其管理能力和业务水平。通过每月定期召开护士长会，定期的互相查房，定期的质量讲评，外出参观，送出去请进来的培训，进修学习回来的经验交流会，定期护理小结会等，彼此取长补短，使新护士长及在工作中点子少、处理问题技巧欠缺、管理能力差的护士长从中受到启发。 对科室管理好的在每月护士长会上给予充分的肯定和表扬，不够的给予批评与帮助。并制订护士长工作实绩考核表，强化责任意识，每月对护士长的工作手册中的内容进行检查落实和讲评。并要求护士长在夜查房对各病区护理工作中的优缺点进行小结。通过抓护士长管理能力，解决了我院护理队伍中两多一少带来的不足，即低年资护士多，聘用护士多，有临床经验的护理骨干少，护理质量得到提高。 2、抓好以人为本管理、重视提高护理人员内在素质 我们说人才的质量决定着她们所提供的服务质量。没有高素质的护理人才队伍，就没有高水平的临床护理，而人的素质是决定人才质量的根本因素。我们从素质工程建设入手，通过把好人员流入关，教育培训关，标准化、规范化管理关，开展了创建让患者满意工程活动，提高护理人员的主动服务意识。一是请专职礼仪老师上课，新护士的岗前培训的素质教育，护士的职业形象教育。二是以服务文明规范录像片为蓝本，规范服务礼仪。从门诊入院住院到出院制定了一整套护理文明规范服务模式，并在各科室护士之间进行演示后服务于临床。三是建立良好的第一印象和周到的生活护理。文秘站版权所有 3、抓好满意服务、提高护理服务质量 在抓好满意服务的过程中，重点加强服务质量教育，开展以“五个一”（一张热情的笑脸、一声亲切的问候、一颗温暖爱心、一份精心护理、一身过硬的技术）争当星级护士标兵活动为主题的优质服务竞赛活动，护理人员深入病房为病人进行健康教育和整体护理。把病人是否得到方便、快捷、舒适、安全满意的服务，作为评选先进护理组和优秀护士的标准。在5.12国际护士节举办“天使风采”颁奖晚会，为优秀护士和星级护士颁发了奖状和奖品，调动了全院护理人员工作的积极性。4、抓好质量管理、增强护理人员质量意识， 质量是医院永恒的主题，没有好的管理，就没有好的质量，切实贯彻各项规章制度，不断提高护理质量是医院管理中十分重要的一项工作。为了保证和提高护理质量，在强化规章制度落实的基础上制定可行的科室综合学分考评实施细则，并将护理质量检查标准具体化。在实行质量考评中，通过定期评价科室的护理质量，找出影响质量的因素，针对存在的普遍性问题，补充规定了环节质量考评标准，危重病人制定标准护理计划等质量评价指标。在质量检控中，我们把指导放在首位，做到先指导后检控，并通过二级查房的监控手段，对质控中存在的问题，随时更改质控标准进行检查。每个月召开护士长会，根据护理查房的情况进行护理质量讲评。把质量控制深入到科室的每个班次，每个护士的岗位，使每个护理人员对自己负责的工作好的方面，存在的差距都非常清楚，使问题经指出能及时认识和纠正。并建立了奖惩措施，确保了质量管理的实用性和有效性，真正使护理质量落实到实处。 5、抓好院内感染管理、防止院感发生 医学科学的发展和医学模式的转变，医院感染在医院管理中占据了重要地位。医院感染管理构成了医院管理系统的重要组成部分，医院感染率的高低，是衡量医院医疗质量的重要标志。加强医院护理部管理是预防医院感染的关键措施。护理部作为兼管这项工作在平时要把医院感染管理工作作为头等大事来抓：1、全面开展医院感染知识的在职教育。如新聘用护士上岗前教育，全院护士院感染专题讲座并年终进行理论考试等，从而达到全面教育，普及提高的目的。2、加强护理操作规范及建立相应的监测管理体系。3、制定院感管理规章制度，严格各项消毒隔离制度并进行质量控制与奖金挂钩。4、加强对科室和重点部门的监测管理，每月到各科室随机抽检有关监控项目，进行管理效果的质量控制，从而提高护理质量减少了医院感染的发生。 6、抓好聘用人员管理、发挥护理主力军作用 随着医院的发展，聘用人员的增多，我院加强了对新聘用护士严格标准。从正规护校招收，进行面试及业务素质考核。试用期间按要求进行岗前培训。如军事训练职业道德、行为规范、规章制度、院内感染知识、常用技术操作等并结合专科情况进行德、能、勤、绩的综合考核，以保证用人质量。另外，对聘用人员进行准军事化管理，专人负责，统一着装，进行队列训练，建立晚点名、出早操、夜查房制度、内务条令制度。加强八小时以外的管理，并根据近年来护理队伍不稳定，无序流动等情况。为全院有执业证书，工作满三年的聘用人员办理了失业 保险、养老保险和医疗保险，解除聘用护士的后顾之忧。充分调动了积极性，保证了护理质量的提高。7、抓护理继续教育，提高护士业务水平 实施继续护理学教育，加强岗位规范化培训已成为护理人员综合素质，促进护理专业迅速发展的必然要求，是经济快速、实用的人才培养途径。开展了多种形式的业务学习和教学查房，采取走出去、请进来，每月安排全院护理人员上大课两次，派出去学习的护士回来后向全院护士交流学习情况和体会，一人学家受益。另外，为了提高教学查房效果，采取了一个科室查房各科护士长评分的方法，提高教学查房的质量。由于新护士多，强化基础知识和基本技能的训练，三基理论和护理操作考试人人成绩必须达到80分以上。对全院参加执业考试护士举办了考前辅导班，取得了明显效果。并积极鼓励护理人员参加各种护理自学和函授学习，提高她们的业务素质和水平。 8、抓好规范化带教，提高实习质量 临床实习是护生从学校走向医院的第一步，大多数护生第一次接触病人，其生疏、胆怯、害怕心理显而易见，这给临床带教增加了很多工作量。一是加强了护生专人管理，并发挥实习队长带头作用，让护生自己管好自己。二是定期召开座谈会，听取护生意见和建议。三是专人带教，出科时进行理论操作考试。护理部定期下科室检查带教计划的实施情况，及时了解计划进度及其可行性，对存在的问题进行整改和调整，保证了实习计划的正常运行，使实习学员较快地掌握了基础知识和操作技能。 几年来，面对新形势下市场经济对中小医院的冲击，采取了积极的应对措施。通过加强护理管理，狠抓护理质量，使全院的护理工作越上了一个新台阶。 护理管理论文:谈骨科护理安全管理 护理安全在骨科尤为重要。由于骨科治疗透明度高,病人卧床时间长。易并发功能障碍及各种合并症:且车祸、工伤、伤害等易涉及法律问题。所以骨科成为医疗纠纷率较高发科室,作为护理管理者,护理安全管理足工作的重点,也是护理质量的保证。护理工作琐碎而平凡,体现在各个细节中。在抓质量的每一环节中,要牢牢地把握细节。 1 树立安全及法制观念,依法执业 护理管理者必须牢固树伊“依法行医”的观念。严格执行法律法规。要求护十严格凭执业证卜岗。组织护上经常学习《医院护理管理制度》、《医疗事故处理条例》、《护士法》、《护士条例》等有关文件,用反面事例作为警示,让护士了解自己在护理工作中的法律责任、义务和范围,保护自己和患者的合法权益。 2 狠抓制度落实,确保护理安全 规章制度是护理安伞的保证,尤其是对于医院的核心制度,如查对制度、分级护理制度、值班交接班制度、危重病人抢救制度、护理文件书写规范、临床技术操作规范等,要经常检查、随时提问、反复强化,让护士时刻用制度规范约束自已,主动自觉地把规章制度落实在实践中。 3 细节管理应该渗透在每一质量标准中 3.1 保证护理质量的持续改进 成立以护士长为首的科室质量管理小组,每日按质量标准检查。发现问题及时记录、总结,接受每月的院护理质量检查小组的不定期检查。重视检查结果。护士长经常深人病房,跟班检查,对一系列检查发现的问题及时召开护理质量与护理安全分析会,针对护理缺陷、差错,分析原因、制定整改措施并督促落实,保证护理质量的持续改进。 3.2 重点时段、重点环节、重点人员、特殊病人的管理 重点时段是指交接班时间、午班、夜班、休息日、节假日,这些时段上作人员少。护上易出错。患者易产生不满情绪。重点环节足术前、术后、危重、抢救等较繁忙、处置较多环节。霞点人员是指危晕病人、手术病人、病情有特殊变化病人,还有新护士、进修实习护士、常出现差错护士;特殊病人是指转科和转院的病人、有医疗纠纷或有意见的病人、领导关照的病人、本院职工认识的病人等。实践证明,这些人员身上往往存在小安全因素医学|教育网整理搜集。护士长要加强跟踪检查。合理调配护理人力资源,以保证各个环节的工作质量。 3.3 重视急诊急救及突发事件的培训 制订突发事件报告制度及符种应急预案,提高护土应急反应能力。培训提高护上急救技能。采取多种形式进行急救程序、心肺复苏、急救约物知识、急救仪器使用培训等。抢救仪器、药品、应急设备要每人负责、每日检查、及时维修,保证随时处于备用状态。 3.4 品牌隐藏在细节之中 每一项工作都是由每一个细节组成的,如果处处注意了,品牌就会慢慢创立。临床上因护患沟通不够,导致患者出现不良情绪、甚至纠纷的事件时有发生。护理管理者耍加强护士沟通技巧培训,从病人人院到出院每一个环节都要注重护患沟通的契机,技巧,才能有效地避免护患矛盾例。 护理安全管理是护理管理体系中重要的系统,护理管理者必须把护理安伞管理作为一亡作重点,树立强烈的安全责任感,加强护十安伞意识的培养和应急能力培训,掌握一定的沟通艺术,工作从细节抓起,善于捕捉工作中的安全隐患并及时采取防范措施,以保证护理丁作的安全稳定。有了护理安全,护理管理体系中的各个子系统才能优良运转。护理细节管理足一个系统工程,涉及剑护理的各个方面,在构建护理流程的同时,要加强细节管理,树谚持续质量改进的观念,才能确保医院护理工作的安全稳定和健康发展。 护理管理论文:强化急诊护理管理中的法律意识 随着人们物质生活和精神生活水平的不断提高,医学科学知识和法律知识的逐渐普及,病人的法律意识不断增强,加上医疗体制的不完善,导致医患关系紧张,医疗纠纷发生率逐年上升。急诊科是救治危重病人的场所,是生命的绿色通道,危重病人多,工作节奏快,病人及家属大多心情急躁,易产生矛盾。因此,急诊科护士不仅要具备良好的综合素质,还要具有法律意识,才能预防护理纠纷的发生。 1 护理工作中常见的潜在性法律问题 1.1 护理文件的法律效应 护理文件既是抢救处理过程的真实写照,又是处理纠纷事故的法律依据,对病人到院时间、接诊时间、生命体征记录应写明具体数据,不能含糊其辞,因为入院的时间常常反映入院时病人状况与医务人员抢救是否及时,是医疗纠纷的焦点。对各种医嘱、病情记录、会诊、病人离院或死亡时间也应准确记录,保持与医疗文件的同步一致性。如抢救时来不及记录,允许补记,但补记内容必须真实,并在6 h内完成。 1.2 护理管理制度欠缺引起的潜在性问题①护理人员应急能力低,安全意识不够O常由于低年资护理人员缺乏急救经验,理论知识不能很好地应用于临床,对危重病人评估能力差,不能熟练使用抢救设备,救护技术不娴熟,风险意识和法律意识不强。 ② 口头医嘱多:在抢救过程中医生下达的口头医嘱没有复述或没有听清就执行,有时因听不清而用错药或重复用药。③抢救仪器发生故障。由于平时疏于检查维护,抢救时出现仪器故障,如中心吸引无吸力,监护仪出现黑屏,测不出生命体征等医学教育|网整理搜集。④意外事件,如意识不清者如疏于防范易发生坠床、撞伤,呕吐、咯血可导致窒息,急危重病人在运送途中可能发生心跳骤停。⑤语言沟通不足。未能急病人所急,对病人及家属提出的合理或不合理的要求,未能做好认真、细致的解释工作,也有因服务态度不好引发的护理纠纷。⑥ 物品的保管。病人死亡后若无家属,应由两名护士同时清点病人的财产,对贵重物品要列出清单,交给护士长保管,不能一人去整理病人的遗物,单独值班时请医生见证,以免事后发生纠纷。 2 防范措施 2.1 加大普法力度增强法律意识的前提是知法、懂法,护理部要经常举办专题讲座和培训班,把普法工作与职业道德教育和继续教育相结合,进行相关法律知识的培训。 2.2 加大对护理工作中潜在的法律问题的研究力度从法律角度审视日常工作,加强护理人员的道德素质和责任心,强调时间观念,保持急诊器械设备的完好率,急救药品配备数量、质量符合要求,重视技术培训,做好语言沟通。护理管理者还应重视引起差错事故发生的客观原因,如工作量大、危重病人多,应及时采取增加人员、合理排班等措施加以改进。 2.3 运用法律知识正当当正常的医疗护理不被病人及家属所理解时,当护士的人身安全和医院正常的工作秩序受到干扰时,应立即拨打“110”解决,发生纠纷时要保持冷静,语言要谨慎。 通过普法教育,强化急诊护理管理工作中的法律意识,用法律规范护士的行为,使各项护理制度落到实处,避免了差错事故,提高了护理质量和病人满意度,维护了病人和护士的权益。 护理管理论文:安全管理在急救护理中的实用性 1院前急救护理安全隐患问题 出诊不及时,出诊信息资料识别核实有误,出诊速度慢(超过规定的4min),护士出诊后电话核实地址时不够仔细认真,加之病人家属因紧张着急将出车地址向120指挥台错报,致使救护车跑错地点,未及时到达现场延误病人抢救治疗。②院前急救中对病人身份识别工作不够及时,护士将近到达现场时接车人未到,看见其他病人及家属拦车,情急之下将病人转入车内,后才进行身份识别发现接诊出错,又将病人劝出车外,报告120请求另派车,延误出车时间,引起病人不满。③出诊前物品或药品准备工作有误,护士将仪器搬至抢救室进行充电,出车后忘记携带,护士未及时检查补充物品、仪器,护士对病情评估不够充分、护士将物品遗忘在病人家中,致使到现场后才发现物品药品缺失或不齐,影响了院前急救的抢救工作,极易引发医疗纠纷和事故。④护士综合素质有待提高。部分护士业务素质欠佳,操作技能不够娴熟,应急抢救配合能力较差。部分护士平时工作中操作技术好,具有过硬的急救技能,但在现场急救时由于周围环境嘈杂恶劣、众目睽睽下执行操作,心理素质不过关,出现紧张慌乱,导致穿刺不成功,操作不规范,降低了抢救成功率。部分护士工作思维比较单一被动,分析能力、观察能力、判断能力、沟通能力较差,处理问题不够准确有效,如出诊胸痛病人,护士测血压后无进一步护理措施,既未给病人用氧,也未给病人进行心电监护,对病人未进行详细病情评估及途中的监测观察,无一定风险意识和严谨的工作态度。⑤院前急救记录不规范。院前急救中因忙于抢救病人生命,无法立即书写抢救记录,补记后往往有漏记、错记或记录不全的问题,如抢救一院前死亡病人,院前急救记录首次生命体征漏记,抢救过程记录不够详细,没有体现出持续动态的生命体征监测与观察。⑥护士法律意识淡薄,自我保护意识不强。院前急救危重病人转运途中风险大,意外多,尤其是路途较远的转运,护士未协助医生做好转运风险告知同意书签字制度。抢救中执行药物口头医嘱时护士没有与医生进行核对、复述,抢救药品安瓿遗失现场。护士言语不得当、记录不规范、针头玻璃锐器保存不当遭受职业暴露。 2院前急救护理安全质量目标 2.1通过对近1年院前急救资料、目前本科室环境及人力资源的分析设立了以下总目标①提高院前急救出诊的准确性和快速性,4min内出车。②保证院前急救物品和药品完好率达100%。③提高院前急救护士的综合素质。④提高院前急救护理记录的质量。⑤提高院前急救安全转运水平。⑥提高院前急救用药的安全性。⑦提高院前急救突发事件应急能力。 2.2对总目标进行分解具体到每个护士,设立了个人目标①4min内出车,不接错病人,不漏接一人。②本班院前急救物品和药品完好率100%。③急救护理理论、技术操作考核≥90分。④急救仪器操作使用考核≥90分。⑤院前急救护理文书质量考核≥90分。⑥院前急救转运意外发生为0。⑦院前急救工作差错事故0为。⑧每周完成一篇院前病例护理体会。⑨每半年在科内分享主持一次特殊院前急救病例讨论分析。⑩突发事件应急预案知晓率100%。 3具体措施 120救护车定点停放于急诊大门处,不得擅自移位,出车人员坚守岗位,不得擅自离岗,将出车司机工人休息室安排距大门五米处。设计制定《当日值班表》,分诊护士将当日出车的医生护士司机工人名单和电话在表中列出,将当日值班人员的联系电话在电话机上设置快捷键,一键拨通,出车人员全部配备对讲机一部,分诊护士固定在护士台接听120电话,不得擅自离岗,接听后快速通知出车相关人员及时到位。出诊护士上车后立即电话联系呼车人,再次复述核实出车地址和信息,了解评估病情,预先准备安排需携带的物品和药品,并安慰病人或家属,解除其紧张心理。出诊途中不断与呼车人联系沟通,确保准确快速到达现场,不断评估病人病情,了解病情变化,及时做出调整。到达现场后出车护士根据出车单再次核实出车信息,两种方法识别病人身份,使用佩戴手腕带,确保万无一失。制定完善的院前急救物品和药品管理制度,严格按照120急救中心要求配备救护车物品和药品。救护车物品及药品管理做到“四定两及时”:定人负责,建立《出车物品登记本》和《出车班交接本》,所有急救物品纳入登记本内,出诊物品专项使用,不得外借。规定护士每班交班前将所有的物品收拾整理好,为交班做好准备。接班时对登记本逐项认真清点,查看交接本,对缺项漏项的物品及时追查,补充完整。每次出诊前将救护车快速察看一遍,仪器拿下车充电应将备用仪器补充上车,每次离开现场时应清点所携带的物品无误后方可回院,每次出诊后立即对物品药品进行补充,将特殊事件情况记录在交接本内并交接班。定位放置,所有物品固定位置放置,贴上标签,摆放整齐。定额定数量,救护车内配备物品登记本,出诊箱内放置物品一览卡,将物品种类名称列出,急救药品放入袋内,按作用分类放置,外贴标签,交接班时逐条清点。定期检查维修保养,每天对仪器进行开机检查,每周对药品、物品的质量和有效期进行检查并及时更换。除颤仪、呼吸机、心电图机有清晰明了的使用流程标示牌,操作者能掌握并熟练使用,熟知性能及保养方法。严格执行院前急救护士的准入上岗制度,由取得执业资格、从事急诊护理工作3年以上、经过急诊专业化培训或具备N2级急诊专业护士核心能力的护士担任院前急救工作。每周组织护士进行护理业务学习,每月进行急救护理理论、急救技能考核,每月组织一次院前急救护理病例查房或护理疑难病例讨论,实行导师负责制,一对一带教,导师对学员的工作进行指导教学,督促批阅学员每周一篇的护理病例体会。制定院前急救用药制度,规定凡抢救用药口头医嘱护士需大声复述,注射前需与院前急救医生共同核对,所有药瓶或安瓿必须保留带回与其他护士再次核对无误方可弃去。组织护士学习院前急救护理文书书写规范,进行考核。定期抽查每位护士书写的院前急救护理记录,进行质量评分,不合格者责令改正,将所有不合格文书拿出进行集体讨论分析,指导护士正确书写。建立院前急救转运安全制度,实行转运前告知签名制度,凡危重病人转运签署转运同意书,设制转运前的转运能力评分表及护理评估表、转运中的病情评估表、转运后的病人转运情况登记表,通过病情评估、风险评估、事先告知保证院前急救转运安全质量。制订突发事件应急预案,组织护士学习,制订应急预案演练 计划,全体人员共同参与,并有详细的评价改正措施。 4院前急救护理安全质量评价标准 成立院前急救护理安全质量控制组,护士长为组长,下属两名护理组长为质控员,定期检查,进行评分,对原因进行分析讨论,制定下一步改进措施。 5小结 通过院前急救护理安全质量目标管理,我科院前急救护理质量不断提高,全年差错事故发生率为0,无一例院前转运意外发生,全体护士工作积极性目标性得到提高,形成了你争我赶,相互帮助扶持的良好学习工作氛围,保证院前急救工作安全,为周边社区居民的健康提供了有力的保障。 护理管理论文:门急诊护理服务态度零缺陷管理的探析 门急诊是医院与社会联络的窗口,是医院形象的展示科室,护理服务质量的优劣,直接关系到医院声誉,是医院能否赢得医疗市场的一个重要因素。为适应医疗市场竞争的需要,本院急诊科从2000年以来推行服务态度以零缺陷为标准,通过持续质量改进,转变服务观念,加强护理人员服务意识,减少了护理纠纷的发生。 1 实施方法 1.1 明确提出服务态度以零缺陷为标准,改变服务观念。 要求每位护理人员在护理服务过程中,把以病人为中心的整体护理内涵落实到实际工作中,使护理人员确立“做病人需要我们做的事,解决病人需要解决的问题”的服务观念。 并以服务态度零缺陷为标准,使每位护理人员有检测自己服务行为的准则,不断持续改进,完善自己的服务行为。 1.2 合理安排人员。根据中、青年护士工作、处事作风和性格特点,适当地调配,使她们在工作中相互协调,正确处理和应对各类发生的问题,使新上岗的护士能在工作经验丰富、处理护患关系有技巧的老同志那里得到言传身教的薰陶。 1.3 对在日常工作中,因服务态度出现的缺陷、纠纷苗头进行登记,利用科室会议每月进行集中讨论。明确提出出现问题的环节,改进的方法和时间,并对改进的结果进行监督检查和评价,实行持续质量改进。能对出现纠纷苗头主动进行调解、平息矛盾的同志,给予物质上,精神方面的奖赏。 2 讨论 2.1 确立服务态度零缺陷标准。建立一套自我发现、自我纠正、自我完善、自我提高的质量改进体系。护患关系得到了良好的发展。护理人员通过观念的转变使一些如扶病人上厕所,对抚助病人生活照顾,为病人冲热水袋等琐事,看成了自己应尽的职责医学|教育网整理搜集。通过两年的实施,病人满意率从原来的89%上升到99% ,护理人员因服务态度的投拆仅为1例,并收到了9条表扬意见,改变了历年来门急诊护理人员从未收到表扬意见的状况,使护理人员在病人心目中的形象得到了提高和美化。 2.2 提高了学习意识,拓宽了新业务新技术的开展。护理人员意识到医学理论知识的重要,促进了学习理论业务知识的热情。为了给腹腔置化疗泵的病人应用化疗药物提供方便,护理人员经过认真查找资料和学习,开展了腹腔化疗泵注射的新业务,从而拓宽了护理业务,提高了业务水平。 2.3 安全护理得到了保障。通过对护理服务态度、纠纷苗头的控制,护理人员在护理措施落实的服务过程中,耐心细致地向病人解释,使病人了解需要落实的措施,并取得其配合,从而使各类护理纠纷大幅度下降,并对其它相关科室工作中失误造成的小差错都及时给予发现、纠正,使安全护理得到了保障。 护理管理论文:护理管理者应对危机的体会 作者：陈晓兰，陈明仁，杨孝钦 【关键词】 护理管理者；应对；危机 ［摘要］ 总结了护理管理者应对护理工作中可能出现的危机的体会。任何医院都会遇到护理投诉、护患纠纷等医疗事件。如处理不当不仅破坏医院正常的工作秩序，而且还影响医院的形象和声誉，进而失去病源。 护理管理者应对危机是指在日常护理工作和管理过程中出现具有重大不利影响的突发事件时采取的应急管理策略，其目的是通过应急管理的手段使危机的负面影响降到最低限度，突出重围，走出危机。 1 护理工作中可能面临的危机 目前医院正处于改革的转型期，“看病难、看病贵”的棍子打在医院身上，可以说处于危机的重重包围之中。来自外部的危机：社会对护理工作的偏见；服务对象自身维权意识增强，对护士的要求越来越高；护理质量、服务态度、医疗收费等均是患者投诉的热点，由此导致的诉讼和媒体负面报道均会给医院带来较大冲击。来自内部危机：医护人员受教育程度差距的拉大；医院护理人员尤其是护理技术骨干的跳槽，资深护士的调离、解职，可能造成护理结构的断层等使医生与患者产生对护士的信任危机等等。 2 危机发生前的准备工作 应对危机被喻为“救火”，做好危机发生前的准备工作能为迅速处理危机赢得时间，进而使医院能成功面对危机，转危为安，将医院的损失降至最低点。（1）制定应对危机的计划，建立一个护理危机预测和应对计划是必不可少的。“凡事预则立，不预则废”。在这个计划中充分设想护理可能会发生什么样的危机，做到心中有数，当危机发生时才不至手足无措，无从应对，对可能出现的危机情况：比如人才的离职、护理差错事故、诉讼、媒体负面报道等都分门别类设计好计划，工作流程和替补方案等，一旦出现问题会迅速采取办法解决。虽然护理管理者不可能穷尽所有可能出现的危机，但制定一个计划流程可在面对突如其来的危机时有条不紊地拿出应对之策。（2）建立危机应对组织。由于护理危机不仅涉及护理部门，也涉及医院工作的各个方面，不仅需要医院领导解决，还需要诸多职能部门的参与，建立危机应对组织可使危机发生时各司其职，避免将所有问题上交。 3 危机的处理 危机事件发生后，应立即根据准备期制定的预案启动处理小组，有步骤地实施危机处理策略。（1）认清危机的实质，有的放矢地处理当前护理危机事件产生的原因有三大类：一是护理工作确实存在问题，导致危机事件的出现。如责任心问题、服务态度问题、技术水平问题、制度问题等导致危机出现；二是护理工作不存在问题，是由于新闻媒体的误导，将不符合实际的事件予以报道，导致医院陷入危机；三是既有护理工作中存在的问题又有媒体或公众不实误导导致危机事件发生，应该说这种原因是导致护理危机事件出现的最为常见原因。在面对突如其来的危机时，护理管理者应临危不乱，在掌握危机事件的第一手资料的情况下，找出危机事件的主要问题，善于透过危机的现象看到问题的本质，有效地应对统筹。这样才能有的放矢地开展工作，否则会弄巧成拙。这需要医院护理管理者在复杂的信息处理过程中保持清醒的头脑，要处乱不惊，准备选择处理策略，迅速实施处理方案，争取短时间内控制局面。（2）快捷反应，缩小负面影响危机具有危害性，甚至灾害性，危机事件处理的一个非常重要的原则是行动迅速。因为危机事件往往在短时间内成为公众关注的焦点。如一起严重的护理差错发生后护理部门应以最快的速度查明事件的起因，确认造成不良后果的性质和程度，首先做好挽救或补救工作，将对患者的健康损伤降到最低，安抚患者和家属，主动邀请管床医生参与处理，对实质性的问题，态度明确，口径一致，同时争取患者亲属及单位支持，对患者不合理的要求，正确对待尽量减少负面影响，控制事态发展方向。我院曾有1例收费时将护理级别记错的事件，由于护患间的矛盾使事态扩大，导致病区的患者对护士产生信任危机，护士所记录费用患者不相信怀疑是乱收费，这一教训值得借鉴。（3）以诚相待，沟通协调，有人说：危机就是围在脖子上的围巾，有的被这个围巾勒伤、甚至勒死，但是也有的将它作为服饰的点缀或者用来取暖。应对危机的最高境界无疑是行云流水、任意所至。但是挥洒自如的背后要以真诚作为应对的前提，沟通是应对危机的基本功。巧妙地运用了沟通，你的管理活动就必然会取得很好的效果。发生差错必须积极与患方沟通，不论是何种差错，必须承认自己的错误，过失后的诚实显示了你的真诚和对患者的关心，如对出现的显性差错隐瞒，患方如从别的途径发现，则不可避免地发生纠纷，使事态扩大。在特定对象事件上还应上门去慰问道歉。 4 体会 4.1 恢复信誉与形象，重新取得患者与社会的信任 危机如处理得当，不但可以扭转局势，而且个人可因经历此次特殊事件而学习到处理事件的技巧，使自己得到进一步的成长。护理管理者今后可通过制定有关规章制度，采取有效的措施积极整改，危机可以转变为契机。我院有1例孕妇羊水早破入院生产，急产护士保护会阴不当，造成会阴Ⅱ度损伤，患者家属及朋友在医院里大吵大闹，即打砸物资又打骂医护人员，经司法部门介入后纠纷方才平息，给医院带来极坏的影响，针对此事护理部查找原因，规范护理操作流程，并对护理人员进行培训，很快重新赢得社会的信任，每年接受外单位护士进修数人，接受护理会诊多次。如何应对危机使其反败为胜。 4.2 总结经验，注重后效 不经一事，不长一智。危机后要对问题进行总结，防止同样或同类事件的再度发生；对于非本院发生的危机事件也要注意从中吸取教训，及时发现危机的隐患，及时纠正偏差，防患于未然。如何面对危机不能只着眼于当前危机事件本身的解决，还要立足于医院形象的塑造和宣传；不能头痛医头，脚痛医脚，要标本兼治、注重后效才是处理危机的目标。 4.3 重视环节管理 明智的护理管理者并不是危机出现才被动地进行危机处理，而是应从日常工作做起，建立健全内部管理的监督机制与协调机制和质量可追溯机制，强化内部管理，重视专业理论知识和护理技术的培训，合理调配护理人力资源，这才是真正清源之策。否则危机管理纵有回天之术，也不能将一个管理混乱，危机四伏的部门救活。 护理管理论文:护理管理者应具备的沟通技巧 【摘 要】护理管理者若能巧妙的运用沟通技巧，则不仅能顺利地开展工作，获得下属的支持，上级的信任，患者的赞誉，达到预定的目标，更是提高良好的护理品质的保证。因此，建设性的沟通技巧是护理管理者应具备的必要沟通条件。 【关键词】护理管理者 护理 沟通 在系统化整体护理广泛开展的今天，护理管理已走上强调人性化管理的理念，沟通显得尤为重要。护理管理者若能巧妙的运用沟通技巧，则不仅能顺利地开展工作，获得下属的支持，上级的信任，患者的赞誉，达到预定的目标，更是提高良好的护理品质的保证。因此，建设性的沟通技巧是护理管理者应具备的必要沟通条件 1 管理者应有良好的倾听技巧 1.1 尝试了解上级、下属的谈话内容，必须听完谈话内容，切勿草率下论断，并深入了解谈话背景及隐藏之实，了解对方真正谈话的意图，以对方的立场来探讨谈话的内容。如管理者在与下属进行沟通的过程中，首先做到了解对方的工作能力、技术专长、理想追求、思想情绪、性格特点、工作生活中的困难与苦衷等，只有这样，才能真正了解下属的意图，处处从对方的立场出发看待问题。 1.2 面对面正视谈话的对方，表示乐意倾听，并辅以面部表情，以点头、微笑、嗯、哼声等表示赞同、支持、激励，不可任意中断或显示出不耐烦，观察对方的一举一动，这也体现出对上级、下属的尊重 2 应学会适时回应的技巧 2.1 适时回应是指对谈话内容的反应、感觉。管理者以真诚的态度、和蔼的语言对谈话内容做出适时的回应，这既让对方感受到真正被了解、被接纳，更能体现出对对方的关心、体贴。尤其是管理者在与患者进行沟通的过程中，恰当运用这一技巧，定能使身心痛苦迫切需要安全、爱与归属需要的患者有一种宾至如归的感觉，起到事半功倍的效果。 2.2 除了口头回应外，从举止行动更能显示关爱、重视。如身体向前倾斜，态度温和，微笑的面容，会意的眼神，恰当的手势等非语言沟通方式将起到语言沟通所达不到的作用，使沟通更易进行、有效 3 应具备将问题迅速理清的技巧 3.1 管理者要综合谈话内容，澄清疑难问题，印证彼此看法。可用重复、意译等方法将一些模棱两可、含糊不清、不够完整的陈述澄清。同时，要善于从许多复杂问题中理出头绪，抓住问题的症结印证彼此的看法，从而保证沟通的一致性、有效性。 3.2 在双方意见或看法不一致的情况下，不可争辩，切忌质问对方，教训部署，如发生不快时，应冷静，不可激怒，否则将使沟通成为上级权威式的传送信息，下属沉默式的回应信息，使沟通变为单向传递，失去沟通的意义。但对于超出原则的不合理的要求，管理者要做到态度明朗，不可模棱两可 4 应掌握沟通过程的技巧 4.1 应学会有条不紊的说话技巧，做到条理清晰，逻辑性强，语言生动易懂。参与讲话内容时要集中注意力思考沟通主题，并善于抓住主题讲话，不可讲与主题无关的话。 4.2 在沟通过程中，善用沉默，多听、多观察，会更容易掌握过程。 4.3 接受对方，减少抗拒心理，要了解人之长，不能只见其短。平等待人，平易近人，尊重下属人格，是管理者应具有的起码修养。同时接受对方，建立平等的沟通关系，也是有效沟通的基础 5 应善于运用各种不同的沟通方式、形式达到良好的沟通 5.1 护理管理者由于其特定的角色模式决定了她所接触的人较多，尤其在与其他部门、患者、家属等接触时完全依赖沟通来建立良好的人际关系，故护理管理者要学会针对沟通对象，尽量利用各种不同的沟通方式和形式建立良好护患关系、上下级关系和各部门之间的关系。 5.2 沟通的方式 护理管理者常以两种方式进行组织中的沟通，即口语沟通和文字沟通。口语沟通应用较广泛，如面对面、电话沟通、晨会交班、口头报告等。管理者要正确应用口语沟通，不可忽视其他各种影响因素，也就是要学会运用语言沟通的巧妙结合方式达到有效沟通。书面沟通，要言词顺畅达意，字体工整，尽量减少沟通障碍。 5.3 沟通的形式 分正式沟通与非正式沟通，正式沟通较具约束力，效果较好，但其多半是上对下沟通，下属是被动接受。如全体护士会，护理部决策公布等。非正式沟通较没有压力而又直接，有助于正式沟通更顺畅的完成，如护士联欢会、座谈会等。 例如护理部要在全院开展整体护理，建立模式病房，首先将有关理论、表格印发给每位护士，然后组织召开全体护士会进行学习，并每周定时下科室与护士们面对面交谈实施体会，以及理论运用情况和患者的反馈等，同时督导护士长观察护士对着一决定的反应，以口头报告或书面建议来组织修改或促进推行，这就充分运用了口头沟通、文字沟通、正式沟通和非正式沟通等沟通的方式和形式。 总之，护理管理者只有具备了以上沟通技巧并熟练运用之，方能建立良好的护患关系，提高系统的整体功能，才能不断提高护理品质，进而使系统化整体护理中的病人得到最大的实惠。 护理管理论文:自愿戒毒病房护理管理 【关键词】 海洛因依赖；自愿戒毒；护理管理 【关键词】 海洛因依赖；自愿戒毒；护理管理 海洛因依赖危害极大，依赖者药物滥用更为严重。由于海洛因依赖者的人格特征和行为模式与正常人有极大的差异性，使自愿戒毒病房难以管理。为此我们针对自愿戒毒者自制力差、易冲动，对有强烈的心理渴求，依从性差等特点，制定了一系列戒毒病房护理管理措施，现介绍如下。 1 护理管理措施 1.1 建立健全各项管理规章制度。杜绝来源是自愿戒毒病房管理的重点，也是管理的难点，戒毒者一方面想戒除毒瘾，一方面又无法忍受强烈渴求的精神煎熬，使他们千方百计、想方设法夹带，或叫人送入病房，因此我们制定了一系列的规章制度来约束病人的行为，切断与外界毒友的联系，以保证脱毒治疗的顺利进行。 1.1.1 签署知情同意书。对入院戒毒者详细说明自愿戒毒病员知情同意书的内容、目的，取得自愿戒毒者的认可与合作。主要内容包括：在戒毒期间应遵守病房管理制度，接受封闭式管理；遵医嘱服药，不私自服药，不藏药；住院期间随时允许工作人员进行安全检查；严禁携带、私藏，一经发现立即销毁，经教育不听劝阻，交公安机关处理；对住院期间传递、唆使他人吸食、注射、提供用具、贩卖者，交公安辑毒处处理。戒毒期间不准探视接见，不准对外打电话及接电话，不准携带水果、烟、饮料、食品等。入院者如能接受以上条款，服从管理者，在知情同意书上签字后办理入院手续，否则劝其到公安强制戒毒所，避免患者入院后因违反规定而造成的矛盾冲突。 1.1.2 入院前的安全检查。检查由两名工作人员进行，仔细检查自愿戒毒者随身携带的物品，严把入院关，防止的夹带。自愿戒毒者所带现金及贵重物品全部由工作人员代为保管，建立现金使用帐本，不允许相互转帐，杜绝自愿戒毒者之间的交易。 1.1.3 严格病区管理制度。在日常工作中工作人员严格遵守病区管理制度，认真履行各自职责，每周定期对病区的环境、物品及病员进行安全检查，对病房内出现的可疑现象，立即组织工作人员进行检查，及时发现安全隐患。 1.2 坚持“以人为本”的服务理念。 1.2.1 注重服务意识的转变。自愿戒毒者属特殊人群，他们既是违法者又是受害者，既是行为越轨者又是药物依赖者， 他们也能切实体会到吸毒的危害，而主动要求戒毒。如果对吸毒者的吸毒经过作一个客观的、全程的、细致的分析，就会发现绝大多数吸毒者是受害者，并且是年轻的受害者。他们因各种原因误入歧途，成为“瘾君子”。我们不应将吸毒者看成染有陋习的坏人，而应把他们当成病人来看待，以诚恳、宽容、克制的态度关心他们，不冷淡、不歧视，尊重他们的人格，理解他们的痛苦，从思想情感上接纳他们，为他们创造一个人性化浓厚的戒毒环境。 1.2.2 密切观察病情。认真观察病情变化，正确识别戒断症状，发现异常应及时报告医师处置，对病人的讨药行为要认真分析并作好相应处理，必要时使用安慰剂。静脉穿刺时力求一次成功，赢得病人的信任。 1.2.3 加强营养护理管理。长期吸毒者饮食无规律，食欲下降，胃口差。为此营养食堂专为戒毒者增开了小灶，满足不同的需求。特别注重饭菜、营养的合理搭配，并送餐到床边。对不能正常进食者给予静脉补液，并指导他们饮用营养丰富的流汁饮食如牛奶、麦片等。 1.2.4 加强健康教育。我们在病区走廊墙壁上粘贴了各种宣传板块，内容有国家的禁毒法律法规、的危害、如何脱毒、警示语等，形成一种戒毒的氛围，同时也美化了病区的环境。在活动室内建立了健康园地，宣传戒毒知识，每季度更换一次内容。工作人员经常主动与病人聊天、谈心，耐心解答他们提出的问题，在闲聊中潜移默化地传授有关吸毒的危害等知识，强化吸毒对躯体的损害和成功脱毒的事例与成功经验，帮助吸毒者树立起戒除的信心，更好地配合治疗。对出院病人，规劝他们远离，回避毒友，每人赠送一张连心卡，以方便病人随时与我们联系。同时我们也定期与他们电话联系，了解他们的现状，指导解决病人在康复过程中遇到的各种问题。 2 结束语 一般情况下，戒毒病人均能切实体会到吸毒的危害而主动要求戒毒，但他们对的心理需求太大，常常无法遏制自己的求药行为。因此理解、宽容的接纳，严格的管理和人性化的服务，以及良好的诫断治疗是矫正患者的行为、改变吸毒者人生观的最有效的方法，也是打开戒毒者主动配合治疗局面的一剂良药。

医院管理论文范文:探讨财务统计信息在医院管理中的应用 【论文关键词】财务统计信息 医院管理 应用 成效 【论文摘要】医院财务统计信息不仅仅是衡量医院经济效益的重要依据，同时也是医院了解所服务地区医疗卫生需求、门诊病人和住院病人的平均费用等重要信息的来源。随着网络信息时代的到来，财务统计信息作为医院管理的隐形策划者，其作用越来越显著，也日益受到医院管理者的重视和青睐。本文根据我院在管理中对于财务统计信息的应用和把握，总结财务统计信息在医院管理中的成效，从而为医院进行有效科学的管理提供理论依据。 在医疗市场竞争日趋激烈的今天，财务和管理逐渐成为一对不可或缺的孪生兄弟。医院要在医疗市场中求生存、求发展，就必须充分发挥财务统计信息在医院管理中的基础作用，由财务部门负责向管理部门提供准确适用的财务统计信息，而管理部门要及时开发利用这些统计信息，充分发挥信息在指导和预测医院工作中的巨大作用。我院作为一所三级甲等医院，早就开始重视财务统计信息在医院管理中的重要作用，医院管理层采取健全财务统计信息管理制度、实现医院财务统计信息现代化、重视财务统计信息的基础工作等措施，切实加大财务统计信息在医院管理中发挥的作用，并取得了巨大的成效。 一、财务统计信息的开发利用 （一）观念的转变和学习 随着医院改革的不断深化和医学模式的转变，医院管理层已经认识到财务统计信息在医院发展过程中的重要性和必要性。同时也发现到要充分利用已有的财务统计信息资源，并对其深入开发利用，以使其产生良好的社会效益和经济效益，就不能停留在传统的服务方式上。为了更好地进行医院管理工作，财务统计信息要从单纯的记账、算账工作转变为核算、监督职能的财务管理机构，力求把那些敷衍了事的“死数据”变成活的有用的信息。通过相关财政政策、法规等理论方面的学习，并借鉴兄弟医院的成功经验，财务人员自身也认识到积极开展财务统计信息服务不仅仅有利于促进医院，而且对于提高自身的职业素养也很有益处。 (二)健全财务统计信息管理制度 任何一项工作的开展都离不开规则和制度的约束，在社会主义市场经济条件下，医院财会工作要建立完善的财务管理体系，提高财务统计信息的服务质量，也必须建立一种适合的财务统计信息制度，从而完善财务人员的工作职责和管理体系。我院在原有制度的基础上，强化了财务管理的监督职能，要求财务人员除了日常工作，还要逐步建立财务数量信息、定期整理和反馈财务制度、对原始资料进行整理、负责财产清查制度、会计报表分析和资料存储等工作，同时能正确处理好财务、核算和统计工作的关系，做到积极开发和利用财务统计信息，以加强财务信息与核算、统计的联系。 （三）从基础做起，由小看大 医院财务基础工作包括报表制度的建立、原始资料的收集、数据的维护、数据的核算等，要保证基础工作的有效性，责任到人是关键。首先，财务部门有专门人员负责数据的维护和计算机的安全，加强与医院计算机网络管理部门的日常沟通，防止病毒、黑客的袭击，确保财务各项信息的安全；其次，完善财务报表制度，充分做好原始凭证的收集和整理工作，以保证财务统计信息资料的科学准确性；最后建立有效财务监控系统，从方法、组织等方面对财务统计信息中的数据误差进行预防和控制，以保障统计数据的质量。 （四）实现医院财务统计信息现代化 信息化的到来给会计行业带来了巨大的便利条件，信息化的到来提高了财务统计信息的准确性和速率，有效减轻了财务人员工作的复杂繁琐，同时也降低了错误率。我院财务部门很早就开展了会计核算电算化工作，并且根据医院his系统的完善程度，计划逐步加强数据挖掘方面的工作，使得统计出的财务数据更有针对性，能更好的服务于医院管理。 二、财务统计信息在医院管理中的作用 （一）医院资源有效配置的依据 如何有效利用现有的人力、物力、财力资源，合理进行资源的优化配置，是每一位优秀的医院管理者曾经一直考虑过的问题。而医院财务统计信息是医院管理者有效开发利用本单位人力、物力、财力、资源的依据。在财务统计信息中，我院管理者依据财务统计信息的具体情况，对资金流向进行了合理的安排，从而把有限的财力用在医院发展急需的项目上，以确保医院建设的需要，真正做到物有所值；另外，医院领导在购置大型医疗设备前，依据财务统计信息，先进行市场调查和论证，能够真正做到依据地区卫生资源分布情况来配置资源，从而减少资源的浪费；同时，在医院服务管理方面，管理者还依据财务统计信息，根据医院的门诊量、业务收支和床位周转率等具体信息，对病房的床位规模进行合理规划，从而改善了门诊和住院条件，得到上级管理部门的肯定，并且最大限度地满足就诊患者的需求。 （二）科学决策的前提保障 财务统计信息是医院领导科学决策的依据和前提保障。通过财务统计信息表，医院领导不但可以了解业务收入、医疗成本等经济效益，还可以同时了解所服务地区的卫生需求、门诊住院病人的平均费用、药费比重等其他重要的信息，根据这些信息，我们制定出了具体的适宜我院发展的业务发展计划，同时调整各科室设置，做到了人、财、物的合理配置和使用；另一方面，在社会主义市场经济条件下，医院在掌握具体数据的基础上，及时确定和调整了我院的发展战略，做大规模，做强重点科室，从而增强了我院竞争力。 （三）衡量医院管理水平的依据 衡量医院管理水平高低的指标主要是各种医疗指标和经济指标，更具体一些是指医院固定时间的门诊人次、住院人数、单病种费用和药品费用所占医疗收入的比重等。近几年来，我院利用这些财务统计信息，不断总结和完善，在成本核算的基础上，对医疗费用实行结构调整，严格控制药品费用的比重，尤其是针对医保病人，保证他们的平均费用能处于合理的水平，从而既赢得了患者和家属的称赞，同时也为医院取得了一定的经济效益和品牌效应，医院也因此在近几年的市级考评中一直名列前茅。 三、小结 本文通过我院财务统计信息应用的一些实际措施和效果，强调了财务统计信息在医院管理中的作用。目前，财务统计信息越来越引起医院的重视，它不再仅仅是医院利润盈亏的一种象征，在现代化的今天，它对于医院管理的预测作用甚至超过简单的经济效益评估功效。 医院管理论文范文:医疗保险制度对医院管理体系的冲击 摘要： 医疗保险制度改革是解决目前国内就医问题的利剑，而医院管理体系必将随着医疗保险体制改革而大幅度的改革。医疗保险制度改革和医院管理体系改革之间存在着微妙的关系。医院必须转变立场，重新定论，加强自身管理，以适应市场。 关键词： 医疗保险制度；医院管理体系 随着计划经济向市场经济的转变、《劳动法》的普遍实施、国务院关于医疗保险制度改革的不断深入，对医院的经营管理提出了严峻的挑战。病人选择医院、医药分开、全新的医保政策，都将医院推入了市场竞争。目前城镇医院的就医患者仍以公费医疗为主，且私立医院的不断扩张，已使医疗市场面临供大于求的局面。能否适应医疗市场的变化，加强医院管理，提高医护质量和服务质量，降低医疗成本，将决定医院的生死存亡，每位医院管理者都应有清醒的认识。 1 当前医院管理与医疗保险之间的关系 旧的公费医疗制度已不能适应市场发展的规律，以前是卖方市场，医疗费用由国家承担，医院可以通过扩大规模来满足自身的发展要求。患者与医院间的关系是“求医”与“被求”的关系，医院始终有种衣食无忧的感觉。随着国务院出台了一系列新的医保政策，并且新的《社会保险法》亦在制定之中，随着法制的完善，医患间的关系亦随之改变，患者作为消费者有了很大的选择空间，并且中间多了医疗保险经办机构的监督，对医院的限制也越来越严格，这就要求医院必须转变立场，重新定论，加强自身管理以适应市场。加强医院管理，主要在于管理好人才、服务质量、降低管理成本3个方面，培养和吸引高级人才是医院在市场竞争中获胜的前提，也是决定医院能否提供优质的医疗服务的保障，而物美价廉则是吸引客户的不败策略。绝大多数的医院提供的是普通医疗服务，同样是阑尾炎，很难区分出不同医院的医疗质量，而在此时价格则成为病人的首选。在降低成本方面，以前医院做的远不如企业，这也是由行业特性决定的，而随着医改的普遍推行就迫使医院进行改革，以适应市场，医院应当在通过提供优质服务吸引病人的基础上，还应该提供不同层次的医疗保障服务。根据国务院的精神，各省纷纷出台了不同的医保政策和实施细则。在城市享受医保政策的职工人数在不断地增加，这就成了一块巨大的奶油蛋糕，谁能把这块大蛋糕的主体弄到手，谁在医疗市场上就占有了主导地位。于是医保定点就诊医院的确定及适宜于医保政策的管理模式就成了各医院的竞争与改革的方向。 2 医疗保险对医院管理体系 提出了新的要求医保对医院的信息系统（his）建设提出了很高的要求，医保实施中，给付和汇总核查工作需要医院的配合，做大量的工作。对于门诊病人来说，各地就诊基本都采用了ic卡，这就要求医院门诊起码要拥有ic卡读写设备。比较理想的方案应该包括医院给医保部门上报就诊病人的费用细目，以供审查和汇总分析使用。这样，医院就需要建设功能比较完整的门诊收费系统和培养一批熟练使用计算机收费的操作人员。目前，全国很多省市建设了医院与医保中心实时联网的收费系统，起到了实时反馈参保患者费用的作用。因为脱机处理不能及时了解患者保险费交纳情况、就诊资格、费用超支情况，可能还有假冒用户就诊。但是，我国城市通讯公网的质量、服务、价格普遍不能令人满意，价格高、速度慢、服务质量差，安全和可靠性不高，在此基础上建设大型实时网络风险度极高，尤其是大型城市。ic卡付费系统与医院门诊收费系统互联有一个十分突出的技术问题，就是ic卡写卡权利是否可以向医院计算机部门开放。如果不开放，医院很难将门诊收费系统和ic卡读卡机互连，造成门诊收费双重操作；如果开放，众多人员拥有写卡权利，很难保证密码不被泄露，不能保证系统安全。如果由医保部门统一配备门诊系统，很难满足不同医院的不同需求，与门诊和医院信息系统其他模块互连又成为难题。因此，需要很好地研究解决的方法。对于住院病人，医院需要分别计算自费部分和医保费用，向医保部门上报病人费用细目。病人在住院处建立计算机病案首页，病房护士每天将病人的全部医嘱输入计算机，由计算机系统自动划价收费，病人出院时由计算机结算并打印费用细目。患者持费用清单到相应的医保管理部门报审。这种模式的优点是费用计算准确及时，同时强化了住院病人费用管理，堵塞了大量因管理不善造成的药品丢失和浪费、检验检查的漏费和搭车开药等问题。这种模式可以很容易地与医保部门连机，通过网络直接报审，满足当前医保细目审查的要求。 3 医疗保险制度与医院管理之间的相互促进医保的中心目标 是利用有限的资金，为参保人提供良好的医疗服务。医院减人增效，降低医疗成本应是医院管理适应医保改革的主要手段，但在现有体制下实施非常困难。在医保政策的压力下，医院很可能仅仅通过降低医疗服务水平达到降低成本，而达不到真正降低医疗成本的目的。这同很多国有大中型企业的问题十分相似，一些企业甚至到了即将倒闭的时候，还不能实现留住优秀人才，分流多余人员。这些都需要医疗行政部门和医保管理部门通力合作，共同创造医院体制改革的良好政策环境，才能在根本上解决问题。患者是医疗市场的买方，医院的繁荣有利于患者的长远利益。目前，医院主要依靠医疗收入维持正常运行，医疗科研和新技术的引入，也主要依靠创收和医疗收入的支持。按照现行收费政策，基本不能实现优质优价，将限制医院技术创新的积极性。另外，通过医保引入市场竞争，需要医保结合医疗市场发展的整体规划，细化政策，形成公平的市场竞争，以促进卫生事业的良性发展。 医院管理论文范文:探析财务统计信息在医院管理中的应用 【摘 要】医院财务统计信息不仅仅是衡量医院经济效益的重要依据，同时也是医院了解所服务地区医疗卫生需求、门诊病人和住院病人的平均费用等重要信息的来源。随着网络信息时代的到来，财务统计信息作为医院管理的隐形策划者，其作用越来越显著，也日益受到医院管理者的重视和青睐。本文根据我院在管理中对于财务统计信息的应用和把握，总结财务统计信息在医院管理中的成效，从而为医院进行有效科学的管理提供理论依据。 【关键词】财务统计信息 医院管理 应用 成效 在医疗市场竞争日趋激烈的今天，财务和管理逐渐成为一对不可或缺的孪生兄弟。医院要在医疗市场中求生存、求发展，就必须充分发挥财务统计信息在医院管理中的基础作用，由财务部门负责向管理部门提供准确适用的财务统计信息，而管理部门要及时开发利用这些统计信息，充分发挥信息在指导和预测医院工作中的巨大作用。我院作为一所三级甲等医院，早就开始重视财务统计信息在医院管理中的重要作用，医院管理层采取健全财务统计信息管理制度、实现医院财务统计信息现代化、重视财务统计信息的基础工作等措施，切实加大财务统计信息在医院管理中发挥的作用，并取得了巨大的成效。 一、财务统计信息的开发利用 （一）观念的转变和学习 随着医院改革的不断深化和医学模式的转变，医院管理层已经认识到财务统计信息在医院发展过程中的重要性和必要性。同时也发现到要充分利用已有的财务统计信息资源，并对其深入开发利用，以使其产生良好的社会效益和经济效益，就不能停留在传统的服务方式上。为了更好地进行医院管理工作，财务统计信息要从单纯的记账、算账工作转变为核算、监督职能的财务管理机构，力求把那些敷衍了事的“死数据”变成活的有用的信息。通过相关财政政策、法规等理论方面的学习，并借鉴兄弟医院的成功经验，财务人员自身也认识到积极开展财务统计信息服务不仅仅有利于促进医院，而且对于提高自身的职业素养也很有益处。 (二)健全财务统计信息管理制度 任何一项工作的开展都离不开规则和制度的约束，在社会主义市场经济条件下，医院财会工作要建立完善的财务管理体系，提高财务统计信息的服务质量，也必须建立一种适合的财务统计信息制度，从而完善财务人员的工作职责和管理体系。我院在原有制度的基础上，强化了财务管理的监督职能，要求财务人员除了日常工作，还要逐步建立财务数量信息、定期整理和反馈财务制度、对原始资料进行整理、负责财产清查制度、会计报表分析和资料存储等工作，同时能正确处理好财务、核算和统计工作的关系，做到积极开发和利用财务统计信息，以加强财务信息与核算、统计的联系。 （三）从基础做起，由小看大 医院财务基础工作包括报表制度的建立、原始资料的收集、数据的维护、数据的核算等，要保证基础工作的有效性，责任到人是关键。首先，财务部门有专门人员负责数据的维护和计算机的安全，加强与医院计算机网络管理部门的日常沟通，防止病毒、黑客的袭击，确保财务各项信息的安全；其次，完善财务报表制度，充分做好原始凭证的收集和整理工作，以保证财务统计信息资料的科学准确性；最后建立有效财务监控系统，从方法、组织等方面对财务统计信息中的数据误差进行预防和控制，以保障统计数据的质量。 （四）实现医院财务统计信息现代化 信息化的到来给会计行业带来了巨大的便利条件，信息化的到来提高了财务统计信息的准确性和速率，有效减轻了财务人员工作的复杂繁琐，同时也降低了错误率。我院财务部门很早就开展了会计核算电算化工作，并且根据医院his系统的完善程度，计划逐步加强数据挖掘方面的工作，使得统计出的财务数据更有针对性，能更好的服务于医院管理。 二、财务统计信息在医院管理中的作用 （一）医院资源有效配置的依据 如何有效利用现有的人力、物力、财力资源，合理进行资源的优化配置，是每一位优秀的医院管理者曾经一直考虑过的问题。而医院财务统计信息是医院管理者有效开发利用本单位人力、物力、财力、资源的依据。在财务统计信息中，我院管理者依据财务统计信息的具体情况，对资金流向进行了合理的安排，从而把有限的财力用在医院发展急需的项目上，以确保医院建设的需要，真正做到物有所值；另外，医院领导在购置大型医疗设备前，依据财务统计信息，先进行市场调查和论证，能够真正做到依据地区卫生资源分布情况来配置资源，从而减少资源的浪费；同时，在医院服务管理方面，管理者还依据财务统计信息，根据医院的门诊量、业务收支和床位周转率等具体信息，对病房的床位规模进行合理规划，从而改善了门诊和住院条件，得到上级管理部门的肯定，并且最大限度地满足就诊患者的需求。 （二）科学决策的前提保障 财务统计信息是医院领导科学决策的依据和前提保障。通过财务统计信息表，医院领导不但可以了解业务收入、医疗成本等经济效益，还可以同时了解所服务地区的卫生需求、门诊住院病人的平均费用、药费比重等其他重要的信息，根据这些信息，我们制定出了具体的适宜我院发展的业务发展计划，同时调整各科室设置，做到了人、财、物的合理配置和使用；另一方面，在社会主义市场经济条件下，医院在掌握具体数据的基础上，及时确定和调整了我院的发展战略，做大规模，做强重点科室，从而增强了我院竞争力。 （三）衡量医院管理水平的依据 衡量医院管理水平高低的指标主要是各种医疗指标和经济指标，更具体一些是指医院固定时间的门诊人次、住院人数、单病种费用和药品费用所占医疗收入的比重等。近几年来，我院利用这些财务统计信息，不断总结和完善，在成本核算的基础上，对医疗费用实行结构调整，严格控制药品费用的比重，尤其是针对医保病人，保证他们的平均费用能处于合理的水平，从而既赢得了患者和家属的称赞，同时也为医院取得了一定的经济效益和品牌效应，医院也因此在近几年的市级考评中一直名列前茅。 三、小结 本文通过我院财务统计信息应用的一些实际措施和效果，强调了财务统计信息在医院管理中的作用。目前，财务统计信息越来越引起医院的重视，它不再仅仅是医院利润盈亏的一种象征，在现代化的今天，它对于医院管理的预测作用甚至超过简单的经济效益评估功效。 医院管理论文范文:关注患者安全强化医院管理 【关键词】 安全 强化 医院管理 患者安全是一个严肃的全球公共卫生问题，近年来，各国越来越清楚地认识到增进患者安全的重要性。统计数字表明，在发达国家，每10名患者即有1名在接受医院治疗时受到伤害[1]。在一些发展中国家，与卫生保健有关的感染风险比在发达国家高出20倍。医疗技术是一把双刃剑，在给患者带福音的同时，也可能令患者的生命安全面临威胁。医疗服务直接关系到人民群众的身体健康和生命安全，关系到人的基本生存权和健康权，医疗质量是医疗机构生存和发展的生命线和永恒主题，是衡量医疗机构发展状态的核心内容，患者安全和医疗质量是一个持续改进、不断追求完善的过程。 1 患者安全的概念 1.1 患者安全的定义：患者安全是指患者接受诊治的过程中，不发生医疗法律法规允许范围之外的，对患者心理、机体构成损害、障碍、缺陷或死亡，不发生医务人员在执业允许范围之外的不良执业行为的损害和影响。 1.2 患者安全的内涵：包括技术安全、管理安全、心理安全三个方面。 1.3 患者安全的本质：患者安全的本质是医院的基本职能，是医院管理的出发点和落脚点，是评价医院的核心标准，也是医院永恒的目标和追求，获得安全保障是患者的基本权益。患者安全是医院和医护人员对生命的一种珍视和尊重，我们必须坚持一条底线就是生命尊严高于一切。 2 患者安全的目标及存在的隐患 患者安全主流是好的，改革开放以来，由于不断加强医院管理，特别是质量管理力度，患者安全的状况不断改进，意识不断增强，理念不断更新，条件不断改善，但安全隐患仍然存在，要引起高度重视。 2.1 2008年中国患者安全十大目标 2.1.1 严格执行查对制度，提高医务人员对患者身份识别的准确性。要健全与完善各科室（部门）患者身份识别制度，在标本采集、给药、输血、或有创治疗，记录文件与交接时严格执行查对制度，至少同时使用两种患者身份识别方法（姓名、身份证号、住院号等），要特别注意，同名同姓病人、新生婴儿的识别。 2.1.2 提高用药安全。诊疗用药柜内药品的存放、使用、限额、定期核查有相应规范；存放毒、剧、麻醉药应符合法规要求，严格管理和登记；注射、内服与外用药应严格分开放置；转抄和执行医嘱要严格核对且有签字证明；注意药物配伍禁忌；建立药物使用不良反应的观察制度和程序；临床药师要指导合理用药。 2.1.3 建立与完善在特殊情况下医务人员之间的有效沟通，做到正确执行医嘱。通常情况下不得使用口头或电话通知医嘱或检验数据；危重抢救口头临时医嘱，护士应向医生重述，执行时双重检查，事后准确记录；接口头或电话通知患者“危急值”或其它重要检查结果，接获者必须规范、完整地记录检验结果，及报告者的姓名与电话，进行复述确认后方可提供医师使用。 2.1.4 建立临床实验室“危急值”报告制度。临床实验室应根据本院实际情况，制定出适合本单位的“危急值”报告制度；对所属“危急值”报告项目实行严格质量控制，如：应有标本采集、储存、运送、交接、处理的规定，并认真落实。 2.1.5 严格防止手术患者、手术部位及术式发生错误。建立与实施手术前确认制度与“三部曲”程序，设立确认记录文件。（1)术前由手术医师在手术部位作标示，并主动邀请患者参与认定，避免病人、部位、术式错误。（2)病历与手术室交接核查：双方确认术前准备已完成，所需文件资料与物品（病历、影像资料）均已准确备妥。（3)在麻醉、手术开始实施前，实施暂停程序，由手术者、麻醉师、手术/巡回护士执行最后确认程序后，方可实施麻醉、手术。 2.1.6 严格执行手部卫生管理制度。符合医院感染控制的基本要求，贯彻并落实医护人员手部卫生管理制度规范，配置有效便捷的手卫生措施。医务人员在以下6种情况下必须洗手或手消毒：接触病人前后；摘除手套后；进行侵入性操作前；接触病人体液、排泄物、黏膜、破损的皮肤或伤口敷料后；从病人脏的身体部位转到干净的部位；直接接触接近病人的无生命物体（包括医疗器械）后；要严格遵循无菌操作规范。使用合格无菌医疗器械、有创操作的环境消毒、术后废弃物处理应遵循医院感染控制的要求。 2.1.7 防范与减少患者跌倒事件的发生。建立跌倒报告伤情认定制度和程序，实施防跌倒制度与措施，配合足够的护理工作人员（床∶护士=1∶0.4） 2.1.8 防范与减少患者压疮发生。建立压疮风险评估与报告制度的程序；实施有效压疮防范制度与措施；有压疮防范制度与措施。 2.1.9 鼓励主动报告医疗安全（不良）事件。建立良好的医院安全文化氛围，提倡非处罚性、不针对个人的方式，鼓励员工积极报告威胁病人安全的不良事件的具体案例，医院将安全信息与院实际情况相结合，从管理体系、运行体制、规章制度上进行有针对性地持续改进。 2.1.10 鼓励患者参与医疗安全。针对患者的疾病诊疗信息，为患者及家属提供相关的健康知识教育，协助患者理解与选择诊疗方案；主动要求患者参与医疗安全管理，尤其是患者接受手术（或有创操作）前和药物治疗时；教育患者就诊时提供真实病情、真实信息，并告知其对诊疗服务质量与安全的重要性。 2.2 其它安全隐患 2.2.1 基础设施 电源漏电保护装置;治疗室、药柜、物房、污水房要上锁;门窗要上锁;呼叫系统正常运作;走廊无阻塞;地面经常保持干爽、平坦;房间少杂物、电线、家俱;定期检查所有车轮刹车系统;注意热水器热水温度;墙上挂物：氧气、负压、风扇、灯的安全;火警指示图贴在显眼处;床栏的功能等等。 2.2.2 医疗仪器 定期检查仪器的功能；有仪器使用指南备用；仪器损坏及时上报维修；损坏仪器及时移走或挂不准使用标识以防事故发生。 2.2.3 需约束的病人 必须有医生处方；通知家人并签字同意；约束期间需密切观察病人情况：如四肢血液循环情况，记录病人被约束的时间及期间护士提供的护理。 2.2.4 病人自杀倾向 最好有家人陪伴；拿走所有可用作自杀的物品、刀、绳、药物；病人安放在靠近护士站、易观察的地方；给予病人支持、安慰，了解自杀原因；会诊心理或精神科；频繁巡视病人 2.2.5 运送危重病人 运送期间要有有经验的护士陪同，必要时要有医生陪同；带急救药物及仪器、病历；安排合理交通工具；严密观察病人情况；尽量缩短运送时间；提前与接受部门有沟通并做好接收准备。 2.2.6 鼻饲与喂饲 必须依照操作规范操作；必须用两种方式以确定胃管位置；采用有效碱度指标的石蕊试纸。 2.2.7 准确连接导管 采用不同设计的“接头”；在给药物、液体或其它产品前，必须找出导管的源头方可注入。 2.2.8 病人失踪 在病室内张贴通告，使病人知道，若要离开病房时必须告知护士；当发现病人失踪，应立即搜查；通知保安人员协助；通知家人；必要时需通知警方协助；详细记录搜查经过及结果。 2.2.9 转交病人资料 传递特定病人资料，由一医护人员转给另一位，或由一组医护人员转给另一组医护人员，为确保医护人员的照顾得以继续及保证安全，要交待：病人的情况、最近病情有何变化、最近有何治疗、可能会有哪些转变或并发症需要观察等。 2.2.10 交班时 用清晰语言，避免含糊不清；有效沟通技巧；要专注，不受骚扰，有足够时间可提供发问及澄清；病人转病房建议使用标准化变更，如：采用转病房核对表。 3 产生患者安全问题的原因 我国患者安全与全球其它国家同样面临着诸多问题，分析归纳起来有以下几个方面的原因： 3.1 医疗卫生体制改革明显滞后于其它行业，目前我国医疗卫生行业存在的四大矛盾：（1)无限的医疗需求与有限的服务能力之间的矛盾。医疗需求不断增长且呈现多样化的趋势，群众对优质资源的需求更为迫切；而医疗资源的有限性，加之分布不均匀，服务能力的有限性，引起医院门诊、急诊、住院、手术不能满足患者需求，导致看病难、住院难问题突出。（2)快速发展的医疗技术与有限支付能力之间的矛盾。医疗新技术新项目发展日新月异，患者安全问题正伴随着医院的发展、医学的进步、医疗设备的更新和医药的升级换代，更大量地涌向医院[2]。新型药品耗材价格高昂，而现实环境是公费医疗、医保保障水平较低，群众个人支付能力有限，引起公费、医保欠费和病人欠费现象普遍，导致看病贵问题突出。（3)医院公益属性与市场运作之间的矛盾[3]。医院承担较多的政府和社会职能，必须体现公立医院的公益性，加之政府定价，部分价格与成本背离；而政府在补偿上不到位，医院不得不实行市场化运作，社会平均成本提高，引起医院收不抵支，导致医院经济运行困难。（4)医疗行业对政策、法制、舆论的高度依赖与不理想的执业环境之间的矛盾。医疗行业对政策、法律、舆论有高度的依赖性；但实际情况是国家政策和投入双双欠缺，患者对医疗环境、服务、效果又过分苛求，病人对医疗风险认识不足，舆论也在逐渐走入将医务人员“妖魔化”的怪圈，导致医务人员压力大、积极性受挫、身心疲惫、医患关系紧张。希望新的医改方案能从根本上改变目前医疗卫生行业的现状。 3.2 相关法律、规章和制度不健全，诊疗常规不完善，标准及质量指标不健全。对高新技术及新材料的应用缺乏有效的规范化管理和准入制度[4]。 3.3 医疗人员有关患者安全知识在校教育和执业后继续再教育滞后，整体素质包括人文、技能、沟通等有待提高。 3.4 某些医德医风问题诱发医患关系不协调，不利于创造患者安全的环境与条件，尤其是滥用抗菌药物，以及输注血液制品等方面的安全隐患问题。过渡医疗引发的不适当检查、用药、不必要的手术所带来的损害。 3.5 没有形成医疗安全文化氛围，病人伤害在一家医院发生了，不知不觉没有任何处理和结论，而这一原因日复一日，继续伤害着新的病人。 3.6 浮躁的医疗作风（如询问病史不细，过多依赖实验室检查，观察病情不仔细），给诊疗效果带来的不利影响。 3.7 护理力量不足，所致的医疗服务不高以及病人护理安全问题，医护人员个体素质差异，科室管理的不足，医院管理的漏洞。尤其是对规章制度的执行力不足，是影响患者安全的重要因素。“医院人力资源不足，导致忙中出错概率增加”。 3.8 医源性损害逐步显现应给予高度关注。 3.9 医疗及公共设施使用、维护不当造成。化验数据误差、标本互换，射线辐射，参数设置不当，监护呼叫系统不报警，电梯、电源、氧气、火灾等。 4 如何应对患者安全的严峻形势 患者安全问题与隐患的成因很复杂，它将伴随着经济社会、医疗卫生事业改革与发展的很长历史时期，既不能急于求成，寄希望于短期得到解决，也不能认为医院无可奈何，无所作为。我们要以对人民健康负责的积极态度，立足本职认真对待，必定会取得明显效果。 4.1 建立健全相关法律、法规和各种标准及规范。近年来中国政府、卫生行政部门制定了一系列法律、法规、部门规章和标准规范，规范医疗机构及医务人员的医疗行为，为医疗质量和患者安全提供了有力保证。 4.2 颁布和实施患者安全目标，制定患者安全评估标准。明确患者安全目标，制定时要依据患者安全的要求与现实可行性，并与时俱进，实施动态管理。依据目标制定阶段性评估标准，使其有据可依，通过评估，发现问题，进行根原因分析，及时改进，保障阶段性目标的实现，促进医院可持续发展。 4.3 创新患者安全的环节和预警管理，把患者安全的措施落到实处。要在重视终末质量的基础上，高度重视环节质量管理，特别要加强高危医疗环节的管理。如：手术、急诊抢救、意识障碍病人、偏瘫、昏迷患者、长期卧床病人、不安全注射，以及药物医源性损害等。防止造成对病人的损害。要逐步倡导建立不良医疗事件的非惩罚性报告制度。并以此寻找规律，对高发、多发安全环节实施预警管理。 4.4 配足配好护理人员，保障患者安全。护理安全十分重要，有数据表明，护理安全问题逐渐占医疗安全问题的40 %，由于护理人员不足，负担过多，导致护理职能不到位，极易引发护理安全问题，以减少护理人员和降低护理人员待遇来降低人力成本的思维模式十分有害。解决办法：首先要配足护理人员，要加强患者安全的意识、素质、技能培训。 4.5 医患携手，共同维护患者安全。医务人员不仅要规范自己的行为，避免给患者带来损害，而且要承担起对病人进行知识宣传和指导的责任，让患者懂得如何维护自身安全。维护患者安全，要调动医患双方积极性，医患携手，共同努力与疾病作斗争。为此要加强医患沟通，改善目前医患关系不够协调的状况，建立和谐的医患关系，用医患双方的合力来维护患者安全。 4.6 增加医院职工患者安全意识，培育医院患者安全文化。时时把患者安全放在首位，处处为患者安全着想，形成自觉维护患者安全的习惯是医院患者安全文化的核心。为此，首先要全员参与患者安全的活动。对职工进行患者安全的教育，通过知识讲座、专题讨论、集体演讲、征集标语、营造氛围等形式，增强全员的患者安全意识，让广大职工不仅要知道怎么做，还要知道为什么要这样做。其次，要加强组织推动，通过院长行政查房，建立职工和患者安全监督员制度，实行关键环节如药物不良反应、不良事件的专项治理，实行多种形式的责任制手段，大力推动患者安全行动，在维护患者安全的实践中进一步增强其自觉性。创建开放的医院安全文化，在进行每项工作时，都应考虑安全因素，时刻警觉防止错误发生；当错误发生时，应关注为什么而不是谁；创建非惩罚性的不良事件报告环境，鼓励上报意外事件。追踪意外事件报告资料，找出和处理流程中最易发生错误的环节；对报告和分析的资料进行反馈，并提出流程和系统方面改进的建设性意见。虽然，我们现在讲关注患者安全的文化，其实就是要实现这样一种目标，要让更多的医院和医护人员将身边发生的不良事件的报告拿出来讨论，但不追究，这种不追究不代表一种宽容，而是一种事后的补救。若事事过于追究，就没人敢讲了，成为冰山一角，就被隐藏起来了。有的医院提倡每个季度要季读，要拿出典型的死亡病例全院讨论，其实它更多的就是要引起全院上下大家各方面的重视，努力防范这种隐性的影响患者安全的问题，这样就能警钟长鸣了。 4.7 加强医护人员培训，提高医护技术水平。（1）强化“三基”培训与考核：全员“三基”培训与考核，专项技能考核（副高职称、急诊及icu医护人员），新入院医师培训与考核，新职工病案室轮转学习，老专家查房（传、帮、带），死亡病例讨论分析制度化。（2）加强疑难重症杂病的处置：加强急诊工作，解决急诊不急的问题，建立急诊绿色通道，加强各类重症监护的管理工作,成立多科会诊制度，发挥多学科整体优势。 总之，患者安全问题正伴随着医院的发展，医学技术的进步，新材料的广泛应用，医疗设备的更新和药品的升级换代以新的更大量涌向医院，医院管理从医疗质量和医疗安全上来讲是一个更高的境界，就是不仅仅停留于医院管理的一般要求，而是从关注患者安全的角度来认识医疗质量和医疗安全。患者安全在医院管理的方方面面上都有可能发生。尊重患者生命，保护患者安全既是医务人员和医院生存的起点，也是我们救死扶伤天职职责所在的终点。面对医疗质量与患者安全的问题，既要坚持走符合中国国情的道路，又要虚心学习，借鉴国外医院管理好的模式，先进的理念和经验，探索出具有中国特色的管理模式。做到以不变应万变，即以不变的优质的医疗护理服务，应对万变的社会环境及不断增加的患者需求。做好应该做到但未做到的工作，做好可以做到但未做到的工作，做好不能解决但可以改进的工作，我们的医院管理及患者安全问题一定会逐步有所改善。 医院管理论文范文:浅析医院管理理论 医院管理学是管理学的重要分支之一[1]。医院管理与医学科学是密切相关，它同时综合了社会学、管理学、经济学、心理学等相关学科理论，这些基础理论及相应观点为医院管理提供了扎实的理论支持。 医院管理是指医院法人及管理者随着不断变化的外部环境，为了保证医院医疗活动有效进行，合理配置医院内部各种资源，协调医院员工的各种人际关系，医院员工获得高昂斗志和成就感，实现协作效率与协作效用，实现医院的既定目标，而运用一定的管理职能和手段对医院的医疗和管理等进行计划、组织、指挥、协调和控制的活动过程[2]。本文在社会学、管理学、经济学、心理学等理论分析的基础上，建立了医院管理的理论框架，提出了医院管理系统的基本思想和运行保证、运行前提、运行机制、运行环境和系统特性等。 医院管理系统以管理科学化为主要内容，不仅局限于实际操作的医疗技术管理，还扩展到对整个医疗服务过程的全程管理，注重分层次的多元化管理；以全员为主要行为主体，加强人力资本管理，将全面的薪资体系作为系统的“润滑剂”，实现人员与医院之间全面和协发展；以创新为实现途径，不仅坚持医疗技术的创新还要兼顾管理模式的创新。医疗技术的发展不断促进医院管理观念、管理方法和管理组织机构的不断发展，而创新型管理观念的培养、方法的实施与组织的构建刚好极大地促进医疗技术的创新，两者之间相辅相成的、相互促进，而促进它们之间的良性循环发展是医院管理系统的重要目标；以系统协调化为发展方向，不断地扩大开放，深化内涵管理改革，增强系统内部的物质能量和扩大系统与外界的物质能量的交换，保证系统由平衡状态走向动态平衡状态。 1 科学化的医院管理为主要内容 科学管理是指采取对医疗服务过程的合理设计、实施,能够最大限度地合理利用医疗服务中的各种资源,有效地降低医疗成本[3]。 科学的进行管理可以使医院资源包括人、财物和信息等进行准确、科学的反馈,实现资源配置最优化,为可持续发展提供有利依据,同时制定切实可行的方案与措施,医院可以形成一种螺旋向上式的良性循环轨道。医院在进行科学管理时，在人、财、物、信息等资源方面达到最合理配置,从而使医院的技术优势、科研水平得到更大的提高,使医院随着医疗市场的变化,获得应有的社会效益与经济效益,更好的为广大人民群众提供优质的医疗服务。 2 医院的全体员工为主要行为主体 直接参与到医院内的各个部门各个科室医疗服务中的各层次的全体员工是医院管理系统的行为主体，是医疗服务产品的提供者，能够保证医疗服务产品的实施与实现。 医院的管理者是医院建设中的重要组成部分之一，是医院改革的组织实施者，同时也是国家卫生方针政策的具体执行者[4]。管理人才在医院管理中起到承上启下的重要作用，创新型医院管理系统就是行为主体在现有的管理制度上，进行创新改革，完善医院各种经营制度。 在整个医疗实践活动中，医疗和护理两者之间的关系密不可分，而且十分重要。医疗服务的主要提供者是医生，在医院管理系统中起到举足轻重的导向性作用，其行为能够直接影响患者对医院的忠实度与整体印象。医生所服务的主要对象是病患，既是医学科学的探索者，又是人道主义的体现者，作为一种社会角色和社会职业，具有特殊的义务和责任。护士既是医生的合作者，又是医嘱的执行者，主要为医生提供患者的信息和资料以及采取相应的护理措施，使病人能够处于接受医疗治疗的最佳生理状态。只有正确的诊断和治疗与优质的护理相结合，才能获得最佳的医疗效果。 3 创新是医院管理和发展的有效途径 当今是知识经济的时代，知识经济的核心是创新，要迎接科学技术突飞猛进和知识经济兴起的挑战，最重要的就是坚持创新。在医学科学技术飞速发展的今天，随着医疗资源配置方式和医学模式的转变,医疗改革不断向纵深推进,医院在面对严峻挑战的同时也面临新的发展机遇。为了引领医院适应不断变化的新形势,促进医院健康、稳定的发展,需要不断创新管理,积极推进体制、制度等各方面的创新,完善管理机制及手段,积极提高科学管理能力和水平,进一步建设创新型医院。 创新是医院管理和发展的有效途径,实践和大力提倡创新必将使医院具有更加活跃的生命力和更加强大的竞争力。创新包括观念创新、科技创新、制度创新和管理创新等几个方面。观念创新是前提、科技创新是核心、制度创新是保障、管理创新是关键。特别是管理创新对创新资源的合理配置、创新机制的合理安排、创新组织的合理设置都影响着技术创新的实现，最终影响着整个医院管理系统体系的运行。 医院管理论文范文:试行医院管理会计的构想 在社会主义市场经济浪潮的推动下，全国医疗体制、医疗保险制度改革正在深入开展，医院如何适应市场经济发展，增强生存与竞争意识，满足广大群众不断增长的医疗需求，是摆在医院管理者面前的重要课题，而试行医院管理会计能在这方面发挥重要的作用。 一、试行医院管理会计 在我国70年代末，国内企业开始了对管理会计的理论探讨，之后企业中有较高素质的经营者开始了管理会计运用的新尝试。随着国内经济体制、法律法规的不断完善，企业大力试行管理会计有了新的外部条件。目前，在医院管理中，管理会计应用极少，综观医院面临的竞争环境，推行医院管理会计，及时给经营管理者提供各种会计信息，定能促进医院的各项重大决策更趋合理化和科学化。 二、医院管理会计的工作范围和方法 医院管理会计的工作范围主要包括以下两部分： 1.预测与决策　预测与决策主要是为单位管理者预测前景、经营决策和规划未来等经济活动服务，其主要任务是确保医院的各项资源(含人、财、物)得到最经济、最合理、最有效的配制和应用，以获取最大的经济效益。例如医院大批量使用的制(合)剂产品来源问题，是自行配制还是购买成品，哪种方式最经济实惠，运用管理会计中的相关方法通过分析可获取节约成本、获利最多的优化方案。另外，药品的库存数量应为多少时既能保证医院运转的正常需要，又能最大限度地降低库存药品占用资金数额等方面的问题，都能通过管理会计的相关方法分析得出。 2.规划和控制　规划与控制主要是为医院管理者反映和分析过去以及规划控制现在的经济活动服务的。主要目的是有效控制医院日常经济活动，明确各职能科室的经济责任，并对各科室的经营业绩进行正确评价、考核及奖惩，及时正确地调整和完善科室和医院的未来发展规划。例如医院基本建设项目投入是总体规划，分期实施还是重复建设，连年征战，运用业绩评价会计，对医院多年基本建设过程和财务收益、银行借贷进行综合评价，可以给经营决策者提供极具科学而有力的依据。又如医院临时工聘用数量的多少，医护人员合理的配比，行政后勤管理部门的设置均可通过评价进行分析，进行合理的有效控制。 医院管理会计中常用的方法是财务分析法以及本量利分析固定资产投资决策方法等。它是通过对财务信息的深加工和再利用，实现对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任考核评价等职能的一个综合体。 三、试行医院管理会计的主要影响因素 1.管理会计的应用在很大程度上取决于单位领导的重视程度　由于财务会计工作具有及时性、连续性、系统性的特点，因而其采用的程序与方法具有在实践中应用的客观必然性，即如果没有财务会计工作，单位就无法掌握其全部经济活动的财务状况和经营成果。因此，不管单位领导重视与否，财务会计都是各行业必须要进行的一项日常性工作。管理会计根据单位内部经营管理的特定需要，采用灵活多样的方法与程序向单位内部各级管理人员提供有选择的、部分的和不定期的管理信息，以便单位管理部门能够根据这些管理信息对有关经济活动进行规划、决策、控制与业绩评价。但是与财务会计不同的是，管理会计并不具有法律上的强制性，一个单位是否在日常工作中应用管理会计，在很大程度上取决于单位领导和各级管理人员对管理会计的了解与重视程度，如果企业领导缺乏对应用管理会计重要性的认识或对管理会计的基本概念与方法知之甚少而不应用管理会计，而是凭过去的经验或主观判断对单位的经济活动进行规划、决策、控制与业绩评价，可能并不影响其经营活动的正常进行。尽管由此可能会导致单位经营管理水平和经济效益的下降，但这种不利影响需要通过应用管理会计之后产生的效果对比才能体现出来。因而，单位在实践中是否能够主动地应用管理会计，则取决于单位领导和各级管理人员的观念更新，即是否能够将管理会计视为一项有助于加强单位内部经营管理和提高单位经济效益的经常性工作。只有得到单位领导和各级管理人员的重视，并且单位拥有掌握管理会计基本知识的专业人才，才能够使管理会计得到有效的推广和普及应用。 2.力争实现单位内部的管理会计工作制度化　为确保管理会计工作的规范化，必须在单位内部建立起与财务会计部门平行的管理会计部门，由专业人员负责管理会计工作，并建立健全相应的规章制度，以便考核评价单位管理会计师的工作业绩。 3.培养一批高素质的管理会计专业人员　会计人员对管理会计运用的影响，主要是通过会计人员素质高低来体现的。素质系指会计人员知识层次、知识结构、价值观和职业水准。它不仅要求会计人员掌握现代科学管理、数学、预测学和经济学方面的知识而且还应了解心理学、行为学等社会科学知识。同时建立会计人员继续教育制度，加强会计人员培训，提高会计人员应用微机的能力，尽快培养一批高素质的管理会计专业人员，是推行医院管理会计的重要条件之一。 四、医院管理会计推行设想 1.增强医院主要领导的管理意识　能否成功推行管理会计，医院主要领导的管理会计知识和素质培养显得十分重要，没有他们的支持和参与，推行是一句空话。通过参加管理会计培训班或自学有关基本知识和相关知识，使主要领导增强管理会计意识，不断完善自己对会计工作和会计人员的认识，可为顺利推行医院管理会计打下最重要的基础条件。 2.组建医院管理会计科　为防止机构繁多，便于协调工作，组建的医院管理会计科可与财务科合署办公，但管理会计科必须配备初具管理会计知识的干部和会计人员，并由院领导明确工作职责、任务，如定期提交分析报表、专题报告、项目预测分析、评价、建议，适时列席部分院级工作讨论会等等。 3.培养医院管理会计人员　从现有财务人员中培训专业管理会计人员，通过培训，系统地掌握基本理论和专业知识。 4.开展医院经营财务专题分析　(1)固定资产投资合理性分析。针对近几年连续不断的基本建设项目进行回顾和再评价，尤其是银行信贷投资效益分析，为今后医院基本建设立项提供科学的决策依据。(2)医院经营管理中的成本控制。大力加强对各部门人力、物力消耗使用的控制是提高经营管理效果的有效途径。通过对各科室实际人员费用及材料消耗的统计分析制订出合理的消耗指标，以获取最大的经济效益。(3)物资采购预测和决策分析。医院每年的医疗设备和药品采购资金额巨大，任何盲目的设备采购和药品库存积压都将给医院带来资金上的浪费和周转困难。因此，事前做好预测分析工作，制订资金使用计划，可以有效地避免上述问题的发生。 总之，管理会计是一门综合性的学科，其最主要的特点是具有参与决策的作用，为经营管理者提供决策支持。尽管目前普遍推行尚存在不少问题，但管理会计的科学性和先进性是不容置疑的。各单位应结合自身的实际情况，合理应用，不断探索，总结提高，使管理会计在医院的经营管理中发挥积极的作用。 医院管理论文范文:医院管理会计与财务会计整合应用探索 整个社会自愿地有效配置和充分利用是通过价格机制的信号传输来实现的,而企事业单位内部资源的有效配置与充分利用更多的是需要管理会计信号来调控。管理会计是通过一系列专门方法、利用财务会计及其它有关的事项或活动资料进行整理、计算、对比和分析,使各级管理人员据以对日常发生的一切经济活动规划与控制,并帮助管理者作出各种专门决策的信息处理系统。 1、管理会计与财务会计的主要区别 管理会计是以财务会计为基础的,二者存在许多联系,但是作为现代会计的两个不同分支,其基本目标、职能、核算对象、方法程序、报告体系等各方面均有明显区别。 (1)财务会计的对象是已经发生的历史资金运动,存在将核算和监督内容具体化的要素科目。具有较强的规范性;管理会计的对象既涵盖已经发生的历史现金流,也包括将要发生的现金流,同时还包括“会计问题和业务问题”以及“效用价值流”等非财务指标,例如:顾客满意度、非货币和货币计量等,不存在具体的要素科目,方法灵活,模式可变。 (2)财务会计的服务范围通常是内外部的利害关系人,管理会计更多是内部管理者。财务会计职能主要是核算反映和监督,管理会计主要是规划和控制。 另外,管理会计依从成本效益原则之外,几乎没有统一的会计准则,其程序的遵从度没有财务会计严格,其报告的编制在时间上、计量单位上,模式内容上较为自由,没有财务会计在信息持续产出上的系统性,连续性、综合性要求。 可以看出,管理会计主要为生产经营管理提供信息;财务会计主要为财务管理提供信息。管理会计的职能基本上有如下几项:一是为组织机构确定和计算成本提供依据;二是为组织机构领导进行预测提供基本信息;三是为领导作出决策提供客观可靠的信息;四是为决策目标实现制定合理的计划;五是为经营活动提供指导并实施控制。 2、医院管理会计应用的现状 目前,医院管理会计应用更多体现在成本会计阶段。自20世纪20年代以来,信息化、全球化、网络化为特征的知识经济出现,市场份额、竞争优势、反映能力等核心能力的培植和价值提升的需求催生了综合型管理会计萌芽。财务会计的“货币化、精确、平衡“思维定势有所偏离,转而关注以可持续增值为目标、以顾客为导向、面向战略管理、基于流程的价值链分析为工具,以及实时的、定制的、个性化的多信息类型的会计信息上来。 我国医疗行业在“全成本核算”要求下管理会计应用,较多的是成本核算观念和实务的实践,在市场份额,竞争优势、反映能力等核心能力塑造方面仅有初步尝试,因此,管理会计在医疗行业的应用前景还十分广阔。 3、管理会计与财务会计的结合点 (1)财务会计的规范性要求,必然导致财务会计在岗位的设置、内部控制牵制原则的遵循符合规范制度的约束;管理会计因其规范性要求不严,故没有较为固定的岗位设置,也因其固定性不强,而疏于对常规财务经营管理信息的持续跟踪收集,如果借助财务会计体制,经常性重点收集和加工基础信息,必定可以强化管理会计规划和控制职能的发挥。 (2)管理会计的应用需要从财务会计成本核算切入方可为提升医院的经营管理进程,在整合资源方面突破财务会计的不足。 (3)二者都面临自我完善和发展的要求,医院财务的对外职能发挥与体现非常充分（财务会计职能）,对内有效指导与控制的职能有待加强（管理会计职能）。内外作用的发挥,其落脚点是会计核算管理主体的资本保值增值。因此,财务会计反映的“结果”既可以作为管理会计分析规划和控制的原因,又可以作为管理控制达成的“目标”,二者相辅相成,相得益彰。其结合的最终结果在于核算终末的数据应当是规划“好的”期望值。 同时,管理会计是依存财务会计,其数据直接来源于传统的财务会计数据。二者都能够依从计算机网络信息系统,共享同样的业务数据库,实现财务会计和管理会计的“同源分流”,体现会计一体化的基本特征。 4、医院管理会计的常规应用 医院管理会计以成本核算为切入点,从市场、成本、人力资源、技术创新等方面“知己知彼”进行价值提升。带动财务会计的发展,参与医院发展战略、项目规划、投融资管理、资本运作、薪酬设计的全过程,这是管理会计的基本内容。 当前,在缓解群众看病难看病贵的情况下,政府主导的公立医院存在财政供给不足,以及医疗收费偏离成本有大背景下（注:我国医疗收费的定价方式不是依据社会平均成本而是按边际成本定价,单位产品给社会带来的效益恰好等于新增加的成本,因此社会净效益最大。这无形中导致医疗收费不能弥补医院支付的实际成本现象出现）,开源较难,节流尤重。管理会计职能作用如何更好发挥,是医疗管理者较为厚重的期望！ 管理会计的常规应用一般在以下几个方面: (1)预算编制。提供计划信息,合理确定经营所期望的数据（财经及业务数据）,形成管理会计的原因。 (2)标准成本制定。提供每住院床日各种物耗,能耗标准,以病区为责任中心,对其所运行的结果事先确定控制的“红线”,发挥管理会计促使各级管理层或责任中心改进自己的计划和控制工作之职能。一个动态的“标准成本”,正是“规范会计学”给定的“应该”“好”的标准控制值。以“规范的标准”作对比,对事实作出评价、提出建议、加以控制。 (3)本量利分析。揭示业务量、成本、利润之间内在关系,确认盈亏平衡点以及目标业务量、目标成本、目标利润既定条件时相互之间的关系,为选择调控方式提供可靠信息。 (4)价值链分析。调整医院服务产品环节位置,确定一体化战略或分流方式。 (5)短期经营决策分析,长期投资分析、预测分析、作业成材管理及流程化。 (6)责任中心结果的评价。绩效评价是建立激励与约束机制的主要前提,“考核什么,你就能得到什么”。运用上述工作的成绩,在财务效益维度、客户维度、内部运营维度、学习与成长维度等几个方面综合评定,就能够对责任者作出评价,兑现奖惩,维护目标的严肃性。 5、管理会计与财务会计的整合方式探讨 (1)组织架构上整合,扩大经济信息流转参与度。物资管理、固定资管理、人力资源管理、病案统计信息管理等分属不同科室的岗位同时接受管理会计科（经济管理办）业务领导。按月汇总定制报表有信息流向财务会计有关岗位,经汇总信息后再流向管理会计科（经济管理办）。 (2)会计核算科目上整合。重整或优化信息系统及流程,规范科室名称、代码。要求所有报送到财务处的票据或报表都按规范信息填报,在每一费用科目中设置“固定费用”“变动费用”明细。 (3)财务信息和非财务信息整合。战略财务信息和经营业绩信息的评价与分析,以科室或病区为财务会计的末级科目,确定确定管理会计核算的责任中心,收集责任中心的经营业绩信息。并与责任中心经营预算信息（即战略信息）对比,作出差异评价。 (4)考核指标体系整合。增加前瞻性信息,利用“量本利分析”确定责任中心的保本保利业绩,利用“敏感性分析”描述责任中心努力的业绩方向和前瞻的业绩愿景。 (5)增加背景信息。提供责任中心占用资产和人力资源的背景信息,建立资源效能发挥的紧迫感。 (6)增加竞争对手信息。揭示市内同行间的资源利用平均水平,建立责任中心的横向比较理念。 (7)建立责任中心业绩衡量标准体系。运用实证会计学（财务会计）回答“是”或“不是”的问题,通过会计科目的事实来说明。比如,这个实体的会计制度是健全的、报表是可信的、存货是合理的;运用规范会计学（管理会计）回答“应该”或“不应该”、“好”或“不好”的问题,以“规范的标准”作对比,对事实作出评价,提出提升价值的建议。 财务会计认定受托的预算责任的完成情况,管理会计保证受托预算责任的完成,审计对财务会计所认定的受托责任完成情况给予重认定,对管理会计所定的计划和保证措施重评价。 (8)病区有收益的责任中心建立责任核算管理员。记录责任中心的经营信息并具体落实改进工作。 6、整合后的医院管理会计的实际应用初步例举 (1)责任中心收入、费用和结余,资金需要量的预算预测分析。(2)责任中心盈亏平衡、利润敏感性分析。(3)责任中心增加新服务项目、停止服务项目、联合经营项目的决策分析（成本无差别业务量= 两方案相关固定成本之差/两方案相关单位变动成本之差）。(4)责任中心服务项目价格确定决策分析（保利价格=单位变动成本+（固定成本+目标利润）/预计销量）。(5)责任中心大型医疗设备使用效益及更新、维修、联合经营决策（现金流出现值比较,即:现金流出现值=固定成本+年维护费用（p/a,i,n））。 7、整合后的医院日常管理会计报表体系举例 (1)医院总的管理会计报表;(2)责任中心管理会计报表;(3)项目管理会计报表。管理会计应用的范围宽泛,管理者按照阶段目标确定关键指标,通过经常性系统的数据反映、考核、奖惩,必定对于管理目标达成具有非常积极的意义。 医院管理论文范文:会计和统计在医院管理中协调统一的探索 ［摘 要］会计与统计是医院经济管理的重要组成部分,医院的各项经济活动数据都与会计和统计有着紧密的联系,随着医疗市场的发展和新医改的深化要求，会计工作和统计工作的结合越来越紧密,探索两者之间的关系及其协调统一,对医院管理有着深远的意义。 ［关键词］会计；统计；财务管理；结合 中国论文联盟 1 会计和统计在理论和技术上的联系 在许多方面,会计与统计都是相互渗透和相互补充的,它们从不同的角度收集和分析经济活动资料,为管理和决策提供信息,从而实现信息资源的共享。在医院的经营管理中,会计和统计通过各自的职能来完成经济核算、监督和服务的共同目标,它们的总目标是一致的。核算目标的一致性导致了它们资源的共享,它们根据相同的原始记录或原始凭证,相互使用对方的核算资料来完成各自的核算任务。统计学作为一种数量计算与分析技术已广泛运用于医院会计核算的各个环节中,很多会计方法都是系统地采用统计方法来处理。医院日常的经济业务核算,如急诊的病人人次、病人人均费用、药品收入费用的核算等都采用统计方法核算；财务会计中存货计价的平均移动法和加权平均法的原理就是统计学的平均数原理；管理会计中医院经营状况预测所采用的时间序列法,审计中的审计抽样技术,财务分析中的因素分析法、连环替代法等都属于统计方法的范畴。在统计领域会计方法的应用也相当广泛。在核算方法上,统计借助了会计的复式记账原理,根据各账户之间相互依存、相互对应的要求,使医院日常经济运行过程中错综复杂的内在关系科学地联系起来；医院统计工作多以会计资料为依据,许多统计指标从会计数据中取得；医院统计体系中的资产负债核算,流动资金核算都大量采用了会计资产负债表的数据、账户设置、会计平衡式等。 2 会计和统计的协调统一的必要性 2.1 会计和统计的协调统一为医院提供重要的基础信息 会计和统计都是获取原始的数据信息,运用不同方法和技术手段进行加工整理,提供经营情况和财务活动信息。统计通过对医疗服务数量方面的研究,提供统计信息；会计通过对医院的经济活动和财务成果进行核算与评价,提供财务信息。在医院管理信息系统中,会计和统计工作所提供的信息是最基础的信息,医院其他信息都源于会计和统计信息,或者是在两者提供的信息基础上进行再加工和开发利用。 2.2 会计和统计的协调统一是医院科学决策的依据 会计、统计信息是医院管理者科学决策的依据,通过财务统计信息,医院决策者可以了解医疗收入、医疗成本、资金运行等财务信息,还可以了解病人医疗需求、医疗费用、药费比重、门诊量、病床使用率等统计信息,这些信息是医院制定发展战略、业务发展计划的基础。会计运用价值量方法,反映和控制资金循环、收支情况；统计运用实物量和价值量双重方法,反映医疗活动的全过程。会计和统计做到相互协调,医院对信息的获取和处理才能更加及时准确,进而提高医院决策的准确性。 2.3 会计和统计的协调统一是医院资源有效配置的依据 依据会计、统计信息合理利用有限的资金,优先发展医疗服务急需、经济效益高的项目；依据本地区卫生资源分布、配置情况,进行市场调查和论证,购置大型医疗设备,减少资源的浪费；根据医院的门诊量、业务收支和床位周转率等信息,对病房的床位进行合理规划,调整科室设置,有效利用人力、物力、财力资源,进行资源的优化配置,提高医疗服务的社会效益和经济效益。需要财务、统计工作者运用不同的技术方法合理、有效地处理会计、统计信息。 3 会计和统计在医院管理中协调统一的思考 3.1 国家政策应给予支持 财政部门应结合目前医院发展状况以及经济核算体系、财务会计制度的需要,积极配合；从理论上给予指导,从政策方针、法令法规以及体制制度等方面加以规范,为统计核算与会计核算的一体化创造条件。 3.2 医院管理者转变观念,重视会计和统计工作 医疗市场的快速发展和新医改的不断深化,医院管理者应该重视财务统计信息在医院发展过程中的重要性和必要性,充分利用财务统计信息资源,合理配置；重视会计和统计相结合后对医院经济运行的各个环节的事前预测、事中控制、事后分析的作用。要建立完善的财务管理体系,提高会计和统计信息的质量,强化财务管理的分析、监督职能,完善财务人员的管理体系。同时正确处理好会计和统计工作的关系,加强会计与统计工作的联系。 3.3 统一会计和统计核算的指标口径 由于会计和统计在研究方法、内容及服务对象上的区别,两者在指标口径上存在较大的差异。在具体工作中应本着求同存异的原则进行调整,相同指标应尽量保持在计算口径和计算方法上的一致性；有差异的指标应配备明确的使用说明,以避免使用者相互混淆、理解错误。 3.4 完善医院管理信息系统 管理信息系统现已成为收集、传输、加工和使用信息的现代化渠道,对医院信息资源的收集与分析利用具有重要的作用。现代信息技术为会计和统计的协调提供了一个完善的平台,建立会计、统计、信息系统有机结合、协调统一的信息资源的处理和分析系统,既能够发挥统计综合分析的功能,又能消除会计数据多元化的弊端,保证了会计与统计的相互协调,对加强医院的事前预测、财务分析和财务控制有重要的意义。中国论文联盟 3.5 完善部门设置,加强人员分工协作 当前会计、统计往往分工明确,但各行其是、各取所需,影响了会计资料和统计信息的互通与互动,会计、统计人员难以取得各自需要的资料。在实践工作中,统计工作许多数据都来源于会计资料,借鉴了财务核算的大量基础资料,统计的许多工作是对财务数据进行再处理和深加工,统计人员要熟悉会计处理方法,使所提供的统计信息与会计信息相一致。而会计涉及的成本分析、量本利分析等方法是利用统计技术,会计人员要学会用统计方法对经济数据作全面分析、预测。会计和统计工作者要了解和熟悉会计和统计的资料能在哪里使用,怎样相互利用,充分发挥会计和统计资料的作用,提高医院管理工作的效率。这就要求会计和统计在人员分工上加强协作,使会计人员和统计人员在相互借鉴的高度上各司其职,把更多的精力投入到各自的领域。 4 结 论 会计与统计作为医院经济管理两个重要的组成部分,渗透在经营管理的方方面面,发挥着重要的作用。这两个相对独立的领域之间既有联系,也存在着许多差异,发挥管理者的智慧,利用两者的协调统一为我们提供有利的管理依据,是提高医院经济效益,增强医院核心竞争力的重要手段。 医院管理论文范文:医院管理会计的应用浅析 一、 医院 中管理 会计 的作用分析 (一)规划和决策的作用 它是医院根据医疗市场的需要,结合自身的实际情况,利用管理会计中常用的方法,对医院的经营和 发展 作出 科学 的预测分析,对医院重大投资建设作出明智决策。可以结合全面预算和科室部门的责任预算,确定各项经营目标,用以指导医院的各项经营活动。它的作用体现在利用回归直线法,测算医院各期病人就医总量和医疗费收入总量,以及各病种的发展趋势,并以此为依据,应用本、量、利分析法,测算并确定医院的目标成本和边际利润。利用差量分析法和贡献毛利分析法,对医院的投资方向进行了可行性决策。在医院的总体经营目标和建设发展计划下,根据医院总的本、量、利目标,结合各科室的具体情况,确定各责任单位的本、量、利任务。 发挥管理会计的规划和决策作用,可使医院的经营活动避免盲目性,增强医院各项预算和规划的前瞻性;能够使医院在经营活动的组织实施、医疗资源的优化配置、成本效益目标实现的过程中进行有效的控制调节,从而促进医院 经济 效益的提高。 (二)控制与调节的作用 在医院经营决策过程和日常医疗活动中,可利用价值工程和成本控制及效益中心原理,根据经营目标的要求,以及工作进程中所反馈的问题和差异,控制和调整相关环节,纠正偏差,以保证医院预算和各项责任目标的实现。对于科室成本的调控,管理会计的参与作用也不可忽视。根据科室的业务量和额定收益,确定科室的目标成本和边际利润,并定期和不定期地对照实际完成数检查其预算执行情况,及时发现差距和分析问题所在,责成限期整改。 (三)考核与评价的作用 考核与评价作用能否真正发挥出来,关系到上述管理会计多个管理职能的落实,更直接影响到员工的工作积极性和责任目标的最终实现。首先,应根据医院的经营目标和各项责任目标,结合医院管理需要和各科室部门的工作内容,制订一套科学而又实用的考核评价方案。然后,按照方案规定,对照科室的考核指标,根据各种渠道所收集反馈的信息资料,检查各责任单位的本、量、利责任目标和医院总体经营目标实际完成情况,并对其动态发展趋势进行测算分析。最后,依据这些数据资料,对各责任单位履行岗位职责的业绩进行综合评价。依据评价结果,对实际业绩和预期业绩不理想的,及时采取措施,限期改进,并进行相应的处罚,而对成绩优秀者,则进行适当的表扬和奖励。以此达到奖勤罚懒、奖优罚劣、促进增收节支、改善经营管理、提高医院的社会效益和经济效益的目的。 二、医院管理会计的特征分析 (一)管理会计提供的信息将更加多元化 医院核心能力是一个综合概念,用会计语言来描述,医院核心能力包含显性资产和隐性资产。管理会计主题的转变意味着管理会计所提供的信息必须突破传统“财务信息”的界限,进入一种更加多元化的局面。数量信息与质量信息、财务信息与非财务信息、静态信息与动态信息、内部信息与外部信息、物质层面信息与精神层面信息都将成为管理会计信息。 (二)医院管理会计具有明显的外向性 管理会计跳出了本单位这一狭小的空间范围,将视角更多地投向影响医疗业务发展的外部大环境,这些外部环境主要包括社会文化环境、 自然 环境、 法律 环境、地域经济环境以及专业学术地位、医疗服务半径、同行竞争能力等等,医院管理会计特别强调各类相对指标或比较指标的 计算 和分析,如相对价格、相对成本、相对现金流量以及相对市场份额等等。 (三)医院管理会计更注重长期、持续的发展战略 现代 医院非常重视自身健康地可持续发展。一般有这样一些因素对医院的持续健康发展至关重要:患者的满意程度;医院规模;市场占有率;专科建设;可信赖程度;敏感性;技术领先地位;优良的财务业绩。因此,医院管理会计必须超越单一的期间界限,着重从长期竞争地位的变化中把握医院未来的发展方向,它更注重医院持久优势的取得和保持,甚至不惜牺牲短期利益。所以,构成医院竞争地位的上述因素都是医院管理会计必须研究的内容,而不是仅局限于优良的财务业绩这一财务指标。 三、在 医院 管理中发挥管理 会计 作用所面临的问题 (一)国家医疗体制不合理 首先由于目前的医院均属于政府垄断,不存在较大的竞争,没有激活内部活力的机制;其次以药养医的畸型模式,使得很多医院更关注药品管理,而忽视整个医疗成本管理;再次卫生资源分布不合理,主要集中在大城市,导致大医院收入居高而无需担忧成本,而小医院考虑成本仍然入不敷出的局面。而管理会计就是要使医院面对市场、充分挖掘内部潜力、控制不必要的成本,从而实现其作用的。在这样一个体制下,必然制约了其作用的发挥。 (二)业务流程不规范 这是影响管理会计发挥作用的一个重大影响因素。在目前的很多医院财务管理相当不规范,具体表现在:第一,科室对物资消耗管理太松散,使得物资消耗波动幅度太大,对进行管理会计的物资分析造成很大影响;第二,报账不及时。由于医院对费用管理实行“一支笔”的政策,院长要对所有费用逐一进行审批,对有疑问的还需要进一步了解;同时,科室对本科室的费用报销亦存在怠慢的现象,造成每个会计期末时,对费用的归集不能达到预期的水平,从而影响管理会计的分析结果。第三,固定资产管理不到位,容易遗漏成本。会计核算不全面,对固定资产计提折旧、维修费用的处理不完善。在进行收入成本配比时,成本容易被人为低估,造成结果的偏差。 (三)会计人员专业水平有待进一步提高 举例来说,据不完全统计,广州市的医疗单位的会计人员中,专 科学 历占87%,本科以上学历仅占12%。专业水平的高低决定了其对管理会计的认识程度及理解操作能力,尤其是对重大的成本支出项目和可塑性较大的成本支出项目分析控制能力,例如对重点成本项目实行重点监控和专责管理,控制“非必要”的成本支出,把各种“额外”的成本损失控制在萌发之前,这些都需要很强的专业技术能力。同时,由于医院的工作相对比较稳定,因此大部分人均比较安于现状,没有及时提高专业水平学习,导致与时代 发展 不协调。 四、发挥管理会计在医院管理中作用的对策 (一)建立医院管理会计体系 我国于1998年颁布实施的医院财务制度和会计制度,是我国医院财务会计的重大改革,顺应了我国卫生事业改革的发展方向。同时,医院财务会计制度的实施也为医院运用 现代 管理会计,加强医院经营管理奠定了良好的基础条件,是医院实现集约型经营管理的基本保证。因此,我国医院应逐步建立财务会计与管理会计并轨并连网运行的管理模式。《医院管理会计学》的出版,标志着我国医院管 理学 科的初步创立。本书参照 企业 管理会计的方法,将医院管理企业化,从医院管理的定义、会计假设、会计对象、会计目标、会计职能、特点与原则加以了阐述;建立了成本状态与分类、收支平衡分析、变动成本法、标准成本法等基本概念和方法体系;对医院管理经营决策、投资决策、预算控制、存货控制、责任会计等进行了论述,并介绍了国外应用服务量单位理论与绩效评价等有关内容。随着 经济 全球化、信息化浪潮的推动,医学科技的迅猛发展,现代医院管理学必将在医院的经营管理中得到广泛、深入地推广与应用。作为全新的学科,其理论与方法体系将不断得到完善、丰富和发展。 (二)建立医院运用管理会计的组织框架 在财务管理模式上,应改变传统的以财务会计为主体的财务管理模式,实现由计划经济体制下“报账型模式”向市场经济体制下“经营管理型模式”的转变,建立管理会计与财务会计并行的财务管理模式,并运用管理会计学的原理和方法拓展传统财务管理的内涵,如进行医疗业务本量利分析、开展风险管理、存货控制等;同时应建立现代医院管理会计的组织形式。由于我国传统的财务管理体系没有将管理会计纳入其中,因此,要采取逐步引入,持续提高,最终有机融合的科学发展过程将管理会计融入其中。此外,还应建立独立于财务部门的审计部门,并在制度上和组织体系上保证内部审计人员能够独立开展工作,监督医院的经济活动。 (三)建立责任会计制度 医院可通过建立责任会计提高医院的管理水平,如建立责任会计制度,分级进行经济核算,责任会计负责全院各科室的责任经济核算,并直接对总会计师或财务科长负责,其主要职责有编制责任预算和进行日常记录、核算及编制责任报告等。要以责任预算和业绩分析为工作重点,建立科室管理员制度,科室管理员为科室核算责任人,直接对科室主任负责,这样就形成了一个完整的核算 网络 和成本控制网络,为医院预算决策奠定了坚实的基础。 医院管理论文范文:论医院管理会计的工作原则和工作策略 【摘要】管理会计是现代会计的分支之一，近年来一些大中型医院、学校等事业单位为强化管理、拓展经营也开始设立管理会计，但同是管理会计。医院管理会计在工作原则和策略上与企业是在所不同的，其工作重点应放在收集、分析、鉴别信息的准确性和价值性上，以更好地服务于决策、这就需要领导重视，完善机构，健全制度，明确工作性质，提高人员素质。 【关键词】管理会计；高校附属医院；原则；措施 管理会计是通过对财务信息的深加工和再利用，实现对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任考核评价等职能的一个综合体[1]。随着全国医疗体制和事业单位管理体制改革的逐步深入，一些大中型医院也开始相继设立了管理会计，那么作为事业单位的医院，其管理会计的主要职能究竟体现在哪些方面呢？笔者结合工作实际，提出一些不成熟的想法，以抛砖引玉，求教于同行。 一、医院管理会计的工作原则 管理会计的本质是一种全局性的经济管理活动。其总目标是促进加强经营管理，提高经济效益和社会效益 [3]。从医院业务工作实际出发，医院管理会计的工作原则重点在以高质量、的准确信息服务于经营与管理决策上。 （一）服务性原则 与其它管理会计的职能一样，医院管理会计并直接实施管理，而是为医院领导加强管理、作出决策提供相关信息，这就要求在收集、加工和处理信息时，首先要力求全面系统，要从临床经营、科研和基础设施建设等多方面最大限度地满足医院领导和责任单位决策及协调的需要，要具有宏观战略特点；其次要注意可理解性，管理会计人员提供的会计信息不同于机械性、专业化、程式化的财务会计报表，既要以通俗易懂的语言进行表述，易于被决策者理解，既要以带有分析性、探讨研究性特点，还要立足实际，增强实用价值。 （二）准确性原则 管理会计信息虽不同于以数字为主构成的财务会计报表,要以表述性语言为主，但必须以真实性为生命，首先要准确，不说“过头话”，不作无根据的主观推测，其次要可靠、可核，与其它会计信息并无矛盾，只存在不同的分析判断角度，不存在不同的结果。再次是客观，就事论事，不掺杂着管理会计人员的个人兴趣和偏见[3]，更不以迎合领导和其它信息需要者的愿望去作片面分析和断章取义。 （三）实用性原则 管理会计提供的信息不是一种可有可无的参考消息和“参谋意见”，而是正确决策必不可少、必须采纳，有重大实用价值客观事实。这就要求：一是及时性:管理会计提供的信息应能够及时满足医院经营管理决策的需要，包括及时产生、及时处理和及时报送；二是全面。信息来源是多渠道的，既有来源于本院内部的财务会计资料及其他内部信息，也有来源于医院外部的诸如政策、环境、其它医院、本校其它部门的信息；三是稳健。管理会计人员在处理及提供信息时应保持必要的谨慎，除所提供的信息本身要求真实、客观外，还要充分估计可能发生的诸多因素，包括时间、政策、环境等因素可能发生的变化趋势。 二、管理会计产生效能的保障措施 （一）争取医院主要领导的重视 管理会计并不具有法律上的强制性，医院是否设立管理会计，取决于医院领导对管理会计的了解与认识，管理会计对医院经营管理能产生多大的促进促进作用也要看医院领导对管理会计信息的重视程度，否则，再好的信息也难以体现出真正的价值，要争取医院领导重视，管理会计必须通过比较，将其有优越性充分体现出来。因而，是否设立管理会计，则取决于单位领导和各级管理人员的观念更新，而管理会计信息是否有助于加强单位内部经营管理和提高单位经济效益要靠管理会计以各种方式充分展示其应有的价值，只有得到单位领导和各级管理人员的重视，才能够使管理会计得到有效的推广和普及应用。 （二）完善机构，加强制度化管理 为确保管理会计工作的规范化，必须在单位内部建立起与财务会计部门平行的管理会计部门。为防止机构繁多，便于协调工作，组建的医院管理会计科可与财务科合署办公，但管理会计科必须配备初具管理会计知识的干部和会计人员，并由院领导明确工作职责、任务，并建立健全相应的规章制度，以便考核评价单位管理会计师的工作业绩。 （三）明确工作重点 管理会计部门人员要经常列席部分院级工作讨论会，做好医院经营财务专题分析定期，按时提交分析报表、专题报告、项目预测分析、评价、建议等等。主要包括：（1）固定资产投资合理性分析。针对近几年基本建设项目进行回顾和再评价，对银行信贷投资效益进行分析，对今后医院基本建设立项进行评估论证。（2）医院经营管理中的成本控制。通过对各科室实际人员费用及材料消耗的统计分析并制订出合理的消耗指标。（3）物资采购预测和决策分析。医院每年的医疗设备和药品采购资金额巨大。（4）管理会计要事前做好预测分析工作，制订资金使用计划，有效地避免任何盲目的设备采购和药品库存积压等问题的发生。 （四）提高管理会计人员素质 会计人员对管理会计运用的影响，主要是通过会计人员素质高低来体现的。素质系指会计人员知识层次、知识结构、价值观和职业水准。它不仅要求会计人员掌握现代科学管理、数学、预测学和经济学方面的知识而且还应了解心理（下转第39页）（上接第26页）学、行为学等社会科学知识。提高管理会计人员素质，一是可以从医院现有财务人员中培训专业管理会计人员，通过参加相关培训，系统地掌握基本理论和专业知识；二是建立会计人员继续教育制度，逐步形成一支高素质的管理会计专业队伍，为推行医院管理会计打下坚实基础。 医院管理论文范文:谈现代医院管理会计 【摘要】现代医院管理会计是结合管理会计学和医疗卫生改革的实践经验建立起来的一门新的边缘性学科,是改革开放和市场经济的产物。本文就建立医院管理会计学科体系提出一些见解,以促进医院管理会计学科的建设发展。 管理会计(managerial accounting)也称为内部报告会计,主要是根据企业内部管理部门的特定要求,提供决策所需要的经济信息。管理会计具有强烈的“内向性”,其主要目标是向企业内部相关的信息使用者提供满足决策需要的会计信息。 管理会计是社会经济发展到一定阶段企业内部强化经济管理而产生的,是生产力和科学管理理论发展的必然结果。在我国,管理会计始于20世纪70年代末。目前已逐步形成了具有中国特色的现代管理会计学科体系。随着市场经济的不断深入,进一步显示出了管理会计的地位和作用。特别是在经济全球一体化下,管理会计学科的建设进入一个新的发展时期。 一、管理会计与其他会计学科之间的关系 (一)与财务会计的关系 作为现代会计的两大分支,财务会计和管理会计有着密切的联系,二者同属于会计系统。医院管理会计也不例外。财务会计是衡量医院的总体业绩,主要是定期向医院外部信息使用者提供反映医院财务状况、经营成果等信息资料,其主要服务对象是医院外部与医院有利害关系的各个方面。财务会计应用信息的方式主要是客观反映和监督已完成的事项,以医院整体为服务对象。财务会计必须严格遵循国家统一会计准则和行业会计制度,否则其会计信息将失信于医院外部的利害关系人。医院管理会计重要的一个职能是衡量医院各科室(部门)的业绩,主要是根据医院内部各级管理部门的需要,提供满足医院管理者经营决策所需要的经济信息,以提高医院内部经营管理为目的,其服务对象是本医院内部。并对财务会计信息资料进行加工整理,为医院经营决策提供预测方案,控制经营活动全过程。管理会计着眼于医院的未来发展,它扩大了财务会计的职能,前瞻性地为医院未来发展进行预测,以尚未发生的事项为处理对象,筹划医院经营活动,预测未来经济效益,或对某一经营项目的多个实施方案进行预测、评估,目的是产生最佳决策方案。医院管理会计无须遵循财务会计的法规和制度,不受公认会计准则的制约,可以从医院实际出发,制定内部管理会计制度和方法。从时间上讲,管理会计可以根据内部管理者的需要确定会计期间;从范围上讲,可以灵活安排医院、科室、部门、班组及至个人的经营目标和经济责任;从方法上讲,可以灵活多样地采集各种数据,应用多种计量单位,综合运用现代管理技术和方法,为医院管理者提供各种性信息资料,为经营决策提供可靠依据。 (二)与成本会计的关系 成本会计与医院管理会计有着密切的“血缘”关系。成本会计是医院管理会计的前身,是医院管理会计的资料来源,它服从于医院管理会计所体现的战略决策。成本会计的首要任务是进行成本确认、分类、归结、计算、分摊等。医院管理会计是围绕着医院经营决策和内部成本控制,进行科学预测和评估。 二、现代管理会计在医院经营管理中的应用 改革开放以来,我国医院逐步实行了医院与科室、部门之间的两级核算,并建立了相关的岗位责任制和一系列的核算制度,增强了医院管理者和医务人员的经营意识和成本意识。以经营管理为手段,促进医院努力开源节流、增收节支、降低医疗成本消耗、合理配置卫生资源,构建和谐医患关系,解决“看病贵”问题,促进医院健康发展,取得社会效益和经济效益的双赢。由此可见,管理会计已在医院经营管理中起着重要的作用,已被广大医院管理者运用,是财务会计、成本会计所不能替代的。现代医院管理会计的主要职能:一是为医院各级各类管理者提供客观、科学、实用的内部会计信息及分析意见;二是以现代管理会计的核算方式,技术方法及其实施过程,积极参与医院经营管理。管理会计是以“管理”的形式,促进“会计”控制制度的执行,是推动医院实现科学化经营,合理化管理的重要手段。管理会计以特定的组识形式,运用预测、决策、分析、评估等现代管理技术方法,为医院的经营活动提供各种科学、优选的决策方案,并在实际工作中监督控制、及时反馈、科学修正,以不断提高医院的经营管理水平。因此,现代医院管理会计,使会计职能上升到综合管理的高度,是从科学理论体系和技术方法上参与医院经营管理的全过程。经济越发展,管理会计越重要。 三、有效发挥医院管理会计职能的几点建议 (一)设置总会计师制度,加强管理会计工作 医院管理会计无论作为一门新兴管理学科,还是在医院管理实践中有待开发应用的一门新的技术方法,都必须以总会计师及其相应的工作制度加以保障。我国医院经济正面临着入世后市场经济一体化的机遇和挑战。在这时期医院管理会计是医院改革开放、实行全成本核算、单病种限价、有效降低医疗成本、解决“看病贵”问题与国际卫生质量标准接轨的有力保证。医院的财务会计、成本会计、管理会计三者必须由总会计师加以协调,实行总会计师负责制,建立总会计师——财务会计——管理会计——成本会计——科室核算员为一体的会计管理核算体系。服务监督医院经营管理全过程,为医院有序经营,健康发展起到积极推动作用。 (二)建立我国医院管理会计师协会,推动管理会计的全面发展 建立医院管理会计师协会不仅能推动医院管理会计在医院管理中的应用和发展,而且能强化医院管理会计的社会地位,增强管理会计的责任心和使命感,是广大管理工作者和管理会计学习交流工作经验的场所,也是培养管理会计的基地。 (三)加强管理会计在电算化中的应用 会计电算化在我国医院的应用率普遍较低,削弱了管理会计的作用。管理会计的软件开发严重滞后,使得一些复杂的计算公式和方法无法运用,这是造成管理会计在医院管理中应用缓慢的原因之一。目前,多数开展会计电算化的医院,仅仅停留在事后算账的水平上,不具备进行事中控制和事前预测的能力。因而,计算机网络化建设是实现医院科学化管理的必然趋势,是有效发挥现代医院管理会计职能的物质基础。 综上所述,现代医院管理会计学是会计学的重要组成部分,在促进医院规范化、科学化、现代化管理中起着重要的作用。 医院管理论文范文:分析医院管理会计的工作范围和方法 摘要：在社会主义市场经济浪潮的推动下，全国医疗体制、医疗保险制度改革正在深入开展，医院如何适应市场经济发展，增强生存与竞争意识，满足广大群众不断增长的医疗需求，是摆在医院管理者面前的重要课题，而试行医院管理会计能在这方面发挥重要的作用。 关键词：医院管理；管理会计；构想 一、试行医院管理会计 在我国70年代末，国内企业开始了对管理会计的理论探讨，之后企业中有较高素质的经营者开始了管理会计运用的新尝试。随着国内经济体制、法律法规的不断完善，企业大力试行管理会计有了新的外部条件。目前，在医院管理中，管理会计应用极少，综观医院面临的竞争环境，推行医院管理会计，及时给经营管理者提供各种会计信息，定能促进医院的各项重大决策更趋合理化和科学化。 二、医院管理会计的工作范围和方法 医院管理会计的工作范围主要包括以下两部分： 1.预测与决策　预测与决策主要是为单位管理者预测前景、经营决策和规划未来等经济活动服务，其主要任务是确保医院的各项资源(含人、财、物)得到最经济、最合理、最有效的配制和应用，以获取最大的经济效益。例如医院大批量使用的制(合)剂产品来源问题，是自行配制还是购买成品，哪种方式最经济实惠，运用管理会计中的相关方法通过分析可获取节约成本、获利最多的优化方案。另外，药品的库存数量应为多少时既能保证医院运转的正常需要，又能最大限度地降低库存药品占用资金数额等方面的问题，都能通过管理会计的相关方法分析得出。 2.规划和控制　规划与控制主要是为医院管理者反映和分析过去以及规划控制现在的经济活动服务的。主要目的是有效控制医院日常经济活动，明确各职能科室的经济责任，并对各科室的经营业绩进行正确评价、考核及奖惩，及时正确地调整和完善科室和医院的未来发展规划。例如医院基本建设项目投入是总体规划，分期实施还是重复建设，连年征战，运用业绩评价会计，对医院多年基本建设过程和财务收益、银行借贷进行综合评价，可以给经营决策者提供极具科学而有力的依据。又如医院临时工聘用数量的多少，医护人员合理的配比，行政后勤管理部门的设置均可通过评价进行分析，进行合理的有效控制。 医院管理会计中常用的方法是财务分析法以及本量利分析固定资产投资决策方法等。它是通过对财务信息的深加工和再利用，实现对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任考核评价等职能的一个综合体。 三、试行医院管理会计的主要影响因素 1.管理会计的应用在很大程度上取决于单位领导的重视程度　由于财务会计工作具有及时性、连续性、系统性的特点，因而其采用的程序与方法具有在实践中应用的客观必然性，即如果没有财务会计工作，单位就无法掌握其全部经济活动的财务状况和经营成果。因此，不管单位领导重视与否，财务会计都是各行业必须要进行的一项日常性工作。管理会计根据单位内部经营管理的特定需要，采用灵活多样的方法与程序向单位内部各级管理人员提供有选择的、部分的和不定期的管理信息，以便单位管理部门能够根据这些管理信息对有关经济活动进行规划、决策、控制与业绩评价。但是与财务会计不同的是，管理会计并不具有法律上的强制性，一个单位是否在日常工作中应用管理会计，在很大程度上取决于单位领导和各级管理人员对管理会计的了解与重视程度，如果企业领导缺乏对应用管理会计重要性的认识或对管理会计的基本概念与方法知之甚少而不应用管理会计，而是凭过去的经验或主观判断对单位的经济活动进行规划、决策、控制与业绩评价，可能并不影响其经营活动的正常进行。尽管由此可能会导致单位经营管理水平和经济效益的下降，但这种不利影响需要通过应用管理会计之后产生的效果对比才能体现出来。因而，单位在实践中是否能够主动地应用管理会计，则取决于单位领导和各级管理人员的观念更新，即是否能够将管理会计视为一项有助于加强单位内部经营管理和提高单位经济效益的经常性工作。只有得到单位领导和各级管理人员的重视，并且单位拥有掌握管理会计基本知识的专业人才，才能够使管理会计得到有效的推广和普及应用。2.培养一批高素质的管理会计专业人员　会计人员对管理会计运用的影响，主要是通过会计人员素质高低来体现的。素质系指会计人员知识层次、知识结构、价值观和职业水准。它不仅要求会计人员掌握现代科学管理、数学、预测学和经济学方面的知识而且还应了解心理学、行为学等社会科学知识。同时建立会计人员继续教育制度，加强会计人员培训，提高会计人员应用微机的能力，尽快培养一批高素质的管理会计专业人员，是推行医院管理会计的重要条件之一。 3.力争实现单位内部的管理会计工作制度化　为确保管理会计工作的规范化，必须在单位内部建立起与财务会计部门平行的管理会计部门，由专业人员负责管理会计工作，并建立健全相应的规章制度，以便考核评价单位管理会计师的工作业绩。 四、医院管理会计推行设想 1.增强医院主要领导的管理意识　能否成功推行管理会计，医院主要领导的管理会计知识和素质培养显得十分重要，没有他们的支持和参与，推行是一句空话。通过参加管理会计培训班或自学有关基本知识和相关知识，使主要领导增强管理会计意识，不断完善自己对会计工作和会计人员的认识，可为顺利推行医院管理会计打下最重要的基础条件。 2.培养医院管理会计人员　从现有财务人员中培训专业管理会计人员，通过培训，系统地掌握基本理论和专业知识。 3.组建医院管理会计科　为防止机构繁多，便于协调工作，组建的医院管理会计科可与财务科合署办公，但管理会计科必须配备初具管理会计知识的干部和会计人员，并由院领导明确工作职责、任务，如定期提交分析报表、专题报告、项目预测分析、评价、建议，适时列席部分院级工作讨论会等等。 4.开展医院经营财务专题分析　(1)固定资产投资合理性分析。针对近几年连续不断的基本建设项目进行回顾和再评价，尤其是银行信贷投资效益分析，为今后医院基本建设立项提供科学的决策依据。(2)医院经营管理中的成本控制。大力加强对各部门人力、物力消耗使用的控制是提高经营管理效果的有效途径。通过对各科室实际人员费用及材料消耗的统计分析制订出合理的消耗指标，以获取最大的经济效益。(3)物资采购预测和决策分析。医院每年的医疗设备和药品采购资金额巨大，任何盲目的设备采购和药品库存积压都将给医院带来资金上的浪费和周转困难。因此，事前做好预测分析工作，制订资金使用计划，可以有效地避免上述问题的发生。 总之，管理会计是一门综合性的学科，其最主要的特点是具有参与决策的作用，为经营管理者提供决策支持。尽管目前普遍推行尚存在不少问题，但管理会计的科学性和先进性是不容置疑的。各单位应结合自身的实际情况，合理应用，不断探索，总结提高，使管理会计在医院的经营管理中发挥积极的作用。 医院管理论文范文: 对当前医院管理会计的研究 摘要：现代医院管理会计是结合管理会计学和医疗卫生改革的实践经验建立起来的一门新的边缘性学科,是改革开放和市场经济的产物。本文就建立医院管理会计学科体系提出一些见解,以促进医院管理会计学科的建设发展。 关键词：医院管理；管理会计；经济 前言 管理会计(managerial accounting)也称为内部报告会计,主要是根据企业内部管理部门的特定要求,提供决策所需要的经济信息。管理会计具有强烈的“内向性”,其主要目标是向企业内部相关的信息使用者提供满足决策需要的会计信息。 管理会计是社会经济发展到一定阶段企业内部强化经济管理而产生的,是生产力和科学管理理论发展的必然结果。在我国,管理会计始于20世纪70年代末。目前已逐步形成了具有中国特色的现代管理会计学科体系。随着市场经济的不断深入,进一步显示出了管理会计的地位和作用。特别是在经济全球一体化下,管理会计学科的建设进入一个新的发展时期。 一、管理会计与其他会计学科之间的关系 (一)与财务会计的关系 作为现代会计的两大分支,财务会计和管理会计有着密切的联系,二者同属于会计系统。医院管理会计也不例外。财务会计是衡量医院的总体业绩,主要是定期向医院外部信息使用者提供反映医院财务状况、经营成果等信息资料,其主要服务对象是医院外部与医院有利害关系的各个方面。财务会计应用信息的方式主要是客观反映和监督已完成的事项,以医院整体为服务对象。财务会计必须严格遵循国家统一会计准则和行业会计制度,否则其会计信息将失信于医院外部的利害关系人。医院管理会计重要的一个职能是衡量医院各科室(部门)的业绩,主要是根据医院内部各级管理部门的需要,提供满足医院管理者经营决策所需要的经济信息,以提高医院内部经营管理为目的,其服务对象是本医院内部。并对财务会计信息资料进行加工整理,为医院经营决策提供预测方案,控制经营活动全过程。管理会计着眼于医院的未来发展,它扩大了财务会计的职能,前瞻性地为医院未来发展进行预测,以尚未发生的事项为处理对象,筹划医院经营活动,预测未来经济效益,或对某一经营项目的多个实施方案进行预测、评估,目的是产生最佳决策方案。医院管理会计无须遵循财务会计的法规和制度,不受公认会计准则的制约,可以从医院实际出发,制定内部管理会计制度和方法。从时间上讲,管理会计可以根据内部管理者的需要确定会计期间;从范围上讲,可以灵活安排医院、科室、部门、班组及至个人的经营目标和经济责任;从方法上讲,可以灵活多样地采集各种数据,应用多种计量单位,综合运用现代管理技术和方法,为医院管理者提供各种性信息资料,为经营决策提供可靠依据。 (二)与成本会计的关系 成本会计与医院管理会计有着密切的“血缘”关系。成本会计是医院管理会计的前身,是医院管理会计的资料来源,它服从于医院管理会计所体现的战略决策。成本会计的首要任务是进行成本确认、分类、归结、计算、分摊等。医院管理会计是围绕着医院经营决策和内部成本控制,进行科学预测和评估。 二、现代管理会计在医院经营管理中的应用 改革开放以来,我国医院逐步实行了医院与科室、部门之间的两级核算,并建立了相关的岗位责任制和一系列的核算制度,增强了医院管理者和医务人员的经营意识和成本意识。以经营管理为手段,促进医院努力开源节流、增收节支、降低医疗成本消耗、合理配置卫生资源,构建和谐医患关系,解决“看病贵”问题,促进医院健康发展,取得社会效益和经济效益的双赢。由此可见,管理会计已在医院经营管理中起着重要的作用,已被广大医院管理者运用,是财务会计、成本会计所不能替代的。现代医院管理会计的主要职能:一是为医院各级各类管理者提供客观、科学、实用的内部会计信息及分析意见;二是以现代管理会计的核算方式,技术方法及其实施过程,积极参与医院经营管理。管理会计是以“管理”的形式,促进“会计”控制制度的执行,是推动医院实现科学化经营,合理化管理的重要手段。管理会计以特定的组识形式,运用预测、决策、分析、评估等现代管理技术方法,为医院的经营活动提供各种科学、优选的决策方案,并在实际工作中监督控制、及时反馈、科学修正,以不断提高医院的经营管理水平。因此,现代医院管理会计,使会计职能上升到综合管理的高度,是从科学理论体系和技术方法上参与医院经营管理的全过程。经济越发展,管理会计越重要。 三、有效发挥医院管理会计职能的几点建议 (一)设置总会计师制度,加强管理会计工作 医院管理会计无论作为一门新兴管理学科,还是在医院管理实践中有待开发应用的一门新的技术方法,都必须以总会计师及其相应的工作制度加以保障。我国医院经济正面临着入世后市场经济一体化的机遇和挑战。在这时期医院管理会计是医院改革开放、实行全成本核算、单病种限价、有效降低医疗成本、解决“看病贵”问题与国际卫生质量标准接轨的有力保证。医院的财务会计、成本会计、管理会计三者必须由总会计师加以协调,实行总会计师负责制,建立总会计师——财务会计——管理会计——成本会计——科室核算员为一体的会计管理核算体系。服务监督医院经营管理全过程,为医院有序经营,健康发展起到积极推动作用。 (二)加强管理会计在电算化中的应用 会计电算化在我国医院的应用率普遍较低,削弱了管理会计的作用。管理会计的软件开发严重滞后,使得一些复杂的计算公式和方法无法运用,这是造成管理会计在医院管理中应用缓慢的原因之一。目前,多数开展会计电算化的医院,仅仅停留在事后算账的水平上,不具备进行事中控制和事前预测的能力。因而,计算机网络化建设是实现医院科学化管理的必然趋势,是有效发挥现代医院管理会计职能的物质基础。 综上所述,现代医院管理会计学是会计学的重要组成部分,在促进医院规范化、科学化、现代化管理中起着重要的作用。 (三)建立我国医院管理会计师协会,推动管理会计的全面发展 建立医院管理会计师协会不仅能推动医院管理会计在医院管理中的应用和发展,而且能强化医院管理会计的社会地位,增强管理会计的责任心和使命感,是广大管理工作者和管理会计学习交流工作经验的场所,也是培养管理会计的基地。 医药企业管理论文:医药流通行业财务精细化管理探讨 摘要：随着经济的不断发展，我国的医药流通行业发展异常迅速，行业内部的竞争不断加剧。但医药流通企业在发展过程中的问题也逐渐暴露，其中较为尖锐的一个问题便是财务问题。对此，本文首先介绍了精细化管理的内涵，其次对现阶段医药流通行业在财务管理方面所存在的问题进行了分析，最后探讨了财务精细化管理在医药流通行业当中的运用。 关键词：财务精细化管理;医药流通行业;运用 在最近几年中，我国医药流通行业发展异常迅速，行业内部的竞争不断加剧，同时也面临着正在改革的政策环境，在目前的行业及经济环境下，医药流通企业的发展面临医药分开、医保控费、基本药物、低价药物、两票制、保险基准价等制度的影响，因此医药流通行业必须要通过多种方式增强自身的市场竞争力，如此才能在激烈的市场竞争当中生存下来并获得进一步的发展。在企业的日常管理当中，财务管理是非常重要的一项内容，只有组织好企业的财务工作、处理好生产过程当中的各种财务关系，企业的生产与发展才能稳定进行。同时企业的财务管理也是一种价值管理的过程，在财务管理的过程当中，协调好多种要素之间的组合，可以保证企业的健康稳定发展，从而进一步赢得市场竞争。基于此种情况，笔者在本文当中进行了相关的研究，对医药流通行业财务精细化管理工作提出了一些想法。 1精细化管理的概述 1.1精细化管理的概念 精细化管理的理念被认为是源于科学管理之父弗雷德里克•W•泰勒(FrederickW.Taylor)的管理理念，在泰勒的经典代表作《科学管理的原则》中，精细化管理的思路已初步显露。二战之后，随着企业规模扩大、生产技术进步，精细化管理的理论和实践在现代企业管理中被充分发扬光大，特别是在日本，以丰田生产方式为代表的精益生产思想，对现代精细化管理思想形成了重要的影响。精细化管理的深层次含义可以大概理解为各行业、各单位以及企业内部各生产系统、内部各部门、各班组等通过市场用户的关系建立密切的联系，从而使这些企业、系统以及每道工序所提供的产品或服务都能转化为可用内部价格所衡量的价值，是一种科学的管理模式。 1.2财务精细化管理特征分析 企业进行精细化管理的一项主要任务就是需要实现财务的精细化管理，所谓的财务精细化管理就是严格财务管理，将财务管理的各个细节都进行密切的关注与监督，从而使财务工作处于一种高效与透明的状态当中。财务精细化管理是企业精细化管理的重要组成部分，就是财务管理的精细化解读，“精”就是切中财务管理的要点，抓住财务管理中的关键环节；“细”就是财务管理标准、指标的具体量化、考核、督促和执行。企业的财务精细化管理覆盖了整体财务管理系统构架、制度管理、岗位设计、业务流程以及各项任务的关键控制点，相关衍生出的流程、制度、信息系统、表格以及各种工具都涵盖在财务精细化管理体系中。财务管理精细化的要求首先是建立在企业财务管理规范化和标准化的基础上，其次在对财务管理流程进行科学细化和合理优化，实现“财务组织结构专业化、财务工作方式标准化、财务管理制度化、财务人员职业化”。通过拓展财务管理服务职能，实现财务管理零死角，挖掘财务管理的潜在价值。 2现阶段我国医药流通行业在财务管理中存在的问题分析 2.1财务管理工作重视程度不足 现阶段医药流通企业都面临着较为强烈的市场竞争，大部分企业为了获得生存与发展，往往都将企业的重心放在商品的销售当中，这种以市场销售为核心的企业管理理念必然导致财务管理工作得不到应有的重视，许多医药流通企业的管理人员对财务管理都不重视，在企业当中也处于可有可无的地位。甚至还有部分企业的管理人员认为，财务管理在企业当中仅仅是一种记账的工具，而并不是一种管理手段。许多医药企业往往在年底结算的时候才发现，虽然企业的销售规模增长了，但是企业的盈利能力却在不断下降，还有部分企业由于收款不及时从而导致呆账坏账的数量不断增加，还有部分企业由于盲目地扩展，不断融资，从而导致企业的资金链存在着较大的问题。导致以上现象的主要原因在于企业的管理人员对财务管理工作的认识不够清晰，财务管理工作并没有得到应有的重视。2.2财务管理机制不完善，存在漏洞现阶段部分医药流通企业内部的财务管理机制不够完善，存在着漏洞，部分医药流通企业财务管理内控制度缺失或者存在设计缺陷，并没有将企业的全体人员以及企业生产的各个环节囊括在内，甚至没有制度可以遵循；从而导致许多财务活动的范围都受到了严重的制约。企业财务管理机制的不完善，必然导致各种各样的漏洞，从而导致企业在面临商业危机时往往在财务上的抵抗能力相对较弱。 2.3存货管理难度大、管理成本高 医药流通企业由于行业的特殊性，存在存货管理难度大、管理成本高的问题。企业药品库存必须根据我国国家药品监督管理局颁布的《药品经营质量管理规范》(简称GSP)并结合药品特点进行管理。GSP对诸如通风、湿度、温度等方面的仓储、养护、管理都有严格的规定，需要冷藏的药品，在配送时还需特别的冷藏装备车进行配送。医药流通企业仓库管理人员都要进行相关专业培训方能上岗。国家药监局通过严格的管理制度来约束企业的行为，对药品经营全过程进行质量控制。一些医药流通企业存货管理水平不高，在内部存货管理中还存在不少问题，主要问题有存货管理内部控制制度设计不合理，或虽建立内部控制制度，但形同虚设，执行不力，造成企业存货管理混乱，定期盘存实施得也不到位，产品保管不当，存货丢失、损坏、过期等情况时有发生。这些都增加了医药流通企业存货管理难度及存货管理成本。 2.4应收账款控制状况严峻、企业风险大 目前，对于医药分销企业与采购药品的各级医院、其他终端销售机构形成的销售市场来说，整体属于买方市场，医药企业不得不依靠赊销方式来提高市场份额，增加销售。为了保证企业的销售增速，有些企业往往会无节制地扩大应收账款规模，也增加了企业的经营风险。目前行业内的知名医药公司应收账款余额较高、应收账款销售比增速较快、应收账款周转天数较长也是不争的事实。从目前的实务操作来看，存在的问题主要如下：企业内部缺乏有效的应收账款管理制度；销售人员重销售轻回款，缺乏信用管理的意识和能力；企业销售合同管理不严格，存在条款漏洞和违规赊销风险；价格管理不规范；购销联动意识薄弱等。作为医药企业财务管理中的关键一环，应收账款管理必须放到重中之重。 3精细化财务管理在医药流通企业中的实际运用 3.1建立并完善财务管理机制 医药流通企业若需要实现真正的精细化财务管理，必须要建立并完善自身的财务管理机制。财务管理机制是企业财务管理工作的重要依据，在财务管理的过程当中，任何管理活动都必须要以具体的管理机制为原则，只有这样才能确保财务管理活动有序进行，同时也可以保证财务管理工作的权威性。首先，医药流通企业要根据自身的业务制定出覆盖到企业管理全过程的财务管理机制，这样就可以保证财务管理活动在企业内部的合理开展。其次，医药流通企业需要根据实际的运行情况对财务管理机制进行必要的完善，查漏补缺，及时修复财务管理当中所存在的漏洞，从而使得许多问题在还未发生之前就得以有效的避免，从而增强企业应对风险的能力。最后，企业的财务管理机制需要具有一定的权威性，在财务管理面前任何人都不应该具有特殊性，都必须要按照应有的规章制度执行，只有这样才能促使财务管理的各项规章制度得以顺利的执行。财务管理机制的建立还需要明确财务管理工作的考核机制，医药流通企业应该针对不同部门的特点，建立明确针对不同部门的财务考核标准，这样不仅可以促进财务管理工作的透明化，同时还可以使得管理者可以清晰地看到整个企业的财务状况。 3.2财务预算管理创新 随着市场经济的发展，企业的发展不断精细化与专业化传统的预算编制与现阶段医药流通企业财务管理的实际需求已经存在着很大的分歧，因此，现阶段医药流通行业在采取预算管理创新当中的首要任务在于剔除传统生产预算、销售预算理念的束缚，广泛推行目标利润预算理念，从而促使医药企业真正意义上实现资本增值观预算。其次还应该对预算编制的方法进行创新，在医药流通企业当中，预算编制方法是医药流通企业进行预算编制的重要工具，基于此种情况，医药流通企业必须要加大对预算编制方法的创新，医药流通企业应结合本身的业务类型、品种结构、业态占比、经营特点、经营策略制定具有较强针对性的编制方法。稳定环境下的定期预算、管理者长远视角下的滚动预算、某些固定项目的固定预算、匹配销售预测的弹性预算以及复杂条件下的作业基础预算应该在企业预算编制中进行有效的切换。最后，医药流通企业需要采用科学的方法进行预算编制，根据不同的公司治理结构选择权威式预算、参与式预算和混合式预算编制，不断提高医药流通企业预算编制的精确性与合理性。 3.3精细化财务管理的具体措施 财务管理是一项较为复杂的系统工程，因此若想实现真正的精细化财务管理，必须要制定一系列的具体措施，从现阶段医药流通企业的财务管理现状来看，首先医药流通企业必须要落实好各项基本的财务工作，财务工作是医药流通企业发展的最真实反映，财务数据的真实性直接反应出企业的发展以及管理的效率，因此，必须要做好各项基本的财务工作。此外，还需要建立信息化的财务管理平台，现阶段的网络技术已经较为发达，在这样的背景之下，财务管理可以利用网络技术建立信息化的财务管理平台，应收账款、存货等关键资产的管理完全可以采用ERP手段进行优化，票据台账、电子发票等信息工具的采用都能促进财务精细化管理工作的有效进行。 4结语 现阶段我国的医药流通行业正面临着较大竞争压力，做好财务工作可以在一定程度上增强医药流通企业的市场竞争力，同时也可以增强医药流通企业的风险应对能力。因此，在医药流通行业的财务管理工作当中，采用精细化管理就显得尤为必要。在本文当中，笔者结合自己的实际工作经验，通过查阅文献的方式研究了精细化财务管理的概念，总结了医药流通企业财务管理中所存在的问题，并提出了对应的解决策略。 作者:沈涛 单位:国药控股股份有限公司 医药企业管理论文:医药物资物流管理研究 摘要：随着计算机多媒体技术的不断发展，再加上互联网与物联网技术的有效融合，在当今社会中，采用现代化技术对医药物资进行有效管理已经逐步的趋于常态化。但是其中一个重要的问题是，目前的管理渠道中，多以西药为主，中药材在这方面涉足的并不多，本文就结合实际情况针对医药物资物流管理中库存管理现代化的问题进行简析。 关键词：医药物资；物流管理；库存管理现代化；中药材 1中药材的物流运输与库存管理 为了确保药材的安全性与有效性，国家相关部门对药材的物流过程有明确的规定，特别是涉及冷链运输的一些药材，不仅对运输渠道和运输条件有严苛的标准，而且对温湿度等信息，采用互联网多媒体技术已经达到了实时监控的效果。这种措施看起来是比较完善的，但是相对与之形成截然反差的中药材物流过程来说，期间的差异就表现的比较明显了。很长时间以来，医药学界对于中药材的物流运输以及库存管理都有一个认识上的误区，认为只要是做好通风处理就可以了，毕竟大多数中药材都是采用晾晒的措施处理过的。笔者是完全不赞同这种观点的，这已经不仅仅是对中药材认识上存在的偏颇了，更是对中药，中医药学认识的缺失。除了人参这种比较高端的中药材之外，有数量庞大的中低端中药材需要采用现代化的物流运输与库存管理措施来进行有效的资源整合，这样才能让中药材在实际的临床上发挥出最大的治疗效果。 2中药材的物流运输与库存管理存在的认识误区 虽然目前各个市级行政区划内都有独立的中医院，并且在三甲以上的综合医院里也基本上开设有中医科，但是对于中药材的物流运输与管理工作，并没有真正的完全按照现代化的流程进行操作，其中有三大误区直接影响药材质量。其一，重量轻质。中药材的销售基本上都是沿用了本地的中药材营销公司渠道进行的，这些公司在集中收购中药材原材料的时候，基本上都是按照数量来作为基本参数，虽然对于这些药材的入库前质量掌控的比较严格，等级划分的比较细致，但是一旦完成了收购之后，就完全忽视了其实际存储环境中的一些具体要求。直接导致了部分中药材在二次出库的时候质量明显降低了。其二，重运轻储。由于部分中药材质量较轻，运输起来比较麻烦，为了最大化的节约运输成本，极少数的运输渠道在运输过程中完全忽视中药材不能挤压的问题，甚至还曾经出现过中药材与具有挥发性的化学制剂被同一个渠道进行运输的案例出现。在运输的存储过程中就完全把中药材的基本药效给改变了，当中药材被临床使用的时候，不仅不能发挥出其应有的药效，反倒有可能释放出一定的毒性，给患者带来不必要的安全隐患。其三，重色轻效。优质的中药材，其外观的色感是极为重要的，品鉴师在选择中药材的时候，也将其视为一个重要的参数。但是在中药材的存储过程中，一旦措施不当，一些已经风干的中药材其外观虽然没有发生任何的变化，但是其有效成分已经丧失，就直接导致了该类药材不能为患者的疾病治疗发挥出应有的作用。 3中药材的物流运输与库存管理现代化措施 历数中药材的物流运输与库存管理中存在的问题，虽然说有些属于历史遗留问题，不能一蹴而就的解决掉，但是总体上来看，仍然是相关的工作人员管理意识不到位导致的。目前的物联网与互联网相互结合的渠道已经畅通，完全有能力在整个的中药材运输过程中采用计算机多媒体技术进行有效操作。首先，采用量化对比技术加强中药材的采购管理。在中药原材料采购完成，准备实现首次入库的时候，可以通过设置在中药材公司的后台，对已经经过初次检验的中药材，利用多媒体量化管理措施，进行二次复核，这种复核把优质药材的图片信息经由局域网，从后台传输到前台，品鉴师在对药材完成色差对比之后，再进行药理药效的抽检，相关数据再经由局域网迅速的传递到后台，完成技术处理，尤其是关键技术参数的对比之后，同一批次的中药材就完成了系统化的质检。进过这个措施之后，可以有效的让初次入库的中药材，其质量与药效最大程度上符合不同品级中药材的定性与定位。其次，采用实时监控技术加强中药材的运输管理。中药材公司的中控管理中心，要对已经完成入库的中药材进行运输的时候，要充分地了解需要运输的中药材其物理及化学特性，尤其是针对一些可能存在的空气污染或者是化学挥发等。适度的采取一些隔离措施，适度的增大中药材之间的分类距离，把每一个包装箱上都设定好一次性的铅封标致，采用无线传输技术在运输车辆上架设高清云台摄像头，按照GPS定位的预估，合理有效的评判出其最短或者是运输时间最少的运输路线，最后通过卫星定位系统对运输车辆在途中的所有信息进行综合处理。这样就能够让中药材的出库运输与存储运输基本上实现与仓储环境最大化相似的程度。能够有效的保护中药材的药性稳定。最后，采用微电脑循环技术加强中药材的仓储管理。这是中药材仓储管理中的一个最为核心内容。中药材经过运输达到成品库之后，仓储条件在一定程度上可能要明显差于专业的存储仓库，有可能受到空间位置的限制，导致了药品之间的间隔距离明显缩短。在这种情况下，可以采用微电脑循环技术对每个空间范围内的中药材存储信息进行同时间段对比以及类比。一旦相关数据超出了临界值之后，就完全有必要对药材进行药效的抽检，以确保药材其主要药性的稳定。如果其中发现有些药材存在药性挥发的问题，就必须要对药材进行降低品级或者剥离处理。这里尤其要强调的一点是，因为自然气候的原因，中药材在不同的时间节点上可能会出现一定的微差，这其实与药品自身的质量关系不大，相关临界值范围的确定，要充分地考虑温湿度效果的同时，也要注意考虑自然气候的原因。中药材的仓储管理的确需要重视，的确需要引入高科技技术，但是因为过犹不及而导致本末倒置的现象出现就违背了采用现代化技术进行有效管理的初衷了。 4结束语 药品是一个特殊的商品，其质量不仅仅关系到药效，而且直接影响到患者的生命安全，不能因为其属于固态的中药材就忽视了采用现代化技术进行仓储及物流。各部门，尤其是从事中药材仓储运输的工作人员，一定要在日常工作中将药材质量放在首位，这样才能让中药材在临床中发挥最大的治病效应，才能让中医学在医药领域发挥应有的作用。 作者:喻德强 单位:贵州联盛药业有限公司 医药企业管理论文:医药行业财务会计管理与内部控制 摘要:近年来，随着新会计准则的深入实施，医药行业作为市场经济的重要组成部分在国际金融海啸的余威之下正面临着严峻的挑战，再加之我国正在大力推进医疗改革方案，这使得医药行业所面临的经济形势更加多变、市场竞争愈发激烈。在此条件下，医药企业必须不断加强自我建设和完善，财务会计管理与内控制度作为其中的关键环节，已成为医药企业不可忽视的重要课题。本文通过对目前市场经济条件下我国医药行业财务会计管理与内部控制中存在的问题进行分析，有针对性地提出了相应的改进措施，以期为医药行业的健康稳定发展带来积极影响。 关键词:医药行业;财务会计管理;内部控制 医药产品较为特殊，关系到人类的生命健康，故医药企业相应地承担着更重、更多的社会责任。医药行业产品国家管制较多、销售模式特殊、时效性强、业务量大、种类繁多，相对于其他行业企业而言，面临着更高的风险。企业的财务会计管理和内部控制是企业实现经营目标的重要保障，必须建立在基本的控制流程、控制方法、控制原理的基础之上，通过全方位、全过程的会计财务管理制度、财务人员工作规范、全面预算管理体系、过程控制体系等来管理和控制企业的一切经济行为。医药企业的财务会计管理和内部控制应当由专业的财务人员予以实施，对企业全部的财务工作进行业务审核、计划执行、指标约束等，并以会计核算、经营管理、有效监管、防范风险为目的。做好财务会计管理和内部控制对于医药企业保障经营目标顺利实现、确保财务信息正确可靠、保护国有资产安全完整、促进医患关系和谐融洽、实现医药行业的经济效益和社会效益等方面具有重要作用，符合医药企业提高自身管理水平和维护社会经济秩序的美好愿景。 一、医药行业财务会计管理与内部控制中存在的问题 (一)风险意识不足 在财务管理方面，医药企业普遍存在着风险意识薄弱的问题，甚至有些医药企业对风险的概念知之甚少，这使得企业的财务会计制度鲜少涉及风险防范的内容。在上述医药企业所面临的内部、外部风险中，应收账款风险的主要成因是药品销售商的违约行为，由于应收账款占据了医药企业销售收入的很大一部分，影响着企业的整条资金链，如果医药企业不及时处理超过账龄的应收账款，不仅会增加坏账产生的可能性，业会严重阻碍医药企业的经营发展。在此，以我国某医药企业A举例说明，2015年年末A企业未就某项金额为1500万的应收账款与B民营医院对账，相关手续也没有进行完善；2016年年初，B医院由于经营不善被C国有医院整合，由于前述应收账款的手续不健全，C医院对此产生疑虑，表示要对其真实性进行进一步验证，如此一来，A医药企业的收账风险大大增加，甚至可能会严重影响公司的财务状况。 (二)医药购销业务控制难度大 医药购销活动作为推动医药企业经营、发展的重点内容和关键环节，具有控制难度大、影响范围广的特点，而目前我国的医药企业普遍 缺少风险预警机制，想要通过自身控制来降低经营管理风险的愿望很难实现。我国医药行业的销售市场相对狭窄，主要的销售市场仅有OTC药店、医药公司、医药机构等，但是各个销售市场均制定了不同的推销、采购、配送规则，这些规则都是建立在各个销售市场的不同实际经营情况的基础上，具有多元性和复杂性，给医药企业的运行管理造成了不可避免的困难。 (三)成本控制不到位 目前，大多数医药企业的成本控制能力较弱，这是由于企业对行业、市场以及自身需求的不明确造成的，企业应当根据实际情况适时地调整所采用的成本核算方法，而实际上，不在少数的医药企业仍然在应用较为落后的资产折旧方法、存货方法、成本核算方法等。就成本核算方式而言，绝大多数医药企业使用的还是传统的总成本核算方式，而非服务成本费用核算、科室全成本费用核算，对高效的、现代化的核算方法（例如作业成本核算方法等）的了解更是少之又少，这使得企业对成本的制约和控制能力大打折扣。 二、完善医药行业财务会计管理与内部控制的建议 (一)增强风险管理意识，提高风险管理水平 医药企业必须加强风险意识，要对企业所面临的各项风险进行透彻的分析，并根据分析结果出具风险评估报告，并经由理事会、监事会、董事会认真审议、核查；管理层要组织相关人员定期或不定期地检查资金、应收账款、应付账款的往来账目并作出相关处理。 (二)完善内部控制体系，加快各方体制建设 医药企业内部控制机制的完善和风险管理的要求是并存的，所以企业必须尽快建立健全内部控制体系。具体途径如下：第一，建设完善的内部治理结构。医药企业必须依照现代企业制度，真正实现经营权、所有权的分离，将风险控制、公司治理、内部控制有机地结合起来，使企业的风险管理贯穿于内部控制全过程，不断防范“内部人控制”、规范控股股东行为，同时完善监事会机制、董事会机制、股东大会机制，夯实激励约束机制、绩效评价机制和信息披露机制，协调各个利益相关者的关系，从而实现完善医药企业内部治理结构的目的。第二，建设规范的内部控制制度。医药企业应该充分结合自身情况，同时遵循《企业会计准则》、《税法》、《会计法》等法律法规，健全财务核算控制体系，该举主要是为了强化企业的财务监督功能、预算管理功能以及各项授权审批制度，使企业的内部控制作用于各个经营环节，最大限度地对各种风险进行防范。与此同时，医药企业要致力于规范会计核算和财务管理工作，实现监督的公正性、客观性和独立性，进而建立以专项管理为补充、以绩效考核为保证、以成本控制为中心、以经营目标为导向的全面预算管理体系。第三，整合人力资源管理。人力资源不仅是医药企业内部控制工作中的主体，也是内部控制的控制对象。因此，医药企业必须强化以人为本的经营管理理念，加强对人力资源的管理和控制，积极开发、挖掘人力资源潜能，充分发挥企业员工的主观能动性，建立健全激励奖惩机制，用以约束员工遵循财务会计管理和内部控制的要求、目标行事，发挥、培育团队精神，不断提高整个团队的凝聚力。 (三)树立成本意识，加强成本控制 医药行业必须加快树立成本意识的步伐，随着科学技术的不断发展，制药的技术和水平也得到了大幅度的提升，自然地制药成本也与日俱增，面对激烈的市场竞争，医药企业要想在竞争中立于不败之地，树立成本意识势在必行。医药企业必须将成本管理上升到战略高度，加强对日常成本的控制能力，最大程度地避免浪费，对各项资源进行循环利用。针对采购成本而言，企业要成立产品成本信息库，用来加强对制药成本的控制和管理，充分了解、掌握供应商资源，选择质优价廉的原材料。此外，医药企业必须引进现代化的成本核算方法，在加强自身成本管理的同时，积极适应国内外的市场要求。 (四)推进信息化建设，适应现代化发展 在信息时代，医药企业必须对管理方式展开更深层次的探索与研究，在确保企业产品质量、资产安全的同时，最大程度地减少经营风险。推进企业财务会计管理与内部控制的信息化建设，是医药企业适应时代要求的必然选择，具体做法可参考如下建议：一是建立统一的信息平台。医药企业可以在企业范围内采用统一的财务管理软件，企业上上下下的所有财务事项只能通过该系统来变更，这样既避免了人工操作的低效和弊端，也规范了整个公司的财务管理；二是规范财务系统的应用程序。为防止数据丢失，除了排除系统运行问题之外，医药企业还要不断地完善数据库管理，使其具备完整的机房准入规定、详细的系统操作指南、严格的系统操作审批流程、科学合理的错误应急处理办法等，同时也不能忽略辅助性的系统操作登记台账、机房准入规定等；三是增强权利约束与监督。为减少徇私舞弊行为，必须建立一套针对操作人员的监督约束机制，可以通过划分不同模块的方式来进行人员职能分工，或是通过设置财务管理系统权限来实现；四是注意安全管理。医药企业必须对财务管理系统进行加密措施，严格设置各级别权限，定期对系统进行杀毒和数据备份；同时设置独立的、线下的设备存储空间，用于保护设备安全。 作者:严宣 单位:赛生医药（中国）有限公司 医药企业管理论文:医药化工安全生产管理论文 摘要：作为我国基础企业之一，医药化工企业在我国市场中占据重要的位置，医药化工所生产出的产品不仅关系着人们的生命安全，因此，加强医药化工的安全生产管理工作十分重要，为了确保我国的医药化工企业能安全的生产，医药化工企业应严格的控制和管理生产的安全性，使其能规范的操作相关的生产器具，这样才能减少医药化工生产施工的发生。 关键词：医药化工；安全生产；管理 在对医药化工生产增强安全管理时，医药化工企业要明确生产现状，结合实际生产情况，研究合理的安全管理方案，并将其实施在生产过程中，只有加大安全生产管理力度，企业才能在保障人们生命安全的基础上，获取更多的经济利润，因此，本文将对医药化工的安全生产管理进行分析和研究，并以此提出相关的管理策略。 1关于医药化工安全生产的现状分析 1.1先进生产技术的利与弊 伴随着时代的发展，科学技术的进步，医药化工企业在发展的过程中逐渐引用先进的生产设备，尽管先进的生产设备能为企业带来良好的经济效益，但这些生产设备却存在着一定的安全隐患，如果操作不当，则会危害到工人生命安全，甚至给企业带来巨大的经济损失。其次，由于医药化工的车间处于封闭状态，一旦发生事故，人们将很难保障自身的人身安全。 1.2医药化工企业缺乏完整的生产管理制度 大部分企业在生产产品的过程中，都只将注意力集中于企业的经济利益方面，而严重忽视产品的生产过程，这样就导致产品在生产的过程中缺乏安全性和规范性。此外，医药化工企业在投产之后，并没有制定完整的生产管理制定，使得安全生产管理水平较低，不符合医药化工的生产标准。其次，安全生产管理执行能力较弱，虽然有些企业已经提出管理方案，在执行的过程中，却不符合实际要求，相关的管理人员缺乏良好的责任意识和管理观念，进而导致企业安全生产事故频繁发生。 1.3工人的整体素质有待提升 大部分医药化工的员工学历较低，自身素质较差，缺乏正确的安全生产意识，这就给医药化工企业增添了安全生产管理难度。许多员工为了尽快的完成工作量，而没有按照具有的要求操作生产设备，甚至出现违章操作，这不仅降低了产品的质量，也给自身的安全造成巨大的威胁，通常情况下，员工的一个小小的失误就会给自己和企业带来巨大的灾难。 1.4安全防范措施和安全设备不到位 对于安全生产管理的资金投入，企业并没有全心全意的投入相应的资金，只是为企业员工配置简单的安全设备，而且，有些安心设备由于长期不使用，已失去其本质作用，如果发生事故，这些安全设备仅仅只能起到摆设作用[1]。 2加强医药化工安全生产管理的重要性 站在企业的角度分析，加强医药化工安全生产管理不仅是为企业提供安全的基础保障，同时，也能促进企业的经济增长，使企业能稳定的在市场中发展，并在市场经济中占据有利位置，而从员工的角度分析，增强安全生产可以维护自身的利益，保障自身的利益不受侵犯。因此，医药化工企业对此受到重视，采用科学方法，做好安全生产管理工作[2]。 3针对加强医药化工安全生产管理提出的措施 3.1明确管理目标、制定管理方案 为了保证安全生产管理效率能有效的提高，医药化工企业在进行安全生产管理的过程中，应充分结合企业的生产现状，明确管理目标，制定科学的管理方案，只有明确管理目标，企业才能朝着目标的方向而努力。这样，医药化工企业才能经得住考验和检查，在提升企业经济效益时，我国的经济增长做出伟大的贡献。 3.2完善安全生产管理体制，建立健全完整的安全生产管理体系 对于医药化工企业来讲，完善安全管理体制，建立健全完整的安全管理体系，能有效的激励和鼓励员工，帮助员工树立正确的生产观念，这主要是因为，企业在完善安全生产管理体制的过程中，会将相关的责任制度落实到每一个工作人员的身上，并对其进行奖励和惩罚，这就说明，工作人员为何积极努力的生产，并不断的维护产品的质量。因而，制定科学的安全生产管理体制是企业在发展中所应做到的事情[3]。 3.3加强对工作人员的培训和指导 与其它的企业不同，医药化工企业在生产产品的过程中，存在巨大的安全隐患，一旦发生意外事故，医药化工所生产的产品就会危及到其它范围。因此，医药化工企业应加强对工作人员的培训和指导，将正确的工作理念灌输到工作人员的思想中，使其了解自身工作的性质和重要性。3.4构建一支专业的安全生产管理队伍在管理医药化工安全生产的过程中，企业应引进专业的人才，并加强对人才的培训，进而使企业在发展的过程中能拥有一支专业的安全生产管理队伍。只有构建一支专业的管理队伍，安全生产管理人员才能带动员工共同工作，并维护好生产秩序。此外，专业的管理人员也会大力宣传安全生产的重要性，将安全文化融入到企业当中。 4结语 总而言之，医药化工企业在进行安全生产的过程中，企业要明确管理方案，采用合理的管理手段，从而为企业的员工提供一个安全的生产环境。其次，医药化工企业要提升员工的安全生产意识，让其掌握正确的生产技术，使其按照相关的要求操作生产设备，并配置一套科学的管理制度，这样才能调动工作人员的积极性，使其意识到合理操作生产设备的重要性，有效的提升生产效率。 作者:王玮 单位:山东齐都药业有限公司 医药企业管理论文:医药化工安全生产管理研究 摘要：作为我国基础企业之一，医药化工企业在我国市场中占据重要的位置，医药化工所生产出的产品不仅关系着人们的生命安全，因此，加强医药化工的安全生产管理工作十分重要，为了确保我国的医药化工企业能安全的生产，医药化工企业应严格的控制和管理生产的安全性，使其能规范的操作相关的生产器具，这样才能减少医药化工生产施工的发生。 关键词：医药化工；安全生产；管理 在对医药化工生产增强安全管理时，医药化工企业要明确生产现状，结合实际生产情况，研究合理的安全管理方案，并将其实施在生产过程中，只有加大安全生产管理力度，企业才能在保障人们生命安全的基础上，获取更多的经济利润，因此，本文将对医药化工的安全生产管理进行分析和研究，并以此提出相关的管理策略。 1关于医药化工安全生产的现状分析 1.1先进生产技术的利与弊 伴随着时代的发展，科学技术的进步，医药化工企业在发展的过程中逐渐引用先进的生产设备，尽管先进的生产设备能为企业带来良好的经济效益，但这些生产设备却存在着一定的安全隐患，如果操作不当，则会危害到工人生命安全，甚至给企业带来巨大的经济损失。其次，由于医药化工的车间处于封闭状态，一旦发生事故，人们将很难保障自身的人身安全。 1.2医药化工企业缺乏完整的生产管理制度 大部分企业在生产产品的过程中，都只将注意力集中于企业的经济利益方面，而严重忽视产品的生产过程，这样就导致产品在生产的过程中缺乏安全性和规范性。此外，医药化工企业在投产之后，并没有制定完整的生产管理制定，使得安全生产管理水平较低，不符合医药化工的生产标准。其次，安全生产管理执行能力较弱，虽然有些企业已经提出管理方案，在执行的过程中，却不符合实际要求，相关的管理人员缺乏良好的责任意识和管理观念，进而导致企业安全生产事故频繁发生。 1.3工人的整体素质有待提升 大部分医药化工的员工学历较低，自身素质较差，缺乏正确的安全生产意识，这就给医药化工企业增添了安全生产管理难度。许多员工为了尽快的完成工作量，而没有按照具有的要求操作生产设备，甚至出现违章操作，这不仅降低了产品的质量，也给自身的安全造成巨大的威胁，通常情况下，员工的一个小小的失误就会给自己和企业带来巨大的灾难。 1.4安全防范措施和安全设备不到位 对于安全生产管理的资金投入，企业并没有全心全意的投入相应的资金，只是为企业员工配置简单的安全设备，而且，有些安心设备由于长期不使用，已失去其本质作用，如果发生事故，这些安全设备仅仅只能起到摆设作用[1]。 2加强医药化工安全生产管理的重要性 站在企业的角度分析，加强医药化工安全生产管理不仅是为企业提供安全的基础保障，同时，也能促进企业的经济增长，使企业能稳定的在市场中发展，并在市场经济中占据有利位置，而从员工的角度分析，增强安全生产可以维护自身的利益，保障自身的利益不受侵犯。因此，医药化工企业对此受到重视，采用科学方法，做好安全生产管理工作[2]。 3针对加强医药化工安全生产管理提出的措施 3.1明确管理目标、制定管理方案 为了保证安全生产管理效率能有效的提高，医药化工企业在进行安全生产管理的过程中，应充分结合企业的生产现状，明确管理目标，制定科学的管理方案，只有明确管理目标，企业才能朝着目标的方向而努力。这样，医药化工企业才能经得住考验和检查，在提升企业经济效益时，我国的经济增长做出伟大的贡献。 3.2完善安全生产管理体制，建立健全完整的安全生产管理体系 对于医药化工企业来讲，完善安全管理体制，建立健全完整的安全管理体系，能有效的激励和鼓励员工，帮助员工树立正确的生产观念，这主要是因为，企业在完善安全生产管理体制的过程中，会将相关的责任制度落实到每一个工作人员的身上，并对其进行奖励和惩罚，这就说明，工作人员为何积极努力的生产，并不断的维护产品的质量。因而，制定科学的安全生产管理体制是企业在发展中所应做到的事情[3]。 3.3加强对工作人员的培训和指导 与其它的企业不同，医药化工企业在生产产品的过程中，存在巨大的安全隐患，一旦发生意外事故，医药化工所生产的产品就会危及到其它范围。因此，医药化工企业应加强对工作人员的培训和指导，将正确的工作理念灌输到工作人员的思想中，使其了解自身工作的性质和重要性。 3.4构建一支专业的安全生产管理队伍 在管理医药化工安全生产的过程中，企业应引进专业的人才，并加强对人才的培训，进而使企业在发展的过程中能拥有一支专业的安全生产管理队伍。只有构建一支专业的管理队伍，安全生产管理人员才能带动员工共同工作，并维护好生产秩序。此外，专业的管理人员也会大力宣传安全生产的重要性，将安全文化融入到企业当中。 4结语 总而言之，医药化工企业在进行安全生产的过程中，企业要明确管理方案，采用合理的管理手段，从而为企业的员工提供一个安全的生产环境。其次，医药化工企业要提升员工的安全生产意识，让其掌握正确的生产技术，使其按照相关的要求操作生产设备，并配置一套科学的管理制度，这样才能调动工作人员的积极性，使其意识到合理操作生产设备的重要性，有效的提升生产效率。 作者:王玮 单位:山东齐都药业有限公司 医药企业管理论文:医药销售企业运营资金管理论文 摘要：虽然近年来我国医药销售企业有了较快发展，但相比于发达国家仍存在一定差距，许多问题亟待解决。运营资金是医药销售企业流动资产的重要组成部分，本文就医药销售企业目前运营资金管理方面存在的不足之处加以探讨，并在此基础上对相应的应多措施进行分析，以期为我国医药销售企业更为科学高效地进行运营资金管理提供可行参考。 关键词：医药销售；企业运营；资金管理 资金短缺、运营能力不高是医药销售企业效益的重要影响因素，严重者甚至会对企业的生存产生威胁。因此，对其资金管理存在的问题加以探讨并予以有效解决，对资金使用率的提高意义重大。较之于外资企业，国内医药销售企业在经营理念、管理水平、服务水平等方面均存在一定差距，企业要想改变这一现状则需转变经营理念，重新梳理企业，尤其是企业资金，更需加以重点改进。从而促进企业经营管理的不断创新与发展壮大。本文就重庆和平药房连锁有限责任公司为例，对其运营资金管理现状及相应的解决策略加以探讨。 一、公司简介 重庆和平药房连锁有限责任公司为重庆医药股份有限公司全资子公司，其于1997年由重庆医药股份有限公司进行资产重组后成立。当前，该公司已拥有22个分、子公司，连锁网点达2000多个。和平药房从事的主要经营项目包括中西药、中药饮片、成药、医疗器械、保健品、药妆便利产品等，经营品种达20000多种，属中国药品零售连锁企业销售十强之一。和平药房将零售发展作为企业核心，并构建了电子商务与实体店两大平台，将信息技术、人才及内部管控作为支撑，目前已发展成将药品零售、电子商务与分销三大业态集为一体的药品经营企业。 二、运营资金管理现状分析 （1）费用预算欠缺或执行力度不够。我国医药销售企业起步大多比较晚，现阶段尚未构建相对完善的运用资金预算体系，使得企业内费用预算欠缺、执行力度不够等限制十分常见。主要表现在下述几个方面：对进货费用进行科学控制；对日常经费支出缺乏合理预算；资金管理机制有待健全；对重大支出缺乏有效预算。现行的医药销售企业重大项目若事前科学预测、事中有效执行、事后监督评价均较为缺乏，长此以往极易造成恶性循环，使企业蒙受严重损失。（2）信用政策缺乏合理性。随着医药市场竞争的日益激烈，大部分企业为对现有市场进行巩固，对潜在客户进行进一步挖掘均通过应收账款信用政策，进而使得应收账款不断增加，对企业运营资金持有量被不断吞噬，坏账呆账风险呈不断上升趋势。这一措施为企业带来短期的表面盈收与繁荣，但长此以往则会使企业损失惨重。主要是因为：一方面，企业运营资金存在限制，因急于占领市场而未对赊购方基本信用缺乏调查；另一方面，企业收账政策不够积极，对到期货款不敢频繁催促，且部分赊销方无力还款。（3）存货资金的不合理占用。因目前国内大部分医药销售企业属中小企业，因而赊销尚未真正实现现代化，故难以进行高效管理，对相关药品的购销存储进行科学合理安排。但医药企业属于特殊行业，销售好坏同政策、产品特点、季节、有效期等存在密切关联。若采购前未能对库存市场情况加以详细掌握，再加之企业缺乏必要宏微观调控，使得无效采购存货占用过多运营资金，而部分药品未能及时采购进而失去销售机会。当前我国医药销售企业在运营资金管理方面最为常见的一个问题便是存货资金被不合理地过多占用，故需予以重视以尽量避免该现象的发生。（4）资金管理集中度不高。市场竞争的激烈化使得医药行业利润逐渐下降，资金的集中管理便成为医药销售企业亟待解决的问题。但因和平药房医药销售遍布全国多个省市地区，涉及范围广、成员机构存在较大差异、财务管理体系相对复杂，使得企业资金进行集中管理难度相对较大。（5）融资渠道过于单一。高投入、高风险、高收益、高技术密集是医药销售企业的四大特征，其在药品采购与市场开拓等诸环节均需大量的流动资金。但目前国内医药销售企业其资金来源主要为股本金与银行贷款，融资渠道过于单一对企业的进一步发展带来了限制。因此，拓展融资渠道，实现财务成本的有效降低已成为解决医药销售企业发展瓶颈的重要任务。 三、管理策略浅析 （1）强化预算管理力度。强化预算管理主要包括预算编制、执行、调控与考评，预算整个过程须严格按照控制流程相关规定执行，以事实为基础，及时分析与调整，力争对大小事务、各种状况充分熟悉并做好应对工作。如中国医药保健品股份有限公司通过对预算工作流程进行优化，稳步提升预算水平，重点管控年度重点工作，对存在问题及时予以掌握并进行有效解决，加强对重大投资项目的审计，从而实现对公司运营资金的高效科学管理。（2）提升信用政策的合理性。赊销是企业面对激烈竞争的一项必要营销手段，在销售总额中所占比例也呈现出不断上升趋势。针对此类情况，我们可借鉴国外做法，通过建立健全的收账款管理制度，促进应收账款控制重心从财务方面向商务方面的转变。具体可从以下几方面着手：重新分配管理责任，大部分企业贷款催收均由财务部分负责，但若将赊销问题交由销售部门，便可有效对因提高业绩而随便赊销此类情况加以控制；对赊销所带来的成本费用与收益进行权衡对比，对赊销最佳规模进行科学合理预测，从而对应收账款规模进行有效控制；赊销对象须科学确定，可通过建立客户信用档案，在赊销前对其信用情况加以全面深入调查，对风险等级进行科学评估，并进行相应的等级设置，从而有效减少损失风险，最大化地将账款收回；严格限制信用期，通过合同等有效形式来对信用期限加以严格规定；合理利用信用折扣，以吸引客户还款；尽可能地减少挂账现象，提倡使用票据，以凭票索账；建立科学合理的坏账准备机制，减少呆账坏账。（3）注重库存管理。库存管理在日益激烈的竞争中受到企业的广泛关注，零库存被认为是当前存货流动资金最为有效的解决方式。但我国当前环境企业需加强采购产品的计划性与预测性，将市场、政策等因素纳入计划安排考虑范围，尽量缩短时间差，以有效减少存货资金占用，有效管理库存。如某连锁医药销售企业通过应用创联医药流通行业药品管理系统通过对企业人、财、物等多方面资源进行优化整合，从而成功实现库存的降低，有效地降低了购销链这一过程的成本。（4）不断丰富融资渠道。融资渠道过于单一已成为医药销售企业的一大发展阻碍，故需建立多元化融资体系。比如，2013年，贵州省某医药销售企业通过集资、吸引外资投入、制定资金有偿使用制度等来丰富其融资渠道，为企业发展筹集更多可用资金。 四、总结 现阶段国内医药销售企业在运营资金管理方面仍存在一些问题，但发展空间仍较为广阔。和平药房作为跨区域经营的连锁医药销售企业，需对本企业现行运营资金管理存在的问题进行深入分析，积极借鉴国内外相关经验，促进企业的可持续发展，方可在日益激烈的竞争中实现稳健发展。 作者:彭敏 单位:重庆和平药房连锁有限责任公司 医药企业管理论文:医药销售企业运营资金管理探讨 摘要：我国医药销售企业是正在崛起的一种企业，而且发展速度快，其影响力得到了很多的关注。尽管医药销售企业的地位已经上升，但是与其他国家的医药销售企业相比，我国的仍处于落后的阶段。我国当前的发展还处于雏形阶段，因此也出现了问题，这些问题虽然很小，但是也要解决。在这些问题中运行资金管理是需要立即解决的问题。本篇文章以运营资金为视角，讲述了在管理上的问题，并且进行探析，提出解决对策。 关键词：医药销售企业；运行资金；管理；问题；对策 对于企业销售企业的财务管理而言，资金管理是重要的工作。医药销售企业的资产有一部分是流动的，而对于流动的资金中，最主要的部分就是运营资金。在提高资金的运营效率上，最主要就是对资金进行管理，而且要做到提高资金的周转效率。在做账的时候，尽量不要出现坏账。本文分析了运营资金中可能出现了几种问题以及解决措施。 1医药销售企业运营资金管理的问题 1.1存货资金占用不合理性 其实我国的医药销售企业规模比较小，一般都是中心企业。而且在经营上距离现代化还有差距，在管理上也不能实现高效。更不能科学的存放药品。医药企业与其他企业不同，而且很特殊，销售是否有效与国家对药品的政策有关，而且与产品的特点功能都有联系。如果在采购药品之前，不知道市场上这类药物的存储情况，或者是药品企业在调节上力度不够，都会使采购人员不能采购到合适的药品，还会造成运营资金占用量大。而且如果药品的采购不及时，就会影响要的销售。在我国医药企业运营资金管理中常常出现的问题，就是存货资金占用不合理。 1.2信用政策不合理性 在医药市场上也存在中严重的竞争，很多的企业为了巩固自己的地位，扩宽市场都将发展的目标转移到客户上，在开发客户的时候，积极采用信用政策，在应收账款上放宽政策。这一措施确实有效，但是不断增加的应收账款，使企业的运营资金减少，增多了企业中的坏账。虽然这种措施给企业带来一定的收益，但是只是表面上的盈利，长期一定会损害企业的利益，甚至是让企业在经营上失败。造成信用政策不合理的原因主要有几个方面：a.对于医药企业来说，可以运营的资金总量是很少的，因此为了增加销售，提高企业在医药市场上的占有率，就要把存储的药品快速的销售出去，将要品变为可用的资金。而急于销售的态度，就会使企业对用户的信用减少调查，企业给予合作的用户中赊销权，但是有一部分用户却存在着信用问题。b.企业在收账上做的不好，对于一些欠账的用户在收取费用的时候不积极，即使到了规定的日期，也不催促，让用户有了逃帐的可能。而且一部分用户的确不具备还账的能力。 1.3费用无预算或执行不力 基于我国的医药销售企业起步较晚、发展较慢的实际，现在大部分的企业还未拥有完善的费用预算系统。所以，医药销售企业现普遍存在着无费用预算或预算执行不严的情况。具体主要有以下几方面的表现:一是对进货的费用缺乏应有的预算。事前没有对相关产品的价格进行市场调查比较和有效的控制；二是对日常费用支出缺乏应有的预算。医药销售的各个阶段都存在着许多无效费用支出的情况，如采购中的舍近求远、采购价格较高的产品等。目前我国的医药销售企业并未将这些无效的费用支出进行有效地预算，长久发展必将给企业带来无法估计的损失。 2运营资金有效管理措施 2.1加强库存管理 库存管理是竞争下一种有效的管理措施，并且很多医药销售企业都在使用这种方法。在库存在管理中保证零库存的管理理念，被很多企业使用。这种理念是将库存的药品清零，而且可以节省流动资金，可是这种管理理念却很难真正的实现，这是由于我国医药销售企业的环境致使的。尽管实现很困难，一些企业还是可以引用其中的基本理念，这样也能保证企业的流动资金能够在利用取得效果。也缓解了企业的资金紧张问题。而企业所要采用的措施就是在对药品采购前，了解市场以及国家政策面对药品的采购有一定的计划性。在采购中，知道所要采购药品的数量以及特点。将采购与销售的时间差缩短，因此节约存货资金，进而可以对库存药品有效管理。 2.2合理利用商业信用 具体由以下几方面构成:一是理清管理责任。绝大多数的企业都认为是由财务部门来负责货款的催收，无销售部门的责任。但事实上，若是由销售部门负责账款的收回工作，且将其列为考核指标之一的话，那么销售部门在而对赊销问题时，就会更加谨慎认真地对待，这样就可以避免为业绩而随意赊销的情况发生，对应收账款的管理有着更加直接有效地促进作用。二是权衡比较因赊销带来的收益及成本费用，科学合理地预测赊销的最大规模，控制应收账款的金额。三是科学的确定赊销的对象。企业应实时建立客户的信用档案，在提供赊销方案之前，对客户的信用情况进行深入全面的调查，评估相应的风险等级。通过实时收集的信用资料，对客户进行等级设置，相应地对不同等级的客户实施不同的信用政策，以减少呆账坏账的损失风险，有效回收账款。 2.3加强预算管理 在管理运营资金上，还可以采用预算管理，而预算观管理就要知道企业的实际状况。预算管理的内容主要是对采购药品进行编制、执行预算方案、对预算进行调控、最后对预算的进行考核评价。医药企业在预算管理上要控制流程，严格按照程序处理事情。在事实的基础上，分许问题的原因，然后根据问题调整政策。在每一件事情上都要了如指掌，无论是大事还是小事都能有应对措施。 2.4扩宽融资渠道 大多数的医药销售企业在发展上不如意，主要是因为它的融资渠道受限。没有更多的融资渠道，企业的就无法显现突破。因此，要将企业的融资渠道拓宽，发展多方面、多角度的融资体系，如果一个医药销售企业的发展规模大，可以吸引到外资，那么可以将融资渠道向国外的资本市场拓展。对一些使用药品的用户或者其他企业建立有偿使用机制。 2.5借鉴国外管理经验 我国传统的运营资金管理模式属于内向型的管理，强调节约资金的占用，强化管理责任制。而西方的管理模式是内外结合型的管理，强调优化资金的结构，进行定量控制。因此，我们今后一段时间的任务是注意开展对运营资金的定量分析，注意内外结合优化资金结构。 3结束语 企业战略目标的实现，受企业日常财务控制高低的影响程度较大，特别是企业运营资金管理水平的高低，对企业的成败有着重大的影响。因此，分析企业运营资金管理中存在的问题并及时解决，建立有效的运营资金管理体系对于企业的生存发展有着至关重要的作用，是改善企业经营管理，提高企业经济效益的重要措施。 作者:张金玉 单位:哈药集团制药总厂 医药企业管理论文:医药工程项目中质量风险管理策略研究 1.分析当前医药工程项目中质量风险管理中的问题 医药工程项目管理中质量管理十分重要，而我国目前对于质量管理重视程度不够，并且由于医药工程专业是新兴专业，从事医药工程项目管理的人才太少，以至于质量风险管理很难贯彻，导致医药工程项目出现各种问题。医药工程项目质量风险管理中有以下几点问题: 1.1未能意识到质量风险管理在医药工程中的重要作用 由于我国医药工程处于起步阶段，很多人并不关注医药工程，对医药工程项目的质量风险管理缺乏足够的重视，其结果就是医药工程项目中存在各种问题，阻碍了其顺利发展。同时由于相关的医药工程管理者也缺乏专业的医药工程管理经验及风险管理培训，从潜意识中并不认为风险管理对于医药工程发展的起着至关重要的作用，所以很难将风险管理落实到医药工程的发展中。 1.2医药工程项目风险管理者的素质需要加强 因为我国专业的医药工程人员的人数很缺乏，素质也不高，导致医药工程进展困难，严重影响其正常有序的发展。提升相关医药工程项目管理者的专业素质就显得尤其重要。而由于医药工程项目管理者的不专业，没有意识到风险管理的作用，导致医药工程管理中经常发生失误进而影响其正常发展。医药工程项目管理者自身的素质提升空间很大，加强对其专业素质的培训能使其重视风险管理在医药工程发展中的作用，使医药工程项目更好的完成。 1.3医药工程项目中风险管理的方式有很多不规范之处 虽然目前我国医药工程的相关制度及法规已经初步建立，但是还有很多方面没有完善，一些相关的标准还需要制定。其原因主要是我国的医药工程项目起步晚、发展时间短，风险管理制度很不健全;其次由于一些措施实施不到位，导致风险管理制度落实困难。相关医药工程项目管理者缺乏对质量风险管理的重视，并且不能充分实施风险管理制度，导致医药工程项目不能顺利发展，存在各种问题，阻碍了其正常有序的进行。 2.研究医药工程项目中质量风险管理策略 加强落实医药工程项目中的质量风险管理是使其正常发展的首要条件。而当前医药工程项目中问题很多，只有进行并实施相应的风险质量管理，才能尽量的降低项目发展中质量问题的发生，将经济利益最大化。所以质量风险管理对医药工程项目的成功意义非凡。 2.1加强医药工程项目管理者对于质量风险意识 质量风险管理作为一个系统，贯穿于整个项目过程中，作为预判、评估风险的方法，具有其无法替代的作用。因为目前医药工程处于初步发展阶段，很多管理者的经验缺乏、自身素质不足，工程很多时候不能达到预期的效果，所以更应当重视工程的质量管理。只有该项目管理者对质量风险管理的作用有足够的认识，切实将质量风险管理实施到项目管理中去，才能最大程度的减少工程中发生的问题，推动医药工程的顺利发展。 2.2提升质量风险管理者的自我素质 医药项目工程十分复杂，对管理者的素质要求极高，管理者只有提升自身的风险质量管理水平，才能有效的减少项目发展中的风险。因为专业的风险管理人员较少，所以要多组织相关人员进行质量风险管理的培训，提高其质量风险管理水平。另外可以引进专业的医药工程项目风险管理人才，加强与国外先进管理者的交流，学习其优秀的经验，从而提高我们项目管理者的素质。 2.3不断完善质量风险管理规范 必须不断完善相关的质量风险体系和规范，建立质量管理的标准。此外，建立质量风险责任机制，从而推动相关人员重视质量风险管理，减少人为失误，提升其管理水平。 3.讨论 医药工程的发展才能推动我国医药水平的进步，而质量风险管理的水平决定了医药工程的效果。所以只有医药工程管理者对质量风险管理足够重视并切实落实，才能保证医药工程的顺利进行。通过加强项目管理者质量风险意识及自我素质的培养，不断完善质量风险管理规范，进而才能完成成功的医药工程项目，最总推动我国医药水平的不断提升。 作者:毕动菊 单位:河南中医学院第三附属医院

中小企业人力资源论文:关于中小企业人力资源危机管理问题的研究 ［摘 要］如今中小企业的发展此起彼伏,新企业如雨后春笋般不断涌现,极大地推动了中国经济的发展,成为中国经济的重要力量。但我们注意到中小企业的发展是“此起彼伏”,随着经济的发展,“起”是自然社会经济现象,但“伏”即中小企业出现危机,却值得我们深入研究。中小企业所面临的危机最主要的是人力资源危机,本文通过对人力资源危机概念的界定,深入分析人力资源危机的特征和表现,提出人力资源危机管理的相关对策,为中小企业人力资源危机管理提供借鉴。 ［关键词］人力资源危机过程管理；制度化管理；人力资源危机 1 引 言 近年来中国经济飞速发展,中小企业也迎来了快速发展的春天,从数量和质量上来看都有质的飞跃,然而中小企业自身却存在着严重弊病,业内人士曾称国内中小企业存在“五年之痒”,从调查来看,其中最突出的一个原因是人力资源危机,本文通过对中小企业的现状调查并结合现有研究文献,对中小企业人力资源危机进行研究,以探讨解决国内中小企业“五年之痒”的方法。 2 概念诠释与界定 企业人力资源危机管理是指企业在人力资源方面为了缓解、消除潜在或者正在发生的危机,通过过程中的监测与控制,将之给企业带来的负面影响降到最低限度而进行的一系列管理活动。人力资源具有主体性、流动性、价值性、贬值性、共振性,这五大特性诠释了人力资源是企业最重要的资源,也说明企业不可避免地会发生人力资源危机,所以研究人力资源危机管理具有必要性。 3 企业人力资源危机的特征 3.1 隐蔽性和潜伏性 人具有主观能动性,具有自己的价值观和方法论,在企业中,人是最主要的生产力,又是最难管理的资源,人的行为最难预测,当人力资源个体的价值观和方法论与外在客体产生矛盾时,钩心斗角便接踵而至,产生组织内耗,诱导人力资源危机的发生。在这一过程中,人力资源危机表现为隐蔽性和潜伏性。 3.2 危害性 人力资源危机主要表现为人才流失和员工胜任能力弱。人才流失尤其是高层核心人才流失,会直接将企业逼到破产的边缘,而且人才流失给企业带来的创伤在相当长时间内难以消除；员工胜任力弱导致企业效益低,间接导致企业生产经营困难,因而人力资源危机的危害性特别大。 3.3 扩展性 中小企业核心人才流失会给企业以重创,造成的员工心理紧张与不安会迅速蔓延至整个企业,甚至会有员工纷纷效仿跳槽,形成多米诺骨牌效应,这就是人力资源危机的扩展性。 4 企业人力资源危机的表现 4.1 人力资源流失严重,造成组织震荡 一是对中小企业而言威胁其正常运转的人才危机常表现为关键人才流失,如创业团队核心成员因权责利分配不均产生矛盾,企业核心成员携巨款或大批技术人员跳槽,企业陷入瘫痪状态,原伊利集团牛根生携骨干员工跳槽案便是例证。这些核心成员拥有企业内部信息,熟悉本行业,跳槽后常从事与原单位有竞争关系的工作,给企业造成很大冲击。 二是企业核心人物遭遇意外事故无法工作,如公司总经理因为车祸意外身亡。中小企业大部分为私营企业,公司总经理如果遇到意外事故,自然很难正常运行下去。 4.2 员工胜任能力弱 中小企业普遍对人力资源管理重视程度不够,缺乏必要的岗前培训和过程培训,导致员工工作能力低,工伤事故频发。人力资源具有贬值性,如果没有必要的培训,员工便不能适应新环境的需要；另外,中小企业多采用家长式管理,员工缺乏自主性,才能得不到施展,士气低落；员工胜任能力不足还表现在员工道德素质不高,对企业的忠诚度不够,常言道“小赢靠智,大赢靠德”,员工道德素质不高也会间接影响工作绩效。 4.3 公司文化建设存在问题 企业文化是公司的灵魂,没有良好的企业文化,公司就成了没有灵魂的躯壳。公司的企业文化与员工的忠诚度、组织沟通等联系在一起,而且良好的企业文化是根治组织内耗的良药,然而国内大多数中小企业没有建立合适的企业文化,故而缺乏核心竞争力。 企业文化欠缺的一个表现就是组织沟通不畅,主要表现在两个方面：其一,组织内耗,即组织成员之间关系紧张,出现离心式非正式组织,致使工作效率小于组织内各人力资源价值之和,企业进入低效率的生产运转中；其二,经营管理层与员工矛盾激化,中小企业主只注重产量很少关心员工,片面要求员工提高产量,导致雇佣关系僵化,矛盾激化。 4.4 企业人力资源管理制度不合理 调查表明,我国绝大多数中小企业没有建立或者建立了不合理的人力资源管理制度,人才结构不合理,关键人才储备不足，导致企业发展滞缓中小企业正走向两个极端,一个是企业主“爱面子”,片面追求员工的高学历,聘用大批与岗位要求不相匹配的人才；另一个是企业主是“守财奴”,为节省人力资源成本,雇用大量没有学识、技术含量低的员工,导致企业关键设备无法利用,发展滞缓。 此外,国内中小企业人力资源保障制度不健全,在五险一金以及住房伙食等方面一省再省,导致企业激励制度疲软,保障制度失效,没有必要的人性关怀,导致员工缺乏归属感,导致员工忠诚度下降。 5 对策——人力资源危机过程管理 5.1 增强危机意识,防患于未然 最好的危机管理是将危机消灭于萌芽时期,将危机可能给企业带来的损失降到最低,为此中小企业应建立人力资源危机预警体系,利用头脑风暴法确定人力资源危机指标,用德尔菲法打分,确定有效指标,然后将各有效指标排列组合形成体系,并设定相对应的危机预警等级,及时发现危机。 5.2 企业核心竞争力建设 要增强企业核心竞争力就必须塑造广义的企业文化,要帮助员工做好职业生涯规划,提高员工忠诚度,增强管理层威信和领导力,提高员工向心力。加强企业沟通管理,建立方格式沟通网络,构建和谐的组织环境。建立学习型组织,要求员工按照“五项修炼”要求来完善自己,避免人力资源内耗,提高企业核心竞争力。同时要注意对员工品德和价值观的塑造,提高员工素质。另外企业要进行文化危机管理,建立必要的文化危机管理体系和危机预警机制,系统提高企业抵御文化危机的能力。 5.3 制度化管理 古语曰“无规矩不成方圆”,即人可以用“规矩”来约束,这也是人力资源管理的真谛所在,因而有必要建立完善的人力资源管理制度，进行制度化管理。 首先,要建立完善的人力资源规划体系,加强招聘管理,及时填补人力资源空缺,同时要加强人力资源过剩危机管理,避免招聘过多无用的人才。其次,进行工作分析和组织结构再设计,形成合理的组织结构、工作要求和岗位说明书,这是人力资源管理的基础；对员工定期培训是提高员工工作能力的重要方法,中小企业要重视培训,形成制度化培训管理体系；加强绩效管理,重视员工考核,建立绩效面谈机制,绩效考评不是目的,绩效提高才是最终目的；企业要完善薪酬制度,强化激励和保健功效；此外,中小企业可以完善人事管理制度,与员工签订竞业禁止条款,建立人才约束机制,避免人才随意性流动,同时加强人才离职管理,避免人才突然离职造成企业震荡。 企业人力资源危机管理需要与企业战略目标相结合,适时调整人力资源管理策略,建立人力资源危机管理机构。当然由于中小企业人力、财力、物力所限,上述对策企业可以量力而行,尽力而为。 6 结 论 进行中小企业人力资源危机管理,必须全面理解和认识人力资源本身特性,充分认识我国现阶段中小企业人力资源管理状况,实现传统封建式管理向现代化管理模式的转变,把企业的人力资源危机管理与企业战略目标相结合,通过完善人力资源规划,加强中小企业核心竞争力建设,完善公司治理结构和薪酬激励机制,充分发挥人力资源管理在企业中的作用,做好人力资源的危机管理工作,保证中小企业走得更长远。 中小企业人力资源论文:当前形势下中小企业人力资源招聘的对策 随着改革开放的深入，市场经济的包容性不断增强，自上个世纪90年代末开始，我国对人才不再是以往的分配制，取而代之的是聘任制。然而我们发现，不只是企业面临着招聘难，人才匮乏的问题，而外面的人又找不到工作。这种怪现象是什么原因造成的?企业如何才能通过有效地招聘吸纳回自己所需的人才？ 一、现阶段企业招聘的特点 每年，从11月开始就进入了高校毕业生就业的关键时期。受金融危机影响，2010届高校毕业生的就业不容乐观。往年自10月份开始到各大高校举办招聘会的企业就络绎不绝，然而直到2009年末，来高校的企业不足往年的三分之一。即使有企业前来招聘，提供的岗位数量也屈指可数。2010年3月的内蒙古人才交流大会上，以前满满的三个楼层展台也只剩不到一半的企业在招人，可是前来应聘的人员却异常火爆。 和往年相比，2011年的招聘显得特别冷清。房地产企业历来是用人大户。而今年，碧桂园、富力等企业没有校园招聘计划。面对当前的经济形势和政府调控措施，地产企业的招聘需求普遍“疲软”，除部分中高端岗位面向社会招聘外，面对在校大学生的人才需求计划大大缩减。因经济前景不明朗，不少企业在是否招人上选择观望的态度。很多企业一方面在进行校园招聘，一方面却又在不停的内部裁员。这就出现了一个悖论，既然需要人，为何又要不停的裁掉老员工，即便是老员工不适合企业的发展，但是培养一个新员工和新员工的适应期也是一个大问题。因此，可以得出以下企业招聘的目的分类：第一，很多来参与招聘的企业无非就是来做个广告，证明自己的影响力，随意打出几个看似很美好的招聘要求，搞得桌前人山人海的却另有目的；第二，有的企业需要人，但是需要的很少，来招聘会一是加强影响力，二是想收集个人资料，特别是那些做电话直销、保险行业的。这几点不仅适用于现场招聘会，同样适用于网络招聘等。 二、中小企业在人员招聘中存在的问题 中小企业在我国国民经济中具有重要的作用。中小企业提供了75%的城镇就业机会；此外，中小企业在满足人们多样化需求、培养企业家、进行技术创新、参与专业协作等方面都具有重要的作用，一定程度上影响地区乃至整个国家经济的繁荣和社会的稳定。中小企业在吸引人才方面困难重重，而这些困难大多是由中小企业自身的特点所决定的。规模小、行业分布广，但地域性强、个体对企业的贡献度大，影响也大、缺乏良好的企业文化。 从当前的中小企业、民营经济的运行情况看，企业招聘主要存在以下问题： （一）中小企业在人员招聘上，随意性代替规范化，感情多于理智，对人才的招聘往往凭招聘人员以往经验和主观判断，大多数中小企业一直被“招聘效率低下”问题所困扰。我国中小企业的人事招聘人员受传统用人观念影响，在人才的招聘开发过程中，重文凭轻能力，重资历轻道德，重招聘轻设置，重使用轻开发，重引进轻培养等传统用人思想严重，而企业内部过分集权、任人唯亲、论资排辈又使得人才无法施展才能，造成企业人才外流。 （二）目前我国中小企业的薪酬水平普遍偏低，缺乏市场竞争力。由于中小企业无法提供高于市场，甚至与市场持平的薪酬，使得企业中高层管理人员以及熟练的技术工人大量外流。而企业为了正常运转又不得不招聘新员工增加新的用人成本。也就是说，中小企业缺乏行之有效的人才吸引政策，管理人才匮乏，使得高层管理不到位。 （三）缺乏良好的企业文化是造成中小企业人才招聘困难和管理问题的另一个主要原因。很多企业的实践表明，好的企业文化不仅是作为企业的行为准则而存在，还会在增强人才吸引力、凝聚力方面发挥无形作用。国内三一、中海油、伊利等集团很重视企业文化的发展，其自身文化的形成为吸引更高层次的人才奠定了基础。目前，很多中小企业有着美好的规划前景和企业文化，但往往不为人才所接受、认可，因为很多东西仅仅停留在书面上，真正落实的并不多。 三、中小企业在人员招聘中的应对措施 虽然中小企业在吸引人才方面的困扰较多，而且有些是企业不能避免的，但与大企业相比，中小企业具有体制灵活、对环境反应灵敏、发展潜力大等优势。人才在中小企业的发展机会较多，更容易发挥个人的特长，体现自己的能力。 （一）建立一套科学的人才引进机制 中小企业在企业声誉，工资待遇，工作环境，人才成长机会等方面都不如大企业，所以在招聘之前必须对本企业需要的人才技能和知识体系进行详细的考虑与规划。把好招聘关，要严格按照科学的招聘程序，公平公正，因岗寻才，宁缺毋滥。以选任“适合的人才”为原则，而不是期望最好的人才，要明白“适才比英才更重要”。另外，员工在开放平等的环境下展示自己的才能，最大限度地激发员工的积极性。只有员工的个人利益在规范的制度下得到保障，才有助于员工之间建立彼此的信任关系，不仅能留住人才，更能督促员工不断学习业务知识，更好地为企业服务。这样既有利于企业效率的提高，又可以让员工在制度的保证下，对自己在企业的发展有更多信心。一套科学高效的引进机制，要求用人单位在用人上注重学历但又不惟文凭，重视能力和个人品质，做到唯才是举、任人唯贤，努力形成“能者上，平者让，庸者下”的灵活用人机制，使每个人都能在企业中找到用武之地，为企业创造更多的价值。 （二）通过多种渠道招聘人才 通过多种科学途径引进人才，例如人才市场、报刊广告、互联网、猎头公司、熟人推荐等都是有效的人才招聘渠道。中小型企业来不应拘泥于某种既定的模式，一切从实际需要出发，不拘一格选人才。人才市场对于招聘普通管理、技术类人才有其简便快捷的优势，较高职位通过一般人才市场招聘较困难，需其他渠道的补充配合。报刊广告渠道的优点是信息覆盖面广，可收到较多应聘资料，同时，可减少应聘的盲目性，缺点是广告费昂贵，费时较多。猎头公司在招聘专业技术人员、高级管理人员方面有其优势，但招聘效果与猎头公司的服务素质关系较大，故须对猎头行业作较深入的了解，对猎头公司的服务进行评价，寻找最合适的猎头公司。通过网络招聘是一个新兴的人才交流渠道，具有使用方便，反馈迅速，一个交费时间内不限使用次数的优点。随着中国互联网的快速发展，其优势将会日益明显；但从目前使用实际情况看，它的缺点是受上网人数与类型影响，以it专业技术类、文职类、财务类及公共管理类等人才招聘效果较好。 （三）加强运用企业文化 我国中小企业长期以来缺乏对企业文化建设重要性的认识，而成功的企业文化对于企业员工潜移默化的作用有时比物质激励更为有效。企业文化是一定社会、经济、文化背景下的企业在一定时间内逐步形成和发展起来的稳定的价值观以及以此为核心而形成行为规范、道德准则、群体意识、风俗习惯。一个企业的文化，能影响该企业的领导风格、领导方式、组织的结构及其关系、企业控制职能的应用方式，是企业能否有效吸引人才的主要影响因素。一个好的企业文化不但可以激发全体员工的热情、统一企业成员的意念和欲望，齐心协力地为实现企业战略目标而努力，而且是招聘和管理人才的一个有效手段。 （四）建立合理有效的薪酬福利 合理有效的薪酬福利可以将员工利益和企业发展有机结合起来，有利于吸引和留住人才。可以说，薪酬管理是人力资源管理中最难的一个环节。一方面，员工都希望自己获得企业的认可，得到较高的收入；另一方面，企业需要降低成本，追求最大人力资本回报。如果企业在薪酬制度中能充分体现这两方面的因素，将有利于提高员工的工作积极性。 人才的选拔、知人善任是公司的头等大事，国内外，著名的企业都很重视招聘，在人才引进上有非常清楚的理念、策略，方法、流程制度，建立了一系列配套的支撑措施，保证企业能够有效地引进真正需要的人才。只有把招聘工作当作是企业的大事，得到企业的高度重视，才能对源头有效把关。 中小企业人力资源论文:浅谈国有中小企业人力资源管理存在的问题及改进措施 丰富的人力资源是企业发展的根本，在市场竞争日趋激烈的今天，各类企业逐步认识到人才在市场竞争中的重要性。建设一支爱岗敬业、业务精通、素质过硬的人才队伍是提高企业核心竞争力的有效手段。我国国有中小企业有着30多年的计划经济发展背景，其经营管理观念、模式、制度已形成定局，而随着市场经济时代的到来，国有中小企业的既成观念、模式、制度已成为影响其生存发展的绊脚石，因此国有中小企业人力资源的改革迫在眉睫。 一、国有中小企业人力资源管理存在的主要问题 （一）人力资源管理的理念落后 许多国有中小企业仍然将人力资源管理工作看成是单纯的人事管理活动，只进行简单的劳动组织、档案管理、工资分配、考核升级等低层次的管理活动，没有认识到人力资源是一种能动的，具有巨大开发潜力的资源，没有把它提升到企业的战略发展的高度进行规划、配置、开发和利用。 （二）人力资源管理水平不高 绝大多数国有中小企业人力资源管理部门的人员缺乏人力资源管理专业的能力，不具备履行人力资源管理职能所需的知识和技能，没有掌握现代企业人力资源管理的基本理论和操作实务。往往将人力资源管理部门定位为人事管理的权力部门，在选人用人方面，一定程度上存在长官意志、人情关系、因人设岗、论资排辈等情况；在人员考核和业绩评价方面缺乏科学化、规范化、标准化的绩效评价，往往发生缺乏客观性、中心倾向性和个人偏见等问题，导致效率和公平的失衡，使选人用人的质量和公平性受到冲击，这些都影响了人力资源管理功能的发挥和水平的提高。 （三）缺乏有效的激励机制 在国有中小企业中，有相当比例的员工工作积极性不高，企业经营者和专业技术人才的创造力得不到充分的发挥，主要原因就是缺乏有效调动积极性的激励机制，在分配上还存在一定程度的平均主义，工资不能按岗位、能力、贡献拉开差距，干好干坏收入差别不大，即"同酬不同工"。 （四）忽视了员工素质的培训和潜能的开发 不少国有中小企业企业把对员工的培训看成是企业成本的增加，忽视了培训是企业实现管理的工具，是促进企业发展和实现经营管理目标的手段。培训不仅可以提升职工的技能和智力，更重要的是激发员工的活力，培育员工的忠诚度，从而达到提高企业绩效的总目标。因此，国有中小企业职工的培训力度不够，造成了人力资源整体知识的更新缓慢，人力资源的潜能得不到充分的发挥。 （五）人力资源管理缺乏科学的规划 在传统计划经济体制下，国有中小企业是由国家统配人力资源，企业的人事管理简单化，企业无须作出人力资源的规划。在当前市场经济的体制下，企业虽然有了用工的自主权，在人力资源的管理上并没有彻底摆脱旧体制下的工作思路和工作方法的影响，对企业人力资源管理规划的重要性认识不足，对本企业未来人力资源需求情况心中无数，缺乏长远眼光，只是职位发生空缺了才去招人，没有人才的储备，更谈不上把人力资源的开发、管理、利用提到战略的高度来规划。 （六）国有中小企业管理者和被管理者关系模糊 职工是国有中小企业的主人，有参与企业民主管理的权利，但是由于长期实行的计划经济体制，国有中小企业职工与企业管理者之间的关系不明确，企业经营管理者的管理行为与普通职工参与民主管理的行为缺乏必要的规范，往往导致企业经营者管理职能的发挥受到职工主人翁地位和作用的制约，特别是在可能触及到普通职工利益的情况下尤其如此。"冗员"、"人浮于事"、"因人设事"等问题因没有可行的人员退出机制，最终造成管理中的两个极端：一方面，企业经营管理者的责权利不落实；另一方面，职工的主人翁权利得不到真正的实现。前者制约了经营管理者的决策水平的发挥，后者影响了普通职工的生产积极性的提高。 二、原因分析 （一）人力资源管理观念陈旧 (二)员工招聘程序不规范，决策过程不科学 (三) 人才选拔机制不合理 （四）激励机制不完善 （五）缺乏规范合理的培训计划，没有对员工进行培训需求调查 （六）培训形式和内容过于单一，缺乏健全的培训评估和激励机制 三、改善国有中小企业人力资源管理问题的几点措施 （一）树立"以人为本"的人力资本管理理念 国有中小企业应认真落实人才强企的战略，充分认识到人力资源在企业生存发展中的核心作用， 要树立"以人为本"的人力资本理念，这就要做到： 1.加大员工培养培训力度，合理配置人力资源，真正做到人尽其才、才尽其用； 2.为员工定制职业生涯设计，将员工的个人奋斗目标与企业的长远发展目标有机统一起来，使每个员工在实现个人奋斗目标的过程中为企业做贡献； 3.要充分尊重员工的个人利益，不要将企业的利益凌驾于员工的个人利益之上，要重视员工的物质文化生活需要，关心员工的身心健康，善于发现员工的个人特长，并为其提供发挥特长的机会； （二）规范员工招聘程序 为了有效落实"人才强企"战略，国有中小企业应逐步规范员工招聘程序，将员工招聘放在公司的战略发展位置。在员工招聘过程中，企业应成立一个由人力资源部门牵头，企业有关领导、各用人部门组成的员工招聘领导小组，招聘工作应在该领导小组的领导下开展。 （三）切实做好人力资源的培训工作 1.充分利用pdca循环提高培训绩效。培训管理实际上就是通过企业绩效螺旋式上升，让培训效果与企业战略目标相结合，实现企业战略并挑战更高愿景的过程。 2.建立反馈与激励相结合的人力资源培训机制。公司将培训结果与员工任职、晋升、奖惩、薪酬待遇等结合起来，及时反馈给受训者，使培训效果与绩效考核、员工薪酬联系的更加紧密。 （四）建立健全科学、民主、高效的决策管理体系 国有中小企业应多注重民声、民意、民力，建立健全科学、民主、高效的决策管理体系，企业领导干部应高度重视，主动转变自身工作作风和官本位观念，真正发挥职工代表大会的作用，通过透明、公开、公正的形式，让广大员工参与到企业重大决策过程中来。为达到此目的，国有中小企业应建立一套完备的决策管理体系。 （五）建立健全科学的人才选拔机制 美国著名企业家比尔·盖茨说过，一个企业持续成长的前提 就是关键性人才，因为关键性人才是一个企业最重要的战略资源，是企业价值的主要创造者，企业中80％的业绩往往由20％的关键人才完成。因此，国有中小企业应注重发现关键人才，为其提供施展才华的平台。 （六）科学设计薪酬、贯彻实施绩效考核制度 绩效考核包括单位(或部门)绩效考核和个人绩效考核两部分，单位(或部门)绩效考核是对个人绩效考核在一定组织层面上的反应。为了拉开分配档次，国有企业应从工资总额中拿出一定比例的资金按照绩效考核结果进行发放。由于国有中小企业内部部门较多、岗位设置较为复杂，部分岗位工作内容不易量化，可采取平时定期考核、年底统一兑现的方式。 综上所述，人力资源管理机制是企业核心竞争力的重要方面，我们要树立人力资源是第一资源，人才是人力资源的核心力量的新理念。努力建立起一套与我国经济发展相适应，有利于国有中小企业改革与发展，能够吸引人才，留住人才，合理使用人才，培养和开发优秀人才，充分调动企业经营者、专业技术人员和广大职工积极性的国有企业人力资源管理新机制，实现人力资源的最优配置，促进企业可持续发展。 中小企业人力资源论文:知识经济时代下中小企业人力资源系统再造策略分析 [论文关键词]人力资源管理 经营战略 知识管理 再造策略 [论文摘要]当前，我国的中小企业正步入一个全新的知识经济时代，人力资源管理在企业的经营战略中起着越来越重要的的作用。对人力资源的知识管理、以能力为导向、科学化的人力资源管理的再造策略进行分析和探讨。 人力资源管理再造是一种创新，是一种在传统人事管理基础上的“扬弃”，是根据现代人力资源管理的理念，探索适合知识经济时代企业特点及被管理对象人性特点的一套现代人力资源管理技术、方案、制度、模式等。旨在实现人力资源管理柔性的人力资源系统再造对策的指导思想是：与企业的总体发展战略相适应；符合人力资源管理基本原理；与员工的需求相适应；与人力资源管理再造的目标相适应。 一、基于知识管理的策略 在知识经济时代，知识是组织利润源最大、最基本的支持要素，组织知识就是组织的核心利润源，而组织知识即核心利润源掌握在组织员工手中。人，既是知识创新的主体，又是知识的载体，因此说对人的管理（即人力资源的管理）是知识管理的核心内容。基于知识管理的人力资源管理系统不仅仅支持人力资源管理部门的职能发挥，也十分有效的改进了企业员工知识获取、累积、创新的传统路径，同时使企业的学习能力增强，所以将知识管理与人力资源管理有机地结合起来，开展基于知识管理的人力资源管理将成为组织建立和保持核心竞争力的重要手段。 知识管理通常来讲是运用信息技术手段将人与知识充分结合，并且创造知识分享的文化，以加速员工学习、创造、使用知识提高组织核心价值观的管理方法，其目标是提高组织所有知识的共享水平和知识创新能力。基于知识管理的人力资源管理不仅仅是人力资源管理部门的责任，还依赖于组织的知识管理体系。人力资源管理部门的责任是根据组织的战略和发展需要，根据组织内部知识的状况，分析研究对知识的需求，通过人才的招聘、培育、使用和开发满足组织运作需要，并通过建立制度、形成文化，实现人力资源管理策略。而知识管理部门的主要责任是建立和维护知识共享的平台，作为知识共享的技术保障，在知识共享平台上完成知识的汇总、分析、加工和，是知识共享的具体实施部门。 基于知识管理的人力资源管理方案需要通过人力资源管理工作，鼓励员工通过个人学习和团队工作不断消化和吸收获取的组织内外的显性知识，进而创造新的隐性知识，提升组织的核心竞争力，实现组织与个人的共同成长与发展，另一方面，要提供必要的环境和条件，使员工愿意并且能够将存储在他们头脑中的知识贡献出来，实现组织内部的知识共享，将员工个人的知识转化为组织的知识，在相互沟通与交流中使个人知识相互补充、相互完善，使其作用最大化，即最大限度地发挥知识的作用。这需要人力资源管理一方面注重员工个性化的发挥，另一方面又激励参与和分享，倡导“团队精神”。 因此，知识管理和人力资源管理整合的内涵在于通过培训、评价、激励等人力资源管理方法形成一种相互学习、广泛交流的组织文化和工作环境，创建一种知识共享的工作模式和工作机制，从而使有利于组织文化和组织发展的知识逐步转变为整个组织的知识，从而实现知识由“个人隐性”转变为“组 二、能力导向的人力资源管理策略 知识经济时代，人力资源管理将由基于工作的模式向着基于能力的模式转变，以下方面分析决定了其必然趋势。 首先在于工作性质的变化。知识经济时代，传统工业中工作的作用正被削弱，在一些领域已转变为智力密集型工作，更多的脑力劳动代替了体力劳动，这使原本简单、重复的工作变得较为复杂、更具技术性，其各个环节都需要思维、创新，需要智力的开发，它的业务流程是智力的流程。进而更需要具有丰富的专业知识和技能的人才。其次，工作需求发生了变化。在知识经济时代里，作为社会主体的人的需求也随之提高，表现在其工作目标上也是不断地随之发展。与社会进步及经济发展同步，人们早已不只把追求最大物质回报作为从事任何工作的主要目标，而是更看重于在工作中获得知识、增长才干、充分发挥自己的潜能参与企业管理，把个人意志与企业经营理念结合起来，满足其自尊与自我实现的需求。另外，经济全球化浪潮的影响。在此背景下，企业面对一个很难预测和不稳定的环境，因此他们需要能够更加迅速地对环境的变化做出反应。这意味着，他们需要更加重视学习新的能力，并用新的、更复杂的方法来改进员工的工作绩效。而要想以组织的能力作为竞争的基础、要想使员工的工作绩效得以改进，就必须强调个人的作用。因此，知识经济中的组织要想适应全球化的经济竞争，就不能再把个人看作只是通过简单的选拔与培训就可以很容易填补工作的组织的一员。他们应该被看成组织的重要资源。在本质上，他们的能力、技能和学识已成为组织竞争能力的重要组成部分。 在知识经济环境中，一个企业要想在当今的经济环境下取得竞争优势，就必须将人力资源作为竞争的最关键和最重要的资源。这就需要在人力资源管理上发生转变，即从基于工作的管理转向基于能力的管理。 三、科学化的管理策略 科学技术的飞速发展，为管理工作带来了一场前所未有的革命。我国中小企企必须运用现代人事考核的先进技术对企业人才进行科学考评，建立科学的考核指标体系，采用科学的人事考核信息获取、处理、评判、质检技术，准确评价人才，为职工的任用、提拔、奖惩提供科学依据。 管理理论创新很多是结合知识经济的技术条件下得以推进的。人力资源再造的思路及经营理念的落实，离不开信息技术在人力资源管理中的应用。随着web技术的出现与应用，信息流突破了部门的限制而延伸到企业内外的各个角落，使得人力资源管理的再造成为可能，人力资源管理运作体系也将因此而突破封闭的模式，企业各级管理者及普通员工也能参与到hr的管理活动中来。它不仅使管理更有效，而且使人力资源部门摆脱繁杂事务性的人事工作，从而使人力资源管理由简单的职能管理上升到企业战略管理层次成为可能，进而有效的实施战略人力资源管理，以应对来自于知识经济的挑战。电子化的人力资源管理系统（ehr）的出现为人力资管理手段的科学化带来了全新的体验，拓宽了人力资源柔性化的思路，并使人力资源再造的实现更为可行。 四、小结 总之，知识经济的来临我们已全面步入以人力资本为导向的时代，思维的更新和科技的进步将为我们的人力资源管理带来翻天覆地的变化。迅速适应变化、更新管理思维、导入和运用新的技术将是这个时代人力资源管理的大势所趋。织显性”的质变，从根本上为组织发展战略服务。 中小企业人力资源论文:浅谈中小企业人力资源管理危机 摘要：中小企业处在复杂多边的市场经济活动中，总会面临这样那样的危机。如何应对危机，变危机为转机，让企业在危机中求生存和发展，是企业管理者应思考的问题。 关键词：人力资源管理 危机 表现状况 形成原因 化解对策 0 引言 微软总裁比尔·盖茨总是告诫他的员工：我们的公司离破产永远只差十二个月。如同在战场上没有常胜将军一样，在现代商场中也没有永远一帆风顺的企业，任何一个企业都有遭遇挫折和危机的可能性。从某种程度上来讲，企业在经营与发展过程中遇到挫折和危机是正常和难免的，危机是企业生存和发展中的一种普遍现象。 市场竞争越来越激烈、变数越来越多，企业所面临的危机类型也越来越多。有的危机只是特定企业所特有的，有的危机却困扰着很多企业。当前企业最经常面临的直接危机依次是人力资源危机、行业危机、产品和服务危机；非直接关联性危机有媒体危机、工作事故危机、天灾人祸危机、诉讼危机等。 1 人力资源管理危机的表现状况 请看两则报导：2004年4月19日，所有的供应商都收到一封发自欧倍德中国区总部的传真，通知其华东区采购中心10多名员工集体“离职”，欧倍德和这些供应商业务上的往来都将不再通过这些员工来完成。而据记者了解，华东区采购中心全部员工人数为20余人。而仅仅在45天前，这家全球第三大建材超市连锁商，刚公布了其中国区总裁李凤江被德国总部解职的消息，4月22日，上海欧倍德的中国总部里发生了激烈的人事冲撞。2003年春节过后，广东华润万佳在原总经理徐刚宣布辞职近百天以后，原人力资源部总经理、原采购部助理总经理、原广州公司副总经理、原华源万佳的财务部副总经理、原华东财务经理相继辞职，引起华润万佳内部激烈的管理震荡。 很明显，以上两个企业发生了人力资源危机，此种危机的重要程度应该排在首位，特别是企业中、高层管理人员的意外离职，有时会给企业带来非常直接和巨大的损失，因为他们熟悉本企业的运作模式，拥有较为固定的客户群，而且离职后只要不改换行业，投奔的往往是原企业的竞争对手，势必会给原企业的经营和发展带来较大的冲击。 2 人力资源管理危机的形成原因 2.1 从发展历程来看风险的形成 一般来说，绝大多数中小企业是由民营企业发展起来的，从组织模式上来看，民营企业的组织层次较少，虽在一定程度上克服了国有企业官僚制度的缺陷，但民营企业在人力资源管理上存在如下的缺陷，也造成了人力资源管理风险的形成。 2.1.1 企业所有者与管理者合二为一，容易造成管理上的独断。由于中小企业主大多是本企业的总经理，在企业的生产决策、人才选拔等问题上存在着个人偏好倾向，往往形成一言堂的现象，不利于企业的长远发展。 2.1.2 人力资源制度不完善，权责不清晰。中小企业的创立初期，靠朋友、亲戚资助而逐渐成长起来的情况居多，发展到一定规模后中小企业家受自身知识、能力限制，未能充分认识到人力资源管理的重要性，在诸如招聘、培训等环节上没有能形成战略规划，同时对在岗管理人员的管理，也是层次不分明，权责不明晰，一定程度上制约了企业的发展。 其中待遇过低也是一个主要原因，老板不愿意让职业经理人分享他的成果，利益收益相差过大。 2.2 从管理状况来看风险的形成 2.2.1 缺乏专门的人力资源管理人才。人力资源管理工作是一项非常独特的工作，对个人素质、领悟能力和学习能力要求都很高。一位优秀的人力资源管理工作者需要具有对工作的深刻体验和对社会的敏锐洞察能力，不能单纯依靠原理、技术或数据处理进行纸上谈兵，应当借助实践的锻炼不断地完善对知识技术的应用发挥。目前，虽然许多中小企业成立了人力资源部，但在行使部门职能的时候，普遍存在着整体素质不高、专业人员很少以及缺乏良好的、系统的职业技能等问题。 2.2.2 缺乏明确而具体的企业发展战略目标。在人力资源开发与管理活动中，人力资源管理部门必须从企业战略目标出发，结合企业战略实施对人力资源管理方面的要求，来进行人员需求计划、招聘计划、绩效测评与实施计划等方面相关业务的规划。由于中小企业一般都缺乏较为明确的企业长期发展战略，尤其在快速扩张阶段，企业经常是走一步，看一步，企业在人力资源管理各个环节方面没有成熟的经验可供借鉴，定岗定编工作不如传统业务那么成熟，在人力资源管理方面缺乏明确的规划。 2.2.3 不重视企业人力资源规划与开发。许多中小企业一般都不愿对员工培训进行投入，或者即使有培训也只是例行程序，根本达不到期望的要求，同时人力资源规划并未引起相关管理者足够的重视，企业管理人员并没有意识到只有将员工个人的职业计划与企业人力资源规划相结合，才能最有效开发企业人力资源，获得长远利益。 2.3 从外部环境来看风险的形成 企业经营外部环境变化太快，人力资源规划的难度加大。当前，市场发展变化速度很快，很多企业人力资源管理尽管随市场变化而作了规划，但到年终目标成功率也不过20%-30%。这主要是因为企业很难随着价值链的动态发展而实时调整整个公司的人员编制与安排，重新制订与之相关的一系列培训计划等。 3 人力资源管理危机的化解对策 中小企业人力资源管理风险带来的后果是企业关键人员流失、企业经营受挫、企业形象和声誉受损、竞争力下降等方面。那么怎样才能防范它呢？ 3.1 树立人力资源风险管理意识 人力资源作为现代企业发展中的一项战略性资源，其风险管理意识理应受到企业管理者的重视，企业管理者应分析环境不确定性对人力资源管理风险产生的影响，并提前作出预测，采取相应的措施加以控制。 3.2 从制度上加强风险的全程防范 在招聘阶段，工作分析的准确性、招聘人员的能力与素质、招聘方式等因素都不同程度地影响着招聘工作的质量。因此企业在人员招聘或者人员调配时首先要了解工作岗位的相关信息，包括工作任务、工作中使用的工具、绩效标准、工作背景以及工作对人的要求等，确定各种岗位和工作流程，形成工作说明书，为招聘和绩效考核等工作提供依据。其次是做好人员甄选工作，加强岗位管理工作，做到“人适其事，事得其人”，减少人力资源的浪费。 在用人环节，让员工干符合其能力及兴趣的工作，促使人职匹配、人事相宜；遵循“最小权力”原则和“职责分解、风险分担”原则，防止权力滥用和越权处理公务，尽量规避风险；实施岗位轮换，以储备人才和防止员工犯罪；重视人员考核评价，不仅考核其工作时间的工作表现，也考核其非工作时间的心理及情感等动向；实施“能上能下、能进能出”的竞争与淘汰机制，并做好人员的解雇与离职工作，重点防范那些被开除且心怀不满的员工，关键岗位上的人员。 在育人环节，提供更多的教育培训机会，满足员工发展需要；实施短期集训、以老带新、实习作业等方式解决员工安全意识不强、业务不熟练和组织管理能力差等问题；加强文化素质教育，以培养员工的奉献精神和集体主义精神等。 在留人方面，要采取“多管齐下”的工作方法和制度，包括高薪留人、平等融洽的工作环境留人、委以重任留人、个性化管理留人、沉淀福利留人、感情留人、约束力留人等措施。要满足员工合理需求，尊重员工的劳动，加强职业生涯管理，重视人际沟通；建设优良的组织文化，防止能力杰出、业绩优秀的人才流失。 3.3 健全相关法律法规 从国家宏观管理的角度来看，国家应健全各项相关的法律法规体系，为企业控制人力资源风险提供法律依据。如必须完善关于知识产权保护的法规，加大打击盗版的力度；必须健全职业安全卫生管理以及职工医疗保险、养老保险管理等一系列规章制度，以减少职工的后顾之忧；完善人才流动过程中技术秘密保护的法律法规，以防企业核心技术被竞争对手攫取，使人才的流动规范化。 从企业层面来看，一是要求企业积极承担社会责任，遵守法律法规，规范企业的人力资源管理行为，制定和执行符合法律法规要求的人力资源管理制度。二是企业应该梳理人力资源管理流程，从流程上识别管理过程中存在的法律风险，积极利用法律文件来约束员工的行为，降低人力资源管理风险。比如，在企业培训员工时，依据法律规定进行企业权益的自我保护，与员工签订规范有效的培训合同，防范人力资源投资风险。 本文的目的在于：危机既可给企业带来损失，也可以给企业带来启示和机遇。从危机中得到的教训往往是深刻的，而从危机中获得的经验也往往是非常宝贵的。危机过后，企业如果能够吸取经验和教训，从危机中发现自身弊端、看到自身应该改进的地方，采取措施为今后的发展扫除障碍，那么，危机就有可能成为企业的转机。 中小企业人力资源论文:中小企业人力资源管理现状与实施对策 摘要:人力资源管理是一项技术性很强的工作,如果中小企业家能真正的从思想上重视人力资源管理工作,从7个方面着手,转变观念、理清思路、合理配置、改良文化、创新管理、建立激励机制,重视人才开发和培训工作,努力创造适合人发展的环境,并支持单位人力资源管理部门工作,人力资源管理部门就会给企业高管当好决策顾问,给其他部门做好人力资源管理技术方面的指导服务工作,就会从源头做好人力资源管理工作,这样必将促进中小企业的进步和发展。 关键词:中小企业 人力资源管理现状 实施对策 随着科学技术的迅速发展,以微电子为标志的信息时代,对管理提出了进一步的要求,企业经营者对人力资源概念的不同理解,将导致管理者采取不同的管理方式与策略。 我国中小企业在国民经济中占有举足轻重的作用,在一定程度上影响地区乃至整个国家经济的繁荣和社会的稳定。大企业可以凭借其名气和雄厚的实力吸引各种人才, 中小企业无论在品牌、管理规范化、培训和员工福利等方面,都很难跟大型企业相比。中小企业在国民经济中的地位及中小企业人力资源管理现状要求中小企业在发展过程中应重点解决人力资源管理这一重大课题。 1.我国中小企业人力资源管理现状 1.1 我国中小企业的地位和现状。 改革开放30年来,我国中小企业和民营经济发展迅速,取得了重要的成就,成为我国经济社会发展中的重要力量。特别是近年来,我国中小企业快速、健康和持续发展,对经济增长的贡献越来越大。有关资料表明,目前我国中小企业已达4200万户(包括个体工商户),约占全国企业总数的99.8%。“十五”期间,国民经济年均增长9.5%,而规模以上中小工业企业增加值年均增长28%左右。在中小企业的生存与发展过程中,人才起了关健性的作用。大企业可以凭借其名气和雄厚的实力吸引各种人才,而大多数中小企业管理者由于对人力资源的管理认识不够;家族式管理,导致人才尤其是高端经营人才难求;组织机构设置不合理,管理制度不健全;工作条件差、薪酬和福利待遇不高;抗风险能力较差,没有安全感;绩效评估和激励体系不科学;缺乏良好的企业文化;人力资源管理人员配备不足,素质不高;人力资源管理缺乏有效的技术手段,信息化程度低等因素制约着中小企业的进步和发展。中小企业低水平的管理模式、落后的管理意识和制度上的缺陷,使得中小企业人力资源管理成为难以逾越的屏障,也成为中小企业进一步发展的障碍。中小企业要获取人力资源管理的优势,必须顺应新时代人力资源管理的发展趋势,利用自身的优势,防止人才流失,开发引进人才,采用相应的对策加强人力资源管理。 1.2 人才流失对我国中小企业的影响。 近几年来,我国中小企业在发展过程中屡屡碰到人才短缺、人才流失等问题,人才流失必将给企业带来相当大的负面影响,最终可能影响到企业持续发展的潜力和竞争力,甚至可以使企业最终走向衰亡。由于人才流失造成的影响表现在以下方面: 1.2.1 人才流失造成技术的流失或商业机密的泄露。 在企业中,流动最频繁的往往是技术人员、管理人员、销售人员等对企业发展比较重要而社会需求量也比较大的人员,这些人员离开企业后,其所掌握的技术、客户等很可能随之流失, 一些商业机密也会被泄露,这对企业是非常不利的。 1.2.2 人才流失会增加企业的经营成本。 人才流失造成的损失最终都会反映到企业的经营成本上,造成经营成本的上升,如老员工离职后的生产损失成本及新员工的失误和浪费带来的成本等。同时,企业要重新招聘、培训新的员工,所以企业人力资源的原始成本和重置成本也必然上升。 1.2.3 人才流失会影响企业员工士气。 人才流失对企业产生的消极影响或间接成本损失还在于,因一部分人才的流失对其他在岗人员的情绪及工作态度会产生消极的影响。这是因为人才流失很可能刺激更大范围的人员流失,而且向其他人员提示还有更具前景的选择机会存在。特别是当看到流失的人才得到了更好的发展机遇或者得到了更多收益时,留在岗位上的人员就会心动,工作积极性受到影响,也许以前从未想过跳槽的人也会开始或者准备开始寻找新的工作。 1.2.4 人才流失会使竞争对手的竞争力提高。 人才流失大多会在本行业内发生,他们或是自己创业、自立门户,或是流向竞争对手企业。无论何种情况都有可能增强本企业竞争对手的实力,使得强敌弱我,形成更大的竞争力反差。 2.中小企业人力资源管理对策及实施办法 通过以上中小企业人力资源管理现状概述及中小企业人才流失的影响分析,我们应该积极寻找对策,解决中小企业人力资源管理中存在的问题,加强中小企业人力资源管理工作,归纳办法如下: 2.1 加强企业经营管理者对人力资源管理的认识。 人是企业之本,企业生产经营管理要以人为中心,增强企业的向心力与凝聚力。人力资源是企业最宝贵的资源,企业间的竞争实质上是人力资源的竞争。今天的人力资源,是超越昨天人事管理的一种新思想与新观点。人力资源管理取代劳动人事管理,并不是名词的简单置换,它意味着从思想、理论到方法运用的根本改变。人力资源是企业的一种战略性资源,它支撑着企业的整体经营战略。目前我国许多企业忽视了人力资源管理的战略意义,而把他作为一种日常性的管理工作来看待,无法支持企业战略目标的实现。企业的经营战略所确定的目标是由产品结构、科学技术、工艺水平等具体的发展计划来表达的,其中每一项计划都与特定的人力资源数量、质量和结构分不开,如果企业不能根据战略实施的不同阶段不同时间及时提供合乎质量和必要数量的劳动力,就无法有效地实现战略所提出的任务贻误战机。因此,必须把人力资源管理提到战略的高度来对待。 2.2 提高中小企业家及其管理人员的管理水平和业务素质,加大人才的开发和引进力度。 市场经济强调公平竞争、优胜劣汰,无论产品、个人还是企业,都要在竞争中求得生存和发展。而人力资源是所有资源中最宝贵的资源,是生产力诸因素中最积极、最活跃的因素,企业的各项生产活动和经营管理工作都是靠人来完成的。因此,怎样把人的潜力充分挖掘出来,把人才充分开发出来,是办好企业的首要任务。 我国中小企业与大企业相比,虽然在人才开发利用方面有着明显的劣势,但是也有自己的人才开发优势。表现在:不拘一格降人才。中小企业在管理和制度上层次较少,决策比较快,在用人方面也比较灵活,不受学历、资格、年龄等条件的约束和限制,往往比较重视人的实际能力和工作实效,真正有才干的人容易获得破格任用并委以实权,有充分的自由发挥的余地;报酬灵活,没有论资排辈的限制。不过,需要说明的是,即使中小企业在人才开发利用方面有以上的优势,也要找准引进工作的最佳切入点,在引进人才的时候应遵循适用的原则,按劳分配的原则和超前性原则,否则就会出现投入大产出小的状况,人才引进后没有施展才华的舞台,英雄无用武之地,最终导致人才的流失。 中小企业经营管理者要改变管理思想,走出所有权与经营权不能分离思想的误区。一个人的能力是有限的,特别是大多数的中小企业管理者并未接受过专门的企业管理的训练,他们实践感受比较丰富,而理论水平却比较缺乏。当企业逐步发展壮大时,会觉得心有余而力不足。此时,企业管理者顺应适时地退居二线,通过聘请职业经理人等方式,让那些拥有较高管理水平、技术的人来负责企业的决策和管理工作。要想吸引和留住职业经理人,最重要的是解决企业所有权和经营权之间的冲突。同时要加强对企业家和职业经理人的职业道德培养,良好的职业道德对于个人的成功乃至一个团队的成功都具有很大意义。 2.3 设立专业的人力资源管理部门,建立合理的规章制度并组织实施。 中小企业要设立专业的人力资源管理部门,针对企业人力资源环境进行分析,结合我国对人力资源管理的要求,制定相应的规章制度,通过相应的制度来实施、监督和管理,从而形成一套完整而紧密的体系。在制定制度过程中,与员工切身相关的工资、福利、晋升、考核和奖惩、岗位评估、监督管理等制度都要做详细的规定。制度本身要做到客观、公平、合理、公正,体现人本管理的思想。任何事都要按制度和程序办,防止企业管理者利用自身主观意念判断是非。同时在制度实施的过程要加大监督力度。要本着“公平、公正、公开”的原则落实好新制度。不论基层员工还是高层领导都要严格按规章和程序办事,特别是领导干部,要以身作则,丢弃家长式作风。同时要考虑它的实行有利于加强员工对企业的信任和忠诚。 2.4 加大人员的技能开发和培训工作。 现代企业人力资源管理的宗旨是人的能力,尤其是潜能尽可能发挥,把人作为可开发的资源,通过培训等形式提高企业人员素质。员工培训作为企业人力资源开发与管理的一个主要内容,对全体员工知识与技能的更新和提高、创造力与创新精神的发掘和培养、行为准则与责任意识的规范和强化发挥着重要作用。对于中小企业,培训的方式可采取内部培训、外部培训和岗位培训等多种形式。通过培训,一方面可以改变员工的工作态度,增长知识,提高技能,激发员工的创造力和潜能,更好地为企业服务;另一方面也增强了员工自身素质和能力的提高,提高了员工对企业的“忠诚度”。同时还应积极推行通才计划,通过培训等方式让技术工人一专多能、专业人员知识复合和技能化,挖掘每个人的潜力来促进整体素质的提高。 2.5 建立科学合理的授权与激励机制。 要发挥员工的积极性、创造性,实现其人生价值,就必须健全激励和约束机制。激励就是按照积极性的运动规律,对人施加影响,促使其积极性的形成,并按预定的方向发展。激励的目的是调动积极性。企业在设计员工的激励机制时,应考虑:①激励应与组织目标、个人目标相结合:在激励机制中,设置目标是一个关键环节,激励最终也是为了实现目标。目标设置须同时体现组织蓝图和员工需要。 适当的激励可以使员工忠于企业从而增加企业凝聚力和向心力。②物质激励和精神激励相结合:物质激励是基础:精神激励是根本。在两者结合的基础上,逐步过渡到以精神激励为主,尤其是在发展中中小企业资源有限的情况下;员工需求的差异性较大,激励要注意点面结合。精神奖励的方式可以是授予某种象征意义的称号,也可以是对行为、价值观的认可与赞赏。职务晋升、荣誉称号授予、成果的评价及对人的信任尊重等,都可以满足人的精神需要而激发人的积极性。此外,对个人培训和发展前途的允诺、建议的采纳、个人才能展现的机会、工作的有趣性和稳定性,领导对其工作成果的理解、关心和赞赏,工作环境和工作条件的改善,同事间的团结与和谐等也是精神激励的因素。③激励的合理性:激励的措施要适度,要根据所实现的目标本身对中小企业的价值大小和拥有的资源状况,确定适当的激励措施和激励量;激励机制要实现不同的有机组合,针对不同的对象采用不同的组合内容。④激励的明确性:一是明确,激励的目的是要持续有效地推进各项工作,从而使企业得到发展;二是直观,实施物质奖励和精神奖励措施时都需要直观地表达它们的指标、要求和授予奖励、惩罚的方式等,直观性与激励影响的心理效应成正比。 ⑤激励的时效性:要把握激励的时机。激励越及时,越有利于将人们的激情推向高潮,使其创造力连续有效地发挥出来。 2.6 改良企业文化建设,营造人力资源建设的良好氛围。 良好的企业文化不但可以激发全体员工的热情,统一企业成员的意念和欲望,齐心协力地为实现企业战略目标而努力,而且是吸引和留住人才的一个有效手段。优秀企业文化的核心是“以人为本”。中小企业在构建“以人为本”的企业文化中应遵循下述几条价值观:学习是最自然的本能;学习和发展可推动创造性、参与性和贡献;每个人都有工作、改进工作和支持他人进步的义务;人们拥有自己所创造出的东西;如果人们得到重视,他们会需要工作并喜欢它;创造性和天才是广泛分布的且远未充分利用的;管理层并不知道所有答案。 2.7 坚持管理创新,不断适应竞争需要。一个企业人力资源管理往往和企业的经营战略、组织结构、文化价值等紧密联系的,具有独特的个性,而且卓越的人力资源管理往往是其他企业难以模仿和复制的。我国人力资源素质状况也决定了我国企业无法直接套用西方现代的人力资源管理模式。因此,创新是根本,我们一方面要吸收发达国家上百年所形成的思想、观念、制度和方法,学习西方文化及科学理性管理的精髓;另一方面,也要注重东方文化,创建适合中国中小企业特点的“本土化”人力资源管理制度。通过提升人力资源管理部门的定位,提高人力资源从业人员的素质,同时运用现代电子信息技术,建立完善的人力资源信息系统,提升中小企业人力资源管理层次,运用现代管理方法,实现人力资源管理工作的高效率和最优化,促进企业提高核心竞争力,以强有力的人力资源保证企业的持续发展。 3.结束语 人力资源管理是一项技术性很强的工作,如果中小企业家能真正的从思想上重视人力资源管理工作,从以上几个方面着手,转变观念、理清思路、合理配置、改良文化、创新管理、建立激励机制,重视人才开发和培训工作,努力创造适合人发展的环境,并支持单位人力资源管理部门工作,人力资源管理部门就会给企业高管当好决策顾问,给其他部门做好人力资源管理技术方面的指导服务工作,就会从源头做好人力资源管理工作,这样必将促进中小企业的进步和发展。 中小企业人力资源论文:试论中小企业人力资源外包的流程设计 【摘要】对“先天不足”,又面临许多发展困境的中小企业来说,实施人力资源外包是提高其人力资源管理水平,增强市场竞争力的有效途径。本文从实践的角度,对中小企业实施人力资源外包的流程进行了分析和设计,试图通过流程的规范,降低人力资源外包的风险,增强其有效性。 【关键词】中小企业 人力资源外包 流程 中国的中小企业,尽管其对经济发展的作用举足轻重,但由于外部环境和内部条件的影响和制约,其生存、发展面临许多突出问题。学界关注、研究较多的问题有两个:一是中小企业融资难的问题。由于资本市场的不完善和融资中存在的“抵押物少、财务账目不清、信用记录不足、单笔业务金额少、管理成本高、存在较大程度的信息不对称”等问题,中小企业存在严重的“麦克米伦鸿沟”①。二是中小企业人力资源管理存在的问题。由于诸方面的原因,中小企业人力资源管理的水平相对比较落后,已经成为制约企业进一步发展的瓶颈。为破解难题,减低成本,提高效益,许多中小企业纷纷采用人力资源外包,将一些非核心业务外包出去,自己专注于核心业务的管理,从而大幅度提高自身人力资源管理水平,增强市场竞争力。 1 人力资源外包的内涵与作用 外包是在20世纪90年代西方企业实施“回归主业,强化核心业务”的大背景下兴起的一种企业新战略手段。英国学者gary hamel和美国战略研究学者ciki prahaoad于1990年在《哈佛商业评论》上发表了一篇题为《企业的核心竞争力》的文章,首次提出了“外包”这个词。外包(outsourcing),直译为“外部寻求资源”,指企业整合利用其外部最优秀的专业化资源,从而达到降低成本、提高效率、充分发挥自身核心竞争力和增强企业对环境的迅速应变能力的一种管理模式。 人力资源外包就是指企业根据需要将某一项或几项人力资源管理工作或职能外包出去,交由其他企业或组织进行管理,以降低人力成本,提高管理效率。一般而言,中小企业实施人力资源外包,能实现以下三个目标: 一是降低经营成本。人力资源管理活动历来被作为重大的成本中心,而通过人力资源外包可以精简企业内部人力资源管理职能人员,以更好的成本效益为员工提供更满意的人力资源服务。 二是促使人力资源部门职能的转换。随着人力资源管理对企业重要性的增加,企业要求人力资源管理部门更具有战略性和灵活性。通过非核心业务的外包,可以使企业人力资源管理部门从作业性、事务性工作中解放出来,集中精力思考战略需要。 三是获得优质人力资源服务。优秀的人力资源外包商通常拥有人力资源管理各方面的专家,他们能够建立起一整套可以适用于不同企业的综合性专业知识、技能和经验,为客户做更为有效的人力资源管理工作。 就中小企业而言,其人力资源外包内容主要包括员工招聘、员工培训、人事咨询、人才派遣等。这些基础性的事务性工作外包后,中小企业人力资源部门可以集中精力从事战略性人力资源工作,如企业文化、员工关系、绩效考核等战略性工作,从而提升企业的竞争力。 2 中小企业人力资源外包存在的突出问题 当前中小企业人力资源外包在我国还处于起步阶段,虽然积累了一些经验,但在实践当中还存在一些突出的问题。 一是认识不统一。由于是一个新生事物,企业各方认识不一致,导致外包方案不能有效实施。如有的人担心实施外包后,使企业高度依赖外包商,导致企业人力资源管理能力的弱化,从而消弱企业的竞争力。 二是人力资源外包组织不完善,流程有待改进。一些企业虽然寄很大希望于实施人力资源外包业务以降低企业运营成本,提升人力资源管理水平,提高企业整体竞争力,但并没有从制度上和程序上给予保障。企业没有一个完善的人力资源外包委员会对人力资源外包进行管理,也没有对人力资源外包的具体实施制订了详细的执行程序和建立监督机制。企业只是将责任划分给人力资源部门去落实,而人力资源部门在外包项目的实施过程中又往往忽略或者没有充分与生产、销售等部门进行沟通联系。这样,在人力资源外包实施的过程中,就很难取得协同效应,很难取得预期的效果。 三是对忽略对人力资源外包商的管理。人力资源外包商的好坏直接影响到外包的效果。目前,人力资源外包商的服务质量是参差不齐的,这使得企业在选择外包商时存在较大风险。比如,在人才派遣上,有些外包服务商经常不能按照要求的时间和人数安排足够的员工供企业使用,而且提供的员工质量也是良莠不齐,有的根本不能达到企业的要求。但有时企业又急于用工,所以不得不选用达不到要求的员工,这就给企业使用员工的部门造成很大的隐患。在生产过程中,由于员工不合格造成的品质问题不断出现,降低了工作效率,加大了管理难度。另外,许多中小企业在人力资源外包的实践中,对外包商只是简单地提要求、定任务,没有将外包商当成“自家人”看待,使得外包服务游离于企业,从而发挥不了应有的作用。 四是外包员工的管理,监督不到位。一些生产性的企业,往往需要使用较多的人力资源外包员工(有的甚至占企业员工总数的70%)。虽然每个人力资源外包商都有相关的驻企业人员负责相关事务,但他们的工作质量达不到员工的要求,企业也没有实施有效的监督,员工满意度很低。人力资源外包员工每月都会有很多诸如薪资,住宿等问题,他们虽然及时反应给相关的人力资源外包商驻企业的管理人员,但往往不能得到满意的答复和解决,导致员工离职率居高不下。企业对这些员工的培训和培养都没有得到相应的回报。 3 中小企业人力资源外包的流程设计 为解决上述存在问题,规范中小企业人力资源外包活动,使实施人力资源外包的企业实现“降低成本、提高效率”的目的,应把握以下运作流程。 (1)成立企业人力资源外包领导小组。该小组是企业实施人力资源外包的决策和实施机构,一般由企业高层和企业人力资源、财务、生产、销售、采购等部门负责人参加,必要时也可以聘请外部专家参加,以提供专业的咨询和指导。该小组的任务主要有三:一是加强宣传,统一认识。要使企业上下充分认识到开展人力资源外包的优势,从而统一思想,强化执行,形成合力。二是加强沟通,实现协同。人力资源部门作为外包战略的执行部门,要加强与用人单位的沟通,了解他们对外包员工的素质、能力的基本要求,以及运作过程中存在的问题,并及时向企业人力资源外包领导小组反馈,为正确决策提供科学依据。三是制定并实施符合企业实际的人力资源外包方案。 (2)明确外包内容。尽管人力资源外包可以为企业带来很多好处,弥补其“先天性不足”,但是其带来的风险也不可低估。因此,在决策的时候要慎重考虑,三思而后行。理论上,人力资源外包的范围较为宽泛,几乎可以囊括所有的人力资源工作。但实践中,人力资源外包一般分为三大类服务:人力资源事务处理服务(主要包括薪资计算与发放、保险福利计算与缴纳、员工档案托管、人员派遣等)、人力资源咨询服务(主要涉及人力资源战略、人力资源规划、组织结构设计、岗位说明书设计、人力资源业务流程设计、绩效和薪酬体系设计、员工保留计划、e-hr规划等)、人力资源业务流程服务(主要涉及薪资管理、奖金与福利管理、绩效管理、招聘管理、培训管理等)。作为决策者,首先要判断的就是根据企业外部环境和内部条件,到底哪些功能适合外包,哪些不适合外包? (3)外包计划。根据企业确定的外包内容,拟定详细的外包计划,包括进度安排、财务安排、人力资源外包的活动类型、人员安排及对外包商的要求、逾期要达到的效果等。总体来说,外包计划越详细越好,以便有意向的外包商有针对性地开展工作。外包计划制定后,要通过有效的途径和平台招标信息,比如可以定向,可以在企业的网站,也可以在外包专业网站,从而使企业外包需求有效到达外包商。 (4)选择与评价。确定两到三家外包商进行最终比较,要求服务商提交方案,方案必须详细,要包括外包模式、服务项目、每个服务项目流程和报价、方案所涉及的各种法律文本、服务质量监控参考指标、服务奖惩措施和意外补救措施等。在这个过程中,企业要加强与外包商的沟通,为其提供相应的资料,或者邀请外包商来企业实地考察。在这个阶段,人力资源部门要广泛收集信息,对应标外包商进行考察,提出初步的评价意见,为企业人力资源外包领导小组决策提供依据。 (5)确定外包服务商。选择合适的人力资源外包商,是外包过程中非常重要的一环。在确定最终的外包服务商时,要充分考虑三个方面的因素:一是考虑外包商的信誉与实力,其以前的业绩状况、目前的财务状况等能否支持这一业务;二是外包商与企业的匹配情况,外包商是否真正理解企业的需要,是否有足够的能力来解决企业所需要解决的问题。三是外包商提供的方案是否可行,是否符合企业实际,能否帮助企业提高核心竞争力,降低运行成本。 (6)实施与控制。通过外包企业的部分业务,可以使企业将精力集中于核心业务。但外包绝不意味着置之度外,放而不管,而是应该不断监控和评估外包服务商的工作进度和质量,以使其按协议要求不折不扣地办事,从而达到预期的目的。要处理好于外包商的关系,致力于和外包商建立长期合作关系,这样有助于外包商深入了解企业文化从而提供更好的服务。作为企业人力资源外包项目的主要执行部门,企业人力资源管理部门还要及时将实施中和实施后的信息反馈给公司高级管理层,以便采取有效措施对人力资源外包商加以管理。因此,必须制订一个监控计划和项目进行中的监督方案,以保证外包的顺利进行。 (7)评估效果。主要看方案实施后是否给企业带来了业绩改善,是否充分发挥了外包优势,规避了外包风险。通过效果评估,来确定是否需要对外包活动进行调整。调整至少包括三个方面:一是企业的外包业务有可能需要改变,如以前外包的业务需要内部化,出现新的外包业务。二是企业将放弃外包活动,依靠内部来进行管理。三是企业可能会考虑选择其他人力资源外包商来开展外包业务。 4 结语 人力资源管理外包是企业外包战略中的一个新领域。中小企业人力资源外包的重要性会得到越来越广泛的认同,对于规模小、资金不足的中小企业来说,较早地迈出人力资源外包这一步,将成为提升自身竞争优势的重要途径。 中小企业人力资源论文:民营中小企业人力资源规划探析 摘 要：民营中小企业对促进国民经济发展、缓解就业压力所作出的贡献日益显著。人力资源战略规划的不足成为抑制民营中小企业发展的一个重要因素。本文基于我国民营中小企业人力资源规划的现状，对其表现出的问题做一考察，并提出解决方案和对策。 关键词：民营中小企业人力资源规划战略 随着经济的发展，民营中小企业对促进我国国民经济发展、缓解就业压力所作出贡献日益显著。目前，民营中小企业占gdp总量的半壁江山，就业人数占社会就业总数的92.7%，投资额占社会投资总量的3成左右。但纵观我国民营企业特别是现阶段的民营中小企业,真正能在激烈的市场竞争中做大做强的可谓少之又少。一项调查显示,民营中小企业平均寿命为2.9年,处于“高出生率与高死亡率并存”的状态。民营企业特别是民营中小企业存在着诸多先天与后天的缺陷与不足,尤其是在人力资源管理上存在着诸多问题,直接制约着民营中小企业的生存和发展。在企业的人力资源管理中，人力资源规划不仅占据先导性和战略性地位，而且在实践企业总体发展战略规划和目标的过程中也具有举足轻重的作用。越来越多的中小企业主、企业管理层正逐渐认识到人力资源规划对企业发展的重要性，但对于人力资源规划的制定却始终存在许多困惑和无奈。 一、民营中小企业人力资源规划实施效果不尽理想的原因 （一）对人力资源规划的认识不全面 人力资源规划是企业发展战略规划的重要组成部分，也是企业各项人力资源管理工作的基础和依据。然而，企业主、管理层未能充分认识到人力资源规划的重要性，诸如招聘、培训等环节没有能够形成战略规划；在岗管理人员的管理层次不分明，权责不明晰，沟通协调性差，一定程度上制约了民营企业的发展。要做好人力资源管理必须经过3个过程：明确战略规划——人力资源规划——人力资源管理体系与具体的执行计划。其中，企业的整体发展战略目标决定了人力资源规划的内容，而人力资源规划的内容为建立人力资源管理体系、制定具体的人员补充计划、人员接替与晋升计划、教育培训计划、评估与激励计划、退休解聘计划等提供了方向指引和依据。 （二）没有战略规划或战略规划不清 由于民营中小企业一般缺乏较明确的发展战略，因此在人力资源规划方面也不可能有明确的计划，往往是走一步，看一步。等到发现缺少合格人员时，才考虑招聘；发现人员素质不符合企业发展需要时，才考虑培训。人力资源部门经常为了迎合公司招募急缺人才的需要，任意调整公司薪酬制度，提高薪酬水平，有闲置人才时又找借口无章法降低薪酬，以此来减少经营风险。由于规划的缺失或缺陷，导致人力资源管理上存在较大的随意性，使得人员流动性较大，影响了企业正常的生产经营。 （三）缺乏人力资源规划的专门技术与人才 人力资源工作是一项非常独特的工作，对个人素质、领悟能力和学习能力要求都很高。一位优秀的人力资源工作者不仅要掌握系统的理论知识，及时接受行之有效的职业培训，同时需要具备对工作的深刻体验和对社会的敏锐洞察。目前，大多数民营中小企业虽然已经成立了人力资源部，但是在行使部门职能的时候普遍存在一些问题，主要表现在：1.因招聘不来高质量人才，专业人员少，人力资源工作人员整体素质不高，专业知识储备不足，专业技能不够；2.许多人力资源工作者土生土长，缺乏系统、良好的职业培训，没有经过正规大公司的熏陶，眼界不高。 (四)人力资源规划缺乏系统性 随着经济的发展、管理的进步，现在很多民营中小企业逐渐重视人力资源规划工作，人力资源规划的很多实际工作也一直在进行，但是，这些工作开展得大多不系统，不能形成一个有机的整体。比如，招聘规划和培训规划等人力资源职能规划虽然也在进行，但没有统一在一个规划框架下制定，使得各个模块之间不能形成合力，最终导致企业人力成本上升，人力资源工作不能真正地为企业战略目标服务。 (五)企业缺乏培训体系 民营中小企业缺乏员工培训工作，原因有以下几个方面：1.企业本身缺乏人力资源的战略规划，安排培训随意性较大，员工缺乏提高的机会;2.每个员工的事务性工作量较大，自身没有参加再培训的时间和精力; 3.企业对员工的培训持消极态度，在中小型民营企业中，员工的流失率高是一个不争的事实，这使得企业为其付出的培训投资转化成企业的淹没成本，甚至是成就了企业的竞争对手，这种矛盾的存在，使得企业所有者对员工培训持消极态度。 (六)激励措施缺乏科学性规范性 中小企业的激励措施或行为随意性较大，常根据老板的心情或感觉来做，往往使下属无所适从，员工更加茫然，激励行为达不到预期目的。另外，企业内部工资结构不能体现出岗位的价值，表现在工资收入与业绩衔接不合理，员工感觉不公平，对收入缺乏良好的预期，积极性不高，人员稳定性差，导致企业优秀员工离职。即激励措施规划不合理，执行后达不到预期效果。 二、对民营中小企业人力资源规划的建议 （一）充分认识人力资源战略规划在企业生存发展中的突出地位 企业的核心竞争力是人，人是思维、知识、技术、创新的载体，是企业生存和发展最重要的动力。民营中小企业因其性质、结构，在资金、产品、品牌、技术等综合实力上同大型企业是无法相比的，只有用好人力资源，重视和善于进行人力资源战略规划，以己之长，克敌之短，使人力资源发挥最大的效能，方有可能在竞争中获得胜利。 （二）制定适合本公司发展的战略 美国管理学大师德鲁克指出：“民营企业的成功依赖于它在一个小的生态领域内的优先地位。”就是说，民营企业应根据自身的实力，选择一个可以发挥自己特长、适合自身发展的经营领域。但是，不少公司的战略是由老板拍脑袋产生的，经过调查考察的不多。根据波特的理论，一个公司的战略应是富于竞争的战略，而富于竞争的战略要考虑4种关键因素：公司的强项与弱项、产业的机会与威胁（经济与技术上）、关键实施者的个人价值、广泛的社会期望。因而，一个公司的战略应是从更长远的方面来考虑，不能因为可能的短期利润而扼杀了公司的长远发展.。应全面分析公司内外环境，制定出适合本公司的较长时期的发展战略。 （三）制定弹性的人力资源规划 在知识经济时代，中小企业面临的经营环境日渐复杂，充满变数的同时又存在着无限商机。人力资源规划必须适应企业经营管理的需要，保持一定的弹性， 以免企业发生战略转移时出现人力资源僵化的局面，妨碍企业发展。要进一步强化人力资源规划对人力资源管理活动的前瞻性和预见性功能。 （四）建立三维立体人力资源管理模式 三维立体模式是指由决策层、人力资源管理部门、一线经理科学地分工负责人力资源管理的各项业务并进行相应的协作的管理模式。切实可行的人力资源规划一定是建立在内部充分沟通、相互协作基础之上的。根据中小企业人力资源管理的特点，建立一个在决策层、一线经理和人力资源管理部门之间科学分工协作的三维立体管理模式，将有助于人力资源战略规划的制定与实施。 总的来说，决策层负责人力资源战略规划，支持人力资源部门、一线经理的人力资源工作；人力资源管理部门负责岗位分析、岗位评价等基础业务，并协助一线经理做好核心业务，协助决策层做好人力资源战略规划；一线经理负责在人力资源管理的核心业务中把持关键环节，并协助人力资源部门做好岗位分析和岗位评价等基础工作，以及协助决策层做好人力资源战略规划。 （五）培养企业的核心人力资源 中小企业应当避免过高的人员流动率。根据我国人力资源专家彭剑锋的观点，核心人力资源因具备了价值性、稀缺性、独特性、难以模仿性、组织化的特征，在现代企业中成为支撑企业核心能力的一个重要因素，是决定企业生存发展能力的关键所在。因此，企业要制定合适的招聘计划、激励机制、教育培训计划，设计合适的职业生涯计划，以确保核心人力资源群体量的扩充和质量的提高，并尽可能地使企业的核心人才能长期的驻留于企业。 人力资源战略规划的制定是关系到企业兴旺与否的重要举措，相比于大型民营企业，人力资源对中小民营企业更重要。因此，民营中小企业要重视人力资源管理，要根据自身的特点，细心扎实地做好规划的制定，这是企业实现生存与发展战略最重要、最核心的因素，是中小企业构筑核心竞争力的关键。 中小企业人力资源论文:浅析我国中小企业人力资源管理的思考 摘要：我国中小企业数量庞大，中小企业的发展对整个国民经济发展、对提升我国企业的总体国际竞争力起着不容忽视的支持和促进作用。而中小企业的发展要依赖企业人员素质的提高及科学管理现有人才。因此，本文针对我国中小企业在人力资源管理上存在的问题提出了相关建议。 关键词：中小企业 人力资源 管理 一、人力资源管理的内涵 所谓“人力资源管理”，就是指运用现代化的科学方法，对与一定物力相结合的人力进行合理的培训、组织和调配，使人力、物力经常保持最佳比例，同时对人的思想、心理和行为进行恰当的诱导、控制和协调，充分发挥人的主观能动性，使人尽其才，事得其人，人事相宜，以实现组织目标。 二、我国中小企业人力资源管理存在的问题 ㈠人力资源管理观念落后 1.相当部分中小企业的人事管理部门仍作为一个传统职能部门，即把职工作为单纯的被管理、处置、安排的对象，如何少用人，多出活是其关心的主要问题。而现代人力资源管理的目标是把组织的整体目标与组织成员的个人目标结合起来，实现组织整体和组织成员的共同发展，其重心是调动组织成员的积极性。 ⒉大多中小企业将员工视为“经济人”而非“复杂人”进行管理。“复杂人”要求在管理中既要考虑人的个性、需求的差异，又要考虑客观环境对人的影响，用权变的观点看待组织系统中的人和人事管理。鉴于目前全国严峻的就业形势，中小企业抓住人们急于求职的心理，将规范员工行为作为人力资源管理的核心，认为企业利益高于一切，企业的事再小也是大事，个人的事再大也是小事，要求员工的个人行为无条件地服从企业的目标，从而导致企业员工动力不足。企业和员工间没有进行沟通，缺乏基本信任感，员工对企业没有忠诚度可言，一有可能，员工就会跳槽而去。 ㈡人力资源投资不足，尤其是管理人员的培训缺乏 中小企业往往将人力资源开发投资视为企业的成本费用，而未将人力资源视为资本，忽视了人力资源作为资本的巨大增值作用。在管理上，往往表现为对人力成本方面的精打细算，对人力资源产出管理方面却无所作为。还有，我国一些中小企业的领导者认为培训只是针对基层管理人员和普通员工的，而高层管理人员则不需要培训。事实上，许多中小企业的高层管理人员都非常缺乏相应的管理知识和必备的管理技能。从企业的长远发展来看，高层管理人员的素质高低对于企业发展成败更具决定性的影响，因此，对他们的培训是更为重要。 ㈢人力资源管理制度不健全 由于中小企业成长的特点，其初创阶段制度规章相对不完善，管理手段中过分依赖创业者个人能力、经验和威望，常借助于传统的家族式、命令式、随意性管理。随着企业的发展和21世纪竞争环境的变化，我国中小企业的这种人力资源管理制度已显现出严重的弊端。 ㈣企业文化建设滞后 目前，我国大多数中小企业文化建设意识还很淡薄，对借助于建设企业文化来改善工作环境，满足员工精神需求，以达到吸引人才、留住人才、提升团队合作精神、增强企业凝聚力、树立企业良好的社会形象的重要性认识不足，还没有把企业文化纳入人力资源管理范畴并加以充分重视，这也是中小企业难以吸引与留住人才的一个重要原因。 ㈤人力资源管理信息化、网络化程度低 互联网在全球的普及应用，改变了我们传统的工作方式，以计算机、网络和通讯技术为依托的网络时代已经到来。网络给企业带来了前所未有的机遇和挑战，爱立信、惠普、通用电气公司等许多知名企业都利用网络成功实行了科学管理，取得了引人注目的效果。目前，我国多数中小企业也利用互联网开辟了自己的网页。据有关资料表明，90%企业上网的目的仅是为了宣传本企业，销售本企业产品，10%企业除了宣传外还想通过招聘信息吸引人才。尚没有一家企业通过网络进行内部人力资源管理。 三、对策建议 ㈠更新人力资源管理观念 针对中小企业个体来说，目前首要的任务是更新人力资源管理观念，从传统管理模式下简单的人事管理向现代人力资源管理转变，尽快确立与当今时代相适应的人事人才新观念，真正树立以人为本的管理理念，从战略的高度看待人力资源问题。因此，我国中小企业在用人时一定要坚持“用人不疑”，“以诚求贤”，真正形成尊重知识、尊重人才、尊重个性的良好氛围。 ㈡加大人力资源投资力度 企业要适应激烈的市场竞争环境，就必须全面提高人才素质。目前，我国中小企业人力资源现状是文化素质不高，在专业技术人员队伍中普遍为中低层次学历，高层次学历的甚少。因此，必须加大人力资源的投资，除了引进、吸收人才外，特别要加强在职人员的培训，使企业的人力资源得到保值或者增值。 ㈢人力资源管理制度创新 企业提高人力资源管理水平的关键是建立、健全员工的激励机制，充分调动员工的积极性和创造性。一是要制定合理的薪酬政策。薪酬体系既要解决企业内部的公平性和外部的竞争性，同时又要与工作绩效和员工的贡献直接挂钩，要与绩效评估结构结合起来，让员工明白自己的差距和努力的方向，这样，薪资才能作为一种激励手段，使员工学习更多、更广、更深入的知识和技能。二是要创造员工成长和发展的空间。由于科学技术的发展以及经济收入水平的提高，薪水已不再是激励员工积极性的唯一手段，企业的核心员工更渴望能力的充分发挥和自我价值的体现。因此，企业应根据自身的情况，关注员工的职业生涯发展，帮助员工设定职业生涯目标，制定具体的行动计划和措施，营造组织与员工共同成长的氛围，让员工对组织的未来和个人的未来充满信心。 ㈣打造先进的企业文化 成功的企业文化，对于企业员工的潜移默化的作用，有时比物质的激励更为有效，不但可以激发人才的热情，使其保持旺盛的进取心和企业荣誉感，统一企业成员的意念和目标，齐心协力地为实现企业目标而努力，而且是留住和吸引住人才的一个有效的手段。同时要加强管理沟通，提高员工的满意度。员工满意度衡量的是员工对企业的期望与企业给予员工回报之间的差距。 ㈤建立员工援助计划 员工援助计划是对员工的心理压力进行有效疏导，保证员工在工作及生活过程中的健康心态。当今社会的竞争压力巨大，职场主流人群中的60、70、80、90年代人群又存在巨大的价值观差异，况且每个人承受压力的水平差异更是明显，面对当前的工作境遇，现代社会的人们都面临着前所未有的严峻考验。人力资源部门需要提前考虑到这些问题，对员工可能产生的负面情绪要早发现、早预防，必要时可以借助员工援助的手段，对员工进行压力疏导。 ㈥利用网络促进中小企业人力资源管理科学化 充分利用网络，企业可以更好地进行科学的人力资源开发、人才培训、高效地完成招聘计划。人力资源管理网络化的最大优势就是使企业内部血脉通畅，信息传递迅捷，焕发活力，成为大网络组织中的一个信息灵通的活跃结点。具体地说，企业可以通过网络建立聊天室、公告栏、建议区、个人主页等，每位员工可以通过网络与其他部门或个人进行横向、纵向的交流，让网络成为帮助企业员工快速学习、不断更新知识的得力助手。网络化的人力资源管理还可以使企业在招聘、选拔、任用人才方面更高效、更方便。 中小企业人力资源论文:3P模式 中小企业人力资源管理的现实选择 摘要：人力资源管理是一项复杂的系统工程，而3p（岗位position分析、绩效performance管理和薪酬payment管理）是其基础和核心。本文就基于3p来构建中小企业人力资源管理模式，为中小企业人力资源管理提供了一种新的思路和有效的方法。 关键词：中小企业 人力资源管理 3p 模式构建 人力资源管理是一种与人密切相关的管理实践，它主要包括人力资源规划、人力资源成本会计管理、岗位分析和评价、人力资源的招聘与选拔、员工关系管理、员工教育和培训、绩效评价、薪酬管理等多项工作。人力资源管理支持着企业目标的实现，直接影响了企业整体的绩效水平，与企业战略互动影响，因此，有效提升人力资源管理水平是具有战略性的。 现代人力资源管理是一个复杂的、包含多层体系的庞大管理系统。而中小企业由于规模小、资金少、人力资源管理水平较低等原因不可能构建庞大的人力资源管理系统。中小企业只有抓住人力资源管理过程的关键环节，将企业有限的资源投入到核心方面，充分体现现代人力资源管理“认识人，尊重人和以人为本”的核心理念，才能使中小企业避免人力资源管理困境，迈上规范科学的管理轨道。 人力资源管理过程的关键环节就是岗位（position）分析、绩效（performance）管理和薪酬（payment）管理，简称3p模式。三个方面共同构成一个全方位、交叉融合的企业人力资源管理模式。3p模式在人力资源管理中的基本流程见图1 。 根据企业的战略目标、经营情况和组织结构特点，由人力资源部门和企业决策层制定企业核心价值观内容。再根据这些核心理念制定企业的基本人力资源政策。这些基本理念和政策是制定人力资源管理制度的方案的指导思想和原则。 1、岗位（position） 分析 通过岗位分析，收集工作岗位所涉及的各方面的信息，以确定岗位的工作内容、任务、岗位职责和素质要求，遵循一系列事先确定的步骤，进行一系列的调查、分析、整理、归纳工作，形成工作岗位说明书和工作描述。让员工对自己工作的流程与职责有十分明确的认识，也使员工对自己从心理意识上进入状态，接受考评。岗位分析收集的信息主要是“5w1h”，也就是工作的内容职责及对岗位工作人员的任职资格，如生理、心理、技能要求是什么（what）；责任者是谁（who）；工作在哪里完成(where)；工作将在什么时候完成(when)；为什么要完成此项工作(why)和员工如何完成此项工作（how）。在岗位分析所收集信息的基础上进一步形成岗位胜任素质模型，促进员工与所在岗位的高度匹配。 2、绩效（performance）管理 绩效管理是对绩效实现过程各要素的管理，它是基于企业战略基础之上的一种管理活动。是通过对企业战略的建立、目标分解、业绩评价，并将绩效成绩用于企业日常管理活动中，以激励员工业绩持续改进并最终实现组织战略以及目标的一种正式管理活动。 一个优秀的绩效管理系统具有三个重要功能，这三个功能分别是激励、沟通和评价功能。建立优秀的绩效管理系统能最大限度地激励员工，能够加强并促进组织良好的沟通，同时还能客观公正地评价组织和员工的业绩。要设计一个科学合理的绩效系统，一般要经过四个关键步骤： （1）战略目标框架的制订。依据bsc的核心思想，将公司的愿景与发展战略转化为财务、顾客、内部流程、学习与成长等四个方面的具体系列目标，实现绩效考核—绩效改进以及战略实施—战略修正的目标框架。 （2）策略性目标分解。依据各职能部门的管理职责，将财务、顾客、内部流程、学习与成长四个方面的具体目标与各部门一一结合起来。 （3）kpi的分解与定义。运用目标分解工具如：要素分析法、头脑风暴法和关键领域寻找法等，找出实现目标的多个关键事件、关键领域及具体目标。 （4）制订考核表。绩效考核包括三个层面：对公司、部门和员工绩效的考核。对员工和部门的考核又通常分为定量的目标考核和定性的能力素质考核两部分。 3、薪酬（payment）管理 薪酬管理不仅是企业控制劳动力成本，提高市场竞争力的重要工具，也是吸引优秀人才，保证企业人才竞争优势的主要手段，是企业人力资源管理成功与否的关键。薪酬一般包括固定部分和动态部分。固定部分是通过岗位分析确定不同岗位工作的稳定性、独立性和程序性后，给它们分配不同的权重，利用要素记点法得出各岗位的评价分数来确定该岗位在企业内的相对价值，从而划定相应岗位在工资结构中的等级位置，并以此作为划分工资级别、福利标准、股权分配的依据。 动态部分取决于岗位绩效的高低并随绩效变化而不同。绩效好的员工其动态薪酬就高，绩效差的员工动态薪酬就会很低，在绩效考核的基础上建立的薪酬分配使得员工绩效有了量化的标准，增加了公正性，促使员工的注意力集中到努力工作、提高工作绩效上来。 3p模式中的岗位分析、绩效管理与薪酬管理三者是有机联系的统一体。岗位分析是基础，它为绩效管理提供了依据，也为岗位薪酬的确定提供了依据；绩效管理的好坏直接影响每个员工的业绩，影响企业的效益，从而影响员工的动态薪酬；薪酬方案执行的结果也能反应出绩效管理、工作分析和薪酬管理中的不足或偏差，从而有利于结整个系统的改进和提高。我们在应用这一模式时一定要把这三者看成是一个有机联系的统一体。 当然，在人力资源管理活动中，除了上面所述的3p模式外还包含很多的内容，它们相互影响共同构成人力资源管理活动的整体。3p是核心，其他环节是3p模式的延伸和补充，如果我们能将它们有机地结合起来，就能建立更加科学、完整的人力资源管理体系。这将是我们中小企业在发展的过程中不断追求的目标。 中小企业人力资源论文:中小企业人力资源管理现状与实施对策 摘要:人力资源管理是一项技术性很强的工作,如果中小企业家能真正的从思想上重视人力资源管理工作,从7个方面着手,转变观念、理清思路、合理配置、改良文化、创新管理、建立激励机制,重视人才开发和培训工作,努力创造适合人发展的环境,并支持单位人力资源管理部门工作,人力资源管理部门就会给企业高管当好决策顾问,给其他部门做好人力资源管理技术方面的指导服务工作,就会从源头做好人力资源管理工作,这样必将促进中小企业的进步和发展。 关键词:中小企业 人力资源管理现状 实施对策 随着科学技术的迅速发展,以微电子为标志的信息时代,对管理提出了进一步的要求,企业经营者对人力资源概念的不同理解,将导致管理者采取不同的管理方式与策略。 我国中小企业在国民经济中占有举足轻重的作用,在一定程度上影响地区乃至整个国家经济的繁荣和社会的稳定。大企业可以凭借其名气和雄厚的实力吸引各种人才, 中小企业无论在品牌、管理规范化、培训和员工福利等方面,都很难跟大型企业相比。中小企业在国民经济中的地位及中小企业人力资源管理现状要求中小企业在发展过程中应重点解决人力资源管理这一重大课题。 1.我国中小企业人力资源管理现状 1.1 我国中小企业的地位和现状。 改革开放30年来,我国中小企业和民营经济发展迅速,取得了重要的成就,成为我国经济社会发展中的重要力量。特别是近年来,我国中小企业快速、健康和持续发展,对经济增长的贡献越来越大。有关资料表明,目前我国中小企业已达4200万户(包括个体工商户),约占全国企业总数的99.8%。“十五”期间,国民经济年均增长9.5%,而规模以上中小工业企业增加值年均增长28%左右。在中小企业的生存与发展过程中,人才起了关健性的作用。大企业可以凭借其名气和雄厚的实力吸引各种人才,而大多数中小企业管理者由于对人力资源的管理认识不够;家族式管理,导致人才尤其是高端经营人才难求;组织机构设置不合理,管理制度不健全;工作条件差、薪酬和福利待遇不高;抗风险能力较差,没有安全感;绩效评估和激励体系不科学;缺乏良好的企业文化;人力资源管理人员配备不足,素质不高;人力资源管理缺乏有效的技术手段,信息化程度低等因素制约着中小企业的进步和发展。中小企业低水平的管理模式、落后的管理意识和制度上的缺陷,使得中小企业人力资源管理成为难以逾越的屏障,也成为中小企业进一步发展的障碍。中小企业要获取人力资源管理的优势,必须顺应新时代人力资源管理的发展趋势,利用自身的优势,防止人才流失,开发引进人才,采用相应的对策加强人力资源管理。 1.2 人才流失对我国中小企业的影响。 近几年来,我国中小企业在发展过程中屡屡碰到人才短缺、人才流失等问题,人才流失必将给企业带来相当大的负面影响,最终可能影响到企业持续发展的潜力和竞争力,甚至可以使企业最终走向衰亡。由于人才流失造成的影响表现在以下方面: 1.2.1 人才流失造成技术的流失或商业机密的泄露。 在企业中,流动最频繁的往往是技术人员、管理人员、销售人员等对企业发展比较重要而社会需求量也比较大的人员,这些人员离开企业后,其所掌握的技术、客户等很可能随之流失, 一些商业机密也会被泄露,这对企业是非常不利的。 1.2.2 人才流失会增加企业的经营成本。 人才流失造成的损失最终都会反映到企业的经营成本上,造成经营成本的上升,如老员工离职后的生产损失成本及新员工的失误和浪费带来的成本等。同时,企业要重新招聘、培训新的员工,所以企业人力资源的原始成本和重置成本也必然上升。 1.2.3 人才流失会影响企业员工士气。 人才流失对企业产生的消极影响或间接成本损失还在于,因一部分人才的流失对其他在岗人员的情绪及工作态度会产生消极的影响。这是因为人才流失很可能刺激更大范围的人员流失,而且向其他人员提示还有更具前景的选择机会存在。特别是当看到流失的人才得到了更好的发展机遇或者得到了更多收益时,留在岗位上的人员就会心动,工作积极性受到影响,也许以前从未想过跳槽的人也会开始或者准备开始寻找新的工作。 1.2.4 人才流失会使竞争对手的竞争力提高。 人才流失大多会在本行业内发生,他们或是自己创业、自立门户,或是流向竞争对手企业。无论何种情况都有可能增强本企业竞争对手的实力,使得强敌弱我,形成更大的竞争力反差。 2.中小企业人力资源管理对策及实施办法 通过以上中小企业人力资源管理现状概述及中小企业人才流失的影响分析,我们应该积极寻找对策,解决中小企业人力资源管理中存在的问题,加强中小企业人力资源管理工作,归纳办法如下: 2.1 加强企业经营管理者对人力资源管理的认识。 人是企业之本,企业生产经营管理要以人为中心,增强企业的向心力与凝聚力。人力资源是企业最宝贵的资源,企业间的竞争实质上是人力资源的竞争。今天的人力资源,是超越昨天人事管理的一种新思想与新观点。人力资源管理取代劳动人事管理,并不是名词的简单置换,它意味着从思想、理论到方法运用的根本改变。人力资源是企业的一种战略性资源,它支撑着企业的整体经营战略。目前我国许多企业忽视了人力资源管理的战略意义,而把他作为一种日常性的管理工作来看待,无法支持企业战略目标的实现。企业的经营战略所确定的目标是由产品结构、科学技术、工艺水平等具体的发展计划来表达的,其中每一项计划都与特定的人力资源数量、质量和结构分不开,如果企业不能根据战略实施的不同阶段不同时间及时提供合乎质量和必要数量的劳动力,就无法有效地实现战略所提出的任务贻误战机。因此,必须把人力资源管理提到战略的高度来对待。 2.2 提高中小企业家及其管理人员的管理水平和业务素质,加大人才的开发和引进力度。 市场经济强调公平竞争、优胜劣汰,无论产品、个人还是企业,都要在竞争中求得生存和发展。而人力资源是所有资源中最宝贵的资源,是生产力诸因素中最积极、最活跃的因素,企业的各项生产活动和经营管理工作都是靠人来完成的。因此,怎样把人的潜力充分挖掘出来,把人才充分开发出来,是办好企业的首要任务。 我国中小企业与大企业相比,虽然在人才开发利用方面有着明显的劣势,但是也有自己的人才开发优势。表现在:不拘一格降人才。中小企业在管理和制度上层次较少,决策比较快,在用人方面也比较灵活,不受学历、资格、年龄等条件的约束和限制,往往比较重视人的实际能力和工作实效,真正有才干的人容易获得破格任用并委以实权,有充分的自由发挥的余地;报酬灵活,没有论资排辈的限制。不过,需要说明的是,即使中小企业在人才开发利用方面有以上的优势,也要找准引进工作的最佳切入点,在引进人才的时候应遵循适用的原则,按劳分配的原则和超前性原则,否则就会出现投入大产出小的状况,人才引进后没有施展才华的舞台,英雄无用武之地,最终导致人才的流失。 中小企业经营管理者要改变管理思想,走出所有权与经营权不能分离思想的误区。一个人的能力是有限的,特别是大多数的中小企业管理者并未接受过专门的企业管理的训练,他们实践感受比较丰富,而理论水平却比较缺乏。当企业逐步发展壮大时,会觉得心有余而力不足。此时,企业管理者顺应适时地退居二线,通过聘请职业经理人等方式,让那些拥有较高管理水平、技术的人来负责企业的决策和管理工作。要想吸引和留住职业经理人,最重要的是解决企业所有权和经营权之间的冲突。同时要加强对企业家和职业经理人的职业道德培养,良好的职业道德对于个人的成功乃至一个团队的成功都具有很大意义。 2.3 设立专业的人力资源管理部门,建立合理的规章制度并组织实施。 中小企业要设立专业的人力资源管理部门,针对企业人力资源环境进行分析,结合我国对人力资源管理的要求,制定相应的规章制度,通过相应的制度来实施、监督和管理,从而形成一套完整而紧密的体系。在制定制度过程中,与员工切身相关的工资、福利、晋升、考核和奖惩、岗位评估、监督管理等制度都要做详细的规定。制度本身要做到客观、公平、合理、公正,体现人本管理的思想。任何事都要按制度和程序办,防止企业管理者利用自身主观意念判断是非。同时在制度实施的过程要加大监督力度。要本着“公平、公正、公开”的原则落实好新制度。不论基层员工还是高层领导都要严格按规章和程序办事,特别是领导干部,要以身作则,丢弃家长式作风。同时要考虑它的实行有利于加强员工对企业的信任和忠诚。 2.4 加大人员的技能开发和培训工作。 现代企业人力资源管理的宗旨是人的能力,尤其是潜能尽可能发挥,把人作为可开发的资源,通过培训等形式提高企业人员素质。员工培训作为企业人力资源开发与管理的一个主要内容,对全体员工知识与技能的更新和提高、创造力与创新精神的发掘和培养、行为准则与责任意识的规范和强化发挥着重要作用。对于中小企业,培训的方式可采取内部培训、外部培训和岗位培训等多种形式。通过培训,一方面可以改变员工的工作态度,增长知识,提高技能,激发员工的创造力和潜能,更好地为企业服务;另一方面也增强了员工自身素质和能力的提高,提高了员工对企业的“忠诚度”。同时还应积极推行通才计划,通过培训等方式让技术工人一专多能、专业人员知识复合和技能化,挖掘每个人的潜力来促进整体素质的提高。 2.5 建立科学合理的授权与激励机制。 要发挥员工的积极性、创造性,实现其人生价值,就必须健全激励和约束机制。激励就是按照积极性的运动规律,对人施加影响,促使其积极性的形成,并按预定的方向发展。激励的目的是调动积极性。企业在设计员工的激励机制时,应考虑:①激励应与组织目标、个人目标相结合:在激励机制中,设置目标是一个关键环节,激励最终也是为了实现目标。目标设置须同时体现组织蓝图和员工需要。 适当的激励可以使员工忠于企业从而增加企业凝聚力和向心力。②物质激励和精神激励相结合:物质激励是基础:精神激励是根本。在两者结合的基础上,逐步过渡到以精神激励为主,尤其是在发展中中小企业资源有限的情况下;员工需求的差异性较大,激励要注意点面结合。精神奖励的方式可以是授予某种象征意义的称号,也可以是对行为、价值观的认可与赞赏。职务晋升、荣誉称号授予、成果的评价及对人的信任尊重等,都可以满足人的精神需要而激发人的积极性。此外,对个人培训和发展前途的允诺、建议的采纳、个人才能展现的机会、工作的有趣性和稳定性,领导对其工作成果的理解、关心和赞赏,工作环境和工作条件的改善,同事间的团结与和谐等也是精神激励的因素。③激励的合理性:激励的措施要适度,要根据所实现的目标本身对中小企业的价值大小和拥有的资源状况,确定适当的激励措施和激励量;激励机制要实现不同的有机组合,针对不同的对象采用不同的组合内容。④激励的明确性:一是明确,激励的目的是要持续有效地推进各项工作,从而使企业得到发展;二是直观,实施物质奖励和精神奖励措施时都需要直观地表达它们的指标、要求和授予奖励、惩罚的方式等,直观性与激励影响的心理效应成正比。 ⑤激励的时效性:要把握激励的时机。激励越及时,越有利于将人们的激情推向高潮,使其创造力连续有效地发挥出来。 2.6 改良企业文化建设,营造人力资源建设的良好氛围。 良好的企业文化不但可以激发全体员工的热情,统一企业成员的意念和欲望,齐心协力地为实现企业战略目标而努力,而且是吸引和留住人才的一个有效手段。优秀企业文化的核心是“以人为本”。中小企业在构建“以人为本”的企业文化中应遵循下述几条价值观:学习是最自然的本能;学习和发展可推动创造性、参与性和贡献;每个人都有工作、改进工作和支持他人进步的义务;人们拥有自己所创造出的东西;如果人们得到重视,他们会需要工作并喜欢它;创造性和天才是广泛分布的且远未充分利用的;管理层并不知道所有答案。 2.7 坚持管理创新,不断适应竞争需要。一个企业人力资源管理往往和企业的经营战略、组织结构、文化价值等紧密联系的,具有独特的个性,而且卓越的人力资源管理往往是其他企业难以模仿和复制的。我国人力资源素质状况也决定了我国企业无法直接套用西方现代的人力资源管理模式。因此,创新是根本,我们一方面要吸收发达国家上百年所形成的思想、观念、制度和方法,学习西方文化及科学理性管理的精髓;另一方面,也要注重东方文化,创建适合中国中小企业特点的“本土化”人力资源管理制度。通过提升人力资源管理部门的定位,提高人力资源从业人员的素质,同时运用现代电子信息技术,建立完善的人力资源信息系统,提升中小企业人力资源管理层次,运用现代管理方法,实现人力资源管理工作的高效率和最优化,促进企业提高核心竞争力,以强有力的人力资源保证企业的持续发展。 3.结束语 人力资源管理是一项技术性很强的工作,如果中小企业家能真正的从思想上重视人力资源管理工作,从以上几个方面着手,转变观念、理清思路、合理配置、改良文化、创新管理、建立激励机制,重视人才开发和培训工作,努力创造适合人发展的环境,并支持单位人力资源管理部门工作,人力资源管理部门就会给企业高管当好决策顾问,给其他部门做好人力资源管理技术方面的指导服务工作,就会从源头做好人力资源管理工作,这样必将促进中小企业的进步和发展。 中小企业人力资源论文:浅谈国有中小企业人力资源管理存在的问题及改进措施 丰富的人力资源是企业发展的根本，在市场竞争日趋激烈的今天，各类企业逐步认识到人才在市场竞争中的重要性。建设一支爱岗敬业、业务精通、素质过硬的人才队伍是提高企业核心竞争力的有效手段。我国国有中小企业有着30多年的计划经济发展背景，其经营管理观念、模式、制度已形成定局，而随着市场经济时代的到来，国有中小企业的既成观念、模式、制度已成为影响其生存发展的绊脚石，因此国有中小企业人力资源的改革迫在眉睫。 一、国有中小企业人力资源管理存在的主要问题 （一）人力资源管理的理念落后 许多国有中小企业仍然将人力资源管理工作看成是单纯的人事管理活动，只进行简单的劳动组织、档案管理、工资分配、考核升级等低层次的管理活动，没有认识到人力资源是一种能动的，具有巨大开发潜力的资源，没有把它提升到企业的战略发展的高度进行规划、配置、开发和利用。 （二）人力资源管理水平不高 绝大多数国有中小企业人力资源管理部门的人员缺乏人力资源管理专业的能力，不具备履行人力资源管理职能所需的知识和技能，没有掌握现代企业人力资源管理的基本理论和操作实务。往往将人力资源管理部门定位为人事管理的权力部门，在选人用人方面，一定程度上存在长官意志、人情关系、因人设岗、论资排辈等情况；在人员考核和业绩评价方面缺乏科学化、规范化、标准化的绩效评价，往往发生缺乏客观性、中心倾向性和个人偏见等问题，导致效率和公平的失衡，使选人用人的质量和公平性受到冲击，这些都影响了人力资源管理功能的发挥和水平的提高。 （三）缺乏有效的激励机制 在国有中小企业中，有相当比例的员工工作积极性不高，企业经营者和专业技术人才的创造力得不到充分的发挥，主要原因就是缺乏有效调动积极性的激励机制，在分配上还存在一定程度的平均主义，工资不能按岗位、能力、贡献拉开差距，干好干坏收入差别不大，即"同酬不同工"。 （四）忽视了员工素质的培训和潜能的开发 不少国有中小企业企业把对员工的培训看成是企业成本的增加，忽视了培训是企业实现管理的工具，是促进企业发展和实现经营管理目标的手段。培训不仅可以提升职工的技能和智力，更重要的是激发员工的活力，培育员工的忠诚度，从而达到提高企业绩效的总目标。因此，国有中小企业职工的培训力度不够，造成了人力资源整体知识的更新缓慢，人力资源的潜能得不到充分的发挥。 （五）人力资源管理缺乏科学的规划 在传统计划经济体制下，国有中小企业是由国家统配人力资源，企业的人事管理简单化，企业无须作出人力资源的规划。在当前市场经济的体制下，企业虽然有了用工的自主权，在人力资源的管理上并没有彻底摆脱旧体制下的工作思路和工作方法的影响，对企业人力资源管理规划的重要性认识不足，对本企业未来人力资源需求情况心中无数，缺乏长远眼光，只是职位发生空缺了才去招人，没有人才的储备，更谈不上把人力资源的开发、管理、利用提到战略的高度来规划。 （六）国有中小企业管理者和被管理者关系模糊 职工是国有中小企业的主人，有参与企业民主管理的权利，但是由于长期实行的计划经济体制，国有中小企业职工与企业管理者之间的关系不明确，企业经营管理者的管理行为与普通职工参与民主管理的行为缺乏必要的规范，往往导致企业经营者管理职能的发挥受到职工主人翁地位和作用的制约，特别是在可能触及到普通职工利益的情况下尤其如此。"冗员"、"人浮于事"、"因人设事"等问题因没有可行的人员退出机制，最终造成管理中的两个极端：一方面，企业经营管理者的责权利不落实；另一方面，职工的主人翁权利得不到真正的实现。前者制约了经营管理者的决策水平的发挥，后者影响了普通职工的生产积极性的提高。 二、原因分析 （一）人力资源管理观念陈旧 (二)员工招聘程序不规范，决策过程不科学 (三) 人才选拔机制不合理 （四）激励机制不完善 （五）缺乏规范合理的培训计划，没有对员工进行培训需求调查 （六）培训形式和内容过于单一，缺乏健全的培训评估和激励机制 三、改善国有中小企业人力资源管理问题的几点措施 （一）树立"以人为本"的人力资本管理理念 国有中小企业应认真落实人才强企的战略，充分认识到人力资源在企业生存发展中的核心作用， 要树立"以人为本"的人力资本理念，这就要做到： 1.加大员工培养培训力度，合理配置人力资源，真正做到人尽其才、才尽其用； 2.为员工定制职业生涯设计，将员工的个人奋斗目标与企业的长远发展目标有机统一起来，使每个员工在实现个人奋斗目标的过程中为企业做贡献； 3.要充分尊重员工的个人利益，不要将企业的利益凌驾于员工的个人利益之上，要重视员工的物质文化生活需要，关心员工的身心健康，善于发现员工的个人特长，并为其提供发挥特长的机会； （二）规范员工招聘程序 为了有效落实"人才强企"战略，国有中小企业应逐步规范员工招聘程序，将员工招聘放在公司的战略发展位置。在员工招聘过程中，企业应成立一个由人力资源部门牵头，企业有关领导、各用人部门组成的员工招聘领导小组，招聘工作应在该领导小组的领导下开展。 （三）切实做好人力资源的培训工作 1.充分利用pdca循环提高培训绩效。培训管理实际上就是通过企业绩效螺旋式上升，让培训效果与企业战略目标相结合，实现企业战略并挑战更高愿景的过程。 2.建立反馈与激励相结合的人力资源培训机制。公司将培训结果与员工任职、晋升、奖惩、薪酬待遇等结合起来，及时反馈给受训者，使培训效果与绩效考核、员工薪酬联系的更加紧密。 （四）建立健全科学、民主、高效的决策管理体系 国有中小企业应多注重民声、民意、民力，建立健全科学、民主、高效的决策管理体系，企业领导干部应高度重视，主动转变自身工作作风和官本位观念，真正发挥职工代表大会的作用，通过透明、公开、公正的形式，让广大员工参与到企业重大决策过程中来。为达到此目的，国有中小企业应建立一套完备的决策管理体系。 （五）建立健全科学的人才选拔机制 美国著名企业家比尔·盖茨说过，一个企业持续成长的前提 就是关键性人才，因为关键性人才是一个企业最重要的战略资源，是企业价值的主要创造者，企业中80％的业绩往往由20％的关键人才完成。因此，国有中小企业应注重发现关键人才，为其提供施展才华的平台。 （六）科学设计薪酬、贯彻实施绩效考核制度 绩效考核包括单位(或部门)绩效考核和个人绩效考核两部分，单位(或部门)绩效考核是对个人绩效考核在一定组织层面上的反应。为了拉开分配档次，国有企业应从工资总额中拿出一定比例的资金按照绩效考核结果进行发放。由于国有中小企业内部部门较多、岗位设置较为复杂，部分岗位工作内容不易量化，可采取平时定期考核、年底统一兑现的方式。 综上所述，人力资源管理机制是企业核心竞争力的重要方面，我们要树立人力资源是第一资源，人才是人力资源的核心力量的新理念。努力建立起一套与我国经济发展相适应，有利于国有中小企业改革与发展，能够吸引人才，留住人才，合理使用人才，培养和开发优秀人才，充分调动企业经营者、专业技术人员和广大职工积极性的国有企业人力资源管理新机制，实现人力资源的最优配置，促进企业可持续发展。 中小企业人力资源论文:民营中小企业人力资源规划探析 摘 要：民营中小企业对促进国民经济发展、缓解就业压力所作出的贡献日益显著。人力资源战略规划的不足成为抑制民营中小企业发展的一个重要因素。本文基于我国民营中小企业人力资源规划的现状，对其表现出的问题做一考察，并提出解决方案和对策。 关键词：民营中小企业人力资源规划战略 随着经济的发展，民营中小企业对促进我国国民经济发展、缓解就业压力所作出贡献日益显著。目前，民营中小企业占gdp总量的半壁江山，就业人数占社会就业总数的92.7%，投资额占社会投资总量的3成左右。但纵观我国民营企业特别是现阶段的民营中小企业,真正能在激烈的市场竞争中做大做强的可谓少之又少。一项调查显示,民营中小企业平均寿命为2.9年,处于“高出生率与高死亡率并存”的状态。民营企业特别是民营中小企业存在着诸多先天与后天的缺陷与不足,尤其是在人力资源管理上存在着诸多问题,直接制约着民营中小企业的生存和发展。在企业的人力资源管理中，人力资源规划不仅占据先导性和战略性地位，而且在实践企业总体发展战略规划和目标的过程中也具有举足轻重的作用。越来越多的中小企业主、企业管理层正逐渐认识到人力资源规划对企业发展的重要性，但对于人力资源规划的制定却始终存在许多困惑和无奈。 一、民营中小企业人力资源规划实施效果不尽理想的原因 （一）对人力资源规划的认识不全面 人力资源规划是企业发展战略规划的重要组成部分，也是企业各项人力资源管理工作的基础和依据。然而，企业主、管理层未能充分认识到人力资源规划的重要性，诸如招聘、培训等环节没有能够形成战略规划；在岗管理人员的管理层次不分明，权责不明晰，沟通协调性差，一定程度上制约了民营企业的发展。要做好人力资源管理必须经过3个过程：明确战略规划——人力资源规划——人力资源管理体系与具体的执行计划。其中，企业的整体发展战略目标决定了人力资源规划的内容，而人力资源规划的内容为建立人力资源管理体系、制定具体的人员补充计划、人员接替与晋升计划、教育培训计划、评估与激励计划、退休解聘计划等提供了方向指引和依据。 （二）没有战略规划或战略规划不清 由于民营中小企业一般缺乏较明确的发展战略，因此在人力资源规划方面也不可能有明确的计划，往往是走一步，看一步。等到发现缺少合格人员时，才考虑招聘；发现人员素质不符合企业发展需要时，才考虑培训。人力资源部门经常为了迎合公司招募急缺人才的需要，任意调整公司薪酬制度，提高薪酬水平，有闲置人才时又找借口无章法降低薪酬，以此来减少经营风险。由于规划的缺失或缺陷，导致人力资源管理上存在较大的随意性，使得人员流动性较大，影响了企业正常的生产经营。 （三）缺乏人力资源规划的专门技术与人才 人力资源工作是一项非常独特的工作，对个人素质、领悟能力和学习能力要求都很高。一位优秀的人力资源工作者不仅要掌握系统的理论知识，及时接受行之有效的职业培训，同时需要具备对工作的深刻体验和对社会的敏锐洞察。目前，大多数民营中小企业虽然已经成立了人力资源部，但是在行使部门职能的时候普遍存在一些问题，主要表现在：1.因招聘不来高质量人才，专业人员少，人力资源工作人员整体素质不高，专业知识储备不足，专业技能不够；2.许多人力资源工作者土生土长，缺乏系统、良好的职业培训，没有经过正规大公司的熏陶，眼界不高。 (四)人力资源规划缺乏系统性 随着经济的发展、管理的进步，现在很多民营中小企业逐渐重视人力资源规划工作，人力资源规划的很多实际工作也一直在进行，但是，这些工作开展得大多不系统，不能形成一个有机的整体。比如，招聘规划和培训规划等人力资源职能规划虽然也在进行，但没有统一在一个规划框架下制定，使得各个模块之间不能形成合力，最终导致企业人力成本上升，人力资源工作不能真正地为企业战略目标服务。 (五)企业缺乏培训体系 民营中小企业缺乏员工培训工作，原因有以下几个方面：1.企业本身缺乏人力资源的战略规划，安排培训随意性较大，员工缺乏提高的机会;2.每个员工的事务性工作量较大，自身没有参加再培训的时间和精力; 3.企业对员工的培训持消极态度，在中小型民营企业中，员工的流失率高是一个不争的事实，这使得企业为其付出的培训投资转化成企业的淹没成本，甚至是成就了企业的竞争对手，这种矛盾的存在，使得企业所有者对员工培训持消极态度。 (六)激励措施缺乏科学性规范性 中小企业的激励措施或行为随意性较大，常根据老板的心情或感觉来做，往往使下属无所适从，员工更加茫然，激励行为达不到预期目的。另外，企业内部工资结构不能体现出岗位的价值，表现在工资收入与业绩衔接不合理，员工感觉不公平，对收入缺乏良好的预期，积极性不高，人员稳定性差，导致企业优秀员工离职。即激励措施规划不合理，执行后达不到预期效果。 二、对民营中小企业人力资源规划的建议 （一）充分认识人力资源战略规划在企业生存发展中的突出地位 企业的核心竞争力是人，人是思维、知识、技术、创新的载体，是企业生存和发展最重要的动力。民营中小企业因其性质、结构，在资金、产品、品牌、技术等综合实力上同大型企业是无法相比的，只有用好人力资源，重视和善于进行人力资源战略规划，以己之长，克敌之短，使人力资源发挥最大的效能，方有可能在竞争中获得胜利。 （二）制定适合本公司发展的战略 美国管理学大师德鲁克指出：“民营企业的成功依赖于它在一个小的生态领域内的优先地位。”就是说，民营企业应根据自身的实力，选择一个可以发挥自己特长、适合自身发展的经营领域。但是，不少公司的战略是由老板拍脑袋产生的，经过调查考察的不多。根据波特的理论，一个公司的战略应是富于竞争的战略，而富于竞争的战略要考虑4种关键因素：公司的强项与弱项、产业的机会与威胁（经济与技术上）、关键实施者的个人价值、广泛的社会期望。因而，一个公司的战略应是从更长远的方面来考虑，不能因为可能的短期利润而扼杀了公司的长远发展.。应全面分析公司内外环境，制定出适合本公司的较长时期的发展战略。 （三）制定弹性的人力资源规划 在知识经济时代，中小企业面临的经营环境日渐复杂，充满变数的同时又存在着无限商机。人力资源规划必须适应企业经营管理的需要，保持一定的弹性， 以免企业发生战略转移时出现人力资源僵化的局面，妨碍企业发展。要进一步强化人力资源规划对人力资源管理活动的前瞻性和预见性功能。 （四）建立三维立体人力资源管理模式 三维立体模式是指由决策层、人力资源管理部门、一线经理科学地分工负责人力资源管理的各项业务并进行相应的协作的管理模式。切实可行的人力资源规划一定是建立在内部充分沟通、相互协作基础之上的。根据中小企业人力资源管理的特点，建立一个在决策层、一线经理和人力资源管理部门之间科学分工协作的三维立体管理模式，将有助于人力资源战略规划的制定与实施。 总的来说，决策层负责人力资源战略规划，支持人力资源部门、一线经理的人力资源工作；人力资源管理部门负责岗位分析、岗位评价等基础业务，并协助一线经理做好核心业务，协助决策层做好人力资源战略规划；一线经理负责在人力资源管理的核心业务中把持关键环节，并协助人力资源部门做好岗位分析和岗位评价等基础工作，以及协助决策层做好人力资源战略规划。 （五）培养企业的核心人力资源 中小企业应当避免过高的人员流动率。根据我国人力资源专家彭剑锋的观点，核心人力资源因具备了价值性、稀缺性、独特性、难以模仿性、组织化的特征，在现代企业中成为支撑企业核心能力的一个重要因素，是决定企业生存发展能力的关键所在。因此，企业要制定合适的招聘计划、激励机制、教育培训计划，设计合适的职业生涯计划，以确保核心人力资源群体量的扩充和质量的提高，并尽可能地使企业的核心人才能长期的驻留于企业。 人力资源战略规划的制定是关系到企业兴旺与否的重要举措，相比于大型民营企业，人力资源对中小民营企业更重要。因此，民营中小企业要重视人力资源管理，要根据自身的特点，细心扎实地做好规划的制定，这是企业实现生存与发展战略最重要、最核心的因素，是中小企业构筑核心竞争力的关键。 中小企业人力资源论文:浅议广西中小企业人力资源柔性管理策略 摘要：在工业化的道路上，领军企业必不可少，而为数众多的中小企业同样不可或缺。中国的中小企业大概有1000多万家，数量非常可观，对国民经济的贡献也是有目共睹。广西的中小企业在最近5年也发展快速，成为广西经济的一支生力军。但从中小企业的管理水平来看，相对于大型企业还存在不少的问题，本文主要对广西中小企业人力资源管理问题进行分析，并针对存在的常见问题提出柔性管理策略。 关键词：中小企业；人力资源；柔性管理 一、广西中小企业发展概况 中小企业一般是指规模较小的或处于创业阶段和成长阶段的企业，包括规模在规定标准以下的法人企业和自然人企业。随着东盟自由贸易区建设进程加快，泛北部湾型经济合作战略逐步推进，广西已成为多区域合作的交汇点，中小企业发展迅猛，已成为广西经济的一支生力军。“十一五”期间，广西中小企业户数（含工商个体户）128.7万户，比2005年增加30.6万户，平均每年增加6.1万户。创新型企业中56%是中小企业，自治区认定的知识产权示范企业中70%是中小企业，在广西被评为国家、自治区名牌产品和驰（著）名商标中70%由中小企业拥有。科技型中小企业占国家级和自治区级高新技术产业开发区企业总数的80%以上。至2010年底，我区中小企业从业人员384.8万人，其中规模以上中小企业从业人员105.1万人，同比增长10%。由以上数据可见，中小企业在繁荣广西地方经济、增加就业、推动创新等方面，发挥着越来越重要的作用，成为推动国民经济和社会发展以及构建和谐社会的重要力量。但我们也应看到，中小企业在快速发展的同时，在管理方面也还存在一些急需解决的问题。面临的管理问题主要体现在：企业规模扩大与管理能力不足的矛盾；产权不明导致“内部人”控制现象严重；一言堂导致发展风险增大，员工凝聚力下降；决策随意性与企业追求长远利益最大化需要理性决策的矛盾；亲情纽带与科学化制度化规范管理的矛盾。这些矛盾突出集中体现在企业内部人力资源管理上。因此，中小企业的人力资源管理问题已经越来越成为制约其发展的瓶颈。 二、广西中小企业人力资源管理问题分析 为了解广西中小企业人力资源管理问题，我们通过问卷调查和企业走访掌握了一些第一手资料，对广西中小企业人力资源管理问题分析如下： （一）重视不够，机构不全 由于中小企业在初创和成长初期，有限的资源更多的是向生产和销售倾斜，中小企业管理者更多关注业务层面的问题。而在市场竞争环境发生变化和企业步入稳定成长期后，人的因素的作用日益重要。中小企业虽然意识到了人力资源管理的重要性，但仍重视不够，且由于管理基础薄弱，人力资源部门功能定位不清，导致人力资源管理部门先天不足。对大多数中小企业来说，没有健全的人力资源管理部门，例如很多企业由经理办公室或者就是某位管理者一人多职代管实行人事管理职能，且岗位职责不明确。这种力量配备只能完成常规的人事管理职能，要想发挥现代的人力资源管理职能基本没有可能。 （二）人力资源管理缺乏长远规划 由于中小企业规模小，在目标上更注重短期利益，缺乏较明确的发展战略和战略目标，因此表现在人力资源管理方面也缺乏明确的长远的计划，没有从支持企业发展战略的角度来规划人力资源工作。人才招聘、培训、薪酬等方面的制度不健全不科学，往往是走一步，看一步，出什么问题就解决什么问题，存在较大的随意性。 (三)任人唯亲，缺乏完善的用人制度 现代企业管理必须有科学、规范的用人机制。但中小企业在选人、用人和育人等企业人力资源管理行为上，多注重亲缘关系和地缘关系，讲究义气和情分。通常的表现便是家族式管理，任人唯亲，而不是任人唯贤。在中小企业创业初期使用这种家族式管理模式，在一定阶段和范围内有着不可比拟的优势。诸如内在的凝聚力、能提供可充分利用的信用资源、避免风险等。但当企业发展到一定阶段后，弊端就很明显地暴露出来，企业发展的历史习惯使得他们在用人方面常表现为对外人不放心、任人惟亲、过分集权、论资排辈等。近亲繁殖导致的结果是企业在快速发展过程中获取的信息量小，且思路狭窄，使企业出现发展和局限的矛盾。此外，由于家族和朋友成员在企业里掌控较多的资源，在企业里无意间容易形成排挤外来人才的行为，使外来人员对企业缺乏认同感，很难真正溶入团队，这些问题的存在使企业人才压力不断增大。 （四）缺乏有效的激励机制和科学的考评制度，人才流失率高 中小企业运用激励机制的现状不容乐观，主要表现为激励机制的运用方式较单一，激励的随意性比较强且没有制度保障，不注重人才的长期激励，薪酬体系较单一等特点。另一方面，中小企业在人才使用和评价上存在比较严重的“论资排辈倾向”，没有规范明确的考核制度。多数中小企业的员工工作成绩的优劣全凭主管领导的印象和主观评价。这些问题的存在使员工特别是技术人才和管理人才的个性需求很难被满足，从而造成人才的大量流失。 三、广西中小企业人力资源柔性管理策略 针对广西中小企业目前存在的问题来看，实行柔性人力资源管理是比较有效的策略。柔性管理是—种全新的管理理念，强调“以人为中心”，以“人性化”为标志，其核心就是以人为本的管理。人力资源的柔性管理就是在尊重人的人格独立与个人尊严的前提下，在提高广大员工对企业的向心力、凝聚力与归属感的基础上，所实行的分权化的管理。它的最大特点，在于它主要不是依靠外力(如上级的发号施令)，而是依靠人性解放、权力平等、民主管理，从内心深处来激发每个员工的内在潜力、主动性和创造精神，使他们能真正做到心情舒畅、不遗余力地为企业不断开拓新的优良业绩。 （一）转变思想观念，科学构建人力资源管理体系 柔性人力资源管理重视人，在管理上以人为中心，员工的数量、质量和需求直接关系到企业组织事业发展的成败。因此，从企业老总和管理高层的角度上说，首先要转变思想观念，要意识到人力资源是企业最宝贵的资源，对企业经营战略的实施起着保证作用。企业人力资源管理的根本目的是把企业所需人力资源吸引到企业中来，将他们保留在企业之内，调动他们的工作积极性，并开发他们的潜能，来为企业服务。其次，要提高对人力资源管理的重视程度，构建科学的管理体系。根据企业的实际情况进行科学的人力资源规划，科学设置人力资源管理机构和进行合理的人员配备。并给予人力资源管理部门或者管理人员充分的信任、足够的权利以及足够的资源，从而提高人力资源管理在企业中的作用。 （二）根据企业发展战略制定人力资源发展规划 人力资源规划处于整个人力资源管理活动的统筹阶段，它为下一步整个人力资源管理活动制定了目标、原则和方法。是企业可持续性发展的保障，是企业整体战略的重要组成部分，其重要性对于寻求发展壮大的中小企业尤为突出。因此，中小企业管理者首先要根据企业实际情况理清企业发展战略，根据发展战略，确定企业发展的核心人才。核心人力资源是决定企业生存发展的关键因素，需要量的扩充，质的提高，这都需要经过缜密的调查和思考，制定完整的人力资源发展规划。 中小企业制定人力资源规划，应注重思考三个方面的内容：一是企业未来劳动力需求预测，内部劳动力供给预测和外部劳动力供给预测。二是在人力资源规划中要注意企业的发展和员工的发展是互相依托、互相促进的关系。如果只考虑了企业的发展需要，而忽视了员工的发展，则会有损企业战略目标的达成。优秀的人力资源规划，一定是能够使企业和员工得到长期利益和共同发展的计划。三是要注重通过人力资源规划将企业目标和策略转化为对人力的需求，有效达成质和量、长期和短期的人力供求平衡，包括企业宏观、微观、长期、短期的人力资源招聘、使用、培训、晋升、调迁等计划，实现人力资源的科学合理利用。 （三）健全绩效考评制度，完善多重激励机制，留住人才 考评制度和激励机制的合理与否，直接关系企业员工队伍的稳定性，员工缺乏积极性，甚至缺乏归属感，会极大影响人力资源的投入产出效果，决定企业核心竞争能力的形成与保持，进而深层次地影响企业的生存与发展。因此，为了能够吸引和保留有能力的员工，公平的考核制度和薪酬机制是必不可少的。企业一方面要建立公开、公正的绩效考评制度对员工进行评估，在确定考核指标和目标时，要注重分析企业的重点业务、各业务的重要流程和节点，各岗位的重要任务和指标。在考核结果中，要充分体现关键指标和节点的业绩。另一方面要认真研究企业员工尤其是核心员工的不同需求，通过多种激励机制，如物质激励、精神激励、事业发展激励、管理激励、培训激励等手段，充分调动员工的积极性和创造性。对核心岗位的“核心员工”来说，基本的生活问题已经解决，他们需求的一是社会认同感，二是自我实现。因此，创造无限的事业发展空间来激励、稳定和吸纳人才，应当成为企业留住人才的基本策略。 （四）强调“以人为本”的柔性人力资源管理模式，营造轻松、愉快、和谐的工作氛围 以人为本管理早在20世纪80年代初就被世界各国重视，其核心是尊重人、激发人的热情，其着眼点在于满足人的合理需要，从而进一步调动人的积极性。以人为本在以下3个基本问题上要做出明确的回答，即企业是什么?企业为什么?企业的发展靠什么?对这三个问题的回答只有一个字：人。那也就意味着人力资源管理应以人为本，把人的因素放在中心位置，时刻把调动人的积极性放在主导地位。劳动者是最活跃的生产力要素，谁能充分发挥这种最活跃的生产力要素，谁就会取得管理企业的成功。正如著名管理学家马斯洛说的“人都需要发挥自己的潜力，表现自己的才能，只有人的潜力充分表现出来，才会感到最大的满足”。 “十二五”期间，我区将全面区启动“千家中小企业成长工程”，推动中小企业发展走“转方式、调结构、上规模、提质量、促融合、增效益”的路子，把一批中小企业做专、做精、做强、做优，使其成为竞争能力强、带动能力强的企业。要做到这一点，如何充分发挥人才的潜能和积极性，从而把企业做优做强是一个至关重要的问题。怎样才能挖掘人的潜能？实践证明，一个人只要处于自由、轻松的状态，工作学习的效果就特别好，创造性就会得到空前的发挥。因此，一个企业要充分开发人的智力潜能，就应建立起开放的沟通机制，使企业员工经常处于轻松愉快的氛围中。日本丰田公司为了发挥员工参与管理的潜能，在总厂及分厂设了130多处绿色的意见箱，并备有提建议的专用纸，每月开箱1至3次。在这样一种全员参与管理的氛围中，“企业是大家”的思想得到员工的普遍认同，企业还有什么理由发展不起来呢？ （五）塑造企业文化，凝聚团队力量 一个企业之所以能够成为优秀的企业，一个十分重要的原因，就是它成功地创造了一种能够使全体员工衷心认同的核心价值观念和使命感。作为企业核心价值观念的企业文化一旦被全体员工衷心认同或共有，它就会影响人们的思维模式和行为模式。当然，经营得较为逊色甚至是失败的公司往往也有强烈的文化，只是这种文化却起到了削弱组织功能的作用。只有在优秀的企业文化下，员工才能树立积极的工作价值观，才能真正感受到成功的乐趣，才能体会出人格的被尊重，也才能表现出敬业尽职的精神，公司才真正被员工所热爱。 从许多成功企业的实践看，一个企业要创建一个优秀的企业文化，除以上提及的完善的制度和规划外，还应该从以下几个方面入手： 一是树立正确的企业价值观。企业价值观是企业在追求经营成功的过程中，所推荐和信奉的基本行为准则，或者说是经营之道。实践证明，企业价值观是企业文化的灵魂，企业价值观的塑造与应用，是企业经营者的首要职责，也是企业取得经营成功的法宝。二是培育企业精神。企业精神指企业员工所具有的共同内心态度、思想境界和理想追求。每个企业都有各具特色的企业精神，它往往以简洁而富有哲理的语言形式加以概括，通常通过厂歌、厂训、厂规、厂徽等形式形象的表达出来。三是塑造企业形象。企业形象是企业需要通过识别系统展示给社会的外在形象，让社会对企业有一定的认知程度；是企业通过多种方式在社会上塑造起的知名度和美誉度，其本质是企业的信誉。包括产品、服务、环境、队伍、人际关系、社会公德、公益事业等。企业形象是企业经营之道和企业精神的外在表现。 （六）加强校企合作，共同培养中小企业急需的合格人才 广西北部湾经济区的开放开发给广西经济带来了前所未有的发展机遇。加快广西北部湾经济区的建设，人才是关键，据预测，在今后8年，广西北部湾经济区的人才需求总量达到168万人左右。企业要发展，人才是关键。因此，为能吸纳到更多优秀且符合实际需要的人才，或者使自己原有员工进一步提高技能水平和专业知识水平，广西中小企业要大力加强与当地院校的合作。一方面是企业根据人才需求和人力资源规划，结合生产需求，与院校开展全方位、深层次、多形式合作，通过专业设置，人才培养方案，课程设置，实训教学，顶岗实习等教育教学工作的合作，培养企业急需的合格人才，增强企业与毕业生之间双向选择的可能性，最终促进经济社会的发展。 另一方面是企业的生产过程所涉及到的专业、工种、岗位等问题，随着科学技术的不断发展，可能会出现一些新的问题，要有效解决就必须提高职工的技能和知识水平。因此，对职工进行新知识和新技术的培训是必需的，包括新的生产工艺、新的机器设备、新的技术岗位知识的培训以及其他的生产经营活动中具体问题的专项培训等。当地院校应承担起为企业发展提供人才智力培训方面支持的责任。而院校教师在教学过程中也能够与一线职工进行直接交流，并接受生产实践锻炼，从而为培养“双师型”教师提供了一个良好的机会和平台。

城乡教育论文:从城乡师资资源配置差距看教育均衡发展 【摘要】教育师资资源配置不均衡是现阶段我国基础教育发展面临的严峻问题之一，城乡教师性别年及龄结构上的差距、城乡教师学历结构上的差距、城乡教师职称结构上的差距，直接导致了基础教育发展的分化。教师资源的城乡差距导致的城乡教育教学质量上的差距可以说是影响教育均衡发展的瓶颈。只有将国家、学校和社会三者力量结合起来，缩小基础教育的城乡师资资源配置和教育教学质量差距。才能促进原州区城乡教育的均衡发展。 【关键词】城乡 基础教育 均衡发展 一、关于原州区城乡师资资源配置上的差距 1.城乡教师性别年及龄结构上的差距 教师性别和年龄的城乡分布差距是目前原州区基础教育阶段师资资源差距的一个重要表现。2012年，原州区小学共有专任教师2604人，农村教师1605人，城市教师999人。45岁以下中青年教师农村比城市低20.4个百分点。农村初中45岁以下中青年教师比城市低24.7个百分点。 农村中小学45岁以下中青年教师是学校教育教学的中坚力量，而45岁以下中青年教师城乡存在明显差距。这种分布实际上反映出农村教师队伍中的年轻优秀教师向城市流动的特点，农村学校事实上成了城市教师的培育基地。 2.城乡教师学历结构上的差距 2012年，原州区农村小学教师1605人，专科以上教师占63.6%。城市教师999人，专科以上教师占90.2%。农村初中本科以上教师436人，占64.1%，城市本科以上教师544人，占84.1%。小学专科率和初中本科率城市比农村分别高26.6和20个百分点。城乡之间教师学历的差距突出表现在高一级学历指标上，小学专科以上和初中本科以上人数，城市明显高于农村。 3.城乡教师职称结构上的差距 职称是用来评定教师教育教学专业水平的重要指标之一。2012年，原州区农村小高职称教师799人，占49.8%。小一职称教师557人，占34.7%。城市小高职称教师582人，占58.3%。小一职称教师411人，占41.1%。小高和小一职称城市比农村分别高8.5和6.4个百分点。 农村初中中高职称教师77人，占11.3%。中一职称教师168人，占24.7%。城市中高职称教师157人，占24.3%。中一职称教师265人，占41. %。中高和中一职称城市比农村分别高13和16.7个百分点。在教师职称结构上，农村教师整体职称水平明显低于城市教师职称水平。 二、关于原州区师资资源配置城乡差距的原因分析 谈到城乡教育差距，通常看到的是硬件设施上的差距，教育经费投入上的差距。城乡之间教育经费投入和教育教学硬件设施上的差距随着国家对农村教育投入的不断加大而明显缩小，农村学校在生均校舍面积、图书和计算机生机比等某些方面已经超过了城市学校。但是，教师资源的城乡差距和教学质量的差距不但没有缩小，反而越来越大。究其原因： 首先，由于原州区历史等诸多原因造成的民转公教师多，这些民转公教师基本都在农村任教。2001年-2005年间原州区没有补充新教师，导致教师在年龄结构上断层，教师老龄化严重。近几年，随着城市化进程加快，城市学校规模扩大，每年要从农村招考部分教师进城，无形中把农村学校变成了城市教师的培训基地，农村学校教师从数量和质量上一年不如一年。 其次，城乡经济发展的差异和生活工作环境的差异导致城乡教师在待遇上存在明显差异，这使教师更倾向于选择经济条件较好的城市学校。城市高学历、高职称的教师均多于农村，这就意味着在城市学校任教就拥有更好的职业发展前景，包括观摩学习、在职进修、职称晋升机会等。 再次，由于师资资源上差距而导致的教学质量上的差距。部分农村教师不能安心农村教育，职业倦怠，敬业精神差，同样的教材，同样的课时，教学质量差距很大，导致部分农村学生流向城市，造成了农村学校的校舍及硬件资源浪费和城市学校的“大班额”严重。 三、关于缩小原州区师资资源配置城乡差距的对策思考 首先，要构建科学合理的教师流动机制。通过制度强制建立城乡教师流动的有效机制，把教师流动与晋升挂钩。提高下乡教师补贴，使教师流动由外力型流动转变为具有实效的可持续的内力型流动。 其次，加大投入，提高农村教师待遇水平。近年来，原州区多方筹措资金，为农村教师每人每月补贴50元交通费，每位农村校长每 人每年发放1000元校长津贴，一定程度上从待遇上向农村做了倾斜，但是远远达不到预期的效果。建议国家要建立贫困地区教师的特殊津贴制度。由国家通过中央财政负担的方式来承担全部所需资金，津贴额度应有一定力度。唯有如此，才能吸引优秀教师到贫困地区任教，才能稳定、巩固和壮大农村教师队伍。 再次，依靠政策吸引优秀中青年教师（国家级、自治区级、市级骨干教师）到农村任教。应设立优秀中青年教师流动的专项基金，用于提高对农村优秀中青年教师和流入农村学校的优秀中青年教师的物质待遇和综合补贴，增加农村教师在职进修机会与职称晋升指标，从而吸引更多优秀教师到农村任教。在关注城乡教师流动的同时，政府还应关注城乡校长流动机制的研究，帮助农村学校的管理者不断提高管理水平，满足优秀中青年教师对工作环境、职业前景的追求。 城乡教育论文:河南省城乡中学体育教育现状的比较研究 1前言 随着2007年义务教育阶段农村困难家庭学生“两免一补”政策的全面实行，我国九年义务教育已经基本普及，在基本解决适龄儿童上学问题之后，教育质量开始成为大家关注的重要问题，随之而来的是对教育公平的关注。体育是素质教育不可缺少的一部分。随着人们体育教育观念的不断更新，以及体育教育资源相对不足，城乡体育教育失衡问题日益引起众多学者的注意。本研究通过分析地级市市区中学（简称市内中学）本文由论文联盟//收集整理、县城中学与乡镇中学三类学校体育教育存在的差异，探究城乡中学体育教育失衡的深层次原因，并据此提出措施，试图为缩小城乡体育教育差距提供参考。 2研究对象与方法 2.1研究对象 本研究以河南省中学体育教师为调查对象。以市内中学、县城中学和乡镇中学体育教育之间的差异为研究对象。 2.2研究方法 2.2.1文献资料法 通过cnki、万方数据库、因特网等手段检索有关学校体育、教育社会学以及国家的教育法律法规和政策，收集相关资料。 2.2.2问卷调查法 2.2.2.1调查问卷的效度和信度 问卷效度检验：根据研究目的和内容的需要，自行设计《河南省中学学校体育基本情况调查问卷》初稿，就问卷的效度进行专家访谈。根据专家建议，确定最终调查问卷。 问卷信度检验：采用重测法进行问卷信度检验。 2.2.2.2问卷调查实施方法 利用在校大学生教育实习以及暑期社会实践发放调查问卷，并对参加调查的同学进行培训，在教育实习及社会实践之后收集问卷。 2.2.2.3调查问卷回收情况 本次调查共发放调查问卷100份，回收90份，回收率90%，其中，有效问卷88份，有效率88%。 2.2.3统计分析法 采用excel对有效问卷进行统计，再使用spss11.5软件对数据进行统计分析。 3研究结果与分析 3.1河南省城乡中学体育教育基础设施的比较 教育资源的均衡是教育均衡发展的首要条件。良好的、优质的教育资源和平等的受教育权利可以保障学生有同等的教育机会，脱离这个前提，教育均衡发展就是空谈。中学体育教育的均衡同样受到物质条件的制约，体育场地与器材是主要的影响因素。然而长期以来经济条件稍差农村中学相对城市中学而言体育教育存在一定的差距。 3.1.1河南省城乡中学体育设施场地的比较 3.1.1.1河南省城乡中学田径场标准化比较 3.1.1.2河南省城乡中学田径场质地比较 3.1.1.3河南省城乡中学其它运动场的比较 3.2河南省城乡中学体育师资队伍的比较 在整个教学过程中，教师处于主导地位，对学生素质的提高起着关键作用。体育师资的质量直接关系到学校体育教学以及相关活动的开展程度及水平，关系到学生的健康成长。为此，本研究对部分学校体育教师的基本情况进行了调查。本次调查的88所中学的体育教师共登记了172名体育教师的基本情况，现对所调查教师的年龄、性别、学历和职称结构进行统计分析。 3.2.1河南省城乡中学体育教师年龄的比较 3.2.2河南省城乡中学体育教师性别的比较 在我国《学校体育工作条例》中规定，学校应当根据女生的数量配备一定数量的女体育教师。根据专家意见，中小学体育教师中女教师的比例在25%-30%之间比较合理。 3.2.4河南省城乡中学体育教师职称的比较 教师职称反映教师的教学、科研能力。调查结果显示，在登记的172名中学体育教师中中教高级职称的教师20人，占调查人数的11.6%。与河南省2009年教育事业发展情况统计通报数据（全省普通初中具有中学高级职称的比例达11%）基本一致。 尽管学历调查结果表明市内和县城中学高于乡镇中学，但职称的卡方检验结果表明，市内、县城和乡镇三类中学体育教师的职称差异均无统计学上的显著性意义（p 0.05）。这可能是由于乡镇中学体育教师的年龄高于市内和县城中学的体育教师，工龄也相应长一些。 4结论与建议 4.1结论 （1）河南省市内中学、县城中学和乡镇中学在体育器材场地方面存在一定的差异。在百分比方面一般是市内中学优于县城中学，县城中学优于乡镇中学。卡方检验结果表明，在场地器材的数量、标准化和完好方面差异不具显著性意义，但在场地的质地方面市内中学明显好于县城中学和乡镇中学。 （2）河南省市内中学和县城中学体育教师的年龄和学历结构优于乡镇中学体育教师。 （3）河南省市内中学、县城中学和乡镇中学在体育教师的职称结构和女教师所占比例在百分比方面有一定差异，但差异不具显著性意义。 4.2建议 （1）增加投入，城乡统筹，促进乡镇中学体育场地器材建设 （2）广开途径，多措并举，优化乡镇中学体育教师结构 城乡教育论文:城乡统筹背景下农民工职业教育改革 一、城乡统筹背景下的农民工教育改革 1、农民工职业教育改革的原因我国现有的农民工职业教育存在质量低、办学规模、师资力量严重不足等问题，完全无法满足现代企业对市场人才的需求，也不适应城乡统筹发展，面临着淘汰危险。比如国内高校对农民工职业教育不重视，办学规模过小，没有配置相应的专业教师，导致学校无法为农民工提供高质量教学，最终造成农民工能力下降，无法满足岗位工作需求。相关调查发现，现代农民工教育所面临的首要难题并不是发展，而是生存。原因在于，一方面，城乡统筹政策的颁发与实施为农民工教育发展创造了条件，所以教育发展的背景是具备的；而另一方面，农民工教育在当前所获得的教育效果并不佳，甚至某些院校为农民工提供的教育并无效用，无法提高农民工就业能力，也无法实质性解决农民工就业问题。为此，农民工教育必须改革，以充分满足和适应在城乡统筹发展。 2、农民工职业教育发展中遇到的难题 （1）不重视农民工职业教育 有专家认为，农民工职业教育之所以存在发展难题的原因之一在于，社会对农民工职业教育不重视，没有认识到农民工职业教育在社会发展中的地位，相关部门不具备长远意识，看不到农民工职业教育可能会给社会经济增长、社会主义社会建设带来的作用。所以，我国当前的农民工职业教育存在发展缺陷，无法真正发挥作用。 （2）教育管理机制不健全 当前农民工职业教育发展不足的另外一个表现是，教育管理机制不全。尽管有关部门及院校已经认识到了农民工职业教育的重要性，但由于教育措施不当，没有在内部建立健全、完善的教育管理机制，导致农民工教育效果不佳，甚至教育失效。另外，由于当前国内的农民工教育不具备相应的管理机构，教育所涉及到的各部门无法配合工作，从而导致教育管理质量低下，影响到教育质量，造成教育资源浪费、教育成本增加等问题。 （3）教育经费投入不足 除了以上两点缺陷以外，农民工职业教育还存在经费不足问题。由于国家及相关部门所投入的农民工职业教育经费不足，导致农民工教育活动无法有效开展，教学器材、教学设备和教学师资力量严重缺乏，最终导致教学失败。 二、农民工职业教育改革与发展措施 许多学者对如何发展农村职业教育做了较深入的研究，提出了许多有建设性的意见，这些意见主要是从影响农村职业教育发展的内外两个不同角度提出的，具体建议对策如下： (1)充分发挥政府职能，强化政府责任 职业教育具有很强的公共性，政府应该对农村的中等职业教育负主要责任，如果完全交由市场运作，政府置之不理，必定会带来更为严重的问题。所以在以后的农民工职业教育教学中，务必要强化地方政府的责任，使其具备教育使命感。而政府责任强化的重点在于：转变观念，树立科学的舆论导向完善政策、扩大农村职业教育的融资渠道、整合资源，优化农村职业教育的办学体系、统筹规划，促进农村职业教育与区域经济发展有机结合这四个方面。 （2）增进校企合作，实施订单式培养 “订单式”培养是校企合作培训新生代农民工的另外一种重要形式，合作行业企业参与农民工培训学校教育教学管理全过程，企业向农民工培训学校提供一定的经费、设备并选派部分专业教师承担实践教学活动，帮助培训学校完善人才培养方案、推进培训课程改革，并享有优先录用毕业生的权利。 （3）建设兼职教师队伍 建立健全“校企互动”的师资队伍培养模式和兼职教师动态管理体制，与生产企业紧密合作，从生产一线聘请既有实践经验又能胜任教学任务的技术人员为兼职教师。对兼职教师定期进行职业教育理论和教育心理学知识培训，提高兼职教师的教学能力，能承担主要实践技能课程的教学任务，能参与课程建设，尤其是引领工学结合课程开发，使农民工培训的师资队伍成为真正的“双师”结构教学团队。 （4）以供给带动需求式培训 政府主动以供给带动需求，充分动员各级继续教育学院与大中型企业结对子，利用网络课程、职业规划讲解、继续教育等形式送教到农民工中去。在市场哺育初期，政府应该积极动员各级继续教育学院送教上门，在招生期间不定期举办各种项目介绍、职业规划讲座。帮助农民工群体明确职业发展方向，确定继续教育学习项目。对培训后顺利拿到培训项目合格证的员工给予精神、物质奖励，树立学习榜样等。当这些形式的教育“供给”带来更多的成功个案后，将会促进农民工群体的继续教育市场繁荣发展。同时，知识的积累和沉淀也可以带给农民工个体更多的创造发展机会，这对我国制造业劳动力素质提升起到了重要的促进作用。 三、结语 综上所述，为适应城乡统筹发展，农民工职业教育一定要改变原教育模式中的弊端，优化教育管理，创新教育培训模式，利用新的、有针对性的职业教育培训模式来开展教育活动，为农民工职业教育改革与发展奠定基础，并提供有利条件。在本篇文章中，笔者着重对城乡统筹背景下的农民工教育改革问题作了探讨，分析了教育改革原因，并给出了几点相应的教育改革措施，希望对同行工作有所帮助。 作者：刘海妹 郭领燕 常淑凤 单位：河北化工医药职业技术学院 城乡教育论文:城乡基础教育不公现象管窥 一、导致基础教育不公现象的因素 1、教育直属部门的不重视 基础教育在我国的重视程度远不如高等教育，这种严重的思想偏差也是导致基础教育不公现象的直接原因。首先提到的是国家没有投入足够的资金弥补教育水平较差的地区，进而导致城乡教学水平高低悬殊。城镇和乡村的经济发展速度不同，所在地区的教育事业进展速度也就不同。教育直属负责部门对于基础教育的意义认识存在问题，尤其是在乡村。交通条件、信息通讯都相对不发达的情况下，学生没办法第一时间学到更新的教育理念和知识内容，从而在教学上忽视了培养学生的全面发展意识，对学生的个性培养落实不到实处。 2、经济文化发展水平差距悬殊 城镇与乡村的经济发展速度上的差距是长期存在的，变更这种状况是一项艰巨的、长期的任务。地方政府对各自在教育领域投入的资金量不具合理性，导致地区教育资金投入量无法达到办学条件的要求，造成受教育生源的学习效果不理想。教学水平上不去又会制约经济水平的发展，二者在相互制约的状态下存在。除此之外，加上文化因素影响的原因，乡村文化发展速度落后于城镇，在思想观念上保守，传统思想根深蒂固。乡村人群的文化涵养相对不高，导致了自身对文化教育的重视程度不高。乡村的孩子辍学现象严重，认为读书没有用处，不能及时改变家里的经济状况。大多在龄学生没有完成学业，就会去城镇靠体力打工赚钱，荒废了自己的文化教育机会。 二、实现城乡教育不公现象的方法策略 1、政府加强资金政策等管理制度 加大对乡村地区教育资金的投入，减少教育的城乡区域差别，从根本上解决由于资金问题带来的基础教育不公现象。经济相对落后的地区，政府财政拨款项目开展相对困难，出现拖欠教职工工资等现象。这就要求政府要加强对农村经济落后地区进行资金政策扶持，加强监督管理制度，确保教育经费用在实处，提高教育经费的使用效率。在财税税收上增加政府财力保障，提升政府对教育的宏观调控职能。利用社会媒体力量，进行宣传和鼓励乡村教育水平发展的政策和目标。提高人们对城乡不公现象的认知度和带来的弊端，地方充分配合中央对指定政策有效实施。在师资队伍建设、资金投入、教学辅助设备上努力进行政策落实，完善乡村办学条件，以此来缩小城乡基础教育差距。 2、壮大师资队伍建设、全面开展素质教育 师资队伍建设是教学环节中必不可少的进程因素，也是教学水平和学生学习效果的直接影响因素。除政策资金支持外，科学的分配教师资源，加大对农村和落后地区的师资能源投入，改善学生的学习条件和课堂教学效率。对乡村老师定期进行专业能力培训，加强老师的职业道德素质建设。对老师的教学观念加以引导，革新教学方式方法。充分迎合教学课改要求，带给学生不一样的课堂体验，丰富课堂教学形式的前提下，更多的介绍给学生外面世界的精彩。激发学生对城镇生活的向往，为了摆脱贫困而发奋读书。在教学过程中，锻炼学生的实践能力，注重学生创新意识等方面的培养。使学生综合素质全面发展，拉近与城镇学生素质水平的距离。城镇与乡村的孩子都是在同一起跑线上开始进步，老师要积极引导学生全面发展，减少因教师教学能力不够导致乡村孩子与城镇孩子产生综合素质上的差异。 三、总结 综上所述，在基础教育领域，城乡间的教育不公现象是长期以来多重矛盾挤压而产生的。政府改革宏观经济政策，加强乡村师资队伍建设，加大资金政策投入量的同时有效进行，才能从根本上实现我国城乡基础教育的失公现象。教育公平是当今社会条件下，教学领域发展的必然趋势，采取一系列必要的措施避免教育失公现象，有利于社会的稳定和发展，为国家培养更多高素质的人才做铺垫。 作者：曹伟伟 单位：西华师范大学教育学院 城乡教育论文:城乡教育管理的区别 1“农村生”与“城市生”差异表现 1.1文化修养水平的差异 几年前曾经流行这样一则黑色幽默：“俺们刚吃上肉你们又改吃菜了，俺们刚娶上媳妇你们又搞独身了，俺们刚吃饱穿暖你们又要减肥瘦身了，俺们刚装上电话你们又改网上聊天了……”包括很多内容，大体的意思就是农民抱怨永远也追不上城里人的生活步伐。的确，城市生活讲究得多，节奏变化得也快；这则幽默反映的不单单是农民与市民的生活差异，也同样适用于“农村生”和“城市生”的生活状态；一个人如果要在一群体里健康自信地生活，他必须找到给他自信和快乐的理由。 1.2个人精神面貌的差异 由于上述两个原因，“农村生”和“城市生”之间往往在个人气质、精神而貌方面相差很大，通常人们通过衣着、表情、眼神、表达方式，甚至走路的样子就能对他们进行区分。城市里的孩子往往显得更阳光、自信、潇洒。当然，“城市生”反面也会有一些奢侈、不学无术的城市“混混儿”或“纨绔子弟”，但这并不能影响城市大学士的整体面貌。而“农村生”则常常表现得害羞、胆怯、“土气”、“不懂风情”等等。 1.3待人接物方式上的差异 大学校园生活是城市生活的一部分，有着一致的内容与形式。大学里的班干部、学生会成员、其他一些方面的活跃分子或焦点人物，多数为“城市生”，只有在少数一些边缘协会或“民间”小型组织，如“老乡会”等等才能时常看到“农村生”的身影。 2“农村生”与“城市生”教育管理建议 2.1运用爱心帮助“农村生”逐步建立信心 “农村生”从一个相对闭塞地区走进城市，走进独立学院。高中时期大家把所有目光关注在学习，但进入大学之后，学生们除了学习之外，还有很多丰富多才的生活。“农村生”在学习上不输给“城市生”，但在文艺等其他综合能力方面还是逊色一些。特别农村学生较少与异性交往问题上。之后“农村生”发现他们逐步被边缘化，个人自信心受到极大的打击。学生教育管理人员首先要帮助他们建立自信，但受到伤害“农村生”往往选择封闭自己内心，不与老师、同学们沟通。此时学生教育管理人员应积极管理该生情况，为其提供各方面的帮助，逐步建立联系，取得学生对你的信任。鼓励他们在大学期间努力学习各项知识，特别学好专业知识。专业知识将是他们立身之本。鼓励他们主动放开心灵包袱，告诫他们之前存在差距要正视。做到正视过去，迎头赶上，拥抱未来。对“农村生”应加强自信心训练，减少自卑感，增强她们的社会交往和独立自主能力，提高其成就预期，鼓励他们敞开心扉，要利用大学良好的学习环境和难得的机会，通过大学一点一滴积累，逐步缩短与“城市生”差距，甚至在某些方面超过“城市生”，才能在就业市场上赢得先机。进一步充实人生，完善自己，实现自己的应有价值。 2.2让细心帮助“城市生”找回理想、信念 进入独立学院“城市生”有相当一部分学生家庭经济条件优越。家庭经济条件优越同时他们家长也十分忙碌，他们与家长在一起沟通交流的时间减少，进而造成他们理想、信念、奋斗精神缺失。当然“城市生”当中还有一部分学生是有明确学习目标，确立人生目标，在学校发奋学习朝着既定目标前进。但是其他“城市生”在独立学院学习失去了学习目标，到学院来学习主要是父母要求，被动到大学来学习，最大的目标就是拿到学位证、毕业证。大学是学生人格塑造和知识积累重要时期，教育管理人员如何正引导起着关键性作用。这一部分学生个性很强，也拥有一定社会阅历并建立一定社会关系，教育管理人员仅通过思想动员等传统方式无法起到决定性作用。由于从小父母忙碌，他们急需与人心灵碰撞。对于此类学生我们应加大与他们沟通交流的力度，细心关注他们在学校变化。与他们建立朋友关系，甚至做好亲如家人关系。从而获悉他们困惑，为我们提供第一手资料，做到有的放矢。建立良好关系之后，多鼓励他们参与学校各项活动，让他们发现校园生活乐趣，各项能力得到有效提高。在不断磨练当中，让他们找到生活目标、学习目标、理想与信念。“城市生”拥有较好物质基础，通过大学期间刻苦学习与训练，将能更快适应社会，且迅速为社会创造财富。 2.3让第二课堂成为“农村生”和“城市生”成长的有效载体 通过爱心让“农村生”重拾信心，让细心帮助“城市生”找回理想、信念。客服“农村生”、“城市生”心理障碍之后，教育管理人员通过组织第二课堂各类学生活动，并且根据在各年级特点开展不同类型学生活动。例如：一年级开展职业规划大赛、英语演讲大赛等各类活动，让同学们确实体会大学生活，并让同学们在更大舞台展示自我；二、三年级开展会计职业技能大赛；会计知识竞赛经济沙龙等活动，帮助同学们扎实掌握所学专业知识；四年级开展考研经验交流会、就业知道课等活动，帮助同学们树立考研信心，提高学生就业竞争力。第二课堂所有活动目标只为了帮助“农村生”和“城市生”成长，为他们创造美好未来打下坚实基础，为我国独立学院学子发展提供有利保障。 3结语 改革开放以来，我国国民经济高速发展，同时在逐步实现城乡一体化，缩小城乡差距。我国现代工业社会发展必然要经历的阶段，属于一个长期的系统工程，讲来未免有些“远水解不了近渴”之嫌。笔者一直在思考，在根本的经济问题上，是否可以通过提高助学贷款及助学金等的投放力度来解除乡村学子的后顾之忧。目前独立学院发展困难重重，发展模式也不尽相同，但确实为国家培养了大量国家建设者和接班人，希望能够给予独立学院发展更大空间，加大帮扶力度。 作者：龚亮华 单位：江西财经大学现代经济管理学院经济学系 城乡教育论文:谈城乡学前教育发展问题及对策 一、目前城乡学前教育均等化发展问题 1.农村单位人口托幼机构的数量严重不足 在目前我国现有户籍管理制度“城乡二元化结构”的前提下，通过国家、地方在政府投入、政策制定及自身内部优化而实现的城乡居民享有的学前教育入学机会均等、资源配置合理以及学前教育消费可选择性均等方面，城乡学前教育非均等化发展问题十分突出。与城市幼儿园相比，农村学前教育资源配置严重不足。目前我省幼儿园总数约为6400所，拥有班级数量为29660个，其中城市为6687个，占总数的22.6%，县镇为7420个，占总数的25%；15553个，占总数的52.4%。表面上看，农村幼儿班数量达到了半数以上，但从现实考察的情况来看，城市、县镇幼儿园班容量远远大于农村幼儿园的班容量。从某种意义上说，农村单位人口托幼机构的数量应该不足30%。 2.农村幼儿教师专业化程度相对较低 据资料显示：目前我省在编幼儿教师总数为66922人，其中城市为23507人，占总数的35.1%；县镇为19369人，占总数的27.7%；农村为24046人，占总数的35.9%。就所学专业来看，幼教及相关专业毕业的为27554人，占教师总数的41.2%，总体比例本来就小，但约有80%左右的幼教专业的分布在城市或城镇以上幼教机构。由于城乡二元化户籍政策，同样是在编幼儿教师，工资、福利待遇相差很多，很多学前教育专业的老师在农村呆不住，而由于编制等问题许多学前教育的毕业生不愿意回农村任教。因此，导致了目前城乡幼儿教师整体素质差异非常明显。 3.农村幼儿园的教育资源极其贫乏 我省目前在园幼儿总数约为151.3万，城市幼儿为22.4万，占总数的14.1%，；县镇幼儿为34.5万，占总数的22.8%；农村幼儿94.4万，占总数的62.4%。但从城乡幼儿园教育资源配备上看，城市1所标准化幼儿园基本上要在100万元左右，而1所普通农村幼儿园也仅有几万元或十几万元，说明农村幼儿园的教育资源极其贫乏。同时，反映出城乡幼儿园资源配置的倒挂问题十分严重。 4.农村幼儿教育“小学化”倾向较为严重 从城乡幼儿园教育教学过程来看，由于师资队伍等问题，目前农村幼儿教育“小学化”倾向较为严重。具体反映在以下几个方面：一是不少幼儿园采取“小学”作为“方阵”进行授课；二是一些幼儿园采用小学的课堂规范；三是部分增加幼儿的机械练习时间和频次；四是个别幼儿园布置作业并要求幼儿提交正规的作业。表面上看，这种倾向是托幼机构为了迎合部分家长“不懂得幼教规律而急功近利地让孩子学习知识”，或是幼儿园师资教育理念的陈旧而违背规律教育教学。 二、对策与建议 学前教育是重要的公共服务内容之一，能否为人们提供优质的均衡化的学前教育资源配置，是城乡公共服务均等化的集中体现。城乡公共服务均等化问题已经成为制约我国社会可持续发展不可忽视重要瓶颈，而反映在教育公平、教育资源配置均等化上的突出问题造成了城乡距离进一步拉大，这是与实现我省“围绕加快新型城镇化进程、社会主义新农村建设和大中小城市科学规划、协调发展”的总体目标相悖的。站在城乡学前教育均等化发展的高度，提出我省农村学前教育发展问题的解决策略。 1.抓住大力发展学前教育的契机，争取国家财政的更多支持 我省为发展农村学前教育事业以争取到上亿的支持，这将为促进我省学前教育均等化发展解决一定的燃眉之急。虽然从资金的总体数量上看不少，但要想真正实现城乡学前教育的均等化发展，只是“杯水车薪”。因此，抓住大力发展学前教育的契机，争取国家财政的更多支持。地方各级教育、编制、财政、人力资源社会保障等有关部门要充分认识加强幼儿园教师队伍建设的重要性和紧迫性，健全工作机制，加强统筹协调，建立督促检查、考核奖惩和问责机制，确保加强幼儿园教师队伍建设的各项措施落到实处、取得实效。 2.出台地方性政策，解决农村幼儿教师编制问题 国家五部委联合颁布的《关于大力推进幼儿园教师队伍建设的意见》中明确规定：“各地根据学前教育事业发展和幼儿园实际工作需要，建立幼儿园教师长效补充机制。”城乡教师工资、福利待遇差异是造成农村幼儿教师专业化程度相对偏低的主要原因，然而编制—“名分”问题却是内在的根本原因。要想真正提高其专业化水平，可以借鉴其他省份先进的经验，出台相应的地方性政策，必须从根本上解决其编制问题。 3.构建城乡园“结对—帮扶”网络，实现城乡优势资源共享 城乡幼儿园拥有各自的优势与发展瓶颈，站在“优势互补”的角度，挖掘城乡托幼机构各自的优势资源，并鼓励城乡幼儿园“互帮、互助、互学”，实现城乡优势资源共享，最终达到“共同进步、共同发展”的目标。建立城乡教育资源优势互补网络，改变以往人们的思维模式，在关注城乡财政投入、政策指定以及现实层面探讨农村学前教育的投入不足、政策失衡、校舍及设备等严重不足等不利因素的同时，而且要发掘城乡各自有利的因素，并提出二者“相互交流、相互支持、互通有无、资源优化”的系统性应对策略。 4.建立城乡幼儿教师“流动机制”，盘活省域人力资源 借鉴中小学教师城乡流动机制的成功经验，试点幼儿教师城乡流动机制，鼓励城镇优秀幼儿教师下乡或挂职锻炼，改善农村幼儿教育信息匮乏问题，同时，鼓励农村优秀幼儿教师城镇幼儿园交流、学习，把农村“因地制宜、就地挖潜”的做法和理念带给城镇幼儿园。真正盘活省域人力资源。 5.利用大中专院校的学术平台，提升幼儿教师专业化水平 目前我省已经形成了多层次学前教育专业师资模式，涵盖硕士、本科、高职高专、中专等培养院校近80所，拥有省内外知名学者、博士、教授等宝贵的学术资源。我们可以利用这个学术平台，开展形式多样的科研、培训、交流等活动，提升我省幼儿教师专业化水平。 作者：张振平 单位：石家庄学院 城乡教育论文:城乡基础教育公平问题浅谈 摘要：在经济发展、社会快转型的今天，我国的城乡基础教育差距较大。在农村由于教育经费紧缺、教育条件匮乏、教育管理水平低下、学生家庭贫困等诸多原因，导致农村基础教育入学率低、升学率低、辍学率高，如此严峻的教育现状不容乐观。相比城市家庭子女所拥有的良好教育资源，农村儿童和农民工随迁子女已经输在了教育的起跑线上，怎样将城乡基础教育的差距缩小已经成为亟待解决的问题。本文对基础教育、教育公平及城乡基础教育公平问题的重要性进行了阐述，并指出了相应的一些措施及他国经验的一些启示。 关键词：基础教育；教育公平；城乡基础教育；重要性；启示 基础教育，即幼儿教育、小学教育、普通中等教育，是人们在成长过程中所受一切教育之基础。基础教育的作用对于每个人、对于整个国家都具有非凡的重要意义，亦是对提高整个民族与国家素质的重要保障。到目前为止，我国的基础教育虽然已经卓有成就，但是在城乡基础教育资源配置上存在明显的失衡现象，基于此种原因，从城乡差异角度探索基础教育的公平性问题具有重要的现实意义。 1何为教育公平 教育的公平问题，易与“教育平等”和“教育机会均等”概念相混淆，将二者与“教育公平”混为一谈有失妥切，会对教育公平问题的深入讨论造成影响。作为实现教育民主化的前提，教育领域中的“教育平等”来自于政治、经济的平等，包含着教育权利的平等和教育机会的均等。经过使用与推广，“教育平等”的概念在相关文章中特指教育权利的平等，“教育机会均等”的概念可与“教育平等”的概念相通用，两者皆反映数量的一种相等，属于一种实证的概念。“教育公平”的概念则综合教育的各种内外因素，并对教育的现实状况进行判断，按照公平原则进行教育策略选择，它涵盖着价值判断与价值选择，属于一种规范的概念。从范围大小来看，“教育平等”与“教育机会均等”包含在“教育公平”之中，与“教育公平”分属于不同层次，比较而言，“教育公平”的概念更为宏观。基于以上论述，笔者认为教育公平是以不区分种族、性别、家庭成分、社会背景以及个人条件为前提的，在教育领域中进行利益分配，为每一位社会成员提供质量相同、机会相等的受教育的机会。 2城乡基础教育公平问题的重要性 教育公平是主、客观相统一的概念，人们所处的时代、政治、文化背景、视角等不同，故而对“教育公平”的理解有所不同。我国社会正值转型时期，随着城乡一体化进程的发展，城乡教育公平问题亟待解决。目前，城乡基础教育差距正由原来的显著化向隐形化的教学质量差距转变，城乡基础教育的不公平问题更应该引起广泛的关注。关注城乡教育公平问题对受教育的个体十分重要。由于教育城乡失衡，引起的城乡教育公平问题，致使一部分儿童、青少年缺少受教育的机会，缺乏从事脑力劳动的知识和文凭。迈入社会后，与接受过良好教育的同龄城市人相比，毫无竞争力可言，部分人也只有从事低收入的体力劳动。这样的个体无法平等的分享文化资源，也没有好的物质条件，他们亦无法享有同等的各项公民权利。且他们的后代也同他们一样面对同样的问题，需要比其他同龄人花费更多的汗水与艰辛去获得生存和发展的机会，但其后的一代甚至几代人仍旧在社会的底层与边缘苦苦挣扎。关注城乡教育公平问题对社会十分重要。第一，教育不公，为教育腐败的滋生提供温床。一些教育部门为了经济利益不择手段，又由于有效监管、规范、相应制约的缺失，使得违法乱纪与腐败滋生。第二，教育不公，加大贫富差距，影响社会均衡，阻碍经济发展。由于教育的不公平，势必加重城乡和不同地区之间的发展失衡，加大贫富差距。第三，教育不公，加大社会分层，不益于社会稳定。由于社会保障与教育制度的弊病，造成社会流动不畅，致使贫困农民的后代处于且长期处于社会底层。城乡教育不公，使他们改变命运的机会微乎其微，导致他们对社会绝望，甚至会造成他们对社会充满仇恨，如果这种不公平继续夸大，势必会引发社会动乱，不益于社会稳定。关注城乡教育公平问题对教育体制十分重要。教育不公将导致教育发展秩序的混乱，如教育乱收费现象、教育腐败问题等诸多社会问题。在教育不公的环境下，教育目的无法实现，教育反而会变成一种剥削、歧视的手段，导致教育的办学目的偏离。由于城乡经济差距大、教育资源配置不公平，致使乡村师资流失，乡村教育质量低下，教育不公制约了教育质量的整体提高。 3城乡教育公平问题的一些改进措施和启示 3．1措施———深化农村教育综合改革。 第一，加强基础教育，实行劳动技术教育与文化教育相结合。根据各地区的不同实际情况，对基础教育的教学进行改革，在普通教育中渗透职业技术教育因素，同时编写激发学生热爱家乡、反映当地自然资源社会风情、历史沿革等的乡土教材，以此激励学生献身家乡建设的事业。第二，大力改革和发展职业技术教育。可以兴办职业班，开设有针对性的课程内容，同本地经济、农民脱贫致富紧密结合，在专业设置上重视实践能力，把系统职业技术知识和单项实用技术技能整合在一起。第三，提高农村师资力量。农村教育难题是农村师资不足、素质不高，不但要保障农村教师利益，而且要实施校长、教师轮岗交流。 3．2国外教育公平经验的启示。 日本的启示。日本保证了各学校的软、硬件水平都处在同一水平。通过“教师定期流动制”，细化管理中小学教师的流动规定，使得择校现象鲜有出现。鉴于此经验，我国政府应尽力保证城乡各校的教学环境、设备等硬件和软件师资处在一个基本相同的整体水平上，以此减弱各校之间的差距，推动“择校”等问题的解决。同时，在各个中小学推行教师流动制度和校长轮换制度，以此实现城乡教育公平。古巴的启示。古巴在推进教育公平方面的做法堪称世界典范，各级教育免费制四十多年来始终不变，在享受教育权方面全体公民都处于完全平等的地位。政府首先考虑弱势群体的利益，保证受教育机会，不放弃任何一个学生。为使在偏远山区的农民子女仍能接受义务教育，学校更是配备了网络教学设施，为“一个学生学校”提供必要的教学器材。由此经验得出：第一，我国政府应加大力度推动投入义务教育以保证各阶段的学生享有完全平等的受教育机会；第二，政府的政策应优先向经济落后的地区倾斜，对贫困学生进行费用的减免和补助；第三，对贫困学生无息贷款的力度加大，并加强监管力度，使无息贷款提供给那些真正迫切需要的学生。 作者：李慧聪 单位：信阳师范学院 城乡教育论文:城乡体育教育论文 一、城乡体育教育差异分析 1、二元结构的分割体制 美国学者S.W.Rothstein曾说过，“个体在出生以前……就已经获得了他的阶级身份……这决定他住在哪儿，上什么学校，将来可能从事什么工作，等等。”而就我国而言，由于城乡分离的户籍制度，使得我国的体育教育发展也形成了二元分割的局面。受“城市优先发展”战略的影响，农村体育教育在很长的一段时间内都处于一种被忽视的状态。 2、资源分配的均衡差异 体育的场地与器材是学校开展体育教育的一个基本物质条件，而无论是人均体育场地的占有量还是拥有体育器材的数量与质量上，城乡之间的差距都很大。处于乡镇的青少年他们所拥有的体育设施大都较为简陋，其体育器材配备率更是远低于城市的学校，严重影响了农村地区体育的教学质量和学生课外体育活动项目的顺利开展。 3、经费投入及师资对比 由于我国实行的是“地方负责，分级办学”的基础教育制度，因此，在体育教育经费的投入上，农村地区大都由村、县和乡、镇负责，而城市地区的体育教育经费则由区政府支付。从体育教育的教材、设备到基础设施、师资力量，城市与农村相较而言，都具有明显的优势。并且，据统计，我国城市中的体育专职教师存在超编现象，而农村地区的体育专职教师却常年缺编，对于体育专职教师的培训与交流，更是鲜有机会。 4、教育教学的内容差异 城乡中小学中，体育教育从其实施方案到教学大纲均有较大不同，而差距最大的便是实施方案。新课程改革在城市学校中不断的发展与完善，但在农村地区却鲜少实施，仍有绝大部分的乡镇学校按原旧时的方法进行教育教学，得不到改进与改革的新教学，对于青少年们而言，其接受的体育教育教学质量的差距又扩大了。 5、受体育教育观念对比 尽管城市中，学生受升学压力影响较大，但就师生对于体育教育的重视程度而言，城市的重视度还是远高于农村地区。对于体育教育的重视程度直接影响到了体育教育工作的开展实施情况，尤其在学校寒暑假放假期间，95%的城市青少年或多或少会投入到篮球、轮滑、网球、舞蹈、跆拳道、户外攀岩等各式各样的体育项目中去，而农村地区青少年却少有机会接触到一些新兴的体育项目，体育消费更是被认为是一种奢侈。 6、结论城乡体育教育的不均衡 发展是制约我国教育、体育协调发展的因素之一。无论是从客观因素还是从主观态度上来看，城市的体育教育发展的总体状况都明显的好于农村地区，要实现城乡体育教育的一体化发展，就要加强对农村体育教育事业的重视。 二、加快城乡少年体育教育一体化 发展的建议体育教育是我国体育事业和我国教育事业的重要组成部分。我国青少年的体育教育存在着较大的城乡差异，如何使城乡体育教育协调发展、一体化发展，是当代中国体育事业和教育事业发展中，需要重视和处理好的问题。 1、政策的倾斜与转变 自上个世纪改革开放以来，我国实行“城市优先发展”的政策，使得我国的体育事业发展，尤其是竞技体育在国际上取得了令人瞩目的成绩。但这一政策却也使得农村的体育教育事业落后了下去。在当前，“优先发展”的战略部署已经不能适应经济发展的需要的，因此，由“优先”向“一体化”的转变，才能更符合新时期的国家体育教育发展。因此，在政策上，国家应当加大对于农村体育教育体制的改革工作，把重心由城市转为城乡并重，促进体育教育事业的全方位发展。 2、加大农村体育教育投入 农村体育教育事业的滞后性发展其中一个很重要的原因，就是对于农村地区的投入不足。在促进城乡体育教育一体化发展的同时，还应当将重点放在加大农村地区体育教育事业的投入之上，完善农村地区体育基础设施建设，加大人均体育场地面积与体育设备拥有量，实现城乡体育发展的物质公平。 3、专职体育教育师资优化 专职体育教师承担着对学生身心健康全面发展的教育职责，专职体育教师其师资力量的优劣程度，关系着学生体质、素质教育的发展。农村专职体育教师的配置缺乏、能力欠缺使得农村体育教育发展出现滞后。要适应新农村教育的时代需要，就应当解决农村专职体育教师的优化问题，让农村体育教师结构优化、专业优化——优化体育教师的年龄层、性别层、学历、职称等，提升其体育专业知识与教育水平，完善专职体育教师的继续教育，提高农村专职体育教师队伍的数量、质量及水平。 4、统筹区域特色结合本土优势 由于农村教育资源的先天匮乏，充分开展体育教育事业仍然举步维艰，在此种情况下，就更应当结合当地特色，提高体育教育课程的区域性与推广性，并发挥本土优势，使体育教育与当地先天自然条件相结合，适用替代性教学模式，并可将部分少数民族地区的民族特色融入其中，充分发扬地区优势，达到体育教育的目的。 5、转变教学观念 提升体育教育地位受应试教育的影响，目前体育教育教学的实际情况不容乐观。因此，要促进体育教育事业的均衡发展，就需要从多方面来加强体育精神文化的软环境建设，尤其是转变农村地区的体育教学观念，重视体育精神的培育和体育活动的开展。改变体育“副科”思想和“重文化轻体育”的思想，以及体育课经常“被占用”现象，把学校的体育教育尤其是农村地区的体育教育发展放到素质教育改革的重要位置之上，提升体育教育的地位。同时，还需要秉承现代的“科技体育”、“人文体育”、“绿色体育”三大理念，进一步促进城乡少年体育教育事业的均衡、一体化发展。 三、结语 随着人民生活水平的普遍提高，“终身体育”、“大众体育”等观念也逐渐发展，深入到了各个方面。作为体育事业发展的重要组成部分，农村体育教育事业的兴衰直接关系到我国是否可以成为真正的体育强国，同时，推动农村体育教育事业的发展，对于展示新农村、新农民，构建和谐社会主义，具有重大意义。在当前农村体育发展相对滞后，在经济发展落后的形势下，体育教育的发展明显受到制约。因此，农村体育教育可以软件先行，营造良好的体育文化氛围，从而推动硬件发展，推动农村体育事业的全面协调发展，进而实现城乡一体化。 作者：姜玉豪单位：西华师范大学 城乡教育论文:城乡学前儿童艺术教育论文 一、现象与分析 1.城乡学前儿童家长都认识到了艺术教育的重要性，但让孩子真正接受艺术教育的比例不同。调查结果显示：城市有90%以上的家长认为孩子应该从小培养艺术素养；在农村只有40%的家长认识到了培养孩子艺术素养的重要性。造成这一结果的原因主要是农村的家长大部分不在家乡，孩子都由祖辈带着。在调查的过程中，我们发现，农村的孩子大部分上学放学都是由爷爷奶奶接送。当我们将问卷发放到他们手中，有的老人看不清甚至不会写字。这样的隔代家庭，祖辈只希望孩子健康成长，不学坏就好，在应付生活的同时根本没有精力去照顾到孩子的教育需要。即使部分家庭思想比较进步，知道要抓好孩子的教育，但是经济状况和老人的精力都不允许。每月家庭的生活费和学费都由父母寄钱回来支付。在勉强照顾了全家人生活的情况下，也就没有经济能力去给孩子进行艺术教育了。 2.城乡儿童接受艺术教育培训的人数比例不同。城市有一半以上（50.32%）的适龄幼儿进行过艺术教育，在农村这个比例只有26.32%。并且城市儿童参加艺术教育的种类比农村多，场所选择余地大。而农村儿童进行艺术教育的场所主要在幼儿园。农村幼儿进行艺术教育的机会大大少于城市儿童。调查问卷第十题的结果显示，即使家长愿意让孩子在课外接受一些艺术教育的课程，也没有合适的机会。农村有些孩子的艺术熏陶就是在家看看电视，或者节日的时候，镇上进行的文艺汇演和过年的时候周围的庙会。这样的艺术教育质量怎么样先撇开不谈，单就艺术形式来讲，十分的单一，内容以娱乐为主，不符合儿童的身心发展规律，且容易导致儿童近视。 3.城乡家长对于孩子艺术教育的质量满意度普遍不高，均为50%左右。经过走访部分家长发现，满意度不高主要有两方面的原因：首先，市场上培训机构鱼龙混杂，部分机构鱼目混珠，老师水平参差不齐。部分老师专业水平有待提高，而专业素养较高的老师不熟悉儿童身心发展规律或不愿意接受学龄前儿童，这也是儿童无法接受艺术教育的原因之一。其次，家长对幼儿艺术教育认识不够，不了解儿童的身心发展规律，急于求成导致对结果满意度不够。 4.跟预期结果不同的是城市与农村的家长对于孩子进行艺术教育未来的期望具有相同之处。原以为家长会更注重孩子学业的发展，进行艺术教育的目的具有一定的功利性（如增加孩子未来的就业机会，对考学的帮助等等）。但调查结果显示，家长对于孩子的期望主要放在儿童心理发展、人格的健全发展方面。多数家长希望孩子能够艺术与学业兼顾，有一个快乐的童年。从这点可以看出，现在的家长观念较以往已经有所转变，是一个很好的现象。这跟国家一直提倡素质教育有关。现在的孩子都是独生子女，父母都是八十年代出生的。国家从他们那个时候起就开始提倡素质教育，尽管素质教育的实施还有一个漫长的过程，但是我们看到，素质教育的观念已经深入人心。 5.城市儿童进行艺术教育多，压力大，而农村儿童进行艺术教育机会少，人数少，培训少。部分城市的学龄前儿童，一周要参加3-4次培训班，名目繁多。这些孩子每天都需要花几个小时练习各种技能。大大的占据了他们的课余时间，让本该快乐的童年变得繁忙，对孩子的身心发展造成了不良影响。在几乎所有的家长（包括那些给孩子报了好多培训班的家长），都一致认为应该解放孩子天性，给孩子一个快乐、幸福的童年的背景下，家长的行为与所持的态度大相径庭。而农村儿童因为经济，环境，家庭观念等各方面的原因造成他们没有合适的机会去接触艺术，接触美感教育。这体现了我国教育资源的不公。 6.城乡儿童未进行艺术教育的原因不尽相同。大部分家长未让幼儿进行艺术教育的原因是没有合适的机会。农村由于费用太高而无法进行艺术教育的比例略高于城市，这表明农村的生活水平正在逐步提高，家长的观念也在发生着变化。但是为什么家长会觉得没有合适的机会让孩子接触艺术教育呢？我们走访了一些专业的艺术方面的老师。发现无论是在城市还是在农村，相当一部分老师都不太愿意从事幼儿艺术方面的教育。一方面，幼儿尚未成熟，对于艺术中的各种术语理解不到位，手的精细动作也尚未发展完成。这两项障碍对于艺术老师是一个巨大的挑战。如何让孩子理解艺术相关概念并学会应用？没有一定的教育教学理论和经验是达不到预期效果的。另一方面，教授幼儿是一个漫长的过程，时间长，短期内很难看到收益。不利于教师自我价值的实现。 7.城乡学前艺术教育的内容和形式都非常单一。不管是在幼儿园还是在培训机构，学前艺术教育的类型大致可以分为音乐和美术两大类。音乐包含唱歌和舞蹈，美术包含绘画和手工。在生活中，艺术的形式非常多样，可以说无处不在。主要可以分为音乐、绘画、舞蹈、文学、雕塑、建筑、戏剧与电影八大类。这样多的艺术形式，体现在幼儿园中就只剩下了音乐和美术。并且，在走访过程中发现，目前的幼儿园艺术教育组织形式也非常的单一。以我们在咸阳市某幼儿园旁听的一节音乐课为例。老师要求幼儿学会一首歌，分为读歌词，跟唱，合唱，领唱几个步骤，只要求幼儿会唱这首歌，对艺术鉴赏方面基本没有涉及。同样，我们旁听了几节幼儿园的美术课。老师提前画好一张画，给幼儿贴在黑板上，老师简单讲解一下画的步骤，对不好画的地方做适当提醒后，幼儿开始自己画。画的像的，就是画的好。有了自己的创意老师也会夸奖，但是之后会遭到全班同学的模仿。还有少数老师，对于孩子的天马行空的创意无法接受，甚至嘲笑他，这样的做法会抹杀孩子的想象力和创造力，打击孩子的自信心，作为幼儿教师，是要坚决抵制的。 二、引发的思考中国古有孔子云 1.社会方面。如今我国的学前教育事业在政府的大力支持下得以迅速发展。调查结果表明，从物质基础上来讲，农村的经济状况正在发生巨大的改变。农村家长的育儿理念也在逐步发生着变化。但是，跟经济的发展比较起来，观念的转变相对较慢。在物质文明发展的基础上，大力发展农村的精神文明建设，才是解决这一问题的关键。从幼教领域来看，政府和学前教育机构应该努力向家长宣传更多的正确的学前艺术教育的理念，大力发展农村精神文明建设，通过各种宣传，努力扶持农村学前儿童艺术教育的发展，缩小城乡差距，促进艺术教育的平衡发展，达到农村学前儿童的身心健康发展。 2.家庭方面。家长首先要端正自己的教育态度，对孩子的身心发展规律有初步的了解，充分认识到教育是一个长期的过程，是不可能一蹴而就的。接受孩子的不足，了解孩子的爱好和特长，不能只要自己觉得好的都往孩子身上加。其次，行动和观念要有一致性。教育最怕说一套做一套，这样不仅阻碍孩子的发展，还会对孩子起到不好的带头作用。要将观念落实到行动上，言行一致，这样才真正有利于孩子的发展。同时，家长应本着对孩子负责，对自己负责的原则，尽可能的为孩子创造教育机会，配合教师和教育机构，共同为孩子的未来打好基础。 3.幼儿教师方面。教师不仅仅要注重专业技能的培养，更重要的是要严格按照儿童的身心发展规律去教育幼儿，为幼儿美好的未来打下基础。教师应该将学前的艺术教育课程重心转移到如何培养孩子的兴趣上来，而不只是专业艺术技能的培养。幼儿期是培养儿童各种感知觉的关键期，只有抓住关键期的教育，尤其是乐感，色彩感知能力的教育，才能达到事半功倍的效果。将各方面的感知能力培养好了，如何欣赏美和创造美也只是水到渠成的事情。这要求教师要有足够高的职业素养，不仅仅将教育当做自己赚钱的工具或是自我价值实现的手段。只有教师的问题解决了，才能从根本上解决艺术教育机会少的问题。 作者：陈碧溪单位：咸阳师范学院教育科学学院 城乡教育论文:分析中国高等教育入学机会城乡差异的研讨 摘 要：从高中毕业生的升学情况看，城市高中在高考升学率和学生所升入的高校类型上都明显优于乡镇高中，城乡高中学生升学机会的差异十分显著。而乡镇高中学生本来就很少的高等教育入学机会大部分是通过一年或多年的复读而获得的。从普通初中毕业生接受普通高中教育的机会看，城乡差异十分显著。有相当部分的乡镇初中毕业生没有机会接受普通高中教育，更谈不上接受高等教育，而城市的情况则相反。由此可以看出，城乡学生之间在接受高等教育机会上存在巨大差异。这种差异在很大程度上是由高中以及之前阶段的教育机会差异决定的。在我国高等教育大众化过程中，要尽快采取切实可行的措施来缩小这种差异。 关键词：中国；高等教育；入学机会；城乡差异；高中教育 有关我国高等教育入学机会差异问题的研究成果很多，研究表明，城乡子女高等教育入学机会差异显著，城市子女的高等教育入学机会明显高于农村子女。这种差异性不仅体现为能否接受高等教育，还体现为接受什么类型的高等教育以及选择什么样的专业。已有的研究成果主要以高校在校生作为研究对象，考察城乡子女高等教育入学机会的差异状况。而从高中阶段教育入手考察城乡子女高等教育入学机会差异的研究很少。高等教育是高中教育的延续，从高中阶段入手来探讨高等教育入学机会的城乡差异能够更深入地揭示城乡高等教育入学机会差异的程度。本文拟从城乡高中毕业生的升学机会和获得机会的难易程度，以及初中毕业生升入普通高中的机会的视角来更深入考察高等教育入学机会城乡差异的程度及其深层次原因，以期能够为推动我国高等教育公平的实现提供参考。 一、从高中毕业生的升学情况看城乡高等教育入学机会的差异 这一部分主要通过对调查数据的分析，探讨城乡高中学生升学机会的差异。本研究采用档案调查法，调查对象是广东和河南四所高中学生，调查样本共2544份，全部是有效样本，另外还获得了这四所高中的高考升学率方面的数据。这四所高中分属于四种不同类型，即城市重点高中、城市普通高中、乡镇重点高中和乡镇普通高中。 1. 城乡高中高考升学率的差异 表1给出了所调查的四所高中2006年高考升学率的情况。可以看出，乡镇重点高中和非重点高中之间的差距远远大于城市重点高中和非重点高中之间的差距，前者相差33.1个百分点，后者仅相差13.8个百分点。对比城市和乡镇高中高考升学率可以看出，即使城市非重点高中的高考升学率也远远高于乡镇重点高中，二者相差了14.8个百分点，表明城乡高中高考升学率的差异非常显著。 在城市，许多重点高中的升学目标已不仅仅定位于毕业生的升学率，而是升入重点大学的比例。总体上，我国城市高中已经达到了很高的升学率，这就意味着，如果能生活在大城市，并有机会进入高中就读，基本上是有机会升入高校的。而农村学生即使有机会进入普通高中就读，最终能够接受高等教育的机会也很少。更何况，城市和乡镇的学生接受普通高中的机会差异也是很大的，这个问题将在下面进行论述。 2. 城乡高中学生所考取高校类型的差异 表2给出了所调查的城乡高中学生被高校录取的情况。我们对城乡高中学生升入高校类型的差异状况进行分析。 （1）城乡高中学生考取重点大学的差异 通过对比可以看出，城市重点高中学生在升入重点大学的机会上占有绝对优势，其升入重点大学的比例是乡镇重点高中的9.13倍。我国的重点高中有不同的等级，一般分为省级重点、市级重点、县级重点等。本文所调查的城市重点高中是省级重点，乡镇重点高中为县级重点。可见，进入重点高中尤其是城市重点高中，就意味着有更多机会升入重点大学。通过对比城市普通高中和乡镇重点高中学生升入重点大学的比例可以看出，后者要高于前者；从上面的升学率看，是前者高于后者，这也从另一个侧面反映了我国重点学校制度所造成的学生升学机会的差异性。不过，如果以当地总人口来对比，不能说乡镇高中学生升入重点大学的机会更多，因为当地的总人口很多，能升入高中尤其是重点高中就读的学生比例是很低的。 （2）城乡高中学生考取一般本科院校和高职高专院校的差异 城市高中学生所考取的高校主要集中于本科层次。表2的数据显示，城市重点高中和城市普通高中学生分别有48.3％和39.8％的比例考取了一般本科院校，均高于乡镇普通高中学生考取该层次院校的比例。即使是城市普通高中，升入该层次院校的比例也高于乡镇重点高中4.4个百分点。其中，比例最低的是乡镇普通高中，只有30.1％，与比例最高的城市重点高中相差了10.2个百分点。考上重点大学的比例与考上一般本科的比例相加可以发现，城市重点高中的学生有83.9％的学生考上了一般本科以上的高校，这就意味着城市重点高中的学生只有百分之十几的学生不能升入一般本科以上的高校。而乡镇高中的学生考取一般本科以上院校的比例还不足50%。从中可以看出，城市重点高中学生接受高层次的高等教育的机会是很多的。 表2中的数据显示，两所位于乡镇地区的高中学生选择高职高专的比例很高，乡镇普通高中和乡镇重点高中分别为50.3％和49.2％。这说明，乡镇高中学生所享有的极少的高等教育机会，也只不过是停留在相对较低层次的高职高专上。由此，我们可以看出城乡学生在接受高等教育机会方面的差距之大。当城市学生在为争取更多的上重点大学的机会之时，农村学生还在为争取有限的低层次的高等教育机会而努力。 #p#分页标题#e# （3）城乡高中学生考取独立学院和民办本科院校的差异 表2给出的数据表明，在选择独立学院和民办本科院校上，城乡高中存在较大的差距。比例最高和最低的分别是城市非重点高中（33.6％）和乡镇重点高中（11.5％）。乡镇非重点高中的比例则为16.7％，高于乡镇重点高中。为什么乡镇高中的学生选择这类高校的比例那么低呢？第一，独立学院和民办本科的录取分数线虽然没有一般本科那么高，但要高于高职高专，而位于乡镇地区的学生由于所受教育的有限性，首先可能在考试分数上就决定了无法进入这类高校；第二，独立学院和民办本科的收费要远远高于一般本科，而家庭经济条件差的学生即使能达到该类院校的录取分数线，也可能因为家庭经济方面的原因而放弃选择这类高校。城市重点高中学生选择的比例低，是因为高考成绩足以使他们选择重点院校和一般本科院校；而城市一般高中的学生家庭经济条件好，其考试成绩达不到更高一层次学校的录取分数线时，就选择了这类学校。这些学生的家庭有能力支付高昂的学费，相应地也为子女创造了更多接受高等教育的机会。所以说，作为我国高等教育机构重要组成部分的独立学院和民办本科院校，是解决城市学生入学机会的重要途径。而乡镇地区的学生由于家庭经济条件和所接受的高中教育质量的原因，则更多地是选择收费和高考录取分数都相对较低的高职高专院校。 综合以上的分析可以看出，在高中生升学机会上，城乡之间的差异十分显著。不同类型、不同地区的高中生的升学选择存在明显差异，重点高中和位于城市的高中学生在高考的竞争中处于明显的优势地位，非重点高中和位于经济不发达地区高中的学生则很明显地处于劣势地位，其中高考选择机会最少的是乡镇普通高中的学生。那么乡镇高中学生很少的升学机会是付出了多少努力而获得的呢？接下来，我们通过复读生的情况来看城乡高等教育入学机会的差异。 二、从高中复读生的情况看城乡高等教育入学机会的差异 乡镇高中学生的复读现象是很普遍的。复读生通常占有高中学生总数很大的比例。下面我们通过调查数据加以说明。表3是我们所调查的县级市1998—2006年初中毕业生升入普通高中以及高中毕业生参加高考的人数。可以看出，每年参加高考的学生数与三年前升入高中的学生数相差很大，即前者大于后者。比如，2001年初中毕业生升入普通高中的学生有2661人，到了这批学生应该参加高考的2004年，参加高考人数却增加到了4310人，远远高于2001年初中毕业生升入普通高中的学生数。考虑到辍学等学生减员的因素，本应该是入口人数大于出口人数，而实际情况却恰恰相反，其原因是什么呢？ 通过调查，发现这是由于复读生多的缘故。该县每年升入高校尤其是重点高校的学生中，大部分是复读生。复读生现象在我国农村和县镇地区是普遍存在的，由于这些地区的学生所接受的家庭教育、幼儿园、小学、中学和高中等阶段的教育质量普遍较低，导致他们在高考竞争中处于不利地位，只有通过复读才能不断提高应试水平。许多学生把接受高等教育的希望寄托在下一年甚至今后几年的复读上，他们逐渐地形成了一种观念，即高三第一年考上大学基本上是不可能的，只有通过复读才能实现接受高等教育的梦想。因此，很多高考落榜的学生便走进了高考复读的行列。中国青年报于2009年8月和2010年5月连续刊发了“河南多所省级示范高中哄抢复读生”和“河南：违规公办复读班击垮合法民办校”两组系列报道，但是这种现象依然屡禁不止。[1]这一方面反映了复读生的受欢迎程度，另一方面也反映了这些地方的复读生之多。复读生中，有一部分经过了一年或多年苦读，最终获得了接受高等教育的机会，然而还有一部分经过多年复读以后，还是没有能够获得这种机会。城市高中则不存在复读生现象，这些高中每年考上大学的学生都是应届毕业生。这也就意味着城市高中学生所花费的时间和精力要小于乡镇高中的学生，而所获得的接受高等教育机会却要远远大于乡镇高中的学生。 复读生现象揭示了以下几个方面的问题：第一，在高考竞争中，乡镇学生与城市学生的竞争力相差甚远，前者要花费更多的时间和精力，才能获得数量极少的高等教育入学机会。城乡高等教育机会获得的差距又进一步得到了证明，高等教育入学机会的城乡差距是隐性的，而实际差距则更大。第二，由于每年高校招生数量是一定的，那么，复读生的存在无疑将直接影响到应届高中毕业生的升学机会。复读生的累积和持续增加的高考竞争压力等因素，将会引起很多问题，会影响到乡镇孩子接受高等教育的信心。在高考竞争这么激烈的状况下，有很多孩子可能还没有进入高中就已经失去了将来要考大学的信心，这样会导致恶性循环。 三、从初中毕业生升入普通高中的情况看城乡高等教育入学机会的差异 从以上论述可知，乡镇高中学生获取高等教育的机会很少，而且还要付出比城市高中学生多倍的努力。这是从高中出口来看城乡高等教育入学机会差异。而从高中的入口，也就是初中毕业生升入普通高中的情况来考察，能够更进一步揭示城乡高等教育入学机会的差异性。因为，接受普通高中教育是获得高等教育机会的前提，没有机会接受普通高中教育更遑论获取高等教育机会。所以，接下来我们要从高中阶段教育的入口来考察城乡之间的差异。 #p#分页标题#e# 表4给出了我国1999-2007年城乡初中毕业生升入普通高中的情况，对该表数据进行统计得到表5。数据显示，从1999年到2007年，总体上，我国初中毕业生升入普通高中的绝对数量和相对比例都在逐年增长， 2007年比1999年增长了18个百分点。而从城乡对比来看，城市初中毕业生升入普通高中的比例和增长幅度都远远高于县镇和农村。2007年城市普通初中毕业生升入普通高中的比例高达91.99%，比1999年增加了36.61个百分点，这意味着城市有将近92%的初中毕业生有机会就读普通高中，从而有机会参与高考竞争，并获取接受高等教育的机会。而县镇和农村与城市的情况则截然不同。虽然县镇的比例也在逐年上升，但是 2007年比1999年只增长了22.82个百分点，上升幅度低于城市将近14个百分点。到了2007年，县镇仍有32.56%的初中毕业生没有机会进入普通高中学习。农村的情况则更为严重，1999年只有6.19%的初中毕业生有机会进入普通高中学习，而到了2007年这个比例只上升到8.14%，仅仅增加了2.22个百分点。也就是说，2007年农村有91.86%的初中毕业生没有机会接受普通高中教育。 我们以2007年为例再对绝对数字进行对比。当年农村有初中毕业生8，306，158人，城市有3，187，500人，农村是城市的约2.61倍。而升入普通高中的人数，城市则是农村的约4.20倍，从中可以看出城市和农村的差距。通过计算可以知道，2007年城市只有25万多的初中毕业生没有机会接受普通高中教育，而农村则有700多万的初中毕业生没有机会进入普通高中学习。如果再考虑到初中和小学阶段学生辍学的情况，农村青年接受普通高中教育的机会则更少。在接受高中教育的机会都已经存在严重的城乡差异的情况下，接受高等教育机会的城乡差异则更是显而易见的。 四、讨论和建议 通过以上分析可知，城乡高中学生在升学机会选择上存在显著差异，乡镇学生接受高等教育的机会很少，而且这极少的机会也是通过付出比城市学生更多倍的努力而得来的。而且从高中教育的入口看，乡镇尤其是农村学生接受高中教育的机会很少，这样就使得乡镇学生在接受高等教育的机会上更是少之又少。所以说，从高中阶段来看，城乡高等教育入学机会的差异性更为显著。 由于我国城乡二元结构的存在，使得城乡在经济社会发展以及文化发展之间的差距十分显著。在这种情况下，更需要我们对乡镇给予更多的关注。尤其是在教育资源配置上，更应该给予更多的倾斜。教育公平中“教育资源的补偿原则是关注受教育者的社会经济地位的差距，并对社会经济地位处境不利的受教育者在教育资源配置上予以补偿”[2]。但是，实际上城乡之间在教育资源配置上存在很大的差距。城市的教育资源在软件和硬件条件上都要明显优于乡镇和农村。 城市学校拥有先进的教学设备，多媒体教学设备应用广泛；有充足的用于课堂教学、实验和课外活动的教学场地、体育设施和活动场地；图书资料和实验设备等的配置也可以充分满足日常教学、学生课外学习和兴趣培养等需求。而对于农村学校来说，这些硬件条件则是可望而不可及的。城市学校和乡镇学校之间首先在硬件条件方面已经拉开了差距。 软件方面，不管是师资还是生源都存在非常明显的差异。城市学校由于在教学资源的获得和支配方面所具有的优势地位，不仅能招聘到综合业务素质好的教师，还能从弱势学校引进有教学特长和经验的骨干教师。另外，由于乡镇和农村学生的家庭背景与城市相比较差，因此所接受的家庭教育质量也较低，相对来说，乡镇和农村学生的整体素质也较低。 在硬件和软件条件都与城市相差甚远的情况下，乡镇和农村学生的学业成绩和综合素质与城市学生的差距是不言而喻的。这揭示了一个严重的教育公平问题，就是乡镇尤其是农村学生在基础条件以及其他条件十分薄弱的情况下，要想在“分数面前，人人平等”的高考制度下与城市学生竞争，无疑处于十分劣势的地位。因此，在我国高等教育大众化进程中，更要关注城乡子女在接受高等教育方面的隐性和显性差异，关注高中及之前阶段的教育对学生接受高等教育机会的影响。各级政府要充分认识到这一问题的严重性和重要性，采取切实可行的措施，从根本上解决高等教育入学机会的城乡差异问题。 首先，增加乡镇学生接受普通高中教育的机会。高中教育是连接基础教育和高等教育的重要环节。在乡镇学生接受高中教育的机会都很少的情况下，更遑论接受高等教育。所以，要首先保证这些群体能够有机会接受普通高中教育。这一方面需要在乡镇尤其在农村大力发展普通高中教育，首先在数量上保证大部分初中毕业生有机会进入普通高中就读；另一方面还要提高乡镇初中的教育教学质量，使初中毕业生能够有能力进入普通高中就读。 其次，教育资源配置向乡镇高中倾斜。硬件和软件配置是提高教育质量的重要保证。所以，在教育资源配置中，“均衡发展”应成为首要的理念。在资源配置中要适当向乡镇高中倾斜。同时，建立城乡高中之间教师交流的长效机制，使城市高中的教师能去非乡镇高中指导和参与教学，乡镇高中教师有机会去城市高中学习。这样就能在一定程度上缩小城乡高中之间的差距，进而缩小城乡高中学生接受高等教育机会的差异性。 #p#分页标题#e# 第三，高校招生向乡镇高中学生倾斜。城乡高中无论是在生源质量还是学校的硬件和软件之间的差距都是很大的，要缩小这个差距需要一个相当长的过程，那么在这个过程中，农村和城市学生在同一个平台竞争，农村学生取胜的可能性是比较小的。所以在高校招生中，要为农村学生提供一些优惠政策，向农村学生倾斜。唯有如此，才有可能缩小城乡子女高等教育入学机会的差距。 城乡教育论文:城乡义务教育差距管理 [摘要]城乡义务教育均衡发展是落实科学发展观、缩小城乡公共产品供给差距的客观要求。文章分析了我国城乡义务教育的主要差距及其成因，从加大财政投入、完善农村义务教育管理体制、建立城乡义务教育资源互动与共享的运行机制等几个方面提出促进城乡义务教育均衡发展的对策。 [关键词]城乡义务教育；差距；均衡；对策 义务教育是根据法律规定，适龄儿童和青少年都必须接受，国家、社会、家庭必须予以保证的国民教育。我国义务教育阶段在校生近.8亿人，其实施程度、公平状况和教育质量，关系到基本人权的保障和教育公平的实现。然而长期以来，我国城乡义务教育差异显著，突出表现在经费投入、师资水平、办学条件和教育质量等方面。这种差距加剧了城乡义务教育发展的失衡，阻障了义务教育目标的实现。本文分析了当前我国城乡义务教育的差距及其原因，并提出促进我国城乡义务教育均衡发展的对策。 一、我国城乡义务教育的主要差距 从根本上讲，教育均衡发展是通过合理配置办学经费、设施和师资力量、生源等物力和人力资源，实现教育资源供给与需求的均衡。我国城乡义务教育差距集中表现在三个方面： (一)经费投入上的差距 从我国999-004年中小学生均预算内教育经费配置情况看(表)，普通小学和普通初中的生均预算内教育事业费城乡差异比较明显。城市普通小学的生均预算内教育事业费从999年的44.78元增加到004年的9.元，农村普通小学的生均预算内教育事业费从999年的345.77元增加到004年的03.80元；城市普通初中生均预算内教育事业费从999年的639.63元增加到004年的46.07元，农村普通初中生均预算内教育事业费从999年的508.58元增加到004年的073.68元。整体上看，城乡义务教育生均预算内教育事业费都呈现上升趋势，但是，城乡生均教育经费差距显著，999～004年，城市普通小学、初中生均预算内教育事业费均高于农村。 (二)师资的差距 师资的数量、质量在很大程度上决定着一个地区的教育水平。城乡师资差距集中反映在数量、质量、稳定性三个方面。 数量：教师资源城乡分布不均衡，偏远农村地区教师缺编严重。从00年的情况看，全国小学平均生师比为.04：，其中，城市小学生师比8.74：，农村小学生师比为.88：。全国初中平均生师比9.9：，其中，城市初中生师比为6.67：，农村初中生师比为0.6：。农村生师比高，教师缺乏，内部效益低。从学科分布看，农村教师结构性缺编的整体情况比城市严重，各科均缺编的学校几乎占／3以上，其中，以短线学科的教师最为紧缺，如专职音乐美体教师，计算机、英语等学科专任教师，各地普遍较缺。农村教师的结构性缺编，既加重了教师负担，同时也不利于教学质量的提高。 质量：优质教师资源城乡分布极不均衡，表现在义务教育学校的中级及以上职称教师比例，城乡差距较大。004年，农村小学高级教师的比例为35.9％，农村初中一级及以上职务教师的比例为3.3％，分别比城市低8.9和4.5个百分点。另外，代课教师主要在农村。00年，全国普通小学代课教师58084人，其中农村55394人，占88.74％。 3稳定性：农村教师工作变动频繁，稳定性较差。相对于城市教师，农村教师工作变动频繁，优秀教师流失严重。据调查，高达4.36％的农村教师打算调动工作。农村教师的不合理流动，加剧了农村学校教师短缺的矛盾，降低了农村教师队伍的整体素质，使得优质教师资源在城乡之间的分布更加不均衡。 (三)办学条件的差距 学校的理科实验、音体美、计算机等教学设备的配置水平，会直接影响到课程教学质量提高和学生基本技能的培养。目前，农村义务教育生均教学仪器设备值过低，城乡差距过大，已经成为教育资源配置不均衡的突出问题。004年，小学生均教学仪器设备值城乡之比为.9：；初中生均教学仪器设备值城乡之比为.4：。另外，农村学校危房问题也十分突出。00年全国普通中学、小学校舍危房面积中农村校舍危房面积就占到总面积的49.86％和8.73％。以上因素，影响了农村学校办学整体水平的提高。 二、影响城乡义务教育均衡发展的主要因素 造成城乡义务教育资源分配不均衡的原因是多方面的，既有历史遗留的原因，也有人为的原因；既有外部条件因素，也有政策因素以及教育本身的因素。根据考察和综合分析，我们认为，导致城乡义务教育非均衡发展的主要因素有以下几个方面： (一)自然环境和经济社会发展水平的制约 相对于城市，农村交通闭塞，经济发展较为落后。农村教育作为农村经济社会发展的子系统之一，其发展必然受环境和发展水平制约。随着市场经济体制的建立与完善，特别是新农村建设战略的实施，城乡分割局面逐渐打破。但在现实中消除城乡差距、改变城乡二元现象将是一个长期的过程。 (二)现行义务教育投资管理体制不健全 我国现行的义务教育投资管理体制是实施“由地方政府负责，分级管理，以县为主”的管理体制，这种教育投资体制存在诸多的不足和缺陷。首先，义务教育经费分担主体责任不明、层次较低。一方面政府在义务教育经费投入中所占的份额较低，家庭反而分担了较大份额的义务教育经费；另一方面，地方政府分担义务教育经费的比重过大，90％以上的义务教育经费由地方基层政府分担，而省级和中央政府分担的比重偏低。这种把发展基础教育所需资金交由地方政府负责的做法，其结果只能使基础教育的发展取决于地方各级政府的财政收入状况，义务教育经费的保障力度降低。其次，我国现行义务教育经费投入体制，基本上是城市负责城市，农村负责农村，农村义务教育的经费投入以最困难的县乡两级财政为主体，这样，城乡财政收入的差距必然造成城乡义务教育经费投入的差距。最后，教育投资分配使用的监督保障机制不完善。我国在《教育法》及其他教育法律法规中，虽然规定了教育经费要做到“三个增长”，强调要增加各级财政对教育的投人，并逐步提高财政性教育经费占国内生产总值(GDP)的比例，但并未建立相应的监督保障机制来确保教育投资“三个增长”的落实，没有相应的监督机制约束地方政府尤其是基层政府对教育经费的分配使用，以致他们常常受政治利益的驱动或短期行为的影响而将本应用在农村义务教育的经费转移到城市义务教育或挪作他用。 (三)教育投入失衡 主要表现为：()政府及有关部门没有把教育摆在优先发展的战略位置优先予以保障，在安排议事日程、调配资金时，首先和重点考虑经济社会发展的大项目、大工程，因教育投入总量不够，教育行政部门在缩小城乡教育差距方面统筹能力明显不足。()教育行政部门没有树立起均衡发展的理念，对义务教育的基础性地位缺乏充分的认识，在配置教育资源时，重城市、轻农村，重高中教育、轻义务教育，重锦上添花、轻雪中送炭，集全县之力建设一中，却未顾及村级小学的改造，有的地区还为了政绩建设豪华型学校，进一步拉大了城乡之间、校际之间的差距。 三、实现城乡义务教育均衡发展的对策 (一)加大政府对义务教育的投入力度，并明确政府是义务教育均衡发展的全部责任方 其一，中央政府要下决心压缩其他开支，确保国家教育财政性支出占GDP的比例达到4％，并在00年达到4.5％左右。各地政府也要严格按照新修改的《义务教育法》的要求，教育投入要确实做到“三个增长”，年初看预算，年终查决算。人大要加强对同级人民政府落实教育经费“三个增长”的法律监督。其二，各级教育投入既要解决总量投入不足的问题，也要解决配置不均衡的问题，明确政府是义务教育均衡发展的全部责任方。在各级政府分担教育经费的体制安排中，中央和省级财政应进一步有针对性地加大转移支付的力度，进一步明确不同地区各级政府分担的比例责任。 (二)进一步完善“以县为主”的农村义务教育管理体制，明确各级政府的财政分担责任 从目前的情况来看，在县域经济发展不平衡，相当部分县乡财政困难的情况下，义务教育经费仅依靠县乡的财力是很难保证的，进一步完善“以县为主”的农村义务教育管理体制，必须在强化县级政府作为管理主体的管理责任的同时，进一步明确各级政府的财政分担责任，加大县级以上各级政府财政对农村义务教育的经费投入主体责任，健全农村义务教育经费投入机制。可以根据各级政府的现实财政能力，对东、中、西部三类地区农村义务教育所需的各项经费的初始来源和责任作出明确合理的分工，对教师工资、公用经费、危房改造等义务教育所需要的各项教育经费，根据经济发展情况，分别由各级政府财政来分担。建议中央财政对西部地区农村义务教育经费承担主要责任，对中部地区农村义务教育经费承担部分责任；东部地区和中部地区的省级政府也应承担本地区农村义务教育的部分经费。通过明确各级财政主体的投入责任，为农村地区义务教育的发展提供可靠的经费保障，真正将农村义务教育纳入公共财政体系。 (三)建立城乡义务教育资源互动与共享的运行机制 城乡义务教育资源的互动与共享的基本思路是，把城乡义务教育作为一个完整的系统进行思考，从改进农村义务教育基础做起，实现义务教育资源在城乡之间的合理流动与共同享用。要做到这一点，除了依靠市场机制来推动外，还需要国家制定相应的政策来引导，通过政策引导与市场机制的结合，使城乡义务教育资源能够互通有无、彼此分享，从而实现效用的最大化。具体实行的措施可以有：()实施现代远程教育工程。通过建立现代远程教育工程，促进城乡优质教育资源共享，让农村孩子不用出远门，也能享受到城市学生一样的优质教育。这样做，既有助于提高农村教育的质量和效益，也有助于缩小城乡义务教育的差距，推进城乡义务教育的均衡发展。()建立科学合理的社会教育资源共享机制，建立资源共享、优势互补、共同发展的城乡教育一体化格局。一是通过建立城乡校长、教师“校对校”交流制度(范文)，提高农村教师队伍的整体素质。二是落实城市教师支援农村教育的有关政策，鼓励城市教师到农村任教。006年月，为加强农村教师队伍建设，教育部曾下发了《关于大力推进城镇教师支援农村教育工作的意见》，就城市和城镇中小学教师到农村支教、任教问题作了部署。建议在贯彻落实上述《意见》的基础上，国家还应进一步制订相应政策，鼓励城市教师到农村学校服务，充实和加强农村师资力量。 城乡教育论文:城乡学生体质健康对比教育 摘要通过查阅大量文献资料，访问湖北省内多位知名专家，选取具有代表性的湖北省内五所高校中湖北籍城乡大学生体质健康测试数据进行比较分析，结果表明湖北省城乡大学生在身体形态、身体机能和身体素质方面存在差异，并在此基础上提出对策，为城乡大学生体质健康、体育教学改革和推动农村教育发展提供理论参考和依据。 关键词城乡大学生体质健康测试比较研究 1前言 党的十六届五中全会通过了《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》，指出“建设社会主义新农村是我国现代化进程中的重大历史任务”。农村大学生将是建设社会主义新农村的主力军，良好的体质状况是大学生为国家健康工作50年的保证。通过对我省城乡大学生的体质健康比较分析以了解和掌握城乡大学生之间的差异，为我省城乡大学生体质健康、体育教学改革和推动农村教育发展提供理论参考和依据。 2研究对象和方法 2.1研究对象 选取具有代表性的武汉大学、湖北大学、中南民族大学、三峡大学、湖北民族学院五所高校中的湖北籍城乡大学新生2021名，其中男生1008名（城506名、乡502名）女生1013名（城510名、乡503名），以入学前户口所在地来区分城乡学生。 2.2研究方法 （1）文献参考法。参考2005年上报国家体质健康数据库的数据资料。 （2）专家访问法。访问与本研究相关的多位湖北省内知名专家，听取他们对本研究的意见和建议。 （3）数理统计法。运用spss12.0统计包软件对相关数据进行统计分析。 （4）逻辑分析法。对数据进行逻辑分析，得出结论。 3结果与分析 3.1身体形态 选取城乡大学生身高、体重、体质指数(BMI)进行对比分析。 从表1可以看出，城镇大学新生身高和体重均要高于农村大学新生，其中城镇男生在身高和体重和农村男生存在非常显著性差异P＜0.01，城镇女生的身高和农村女生存在显著性差异P＜0.05，而城镇女生的体重和农村女生的体重差异不显著p＞0.05。造成这种结果的主要原因是城镇经济水平要好于农村，城镇大学生的膳食营养比农村大学生普遍要好，营养结构更合理；由于农村家庭祖辈几代都从事体力劳动，遗传上农村大学生身高要普遍低于城镇大学生，并且大部分农村男生进入高校读书之前在家中都承担繁重的家务劳动，而农村中女生承担家庭体力劳动的比例相对男生要少。 体质指数(BMI)是反映成人体重与身高关系，且与身体成分密切相关的、判断人体胖瘦程度的一项重要指标。世界卫生组织建议成人体质指数(BMI)的正常范围为18.5-25，小于18.5为营养不良，大于25为超重或肥胖。国际生命科学学会中国办事处于2002年6月通过“中国人肥胖与疾病危险研讨会(WGOC)”的讨论，认为中国成人体质指数大于或等于24的为超重，大于或等于28的为肥胖，BMI超过24，许多相关疾病的危险因素就会增加。 从表2可以看出，城镇学生偏胖的比例比乡村学生的比例大，而乡村男生营养不良的比例比城市男生的比例大；城、乡学生中女生体重偏低和体重正常的比例都高于男生，而超重和肥胖的比例明显低于男生，但城镇女生营养不良的比例高于乡村女生；造成这种结果的原因是多方面的。城镇生活富裕，高营养高能量的饮食结构是导致超重或肥胖人数增加的一个重要原因，作为城镇家庭的独生子女在生活的各个方面都受到了更加优厚的待遇；而乡村学生家庭经济状况相对较差，没有过多地讲究饮食结构，有的贫困家庭基本上是有什么就吃什么，加之较多的体力劳动，都是乡村学生营养不良人数增加的重要原因。 由于受城市文化和审美观的影响，身材苗条的审美观以及追求时尚服装潮流的需求，使女生相对比较注意自身体形的发展。有意识地注重对自己体形发展的控制，社会上的各种“减肥方法”、“减肥运动”，甚至对“美女”的评价标准，都对女生有着较大的影响和诱惑力，以致有相当大一部分的女生为了“减肥”而进行节食和体育锻炼，这是城镇女生营养不良比例较大的主要原因。而城镇男生超重的情况则不同，较少受观念的影响，普遍存在贪吃、贪睡的习惯，造成身体中脂肪含量过高，导致超重或肥胖。 3.2生理机能 肺活量是评价人体呼吸机能状况的一个重要指标。台阶实验指数主要反映学生心血管系统的机能，并间接推出受测机体的耐力。从表3可以看出，农村大学生与城镇大学生在肺活量和肺活量体重指数上存在非常显著性差异P＜0.01，这与其身高标准体重的情况相吻合，说明农村学生的呼吸机能好于城镇学生。从表3可以看出，农村大学生与城镇大学生在台阶实验指数上存在显著性差异P＜0.05，说明农村学生的心血管系统机能要好于城镇学生。 综合城乡大学生肺活量指标、台阶实验指数比较结果，说明农村学生的生理机能要优于城镇学生，这与农村学生的生活环境和日常活动量比较大是分不开的。城镇学生相对优越的家庭条件和便捷的交通都限制了他们基本的生理机能方面的锻炼。这就可以解释为什么城镇大学生比农村大学生更“害怕长跑”。 3.3身体素质 进行握力、立定跳远测量是对大学生的上、下肢肌肉力量，身体协调能力与身体发育水平的和谐度的评价。从表4可以看出，农村学生的握力和握力体重指数均好于城镇学生，存在非常显著性差异P＜0.01；而从立定跳远的指标比较来看，城镇学生要好于农村学生，存在非常显著性差异P＜0.01。这说明农村学生的上肢肌肉的发育水平和力量比城镇学生要好；但下肢肌肉的发育水平和力量以及身体的协调能力比城镇学生要差。存在这种差异的主要原因是农村学生的体力劳动比城市学生的体力劳动要多，而他们在学校的体育锻炼却相对较少，忽视了“体力劳动”和“体育活动”的区别；城镇学生的身体活动主要来自学校的体育活动，所以身体的协调能力也要好得多。 4结论与建议 4.1结论 （1）农村男女生身高均值比城镇男女生的低，从身高体重标准值（BMI值）比较，营养不良所占比例由高到低依次是城女、乡女、乡男、城男；肥胖所占比例由高到低依次是城男、乡男、城女、乡女。城镇女生的体重和农村女生的体重差异不显著。 （2）农村男女生的呼吸系统机能和心血管系统机能状况比城镇男女生的好。 （3）农村男女生的上肢肌肉力量比城镇男女生的好，而城镇男女生的下肢肌肉力量，身体协调能力与身体发育水平的和谐度比农村男女生的好。 4.2建议 （1）合理的膳食对学生的身体健康水平至关重要。丰富、科学的营养结构是学生体质健康的保证，建议城乡学生定期进行“学生体质健康标准测试”，加强体育锻炼的意识，合理调整饮食结构和生活方式。同时，学校的体育和卫生部门，应采取切实措施，共同维护城乡学生的身体健康。 （2）正确、健康、积极向上的审美观也是影响学生体质健康的重要因素，学校的体育、卫生工作者和社会有义务正确引导学生的健康观和审美观。 （3）加强城乡中小学，特别是农村学校的体育师资力量；建设一支结构合理、人员充实、业务水平较高的农村体育师资队伍是提高农村学生体质健康的有力保证。 （4）在城乡中小学切实落实《学生体质健康标准》。城乡学校在体育课程设置上应有所区别：农村学校应适当安排一些增强爆发力和身体协调能力的素质项目，积极发展耐力性优势项目；城镇学校应适当安排增强耐力的素质项目。 （5）政府部门应积极推行党的农村政策，加快农村经济建设，缩小城乡差距。 城乡教育论文:城乡统筹发展中教育 摘要：统筹城乡经济社会发展，是党中央在正确把握中国新阶段经济社会发展的新趋势、新矛盾、新挑战、新机遇和遵循经济社会发展规律的基础上提出的，是一个重大的理论创新。文章结合近年来城乡经济社会发展的实际，对新时期教育在城乡统筹发展中应有的作用作了分析和论述。 关键词：城乡统筹发展；教育；作用 统筹城乡发展，是党的十六大明确提出的促进中国经济社会全面、健康、均衡发展的新理念和新要求。党的十六届三中全会进一步全面系统地提出了“五个统筹”的具体要求，并将“统筹城乡发展”置于首位。党的十七大又把统筹城乡发展作为促进国民经济又好又快发展的重要内容。实现城乡统筹发展，需要我们从多方面采取切实可行的措施。教育是一个民族最根本的事业，是中国特色社会主义建设的基石。在“科学技术是第一生产力，人力资源是第一资源”的今天，教育也就成为全部工作的基础，而且这一点在中央提出科学发展观的战略思想的背景下，显得更为突出。解决城乡统筹问题，教育是切入口，它涉及人的发展，包括观念的更新、素质的提高以及由此带动的生产力其他要素的发展，对于根本改变农村的经济社会面貌有着决定性的影响。因此，教育在城乡统筹发展中应该具有并发挥其基础作用、引领作用、推动作用、保障作用。 一、教育在城乡统筹发展中具有基础作用 城乡统筹发展的总目标是打破城乡分割体制，缩小城乡差距，构建城乡和谐社会，实现城乡共同富裕。实现城乡统筹发展，基础在城乡经济统筹，关键在城乡人才统筹，重点在农村劳动力有效转移。而这些都需要教育发挥基础性作用，提供强大的智力支持与人才基础。 (一)为城乡统筹发展提供智力支持 从根本上讲，实现城乡统筹，应筑基在农村人口整体科学文化素质的提升上、农村人力资源的开发上。因此，在城乡统筹发展中，通过实施城乡教育均衡互动的发展战略，实现以城带乡、城乡互动、协调发展，为推动经济社会又好又快发展提供强大的智力支持、人才支撑和知识贡献。首先是开发人力资源。中国是一个人口大国，人力资源开发的重点在农村，教育在其中起着重要作用。通过统筹城乡教育的发展，提高农村教育的发展水平，实现由人口大国转变为人力资源大国，为城乡统筹发展提供人力资源支撑。通过城乡教育的统筹发展，提高劳动者素质，为实践和落实科学发展观、实现城乡统筹发展提供强大的智力支持。其次是提供知识贡献。研究表明，推动未来社会发展的生产要素既不是资本和土地，也不是劳动力，而是知识，是人的素质。在知识经济时代，知识将代替农业经济时代的土地、工业经济时代的资本成为影响经济发展的决定因素。而知识的获取要靠教育，因此教育是建设未来的重要手段，是使社会持续发展的决定性因素。在城乡统筹发展中，教育能够为广大城乡劳动者及时更新必要的知识，提供知识贡献。 (二)为城乡统筹发展奠定人才基础 城乡统筹发展，需要大批有知识、有文化、懂技术的各类专门人才。要实现城乡统筹发展，就是要从根本上解决农村劳动力的转移和着力提高农民的素质。教育则在其中具有重要的支撑作用。 第一，教育是实现劳动力再生产的主要载体。通过教育，培养各级各类全面发展的高素质劳动者，完成潜在形式的生产力向现实的生产力转化，实现劳动力再生产的任务，为城乡统筹发展奠定人才基础。第二，教育是培养高技能人才的重要途径。通过教育，尤其是职业教育，把以体力劳动为主的人较快地培养训练成为以智力和技能劳动为主的人，进而把农村劳动力的数量优势转化为质量优势，从而从根本上解决农业现代化对劳动力的新增需求和向非农产业转移的问题，促进农业现代化与城市化，改变城乡二元结构，促进城乡统筹发展。第三，教育是培养创新人才的主要阵地。城乡统筹发展，需要新的竞争优势，需要新的经济增长点。而新的竞争优势的获取在于人才的创新思维与创新能力。教育是培养创新精神、创新能力的主阵地。通过教育，把传授基础知识、技能和培养创造思维、创新意识结合起来，为城乡统筹发展提供具有创新思维和创新能力的创新人才。 二、教育在城乡统筹发展中具有引领作用 思想是行动的先导，文化是实践的引领。教育是培养公民和谐理念的手段，是传播和谐文化的渠道。在城乡统筹发展中，教育能发挥其引领作用。 (一)在思想观念培育上的先行性 一是促进观念更新。任何一项改革和试验，都需要思想的解放和观念的更新，城乡统筹发展更需要思想的解放和观念的更新。落实科学发展观，实现城乡统筹发展，在改革试验时期的一件很重要的事，就是要解放思想、更新观念。城乡统筹发展，需要大胆解放思想、树立全新观念。在城乡统筹的过程中，通过国民教育能为城乡统筹发展营造舆论氛围、推进思想解放、促进观念更新。 二是促进思想认同。国民教育作为一个相对完善的系统，其教育的内容和形式直接影响受教育者的科学文化素养和思想认识水平，对人们的世界观、人生观、价值观等方面也有直接的影响和塑造作用。一方面，教育能够提高人的科学文化素质。另一方面，尤为重要的是，能够提高人的思想认识水平。通过教育，强化国民共同体对城乡统筹发展的信念的认同、心理的认同、行为的认同。其核心和关键在于提高国民的思想认同度。通过思想观念的先行和引领，提高劳动者自我发展的思想意识和能力水平，促使其更加积极主动和有效地参与城乡统筹发展，从根本上确保城乡统筹发展的顺利进行。 (二)在城乡文化融合上的引领性 统筹城乡发展是科学发展观的核心和重点，而文化的融合又是统筹城乡发展的重要内容，是实现城乡协调发展的重要途径。伴随着知识经济的到来，文化不但成为城市核心竞争力的重要支撑，也对农村经济社会发展起着至关重要的作用。价值观念、生活方式、语言、风俗习惯等要素都是影响农村城市化、工业化、现代化进程的重要因素。因此，要实现城乡统筹发展，其深层次的核心是实现城乡文化的统筹。教育是文化传承与发展的基础，城乡文化的统筹需要教育的引领与导向。第一，传播先进文化。教育的首要功能是传播先进的科学文化。通过教育，维护城乡居民的基本文化权益，加强农村文化建设，将先进文化传播到城乡各地，尤其是农村。第二，实现城乡文化的融合与传承。通过教育这一纽带，可以将农村文化与城市文化联结起来，并相互吸收文化营养，实现农村文化与城市文化的平稳磨合、传承与融合。第三，引领文化方向。只有通过教育，不断提高城乡人民的思想道德和科学文化素质，才能形成城乡和谐稳定的社会氛围和环境，才能引导整个社会的精神文明建设方向和社会优良风气的形成。三、教育在城乡统筹发展中具有推动作用 城乡统筹发展就是要改变当前农业基础薄弱地位，加快农业现代化进程，解决“三农”问题。教育在其中具有直接或间接的推动作用。 (一)推进农村劳动力转移 农村劳动力转移的现状表明，劳动力文化教育水平是制约劳动力转移的重要因素。受教育程度越高，思维相对开阔，越易于掌握新工种、新技术、新工艺、新设备，越易于接受新事物，适应新的工作和环境，具有更强的自信和更高的收入预期和社会预期以及更多的创新意识和探险精神，越易于实现转移。反之，受教育程度越低，越难实现转移就业。文化层次越高，劳动技能越强，发展潜力越大，劳动报酬也越高，农民转变为市民也就越快。职业教育作为与农民自身素质基础最符合、与劳动生产率的提高联系最直接的教育方式，已成为农民素质提高、向城市化转移就业的重要途径。因此，职业教育已成为提高劳动力技能、技术和智力的重要手段，是农民向市民过渡的“传送带”。 (二)加快农业现代化进程 在城乡统筹中，通过充分发挥高校的科研与科技优势，将高校的人才优势转化为促进农村全面发展的智力资源，将高校的科技成果转化为加快农业发展步伐的强大生产力，将高校的先进思想文化转化为培育广大农民崭新人文精神的先导力量，从而促进农村科技进步，推进农村现代化，进而有效实现城乡共同发展。 (三)促进产业结构优化 城乡统筹发展需要改变产业结构，尤其是要改变城乡二元结构。教育不仅有助于促进第三产业的发展，也会促进和拉动农业、工业与建筑业的发展，不仅可以提高劳动者的劳动生产率，还可以促进经济结构中就业结构、城乡经济结构等从低级到高级的不断优化。通过教育推动就业结构的调整，可以改变原有的城乡经济结构，使之趋于合理，以此促进城乡经济的协调发展。再如，对农村剩余劳动力的教育培训，一方面，可以从根本上减少农民数量；另一方面，使部分农民从农业劳动中解放出来，实现农村富余劳动力转移到第二、三产业中，促进从业结构和产业结构的优化。 四、教育在城乡统筹发展中具有保障作用 要实现城乡统筹发展，就要促进社会公平，以保障城乡统筹目标的实现。教育作为公共服务体系的一部分，对此具有保障作用。受教育者的权利平等是城乡统筹发展的重点。通过实施教育公平，使城乡居民子女享受平等受教育的权利，从而促进城乡权利平等。 (一)促进城乡社会公平 教育公平是社会公平的重要组成部分，也是社会公平的基础。当今社会，教育具有改变人的命运的价值，因而教育公平不仅关涉到当下个体合法权利的实现，而且影响着个体潜在利益的获得；教育涉及千家万户和子孙后代，因而教育公平不仅体现着当下社会正义普遍实现的程度，而且关系着社会全体成员对未来社会的基本信念和主要期待。通过办人民满意教育，促进城乡教育公平，可以为城乡统筹发展奠定社会公平的基础。 (二)促进城乡权利平等 统筹城乡教育公平发展，使城乡公民有一个公平的发展前提，是社会主义和谐社会建设的必要条件。在现代社会，教育不再是少数人的专利，精英教育模式已不能满足社会经济发展的时代要求。教育的大众化和普及化，是现代社会发展的需要，也是现代社会公民的一项重要人权。体现教育公平，是制定教育政策和教育制度的首要价值取向。一是建立适应城乡统筹要求的教育制度，即建立城乡统一的教育基本制度。从制度上促进义务教育阶段入学机会均等，重点推进义务教育均衡化，保障受教育者的权利和机会。二是实行教育政策的重点倾斜。通过加大对农村教育的帮扶力度，关注弱势群体、外来流动人员子女和农村留守儿童接受教育问题，赋予农民工及其子女与城市居民同等的受教育权。通过统筹城乡教育，从政策和制度上促进受教育者的权利平等，进而有力推动从整体上实现城乡权利平等。 总之，城乡统筹发展是一项具有开创性的庞大的系统工程，城乡教育统筹发展是城乡统筹发展中重要的组成部分，在推进城乡统筹发展的过程中，要把教育纳入城乡统筹发展的大系统中，充分发挥好教育的基础作用、引领作用、推动作用、保障作用，为城乡统筹发展做出积极的贡献! 城乡教育论文:农村教育促进城乡教育发展意见 一、充分认识加强农村教育的重要意义，明确发展思路与奋斗目标 （一）农村教育在现代化建设中具有基础性、先导性、全局性的重要作用。发展农村教育，办好农村学校，是事关最广大农民群众切身利益的一件大事；是提高劳动者素质，促进传统农业向现代农业转变，从根本上解决“三农”问题的关键所在；是加快*大城市建设，将人口压力转化为人力资源优势的重要途径；是加快推进社会主义新农村建设，提高农民综合素质，促进农村经济社会协调发展的重大举措。 （二）农村教育在构建现代国民教育体系中具有十分重要的地位。农村教育量大面广，教育水平的高低关系到各级各类人才的培养和整个教育事业的发展，关系到全民素质的提高。加快发展农村教育，使广大农村学生都能读上书、读好书，是实现教育公平和体现社会公正的一个重要方面，是社会主义教育的本质要求，也是建设和谐社会的必然要求。在新的形势下，要切实增强责任感和紧迫感，将农村教育作为教育工作的重中之重来抓，坚持一手抓发展，一手抓改革，扎实推动城乡教育均衡发展。 （三）今后一个时期市区农村教育的发展思路与奋斗目标。以“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照《*市教育现代化建设纲要》的要求，以均衡发展为主题，以提高质量为根本，以改革创新为动力，以队伍建设为重点，全面贯彻教育方针，全面实施素质教育，力争经过5年左右的努力，推进城乡教育管理体制一体化、经费保障水平一体化、办学条件一体化、教师编制水平一体化，促进城乡义务教育均衡发展，基本实现教育现代化。 二、完善义务教育管理体制，提高农村学校保障水平 （四）完善城乡一体化的教育管理体制。切实落实“在国务院领导下，由地方政府负责、分级管理、以县为主”的农村义务教育管理体制，改革袍江工业区、镜湖新区农村中小学管理体制，从年起，由乡镇管理调整为市直接管理，实施与其他市属学校一样的管理模式，推进城乡学校管理一体化。进一步明确各级政府办学职责，越城区政府和市政府有关部门主要负责统一制订教育事业发展规划，统一筹措教育经费，统一发放教师工资，统一管理中小学领导和教师，指导学校教育教学工作。越城区政府、*经济开发区、袍江工业区、镜湖新区管委会负责实施中小学布局调整和学校基本建设。镇政府负责制订并实施本地学前教育发展规划，加强学前教育管理；积极筹措资金，支持农村中小学和幼儿园改善办学条件。镇、村要共同负责学校及周边环境的综合治理，维护学校的治安和安全，动员适龄儿童入学，严格控制学生辍学。 （五）建立城乡统一的教育经费保障机制。农村义务教育全面纳入公共财政保障范围，逐年增加教育投入，逐步提高保障水平，做到保工资、保平安、保运转、保发展。加大预算内教育投入，对义务教育阶段学生杂费免缴、家庭贫困学生资助扩面、贫困学生爱心营养餐、学校校舍维修改造等所需经费实行全额保障。提高农村中小学公用经费标准，从年开始，对农村中小学执行与市区同类学校统一标准。完善中小学教师工资保障机制，义务教育阶段学校教职工合理收入和社会保障经费纳入财政保障范围。 三、实施农村中小学网点调整工程，改善农村学校办学条件 （六）加大网点调整力度。*经济开发区、袍江工业区、镜湖新区要根据*大城市发展规划和教育事业总体规划，科学规划学校网点布局，加大中小学网点调整力度，提高办学的规模效益，努力实现学校布局合理化、办学条件标准化。合理整合镜湖新区现有初中，袍江工业区、镜湖新区再撤并一批小规模学校。 （七）加快校舍建设步伐。将中小学布局纳入开发建设总体规划，优先安排学校建设用地，落实校舍建设资金。结合省万校标准化工程建设，多渠道筹措资金，加快校舍建设。重视开发区配套学校建设，今后凡新建拆迁安置小区和成片开发房地产，必须按标准化的要求规划建造中小学和幼儿园，做到与小区同步建设、同步竣工，竣工后作为国有资产，及时将产权无偿移交教育部门。加快*经济开发区、袍江工业区、镜湖新区标准化学校建设。 四、实施农村教师队伍建设工程，提升农村教师素质 （八）逐步推进城乡统一的教师编制管理。在核定编制时，应充分考虑农村中小学区域广、生源分散等特点，保证农村学校实施素质教育的需求。参照目前城市学校实际编制标准，合理增加农村学校教师编制，加快推进城乡教师编制水平的一体化。 （九）加大城乡学校领导和教师双向交流力度。建立健全城市教师到农村学校任教服务期制度，凡1970年1月1日以后出生的城市教师申报高一级专业技术职务，必须具有在农村学校或薄弱学校任教一年以上的经历。每年安排50名左右市属学校教师，开展为期一年的城乡教师双向交流。建立城乡学校领导干部交流制度。加强对农村学校的师资扶持，在每年新录用教师时，农村学校先行招聘；新调入的教师中，引导和鼓励优秀教师到农村学校任教。 （十）对农村教师评职评先评优给予政策倾斜。农村教师申报中、高级教师职务，在同等条件下优先晋升，逐步提高农村学校中、高级教师专业技术职务比例；适当增加农村教师评先评优的比例，必要时可实行指标单列。 （十一）加强农村教师队伍管理。深化学校人事制度改革。加强中小学师德师风建设，完善考核制度和岗位责任制，大力弘扬教书育人、为人师表、敬业爱生的良好风尚。深入实施农村教师素质提升工程，开展以新课程、新知识、新技术、新方法为重点的新一轮教师全员培训和继续教育，促进教师的专业拓展。加强校长岗位培训，提高学校管理水平。 五、实施农村教育质量提升工程，全面推进素质教育 （十二）扎实开展教育现代化乡镇创建活动。深入开展以“教育水平高、管理水平高、师资水平高、办学条件现代化、教育装备信息化、学校布局合理化”为主要内容的市教育基本现代化乡镇创建活动，充分调动各方面的办学积极性，切实加强农村幼儿教育、义务教育和素质教育，全面提升农村学校办学水平和教育质量。市区农村力争在2010年前基本实现教育现代化。 （十三）全面推进中小学素质教育。以培养学生创新精神和实践能力为重点，不断优化教育教学，全面提高教育质量。深化基础教育课程改革，强化农村中小学信息技术、英语和综合实践活动课程。切实加强中小学德育工作，充分发挥学校主阵地、课堂主渠道作用，积极构建全社会育人、全过程育人的德育工作机制，建立健全青少年违法犯罪预警机制。切实加强学校体育工作，开足开好体育课和体育活动课，开展“阳光体育”活动，确保学生每天锻炼1小时，切实增强学生体质。 （十四）积极改革普通高中招生办法。从2010年开始，实行把*一中、稽山中学部分招生指标直接分配到市属和越城区直属各初中学校的招生政策，合理引导生源流向，稳定农村生源，减轻初中择校压力。 （十五）切实提升农村学校管理水平。加强文明学校、示范学校、特色学校创建工作，促使农村中小学强化内部管理，重视内涵发展，提高教育质量。大力鼓励学校办出特色、打造品牌，力争通过10年左右的努力，市区80%以上的农村中小学创建成为市级示范性学校。积极开展城市学校与农村学校的结对帮扶，以城带乡，促使农村学校提高办学水平和教育质量。 城乡教育论文:城乡创新教育交流 创新培养教育机制。城步县以“委培责任书”的形式为大学生“村官”选好“三个老师”。第一个是乡镇组织委员。要求乡镇党委组织委员既当好领导，又当好“老师”，向“村官”传授农村基层组织建设工作经验并释难解惑，提高他们抓党建促发展的能力。第二个是村党支部书记。要求所任职村的党支部书记主动向“村官”传授农村基层党务工作经验，加强“村官”与基层党员、农民群众的联系，为他们快速融入基层架桥铺路。第三个是种养大户。为每一名“村官”选定一位种养大户作为“实习老师”，负责指导他们学习相关的农村实用技术，促使他们把在校学到的知识与农村工作实践迅速结合起来。 创新目标考核机制。在目标考核管理上，该县围绕“既要促进工作进步，又要促进个人进步”的双赢目标，为大学生“村官”确定“三大任务”，即：“基层党建上台阶、村级经济大发展、个人素质全面提升”。力争通过三年时间，所任职村的基层党建工作进一步夯实，示范点建设上一个台阶；所任职村选准并实施一个致富项目，村民人均年收入增加500元；个人思想政治、组织协调、引领发展、构建和谐等方面的能力得到全面提高，具备在工作上独挡一面的基本素质，群众满意率达90%以上。 创新组织关怀机制。该县对大学生“村官”实行组织部长定期谈话制。县委组织部长每月找大学生“村官”谈一次话，引导他们转变就业观念，帮助他们树立基层创业的信心和决心。同时，该县明确乡镇党委书记是大学生“村官”日常管理的第一责任人，主动和“村官”交朋友，妥善安排他们的工作、学习、食宿及日常生活。并为大学生“村官”找一名综合素质较高的农村党员进行“一对一”第传帮带活，使之尽快地适应农村工作和生活环境。

西药论文:环磷酰胺的西药效用 【摘要】目的 讨论环磷酰胺的西药效用。方法 查阅文献资料并结合个人经验进行归纳总结。结论 据报道，在传统治疗基础上用环磷酰胺、左旋咪唑与泛癸利酮调整机体免疫功能治疗流行性乙型脑膜炎患者45例，治愈者40例，治愈率为89％，明显优于仅用传统综合治疗措施的对照组。应用环磷酰胺治疗重症肝炎患者，效果显著。运用环磷酰胺软膏治疗肛门巨型尖锐湿疣患者，一般用药2周见效，1个半月痊愈。 【别名】 癌得量、环磷氮芥。 【药理】 环磷酰胺抗瘤谱广，是第一个所谓“潜伏化”广谱抗肿瘤药，它主要通过肝的酶p450水解成醛磷酰胺再运转到组织中形成磷酰胺氮芥而发挥作用。本品对淋巴瘤、白血病、多发性骨髓瘤均有效，对乳腺癌、睾丸肿瘤、卵巢癌、肺癌、鼻咽癌、神经母细胞瘤、横纹肌瘤及骨肉瘤也均有一定疗效。 【制剂】 注射用环磷酰胺，100mg，200mg。片剂：每片50mg。 【注意】 1．本品的代谢物对尿路有刺激，故应用时应鼓励患者多饮水。 2．本品可杀伤精子，但为可逆性。 3．应用本品可引起脱发、口腔炎、消化道反应以及膀胱炎等。还可引起胎儿畸形、闭经、精子减少等。 【临床新用途】 1．治疗流行性乙型脑膜炎 据报道，在传统治疗基础上用环磷酰胺、左旋咪唑与泛癸利酮调整机体免疫功能治疗流行性乙型脑膜炎患者45例，治愈者40例，治愈率为89％，明显优于仅用传统综合治疗措施的对照组。两组间差异显著。用法：环磷酰胺3～5mg／kg体重，加入生理盐水20ml，静脉注射，1／d，连用3d；左旋咪唑2．5mg／(kg·d)，分为2次口服或鼻饲，连用3d；泛癸利酮3～5mg，肌内注射，1／d，连用5～7d。 2．治疗重症肝炎 应用环磷酰胺治疗重症肝炎患者，效果显著。用法：环磷酰胺200mg加入10%葡萄糖注射液500ml中，静脉滴注，或加入10％葡萄糖注射液20ml中，缓慢静注，1／d，连续用药至症状消失止。结果：用上药治疗重症肝炎患者94例，总有效率为86%。在应用本药时，黄疸可一度加深，消化道症状加重，可能为环磷酰胺毒性反应，随着免疫功能调整而逐渐好转，可不必停药及特殊处理，密切观察。 3．治疗系统性红斑狼疮 本病是多系统损害的自身免疫性疾病。有人报道，用环磷酰胺100～200mg治疗系统性红斑狼疮患者5例，l／d或2d 1次，效果显著。采用环磷酰胺间歇疗法治疗狼疮肾炎患者16例，用药1个月后大部分病例病情稳定；第3个月时，除1例外，其余病情明显好转。 4．治疗尖锐湿疣 运用环磷酰胺软膏治疗肛门巨型尖锐湿疣患者，一般用药2周见效，1个半月痊愈。方法：涂药前先用温水坐浴。然后取0.5％环磷酰胺软膏外涂患处，1／d，便后加涂1次。另有人用环磷酰胺软膏治疗尖锐湿疣患者20例，治愈者18例，有效者2例。 5．治疗慢性活动性肝炎 采用环磷酰胺治疗慢性活动性肝炎患者39例，用药1～2个疗程后，临床症状及肝功能明显改善，其中治愈者30例，好转者6例，无效者3例，总有效率为92％。用法：将环磷酰胺40mg，加入生理盐水1ml中混合均匀后，作两侧足三里穴位注射。注射时，针头刺入穴位，在捻转、提插得气后再注入药物，2d 1次，7次为1个疗程。作者认为，应用环磷酰胺治疗慢性活动性肝炎有效，可能与本品有免疫抑制作用有关。 6．治疗类风湿关节炎 类风湿关节炎是一种自身免疫性疾病。环磷酰胺可使血液循环中t细胞和b细胞减少，并抑制二者的功能。据报道，应用环磷酰胺100～200mg，静脉注射或静脉滴注，2d 1次，病情稳定后改为每周1或2次。治疗类风湿关节炎患者24例，其中完全缓解者3例，显效者11例，有效者8例，无效者2例，总有效率为92％。另有人用环磷酰胺治疗严重活动性类风湿关节炎患者108例，完全缓解者29例，部分缓解者45例，有效者21例，无效者13例。还有人用环磷酰胺间歇疗法治疗难治性类风湿关节炎患者3例，其中2例并用甲基泼尼松龙冲击治疗，结果3例均获得长期缓解。 7．治疗再生障碍性贫血 采用大剂量环磷酰胺治疗严重再生障碍性贫血患者4例，获得满意疗效者3例。用法：环磷酰胺20～25mg／(kg·d)(日总量500～1000mg)，分2次静脉注射，疗程4d。有人认为，对免疫性或严重再生障碍性贫血，可以试用环磷酰胺。 8．治疗过敏性紫癜 环磷酰胺可使免疫复合物分裂、解体，从而消除了免疫复合物对机体的病原学作用，故用于治疗过敏性紫癜患者有显效。应用环磷酰胺治疗14例对激素治疗无效的小儿过敏性紫癜患者，全部获得治愈。用法：环磷酰胺，2．5mg(kg·d)，分3次口服。另有人用环磷酰胺治疗儿童过敏性紫癜患者2例，用药5～10d即愈。 9．治疗脑炎后偏瘫 运用环磷酰胺治疗脑炎后偏瘫患者13例，肌力恢复正常者8例，肌力接近正常者4例，无效1例。用法：环磷酰胺5mg／kg体重，加入5％葡萄糖注射液200ml内静脉滴注，1／d，10d为1个疗程，间隔7d用第2个疗程，连续用药至症状消失止。 10．治疗重症狼疮的肾炎 用环磷酰胺(白细胞 3000× 109／l，肝功能异常停用)8～12mg／(kg·d)，加生理盐水100ml，静脉滴注≥lh；2d为1个疗程，半个月重复1次，至总量≤150mg／kg后，3～4个月1次，总量≤12g。用泼尼松1mg／(kg·d)，6～8周后，每周递减10％；至0．5mg／(kg·d)，用3～4个月后，渐减量，对症处理，保护肝肾功能。多饮水，尿量 3l／d。并内服中药：急性活动期用清瘟败毒饮加减；相对恢复期用六味地黄丸加减。结果：50例中，完全缓解18例，部分缓解32例。 西药论文:中西药治疗急性角膜炎 【摘要】目的：讨论治疗急性角膜炎的较好方案。方法：通过总结病例，取治疗组与对照组进行比较。结果：中西药治疗效果显著。结论：西药合中药治疗效果好。 【关键词】急性角膜炎；依诺沙星；头孢他啶；四季抗病毒合剂 急性角膜炎的主要症状是羞明、流泪、疼痛、眼睑闭锁、结膜潮红。严重时可引起角膜穿孔。根据病因和临床症状，基本可以确诊。是临床上常见病之一，严重影响工作生活。因此，我们采用中西药治疗急性角膜炎 30例，并随机选15例为对照组，结果疗效显著。现分述如下： 1临床资料 在所选用的30例临床病例中，男9例，女6例，年龄最小者7岁，最大70岁，平均年龄31岁半；经中西医结合治疗后治愈7人，好转6人，无效2人；总有效数占发病数86.67%；与随机抽样选择的急性角膜炎 15例单纯西药治疗病例总结比较对照，有明显差异。病例总结表明应用中西药治疗急性角膜炎有着显著效果.治疗结果,见表1。 注：治疗组与对照组比较，p 0.01 2治疗方法 2.1治疗组： (1)控制或预防角膜感染：清洗病眼后，滴润舒或涂红霉素软膏。 （2）注射用头孢他啶（齐鲁制药有限公司）0.5克，配0.9%生理盐水100ml，一日二次，静脉点滴。7天一个疗程。需皮试阴性后方可使用。 （3）注射用葡萄糖依诺沙星（福建省闽东力捷迅药业），成人0.2克用5%的葡萄糖液稀释成100毫升的药液，一分钟40点的速度。一日二次，7天一疗程。 （4） 中药选用：四季抗病毒合剂（陕西海天制药有限公司））,20毫升，一日3次,口服。 2.2对照组:选用单纯西药，用法如上。 3诊断标准与疗效标准 根据全国高等医学院校教材关于对急性角膜炎的诊断标准，其主要症状是羞明、流泪、疼痛、眼睑闭锁、结膜潮红。严重时可引起角膜穿孔。根据病因和临床症状，基本可以确诊。 疗效标准： 好转：临床病变均不同程度减轻，实验室各项有关检查指标明显降低； 痊愈：临床病变均消失，实验室各项有关检查指标明显降至正常范围： 无效： 治疗前后病变及实验室各项有关检查指标无变化。（数据见表1所示）。 4讨论 4.1中医认为本病多由风热之邪毒侵入人体，或素有蕴热，风寒湿郁久化热所致。治以清热解毒、驱风明目。用四季抗病毒合剂，功效主治：清热解毒，消炎退热。用于上呼吸道感染，病毒性感冒，流感等病毒性感染疾患，症见头痛，发热，流涕，咳嗽等。故可有效的抗病毒清热解毒、驱风。 4.2现代医学认为是炎性感染所致。头孢他啶为头孢菌素类抗菌素。对多种革兰氏阳性菌强和部分革兰氏阴性菌有抗菌活性，对草绿色链球菌、溶血性链球菌、非溶血性链球菌、均有良好抗菌作用。本品作用机制为抑制敏感菌的细胞壁合成而产生杀菌作用。葡萄糖酸依诺沙星药理在于对肠杆菌科的大部分细菌，常对多重耐毒菌也具有抗菌活动。对青霉素耐药的淋病奈瑟菌、产酶流感嗜血杆菌和莫拉菌属均具有高度抗菌活性。对铜绿假单胞菌等假单胞菌属的大多数菌株具抗菌作用。本品对甲氧西林敏感敏感葡萄球菌具抗菌活性。通过作用于dna螺旋酶的a亚单位抑制dna的合成和复制导致细菌死亡。但注意：对本品及氟喹诺酮类药物过敏、肌腱炎、跟踺断裂、缺乏葡萄糖-6-磷酸脱氢酶的患者禁用。 可见，中西药结合治疗急性角膜炎既能杀灭细菌，又能清热解毒，消炎退热，,达到治病目的，体现了中西医结合治疗疾病的优越性。 西药论文:试论西药中药化 西药中药化，就是以中医药理论为指导，以中药的特性和功效为指标，来研究现在使用的西药，使之具有中药的理论、 特性和功效内容，从而不仅能为西医使用，也能被中医按中医药理论来使用。 一、中药和西药的概念划分 中医药和西医药，在十八世纪以前， 是难于区分的，都可称作民间医药或民族医药。十八世纪以后，西方各国随着科学技术和工业生产的发展，尤其是化学、化学工业和现代生物学的发展，相继形成了现代的西医药学。西医药学，它是由于传入我国以后，相对于原来的中医药学而言的。西药，就是相对于我国的传统药物—中药而言的。 这种按起源或地域来源划分中药和西药，在西药刚刚传人我国的初期，是可以理解的，在现代，随着我国药物科学研究和制药工业的发展，我国不仅能制造和生产外国人最先制造和生产的药物，同时也研制和生产了很多为我国首创的药物，这 些药物再按地域来源划分，称之为西药，显然是不合适了从中药本身来看，随着科学研究和生产的发展，也在起着一定的变化和发展。那么，到底何为中药，何为西药呢? 有的将人工合成的药物称作西药，而树皮草根等天然药物称作中药（或中草药），这种划分，并不确切，因为也有些中药是人工合成的，如砒石即为雄黄 （硫化砷ass）氧化后所得的三氧化二砷（as2o3），冰片即是人工合成的龙脑；有的将现代剂型如片剂、针剂等称作西药，传统的丸、散、膏、丹、汤剂等称作中药，这种区分，也不合适，因为西药也有散剂和类似汤剂的合剂等，同时现在有些中药也制成了针剂、片剂等现代剂型；有的将成分结构清楚的药物称作西药，成分结构不清楚的混合物药物称作中药，这种划分也不合适，因为西药的某些格林制剂及一些天然药物如大黄扮等，其成分结构也不完全清楚，而中药也有好多是成分结构清楚的，如冰片（龙脑），? 砂（氯化铵）等。中药和西药的概念，就目前实际情况来看，应当结合不同的医药学体系来划分：以中医药理论体系的术语表示药物的性能和功效，从而能按中医药理论体系来使用的药物，称作中药；以现代科学术语来表示药物的性能和功效，从而能按西医药理论体系来使用的药物，称作西药。据此，即使一些常用中药，若只考虑其西医药理论体系下的性能和功效，并按西药来使用，则亦应称之为西药。同理，若将西药按中医药理论指导，以中药的特性和功效为内容，进行研究，总结归纳出它们的 中医药理论体系木语所表示的中药特性、功效及使用规律，从而能按中医药理论体系来使用，那么，就成了中药。 二、西药中药化的内容 总的来讲，就是使西药学具备中药学的内容，即具备中医药学理论体系所表示的药物特性、功效和使用规律，能按中医药学理论体系使用。具体内容有： 1．西药本身的中药特性：中药本身有其特有的药性。尽管对中药药性的范畴，各家看法不一，但比较公认的应包括性味（即四气五味—寒热温凉和酸苦甘辛咸）、归经（包括按脏腑归经及经络归 经）和升降沉浮。这些内容是中医药学体系对中药本身性能的特殊表示方法，是中药本身所含化合物的功效规律表示，从而成为中医根据中医药理论体系的阴阳五行学说和整体辩证论治观点选用药物的基本依据。而上述特性，到目前为止，是西药所不具备的内容。那么西药，尤其是单体化合物的西药，是否同样具备如上特性，应当作为西药中药化研究、总结、归纳的内容。 2．西药功用和主治的中药表示：中药的功用是针对机体的证而言的，如解表药（单味药）和解表剂（复方），是针对机体的表邪证而起治疗作用，即具解除表邪的功用。机体在大证下又分小证，如同是热证，则有胃热证、肺热证等，而针对小证又有相应功用的中药。至于主治，则是指用中医药学术语所表示的中药治疗效能，如知母可治肺咳骨蒸，黄柏可治阴虚亢热。中药的主治是在功用统帅下而表示的治疗作用的具体化，例如黄连，功用为清心火、燥脾湿、凉血、止泻、厚肠等， 主治热病泻痢、心烦、胸痞呕吐、消渴、 痈肿疗毒、目疾目赤等。这些用中医药学术语所表示的药物功用和主治，目前西药尚不具备，应当研究。 3．西药配伍使用规律的中药化研究：药物的配伍使用规律，不论在中药学还是在西药学，都是比较重视的。但在不同体系，各自规律又是不同的。中药在配伍使用时，最突出的是中药学精华之一的复方使用。中医在使用药物 时，按中医药学理论，根据机体状况，进行辩证论治，依辩理、立法、组方、选药 （即理、法、方、药）的程序，层层深入，步步具体化。在组方选药时，又按君、 臣、佐、使的要求来处理，主次分明， 方中药物由其内在的规律性构成一个整体，使处方的整体性与机体的整体性相对应，从而更好的发挥治疗作用。 西药以复方使用时，其方的整体性往往不如中药复方的整体性那么突出和严谨，通常是按每个西药的独立功效，针对机体的不同病症而应用相应药物，那么,西药在配合使用时，是否也有一定的类似中药的复方组成规律是？这也西药中药化的重要内容之一。 药物配伍使用规律，还有另一种内容，即某些药物配合使用时使疗效或毒性有所变化，如中药的七情合和（单行、相 须、相使、相畏、相恶、相杀、相反）以及在此基础上总结出的十八反、十九畏， 同时还有配伍禁忌。西药虽无七情合和、 十八反十九畏之说，但在配伍使用中的关 系已包括了这方面的内容，如从生物活性考虑，有的药物配合使用可增强疗效或减 低毒副作用，称作具有协同作用，有的药物配合使用能减低药效或增强毒付作用， 称作具有拮抗作用。有时从物理和化学变化来考虑，如有的药物配合使用，增加溶解度，有利于药物的吸收，有的则产生沉淀，不利吸收；有的配合使用，使稳定性增强，有的则使化合物破坏等。西药在这方面的配合使用规律，比中药研究的深入，亦较准确，因此，在西药中药化时， 可保留这方面的内容。 4．西药制剂的中药化问题：西药制剂，更确切他讲，应称之为现代制剂。现代制剂的中药化，并不是要把现代制剂再改成中药的传统制剂，而是说，涉及到制剂的有关问题，再结合中医药理论进行一定的研究。 中药剂型选择，是根据药物性能和临床使用要求而定的。如“元（丸）者，缓 也”,“汤者，荡也”，就是说，急性病 或者是为使药物尽快发挥作用而选用汤剂，慢性病或者为使药物作用缓合、持久而选用丸剂。这只能说大体如此，如补中益气汤、六君子汤，并非“荡也”；三物 备急丸等，也并非“缓也”。 在古代，由于科学技术条件的限制， 中药传统剂型相对于西药剂型或者说现代剂型为少，适用范围也相对较窄，而近展起来的很多药物剂型，更能适合不同药物性能和临床使用要求，如注射剂，它往往起效更诀，又便于昏迷状态病人使用。这些现代的药物剂型，已逐渐应用于中药制剂。这些称之为西药制剂的现代制剂在中药中的应用，也带来了好多新问题的出现。例如中药的苦寒药，中医认为苦寒伤脾胃，能引起纳差（食欲减退）、完谷不化（消化不良）或便溏。这在古代仅能制成口服制剂，似可理解，但如果将苦寒药制成注射剂，采取非胃肠道给药，是否还伤脾胃，就是值得研究的了。 5．其它：（1）西药的颜色、质地、 性状等表观特性是否也具中药的特性和功效？按中医药学理论，中药的颜色也表现相应的中药特性和功效，如白入肺、属 辛、能燥。也有质地坚硬为重镇之剂的说法等。这些很可能并非完全如此，有些亦可能为中药学的糟粕部分，但有的表观特性还是应给予一定的考察，如物理性状的挥发性等；（2）毒性。西药往往因有坚实的实验生物学基础，其毒住可以半数致死量、中毒剂量和具体毒副作用等表示，这比中药的大毒、小毒等表示，是具体而精 确的。因此，这部分内容可保留；（3）剂量。中药使用时，所用剂量要考虑多种因素，如机体状况一证、配伍药的不同等， 从而剂量变化较大，如附子一般用3～9 克，但也有用几十克的，甘草剂量有用 0．3～45克的，相差150倍。西药剂量往往从考虑浓度，即有效浓度出发，而对机 体状况及药物配伍制约考虑不够（近年已 开始重视），所以，也应从中医药理论对西药剂量进行研究。 三、西药中药化的基础 和基本研究方法 西药中药化应包括实践基础和理论基 础，从而解决西药能不能中药化的问题。 回答是肯定的，西药能够中药化。 不论西药还是中药，它们都是由化合物分子组成，决定着药物的性能和功效。 而从这些组成分子的情况来看，不论西药和中药，都有单体化合物和混合物：都有天然产物和人工合成产物：都有成分结构清楚和不清楚的，这就是西药和中药的物质同一性。既然中药具有中医药学理论体系术语所表示的特性和功效，那么，西药也应具备。西药和中药的作用对象都是人，用来防治人的疾病，这是西药中药化的生物活性基础，亦可称疗效一致性的基础。现代研究表明，中药可经过现代科学水平的研究，能用现代科学技术的术语来表示其性能和功效，可治疗西医药学术语表达的疾病。同样能用来防治人类疾病的西药，亦应可以用中医药学术语表示其中药特性和功效，从而按中医药理论使用。 由于中西医结合工作的深入，人们发现，一些西药在临床使用中，在有些情况 下，按照中医辩证论治中一定的辩证分型疾病才有较好的疗效，或者说表现中药的特性和功效。例如考的松，人们已从临床注意到，它对肾阳虚病人效果较好，对肾阴虚患者效果不理想，这说明它具有补肾阳的功效。再如阿托品，患者服后表现颜面红赤、热感、口干等，这正是中医药学热性方面的中药特性。这说明，有的西药在广泛临床基础上，已开始暴露某些中药的特性和功效。 西医学习中医，是西药中药化研究的人才基础。这些年来，很多西医学习掌握了中医药和西医药两套理论体系，并有临床经验，尤其对西医药更熟习，因此，这部分医药工作者若进行西药中药化研究， 那是较方便的。从中医讲，在现代的西药中药化研究中，互相协作，共同研究，是可以大有作为的。 西药中药化的研究方法，要围绕其临床疗效来进行。但科学发展到今天，不论中药和西药都积累了大量资料，因此可选用多种研究方法。 中药的特性和功效，从根本上讲，是由其临床作用归纳出来的作为西药，一 般都已经过较充分的药理学和临床学研究，积累了关于功能、主治、适应症；毒副作用、禁忌等方面的大量资料，因此， 将这些结果按中医药理论体系进行分析归纳,赋与相应的中药特性和功效，是可能的。这在很多中医药文献中均可见到。就拿中药的重要特性——“性味”来看，就是不断在前人临床效用基础上而总结归纳，最后确定的。如（本草衍义）云： “秦艽，《本经》谓之苦平，而《别汞》 加以辛及微温，以其主治风寒湿痹，必有温通性质也。然其味本苦，其功用亦治风热，而能通利二便，已非温药本色。后人且以治胃热黄疸烦渴等证，其非温性，更是彰明较著。” 在文献研究基础上，将西药按中药理论体系，以中药的特性和功效为指标，进行深入细致的临床研究，认真观察和总结，从而确证并归纳相应西药的中药特 性、功效和使用规律。此种研究，可根据具体药物的具体情况，有所侧重地进行， ①对目前已被注意到暴露了某些中药特性和功效的西药；先进行临床确证研究，同时有计划地研究、归纳其它方面的中药特性和功效，使其全面中药化；②对从文献研究可归纳出相应中药特性和功效的西 药，通过临床确证归纳结果的可靠性，并进一步使其完整：③对如上所指以外的西药要有计划地开始通过临床研究，观察它们的中药特性和功效，为进一步总结归纳提供资料；④在具备中药特性和功效的西药较多的基础上，再研究配伍使用规律等其它中药化内容，以达西药的充分中药化。 为了使这一工作能够顺利进行，最好先重点选择性地进行研究。如可先对已开始暴露中药特性和功效的西药和作为西药使用的中药有效化合物等进行研究；创立符合中医药理论、能反映中药特性和功效的实验生物学模型和指标，进行西药中药化研究。 总之，西药中药化，是一件新的工作。它不仅有助于推动中西医结合，亦有助于中西药学的丰富和发展。西药中药化是有光明前途的。 西药论文:中药和西药概念内涵试探 中药和西药概念，各是一类药物本质的高度概括，具有其特定的内涵。只有明确其内涵范畴，才便于深入研究和扩展。中药和西药，是中医药学和西医药学理论体系内的概念，因此，在确定它们的内涵包括划分原则和标准时，均不能离开各自的医药学理论体系、然而目前，对中药和西药概念内涵的认识，却极混乱，实有必要加以分析，并给予科学的划分。故作尝试性探讨。 一、中药和西药概念内涵混乱情况分析 中药和西药是于西方近代医药学传入我国后而出现的概念，西方近代医药学所使用的药物为西药，我国原来已有的药物称药。而今这两个概念的内涵已非如此简单，理解各异，实极混乱，试归纳如下。 1．按地域来源或产地划分。即外国制造和主产的药物为西药，中国特指的传统药物称中药。这在现代医药学刚传入我国的初期，似可理解。但现在，由于我国药学研究和制药工业的发展，不仅能制造生产外国最先研制的药物，亦研制了很多为我国首创的药物，如天花粉素、棉酚、?菜素等天然产物药物以及一大批人工合成的药物，这些药物，事实上是西药，而不是中药。故此种划分，显然不合适。 2．按人工合成和天然产物划分。即人工合成的药物为西药，天然产物药物为中药。这种划分也不合适。因为很多现在所称的西药如黄连素、延胡索乙素、地高辛、大量抗生素类药物等，均是天然产物（有的已能人工合成）。而亦有一些中药却为人工合成的，如中药冰片，现已有人工合成的龙脑供用。更在我国古代，早就用雄黄（硫化砷 ass）炼制（氧化）而得中药砒石，即三氧化二砷（as2 o3）可见砒石乃为人工合成的中药。 3．按组成成分较纯或结构清楚乃至单 体化合物和成分不清的混合物来划分。有的将成分较纯或结构清楚乃至单体化合物的药物称西药，而将树皮、草根、全蝎等不纯的天然混合物药物称作中药或称中草药.这种标准亦不确切。如西洋参、洋地黄叶、大黄苏打片等西药，即为成分不完全清楚的混合物，而硇砂（氯化铵）、冰片、砒石等中药，却为成分清楚或单体化合物的药物。 4．按剂型不同来划分。有的将现代制剂如针剂、片剂等称作西药，而将中国的传统制剂如丸、散、膏、丹、汤剂等称作中药。这在五十年代以前似可理解，而今，显然更不合适了。如桑菊感冒片、羚翘解毒片等是中药，却是现代剂型的片剂。而西药的一些合剂是与中药汤剂无本质区别，更亦有丸、散、膏等剂型。 5.按使用人员划分。即中医使用的药物为中药；西医使用的药物为西药。笼统讲，似乎有一定道理，但细分析起来，亦不确切。如西医也使用甘草、大黄等，但并不能因此而简单地将它们称作西药；既使中医自服维生素丙，亦不能就此而称其为中药。更在临床有时可遇到这样情况：某中医开了一张中药处方，且方中药物为常用中药，而有的中医则认为其不是中医药处方，而是西医药处方。因为方中药物并未考虑中药基本内容——内涵，又违背中药使用规律，实属通称的中药西用。 二、中药和西药概念内涵的 确定中药和西药划分的基本原则，是不能离开相应的医药学理论体系、即概念的内涵——基本内容应适应医药学理论体系的要求，并据此而使用。故先明确相应医药学理论体系的内容，才能确定药物概念的内涵。 1．中医药学理论体系的内容和中药概念内涵 （1）中医药学理论体系的内容 中医药学理论体系的基本内容应这样表述：以阴阳五行学说为基础；用脏腑、经络、卫气营血、三焦等表示机体的功能部位；以八纲——阴、阳、表、里、寒、热、 虚、实来表示机体的功能状态；四诊的望、闻、问、切作为了解机体状况的手段； 按辨证论治的原则，确定机体状况（包括部位及其功能状况）而采取相应的治疗和预防措施；如果采用药物来影响机体状况的话 （因尚可用针灸、推拿等方法），要遵照理、法、方、药的程序，即先辩别病证的机理（包括病因、病位、病况），采用相应防治法则如八法的何种，确定基本方剂类型，最后选择合适药物而施治于人，以达防病治病目的，在诊治的全过程中，始终强调机体内因为主而不忽视外因作用的防病治病观。总之，具备如上基本内容的医药学理论体系即为中医药学理论体系。 （2）中药概念内涵 中药应具备与中医药学理论体系基本内容相适应的特征，其具体内涵包括三方面： 第一，药物性能的表达有性味，即四气（寒热 温凉）五味（酸苦甘辛咸）；归经，包括脏腑、经络、三焦、卫气营血等归经；升降浮沉。这些，有时又称中药特性，即狭义的中药药性。第二，药物功效以中医药学术语，表述，如解表、凉血、平肝、清热解毒、软坚散结，活血化瘀等。第三，药物配合使用 时，按君臣佐使关系配伍，使各味药共同构成一个功效整体与机体证相对应而发挥作用，配伍组方时还要考虑到药物的七情、反畏、药对等关系。简言之，以中医药学理论体系的术语表述药物的性能、功效和使用规律的药物，称作中药。这是中药概念内涵的第一方面，第二方面，具备如上基本内容的药物，并且只有按中医药学理论使用时，方称作中药。若按其它医药学理论使用时，还可不称作中药（见后）。 2．西医药学理论体系的内容和国药概念内涵 （1）西医药学理论体系的内容 西医药学理论体系的基本内容应这样表述：以现代科学的物理学、化学和生物学为基础；用直观或解剖后所见（包括用各种放大倍数的显微镜）的实体来表示机体的部位：以组织形态（有时称病理形态）、生理 功能、生化变化的相应指标和术语来表述机体的功能状态，并以此作为诊断的标准和采取相应防治措施的依据；如果采用药物治疗的话（因尚可采用非药物治疗如物理疗法、手术等），主要考虑影响机体病理、生理、生化指标变化而选用相应药物以达防病治病的目的，在诊治的全过程中，强调的是外因对机体功能指标的针对性而较少考虑机体内因的综合影响。总之，具备如上基本内容的医药学理论体系即为西医药学理论体系。 （2）西药概念内涵 西药应具备与西医药学理论体系基本内容相适应的特征，其具体内涵包括三方面： 第一，药物本身性能以其物理和化学性质来表示，如是液体还是固体，是酸性还是碱性 等，第二，药物功效以相应的病理、生理、 生化等的指标和术语来表示，如抑制细菌、 降低血压、升高血糖等。第三，药物配合使用时，考虑药物间的物理、化学、物理化学 、变化，如沉淀、分解等，至于生物活性则考虑各个药物各自作用的结果，而不是把各种配合使用的药物作为一个功效整体。简言之，以西医药学理论体系的术语表述药物的性能、功效和使用规律的药物，称作西药。此为西药概念内涵的第一方面，第二方面， 具备如上内容的药物，并且只有按西医药学理论使用时，才称作西药。若按其它医药学理论使用时，还可不称作西药（见后）。 试论西药的中药特性和功效研究 中药是具有中药的特性如四气五味、升降沉浮、归经等，并以中医药术语表示其功效，从而能按中医药学理论体系来使用的药物，西药则是以物理学、化学的指标来表示其特性，并以生理、生化、病理等指标表示其功效，从而能按西医药学理论体系来使用的药物。有相当一部分中药，经过现代科学研究，其部分特性，特别是功效方面，已可以用现代科学的生理、生化、病理等指标来表征，从而可按西医药学理论体系采使用。如大黄，味苦，量少可作苦味健胃药，有致泻、利胆、抑菌等作用，从而可治疗相应病症如便秘、胰腺炎、胆囊炎、阑尾炎等。笔者认为，如果将西药按中医药理论体系进行研究，设法标定出其相应的中药的特性，并用中医药术语表征其功效，那么，人们就可以按中医药理论体系来使用西药了。然而，迄今此方面的研究工作尚未开展，为医药学的未垦地。为了促进医药学的发展，尤其是中西药的结合，建议开展这方面的研究，现就此项研究的必要性、可能性和基本方法，作一探讨。 一、西药的“中药特性”和用中医药术语表征功效的意义 中西药的结合，应包括两大方面，就是要对中药进行现代科学研究，同时对西药也要进行“中药特性”的研究，并用中医药术语表征其功效及使用规律，使每类药均能按两种医药学理论体系使用，各择其优，进而互相靠拢并使之结合，促进具有中国特点（中医药特点）的新医药学的建立。 1．使中药的现代科学研究工作沿着中西药结合的道路前进现代对中药所进行的科学研究，主要包括药理、化学和临床研究。药理研究，就是用现代科学的生理、生化、病理等指标表征中药的功效。这应包括中药的饮片，也包括提取有效成分的部位或单体化合物。化学研究就是弄清楚中药有效成分及其物理和化学性质，从而为控制药物质量、制剂制备、选择给药途径及保证药物效用提供依据。临床研究就是指用中药所能治疗的按西医诊断的疾病的情况。按上述方法研究的结果尤其是从中分离得到的有效化合物，往往不能再被中医按中医药理论体系进行使用了，只能为西医按西医药理论体系进行使用，也就是说，把中药变成了西药。长此下去，势必出现中药的消亡和西药的丰富与发展。例如经现代科学研究、发现黄连中的黄连素可抑制细菌，被西医用作抑菌消炎药。然因尚未研究黄连素的中药特性和用中医药术语来表征的功效， 故中医不能按中医药理论体系来使用它。因此，若将 黄连都用来提取黄连素，则中医将无黄连可用。这种以中药的消亡为结果的中药现代科学研究，是难于达到中西药的结合的。即使叫做结合，那也是失去了中药特征的结合。出现这种情况的最根本原因，是在于没有对中药的现代科学研究的结果，尤其是有效化合物，再进行中药特性和中医药术语表征功效的研究。如能开展此项研究，则从中药中所得到的有效化合物，将能为中医和西医两种医学体系使用，从而使中药的现代科学研究工作，沿着中西药结合的道路前进。 2．使西药吸取中药之长，更好地发挥西药的优点。中药的特性如四气五味、升降沉浮、归经等，是中药的特点和长处，它们与机体的“证”相对应，直接指导着临床用药。例如从四气中的寒热看，可与“证”对应使用，即热证用寒性药，寒证用热性药，即所谓 “热者寒之，寒者热之”。再如归经，按现代观点的结核菌感染的疾患看，有肺、肾、肠、骨等结核病，按中医理论体系分析，这不同部位的疾病，属于不同归经，在选用药物时，是要考虑到的。然而西医却一概用抗痨药物。西医这种对机体疾病部位不加区分而选用药物，是因为西药无归经之说所致。如果西药的此种“归经”特性被研究确定后，则可以更有针对性地选用药物，更好地发挥治疗作用。再如抑菌消炎药的抗生素和磺胺药，都是针对致病菌而起作用的，凡为细菌感染性疾患均可考虑使用，而对机体状况、病变部位、病情等考虑较少，但按中医观点，不仅要考虑到病源，更要考虑到机体状况，从而选用相应特性和功效的药物。就急性肾炎和慢性肾炎、急性菌痢和慢性菌痢而言，尽管从西医角度看均属细菌感染性疾患，但从中医看，在急性期属实热证（或湿热证），应选用苦寒药，而在慢性期，则属虚寒证（久病必虚、虚易成 寒）．是不宜选用苦寒药的。临床实践已证明，磺胺类和抗菌素类药物对急性期效果较佳，慢性期效果不佳。这已在一定程度上说明这些药物具苦寒之性味。但现在尚未深入研究它们的中药性味，而仍是同一药物施治于不同的证。这从中医药理论讲，是违反用药规律的，因此，难能更好地发挥这些西药的功效。如能对磺胺类、抗生素类的性味进行研究，确定其属性， 那么，现在这种不分证地使用的情况就会改变。从而可以保留西药之优，吸取中药之长，更好地发挥作用。 3. 丰富和发展中药学 中药学的丰富和发展，主要应表现在两个方面， 即数量的增加和质量的提高。数量的增加，这好理解。现在中药（包括草药）大约有5000 种（中药大辞典收载5767种），而现在常用的西药的品种比这更多，如果能对这些西药按中药特性分别归类并用中医药术语表征其功效及使用规律， 使其成为“中药”，显然可以大大丰富和发展中药学。所谓中药学质量的提高，就是经过对中药的现代科学研究，弄清其成分及各成分的物理和化学性质，同时经过药理和临床研究，确定各成分的药理和临床作用，也包括单味药（即混合物形式）的药理和临床作用。从而总结中药的特性及功效和使用规律的现代科学内容。这可包括两方面内容，就寒热性而言，在物质上，究竟哪些物质结构呈现寒性作用，哪些物质结构呈现热性作用；在生物活性上，究竟哪些现代观点的生物活性表示寒性这一特性，哪些生物活性表示热性这一特性。这样就可以从现代科学水平上，阐述中药的特性和使用规律而丰富和发展中药学。 4．促进中西药结合，进而促进中西医结合基于如上三点，有可能为促进中西药的结合创造有利条件。因为中药的现代科学研究成果之一——发现的有效化合物，能被两种医学体系使用，西药的归属分类，也能被两种医学体系使用。在此基础上，再归纳和探索中药的现代科学规律，即物质和生物活性方面的规律，从而促进中西药的结合。以药效为基础，又能反过来说明疾病的发病本质，从而促进中西医的结合。例如，中医所称的热证，一般是用寒性药物治疗，若药物的作用机理弄清了，那么，就可以说明证的本质。西医的热症，是指体温高于37℃而言；而中医的热证，不仅包括高于37℃的体温，还包括体温并不高于37℃的热证，在中医的热证中，一般用寒凉性药物，但对那些假热真寒证，却要应用甘温药，即谓甘温有时能祛大热。这样，如果对不同类型热证（或热症）所用药物的作用机理搞清楚了，那么，也就可以把中医和西医关于热证 （症）的概念得以划分或统一，进而促进中西医的结合。 二、西药是否具备中药的特性和中医药学术语所表示的功能 对这个问题尚未进行深入的研究，但通过对以下几个问题的分析研究，可以说，还是有一定认识基础的。 1．物质的同一性不论西药还是中药，都是由物质构成的，即由相应化合物构成，这两类药物的化合物具有以下的同一 性：（1）它们大多由天然化合物或人工合成化合物构成。例如西药的利血平，是天然产物，磺胺类药物是人工合成产物，中药的绝大多数如麻黄等是天然产物，但也有人工合成的，如砒石，即为由雄黄（硫化 砷ass）炼制（氧化）而成的三氧化二砷（as2o3）．（2） 就成分而言，有的为结构清楚的单体化合物，有的为结构不清楚的混合物。如西药阿托品、磺胺噻唑是结构清楚的单体化合物：巴甫洛夫合剂、三溴片等为成分结构清楚的混合物，而相当一部分格林制剂及一些天然药物如洋地黄叶、番泻叶等，其成分结构不完全清楚。而中药，尽管大多数药物的成分结构尚不清楚，如天麻、竹茹等，但也有一些成分结构清楚的，如冰片即为龙脑，相当一部分矿物药的成分结构大体清楚。（3）中药和西药都有中国产的和外国产的。如 西药所使用的大黄，就是以中国产的为优，但很多现在使用的西药为国外首先研制出并生产的；中药的番红花、西洋参等都是由国外进口的，而绝大多数传统中药却是国产的。 2．生物活性的同一性 不论中药还是西药，其应用对象是一致的，即都是用来治疗或预防人体的疾病，这是生物活性同一性的基础。用现代科学术语来讲；所谓生物活性，就是指药物对机体生理、生化、病理状况的影响能力。治疗疾病，就是使异常状况转变为正常。只是由于中药和西药是处于不同的医药学体系中，才具有用不同术语所表示的生物活性。随着科学研究的深入和医药学知识的积累，现在逐渐在取得共同的表示方法。例如，中药的很多苦寒药，均具抑菌消炎作用，当然， 并不能由此而完全认为抑菌消炎作用即为中药特性——味苦性寒的表示方法，但起码这表现了中药的味苦性寒这一特性的一个方面，又如，很多补益类中药具有能够增强机体免疫功能的作用，这就说明，这类中药与西药的免疫增强剂具有此方面的共同生物活性。作为西药，虽然现在尚未进行其中药特性和功效的系统研究。但在临床使用中，已发现一些西药表现为中药的特性和中医药学术语所表示的功效。例如服用阿托品后，呈现颜面红赤、口干、口渴等，而这些 表现是中药热性功效的一个方面，可见，在这方面来讲，阿托品表现为中药特性的热性，又如考的松，这是激素类西药，一些临床实践已经证明，它对肾阳虚病人效果较好，而对肾阴虚病人效果不好，这说明它具有中医药学术语的补肾阳的作用。可见二者具有生物活性的同一性。 3．中医具有研究西药的中药特性和功效的悠久历史 现在使用的一些中药，本来并不是中国产的，它们在传入我国之前，即使作为药用，因其不具备中药特性和中医药学术语所表示的功效，也只是按西医药理论体系或民间药来使用。但在传入中国后，由中国的中医药人员加以使用和研究，逐渐总结、归纳出它们的中药特性和用中医药学术语所表示的功效，使它们能被中医按中医药理论体系使用，最后成为中药，有的并成为常用中药；例如番红花主产南欧及伊朗等地， 乳香产在红海沿岸至利比亚、苏丹、土耳其等地，苏合香主产土耳其西南部，没药主产红海及阿拉伯半岛，西洋参主产美国及加拿大等地。西医在使用这些药物时，是按西医药体系来使用的，而现在它们早已是常用中药了。就是在近年，这类研究工作仍在进行，如水飞蓟，为菊科植silybum marianum（l.） gaertn 的瘦果，原产南欧及北非．六十年代末及七十年代初，国外报道，它可治疗肝炎，并进行了化学、药理、临床的现代科学研究，表明确可治疗肝炎。 我国将其引种后（主在华北、西北等地），不仅进行了现代科学的化学、药理等研究，同时进行了西医药学体系的临床研究和应用，也证明，确实对肝炎病有一定疗效，另一方面，又对其进行中医药学理论体系下的研究，经临床使用和总结，归纳出了它的一些中药特性和中医药学术语表示的功效。如“性味：苦、凉； 功用：清热解毒、具保肝、利胆、保脑、抗x线 用”（《全国中草药汇编》下册，人民卫生出版社（1978） 125）．这样它就成了中药，可被中医按中医药理论体系使用了。总观之，过去既已把一些按西医药理论体系使用的西药，经过研究，总结和归纳出它们的中药特 性和功效，那么将来一定会有更多的西药，包括天然和人工合成的单体化合物，经过研究，总结和归纳出其“中药”特性和用中医药学术语表征的功效。 三、西药的中药特性和功效 研究的基本方法和途径从我国古代及现代对中药特性和中医药学术语表示功效的研究来看，其基本方法和主要途径是：对药物进行表观考察、临床效用观察及逻辑思考，进而加以总结和归纳。那么，对现代西药的中药特性和功效的研究，也应遵从此种方法和途径，具体如下： 1. 表现特性的考察研究中药的表观特性，如气味、颜色、质地、性状等， 基本是通过直观的考察研究，总结归纳出来的，如颜色，就是人们肉眼所见之颜色：质地，就是手触、牙咬所感受的具体情况；性状究属固体、液体，是一目了然的；嗅味是用鼻嗅感知的。就是中药较突出的特性——味，在古代，开始也是由口尝而确定的。即使在近代，仍有人在实地进行中药味的考察。据报道， 有人将近300种常用中药进行口尝，结果，其味与文献记载相一致者占78．6％。当然也有部分中药难辨其味者，是后来根据临床功效按中医药理论进行研究的，如有的能解表、归肺经，往往将其味归纳为辛等。如上方法，对西药的表观特性研究，也是适用 的，即通过实地考察，或闻、或看、或触摸、或推导，从而赋与西药以相应的中药特性。这部分工作，对西药来讲，还是较易进行的，因为其中很多在文献上已有记载了。如黄连素，黄色结晶，味极苦，水溶度较小，这实际已使其中药表观特性具备了。 2．通过文献研究，归纳西药的中药特性和功效 中药的特性和用中医药术语所表示的功效，从根 本上来讲，是由临床疗效总结、归纳出来的。就中药的重要特性一一性味而言，就是这样进行的。例如秦艽，《本草衍义》云：“秦艽，《本经》谓之苦平，而《别录》 加以辛及微温，以其主治风寒湿痹，必有温通性质也，然其味本苦，其功用亦治风热，而能通利二便， 已非温药本色，后人且以治胃热黄疸烦渴等证，是非温性，更是彰明较著。”可见，作者倾向于此药为寒 性。再如雄黄，《本草经疏》云：“雄黄，味苦平，气寒有毒，《别录》加甘、大温，甄权言辛，大毒。察其功用，应是辛苦温之药，而甘寒则非也。” 对于西药，己进行了大量的药理学和临床学研究，并通过临床应用，对它们的功能、主治、毒性、 副作用、禁忌等，都已积累了大量资料；根据这些文献资料进行研究，并按中医药学理论体系来分析和归纳西药的中药特性和功效，可以赋与它们相应的中药特性和中医药学术语所表示的功效，这是一种很重要的研究方法。 3. 临床研究设想如下：给同一病人，按两套医药学体系进行诊断，随采用一套医药学体系进行治疗，而后再按不同医药学体系进行交叉总结归纳。如先由中医作出诊断，并开具所应采用的药物，但并不让病人服用，然后再由西医进行诊断和治疗，并且让病人服用所开给的药物，然后根据服用西药后的功效进一步分析，归纳总结这些西药的相应的中药特性和功效，例如黄连素这个西药，在西医药学体系中，主要用作抑菌消炎药，治疗胃肠炎等，近年又了解它具降低血压和机体氧耗量的作用等。胃肠炎可分为急性与慢性胃肠炎，从中医药学体系来分析，急性胃肠炎系属于湿热证， 用苦寒燥湿药治疗为宜，而黄连素正是对此病证疗效好，因此可以从中医药学体系认为黄连素具苦寒之性味，其功效为具清热燥湿作用。这是初步的结果分析。如果经过深入研究，发现黄连素确是如此，那么它对慢性胃肠炎就不宜使用，因为慢性胃肠炎是久病，久病易虚，虚易成寒，寒性证是不宜使用苦寒药的（配方中属另一情况）．事实上，临床上也证明，黄连素用于治疗慢性胃肠炎效果并不好。黄连素的中药特性和功效，还可从它降低血压和机体氧耗量方面作进一步分析归纳。机体内氧化作用是机体产生能量的重要生化反应，氧耗量降低，说明氧化作用减弱，能量产生减少。机体能量产主的减少，从机体来讲，应表现为寒证；从药物采讲，则表现为寒凉性。血压升高，往往属于阳亢，阳属热，故能降低阳亢型高血压的药物，应为寒凉性。如果对黄连素再进行更多方面的临床研究和总结、归纳，使得它具备中药的特性和功效，那么就可在中医药体系中使用了。 4．创立适合研究中药特性和功效的实验动物模型和指标来进行研究 这种方法是一种很重要、并且很有前途的研究方法。这种方法有很多优点，如能控制条件，进行对比研究，能将动物处死，作深入研究等。但就目前情况看，这样的模型和指标，还仅处于探索建立的阶段，也就是说，还不能很有效地用来研究中药的特性和功能．尽管如此，到目前为止所取得的进展还是鼓舞人心的。例如，用大剂量考的松所致小鼠肾阳虚模型，用温补肾阳的药物治疗时，有较好功效。如果何种西药能治疗的话，则能说明此种西药具有温性这一中药特性及补肾阳这一中药功效。再如用大黄所致小鼠的脾胃虚寒证模型，如果何种西药能使动物的这种症状得以缓解或消除，那么它就是能对抗大黄苦寒性，而本身为温热性的药物了。在进行研究时，可设立多种药物的多种剂量组，又可将动物处死后进行深入研究，故为一种应当引起重视的研究方法。 5．重点选择一些西药和对更多西药相结合而开展研究工作 西药药物种类很多，到底先研究哪些西药的中药特性和功效，依研究者的具体情况而定。笔者倾向于先研究如下两类药物：第一是那些已开始显露某些中药特性和功效的西药，如前面提到的考的松、阿托品等，再进一步进行全面研究，系统总结和归纳其中药特性和功效。第二是那些原是从中药中得到的有效化合物，然后又已作为西药使用的药物。因为它们是中药中的成分，又往往表现中药的一定功效，因此易于反映中药的一些特性和功效，研究起来会更方便一些. 对所有现代所称的西药，都可进行其中药特性和功效的研究。但对更多药物来讲，这种普遍性的研究，目前还是以积累有关资料为主，以后再深入地总结和归纳其中药特性和功效。西药的中药特性和功效这一领域的研究，将会为医药学打开一个新局面，同时也将会是中医药学对世界医药学的新贡献。 西药论文:中药现代科学化的捷径—西药中药化 去年笔者曾撰文提出，现代科学化中药的标志是：（1）仍具中药基本内容，能按中医药学理论使用， （2）中药基本 内容得以现代科 学阐述，包括物 质基础和生物活性（见 一、西药中药化论点的提出 近百年来，人们对中药进行着大量现代科学研究，从中获不少新药物，如黄连素、麻黄素、丹参酮、川芎嗪，青蒿素 等。它们均具现代科学内容：物质组成成分清楚，质量能够控制，可制成多种剂型；生物活性以现代科学的生理、生化、病理等的指标和术语表述，治疗西医药学概念的相应疾病。尽管如此，但却不能按中医药学理论使用，仅能按西医药学理论使用。 现实摆在面前：若所有中药均被如此研究，则中医临床无药可用。问题提出：对中药进行现代科学研究，到底要把中药研究成什么样药物？笔者之见，应得现代科学化中药，即实现中药现代科学化。 现代科学化中药，正如上述，应具两方面内容，具体来讲，所谓中药基本内容，应包括：（1）药物本身性能得特殊表述，如性味、归经、升降浮沉等：（2）药物功效以中医药学术语表述，如滋阴、补阳、理气、活血、安神、舒肝平胃、清热解毒、活血化瘀、治寒喘或热喘、治实秘或虚秘等；药物配合使用时，各药间关系主次有别，即通称得君臣佐使关系，各药共同构成一个功效整体，施治于人，起到防治疾病得作用。具备如上基本内容的药物，则可按中医药学理论使用，故可称中药。所谓中药基本内容的现代科学阐述，就是以现代 “科学”的化学、物理学、生物学等的相应指标和术语来表达相关内容，例如寒性，到底哪些类型化合物呈寒性作用，寒性作用到底影响机体的哪些生理、生化、病理等指标的改变。再如活血化瘀作用，到底是哪些类型化合物作用于机体的结果， 又是影响机体的哪些生理，生化、病理等的指标，改变达到的，其它亦然。 根据现代科学化中药标志，令现有中药基本内容得以现代科学阐述，固然可得现代科学化中药；令现有西药具中药基本内容，亦应得现代科学化中药。问题的关键是，西药能否具有中药基本内容，即西药能否中药化。 二、西药中药化的可能性论证和基本研究方法 西药中药化的可能性。第一、理论上讲，中药和西药均由化合物分子组成、作用对象均为人体，故二者具物质和生物活性的同一性，第二，历史上看，中医药学历来有吸收其它医药学理论改革的药物乃至非药物物质的中药的传统，吸收的前提是按中医药学理论研究确定相关药物或物质的中药基本内容。作为西医药学理论体系的西药，同样可被吸收为中药。第三，实践表明，西药确能具中药基本内容。本世纪初的《医学衷中 参西录》视阿斯匹林为辛凉解表药，用来治疗表热证，六十年代出版的《北京市老中医经验汇编》中，姚正平先生写到： “考的松类西药，似一类阳性药，具有资助肺、脾、肾阳气的功效。”近年来，陆续也有具体西药研究结果发表。如穆达浩等通过临床对阿托品研究结果表明：性热、味辛，具回阳救逆等功效，适合寒证者用，若热证者用，剂量再小，亦易中毒，从而解释何以0.5-1500毫克均有中毒报道，指导临床用药。吕士选等研究利血平，其对阴虚阳亢尤肝阳上亢高血压者具效，痰浊内阻型高血压者不效，综合归纳：性凉、味甘、归肝经，具平肝潜阳、清泻肝火之功效。金亚诚等研究头孢菌素，其对细菌感染之热证患者具效，寒证者不效，综合归纳：味苦、性寒、归肺、胆、膀胱经，具体热解毒、化痰燥湿功效。 西药中药化的基本研究方法，为临床研究。具体方案和作法：对患者进行西医药学诊断，给予相应西药治疗后，再诊断判定疗效及不良反应。在给药前后，亦作中医药学诊断，并判定疗效。根据中医药学诊断所见患者身体变化情况，并结合西医药学诊断结果，归纳确定所用西药的中药基本内容。如细菌感染者选用头孢菌素治疗，结果仅实热证者具效，虚寒者无效或出现不良反应，则其中药基本内容有：味苦、性寒、具清热解毒功效，若肺部感染者效佳，表明归肺经。再如利血平、按中医药学适用于ⅰⅱ期高血压患者，结果仅肝阳上亢者具效，其它证型不效或效不佳，表明其具平肝潜阳功效等。如此多类型病例研究，则可确定相应西药的中药基本内容而达中药化。 至于其它研究方法，如动物试验、文献研究等，亦可考虑选用。但文献及动物试验研究结果，仅供临床参考，最终由临床研究完成西药中药化。 三、西药中药化为中药现代科学化捷径的分析 中药的现代科学研究史达百年，但尚难说哪种中药已为现代科学化中药。这固然与以往研究目的相关，亦与研究难度大相关。就物质基础看，中药大多为动植物的组织或全体，由多种化合物组成。现代化学学科发展水平，是可能研究确定内中各种成分的，但实施难度确客观存在。而确定每种成分对具体中药基本内容的贡献程度，难度更大。就生物活性的现代科学阐述者，若将一种中药的基本内容各方面均达以生理、生化、病理等指标表述，实施难度很大，尤其现代科学对中医药学的阴阳气血寒热虚实等尚未确定之前，更有实际困难。基于上述情况，以人参为例，尽管已对其进行现代科学研究近百年，确定内中百种以上化合物、生物活性研究报告达数千篇，但仍陆续有新成分，新作用的报告，可见难度之大。 西药中药化而获现代科学化中药的途径，从近10余年研究情况看，尽管尚不能说哪种西药已被中药化，但却明显呈现方便之处。第一，现有西药已为法宝药物，可按前述研究方案和方法，直接由临床进行研究；第二，研究工作在医院进行，病例和病种多，检测指标多，可在较短时间获具体药物对人体作用的更多资料，且资料准确性高；第三，研究者可多方面的配合，如中医间配合、中西医配合、研讨会更广泛配合，故资料和结论可靠性大；第四，现有西药已积累的大量临床和试验资料，可资参考。 上述阿托品、利血平、头孢菌素等在较短时间取得的研究结果，尽管尚不能说它们已达中药化，但就所确定的中药基本内容，已在很大程度上可指导临床用药了。 现作有根据的设想，一名中医于一位西医配合研究一种西药，决用不了10年则可能使其达中药化。就按10年计，两千名医师研究10年后，则可使药典二部所载约千种西药均达中药化，即获4种现代科学化中药，可见速度之快。加之现有西药多为单练化合物、又以现代科学的生理、生化、病理等指标和术语表达其生物活性、将这些内容与中药基本内容再做联系性分析、归纳研究，则较方便地使中药基本内容的共性内容得以现代科学阐述，如寒性、理气、活血化瘀等的物质基础和对生理、生化、病理等指标的关系，易得以确定。众多此类单体化合物中药得到后，又可按中医药学理论组成现代科学的复方中药，且利于中医药学组方规律的现代科学阐述。可见西药中药化是获现代科学化中药、实现中药现代科学化的捷径。 四、西药中药化研究的误解与澄清 中医药学吸收西药而用，正象西医药学吸收中药而用一样，乃为学科丰富和发展的正常情况，但目前对西药中药化也存在一些这样或那样的误解。 1、 西药不能中药化。此认识源于中药不能西药化、理由是由中药所得西药尤单练化合物西药，不能代表原中药全部功效，且又有西药弊端为不良反应，即未达中药化为西药，同理、西药亦不能化为中药。对此，只要明确中医药学优势在宏观，西医药学优势在微观。则能澄清。宏观包括并统帅微观， 微观用来阐述宏观。故中药难于完全纳入西医药学，但西药却可能完全纳入中医药学，即西药能中药化。例如前边举到的头孢菌素，确定其中药基本内容后，并未丢失其对细菌感染的可能应用内容，只是使应用针对性提高，适用于细菌感染的实热证者。再如黄连及其活性成分黄连素，被研究成俱抑菌消炎作用的西药后，置中药基本内容如味苦、性寒、具清热解毒功效等于不顾，应用于细菌感染的虚寒证者，虽抑制了细菌，但亦出现纳呆、腹胀等不良反应。可见，西药中药化与中药西药化不能等同类比。 2、 西药中药化是药物研究的倒退。此误解依据是：西药成分清楚，作用明确，已很科学，若再研究确定其性味、补 气、养血等模糊不清的内容，实为倒退。若从西医药学如此认识，确可理解，但若从中医药学看西医，连寒热性都不知，简直不科学到不能使用。客观情况却是，对具微观优势的西药，并做到中医药学的宏观认识，只能是被认识得更全而深刻。例如前边提到的阿托品、利血平、头孢菌素，即为明证，提高使用针对性，有意避免不良反应。再者，还可能发现现有西药的潜在作用，例如d860，有人研究其对阴虚阳亢糖尿病者具效，表明其具滋阴潜阳功效，但阴虚者决不止糖尿病，有人试用于阴虚的慢性支气管炎者，男性不育者、同样具效，可见，西药中药化是前进，非倒退。 3、 中药为天然药物，西药为人工合成药物，二者不是一回事，西药不能中药化。其实，中西药均有天然及人工合成物，如中药冰片即为人工合成的右旋龙脑；更经炮制的饮片，凡经酸、热、水、水处理者，均会有成分的变化，此为人工所为； 更煎剂入药，要有成分变化，又为人工所为。同时，西药亦有大量天然产物，药典二部所载药物，约40%以上为天然产物。 综观上述，西药中药化是中药现代科学化的一条捷径，现在需要的是认识和实施。这是中医药学在当代对世界医药学再做新贡献的重要所在。 西药论文:清瘟败毒饮加大黄配合西药治疗小儿乙型脑炎31例 【关键词】 乙型脑炎;小儿;中西医结合;清瘟败毒饮 2004年6月—2008年10月我们对31例小儿乙型脑炎采用西药治疗的同时加用清瘟败毒饮加大黄进行治疗，并与单用西药治疗的30例进行比较，现报告如下。 1 资料与方法 1.1 一般资料 诊断标准参照《诸福棠实用儿科学》[1]。61例均来自本院住院患儿，按入院顺序随机分为两组。治疗组31例，男14例，女17例;年龄2～8岁;轻型5例，中型16例，重型8例，极重型2例。对照组30例，男13例，女17例;年龄2～9岁;轻型4例，中型17例，重型7例，极重型2例。两组患儿资料比较差异无显著性(p 0.05)，具有可比性。 1.2 治疗方法 两组均采用全面支持和对症治疗。给病人以足够的液体。密切观察病人的生命体征。对发生惊厥和昏迷的病人，注意保持呼吸道通畅。对持续高热，频繁惊厥的患儿将冰袋置于头、颈(一侧)、腋和腹股沟，冰块融尽后及时更换，必要时使用亚冬眠疗法，以氯丙嗪和异丙嗪各0.5～1.0mg/(kg·次)肌注或静注，每4～6 h 1次(同时严密观察呼吸情况)。使用苯巴比妥钠5～8mg/(kg·次)，安定0.3～0.4mg/(kg·次)止痉。有明显颅内压增高征象或频繁抽搐的患儿予20%甘露醇2g/(kg·次)，6～8h 1次，有脑疝者2～4h 1次。对已经发生呼吸衰竭的病儿做气管插管，使用呼吸机并推注尼可刹米125～175mg/次。治疗组在上述治疗的基础上加用清瘟败毒饮加大黄：生石膏50～80g，生地黄9～15g,水牛角粉9～15g(冲服),川连6～12g,栀子6～10g,桔梗5～10g,黄芩5～10g,知母6～10g,赤芍药6～12g,玄参8～15g,连翘6～15g,甘草2～8g,丹皮6～10g,鲜竹叶6～15g,生大黄8～12g(后下)。水煎服，每日1剂。患儿神清者可口服，昏迷者可鼻饲，大便变溏后可去掉大黄。服用至热退并巩固3～4天。 1.3 观察指标 两组疗效，退热时间，并发症总发生率。 1.4 统计学处理 均数的比较采用t检验，率的比较采用卡方检验。 2 结果 2.1 疗效判断标准 治愈：体温正常，症状体征消失，脑脊液正常，无后遗症;好转：症状体征好转，随访半年留有不同程度后遗症;无效：病情加重，出现并发症呼吸衰竭死亡。 2.2 两组疗效比较 治疗组31例，痊愈20例(64.5%)，好转10例(32.3%)，无效(死亡)1例(3.2%)。对照组30例，痊愈12例(40%)，好转15例(50%)，无效(死亡)3例(10%)。两组痊愈率与死亡率比较差异有显著性(p 0.01?。 2.3 两组退热时间比较 治疗组31例，退热时间为(3.45±1.12)天;对照组退热时间为(6.75±0.85)天，两组比较差异有显著性(p 0.05?。 2.4 两组并发症(呼吸衰竭、支气管肺炎、肺不张、口腔炎、褥疮、营养不良、败血症、尿路感染等)总发生率比较 治疗组31例，并发症发生9例(29%)，对照组30例，并发症发生15例(50%)。两组比较差异有显著性(p 0.01?。 3 讨论 流行性乙型脑炎是儿科常见的病毒传染性疾病，近年来呈散发趋势。临床特征为高热、意识障碍、惊厥、脑膜刺激征、脑症状等，重者引起呼吸衰竭，重症型和极重症型死亡率高，易留有后遗症。西医主张采用对症治疗。乙脑的症候大致可归属于中医“温病”范畴，符合温病的一般发展规律。本病由于感受暑湿疫疠之邪而发病。但乙脑病情演变迅速，各期难以分清。根据温病的卫、气、营、血辨证，乙脑初期的症候相当于卫分和气分，极期相当于营分和血分证。退热是治疗的关键。只有热退，神志才能逐渐转清，抽搐停止，防止病情进一步发展和恶化，减少并发症的发生与死亡率。清瘟败毒饮重在大清阳明气分疫热，重用石膏配知母、甘草，旨在清热保津;黄连、黄芩、栀子共用、通泻三焦火热;水牛角粉、生地、赤芍、丹皮相配，共为清热解毒，凉血散瘀，配合清气法以治气血两燔之证。再配连翘、元参“解浮散之火”;桔梗、竹叶载药上行，大黄泻热下行。笔者体会本病使用本方应注意两点：(1)石膏为本方君药，量要大，一般不少于50g,病情越重，石膏量越大。余师愚说“此大寒解毒之剂，故重用石膏，先平甚者，而诸经之火，自无不安矣”。(2)应遵循温病下不厌早之旨，早期使用大黄导热下行，使邪有出路。但应使大便溏为度。综上所述，乙型脑炎采用清瘟败毒饮加大黄配合西药对症治疗较单纯西药对症治疗有明显优势。 西药论文:浅析西药药品的储藏 一引言 药品具有其特殊性、高质量性特点，在一定时间内和储藏条件下，能保持药品的有效性及治疗。如不按规定的条件进行储藏，则会使药品的含量逐渐下降，疗效也会逐渐丧失，甚至会有毒性增加，以致药品无法使用。室温指10～30摄氏度，冷处指2～20摄氏度，常温指0～30摄氏度。如需低温储藏的药品，绝对不能在常温、室温下储藏，否则会导致药品效价、失效、变质。 许多的医院没有将药品与地面保持一定的距离，有的甚至将西药库房的部分药品分存放在地面上，没有充足的湿、温度调节仪器。有的医院并没有按照规定进行药品的使用和存放，或者没有按规定将需冷冻的药物进行冷藏储藏。特别在药品大量库、急救车、各科室的备用药品情况较为多见。 俗话说：“黄金有价药无价”。药品在医疗过程中有着至关重要的作用，可以说药品的质量如何直接关系到患者的康复。对药品进行正确的储藏是每位药剂工作人员的职责所在。在此，笔者结合自己多年药剂师的工作经验，谈一下关于西药药品的储藏，介意来提升药房工作的质量和水平，为患者做好服务。 二、西药药品的储藏 药品必须经过正规的手续，方可进入药房。在验收合格后，首先是摆放整齐、分类分区，进行系统化的存放，做到药品一目了然。根据药品的说明，采取防冻、放光线照射、防潮、冷藏等，及时登记好药品的有效期，并定期进行检查。主要表现在以下几个方面： 1、常温、避光、密闭类储藏。 一些性质稳定，对温度变化不敏感的片剂、针剂、糖浆类的药品，一般只需要在常温下，遮光、密闭保存。例如：治疗高血压的压氏达、缬沙坦；糖尿病患者的口服降糖药美迪康、格列齐特等。还有常用的一些注射剂，如：安乃近、地塞米松等也是如此，这一类药品占了大部分。不少药物由于在光线的照射下，会发生水解、还原、氧化本文由论文联盟//收集整理等反应，使药物逐渐失效或变质。例如，维生素类药物，在遭受光线的照射下，会逐渐变质分解。磺胺类药物在光线的照射下，颜色会逐渐变深，因此这类药物需避光、密闭储藏。 2、密闭、凉暗处储藏。 凉暗处即指避光并不超过20摄氏度的环境，有些药品对温度的变化较敏感，在高温下其化学成分容易发生氧化、还原、水解等化学反应，从而使药品变质。一些临床常用的注射用抗生素，例如：盐酸左氧氟沙星、盐酸头孢替安等药物，一些栓剂在较高温度下会发生软化、变形，因此也要在凉暗处储藏，如：达克宁栓剂。 3、密闭、冷暗处储藏。 一些血液制品、生化制剂、抗生素类药品对温度的要求更严格，必须控制在2-10摄氏度的环境中，才能保证其药品质量。例如：破伤风免疫球蛋白、乙型肝炎疫苗、胰岛素、头孢硫脒等注射液。还有一些片剂如：思连康、贝飞达、妇科用泡腾片辛复宁等都必须保存在低温下。在日常工作中我们把这类药品储藏在冰箱的冷藏柜里，但严禁冷冻。 4、特殊药品的储藏。 所谓特殊药品只要是指：麻醉药、毒药、特种药品等，这些药品不同于一般的药品，他们的药性比较剧烈，其药剂的使用对人体的生命有着直接的关系，这些药品都是由国家明文规定的，在储藏和管理过程中需严格按照国家药品规定执行，如：麻醉药品要严格执行“五专”管理，登记消耗，专人负责，专柜加锁，专用帐册，专用处方，专册登记，处方保存备查，医疗单位对违反规定滥用药品者，有权拒绝发药并及时向当地卫生行政部门报告。 5、零散药品的储藏。 有些药品在使用过程中会有剩余，那么对于这些拆零的药品要做好储藏和保管。以前药品在拆零之后，会采取磨口玻璃瓶进行盛装，但是这样虽然方便储藏，但是由于其密封不如原包装，很容易让药品的药效降低，因此，目前对于零散药品，除去一些不易潮解、风化、避光要求不高较稳定的药品使用少量棕色磨口玻璃瓶外，其余的拆零药品尽量使用药品的原装瓶，保留原包装的防潮剂，铝箔装药品临时挤用等，从而确保拆零药品的质量。 6、干燥处储藏。霉菌、细菌等微生物在较为湿润的地方，会逐渐的繁殖和生长，而在干燥的条件下，则会抑制其生长、繁殖。因此，易潮解药物必须干燥保存。例如：利血平、各种钙片、含浸膏片剂等。 7、易燃易爆药物的储藏。有些易燃易爆药物对药房的威胁较大，因此只可储存最小数量的此类药品，并以小包装进行密闭，在阴凉处储藏；若药房需大量此类药品，则应设有专用地下室进行此类药品的储藏，严禁烟火，小心轻放。 8、增加储藏仪器。根据有关资料显示，有效期内的药品，每升高10摄氏度，药品的降解速度会增加2～5倍，未按规定温度储藏的药品，会将其有效期降为原来1/2～1/3。因此，必须重视储藏药品的条件，配给湿、温度仪器、潮架及冷藏设备。 9、加强核对工作。药剂人员应严格核实药品的储藏条件，明确储藏标准。在日常的工作中，每天自己记录和湿、温度表，温度一般不超过30摄氏度，相对湿度一般保持在46%～76%之间。若发现问题，则应及时采取调控对策，保持湿度、温度在合理的范围内，保证大部分药品在适宜的环境中储藏。同时，定期检查除湿、冷藏、防虫、防潮等设施，保证设备的状态良好。 总之，药品的储藏是药房工作的重要环节，作为一名药剂人员要做好自己的本质工作，在具体的储藏工作，加强药品管理意识，明确自己的职责，提高管理的意识，规范岗位的操作程序，确保药品的质量，保证患者能够安全用药，维护病人的利益。 西药论文:西药房库房环境管理在保证药品质量中的作用分析 药品作为一种特殊的商品，其质量直接对患者的身心健康乃至生命安全产生影响。因此，保证药品安全有效是医药工作永远的主题??[1]?。药房库房作为药剂科的重要组成部分，是保证药物质量的第一线，对库房进行严格的环境管理是十分有必要的。做好药库环境管理工作，对于保证药品的质量，确保临床用药的及时、安全都有着重要的意义。本文结合本院实际，就如何做好西药房库房环境管理工作做一综述。 1 药房环境的管理 1.1 控制好库房内环境的湿度 库房内湿度过大，会导致某些忌讳水汽的药物的性状发生改变，如糖衣丸剂、片剂、胶囊类等药品被患者服用后，会产生严重不良反应；空气中水分含量过高，可导致甲基新斯的明、阿司匹林等药品发生水解反应而失效；另外，湿度过大易使药品包装发生变质和变形甚至霉变，损失很大。但是如果库房环境湿度小，过于干燥，会导致某些忌讳干燥的原料药物，如阿托品、硫酸镁等在空气中风化。因此，要保持库房内适宜的湿度，定期对库房进行通风，采用除湿机等设备保持库房内相对湿度在70%以下。还应注意根据外界季节、气候的变化不断调整湿度，以更好地保持库房内良好适宜的环境。 1.2 库房内空气对药品的影响 某些容易氧化的特殊药品，比如含酚类、芳胺类、烯醇类结构的药品很容易受空气中氧气的影响而发生氧化反应。空气中的co2也会对某些原料药物的质量产生不良影响，影响药品的疗效。对于这些药品应密闭存放或放置于避光及阴暗处保管，尽量避免其与空气的接触。 1.3 做好库房的消防工作 大部分化学药品具有特殊的性质，在受热、撞击、氧气等诱发因素下极易燃烧，引起火灾甚至爆炸的发生。例如本文由论文联盟//收集整理，挥发的乙醚遇火可燃烧爆炸；有机物与高锰酸钾与磨擦可燃烧甚至爆炸；氢氧化物及某些消毒液具有腐蚀性等。因此，西药房库房的消防工作应当引起足够的重视。严禁在库房中吸烟，禁止安装电炉以及明火照射，库房内应时刻保持通风，并配备各类灭火器。 1.4 对库房定期巡视 确保照明、冰箱、空调、通风、防鼠、防虫、防火防盗、安全设施等处于正常工作状态。及时维修故障的电器。由于冰箱的内壁容易水分凝结，所以工作人员在往冰箱里放置药品时，应避免靠近冰箱内壁，防止药品出现质量问题。放置好药品后要检查冰箱门是否关好，对每一个细节都要严谨对待，要有责任心，以药品质量为重心，时刻要求自己细心，不侥幸，本着以为病人服务为中心的思想，确保患者用药安全，以减少医疗纠纷和医疗事故的发生??[3]?。 2 对药品分类储存及养护 我院药房库房采取内服药品与外用药品分开放置，把性质不同的药品分开来放；生物制品及疫苗等需冷藏的药品放入冰箱储存；对于某些精神类药物以及麻醉药品应单独放置；把容易混淆的药品分开放置；放置药品时要按照其有效期的远近有顺序的摆放；不能将不同批号的药物放置在一起；根据不同药品的所需储存环境，分别选择常温库、冰箱及阴冷库存放药品。按照《医疗机构麻醉药品、第一类精神药品管理规定》储存管理，对麻醉药品及一类精神药品进行严格储存管理。药品堆放保持规定距离。对特定的药品进行定期养护，如易氧化药品、临近有效期药品、高危药品、贵重药品、特殊药品等，做好药品养护记录。 3 对药品的有效期进行严格管理 药品在一定的时间内和规定的储存环境中所保持的质量和有效性即为药品有效期。一旦超出规定的有效时间，在规定的储存环境下其药效也会逐渐减退，时间过长还可能会产生毒性，药品过期后不得使用。这就要求工作人员对药品的有效期进行严格的管理，要严格按照有效期的长短及时间的先后等来分类清晰的放置，对药品进行详细登记，定期检查，可实施计算机管理。在发药方面应按有效期的长短，先进先出，近效期先出的原则发药。应用计算机进行管理，不仅省时省力，而且还提高了工作效率，避免了很多差错。对药品的库存情况要及时的掌握，随时与药库负责人员沟通，对将要滞销的药品及时调整??[4]?。 4 加强药库制度化管理 按照《中华人民共和国药品管理法》等药品管理办法，加强对药品的制度化管理。建立各类规章制度，如特殊药品管理制度、药品出入库制度、有效期临近药品管理制度；药品的存放制度；药品安全制度以及盘点制度；不合格药品处理制度等。把药品的采购与储存分开管理；严格把好药品的“四关”，即计划采购关、入库验收关、在库养护关和出库复核关，切实保证药品质量安全有效。 5 结 语 药品质量控制作为药品监督管理的核心，是药事管理的基本，同时也是保证药品安全有效的重要措施??[5]?。西药房库房环境管理是保证药品质量的基础，是医院药事管理的关键所在。药库管理的主要任务是确保库存药品的安全性和有效性，首先要对药品的入库进行严格的验收，其次按照《药品管理法》对药品进行分类储存。这就要求我们药房库房管理人员要具备药学专业知识，熟悉的掌握每种药品的性质和储存环境。以高度的责任心、丰富的药学知识投入到药库管理工作中，合理选择药物的贮藏方式及保管措施，保证医院临床用药的安全性。 西药论文:西药学及中药学论文 1中药学的相关分析 1.1中药学的基本概念 中药，是中医药学理论体系内的概念，是在18世纪之后以西药学理论体系为基础的西药传入中国之后，中国医学研究者为区别于西方的医学对民间传统医术的重新定位，是对中国传统医疗药物的称呼。中药是中国劳动人民几千年来与疾病作斗争过程中的伟大实践，通过前人对草药等药物治疗疾病的药效分析总结的经验，经过代代的相传的医学总结。中药的药物来源一般为植物、动物、矿物等多种的相关种类，其涵盖范围较为广泛，经现代的科学技术证实，中国的中药技术是医学领域的重要组成部分，对医学的发展具有很重要的意义。 1.2中药学优势分析 中药是中国古代劳动人民医术的总结和智慧的结晶，是经过历史沉积和实践证明的医学技术。中药的来源广泛，一般为植物、动物和矿物质，药物的来源都是十分方便且可以重复使用的可再生资源；中药的治疗机理一般以养为主，其主要原理是通过药物增强机体器官的功能，通过自身免疫能力对病原进行清除进而达到对疾病的治疗目的，这一机理的优势在于对人体的毒副作用较少，可以有效的避免药物对人体的伤害和产生其他复发疾病；中药的最佳作用是能够对疾病做到标本兼治，在清除机体的表面疾病症状同时也对疾病的根本病灶做到清除，从而避免了疾病的再次发生，对疾病做到有效的控制。同时，中医药物对一些疑难杂症也有很好的治疗优势。 1.3中药学弊端分析 中药在对疾病治疗时，其疗效较慢，一般都为几个疗程以上服用才能见效，治疗期限的延长大大增加了中医药物的成本，在快节奏生活的今天，通过喝中药对疾病进行治疗时，对我们的工作和生活带来一些麻烦，干扰了生活的正常进行；同时因为中医药物的具体有效成分有待分析，所以在进行治疗时不能针对具体的疾病发生部位进行治疗，只是通过对身体的全方位的控制，这也是增加治疗时间的原因之一。同时中药在进行煎药的过程也较为繁琐，药物服用味道十分的苦涩，也是许多人不喜欢中药的原因之一。 2西药学的相关分析 2.1西药学的基本概念 西药是在18世纪以后，西方各国随着科技术和工业生产的发展，尤其是化学、化工业和现代生物学的发展，相继形成的现代西医药学，是在传入中国之后为区别中药而定义的药物名称。其区别于中药的主要特点是利用化学合成的方法从天然产物中提制而成的药物，针对身体的不同病原种类有针对性的合成针对某一种或者几种病毒的药物，有较强的特异性。 2.2西药学的优势分析 西药的产生是有机化学等多种科技学科共同作用的结果，西药在进行疾病治疗时，具有较强的针对性，可以通过分析某种疾病具体的产生原因，然后针对这种原因进行药物制备，其产生的西药只对这一种疾病有治疗效果，治疗的范围较为狭窄，但是具有很强的针对性，药效作用时间迅速，在很短的时间内对疾病症状进行缓解。同时西药的种类较多，可以在知道某种治病因素后选用具体的药物进行治疗。同时，西药一般是提纯后的化学药剂，药物的浓度较高，服用的次数明显少于中药。在制作西药时为增加适口性，可以增加甜味剂等添加剂成分，有效的避免了中药的苦味道。西药在携带过程中也明显方便与中药。 2.3西药学的弊端分析 西药的毒副作用是西药在使用时的最大隐患之一，西药在杀死病原菌的同时，也对机体的正常细胞有损害作用，对机体组织和器官也有较大的损伤。所以西药在服用过程中要按照严格的医嘱进行服用，避免因药物使用过量导致不良反应的发生。西药在使用过程中针对疾病治疗作用较为单一，当多种并发症出现时治疗难度较大，药物会产生拮抗作用，同时西药在进行治疗时只能对治病病毒进行杀灭，对机体的免疫能力没有增强作用反而会降低机体的免疫能力。经西药治疗后的疾病复发的可能性较大，对疾病不能够做到根本兼治。西药在治疗使用过程中也会使病毒等致病因素产生抗药性，增加治疗难度，这也是西药的弊端之一。 3中药学与西药学的结合分析 中西药物的分类只是以药物的治疗机理不同和制备的方法不同而界定的，没有国界和地区之分，区分中西只是对药物的名称进行界定。在选用哪种治疗药物进行治疗时要依据具体的疾病发生情况进行选择，也要依据病人的具体身体情况进行分析。现在我国的医学发展形式是以中西医结合的方式进行药物制作和对疾病治疗，充分结合二者的优点，避免二者的不良反应，从而达到对疾病的良好治疗效果，增加对药物的利用率，减少毒副作用，使中西医药物完美结合。中药和西药的结合是当前医学发展的重要课题和重要方向。 4结语 中西药的发展和使用要紧跟医疗的发展变化形式，利用二者相互结合的特点推进我国的医药领域进步，对中西药物的利弊分析能够有效的促进中西医药物结合的发展，利用辩证的医学分析方式做到中西医学的有机统一。在医学研究中要依靠我们的科研人员不断的研究与努力，推进医学的更好的发展与建设。 作者：董波 单位：黑龙江护理高等专科学校 西药论文:西药房工作质量提升思考 本文试结合我院西药房工作，对药房全面质量管理进行初步探讨。 一、严格控制药品流动程序的几个环节 1.抓请领药品质优环节根据药房的药品供播资料，按期作出预算.每次请领药品列表备案，避免药品的过剩和不足.由专人核实药品的使用说明和数据，对不符合标准的药品决不领取。特别是对麻醉药品和毒剧药品要求装里准确，包装严密，标记清晰. 2.抓药品保苦环节药品从库房领来待用，需妥善保管，由于药类、药性、有效期不同，必须分别存放保管，建立具有科学性、严密性和可操作性的规范制度.严格贯彻执行《药品管理法》，特别是对毒麻药品，设立专人、专柜、专帐管理。另外存放的环境和设备要达到使用要求。 对存放的药品定期进行质检，采用“先进先出，近期先用”的原则发药，杜绝因失效而造成的经济损失。 3.抓药品发放坏节药品从窗口发给患者，这是药房药品流动程序的最后一道.我们应该及时地向患者提供使用药品必备的专业知识，用通俗易懂的语言，依据处方，向患荀兑明用t、用时、使用途径等. 4.抓发药后的跟肺砚寨环节在现代全面质童管理中，商品的售后服务也是其内容之一。所以患者使用药品后的信息反馈，特别是患者用药后发生异常现象的信息，要及时反馈给医生.药房人员应从观念上和专业知识上朝这个方面努力适应。这样可以为临床医生提供第一手资料，以便进一步研究、改进治疗方案，使患者早日恢复。 二、树立质l观念全员参与管理 药房优质管理的实现，必须依靠能胜任工作的全体人员。只有每个人都树立质量观念，参与管理，才能把药房工作中可能出现的事故消灭在萌芽中.药房人员除充分运用自己的专业知识，以科学的态度，一丝不苟的作风操作.保质、按t、依处方发放药品，还必须与其它科室相互协作，经常交流，共同把好药品质量关. 三、提高人员紊质完善内部管理 1.提高人员素质。包括加强思想修养，提高专业知识水平.根据县级医院药房的实际一般可采取实践中自学为主的途径.但也创造条件，“请进来，派出去”进行学习和交流. 2.实行岗位责任制.把医院下达的各项工作指标，科学分解，落实到人.做到任务明确，责任明确，奖惩分明，用科学的管理方法逐渐代替经验管理. 西药论文:中药联合西药的效果及对经济学的影响 摘要:目的观察中药汤剂联合西药治疗室性早搏的效果及对经济学指标的影响。方法将240例室性早搏患者随机分为观察组和对照组各120例，均采用同样的基础西药治疗，观察组加服中药汤剂。治疗4周后，评价临床疗效，行24h动态心电图检查QT离散度(QTd)、窦性心率振荡(HRT)、心率变异性(HRV)，记录不良反应，计算成本效果比(C/E)。结果观察组治疗总有效率97．50%，高于对照组的79．17%(P＜0．05)。两组治疗后与治疗前比较QTd变小而HRT、HRV变大(P均＜0．05)，且治疗组较对照组变化更显著(P均＜0．05)。两组不良反应发生率比较，差异无统计学意义(P＞0．05)。观察组C/E为14．32±2．85，低于对照组的23．18±2．65(P＜0．05)。结论中药汤剂联合西药治疗室性早搏疗效确切，且经济实惠。 关键词:室性早搏;中草药;成本效果比;经济学分析 室性早搏是临床最常见的心律失常类型之一［1］，发作时轻者可致患者胸闷、心悸，严重时可引起血流动力学障碍，甚至造成患者心源性猝死。近年来大量文献［2］报道显示，室性早搏已被认为是心源性猝死的独立高危因素。对于该病的治疗原则因人而异，需根据患者有无器质性心脏病等进行危险分层，采用不同的治疗方法［3］。虽然，奎尼丁、普罗帕酮、胺碘酮等药物一直被认为是防治室性早搏的有效药物，但也同样具有致心律失常的双重作用，一旦使用不合理极易引起严重的不良反应，甚至诱发死亡［4］。近年来，随着中医药的兴起，中草药通过辨证与辨病相结合、整体调理，能达到阴平阳秘、标本兼治的目的［5］。我们通过中草药合理配伍联合西药治疗室性早搏，以取长补短、协同作用，提高治疗效果、降低患者经济负担。现报告如下。 1资料与方法 1．1临床资料纳入标准:①符合室性早搏诊断标准;②Lown's分级在Ⅱ级或以上;③符合冠心病诊断标准;④早搏次数＞30次/h，且伴有心悸、气短与乏力;⑤左心室射血分数＞45%;⑥签署研究知情同意书，自愿参加;⑦病历资料完善。排除标准:①精神疾病、认知功能低下及语言沟通障碍;②肝肾功能严重异常;③严重冠心病、不稳定型心绞痛以及风湿性心脏病、心肌病、病毒性心肌炎或因药物、电解质紊乱、贫血、甲亢等其他原因所致的室性早搏;④对药物过敏;⑤合并房室或室内传导阻滞、房扑、房颤、病态窦房结综合征等其他恶性心律失常;⑥研究期间依从性差、失访或因重大事件退出本次研究。选取2012年1月～2015年1月武清区第二人民医院收治的室性早搏患者240例，其中男164例、女76例，年龄42～74岁;室性早搏病程2～45d，冠心病病程3～10年;Lown's分级Ⅱ级58例，Ⅲ级118例，Ⅳa级64例;基础疾病:高血压病118例，高脂血症68例，慢性支气管炎58例，糖尿病25例，脑血管疾病12例。将患者随机分为观察组和对照组各120例，两组临床资料具有可比性(P均＞0．05)。本研究经医院伦理委员会批准，患者均签署知情同意书。 1．2治疗方法两组均采用同样的基础治疗，包括卧床休息、适当活动、避免劳累、防寒保暖以及西药治疗，比如慢心律、阿替洛尔、乙胺碘呋酮等。观察组加用中药汤剂，以苦参30g、黄芩30g、葛根30g、生地30g、麦冬15g、黄连15g、炙甘草15g为基本方，临床症状改善后改为苦参30g、黄芩30g、葛根30g、党参20g、生地15g、阿胶20g(烊)、麦冬15g、麻仁10g、生姜3片、大枣6枚、炙甘草20g。上述中草药分两次煎煮25～30min后取汤600mL左右，每日1剂，每日3次，每次150～200mL，中药汤剂于饭前1h温服，西药于饭后半小时服用。2周为一疗程，连续治疗2个疗程。 1．3临床疗效判断方法观察用药前后临床症状、体征变化，参考《中药新药临床研究指导原则》［6］、《中医心病诊断疗效标准与用药规范》［7］和《心血管药物临床试验评价方法的建议》［8］评定临床疗效。显效:室性早搏次数下降＞85%，心悸、胸闷、头晕等表现消失。有效:室性早搏次数下降50%～85%，心悸、胸闷、头晕等表现缓解。无效:室性早搏次数下降＜50%，心悸、胸闷、头晕等表现无改变，甚至病情恶化。 1．4心电图指标观察方法于用药前后行24h动态心电图，观察QT离散度(QTd)、窦性心率振荡(HRT)、心率变异性(HRV)。手工测量24h动态心电图振荡起始(TO)和振荡斜率(TS)，HRV包括24h连续正常R-R间期标准差(SDNN)、24h内连续5min节段的平均正常R-R间期标准差(SDANN)、24h内连续正常的R-R间期差值均方的平方根(RMSSD)、相邻的R-R间期差值＞50ms心搏数占全部所分析信息期内心搏数的百分比(PNN50)。 1．5不良反应观察方法定期检测三大常规、肝肾功能，记录不良事件情况。 1．6经济学指标观察方法两组挂号费、检查费、诊疗费和(或)床位费等成本基本一致，只计算药品直接成本，所有费用以2014～2016年本省三级甲等医院收费标准和医院中标药品价格为准。成本－效果比(C/E)=(治疗总成本/治疗总效果)，其值越低说明意义越大。 1．7统计学方法采用SPSS17．0统计软件。计量资料以x珋±s表示，数据比较采用t检验;计数资料比较采用χ2检验。P＜0．05为差异有统计学意义。 2结果 2．1两组临床疗效比较观察组显效68例、有效49例、无效3例、总有效率为97．50%，对照组显效47例、有效48例、无效25例、总有效率79．17%，观察组总有效率高于对照组(P＜0．05)。2．2两组24h动态心电图指标比较治疗前两组QTd、HRT、HRV比较，差异无统计学意义(P均＞0．05)。两组治疗后QTd、HRT、HRV与同组治疗前比较，差异有统计学意义(P均＜0．05);治疗后观察组与对照组各指标比较，差异有统计学意义(P均＜0．05)，见表1。2．3两组治疗期间不良反应比较观察组发生头晕、恶心各1例，对照组发生头晕、恶心、心动过缓各1例，两组比较差异无统计学意义(P＞0．05)。2．4两组C/E比较观察组C/E为14．32±2．85，低于对照组的23．18±2．65，差异有统计学意义(P＜0．05)。 3讨论 室性早搏可于任何年龄段出现，且随年龄增长发生率增加，特别是器质性心脏病者出现室性早搏后危险程度相对较高［9］。近年研究认为，QT、HRT、HRV与室性早搏的发生、进展及预后有关，为其发病机制的研究和治疗效果评估提供了新思路、新方法［10］。QTd作为一种能反映整体心室复极的不同步性指标，其离散度越大提示心脏电活动恢复的同步性变化也越大，为折返激动的发生奠定了基础，被视为预测室性心动过速、室颤、急性心肌梗死的参考依据［11］。HRT能够反映心脏在室性早搏发生后对动脉压力反射和心脏自主神经的紧张性，尤以TO和TS应用最为频繁，其中TO可作为判断室性早搏后窦性心律是否加速的依据，TS可视为是否减速的参考［12］。HRV是指逐次心跳间期之间的微小差异，其发生是由于心脏窦房结的自律活动，通过交感神经和副交感神经不断受到神经中枢、压力反射、呼吸活动等调节，导致心脏每搏间期通常会存在的几十毫秒差异，所以可作为评价心脏迷走神经、交感神经紧张性、均衡性以及对心血管活动影响的指标［13］。基于上述认知，积极筛选合理有效的药物治疗，分析其与室性早搏的相关性，探讨其内在联系，有助于为临床提供更加合理、有效的药物治疗方法和途径。近年来，胺碘酮、索他洛尔、β受体阻滞剂等西药或射频消融术在室性早搏治疗中应用效果甚佳，有效降低了致死率。但研究也表明，西药治疗室性早搏存在诸多不良反应，且无法显著改善患者心悸、胸闷、气短等症状;射频消融术存在不同程度风险，且难以于基层推广应用［14］。中药或中药复方作为中医辨证论治理论的精髓，能多靶点、多环节、多途径干预疾病发生、发展，且与西药联合应用，具有“病证结合、以病统证”的特色与优势，成为目前研究热点［15］。《本草纲目》记载:“苦参，清热解毒、祛风燥湿、杀虫利尿”，也有“苦参专治心经之火”的论述。现代药理研究表明，苦参中所含的苦参碱、氧化苦参碱、金雀花碱等多种生物碱，具有非特异性“奎尼丁样”功效，可提高心肌舒张期兴奋阈值、延长有效不应期、使折返活动落入有效不应期，所以能够抗心律失常。黄芩中的化学成分同样可延长心肌细胞动作电位时程和有效不应期，具有Ⅲ类抗心律失常药物作用，且能抑制胆碱酯酶活性、提升乙酰胆碱水平。党参能清除自由基，起到抗心律失常的作用。麦冬具有改善心肌收缩力、提高心肌抗缺氧能力，有助于扭转心动过速、恢复窦性心律［16］。 本研究结果显示，观察组总有效率高于对照组，说明中药汤剂联合西药治疗室性早搏效果显著，能明显减少早搏发生次数，改善心悸、胸闷等临床症状。同时，观察组QT、HRT、HRV指标的改善优于对照组，说明本方法能调控心肌耗氧指数、降低心肌耗氧量，减轻心肌缺血，维持心肌细胞正常电生理活动，改善心肌自主神经功能，从侧面客观地反映了本方法治疗的有效性及可行性。另外，中药汤剂应用安全可靠，不良反应发生率两组比较无统计学差异。并且，采用中药汤剂联合西药能节约医疗成本、减轻患者经济负担，符合国家政策，有助于改善医患关系。因此，中药汤剂联合西药治疗室性早搏是一种较理想的方法，值得推广。 作者：王振刚 单位：天津市武清区第二人民医院 西药论文:门诊西药房药品管理调查分析 摘要:目的调查门诊西药房药品管理在引进数字化管理措施前后的药品发放情况的变化,方法分析比较本院在2008年11月-2014年11月门诊西药房药品管理和发放情况,实验组选取实行数字化管理后的药品发放管理情况,常规组选取实行数字化管理前的药品发放管理情况,对照分析两组数据,比较两组库存药品的报损率、病患取药等候时间长短、库存药品的盘点耗时等数据。结果本院门诊西药房出现药品发放错误共80例,其中实验组单人配发原因10例,个人疏忽原因9例,药品摆放错误原因8例;常规组单人配发原因13例,个人疏忽原因12例,药品摆放错误原因8例;实验组药品发放差错发生率明显低于常规组,两组比较差异具有统计学意义(P＜0.05)。结论数字化管理的应用对于门诊西药房药品管理工作效率提高作用显著,明显提高了账实相符率,使得西药的报损率也随之降低,减少了各类失误的发生,提高了患者的就医满意程度,推荐各大医院推广应用。 关键词:门诊西药房药品管理发放差错 近年来,人们的生活水平逐渐提高,对服务行业水平提出了更高的要求,尤其是医疗服务行业,伴随医疗体制的改革,人们自我维权意识的提高,近些年,医疗纠纷案例逐年上升,医院接待患者和直接面对面服务患者的一个重要部门就是门诊西药房,门诊西药房的服务水平直接体现了医院的整体服务水平,门诊西药房直接和患者沟通药品选择和使用,所以部门的药品管理和药品的质量安全等与药房的经济效益同等重要,药品管理和监督的科学有序是西药房的重要职责所在,也是关系到患者用药安全的关键环节。本次研究回顾了2008年11月-2014年11月本院门诊西药房药品管理情况和数据,综合分析了门诊西药房的药品管理能力,从而得出更为符合实际的改善医疗服务质量的措施。 1资料与方法 1.1一般资料 分析总结2008年11月-2014年11月本院门诊西药房药品管理情况和数据,实验组选取实行数字化管理后的药品发放管理情况,常规组选取实行数字化管理前的药品发放管理情况,对照分析两组数据。其中实验组共发放药品2819例,常规组共发放药品1896例。 1.2方法 实验组选取实行数字化管理后的药品发放管理情况,所有的医药分配和管理均采用医务人员人工作业,包括配药和划价、销账等工作。常规组选取实行数字化管理前的药品发放管理情况,医院内部采取互联网医药管理系统,医生可以根据电脑显示的病患信息开具电子处方,在得到门诊医生的亲自核对后,运用计算机进行扫码划价,自动进行药品总价计算,电子处方可以自动上传到对应的售药窗口,医务工作人员打印出患者处方,药师据此进行审药、配药、核对工作,检查无误后发药给患者。药品的库存数量和药品的调配详情都会有计数机的系统数据保存,方便门诊药师随时根据需要进行信息调取和管理[1]。 1.3评价方式 设计调查表,借助医院的药品管理和发放差错的相关规范规定,在调查表中设置各项观察指标,借助计算机进行数据的科学分析统计。分析比较本院在2008年11月-2014年11月门诊西药房实行数据化管理前后的药品管理和发放情况,对照分析两组数据,比较两组库存药品的报损率、病患取药等候时间长短、库存药品的盘点耗时等数据。 1.4统计学处理 本次研究当中的所有数据均采用SPSS17.0统计软件进行处理,计数资料采用数(n)率(%)表示,P＜0.05表示差异具有统计学意义。 2结果 分析两组药品发放差错原因,本院门诊西药房出现药品发放错误共80例,其中实验组单人配发原因10例,个人疏忽原因9例,药品摆放错误原因8例;常规组单人配发原因13例,个人疏忽原因12例,药品摆放错误原因8例;实验组药品发放差错发生率明显低于常规组,两组比较差异具有统计学意义(P＜0.05)。观察门诊西药房数据化管理前后的药品管理和发放情况,以及两组药品的库存盘点耗时、患者的取药等候时间、药品报损率等数据。实验组的各组数据显示明显优于常规组,差异均有统计学意义。 3讨论 门诊西药房作为直接接触患者的医院重要职能部门,其配药和审药等服务的水平和质量是医院整体服务质量的重要体现[2]。任何药品的调配和调取的失误和差错都可能成为医院工作失误甚至是威胁病患健康的重要隐患,本次调查研究表明,本院门诊西药房出现药品发放错误共80例,其中实验组单人配发原因10例,个人疏忽原因9例,药品摆放错误原因8例;常规组单人配发原因13例,个人疏忽原因12例,药品摆放错误原因8例;实验组药品发放差错发生率明显低于常规组,两组比较差异具有统计学意义(P＜0.05)。结合调查数据结果,为了应对西药门诊药品管理和发放差错问题提出应对措施,最主要的就是进一步完善门诊西药药品管理制度,充分发挥好门诊西药房的职能,通过科学规范的药品监督管理,结合科学的数字化手段,进一步提高药房的服务质量,实现工作的顺利进行。结合实际推陈出新,对于落后的工作制度进行及时的更新和完善,充分发挥的制度的权威性和规范性。通过有效的学习和定期的考核确保所有医务工作人员都能熟悉和了解制度,积极按照制度要求规范自身行为,同时积极完善和补充制度条款,对于不符合实际的内容作出及时调整。在西药药品整理、分类、数目核对时要进行复核,严格把关每一个环节,对于储存环境特殊和敏感类药物要保存的条件达标,定期对所有药品进行检查,详细记录药品的损坏和失效期限,发现问题要就是处理,避免拖延。数字化管理在门诊西药房的药品管理中发挥了重要作用,有效的提高了药房的工作效率和服务质量,降低了药品配给和发放的出错率,提高了患者的满意程度,建议各大医院门诊推广应用[3]。 作者：吴剑姿 单位：柳州市工人医院

财政研究论文:构建和谐社会公共财政研究论文 摘要:公共财政是构建和谐社会的物质基础和政策手段,构建和谐社会也对财政建设提出了新的要求。当前,我国财政对构建和谐社会形成了一定制约,应着力构建“和谐财政”:完善财政转移支付制度;努力解决“三农”问题;完善税收制度;促进社会公平;建设“生态财政”。最终促进人与自然的和谐相处,为和谐社会的建设提供必要的政策和财力支持。 关键词:和谐社会;公共财政;生态财政 一、构建和谐社会对财政建设的要求 社会是一个十分复杂的系统,由此也决定了和谐社会内涵的复杂性和广泛性。不同学者对和谐社会的理解也不尽一致。有的认为,和谐社会最根本的特征是和谐的利益关系;有的认为,构建和谐社会就是建立一个与社会主义市场经济体制相配套的社会利益均衡机制,从而形成全体人民各尽所能、各得其所而又和谐相处的社会;还有的认为,和谐社会是指“民主法制、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处”的社会。以上观点从不同的侧面阐述了和谐社会的内涵。综上所述,和谐社会是指社会内部本身以及社会与其自身相关的事物之间保持的一种协调状态。社会主义和谐社会既强调人与人的和谐,人与社会的和谐,又要达到人与自然的和谐。 构建社会主义和谐社会是一个长期的系统工程,需要社会各子系统之间良性运行和协调发展,需要财税、收入分配、社会保障制度等与之相配套。应积极运用财政政策使每个公民都能享受到经济增长给其带来的实惠,使其自身得到全面发展,从而增强社会认同感,避免各种不和谐现象的发生。与构建和谐社会相适应的是和谐财政政策。所谓和谐财政政策,是指既能有效支撑和促进社会主义和谐社会的构建与发展,又能保证财政体系自身和谐循环的财政方针、准则和措施的总称。与以往的财政政策相比,和谐财政政策应更加注重公共产品配置的公平,实现公共产品均等化;更加注重财力分配的基本均衡,缩小地区间因经济发展水平不同造成的财力差异;更加注重财政政策的公平公正,为各种市场经济主体提供平等的财政条件。 二、财政政策对构建和谐社会制约的主要表现 改革开放以来,我国经济建设取得了举世瞩目的成就。但由于各项制度建设滞后,难免产生各种不和谐因素。诸如居民收入分配差距问题;地区、城乡差别问题;生态环境持续恶化等。以上不和谐因素的产生固然是多种因素综合作用的结果,但与财政政策不完善也有很大关系,突出表现在以下几个方面。 1.不同地区居民享受的公共产品和服务不均等从公平角度讲,同一个国家居民应该享受到大致相同的公共产品和服务,不因居住地区不同而有较大差别。全国性公共产品由中央政府提供,各地不会有太大差异。地方性公共产品由各地方政府提供,在现行的财政政策框架下,地方性公共产品的多少与当地政府财力有直接联系,而政府财力又是与当地经济发展水平密切相关的。不同省区之间,特别是东部地区与中西部地区之间,人均财力差距非常明显。2003年人均财政支出,最大与最小的省份差达8.58倍;并且同一省区内财力差距也较大,如广东省珠江三角洲地区2004年人均可支配财力分别是东西两翼和粤北等山区的7.7倍和6.6倍。财力差异造成各地方政府提供公共产品和服务的能力不同,不同地区居民享受的公共产品和服务不均等。 2.“二元”财政结构彰显城乡差别从构建和谐社会的需要出发,政府财政应有助于缩小城乡差别。相反,由于我国“二元”财政结构的存在进一步拉大了城乡差别。一是政府对于同一种公共产品,在城乡之间的提供方式不一样。如在教育、道路等方面,城市居民基本上可低价甚至免费使用,其成本主要由政府承担;而在农村则主要是通过名目繁多的非税方式由农民自己承担,财政只给予少量或根本不给补贴。二是社会保障制度不完善,广大农村居民尚未纳入社会保障的范围。近年来,我国政府逐步加强了社会保障制度建设,扩大了社保对象范围,但农村社会保障体系建设滞后。在占全国人口60%的农村人口中,社会保障仅限于在小部分城镇劳动者中实施,使得城乡社保覆盖率之比高达22∶1。 3.居民收入分配差距持续拉大,财政调节乏力在市场经济条件下,财政的一个重要职能是调节收入分配,避免贫富差距过大,维持相对公平。当前,收入分配差距在不同地区、不同行业、不同单位,甚至同一单位不同岗位之间都呈现持续拉大的态势。从整体上看,我国的基尼系数已经接近0.5,早已超过0.4的国际警戒线标准,如果不采取措施予以解决,很可能引发社会动乱等不稳定因素。现行财政调节功能存在明显不足,主要体现在税收调节作用未能充分发挥。一是不同收入阶层税负不均衡,从税负公平角度而言,税负应与纳税能力相适应。而我国事实上却出现了中低收入者税负相对过重,富人税负轻的“逆向调节”现象。由于当前个人所得税起征点过低,税率过高,又缺乏合理的减免和退税制度,造成中低收入者税负过重。据统计,2004年我国个人所得税收入的65%来源于工资、薪金所得,且中低收入者占了绝大多数。二是税制体系不完善,财产税相对缺失。根据国际经验,个人所得税调节作用的充分发挥必须要有与之相配套的财产税。由于我国遗产税、赠予税等税种的缺失,使税收难以发挥对高收入群体的“削峰”作用。 4.财政宏观调控乏力,影响了人与自然的和谐相处 由于长期以来我国采取粗放式经济增长模式,导致自然资源大量消耗,环境质量严重下降,生态环境遭到破坏,资源短缺、国土沙化、饮用水源的污染等因素对我国经济发展构成很大制约。然而,财政宏观调控在推动经济结构调整、保护生态环境等方面作用发挥不够,粗放式的经济增长方式没有得到根本性转变,在一定程度上影响了人与自然的和谐相处。 三、构建和谐财政的设想 公共财政应通过完善各种政策、制度,构建“和谐财政”,为建设和谐社会做出应有的贡献。 1.完善财政转移支付制度,为公共服务均等化奠定基础 实现地区间公共服务均等化是构建和谐社会的要求。公共服务均等化是指消除地方差异和主体差异,各地方政府能够按照全国一般标准和居民的生存需求,提供基本的公共产品和公共服务。应建立公共服务均等化的保障机制,重点是完善财政转移支付制度。一是变基数法为因素法。按照因素法合理确定中央政府对地方政府的转移支付额,将地区经济发展水平、税负高低、城市化程度、人口、教育状况等因素作为转移支付的主要依据,通过对各种因素综合分析确定支付规模,提高转移支付的科学合理程度;二是采取灵活多样的转移支付形式。要把一般性补助、平级补助、专项补助、特别补助等形式有效结合;三是调整转移支付结构。现行转移支付很大一块是通过税收返还形式进行的,经济发达地区税收返还所占份额最大,反而加剧了地区间财力不均衡。由于税收返还的状况短期内难以改变,为抵消其不利影响,应调整转移支付的地区分配结构,重点向中西部贫穷地区倾斜。 2.加大解决“三农”问题的财力支持力度,促进城乡协调发展 针对目前我国城乡之间差距过大的现实,应发挥财政政策导向作用,使财政收入分配适度向“三农”倾斜,缩小城乡差距,促进城乡协调发展。一是财政投资重点由城市转向农村。新增财政支出和固定资产投资向“三农”倾斜,逐步建立稳定的农业投入增长机制,大力加强农村基础设施建设,增强农业发展后劲。二是调整优化财政支出结构,大力支持农村公益事业发展,新增教育、文化、卫生等财政支出应主要用于农村,进一步改善农村中小学办学条件,推进新型农村合作医疗试点,完善农村医疗救助制度,逐步实现公共产品的城乡“一体化”供给。三是完善税费减免和财政补贴政策。建立防止农民负担反弹的长效机制,维护农民的正当利益。四是增加农民就业培训支出。对农民进行职业技能培训,增强农民的就业能力,有利于转移农村剩余劳动力,增加农民收入。 3.完善税收制度,促进收入分配的公平缩小收入差距是构建和谐社会的基础,税收制度则是调节收入分配的重要手段,要逐步完善税收制度。一是完善税制设计。个人所得税调节收入分配的重点应放在高收入阶层,适当减轻中等收入者的税负,通过提高起征点、降低税率、减免退税制度等,缩小中、低收入者与富人之间的收入差距。应将目前的分类课征制改为混合课征制或综合课征制,有利于加大对高收入阶层的调节力度,真正体现公平税负的原则。同时,应将各种补贴、福利等全部纳入工资范围征税。二是加强税收征管,提高税务管理和监督的技术水平,加强对偷税、逃税、避税行为高发领域的监管力度。对私营企业家、文艺体育界明星、外企高级雇员、房地产开发商、知名经济学家、律师、官员等“新富阶层”的收入实施重点监控。三是适时开征遗产税和赠与税。遗产税是个人所得税的补充,可以有效防止个人所得税的流失。此外,在开征遗产税的同时还应开征赠与税,以防止被继承人生前将财产通过赠与方式逃避缴纳遗产税。 4.建设“生态财政”,促进人与自然的和谐相处当前,资源紧缺和环境污染等问题已对我国经济的可持续发展构成严重制约,应加强财政在生态社会转型过程中的作用,支持统筹人与自然和谐发展。在财政政策上,加大对生态建设和环境建设的支持力度,建设“生态财政”,促进循环经济发展及节约型社会的建立,促进经济社会全面发展与生态环境保护的良性循环。一是优化财政支出结构,增加生态环境保护和基础设施建设支出。二是完善生态补偿机制。进一步完善排污收费制度,并按照“谁开发谁保护、谁利用谁补偿”的原则,建立健全生态补偿机制。三是大力支持发展循环经济。坚持开源与节流并重,通过税收优惠等政策积极引导社会资金进入资源循环利用领域,促进资源节约型社会的建立。 财政研究论文:公共财政研究论文 关键字：公共财政进程市场化范围 一、问题的提出20世纪90年代初建立社会主义市场经济体制的改革目标提出后，我国关于公共财政改革的研究和讨论逐渐兴起。1998年全国财政工作会议第一次提出了建设公共财政的要求；党的十五届五中全会《建议》明确将建立公共财政初步框架作为“十五”时期财政改革的重要目标：党的十六届三中全会《决定》进一步提出了健全公共财政体制的改革目标。发展市场经济需要相应的公共财政制度配合已经成为共识。但是，在总体认识日渐清晰的同时，我们对公共财政具体内容和活动范围的理解却比较混乱。本文的研究基于如下判定：公共财政的出现旨在纠正市场失灵。市场经济条件下政府职能的公共化决定了财政的公共取向，这是公共财政产生的制度性根源。在市场经济发展过程中，市场—政府的动态关系决定着公共财政的范围。因此，一种经济运行只要是以市场作为资源配置的基础方式，其财政模式就必然应该是公共性质的或趋向于公共化的。本文的研究方法将着眼于历史数据和经验的分析（注：由于时间跨度和各国的差异，统计数据的口径会有一定出入；另外转轨国家数据的准确性也存在一定的质疑。但不会对本文的观点产生影响。作者在采集资料过程中尽可能做到统一和标准。），有些材料可能是读者熟知的，但希望通过本文结构的安排和选取资料的特殊角度，能有助于论题的阐述。二、市场经济中的公共财政Ⅰ：纵向演进的线索就市场经济在资本主义制度下发展的一般历史过程而言，公共财政范围的变动大致可分为三个阶段。我们以欧美的财政理论和美国的财政实践为主来进行考察：1.自由竞争时期的全面排斥阶段。这一阶段的市场被认为从三个方面实现着自我调制节：（1）供给为自己创造需求，市场经济不会发生需求不足的经济危机；（2）市场经济有趋于充分就业均衡的自然倾向；（3）利息率能调节储蓄和投资达到均衡，政府不应干预生产资源的配置。在这样一个无阻力的自由放任的市场经济中，严重和长期的危机和萧条状况被认为不可能出现，市场机制总会通过供求调节而自行得到恢复。在这种条件下政府的作用受到否定和排斥，政府与市场的关系被对立起来，政府经济活动范围局限于很小的领域。“廉价政府”决定了财政对资源的配置权也是弱小的、无足轻重的，公共收支规模较小、活动范围狭窄（注：公共财政的形成是资产阶级斗争的结果，夺取公共收支的最后控制权是其形成的根本标志。1787年英国国会通过“统一基金法案”，标志着现代国家预算制度的确立。在美国由于整个世纪政府所需资金有限，加上关税收入充足，不太需要通过支出来制衡收入，其预算和会计法令以及预算署到1921年才确立。也就是说在联邦政府成立（1789年）后的132年中并没有规范的国家预算制度。）。“市场失灵”的范围是以亚当·斯密为代表的古典主义的，主要是指涉及国家安全、公共秩序与法律、公共工程与设施以及公共服务等。从1870年到第一次世界大战，美国联邦政府支出占gdp的比重平均低于3%；第一次世界大战后到1930年前，联邦政府支出仍保持在接近3%的水平（注：大卫·n·海曼：《公共财政：现论在政策中的应用（第六版）》，中国财政经济出版社2001年版。）。在1825年资本主义世界爆发第一次经济危机以后的一百多年中，资本主义经济事实上的确基本能够靠市场机制本身的调节保持经济的正常运行。2.1929年大萧条后的全面干预阶段。随着资本主义经济迅速发展、市场经济充分发达，制度演进产生的内在矛盾也在日渐累积和深化。到1929年危机和大萧条爆发时，其严重程度已直接威胁到资本主义市场经济的生存，人们发现“一旦抛弃了完全竞争，那个推断自由放任的作用很可能导致以最有效率的方式来满足需要的看不见的手的原理就不复存在”（注：萨缪尔森：《经济学》，第62页，商务印书馆1979年版。）。凯恩斯将资本主义国家普遍存在的经济危机和大量失业定义为一种由有效需求不足导致的短期非均衡状态。主张政府通过财政政策增加投资需求，使总需求与总供给的均衡达到充分就业的均衡，市场机制得以重新恢复。财政政策实施效果的核心在于消费倾向，其政策传导过程表现为财政政策手段收入分配变化社会总需求改变财政政策目标实现。这一阶段“市场失灵”的范围是凯恩斯主义的，除了传统范围的“市场失灵”，更主要是指市场经济的外部性、垄断、分配不公、经济波动、信息不对称等。这些缺陷的弥补客观上需要政府介入，在微观领域以效率准则为主导，关注公共产品提供的效率和政治决策的效率；在宏观领域以公平准则为主导，关注收入再分配和宏观调控问题，通过政策调控稳定经济运行。公共财政在这一阶段逐渐形成三大职能，即有效配置资源、公平收入分配和稳定宏观经济（注：musgrave，r.a.，thetheoryofpublicfinance：astudyinpuliceconomy.newyork：mcgraw-hillbookcompany，1959.）。财政活动的范围随着政府职能的扩展而迅速扩大。发达国家的政府支出从1960年占gdp的28%迅速上升到1994年的50%（注：imf工作人员：《世界经济 展望：1996年5月》，中国金融出版社1996年版。）。美国的政府支出比重虽然一直偏低，但仍然从1929年的10%左右跃升到30%左右。随着对“市场失灵”认识的深化，以及公共产品理论的确立，政府行为与市场活动形成了一体化和相互替代的关系，公共支出广泛进入新的“市场失灵”的领域，传统的支出结构随之发生调整。从美国联邦支出的变动情况来看，1945-1975年国防支出占联邦支出的比重从89.49%下降到26.03%；而增长较快的主要是健康、医疗、收入保障、社会保障等转移性支付，其中收入保障从1.23%上升到15.09%，社会保障从0.29%上升到19.46%，整个转性支付的比重从1.75%上升到42.21%.可见联邦支出应对“市场失灵”的领域已发生了根本性变化，伴随这种变化的还有联邦净利息支出的大幅增长，其比重上升了一倍：财政支出结构的以上变动，尤其是转移性支付在公共总支出中地位的上升，是政府运用财政支出工具实现财政政策目标的直接表现，也是政府直接实施其公平社会收入政策的表现。在收入方面，税制结构也相应发生了重大变化。在美国这一时期以所得税和薪给税为主体的税制结构取代了早期以关税等间接税为主体的税制结构。所得税尤其是个人所得税实行累进税制起到了自动稳定器的作用，配合了这一时期政府运用财政政策干预经济、实现政策目标的需要。3.“滞胀”之后的适度调整。凯恩斯之后，新古典综合派的“混合经济”思想居于主流，公共财政范围的扩大促成了二战后20多年的繁荣。但是由于财政政策只能通过心理因素的调节解决流通环节的疏导和价值实现问题，而并不解决生产环节资本与劳动的内在矛盾，只能缓解问题、暂时解决问题或使问题以被扭曲的方式出现，而不能真正消除市场实现危机的周期性出现，并且政府作用的滥用也带来了“政府失效”的问题。20世纪60年代中期以后发达资本主义国家出现的滞胀就是一个例证。随着政府大量干预经济所暴露的失灵出现，20世纪80年代以来政府与市场的关系又进入新的调整阶段，货币主义、公共选择学派、理性预期学派向新古典主义复归，西方社会出现了国有经济私有化的浪潮。20世纪90年代以后私有化已突破了原先被认为自然垄断的领域，如电力、电信行业等。在这一背景下，政府支出占gdp的比重普遍有所回落，尤其是在欧洲，美国政府支出的比重也停止了继续攀升的势头，趋于平稳。支出结构也发生了一些变化，从2000年美国联邦支出来看，随着冷战的结束国防支出的比重进一步下降到16.46%；转移性支付总体上呈持续上升趋势，已达到56.73%，但有关收入分配方面的支出比重已逐渐趋于稳定，有关社会保障、医疗等福利性支出比重继续上升；随着债务规模的扩大，净利息支出的比重已上升到12.46%.财政活动范围的逐步趋于稳定，公共支出的效率、公共产品的私人供应受到重视（注：科斯理论的贡献正是对公共产品一定要由政府提供提出了质疑，推动了公共产品私人供应问题的研究。）（如福利制度从公共生产转向私人生产），资源的公共使用受到更严格的管理和调整。成熟市场经济制度的演进线索表明，市场经济在发展的过程中，其配置资源高效率的一面不断提高，其配置失灵和无效的一面也不断显现。这种失灵由传统的公共性产品的提供扩大到市场运行的机制性、功能性障碍，突出表现在宏观经济运行的不稳定和收入分配不平等方面，内在矛盾的调和需要政府的介入，调控成为一项重要的职能，公共财政范围的扩大和作用的增强使财政逐渐走向公共经济化。但是这种调和是动态的，市场的高级化本身会消化一部分失灵（注：一些交易费用学派的学者认为，市场失效与市场发展的层次有关。市场失效只是说明了某种最简单的契约形式，在节省交易费用和保证有效的激励方面的失败，并不是广义的市场（包括企业制度等复杂的契约关系）的失败。正像货币和银行制度没有发明出来时，人们发现很多经济活动将不能通过物物交换的低级市场进行，人们可以说那是市场失效。实际上，正是低级市场的失效产生了对高级市场形式和制度创新的需要。（参见杨小凯：《当代经济学与中国经济》，第16-17页，中国社会科学出版社1997年版）），使市场重新替代政府，同时政府的介入本身也有失灵的一面。二者的关系处于动态中，公共财政的范围也必然处于实践演进中，呈现出从国防、行政管理等守夜人职能到大量的政府投资、公共产品的生产、收入分配的公平，再到以福利化为导向的社会保障等特征。可以说西方财政制度的演变史，是公共财政适应市场经济发展要求不断发展和完善的历史，公共财政始终以弥补市场失效为职能界定的依据。三、市场经济中的公共财政Ⅱ：横向展开的比较除了市场经济纵向演进中公共财政范围的变动，在横向展开的线索中，一般市场经济原则下形成的不同的市场经济制度模式、不同的政府—市场关系、不同的财政活动范围，也是个分鲜明的。同样在自由竞争时期，与英法为代表的财政少干预经济的自由主义思想相反，德国历史学派提出并实施了国家干预主义的思想，希望通过国家干预实现经济发展，克服其后进性 。其基本观点是反对古典经济学的自由主义，主张实行社会改良主义，宣传国家有机体学说，强调国家活动的生产性，主张扩大财政职能和财政支出。德国历史学派的出现和政府—市场关系模式的形成，显然并不主要是市场经济一般意义的要求，而是其他多种因素作用的结果（注：这一思想虽然后来成为国家干预主义的渊源，特别是凯恩斯主义的论据，但事实上20世纪30年代开始的财政调控经济的原理并不同于历史学派的背景，而是市场经济发展阶段的一般要求，二者在出发点和目标上都有差异。）。1929年大危机后，随着政府干预经济的加强，发达国家的公共支出普遍扩大，但是各国增长的幅度又存在很大的差异。美国政府支出占gdp的比重从1929年的10%左右上升到30%左右，最高年份在40%以上；瑞典中央政府支出占gdp的比重在20世纪早期低于7%，到20世纪末全部政府支出占gdp的比重已超过2/3（注：大卫·n·海曼：《公共财政：现论在政策中的应用（第六版）》，中国财政经济出版社2001年版。）。20世纪80年代以后各国市场经济制度逐渐趋于成熟，公共财政的范围和作用也趋于稳定，政府—市场关系的差异性形成了市场经济体制下不同的制度模式。比如美国政府微调型市场经济模式，法国计划引导下的市场经济模式，德国“市场经济＋国家调节＋社会保障”的社会市场经济模式，瑞典社会福利市场经济模式，日本政府导向型市场经济模式。政府支出比重的差异性反映了这种模式的多样性。政府支出结构的差异性也有助于描述这种特征。以1995年为例，在公共产品的支出中，美国的比重最高，其中主要反映了其作为超级大国在国防上的庞大开支；merit产品（优值品）支出中，瑞典、法国、德国该项支出占gdp的比重都比较高，反映出对教育、健康等社会服务的重视，美国该项支出占gdp的比重虽然不高，但占政府总支出的比重却最高，说明政府对这方面的支出也是十分看重的；转移支付在各国政府支出中几乎都处于最重要的位置，可以看出成熟市场经济国家对收入分配、社会福利的重视。瑞典的转移支付占政府支出的比重虽然不是最高的，但占gdp的比重明显高于其他国家，体现了福利国家的特征，法国、德国的此项支出也很大。经济服务支出主要是指政府对自然垄断行业的投资和对农业等的补贴，德国、日本在这方面的支出比重明显高出其他国家很多，体现出政府对这些领域的积极介入，美国该项支出占gdp的比重最低，则与其自由放任的市场经济特征有关。公债利息支出中，美国所占比重较大，反映了扩张性财政政策的持续后果，瑞典所占比重较大则反映了福利开支过大带来的压力。不同市场经济制度模式的形成和公共财政范围的差异性，表明在市场经济一般性规律之外，还有更多复杂的因素在改变着政府与市场效率的比较，在影响和决定着一国政府的职能和财政配置资源的权限。从上述国家的比较中，大致可以归纳出以下几个方面的因素：（1）经济发展阶段的制约。经济发展阶段决定着市场发育程度和经济发展水平，从而决定了“市场失灵”的范围和政府职能的范围。一般而言，经济发展水平较低，政府在市场经济中的地位和作用会比较突出，政府既要培育市场发展，又要弥补市场不足，组织经济活动。东亚国家在经济起飞阶段都实施过强有力的政府干预。（2）一国的国际地位和发展战略的制约。先行国在其经济社会充分有序发展后开始进入起飞阶段，在国际竞争中享受先发优势。后起国大都在内部未充分发育的情况下面对现代经济的压力，必须要通过制定有偏重的发展战略，借助外部先进技术和资金等后发性优势实现经济起飞，而这一点是一般性的市场调节无法做到的。经验证明没有发展战略和国家创新机制的比较优势，只会使落后国家处于竞争的低端。国际竞争环境从外部决定了一国市场经济的发展模式，并最终决定了政府在发展战略中的特殊作用。日本以私人企业制度为基础，资源按市场原则进行配置，政府以强有力的计划和产业政策对宏观经济运行实行导向，以达到经济发展的预期目标。（3）不同的国家性质和政治制度的制约。财政对资源的配置并不是通过供求调节和价格波动来完成的，而是要通过特定的政治程序来安排，并受到特定的国家利益或政党目标的制约。比如美国分权自治的联邦制度和三权分立的政权决定了其政治民主化程度较高，权力制衡机制较为完备，政府对经济的干预容易受到监督；东亚国家大都具有政治专制与经济自由相结合的二元特征，政府对经济的主导作用较强；瑞典模式的核心实际上是社会占统治地位的国家与私人资本主义之间的一种“历史性妥协”，在混合经济体制基础上实行社会民主主义和广泛的社会福利政策。（4）社会、历史、文化等因素的制约。非经济因素的初始条件的差异对市场经济模式和公共财政范围的影响不容忽视。比如美国坚持传统的个人奋斗的信条，德国政府干预经济的观念受到康德国家的生产性功能、黑格尔国家“非物质资本”论等思想的深刻影响，东亚国家政府作用的发挥则受到儒家伦理精神所塑造的集体主义、忠诚奉献等思想影响。日本市场经济制度 模式的形成既受到历史上农业社会和财阀的影响，又受到二战后特定统制时期的影响。四、转轨经济中的财政公共化Ⅰ：csb、cis国家的考察（注：csb：中、南欧及波罗的海国家，包括阿尔巴尼亚、波斯尼亚、黑塞哥维那、保加利亚、克罗地亚、捷克和斯洛伐克、爱沙尼亚、匈牙利、拉脱维亚、立陶宛、前南斯拉夫马其顿地区、波兰、罗马尼亚、斯洛伐克共和国、斯洛文尼亚。cis：独联体国家，包括亚美尼亚、阿塞拜疆、白俄罗斯、乔治亚、吉尔吉斯斯坦、哈萨克斯坦、格鲁吉亚、摩尔多瓦俄罗斯、塔吉克斯坦、土库曼斯坦、乌克兰、乌兹别克斯坦。有时还用到ceb：中欧及波罗的海国家，包括捷克和斯洛伐克、爱沙尼亚、匈牙利、拉脱维亚、立陶宛、波兰、斯洛伐克共和国、斯洛文尼亚。）现代市场经济总体上具有国家干预的特征。在正常演进的市场经济中，政府干预经济活动的范围基本上同“市场失灵”的范围相适应，政府—市场的边界有一个历史形成和发展的过程。在转轨经济中，由于市场是通过体制转换来建立，没有自然形成的过程，人们的观念、市场制度的建设、经济发展水平、转轨中的体制关系等因素，使情况又更为复杂一些。既然以现代市场经济作为转轨的一般目标模式，向市场机制的过渡就并不意味着政府从经济活动中完全退出，而是政府管理经济职能的转变，即在体制转换过程中、在未来新的市场体制基础条件下，如何使政府职能处于恰当的位置。另外，在经济转轨过程中，作为改革的设计者和主要推动力量的政府，还对市场形成本身起着重要作用。1989年以来，波兰、匈牙利、捷克和斯洛伐克以及俄罗斯等原苏联国家和东欧各国先后制定并实施“向市场经济过渡”纲领和计划。在财税体制转轨方面，主要是按照“华盛顿共识”的方案，通过改革使国家财政向公共财政转化，缩小原有的财政范围和规模。财政职能转变的重点是两个：一是财政作为政府行为不再直接干预企业的生产经营活动，主要是解决市场不能满足的一些社会公共需要；二是国家调控宏观经济的方式由以直接行政方法为主转向以间接经济方法为主，通过实行分税制，在中央级预算中建立转移支付项目。但在实际执行中，情况远比预想的差甚至完全相反。“休克疗法”的核心是政府从传统资源配置方式中迅速退出，这一步骤主要通过大规模的私有化和自由化来完成。但政府退出的结果并不是预期中的市场配置效率，而是产出的大幅下降，企业经营状况的持续恶化。在国家收入不断减少的情况下，各国的财政收入、财政支出出现了大幅下滑的趋势。一方面政府的迅速退出导致财政汲取能力的大幅下降。在转轨国家中，企业曾经是国家收入的主要来源，改革初期大量的国有企业进行了私有化，国家对于这些企业失去控制就意味着对失去了对财政的控制，cis国家的政府收入占gdp的比重从1992年的38%下降到1998年31%，csb国家则从44%下降到了39%（注：worldbank，adeeadeoffiscaltransition，workingpaper（15031）。）。另一方面，财政支出比重的迅速下降意味着政府基本放弃了对经济的调控。cis国家总支出占gdp的比重从1992年的56%下降到2000年的33%；ceb国家的财政支出占gdp的比重从1992年的48%下降到2000年的42%.在这种新自由主义影响下，国家最大限度地离开市场经济的结果是经济的大幅衰退和持续的通货膨胀。以俄罗斯为例，1992年1月关于价格自由化的总统令在俄罗斯联邦境内生效，标志着以私有化、自由化和市场化为基本方向的经济转轨开始（注：其中主要的改革措施包括：（1）从1992年1月2日起，一次性大范围放开价格，90%的零售商品和85%的工业品批发价烙由市场供求关系决定。（2）实行严厉的双紧政策，即紧缩财政与货币，企图迅速达到无赤字预算、降低通胀率和稳定经济的目的。（3）取消国家对外贸的垄断，允许所有在俄境内注册的经济单位可以参与对外经济活动，放开进出口贸易。（4）卢布在俄国内可以自由兑换，由原来的多种汇率过渡到双重汇率制（在经常项目下实行统一浮动汇率制，在资本项目下实行个别固定汇率制），逐步过渡到统一汇率制。（5）快速推行私有化政策。）。在随后的一年内政府以最快的速度、最大的规模从资源配置中退出。配合政府管理经济职能的完全放弃，财政范围不断缩小，财政支出大大削减。政府过快退出带来两个方面的突出问题：一是转轨过程中经济危机与财政危机形成对峙局面，导致稳定经济与稳定财政的措施相互矛盾。如果采取稳定经济、遏制生产下降的措施，则必须运用政府手段扩大投资；如果着眼于解决财政危机、压缩预算赤字，则要求大幅削减政府支出，减少国家投资。二者的不相容性使稳定经济和稳定财政这两个目标不可能兼得。在这种矛盾下，俄罗斯政府采取了优先稳定财政货币的紧缩政策，但在短缺和衰退的背景下，必然导致国内经济情况的进一步恶化。同时，紧缩财政政策还造成企业税收负担过重，税额竟占企业利润的70%，而政府为追求无赤字预算又竭力压缩国家集中生产性投资，结果整个经济缺乏投资主体和投资热情。由于政府管理经济职能在转轨初 期的迅速退出，政府支出从1992年占gdp的51.9%下降到1993年的39.9%，导致1992年基本建设投资总额减少45%，gdp增长率为-19.0%，通货膨胀率高达1353.0%，社会再生产过程的循环和周转条件被全面破坏。经济运行从此进入漫长的恢复中，到2000年俄罗斯的gdp总量仍然只相当于1990年的64%（注：worldbankcountryofficedata：maddision（1982）。）。二是形成了转轨过程中的制度真空，使转轨失去了应有的驾驭。“休克疗法”的失败除了目标设计上的脱离实际，其实施的路径一开始就排斥和否定政府在转轨中的作用，否定政府在市场制度形成中的作用，一味地追求理想市场条件下的理想结果，即只要让市场机制充分发挥作用就可以达到经济的均衡发展。结果导致了新旧制度衔接上的制度真空，引发资源的非法配置，财政无法实施有效的干预。与此同时，政府在宏观调控方面和保护本国经济方面软弱无力，经济衰退引发社会动乱和政治动荡。这种转轨给国家和人民带来的动荡和贫困一直延续了多年之后。才引起各方的反思。“华盛顿共识”因拒绝政府在经济发展和转轨中的积极作用而受到广泛批评（注：stiglitz：moreinstrumentsandbroadergoais：movingtowardtheposterannuallecture（helsinki，finland）。）。1999年底普京总统提出“俄罗斯思想”，重新强调国家在政治、经济体制建设中的作用，即通过政治上建立强有力的国家政权体系与加强中央权力，保证俄罗斯实现市场经济的改革（注：普京指出：1.俄罗斯必须在经济和社会领域建立完整的国家调控体系，这是指让俄罗斯国事政权体系成为国家经济和社会力量的有效协调员，使它们的利益保持平衡，确立合理的社全发展目标和规模、为目标的实现创造条件的机制。2.在经济转轨的方法上，今后只能采用渐进的、逐步的和审慎的方法，切忌1990年代机械搬用西方经验的错误做法，强调俄罗斯必须寻觅符合本国国情的改革之路。3.重视社会政策。对俄罗斯来说，任何会造成人民生活条件恶化的改革与措施基本上已无立足之地。（［俄］普京：“千年之交的俄罗斯”，原载《独立报》1999年12月30日））。在这种思想指导下，1999年俄罗斯经济出现复苏，1999年俄罗斯国内生产总值增长5.4%，工业生产增长8.1%，基层企业的财政状况良好，企业利润同比增长2%，外贸顺差约为400亿美元；2000年在全球经济出现颓势的情况下，俄罗斯经济反倒爆出亮点，经济增长率达到9.0%，工业产值增长率约为9.5%，一些部门特别是轻工业部门增长更快，达到150-200%，投资比上一年增长了近20%，外汇储备达到300亿美元，全年的国际收支差额达到10年来最高值约600亿美元，通货膨胀率被控制在21%以内。2001、2002年gdp分别保持了5.0%和4.3%的增长速度（注：imf，worldeconomicoutlook2003：growthandinstitution；俄通社－塔斯社莫斯科2000年12月21日电。）。五、转轨经济中的财政公共化Ⅱ：中国样本的分析从实践来看，我国将建立公共财政框架作为新时期财政改革的重要目标，是随着社会主义市场经济体制作用不断增强、国民经济不断发展、财政改革不断深化而逐步认识和明确的。改革开放特别是1994年财税体制改革以来，我们一直在努力探索和构建适应社会主义市场经济体制要求的财政体制，在这期间尽管没有明确提出建立公共财政的目标模式，但我们已经在财政“公共化”实践中进行了很多探索与突破。在计划经济体制下，经济资源的配置服从于国家计划，市场的作用受到排斥和禁止。高度集中的计划管理体制决定了高度集中的财政管理体制，传统的财政理论将财政职能定位于生产建设型，财政代替企业成为社会投资主体，成为社会再生产的主要构成要素。全社会基本建设投资的80%以上由财政拨款安排，财政基本建设拨款在整个财政支出中占30-40%，居于首位。这一阶段财政运行机制的基本特征是以低价收购农副产品和低工资为基础，企业利润上缴为主要形式的特殊财政收入机制（注：在1957-1977年的20多年里，通过农副产品低价这一形式，逐民承担了总额约6000亿元的“低价暗税”；1956年以后城镇职工经常性的工资升级被中止，在以后的20多年里基本没有变动；企业留利率也一直很低，1978年只有3.7%.），大而宽的财政支出机制（注：财政职能延伸到社会各类财务职能中，包揽生产、投资乃至职工消费，覆盖了包括政府、企业、家庭在内的几乎所有部门的职能。），高度集中的财政管理机制。经济运行的好坏直接取决于财政投入产出的效果，财政安排生产、安排消费—积累比例、安排基建的效果。经济运行的矛盾直接反映为财政收支的矛盾。在这样的体制背景下，财政的首要任务是直接发展经济。我国财政公共化的改革是与市场化进程相衔接的，在渐进的过程中可明显划分为两个阶段。第一阶段：财政通过逐步退出传统的资源配置领域推动经济运行机制的市场化，以存量缩小的方式体现自身职能向公共化内涵的转变。从改革开始一直到社会主义市场经济体制基本框架建立起来之前，是我国从计划向市场转轨一个比较长的量变积累期， 时间跨度大致从1978年到1992年。这期间从转轨而言是要在打破旧体制约束的同时引入新体制的活力，并使新旧体制配置资源的能力和范围发生此消彼长的变化，使新的体制逐渐酝酿、形成；就发展而言是要实现经济持续、快速增长，到20世纪末基本达到小康，完成经济发展的前两步。因此这一阶段的经济运行同时包含了改革与发展两个主题，财政活动范围的界定十分复杂。一方面财政作为计划体制下资源配置的枢纽必须被打破，以便让体制外的资源能够寻求自发组合的方式，这就是我们讲的财政放权让利的过程。放的是资源配置权，让的是配置资源的范围，从而在计划体制的边界上才有了企业自主权的扩大、企业和个人收入分配比重的提高、银行经营业务的扩大、物资流通的放松等等，而这一切正是形成以利益为导向、以供求为平衡、以资本社会动员和形成为核心的市场化机制的雏形。另一方面，在配置方式的转型过程中，财政必须继续承担确保社会经济基本稳定的任务，这其中包括保持财政－国有企业的纽带关系（税收）以确保基本的平衡能力、支撑能力；保持对经济建设的较大投入以确保对经济总量的基本维持能力；保持对利益受损者的补贴以确保转轨的平滑度。这时的财政既要主动推进改革，又实际承担着改革所带来的损失和成本，收支矛盾加大，平衡能力下降。财政对经济的干预方式是多重的，既有直接作为生产主体、投资主体的部分，也有让出一部分资源让市场因素、市场主体经营的部分。财政的角色是多重的，财政与经济的关系也比较混乱、复杂。由于市场机制尚在形成中，市场与政府的关系界定还不清晰，市场缺陷和对政府职能的要求不突出，财政的职能也缺乏清晰界定的前提和基础。因此这一阶段总体上是一个传统资源配置方式逐渐被削弱、瓦解的过程，这种被削弱、被瓦解既表现为财政在经济增长中地位和比重的下降，也表现为财政体制内部分权化过程中，中央财政地位和比重的下降。其实质是财政对经济资源配置能力的下降和中央财政对整个财政资源配置能力的下降。由于与这种下降对应的市场化配置资源和分权化配置资源的上升，因此在本质上是一个机制转换的过程、是一个制度变迁的过程。严格地讲，财政在这一阶段属于被改革的对象，其体制变动既来自于改革的压力，也来自于对维持基本平衡能力的底线的死守，因此还没有找到适应新体制要求的体制框架。但是这种渐进退出所带来的制度变迁效果是积极的，既推动了市场机制的逐渐形成，又保证了经济的稳定增长。与俄罗斯相比，我国财政支出占gdp的比重虽然也呈下降趋势，但这种趋势是平滑的、渐进的，体现着政府传统职能的渐进退出和市场机制的渐进生成。另一个支撑这种渐进退出的证据是在这一阶段长期保持的财政对国有企业、居民等的各种政策性补贴。这些补贴在改革初期的迅速增长与财政支出占gdp比重的下降形成反向作用，在总量缩减的同时起到了结构性补偿的效果，对于价格改革和国有企业经营起到了稳定器的作用。第二阶段：财政通过自身改革建立适应市场经济体制要求的财政体制框架，逐渐将财政公共化的目标定位于弥补市场失灵，同时在这一过程中以增量拓展和存量的结构性调整，继续完成传统职能的退出和对改革进程的驾驭。1992年我国确立以社会主义市场经济体制为改革的终极目标，并判定已经建立起社会主义市场经济体制的基本框架后，我们实际上进入了市场经济体制的完善时期。在此以后的过程中，由于市场机制已经在资源配置中发挥基础性作用，市场的效率和失灵都同时暴露出来，我国经济发展的特殊性也在明显地显现出来，人们对市场、对政府有了更为深入的认识（注：我们在政策导向上开始明确提出“我国市场发育还不成熟，必须加快市场体系的培育和发展……同时要看到，市场也存在着自发性、盲目性和滞后性的一面，国家必须对市场活动加以正确的指导和调控”。更为重要的是由于“我国是发展中的大国，又处在经济体制转轨、产业结构升级和经济快速发展的时期，加强和改善宏观调控尤为重要……经验证明，微观经济越放开，市场化的进程越快，要求宏观调控越有力和灵活有效。加强和改善宏观调控，要有必要的集中和相应的手段”。（参见：《正确处理社会主义现代化建设中的若干重大关系》（1995年9月28日），《十四大以来重要文献选编（中）》，第1468页））。我们在实践中逐渐突破了市场化初期将市场经济等同于无政府、将政府等同于“守夜人”的极端、古典思想的束缚，对财政地位及职能的认识也就更深入了一步。即经济体制转轨、传统资源配置方式的转换、财政按传统方式配置资源能力的削弱，并不应该等同于财政地位的被削弱。在现代市场经济中，政府的介入为市场经济的运行提供了基本保证。财政面临的根本问题是在推进市场化改革、退出传统资源配置领域的同时，如何通过职能转型以适应新体制要求。1994年我们在全国范围内进行了工商税制和分税制财政体制的改革，第一次真正按照市场经济的要求建立新的财税体制框架。在很短的时间内迅速提高了中央财政收入占全国财政收入、财政收 入占国内生总值两个比重，1994-2001年全国财政收入增加2.14倍，年均增长17.8%，全国财政收入占国内生产总值的比重由11.2%提高到17.1%，中央财政收入占全国财政收入的比重在体制调整后迅速由1992年前的38.6%左右提高到55%左右，实际运行中一直在52-56%之间。这次体制改革的实质是财力结构的调整，是财政在财权上的振兴。“两个比重”的提高主要是通过税制改革扩大税基、分税制改革划定中央与地方的财政分配关系所带动的积极性的提高来实现的。这一改革改变了改革以来财政收入占国内生产总值比重从1978年的31.2%下降到1994年的11.2%连续15年日益积弱的趋势，增大了财力安排上总体的回旋余地，同时也在一定程度上增强了财政体制承载1998年以来积极财政政策的能力。因此，从实际效果来看，体制对市场化进程的适应与配合是积极的。但是体制在某些方面的过渡性特征也是明显的，突出表现在财政职能的界定和各级财政的关系界定上，并导致财政在支持经济发展的方式上缺乏明确的界定，财政收支结构和范围还不尽合理；财政在支持其他事业发展方面的职能界定还不清晰。这些过渡性特征仍然对经济社会发展构成体制性的约束。在随后的近10年中，我们的认识和实践又经历了一个不断深化的过程。比如“集中财力，振兴国家财政，是保证经济社会各项事业发展的重要条件”（注：参见：《高举邓小平理论伟大旗帜，把建设有中国特色社会主义事业全面推向二十一世纪》（1997年9月12日），人民出版社1997年版。），强调“衡量财税工作做得好不好的根本标准，就是要看是否有利于我国社会主义市场经济的发展和社会主义制度的巩固，是否有利于维护好、实现好和发展好广大人民群众的根本利益，是否有利于维护国家统一和安全、促进民族团结和社会稳定”（注：参见：《关于财政税收工作问题》（2000年1月19日），《建立稳固平衡强大的国家财政》，人民出版社2000年版，第6-7页。）。“在努力促进先进生产力的发展和增加财政收入的前提下，将财政支出主要用于满足我国最广大人民群众的社会公共需要，包括政治、经济、科学、教育和文化等方面的公共需要……”（注：参见李岚清：《以“三个代表”重要思想为指导逐步建立公共财政框架》（2000年11月20日），《以“三个代表”重要思想为指导逐步建立公共财政框架》，经济科学出版社2000年版，第2-3页。）。在此基础上，党的十六届三中全会《决定》对新时期市场—政府的关系作了新的界定，明确提出在“更大程度地发挥市场在资源配置中的基础性作用，增强企业活力和竞争力”的同时，要“健全国家宏观调控，完善政府社会管理和公共服务职能，为全面建设小康社会提供强有力的体制保障”，要“切实把政府经济管理职能转到主要为市场主体服务和创造良好发展环境上来”。要在完善财税体制的基础上，“完善财政政策的有效实施方式”（注：参见《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，人民出版社2003年版，第12页，第21-23页。）。伴随这一过程，我国在税制方面的改革（如所得税分享、税费改革）、支出结构的调整（增加对社会保障、教育、科学等的支出）也在渐进推进中。总体上中国的经济改革是在政府主导下进行的。为了能够充分利用已有的组织资源，保持制度变迁过程中社会的相对稳定和新旧制度的有效衔接，政府在改革出台的时机、步骤的把握、利弊的权衡、变迁进程的调整等方面都起着决定性的组织和领导作用，财政也为推动制度变迁掌握着资源配置权限与范围的进退尺度，在市场培育和市场弥补两方面发挥作用。中国政府在转轨中的作用以及财政政策的效果也越来越受到国际组织的肯定。根据1996年世界经济论坛和瑞士国际管理与发展研究院每年组织和公布国际竞争力评价，转型国家国际竞争力比较要素及排名中，中国以26名的高分排列在所有转轨国家的第一位。在对政府作用进行评价时，中国在6个大的方面、30多个指标综合排名转轨国家第一位。六、小结关于如何认识公共财政的范围，本文有如下基本看法：（1）财政活动的范围是围绕政府与经济的关系展开的。在市场经济条件下，这一问题转化为政府与市场的关系。市场的私人特征和效率原则决定了财政的公共特征和公平原则。二者构成了资源配置的两种方式和两种价值取向。因此研究公共财政的隐含前提是市场经济背景，首要内容是这一背景下动态的政府—市场关系，也就是说，市场经济的发展要求决定了政府职能的边界，并最终决定了公共财政的范围。（2）在这样的认识下，公共财政的研究既是一个理论命题，更是一个实践框架。一种经济运行只要是以市场作为资源配置的基础方式，其财政模式就必然应该是公共性质的或趋向于公共化的。只是囿于市场发育程度和经济发展水平的限制，其公共财政的进展程度以及与其配套的职能、体制、管理系统会有很大的不同。（3）并且财政在作为一个经济范畴的同时，也是一个政治范畴，既要强国富民，又要治国安邦。财政通过收支活动进行的资源配置，从方式上讲不是以价格波动 和市场出清来进行，而是通过政治程序来完成；从目标上讲不仅局限于经济增长和效率最大化，还有特定的国家利益和目标。因此不同的国家性质和政治制度使公共财政的内容和形式更为复杂。再加上社会、历史、文化等因素的影响，同一个公共财政命题下，实践框架呈现出多样性和特殊性。（4）在市场经济发展过程中，关于政府职能强化、财政活动范围扩张的案例至少有两种类型：一是市场过弱、经济发展水平较低条件下，政府干预以弥补市场功能的不足；二是市场经济发展到高级阶段，市场机制运行的内在矛盾深化，需要政府进行一定的替代和矫正。（5）对于转轨国家而言，公共财政建设有着与成熟市场经济国家完全不同的历程。西方的公共财政是在市场形成与发展过程中、在政府财政活动中自然形成的；转轨国家的公共财政则要在经济体制由计划向市场转轨过程中、在政府职能转换中、在传统计划型国家财政的基础上、通过政府的主动安排和作用来形成。不论转轨路径如何选择，财政公共化的内涵事实上都包括两个步骤：一是以财政传统职能的退出推进市场化的形成，二是以逐渐生成的市场机制界定和规范财政活动的范围。因此财政公共化与经济市场化的契合情况直接决定着转轨的绩效。关于“市场失灵”和公共财政的关系，从已有的实践来看下列方面都曾经是必须考虑的因素：（1）市场自身固有并随其发展而发展的缺陷。包括在市场经济发展过程中，自由竞争必然导致垄断，垄断使市场价格高于均衡价格，市场交易量低于均衡交易量，资源配置达不到帕累托最优，市场出现障碍；市场不能很好解决的经济行为外在性问题，无法协调的社会利益与私人利益的矛盾；市场机制不能有效解决的宏观经济均衡问题。（2）市场发育不完善而出现的功能缺陷。主要是指由于受经济发展水平和市场成长阶段的限制，市场结构和市场功能还残缺不全，各种市场尤其是要素市场缺乏良好的组织，市场信息不灵敏、不准确，不能及时正确地反映产品、劳务和资源的真实成本，从而导致市场本身应具有的资源配置功能不能有效发挥。对于这种性质的缺陷总体上要通过市场本身的发展来消除，但在转轨过程中政府一定程度的弥补和替代、政府以积极措施促进市场发育（如明晰产权、加强法制建设等），是必须兼顾好的两个动态方面。（3）政府应该退出尚未退出导致的市场缺陷。主要是指政府干预过多或不适当干预所造成的市场扭曲，这是转轨经济中特有的现象。在从计划体制向市场体制转轨过程中，政府从传统职能的退出、财政从传统资源配置领域的退出，都不是一次性完成的，而是一个渐进的过程。在政府退出与市场进入的过渡状态，传统的“政府缺陷”仍然发生作用，配置的冲突和扭曲会普遍存在，如诸候经济、行政性垄断、双轨制、按隶属关系划分的财政体制等。这些缺陷的消除将取决于改革进程。（4）转轨过程中由于改革战略的失误、试错、纠错而产生的市场失灵。如激进改革战略失误所造成的经济衰退、资源配置低效、非法、经济社会政治动荡等，这种失灵的代价巨大，并且必然伴随一个重新强化政府和培育市场的过程。另一类是由于有限理性和认知能力不足而在“边学边干”中试错的成本，以及对经济运行的影响。（5）在转轨本身的发生、发展上的失灵。市场不可能在计划体制下自发产生，不可能自发地设定转轨的路径，也不可能自发地推动转轨向前演进。政府必须始终对体制转轨秩序进行控制和调节。政府是新制度的供给者，通过逐步制定和完善一系列符合市场经济的规则来组织市场，完成制度变迁，软弱的政府不可能完成推进市场化进程的任务。（6）制度属性对市场的约束。市场调节作用的发挥必须在国家法律、法规和计划指导下进行，必须考虑特殊的政治制度。引导非公有制主体在追逐利润目标的同时兼顾社会福利目标，消除经济运行的盲目无政府状态和保证社会资源的配置效率，要通过利益机制和制度约束来实现（注：例如邓小平对中国经济转轨的制度性界定是，“我们的改革，竖持公有制为主体，又注意不导致两极分化。……这就是坚持社会主义”。（《邓小平文选》，第三卷，第139页））。转轨经济中的政府职能包括对冲突的控制（体制冲突、利益冲突）、对发展战略的控制、对经济的保护、对变革路径的选择、对受损者的补贴、对宏观经济的稳定。总体上是在资源配置方式的替代过程中对制度设计、步骤、目标，对由此对经济运行、社会稳定等方面的影响加以控制和管理。转轨本身是一个极为复杂的过程，财政活动的范围覆盖了上述所有的六个方面。评价政府行为和财政活动的标准并不是对某些西方规则的符合，而应以经济运行的效率根本（注：1996年世界银行发展报告《从计划到市场》将经济转型的长期目标界定为，“建立一种能使生活水平长期得到提高的繁荣的市场经济”，显然对市场经济的目标是有严格限定的。），至少狭隘地理解公共财政是难以满足实践要求的。 财政研究论文:地方财政研究论文 关键词：财产税地方财政税收归宿 一、引言 按照受益范围的大小，公共产品可分为全国性的公共产品和区域性的公共产品。全国性公共产品的受益范围覆盖整个国家，每个区域的居民都能同等消费，因而代表区域居民利益的地方政府不会自愿提供，只能由代表整个国家居民利益的中央政府提供。相反，区域性公共产品的受益仅局限在一定区域范围内，因而其他区域的地方政府不会提供，只能由代表该地区居民利益的地方政府提供。税收是政府提供公共产品的价值补偿，因而税收收入和税收权限的划分也应当与公共产品的提供相对应。为提供全国性公共产品而在全国范围内普遍征收的税种，其税收收入和税收权限应归属于中央政府；为提供区域性公共产品而选择在区域范围内征收的税种，其税收收入和税收权限应归属于地方政府。 作为地方支出项目的资金来源，财产税在世界各国地方财政中占有重要地位①。然而，目前各国学者对财产税是否属于受益税的争论尚未停止，一些学者也在试图寻找能够替代财产税为地方政府筹集资金的其他税种（Oates，2001）。财产税税负最终由谁负担？用于何处？能否采用其他收入予以替代？通过研究财产税归宿找到上述问题的答案，有利于明确财产税的经济效应和在地方财政中所应发挥的作用，从而合理制定财产税政策，改善地方财政状况。 从研究方法上看，税收归宿可以分为绝对税收归宿、平衡预算归宿和差别税收归宿。绝对税收归宿考察当其他税和政府支出不变时某种税收的经济影响，是最基本的税收归宿分析方法。平衡预算归宿考察的是税收与政府支出计划相结合所产生的分配效果。也就是既分析税收的归宿，又考虑通过税收取得的政府支出的用途。差别税收归宿考察的是政府预算保持不变时，以一种税替代另一种税的归宿差异。本文从的财产税绝对税收归宿入手，对平衡预算归宿和差别税收归宿进行一次全面的考察。 二、绝对税收归宿：谁负担了财产税 传统观点在分析中采用局部均衡方法，并将财产税划分为对土地课税和对建筑物课税两部分，认为财产税是对土地和建筑物课征的一种货物税，税收归宿取决于相关的供给和需求曲线。对于土地而言，只要数量无法改变，其供给就是完全无弹性的，因而全部税负由土地所有者承担。如果土地的供给不是固定的（例如城市土地供给可以扩展至毗邻农用土地的市郊地区；同样，通过填埋改造也可以增加土地的数量），那么税负则由土地所有者和土地使用者分担，比例取决于供给和需求的弹性。对于建筑物而言，由于建筑业在长期内可以按市场价格取得所需资本，因而建筑物的供给曲线是完全水平的。如果资本无法在建筑部门取得预期收益，就将转移至其他部门。因此，对建筑物征收的财产税能够向前转嫁给消费者。对于财产税的收入分配效应，传统观点指出，对土地部分课征的财产税，取决于来自于土地所有权的收入是否随着收入的增加而提高。同样，对建筑物课税的累进性取决于随着收入的增长，用于住房部分的收入是提高还是下降②。 与传统观点相反，Miesezkowski（1972）采用Harberger的税收归宿一般均衡模型（两个生产部门、全国范围内固定的资本存量以及一定的政府服务水平）分析地方财产税的归宿。后来人们将Miesezkowski，Zodrow，Wilson等人的观点合称“新观点”。Miesezkowski指出，传统的局部均衡分析没有考虑整个经济中所有地区广泛征收财产税时的一般均衡效应。他在模型中假设全国的资本供给完全无弹性，因此资本所有者作为一个群体承担全国范围内的财产税。 Miesezkowskiki将这一效应称为财产税归宿中的利润税部分。由于资本所得在富有阶层收入中所占比重更大，因而财产税归宿中的利润税部分具有较高的累进性。该结论与上述传统观点截然相反。此外，在税收相对较高的地区，财产税使资本从该地区流出，降低了该地区生产要素（土地和劳动力）的生产能力和要素回报率。资本流入税收相对较低的地区，这些地区的工资和土地价格提高而住房和商品价格下降。Miesezkowski将其称为财产税归宿中的货物税效应，并指出，货物税效应扭曲了经济中的资本配置，使资本从高税收地区转移至低税收地区，直至所有地区资本的税后收益相等。 可见，采用局部均衡分析与采用一般均衡分析的假设前提与结论的差异是显著的。笔者认为，这种差异的产生，主要源于对问题分析的角度不同。传统观点想要解释的是某一特定地区的财产税归宿，而一般均衡方法着重考察一个国家整体的财产税归宿。当考察问题的角度发生变化时，结论产生某些差异就不足为奇了。况且，两种观点并非完全对立。当某一地区的财产税相对于全国的平均税率而言较高时，该地区的消费者就将以更高的商品购买价格承担这种货物税效应。这时，财产税归宿的传统观点就可以视为一般均衡观点的一种特例。实际上，财产税是一种地方税，地方政府在讨论征收财产税所产生的效应时，似乎并不关心其他地区的资本收益和房屋的消费者，它们只考虑本地区居民所负担的税收以及对本地区经济所造成的扭曲。地区税收负担的增加，主要是通过货物税效应产生影响，利润税效应作用很小，因而总体效应是累退的。其他地区的利润税效应将被货物税效应的收益所抵消，从而将所有税收负担留给课税地区。课税地区的税收归宿不仅是累退的，而且该地区承受所有的税收负担。从整个国家的财产税体系上看，财产税的税收负担则包含累进性因素，但地方居民则视财产税为累退的。由于财产税主要是作为一种地方税发挥作用，因此后一角度显得更为重要，即货物税效应是问题的主要方面。 三、平衡预算归宿：受益观点与新观点之争 由于财产税是地方财政支出的重要来源，因此在分析财产税归宿时，考虑财产税的用途显然是必要的。对于财产税的平衡预算归宿问题，同样存在着两种观点。第一种观点被称为“受益”观点。该观点基于Tiebout（1956）的分析框架，假设消费者具有“用脚投票”的完全流动性，地方政府间存在竞争。这使得各地区的公共服务相对于个人需求而言具有同质性，因此在该框架下地方公共服务的提供总能保持在有效的水平上。受益观点最先由Hamilton（1975）提出，他将财产税作为地方最重要的筹资手段纳入Tiebout模型，并从四个方面对模型加以扩展：假设地方公共服务提供的是满足私人需求的产品，因而公共服务的人均成本是固定的，地区规模与公共服务的有效性无关；通过居住用财产税为地区服务筹资；房屋市场模式明确，有足够的地区可以满足住房和公共服务需求，换言之，与理想的税收及支出对应的住房供给是完全有弹性的；地方政府制定了严密的地区法规，能够确定地区内住房的最低价格。在上述情况下，个人不会因财产税的征收或提高调整其房屋消费，个人按照对住房和公共服务的偏好选择居住地区，正如在最初的Tiebout模型中，配置到公共部门的资源是有效的，因为财产税作为一次性总付税，相当于支付地方公共服务的成本。此外，用于住房的资本配置是有效的，各家庭间不产生收入的分配效应。换言之，具有严格地区法规、能够保证同质住房以及财产税的完全资本化在房屋价格上体现出差异的居住用财产课税体系，相当于不具有扭曲效应的使用费。Fischel和White将这一方法扩展至对工业资本征收的财产税，假定企业在地区间具有较高的流动性。同样，在适当的地区法规下，工业财产税相当于为政府公共服务支付的费用（GeorgeR.Zodrow，2001）。 另一种观点即“新观点”。以Miesezkowski的一般均衡分析为基础，Zodrow-Miesezkowski（1986）在考虑财产税用途的前提下，对原有模型进行了修改，主要体现在四个方面：假设政府在模型中按照Coumot-Nash方式竞争（认为其他地区的财政政策和资本收益不变），因此地方税收和公共支出是内生的；模型考虑地方公共服务对个人效用水平的影响，个人效用函数包括地方服务，允许个人对地方服务具有不同的需求；按照Tiebout和受益观点所强调的个人对地方公共服务需求不同，允许个人在地区间流动，每个地区中的个体在其对公共服务的需求方面是同质的；模型包括一种简单的土地使用范围形式。分析的结果表明，引入Tiebout特征后，一般均衡分析的基本结论并未改变。只要资本随着地区间财产税的差异而在地区间流动，且资本供给在全国范围内固定，财产税归宿中就将包含利润税和货物税两方面的内容。 这说明，尽管受益观点和新观点的前提和结论存在差异，但在二者的分析中，某一地区的地方支出都与财产税负担紧密相连。实际上，由于地方土地所有者（尤其是房屋所有者）居住在课税地区，消费者价格的提高局限于地区生产和消费的商品，因此新观点中明显具有受益观点的特征；换言之，通过提高地方财产税筹集地方政府支出而增加的负担完全由地方居民负担。 新观点的受益特征与实际的受益观点之间的主要区别在于前者得到结论的过程与后者不同：按照新观点，地方要素和消费者的税收负担产生于因课税而导致的资本流出。对于受益观点和新观点的争论，一直以来从未停止。笔者认为，既然财产税是一种地方税，那么在考虑地方财政支出时将其视为一种受益税显然更符合财政联邦制的概念——各级次的政府在其范围内提供公共服务，并自行为之付费③。然而，这种受益税是相对意义上的，或者说是地区间或各政府级次间受益税，而不是绝对意义上的个人间受益税。在绝对的受益税情况下，税收实际上成为一种使用者收费，即公共服务的价格，因而不产生超额负担，对资本市场没有扭曲效应，研究其归宿问题就显得毫无意义。而事实上财产税是一种相对意义上的受益税——从全国范围上看是累进的，从地区角度看则是累退的。 四、差别预算归宿：财产税的替代性收入来源 由于地方政府提供的主要是地区受益的公共产品和服务，因此有必要掌握自身的收入来源。作为地区性公共产品的价值补偿，财产税一直在地方政府收入中占有重要比重。然而，在实践中，财产税的估价容易导致征纳双方的争执矛盾，按季或年度征收且由纳税人直接缴纳又经常使纳税人感到税收负担格外沉重，因此地方居民往往向地方政府施加压力，要求减轻财产税负担④。在这种情况下，各国开始寻找替代性的收入来源。对地方政府而言，财产税的替代性收入来源主要包括销售税（或增值税）、所得税、使用者收费，以及来自更高级次政府的转移支付。在上述收入中，使用者收费对于地方政府而言是一种不断增长的、颇受欢迎的收入来源。使用者收费被广泛地用于为卫生服务、开发许可、公用事业、文化景点等筹集资金。但是，作为一种为公共产品和服务筹资的收入来源，使用者收费局限于具有排他性的服务。因此，对于地方政府有义务提供的很多产品和服务（如贫困救济、基础教育、治安等）而言，使用者收费是不合适的。 除使用者收费外，销售税（或增值税）和所得税也是地方政府考虑的主要对象。与地方财产税相比，地方所得税和销售税确实具有一些优点。由于更高级次的政府（中央政府或州、省级政府）通常也征收这两种税，因此，由更高级次的政府代为征收和管理，能够节省遵从和管理成本。此外，这两种税收的弹性都要好于财产税，并且在大部分情况下可以自行申报。相比之下，财产税的税基需由税务管理部门进行估测，所费时间较长，而且通常被纳税人认为是武断和不合理的，税收收入与经济增长之间的关系也不大。将销售税和所得税作为地方收入主要来源的问题是，一方面，由于更高级次的政府同时征收销售税和所得税，因此，如果地方政府将其作为主要的收入来源，那么边际税率将会非常高。另一方面，销售税和所得税的税基要比财产税税基具有更大的流动性。个人完全可以通过在邻近的地区购物或工作，以避免缴纳地方销售税和所得税。 更高级次政府的补贴是地方政府的又一收入来源。事实上，几乎所有地方政府的财政资金中都包含着自身收入和上级补助，但二者所占比重各地差异较大。一种极端的形式是Tiebout-Hamilton-Fischel模式，地方政府提供广泛的公共服务体系，家庭选择适当的居住地区，以享有其希望得到的公共产品。在该模式中，地方财政具有市场化的特征：家庭在选择居住地区时“用脚投票”，有效地“购买”希望得到的公共服务，税收如同市场决定的价格一样发挥作用。另一种极端形式则在地方财政体系中强调地方服务的平等性，地方政府应发挥基本的再分配作用。在该模式中，地方收入中很大一部分依赖于转移支付，中央政府通过征收全国性的税收在筹集收入中发挥基础性作用，中央分配大量的补助给地方政府，用于地方公共支出。支持后一种模式的人认为，主要依靠中央政府收入的财政体系更有效率，也更为公平。因为更高级次的政府可以更为有效地使用累进税，这一方面提高了税制的公平性，另一方面也使人们无法通过在各地区间迁徙而避税，减少了扭曲性地区决策引起的超额负担。此外，在集权财政体制下，可以采用平均的方式将资金分配给地方政府，从而使各地区间的财政机会更为平等。尽管这些观点指出了更高级次政府补贴的优越性，但笔者认为，该模式的最大缺陷在于忽视了税收与政府支出决策之间的联系。实际上，地方政府想要作出正确的财政决策，就必须权衡公共支出的成本与收益——理想的结果是将支出调整至边际收益等于边际成本的点上。如果资金来源于其他地方，这一联系就被割断：公共支出项目的边际收益不再等于其边际成本。有关地方公共服务范围和水平的决策很可能变成地方与更高级次政府间关于地方公共项目补贴规模和形式的谈判结果。因此，决定在边际上扩大还是缩小地方公共项目时，地方税收必须发挥主要作用，以使这些决策的成本和收益在复杂的决策中成为主要的决定力量。 五、中国财产税改革：税收归宿理论的引申 改革开放后，中国对财政体制进行了渐进性的改革，并于1994年建立了以分税制为基础的财政体制。分税制财政体制实施后，中央政府收入由之前的20％左右提高至50％以上，并且至今一直保持着这一水平（国家统计局，2004）。然而，在地方政府的收入份额大大降低的同时，其支出任务并未相应减少，70％的公共支出仍由地方政府负担，其中超过55％的部分落在县、乡政府肩上（WorldBank，2002）。中央政府财政收入的集权化和原有地方支出责任的保留使地方财政捉襟见肘。为了满足地方居民对公共产品和服务的需求，地方政府不得不寻找替代性的收入来源。在众多可选择的渠道中，不纳入财政预算管理的预算外收入和没有纳入预算外管理的非预算收入不在中央政府的预算控制范围之内，成为地方政府弥补财政收支差额的两种最为常用方法⑤。世界银行（2002）估计中国目前的预算外收入和非预算收入占GDP的20％，其中2/3由地方政府支配。Wong（1998）估计1994年中国的预算外资金高达2100亿元，占GDP的4.7％。Gang（1998）的案例分析结果表明，中国乡镇政府的大部分公共支出是通过非预算资金筹集的。例如，广东省某镇1993—1994年90％的基础教育支出成本通过非预算资金弥补；浙江省温州地区某镇94％的道路建筑资金和50％的政府行政支出来源于非预算资金。按照他的估计，中国南方城市的政府收入中，1/3来源于预算收入，其余部分由预算外和非预算收入弥补。 预算外收入和非预算收入的使用反映了中国从中央计划经济到市场经济转轨过程中的一种进步和改良，因为二者体现了地方纳税人对地方公共产品的偏好与满足这些偏好的资金之间存在更为紧密的联系，从而使财政资源的配置更有效率。尽管具有上述优点，但二者的负面效应更加明显：首先，由于各地方政府征集预算外资金和非预算资金的能力不同，因而地区间差距进一步扩大。实践表明，经济发达地区比不发达地区更容易从地方经济中取得资金，结果是不发达地区处于更为不利的地位。由于预算外资金和非预算资金的征集会减少中央财政的收入规模，因而中央政府采用转移支付以减轻地区差异的能力同样降低，欠发达地区的财政状况面临着进一步恶化的风险。其次，由于非预算资金完全由地方政府自由支配，不受中央政府监督，因而地方政府往往以降低其税收负担为条件要求企业为地方公共基础设施和社会服务投入资金。换言之，相对于预算资金而言，地方政府更加倾向于可以自行支配的预算外或非预算资金。这无疑将削弱中央政府的宏观调控能力，不利于达到稳定经济的政策目标。最后，预算外资金和非预算资金的取得大部分是无规则的。这种不透明的制度安排也为地方官员的腐败敞开方便之门。 在这种情况下，如何规范地方财政体制，减少通过预算外资金和非预算资金筹资的负面效应已经成为下一步财政体制改革的关键问题。笔者认为，加快财产税的改革将是解决该问题的一剂良药。该结论的得出主要基于以下三个方面的原因。第一，中国的税制改革已经到了必须处理省级以下财政关系的阶段。虽然分税制改革确立了中央与省级政府之间的收入分配关系，但并未明确省级以下财政关系。实际上，与中央——省级政府收入——支出不配比一样，省级以下政府也存在这一问题。尽管大多数公共支出发生在县乡级次上，但收入分配却并未与支出模式相符。因此各级地方政府间也应建立规范的财政关系。财产税属地方税，如果下一步的改革集中于地方财政体制，那么财产税必然成为主要的改革对象。第二，加快财产税改革也符合中央政府希望地方政府减少使用预算外资金和非预算资金的愿望。实践表明，每当中央政府试图抓紧对地方财政的控制，省级以下政府通常都采用非正式的预算安排予以应对。可以说，忽略省级以下政府作用的改革方式必然无法削弱预算外资金和非预算资金的使用。因而，在未来的改革中，中央政府必须对地方财政予以重视。财产税的改革不仅不会使中央利益受损，还将有利于帮助其实现建立以税收为基础的财政体系和地方政府减少使用预算外资金和非预算资金的目标。允许地方政府拥有财产税的管理权将有助于激励预算外资金和非预算资金向正式的预算体系转化，从而更加便于中央政府监控。第三，推进财产税的改革还将有助于防止地区差距的进一步扩大。财产税不仅征收了地理位置租金，而且要求公共基础设施和社会服务的主要受益者支付成本。用财产税替代预算外资金和非预算资金，无疑有助于消除非正式预算筹资方法所导致的负面激励效应，实现中央政府所提出的区域经济协调发展的战略目标。 财政研究论文:农产品国际竞争力财政研究论文 内容摘要：随着经济全球化的不断深入，农产品国际贸易的竞争日趋激烈。如何既不违背WTO农业规则，促进本国农业的发展，又能充分利用本国的资源禀赋优势，合理组织农产品生产，扩大农产品出口，增强本国农产品的国际竞争力，已成为世界各国政府制定农产品生产与贸易发展战略的出发点。本文根据农业生产的资源配置与资源耗费情况，以及农产品国际贸易格局，提出提升中国主要农产品国际竞争力的财政政策措施。 关键词：农产品竞争力国际贸易财政支持政策 世界农业科技的发展和农业生产力水平的提高要求世界农业发展专业化生产并实现国际分工。农业国际化主要表现在世界农业多边管理框架基本形成，农业国际交流日益频繁，农业技术合作日益增强，农业外国直接投资大规模增加，农产品国际贸易日益扩大，其主要特征是农业管理规则国际化、生产国际化和市场国际化。市场是世界农业经济发展的基础，是推动经济增长的动力之一。由于生产销售国际化的发展，任何农产品都与国际市场紧密地联系在一起，各个国家和地区的市场不断取长补短，趋于融合。 中国在耕地面积不断减少、农业生态环境日益恶化、对农业投入明显不足的同时，农业科技总体水平又较落后，农业科技贡献率只有42%，这在很大程度上限制了农业资源利用效率和农业生产率的提高，制约了农业的持续稳定增长。因此，根据比较优势原理，采取积极有效的财政政策，加大政府对农业的支持力度，提高农产品的国际竞争力就成为中国农业发展的重要选择。 农产品比较优势与农产品国际竞争力 比较优势反映了一国资源禀赋与贸易结构关系，反映出国家之间由于一国资源禀赋的差异所导致的产业以及对外贸易结构模式的差异。决定农产品比较优势的因素较多，其中以国内生产成本、边境价格、汇率最为显著。在经济全球化条件下，国内生产成本由于国内外生产要素的自由流动而最小化，边境价格由国际市场供求关系决定，而汇率将更为真实地反映本币的换汇成本。根据Pearson提出的国内资源成本理论（DomesticResourceCosts，简称DRC），测算出中国主要农产品的比较优势与国际竞争力如下： 粮食产品中，大米具有比较优势，小麦和玉米处于比较劣势，缺乏国际竞争力。从比较优势度（1-DRC）来看，小麦在1993年已缺乏国际竞争力，比较优势度降为-0.20。2001年小麦比较优势度为-0.11。玉米从1996年起缺乏国际竞争力，2001年为-0.07。只有大米仍具有比较优势，2001年为0.35。 油菜籽、大豆处于比较劣势，缺乏国际竞争力。从比较优势度和农产品社会净收益两种评价方法看，大豆在1990年-1994年均具有比较优势，但从1995年开始，大豆的比较优势度和农产品社会净收益均持续下降，1995年比较优势度为-0.03，社会净收益为-0.04元/公斤；2001年比较优势度为-0.04，社会净收益为-0.09元/公斤，已缺乏国际竞争力。油菜籽在1990年-1995年具有比较优势，但从1996年起油菜籽已缺乏国际竞争力，比较优势下降很明显；社会净收益2001年为每公斤-0.06元，资源配置效率明显下降。 棉花比较优势下降很快，已缺乏竞争力。1996年起棉花已不再具有比较优势，比较优势度1996年为-0.05，2001年降为-0.46；社会净收益1996年为-0.51，2001年为-0.37。 生猪具有稳定的比较优势。生猪是中国少有的一直保持比较优势的农产品。1990以来生猪的比较优势度一直在0.37-0.59之间，最好优势度在1993年为0.61，2001年为0.42。从社会净收益来看，生猪具有较高的资源配置效率。1993年-1995年维持在高收益水平上，社会净收益分别为每公斤1.17元、2.44元和1.83元，即使在农产品收益普遍下调的1999年，生猪的社会净收益也有1.30元，2001年达到1.6元。 苹果具有明显的比较优势。从比较优势度和社会净收益看，苹果的比较优势很显著。苹果在1990年-2001年的比较优势度一直在0.74以上。苹果的社会净收益NSP也一直保持在较高的收益水平，1990年-2001年期间有8年超过每公斤2元的收益水平。苹果是目前中国较具国际竞争力的产品。 分地区来看，农产品比较优势表现为： 华北、东北、华东和华南地区的部分省、自治区和直辖市小麦生产具有比较优势。最具比较优势的是黑龙江省，其次为山东省，其后比较优势度依次为河北、天津、河南、安徽，说明这些地区更适宜发展小麦生产。而西北、西南地区的小麦生产则明显处于比较劣势，这些地区小麦生产不具有竞争力，不适合发展小麦生产。 稻谷生产总体上具有一定的比较优势。稻谷是最主要的粮食作物，产量一直占全国粮食总产量的40%以上，种植面积占全国粮食播种面积的22%-30%。稻谷生产主要集中于华南双季稻作区、华中双季稻作区、西南高原单双季稻作区、华北单季稻作区、东北早熟单季稻作区和西北干燥区单季稻作区等6个大区。大米生产具有明显比较优势的地区是整个东北地区及华南和西北部分地区，而华北地区大米生产不具有比较优势。 玉米是重要的粮食作物和饲料作物，种植面积和总产量仅次于稻谷和小麦，其生产主要分布在东北春播玉米区、黄淮海平原夏播玉米区、西南山地玉米区、南方丘陵玉米区、西北灌溉玉米区、青藏高原玉米区等6个主产区。东北地区玉米生产具有明显的比较优势。 大豆生产主产区有比较优势。大豆原产地在中国，是重要的油料作物和优质蛋白来源，全国各地均有大豆生产，但以东北和黄河中下游及淮河流域为主。辽宁、吉林、黑龙江大豆生产具有明显的比较优势；黄淮地区大豆生产除河南、陕西和山东具有一定的比较优势外，其他省区均缺乏比较优势；福建和云南则缺乏比较优势。 提升农产品国际竞争力的财政政策 提升农产品国际竞争力需顺应农业国际化的发展趋势，以国内外两个市场为导向，以区域比较优势为基础，依靠科技引进、研究和推广，推动农业科技进步，着力改善农产品的品种和质量，实现农业发展增长方式的根据转变，促进农业结构优化升级，增强农业国际竞争力。 传统的财政农业投入政策主要围绕农产品数量增加为主要内容，投入重点放在农业基础设施建设和农业生产上，对改善农产品质、农业科技、农产品市场建设、农业保险制度的建立、农业收入支持体系等方面的投入不够，投入力度也不足。在农业发展新阶段，中国政府需加大财政对农业的投入力度，并按照WTO农业协议，优化财政农业投入结构，逐渐压缩竞争性项目的投入，扩大公益性、服务性项目的投入。 扩大财政对农业的投入规模，提高财政农业投入占财政总支出的比例 世界农业发展经验证明，政府财政农业投入的规模对农业发展具有极为重要作用。农业是高度依赖土地、水、气候等自然资源的产业，维系农业的稳定发展，首要条件是农业有良好的内部环境和外部环境，其内部环境就是具有良好的基础设施条件，较高素质的农业生产经营者，广泛应用的农业科技等；外部环境主要是市场体系的建立与完善、价格体系的建立与完善，农业社会化服务体系的建立与完善、农业保险制度的建立与完善、农业税收制度的完善等。创建良好的农业内部环境与外部环境重在政府的财政投入。近年来中国政府加大了对农业的投入，但力度仍显不够。在财政经济明显转好的情况下，每年财政对农业的投入占农业生产量总值的比重一直处于4%左右水平，这一比例即使在发展中国家也算是很低的；财政对农业投入占财政总投入的比重一直徘徊在7%-8%之间，如果扣除具有广泛外部性的水利基础设施等投入，则这一比例更低，仅4％-5％之间，这种投入力度对于增强农业基础地位，提升农业的国际竞争力，显然是不够的。WTO农业协议及中国与其他国家达成的双边协议不仅未限制政府加强对农业的投入力度，而且还为政府加大对农业的支持提供了一定的空间，即不仅可以争取没有上限的“绿箱”政策，而且可以在农业生产总值的8.5%或某一个产品产值的8.5%以内对农业或某一特定农产品进行“黄箱”政策范围内的支持。因此，国家在财政收入和支出不断增加的同时，需重视对农业的投入，在未来5年内财政对农业的投入占农业生产总值的比重年均需达到5%以上，10年内需达到10%的水平（含“绿箱”投入）；财政对农业投入额占财政支出总额的比例应逐年有所提高，近5年需达到10％以上的规模，10年内需达到15％以上的规模。 优化财政对农业投入结构，提高政府对农业的支持效率 国家财政对农业的投入结构集中反映出财政资金在农业支出中的分配构成，体现了政府对农业的投入重点和投入方向，是财政农业投入政策的组成部分。不断优化财政农业投入结构是财政投入政策追求农业投入效率的主要路径。 增加对农业基础设施的投入，以提高农业的综合生产能力和综合效益。未来几年内，财政需加大对农田水利设施的投入，改善重点流域的水利设施。注重对小型农田水利工程的投入，支持农田水利设施的配套建设和维修保护，重点支持节水灌溉设施建设，支持小流域治理和雨水集蓄利用，以及土地的整治，提高农业抗御自然灾害的能力。 注重对农业科技的研究、引进和推广的投入。中国目前农业科技总体水平同发达国家相比落后较多，甚至不如一些发展中国家，农业科技贡献率只有42%，而发达国家一般为60%-80%，这在很大程度上限制了农业资源利用效率和农业生产率的提高，制约了农业的持续稳定增长。农业科技研究、引进和推广具有典型外溢性特征，属于公共财政职能范围。在中国财政农业投入结构中，对农业科技的投入明显不足。1950年-1962年13年间，以及1968年-1970年3年间，国家财政对农业科技基本上没有投入，以至于根本就没有列入到财政预算中。1950年-2000年国家财政用于农业科技研究、引进和推广的支出为85.08亿元，仅占这期间国家财政农业支出总额的0.78％，剔除未列入当年预算的年份16年，财政对农业科技年均投入仅2.43亿元，这一比例比世界上最低收入国家的平均数还要低。《农业法》规定国家对农业科技投资增长率要高于经常性财政收入增长，但实际上，从《农业法》颁布实施至今，国家财政对农业科技投入一直维持在每年10亿元以下，1997年以前还只在5.5亿元以下，1985年-1995年每年仅2-3亿元，根本就没有增加，有些年份还有所减少；1998年开始才有所增加，但也只有9.14亿元，1999年还有所减少，为9.13亿元，2000年有所增加，为9.78亿元。按照《农业法》规定，国家财政对农业科技的投入增长每年应高于当年经常性财政收入的增长，但是，由于基数很低，即使财政对农业科技投入增长幅度高出经常性财政收入较多，其总额也很少。因此，根据中国现有农业科技水平、农业发展状况及财政经济实力，国家财政对农业科技的投入首先应在总额上有大幅度增加，基数至少不低于30亿元。在此基础上，再根据财政收入增长幅度和财政用于农业支出增长幅度确定财政对农业科技投入的增长幅度。就财政农业投入结构而言，目前需将财政对农业科技三项费用的投入比例由现在占财政农业投入总额的0.8％左右提高到2％以上，适当减少对具有竞争性项目，如农业综合开发方面的一些生产性投入。 按照公共财政要求和世贸组织农产品国内支持政策原则，逐步扩大对农业事业性投入的比重，压缩对农业生产性投入的比重，注重对农产品质量标准与农业病虫疫情防治体系、农产品市场信息服务体系和农业技术推广体系建设的投入。 注重财政资金的投入重点，加大对一些具有比较优势农产品生产区域的投入 稻谷、小麦、大豆、玉米等农产品的生产在东北具有比较优势；水果、蔬菜、生猪的生产在华中、华北、华南均具有优势，国家财政宜选择在这些地区建立比较优势农产品生产基地，集中财政资金进行投入。2001年由农业部在东北组织实施的“大豆振兴工程计划”已取得明显的成效，值得推广。 用好WTO农业规则，优化财政对农业的补贴政策 财政对农业补贴是世界各国政府支持和保护农业的最主要手段。中国现有的农业国内支持（AMS）水平很低，1996年-2001年间的国内支持水平还是负值，平均为-79.36亿元。这种支持水平固然说明了中国在加入WTO的谈判以及加入WTO以后不需要承诺减让农业国内支持，但是，如此低水平的农业国内支持，无论与国外相比，还是出于中国这样一个农业大国的实际考虑，明显不利于农业持续发展和农民收入提高。因此，政府除加大对农业的补贴力度外，还需不断优化财政补贴政策，建立和完善政府的农业补贴机制。在补贴对象和补贴重点的选择上，目前除重点补贴粮食生产者外，还需注重对农业保险业的补贴，支持建立农业灾害保障机制，促进农业保险业的发展。 财政研究论文:科学发展观中性财政研究论文 财政部长金人庆同志在上海举行的“全球扶贫大会”闭幕式上提出，中国财政政策将随着宏观经济形势的变化而转向中性，这一与时俱进的财政政策调整思路是以人为本，全面协调可持续发展观在财政领域的充分发挥和集中体现。 一、财政平衡观与积极财政政策的可持续性问题 经过对财政平衡问题长期不懈的研究，我总结出“财政收支矛盾与平衡转化规律”的基本命题，即财政收支是绝对的不平衡与相对平衡的对立统一体。因此，财政可根据客观经济形势的变化，采取“相机抉择”的办法，担负起以自身收支的短期不平衡实现社会总供需平衡的宏观调控的重要职能，进而积极达成在更高收入水平上动态、长期、稳固的财政平衡的实现，为下一轮“逆风向而动”的财政政策的实施创造条件。而要实现这一财政与经济的良性循环，关键就在于把握好财政失衡导致政策不可持续性所引致的淡出时机的选择问题。 我国自1998年来实施的积极财政政策作为我国主动、自觉根据外疲（世界经济疲软，影响出口）、内缩（通货紧缩，国内需求不足）的严峻宏观经济形势作出的一次扩张性财政政策的有益、成功尝试，拉动我国经济逐步走出周期性低谷，取得了举世瞩目的伟大成就，但以社会供需总量为主要调控的对象的扩张性财政政策，只是一定时期内的特殊政策，本身具有的双重不可持续性也决定了其淡出也需相机抉择。首先，以“补平波谷”为己任的扩张性财政政策所要解决的主要矛盾具有不可持续性，因此也必须随宏观经济周期的变化而调整，敏锐地判断时机并积极采取措施化解在宏观经济中出现的新矛盾。其次是财政赤字规模与国民经济承受能力的限制而导致的政策实施上所具有的不可持续性，因为过度扩张财政政策所引发的财政收支失衡矛盾的加剧必然会产生不良后果，如巨大的赤字不但会丧失动员社会资源功能，而且由此而来的政府债务危机如不加以有效控制，有可能引起经济总量更严重失衡，甚至导致社会动荡和政治不稳等宏观问题，倒逼财政政策此时不得不被动调整。 目前是我国积极财政政策主动淡出、积极向中性转向的最佳时机。首先，期望以政府投资拉动民间投资，解决需求不足导致的通货紧缩的政策目标已实现：从1998年以来平均拉动我国经济增长1.5个百分点，促成2003我国经济增长率达到9.1%，国民经济出现增长态势，进入了经济增长的上升通道，因此积极财政政策可以“功成身退”了。若缺乏对宏观形势判断僵化思维贻误政策调整最佳时机，则可能出现过犹不及的情形：一方面过度增加的国债基本建设投资作为政府行为不利于我国市场经济体制的进一步完善，投资的政策效应也必将出现递减，甚至影响到产业结构调整和宏观经济平衡，另一方面中央国债投资往往需要地方资金和银行信贷配套，国债投资项目的长期性也可能造成银行体系的坏帐问题等。其次，积极财政政策持续6年，从判断政府偿债能力的两个实质性指标来看，即国债偿还率和中央债务依存度不断提升并早已超过警戒线，我国财政，尤其是中央财政面临很大的偿债压力和很高的债务依存度，而且地方隐性负债和或有负债问题如无法妥善解决，最终还得依靠中央财政，所以国债风险恐怕比表面指标所表现的更严重。因此目前我们的当务之急是通过渐进性的安排，在保证必要的继续工程和重点支持高科技、西部大开发以及振兴东北工业基地资金需要的前提下，尽可能地压缩新增国债规模，尽可能地放慢支出进度，调整优化支出结构，尽可能地通过加强征管增加收入，积极、适时减少财政（税收）政策扩张倾向，而逐步淡出的这么一个动态过程，实际上也就是实现向总量平衡的中性财政政策逼近的过程。 二、全面协调可持续发展、结构性宏观调控与中性财政政策 党的十六届三中全会得出的科学发展观是在全面建设小康社会发展阶段的我们党和政府的发展理念，其实质是要求我们树立全面协调可持续的发展观。全面发展是科学发展观的重要目的，即正确处理经济发展和社会发展的关系；协调发展是科学发展观的基本原则，协调就是要在发展中实现速度与结构、质量、效益的有机统一，促进发展的良性循环；可持续发展是科学发展观的重要体现，可持续发展就是要在发展经济的同时，充分考虑环境、资源和生态的承受能力，保持人与自然的和谐发展，实现社会可持续发展。而只有对经济、社会结构、经济体制和经济增长方式等宏观结构性问题进行有效的调控，才能从制度上、体制上根本保证经济社会的全面协调可持续发展，这点中性财政政策仍将责无旁贷。 中性原则是一个政策目标，也并非绝对的不偏不倚，正如相对税收中性论，从微观机制与宏观导向相结合角度来诠释社会主义税收中性与税收调控两者矛盾统一关系。现阶段中性财政政策意味着保持财政收支规模不人为扩张或压缩，保持财政收支的相对平衡，因此对中性财政政策不应该作为绝对理解，而应该以相对中性意义上理解，即宏观总量中性影响与宏观结构调控的对立统一。公共财政论作为在市场经济条件下特殊的运行论，是有值得正处于向市场经济转轨时期的我国借鉴的地方，特别是市场失灵论：市场失灵既包括了宏观经济总量失衡，又包括了外部性、市场垄断、信息不对称、收入分配不公等，这些正常运行的市场所不能解决的问题有可能导致经济、社会结构性失衡，因此财政要以非市场化方式作用于这些领域，这点是与财政本质论的财政调控职能不谋而合的。我国正处于转轨时期，我们还担负着完善市场经济体制本身的任务，这些都要求财政在尊重市场对资源的基础性配置作用的前提下，“相机抉择”地对国民经济总量进行宏观调控，扩张、紧缩和中性的财政政策就是依据对总量调控力度大小而言所作的划分，而无论何种财政政策，只要是健全完善的财政政策也都应内在的包含着“对症下药”的解决国民经济和社会发展中深层次的结构性矛盾的任务，现阶段我国向中性财政政策的转向就是力求实现向财政收支的大体平衡的目标逼近，以保持社会供需总量基本平衡和经济社会的稳定，同时“有保有压”、“有奖有抑”地调整支出结构，侧重于对经济、社会结构、经济体制和经济增长方式等宏观结构性问题进行调控，以保证经济社会全面协调可持续发展。 现阶段我国宏观经济运行的主要矛盾正是结构性失衡，即经济结构和产业结构不合理，社会分配差距有拉大倾向、经济粗放式增长，市场经济体制改革尚需进一步深化。从投资、消费、出口这拉动经济的三架马车的表现来看，首先是投资增长率偏高，投资结构不合理。就投资产业而言，2004年1至5月，第二产业投资以超出一、三产业数倍的速度增长了47.8％，虽然6月份增速下降为16.2％，但由此得出过热宏观经济已实现了“软着陆”的结论还为时尚早；就投资行业而言，部分行业如钢铁、有色金属、机械出现投资规模偏大、低水平重复建设现象，而在这些投资过度的行业中，其内部一些有利于提高技术水平、环保节能、促进产品升级换代的投资项目却仍显不足，直接导致产业的粗放型经济增长方式；就投资形式而言，固定资产投资增长过快，规模过大，由此带来重要原材料、能源及交通运输的“瓶颈”制约，加剧了重要生产资料价格上涨的结构性通货膨胀。其次，投资与消费关系不协调，居民消费倾向长期偏低。经济运行中的一些深层次问题并没有因为积极财政政策而得到根本解决，集中体现在居民消费倾向偏低，成为阻碍经济长期健康运行的因素。中国平均消费倾向在积极财政政策实行后经历的不升反降现象，不仅是平均收入提高所导致边际消费倾向递减因素引致的，而且很可能是在体制转型过程中所积累的一些经济、社会结构性问题的集中反映。首先，由于城乡二元结构、区域二元结构导致基尼系数有可能超过了40％，高收入组的低消费倾向直接拉低了社会平均消费倾向；其次，国有企业改革和资本密集型投资对劳动力就业人口排挤效应，失业对这部分人群消费能力的抑制；最后，社会保障体系的不健全，基础教育在部分农村地区非义务化，高等教育的产业化倾向，都增加了居民的储蓄倾向。第三、出口结构低层次。虽然2003年我国已挤身世界第四贸易大国，但却仍非贸易强国，低附加值产品为主的出口结构不仅不利于提高外向型经济的竞争力和产业结构的调整，而且也容易遇到反倾销、技术壁垒等方面的贸易摩擦。 因此，目前财政政策的目标应适时调整为预防通货膨胀、为各项改革和经济结构调整，为国民经济和社会的全面协调可持续发展保驾护航，而此时主动转向中性财政政策可谓是正值时机、对症下药。 三、以人为本，积极促进向中性财政政策的转向 以人为本是科学发展观的本质和核心，说明了发展的目的是促进人的全面发展。向中性财政政策的转向也必须以人为本，才能体现党全心全意为人民服务的宗旨和立党为公、执政为民的本质要求，才能代表最广大人民群众的根本利益。具体而言，当前要重点抓好以下几方面工作： 1、新一轮体制性、结构性税制改革要注重效率原则与公平原则的统一，实现经济和社会的协调发展。“简税制＼宽税基、低税率、严征管”为模式的税改涉及所得税、增值税、消费税、地方税、农业税制和税收管理体制等方方面面，体现了广义税收中性所内含的效率与公平的统一：效率原则包含两个层次，一是行政效率原则，提出了税务工作应努力减少自身给微观主体带来的效率损失，具体而言我们应进一步优化税收征管工作，一方面严厉打击各种走私活动，严格杜绝偷税、漏税、骗税现象的发生，另一方面要简化税制和办税手续，增强税务机关纳税服务意识，使税收征管走上法制化、人性化轨道。二是经济效率原则的宏观非中性，即税收应发挥对经济、社会结构、经济体制和经济增长方式等宏观结构性问题调控的“奖抑效应”，按照不同领域税负水平有增有减的原则，对有利于实现五个统筹的投资、消费实行低税率、轻税负，相反，对于一些发展过热的或环境污染、能源浪费严重的行业或行为加征重税，倡导人们的健康投资和消费观念，促进市场机制发挥最大效率，实现经济与社会的协调发展。公平原则同样包括两个层次，一是公平承担税制负担以实现收入公平分配的社会公平原则，这就要求我们加快各项税费改革的步伐，特别是要坚决取缔农村一切不合理的收费和摊派，逐步取消农业税，减轻农民负担实现横向公平，同时更好的发挥个人所得税的“内在稳定器”功能，实行综合与分类征收相结合，提高扣税标准，加大对高收入阶层的征收力度，运用免税手段支持弱势群体如下岗职工的再就业，促进各阶层以能力为标准分担税负的纵向公平原则的实现，充分发挥税收对社会利益结构的调整功能；二是经济公平原则，要求我们统一内外企业所得税，完善消费型增值税试点推广工作，消除重复征税，激发民间投资消费热情，促进产业结构调整和技术升级，为社会公平竞争营造良好的税收环境。 2、调整直接财政支出范围、增加转移性财政支出比重，多渠道落实人的全面发展。一方面国债直接投资除了继续完成积极财政政策基础设施建设在建项目的收尾工程外，向五个统筹领域倾斜并注重财政资金“四两拨千斤”的引导功能，比如进一步支持西部生态破坏严重地区“天保工程”的顺利实施，实现经济社会发展与自然生态平衡的协调统一，打破过去仅仅以财政投入拉动多少GDP增长速度为考量政策的唯一标准，更多关注人文指标、资源指标和环境指标，只有当经济、社会与自然三者协调发展，才能使物质财富积累的同时，维护生态文明，创建精神文明，满足人的全面需求和促进人的全面发展。与此同时，要积极探索财政补贴、贴息等转移性支出形式，加大转移性支出力度，改善转移性支付的办法，逐步实现公共产品的均等化，更切实的让人民群众受益。如在向三农倾斜方面，配合直接投资向农村诸如水、电、气、道路基础设施倾斜，财政转移性支出可以采取“增收”与“减负”并举的方式：在增加农民收入这方面，一方面在流通环节间接补贴保护农民的合理收益和农业生产的积极性，如利用财政资金建立农副产品的价格保护机制，以合理的保护价收购农副产品，并对农民购买种子、化肥等农业生产必须的生产资料实行优惠价格供应，另一方面可以运用粮食风险基金作为资金来源，更多采取直接补贴农民方式，并加大这一补贴占粮食风险基金的比重，此外还可拨出财政资金用于农业生产性专项贷款，对农产品深加工企业的生产经营贷款实行贷款贴息，以支持农业发展和农村经济转型等；在减轻农民负担方面，重要的举措就是加强对农村教育、卫生等社会事业的投入，如财政能有效的支持逐步取消农村地区的基础义务教育收费，则根据目前我国农村地区基础教育的收费水平，作一个保守的估计，许多农户每年就可从这项教育体制改革中减轻负担200－300元，同时提高了农村居民的综合素质和健康水平，实现人的全面发展。 3、加快预算制度改革，实现内部监督与外部监督相结合的阳光财政。以人为本的中性财政政策的实施应该在强化预算内部监督的基础性作用的前提下，更多的重视来自审计部门、人大以及作为纳税人的公众的外部监督，促进预算高度透明、谋取公众利益的最大化为特征的阳光财政的实现。为此，首先要在借鉴发达市场经济国家预算管理经验和做法的基础上，进一步完善与社会主义市场经济体制相适应的预算管理制度的基本框架，继续推进部门预算的基本管理模式、国库集中收付模式、收支两条线管理、政府采购制度等一系列预算改革：部门预算中的细化预算、透明预算是国库集中收付、收支两条线管理制度和政府采购改革的基础；规范的国库收付、收支两条线管理又是落实部门预算、保障政府采购的条件；政府采购反过来又为部门预算提供依据、为国库集中收付和收支两条线管理制度改革提供操作客体，这些同步推进、相互配合、彼此促进的改革必将极大的提高预算透明度和内部监督的刚性。其次，注意审计监督与人大监督的结合，提高监督有效性。从现实情况来看，一方面审计法规定审计机关不受其他行政机关的干涉，但由于其归属于国家行政机关系统，既要对同级政府负责，又要审计监督同级政府的财政行为，因而审计的独立性、权威性和客观性不可避免要受到影响和削弱，另一方面，宪法、预算法和审计法赋予了人大对财政预算的审计监督权，但从实际情况来看，它的工作班子还欠缺为人大及其常委会提供有效、高质量的服务能力，因而在目前建立人大审计还不成熟的情况下，只有把两者有机结合才能使得人大与审计机关对财政监督工作更富成效、更具权威。最后要自觉转变政府观念，积极创造条件使人民群众能够了解预算、参与预算、监督预算。要逐步做到政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成等过程都向社会公开，让人民群众知情，引导人民群众有序参与，听取和注意接受人民群众的意见和建议，真正做到以人为本的阳光预算、阳光财政。 财政研究论文:农村资金财政研究论文 一、农村公共品的理论分析 农村公共品是指在农村地域范围内，用于满足农业生产和农民生活公共需要的一类物品。对于农村公共品而言，政府必须充分发挥其财政保障作用，通过一定的机制，保障农村公共品的有效供给，这是由农村公共品的性质决定的。 （一）农村公共品具有一般公共品的性质 1.农村公共品具有非排他与非竞争的特性。由于存在非排他性与非竞争性，在农村公共品的供给中，基于市场的资源配置将会出现“搭便车”现象，从而不可避免地造成供给不足，难以达到帕累托最优。而政府的强制性融资方式能够很好地解决该问题，实现农村公共品的有效供给。 2.大多数农村公共品具有外部性。外部性的存在将导致私人的边际效益与成本偏离社会的边际效益与成本，无法达到社会效益的最大化，所以农村公共品的市场供给是无效的。为了保障其有效供给，政府需要建立财政保障机制，通过矫正性的税收、财政补贴等手段，调整私人边际效益或成本，矫正外部性。 3.部分农村公共品具有规模效应。部分农村公共品的单位成本会随着供给规模的增加而呈现出下降的趋势，如就农村科技推广这一公共品而言，小村庄的分散供给是低效率的，但是当土地相对集中后，可以更好地使用新技术、推广机械化，产生规模效应。这类农村公共品的市场供给同样是无效的，会出现私人收费成本过大、浪费性重复建设等问题，所以应当由政府通过一定机制保障其有效供给。 （二）农村公共品具有区别于一般公共品的特性 1.农村公共品具有生产分散性。农村公共品的生产分散性是指农民能够用于公共品供给的资金较为分散，这是由农业生产的特点和农村分散的经营方式决定的。由于存在这种生产分散性，一些在城市中可以由私人提供的公共品，在农村中只能由政府通过发挥财政资金的保障作用，保障其有效供给。 2.农村公共品具有较强的针对性。农村公共品的受益范围相对较小，因此农民就能够通过一定的渠道反映其实际需求，上级政府也可以通过这些渠道，了解农民的需求意愿，并在此基础上，做出合理的供给决策。而且在多数情况下，农村公共品是否有效提供，直接关系农民的受益程度，因此农民也愿意表达其需求意愿。基于这一特性，政府的财政保障机制，应以满足农民需求为基础，使上级政府的供给决策能够反映农民的需求意愿。 3.农村公共品具有边缘性。所谓边缘性是指农村社区处于中国行政区划的最底层，乡镇以上各级政府提供的全国性或地方性公共品都有可能覆盖到农村，这就使得农村公共品供给具有多层次性。这一特性要求各级政府的财政资金保障机制，应当以供给资金均衡为目标，通过合理确定其供给决策，保证公共品在农村分布的数量和质量。 二、现行农村公共品供给资金财政保障机制的缺陷 （一）基层政府财政收入有限 在农村公共品的供给中，地方财政收入，特别是基层财政收入，发挥着非常重要的作用。在目前的财政体制下，中央财政收入主要由一些税源广泛、税收收入稳定、征收成本较低的税种组成。但是，相比之下，基层财政收入则主要依靠一些小额、零星的税种，基层财政缺乏支柱财源。随着农村税费改革的深入，特别是农业税和特产税取消后，基层财政空间被进一步压缩，预算赤字缺口比较大。为了支持农村税费改革的巩固与完善，2006年起财政每年将安排1000亿元以上的资金，其中中央财政每年将通过转移支付补助地方财政780亿元，但这与税费改革之前政府和农村社区组织通过各种形式每年实际收缴的1500亿元～1600亿元相距甚远。税费改革使得基层财力受到影响，削弱了其能够用于农村公共品的财力保障。 （二）基层政府支出范围不合理 在分税制的财政体制下，基层政府的重要经济职能之一就是提供辖区范围内的公共品。但是，目前基层政府的支出范围偏大，挤占了原本应当用于公共品供给的一部分财政资金，导致公共品供给的财政投入不足。目前，我国县乡两级的人员经费支出增长大大超过财政收入增长，尽管近几年对乡镇进行了合并或撤销，但也存在减机构不减人员的问题。行政体制缺乏有效的激励机制，导致政府运行成本上升。 （三）转移支付难以体现对农村公共品供给的资金扶持 1.专项拨款难以体现中央政府的政策意图。在各项转移支付中，专项拨款应当能够促进基层政府农村公共品供给的积极性。但目前专项拨款存在以下问题：一方面，资金范围太宽，用于支持准区域性公共品供给的资金所占比例较低，数额较少；另一方面，在确定拨款额和配套资金的配套率时，并没有充分考虑各地区的实际情况，在一定程度上拉大了地区间公共品提供水平上的差距，而且容易诱使一些地方政府伪造配套资金，调取专项拨款。 2.转移支付资金使用效率低下。目前财政部门只管拨款、不问资金使用去向的现象仍然相当普遍，这使得中央拨付的资金在使用中存在严重的挤占、挪用、截留、沉淀等问题。而这些资金经过层层截留，下拨到农村后，基层政府往往还要设立专门的机构负责资金、项目运作，这些机构和行政人员也占用了大量的资金，这都影响了资金的使用效率，导致能够真正用于农村的项目资金很少。 三、完善农村公共品供给资金财政保障机制的对策 （一）深化财政体制改革，合理界定基层政府的职能范围 1.应改变现有基层政府的财政体制，借鉴先进省份经验，全面推广“乡财县管”。乡镇的财政可以由县级政府负责管理，这样可以利用县级政府的财力，有效提供农村公共品，同时利用县级财政的约束力，防止腐败现象、资金挪用现象的发生。 2.乡镇作为一级政府仍有必要存在。截至2004年底，我国县级单位共有2862个（其中县级市仅374个），而村民委员会共有652718个，不可能由县级单位直接面对行政村，在二者之间应当有一级乡镇政府，并逐步将其发展为社区公共事务活动的中心，这将更加有利于农村的发展。 3.基层乡镇政府的职能应当有所转变。即从现在的全能型、多功能的政府向有限功能的政府转变。其首要职能应是保障农村公共品的有效供给，满足辖区范围内居民的公共需要，其职能范围应当被界定为接受县级政府的委托，负责农村公共品的具体提供过程，并向县级政府负责，保证农村公共品的数量和质量。 （二）合理划分各级政府的供给决策权，稳定供给资金来源 基层政府对农村公共品的财政保障能力不足，在很大程度上，与政府间供给决策权的混乱有关，因此，合理划分中央与地方在农村公共品供给中的决策权，才能稳定农村公共品的资金来源，确保农村公共品的有效供给。具体而言，中央政府应当负责提供全国性公共品，如义务教育、计划生育等，并确保其在城乡之间、地区之间的均匀分布。对于地方性公共品，应根据受益范围，由地方各级政府提供。对于准区域性公共品，如农村病虫害防治、农村职业教育等，在地方政府供给的同时，中央应适当干预地方的供给决策。通过明确的制度安排，确定各级政府的供给决策权，稳定农村公共品的资金来源，从根本上解决农村公共品资金的供给问题。 （三）完善地方税体系，壮大地方政府提供农村公共品的财力 取消农业税之后，地方财政尤其是基层财政的负担比较大，如果不采取相应的措施，会在一定程度上影响农村公共品的供给。为此，必须加强地方税体系的建设。 1.在合理界定地方收入规模的基础上，明确地方税的主体税种，建立地方流转税（包括营业税）和地方所得税及个人所得税为主体的双重主体税种的地方税体系。主要措施是改革城市维护建设税，将其由附加税改为专门的地方流转税，从而保证地方税税基的广泛、收入的稳定、征管的便利。 2.完善辅助税种。财产税是地方税收的重要税种，具有税基稳定、税收收入保障性好的特点，结合我国国情，在规范地方税管理体制的基础上，完善财产税、资源税及一些行为目的类税收，并将其作为地方税收的辅助税种。 3.在全国统一税收政策的前提下，中央下放部分税收的管理权限，地方根据情况确定税种，决定具体税收制度，确定开征或停征，即地方对一部分税种具有相对较完全的税收管理权限。 （四）完善转移支付制度 1.建立促进地区公平的转移支付制度。为了保证农村公共品供给资金的均衡分布，应通过促进地区公平的转移支付制度，调整地区之间的既得利益，逐步缩小地区之间财政保障能力存在的差距，实现财力水平的相对均衡。特别是对目前财力不足的贫困地区，应提高无条件转移支付所占的比重。 2.注重省以下转移支付制度的完善，逐步缩小辖区内地区间财力的差距。加大省财政的转移支付力度，充分利用转移支付制度来平衡地区间财力差距，保证不同地区农村公共品供给的均衡，特别是对存在辖区外部性的农村公共品（如环保和教育）应当通过转移支付，对供给方做出一定的补偿，实现外部性的内在转移。 3.调整现行转移支付的结构，充分发挥专项拨款对农村公共品供给的保障作用。对专项拨款进行合理分类，同时在确定地方政府配套比率时充分考虑各种因素，保证专项拨款的合理分配，同时加强对专项拨款资金的管理，争取实现转移支付资金的“一步到位”，避免资金的再分配。 （五）完善其他配套措施 1.农村金融扶持。考虑到我国农村发展的实际情况，仅仅依靠有限的财政投资显然是不够的，因此，政府应适当引导金融机构增加农业信贷的资金总量。首先，给予支农贷款税收政策优惠，对支农贷款给予合理的补偿，如建立贷款利息补贴制度，通过补贴贷款利率，降低贷款利率水平；其次，建立农业贷款的保障机制，如通过建立农业贷款担保基金、中小企业贷款担保基金，以及向农业倾斜的信贷激励机制，对积极支持农业发展而使经济效益受到影响的农业金融部门给予必要的奖励，从利益上鼓励金融部门增加农业信贷投入的有效供给。 2.简化政府层级，推广省直管县。我国基层政府财政困难、转移支付制度不完善等都和我国政府级次过多有着密切的关系。我国目前有五级政府，实行“一级政府，有一级财政”，而且每一级政府又都要求机构健全，并与上级政府部门相对应，这无疑会导致基层政府机构臃肿，财政供养人员增多。为此，应借鉴国际经验，简化政府层级，推广省直管县，将市级政府与县级政府改成平级政府，市级政府只管理城市自身，县级政府改由省级政府直接管理，取消市级财政与县级财政的结算关系，从而减少财政资金的流转环节，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。 财政研究论文:社会保障和公共财政研究综述 【摘要】本专题文献综述共涉及四个部分。公务员之家，全国公务员公同的天地第一部分将就社会保障与公共财政之间的宏观关系进行文献研究综述；第二部分的综述内容是社会保障与公共财政支出；第三部分的综述内容是社会保障与公共财政收入；最后一部分的综述内容是社会保障与公共财政预算之间的关系。 一、社会保障与公共财政之间的宏观关系 ⒈社会保障与公共财政之间关系的基础 尽管有少数学者认为社会保障属于公共经济学的研究范畴，而非公共财政学的研究范畴赵志耘、郭庆旺，但目前学界大多将公共财政与社会保障的关系作为研究对象。社会保障，尤其是基本社会保障与公共财政产生联系的主要原因是基于社会保障纯的公共物品性质胡鞍钢。正因为如此，社会保障成为最大的政府开支方案，。虽然有学者认为社会保障并非纯的公共物品，而是介乎社会公共需要和私人个别需要之间的，在性质上难以严格区分的半公共物品，但仍然承认它常常要由政府部门给以提供高培勇。另一方面，政府的财政拨款成为社会保障资金的一个固定的和主要的来源渠道，也是政府站在社会保障前台的标志郑功成。总而言之，社会保障的公共或半公共性质以及政府在社会保障中的重要作用是社会保障与公共财政产生联系的基础。 ⒉社会保障与公共财政之间的关系 林治芬认为，从历史发展进程上看，随着經济体制从计划经济向市场经济转轨，财政体制和社会保障方式也相应地发生了变化，财政体制从原来的国家财政转变为公共财政；社会保障方式从原来的企业保障转变为社会保障。因此，市场经济是公共财政和社会保障共同的来源。从时间顺序上看，社会保障则先于公共财政产生。在社会保障普遍发展成为一种制度时，就自然融入了公共财政之中林治芬。除了来源上的一致性之外，公共财政与社会保障之间的共同点还体现在以下几个方面林治芬：社会保障和公共财政的主体都是国家；分配对象都主要是剩余产品；分配特征都包括强制性和无偿性；两者的作用目标都是为了弥补完全市场的缺陷。因此，社会保障的本质是一种财政分配关系。相应地，公共财政理论也要求社会保障制度作为市场经济条件下的一种有效的稳定机制而存在刘颖，财政加大对社会保障的资金投入，是政府转变职能，建立公共财政体制的重要内容张左己。 此外，社会保障与公共财政的三大职能之间也联系密切：林治芬认为，从公共财政的资源配置职能方面分析，国家发行国债常常借助于社会保障基金，世界各国普遍规定社会保障基金的一定比例用来购买国债。公共财政分配职能中的福利性转移支出本身就是社会保障的内容。在公共财政稳定经济的职能中，社会保障税税率以及社会保障支出等可以自动调节经济波动林治芬。而张馨、袁东等人认为，通过个人所得税和社会保障制度来平抑经济运行的萧条与过热，是公共财政适应市场经济要求，实现稳定经济职能的重要手段。因为，社会保障制度下的济贫支出和失业保险费支出与经济形势的反向运动具有促进经济回升或抑制经济衰退的作用张馨、袁东。 目前，学界已基本达成普遍共识，认为社会保障是公共财政的主要组成部分。相关政府高层指出，要加快建立适合我国国情的公共财政，进一步调整和优化财政收支结构，将财力主要用于社会公共需要和社会保障方面李岚清。在学术界，有学者通过对国外社会保障制度历史发展的研究，认为现代社会保障制度的逐步建立和健全，与国家财政政策的制定和实施有着直接的关联，社会保障是国家财政资金运用和现代公共财政的一个重要方面王家新、乔均。另有学者分析认为，随着社会主义市场经济体制及与之相适应的公共财政的建立和完善，财政支出结构尚有进一步调整的空间，使整个社会保障支出占财政支出的比例达到％蔡社文。社会保障的相关行政主管部门也表示，各级财政要调整财政支出结构，增加社会保障支出占财政支出的比例，由目前的％左右逐步提高到％％。财政预算超收部分除法定支出外，主要用于充实社会保障资金张左己。相应地，公共财政对社会保障投入不足也已是普遍的共识：有学者指出，目前我国财政的主要问题之一就是对社会保障事业投入力度不够张高峰，社会保障是目前财政收支项目当中的一个非常重要的“缺位”领域高培勇。而正是由于政府支出用于增加社会福利方面的支出很少，使得公共预算没有引起公众关注刘怡。除了资金上的支持之外．财政对社会保障的支持还体现在：承担社会保障运行的费用和实行税收优惠两个方面郑功成。 当然，公共财政与社会保障之间也存在着明显的区别，林治芬认为，这种区别主要体现在以下三个方面，第一，就主体而言，政府是财政分配的唯一主体，而社会保障中的分配主体除政府之外还包括其他类型的社会性团体；第二，社会保障的集中分配程度要低于财政分配，社会保障的分配是财政分配的一个组成部分；第三，财政资金的分配完全遵循无偿性的原则，而社会保障这里主要是指社会保险的分配则遵循权利与义务相结合的原则林治芬。 社会保障与公共财政之间的相互影响主要体现在收入和支山两个方面林治芬：从收入方面看，社会保障基金实质上是财政资金的转移和让渡，如果不征收社会保障税费，那么这部分价值就会以利润或所得税的形式流入财政收入。同时，社会保障基金节余为政府举债提供可能，社会保障基金成为政府公债的重要筹资渠道，这必然会对财政分配产生很大影响。从支出方面看，社会保障资金筹集和支付方式、范围和标准等的确定与调整，都会影响到国家财政支出。比如企业社会保险费税前列支会减少财政的所得税收入。至于由财政预算内支付的社会救济、社会福利等项目对财政支出的影响力就更为直接了。社会保障的资金收支数量直接、间接地影响财政收支分配的规模和结构。社会保障多收了，财政势必要少；社会保障支出增加，财政负担必然加重。 社会保障体系中的不同组成部分性质有所区别，与公共财政的关系也因此有所不同：国家财政应当对社会救济与社会福利事业承担主要责任，而由于社会保险最终追求的是自我平衡，因此国家财政应当与社会保险保持适当距离，全国社会保险基金也不宜盲目追求规模，应当适量郑功成。林治芬也认为，在社会保障的三个子系统中，社会福利和社会救济的财政性要强于社会保险。就社会保险而言，国家只承担一种组织管理职能而不应过多介入林治芬。但是面临目前社会保险资金紧缺，尤其是养老保险基金的历史欠债问题，大多数学者则认为政府有责任通过扩大公共财政的社会保障支出来弥补历史欠账。 另有学者研究了预算外资金与社会保障之间的关系，研究认为，预算外资金也应属于公共财政的范畴，但它是各个部门、地方、单位、企业小金库的基础，由各个部门自行筹集和使用，除了用于公共支出外，很大一部分用于实物发放、职工福利和应付政府各个部门的集资摊派。这种做法与地方社会保险金社会化的统筹，存在利害冲突，违背了社会统筹同舟共济的原则，阻碍全社会保障体系的建立《中国城市社会救济制度改革研究》课题组。 财政研究论文:浅谈财政研究中的统计分析方法 【摘 要】现阶段，财政研究作为一项基础性工作，在了解财政收入及支出、制定科学决策等方面发挥着积极作用，统计分析方法在财政研究中的应用，不仅能够提高财政研究有效性，还能够保证财政工作顺利进行。文章将对统计分析方法概念及其重要意义进行分析和研究，并阐述统计分析方法在财政研究中的具体应用，以期为我国财政工作可持续发展提供参考和建议。 【关键词】财政研究；统计分析方法；概念；应用 一、前言 近年来，社会主义市场经济快速发展，我国财政工作面临的压力日渐增大，为了能够更好地进行财政分析工作，积极引进统计分析方法显得尤为必要，利用统计分析方法，不仅能够更加直观、清晰了解各项工作实际情况，还能够提高财政分析工作准确性，为此，加强对财政研究中统计分析方法的研究具有积极意义。 二、统计分析方法概念及其重要意义 1.概念 统计学主要研究对象为客观事物数量特征及关系，作为一种关于数据收集、整理及分析等一体化方法论科学，也是实证研究的重要手段之一。统计分析法将研究对象的数量、规模等各类数量关系作为基础，通过揭露事物之间的相互关系、规律等，最终对事物做出准确的解释及预测。 在科学技术快速发展背景下，电子应用设备逐渐成为人们生活、工作中不可缺少一部分，为统计分析法的推广提供了极大支持，统计分析法也逐渐成为各学科研究中的重要方法。在具体应用中，通过利用分析法中的数学方式、模型等获取相关数据、信息及资料，并进行整理及分析，最终获得定量结论，实现研究目标。 统计分析法是一项科学的分析方法，在具体应用中，要确保历史统计数据信息的完整性和真实性，如果缺乏准确性，势必会直接影响后续决策科学性。 2.重要意义 统计分析法在财政分析工作中的应用具有十分重要的意义，是统计人员及部门需要完成任务的重要手段。一项完整统计调查活动涉及调查、设计及整理等多项内容。为此，在完成调查工作后，便要进行分析工作。利用统计分析法开展财政分析工作，不仅能够为管理者提供完整的统计分析报告，提高决策科学性，还能够客观、具体反应财政各项工作实际情况、提高财政人员工作质量及效率，在编制统计分析报告过程中，能帮助财政人员及时发现自身存在的问题，并积极进行学习和提升，以提高财政研究工作水平，为此，利用统计分析法开展财政分析工作显得尤为必要。 三、统计分析方法在财政研究中的具体应用 1.合理确定选题 选题是财政分析工作的首要环节，具体可以通过积累统计数据方式进行，将数据进行对比，并对不同之处进行分析，发现其中存在的问题，从而确定选题方向，还可以通过对工作情况等进行了解，将实际工作作为根本出发点，以更好地完成分析报告。不仅如此，还可以通过了解时事等方式完成选题工作，并将本企业作为题目，严格按照国家相关规章制度，为后续财政研究工作奠定坚实的基础。 2.收集相关资料 资料作为统计分析工作的主要依据，没有资料的支持，那么研究工作也将无法开展，在进行分析之前，收集相关真实、完整的资料十分必要。在资料收集过程中，需要加大对资料严谨性的关注力度：首先，利用统计报表，由于统计报表各项目较为完整，利用报表收集相关资料，能够保障资料完整性；其次，收集相关部门资料，财政研究工作涉及范围较广，为此，为了能够提高资料全面性，要加强对原始资料的收集；再次，整理专题资料。整理的专题资料主要是对某个目标进行研究，具有一定针对性，利用这类资料，能够提高研究工作有效性；最后，实际调查是最为直接的一种方式，财政人员能够直接获取自己所需的资料，能够保障资料质量。 3.加强对资料的整理 通常情况下，原始数据资料不能够进行直接汇总，需要进行相应加工和整理。目前，可以利用计算机软件代替手工形式整理资料，如利用excel软件统计数据，将数据录入到计算机当中，便于后续工作的开展，同时，财政人员可以利用平衡推算、因素推算等形式对数据进行相应的估算，对数据进行排序和分类，最后构建统计图表，以清晰的查看各要素之间的关系，相比较传统统计工作，通过这种方式，不仅能够提高工作效率，还能够最大限度减少失误，提高财政研究有效性。 4.选择合理方法进行分析 统计分析作为关键环节，选择合理方法能够达到预期研究目标，常见的财政研究统计方法主要包括以下几种：第一，对比法，将存在关系的要素进行对比，如静态或者动态对比；第二，分组法，主要是指按照统计分组理论，将数据资料进行分组处理，如比例等，而后开展分析工作；第三，平均法，利用平均指标分析财政现象的构成特征、依存关系等，揭露财政工作存在的不足之处等。除了上述方法之外，还包括动态法和因素法，在具体使用中，可以结合实际工作需求，选择合适的方法。 5.制定分析报告 制定统计分析报告是对上述过程的总结和归纳，为此，统计分析报告要在统计资料基础之上，应用简洁、明确文字进行表述，充分反映客观现实。在统计分析报告编写中，要注重采用说明性应用文体，提高措辞规范化，清楚的表达事物之间的关系。 结论：根据上文所述，统计分析方法在财政研究中的重要性日渐突出，为此，财政人员要重视该方法，并加大对统计分析方法的研究力度，结合丰富的实践经验，使统计分析法在财政研究工作中最大限度发挥积极作用，从而提高财政研究工作有效性。 财政研究论文:中国地方财政研究的特色与趋势 摘要：地方财政研究涉及经济学、管理学和政治学等学科，为更好地解决当前地方财政运行中的困难和问题提供了智力支持。本文以《中国学术期刊网络出版总库》（CNKI）1994―2013年中国地方财政研究论文的关键词进行检索得到的数据为基础，对20年来中国地方财政问题研究的特色与趋势进行描述和分析。我国地方财政在对过去30年中国经济增长起到助力作用的同时，也存在一定的困难和不利因素，学术界对地方财政问题的关注度基本处于有增无减的态势，从文献检索中发现虽然地方财政的发文数量在增多，但是综述性统观的文章仍然偏少，即便是已有的综述也仅是对已有文献在内容上的简要概括和重复，缺乏地方财政研究领域相关基本数据的支持。中国地方财政研究的进一步发展，要注意前车之鉴，已有研究中出现的问题不应该在未来的研究中持续出现，要结合实际调整研究方向，既需要在做好基础理论研究的同时也注重实证研究，更需要根据地方财政运行中显现的种种问题不断开拓新的研究领域，更好地推进学科向纵深领域不断发展。 关键词：地方财政；府际财政关系；财政结构：财政研究 一、引言 地方财政是我国财政体制的重要组成部分，目前我国地方财政具体包括省（直辖市）级、市（地区）级、县（市）级和乡（镇）级四级，保持地方财政的健康稳定发展，对于一国经济社会的发展具有极为重要的意义。中国的财政体制改革从20世纪50年代至今，按照“放权一让利一分权”的路径逐渐展开，对中央和地方的财权、事权进行了调整。1994年的分税制财政管理体制改革对中央财政和地方财政（特别是省级财政）在分配关系上实现了规范化，取得了一定成效，但改革还是有一定的遗留问题，比如省以下的分税制并未彻底落实。我国地方财政在对过去30年中国经济增长起到助力作用的同时，也存在一定的困难和不利因素，学术界对地方财政问题的关注度基本处于有增无减的态势，从文献检索中发现虽然地方财政的发文数量在增多，但是综述性统观的文章仍然偏少，即便是已有的综述也仅是对已有文献在内容上的简要概括和重复，缺乏地方财政研究领域相关基本数据的支持。以数据为基础的文献考察不仅能为后续的研究提供坚实的事实基础，也能提供某种理论延伸的契机。 为了弥补既往研究所缺，需要系统、科学、客观地分析我国地方财政研究的重点领域和趋势，本文将根据CNKI 1994-2013年中国地方财政研究论文检索的相关数据，通过对有关文献标引的关键词进行考察分析来展现这一研究的发展和变化。对于论文来源需要作以下两点说明：（1）不可否认，全国人文社会科学期刊超过3000家，发表地方财政研究的论文很多，CNKI来源期刊是其中一小部分，但CNKI来源期刊无疑是有极高的文献收藏价值和使用价值，并且覆盖每一个学科与空间，目前是作为考察与评价我国学术现状及学术影响力的有力工具，权威性毋庸置疑，因此，其有效性是明显的；（2）CNKI收录的文献来源包括期刊、报纸、硕士博士论文、会议论文、图书等，每一类型文献都有自身特点，从文献的时效性、规范性、理论性等方面综合考虑，学术文章能兼顾上述特征，因此本文数据检索与统计的基础是全国中文核心期刊和CSSCI来源期刊，当然，少部分符合此条件的期刊没有进入中国知网，但由于本文并不对某一特定期刊进行统计分析，而是较长时段的总体情况考察，因此对结果的影响差异可以忽略。 二、中国地方财政研究的概况 从CNKI中选取1994-2013年这20年有关地方财政研究文献的关键词后，基于分布与聚类考察的目的，首先将每年出现频率最高的部分关键词列出，并统计这些关键词在每年文献中出现的次数，这样做一方面考察了每年地方财政研究中“最热”关键词的分布，另一方面也显示了地方财政研究重点的变迁。表1就是从CNKI的中国地方财政研究文献中选取的在各年份出现频率较高的13个关键词，关键词旁边括号中的数字表示该关键词在当年文献中标引的次数。其次就是将选出来的13个关键词按照相近性或相关性进行分类，根据每一类中各关键词主要涵括的研究领域进行“分块”研究，以便我们对地方财政研究的广度和深度有更清晰明了的认识。 为了使关键词所反映的主题既有针对性又不失全面性，本文对所选取的关键词进行了一定的处理： （1）去掉了一些虽然出现频率非常高但含义过于宽泛或者针对性不够明确的关键词，比如“地方政府”、“财政政策”、“转移支付”和“公共财政”，这样做更容易抓住关键词所反映主题的针对性和时效性；（2）合并了含义大致相同的关键词，比如将“地方财政支出结构”并入“地方财政支出”，将“物业税”划人“财产税”统一用“财产税”进行统计，“地方财政困难”和“地方财政困境”虽然一直出现但是频次不那么高，所以统一划入“地方财政风险”进行统计；（3）每年度选取标引次数最高的13个关键词，对于频率相同者，选取和地方财政研究领域关联性较大的进行统计；（4）有些板块的研究与板块中具体关键词重复，如地方财政收入板块与关键词“地方财政收入”相同，这表现出总体与具体的差别。 表1反映了1994-2013年间我国地方财政研究的主要方向以及研究发展变化的过程，尤其需要注意的是每年地方财政研究中出现频数最高的关键词，表明了当年研究的“最热点”，也为大致掌握中国地方财政研究方向的变化提供了客观的数据和资料。通过对1994-2013年间研究的高频关键词进行初步观察我们可以发现，地方财政研究涉及地方政府职能的方方面面，重点研究地方政府收支活动。与此相关反映在表1中就是有些关键词虽然不是每年都以最高频出现，但始终排在前列，只是排序稍有变动，如“分税制”，1994年分税制改革是新中国成立以来规模最大、范围最广、内容最多的一次财政体制改革，在整个改革历程中是极为重要的篇章，为我国进一步发展夯实了基础，其影响之深远是不言而喻的。有些关键词在前几年几乎未出现过，但是在后几年突然变成了高频关键词，比如“地方政府债务”，与此相反，有的关键词在前几年出现频率较高。但是近几年出现的频率在减少，比如“农村税费改革”，这显示出了地方财政研究的政策导向性和时效性。20年间，“分税制”和“农村税费改革”各占据了5年的最高频关键词，“地方财政风险”变动的幅度与其他关键词相比显得较大。总体上来看，各关键词在每年出现的频数基本都在增加，表明对地方财政研究的关注度在不断上升。 三、中国地方财政研究的板块结构 在对1994-2013年CNKI中地方财政研究文献标引关键词进行粗略的分布考察之后，我们有必要在此基础上做进一步更细致的聚类分析，同时也从一定角度对关键词分布的内在联系进行考察。根据表1中所列地方财政研究的高频关键词，将20年间地方财政研究领域划分为以下四个板块：地方财政收入、地方财政支出、地方财政体制改革、地方财政运行，每一板块下再划分细的分支研究方向。以下就是将表1中所列关键词对应到上述四个板块中进行的简要描述与分析。 1 地方财政收入 地方财政收入按照来源主要分为税收收入、中央转移支付收入、非税收入②、债务收入和其他收入。表1所列的文献标引关键词中主要涉及如下三个：地方财政收入、地方税、财产税。考虑到部分关键词间的关联性，下文会将这些关键词放在一起进行分析。 图1中“地方财政收入”词频变化的总趋势为先下降再上升，1994--1999年基本处于下降阶段，1999---2003年较平稳，2004--2012年上升速度很快，词频从14增加到了125.9年间增加了近8倍，到2013年又略微有下降。结合我国的实际情况来看，自2007年以来，中国地方财政收入占财政总收入的比重逐年提高，2011年地方财政收入首次超过中央财政收入。2011年全国财政预算收入10.37万亿元，其中，中央本级收入5.13万亿元，地方本级收入5.24万亿元，这也是1999年以来，地方财政收入占全国财政收入的比例首超50%。这就不难理解近几年地方财政收入研究迅速上升的原因，撇开地方财政收入占财政总收入的比重提高这一事实不说，对财政收入的研究是地方财政研究不可回避的话题，其重要性在地方财政研究中是不言而喻的，分析我国地方政府财政收入来源及其规模，使其管理更符合现代化建设和保证地方经济持续稳定增长的要求具有重要意义。 地方税是地方财政收入的重要来源，由地方政府征收、管理和支配。1994年分税制改革划分了国税和地税两套征管系统，对地方税这一新出现的概念的研究必然会呈上升趋势，随着改革的推移，地税系统逐渐完善，对地方税本身的关注度逐渐降低，标引次数也随之略有下降。2005年之后，对地方税的研究开始处于平稳状态，但这并不绝对代表着对地方税的研究在减少，合理的解释应是对其研究不再停留在宏观层面，而是细化到对地方税具体税种的研究，对地方税某一领域的深入研究逐渐成为地方财政研究的发展方向，具有代表性的就是财产税。从图3中可以看到对财产税的研究从分税制开始时就有，并且在很长一段时间内都趋热，2011年之前基本处于上升状态，但真正开始被研究是在2004年。2009年国务院公布了《关于2009年深化经济体制改革工作的意见》，提出要深化房地产税制改革，研究开征物业税（属于财产税），对应在图3中表现为2009年到2010年财产税这一关键词的标引次数陡然上升，一年内增加了63%，在2010年达到了峰值。再进一步细分，对财产税的研究主要集中在物业税，也就是后来的房产税上，2011年房产税在上海、重庆等地开始试点改革，可以说多年探讨开征可行性的研究初步有了结论，当然在此并不是说房产税在全国开征有了可行性，只是既然中央政府已经开始实行改革，再去探讨可行性的意义就不再那么显著，对房产税的研究就逐渐开始下降，因而财产税的研究标引次数也就开始下降。 我国现阶段地方税具体包括营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分）、资源税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、土地使用税、房产税、车船税等。很多国家都把财产税作为地方税的主体税种，目前我国地方财政收入很大一部分来自与土地、房地产有关的税收和收费，这在很大程度上是土地财政④，因此，构建较为完善的地方税种体系，培植较为广泛和稳定的地方税税源就显得很有必要，同时将现行房产税、土地使用税等整合为财产税作为地方税主体税种开征的可行性是值得进一步探究的。 2 地方财政支出 与地方财政收入相对应的是地方财政支出，地方财政支出是地方政府实现其职能的重要手段，主要用于保障地方经济社会发展，大致包括一般公共服务、公共安全、科教、文化体育、社会保障和就业、医疗卫生、环境保护、交通运输等支出。地方财政支出的方向直接显示着地方政府的活动范围和方向，分税制改革以来，地方财政支出的规模不断扩大，对支出的范围、结构、规模和监管是研究的主要方向，本板块的分析主要包括以下三个方面：地方财政支出、农村税费改革和新型农村社会养老保险（简称新农保）。 在进行标引关键词统计时将“地方财政支出结构”并人了“地方财政支出”，事实上地方财政支出研究的分支很多，但在数据统计时发现只有“结构”这一分支标引次数靠前，其重要性可见一斑。从图4中不难发现，对地方财政支出的研究从1994年到2005年间变化并不太大，这是因为我国对财政的传统研究以收入为主，随着近年来要求以支出规模为主进行预算的改革意见的提出，对支出的研究从2006年开始呈上升趋势，并在2009年达到最大值，再结合我国政府在出现变化的年份中出台的相关政策进行考察，出现这些变化的原因就比较明显了。中央政府2006年宣布全面取消农业税，2009年开始实行新农保试点，这些举措都使地方政府开始面临更为严格的财政纪律约束，也迫使地方财政为执行中央的政策而增加了支出。当然我们应该意识到，虽然惠农政策一直在提出，但是财政对“三农”的支出力度依然不够，而对基础建设的支出又过高，支出结构需大力进行调整，所以伴随着支出结构的调整，要着重解决地方财政支出“越位”和“缺位”的问题，优化支出结构，新农保和农村税费改革就涉及调整地方财政支出结构的政策。 新农保的全称为新型农村社会养老保险，以个人缴费、集体补助、政府补贴相结合为原则，最大特点就是政府将对农民缴费给予补贴，并全额支付基础养老金。我国作为农业大国，解决好农民的社会保障问题是改善民生的重中之重，尤其随着人口老龄化的加剧和农村青壮年劳动力外流，农民的养老问题是地方政府不得不面对的问题。新型农村养老保险的提出改变了以往农民自缴保费的筹资模式，由政府对农民投保进行补贴，而这项对农民养老提供保障的重担主要落在了地方政府的身上，强化了地方政府的责任，由此也引出一个问题，即地方政府的财政支持能否到位是政策落实的关键，各地方政府在财力方面存在差别因而面对的财政压力也不同，在一些经济不发达的地区，尤其是到了县一级的地方政府，地方财政的筹资困境已经成为制约新农保良好运行和顺利推进的一个阻碍因素⑤。我们从图4中已经发现在提出新农保试点改革的当年对地方财政支出的研究有明显上升，可见地方财政支出对新农保这一政策落实的重要性，虽然新农保本身的研究稍显滞后，但是也明显的反映出了研究的政策导向性。 同样作为惠农政策，农村税费改革是由中央自上而下推动的旨在减轻农民负担的改革，和新农保一样都是为了解决好“三农”问题，是规范农村分配制度的重要举措。这一改革最初于2000年在安徽省进行试点，然后从2002年开始逐步扩大到全国各省市，因此在图6中我们可以看到标引关键词从2000年开始出现大的变化，整个发展趋势呈倒V型。从实际情况来看，农村税费改革确实在很大程度上减轻了农民负担，但是也减少了地方财政收入，因此该有的各项支出就无法到位，比如乡镇学校经费捉襟见肘，义务教育投入不足，无法偿还已有债务等，在某种程度上弱化了地方政府尤其是乡镇政府的实力。 无论是财政支出结构改革还是农村税费改革以及税制改革，都是围绕着“公共财政”这一改革方向和目标进行的，归总到一点就是要对我国的整个财政体制不断进行优化，亦即地方财政体制改革。 3 地方财政体制改革 中国的财政体制从新中国成立以来经历多次变迁，但真正意义上的改革还是要从1978年改革开放从计划经济转向市场经济说起，财政体制改革在整个经济体制改革中始终扮演着重要角色，而中央和地方的财政关系又是财政体制改革的中心之一，归结起来主要是三点：财权、事权、财力，只有这三个要素分配的均衡和谐才能使每一级政府都正常运行，更好地履行各项职能。图7显示了对地方财政体制改革研究两个比较密集的时期。一是1994年分税制改革主要着眼于调整中央政府和省级政府之间的财政关系，对省以下财政关系怎样理顺并没有做具体要求，而是由各省自行处理省级以下政府财力的划分，但事实上省以下并没有很好地落实分税制，各级政府的职责范围也没有明确合理地划分，这就导致一些地方出现了基层财政困难和基层政府职能的弱化。这种财权上移事权下移的方式虽然改变了中央政府财政拮据的局面，但却使得县乡政府出现负债，严重影响了政府职责的履行，如农村义务教育、农村社会保障、农村医疗等，虽然中央政府出台政策的初衷是好的，但往往“上有政策，下有对策”，并导致了一系列不良后果，比如“土地财政”的出现与发力。另一个研究集中期是2008年至2009年，2008年受国际金融危机的影响，我国开始调整宏观经济政策，实施积极的财政政策，2009年中央政府了2000亿元地方债，我国的《预算法》明确规定“地方各级预算按照量人为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。除法律和国务院另有规定外，地方政府不得发行地方政府债券”⑥，与此同时，地方政府融资平台快速增长，再加上地方政府之前以各种名义举借的债务，不得不考虑此时发债可能引起的地方政府的道德风险和逆向选择，并对土地政策、房地产市场、公共服务的提供等产生影响，因此中央政府发行地方债这一行为必然引起学界的关注。 分税制财政管理体制是我国财政体制改革中的重要一步，采取的是自上而下推动的渐进式改革，也是新中国成立以来持续时间最长的一项财税制度。本着“朝前看”的指导思想，使我国的财政体制朝着更加规范合理的方向迈进，同时改变了地方政府的行为，即张五常在《中国的经济制度》中提到的，使其更具有竞争性，促进中国近30年经济高速增长⑦。在分税制的实施初期，确实取得了良好的效果，对其研究也主要集中在优势方面。比如它使得政府间的财政关系趋于稳定，直接增强了中央的财政实力。按照税种划分了国税与地税两套税收征管系统，调动地方政府积极性的同时也有效防止了税收流失。由此可见分税制改革对我国经济调整和优化的重要作用是不言而喻的。然而，没有任何一项制度是可以解决经济社会中所有问题的，分税制也如此。在实施的后期，分税制的一些弊端也逐渐显现，比如所谓分税只分到了省一级，省以下税收收入的划分并没有明确的规定，事权、财力具有不确定性，在“非对称分权”的情况下，出现了地方财政困难的局面，在一些经济不太发达的中西部地方，县乡政府负债的现象并不少见。从图8中我们可以看到对分税制的研究基本是处于下降趋势，这可能是因为研究方向转向了由分税制带来的一些问题，比如在后面的图11中可以看到对“地方政府债务”的研究一直处于上升趋势，尤其是在分税制实施的后期上升明显。分税制改革后各级政府之间协调力度加大是促进财政分权的重要原因之一。 1994年分税制改革就是一种财政分权的尝试，西方财政分权理论的核心观点是地方政府更接近公众，更了解辖区内居民对公共服务的选择偏好及效用，因此能更好地提供公共产品和公共服务。中国的财政分权是在集中的计划经济体制下发展起来的，这是与西方财政联邦主义的重要区别⑧。在分税制之前的财政改革主要是围绕着让利和放权来进行，但是有“一放就乱，一乱就收，一收就死，一死再放”的怪圈。分税制引出的财政分权，是一种新体制框架的构建，在政府与市场之间、各级政府之间形成了新的权责利关系，明确划分了中央和地方的利益边界，这一次分权的改革调动了地方政府的积极性，极大地推动了地方经济增长，但也引出地方政府债务的问题。在图9中对财政分权的研究在2007年才开始出现明显的上升，我们可以理解为随着中央治理方式和中央地方之间关系的变化，财政分权这一改革措施引出的一些在制度设计之初未考虑到的后果已经引起了学术界的注意，比如近几年的地方政府债务，这些问题在分权的初期是没有显现的，但由于分税制和地方激励机制的不完善等因素随着分权的运行逐渐显现出来。 由于财政体制改革的逐步推进，中央财政紧张的局面有了很大的改观，中国的财政体制更加规范健全，但是也引发了地方财政运行的种种问题，比如地方财政风险、土地财政等。 4 地方财政运行 财政体制改革至今，主要有两次比较重要的调整：第一次是1994年以分税制为基础的财税体制改革，根据事权与财权相结合原则，将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税，分设中央与地方两套税收征管机构；第二次是1998年中央政府提出了建立以公共财政为改革目标，试图按照适应市场经济发展客观要求的模式建立财政为公共产品服务、提供财力保障并满足公共需要的财政管理体制。目前对于体制层面的宏观研究已慢慢淡出研究的重点领域，从以下几个图中我们可以发现研究领域开始转向了由这一制度运行而对经济社会产生的一系列影响，主要包括地方财政风险、地方政府债务、地方经济发展和土地财政等等。 地方财政风险主要有债务风险、收入风险和支出风险等，风险的大小一方面取决于引起风险的因素，另一方面取决于地方政府的财政实力，即政府能否有效化解风险。从纵向来看，因为一些制度层面的原因，我国地方政府中省市一级财政风险相对较小，而县乡一级政府普遍有财政困难的现象：从横向来看，东中西部的经济发展水平差别较大，不同地区的地方财政风险的程度和化解风险的能力也有所不同。经济发展相对滞后的中西部地区，地方财政风险的问题就相对比较突出，经济发展水平比较高的东部地区，抵御财政风险的能力相对较强。在图10中我们可以看到对地方财政风险的研究集中在2003年前后，结合国家的财税政策来看，2002年启动了农村税费改革，改革的重担实际上最终落到了基层的县乡一级政府身上，在财权和事权不对等的情况下，农村基层政府普遍存在收入困境，政府运转不灵。农村税费改革政策本身是好的，但在落实的过程中出现的问题却非常值得引起注意，因此对地方财政风险的研究自然就上升了。另外，对地方财政风险的研究在2011年前后又有小幅的上升，可以理解为是对地方政府债务问题又重视起来了。 可以说地方政府债务是造成地方财政风险的最主要原因，虽然目前我国《预算法》明确规定地方政府不能举债，但是地方政府债务问题却普遍存在着，尤其是县乡一级政府债务问题比较突出，而且债务来源相对于省市级政府来说更为复杂，这与现行的财政体制、行政管理体制都不无关系。目前大多数省以下政府的税收收入分配方式采取的是分成制，更进一步来说，一方面中央与地方的事权划分不清，另一方面分税制改革又造成财权上移事权下移，县乡政府缺乏稳定的财政收入，上级政府转移支付的规模较小甚至不到位都是债务形成的原因。从图11中可以发现，对地方政府债务的研究从2010年左右才开始出现明显变化，标引关键词从2009年的41个增加到2011年的109个，两年间这种成倍的显著变化反映了学界对地方债务问题的高度关注。根据统计署2010年的第35号公告，截至2010年底，全国地方政府性债务余额107174.91亿元，是2009年本级地方财政收入的3倍，其中，政府负有偿还责任的债务67109.51亿元，占62.62%；政府负有担保责任的债务23369.74亿元，占21.80%；政府可能承担一定救助责任的其他相关债务16695.66亿元，占15.58%。2010年国务院专门下发了《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》，要求清理地方融资平台债务，严格控制地方信贷规模，因此也就不难理解对于地方政府债务的研究在2010年开始大幅上涨的原因，伴随着控制债务规模的政策出台并付诸实施，对这一问题的研究也就逐渐开始下降。 税负水平和地方经济发展可以说是相互影响的关系，地方经济的发展可以促进税制的优化和税收收入的增加，同时税收政策又是影响地方经济的重要因素，税制不合理会阻碍地方发展经济的积极性，因此在1994年分税制改革时，对地方经济发展的研究相对其他年份比较多。地方政府在地方经济发展中起着重要作用，促进地方经济的可持续发展、增强地方经济稳定增长的能力是每一个地方政府的职责所在。上文分析到地方政府债务在2010年左右膨胀到了非常庞大的规模，这极大地增加了地方财政风险，这种负债的形成除了与财政体制有关外，与地方政府一味追求地方经济发展速度也不无关系。由于缺乏健全的约束机制，地方政府倾向于支持“铁公基”等对地方经济发展和GDP增长有直接拉动作用的项目，虽然这确实促进了地方经济的发展，使得城市土地大幅增值，但是也造成了地方政府的巨额债务负担，这就不难理解对地方债务和地方经济发展的研究在2010年都呈上升趋势，作为二者结合造成的后果，“土地财政”引人关注。 近年来我国地方政府财政收入形式表现出一个明显的特征――土地财政，这一现象是伴随着我国财税体制改革、土地使用有偿化改革等一系列改革措施的实施出现的，发展的历史并不长，但是普遍存在性和存在的规模不容小觑。在图13中我们也可以发现这一点，对土地财政的研究是在2009年以后才逐渐进入人们的视野。分税制改革后，地方政府在转移支付力度不够以及不被允许主动发行地方债的情况下，要维持政府的基本运转、进行基础设施建设和促进地方经济发展主要依靠地方财力的增加，而地方税收收入又难以在短时间内大幅增长，房地产业的迅速兴起正好为此提供了契机，在现有的“招拍挂”制度下，地价和房价互相推动着上涨，已成为欠发达地区和新兴地区地方政府财政收入的重要支撑，同时也在各级地方政府中普遍存在着，只是规模大小不同而已。然而这种给地方政府带来收入的模式却使得地方财政收入结构脆弱，经济结构失衡，耕地流失严重，引起民生问题凸显，从长远来看，“土地财政”模式是不可持续的，必须加以改变，尤其是在近几年房价的涨跌成了全民关注的热点话题，在这样的情况下，对土地财政的研究必然会呈上升的趋势。 四、总结性评述：特点与趋势 以上就是对1994-2013年CNKI中地方财政研究文献标引关键词的分布与聚类分析，所选取的这些关键词涵盖了当今地方财政研究的大多数领域，既包括宏观层面的，也包括中观层面和微观层面的，从这些关键词在20年间的分布和数量变化大致可以观察到中国地方财政研究的变迁特点，并且可预测其未来的主要发展趋势。 首先，地方财政研究与时下政府出台的各项财税政策联系密切，注重时效性和贴近现实性，偏向于政策导向型。从上文的图表分析中可以明显地看出这一点，各关键词峰值出现的年份往往都是在某项与之相关政策出台的同期，可以说财税政策的变化引领着地方财政研究的发展方向。并且在时间上具有一定的延续性。在未来的研究中，政府财税政策的变化依然会左右地方财政研究的走向，即地方财政的研究依然会是政策导向型。财政本身就是以政府为主体的经济行为，政府出台的各项财税政策、法律法规或多或少都会对地方政府的行为造成影响，因此对地方财政的研究必然会随宏观政策的变化而变化，过去20年对地方财政的研究已经很好地证明了这一点。至于从哪个角度或哪个层面去切人理解各种政策或者改革措施，则因人而异。 其次，规范研究多于实证研究，尤其是案例实证研究较少。某些财税政策在出台的初期公众对其比较陌生并且在当时有意义，因而可能规范研究多一些，但随着治理方式和中央地方关系的变化，该政策不再如出台初期那样符合实际情况，此时就需要更多的实证研究。因此可以推测，未来地方财政真正有意义的研究会偏向于实证研究，扎扎实实地解决实际问题。从关键词分析中可以发现，目前对地方财政运行过程中的困难、问题的成因和对策研究相比1994年前后纯粹的财政理论研究要更加突出。比如，地方财政研究主要围绕分税制来展开，对于分税制制度本身的研究已渐渐淡出，相反，分税制等一系列财税改革措施对现实的经济生活产生的各种影响逐渐成为研究的重点，因为分税制的继续存在是毋庸置疑的，所以对其实际影响的研究以及如何去补救负面的影响显得更有实际意义，也再次体现出地方财政研究的时效性和现实性。 第三，地方财政研究宏观、中观、微观层面并存，微观层面的研究日渐凸显，即更偏向于研究大框架下的小分支。在关键词的统计和选取过程中发现宏观层面的词数量非常多，虽然宏观研究也是学术研究不可缺少的部分，但是在如今中观、微观研究的学术价值可能更高一些。中央出台的财税政策本来就是宏观的，如果研究再从宏观层面去进行，就显得缺乏实际意义，作为应用经济学的财政学，尤其是地方财政这一领域的研究自然应该选取较小的主题切入，从微观的层面去研究问题，从学术角度验证具体财税政策的合理性，提出改进意见，将理论与实践相结合，完成从理论到实践再到理论的辩证过程，这样有利于中央各项财税政策在地方的落实过程中得到带有学术研究支撑的科学评估，为政策的落实和完善提供实证分析的理论支持。 第四，地方财政研究不仅涉及经济学领域，也涉及政治学领域，“财”和“政”互相影响，密不可分，这种跨学科的研究有助于推进地方财政研究向纵深方向发展，为交叉学科的发展提供契机。随着“公共财政”改革目标的推进，以及地方财政贴近人民群众现实利益的特点，对地方财政的研究必然还会出现新的领域。近年来“土地财政”研究的兴起就很好地印证了这一点，再加上地方财政与地方政府的各种行为联系密切，在进行研究时地方政府学是不可回避的理论支撑，因此跨学科的研究领域出现也不是问题。 通过对CNKI 1994-2013年中国地方财政研究论文的关键词相关数据的整理分析，我们从大多数已有文献综述不同的视角出发，对近20年来中国地方财政研究的特点和发展趋势作了较为细致的描述和分析。对地方财政收入板块的分析发现，对财政收入的研究呈下降趋势。近几年的研究只是在引起收入变化的具体税种方面有上升趋势，研究方向需要聚焦到“公共财政”制度建设上来，使地方财政收入来源更加公开透明、收支管理更加规范化；对地方财政支出板块的研究发现，与地方财政收入研究呈下降趋势相反。对地方财政支出的研究呈上升趋势，这是目前学术界较为关心的话题，这与国家出台的一系列政策不无关系，最重要的是地方政府支出规模近年来呈现膨胀趋势，地方政府普遍负债，引起了学术界的关注；对财政体制改革板块的分析发现，财政体制研究是最具有政策导向性的，在一项宏观政策颁布的当年和前后一两年对该政策的研究一定会呈明显的上升趋势，提醒我们在今后的研究中也要注意紧跟宏观政策的变化，多做实证研究；对地方财政运行板块的研究表明，学术界已经注意到了财政体制改革所引起的一系列或好或坏的后续效应，并适时地提出了科学评估的合理化建议。中国地方财政研究的进一步发展，要注意前车之鉴，已有研究中出现的问题不应该在未来的研究中持续出现，要结合实际调整研究方向，既需要在做好基础理论研究的同时也注重实证研究，更需要根据地方财政运行中显现的种种问题不断开拓新的研究领域，更好地推进学科向纵深领域不断发展。 财政研究论文:我国公共财政研究综述 摘 要：发端于1978年的改革开放在引起中国经济体制剧变的同时，也深刻地影响了我国财税体制。公共财政作为中国财税体制改革的重要内容之一，在学术界引起广大学者的极大关注。当前，国内学者主要围绕公共财政的内涵、特点，存在问题、实现路径及政策建议等方面展开研究， 本文针对上述问题对公共财政研究进行了综述。 关键词：公共财政；改革；研究综述 一、公共财政的内涵与特点 （一）公共财政的内涵 关于“公共财政”这一概念，学术界有如下几种观点：张馨将“公共财政”定义为：国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型或模式。高培勇认为“公共财政”是为满足社会公共需要而进行的政府财政收支活动模式。 贾康则认为“公共财政”是指以社会权力中心代表公众利益、为满足社会公共需要而发生的理财活动，属于社会再生产分配环节上的公共分配。社会主义财政，即建立在生产资料社会主义公有制为主导的多种经济成分并存基础上的财政分配。 白文杰给出了公共财政的基本内涵：公共财政是与市场经济体制相适应的一套制度框架，是以满足公共需要为目的、提供公共产品和公共服务为核心内容，以弥补市场失灵为活动范围的一种以政府为主体的资源配置方式。 虽然学者们对“公共财政”的定义各不相同，但都涉及到“市场经济”、“社会公共需要”和“分配”这样的关键词。由此可见，学者们在对“公共财政”本质、内涵方面的理解是一致的。 （二）公共财政的特点 目前学者们普遍认为“公共性”是公共财政最显著的特征。高培勇从三个方面总结公共财政制度的基本特征：第一，公共性。以满足整个社会的公共需要作为界定财政职能的口径；第二，非赢利性。以公共利益的极大化作为安排财政收支的出发点和归宿；第三，规范性。以依法理财作为财政收支运作的行为规范。同时指出：上述的基本特征，只不过是一个相对完善的公共财政制度的“底线”，而非全部。张映芹认为“‘公共性’作为公共财政的典型特征，必然贯穿于公共财政全过程”。 冯俏彬总结公共财政的两个基本特征，一是以满足全体社会成员的公共需要为主，表现在财政支出上，公共支出在全部财政支出中占据了绝大部分的比重；二是公众参与各项财政决定。其中第二个特征由于涉及政府与公民的关系问题，是一个更具有实质意义、更加重大的政治与经济问题。因此认为公共财政即民主财政。 二、我国公共财政建设存在问题 改革开放以来，我国在进行经济体制改革的进程中，不断推进财政体制改革，自1994 年开始实行“分税制”以来，无论是在政策效果、还是在经济效益方面都取得了显著成果。这些成果包括：分税制财政体制、国库集中收付制度、政府采购制度等。但是，当前我国公共财政建设依然面临很多的问题。 白文杰指出，我国公共财政建设面临的主要问题包括：（1）公共财政收支规模问题；（2）公共财政收支结构问题；（3）公共财政预算管理中的问题；（4）中央与地方财政关系的问题； （5）财政政策问题。 戴微认为，我国在财政信息公开上存在很多问题，主要体现在财政信息公开的内容不完善、财政信息公开的质量不高、现行财政信息公开机制难以满足多层次需求。 许金柜从体制改革的角度，认为当前我国公共财政存在的、应该着力解决的问题，主要有以下几方面： （1）财政的公共性不足。（2）财政体制改革法治化不足。（3）财政转移支付制度整体上均等化效应不足。（4）地方事权与财权、财力不匹配，县乡财政日渐困难。 三、我国公共财政实现路径与政策建议 针对我国公共财政中出现的问题，学者们从不同角度提出了政策建议。 邓子基认为，要使公共财政制度成为促进中国社会经济发展的助推器，要改革完善相关财税政策和制度，推行政府绿色采购制度，支持建立市场化交易与补偿制度。杨志勇则从构建规范化的政府预算制度、规范化的政府收入体系、规范政府间财政关系、高效的财政政策调控体系四个方面提出建议。曾康华提出，还须在省以下财政体制、结构性税制调整及预算管理的精细和民主等方面深化改革。 贾康从六个方面针对我国公共财政制度建设和改革创新提出建议：一是实行“扁平化”改革，减少财政层级；二是进一步理清政府事权和职责，形成三级支出责任明细单；三是构建财权与事权相呼应、财力与事权相匹配的财税体制，完善转移支付制度和税源总分制度；四是强化政府公共服务职能；五是构建有利于发展方式转变和走创新型国家道路的财税体制；六是改进和优化公共政策与公共管理。 白文杰从如下三个方面对我国公共财政建设进行思考：（1）回归政府职能本位，以“公共财政”建设为核心；（2）调整财政收支结构与方向，努力由“建设财政”、“吃饭财政”转向公共财政与民生财政；（3）加强公共财政预算改革和管理。 综上，学者们对公共财政已形成较为完整的研究框架，在公共财政的内涵、特征、存在问题等方面取得了不少共识。在取得研究成果的同时，也存在一些问题，如重宏观研究、轻微观研究，主要表现在倾向于研究政府在公共财政中的作用，对地方政府、公民、社会组织这些主体的研究较少。这为本文进行下一步的深入研究提供了研究方向. 财政研究论文:土地财政研究:地方政府“经济人”行为模式 20世纪90年代以来，伴随着城镇化的快速推进和大规模的城市发展，土地财政收入逐渐成为地方政府的主要收入，形成了靠卖地筹资并将资金投入大规模城市经营，形成的财政缺口进一步靠卖地来弥补的地方财政恶性循环，并引发了一系列城市问题。土地财政作为一种不可持续发展的模式已广为诟病。 土地财政一直受到学术界广泛关注。对于其产生的原因，主要有三个方面：一是财税制度不合理。二是土地管理制度不完善。三是政府行为失范。笔者认为，土地财政作为一个复杂的问题，绝不是某个单一因素引起的，但各方面因素却应有主次之分。土地财政的主体是地方政府，应从地方政府的行为模式入手分析问题的内因，并以外因通过内因起作用来解释其他因素的作用机理。 一、土地财政现状及问题 （一）土地财政的现状 在地方财政收入中，土地出让金收入所占比重近几年一直呈上升趋势，2010年全国水平达40%，远远高于世界同期平均水平的20%。2011年财政部公布的数据显示，全国国有土地使用权出让收入3.3万亿元，同比增长22%，占地方财政收入总额36.60%，创下历史新高。而财政部近日公布的数据显示，2012年前三季度国有土地使用权出让收入为17936亿元，同比下降23.1%，一些地方政府开始出现财政危机。由此可见，土地收入已经成为地方财政的支柱，地方政府财政对土地的依赖性过大。 （二）土地财政引发的问题 首先，引发了地方财政的恶性循环。地方政府借助“市场化”的土地出让方式推高房价地价，进而带动房地产行业的迅猛发展。房地产行业的繁荣引发资本大量流向该行业，同时房价的居高不下对其他消费品产生挤出效应，造成经济结构失衡。其次，土地财政还引发了一系列城市发展问题。在以政府为主导、土地为保障的城市建设中，城市土地利用率极低，盲目横向扩张，造成了严重的资源浪费。而且城市的规划扩张中，大量的拆迁引发不和谐因素，侵害了当地百姓的利益。 二、土地财政原因分析：基于地方政府“经济人”行为模式 （一）地方政府的“经济人”行为模式 1.地方政府“经济人”行为假定。根据布坎南的理论，地方政府作为中央政府的派出机构和人，首先应具有“政府人”的特质，该特质要求地方政府完全代表该地区人民和社会的总利益，除此之外没有自己独立的利益目标。其次，地方政府作为一个由具有“经济人”特质的官员组成的机构，也具有理性“经济人”的特质。 2.地方政府在“经济人”行为模式下多重利益权衡。地方政府利益可以分解为三个层面的利益：地方利益、地方政府部门利益、地方政府官员利益。首先，地方政府承担着社会管理责任，必须考虑和维护地方利益，这是地方政府的宏观利益。其次，地方政府作为中央政府的派出机构，必须考虑和维护地方政府部门的利益，这是地方政府的中观利益。再次，地方政府是由政府官员组成的，官员的“经济人”特征决定了其必须考虑和维护地方政府官员的利益，这是地方政府的微观利益。 3.土地财政中地方政府 “经济人”行为的具体表现。土地财政问题，就是地方政府利益分解的偏误。地方政府过多地注重政府部门利益和政府官员个人利益，忽视地方利益，在政府双重角色的权衡中更多地偏向于一种“经济人”的角色。具体到土地财政当中：一是地方政府利用土地最大限度地赚取收入，忽视了对土地利用的后续管理。二是地方政府热衷于将财政收入投入到对城市的经营中，进一步推高房价地价，赚取土地增值所带来的溢价收入和相关税费收入。 （二）土地财政中地方政府“经济人”行为模式的产生原因 1.激励机制不合理――官员政绩考核制度。我国政府官员的考核制度并非一种完善的激励机制。在领导干部政绩考核指标设置及权重划分上，往往片面强调用经济增长指标考核干部，不能反映社会全面发展、可持续发展以及公民的实际利益。例如，只看重GDP、财政收入之类数量指标，轻视反映经济结构优化、经济发展潜力、经济运行成本等指标，导致片面追求经济总量的高速增长，而忽视经济质量的优化。 2.缺乏有效的约束机制――预算约束制度和行政问责制。第一，缺乏严格的预算管理制度。土地财政作为一个财政问题，本应受到预算的严格约束。土地财政的失控发展则表明预算约束严重不足，这是由于我国地方政府预算监督机制的法定性破坏严重。一方面，各级政府预算不具有法律效力及约束力；另一方面，执法主体、法律责任的不明确，不可操作性致使部分执法机关和监督部门不严格执行预算法，且无法追究他们违反预算约束违法行为的法律责任。 第二，缺乏有效的行政问责制度。我国行政机关实行首长负责制，权责对等意味着首长具有一等的决策权，这就容易造成寻租行为和决策失误。在土地管理中，政府决策失误或失败现象随处可见，但少有官员为此而被问责。究其原因，主要是目前的行政问责制存在不足：一是行政问责主体局限。行政问责的主体目前只局限于政府部门内部上级对下级的问责，这在上、下级存在连带责任关系时是无效的。而土地财政基本上是地方各级政府都存在的问题，其引起的后果在各级政府中也都相似，上级政府基本不会就此类错误追究下级政府责任。二是行政问责范围局限。目前行政问责仅局限于那些已经造成不良影响或重大影响的失职事件，而对于那些尚未产生不良影响但可能存在失职情形的行为还没有纳入问责范围。而土地财政问题中的决策失误、短期工程，其危害性在近期一般不能表现出来。三是行政问责程序局限。行政问责启动程序上，目前还局限于党政机关，很少由人大、法院或公众等其他主体来启动。 三、政策建议 （一）构建地方政府综合型绩效考核系统 西方国家在绩效考核方面起步较早，已做出了一些成功的尝试。当前我国的政府绩效评估的发展虽还处于雏形阶段，但通过借鉴国外经验已有了成功的案例。比如香港和山东烟台的服务承诺制，都收到了良好的效果。笔者基于比较适合于我国推行的服务承诺制，提出以下制度建设的参考意见： 1.完善立法。中央应完善绩效考核方面的立法，对政府行为的约束机制提供强大的法律保障。同时中央各相关部门应当依据本部门实际，在法制要求的基础之上进行科学合理的制度设计，明确公民在社会公共服务的各个方面享受的权利与服务，拓展绩效考核的深度。 2. 加大服务承诺的公开化。首先，地方政府应结合当地实际情况，以“服务公众，发展经济”为出发点，提出政府各部门的服务承诺，并向社会公开。其次，应该将服务承诺的标准、投诉程序、违约责任向社会公开，便于公众监督，使承诺真正落到实处。再次，在各个部门的承诺到期日，部门应当做出相应的总结并将其公开，便于公众了解上一工作年度服务承诺的兑现情况。 3. 完善内部监督机制和社会监督机制。通过完善内部监督机制和社会监督机制可以使承诺的兑现考核明晰。例如香港屋宇署为加强对服务承诺的监督，将客户服务经理的姓名写在办公地点的总接待处，并公布监察机构名单，承诺每年将服务情况的检查结果与已定标准互相对比， 接受监督。参照这些经验，政府部门可以采用内部对比考核以及外部公众实时监督反馈的形式建立考核机制，确保服务承诺的有效兑现。 （二）完善土地相关收支的预算管理制度 1.确保土地收支预算管理的刚性。与土地相关的各项收支要严格按照预算执行，不得随意变动或超收、超支。另外，可考虑建立土地出让基金制度。 2.确保土地出让专项基金的独立性、安全性及科学性。对于土地出让专项基金，应严格按照《国办10号文》的规定，地方国土资源部门应与财政部门、人民银行建立信息共享机制和定期对账制度，确保土地出让专项基金的独立性和安全性。土地专项基金的使用要科学化，明确各项用途的支出比例，确保惠及民生的项目资金到位。 （三）完善地方政府的问责制度 通过借鉴国外经验，笔者认为我国在构建完善的问责制度时可从以下三个方面着手： 1. 完善问责制度的法律保障。我国行政问责制度还比较松散，缺乏完整的确保行政责任的法律体系，也没有制定专门的行政问责制方面的法律法规。同时，宪法规定的政治问责制度，由于缺乏明确细致的程序性规定而难以发挥效力。所以，要构建系统的问责制度，必须在法律层面对其进行规范和保障，将政府官员在决策和日常政务当中失职的情形详细列举出来，对问责的启动和实施程序固定下来，便于实施。 2.扩展问责制度的调整范围。我国的政府官员问责制主要处理政府主要官员违风党纪或影响较大的行为，调整范围过小。政府官员作为人民利益的代表，不应只用接近于法律底线的准绳约束其行为。所以，应加大问责制度调整的范围，将政府日常管理和投资决策的效果也纳入问责范围，对于决策失误、行为示范应追究相关官员的责任。具体到土地财政问题，就是将政府对于土地出让基金预算的违反，以及城市建设项目投资当中的项目决策失误、低效浪费的面子工程都纳入问责制度调整范围。 3.扩大问责制度的主体范围。我国问责制度的问责主体主要是上级领导，是一种内部问责，缺乏来自社会其他组织以及公民的问责途径，责任的判定不是自下而上的反馈结果，而是由上级主观认定，很难实现客观公正。所以，要实现对地方政府官员全面、客观的问责机制，必须扩大其问责主体。 （作者单位：西南财经大学财税学院） 财政研究论文:民国时期的财政研究及对当前财政改革的启示 内容提要:辛亥革命后,随着现代国家的建立,财政理论研究获得了较快的发展,研究体系也逐渐完善。尽管民国时期财政研究的内容非常广泛,但主要集中在“公共财政”与国家财政的关系、财政制度改革、财政收入来源、财政与金融的关系、地方财政等五个方面,这对当前的财政改革仍然有着强烈的启发意义。 关键词:民国财政思想;财政制度变迁;经济思想史 民国初年,随着南京国民政府的成立,财政理论研究也获得了较快的发展,研究体系逐渐完善。鉴于对民国财政思想的研究业已成为中国经济思想史研究的重要组成部分,本文试图在对民国时期财政研究的概况进行梳理的基础上,从“公共财政”与国家财政的关系、财政制度改革、财政收入来源、财政与金融的关系、地方财政研究等五个方面对民国财政思想展开全方位的透视。 一、民国财政研究概况 据民国经济学家唐庆增先生的统计,从1928年到1936年,商务印书馆出版的中国经济学社丛书共19种31册,在中国经济学社丛书19种中,财政类书籍居第一①,财政类7种,金融类5种,劳工与人口2种,其他5种。 胡寄窗在《中国近代经济思想史大纲》中,对1901至1949年间自撰和翻译的经济著作刊行总数进行了多角度的统计分析,按照学科分类,财政学、经济原理、货币学位列前三。已有的研究表明,“五四”以后,由于自西方留学返国的经济学家增多,逐渐支配高等学校经济科学的讲坛,加之20世纪最初20年译自日本的经济著作多是由西方引入,于是,西方尤其是英美经济原著的译本数量在这一时期一直占据压倒优势。但是,通过对经济学不同分支学科的细分可以发现,财政学著述中以日文译本为多,而经济学原理和货币银行方面则以西文译本为多。以下依据北京图书馆编《民国时期总书目1911―1949》对民国时期的财政学著作出版情况进行统计分析。这一时期的著作主要分为三类,一是财政学理论,二是中国财政问题研究,三是外国财政问题研究。 (一)财政学理论 对民国时期总书目的整理发现(见表1),这一时期中国的财政学体系已经比较完善,财政学著作包含财政学、比较财政学、财政政策论、国家财政制度、国家预决算、政府会计、税收、国债、地方财政、战时财政等领域,国人的财政学专著已经超过译著数量,但对于国外财政学著作的翻译仍占据很大部分,译自日本的财政学著作在整个财政学译著中仍然占主要部分,租税理论和市政研究著作则主要译自美国。 (二)中国财政问题研究 由表2中的中国财政问题研究著作构成可以看出,民国时期的税收制度研究是财政问题研究的重点,而在税收研究中田赋以及所得税问题的研究又是重点中的重点。其次关于财政制度与管理体制的研究在民国时期财政制度现代化改革中处于显要地位,关于财政制度的研究专著有《中国财政制度与财政实况》(杨汝梅著,中华书局,1935),《公库制析述》(秦汉平著,公利出版社,1941),《公库制度》(阮有秋著,新建设出版社,1941),《中国现行公库制度》(杨骥著,正中书局,1941),《中国公库制度》(杨承厚编著,中央银行经济研究处,1944),《中国预算制度刍议》(吴贯因编著,内务部编译处,1918),《中国之预算与财务行政及监督》(吴贯因著,建华书局,1932),《中国预算制度与财政实况》(杨汝梅著,中国计政学会,1934),《五权宪法的预算制度》(王延超著,博文书局,1944),《国地财政划分问题》(李权时著,世界书局,1929),《中国财政收支系统论》(马大英著,中国财政学会丛书,1944)。 对中国财政宏观问题的研究突破就财政论财政的研究视角,将财政制度改革与中国经济发展过程中的问题紧密结合,著作有《中国财政论》(金国珍著,商务印书馆,1931),《中国经济建设中之财政》(贾士毅著,中国太平洋国际学会丛书,1932),《中国财政问题》(罗介夫著,太平洋书店,1933),《中国财政问题》(朱契著,国立编译馆,1934),《怎样检讨财政问题》(崔敬伯著,国立北平研究院经济研究会,1936),《中国财政的经济基础》(崔敬伯著,国立北平研究院经济研究会,1936),《中国财政中的金融统制》(崔敬伯著,国立北平研究院经济研究会,1937),《中国财政之病态及其批判》(孙怀仁著,生活书店,1937),《中国财政问题》(叶云龙著,商务印书馆,1937),《中国战时财政论》(闵天培编著,正中书局,1937),《战时的财政和金融》(符灿炎著,商务印书馆,1938),《中国的战时财政》(金天赐著,中山文化教育馆,1938),《财政学与中国财政――理论与现实》(马寅初著,商务印书馆,1948)。 公债作为政府筹资手段不断在国家财政中扮演重要角色,因此关于公债问题研究的专著逐渐增多,如《公债论》(晏才杰著,新华学社,1921),《国债与金融》(贾士毅著,商务印书馆,1930),《中国战时公债》(尹文敬著,财政评论社,1943),《公债市场》(投资周刊社编,中国文化服务社,1947),《国债辑要》(蒋士立编,商务印书馆,1915),《内国公债史》(徐沧水编,商务印书馆,1923),《中国的内债》(千家驹著,社会调查所,1933),《中国之内国公债》(王宗培著,长城书局,1933)。 民国时期对财政史的研究也是这一时期的主要内容。代表著作《民国财政史》(贾士毅著,商务印书馆,1917),《民国续财政史》(贾士毅著,商务印书馆,1932),《中国财政史》(胡钧著,商务印书馆,1920),《中国财政制度史》(常乃德著,世界书局,1930),《中国经济制度变迁史》(霍衣仙著,北新书局,1936),《中国财政史纲》(谭宪澄著,工商学院,1937),《民国财政简史》(贾德怀编,商务印书馆,1941)。 (三)外国财政问题研究 在对外国财政的研究方面(见表3),统计表明国人对日本财政的研究著作在数量上和研究的广度上都远大于对英国、美国和苏联的研究。对日本的财政问题研究主要涉及财政制度、战时财政、地方财政、公债、税收、国库制度和财政史等几个领域。主要著作《日本财政》(赖季宏编著,商务印书馆,1939),《日本之地方财政》(刘百闵编,日本评论社,1933),《日本之地方财政》(周宪文著,正中书局,1933),《日本财政制度》(南柔编,日本评论社,1933),《战时日本财政》(陈宗经著,商务印书馆,1943)。对英国财政研究的专著有《英国所得税论》(金国宝著,商务印书馆,1924),《英国战时财政金融》(财政金融研究所编,中华书局,1940),《英国战时财政论》(张白衣著,商务印书馆,1945)。对于美国和苏联的财政书籍主要是编译或译著的形式。国人这段时期之所以对日本财政问题的关注远远超过英美和苏联,原因有二:一是日本与中国是一衣带水的邻邦,都受到过西方殖民者的侵略,但在走向现代国家方面日本却远远领先于中国,是中国前进的榜样;二是日本崛起后率先将魔爪伸向中国,成为中国的大患,因而国人无论是处于学习的需要还是御敌的需要,都不能不将极大的注意力转向日本。 除了财政研究著作之外,民国时期以“财政”命名的期刊有43种,大概分为三类,第一类是财政公报,主要公布国民党政府和财政部的命令、法规和章程,第二类是财政评论和财政学报,主要研究财政金融理论,并对有关政策和经济问题进行探讨,第三类是各地方政府的财政刊物,刊登政府的财政法令、公文及财政状况以资事实上和学术上之研究。1939年元旦创刊的财政学学术刊物《财政评论》是我国民国时期创办的第一个也是最重要的财政学学术刊物,发表了许多财政名家的学术成果。此外,还有一些经济类期刊涉及财政问题,如《中国经济问题》(中国经济学社年刊第1卷,1929年3月,商务印书馆发行),刊载有关财政问题的文章17篇。《经济建设》(中国经济学社年刊第2卷,1929年11月,商务印书馆发行),刊载有关财政问题的文章13篇,主要是学社社员在1928年财政会议与经济会议中的各种提案。《经济学季刊》(1930年4月创刊,1937年5月停刊,商务印书馆与黎明书局发行)刊登有关财政问题的文章49篇,在该刊物的各类文章中位居第三。 二、民国时期财政研究中的若干问题 (一)学理上的“公共财政”思想与实践中的国家资本财政 民国时期中国的财政学引入西方的“公共财政”与“公共经济”等现代财政术语,并在此基础上构建自己的财政学教学体系。陈启修1924年的《财政学总论》指出:“财政者公共团体之经济或经济经理也;易词言之,即国家及其他强制团体当其欲满足其共同需要时关于所需经济的财货之取得、管理及使用等各种行为之总称也。”类似的分析和观点,在当时几乎所有的财政学著作中都存在着。如我们现今所能见到的20世纪20年代的寿景伟、张澄志,30年代的姚庆三、李权时和尹文敬,40年代的王延超等人的财政学论著,在财政概念的分析上无不如此。而曹国卿的《财政学》在1947年的第三版中,通过分析“财政”词源,明确使用了“公共财政”的概念。当时的公共财政观是从公共经济的角度分析财政问题的,对于公私经济的讨论出现在诸多财政学书籍中。陈启修在其《财政学总论》中基于经济主体的不同将经济分为五大种类,一为个人经济,二为企业经济,三为公共经济,四为国民经济,五为世界经济,并讨论财政这一公共经济与其他经济的一般关系。他用图形的形式生动地表述为“个人经济为几何学上之点,则企业经济为由点而成之线,公共经济为包含点与线之面积,而国民经济则为包含点线面之体积,以个人及企业经济之厚薄为高度,乘面积而得者也……世界经济为各国民之经济之结合,故可用包含各种体积之球形体表之”[1]。 在绝大多数财政学教科书基于公共财政视角以“财务行政秩序论”,“公共经费论”,“公共收入论”,“收支适合论”作为基本框架的同时,有学人基于财政趋势的变化,认为应将公共企业论作为单独的一部纳入财政学中②,虽然这一建议未被著者采纳③,但是,这一问题的提出可以说是从学理上认识到了公共财政与国家资本财政的区别,虽然当时对公共财政与国家资本财政的关系问题还没有较深的认识,但是在民国的财政实践过程中对于国家资本的财政管理体制问题的讨论是值得当下研究者关注的一个问题,毕竟这一问题也是至今困扰我国公共财政改革的重大问题。 (二)财政制度改革 公库制度、预算制度和超然主计制度是民国时期财政制度改革的三大主体,这是在广泛借鉴各国财政管理制度的基础上,根据中国国情制定出来的。关于推行计政的几个问题,在《计政季刊》中有如下论述,“一国政治的设施,赖财政为基础。而财政又须计政为之监督与推进。在积极方面,则国家凡百兴革事业,有所准绳。可得按既定实施计划。在消极方面,则防止贪污,杜绝舞弊,避免横征暴敛非法之收入。减少不经济之支出。”[2]民国十六年(1927年)国府奠都南京后,首先以整顿财务行政为急务,先后公布各种财政法规,成立审计部,又于民国二十年(1931年)确立超然主计制度,其理论基于联综组织原则,互相平衡,互相牵制,冀国家财政进于健全清明之途。此联立系统构成包括收支行政系统(统一的收支命令系统),超然主计系统(建设的计政系统),就地审计系统(监督的计政系统),公库出纳系统(独立的国库系统),其执行机关为财政部或财政厅(执行收支系统),主计处或会计处(建设计政系统),审计部或审计处(监督计政系统),中央国家银行或之金融机关(执行公库出纳系统)。以上组织,在纵的方面,则系统分明,各自独立。在横的方面,则联立综合,互相衡制。 在公共财政制度建设过程中,值得关注的是在三民主义的发展框架下,国家资本在国民经济中扮演着举足轻重的作用。鉴于国家资本经营运作的好坏直接关系到整个国民经济建设的成败,因此学术界在讨论国营事业内部经营制度的同时,也开始从国家财政的角度讨论国营事业的预算问题。目前掌握的关于国营事业预算问题的资料有《论编造公有营业基金预算之范围》,载于《财政评论》第5卷第3期;《论国营事业之预算制度》,《我国现行营业预算制度之商榷》,载于《财政评论》第12卷第5期;《公营事业应否适用公库制度论》,载于《银励》(重庆市银行业学谊励进会编)第1卷第5期。 (三)财政收入思想 中央与地方的分税制改革也是贯穿民国时期税制改革始终的一个重要问题。1927年,南京国民政府成立以后,设立中央财政机构和地方财政机构。中央财政机构为财政部,作为南京政府管理监督全国财务行政的总机关,总揽全国财政收支。地方财政机构有两类:一类是中央派出处理国家收支的机构,如财政特派员、关监督、盐运使、统税局、印花烟酒税局、直接税办事处等。另一类是处理地方财政收支机构,各省设财政厅,管理全省财政收支预决算的编制以及对县财政的监督。县设财政科,管理全县财政收支、预决算的编制及各项税收。针对北洋政府时期各级财政收支不清,地方截留中央财力的现象,南京政府1928年11月正式公布施行《划分国家收支地方收支标准案》,将财政体制定为中央与省二级制。1934年,南京政府又公布了《财政收支系统法》,将财政体制由过去中央与省二级制改为中央、省、县三级制,提高县市地方政府的地位。1941年起,为适应抗日战争的需要,实行国家与地方自治两级财政,省级并入中央。1946年7月1日,南京政府修正公布《财政收支系统法》,重新确立中央、省、县三级财政体制。 税收改革思想是民国财政思想的主体,不仅在民国时期对中国财政问题研究中有关税收的论著占据了绝对的多数,而且在时人的论著中也可以看到当时对于税收改革思想的重视,“财政学中之最关重要者厥惟赋税”,“将来中国要整理财政,当然首先租税,而租税之中,尤以田赋一项为最重要。”[3]民国时期税收改革的主要内容就是整顿旧税,创办新税,建立新的税制。这一时期由于大量国外的税收译著的出现,国人对租税问题已经有了更新的认识,但民国战乱不断的环境影响了税收制度的改革,严重迟滞了现代税制建立的步伐。 (四)财政与金融的关系 财政与金融的关系是近代中国经济发展过程中面临的一个突出问题,时至今日,发展中国家和转轨国家仍然面临着如何处理政府财政与资本市场之间关系的问题。资本市场和政府财政间的相互关系,从微观经济学视角看,是公私产品生产和融资的两种不同机制;而从宏观经济学视角看,则是媒介储蓄与投资的两种不同机制。从交易费用视角看,两者在资本要素配置上具有基于交易费用比较基础上的制度替代关系,而从产权视角看,两者又具有了内生关系。因为国家是产权结构界定的主体,自然成为影响资本市场效率的根源,而国家之所以构造出特定的产权结构则与其获取租金的财政需要息息相关,反映在中国制度变迁实践上就是:国家及其财政需要既是资本市场兴起的关键,而国家单方面获取租金的财政需要又是造成资本市场困境的根源。 民国时期以财政与金融为研究对象的论著有贾士毅的《国债与金融》(商务印书馆,1933),崔敬伯的《中国财政中的金融统制》(国立北平研究院经济研究会 ,1937),其他关于财政与金融的关系问题散见于报刊中,马寅初和章乃器是当时对这一问题探讨比较多的学者,参见《马寅初全集》(浙江人民出版社,1999)和《章乃器文集》(华夏出版社,1997)。这一时期学术界对于财政与金融关系的认识已经较为成熟。崔敬伯在《中国财政中的金融统制》中从学理上对财政与金融的关系做了精辟的阐述,“‘财政’与‘金融’无论在辞义上,或是在实际上,都应该分清,而不容相混。财政是‘国家经济’(State Economy)的经理,金融则系‘国民经济’(National Economy)的权衡。在‘社会化经济’未曾实现以前,国家经济与国民经济,在体制上,是要分别保持其独立性的。因为国民经济的活动,妨害了国家经济,固不可;但是因为国家经济――即财政――的方便,遂以国民经济为牺牲,使之陷于长期的混乱,当然也不是‘健全财政’(Sound Finance)所能容。所以在实际上,财政与金融,务必要系统分明,不相侵扰” [4]。同时,他也从经济现实出发,认为“现在的经济流通,早不是实物交换经济,也不尽是货币经济,而是‘信用经济’的时代。不仅国民经济要受信用经济的支配,国家经济――即财政――也要受信用经济的支配。政府财政的收支,在数量上很难恰恰相抵,在时期上也不容易恰恰相值;为财政与金融彼此调剂起见,收入多而支出少的时节,可以存在银行,转而流通于市场;支出多而收入少的时节,也可以借自银行,藉资财政的周转。在这信用经济时代,政府虽然属于公经济的主体,无妨同私人经济一般,也可以同银行开户头,也可以向金融市场行贷借;财政与金融,尽可以取得自然而合理的联系,这便是财政学上所称之‘公共信用’(Public Credit)或公债(Public Debt)”[5]。 民国时期财政与金融关系认识的成熟与实践过程中的由财政与金融逐渐融合所导致的局势的失控是否可以作为如今构建立宪式公共财政制度的否证,将是探索财政与金融关系问题的一个独特的视角。 (五)地方财政研究 陈启修在《财政学总论》第五编设“地方财政论”专章,给以地方财政学研究重要的地位,他认为“地方财政学者研究地方自治团体之财政之学问也。地方财政学上之原理,与国家财政学上之原理,相同者固多,不但从一般的理论上言之,所谓公共财政(Public finance)学实必须包含二者而后始得完全。且即从特殊的问题观之,仅观国家财政上之事实,亦实不足明问题全体之真相……故研究国家财政学者同时必须研究地方财政学。” 关于何谓地方的概念问题,直至民国三十一年一月一日(1942年)依照《改订财政收支系统实施纲要》划分之后,自治财政系统才从以往向以省地方为单位改为以县市为单位。中国行政序列向来没有市的建制,城乡之间在行政上并没有严格的区分。1908年清廷实施预备立宪,颁布《城镇乡地方自治章程》,第一次以官方的名义明确城市为一政治单位。从此,中国开始了城乡合治向城乡分治的转变。但是,在自治财政建设初期,根据地方税收的实际情形,中央已陷地方于附庸之地位。而欲实现县地方为有独立性之自治单位,举凡地方之管、教、养、卫诸要政,均为实现新县制之中心工作,凡此各项经费当以地方自筹为原则。由于中国县地方原无独立财源,而原有各项规定收入与建立自治财政的要求殊难适应,因此剖析地方财政现有特征,并在建立系统的公共财政进程中探索如何处理中央财政与地方财政关系问题,同时立足于自治财政,建立地方的税收制度,尤其是理顺田赋与土地税的关系问题,并不断建立健全地方预算制度、审计制度,以及完善地方财务机构建设,提高地方财务行政管理效率,如此诸多问题的提出与探讨就成为民国时期伴随着地方财政建设始终的重要问题。 20世纪20年代随着中国市政改革实践的推动,中国学术界出现了一股研究市政问题的新思潮,产生了一批市政学著作,如前文所述,同时出版了《市政评论》,《市政研究》等刊物。与此同时,面对当时的县乡财政困境,学术界通过调查研究和撰写专著对存在的问题以及解决办法展开了广泛而深入的讨论。与县财政及地方赋税紧密相关的调研即有定县赋税调查、南开大学经济学院“县政调查”、中央政治学校地政学院田赋调查以及中央大学经济系田赋附加税调查等等。除调研之外还有大量相关论著出版,如汗血月刊社编辑的《田赋问题研究》、方显廷编《中国经济研究》(下)、刘世仁的《中国田赋问题》、程方的《中国县政概论》,彭雨新的《县地方财政》,朱博能的《县财政问题》。此外,在《地政月刊》《东方杂志》《中国农村》《财政研究》《财政评论》《复兴委员会会报》《益世报财政周刊》《汗血月刊》《中山文化教育馆季刊》等刊物上还发表了大量与县财政及地方赋税相关的文章。 三、民国时期的财政研究对当前财政改革的启迪 通过对民国财政研究的简单梳理,可以看出公共财政与国家资本财政之间的关系问题对于近代中国来说一直是一个无法回避的问题,虽然建国以后形成的计划经济型财政模式将公共财政内化到国家财政当中,淡化了公共财政与国家资本财政之间关系处理的问题,但现阶段转轨过程中建立的公共财政与国有资产财政的“双元财政”模式又再次将处理两种财政之间的关系问题摆在了改革者的面前。从经济思想史的视角对民国时期的财政制度改革实践及由以产生的公共财政与国家资本财政之间关系的认识进行整理研究,无疑是对目前公共财政制度建设问题认识的一个有益的拓展。 近代以来随着信用经济的发达,财政与金融的关系逐渐紧密,而以政府主导的社会经济变革又将国家经济与国民经济糅合在了一起,因此对于财政与金融关系处理的得当与否就成为国民经济是否良性发展的一个关键问题。民国时期金融思想和金融制度的逐步健全与完善是离不开积极财政政策的支持和推动的,“财政中的金融统制”,“财政政策中的金融措施”等等提法足可见这一时期财政与金融的融合。时人从学理角度对财政金融关系问题的探讨与实践过程中财政金融政策实施之间的差异,对我们认识经济发展和制度变迁过程中如何处理财政与金融的关系问题提供更为厚重的思想史实。 民国时期的地方财政建设是整个财政制度改革中的重要部分,伴随工业化出现的城市建设和乡村建设问题,时人在引入国外地方财政研究的同时,从国情出发进行了试点建设并展开了广泛的调查研究,这些宝贵的思想资料对当前解决地方财政问题具有一定的历史借鉴意义。 总之,民国时期的财政研究对中国目前财政改革的启发是多方面的,我们应该重视对民国财政思想的研究,这样才能古为今用,更好地服务于当前的社会主义现代化建设。