党的十八大以来，党中央始终保持了惩治腐败的高压态势和强劲势头，将一大批触犯刑法的党员干部“拉下马”，这在很多程度上改变了社会风气，为实现廉政治国、和谐社会构建创造了条件。然而，在促进审计廉政常态化发展的过程中，国有企业审计机关内依旧存在一些廉政风险，如审计人员徇私舞弊或失职渎职、审计人员违反审计“八不准”、审计人员违反财经纪律等。对此，应当不断优化审计廉政风险防控，加强对各种廉政风险的防控，从而保证审计工作的公平公正严肃开展，为企业的持续健康发展提供坚实保障。
一、新常态下审计廉政风险及原因分析
近些年在我国加大反腐力度，促进审计廉政常态化发展的情况下，在国有企业审计机关的审计工作执行力和公信力大幅度提高的同时，依旧存在一些廉洁风险亟待防控。
（一）工程投资审计领域存在的廉政风险较大
近些年一些国有企业屡屡发生审计人员涉事，被追究刑事责任的事件。在这些案件中，被追究刑事责任的涉事人员多与工程投资审计有关，涉事的具体原因就包括徇私舞弊、贪污受贿、失职渎职等等。
（二）审计工作开展不符合相关要求或规定
国有企业审计机关面临的另一大廉政风险则是审计人员工作落实不佳，或违反了审计“八项准则”、或违反了保密协议、或违法了财经纪律。具体表现为，某些审计人员参与被审计单位组织的旅游、娱乐、休闲、联欢等活动，以各种名义接受被审计单位给予的礼品、消费卡或有价证券等，进而为被审计单位提供便利或内部消息；某些审计人员肆意的挥霍公款，如公款旅游、公款吃喝等，再通过津贴补贴被取消等名号，填补费用。
二、新常态下优化审计廉政风险防控的举措
基于以上内容的分析，可以确定在审计廉政常态化发展的过程中，以上现象的存在，在很大程度上阻碍了审计工作的规范执行，从而对国有企业的健康发展埋下隐患。因此，持续不断的优化审计廉政风险防控是非常必要的。
（一）编制一张风险防控网络
实践证明，没有监督的权利必然走向腐化。要想促进审计廉政常态化发展，降低审计机关审计人员的廉政风险，就必须要严格对审计人员的监督，确保其在法律允许的范围内活动。为此，编制一张风险防控网络是一项切实可行的举措。
1.布防重大风险节点。所谓的布防重大风险节点，就是对审计机关的各项审计工作予以解剖，尤其在关键岗位和重点环节上，要明确在权力运行、业务流程、体制机制等方面可能存在的廉政风险，进而布设防范重大风险的节点。从相关参考资料及国有企业审计工作的实际情况来看，需要布设防控重大风险的节点包括有投资审计项目流程、中介机构选聘制度、审计业务管理与质量控制规程等。
2.规范审计人员的自由裁量权。相对来说，审计人员拥有的自由裁量空间是比较大的。如若审计人员不计后果的肆意挥霍自由裁量权，廉政风险存在的可能性也就非常大。为了尽可能的避免此种情况发生，还要注意对审计人员的自由裁量全予以规范。从实际工作来看就是要强化对项目立项、现场实施、报告与整改三个阶段的监督检查与指导，最大限度的监督和规范审计人员的自由裁量权，确保审计人员能够严格按照相关规章制度或工作要求来行使权力，有效处理审计工作。
（二）完善一个监督预警机制
若想长期有效的防控审计廉政风险，健全的、完善的监督预警机制就必不可少。健全的监督预警机制可以作为鞭策工具，促使审计人员充分的认识到自身的责任与义务，明确对错标准，严格规范自我。
1.明细责任，确定预警主体。各项审计工作的良好落实，是企事业单位能够规范、合理化的进行生产经营的重要保证。审计组作为审计机关最基本的工作单元，既是审计项目的直接实施者，又是审计执法权的主要执行者。审计人员在具体落实审计工作的过程中就很可能要面对各种“糖衣炮弹”，如若不能严格地自省、自控，那么做出违背党、违背原则行为的可能性相对就更高。为了避免此种情况发生，有效的监督预警机制就显得尤为重要。监督预警的主要方式就是通过加强对审计人员的监督，将发现状态不佳或行为异常的工作人员确定为预警主体，进而遵循“早发现、早提醒、早纠正、早处置”的原则，及时提醒或纠正审计人员，避免其做出违法乱纪的行为。
2.加强监督，优化监管机制。在执行监督预警机制的过程中，还要根据实际情况不断对监管方式进行优化完善。在加强对审计组依法审计及廉洁审计情况的检查，防止走形式、走过场的同时，还要注意严格落实审计纪律公示要求，组织被审计单位和其他力量对审计组的审计执法行为予以监督，确保审计组真正规范化、标准化、合理化的执行各项审计工作，有效防范审计廉政风险。
（三）打造一种清正廉洁作风
为了真正实现审计廉政的常态化发展，在优化审计廉政风险防控的过程中还要注意企业作风的建设。企业清正廉洁的良好风气一经形成，终将作为一种外在的行为模式表现出来，从而影响每一位审计人员，更好地规范自己的行为，更好地服?沼谄笠岛腿褐凇D敲矗?如何打造一种清正廉洁作风呢？一方面，要加强学习反省，定期或不定期的组织审计人员开展理想信念教育、职业道德教育、廉洁从业教育等。另一方面，要深化廉政教育，加强警示释放教育等，筑牢审计人员的心理防线。
__县审计局召开全体职工学习会，对《党员领导干部廉洁从政若干准则》【以下简称《若干准则》】进行集中学习，并就贯彻落实《若干准则》提出了具体要求。
一是强化学习，全面掌握《若干准则》的作用与意义。全体党员干部要继续原原本本地深入学习《若干准则》，深刻理解其指导思想、基本精神、主要内容和具体要求，切实把思想认识统一到全党要求，转变工作作风，牢固树立廉洁从政、执政为民思想观念，以优良的党风促政风带行风。要把贯彻落实《若干准则》与贯彻落实《审计署关文秘站:于加强审计纪律的八项规定》结合起来，要在深入查找廉政风险点、分析执行廉政纪律状况的基础上，采取切实可行(）的防控措施，完善廉政制度，形成以制度管人管事的工作运行机制，努力打造一支“政治过硬、业务精通、作风优良、廉洁自律、文明和谐”的审计队伍。
二是领导率先垂范，切实履行岗位职责。在学习和执行中，领导班子及成员要以《若干准则》从严规范从政、从审行为，正确行使党和人民赋予的审计监督权力。要敢于坚持原则，敢抓敢管，发现苗头性、倾向性问题，及时教育提醒，严防廉政风险，并以自己的模范行动带好队伍，树立审计人员清正廉洁的良好形象。要加强机关党建工作，充分发挥支部作用，深入开展“”、民主生活会等党组织生活，教育引导全体党员干部树立正确的权利观、价值观和绩效观，正确行使权利，忠实履行岗位职责。
审计机关作为国家的监督部门，既肩负着反腐倡廉的艰巨使命，也面对着各种腐蚀、诱惑的冲击和影响。因此，要保证审计队伍的纯洁，打造一支能征善战的审计铁军，我认为应采取以下措施：
一是强化廉政教育，筑牢思想防线。
以观看《永远在路上》专题片为契机，开展反腐倡廉教育，引导审计人员崇善弃恶，提高其凝聚正能量和抵制腐败行为的能力，增强岗位廉政、勤政意识，改进工作作风、密切联系群众，提高执行中央八项规定和审计纪律的自觉性，筑牢拒腐防变的思想防线。
二是强化制度建设，提高约束机制。
审计机关要建立健全廉政建设的防御系统，建立目标管理机制，明确廉政建设方向和目标；建立业务管理机制，对审计行为和审计质量进行全程控制；建立内部财务管理机制，严格监督经费管理和使用；建立政务公开机制，实行审计项目程序、审计结果等公开；建立纪律约束机制，严格执行审计“八不准”纪律。
三是强化风险意识，促进监督制约。
根据上级审计机关文件精神和全市纪检监察工作要点的通知精神，结合我局审计工作的实际，2014年我局党风廉政建设及反腐倡廉工作的总体要求是：以科学发展观为指导，深入学习贯彻党的十、十八届三中全会及省、市纪委全会精神，紧紧围绕市委、市政府工作中心和大局，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，以深化惩防体系建设为主线，以强化队伍建设为重点，以落实党风廉政建设为抓手，切实加强审计机关反腐倡廉建设，贯彻落实中央“八项规定”、省委的六条禁令、孝感市委的75条规定和我市出台的关于作风建设的实施意见，深化审计转型升级，为促进我局党风廉政建设和审计事业科学发展提供坚强保证。
一、充分发挥审计机关在全市惩治和预防腐败体系建设中的职能作用
（一）加大对重大政策措施执行情况的审计监督，确保政令畅通。
1、对重大政策执行情况进行监督。根据审计项目和专项资金调查项目的安排，加强对我市财政预算执行、经济贸易等审计，及时揭示审计中反映新情况、新问题，为市委、市政府科学决策提供参考。
2、加强对民生及重点工程建设资金审计监督力度。围绕市委、市政府确定的今年各项民生工程项目的安排，开展审计监督，着力揭示政策落实不到位、政策目标未实现以及资金分配、管理使用等方面存在严重影响群众利益及违规违纪方面的问题，最大限度发挥专项资金的使用效益，更好地发挥审计监督在推动全市反腐倡廉建设中的作用。
（二）围绕对权力运行的监督和制约，进一步深化经济责任审计。
按照市委、市政府的部署和要求，进一步深化党政领导干部的经济责任审计。一是围绕领导干部在任职期间贯彻执行国家重大方针政策和重要决策、以及重要管理制度和规定等执行情况进行审计监督。二是围绕领导干部权力运行和责任落实两个重点，加强对领导干部民主决策、科学理财以及行政审批、工程招投标、政府采购、国有资产处置等重点领域和关键环节的审计监督，促进领导干部遵纪守法，发挥经济责任审计对权力的控制预警和约束作用。开展审计监督，为市委、市政府全面了解领导干部，加强监督和管理提供可靠的依据。
（三）加大纠风和专项治理力度，发挥审计机关在反腐中的地位和作用。
结合审计项目和专项审计调查项目安排，会同有关部门重点加强城镇保障性住房、政策性农业保险等审计监督，切实纠正损害群众利益的不正之风。深化工程建设领域突出问题专项治理，加强对政府投资重点建设项目审计监督，揭示和查处建设领域违法违规和损失浪费问题。加强对“三公”经费的审计监督。
二、加强反腐倡廉教育，增强审计干部廉洁从政意识
根据市纪委关于党风廉政建设教育活动的总体安排，广泛深入开展反腐倡廉教育和宣传工作，努力营造清正廉洁、干净干事、风正气顺的政治环境。
（一）把握教育重点。要围绕社会主义核心价值体系建设，组织广大党员干部扎实开展理想信念教育、宗旨教育和廉政法规教育，引导党员干部讲党性、重品行、做表率，不断提高审计干部思想素质和道德品行修养。
（二）通过多种多样的教育形式，扎实开展反腐倡廉教育活动。一是要充分利用党组中心组学习日、机关政治学习日和集中培训等时机，采取自学、专题辅导、讨论交流、案例分析等多种形式，扎实开展党风廉政建设教育活动，并通过举办讲座、报告会、上党课、观看电教片等形式，不断丰富教育内容，增强教育的针对性和实效性，不断提高审计人员的自律意识。二是要围绕保持党的先进性和纯洁性要求，结合审计机关实际，认真开展以为民务实清廉为主要内容的党的群众路线教育实践活动，弘扬“实、高、新、严、细”的优良作风，着力整治“庸懒散、娇骄暮”等不良风气，努力夯实党员干部思想政治基础。
（三）推进廉政文化建设。以创建学习型机关、创新型机关、和谐型机关、廉洁型机关为载体，结合审计工作特点，深入推进廉政文化进机关、进审计点、进家庭。进一步拓展内容和载体，创新廉政文化建设的形式，深化廉政文化建设的内涵，大力宣传和推广优秀廉政文化成果，促进廉政建设的理念深入人心，在机关形成以廉为荣、以贪为耻、风清气正、和谐向上的良好氛围。
三、全面推进惩 防体系建设、深化廉政风险防控工作
（一）认真贯彻落实惩防体系建设工作规划。2013年作为落实惩防和预防腐败工作体系2013-2017年工作规划的开局之年，抓好任务分工、明确责任，认真组织实施，保证任务落实。
(二)突出重点领域廉政风险防控。坚持把廉政风险防控作为深化审计机关惩防体系建设的重要举措，加强动态管理完善长效机制。为此，各科室要严格按照市纪委关于廉政风险防控总体部署和要求，认真抓好贯彻落实。当前，一是要继续围绕思想道德风险、岗位职责风险、制度机制风险建立健全防控措施，加大对廉政风险点防控等级的评估、修正力度，完善查、防、控工作体系，建立健全长效工作机制。二是针对政府投资审计领域是腐败现象易发多发领域，也是全市审计机关廉政风险防控工作重中之重这一特点。各科（局）要加大对政府投资审计廉政风险防控的探索和研究，进一步规范政府投资审计工作，有效预防投资审计廉政风险，构建预防、控制、监管投资审计廉政风险体系，增强从事审计人员自身免疫力，保证政府投资审计健康高效。三是进一步对“三重一大”及一把手等有关制度的落实情况，开展监督检查，坚持用制度管人，用制度制约人，提升制度执行力。
四、认真贯彻落实党风廉政建设责任制，严格执行廉洁自律各项规定
（一）认真落实党风廉政建设责任制。根据市纪委党风廉政建设总体部署和安排，一是坚持把落实党风廉政建设责任制作为推进反腐倡廉建设的龙头工程，强化工作措施，狠抓关键环节，推进党风廉政建设责任制全面落实。二是不断加强宣传教育，积极营造推进责任制落实的工作氛围，引导机关党员干部增强政治意识、责任意识，认真履行“一岗双责”职责。三是在继续层层签订廉政责任状的基础上，与每个项目的主审或审计人员签订廉政承诺书，明确责任规定，强化责任意识和责任追究。四是把党风廉政建设与业务工作一起部署，一起落实，一起检查，一起考核。健全和完善党风廉政建设责任制的内容，按照“谁主管、谁负责”和“一岗双责”要求，认真分解廉政责任，落实“一把手”负总责、副职负分责、科室负责人负主责、审计组长负责制的党风廉政建设责任制体系，各司其职，各负其责，齐抓共管，形成合力。
（二）加强领导干部廉洁自律。各级领导干部要认真学习并严格执行《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》，自觉遵守审计“八不准”和廉洁自律各项规定。认真执行领导干部报告个人有关事项制度，建立干部廉政档案，并认真落实廉政谈话制度，对违反规定的要及时批评教育，严重的要给予党纪政纪处理。
五、改进工作作风 ，着力提升机关工作效能
继续巩固深化机关作风效能建设成果，不断加强机关作风和效能建设，树立审计机关良好形象。
（一）扎实抓好政风建设，切实改进工作作风。严格执行中央“八个规定”、省委六条禁令、襄阳21条规定和我市出台的关于作风建设的18条实施意见，把各项要求和责任落实到日常工作中，以更高的标准、更严的要求严以律己，坚决克服大手大脚、铺张浪费，讲排场、比阔气等奢糜之风。加强监督检查，严肃查处有令不行、要禁不止的行为。
关键词：权力约束 风险防控 治腐手段
中图分类号：D262.6 文献标识码：A 文章编号：1003-9082（2014）02-0331-02
一、岗位廉洁风险防控是反腐倡廉科学发展的新探索
岗位廉洁风险防控，就是运用现代管理学中的理念，把风险管理理论和方法应用到党风廉政建设和反腐倡廉工作中，将腐败的主客观诱因作为风险点，以排查廉洁风险为核心内容，紧紧抓住“查、防、控、评”四个关键环节，实施“四轮驱动”。 查是基础，通过“自己找、领导提、群众帮、专家审、集体定”的方式，以权力运行流程为对象，对照岗位职责、业务流程编制权力运行清单，经过专家评审、纪委审定的步骤查找廉洁风险点。对排查出的各类风险点根据职权大小、发生几率、危害程度、问题性质进行评估，确定风险等级。防是常态，重在制度科学、措施得力，要坚持以人为本，强化思想防线，构建制度体系，增强制度针对性和操作性，强化制度执行力。控是关键，需要严明责任，按照“下管一级，分级负责”的原则，做好日常监管；通过日常管、随机查、定期议、群众评、严格考等方式，实施监控预警，及时掌握风险运行情况，发现苗头性、倾向性问题，视情况分别实施警示提醒、诫勉纠错、责令整改等措施。评是保证，需要科学高效，对廉洁风险防控管理落实情况进行科学化评价，并根据考核评价结果，纠正存在的问题，完善工作措施，修正风险内容，建立防控管理长效机制，形成常态化工作格局。
二、岗位廉洁风险防控的关键在于设计完整的机制
把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制。建立科学完善地权力监督约束机制具有关键的作用。腐败的发生，往往是由于制度流程的漏洞，使得个人在侥幸心理驱使下，走上了错误的道路。建立不易腐的保障机制，应当是一个融教育、监督、惩戒、激励、自律于一体的机制。除建立教育防范机制外，还要建立好以下机制：
首先建立监督约束机制。第一，是完善国有企业监管制度，将预防廉洁风险的要求体现在国家制定的国企监管制度中，如两办印发的《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》，对企业重大决策事项作出了规定；再如开展厂务公开等民主管理制度，对职工群众参与监督管理作出了规定。第二，是不断探索完善监督的方式，十八届三中全会提出健全反腐败领导体制和工作机制，实行各级纪委书记、副书记提名和考察以上级纪委会同组织部门为主，对中央一级党和政府机关派驻纪检机构，为解决同级监督难的问题指出了思路。第三，是企业实行党政一把手分开任职，党委书记、董事长、总经理不能“一肩挑”，在人事制度上落实监督约束机制。第四，是实行定期交流任职制，企业的党政主要领导实行任期制，任期届满应该进行横向交流。
其次建立激励机制。为更好地发挥企业领导人员工作积极性与创造性，促进企业更快、更健康地发展，必须进一步完善激励机制，如股权激励政策，以增强企业领导人员与企业间的利益关联度。同时，树立正确的用人导向，把考核廉洁和考核实绩结合起来，并加大廉洁自律考核内容（如行为廉洁、作风检点的内容），真正使那些实绩突出、作风扎实、廉洁自律干部受到表彰或重用。
最后是廉洁风险防控责任机制。廉洁风险防控管理是一项长期艰巨的工作，企业应当成立专门的廉洁风险防控小组，必须有专门的负责人，积极组织廉洁风险防控管理工作的开展。同时，建立反腐倡廉责任追究制度，当廉洁风险变为事实后，对发生在本企业的案件、重大经济损失以及侵害群众合法利益等问题，要依据有关规定严肃处理；对企业有关人员廉洁从业存在的问题，应在一定范围内通报，督促整改落实。
三、岗位廉洁风险防控的基本方法
岗位廉洁风险防控工作应该树立“以权力运行为主线，以关键环节为重点，以业务流程为依托”的工作思路，通过对权力运行的全过程监督，实现对廉洁风险的控制，达到有效预防的目的。一是建立相应的组织机构，形成单位主要领导负总则、企业管理各主要部门参与、各级党组织协调、一级抓一级、层层抓落实的廉洁风险防控工作格局，建立综合治理结构。二是认真梳理业务流程查找风险。首先要确定风险岗位，按照人力资源管理的岗位设置清单，围绕投资决策、产权交易、资本运营、营销采购、人事管理、财务资金、工程建设等重点岗位和关节环节，发动全员参与，采取自上而下和自下而上相结合的方式，通过梳理确定潜在风险岗位。其次是排查风险点，以业务流程为主线，综合考虑岗位职责、岗位设置、制度衔接、外部环境等因素，重点对行政审批权、自由裁量权、现场裁决权、内部管理权等权力行使的业务点排查，确定岗位风险点。第三是评定风险等级，根据权力的重要程度、自由裁量权的大小、风险发生的概率及其危害程度，将风险岗位划分为三个等级，一级为具有决策权，对企业资财控制较大的岗位，二级为具有一定自由裁量权的岗位，三级为受控但具有现场裁决权的岗位。三是制定勤廉目标和防控措施，做出廉洁承诺。各级风险岗位人员要填写《重点岗位廉洁风险排查防控表》，明确各自岗位风险点、风险等级、防控措施、勤廉目标和廉洁承诺，经过审定后在工作岗位公示，接受群众监督，形成风险定到岗、制度建到岗、责任落实到岗的廉洁风险防控机制。四是建立日常考核和责任追究的长效机制。廉洁风险防控是一项长期性地、动态化的工作。首先人员的变动、业务的调整，需要对风险岗位、风险点和责任人进行实时完善；其次要将风险防控工作列入各级组织和责任人的业绩考核，第三是对廉洁风险防控工作不落实或落实不力进行责任追究，对造成损失或重大影响的，要给于党内和行政处理。第四要明确监督检查的部门和职责，作为一项职能性工作，定期和不定期的巡回督查，使岗位风险防控作为一种管理机制发挥有效地预防作用。
四、岗位廉洁风险防控的进一步探索
国有企业开展岗位廉洁风险防控工作，除了从制度机制入手，把风险预防工作做深、做细、做出实效外，还要在提升科学化、系统化水平上做进一步探索和研究：
一是把思想教育和廉洁文化结合起来。廉洁教育来源于家庭、学校、企业、社区和社会大环境，重视教育引导，创造全社会崇廉尚廉思想品质和文化氛围的防火墙。首先，必须加大企业廉洁从业教育力度，创新方法，丰富内容，营造廉洁从业氛围。第一、利用“亮角落”文化把廉洁从业教育贯穿于企业各个环节，让企业员工在廉洁的氛围中工作、生活，树立良好的职业道德。第二，要弘扬先进典型，增强廉洁从业的自觉性。第三，多用直观、形象的宣传方式，采用内容丰富、形式多样，朴实管用的方法，如实施领导干部廉洁承诺、开展廉洁教育月、警示教育报告会、参观警示教育基地、征集廉洁书法绘画漫画等方式。其次，针对廉洁风险点重点宣传，根据不同岗位开展不同的教育内容和教育方式，有的放矢，针对性强。
二是把制度建设和科技手段有机结合起来。健全制度是关键，要以制度实现对权力运行的制约，把权力关进制度的笼子里，利用管理软件通过网络办理审批业务是规范业务流程的有效方法，可有效消除人为因素对执行工作程序、落实工作制度的干扰，切实做到权力在阳光下运行。
深化监审联动势在必行
党的十以来，新一届中央领导集体把党风廉政建设和反腐败工作摆在更加突出的位置。
构建监审协同联动机制，可以实现监督管理资源的有效集成，起到源头防腐、超前防控的监督效果，是强化权力运行监督和制约的重要举措。当前，供电企业正在发生深刻变革，政府监管和社会监督日益严格，内部一些“出血点”“发热点”尚未完全根治。构建监审协同联动机制，可以促进监审与企业经营管理的深度融合，做到发现问题在先，防范风险在前，从而成为提升依法治企成效的一项“利剑”。
从近年来纪检监察机关查办的案件中可以看出，一些处于廉洁风险防范第一线的重点岗位人员，由于没有及时“治病”，后果是一处理就“算总账”。在供电企业实际工作中，纪检监察、审计等专业监督存在各自为政、力量分散的情况。纪检监察侧重于对人与物的预防与惩治，工作面广但深度不够；而审计则更注重于对财的监督，点上有深度但相对较为单一，审计成果很难直接得到有效运用，制约了监督效果。构建监审协同联动机制，变事后惩戒为事前监督和过程督管，可以起到源头监督的把关作用、跟踪监督的遏制作用以及惩处从严的效应作用，为企业发展营造风清气正的良好环境。
有效推动监审一体化运作
监审协同联动以优化资源为导向、以监督权力为主线、以职能互补为手段，围绕联动启动、运行、保障、应用四个环节，搭建联动模型，建立完整链条，形成互通互联、快捷高效的工作机制，确保监督工作不流于形式、不陷入机械，成为促进企业健康发展的有力推手。为保障监审联动效果，做到监察、审计双方互动互通、介入及时、联动有序、首尾闭环，针对性地实施两项监督联动，划分三种风险等级，设定四类触发机制，建立五大保障措施，全面有效提升廉洁风险防控水平。
两项监督联动。一是审计先行，监察跟进。充分发挥审计在案件查处中“侦察兵”的作用，对不确定经济问题，先行审计，摸清情况，对反映的问题重点审查；监察部门根据问题严重程度，作进一步的查证和处理，弥补专业监督手段的局限。二是监察先行，审计跟进。对苗头性、倾向性问题，一方面由监察部门对责任人进行谈话教育，使其警醒和纠正自身存在的问题；另一方面由审计部门针对性地提出整改意见和解决办法，规范业务行为，并及时将信息与监察部门沟通，从而达到遏制腐〉男Ч。
三种风险等级。为区分问题线索严重程度，根据问题敏感程度、影响范围以及可能造成的损失等，设定红、黄、蓝三种风险等级，对应监察、审计不同的联动级别（介入深度）。一是红色等级，由监察、审计同时介入，对同一问题线索开展调查；二是黄色等级，根据问题性质，需要对方协作配合时，对方从专业角度介入调查；三是蓝色等级，日常联动，信息共享，根据工作需要将调查信息提供给对方，由对方判定是否介入调查。
四类触发机制。除了主动实施联动调查外，设定四个方面的被动触发因素，确保双方及时介入，迅速进动状态。一是纪律审查线索触发，是指纪律审查工作中发现的线索，包括上级转办、督办案件和自收案件；二是“互联网+”线索触发，主要是互联网络、论坛，微信、微博等平台上涉及公司敏感信息、可能引发人员廉洁风险或公司资产损失的各类网络线索；三是监察线索触发，包括协同监督联席会议、纪委书记报告、企业各类涉及人、财、物等业务的工作报告；效能监察、行风监督过程中收集的群众线索，各单位上报的敏感信息登记表中涉及廉洁风险的各类线索；四是审计线索触发，主要是审计工作中发现存在涉及资金、人事、物资、工程、采购等异常信息，并可能给公司造成较大损失或引发廉洁风险的线索。
五大保障措施。为确保监审联动机制正常运转，两个联动主体做到沟通及时顺畅，动作迅速高效，研究建立五个方面的保障机制。一是信息交流与共享机制，遇有重大政策调整、制度变动、突发事件以及重点工作项目的，监审双方及时通过文件、工作信息等方式进行沟通，防止“两不管”；二是定期例会机制，定期召开监审例会，开展理论研究和实践研讨，及时通报情况、总结工作、研究问题、明确方向；三是工作通报机制，监审双方独立开展的工作项目，凡涉及廉洁风险的问题，在工作结束后均向对方通报，遇有重大事项随时通报，或根据工作需要随时召开部门联席会议，就彼此关注的问题进行研究磋商；四是协同运作机制，监审双方工作项目重叠或共同关注某一业务及风险领域的，组成联合工作组共同开展。对一方已完成的项目，根据需要可查阅对方相关卷宗，共享工作成果；五是保障机制，通过制定监审联动实施意见，按业务领域和岗位职责进行细化；各单位按月上报敏感信息登记表，纳入监审联动线索；建立定期巡查制度，每季度抽取典型问题进行联合办案，提高震慑力。
监审一体化联动的实践
建立监审联动档案。对实施监审联动的单位、涉及人员、存在问题、查办结果、整改建议、处理意见等进行登记，实行“一案一档”，推动问题及时整改，实现闭环管理。建立问题追责机制，对属实情况严肃问责。
完善干部廉政档案。完善干部档案内容，将监审联动调查情况逐一建档，对涉及人员实行“一人一档”，作为干部升迁、转任、调动时，全面、客观评价的重要依据。
应用于监督执纪“四种形态”。监审联动的应用，对一些问题的剖析更加深入，对问题的定性更加准确，为监督执纪“四种形态”提供准确依据。对反映干部的苗头性、倾向性问题，及时提醒谈话，让有反映的干部讲清问题，有则改之，无则加勉；对反映问题较多的部门，及时约谈一把手，让压力层层传导，直至通过有效提醒促进问题解决。
应用于日常监督管理。将重点工作和敏感信息作为监督重点，让监审联动成为常态。如在公车监督工作中，监察、审计按照蓝色级别，采取驻点审计和廉洁谈话并行的方式，对车辆使用内控制度及执行情况、费用预算、车辆费用使用真实性等进行审查，提高工作效能。
一、落实主体责任，把党的政治建设摆在首位
（一）统一思想，提高认识。
我局以党的精神为指导，认真开展“不忘初心，牢记使命”主题教育，牢固树立“四个意识”，不断增强“四个自信”，坚决做到“两个维护”，维护党中央权威和集中统一领导。切实抓好党风廉政建设工作，把党风廉政建设与业务工作深度融合，一起部署，一起落实，一起检查，一起考核，形成党组统一领导，各股室各司其职的工作格局。
（二）明确责任，抓好落实。
一是落实主体责任。局党组认真落实主体责任,健全“一把手负总责,分管领导各负其责,班子成员齐抓共管的领导体制和工作机制。把党风廉政建设作为党的建设和队伍建设的重要内容,纳入局领导班子、领导干部目标管理,层层分解落实工作责任，推动全面从严治党责任落到实处。二是狠抓工作落实。局党组在年初及时召开专题会议,研究确定今年党风廉政建设工作安排,按要求对局各股室党风廉政工作的目标任务进行明确,对年度工作进行部署。三是强化督查考核。制订党风廉政工作考核办法,对局领导班子、机关各股室进行量化考核。局党组书记履行“第一责任人”责任,对党风廉政建设负全面责任;其他班子成员认真履行“一岗双责”,把党风廉政建设要求融入到分管业务工作中,确保党风廉政建设工作落实到位。
二、重视廉政教育，增强防腐能力
牢固树立宗旨意识和组织纪律观念，坚持集中学习与自主学习相结合的制度，局党组组织干部职工开展政治理论、党风廉政、业务知识等多方面学习培训；全年组织廉政学习7次，传达各类违纪违规问题通报6次，组织观看廉政警示教育片—巡视利剑1次，主动开展审计人员违规挂证清理承诺活动，严格执行廉政承诺、廉政谈话制度。同时，结合全局实际，努力在依法从审、廉洁从审，提高服务水平、提升工作效能、加强道德建设上下功夫，进一步增强党员干部廉洁从审的意识和决心。
三、完善制度建设，规范自律行为
（一）不断完善廉政建设制度。严格要求干部职工遵守审计“八不准”、“四严禁”工作纪律和中央八项规定精神，建立健全审计进点前廉政谈话制度，审计期间廉政巡查制度和审计结束后回访制度，构造出全过程、全阶段的审计廉洁防线，时刻保持审计的纯洁性。从健全制度、重抓复核、廉政防控等方面入手，加强参与政府投资审计的社会中介机构的管理。制定了《政府投资项目造价咨询中介服务单位入库管理制度》、《审计项目廉洁和回避制度》、《审计项目三级复核制度》、《中介机构项目考核制度》，社会中介机构出具成果报告后，还需经过审计项目复核环节，才能出具审计报告。强化了社会中介机构审计人员依法审计、廉洁审计的意识。
（二）开展局内廉政风险排查。
1、进一步健全完善民主决策、依法行政和监督检查等制度,积极从源头上加以预防。继续完善议事规则,特别是对重大决策、重大人事调整、重点项目建设、大额资金使用等事项充分进行了民主决策,进一步规范了领导干部的廉洁从政行为，严格落实领导干部贯彻执行中央八项规定精神报告制度。
2、进一步加强廉政风险防范，认真落实审计回访制度，了解和规范干部职工的审计行为，确保审计干部廉洁从审；组织对各股室开展廉政风险排查和防控工作，继续深入排查廉政风险点，完善内控制度，开展廉政风险预警，填补制度的“空白点”，提高预防腐败的针对性和有效性。
四、打好作风建设持久战，提高审计效能
（一）加强机关工作作风整治。
1、落实相关规定。把改进领导干部作风作为我局加强党风廉政建设和反腐倡廉工作的重要举措，增强立党为公、执政为民的自觉性和坚定性，带头转变作风，为全局干部职工树立良好榜样;严格执行上级作风建设，坚决整治形式主义、官僚主义“十种表现”，规范干部职工的言行，切实维护审计形象。
2、加强监督检查。重点督查上班迟到、早退，上班时间空岗、串岗、溜岗，网上购物、聊天、玩游戏、炒股等违反工作纪律的行为，重点督查工作日午餐饮酒、公款吃喝、违规收送红包礼金、违规操办婚丧喜庆事宜、涉赌涉毒等违规行为，促进机关工作作风进一步转变。
（二）夯实基础,加强自身建设。
1、加强理论学习。局党组始终把深化理论武装工作作为加强领导班子和干部职工思想政治建设的首要任务来抓,认真学习党的路线、方针、政策。通过采取中心组学习和其他组织学习方式,抓好理论学习。
2、落实党内监督。认真组织召开民主生活会和组织生活会,查找剖析自身存在的问题和不足,认真开展干部职工批评与自我批评，带头查摆自身存在的问题，带头转变作风。听取干部职工及群众的意见建议，接受干部和群众考评及监督,接受民主评议。
3、执行民主监督。深入落实“三重一大”、民主集中制等制度，班子成员团结协作，不搞“一言堂”。
4、加强制度约束。认真开展领导干部廉洁自律规范化管理工作,认真学习党的精神、中央“八项规定”和严格遵守审计署的“八不准”工作纪律和“四严禁”工作要求,班子成员以身作则,自觉遵守规定,除正常公务接待以外,严禁人情消费。坚决执行民主集中制,涉及重大活动安排,集体研究决定,促进班子的团结和合力的形成。局班子成员没有发生违反党纪政纪事件。
（三）认真履行审计监督职责。
审计作为执法监督部门，将以最严格的标准、最严厉的举措发挥审计的监督作用，进一步加大对群众身边不正之风和腐败问题的审计力度，切实做到把全面从严治党覆盖到“最后一公里”。
1、实行审计项目廉政监督制度。每个审计项目都向被审计单位发放审计人员廉洁从审情况反馈函,在审计结束后由局党组书记对被审计单位审计开展回访制度，预防了不廉洁行为的发生,提高了监督效能。
2、加强对审计项目的管理。坚持重要问题上业务审定会讨论,所有项目严格执行分级复核审定制度,确保了审计人员廉洁从政、从审。
全年共完成审计项目175个，审计查出问题金额181251.06万元，促进整改落实资金6849.62万元，收缴县财政金额148.91万元，政府投资审计送审金额合计136915万元，核减政府投资项目造价9880万元，移送案件线索2条，涉及人员2人，给予党内警告处分2人。向被审计单位发放审计人员廉洁从审情况反馈函1755份，未收到任何违法违纪的反馈。充分发挥了审计的“勇士”“卫士”“谋士”作用。
五、2020年工作计划与思考
1、进一步深入学习党的、二中、三中、四中全会精神,把握党的、二中、三中、四中全会的重大意义及系列重要讲话精神,紧密团结在以同志为核心的党中央周围,全面落实全会确定的各项任务。
2、进一步抓好廉政责任制,确保党风廉政建设工作的落实。仔细研究制定全年工作规划,明确局班子成员和各股室负责人的主要工作任务和职责,注重落实。
3、进一步加强廉政教育,筑牢防腐倡廉思想基础。坚持集中学习制度,及时传达党风廉政建设工作会议精神。
4、进一步搞好制度建设,规范干部职工的廉洁自律行为。继续以改革的精神,研究新情况,总结新经验,不断规范工作程序和监督机制,从制度上预防腐败问题和不正当行为的发生,为廉政建设提供保障。
一、强化学习教育，筑牢思想防线
1.加强政治学习,发挥审计机关在反腐倡廉建设大局中的作用。紧密联系审计机关的实际，深入学习理解党的十提出的反腐倡廉建设的新观点和新要求，深刻领会中纪委二次全会和省、市、县纪委全会精神，激发全员对反腐败斗争紧迫感、责任感和使命感的认识，深刻认识干部清正、政府清廉、政治清明的目标要求和丰富内涵；充分发挥审计机关在反腐倡廉建设大局中的优势，将审计监督纳入反腐倡廉的监督机制，突出对重点领域、重点部门、重点资金和领导干部经济责任的审计，充分认识审计工作具有源头防治腐败、发现腐败和查处腐败的优势，切实加强惩防体系建设；努力推进审计机关廉政创效工程，提升自身反腐倡廉建设水平，实现“审计权力运行、审计质量及干部成长安全”的廉政创效工程目标。
2.开展廉政教育，引导党员干部筑牢党纪国法和思想道德防线。突出保持党的纯洁性主题，围绕社会主义核心价值体系建设和审计人员核心价值观，在全体党员干部中继续开展“算好廉政帐”主题教育活动，通过算好几笔帐，从笔笔都是亏，笔笔都是后悔的教训中，真正体会到得与失、荣与辱两重天的深刻内涵，督促党员干部净化好生活圈、朋友圈、社交圈，培养健康生活情趣。通过廉政党课培训、观看廉政教育片、参观廉政教育基地等活动，运用“5.10”思廉日、“算账教育月”、“12.9”国际反腐败日等载体，把廉政教育纳入年度政治学习计划中，并结合工作实际，针对不同岗位的工作特点，开展廉政教育，进一步增强干部职工廉洁自律自觉性，不断提高干部队伍的纪律观念、党性观念和拒腐防变能力。
二、严明党的纪律，改进工作作风
1.严明党纪，确保政令畅通。党的纪律是各级党组织和全体党员必须遵守的行为准则，审计机关要切实加强党的纪律建设，坚决维护的权威性和严肃性，对照查找和纠正党性党风党纪方面存在的问题，经常检查和弥补自身不足，讲党性、重品行、作表率，模范遵守党纪国法，贯彻落实中央和省、市、县委重大决策部署，积极推进反腐倡廉建设，加强监督检查，确保政令畅通。
2.严格新规，优化工作作风。认真贯彻落实中央“八项规定”和省、市委“十项规定”以及县委“八项规定”，对照改进作风新的规定要求，深入分析作风建设存在的问题，进一步明确加强和改进的目标要求；坚持厉行节约制止奢侈浪费，并履行好监督责任，认真做好“三公”经费和会议活动等审计工作，带头加大财政预算公开力度，从严控制行政经费支出；严格执行廉洁从政制度，自觉落实《廉政准则》，严格自律，加强对全体审计干部职工及亲属的教育约束，决不搞特权，严禁违反规定干预和插手市场经济活动，严禁违规收送礼金、有价证券和支付凭证，严格执行车辆配备等有关规定，严格执行领导干部报告个人有关事项制度，配合做好抽查核实工作。
三、推进体系建设，落实廉政责任
1.完善防控机制，预防职务犯罪。按照即将出台的中央建立健全惩治和预防腐败体系2013-2017年工作规划和省委实施办法，结合自身实际，坚持将廉政风险防控融入审计业务和管理流程之中，继续落实廉政风险点查找及风险评估，强化源头防控措施，实现对审计业务、所有职能岗位、内部事务管理的全面覆盖和风险预警，进一步构建权责清晰、流程规范、节点明确、措施有力、制度管用、预警及时的廉政风险防控机制。
2.深化制度建设，提升防范水平。认真落实廉政建设的新要求，把握审计工作的新特点，推进制度和规定的健全完善，切实做到从制度上预防腐败，不断提升审计人员自我防范的能力，提升审计机关廉政建设和全面建设、审计管理工作相结合的能力，增强审计部门领导在预防腐败中的管理意识。围绕廉政、质量、效率等方面健全“廉洁从审”制度，进一步规范审计组和审计人员审计现场行为；开展制度廉洁性评估，建立“审计组审计项目廉政档案管理办法”，推行审计项目廉政档案制度，并作为制度廉洁性评估和考核党风廉政建设责任制的重要依据。有利于及时发现和纠正制度中可能存在的有悖于廉政建设的表述和规定，把审计机关惩防体系建设推向深入。
3.落实廉政责任，强化廉政监督。坚持党组统一领导、党政齐抓共管、纪检组组织协调、科室（中心）各负其责、依靠群众支持和参与的反腐败领导体制和机制。党组对职责范围内的党风廉政建设负全面领导责任，一把手认真履行“第一责任人”的责任，领导班子其他成员坚持落实“一岗双责”的政治责任，各科室（中心）负责人切实把党风廉政工作落实到位，纪检组主动协助领导班子抓好党风廉政建设，努力实施全方位的监督检查，认真组织各项工作的落实。建立健全廉政风险预警机制、廉政谈话和任职谈话制度，对反映党员干部的苗头性倾向性问题，要及时谈话、提醒、诫勉和教育，防止小错酿成大错，对腐败问题易发多发的岗位要实行人员定期轮岗交流制度，对本单位人员发生的违纪违法问题及时报告，决不隐瞒、袒护，坚决维护审计队伍的廉洁性和纯洁性，坚决维护审计机关的公信力。
四、挖掘廉政资源，推进品牌建设
坚持围绕中心工作，立足创品牌、出实效、重实际、显特色、建机制、促长效，着力打造以红色廉政资源为主要内容，以“服务、阳光、效率”为平台的“服务审计、阳光审计、效率审计”廉政品牌建设。
1.增强服务意识，构建和谐社会。审计工作必须树立服务审计观，以“寓服务于监督之中”为审计理念，以“服务、监督、奉献、创新”为审计精神，进一步改进服务方式，提高服务水平，正确认识并处理好监督与服务之间的关系，突出对经济发展的热点、难点问题的审计监督，提高服务经济发展大局的能力，本着“上为政府分忧”、“下为民众解难”的原则，主动围绕地方党委政府的经济中心开展审计工作，以服务地方经济发展为己任，以维护人民群众利益为目标，以促进党风廉政建设根本好转为重点，正确处理好审计监督与改革开放、审计监督与经济发展、审计监督与构建和谐社会的关系，卓有成效地开展审计监督工作，为经济健康发展和社会和谐搭建平台。
