众所周知，信息管理作为计算机管理系统的中心工作，信息管理重点针对突发事件和信息做一处理和应对，具体涵盖了事件分析、联机解决、应对处理等方面，这一系列工作都将是日常生活必不可少的，在计算机管理系统中的作用十分关键。我国政府部门、大中型企业、事业单位以及相关金融行业，对于计算机管理系统的应用十分常见，与此同时，也潜在很多安全方面的问题，大致可以分为以下几类：
1、不良信息的广泛传播。随着互联网技术日新月异的发展和变化，信息技术得以不断进步，信息的传播速率得以提升，在计算机管理系统中，不良信息层出不穷。常见的不良信息包含了：广告信息、虚假信息、涉赌涉黄信息、诈骗信息等。这一系列不良信息将直接影响到计算机系统的安全，也违背了社会道德和法律法规，给人们的生活和财产带来极大的隐患，特别是不利于青少年的健康成长，阻碍着未成年人价值观、人生观的有效树立。
2、计算机病毒、木马的肆虐。通常在计算机管理系统中，由于操作人员的操作不当，或防御系统的缘故，导致计算机管理系统遭受病毒的感染和木马的破坏，轻则文件感染病毒，重则导致计算机系统瘫痪、信息数据大量丢失。一般而言，导致计算机管理系统遭受病毒感染的网络原因有：邮件的发送和接收、文件的下载、程序的运行等。计算机病毒和木马具有高速传播和感染的能力，对系统和文件具有致命的破坏能力。
3、系统漏洞导致的非法入侵。在计算机管理系统运行的过程中，难免存在漏洞，这个时候就需要做好漏洞的修复。倘若漏洞的长期存在，将会给不法分子和黑客提供入侵的便利条件，不法分子和黑客们通过计算机系统漏洞，入侵到计算机管理系统之中，从中破坏和窃取重要数据，这将使得内部绝密资源极易受到破坏，并且面临外泄的威胁。由此看来，非法入侵对于国家和相关企事业单位的危害非常大。
4、系统垃圾泛滥。我们在计算机系统中常常存放大量的数据，由于数据太多，极易导致系统垃圾的出现，垃圾的出现直接影响到系统的运行速度和安全。当计算机系统长时间运行，而没有及时清理系统垃圾，那么这些垃圾会造成系统阻塞，并且容易带来安全问题。
二、计算机管理系统安全防控策略研究
1、健全完善计算机管理系统安全防控体系。
（1）从计算机管理系统自身而言，计算机管理系统安全防控体系的建立必须切合实际，重点从保护信息和数据等方面着手，将病毒挡在系统之外，这就需要强化信息保密技术，建立健全计算机管理系统安全防控体系，必要的时候，专门进行安全防控部门和安全防控平台的设置[2]。
（2）从环境方面而言，计算机管理系统的安全防控需要从法律、制度着手，国家相关部门应该制定出相关的法律、条文，强化法制建设，让法律为计算机管理系统保驾护航，给计算机管理系统创造一个健康、和谐的成长环境。
2、提升计算机管理系统的安全防护技术。
1）、有效利用入侵检测系统。近年来，科学家针对基于主机和网络两种不同的系统，即入侵检测系统，不断创造出一些新的检测思想，极大地改善了现有的入侵检测技术，进一步提高了系统的性能。当今很多计算机科学家们发现，有许多的技术可以用于入侵检测系统，这其中就包括数据挖掘和分布式计算，当然还有人工智能方式的神经网络和模糊理论。科学家发现，入侵检测系统有很多种发展趋势，主要包括分布式检测、应用层入侵检测，还有智能检测和多系统联动等等。
2）、有效利用防火墙技术。总体来讲，防火墙技术包含三大类，而防火墙研究包含有多个方向。三大类具体有：一是可以进行过滤，过滤掉对系统易造成危害的攻击；二是应用方面；三是可以进行状态监测，实时保证系统的安全性。而如果研究防火墙技术，要注意四个方面。一是我们可以控制一些非法的数据在系统内部进行传输，当然，这要借助于智能识别技术，简单来讲，就是智能化；二是如果想保证系统的安全，我们就要对系统中的IP地址进行过滤，过滤点假冒的，同时要多级过滤，过滤掉一些不符合的协议和对系统存在危害性的数据包；三是要想进一步提高系统安全型，就要加大防火墙的处理速度，也就是要提高防火墙的配置。这就要求多投入开发资金，加大硬件研发力度，同时也要对防火墙内部过滤算法进行改进；四是最好的方法就是进行多级检测，降低可能存在的对系统的危害性。我们可以通过身份验证技术和防病毒技术，同时与入侵检测系统联合起来，达到减弱危害性的目的。针对当前网络病毒的特点，要想彻底清除病毒，仅仅依靠单机查杀病毒软件是不可能做到的。因此，必须开发出一种防病毒软件，这类软件必须可以运用于单位局域网内部。使得人们可以通过对软件进行合适的配置，和特定时间对软件进行升级配置、维护，来杜绝病毒入侵网络的现象。
3）、有效利用交换机和路由器的使用技术。当前的访问控制技术还比较低级，就是通过包过滤技术，然后路由器上获取一系列信息与地址，之后对数据报用先前规定好的规则进行过滤，达到访问控制目的。交换机和路由器的访问控制其实就是通过计算机内部的网络交换机以及路由器上使用列表技术来对网络内部的用户进行访问控制的一种技术。由于当前的技术很难识别到个人，因此，就需要结合一些系统以及应用级的访问权限去解决[3]。
4）、网络加密技术的有效利用。网络加密技术主要涵盖了公开密钥和对称加密两大技术，与此同时，此加密技术的科技含量最高。公开密钥加密技术包含了两个密钥，分别为公用密钥和私有密钥，公用密钥用于信息数据的传输，私有密钥用于信息数据的接收和解密。此加密技术对网络的要求较低，然而算法比较繁琐，加密的效果一般；对称加密技术在信息数据传输和接收过程中，使用的密钥是完全相同的，此算法比较简单，加密速度很快，不易被侵入，唯一的缺陷就是密钥的数量较多，并且在传输的过程中要加大保密措施。
三、结束语
立法的基本精神就是要求安全生产投入不能打折扣，投入不到位，管理力量虚化，安全生产的软硬件建设无法得到根本保证，安全生产从何谈起。树立利润合法性理念，将有利于推动安全资金投入的自觉足额到位。有利于企业不断完善安全管理制度，不断加强安全管理力量和现场安全管控能力，及时更新设备设施，不断提高安全管理生产水平。二、树立‘本质安全化’理念，推动现场安全措施规范到位。为什么轿车价格比摩托车贵，现在却很少人开摩托车呢？因为轿车在本质上的安全性要明显优于摩托车。比如稳定性、刹车系统、防刮伤等方面都有明显优势。所谓本质安全化是指从一开始和本质上实现了设施安全化，就可从根本上消除人为因素导致事故发生的可能性，从而达到预防事故发生的目的。即保证设备、设施或技术工艺含有内在的能够从根本上防止发生事故的功能前提下，即使员工违章操作也会由于机器设备本身的安全防护装置或设施比较全面，安全防护装置或设施可令机器设备自己停止，不会对员工造成伤害。对照建筑领域列举如下：塔吊等提升设备除了能用之外还必须要具备限位装置、超重制停等各项基本安全装置；施工临时用电系统除了电路能通之外还应配备漏电保护装置，做好接零、接地保护；工人除了身体健康能干活外还应正确使用安全帽、安全带，其作业场所应有可靠安全的操作平台和空间防护措施。在建筑施工过程中，树立本质安全化理念，将有利于推进现场安全防范措施的落实和完备。在该理念的指引下，规范基坑围护方案和监测、支模架方案和搭设、外脚手架方案和搭设、临时施工用电设置和使用管理、起重机械设备装拆和使用、防护用品使用、高处作业隐患点防护等工作，建立起本质安全型工地，使其抵消人为因素影响成为可能。规范和严密防护、配置必要的可靠安全装置可以作为本质安全化的重要表现形式。当前市场经济条件下，各地建筑市场基本上以私营建筑企业为主，国有企业比例很少。与国有企业安全管理较规范和安全技术管理人员较充足相比，私营企业安全管理能力和技术水平十分薄弱。因种种原因这种状况不能一下子得到彻底改变，唯一可行的做法应该是严格及时落实并确保工地现场严密防护、规范设置并长期有效运行，也就是实现“本质安全化工地”。监督、业主、监理、施工企业等在做好服务、指导的同时，必须强力呼吁引导项目部积极主动从开工初期就强化落实各专项方案正确实施、工地现场安全严密防护、设备运行安全有效、临时用电规范、材料用品合格、安全标识齐全、应急先有预案，确保施工井然有序。
树立‘行为主因素’理念，推动民工安全教育深入开展
如果企业和项目部能够对现场作业人员进行必要持续的安全教育，加强对员工不安全行为的管理，这对提高整体安全防范水平是十分有效的。由于私营企业主和承包制项目部的趋利性，对民工的安全教育工作很不到位或者形同虚设。目前工地上的施工管理者和作业民工以及进入工地的其他人员仍属于安全素养不高的群体。实现安全教育的有效性还需期待很长一段时间。因此，笔者倡导，应该在强调实现“本质安全化工地”建设的前提下，逐步有效推进民工动态安全教育，重视班组班前教育活动，杜绝“三违”现象（违章指挥、违章操作、违反劳动纪律）。这是针对当前许多企业和项目部在安全教育上玩花样，搞虚假应付、自欺欺人的过渡期做法。这样就可以使施工安全管理既有实实在在的基础保障，又有明确有效的提升手段和方向。
树立‘动态可控性’理念，推动安全检查持续定期进行
质量管理的结果是生产出合格的产品，而安全管理的目标是生产结束时实现低伤亡率。工程竣工交付了，安全管理也就宣告结束。安全管理工作只是施工过程中的一项工作。安全生产是一个动态过程，安全管理也必定是过程动态地实行。根据施工的进展，正常情况下一般一周左右时间工地的施工进度就会有明显变化，施工现场的安全状况在一周时间内也会发生相应变化。目前，大家谈起安全管理往往觉得信心不足、力不从心、有劲无处使或者工作难推进等。但我们应该坚信，办法肯定要比问题多。在安全管理中，杜绝所有事故（或者零死亡）与控制事故发生在合理范围内，实际上是两个不同的概念，前者不切合实际，后者则符合事故发生规律。在“利润合法化”、“本质安全化”、“行为主因素”理念的指引下，实施安全技术措施有效落实和人员教育不放松，实现安全生产状态动态可控是完全能够做到的。通过建设单位、监理单位、企业、项目部、政府安全监管部门等通力合作，不间断地持续推进检查、督查、巡查，严厉地闭合监管，实现安全施工的低伤亡率完全可能。
树立‘强制必要性’理念，推动各方安全管理人员责任履行
政府部门或者企业对建筑工程的安全监管，其目的归根到底是为了实现保护广大建设者包括民工的生命安全、保障企业稳步发展、保证工程质量，实现和谐建设、和谐发展目标。因此安全监管具有强制的属性。在安全监管手段的运用上，对部分工地、部分内容其实是应该强制实施的。对于始终不落实安全措施，安全隐患随处可见或者存在危险性较大分项隐患的工地就应该强制处理，甚至采取停工整改等办法。对于行为不轨喜欢违章、屡教不改的班组或工人，可以强制开除或变换岗位。对于设备过期或者存在明显隐患，可以强制停用或淘汰。排除重点隐患，就是解决了企业实际隐忧，是关心企业、关爱民工的具体表现。强制排除了安全隐患，也是实实在在促进了各方安全管理责任的履行。工地的安全性程度和人员的安全管理水平将同步得到提升。安全监管的强制和服务不是一对矛盾，而是辩证统一的关系。
1.1煤矿安全监控系统组成结构和工作原理分析
（1）利用传感器信息装置将检测到的物理量转化为电信号，电信号可以依据运行情况对其进行诊断，当出现问题时会及时的对其进行预报且显示问题所在原因。
（2）电信号必须通过显示设备将其作业状况完整的显示出来，然后转化为可控的传输信号，对其实时掌握。
（3）通过预先设置好的接收方式对信号进行接收，通常情况下，采取分站接收然后复用信息将其传输在主站上加以显示。对于分站来讲，它必须将接收到的信息加以整合、分类，对简单数据进行校验，防止不准确信息被利用，这样不仅仅会造成一定损失，且会增加发生事故的概率，所以在进行传输主站前，必须对信息进行准确的掌握。
（4）电源箱是确保煤矿安全监控系统正常运行的主要交流电源，它能确保在临时停电的基础上让煤矿安全监控系统可以有效的运行，维持正常的基本用电量且供电量大于二小时的蓄电量。
（5）主站在接收信号的同时，要对其信号进行及时的处理。传输接口在确保接收信号后，要再次将主站整理好的信息传输至相应分站。从某种角度上而言，传输接收器具备了分站与总站相互传输信号及自动检验、调节等功能，所以使用过程中不容忽视。
（6）主体正常运行的前提下，要利用计算机对其进行掌控，主机的主要作用是联网、控制输出打印、控制输出、人机的对话、声光的报警、显示、磁盘的存储、统计数据、判别报警、校正、接收检测的信号等。
1.2煤矿安全监控系统的作用
第一，通风及瓦斯监控，也就是监测局部的通风机停开（特别重要）、风筒的状态、风门的状态、馈电的状态、风压、风速以及甲烷的浓度等。一旦局部的通风机掘进巷道出现停风状况或出现停止运行现象时或瓦斯出现超限时，相应的煤矿其安全监控的系统就会自动切断各自区域电源，同时闭锁与报警，这一措施可以达到以下目的：
（1）规避与降低了因电气设备违章作业或失爆、或电气设备出现故障的危险温度或电火花导致瓦斯爆炸的发生率；
（2）规避与降低了运、掘、采等设备在运行状态下因危险温度或摩擦碰撞出火花而导致的瓦斯爆炸的发生率；
（3）可以起到提醒作用，督促生产的调度员、领导及时把工作人员安置到安全位置；
（4）督促生产的调度员、领导及时处理好事故的安全隐患，提前预防瓦斯爆炸事故的发生。
第二，瓦斯抽放系统的监控。
（1）监测抽放管路里阀门开度、温度、压力、流量、甲烷的浓度以及一氧化碳浓度等各管道的参数；
（2）对瓦斯抽放泵站室里甲烷的浓度以及井下临时的抽放瓦斯泵站其下风侧的栅栏外的甲烷浓度环境参数进行监测；
（3）对抽放泵轴温、抽放泵的真空度以及电机温度等进行监测；
（4）监测冷却水池的水位、水温以及水压与水量等供水的参数；
（5）监测功率因素、电压、电流等供电的参数；
（6）对供气管道其供气阀的开度、流量、甲烷的浓度、温度、正压等供气的参数进行监测；
（7）监测密封的水温、密封的水位、罐内其甲烷的浓度、罐压和罐高等储气罐的参数；
（8）对瓦斯抽放供水、阀门、泵等状态进行监测；
（9）对瓦斯抽放纯瓦斯量和混合量进行监测；
（10）对瓦斯抽放阀门与泵进行控制。第三，煤矿安全监控系统可以有效的对火灾进行实时监控，了解火灾发生的原因及火灾过程中烟雾、二氧化碳的浓度及温差变化，这样就能有效的控制火情，降低风险的蔓延、扩大。第四，监控系统可以有效的对瓦斯做出预警报警信息，从而将瓦斯所处的地质信息进行分析，进一步提高防治风险发生的预警能力。第五，针对往期事故的发生要对其进行调研，依据事故发生原因进行经验总结，这样不仅仅能够为其提供参考依据，更能为日后同类事故的发生提供预防预警的作用，所以针对每次煤矿事故的发生都要进行系统检测。
Abstract： Based on the Wuli-shili-renli methodology， work safety management and control of large enterprises is researched in this paper. Firstly， combining with current domestic and foreign research status of work safety risk management and control of large enterprises and the characteristics of the WSR methodology， the advantages of WSR methodology to solve problems of the work safety management and control of large enterprises are analyzed. Then from the three dimensions of wuli， shili and renli， the key work safety risk factors of large enterprises are expounded. Finally. The suggestions to improve the level of work safety risk management and control for large enterprises is proposed from the two hierarchies， both top level planning and the actual practice.
关键词： 物理-事理-人理（WSR）方法论；大型企业；安全生产；风险管控
Key words： Wuli-shili-renli methodology；large enterprises；work safety；risk management and control
中图分类号：F273 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2017）23-0059-04
0 引言
大型企业大多涉及石油、煤矿、化工、建筑、交通等高风险行业，企业组织结构复杂、从业人数众多，与中小型企业相比更易于发生重、特大生产安全事故。目前我国大型企业安全生产风险管控水平总体趋向好转，已经基本建立了较为完善的安全生产管理体系[1]；在设备、工艺层面，我国大型企业的整体水平也有了很大提高，特别是在高铁、核电领域已经具备了国际领先水平。然而近年来大型企业生产安全事故特别是特、重大事故仍然时有发生，近年硐嗉谭⑸了11・22青岛输油管道爆炸事故、8・12天津港特别重大火灾爆炸事故等特别重大事故，造成了极为恶劣的社会影响，给人民的生命财产造成了巨大的损失。追其溯源，虽然我国引入了大量国外安全管理体系和先进设备，但受计划经济体制的延续影响及中华民族的传统文化影响，“水土不服”的问题的较为普遍，在实际运行过程中往往存在“两层皮”的现象。我国的大部分大型企业还未真正建立以风险管控为基础的安全生产管理体系，安全生产风险防控缺乏科学有效的手段，导致存在的安全生产风险往往不能及早发现并得以真正解决。
大型企业安全生产风险管控是一项系统工程，以往大部分研究往往聚焦于企业微观视角的安全“4M 模型”（人、机、物、管）[2-4]，忽视了企业安全生产风险管控主体（社会、企业、人）及其如何作用于（管理、文化）客体（设备、技术、环境）的能力和态度。因此，本文将依据我国系统工程界一直倡导的“懂物理、明事理、通人理”的实践与理论原则，基于具有东方思维特点的物理-事理-人理（WSR）方法论对我国大型企业安全生产风险管控进行分析研究，为完善我国大型企业安全生产管控模式提供一种全新的思路。
1 WSR方法论及其在大型企业安全生产风险管控领域的适用性
1.1 WSR方法论
WSR方法论由我国学者顾基发先生提出，WSR方法论具有中国传统的哲学思辨，是多种方法的综合统一，根据具体情况，WSR将方法组群条理化、层次化、起到化繁为简之功效，属于定性与定量分析综合集成的东方系统思想[5]。WSR方法论目前已经在管理决策支持[6]、综合集成项目应用[7]、各类评价项目[8-10]等多个领域进行了广泛应用。
在WSR方法论中，“物理”是指客观物质世界所蕴含的法则和规则，主要涉及自然科学相关知识；“事理”是人们做事和管理的道理，主要涉及管理科学、系统科学和运筹学等学科知识；“人理”是指做人的道理，包含人与人、人与群体、群体与群体之间的关系和为人处事的道理，主要涉及人文科学、行为科学等领域的知识[11]。
1.2 WSR方法论应用到大型企业安全生产风险管控的适用性分析
1.2.1 系统性
大型企业的安全生产风险管控是一个复杂的动力学系统，通过协调人、机、物、管、环五大要素相互融合，达到企业安全生产与企业效益和社会效益的协调统一，其中涉及了政府监管、企业自身管理、法律法规标准及规章制度、企业生产、社会影响等多个方面。WSR方法论作为一种面向复杂巨系统的方法论，从物理、事理和人理三个维度深入归纳大型企业的安全生产风险管控要素，并基于这三个维度将大型企业生产过程中的风险管控要素纳入定性和定量的研究分析中，从深度和广度上进一步实现了对大型企业安全生产风险管控的认知升级，从而能够为相关研究学者和管理人员提供认识和解决大型企业安全生产风险管控问题的思路和工具。
1.2.2 科学性
基于辩证唯物主义的观点，WSR方法论在物理、事理、人理三大层面由各自对应的科学理论支撑，涉及自然科学、社会科学、管理科学、系统科学、行为科学等多个科学领域，又从历史唯物主义思想的角度出发充分考虑人类发展、传统民族文化等因素的影响，因此WSR方法论相比于西方安全生产风险管控理论，能够更为科学、全面的挖掘出我国大型企业安全生产风险管控的深层次问题，符合“以人为本”、“统筹兼顾”和“协调持续”的科学发展观要求，在探索完善我国大型企业安全生产风险管控模式持续改进机制方面具备很强的指导作用。
2 基于WSR方法论的大型企业安全生产风险关键要素分析
2.1 大型企业安全生产风险的物理因素分析
基于能量意外释放事故致因模型[12]，大型企业安全生产风险的物理因素主要包括生产设备因素、固有危险源因素、生产环境因素和安全设施因素四大方面，它们之间相互影响，并在一定条件下，可能成为导致事故发生的风险因素。
2.1.1 生产设备因素
生产设备是指企业为了进行生产活动，对投入的劳动力和原材料所提供的必需的相关生产活动工具的总称。Willie Hammer关于事故的研究结果表明，生产设备的危险因素在一个时期的调研中曾被认为导致了工厂绝大多数的伤害事故[13]。生a设备的机械化水平、安全性、可靠性、功能选型、完好率、人机设计水平等是影响安全风险大小的关键因素。
2.1.2 固有危险源因素
固有危险源是指企业长期或临时生产、加工、产出、运输或存储的易燃易爆、有毒有害或有腐蚀性的物质，主要涉及生产工艺过程中的原材料、辅料、产品、半成品和废弃物[14]。固有危险源的安全风险主要取决于企业生产系统中危险物质的自身的物化性质和数量。固有危险源的数量越大、自身危害性越大，企业的安全生产风险越大。
2.1.3 生产环境因素
生产环境是指企业人员进行生产活动所处的环境，其风险因素是指生产系统中对机器、设备（或某些部件、装置等）正常运行，以及人员的安全、健康产生重要影响的所有天然的和人为的因素的组合。生产环境的主要风险因素包括自然环境因素和作业环境因素两个方面，自然环境主要包括自然界中与人类生产活动相关联的因素，作业环境是生产环境中与人密切相关且可以被人类改变的环境因素。
2.1.4 安全设施因素
安全设施是指企业在生产经营活动中为了减少、预防和消除可能发生的危害所配备的装置、设备和标识等，包括：设备安全防护设施、安全监测报警设施、防火防爆设施、职业卫生防护设施、生产环境防护设施、应急与救援设施、消防设施和安全标识等。
2.2 大型企业安全生产风险的事理因素分析
大型企业安全生产风险的事理层所要解决的问题是通过合理配置各种资源以寻求不断提升企业的安全生产风险管控水平。基于WSR方法论对大型企业安全生产风险的事理因素进行归纳，主要可概括为法律法规标准规范等体系建设、安全投入，安全风险预控、安全文化建设、安全培训教育、安全激励与惩戒、应急组织与响应七大因素。
2.2.1 法律法规标准规范等体系建设
法律法规、标准规范等体系建设主要包括与安全生产相关的法律、法规、规章、标准、规范及企业的安全管理体系等文件体系的制定、完善及运行落实情况。法律法规、标准规范等体系树立了安全生产工作的尊严性、权威性和指导性，若存在缺陷和不足，必将导致安全生产工作的缺乏引导与约束，使安全生产的各方面要求得不到保障，从而增加安全风险。
2.2.2 安全投入
安全投入是指企业在其生产经营活动过程中，为了控制安全风险因素，消除事故隐患或危险源，提高作业安全水平所进行的人力、物力、财力和时间等各种资源的投入。安全投入包括主动投入（预防性投入）和被动投入（控制性投入）两个方面，主动投入又可分为硬件投入和软件投入。硬件投入主要包括安全设施、生产环境安全、安全科研技术和人员等方面的投入；被动投入是指处理已经发生或发生后的生产事故成本投入，如事故抢险、救援，事故调查，安全设施修复和人员伤亡赔偿、补偿等。
2.2.3 安全风险预防
安全风险预防是指企业有计划地对企业存在的隐患、危险源或其他危险因素开展预防性控制、治理，并有效降低企业生产安全风险的专项管理活动。安全风险预控因素主要包括安全检查、安全审查、安全评价、隐患排查治理和事故专项治理等[15]。
2.2.4 安全文化建设
安全文化是企业和个人在安全生产领域种种素质和态度的总和。安全文化可细分为安全观念文化、安全行为文化、安全管理文化和安全物态文化[16]，其中安全观念文化是根本，在其影响下产生安全行为文化和安全管理文化，最终形成安全物态文化。安全文化对象具有层次性，通常包括决策层、管理层和执行层三个层面。对于不同的对象，安全文化的表现和要求也是不一样的，例如决策层、管理层应主要强调事故预防、安全投入、以人为本等理念，而执行层则强调积极参与、安全行为等观念。
2.2.5 安全教育与培训
安全教育与培训是努力提高企业各层级人员的安全意识和素质，学会从安全的角度观察和理解要从事的活动和面临的形势，用安全的观点解释和处理生产经营过程中的问题的一种活动。安全教育培训主要面向态度、知识和技能三个层面。安全态度教育是安全教育与培训的根基，通过安全态度教育，真正树立安全第一的思想；安全知识教育主要包括安全管理教育和安全技术教育，通过安全知识教育，使管理人员和操作人员进一步提高对安全微观层面的认识；安全技能培训主要是针对一线操作工人，将安全知识转化成安全操作，实现从“知道”到“会做”的过程。
2.2.6 安全激励与奖惩
安全激励与奖惩是通过内、外部的物质或精神奖惩刺激，激发人的安全工作动机，最充分地发挥人的主动性和创造性，提升企业的安全绩效。安全激励与奖惩是一种手段而不是目的，在当前新形势下，安全激励与奖惩要从惩罚性管理向激励性管理转变，从事后惩罚向事前预防转变，从被动参与向主动参与转变等管理理念。
2.2.7 应急组织与响应
应急组织与响应是指为了应对安全事故的发生，预先有组织、有准备地制定措施与应对方案，用最小的代价减少事故带来的损失和危害而采取的一系列活动。应急组织与响应因素主要包括应急预案和应急救援两个部分。应急预案是指为降低事故造成的经济损失、人员伤亡所采取的应急行动的步骤和纲领，主要包括预案准备、编制、实施和修订四个部分。应急救援是针对事故采取的准备、响应和恢复等一系列活动，主要包括事故的预警预测、应急体制建设、响应机制建设和应急装备建设。
2.3 大型企业安全生产风险的人理因素分析
WSR理认为“人理”是核心问题，主导“物理”和“事理”，主要包括“人”和“关系”是两大核心因素。其中“人”是指人行为及人所具有的直接影响人行为的因素总和，如人的生理、心理、动机、意识、知识、能力等；“关系”是人与人、人与群体、群体与群体之间所有的相互关系及其变化过程。
2.3.1 企业领导人因素
企业领导人是企业安全生产工作的决策者，其个人安全素质的高低不仅影响着企业安全生产组织、决策和指挥能力等关键因素，还会对企业各级人员的安全意识、行为等产生较大影响，直接决定着安全生产各项工作的贯彻落实。企业领导人因素主要包括安全法律意识、安全重视程度和安全组织、决策和指挥能力。
2.3.2 中层管理人员因素
中层管理人员是企业安全生产风险管控工作的组织者和参与者，是企业安全生产风险管控工作成败的枢纽。安全责任心及态度、安全管理实践经验和安全技能是一个合格中层管理人员必须要具备的三大关键要素。
2.3.3 一线作业人员因素
一线作业人员是企业安全生产风险管控工作直接参与者，是企业安全生产风险管控工作成败的基础。对于一线作业人员而言，安全行为习惯、安全知识及技能和安全作业意识是保证安全生产、避免安全风险产生的重要因素，此外人的生理和心理特性、身体健康状态等也都会成为潜在的安全风险，需要引起注意。
2.3.4 外部人员因素
外部人员是指会对企业安全生产风险管控产生影响的外部单位或组织的人员，例如政府安监部门人员、上级主管部门人员、安全生产服务机构人员、公安消防机关人员、外协单位人员等。例如政府安监部门人员如果安全责任心不强，安全监管不到位，会让企业存在侥幸心理，进而增加企业的安全生产风险；安全生产服务机构人员如果缺乏职业公德，为了经济收益而开具虚假验收评价报告致使存在较大风险隐患的企业可以正常营业，也会给企业带来极大的安全风险。
2.3.5 关系
在大型企业安全生产风险管控过程中，正确处理好“人”与“人”之间的关系问题也是十分必要的，这里所指的“人”，既指单个的个体人，也可以是由单个人集中起来形成的群体。具体来说主要包括以下三大方面：
①员工关系。这里的员工关系主要包括两层含义：员工与企业的关系、员工与员工之间的关系。员工关系主要包括员工对企业的满意程度、工作压力情况、员工与直接领导的关系、员工对薪水的满意情况等，和谐的员工关系可以促进员工对企业、对他人的关爱，进而降低企业的安全风险。
②企业内部部门之间关系。企业内部各部门关系是会对企业安全风险管控结果产生重要的影响，尤其是大型企业尤为明显，大型企业内部人际关系以及繁杂冗余的机构和审批程序，使得企业办事效率较低，因此各部门能否通力、高效协作，对安全管控的效率和质量起着十分关键的作用。
③企业与外部之间关系。以企业与政府监管部门关系为例：政府作为监管部门，需要对企业的日常风险情况进行检查，并指导企业开展安全风险的管控工作，一旦企业发生生产安全事故，安监部门将负责对事故进行调查处理，因此企业与政府在安全风险管控问题是会存在博弈，例如部分企业为逃避检查或者处罚，会特意隐瞒相关事故或者危险源，对有关情况会瞒报或者谎报、甚至不报，因此，政府则需要制定合理、合情的政策、法规，引导或者强制企业做好安全生产管控工作，推动企业安全管理水平的不断提升。
3 启示和建议
从本质上解决大型企业安全生产风险管控问题，一是需要结合企业目前所处的发展阶段，抓住主要矛盾，提高安全生产风险管控效能；二是要本着统筹兼顾的原则，综合全面的分析“物理”、“事理”和“人理”层面的各个因素，做好相关风险的预控措施；三是要充分考虑大型企业安全生产风险管控系统的动态性，把握不同阶段、地域、行业大型企业安全生产风险管控的规律。具体建议如下：
①强化大型企业安全生产风险辨识工作。风险辨识是大型企业安全生产风险管控工作的基础，目前大型企业特、重大事故数量高居不下的最根本原因就是企业风险辨识工作不到位，特别是人的意识、行为及人与人之间的关系和安全生产过程管理等“人理”和“事理”要素通常被忽视，建议基于WSR方法论建立“物理”、“事理”和“人理”风险辨识清单，全面辨识企业日常生产中可能存在的安全风险。
②创新大型企业安全生产风险管控考核评估机制。一是前移考核评估关口，推动考核评估的重点由注重结果向注重过程转化，建立动态考核评估机制；二是健全考核评估体系，加大对于人员意识、行为及关系和过程管理等“人理”和“事理”因素的指标的考核力度；三是确立以发现安全生产风险为导向的“激励型”考核评估导向，考核评估的目的是发现存在的问题及找出解决的方法，如果过分强调处罚和追责，这会极大挫伤各级领导和员工的积极性，势必造成掩饰事故真相的现象，因此应该将考核评估的重点放在风险溯源和教训吸取上，鼓励对未遂、先兆事故的统计分析，及时发现安全管理存在的漏洞，采取有效措施，防范大事故的发生。
③完善大型企业安全生产法制建设，发挥法制对安全生产管控中“物理”的支撑作用和“人理”、“事理”的约束作用。我们国家目前仍然处于严格监督阶段向独立自我管理阶段过渡时期，需要进一步强化安全生产法制建设，完善安全生产法制体系。政府部门要做好顶层策划，加强关键和缺失法律法规标准体系的制修订工作；要严格约束政府、企业及中介服务机构在安全生产相关的各种行为，加强日常监督和审核；要充分发挥市场能动性，充分发挥第三方机构对安全生产风险管控工作的支撑作用。
④企业要牢固树立以“人理”为主导、“事理”为核心、“物理”为保障的安全生产风险管控理念，扎实开展各项安全生产相关工作。要重视安全教育培训工作，创新安全教育培训模式，着力打造“安全素养再提升工程”；要重视“关系”在安全生产风险管控的“隐形”作用，在日常工作中注意人际关系和技术两个层面的协调，保证安全管理工作的有效实施；企业应结合自身行业特点和经济效益，以科技进步为动力，积极采用高新技术和先进适用技术装备改造提升企业“物理”水平，以创建“本安型”企业为终极目标。
⑤努力打造企业安全文化，筑牢企业安全根基。安全文化是企业安全管理发展的必由之路，是企业安全生产“人理”、“事理”的终极需要。安全文化是企业决策层、管理层和操作层对安全生产表现出的态度和素质的总和，建设企业安全文化需要决策层树立以人为本的安全思想道德观、预防为主的科学发展观和安全第一的效益观；需要管理层要认真掌握安全生产方针政策、严格遵守法律法规，不断提高专业水平、提高安全管理技能，引导推动员工建立安全价值观；需要操作层不断提高安全素质和意识，实现“要我安全”到“我要安全”的转变。
⑥相比于目前已有的研究方法，基于WSR方法论能够更加全面、系统的分析大型企业安全生产风险管控中的各个关键要素，下一步可以考虑与系统动力学等理论进行结合，深入分析大型企业安全生产管控生态系统的演化机理。
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关键词：生猪 屠宰 危害控制点 安检记录
0 引言
HACCP(危害分析和关键控制点)体系是国际上通用的以控制食品安全卫生的一种先进的、科学的、经济的、预防性的管理体系。是一个评估危害并建立控制系统的工具．其控制系统着眼于预防而不是依靠终产品的检验来保证食品安全。最近几年因动物屠宰加工问题频发生，导致其为不安全食品，引起了国家领导及社会媒体的广泛关注。本文诉述了我市猪肉产品质量安全的基本概况、问题，提出如何深一步对我市猪肉产品质量安全工作、并建立安全管理的长效机制和对策。
1 我国猪肉的供给背景概述
当今我市的养猪的规模化、现在化逐步的发展，兽药及饲料添加剂在动物食品生产中得到了广泛应用，表面上在降低了养猪的成本，减少了喂养期，提高了猪肉产品产量。但是使用过量药物会残留在动物体内，从而消费者误食其猪肉制品后，会在消费者身体内蓄积，有产生过敏、畸形、癌症等不良后果的可能性，甚至有健康及生命的危害。目前国家也有关兽药及药物添加剂相应的法律、法规、标准和管理办法，规定了最大残留限量，但并未得到全面、有效的落实。由于有些企业违法添加，加大了食用动物性食品致人生病的危险性。各地种猪和猪肉产品广泛交易，提高了疾病传播的风险，对其防疾病和道路运输、交易市场提出更高要求。
2 国内猪肉生产过程中存在的问题
2.1 猪肉安全问题的分析
猪肉产品的安全不但由种猪的优良、饲料的组成，猪的身体健康情况、养猪场所的卫生环境，另外猪的加工、屠宰、道路运输及其制品的贮藏方发也对其产生不良影响。对猪肉制品各个环节进行安全控制，才能更好的出产安全放心猪肉制品。质量安全因素有以下四点：①品种的选育。料与饲料添加。③产地环境污染。④疫病和寄生虫病的影响。
2.2 政府针对生猪肉的管理
对生猪制品的法规不完全，多是部门规定的法规，常有出现同一类案件但处罚结论不一样的情况，不适合当今的要求。从采集样品到结论出来都达半年之久，问题出现，往往来不及查处却已经发生了。手段落后、设备陈旧和工作要求不相适应。
3 生猪屠宰生产的食品安全管理体系的运用
3.1 生猪屠宰过程中的危害预防
①生化危害。②饲料危害。③屠宰过程中卫生危害。
3.2 具体危害分析控制点
在食品生产、加工、包装、储藏、运输等过程中依照分析结果。设定可以控制的并能有效地防止或消除食品危害。或将其降低到可接受水平的工序、点、过程或步骤。
3.2.1 屠宰选址控制点
规模养猪场污染应引起政府的高度重视，吸取国外畜牧业发展过程中存在的先污染后防治的教训。结合实际情况。高度重视对环境造成的污染问题。将养猪场污染的管理纳入环境管理工作的主要内容。
3.2.2 运输储存控制点
当生猪从养殖地运输到屠宰场所后，在卸猪之前，动物检疫员应先向押送人员索要养殖地检疫证明和运输车及相关设备消毒证明，同时要知道养殖地有无疾病和用药、喂养情况及在运输中的健康状况。动物检疫员还要上车仔细观察生猪，核实生猪种类和数量，如果发现数目不符或者有中途死亡的，必须查明原因。如发现该批次生猪有疫情或可疑疫情，按国家相关规定处理。经查确无疫情的方可准予卸车。
3.2.3 防疫控制点
猪场安全生产在很大程度上取决于能否创造一个良好的小气候环境。良好的小气候环境除了进行必要的绿化之外，更重要的是做好猪场的卫生清洁及消毒工作。
3.3 建立监控体系
3.3.1 建立源头监管机制
建立源头管理机制，把养殖的安全性纳入认证监管的重要组成部分。源头管理机制可进行以下几点：①从种猪的喂养、成猪的屠杀过程、猪肉的加工、包装、贮藏及运输过程、到制成品的监管。②对养殖地点的农兽药的使用、饲料的种植、加工，生猪的养殖、屠宰、加工环境(水土、污染源、气象)等多方面监管。
3.3.2 验证程序的完善
因为我国对食品药物残留方面的研究和食品安全检测起步晚于其他国家，所以在检验人员、检测仪器、检验标准、及方法等方面追不上世界发达国家，我们必须要利用相关部门、食品加工企业的高度重视。通过国家强力对检验方面的支持及食品加工企业对检验人员，检验设备及检验方法的严格要求，建立完好的检验程序指日可待。
3.3.3 保持记录的准确和完整
建立有关HACCP活动的文件记录控制程序。对HACCP活动产生的纪录进行控制，提供呵追溯性，保存相关的证据，以利于以后的生产出现问题有利于技术修改。对生产、加工过程中的设施设备、用具、生产加工情况、监测、纠偏、产品出入、验证、处理、召回等建立完善详细记载并实行档案管理，一旦产品出现问题，易查出原因，有利及时纠正错误和跟踪回收产品、最大限度地避免给消费者造成不可接受的威胁。
4 结论
猪肉是我国消费者食用最多的一类肉制品，加强对生猪宰杀过程的管理，对增加猪肉的质量率，保证我们食用肉的卫生，安全性起到着重要的意义。对于长期生猪指定点屠杀管制的经验教训，我国应该立即建立我国动物指定点屠杀管理体系，以符合当今社会的发展和人民对安全肉制品的需要。对于生活水平不断推进的今天，食品监督的机制也走向逐渐趋于完善的道路，但多数时候由于章程内容大而化之，与实际脱节，导致流于形式，所以，本文主要是从屠宰现状入手，并以现状中的一些具体缺口作为基础进行详细的讨论，为推进生猪屠宰的安全管理体系（既HACCP）的实践推行作出微薄的贡献。
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1.现代安全管理理论
1.1 系统安全理论
系统安全理论认为，危险源是客观存在的，且不能彻底根除的，只能将危险降低到可以接受的程度。其目标是控制住不可承受住的风险，将事故发生的概率降到最低。
1.2 事故致因理论
在事故致因理论中，不安全现象所产生的事故可以用泊松分布、偏倚分布和非均等分布三个数学模型来描述，通过数学模型分析，Farmer和Chamber提出了基于事故频发倾向者（具有不安全行为的人或物）存在性对事故发生影响的事故频发倾向理论。解释了具有事故倾向的个人是造成事故的主要原因。
1.3 橙色GDP理论
橙色GDP理论是指事故发生的指数变化与GDP增幅之间的关系，该理论探讨了企业在利益实现的过程中的一些宏观因素可能对事故发生的影响。即事故发生的指数变化与GDP的增幅呈正相关。
2.流域检修公司的安全管理难点分析
检修公司的转型发展从个体电站检修逐渐走向流域，在此过程中将面临着以下难点：
2.1 管理风险增大
随着流域检修模式的逐渐形成，检修公司的施工区域也随之扩大，以国电大渡河公司为例，大渡河干流梯级开发完成后，该公司检修公司将负责22个梯级电站机组的检修工作，检修区域将辐射阿坝州、甘孜州、凉山州、雅安、乐山等地共1000余公里。且上述地区多处于地震、泥石流高发区域，交通以沿河公路为主，给安全管理上增添了巨大的难度。
流域检修任务量的加剧的同时伴随着检修作业人员的不断增加。将呈现出职工素质参差不齐的现象，给人力资源的调配带来了一定难度，人员配置不合理将增大安全生产的风险。在现有管理人员配置的情况下，企业对全局的掌控能力将有所下降。
2.2 外部因素风险
流域检修公司在面临全流域检修过程中，将面临着以下几个方面因素。
2.2.1地质条件复杂。水电站多处于地震多发区域内，且伴随着包括滑坡、泥石流等自然灾害的多发。流域检修公司在面向全流域的检修过程中，将面临不确定因素较多的固有系统安全风险，增加了安全管理的不可预知性。
2.2.2交通风险高。流域检修公司所面临的电站检修业务多处于高山峡谷之间，交通多以沿河公路为主，塌方、落石等伤害时有发生，且加之地形条件复杂，恶劣天气导致的雨雪、暗冰、大雾等综合因素，将进一步增大流域检修过程中的交通风险，造成交通事故。
2.2.3民俗文化多样。流域检修公司所处地区多在少数民族聚居地，存在着民俗文化多样的事实。在此类环境中作业，与当地居民接触过程中，容易因文化差异产生冲突，影响到职工的人身安全和民族矛盾。
2.2.4作业环境恶劣。流域检修公司的作业具有地区性，其施工地点经常处于高海拔、低含氧、天气寒冷等恶劣环境作业，将极大程度地影响到检修职工的人员身体素质和工作能力的正常发挥。加之检修作业季节性较强，在集中的时间段内完成高强度作业，在环境的影响下会进一步使职工身体素质下降，容易出现疲劳作业等现象。
2.3 技术因素风险
在流域电站的逐步建成后，流域检修公司将面临着多种不同类型的机组检修，同时检修工作量将成倍增大。而此时职工技能水平的增长速率不能满足日益增长的业务量需求，在现有职工的整体素质下不能依靠自身力量完成大流域内的检修工作。若单纯依靠作业人员的引进来强制完成检修任务，那么由事故致因理论可知，在此种模式下，技能水平不达标的职工将成为“事故倾向者”，增大了技术层面的安全风险。
3.系统安全管理的三维结构
1969年美国人霍尔提出了系统安全管理的三维结构，它展示了安全理论（文化）、事故全过程控制及安全目标三项内容之间的关系，如图1所示。
图1 系统安全管理的三维结构
图1中展示的理论维、控制维和目标维的具体含义如下：
3.1目标维
安全管理的目标可分为总目标和子目标。总目标是为实现不同子目标而需要明确的一个企业内的安全任务，它是不可变更的。子目标是针对任务的开展而进行计划、修订和实施的，它需要在整个实现的过程中不断修偏以确保总目标的实现。
3.2 理论维
任何一个系统内的安全管理，都是建立在相关法律法规、文化理念以及管理学、经济学等学科基础之上的，他们共同构成了企业安全管理的理论基础。
3.3 控制维
控制维是指通过各种技术手段对危险源识别并控制的方法，它可以通过识别并控制危险源，降低事故的发生率。
通过安全目标、安全理论、安全控制方法三个因素的综合作用，可在安全管理的风险控制中取得一定成果。
4.基于安全管理三维结构的流域安全管理模式研究
基于对现代安全管理理论的研究和三维管理模式的应用，结合流域检修公司所面临的安全管理现状，对流域检修公司的安全管理模式提出以下方法：
4.1 制定基于“堆”结构的安全目标
安全目标是企业进行安全管理的目的，是实现管理提升的导航，且其合理性直接决定着是否能够实现，安全目标的制定要切合实际，过高无法实现；过低实现容易，却没有起到提升管理质量的目的。因此一个合理的安全目标需要接近实际，而略高于实际。
安全目标的制定，可根据流域检修公司的结构分解细化为“堆”结构模式，如图2所示。从流域公司、各电站检修项目部、检修班组、作业小组、职工个人等方面，逐级制定安全生产目标，并签订目标责任书。由于“堆”结构是已排序的树结构，因此在“堆”结构模式下的安全目标制定方法可通过二叉树遍历算法进行各级目标的查找和考评，具有简单实用的特点。
4.2 强化安全文化建设
安全相关法律法规是安全管理的理论之基，也是安全管理文化之魂。只有不断加强法律法规学习、安全文化建设，安全管理工作才能上一个台阶，向着卓越的方向发展。安全文化的最终受体是职工，因此只有在企业职工心中树立牢固的安全文化理念，将“要我安全”的被动管理模式转变为“我要安全”的主动接受管理模式，才能提高安全管理的易操作性和实效性。
安全文化的建设必须将重点落在安全培训上。同时，安全培训工作可将味同嚼蜡的法律法规学习融入参观、案例分析等多元化因素以增加其趣味性、可接受性，提升培训效果，保障培训质量。
4.3 创新流域安全管理控制方法
普遍的流域管理方法较简单，一般采用将原有的“个体检修模式”进行放大管理以实现流域检修安全管理。这种粗放的管理模式下，难以在流域检修这类大数据模式下实现精准管理，因此需要探索出适合流域检修模式下的安全管控方法。
4.3.1建立基于“N叉树”结构的片区化管理模式。在“N叉树”结构的片区化管理模式中，将流域检修公司的安全管理抽象为片区式的“N叉树”数据结构模型。在模型中，流域检修公司为“树”结构中的根节点，每一个检修片区是流域检修公司的子节点，同时检修片区也是该片区各班组的根节点，以此类推。
在此模式下，每个根节点对应负责该片区的检修任务，其子节点对应相应班组的检修任务，下一层子节点负责对应作业小组的检修任务。由于本结构中，每一个根节点对应一层管理节点，通过对“树”结构进行遍历即可很方便的完成对流域检修公司各层次实现安全对标、问题查找等操作。
4.3.2加强基于“KYT”活动的安全风险预知预警活动。在吴德华等人《交通事故贝叶斯最小风险控制模型》中讲述到，贝叶斯算法适用于
一个属性值对给定类的影响并独立于其他属性值。从安全管理角度讲，事故因素对生产过程的安全影响可通过某种特定的方法进行分析，并将其危害降到最小。
在流域安全生产管理中，可通过加强实施全过程风险预控的“KYT”预知预警活动降低安全风险。在不断深化安全评价、问题点预控以及三标一体化管理基础之上，作业之前采取在假定工作状态下对潜在危险源辨识、分析和评估风险并制定相应的安全技术措施，从而起到有效控制风险和防范安全事故的目的。
4.3.3打造“管理型”流域检修公司。随着流域开发的壮大，仅仅依靠流域检修公司亲力亲为来服务整个流域的检修工作是不科学的。根据橙色GDP理论中的描述，流域检修公司在承揽大范围流域业务的同时，必将带来安全风险的成倍增加。因此，在大流域模式下，检修公司可转型为“管理型”检修公司，即检修公司成员在流域检修过程中将以技术管理者的身份出现，而将大批的劳务输出作业专业分包给具有资质的工程局等检修队伍，流域检修公司主要从事安全管理、技术管理等工作，在一定程度上规避了直接风险。
4.3.4放弃外部检修项目保障流域检修力量
目前，多数流域检修公司由于流域开发的不完全，公司的人员配置中有少量冗余现象，导致在检修过程中部分职工利用率不高。此时，流域检修公司将冗余的部分职工用于拓展外部检修市场，以保证资源的充分利用并创造一定的经济效益。
随着流域开发的不断完善，流域检修公司承担的内部工程量成倍增加。而外部市场多存在着地处偏远、环境恶劣、安全风险大等特点。在内外检修模式共存的情况下，将给上述的“N叉树”结构增加叶子数，即会占用一定的管理资源。且职工常年漂泊在外，情绪容易出现波动，并在多种元素综合后形成一定安全风险。而当所占有的资源、隐藏的风险高于创造的价值时，那么外部市场所带来的效益成了“带血的GDP”。同时，外部工程占有了现有资源，将对流域内部检修形成负反馈，在一定程度上增加流域内部工程的设备风险和人生风险。
因此，放弃外部检修市场集中力量搞好内部检修工作，能在一定程度上减小安全管理范围，提高流域检修公司对各子节点的把控力度，提升管理质量。
【关键词】 内部控制； 资金安全； 评价体系
一、背景
（一）全球的资金内控形势
在全球范围内掌管270多亿英镑的英国巴林银行因经营损失超过14亿美元而宣告破产；作为世界最大的能源交易商，在世界500强中位列第16位的美国安然公司正式向破产法院申请破产保护；2002年美国国会通过了关于会计和公司治理一揽子改革的《萨班斯―奥克斯利法案》(简称《萨班斯法案》)。这些事件影响着全球经济的发展。为了防范和化解风险，公司治理全球运动正在如火如荼地进行，作为公司治理的重要组成部分，内部控制制度对于企业资金安全管理意义深远。
（二）我国的资金内控形势
内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。
1.我国部分企业存在资金安全管理的问题。从现实情况看，许多企业管理松弛、内控弱化、风险频发，资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题还比较突出。例如中电投贵溪发电有限公司原出纳采用非法手段，多次将该公司资金通过网上银行转入个人账户取走，金额高达7 000余万元。
2.我国的内控制度不断完善。为了引导企业进一步加强内部控制，1999年修订的《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定了《内部会计控制规范――基本规范》等7项内部会计控制规范。但是，随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制发展。
3.中国版“萨班斯法案”出台。2008年，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合了《企业内部控制基本规范》，该规范被称为“中国版萨班斯法案”。2010年4月26日，五部门又联合了《企业内部控制配套指引》。“基本规范”的出台，是进一步完善公司治理、深化企业内部管理机制建设的必然要求。
4.我国建立资金安全管理责任制。我国有关法规规定：单位主要负责人和主要领导人对本单位的资金安全负有主要责任，应摒弃资金安全主要由财务负责的观念。根据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（简称《暂行办法》）规定，在资金管理和使用中，企业经营管理人员有未按照规定使用、调度资金等造成资产损失的，应当追究相关责任人的责任；企业资产损失责任分为直接责任、主管责任、分管领导责任和重要领导责任。
（三）电网企业的资金内控形势
1.电网企业资金管理的特点。（1）电网企业是资金密集型产业。电网企业是以电力销售为主营业务的资金密集型产业，每年有巨大的售电量流入和购电量流出。其资产规模庞大，运行维护工作多。如广东电网公司的资产规模过百亿，不同电压等级的输电线路、配电线路、变电站、配电站遍布全省各地。（2）实行收支两条线的资金管理模式。（3）电网企业负债大。电网企业每年有巨额的建设投资需求，根据电网建设适度超前的要求，仅靠当年的折旧和自留利润不足以支撑，需要大量的贷款，导致资产负债率较高。（4）物资流量大。每年上百亿元资产的日常运行维护，加上大规模的电网建设项目，需要配送大量的电网物资。
2.电网企业也存在部分的资金安全管理问题。如果内部控制制度不完善或制度执行不到位，电网企业同样也会面临较大的资金安全风险。例如某供电局设立了1 700万元的“小金库”，最终产生了单位领导责任风险。诸如此类的资金舞弊事件均暴露出资金管理存在漏洞，资金内部控制失控。因此，电网企业必须重视和加强资金安全管理。资金安全如同生产安全，树立“像抓生产安全那样抓资金安全”的理念，有利于确保企业稳健经营、可持续发展。
3.对资金安全管理状况缺乏系统性的评价标准和评价方法。在实际工作中，由于各单位各个岗位对管理制度的理解不一致，造成执行上存在偏差，容易形成管理漏洞，给资金安全带来风险，通过量化的评价方法，可全面透彻掌握资金管理状况，落实资金安全责任，改进资金管控措施，持续提升企业风险管控水平。
4.构建资金安全管理评价体系的紧迫性。资金管理规范化理论认为，资金管理具有“三性”，即安全性、流动性和盈利性。在理论层面，资金安全管理评价体系是完善企业资金安全管理制度并保证其有效实施的重要手段。在实践上，以前年度实施的资金专项检查，大多是根据国家的法律法规、企业的内部控制管理规范、专项管理制度等进行的，依据相对分散，不够系统和全面，有必要建立系统的、科学的、全方位的资金安全管理评价体系，有利于全面管控资金的运作。
二、资金安全评价体系的构建方法和模型
（一）构建资金安全管理评价体系的目标
1.防范和化解资金风险，确保资金安全。电网企业动辄几百亿元甚至过千亿元的资金流转，如此巨额资金稍有不慎或存在管理上的漏洞，则可能会给公司带来巨大的无法挽回的经济损失。
2.提高资金的流动性和效益，促进国有资产保值增值。电网企业关乎国计民生，是国家重点管制行业，作为国有独资公司，电网企业必须确保国有资产保值和增值，提高经济增加值，发挥国有大型骨干企业的示范作用。
3.落实资金管控措施，促进企业建立资金安全性评价长效机制。通过构建和实施资金安全管理评价体系，开展资金安全评级，并与考核、业绩等相挂钩，使资金管控措施落地生根，并得以很好地量化，促进企业建立资金安全性评价长效机制，使资金安全管理常态化、日常化、规范化和科学化。
（二）构建资金安全管理评价体系遵循的原则
1.开放性。一个体系必须具备包容性和开放性，才能兼收并蓄，吐故纳新。随着业务流程、内部控制或资金管理的变化，该体系随之升级或更新。
2.逻辑性。体系由若干个子系统构成，各个子系统之间应该具有逻辑性。
3.完整性。既然是一个体系，必然要求具有完整性，而不是零散的。
4.务实性。体系不能脱离实践，不能脱离电网行业的技术经济特点。否则，体系再好，理论再精致，也不能用。合适的就是最好的。
（三）构建资金安全管理评价体系的基本方法和模型
构建资金安全管理评价体系的基本原理是以风险管理为导向、以规章制度为依据，遵循理论与实践相结合的基本方法，形成资金安全管理评价体系的模型，主要包括以下内容：
1.明确资金安全管理目标。确立资金安全管理总目标，并对其进行分解，直至各可直接操作的安全管理子目标。
2.资金管理业务的流程分析。梳理并绘制业务流程图，合理划分业务环节，将分解得到的各子目标对应到各环节，要求流程描述清晰，运行流畅，避免无效或低效作业。
3.资金管理业务的风险识别、评估、应对。风险识别是指通过一定的方法和步骤，查找各项经营活动和业务流程中是否存在影响目标实现的风险。风险评估是对识别出的风险事项从影响程度和发生概率两个维度进行评价，从而确定风险的大小，用于指导风险防控。
4.确定评价体系的主要内容。根据资金管理业务的流程分析，识别出风险控制关键点，以规章制度为依据，初步确定了资金安全管理评价体系的九大主题；（1）资金安全管理纲要；（2）风险评估与控制；（3）内部控制管理；（4）预算管理及计划控制； （5）货币资金管理；（6）资金收入管理；（7）资金支出管理；（8）技能要求和培训；（9）资金管理监督和检查。每个主题又细分为多个项目，如资金收入管理包括岗位设置和职责分工、营业收费管理等。
5.设置规范要求。按照评价体系的主要内容和制度要求，对每个细分项目设置规范要求。
6.进行现场测试和检验。对整个资金安全管理评价体系开展资金安全检查现场测试，完成整改的验收，根据检查和整改结果，评估并修正评价体系，经过征求意见、讨论、反馈、再修订等环节，最终制定《资金安全管理评价体系》，以贯彻实施资金安全管理评价工作。
7.制定评价审核指南。为了更客观地反映某个单位的资金安全管理水平，根据资金安全管理评价体系的主要内容、规范要求及日常工作的要求制定评价审核指南，指南包括评价标准、控制措施、不相容岗位/职务、管理控制要件、适用单位、评价或检查方法、分值、计分方法。资金安全管理评价审核指南结构如下：
（1）综合管理（200分）。包括：国家财经纪律的执行情况（一票否决）、南网公司2号令的执行情况（100分）和省公司相关规定的执行情况（100分）。
（2）预算管理（100分）。包括：财务预算的编制与审批（30分）、财务预算的执行与控制（40分）和财务预算的分析与考核（30分）。
（3）货币资金管理（100分）。包括：现金管理情况（50分）和银行账户的管理（50分）。
（4）资金收入管理（350分）。包括：资金收入内控及不相容岗位分工(50分)、营业收费管理（100分）、营业收费资金安全措施管理（50分）、供电所印鉴管理（25分）、收入的缴存入账管理（20分）、电费收入核对管理（80分）和供电所票据管理（25分）。
（5）资金支出管理（200分）。包括：资金支出内控与不相容岗位分工(50分)、资金支出的审批（40分）、结算票据管理（40分）、银行预留印鉴的管理（50分）和资金支出跟踪的管理（20分）。
（6）基础性管理（50分）。包括：资金管理岗位设置及不相容岗位分工（20分）、内部稽核情况（10分）和会计档案管理情况（20分）。
8.安全评级。安全评级采用千分制评分法（见表1），按分值的高低划分为五个基本等级：资金安全Ⅴ级（不合格）、资金安全Ⅳ级（达标级、合格）、资金安全Ⅲ级（中级）、资金安全Ⅱ级（良好级）和资金安全Ⅰ级（优秀级）。
另外，对被考核单位没有相应业务的考核项目(条款)，该考核项目(条款)不计分，并采取等比例折算方法计算总分：被考核单位总分数＝被考核单位实得分数÷［1 000－不计分的考核项目(条款)的分值］×1 000。
（四）确立资金安全管理评价体系
1.确立体系的主要环节。确立资金安全管理评价体系包括四个主要环节：科学论证、试行、修正和确立。（1）科学论证。在课题组内部反复论证、讨论、修改后，组织专家评审，征求专家的意见，征求意见稿。（2）试行。在每年的资金安全大检查中，进行试点运行，观察运行效果，采集经验和教训，为修编做准备。（3）修正。在试点运行的基础上，及时进行滚动修编，对于不适应实际资金业务管控的内容进行修改、完善。（4）确立。在修正评价体系的基础上，确立资金安全管理评价体系，并以制度的形式推出，在全局范围内实施。
2.体系的主要内容。经过对各个业务流程的描述、风险评估等程序，设计出整体的资金安全管理评价体系，本课题的研究成果有《电网企业资金安全管理评价体系》和《电网企业资金安全管理评价审核指南》。
三、资金安全管理评价体系的实践应用
（一）在佛山供电局的应用
佛山供电局每年的现金流量很大，每天数以亿计的电费收入，数以亿计的生产建设资金投入，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，必须严加管控才能有效提高效益杜绝风险防止舞弊。佛山供电局应用资金安全管理评价体系，通过资金安全专项检查，发现在个别环节存在薄弱点，使资金安全管理的总体水平逐年提高。
（二）应用资金安全管理评价体系的效果
通过构建资金安全性评价体系，将资金管理的重心从事后的分析转到事前的预控与事中的监管，着力于日常资金业务的风险防范，使资金管理与日常工作有效结合，资金安全的管理理念真正融入到日常工作中；明确了管理标准，统一评价方式，形成PDCA闭环管理。
四、资金安全管理评价体系的推广
（一）体系推广
本体系深入剖析电费收入、资金支出和资金日常管理的业务流程，分析各流程存在的风险点，并设计关键控制点，在省公司推行资金大检查中得到初步运用。
1.率先建立资金安全评价体系，并上升为省标准应用于省公司资金大检查。资金安全管理评价体系深入剖析资金管理各环节的流程和风险，以风险管控为目的，率先建立资金管理风险评价体系，涵盖财经纪律及南网公司2号令、省公司相关制度的执行，以风险控制为主线，关注事前事中分析控制，明确管理标准，统一评价方式，有利于各单位进行自我监控及横向对比。
2.持续改进，建立考评体系，资金管理监控全面有效实施。今后将继续利用资金安全管理评价体系，通过把资金安全管理评价结果与各单位的绩效挂钩，以及把资金安全性评价指标纳入标杆供电所评价体系，有效分解资金管理责任，使资金管理长效机制得到有效落实。
（二）体系存在的不足
首先，由于是采用打分法，必然会带来一定的主观性，这是由于专家实践阅历、知识经验、价值观不同，还有可能出现贿赂打分专家，从而提高评分的现象。其次，由于该体系处于初创阶段，可能还不够成熟，尚未形成制度颁布。最后，随着资金管理精细化水平的提高，该体系可能部分地与新的管理要求不适应，从而面临滚动修改的问题。
（三）体系的未来发展方向
1.提高资金安全管理评价的信息化水平。将体系升级为系统，提高资金管理的信息化水平，即将体系上微机系统，开发出资金安全管理评价系统，实时进行资金运用情况的分析、预测、监控，变静态的体系为动态的系统，发挥信息化的优势。
2.提高资金安全管理评价的客观性和科学性。尽管已经建立了资金安全管理评价的长效机制，但是，评价体系是静态的，需根据国家法律法规范、公司规章制度和形势不断完善更新。既然是专家打分法，由于专家实践阅历、知识经验、价值观不同，打分可能存在一定的主观性和随意性，还有可能出现贿赂打分专家，从而提高评分的现象。凡此种种，就会使评分体系大打折扣。在应用体系的时候，需提高打分的客观性和科学性，减少权钱交易。
【参考文献】
［1］ 钟云南.F省电网公司战略财务分析［D］.厦门大学MBA学位论文，2009.
［2］ 经济大家的声音［M］.金艳丽，丁晓红，编译.北京:中国金融出版社，2009.
［3］ 卢利娟.G电网公司内部控制研究［D］.暨南大学硕士学位论文，2008.
［4］ 李祝平.市级供电公司财务风险管理研究［D］.华北电力大学硕士学位论文，2008.
1.1建立食品安全小组
动物血制品加工企业在决定开展食品安全管理体系认证时，首先要建立食品安全小组，食品安全小组成员应具备多学科的知识和建立与实施动物血制品加工食品安全管理体系的经验，包括从事动物血制品研发、工艺制定、原辅料采购、生产控制、质量检验控制、设备维护、仓储运输、产品销售等知识、技能或经验。食品安全小组负责制定和修改食品安全管理体系文件，并监督食品安全管理体系运行情况，定期对于食品安全管理体系运行情况进行内部审核，并采取纠偏措施。
1.2原辅料描述
食品安全小组应对动物血制品生产直接有关的原辅料进行描述，描述内容包括原辅料名称、主要成分、来源、重要的特性、使用方法、包装类型、储存条件、保质期、运输要求、接收原则。
1.3产品描述
食品安全小组应制订一份详细的产品描述，描述内容主要包括产品名称、主要原辅料成分、成品特性、包装方式、储存条件、销售方式、运输方式、使用方法、注意事项、使用的法律法规。应当对生产的各类动物血制品分别做产品描述。
1.4制定动物血制品工艺流程图
工艺流程图应该由食品安全小组负责制定。该流程图应该包括从采集原料血到动物血制品销售整个过程中的所有环节。食品安全小组应在工艺流程图制定完成后，进入生产现场确认工艺流程图上各步骤是和产品的整个生产过程相符合，并应该根据流程图对生产过程进行逐一确认，必要时对流程图进行修改。
1.5危害分析工作单
食品安全小组应该列出动物血制品加工过程中有可能发生危害的每一步工序，从原料血验收、辅料添加、生产过程、清洗消毒、包装和运输。每一步工序中都要识别出所有可能存在或者受到的危害风险，包括生物性危害、化学性危害和物理性危害。从产生危害的可能性和严重性上对危害进行分级评估，并根据评估的危害等级分别制定控制措施来预防或控制危害。必须要控制的最严重的危害要通过HACCP计划来进行控制。
1.6识别关键控制点(CCP)
关键控制点是指能够进行控制，并且该控制对防止、消除某一食品安全危害或将其降低到可接受水平所必需的某一步骤。从动物血制品生产工艺过程中分析原料血验收、辅料添加、喷雾干燥、过筛应该做为CCP点列入HACCP计划表，进行严格监控和控制。
1.7建立关键点控制限值
要为每个CCP确定各自的关键控制限值，并对其进行验证。有时对某个工序可以确定多个控制限值。关键控制限值的确定应以科学理论和试验为依据，遵循国家法律法规，参考学术研究成果、专业论文结论等。当采用学术论文成果制定关键控制限值时，应保证这些关键控制限值完全适用于动物血制品的生产，并且可以检测。动物血制品加工关键控制限值的指标主要包括原料血来源资质证明文件、各种致病性微生物、禁用药物残留、储存温度，辅料添加量，喷雾干燥温度和压力，过筛包装筛网孔径和完整性。
1.8建立关键控制限值监控体系
监控是有计划的对CCP的关键控制限值进行检查和测量。监控程序必须能判断CCP是否失去控制。而且，监控最好能及时提供信息，以便及时进行调整，控制生产，防止出现超出关键控制限值的情况发生。当监控显示，CCP将要失去控制时，应尽可能对生产进行调整，调整必须在出现偏差之前完成。对监控取得的数据的评估必须由具备相当知识的，并有权采取纠正措施的人进行。如果监控不是连续进行的，那么监控次数或频率要保证CCP是处于控制的范围内。
1.9建立纠正措施方案
在食品安全管理体系中针对每一个CCP，都必须制定当偏差出现时所应该采取的纠正措施方案。纠正措施必须确保能恢复对CCP的控制，并且必须包括合理地处理受影响的产品。偏差的情况和产品处理过程必须记录到相应的文件中。
1.10建立审核程序
食品安全小组必须建立审核程序，来确定食品安全管理体系是否在正确的运转，审核的频率要足以确保HACCP体系是在有效的运转。验证应由负责执行监控和纠正措施之外的人员来进行。包括对管理体系文件和记录的检查；对出现的偏差及其相关产品的处理情况的检查；确认CCP是在控制之下。必要时，审核活动应包括验证食品安全管理体系诸要素的有效性。
1.11建立文件和记录保存体系
保存有效和准确的记录对于管理体系的实施是至关重要的，管理体系的程序应该形成文件。文件和记录的管理应当与生产的规模和特点相适应，并且能充分证明公司的管理体系是在有效运行，并得到维护。
2讨论
