形象塑造论文:浅谈塑造政府良好形象 随着社会主义市场经济发展和政治民主化的进程，公众对政府要求越来越高，政府形象成为衡量政府绩效的一项重要标准。所谓政府形象是指社会公众在了解和经验的基础上，对政府在运行过程中显示的行为特征和精神状况的总体印象和评价。它既是社会公众的主观评价，又是政府客观表现的反应。政府形象是一种特殊的社会资源，是构成政府影响力的基本要素之一，而政府影响力则体现着政府与公众之间双向互动的心理关系，是决定政府的目标、意图、倾向能否为公众所接受或在多大程度上接受的一项重要因素，直接影响着公众的心理、行为或行为倾向。所以政府形象的好坏对政府的目标、意图能否顺利实现起举足轻重的作用。为政之要在于取信于民。树立良好的政府形象是各级政府孜孜以求的目标，任何政府都希望得到民众充分的信任和衷心的拥戴。因为良好的政府形象具有极大的凝聚力，不仅有利于增强民众对政府的认同感和信任感，提高政治统治的合法性，而且对政府工作的开展，行政效率的提高，行政行为有效性的增强都具有促进作用，能为政府的发展提供坚实的无形基础。 良好的政府形象是政府的一笔无形资产，它需要政府的不断投入和努力塑造，能否成功地树立“创新、务实、廉洁、高效”的政府新形象，首先取决于我们能否从根本上转变观念，树立正确的行政观，适应政府职能的转变。 首先应意识到，政府不是万能的，而是有限政府，它只有借助市场、社会的力量，才能真正管理好国家。市场机制有许多胜过政府机制的优点，例如市场是分权的、竞争性的、对变化反应敏捷的、资源和效果直接联系的，政府应在充分应用市场机制的基础上才能更有效地达到公共目的。因此，要把政府的职能切实转换到宏观调控、社会管理和公共服务方面来，强化其管理职能，弱化统治职能。将社会和市场能干的事尽可能交还给社会和市场去办，只有事权的精简，才能真正达到精简机构和人员的目的，建立起小政府大社会，树立良好的政府形象。 其次，政府要实现由“划桨人”向“掌舵人”的转变。政府的职责是掌舵而不是划桨，它应扮演催化剂和促进者的角色，把自己局限于决策者和指导者，而把“实干”让给他人去做，使其成为能够治理和实行治理的强有力的政府，认真负责地担当起政策制定和引导的职责，不再插手微观管理领域。政府应是“运动场”上的“裁判”和“规则制定者”，而不再是集“裁判”、“规则制定者”和“运动员”等角色于一身的万能者。因此，政府要找准自己的定位，正确处理好与企业、社会、中介组织的关系，树立起政府就是服务的观念，为企业、市场提供无偿服务，为它们的正常运行创造稳定的社会环境和良好的投资环境。政府应遵循市场经济发展的内在规律和运作规则去实行管理，而非以统治手段对市场进行干预，那样只会导致市场经济的畸形发展，使社会生活失去生机和活力。 再次，公平和效率是政府行政永恒的主题，政府应具备企业家的精神，树立成本意识，争取单位行政成本的最大化产出，提高行政活动的有效性。如已经兴起的政府采购制度，大大降低了行政成本。在此其中，重要的是政府应综观全局，实现从部门管理向公众利益的转变，不能把眼光仅局限于眼前利益和局部利益，政府是非盈利性社会组织，谋求公众利益的最大化是政府行为的出发点和归宿。如果政府只看到地区利益和部门利益，那很容易导致重复建设，浪费社会资源，增加行政成本。 最后，政府要彻底根除官本位的思想，树立以民为本的意识，由“为民作主”转变为“由人民当家做主”。要淡化为官思想，强化职业意识。政府官员是公务员，即公共服务人员，是人民的公仆，而非人民的主人。政府应树立“为纳税人服务”的意识，事实上纳税人是公务员的“衣食父母”，是纳税人在“养活”政府，为政府的运作提供资金，政府为纳税人服务是天经地义的职责，而不能把它看作是对民众的恩赐。在我们建设社会主义市场经济体制的过程中，如果官员带着权利的标记进入经济行为领域，必然会破坏市场经济的公平、公正，损害政府的形象。当权力不再作为一种优越于大众之上的物质生存手段时，当官员恢复公仆的本性时，良好的政府形象才会根植于人民群众的心目中，当政府及政府官员真正实现了观念转变，真正具备了以人民为本的思想时，健康的新型的政府形象才会形成。 要塑造好良好的政府形象，政府要努力做好决策科学化、管理民主化、政务公开化、办事效率化、为政公正廉洁，以保证自身行为优良。但仅仅如此还不一定就能得到公众的认可，因为政府形象是主观性和客观性的统一，它不仅取决于政府及其官员的实际行为，而且取决于公众的主观感受和评价，只有当公众在了解和认识的基础上进一步理解和信任政府，才能产生对政府的良好评价。为此，政府还应做到如下几点： 一是实现政府整体形象与个体形象的辩证统一。政府整体形象是通过政府颁布的各项政策、法规和每一位行政人员的行为特征作用于公众，在公众心目中形成一定印象，从而体现出来的。而良好的政府整体形象又以良好的政府个体形象为基础，通过个体形象表现出来。行政人员的言行举止是公众了解、认识政府的重要窗口，他们的态度作风是公众对政府进行评价的感官基础和基本依据。因此，政府必须从整体着眼，个别着手，重视每一项政策法规的制定执行和每一位行政人员的素质优化。一方面，政府在制定政策法规时要注意其倾向性、稳定性和执行度，即政府制定的政策法规是为了大多数人的根本利益，而不是为了少数人的利益；政策法规在一定时期内尽可能是稳定的，而不是朝令夕改，变换不定，以体现政府是守信的；政策法规的执行是严肃认真的，是不折不扣的，有法必依，执法必严，而不是“偷工减料”，虚同摆设。另一方面，政府要加强公务员队伍建设，重视每一位行政人员的素质优化，不断强化公务员的政治意识、服务意识、依法行政意识、行政效率意识，对于损害政府整体形象的个体行为必须严肃惩处，以维护政府的整体形象和权威。 二是政府内在素质与外部形象的辩证统一。政府自身的内在素质是政府外部形象的基础与支柱，政府外部形象的优劣归根到底取决于政府的内在素质。这就要求行政领导者要有很强的组织决策能力、富有魄力、有远见、公平公正、廉洁自律；行政人员办事高效、认真负责、为公众提供优质服务；政府决策科学化、管理民主化；政府行为合理，有长远规划和近期目标；政府机构设置合理、精简高效；正确恰当地处理社会热点难点问题等等。在努力干好的基础上还应该通过适度的宣传和推销，让公众知晓，在了解和认识基础上进一步理解和信任政府，从而产生对政府的良好评价。政府形象设计的基本原则是客观真实，必须以事实为依据，客观地反映政府整体精神面貌，切忌假大空的宣传。片面和虚假的信息不但不能正确反映政府的内在素质，反而会弄巧成拙，使政府形象显得空泛、虚假。 三是政府的价值目标与公众期望的辩证统一。公众的期望应是政府价值目标的选择标准。政府权力 的运用和公众对政府权力许可，本质上体现着一种特殊的社会交换关系。在这种交换关系中，政府对公众期望的遵从，就是代表了最广大人民的根本利益。在现阶段，公众对政府的最大期望莫过于保持经济持续、稳定、快速增长，政府官员清正廉洁，社会环境稳定，行政高效。公众对政府领导的“服从”是公众对政府的一种“投入”，其程度与政府“产出”给民众带来的期望满足程度成正比关系，即民众从政府行使权力中得到的利益越多，民众对政府统治的服从程度越高，从而强化了政府的控制能力，使政府的权威合法化。所以政府在制定政策确定价值目标时要以人民利益为重，走群众路线，尽可能与公众期望和谐统一。四是政府实际表现与公众对政府主观评价的辩证统一。政府形象最终取决于政府的实际表现，政府表现良好，公众自然能对它形成良好的评价，但公众对政府评价的状况在很大程度上又取决于他们对政府的期望得到满足的程度，这就不排除有一定非理性的成分。因此，政府一方面要重视政府公关职能，注意政府整体形象设计，提高政府行为的透明度，通过正常途径将必要的政府工作信息传递给民众，并对有关情况作出合理的解释和说明，增强民众对政府行为的理解和认同感。另一方面，对民众期望的目标予以合理引导。在现实生活中，民众的期望值往往高于满足感，对于合理的期望值政府应尽可能去实现，对于非理性思维而出现的过高期望则应予合理引导，这将有助于民众对政府行为形成客观、公正的评价。 形象塑造论文:重视塑造国家的文化形象 法国从第四个五年计划开始,正式把文化列入五年计划之中。文化遗产保护始终列在首位。法国在文化保护方面先后出台了《保护及修复历史遗迹法》(1962、1967),《古迹保护法》(1967),《遗产捐赠与继承抵偿法》(1968)。1984年法国首创文化遗产日。对文化遗产良好的保护和开发使法国成了全球旅游胜地之首。 面对英语的渗透,法国优先考虑加强法国文化在世界上的地位。1994年8月法国议会通过了文化部长杜蓬提出的“关于法语使用的法案”,简称杜蓬法。杜蓬法规定禁止在公告、广告中,在电台、电视台播送节目中(外语节目除外)使用外语;要求在法国境内出版的出版物必须有法语的概述;在法国境内举行的各种研讨会,法国人必须使用本国语言作大会发言……对违反杜蓬法的将处以5000-25000法郎的罚款,违反多少次罚多少次。 法国政府采取了一系列措施改善艺术家的物质条件,为他们创作新作品提供支持,使法国的作家、创作者通过他们的作品在世界上占有一席之地。政府对文化工业采取扶持政策。文化工业企业容易获得银行贷款和税率优惠。 面对美国文化的大规模入侵,法国政府对其国内市场和民族文化采取保护政策。法国的文化政策考虑到不同文化之间的竞争,希望法国的文化产业如电影、电视、出版业、唱片等,应该在技术方面能够有突破性的发展,以便在卫星传播时代积极有效地抵制美国影视产品的长驱直入,确保欧洲国家的民族文化。1993年,在关贸总协定乌拉圭回合谈判中,法国提出了“文化例外”的新概念。在这次谈判中,美国为了在全球范围内推销其影视产品,提出应该把自由贸易的范围扩大到影视等产品及服务领域。一旦美国的这一要求达到目的,法国、欧洲及关贸总协定缔约国就必须拆除原来影视产品贸易中存在的关税壁垒及配额限制。美国的要求在谈判中引起了激烈的争论。法国坚决反对美国把文化列入一般服务贸易范畴,提出“文化不是一般商品”,“文化例外”,拒绝了美国的要求。1989年,在法国坚持不懈的外交努力下,欧盟国家制定了《无国界的电视》,要求欧洲的电视台必须为欧洲的作品保留“绝大部分的播放时间”。“配额始终包含着限制的意义。音像配额制度是为了保护法国的(和欧洲的)视听作品制作和播放。音像作品播放配额规定40%的时间必须是播放法国作品,60%留给其他国家”。虽然《无国界的电视》所规定的引进美国影视产品的配额比较宽泛,但毕竟对限制美国电视剧的播放量有一定的作用,为法国电视剧制作、播放提供了空间。 在保护国内文化市场的同时,法国政府非常重视法语文化的对外输出。1986年,在密特朗总统倡议下举行了首次“公用法语”国家的元首和政府首脑会议,法语国家组织宣告成立。该组织包括52个国家和地区的1.6亿人口。法国在世界各地都设立了法国文化协会(Alliance Francaise),为各国法语教学提供教师,并为各国的法语教师提供赴法进修的奖学金。1975年开播的法国国际广播电台,现已拥有3000多万听众,每天用17种语言进行广播,扩大了法国在外国的影响。 毗邻美国的加拿大是美国化最深的“受害者”。加拿大和美国拥有世界上最长的不设防边境。两国订立了自由贸易条约,双边贸易额为世界之最。对于一个初来乍到的旅游者来说,加拿大太像美国了。大街小巷挂满了美国的商标图案,麦当劳餐馆、沃尔玛连锁零售商店的字号随处可见,而且加拿大人和美国人使用着同样的语言。然而,最容易激怒加拿大人的就是评论加拿大如何像美国。加拿大社会时刻都能感受到它强大的南邻汹涌而来的冲击,因而不懈地探索着在这种冲击之下保护其独立身份的道路。 在加拿大,电影院里上映的电影,电台和电视台里播放的音乐和电视剧,报摊上出售的报刊和书籍等等,绝大部分都来自美国。战后以来,一代又一代的加拿大青年都是穿着牛仔裤,嚼着口香糖,喝着可口可乐,看着好莱坞电影长大的,其他国家的人已经看不出加拿大人与美国人还有什么两样。正因为如此,加拿大人才对被美国化有一种深切的体会和沉重的危机感,有人担心在未来的25年内,加拿大是否还有能力作为一个独立国家存在。甚至15年来一直充当加拿大民族主义代言人的加拿大人委员会主席莫德·巴洛都悲哀地宣布:“扞卫加拿大特性的斗争已经基本结束。” 1998年6月,来自发达国家和发展中国家的19位文化部长相聚加拿大渥太华,商讨“在逐渐全球化的世界中保持民族文化的重要性”。这次会议可以看作是早些时候联合国教科文组织召集的一次会议的延续。然而,美国各大报纸都把这次会议看作是由加拿大主办的意在抵抗美国文化威胁的会议。 加拿大下决心采取行动来保护其文化。目前所采取的步骤是保证加拿大媒体所播出的节目中“加拿大内容”应当占有具体的比例。加拿大遗产部现任部长席拉·考普斯女士是一位非常活跃的人士,对保护加拿大文化具有极高的热情。简略地看一下他们将要采取的步骤就可以看出他们对抵抗“不必要而且有害”的文化的态度是多么严肃。 目前,加拿大法律要求本国电视台必须提供60%的加拿大节目,测算公式非常复杂。另外,广播电台必须提供30%的加拿大节目。在过去的两三年中,加拿大政府对电视节目制作的资助水平几乎翻了一倍。 加拿大甚至更进一步规定了什么是“加拿大节目”的具体标准。比如,一首歌曲至少要满足以下标准中的两项才可以被考虑作为“加拿大选品”。这些标准是:1)作曲或歌词主要由加拿大人完成;2)作曲由加拿大人独立完成;3)歌词由加拿大人独立完成;4)全部在加拿大录制或者全部在加拿大表演或实况转播的现场表演音乐会选目;5)1991年9月1日以后录制或现场表演的音乐会选目。如为加拿大人与外国人共同作词作曲,根据官方认可的有演出权的演出团体的演出记录,该加拿大人在节目单上至少应有50%的署名权。这仅仅是一个小小的例子,但它也说明加拿大所要坚持的不仅仅是文化本身,还有商业的原因。 一个多世纪以来,加拿大政府一直支持帮助那些反映了加拿大独特的有活力的文化的图书、杂志和报纸的生产、发行和 宣传的各种计划和政策。政府支持的前提是,相信加拿大人必须使用加拿大自己的声音讲述加拿大自己的故事。 加拿大现在强行实施一项经过修改的规章,旨在确保只有加拿大出版商才能做针对加拿大市场的广告。外国出版商违反了这条法律将会受到处罚。加拿大对销售美国或外国杂志没有任何限制。他们试图限制外国杂志向加拿大公司推销广告服务赚取加拿大的广告费。加拿大也试图把文化产业从提议中的《多边投资协议》中排除出去。 近代以来,中国接受了西方的进步形象,而中国在西方的形象仍然是停滞落后的形象,甚至遭到了极大的扭曲。一个作为“他者”的、扭曲的中国形象,是西方为了保证自己的进步形象而设计出来的,是西方知识谱系中的一个组成部分。当今世界,文化在综合国力竞争中的地位越来越突出。中国国家的文化形象建设的核心在于培育和弘扬民族精神,增强民族的凝聚力。树立健全的中国文化形象,提高国家文化形象的影响力,已经成为中国迎接新世纪挑战的当务之急。 鸦片战争之后,先进的中国人就开始向西方寻找真理。一百多年以来,我们从西方学到了马克思主义,学到了先进的科学技术,学到了优秀的文化。今后,我们仍然要坚定不移地沿着先进文化的前进方向,以一种博大的胸襟和开放的姿态,吸收一切优秀的人类文化成果,积极推进社会主义物质文明和精神文明建设。但是,我们也不能不特别注意到,中国一百多年来向西方学习的过程客观上帮助西方特别是美国培育了其在中国的文化产品市场,大大地减少了西方文化产品出口到中国市场时的文化折扣,而中国的文化产品在西方却遭受到“文化折扣”的重创,形成了中国文化产品在国际贸易中的劣势地位。这在客观上就给西方强势文化形象的传播带来便利,而对中国文化形象的建构带来不利因素。 形象塑造论文:小议公共危机中政府形象塑造策略 (一)政府应树立良好的行政理念 坚持良好的行政理念是一个政府维持自身生存和发展的精神力量,是政府形象的内在灵魂。政府的这种内在精神状态对于其行政作为具有价值观上的指导作用,树立良好的行政理念,就是要充分发挥意识形态的有效引导,保证政府日常管理和危机管理活动的顺利进行。 1、政府要形成公仆意识,把民众的利益放在首位 政府的权利来自公众的信任和委托,政府不仅仅是公共权力和公共资源的占有者,而且还是需要公正有效使用公共权力和公共资源,以真正实现为人们服务的公仆。这就要求政府及其官员避免在日常管理和危机管理中的为己谋私和腐化堕落的行为,始终把公众的利益放于首位。在制定决策、落实决策时要从公众的实际需要出发,尽最大可能为公众提供尽可能多的服务。 2、坚持在“公共治理”的理念下塑造政府形象 目前各国政府的政治中心正在从“统治”转向“治理”,从以前政府只是单纯的发号施令进行统治变为政府与公众之间的互动,也就是进行“公共治理”。这要求政府的观念要与时俱进,适应形势的转变,认识到政府不是万能的,而是有限政府,需要借助于市场、社会的力量才进行社会管理。同时各政府部门应该用全面的观点看待政府的管理,不能仅看到部门利益而应该看到公众的整体利益,因为谋求公众利益的最大化是政府行为的出发点和归宿。在“公共治理”理念下政府应该加强与民众和媒体的沟通,与公共机构的合作也要具体和透明化,政府务实、负责的施政态度和理念,这不仅有利于塑造责任政府形象,还有可能对我国的民主政治和行政体制改革产生深远影响。 (二)政府应提高运作的能力,构建效率政府 政府行政效率的高低,是公众对政府进行评价时最有说服力的依据,也是政府形象最为直观的反映。因此要通过提高政府政策和战略的有效性、提高行政工作开展的科技含量、提高政府对于各项有效资源的利用率、开拓政府及公务员的视野及远见来实现政府整体运作水平的提升,构建效率政府。 1、政府在制定和落实政策前,需开展实地调研 通过实地调研,使政府对该项政策所针对的对象进行考察,并在此过程中咨询和采纳有关的专家和公众的意见,从而保证政策的推行能够有效维护和保障公众利益的同时,还要有利于社会的进步与发展。 2、政府要广泛应用电子政务等信息化运作方式 政府采用电子政务等现代化手段,不仅可以有效的传递信息,建设中间不必要的行政环节,还可以通过网络数据预算和模拟各项即将要实施的政策或方案的可行性及效应。并且可以通过网络对政府的运作开展网上调研或反馈,这就可以根据民意及时调整和规范各项行政行为。 3、政府应发挥好沟通桥梁的作用 政府首先要建立好与相关部门之间的联系,以实现各地区、各层次之间政府的交流与相互学习,从而寻求更为有效的行政方式,也可以开拓政府与公务员的视野,增强其发展和创新意识,提高政府在各项管理活动中的应变能力;其次,政府要努力发掘自身之外的有效社会资源,通过成立专家咨询机构、开展民意调查等方式,来调动社会团体和公众对政治参与的积极性等,从而动员社会各界的力量来推动社会的稳定与发展。 (三)政府要树立危机公关意识,建立危机管理机制 1.树立危机公关意识 公共危机重在防范,但是没有危机公关意识,单纯的“危机预警系统”是没有效力的,超前、全面的危机意识才是组织防范危机最坚固的防线。危机公关的目的就在于使组织预防和化解危机,使组织形象转危为安。危机公关首先要求政府组织对内部人员进行危机管理教育,树立积极的危机意识和危机公关意识,掌握危机出现后应采取的公关措施和技术。良好的危机公关意识对于在危机中快速有效的处理危机,巩固公众对政府的信任度、满意度和支持率,减轻政府决策压力,增强反危机能力,从而修复政府形象起到了积极的作用。 2.成立专门危机公关机构 在公共危机情况下,如果没有专门的公共危机处理机构,公共危机的处理就会显得比较盲目和混乱,效率不高,所以可以由相应的危机处理机构来承担起部分公共关系职能。政府公共关系危机处理中心的任务就是为内部和外部公众提供信息,为媒体提供新闻信息,建立信息咨询部门回答问讯和控制谣言的传播。通过专门的政府公共关系危机处理中心,可以及时了解政府工作的对象的需求和现实要求,为政府决策提供信息,对于政府形象建设,功不可没。当前,我国的政府公关关系危机处理机构可以由各级政府内的信访部门、政府办公室以及新闻和预警部门联合组成,便于对问题的协调。 3、建立和完善政府危机应对体制 当政府形象面临灾难时,一个经过精心准备、积极主动的危机应对体制有助于最大限度地减少危机对政府声誉的破坏。为快速高效地处理危机,我国必须建立一个职能明确、责权分明、组织健全、运行灵活、统一高效的危机应对体制,并用法制化的手段明晰政府各职能部门的职责,以实现应对危机时各部门间的高效协调运作。在中央政府建立常设性危机管理的领导、指挥和协调机构,定期就某一领域中当年或者更长时间内可能产生的危机进行预警分析和风险评估,并据此制定危机应对的战略、政策和规划;危机发生时,它应当转为国务院处理有关紧急事务的具体指挥和协调机构,针对已经发生的突发性危机事件权威地分配资源,并发挥协调有关部门的核心作用。 4、建立和完善政府对危机处理的评估机制和责任机制 在危机结束之后,有必要对在整个危机处理过程中政府各部门之间的协调沟通和联动效果作出进一步的评估,与评估密切相关的就是责任机制的建立。对危机事件建立相应的责任机制,就是按照明确的职能与权限来确定责任,对危机管理机构设定详细的奖惩标准,建立责任追究机制和干部引咎辞职制度。分属不同级别的危机管理机构应有相应的职能,处理危机事件中,凡本职本岗位应做的事,要尽职尽责,份内的工作如出现差错或失误,予以责任追究。只有建立起责任追究机制,运用各种监督手段加以督促,危机管理的各责任人才可能将社会公共利益的损害和个人利益的损失联系在一起,才可能将维护政府的形象作为主动性和内在性的需要去争取和努力,一个负责任的积极有为的政府才能展现在世人面前。 1.建立和完善政府的信息公开机制 公开实情并采取有效行动,是政府的基本义务,公众有权利要求获得及时的、真实的信息。在2005年11月的“哈尔滨停水事件”中,当地政府宣布停水的第一份 公告显示的理由是管道检修,直到第二份公告才承认是由于松花江水污染,结果谣言四起,产生了更大的混乱。建立完善的信息公开机制的重要性可见一斑,政府就是完备的信息公开机制的领导者和指挥者。政府部门的高度关注、及时解释和公开相关的准确信息将会有利于危机事件向好的方面转化,公众在了解真相后会更多地表现出宽容和理解,这对危机的控制有至关重要的作用。 危急时刻,公众的生存和安全遭遇威胁,对于危机信息及时公布,能够消除公众心理压力,避免群体性的社会恐慌。也利于政府在最短的时间内组织和协调所需的人力、物力、财力等,实现社会资源的有效整合。信息系统的建设与应用,保证了危机管理过程中“上情”的下达和下情的“上传”:政府处理与化解危机的对策方案能否顺利取得预想效果、实施过程中有无计划之外的变故、特殊情况下对策是否需要调整等,都通过及时的信息反馈得到有效传达。 2、注重新闻媒介等多种沟通方式的应用,实施严格的政府新闻制度 政府通过新闻、网络、热线等方式的运用,来实现危机管理过程中公众与政府的有效互动。媒体对于政府行为的报道是全面的,既有正面报道也有负面报道,既让公众了解政府危机管理所取得的成就也反映了危机处理过程中的不力举措。通过这些舆论渠道,公众可以监督政府的行为,提供相关的建议,并将其及时反馈。 公共危机的新闻必须做到及时客观、准确有序,而完善新闻制度也是保障公众知情权的需要,体现了政府的本质和政治的文明程度,有利于创造稳定的社会环境。严格新闻制度的建立,要按照分级负责的原则,相关政府部门的新闻发言人要参与突发事件的处置,采用明确的媒体应对运作流程。流程应包括以下要素:突发事件发生的第一时间,应通知新闻运作部门;明确的具体情况以及媒体沟通的目标;信息审批者、者及口径;形式等等。政府第一时间新闻,在公共危机处理中占据主导地位,可以防止失实报道对政府形象的歪曲。 3、建立政府与公众之间的双向沟通,引导公众广泛参与 政府应该本着公开透明的原则向社会公众公开危机方面的信息,并辅以相应的解释,确保公众及时充分地掌握危机信息,提高公众对公共危机的认知能力,消除恐慌、误解和混乱;同时政府要通过多种渠道广征民意,并将其作为决策和行动的现实依据。这样,不但能加强政府与公众间的沟通互动,取得公众的信任和支持,而且对政府良好形象的建立具有重要的作用。 公共危机一般涉及范围广泛,跨越领域较多,处理时间紧迫,仅依靠政府应对解决是难以实现的,这时应发动非政府组织、社区、企业和个人等参与管理。 这就需要政府改变全能政府的角色,从管理走向治理。积极引导公众加入社区自救组织,形成互救小组,展开自我防范、自我救援活动。只有公众参与到危机治理中来,才能让他们真正了解危机的发展状况,才让在危机状态下发挥公众的自我理性有效地应对危机,提高政府的公信力。 总结 公共危机管理对于政府形象的塑造而言,既是挑战,又是机遇。一方面,公共危机管理给予政府一个过于集中且敏感的展示自己形象的窗口,使社会公众在非常态的环境下对于政府的综合能力的要求和关注程度瞬间提升,较往常平稳环境下对政府形象的关注程度和期望值都高得多,而且影响力也很持久,这就对政府在公共危机管理中的运作提出了很大的挑战。另一方面,危机管理过程也是政府积累经验和丰富阅历的过程,更是有助于实现与民众互动、加深民众对于政府了解和信任的过程,因而,如何在危机中寻找机遇,提高自身的综合应变能力,提升政府形象才是政府在危机管理中最值得思考的问题。 良好的政府形象对于公共危机的管理意义重大,因此塑造良好的政府形象理所应当成为政府、各部门及各级公务员共同努力的方向。虽然这个过程可能任重而道远,但政府形象所向前迈出的每一步,都将为自己赢来越来越高的威望与凝聚力。在社会公众的信任与支持之下,政府形象力所带来的巨大价值将激发起政府与公众的无限潜力,为实现社会的稳定、进步和发展推波助澜。 形象塑造论文:企业形象塑造过程中的问题和对策 CIS简称CI，全称CorporateIdentitySystem，译称企业识别系统，意译为“企业形象统一战略”。自二十世纪五十年代中美国IBM公司首开先河，采用这一差异化战略取胜市场开始，半个世纪以来CIS风靡世界，被欧美、日韩等国际企业所普遍采用，成为创立国际名牌的现代经营策略，国际行家们称为“赢的策略”，“长期开拓市场的利器”。 CIS八十年代传入我国，由广东太阳神集团有限公司率先导入CIS为起点，十几年来，已在国内为广大企业所接受并成为发展潮流，涌现出海尔、长虹、康佳、格力、科龙、健力宝等众多国内著名品牌，成为振兴民族经济的杰出代表。 企业形象塑造过程中（导入CIS）的问题和对策 在我国国有企业里，表现企业精神时使用“团结”一词的达41，使用“拼搏”、“求实”的有24，使用“进取”的有12。 由于数十年计划经济的束缚，指令性生产、习惯了的经营方式与思考方式根深蒂固，国有企业的市场意识、品牌意识、风险意识、形象意识等较差。总体思想观念与经营理念趋于保守，安于现状。一些企业现有的行业内部体制改革尚未造成彻底与计划经济决裂的书面，企业仍在计划经济向市场经济的“转型时期”中。 大的趋势已决定，但整体观念尚未跟上外部经营环境变化之需求。为此，彻底转变观念、确立完全彻底的市场经济观念、现代企业全新的理念是国有企业导入CIS的重要任务。 中国南方机车车辆集团公司株洲车辆厂是我国铁路车辆主要生产基地，创建于1958年，有四十余年研制、生产各种铁路货车的历史，职工人数近7000人。 据广州亚太CI战略研究所调查表现，该厂典型地反映了当前国有企业导入CIS的一些问题。 1、没有专门机构和人才进行整体规划、策划与动作 导入CIS是一项长期而艰巨的系统工程，其内容渗透到各个方面、各道工序和各个岗位。该厂目前还没有专门的机构从事这一浩大工程的管理，仅就宣传媒体来说，党委宣传部有报纸、电视、广播，工会宣传部有宣传栏、宣传厨窗，由于没有专门的机构统一指挥、协调，目前基本上是按照自己的想法和理解，各唱各的调，显得零星、杂乱，事倍功半，影响了效益和效果。CIS的顺利导入与实施，还需要一支高素质的专业人员队伍，这支队伍包括创意、文案、美工等多种专门人才，由于该厂起较晚，目前，基本上没有这方成的人才。 2、没有长远发展目标 五年，甚至十年以后，企业究竟会是一个什么样子？在调查中发该厂很多员工对此很模糊。没有长期的目标，让人感到企业发展的不持续性、不稳定性，有一种短期行为的感觉，不利于企业的发展和各项管理的制订、落实和实施，更影响了职工的积极性和工作热情。 3、没有明确的经营理念 该厂始建于1958年，靠艰苦奋斗，白手起家，经过几代人挥汗流血，在一片荒芜之地上建成了现代化大中型企业。在创造这一辉煌过程中，涌现了许多可歌可泣的事迹，如“”中，该厂没有停过一天产。连续17个春节，工人毫无怨言的加班。一些走南闯北的新闻单位记者认为，该厂职工这种调度的政治觉悟和综合在全国都是少有的。但也许是司空见惯了，该厂目前还没有将这些颇具个性的传统进行挖掘、提炼、总结，上升到经营理念和企业哲学的高度上。再如，该厂的高级工程师孙明道是全国劳动模范，全国科技界先进的代表。大树的长成，离不开沃土，他的成功实质上是该厂重视科技、尊重人才的反映。事实上，在这种氛围和机制下，该厂还涌现了一大批科技英才，但该厂除按常规对他们进行了一些事迹报道宣传外，没有很好地分析他们能够成才的文化背景，并提升到企业精神，企业价值观的高度上来认识。 该厂“团结、拼搏、求实、进取”的企业精神形成于80年代。时代进步了，据资料表明，在我国国有企业里，使用“团结”一词的达41，使用“拼搏”、“求实”的有24，使用“进取”的有12。这表明，该厂的企业精神与许多企业雷同，缺少自己的个性。 经营理念是CIS系统运作的原动力和实施基石。据调查发现，该厂不少员工不清楚工厂经营理念。实际上，该厂“以人为中心”的企业哲学，“团结、拼搏、求实、进取”的企业精神等，多少还是反映了一些企业经营理念。但由于没有进行过梳理、提炼、归纳、总结，不能让广大员工有一个明确的认识，这对CI战略的实施极为不利。 4、缺少资金投入 CI战略的实施的需要一定资金的投入。该厂在这些方面投入还很不够。据悉，1999年该厂用于广告方面的实际费用仅3000元，因要印画册，才又追加了10万元。 由以上个案，我们可以总结出国企导入CI迫切需要解决的几个普遍性问题。 企业更名问题 国有企业作为传统计划经济体制中的一个生产单位，显然不适合于市场经济经之需要。与工厂转制相结合，将工厂名更为现代企业公司名已迫在眉睫。 更换企业名称，确立企业新形象，是国有企业导入CIS形象设计必须解决的前提条件。经营理念确立问题 许多国有企业的理念精神在企业数十年历史进程起过相应推动作用。但一些企业的企业理念、企业精神在现代经营环境变化的形势要求下，显然已经过时落伍，且一些企业的企业精神、企业理念无企业个性。因此，确立企业现代经营理念，形成规范统一体系，创建独具特色的企业文化，是导入CIS的灵魂和基石，非此不能完成“形神兼备”的现代企业形象塑造之任务。 视觉形象更新问题 国有企业的陈旧落伍的外观形象十分突出。现代企业形象识别系统，尤其是以企业标志为核心，视觉形象识别系统的并加大传播力度，已成为迫切需求。 伴随企业更名、视觉形象（VI）设计展开，一个全新的现代化公司形象必将迅速展示于社会大众之中。但是关键问题是设计完成之后的实施问题，需要作出形象建设工程的“无形资产”投资预算。 品牌问题 全球经济一体化的大趋势背景下；我们已经进入品牌时代。市场竞争的形式已进入“品牌竞争”的高级阶段。而一些国有企业尚处于产品经营、竞争意识不够强烈的阶段。同国际竞争对手相比，其间差距甚大！传统经济几十年的弊端造成品牌意识的淡薄。这是国有企业导入CIS必须迅速解决的核心问题。否则，很难预测企业未来生存和可持续发展与之背景。为此强化品牌意识，创立主导品牌，启动品牌战略，使之成为企业现代经营战略之重要部分，提高市场竞争力，加快企业发展速度，提高经济效益，也是导入CIS核心问题。行为规范建立问题。 导入CI过程需要全体员工的加入方能成功。为经营理念的贯彻渗透，更需要通过活动识别（BI）系统的建立加以实现。必须有领导层深刻的认识和魅力、坚忍不拔的毅力与长期推动，一以贯之，方能见效。而当前，一些国有企业要么不理睬CIS，认为CIS无用无效；要么虎头虎尾，导入初期搞得红红火火，中后期工作却逐渐冷清；要么导入CIS后就以为万事大吉，不注意推行运用。 综合上述，就解决国有企业导入CIS的问题，提出一些对策思路。 东方国家的经营理念和西方国家的经营理念比较起来，理念本身比较抽象和重视精神层面的倾向。日本有很多企业有这种情形，往往会把诚实、至诚、团结、感谢等等作为社训或者是经营理念。我国目前也有这种倾向。像永续经营、永续服务、心怀大志、放眼天下，与您携手共创将来，都是属范围比较宏大而气魄理念。 至于具体哪种内容的经营理念比较好呢？是否比较抽象面明诗情、壮志的经营理念比较好呢？那就要从经营人士的价值观、人生观、文化思想观，不家国情来诊断了。如何确立这些内容呢？兹叙述如下： 1．彻底去了解并分析既存的经营理念构成要素，如企业使命、经营理念、行为准则、企业文化、视觉系统、经营方针等的内容。 2．清楚把握经营人士的意图（到底要成为怎样的企业？）。 3．分析时代潮流的趋势与上述1.2.项的比较。分别合于潮流与否。分为A.合于潮流。B.不合潮流。C.保留。分别加以讨论，决定取舍。 4．了解社会，一般消费者、顾客、传播、厂商对于自己公司的认识、评估、期待。 5．了解企业内部对于企业的要求，前途的希望（意识渗透）。 6．彻底了解企业的长处、短处、弱点、需要加强的地方，并引进企业没有的技术，KnowHow或智识。 7．整理、归纳、决定。 8、理念共有化。 以上是确立企业经营理念程序方法。至于推行的规模，具体方法，有关人员可按照当时情形斟酌运作。 形象塑造论文:浅谈现代企业价值关与企业形象塑造 一、企业形象塑造的必要性 （一）企业形象塑造是现代市场经济的必然产物 在竞争愈来愈激烈的现代市场经济条件下，随着高科技的不断发展和全球化经济的到来，传统意义上的质量竞争、价格竞争、市场竞争、品牌竞争等逐步显示出其局限性，在信息日益共享的“信息时代”产生了众多趋同现象，即同类商品之间的技术、服务、价格等的水平越来越难分上下。为此，作为现代市场竞争条件下的战略手段———企业形象塑造已成为众多企业制胜的法宝。 （二）企业形象塑造是增强企业内部凝聚力的有效途径 良好的企业形象可以唤起和激励员工的自豪感、荣誉感和责任感，激发企业员工的进取心、参与意识和主人翁意识，自觉地爱护企业、关心企业，把自己的命运与企业的发展紧密联系在一起，不断释放自己的潜能，竭尽全力为企业发展做贡献，使企业充满无限活力，这是一个现代企业发展不可缺少的原动力。 （三）企业形象塑造是产生超价值无形资产的战略手段 在企业形象塑造过程中，不仅可以大大促进产品质量的提高和服务水平的改善，为企业争取更多的市场份额，而且更重要的是可以由此产生超价值的无形资产，突现企业的名牌效应和提升企业的商誉，是企业立于不败之地的根本之所在，这也已为世界大多数优秀企业的实践所证明，一个企业的无形资产是超价值的，它赋予企业的有形资产以无限的生机和活力。 （四）企业形象塑造是提供企业生存基础的有力保障 良好的企业形象是企业花费了巨大的时间和精力而精心建立起来的，这种企业与公众间令人满意的关系是竞争者不宜诋毁和仿效的，企业只有向社会展露出良好的企业形象，才能取得社会各界和公众的信赖、欢迎和支持，才能奠定交往和合作的基础，使企业争取一个适宜自己发展的良好的外部环境。 二、企业形象塑造的内容 （一）企业形象的含义 企业形象是指企业在自己企业价值观的指导下，为适应社会公众和消费者的发展需要，按照一定的标准和要求，综合运用创意策划、企业标志、广告宣传、商标选型和公共关系等手段，把以企业价值观为基础的企业经营理念和产品服务特色，通过自身行为和各种媒介传达、表现出来，使社会公众和消费者对企业产生良好形象的认同感，对企业形成一定的整体看法和最终印象，并转化为相应的基本信念和综合评价，从而为企业创造一种理想的经营环境；它是企业的所作所为在社会公众和消费者心目中的一种客观性反映，是企业展露给社会公众和消费者的形态、相貌和美誉程度，是展现企业精神风貌和经济实力的一面镜子。 企业形象是一个全面系统的有机体，其内容可分为三个层次：精神层、制度行为层和物质层，精神层包括企业价值观、经营理念和经营宗旨等，制度行为层包括企业的组织制度、管理行为、技术水平和服务水平等，物质层包括企业的建筑物、设备配置、产品包装、企业标志及各种代表企业形象的物质形态等。 （二）企业形象塑造的内容 1.企业精神形象的塑造 企业的精神形象是指作为观念形态的企业精神、经营理念、道德规范、经营宗旨和企业价值观等在社会公众和消费者心目中的一种客观性反映以及所形成的社会综合性评价。企业的精神形象直接影响到企业对外的经营和服务姿态，不同的精神形象便会产生不同的经营和服务姿态，便会给人不同的企业形象的印象。企业精神形象对企业经营活动形成指导和导向，它是企业形象的核心，没有这个核心，企业必将涣散，人心不齐，行为不一致，从而对企业形象产生不良的影响。所以，企业精神形象的塑造应本着独特性、时代性、民族性和科学性的原则加以实施，同时，在知识经济条件下，企业精神形象更应包括服务社会、以人为本、不断创新、讲究信誉、明确使命、服务先导等富有时代特色的企业价值观。 2.企业制度行为形象的塑造 企业的制度行为形象是企业的组织制度、管理行为、技术水平和服务水平等在社会公众和消费者心目中的一种客观性反映以及所形成的社会综合性评价。企业的制度行为形象是企业的精神形象在制度行为层领域的具体展示和表现，是整体企业形象塑造成功与否的关键环节，通过制度行为形象的塑造，不仅可以促进企业组织管理制度的进一步完善和规范，更重要的是可以推动企业中最有活力的部分——人的素质的进一步提高，从而使企业员工成为企业形象的自觉的塑造者、传播者和代表者。因此，为适应现代管理发展的要求，制度行为形象的塑造，一方面应体现企业组织管理制度的科学性和文化管理的特色，另一方面更应将“一切以用户为中心”的企业价值观贯彻于员工的具体行为中去，想用户所想，急用户所急，一个良好的企业形象就会在不知不觉中在社会公众和消费者心目中树立起来。 3.企业物质形象的塑造 企业的物质形象是指企业的建筑物、设备配置、产品包装、企业标志及各种代表企业形象的物质形态等在社会公众和心目中的一种客观性反映以及所形成的社会综合性评价。企业的物质形象是企业实力、技术能力、文化魅力、经营风格和企业商誉的最佳表征，它不仅表达了企业价值观的取向，而且代表了一个企业的历史、风格、追求和向往，是企业形象高度综合性和概括性的表现，企业物质形象是社会公众和消费者判断和评价企业形象优劣的一个最重要的标尺之一，在一定意义上讲，企业物质形象标志着一个企业市场竞争能力的高低。在企业形象的塑造过程中，企业物质形象的塑造是企业投入时间、精力和财力最多的，为此，对于企业物质形象的塑造，不仅要在维持企业正常运转的建筑物、设备和产品包装等方面做到“精雕细刻”，使其符合既实用美观的标准又反映企业特色和现代性的特征，而且更要在企业标志以及各种代表企业形象的其他物质形态等方面做到“精心点缀”，使企业物质形象成为企业形象最具传播力和感染力的表现形式，抓住与社会公众和消费者每一次“目光捕捉”的机会，产生“一见钟情”的视觉效果，力求给社会公众和消费者以最佳的“第一印象”，同时还应具有直观性、寓意性、表达性、传播性、时代性、独特性、新颖性和民族性等特点。 (三)CI——企业形象塑造的战略手段 CI是CIS的简称，即英文CorporateIdentitySystem的缩写，我国通常译为“企业形象识别系统”（简称“企业识别”）或“企业形象设计和塑造”等等。CI的基本含义是指企业（或公司、团体等组织）在社会环境中求得社会公众和企业员工对其接受、认同和评价的一种整体形象。这种形象是通过企业的管理模式和水平、产品的特性和品质，向社会宣传、展示和与公众沟通来获得。CI由三部分组成：企业理念识别（MindIdentity,即MI）、企业行为识别（BehaviorIdentity,即BI）和企业视觉识别（VisualIdentity即VI）。 1.企业理念识别是指企业的精神和全体员工的共同理想，即企业所追求的目标和境界，是内部统一兼具外部特征的企业主导思想和观念，是企业的“自我定位”，也是企业欲使社会公众广泛知晓并接受的企业独立品格，是企业之“魂”，塑造企业之魂，核心是确立企业自身信奉的价值观，此价值观 能使整个企业充满活力与朝气，并能激发广大员工的各种潜能。2.企业行为识别是指企业在其经营理念的指导下，形成的一系列经营活动，具体来说，企业行为识别就是将企业的方针、目标、发展战略、组织结构、管理措施、销售手段等，通过所采取的各种决策和措施，对内激起全体员工的积极性，使其共同行动，将目标变为现实；对外则树立和展现企业魅力，使之获得社会的承认和肯定，从而达到塑造企业形象的目的。 3.企业视觉识别是在企业确立经营理念和战略目标的基础上，运用视觉传达设计的方法，根据与经营有关的一些宣传媒体要求设计出系统的识别符号，以刻画企业个性、突出企业精神，从而使社会公众和本企业员工对企业产生一致的认同感和价值观。 三、企业价值观与企业形象塑造 （一）企业价值观 价值观在管理中的重要作用最早是在对日美企业管理的对比研究时发现的，日美企业的对比使人们发现，美国企业的管理在许多方面并不比日本落后，若是将管理中一些最重要的因素排列出来，加以对比分析，就会发现关键性的差异在价值观方面。《追求卓越》的作者彼得斯和沃特曼以及《日本的管理艺术》的作者艾索斯和巴斯克作了十分类似的分析。他们认为，共同价值观或最高目标是企业文化最集中的表现，使美国企业大大落后于日本企业是以价值观为核心的文化的缺陷造成的。泰伦斯．狄尔和爱伦．肯尼迪在《公司文化》中着重分析了价值观在管理文化中的核心作用，他们强调，价值观是组织的基本观念及信念，它们构成企业文化的核心，价值观是企业文化的基石，公司哲学的本质就是追求成功，而价值观提供员工一致的方向及日常行为的方针。他们还说,对拥有共同价值观的那些公司来说，共同价值观决定了公司的基本特征，使其与众不同。同样地，这些共同价值观创造出公司职工的实质意义，使他们感受到与众不同，价值观是公司上下（不单指高级主管）心目中的真理，就是这样一种齐一的认识，使得共有价值观深具成效。价值观作为一个公司取得成功的哲理、精髓，为全体员工提供了重要的共同意识和他们日常行为的准则，越来越多的事实证明，确定符合时代要求和自身特色的价值观，直接关系到管理的成败。因此，企业价值观不是单个人价值观的简单之和，而是企业全体（或大多数）员工持有的、判定某种行为或事物的好坏、对错以及是否有价值或价值大小的看法和根本观点，或者说，企业的价值观是企业作为一个共同体长期形成的一种共识，是人们对企业、企业生产行为、企业产品、企业公众形象、社会声望与资信等总的看法，是企业一种共同的稳定的心理定式或文化积淀，它具有民族性、时代性、科学性和独特性。 （二）企业价值观与企业形象塑造的关系 1.企业价值观是企业精神形象的核心 企业价值观作为企业全体（或大多数）员工所持有的、判定某种行为或事物的好坏、对错以及是否有价值或价值大小的看法和根本观点，直接决定着企业的企业精神、经营理念、道德规范和经营宗旨等企业精神形象的内容，是企业精神形象的核心。有什么样的企业价值观，就会产生什么样的企业精神形象。在现代市场经济条件下形成的以用户为中心的企业价值观的指导下，塑造企业精神形象就必须时刻体现出服务一流、技术创新、积极向上和追求卓越等时代特点，为企业提供统一的奋斗目标。同时，企业价值观还为企业精神形象的定位提供了坐标，因为，每个企业在社会经济活动中都有自己的独特位置或坐标，能否找准自己的坐标，关系到企业是否能够被社会公众和消费者所识别。企业精神形象定位的实质，就是塑造适合自己而又与众不同的独特新颖的企业精神形象。在市场经济大潮中，没有独特的企业价值观，企业精神形象塑造就会陷入盲目性，而缺乏个性风格的企业精神形象，就会成为缺乏吸引力和感召力的企业精神形象，是无效形象，企业要通过独特的企业价值观，显示企业的风格，使企业定位在属于自己的坐标和最佳位置上，从而塑造出有利于自身发展的企业精神形象。 2.企业价值观主导着企业制度行为形象的性质和方向 企业制度行为形象的塑造，是塑造企业整体形象的动力，因为企业发展的根本最终要依赖于在企业价值观基础上形成的组织管理制度并由人的行为加以贯彻实施而形成的企业制度行为形象。在企业制度行为形象塑造的过程中，一方面要按照企业价值观制定和推行一系列组织管理制度，力求实现企业价值观及其组织管理制度的有机统一，否则，就会影响企业组织管理制度的运行效率，并因而影响企业组织行为形象的塑造；另一方面，企业制度行为形象的塑造更要依赖充分体现企业组织管理制度特色的人的价值观的塑造；而企业价值观所倡导和弘扬的就是一种企业人共同的价值观，这种价值观一旦形成，对企业制度行为形象影响巨大。企业价值观培育和造就的应该是优秀的企业人，正是这些优秀的企业人成为企业制度行为形象的主体即企业制度行为形象的塑造者。如果企业不去培育员工进步的价值观、高尚的情操、向上的进取精神，企业的制度行为形象就将苍白无力。因此，企业价值观是企业制度行为形象的灵魂，主导着企业制度行为形象的性质和方向，从而成为激励员工奋发向上的动力源泉。培育和塑造出一系列崇高、积极的企业价值观观念，可以为满足员工高层次的精神需要提供一个正确的衡量标准和评价标准，提供一个明确的奋斗方向和努力目标，有助于产生较持久的精神动力，产生一种强烈的激励作用，使企业充满生机，是塑造企业制度行为形象的内在保证。塑造正确的企业价值观的根本目的就是要增强企业的凝聚力和企业员工的归宿感，从而最大限度地激发企业员工的敬业精神和奋斗热情，并将这种精神和热情投入到企业的生产经营和管理活动中去，为社会公众和消费者提供富有企业特色的一流的产品和服务，造福社会和人类，在社会中塑造起合乎企业价值观和时代特色的企业组织行为形象。 3.企业价值观决定着企业物质形象塑造的效果 企业物质形象是企业长期发展和奋斗的历史凝结，是展示企业综合实力和发展态势的集中体现，是塑造企业整体形象的最重要的物质手段，而企业物质形象的塑造也渗透着企业价值观的影响，企业价值观决定着企业物质形象塑造的效果。企业建筑物的风格、产品包装的设计以及企业标志的构思，无疑都凝结着企业价值观的成分，是企业价值观的物质外现。在优秀的企业价值观的指引下，围绕高水平的产品质量和服务水平，一方面要运用各种先进的宣传手段和现代化的策划创意方法通过企业标志等代表企业形象的物质形态在社会上加以传播，让社会公众和消费者充分了解企业及其特色，从中体会出企业的精神、价值观、风格和企业的整体优势，使企业形象在企业物质形象的带动下，在社会中形成一定的冲击力；另一方面更要在充分体现企业价值观的基础上，利用自己的技术优势和文化特色在建筑物、设备和产品等企业的硬件方面充分挖掘企业自身的潜能，创造优美的工作环境，提供现代化的设备装置，设计风格迥异而又极富文化个性的产品包装，以及生产集高技术含量和多功能效用于一身的产品等等，为企业物质形象的塑造奠定一个坚实的物质基础。企业物质形象的塑造确实离不开代表企业形象的企业标志等物质形态在社会上进行的狂轰乱炸的全方位的冲击和宣传，但更离不开有着扎实技术功底和雄厚财物基础，并充分体现企业价值观的厂房、环境、设备和产品等硬件设施。所以，塑造企业物质形象应全面考虑企业自身的物质实力和企业价值观状况，然后运用适当的现代化传播手段将集中体现企业形象的企业标志等物质形态在社会上加以宣传，做到实事求是和表里如一，这样企业才能在社会公众和消费者心目中树立起良好的企业物质形象。 4.企业价值观影响着企业形象塑造的整体水平 企业形象是包含着企业精 神形象、企业制度行为形象和企业物质形象的统一体，既然企业价值观对企业形象的三个组成部分都有着密切的关系，因而企业的价值观与企业的整体形象之间的关系更是密不可分。企业形象是企业文化的外显，企业形象塑造是企业文化建设的重要组成部分，而企业价值观是企业文化中最重要和最核心的部分，所以，企业价值观是企业形象的本源、本质和基础，影响着企业形象塑造的整体水平。企业价值观不是通过硬性强制，而是通过软性引导，不是通过权力，而是通过思想，不是通过单纯的规章制度，而是通过信念、宗旨和行为规范，以“一只看不见的手”操纵着企业的整体运作，这种软性的控制和软性管理，虽然没有强制的性质，但它在每位职工个体的心理上所产生的影响比硬性控制管理更为有效，更为明显，更易于被人接受，更能改变一个人的态度乃至行为。所以，在企业形象塑造过程中，企业形象塑造的整体水平的高低、企业精神形象的导向、企业制度行为形象的素质和企业物质形象的特色都在不同程度上受着企业价值观的影响。企业价值观对企业形象塑造整体水平的影响具体体现在两个方面，一方面通过体现企业价值观的无形形象即理念和制度发挥导向作用，企业理念的特色和制度的有效性在一定程度上直接反映出企业价值观的优劣，另一方面通过有形形象即企业产品、服务和标志而产生传播功能，在这方面企业价值观直接决定着企业整体形象的传播效果。所以，企业形象不管包括精神、制度行为、物质三个层次还是无形形象和有形形象两个方面，但是，每个层次和方面都是对企业价值观不同程度上的折射。企业形象的塑造是一个系统工程，它是对企业形象各要素及其组合的优化培育过程，是对良好的企业形象的刻意追求过程，这个过程离不开正确、科学、鲜明、独特的企业价值观作指南。（三）企业价值观与企业形象塑造在中外知名企业中的成功实践案例 1.IBM公司 IBM于1955年率先导入CIS，可以说是美国最早导入企业形象识别战略的企业之一。该公司的总策划，在公司总经理的全力支持下，为IBM的发展制定出一整套的CI管理识别系统，不仅利用IBM三个字母进行美术设计，形成统一的、易于识别的标志，并传达出它的业务内容，至今，IBM给人的印象始终是“组织制度健全、充满自信，永远走在电脑科技尖端的国际公司”，IBM在现代社会中几乎成了“前卫、科技、智慧”的代名词，它已成为CIS开发成功的典范。IBM公司的老沃森以毕生的精力，在生产和经营的过程中极为注重IBM的企业价值观的传播，把职工对公司的忠诚作为公司的信念，同时又指出“思考”重于忠诚，把两者完美和谐的结合作为IBM神圣的标志。IBM公司的行为准则是“IBM就是服务”，它是其价值观的具体体现。为了保持公司的优质服务，规定销售人员上班时，必须着深蓝色上装、白衬衫、系条纹领带，中午不准喝酒；谁一旦违章，将不准他参加下午、晚上的任何谈判，以使销售人员在客户前始终热情周到、彬彬有礼，赢得良好印象。 2.松下公司 松下公司是通过企业精神和理念树立良好企业形象的代表。每天上午8：00遍布日本的近10万名松下员工同时诵读松下精神（产业报国的精神、光明正大的精神、和亲一致的精神、奋斗向上的精神、礼节谦让的精神、适应形势的精神、感恩报德的精神），一起唱公司歌，其用意在于让全体职工时刻牢记公司的目标和使命，时时鞭策自己，使松下精神持久地发扬下去。每一个人每隔一个月至少要在他所属的团体中，进行十分钟的演讲，说明公司的精神和公司与社会的关系。进入松下公司的人都要经过严格的筛选，然后由人事部门负责开始进行公司的“入社”教育，首先要郑重其事地诵读、背诵松下宗旨、松下精神，学习公司创办人松下兴之助的“语录”，学唱松下公司之歌等。 3.麦当劳 麦当劳是通过高质量的产品而塑造的成功企业形象。麦当劳的企业理念是“Q、S、C V）即向顾客提供高质量的产品（QUALITY），快速、准确、友善的优良服务（SERVICE），清洁优雅的环境（CLIEANNESS）和做到物有所值（VALUE）麦当劳几十年恪守这个理念，并始终如一地落实于每项工作和员工的行动中去，使其在激烈的竞争中始终立于不败之地，亟身于世界强手之林。麦当劳企业忠实地推行”Q、S、C V），而且渗透到整个现行的组织内，推展出具体的企业行为，这就是麦当劳的CI特点，为了彻底贯彻麦当劳的企业理念，麦当劳在芝加哥的总部派出“地区巡回督察团”，每月不定期到各地经销店、公司直营店巡视好几次，对全世界13000家连锁店一视同仁。督察团巡视完毕后，再把审查结果向总公司或该地区的总部报告。如果审查结果不良，则该店的店长考绩就会受到影响。 4.海尔公司 海尔是靠优质的服务树立的典型企业形象。海尔视信誉为生命，他们把用户视为上帝和企业的衣食父母，建立起“用户永远是对的”、“企业卖的不是产品，而是信誉、用户的难题就是我们的课题”等企业理念，推出“海尔国际星级服务”，在国内市场首先导入全新的服务竞争，以服务质量去推动CI战略的实施。海尔人确立了售前、售后提供详尽的咨询，任何时候均为顾客送货上门，根据用户指定的时间、空间，给予最方便的安装，上门调试、示范性指导使用，售后跟踪、终身上门服务，出现问题，24小时之内答复，使用户绝无后顾之忧等服务原则，这些原则无一例外的体现了海尔坚定不移的原则：用户满意才是目的。为了遵循这一原则，海尔人付出了常人难以想象的各种代价，给顾客留下了美好的印象。 四、关于我国企业形象塑造的几点设想 (一)树立体现时代特色的现代企业价值观 中国自改革开放以来，已基本上形成了有中国特色的社会主义市场经济体制，一些企业价值观已开始从计划经济性质的特点转变为适应市场经济要求的特点，如从看重“市长”到看重“市场”，从看重“产值”到看重“利润”，从看重“步调一致”到看重“文明竞争”，从看重“内部职工”到看重“顾客与公众”等等，由于这些价值观上的转变和科技管理水平提高的推动，使得我国在改革开放的20多年的时间内取得了令世人瞩目的辉煌成绩，这一切是与党中央由“以阶级斗争为中心”转变为“以经济建设为中心”的大政方针分不开的，但是，企业价值观发生的一系列变化也是不可忽视的。从某种意义上讲，没有企业价值观的转变，我国企业乃至整个国民经济的发展不会取得这 么巨大的成绩。为此，在总结我国过去经验教训的基础上，我们更要坚定企业价值观在企业管理中的重要作用，尤其是在当今全球化、信息化和竞争日益激烈的现代知识经济条件下的市场经济发展的过程中，为了迎接WTO对我国的各种挑战，抓住机遇进一步提升我国企业价值观的水平，以塑造我国企业在国内外市场的良好形象，在塑造我国现代企业的企业形象过程中，必须突现我国企业价值观的时代性、科学性和民族特性，具体讲，时代性应全面体现知识经济时代的文化管理和人本管理的特征，适应全球化经济的发展，实现与国际惯例的接轨；科学性就是充分利用现代科技的最新成果，发挥自身优势，生产一流的产品、保证一流的服务和塑造一流的企业形象；民族特性就是在走向国际市场的过程中，保持中华民族的民族文化特色，民族的就是世界的，否则，失去民族特性也就会失去自己。总之，科学企业价值观的形成对企业形象的塑造至关重要，只有科学的企业价值观才能形成现代化的企业形象。（二）力求打造“MADEINCHINA”的中国名牌 名牌是企业良好形象的缩影，是产品质优的证明，身份的标志，是企业的无形财富。创名牌可以作为提升企业形象的突破口，也是建立良好形象的基础。没有过硬的名牌产品，企业形象也将是软弱平庸的。名牌虽只有方寸之地，却凝聚着创造者的心血和智慧，标志着企业为提高产品质量，降低成本，增加花色，开拓市场，开展宣传等等所付出的一切努力，象征着消费者和社会公众对该企业的信任和厚爱。改革开放以来，越来越多的外国商品进入我国，这对弥补我国物质和资金短缺、丰富活跃市场，提高技术水平和管理水平，推动我国经济转轨起了非常重要的作用。但是，我们不能不看到，在世界级的名牌排行榜中难寻“MADEINCHINA”的影子，这真是令我们十几亿中国人汗颜。从长远看，我们倘只附庸于外国名牌，就很难形成自己独立的、有竞争力的工业基础，更难在日趋激烈的国际商战中取胜，只能处于落后被动的地位。如果国内市场到处充斥着外国商品，我们怎能称为一个优秀的民族？如何立于世界强国之林？商品品牌是一个民族国家经济发展的旗子，要把树立中国名牌视为关系中华民族经济腾飞的战略问题。发展中国名牌事业，既是我国经济发展战略，也是十分紧迫的现实任务。塑造企业形象，不能不特别着力于创名牌。只有通过创名牌，打造“MADEINCHINA”的中国名牌，塑造中国企业的良好形象才能收到事半功倍的效果。我国企业只有以高质量为基础，以高信誉为保证，在国际上扩大自己的品牌影响，才能创造出响誉国内外的名牌，而这也正是塑造企业形象的迅捷途径。 （三）适时导入CI战略 自20世纪50年代美国IBM公司成功导入CI战略以来，欧美各大企业纷纷仿效，20世纪70年代以后，CI战略传入日本、韩国、台湾、新加坡等亚洲国家，20世纪八十年代中期，CI战略传入我国。随着改革开放的深入，我国确立实行社会主义市场经济体制，买方市场出现，市场经济“优胜劣汰”、“适者生存”的法则无情地冲击着企业长期以来在高度计划经济模式下形成的经营方式、企业理念、价值观念与思维方式。要想在新的经济大潮中脱颖而出，就必须树立一个全新的战略观念，即导入和实施CI战略，开拓中国企业的CI战略时代。CI战略虽然给中国一些企业带来了巨大的收益，产生了一些中国名牌，但与世界级的名牌差距还很大，在CI战略导入方面还存在一些误区，例如对CI战略期望值过高，急于求成，只图一劳永逸，不在产品质量和管理水平上下工夫；片面理解CI战略的内涵，只重视视觉识别（VI）上投入，而忽视最核心和根本的理念识别（MI）和行为识别（BI）的塑造和规范，只是“治标不治本”，流于形式，从而将CI战略引向歧途；在企业理念上无特色，表现为经营理念大而空和雷同现象严重，或者是抽象的不能再抽象的政治口号，或者虚而又虚的哲学标语，这种无个性、无特色的CI战略必然导致失败。所以，为了真正树立中国企业的良好的国际形象，一方面我们必须适时导入已被世界优秀企业的实践所证明的先进的企业管理手段——CI战略，另一方面我们更要真正把握CI战略的真正实质和内涵，克服一些短视和急功近利等错误倾向，关键要树立科学、正确而又富有中华民族文化特色的企业价值观，重点要抓住质量和服务这个核心，以此来带动整体管理水平的提高，做到实事求是地宣传自己，只有企业正确地认识和定位自己，才能使社会公众和消费者对之产生一个正确的认识和评价，才能达到企业形象在真善美上的统一，才能取得CI战略的最佳效果。 形象塑造论文:试析高校图书馆形象的塑造 论文摘要：良好的图书馆形象，能够以其健康的图书馆精神、良好的工作作风、文明的服务态度去影响读者，感化读者。图书馆只有适应新形势，努力树立良好的形象，实施名牌服务，才能谋求更大的生存空间和发展前景。 论文关键词：高校图书馆；形象塑造；途径和方法 随着市场经济的发展，生存竞争的加剧，塑造形象工程，实施名牌战略不仅已成为企业界立于不败之地，谋取更大发展、取得最佳经济效益和社会效益的法宝，而且也给图书馆界带来冲击与挑战。图书馆担负着为地区社会发展和两个文明建设提供服务的重任，服务的对象是社会各阶层、各领域的读者。如果没有一个良好的形象，失去了认知度，也就失去了图书馆存在的意义。 一、图书馆形象的含义及构成 所谓图书馆形象，就是指图书馆在读者心目中的位置，即图书馆馆风馆纪、馆容馆貌、藏书质量及规模、服务质量及公共关系等围绕图书馆展开的一系列活动及其成果在读者心中留下的印象，获得的评价。它反映着读者对图书馆的认可程度，体现了图书馆的声誉和知名度。良好的图书馆形象是图书馆的一种无形资源，对提高图书馆的社会地位，推动图书馆事业的健康发展有着重要作用；良好的图书馆形象，能够使馆员对图书馆产生依赖感、归宿感、自豪感；良好的图书馆形象，能够以其健康的图书馆精神、良好的工作作风、文明的服务态度去影响读者，感化读者。因此，图书馆只有适应新形势，努力树立良好的形象，实施名牌服务，以谋求更大的生存空间和发展前景。塑造图书馆形象除了现代化的设备、充足的文献信息资源、高效合格的人才队伍、优质的服务等必备条件以外，还需要通过卓有成效的公共关系工作，使图书馆赢得公众的信任、肯定和支持。 二、塑造图书馆良好形象的途径和方法 （一）制定新颖独特的图书馆视觉识别标志 图书馆的外部行为识别，要求图书馆加强与外界公众媒体的接触，可借助新闻、广告、公关等公益性活动扩大影响，以取得社会公众对图书馆的认识和了解。视觉识别是一种重要的形象识别方式，它包括标志、标准字、象征图形、吉祥物及事物用品、广告设计、交通设计、员工制服等一系列完整的视觉识别手段。中外企业界中，使用企业识别标志，成功占据市场的例子不胜枚举。图书馆的服务视觉识别应该充分体现图书馆自身所具有的优势，强调图书馆是信息服务中心这个特点，在“信息服务”、“知识海洋”上做文章，从图书馆的名称、图书馆的标志、指示牌、办公用品、服务用品、借书证、阅览证、工作证、胸卡、馆服等诸多方面统一认识。 （二）创设一个美好的内外部环境 视觉是人们获得信息的主要渠道，一个人在接受外界信息时，视觉接受信息占全部信息的83%，所以图书馆首先应运用美学知识，为读者提供一个赏心悦目的内外部环境。美观、大方、简洁雅致的馆舍建筑造型不仅为一个城市、区域、学校增添艺术价值，而且其浓厚的文化氛围能够唤起读者对知识的欲望和渴求。馆内应做到整洁干净、明亮舒适，座椅整洁有序、灯光设置合理，通风良好，空气清新，藏书布局合理、设施齐全先进，查阅资料方便快捷；馆舍四周要求安静、道路宽敞、绿树成荫、花草飘香，让人心旷神怡，精神振奋。有了这样的内外环境，图书馆就会让每位读者高兴而来，满意而去，从而提高图书馆在读者心目中的地位。 （三）一流的馆员队伍是创立图书馆良好形象的保证 图书馆员个人形象的“美丑”，直接关系到重塑图书馆形象的成败，这是事关全局的基础工作。就图书馆个人形象而言，不仅要注重仪表，做到得体不失形，更要注重内在素质。早在十五世纪，意大利著名私人图书馆的拥有者费得里戈公爵就要求图书馆员“学识渊博，神采奕奕，和蔼可亲，精通文学和语言。”事过境迁，图书馆事业发展到信息时代的今天，对图书馆员素质要求越来越严格。我国著名科学家钱学森就说过，现在图书馆、档案馆、情报单位的工作人员应该是信息专家或是信息工程师，是信息系统的建设者，也是使用者的向导与顾问。在市场经济条件下，人们的人生观、价值观都会发生深刻的变化，人的主体作用更加突出了，每个人的才智有了施展的空间，这就尤其需要作为图书馆工作人员的表里如一的健康、向上的形象。 （四）进行一系列的图书馆自身宣传活动，营造公共效应 图书馆要树立新形象，扩大在社会上的影响，让全社会的人都知道图书馆在社会中的重要地位，争取社会各界对图书馆的扶持，使全社会都来关注图书馆事业的发展，就必须重视自我宣传，营造公共效应。 1、图书馆应利用自己的宣传媒介，不定期地对本馆情况进行统一的介绍，宣传图书馆的性质、服务宗旨、馆藏体系及分布状况，各个部门的业务及服务种类等，还可以公布新书通报，让读者了解新书及收藏处，以便查找利用。充分利用传媒介质，努力扩大图书馆知名度，使政府重视图书馆，使全社会与公众认识了解、支持图书馆。 2、搞好同宣传媒介的关系，积极传播图书馆形象。宣传媒介具有面向公众、传播速度快、报道评价具有一定权威性等特点，它是影响、引导读者的重要力量，图书馆应通过多种途径，比如采用新闻报告、专题通讯、专访、广告、展览、接待参观、提供咨询服务、赞助公益活动等方式，宣传图书馆服务成果，形成有利于图书馆发展的社会舆论。否则，即使做出了很大成绩，也不能被读者认同。 3、利用名人宣传图书馆，注意收集各界名流有关图书馆的言论，特别要邀请党政要人和学术界名流就图书馆发表讲话、题词和撰写文章，发挥名人宣传图书馆的权威性。 4、组织馆员与读者经常开展一些有助于相互了解、增进友谊的活动。要通过不断传播图书馆方面的业绩来保持和强化公众方面的良好形象。如果图书馆与读者之间发生矛盾，图书馆应勇于反省自己，主动承担责任，要善意的向读者做好解释工作，使读者消除怀疑不信任和认识模糊等逆反心理，为图书馆与读者之间的信息交流创造良好的协调沟通环境。 5、转变人们的旧思想，树立图书馆的社会意识。各图书馆都要冲破传统保守封闭思想的束缚而向社会开放，向社会成员敞开发证，以全体社会成员为服务对象，广泛吸引社会公众对图书馆的利用，强化社会的图书馆意识，使它融入社会中，融入每个人的生活中。 （五）为读者提供完善的品牌服务 图书馆完善的服务包括：热情、周到、开放、亲切的借阅服务；准确、迅速的咨询服务；积极、主动推介图书和图书馆利用的指导服务，接受读者各种申诉、意见和要求的即时服务。但作为一种品牌，仅有这些还不够，服务的极至在于给人以惊喜，即服务已超出读者的想象和预期的结果，这是一种超附加值的劳动。服务人员的服务态度、服务水平、服务技能、服务及时性等能使读者、用户感受到服务品牌的承诺。图书馆服务品牌是无形资产的积累，它以高尚的职业道德、高超的技艺、高质量的劳务、构建了图书馆在市场的认同度、信誉度、知名度，增加图书馆经营的附加值。 （六）馆藏文献特色化 二十一世纪的图书馆文献信息特点与传统文献资源有所不同。首先，馆藏文献的载体有所不同，由传统的单一印刷型以纸为载体的文献转变为视听资料、电子图书等多载体并存的文献，并逐步改变原有的藏书范围和藏书手段，这种转变将全面改变图书馆服务工作的内容，从而产生新型的图书馆服务模式。因此，目前高校图书馆应从单一收藏印刷型出版物向多载体馆藏过渡，不断增加微缩资料、声像制品、机读磁带、电子出版物等多载体文献，以建立起现代图书馆应具有的多载体、多层次、特色化的名牌藏书体系。其次，图书馆要充分利用本地区独特的社会文化环境及本馆丰富的文献资源，开发各种特色文献资源，努力提供特色服务。 （七）实行科学合理的现代化管理 1、制定一系列的规章制度，实行定编、定岗、定责相结合。每个工作人员都应有明确的职责范围，读者需求的满足程度必须与工作人员的经济收入直接联系，大胆解聘富余及不称职人员。将藏书体系的科学性与文献开发利用程度作为衡量图书馆工作功过的主要标准。 2、在技术手段上要更新换代，以计算机管理为核心，逐步实现网络建设社会化，使整个图书馆的文献资源完全呈现在用户面前，并能查阅外馆资料，逐步做到馆际互借。 3、图书馆要制定完整详细的发展规划，确定近期和长远目标与实施步骤，并取得上级有关领导的重视支持，加大投资力度和改革力度，在办馆方针和方向上都要有新的形象意识。 图书馆承担着保存人类文化遗产，传递知识与信息进行社会文化教育的职能，是社会不可缺少的基础设施。图书馆的形象体现社会的发展程度。在市场经济条件下，良好的图书馆形象和声誉，已成为图书馆开拓和巩固读者市场，提高工作效益的重要保证。 形象塑造论文:试析从危机公关谈政府的形象塑造 论文摘要　危机公关对于政府来说既是挑战也是机遇，政府如何在危机公关中变危机为转机，利用好危机事件塑造良好政府形象还存在许多问题，本文试分析危机公关对于塑造政府形象的影响提出几点建议，以期在危机公关中为政府形象加分。 论文关键词　危机公关　政府　形象塑造 政府危机公关是指“政府在管理国家事务的过程中，对突然发生的如地震、流行病、经济波动、恐怖活动等对社会公共生活与社会秩序造成重大损害的事件所作出的一系列反应与应对”??这里政府面临的危机主要是指由自然原因或者社会矛盾所引起突发事件。随着改革的深入和经济的发展，社会问题引发的危机事件近几年集中爆发，也会持续成为未来几年的焦点社会问题。在危机处理和应对过程中，处理得好不但能有效化解危机并塑造良好的政府形象，处理不好则会损害政府形象。政府危机公关的能力水平直接展现的是政府行政能力，是政府形象的塑造的关键环节。 一、危机公关对于政府形象塑造的影响分析 （一）从危机突发性来看，政府形象在危机事件面前面临巨大挑战 危机事件具有突发性，即危机事件是政府预料之外的临发生的意外事件，加上政府对危机事件处理上经验的不足以及诸多不确定因素都会使政府形象面临巨大挑战。 1．首先是信息速度以及公开性的挑战影响到政府的形象塑造 以西藏3.14事件为例，因为事件的突发性，加上确定事实的真实性、统一口径等需要时间的问题导致政府的信息公布迟缓，这才给国外媒体猜测甚至诬陷中国政府以可乘之机。假如来自现场的第一时间信息是政府在第一时间发出的那么可能就不会有假新闻事件严重损毁我国政府形象的事情出现。其实，国外媒体攻击我国政府“信息不公开”已经不是这几年才出现的事情，很大一部分原因之前的危机公关中，政府的行政确实存在类似的严重问题。比如2002年开始出现的“非典”疫情，当时政府的“信息不公开”使得当时的中国政府在国际上成为众矢之的，国际舆论纷纷指责中国政府信息不透明导致了一场全球性的灾难。那一年中国政府的形象达到了历史的冰点。不同的危机事件，但存在的同样的类似问题都会给政府的形象塑造带来挑战。 2．危机事件对新闻发言人的挑战影响到政府形象的塑造 以2011年7.23动车事故为例，铁道部王勇平召开了关于动车追尾的新闻会。王勇平虽然诚恳道歉，但是会效果却让人大跌眼镜。对于事故现场掩埋车体的行为，面对公众与媒体的质疑，王勇平竟然以一句“至于你们信不信，反正我信了”来搪塞媒体。这完全不应该是具有危机公关能力的政府培养的合格新闻发言人的表达。另外从会现场的来看，会的提问非常无序，铁道部的发言人对于技术上的问题难以回答清楚，而且在回答记者提问时，王勇平显得很慌张。作为政府的新闻发言人应该从容睿智，让一切为我所用，而他却远没有做到。这是对我国新闻发言人制度的挑战，而政府新闻发言人不能应对这种挑战势必就会在媒体面前损害了政府的形象。 （二）从危机的“聚焦性”来看，危机发生也是政府塑造形象的机遇 危机事件本身具有“聚焦性”。也就是说危机时期，也是全球媒体关注中国的时期，那么就是我们塑造政府形象的机遇时期。既然如此，政府就应该利用好危机带来的机遇，向全国人民以及全世界展现一个有办事效率的政府，有足够危机应变能力的政府，负责任的政府，以人为本的政府，值得信任的政府。 在近几年的危机事件的典型案例中对塑造政府形象起到巨大推动作用的当属2008年的汶川大地震。地震之后政府第一时间公布的权威信息为各个媒体转载，获得国际媒体的一致认可。地震发生后全国人民在政府“一方有难，八方支援”号召下，纷纷以各种形式支援抗震救灾，受灾群众也在政府的号召下众志成城，树立了重建家园的信心。政府运用权威信息的优势，积极开展危机公关，引导了舆论导向，形成有利于我国政府度过危机赢得支持的舆论环境。信息的公开不仅有利于我国度过地震灾难，还在抗震救灾过程中塑造了信息公开，诚实守信的政府形象。抗震救灾过程中政府对于生命的重视与尊重，以及政府主要领导人亲临抗震前线指挥救灾向全国以及世界传递着中国政府尊重生命价值，对每一个老百姓负责形象。经过抗震救灾以及政府对灾后重建的重视塑造了我国政府以人为本，对人民负责的政府形象。在地震发生的几个小时内，我们政府就能调动全国的人力、物力和财力投入到抗震救灾当中来，也体现了中国政府的危机应变能力。无疑，在汶川地震中我国政府危机公关是在给政府的形象加分。当然，在危机的“聚焦性”作用之下，如若处理不当，那么这种“聚焦性”就不再是政府塑造形象的机遇而是更大的挑战。 二、政府危机公关中的形象塑造依然存在问题以及相应的应对之策 尽管危机公关对于政府的形象塑造是一大机遇，但是分析近几年的典型危机事件我们不得不承认在许多的危机公关中，政府的形象并未得到很好的塑造。通常在自然灾害引发的危机事件中，政府的危机公关往往相对成功，但在处理社会矛盾所引发的危机事件中政府在塑造良好的政府形象问题上还是困难重重。如何在这种类似的危机事件中做好应对是政府利用危机事件塑造政府形象的关键。我们从以下几个方面分析政府存在的问题以及相应的解决对策。 （一）应对危机机制以及危机后保障机制不健全，要着手完善 一方面，由于我国政府缺乏完备的危机应对机制。尤其是政府面对社会矛盾引发的危机事件时，通常采取“走一步看一步”的态度，这种状况在危机发生时势必让政府手忙脚乱，进而损害了政府形象。虽然我们能看到政府应急处理机制的进步，但我们也必须清楚政府的应急机制的仍然不健全，这导致行动的被动和舆论引导的被动，这种被动不但增加危机破坏性而且损害政府形象。另一方面，我们政府缺乏危机后的保障机制同样不利于政府形象的塑造。危机后的保障机制不健全，不但致使危机受害人群危机时期的身心受伤，而且会导致危机后的社会问题，比如遭遇“非典”的幸存者，他们在危机时期得到了政府的关怀得以生存，但是由于药物的大量使用导致就严重的“后遗症”，而政府大多是危机时承诺危机后淡忘，后续的工作因为缺乏政府的关注而遗存。这种问题处理不妥善很可能会使群众形成不负责任的政府印象。这就要求政府不但要完善危机应对机制，并在危机发生时迅速启动，将危机事件控制在可控范围内或是将危机事件的破坏性控制在最小范围内。另外，还要完善后危机时期的保障机制，政府自身设立保障支持专项资金并发动全社会的力量关注关心危机受害人群的危机后发展，这样一来不仅能够减轻政府负担，解决政府的危机“后遗症”潜在的社会隐患，还会因为媒体的广泛宣传树立负责任的，以人为本的政府形象。 （二）政府在危机面前各方面反应滞后，要抢抓“第一时间” 一方面，由于存在等待上级指示的问题，政府可能丧失消息时机，从而丧失引导舆论的先机；另一方面，地方政府可能出于自身利益需要，在消息时不够准确、及时，甚至有时还存在迟报、漏报、瞒报的现象，致使上级无法根据真实的危机状况作出准确判断，贻误处理危机的最佳时机，导致危机负面效果扩大化，进而损害了政府形象。这就要求政府要抢抓“第一时间”。 首先，第一时间公布权威信息，运用政府独有的权威信息的优势，引导舆论走向。当然，这里也包括新闻会的信息，但是新闻要注意这么几点：要培养复合型的新闻发言人，从健全新闻发言人的选拔制度和程序开始做起；新闻发言人的谈吐，着装，驾驭媒体的能力都需要经过专业的培训和新闻发言人本身充足的准备；完善新闻会现场安排，可以尝试改变目前的新闻会现场人员安排，由单一发言人回答非技术问题，辅助以专业人员回答技术问题，或者采取新闻会现场连线形式，尽可能满足人们对于信息的需求；还要讲究回答记者提问顺序的艺术，比如回答官方媒体与商业媒体顺序交替进行，国内媒体与国外媒体区别开来等等。这些细节的设计都直接关系到一场新闻会现场的传播效果，直接关系到能否塑造好良好的政府形象。从上述两个方面着手改善我们政府的信息制度以及新闻发言人制度，会对危机时期政府的危机公关起到正面的促进作用，进而会塑造正面的政府形象。 其次，主要领导人要在“第一时间”出现在事件现场。就像汶川大地震后总理第一时间就出灾区一样，群众会被领导人的亲临所感染，这不仅显示出政府对事件的关注也展现出政府对群众负责任的态度。相比汶川地震贵州瓮安事件在这一点上就非常不到位，正是起初当地领导人的不重视才使得群众被黑恶势力利用引发了严重的暴乱。所以，危机公关中主要领导人要在“第一时间”出现在危机现场，这对于危机时期塑造负责任的政府形象十分必要。 （三）政府行政人员素质有待提高，要注重政府的人才培养 一个行政有效的政府离不开办事有效的人才。政府在危机公关时困难重重与参与危机事件处理的官员的危机处理素质有莫大的关系。因为具体的政策制定，以及具体的执行过程都是人在参与。这就对公务员有较高的素质要求。一方面是领导人既要有利用危机事件塑造政府形象的意识，又要具备塑造政府形象的能力。第一，领导人要善于与媒体沟通，利用信息的权力，驾驭媒体。因为“媒体是有价值的，然而它在政治过程中却存在难以驾驭的因素”??这就要求政府领导人要有驾驭媒体的能力。具体方法上政府可以利用媒体培养自己的“意见领袖”，利用议程设置功能引导舆论。比如利用博客、微博等培养政府的意见领袖，通过人民信任的、德高望重的公众人物或权威专家等传播政府的信息，从而树立诚信的政府形象；领导人还可以利用媒体与群众互动，通过媒体获得群众对于事件的反馈，从而使政府的行政更加有的放矢，从而树立以人为本的政府形象。第二，领导人要有足够的危机意识，切忌盲目强制执行行政命令。有些领导人危机意识淡薄，处理事情缺乏经验，在社会矛盾出现时盲目强制执行行政命令导致事件恶化的事件屡屡发生。第三，领导人要改变观念，站在人民的立场说话，树立负责任的，对人民负责的政府形象。“你是准备替党说话，还是准备替老百姓说话？”很难想象这是河南省郑州市规划局副局长逯军问记者的问题，就是因为部分政府官员官本位的腐朽思想根深蒂固，服务政府的观念尚未扎根，有这样腐朽的领导人才一次次的抹黑了政府形象。所以要从根本上改变官员思想，树立服务政府意识，才有可能树立服务型的政府形象。否则，人民眼中的政府势必是不负责任的、人民对立的。另一方面，负责具体执行政策的公务员也要提高素质，包括树立服务群众意识，拥有“甘为孺子牛”的精神等，以达到在具体的执行中树立政府切实为群众服务的形象。因此，只有培养具有高素质的政府公务员队伍，才能为危机公关中的政府形象塑造加分。 综上所述，危机对于政府来说既是挑战，也是机遇。政府处理重大公共危机事件的过程，实际上也是进行形象塑造过程。在危机公关的过程中政府应本着对人民负责的态度，找出问题解决问题，在危机公关的同时塑造正面的政府形象。 形象塑造论文:浅论塑造企业品牌形象 [摘 要] 现今社会,市场竞争异常的激烈,生产与销售已不再是企业发展的单纯目标,现在更多的在于整合企业内外有效的资源, 利用公关手段,促进企业与相关受众之间的了解,增加信任感,为企业树立良好的公众形象。企业公关由众多要素构 成,而企业品牌(经济组织)是企业公关的主体要素。若拥有了众所周知的品牌,花在销售上的时间和心血即可大幅降 低。品牌的形象代表你对客户所做的承诺,以及客户对于你达成承诺能力的判断,客户在你开展促销之前就认可了品 牌背后所代表的品质。 [关键词] 公关手段;企业品牌;经济;品牌形象 一 一个品牌形象的建立需要长期的经营与积累。视觉形象的一致性,使得相关受众对品牌形象形成长期沉淀,从而加深对品牌的认识。视觉形象一致性的关键就在于品牌视觉载体这点上,因为相关受众是直接通过品牌视觉载体如标志、名片等来认知品牌的性质、价值、理念等品牌要素的。品牌形象是企业的无形资产,是企业价值理念的集中体现,是企业生存发展的主要依托,是企业开拓占领市场的标签和通行证。品牌形象是一个企业形象的物质基础,是一个企业产品的质量、性能、设计、价格等要素在社会公众当中的整体表现。“可口可乐”总裁曾经说过:假如有一天我的生产企业被一把火全部烧光,我仅用这几个字母就可以在世界任何一个地方贷款。可见,品牌的价值和作用之大。所以,企业在生产经营过程中越早注意品牌形象的建立,对于品牌形象的积累便越有利。 品牌形象简称VIS,即视觉识别系统,包括:(1)基础部分:品牌标识、标准字体、品牌色彩体系、标志字体组合规范等;(2)应用部分:名片、信纸、信封、传真纸、资料袋、路牌、交通工具、服饰等;(3)终端形象店部分,现在随着“品牌个性服务”的完善,这一部分将会越发显得重要。而其中基础部分系统的建立有效地指导了应用部分系统的延展和执行,应用部分系统又是基础部分系统的延续。比如,京东方品牌的建设。京东方主要业务是各种核心显示器件的研发制造和显示器整机的EMS服务,用企业形象、技术、产品、服务来推动京东方的品牌建设,这体现了京东方创新技术与管理,以及为客户提供满意的显示产品和服务的企业使命。京东方的品牌定位策略是以B2B的行业客户为主体并辐射大众,以“卓越光电,创新”为品牌核心价值,其品牌表现很大程度上决定了公众与利益相关者对于京东方的信赖。品牌是一种不断超越、不断创新的生生不息的内在动力,品牌内在动力的核心是“价值、文化、个性”,并且与企业的阶段性总体战略紧密结合。京东方根据所处不同时期、不同阶段的特点,为其自身量身打造品牌推广策略,在品牌的不同阶段,广告承载着不同的任务与使命。经过多年的积累,现在的京东方在品牌建设实践中总结出一套适用于自身发展的品牌建设和推广模式,并在总结经验的基础上不断完善。思想力与行动力是相一致的,所以一定要站在品牌战略的高度来策划全局。 二 综观国际著名品牌,哪一个品牌不是历经了十几年、几十年乃至上百年的风雨洗礼,而生命却依旧青春,光辉仍依然亮丽。也正是因为这种品牌的人格魅力,与不同的社会背景、文化修养、心理因素相融合,异化为一种时代的象征。产品及其所依附的企业在经过长期的市场推广和积累,最终形成了强势品牌,正如我们所熟知的IBM、INTEL、BMW、TOYOTA 、CITIBANK、SIMENS等。企业在长期的积淀和与消费者的沟通并兑现承诺的过程中,更进一步形成了令人信赖的品牌,企业品牌与产品品牌已经紧密相连,互为倚重。 一个品牌的塑造一般需要经历三个阶段,即从产品品牌发展到企业品牌,再发展到社会品牌。 第一阶段,产品品牌阶段 一个品牌的个性在建立之初都是一样的,都是立足于其产品的功能、特点和用途。产品具体特征的塑造才是品牌个性的建立所必须依据的,利用主要受众群体的诉求来进行定位,进而形成受众对品牌的识别。例如,德国大众生产的金龟车,就是以结构紧凑、轻便省油、造价成本低作为其品牌特征,以产品打开市场。 第二阶段,企业品牌阶段 利用舆论、广告和促销等公关手段把企业独特的观念、文化、技术等因素传播、移植、扎根于相关受众脑海中,让其自发地对企业建立起品牌忠诚度。公关是提升品牌知名度、产生品牌联想和美誉度最好、最经济的方式之一。如今,公关已经成为品牌建设的重要手段,它在与企业利益相关者进行品牌沟通时担当了重要的角色。今天,企业新闻传播,新闻只是充当一种形式,营销才是本质。越来越多的企业成立了专职部门来负责市场推广、媒体宣传及企业形象设计。比如,TCL不仅在集团层面成立了品牌管理中心,还在其下属七大事业本部设立了自己的公关传媒部门。在整合传媒的时代,公关传播已经从单兵作战走入多种手段协同作战的时代,过去那种信息来源、流通、流向的管理机制,正在受到来自虚拟世界的多元化媒体环境的挑战,其中企业邮箱起了相当积极的作用。企业邮箱除了一般邮箱所具备的功能之外,更是塑造品牌形象、扩大企业影响的重要手段。除此之外,企业家们也非常明白企业品牌树立后,不但可以获得巨大的品牌资产,更重要的是可以为企业的经营发展,为新产品的上市推广提供强大的品牌支撑和市场竞争力的道理,所以他们都非常注重企业“大文化”中个人职业品牌的建立。个人职业品牌的塑造是留给公众的首要印象。企业家形象是企业品牌形象人格化的具体体现方式之一,无论哪一个品牌,其后面都有一位性格强硬或张扬或儒雅或低调的企业家,换言之,每一个成功的企业后面都有一位出色的企业家。比如,奠基IBM的沃森父子、海尔的张瑞敏、联想的柳传志、华为的任正非,等等。这些企业家们给消费者及大众带来的都是正面的认知和联想,带来的都是对企业的信任,对产品的信任。对于还处在初创阶段的企业来说,企业家良好的个人品牌是支撑和助推企业吸引资金、招聘高素质员工并吸引更多媒体报道的资源;对于公众型公司而言,企业家个人品牌甚至可以影响公司的股票价格走向。例如,高尔文在辞去摩托罗拉总裁职务后其公司股票反而上涨5%。企业品牌形象人格化的具体体现方式之二就是企业中所有员工的个人职业品牌的集合。人——企业的员工,是社会大众感受企业最重要的渠道,也是企业能够获得更多客户、商业伙伴、媒体、其他企业、政府等更多支持和信赖的重要因素,这就是我们为什么可以看到很多著名的企业里产生了很多著名的职业人员,以及这些著名的职业人员又帮助企业品牌提升的原因。 第三阶段,社会品牌阶段 企业的行业形象与企业的民族形象共同组成企业社会品牌形象。例如,浙江传化股份有限公司,其董事长徐冠巨做人做事一向低调,主张把事情做好,把企业带大,在行业内具有“大哥”级的地位,传化化工在其所在的行业内也可以说是赫赫有名,具有极高的知名度和美誉度,受到行业内人们的尊敬。又如,至今仍没有下文的“徐工案”,今年的徐工集团引进美国凯雷投资并购案,在关键的时刻,三一重工的执行总裁向文波在网络上公开反对徐工集团“贱卖”国有资产,反对不顾国家安全利益的徐工集团把资产出售给境外投资者的事件。一时间,专题的网络报道铺天盖地,从而引发了经济界、企业界、上市公司信息披露与监管等大讨论。如今,媒体和网络无孔不入,不能够很好地履行社会责任的企业将面临被曝光的危险,从而危及企业品牌形象。近年来,企业社会责任已经成为评价企业成绩和品牌形象的关键指标。企业能够走向国际市场当然是件好事,但需要面对的是如何与当地政府、企业良好合作,如何使品牌的核心价值被当地的相关受众认可,简单地依赖产品的价格、质量和服务已经是远远不够的,这更取决于企业品牌如何通过良好的社会形象,真正拉近品牌与当地消费者之间的距离,融入到社会中去。当然,通过建立合资公司也是提升品牌认知度和品牌偏好的一种有效方式,成功的例子还不少,如索尼-爱立信、富士施乐、LG、Philips、S-LCD等。还有一个不错的方法,就是运用良好的策略联盟使企业在市场上很快树立自己的品牌,就像海尔那样。海尔在准备进入澳大利亚市场时,也遇到了要走国际化路线的企业必须要面对的难题:如何迅速打开市场,让当地相关受众尽快知道并接受海尔这个品牌的问题。海尔利用了相当巧妙的公关手段,采用体育营销的方式作为切入点。海尔与澳大利亚本土当时最著名的篮球队墨尔本老虎篮球队合作,选择冠名该篮球队,并邀请其队长、著名的世界级篮球明星安德鲁·盖茨出任海尔电脑的形象代言人。海尔通过当地受众最喜欢的体育项目及体育明星,一下子就拉近了同当地受众之间的距离,成功地进入到澳大利亚市场。再有一个好办法就是博取人心,上世纪80年代,由于美日之间贸易的摩擦,而引发了美国民间"抵制日货"的发生。为了消除美国相关受众对日本品牌的偏见和抵触情绪,在美的日本丰田汽车公司以社会服务为诉求,再造公司品牌新形象:对美国社会进行捐助活动,为美国社会创造就业机会等,到1996年底,丰田企业品牌形象广告活动受到全美的高度赞扬,并且改变了美国人对丰田品牌的印象。 三 如今,品牌已经摆脱了过去那种淹没于众多营销要素之中的作为普通角色的命运,与企业家、知识、资本、人力资源、土地五大资源要素并列为同等重要地位。但是,由于品牌引入国内企业时间不长,经验尚浅,有些企业对品牌及品牌战略存在一些不正确的认识,从而导致错误的品牌操作方法,结果是不仅浪费了金钱,还没有达到想要的效果。归纳起对品牌的错误认识也不外乎主要有以下7点:(1)把名牌当品牌。(2)把CI当品牌。CI是企业形象设计。品牌既离不开企业形象,又独立于企业形象之外而自成一套战略体系,二者不能混淆。(3)重视产品不重视品牌。其实受众在决定买谁家产品时,关键在于他们如何看待产品,而不仅仅是产品做得怎么样。重视品牌,也就意味着深入地重视顾客的全面需求。(4)把品牌等同视觉符号标志。(5)以为广告宣传就是品牌塑造。品牌塑造,涉及到品牌设计、品牌管理、产品开发与生产、渠道销售与人员销售、广告公关活动等一系列工作。(6)以编造的形象替代品牌形象。捏造虚假形象,以求一时轰动效应。(7)缺乏长期一致、全面统一的品牌管理。虽然目前品牌形象对于中国企业来说都还是一个有待探索的崭新领域,但只要我们始终保持一份开放与进取的心态,积极学习国外成熟的理论、及时借鉴、总结成功的案例,勇于将理论和实践相结合,相信在中国经济黄金时代来临之际,就能成功运用品牌形象打造出属于中国人的世界强势企业。 四 市场经济在不断发展,企业的生存环境也随之发生重大改变,以前那种单一的产品价格战、质量战、品牌战已经不能够满足目前的企业综合形象战的需要。近年来,在国际上出现了一种新型的现代企业管理理论——CIS (Corporate Identity System),即企业形象识别系统。它是将企业经营观念与精神文化通过整体传达系统传递给企业周围的公众或者团体,反映企业的自我认识和公众对企业的外部认识,以便产生一致的认同感与价值观。它由企业理念识别(MI)、行为识别(BI)以及视觉识别(VI)三者有机整合运作的子系统构成。它通过确立符合企业实际且富有个性化的经营理念、策划设计来体现企业理念的行为规范、活动体系以及具有冲击力的视觉识别体系,以逐步建立、形成与优化企业的综合形象。CIS作为一种现代企业战略,已经被许多著名企业导入与应用,并在日趋激烈的商战中显示出巨大的战斗力。中国的中小型企业要在国际舞台上有立足之地,必须得有一套符合自身条件发展的CIS系统才好。 企业形象的塑造不是立竿见影,不会马上就给企业带来看得见的经济效益,但它能够创造良好的社会效益,最终会获得由社会效益转化来的经济效益。因此,中国的中小型企业要想在激烈的商战中建立长久立足之地,那就必须把眼光放长远些,把目标盯牢些。 由衷希望中国的中小型企业能一路好走。 形象塑造论文:试析高校图书馆形象的塑造 论文摘要：良好的图书馆形象，能够以其健康的图书馆精神、良好的工作作风、文明的服务态度去影响读者，感化读者。图书馆只有适应新形势，努力树立良好的形象，实施名牌服务，才能谋求更大的生存空间和发展前景。 论文关键词：高校图书馆；形象塑造；途径和方法 随着市场经济的发展，生存竞争的加剧，塑造形象工程，实施名牌战略不仅已成为企业界立于不败之地，谋取更大发展、取得最佳经济效益和社会效益的法宝，而且也给图书馆界带来冲击与挑战。图书馆担负着为地区社会发展和两个文明建设提供服务的重任，服务的对象是社会各阶层、各领域的读者。如果没有一个良好的形象，失去了认知度，也就失去了图书馆存在的意义。 一、图书馆形象的含义及构成 所谓图书馆形象，就是指图书馆在读者心目中的位置，即图书馆馆风馆纪、馆容馆貌、藏书质量及规模、服务质量及公共关系等围绕图书馆展开的一系列活动及其成果在读者心中留下的印象，获得的评价。它反映着读者对图书馆的认可程度，体现了图书馆的声誉和知名度。良好的图书馆形象是图书馆的一种无形资源，对提高图书馆的社会地位，推动图书馆事业的健康发展有着重要作用；良好的图书馆形象，能够使馆员对图书馆产生依赖感、归宿感、自豪感；良好的图书馆形象，能够以其健康的图书馆精神、良好的工作作风、文明的服务态度去影响读者，感化读者。因此，图书馆只有适应新形势，努力树立良好的形象，实施名牌服务，以谋求更大的生存空间和发展前景。塑造图书馆形象除了现代化的设备、充足的文献信息资源、高效合格的人才队伍、优质的服务等必备条件以外，还需要通过卓有成效的公共关系工作，使图书馆赢得公众的信任、肯定和支持。 二、塑造图书馆良好形象的途径和方法 （一）制定新颖独特的图书馆视觉识别标志 图书馆的外部行为识别，要求图书馆加强与外界公众媒体的接触，可借助新闻、广告、公关等公益性活动扩大影响，以取得社会公众对图书馆的认识和了解。视觉识别是一种重要的形象识别方式，它包括标志、标准字、象征图形、吉祥物及事物用品、广告设计、交通设计、员工制服等一系列完整的视觉识别手段。中外企业界中，使用企业识别标志，成功占据市场的例子不胜枚举。图书馆的服务视觉识别应该充分体现图书馆自身所具有的优势，强调图书馆是信息服务中心这个特点，在“信息服务”、“知识海洋”上做文章，从图书馆的名称、图书馆的标志、指示牌、办公用品、服务用品、借书证、阅览证、工作证、胸卡、馆服等诸多方面统一认识。 （二）创设一个美好的内外部环境 视觉是人们获得信息的主要渠道，一个人在接受外界信息时，视觉接受信息占全部信息的83%，所以图书馆首先应运用美学知识，为读者提供一个赏心悦目的内外部环境。美观、大方、简洁雅致的馆舍建筑造型不仅为一个城市、区域、学校增添艺术价值，而且其浓厚的文化氛围能够唤起读者对知识的欲望和渴求。馆内应做到整洁干净、明亮舒适，座椅整洁有序、灯光设置合理，通风良好，空气清新，藏书布局合理、设施齐全先进，查阅资料方便快捷；馆舍四周要求安静、道路宽敞、绿树成荫、花草飘香，让人心旷神怡，精神振奋。有了这样的内外环境，图书馆就会让每位读者高兴而来，满意而去，从而提高图书馆在读者心目中的地位。 （三）一流的馆员队伍是创立图书馆良好形象的保证 图书馆员个人形象的“美丑”，直接关系到重塑图书馆形象的成败，这是事关全局的基础工作。就图书馆个人形象而言，不仅要注重仪表，做到得体不失形，更要注重内在素质。早在十五世纪，意大利著名私人图书馆的拥有者费得里戈公爵就要求图书馆员“学识渊博，神采奕奕，和蔼可亲，精通文学和语言。”事过境迁，图书馆事业发展到信息时代的今天，对图书馆员素质要求越来越严格。我国著名科学家钱学森就说过，现在图书馆、档案馆、情报单位的工作人员应该是信息专家或是信息工程师，是信息系统的建设者，也是使用者的向导与顾问。在市场经济条件下，人们的人生观、价值观都会发生深刻的变化，人的主体作用更加突出了，每个人的才智有了施展的空间，这就尤其需要作为图书馆工作人员的表里如一的健康、向上的形象。 （四）进行一系列的图书馆自身宣传活动，营造公共效应 图书馆要树立新形象，扩大在社会上的影响，让全社会的人都知道图书馆在社会中的重要地位，争取社会各界对图书馆的扶持，使全社会都来关注图书馆事业的发展，就必须重视自我宣传，营造公共效应。 1、图书馆应利用自己的宣传媒介，不定期地对本馆情况进行统一的介绍，宣传图书馆的性质、服务宗旨、馆藏体系及分布状况，各个部门的业务及服务种类等，还可以公布新书通报，让读者了解新书及收藏处，以便查找利用。充分利用传媒介质，努力扩大图书馆知名度，使政府重视图书馆，使全社会与公众认识了解、支持图书馆。 2、搞好同宣传媒介的关系，积极传播图书馆形象。宣传媒介具有面向公众、传播速度快、报道评价具有一定权威性等特点，它是影响、引导读者的重要力量，图书馆应通过多种途径，比如采用新闻报告、专题通讯、专访、广告、展览、接待参观、提供咨询服务、赞助公益活动等方式，宣传图书馆服务成果，形成有利于图书馆发展的社会舆论。否则，即使做出了很大成绩，也不能被读者认同。 3、利用名人宣传图书馆，注意收集各界名流有关图书馆的言论，特别要邀请党政要人和学术界名流就图书馆发表讲话、题词和撰写文章，发挥名人宣传图书馆的权威性。 4、组织馆员与读者经常开展一些有助于相互了解、增进友谊的活动。要通过不断传播图书馆方面的业绩来保持和强化公众方面的良好形象。如果图书馆与读者之间发生矛盾，图书馆应勇于反省自己，主动承担责任，要善意的向读者做好解释工作，使读者消除怀疑不信任和认识模糊等逆反心理，为图书馆与读者之间的信息交流创造良好的协调沟通环境。 5、转变人们的旧思想，树立图书馆的社会意识。各图书馆都要冲破传统保守封闭思想的束缚而向社会开放，向社会成员敞开发证，以全体社会成员为服务对象，广泛吸引社会公众对图书馆的利用，强化社会的图书馆意识，使它融入社会中，融入每个人的生活中。 （五）为读者提供完善的品牌服务 图书馆完善的服务包括：热情、周到、开放、亲切的借阅服务；准确、迅速的咨询服务；积极、主动推介图书和图书馆利用的指导服务，接受读者各种申诉、意见和要求的即时服务。但作为一种品牌，仅有这些还不够，服务的极至在于给人以惊喜，即服务已超出读者的想象和预期的结果，这是一种超附加值的劳动。服务人员的服务态度、服务水平、服务技能、服务及时性等能使读者、用户感受到服务品牌的承诺。图书馆服务品牌是无形资产的积累，它以高尚的职业道德、高超的技艺、高质量的劳务、构建了图书馆在市场的认同度、信誉度、知名度，增加图书馆经营的附加值。 （六）馆藏文献特色化 二十一世纪的图书馆文献信息特点与传统文献资源有所不同。首先，馆藏文献的载体有所不同，由传统的单一印刷型以纸为载体的文献转变为视听资料、电子图书等多载体并存的文献，并逐步改变原有的藏书范围和藏书手段，这种转变将全面改变图书馆服务工作的内容，从而产生新型的图书馆服务模式。因此，目前高校图书馆应从单一收藏印刷型出版物向多载体馆藏过渡，不断增加微缩资料、声像制品、机读磁带、电子出版物等多载体文献，以建立起现代图书馆应具有的多载体、多层次、特色化的名牌藏书体系。其次，图书馆要充分利用本地区独特的社会文化环境及本馆丰富的文献资源，开发各种特色文献资源，努力提供特色服务。 （七）实行科学合理的现代化管理 1、制定一系列的规章制度，实行定编、定岗、定责相结合。每个工作人员都应有明确的职责范围，读者需求的满足程度必须与工作人员的经济收入直接联系，大胆解聘富余及不称职人员。将藏书体系的科学性与文献开发利用程度作为衡量图书馆工作功过的主要标准。 2、在技术手段上要更新换代，以计算机管理为核心，逐步实现网络建设社会化，使整个图书馆的文献资源完全呈现在用户面前，并能查阅外馆资料，逐步做到馆际互借。 3、图书馆要制定完整详细的发展规划，确定近期和长远目标与实施步骤，并取得上级有关领导的重视支持，加大投资力度和改革力度，在办馆方针和方向上都要有新的形象意识。 图书馆承担着保存人类文化遗产，传递知识与信息进行社会文化教育的职能，是社会不可缺少的基础设施。图书馆的形象体现社会的发展程度。在市场经济条件下，良好的图书馆形象和声誉，已成为图书馆开拓和巩固读者市场，提高工作效益的重要保证。 形象塑造论文:试析从危机公关谈政府的形象塑造 论文摘要　危机公关对于政府来说既是挑战也是机遇，政府如何在危机公关中变危机为转机，利用好危机事件塑造良好政府形象还存在许多问题，本文试分析危机公关对于塑造政府形象的影响提出几点建议，以期在危机公关中为政府形象加分。 论文关键词　危机公关　政府　形象塑造 政府危机公关是指“政府在管理国家事务的过程中，对突然发生的如地震、流行病、经济波动、恐怖活动等对社会公共生活与社会秩序造成重大损害的事件所作出的一系列反应与应对”??这里政府面临的危机主要是指由自然原因或者社会矛盾所引起突发事件。随着改革的深入和经济的发展，社会问题引发的危机事件近几年集中爆发，也会持续成为未来几年的焦点社会问题。在危机处理和应对过程中，处理得好不但能有效化解危机并塑造良好的政府形象，处理不好则会损害政府形象。政府危机公关的能力水平直接展现的是政府行政能力，是政府形象的塑造的关键环节。 一、危机公关对于政府形象塑造的影响分析 （一）从危机突发性来看，政府形象在危机事件面前面临巨大挑战 危机事件具有突发性，即危机事件是政府预料之外的临发生的意外事件，加上政府对危机事件处理上经验的不足以及诸多不确定因素都会使政府形象面临巨大挑战。 1．首先是信息速度以及公开性的挑战影响到政府的形象塑造 以西藏3.14事件为例，因为事件的突发性，加上确定事实的真实性、统一口径等需要时间的问题导致政府的信息公布迟缓，这才给国外媒体猜测甚至诬陷中国政府以可乘之机。假如来自现场的第一时间信息是政府在第一时间发出的那么可能就不会有假新闻事件严重损毁我国政府形象的事情出现。其实，国外媒体攻击我国政府“信息不公开”已经不是这几年才出现的事情，很大一部分原因之前的危机公关中，政府的行政确实存在类似的严重问题。比如2002年开始出现的“非典”疫情，当时政府的“信息不公开”使得当时的中国政府在国际上成为众矢之的，国际舆论纷纷指责中国政府信息不透明导致了一场全球性的灾难。那一年中国政府的形象达到了历史的冰点。不同的危机事件，但存在的同样的类似问题都会给政府的形象塑造带来挑战。 2．危机事件对新闻发言人的挑战影响到政府形象的塑造 以2011年7.23动车事故为例，铁道部王勇平召开了关于动车追尾的新闻会。王勇平虽然诚恳道歉，但是会效果却让人大跌眼镜。对于事故现场掩埋车体的行为，面对公众与媒体的质疑，王勇平竟然以一句“至于你们信不信，反正我信了”来搪塞媒体。这完全不应该是具有危机公关能力的政府培养的合格新闻发言人的表达。另外从会现场的来看，会的提问非常无序，铁道部的发言人对于技术上的问题难以回答清楚，而且在回答记者提问时，王勇平显得很慌张。作为政府的新闻发言人应该从容睿智，让一切为我所用，而他却远没有做到。这是对我国新闻发言人制度的挑战，而政府新闻发言人不能应对这种挑战势必就会在媒体面前损害了政府的形象。 （二）从危机的“聚焦性”来看，危机发生也是政府塑造形象的机遇 危机事件本身具有“聚焦性”。也就是说危机时期，也是全球媒体关注中国的时期，那么就是我们塑造政府形象的机遇时期。既然如此，政府就应该利用好危机带来的机遇，向全国人民以及全世界展现一个有办事效率的政府，有足够危机应变能力的政府，负责任的政府，以人为本的政府，值得信任的政府。 在近几年的危机事件的典型案例中对塑造政府形象起到巨大推动作用的当属2008年的汶川大地震。地震之后政府第一时间公布的权威信息为各个媒体转载，获得国际媒体的一致认可。地震发生后全国人民在政府“一方有难，八方支援”号召下，纷纷以各种形式支援抗震救灾，受灾群众也在政府的号召下众志成城，树立了重建家园的信心。政府运用权威信息的优势，积极开展危机公关，引导了舆论导向，形成有利于我国政府度过危机赢得支持的舆论环境。信息的公开不仅有利于我国度过地震灾难，还在抗震救灾过程中塑造了信息公开，诚实守信的政府形象。抗震救灾过程中政府对于生命的重视与尊重，以及政府主要领导人亲临抗震前线指挥救灾向全国以及世界传递着中国政府尊重生命价值，对每一个老百姓负责形象。经过抗震救灾以及政府对灾后重建的重视塑造了我国政府以人为本，对人民负责的政府形象。在地震发生的几个小时内，我们政府就能调动全国的人力、物力和财力投入到抗震救灾当中来，也体现了中国政府的危机应变能力。无疑，在汶川地震中我国政府危机公关是在给政府的形象加分。当然，在危机的“聚焦性”作用之下，如若处理不当，那么这种“聚焦性”就不再是政府塑造形象的机遇而是更大的挑战。 二、政府危机公关中的形象塑造依然存在问题以及相应的应对之策 尽管危机公关对于政府的形象塑造是一大机遇，但是分析近几年的典型危机事件我们不得不承认在许多的危机公关中，政府的形象并未得到很好的塑造。通常在自然灾害引发的危机事件中，政府的危机公关往往相对成功，但在处理社会矛盾所引发的危机事件中政府在塑造良好的政府形象问题上还是困难重重。如何在这种类似的危机事件中做好应对是政府利用危机事件塑造政府形象的关键。我们从以下几个方面分析政府存在的问题以及相应的解决对策。 （一）应对危机机制以及危机后保障机制不健全，要着手完善 一方面，由于我国政府缺乏完备的危机应对机制。尤其是政府面对社会矛盾引发的危机事件时，通常采取“走一步看一步”的态度，这种状况在危机发生时势必让政府手忙脚乱，进而损害了政府形象。虽然我们能看到政府应急处理机制的进步，但我们也必须清楚政府的应急机制的仍然不健全，这导致行动的被动和舆论引导的被动，这种被动不但增加危机破坏性而且损害政府形象。另一方面，我们政府缺乏危机后的保障机制同样不利于政府形象的塑造。危机后的保障机制不健全，不但致使危机受害人群危机时期的身心受伤，而且会导致危机后的社会问题，比如遭遇“非典”的幸存者，他们在危机时期得到了政府的关怀得以生存，但是由于药物的大量使用导致就严重的“后遗症”，而政府大多是危机时承诺危机后淡忘，后续的工作因为缺乏政府的关注而遗存。这种问题处理不妥善很可能会使群众形成不负责任的政府印象。这就要求政府不但要完善危机应对机制，并在危机发生时迅速启动，将危机事件控制在可控范围内或是将危机事件的破坏性控制在最小范围内。另外，还要完善后危机时期的保障机制，政府自身设立保障支持专项资金并发动全社会的力量关注关心危机受害人群的危机后发展，这样一来不仅能够减轻政府负担，解决政府的危机“后遗症”潜在的社会隐患，还会因为媒体的广泛宣传树立负责任的，以人为本的政府形象。 （二）政府在危机面前各方面反应滞后，要抢抓“第一时间” 一方面，由于存在等待上级指示的问题，政府可能丧失消息时机，从而丧失引导舆论的先机；另一方面，地方政府可能出于自身利益需要，在消息时不够准确、及时，甚至有时还存在迟报、漏报、瞒报的现象，致使上级无法根据真实的危机状况作出准确判断，贻误处理危机的最佳时机，导致危机负面效果扩大化，进而损害了政府形象。这就要求政府要抢抓“第一时间”。 首先，第一时间公布权威信息，运用政府独有的权威信息的优势，引导舆论走向。当然，这里也包括新闻会的信息，但是新闻要注意这么几点：要培养复合型的新闻发言人，从健全新闻发言人的选拔制度和程序开始做起；新闻发言人的谈吐，着装，驾驭媒体的能力都需要经过专业的培训和新闻发言人本身充足的准备；完善新闻会现场安排，可以尝试改变目前的新闻会现场人员安排，由单一发言人回答非技术问题，辅助以专业人员回答技术问题，或者采取新闻会现场连线形式，尽可能满足人们对于信息的需求；还要讲究回答记者提问顺序的艺术，比如回答官方媒体与商业媒体顺序交替进行，国内媒体与国外媒体区别开来等等。这些细节的设计都直接关系到一场新闻会现场的传播效果，直接关系到能否塑造好良好的政府形象。从上述两个方面着手改善我们政府的信息制度以及新闻发言人制度，会对危机时期政府的危机公关起到正面的促进作用，进而会塑造正面的政府形象。 其次，主要领导人要在“第一时间”出现在事件现场。就像汶川大地震后总理第一时间就出灾区一样，群众会被领导人的亲临所感染，这不仅显示出政府对事件的关注也展现出政府对群众负责任的态度。相比汶川地震贵州瓮安事件在这一点上就非常不到位，正是起初当地领导人的不重视才使得群众被黑恶势力利用引发了严重的暴乱。所以，危机公关中主要领导人要在“第一时间”出现在危机现场，这对于危机时期塑造负责任的政府形象十分必要。 （三）政府行政人员素质有待提高，要注重政府的人才培养 一个行政有效的政府离不开办事有效的人才。政府在危机公关时困难重重与参与危机事件处理的官员的危机处理素质有莫大的关系。因为具体的政策制定，以及具体的执行过程都是人在参与。这就对公务员有较高的素质要求。一方面是领导人既要有利用危机事件塑造政府形象的意识，又要具备塑造政府形象的能力。第一，领导人要善于与媒体沟通，利用信息的权力，驾驭媒体。因为“媒体是有价值的，然而它在政治过程中却存在难以驾驭的因素”??这就要求政府领导人要有驾驭媒体的能力。具体方法上政府可以利用媒体培养自己的“意见领袖”，利用议程设置功能引导舆论。比如利用博客、微博等培养政府的意见领袖，通过人民信任的、德高望重的公众人物或权威专家等传播政府的信息，从而树立诚信的政府形象；领导人还可以利用媒体与群众互动，通过媒体获得群众对于事件的反馈，从而使政府的行政更加有的放矢，从而树立以人为本的政府形象。第二，领导人要有足够的危机意识，切忌盲目强制执行行政命令。有些领导人危机意识淡薄，处理事情缺乏经验，在社会矛盾出现时盲目强制执行行政命令导致事件恶化的事件屡屡发生。第三，领导人要改变观念，站在人民的立场说话，树立负责任的，对人民负责的政府形象。“你是准备替党说话，还是准备替老百姓说话？”很难想象这是河南省郑州市规划局副局长逯军问记者的问题，就是因为部分政府官员官本位的腐朽思想根深蒂固，服务政府的观念尚未扎根，有这样腐朽的领导人才一次次的抹黑了政府形象。所以要从根本上改变官员思想，树立服务政府意识，才有可能树立服务型的政府形象。否则，人民眼中的政府势必是不负责任的、人民对立的。另一方面，负责具体执行政策的公务员也要提高素质，包括树立服务群众意识，拥有“甘为孺子牛”的精神等，以达到在具体的执行中树立政府切实为群众服务的形象。因此，只有培养具有高素质的政府公务员队伍，才能为危机公关中的政府形象塑造加分。 综上所述，危机对于政府来说既是挑战，也是机遇。政府处理重大公共危机事件的过程，实际上也是进行形象塑造过程。在危机公关的过程中政府应本着对人民负责的态度，找出问题解决问题，在危机公关的同时塑造正面的政府形象。 形象塑造论文:谈吉祥符号在企业形象塑造中的运用 摘要：中国传统吉祥符号是人类智慧的结晶，传承与发扬它，把其精神元素融入现代企业形象设计之中，必定会使企业形象设计更具文化性与社会性。本文从吉祥符号的产生谈起，阐述了其产生的原因、意义，以及吉祥符号如何在企业形象塑造中运用。 关键词：吉祥符号、企业形象、图腾。 这个世界在日新月异地变化着，当你试图认真地寻觅原先在身边的比较熟悉的东西时，它竟然会在无声无息之中悄然离去。于是，有人惊叹这个世界变化快！时光如大江东去般一往无前滔滔不息，“无可奈何花落去”，这是历史发展的必然规律。然而，人世间也有奔涌千年的沧海、照彻古今的明月、四季华茂的常青树、永久流淌的不老泉，这就是吉祥符号。它是记录那些表达吉祥幸福的纹样、图案或文字。 吉祥符号的出现源于吉祥意识的产生。有人类的地方，就有人追求美好幸福，祈望吉祥平安。吉祥意识的产生来源于古人对生活的不安定感。先民们对人类自身疾病、瘟疫和死亡充满迷惑和畏惧，以为是魔鬼侵入体内作怪，需要借助某一物或神帮助他们向妖魔发起进攻，驱鬼逐妖，消灾灭害，保佑平安。因此，他们举行宏大的舞蹈，创造出他们认为魔鬼们害怕的形象，作为他们家庭、氏族的保护神。于是，图腾出现了。 图腾的实体是某种动物、植物、无生物或自然现象，甚至是人为创造出来的形象，原始人最初将图腾当作祖先崇拜。再后来将图腾认作保护神。因此，图腾是宗族的祖先，同时也是保护神。继而有了自己的图腾圣地、图腾仪式、图腾物、图腾色彩、图腾音乐、符号图形等。这一点与当今现代企业形象识别系统的内容，企业精神、行为规范、企业标志、吉祥物、标准色、象征图形等在形式上是多么接近啊！对于氏族成员来说，图腾具有极大的凝聚力，使氏族之间互相区别，维系社会组织，是最早的社会组织标记象征。这与现代企业所追求的企业内部员工凝聚力和互助精神以及追求品牌个性也是一致的。 中国各民族都有各自的图腾。同时，中华民族有一个共同的图腾神——龙。中国人将它视为神灵，它既是中华民族的标志和象征，也是帝王和皇权的象征。龙可以说是最大的吉祥物。中国人之所以世世代代执着地崇拜龙，一是历代帝王用龙树立自己的权威；二是龙崇拜中含有自然崇拜。中国数千年以农立国，而雨水是农业生产的命脉。为了风调雨顺，五谷丰登，人们将龙视为全民族的保护神。闻一多先生说：“龙族文化做了我国几千年文化的核心。”传说中龙有九子，各有不同的形象，并在不同地方保佑着中国人的生活。 作为龙的传人，龙的子孙，龙的应用无处不在，祭龙日、龙抬头、舞龙灯、赛龙舟等。因龙命名的地名、水名、人名不计其数。与龙有关的图案均有吉祥的涵义，如“龙马精神”、“龙凤呈祥”、“二龙戏珠”、“云龙风虎”、“鲤鱼跳龙门”等等。还有由龙形简化而来的图案，也包含着无限幸福的意义。 这种龙的意识，龙的象征，延续到今天现代企业形象的塑造上，被广泛地应用于商业活动之中。从全民族的图腾，成为现代社会某个企业品牌的指定符号，又因其独特的造型和处理方式为企业所用。以龙命名为企业名，品牌名随处可见：科龙空调、龙凤汤圆、金龙鱼、E龙网等等。以龙为标志的符号与吉祥物更是随处可见。具体的龙、抽象的龙、威武的龙、可爱的龙、拟人的龙、图案化的龙在中国各行业的企业形象中比比皆是。 这表明，现代企业形象塑造也在寻求吉祥的表达。 中国吉祥图形符号的资源极其丰富。它是中华文化最典型，最有代表性的“典籍”。象龙这种被人们创造出来的自然中没有的吉祥物很多。除了龙，还有凤、麒麟、辟邪、朱雀、玄武等。这些吉祥物也被许多品牌作为形象代言人而采纳。 中国几千年传统吉祥图案及纹样经逐步挖掘、变化和改造成为中国企业形象标志，有方胜、云纹、如意纹、回纹、水纹、太极八卦、中国结等。这些纹样内涵丰富意义深远。如“方胜”图案被靳埭强设计有限公司设计成司标，而且很成功。陈汉民在评价其司标时说：“我认为靳先生这一设计之所以成功，其一，是民族性和现代感的结合，且自然贴切，无牵强之感；其二，司标注重理念，内含容量大，富有哲理，供人联想；其三，形象可变异性，而且应用很好。当然，这首先是原标的‘功劳’。” 靳埭强设计有限公司司标设计是中国传统吉祥文化和现代审美观的成功结合。司标巧妙借用“方胜”图案为基本框架。“方胜”是中国特有的吉祥文化图形化，它表达了同心双合，彼此相通的美好意愿，常结合“盘长”图案以传达源远流长，生生不息，相辅相成的哲学思想，这是一种积极向上，对追求幸福生活的情感寄托，因此在民间广泛应用。靳埭强先生借题发挥，使自己的设计更有情感色彩，对内含的表达更具哲理性。 靳埭强设计有限公司司标设计，把握住了“以人为本”理念的向导性，赋予了公司的积极意义；公司与客户，公司与员工，对内与对外的合作，沟通，互诚互信的双向关系；以及包括中国与外国、东方与西方在设计文化上的交流和融合。这正是公司所提倡的战略思想的表达。 利用约定俗成，在中国民众心中已经形成共识的吉祥图案应用到公司固有的内涵之中，创造出更新、更深层次的理念精神。这是很好的一步棋，使其设计更具有文化性与社会性。当然，靳埭强设计有限公司司标设计的形象虽源于传统“方胜”图案，但又不如实照搬，而是经过了形象的再创造，使司标更加适应以后的展开使用。这对我们来说是一种成功的启示。 象靳埭强一样借用传统吉祥图案作司标的还有陈幼坚设计公司机构形象的“四喜娃”图案，把古老的图形注入新的意念。 再看中国联通的司标，司标是由一种回环贯通的中国传统吉祥图案“盘长”（即中国结）演变而来的。迂回往复的线条象征着现代通信网络，寓意着信息社会中联通公司的通信事业井然有序，而又信达畅通。同时也象征着联通公司的事业无以穷尽，日久天长。 倍受瞩目的北京2008奥林匹克申办标志，整体结构也是取自中国传统吉祥图案“盘长”籍以祝福北京申奥成功及2008年奥运会吉祥如意。 中国邮政电信总局，中国移动总公司的企业形象也用了吉祥纹样“回纹”。 可见，吉祥纹样在现代企业，特别是高科技领域里，也有其独特的、内涵丰富的象征意义。 CI精神来源于欧美，如何“洋为中用”是改革之初企业决策者头痛的问题。创建有中国精神的品牌形象就是历史交给我们的任务。由赵琛设计的《人民日报CI导刊》标志，可以说是“中国CI事业的导航塔”。标志整体造型取材于天安门前的华表和天坛的云纹纹样，其构图又巧妙地演化为“中”字，以表明中国型的本意，通过艺术手法处理化为英文的CIS，以表明作者创意深处的东西方文化融为一体的“中国型CI”的精神实质。标志整体图案流畅自然，刚柔相济，古朴中透露着时代精神，显示出凝重的历史美感。 在这里，传统吉祥纹样的应用更具它独特的民族情感。 中国吉祥符号其独特的象征意义及丰富的内涵。同样可以得到国际上跨国公司的肯定与应用。 由北京视新广告公司设计的摩托罗拉公司年度报告书（1997年）。选用了具有象征意味的传统吉祥图案。在诞生篇里，用了丹凤朝阳图像，曰：丹凤朝阳，应召而生。在人才篇里，分别选用了龙和鲤鱼图像，曰：育龙之后代，铸华夏伟业；海阔凭鱼跃，天高任鸟飞。以传统文化为切入点，使一家美国企业融于中华文明精髓。该书设计完毕，立即引起了极大的好评。美国研究中国文化的学者伯瑞德与亚克斯曾在《市场审美》一书中评论： “摩托罗拉的年度报告书，恰当地运用了中国的象征和成语等表现手法，丰富而准确地反映摩托罗拉在中国的多样性发展。例如：凤凰图案，象征着幸福和财富；虎的图案，象征力量和使命；帆船，象征生意兴隆；梅、兰、竹，既象征着勇气、诚实和灵活，又表达了摩托罗拉植根中国的战略思想；成语“如虎添翼”和“同舟共济”，则分别表达了摩托罗拉截至1997年在中国的12亿美元投资的魄力和与中国共同发展的决心。” 中国的汉字也是非常丰富的设计之源，含有吉祥含义的汉字被用作企业名称的非常之多，有：福、禄、寿、乐、荣、华、鼎、盛等等。用“福”字作标志和名称的最多，福临门、福满多、来福、福多……。中国人还特别讲究吉祥数字，如3、6、9、8、4等。老子说，道生一、一生二、二生三、三生万物。中国人基于一个概念，即所有复杂东西都是由简单性中产生的。中国人认为三为多，九为无限。传统戏剧中四个卒就代表千军万马，以少胜多。中国企业以吉祥数字命名的也有之，例如：三九集团、喜六食品。 这些以吉祥图形和吉祥数字为元素的企业形象符号是“中国人文化意识和形态哲学观念的体现，它具有两个特征：一是包含科学合理部分，是古人对自然规律的总结；二是它的想象性和创造性，体现了中国人对吉祥幸福的向往”（司徒虹）。 当然，我们应用传统吉祥符号并非简单的“拿来主义”，老祖宗的东西并非都是“凡是民族的，进而又是世界的。”中国吉祥图案萌发于人类童年时期，成长和发展于漫长的封建社会，它必定会从封建社会的母胎中带出封建文化的印记。应该明白，一些传统吉祥图案存在有迷信、落后的糟粕成分。所以我们要本着科学求实的态度，去伪存真，让其具有民族性、现实性的一面得以弘扬光大。如前所述的，中国联通、申奥标志都是很好的例子。 但也有一些不尽人意的套用。造成了龙凤满天飞，云纹如意纹正过来倒过去都能见到的场面，这种单一的创作思路应及时刹车。《新周刊》封面曾刊登中国航空公司的所有标志，以凤和鸟为素材的标志占了绝大多数。这些标志好象除了说明“飞机会飞”这句谁都明白的废话以外别无他意。每个航空公司有其不同特点与优势，有其不同的企业理念。形象首先要传达理念，是为了区别而非跟从。如何在形象塑造上与同行拉开距离，树立“我就是我，我与别人不同”是企业形象定位的依据。 自从靳埭强先生八十年代推出了中国银行标志以来，外圆内方的“孔方兄”似乎就成了中国金融机构形象的唯一象征物，剩下的就只有在图形细节，表现形态、色彩上做文章，诸如建行、工行、农行、汕头市商业银行等。这样一大堆“孔方兄”。使诸多银行失去了自身的个性。可喜的是，深圳商业银行、上海银行等金融机构推出了全新的银行形象。它突破了银行必用古铜钱的旧模式，多了一些人情味而少了一点铜臭，创造出一种温馨和亲和力的形象，改善了银行古板的面孔，体现银行为市民服务的宗旨。这种敢于突破陈规的设计是值得肯定的。 所以，我们在使用经典的吉祥符号时也切莫依样画葫芦，要把握好其精神实质，以免落入俗套，要将内涵化为修养，然后在设计中自然流露。这一点靳埭强先生的设计是值得我们学习的。 我们知道，在传统纹样中也有一些不美的东西。我们要在批判的基础上加以应用。若不加清理、改造地直接搬用，既没有时代性，缺乏创造性，也是与现代企业形象所不相符。如在名称中用荣、昌、华、贵等字，让人感到既老又旧。如何清理传统吉祥符号取其元素精神，与现代设计语言重新组合，使企业形象具有新的时代特征，不仅是设计者需要考虑的问题，同时也是企业决策者应当考虑的问题。 吉祥符号的应用，还有注意其世界性的问题。 今天的世界，由于经济一体化以及网络通讯的直接影响，使不同民族的生活方式趋向同质化。特别是在二十一世纪成为主流消费阶层的年轻一代，他们的生活方式、文化审美、意趣情感与世界各地青少年都一样，都在向一个国际化标准靠拢，他们都穿T恤、穿牛仔、吃汉堡、喝可乐、上网聊天购物等等。一切物质文化和观念文化都在逐步趋同。所以中国的品牌要走出国门必然要有其世界性。 那么，中国品牌如何做到世界性与民族性？我们认为，现代性产品要考虑国际化设计语言，在创作中了解世界民族大文化区域和文化禁忌：如海尔品牌的吉祥物不能在中东地区应用，因该地区是禁止光着身子的。我们只有找到跨民族文化的人类共通之处的符号表达，才能塑造国际性品牌。而中国地域性产品则应强调民族性，如文化旅游，中国工艺品等，要表达民族特色出生地，挖掘文化符号中不可替代的文化附加值。切莫使一个从纽约来北京观光的游者，看到的北京跟纽约一个样，那就没什么意思了。如何用祖国传统文化精粹，以国际化语言来表达，是历史交给我们设计师的沉重使命。 中国吉祥文化是东方文化的一处独特景观。它题材之广泛、内涵之丰富、形式之多样、流传之久远，是其他艺术形式难以替代的。它是中华民族历史文化宝库中一笔珍贵的精神财富。即使立于世界艺术之林中，它那独特的东方文化魅力也丝毫不会逊色。把吉祥符号的精神元素融入现代企业形象设计之中，必定会使企业形象设计更具文化性与社会性。 民族的文化精神和世界的设计语言，共通中汇成现代设计艺术的长江黄河，浇灌自己，奔向世界。将设计艺术民族化、现代化，推动中国企业在国际上的竞争力，是历史交给我们新一代的伟大任务。

农业资源论文:从中日农产品贸易开发谈农业资源国际化配置效益 论文摘要：中日农产品贸易的发展，促进了贸易与生产开发相结合的新机制的形成。这一新机制的形成，使贸易双方传统意义上的贸易关系发生了根本的改变，贸易双方为了确保贸易产品的品质及安全等，通过签订合同的方式，积极展开了生产领域里的合作，进行了贸易产品生产资源的国际化配置，使贸易双方的农业资源效益得到了充分的发挥，为今后中日农业互惠互利、共同发展探索出了一条新路子。 一、中日农产品贸易发展的背景与现状 进入20世纪80年代以后，伴随着日本经济的高速发展，日本农业的比较利益下降，务农者减少，农业出现了萎缩，国内农产品自给率逐年降低，农产品供给出现了不足的局面。日本政府为解决国内农产品供给不足的问题，从80年代后期开始，放宽了对外国农产品的进口的限制。在此背景下，日本商社为满足国内市场的需要，采取积极的措施，增加对国外资金、技术的投入，用以开发、生产、进口适合国内消费者需求的农产品。日本把这一农产品贸易形式，称之为农产品的“开发输入”。 中国的农产品供给状况与日本大不相同，从20世纪80年代末开始，农产品供给出现了相对剩余。中国政府为了解决农村剩余劳动力利用问题，进一步促进农业生产的发展，提出了扩大劳动密集型农产品出口的农业发展战略。中国的这一农业发展战略恰恰迎合了日本的农产品“开发输入”，并且，中国农业生产成本低的优势，有力地吸引了日本商社从中国开发进口农产品。从90年代初开始，日本从中国进口的农产品逐年增加，日本的贸易统计资料显示，1990年总金额是28.8亿美元，2000年增加到73.9亿美元，10年间增加了2.6倍。特别是生鲜蔬菜进口增长十分迅速，由1992年的2.9万吨增加到2000年的36.3万吨，8年间增加了12.5倍。与此同时，日本对中国的农产品出口也在增加，特别是种子出口，从1997年的58吨增加到2000年的207吨，3年间增加了3倍多。日本在中国的农产品“开发输入”，不仅促进了中日农产品贸易量的快速增加，而且，对中国的农业发展也产生了积极地影响。我们过去的研究证明，日本在中国的蔬菜“开发输入”，对中国的农业技术进步、生产效益的提高以及农业产业化的发展起到了积极的促进作用。 二、中日农产品贸易开发与农业资源配置效益 众所周知，传统的农产品贸易形式是出口国将农产品出售给进口国，贸易双方是单纯的商品交换关系，并不涉及生产领域里的合作。而20世纪90年代后期开始的日本从中国的农产品(主要是蔬菜)开发进口，则是双方为了贸易展开了生产领域里的合作，形成了贸易与开发生产一体化的贸易新形式。这种贸易形式主要有3个基本特征：日方商社以订单形式向中方企业订购产品，日方提供生产订购产品的生产资料及生产技术；整个生产过程按照日方的技术指导进行，产品质量标准必须完全符合日方要求；所生产的合格产品全部由日方商社进口到日本。 日本在中国开发进口的农产品主要有：肉食加工品、面食加工品、蔬菜(包括蔬菜加工品)等。其中，蔬菜的开发进口量约占从中国进口蔬菜总量的70％。在蔬菜的开发进口中，日本大葱是鲜为人知的产品，2001年日本从中国进口的3.7万吨大葱中有90％以上属于在中国开发生产的日本大葱品种。 在传统的贸易理论中，无论是李嘉图的比较成本理论，还是赫克歇尔－俄林的生产要素禀赋理论，还是迈克尔·波特的竞争优势理论，都是从分析一国资源优势与生产要素配置人手，阐述国际贸易发展的动因。而伴随着世界经济一体化的发展，国际贸易形式出现了新的变化，贸易双方形成了贸易与生产开发有机结合的跨国经济体系。在此情况下，仅仅考察一国的资源优势与生产要素配置，显然已经不能正确解释贸易发展的根本动因，中日间的农产品贸易开发亦是如此。为此，我们用中、日生产日本大葱的资源投入与产出的实际，考察中、日生产日本大葱的资源配置效益，揭示中日农产品贸易发展的动因。 (一)日本大葱在中国的开发生产过程 日本大葱以脆、甜为其特点，适合日本人的食生活习惯，是日本主要蔬菜品种之一，全国年消费量超过50万吨。20世纪90年代以前，日本大葱的生产量和消费量基本保持平衡，进入90年代以后，由于日本农业劳动力减少，机械化程度低、手工劳动量大的大葱生产受到了一定程度的影响，日本大葱生产量减少，价格开始走高，在此情况下，日本农产品商社开始把目光放在海外开发生产上。1996年以前，日本的大葱“开发输入”主要来自于台湾、韩国，1996年日本大阪一家农产品商社与中国山东省安丘市的一家蔬菜加工企业通过签订合同，开始了日本大葱在中国的开发生产。合同的主要内容是：第一，日方公司与中方公司合作开发生产日本大葱，日方公司为中方公司提供所需种子、农药、肥料等生产资料，提供生产技术指导，中方公司提供土地、劳动力、生产设施等，按照日本的质量标准进行生产。第二，双方公司合作开发生产的产品，由日方公司按合同价格全部收购出口到日本，中方公司无权自行处理。1996年日本大葱在中国开发生产成功后，由于日本大葱与普通蔬菜相比生产效益好，生产者的生产积极性很高；同时，由于开发生产的产品质优价廉，受到了日本消费者的欢迎，市场需求不断扩大，进行开发生产的公司不断增多，开发生产规模不断扩大，开发进口量由最初的1千吨增加到2000年的3万多吨，短短的4年间增加了30倍以上，这种旺盛的贸易生命力可以说是史无前例的。 (二)中日两国日本大葱生产中的资源效益比较 表1是中国及日本生产日本大葱的投入与产出情况，从表1可以看出，虽然日本生产大葱的产出价值是中国的2倍多，但由于日本的劳动力资源紧缺，生产大葱投入的劳动力价值皇中国投入劳动力价值的近15倍，所以，日本农户生产大葱低于中国农户生产日本大葱的收益。不过，如果是中国农户生产中国大葱，其效益并不能达到生产日本大葱的效益，原因是日本大葱不仅产量高，而且品质好(品质好的原因主要是因为日本大葱种子技术含量高)，品质好带来了高价格、高收益。当然，效益好的原因还有国际市场的因素。但是，中国开发生产日本大葱所取得的高收益，可以说是日本的农业技术资源与中国的土地、劳动力资源跨国优化配置的成果。 (三)日本大葱在中国开发生产的效益分析 日本大葱在中国的开发生产项目，虽然比一般作物投资大、成本高，但由于所生产的产品品质好，并且全部销往日本市场，所以，其经济收益明显高于国内普通种植业生产项目。表2是我们对日本大葱生产基地农户不同生产项目的收益情况调查。 从表2可以看出，无论是土地收益率或者是劳动收益率、资金收益率，日本大葱生产比粮食生产、中国蔬菜生产都成倍提高。这种土地、劳动、资金收益率的提高应该说是日本大葱的贸易开发，促进了大葱生产资源及生产要素(包括：土地、劳动力、资金、技术等)的优化配置，产生了国际资源优化配置效益。 三、结论 从日本大葱的贸易开发可以看出，中日农产品贸易开发已经突破了传统意义上的单纯的贸易关系，贸易同生产形成了有机联系的整体，贸易双方进行了贸易产品生产资源的优化配置，使资源效益得到了充分发挥，对于促进两国农业的发展起到了积极作用，增强了中日两国农产品贸易的生命力，取得了双赢的效果。目前，这种贸易形式虽然局限于部分农产品。但是，应该看到，这是世界经济一体化背景下形成的中日两国农业互利合作、协调发展的新机制。这种新机制如果推广到中日农业的全面合作上，可以避免或减少目前两国农产品贸易中出现的问题，加强中日农业战略互惠关系，共同应对因工业化发展带来的农业衰退——农产品短缺的危机。 农业资源论文:农业资源发展分析 编者按：本论文主要从中国农业可持续发展；中国农业可持续发展面临农业资源危机等进行讲述，包括了农业可持续发展关键在于保护农业自然资源和生态环境、提高农业生产效益，优化农业投入结构、农业可持续发展是指农村经济和社会经济全方面的持续发展、人口增长和农村贫困问题给农业可持续发展带来了巨大压力、农业生产所需的主要农业自然资源面临短缺危机、农业资源污染严重，生态环境日趋恶化等，具体资料请见： 摘要：农业是中国可持续发展的核心和关键，作为人类生存和农业发展基础的农业资源应受到更加广泛的重视。本文从农业资源角度出发，探讨了中国农业可持续发展的内涵、特征和农业可持续发展面临的农业资源问题，提出了中国农业可持续发展的对策。 农业是中国国民经济的基础，农业可持续发展是中国可持续发展的根本保证和领先领域，农业可持续发展就是要使农业具有长期持续发展的能力。而农业资源如土地、水资源、劳动力和资金等作为农业生产的物质基础和条件，直接影响着农业发展和社会发展，应得到更加广泛的重视。因此，本文从农业的可持续发展的角度来探讨中国的农业可持续发展。 1中国农业可持续发展 《中国21世纪议程》对中国农业可持续发展进一步明确为：保持农业生产率稳定增长，提高食物生产和保障食物安全，发展农村经济，增加农民收入，改变农村贫困落后状况，保护和改善农业生态环境，合理、永续地利用自然资源，特别是生物资源和可再生资源，以满足逐年增长的国民经济发展和人民生活的需要。从农业资源角度来理解，农业可持续发展就是充分开发、合理利用一切农业资源(包括农业自然资源和农业社会资源)，合理地协调农业资源承载力和经济发展的关系，提高资源转化率，使农业资源在时间和空间上优化配置达到农业资源永续利用，使农产品能够不断满足当代人和后代人的需求。 1.1农业可持续发展关键在于保护农业自然资源和生态环境。农业可持续发展就是要把农业发展、农业资源合理开发利用和资源环境保护结合起来，尽可能减少农业发展对农业资源环境的破坏和污染，置农业发展于农业资源的良性循环之中。大力发展文化科技教育事业，提高农村人口素质，是农业可持续发展的保证，是形成自觉保护资源环境的前提。 1.2提高农业生产效益，优化农业投入结构。全面发展农、林、牧、副、渔各业，实现生产经营适度规模化，农业生产结构合理化，农产品品种多样化和品质优良化，实现农业生产的高产、优质、高效和低耗，变原来的粗放经营为集约经营，达到农业可持续发展的目的。 1.3农业可持续发展是指农村经济和社会经济全方面的持续发展。实现农业可持续发展不单纯地是追求数量上的增加，而是要实现农民日益富裕、农业社会全面进步，使农村的资源环境、人口、经济和社会相互协调，共同发展。 2中国农业可持续发展面临农业资源危机 2.1人口增长和农村贫困问题给农业可持续发展带来了巨大压力 人口过快增长特别是农村人口过快增长与农村教育、医疗卫生等条件发展不相适应，加剧了人口数量与质量的矛盾，造成了农村劳动力素质难以提高和充分就业等问题；现有近5000万的贫困人口分布农村，贫困造成资源环境恶化，资源环境恶化又加剧贫困，最终对农业发展产生严重的制约，造成了人口增多一贫困－资源环境恶化一经济发展减缓的恶性循环。 2.2农业生产所需的主要农业自然资源面临短缺危机。主要表现为：一，近30年来中国耕地总体数量不断减少。据统计资料，1996年，我国30个省、市(区)中，已有14个省、市(区)人均耕地在0.067hm2以下，占总数的47%，其中有7个省、市(区)人均耕地不足0.053hm2，低于联合国规定的人均耕地0.053hm2的警戒线，尽管如此，占用、毁坏的耕地情况仍未好转。再加上耕地质量下降和人口增加，造成人均耕地减少、土地负担指数上升和耕地失衡等耕地资源危机。二，农业用水危机正在加深，农业每年缺水达3.0x1010m3，受旱面积约2.0xl07hm2，全国有8000万农村人口饮水困难，300个城市缺水；乱开滥采地下水，造成地下水位持续下降，漏斗面积不断扩大。如华北已经形成了1.5-2万km2的地下水位漏斗区，地下水位每年平均下降1.5m，导致灌溉成本不断上升。 2.3农业资源污染严重，生态环境日趋恶化 工业“三废”污染急剧向农村蔓延。环境监测表明：在全国7大水系中，近一半的河段污染严重，流经城市河段82%受到严重污染。化肥、农药和农膜等大量使用带来了严重的农业污染，中国农药施用量每年以10%的速度递增，农药超量使用使得农药残留超标率和检出率很高，化肥的使用已使粮食增产出现了边际负效应。农药、化肥等的滥用不仅使土壤、水体和大量农产品受到污染，导致不少农作物高产地区的农田生态平衡失调，病虫害越治越多，耕地污染、水污染及农产品质量下降等问题也日益严重起来。乡镇企业的高速发展也对农业资源环境造成了严重污染。随着乡镇企业的高速发展，乡镇企业的工业污染给土壤和水资源造成严重破坏。这样不仅污染了农业生态环境，造成资源恶化，制约了乡镇企业的发展，而且严重影响了农业的可持续发展。中国面临的农业资源问题已经非常严重，再加上一些休耕、免耕等保护农业自然资源、恢复生态环境的措施执行不力，严重影响到农业可持续发展。在市场经济下，如果单纯地追求经济效益，忽视农业资源保护，就会使目前已经恶化的局势进一步加剧，导致农业生产严重缺少后劲;制约农业发展进而制约中国整个经济发展。 中国农业的未来任重道远。但是只要我们认真分析面临的困难，积极采取解决措施，如开展生态农业、集约化农业，建立健全资源产权制度、农业自然资源的评估方法和有关农业资源的法律法规等，节约农业资源，降低资源消耗，减少农业资源的浪费，提高农业资源的利用率，增强农业资源对农业可持续发展的保证程度，就可以实现中国农业的可持续发展。 农业资源论文:农业资源可持续发展 摘要:农业是中国可持续发展的核心和关键，作为人类生存和农业发展基础的农业资源应受到更加广泛的重视。本文从农业资源角度出发，探讨了中国农业可持续发展的内涵、特征和农业可持续发展面临的农业资源问题，提出了中国农业可持续发展的对策。 关键词:农业资源;农业可持续发展;内涵和特征;对策 《中国21世纪议程》中指出，农业是中国国民经济的基础，农业可持续发展是中国可持续发展的根本保证和领先领域，农业可持续发展就是要使农业具有长期持续发展的能力。而农业资源如土地、水资源、劳动力和资金等做为农业生产的物质基础和条件，直接影响着农业发展和社会发展，应得到更加广泛的重视。本文从农业资源角度来探讨中国的农业可持续发展。 1农业资源 农业资源是指人们从事农业生产或农业经济活动中可以利用的各种资源，包括农业自然资源和农业社会资源。农业自然资源主要指自然界存在的，可为农业生产服务的物质、能量和环境条件的总称。它包括水资源、土地资源、气候资源和物种资源等等。农业社会资源指社会、经济和科学技术因素中可以用于农业生产的各种要素，主要有人口、劳动力、科学技术和技术装备、资金、经济体制和政策以及法律法规等。 在农业发展过程中，农业资源已成为评价和衡量农业可持续发展的重要指标，是农业可持续发展的基础。所以，节约和合理开发利用农业资源，解决农业资源日益尖锐的供需矛盾，实现农业资源的可持续利用，是实现农业可持续发展的关键。 2中国农业可持续发展的内涵和特征 1991年在荷兰召开的国际农业与环境会议上，国际粮农组织(FAO)把农业可持续发展确定为“采取某种使用和维护自然资源的方式，实行技术变革和体制改革，以确保当代人类及其后代对农产品的需求得到满足，这种可持续的农业能永续利用土地、水和动植物的遗传资源，是一种环境永不退化、技术上应用恰当、经济上能维持下去、社会能够接受的农业。”《中国21世纪议程》对中国农业可持续发展进一步明确为：保持农业生产率稳定增长，提高食物生产和保障食物安全，发展农村经济，增加农民收入，改变农村贫困落后状况，保护和改善农业生态环境，合理、永续地利用自然资源，特别是生物资源和可再生资源，以满足逐年增长的国民经济发展和人民生活的需要。从农业资源角度来理解，农业可持续发展就是充分开发、合理利用一切农业资源(包括农业自然资源和农业社会资源)，合理地协调农业资源承载力和经济发展的关系，提高资源转化率，使农业资源在时间和空间上优化配置达到农业资源永续利用，使农产品能够不断满足当代人和后代人的需求。 2.1农业可持续发展的内涵 2.1.1中国农业可持续发展首先就意味着发展。中国作为发展中国家，只有发展才能满足人们日益增长的农产品需求;这种需求不仅指数量增加上的满足，更应指农产品质量提高上的满足。 2.1.2农业可持续发展关键在于保护农业自然资源和生态环境。农业可持续发展就是要把农业发展、农业资源合理开发利用和资源环境保护结合起来，尽可能减少农业发展对农业资源环境的破坏和污染，置农业发展于农业资源的良性循环之中。 2.1.3有效控制农村人口，提高人口素质。努力控制农村人口过快的增长速度，以便减轻农业人口对资源和环境的压力。大力发展文化科技教育事业，提高农村人口素质，是农业可持续发展的保证，是形成自觉保护资源环境的前提。 2.1.4提高农业生产效益，优化农业投入结构。全面发展农、林、牧、副、渔各业，实现生产经营适度规模化，农业生产结构合理化，农产品品种多样化和品质优良化，实现农业生产的高产、优质、高效和低耗，变原来的粗放经营为集约经营，达到农业可持续发展的目的。 2.1.5农业可持续发展是指农村经济和社会经济全方面的持续发展。实现农业可持续发展不单纯地是追求数量上的增加，而是要实现农民日益富裕、农业社会全面进步，使农村的资源环境、人口、经济和社会相互协调，共同发展。 2.2中国农业可持续发展特征 2.2.1生态可持续性 要保证农业生产的物质基础――农业资源环境的可持续利用，只有遵循自然生态规律，保持生态平衡，才能实现农业可持续发展。 2.2.2经济可持续性 农业可持续发展是指农业产量稳定持续增长，农产品质量不断改善，农业生产率稳定提高，农民收入和农业经济效益可持续增长。 2.2.3人口适度性 人口是重要的经济资源，但是作为消费者又给农业资源、农业生态环境带来了巨大的压力。因此，必须控制人口数量，努力提高人口素质，增加人力资源的资本存量，才能保证农业可持续发展。 2.2.4农业增长方式的集约性 科学技术是农业可持续发展的动力源泉，农业科技特别是农业高新技术的推广和应用，能使农业增长从单纯依靠资源和环境转移到依靠科技进步和提高劳动者素质，提高农业增长的科技含量。 2.2.5目标的多元性 农业可持续发展不仅要提高农业产品的产出率、产品质量和农业经济效益，而且要注重生态效益和社会效益，把社会进步和资源环境保护放在首位，追求经济效益、社会效益和生态效益三者的统一。 3中国农业可持续发展面临农业资源危机 3.1人口增长和农村贫困问题给农业可持续发展带来了巨大压力 人口过快增长特别是农村人口过快增长与农村教育、医疗卫生等条件发展不相适应，加剧了人口数量与质量的矛盾，造成了农村劳动力素质难以提高和充分就业等问题;现有近5000万的贫困人口分布农村，贫困造成资源环境恶化，资源环境恶化又加剧贫困，最终对农业发展产生严重的制约，造成了人口增多一贫困-资源环境恶化一经济发展减缓的恶性循环。 3.2农业生产所需的主要农业自然资源面临短缺危机 首先，近30年来中国耕地总体数量不断减少。据统计资料，耕地由1957年的人均0.173hm2下降至1995年的0.08hm2。到1996年，我国30个省、市(区)中，已有14个省、市(区)人均耕地在0.067hm2以下，占总数的47%，其中有7个省、市(区)人均耕地不足0.053hm2，低于联合国规定的人均耕地0.053hm2的警戒线，尽管如此，占用、毁坏的耕地情况仍未好转。再加上耕地质量下降和人口增加，造成人均耕地减少、土地负担指数上升和耕地失衡等耕地资源危机。 其次，农业用水危机正在加深，主要表现在:(1)农业和城市缺水严重。农业每年缺水达3.0x1010m3，受旱面积约2.0xl07hm2，全国有8000万农村人口饮水困难，300个城市缺水。(2)水涝灾害严重。90年代成灾面积已经相当于50年代的273%，严重影响了中国农业的生产和发展。(3)乱开滥采地下水，造成地下水位持续下降，漏斗面积不断扩大。如华北已经形成了1.5-2万km2的地下水位漏斗区，地下水位每年平均下降1.5m，导致灌溉成本不断上升。 3.3农业资源污染严重，生态环境日趋恶化 工业"三废"污染急剧向农村蔓延。环境监测表明:在全国7大水系中，近一半的河段污染严重，流经城市河段82%受到严重污染，25000km的河流污染物超标，受污水、工业废弃物和城市垃圾危害的农田达0.1亿hm2;化肥、农药和农膜等大量使用带来了严重的农业污染，中国农药施用量每年以10%的速度递增，1995年为26.8万t，预计2000年将达30万t，农药和化肥的超量使用使得农药残留超标率和检出率很高，化肥的使用已使粮食增产出现了边际负效应。农药化肥等的滥用不仅使土壤、水体和大量农产品受到污染，导致不少农作物高产地区的农田生态平衡失调，病虫害越治越多，耕地污染、水污染及农产品质量下降等问题也日益严重起来。 乡镇企业的高速发展也对农业资源环境造成了严重污染。随着乡镇企业的高速发展，乡镇企业占整个工业污染的比重已由80年代中期的11%增加到1997年的45%，"三废"污染的农田面积已达0.1亿hm2，比1983年增加了2.5倍，约有15%的农田受到不同程度的污染;每年因为污染，粮食减产100亿kg以上，直接损失达125亿元，给土壤和水资源造成严重破坏。这样不仅污染了农业生态环境，造成资源恶化，制约了乡镇企业的发展，而且严重影响了农业的可持续发展。 由于对农业自然资源掠夺式的开发利用，如陡坡毁坡毁草等，形成了"边治理、边破坏"和"局部有所改造、整体继续恶化"的被动局面，使得土壤侵蚀严重，水土流失严重，森林生态功能降低，土地沙漠化仍在发展。 中国面临的农业资源问题已经非常严重，再加上一些休耕、免耕等保护农业自然资源、恢复生态环境的措施执行不力，严重影响到农业可持续发展。在市场经济下，如果单纯地追求经济效益，忽视农业资源保护，就会使目前已经恶化的局势进一步加剧，导致农业生产严重缺少后劲;制约农业发展进而制约中国整个经济发展。 4中国农业可持续发展对策 4.1加强农业可持续发展的法制建设和管理 4.1.1法律法规是资源环境管理的基础和依据，法律管理应成为强化资源环境管理的主要手段。在可持续发展的今天，随着对农业资源系统认识的深化和实践的需要，应全面审理中国现行有关农业资源的法律、法规和管理体系，提出修订和补充措施，并制定相应的法律实施细则、条例和管理办法，把法律规定的原则具体化，增强其操作性，要注意有关法规的前后一致性和相互之间的协调性。 4.1.2建立并完善农业资源产权制度。建立并完善资源产权制度，调整并划分清各类农业资源的产权关系，从法律上支持、监督产权所有者对农业资源保护的稳定性和持久性，并以法律形式强化农业资源管理的协调机制。 4.1.3制定农业资源综合管理法律。在目前现有农业资源的各种基本法规中，一般都是就某种资源论资源，较少涉及一种资源和其他资源作为农业资源整体的关系和综合管理的规定，因此，要树立农业自然资源整体化观念和农业资源立法的前瞻性，强化综合管理意识;确立市场经济条件下农业资源综合管理法律的地位;建立农业资源综合管理法律体系，实现对农业资源的综合管理。 4.2控制人口增长，提高人口素质，消除贫困 4.3调整农村产业结构，优化资源和生产要素的组合进一步扩大生态农业和持续农业的试点，及时推广应用。积极稳妥地调整农业生产结构，形成结构合理的农林牧副渔全面发展的大农业格局，使各业之间相互支持，相互依存，相得益彰。发展农业产前、产后的延伸产业，形成种养加和农工贸相配套的农业产业化体系，使农业综合生产能力和农业可持续发展能力得以提高，确保中国农业的可持续发展。 4.4合理开发农业资源，加强资源的保护利用政策 4.4.1保护耕地。今后中国各项建设都应力求少占地、占坏地;坚持有偿用地，有借有还;尽可能利用各种空闲地，减少占地损失;有计划地开垦边远地区的宜农荒地。 4.4.2改善农业资源 环境。防止工业"三废"直接排入农业环境而造成危害;严格控制乡镇企业的污染源;最后要控制农业自身的污染源，即减少化学农药的使用量，尤其是高残毒农药的使用，防止过量使用氮素化肥，避免农用水体富营养化等等。 4.4.3注意引进、吸收发达国家有关农业资源的节能、资源保护和环境修复的先进技术，重视农业资源的高效利用和资源替代等。 4.5开展农业自然资源评估和评价工作 长期以来农业资源的无偿使用已经造成资源的严重浪费，对农业资源保护和开发利用非常不利。在市场经济条件下，若不能及时扭转资源无价和价格扭曲现象，就会加重对资源的浪费。因此，必须规范农业资源作为一种特殊资产的评估方法，加强农业自然资源的估价和评价工作，推行有偿使用及社会补偿制度，资源开发的申报和审批制度，以便加强对农业资源的管理，保护农业资源环境。 5结束语 由于中国人口多、人均资源贫乏，尤其是近年来农业资源问题日益尖锐化，中国农业可持续发展受到极大的制约，中国农业的未来任重道远。但是只要我们认真分析面临的困难，积极采取解决措施，如开展生态农业、集约化农业，建立健全资源产权制度、农业自然资源的评估方法和有关农业资源的法律法规等，节约农业资源，降低资源消耗，减少农业资源的浪费，提高农业资源的利用率，增强农业资源对农业可持续发展的保证程度，就可以实现中国农业的可持续发展。 农业资源论文:生态农业资源利用效率评价体系探究 近年来，生态农业这一现代农业新模式受到广泛关注，生态农业的实践和研究逐渐增多。据农业部公布的数据，截至2014年底，我国已有国家级生态农业示范县100余个，带动省级生态农业示范县500多个，建成生态农业示范点2000多处。虽然我国生态农业试点不断增加，但生态农业建设还处于起步阶段，各地对生态农业的认知尚不成熟，对生态农业资源利用的评价还不完善。学术界对生态农业的探讨主要集中在以下几个方面：一是偏重于对生态农业发展模式的探讨，如刘刚等以区域研究为基础提出不同功能区发展不同模式的生态农业；[1]二是关于生态农业效率的研究。如吴小庆等将农业生态效率指标分为经济效益和环境影响两个子系统，对无锡市农业生态效率进行了实证分析；[2]潘丹等将农业污染作为非期望产出指标，测算中国30个省份的农业生态效率；[3]三是对生态农业效率影响因素的研究。程翠云等运用回归模型分析了中国2003—2010年农业生态效率的影响因素。[4]高亮等运用DEA方法对安塞县商品性生态农业系统耦合效率进行了评价。[5]这些研究无疑对我国生态农业的发展和研究提供了重要的指导和借鉴。 一、生态农业和资源利用效率 （一）生态农业的内涵和本质 生态农业的内涵是构建其评价体系的基础，对生态农业的准确把握直接影响评价体系的构建。生态学家马世骏认为生态农业是按照生态学原理和生态经济规律，因地制宜地设计、组装、调整和管理农业生产和农村经济的系统工程体系。[6]经济学家厉以宁认为生态农业是依靠农业内部来维持土壤肥力，促使农业稳定持续发展的一种农业，它既能带来生态的良性循环，稳定地、持续地提供农产品，又能保持良好的生态环境，提高生活质量。[7]综合以上观点生态农业的内涵可概括为运用生态学原理和生态经济规律，以生态、经济、社会三大效益的协调统一为目标，充分发挥地区资源优势，实现农业高产优质高效持续发展的综合农业体系。生态农业本质上更关注农业资源的有效配置和合理利用，其中土地、水、劳动力、机械、肥料、农药、农膜等应受到重视，这为构建生态农业条件下资源利用效率评价指标提供了思路。 （二）资源利用效率的诠释 经济学认为物质的稀缺和人类需要的无限必定带来资源配置的问题———即如何配置资源才能达到两者的平衡和资源的有效利用，因此，生态农业资源利用效率的研究可以从两方面展开：一是资源的利用效率，从单位产出消耗的投入来衡量资源的利用效率，它体现了资源利用的深度和合理性，包括研究单要素的利用效率和多要素配合时的综合利用效率。二是资源的配置效率，[8]农业生产的投入多种多样，一方面需要考虑各要素的配置是否合理，是否实现了技术的最优化，即考察决策单元的技术效率，另一方面，由于农业生产存在规模报酬递减情况，所以还需考虑要素投入的整体规模是否合理，即决策单元的规模效率。 二、生态农业资源利用效率指标体系构建 生态农业的投入主要包括农业自然资源和社会经济资源。其中农业自然资源包括土地、水、气候、土壤微生物、土壤自然肥力等；社会经济资源包括劳动力、财政投入、技术、管理、农用物资、能源等。其中农业自然资源中的气候、土壤微生物、土地自然肥力倾向于农业自然科学方面的研究；社会经济资源中的能源更倾向于对农业技术的研究。生态农业的产出包括经济效益、生态效益和社会效益。其中经济效益既包含其为社会产生的经济总贡献，也包含对农户带来的微观收益；生态效益既包括其正面效益如水源涵养、水土保持；也包含负面效益如土壤污染、水源污染和空气污染等，而这些污染可以从化肥、农药、地膜的使用量侧面反映出来。生态农业的社会效益主要体现在其食物保障功能、农产品的质量方面。生态农业指标体系分为目标层、准则层和指标层。目标层体现生态农业的总体目标即资源投入的减少和产出效益的增加；准则层则是目标的细化，其中资源投入分为农业自然资源、社会经济资源；效益包括经济效益、生态效益和社会效益。指标层是将准则层的具体化，其中的分项有的属于农业经济研究方向，有的更偏重于农业自然科学研究或农业技术研究。这里主要从农业经济方面研究生态农业的资源利用效率。 三、资源利用效率研究方法和指标选择 研究资源利用效率既可以对生态农业生产中的单个要素进行分项衡量，也可以对若干重要要素进行综合衡量。 （一）分项要素资源利用效率 1.自然资源土地资源的利用效率可通过土地产出率来表示。土地产出率=农业产量或产值用地面积，体现了土地资源集约、合理利用的综合水平，是反应农业生产力的综合指标。[9]其中使用产量指标时可体现土地作为粮食基本保障所带来的社会效益。使用产量时侧重土地投入产生的经济效益。水资源的利用效率体现了单位农业用水获得的农业产量或产值，可选用农业用水效率系数=农业产量或产值农业灌溉用水量，这一数据体现了农业用水带来的经济效益和社会效益。同时，为了体现节水灌溉等技术的应用程度也可使用节水灌溉面积比重=节水灌溉面积农业总灌溉面积来表示，这一点体现了农业水资源的高效利用程度。 2.社会经济资源劳动力的利用率可通过劳动生产率和劳动力利用效率体现，劳动生产率是劳动者在一定时期内创造的劳动成果与劳动消耗量的比值，可以用同一劳动力在单位时间内生产农产品的数量来表示，[9]劳动生产率=农产品数量劳动时间，这一指标倾向于对微观农户的研究。宏观来看，当研究对象为某一区域或地区时可运用劳动力利用效率来计算，劳动力利用效率=农业产量或产值农业从业人数。农用物资主要包括机械、化肥、农药和农膜。农用物资利用效率=农业产量或产值物资投入量，其中的物资投入量可以是农用机械总动力、化肥折纯量、农药施用量、农膜使用量等。这些指标中化肥、农药、农膜是农业生产的主要污染物，所以，这些指标对应的利用效率可体现农业污染程度，可表征农业的生态效益。机械总动力则可表征农业的经济效益。财政投入主要指用于农业生产的政府财政投入，在统计数据上主要体现为农林水事务财政支出。财政利用效率=农业产量或产值农林水事务财政支出，用来衡量农业财政投入的产出效益，体现农业财政投入的高效利用情况。农业技术投入方面，受限于直接农业技术投入数值较难统计，可以根据历年统计数据中的农业技术成交额或动植物新品种技术成交额等数据从侧面反映农业技术的投入情况；也可以选择农业科学研究机构数量、农业科学研究人数等从技术研究平台方面反应农业技术的投入情况，其利用效率的计算使用公式为：技术利用效率=农业产量或产值技术投入。也可使用农业科技贡献率体现农业科技的使用效果，农业科技贡献率=农业科技产值农业总产值。 （二）多要素资源利用效率 单要素利用效率分析侧重对农业要素的分项对比，在考察多要素的综合利用效率是会显示出不足，所以，应使用多因素综合评价的方法综合考查资源利用效率。在研究方法上可选用多因素综合评级模型，其公式表达为P=mi=1ΣWi×(nj=1ΣWij×x＇ij)。其中，P为综合农业资源利用生产率评价分值；Wi为各类型要素i的权重，Wij为要素i的指标j的权重（权重可根据专家咨询法或主成分分析法确定）；x′ij为要素i的指标j的标准化数值。由于农业资源利用的指标存在量纲不同的情况，所以，需要在研究时换算为标准数值。[8]yij=xij/x*j，(x*j=max1≤i≤m，xij≠0)，正向指标x*j/xij，(x*j=max1≤i≤m，xji≠0)，逆向指ΣΣΣΣΣΣΣΣΣΣΣ标式中：yij为指标标准化数值；xij为指标原始数值。在指标的选择上可选用资源耗用的绝对数来表示，其中土地资源可选择农用地面积、耕地面积表示；水资源可以用农业灌溉供水量表示；劳动力可选用农业从业人数或农业劳动时间来确定；农用物资可选择农用物资的耗用量，如农用化肥折纯量、农膜使用量、农药施用量表示；财政投入可使用农林水事务财政支出；技术可选用农业科学研究机构数量、农业科学研究人数、农业科学研究机构经费支出等指标表示。在具体运用是可根据研究侧重点或回归分析找出主要因素进行综合分析。 四、资源配置效率研究方法和指标选择 资源配置效率旨在研究各类资源的投入比例和投入规模的合理性，其中投入的最小化或产出的最大化是资源有效配置的重要标志，它是一个相对值，是几个决策单元资源配置有效性的对比，取值在0和1之间，越靠近1的决策单元资源配置越有效，反之越无效。同时资源配置效率包含两个内容：一是现有资源是否都得到了充分有效的利用即技术是否有效；二是现有的资源投入规模是否合理，即规模是否有效。测量资源配置效率可使用数据包络分析的方法，它不受量纲的限制，可测量不同决策单元在多投入多产出的情况下的综合效率、技术效率和规模效率。其具体表达公式为。(DC2R)minθnj=1Σxjλj－θx0＋s－=0，nj=1Σyjλj－y0-s+=0，λj，s－，s+≥0，j=1，2…，n，θ∈EΣΣΣΣΣΣΣΣΣ∈ΣΣΣΣΣΣΣΣΣ1其中n为被评价对象的数量(即n个决策单元)；每个决策单元中分别有m种投入(输入)与s种产出(输出)；xrj为第j个决策单元所使用的第i种投入的数值；yij为第j个决策单元所创造的第r种产出的数值；xj=（x1jx2j…xNj）T，j=1，2，……，n；yj=（y1jy2j…yNj）T，j=1，2，……，n；θ为决策单元的效率值;λ为评估该决策单元的效率时参考的其他决策单元的比例;s-为松弛变量，表示该决策单元应减少的投入量；s+为超额变量，表示该决策单元应增加的产出量。在指标的选择上，可以根据不同的研究侧重点选择不同的指标，如若研究土地资源的配置效率可重点选择土地面积、耕地面积等；研究农用物资的配置效率可选择机械、化肥、农药等指标。产出方面可根据研究的侧重点选择农业产值、农业增加值、农户经营性收入、农产品产量、粮食产量等指标。 五、小结与讨论 生态农业资源利用效率指标的判定及研究方法是建设生态农业的重要环节，必须从生态农业的本质内涵出发，充分关注其特殊性，建立科学合理的评价体系。只有这样，才能正确引导生态农业实践。同时，生态农业建设是一项复杂的系统工程，需要全面了解其本质、要素、特性、功能等各个方面，而随着社会的发展、科学的进步，其本质、要素、功能也将会发生变化，所以，生态农业资源利用评价体系的构建也需要适应时代节奏不断完善。 作者：赵伊娜 单位：中州大学 农业资源论文:休闲农业资源开发分析 1现代休闲农业的主要特征和表现形式 现代休闲农业的主要特征有：①自然性，休闲农业的资源主要来自于田园景观、自然生态环境及人文资源，而非人工建造的景观。②体验性，休闲农业重在亲身感受。游客可以在观光的同时，参与农业生产、果实采摘等。③休闲性，休闲农业为国民提供了休闲的机会，使得游客可以更好地与当地居民增加了解、交流互动，体验农村生活。④产业性，休闲农业是融合了农业和旅游业的新型产业经营模式［7］。在我国，各地区结合自身农业优势开创了很多休闲农业的实践体系，形成了内容丰富、各具特色的表现形式，主要包括田园农业观光、民俗风情、农家乐、村落乡镇、科普教育、休闲度假等休闲模式，其中以田园休闲观光农业为主，因为这种休闲模式投资相对较少、见效也快。 2德化县南埕镇休闲农业旅游资源结构分析 2．1德化县南埕镇休闲农业旅游资源类型结构 旅游资源是指自然界和人类社会凡能对旅游者产生吸引力，可以为旅游业开发利用，并可产生经济效益、社会效益和环境效益的各种事物和因素（《GB／T18971－2003旅游规划通则》）。由此，旅游资源是进行旅游活动的前提与核心，也是旅游业产业和发展的物质基础。其中，休闲农业旅游资源是人类与自然环境长期作用而形成的有机统一的农业景观，具有广泛性、多样性、时代性、季节性、地域性、系统性等特点［8］。德化县南埕镇的休闲农业旅游资源基础良好、分布广泛、类型多样，呈现出一定的结构特征（图1）：该区的桃仙溪自然景观、桃花岛农业观赏园景观、石笋峰景观、石笋洋水电站在旅游区内部形成局部的黄金组合优势。这里自然资源优势明显，安静的村庄、水声潺潺的溪流、参天古树、茂密的植被，充分体现了桃仙溪乡村旅游景区旅游资源的丰富性与独特性，极具生态休闲观光旅游价值。同时，德化县南埕镇积淀了深厚的古村落文化、农耕文化及民俗文化，文化旅游资源丰富，具有较高的旅游资源开发价值。这些旅游资源内容丰富、优势突出，具有发展当地现代休闲农业的巨大潜力。但是已开发的景区相关旅游配套设施跟不上、不完善，可进入性较差，且与周边乡镇的休闲农业旅游资源有极大的相似性，旅游资源易被替代；南程镇还有一些旅游资源处于未开发状态，如地文景观资源石笋峰、遗址旅游资源（湖兴宫）等。 2．2德化县南埕镇休闲农业旅游资源的层级结构 德化县南埕镇开发休闲农业旅游资源的目标客源市场主要是泉州市、福州市、厦门市、漳州市等，其中针对的顾客群主要是一些想回归自然、体验农家乐的城市居民、开展夏令营和春游等形式的中小学生、怀念家乡的海外侨胞等。因此，德化县南埕镇休闲农业旅游资源的开发在确定旅游资源类型结构的基础上，再结合目标休闲农业游客的旅游动机、特征等要求，以市场需求为导向来确定德化县南埕镇休闲农业旅游资源开发的层级结构。 3德化县南埕镇休闲农业的开发模式德化南埕所具有的气候资源、自然资源与社会资源及其地域空间特征决定了其休闲农业开发的模式。 3．1生态观光农业园 德化县南埕镇应积极招商引资，并充分利用闽台的五缘优势，引进台湾的观光休闲农业，建设以种植桃树、葡萄、枇杷为主的农业观赏园；在巩固发展桃花岛农业观赏园的基础上，进一步扩大和完善生态农业观赏园的规模，为南埕镇发展生态休闲旅游带来良好的发展机遇。其中，南埕镇可充分利用其丰富的旅游资源，如古厝、村庄、溪流、温泉、古树、森林等，积极打造以桃仙溪景区为主的自然生态旅游品牌。 3．2农业体验园 德化县南埕镇应启动“乡村游、农家乐”旅游线路，推出“农家自助餐”、“农家旅馆”、“垂钓台”、“生态田园乡村”、“素质教育拓展基地”等生态旅游项目，完善生态旅游要素，从而设计出欢乐农家体验区、科研考察基地，将南埕镇打造成知名的乡村旅游景区，不断扩大乡村旅游项目在省内的影响力。其中，重点开发农家乐生活体验区、茶树种植区，并利用当地村落古民居打造乡村客栈，使乡村农业生态休闲旅游在接待服务上更加完善。此外，还要形成当地富有特色的乡村墟市、农业艺术等民俗风情旅游品牌，这样才能促使德化县南埕镇发展现代休闲农业走多元化、可持续道路。 3．3温泉休闲养生度假村 德化县南埕镇应充分运用当地景色宜人的农村和农业观光点、温泉、田园村舍等旅游资源，按照一定的布局建设具有当地特色的农家村舍，打造温泉休闲养生度假村。这样可以使得游客不仅可以观光、体验农家生活，享受乡土乐趣，又可以使游客养生、住宿、度假、游乐，从而为游客提供一个良好的休憩度假场所。同时，农业度假村的建设还可以延长游客逗留的时间，进一步增加当地的旅游收入。 4小结 德化县南埕镇的现代休闲农业处于初步开发阶段，相应地开发模式也不够成熟、周密。因此，其应依托著名的石牛山国家地质森林公园旅游热线的游线依附综合型休闲农业旅游区来带动德化县南埕镇的现代休闲农业发展。本文提出的德化县南埕镇休闲农业开发模式有生态观光农业园、农业体验园、温泉休闲养生度假村，具有较强地针对性。然而，该休闲农业开发模式不具有普遍性，因为全国各地之间的资源禀赋、区位优势、经济发展、基础设施等条件不同，各地区休闲农业发展不可能按照相同开发模式进行，必须考虑自身区域旅游资源、客源市场、旅游产品及旅游形象等方面的基础上，科学规划、逐步实施，从而最终实现各地现代休闲农业的持续发展。 农业资源论文:休闲农业资源体验式开发对策 摘要：随着体验经济时的到来，旅游者对旅游体验需求的广度与深度日益增加，开发体验式旅游产品成为顺应时代的要求和趋势。本文在分析河南休闲资源体验式开发的区位优势、资源优势和政策环境优势的基础上，深刻剖析其存在的诸如产品类型单一、经营规模小、规划不科学、旅游体验不足等问题，提出开发高端综合性庄园，开发休闲体验式休闲农业产品，深度挖掘农耕文化内涵，开展亲子娱乐旅游活动等对策建议，促进河南休闲农业的可持续发展。 关键词：休闲农业资源；体验式开发；对策 随着社会经济的发展，人民生活水平不断提高，闲暇时间日益增多，城市生活、工作的巨大压力使得城市居民越来越渴望回归自然，前往乡村休闲度假，欣赏美丽的田园风光，这为休闲农业资源的开发提供了广阔的市场。 1河南休闲农业资源体验式开发的优势 1.1区位优势 河南地处中原，铁路、高速路、航空四通八达，交通优势十分明显，是重要的内陆交通运输枢纽。近年来河南省实施了村村通工程，使得农村与外界建立起了一个更加便捷的联系通道。同时，随着河南经济的快速发展、私家车数量的迅速增加及方便快捷的公共交通，为人们进行休闲农业体验式旅游提供了便利条件。 1.2资源优势 河南省是一个农业大省，农村面积大、人口多，农业文化底蕴丰厚，农业经济在河南经济发展中占据重要地位。丰富和独特的自然资源和农业资源为开发河南农业体验式旅游提供了良好的自然生态环境条件。中原深厚的历史文化底蕴，孕育了河南丰富多彩的中原乡土民俗文化，地方戏曲、民间杂技艺术、民间工艺、乡土节庆等乡土民俗文化旅游资源十分丰富。因此，河南具有开发休闲农业的明显优势。 1.3政策环境优势 近年来，中央出台了支持发展乡村旅游与休闲农业等一系列关系农业的一系列政策，这些为河南省开发农业体验式旅游产品提供了很好的机遇。同时，国务院曾提出《关于河南省加快建设中原经济区的指导意见》，这意味着中原经济区建设已被提升为国家战略，为河南农业体验式旅游产品的开发提供了一个很好的发展环境。 2河南休闲农业资源体验式开发存在的问题 2.1产品类型单一，经营规模小 河南省现有已经开发的农业体验式旅游产品多以“农家乐”为主，总体的规模都普遍较小，产品对外界缺乏影响力，在市场方面没有合理、有效的推广营销手段，大部分还只是单纯地停留在农业观光层面，很大程度上都忽视了农业文化、农村生活，民俗风情等文化内涵的深度挖掘，从而一定程度上降低了农业体验式旅游产品的丰富性。旅游产品开发大多数都集中在观光农业和休闲农业等产品上，大都是以吃饭，观光，采摘等为主，缺乏自身特色缺少产品创新，特别是有相当大一部分接待水平偏低，而且配套的设施也不够完善，导致现有产品难以满足旅游者的需求。 2.2缺少科学规划，产品挖掘深度不够 河南农业体验式旅游产品的开发普遍缺少长期的合理规划，在开发过程中由于自主开发式占据极大比例，开发管理者很可能由于资金和管理水平的欠缺等问题，从而导致了中短期的行为十分明显普遍。许多旅游产品只是进行了表层的初步开发，缺乏设计上的创新，大多数农业旅游体验式产品都是以赏农家景，吃农家饭，住农家房，做农家事为主题，产品开发粗糙，并未进行深度的挖掘和探索，在产品开发过程中只注重“表”，而忽略了内在，忽略了乡村文化元素的深度开发，这些就造成了旅游产品雷同，缺乏特色，而且产品的文化品位较低，档次不高。这样就造成了所开发的产品无法满足现代旅游市场游客多样化的需求，更加无法满足一些游客对高文化品位的需求。 2.3旅游产品体验式不足，高素质人才缺乏 旅游者的感受难以提高。由于产品的单一、内容不够丰富,一般的旅游活动都是吃饭，观光，或者采摘，垂钓之类，缺乏其他一些具有自身鲜明特色的活动，经常给游客的感受就是，与传统的观光旅游产品相比较，只是观光的对象发生了变化而已，这样就使得旅游者的体验需求得不到满足；另外，在从旅游者购买产品至消费完成这一过程中，所有的一切都是一个感受和体验的过程，然而由于中间的服务者没有良好的素质和体验式服务概念，或者经营管理不够完善等原因，导致了所提供的体验式服务不够周到。同时，由于我国乡村旅游经营中的淡旺季变化明显，引不来人才、留不住人成为制约休闲农业发展的瓶颈。 3河南休闲农业资源体验式开发的对策 3.1开发高端综合性庄园 开发商集中开发，经营管理为主，游客自己耕作，赢得果品或者原地种植某作物，参与到农业生产过程中，另外游客也可购买庄园内的相应水果或其他作物。可以通过社会融资，小规模，多渠道的方式，将旅游者也纳入到旅游产品投资与开发的范围内，吸引人们投资，解决小规模自主式开发所出现的资金缺乏，规模小以及缺乏长期统一规划与管理的问题。 3.2农业体验与休闲度假相结合 将农业体验与休闲度假有机地结合在一起，对旅游地进行合理规划，建立农业体验区，生活区，以及娱乐区，把这些要素一体化，形成一个综合性的休闲体验式农业旅游区，游客们不仅可以观光，种植，采摘，通过这些活动体验农作，还可以住宿，进行其他娱乐活动，度假，充分体验和享受乡村风情，培养高素质的旅游服务人员，向旅游者提供优质的体验式服务，使得旅游者在体验劳作的同时也获得身心的放松和愉悦，从而帮助其提高自身的旅游体验感受，更好地突出体验式旅游的特点。 3.3深度挖掘和提高产品的文化内涵 在开发农业体验式旅游产品的过程中，不能仅把目光聚焦在农业生产劳作和娱乐活动上，更要深度挖掘文化内涵，在提供物质和娱乐享受的同时，也要更加注重文化情感的陶冶和传播，例如可在产品中加入当地富有特色的民俗表演，设置专门人员向游客们讲解和介绍当地乡村民俗风情，也可以加入当地特色小吃或者特色工艺品，不仅用于出售，也可将制作过程全面展示于游客，以吸引游客并且帮助传播当地乡土文化。除此之外，可以设立一些农业民俗节庆旅游活动，如梨花节等，增添文化氛围，提供高品质的文化体验旅游，以此来满足一些对文化有高层次追求的旅游者。 3.4以农业资源基础为依托，开展城市亲子娱乐 随着目前亲子问题的热议，《爸爸去哪儿》等亲子电视节目的热播，如何教育孩子，如何更好地和孩子沟通和相处成为一个热点话题，可以借助这一契机，开发亲子娱乐农业体验式旅游产品，设置一定的项目，如亲子共同捉小鱼小蟹，钓鱼，放风筝，共同种植蔬菜水果，共同完成采摘任务，以及捉泥鳅，斗蟋蟀等一系列农村田园活动，让父母带领孩子充分体验农业劳作和田园生活的乐趣，同时也增进亲子之间的交流。 作者：洪旭 单位：河南师范大学旅游学院 农业资源论文:加强农业资源利用与环境保护策略 1农业资源概念 农业资源是农业自然资源和农业经济资源的总称。农业自然资源包括农业生产可以利用的自然环境要素，如土地资源、水资源、气候资源和生物资源等。农业经济资源是指直接或间接对农业生产发挥作用的社会经济因素和社会生产成果，如农业人口和劳动力的数量和质量、农业技术设备，包括交通运输、通讯、文教和卫生等农业基础设施。 2影响农业资源利用的因素分析 随着我国经济建设速度的加快，农业生态的环境问题也日益严峻，农业资源和已经呈退化的趋势，土地沙漠化、水土流失、农田污染等现象十分严重，很多时候，为了实现利益最大化，对耕地过度利用，破坏其原有的生存环境，工业排放的废水、废气等对农业的泥土和用水都造成严重的损害，近而影响农作物的生长，城市现代化进程的加快，人口的急剧增长，都打破了农业资源原有的生长环境，因此，要提高农业资源的利用率就要重新规划农业的发展模式。 2.1在浪费资源方面在农业生产方面，资源浪费的现象十分严重，例如：玉米的秸秆就是很好的饲料和有机肥料，但是在收割后为了方便清地，采取直接在田地焚烧秸秆的措施，不仅浪费了农业资源，燃烧产生的有害气体还会影响生态环境；在农田灌溉时，很多农民为了方便直接把水管放在田地无人看管，造成大水漫灌的现象，这样不仅破坏了田地的收成，还促使水土流失，影响土地的二次耕种。 2.2资源与环境被污染方面在农业生产的过程中，会出现很多污染浪费的现象，比如：在饲养牲畜时产生的粪便都直接投入排水池中，农业生产中化肥的大量使用使农作物的农药含量大大升高，进而对人体造成伤害，污水排放到江河湖泊中导致藻类的异常繁殖，引发水质发生恶化。这些污染现象都严重破坏了生态环境。 3合理开发资源与强化环境保护意识 农业资源的保护就是要运用法律、经济、政治等手段，协调农村经济发展与农业自然资源利用的关系，对破坏和滥用农业自然资源的行为所实行的监督管理。具体可以从以下几方面入手： 3.1要正确认识资源开发与环境保护之间的关系，促进二者协调发展。农业资源的有效利用是农业生产发展的基础，在农业生产建设中必须要遵循自然环境的规律，不要只追求利益最大化，要着眼于全局，不要以牺牲环境为代价发展经济。 3.2改善当前的发展模式，提高资源的利用效率。在农业生产过程中要尽量减少化肥的使用，用自然光的光合作用代替饲料化肥，这样可以减少对土地的伤害，增加耕种的次数，提高产量，合理规划更重的密度，采取高杆作物和低杆作物交叉种植的方式，既节省耕地又可以促进植物进行光合作用，获得更多的能量，近而提高作物产量。 3.3在浇灌农田时要节约用水，实现水资源的重复利用。随着科技的进步，在农田浇灌的方式上也发生很大变化，提高工作效率的同时也带来水资源的浪费，可以根据实际需要选择合适的浇灌方式，提高水资源的利用率。 3.4大力开发再生能源。近几年随着农业资源开发力度的加大，很多资源已经逐渐减少面临枯竭，因此，开发可再生资源显得尤为重要。在农业生产的过程中，我们可以有效利用风能、太阳能、沼气等为农业的发展提供能源，这样既起到了提高农作物产量的效果，又有效地节约了不可再生资源，进一步促进农业的可持续发展。 3.5要坚持农业资源环境保护与农业生产相统筹、外源污染防控与内源污染治理相协同、政府引导与社会参与相结合的原则，以“两个持续提高”为工作目标，重点做好农产品产地土壤重金属污染普查，抓好重金属污染治理修复工作，探索建立耕地重金属污染防治的长效机制；强化农业面源污染监测，抓好示范建设，推进农业面源污染综合防控常态化；加大秸秆机械化还田力度，全面推进秸秆循环利用，建设一批秸秆综合利用示范县，扎实推进秸秆综合利用步伐；加强地膜监管，加大推动地膜回收与资源化利用力度，启动可降解地膜示范和推广，推动农田残膜污染治理取得新成效；探索农业野生植物保护和合理利用的新机制，推进农业物种资源保护工作再提升;力争实现外来入侵生物防控管理工作制度化、监测预警信息化、防治工作长效化、防控管理分类化；实施现代生态农业重点工程，加强标准化建设，加快推进现代生态农业创新发展；树立不同地区美丽乡村典型，推动形成农业农村环境联动整治和美丽乡村建设新局面。 3.6要落实建设中国特色社会主义“五位一体”的总体布局，牢固树立尊重自然、顺应自然、保护自然的生态文明理念，以生产力持续提高、资源永续利用和生态环境不断改善为目标，以保障国家粮食安全和主要农产品有效供给、农民持续增收为前提，以保护农业资源、减少投入品使用、治理环境污染、修复农业生态为手段，推进农业发展方式转变，建立农业资源环境保护长效机制，实现粮食和主要农产品有效供给安全、农产品质量安全和农产品产地（资源环境）安全的三个安全以及生产发展、生活提高、生态良好的三生共赢，确保资源环境对现代农业发展的可持续支撑能力，不断提升农业生态文明程度。 3.7建立健全环境监测预警体系。要想真正地实现环境保护，就要建立健全环境保护的预警机制，避免化肥农药的广泛使用造成对农作物的伤害，导致生态环境和土地资源的退化，影响土地的耕种能力，建立预警系统，就可以及时掌握农业资源的发展变化，针对出现的问题状况及时解决，避免造成更大的伤害。 4结束语 环境监测预警是环境管理职责最基础、最基本的一支力量。因此，建立支撑农业资源环境保护、监督管理、列行监测以及与之相配套的监测能力和信息技术系统的农业环境监测预警体系，十分重要。对农村经济发展与资源环境保护、农产品质量改善与促进资源的合理利用以及保障农业持续发展，具有重要的现实作用和深远的历史意义。 作者：高克强 单位：东北农业大学资源环境学院 农业资源论文:探索休闲农业资源开发 一、南亚所休闲农业资源优势 （一）自然资源优势 同时南亚所处于城郊结合部，疏港大道从旁经过，交通方便，离渝湛高速、徐湛高速的交汇处10分钟车程；距湛江市区仅20公里，坐车行程20分钟左右。南亚所土地资源丰富，土地面积达468公顷，且土壤深厚，质地较好，含丰富的矿物质。目前建成科研基地200多公顷，科研试验设施近万平方米，发展休闲农业具有一定的空间承受能力。火山峡谷位于南亚所土地范围内，紧邻疏港大道。三条火山峡谷呈放射状分布，与直线距离仅1公里的世界玛珥湖地质公园湖光岩遥相辉映，他们均为同一地质年代火山活动构造出的神奇地质景观。其独特的地质地貌及原始的植物群落为提高人们的生态环保意识，提供了一个难得的活教材。 （二）科技资源优势 经过多年发展，南亚所取得了相关科技成果120多项，获奖成果50多项，省部级以上奖励成果30多项，出版专著20多本；农业行业标准21项；选育澳洲坚果、芒果、剑麻等新品种15个。这些都为南亚所发展休闲农业提供科技成果保障。南亚所拥有丰富的植物资源，目前已收集保存了南亚热带植物139个科1437个种的种质资源3000余份，是国内收集和保存南亚热带作物种质资源最丰富的单位之一。已建成芒果、菠萝、剑麻、荔枝龙眼、澳洲坚果、优稀果树种质资源圃，同时拥有生产规模达800亩、近80个品种的园林绿化苗木生产基地。南亚所一年四季鸟语花香、绿树成荫，水果品种繁多，是城市居民休闲观光的好去处。人才资源优势明显。南亚所现有硕士学位以上人员60多名，其中博士学位以上人员20多名，副高以上职称人员30多名，为发展休闲农业提供了科技人才保障。 （三）基础设施相对完善 通过申请国家修缮项目，加强基础设施建设，目前所内主干道、通往各科研示范基地道路均已硬底化，示范基地已通水、通电，按照科研、生产、示范的要求，配套修建相关温室大棚或荫棚。修缮改造休闲餐厅、烧烤区、体验基地，完善相关接待设施，接待能力逐步加强。加强所内环境建设，绿化美化了环境。 二、南亚所今后休闲农业资源开发主要模式 南亚所科技资源丰富、自然资源优势明显，因此，南亚所今后发展休闲农业的模式为综合型，主要由科普教育型、农业观赏采摘型及参与体验型等类型构成。 （一）科普教育型 以南亚所丰富的植物品种、高新的农业技术为教材，通过现场讲解、科普试验、科普讲座等方式，进行农业科技教育、生态农业教育，为广大游客和青少年学生提供了解农业历史、学习农业技术、增长农业知识的旅游活动。 （二）农业观赏采摘型 以科研、生产示范基地为重点，开发观看高新农业技术和品种、温室大棚设施农业、园林绿化苗木生产基地，向休闲观光者展示种植业的栽培技术或园艺、农业生产过程，使游客增长现代农业知识。以南亚热带植物园、优稀果园、休闲体验基地为重点，开发观景、赏花、踏青、采摘等活动，让游客观赏美丽景观，采摘新鲜水果，在享受美好田园风光的同时，体验自摘、自食、自乐的快乐生活。 （三）参与体验型 游客可利用丰富的植物资源，自己制作叶脉书签、小盆栽以及植物标本；在烧烤区，学习打鸡翁，烤制乞丐鸡，在人工湖边可以垂钓或打牌娱乐；在休闲农业体验基地，认购地块自己动手种植蔬菜、水果，也可以自己动手摘菜，生火做饭，品尝新鲜优质、绿色无公害的瓜果蔬菜；在火山峡谷遗址区，游客可以结伴而行到三条火山峡谷内探险，体验独特的火山地质地貌及原始的植物群落，提高生态环保意识。 三、南亚所发展休闲农业应采取的措施与保障 （一）统一思想，提高认识 发展休闲农业在丰富城乡居民休闲、游憩的同时，将南亚所已有的资源优势转化为经济优势，在增强单位经济实力，提高职工福利的同时，也是推广展示农业科技成果、传播农业科技知识、保护农业生态环境的重要措施，因此要以长远的眼光看待发展休闲农业所带来的社会、生态、经济效应。 （二）合理规划，整合资源 南亚所虽然资源丰富，但利用效率不高、产出效益低下，主要原因是功能分区不明确，各个部门各自为政。因此要遵循科学发展观，以《南亚热带作物科研创新基地控制性详细规划》为指导，整合科技、自然、人才资源，统筹规划，合理布局，功能分区，明确南亚所休闲农业的功能定位，突出特色。在开发方式上，坚持开发与保护相结合，经济效益与生态效益相结合，近期与远期相结合的原则。 （三）加强人才培训，提高服务管理水平 南亚所虽然在科技人才的层次和数量方面有一定优势，但目前真正懂开发、会经营、善管理的人才严重缺乏，致使所内的导引、休息、娱乐、餐饮等服务设施的管理与开发不完善，与休闲农业服务的专业化水平还有相当大的差距。应根据我所休闲农业发展的实际需要，采取多种形式和措施，加大对休闲农业经营、管理、服务人员的培训力度，不断提高经营管理水平和从业人员素质，确保休闲农业健康发展[3]。 （四）加强宣传，形成品牌 由于缺乏统筹规划，南亚所各部门间没有得到很好的协调、配合，优势资源没有充分挖掘。同时发展休闲农业资金投入少，项目较分散，没有形成规模化经营和知名品牌，以致社会影响力不大，缺乏吸引力，对单位经济、社会效益的推动作用没有充分显现出来。因此，要依靠自身的科技成果、资源优势，选择发展最具市场潜力和竞争力的休闲产品，打造名品、名园，形成特色品牌。要将单一观光休闲型或科普教育型休闲农业向观光休闲、科普教育、参与体验的综合型休闲农业发展，丰富休闲农业的类型或项目，形成休闲农业产业体系，从而使休闲农业向多功能、高层次的方向发展。要利用网络、电视、报纸及户外广告等媒体加大宣传力度，扩大影响力，培育客源市场。加强与当地旅游管理部门及各种旅行社的沟通与合作，与周边的景区、景点相结合，扩大旅游市场，吸引更多的游客[4]。 （五）完善管理，促进发展 根据南亚所实际情况，制定相应的服务标准和管理规范，责任到人，防止服务无标准、卫生不合格、安全有隐患、产品质量差等管理混乱局面的发生[5]。在《南亚热带作物研究所科技开发管理实施细则》的基础上，建立一套行之有效的激励办法，体现奖惩分明，多劳多得，激发休闲农业工作人员的工作热情和创造力，创新我所休闲农业开发工作，推动休闲农业向前发展。休闲农业现已成为南亚所发展过程中的新兴产业，市场潜力巨大，前景十分广阔。在发展休闲农业的实际过程中，要依据国家有关政策，充分利用现有资源，科学规划，不断创新，扎实推进，开发具有一定特色的休闲农业项目和产品，实现资源、社会、经济、环境的统一[6]，使南亚所的休闲农业走上协调、健康、可持续发展道路。 作者：左雪冬 李端奇 谢江辉 邓旭 单位：中国热带农业科学院南亚热带作物研究所 农业资源论文:小议发展休闲农业资源分析与对策 一、工业资源 在休闲农业发展的过程中，工业资源已经成为当前的新亮点。通过高科技工业资源实现休闲农业的发展，实现休闲农业的多元化，确保新型农业符合当前的工业发展潮流，增强高科技技术在休闲农业中的作用与价值。河南省目前全年全部工业增加值14401.70亿元，汽车、电子信息、装备制造、食品、轻工、建材六大高成长性产业比上年增长25.3%，对全省规模以上工业增长的贡献率为69.6%。高技术产业增长53.3%，整体高科技技术已经有了非常明显的提高和改进。 二、休闲农业对策 在进行休闲农业建设的过程中，我省建设人员必须要加强对农业资源的优化配置，要以发展的眼光看待休闲农业的经济效益、社会地位、生态效益等，对整体的建设进行全面分析和管理，从本质上提高休闲农业的发展效益。 （一）完善农家体验型 要制定科学的整体发展规划，坚持科学的发展观，开发与保护相结合，生态效益和经济效益相结合，结合当前的河南农家体验型特点，制定发展方向和发展目标，因地制宜，合理布局，突出河南农业特色。在进行农家体验的过程中，要重视乡村文化资源的开发，突出乡村特色，增强旅游产品的文化内涵。在进行河南地区休闲农业的建设过程中，相关人员可以根据河南当地农业资源特点和农业资源优势，对农家体验进行完善，将农家体验落实到休闲农业的方方面面。要侧重游客的亲身体验参与，对整体农家体验形式进行完善，将整体农家体验形式多样化。在进行农家体验的过程中，相关人员可以丰富整体的农家菜、农家房、农家景观等，将农家体验形式由单纯的农家拓展到景区、农场等，从而丰富农业体验和农业休闲形式。 （二）坚持农业有序发展 在进行河南发展休闲农业的过程中，要对整体的休闲农业进行管理，实现农业有序发展。相关人员要坚持《全国休闲农业发展“十二五”规划》，贯彻河南地区的休闲农业发展。相关人员要结合河南地区的经济发展形式对休闲农业进行规划，实现对休闲农业的基础状况管理。要对整体的休闲农业进行层次化管理，对农业区域、经济区域等进行合理规划和布局，确保休闲农业整体管理和建设的有序化。在坚持有序发展的过程中，要确保形成结构更加合理、建设特点更加鲜明、服务水平更加高级，从本质上实现对河南省休闲农业资源的充分利用。 （三）合理分配资源 在进行休闲农业的建设过程中，相关人员要加强对河南省休闲农业资源的合理分配。发展休闲农业，政府首先要加大投资力度，要对当地资源进行合理分配，增强休闲农业的经济效益。通过对本地区农业资源、交通旅游资源、经济资源等进行合理分配，保证休闲农业结构。政府要加大休闲农业建设的专项资金投入，充分调动社会资本和民间资本，从本质上提高该地区的资本投资发展休闲农业的积极性。在本省休闲农业的建设过程中，相关人员要加强高科技资金投入，加强休闲农业的科技建设，提高本地区的休闲农业建设特点。 （四）加强体系管理 为引导休闲农业的规范化健康发展，该省建设人员要加强对休闲农业的体系管理。要根据当前《全国休闲农业发展“十二五”规划》制定整体管理方针，对休闲农业企业管理中的规划建设、产业培训、安全生产等进行整体规定，建立统一的管理方针。要完善对自身管理体系的建设，对内部管理制定严格的标准，确保当前的休闲农业建设标准化、规范化发展。政府加紧制定资源、环境、服务、市场等方面规范管理条例，建立各种规章制度，增强体系的整体管理效益。从项目审批、人员上岗、价格制定到经营管理各方面督促企业加强管理，提高服务水平，对管理人员进行培训，提高休闲农业服务意识、业务能力、服务水平。政府必须充分认识到休闲农业是在优化农业资源配置，加强对休闲农业的重视程度，将其效益进行拓展，确保休闲农业带动本省农村经济发展，实现对本省农村经济建设规划和落实。 三、总结 休闲农业已经成为当前我国农村建设的一种趋势，对我国农村经济建设具有至关重要的作用。在进行建设的过程中，相关人员必须要完善农家体验型、坚持农业有序发展、合理分配资源、加强体系管理，从多方面实现对休闲农业的强化建设。要坚持休闲农业特色化建设，将休闲农业向多元化发展，对河南省资源进行充分利用，确保本省休闲农业又好又快发展。 作者：杨晓娜 单位：郑州牧业经济学院 农业资源论文:农业资源与环境污染问题分析 摘要： 科学、合理地进行农业资源的利用、最大化降低对环境的污染、促进农业生态平衡发展等是农业环境保护的主要工作内容。生态农业和农业环境污染是农业环境主要内容。其中对农业生产中的物质流和能量流等的良性循环模式进行研究属于生态农业工作范畴；而农业环境污染除了与农业环境安全保障有着密切的关联外，也以高标准、高要求对人类保护环境提出了挑战。 关键词： 农业资源与环境;污染问题;保护措施 近年来，随着社会经济的快速发展，环境污染问题逐渐成为了现代人们期待高品质生活时重点担忧的问题，因为目前我国的环境污染问题日趋严重，主要以农村环境污染问题较为突出。由于乡镇企业的环境污染和常规农业所施用的化肥和农药导致了农村的环境污染严重，这两个问题日益加剧危害着农村的环境质量，因此，及时地采取有效措施对这两方面的环境污染因素进行改善已是当下环境保护所刻不容缓的重点工作内容，也与我国环境保护目标的顺利实现息息相关。 1农业资源与环境之间的矛盾 我国农业可持续发展理念将资源和环境定居在了其发展的核心和基础位置上。然而，依照目前的形式来看，农业发展与资源和环境之间发生了较为突出的矛盾，具体存在问题如下：我国是世界上人口最多的国家，但我国领土面积相对于我国人口数量则处境是岌岌可危。据有关资料表明，目前我国耕地面积将近1.3亿公顷，实际总量为19.2亿亩，但人均耕地仅0.1公顷，占世界平均水平约4.5%，不由分说，我国耕地水资源短缺的严重性。虽然我国目前的耕地面的也存在严重的短缺，但相比于水资源短缺问题还相对良好。我国人均拥有水资源仅占世界水平的1/4左右，约2000立方米。但目前我国已存在水资源严重短缺，有8个省、自治区、直辖市人均由于水资源量不足500立方米，大大地制约着我国的农业发展。 2农业资源与环境保护的主要措施 农村算是生态资源的原始部门，因此，抓好农村的环境保护工作、促进农村的农业资源合理利用是我国生态社会建设的基础。可再生能源由于其的可再生特点在可持续发展社会建设中占据着重要位置，科学、合理地对可再生能源进行开发和利用，促进生态农业的发展，从而实现保护、改善生态环境目的。 2.1合理利用和保护自然资源 生产意味着人们对自然资源和自然环境的开发、利用，是人们在对自然界进行着无期的索取，而自然资源并非无限的，它和人的生命一样是有限的；除此之外，自然环境的承受能力与人的承受能力是一致的，并非无限度的。而且自然资源还分为可再生资源和不可再生资源。但如果将可再生资源利用不当，也会使其沉入不可再生资源行列，因此，农业和农村经济注重对自然资源的保护和合理利用。 2.2合理开发和利用可再生能源和清洁能源 可再生资源往往通过合理化利用可以将其恢复到再生资源行列，是促进我国实现可持续发展目标的重要途径。清洁能源是通过对其的开发利用后，不会对环境造成污染或者对污染程度较小的一种能源。目前，我国的能源短缺问题在各个领域存在现象此起彼伏，对于农村贫困地区的能源问题而言，需采用因地制宜的方法进行开发和利用，即根据本地实际情况，一方面对传统的能源进行开发利用，另一方面要对水能、沼气能、太阳能、风能等可再生能源和清洁能源急性合理地开发和利用。例如，发展小型水电站，一方面对电力方面的相关问题可以进行合理化处置，另一方面可以对发电造成的环境污染进行有效减弱；而且沼气不仅可以用来做燃料，还可以将有机质添加进农田，同时可大大减低农村的环境污染程度。 2.3发展生态农业 农业生产需要运用系统工程的方法，对其进行全面、细致地规划和进行科学合理地组织，从而实现农业高产量、高质量、高目标以及可持续发展的目的，力争将生态、社会、经济系统的良性循环目标充分实现，以农业生产、经济、生态环境的改善、发展融合为一体，使其相互之间形成协调发展的关系，实现构建新型农业体系目标。在我国的农业生产发展中，生态农业是主要的发展方向，我国的“十五”科技攻关重大专项已将生态农业列入其中。这一重大举措使得农业发展中面临的一些比较突出的问题得到了解决，充分地表现了我国农业可持续发展拥有的良好前景。 2.4保护和改善生态环境 保护环境，人人有责。随着社会的快速发展，人们逐渐对保护环境逐渐高度重视了起来。保护环境就是要确保现有的资源在不被受到破坏的基础上，对生态环境进一步进行改善，促进环境的优化发展。由于人类发展对于农业具有特殊依赖性，目前，农业占据在我国国民经济发展的首要位置，而环境是促进农业健康、快速发展的精神食粮，因此改善生态环境已是刻不容缓。 3结语 总之，科学、合理地进行农业资源的利用、最大化降低对环境的污染、促进农业生态平衡发展等是农业环境保护的主要工作内容。我国农业可持续发展理念将资源和环境定居在了其发展的核心和基础位置上。发展生态农业,保护和合理利用农业资源,防治生态退化和环境污染,以改善农业生态环境质量。 作者：袁扬静 单位：广东省城市建设高级技工学校 农业资源论文:农业资源与环境专业课程群建设 一、课程群建设的基本思路 1.遵循循序渐进的原则，按照由浅入深，先基础再综合的方式组织，教学内容随教学过程的推进而不断加深递进和拓展延伸，以整体、综合的科学思维方法训练学生的综合能力以环境监测与评价综合能力培养为目标，通过环境科学概论和环境监测基础课程理论与实践教学模式夯实学生基本能力把握，利用环境影响评价专业特色课激励学生提高应用素质能力，挖掘环境规划与将管理专业教育课内涵拓宽学生理论联系实践能力体系，突出农业环境污染、监测、评价与管理体系的教学系统性，优化课程群教学模式。本课程群既有系统的理论研究内容，也有实践性强的实验内容，在教学上强调理论联系实际，打破以传授知识为中心的教学模式，转移到注重培养学生基本能力、实践能力、创新能力和促进学生个性与才能全面发展的教学模式上来，建立传授知识+培养能力+提高素质的新课程体系，突出农业环境污染、监测、评价与管理体系的教学系统性。 2.突出课程群实践定位，通过调整实验和实习教学内容，优化实践体系，强化教学过程课程群的教学目标是培养具有环境监测与评价知识和技能的专门人才，重在知识的应用与实践，故突出了课程群的实践定位，通过调整实验内容和优化实验体系，加强实践教学，在教学过程中遵循理论和实践相结合的原则，走知识理解提出问题实际操作总结分析实习应用深化学习的路子。 3.以科研带教学，积极指导与引导学生开展创新实践，完善学生创新能力培养体系“国家中长期科学技术发展纲要（2006-2020）”中指出：防止水土流失、保护生态环境，建立合理的农林牧副渔复合生态体系。这突出了农业生态环境监测与评价在保护生态环境中的重要地位，课程组老师依据地域特色和科研基础，积极指导与引导学生开展相关研究与实践，培养学生创新能力。 二、课程群框架 农业环保类专业中环境监测与评价课程群是农业与环境科学的交叉，主要研究运用环境监测技术和有关学科的原理和方法，保护和合理利用农业资源，防治生态退化和环境污染，以改善农业生态环境质量。环境监测与评价课程群以宏观层面的农业环境问题为出发点，强化“农业与环境监测”、“农业环境评价与管理”等基本理论，结合农业、环境科学、环境监测技术、环境影响评价、环境规划学和环境管理学相关知识，系统地打造以保障农业环境安全为核心的环境监测与评价课程群。教学组织上，加强主干理论课与实践课之间的联结、递进与层级关系，减少重复与交叉的内容。课程群建设以增强学生的竞争能力、提高学生实践能力和创新素质、增加教学效率和农业资源与环境专业建设中的特色办学为目的，通过将相关的课程科学地整合，产生新的课程群，从而优化教学资源，实现课程建设的规模效应，强化农业资源与环境专业环境方面应用与创新能力的整体提升。环境监测与评价课程群包括环境科学概论、环境监测、环境监测实验、环境监测实习、环境影响评价和环境规划与管理6门课程。环境科学概论课程和环境检测课程是农业资源与环境专业的专业基础课，环境影响评价课程是本专业的专业综合特色课，环境规划与管理课程是本专业的专业教育课，环境监测实验和环境监测实习课程是本专业的实践基础技能培养必修课。课程整合优化后，将系统优化教学模式，强化学生实践能力培养，以基本技能为着力点，技术应用为主线，加强综合性设计性实验的实践教学，利用环境监测实验分成模块化教学，从根本上改变以知识为本位确定教学内容的做法，突出农业资源与环境专业环境理论与实践课程的系统性，建立以综合应用能力为本位确定教学内容结构的体系，为培养应用型人才提供可靠的保障。 三、本专业课程群建设条件 石河子大学于2003年开设“环境监测与评价”课程，并列为农业资源与环境本科专业必修的专业基础课。课程主要讲授大气、水体、土壤、噪声、固体废弃物、生物等主要污染物的监测分析技术方法，监测过程中的质量保证，以及环境监测技术发展趋势等内容。经过几年教学实践，已经积累形成了较完善的教学体系。2010年环境监测课程被评为校级一类课程。在该课程的推动下，教研室逐步加强和改革环境监测相关课程的建设。2011学年教研室教师所授本科生课程《生态环境科学概论》、《环境科学概论》、《环境监测》、《环境监测实验》、《环境监测实习》、《农业资源与环境专业概论》、《环境影响评价》、《环境规划与管理》、《资源环境研究法》被评为石河子大学优质课程。因此，环境监测与评价课程群建设可更好地优化教学资源，实现课程建设的规模效应，创办出颇具特色的农业环境教学。随着环境污染日益加剧，环境相关理论与实践技术不断更新。 四、本专业课程群建设中存在的问题 目前，环境监测课程体系较健全，但环境科学概论、环境影响评价、环境规划与管理课程教学内容均按照环境专业人才共性能力培养为主，农业环境污染、监测、评价与管理的相关理论还不够突出和系统，亟待课程系统整改，主要问题有：（1）教师对各课程内容及特点不够熟悉，课程之间知识点重复或脱节，教学内容与教学方法不配套，未与教学资源与条件有机结合，课程之间不能融会贯通，教学案例与实例启发性及与课程联系性不强。（2）课程组教师单打独斗，谈不上学生能力培养的系统性和综合性，学生由课程学习获得的能力系统连贯性不强，学期分散授课后教师仅强调本门课程的能力培养目标，未融合课程体系的教学目标。（3）环境监测课程实验和实习内容虽然经过多次改革优化，但对学生仅注重实验及实习结果，教学效果有待进一步优化，不能突出学生个人在实践教学过程中的综合能力提高。（4）学生创新能力仅依靠教师个人指导，没有发挥相关课程及课程组老师的指导优势，忽略了学科及教师优势的交叉性和互补性，局限了学生思维。因此，本专业应针对环境领域共性职业能力（环境监测技术、环境评价方法）分析的课程群平台设计，课程群建设以“夯实基础—拓宽专业—创新提高”为主线，以“环境科学概论”、“环境监测”与“环境影响评价”必修课程作为课程群建设的理论支撑主体，以“环境监测实验”和“环境监测实习”为课程群建设的实践支撑主体，结合农业环境保护类专业环境监测与评价能力分析，依据专业培养目标和社会需求要求，选择相关课程，以“环境规划与管理”选修课程为专业方向拓展核心课，从而为基层培养应用型创新人才，有助于学生能力培养和就业需求，实现岗位需求和能力培养、课程内容与人才培养、就业相结合。 作者：王开勇 樊华 张凤华 杨乐 潘旭东 庞玮 单位：石河子大学 农学院资环系 农业资源论文:农业资源与环境专业探究 一、现有课程设置和教学存在的问题 1.培养内容单一化。农业资源与环境专业的培养目标是培养具备农业资源管理与利用、农业环境保护、土壤改良、生态农业建设等方面的基本能力的高素质农业科学技术人才，但现有的培养内容及课程设置主要还是注重对植物营养和土壤学方面的知识培养，其相关课程占专业核心课总学分的100%，对于资源管理、资源利用、环境保护等相关课程的知识涉及较少，资源管理利用相关课程只开设了土壤调查与制图一门，占专业选修课总学分的7%，环境类相关课程占专业选修课总学分的32％。学生缺少资源利用环境保护相关理论和技术，特别是对专业相关的农业资源以及土地资源管理等课程的开设更是较少，然而管理的思想又是本专业学生所应具备的知识。 2.缺少专业认识相关介绍。农业资源与环境专业的相关课程设置主要是由任课老师和相关教授在教学大纲的要求下进行设置，学生对于课程及专业认识较为浅薄，不了解课程设置的目的及各门课程的相关性，只是机械化被动地接收老师所介绍的内容，对在同一学年特别是低年级开设的课程之间的相关性和必要性缺乏认识，致使学到的知识支离破碎，互相之间没有很好地形成完整的知识体系。 3.实践动手能力弱。农业资源与环境专业学生不仅应具有较强的专业知识，还应具备良好的实践动手能力。本专业在教学过程中过于偏重基本理论知识的教授，而缺乏对学生动手实践能力的培养，虽然培养方案中专业实践教学环节也有27.5学分，但由于受到实践场所、实践经费和师资力量等多种因素的影响，实践教学的效果和质量却不尽人意，长此以往会造成学生只知道“为什么”，而不知道该“怎么做”，甚至连最基本的知识也因缺少实践而不巩固。 4.忽视学生个性培养。核心课程的开设，是培养学生基本专业技能的保证，而选修课的开设，是学生个性和情趣培养的重要手段。目前的选修课实际是必修选修课，学生没有选择权，只能被动地接受所开设的选修课程。一方面，所开设的课程有限，学生必须全部选修，失去“选修”含义；另一方面，学生没有自主选择权，不能依据自身实际需求合理选择课程。另外，高考录取学生，只是通过单一的分数进行录取，进入大学后对于学生个人在智力和兴趣方面的差别没有足够的重视。有的学生对应用工作感兴趣，愿意服务社会，有的学生更喜欢进行学术研究。喜欢学术研究，有进一步深造打算的学生会更努力地学习，而喜欢社会工作的学生却没有实践能力评定机制，成绩也不理想。在现有的培养机制下，缺乏适应“学术型”学生和“实践应用型”学生差异性的培养。学校是给学生提供锻炼机会的场所，应该实行个性化培养方案，探究推行“学术型”和“实践应用型”相结合的培养模式。 教学改革的重要性不言而喻，通过改革，对教育资源的重新利用和分配，开发和引导学生，使其能独立运用所学到的知识探索问题，解决问题，指导学生发现自身不足，完善自己，发展自我。教育部于1998年颁布的《普通高等学校本科专业目录和专业介绍》，对本科专业目录进行了调整，将原土壤与农业化学（部分）、农业环境保护（部分）、渔业资源与渔政管理（部分）以及农业气象合并为农业资源与环境（090403），隶属于环境生态类。农业资源与环境专业是一个交叉性、多学科结合的学科，涉及到土壤、水分、气候、土地资源和农业资源的利用和生态环境建设的各个方面。对于我校农业资源与环境专业的改革应该在教育部颁布的基本框架下，按照“宽口径、厚基础、强能力”的原则，科学、合理地进行改革。首先我们不应该只是仅仅重视专业技能的培养，还应通过课程的教育让学生获得基本社会适应能力和塑造健全健康的人格。其次，农业资源与环境是一门实用型和技术型相结合的具有综合性和基本性的专业学科，作为农林类高校，我们不仅要为农林发展提供专业型人才，还要培养能满足社会发展的需要，具有学习能力、分析能力、解决问题能力的复合型人才。 二、环境评价为例的教学改革措施 本文针对前面提出的问题，以环境评价课程为案例，该课程教学改革，使学生进一步巩固和掌握了本课程所学的基本理论和技术知识，加深了学生对课堂讲授内容的理解与应用，强调实践环节，提高了学生学习主动性和兴趣，培养了其综合运用理论知识进行污染源调查评价、环境质量评价的能力，掌握环境影响报告书的基本编写技能，及环境背景调查，污染源调查的内容、方法和步骤。并对本校农业资源与环境专业63位学生进行了改革效果问卷调查（问卷发放63份，有效问卷60份），表1显示，16.7%的学生认为该课程的学习非常重要，45%的学生认为该课程对专业学习重要，只有15%和0.3%的学生认为不太重要或不重要。在对环境评价课程教学质量的调查中，其不满意率仅为1.7%，超过90.0%的学生对环境评价课程的教学质量感到非常满意或满意或比较满意。因此，环境评价课程改革效果的探析，可以为探索农业资源与环境专业教学改革提供借鉴。1.以学生为主体，老师引导教学。学生不应该只是被动地接收知识，在教学过程中，通过课程的理论学习和实践锻炼，要养成基本的学科素养，提高认识能力，分析问题、解决问题的能力尤为重要。以学生为主体的教学，明确了教师在课堂中的地位，老师不再作为课堂的主角，满堂灌输知识，而是积极配合学生去探索知识，起到引导学生的作用。通过教师的教学，学生对所学的知识有了客观认识，提高了学生对知识的理解与运用的能力。在环境评价课程改革教学过程中，学生对于课堂互动性的总体满意度较高，18.3%的学生对课程互动性非常满意，43.3%的学生感到满意，而有6.7%和3.4%的学生对其互动性不太满意和不满意。与此同时，在对学生关于课堂内容理解的调查，只有8.3%的学生能够完全的理解，大部分理解的比例为38.3%，基本能理解的43.3%，少部分理解和不理解的占到10.1%。为了提高学生对课堂内容的理解，提高与学生的互动，教师还应加强与学生的沟通，特别是那些对课堂互动性不满意以及对课堂知识没有全部或大部分理解的学生之间的交流，积极帮助他们融入教学课堂中，提高课堂的教学质量。 2.丰富教学内容，注重实践。对于课堂知识的传授，教师首先应该让学生对课程内容有基本了解，使学生明白为什么要学习该课程，应该学什么，以及如何学。在被访的学生中，13.3%的同学能经常地从课堂教学中受到启发，75.0%的学生能在偶尔或个别时候在课堂上受到启发，11.7%的学生基本没有从教学过程中受到启发。在课堂教学中，一方面教师应该将相关课程融合在一起教学，另一方面借鉴先进的经验，特别是中西方在该学科有价值的理论，让学生能够在多元文化中清晰辨别，思考问题，为今后继续研究或社会实践提供多元思想保证和机会。同时，练习作业作为课堂教学延伸的一部分，可以提高学生理解课堂内容，提高理论知识实践运用能力，针对环境评价是一门技术性较强的应用型学科，学生们普遍认为做习题练习已经不能满足其需求，如图1所示，只有5%的学生认为通过做习题是较合理的；实物模拟（25.0%）、案例分析（33.3%）以及调研（24.2%）等综合实践能力强的练习类型更是受到学生的偏爱。因此，要针对不同学科的背景和特点，综合考虑分析适宜的作业类型，选择更能锻炼学生能力的作业。理论教学内容与教学实践是紧密结合的，实践教学有利于学生提高和加深对理论知识的学习和理解，而且可以增强学生的感性认识，是理论联系实际的重要环节。因此在教学改革过程中，要注重与社会需求的内、外在联系，以学生为基本点，以自我需求为原则，以社会需求为导向，提供多平台的实习机会，培养学生掌握利用现有相关资源分析解决问题的能力。对受访学生的了解，95.0%的学生对《环境评价》的课程实习（区域环境主要污染物调查）持肯定态度，其中，10％的同学非常满意，58.3％的同学满意，26.7%同学感觉还可以，仅有5.0%的学生对实习效果不满意。如图3，然而在对学生关于环境评价课程哪方面还需要改进的调查中，有52.0%的学生认为，其实习的条件还需要进一步的提高。因此，在课程改革实施过程，很大一方面需要加强实习实践平台的建立，为学生提供能充分发挥其想象力与创造力的机会。通过理论知识与实践培养相结合，不断加强和培养学生的知识运用和实践动手能力，加强创新思维的培养，培养学生集中精神进行科学研究和朴质肯干的勤奋刻苦的精神。农业资源与环境专业的学生，实验操作与资源调查规划是其基本的专业技能，进行课程的改革要加强学生创新思维与实践动手能力的培养，培养学生分析和解决问题的能力。 3.教学方法和方式的改进。学习是一个循环渐进的过程，为更好地掌握知识，教师的课堂讲解首先是引导学生建立基本的逻辑结构，其次在后续的教学中应该对这个逻辑结构进行不断地知识和概念的补充，从易到难，渐进地教学，并在教学中逐步培养学生学习能力和思辨能力。在对农业资源与环境专业学生调查中，课程的教学方式的改进也是学生关心的问题（图3示），43.0%的学生认为其教学方式还有待进一步的提高，进一步调查发现学生更喜欢多元化的教学方式，除传统的教学方式的教师教授占20.0%，学生还希望通过学生讨论（22.0%）、网络教学（15.0%）、学生专题报告（16.0%）、案例教学（25.0%）、其他的方式（2.0%）等多样化的教学方式提高自己对知识的理解，从多角度获取知识。多种方式结合的教学模式，一方面有利于学生从不同渠道获取知识，培养学生获取知识的能力；另一方面，探究多种方式联合教学，可以考虑到不同学生学习方式的差异，让学生依据自己学习习惯选择适宜的学习方式。因此，通过教学方法的改进，将多样化的教学方式引入教学改革，满足不同学生对知识接受方式和程度差异。 4.考核机制的转变。从某种意义上讲，大学是培养学生分析问题、解决问题的能力。因此对于所学的知识不应以是否记得为考核标准，传统的考核方式中，对课堂上学习过程的考核不太重视，期末考试考核占有较大比例，这样的考核会让学生只注重期末临时的复习，突击复习，死记硬背，失去学习的意义。如图4，学生对于环境评价课程的考核方式各持不同意见：闭卷考试（14.3%），开卷考试（23.3%），提交论文（10.0%），案例分析（11.0%），平时成绩结合考勤（17.0%），综合考核（21.4%）等都是学生普遍接受的考核方式。因此，在立足于学生基础上，实行多元化的考核模式，期末考试可作为其课程考核成绩的一部分计入。将考核形式由书面考核转变为书面文字表达与知识在解决问题中的运用为标准，在课程结束后，通过考察学生综合利用所学知识，分析问题，解决问题的能力，使其总结所学知识，达到综合考察学生的目的。 三、结言 2l世纪是以信息技术为先导的知识经济时代，高等教育作为教育结构中的高层次教育，受到的影响更明显、更突出，呈现出国际化、现代化、个性化以及多元化的特征，这就是知识经济推动下对人才素质培养的需要，是高等教育发展的必然趋势。大学教育已经由精英教育逐步发展到现在的大众化教育，如何能在普及大众化教学的过程中，摸索出一条具有农林类高校特色，适合培养农业资源与环境学生多学科意识的教育模式。因此，以上环境评价课程教学改革的探究，不仅从课程教学的方式方法，课程教学内容，加强实践、考核方式等方面进行了探索，而且更重要的是应进行学生和教师角色的转变，课堂是学生的课堂，教师作为指导者，让学生充分融入课堂，提高课堂教学质量。农业资源与环境专业课程的改革，可以在现有环境评价等课程教学改革的基础上，考虑不同学科的特点，综合考虑学生在个性培养上的差异，推进农业资源与环境专业课程改革的习进程。如何多方面地考虑学生因素，使得改革更具难度和主观性。我们无法探索符合所有学生的培养模式，只有符合绝大多数学生需要，保证培养合格的社会人才，同时也要创造让优秀学生进一步深造的机会。推进“基础+模块”的教学模式，不仅对所有学生要加强基础教育，拓宽其知识，还要依据学生今后发展的方向弹性计划，因人施教，培养复合型的创新人才。只有有了体制的保障，师资的支持，才能让学生在适合自己的环境下慢慢地进行熏陶和转变，自我探索，自我认识，自我提高。 作者：肖丽虹陈伟刘泓单位：福建农林大学资源与环境学院 农业资源论文:农业资源权投资影响论文 [摘要]“农业资源权”是发展中国家在与发达国家就植物遗传资源利益分配的长期较量中提出的重要概念。我国作为拥有丰富植物遗传资源的发展中国家，通过国内立法确立农业资源权非常必要。这一权利的确立将对植物遗传资源开发行业的外资企业的既得利益有所影响，而这并不会对我国该领域的外商投资整体产生负面效应。 [关键词]农业资源权植物遗传资源外商投资 因植物遗传资源应用于工商业领域所带来的巨大经济利益，使拥有丰富植物遗传资源的我国成为发达国家跨国公司的主要投资地。为维护处于弱势的植物遗传资源提供者的正当利益，我国需设立农业资源权，而这种植物遗传资源所有人利益的扩张，将对我国植物遗传资源开发利用相关领域的外商投资产生什么样的影响呢？ 一、何谓“农业资源权” 谈及农业资源权，首先要明确何谓植物遗传资源。根据《生物多样性公约》（以下简称CBD）和《农业和粮食植物遗传资源保护条约》的规定，植物遗传资源就是“植物本身和所有的体细胞与生殖细胞系”。“粮食和农业植物遗传资源”是指来源于植物，对于粮食和农业具有实际或潜在价值的任何遗传材料。 对植物长期种植者来说，因为他们对植物遗传基因的形成与发展发挥着重大作用，不可避免地会涉及到对他们的权利保护及利益分享问题。因而，国际社会提出了“农业资源权（Farmer’sRights）”这一概念。按照联合国粮食和农业组织的定义，“农业资源权”指的是那些长期以来为保存、改良和提供植物遗传资源做出贡献的农民，特别是那些生活在原产地和生物多样性中心的农民所享有的权利，也就是我们通常说的“农民权”。 二、对“农业资源权”的设计对我国植物遗传资源开发领域外资引入的影响 讨论植物遗传资源开发的外商投资是否会受到影响及其程度，与我国设立“农业资源权”的具体操作有很大的关系。 “农业资源权”在国际法层面已经有了一个初步的框架，我国无论是以CBD等国际条约和联合国等国际组织成员身份而承担的义务，还是以主要遗传资源国的立场，都要在立法上贯彻该权利。到目前为止它还只是一个相对抽象的概念，为能够更有效地参与植物遗传资源利益分享，学者们对其权利主体和权利内容形成以下的认识： 首先，对于其权利主体。按照农业资源权的定义，其主体是农民，而这种农民群体数以万计，将带来具体操作上的困难。对此，有人提出区分事实上的主体和法律上的主体。上述农民群体是农业资源权事实上的主体，而其所属国家是其法律上的主体。国家作为农业资源权事实主体的代表在法律上行使权利并承担义务。 其次，在“农业资源权”框架下，国家作为法律上的主体，通过立法或协议的方式，凭其主权对开发利用者享有事先知情同意权，惠益分享权。作为遗传资源的长期种植者，其权利应包括事先知情同意权、利益补偿及获得其他支持的请求权。 按照上述“农业资源权”的制度设计，使对我国植物遗传资源进行开发和利用的跨国公司，相应的承担了以下的义务：(1)在对其选中的某植物遗传资源进行研究开发和利用之前，必须要取得国家和相应植物遗传资源提供者的事先同意，而不仅仅是通知；(2)若进行专利申请，在其申报材料中必须包含一份所用植物遗传资源的来源的说明。这在我国第三次专利法修改中已经有所体现；(3)与相应资源提供者分享开发利用所带来的惠益，这种惠益既包括允许我国参与产品开发、对我国技术人员进行遗传资源有关的培训、转让相应植物遗传资源研发技术、与我国共有知识产权等，并必然包括经济利益的共享。 这些义务的承担意味着其对我国所进行的相关投资成本的增加，既得利益的可能减损。而这是否会影响我国大力吸引外国直接投资的既定政策目标的实现，造成外国直接投资流入量明显下降？ 第一，我国的事先知情同意权及与我国分享植物遗传资源开发利益方面。以CBD为核心的遗传资源保护与开发利用的国际法律框架已将“遗传资源提供国对遗传资源享有主权”确定为公约原则。根据“尊重他国主权原则”，任何国家都不得在没有经过主权国家同意的情况下获取和利用该国遗传资源。基于主权，遗传资源国也就相应的享有了事先知情同意权。对外国跨国公司利用我国植物遗传资源所生惠益之分享权。这是国际社会成员需承担的国际义务。也就是说，即使没有农业资源权，国家不作为广大植物遗传资源提供者的法律代表，这些都是外商在正当获取我国植物遗传资源时需要承担的，除非其选择非正当手段获得。而因为农业资源权区分事实主体和法律主体，跨国公司并不需要与农业资源权的法律主体产生直接联系。更重要的是，跨国公司还可通过其擅长的缔结协议的谈判来保障自己的既得利益。 第二，从跨国公司对外投资的原因分析。根据邓宁提出的国际生产折中理论的三优势组合论，跨国公司经过“所有权优势”、“内部化优势”、“区位优势”的严密分析后，在对外直接投资、商品出口和无形资产转让三种主要的对外投资方式中进行选择，若三种优势同时具备则可以选择对外直接投资。开发利用东道国的植物遗传资源即属直接投资形式。构成其对外投资原因的三种优势中，区位优势是与东道国的资源拥有量和制度有关的。首先，我国相应政策制度对其投资的影响。针对专利法修改中提出的申请专利时披露遗传资源来源的规定，很多人认为是知识产权保护的弱化。因此这只是一种可能性而已。其次，我国丰富的植物遗传资源是吸引外资的主要力量。开发我国植物遗传资源所带来的巨额利润足以使这些跨国公司将知识产权保护水平放在其对我国投资理由的第二位。 因此，对我国来说，设立农业资源权，不会阻碍我国植物遗传资源开发领域外商投资的长期和整体利益，而且可以维护农业资源权主体的的正当权益。是一种双赢的选择。 农业资源论文:农业资源开发局党组关于切实加强机关作风建设的意见 认真贯彻省委、省政府《关于切实加强省级机关作风建设的意见》，全面落实省级机关作风建设动员大会精神，切实加强局机关作风建设，是积极响应省委、省政府号召，公务员之家，全国公务员公同的天地进一步贯彻落实党的十五届六中全会、十六大、十六届三中全会和同志在中纪委第三次全会上讲话精神的集中体现；也是进一步解放思想，求真务实，全面推进农业开发事业改革和发展的重要举措；更是提高机关服务意识、服务能力和服务实效，建设人民满意的服务型机关的根本要求。各处室要以加强机关作风建设为契机，全面建设服务型机关，全面提高机关干部素质，全面促进农业开发事业的新发展。 一、深入学习，统一认识，充分认识切实加强机关作风建设的重要意义 机关各处室、各党支部要以整风精神，迅速组织机关党员、干部认认真真，原原本本地学源潮书记和王寿亭副书记的重要讲话，学习省委、省政府《关于切实加强省级机关作风建设的意见》。进一步提高认识，端正态度，统一思想。要紧紧围绕省委、省政府从抓省级机关作风建设入手，以作风建设促进发展，以作风建设促进稳定，以作风建设促进干部素质的提高，以作风建设来保证中央和省委、省政府大政方针的贯彻落实这一鲜明主题，深刻领会省委、省政府这一重要部署的重要意义。 我局作为省政府的直属办事机构，是全省农业资源开发和沿海滩涂资源开发项目管理的领率机关，承担着重要的农业开发管理服务职能。在贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府关于发展农业、繁荣农村经济的决策部署中承上启下，举足轻重。现阶段，在全面推进我省农村小康建设，力争“两个率先”的发展进程中，肩负加强农业基础设施建设，推进农业产业化经营，提高农业竞争力，促进农业增效、农民增收，推进农业现代化的重要责职和使命。切实管理并运作好每年近十亿元的公共财政投入，通过开发项目投资建设，发展农业，造福农村，致富农民，承担的责任重大。局机关作风建设的成效如何，事关全省农业开发事业全局，直接影响到省级机关在全省基层干部和农民群众中的形象。应该说，我局机关干部作风总体是好的。但按照党中央关于保持“两个务必”和“八个坚持、八个反对”，以及大兴求真务实之风的要求，离省委、省政府确定的全力推进“两个率先”的目标和任务，还有明显的差距；与全省基层开发系统、项目区干部群众，以及产业化龙头企业、合作经济组织对农业开发的企盼比还有差距。在机关中，不思进取，墨守陈规、思想解放不到位者有之；下基层指导工作，浮光掠影，蜻蜓点水，不完全了解基层民意者有之；工作标准和要求不高，混日子，图轻松，不思进取者有之；不注意自身形象，不守纪律，反映欠佳者有之；不努力学习和掌握新知识、新本领、新政策，庸碌无为，不适应本职工作要求者有之；自身要求不严，行为不够检点者有之。总书记前不久在中纪委三次全会上列举的干部作风建设存在的十个方面的突出问题，在我局都有不同程度的表现，有些问题反映还比较强烈。为此，我们必须从实践“三个代表”,坚持立党为公，执政为民的要求出发，从做好农业开发本职工作，努力推进“两个率先”的高度，进一步认识加强我局机关作风建设的极端重要性和紧迫性。按照“为民、务实、清廉”的要求，全力建设让人民群众满意的服务型机关。 二、联系实际，着力排查，认真解决好我局机关作风建设中存在的突出问题 近期，机关各部门、各个处室要在全面抓好集中学习教育的基础上，本着边学边改，边查边改，边整边改，自觉主动整改的精神，努力排查、解决本部门、本处室以及自身存在的突出问题，确保作风建设迅速见效。同时，要制定单位及个人的整改措施，积极推进长效机制建设，巩固和发展作风建设的成果。 认真排查存在的突出问题，要紧紧抓住以下三个主要环节： 首先，着眼进一步转变观念，查找和破除一切不利于加快农业开发改革和发展的思想障碍。解放思想，开阔眼界是我们前进的不竭动力。局机关作风建设存在的突出问题，首先是解放思想不够，观念滞后。加强我局机关的作风建设，必须把思想作风建设摆在首位。充分利用党的十六大和十六届三中全会开辟的解放思想的新空间，在机关形成新一轮思想解放的热潮。解放思想、转变观念不能仅停留在口头上，要切实落实到具体行动中。要紧密围绕年初全省农业开发局长会议提出的“深化改革、加强管理、推进发展”的总体思路和12项主要任务，从促进农业产业化经营，加快培育主导产业，推进优势农产品产业化发展的生动实践入手，紧密结合局机关事业单位改革、改制等重点、难点，紧密结合建设服务型机关、学习型机关的目标，针对机关干部思想和作风中存在的突出问题，引导机关干部职工用“三个代表”这一锐利思想武器，认真审视自己的思想观念和思想方法，审视自己的认知能力和认识水平，审视自己的工作目标和工作规范，查找并切实解决存在的因循守旧、不思进取，思想观念滞后于群众、滞后于实践的问题。彻底冲破不合时宜的思想框框和陈规陋习。要从局领导做起，从部门、处室负责人抓起，自查自省，互查互议。特别要从群众反映强烈的问题与工作难点入手，进一步深入清理影响农业开发管理创新和发展的各种思想障碍，形成务实奋进，合力推进思想解放的新氛围。 其次，着眼进一步转变职能，查找和破除一切不利于加快农业开发改革和发展的机制性障碍。加快机关作风建设不能停留在表层，必须加快改革，在开拓创新上下功夫。联系全省农业开发管理实际，我们要进一步从开发管理的源头上抓改革。在进一步规范项目库建设，实行全省农业开发立项招投标，实施政府采购等项举措的基础上，今年要集中精力抓好四项主要改革任务的落实。第一、实行公开选项。对承担的国家农业综合开发产业化龙头项目，统一在省级媒体上选项公告、立项指南，扩大选项范围，提高透明度，进一步落实竞争立项机制。第二、认真组织好经营性开发试点，探索新的开发路子。第三、加大招商引资工作力度，构造投资新机制。第四、积极探索农发项目产权制度改革，创新管理机机制。此外，还要根据国家新出台的改革和完善农业综合开发的若干政策意见，改进农业开发项目审核、审批管理，减少层次，分级负责，加快节奏，提高行政效率，降低管理成本。要进一步完善农业开发的激励机制，奖优罚劣、实施动态管理。要认真学习和执行即将实行的《行政许可法》，抓住依法行政这个关键，推行政务阳光操作和透明管理，加大利用市场机制配置、开发农业资源的力度，加强对权力运行的监督和制约。减少随意性，提高公信力，营造行为规范，运转协调，公正透明，廉洁高效的政务环境。相关处室要从制度、机制两个层面进行深入思考，挖掘潜力，努力建言献策，以更好地转变职能。 第三，着眼进一步转变作风，切实解决基层和群众反映的突出问题。要把为民、利民、便民，作为做好农业开发与局机关工作的出发点和立足点，坚决纠正部门本位主义，切实做到发展经济和善待百姓的统一，权利和责任的统一，单位利益与全局利益的统一。坚决克服“门难进、脸难看、话难听、事难办”和推诿扯皮、效率低下、办事不公、服务不力、不到位等现象。机关党员干部都要牢固确立群众利益无小事的观念，真心诚意地为基层、为群众办实事，解难事，做好事。使项目区的人民群众能从农业开发服务中得益受惠。要切实改变领导方式及工作方法，下决心减少会议和文件，加强服务和指导。把调查研究作为服务开发，搞好科学决策的基础环节。今年，要就农业开发省级立项开发项目的地方配套资金问题，进行重点调研论证，多听听基层及开发主体的意见，拿出一个比较合理、地方政府和受益老百姓又能承受得了的方案。要针对热点、难点问题，有计划，有重点地开展调查研究，每个处级干部都要完成1篇有深度有份量的调研报告，并组织专题交流。局领导班子成员除每年至少用2个月时间深入基层、深入项目区外，还要参照“省农村‘三个代表’学教活动”的做法，选择一个县局为作风建设和开发工作联系点。各处室也要相应选择一个项目区或一个龙头企业、示范区作为作风建设联系点，以更好地了解民情、倾听民意、反映民愿，改进工作，服务发展。要进一步加强廉政建设。严格执行领导干部廉洁自律的各项规定和农业开发系统管理干部廉洁从政的九条规定，全面落实局党风廉政建设责任制42条规定，切实始终绷紧反腐倡廉这根弦，坚决反对以权谋私和不正之风。对那些不爱学习、不思进取、不守纪律，作风不良的人和事，要认真抓好教育和诫勉谈话，对失职、失误，又造成恶劣影响的，要做出严肃处理。 三、加强组织，强化领导，确保我局机关作风建设取得实效 加强机关作风建设是一项长期性的任务，必须持之以恒，常抓不懈，加强领导，抓好落实。 （一）成立领导小组，建立责任制。根据省委的统一要求，局成立机关作风建设领导小组，在局党组的统一领导下，具体负责组织、协调、指导机关开展机关作风建设的各项工作。领导小组由秦忠彬同志任组长，成员由王晓光、陈新传以及各处室有关负责同志组成。局纪检组、机关党委要把加强局机关作风建设作为一项主要职责共同承担好。各个处室、各个党支部都要把作风建设摆上重要位置，一把手负总责，指定专人负责。全面建立工作责任制和服务“首问负责制”。 （二）加强学习，打牢基础。思想理论建设是作风建设的思想基础。思想路线端正，才能作风端正。我们要把加强机关作风建设作为推动学习贯彻“三个代表”重要思想新高潮深入发展的重要举措，结合学习型省级机关活动的开展，采取多种形式，组织机关广大干部和各个支部深入学习“三个代表”重要思想，学习同志关于建设“为民、务实、清廉”党员干部队伍的一系列重要论述，学习中纪委三次全会与省纪委五次会议精神，学好《党纪处分条例》和《党内监督条例》两个新的党内管理法规。结合各时节的中心工作，机关党委要相对集中安排，组织好相关学习教育活动。抓好党的宗旨教育；求真务实政绩观教育，党纪党规教育，廉政勤政教育，正反典型教育。全面提高思想政治素质，为加强机关作风建设提供有力的保证。 （三）开门整风，听取意见。机关作风建设存在的问题，基层、群众和服务对象对此最有发言权。为了找准问题，扎实整改，最近，局将结合工作安排，统一组织有关人员，深入到市、重点县去听取反映，征求意见和建议。各处室也要利用即将建立的联系点，加强定期联系与项目区群众的沟通，以便更加广泛、深入地了解情况，有针对性地找准机关作风建设中存在的突出问题，抓紧整改。局还将在农业开发网站上设置监督网页，公布投诉电话，以持久畅通、随时接受基层意见，及时了解项目区和项目建设单位群众的心愿。此外，近期，我局还将召开各种形式的座谈会，专题听取意见，以便进一步改进指导和服务管理。第四，机关各处室也要依据开门整风的要求，拿出专门时间，结合学习讨论，召开会议，发扬民主，听听大家的意见。互相帮，积极提，既要组织开展好批评和自我批评，又要集中反馈好意见与建议。 （四）健全机制，接受评判。加强机关作风建设，健全工作机制，形成有效的监督至关重要。今年，要根据加强机关作风建设提出的新的要求，进一步完善局机关一系列的工作制度、党内生活制度。加强集体领导，加强对权力的监督和制约。各处室要结合整改，研究加强作风建设的各项制度建设，建立健全领导带头，全员参与，而又责职明确的目标管理体系。局要把作风建设纳入对各处室年度工作的考核范围，作为全面衡量和评价其工作实绩的重要方面，作为奖优罚劣，干部升迁调动的重要依据。年终，还要在系统内评议机关处室。聘请市、县开发部门的同志给机关各处室的工作打分，进行综合评判。全面推行全省农业开发系统管理工作的双向考核互动机制。并作为一项长期措施，加以坚持。机关作风建设领导小组要认真筹划，集思广益，在第二季度拿出具体的考评操作办法。 （五）抓好机关，带起队伍。领导带头是老百姓的期盼，上行下效是中国文化的特点。在集全局之力全面加强机关作风建设的基础上，针对全省农业开发业务管理的具体特点，我们还要用一定的精力指导、督促市、县开发部门加强机关作风建设。系统上下，整体推进，形成合力，大兴“五风”，进一步放大机关作风建设的成效，推进全系统的作风建设。一是要大兴求真务实、真抓实干之风，克服做表面文章、空谈误事的现象。把做好农业开发工作的立足点放在真抓实干上。倡导脚踏实地、埋头苦干，多做少说，走出办公室，沉下身子到开发第一线处理解决问题。二是大兴实事求是、按实际情况办事之风，克服好大喜功，弄虚作假的现象。搞开发，上项目，不搞一厢情愿。不建图虚名、背包袱的“形象工程。使实施的农业开发项目经得起群众的评判和时间的检验。三是大兴以民为先，为民谋利之风，克服与民争利，损害群众的现象。既要搞好开发工作，又要切实减轻项目区群众负担。四是要大兴清正廉洁、艰苦奋斗之风，克服以权谋私，贪图享受的现象。勤俭节约，廉洁开发，过紧日子。五是大兴勤奋好学、创新创优之风，克服固步自封，不求进取的现象。要结合今年举办农业开发系统干部培训班和即将召开的全省农业综合开发工作会议，认真加以落实。 农业资源论文:平衡农业资源与环境 走生态农业发展之路 [摘要]：近年来，社会经济得到了迅速发展，由于人们的活动具有一定的不合理性，导致水资源被污染严重、水土流失现象严重以及土壤的肥力也有所下降，人们赖以生存的生态环境受到了严重的威胁。农业可持续发展是保证生态环境不遭受威胁的重要策略，同时生态环境的安全性也是农业可持续发展的核心与基础。所以本文所研究的生态环境及农业可持续发展对策的几点思考具有重大意义。 [关键词]：生态环境；生态农业；可持续发展 1、生态环境与农业可持续发展之间的关系 依据农业生产的特性可知，农业可持续发展离不开良好的生态环境。而农业生产的特性源自农业经济再生产与自然再生产之间的交叉所产生的特性。有许多因素会对农业自然再生产造成一定的影响，例如周期因素、区域因素、季节因素以及自然环境因素，它们都可能对农业产量造成非常严重的影响。因此，农业是一种弱质性产业，农业的发展只依靠政府的投资与帮助是不能够保证产量的，生态环境因素也起着至关重要的作用。生态环境就是对农业生产造成一定影响，且与可持续发展的土地资源、水资源、气候资源等因素的总称。通常情况下，农作物可以吸收二氧化碳，释放出氧气，可以对环境造成正外部性影响，但是如果农业生产存在不合理之处，也有可能对生态环境造成负外部性影响。 2、我国农业生态环境的问题 2.1农业生产结构不科学 农产品种类非常单一。农业区域的重点目标就是保证全国所有地区所需要的农作物的使用用度，当中还要包含喂养牲畜禽类等的粮食用量；而且我国还有很大面积不合理开发使用的山地以及草原。高速发展的农业范围以及农业机械水平的快速发展，就直接给地下水开采量带来了很大的压力，目前，用水量已经超过了标准量，最终造成土地表面出现沙化情况，将盐碱地面积增长了。尤其是还在城市旁边建立大规模的养殖基地，只会直接增加用水量，给农业生态环境带来了更大的负担。 2.2农业自然灾害增多，危害增大 人们过度的对森林滥砍滥伐、荒地开垦，直接造成了地表植被严重受到损害的情形，扩大了出现自然灾害的几率。极有可能出现水土流失灾害，土壤当中微量元素的大量流失，让土壤养分流失，大地变得更加无养分。还可能出现土地沙漠化，让耕地开始被吞没，可耕种土地面积逐渐减少。还会出现全球变暖情况，直接造成旱灾或者洪水泛滥情况。一旦不关心对生态环境进行改变，农业受灾范围就会逐渐增大。 3、做好农业生态环境保护，实现农业可持续发展的措施 3.1调整农业产业结构 农业产业结构合不合理，直接决定资源是否得到优化配置。落后的农业产业结构，浪费了大量资源，破坏了生态环境，产出效果也不理想。我国地大物博，但是区域差异明显，各地资源分布不均。对于这样的特殊情况，我国在调整农业产业结构，必须从实际出发，在比较优势的基础之上，根据不同区域的特性，进行不同形式的农业发展，实现资源的优化配置，利用比较优势原理，实现农业产业的结构升级。我国沿海地区应该适当减少粮食种植，多种植特色植物和农作物，充分利用其有效资源，实现资源最优配置，从而实现利益最大化。而我国东北和内陆地区可以发挥其地理优势，多种植粮食作物，足够满足全国粮食需求，实现资源有效利用，增加农民收入。 3.2发展农业循环经济 通过发展农业循环经济，能够让农业资源及环境发展达成平衡状态，从真正意义上实现可持续发展。在推动农业循环经济发展过程中，要坚持统筹规划、分布实施的原则，做到突出重点、整体推进。一是要加强农业循环经济宣传教育，形成良好的农业循环经济发展氛围，在政府的引导下，让农户主动参与其中，奠定群众基础；二是要做好统筹规划工作，对农业种植结构、作物布局等进行优化、调整，实现资源优化配置。农业产业结构调整要以资源循环、集约化、规模化生产为发展方向，并不断规范市场秩序，形成分层次发展模式。在上游山区应实施退耕还林；在坡地及丘陵地带，则应该重点种植经济林果；在河谷平原地带应扩大稻谷、烤烟等作物种植规模，并发展淡水养殖。另外，在农业循环经济发展过程中，要大力引进先进技术，例如生物病虫害防治技术、绿色种植技术、节水灌溉技术等，让农业生态资源得到合理开发。 3.3将技术方面的优势发挥到最佳状态 农业环境安全评价体系当中要使用监测和普查技术，能够更好的将环境质量改善，同时将已经成熟的生物技术以及各种有关技术进行推广使用，将农药、化肥等农业资源合理使用效率提高，降低因为这些导致环境受到损害的几率。加上，推广农业技术管理系统，不断对农业技术管理改善，将综合防治技术建立起来，利用实践经验，科学合理的对使用结果进行技术的选择，从而获得更为有效的改善农业生态环境的技术。 3.4不断强化M织领导和宣传教育作用 每层政府和领导阶层需要加强生态保护观念，才可以确保农业可持续进步，利用有关会议的展开和有关规章制度的确定，构成健全的法律系统，同时要农业管理人员需要根据健全的法律系统当中的规范制度进行，将财务人员的自身素养提高，从而提高我国农业生态环境管理水平，促使农业可持续发展水平提高。 3.5加快农产品的结构调整 长期以来，我国农药、化肥品的投入量不断增长。目前，我国已经成为世界农药和化肥使用量第一大国。我国在农药化肥使用方面严重超标，市场上充斥着许多“毒”产品，严重危害人们的身体健康。农药和化肥是造成土地污染最严重的因素，土地板结、碱化，严重的导致土地无法再生，无法种植农作物。在进行农业生产时，要严格控制农药和化肥使用量，发展科学技术，发明绿色环保的农药，提高生态环境的保护水平。 结语 农业生态环境保护和农业可持续发展是相辅相成的。两者之间不可偏废。目前，我国生态环境在不断地恶化，出现了许多问题，严重制约农业经济的发展。为了有效的解决这些问题，需要国家出台相关的法律法规，相关执法部门依法管理，全国人民自觉形成良好的生态保护意识。只有这样，农业才能取得可持续的发展，人民才能更加安康，国家才能更加稳定和富强。

环境影响评价论文:我国《环境影响评价法》若干问题分析 论文摘要 环境影响评价制度世界各国为适应社会发展和可持续的利用自然资源的需要而设立的一种法律制度。本文从我国环境影响评价的概念、适用范围、适用原则、国家支持，我国环境影响评价的发展状况、战略环评、公众参与略作逐一探讨。 本文通过我国环境影响评价制度的发展状况分析认为：制定环评影响评价法是必要的，对政策开展环境影响评价的时机和条件还不够成熟、对政府的一些经济发展规划进行环境影响评价是必要和可行的；对建设项目的环境影响评价应以国务院现行的行政法规为基础，将重要的规定上升为法律。本文还提到了战略环评的问题，即采取预防措施或者其他补救措施，从源头上控制环境污染。同时重点阐述了战略环评中规划环评对环境影响评价的重要性和战略环平是实现可持续发展目标的必经之路。本文还认为环境影响评价法中公众参与的必要性，即对可能造成不良环境影响并直接涉及公众环境权益的规划应当征求公众的意见。 针对目前《环境影响评价法》中存在的五项问题，笔者提出了应采取的五项措施。 关键词：环境影响评价 战略环评 规划环评 公众参与 《中华人民共和国环境影响评价法》于2002年10月28日由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议通过，自2003年9月1日起施行。① 一、环境影响评价的定义 《中华人民共和国环境影响评价法》所称的环境影响评价，是指对规划和建设项目实施后可能造成的环境影响进行分析、预测和评估，提出预防或者减轻不良环境影响的对策和措施，进行跟踪监测的方法和制度。它主要包括以下五个方面：第一、评价的对象是拟订中政府有关的经济发展规划和建设单位兴建的建设项目；第二、评价单位要分析、预测和评估所评价对象在其实施后可能造成的环境影响；第三、评价单位通过分析、预测和评估，提出具体而明确的预防或者减轻不良环境影响的对策和措施；第四、环保部门对规划和建设项目实施后的实际环境影响，要进行跟踪监测和评价；第五、本法所称的环境影响评价，是指指导环境影响评价工作的方法和制度。 1、立法宗旨 《中华人民共和国环境影响评价法》的立法宗旨即立法目的主要是：第一、预防因规划实施后对环境造成不良影响；第二、预防因建设项目实施后对环境造成不良影响；第三、实施可持续发展战略，促进经济、社会和环境的协调发展。 2、关于本法的适用范围 本法的适用范围，是指哪些规划和建设项目属于本法调整，评价单位可以对哪些规划和建设项目进行环境影响评价。 （1）属于本法调整的规划。 本法所指规划有几个特征：一是指政府拟定的规划，这样就与企业的规划区分开了；二是指政府的经济发展方面的规划，这样就与政府的其他规划区分开了；三是指实施后对环境有影响的规划。国际经验证明，并不需要对所有的规划都进行环评。一般在评价之前，有关部门首先要启动“识别程序”，通过识别，把对环境有影响的规划挑选出来，再对可能对环境有影响的规划启动正式的评价程序。 （2）属于本法调整的建设项目。 对属于本法调整的建设项目，本法第三条主要规定了以下三点：第一、建设对环境有影响的建设项目；第二、在中华人民共和国领域内②建设对环境有影响的建设项目；第三、在中华人民共和国管辖的其他海域内③建设对环境有影响的项目。国家根据建设项目对环境的影响程度，对建设项目评价实行分类管理，具体分类可见本法第三。至于关于“领域”和“中华人民共和国管辖的其他海域”的界定，可见我国有关海洋的规定。 3、进行环境影响评价的原则 主要有以下四点：第一、环境影响评价必须客观、公开、公正。所谓“客观”，是与主观臆断相区别的；所谓“公开”，是与暗箱操作相区别的；所谓“公正”，是指不带偏见，对所有的评价对象一视同仁，依法进行评价；第二、进行环评要综合考虑对各种环境因素及其所构成的生态系统的影响；第三、环境影响评价的结论应当为决策提供科学依据；第四、国家鼓励有关单位、专家和公众以适当方式参与环境影响评价。 4、国家支持环境影响评价的基础工作 主要从以下两个方面支持：第一、国家加强环境影响评价的基础数据库和评价指标体系建设，鼓励和支持对环境影响评价方法、技术规范进行科学研究，建设必要的环境影响评价信息共享制度，以提高环境影响评价的科学性；第二、国家环保总局应当会同国务院有关部门，组织建立和完善环境影响评价的基础数据库和评价指标体系。 二、我国环境影响评价制度发展状况 我国是最早实施建设项目环境影响评价制度的发展中国家之一。1979年，第五届全国人大常委会第十一次会议通过了《中华人民共和国环境保护法（试行）》，首次将建设项目进行环境影响评价作为法律制度确立下来。以后陆续制定的各项环境保护法律，均含有建设项目环境影响评价的原则规定。 经过20多年的实践，“九五”期间建设项目环境影响评价执行率已达90％；评价和审批工作逐步规范化；评价的范围由基本建设项目扩大到技术改造项目和区域开发建设项目；从事环境影响评价的队伍不断壮大，技术水平不断提高，已形成了一个比较完整的技术和管理体系。通过“先评价、后建设”，推进了产业合理布局和企业的优化选址，预防了许多因开发建设活动可能产生的环境污染和生态破坏，取得了良好的环境效果。 但是，随着经济活动范围和规模的不断扩大，因区域开发、产业发展和自然资源开发利用所造成的不良环境影响越来越突出，特别是因实施有关政策和规划所造成的各种环境后果已经成为影响我国可持续发展的重大问题。近几十年我国经济发展的历史表明，政府及其有关部门制定的某些政策和规划，相对于具体的建设项目来说，实施后对环境的影响更加巨大、持久，范围也更加广泛。20世纪80年代中期提出的“大矿大开，小矿放开”和“有水快流”的政策，曾大大助长了全国各地乱采滥挖矿产资源之风，造成严重的资源浪费和生态破坏，迫使国家在几年后就不得不采取严厉的治理整顿措施，取缔、关停了大批小矿。80年代末国家制定的产业发展规划，曾重点支持了部分有严重污染的产业，包括“十五小”企业，短短几年内这些产业虽然得到了迅猛发展，但却造成了部分地区的生态破坏，特别是造成了一些流域水体的严重污染，迫使国务院在1996年作出决定，取缔、关停严重污染环境的小企业。在一年多的时间内，各级政府取缔和关停了65000多家小企业，有效地改善了环境，但有关方面也为此付出了沉重的经济代价，中国农业银行因此项行动而无法收回的贷款本息就达50多亿元。历史的教训如果不认真汲取，不从政策、规划和开发建设活动的源头预防环境问题的产生，我们将会继续陷于防不胜防、治不胜治的严峻局面，我国的现代化进程中还将付出更大的环境代价和经济代价。 因此，我国进行环境影响评价的范围，应当适时由单纯地评价建设项目，扩大到评价对环境有显著影响的一些政府规划。制定一部完整的环境影响评价法，主要是考虑到：1、围绕环境影响评价活动形成的社会关系是应由法律调整的独特对象，对环境影响评价的规范和管理在性质上具有许多行政程序法的特征，与政府的决策行为关系密切，是现行环境保护法和各单项环境保护法律所容纳不了的。2、对政府有关经济发展规划的环境影响评价是由负责决策的政府及其部门按照法律规定的职责和程序分别组织实施的，环境保护行政主管部门只是其中的一个重要部门，它与一般的环境保护法律所规定的体制以及行政监督管理者和监督管理相对人之间的法律关系有所不同。3、国外大多数国家都制定了单独的环境影响评价法或者环境影响评估法。此外，对建设项目进行环境影响评价并相应进行规范管理，由于直接影响到公民和组织的权利和义务，属于应由法律调整的实质性问题，因此应当及时制定法律加以规范。国务院对环境影响评价的管理，已于1998年制定了有关的行政法规，经过四年的实践证明其措施基本可行，因此有必要在总结经验的基础上，及时将其上升为法律。 在《环境影响评价法（草案）》征求意见的过程中，多数地方人大常委会和国务院部门以及基层单位代表和专家、学者，认为制定这部法律是十分必要的，有利于实施可持续发展战略，预防因制定规划以及进行开发建设活动对环境造成的不良影响，促进环境与发展的综合决策，实现经济、社会和环境的协调发展，普遍要求这部法律能够尽早公布施行。所以，在当前的国际国内形势下，由全国人大常委会制定包括评价政府有关经济发展规划在内的环境影响评价法，不仅是必要的，而且是可行的。 第九届全国人大常委会将环境影响评价法列入了立法规划，全国人大常委会将该法列入2000年提请审议的年度立法计划。为了落实该项立法计划，全国人大环资委起草领导小组先委托国家环保总局草拟该法草案的初稿，在此基础上拿出“框架草稿”和后来的“征求意见稿”。经过长达20个月反复研究、协调，统一认识、统一思想，有关方面达成这样的共识：1、制定环境影响评价法是必要的；2、对政策开展环境影响评价的时机和条件还不够成熟，应积累经验，待条件具备时再作规定。3、对政府的一些经济发展规划进行环境影响评价，是必要和可行的。4、对建设项目的环境影响评价，以国务院的现行行政法规为基础，将重要的规定上升为法律。在这个基础上对草案作了修改，将该草案的修改稿提请全国人大第九届第29次常委会审议。在第九届第29次常委会上，绝大多数常委会组成人员赞成新的修改方案，希望全国人大常委会尽快通过。会后，又作了修改，提请第九届第30次常委会审议。在第九届第30次常委会上10月28日的表决中，出席会议的127名常委会组成人员进行表决时，以125票赞成、2票弃权的高票获得通过，同日，中华人民共和国主席以第77号令公布，自2003年9月1日起施行。 三、《中华人民共和国环境影响评价法》中的新亮点 （一）、战略环评 1、战略环评的定义 战略环评制度产生于美国1969年的《国家环境政策法》。所谓战略环评，是“从源头和过程控制”战略思想的集中体现，是对政策、法规、规划、计划中的资源环境承载能力，进行深入的分析预测和科学评价，是采取预防措施或者其他补救措施，从源头上控制环境污染。如今，美国、加拿大、英国、荷兰、丹麦、瑞典、日本等许多国家都建立了战略环评系统。 而我国由于一直在模仿着苏联与欧美传统工业发展的模式，如今，模仿这一高耗能高污染模式所带来的恶果，正在中国重现。中国面临着经济高速增长和环境资源严重不足的矛盾，传统经济增长模式对人类生存环境已构成重大威胁。 总而言之，我们当年大大小小的规划和政策由于没有充分考虑到环境资源可持续发展，致使我国的经济增长仍是拼资源拼环境的粗放型增长。中国已成为煤炭、钢铁、铜的世界第一大消费国，第二大石油和电力消费国。能源、原材料产量的增幅已远远高于同期GDP增幅。到2010年，我国的石油对外依存度将达到60％，铁矿石是57％，铜是70％，铝是80％。面对如此巨大压力，中国的资源环境无法承载，世界的资源恐怕也难以支撑。 2003年9月1日开始实施的《环境影响评价法》中确定了战略环评的地位。该法明确要求对土地利用规划，区域、流域、海域开发规划和10类专项规划进行环境影响评价，这是对我国环境影响评价制度的重大完善。 2、战略环评中的规划环评是环境影响评价的重大进步 规划环评是战略环评的重要组成部分。从理论上讲，政策战略环评应先行之，区域与行业的规划环评次之，而建设项目的环评则再次之。但就中国现有国情而言，战略环评的切入点只能在规划环评。战略环评分为法规、政策、规划环评，由于我国环评法中只规定了规划环评，因此只能将规划环评作为战略环评与综合决策的落脚点，推进规划环评就是推进战略环评。规划环评评价的对象是在政策法规制定之后，项目实施之前，对有关规划的资源环境可承载能力进行科学评价。相比项目环评，规划环评真正开始实现了从微观到宏观，从尾部到源头，从枝节到主干，从操作到决策的转变和飞跃，是环境影响评价制度的一次根本性改革。有了规划环评这项法律制度，就可以把环境因素纳入到国民经济与社会发展的综合决策之中，就可以按照环境资源的承载能力和容量要求，对区域、流域、海域的重大开发活动、生产力布局、资源配置，提出更加科学合理的建议，以保证经济社会健康有序向前发展。 战略环境评价的评价对象不再是狭义的水、气、声、渣，而是包括自然界和社会经济更为广义的大环境。规划环评的主要作用在于： 一是规划环评注重分析规划中对环境资源的需求。环境战略资源包括能源资源、淡水资源、耕地资源、矿产资源、生物资源。中国这5大资源没一样不缺。我国人均耕地资源大约是美国的1/10，加拿大的1/30；人均淡水资源是世界平均水平的1/4，京津塘地区更是世界平均水平的1/16。必须通过规划环评来综合分析环境资源对经济社会发展的承载能力，设定开发强度的限制，提出切实可行的应对措施。 二是规划环评最提倡开发活动全过程中的循环经济理念。通过规划环评，可以更全面更绿色地设计产业结构，延长产业链条，缩短产业之间的链接缝隙，尽量使产业上下游结合起来，将上游产业的“废物”变成下游产业的原料。 三是规划环评能保证规划与环境政策、法规的协调性。通过规划环评能够搭建一个平台，将社会、环境和经济作为一个整体综合性地考虑，强调各地和各部门发展规划的协调性、公平性和均衡性，从而减少不同部门和地区间在资源环境方面的矛盾和冲突，打破行业垄断和行政区划，对资源总量与环境容量进行优化配置，使资源分布和生态功能区域的划分更加科学有机地结合起来。 四是规划环评会考虑规划区域内的环境累积影响。通过规划环评，能够设定整个区域的环境容量，能够限定区域内的排污总量，能够将区域经济发展规模控制在生态环境容量许可的范围内。 五是规划环评可以提升社会评价的高度。例如库区移民，如果单纯的就地解决，单纯的发展农业，无疑会加重水土流失。因环境问题而引发的社会影响，必须在规划环评中能得到充分关注并做出相应预防措施。 六是规划环评能综合考虑间接连带性的环境影响。如我国的电力紧张，对电力发展规划的环评中就必须综合考虑到火电、水电和核电的环境影响，同时，还要考虑到在采掘、运输环节的环境影响。再如全国高速公路网规划了8.5万公里的国道线，路修好了以后，必然会刺激汽车制造和石油开发，也必然会带来更多的资源环境问题，这些间接的环境影响予以通过规划环评预先提出综合性建议。 七是规划环评肯定能促进政务公开和公众参与。规划环评比项目环评更能为公众提供范围更广、层次更高的平台，使公众能及早地对关涉他们切身利益的发展规划享有知情权与发言权。规划环评对协调政府、企业等环境权益具有非常积极的意义，可以有效的推进政府决策的民主化和科学化。 3、战略环评是实现可持续发展目标的必经之路 战略环境评价以全面协调的可持续发展为最终目标，有利于打破部门界限与地区界限，解决条块分割和部门分割，避免盲目建设和重复建设，也有利于促使各部门将相关政策整合起来，创建更加科学民主的决策机制。我国已将可持续发展的目标确定，中央近年提出的树立科学发展观，构建和谐社会，建设节约型和环境友好型社会等一系列确定为发展核心。 实现可持续发展的战略目标是所有决策部门共同的责任。规划环评能否被大力推广和开展，必须得到相关部门的认同与支持。和有关部门一道制定规划环评和管理细则。要明确环保部门在规划环评中的统一管理作用，对规划环评的经费、程序、内容、方法等问题予以全面规范；探索人大、政协和环保部门如何联合推动规划环评工作，保证规划环评及其审查论证的有序开展，促使规划环评的结论在规划最后决策时能予以落实。规划环评作为战略环评的重要组成部分，只能将规划环评作为战略环评与综合决策落脚点。推进规划环评就是推进战略环评。 在今后的发展中，我国将依法在土地开发、流域、区域和海域三个不同区域以及工业、农业、能源、城市建设、交通和林业等十个专项规划中大力开展不同层次的规划环评。有了规划环评这项法律制度，就可以把环境因素纳于社会发展的综合决策之中。就可以按照环境资源的承载能力和容量要求，对区域、流域、海域等生产力布局，资源配置，提出更加科学合理的建议，以保证社会健康有序向前发展。 虽然规划环评可以解决许多项目环评所无法解决的环境问题，但规划环评的层次仍不够，许多更大的环境问题，需要在更高层次即大政策层面予以解决。因此，我们还将尽快开展相应的立法准备和政策试点，争取早日将政策环评纳入法规程序。 可持续发展是人类未来发展的共同方向，衡量发展战略是否可持续，战略环境影响评价是标尺之一。中国的可持续发展目标需要一个个发展战略通过战略环评来落实，中国的经济发展与环境保护的矛盾要靠战略环评来缓解。战略环评需要决策层的重视与支持，需要各部门间的协作与交流，需要公众的参与和监督。 （二）、公众参与 在《环境影响评价法》中，把“公众参与”作为环境影响评价中的一项重要原则和程序加以规定，这是我国环境立法的新发展。 国家鼓励公众参与对规划的环境影响评价，但并不是指所有的规划草案都允许公众参与评价。允许或不允许公众参与环境影响评价的尺度应当是：对可能造成不良环境影响并直接涉及公众环境权益的规划，应当征求公众的意见。但是指导性的专项规划不需要征求公众的意见，根据国家规定需要保密的规划，也不需要征求公众的意见。因此，至于哪些规划草案的环境影响评价报告书需要公众参与讨论，哪些不需要征求公众意见，由规划的组织编制机关根据实际情况决定。 如果规划的环境影响评价还未编制出来就进行公众参与，势必出现“空对空”的现象，没有实际意义；而如果在规划及环境影响评价文件上报审批之后再进行公众参与，公众参与的意见就无法及时地为规划的决策提供参考。因此，为了切实发挥公众参与的积极作用，并保证规划的正常审批和实施的进度，公众参与的时机应当是在对规划草案的环境影响报告书草案形成之后，规划草案报送审批机关审批之前。 《环境影响评价法》第十一条规定，吸收公众参与对专项规划草案进行环境影响评价的方式，是在规划草案报送审批之前，通过举行论证会、听证会或者其他形式，征求有关单位、专家和公众对规划的环境影响报告书草案的意见。　这里所谓的听证会，是指按照规范的程序，听取与规划的环境影响有利害关系的有关单位、专家和公众代表对规划环境影响报告书草案的意见的一种会议形式。 《环境影响评价法》第十一条规定，“编制机关应当认真考虑有关单位、专家和公众对环境影响报告书草案的意见，并应当在报送审查的环境影响报告书中附具对意见采纳或者不采纳的说明”。法律如此规定，目的就是在于保证“公众参与”的制度真正发挥作用，而不是摆摆样子，走走形式。 对于参与评价的公众的范围，在《环境影响评价法》第十一条中有明确规定，即参与评价的公众的范围是有关单位、专家和公众。有关的单位和公众，应当是与某专项规划实施后所造成的环境影响有一定利害关系的单位和公民。有关专家，是指其业务所长与所评价的规划及其带来的环境问题有关，他们在举行论证会时可以发表一定的见解。 《环境保护法》第六条规定“一切单位和个人都有保护环境的义务，并有权对污染和破坏环境的单位和个人进行检举和控告。”《环境影响评价法》第十一条规定，专项规划的编制机关对可能造成不良环境影响并直接涉及公众环境权益的规划，除国家规定需要保密的情形，“应当在该规划草案报送审批前，举行论证会、听证会，或者采取其他形式，征求有关单位、专家和公众对环境影响报告书草案的意见。”对建设项目的环境影响，《环境影响评价法》也在第二十一条作了类似的规定，规定公众和专家的意见如果不被采纳，规划编制或项目建设单位要说明理由，确保了环境保护的透明度。在环境影响评价活动中保障公众参与，有助于保证环境影响评价的质量，使环境影响评价为政府的决策行为提供科学依据成为现实可能。同时，生活在某一区域的公众对该区域的环境状况有着最直接的感受与认知。公众参与可以促进有关部门更全面地认识评价对象所处环境的状况，发现和认识许多潜在的环境问题，从而进一步提高环境影响评价的准确性，进一步提高政府决策的科学化水平。同时公众参与制度本身也体现了充分尊重公众的环保知情权和参与权。 《环境影响评价法》第二十一条中规定了“国家规定保密的情形除外，凡应当编制环境影响报告书的建设项目，均应当在报批环境影响报告书前，举行论证会、听证会等形式，征求有关单位、专家和公众的意见。编制机关应当认真听取有关单位、专家和公众对环境影响报告书草案的意见，并应当在报送审查的环境影响报告书中附其对意见采纳或者不采纳的说明”。公众参与是推进环境保护的巨大动力，其参与的广度与深度，在很大程度上决定着环境保护的水平。 四、《环境影响评价法》执行中存在的问题及对策 《环境影响评价法》的实施让我们看到了国家环保总局在环评法执法上的强大力度，但是，这并没有完全解决环境影响评价法执法中的所有问题，归纳为五点： 一是规划环境影响评价工作尚未全面推行； 二是有法不依，执法不严的现象仍存在； 三是环评法执法队伍能力水平和责任意识亟待提高； 四是守法成本高，违法成本低的问题尚未解决； 五是公众参与机制尚需进一步加强。 针对目前环评法中存在的不足，根据我国环保现行的法律体系，本人认为应采取以下五项措施： 1、确定处理原则。对未列入专项规划且规划未经环境影响评价的项目，原则上不受理项目环评报告；项目在规划中，但规划未依法进行环评的，原则上暂缓受理项目环评报告；对于已开展规划环评的，规划内建设项目的环境影响评价工作可以依法在审批程序上和内容上予以简化。 2、和有关部门一道制定规划环评的管理细则。要明确环保部门在规划环评中的统一管理作用，探索人大、政协和环保部门如何联合推动规划环评工作，保证规划环评及其审查论证的有序开展，促使规划环评的结论在规划最后决策时能予以落实。 3、提高规划环评的整体水平。推荐一批从事宏观经济技术研究与规划编制单位，作为规划环评编制单位。充实规划环评编制队伍，制定重点领域和行业规划环评的技术导则，开展多种形式的技术培训和交流，提高理论和实践能力。 4、提高规划环评中的公众参与能力。充分利用媒体向公众宣传普及“环评法”，自觉主动参与对规划环评的监督，成为推动规划环评的主要力量。 5、选择一些发展和环保矛盾突出的省市开展规划环评试点。帮助这些省市确定可持续发展的总体战略思路，从而促进省市范围内的生产力合理布局、资源优化配置、产业结构调整、可再生能源开发。 环境影响评价论文:论健全环境影响评价法律制度 内容摘要：论文分析了中外环境影响评价法律制度的现状。阐明了《美国国家环境政策法》首创的环境影响评价法律制度的要领，指出其精髓是强调政府行为特别是重大联邦行为对环境的影响及其评价和审查；认为健全环境影响评价的机制，特别是公众参与机制、替代方案机制和部门协调机制，是保障环境影响评价效用的关键。论述了国外环境影响评价法律制度的主要发展趋势。分析了改进我国环境影响评价法律制度应该坚持的改革和发展方向，对制定《环境影响评价法》和进一步健全我国的环境影响评价法律制度提出了若干建议。 关键词：环境影响评价，环境影响评价法律制度，环境资源法 环境影响评价是指对环境有影响的人类活动进行预先评估，或者对拟议中的人类活动可能产生的环境后果进行分析，即对于拟议中可能对环境产生不良影响的活动进行环境影响评价。环境影响或环境后果包括对各种环境因素或环境介质的影响、对动植物和人类健康的影响，有时还涉及对社会、经济和文化的影响。环境影响评价法律制度是环境影响评价工作的法定化、制度化和程序化，是环境资源法调整人与自然关系的重要机制。环境影响评价成为各国环境法的一项基本法律制度，是环境法的科技化的一个突出表现，是当代决策方法的重大发展，是科学决策、民主决策的基础之一，是综合决策的根据和前提。健全环境影响评价法律制度对于环境影响评价活动的顺利推广和有效开展，促进我国经济和社会的可持续发展具有法律保障作用。 一、环境影响评价法律制度的概况 自1969年《美国国家环境政策法》规定实施环境影响评价法律制度以来，经历了一个从单个项目的环境影响评价（EIA）──规划计划层次──政策法律层次──战略环境影响评价（SEA）的发展过程，目前世界大多数国家和有关国际组织已通过立法或国际条约采纳和实施环境影响评价，评价对象和范围已经涉及具体的建设项目以及立法、规划计划、重大经济技术政策的制定和开发区的建设等宏观活动。 1.外国的环境影响评价法律制度 到1996年初，有许多国家的环境法律对环境影响评价作了原则性的规定，除工业发达国家外，有70多个发展中国家和处于经济转型的国家通过环境立法采用了环境影响评价方法，有30多个国家制定了专门的环境影响评价法规，具有法律约束力的环境影响评价程序已得到广泛应用，环境影响评价已构成环境与发展之间关系的重要纽带。例如，瑞典《自然资源管理法》（1987年第12号法律）第5章对环境影响评价作了明确规定，要求“开发设施或措施的许可申请应当包括环境影响评价”（第5章第1条）、开发活动必须依法“进行环境影响评价”（第2条）、“环境影响评价应当做到对开发计划的整体评价”（第3条）。根据瑞典环境法的规定，一切开发建设项目的行为人，均要申请许可，并在申请许可时，提交环境影响报告（自1991年起）；政府部门在审查许可证时，不但要考虑到资源的利用，更重要的是资源与环境的保护；当一般的开发建设项目与敏感的生态环境保护或珍稀物种保护矛盾时，保护敏感的生态环境和珍稀物种处于优先地位。赞比亚的《环境保护和污染控制法》（1990年）规定，不仅建设项目要进行环境影响评价，规划和政策也要进行环境影响评价，议会可以“确定需要进行环境影响评价的项目、项目类型、计划和政策”。泰国的《国家环境质量法》（1992年）明确规定了环境影响评价的准备和审议程序，包括负责审议环境影响报告书的机构，审议和批准的最后期限及申诉程序；还制定了专门的管理办法，详细规定哪些项目需要进行环境影响评价，并列出了政府批准的有资格编制环境影响报告书的咨询者。《加拿大环境保护法》（1988年）、日本《环境基本法》（1993年）、荷兰的《环境保护法总则》都规定了环境影响评价法律制度。德国于1990年颁布的《环境影响评价法》，对环境影响评价的内容、程序做了详细规定，统一了过去各单行法中的有关规定；该法明确规定环境影响评价的目的是调查、描述、评估工程对环境的影响，以便政府决定是否许可该工程的进行。日本《环境影响评价法》（1997年6月）共有8章61条，对环境影响评价的适用范围和对象，环境影响评价准备书制作前的程序（包括建设项目的确定、方法书的制作和环境影响评价的实施），环境影响评价准备书的制作、内容和提交，环境影响评价书的制作与修改，修改建设项目内容时的环境影响评价及其他程序，环境影响评价书的公布及审查，环境影响评价及其他程序的特例（包括城市规划中规定的对象项目，港湾规划的环境影响评价及其他程序），以及细则等作了详细的规定。韩国关于环境影响评价的法规主要有：《环境影响评价法》（1993年6月制定，1997年3月修改）、《环境影响评价法实施令》（总统令）、《环境影响评价法实施细则》和《关于环境影响评价书编制的规定》（韩国环境部告示1997年10月）、《关于检讨环境影响评价报告书的规定》（韩国环境部告示）等。《关于环境影响评价书编制的规定》（韩国环境部告示1997年10月） 第13条（有关编制环境影响评价书的统计）明确规定：“环境影响评价书的编制应根据科学的事实，符合客观性、逻辑性原则，并应在编制过程中综合运用自然科学、社会科学、应用科学等。” 加拿大关于环境影响评价的法规包括：《环境影响评价法（CEAA）》（1992年3月通过，1995年修改），《综合研究名录条例》（1994年），《排除评价的名录条例》（1994年），《境外项目环境影响评价条例》（1996年）、《环境影响评价程序和要求中有关联邦机构协调的条例》（1997年）、《纳入环境影响评价的名录条例》（1994年，1998年修改）等。尼日利亚制定的《环境影响评价》，规定了环境影响评价的原则、内容、程序和必须进行环境影响评价的清单。阿尔及利亚的《环境影响评价法》（1990年）、捷克共和国的《国家委员会环境影响评价法》（1992年）、匈牙利的《环境影响评价管理办法》（1993年）、印度尼西亚的《环境影响评价管理办法》（1993年）和《环境影响评价法》（1994年）、尼泊尔的《国家环境影响评价指南》（1993年）、纳米比亚的《环境影响评价政策》（1994年）等专门的环境影响评价法规，均对环境影响评价作了具体的规定。 2.中国的环境影响评价法律制度 中国的环境影响评价法律制度主要是在建设项目环境管理实践中不断发展起来的，它经历了一个逐步形成、完善的过程，大体上可以分为三个阶段。 从《环境保护法（试行）》（1979年9月）的颁布到《建设项目环境保护管理办法》（1986年3月）颁布前，是环境影响评价法律制度的试验、探索阶段。《环境保护法（试行）》明确规定：“一切企业、事业单位的选址、设计、建设和生产，都必须充分注意防止对环境的污染和破坏。在进行新建、改建和扩建工程时，必须提出对环境影响的报告书，经环境保护部门和其他有关部门审查批准后才能进行设计。”之后，包括《关于基建项目、技措项目要严格执行“三同时”的通知》（1980年11月国家计委、国家建委、国家经委、国务院环境保护领导小组）在内的许多法规性、政策性文件都强调环境影响评价问题。 从颁布《建设项目环境保护管理办法》（1986年3月）至颁布《建设项目环境保护管理条例》（1998年11月），是环境影响评价法律制度逐步建立健全的阶段。1986年3月《建设项目环境保护管理办法》的颁布实行，标志着我国环境影响评价法律制度的初步建立。该《办法》对环境影响评价的范围、内容、程序、审批权限、执行主体的权利义务和保障措施等作了全面规定。之后一系列环境保护法律、法规和行政规章大都规定了有关环境影响评价的措施和要求。例如，《环境保护法》（1989年12月）第13条规定：“建设项目的环境影响报告书，必须对建设项目产生的污染和对环境的影响做出评价。”《国家环境保护局“三定”方案》（1994年2月）提到，国家环境保护局“组织对重大经济政策的环境影响评价”。《国务院关于环境保护若干问题的决定》（1996年8月）规定：“在制订区域和资源开发、城市发展和行业发展规划，调整产业结构和生产力布局等经济建设和社会发展重大决策时，必须综合考虑经济、社会和环境效益，进行环境影响论证”；自1996年8月13日起，“对没有执行环境影响评价法律制度，擅自建设或投产使用的新建项目，由县级以上环境保护行政主管部门提出处理意见，报县级以上人民政府责令其停止建设或停止投产使用”。《水污染防治法》（1996年5月修改）和《环境噪声污染防治法》（1996年10月）的第13条均规定：“环境影响报告书中，应当有该建设项目所在地单位和居民的意见。”这已成为我国公众参与环境影响评价的法律根据。《建设项目环境保护管理程序》（1990年6月）、《建设项目环境保护设施竣工验收管理规定》（1994年12月）等行政规章，对环境影响评价的适用范围、内容、程序和保障措施等问题作了具体规定。《建设项目环境保护管理条例》（1998年11月）的颁布实施，标志着我国环境影响评价法律制度的基本建立。 目前我国正在制定《国家环境影响评价法》，从提交讨论的法律草案看，该草案已将环境影响评价的范围从建设项目扩大到有关规划、计划草案等宏观性的、战略性行为，将环境影响评价确定为国家的一项重大法律制度，这对于中国的政治、经济、社会和环境的一体化发展具有重大的意义。笔者认为，《环境影响评价法》的正式颁布和施行，必然将我国的环境影响评价法律制度推进到一个新的发展阶段，即第三个阶段。 二、环境影响评价法律制度的要领和发展趋势 1.美国环境影响评价法律制度的要领 为了说明由美国《国家环境政策法》（1969年）首创的环境影响评价法律制度的要领，现将美国法典第五章（即《美国国家环境政策法》）第一节第4332条的规定引述如下：联邦政府的一切机关，“对人类环境有重大影响的立法建议或立法议案和其他重大联邦行为，均应由负责官员提供一份包括下列内容的详细说明：（1）拟议行为对环境的影响；（2）拟议行为付诸实施对环境所产生的不可避免的不利影响；（3）拟议行为的各种替代方案；（4）地方上对人类环境的短期使用与维持和增强其长期生产能力（productivity）之间的关系；（5）拟议行为付诸实施可能产生的无法恢复和无法补救的资源损失。……”。分析上述规定可知： 第一，《美国国家环境政策法》（1969年）首创的环境影响评价法律制度，其精髓是强调政府行为特别是重大联邦行为对环境的影响及其评价和审查。实践证明，“环保靠政府”，在各种对环境有影响的人类行为（简称环境行为）中，以政府行为对环境的影响最为明显，因为政府对许多人类环境行为扮演着发起、引导、组织、批准和控制的角色，在某种程度上政府行为决定着其他人类环境行为的产生、发展、规模和作用。在各种政府行为中，以对人类环境有重大影响的立法建议或立法议案和其他重大联邦行为最关键。这是因为，立法建议或立法议案的预期产品是法律，而法律所规定的行为（即法律行为）是反复、多次、长期适用的行为，与单个行为相比较，法律行为对环境具有反复、多次、长期的影响和作用，即更为重要的影响和作用。这就是《美国国家环境政策法》把立法建议或立法议案作为重大联邦行为的理由；当然，除了立法建议或立法议案外，还有制定政策、规划等其他重大联邦行为。《美国国家环境政策法》强调政府行为，特别是包括立法建议或立法议案在内的重大联邦行为对环境的影响及其评价和审查，可以说是抓住了规范人类环境行为的关键和主要矛盾，因而具有重要而深远的影响。 第二，健全环境影响评价的机制，特别是公众参与机制、替代方案机制和部门协调机制，是保障环境影响评价效用的关键。《美国国家环境政策法》规定：环境影响评价说明书必须“依照美国法典第五章第552条的规定向公众公开”，联邦政府机关“对各州、县、市、机关团体与个人提供关于有益于恢复、保持和改善环境质量的建议与资讯”。这是美国公众参与环境影响评价制度的基本法律依据。公众参与的有效性在很大程度上取决于社区是否成功地涉入。目前公众参与环境影响评价，特别是通过鼓励公众提起司法诉讼（主要是行政诉讼）来推动和发展环境影响评价，已经成为美国公众参与环境监督管理的重要途径。《美国国家环境政策法》重视对替代项目方案的分析、评价和筛选，明确规定环境影响评价说明必须有“拟议行为的各种替代方案”，目的是通过环境影响评价，选择对环境不利影响最少的方案。为了建立健全内部部门间的协调机制，《美国国家环境政策法》规定，在制作环境影响评价详细说明书之前，“联邦负责官员应当与依法享有管辖权或者具有特殊专门知识的联邦机构进行磋商，并取得他们对可能引起的环境影响所作的评价。该评价说明应当与负责制定和执行环境标准所相应的联邦、州以及地方机构所做的评价和意见书一起提交总统与环境质量委员会，并依照美国法典第五章第552条的规定向公众公开。这些文件应当与提案一道依现行机构审查办法的规定审查通过”（第4332条）；总统府设立的环境质量委员会按照所规定的政策“对联邦政府的各种规划和活动进行审查和评价，以确定这些规划和活动有助于该政策贯彻执行的程度，并就此向总统提出建议”（第4344条）。由总统和总统环境质量委员会进行审查和评价，为对人类环境有重大影响的立法建议或立法议案和其他重大联邦行为进行环境影响评价提供了组织保证。 2.国外环境影响评价法律制度的发展趋势 作为环境法和可持续发展法的重要法律制度，国外环境影响评价法律制度的发展趋势主要体现在五个方面： 第一，不断完善对具体建设项目的环境影响评价。 第二，强调对政策法律等宏观性、战略性行为的评价，使环境影响评价真正成为影响重大决策的重要工具。诚如《我们共同的未来》所指出的，“范围扩大了的环境影响评价不仅仅应用于产品和项目，而且也应用于政策和规划，尤其是那些对环境影响重大的宏观经济、金融和部门性政策”。[③]在一个相当长的时期内，国外的环境影响评价通常是对具体建设项目进行评价；《美国国家环境政策法》早在1969年就规定对包括立法建议或立法议案在内的宏观行为进行环境影响评价，不能不承认其先进性、预见性。实践证明，虽然具体建设项目也对环境产生不同程度的影响，对具体建设项目进行评价较之对宏观行为进行评价，更具有可操作性和简便易行，并且也取得了一定成效；但是，对环境的全面、长期、重大影响主要是由政府宏观行为所引起的，对政府宏观行为进行环境影响评价往往能够起到提纲挈领、抓一带百、事半功倍的效益。 第三，强调对经济、社会和环境发展的一体化评价，使环境影响评价成为协调经济、社会、环境发展的重要手段。联合国环境规划署环境法与机构项目活动中心的官员佩吉？威尔逊等人认为：“进一步采纳、执行和发展环境影响评价立法，是各国国家环境立法的最重要的一个趋势，是实现可持续发展的良好迹象”，“全世界都普遍把环境影响评价看作是将环境与发展纳入政府决策的主要手段，因而有助于各国进行可持续发展”。 第四，强调环境影响评价的科学性。例如美国、韩国等国家的环境影响评价法律非常重视“综合运用自然科学、社会科学和技术科学等多学科的方法”。 第五，不断提高环境影响评价的实效。国外环境影响评价的实践证明，有效的环境影响评价取决于三个基本机制：公众参与，内部部门间的协调和对可选方案的考虑。通过这些机制，环境影响评价在发展政策和计划上可逐渐起到综合性的预防作用。例如，在公众参与环境影响评方面，许多国家的法律规定公众参与环境影响评价过程并对评价项目发表评论，公众参与已成为环境影响评价法律制度的一个重要环节和特点。为了给公众参与环境影响评价等环境保护管理创造条件，一些国家的法律明确规定了公民的环境知情权（了解、获取环境信息的权利）以及参与环境影响评价报告的讨论权、建议权等具体权利。德国的《环境影响评价法》，已做到公众参与环境影响评价法律制度化、具体化。各国法律规定公众参与环境影响评价，一般包括如下几个方面：向公众公开或公布环境影响评价报告书或说明书，保证公众的知情权，使公众有足够的时间准备意见；举行环境影响评价报告的听证会或审议会，吸收公众参加，听取并如实记录公众的意见特别是反对意见，允许公众提出质询和异议；在环境影响报告书或审议意见中应有公众的意见特别是不同意见。尼泊尔的《国家环境影响评价指南》（1993年）规定：环境影响评价报告的草稿必须公布，得到公众的审议和评论；对环境影响评价报告草稿的审议、评论情况应该得到项目提议者、非政府组织和有关公众的审议。尼日利亚制定的《环境影响评价》，不仅规定了环境影响评价的原则、内容、程序和必须进行环境影响评价的清单，还就审议小组、听取公众意见等问题作了规定。在韩国，《环境影响评价法》（1997年3月7日修改）第9条（听取居民意见），《环境影响评价法实施令》（总统令）第4条（评价书草案的提出及公告、公览）、第6条（说明会的召开等）、第7条（听证会的召开等）、第8条（评价书的内容等）和第10条（听取意见的专家等）等详细规定了公众参与环境影响评价的内容和程序。《环境影响评价法实施细则》和《关于环境影响评价书编制的规定》（韩国环境部告示1997年10月25日）、《关于检讨环境影响评价报告书的规定》（韩国环境部告示）对公众参与作了进一步具体的规定。例如，《关于环境影响评价书编制的规定》（韩国环境部告示1997年10月25日）第12条（评价书的组成）明确规定，评价书的正文应有“听取居民意见”的内容；第16条（有关听取居民意见的事项）明确规定应为居民举办展览、说明会和听证会，听取居民意见，有关“听取居民意见的结果，应分为评价书草案展览（包括有关行政机关的意见及说明会的举办）和听证会的举办，按不同的评价项目分别编制，但要包括提出者的人事档案（姓名、职业、住址）、意见要旨及意见反映的内容（未反映时其理由）。” 日本《环境影响评价法》（1997年6月）第16条、17条对公众参与作了具体规定。 三、对改进我国环境影响评价法律制度的建议 1.坚持正确的改革和发展方向 建立健全环境影响评价法律制度是一个不断改进和完善的发展过程，不但目前我国正在制定的《环境影响评价法》需要把握正确的方向，即使在制定《环境影响评价法》以后，也必须坚持正确的发展方向。 第一，在环境影响评价对象和范围方面，应该坚持从具体项目评价到宏观活动评价（如区域开发性活动评价、政策法律评价、规划计划评价）、从具体行政行为评价到抽象行政行为评价的转变的方向。 第二，在环境监督管理思想方面，环境影响评价法律制度应该逐步实现从末端控制到源头控制和全过程管理、从浓度控制到总量控制、从综合利用“三废”到清洁生产、从适应计划经济的监督管理到适应社会主义市场经济体制的监督管理的转变。 第三，在环境影响评价法律制度的监督管理手段方面，应该实现从着重行政手段到全面采用经济手段、法律手段、科学技术手段等手段的转变，加强公众参与管理和对违反环境影响评价法律规定的法律责任的追究与惩罚。 第四，在环境影响评价的审查、监督管理机构方面，坚持政府审批监督管理与专家审查相结合、政府环境保护行政主管部门与专门性的环境影响评价审查委员会[④]相结合的改革方向。 2.对制定和进一步改进《环境影响评论法》的建议 为了建立环境影响评价的法律制度，必须制定《环境影响评价法》。由于该法的制定涉及到国家的决策制度、决策程序、部门职责、公民权利和传统习惯等方方面面，需要研究的问题很多，笔者仅就该法中的若干问题提出如下建议： 第一，我国环境影响评价法的原则应该包括：预防原则（prevention）；防备原则（precaution，又译为风险防范原则）；综合（一体化）原则；多学科方法原则（科学性原则）；公开原则；公正原则；公众参与原则（民主原则）；责任原则（即谁从事对环境有不良影响的活动谁承担编制环境影响报告书的责任并对其造成的不良环境后果负责）。目前各国环境影响评价法中规定的原则主要有预防原则，环境保护与经济、社会发展相协调的原则，科学原则，公众参与原则；有越来越多的法律将风险防范原则、可持续发展原则、综合决策原则作为环境影响评价法的原则。例如，目前各国的环境影响评价法规和国际环境条约中，经常同时提到预防和防备原则，其中预防（prevention）是一个比较老的概念，而防备（precautionary）是一个比较新的概念，该原则具有不同于预防原则的含义。原则不仅对于具体行动具有指导、诱导作用，还可以弥补具体法律规范的不足或缺陷。吸收各国立法中有关环境影响评价原则的规定，可以使我国的环境影响评价法律制度更加全面、完整和先进。 第二，我国环境影响评价法中的“评价对象”应该包括：法规（这里的法规包括法律、法规和行政规章）草案和政策文件草案（简称法规政策草案）；规划草案和计划草案（简称规划计划草案）；开发建设活动（包括区域开发建设活动和具体建设项目）；国家法律、法规规定的其他政府行为和其他活动。立法中的评价对象可以采取概括和列举相结合的方法，例如《俄罗斯联邦生态鉴定法》就列举了12项应该进行评价的对象；在有条件时应该尽可能详细周到，甚至可以制定专门的环境影响评价对象清单。笔者主张将环境影响评价的对象扩大到政策法规草案、规划计划草案和区域发展等宏观活动，其理由如下：其一，与具体建设项目相比，宏观活动对环境的影响更大、更广泛、更复杂、更深远，一项宏观活动或战略行为往往引起众多的具体建设项目，如果要抓影响环境的主要矛盾或关键因素，应该将宏观活动纳入环境影响评价范围。另外，对宏观活动的环境影响进行总体评价比对由该项宏观活动所引起的各种具体建设项目进行逐项评价，更加节约评价费用和成本。其二，对宏观活动进行环境影响评价，是将环境影响纳入决策程序、实现环境与经济社会发展综合决策的最佳方式，是实现决策民主化和科学化的有效途径。环境影响评价法不能仅仅制约行政机关，还应促进立法机关的自律。根据世界各国的情况，立法机关不仅是制定法规的机关，也是制定政策的机关；当今世界各国，凡是重要的国家政策只有由立法机关通过法律来制定。立法的周期一般长于制定其他政策文件的周期，法律的制定过程也比制定非法律性政策文件更为规范，既然可以将非法律政策文件草案列为评价对象，法规草案更应该列为评价对象。有些有关经济和开发活动的立法有可能引起很大的不利环境影响，应当抓住主要矛盾或重要因素，将这些立法活动纳入环境影响评价范围。其三，对宏观活动或战略行为进行环境影响评价是当代环境影响评价的经验总结和发展趋势。美国早在30年前已经通过《国家环境政策法》（1969年）将对环境有重大影响的立法建议或立法议案和其他重大联邦行为等宏观活动列入环境影响评价的对象，我们在30年后还不能对上述宏观活动进行环境影响评价，很难体现社会主义制度国家环境影响评价法的先进性。在中国加入WTO后，应该更加重视通过立法制定政策，而不是仍然像计划经济时期、闭关锁国时期那样主要依靠大量的低级别的政策文件或内部文件；外商重视、关注的主要是国家法律法规所确立的政策。如果将政策仅仅局限于“区域开发、产业发展、自然资源开发的政府规范性文件”，无法适应中国加入WTO的要求，无法实现与国际社会的接轨。近年来不少国家（例如俄罗斯、乌克兰等）纷纷通过立法将宏观活动列为环境影响评价对象，从中国环境法与外国环境法的协调、中国环境法与国际环境法的接轨这一立场出发，应该尽快将宏观活动纳入环境影响评价的范围。 第三，应该明确规定国家环境影响评价报告书的审查机构及其职责和程序，为环境影响评价提供组织保障、程序保障。建议国家成立国家环境质量委员会或环境影响评价审查委员会，负责审查中央各政府部门提出的环境影响报告书的组织领导工作。国家环境影响评价审查委员会的主要职责是：制定国家环境影响评价审查的办法和程序；对中央政府各部门提交的环境影响报告书组织和实施审查；制定国家环境影响评价审查的技术规范文件；为进行国家环境影响评价审查提供信息、资金方面的保障；采取措施保障全国环境影响评价审查执行统一的政策；指导、协调、监督地方性的环境影响评价审查委员会；处理地方性环境影响评价审查委员会在审查环境影响评价过程中产生的分歧和争论；与外国环境影响评价审查机构就共同关心的问题进行合作。国家环境影响评价审查委员会下应该设立环境影响评价审查专家委员会，负责审查中央各政府部门提出的环境影响报告书。审查的主要内容是：所拟议开展的活动是否符合国家有关法律关于保护环境的规定和要求，是否与国家有关环境法律的规定相矛盾或相抵触；实施该拟议的活动将会引起的生态后果或环境问题。 国家环境影响评价审查的程序应该包括如下几步：先由有关活动主体向国家环境影响评价委员会提交审查报告及有关材料（包括环境影响评价报告书）；国家环境影响评价委员会办公室先进行资格审查；经资格审查合格后，由国家环境影响评价委员会从专家委员会中任命一专家为审查组长，组成一专家审查小组；由专家审查小组负责进行具体审查；专家审查小组的审查实行少数服从多数的原则，不同意见应该附上；专家审查小组的审查意见经国家环境影响评价审查委员会确认和批准后，成为国家环境影响评价委员会的正式审查意见。 关于国家环境影响评价审查委员会（可设在国家环境保护总局或其他综合性的机构内）的组成及具体职责、权利和义务，环境影响评价审查专家委员会及专家审查小组的组成及具体职责、权利和义务，环境影响评价审查的程序、规则和费用等问题，应由国务院通过行政法规具体规定。 县级以上人民政府应该成立地方性的环境影响评价审查委员会，负责审查所辖地区环境影响评价的组织领导工作。 第四，进一步改进、完善开发建设项目的环境影响评价法律制度。相对于宏观活动的环境影响评价法律制度而言，我国的建设项目环境影响评价法律制度比较健全；如果与国外先进的建设项目环境影响评价法律制度相比，我国的建设项目环境影响评价法律制度也存在不少值得改进的地方。笔者建议，在新的环境影响评价立法中应该注意如下几个问题：其一，加强对建设项目环境影响评价的组织管理。应该通过立法成立建设项目环境影响评价审查委员会、建设项目环境影响评价专家委员会和专家小组，负责环境影响评价工作。审查意见对拟议中的建设项目必须作出肯定性或否定性的结论，以此作为该项目是否上马（建设）的决策依据。目前建设项目环境影响评价审查工作主要由环境保护行政主管部门负责，没有充分发挥专家委员会的作用，且容易产生行政审批权过大而造成的腐败问题。只有建立审（由专家小组审查）、批（由环境保护行政主管部门根据专家小组的审查意见批复）分离制度，才能确保环境影响评价法律制度的顺利进行。其二，必须重视建设项目的替代方案和多种选择。为了真正发挥环境影响评价优化建设项目方案的预防作用，保障建设项目真正符合环境法规的要求，在进行建设项目环境影响评价时，应该提供两个以上的建设项目方案，以便通过环境影响评价确定对环境影响最少的最优方案，如果没有可以选择的替代方案，只对一个方案进行环境影响评价，很容易流于形式。其三，应该将公众参与环境影响评价的制度具体化，通过立法规定公众的知情权、信息权、参与权、监督权。建议我国法律明确规定：“法人和公民有权依照法律规定的程序参与环境影响评价，有关部门应当为相关单位、专家和公众以适当的方式参与环境影响评价提供条件和服务”：“公众参与的座谈会、咨询会、辩论会等举行的时间、地点和公众参与的条件和程序应当提前15天在相当级别的官方报纸上公布”：“应该将公众的不同意见和反对意见记录在案，对公众的意见所作处理的说明，不仅要报送环评审查组织，还应向公众公开”。只有这样，才能以保障公众参与不流于形式。 环境影响评价论文:我国房地产类建设项目的环境影响评价 环境影响评价的概念从1973年第1次全国环境保护会议后，开始引入中国。高等院校和科研单位的一些专家、学者，在报刊和学术会议上宣传和倡导环境影响评价，并首先在环境质量评价方面开展了工作。1979年11月，中国环境学会环境质量评价委员会编写了“环境质量评价参考提纲”，为各地进行环境质量现状评价研究提供了方法。1979年9月，《中华人民共和国环境保护法（试行）》颁布，规定：“一切企业、事业单位的选址、设计、建设和生产，都必须注意防止对环境的污染和破坏。在进行新建、改建和扩建工程中，必须提出环境影响报告书，经环境保护主管部门和其他有关部门审查批准后才能进行设计”。至此，我国的环境影响评价制度正式建立起来[1]. 从我国环境影响评价制度的发展可以看出，我国将建设项目纳入环境影响评价制度管理主要是从工业建设项目（污染类）开始的，然后逐步扩大到生态方面的建设项目，而对房地产类建设项目一直没有统一的环境管理模式。直至1998年《建设项目环境保护管理条例》颁布后，国家环境保护总局才在1999年制订的《建设项目环境保护分类管理名录（试行）》[2]中，明确将房地产开发项目纳入建设项目环境影响评价范围，并根据房地产类建设项目的占地面积或建设面积对其实行分类管理。2001年国家环境保护总局针对全国对“试行名录”的执行情况和有关部门的反馈意见，重新修订了《建设项目环境保护分类管理名录》（第1批）[3].目前，我国对房地产类建设项目的环境管理均是按照“第1名录”的规定进行分类管理的，即建筑面积5万平米（含）以上应编制环境影响报告书，建筑面积5000（含）～50000平米的应编制环境影响报告表，建筑面积5000平米以下的编制环境影响登记表。 1、评价方法 1.1　评价的技术方法 自1979年环境影响评价制度在我国确立以来，我国在建设项目环境影响评价技术方法方面做了很多的研究，1993年原国家环境保护局在总结多年实践经验的基础上了《环境影响评价技术导则》（总纲、大气环境、地面水环境），该导则规定了建设项目环境影响评价的一般性原则、方法、内容及要求，主要适用于工业类建设项目（污染类）的评价，评价重点是对建设项目实施后可能造成的环境影响进行分析、预测和评估，提出预防或者减轻不良环境影响的对策和措施。 随着非污染生态类建设项目的日益增多，我国加强了在非污染生态类建设项目环境影响评价方面的研究，1997年国家环境保护总局了《环境影响评价技术导则———非污染生态影响》，明确了环境影响评价技术导则非污染生态影响评价的方法与要求，主要适用于水利、水电、矿业、农业、林业、牧业、交通运输、旅游等行业开发利用自然资源和海洋及海岸带开发，对生态环境造成影响的建设项目和区域开发项目环境影响评价中的生态影响评价。 此外，国家环境保护总局和有关部门还加强了行业环境影响评价技术方法的研究，了《辐射环境保护管理导则、电磁辐射环境影响评价方法与标准》（HJ/T10.3-1996）、《火电厂建设项目环境影响报告书编制规范》（HJ/T13-1996）、《港口建设项目环境影响评价规范》（JTJ226-97）、《公路建设项目环境影响评价规范（试行）》（JTJ005-96）等技术规范，用以指导电磁辐射、火电厂、公路等建设项目的环境影响评价工作。 1.2　评价的一般方法 1999年，国家环境保护总局《建设项目环境保护分类管理名录（试行）》后，我国将房地产类建设项目正式纳入了环境影响评价范围，但没有相应的评价技术导则和规范。目前，我国房地产类建设项目评价一般沿用工业类建设项目的评价导则，在其评价目的、等级、范围、重点和因子的确定以及《报告书》的章节设置上都将房地产类建设项目视作污染类建设项目。 （1）评价目的的确定。目前，房地产类建设项目评价的主要目的是认真贯彻国家有关环境保护政策；从整体上综合考虑房地产开发活动对环境所产生的影响；实现污染物的达标排放和总量控制；反馈于设计，为房地产建设项目的建设和环境管理提供决策依据。 （2）评价工作的一般等级和范围的确定。根据《环境影响评价技术导则》（GH/T2.1—2.3-93），结合房地产类建设项目的特点与污染物排放强度特征，确定评价工作的等级和范围。 环境空气：由于房地产类建设项目在施工期和营运期一般采用清洁能源，大气污染物排放量少，但施工期的扬尘、施工机械及车辆运输排放的尾气会对局部环境空气质量造成一定影响，因此，确定房地产类建设项目施工期环境空气一般评价等级为3级，评价范围为项目场界区域内。 地表水：房地产类建设项目排水主要为生活污水，污水水质简单，如果排水进入大中型河流的，地表水一般评价等级为3级，评价范围为污水排口下游2000m；如果排水通过市政管网进入城市污水处理场的，评价中只作简单的交待即可。 环境噪声：房地产建设项目建成后噪声源少，声源声级低，对周边环境影响不大，但施工期噪声声源多而声级高，因此，一般确定施工期评价等级为3级，评价范围为场界100m以内。 （3）评价重点的确定。房地产类建设项目的评价目的、等级、范围确定了其评价的重点是，在工程分析的基础上对施工期的噪声和粉尘以及营运期的污水、噪声等环境影响进行重点评价，对污水、噪声等环境保护措施的经济技术可行性进行论证。 （4）评价因子的选取。评价因子一般包括环境质量现状评价因子和环境影响评价因子两大类，而环境质量现状评价一般包括环境空气、地表水环境、声环境等方面的评价因子，环境影响评价一般包括地表水、声环境、固体废弃物等方面的评价因子，评价时一般选取一些常见的评价因子。 环境质量现状评价：环境空气评价因子一般选取SO2、NO2和TSP；地表水环境评价因子一般选取pH、CODcr、BOD5、TP、石油类和氨氮；声环境评价因子一般选取环境噪声。 环境影响评价：地表水环境评价因子一般选取CODcr、BOD5、SS和动植物油；声环境评价因子一般选取等效A声级；固体废弃物评价因子一般选取建筑垃圾和生活垃圾。 （5）《报告书》章节设置。房地产类建设项目环境影响报告书一般包括以下几方面的内容： 总则：主要介绍项目环境影响评价的目的、编制依据、采用的标准、环境敏感点和保护目标等方面的内容； 建设项目概况：主要是对建设项目的名称、地点及建设性质、主要技术经济指标、总平面布局、交通组织以及水、电、气供给，通讯、通风空调，雨、污排水与生活污水处置设施位置、规模等公用工程的介绍； 工程分析：这是《报告书》比较重要的一个章节，主要是对施工期、营运期污染物产生情况进行较详细地分析，并对建设项目拟采用的环境保护措施及效果进行汇总； 区域自然社会环境概况：对气象、地形地貌等自然环境，与项目相关的社会环境现状进行简明扼要的描述； 环境质量现状评价：主要是对拟建工程区域的空气、地表水、声环境进行现状评价； 环境影响预测评价：在工程分析的基础上对施工期、营运期的环境影响进行定性或定量地分析； 环境保护措施：这也是评价的重点章节，主要是对施工期、营运期的环境保护措施进行经济、技术可行性论证，从而对项目提出反馈意见； 项目环境管理和监测计划：设置环境管理机构，拟定环境管理内容和职责以及环境监测计划等； 环境影响评价结论及建议：这是《报告书》最后一个章节，也是一个很重要的章节，通过前面几个章节客观、公正、科学地评价，在《报告书》的结论中必须要明确项目从环境保护角度建设是否可行，并对项目建设提出切实可行的建议。 2、房地产开发现状及开发中存在的环境问题 我国是一个发展中国家，人口多，底子薄，住宅问题十分突出。随着我国改革开放的不断深入，经济建设的不断发展，也促进了住宅产业的迅速发展。1998年以来，在国家宏观政策的推动下，以住宅为主的房地产业持续快速发展，有效地启动了居民住房消费，为改善人民群众居住条件、调整产业结构、加快城市建设、带动相关产业发展、解决社会就业、扩大内需、拉动经济增长发挥了重要作用。2002年，全国城市人均住房建筑面积达到22.15m2[4]，住房短缺问题基本解决。但与发达国家相比，与全面建设小康社会居民居住需求相比，仍有较大差距，住房苦乐不均问题还比较普遍。 随着国民经济的持续发展、城镇化进程的加快、城镇人口的增加、居民消费观念和消费结构转变，对住房的需求将持续增加，对居住环境、居住质量的要求将不断提高。未来几年，房地产业仍将有较大的发展前景，一方面要继续加快房地产业发展，进一步发挥住宅与房地产业对国民经济的拉动作用；另一方面，要加快推进住宅产业现代化步伐，提高住宅质量，改善人居环境，满足城镇居民的住房需求。改善人居环境、提高居住质量是党的十六大提出的全面实现小康社会目标的重要内容。 房地产开发业是城市第3产业的主要组成部分，作为城市人民的居家、工作、娱乐、商业活动的场所，它丰富了人民生活，让人民安居乐业。随着国民经济的发展和人民生活水平的提高，人们拥有了一个共同的愿望，就是生活环境的不断改善，能够拥有一个舒适、安静的居住空间。然而，由于工业化和城市化的快速发展，城市和城市周围的生态环境遭到了很大的破坏，工业废水、废气、汽车尾气、热岛效应、噪音、光污染等使城市居住和工作环境变差了很多，人们也更关注居住环境的健康舒适性和安全性。一些房地产商环意识薄弱，在房地产选址、建设时仅考虑地块的区位、交通、能源及其他公用基础设施等因素，没有重视地块外界环境影响、周边的生态环境质量、内部规划建设及环境管理问题，这样必会暴露出或隐藏着种种环境问题，如交通拥挤、绿地缺乏、人口密集、废物垃圾成山、污水横流、高压线横穿小区、噪声干扰、物业管理混乱等。 这些环境问题对居民的健康与安全、小区的舒适性和生态价值等会产生不利影响。房地产业发展要与人口发展、环境发展、资源利用相协调。要在开发的同时做好生态环境的保护和建设，使房地产业成为城市生态经济的有机组成部分。在开发的过程中要加强环境意识，做好生态环境的保护和建设，塑造环境优美、和谐的社区。引导我国房地产业走上“绿色”的可持续发展道路，使之成为我国重要的支柱产业之一。 3、评价存在的问题及发展趋势 目前，我国对房地产类建设项目的环境影响评价仍沿用工业建设项目的环境影响评价模式、手段、方法、体系，从其评价因子的选取，评价重点以及报告书的章节设置可以看出这种传统的评价模式将房地产类建设项目视为污染类的建设项目，注重了房地产项目开发建设对外环境造成的影响，污染物能否达标排放以及所采取的环境保护措施是否可行等，而忽略了外环境及建筑群落布局对房屋使用者造成的影响，没有考虑什么样的环境适宜人居住。这种评价模式没有抓住房地产类建设项目的环境影响评价特点，不能适应现代社会对人居环境的要求。 居住环境是人类生存环境的重要组成部分，随着社会经济的发展，居民对生活水平和居住环境的要求也不断提高，不再是为了生存而生存，而是要求享受生活，体验高质量的人生，追求舒适、幸福的生存空间。这就给房地产类建设项目环境影响评价提出了更高标准，同时也增加了环境影响评价的范围与内容。房地产类建设项目进行评价时应当以人为主体，树立“以人为本”的理念，考虑房地产类建设项目环境影响评价所具有的与一般环境影响评价不同的特点，如项目与环境影响之间的双向性；以危害居民健康的评价指标为主；评价范围小而评价内容更全面更细致；评价过程不仅应当注重物理指标，亦应当注重定性指标等。在房地产类建设项目环境影响评价方法、体系上还有大量的诸如评价方法学、评价因子的选取、评价标准及综合评价指数的确定、评价结果的判定和公众参与方式等工作有待研究。通过合理的评价体系来科学评价居住环境质量及其人居环境适宜性，以便能够准确地反映项目所在区域的环境状况，更好地保护和提高项目的环境质量。因此，建立具有科学性和规范化的居住环境适宜性评价体系就显得十分必要和紧迫。 环境影响评价论文:试析战略环境影响评价应用于我国水利建设项目的有效性 摘要：近年来，传统的环境影响评价固有局限性越发明显，为走一条更宽敞的可持续发展之路，我国政府对SEA的重要性更加重视。本文从制度和具体战略两个层次上分析了目前我国水利建设项目中SEA的有效性，并得出基于目前我国的实际情况，真正执行和落实SEA的有效性还有一定的困难。但随着我国经济的快速发展以及相关环境法的出台， SEA应用于我国水利建设项目中一定会得到具体体现 关键词：战略环境影响评价 水利建设 有效性 随着我国社会经济的飞速发展，水资源日益宝贵。对其合理利用和保护已受到社会广泛的重视。目前，水资源利用和水利工程建设呈现如下重要特征[1～3]：①、利用方向从单向走向综合。除了灌溉、发电之外，还与防洪、城市供水、调水、渔业、旅游、航运、生态与环境保护等多目标决策相联系，一水多用；②、水利建设的数目越来越多，工程的规模从不断扩大到加以适当控制；③、从单向工程建设，逐步发展成流域综合开发，形成坝、库、渠、管、干支配套，各区域大、中、小工程相互协调的体系；④、水利建设部门的经营职能多样化。由此可见，水资源开发利用的强度和速度越来越大，从而对环境的影响也日益增强。为了更好的利用水资源，化害为利，对水利工程的论证、预测和影响评价日益受到人们的重视。实施战略环境影响评价(SEA)是全面落实我国可持续发展战略的前提和重要保证。本文就SEA在我国水利建设项目的有效性进行了浅析。 1 SEA有效性内涵 1.1 SEA概念及发展 SEA的产生和发展是人类对环境问题认识深化的结果，是环境影响评价发展的必然趋势，是决策科学化、民主化及人类社会可持续发展的客观要求。其定义为[4～7]：SEA是指对政策(Policy)、计划 (Plan)或规划 (Program)及其替代方案的环境影响进行规范的、系统的、综合的评价过程，包括把评价结果应用于负有公共责任的决策中，即战略环境影响评价是EIA在政策计划和规划(简称PPPs)中的应用。可以看出，战略环境影响评价的突出特点是具有高层次性，这是单个项目环境影响评价所不具备的，战略环境影响评价正是为了弥补目前单个项目环境影响评价的缺陷而提出的发展方向[5]。 战略环境影响评价的起源可以追溯到20世纪70年代初期美国《国家环境政策法》NEPA，欧共体委员会EEC在环境计划中明确要求其成员国对某些政策规划和计划进行环境影响评价，并于 1991年提出了战略环境评价规程[7]。目前，美国、加拿大、荷兰等国及一些发展中国家在不同程度上实施了SEA。对于正处在转型之中的并对环境越来越重视的已签定《京都议定书》的国家之一的我国而言，政府将更多地通过法规、政策、计划和规划的制定和实施来参与经济活动。2003年9月1日，《中华人民共和国环境影响评价法》正式实施，这部法律第一次将环境影响评价从单纯的建设项目扩展到各类发展规划，用法律的形式确保环境保护参与综合决策，同时，更加突出公众在环境保护中的作用，并通过环境影响跟踪评价和后评价制度，将环境影响评价落实到规划执行和建设项目运行的整个过程中。因而，随着我国经济的发展，人们生活水平的快速提高，在环境影响评价中执行SEA是必然的发展趋势。 1.2 SEA有效性内涵 SEA的有效性是EIA有效性延伸而来的。从字面上看，“有效性”是指SEA的预期目标与具体目标的实现程度或实施效果的一致性。而实际上的SEA预期目标和实施效果在国家层次和具体战略层次上是不同的，或者说SEA制度与具体战略SEA有效性的内涵是有所差异的。在国家层次上，SEA有效性可以概括为SEA系统有效性，是实现可持续发展目标的能力，是通过SEA减少或降低因战略决策失效而造成的环境影响，从战略源头上控制环境问题的产生，以最终实现可持续发展；而对于具体战略开展SEA的有效性（称为SEA具体有效性），则体现为通过SEA使战略决策者或决策部门在制定经济发展、产业结构、资源开发等重大战略时考虑其可能的环境影响，并采取相应的措施将之降至合理的可接受水平[7]。就二者关系而言，SEA系统有效性是具体有效性实现的基础，SEA具体有效性是系统有效性的具体表现和落实。 2 水利建设SEA有效性分析 2.1 水利建设项目对环境的影响分析 水利建设项目主要包括开辟航道、疏浚、堤坝加固、水库建设与水电工程及城市防洪堤建设等。在此仅分析城市防洪工程、水库及水电工程以及灌溉工程等对环境的影响。 (1)、城市防洪工程对环境的影响主要表现为[6,8]对城市饮用水水源地水质的影响、城市基础设施的影响（包括城市排水、城市排污以及交通等）、土地资源的影响、拆迁安置的影响、环境噪声和环境空气以及城市景观的影响等。 （2）、水库及水电工程对环境的影响主要表现在[9～13]水库移民安置；水库蓄水后由于长期浸泡和风浪冲刷从而造成库岸崩塌、破坏农田、道路和建筑物、并增加水库的泥沙淤积等；水库内水质发生季节性变化；均匀地减少下游进入河口的流量而可能引起盐水入侵；降低下游河段自净能力；水库蓄水后，水面大大增加，对库区及周围的气候条件可能产生影响，如引起风速、温度、降水、气温等气象要素的变化等；防碍回游性鱼类的生长、繁殖；促进库区内水草和浮水植物的生长；可能减少输入下游土地的营养物质；对库区和周围的人群健康也会带来一定的影响等。 （3）、灌溉工程是用人工控制方法把水施于农作物，促其生长。这类工程的影响是从河流和湖泊中取走大量的水使河流流量减少，灌溉回流水对河流可能造成污染。 2.2 水利建设环评现状 我国水利建设开发项目的环境影响评价始于 2 0世纪 90年代。虽然因一些早期兴建的大型水利工程不同程度的发生了环境和社会问题，而使得70年代以来，借鉴了国外的有关经验，开始对项目进行环境影响评价，水利建设的环境问题在某种程度上得到了一定的重视。但据不完全统计，到1999年底，有关水利建设项目在国家环境评估中心存档的环评报告与工业项目相比就显得微不足道了，而且大多数是世界银行贷款项目。例如，到目前为止，以节水灌溉为中心开展的环境影响评价工作还很少，处于空白阶段。并且其环境影响评价的理论与方法还比较落后。对于在水利建设项目中开展SEA还只是处在定性分析层次上，没有形成完整的体系，其研究还处在工作经验、工作方法的总结阶段。 2.3 SEA有效性分析 2.3.1 从制度层次上分析SEA有效性 在制度层次上，从以下五个方面来分析水利建设项目中SEA有效性： (1)、法律基础。SEA在水利建设项目中是否真正有效执行，关键看它是否建立在一个坚实的法律基础之上。2002年10月28日，经九届全国人大常委会第三十次会议审议通过的《中华人民共和国环境影响评价法》，把现行的单纯对建设项目进行环境影响评价扩大到对发展规划进行环境影响评价，我国的环评制度将由此向全局性的战略环评方向发展。这部法律的出台不仅是对我国环境影响评价制度的完善与发展，而且将为这项制度的深入推广提供坚实的法律后盾。但是，在水利建设项目中除了一部《水利水电工程环境影响评价规范》(SDJ302－88)外还没有出台一部SEA纲要或规范，其只是一种笼统的“概念”性质。因此，在水利建设项目中，SEA的法律基础并不完善，甚至是尚没有实施SEA的“权威性法律”依据。因而从法律角度来说，不能保证水利建设项目中SEA的有效实施。 （2）、SEA技术导则。一套完备的技术导则，既可以是SEA具体执行的行动纲领，同时还可以用来判断SEA的实施效果，即具体SEA有效性[7]。因此SEA技术导则是否完备是保证和衡量其有效性的重要条件。我国虽然从90年代以后就开始进行SEA研究，并已形成了一系列的理论和方法。但是，具体到水利建设项目中，理论与方法上还不太成熟，因而不可避免的会出现因无法较好的起到“理论指导实践”的作用而降低SEA的有效性。 （3）、权威、高效的管理机构。与一般的项目EIA不同，SEA的评价战略的建议者并不是建设单位（企业），而是决策管理者或决策管理部门。因此，SEA管理机构（我国的各级环境保护局）的权威性不仅影响到SEA的执行，而且直接关系到SEA结论能否真正体现或落实到最终的决策之中 [7]。对于SEA在我国水利建设项目中其权威性将要面临极大挑战，主要原因有：①、目前对于水利建设项目一般倾向于其有利方面，而极少考虑它的环境问题。或者考虑了，但没有对整个水利项目的开展具有很大的约束力。②、一个水利工程，其建设的目的就是为了发展经济。因而，即使某一个水利工程可能会对环境造成很大的影响，环保局由于其“难言之隐”而放之任之。与此可见，据目前的环境管理状况，要想水利建设项目中SEA真正落实执行，还有一定的难度。 （4）、完备、先进的信息技术支持系统。由于我国SEA起步较晚，还没有形成一整套完备的信息随技术支持系统。这样会影响到水利建设项目中SEA的有效性。 （5）、高素质的评价者。评价者是指负责实施SEA工作的组织或个人，是SEA系统的评价主体[11]。评价者的综合素质，即评价者的阶级性、价值取向、知识水平、环境意识责任心以及评价者的态度等将直接关系到SEA整个体制和工作质量，甚至SEA活动的成败[7,11]。同时SEA的有效性还依赖于是否有一个高素质的SEA研究群体[7]。对于我国目前来说，已有大量的高素质的环境影响评价者，但在水利建设项目中，由于各种原因，SEA的研究群体还有一定的缺乏，从而在不同程度上影响了SEA的有效性。 2.3.2 从具体战略层次上分析SEA有效性 与SEA制度有效性相比，具体战略SEA有效性则更具有实质性的内涵[7]。现主要从以下两个方面来进行分析： （1）、广泛、充分的公众参与。广泛、充分的公众参与与具体的SEA实施过程中所必不可少的。也是衡量具体SEA有效性的重要基准之一[7]。我国在《中华人民共和国环境影响评价法》中第五条规定：“国家鼓励有关单位、专家和公众以适当方式参与环境影响评价”。同时第十一条规定：“专项规划的编制机关对可能造成不良环境影响并直接涉及公众环境权益的规划，应当在该规划草案报送审批前，举行论证会、听证会，或者采取其他形式，征求有关单位、专家和公众对环境影响报告书草案的意见。但是，国家规定需要保密的情形除外。”由此可见，对于环境影响评价中公众参与已在法律上给予了支持。但目前在水利建设项目SEA中公众参与还存在着广泛性和深度不够、形式单一、缺乏问卷设计的科学性、反馈意见合理公正处理不够重视等弊病。 （2）、战略决策者对SEA结论的重视程度。在水利建设项目SEA结论能够为战略决策者重视并最终体现在战略方案中，是SEA有效性的最终体现[7,14]。目前我国对环境问题越来越重视，并将SEA纳入法律之中，可以认为，战略决策者对SEA的结论肯定会有所重视。但也不容乐观，由于各种因素，在水利建设项目上，人们普遍认为不管其环境影响如何，总觉得该项目是有利的，当然也包括战略决策者。从而在某种程度上影响了战略决策者的最后定论。 3 结论 通过以上分析，在目前水利建设项目中，SEA的实行还只是处在定性分析层次上，没有形成完整的体系，其研究还处在工作经验、工作方法的总结阶段。SEA在水利建设项目中的有效实施，还需要有一定的过程。同志指出：“经济决策对环境影响极大。要从宏观管理入手，建立环境与发展综合决策的机制。在制定重大经济和社会发展政策，规划重要资源开发和确定重要项目时，必须从促进发展与保护环境相统一的角度审议其利弊，并提出相应对策”以及《中华人民共和国环境影响评价法》的正式实施等，SEA在未来水利建设项目中一定会发挥重要的作用，从而使得其有效性能得到真正执行和落实。 环境影响评价论文:公路环境保护与环境影响评价 摘 要：本文对公路建设环境保护作了比较深入地分析与探讨，总结归纳了公路施工、营运期环境保护工作的重点与措施，对环境影响评价制度与方法进行了全面阐述，并通过与国外公路环境保护比较，指出我国今后的发展方向。 关键词：公路 环境保护 环境影响评价 措施 0 引言 环境保护是我国的一项基本国策。随着我国国民经济的蓬勃发展，公路建设步伐越来越大。近年来，我国公路总里程不断增长，汽车保有量持续增加，公路在国民经济综合运输体系中的位置愈来愈重要。伴随着公路的高速发展，公路污染、公路对周边环境影响等问题也大量凸现出来。 如何面对公路建设产生的环境问题，如何按照现阶段我国实际情况，分析评价公路建设各阶段对环境的作用与影响，采取何种措施减少或杜绝公路环境污染、恢复路域生态损失。这是摆在我们广大公路工作者面前的一项长期而艰巨的任务。 1 公路环境保护 1．1环境与环境保护定义 环境是指人类和生物生存的空间。《中华人民共和国环境保护法》对环境的定义是：环境是指影响人类生存和发展的各种天然的和经过人工改造的自然因素的总体，包括大气、水、土地、矿藏、森林、草原、野生动物、野生植物、水生生物、名胜古迹、风景游览区、温泉、疗养区、自然保护区、生活居住区等。按照环境的自然和社会属性分类，环境包括自然环境和社会环境。 环境保护是指人类有意识地保护自然资源并使其得到合理的利用，防止自然环境受到污染和破坏；对受到污染和破坏的环境必须做好综合治理，以创造出适合于人类生活、工作的环境。 1989年5月，联合国环境署第15届理事会通过了《关于可持续发展的声明》，明确地提出了可持续发展与环境保护的关系，认为要实现可持续发展就必须维护和改善人类赖以生存和发展的自然环境。 1．2公路环境保护内容 对照上述定义，公路环境保护是基于生态可持续发展原则调节与控制“公路工程与路域环境”对立统一关系的发生与发展。公路环境保护由两项基本工作组成：一是分析因修建公路而对环境产生的各种影响及其影响的程度和范围，根据需要采取专门的环境保护措施，积极开展环境保护的有关工作；二是在公路的设计、施工及运营管理过程中，注意凸显公路各组成部分的环保功能，使公路在运输功能发挥的同时，对沿线环境的负影响最小。 1．3公路环境问题 环境问题是指环境中出现的不利于人类生存和发展的各种现象。 公路建设必然影响环境，尤其是高速公路建设，其施工、营运期造成的环境问题会更严重。公路建设将造成如下环境问题： 1）选线不当会破坏沿线生态环境； 2）防护不当会造成水土流失，如坡面侵蚀与泥沙沉淀等； 3）公路带状延伸会破坏路域自然风貌，造成环境损失； 4）公路施工造成环境污染； 5）公路通车营运期间，车辆对沿线造成污染。 1．4公路环保功能 一般情况下，一条公路如果严格按照现行公路工程设计标准及《公路环境保护设计规范》进行设计，按公路工程施工技术规范进行施工，就可以起到对路域自然环境的保护作用，并能够对社会环境进行调整和完善。 公路各组成部分的环保功能归纳如下： 1）路基工程在施工及竣工后，结合造地还田与疏导排水，各部分相互协调配套，可使工程稳定坚固，外观顺适优美，能起到防止水土流失的作用。 2）路面工程对路基起保护作用，同时也起着防尘、防水，保护公路沿线环境不被污染的作用。 3）桥梁涵洞工程设计与施工中重视对公路路域景观环境的影响，可起到美化环境的作用。 4）排水工程对公路工程的整体性和稳固性有特殊的作用，可以防止路基路面水及水中含有的油污、有害元素直接进入农田，避免耕地淹没、土壤污染。 5）防护工程确保了路基稳定，减少了水土流失，直接起到了环境保护作用。该工程与环保的关系最为密切。 6）其它工程（通常包括公路与公路、公路与铁路的平面交叉和立体交叉、公路工程的沿线设施、公路养护管理用房屋及场、厂建筑物以及公路绿化等），特别是公路绿化，是国土绿化的重要组成部分，不仅可以有效地改善行车环境，还可以起到美化路容，优化环境的作用。 1．5公路环保措施 公路建设的不同阶段，环境问题的产生与环保工作的重点不同，所采取的措施必须具有针对性。 1）可行性研究及初步设计阶段：进行项目环境影响评价，为进行环境保护设计和采取环保措施提供依据； 2）初步设计及施工图设计阶段：进行环境保护设计； 3）招投标阶段：在合同书中纳入环境保护条款； 4）施工阶段：进行环境保护设施的施工及监理； 5）竣工和交付使用阶段：进行环境保护设施验收、环境后评价； 6）营运期：进行环保设施维护及处理环境问题投诉。 针对实际工作需要，现结合国家目前的环保法规对公路施工阶段、营运期采取的环保措施分述如下： 1．5．1公路施工阶段环保措施 A 生态环保 1）在土方开挖回填时避开雨季，雨季来临前将开挖回填、弃方的边坡处理完毕。 2）施工取土时采取平行作业，边开挖、边平整、边绿化，计划取土，及时还耕，及时进行景观再造。 3）在雨水充沛地区，及时设置排水沟及截水沟，避免边坡崩塌、滑坡产生。 4）在雨水地面径流处开挖路基时，及时设置临时土沉淀池拦截混砂，待路基建成后，及时将土沉淀池推平，进行绿化或还耕。 5）对路堤边坡及时进行植草绿化。 6）对施工临时用地，先将原表层熟土集中堆放，待施工完毕后，再将这些熟土推平，恢复原地表层。 B 噪声防治 1）当施工路段距住宅区距离小于150m时，为保证居民夜间休息，在规定时间内禁止施工。 2）主动与施工路段附近的学校和单位协商，对施工时间进行调整或采取其他措施，尽量减小施工噪声对教学和工作的干扰。 3）注意机械保养，使机械保持最低声级水平；安排工人轮流进行机械操作，减少接触高噪声的时间；对在声源附近工作时间较长的工人，发放防声耳塞、头盔等，对工人进行自身保护。 C 大气污染防护 1）公路施工堆料场、拌和站设在空旷地区，相距200m范围内，不应有集中的居民区、学校等。 2）沥青路面施工，沥青混凝土拌和厂设在居民区、学校等环境敏感点以外的下风向处，既方便生产，又须符合卫生要求（卫生防护距离分级中，规定的防护距离为300m），不采用开敞式、半封闭式沥青加热工艺。 3）施工便道定时洒水降尘，运输粉状材料要加以遮盖。 D 水污染防治 1）沥青、油料、化学物品等不堆放在民用水井及河流湖泊附近，并采取措施，防止雨水冲刷进入水体。 2）施工驻地的生活污水、生活垃圾、粪便等集中处理，不直接排入水体。 3）对桥梁施工机械、船只严格进行检查，防止油料泄漏。严禁将废油、施工垃圾等随意抛入水体。 1．5．2公路营运期环保措施 A　交通噪声防治 1）对公路附近的学校、工厂和其他单位，根据具体情况采取噪声防治措施，如修建高围墙、设置声屏障、临路两侧密集植树绿化、建筑物设置双层窗或封闭外走廊等。 2）附近有学校的路段两端设置禁止鸣笛标志。 3）加强交通管理，在公路主要出入口设置噪声监控站，禁止噪声过大的车辆上路。 B 大气污染防治 1）路边植树绿化。根据当地气候和土壤特点，在靠近公路两侧，特别是环境敏感区附近密植乔木、灌木，这样既可净化吸收车辆尾气中的污染物，衰减大气中的总悬浮微粒，又可起到美化环境、降低噪声以及改善公路路域景观的作用。 2）严格执行车辆排放检验制度，利用收费站对汽车排放状况进行抽查，限制尾气排放严重超标的车辆上路。 C 水污染防治 1）严禁各种泄漏、散装、超载车辆上路，防止公路散失物造成水体污染。 2）在公路交通管理部门的生活区设置污水处理站，各种污水经处理达标后方可排放。 D 潜在风险及农作物污染防治 1）对运载危险品的车辆严格进行检查、严格监控，防止事故发生。 2）在洪涝季节，要加强与气象水利部门联系，确保洪水期行车安全。 3）在公路两侧30m范围内严禁种植蔬菜、马铃薯等根茎入口农作物。 2 公路环境影响评价 环境影响评价是环境保护的一项重要工作，它是决策和开发建设活动中实施可持续发展战略一种有效的手段和方法。 美国是第一个把环境影响评价用法律形式固定下来并建立环境影响评价制度的国家。我国对公路建设环境影响的研究起步较晚，以1987年西安公路大学编写的《西安至临潼高速公路环境影响评价报告书》为标志，之后，这一技术随着我国经济的发展而日臻完善。 2．1 公路环境影响评价概念 环境影响评价是指对建设项目、区域开发计划及国家政策实施后可能对环境造成的影响进行预测和估计。我国目前只做前两项工作。通过对公路建设所产生的环境影响进行识别、预测和评价，以提出合适的清除或减轻不良环境影响的措施和对策。 由于公路是大型的基础性公共设施，所以修建公路对区域环境的影响将是多方面的和深刻的，要根据具体情况分析评价拟建公路可能对区域环境质量产生的影响、影响的程度和采取的对策。 2．2 公路环境影响评价目的 1）通过对公路建设项目活动可能带来的各种环境影响进行定性定量分析，预测并评价其未来影响范围和程度，为合理选线提供依据； 2）通过损益分析，提出可行的环保措施并反馈于设计，以减轻和补偿公路建设项目活动所带来的不利影响； 3）为公路建设项目的生产管理和环境管理提供依据，为路域地区经济发展规划、环保规划提供依据，为决策者提供协调环境与发展关系的科学依据。 2．3 公路环境影响评价内容 国际通行的公路环境影响评价内容包括：社会经济环境影响评价；生态环境影响评价；大气环境影响评价；噪声环境影响评价；交通环境影响评价；文物和珍稀动植物保护及公众参与等。 目前，我国公路建设项目环境影响评价的内容主要为上述前四项。 2．4 公路环境影响评价范围和期限 我国公路环境影响评价一般以“公路建设项目可行性研究报告”中确定的拟建公路中心线两侧各200米为范围，特殊情况下，可根据实际情况扩大或缩小。 我国公路环境影响评价分施工期和营运期两个阶段，预测评价以项目竣工投入营运后第7年和第15年为特征年。 2．5 公路环境影响评价方法 根据公路建设项目线长面广的特点，公路建设项目环境影响评价一般采用点线结合，以点带线，突出环境敏感点、敏感区域的评价方法，对大气、噪声环境采用模式计算和类比分析法，对生态环境、水环境、社会经济环境则采用调查分析法。 2．6 公路环境影响评价与环保效果界定 一个有效的运输系统应当是其所产生的社会净效益最大，即用最少的资源成本取得人便于行、货畅其流的效果，同时减少或避免对环境的破坏。 公路环境影响评价是一门科学。通过对公路建设项目进行环境影响评价，不仅可以为公路环保设计、环境管理提供科学依据，而且还为采取适合的环保措施提供了界定尺度，提升了公众的环保意识。环保措施的效果可在环境影响评价基础上，综合两方面因素考虑：一是处理环境污染的多少及保护环境空间的大小；二是采取的措施能满足国家规定标准的程度有多大。 3 加拿大公路环保与我国的比较 二次大战后，为适应经济的高速增长，加拿大现代道路运输进入发展高峰期。20世纪70年代加拿大开始关心重视公路环境问题，对在建公路项目开展了环境影响评价工作。80年代后，环境保护已成为全社会关注的焦点。目前，加拿大公路建设项目的环境保护工作已比较完善，国家和各省均颁布实施了多项关于环境保护的法律法规，公路建设和营运期的环境保护工作在法律的框架下得到切实执行和贯彻，公路环境保护技术也得到了飞速进步，全民环保意识非常强，对大中型公路建设项目参与感也很强，他们的意见往往决定了一个建设项目的取舍。 3．1 声环境保护 20世纪50年代以来，加拿大采取多种技术，在噪声控制方面积累了许多宝贵经验。 首先，合理规划选线，避开居民区、疗养区等环境敏感区域，从根本上减少噪声污染的受体，被迫采取声屏障等有碍景观的环保措施路段在总里程中并不多。其次，采取尽量自然而不漏痕迹的隔声设计，使环境敏感目标处于噪声影响区之外。 对我国而言，公路噪声控制还没有形成规范化的设计体系，声屏障研究还不够深入，只是在某些地区试用，而有意识地结合地形的自然式减噪设计尚未在工程设计中得到充分重视，应用也少。 3．2 生态环境保护 为保护河流自然生态和水生生物，加拿大公路部门在公路建设中采取了很多简单但高成本的环保措施。比如当公路跨越河流时，他们尽量保持水流的原始状态，如果在弯曲的河流两岸架桥，这必然会加大桥梁的跨径。我国一般是将河流裁弯取直，然后根据洪水频率等技术指标，计算出桥梁的经济跨径，这样做虽然节约了工程造价，但往往改变了水生生物栖息环境，造成了不利的环境影响。 对于森林、湿地、湖泊环境的保护，加拿大公路部门同样采取了很多非常富有人情味的措施，并不惜血本，这些措施在我国现阶段真难以想象。 3．3 水土保持 公路工程的水土保持分两部分：坡面侵蚀控制和泥沙沉淀控制。裸露的坡面最容易发生水土流失。因加拿大气候较好，雨水充沛均匀，施工中他们及时采取以绿化为主的防护措施，以控制面蚀和沟蚀的形成。对于公路路面径流，不采用分散漫流方式，而是集中汇入污水管，先流入沉淀池，在沉淀池中设置土工布过滤帘，经充分过滤后再排入水体。 我国公路施工中已逐渐重视了侵蚀控制，但由于忽略了泥沙沉淀控制，仍使工地附近的水体受到一定程度污染，甚至造成了不可逆的环境劣化。 3．4 公路生态管理 在公路的营运期，环保工作除了维护声屏障等各种环境工程设施外，更重要的是保持公路沿线的自然风貌，争取改善沿线的生态环境。草地植被的建植和养护是最持久、最昂贵也最有效的措施。 加拿大的公路设计，围绕着大地景观思想，多设置了开阔的中央分隔带，许多区段50—60米，全部植草，两侧植被管护范围约10—15米。每公里植被管护面积达到6—7万平方米，采用较低的路基，使公路融合在自然环境之中。路域范围内，始终树木草地不断。 我国高等级公路绿化已受到普遍重视。设计时采用的技术步骤与加拿大几乎一样，但由于各种原因，施工中仍存在许多问题。比如原表土弃之不用，使草地建植时无营养土可用，养分先天不足，施肥以化肥为主，速效但短期；重建轻养，使草地很快退化，造成巨大浪费。 3．5 环境补偿 公路工程将不可避免地造成一定的环境资源损失。加拿大对此采取了有效地补偿措施，如在公路建设中碰到生态环境中的湿地问题，采取占用多少湿地，就在附近补偿同样面积或更大面积的湿地，使湿地的生态功能少受或不受影响，以恢复往日原有的优美质朴的自然风貌。在这方面，我国缺少严格的法规约束。 3．6 空气环境保护 加拿大侧重污染源控制，汽车全部采用无铅汽油，并对车辆排放制定了非常严格的标准。我国在这方面已有了很大进步，但尚有较大差距。 通过对比，我们看到加拿大的公路环境保护有完善的组织、可靠的法规，还有十分敬业的环保工作者，其环保行为贯彻在可行性研究阶段、设计期、施工期及营运期，内容遍及自然生态和物理环境的各个方面，其思路是保护一切自然状态、地貌、水文和所有生物。我国目前的公路环保则多侧重于声屏障等摸得着见得到的环境保护工程，对自然环境的保护只能尽力以保护区和珍稀动植物品种为主，对人与自然的和谐统一重视程度严重不足。我们应清醒地认识到，提高公路环保水平，不仅需要有充足的经费，更需要领导者、决策者、建设者有先进的环保思想、环保行为。 4 结语 按照交通部“十五”交通环境保护发展要求，为进一步加强交通建设项目的环境保护监管力度，到2005年，在交通建设项目工程可行性研究阶段，工程环境影响评价执行率要由现在90%提高到98%以上；全行业基本实现国家规定的环境治理标准，油污水处理设施配套率、油污水处理达标率均达到50%以上。 为实现这些目标，我们必须加大公路环境保护工作的力度，从宣传教育方面入手，切实提高公路从业者的环保意识，加强对公路环境问题的深入研究，使我国公路建设、公路环境治理水平早日与发达国家看齐。 环境影响评价论文:浅述我国大气环境影响评价研究现状及展望 摘要：本文首要介绍了我国大气污染物排放量现状，并阐述大气环境影响评价研究现状及不足，最后提出我国大气环境影响评价研究展望。 关键词：大气污染 环境影响评价 研究 随着我国工业化和城市化进程的加快，我国大气污染问题也越发的突出。我国目前是以颗粒物和so2为代表的传统煤烟型污染问题，叠加so2和nox其形成的二次污染物pm2.5、o3、细粒子等为特征的复合型污染。 一、我国大气污染物排放量现状 当前，我国大气污染主要呈现为复合型污染特征。城市大气环境中总悬浮颗粒物浓度普遍超标；二氧化硫污染保持在较高水平；机动车尾气污染物排放总量迅速增加；氮氧化物污染呈加重趋势；全国形成华中、西南、华东、华南多个酸雨区，以华中酸雨区为重。大气污染物排放总量现状如下： （一）二氧化硫排放现状 2012年，全国废气中二氧化硫排放量2117.6万吨，比上年减少2.0%。其中，工业二氧化硫排放量1781.2万吨，占二氧化硫排放总量的84.1%，生活二氧化硫排放量336.4万吨，占二氧化硫排放总量的15.9%。二氧化硫排放总量随着煤炭消费量的增长而增加。 （二）烟尘、粉尘排放现状 2012年烟尘排放量817.3万吨，比上年减少3.2%。其中，工业烟尘排放量578.7万吨，占烟尘排放总量的70.8%，生活烟尘排放量238.6万吨，占烟尘排放总量的29.2%。工业粉尘排放量584.9万吨，比上年减少16.3%。工业污染物排放成为我国环境污染的重要因素。 （三）机动车排气污染现状 自20世纪80年代以后，受经济增长的推动，我国机动车数量增长迅速。2012年全国机动车保有量接近2.33亿辆，同比增长7.66%。汽车排放的氮氧化物、一氧化碳和碳氢化合物排放总量逐年上升。由于城市人口密集，交通运输量相对大，机动车排气污染在城市大气污染中所占比例也不断上升。 二、我国大气环境影响评价研究现状及不足 目前，我国大气环境影响评价已初步形成独立的管理和技术体系，包括相关的政策、法规、导则、排放标准和质量标准等内容，为预防大气环境污染和促进污染物减排提供了有效的技术支持和法律保障。但我们也应看到在大气环境评价研究中也存在一些不足，例如在评价模式体系、新型污染物研究等方面还需完善。 （一）缺乏对新型污染物的系统研究 国内评价标准体系包括排放标准和环境质量标准两大类，虽然目前国内环境空气质量标准中规定了二氧化硫、氮氧化物、pm2.5等指标的限值，但缺少pm2.5前体物挥发性有机物的环境质量标准，排放标准中缺少对pm2.5前体物挥发性有机物、硫化氢、苯系物等污染物的排放限值，难以对建设项目的污染物排放进行最直接的控制。目前国内针对pm2.5的研究工作也局限于各科研院所及高校，应用性研究很少。 （二）大气环境模式体系仍不完善 大气环境模式体系不完善主要表现为空气质量模式体系不完善、相关理论和方法学研究滞后，缺少风险评价模式、人体健康评价模式等方面的导则模式，难以满足日趋复杂的大气环境影响评价的需求。 目前，北美和欧盟国家以技术导则形式国家空气质量模式，空气质量模式的研究制定成为大气环评的重要内容，通过空气质量模式控制大气污染物排放成为国际大气环境评价的发展趋势。我国的空气质量评价体系仍然主要延续粉尘污染时期的大气环境评价思路，已经难以客观反映新型复合空气污染类型，特别是细粒子污染的情况，对大气污染控制与温室气体减排、臭氧层保护的研究仍显不足。 三、大气环境评价研究展望 目前，我国绝大多数地区仍处于二氧化硫排放量上升阶段，经济结构转型正在进行中，一些落后的产能还在逐渐淘汰，这些都对大气质量产生巨大的影响。大气环境影响评价研究应当增加前瞻性、宏观性，加强对产业发展和城市化进程大气环境影响的预测和评价，对可能导致区域性大气环境问题和大气污染物输送机制进行研究。 （一）开展战略性大气环境评价 大气环境问题的区域性特征日趋明显，与工业化、城市化进程密切相关。应加强对大空间尺度和长时间尺度下大气环境污染源的识别，对重点产业发展可能带来的局地特征污染物的大气环境影响进行预测评估，分析区域中长期典型大气环境问题的生成与区域大气环境及污染排放之间的关系，为区域大气污染联防联控、划分大气污染重点 区域提供依据，有助于协调解决区域和城市大气污染防治的重大问题。 （二）关注城市化进程的大气环境影响 城市化发展带来热岛强度和范围越来越大，城市区域小风面积增大，风速减小，从而引起城市内大气污染物不断积累，加重城市的大气污染。目前，机动车排放污染物成为我国大气污染物的主要来源之一，大中城市武器污染已经呈现出煤烟型和汽车尾气复合型污染的特点，增加了大气污染治理的难度。应当关注珠三角、长三角等大城市群地区的区域性大气污染，开展氮氧化物、有机污染物等复合污染问题，逐步加强对臭氧及pm2.5等新型复合污染物指标的研究。 （三）重视大气污染物输送机制研究 随着区域经济一体化发展，大气污染也呈现出区域一体化趋势。由于大气污染的扩散性，解决单独某个城市的空气污染问题已不能完全不受外部地区污染物的影响。研究得出，相邻地区污染源的中远距离输送对大气环境质量的影响越来越大，外部输入性污染会加重区域的大气污染。目前对平原地区污染物扩散的问题已经得到较好的控制，对城市的研究也成效显著。但是在工矿企业和建在河谷、丘陵、海陆交界等复杂地形之中的城市，这种复杂地形上的大气扩散规律的研究还有待进一步发展，为解决这些地区的空气污染问题，还应更加系统的研究。 环境影响评价论文:建设项目环境影响评价的和谐度研究：基于和谐管理理论 引言 在经济发展迅速的时代背景下，资源和环境日益成为人们必须面对的最主要的难题，同时，环境本身作为一种自然资源，其好坏不仅关系到人类生存空间的质量高低，还直接制约着社会经济的发展速度、水平及前景[1]。环境问题的日益突出使我们认识到项目建设不能再以牺牲环境为代价，这就要求我们对项目进行环境影响评价，以减少环境污染与破坏，避免经济发展与环境保护的尖锐对立。 柴西龙，孔令辉等对建设项目环境影响评价的公众参与模式进行了研究[2]；丁玉洁，刘秋妹等对我国环境影响评价的制度化与法制化进行了思考，对于完善立法框架及建立外部支持保障机制两方面提出了若干建议[3]；陈国阶则从环境影响评价的时间和方法方面说明我国的环评制度需要新的突破[4]。 然而，项目环境的灵活多变和劳动成果的难以度量导致传统的管理理论已经不能满足现代需求，和谐管理理论应运而生。和谐管理理论所主张的管理思想和管理理念对于当代日益复杂多变的组织环境和管理现象具有重要的理论价值和应用价值[5]。因此，本文在和谐管理理论视角下，运用模糊数学评价与层次分析相结合的方法，研究项目的环境影响评价，并将和谐管理理论进一步深化、拓展，并使之为我们的管理实践服务。 1 和谐的含义及和谐管理理论 1.1 和谐的含义 在和谐管理理论中，对“和谐”的含义做了界定。其中，“和”指的是将人们的观念或行为与组织的观念或行为“合意”的联合，“谐”指的是一切物要素在组织中的“合理”的投入。而“和谐”指的是“和”与“谐”的相互衍生，并不是简单的“协调或一致”的表示。当组织中实现“和”与“谐”的共同作用时，就会产生不断明晰并优化组织目标的效应，从而和谐管理理论的作用才真正显现出来。“合意、合理”体现了“和则及谐则”，“联合”着意于人的主观性、主动性，“投入”则是一种客观、被动的状态[6]。 1.2 和谐管理理论概述 和谐理论最早是由西安交通大学的席酉民教授提出的，他认为和谐管理的主要思想就是从系统论的角度出发，考察各子系统之间及子系统与系统整体之间的和谐状态，最终实现整个系统的平衡与和谐[7]。将和谐理论应用于管理学领域中，即形成了和谐管理理论，其实质就是在外界环境复杂多变的情况下，以和谐主题为核心，以“设计优化”与“诱导演化”机制及其耦合为理论指导，落实研究方案，最终达到解决问题的目的。 其中，“和谐主题”是该理论的核心内容，它不是固定不变的，而是随着环境、组织和领导等因素的变化而变化的。确定和谐主题之后，就需要以主题实现为最终目标，通过“谐则”明晰要素之间的确定性联系，实现组合过程的匹配及一致，通过“和则”激发人的积极性和主动性，消除一些不确定因素的影响，最后通过“和谐耦合”实现谐则与和则的相互协调，相互作用，促进系统整体的涌现特征，实现目标导向下的适应性演化。 和谐管理的主要特征表现为[8]：①和谐管理是一种服务型管理。在知识经济的时代背景下，传统的管理方式已经不能适应可持续发展的要求，而是需要一种更灵活、更快速的管理方式，即服务型管理。②和谐管理是一种人性化管理。以往的科学管理理论忽视了人的主体地位，将人与物的区别模糊化，而和谐管理则从人与物的对立统一出发，实现管理过程的系统化与人性化。和谐管理的基本原则是将人作为物的主人，脱离物的约束，负责支配各种物的因素的分工与协作，管理整个组织的日常运行，促进组织目标的实现。同时，还要将人的目标与组织的目标统一起来，达到部分与整体的无缝耦合状态。③自组织管理。所谓“自组织管理”，就是在组织内部建立起一种信任的文化关系，依靠各成员的自主管理和被管理实现组织文化的平衡演进。通过这种管理模式，不仅减少了日常活动中大量的管理成本支出，而且有助于激发成员的责任意识，刺激其创新意愿，主动为整个组织目标的实现贡献力量，而人与人之间的不和谐关系随即弱化和消失。 2 基于和谐管理理论的建设项目环评依据 2.1 建设项目的和谐管理概述 在建设项目决策、实施、运营的全生命周期过程中，如果我们将项目看作是一种通过人要素与物要素的互动而获得项目收益的实践活动，那么建设项目的和谐主题就可以被定义为：在一定的内外部环境作用下，以建设项目自身及外部环境为媒介，进行信息的加工、整合、筛选和选择，从而归纳出项目实施过程中的核心环节，它是对项目所展开工作的中心思想的阐述，是一定阶段项目发展的要素所在。 从而，在高度不确定性的条件下，运用和谐管理理论对建设项目进行环境影响评价可以按照以下程序实施：首先，根据项目目标，详细的对项目所处的内外部环境进行分析，从而识别出具体阶段和具体情况下的和谐主题，针对物要素和人要素，分别在“和则”（人的能动作用）与“谐则”（设计优化）的指导下提出环境评价指标，并不断的修正和完善，进行环境影响评价，帮助项目获得最大的绩效。 2.2 和谐度的定义与计算 和谐度是对系统和谐性进行度量的数量指标，用来衡量客观事物的内外作用力与其发展方向是否协调一致。和谐度的作用主要体现用科学的分析和计算去衡量人们对某一事物或某一种现象的认识及理解[9]，它是依据“和则”主张的规划和“谐则”主张的运算结构，对客观事物具体状态和谐性的度量。 和谐度的计算是在对所研究的项目进行仔细的分析后，根据建设项目的全生命周期的目标和功能，及环境的要求，列出环境影响评价指标体系，然后运用合适的定量和定性方法对建设项目的环评进行研究，确定和谐度。 3 建设项目环境影响评价指标体系构建 环境影响评价论文:医疗卫生项目环境影响评价的现状与展望 摘要：医疗卫生项目(医院、疗养院、医学研究机构和疾病预防机构等项目)在保障公众健康和社会安全方面发捧着重要的作用。随着生活水平的提高和社会医疗保障的完善，医疗卫生项目不断地投入实施，从而形成了一类新型的环境影响评价问题。因此，对于医疗卫生项目环境影响评价工作中所涉及到的环境影响因子污水、废物、污染源等，以及评价控制点、评价适用标准等相关问题，进行深入研究十分必要。本文根据笔者工作经验和理论分析，对医疗卫生项目环境影响评价中所涉及到的理论概念、工作原则和处理方法进行探讨。 关键词：医疗卫生项目　环境影响评价　污染源 一、医疗卫生项目环境影响评价的特点 由于直接造福于社会的特征以及污染物排放数量不大的事实，医疗卫生项目环境影响评价的技术难度、环境风险和环境影响评价责任风险很容易被低估。但实际上，医疗卫生项目所独有的环境影响特点，可能具有更高的环境风险、专业性和复杂性。首先，医疗卫生项目排出的含病原微生物污水、生物废物、临床废物，排出的含有危险化学品、重金属和放射性的有毒有害物质，具有复杂的污染物构成和造成灾难性环境影响的极大可能性；其二，医疗卫生项目大多位于人口稠密区附近或者内部，环境风险和环境影响评价责任风险很大；其三，医疗卫生项目与公众零距离接触，在控制对外影响的同时，还必须严控自身运行及外界环境对医疗卫生项目的影响，通常的厂界和保护目标概念已经不完全适用。 二、医疗卫生项目环境影响评价的现状分析 (一)医疗卫生项目污水 1.医疗卫生项目污水污染源 医院产生污水的主要部门和设施有：诊疗室、化验室、病房、洗衣房、x光照相洗印室、动物房、同位素治疗诊断室、手术室等的排水；医院行政管理和医务人员排放的生活污水、食堂和宿舍排水。 2.医疗卫生项目污水特点 医疗卫生项目污水的产生量大，水质成分复杂。医院的排水量与医院的规模、性质、医院设施情况、住院和门诊人数以及地域气象条件、所处地区的生活习惯和管理制度有关，约为同等规模居民区污水产生量的8～10倍；污水水质成分复杂，包括带有病菌的污水、放射性废水、含重金属化合物的废液、使用大量有机溶剂(如消毒剂、氰化物、杀虫剂)及其它药物产生的废液等。 医疗卫生项目污水的排放呈现水质、水量的不均衡性。在全年中夏季排水量最大，冬季排水量较小，在一天内通常在上午7～9时(全院排水)及下午18～20时(病房排水)出现排水高峰。医院的综合排水中生活污水的比重很大，主要成分如有机物、悬浮物、油脂，ph值与常见生活污水相似，但成分更复杂，其中含有某些有毒化学物质和多种致病菌、病毒和寄生虫卵，它们在环境中具有一定的适应力，有的甚至在污水中存活时间较长，若未经处理即排入水体或灌溉，将污染环境，影响人们身体健康。来自门诊和病房的排水中可沾染病人的血、尿、便，主要污染物包括病原性微生物、有毒有害的物理化学污染物和放射性污染物三类，具有传染性，必须经消毒灭菌后方可排放。 因此，在环评中对这几类污水的性质、产生量都要分析清楚。 (二)医疗卫生项目废物 医院产生的固体废物包括一般性生活垃圾和受到生物性污染(各种病菌、病毒和寄生虫卵)的带有传染性的医疗卫生项目垃圾和废物。 1.医疗卫生项目废物污染源 所谓医疗卫生项目废物，是指在医疗卫生项目、预防、保健、医学科研与教学及其他相关活动中产生的具有直接或间接影响的固体废物，医疗卫生项目废弃物有：一次性医疗卫生项目用品，包括一次性注射器、各类塑料制品、纱布、棉球等；有机污染废弃物，包括病理科手术室废弃的切除器官、血液制品等。 2.医疗卫生项目废物特点及危害性 医疗卫生项目废物中含有大量致病菌，带有一定危险性，既不能与一般生活垃圾混合，也不能随意堆放。一般是在指定的地方进行焚烧处理，有条件的大型医院自建焚烧炉，不具备条件的医院则必须定人、定时、定车送往指定的医疗卫生项目焚烧炉进行处理。在委托有资质的单位协助处理时，须由接收单位出具承诺函。对医疗卫生项目固废在医院内收集、存储手段和方式以及防止二次污染的措施要做比较详细的叙述和评价。 医院的规模不同，医疗卫生项目垃圾的产生量也不同，而且各地的情况也不一样，故在环评中要尽量多用本地的实例进行类比。 (三)医疗卫生项目污水处理站污泥 很多医院自建污水处理站，大量悬浮在水中的有机、无机污染物和病菌、病毒、寄生虫卵等在处理过程中沉淀分离出来形成污泥，因而医疗卫生项目污水站的污泥也含有这些成分并具有传染性。污水站产生的污泥因含水率较高呈半流态，在脱水处理之前，也可看作是液体废弃物。如污水站采用二级生化处理，产生的污泥不仅包括一级处理产生的悬浮物和沉淀下来的淤泥，还包括二沉池剩余污泥。栅渣、化粪池和污水处理站化学沉淀污泥属于危险废物，在排放外环境之前需经过无害化处理。污泥的产生量与污水水量、水质和处理工艺有关。 (四)其它 有些医院为了治疗工作的需要，需用放射性元素作为治疗手段，对此应有放射性专项评价并提出相应的安全措施；医院有自建医疗垃圾焚烧炉的，废气污染源包括焚烧废气，一般以轻柴油、煤油、煤气、液化石油气和天然气作为助燃剂，烟气中的主要污染物有甘堕落so2、nox、h2s、nh3和微量的bap等。 三、医疗卫生项目环境影响评价的展望 医疗卫生项目的环境影响评价的重点虽与一般建设项目的环境影响评价不同，但是在国家医疗法规里提出了要鼓励医疗卫生项目的建设，各地市级甚至县级都热衷于建设医疗卫生项目，由于急促上马，项目的选址没有经过合理严谨的环保专家论证，加上有些地区所能收集到的医疗废物很少，焚烧炉不能连续运行，因此做项目环境影响评价工作时应考虑到这些因素及由这些因素引起的环境风险，此外收运过程的环境风险也是不能忽视的。医疗卫生项目的建设要严格按照国家对医疗废物管理相关的技术规范要求进行，项目选址要经过严格论证，使项目在运行阶段对环境的影响减少到最小程度，应加强即将上马的这类工程项目环评中的环境风险评价的工作。 环境影响评价论文:浅析环境影响评价制度及其法律制度的完善 摘要：环境问题是困扰着国际社会一个全球性的问题。由于人类过于片面的追求经济发展致使环境问题开始普遍出现，进而导致资源枯竭、污染加剧等一系列恶果。而环境影响评价的产生，实现了环境管理模式由末端控制到全程控制的转变，下面本文对环境影响评价进行简要的论述。 关键词：环境破坏 环境影响评价 20世纪中叶以来，随着科学技术的飞速发展和世界经济的迅速增长，人类对自然的改造日趋严重，环境问题也渐渐由开始的个别地区问题发展成为全球性灾难，继而相继出现一系列引起世界广泛关注的热点问题。国际社会在经济、政治、科技、贸易等方面形成了广泛的合作关系，希望通过各种手段和渠道来解决日益严重的环境污染，在这个背景下环境影响评价应运而生。 环境影响评价是外国首创的一项制度，我国的环评制度是在吸收了西方国家宝贵经验，又结合了我国实际情况的基础上发展起来的，经历了一个不断发展和完善的过程。经过概念引入、尝试性研究与实践、制度化及法制化等几个阶段，我国环境影响评价分为源头控制、推进经济发展与环境保护双赢的重要工具和手段。所谓环境影响评价制度，就是国家通过法定程序，以法律或者规范性文件形式确立的对环境影响评价活动进行规范的制度。 1979年9月我国颁布了《环境保护法(试行)》，标志着环境影响评价从立法上开始建立。2002年，《环境影响评价法》正式通过，并于2003年9月1日起实施，我国环境影响评价进入了新的阶段。我国通过30余年的尝试建立了一套有特色的环境影响评价立法体系，以求为实现环境影响评价促进决策科学化与民主化、为科学发展保驾护航。 环境影响评价法律制度是环境影响评价工作的法定化、制度化和程序化。作为我国环境保护法的基本制度之一，环境影响评价制度在我国的运行仍存在着很多缺陷，下面就这些缺陷提出一些可行的措施。 1从战略上建立合理的环境影响评价制度 近年来，我国经常因政策和规划的不完善而导致环境遭到破坏，由此可见，对生态环境有着重大影响的因素之一是政府的宏观决策，无论从对环境影响的潜伏性还是后果方面，决策的失误都要比建设项目本身更严重。为了加快提升我国的环境影响评价制度的完备程度，我们要借鉴国际上将政府宏观决策纳入环境影响评价的成功经验，建立战略环境影响评价。从而使得我国的环境影响评价制度能够立足于区域评价和全面影响，合理又切合实际。 2加强公众的参与权 我们要加强公众的参与权的完善工作，在公众参与中，首先应将可以不向公众征求意见的情况明确列举出来，规定采取一定的形式，将项目有关情况向有关群众公示，通过立法手段确保公众参与主体的成员组成要有代表性和广泛性，同时通过制定详细的可操作的规范，将公众行使知情权、建议权等环境权利的具体途径和方式明确列出，另外还要明确规定环境影响评价报告无效的情形。 3加强法律责任的明确和完善 我们应加大对环境影响评价之中的一些违法行为的处罚力度。环境保护行政主管部门应当不予审批对未规定公众参与内容的环境影响评价的报告书；相关建设单位应向环保部门提交建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或环境影响登记表申请，对于未提交申请并擅自开工，且建设项目已经完成的，应给予一定的罚款，并依法追究行政责任；有些建设单位在环境影响报告书中隐匿公众意见或对公众意见作虚假记录，对于这种单位，环境保护部门应吊销其评价资格证书，并处以罚款，同时应依法追究主要责任人员的行政责任。 4设立环境影响评价的审批分离制度 对于作出不利于环境保护甚至蒙混过关的行为，应设立专门的环境评价审查机构。同时针对机构重合所导致的权力重合问题，我们应建立相关的建设项目环境影响评价审查委员会、环境影响评价专家委员会和专家小组等专业机构，从而加大监督力度。建设项目的环境影响评价的审查工作由审查机构负责，环保部门以审查机构作出的肯定或者否定结论为是否批准的依据，以求达到加强对环境影响评价的组织管理的目的。 5公众的参与力度的加强 我国环境保护事业的发展是由公众的监督、举报、宣传、督促来推进的，因此我们要切实保障环境相关者获取必要信息的权利。通过环境教育等工作，使公众的环境意识得到提高，让公众自觉加入到环境保护行列中。同时我们应将信息充分公开化，使公众对建设方、评价机构、审批机关等都能达到注视和监督的目的，而且也能使公众对自身的环境权益提高关注。 6结束语 在环境影响评 价制度的建立与实施的过程中，成绩与困难同在，挑战与希望并存。该制度实施中出现的各种阻力与问题，还有待于在实践中不断发现，不断总结并及时解决，以求我国环境影响评价制度更加进步与完善。 环境影响评价论文:试论环境影响评价公众参与制度法律完善 论文摘要 目前污染导致群体性中毒事件频发，严重危害社会公众的切身利益，环境影响评价法规定了公众参与环境保护评价，有利于普通公众参与到环境保护中来，但仍有完善之处，本文分析了环境影响评价中公众参与理论基础、意义，影响公众参与的相关因素，提出了完善公众参与制度的具体做法。 论文关键词 污染 环境影响评价 公众参与 《人民日报》曾报道一高校为师生的基本健康不被侵扰，数十名教授在当地政府门前下跪，要求一家污染严重的企业停产整顿，引来舆论一片惊呼，肇事企业最终被强制停电停产，本来污染侵扰可以通过正常渠道得以解决，然而师生代表先后多次向各有关部门举报，但都毫无回音，而企业的污染问题却日趋严重，眼见师生健康受害日深，下跪成了“没有办法的办法”。其原因有两点：一是环境维权渠道不畅通，公众诉求无法及时有效得到处理。二是当地缺乏环境保护的责任感，缺乏维护百姓生存发展权利的意识。从这起环境污染事件折射出公众参与环境影响评价的现状。一个污染严重项目，为何环境影响评价当初会通过，公众在项目建设报批前的参与力度，可见一斑。公众参与环境影响评价，有利于维护公众切实利益。 一、公众参与环境影响评价的理论基础、重要意义 （一）公众参与理论基础 “一是公民环境权理论；二是公共信托理论、利益相关者理论；三是民主理论。”根据上述理论，每个人及其后代都享有其健康和福利等要素不受侵害的环境的权利，环境资源是属于全体公民的“公共财产”，政府基于全体公民的委托对环境资源进行管理、使用，而公众参与是政府以符合社会公益的方式合理处置、使用这些公共财产的重要保障，也是政府行政民主化的必然路径。现实中，政策是在复杂的政治和经济利益作用下形成的，在一些制度较弱的国家，政策被各种利益集团操纵的危险就特别大。公众参与环境影响评价，可以形成一股制衡力量，以促使决策者更清楚地了解公众因之在环境权益方面的牺牲，使决策者更积极地采取措施以减轻、舒缓环境影响，并对受影响公众在其他权益方面给予合理补偿；另一方面也可以加深公众对规划、项目的了解，使公众在主动参与、选择的情况下增进对规划、项目的认同感。 （二）公众参与的重要意义 强调公众参与的重要性，从各层次扩大公民有序的政治参与，推进决策民主化，依法保障公民的知情权、参与权、表达权、监督权。公民通过自由平等的对话、讨论等方式参与公众决策和政治生活。环境影响评价中的公众参与是促进决策民主化的手段，是民主法治理念的贯彻，公众参与被视为政府决策民主化的一个表现。公众意见的充分表达以及决策者对公众意见的充分考虑是科学决策的保障。“环境影响评价的范围和内容，受到区位、地形和地貌、地质等自然条件以及当地产业、民情、风俗文化等人文因素的影响。”公众参与，对于开发者或决策者，有广纳信息和集思广益的作用，可以及早发现问题，洞察问题的深度和广度，掌握当地居民关切事项，谋取因应对策。给予相关利害关系人表示意见的机会，可以满足民主社会在行政程序中赋予相关当事人“明了真相之权利”及“意见受尊重之权利”，避免决策后才发觉问题而陷入两难之境，从而使开发活动的效率提升。从这点来看，环境影响评价的公众参与的目的是：“通过环境影响评价的责任者与公众之间的一种双向交流，让公众了解项目，使项目建设能被当地公众认可或接受，并得到公众的支持与理解，增强项目环评的合理性和社会可接受性。” 二、影响公众参与的相关因素 公众参与取决于下列因素：地理位置、经济利益、环境利用、社会关注、价值观等因素，参与者应包括：（1）开发活动所在地的民意代表。各级人民代表大会代表，广泛参与国家的事务的管理，应当对自己所在区域的重大建设项目环境问题，予以高度关注，他们更能影响环境影响评价各个阶段的实施。（2）受到或者可能受到开发活动影响的团体。通常由受影响的当地民众组成，因为开发计划或者是基于共同职业利益的结合，也有基于特殊利益或信念而有意参与。例如，“在俄罗斯吸收社会团体的代表和公民个人参加俄罗斯联邦国家生态委员会的重要决策会议和环境保护执法工作检查以及对公民提供环境保护知识的普及教育或专门培训等。”在法国“环保团体除了可以依法提出反对意见和计划外，当行政机关认为业者所作成的环境影响评价不完全或不正确时，往往由环保团体依法介入提供意见。同时环保团体得在行政机关授权和付费下，拟订环境影响评价书。”可见有关团体在环境影响评价中可以起到重要作用。（3）受到影响的居民。居民由于受到开发活动造成的环境影响的波及、经济利益受到损害、身心健康受到影响，他们大部分住在当地，且紧邻着预计开发的地点。他们有强烈的情绪反应，甚至恐惧，欠缺资讯及无助感的结合。例如，在2007年厦门px项目中，附近群众反对项目在当地落户，认为化工厂危害环境，影响民众身心健康，通过各种途径表达自己的意愿、诉求。（4）非政府环保组织。“公众个体的参与能力等方面存在先天不足，加上环境行政决策往往涉及高度复杂的科技知识，使得公众个体的参与往往难以发挥有效的作用”，非政府组织具有环境科学领域的专业人才，他们对环境问题具有较高的敏锐度和把握能力，较高的知识水平使他们能够较好地整理和表达自己的意见，具有专家优势。此外，还具有资金和技术优势，具备了这些优势，环保组织就有较强的调查研究实力，可以更好地组织和代表社会公众参与环境影响评价，提高环境影响评价的科学性和针对性，进一步提高决策科学化水平。（5）网络公众。网络参与借助先进的互联网资源，为公众和项目建设单位、环境影响评价单位以及环境保护主管部门提供了一个更直接、快捷的相互沟通方式。进行网络公众参与的项目要进行合适的媒体宣传，可通过电视、广播、报纸等进行多方面宣传，引起公众对项目的关心，可采用一定的激励方式，鼓励公众通过网络对项目发表自己的意见和建议。（6）专家学者。他们具备相关的专业知识，在环境影响评价方面有相当的研究，投入大量的精力和心血，如高等院校的教授。他们的参与会提高环评的质量和水准，提高决策的科学性和有效性。 三、公众参与机制的完善 1992年6月，联合国环境与发展会议通过了《关于环境与发展的里约宣言》强调了公众参与原则的重要性，明确提出：“环境问题最好是在全体有关市民的参与下，在有关级别上加以处理，在国家一级，每一个人都应能适当地获得公共当局所有的有关于环境的资料，包括关于在其社区内的危险物质和活动的资料，并应有机会参与各项决策进程。应让人人都能有效地使用司法和行政程序，包括补偿和补救程序。”我国公众参与的深度和广度不够，公众参与的意识、参与的能力、参与的范围、及参与的渠道存在不足的地方，为此需要进行完善，可借鉴上述原则在以下方面进行： 1.将原则性条款具体化。《环境影响评价法》第5条规定了国家鼓励公众参与的条款，但它缺乏具体条文的支撑，可操作性不强，因而对于公众参与的方式、范围、组织者的组织义务以及如何保障等还存在空白。另外，“由于实践中，许多国家机关对公众参与政府决策持否定或抵制态度，使得这一规定成为纸上谈兵。”⑦为避免造成原则性条文无法执行，建议在制定具体行政法规或部门规章时，列入具体措施予以落实。 2.完善参与环节。包括完善听证制度，让公众真正参与听证，优化听证代表的结构。可以借鉴发达国家的经验，以美国为例，美国《1987年国家环境政策法》规定了环境评价的公众参与原则，在《1978年国家环境政策法实施条例》更是规定环境影响评价三个阶段的公众参与。一是在确定范围阶段。在此阶段联邦政府的机构的主要任务是确定重大问题的范围、可供选择的方案和在环境影响报告书中应当考虑的影响。联邦政府机构还应当举行范围界定的会议，并会议公告，征求受影响的联邦、州和地方政府的意见，受影响的印第安人部落意见，反对提议行动的人的意见，以及其他有兴趣的公众的意见。在我国可以采取问卷调查、座谈会、专家咨询会和论证会等形式。二是对环境影响报告书草案的参与，以便公众进行评论。规定至少需要45天的评论期。三是环境影响评价报告的参与。“美国《1978年国家环境政策法实施条例》规定，如果公众对环境影响报告书草案发表了意见，准备最终的环境影响报告书的机关应当评估和考虑来自于公民和个人或其他团体的意见，并采取一种或多种手段予以回应。”⑧1998年《奥胡斯公约》对公众参与环境决策的初期权利作出了规定，内容包括：拟议活动及其有待决定的申请；可能做出的决定或决定草案的性质；负责作出决定的政府部门，公众参与的机会、公开听证的时间、地点；索取有关信息的部门及地点可以接受意见或建议的部门，以此保证公众参与。根据我国具体实际，要逐步落实听证制度，让民众真正有机会参与到环境影响评价中来，维护自身权益。 3.完善监督检查。“执法部门可以通过向社会聘请监督员，实行举报违法情况的奖励手段，来协助执法部门执法，查处违法行为。”⑨这是比较好的可行方式。在项目建设运行过程中产生不符合经审批的环境影响评价文件情形的，建设单位应当组织环境影响的后评价，采取改进措施，并报原审批部门备案。此外环境保护行政主管部门还应对建设项目投入生产或使用后所产生的环境影响进行跟踪检查，确保环境影响评价报告书的准确实施。 4.保障环境公益诉讼。“为加大环境污染和生态破坏的惩治力度，司法应当逐步扩大环境诉讼的主体范围，将公众日趋增长的环境权益要求纳入规范有序的管理。”⑩在欧盟，为了保障欧盟环境法的实施，公民可以提起司法诉讼。例如，“绿色和平组织已经提起和进行过多次诉讼，以保障欧盟环境法规和指令的实施。”我国可以借鉴，在法律层面上予以支持、保护。 5.完善信息公开制度，保障公众的知情权。建立、健全信息公开制度，政府部门应及时、全面公布获得的信息，而不能隐瞒或是选择部分信息公开。国家环保总局于2006年2月14日颁布了《环境影响评价公众参与暂行办法》，该办法规定，在环境敏感区建设的需要编制环境影响报告书的项目，建设单位应当在确定了环境影响评价机构后7日内，向公众公布相关信息。信息应当是完整的，而不能采取公布对项目有利信息，隐去不利因素的信息。美国《国家环境政策法》明确规定环境影响报告书及所征询机关的意见，应当按照《信息自由法案》的规定对外公开。美国《1978年国家环境政策法实施条例》也要求联邦或州机关在环境影响评价程序中不时的公告。公告包括范围界定公告、初步决定公告、意思通告、可获得环境影响报告书草案的通告、可获得最后的环境影响报告书的通知，以及做出决定记录的公告等，过程完善，这些做法值得借鉴。 环境影响评价论文:简析环境影响评价中公众参与的有效性 论文摘要 公众参与在环境影响评价中有着至关重要的作用，本文在介绍了环境影响评价中公众参与有效性的基本情况以后，提出了影响我国公众参与有效性的主要因素指标，并提出提高环境影响评价中公众参与有效性的相关对策。 论文关键词 公众参与 有效性 环境影响评价 一、环境影响评价中公众参与有效性概述 环境影响评价中的公众参与主要是指一个国家的公民或者团体根据国家环境保护法等法律法规所规定的义务和权利，运用一定的方式和方法，通过一定的途径参与到环境影响评价的过程中去，并对环境评价的运作和结果产生积极影响，并维护自身合法权益的活动。公众可以通过直接或者间接的行为来影响决策者的决策行为，达到利益分配的目的。 环境影响评价中公众参与的有效性主要是指公众在环境影响评价的全过程当中获得的环境资料信息量的多少、是否参与到整个环境影响评价项目的决策当中、在自身的公共利益受到侵害时，是否拥有诉讼法律的权力，它是一种综合反映。主要包括参与对象的代表有效性、调查方法的有效性、调查内容的科学性、统计方法的有效性还有时间的有效性、法律产生的效应。 二、环境影响评价中公众参与有效性研究的意义 首先，对环境影响评价中公众参有效性的研究在一定程度上可以提高公众环境保护意识和主动参与公共决策的意识，让有关的社会公众得知有关建设项目和规划的信息，这样就可以减少各方之间的冲突，从而使得环境影响评估可以顺利地进行。 其次，对公众参与环境影响评价有效性的研究可以找出影响公众参与有效性的因素、出现的问题并找到解决的办法，从而保证以后的环境影响评价结果的客观性、有效性。 再次，对公众参与环境影响评价有效性的研究可以较大程度地发挥公众的参与作用。对公众参与的有效性研究可以找到充分发挥公众参与的有效方法、制约各种实施主体（建设单位、环境影响报告编制单位、环境保护行政主管部门等），以此加强环境决策的执行性。 三、影响环境影响评价中公民参与有效性的指标 （一）公众的有效性 1.参与环境影响评价的公众类型。环境影响评价中的公众主要分为两种类型（包括主动型和被动型的参与公众），主动性的公众是指对该项目感兴趣的没有组织的自由人或者是有组织的一些团体；被动的公众是指与该项目会影响其生活的那一部分公众。环境影响评价中的公众类别多决定可公众参与的有效性大。 2.参与环境影响评价的公众素质。环境影响评价中公众的素质主要体现在三个方面：公众自身的文化素质、环境保护意识、对项目的了解程度。如果公众的文化程度较高，就能正确地理解有关项目的调查内容进而提供比较有参考价值的信息；如果公众拥有较强的环境保护意识，就会意识到该项目给环境带来的影响并表达处自己对该拟建项目的建议；如果公众对该拟建项目了解得很清楚，其评价也会有客观性和实际性。因此，公众自身的文化素质、环境保护意识和对拟建项目的了解程度都都会直接影响到公众参与的有效性。 3.环境影响评价中公众参与决策的程度。环境影响评价中的公众参与实际上是双向交流的过程，一般来说，公众只有在进入协商阶段之后才拥有一定的较小权力。如果公众被赋予很大的权力，他们就能在一定程度上合理地运用自身的权力，这对提高项目环境合理性和社会认可性有很重要的意义。 4.公众参与环境影响评价的时间。我国环境影响评价的公众参与大多数时候时机已晚，在公众参与环境影响评价中来的时候，环境影响的项目基本上已经确定，公众提出的意见已经起不到任何作用。以此应当尽早地让公众参与到环境影响评价中，这样才能达到公众参与环境影响评价越早其有效性就越大的效果。 5.公众参与环境影响评价的形式和内容设计。公众参与的形式的选择和内容的设计对于公众参与有效性有很大的影响，不同的地区、不同的居民拥有不同的特征，从而所适用的参与形式和内容的设计也有所不同。在进行环境影响评价时应该因地制宜、实事求是，根据本地的特点选择不同的公众参与形式，设计不同的内容，从而提高环境影响评价中公众参与的有效性。 （二）项目方解决矛盾能力的有效性 公众参与到环境影响评价中主要是为了使自己的意见和建议能够通过合法的、合理的、有效的途径得到项目方的参考和接受，使得项目方和公众之间能够相互调和从而减少双方的矛盾与冲突。如果建设单位和审批单位拥有较强的矛盾解决能力，能够通过比较灵活的形式和方法最大限度的避免冲突并对已经产生的冲突给予最好的解决就可以增强公众参与的有效性。 （三）评价组的有效性 环境影响评价中的公众都是通过有关评价组来了解相关的项目信息，可以说他们对于相关的项目信息具有垄断的地位，如果在公布信息的时候出现消息不准确或者是恶意隐瞒的情况发生就会误导公众，那么公众的意见和建议也随之失去了它应有的效果。所以提高评价组工作人员的职业素质，保证他们在环境影响评价中都提供符合实际的信息，不欺瞒、不遮掩、不刻意误导公众，才能提高公众参与的有效性。 四、提高环境影响评价中公民参与有效性的对策 （一）提高公众参与制度的有效性 1.明确公众参与权，加大公众参与宣传力度。健全法律层面上的相关法律法规，《宪法》应该明确规定我国公民环境参与的权利，出台涉及到整个环境保护领域的公众参与的法律法规。同时，应该加大公众参与的宣传力度，让更多的人知道自己拥有这样的权利，并积极参与到环境影响评价中去。 2.建立公众参与的诉讼机制。虽然《环境影响评价公众参与暂行办法》规定了公众参与环境评价的权利，但是在监管和问责方面却是缺失的。如果建立起公众参与的司法保障机制，那么当有违反环境影响评价制度的行政行为出现时，公众就可以及时地向法院起诉，因此，建立专门的司法保障机构来监督实施的全过程，就可以从司法上保障公众参与环境影响评价活动。 （二）提高公众参与环节的有效性 1.实施主体中的相关单位应当科学合理的选择参与的公众。参与观众的广泛性和代表性直接影响着公众参与的有效性，合理地选择公众就是指相关单位在选择公众参与环境影响评价时要兼顾公众的代表性和广泛性，在选择公众对象时，不仅要选择直接受到影响的公众和间接受到影响的公众，还应该把感兴趣的公众也包括进来，也就是基层、中层、高层的公众都囊括进来，在实际的实行过程中应当对公众进行合理的分类，以使得所选取的公众能够代表全部公众，当然也包括弱势群体的意见。 2.信息公开应该做到客观和真实。建设项目单位在向公众公开信息时应该做到信息公开的全面性和及时性，在介绍基本情况时要突出重点，突出项目对环境影响的范围和程度，做到实事求是，不遮盖敏感问题和美化环境风险，积极做到信息公开的对称，并进行swot分析，帮助公众更好的了解到该项目对自身所带来的影响。同时，在环境影响报告书进行更改发生重大变化后，建设单位应该再一次的进行信息公开，以增添信息的透明度。 3.认真对待公众的意见。公众参与环境影响评价的积极性主要受到其建议和意见是否被合理采纳的影响，只有认真地对待公众的各方面不同意见，公众参与才能真正的发挥好作用。有关单位应该编制公众意见采纳说明书，让审查组织和公众都能够了解，特别是及时向公众公开其建议是否被采纳和得到公正的反映，监督环境评价的真实性。只有对公众宝贵的意见进行总结和整理，才能得到具有建设性的建议，从而公众参与的有效性也得到了相应的提高。 4.扩大公众参与的范围，实现参与形式多样化。公众参与的范围主要包括公众参与所有规划的环境影响程序和时间范围两个方面，《环境影响评价法》只规定了专项规划必须进行公众参与，而一般的规划中的公民参与却并没有做硬性规定，这就使得有些建设单位钻法律的漏洞对公民参与这块加以忽视。因此，扩大参与范围，让公众参与所有的对环境造成不良影响的规划中。我国采取的方式是的公众末端参与式，这种参与环境影响评价的时间范围很狭窄，所以《环境影响评价法》应该完善从规划开始阶段、审批阶段、实施阶段、后评价阶段的所有阶段的公众参与，以提高公众参与的有效性。 事实告诉我们，公众参与有效性是随着公民参与形式多样化的变化而变化的，要想将分散的建议集中起来就必须多多的开展各种形式的参与方式而不是局限于政府部门主导的问卷调查的特定类型。对于一般的环境影响评价可以采用电话、电脑论坛意见箱等方式发表自己的意见；对于环境影响明显的建设项目应该采用座谈会、听证会、公众监督会这样面对面的交流方式，以此来拓宽公众参与的渠道。 5.选择合理的公众参与范围和形式。在《环境影响评价法》中明确规定了只有该环境规划直接影响到公众环境权益或是需要编制报告书的专项规划和建设项目才允许公众参与。这种规定使得专项以外的或间接影响到公众环境权益的规划环评都缺少公众参与，而《暂行办法》中的规定也还是延续了该规定，公众参与的限制太多，范围的狭窄严重地影响到了公民参与的有效性。对于公众参与形式方面很多都是采用问卷调查的方式并不能引起太多的公众关注，也势必会影响公众参与的有效性，因此选择合理的公众参与范围和形式能够显著地提高公众参与的有效性。 6.选择科学的参与时机和参与阶段。我国环境影响评价的公众参与大多数属于末端参与，也就是说公众参与到环境影响评价的时机晚。在公众参与环境影响评价中来的时候，环境影响的项目基本上已经确定，即使公众提出一些有建设性的意见，但是也难以使已经基本确定的方案发生改变。环境影响评价三阶段中的技术评估阶段几乎没有公众参与，如果公众参与能够提早地进入环境评价阶段，就可以更好地发表意见，提高公众参与的有效性。 （三）加大公众参与环境保护的力度 1.提高公众环境保护意识和主动参与意识。受到几千年历史传统文化的影响，我国公众对环境方面的关注度不高。但是公众只有真正地具有了较高的环境保护意识才能够更有效地投入到环境影响评价中去，只有掌握了真正科学的环境保护知识以及环境保护的有关法律法规才能更有效地提出具有参考价值的意见和建议，国家应该加大环境保护和公民参与环境权益的教育和宣传，使人们能够清楚地了解到自身的权利。公众也应当积极主动地了解环境保护的相关信息，从而提高公众参与环境影响评价的积极性和主动性。 2.提高宣传公众参与的力度。一部法律的有力宣传会使人们能够更好地了解其精髓和真正的用意，在了解之后人们才会去遵循和遵守。一部宣传不到位的法律会使很多的人丧失了解其本身应该了解到的相关信息的权利。《环境影响评价法》已经对公众参与的方法程序和参与意见有效性已经做出了明确地规定，但是由于该法宣传力度不够，所以很多人不知道自己有参与环境影响评价的权利，这样一来，一部分建设单位就仅仅将公民参与看做是一种手段而非权利，从而宣传力度的有效性影响了整个公众参与的有效性。 （四）提高评价组的职业道德 公众都是通过评价组所提供的相关信息来对建设项目进行判断的，如果评价组的人员有过硬的专业素质和职业道德就能够为公众提供准确的背景信息，从而公众的判断也会是科学和合理的。因此评价组的职业道德和职业技术水平影响着其是否能够站在一个公正和中立的角度上对建设项目的环境影响做出理性的判断，这从根本上影响着公众参与的有效性，提高评价组的职业道德势在必行。 环境影响评价论文:探究环境影响评价制度及其法律制度的完善 摘要：环境问题是困扰着国际社会一个全球性的问题。由于人类过于片面的追求经济发展致使环境问题开始普遍出现，进而导致资源枯竭、污染加剧等一系列恶果。而环境影响评价的产生，实现了环境管理模式由末端控制到全程控制的转变，下面本文对环境影响评价进行简要的论述。 关键词：环境破坏 环境影响评价 20世纪中叶以来，随着科学技术的飞速发展和世界经济的迅速增长，人类对自然的改造日趋严重，环境问题也渐渐由开始的个别地区问题发展成为全球性灾难，继而相继出现一系列引起世界广泛关注的热点问题。国际社会在经济、政治、科技、贸易等方面形成了广泛的合作关系，希望通过各种手段和渠道来解决日益严重的环境污染，在这个背景下环境影响评价应运而生。 环境影响评价是外国首创的一项制度，我国的环评制度是在吸收了西方国家宝贵经验，又结合了我国实际情况的基础上发展起来的，经历了一个不断发展和完善的过程。经过概念引入、尝试性研究与实践、制度化及法制化等几个阶段，我国环境影响评价分为源头控制、推进经济发展与环境保护双赢的重要工具和手段。所谓环境影响评价制度，就是国家通过法定程序，以法律或者规范性文件形式确立的对环境影响评价活动进行规范的制度。 1979年9月我国颁布了《环境保护法(试行)》，标志着环境影响评价从立法上开始建立。2002年，《环境影响评价法》正式通过，并于2003年9月1日起实施，我国环境影响评价进入了新的阶段。我国通过30余年的尝试建立了一套有特色的环境影响评价立法体系，以求为实现环境影响评价促进决策科学化与民主化、为科学发展保驾护航。 环境影响评价法律制度是环境影响评价工作的法定化、制度化和程序化。作为我国环境保护法的基本制度之一，环境影响评价制度在我国的运行仍存在着很多缺陷，下面就这些缺陷提出一些可行的措施。 1从战略上建立合理的环境影响评价制度 近年来，我国经常因政策和规划的不完善而导致环境遭到破坏，由此可见，对生态环境有着重大影响的因素之一是政府的宏观决策，无论从对环境影响的潜伏性还是后果方面，决策的失误都要比建设项目本身更严重。为了加快提升我国的环境影响评价制度的完备程度，我们要借鉴国际上将政府宏观决策纳入环境影响评价的成功经验，建立战略环境影响评价。从而使得我国的环境影响评价制度能够立足于区域评价和全面影响，合理又切合实际。 2加强公众的参与权 我们要加强公众的参与权的完善工作，在公众参与中，首先应将可以不向公众征求意见的情况明确列举出来，规定采取一定的形式，将项目有关情况向有关群众公示，通过立法手段确保公众参与主体的成员组成要有代表性和广泛性，同时通过制定详细的可操作的规范，将公众行使知情权、建议权等环境权利的具体途径和方式明确列出，另外还要明确规定环境影响评价报告无效的情形。 3加强法律责任的明确和完善 我们应加大对环境影响评价之中的一些违法行为的处罚力度。环境保护行政主管部门应当不予审批对未规定公众参与内容的环境影响评价的报告书；相关建设单位应向环保部门提交建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或环境影响登记表申请，对于未提交申请并擅自开工，且建设项目已经完成的，应给予一定的罚款，并依法追究行政责任；有些建设单位在环境影响报告书中隐匿公众意见或对公众意见作虚假记录，对于这种单位，环境保护部门应吊销其评价资格证书，并处以罚款，同时应依法追究主要责任人员的行政责任。 4设立环境影响评价的审批分离制度 对于作出不利于环境保护甚至蒙混过关的行为，应设立专门的环境评价审查机构。同时针对机构重合所导致的权力重合问题，我们应建立相关的建设项目环境影响评价审查委员会、环境影响评价专家委员会和专家小组等专业机构，从而加大监督力度。建设项目的环境影响评价的审查工作由审查机构负责，环保部门以审查机构作出的肯定或者否定结论为是否批准的依据，以求达到加强对环境影响评价的组织管理的目的。 5公众的参与力度的加强 我国环境保护事业的发展是由公众的监督、举报、宣传、督促来推进的，因此我们要切实保障环境相关者获取必要信息的权利。通过环境教育等工作，使公众的环境意识得到提高，让公众自觉加入到环境保护行列中。同时我们应将信息充分公开化，使公众对建设方、评价机构、审批机关等都能达到注视和监督的目的，而且也能使公众对自身的环境权益提高关注。 6结束语 在环境影响评价 制度的建立与实施的过程中，成绩与困难同在，挑战与希望并存。该制度实施中出现的各种阻力与问题，还有待于在实践中不断发现，不断总结并及时解决，以求我国环境影响评价制度更加进步与完善。 环境影响评价论文:环境影响评价制度推行作用浅析 摘要：可持续发展已成为目前发展研究的重要课题，而环境影响评价及环境影响评价制度顺应发展，但它是在项目的前期阶段进行的，是对未来事物的一种预判，它需要已有工程的经验为基础。笔者针对环境影响评价对实际工作方面存在的问题作些简单的探讨与研究。 关键词：环境影响；评价；推行；意义 一、环境影响评价定义 英文缩写 eia 即 environment impact assessment 指对规划和建设项目实施后可能造成的环境影响进行分析、预测和评估，提出预防或者减轻不良环境影响的对策和措施，进行跟踪监测的方法与制度。通俗说就是分析项目建成投产后可能对环境产生的影响，并提出污染防止对策和措施。影响评价的对象包括大中型工厂，大中型水利工程，矿山、港口及交通运输建设工程，大面积开垦荒地、围湖围海的建设项目，对珍稀物种的生存和发展产生严重影响或对各种自然保护区和有重要科学研究价值的地质地貌产生重大影响的建设项目，区域的开发计划以及国家的长远政策等。 二、环境影响评价制度推行意义 第一，环境影响评价制度和“三同时”制度，是我国贯彻“预防为主”的方针，控制新污染的两项主要制度。环境影响评价制度特别在保证建设项目选址的合理性上起了突出作用。因为，评价结果证明虽然投资效果好，但由于布局不合理，严重污染环境，破坏生态平衡，而影响长远发展的项目，就不能同意建设，必须另选地址。环境影响评价制度还可以对开发建设项目提出防治污染的措施，控制新污染。第二，实施环境影响评价制度的步骤和程序都贯穿在基本建设各个阶段，使计划管理、经济管理、建设管理都包含环境保护的内容，从而把建设项目环境管理纳入国民经济计划轨道，在发展经济的同时保护好环境，促进经济建设和环境保护的协调发展。第三，进行环境影响评价可以调动社会各方面保护环境的积极性，集思广益，群策群力；如，科研院所和高等院校，由于具备较齐全的实验测试条件，容易保证评价的科学性；工程设计单位由于熟悉国内外该类工程项目的发展水平和发展趋势，能有针对性地提出综合治理对策，做到技术、经济上的可行、合理；而管理单位则熟悉各种法规，就便于组织协调和监督。 三、存在的问题与改进 第一，该法规定的环境影响评价只是单向评价。 所谓单项评价即只针对评价对象本身对周围环境的影响进行评价，而不要求评价周围环境对评价对象本身的影响。 虽然对于一般的生产性项目而言，这种单向的制度设计是可以的，而且也确实方便了行政管理，但对于与公民切身环境权益攸关的住宅等项目如果只做单向评价，却可能对居住者环境权益保护不力，甚至导致后患无穷。时间滞后。在环境保护工作中，对污染进行治理只是一种“亡羊补牢”的行为，真正的保护应该是预防。环境影响评价就是一种较为有效的预防手段。往往由于建设项目所在地的环境质量现状、污染等背景资料欠缺，需要做大量的调查、收集和测试工作，就得花费较长时间。 第二，公众参与缺乏制度保障。 根据《环境影响评价法》的规定，对可能造成不良环境影响并且直接涉及公众环境权益的规划，或除国家规定需要保密的情形外可能造成重大环境影响、应当编制环境影响报告书的建设项目，编制机关或建设单位应当在报批规划草案或环境影响评价报告书前，举行论证会、听证会，或者采取其他形式，征求有关单位、专家和公众的意见，并且附具对上述意见采纳或不采纳的理由。但对论证会、听证会究竟该如何举行、谁应参加等程序性问题并没有具体进行规定，从而导致了这些制度无法落在实处，使环境影响评价失去了指导作用。 第三，行政管理色彩浓厚，透明度不高，公民无法享有充分的知情权，不能形成有效的社会监督。 由于行政管理部门可以通过资质管理等手段决定评价机构的生死存亡，且《环境影响评价法》中规定的评价机构责任也仅限于行政责任；此外，在环境影响评价过程中，有关建设项目的基本信息以及进行评价的依据、数据和方法都是保密的；具体在何时、何地召开听证会或论证会，与会者发表了何种言论等情况外界均不得而知；评价报告也只有行政审批机关才有权看到。虽然该法明确了评价机构对评价结论负责，但由于公众的知情权得不到切实保障，无法对评价机构形成有效的社会监督，所以在现实中，评价机构实际上仅对行政机构负责，而缺乏行业自律，评价结果的客观、公正性由此大打折扣。 第四，法律制度不健全，相比西方国家而言，我国的环评工作才刚刚开始，环评制度还不是很健全，需要国家及相关管理部门出台相关政策和制度来改进环评工作、约束考核环评工作。 总之，随着我国人民物质生活水平的提高，公众对环境质量要求也会日益提高，对环境问题会日益关注，获得环境信息，参与决策的愿望也将会更加强烈，这对我们的环境管理工作以及环境立法工作都提出了新的要求。同时“入世”也要求我国的环境管理工作应进一步增强透明度，强化公众参与。根据我国的国情，借鉴吸收一些新的环境管理理念，对今后进一步完善我国环境管理工作，将具有重要的意义。

铁路人力资源管理与开发:铁路人力资源的可持续发展 摘要：由于对人力资源管理重视程度不足，人才选拔机制不合理以及人才培训机制落后，严重制约着铁路人力资源可持续发展。因此，铁路企业需要建立现代人力资源管理制度，保障人力资源可持续发展，确保铁路跨越式发展的顺利实现。 关键词：铁路 人力资源 可持续发展 一、铁路人力资源管理和开发中存在的问题 1.对人力资源管理不重视。人力资源管理建立现代企业管理制度的核心，而铁路长期以来以计划经济为主，思想保守，从上到下都普遍没有对现代人力资源管理的理念，只重视资源投入、管理、配置和生产，忽视人力资源管理的合理配置和开发，对人力资源管理仍停留在传统的“人事管理”阶段，仍处于人员调动、日常考勤和命令督促执行上，大部分履行的仍然是传统模式下的职能，简单被动地执行命令。 2.人才引进与选拔机制不合理。部分部门、单位管理者残存着计划经济观念，仍按旧体制的规则和做法在新体制的名义下做事，换汤不换药。一是在用人格局上的“学非所用、用非所学”现象仍然存在。市场经济要求通过市场合理地配置人才，而铁路企业却是按企业效益、个人资历、历史沿袭等因素进行配置，“普遍看资历、升迁靠关系”现象更严重制约了人才的发展空间，人才的价值得不到体现，致使青年难以发挥个人特长、能力与才华。二是闲置和浪费人才。有的部门、单位在重视引进外来人才的同时，忽视对自身内部已有人才的培养与关心，使得部门青年人感到不被重视，积极性调动不起来。三是论资排辈风气比较普遍。干部提拔使用缺乏公开、公平、公正的竞争环境，造成青年人丧失脱颖而出的机会，影响了青年积极性和主动性的发挥，形成人才浪费资源流失的现象。 3.培训机制不新。近年来，我们铁路企业职工素质普遍有所提高，但与发达国家相比，甚至与同属交通运输系统的公路和民航企业相比，仍有一定差距，难以适应铁路跨越式发展战略的要求。目前职工培训形式单一，主要是送培、自培和自学三种形式。送培在培训内容上往往缺乏针对性和前沿性；自学容易受大环境影响，难以坚持和缺乏实用性；自培大多是开办短期培训班，用灌输式的方式进行强化。 4.企业文化不完善。企业文化是企业发展的灵魂，其任务是建设良好的人文环境，其核心是以人为本。我国铁路企业长期以来缺乏对企业文化建设重要性的认识，职工感受不到企业文化的熏陶，对企业没有归属感，往往把自己置身于企业之外，不能和企业同舟共济，致使铁路缺乏凝聚力，继而影响职工的积极性和主动性。 二、实现铁路人力资源可持续发展的对策 1.转变观念，树立现代人力资源管理理念。铁路企业要想人力资源能可持续发展，最为关键的就是树立现代人力资源的管理理念:一是不断提高管理者自身的素质，做个新时代的管理者。二是树立“以人为本”的管理理念，“以人为本，尊重人性”是现在企业管理最重要的理念。不断吸收先进的管理思想，强化人才意识，不断增强“人”与“事”的协调统一，真正实现人才与企业发展的双赢。三是充分认识人力资源管理部门的重要性。要设立专门的人力资源管理机构，配备专职管理人员，使人力资源管理部门所制定的人力资源规划与企业的总体发展战略保持一致，为企业的总体发展战略提供充足的人才保障。逐步树立“人才资源是第一资源”的新理念，破除“重物轻人”的旧观念。人才资源是所有资源中最宝贵的并且是惟一可以连续开发和深度开发的资源。要实现可持续发展，我们必须在“第一资源”问题上统一思想，形成共识，牢固树立人力资源是建设和谐铁路的第一资源、全而开发人力资源是各级领导第一责任的新理念。 2.完善人才引进和选拔机制。打破界限，建立人才选拔任用机制。要从思想上打破原有人才管理中存在的年龄、学历、资历、行业、地域等界限，只要符合“德才兼备”的原则，只要有发展市场经济、领导一个企业的才能，在某一方面具有专业技术特点，就应该大胆使用。通过公正平等的选拔，有序的竞争比较，科学选优任用，公开的民主监督，让优秀人才在公平选拔中脱颖而出。同时也要做到善于发现人才，团结人才，使用人才，创造一切有利条件，做到人尽其才，才尽其用，坚决反对压制人才，浪费人才，逐步形成全路乃至全社会尊重知识、尊重人才的良好风气。勇于盘活人才，防止出现人才流失，做到“学能为其识，才能尽其用”的良好氛围，对管理人才实行多岗位实践，加强单位之间、部门之间、党政之间及机关与基层之间的交流，努力培养复合型人才，加速人才的成长过程，为铁路企业积蓄后劲。同时，人力资源部门在招聘、分配人员之外，还应根据企业目前人员的构成，考虑自然减员以及技术发展、设备更新等因素，建议管理者能利用专业统计预测软件等工具，科学定量地提出单位中、长期人才培养目标。依托原铁路高校、职业院校或者是培训中心进行“订单式”人才培养，形成高、中、低三级技术人才的后备梯队。在专业设置、学科建设、实作训练等方还应参与学校的规划和设计，避免造成培训成本的浪费，保障企业人才的良性循环。 3.创新人才培训机制。首先，应准确定位人才培训的方向，认真地分析和确定培训需求，根据企业的实际和跨越式发展的需要，找出铁路企业在人力资源培训方面的确切需要，有的放矢地进行培训。以能力建设为核心，重点培养和提高人的学习能力、实践能力和创新能力。其次，制定科学的培训计划，改进培训方法和手段，对经营管理人才开展以政治理论、市场经济、经营管理和法律等知识为主要内容的岗位培训；对专业技术人才开展以新理论、新知识、新技术为主要内容的继续教育；对技能人才开展以新技术、新工艺、新方法为主要内容的职业技能培训。同时，运用多重手段多种方式，使职工多学习知识，提高技能。再次，构建多层次、多渠道的教育培训体系，优化整合既有的教育培训资源，充分利用社会教育资源，鼓励和支持各类人才通过脱产学习、函授、自考、远程教育等多种形式，参加学历、学位教育和技能培训，建立集中教育、岗位教育、自己提高相结合的“三位一体”培训机制，提升人才队伍的整体素质，实现人力资源的可持续发展。最后，不仅要重视知识、技能的传授，更要注重态度的改变与培养，一方面要加强企业文化方面的教育培训，使企业的价值观、核心理念等深入人心，从而培养职工对铁路企业的认同感和责任感；另一方面要加强观念教育，通过培训，引领职工树立适应铁路企业发展和时展的新观念，从而不断推动铁路企业的创新与发展。 4.注重企业文化的培育和建设。要实现铁路的可持续发展，必须加快企业文化的培育和建设步伐。其一，发挥各级干部特别是领导者在企业文化的培育、传播、建设中的重要作用。企业领导者一定要不断地确立和塑造那些对于企业发展有益的价值观念及行为模式，同时，及时地把这些理念、模式、准则等传达给职工。其二，用企业制度保证企业文化。企业文化不是喊在嘴上的响亮口号，也不是挂在墙上的标语，良好的企业文化在于它能够渗透到职工的行动中去，成为其行动的准则。其核心在于把抽象的理念变为具体制度，用具体制度去管理这些理念。而职工在执行这些制度的过程中，企业文化所倡导的价值观不断得到深化，并最终变成职工自己的理念与价值观。 总之，人力资源是一个企业最可宝贵的资源，是企业发展之本。必须清醒认识当前企业人力资源的现状，重视人力资源的价值，并用恰当的方式培训人、用良好的机制激励人、以优秀的企业文化凝聚人，实现人力资源的可持续发展，才能实现铁路跨越式发展战略。 铁路人力资源管理与开发:如何实现铁路人力资源效益最大化 摘要：随着中国铁路特别是中国高速铁路的快速发展，需要的高素质人才越来越多，也越来越迫切，现今员工的能力素质已经越来越跟不上技术发展的需要。为了适应这种飞速发展的进程，人才的引进以及管理变得尤为重要，研究如何做到人力资源效益最大也成为必要。 关键词：高速铁路 人力资源 管理模式 所谓人力资源，是指一定社会组织范围内人口总量中所蕴含的劳动能力的总和，人力资源管理是指企业运用现代管理方法，对人力资源的获取、开发、保持和利用等方面说进行的计划、组织、指挥、控制和协调等一系列活动，最终达到实现企业发展目标的一种管理行为。 对于铁路运输企业来说，其中心任务是以经济效益为中心的，要想提高铁路运输企业的效益，就必须提高劳动生产率。在现行的铁路运输市场竞争中，只靠扩大经营项目及工作量来提高劳动生产率是有限的。因此，研究人力资源管理、解决好人的关系以及人与事的配合问题，对充分开发人力资源、挖掘人的潜力、调动人的积极性、提高工作效率、达到实现组织目标有很强的指导意义。 一、铁路人力资源现状问题诊断 1.思想观念落后，人力资源管理弱化。铁路企业都属于国有企业，其员工具有一般国有企业员工的思想特点：稳定意识强、无忧患意识、缺乏激情。铁路企业自身的稳定发展给员工带来了稳定的工作环境和收入分配，使得铁路员工稳定意识较强，这有助于工作的稳健、谨慎。但是一些根深蒂固的思想观念必须要在市场经济竞争中得到转变，并不断调整工作思路，太过稳定不利于在市场竞争中的灵活转变。长期稳定的工作也磨灭了员工的忧患意识，没有了忧患意识企业就看到不到自己的短处，盲目的自信，在市场中是要吃亏的。对员工个人而言，没有了忧患意识，上进的动力就会缺乏；同时也由于长期的稳定工作和生活，使铁路企业员工在企业内部有一种满足感，满足于在企业的工作，工作动力不强，再加上工作的单调，员工们的厌倦怠工思想由此滋生。具体表现为：工作积极性不高，工作中存有敷衍心理，得过且过，不愿承担责任等。 2.铁路企业冗员过多，劳动生产率低下。长期以来，铁路人力资源的计划配置方式严重扭曲了铁路企业人力资源开发与管理。以铁路运输企业为例，相关数据表明，2012年底全路职工总数218.02万人，中国铁路营业里程达97600公里，平均每营运公里用人近23人，是发达国家数倍乃至数10倍。员工数量庞大不利于员工的人力资源管理，激励员工的政策不能够细化到每一个员工。 3.职工素质偏低，制约企业发展。铁路员工素质偏低阻碍了铁路事业快速发展的步伐，虽然近年来其状况在不断改进之中，但长期积累的矛盾和问题在短期内根除决非易事。据权威资料表明，2012年全国铁路行业普通员工179.3万人，其文化结构为：初中及以下文化程度的占26.4%，高中（含技校、中专）文化程度的占65.3%，大专及以上文化程度的占8.3%。如今本科生硕士研究生比比皆是，高中、初中文凭该如何激励；论工资待遇、岗位晋升、员工福利等，初高中毕业若是超出本科毕业，那本科生又该如何激励；谈专业技术，初高中毕业的员工虽然实践经验丰富，但往往缺乏系统的理论知识，专业发展也受限制。 4.缺乏综合考评制度，奖惩不明。在铁路企业人力资源管理中，员工考评往往没有将考评方法结合起来综合运用，而是采取单一的考评方法，员工的奖惩、晋升往往取决于领导的意图。虽然不少的部门都有平时考评、群众考评、综合考评，但执行力度和实施效果仍值得怀疑。如对员工的迟到、早退有严格的规定，但迟到早退者奖惩晋升照样进行。再如年度考核优秀等级的与称职等级的员工在待遇加薪、晋升职务方面没有拉开档次，不利于调动员工的积极性，未能真正发挥考核的激励作用。 二、加强铁路人力资源管理的意义 1.铁路实现跨越式发展的需要。铁路总公司党组提出了实现中国铁路跨越式发展的战略构想，其中运输生产力布局调整的总体目标，按照铁路跨越式发展的要求，优化资源配置，提高运输能力，提高劳动生产率，减少成本支出，减少人员占用，势必引起基层单位撤并、机构重组、取消部分中间站，产生大量富余人员。这就要求铁路企业要强化人力资源管理，对富余人员进行妥善安置，加强职工培训，努力提高职工素质，形成一个良好的“下岗―培训―竞争上岗”的环流格局，为实现铁路低成本跨越式发展提供动力和保障。 2.提高铁路运输企业市场竞争的需要。在铁路企业由计划经济向市场经济转型的过程中，为了企业的生存和发展，要不断强化运输市场的参与意识和竞争意识，提高运输市场的占有份额。铁路运输企业市场竞争力的提高，要在不断压缩企业成本的前提下，加强对人力资源的管理，建立一支高素质、高技能、高效率的专业化职工队伍，强化全员营销意识，让职工努力提高企业服务水平、树立企业良好形象，以有利的形势抢占客货运市场。 3.提高铁路运输企业经济效益的需要。一个企业生存和发展的目标是实现经济效益的最大化，而经济效益取决于企业生产力水平的高低，劳动力作为企业生产力的组成部分显得尤为重要。加强人力资源管理，合理组织生产，科学配置资源，减少生产过程中的浪费，压缩不必要的成本支出，使企业以较小的投入获得较大的产出，同时也可以为劳动者创造一个适合于他们的生产、生活空间，使其安于生产、乐于工作、忠于岗位，充分发挥劳动者的潜能和智慧，为企业创造更大的经济效益。 三、加强铁路人力资源管理的措施 人力资源管理的最终目标是促进企业目标的实现。一个企业要想拥有一个好的未来就需要注意以下几点：第一，企业的目标最终将通过其最有价值的资源――它的员工来实现。第二，为提高员工个人和企业整体的业绩，人们应把促进企业的成功当作自己的义务。第三，制定与企业业绩紧密相连、具有连贯性的人力资源方针和制度，是企业最有效利用资源和实现商业目标的必要前提。第四，应努力寻求人力资源管理政策与商业目标之间的匹配和统一。第五，当企业文化合理时，人力资源管理政策应起支持作用；当企业文化不合理时，人力资源管理政策应促使其改进。第六，创造理想的企业环境，鼓励员工创造，培养积极向上的作风；人力资源政策应为合作、创新和全面质量管理的完善提供合适的环境。第七，创造反应灵敏、适应性强的组织体系，从而帮助企业实现竞争环境下的具体目标。第八，增强员工上班时间和工作内容的灵活性。第九，提供相对完善的工作和组织条件，为员工充分发挥其潜力提供所需要的各种支持。第十，维护和完善员工队伍以及产品和服务。 对于铁路运输企业来说，要使其经济效益最大化必须要先使其人力资源得到最大化的利用才能得以实现。具体措施有以下几点： 1.完善人力资源流动管理。人力资源流动有利于人力资源的合理配置和劳动者个性的充分发展，人员流动是人力资源合理配置、提高整体工作效率的重要途径，应把握好以下几点。第一，职工的流动要考虑工作需要。以今后工作的发展变化为基础，为了提高企业员工的整体业务技术能力，就需要把技术骨干合理分散配置。第二，职工的流动要注重吸收人才。不同的工作岗位，不同的单位在流动中根据人力资源需求可引入企业外的人员，为企业管理注入新的动力和活力，提高职工的整体竞争力。第三，职工的流动有利于个人才能的有效发挥；有利于个人获得新知识和新技能，促进人的全面发展；有利于调动和激发劳动者的积极性，创造性。切实做到用人之长，实现人的社会价值和个人价值的统一。对年龄轻、知识层次高、善于接受新事物的人尽量多吸收。 2.加大教育培训力度。第一，以在职培训为主。如果在企业内部有具备相关培训知识的人员，并且偏重于工作经验和实际操作的技能，可借助于在职培训的方法；企业还可采取师徒结对的方法进行操作技能培训，利用现有的设备和条件，边操作边学习，以便于传授现成经验。第二，有重点地进行脱产培训。需选派人员到相关院校或培训机构进行培训，学习新技术、新理论、新知识、新方法，或分期分批重点轮流培训。偏重于学习先进经验和先进方法的培训，重点应放在领导管理层，可选派到同类型先进企业进行培训。企业进行脱产培训投入多，人员少，因而培训质量也要求高。在人员选择上尽可能选择有专业基础知识的，且对培训内容学习愿望强、接受能力强的人，便于提高培训质量。第三，提倡自我培训。应大力提倡鼓励，支持职工自学、互帮互学，经常性地利用报刊杂志、学术刊物，结合工作实践，强化自我培训力度。第四，进行培训评估。培训结束后，对培训效果要进行充分评估，以兑现奖励及有关待遇。培训效果的评估不能仅仅依赖于证书，要以能力和业绩为导向，和正规教育同等对待；同时应考虑到培训方法不同、人员不同，会造成培训效果的不同，要联系这些因素进行考核，区别对待。同时由于教育、培训与工作效果之间存在不一致，对被培训者的中、长期产出也要进行评估。 3.激发职工能动性。以能力和业绩为导向，完善绩效考评的评价体系。具体操作上，主要对员工的工作态度、工作表现、工作数量、质量和效率等方面进行综合考核和评价，考评必须全面准确，具有针对性和可操作性，考评原则也必须具有一致性和可靠性。对人力资源的激励是有效利用和开发人力资源的重要管理办法，激励管理应重点搞好如下工作：第一，要最大限度调动职工能动性，建立工作业绩和工资相挂钩的分配制度。认真对待工资报酬分配的合理性、公平性及对职工工作积极性的影响，探索按劳分配为主、绩效优先的激励形式。坚持按劳分配为主，绩效优先的原则和公正性原则，结合职工的工作表现和工作贡献适当拉开距离，起到奖勤罚懒，激励士气的作用。第二，根据现行经营管理人才，应适当考虑一岗多薪的工资分配方法。公平激励仅仅是职工报酬实现的一个方面，企业还应设置一些特定目标，吸引职工的注意力，激发职工的成就动机和竞争意识，促使职工为实现内在报酬而努力。第三，在调动员工的资质、提升组织整体效率方面，对于员工个体来说，在其硬件条件（智力、体力等）既定的情况下，企业同时也应建立健全激励与约束机制，各种激励与约束机制相辅相成，相得益彰。科学地构建组织结构，有效调配人力资源，避免不必要的人力投入，合理降低人力成本，从而间接创造效益。 总之，建立科学化、系统化的人力资源管理体系，设计以人力资源规划为中心的企业发展战略，采取积极有效的措施，充分调动组织中人的积极性、创造性和能动性，将是决定中国铁路有效创造效益和长期持续发展的关键之所在。 铁路人力资源管理与开发:新形势下铁路人力资源管理存在的问题及对策 摘要：本文主要分析了我国目前的铁路部门在人力资源管理中存在的一些问题，进而提出一些解决的对策，希望能够为我国当前的铁路系统人力资源管理有些帮助以及为我国的企业发展有所贡献。 关键词：铁路系统；人力资源管理；存在问题；对策 引言：近年来，随着我国经济的高速发展，我国的各大企业也迎来自己的发展良机，供电公司由于其本身的能源性特点，也引来了发展的高峰。随着铁路部门的不断扩张和发展，企业内部的员工数量也开始不断增多，这给企业的人力资源管理提出了新的要求。企业的人力资源管理也就是能够使得到企业员工能够在为实现整个集体的工作目标过程中，不断满足其自身的需要，进而能够激发企业员工本人的的工作积极性和创造性，因此，对于当前我国的铁路企业管理者而言，其应该从我国市场竞争的高度出发，更新企业的管理观念与管理思路，而做到其认真研究企业职工的精神以及物质变化需求，而制定相应的企业人力资源管理措施和以及激励手段，充分调动的铁路系统企业员工的积极性，能够最大限度地发挥员工在企业中的作用，为实现企业发展战略目标服务。 1. 铁路系统人力资源管理中存在的问题 对于当前的铁路系统人力资源管理中存在的问题分析，主要可以从客观以及主观这两个方面进行详细的分析，就铁路企业资源管理的客观问题主要指的就是薪酬的分配机制不合理，以及对于人才的重视不够还有绩效管理的体系不够健全，就其主观问题而言，那就是企业的员工劳动的生产率过低以及人才资源管理措施落后以及人力资源的配置不够合理科学，下面就对此进行详细的阐述： 1.1客观问题 铁路系统在人力资源管理中存在的客观问题也就是薪酬，绩效管理以及对人才的重视这三个方面： 薪酬分配机制不合理。对于当前我国的铁路系统而言，在薪酬制度上普遍执行的岗位技能工资制度而不是随着员工的工作职责的变化而进行灵活调整。也即是在铁路系统中基本是以人定岗，这是难以不能适应当前我国的市场经济的要求的。 绩效管理体系不够健全。铁路系统的绩效考核主要是指对企业员工的完成工作任务的数量、质量及效率等方面的考评，对于系统而言，在这方面虽然制定各种考核办法，但却是粗略总体评价而且缺乏科学的考评标尺以及没有具体和细化的评价标准，不仅如此，在考评中，考评人员一般都是凭经验以及平时的印象给予评估缺乏科学的指导这使得绩效管理的体系基本是名存实亡。 对人才的重视不够。由于我国的铁路行业的特殊性以及铁路行业效益好等等问题，而使得铁路行业一直沿袭几十年解决子女就业的惯例阻塞了人才引进的通道而造成有能力高素质的人才难以得到进入企业以及得到重用，不仅如此，铁路系统还普遍的存在对人才重使用轻培养，缺乏树人意识和战略眼光，这些弊端使得拔尖人才难以脱颖而出。 1.2主观问题 就目前我国的铁路系统人力资源管理中存在的主观问题来看，主要就是员工本身的生产效率低以及企业内部没有合理科学的人力资源管理措施以及合理的人力资源配置： 员工劳动生产率低。由于我国是属于计划经济体制，而我国的铁路行业存在着自然垄断地位以及先天的市场优势，这使得员工的待遇好而工作的积极性低而且还出现铁路行业劳动力声誉过多以及人浮于事而使得企业的员工的劳动生产率偏低以及其生产积极性高。 人力资源的管理措施不够先进。目前我国的铁路行业人力资源管理方式来看，基本采用的都是以过去的人事管理措施，简单的来说，也就是在人力资源管理中过于形式化，注重于岗位，没有考虑到本行业本身的劳动复杂性这使得学校在人力资源的管理中无法去激励员工发挥主观能动性 人力资源配置的效率低。由于目前我国的铁路行业管理体制以及市场经济等等因素的影响，这使得我国的目前在铁路行业人力资源配置上，没有做到合理的人才总体结构。主要表现在：在企业内部的各专业之间的员工素质以及工作的配套设施的分布不平衡，另外，在企业的新型技术岗位方面，专业优秀的人才极度的缺乏。 2.完善人力资源铁路系统激励机制的方法措施 由以上的现状可知，如果要使得铁路行业的人力资源管理能够真正的发挥出其应有的作用，那么对现状的解决就是刻不容缓的，下面就从铁路行业的薪酬制度和供电公司的上岗制度以及建立科学的考评制度和提高员工的生产效率以及营造良好的工作环境这几方面进行系统的分析探讨： 2.1铁路行业的薪酬制度的改革 在我国当前的铁路行业中，其薪酬制度是极为不合理的，其执行的岗位技能工资制度对于当前的社会市场经济而言是处于一种落后的状态的，因此在对供电公司的薪酬制度而言，首先就应该遵循的是以人为本的理念，而根据当前的我国的社会中先进经济体制中的按劳分配而进行薪酬的划分，从员工的职责以及其承担的责任还有就是其劳动的效益和其劳动的成果而划分出合理符合企业竞争力的薪酬制度，而使得能够激励企业的员工的工作积极性和推动企业内部的良性竞争，进而推动企业的发展。 2.2建立科学的考评制度。 对建立科学的绩效考评制度，考评制度的核心部分应该是评定以及测量供电公司员工在其职务上的工作行为和工作效果而且要使得绩效考评结果能够与员工的薪酬福利挂钩，这样科学的考评制度不仅能促进供电公司的民主也会提高员工对企业的信任度和其工作的积极性，但科学的考评制度要注意以下两点：考核指标要量化，也就是客观考核指标为主以及能科学确定考核指标的权重；那就是应该是针对性的以及符合企业自身特点的考核机制，这才能够做到真正符合企业的科学考核。其三，要据考核结果而给出相应人力资源管理决策即能够做出奖惩企业员工的措施和激励企业员工的工作积极性。 2.3合理的选拨用人制度。 随着近年来社会科学技术的进步，对铁路行业而言，其人力资源的素质也应该要做到符合企业本身发展需要，因此在铁路行业的各个部门全面的实行竞争上岗以及优胜劣汰的用人和选人制度这是必然的趋势同样这也是以人为本的企业经营理念的具体体现，同时这也是人事制度改革的核心。也只有这样能够让真正的人才脱颖而出，而能够让企业本身形成一种能者上、平者让以及庸者下的用人机制，这种动态人力资源管理激励机制才能够适应我国当前市场经济规律的需要，也只有这样的机制能够打破了身份界限和开阔选才领域以及增强铁路行业发展活力以及达到优化资源配置的效果。 2.4培训是提高员工生产效率的有效途径 对于提高员工生产效率而言，培训是主要的手段也是可以达到目的的手段，通过专业的培训可以提高供铁路行业员工的自我效能感，激发企业员工的自信心，能够激励他们取得期望中成功。 对于培训而言，其首要的那就是培训的目的要务实，这就是要求培训的目标是能够实现的也是能够达到效果的。其次那就是对培训有着全面计划和系统安排，使得能够有广泛的企业员工参与以及必要的反馈和交流。最后，也即是对于员工来说最重要的培训即为对企业的员工的职业生涯开发培训，这中培训能够提高企业员工的素质以及能够促进员工对自己的职业生涯的认识从而能够鼓励和激励员工去终身学习以及认真工作从而使得企业员工自己能够在未来的竞争中能够保持较高的竞争力。 2.5营造良好的工作环境。 在任何的事企业单位，良好的工作环境都应该是以办公环境以及工作氛围构成。办公环境主要指的是，应该具有合适的办公空间以及办公设施，能够达到供电公司企业员工的工作的需要。工作氛围，也就是指的是工作地点的良好的氛围，这能够使得人与人之间更加的简单以及更加的真诚，有利于工作的展开以及工作效率的提高。因此，铁路行业的人力资源管理部门应该在平时的管理中，不仅仅要注意对办公环境的配置，还应该注重对工作环境氛围的营造，能够定期的举行一些员工间的交流活动，加强人与人之间的了解，以便工作上互动和互相进步。 结束语总之，人力资源管理工作是现代单位实现科学发展和可持续发展的重要组成部分；是生产关系中最关键、最活跃的要素；是单位管理工作的核心部分；它关系到单位队伍整体素质的提高和单位事业的兴旺与发展。是一项艰巨而复杂的工作，需要我们不断探索，大胆而稳妥地积极尝试，勇于实践，真正使人力资源管理在工作中发挥最大的效用，实现人力资源管理的优化和单位经济持续快速发展。 铁路人力资源管理与开发:铁路人力资源管理的重要性及优化策略 【摘 要】随着企业现代化的不断发展，人力资源在管理中的地位越来越突出。作为关系国计民生的铁路部门，劳动生产效率的提高成为促进铁路部门完善自身、更好地服务于社会大众的必然选择，这一目标的实现不能仅靠增加经营项目和工作量来实现，还需要做好企业内部的人力资源管理工作，充分挖掘员工的潜力，达到人才结构的最优化。本文将从铁路人力资源管理的相关概述、铁路人力资源管理的重要性及铁路人力资源管理的优化策略等方面来具体阐述。 【关键词】铁路；人力资源管理；优化策略 在我国，铁路的发展见证了国家经济的发展，铁路部门的工作就显得十分重要。但目前，我国的铁路部门多追求建设项目的扩张，在人力资源管理方面做的还不够，影响了铁路部门的进一步发展与完善。在新的经济形势下，我们应该充分认识到加强铁路人力资源管理的重要性，找出其中的不足，提出优化管理的策略。 1 铁路人力资源管理的相关概述 人力资源管理是在科学方法的指导下，对企业内部的人力采取合理的培训、组织和配置，形成人力安排的最佳比例，并涉及到对员工思想、心理和行为的干预，以确保其主动性和价值性得以发挥的过程。在铁路部门中，人力资源管理有一定的复杂性，需要兼顾经济效益和社会效益。长期以来，铁路部门的冗员现象比较严重，没有形成良好的人力资源管理模式，人才结构不合理，员工素质偏低，不利于铁路事业的快速发展。 2 铁路人力资源管理的重要性 铁路运输在我国的经济发展中占据了重要的地位，长期以来，铁路部门重视项目的扩张，而忽视了内部人力资源管理的重要性。 2.1 是促进铁路飞速发展的需要 随着经济和社会的发展，我国的铁路也实现了跨越式的发展，在运输里程、运输能力等方面都有了长足的进步。特别是近年来，高速铁路的覆盖面不断增大，给铁路管理提出了更高的要求。铁路的快速发展使得对员工素质的要求也相应提高，这就要求打破“铁饭碗”的限制。因此，要在铁路系统内部促进人才的最优化，就必须加强人力资源管理，节省成本，使个人充分发挥自身的长处，适应不断变化的工作，提升自身的竞争力。 2.2 是实现铁路安全生产的需要 铁路安全生产包括两个方面。一是生产人员的安全，二是铁路自身的安全，这两点给铁路人力资源管理提出了新的要求。因此，在铁路系统内部，应该充分发挥管理的优势，提升员工的素质，熟练操作各种仪器，保证施工过程的安全，不断提升企业的软实力。 2.3 是加强铁路经营管理的需要 在我国，铁路已成为一张庞大的网络图，除了铁路建设，其经营管理更是重中之重，只有管理工作落实到位了，才能实现铁路运输的正常有序进行。铁路的经营管理是在人的操作下实现的，所以加强人力资源管理就成了必不可少的关键环节，各部门人员的协调是保证经营管理顺利进行的基础。 2.4 是提高市场竞争力和经济效益的需要 铁路的快速发展也意味着相关企业之间的竞争越来越激烈，在技术、项目等硬实力相差不大的情况下，企业必须加快提升自身的软实力，从人力资源管理方面入手，实现人力的合理配置，建立一支高素质的员工队伍，以良好的企业形象为自己赢得更多的机会。为了实现企业的经济效益，应该以促进劳动力的优化利用为前提，激发他们的企业认同感，从而提高生产效率。 3 铁路人力资源管理的优化策略 铁路人力资源管理需要企业根据自身及市场的特点，制定出符合企业发展需要的详细策略，由表及里，促进铁路部门人力资源管理工作的落实。 3.1 牢固树立人力资源管理的意识 在当前，任何行业的发展都离不开对人力资源的管理。以往，铁路企业重视对工程的包揽和建设，不重视对人力资源的管理，导致了人力的大量浪费，对企业的长远发展不利。树立人力资源管理意识需要从以下两个方面进行：第一，对于管理层而言，要充分认识到人力资源管理的重要性，把握铁路发展的契机，综合布局，做好人力协调工作。第二，作为企业员工，应该转变思想观念，培养主人翁意识和责任感，不断提升自身的理论和实践水平，为企业的管理减轻负担。 3.2 实现人力资源的优化配置 实现人力资源的优化配置是节省成本、提高效率的有效措施，主要从以下几个方面展开工作：首先，要在岗位设置上进行科学规划，包括对岗位数量、岗位标准的严格要求，坚决整顿冗员现象，减少不必要的开支。其次，以完善铁路管理为目标，增设新型重要岗位，转移多余的工作人员。另外，铁路企业还应该大力发展外向型经济，通过和不同的行业合作创造更多的就业机会，将人员合理安置。 3.3 加强员工培训工作 人力资源管理的一个重要方面就是提升员工的素质，这可以通过加强员工培训来实现。员工培训要具有系统性，首先，要做好入职前培训，让员工熟悉企业的背景、文化及岗位职责等内容，对相关业务有系统性的了解。其次，员工的在职培训也不容忽视，可以通过以老带新、带薪学习、组内交流等方式来提升员工的素质，更好地在工作中完成本职工作。 3.4 完善企业内部的竞争机制 铁路内部人力资源管理应引入竞争机制，让员工在危机感中保持工作热情。第一，采用竞争上岗的规则，在人才聘用时重视资格审查，对不合格的人员坚决不予录用。第二，实行淘汰制，对于工作中表现不佳的员工，在不侵犯劳动合同的前提下予以辞退。第三，对下岗职工进行培训，对于符合现有岗位要求的人员重新予以聘用。 3.5 完善各项激励机制 人力资源管理的归宿是最大限度挖掘员工的潜力，各项激励机制的完善有利于这一目标的达成。第一，鼓励员工向艰苦岗位发展，将自身的技术运用到真正需要的地方，并给与一定的奖励。第二，重视绩效工资的管理，逐步实现按技术、工作性质等因素进行薪资分配。第三，提升员工的福利待遇，包括对员工进行心理援助等。 4 结束语 铁路系统的快速发展需要完善的人力资源管理为其服务，我们必须充分认识到铁路人力资源管理的重要性，并从增强人力资源管理的意识、完善各项激励机制、加强员工的入职和在职培训、引入内部竞争机制等方面来优化铁路内部人力资源管理策略，从而以优化人力管理促进铁路部门的效率提高，增强企业的竞争能力。 铁路人力资源管理与开发:如何实现铁路人力资源效益最大化 摘 要：铁路是我国的经济发展的大动脉，因此铁路的各项工作对于我国经济的发展也有着重要的意义。人力资源是铁路企业发展的核心竞争力，合理的人力资源配置能够有效的提高铁路企业的经济效益，特别是在铁路运输行业快速发展的过程中，对于人力资源的管理也将产生更多的意义。 关键词：铁路；人力资源；管理模式 铁路企业的人力资源管理是有效促进企业发展的重要工作，合理的人力资源配置和管理对于提高企业经济效益和有效的实现企业可持续发展的目的都有着直接的作用。而铁路企业在经营过程中，其最主要的目的就是实现经营利润的最大化，而劳动生产率的提高对于铁路企业经济效益的提高也有着直接的影响。特别是在现代的铁路运输市场竞争日趋激烈的环境下，提高员工的工作质量和工作效率对于铁路企业的成本控制也将会产生重要的作用。所以，对于人力资源管理的研究将会对铁路企业员工工作效率的提高以及有效的实现组织目标都有着一定的指导意义。 一、铁路人力资源目前存在的问题以及成因 1.管理上存在着不足，并且思想观念落后。在改革开放以后，市场经济的发展也使铁路企业的经营发展走向市场化，然而目前我国的铁路企业中很多员工还保留着原有计划经济时代的思想，并没有与时俱进的转变，因此也缺乏先进的思想认识。同时，铁路企业也属于国有企业，员工们在工作中由于有了稳定的收入，就没有培养起相应的竞争意识。虽然在工作中相对稳健，但是创造力不足，想要提高员工工作的积极性就必须要加强员工们的竞争意识，同时不断的改进工作方法和工作思路。而在对于人力资源的管理上，大多数的企业都存在着一定的不足，长期稳定的工作生活使员工们产生了一种自我满足感，没有压力、没有上进心的工作也使员工们的思想产生严重的倦怠，而没有相应的责任制度来对员工们的思想意识进行约束，那么工作的效率低、质量差也成了铁路企业员工们存在的通病。其中主要表现在工作态度不积极、工作的责任感不足等。 2铁路企业的人员配置不合理，工作效率低下。据统计，我国的铁路人力资源配置不合理的现象一直存在，2012年职工总数为218万人，铁路的总长度为97600公里，按照这个比例我国铁路中每公里就会有23人的人力资源消耗，并且庞大的人员数量在管理上也存在着很多问题，即便管理工作能够有效的开展，过多的人员也会对管理工作造成严重的负担。 3.铁路企业的职工整体素质偏低，高素质人才明显不足。高素质人才是企业发展的核心动力，但目前我国铁路企业中存在着人员多、素质低的现象，对于铁路事业的发展也造成了一定的影响。近年来，我国的铁路企业在人力资源方面也有了一定的优化，但是由于内部长期积累的矛盾和问题也使问题的解决相对较为困难。据统计，在2012年，我国的铁路职工中初中以下文化程度的人员占26%，而大专以上文化的人员才占8%左右，这也说明了我国铁路企业职工的整体素质偏低，高素质的专业人才明显不足。而人才参差不齐的现象也造成了管理上的困难，在人力资源管理的过程中不能够统一的进行培训和激励，不同素质的人员所要求的内容也有所不同，这也使得人力资源的发展受到了严重的限制。 4.缺乏有效的绩效考核制度。铁路企业人力资源管理需要对员工们的工作进行有效的绩效考核，但是目前铁路企业中大多缺乏有效的绩效考核制度，很多考评的工作往往只是用单一的考评方法，同时员工的奖罚和晋升等都是由领导直接决定的，这也使人力资源管理工作难以发挥其真正的作用。而虽然一些铁路企业中有了有效的绩效考核制度，但是在执行的过程中缺乏一定的公平性，执行力度差的现象也普遍存在，这对于员工积极性的提高也有着不利的影响。因此，从这几方面内容中可以看出，铁路资源人力资源管理工作想要发挥其作用，还需要我们有效的解决其中存在的问题才能够更好的促进铁路企业的健康发展。 二、加强铁路人力资源管理的意义 1.铁路实现跨越式发展的需要。铁路总公司党组提出了实现中国铁路跨越式发展的战略构想，其中运输生产力布局调整的总体目标，按照铁路跨越式发展的要求，优化资源配置，提高运输能力，提高劳动生产率，减少成本支出，减少人员占用，势必引起基层单位撤并、机构重组、取消部分中间站，产生大量富余人员。这就要求铁路企业要强化人力资源管理，对富余人员进行妥善安置，加强职工培训，努力提高职工素质，形成一个良好的“下岗―培训―竞争上岗”的环流格局，为实现铁路低成本跨越式发展提供动力和保障。 2.提高铁路运输企业市场竞争的需要。在铁路企业由计划经济向市场经济转型的过程中，为了企业的生存和发展，要不断强化运输市场的参与意识和竞争意识，提高运输市场的占有份额。铁路运输企业市场竞争力的提高，要在不断压缩企业成本的前提下，加强对人力资源的管理，建立一支高素质、高技能、高效率的专业化职工队伍，强化全员营销意识，让职工努力提高企业服务水平、树立企业良好形象，以有利的形势抢占客货运市场。 三、加强铁路人力资源管理的措施 对于铁路运输企业来说，要使其经济效益最大化必须要先使其人力资源得到最大化的利用才能得以实现。具体措施有以下几点： 1.完善人力资源流动管理。人力资源流动有利于人力资源的合理配置和劳动者个性的充分发展，人员流动是人力资源合理配置、提高整体工作效率的重要途径，应把握好以下几点。第一，职工的流动要考虑工作需要。以今后工作的发展变化为基础，为了提高企业员工的整体业务技术能力，就需要把技术骨干合理分散配置。第二，职工的流动要注重吸收人才。不同的工作岗位，不同的单位在流动中根据人力资源需求可引入企业外的人员，为企业管理注入新的动力和活力，提高职工的整体竞争力。 2.加大教育培训力度。第一，以在职培训为主。如果在企业内部有具备相关培训知识的人员，并且偏重于工作经验和实际操作的技能，可借助于在职培训的方法；企业还可采取师徒结对的方法进行操作技能培训，利用现有的设备和条件，边操作边学习，以便于传授现成经验。第二，有重点地进行脱产培训。需选派人员到相关院校或培训机构进行培训，学习新技术、新理论、新知识、新方法，或分期分批重点轮流培训。 3.激发职工能动性。以能力和业绩为导向，完善绩效考评的评价体系。具体操作上，主要对员工的工作态度、工作表现、工作数量、质量和效率等方面进行综合考核和评价，考评必须全面准确，具有针对性和可操作性，考评原则也必须具有一致性和可靠性。对人力资源的激励是有效利用和开发人力资源的重要管理办法，激励管理应重点搞好如下工作：第一，要最大限度调动职工能动性，建立工作业绩和工资相挂钩的分配制度。认真对待工资报酬分配的合理性、公平性及对职工工作积极性的影响，探索按劳分配为主、绩效优先的激励形式。第二，根据现行经营管理人才，应适当考虑一岗多薪的工资分配方法。公平激励仅仅是职工报酬实现的一个方面，企业还应设置一些特定目标，吸引职工的注意力，激发职工的成就动机和竞争意识，促使职工为实现内在报酬而努力。 总之，建立科学化、系统化的人力资源管理体系，设计以人力资源规划为中心的企业发展战略，采取积极有效的措施，充分调动组织中人的积极性、创造性和能动性，将是决定中国铁路有效创造效益和长期持续发展的关键之所在。

投资项目评估论文:风险投资项目评估的国际经验与借鉴 一、 国际风险投资项目评估的研究概况 （一） 美国风险投资项目评估的研究概况 美国学者对风险投资项目评估的研究主要集中在两个方面：“用何种标准评估项目的投资潜力”和“利用何种模型对项目进行评估选优”。在初期，主要的缺陷在于过多地注重财务方面的评估，而忽视了管理能力、技术等方面的评估。现在，这一缺陷已得到了纠正，如Wells(1974)、Poundexter(1976)和Tyebjee(1984)等人进行的实证研究，都提出了多因素的综合评估体系。 Wells认为，在影响风险项目评估的指标中，风险企业管理层的承诺是最重要的，按照重要最高值为10，最低值为1评分，管理层因素的重要程度为10，其次是产品、市场、营销技能等。其中，变现方法被认为是对风险投资项目影响能力最弱的。 Tyebjee和Bruno(1984)最先运用问卷调查和因素分析法得出了美国第一个风险投资项目评价模型。该模型认为：对风险投资项目的预期收益影响最大的是市场吸引力，其次是产品的独特性；而风险企业的管理能力和环境威胁抵抗能力对风险投资项目的预期风险产生影响；兑现能力对两者不产生影响。 美国的相关研究还有Joshua Lerner(1994)提出的风险投资家如何利用联合管理来降低风险；Robert D.Hisrich(1995)认为风险投资家个人素质、能力也是至关重要的，对风险企业的投资不仅是资金，还有管理、信息等要素。等等。 （二） 中国台湾地区风险投资项目评估的研究概况 我国台湾地区是公认的几个风险投资发展最好的国家或地区之一，这里主要介绍两个最具代表性的研究成果。 Pandey和Jang于一九九六年研究了台湾地区风险投资的特点，他们的研究结果表明：风险投资项目的产业性质更受风险投资家关注，五个最重要的评价标准依次为：投资回报率，企业家的技术水平，产品的市场需求，市场增长潜力及投资变现的难易程度，而产品的独特性，开拓新市场，政府规则是最不重要的评价标准。 一九九六年香港中文大学刘常勇教授等人对台湾地区的风险投资事业的发展现状作了调查和统计，总结出风险投资决策程序和评估准则，评估准则主要归纳为商业计划书，经营机构，市场营销，产品和技术，财务计划和投资报酬等五个方面的22个重要准则。 （三） 其他国家风险投资项目评估的研究概况 Ray(1991)和Rau、Turpin(1993)都运用访问风险投资家的方式分别研究了新加坡和日本的风险投资公司的项目评估指标体系，结果发现企业家的个人特征及经验是最重要的因素，而对于财务因素的考虑则是最不重要的。 Rah Junh和Lee（1994）研究了韩国风险投资项目评估的特点，他们的研究结果表明最重要的6个因素依次是：创业者的管理能力，市场吸引力，产品性能及技术上的先进性，融资能力，原材料获得的可能性（原材料的有效性），生产能力等。 Graham Boocock和Margaret woods(1997)对英国的风险投资基金组织进行调查研究，得出了英国风险投资评估选择的准则主要包括五大类，它们分别是：险投资的要求，项目特性，管理者/团队特征，行业经济环境和产品的差异性。 二、我国风险项目评估的理论研究及实践现状 （一） 我国风险投资项目评估的理论研究现状 在理论研究方面，由于我国还处于探索阶段，因此目前的研究工作主要还是以“拿来主义“为主，大多是学习和吸收欧美等发达国家或地区的研究成果。在这些研究成果的基础上，我国学者结合我国的实际情况，对我国风险投资项目评估作出了可贵的探索。其中具有代表性的有： 马扬、凡雨等人（1992）经过调查研究建立了一套包括五个主指标，四十一个分指标的项目评估指标体系，其中五个主指标分别是：公司情况，公司人员及合作者，产品技术，产品市场和财务等。他们认为，在风险投资项目评估中，对风险企业和项目本身所进行的评估是最重要的。 汤京华、王玉珍（1999）运用文献分析法，通过对美国，中国台湾和荷兰等国家或地区的风险投资项目评估指标体系进行比较分析，并结合我国风险投资的特点建立了一套评估指标体系。该指标体系划分为五个方面的内容：产品差异度，市场吸引力，管理能力，经济效益和市场影响，具体由12个指标构成。 尹淑娅（1999）在借鉴Tyebjee和Bruno(1976―1984)的风险投资决策过程模型的基础上，根据我国的风险资本退出困难的实际情况，对该模型进行了修正。其主要的修正之处在于，在原有模型的基础上增加了退出机制潜力这一因素，并由此增加了“退出难易程度”和“退出方式选择”这两项分指标。 （二） 我国风险投资项目评估的实践现状 在实践中，虽然国内各个风险投资公司都有一套自己的项目评估机制，但无论是在理论依据还是在实际操作上都存在着很多缺陷，还有待进一步完善。目前国内风险投资公司主要采用以下三种评估模式： （1） 根据经验进行评估 这一种评估模式主要集中于政府创办的风险机构当中。政府创办的投资机构的管理者几乎都来自政府机构或国有企业，他们以往的决策习惯致使他们在对风险项目进行评估与决策时采取经验主义。这种模式的主要缺点是：由于只靠主观经验而没有经过严格的程序对风险投资项目进行规范化的评估，使投资决策缺乏客观依据，从而降低了风险投资的成功率。 （2） 沿袭科委的评估方法进行评估 由于风险投资机构的决策者大多有科技背景，这让他们在对项目进行评估的时有意无意地沿袭科委“863”等计划中所采用的评估方法。虽然这种模式迎合了风险投资与高新科技高度相关的特点，但也存在很大的缺陷，主要是这种评估模式往往过于强调对项目技术的评估，忽视了对项目管理者能力和项目市场前景的评估。 （3） 直接采用外国经验进行评估 这种评估模式主要存在于中外合资，中外合作的风险投资公司当中。这些风险投资公司的运作机制几乎都来自外方，投资项目评估模式也不例外。这种模式虽然有利于我们借鉴和吸收国外先进的评估方法和经验，但没有充分考虑到中国风险投资的实际情况，往往会水土不服。 三、国际风险投资项目评估经验对我国的启示 （一） 转变落后观念，建立科学的风险投资评估体系 由于受起步晚和风险投资机构政府主导化等因素的制约，我国的风险投资项目评估与决策在观念上还比较落后。例如我国很多风险投资机构在对项目进行评估时，以高技术为绝对标准。其实，是否能获得高额的投资回报并不在于项目的技术是否很先进，而在于项目是否有足够的市场潜力和是否能从管理上保证运作。例如美国的Dell、Amazon公司的成功更应该归结于商业模式的创新；相反，铱星公司的破产是因为它的技术太先进而致使运营成本太高。国外相关学者的研究表明：管理者能力，回报率和产品的市场潜力比项目技术更重要。总的来说，是要转变落后的观念，建立一套以技术和产品评价为基石，以团队管理为关键，以超额财务效益为目标，既注重现有市场的分析，更强调技术创造市场需求的能力的开放性系统。 （二）应充分重视风险企业管理者素质的评估 目前，我国风险投资机构在对风险项目进行评估时，过于注重对风险项目自身要素的评估，特别是对项目的财务评估和技术评估，而对被投资企业的素质，尤其是对创业者素质的评估重视不够。在国外，管理者的素质已越来越受到风险投资机构的重视，众多学者在对美国、日本、印度和泰国风险投资项目评估的研究成果表明，管理者素质在项目评估指标体系中是最重要的；在韩国虽有研究表明市场魅力在项目评估是最重要的标准，但在操作上，管理者的能力却是最重要的。这些研究成果也印证了风险投资界一个有名的观点：风险投资的本质是投资于“People”（人），而非投资于“Paper”（方案）。 （三）从中国国情出发，建立适合我国实际的风险投资项目评估体系 目前我国的风险投资还处于起步阶段，在许多方面与外国的风险投资存在着很大的差异，而且在法律法规、文化背景等方面都有我们自己的特点，因此不能把外国的风险项目评估体系原封不动地搬到我们国内来，而应该在借鉴外国先进经验的同时结合我国的实际情况，建立一套适合我国国情的风险投资项目评估体系。 投资项目评估论文:境外投资项目评估模式的优化 【摘要】与商业性金融不同，以政策性金融为支点的出口信用机构既要考虑境外投资项目的财务效益，又要考虑项目宏观经济效益、社会效益，而有些项目又不可能二者兼得，对这些项目的评估关键是寻求二者的平衡点。本文以政策性金融的视角，在提出现行境外投资项目评估问题的基础上，引入项目融资的理念和方法，从项目、发起人、宏观经济等不同层面评估项目收益；并提出了与政策性金融相适应的现金流测算思路，以优化境外投资项目的评估。 【关键词】境外投资项目 评估模式 政策性金融 一、现行评估模式存在的主要问题 1、评估原则和评估方式的缺陷 从基本方法和模式看，政策性金融境外投资项目评估选用的是传统评估模式，即评估重心放在发起人自身经营、财务状况及还款能力，而对所投资的具体项目的认识和控制，则处于次要位置。如果投资项目失败，则贷款本息依然可以由发起人偿还，金融机构不会直接受到影响。从政策性金融的功能定位看，传统评估模式的原则和分析方法无法适应和满足政策性金融境外投资项目的需要。 （1）传统评估模式过分重视投资人财务指标而对项目本身的重视程度不够。首先，政策性金融与商业金融的根本区别在于不以赢利为目的，而要执行政府产业政策。然而，政策性金融支持的境外投资项目贷款、担保等业务的价格低于商业性业务30%以上，如果以商业行为推向市场，就会导致资源的浪费，也无法发挥政策性金融的作用。其次，把偿债能力集中在财务报表的分析上面，本身存在很多缺陷：比如，财务报表是静态的，仅反映企业的过去和现在，不能体现将来；再比如，由于财务杠杆的作用或市场扩张的需要，资产负债率的多少、现金流的正负，不一定能说明长期偿债能力的强弱。 （2）传统评估方法是从项目微观角度考虑而忽略了其他层面。首先，从项目角度看，应具有较满意的赢利能力和充分现金流，以确保按时还本付息，并达到境外投资经济效益和社会效益最大化的客观效果。其次，从发起人角度看，应在评估项目本身财务效益的基础上，考察因项目建设、经营而给发起人带来的所有财务效益。第三，应从社会和国家整体利益角度评价项目的宏观效益。对此类项目，应主要从宏观的机会成本角度进行评估，以取得政策性金融支持的作用和效果。 （3）传统的评估模式适合于国内的建设项目评估而不利于境外投资项目评估。传统的评估模式适合于国内的建设项目评估，但对于与国际经营关系密切的外汇管制、税收影响、涉外法律等问题却无法解决，而这些问题恰恰是国际经营项目的主要风险所在。据统计，目前我国的境外投资中，盈利项目占1/3左右，在2/3的未赢利项目中，因未充分把握当地法律、政策、国际惯例而造成项目终止、暂停、亏损占38%以上，因税收变化、汇率浮动导致亏损者占20%。因此境外投资项目评估必须重视与国际经营相关的风险评估。 2、评估程序和指标的缺陷 （1）对清算价值的估算不够重视。部分项目的经营战略指出了经营一定时期后转让，但没有对具体的转让方法（如当地政府收购）、转让的价格条款给予分析和数据测算。 （2）对NPV的测算和折算率的选取缺乏依据。净现值测算被认为是行之有效的项目评估测算指标之一。而目前对NPV的测算、内部折算率的选取都存在不够重视现象，部分项目甚至没有NPV测算。 首先，缺乏折算率选取标准，评估人员一般照搬了发起人评估报告中的折算率。但发起人是从纯商业角度、从自身的资源条件计算资金成本、选取折算率的，这与政策性金融的角色完全不同；而部分发起人为了片面追求投资扩张甚至会人为夸大或缩小折算率。 其次，折算率没有考虑项目所在国市场平均收益及风险溢价。首先，国外经营与国内经营，市场相关系数必有降低，甚至为负值。根据CAPM模型，对项目收益率的要求也应有相应降低，折算率需要调低。其次，对香港、日本、德国等市场化程度高的地区和国家，与墨西哥、泰国等国家相比，也应该用不同的项目折算率标准。 （3）风险评价的系统化和定量化尚待提高。目前许多境外投资项目的评估中，都没有对境外投资影响较大的汇率、税收、投资所在国外汇管制等因素的定量分析。而从操作角度看，以上指标的定量分析是可行的且是必须的，因为这些因素超出一定的变化幅度，对项目的可行性起到决定性作用。 二、评估理念和方法优化 1、从项目角度看 境外投资项目只有满足以自身现金流和资产申请和归还贷款的能力时，才具备投资的价值。因此，境外投资项目应该、也必须与项目融资的基本条件相吻合。对于财务指标不能满足投资价值的项目，通过项目融资的评估方式，可以划清发起人与政策性金融的经济责任和分工，继而明确对项目公司、发起人的利益补贴，再辅之以发起人角度、宏观效益角度、外交角度的评估和评价，有效地筛选政策性金融支持的境外投资项目。 2、从政策性金融角度看 首先，应该作为政府的委托人，肩负起对境外投资项目评估、筛选，提高境外投资整体效益的责任。实行项目融资后，要求金融机构必须从项目的立项开始参与其中，严密跟踪并反复论证，对发起人和经营者的经济实力和经营能力进行评估，并且经常对具体的融资结构进行创新。从客观上保证政策性金融能够从项目评估阶段开始提高境外投资项目的质量和效益。 3、从发起人角度看 一是项目融资克服了“表内融资”的状况，使得会计报表不至于因境外投资出现负债比例过高的局面；同时，因受行业周期或市场原因而国内经营暂时不景气的企业，当遇到境外的优质项目而申请境外投资贷款时，不再被会计报表而“一棍子打死”。二是可以获得超过自身财务状况的融资，同时项目较高的负债可以享受利息税盾。三是政策性金融机构的全方位介入可以充当项目顾问的角色，而风险的分配使发起人不至于因项目的失败而破产。 综上，可以得出结论：在理论上，境外投资项目具备项目融资的适用条件，项目融资方法有利于提高我国境外投资项目的效益，从整体上促进我国境外投资的发展。 三、评估模式的优化 1、有效划分风险 如上所述，传统的评估模式下，发起人必须对境外投资项目的所有风险负责。政策性金融机构虽然不以赢利为目的，但仍以收回贷款本息或释放担保责任为最终目标。而引入项目融资理念后，政策性金融机构对境外投资项目分担风险并为其中的系统风险买单。对境外投资项目来说，发起人应该对项目的商业风险和自身的信用风险负责，对超出预测的政治风险和不可预见风险，除了投保境外投资险之外，应由政策性金融承担。 2、有选择地应用不同的评估模式 总体上看，境外投资只能实行有条件的以项目融资理念和方法为基础的评估。即政策性金融在评估境外投资项目时，应根据具体情况选择具体的评估模式：一是完全地应用以项目融资理念和方法为基础的评估；二是有条件地以项目融资理念和方法为基础的评估，即对不具备“特许权经营”和“政府保证”项目，则在实行项目融资的同时，对发起人追索权、风险分配因项目而调整；对现金流不足以覆盖贷款本息的资源、高科技引进项目，则在严格按照项目融资方式进行微观财务评估的同时，对宏观效益和微观效益对比分析、对系统性风险进行量化评估和责任明确，在加入宏观效益、剔除系统性风险损失的基础上进行财务可行性评估；第三，部分规模小、操作不够规范的依然使用传统的评估模式。 3、不断改进评估指标 引入项目融资的理念与方法后，必须围绕项目启动，综合分析和评价项目的整体效益，并对有关指标进行调整，从而于项目现金流中予以测算，主要包括以下几个指标。 （1）政策性补亏。在采用项目融资模式的基础上，对能源、稀缺资源类境外投资项目，由于国家经济战略需要，项目本身无法自负盈亏的，依然以项目融资的方式进行评估、管理、风险划分；对短期或局部看现金流不理想的项目，可以相应延长贷款期限，或划分以项目资金、发起人机会成本收入的还款比例及期限。对国家战略项目、能源资源类项目，其政策性亏损部分由政策性金融机构予以弥补，然后在弥补的基础上，运用项目融资方法对项目进行财务评估。 （2）项目寿命期预测。对一个不准备中途转让的项目而言，项目的寿命期会影响现金流，虽然随寿命期长度的增加，它对现金流的影响逐渐减弱，直至忽略不计。对完全意义上的项目融资，在“特许权经营”背景下，其项目经营期就可视为寿命期；而现阶段的境外投资项目，项目公司和发起人并非能够决定寿命期，因为政治事件可能迫使一些项目的清算比计划要提前。因此，对项目既要设定合适的寿命期，又要做好提前结束寿命期的风险预测。 （3）清算价值（税后残值）估价。相比于国内投资，境外投资项目的税后残值对项目现金流的影响要大很多，这是因为：项目寿命期难以控制和预期；残值受当地技术、社会环境、金融市场的影响非常明显。残值估计有3种方法： 一是当残值不确定时，需要考虑残值的各种可能结果，在此基础上重新评估项目的净现值，必要时估算残值的盈亏平衡点。二是对上市公司，转让价值可以根据红利贴现模型计算，由公式：V0=D1/（1+K）+D2/（1+K）2+…+DH/（1+K）H+PH/（1+K）H（式中，V0为已知，D1…DH由损益预测表得到，K可以根据投资所在国市场平均收益率确定）计算得出。三是房产、设备、无形资产等残值应根据市场、技术等具体情况进行预测。房产价格受当地房地产行情、地理位置、政府经济开发政策等因素影响，而设备和无形资产制约于行业技术变化。 （4）机会成本计算。境外投资项目涉及的机会成本包括以下几点：一是发起人因投资项目带来的出口。包括项目建设设备和生产期原材料出口，由于收益归发起人，而如果以项目作为评估对象，就不应纳入项目现金流。二是项目给发起人带来的经营成本节约。主要指发起人利用投资项目的销售网络、地区双边税收减免、打破垄断阻力等条件，带来成本节约。三是技术转让及研发收入。发起人收购或投资建造研发中心，利用当地先进的技术进行新产品开发，或为回避因投资收益汇入国内的税收，从而在当地建立研发机构。这些收益及支出应根据归属，计入发起人或项目收支。 综上所述，政策性金融机构境外投资项目的评估应在引入项目融资的理念与方法的基础上不断探索优化，以提高评估的可靠性。 投资项目评估论文:叙利亚投资项目评估有关问题研究 摘要：叙利亚正在处于经济发展时期，资金短缺问题十分突出。改革投资项目决策机制，增强投资项目评估工作的科学性，对于充分用好有限资金，促进经济发展有重要意义。文章就叙利亚投资项目评估的发展现状及存在问题进行了系统分析，提出相应政策措施。 关键词：投资项目评估；决策体制 投资项目，是指通过增加人力、物力、财力和科技的投入，改善生产条件，增加生产手段，提高综合性生产能力，在预定的时间和空间范围内达到预期效益的一种扩大再生产经济行为。投资项目评估，是指利用系统原理、规模经济理论、投资优化原理、风险不确定性原理等对投资项目进行全面评价，使资金投入产生最大产出的活动。从微观上看，投资项目评估对项目成败起着关键性作用，影响经济主体对经济资源的合理分配；从宏观来看，投资项目评估影响着全社会资源的配置，最终影响一国经济增长的速度和质量。在市场经济条件下，投资项目评估具有重要的意义。 一、叙利亚国家的背景 1946年4月17日，叙利亚摆脱法国殖民主义统治获得独立后，在发展国民经济模式上，选择了与西方经济模式不同的民族社会主义模式。1963年3月8日革命后，叙利亚走上了阿拉伯民族社会主义发展道路，将所有工矿企业进行了国有化改造，没收私有财产，将其变为国有财产，致使民族工业规模萎缩，私人资本与人才外流。到1968年，叙利亚经济处于危险边缘，政府号召公民和侨民投资经济，但未收到预期效果，私人资本继续外流，生产力持续下降。1970年11月，为克服国民经济的消极和失衡现象，走上多元化经济发展道路，叙利亚开展了拯救国家和振兴经济的改革运动，采取了以国企为主导的发展集体、合资、私人企业的经济复苏战略。1973年，通过《宪法》废除国有化经济体系，发展与保护私有经济，平稳地过渡到多元化的经济体系。所以《宪法》公布后，外流的私人资本和民族资本才开始回流，经济生活中的公有、私有两种经济模式开始并行。 自20世纪70年代以来，叙利亚一直在探索适合本国社会特点的多元化经济发展模式。在此过程中叙利亚不断吸取发达国家和发展中国家经济发展的成功经验，逐步完善经济法规，实施符合国情的多元化经济政策，从而促进了国民经济的持续发展，20世纪90年代以高于5%的速度发展，成为中东少有的经济高速发展国家。2007年，叙利亚经济发展速度有所增加，据叙利亚政府估计，国内生产总值增长率仍达6%左右。 从1991年10号《鼓励外商投资法》颁布至2002年底，计划建设的工业项目431个，其中已实施的项目55个，投资由35.22亿叙利亚镑（约计0.77亿美元）增加到61.87亿叙利亚镑（约计1.35亿美元），已注册的行业达694种，企业数86281个，其中以工程项目居多，占61%；其次为化工业，占14.5%；再次纺织业，占13.2%；然后食品业，占11%，这些项目的地域分布不匀，其中大马士革省、大马士革农村省及阿勒颇省就占去了75%。 二、叙利亚投资项目评估的状况 叙利亚的投资项目评估始于国际组织的援建项目。根据联合国要求，援建项目必须遵照国际组织特定的评估标准和程序，因此它不属于叙利亚自己的投资项目评估。但它给叙利亚投资项目评估的初建提供了基础。“二・五”期间，叙利亚对所上的一大批工业项目开始了成本效果分析。并于1968年7月2日成立国家计委。20世纪70年代末叙利亚又引进了西方的可行性研究方法。1978年国家计委又颁发了《叙利亚-约旦投资项目评估的共同指导》。综观可以描述的叙利亚目前投资项目评估的发展情况，具有以下几个特点：起步较晚；政府的绝对控制；无独立的评估体制，投资项目评估体制不健全。 三、关于叙利亚投资项目评估中存在的问题 （一）投资项目评估技术问题 1、投资项目评估中，缺乏对经营者素质的评估。对于技术项目而言，其成败的关键在项目的经营者。经营者的低素质，将使项目最终失败。目前，叙利亚在进行项目评估中，常常只盯在项目本身的预期经济效益上。项目预期效益好，仅能说明项目是可行的，而其投资就不一定可行。因为投资最终总是要落实到一定区域的某个特定行业的企业。当被投资企业的素质低下，没有足够的能力实现其预期的经济效益时，经济效益标准也就失去了存在的前提和基础。 2、对引进项目缺少投资环境评估，导致地方政府在“政绩意识”的驱动下，缺乏对项目的投资环境进行评估，盲目引进，导致项目“只开花不结果”。投资环境制约着投资者的投资活动。优越的投资环境是投资顺利进行和发展的保证，有利于项目经济效益的实现；而恶劣的投资环境会阻碍投资活动的顺利进行，影响项目的经济效益。投资环境包括硬环境和软环境，其中软环境恶化对项目的成败影响更大。 3、缺乏专业的投资评估机构和中介组织。叙利亚目前虽拥有十几家评估机构，但大多数挂靠在政府部门或会计事务所等，缺乏行业眼光和专业经验，加上评估方法单一，评估手段落后，使得对投资项目或企业的价值估计误差太大，评估结果可信度较差。 （二）投资项目决策体制问题 在投资项目的决策上，叙利亚采用的是中央集中统一的决策体制，这种决策机制呈现以下两个矛盾： 1、决策的经济性要求与决策的非经济性考虑的矛盾。决策者非经济考虑主要体现在两个方面：一是中央决策时往往受到政治因素的制约和政府部门之间的相互掣肘。二是地方政府决策时的业绩追求。地方政府面对上级要完成或超额完成对地方下达的经济总量、发展速度上的指标，以期获得升迁的机会；面对地方经济，要解决诸如就业压力和人民生活水平提高的压力及财政收入增加的压力。地方政府的这些目标与任务都与经济规模有关，而与经济效益不太密切，致使地方决策时的非经济性考虑。 2、决策权限与决策风险不对称的矛盾。由于决策主体与投资主体不统一，投资决策权限被分割于投资最高委员会、企业行政主管和企业之间。投资决策的风险约束制度严重缺位。在叙利亚，投资最高委员会是投资项目的主要决策者，而投资项目的风险一般不由他们承担。因此，在投资评估中，投资最高委员会的随意性较大，有时候甚至不按规程办事。 四、原因剖析 造成目前叙利亚投资项目评估诸多问题的直接原因有两个：一是叙利亚投资项目评估工作起步较晚；二是叙利亚投资项目评估体制改革的进程缓慢。其根本原因在于叙利亚投资项目评估体制变迁具有路径依赖性。 制度经济学者诺斯认为，一种制度的变迁具有其路径依赖性。在诺斯看来，制度变迁的路径依赖有两种极端形式，即诺斯路径依赖Ⅰ和路径依赖Ⅱ，在这两种之间还有许多中间情形。诺斯路径依赖Ⅰ实际上是一种制度演进的良性循环。路径依赖Ⅱ实际上是一种制度演进的恶性循环。因此路径依赖对制度变迁有极强的制约作用。造成路径依赖的原因有：报酬递增；不完全市场；交易费用；利益因素。其中利益因素又是最重要的因素。一种制度形成以后，会形成在现存体制中的既得利益集团，他们对现存路径有着强烈的要求，他们力求巩固现有制度，阻碍选择新的路径，哪怕新的体制较之现存体制更有效率。 对于叙利亚目前的投资项目评估体制而言，其最大的受益者之一应该是地方政府及下属职能部门。地方政府为了达到自身的目的，往往诱使政府决策的非经济性考虑。因为这些目标都与经济规模有关，而与经济效益不太密切。在短期内，政府对这些目标的实现，应该说有很大一部分是“受惠”于现有投资项目评估体制。虽然从长远来看，地方政府的这些非经济性的决策对地方是不利的，但作为地方政府的领导，频繁的换岗。从博弈论的角度来说，这就属于一次性博弈，而不是重复博弈，难免“投机行为”的产生。 既然地方政府是现有投资项目评估体制的即期最大受益者之一，就具有维持现有体制的一面。而根据现有体制改革的制度安排，又将地方政府作为最主要的改革执行者，其效果是可想而知的。因此，在对当期政府本身的政绩利益有负面影响时，政府对现行体制改革就会拖延，从而使投资项目评估工作改进迟缓。 五、对策和建议 （一）完善投资项目评估技术体系 1、构造全面的投资项目评估体系。叙利亚要从投资环境、被投资企业素质、投资项目的技术、市场、风险、经济效益、风险企业和项目的价值等方面对投资项目进行综合全面评估，尤其要将生态效益纳入评估模型，以便投资者正确分析投资环境、自身企业和相关目标企业的价值和发展前景，做出正确投资决策。 2、构造开放的投资项目评估体系，与国际接轨。在开放经济条件下，尤其是叙利亚大量引进外资的情况，投资项目评估理应按照国际标准进行引进、消化发达国家的先进评估技术，构建适合社会主义市场经济的投资项目评估体系。 （二）强加投资决策体制改革 1、政府投资运行机制的规范。要建立科学的政府决策机制，要真正废黜“首长项目”。而当务之急是要理顺政府各职能部门之间关系。政府投资从资金的投入、建设、项目建成后的经营直到投资的回收是一个连贯的统一的资金运用过程，但政府内部的部门分工相互割裂，从而形成多元分散的管理状况。管投资的管建设和经营效益，不管资金的回收；管规划和生产经营的没有投资决策权；管回收的对投资决策和生产经营状况不过问。所以要实现政府投资主体人格化，强化对政府投资行为的约束机制。政府投资要通过确立和组建政府投资主体的形式，由政府投资主体作为政府投资的代表。 2、确立国有企业的投资主体地位。应当要加快产权制度改革，使其投资行为真正做到市场化。真正实现国有企业自主投资，国有企业遵循市场经济法则自主融资，政府对国有企业投资领域的调节应主要依靠经济杠杆而不是行政手段，国有企业的产权转让与资产重组，应以市场为纽带，政府只能引导，而不能用行政命令。 （三）建立独立于地方政府的投融资监督机构 地方政府是现有体制的即期最大受益者之一，具有维持现有体制的惯性。而根据现有体制改革的制度安排，地方政府是最主要的改革执行者。加之政府在投资过程中，往往出于自身政绩的考虑，大量安排短期项目进行政治“寻租”，极大地浪费了财政资金和社会资源。所以在进行投资改革时必须高度重视对地方政府的监管。这一方面需要中央加大对地方政府的监督力度，另一方面要争取在地方建立一个独立于地方政府的投融资监督机构，对整个投资活动进行监督和管理。还可以建立一些投资绩效评估的中介机构，地方政府也应增强重大投资决策的透明度，引入社会监督机制。 （四）加快建立项目评估中介服务机构 要建立完善的投资项目评估体系，必须要有完善的中介服务机构。要努力健全中介服务体系，调动全社会的力量来创办各类中介服务机构，包括投资策划、项目论证、信息咨询、人才培训、管理诊断、财务、资产评估、法律咨询等等。同时要按照社会主义市场经济体制的要求，完善中介机构的运行机制，建立“客观、独立、公正”的职业标准和监督机制，促使其规范运作，独立承担中介服务中的法律责任。 （作者单位：中国农业大学经济管理学院。其中，麦吉迪为博士生，易卜拉欣为博士生，杨秋林为教授） 投资项目评估论文:高新技术风险投资项目评估 提要风险投资是一种长期的权益投资，它把资金投向蕴藏着较大风险的高新技术开发领域，以期成功后获取高资本收益。它的风险性使得建立一套完整、可行的评估理论体系十分必要。本文在界定风险投资系统的基础上，对风险投资项目评估分类进行系统阐述，以助于评估理论体系的建立。 一、风险投资的系统界定 （一）风险投资的定义。风险投资译为“Venture Capital”，有人又把它译为“风险资本”、“创业资本”。20世纪八十年代中期“Venture Capital”刚传入我国大陆地区时，也被译为“创业投资”、“创业资本”，一些政策性文件也使用这种说法，1985年《中共中央、国务院关于科学技术体制改革的决定》即指出：“对于变化迅速、风险较大的高技术开发工作，可以设立创业投资给予支持”。进入九十年代后“Venture Capital”又译为“风险投资”，但此处“风险”的意义有些变化。它不是一般意义上的风险，Venture不仅指人们从事其他活动时伴随的不可避免的不确定性，还指一种主动地承担风险的行为。本文中的风险投资等同于创业投资。风险投资源于西方，因此西方国家就风险投资的定义更具代表性。 美国风险投资协会把风险投资定义为：由一群职业金融家投入到新兴的、迅速发展的，有巨大竞争潜力的企业中的一种权益资本。而联合国经济合作和发展组织（OECD）认为，凡以高科技与知识为基础，生产和经营技术密集型产品的投资，都可视为风险投资。目前，美国学术界一般把风险投资定义为：由未来风险投资组织对那些急需权益性资本用来产品开发或发展的高增长、高风险、一般为高科技公司所进行的投资活动。 国内一些学者根据国内的情况对风险投资进行了不同的定义：（1）风险投资是指面临技术上、市场上高风险，但具有增长潜力的高技术企业的投资；（2）风险投资是以科学技术为基础，研究开发、生产经营技术密集型产品并使之产业化的投资；（3）凡是以高技术与知识为基础，生产经营技术密集型的高新技术产品或服务的投资均可视为风险投资。就风险投资的定义来说，它应包括主体、客体、目的三部分。 本文认为，风险投资有广义和狭义之分。广义的风险投资泛指一切具有高风险、高潜在收益的投资而不论资金的来源、资金分配方式和资金使用如何。狭义的风险投资则指以风险投资公司为主体的风险投资主体为获得未来不确定的高收益，对具有高风险、高增长特征的高科技项目进行的权益性资本投资活动。在该狭义的定义中，风险投资限定了投资对象为高科技项目，包括高科技项目的R D、商业化、产业化。 （二）风险投资体系。风险投资的顺利进行需要一整套完整的、健全的体系来加以保证。在风险投资体系中。大体有以下四种类型的主体参与运行。而且，从目前的情况看，影响我国风险投资发展的主要障碍因素也涵盖在这四个主体之中。 1、风险项目或风险企业。风险项目或风险企业是风险投资的客体，没有好的项目或风险企业，风险投资就成为无源之水、无本之木。目前，我国每年申请的专利数以万计，但真正能达到国际水准、具有国际市场竞争力的项目微乎其微。正如太平洋风险投资基金副总裁林栋梁先生在“风险投资与产业投资研讨会”上题为“中国风险投资运作”上所讲的那样，他们不缺资金，而是缺乏好的项目，缺乏具有国际水平的项目投资。 2、初始投资主体。我国风险投资的初级阶段，投资主体主要是各级政府和外资。各级政府通过财政拨款组建风险投资公司。随着我国风险投资的不断发展，外资以及私人资本也逐渐壮大起来。尤其是外资的引入不仅给我们带来了所需的资金，而且带来了成熟的风险投资运作方式和先进的管理经验，但外国投资方由于各国投资法律限制或我国目前风险投资体系不完善也不可能大举进入。这些因素造成了我国投资主体单一、资金来源渠道少的现实问题。 3、机构和其他中介服务机构。这是当前我国风险投资体系中最关键也是最薄弱的部分，作为体系核心的风险投资机构直接承担风险、分享收益。目前大部分由各级部门和准政府机构组建的风险投资机构，其组织结构、运行模式未完全以市场体制为基础，没有适宜的金融工具来沟通风险企业和投资者，很难适应风险投资机制的需要。实践证明，以政府为主体的风险投资机构在市场经济条件下运行是低效率的。中介服务机构包括投资咨询公司、管理公司或证券公司、投资银行等金融性机构，他们提供关于技术、市场、资金等方面的信息咨询、上市包装等金融性服务，以及资信评估和担保服务等。现有的中介机构已具有部分功能（如咨询和包销），但由于其服务对象（风险企业或项目）的特殊性决定了服务功能的合理发挥需要一套关于风险企业或项目评估的完整的理论支持。 4、各级政府及其（准政府机构）。政府在风险投资机制中的作用除了资金投入之外（政府资金投入是体系启动阶段的重要推动力），更重要的是，制定相应的政策法规以扶持、规范和监控风险投资的发展和运行。目前，我国虽然对风险投资明确表示支持，但既缺乏有效的激励措施和明确的发展计划，又缺乏规范的管理方法，甚至有些政策限制了风险投资的发展。例如，现有股市政策、产权交易法规都不利于风险投资的顺利撤出。当然，限制我国风险投资发展的还有其他一些因素：风险投资人才的缺乏、传统人文环境的约束等。因此，我国风险投资事业的繁荣还需待以时日。 （三）风险投资的运行机制。风险投资的运行机制比较规范，一般包括筹资、投资和撤资三个阶段。美国哈佛大学商学院的Lerner和Gomper提出了“风险投资循环模型”，这个模型把风险投资过程划分为三个阶段，每个大的阶段又分为几个小的步骤。 第一阶段，筹资阶段。基金筹集是风险投资的起点。在这一阶段，风险投资家凭借自己的声誉和能力努力争取养老基金、银行、保险公司、个人等潜在投资者的投资，并通过与投资者谈判签订合伙条约，组建风险投资公司。在这里是以风险投资合伙公司作为风险投资企业的典型类型来探讨风险投资过程的。签订合伙契约是这一阶段的关键步骤之一。合伙契约规定所筹集到的资金的投资范围，并保证风险资本家按照投资者的最大利益行事。 第二阶段，投资阶段。在这一阶段要把风险资本投入到一个选定的公司组合中去。该过程具体可分为以下几个步骤：第一，选定投资对象；第二，规划投资时间，即决定在投资对象业务发展到哪一个时期注入资金；第三，估计股权价格，即对投资对象的每股股权的价格进行评估；第四，选择投资方法，即决定是否需要其他风险投资公司的支持；第五，达成投资协议，即通过与投资对象谈判，在利润分割、绩效衡量、董事会席位分配等问题上取得一致，然后按协议注入资金；第六，参与风险管理，即风险投资家通过在风险企业董事会中拥有的席位和投票权，参与风险企业的管理决策，并提供专家建议。 第三阶段，退出阶段。在这一阶段，风险投资家通过风险企业股票“首次公开发售”（IPO）或转让、兼并、清算的方式收回投资。至此，整个风险投资过程结束。风险投资收回投资后又会开始下一个投资过程。风险投资是一个连续不断的循环过程，其中每一阶段、每一步骤都相互影响，共同决定风险投资能否获得长期的成功。 二、高新技术风险投资项目评估的概念分类 （一）风险投资项目评估的概念。项目评估是对投资项目建设的必要性、可行性及其成本、效益的评审与估计。这个定义包含了对一切投资包括证券投资、产业投资（包括风险投资、基建投资、企业重组投资）项目评估的一般定义。而风险投资的项目由于其高投入、高风险、高收益的“三高”特征，其评估的含义明显不同于一般的项目评估的含义。风险投资项目评估是风险主体对高新技术项目实施可行性、经济性、技术性、不确定性进行全面的考核，以期望在一定风险水平基础上使效益最大化。它是做出风险投资决策的前提和基础，风险投资决策只有建立在科学、务实的评估基础上才能做出科学的决策。 （二）风险投资项目评估的分类。风险投资项目评估根据不同的标准可分为不同的评估类型。不同的评估类型在评估原则、评估内容、评估重点，甚至评估方法上都有所不同。 1、根据评估主体的不同可分为企业风险投资项目评估、金融机构风险投资项目评估、政府风险投资项目评估。这三类主体在风险投资项目评估中评估重点、评估原则有所不同。企业在风险投资时往往追求的是投资收益或项目对企业战略核心竞争力的提升，因此企业在分析评估风险投资项目时往往注重项目的财务效益评价和战略价值评价；金融机构可分为银行和非银行金融机构，银行在对项目评估过程中更注重项目实施的安全性，因此评估的重点在于项目的风险性分析；非银行金融机构在做风险投资项目决策时，更注重风险与收益的权衡；而政府在对高新技术项目评估时，不仅关心项目的财务收益，更注重项目投资建成后对国民经济产生的效果，它追求效益的社会最大化。 2、根据风险投资项目数量的不同可分为单个项目评估、单个项目决策；系列项目评估、单个项目决策；多项目评估、项目组合投资决策。在这三类项目评估过程，评估方法各不相同。第一类单个项目评估、单个项目决策，评估方法最简单。而第三类则评估方法非常复杂，不但要用一些单个项目评估的方法，还需要使用投资组合等理论方法。 3、根据评估内容和范围可分为技术评估、财务评估、市场评估、管理评估、社会评估以及期权评估。技术评估主要评估技术上的先进性、有效性、实用性、适应性、可靠性等，财务评估主要评估项目的费用、成本和收益，考察项目的活力能力以及财务上的可能性；市场评估主要考察市场进入难度、市场竞争、市场需求状况，以确定该项目的市场前景；管理评估重点是对风险企业家素质和管理队伍的评估，风险投资界传奇人物多里奥特曾说过：“可以考虑对一位有二流想法的一流企业家投资，但不能考虑对一位有一流想法的二流企业家投资。”可见管理评估的重要性；社会评估是从社会公平分配、福利、就业、伦理道德以及国家法规制度方面考察项目实施后可能带来的效益和损失，有时也把环境评估作为社会评估的一部分内容；期权评估是对以上评估的不足而提出的，一般的评估虽然考虑了时间和风险的报酬，但却忽略了项目投资过程中弹性及期权的存在，因此需要期权评估对其进行补充修改。 4、根据风险投资项目所处的不同阶段可分为种子期项目评估、创建期企业投资评估、成长期企业投资评估、扩张期企业投资评估、成熟期企业投资评估。处于不同阶段的项目（企业）在投资目标、投资风险、回报率以及企业的基本状况等方面有其明显不同的特征。因此，它们评估的内容、评估的方法也不尽相同。 5、根据评估时间与投资实施时间的关系，高新技术风险投资项目评估可分为事前评估、事中评估和事后评估。事前评估是指项目实施之前的预评估，其目的是确定该项目技术、经济等是否可行；事中评估是指项目实施中，由于外部环境出现重大变化（比如市场变化或竞争性技术出现）需要重新对项目进行评价，以决定该项目是否继续进行下去；事后评估则指项目实施后，为了总结经验教训，评价该方案是否达到预期效果，检查项目方案及其实施计划是否考虑周到，预期的风险程度是否反映该方案在实施中、实施后的状态等。 投资项目评估论文:《投资项目评估》课程教学改革探讨 摘要：《投资项目评估》是一门理论性、实践性和应用性都很强的课程，因此，针对目前《投资项目评估》教学中存在的教学内容安排不合理、教学方法单一和教师实践经验缺乏，提出了合理安排课程内容、灵活应用各种教学方法、提高教师的实践和科研能力等解决办法。 关键词：投资项目评估；教学改革；教学方法 投资项目评估是实现投资决策科学化、民主化、规范化的重要工具。投资项目评估学是经济学的重要分支学科，它作为一种投资决策技术，是工程经济学的重要组成内容，是银行等金融机构在为本单位挑选合格的贷款项目时所采用的方法的依据。该课程是高等学校工程管理和经济管理类专业的一门重要的专业基础课程之一，集专业知识与社会实践于一体，可以帮助学生掌握相关的实业投资分析技术，为企业培养具有投资评价能力和从事项目决策的人才。近年来，在《投资项目评估》课堂教学中，存在着学生上课时精神不集中、出席率低和看其他书等现象，因此，必须改革传统的教学模式、教学手段，引导和激发学生的学习兴趣，提高学生学习的积极性。 一、《投资项目评估》课程的内容与特点 《投资项目评估》课程主要讲解投资决策的基本理论，具体包括投资项目评估学的研究对象，投资项目评估的产生和发展，投资项目评估与可行性研究，贷款项目周期与项目评估，投资项目的概况和项目建设必要性评估，市场分析与生产规模分析，建设和生产条件评估、技术评估，项目寿命期和投资估算，总成本费用、销售收入与税金及附加、利润总额的估算，财务效益评估概述及指标，货币时间价值，国民经济评估概述及指标，项目的费用与效益，国家参数与调整，社会效益概述及基本方法，不确定性分析，项目方案必选的方法与应用范围，项目的总评估和后评估。 《投资项目评估》是一门实用性和操作性很强的科学，在重视理论教学的基础上还必须重视对学生实践能力的培养。针对课程涵盖的内容多、涉及的知识面广、实践性强等特点，要重视对投资项目评估理论知识的教学。在课堂教学上，应精心设计教学思维模式，引导学生跟随教师理念，精讲与简述相结合，每堂课都做到重点突出、难点分解，提高学生的听课效率，对当堂课的主要内容悉数掌握；要加强对投资项目评估的操作性教学，在教学实践中，应培养学生的思维能力和独立解决问题的能力，灵活地运用理论知识来解决实际问题。 二、《投资项目评估》课程教学中存在的问题 课堂教学是当前高等教育的主要手段，教师给学生讲授较多的、较为系统的知识。但这种方法不能充分发挥学生的积极性，少量的实践教学也不能使学生对投资项目评估的相关知识熟练掌握，主要表现在如下方面。 （一）教学内容安排不合理 按照经济管理类专业教学计划的安排，要求在一学期32学时之内讲完《投资项目评估》课程的全部内容，教师要满足教学内容的要求，完成教学任务，只能采取按部就班式的理论知识教学法，结果是只能流于知识性的介绍和理论性的概括，难以激发学生的学习热情；以教师为主体的填鸭式教学，不但使学生感觉枯燥无味，还束缚了学生的思维，不利于学生主动性和创造性的发挥。《投资项目评估》课程是一门实践性很强的学科，对投资项目的财务效益评估、国民经济效益评估和社会效益评估具有非常重要的实际意义，必须将理论与实践联系起来。在实际讲授中，由于时间有限，先讲理论，再联系实际，学生对理论学习的知识还没来得及消化，就立刻进入实际应用环节，有些难以把握；在讲授实际应用时，教师仍进行系统讲解，方法过于复杂，影响了学生对实际应用的理解。 （二）课程教学方法单一 《投资项目评估》课程的教学方法主要是传统的以课堂为中心的封闭式教学，只局限于固定的教学模式。教师把讲授知识作为教学的主要目标，每堂课都是先复习上一节课内容，再讲授本节课内容，实施满堂讲。在教授课程的过程中，只注重老师的“教”，而没有重视学生的“学”，学生只是被动地接受知识。殊不知教学相长，教师在教授课本知识的同时，应更注重讲授学习方法，培养学生自学的能力，独立地分析问题和解决问题的能力。课堂上老师与学生缺乏交流，学生只是一味地记课堂笔记，而没有进行个人思考；在考试命题中，注重死记硬背，学生只要将学过的内容背诵下来就能得到高分，忽视学生创造能力的培养，学生的主体作用得不到发挥；在实践教学中，还是主要依靠教师讲授，没有让学生亲身体验和实际操作，而由教师代劳，不利于增强学生对理论知识的理解和锻炼动手能力，结果只能是事倍功半。 （三）教师实践经验缺乏 《投资项目评估》课程对教师教学水平要求很高，并且要具有系统的专业知识，要根据社会经济形势的变化和科学技术的发展、投资政策的变化，对教学内容及时进行调整，从现有教师所掌握的知识水平看，还不能满足知识迅速更新换代的要求。原因在于大部分教师缺乏实践经验，在讲授《投资项目评估》课程之前，没有经过相关的培训，也没有参与投资项目评价的实战经验。还有一部分教师是从学校到学校，从学校毕业后就直接从事《投资项目评估》的教学工作，只是从理论上进行讲授，不清楚投资项目评价的实际情况，无法让学生有直观的感性认识，在实际教学中只能照本宣科，教学内容空洞乏味，无法达到教学要求。由于缺乏在企业或金融机构的实际工作经验，使教师的实践能力先天不足，指导学生实习进行动手能力训练时的效果欠佳。 三、《投资项目评估》课程教学改革的办法 针对上述《投资项目评估》课程教学中存在的问题，在今后的教学过程中，应以学生为主体，鼓励学生主动思考，发现问题；以教师为主导，提倡循循善诱，重在引导。从而使师生双方主动介入其中，使学生能熟悉投资项目评估的基本理论和知识，掌握投资项目评估的基本方法和操作技术。 （一）合理安排教学内容 《投资项目评估》课程的应用性非常强，从该课程所学到的知识和方法技能对学生今后的学习、生活和工作有着较大的影响和帮助。在教材内容的选择上，应体现时效性要求，不断地更新教学内容。《投资项目评估》课程的实际操作性强，其中的项目建设背景分析、项目必要性分析、项目建设地点的选择、技术的论证和经济分析都与社会实践密切相关，应结合国内外教材体系和投资项目的实际为学生教学增添新的内容，激发学生学习的兴趣。在实际的教学过程中，应根据培养目标和本课程在整个课程体系中的位置，并针对所教学生的实际情况，采用合适的教学模式，如采用通俗直白的语言、图文并茂的课件和人人动手的操作等方式，使学生参与到教学过程中来。《投资项目评估》课程是一门综合性很强的课程，需要综合运用多门课程的知识，如在进行项目财务评价时就要用到财务会计学、投资学的一些原理和指标，因此，还应考虑不同专业学生对课程的要求，安排教学内容和前后课程。《投资项目评估》课程的内容具有较强的系统性，内容相互联系、相互作用，如项目市场分析是生产规模确定的基础，技术评估是经济分析的前提，项目基础财务数据的估算是财务效益、国民经济效益和社会效益评价的基础，所以，要在几个章节的内容都介绍完之后，再进行归纳总结才可以得出全面的认识。 （二）灵活运用各种教学方法 基于培养学生创新能力的原则，在《投资项目评估》的课堂教学中，教师应运用灵活多样的教学方法，突出启发性，以激发学生学习的兴趣，使抽象的理论变得生动而易于理解。采用案例教学法，将案例教学融入理论讲解当中，根据教学内容和目的选择真实客观的案例以激发学生的兴趣，选择有针对性的案例深化学生对所学知识的理解。教师应在具体授课前精心准备，引导学生参与、分析和讨论，提高学生的分析能力，让他们学会解决实际问题的办法。采用情景模拟教学法，教师提供一些投资项目的具体案例，通过现场情景模拟的方式，让学生观看课堂演示或独立操作，训练学生实际操作的能力，使之形象地理解案例的真实信息，达到项目演练过程与理论知识介绍同步进行，合理组织教学内容。采用讨论式教学法，学生在教师的引导下，围绕问题进行讨论，展开思维活动，开阔思路，例如，对于“投资项目寿命期估算”一节，介绍完自然寿命期、技术寿命期和经济寿命期的概念之后，可以让学生展开讨论，应选择哪一个作为项目的寿命期，可以让学生展开分组讨论，各抒己见，培养他们独立思考和独立活动的能力。 （三）提高教师的实践和科研能力 《投资项目评估》课程本身具有很强的实践性，教师要有丰富的理论知识，因此，在授课前学校应有计划地安排教授该课程的教师参加职业技能培训，提高自身的素质。扩展教师的知识面，让教师深入到投资项目评估的实际工作中，参与相关投资项目的评价，身临其境地进行操作实验，深入到项目运作的生产、经营和管理第一线，整理实务资料，增强对投资项目的感性认识，用实践经验收获、丰富理论知识，提高教学水平和业务水平。教师应积极参与评估实务和科学研究，了解有关投资项目评估实际活动的发展和变化，探索先进的科学成果和最新的研究动态，对理论知识进行必要的修正和更新，使教师的教学和科研水平不断提高。还可以通过激励机制，充分调动教师的积极性，开展科研成果奖励，使教师全身心地投入到教学和科研工作中。加强对教师的计算机知识培训，利用专用性强的软件，如EXCEL、SPASS、SAS等进行财务效益评估，通过实际模拟运算让学生亲身体验项目评估的实质。引进国内外优秀人才，鼓励年轻教师出国研修，到企业或金融机构从事投资项目评价工作，提高教师的自身业务素质和实践能力。 投资项目评估论文:项目导向教学法在投资项目评估教学中的创新与实践 摘要：项目导向教学法符合投资项目评估课程教学改革的需求。本文通过创新人才培养方向、转变教学理念、重设教学模块和充实师资队伍等途径，构建了基于项目导向的投资项目评估课程新思路。该教学模式在实施过程中加强教学结合、项目导向和实境操作，强调项目实训的重要性与学生的参与度，以培养学生的创新能力和项目评估水平为目标，具有一定的科学性、先进性和实用性。 关键词：教学改革;项目导向;创新能力;实践教学 投资项目评估课程具有综合性强、实践要求高、应用领域广等特征。在教学过程中引入项目导向法，加强项目案例分析，并与实验教学相结合，使学生对理论知识的认知和掌握在实验联系中加以深化和应用，真正实现“在做中学”的理想教学模式，是本课程教学改革的新方向。 一、投资项目评估课程开展项目导向教学的创新思路 在项目导向的前提下，教学重心由理论教学向理论与实践并重的模式转移，学生既要掌握课程所涉及的知识与技能，还需跟随学习模块的推进完成项目评估的任务，并在此过程中领悟理论知识，熟练评估流程，掌握评估技能，达到课程教学的目的。相比传统教学，这种教学理念在人才培养、教学方式、课程设置和师资队伍建设方面都有所创新。 1.转变人才培养。投资项目评估课程的教学，除了理论知识的传授，还要培养学生的应用能力，完成投资项目的评估工作。引入项目导向教学法，加强学生对项目设置的参与性，有利于提高学生的动手能力和应变能力。在“大众创业、万众创新”的时代背景下，发挥课程的实用价值，理论与实践并重，加大实验课程的比例，突出投资专业特色，培养适应市场需求的毕业生，为创业、创新项目提供专业的评估工作人员，为新时代培养高、能、尖、专的人才，是人才培养主要方向。 2.改革教学理念。现有的教学实践表明，学生主动学习意识不强和理论与实践结合不够紧密是比较突出的问题。这需要从课程教学内容、教学模式，乃至课程体系进行改革。以项目为导向调整教学内容、创新教学模式、重组课程体系，利用翻转课堂、慕课、教学平台等新的教学手段，凸出项目教学，加强实境训练，发挥学生的主观能动性。把巩固学生的专业知识、提高应用能力和创新能力作为投资项目评估课程教学改革的核心，培养理论水平和操作技术全方位发展的新时代大学生。 3.设置教学模块。投资项目评估知识的实践应用领域很广，按照评估工作进程来设置教学模块符合专业发展的需要。在具体的教学中以项目导向为驱动，按照教材和教学课程安排，可以把课程教学内容划分为不同的模块，通过项目设计把不同模块联系起来。实践操作以模块为核心，不同模块能够分开实施，编制独立的实验指导书，单独填写实验报告。同时又可以联合起来形成投资项目的整体评估报告，集中反映投资项目的经济价值。不仅如此，模块设置与理论教学并不冲突，教学时间安排与实验进程也不矛盾，理论知识学习与实践操作安排互相衔接，学生的课堂学习与实境演练相辅相成。 4.建设“双师型”师资队伍。引入项目导向法以后，投资项目评估课程对教师的能力要求有所提高。教师除了具备扎实的理论功底，能够娴熟传输课堂教学知识，还需要具备丰富的投资项目评估经验，可以引导学生开展实践项目的方案设计和评估操作，这就需要建设理论与实践并重的“双师型”教学团队。不断激励教师通过实验技能培训、项目开发、学习深造等增强实验教学的水平，达到参与项目运作的职业要求，还可以通过外聘专家进入教学队伍或者开展师资培训等来提升教师的专业素养。 二、项目导向教学法在投资项目评估教学中的实践 1.教学进程规划。投资项目具有独特的时间和空间，是一个便于计划、筹资、执行的时间和空间单位，项目导向教学法下的投资项目评估课程教学也是一个系统化的活动，其遵循一定的工作流程：（1）选择设置评估项目，引导学生分组设立投资项目，并对项目进行归类;（2）制定项目评估计划，落实教学实践地点、方式和基础资料准备等内容;（3）实施项目评估计划，并根据不同项目的特点进行灵活调整;（4）检验项目评估结果，如，教学目标是否实现、教学过程是否合理、评估方法的是否有效等;（5）反馈项目评估效果，总结亟需整改的问题，并提出应对措施。 2.教学项目设计。本文以投资项目评估工作中的经济决策模块为例，进行项目导向教学。在引导学生分组选定投资项目，完成前阶段的教学和实践任务以后，后续经济费用效益分析的教学设计如表1所示： 3.教学项目实施。在项目设计的基础上，通过引导学生完成投资项目评估过程所涉及任务的方式来实施项目。教师以理论知识传授为主，案例讲解和实践操作指导为辅。学生分组对选定的投资项目进行评估，包括基础条件评估和投资决策分析等一系列的评估任务，并最终形成评估报告。在此过程中，学生发挥主观能动性和丰富的创造力，对投资项目的各个环节进行评价，掌握相关知识和技能。教师掌控学生的操作进程，并进行必要的指导。 4.教学效果检验。引入项目导向法后，既要延续传统教学的理论考核，还需考察学生的实践技能，学生小组的项目实施报告、已经完成并提交的项目成果、参加投资决策类比赛的成绩等都应作为考察依据。教师对教学的各个环节进行总体监控，学生小组在每一个教学模块完成后，通过讲评演示的方式把本小组的项目实施内容进行展示，教师和其他组的学生对这些项目成果进行评价分析，教师引导学生对优秀的项目进行总结，交流实践过程的得失，从而进一步提升学生对相关知识和操作技能的认知水平。 三、项目导向教学法在投资项目评估教学应用中的思考 1.扩充案例教学，增加实践课时。教学案例能够让学生直观感受投资项目评估所涉及的领域和评估方法的实用性，学生还可以通过课后阅读和专业导读，接触更多的投资项目，了解已有项目的投资评估运作，并通过实践课时来训练动手能力，不断提高自主解决问题和分析问题的水平。采用课堂讨论与项目交流的方式，可以清楚认识自身的不足和其他同学的优势，从而取长补短，总结经验，共同进步。 2.细化项目选择，避免出现偏差。从培养学生的创新能力出发，结合前期教学效果，以学生为主来选择项目具有一定的可操作性，也符合培养创新型人才的教学目标。但是，教师要起到关键的指导作用，在实验指导书中详细列出项目选择的方法、需要考虑的因素和注意的问题等，将任务细化，把握项目的难易程度，并且还要随时掌握学生的学习情况，并在教学过程中进行适度的调整。 3.改善考核办法，调整评价思路。试卷考核是投资项目评估课程的传统考核方式，引入项目导向法以后，实践环节的操作水平也要加以反映，仅靠试卷成绩很难完整体现学生的学习水平。现有的考核比例不够科学，对学生实践能力的考核力度不够，课时较少，成绩绩点较低，这极大地影响了学生对实践环节的重视程度。因此，需要对现有的课程考核方式进行改革，可以把学生实际操作形成的资料纳入进来作为考核依据，科学合理地反映学生的学习水平和实践效果。还可以采用过程性考核和终结性考核相结合的方式，既注重理论考核，也要对项目实施过程中的阶段性成果进行考核，还需要对评估过程中形成的实验报告等进行终结性考核。 4.改变教学理念，加强学生参与。改革教学理念，以培养和提升学生的创新能力为核心，将项目评估的主动性和决策权交予学生，这将对学生的学习能力有很大的促进作用。在教学过程中，教师要关注学生的阶段学习效果，重视学生的学结和归纳，消除学生学习和实践中反映出来的知识盲点，培养学生的参与性和互动性，加强学生与学生之间、学生与教师之间的交流，做到教学相长，教与学共同进步。投资项目评估课程传统的教学模式以教师教授为主，学生参与度不高，学习积极性不够，难以掌握和应用投资决策方法。在面临具体的评估任务时，实际动手能力偏弱。引入项目导向教学法作为传统教学手段的有益补充，对于教学质量的提高和学生综合素质的提升有着积极的促进作用。把项目导向教学法的项目导向、教学结合和情景设计等特点在调整教学内容、创新教学模式和完善实践教学等方面发挥出来，有助于统一理论教学和实践操作，激发学生的创造能力和主观能动性，增强学生的就业竞争力。 投资项目评估论文:价值工程在风险投资项目评估中成本优化的应用 摘要： 将价值工程方法引入风险投资项目评估流程中，在满足必要评估功能下，制定成本优化的项目评估改进方案，并以国内一家风险投资机构为例对改进方案进行实施和评价。 关键词： 价值工程；风险投资；成本优化 0 引言 风险投资是一种高风险高收益的投资形式，主要工作是对经过筛选后的项目标的（通常是一家实体企业）进行注资参股，并在未来通过合适的方式退出获利。对一个风险投资公司来说，会在数年的投资行为后，管理一个项目池，项目池的净收益即为所有项目在未来退出后所带来的收益，减去所有项目运作过程发生的成本。 在风险投资运作过程中，项目收益和项目成本是两个需要考虑的核心问题。项目收益取决于风险投资公司对项目评估的评估体系、专业能力、市场运气；项目成本则取决于项目运作中的实施流程、调查方法等。学术界对风险投资的研究，大多集中在以未来预期收益为导向的项目评估指标体系的分类和评价，忽略了项目评估所实现的功能与投入成本间存在一种可优化的价值关系，适用于价值工程理论的分析范畴。本文旨在应用价值工程探讨风险投资项目评估中的成本控制问题，即在满足必要评估功能的前提下，制定成本优化的项目评估流程。 1 价值工程理论 价值工程是指以最低的总成本（寿命周期成本），在可靠实现产品或作业的必要功能的前提下，通过创造性工作提高产品或作业的价值的科学手段。价值工程中的“价值”是指研究对象所具有的功能与取得该项功能所需的成本之比，这种关系可以用公式V=F/C表达，其中V-价值，F-功能，C-成本。 价值工程的核心是功能分析，通过功能分析甄别必要和冗余的功能，并通过成本优化，提升研究对象的价值。价值工程的基本工作流程包括对象选择、情报收集、功能分析与功能评价、方案创造、方案实施等。 2 价值工程在风险投资项目评估中的应用 价值工程的主要工作步骤包括功能分析与功能评价、方案改善创新、方案评价及结论。现以国内一家知名风险投资机构的项目运营数据为基础，引入价值工程方法对该机构项目评估流程进行分析，并在满足现有功能需求的情况下提出成本优化方案。 2.1 项目评估概况 风险投资的项目评估指对目标企业进行的全方位调查分析，包括行业调查、业务审查、团队调查、财务调查、法律调查五个功能。 2.2 功能分析和功能评价 由五位风险投资领域的业内专家，按常用的“0-4评分法”对五个功能的重要性进行评分、汇总计算，确定功能重要性系数。功能重要性评分方法见表1，功能重要性系数Fi（F1-F5）计算结果见表2。 风险投资的项目评估分为六个业务环节，分别是资料收集、外围走访、进驻项目企业调查、专家智囊评审、会计师事务所审计、律师事务所合规。现以国内一家知名风险投资公司的项目运营数据为基础，提取4个项目评估流程作为样本。每个评估样本在六个业务环节中均增加了成本，将增加的成本分摊到F1-F5五个功能单元。计算每个功能单元分摊的成本汇总，并以此计算功能成本系数Ci（C1-C5）。如表3所示。 根据以上功能重要性系数和功能成本系数，计算功能价值系数Vi=Fi/Ci。如表4。 价值工程的重点改进对象是功能价值系数小于1的功能单元。如表中所示，F1-F3的价值系数均略大于1，表明功能价值略高；F5的价值系数约等于1，表明目前其功能成本与功能重要性基本匹配。F4的价值系数小于1，且偏离较大，表明其功能偏低或成本偏高，因此提高F4的功能或降低其成本是价值工程的改进方向。 2.3 方案改善 根据上一阶段的功能评价，我们确定从财务调查这个方面来对这家国内风险投资公司的项目评估进行成本优化。 按照成熟风险投资机构运作的行规，财务调查主要是外聘第三方会计师事务所进行的审慎调查。然而由于第三方审计机构审计时间长、风控保守，在国内竞争激烈的风险投资市场容易错失良机，部分国内风险投资机构在实际操作中也采用自建财务调查团队，而非外聘第三方机构的模式。 对于这家国内风险投资公司，我们建议自建财务调查团队。这样一来，可以省去外聘第三方会计师事务所的审计成本，需要增加团队建设费用、业务实施费用。在每个项目上需要2名财务尽调人员，负责整理财务报表及分录、查阅明细账、纳税资料、资产盘点、重要合同等，并形成报告。 分析自建财务调查团队为单个项目带来的成本变化。该风投公司可长期聘用2名专业财务人员，按照一般薪资标准每年共增加工资支出20万元；另一方面，该风投公司一般年份需要进行财务调查的项目数为月均1-2个，取其平均值，按照每年18个需实施项目计算，平均每个项目的自建财务人员支出为1.11万元。业务实施费用方面，财务调查一般历时3-5天，按照该风投公司每人每天1000元的出差费用标准，取天数平均值，2个人员的4天调查差旅费用合计0.8万元。因此，实施每个项目时，若自建团队将增加1.91万元成本。而与此同时，可省去外聘第三方审计机构所需为每个项目支付的5万元财务调查费。 故得到的结论是：自建财务调查团队时，每个项目上将节省3.09万元。 2.4 方案实施与效果 该国内风险投资公司根据选定的改进方案，取消了外聘的第三方会计师事务所，改为长期聘用两名全职财务人员，并根据其熟练程度调整业务量。在该风险投资公司过去一年进驻企业方评估的22个项目中，仅财务调查一项支出就累计节省70多万元。 3 结束语 在风险投资项目评估流程中，应用价值工程方法对一家国内风险投资公司进行成本优化分析，找到了进行成本控制的关键。对于该公司来说，能够重新设计业务流程架构，并在合理的业务结构下，把更多的资源投入到业务能力的扩展上，同时提高了业务效率。 在实际的风险投资行业里，对于一支资金量1-2亿的小基金，配备2名财务人员是合适的。以1亿的资金规模为例，基金管理人每年收到管理费为150-200万，如果能够在某一个业务流程上节省50-60万，也不啻为一项不小的收获。放大而言，募集资金量越大的基金，投资的项目越多，同一时期内需要考察评估的项目就更多。当需要考察的项目数大幅增长时，通过本文提供的改进方案所节省的运营经费将变成巨大的效益。 投资项目评估论文:创业投资项目评估相关问题研究 [提要] 从创业投资的概念及其特点出发，分析创业投资项目评估对象应考虑的因素，研究创业投资项目各个阶段的评估特点及相应的评估方法，针对当前构建大一统评价模型的难度以及低实用性，构建创业投资项目的评估机制。 关键词：创业投资项目；投资项目评估；创业投资项目评估 创业投资项目评估是创业投资过程中的关键环节之一，有效的项目评估方法是创业投资机构为实现投资收益，降低投资风险所必需的。创业投资在我国的发展还处于起步阶段，尚未建立有效的创业投资发展运行机制，对创业投资的评估研究也刚刚开始，因此对其运作和评估的研究就显得尤为迫切。 一、创业投资项目评估的特点及原则 （一）创业投资项目评估的特点。创业投资评估与一般的投资项目评估不同，具有自身独到的特点，具体有以下六个特点： 1、创业投资评估考察企业的潜在价值。创业投资项目，主要是以项目本身的成长性来判断，要求日后投资退出时能得到较高的收益。 2、创业投资评估非常适用于高技术产业项目。创业投资的对象一般为刚刚起步或还未起步的高技术企业或高技术产品项目。风险资本看中的是创业者的素质和项目的成长性，中小型高技术企业只要在这方面符合风险资本家的要求，就会成为投资对象。创业投资基金有时也大量投资于传统行业，对传统行业的评估传统方法可以很好地胜任。 3、创业投资评估注重项目的成长性。创业投资项目具有高风险的本质特征，也存在迅速成长的潜在可能性，一旦投资成功可以获得极高的收益，风险投资家为了获得潜在的高收益，而愿意承担其蕴涵的高风险，因此会更加注重项目的成长性。 4、创业投资评估注重管理团队。创业投资评估对项目的管理团队进行严格的考察，管理层的素质通常是投资者考虑是否投资的最重要因素，在评估中给管理团队的素质赋予很大的权重，以确保企业有一高水平管理团队。风险投资家宁要二流的技术和一流的管理者，也不要一流的技术和二流的管理者。 5、创业投资具有独特的评价指标。创业投资评估目前还没有标准的模式。一般来说，创业投资评估多采用带权重的模糊评判方法，对项目各个影响因素进赋值，然后加权处理。 6、创业投资积极参与企业的经营管理。创业投资是一种资金与管理相结合的投资，具有很强的“参与性”。一方面进行合理的估值和交易结构安捧，控制项目风险，确保收益，随时监控项目的发展全过程；另一方面积极参与企业的经营管理，不断发掘项目潜在价值。 （二）创业投资项目评估的原则。创业投资项目评估是一项系统性、科学性、专业性很强的工作，搞好创业投资项目评估必须遵循一定的原则与要求。1、效益性原则：经济效益、资源效益、环境效益、社会效益；2、系统性原则：内容体系系统性、指标体系系统性、方法体系系统性；3、选优性原则：选用最佳投资方案是使经济效益最大化的必要条件；4、公正、客观、科学原则：评估组人员具备相应素质、评估方法规范化、评估程序科学化；5、统一性原则：评价方式、方法，评估内容及基本格式的统一。 二、创业投资项目的评估方法 （一）市场途径的估值方法。市场途径是通过把被评估企业与类似的上市公司或已交易的非上市企业进行比较，再经过必要的调整来确定企业价值的评估思路。市场途径的基本假设是，市场交易参加者是理想的，并能获得完全的信息，因此确定的价值是科学的、合理的。 1、市盈率法。指用与被评估企业相类似的上市公司的市盈率PE（股票价格/净利润）作为乘数，乘以被评估企业的预期收益，以推算出企业的市场价值。 2、PB（市净率法）。指用与被评估企业相类似的上市公司的市净率（总市值/净资产）作为乘数，乘以被评估企业的净资产，得到企业的市场价值。 3、PS法（价格销售量之比）。指用与被评估企业相类似的上市公司的PS值（总市值/销售收入）作为乘数，乘以被评估企业的营业收入，得到企业的市场价值。 4、相似交易类比法。如果找不到类似的上市公司，但可以找到最近被兼并或收购的公司，则可以参照兼并或收购的交易价格来确定被评估企业的市场价值。 （二）收益途径的估值方法。收益途径是通过收益折现的方式，将拟投资的企业一定时期收益换算成现值并以此确定企业的评估价值。从投资方的角度看，收益途径是评估企业价值的一条最直接和最有效的方法。在此，企业价值的高低主要取决于其未来整体获利潜力，而不是现有资产的多少。运用收益途径，在评估企业价值时要求科学合理确实三个基本参数：预期收益、折现率和获利持续时间。收益法有两种：折现现金量法和股利资本化法。二者计算企业价值的方法完全相同，只是基本参数的确定有差异：前者以自由现金流量，后者以分配给投资者的股利作为预期收益，前者获利持续时间有限制，而后者则假设获利持续时间无期长。 三、创业投资项目评估的应用保障 （一）有效防范投资中的道德风险。创业投资中，创业资本家与创业家由于目标不一致和两者之间的信息不对称导致道德风险问题。为有效防范道德风险，创业资本家必须设计一套有效的创业资本契约，约束和激励创业家。 1、设计一套最佳监控模式。全过程监测即创业资本家对企业的生产经营、融资决策等重要环节进行全过程监测，以了解企业真实发展状况；效绩判断即创业资本家用特定的评价指标对企业运行的绩效进行判断；逆境诊断，即在过程监测和绩效判断中，对各种已识别的逆境现象进行成因分析、过程分析及发展业逆境诊断基础上，针对企业存在的主要问题，采取相应的对策。一般对策及危机管理即创业资本家在企业逆境诊断基础上，针对企业存在的主要问题，采取相应的对策。 2、设计一套有效的激励机制。建立有利于优先购股权制度实现的外条件；优先购股权的实施方案。 3、采用阶段性融资减缓道德风险的机制。一般情况下，创业资本家对创业企业的投资是分期进行的，这样可根据企业的进展情况决定后续融资的时机与投资额度。创业资本家周期性地提供创业资本，融资分为多轮次，而每轮投资只确保创业企业发展到下一阶段。 （二）有效防范创业投资项目评审中的决策风险。所谓决策风险，是指在决策活动中，由于主、客体等多种不确定因素的存在，而导致决策活动不能达到预期目的的可能性及其后果。项目评审的决策程序偏差，可能导致搜寻到的信息不完备或出现信息扭曲失真的情形，不能为决策提供充分准确的信息支持，造成决策失误。国企只有建立科学合理的项目评审程序才可更好地解决。而决策方法存在偏差，可能会轻视重要信息而将非重要信息看得过重，导致决策结果失真，即拟定的投资对象不合投资要求，加大了投资风险。项目评审是创业投资运作的核心过程，决策的正确与否直接关系到创业投资的后续发展，因此降低决策风险，减少决策失误，是创业投资风险管理的重要组成部分。 （三）有效防范创业企业的管理风险。处于创业阶段的企业，产品尚未定型，市场认可程度存在着不确定性，财务报表难以真实反映创业企业的价值，因此创业企业成功与否都存在着很多不确定性，创业企业面临着比一般成熟企业的股权投资更大的管理风险。可以解决的方法有，进行组合投资、保持一定比例流动性强的资产。 （四）有效防范创业投资的退出风险。我国产权交易市场不发达，为创业投资提供专业的会计、法律等中介服务业的欠发达，是创业基金以购并方式实现退出的重要制约因素。另外，破产清算法规不完善，增加了以清算方式实现资本退出的复杂性。为此，可以通过以下几种方法：以合约的完备性来防范和控制资本退出风险、积极委托中介服务机构参与创投评估、选择合适的投资工具防范和化解资本退出风险。 投资项目评估论文:农业投资项目评估人才培养模式创新研究 摘 要：通过对农业投资项目评估的意义及人才培养现状的分析，梳理当前农业投资项目评估人才培养存在的问题，提出农业投资项目人才培养模式创新的途径和保障措施，以实现农业投资项目评估行业健康发展的目标。 关键词：农业投资项目评估；人才培养；培养模式 我国是世界上的农业大国，农业发展是世界银行资助项目的重点领域，1981年至今，世行在华已实施了约60个项目，投资总金额近百亿元。农业稳定才能促进经济稳定，经济稳定才能促进国家稳定，国家稳定才能深化改革加快发展，可以这样说，农业是“兴国安邦之大计”。在发展中国家，农业的现代化，是其他部门现代化的必要条件和重要基础。 农业项目评估是随着农业投资项目借款业务的开展而逐渐引入我国的，评估工作是贯穿项目整个生命周期的重要工作，这项工作可为委托方进行项目投资决策提供科学公正和客观的依据。我国发改委和农业部等有关部门也非常重视农业项目评估工作。在我国农业现代化过程中，增加对农业的投资是一个关键措施，而我国目前针对农业投资项目的评估准确性太低，单从投资估算上看，偏差超过30%屡见不鲜，如果从项目的整体结果来考虑，评估的准确性就更低了。评估不准不仅造成决策失误，导致投资损失，而且严重损害了评估业的声誉，危及评估业的生存和发展。究其原因，农业投资项目评估人才的稀缺是最重要的原因之一。我国资金短缺，提高农业投资项目的经济效益和资金的利用率显得尤为重要。因此，具备农业项目评估基本理论与实际操作经验的专业人才是项目评估工作得以顺利进行的必备条件。而目前项目评估人才培养还没有引起重视，专业的项目评估人才缺乏是评估工作中存在的重要问题，农业投资项目评估人员的数量和职业能力远远不能满足农业经济发展的需要。 本文通过对当前农业投资项目评估人才培养现状分析，提出培养模式创新的必要性，继而给出农业投资项目评估人才培养模式创新的途径及方法，从而促进农业投资项目评估行业规模健康发展。 一、农业投资项目评估人才培养的现状 我国目前的农业投资项目评估人才稀缺，他们中的大多数都工作在项目评估咨询公司，我国高校经济管理学院的一些专业基本上会设立投资项目评估专业课，现有评估人员的专业基础理论知识主要是从学校的财务管理专业、会计专业或者是项目评估方向的硕士教育中获得的，在入行之前缺乏一定的实践经验。据调查，社会上至今只有资产评估师、PMP项目管理师的培训机构，并未设立专门的农业项目评估人才培训机构，因此当前的农业项目评估人才主要是通过高校的经管专业本科培养出来的，而其他专业的学生要想进入项目评估行业中，却没有学习的途径。这也是农业项目评估人才缺乏的原因之一。 农业投资项目具有投资大、回收期长、效益低和风险大的特点，因此在农业投资项目评估过程中存在很多难点。当前评估人才整体的发展水平与农业经济发展的需求不适应，主要表现在以下几个方面：一是农业投资项目评估咨询公司数量不多，难以适应当前项目评估行业发展需要。二是农业投资项目评估人员的评估水平不高，经常导致评估结果发生偏差。单从投资估算上看，偏差超过30%屡见不鲜。三是专业的农业投资项目评估带头人稀缺，高校的学生在学习项目评估技能的时候，缺乏实践的机会，导致理论与实践脱节，这也是导致现有评估人员水平有限的原因之一。四是缺乏专业的农业投资项目评估培训机构。这些问题如果不能很好地解决，将成为农业投资项目评估人才培养的障碍，最终影响农业经济的发展速度。 二、农业投资项目评估人才培养模式创新的途径 （一）人才培养模式创新的意义 根据当前农业投资项目评估人才稀缺以及评估水平低下等情况可以看出，改变当前农业投资项目评估人才培养模式势在必行，这不但可以加深学生在校期间对理论知识的理解，还可以增强他们的实践技能，项目评估人才培养模式研究具有一定的现实意义。 1.有助于激发学生的学习兴趣，增强农业项目评估课程的实用性。目前高校的经济管理学院基本上开设投资项目评估课程，而教师在授课过程中基本上采取说教式，以教师讲课为主，学生参与的机会少之又少。因此作为高校教师，除了讲解必要的理论知识之外，还要给学生参与的空间，这样才能激发学生的学习热情，让学生了解投资项目评估是一门技术性很强的课程，在现实的工作中是非常实用的。 2.有助于加强评估人员的工作水平，提高评估结果的准确度。目前高校为社会提供的评估人才多数为刚毕业的本科生或硕士生，这些人才具备一定的理论基础，但是缺乏实践经验，因此，在刚刚步入项目评估行业中时，难免有些力不从心，使评估结果存在一定的偏差。重新定位投资项目评估的人才培养模式，有利于解决这一问题。 3.有助于培养学生的自主创新能力和实践能力。在高校的评估人才培养过程中，增加针对投资项目评估课程的实践环节，有利于加强学生的动手能力，为学生提供理论应用到实践的机会，让学生在这个过程中发现问题，解决问题，从而达到培养学生自主创新能力和实践能力的目的。 4.有助于拓宽人才培养途径，增加评估人才的数量，提高评估人才的质量。目前我国投资项目评估人才稀缺，高校是人才培养的主要途径。因此，由投资项目评估行业中的专家做带头人，设立评估人才培训机构，拓宽现有评估人才培养途径，这样不但可以扩大项目评估行业规模，通过专家的指导，还可以提高评估人员的评估水平。 （二）人才培养模式的创新途径 1.改进现有高校农业投资项目评估课程授课模式，重新修订人才培养目标。高校是人才培养的摇篮，当前的投资项目评估人才基本是来源于高校财务管理专业或会计专业的毕业生。高校教师在授课过程中基本上是讲解课本中的理论知识，并且主要是从投资项目的环境评估、技术评估、财务评估、国民经济评估和社会评估几个方面来讲述。学生在学习的过程中可以掌握相应的评估指标和评估方法，但是没有理论应用于实践的经历。因此，在本门课程的教学过程中，利用现代化教学手段，增加实验环节，进行案例模拟训练，从而增强学生的实践能力，达到高校为社会提供高素质、实用型评估人才的目标[1]。 2.加强校企合作，为学生建立投资项目评估技术实习基地，切实提高学生的职业技能[2]。目前，校企合作是高校在发展中关注的重点内容，这种合作模式有几点好处：一是企业可以为学生提供免费的实习平台，让他们在毕业前接触实际的工作，有利于在毕业之后能迅速地进入工作状态，不会影响单位的工作质量；二是企业在聘用实习学生的同时，可以降低人员成本，也可以在实习人员中挑选可以长期聘用的员工，为学生提供了就业的岗位。就黑龙江八一农垦大学而言，自2003 年以来， 经管类各专业先后与相关企业签订了人才培养和实习基地等合作协议： 如财务管理专业与海通证券、物流管理专业与北大荒物流公司、国际经济与贸易专业与绥芬河海关，除此之外还与用友公司建立了长期合作关系，但是对投资项目评估技术的应用，却没有相应的实习基地。因此，应该加强与项目评估咨询公司之间的联系，为学生搭建实践平台。 3.成立项目评估人才社会培训机构，拓宽现有人才培养途径。当前的项目评估人才培养模式单一，高校是主要的人才培养途径，输出的评估人才数量和质量有限。因此，要想使项目评估行业健康发展，有必要在社会上成立项目评估培训机构。在高校和社会中发掘项目评估行业资深人士，让他们成为项目评估培训机构的带头人，充分发挥他们在理论和实践方面的优势，给学员们传授最新、最直观、最有效的评估方法和技术，为社会提供数量更多、素质更高的项目评估人才。 三、农业投资项目评估人才培养的保障措施 （一）强化农业投资项目评估的人才培养意识 目前农业项目评估人才培养并未引起高校及农业相关政府部门的重视，通过提高农业项目评估和可行性研究的重要性，进而加强对农业投资项目评估人才培养的重视程度，有利于改善当前农业投资项目评估人才缺乏的现状，也为农业投资项目评估人才培养模式开了一个好头。 （二）完善高校农业投资项目评估教学资料 改变当前高校农业投资项目评估课程的纯理论教学模式，增加农业投资项目评估课程的实践环节，完善高校经济管理类专业的农业投资项目评估教学配套资料，为农业投资项目评估人才培养打下良好的教学基础。 （三）搭建稳定的校企合作平台 在高校内设置专门人员，搭建高校与企业之间的合作平台，为高校输出农业投资项目评估人才创造良好的实践环境和实习基地，为高校能够培养出高素质、高质量的投资项目评估人才奠定坚实的基础[3]。 农业投资项目评估人才培养模式创新是一项艰巨而重大的任务，也必将经历一个漫长的过程，希望通过本研究能够引起农业投资项目评估业界人士的重视，大家齐心协力投入大量的精力来改善当前评估行业的现状，最终能够培养出更多高素质的评估人才，为社会各界的委托方提供准确度较高的评估结果。 投资项目评估论文:投资项目评估与风险分析系统的设计与实现 引言：本论文主要针对风险投资公司的具体业务内容和工作流程，设计开发了一套投资项目管理系统，使项目分析更加高效、准确、合理，使风险投资能够获得较大的投资回报率。风险资金的引入使得许多建设项目取得了空前的成功，也为风险投资者带来了丰厚的回报，目前越来越多的企业、研究单位、个人将目光投向了风险资金投资，使市场中风险投资的项目越来越丰富。本投资项目管理系统根据企业实际生产和管理的特点，以系统工程学、信息论和控制论为理论基础，采用信息集成技术、矩阵式管理的结构模式，以高度的科学化、专业化和市场化为主要手段，对项目实施的进度、成本、资源、财务、安全等实行过程动态管理和有效控制，规范了投资建设项目管理，提高了投资建设项目质量和投资效益，有利于是提升企业项目管理水平和企业在市场中的竞争力。 一、项目管理概述 1、项目管理 项目管理是它是一种新的管理模式，它是以项目为主要管理对象，根据项目的内在规律，对项目生命周期进行有效的计划、组织、控制、指挥、协调的管理活动。比如在实际工程项目管理中，往往由于施工单位的局限性，很难保证项目一次性实施成功，可将项目委托给从事项目管理的专业单位进行管理。 2、项目管理的主要特点 （1）项目管理实行经理负责制：施工单位不得越过项目经理直接管理项目内部工作，必须通过项目经理实现对施工项目的组织管理，项目经理要具备较强的专业技术水平、组织协调能力和管理经验等；（2）以实现项目目标为目的：为实现项目目标，需将项目目标分成不同阶段的分目标，再将分目标分解成各个不同阶段的子目标，通过一步一步的完成子任务来实现总目标。在具体实施过程中，需要根据实际情况调整实施方案，保证总目标的完成；（3）有充分的授权保障：施工单位要授予项目经理生产调度指挥权，技术、组织方案决策权，财务、人事管理权等权利，项目经理也要授予其下属的项目经理部成员在其分管业务方面的各种必要权力，使各成员有职有权。 3、项目管理的职能 项目管理的职能主要有以下几点： （1）组织：通过授权、职责划分和签订合同等方式来进行有效的机构运转，并通过建立有效的项目组织机构、配备所需的各类人员来确保项目目标的完成；（2）控制：为在项目实施过程中及时发现问题、解决问题，最终保证项目的顺利完成，必须对项目实施情况进行检查、监督、考核和调整，即有效控制过程；（3）计划：为使项目协调有序地达到预期目标，可用一个动态的控制过程来统筹安排整个项目，把整个项目的生命周期中的所有目标和活动划入正常计划过程；（4）指挥：为保证项目各层次人员按既定计划从事各项项目活动，可通过已建立的项目组织机构，逐级下达指令；（5）协调：对项目的众多结合部之间出现的矛盾进行磋商、调整、联系和沟通，来保证项目的正常进行。 二、系统开发环境及数据库选择 1、Visual C++ 开发平台 Visual C++是一个功能强大的可视化软件开发工具，目前它已成为程序员进行软件开发的首选工具。作为基于Windows操作系统的可视化集成开发环境，它由编辑器、调试器以及程序向导、类向导等组件组成。且可为我们提供多层次可调节的应用程序，来大大提高软件开发效率。 2、MFC MFC应用程序框架是以MFC作为框架基础的，以此程序框架模式搭建起来的应用程序在程序结构组织上是完全不同于以前的Win32 SDK编程方式的。MFC提供了相当多不同功能的类以适合尽可能广泛的需求。 3、MySQL MySQL是一个免费的SQL数据库，作为一个多线程、多用户的数据库服务器，它的功能虽然不够强大，但已经能够满足一般应用软件的要求。它的主要目标是快速、易用，MySQL数据库的开发者也在不断使之更加完善，它的数据处理速度明显优于其它数据库服务器。如果所开发的应用软件对数据库操作的功能及灵活性的要求不是很高而对数据库的性能要求较高的话，MySQL数据库服务器不失为一个最佳的选择。 三、投资项目评估与风险分析系统模块的设计与实现 1、个人完成模块的设计 通过需求分析，将系统的功能分为两大部分：项目内容维护、查询。其中，项目内容维护包括：①项目源输入：将客户递交的数据按业务需求进行计算并存入数据库。②报告输出：按照规定的格式及项目计算结果数据输出；查询：查询以往计算结果，输出报表等。 系统主要由以下几个模块组成：①市场分析系统；②融资管理系统；③投资估算；④项目方案的比较评估。 2、详细设计与实现 市场分析系统的设计：①市场调查处理：市场调查处理是为了对调查表搜集的数据和信息进行处理的功能模块。它的作用是为了对调查结果进行汇总，以二种方式进行处理，最后利用评分和主观概率给出直方图和正态分布图显示。②市场预测：采用回归分析法，在定性分析的基础上，根据事物的发展规律及相互关系，利用实际数据，建立合理的经济数学模型，来进行分析预测。 融资管理系统的设计：公司的资金可以从多种渠道、多种方式来获得，不同来源的资金，其使用时间的长短、附加条款的限制、财务风险的大小、资金成本的高低都不一样，这就要求公司认真分析公司融资的外部环境的内部条件，按照融资原则确定一个合理的融资方案。①筹资分析：融资规模已投资需要为依据，资金的合理需要量建立在资金充分利用的基础上，以保证投资项目或经营活动正常开展所需要的最低限度的数量。②融资风险分析：融资风险的程度用概率的方法进行分析。 3、投资估算 ①固定资产估算：以货币形式表现的计划期内建筑、设备购置及安装或更新生产型和非生产性固定资产的投入量。②流动资金估算：企业生产经营活动中，供周转使用的资金、用于购买劳动对象、支付工资和其它生产费用的资金。③建设期借款利息投资项目在建设期间因固定资产投资贷款而应计付的利息。④投资回收期：又称现值投资回收期，按给定基准折现率条件下，用项目折现后的净现金收入偿还全部投资的时间。 投资项目评估论文:CM及PBL结合教学法在《投资项目评估》课程中的应用 摘要：培养具有较强动手能力的应用型人才是应用型本科院校人才培养的目标。本文以广州大学松田学院为例，研究融合CM教学法和PBL教学法，以《投资项目评估》课程为载体，结合教学实践，探讨如何激发学生的学习兴趣，提高其实践应用能力。 关键词：CM教学法；PBL教学法；投资项目评估 CM（案例式）教学法和PBL教学法是近几年国内外比较流行的两种新型教学方法。由于这两种教学方法同以建构主义为指导思想，都对传统意义上的课程教学有不同角度的突破和改进。因此，成为当前我国高等教育改革中采用的比较多的新型教学法。两者都是从教师“教”转变为学生“学”，以提高和培养学生实践操作能力为教学目的。因此，这两种教学方法非常适合应用型本科学院的课程教学。本文以广州大学松田学院《投资项目评估》课程为例，分析这两种教学方法的应用。 一、CM教学法及其应用 CM（Case-Based Teaching Method）即案例式教学法。该方法可追溯到古希腊的苏格拉底。最早是在哲学中探讨问题、追求真理的一种方式。而其形成一种教学方法是始于哈弗大学法学院，后由哈弗大学商学院把该方法引入商业及企业管理教学，利用商业管理领域的真实事件，调动学生积极性，主动参与课堂讨论，取得良好效果。 案例教学法强调在教学过程中，教师是一种启发的角色，而不是传统的灌输知识的角色。学生也由被动接受转变为主动学习。该方法在教学中通过提供各种案例，为学生营造一种较真实的学习场景，可以使学生更容易理解，并激发其学习积极性，丰富学生对于课程学习的情感体验。另外，案例教学具有很强的参与性，学生可以分组针对案例进行分析，讨论。在分组讨论的过程中一方面加强了学生对于案例中体现的深层次的理论问题的学习，另一方面，也能使学生在积极参与的过程中增强解决实际问题的能力。 二、PBL教学法及其应用 PBL（Problem Based Learning）即基于问题的学习教学方法。PBL是以问题为引导，以学生为主体，通过训练与学习，对面临的实际问题进行分析，探讨。并在这个过程中加强对于理论知识的理解，并训练学生的自学能力。PBL是由加拿大的mcmaster大学创立，这种方法，最开始被用于医学院的教学领域，后逐渐推广到了商学院及其他学科教育领域。从最开始的研究生培养领域，扩大到了本科教育甚至中小学教学领域。该方法的特点在于：教师在教学过程中是一个引导者，其任务是鼓励学生积极思考并利用所学知识试着解决问题。对于问题的选择上，教师要注意挑选一些具有一定难度的实际问题，激发学生学习并解决问题的兴趣。学生作为学习的主体，必须积极主动地理解问题、分析问题和解决问题。并在这个过程中学会相互合作、相互沟通共同进步。 这两种教学方法在国内外特别是在美国的大学教育实践当中已经取得了很好的效果。这两者各有所长，pbl教学法着重从问题出发，陪养学生实践能力及解决现实问题的能力，而CM教学法则注重学生分析问题能力及理论知识运用能力等整体综合应用能力的提升。把两者结合起来，既能够互补又能够相互加强。下面就把这两种方法运用的《投资项目评估》课程教学设计中。 三、课堂教学应用 投资项目评估是广州大学松田学院金融学及投资学专业的专业必修课。它研究拟投资（贷款）项目的必要性、可行性、合理性以及效益、费用之间关系的一门技术与经济评价相结合的交叉学科。其实质内容是对投资项目的技术与经济效益进行评估，通过评估来决定投资项目方案的优劣或选择最佳投资方案。它是一门实践性较强的学科，要以微观经济学、宏观经济学、统计学、会计学、财务管理学、税法、计算机应用等学科知识为基础，同时也需相应的数学和外语基础为学习前提。 因此，该课程具有两个基本特点： 其一，实践性强，课程教学内容及章节与我国项目评估实务内容相同，与实践中项目评估实务联系非常紧密， 对学生动手操作能力的要求较高； 其二，学科综合性强， 课程涉及的经济学、统计学、财务会计等多门课程的内容。要求学生具有对知识综合运用的能力。在这样的背景下，传统填鸭式的教学方法就会形成 “学生学得难， 教师讲得累” 的局面，教学效果不佳。为改变这样的情况，可以在课程整体教学过程中采用案例式教学法，而在具体章节授课的环节则结合pbl教学法。 在案例分析的课堂上，首先由教师选择一些不同行业及类型的项目。案例可以来自于相关书籍及文献资料，也可以取材于教师直接参与的研究性课题及实务。经加工提炼，便可整理为具有一定代表意义的案例教辅资料。在这个过程当中对于教师而言也是一个不断学习，不断提高的过程。因为，在教学中进行案例分析示范，需要教师即要对教材相关理论知识比较熟练还要熟悉各种行业及企业的案例。并且还会涉及到实时财经政策及财经新闻。 除了课堂上教师的案例演示，还需要结合教学进度安排学生自主进行案例的设计和分析，学生自主进行案例分析，一方面可以加强对于理论知识的熟练程度，另一方面，可以加强其自主查找文献、分析资料和讲解案例的能力。比如，讲完投资估算或者财务分析章节后，教师可要求学生自主设计案例进行投资估算或者财务分析。可以分组进行，如果时间充足还可安排学生进行演示。在学生演示完成后，教师进行总结和点评。 pbl教学法则体现在每个章节的学习安排里。如下图为示： 以财务分析章节为例，首先提出需要解决的新问题：（1） 项目成本费用核算情况如何？（2） 财务上偿债能力如何？（3） 财务上盈利能力如何？（4） 财务上生存能力如何？（5） 是否能够达到投资预期？ 指出要解决这些问题，就需要估算财务效益及费用并测算相关指标，由此引出本章节要讲的内容。 在授课过程中逐一解决所提出的问题，并引导学生自己进行分析和总结，让学生带着问题来听讲，学习目的更加明确，针对性更强，学生能够积极配合跟教师教学，师生间互动加强，教学效果较好。 综上所述，pbl教学法和案例式教学法这两种教学方法各有千秋。通过将这两种教学方法有机结合起来，运用于应用型本科的教学活动中，能够把以教为中心的教学模式转变为以学为中心的学习模式把重多媒体应用的教学模式转变为注重教学设计的教学模式、把重知识传授转变为重学生实践能力培养。对于学生来说，这种教学模式激发了学生主动学习的兴趣，提高学生认识问题、分析问题及解决问题的能力。培养其实践动手能力，加强学生的沟通协作能力。对培养应用型、创新性人才做出了较有效的试验。（作者单位：广州大学松田学院） 投资项目评估论文:投资项目评估中的财务分析问题研究 摘要：财务分析指在国家现行财税制度与价格体系下，把项目单位的利益作为前提，依据财务评估数据，通过项目成本与效益的比较分析，评估项目的盈利能力，确定财务视角下的项目可行性。基于财务视角的项目投资决策，是考虑立项与否的重要内容之一。本文主要从理论上研究财务分析的主要内容、步骤和技术方法等。 关键词：投资项目 评估 财务分析 风险控制 项目经济评价包括财务评价和国民经济评价两个部分。财务评价指的是项目经济效益分析，这是投资决策者关心的首要问题。其基本内容包括盈利能力、偿债能力，还有抗风险能力。这里所说的项目财务分析，与一般企业的财务分析有所不同，项目财务分析主要是事前分析，企业的财务分析则主要是重事后分析。项目财务分析是一套预测出来的财务数据，基于一定的经验标准来估算。这种分析是基于项目整个生命周期，因此资金时间价值的动态方法包含其中。 项目财务分析主要为发起人或企业提供有力的数据支持，以便于科学决策。项目财务分析的作用主要包括三个方面：一是提供项目成本管理尽可能详尽的信息和数据，二是提供信息支持，为投资者提供科学的投资决策依据；三是明确项目投资的风险，为投资人提供风险应对措施。 1.项目财务分析的主要内容 财务分析的主要内容包括三个主要的部分：项目的财务盈利能力分析、项目的债务清偿能力分析和项目的风险能力分析。 1.1项目的盈利能力分析 盈利能力评价指标可以分为两大类：一大类是贴现指标，另一大类是非贴现指标。盈利能力分析是项目经济评价中占有突出的地位的分析。这一科学分析将决定项目是否可行。如何做好这一重要标准的分析，十分重要。它需要经济分析师科学编制现金流量表和损益表，综合考虑各项因素，计算出财务内部收益率，计算出财务净现值等指标，依据这些指标判断项目的盈利能力。 1.2项目的偿债能力分析，指的是根据有关财务报表，通过计算借款偿还期、利息备付率、偿债备付率等指标，科学评估在设定的计算周期内，项目各年的财务状况，以及偿还到期债务能力。在苹果计算中，采用借款偿还期指标的话，可以不再计算备付率指标，反之亦然。 1.3项目的风险能力分析 项目投资总会面临很多风险。因此，在项目实施前，必须做好盈亏平衡分析，尽量保证盈亏平衡，还要做好敏感性分析，尽量避免预测产生的偏差带来的潜在风险。 具体来说，重点包括以下三个方面：一是盈亏平衡点分析。这一平衡点来自于销售收入和全部成本之间的计算，当销售收入与项目的总成本持平时，意味着项目盈亏平衡；当销售收入高于项目的总成本时，意味着项目实现盈利；当销售收入低于项目的总成本时，意味着项目实现亏损。因此，盈亏平衡点的确定十分重要。二是投资回收期分析。所有的投资都要有一个合理的回收周期。但是，回收周期的确定却存在不同的计算方法。一种是静态投资回收周期算法，一种是动态投资回收周期算法。静态投资回收周期的算法没有考虑资金时间价值，只是计算了全部投资要用多长时间能够实现净收益。而动态投资回收周期算法则考虑了各年的净现金流量，这是一种常用的算法，它按基准收益率折成现值来计算，因此更科学，也更符合现实需要。这样比较起来，静态投资回收周期算法得出的投资回收周期，一般来说是比较短的，很可能因此误导了投资人的决策；而动态投资回收周期算法得出的投资回收周期则比较长一些，因此，从投资人的角度考虑，该项目未必理想。投资回收期就是用这两种方法，通过测算某项目的投资总额，通过测算未来几年内现金净流量，得出投资回收期的长短，在与基准投资期、产品生命周期进行比较后，投资人可以科学确定该项目的风险有多大，是否可以确定投资。 三是敏感性分析。这一分析一般指的是指通过预估当某一不确定变量发生某种程度变化时，如销售量、人工成本、固定性成本和材料成本等的变化，项目投资决策所依据的净现值、投资回收期等指标将相应如何变化，它从定量的角度分析。其实是通过逐一改变相关变量数值的方法，解释关键指标受变动因素影响大小的规律。它可以预测新项目的风险大小，提高分析投资决策指标对不确定因素的敏感程度，也提醒了投资人风险意识，这也是风险评估的重要指标之一。 2.项目财务分析的主要步骤 项目财务分析包括定性分析性和定量分析两个部分。其中，定量分析最为重要。定量分析为什么如此重要呢？主要是因为它以项目财务报表的编制、项目财务分析指标作为计算的依据，由此做出科学的数据结果，并对这些数据结果做出整理和分析，作为项目财务的可行性根本依据。 项目财务分析由以下若干步骤组成： 2.1 数据搜集 在实施项目财务分析前，先要做好基础性工作，也就是根据分析的需要，采取各种切实可行的手段，搜集有项目有关的各种数据参数，为下一步的数据预测等工作打好基础。这些相关的数据参数应该既包括国家、地方相关的财政、税收政策等硬性、强制性的规定，也包括相关项目的有关参考数据，还应该包括依据市场调研得来的造价、运营成本数据和项目结束后可能产生的维护成本等数据。 2.2数据预测 根据得出的数据，做好项目的事前分析。由于项目尚未开展，因此，此时的数据还是预测性数据。但是，这些数据已经与实际的项目收益与成本相差不远。在这一阶段，主要要做好项目收益和成本相关预测数据、产量与销量相关预测数据、销售价格与收入相关预测数据以及成本与税金相关预测数据。 2.3编制项目财务分析用报表 项目财务分析用报表分为基本报表和辅助报表，其中基本报表包括项目现金流量表、项目损益表、项目负债及其偿还表、项目资金来源与运用表、项目资产负债表等。对收集和预测的项目财务数据进行全面的汇总和整理，编制项目财务分析用报表，使这些数据之间形成内在联系。 2.4全面进行项目财务可行性分析 项目财务分析主要是通过编制和计算动态财务分析指标去进行项目财务可行性的分析与评价。因此在进行项目财务分析时必须要考虑资金的时间价值、对于不同时间点上发生的项目现金流量采用折现等方法将其换算为现在或未来同一时间点上的现金流量值，以保证不同项目方案或不同项目财务分析具有同等的价值基础。 2.5确定项目财务可行性分析结论 这是最后一步的工作。根据以上4个步骤的认真工作，此时就可以项目的财务可行性报告了。其实，这也是最重要的一步，要求经济审计师认真落笔，不夸大，也不缩小，客观公正地明确此项目是否可行，多大程度上可行，真正实施后会遇到哪些可以预测的问题和不可预测问题。 3.项目财务分析的主要技术方法 3.1资金时间价值 资金时间价值是指等额货币在不同时间点上具有不同的价值，即随着时间的转移，资金会发生增值。资金增值的途径有两个，一是资金投入生产经营取得利润，二是资金存入银行。后者由于存款人推迟消费要得到相当于利息的补偿。两种来源相对应，资金的时间价值有两种表现形式，一是利润，二是利息，它们也可以用利润率和利息率表示。习惯上，人们一般使用资金价值的相对量，即利息率和利润率来衡量资金的时间价值。 3.2静态分析方法 这一方法主要包括静态投资回收期法、借款偿还期法、资本金利率法、资产负债率法、流动比率法和投资利润率法等。这一方法计算简单而且实用。因为它对项目进行投资分析时，忽略货币资金的时间价值，只是对项目的可行性报告进行粗略的评价。 3.3动态分析方法 这一方法对项目的分析较为全面，充分考虑资金的时间价值，在此基础上对项目进行考核，与静态分析方法相比，这种方法更为实际、合理。包括动态投资回收期法、净现值法和IRR法与MIRR法。 投资项目评估论文:农业投资项目评估 摘要：近几年来，人民消费水平随经济收入的增长而提高，相应地人们越来越重视饮食安全，越来越渴望每天吃到绿色无污染的食品。本文就种地种菜的规模化项目进行了理论上的评估，并得出了一定的结论。 关键词：农业投资；项目评估；规模化 一、前言 近年来，由于食品安全问题愈发严重 多地出现了城市人到城郊农村租地种菜的现象，像在北京这种大都市的很多郊区 农民纷纷把自己的地分割出租，而上海、浙江、湖北、四川等地，也都存在着不同形式的招募市民种菜的项目。 但这种“周末农场”热潮目前只是一种分散行为，尽管两三年前已经出现了这种项目，但其发展形势一直缓慢 。由此我们小组的项目是将租地种菜规模化，这是下乡种菜热的另外一种衍生形式 ——雇农民负责种菜 ，种什么菜，是否使用化肥，种地的规模，都由雇主来决定，充分尊重雇主的选择意愿。 我们将初期规模定在一个行政区 ，由区政府出面交涉，在城市郊区租下。经过估算过后，大致需要的土地，雇工人数，种植特定的蔬菜瓜果的种类等有一个宏观的规划。对于收货后的农产品仅供该区自愿加入项目的常住人口食用，有剩余的话，可以在经过雇主同意的前提下，将农产品卖到周边地区。 二、项目大致流程 （一）由行政区政府牵头，在城市周边的农村，租出一片地，具体从哪些、多少地方租用土地视情况而定。 （二）挑选出有相关知识背景的学者和有经验有技术的农民，估算大概产能和生产成本，制定相应的种植计划。 （三）雇佣农民进行种植，采取竞争上岗制和职业化管理方法。（四）将生产好的农产品集中运到项目实行区 （具体分配方式视情况而定）。（五）若有富余的农产品，可以低于市价少许出售给没有参与项目的消费者，所得的收入一部分用于支付土地费，一部分用于被雇佣的农民的分红，以便提高其生产积极性。 （六）年终居民再以其消费量向区政府缴纳相应的费用，以便开始下一年的投入。 三、项目的优点 （一）宏观方面 1.将市场和农产品产地直接联系到一起，使生产更有针对性，解决农产品滞销问题，免去中间过多的流通环节，节省流通资本。2.由城市扶持农业、农村经济发展，不仅仅是资金上的，同样是管理技术上的。3.通过创造就业机会，把农民留在农村，一方面缓解农村留守老人和留守儿童的农村社会问题，另一方面缓解城市的人口压力和管理成本。 （二）微观方面 1.节省市民饮食成本。 2.特供蔬菜安全令人放心，城市居民租地种菜未必能成为未来食品供应主流，但却是解决食品安全问题的一种积极尝试和补充。 3.有助于农产品生产人员职业化，促进种植技术和高效农业发展。 4.有利于增加农民收入，农民不仅收到租金，更能通过种植获得工资。 四、农业投资可行性研究的主要内容 （一）技术方面 租地种菜规模化项目，对农业来说，实际上不仅仅是一种生产技术上的提高，更是一种对产销模式的升级，属于软技术的提高，这种新的产销模式吸收了农村合作社在生产规模化中的优点，同时解决了在此体系中的销售问题。这个项目主要是用在一、二线城市及其周边的农村，可以因地制宜的进行微调，其本质是将市场和生产一体化，但并不排除原有的自由市场的销售模式，这两者可以同时存在，因此具有相当的灵活性。项目的实行，需要城乡间建设有直通的交通，周边农村里需要有一定面积的土地，我们讨论认为：沿海和平原地区更适合此模式运作。 （二）组织管理方面 城市不仅为农产品生产提供资金，同时提供管理人员，管理人员由城市中有相关知识的学者以及被雇佣的农民代表共同担当，增进沟通合作和管理。 （三）社会生态方面 租地种菜规模化的过程中，需要租用农民土地以及雇佣农民种植作物，会支付给农民土地的租金以及被雇佣的工资，在免除了大量流通成本的条件下，我们的项目能给农村带来更优厚的报酬，农村和农民的收入提高，也将促进其生活条件的提高。 同时由于安全和可持续发展的要求，重污染和高毒性的农药将不被允许使用，对农业生态有极大的促进。 （四）农产品市场营销方面 农产品的销售是我们的项目的优势，因为我们的项目直接把市场和生产连成一体，产品价格更低，销路更明确，产品质量更让人放心，而且能够很大程度上地避免农产品滞销、农田弃置的情况发生。 （五）财务方面 项目的资金由城市里常住居民中的项目参与者集资运行，但由于我国关于民间集资的相关法律，我们的项目将由实行区区政府先发起集资，或由政府的财政资金预付，资金将用于支付土地租金、农民佣金、生产农产品需要的种子、肥料和产品运输的费用等。 （六）经济方面 我们的项目并不是根治我国农业经济的一劳永逸的方法，我们的项目旨在缓解一些地区出现的最尖锐的农产品产销矛盾——城市人支付得更多，却吃不到质量配得上价格的蔬菜。 而同时，农民辛辛苦苦一年，种出来的农产品却可能卖不出去甚至亏掉血本，得不到应有的报酬。我们的项目把这彼此需要的两个群体捆绑在一起，把过去被中间环节吃掉的利润分给双方，这是我们的项目对经济的贡献。 五、小结 随着人们生活水平的日益提高，人们越来越重视饮食安全，越来越渴望每天吃到绿色无污染的食品，我们的这项计划真是对准大众的这种心理，满足更多人的健康要求。或许，这项计划的实施过程中会有很多的阻碍，但是，整体趋势的走向表明这项计划的可行性，不只是政府，我们还可以联系投资公司，现代化的“家庭小农场”会成为未来的主流。 投资项目评估论文:风险投资项目评估体系研究 [摘 要]风险投资项目的评估体系在评估风险投资项目的过程中扮演着一个重要的角色。本文从风险投资项目评估体系设计的原则、评估指标、评估方法以及我国目前风险投资项目评估体系存在的问题及其解决的方法五个方面对风险投资项目的评估体系进行研究。 [关键词]风险投资项目 评估体系 序言 后金融危机时代，经济复苏，风险投资迅速发展，但是在风险投资的过程中，由于经济发展不确定等因素，风险投资行为的风险大小难以预料，严重影响着风险投资行为的顺利进行。风险投资项目的评估过程作为风险投资过程的重要环节之一，它的评估结果可以判断一个风险投资项目能否进行，对于风险投资企业与公司的风险投资行为有着重大的影响。风险投资项目评估体系是风险投资项目评估过程的核心，它的完善合理与否，直接影响着评估的结果，对于风险投资企业与公司来说，具有重大的意义。 一、风险投资项目评估体系设计的原则 风险投资项目的风险因素众多，在设计评估体系的时候，要从整体出发，根据一定的原则，分清主次，使整个评价体系清楚明了，提高评估体系的可操作性和实用性。 1.系统性原则 风险投资项目评估体系又可以分为风险投资项目评估指标体系、评估方法等方面，为了保证系统运行的正确性，在设计评估体系时，要系统的考虑各个方面之间的关系，确保系统运行的正确性。 2.整体性原则 风险投资项目的评估体系是一个完整的整体，要从整体的角度看待整个评估体系，把握影响风险投资项目的关键因素或主要原因，分清主次。 3.实用性原则 在设计评估体系，一定要充分的考虑评估体系的评估指标是否具有可操作性和实用性，整个评估系统能否经得起具体的风险投资项目的考查检验。 4.定量定性结合原则 影响风险投资项目的因素很多，其中，有些因素是定量的，比如市场需求等；有些因素是定性的，比如市场竞争状况等。这些定量定性的因素一般都是相互影响的，所以为了对风险投资项目做出正确的评估，评估系统应该要综合考虑这些因素，有系统的方法进行分析，建立一个定量定性相结合的系统化分析模型，尽量做到定量定性的统一协调。 5.发展性原则 对风险投资项目的评估是一个动态的过程，因为它所处的环境是不断的变化的，影响风险投资项目的因素也处在一个不断变化的状态中。所以设计的评估体系要具有适应变化的能力和不断发展的能力。比如指标体系应该具有一定发展性，可以考虑到各个指标的发展趋势；评估方法或模型要随着指标的变化或者科技的发展做出相应的改变或发展等。 二、风险投资项目评估体系的评估指标 风险投资项目评估体系的评估指标，是整个评估体系运行的基础，它是衡量一个风险投资项目能否进行的依据。最早的风险投资指标是二十世纪六十年代国外学者Myers 和 Marquis所做的创业投资项目评估指标。 由于我国的文化背景和目前的市场环境等因素与国外有很大的不同，所以在设计评估体系的评估指标体系时，要根据我国的基本国情和具体的情况，参考国外评估体系，建立一个适合我国风险投资项目评估体系的评估指标体系。就我国目前的情况来说，我们考虑的风险因素主要有十个方面，分别是经营管理风险、产品及市场风险、技术风险、投资环境风险、财务状况、投资退出及回报、信用品质、信用能力、自然条件及社会条件。 三、风险投资项目评估体系的评估方法 风险投资项目评估体系采用的评估方法，主要是数学上的方法，对投资项目的优化组合、风险管理及科学预测做出合理的评估，帮助决策者做出决策。下面我们介绍几种主要的数学评估方法： 1.层次分析法 层次结构分析法是风险投资项目评估最早使用的方法，最主要的特点是将定量分析与定性分析结合起来，将一些总是量化，让复杂的问题变得简单化。层次分析法将影响风险投资项目的因素建立一个层次递阶系统结构，清楚的呈现出对象、准则、目标等相关因素之间的关系，然后逐一比较，综合，得出最优的结果。层次分析法的逻辑结构严谨，结构层次清晰，在理论上具有非常高的可靠性。 2.模糊层次分析法 对风险投资项目进行评估时，有诸多的因素是不确定的，比如市场潜力尚可之类的，无法提供一个定量的值，这就是所谓的模糊性，给评估带来了很大的困难。利用模糊层次法，在建立问题的层次结构后，可以由专家用模糊统计构建一个模糊差别矩阵，然后利用公式算出排序向量，不用检验每个层次的一致性。 3.多层次灰色聚类分析法 多层次灰色聚类分析法是在少数因素模糊的条件下，对数据进行处理，对风险投资项目进行评估。它将主观指标分成三个简单的层次，即目标层、准则层和项目层，然后建立比较判别矩阵，检验一致性，逐层计算，最后得出评估结果。 除了上述三种方法外，还有基于粗糙集的数据挖掘方法、灰色神经网络法等比较常用的评估方法，这些定量结合定性的方法为风险投资项目的评估体系提供了一个科学的依据。应用数学方法对风险投资项目进行评估，可以建立一个动态的评估体系，对风险投资的整个过程进行即时评估与管理，有效的降低投资的风险，提高收益，具有较高的可靠性。 四、我国目前风险投资项目评估体系存在的问题 目前，我国风险投资快速发展，但是与之相配的风险投资项目评估体系却处在一个探索实践的阶段，对于风险评估的指标，评估的方法及评估的主体等尚没有一个统一的认识与标准。这主要体现在以下几个方面： 1.理论研究落后，缺乏风险投资项目评估学的理念体系 2.中介机构的服务不完善 3.评估指标存在偏见 4.评估项目的着眼点存在着偏差 5.缺乏对投资环境的评估 6.评估风险投资项目的相关人员专业化水平较低 我国进行评估风险投资项目的工作人员普遍存在一种急功近利的心态，再加上缺乏相关的管理经验和技术，使得进行风险投资项目评估的人员专业化水平较低，评估时缺乏准确的判断力。 五、我国目前风险投资项目评估体系存在问题的解决方法 完善、健全的风险投资项目的评估体系，对于风险投资来说，非常重要。针对我国风险投资项目评估体系目前存在的问题，提出改进的方法，构建一个严谨、健全的评估系统，具有非常重大的意义。 1.加大理论体系的学术研究力度 相关的政府部门和学术科研机构要加大评估人才和资金的投入，建立一个符合我国具体情况的、完善的风险投资项目评估理论体系。 2.加强对中介机构的管理，规范中介机构的行为 在评估风险投资项目时，需要中介机构提供大量的服务，加强对中介机构的管理，建立一系列专门的中介机构，可以有效的提高评估的效率和准确性。 3.提高风险投资项目评估体系的全面性 评估风险投资项目时，不能只着重一个或者几个评估指标，要着眼于整个评估指标体系，将所有的评估指标进行分析，提高风险投资项目评估体系的全面性，进而提高准确性和可靠性。 4.加强专业人才的培养 由于评估风险投资项目涉及的内容比较广泛，部门机构比较多，所以要提高评估人才知识背景的广泛性及实践经验的娴熟性，加强评估人才的专业化水平，提高评估的准确性和可靠性。 六、结语 风险投资项目的评估体系，是评估风险投资项目过程的核心，它为风险投资行为的进行提供了一个理论依据。加强风险投资项目评估体系的研究与建设，促进风险投资行业的发展，是我国市场经济未来发展的一个重要组成内容。 投资项目评估论文:三阶段教学法在《投资项目评估》课程中的实践与探索 摘要：本文结合《投资项目评估》课程特点，介绍了三阶段教学法的教改实践，指出三阶段教学法是强化学生自主学习，改善课程教学效果、培养学生综合能力的有效途径，并对三阶段教学法实施的相关配套条件提出了建议。 关键词：投资项目评估；教学方法；教学改革 一、课程教学改革的必要性 《投资项目评估》是一门集管理、经济、技术等多学科于一体的专业课程，旨在通过对项目必要性评估、建设生产条件评估、技术评估、投资及融资方案评估、财务效益评估、国民经济效益评估、不确定性分析和项目后评估等基本理论和方法的学习，培养具备投资评价能力和项目评估能力的专业人才。该课程具有两个明显特征：第一，实务性强，课程教学内容本身即为项目评估实务的组成部分，与投资分析实务联系紧密，对学生实践能力的要求很高；第二，综合性强，课程涉及的知识面广，学科之间相互交叉、相互渗透，对学生综合能力的要求很高。由于该课程的特点，以“老师讲、学生听”为基本模式的传统教学方式难以激发学生的主动性和参与性，教学过程中往往出现“学生学得难，教师讲得累”的局面。传统教学方法存在的局限主要有以下几点：首先，教学思路“重知识传授，轻能力培养”。由于学生实务知识相对匮乏，对诸多知识点难以深入理解，学起来也十分枯燥，只能通过死记硬背来应付考试，根本无法谈及能力提升，也难以满足金融机构、政府部门及企业等对投资决策人才的市场需要。其次，课堂教学“重接受性教学，轻自主性学习”。填鸭式的课堂教学方式是一种以知识接受为主的被动教学模式，“老师讲、学生听”是最主要的教学范式，教师是知识的传递者，学生是被动的接受者，授课过程重视课堂的规范化和形式化。这种范式阻碍了师生间的交流与互动，也扼杀了学生自主探索、合作交流、独立学习的机会，使得所学知识难以掌握和保存，更不利于学生能力的培养。另外，考核机制“重考试结果，轻学习过程”。传统教学对学生的评价以考试为主，使得不少学生不是为掌握知识而是为了考试而学习，考什么就学什么，学完了就忘完了，虽然考试分数高，但知识掌握及评估能力往往并不理想。 二、三阶段教学法的课程教学改革实践 鉴于传统教学方法的局限，结合高等教育的质量要求及课程的基本特点，通过在西南政法大学近几年课程教学中的不断思考、探索和总结，提出了“三阶段”教学法，其内涵是把课程划分成理论教学、案例分析、模拟评估三个教学阶段，按由易到难，理论与实践相结合的原则层层推进、环环相扣，以培养学生综合能力，改进教学质量。具体而言，“三阶段”教学法在课程中的实践应用如下： 1.理论教学阶段。该环节是整个课程教学的基础阶段，教学目的是构建课程知识体系，为后续环节的学习打下理论基础；课堂教学以学生自主学习为主，让学生自主地掌握学科的基本结构，并在探究过程中形成科学的态度和掌握科学的方法，教师不再是知识的传授者，而是学习活动的引导者、观察者及答疑者。实施过程包括如下几个方面：①课堂教学之前由老师布置明确的学习计划和内容，辅以必要的思考题目来引导学生作好课前准备。②课堂教学以学生分组讨论为主，由小组组长检查小组成员课前准备情况，以组内交流的形式开展对疑难知识点的学习；对学生讨论仍无法解决的问题再交由老师进行针对性的答疑和分析。③老师以随机抽查形式检查学习情况，并根据抽查情况记录学生平时成绩。 2.案例分析阶段。此阶段的教学任务是通过对投资项目评估案例的学习，帮助学生巩固第一阶段的学习成果，并理清在项目评估实务工作中应注意的问题。具体做法是：教师选择若干投资项目评估案例，引导学生以小组讨论的形式仔细阅读并分析。首先，教师精心选择案例并建立案例库，案例来源可以是教师参研课题及评估实务，也可可以是学生自行设计的少许有代表性的项目。两类案例相结合，既能激发学生学习兴趣，又能对评估规范和常见问题有较深刻的认识和理解。此外，教师必须做好案例教学的组织管理工作，提前分发案例资料并做好案例教学设计，课中及时组织和引导，并做好点评和疑难讲解，课后做作好评价及总结。 3.模拟评估阶段。该阶段是课程教学的提升阶段，目的在于培养学生对知识的综合应用能力和创新能力，教学方法主要是学生以小组为单位，根据自己的兴趣，自选项目进行模拟决策论证，完成模拟评估报告。具体教学环节为：①自行分组，确定项目。学生结合学习生活环境及个人兴趣，自由组合形成项目小组，并按照投资项目评估的要求虚拟职位，如市场调查专业人员、工程施工技术人员、投资估算人员、财务评价人员等。小组成员名单及模拟建项题目确定后提交教师备案，以便进行针对性的指导和监督。②自主学习，自行论证。项目小组根据分工任务展开文献查阅及市场调研活动，并根据第二阶段的学习经验模拟进行分析和评估，完成模拟评估报告。教师密切关注学生学习动态和思想的变化，在学生出现学习障碍时提供必要的指导。③课堂竞赛。以课堂竞赛的方式对各小组的评估成果进行展示和评比，各小组作自主陈述并接受评委答辩，根据评分细则对各小组成果进行评比，对获奖项目小组给予表彰和奖励。 三、“三阶段”教学法的教改效果及思考 1.“三阶段”教学法的教学效果。“三阶段”教学法的应用，突出了以学生为中心，以能力培养为导向的教学理念，改变了单向知识传授模式，是强化学生自主学习、改善课程教学效果、培养学生综合能力的有效途径。教改活动的主要成绩体现在如下几个方面：①强化了学生自主学习模式。采用三阶段教学法后，教学活动中自始至终坚持以学生为本，鼓励学生成为课堂教学的主导者，使得学生自主学习的兴趣明显增强。另外，学生学习态度实现了由“要我学”向“我要学”的成功转变，通过图书馆、实地调研、向他人请教和小组讨论等方式自主解决学习难点，增强了对课程知识的理解和掌握，自主性学习动力得到了充分体现。②培养了学生实践能力、创新能力和团队协作能力等综合能力。“三阶段”教学方法以小组团队的形式进行的教学活动，以讨论、交流和协作性的学习方式，通过不同观点的交锋和补充，使学生相互了解彼此的观点，形成更加丰富的理解，有利于学习的迁移。模拟评估情景缩小了课程学习和现实生活的差距，同时这些项目具有自选性、独特性和不可复制性等特点，模拟评估是不可抄袭和剽窃的，在促进学生掌握和运用理论知识的同时，也充分锻炼了学生的实践能力、创新能力。项目评估是开放的、复杂的、充满挑战的实践活动，小组中的每个成员既是主人又是受益者，他们相互关心，相互帮助、共同承担责任，团队协作能力得到了有效发挥。③教学质量得到了明显改善。三阶段教学法应用以后，课程教学效果得到了广大学生的认可，课程选修人数大幅提升；85%以上的学生课后均认为课程学习有较大收获。一些学生课后将“学生电脑维修中心”、“二手书交易中心”等模拟评价项目付诸于创业实践活动，取得了较好的经营成果；少数学生在各级“挑战杯”创业计划大赛中获奖。 2.关于“三阶段”教学法的思考。“三阶段”教学法是对《投资项目评估》课程教学的一种改革和探索，为更好地改进教学效果，还需要其他教学措施的配合：①建立有效的师生互动机制。“三阶段”教学方法要求加强师生的双向沟通，充分了解学生的思想和学习动态，以便更好地引导和答疑，因此需要基于网络教学平台、电子邮件、QQ群以及其他互联网工具建立良好的沟通平台，保证师生双向交流的顺利进行。②丰富教师专业实践能力。“三阶段”教学法对任课教师提出了较高的实践要求，任课教师还需要通过实务调研、挂职等形式参与投资项目评估实务，以不断丰富实务教学经验和实践教学能力。③优化考核方式。“三阶段”教学法对学生学习效果的评价应着重考查学习过程，以平时表现为主、考试成绩为辅的思路建立考核评价标准。加大团队创业项目模拟评估及答辩的成绩占比，降低期末考试成绩占比，且期末考试应以开卷考试为主，题型应多元化、开放化，以考察学生分析能力为主。

学前教育专业论文:高校学前教育专业美术教学的思考 摘要：近年，我国经济快速发展，人们生活水平得到明显提高，人们对于教育发展也更加关注。其中，与高校学前教育相关的技能培训机构更是受到人们的关注。高校学前美术教育教学作为学前教育的重要构成，在高等院校中不但具有历史悠久的特点，而且具有一定的教学规模。因此，学前教育美术教学改革要求各高校提高对学前教育的重视，推动学前教育美术教学的改革，保证教育的发展。 关键词：高校；学前教育；美术教学；改革 随着人们生活水平的提高，人们对教育的发展方向更为关注，学前教育作为我国教育体系中不可或缺的一部分，对学生今后的发展道路有巨大的影响。此外，学前美术教育有利于我国文化传承、创新和发展。现阶段在新课标改革的要求下，各高校对学前教育专业美术教学改革进行了改革，并使学前教育专业美术教学得到长足发展，但在很多方面仍然存在不足。本文就现阶段高校学前教育专业美术教学改革所存在的不足以及解决不足的措施作分析，希望对解决高校学前教育专业美术教学改革有一定的积极意义。 一、现阶段高校学前教育美术教学改革的现状 1.大部分学生没有美术基础。受到传统的教学观念的影响，很多高校还停留在高考制度之中，对学生的文化课的成绩十分看重，而忽视了对于艺术类课程的教学，导致学生艺术类课本成为摆设。甚至有的学校没有艺术类课程，学生对于艺术类课程一无所知。在高校的招生过程中，并没有对学生进行专业的考察，学生长期只注重对文化理论课的学习，对艺术课严重缺乏了解。学前教育的学生大部分没有美术基础，给学前美术教育增加了难度，不利于学前教育美术教学改革的深入进行。2.部分美术教学与幼儿园实际需求不符。学前教育的学生是未来的幼儿园教师。开展幼儿园美术活动对幼儿教师的要求是高校培养学生能力的重要参考。在高校学前教育美术教学改革中，一些高校教师在学前教育中对幼儿园需要什么样的教师并没有足够的了解，使教学没有针对性和应用性，不符合当下幼儿园对幼儿教师能力的需求。因此，很多学生到幼儿园实习时，不能够完成较好的美术活动课，造成只会画，不会教的情况。3.重技能、轻实践、缺少与学生的互动。很多教师重视绘画技能，忽视学生在幼儿园美术活动中的实践作用。在学前教育美术教学中，一些教师为了完成自己的教学任务，只顾着上完课程，没有注重学生对于知识的接受能力，这种现状的存在让学生对美术教育提不起学习兴趣，大大降低了学习效率。美术教学缺少与学生的互动会直接影响学生对综合性儿童实用美术能力的掌握。 二、推进高校学前教育专业美术教学改革的有效措施 1.完善教学模式。在教学过程中坚持理论与实际相结合，先弄清楚幼儿园到底需要具备什么能力的学生，我们的学前美术课程教学要和幼儿园需求吻合，才能培养出应用型人才。当前很多高校教师在学前教育中只注重理论的讲解，甚至还会安排学生进行相应的美术类别考试，存在这种现象不仅不能提升学生的学习成绩，还会让学生产生厌学的心理。所以，教师在教学中，不应该只是靠自己的主观意志教学，应该与学生之间加强交流，了解学生所需要的教学方式，找出适合学生的教学方法，提高学生的美术学习效率。同时，高校学前教育教师可以通过给学生布置作业的方式，让学生自主完成作业，充分调动学生的学习兴趣，促进高校学前教育美术教学的正常开展。2.合理设置美术教学课程。学前教育是基础教师的主要来源，基础教师在学前教育的培养中不仅可以使自己的专业知识得到锻炼，还可以体现师范教学的特点，在学前教育专业中，美术教育作为其重要的组成因素，其发展的好坏对学前教育的开展有决定性作用，这对美术教育教学专业课程的设置提出了更高的要求。在美术教育教学中，任职教师应该就不同阶段学生的学习课程以及学习的目标做详细的安排，充分考虑学生的接受能力，从实际出发，选择适合教学的教材，让学生易于理解课程内容。同时，教师应对不同阶段学生学习所需要达到的要求做明确规定，制定学生发展的方略，全面激发学生的学习兴趣，促进高校学前教育专业美术教育教学改革的持续发展。3.充分利用新型材料与工具。随着我国社会的全面发展，人们的生活水平得到有效提升，科学技术也得到有效发展。在高校学前教育中，新型材料和工具的出现，给高校学前美术教育带来机遇的同时也带来了挑战，要求高校学前美术教学在教学过程中充分利用新型的材料与工具，鼓励学生尝试新的创造方法，发挥自身的创造力，全面激发学生的美术学习兴趣，促进高校学前教育专业美术教学的深入开展，加快高校学前教育专业美术教育的改革进程。 三、结束语 改革开放以来，中国经济发展，综合国力增强，国际地位提高。随着人们收入的增长，生活水平的提高，人们对教育尤为关注，其中，学前教育作为教育的初始阶段，要求高校学前教育专业做到全面改革，保证学前教育的质量。针对我国各高校学前教育专业美术教学改革方面存在的问题，有关部门积极寻求解决的办法，并取得良好的成效，使我国的学前教育得到长足发展，对我国的文化发展有积极影响，对提升我国的文化软实力有正面意义，是我国综合国力增强的重要制度保证。 作者：龙雪梅 单位：贵州师范学院 学前教育专业论文:中职学前教育专业声乐教学的思考 摘要：当前优生优育的思想观念已经深入人心，家长们对幼儿的学前教育格外重视，都希望孩子赢在起跑线上。上早教班、开发智力、各种特长班等，家长们对幼儿倾注了更多的期望。学前教育成为家长为孩子赢在未来不容错过和忽视的重要一站。声乐教育作为学前教育专业的重要内容，其教学质量是学前教育专业整体教学效果的重要一环，需要引起重视。 关键词：学前教育；声乐教学；教学科研；职业教育 一、声乐教学对学期教育专业教学管理的作用 学前教育专业是为了能够培养将来能够在托幼机构从事保教和研究工作的学前教育工作人员或其他相关研究机构的人才而设置的专业学科。在学前教育专业学习并毕业的学生将来可能面对的会是3~6岁的学龄前儿童，这是一份很有荣耀的工作，也是一份相当具有挑战性的工作。现在的小孩都是父母眼中的心肝宝贝，望子成龙、望女成凤的思想和激烈的现实环境使得父母更加希望子女获得比他们更好的教育，让孩子赢在起跑线上。学前教育的声乐教学课程不仅能够使得学生具备多样化的才艺才能，使其能够以更加鲜活、灵动的面貌出现孩子面前，激发孩子对于音乐的兴趣，促进学前儿童的智力开发；同时，声乐教学也让学生在学习和欣赏音乐的过程中感受心灵的宁静，让自己的心更纯粹、更自然，这样更能接近孩子们的世界，对自己也是不错的熏陶。 二、当前中职学前教育专业声乐教学存在的问题 （一）中职学校的师生质量偏低，新进学生音乐“零基础”较多当前职业教育在我国尚是一个误区，许多人包括不少的教育工作者都认为职业教育是通识教育的一个补充，职业教育吸纳的都是那些上不了好大学、好高中的学生，这种对职业教育的偏见导致了我国职业教育长期沦为通识教育的附庸，职业教育吸收的生源也是通识教育挑剩下来的，普遍存在主动学习意识较差、学习能力较弱、性格缺陷（如自卑、过度叛逆等）等问题。而且，由于当前我国教育体制的原因，音乐课程在初中义务教育阶段占比较少，到了初三以后更是因为升学的紧迫任务而有名无实了。这导致许多学生并没有接受多少正规的音乐教育和声乐训练，尤其是农村地区的孩子，可能连像样的音乐器材都没见过。偏薄的音乐基础使得声乐教学进展缓慢，也收效甚微。与此同时，由于社会对职业教育的偏见，中职学校长期处于被忽视和轻视的地位，地方政府的资源支持缺乏，优秀的老师也不愿过来，没有好的老师又怎能保障声乐教学的高质量呢？而且，许多中职学校的音乐教师来源于音乐学院，缺乏幼托机构的实践经历，属于学院派，这对于注重实用性的学前教育专业类似阳春白雪和下里巴人，声乐教学难接地气。（二）教学模式和教材内容过于向专业化看齐，同自身的学科特点不符在教学模式上，中职学前教育专业的声乐教学沿袭音乐学院的教学教学方法，采用集中授课的方式，通过“听、学、唱、练”的方式来帮助学生提高音乐鉴赏、表达能力，提高乐感和找准发音、呼吸、唱腔等的正确方式；在教材内容上，中职学前教育专业的教材也大都采用高等音乐院校的音乐教材，采编了大量的艺术歌曲，注重乐理的学习等。这种过度倾向于专业化音乐教学的发展模式实际上偏离了学前教育专业的自身发展特点，毕竟学前教育专业并不是培养优秀的歌唱家、音乐家或者鉴赏家，而是尽可能地提高学生的音乐表现欲望和表达能力，着重学生的音乐渲染力和沟通能力，能够借助音乐同孩子进行沟通和对话，并传递教育理念和情感。事实上，许多学生在工作环境中需要歌唱的更多的是幼儿歌曲，其面对的也并不是那些经验丰富、乐感出众、表情严肃的音乐家，而是一批天真烂漫、活泼可爱的孩子。过于专业化的教学倾向会束缚学生的行为和思想，造成他们同孩子之间的鸿沟。（三）学校对声乐教学课程不重视，授课学时安排过低声乐教学是学前教育专业教学的重点内容，然而学校对声乐教学课程重视程度并不够。许多学校安排的声乐教学课时可能就是一周两节。这么短的教学时间，老师可能也就是基本完成教学课程任务，根本不可能对教学内容进行深耕细挖、咀嚼精华，只能是囫囵吞枣、求个大概。授课时间有限，老师就更偏向于填鸭式的灌输教学，如此反复就形成了一个恶性循环，声乐教学质量始终难有质的提升。（四）忽视对改进课程教学的研究和探讨，教学质量长期低谷徘徊当前中职学校整体科研氛围并不浓厚，缺乏相应的中职科研管理机构，也缺乏固定的中职科研工作者。中职教学科研存在随意的、没有固定课题的现象，同时，中职教学科研也存在科研成果缺乏有效鉴定的现象。由于人们对中职教育的漠视，许多中职教育科研成果长期遭受冷落，也缺乏相应的媒体和组织机构去宣传和推广。当然，科研经费的缺乏也是中职科研裹足不前的重要原因。除此之外，中职学校师资力量偏弱，缺乏有水平的科研工作者，致使教学科研长期处于落后和被忽视的境地。这种对教学科研的忽视，使得声乐教学长期因循守旧，始终处于低谷徘徊，难有大的突破。 三、提高中职学前教育专业声乐教学质量的措施和建议 （一）大力推进职业教育发展，提高职业教育的师资力量和生源质量近年来随着高校学生就业形势年复一年的严峻，注重“学用结合”的职业教育重新被人们所提起和重视。职业教育作为我国教育体系的重要组成部分，应该是时候给予其应有的地位和社会资源了。国家应大力推进职业教育发展，将职业教育和通识教育放置在同等社会地位上，给予同样的生源保障和资源给付。通识教育作为理论研究人才的培养平台，职业教育则作为技术人才的实训摇篮，两者同样重要。同时应加强职业教育的宣传，转变过去对职业教育的错误认识，提高职业教育的社会地位，促进职业教育和通识教育平衡发展，推动职业教育健康发展，提高职业教育的师资力量和生源质量，藉此带来学前教育专业声乐教学质量的改善和提升。（二）明确培养目标，找准学科定位，改进和完善教学模式和教材内容中职学校应明确学前教育专业的培养目标，即是将学生培养成能够运用所学知识和技能同学前儿童进行沟通交流，帮助学前儿童完成学前的智力准备和心理准备的幼儿教育人才。因此，学前教育专业的声乐教学应确立起实用导向型的教学目标，注重培养学生的音乐渲染和沟通能力，更多的是交会学生用所学的音乐知识达成同孩童的交流。当然，基础的声乐技巧和乐理知识仍需掌握，否则学生难以提高自身的音乐表现力和沟通能力。教师应通过更富于表现力的教学方式，如实验教学、院园结合、分组教学等提振学生的学习兴趣，提高教学效果。同时，针对新进学生普遍音乐基础较差，可以采取“以老带新、以先帮后”的方式，鼓励具有音乐基础和声乐学习优异的学生对其他同学进行指导和帮助，刺激学生的学习欲望和营造更为轻松的学习氛围。在教材上，教育部门应组织编写针对中职学前教育专业声乐教学的教材课本，提高针对性。教师也应根据教学需要和培养目标，合理删减、重组教学内容，加强教学的趣味性、实用性和时效性。三）提高对声乐教学课程的重视程度，合理配置教学资源中职学校应合理制定声乐教学的教学任务要求，并按照教学任务要求和培养目标科学安排授课课时，以保障教师能够充足的时间完成教学任务。同时，在教学资源的配置上，学校也应保障声乐教学的教学需求，如训练场地、声乐器材等，加强声乐教学的硬件建设。（四）鼓励和推动中职教学调研，加大教学调研成果的推广应用不断创新是提高声乐教学质量的根本途径。针对当前中职教学科研环境较差的现象，应努力做好四个方面鼓励和推动中职教学科研发展，为提高声乐教学质量铺好路、架好桥：一是教育部门应在科研机构内部设置中职教学科研研究机构，并配备相应的科研人员；二是加强中职教学科研的经费投入。教育部门每年拿出一定比例的经费和课题项目推动中职教学科研发展，并鼓励和引导社会力量参与对中职教学科研的支持中来，多元化筹措中职教学科研经费；三是加强教学科研成果鉴定和宣传应用；四是做好中职教学科研人才的培养和建设工作。 四、结论 提高学前教育专业的声乐教学质量，是一个需要多方配合的系统工程，生源质量、师资力量、教学方法、教材、硬件设施、经费投入、科研成果等都是影响教学质量的重要因素。中职院校应立足院校自身的实际，结合培养目标和教学要求，转变观念，采取积极有效的措施推动声乐教学质量提升，为各类幼托机构输送高质量的学前教育专业人才。 作者：陈丽平 单位：广州市幼儿师范学校 学前教育专业论文:学前教育专业管理人才培养策略 摘要：如今，在家庭收入持续增加，对学前子女的教育程度更加重视以及“二孩”政策的刺激下，学前教育事业的发展迎来了春天，发展形势喜人，对学前教育专业管理人才的需求越来越大。本文从学前教育管理人才的需求着眼，针对如今学前教育管理人才培养机制的问题，探讨学前专业管理人才培养的对策。 关键词：学前教育；管理人才；培养策略 2016年，我国启动了第二期学前教育“三年行动计划”，提出了在加大力度建设公办园的同时，努力提高管理水平，解决好公办园的运行问题。与此同时，根据《国家中长期教育改革与发展纲要》（2010-2020）》，指明了为了保障学前教育事业的持续发展，对学前教育专业学生的综合素质有了更高的要求，不仅应重视专业素质教育，而且需要具备出色的管理能力。为了响应国家的号召，适应学前教育市场的需求，各个相关学校对学前教育专业学生的培养目标、培养机制也做出了调整。但是学前教育专业管理人才短缺的问题仍然十分突出，学前教育专业毕业生的管理能力相对较弱。因此，优化学前教育人才的培养方案，大力培养学前教育行业的管理人才迫在眉睫。 1学前教育的管理内容以及管理人才概述 1.1学前教育的管理内容 学前教育的管理的内容，是指按照学前教育的目的、任务、工作范围和工作程序，包括培养目标管理、教学计划管理、服务社会管理、教研和科研管理、行政事务工作管理、各项规章制度管理、教学和行政工作质量管理、人才队伍管理和园长自身建设以及工作评价与绩效等多方面内容。这些内容是一个有机的整体，不仅相对独立，又在相互依托、互相作用，构成了整个学前教育的管理系统。 1.2学前教育管理人才 本文研究的学前教育专业管理人才，指的是有学前教育专业的学习背景，具有大学专科及以上学历的，具备学前教育行业的理论知识和专业技能，并且能出色的完成学前教育机构管理工作的综合性人才。即包括民办和公办幼儿园的管理人员，又包括早教机构管理人员、儿童文学杂志社的管理人员、育婴行业的管理人员等等。 2学前教育行业管理现状和问题 2.1行政主管部门管理人员的专业理论知识水平有限 教育局、学前教育行业机构等都是学前教育行政管理机关，其相关部门的管理人员主要负责传达国家的大政方针政策，对该地区的学前教育事业进行总体规划和具体部署。因此，学前教育的相关行政管理的理论知识是其必备技能，是关系到能否对学前教育行业有效指导和管理的关键因素。然而，在如今县级以上的学前教育行业的数万名行政管理人员之中，大多数是“门外汉”，没有学前教育专业的学习背景，也缺乏相关的实践经验，很难正确、高效的指导当地学前教育事业的发展。 2.2学前教育机构整体管理水平不高，管理人才奇缺 当前，我国学前教育行业整体管理水平不高，管理混乱成为亟待解决的问题。以笔者所在的吉林省为例，根据资料，全省大大小小的幼儿园管理人员有数千人，然而大部分缺乏系统、完备的学前教育管理知识。特别是个体幼儿园和私立幼儿园之中，各级管理人员很多没有学前教育专业的教育背景，也缺乏实际教学经验，管理的随意性较强，管理经验和技巧匮乏。造成了许多幼儿园机构设置、人员配置都不合理，各种管理的规章制度不健全。甚至在一些偏远的农村地区，幼儿园仍停留在作坊式的初级运作阶段。与此同时，目前学校在培养学前教育专业学生的时候，专注于培养学生的舞蹈、键盘、美术等方面的特长，却时常忽视了教授学生的管理知识，培养学生的管理能力。在此背景下，一定程度上造成了许多幼儿园管理混乱，经营不善的局面。 2.3依法治园能力不足 如今，我国正大力开展法制政府建设，从国家层面来看，我国对学前教育行业的立法和行政指导和管理起步较晚。1986年，《义务教育法》颁布，标志着我国第一部教育法律的出台，对教育的依法管理正式起步。近二十多年来，《中国教育改革和发展纲要》《幼儿园管理规定》《幼儿园工作规程》等法律法规相继出来，为我国幼儿园教育行政管理的提供了重要依据和行动方案。然而，我们应清醒地意识到法律的执行环节上还较为薄弱，部分幼儿教师和幼儿园管理人员的法律意识还淡薄，轻法、厌法的心理表现较为明显。有法不依、执法不严、违法不究的现象较为突出，非法侵害幼儿的现状时常发生。 3学前教育专业管理人才培养的策略 加大学前教育专业管理人才的培养力度，是解决如今学前教育事业种种发展困难的需要，是保障我国学前教育事业顺利发展的需要。因此，我们必须从多个层面，多个角度出发，完善学前教育管理人才的培养机制。 3.1瞄准市场需求，明确培养方向 在市场经济体制里面，客户的需求是开展一切生产劳动的根本出发点。学校在培养学前教育专业学生的过程中，往往会出现与市场需求脱节的局面，比如大多数学校仍然以培养幼师的专业技术人员为主要目标，对于学前教育的管理、营销、产品设计等方面的知识教授过少。然而，幼儿园等学前教育机构招聘工作人员的时候，除了看学生的特长以外，越来越看重学生的综合能力。因此，学前教育的相关院校应该更多的走出校园，与幼儿园、行政管理部门以及家长、学生多接触，摸清他们的需求，根据市场需求，及时调整人才培养目标、更正人才培养观念、合理设置课程体系，完善人才培养方向。此外，还应该进一步细分学前教育专业的培养方向，不仅巩固原有幼儿师范方向，还应在对用人单位进行充分调研的基础上，瞄准目前市场需要的人才空缺，增设幼教产品开发、幼教产品营销等方向，并制定单独的课程设置和人才培养方向，学生可以根据自己的意愿和兴趣，选择不同的专业方向。这样，既能保障幼师岗位的供应，又能供给当今行业奇缺的营销、管理以及开发设计等人才，实现与市场的精准定位。 3.2把培养复合型管理人才作为目标 针对上文所述，在如今学前教育行业的管理人员中，缺乏专业知识和教育管理理论和经验的占据较大比重，同时工作责任心不强、观念意识不正确等问题也广泛存在，直接造成了在实际管理中的各种弊端，严重阻碍了学前教育事业的发展。因此，要培养学前教育行业复合型管理人才，是解决上述问题的根源。复合型人才的定义，具体而言就是思想理念先进、理论知识扎实、做事态度专业的人才。3.2.1思想理念先进所谓理念先进，是指学前教育管理人才应深刻理解教育管理工作的本质，并在此基础上形成教育管理的观念理念体系，作为实际管理工作坚实的指导思想。因此，在日常教学过程中，一方面要注重传授学生先进的教育教学理念，让学生既能扎实掌握经典的学前教育管理的经典思想，又能及时了解最新的研究成果，与时俱进的明白前沿教育理念。另一方面，还要注重培养学生的创新能力，推动学前教育事业不断突破。3.2.2理论知识扎实学前教育专业的管理理论知识，即包括对学前教育事业发展的历史、现状和未来趋势全面、准确的知悉，又包括学前教育管理方案计划设计、师生活动组织，还包括组织结构设置、相关人才的培养与激励、相关财务知识等等。因此，扎实的专业知识和管理技巧是学前教育管理人员做好工作的必备条件。学前教育的管理人员应能掌握并运用专业的管理知识，促进学前教育管理的发展。3.2.3做事态度专业态度决定一切，在学前教育专业管理人才的培养过程中，应注重培养学生的管理职业道德，养成认真负责的做事精神和积极乐观的性格。同时，还应培养学生心态的调整能力，能保持在长期的工作过程中，保持健康稳定的精神状态。 3.3深化学前教育专业教学模式改革 现有学前教育教学体制已经不能适应快速发展的学前教育事业的需要，深化学前教育教学改革，转变传统的教育理念、人才培养机制和教学模式，是学校培养高素质学前教育管理人才的迫切需要，是为学前教育事业提供人才保障的必然要求，是我国学前教育事业面向市场、面向未来的必经之路。因此，必须从根本上改革学前教育专业的教学模式。学前教育管理人才的培养目标是学前教育行业的高层管理者和创业者，为了使学生在初入职场之时尽快适应职场，顺利走上职业生涯的发展通道，学校应从以下几个方面进行教学模式改革。在教学内容的安排方面，打破现在按章节教学的传统模式，采用单元式、任务型以及模块式结合的教学模式。将每一个管理模块作为教学单元，并设置相关的理论课程和实训课程。在教学内容的安排上，教师重点挑选具有代表性的问题和案例，引导学生进行探讨与分析，培养学生独立自主的思维能力。在学生的课堂管理上，把学生分成若干小组，轮流作为管理组长，并布置任务让学生分组派代表上台讲解。这样既能锻炼学生的团队合作能力，又能培养学生的领导和管理能力。 4结语 在学前教育事业迅猛发展的趋势和背景下，我国的学前教育人才培养应及时跟上。面对如今学前教育机构中的管理能力不足，经营混乱的局面，唯有建设高素质的学前教育管理人才队伍才是根本之策。因此，本文就如何提高学前教育管理人才的能力和水平的问题进行了初步探讨，以期为完善我国学前教育人才培养机制提供参考。 作者：倪娜 学前教育专业论文:学前教育专业视唱练耳教学分析 摘要:视唱练耳课在中职学前教育专业音乐课程体系中是非常重要的基础课程之一。是学生在音乐领域进一步深造的台阶和基础，视唱练耳学习的好坏很大程度上影响着学生的音乐基本素质和修养。针对中职学前教育专业视唱练耳课程的特点及现状，传统的教学模式已经不能适应当代中职学前教育专业音乐教育的发展需求。因此，更新教学观念、改善教学模式及方法是至关重要的，从中开辟出视唱练耳教学的有效途径。 关键词:现状;积极性;听觉惰性;灌输式;唱名法 视唱练耳是中职学前教育专业音乐教育专业的基础技术理论课，它将音乐基本理论音乐审美、基本技术技能和视唱练耳教学能力融为一体，是一门示范性、艺术性和技术性均很强的学科。其教学目的重点是为学生学习其他专业知识打下的基础，同时也提供平台来发展学生音乐综合素质。学生们通过学习该课程最终能准确的理解音乐、记忆音乐、表现音乐和创造音乐。 一、当前中职学前教育专业视唱练耳课程现状 近年来，中职学前教育专业视唱练耳教学面临一些困惑。首先，招收的学生都是专业素质和文化素质比较差的，学生的水平参差不齐，加上教学大多采用班级授课制且分班并不是按照学生程度来分，这样给视唱练耳教学带来了极大的困难。其次，视唱练耳教学模式老化教学内容不能及时更新，在课堂教学中只借用钢琴、黑板。一堂课下来除了听琴声，就是随琴唱，延续旧的套路，学习内容传统、不够新颖。 二、中职学前教育专业视唱练耳于教学中存在的问题 视唱练耳是一门基本的音乐素质训练课程，它的涵盖内容广，要提高对音高和节奏的把握能力，必须是要通过一定课时的训练，这对于学生良好综合音乐素质的培养具有重大的意义。但是，随着我国音乐教育的发展，视唱练耳课程在教学上出现了一些不足。(一)课程设置安排不科学。现有的视唱练耳课程，都是和乐理课一起的，而且为了给其他课程让路就把两次视唱练耳课安排得很近，往往学生还没来得及消化就要学习新的内容了。(二)学生积极性不高。视唱练耳的学习，是要求学生不断推敲、练习、琢磨的过程。在传统的教学模式中，教师多采用灌输式教学方式，在模仿中反复练习，给学生以基本的感受，使学生具有音乐听觉直观性和机械性强的特点。这种被动性让很多学生在学习时会觉得枯燥无味，导致他们的积极性不高。(三)灌输式教育方法。在教学过程中，教师把学生当作一个容器采用灌输式教育。教学的过程和目的在于如何将知识灌输到学生，对于学生到底掌握到多少或是消化多少知识，没有足够的重视。学生则在实际视唱中往往并不重视速度、力度记号及表情术语等演奏方面的要求，而是注意节拍、节奏、音准等基本要素，就忽略了对音乐情感的表现。(四)唱名法的确立。练耳教学中，到底选用什么唱名法进行教学成了一个问题。虽然国内外在视唱练耳实践中会采用很多唱名法，但在我国音乐教学中使用最广泛、最多的是首调唱名法和固定唱名法。而二者哪一种更好，则是教学中长期以来的一个争论。 三、提高视唱练耳教学水平的途径 (一)合理安排教学时间。视唱练耳课是一门需要书面练习并且用脑去记忆的课程，就要求更合理地安排上课时间和周期。节奏、音高的记忆特点是趋于感性的，是要时间去感知、对比和练习。所以课程时间安排应该每周至少两、三次，且时间间隔，这才能够利于学生连续、循环的记忆。(二)培养学生兴趣，寓教于乐。俗话说“兴趣是学生最好的老师”为了达到理想的教学效果，教师必须要营造一个良好的课堂氛围。教学保持生动有趣，同时鼓励学生大胆质疑，能够各抒己见，打开学生的思维。调动学生的主观能动性，多引导学生主动的去理解音乐的各要素。提高学生的兴趣，也避免听觉惰性的产生。(三)更新教育观念，采用交流式的教育方法，避免只重视音准的练习。交流式教育是教师和学生平等互动交流。其教育过程并不是简单的老师把知识灌输给学生，也不仅仅是学生自我潜力开发。而是一个知识再创造的过程。在教学过程中教师应从各个方面来训练学生，不能只注重某些环节，音准的练习固然重要，节奏的练习也不能轻视。有人说，旋律是音乐的灵魂，节奏是音乐的骨架。可见音准和节奏在视唱练耳教学中非常重要。老师在教学中，要积极去引导学生关注音乐的音高、强弱、节奏节拍等音素。同时让学生注意乐曲中的表情记号、音乐术语与句法的运用，能够富有感情的演唱。使用正确的发声方式，在视唱过程中学会运用内心的听觉来调整、检查自己的音准和节奏。(四)首调唱名法与固定唱名法并用。在视唱练耳教学中，并无哪一种唱名体系更为科学之分，只有能否科学掌握运用之别。任何一种唱名法的教学目的都是为了让学生“理解一个音乐作品在音的组织中‘调高’纵向关系，‘音高’(旋律线)的横向关系以及由此形成的调性特征”。［1］为此，视唱练耳教学中应依据学生的专业不同以及视唱练耳程度的差别，将两种唱名法并用，以此做到因材施教。在教学中使学生对于首调和固定唱名法都能科学的掌握，就这样的基础上选择适用于自己的唱名法并加以熟练运用，以此达到视唱练耳教学的最终目标。 四、结语 综上所述，中职学前教育专业视唱练耳教学需要一种适合的、行之有效的教学方法。教师首先应该秉承因材施教的教学原则，依据学生的不同水平，运用各异的训练方法方式，能够使学生真正掌握这门重要的音乐基本技能。其次积极运用创新型的教学模式来引导学生主动的学习，激发学生兴趣。视唱练耳的学习是需要一个由浅入深、循序渐进的过程，需要反复琢磨和练习，不能操之过急，积极提高自己学习和联系的主动性。由于，视唱练耳课是很基础、综合性很强的课程，要把课程上好、学好，就需要老师和学们在教学过程中共同配合。 作者：贺叶 学前教育专业论文:学前教育专业学生的创新实践能力 【摘要】创新实践能力是学生求职的重要名片。学前教育专业在实践能力培养方面存在“专业理论学习与实践能力训练相脱节、专业教学重‘教’轻‘保’、保教结合的实践教学薄弱”等问题。DIPE模式的关键是践行，关注专业顶层理念在教学中的落实，关注顶层理念转化为学生观念后在实践情境中的再现。基于DIPE模式科学制订实践教学方案，健全实践教学体系，拓宽实践教学领域，提升学生保教综合能力，是学前教育专业培养应用型人才、提高毕业生可雇用性的重要路径。 【关键词】学前教育；DIPE；创新实践能力 学前教育是基础教育的“基础”，其发展的核心力量是幼儿教师，高校学前教育专业是培养合格幼儿教师的摇篮。教育部于2012年颁布了《幼儿园教师专业标准（试行）》（下简称《专业标准》），要求幼儿教师应具备“环境创设与利用，一日生活组织与保育，教育活动的计划与实施，激励与评价，沟通与合作，反思与发展”等实践能力。[1]这为幼儿园教师专业发展提供了标准，也为诊断学前教育实践教学问题，培养学生实践能力提供了建议。 一、高校学前教育专业实践能力培养中的问题 1.专业理论学习与实践能力训练之间存在脱节《专业标准》要求，幼儿教师应具备“把学前教育理论与保教实践相结合，突出保教实践能力”，具备把学前教育理论转化为教育行为的能力，这意味着高校学前教育专业应重视理论教学与实践训练的融合。但是，当前高校学前教育专业过于关注理论知识学习，缺少专业能力实训，或者只是“推沙盘”式的演练，使得专业知识与专业实践相脱节，学前教育毕业生无法适应幼儿教育，无法解决幼儿教育过程中遇到的问题。2.高校学前教育专业的教学重“教”轻“保”《专业标准》明确要求，幼儿教师能够“科学照料幼儿日常生活，指导和协助保育员做好班级常规保育和卫生工作；有效保护幼儿，及时处理幼儿的常见事故”，要求幼儿教师具备保教综合能力。这要求高校学前教育专业要重视保教综合能力的培养。然而，由于课程方案设置过于重视理论课设置、硬件投入欠缺以及教学不重视等原因，高校学前教育教学现状是重“教”轻“保”，重视教学技能的培养，忽视保育能力的提高。3.基于保教结合的实践教学环节薄弱幼儿园游戏活动、生活活动以及保教活动的基础是实践，实践能力是幼儿教师必备的基础能力。但是，依据幼儿园教学观察来看，部分幼儿教师实践能力难以满足幼儿游戏活动的需要，表现在：幼儿园游戏活动选材没有趣味性；游戏活动设计不能针对幼儿水平，缺乏创新；游戏准备不充分，随意性大；游戏活动组织能力欠缺，应变能力差；有的游戏活动不完整，没有通过总结评价环节帮助幼儿提升经验，达不到“玩中学”的效果[2]。实践技能是幼儿教师的从职之本，也是保教单位看重的求职名片。从以上分析来看，学前教育在专业技能培养方面尚不能满足幼教事业发展的需要。因此，高校学前教育专业课程教学应以《专业标准》为依据，以培养学生保教能力为核心，研发专业技能培养模式，从而培养社会需要的合格幼儿教师。 二、DIPE模式及其实践教学体系构建 1.DIPE教学模式简介DIPE模式是指基于提高学生实践能力而提出的实践取向的教学模式，包括“设计（Design）—实施（Implement）—践行（Practice）—评价（Evaluation）”四个环节。DIPE模式中的“设计”是指专业建设的顶层设计。专业顶层设计要关注学生的专业实践素养，在课时、学分等方面突显实践教学的地位，专业基础理论的教学应该置身于实践教学情境之中。“实施”主要是指把培养方案中的实践素养要求付诸于教学过程中，通过相关的教学管理制度鼓励教师有意识地加强培养实践能力的教学。“践行”的主角是学生，要求学生除参与培养方案、参与课堂教学之外，应通过见习、顶岗实习等实践教学把学前教育理论与实践素养应用于幼儿教育实践中。“评价”强调对学生实践过程中的表现进行评价，构建一个促进学生发展、多元主体共同参与的评价体系。2.基于DIPE模式的学前教育专业实践教学体系（1）制定“应用型”取向的人才培养目标人才培养目标是人才培养方案的核心内容，《专业标准》对幼儿教师的要求是制定学前教育人才培养目标的重要依据。《专业标准》明确指出，幼儿园教师是履行幼儿园教育工作职责的专业人员，应具备四大基本理念：幼儿为本、师德为先、能力为重、终身学习。这些理念对传统的“保障孩子不出事、看好孩子就行”的保育观念提出了挑战，是提高幼儿教师职业素养的依据。同时，社会和家庭对幼儿教育的期望越来越高，希望幼儿教育能够遵循幼儿身心发展规律，促进孩子健康成长。因此，高校学前教育专业在制定人才培养目标时，要顺应学前教育改革要求，针对幼儿园保教实际，联合学前教育机构与专业人员，科学设计幼儿教师专业能力培养目标，促进在校生专业能力训练，[3]特别是幼儿保教技能的训练。在制定人才培养方案时，要把人才培养规格落脚到应用型方面。（2）规划实践价值取向的课程建设课程建设是保证教学质量的关键，要提高学前教育质量，必须做好课程建设工作。实践取向的课程建设应关注学生的专业技能和实践能力，或者说学生专业实践能力的培养应具体体现在课程建设中。基于DIPE进行实践取向的课程建设，应弱化课程的理论色彩，增加理论课程的实践、实验课时量；调整课程结构，提高实践环节在课程结构中的比例；加强产学研结合，增加学生教育见习、实习的课时，给予学生接触孩子、体味孩子情感的机会，就像有学者认为，“不能切实地接触孩子的内心，就说不上是幼儿教育工作者”[4]。实践取向的课程建设旨在给予学生接触幼儿的真实情境，给予学生观察幼儿、分析幼儿的机会，从而培养学生幼儿保教综合能力。（3）设计体现“做中学”理念的实践教学过程DIPE模式是基于实践的模式，目的在于提升学生的综合实践能力。为此，学前教育专业教学应加强实践教学方法改革，优化实践教学模式，鼓励学生“做中学”、问题解决中学习。设计教学过程时一定要凸显“做中学”的理念。如我们试行的“项目教学”就是一种基于问题解决的教学，其核心理念是“学生为本”，教师注重蕴含问题的教学情境以及安全自由教学氛围的营造，项目解决是师生同新生活的际遇、对话与互动过程。[5]相对目标教学的“给予性”特点，项目教学是一种发现性教学，学生是学习的主体，教师的重要任务是创设真实或模拟真实的学习环境，引导学生在这一环境中发现问题，解决问题，习得能力。（4）优化促进学生实践能力发展的评价体系学前教育实践能力的核心是保教能力，保教评价主要是考察保教质量。保教质量评价就是对保教水平高低和效果优劣的判断。必须明确的是，幼儿保教质量与一般社会服务质量是有区别的。保教质量需要考虑家长满意度，同时还要关注儿童在保教生活中获得的经验质量，就像有学者研究认为：“通过观察带班老师和儿童之间相互关系的温馨，丰富程度和儿童在保教机构中所获得的日常生活经验是测定保教质量最适合的方法。”[6]所以，能否让孩子获得高质量的生活体验是衡量学前教育学生保教实践能力的重要标准。 三、基于DIPE模式的学前教育专业实践教学策略 1.加强学前教育专业实践能力培养的顶层设计（Design）专业实践能力培养的顶层设计是专业能力培养的指导蓝图，对教学实践具有指导作用。主要包括教师队伍建设、培养方案的设计、实践教学大纲的编制、专业能力标准的开发等。（1）加强教师队伍建设，提升教师实践教学能力培养具有创新精神和实践能力的学生，离不开具有实践素养的教师队伍。提升学前教育教师队伍实践教学能力，是培养高素质幼儿教师的必然要求。2014年河南省教育厅了“关于进一步加强我省职业院校‘双师型’教师队伍建设有关问题的通知（教人2014-103号）”，明确要求高职院校要加强“双师型”队伍建设。这为学前教育专业教师素质提升提供了政策支持。为此，学院制订了相关教师管理制度、有效激励机制与良好服务机制，鼓励教师参与专业教学实践；采取“抓好教师培养工作，提高教师业务素质；鼓励教师下园实践，增加教师实践经验；聘请幼儿园教师来院任教、讲学，陶冶教师实践素养；院园教学环境互换，专业教学接地气”等措施，增加教师的实践体验，提高教师的实践教学能力。（2）科学制定人才培养方案，提高实践教学比例人才培养方案是人才培养的逻辑起点，也是人才培养评价的依据。在设计培养方案时，应摆脱“大学就是培养理论研究者”的观念，进而关注学生实践能力、应用能力的培养，提升实践教学量占专业课教学量的比例。为此，我院对传统的培养方案做了重大修改，凸显三个特征：其一是增加实践性课程的学时，相对减弱某些纯理论课程学时。其二是增设专项实践学期，设置第六学期为专项实践学期，要求学生到幼儿园进行顶岗实习，全身心体验幼儿教学，使得实践教学环节的比例从原来的22%提升到29%。其三是艺术技能类课程“不断线”。在旧的培养方案中，艺术技能类课程集中在前两年开设，后两年学生没有技能训练的机会；新培养方案要求艺术技能类课程开设四年，保证艺术技能课程连续四年不断线，以促进学生弹、唱、跳、画等技能的稳步发展。 四、构建实践教学制度体系，保障实践教学方案的实施（Implement） 1.制定实践教学目标，指导实践教学方向实践教学目标是指学生通过实践教学活动，在专业信念、专业知识、专业能力等方面应达到的水平或标准，是实践教学体系构建的基础和方向[7]。其中专业信念指学前教育学生“在对教育工作理解基础上形成的关于教育的信念和理性认识”[8]，即形成正确的儿童观、教师观、教育观；专业知识是幼儿教师专业素质的主要组成部分，具有独特性和不可替代性，包括幼儿发展知识、幼儿保育和教育知识以及通识性知识；专业能力是幼儿教师专业知识在幼儿教学实践中的集中体现，直接影响着幼儿的健康发展。制定明确、具有可操作性的实践教学目标，可以为教师实践教学指明工作方向，也可以为学生实践训练指明学习方向。2.研制专业实践能力标准，切实提高学生实践能力本院学前教育专业实践能力的培养模式定位为“一专多能”。“一专”主要是教学技能的培养，“多能”包括弹、唱、舞、读、写、画、形、作、动等能力。为保障学生达到应用型人才要求，我院制订了每项专业实践能力的考核标准，成立了专项能力考核小组和考评制度，定期对学生进行专项考核，促使学生达到相关实践能力要求。3.制定综合实践管理制度，加强学生实践管理综合实践管理是实践教学方案得以落实的保障。传统的实践教学管理近似于“放羊”式管理，实践单位也没有相应的管理制度，实践效果不甚理想。为加强实践教学管理，学院制定了相关管理制度，编制了综合实践大纲和实践教学指导书，制定了实践教学考核办法；安排专门的实习教师，负责学生综合实践工作；和相关实习单位签订了综合实践指导条例，要求实习单位安排专业指导教师，指导学生实践；在综合实践考核方面，要求教学单位、实践单位同时给予评定，以保障综合实践教学的质量。 五、创设“教学做”融合情境，指导学生参与实践(Practice) 教学做融合是理论联系实践教学原则的体现，是提高学生实践素质的重要路径。为促进学前教育教学的“教、学、做”融合，教学情境创设是关键环节。我院在学前教育实训中心和教育实践基地建设方面做了大量工作。1.加强学前教育实训中心建设实训中心是理论与实践的衔接地，是培养学生掌握学前教育技能的主要阵地，也是培养高素质毕业生的场所。加强学前教育实训中心规划与建设是学前教育专业硬件投入的重要方向。在实训中心建设方面，本院成立实训中心办公室，负责实训中心的规划与管理；采取“合理规划，科学布局，加强投入，制度上墙”策略，建设和完善了学前教育实训中心建设，包括艺术类专用教室、美术类专用教室、保育模拟实验室、蒙氏活动室、微格教室等，为实践教学训练提供了教学平台。2.加强学前教育实践基地建设课外教育教学实践是学前教育课堂教学的延伸，具有提高学生知识运用和保教综合实践能力的作用，是提高实践教学质量的关键，同时对课堂教学具有查漏补缺的作用。在实践基地建设方面，我院采取了“详实考察、科学规划、签约挂牌”的策略。我院多次深入调查和研讨，合理规划教学实践基地的布局，邀请相关幼儿教育机构参与论证，设计产学研合作教育方案，与相关幼儿园及学前教育机构建立校外实习合作关系，对这些基地签约挂牌，并制定相关单位的责任和义务，积极推行河南省教育厅高等学校教育类课程“双导师制”，开展学院专业教师和幼儿园教师的教学交流和科研合作，共同指导学生实践，确保这些基地成为学生实践能力提升的平台。 六、加强实践能力评价(Evaluation)改革，提高毕业生的可雇用性 实践能力不是单一学科能力，而是一种跨学科能力，实践能力是个体在自然和社会中生存与发展所必备的能力[9]。实践能力评价就是对学生在实践过程中表现出来的各种能力的评价，实践能力评价改革是学前教育专业教育教学改革的重点和难点。首先，明确实践能力评价的内容。依据基础教育课程要求，学生应具备“搜集和处理信息的能力、获取新知识的能力、分析和解决问题的能力以及交流与合作的能力”[10]，在评价中我们关注学生实践中的调查、体验、教玩具制作、思辨以及与学生交流的能力。其次，正确理解评价的功能。传统评价是为了区分和甄别学生，现代评价倡导评价促进学生发展的功能，通过评价诊断学生实践中存在的问题，助其改正问题，促其提高实践能力。最后，明确评价的主体。传统评价过于关注系统内部评价，忽略学前教育体系外人士的建议。在评价改革中，除倡导学生自评以及教师评价之外，我们尝试了应答评价方法，邀请社会相关专家对我们关心的问题、学生的专项能力做出诊断评价，并把他们对毕业生的要求反馈在评价过程中，学生依据这些评价结果调整学习方向，教师根据这些结果修正自己的教学计划，从而发挥评价合力，培养社会真正需要的人才，提高毕业生的可雇用性。 作者：李文霞 单位：洛阳理工学院 教育科学与音乐学院 学前教育专业论文:学前教育专业学生文化修养初探 摘要：文化修养是现代教育中学生综合素质的整体体现，对一个人的发展有深刻的影响。具有较高水平文化修养的学生可以更好地迎接社会发展的挑战，而文化修养水平较低的学生则有可能成为社会的牺牲品。据调查，目前中职学前教育专业学生的文化底子薄弱，不利于将来自身的发展，也不利于学前教育的发展。中职学前教育专业的教师应该如何加强学生的文化修养，是作者长期研究的内容。 关键词：学前教育；文化修养；培养方式 随着我国改革开放制度的实施，大批外来文化伴随着全球化的浪潮涌进中国社会。在国际经济交流、文化碰撞之下，我国抓住发展的机遇，去粗取精，去伪存真，勇于借鉴国外先进的文化传统以弥补自身的不足。但是在文化交融的过程中，我国传统文化也受到国外文化的冲击，国外的利己主义、拜金主义作为文化糟粕挤进来国民生活之中，这些思想在潜移默化之中影响中国民众的思想。而且由于我国在教育教学中对传统文化的重视度不高，在教学中很少有针对性地对此进行讲解，优秀的传统文化没有深入其内心，学生不能真正了解自己本民族的文化传统，这就为国外的“快餐文化”侵入学生的观念提供可乘之机。因此，在教育教学过程中，加强对学前教育专业学生文化修养的培养是每一位学前教育专业教师应该承担的责任。笔者就如何提高学前教育专业学生的文化修养的培养提出见解，期望为广大学前教育工作者提供可行的借鉴。 一、以传统文化学习为中心，培养学生深厚的人文底蕴 教师向学生传授中国优秀的传统文化是培养学生文化修养的最有效的途径和方法。中国传统文化蕴含着中华民族自强不息的民族精神，同时蕴含着中华民族上千年的优秀文化内涵。学前教育专业的学生将来就业面对的是学前儿童，因此这个专业的学生需要从具有启蒙意义的教育书籍开始学起，以此培养自己的文化修养。例如我国传统启蒙教育第一书———“三百千”，《三字经》、《百家姓》、《千字文》。《三字经》是我国古代传统教学中最具有代表性的一部书，其中的“玉不琢，不成器；人不孝，不知义”历经千百年的文化发展浪潮仍然发挥独有的光芒。《百家姓》极具实用性，于古于今都有裨益。《千字文》既是一部优秀的儿童启蒙读物，又是我国传统文化的重要组成部分。这些读物虽然已历时千年，但对于现代教育仍然具有重要的意义。由于我们对传统文化的教育和普及已经欠了太久的账了，因此，从现在开始，从尚未毕业的学生抓起，在教育过程中教师积极向学生传授这些具有启发意义的传统文化知识，从基础学起，规范学生的行为，以此学生在就业之后会向学前儿童传授此类传统文化，使得中华民族优秀的传统文化可以代代相传。例如很多学生对孝只有一个表面的认识，没有从更深的层次了解它。《弟子规》以孝开头，教师在对其进行讲解的时候，可以利用小故事《卧冰求鲤》加深学生对孝的理解，从而在生活中运用学到的知识，在生活中孝敬父母。在教育教学过程中，培养学生的文化修养，需要从中国优秀的传统文化入手，用优秀的文化滋养学生的心田，使其道德修养得到提高，为其文化修养的培养打下坚实的基础。 二、整合资源，营造良好的阅读氛围 大量阅读是培养文化修养的有效途径之一，因此，在教育教学过程中，我们要加强对学生的阅读能力的培养，使其爱阅读、乐阅读。随着信息技术的发展，电子图书开始在我们的生活中占据一席之地。但是，在实际生活中，学生大多是手捧手机，埋头于网络小说之中。一些低俗的网络小说在学生之间广受欢迎，严重影响学生的阅读质量，这就需要教师为学生阅读指明方向，以此提高他们的阅读能力。在实际教学中，我们需要整合现有资源，充分利用学校图书馆、教室读书角、电子图书等。我们可以向学生发放读书倡议书，通过召开读书认知大会或组织学生参加读书主题活动，向学生说明读好书、好读书的重要性，并建议他们在自己的宿舍设立一个图书柜，营造良好的读书氛围。由于学生对书籍的评价不一，这就需要教师向学生推荐一些好书，如《追风筝的人》、《飘》、《活着》等具有启发意义的图书，让学生在阅读中对社会文化产生共鸣，深化自己的文化内涵，从而提高自己的文化修养。除了在宿舍开设阅读角之外，学校这个大环境是一个适合阅读的场所。我们可以在校园内部、教室内部的宣传栏上摘抄每天摘抄一些名言警句、古诗词、精彩习作等，使学生在潜移默化中阅读，进一步激发学生的阅读热情。 三、从兴趣入手，培养学生的文化修养 爱因斯坦曾说过：兴趣是最好的老师。从当前对学生文化修养的调查中我们可以看出，学生虽然在传统文化的某些方面存在缺失，但是他们学习中国传统文化仍然很有兴趣。这就需要教师在教学过程中，善于发现学生的文化兴趣点，从这个兴趣点出发，充分激发学生的学习热情，从而激起他们的求学意愿。例如某些学生喜欢传统音乐，对古筝有浓厚的兴趣，这是教师就可以从古筝入手，尽管学生不是音乐专业的，但是老师还是可以找机会让学生亲手拨弄琴弦，在实践中体会弹指的技巧，这样会提高他们的兴趣，在学生拨弄琴弦的时候，老师还可以向他们讲解有关于传统乐曲的知识，理论加上实践，可以转变他们对古典传统文化的看法，在教师讲解的基础上他们会在课后对此进行调查，以此提升自己的文化修养。现代中职学生文化修养水平不高，与教育息息相关，如果学生真正理解中国传统文化，热爱文化，那么他们的文化修养的提高就指日可待。在这个过程中，需要广大教育工作者在教学中努力。 作者：何仙玉 单位：湖南省道县师范学校 学前教育专业论文:学前教育专业钢琴教学论述 摘要：钢琴教学是高校学前教育专业的一门基础性课程，其要求学前教育的学生能够在掌握基本的钢琴知识和技能的基础上有效地对幼儿开展钢琴教育活动，然而当前我国学前教育阶段的钢琴教学却存在一定的问题，严重影响了钢琴教学的有效性，因此有必要加强对学前教育专业钢琴教学现状的探讨和思考，提高钢琴教学的有效性。 关键词：学前教育；钢琴教学；思考 学前教育专业中开设的钢琴课程，其不仅要使学生在课程学习过程中掌握基本的钢琴知识和技能，提高音乐素养，更要在这一过程中锻炼学生基本的观察能力、感受能力以及审美能力等综合素养，其对于学前教育专业学生智能能力的提高、身心协调发展等具有重要意义，这也是我们探讨加强学前教育专业钢琴教学有效性的原因之一。 1当前学前教育专业钢琴教学中存在的问题 当前，我国高校学前教育专业钢琴教学中存在一些较为突出的问题，较大地影响了钢琴教学的有效性，主要表现在以下几个方面： 1.1教学目标存在偏差 钢琴课程是高校学前教育专业学生的一门重要的专业基础课，其要求学生掌握基本的钢琴理论知识及演奏的基础技能，以便于今后有效地开展幼儿教育工作，因而其要求钢琴教学必须要按照钢琴教学的内在规律去进行授课。另一方面，学前教育专业的钢琴课程的对象又不同于专业的钢琴学生，不能按照钢琴专业的培养特点去对学前教育的专业学生进行授课，这就使得教师在进行授课的过程中要在规范教学和非专业教学中找到平衡，而这又恰恰是当前我国高校学前教育专业钢琴教学中存在问题最大的地方，许多教师和学生在钢琴的教学和学习过程中以非专业学习为借口，结果最终导致钢琴教学质量长期不高。 1.2重技能训练轻素养培养 随着我国幼儿教育的不断发展，学前教育专业的课程建设以及教学也正逐步向专业化发展，由此对幼儿教师的综合素养提出了更高的要求。以钢琴课程为例，不仅要培养学生基本的钢琴知识和技能，更要以此为抓手，提高学生的综合的音乐素养，重视将钢琴教学应用到对幼儿的启蒙和教育中去，而这些也正是当前我国学前教育钢琴教学中所恰恰缺少的。不少教师在进行钢琴教学的过程中，一味重视对学生进行钢琴知识的灌输和相关技能的训练，却忽视了对学生整体的音乐素养的培养和熏陶，教学目光短视，不利于学生综合性的职业能力的提高。 1.3教学模式奉行“拿来主义”，缺乏创新 当前我国不少高校学前教育专业钢琴课程的授课老师大都毕业于钢琴专业或者相关的音乐专业，这使得他们在进行钢琴授课的过程中有意无意地将钢琴专业的教学模式搬进学前教育专业学生的课程中来，而高校学前教育专业学生的基本情况往往和钢琴专业学生具有很大差异，这也使得这些钢琴专业的钢琴教学模式可能并不适合于学前教育学生，进而造成课堂教学质量下降，学生学习动机缺失。 2加强学前教育专业钢琴教学有效性的对策 进一步提高学前教育专业钢琴教学有效性，需要从当前学前教育专业钢琴教学中存在的问题入手，有效提高钢琴教学的课程教学质量。 2.1摆正教学目标，加强钢琴教学过程中的规范性 加强学前教育专业钢琴教学的有效性，首先必须摆正教学目标，从加强钢琴教学过程中的规范性入手进行，针对当前不少高校学前教育专业钢琴教学过于松散、无序等问题，应加强整个教学过程中的规范性教学，例如加强读谱、基本的演奏节能等的规范性训练，但是在这一过程中教师也应充分把握好规范性和非专业性之间的关系，避免一味地使学生追求钢琴的演奏技巧等，要以加强学生对音乐内容、形象的理解为纲，加强练习指导，提高教学效果。 2.2加强和重视对学生整体音乐素养的培养 学前教育专业学生具备良好的音乐素养对于其今后专业能力的提高和发展等各方面来说都具有显著意义，教师要意识到学前教育专业学生进行钢琴的学习并不是最终目标，而只是一种手段，是其今后进行幼儿教育工作的一个重要载体和平台，而综合性的音乐素养对于其今后的幼儿教育工作来说可能更为重要，因此教师在授课过程中不应一味要求学生加强钢琴课程的技能训练，而应以此为抓手，培养和熏陶学生的综合性音乐素养和音乐审美力、感受能力等，为学生今后走上工作岗位，实现专业成长奠定基础。 2.3加强教学模式创业 教育对象的不同决定了教学模式的多样化，在学前教育专业快速专业化的今天，教师在钢琴教学的过程中也应努力进行教学研究和反思，创新钢琴教学模式，为此，教师应在积极沿用钢琴专业中“一对一”的教学模式的过程中，将其和“一对多”这种教学模式有机结合起来，在基础较差和基础较好的学生中使用一对一，对那些基础较差的学生进行针对性的辅导，对基础较好的学生予以适当指导；而对于大部分中等水平的学生采用一对多的教学模式，从而提高教学的效率。这样采用多样化的教学模式，有效激发学生学习动机，同时也有利于提高钢琴教学的质量。总之，学前教学专业钢琴教学要以现有问题为突破口，着力从教学目标、教学模式、教学方法等各个方面予以提高，有效提高钢琴教学的有效性，从而提高我国学前教育整体师资水平。 作者：林林 学前教育专业论文:学前教育专业钢琴教学问题及成因 摘要：技工学校招生的主要对象是初、高中毕业生，学校以培养专业性实用人才为教学宗旨。就技工院校学前教育专业钢琴教学而言，存在较多问题，一方面学生年龄较大，在钢琴的学习和理解以及手指的协调性方面存在一定的困难，且学生基本未接受过乐器教学，缺乏对音乐的正确认识；另一方面，技工院校的教学硬件、教材等方面也存在一定的问题。本文就技工院校学前教育专业钢琴教学存在的问题及成因进行了分析，以期提高钢琴教学的效果。 关键词：技工院校;学前教育;钢琴教学 随着教育事业的不断发展，学前教育逐渐受到社会各界的普遍关注。技工院校学前教育专业的钢琴教学，受学生、教师、教学硬件等因素的影响，教学问题频出，严重阻碍了技工院校学前教育专业钢琴教学的良性发展，故而对这些问题及成因进行深入探究，具有重要的现实意义。 一、技工院校学前教育钢琴教学存在的问题 1.学生学习基础问题钢琴教学在我国尚未普及，加之技工院校学生年龄普遍偏大，多数学生不具备相应的钢琴学习基础，而且多数学生缺乏音乐知识的积累，从而导致接受钢琴知识困难、学习进度缓慢等问题。2.教学模式问题从实际授课的角度分析，受硬件设施、教学资金、师资力量等因素的影响，技工院校学前教育钢琴教学，普遍沿用传统的大班授课的教学模式，教学模式单一、学生基础水平高低不一，且教学内容相对较多，教师无法针对学生不同的需求进行针对性的教学，仅能用讲述式的教学方式传授钢琴演奏知识，教学效果差，难以引起学生的学习兴趣。3.教学硬件设施问题技工院校学前教育仍处于起步阶段，而建设完善的钢琴教学环境需要投入大量的人力、物力、财力，技工院校在短时间内很难筹集数额庞大的建设资金，故而钢琴教学硬件设施存在缺失。4.教学评价问题技工院校更注重钢琴教学的成果，常以学生最终能否演奏指定曲目作为考核目标。在实际考试过程中，教师也仅对学生演奏的指法、熟练度、正确度进行评价，而忽略了学生对钢琴演奏的实际掌握情况，不能针对不同学生提出不同要求，进行分层考核。这就导致钢琴教学流于形式，兴趣高的学生能力得不到提升，兴趣低的学生得过且过，根本达不到钢琴教学的目的。 二、技工院校学前教育钢琴教学问题的成因 1.学生基础问题成因虽然近几年我国提倡素质教育，并取得了一定的成效，但学生在义务教学阶段的学习压力仍相对较大，加之学生家长对孩子期望普遍偏高，导致学生的主要精力集中于文化课的学习，类似音乐教学的课程并不能得到学生及家长应有的重视。此外，学习钢琴的成本相对较大，普通家庭承担这样的费用有一定的困难，故而多数技校学生未接受过钢琴教育，从而导致钢琴学习基础较差。2.教学硬件问题成因导致教学硬件问题的原因很多，资金不足是主要原因，但仍有其他原因影响技工院校完善教学硬件设施，例如，钢琴教学尚未形成系统的教学体系。由于学前教育在技工院校属于新兴学科，其教学内容、教学课时等均未形成统一、规范的模式，这就导致学校仅能依靠经验摸索钢琴教学硬件设施建设工作，例如教材的选定等。而这种不确定性也会影响学生学习的连续性，给学生学习造成困难。3.教学评价问题成因由于技工院校学前教育体系不健全，尚未统一教学内容，故而教师很难在教学过程中制定科学合理的评价方法，仅能依据实际教学内容制定学生考评体系，即学生学什么考什么，加之钢琴演奏学习周期性长，教师仅能就指定的几首曲目对学生进行考评。但这种考评，形式重于实际，学生只能被动接受，不仅严重打击了学生学习的积极性、主动性，还严重阻碍了学生的个性化发展。 三、小结 技工院校的学前教育是一门新兴学科，仍需要一定的时间解决其中出现的问题，就钢琴教学本身而言，亦非朝夕间即可提高教学质量。针对技工院校学前教育钢琴教学存在的问题，各技工院校应充分发挥自身优势、把握时机，加大对学前教学的投入力度，勇于探索且善于总结，通过学校教育工作者的不断努力，不断完善学前教育的相关内容，不断吸引更多的教育工作者加入其中，从而促进技工院校学前教育钢琴教学的可持续发展。 作者：刘彦 学前教育专业论文:学前教育专业学生体育技能的培养 摘要：学前教育专业学生作为未来幼儿教师，大学校期间对他们的体育技能培养好坏，直接决定了其工作后的从教水平高低。因此，高校必须重视对学前教育专业学生的体育技能培养，在培育学前教育专业学生生物潜能、心理潜能的过程中提高德、智、体、美、劳的全面发展。 关键词：大学体育课；学前教育；学生；技能培育 目前，受学前教育专业大多是女生的影响，且多数学生重视专业课程学习，而忽视身体素质提高的现状，导致多数学前教育专业学生处于亚健康状态。因此，如何结合大学体育课的教学内容来培养学前教育学生专业的技能，就成为当前从事大学体育教学的教师必须认真思考、认真总结的一个课题。笔者结合多年对学前教育专业学生大学体育教学的经验，就如何解决这一问题，提出以下见解。 一、从思想工作开始，提高学生对体育和对学前体育的正确认识 首先，立足学生身体健康第一的观念，教育树立身体健康是干好今后工作的前提保证的思想；通过课堂教学端正学生对体育锻炼的态度，使体育锻炼成为学生自觉的行动和未来生活中的一项重要内容；其次，要让学生多了解一些幼儿体育教学的内容，如基本体操、基本动作和游戏等，要让她们明白自己以后在日常生活中所做的动作，都会成为幼儿的示范动作，所以动作必须做到舒展、优美、规范。 二、根据大学体育课的内容结合学前教育专业特点进行教学 作为未来幼儿教师的学前教育专业学生，在校期间除了要锻炼好自己的身体，培养终身体育的意识外，还应该了解所学动作的要领和一些动作的教学步骤，因此，学前教育专业体育教师在进行教学时应根据大学体育课的内容结合学前教育专业特点进行教学。比如，在其他专业短跑教学中，教师一般是按照起跑、起跑后的加速跑、途中跑、冲刺跑四个阶段进行教学，着重强调跑的各阶段的技能和跑的能力的培养，忽视了跑的正确动作要领和学生跑的正确动作的培养。而作为学前教学专业学生，应该首先掌握跑的正确动作要领和自身正确、规范跑的动作，因为在今后幼儿园跑的游戏教学中，教师是根据跑的正确动作要领来分析、指导幼儿的动作，并根据幼儿的动作选择一些“游戏”来纠正、强化其动作；其次，教师的动作是幼儿的示范动作，幼儿一般是通过模仿来学习的，所以只有教师的动作标准了，孩子们才能更快的掌握动作要领；再如，在身体素质达标测验内容的立定跳远的教学中，其他专业体育教学往往只注重跳的结果和跳的能力的练习，而忽视了起跳和落地动作的练习，甚至有些学生的起跳和落地动作是错误的。而幼儿双脚跳的动作重点恰恰是起跳和落地动作。因此，在学前教育学生的体育课上，根据教学内容，除了锻炼身体、发展学生的能力外，还应该让学生了解掌握基本动作的动作要领，并强化她们的基本动作，使之能成为“示范动作”，为今后的学习和工作打好基础。 三、在大学体育课中要加强学生体育教学能力的培养 学前教育专业学生体育教学能力培养的内容主要包括，一是口令，口令技能是指挥调整队形的能力；二是做、领操，做、领操技能是教师指导幼儿做基本体操动作的能力；三是游戏组织，游戏组织技能是指设计、实施、评价体育游戏的能力。而这三项技能是学前教育专业学生所必须要掌握的基本功。虽说这几项技能对学前教育专业学生比较简单，但要熟练掌握和正确运用确是及费时间的一项工作，这就要求教师要有极其细致的教学安排，将这几项技能由简到繁、由粗到细安排到体育课的教学中。笔者认为将这几项技能的教学应安排在每一节体育课的开始准备部分进行教学，这样既不影响体育课的教学任务，又能让学生掌握一定的专业技能，做到事半功倍效果。如新生入校前两周一般都要进行体育课课堂常规的教学，学前教育专业体育教师要抓住这个时机，对学生进行口令技能的培养。首先，将口令的分类以及正确运用进行讲解；然后，再进行示范和提出要求；最后分组进行练习，使学生初步了解掌握口令的正确“呼法”和实际运用。在此基础上，教师可在每节课的开始准备部分，都可安排几个学生进行练习，但教师一定要注意应及时将学生练习情况进行总结；再如，将领、做操技能的教学也可放在每节课的开始准备部分，开始时一般只安排一两节操，教师要以培养学生正确的动作姿势和掌握基本动作要领为主，根据动作的难易程度选择不同形式的示范，激发学生对操节教学的正确认识，帮助学生树立准确的动作表象并感受体态美，后期教学中可将重点放到每节操的教学重点、简化分解和示范的方位上。 四、提高教师综合素质修养 体育教师的综合素质内容包括思想道德素质、科学文化素质、能力素质、身心素质。作为体育教师，一般都具有以上的基本素质，但要成为既能上好大学体育课，又能在课堂上将学前教育专业体育的内容融入教学中，并不是一件容易的事。教师是学生的一面镜子，作为学前教育专业的体育教师更应严格要求自己，一丝不苟，在课堂上规范自己的言行举止。因为，教师的言行举止对从事学前教育专业的学生起着潜移默化的作用，对学生了解、掌握学前体育技能有着直接的影响。因此，教师不仅要以自己的模范表率和文明形象感染学生，影响学生，还要加强业务能力提升，力争在课堂讲解时能生动形象、有感染力；示范要准确、熟练、轻松、优美；口令要清晰、洪亮、准确；教学组织要严密、教法要科学；更要做到在生活上对学生关心、爱护，学习上耐心指导，帮助。 作者：王晋明 单位：兰州城市学院体育学院 学前教育专业论文:学前教育专业舞蹈教学模式探索 摘要:随着我国对学前教育工作的不断重视,使得提高学前教育的教学质量成为了教育事业的重要工作之一。专业舞蹈教学是学前教育的重要内容,然而传统的专业舞蹈教学模式已不适应当前学前教育舞蹈教学的发展趋势,制约着学前教育的教学质量,因此，学前教育专业舞蹈教学模式进行探析具有重要意义。该文主要对学前教育专业舞蹈教学的发展现状进行分析研究,基于此提出促进学前教育专业舞蹈教学模式发展的措施。 关键词:学前教育；专业舞蹈；教学模式 学前教育专业主要是培养出拥有学前教学知识,有能力担任托儿所、幼稚园等幼儿机构的专业教学教师。对于这些专业人才教师,舞蹈是他们日常工作的活动之一,学前专业人才可以通过舞蹈教学的方式来培养学生对舞蹈的学习兴趣,以此来提高学生的艺术修养,引导学生树立正确的情感价值观等。但是,当前的学前教育专业舞蹈教学模式忽视了舞蹈教学的重要性,学前教育专业的舞蹈教学有利于培养出专业的全面发展的学前教育人才。因此,为了提高学前教育专业舞蹈教学的质量,对传统的学前教育专业舞蹈教学模式进行探讨改革成为了主要任务。 1学前教育专业舞蹈教学的现状 1.1舞蹈课时不足 舞蹈是八大艺术之一,进行舞蹈学习需要长期的间断练习和复习,才能提高身体的舞蹈素质,让身体接收各种专业舞蹈动作。但是,当前大部分学前教育专业对舞蹈课时的安排不足,每周的舞蹈课时仅仅只有2节课,甚至不开设课程,只要求学生自己学习,那么这样的课时安排,对于需要勤加练习的专业化舞蹈来说是往往不够的。舞蹈课时的不足,直接导致学前教育专业的学生的舞蹈专业能力不足,无法完成今后的所从事的教学工作,学前教育专业舞蹈教学的教学质量低下。 1.2舞蹈教材不规范 教材是进行教学的主要工具,就好比医生的手术刀、士兵的枪,教材在专业化教学起着关键作用。对于教师而言,教材是完成教学活动和教学目标的衡量标准,而对与学生来说,教材是学习的主要依据,没有教材就无从说起教学质量。但是在当前的学校中严重缺乏适合学前教育专业舞蹈的教材,对于选择的教材杂乱无章,有选择专业舞蹈学校的教材的情况,还有选择高难度的舞蹈教材来作为入门课程的情况,这些选取教材的情况严重偏离了学前教育专业舞蹈教学的实际目的,不利于学生的舞蹈教学质量。 1.3学生自身条件的限制 舞蹈是通过舞蹈动作进行情感表达的行为艺术,所以,学前教育专业学生能够将舞蹈动作做得优美又高超,一定会使观赏者拥有悦目娱心的感受。然而,当前的学前教育专业的学生大都是刚开始真正的接触舞蹈,没有接受过专业性的舞蹈培训,肢体达不到舞蹈所需的柔韧性、灵活性等基本功；另一方面,学前教育专业的学生随着年龄的偏大,骨骼发育早已定型,极大地增加了舞蹈动作基本功的难度,还有些学生对舞蹈的概念模糊,舞蹈的情感表达也不到位。 1.4舞蹈课程设置不合理 学前教育专业主要以心理学和教育学为主要的专业课程,舞蹈课程的教学模式不固定,而且没有存在专业的舞蹈管理者,这大大地降低了舞蹈教学的质量。很多高校中,对学前教育专业的舞蹈教学课程安排没有合理规划,课程随意安排,舞蹈课程不固定,有时临时安排,教师想怎样安排就怎样安排,想怎样教就怎样教,压根没有进行严格的课程计划,这种情况极大地违背了新课程改革指导思想对教学的要求。 1.5舞蹈教师缺乏教学专业性 教师是教学活动的引导者,教师的专业程度直接影响着教学质量。但是,现今部分的学前教育专业的高校里的舞蹈教师并不是专业舞蹈教师,有些是由学校人事编制而来的音乐教师,有些是非专业的业余舞蹈者。学前教育专业的高校存在这样的情况,这成为了学前教育专业舞蹈教学的一大弊端,虽然学前教育专业的学生经过了一定时期的舞蹈教学,但是由于是非专业的,使得学生的舞蹈程度较低,无法胜任今后的教学工作。 1.6缺乏明确的教学目标 教学目标是教学的出发点和归宿,是达成教学质量要求的明确阐述,因此,在教学过程中必须制定明确的教学目标。但是在大部分高校中,并没有基于学前教育专业的舞蹈教学的主要特点出发,制定关于舞蹈教学明确的教学目标和计划,只是对学前教育专业的舞蹈教学制定出粗略接触的舞蹈知识的阶段,加上学生对舞蹈接触时间少,舞蹈基本功差,使得学生的舞蹈表现力和能力低下。所以,在学前教育专业舞蹈教学过程中,要制定符合实际的舞蹈教学目标。 2学期教育专业舞蹈教学的对策 2.1建立轻松融洽的教学环境 在学前教育专业舞蹈教学中,提高教学的趣味性比舞蹈技能型更加重要,因为在舞蹈教学中,学生的学习兴趣直接影响了教学质量,如果在舞蹈课程中只是一味地对舞蹈技巧的讲解,而不考虑学生的学习状态,这会使得教学失去真正的意义,所以,在舞蹈教学中应该关注学生的学习状态,激发学生对舞蹈的学习兴趣,在学习过程中持续保持愉悦的心情,用音乐来感染学生,在音乐的伴奏下教育学生翩翩起舞,用舞蹈肢体语言来表达情感,这极大地提高了学前教育专业舞蹈的教学质量。 2.2德育思想与舞蹈教学相结合 学前教育专业的学生以后是要从事教学事业的人才,学生的德育思想的培养也非常重要,所以在舞蹈教学过程,舞蹈教师不仅仅要对学生的舞蹈技能和知识的教学,同时还要积极引导学生的德育思想的正确指导,因为在舞蹈学习中有许多竞争和交流,还有成功和失败的追逐,所以,舞蹈教师需要教育学生遵守这些规则,要积极面对失败,以此提高德育思想和舞蹈教学相结合的教学模式。 2.3提高学生学习的主动性 在进行学前教育专业的舞蹈教学中,舞蹈教师要时刻观察和分析学生的心理,可以通过一些有效的措施来提高学生的学习主动性,增强学生的学习兴趣,激发学生对舞蹈知识的探索欲望,从而提高学前教育专业学生的舞蹈技能。例如：在学前教育专业舞蹈教学中,舞蹈教师可以通过播放一段优美舞蹈的视频,让学生从视频中感受到舞蹈的魅力,从而产生对舞蹈学习的主动性,这样舞蹈教师在今后进行舞蹈专业知识教学中就会相对轻松了,也能提高舞蹈教学质量。 2.4培养舞蹈教师专业能力和教学方法的创新 一方面,由于当前在学前教育专业舞蹈教学中,存在舞蹈教师不够专业,虽然学校通过整编其他学科的教师来担任舞蹈教师,可以节省学校的人事编制,但是这种情况极不利于学琴教育专业舞蹈的教学质量;另一方面,在学前教育专业舞蹈教学中,存在着具有专业性的舞蹈但是缺乏有效的教学方式的教师,那么针对这些情况,高校要积极地培养舞蹈教师的舞蹈专业能力、招聘具有舞蹈专业性的教师、积极开展教学方式创新培养训练,从而提高学前教育专业的舞蹈教学质量。 2.5明确舞蹈教学目标,提高学生舞蹈素质 由于部分高校缺乏制定学前教育专业舞蹈教学的教学目标,使得在学前教育专业舞蹈教学的重视度不高,教学质量标准不明确,影响舞蹈的教学效果。因此,教师在舞蹈教学过程中必须制定明确的舞蹈教学目标,提高学生的舞蹈素质。比如,在学前教学专业的舞蹈教学中,教师可以针对不同的学生制定阶段性的教学目标,因材施教,通过这样的阶段性舞蹈教学,一步一步提高学生的舞蹈素质,达成总体的舞蹈教学目标,提高教学质量。 3结语 随着新课程改革的背景下,学前教育专业舞蹈教学的重视程度不断提高,先后制定出了一系列关于学前教育专业舞蹈教学的教学模式和规定,每个学前教育专业的教师要树立正确舞蹈教育观,制定明确的教学目标,进行教学方法的创新,对关于学前教育专业舞蹈教学模式的更新,提高实际舞蹈教学的质量。 作者：牟秀萍 单位：潍坊学院 学前教育专业论文:学前教育专业学生语言素养的培养 【摘要】中职学前教育专业的学生将来从事的是幼儿教师的工作，担负着幼儿语言表达、想象、参与、合作等方面语文能力和语文素养的重任。中职语文教师在平时的教学中应当引导学前教育的学生学好语文，培养她们形成扎实的听、说、读、写语文功底，进而培养专业语言素养，使她们具备语文应用能力、综合职业能力。 【关键词】文化修养；语感能力；训练口语；写作兴趣 语文是一门语言和文字的学科，是中职生必修的一门公共基础课，这一学科对于促进和提高中职生的综合素质起到至关重要的作用。而其中语言是人们最重要的交际工具，是人们进行沟通交流的各种表达符号，它是语文学科的基础。中职学前教育专业的学生将来从事的是幼儿教师的工作，担负着幼儿语言表达、想象、参与、合作等方面语文能力和语文素养的重任。学前教育的学生学好语文，形成扎实的听、说、读、写语文功底，进而培养专业语言素养，对形成适应新时期幼儿教师应当具备的语文应用能力、综合职业能力有着举足轻重的作用。因此，中职语文教师在平时的教学中应当有意识培养和提高学前教育专业学生的语言知识、文化修养、语言能力等方面的素养。 一、勤于阅读，丰富知识，提高素养 前苏联作家高尔基说：“书籍是人类进步的阶梯。”我国当代著名教育家朱永新也说：“一个多读书的人，其视野必然开阔，其志向必然高远，其追求必然执着。”的确如此，通过阅读，我们可以跨越时空，遨游在知识的海洋里，了解世界历史的变迁，看到各地风俗的迥异，明白人性的善恶……我们中职语文教材，是学生学习知识和技能、形成人格的来源之一，而语文教材的内容是很多学者从古今中外许多优秀文章中经过精挑细选的。宗璞《废墟的文化》道出了历史和时代赋予学生的使命：不要忘记民族历史上的耻辱，每个人都要立志“改造凝固的历史”；莫言《卖白菜》中“糟糠半年粮”的时代虽已远去，但还是要告诉学生明白这样一个道理：无论境况如何，不能改变做人的基本原则——诚实；曾宏燕《情人节的玫瑰绽开在教室里》可以让学生了解情人节的由来，了解中西文化的差异，还可以教育学生明确早恋应持有的正确态度等等。中职语文教材是特别适合中职学生享用的文化大餐，可以给学生全面的营养。因此，我们在教学过程中应自觉挖掘和利用教材的内容，通过这些语言文字来丰富他们的知识、开拓他们视野、提高他们修养。 二、善于学习，多听多读，培养语感 古语说的好：“他山之石，可以攻玉。”由于生活阅历不足，自身知识有限，与一些朗诵大师相比较，我们同学的经验显然不足。这就有必要指导我们的学生运用现代化技术，多欣赏些美文，充分调动学生的听觉、视觉等器官，让她们将接收到的信息经大脑加工，并且结合自己的理解，对听到的美文进行评价，表达自己的看法。这样，在听读的过程中，学生积极主动思考，重组语言材料，那么，她们的语感能力会得到不断提高。例如教学《荷塘月色》这一散文，我们可以运用多媒体，播放PPT课件，借助音频播放名家朗诵，让学生在听读的过程中，感受作者那种淡淡的哀愁和淡淡的喜悦之情。此外，结合创作的背景及作者的经历，让学生对作品的主旨及作者的情感有更深刻的了解，这样在欣赏的过程中，就会产生情感上的共鸣，不知不觉中提高对语言的感知力，这时让学生来朗读课文，要做到声情并茂，并非难事。 三、勇于实践，训练口语，全面发展 著名教育家叶圣陶曾说：“所谓教师之主导作用，盖在于启迪，使学生自奋其力,自致其知,非谓教师滔滔讲说,学生默默聆受。”可见，要吸引学生的注意力，教师的语言魅力起着至关重要的作用。这也对学前专业学生的语言素养提出更高的要求，特别是口头语言的培养。教师的口头语言素养是一种以有声语言为主，以态势语言为辅的言语表达方式。特别作为有声语言，至少要求语音准确、音量适中、语速合理、语调抑扬等，只有掌握这些基本的技巧，教师才有可能在教学中，因势利导、循循善诱，既进行知识的传授，也进行思想、道德等方面的教育，实现真正的教育目标[1]。中职语文课，有不少的口语交际和实践活动课，这为学生展现自己风采提供了实践舞台。在教学口语交际——演讲时，要求班级同学进行有特色的自我介绍，因为它是促进双方认识、沟通交流的基本方式，目的是让对方记住自己、对自己留下良好印象。可以说“它是人际交往的第一张有声名片”。例如15学前班的第一堂课，就让同学们介绍自己。其中唯一的一名男生这样介绍自己：大家好，我叫林鹏，父母希望我如大鹏展翅，扶摇万里，我却希望我们班集体能乘风直上，奋勇腾飞。可能和很多人一样，大家对我选择学前教育专业感到奇怪，其实，我之所以会选择这个专业，就是因为从小我就比较喜欢小孩子，比较善于跟小孩子交流，也想用自己的阳刚之气影响孩子，培养孩子健全的性格……可以想象，这位同学字正腔圆、抑扬顿挫的演讲，不仅训练了他的语言表达能力，更能不断的自我完善。 四、勤于写作，自我思考，利于成长 《新课程标准》指出：“写作是运用语言文字进行书面表达和交流的重要方式，是认识世界、认识自我、进行创作性表述的过程。”著名教育家叶圣陶先生也说：“作文是各科学习成绩、各项课外活动的经验以及平时思想品德的综合表现。”可见，写作是学生必备的基本素质，写作能力反映了一个人的心理、思想、文化素质和智力结构。教师有必要激发学生写作的兴趣，让她们学写——会写——爱写，在写作中学会观察、学会思考，学会运用语言文字[2]。教师在平时教学中，应当充分合理运用教材，以教材为依托，对学生进行随文仿写和随文练笔训练。这样，学生既可以模仿例文，模拟写作；也可以展开联想和想象，进行自由写作。在教学《洛阳诗韵》这篇抒情散文时，发现这篇文章的选材极具代表性。作者选择洛阳的白马寺、牡丹花、唐三彩、龙门石窟来表现洛阳古、美、绝、奇的特点，也借这些具有浓厚文化底蕴的景物来抒发挚爱和笃诚的崇拜之情。而且文章的结构安排上，思路十分的清晰，先抒写情感后表述原因。和学生探讨交流后，我要求她们结合自己家乡的特色景物，比如福建最美的梯田、桂峰古民居、银杏林、闽湖等等，模仿此文写一篇《尤溪诗韵》。结果这次的作文交的特别齐，写的也特别生动，可以说是给学生一次展示语言的好机会。总之，作为学前教育班的学生不仅要具有丰富的知识，要会听、会说，更要会观察、会思考，做生活的有心人，把语文知识灵活的运用到写作中去，这样才能不断提高她们的语言素养，才能在幼教这条路上走的更宽更远。 作者：池海燕 单位：福建省三明市尤溪职业中专学校 学前教育专业论文:学前教育专业舞蹈课程改革研究 摘要：我国学前教育专业近年来在政策的重视下得到了迅猛的发展，舞蹈作为其专业的课程也得到了相应的重视。但该课程仍处于有待完善的状态中。本文从我国高校学前教育专业舞蹈课程现状出发，观察问题、分析社会及历史原因，指出学前教育专业与舞蹈专业的舞蹈课程的区别，并提出了部分问题的实际解决方法与改革策略。 关键词：学前教育；舞蹈；改革；幼儿；课程 改革开放以来，我国学前教育专业得到了长足的发展与重视，形成了自己的特色。而作为我国学前教育专业课程里的一门艺术专业课程，舞蹈课也相应得到了重视与发展，但与其他理论性课程相比仍存在课时安排、教学内容分配的不合理性。因此，学前教育专业的课程改革迫在眉睫。舞蹈是以人体为表现工具，通过有节奏，有组织和经过美化的流动性动作来表达情感的一种表现性的时空艺术，通过独特而又魅力的动态艺术形象，陶冶了表演者与观赏者的艺术情操，推动社会“真、善、美”的精神风尚。 一、学前教育专业舞蹈课程的必要性 舞蹈对于学前教育专业的学生来说，是一门必不可少的课程。作为将来会从事幼儿教育工作者的学生们来说，他们承担着幼儿的德、智、体、美各方面素质的启蒙教育的重任。在人才培养方案中，我们常常会将美育忽略，然而艺术教育对培养幼儿的气质、自信能够起到十分重要的作用。我国的学前教育专业区别于国外大多数学前教育专业的其中一点，就是多开设了艺术教育课程，这是非常合理且符合我国国情的。我们不能说国外的学前教育专业课程设置就一定是绝对科学，或者是符合我国的教育体制的。国外的幼儿艺术教育独立出来，已经形成了一套非常完整的体系。因此，国外的幼儿教师几乎不承担幼儿舞蹈启蒙教育的重任。 二、学前教育专业与舞蹈专业的舞蹈课程的区别 虽然都是高校舞蹈教育，但学前教育专业的舞蹈教育与舞蹈专业的舞蹈教育还是有很大的区别。而学前教育专业的舞蹈教育应该以舞蹈素材、舞蹈鉴赏以及基本舞蹈编创能力为主，根据幼儿的身体与心理特点，有效并富有趣味性地开展舞蹈教学。舞蹈专业的教育方向分的非常细致，比如古典舞专业、民族舞专业、舞蹈编导专业等，所开设课程都是根据所学方向来开展的，内容精细且难度大。而学前教育专业的舞蹈教育却是囊括了几大舞蹈学分支，虽种类繁杂，但难度较浅。在给学前教育专业学生教授舞蹈技能时应着重认识到二者的差别，根据学生的实际情况开展课程。 三、高等院校学前教育专业舞蹈课程的当前存在问题 （一）课时分配太少 课时分配过少的问题存在于学前教育专业所有艺术类课程中，尤其以舞蹈课程为主，每周的课时数只有一节，也就是两学时。舞蹈课属于一门技能性课程，因此需要充分的课时完成技能实践，才能使得教学内容得以灌输。 （二）教学内容分配不合理性 现在的学前教育舞蹈课程内容十分复杂，导致学生大学舞蹈课程结束后无法清晰区分所学舞种，最后导致“四不像”的现象。我国学前教育舞蹈课程内容目前有：芭蕾基训、东北秧歌、藏族舞蹈、蒙族舞蹈、傣族舞蹈、胶州秧歌、维吾尔族舞蹈、古典舞身韵以及幼儿舞蹈与幼儿舞蹈编创，这其中还不包括学生基本形体与基本功内容的学习，因为学生基本都是零基础，前期培养“舞蹈”的意识概念就需要大量的时间。然而这个过程也不可省略，否则将导致学生接下来的内容学习毫无“舞感”可言，像是一具机器。以上是本人长期教学中所发现的问题，针对这些问题以及我国大学体制的限制，提出了一些改革方法。 四、针对当前所存在问题的改革方法 （一）课时量的增加每所高校应在合理的情况下适当为学前教育专业舞蹈课增加课时量，当前分配学时虽为2学时，一学期36学时，但实际分配在每名学生身上仅每周1学时。因为课程分配按正常行政班级人数，即50人来排的，而舞蹈课因场地及保证教学质量等限制，一堂课最多不能超过25名学生，所以实际上每位给学前教育专业学生授课的舞蹈老师都将一个行政班分成了两组，一样的教学内容得教两遍。所以课时的增加可以很大程度上保证学生的学习质量。课时的增加可以横向增加也可以纵向增加。横向增加是在每学期的课时基础上增加一倍，即72学时，才能真正保证每位学生每学期36学时的舞蹈课时。纵向增加即在原本4个学期舞蹈课分配的基础上在增加1到2个学期，保证学生舞蹈课程与大四就业合理衔接，避免因大三一年没有舞蹈课而对舞蹈技能的生疏。 （二）课程内容的调整，增加编程课的比重。在本人的教学工作中发现，多数学书的舞蹈课结业后仍不能完整的编出一支简单的少儿舞蹈，甚至有毕业一年的学生联系我帮忙编创，实际上这是教师教学上的极大悲哀，教师的任务是“授人以渔”而非“授人以鱼”，舞蹈课亦是如此。单纯的教学生几个舞蹈组合或者作品并没有太多的实际意义，学会舞蹈编创技法才是核心。有了舞蹈编创技巧自己都能编创出成千上万个与时俱进并且符合幼儿身心发展的幼儿舞蹈作品。因此本人认为学前教育专业可增加开设一门舞蹈编创技法课，18课时即可，教师也可以在自己教学内容中自行分配，减少或去掉一些实用度不高且难度太大的舞种，多一些课时分配给少儿舞蹈组合及舞蹈编创技法的教授，一切与学前教育专业学生的就业方向密切结合，培养学生举“一反三”的综合素质。 结语 艺术类课程在全国范围内的幼儿园、中小学校乃至高校已经得到了越来越多的重视，高校舞蹈专业的舞蹈课程已经发展的很完善，而高校学前教育专业的舞蹈课程却仍在摸索阶段，希望经过一线教师的教学反思与改革方案，能够推进学前教育专业舞蹈教学乃至艺术课程的稳步发展。 作者：李丽莎 学前教育专业论文:中职学前教育专业钢琴教学分析 摘要：音乐教育是素质教育的重要组成部分。在中职学前教育专业的音乐知识领域，钢琴是一门必修课，但目前的中职钢琴课堂教学情况并不理想，来自学生、教师、学习资源等各方面的影响使得教学效率低下。本文从教学目标的制定、教学内容的选择、教学方法的改革、学生学习能力的培养四个方面阐述了提高中职学前教育专业钢琴教学质量的策略。 关键词：中职；学前教育；钢琴教学；教学方法 社会的发展和进步，使得培养全面发展的高素质人才已经成为当今教育的主要目标。音乐教育是素质教育的重要组成部分，在中职学前教育专业的音乐知识领域，钢琴是一门必修课，学生必须熟练掌握钢琴基本演奏技巧、即兴伴奏能力、视奏能力、弹唱能力、实践能力等多方面的知识，为走上幼儿教师岗位打下坚实的基础。自2013年我校被评为国家中等职业教育改革发展示范学校以来，课程改革、教学改革之风在我校盛行，钢琴教学改革也蔚然成风。在此形式下，钢琴的教学应将理论与实践结合起来，结合地域特色和民族文化，培养学生的学习兴趣，提高教学质量。因此，笔者根据自己十多年的教育教学经验，就如何提高钢琴教学质量谈几点粗浅的认识。 一、中职学前教育专业钢琴教学现状 （一）学生基础薄弱。我校学生基本是普通中学的初中毕业生，因为湘西州地处偏远山区，经济文化相对落后，学生的音乐素养普遍不高，大多数学生之前都没有接触过专业的音乐教育，甚至对有些来自农村的学生来说，钢琴是书本上关于音乐的美好描述，是第一次看到、摸到，更何谈基础和专业技能。学生普遍对音乐的理解能力和音乐感觉都比较欠缺。 （二）学生缺乏自信。中职学校的学生大部分是被普通高中“抛弃”的学生，在中学时期他们因为文化成绩差、考分低而被逐渐边缘化，慢慢觉得自己这也不行那也不行，甚至“一无是处”。到了中职学校，这种心理也如影随形。再加上这时候的学生都已经超过了学琴的最佳年龄，骨骼关节都已经定型，弹奏起钢琴来手型不标准、手指坚硬，身体协调性不好，识谱慢，弹奏有困难等等，各种不适应使得学生的不自信心理加重，让学生产生畏缩心理，阻碍了钢琴的学习。 （三）学生积极性不高。选择学前教育专业的学生并不是所有人都喜爱这一专业，一些是因为家庭、父母的选择或者说强迫，一些是为了毕业后能更好地就业，他们并不是带着对音乐的兴趣来学习。所以在因为基础差、身体不适应等诸多因素造成的挫折和困难面前，他们的学习积极性遭受了严重打击，学习态度不积极，对钢琴不感兴趣，甚至破罐子破摔放弃学习。 （四）学生练琴时间短。学前教育专业其实是一门很辛苦的专业，因为学生“琴棋书画、吹拉弹唱”必须样样都会、门门都精。除此之外，学生还有语、数、外等文化基础科要学习，学生的学习任务繁重。这样的课程设置，使学生课上练习钢琴的时间很不充足，等到下一周再来练习的时候已经忘得所剩无几了，这样很难把握课上所学知识。虽说学生可以自己抓课外时间练习，但学校的实际情况并不允许人手一台钢琴，因而学生的练琴时间屈指可数。 二、提高中职学前教育专业钢琴教学质量的策略 （一）明确教学目标，优化教学计划。在教学的初始阶段，我们要对教育对象、教学内容、教学目标有一个基本的认识和定位。刚进入中职学校的学生年龄一般在15～16周岁，从理论上讲，他们中绝大多数学生已经错过了最佳的钢琴学习启蒙阶段。而且学前教育专业的教学目标也不是培养专门的钢琴演奏人才，所以教师在制定教学目标的时候就要充分考虑到学生通过两到三年的在校学习掌握钢琴基本的演奏技法就可以了。在制订教学计划时，要加大课程优化的力度，尽量减少高难度专业知识的学习。比如，我们学校学前教育专业的学生在校学习的时间是两年半，在第一学年里，主要先安排学生熟悉简谱、五线谱、键盘等基本乐理知识，再安排学生进行简单的技能训练，使学生基本上做到手指独立、手臂自如，不断强化双手和身体的协调性，能弹奏各种节奏型的乐曲；在第二学年，安排学生学习伴奏，重点强化指法设计、原谱移调学习、简谱旋律视奏、有伴奏意义和弦连接等，加强对伴奏的弹奏与分析；在最后一学期里，在第二学年的基础上，再自配伴奏中增加移调和自弹自唱的内容，让学生练习一些幼儿喜爱的儿歌，如《小红帽》、《洋娃娃与小熊跳舞》等，为学生走上幼儿教师岗位做好准备。 （二）选择适合中职学生的钢琴教学内容。中职学前教育专业的钢琴音乐教育，能有效发展学生的思维想象力，促进学生审美能力的提高，推动学生人格的不断完善，同时钢琴技能又是学生立足工作岗位的基本技能，所以钢琴教学内容的选择必须结合学生自身的学习兴趣和幼儿的心理需要，方能真正有效、实用。教学内容的选择要坚持三个原则：一是实用性原则。相对于将从事幼儿教育工作的学前教育专业的学生来说，学习钢琴更多的会运用在伴奏方面，所以在教学中应适当增加伴奏的曲目，并在教学过程中多为学生提供一些伴奏的机会和平台；二是多样性原则。在钢琴课的教学中，教学内容应从练习曲、乐曲、流行钢琴曲、儿歌弹唱四大板块着手，提高学生的学习兴趣和弹奏技能，三是贴切性原则。大多数学生对音乐的理解水平不高，因此教学内容的选择也应符合学生的实际情况，因材施教。 （三）改革教学方法，注意教学手段的灵活性和多样性。首先，在初学阶段采用小组教学为主的灵活多样的教学方式。小组课、集体课虽然不能像“一对一”的小课那样给学生提供足够的时间及空间去解决学生学习中出现的具体问题，但它在解决学生初学阶段的共性问题时还是具有独到的优势，起到事半功倍的效果。例如，在解决弹奏手型、姿势、方法和键盘的认知、乐理知识、和声知识与读谱能力的获取、听觉、节奏、音乐创编等方面，它避免了教师的重复劳作；其次，采用互动实践型课堂教学模式。中职学前教育专业钢琴教学应以培养“能弹会教”“边弹边唱”的毕业生为目的，把钢琴教学与幼儿园实践教学紧密结合起来，让学生在下园学习中“学以致用”，并不断体验、巩固、反思与提高，在互动实践型的教学模式中达到理论与实践的和谐统一；另外，开展模拟情景实践教学。为了让学生身临其境地感受幼儿园教学的真实情景，感情教学可以模拟幼儿园音乐课堂的场景，分组进行教学设计，然后由小组选派学生模拟教师进行弹奏，其他学生扮演幼儿做律动，模拟真实的教学情景，提高学生的感情演奏技能，同时提升学生的教育教学能力。 （四）培养学生正确的学习方法，提高学习能力。“授人以鱼，不如授人以渔。”学生是学习的主体，教师只是充当学生学习的引导者、辅助者和监督者的角色，要想提高教育教学质量，关键在于培养学生正确的学习方法，提高学生的学习能力。前教育专业的钢琴教学的目标，是通过两到三年的钢琴学习，不仅使学生掌握一定的弹奏技巧，而且使他们具备一定的歌曲即兴伴奏的能力。在这有限的时间内要达到这样的目标，就需要培养学生良好的练琴习惯和方法，这样就能在有限的时间内取得最有效的成绩。首先，眼在手前，培养良好的读谱习惯。我们从一开始就要求学生看谱弹奏，练琴和识谱同时进行，这样学生的识谱能力就在弹奏中不断地得到的练习和加强，久而久之，他们的视奏能力也在不断地加强，提高了练琴效率，同时也养成了正确、良好的读谱习惯；其次，重复练习是克服一切技术障碍之本。通过练习，应当使学生在接触乐曲开始就走上一条正确演奏的轨道；第三，分解细部练习，在练习中把音乐分解为细部，一小块一小块地练习。练习中对那些经常不得不停、断的地方也就是难点，不断地重复练习。同时，还可以进行分手练习、分段练习、分乐句练习、分“点”练习；第四，数拍子、唱旋律练习在初学阶段，有些学生的节奏感不好，速度不均匀，这就应当时刻用心数拍。唱旋律可以培养弹奏的歌唱性。把我们内心从音符中感受到的东西，通过手指触键弹出乐音的方式显现出来。同时，也为以后的自弹自唱做准备、打基础。 三、结语 钢琴教学是一门严密的科学，又是一门独特的艺术，它既遵循着一般科学规律，与一般教学具有共性，同时又遵循着钢琴教学的特殊规律，具有自身独立的个性。学前教育钢琴教师要通过各种不同的方法提高学生的钢琴演奏水平、伴奏水平和欣赏水平，为社会培养更多的合格的幼儿教师。钢琴教学质量的提高任重而道远，我们一线教师应在这条路上不断求索。 作者：谭霞林 单位：湖南省吉首市职业中等专业学校 学前教育专业论文:中职学前教育专业教学改革及实践 摘要：幼儿心理学是学前教育专业的基础学科，其教学效果直接影响学前教育专业的教学质量。但是，目前儿童心理学教学存在着内容陈旧、繁杂，教学方法单一、评价体系过于单一等问题。本文从学前儿童心理学课程教学实践入手，结合建构主义教学理论以及赞可夫教学发展理论提出改革的设想和措施，以期促进对学前儿童心理学课程的教学实践。 关键词：学前教育专业；教学改革；课程定位；课程整合 “幼儿心理学”是学前教育专业学生必修的一门基础理论课。幼儿心理学主要以幼儿为主题展开心理学知识的讲解，分析教育现象，解决教育问题，总结教育经验，心理学的基础和心理学实践教育这两大部分。“幼儿心理学”专业术语多，教材内容概括性强，案例比较抽象，此外，中职学生大多没有深入接触过幼儿，单一讲授幼儿心理学的理论知识，对学生而言就如听天书，空洞乏味。因此，学生对幼儿心理学往往不感兴趣且觉得理解困难。 1中职幼儿心理学教学现状 （1）教学内容部分陈旧、繁杂。当前所使用的幼儿心理学知识体系陈旧，内容僵化，案例过时，理论性太强，教材的层次无外乎就是抽象理论到抽象理论，缺乏有效的衔接，教师在讲授过程中难以选取有效教学方式。虽经过几次教学改革，将教学内容进行了通俗化，但是还是有些内容稍显陈旧，学生难以理解，很少将近几年的研究成果纳入教学内容中，内容编排不紧凑，有些地方过于细化，有些地方过于笼统，纯理论太多，应用性内容太少，未形成系统完整的体系。（2）教学方法单一，师生互动少。当前提倡多种教学方式的综合运用，但在课堂中运用最多的还是讲授法。课程安排有课内见习活动，但少之又少。信息化教学仅仅只是公开课的展示工具，常规课堂未发挥重要作用。单一的讲授法往往导致单一的信息传送，老师一味地传送已有知识，学生只能认真地接收知识，课堂是老师的主阵地，老师是主体，学生是接收器，教材是教学内容的依据，结果就是由于缺乏师生交流，学生没有深入理解所学知识，进而导致教师对学情不了解，学生求知欲不强，教学成效不理想。（3）教学中重理论而轻实践。当前，幼儿心理学的教学内容依然是围绕教材，以理论讲授为主，案例分析为辅，实践体验则少之又少。学生虽知晓一些基本概念，但是缺乏实证研究，往往知其然不知其所以然。在这种情况下，学生只能依靠死记硬背记忆相关案例，运用能力欠缺，无法在实践中运用所学知识解决实际问题。（4）教学考核评价标准单一。教学考核能直观地检验学生的学习情况，在实证调查中我们了解到教学考核形式单一，大多以理论考试为主，平时作业成绩占30%，但仍未充分体现学生的全面发展状况。在这一考核评价机制下，学生往往为考试而学，缺乏学习的积极性和主动性，更无创造性。 2中职教育教学问题的成因 （1）教材本身的问题。在实际教学中，笔者发现现有教材存在以下两个问题：首先，纯理论性，表述抽象。在幼儿心理学中，有一个突出特点就是概念和原理表述抽象。如在第二章中“幼儿认知的发展”中幼儿思维的概念，还简单介绍幼儿的社会认知，陈述简单，理解困难；又比如在表述“幼儿的社会认知”时结构松散，观点模糊，内容繁多，难以理解；中职生从未接触过普通心理学课程，很难理解和消化纯理论的心理学知识。其次，案例新颖时代感强，但内容繁多。幼儿心理学作为一门交叉学科，将心理学与幼儿阶段研究相结合，需要打破时空限制，突破传统模式，丰富教材内容。近几年，人们不再局限于心理学基本知识，进而涉猎幼儿心理健康、幼儿教育观、幼儿心理观等等，虽然这些内容丰富了教学内容，但也增加了学生的学习难度，容易导致学生产生厌学情绪。（2）学生自身的原因。一方面，很多学生贪玩好动，难以静下心来认真学习；另一方面，中职学前教育专业的学生大多喜欢技能类课程和艺术类课程，但是心理学需要运用抽象思维，学生难以理解与接受。最后的结果就是采用死记硬背的学习方式以应付考试，考试结束后将课本丢在一旁，遑论将心理学知识灵活应用于实践。（3）教学方式枯燥单一。针对一门实践性学科，任教老师需要对相应的教学实践有感性认识，然而，根据调查获悉，大多数中职学校教师缺乏幼儿园教育教学实践经验，从而导致教学过程中片面地传授书本知识，而很少运用心理学基础知识去分析、解决问题。教学过程枯燥乏味，教学情境毫无吸引力。最终的结果就是教师教得累，学生学得累。 3中职学前教育专业教学改革的策略 （1）角色扮演。针对学前教育专业学生爱玩爱表现，能歌善舞的特点，在课堂教学中，笔者要求学生留意身边事物，观察分析幼儿园现状及家园共育现象，通过小组的表演形式，分析存在的问题。通过这种自编自导自演的方式，学生们很快进入角色，学生的能动性被充分调动起来，学习兴趣浓厚。比如：针对家长送礼、教师区别对待这一现象，由学生进行角色扮演，2个家长1个老师2个幼儿，一个家长送礼，另一个家长没有送礼，但2个幼儿因玩具而打架，老师对送礼家长的孩子没有责骂，而对未送礼家长的孩子责骂体罚，角色扮演后，同学们就这一现象展开讨论，运用所学心理知识进行阐述，课堂氛围活跃，最后得出结论：老师要公平公正对待每位学生。（2）精心设问。在教学过程中，要发散学生的思维，提问显得格外重要。首先是目标明确，紧紧围绕教学中心；其次是具有启发性，提供解决思路；三是由易到难，环环相扣；四是兼顾能力层次不同的学生。问题提得好，方能激发学生的求知欲望。比如讲“遗传”这一章节，可以提出以下三个问题：先天失聪的幼儿能否成为歌唱家？先天失明的幼儿能否成为画家？先天脑瘫者能否行动？看似简单的问题，却能引发学生深思，有效激发学生的学习热情，确保教学活动顺利开展。（3）运用信息化教学手段。传统的教学方法无法满足中职课堂的教学需求，只能将图文并茂、声文音频的信息化技术引入课堂。首先，浓缩教材精髓，打破教学时空限制，充实教学内容，随时将最新、针对性强的教学案例纳入教学中。真实新颖的案例能充分调动学生学习的积极性和主动性。因此，每节课之前，笔者先理清教学思路，结合当前幼儿教育热点问题，制作精美课件，努力将枯燥的理论知识生动地呈现给学生。其次，采用3D技术，设置动画模式，学生在轻松的氛围下掌握心理学基础知识。在模拟教室，帮助通过分析幼儿的心理活动，来丰富感性经验。例如：在讲“幼儿游戏”章节时，播放幼儿园过家家、图书阅览室、超市等区域活动的过程，让学生理解什么是幼儿游戏，什么是幼儿角色游戏，其具有哪些特点，幼儿的表现说明了什么？这样一来，学生不再觉得这些知识点枯燥乏味，通过生动形象的动画演示，学生能体会到学习的乐趣，进而全身心地投入到教学活动中，高质量地完成学习任务。（4）以情育人，升华情感。在教学过程中，教师要以情动人，注重情感对学生的感染作用，引发学生的学习兴趣，教师在课堂的情感体现和深刻感悟，能帮助学生对该门课产生浓厚的学习兴趣，达到师生的情感共鸣，取得良好的教学成效。这就要求教师要控制自己的情绪，努力营造良好的课堂氛围，让学生在自由、活泼、民主的课堂里体验学习的乐趣。 作者：谌飞宇 单位：益阳师范学校 学前教育专业论文:学前教育专业学生舞蹈基础训练对策 ［摘要］舞蹈是幼儿教学中不可或缺的一门课程，因此，在学前教育专业加强对学生的舞蹈基础训练是教师的一项重要任务。舞蹈的学习需要学前教育专业的学生能够通过动作语言表现音乐节奏和音乐的内在情感，因此，通过对舞蹈的教学，不仅有利于陶冶学生的情操，也有利于提高学生的综合舞蹈素质，同时还有利于拓宽学生的舞蹈视野。文章将从舞蹈的基础教学在学前教育专业的重要性出发，提出加强对学前教育的学生进行舞蹈基础训练的方式，以期能为学前教育专业的学生打下良好的舞蹈基础。 ［关键词］学前教育专业;舞蹈;基础训练;重要性;方式 学前教育专业的开设是为了向我国的幼教事业输送更为优秀的人才，而舞蹈作为能够帮助幼儿锻炼自身协调能力和艺术修养的一门重要课程，则需要学前教育专业的学生能够在舞蹈教学方面有一定的能力，因此，加强对学前教育专业学生的舞蹈基础训练是学前教育专业教师的一项重要任务。 一、学前教育专业学生舞蹈基础训练的概述 学前教育专业的舞蹈课程的开设是以学前教育专业的学生为主体的，以提高学前教育专业学生在幼儿舞蹈教学方面的能力为主要目的所设置的一门课程。通过对学前教育专业的学生进行舞蹈的基础训练，不仅有利于提高他们的舞蹈能力，还能有效陶冶他们的情操拓宽他们的舞蹈视野，为他们在今后的舞蹈教学实践工作中打下良好的基础。同时，舞蹈的教学作为对幼儿进行艺术审美提高的重要课程之一，也是对幼儿进行综合能力培养的关键内容。而作为培养优秀幼儿教师的学前教育专业，对学生的教学是要提高学生在今后幼儿教育工作中的执行能力和应到能力，为了使学生在今后的幼师工作中能够提高自己的舞蹈教学质量，学前教育专业应当将舞蹈的基础训练作为对学生进行综合素质培养的重点课程，以此来提高学前教育专业的学生在舞蹈教学方面的能力。 二、学前教育专业中舞蹈基础训练的重要性 1．陶冶学前教育专业学生的情操舞蹈是艺术的门类之一，对学前教育专业的学生进行舞蹈的基础训练能够有效锻炼他们审美情趣的养成，同时也有利于学前教育专业的学生在艺术的海洋中陶冶自己的艺术情操，并对自己今后的实践教学工作提供有力的帮助。针对年龄较小的幼儿来说，活泼好动、强烈的好奇心是他们的特点，使得他们在学习中很难长时间保持注意力，因此，舞蹈的教学过程就需要适应幼儿的这一特点。而在学前教育专业针对学生的舞蹈基础训练中，就是要通过培养学前教育专业学生的动作语言能力，来帮助学前教育专业的学生能够在今后的工作中以动作语言来吸引幼儿的注意力，并以此来调动幼儿的学习兴趣，从而为学前教育专业的学生在今后的舞蹈教学中打下良好的基础。2．提高学前教育专业学生的综合舞蹈素质舞蹈是一项具有综合性特点的艺术门类，因此，在学前教育专业中针对学生进行学生舞蹈基础训练能有效提高学生的综合素养，并为学前教育专业学生的综合全面发展提供有力的条件。通过对学前教育专业的学生进行舞蹈的基础训练，能够在帮助学前教育专业学生提高舞蹈基础技能的基础上，加强他们的综合舞蹈素养，使他们能够通过舞蹈的基础训练锻炼自身各关节和肌肉之间的协调能力，同时也能在很大程度上锻炼他们的身体柔软性和灵活性，使他们能形成更加优美的身姿，并加强他们自身艺术气质的表现能力，从而更加有效地提高他们的综合舞蹈素质。3．拓宽学前教育专业学生的舞蹈视野舞蹈的综合性决定了学前教育专业的学生在对其进行相应的基础训练时，能够对音乐、节奏、旋律做出的不同的情感体验，并以动作语言的形式将其表现出来。通过这样的方式不仅有利于学前教育专业的学生对舞蹈的音乐进行更好的把握，也能在很大程度上针对音乐形式的广泛性拓宽学前教育专业学生的舞蹈视野。同时，学前教育专业的教师针对音乐的不同形式所采用的多样化的多学生进行舞蹈基础训练的方式，也是对学生舞蹈视野进行拓宽的一种有效方式，而教师多样化的教学方式，除了对学生的舞蹈视野进行拓宽之外，也能有效提高学生的创造能力，通过不同训练形式的融入也能在很大程度上满足不同特点学生的需求，进而对学前教育专业学生的全面发展起到有利的帮助。 三、学前教育专业加强舞蹈基础训练的方式 1．树立实用性的教学理念针对学前教育专业的学生所进行的舞蹈训练，是为了满足学前教育专业的学生今后实践工作中对幼儿舞蹈进行教学的要求，因此，对于枯燥的专业化的训练而言，进行基础性的舞蹈训练对学前教育专业的学生具有实用性的意义。教育形式的不断改革对幼儿教师的综合素质也提出了更高的要求，这也就需要学前教育专业的学生能够通过不断的学习来提高自身的职业素养。而在舞蹈的基础训练中，学前教育专业的学生应当通过不断地锻炼来提高自身的舞蹈能力，以此来提高今后实践工作中的实用性能力。因此，在学前教育专业的舞蹈基础训练中，教师要充分树立实用性的教学理念，以学生今后在工作中的实践运用为教学的主要目的，来提高学前教育专业学生的舞蹈的实践教学能力。2．以提高教学质量为目的的示范性教学方式示范性教学方式的运用可以将以动态艺术形式为主的舞蹈艺术教学变得更加直观化，讲舞蹈动作以视觉传达的方式传输进学生的大脑，让学生通过大脑对舞蹈动作的分析，对整体的舞蹈动作进行更加清晰而定认知，从而让学生能清楚的认识舞蹈动作之间的变化以及连贯性，这是一种通过言传身教进行教学方式，使学生能够对舞蹈有更加直观的认知。因此，学前教育专业的教师可以对学生进行舞蹈的基础锻炼中将舞蹈的动作进行分解和示范，以此来强化学生对舞蹈动作的理解程度，进而加深学生对舞蹈动作的记忆，来提高对学生的训练效率和训练质量。在示范性的教学中，教师也可以增加语言我对舞蹈动作的解释，以语言艺术的魅力来更加细致化的分解舞蹈的动作，从而使学生对舞蹈动作的印象更加深刻。3．加强学前教育专业教师自身的舞蹈素养教师在对学生的教学中起到了非常重要的影响作用，因此，加强学前教育专业教师自身的舞蹈素养，对强化学前教育专业学生的舞蹈基础训练有着很大的帮助。在现阶段的学前教育专业的舞蹈基础训练中，有部分教师会过于重视对学生进行舞蹈理论知识的培养而忽略的舞蹈技能的实用性，有的教师会过于重视对舞蹈技能实用性的培养而忽略了对学生舞蹈素养的培养。在实际的舞蹈基础训练中，由于学生舞蹈基础有所不同，因此，学前教育专业的教师应当根据学生的实际情况来指定舞蹈的基础训练内容，既要保证为基础差的学生打下坚实的基础，又要保证训练能对有基础的学生起到提高作用。 结语 作为幼师预备人选的学前教育专业的学生，其职业素养的加强对我国幼教事业的发展有着很大的推动作用。而舞蹈教学作为幼教工作中重要的一环，需要幼师自身具备较强的舞蹈教学能力。为此，学前教育专业的教师应当不断提高自身的舞蹈素养，并以舞蹈的实用性为教学的理念，通过示范性的教学方式来加强对学生的舞蹈基础训练。 作者：罗棚

管理方式创新论文:高校科研管理方式的创新途径 摘要：我国高校不断发展，校内的科研管理逐渐成为高校发展的重要内容。科技不断发展，传统的科研管理方式不能与时代相适应。因此，高校需要将转变观念，创新科研管理平台，以科学技术为依托完善高校科研管理方式。基于此，本文就高校科研管理现状进行研究，提出更多创新科研管理的方法。 关键词：高校科研管理；方式创新；途径 科技发展对高校科研管理方式提出了更高的要求，传统的高校科研管理方式面临着巨大的挑战。由于高校科研管理涉及的范围比较广，例如科研项目投入、科研转出以及科研成果的实际应用等，这些都与高校的建设与发展息息相关。因此，要有完善的科研管理方式才能应对。但是就目前的高校科研管理方式来看，其内部存在一些不足。为此，下文针对这些不足提出一些建议。 一、高校科研管理现状 1.科研人员队伍不集中 从我国现行的科研管理体制来看，科研管理体制与高校人事管理体制之间缺乏科研队伍整合的手段和相关的凝聚机制。在普通高校中，本科生加上研究生学生数量较多，但是与之相关的科研人员比较分散，而且在高校之间、学院之间的科研合作交流机会较少，科研队伍整合困难。也就是说，在高校各个学科之间开展交叉研究不容易实现。该种问题主要表现为科研课题零散，科研创新潜力不能发挥。 2.科研成果市场引导机制不完善 我国高校中科研机构的管理方式为分散式管理，科研机构在不同学科和不同院系中没有直接的联系。在这样的基础上，高校不能组建出优秀的科研团队，这在一定程度上阻碍了高校在一些前沿课题上的研究。另外，在科技成果转化等方面，高校科研机制依然存在很多问题，由于一些科研成果缺乏一定的市场信心引导，导致很多高校的科研成果只能处于市场鉴定环节，不能发挥出市场价值，因此也就导致科研成果没有创新力。 二、创新我国高校科研管理方式的策略 1.创造创新环境，更新陈旧理念 高等学校是科学研究的核心基地，高校科研发展带动高校教育事业发展。而对于高校科研来说，最为重要的就是研究上的创新。高校是人才与知识成果产生的重点地方，负责为人才提供相应的科研环境，激发其对科技的敏感性。在高校要创造创新的科研环境，需要从三方面入手：第一是制度环境。要想实现科研管理创新，需要以科学发展规律为依据，以信息技术为依托，对科研政绩不去盲目追求，在科技研究中保持一个长久的发展观念，对于短期利益不片面追逐，并且倡导自由意志探索，实现高校科研工作者能够在大环境中悉心研究。第二是条件环境。科研需要一定的经济支持，当面对项目资金不足的状况时，高校可以对科研项目进行支持，保证科研工作者能够顺利开展科研工作。第三是学术环境。高校中科研成果的创新来源于学术之间的交流与各国院校之间的学术交叉，因此，高校需要为各项科研提供学术交流的机会，实现科研人员思想上的交流。 2.科研人才培养机制的建立 青年科研人才是高校科研发展的核心动力，因此要不断加强科研人才的专业业务培训，使其提升业务创新能力。第一，实现青年科研人员的继续学习，为其学习提供先进的条件，帮助他们实现有计划的出国学术学习，将青年科研人员推送到实力比较强的高等院校中深造，同时需要在高校中开展短期的科技培训，及时补充新知识；第二，为青年科研人员的学术交流提供机会，例如引导他们积极参加国际学术团体活动，在学术交流中开阔视野，活跃科研思路；第三，鼓励青年科研人员不断拓宽自己的知识结构，对科研人员委以重任，帮助他们在真实的科技研究中成长并实现自身价值。 3.加强科研管理队伍建设 科研管理的理念、制度的落实关键在于科研管理工作者的工作力度。在普通高校中，科研创新的主体部分是教师，教师在高校科研管理中担负着科技服务社会的重任，因此，教师在实际的科研管理中要真正做到有所为和有所不为，对科研动向进行总体把握。科研管理的实际就是一种社会性服务，而科研创新的实际目标就是努力将科研成果转化为社会生产力，并在社会中实现经济效益。科研管理工作的创新除了一些客观因素之外，还与高校中整个科研管理队伍的建设密切相关。优秀科研管理队伍的建设能够对政府各级部门出台的发展规划进行落实，并且对高校现有资源进行合理利用，在相关项目质量申报方面作用突出。科研管理人员不仅要具备敬业精神，还需要有一种求实创新的工作态度。高校在科研管理中只有做出科学的决策加上科学的管理，才能对高校资源进行合理利用，实现科研目标。综上所述，科技发展促进高校科研管理方式创新。因此，要想实现高校科研管理的方式创新，就要对其现存的问题进行分析，找到制约科研管理方式进步的核心因素，提出创新科研管理的方式，在高校中创造创新环境，更新科研理念，建立科研人才培养机制，加强科研管理队伍建设，全面实现高校科研管理方式的创新。 作者：陈天丽 单位：长春中医药大学 管理方式创新论文:有形建筑市场监督管理方式创新 一、有形建筑市场监督管理存在的问题 (一)不公平竞争 有形建筑市场建设完成之后，招投标工作都应该在这个市场中进行，然而，由于不公平竞争的存在，导致很多的招投标活动分散经营，最终影响到了一些有实力的交易服务机构的发展。另外，各个部门在发展的过程中，都十分注重本部门的利益，这样就会导致监督管理工作的分散，从而影响了监督管理的质量。 (二)资源闲置的现象比较严重 建设工程交易中心在组建的过程中，需要投入大量的资金，这样才能保证设备、设施、办公用房的建设完善，然而对于一些冬季比较寒冷的地区来说，建筑工程建设存在着淡季和旺季之分，当处于淡季时，建设工程交易中心就会被闲置起来，从而导致资源、人才等出现浪费的现象。 (三)交易服务收费标准不统一 对于不同地区的有形建筑市场来说，所提供的服务内容是不相同的，而且服务收费标准也不统一，之所以会出现这样的情况，最主要的原因还是有形建筑市场的监督管理方式不完善造成的。由于疏于管理，就会出现胡乱收费的现象，从而影响用户的使用，阻碍有形建筑市场的发展。 二、有形建筑市场监督管理方式创新的措施 (一)建立新型的有形建筑市场运作模式 在传统的有形建筑市场中，运作模式存在着很大的弊端，这使得监督管理的效果受到了很大的阻碍，由此，对运作模式进行了改变。在新型的有形建筑市场运作模式中，仅设置一个机构，这样就减少了工作人员;在一个城市中，仅设置一个有形建筑市场，从而更加方便的进行监督和管理，提升监督管理的效果，规范有形建筑市场的发展;对于淡季和旺季资源闲置的问题，实行互补的发展模式;监督管理部门要制定规范的交易服务收费标准，尽量的使各地都达到统一。另外，监督管理部门在对有形建筑市场进行监督管理时，要坚持行业监督及法律监督相统一。 (二)强化有形建筑市场运行的行政监管与法律监管 我国的经济体制为社会主义市场经济，基于此，我国的有形建筑市场在发展的过程中，政府必须开展强有力的管理。在有形建筑市场运作的过程中，政府的相关部门要利用职能加强管理，这样才能使投资者的权益受到良好的保障，同时，项目的经济效益也会得到维护，因此，政府必须要加大市场监管的力度，发挥行政监管的职能。政府的管理属于宏观管理，有形建筑市场自身还要建立相应的监督管理部门，比如纪检部门、监察部门等，在过去，监督管理部门的工作处于被动的状态，现在，监督管理部门要主动的参与到管理工作中，将工作的重心变为事前控制，另外，对于招投标工作，还要加强对现场的法律监督，这样才能保证招投标工作的质量。 (三)提高监督管理部门工作人员的素质 在对有形建筑市场开展监督管理工作时，方式的创新离不开工作人员的素质，只有具备较高素质及创新能力的工作人员，才会在开展监督管理工作的过程中，注重创新性的发展。有形建筑市场可以通过多种多样的方式来提高监督管理工作人员的素质，比如培训、讲座等，通过监督管理工作人员素质的提升，可以有效地实现监督管理方式的创新，并且保证有形建筑市场健康发展，同时，为各类工程建设交易提供一个公开、公正、公平的交易服务平台。 三、结论 对于国家来说，有形建筑市场监督工作的有效开展，是符合国家市场规范运作的政策的，而且还可以促进国家廉政建设的发展。对于建筑行业来说，有形建筑市场的规范发展，有利于为工程建设提供一个公平的交易平台。不过，有形建筑市场的监督管理还存在着问题，影响了作用的发挥，因此，对监督管理方式进行了创新，并制定了配套的管理措施，从而有效地的加强了对有形建筑市场的监督管理，保证了有形建筑市场的规范发展，规范了建筑行业的招投标行为。 作者：客雪梅 单位：绥化市明水县建筑工程管理处 管理方式创新论文:协作性的公共管理方式创新 在组织网络时代，协作性公共管理（collaborativemanagement）是公共行政的新兴领域。协作性公共管理不仅局限于传统的“中心—边缘”社会治理，政府间的协作也被赋予更多新内涵，协作既存在于强调政府层级的纵向环境中，也存在于参与者是地方并代表社区内多种利益的横向环境里。[1] 一、协作性公共管理的理论叙事 追溯区域协调发展理论渊源，罗伯特•阿格拉诺夫和迈克尔•麦圭尔认为协作性管理理论演变脉络主要有三种：古典的管理范式协作机制、网络管理和美国“合作的联邦主义”。但综合国内外学者的研究成果，笔者认为可从反思传统公共行政的基础上，结合地方政府治理理论系谱尤其是整体性治理的协调观，并上升到网络管理的高度来探讨协作性公共管理的理论演变脉络。 （一）反思传统公共行政 古典的管理范式协作机制建立在通过等级制度、一系列严格的命令以及分散的组织实体内部的管理来进行的协调之上（Manadell1988）。阿格拉诺夫和麦圭尔指出，协作性的公共管理处在从传统官僚体制的概念到后官僚体制的范式转变的前沿，传统官僚体制强调对工作的金字塔型的控制以及使工作最大限度地专业化，而在后官僚体制范式中，建立在市场式的训诫之上的新的交易形式取代了外部的监督。[2]巴顿引用州际协议实践经验来反思传统公共行政，他指出，州际协议在很大程度上摆脱了科层控制，它提供一种州政府间的“权力共享”（sharedpower）的途径。[3]新公共管理运动要求政府和公共机构将公民当作客户来积极回应，要求公共服务机构具有效率和效能。但埃瑞•维戈达（EranVigoda）质疑这种回应性忽视将公民看作伙伴关系并开展有效协作。 因为回应是对公民需要的被动、单向的反应，而协作则代表一种更为积极的、两方或多方的双向参与活动。协作代表着一种价值观，每一位参与者都不是纯粹的仆人或主人，而是公共事务舞台上的参与者。[4]当前流行的新公共服务机制构建，越来越注重解决除效率、效能外的社会福利和公共物品的公平配置等主流民主行政价值，越来越注重由政府组织、非政府组织、第三部门以及公民组成的各种不同参与者之间的社会协作。协作性公共管理战略的提出，正是顺应新公共服务理论的发展趋势，对“科层制”和“回应性”等传统公共行政理念的挑战和超越。 （二）整体性治理的协作观 在20世纪90年代中后期，为应对政府治理上出现的“碎片化治理”（fragmen-tationofgovernance）困境，西方主要国家掀起整体政府（wholeofgovernment）改革运动,旨在通过横向和纵向协调的思想与行动以实现预期利益。[5]在整体治理理念中，协作置于非常重要的位置。希克斯曾于2004年将整体性治理分为协调、整合和相互渗入（increasingclosenessandmutualinvolvement）三个阶段：协调阶段指向于政策议题纳入考虑、政策对话、联合性政策规划与制定；整合阶段则注重联合性执行，并构建无缝隙规划（fullyseamlessprogrammes）；相互渗入阶段通过深入合作，逐渐走向策略联盟、同盟或合并。[6]从希克斯的整体性治理阶段观可见，在整体性治理过程中协调处于非常核心的位置，事实上整合阶段也以协调为主，即“实际行政或执行时的协调”。笔者认为，希克斯的整合性治理中的协调观，和阿格拉诺夫和麦圭尔认为美国“合作的联邦主义”作为协作性公共管理的理论来源的观点是相符合的。阿格拉诺夫和麦圭尔甚至认为，美国“合作的联邦主义”及随后在20世纪30年代出现的政府间关系与管理，在联邦矩阵内运行，可能是最持久的协作性问题解决模型。[7]因此，协作性公共管理和整体性治理中的协调实则内容差异并不大，作为整体性治理中的根本治理机制和深层协作内核，是实现“碎片化治理”的重要解决之道，更是实现政府治理工作逐步走向整合和策略联盟的重要路径。 （三）网络化治理与政府协作 作为政府治理系谱创新模式和整体政府的大范畴之一，网络化治理（Govern-mentbyNetwork）被斯蒂芬•戈德史密斯、威廉•D.埃格斯认为是公共部门管理的最新形态，他们指出，网络化治理象征着世界上改变公共部门形态的第三方政府、协同政府、数字化革命和公民选择等四种有影响的发展趋势正在合流，将第三方政府高水平的公私合作特性与协同政府充沛的网络管理能力结合起来，然后再利用技术将网络连接在一起，并在服务运行方案中给予公民更多的选择权。[8]周志忍认为，“网络化治理”和“跨部门协作”（Cross-agencyCollaboration）同属于整体性政府的大概念之内，而合作的“跨界性”是整体政府的核心特征之一，跨界又有多种表现形式：同级政府之间、上下级政府之间、不同政策领域之间、公共部门和私人部门之间。[9] 尽管存在整体性治理或网络化治理孰为最新理论的不同见解，但笔者认为，就地方政府协作性公共管理而言，网络化治理更有利于突出地方政府的深层次协作形态，因为在数字化信息时代，网络化治理更多地表现在公共行政机构借助于网络平台开展公共服务。整体性政府的提出，是理论和形式上更加形象和完备，但在实质和内容上则需要网络化治理来涵盖和实施，而无论是整体性政府或网络化治理，其公共政策的制定、执行或监督环节，无一不涉及到协作性公共管理。因此，笔者认为协作是公共管理的魂，是突破传统公共行政桎梏，打造整体政府实现公共服务网络化的灵魂。 二、协作性公共管理的主要内容“协作性管理” 指横向与纵向协作活动的相互重叠活动的统称，公共政策制定与行政的横向环境，包括由非政府组织、私营机构和区域地方政府所掌握的地区间的资源；在纵向管理中，城市政府在州和联邦政府的政策与管制框架内运作，同时有权使用可以利用的资源。[10] 根据西方学者的观点，协作性公共管理主要内容如下： （一）协作结构类型。政府、非政府组织和私人构成的协作性关系构成，是中外学者研究协作性管理的重点。Agranoff认为有四种协作结构：信息网络、发展型网络、向外拓展型网络和行动网络。[11]奥兰•扬在世界公共事务治理体制中区分为四类协作体制：管理体制、程序体制、项目体制和开发体制。[12]阿格拉诺夫和麦圭尔认为协作性管理类型主要有：Cityville（基于辖区的管理）、NothingHill（节制的）、Vertville（自上而下的）、BargainCity（接受捐赠的）、Centerville（保守的管理）以及Richburb（满足管理）等。[13]这六种类型的本质是强调地方与来自不同政府（部门）等多种组织共同采取战略行动。对基于辖区的城市来说，“多重裂缝”的机制是改善治理的一个机会，而不是对政治过程复杂性的一种简单描绘。[14] （二）协作性管理活动。协作性管理活动所涉及的面比较广，西方学者对此有不同的见解。Kicker和Koppenjan将协作性公共管理理解为三个活动关系：干预现有的关系、重构关系以及通过建立共识和共同解决问题来深化合作的条件。[15]Agranoff和McGuire提出取代传统公共行政中POSCORD协作性公共管理的四个阶段：即激活（activation）、定位（framing）、动员（mobilizing）、综合（syn-thesizing）。[16]阿格拉诺夫和麦圭尔主要关注城市中组织间链条的范围和复杂性，从纵向链条、横向链条、合伙人和活动间的链条三种层面指出，纵向事务的管理主要是关于例行的、日常的基础问题的解决（Agranoff,1986,1-2）；考察横向的协作性管理的是多维度的（ProvanandMil-ward,1995）；许多城市与合伙人战略性地接触，在协作链条的构成上存在显著的差异。[17] （三）政府协作政策。由于认识、权力和资源碎片导致的公共治理危机，相伴而来的是政策制定与碎片化。针对信息封闭和政策制定与执行“山头现象”等政策碎片化情况，麦斯•普朗克学派认为政策网络是协调的理想制度框架。该学派认为，政策环境是一个复杂的、动态的、分化的环境，科层的协调已经失灵。在政策网络中，公、私行动者形成网络来交换彼此互赖的资源，以现实共同的利益。[18]网络作为协作结构最紧密的协作组织形式，协作政策制定和执行必然成为协作性公共管理研究的重要内容。阿格拉诺夫和麦圭尔从运行特征的角度来描述协作政策工具：直接供应、规劝，命令、补助和内生工具，并通过计算推断，内生工具使用与协作相关，规劝工具使用（在更低的程度上，命令）与低度协作相关。他们指出，对所有的纵向和横向的活动类型来说，城市所采取的规劝工具越多，协作水平就越低。[19] 三、协作性公共管理的博弈均衡分析 在协作过程框架中，纵横两向的协作都伴随着各方利益的博弈，非合作博弈与合作博弈都有表现。综合文献资料，笔者将协作性公共管理的博弈均衡过程归结为三个阶段：首先经过谈判阶段，包括正式的讨价还价和非正式的意见交流。讨价还价实则是一种非合作博弈，在各参与方讨价还价过程中，由于存在非信息对称问题，讨价还价往往是一种动态博弈过程，直至达到协作性契约。[20]第二阶段是协作机制建设，成本分摊是这一阶段的重要考量因素。奥利佛•威廉姆斯认为，由于契约具有不完整性，通过交易成本一体化能达到完全契约产生的结果，即降低成本和产权分配导致效率。[21]科斯定理Ⅲ指出，当交易费用大于零时，产权的清晰界定将有助于降低人们在交易过程中的成本，改进效率。因此交易成本的降低还需要通过产权结构调整来进行。第三阶段是资源配置阶段，主要考量收益分摊。在合作博弈中集体理性的实现以个体理性的满足为条件。[22]因此，政府协作问题是如何在不违背个性理性的条件实现集体理性，即通过均衡的分配方案，实现集体的利益最大化。 四、结论与展望 通过总结中西方学者对协作性公共管理的观点，笔者有三点体会： 一是公共行政学者对公共行政最新范式的探讨从未停止过。新公共服务理论的提出，一度被国内比较多学者认为是对新公共管理的扬弃。但治理理论尤其是整体性治理的出现，被认为是融合公共服务理论的更高层次。尽管孰为最新范式未有定论，但整体性治理提出的协同政府等理念确实是公共行政的发展趋式。 二是协作性公共管理并不介入最新的公共行政范式之争，而是贯穿于公共行政和治理理论等理论范式发展过程中的整体环节。无论是传统公共行政和新公共服务，还是整体治理理论，都无法离开协作链条的衔接。 三是政策博弈视角是研究协作性公共管理的有效方法。协作性公共管理的研究涉及府际关系尤其是合作关系，研究对象包括政府组织、非政府组织、企业和公民等关系编织而成的社会公共网络，各类网络关系的利益出发点并不一致，利益的差别必然导致不同利益主体的行为差异，需要相应的制度进行协调和规制。 基于利益、行为和制度的逻辑来研究协作性公共管理，实则是一种政策博弈思维，有利于从全局掌握协作性公共管理的本质，有利于寻求整体性治理过程中存在问题的协作网络政策。展望协作性公共管理的未来发展，笔者认为有三个趋势：首先，未来协作性公共管理的模式，更趋向于网络协作模式发展。政府网络协作模式的构建，不仅要考虑融合纵横协作的公共行政实践，还要考虑打破科层制的桎梏，更要为协调更多的非政府组织、企业和个人参与而引入网络化治理，因此网络式协作性公共行政更加能体现整体性治理的思维，更能使各方提供的公共服务协调一致。其次，协作应更加注重利益协调和资源配置，尽量从规避人们的风险偏好、理性和经济等人性角度出发，建立包括谈判协调机制、协作信用监督机制、资源配置机制等长效协作管理机制，节约行政成本，提高行政效率，为协作性公共行政的开展奠定制度基础。 最后，协作性公共行政思维应体现在具体的协调控制范畴。协作不仅仅是一个战略性的概念，而要成为一种可执行的计划方案，如何更好地操作在协作过程中显得非常重要，但是我们不能忽视的是，协作不能完全游离于政府整体协同的体系之外，协作应充分体现公共服务精神，而协作的成效最终由协作评价机制来认定。 管理方式创新论文:民办高校的档案管理方式创新 自九十年代初期特别是进入了21世纪后，民办高职院校得到了较快的发展，经过十多年的快速发展，民办高职由建立之初只单纯追求招生人数，注重办学规模，逐渐向提高办学质量、创造品牌特色专业而过渡。同样民办高职的档案管理也经历了由当初不太重视到逐步重视，并向科学化、规范化管理而迈进的过程。 一、民办高职院校档案管理工作的过去 民办高职档案管理是学校日常教学管理工作中的一个组成部分，但由于历史的原因，档案管理和一些公办院校相比，还存在着一定的差距： 1.档案管理起步晚，人员少，基础薄弱。建院之初，“有无充足的生源？能否招到一定办学规模的学生和教育、教学质量成了民办高校的二条生命线”［1］。学校工作的重点当仁不让地放在扩大招生和提高教育、教学质量之上。由于投入少、教职员工少而精，在当时能够满足日常的教学工作已属不易，也就无暇顾及档案的收集和管理。一些日常管理工作中形成的文书档案、教学活动环节中形成的教学档案（包括学籍档案、新生录检表），以及一些工程建设过程中形成的工程档案都分散保管在相关人员的手中。由于民办院校人才流动比较频繁，造成了需要保管的材料不齐，需存档的资料时间流失，档案管理基本无从谈起。 2.档案管理制度不规范，管理质量较差。由于建院之初人员少，管理人员一般要身兼几职，也没有专职的档案管理人员。管理人员一般负责收集、保管自己工作中形成的材料，由于工作繁锁、档案管理意识相对比较淡薄，对材料的收集和整理质量并不十分重视，经常造成已组卷的档案没有严格按档案管理的要求规范操作，经常是眉毛胡子一把抓，把一些文件归集在一起就算是学校的档案了，从而出现了无章可循、无规范可言的局面，更谈不上档案管理的质量了。 二“、迎评”工作为档案工作带来良机 高职院校的教学评估，不仅衡量一个学校的办学水平和教学质量，而且也是学校教职员工增强档案意识，推动档案规范化、制度化管理的一个良好契机。从评估的实际情况看，专家通过查阅与评估指标密切相关的各项工作的原始档案来获取学校在教学、专业建设等方面的信息，了解学校各方面发展的情况，籍此对学校办学水平及教学质量做出综合评价。而全面系统完整的评估材料是学校教学评估的依据和基础，是专家做出客观、公正评价必不可少的支撑。为此各校在迎评过程中，都集中了大量的人力、物力和时间，对已有材料进行梳理、整合，同时按评分指标要求编写相关材料。其间不仅调用了大量的原始档案资料，同时也产生了一批评估材料。通过这次评估，教职工对档案管理的重要性有了一个更全面和深入地了解。在迎评工作展开过程中，发现了以前档案管理工作中的存在的一些薄弱环节，例如学院在品牌专业、特色专业建设中形成的教师的优秀论文、获得的各类荣誉，教师编纂著作、编写的实训材料等这些评估工作中强有力的佐证材料，由于以前没有足够重视，有部分没有归档。因而在材料组织过程中，常常需要问当事人借用复印，部分材料由于人员调离而缺少，从而给迎评工作增添了一定的工作量。通过迎评工作，使领导对档案工作的重要性引起了足够的重视，从而专门制定了相应的规章制度及措施；同样也使各部门管理人员领略到档案管理的重要性，各部门对照考核指标和学院档案归档范围的要求，对本部门档案归档的范围重新作了规范和明确，为学院档案规范化、制度化管理铺平了道路。 三、加强民办高职院校档案管理工作的措施 “学校档案反映和记录了学院建设、发展、教学、科研和管理等方面的历史过程，是学校的宝贵财富，学校档案馆作为学校长期保存和提供利用档案史料的部门，在学校事业发展中起着举足轻重的作用”②。学校的档案不仅记载着学院的昨天、反映发展的今天，而且为学院的明天的利用提供有力保障，做好民办高职院校的档案管理刻不容缓。 1.加强宣传，提高认识，明确职责，规范管理 档案管理工作是一项长期性和基础性的工作，档案管理部门要加强对档案工作的宣传力度，使更多的人了解档案工作的内容、性质及档案利用产生的效用，提高对档案工作的认识，在工作过程中自觉增强档案管理的意识。要认真做好档案管理工作，领导重视是不可缺少的前提。我院在院长的重视和支持下，建立了综合档案室，把档案管理工作纳入了学校的日常管理工作之中。建立并健全了档案管理网络，即由主管副院长担任总负责人，专职档案员负责学院档案管理，各处、室兼职档案员负责本部门日常档案管理工作，明确各级档案管理人员的职责分工，把档案管理和学院的日常管理工作紧密结合起来。同时制定了档案管理的各项规章制度，使档案管理工作有章可循。各级档案管理人员按章办事，认真做好档案的收集、整理、检查、归档工作，档案工作的规范化、制度化得以贯彻执行。 2.加强软、硬件建设，提高档案管理工作的水平 档案室设施建设是档案管理的物质基础，合格的库房设施是档案保管的有力保障。学院为综合档案室配备了计算机、扫描仪、刻录仪、空调机和去湿机等设备，在硬件上基本满足了档案管理的要求。同时引进了“南大之星”档案管理软件，在全院范围内建立了档案管理电子化管理平台，以网络的方式加以连接，由计算机完成档案的检索、统计工作，并逐步做到纸质档案和电子档案同时归档。对于学院重大活动中产生的声像资料，通过网络及时上传档案管理系统，（或定期刻制光盘，移交档案室）。档案管理方式由传统的手工管理逐步向现代化、信息化管理方式而转变。借阅者在授权范围内，足不出户，通过网络便能快捷地查阅一些档案的电子文稿，调阅相关活动的照片，档案资源得以共享。“利用计算机管理档案，充分运用信息化技术手段，为利用者快速、准确、便捷地提供信息”［3］。从而提升了档案服务的质量，为提高档案管理水平打下良好的物质基础。 3.加强学习，不断提高档案管理人员的业务素质 当今社会，科学技术迅猛发展，知识更新越来越快，时效性也越来越强。要提高档案管理的质量，拥有一批作风好、业务水平高的高素质人才是必备条件。信息时代的档案管理员队伍，不仅需要掌握基础理论知识，认真做好档案的收集、整理、归档工作，而且应能够适应时展的要求，加强计算机应用等专业知识的学习，努力掌握现代科技知识，熟练处理计算机应用过程中出现的各类问题。信息时代的日新月异，给我们带了既是机遇也是挑战，墨守成规、裹足不前已不能满足时展的要求，只有不断地充实自己，提高自己，才能适应时展的需求。“书山有路勤为径，学海无涯苦作舟”，边学边用，学以致用，立足本职，善做有心人，用创新思维方式克服工作中的各种难题，只有这样，才使档案管理工作适应可持续发展的要求，才能在学校的发展中发挥应有的作用。管理是一门学问，档案管理工作是一个默默无闻的工作。如何使档案管理在整个管理机制中充分发挥其应有的作用，使档案管理工作得到大家的认可支持和积极参与，需要我们每个档案工作者动脑筋、想办法、勤探索、勇实践。只要做到领导重视和支持，人人关心、齐参与，软、硬件设施跟上发展的需要，档案管理人员与时俱进，不断提高自我，高职院校的档案管理的明天一定会更好。 管理方式创新论文:法治视野下行政管理方式的创新 摘要： 行政管理是运用国家的权利对社会上发生的各类事物进行管理，也可以指代企事业单位内的管理工作，其属于系统性工作之一，也是社会发展的重要组成基础。传统的行政管理工作具有单一性、封闭性等诸多缺点，因此不能满足现代社会的需求。本文即是对法治视野下的行政管理方法进行研究，探讨了当前我国行政管理工作中存在的弊端和问题，并阐述了法治视野下创新的行政管理方法，以期能为相关工作提供参考。 关键词： 行政管理；法治视野；问题；创新 行政管理工作主要是在一定的时代背景下，为了有效促进社会、经济以及政治的发展而开展的政府管理工作。随着21世纪新浪潮、新思想对我国社会的冲击，导致现代行政管理工作发生了巨大的转变，传统的管理模式已经不再适用于现代，必须顺应时代的发展，进一步提升行政机关的管理职能和效率。 一、行政管理的概述 从广义的角度出发，行政管理泛指一切社会组织、团队对其运行当中的各项事务的管理活动，其中也包括国家对社会的管理活动，例如行政执法、立法等；而从狭义的角度出发，则主要指的是国家行政机关对社会上的公共事务的管理工作，因此行政管理也被称为公共行政活动。随着现代社会的不断发展，国家行政管理工作内容逐渐多样化，工作难度也在增加，所消耗的人力资源和资金不断提升，给各国的领导人提出了严峻的挑战。 二、当前我国行政管理模式当中的问题 1.管理方法单一。 我国传统的行政管理方法相对单一性突出，被管理者均是在强制的体制下接受被动的管理，而当这项工作出现新的问题时，管理部门则无法有效向被管理者进行反馈，也就无法使行政管理更好地开展。而行政管理主要作用仅体现在约束上，而这种约束力会导致行政管理创新能力的下降，大多数管理者均习惯了这种强制约束的管理模式，导致工作开展缺乏活力，能以适应现代社会的发展，同时也会影响政府在社会群体当中的形象。 2.管理成本较高。 传统的行政管理模式还具有单向性的特点，社会当中的群众均处于被动管理状态下，长期应用后会导致群众思想反弹，对行政管理法规产生抵触心理，使得这类法规在实施过程中更加的困难。而这种情况也就从侧面影响了行政管理的工作效率，在花费大量资金后体现的效果较差，也大大提升了相对管理成本。而政府在为提升管理效果而进一步投入资金后，就会产生社会税款的浪费，使群众的抵触心理更加严重，进一步削减行政管理效率，导致政府所处位置更加尴尬。 3.创新动力不足。 我国在早期发展过程中施行的是计划经济体制，因此在开展行政管理时强制性的特征十分突出，因此很多行政管理者均对强制执行产生了一定的习惯性，而对社会群体被动性接受管理也认为是理所应当，没有给社会群体提供意见和想法的机会，导致民众参与行政管理的积极性丧失，或者说根本没有参与的机会。因此传统的行政管理模式不仅对政府部门创新意识具有较大的抑制影响，同时也磨灭了群众参与的积极性。而缺乏创新意识就使得行政管理工作无法满足现代日益复杂的行政事务需求，当遇到紧急问题时，政府的也就无法更好地顺应民意开展管理工作，引发各类民怨问题。 三、法治视野下我国行政管理方法的创新 1.开拓管理方法。 为了有效地对新时代进行适应，行政管理机关必须摒弃以往对于强制性管理模式的依赖，做到真正为群众着想的科学化管理方法，有效改善政府和民众之间的关系。政府机关应增加民众意见反馈渠道，切实了解民众的所需、所求，并以此作为基础改进传统的管理模式。因此也就要求管理者能够“走下去”、“低下身”地听取群众的呼声，切实了解老百姓的需求，将以人为本的理念融入到管理工作的当中。在开展工作时不能为了完成任务而走过场，应切实落实每项工作的内容，使群众能够感受到政府的关爱，进而从被动接受管理转变为主动接受管理，这样才能够进一步建立和谐社会。 2.提高管理效率。 对政府的行政管理工作模式进行有效创新，在满足国民需求和法律的基础上提高管理效率。同时行政管理机关应从社会当中招聘更多的管理型人才，并进一步将私有企业的管理理念融入到行政管理工作当中，对相关工作开展过程中资金的使用情况进行及时汇总，并做到信息公开化、透明化，使群众能了解自己所缴纳的税款被应用在哪些方面。另外，根据现代社会的发展规律和群众不同时期的需求，应进一步制定多元化的管理模式，针对不同地区的群众应采取不同的行政管理手段，对每一位公民的权利均需要尊重和保护，使得个性化需求融入到行政管理工作当中，进一步开拓管理者的视野。 3.法制有序化管理。 行政管理工作在创新过程中并不是无序的状态，而是呈现一种有序且可控的状态。在党的第十八届四中全会当中主席提出了“依法行政”的概念，突出了法律在行政管理工作当中的意义。因此，应该针对于行政管理工作建立一套完善的法律法案，而该法案当中不仅要对行政部分所拥有的权利进行说明，同时还必须对社会群体或人民群众所能拥有的权利进行阐述。在行政执法的过程中要求每一位执法人员均需要按照法规开展工作，不得在非特殊情况下以强制手段对群众的利益进行侵害，采用弹性执法模式，使行政管理工作更加的人性化。弹性执法主要指的是传统的管制型行政执法向服务型行政执法的转变，增加群众对执法人员的信任，才能够有效提高其配合程度，尽量减少执法过程中双方产生的摩擦。同时，执法人员在执法的过程中必须就被执法对象说触犯的法律条款进行说明，不得在未标明具体违法行为的前提下强制执法，有效提升执法人员的形象。严格杜绝暴力执法行为的产生，对行政机关参与暴力执法的人员给予严厉的惩处。 四、结语 行政管理工作的本质应该是公共服务活动，因此应该尽量降低执法过程中的强制性行为，进一步增强执法的人性化和法律依据，改善执法双方人员的关系。 作者：林辰 单位：江西农业大学人文与公共管理学院 管理方式创新论文:银行经营管理方式创新改革探究 摘要:文章对十多年来股份制商业银行经营管理模式进行了反思，指出了其存在的问题及产生的原因，提出应遵循商业银行发展的历史规律，重塑科学、现代的经营管理模式，并提出了许多中肯的建议。 关键词:股份制商业银行;经营管理模式;反思 股份制商业银行经过10多年的发展，一方面，“在夹缝中求生存，在竞争中求发展”，业务和分支机构在东南沿海迅速扩张，在一些地区甚至占据了市场的“半壁江山”，从而促进了在全国范围内新的银行体系的形成;另一方面，本着作为银行改革“试点”的初衷，这些银行也不同程度地在建立商业银行的经营管理体制和机制方面，进行了大量有益的探索。 历史地看，在这一过程中，这些商业银行对于我国体制转轨时期的经济、金融的改革与发展，特别是在打破市场的条块分割，推动区域市场的形成和发展;增加新的融资渠道，推动银行竞争性市场的形成，促进金融创新和银行服务水准的提高;建立按市场机制调控金融的市场传导基础;形成有利于增强银行竞争力的激励机制等诸多方面，确实作出了应有的贡献。然而，也毋庸讳言，商业银行的改革不可能脱离整个经济体制改革的大环境，没有作为“合格的”市场主体的企业，没有规范、有序的市场体系的成熟构建，就不可能有所谓“规范的”商业银行。因此，这些建立并发展于体制转轨时期的商业银行，也就不可避免地带有这一时期的强烈印记。 一、股份制商业银行经营管理模式上存在的问题 1.缺少明确、科学的战略规划 从10多年股份制商业银行的发展轨迹可以看出，商业银行大都以短期内自我扩张迅速“做大做强”为主要经营指导思想，同时却缺乏明确的银行定位及长期战略构想。在这一指导思想下，股份制商业银行这些年来，仅仅通过自我扩张，即在很短的时间内跻身于世界前500家大银行的行列，规模扩张速度惊人，快的平均增长70%以上，最慢也近50%。与此同时，在经营方针、产业定位、业务定位、功能定位及与之相应的信贷政策;在收益与风险、近期与远期平衡机制的建设;在以新技术为基础的、符合现代管理理念的管理架构的建设;在构建系统竞争力的整体营销机制的建设等长期战略规划的诸多方面，却十分粗疏甚至模糊不清，乃至于造成商业银行之间在市场、客户、业务功能、产品服务等方面同构化倾向严重，竞争异常残酷，风险隐患巨大且难以有效监管和调控。 2.缺乏系统的核心竞争力 现在股份制商业银行构建系统竞争力的能力大都十分薄弱，往往主要依赖于对业务的所谓目标考核机制，通过层层分解，对各项业务进行推动。结果催生了一种以客户资源“个人化”为特征，急功近利、单兵作战的营销经营模式。这种模式，不是强调银行通过客户关系管理、现金管理、综合服务等有利于降低客户经营成本、提高资金使用效率、满足客户需要的服务争取客户，而是强调通过员工个人能够为银行带来的“资源”来扩大业务;不是强调通过整个银行专业化的团队提供高效、高质的专业化组合服务来赢得市场，而是强调通过员工个人“复合型”的服务技能来争取客户。在这种营销模式下，银行经营上的竞争，逐步“简化”成了通过不断加大的所谓“激励”，对拥有“客户资源”的员工个人争夺的竞争，从而形成了一种系统竞争力不断“淡化”，银行员工个体“竞争力”不断“强化”的经营模式。 3.内控管理的方式过于陈旧 脱胎于传统银行管理模式的股份制商业银行，目前实行的仍主要是以比较粗疏的岗位分工为基础，通过制订制度颁布制度检查执行对违反制度行为处罚纠正这样一种方式来进行内控管理。这种管理模式形成的工作状态是:虽然有制度及违反制度的处罚规定，但大量是否执行制度的决定权仍掌握在岗位员工手中;管理层和员工面对的管理或业务操作领域跨度过大，不仅专业能力受到限制，且管理和操作也过于粗疏;各岗位的员工需要面对的“内控”制度繁多且还在不断修订和增加之中，使之往往难以全面、准确、有效地掌握，经验的积累为此显得十分突出。由于上述原因，加上员工流动频繁，管理层不得不日益增加培训、检查的频度和强度，并对违规处罚不断加码。这样一种“内控”管理的工作状态，其所造成的结果是:普通员工和管理层虽不得不面对超负荷的工作压力疲于奔命，内部控制水平却难有根本性的提高，而工作的效率乃至整个银行运行的效率却不断下降，进而系统竞争力也不断受到削弱，整个银行最终不得不日益依赖于对员工不断加强的“道德教育”。 由于在经营管理模式上存在上述问题，相当一部分股份制商业银行形成了因发展过快且无序，案件频发、控制力与发展不相适应而产生大量不良资产，为了解决这些不良资产，又不得不通过进一步“加快发展”以“稀释”这些不良资产，而“加快发展”又导致更大的风险这样一种怪异的发展轨迹，从而使得金融杠杆对资源优化配置作用的有效性受到很大影响，支撑经济高效运作的金融基础亦受到削弱。 二、股份制商业银行经营管理模式问题产生的原因分析 股份制商业银行在经营管理模式上产生的这些问题，原因当然是多方面的，包括本身体制问题、市场体系问题等等，限于篇幅，在此暂且不表，仅就下述主客观两方面的原因略做剖析。 从客观原因分析，这与股份制商业银行建立时的产业基础有关。综观西方商业银行发展的历史不难发现，跨国商业银行大都曾经历了从最初主要为区域中小客户和个人客户提供贸易融资或“自偿性”融资服务，到逐步参与大型制造业及投资项目的融资服务，再到工业资本逐步与银行资本紧密结合，形成以明确的产业支柱为基础的“全国性”乃至“跨国性”银行兼并和业务扩张的过程。虽然嗣后在经济、金融危机的冲击下，工业资本与银行资本在一些国家又经历了一个适度分离的过程，但是商业银行大都仍继续维系着与业已形成的传统产业支柱的紧密关系。由于这种关系，基于其产业支柱的特点，商业银行进而又出现一些功能性分工，并在此基础上形成了十分明确的战略管理模式。由此可知，商业银行对产业支柱的依托，对商业银行在发展过程中逐步形成的财务基础、经营特征、专业水准、战略管理乃至经营管理模式，实际上具有相当程度上的决定性意义。有鉴于此，对照我国，近年来组建的商业银行，除招商银行外，从建立之初，即面临内无强有力的产业支撑，外有几大银行超大规模强势竞争，生存缺乏基本保证的恶劣局面。在这种局面下，这些商业银行若要生存，除了单纯地以尽快“做大”为主要目标且主要通过对员工的强力激励来实现这一目标外，别无他途。因此，正是这种生存困境造就了股份制商业银行以维持生存为基本出发点的指导思想及由此形成的有严重缺陷的经营模式。事实上，以全国性交通系统为强力产业支撑组建的招商银行，尽管始于南海边陲的蛇口，却以初具系统竞争力的经营模式迅速发展起来并领先于其他商业银行，或可为此提供国内银行发展的历史佐证。反观其他股份制商业银行，往往从建行初始就一直试图建立自身的产业支柱却始终无法如愿，恰恰就是因为这些银行未能从资本形态上获得工业资本的强力支撑，“省略”了金融资本这个商业银行历史发展必经阶段的结果。 从主观原因分析，我们知道提高银行竞争力需要有专业化的管理和服务，却不知道专业化的管理和服务来源于专业化的精细分工，反而要求员工成为“复合型”人才;我们知道提高竞争力需要提高银行运行效率，却不知道提高效率必须以更精细的专业化分工结合对新技术的有效运用为依托，反而在权限的“放”与“收”之间徘徊;我们知道提高银行的竞争力必须建立有效的内控机制，却不知道现代内控是建立在更为精细的分工并将业务流程的内控要求计算机化的基础之上的，反而在不断增加制度和不断提高对员工道德素质要求之间苦苦挣扎，乃至于最终将全面控制员工八小时内外的言行并辅之以日益严厉的处罚，作为“内控”的主要诉求。由此，期望重点依靠制度管理的“制度管人”的良好初衷，由于认识上的肤浅及基于此的管理构架的缺陷，最终却蜕变成了更多地依靠人的主观条件管理的“人管制度”的主观要求。 三、股份制商业银行必须在新一轮改革中重塑科学、现代的经营管理模式 1.遵循银行发展的历史规律，考虑引进工业资本，以使股份制商业银行取得产业支柱的强力支撑 由前述可知，引进工业资本，以提供有力的产业支撑，对于我国股份制商业银行按照现代市场经济发展的要求，从容营造一种良性的经营管理模式，有着至关重要的意义。从现实条件看，如果说在以往转轨时期一些支柱性产业仍处于计划经济体制下的行政框架之内，相关条件尚不够成熟的话，那么经过近十多年的改革，以中石油、中石化、中海油为代表的石油产业，以宝钢、鞍钢为代表的钢铁产业，以中国电信、中国移动、中国联通为代表的通讯产业，以联想、海尔、TCL为代表的电子产业，等等，企业化程度已经相当高，且具有相当大的实力，已完全有条件成为商业银行强有力的产业支撑。而要真正促成银行这种产业支柱的形成，工业资本和银行资本的融合并形成所谓“金融资本”，将是一个无法跨越的历史阶段。 通过这种资本的融合，一方面，商业银行以资本为纽带，可以较为顺利地获得产业支撑，按资本构成形成不同的产业支柱，进而解决银行的后顾之忧，银行有条件将重点和精力从确保生存，转到构建新的科学、现代的经营管理模式上来，同时商业银行也可以借此解决目前存在的行业专才严重不足，对行业变化导致的风险缺乏掌控能力的困境，大大提高自身应对市场风险的能力;另一方面，通过资本融合，工业资本则不仅可能获得更有力的金融基础的支撑，而且也有可能大大改善金融服务的条件，提升资金的使用效能。总之，通过工业资本与银行资本的优势互补，整个经济、金融运行的质量和效率，都有可能得到极大的提高。 当然，工业资本与银行资本的这种融合，也会产生一些可能的弊端，引起一些专业人士的忧虑。如:工业资本的介入可能会影响商业银行做出非专业化的决定;银行决策层无法得到丰富的银行专业经验的支撑;过于紧密的业务关系可能导致风险难以控制，等等。但笔者以为，任何有利的改革举措，都难以避免产生一些新的问题，这是其一;其二，由于这种资本融合在国际上曾有广泛经验，完全可为我借鉴，我们可以通过法律、法规界定和监管制约进行控制;其三，工业资本的进入并不会妨碍商业银行按照监管要求聘用专业团队对商业银行进行专业经营。总之，权衡利弊，像目前这样跳过商业银行历史发展必经的阶段，同时又希望以当前形势的要求来改造现有商业银行的做法，可能遇到的问题会更大。因此，以为商业银行建立产业支柱为目的引进工业资本，对于重塑商业银行经营管理的模式，应当是当前新一轮银行改革的一个关键性的战略选择。 2.以计算机信息技术的运用为依托，以更为精细化的分工为基础，重塑商业银行的内控模式 认真观察一下外资银行的经营管理，可以发现，即便是在一些不成熟、不发达的市场，包括在中国的市场上，这些银行雇佣的也是当地雇员，且对员工也并无8小时之外的监管要求，其基层行却很少有案件或严重的违规发生。与我国的商业银行对照，为何同样的人进了外资银行就变得循规蹈矩?盖在于外资银行建立在精细化分工和全方位计算机管理及操作系统之上的管理模式，使基层的员工很难作案或有重大的违规。由此可以得出一个结论:现代银行管理不仅要建立在不准员工违规的主观规定上，更要创造使员工无法违规的客观条件。 电子计算机技术突飞猛进的发展及在商业银行经营管理上的运用，对于商业银行具有革命性的意义。从电子计算机的功能上看，对于商业银行的经营管理，至少有四个方面的重要意义:第一，有助于实现整个银行系统即时的信息共享;第二，有助于银行大大提高运行效率和运行质量;第三，有助于银行更有效地监督和控制操作及其他风险;第四，有助于银行为客户开展组合式服务或“一站式”服务，并为银行的业务创新提供新的技术手段。从西方的情况看，伴随着现代经济迅速发展起来的商业银行，其内部根据风险控制和专业化经营的要求，业务分工日益精细化，成为电子计算机大规模引入的重要管理基础。正是在此基础上，西方商业银行设计了以中央会计系统为核心的综合业务操作系统和信息管理系统。反观我国的商业银行，电子计算机的引入，基本是在十分陈旧的业务操作框架中逐步推进的。从以计算机取代算盘，到计算机复制手工操作流程，到形成计算机单项业务的操作系统，到分行一级的综合业务系统，再到总行一级的综合系统，其间由于对计算机和通讯可靠性的疑虑问题、系统兼容性问题、功能不全问题、流程缺陷问题等等，走了许多弯路，且不断重复建设，耗费巨大。而在这一推进过程中，由于业务和技术专业人员互相之间理解及由此产生的沟通困难，并未对业务操作和技术从前述四个方面的角度进行重新整合，而是仅局限于相互的迁就，进而使得整个经营管理框架并未得到根本性的改造。由此可知，若要对我国商业银行的经营管理框架进行改造，使之能够将新技术的引进效能充分提升，首先需要立足于对整个银行业务操作和管理系统的整合，对所有业务的流程进行重新疏理，明确其中需要相互制约及专业分工的各个环节，并在此基础上厘清岗位设置。然后需要将所有各项相关的制度规定，分解成各个岗位的操作要求与岗位标准，由此形成基本的需求，结合计算机的特点，通过充分沟通，从最大限度地发挥计算机功能的角度出发编制相关程序，最终在全行形成一种通过技术达到相互制约和专业化管理目的的新的经营管理框架。毫无疑问，这项工作工程浩大，需要花费大量的人力、物力，需要综合性人才的统筹协调及高度敬业的专业人才的协同努力，决非是一项轻而易举的事情。但是，只要真正有清楚的思路，以一定的实力为支撑，有效组织，我国的商业银行在现有的基础上是能够完成这项工作的，也是必须作出努力的。因为无论如何引进战略投资者，企图以此轻易地依靠外资实现这种改造，由于这种系统对于任何一家商业银行而言均关乎“核心商业机密”，因此是不可能的。新晨 3.以新的经营管理系统为基础，建立自上而下的专业化培训、技术评价和考核体系 系统的构造一方面是对流程和岗位设置的疏理和细化;另一方面也是对岗位操作标准的明确。在明确岗位标准的基础上，通过引入转移价格的理论，就有可能对所有或大部分岗位进行定量的考核。与此同时，由于岗位标准和职责更为明确，对员工的评价标准也将更为清晰。通过建立系统的专业培训、评价和考核体系，也就有可能不断推进各个岗位的专业化水准的提升和深化。在此条件下，由于员工需要处理的业务领域大大缩减，通过计算机系统已设置好的提示，也无需在处理业务时过多地做出或然性的决定，员工的努力方向明确、单一，错误概率大大降低，专业能力和工作效率则可大大提高。这不仅能够使得整个银行系统的运行效率和质量得到大幅提高，而且将由此形成一种新的企业文化的客观基础。 概言之，当我们对商业银行的改造有一个新的、更为明确的认识并建立明确的产业支撑之后，我们就有可能在这一新的指导思想下，建立更为清晰的战略管理框架，同时通过重构银行各项业务的流程和岗位分工，并将经营管理的各项要求建立在大规模电子计算机系统之上，再造整个银行的经营管理模式。届时，建立商业银行的“合规文化”也好，规范商业银行的市场行为也好，明确商业银行的市场、产业、客户和功能定位也好，都将不再仅仅是一种外在的主观愿望，而是将真正获得了一种内部的客观基础。当然，从整个宏观金融系统的运行看，仅仅有作为市场主体的商业银行内部经营管理模式的合理构建是不够的，我们还需要对商业银行的外部经营环境——市场系统的建设，倾注更大的精力。 管理方式创新论文:浅析行政管理方式的创新 行政管理方式为政府行政单位为履行自身的社会管理职能而采取的行政行政管理手段，其会随着社会发展形势以及国情的变化而随之发生改变，社会、经济以及政治都会成为其形成的影响因素。而在对其研究的过程中不难发现，社会背景也会对行政管理方式产生影响，使其发生变化，依法治国一直是我国基本的社会管理理念，在法治视野背景下对行政管理方式进行深入的分析，使其迎合时代的发展需求，创新管理形式，才能使行政管理部门的相关管理工作满足当代社会民众的根本需求，提升党政公信形象，促进社会主义和谐社会的构建。 一、法治视野下我国行政管理方式存在的问题 (一)传统的行政管理方式已经不能满足现阶段社会的发展需求。随着经济体制改革和行政事业体制改革进程的不断深入，我国的城市化发展进程不断加快，同时以人为本、依法治国等基本社会管理理念被不断的推广和深入，并加增加政府职能部门的服务意识落实到日常的工作中，传统的行政管理方式存在的诸多弊端日益凸显，滞后的管理方式已经制约了政府社会职能的发挥，影响了其在现代社会的科学持续发展。传统的行政管理方式中，方式较为单一，很多政府行政单位在进行管理时普遍采用强制约束的工作方法，容易造成管理部门与社会公众之间的矛盾，很多工作缺乏群众的配合难以落实到位，难以实现良好的行政管理效果。同时单一的管理方式，使得工作人员在开展相关工作时没有多样的工作方法，潜在工作意识中的惯性心理和惰性心理普遍存在，行政管理的发展进程受到阻碍。另外，在传统的行政管理方式限制下，社会群众的主观想法难以有效表达，向政府进行意见反馈之时会遇到很多的阻碍，及时反馈了相关的个人意见，而由于人微言轻，其个人意见也难以得到重视，使得相关的制度完善受到限制，行政管理部门的工作满意度难以得到提升。(二)行政管理方式难以满足法治化的社会发展需求。法治化社会的主要标志为法律已经成为社会制度中的重要组成部分，在对社会的管理中已经体现了法律的管理职能，而且在其管制下的民众能够资源这种管理约束状态，在法治化的社会背景下进行行政管理，行政管理部门需要以法律最为工作开展的依据，相关工作人员的自身行为需要符合法律的要求，在工作形式、工作目的、工作内容以及工作依据等多方面都必须为法律允许的行为，杜绝法律禁止的行为。而行政管理部门却为了避免出现自身的违规行为，而采用规避行为，在行政管理方面便是不作为，难以发挥行政管理单位的管理职能，这些不合理的行政管理方式不能满足法治化社会的需要。现代的行政管理方式需要结合实际的社会需求对其管理方式进行创新和改革，以满足时代和社会发展的需要。[1] 二、法治视野下行政管理方式的创新方法 (一)行政管理方式中管制约束方式向服务方式的转化。在法治视野下对行政管理方式进行创新改革已经成为必然的需求，而若要创新之后的管理方式能够有效落实并行之有效，便必须对管理对象加以明确，对管理方式加以思考，保证管理方式能够迎合管理对象的需求。传统行政管理方式中以政府行政单位为主导思想、以权力为管理手段的方式已经体现出诸多的弊端，政府职能单位已经逐渐向服务型转变，而其行政管理方式向服务方式的转化已经成为必然趋势，行政管理以“为人民服务”为开展工作的指导理念，在其行政管理进程中以服务性为工作方式改革和创新的引导方向，以管理对象即服务对象的需求为工作开展的重点，拉近政府行政单位与社会公众之间的距离，行政管理工作获得更为广泛的群众基础，便于相关管理工作的有序开展。(二)行政管理方式由单向管理途径向管理双方的协调管理方式转化。传统的行政管理方式中，管理对象处于被动接受管理和约束的状态，社会公众的主观意愿没有被重视，公众缺乏主动参与行政管理的意愿。而在法治化的视野下，社会公众享有知情权和参与权，行政管理过程的公开化和开放化管理模式逐渐得到推广，社会公众形成与行政管理单位之间沟通和协调的途径，使得管理双方在开展相关的工作时能够形成良好的互动沟通关系，社会公众对行政管理工作的参与性逐渐增强，同时对于行政管理决策的理解能力和接受能力也逐渐提升，减少行政管理双方因行政管理内容而产生的矛盾。(三)行政管理方式由单一方式向多元管理方式转化。以管理对象的需求为基本出发点的行政管理方式，会感受到社会的发展进步，社会公众对管理方式的需求也逐渐呈现多元化的发展趋势，因而行政管理方式的多元化工作方式也成为实际的需要。在法治化事业下将行政管理方式向多元化管理方式进行转化，使得行政管理活动的主观能动性以及灵活可操作性都大幅提升，将多元化的行政管理方式融入到行政管理活动中，形成了符合时代要求的行政管理手段，大幅提升行政管理工作的有效性。(四)行政管理方式的创新性体现。行政管理方式改变传统的管理模式需要将其管理思想以及方式都进行创新和改革，需要逐渐在实际的工作中，将原有的强制性管理约束模式进行大胆突破，并创新发展满足法治化进程需求的管理方式，使其管理方式的思路和内容都能够发生创新性的改变，并能够保证在实际的工作中能够有效的落实，实现行政管理方式的有效作用。[2] 三、法治视野下行政管理方式创新的作用体现 (一)行政管理方式的创新能够有效推动社会主义民主法治建设的进程。社会主义社会是由民主和法治两个部分构成的，行政管理方式的创新发展能够使传统的行政管理方式进行完善，实现法治视野下进行行政管理工作可以有法可依，保证法律面前人人平等，同时将依法治国、为人民服务等基本的政府工作管理理念得到落实实际的政府管理工作中，强化了社会民众的主体地位，同时避免了以权谋私、官僚主义等不良行政行为的发生，进而影响政府行政单位在社会公众心目中的党政形象，行政管理方式的创新能够使社会公众的民主权力得到实现，有效推动社会主义民主法治建设的进程。(二)行政管理方式的创新能够有效的完善社会主义市场经济制度。社会主义市场经济制度的建设直接关系到市场经济的科学发展，目前在我国的市场经济体制建设中，企业是进行市场经济生产和经营的主体，是社会主义市场经济的重要组成部分，对于推动社会主义经济建设发挥至关重要的作用。行政管理方式的转变能够改变传统的强制管理状态，将行政单位的服务性质发挥和体现出来，逐渐改变对市场机制和市场主体进行市场经济经营活动的强制干预行为，行政管理方式创新理念下将行政管理方法进行创新改变，使得企业在进行市场经济下有较为宽松的经营氛围，有利于社会主义市场经济的发展，同时促进其实现经济制度的完善。(三)行政管理方式的创新有利于实现我国未来社会的宏伟建设目标。全面实现小康社会以及构建社会主义和谐社会，将成为未来阶段我国进行经济建设和社会建设的基本战略目标，行政管理方式的创新，民众被动的管理状态被彻底改变，政府行政单位构建多样的沟通渠道实现与社会公众之间形成良好的沟通和反馈，民众对于行政管理工作中存在的意见和建议能够有效的被相关部门及时采纳，并在工作中对相关薄弱环节加以完善，能够充分发挥社会公众在行政管理工作中的民主意识和参与意识，避免管理工作双方出现沟通障碍，能够有效的提高相关工作部门的工作效率，完善党政形象，提高其社会公信力，对于我国构建社会主义和谐社会宏伟建设目标的实现具有重要意义。[3] 四、结语 行政管理方式的改革和发展对于推进社会主义建设进程具有重要意义，将社会公众的民主意识与切身利益置于政府行政单位开展工作的首位，树立以人为本的根本服务宗旨，有助于相关行政管理工作的有序开展，同时相关工作人员服务意识的增强简化了行政管理工作的操作流程，将政府职能有效的落实到实际的工作中，实现行政管理方式向服务方式、协调管理方式以及多元管理方式的转化，促进社会主义民主法治建设的进程，同时促进社会主义经济制度的完善，进而有助于我国在未来阶段宏伟发展目标的实现。 作者:黄晶 单位:西华师范大学 管理方式创新论文:“大学校园格子铺”营销管理方式创新性探讨 摘要：随着“大学校园格子铺”的兴起，一种新型校园营销管理模式也在不断完善和提高。“格子铺”的出现解决了传统零售营销中存在的诸多问题。本研究引入第三方监督管理机制，即格子铺所有者雇专人监督交易过程，包括营销、运营、安全等服务，将格子铺的中介作用最大化。包括助力格主经营及维护顾客权益，完善格子铺中介方与格主之间的联络与协调管理。本项目以第三方服务的性质为切入点，探究一种为其运行和发展提供理论支持的第三方营销管理模式。 关键字：格子铺；营销；管理方式；创新 一、大学校园格子铺及传统管理模式现状 随着社会经济的不断发展，针对大学生自主创业的商业模式不断出现，以“校园格子铺”为代表的新型校园营销管理模式也在不断完善。“格子铺”作为一种新型寄售模式，解决了传统零售营销中存在的各种问题，但在其发展过程中，经营销售等诸多问题随之产生。比如格子铺中商品种类单一，同质化现象严重。根据调查，大部分格主进货渠道相同，因而出现了“千店一面”的现象；其次店主责任心不强，经营不力，不关心经营业绩状况，对顾客的咨询置若罔闻，使得顾客对店铺的满意度降低；商品质量得不到保证，售后服务不到位，顾客难以维权以及店主和格主之间出现相互推诿，概不负责的现象。学校周围格子铺经营目的基本如下：通过网络交易为满足网友要求在格子中展销产品，实体店店主通过格子铺来扩大商品影响力，或通过租赁格子获得创业经验。然而，大部分格主经营意识不足，没有充足的时间进行管理，导致销售业绩不断下降，商品滞销现象时有发生。综上所述，大学校园格子铺传统模式亟待改善，只有寻求一种新的销售管理模式才能实现持续发展。 二、“大学校园格子铺”创新型营销及运营模式探究 大学校园格子铺具有面向在校大学生、以格子租赁为主要营销模式，同时兼有二手物品寄卖和信息的特征，其核心和表现形式是第三方服务发展的结果。对于格主，出售商品及获取利润是主要目的，因此第三方中介服务商考虑发展以互联网线上交易平台与线下实体店经营相结合的销售模式并以配套快递速送服务，处理交易纠纷，管理租期租金为主的店铺日常运营模式为切入点进行改进和创新。 （一）构建格子铺线上互联网和实体店销售相结合的销售模式 基于对格子铺的深入探究，其根本目的是为顾客和格主提供更便捷的交流平台，使格主有更多机会展示产品的个性化设计，同时为买方提供优质服务。针对目前大学校园格子铺中普遍存在的问题，作为连接格主与顾客的中介方应构建线上线下相结合的营销模式，从管理及运营两方面加以改进和完善。 1.互联网模式。考虑到实体店发展空间的局限性，店内商品种类难以得到充分展示也不便于顾客及时了解商品信息，格子铺中介方考虑将互联网在线交易方式应用于其实际营销过程中以提高商品展示和销售空间。同C2C销售模式类似，格主通过网络服务平台可及时推送商品及销售进展信息，及时补货、调货，新产品；同时买方获得商品信息的渠道也更加多样化。例如通过河北金融学院“金院小Q”微信服务平台，格主借助该平台推送商品变动信息以方便同学们浏览，或通过河北金融学院官方APP直接发送购物链接等。格主和顾客均可通过学号注册直接登录以上平台，在保障销售安全的情况下保证了账号的唯一性。在营销方式方面，格子铺第三方在原有销售策略上加以完善。以往的格子铺大多进货渠道零散，低价交易，售后服务不到位，在交易过程中产生了许多关于产品质量的纠纷。通过将格子铺第三方的中介作用最大化，营销方式会得到创新性改进。将校园格子铺与微商有机结合，形成一种新型线上线下相结合的销售模式，即“线上订货，线下拿货”；其次，打破产品质量低下的现状，和有质量保证的格主进行签约，从而保证交易过程的顺利进行。 2.实体店模式。作为长期存在的格子铺营销模式，实体店优于互联网之处在于顾客可在见到实体商品之后决定是否购买。实体店保证持续经营的前提是加强创新管理，减少商品同质化现象。作为中介方应全方位观察商品类型及各类商品销售情况，持续更新并保证商品多样性，做好推介服务，避免“一潭死水”的现象，才能保证客源充足。第三方在监督管理这一环节应雇专人对库存、账务、对账等具有安全隐患的环节加强管理。针对管理方式，以往的格子铺经常出现顾客拿货后不付款的现象，针对此点，格子铺中介商应引入第三方监督管理机制，雇佣专人对商品销售过程包括营销、运营、安全等服务进行全方位的监督管理。此外，以往的格子铺没有具体的地域限制，客源分散，顾客群体不集中，因此经营格子铺的店主在选址时应将其定位于大学校园或大学城内以保障充足的客源。此外，第三方监管机制可进一步提高格子铺的安全性，除此之外还有助于形成协调有致的装修风格，吸引更多顾客。 （二）选择第三方运营服务 1.管理及营销创新突破———第三方服务。第三方服务是指由独立存在的专业服务商，以第三方的角色为客户提供系列的专业性服务的过程，其依靠专业化的管理已成为未来物业管理的发展方向。第三方中介商独立于供求双方，具有专业化、契约性和增值性的特点。 2.格主创新运营模式。运营服务是指供应商或传统企业以合同方式，委托第三方电子商务运营服务商为其提供信息服务、店铺运营、营销推广、品牌建设等电子商务服务。 （三）创新格子铺运营方式助力格主经营 大学生校园格子铺创新型营销模式在传统销售模式基础上将运营服务与实际情况相结合，有效管理租金租期，改进和完善格主销售方式。1.助力格主运营。主要包括售前提案、个性化格子铺装修、线上线下产品推广及寻找客源等方面。针对售前提案及个性化格子风格装修，会使铺内格子的风格和属性均不同，在售卖前店主应针对彼此差异和个性优势提供相关装修建议和创新点帮助格主销售商品；针对产品的宣传推广，应发展线上线下结合的销售模式。与售前提案不同，售前提案是概括的建议性纸质或口头方案，而线上线下产品推广则是格子铺创新网络销售过程中的重要环节，格子铺中介商通过微信平台或官方APP帮助格主进行产品推广，以达到产品宣传的效果，帮助格主扩大客源，增加产品销量。 2.管理租期租金。大学校园格子铺主要面向在校大学生，但由于格主身份不同所以租期时长不定。例如大一新生一般会进行2年左右的长期投资，大二、大三的同学则租期不定，集中在一年以内甚至更短，而对于大四毕业生，租期时长多为几个月至一年。因此，对于不同租期时长的格主，格子铺中介商应设不同的收费标准。 （四）为顾客搭建安全的购物平台，维护顾客权益 商业竞争日益激烈，格子铺为吸引更多顾客的青睐，除了具有完备的营业模式，更应为顾客提供安全放心的购物平台，因此店主必须保障顾客消费安全，维护顾客权益。 1.快递服务。随着互联网技术的普及，电子商务业迅猛发展，产业规模迅速扩大。电子商务市场的高速发展推动了快递业的兴起，使其成为整个物流行业中发展最快的细分领域。“格子铺”作为第三方购物服务平台设定了网络及实体购物两种形式。针对网络订单，店主与快递公司签署协议，由其提供快递配送服务，必要时店主也可安排速送小组送货上门。按照顾客的消费额度收取不同价位的货物派送费用。方案一：购物金额达一定标准可享受免费送货上门服务，若额度过小只需缴纳部分费用；方案二：按照购物额度的百分比进行收费。由于格子铺店主只是为格主和顾客交易提供服务的中介商，因此邮递期间产生的费用将由顾客与格主协议承担。 2.人工质检。为保证顾客购买到高质量的商品，同时避免劣质商品入铺，在格主入驻格子铺时，作为起主要监督责任的第三方中介商应建立食品及其他物品安全保障体系，严格检验商品质量，包括商品质量是否合格、评估商品价格是否合理、检验食品是否过期变质等，从而为消费者购物安全提供保障。 3.交易纠纷。交易纠纷分为商品纠纷、物流纠纷和服务纠纷。格子铺中介商应从预防未发生和处理已发生的纠纷两方面进行考虑。（1）预防商品纠纷，店主应保证商品质量、正规包装，包装物上注明实体店电话及详细地址方便顾客联系和咨询；准备充足货物和包装用品、确认物流方式和买家收货地址、及时发货；注明商品详细信息，如规格、尺寸、价格、材料及用途等，同时保证在线客服的服务质量。（2）处理已发生的商品纠纷，例如顾客收到劣质甚至已损坏商品时，店主应与格主和邮寄方联系，向顾客致歉并予以补发或赔偿；当出现顾客长时间未收到货物等物流纠纷时，店主应联系物流公司并及时安排发货；当客服人员回复消息不及时或服务态度不好等时，店主应与物流公司洽谈或考虑更换物流公司。 三、结束语 随着市场经济的不断发展和行业的逐步细分，第三方服务正在飞速发展。从最早运用于物流运输业到为各行各业所接受，第三方服务已成为服务业发展的主要趋势。而“校园格子铺”正是在传统实体店经营的基础上，以低成本、低风险的绝对优势赢得了大学生的青睐。格子铺店主作为第三方中介商，以合同为载体为格主和消费者提供专业的双向服务，将中介作用最大化，同时也将服务质量最优化，为从事服务行业的企业提供新型营销管理模式。“大学校园格子铺”作为面向大学生的线上线下同城交易平台已逐渐成为一种趋势，必将走得更远。 作者:张煜佳 李梦玲 李伟岑 魏丽娟 单位:河北金融学院 管理方式创新论文:机关行政管理方式方法创新分析 摘要：新形势背景下，政府机关行政建设已经成为政府机关部门发展的一个重要事项，机关行政管理主要是指机关单位行使国家权利对社会事务进行管理，其是政府机关行政工作能否顺利完成的关键所在，因此应当充分重视机关行政管理能力的进一步提升，对机关行政管理方式方法予以合理创新。本文主要针对机关行政管理予以概述，深入分析机关行政管理方式方法创新原则，探讨创新机关行政管理方式方法的主要策略。 关键词：新形势；机关；行政管理；方式方法；创新策略 现阶段，我国社会主义现代化建设已经步入了一个新的阶段，社会发展承接了新的历史任务，在这一背景下对机关行政管理工作有了更高的标准与要求；机关行政管理工作的内容主要包括：机关工作人员管理、工作制度与秩序管理、会议管理、文档管理、财务管理、后勤管理以及办公环境管理等一系列方面，每一项管理工作的开展情况对于机关行政管理均具有一定的影响，所以应当做好机关行政管理过程中的每一项工作，确保机关行政管理工作的正常开展。除此之外，为了做好机关行政管理工作，应当对机关行政管理方式方法进行合理创新，在此基础上提升机关行政管理整体水平，确保机关行政管理工作的正常开展。 一、机关行政管理概述 机关行政管理，实质上就是机关单位行使国家权利对社会事务进行管理的一种活动，机关行政管理方式是否合理，直接影响着各项机关行政工作是否能够合理完成。同时，国家行政机关在行政工作中的日常事务、所需物资以及各项设施均牵涉到行政管理，因此需要中分机关行政管理的科学性、合理性。机关行政管理，主要包括以下几个方面： 1.机关工作人员管理 通过管理机关工作人员的工作行为，提升其在工作过程中的责任心、积极性，使机关工作人员能够认清自身的职责所在，并按照相关规定完成自身工作，履行自己的职责。 2.工作制度、秩序管理 制定合理的工作秩序、制度，使机关行政工作人员能够认真完成自己的工作，确保机关行政工作的正常开展，对于提升机关行政工作效率、质量具有十分重要的意义。 3.会议管理 会议作为机关行政工作中的一个必不可少的环节，合理的会议有利于机关工作的顺利开展，但是若是会议的次数过多，则会影响机关工作的开展，因此需要对会议予以科学管理。 4.文档管理 文档管理主要是对公务档案、文书予以管理，使公务档案、文书能够更好地服务于机关工作。 5.财务管理 机关单位的行政事务处理离不开行政经费，所以机关行政管理需要充分重视财务管理，对于物力资源与财力应当予以合理分配，在合理解决问题的基础上做到节约资金成本。 6.后勤管理 后勤机构及管理人员是机关单位是否能够正常运行的关键所在，因此需要机关行政管理人员重视后勤管理工作。 7.办公环境管理 办公环境对机关单位办公人员的工作效率、情绪有着直接影响，所以应当重视办公环境管理，为机关工作人员创造并提供一个良好的办公环境，对办公室面积、办公物品以及装修风格进行合理规划设计。 二、创新机关行政管理方式方法的基本原则分析 权力导向是机关行政管理传统方法的一个主要特征，其主要是在计划经济背景下产生的，而随着我国改革开放的不断发展，社会主义市场经济已经成为我国经济的主要方式。因此，在这一新形势背景下，应当转变机关行政管理方式，将其由权力导向向规则导向转变，创新机关行政管理方式方法。创新机关行政管理方式方法的基本原则，主要包括以下几个： 1.法治原则 现阶段，我国社会经济的发展呈现良好的趋势，而社会法制处于不断完善的阶段，因此创新机关行政管理方式方法必须遵循法治原则，按照相关法律法规进行创新，正确处理法律法规与政府机关政策的关系，对依法执政机制予以进一步完善。 2.灵活原则 由于政府机关十分重视权力的归属、集中，有些时候会忽略了机关行政权力的合理使用，而随着我国社会经济的快速发展，目前政府机关执政条件、环境出现了非常大的变化，在这一背景下，政府机关在执政过程中应当立足于国家大局对自身权力予以行使，不仅要重视统治职能，还应当重视管理职能，使各个职能灵活变通。 3.开放原则 机关行政管理应当根据形势变化而作出相关的调整，在确保党的执政地位不受到动摇的基础上，对新形势背景下的社会职能予以承担。机关行政管理方式方法应当由封闭向开放逐步转变，政府机关应当在合适的时机与非机关政府保持密切的合作关系，实现两者之间的合理互动，以一个开放的姿态进行机关行政管理方式方法创新。 三、创新机关行政管理方式方法的形式分析 1.由审批型向服务型转变 政府机关在开展行政管理工作的时候，对于社会事务、经济事务的处理，通常选取行政许可方式，将重点放在机关单位的证书发放、审查批准等多个方面。现阶段，为了更好地顺应新形势的发展，必须对机关行政管理方式方法进行创新，对机关行政作风予以进一步改进，提升机关行政管理工作人员的服务意识，使机关由审批型向服务型转变，在此基础上进一步提升政府机关的办公效率与质量，为人民群众提供更多的便捷服务。 2.由无限型向有限型转变 由于传统观念对一部分机关工作人员的思想观念产生了不良影响，导致这些机关工作人员错误地认为政府机关工作人员具备的权力无限大，不会受到任何的制约，甚至认为政府机关是无所不能的。但是，政府机关所具备的职能是有限定范围的，其并不具备决定一切的权力，而随着时代的不断发展，政府机关权力下放，其具备的职权范围更加有限。因此，为了顺应新形势的发展，政府机关应当由无限型向有限型转变。 3.由权力型向责任型转变 政府机关具备一定的权力，而在权力的背后也担负着相应的责任，因此政府机关在行使自身权力的同时，也要履行自身的职责。在社会法制化发展的新形势背景下，政府机关应当严格按照法律法规行事，充分尊重社会团体、人民群众享有的发言权、知情权，在行政管理方面保持透明性、公开性，由权力型向责任型转变。 四、创新机关行政管理方式方法的策略分析 1.重视行政服务性进程的推进 行政服务作为行政管理方式方法创新中的一个重要事项，应当进一步对行政服务性进程予以推进。首先，应当制定与行政服务相适应的问责机制与法规，对行政管理过程中行政服务的责任、低位予以明确；其次，应当建立一个健全的行政服务机构，并对行政服务建设方式进行合理创新，对行政管理体系予以进一步完善，在此基础上使行政体制改革发展得以推进。 2.重视政务信息时效性 国家行政机关在行政管理的过程中，应当按照相关的法律规定，选取合法形式，对政务信息予以公布，而公布的政务信息必须要具备时效性，只有这样才能确保政务信息的价值。因此，首先应当制定并实施一个合理的政府新闻发言人制度，依靠发言人将公共服务信息、政务信息及时传达给公众，还要建立一个健全、透明的政务机制。其次，的政务信息应当保持多样性，主要在于不同的方式能够在很大程度上扩大政务信息的范围，还有利于政务信息公开进程的进一步推进。 3.加大电子化平台的建设力度 从机关行政管理工作的开展来看，行政管理方式方法应当随着机关行政管理工作的开展情况作出相应的变化，需要建立一个创新性平台，进一步加大行政管理电子化建设力度，保持行政管理的先进性、现代化。首先，电子化行政管理平台能够在很大程度上提升政务信息的共享速度，有利于各个部门在绩效方面的有机评比，还可以进一步提升行政管理效率。其次，电子化行政管理平台能够在很大程度上提升政务资源配置的合理性，对于行政管理业务结构具有优化功效，还可以进一步提升不同部门之间的协作能力。第三，电子化行政管理平台能够在很大程度上提升行政服务能力，通过对政务信息资源予以合理配置，对不同的公共服务手段进行合理整合，在此基础上制定科学、合理的公共服务制度。第四，电子化行政管理平台能够在很大程度上促进政务监督管理制度的合理制定，人民群众可以通过电子化平台及时、全面地了解政务管理信息，并在第一时间进行评议、反馈，使公共服务与行政管理的统筹协作得以实现。 4.重视行政管理体制的公开性、透明性 为了避免机关行政管理过程中出现滥用职权状况，应当充分重视行政管理体制的透明度、公开性，并在此基础上进一步促进行政管理方式方法的创新。首先，应当建立一个公开、透明的政务评议制度，并对其予以大力推广，积极组织人民群众评议已经公开的政务内容，对政务内容的有效性、真实性等一系列方面予以评议，然后在政务考核、监督范畴内纳入政务评议，制定一个健全的评议制度，同时加大这一评议制度的推广力度。其次，应当建立一个公开、透明的政务监督、考核制度，并建立专业的政务监督、考核机构，对不同部门所具备的责任予以明确，并在此基础上建立一套健全的政务监督、考核机制与问责机制。新形势背景下，创新机关行政管理方式方法的过程中，必须遵循三个基本原则，即：法治原则、灵活原则以及开放原则，对机关予以合理转变，由权力型向责任型转变，由无限型向有限型转变，由审批型向服务型转变；同时，应当重视行政管理体制的公开性、透明性，充分重视并推进行政管理电子化平台的构建，提升政务信息时效性，在此基础上对机关行政管理方式方法进行合理创新。 作者:廖继超 单位:四川省委党校 管理方式创新论文:我国行政管理方式的创新 摘要：本次研究的主题是探讨我国行政管理方式的主要内容，希望在法制视野的角度下思考未来行政管理工作的创新路径。本次研究从了解我国的行政管理工作体系的基本概况入手，针对我国传统模式下的行政管理体系进行分析，掌握其工作特征及工作存在的缺失问题。针对我国传统行政管理工作体系当中存在的问题进行分析和讨论，提供科学的建议和对策优化与完善我国的行政管理工作体系，坚持以人为本的工作理念进行法制角度的管理方式创新，以此满足未来我国社会健康发展的重要目标。 关键词：法制视野;我国;行政管理;方式创新 一、我国行政管理体系概述 行政管理工作主要是指我国政府的相关部门采取行政权益的模式进行社会相关事务的管理，在社会体系不断发展的过程当中展现出其不断完善的进步意识，也在不断的发展过程当中呈现出传统工作模式存在的问题，希望能够以科学的方式进行行政管理工作体系的革新与优化。行政工作需要针对我国社会的文化和经济等生活元素进行管理，在实际的工作执行过程当中也面临很多困难与挑战。 二、我国传统行政管理体系特征 1.关注人的主体意识较弱。传统的行政管理工作体系存在管理理念上的缺失，对于以人为主体的理念认识不清，导致实际的管理工作出现了偏差，影响了管理工作的质量。传统的管理工作意识侧重于强制性的管理，而忽视了服务性质的政务工作本质，对于行政工作的权利和以人为本的工作理念造成了矛盾的工作认识，阻碍了行政管理工作的良好发展趋势。强制的管理方式让社会对于行政管理工作的相关部门认识存在严重的不良影响，阻碍了民众与政府建立良好的沟通关系。 2.单一的行政管理体系阻碍其发展。单一的管理模式主要是受到强制管理工作模式的影响和干预，导致其发展成为缺失灵活性的工作变现。这种单一的管理方法对于行政管理工作的发展会造成阻碍，影响实际的工作质量和工作效果。传统的行政管理方式和方法对于人民群众的实际生活需求造成了影响，不能够满足人们生活的基本需求，导致人们出现了逆反的思想。在实际的管理工作过程中也能够发现，专职的工作人员受到单一的模式影响出现懒惰的工作态度，影响实际的工作质量。 3.工作效率低下导致成本上升。单一的工作模式和传统的工作思想都导致行政管理工作的发展受到严重的阻碍和影响，在实际的工作过程当中不能取得民众的配合，因而导致行政执法的资本投入不断的攀升。由于对民众的强制管理造成了民众的不良情绪，反抗的思维越是明显，行政执法的管理越需要投入人力和物力，而实际的工作效率不但没有提升，反而出现了下降的情况，还增加了工作的成本投入。行政管理工作人员的精力都投入到与民众沟通的方面，自然会造成工作的效率和质量问题。 4.强制方式的行政管理影响群众对政府的信任。传统的行政管理方式对于行政管理工作体系的公众形象造成了严重的影响，这种恶劣的形象导致行政执法的实际工作质量呈现出不断下滑的局面。造成这一问题的主要原因是传统的行政管理模式对于民众的情绪造成了严重的伤害，抵触的情绪影响了民众对于政府的信任程度，进而造成民众不配合行政执法的情况屡见不鲜，严重影响政府的工作号召力，阻碍社会的和谐、稳定发展。 三、法制视野下我国行政管理方式创新 1.革新传统行政管理意识。随着我国社会体系的不断完善和发展，各行各业也面临新的机遇和挑战，希望能够在科学的思想理论指导下，坚持构建一个法治的行政管理社会体系，促进政府与人民群众的关系取得良好的沟通和进展。互联网时代的到来给行政管理工作带来了更多的启示，重视收集世界先进国家的相关信息，能够保证我国社会文明体系的不断发展和进步。因此，重视革新传统的行政管理意识，对未来工作的质量提升具有重要的意义，也是发展的关键性思想转变，可以支持社会发展的众多需求。 2.革新传统单一化的行政管理模式。传统的行政管理模式对于当下我国社会的发展来说具有阻碍的影响因素，主要是源于其管理的方式过于单一，面对飞速发展的社会环境无从适应。重视在新的社会体系背景下进行管理方式的改革，重视以创新的思维进行管理方式的转变，打破传统管理方式管理单一的僵局，能够促进行业的进步与发展，并且能够满足行业进步的众多需求，成为行政管理体制革新的突破口。从实际的行政管理工作角度进行思考，在长期的工作环境中积累相关的工作经验，反思工作中存在的不足，需要革新单一化的管理模式。 3.创新开展多元化行政管理方式。创新多元化的行政管理模式，是在法制角度下进行工作理念思考的重要举措，也是发展与完善我国行政管理体系的重要途径。在传统行政管理工作模式的基础上进行工作质量的探讨，重视对长期工作中经验的积累和反馈，不难发现实际存在的恶性循环问题，采取有序的方式进行管理，尊重民众的意愿，坚持以人为本的工作理念进行行政管理工作模式的革新，以多元化的方式开展未来的行政管理工作，促进科学化的工作模式不断的深入到当下的社会管理工作相关事宜当中，以期取得良好的成绩。 4.构建有序化的法制行政管理体系。我国传统的行政管理模式并非是无序发展的，但是在实际的工作内容当中却存在某些无序的表现和失误。根据我国社会提出的改革要求，进行行政管理的法制约束，主要就是为了突出法制社会的管理理念，深入影响行政管理工作人员的工作思维和意识，通过营造有序性的法制管理模式，为行业的工作人员树立良好的行为规范，建立一个良好的法制工作氛围，坚持以人为本的精神指导力量积极的为人民服务。依法治国的理念引导行政管理的工作体系不断的完善，坚持以和谐发展作为工作的基本指导思想。 四、结语 本次研究从传统的行政管理工作内容中不断的发现问题，因此也具备了强烈的革新意识。关注到传统行政管理工作当中存在的以人为本的关注意识比较薄弱的问题，再从整体的管理体系模式单一角度进行分析，降低的工作效率增加了工作的成本投入，强制的管理方式影响了政府与民众的关系。以法制的角度进行思考，希望能够优化和完善传统的管理模式，在此技术上进行管理方式的多元化拓展，保证法制理念的不断深入影响，积极的为人民服务，实现整体工作质量的提升，在提升工作效率的同时降低工作的成本投入。 作者:祁珮琳 单位:武汉大学政治与公共管理学院 管理方式创新论文:企业社会保险业务档案管理方式的创新 摘要：经过多年的改革与探索，我国已基本形成以养老、医疗、失业、工伤、生育保险为主的社会保障体系，同时也形成了庞大的社会保险业务档案。文章论述了加强企业社会保险业务档案管理的现实意义，通过比对地方经办机构、企业社会保险管理机构不同的管理方式，分析管理中存在的问题，进而探寻企业社会保险业务档案管理方式的创新。 关键词：企业管理；社会保险；保险业务；档案管理方式；社会保障体系 社会保险业务档案既是经办社会保险业务的记载，也是稽核社会保险经办工作是否依法合规的重要载体。作为企业的社会保险管理部门，加强社会保险业务档案管理是加强社会保险管理和提高服务水平的具体体现。 1加强企业社会保险业务档案管理的现实意义 社会保险业务档案是参保单位和参保人履行缴费义务、享受社会保险权益的原始凭证，贯穿于社会保险参保登记、保险费征集缴纳、保险待遇核准发放、稽核考量等社会保险业务全过程，是对参保单位和参保人权益的真实记录，是确定参保人员享受社会保险待遇的重要依据。《社会保险业务档案管理规定（试行）》要求各地方社会保险经办机构在办理社会保险业务过程中直接形成的具有保存和利用价值的专业性文字材料、电子文档、图表、声像等不同载体的历史记录资料，按照档案方式严格加强管理、集中保存。2010年10月28日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议通过的《中华人民共和国社会保险法》强调了社会保障是社会安定的重要保证。十八大报告也提出，要“健全社会保障经办管理体制，企业社会保险经办管理服务也要做到全覆盖，实现便捷高效服务、均等机会、信息化管理等”。经办管理的内容亦非常广泛，包括社会保险政策制度的实施、社会保险关系的建立和权益记录、社保基金的征缴和管理、社保信息查询和服务网络布局等，都将成为改进民生、加强社会建设、促进社会和谐的重要举措，这些举措的落实到位都与社会保险业务档案密切相关。另外，随着社会保险制度的逐步规范，以养老、医疗、失业、工伤、生育保险为主的社会保障体系逐步形成，涉及人员范围增多，参保资料也日益增多。企业社会保险管理肩负重要的社会责任，不仅负责社会保险政策的贯彻落实，维护职工的合法权益，甚至对于参保人的保险诉求负有宣传、解释、协调的职责。这些工作的开展必须依靠社会保险业务档案的科学管理和合理使用。 2企业社会保险业务档案管理中存在的问题 2.1企业社会保险业务档案信息化管理程度不高 企业社会保险业务资料种类多，目前社会保险业务档案管理没有建立信息化系统，部门之间没有建立起信息共享的平台，少数职能部门信息化应用相对滞后，造成部门资源很难及时共享，影响了相关部门配合协作的效率，甚至造成有些工作环节脱节。社会保险业务档案数量日益巨增和传统落后的管理模式之间的矛盾，纸质档案传统检索、服务手段落后同现代化管理需求多样化之间矛盾日益突出等，无一不需要利用现代化的信息手段来解决。 2.2业务资料归档不及时以及多头管理的现象 社会保险费的管理涉及部门多且管理部门较多，由于部门之间配合协作的效率不高，相关岗位职责不清，在经办过程中，经常出现业务档案归档不及时、未分类保存、资料不全等情况。具体来说，主要是工作中将业务重点放在社会保险基金的收缴、上解、支付与发放上，对形成的业务档案材料收集、整理不够重视，导致材料收集不及时，手续不齐全，不符合归档要求。另外，对于形成时间久远的材料，缺乏统一的管理，甚至造成丢失。 2.3重要资料随意保存、丢失的情况屡见不鲜 由于社会保险业务涉及面广、人数众多、政策性强、利用率高，增加了管理难度。重要资料随意保存、丢失的情况导致参保人无法核实个人保险待遇，最终诉诸法律，给企业和参保人都造成了无法挽回的损失。笔者所在企业在某年度职工基本养老保险补缴工作中，由于部分参保人原始社会保险资料的缺失，滞后了补缴工作，部分参保人甚至不能开展补缴工作，影响了职工的养老待遇。因为涉及到职工切身利益，一定范围里职工不满情绪增加，同企业之间的矛盾增加。 2.4社会保险业务档案管理人员管理专业素质缺乏 作为社会保险业务经办人员，除了掌握业务技能和档案管理的基本知识外，一些文秘学、情报学、计算机等相关的学科知识也是处理业务的基本能力。而当前，由于社会保险行业的迅猛发展，大量从事保险工作人员都是兼职人员，缺乏社会保险业务的管理经验和基本的档案管理知识，多数工作都是疲于应付，综合素质仍有待提高。有些社会保险业务是基层交流上来的“转行”人员，工作者事业心不强，业务上不能精益求精，欠缺奉献意识与敬业精神，缺乏知识更新的主动性与自觉性。 3企业社会保险业务档案管理创新策略 随着社会保险业务档案规范化、信息化发展趋势以及社会保险业务档案服务性功能的重要性逐渐凸显，结合实际操作中的经验，探索提出四点社会保险业务档案管理策略： 3.1加快业务档案管理的信息化建设 社会保险业务档案信息化、数字化建设是信息社会对社会保险业务档案工作的基本要求，同时也是业务档案工作在信息社会赖以生存的条件之一。要加快信息化建设的步伐，使之尽快融入信息社会，就必须用现代信息技术改造传统的管理模式。探索建立人社、税务、就业、银行等相关部门数据联网，实现信息资源共享。将社会保险费参保、核定、征收、缴费等业务数据化、管理信息化和服务网络化，使档案管理信息系统数据和业务信息系统数据对接，减少大量的重复性工作，加速实用、通用软件的研制，加快业务档案信息数字化处理步伐，最终实现业务档案管理的全程信息化。并持续推进企业社会保险信息化建设，逐渐建立社会保险业务档案多种介质相互转换和备份的有效途径，逐步变手工编制归档目录为自动编制归档目录，变手工检索为电子检索，变人工统计利用为信息化统计利用，变传统的适用于手工检索案卷级管理为更适用于信息化的文件级管理，将纸质档案过渡到数字档案或二者共存的模式。 3.2加强社会保险各级管理部门之间的协作 对社会保险业务档案管理业务进行培训、交流、沟通，使各管理部门能更加全面、深入地掌握社会保险相关知识，提高业务档案管理的质量和效率。鉴于企业下属各单位分布较散、相互距离较远，资料传递存在丢失、责任划分不明等安全风险，可按照管理权限进行两级管理。企业层面的社会保险业务档案由机关社会保险经办机构进行管理，具体包括企业社会保险基金收支管理、社会保险缴费及地方社会保险经办机构核准的保险费、待遇申报等资料；各基层单位层面的社会保险业务档案由各单位进行管理，具体包括本单位职工个人资料、本单位社会保险相关申报资料及公司核准的材料。企业和基层单位各司其职、各负其责，分工明确、责任清晰。 3.3推进业务档案管理的科学化建档 进一步改进社会保险业务档案的收集、整理、归档、保管、提供利用等管理方式、交接流转形式等。机关社会保险经办机构对业务档案的归档范围、管理要求、管理制度、保管期限等做统一规定，建立个人社会保险业务档案，统一档案外观，统一档案盒、背脊标签、归档封皮、目录记录及档案的专门存放场所等，把基本养老、基本医疗、补充医疗保险和企业年金等账户手册统一归入档案，与其他待遇资料一并按照年度进行归档，资料齐全、一目了然，方便职工查询，使社会保险业务档案统一美观，也保证了职工内部调转时社会保险业务档案的一致性，利于管理，推进了社会保险业务档案标准化建设进程。基层单位作为直接管理部门，按照档案形成途径进行及时、全面归档。及时对参保人岗位变动、退休、死亡等身份变更等变化的社会保险业务档案进行收集归档，定期上交资料，确保资料的完整。 3.4充分利用社会保险业务档案 提高社会保险业务档案的现代化管理水平和业务工作水平，通过科学运用促进业务档案的管理，把企业和个人社会保险业务档案上由死信息变成活数据，努力把档案作为基础建设的一个重要内容，逐步构建起各地档案信息平台，提高工作水平和工作效率、提高服务质量，为企业科学评价社会保险制度运行情况和未来趋势，制定有效的社会保险政策、制度提供科学依据。同时，便于对社会保险工作进行监督检查，及时发现问题、总结经验、查找不足、改进提高，真正提高资料、数据安全系数和利用效率，落实好社会保险这项惠民工程。 作者:付彧 李廷园 沈沉 单位:中国石油集团石油管工程技术研究院 中国石油测井有限公司 管理方式创新论文:商业银行管理方式的创新 一、商业银行发展概况 商业银行是经营货币信用的特殊性的企业，与一般企业相比，企业的性质及其在国民经济中的地位作用都比较特殊。商业银行既要兼顾其社会责任以及公众服务，还要在市场机制的作用下，以“盈利性、安全性、流动性”为经营原则，并对自身资源进行合理充分的利用，以提供适合市场经济要求以及符合银行发展规律各种金融产品和服务。在经济全球化发展过程中，很多国外银行看到了中国这一规模大、需求大的市场，纷纷进驻，这就加剧了中国市场竞争，同时也势必会挤占部分市场份额。我国商业银行要想在激烈的市场竞争中得到发展，就必须创新管理方式，提升自身的竞争力。 二、创新商业银行管理方式的建议 （一）完善公司治理结构，建立有效的激励机制 制度建设是商业银行加强内部控制、提高竞争力的关键内容，创新的管理制度能够对提升商业银行竞争力发挥着巨大的作用。商业银行的管理制度不仅包括企业的领导机制、决策的方式、还包括各种管理制度和一些没有明文规定的规则。通过兼并重组与整合，逐步成为金融控股公司，达到全方位的金融服务。在我国，通过组建金融控股公司达到商业银行组织结构的创新，是目前很多商业银行的共同选择。同时，商业银行要根据自身的发展特点和经营结构，来进行组织结构和管理方法的调整，从而达到降低成本提高效率的目的。目前，我国商业银行的管理模式中，从市场需求到管理决策需要经过众多中间环节。这不利于对市场动态及时作出反应，对于商业银行的管理是非常不利的。因而，要根据现有的状况对管理模式进行调整。首先，在组织体系的涉及上，应该按照总、分、支的层次进行架构设置。分行处于支行和总行之间，对总行决策的执行和支行的监督管理起着至关重要的作用。因此，对于分行的管理模式和格局设置要严格按照商业银行的发展要求进行。其次，对于同一地区，尤其是同一城市的分行机构设置，应该尽量实行扁平化模式，尽量减少管理层次。第三，在总行和分行的领导与指挥下，支行设置应该科学合理，根据所处的地区、环境等不同，设置不同的管理级别。一方面给予支行一定的自主经营权，另一方面也要对其进行严格监督和管理。 （二）建立科学的风险管理体系 由于经济活动的周期性和市场变化的不确定性以及信息的不对称性，决定了银行必须动态、连续、全面的跟踪客户生产经营活动的全过程，建立一套监测、控制、反馈和调节信贷风险的管理机制。建立灵活的银行风险的监测与预警系统，有利于增强银行信贷风险管理与控制的水平，能够对银行信贷风险进行科学的预测，对信贷进行有效的跟踪监测。设定科学有效的预警信号，有利于前瞻性的发现客户潜在的风险，对有问题的贷款及时的发出报警信号，并通过风险预警反应机制，在更高层次、更及时的时间内采取更及时、更有效的风险化解措施，最大限度的维护银行信贷资金的安全。 （三）提高商业银行的创新能力 提高银行的竞争力关键在加强金融创新和提高银行的经营管理水平。我国商业银行创新能力有待增强，盈利结构有待进一步提高商业银行中间业务有所发展，但与国外同行相比，仍有很大的差距。2009年除中国银行外，其他商业银行非利息收入占比均未超过25%，有的城商行例如北京银行、南京银行均未超过10%。这意味着我国商业银行还需进一步改善收入结构，提高财务可持续能力，进一步减小对利差收入的依赖。因此，商业银行要进行创新。首先，在互联网金融的带动下，加强信息化管理。商业银行既要实现经营理念的转变，又要顾及经营中存在的各种风险，准确地制定和实现商业银行的经营目标。其次，商业银行要进行业务和服务的创新。在市场经济条件下，优胜劣汰的规则变现的日益突出。对于商业银行来说，优质的服务是提升企业竞争力的重要途径。因而，商业银行有必要进行业务品种和服务的创新，以加强金融创新，提高经营管理水平。 三、总结 经营方式的转变和创新对商业银行来说已经变成了一项不可推卸的任务。我国商业银行以政府应积极做好：完善公司治理结构并建立有效的激励体制、建立科学的风险管理体系、提高商业银行的创新能力等方面，从而对企业的管理方式进行创新，提升企业在市场竞争中的竞争力。 作者:张悦 单位:河北经贸大学 管理方式创新论文:略析现代酒店管理方式创新 一、酒店管理的新思维模式 （一）坚持以员工为本做好人力资源管理，要坚持满足员工的“保健因素”和“激励因素”。实行人性化管理。做到以员工为本。酒店要在工作制度上进行人性化管理，对员工有公正、公平的业绩考核，奖惩时有理有据有人性，保证员工的切身利益，充分调动其工作的积极性。酒店要留住优秀的人才，就要为员工提供各种提高素质的培训，帮助员工成长，根据员工的业绩表现，及时调整薪金，鼓励员工为酒店一心一意地工作。对员工的困难及时解决。这样保证员工的利益，关系员工，员工才能积极的工作。例如，女性员工有产假工资补贴；为单身员工举办单身俱乐部活动。 （二）酒店服务要体现个性化酒店的个性化服务是该酒店吸引顾客的关键因素，是酒店长期发展的品牌。所以每个酒店要对自己的服务定位，根据自己的客户需求，对酒店的房间布局和装饰，包括对服务人员的要求都需要具有特色，这样才能满足客户的个性需求。这样不仅可以使酒店的知名度得到提升，而且通过顾客的口碑达到宣传效果。比如： （1）服务不仅要体现民俗文化，还需要考虑到游客旅游的心态，为其提供方便、快捷的服务时，也要体现其服务的细致和温馨，这样不仅给顾客留下好印象，再来旅游时也会选择自己酒店，并且提高酒店的知名度，让顾客给朋友宣传酒店，让他的朋友旅游时也选择这家酒店。 （2）可以在节假日期间推出优惠活动，给顾客价格和服务上的双重享受，从而激发顾客对酒店的选择。 （3）大型的酒店，主要客户是商务谈判的客户和政府官员，酒店的装饰和设计就不能显得小气，而要体现大气势，大文化的特征，服务人员要端庄典雅，服务要周到体贴。如果酒店主要接待的是游客，酒店的装饰就应该具有地方风俗特色。 （三）加强品牌竞争未来饭店之间的竞争将更多地表现为饭店品牌的竞争。是否拥有著名的饭店品牌，将直接决定着饭店的生存与发展。加强品牌建设，实施品牌经营，创造卓越的饭店品牌，是我国饭店可持续发展的重要资本。中国饭店大都缺乏品牌。即使像广州的白天鹅宾馆、南京的金陵饭店等著名饭店，若与国际品牌相比，无论在经营规模，市场占有额，市场全球化程度、品牌知名度、品牌价值等方面，均有较大差距。面对全球经济一体化的机遇和挑战，中国饭店要想实现可持续发展，创建著名的国际饭店品牌已刻不容缓。 创建自己的品牌战略，首先要练好内功，保证饭店服务的品质，提高饭店品牌的美誉度，必须实施服务创新，培养忠诚顾客，提高客人的满意度和忠诚度，凡是提供给客人享用的都必须是安全有效的；凡是饭店的员工，见到客人都必须是亲切礼貌的。其次要加快集团化进程，企业规模化既是量的扩张，又是质的提高，饭店要提高知名度，创造品牌，就必须实施规模经营，走集团化的道路。 （四）行政管理制度对酒店企业的长远发展作用在行政管理体制改革中要加强酒店企业员工的参与。酒店企业要积极引入先进科学的管理方法，当前酒店企业在管理方法上陈旧僵化，一味地关注酒店企业的行政命令和各种酒店企业行政规章制度，行政官员的积极性调动不起来，行政效率低下。酒店企业行政管理要注重管理方法的有效性，采取适合的措施以提高酒店企业行政管理人员的责任感，提高行政效率。定期评价业绩，择优使用行政管理人才。因此，在新的发展形势下采取积极措施不断强化酒店企业行政管理具有十分重要的现实意义和理论意义。 二、思考 1．人才是酒店集团化的实施者，也是酒店最为重要的资产。提高服务意思，增强服务技能是酒店发展的重中之重。 2．新形势下，企业只有从探索人性化、个性化服务加强服务质量管理，才能安心发展，不至被淘汰。 作者：孙逸单位：辽宁锦州渤海大学 管理方式创新论文:医疗安全管理方式的创新探索 强化安全规范保证医疗管理水平 制度化、规范化管理是各项医疗工作正常有序开展的基础，是医院健康持续发展的保障。通过健全和完善各项医疗工作制度，筑起一道严密的质量、安全防线，使医务人员能够有法可依、有章可循，医院整体管理状态和服务水平能得到显著提高[8]。因此，为不断提高医疗质量，保证医疗安全和质量管理水平，主要从制度执行、绩效实施和手术监控三方面，我院积极探索与实践医疗质量与安全管理规章制度建设。制度执行全员遵循，落实有力近年来，围绕医疗质量的持续改进主要做了以下几项工作：修订了全院《医疗制度汇编》，使医疗工作的每个环节均有法可依，有章可循；开展了主干医疗制度学习考核，全面强化了全院医务人员的制度观念和安全意识；落实了医疗质量检查讲评制度，做到年有总结分析，季有讲评通报，月有点评反馈，周有实时监测，实现了医疗质量的动态监控、系统分析、适时反馈和持续改进；开展了系列医疗质量评比活动，如病历书写质量讲评、处方点评、医护技能比武等，提高了医疗实践工作质量。绩效考核全面实施，成效明显为促进人才价值实现，我院形成一套以绩效为主导的激励机制，制定了新的绩效管理办法，引进更为科学、客观的绩效考核理念，以最大绩效为目的，引进病例分型理念（CD型率），改变了过去以处罚为主、过程为主、效益为主的管理思路，转变为以激励为主处罚为辅，结果为主过程为辅，效率为主效益为辅的心模式，并建立一套考核指标体系，包括临床、医技、麻醉三大模块和七个亚模块，对科室进行动态监控与季度考核相结合的方式考评，极大地调动了全院人员的积极性，经济效益明显[9]。手术管理全程监控，规范有效针对我院外科专科医院的特点，为了强化手术安全管理，努力做到：严格医务人员的准人管理，制定下发了《手术准入制度》，对各级医师手术范围进行准入管理；严格医疗技术的准入管理，制定下发了《临床技术管理规范》，规范了对二类医疗技术的准入管理和三类临床技术的申请严格把关；实施“手术分级管理”，将各种类型的手术按照难度大小进行分类，严格控制各类患者的手术适应症；加强“手术环节管理”，如对于易发生“二进宫”手术的病例，术前必须由科室组织全科术前讨论，对病情做出全面诊断，术中必须严格按照手术操作规程，避免手术中的疏漏，术后必须及时做好动态监控，注意观察病情变化。 注重思维创新改进医疗管理方法 围绕医疗质量与安全管理的特点规律与现实需要，我们加大管理创新力度，积极主动地探索医疗安全管理工作新方法和新举措，在重点、难点、热点上增强了医院在安全管理上破解难题能力。选准重点，开展“缺陷分析”及时查找、分析及改进缺陷，是医疗质量持续改进的重点，对持续提高医疗质量和服务水平具有重要的作用。为此，我院选取医疗纠纷和高并发症手术等病例进行缺陷分析。比如，2008年先后发生8例ERCP治疗严重并发症，医院立即组织院内专家一起分析讨论，寻找根源，在讨论中对治疗适应症形成共识。此后3年ERCP严重并发症仅发生1例，取得良好效果。2010年，针对胰十二指肠切除术并发症高的情况，开展了专题分析研讨会，分析原因，总结经验，在以后的手术中也达到了降低并发症的目的。瞄准难点，开展“课题研究”医疗风险管理是一项系统、复杂工程，需要形成一套完整的管理体系和管理平台。2010年，为探索医疗风险管理的规律，我院向申康中心申报了以“基于病例分型理论的医疗安全预警与控制信息管理平台构建研究”为题的课题研究。试图运用病例分型理论，分析医疗安全现状，明确影响医疗安全的危险因子；通过专家咨询和比较统计分析，确定医疗安全标准规范；最后构建医疗安全预警与控制信息管理平台，从而实现对医疗纠纷苗头的采集分析和自动提醒，尽早采取措施，达到降低医疗风险的目的。把准热点，开展“专项调研”就我院自身而言，“医疗不良欠费”、“二进宫”手术等都是医院当前医疗安全管理的热点问题[11]。为提高医疗质量，提升医院内涵建设，我们针对“二进宫”手术进行了5年的回顾性统计调查分析，探讨了“二进宫”手术发生的手术类型、原因和特点，开展了针对性管理，并取得良好效果，二次手术发生率明显下降。最近我们还对“医疗不良欠费”开展专项调研，通过统计分析，寻找“医疗不良欠费”发生的原因，并果断采取有效措施，降低了医院医疗风险，减少了医院损失。 本文作者：樊震林涂平安杨晶程传苗工作单位：上海东方肝胆外科医院 管理方式创新论文:创新项目管理方式提升电力管理水平 传统管理模式设施包括财务部门、采购部门、人力资源部门等，来实现项目目标；但在项目实际运行中，通常会产生部门之间的摩擦，须耗费时间和精力来进行协调，而这又会增加项目运行成本，最后导致效力下降，影响利润水平。而项目管理，它是指在资源约束下，通过运用专门的知识、技能、工具和方法来实现或者超过项目事先设定的需求或者愿望。不同部门之间，由于同一项目组成一个团队，项目经理是项目团队的领导者，任务是领导团队成员准时、优质的完成项目的最终任务。因此，在项目管理过程中，项目管理者既是项目的执行者，同时又是项目的需求确定、项目遴选、项目实施进度全过程的设计者，在项目实施过程中对时间、成本、质量、风险、采购、人力等资源进行全方位监控。如何将项目管理法融入电力工程项目中，一直是实践者探讨的热点。 1电力工程管理中常用管理模式 近年来，电力公司导入源于建造工程领域的EPC、CM等管理模式来提升项目管理水平。 1.1传统的项目管理模式———DBB管理模式DBB管理模式是世界上最为通用的模式，应用于金融工程、项目咨询管理等广泛领域，如世行、亚行贷款项目以及国际咨询工程师联合会项目。该管理模式最突出的优点是项目必须按照设计招标建造的先后顺序进行，之后上一个阶段完成后另一个阶段来开始进行。它的具有通用性强、应用面广、规避风险和减少投资成本等优点，不足之处是项目周期长、管理费用高、容易出现项目纠纷等。 1.2建筑工程管理方式———CM管理模式CM管理模式中项目委托人必须在项目开始雇佣经验丰富的咨询人（CM经理）负责项目设计和施工的管理。他打破了DBB管理模式中固定的项目实施顺序，委托人和受托人的项目经历和工程组成联合小组，共同负责项目的规划、设计和施工，项目工程分项工程设计完成后可立即对外招标，因此，它有周期短、费用省、风险小、收益快等优点，不足之处是承包费用较高。 1.3项目承包模式———PMC管理模式PMC管理模式是指项目委托人聘请专业的项目管理公司对工程项目进行管过程或分阶段的管理和服务。在PMC管理模式，承包商参与程度和职责范围不同，具有较大的灵活性。该管理模式有三大特点：一是项目主体工程和重点任务委托给PMC承包商；二是项目管理水平相对稳定，能在实践中不断得到提升，形成专业化的项目管理团队；三是优化项目程序，降低项目成本。 1.4设计、采购、建造模式———EPC管理模式20世纪80年代美国创新了EPC模式，该模式在工程承包市场得到了广泛应用，特别适合于工厂、发电厂、石油开发和基础设施等工程。在EPC管理模式中委托方的主要任务是对竣工的项目进行验收，承包商承担了工程大部分风险。在实际工作中，如果委托方委托项目管理公司作为代表，对项目工程的设计、采用到施工进行全面管理。 2电力工程管理中存在的主要问题 当前我国电力工程项目管理存在的问题主要表现在以下三个方面。①工程管理人员整体素质低下。我国电力工程管理人员中小学文化程度占20.5%，初中文化程度占57.8%，高中文化程度占15.5%，本科及以上文化程度占6.2%。文化素质低下的直接后果是效益意识淡薄，间接后果是短期内无法接受新技术、新管理方式；导致投资观念淡薄，成本核算和管理知识无法更新，项目实施进程缓慢，组织协调性差，以致无法按照既定要求和目标完成工程所规定的任务。②工程施工进展控制小力度弱。在整个业务管理流程中，供用电技术工程公司是关键。从电力上下游公司讲，供用电技术工程公司是龙头；从各公司之间的协调性讲，供用电技术工程公司又发挥了穿针引线的作用。在公司内部与用户电力工程有关的部门有业务部、工程管理部和财务部。财务部负责各用户收取技术咨询费、工程款，向施工单位拨付工程款和向供应商拨付材料款和设备款，作用十分明确。其余部门则在电力工程进展的各个阶段分别担当各自的职责，这就出现部门间多次的交接，交接多了会影响到电力工程施工的进展。③工程实施中仍然存在违规操作。在上程施上结束，进行验收后，应组织施工单位进行工程决算，并经审核后，统一向用户收取工程余款和向施工单位、材料供应商和设备供应商支付余款。但是再实际施工管理过程中往往就存在着问题与违规操作。此外，在项目施工过程中，管理人员试图阻挠工程监理人员工作，子项目中工程监理徒有形式。 3电力工程管理模式创新对策 尽管电力工程管理模式创新取得了一定成果，但创新的管理模式应该一分为二的看，既有优点又有缺点，如何根据实践创新出一套与实践相吻合的管理模式，笔者根据长期实践观察和创新实践中出现相关问题，提出了以下几个方面的对策。①在项目管理中导入比较法。每个项目工程实施的内外环境存在差异，如果按照某种固定模式进行项目管理，除了降低工程实施进度外，而且还会提高工程施工费用和降低管理效率。因此，必须结合项目环境，因地制宜灵活地选择项目管理模式。这就要求采用比较法，将项目管理模式应用于项目管理模拟过程中，比较分析各种项目管理模式的优缺点，按照成本原则和效益效益原则择优选择合适的管理模式。②在项目管理中融合工程监理。尽管在电力工程管理制度中，要求监理参与，对项目工程进行监控。从电力工程施工工程中，部分缓解监理监控徒有虚名、有名无实。如设计环节的管理，施工阶段的投资，项目进度控制，合同管理等。此外，有些项目管理人员还试图阻挠工程监理人员开展工作。工程监理进入电力项目工程全过程，除了监理所承担的分内工作外，还帮助项目管理人员识别项目管理中的核心问题，对项目施工进行技术指导。将工程监理转化为项目管理中的一个重要环节，提升项目工程施工质量和管理水平。因此，在实践工作中，项目管理人员必须以合同、组织等多元化手段支持监理工作，将监理工作制度落到试图，实现项目管理与工程监理有效融合。③界定项目管理边界，提升项目管理过程的可控性。项目管理通过上级对下级的适当授权才使得项目正常运行。项目相关部门在授权范围内形式权利才会有效，如果出现权利真空，项目将出现管理盲区，如果权利重叠，将会出现部门纠纷或者摩擦，这都将会影响项目实施进度和效率。此外，界定项目管理边界，有利于管理部门尽早发展问题，有效地进行项目控制。④提高技术人员、经营管理人员水平和劳务人员素质水平是提高电力工程施工管理水平的基础。在国内外工程实施期间，为年轻、技术职称低、学历程度低下的管理人员、技术员工等提供锻炼的机会。同时技术培训和激励机制挂钩，加大技术管理人员的培训力度，推进人才工程，以利于各类人才成长。⑤建立和完善以责任制为核心的各项规章制度和上作程序。完善现有工程标准化指标，建立以技术标准为主体的指标体系，在指标体系建立的过程中结合定性和定量指标，以此强化管理意识。创新现有项目管理体系，在项目体系创新过程中，以质量为纲，以效益为本。同时，完善标准化指标和创新项目管理模式过程中，积极与国际接轨。⑥推进企业科技进步，使用现代化管理软件提高管理效率。科技创新目的是整合既定资源而提高效率。 目前国际上适合项目管理的软件较多，它们将进度、资源、资源限量和资源平衡很好地结合起来，基于要完成的工程量或工作量并结合施工承包商的人材机资源而制定出来的定量的切实可行的科学合理的进度计划，科学规划项目实施进度，规避了过去经验性结论导致的工程进程模糊等。在实际的工程管理中现代化管理软件可以大大提高管理效率，但需要指出的是，任何计算机系统和应用软件，都仅仅是一种工具，都是需要通过人来使用才能发挥其作用的，否则，即使计算机再先进，软件功能再强，也只能是一种摆设。 4结语 提升电力工程管理水平贯穿电力发展历程长河，这将决定了电力工程项目管理模式创新历史性。如何提高电力工程项目管理水平，需要贯彻思想“从实践中来，到实践中去”的理念，因此，研究实践、分析实践和总结实践是电力工程管理模式创新的源泉。

建筑工程施工现场安全管理篇1 建筑工程现场施工是一项涉及环节众多、内容复杂的艰巨任务，如何规范现场施工安全管理，确保工程现场施工安全有序进行是摆在施工企业面前的重要课题。近年来，国家对建筑安全施工的重视度不断提升，很多建筑工程施工企业都对现场施工安全管理给予了充分重视，并从各方面对现场施工进行安全管理。但是，由于现场施工工作十分复杂，加之部分施工企业在开展安全管理工作时不够规范，导致现场施工安全管理存在漏洞。鉴于此，施工企业应结合工程项目的实际情况，针对现场施工安全管理存在的问题采取相应的策略，以提升施工现场安全管理水平。 1建筑工程施工现场安全管理的重要性 建筑工程施工现场具有复杂性、特殊性、高危性等特点，这些特点使整个工程施工过程伴随较大的安全隐患。施工企业从安全管理制度、安全管理手段、安全管理设施等层面提升安全管理水平，对于减少施工现场的安全隐患、保证建筑工程施工有序推进十分重要。另外，做好施工现场安全管理还可以提升建筑工程的经济效益。现场施工中如果出现安全事故，不仅会对施工人员的生命健康造成危害，还会影响施工工程的进程与质量，使施工企业面临巨大的财产损失。安全事故发生后，单靠施工人员无法解决，施工企业必须叫停整个施工工程，无形中会增加企业的运营成本。 2建筑工程施工现场安全管理的原则 2.1防预结合 防预结合是现场安全管理的基本原则。建筑工程规模庞大、内容冗杂，现场施工安全管理涉及建筑机械设备管理、施工人员安全操作管理、管理人员行为约束等多项任务，任何一个环节出现问题都可能引发施工安全事故[1]。在施工安全管理时，要坚持预防为主、防预结合、综合治理的理念，尽可能从根源杜绝安全隐患。一方面，依据现场施工的实际情况，采取有效的安全风险预防策略，让所有的施工人员恪尽职守、规范操作；另一方面，加强对现场建筑设备与材料的安全管理，保证建筑设备、材料在质量上符合安全施工标准。 2.2以人为本 开展建筑工程施工现场安全管理工作时应当遵循以人为本的原则。所谓“以人为本”，即施工企业在安全施工时应将工作人员的人身安全放在第一位，并明确相关工作人员的岗位职责，使其能够在保证自身安全的情况下，做到工期不延误。贯彻以人为本原则时，施工企业应树立“生命至上，安全第一”的理念，积极采取有效的举措做好各环节的管理工作[2]。 3建筑工程施工现场安全管理存在的问题 3.1安全管理意识薄弱 近年来，我国建筑工程施工中的安全事故频发，究其根源，主要与建筑施工企业的安全管理意识薄弱有着直接的关联。安全管理意识淡薄一方面体现在管理人员不重视现场安全施工，另一方面体现在现场施工人员缺乏较强的安全施工意识。安全施工是建筑企业发展的核心，但部分管理人员的安全管理意识淡薄，为降低工程成本，不惜在工程建设中偷工减料，造成较大的安全隐患。此外，部分施工企业没有做好安全培训工作，导致施工人员的安全意识薄弱，无法做到安全施工。 3.2安全管理制度不健全 建筑工程现场施工中的安全问题很大一部分是由于制度不健全引起的[3]。目前，部分施工企业没有制定完善的安全管理制度，导致现场安全管理滞后。第一，安全管理制度的实用性与适用性较差，且不够完善。第二，现场安全施工制度执行力不够。目前，有些施工企业虽然制定了相应的施工管理制度，但制度的执行力较差，很难在现场施工中发挥应有的管理与约束作用。 3.3安全管理手段滞后 随着时代的进步，传统的现场施工安全管理手段已滞后于建筑行业的飞速发展，故优化安全管理手段迫在眉睫。安全管理手段滞后主要表现在以下两方面[4，5]。一方面，习惯性采用落后的管理手段，缺乏与时俱进的思想。一直以来，旧的安全管理方法与模式已经根深蒂固，对于管理者来说，要想转变非常困难。另一方面，施工企业不愿意投入更多的资金、技术来优化安全管理手段。 3.4从业人员的综合素质偏低 目前，很多从业人员的综合素质普遍偏低，不利于提升安全管理水平。部分安全管理人员的责任意识不足、管理能力较弱，无法在确保现场施工安全进行的前提下推进各项施工环节的有序衔接。当发生突发情况时，很多管理人员的应变能力差，无法及时、得体地解决实际问题。另外，现场施工人员往往是农民工，由于缺乏系统的安全施工培训，综合素质相对偏低。 4加强建筑工程施工现场安全管理的对策 4.1加强对施工现场安全管理的重视 首先，从思想上重视现场施工安全管理。思想是行动的先导，只有筑牢思想之基，才能指引行动之实。相关领导应意识到施工安全管理对于企业正常运营、长远发展的重要性，并将安全施工管理摆在推动企业战略发展目标落实的重要地位。现场施工管理人员也应树立“安全第一、预防为主、综合治理”的先进思想，认真负责地实施安全施工管理[6]。其次，从行动上重视现场施工安全管理。第一，施工企业应投入足量的资金加强现场施工安全管理。安全生产大于天，相关领导应在征求管理人员、施工人员意见与建议的基础上，建立安全管理专项基金，以满足安全管理工作的资金需求。第二，安全管理人员应在企业综合培训的基础上，额外组织多次针对现场施工人员的安全教育培训，以着重增强施工人员的安全施工意识。第三，施工企业还可应从优化管理制度、安更新全设备、引入安全管理技术、管控施工现场危险源等方面入手，推动安全管理实效性的提升。 4.2完善施工现场安全管理制度 首先，科学制定施工现场安全管理制度。应严格按照国家相关的管理法规与条例，结合施工项目开展的实际情况，制定并完善现行安全管理制度[7]。具体可健全以下管理制度。一是安全生产责任制。建筑现场施工涉及的人员比较复杂，施工企业可在项目施工中制定针对项目经理、施工班组长、专职安全员、普通施工人员的安全生产责任制。二是考核制度。为确保施工现场的各类人员各司其职，还应当制定配套的考核制度，以确保责任制能够落实。三是项目安全施工流程。项目施工前，施工企业应明确项目施工的具体流程与标准规范，使施工人员规范、安全操作。四是完善的自查制度。施工企业应不断完善自查制度，按照自查制度定期进行自查，及时发现施工中的安全隐患。其次，切实提高制度的执行力。执行力够位会导致安全管理制度形同虚设，因此，施工企业应加大对制度执行的监督力度，对一切违反安全管理制度的管理人员、技术人员、施工人员等予以严厉处罚。监督惩戒是督促制度落实的有力工具，企业应建立专门的监督小组，由小组成员定期对制度执行的情况进行检查，以确保制度执行有力。 4.3优化施工现场安全管理手段 首先，增强创新意识，树立与时俱进的思想。进行安全管理时，管理者应主动打破故步自封的思维，认真审视企业当前安全管理模式的弊端，并创新陈旧的管理模式与手段。除了优化落后的管理模式外，还可以借鉴优秀施工企业的安全管理模式，以提升安全管理水平[8]。其次，采用信息化的安全管理手段。随着信息技术的发展，建筑工程施工现场安全管理信息化已成为必然趋势。进行安全施工现场巡查时，安全管理人员可借助智管云等软件进行安全管理，具体可将现场巡查的数据实时导入智管云平台，随后将数据上报给上级部门，以确保施工安全进行。安全施工对施工机械设备的稳定运行提出了较高的要求。建筑施工中很多大型的机械设备，如起重机械、架桥机、盾构机等，其作业时都伴随着较大的施工危险[9]。施工企业可在这些大型机械设备中安装安全监控系统，以便对这些机械设备的高空作业进行实时监控。为进一步减少人员伤亡事故，施工企业可在使用安全管理系统、考勤系统的基础上，搭配使用全球定位系统（GlobalPositioningSystem，GPS），实时、动态地监测施工人员的人身安全。当然，施工企业也可以借助先进的BIM技术制定和优化施工安全管理流程，按照图1所示的流程开展精细化的安全管理工作。 4.4加大管控力度 安全隐患的发生很大程度上与施工材料管控不力有关。材料质量与现场施工安全生产紧密相连，材料质量不达标将严重影响工程安全与工程效益。因此，安全管理人员加大对材料的管控力度，把好材料质量关。材料进场时，管理者应组织相关人员应对材料进行严格质检，确保材料外观、性能、质量等符合相关安全标准。管理材料时，应根据材料的类别进行分区存放，对于一些易燃易爆的材料，应格外注意，强化监管。关于设施设备的监管，可采用智能化检测手段对机械设备进行定期检查，一旦发现设备构件老旧，应及时更换。同时，管理人员要对施工现场用到的临电设施、安全防护设施、劳动防护用品等进行严格验收与规范管理，确保这些设施在关键时刻能发挥作用。此外，企业应增加资金投入，用于购置安全帽、安全带等安全防护设施。在安全帽、安全带等足量后，管理人员要教会现场施工人员正确佩戴，并不定时对工作人员的佩戴情况进行检查，对于不遵守规定的人员，要予以警告。 4.5提升相关从业人员的综合素质 首先，提升管理人员的综合素质。管理人员应积极参与施工企业组织的关于管理技能提升的培训活动，并积极向有经验的管理人员请教，以全面提升自身的综合素质。管理人员除了应具备基本的安全管理知识外，还要熟悉工程项目施工的安全管理制度，以便在关键时刻以制度为依托落实安全管理。管理人员应在安全管理实践中积累工作经验，着重锻炼自己对突发安全事故的应变能力、良好的组织协调能力以及运用现代信息技术开展现场施工安全管理的能力等。其次，加强对现场施工人员安全施工的培训。在培训时，管理人员应重点培训施工人员的安全施工意识、安全施工技术应用、安全施工职业道德践行等内容。在培训方式上，可采用集体观看案例视频、组织丰富多彩的安全施工实践活动、线上培训等方式激发施工人员参与安全施工学习的兴趣。 5结语 建筑工程施工现场安全管理工作，直接关乎建筑工程建设的质量以及建筑工程的整体经济效益。施工企业在开展施工现场安全管理时，应坚持防预结合、以人为本的原则，将现场施工安全管理落实、落细。目前，部分施工企业在施工过程中仍存在很多安全隐患，严重影响现场工作人员的人身安全。针对这些问题，施工企业应从加强对施工现场安全管理的重视、完善施工现场安全管理制度、优化施工现场安全管理手段、提升相关从业人员的综合素质等方面入手，以促使施工现场安全管理水平不断提升。 作者:陈旭 建筑工程施工现场安全管理篇2 1引言 建筑工程施工现场安全管理工作会直接影响工程建设效益和质量，但现场施工涉及诸多环节，包括机械设备养护、材料使用等，一旦出现设备操作不规范、材料质量不达标、管理制度不完善、安全教育不足等问题，会使施工现场存在大量安全隐患，增加安全管理难度。所以，建筑工程施工现场安全管理人员要结合工程项目实际情况，全面识别施工现场的安全隐患，并采取科学措施不断强化现场安全管理，保证工程施工有序推进。 2建筑工程施工现场的安全隐患 2.1安全管理隐患 首先，在建筑工程施工过程中，一些建设单位未针对项目经理、施工班组长、专职安全员等制定完善的安全生产责任制度。另外，各部门管理者在工程中没有严格执行安全生产责任制，各项管理工作不到位，一些管理人员不了解自己的岗位职责。同时，施工单位针对现场管理制定的生产责任制缺乏系统性，未配套制定考核办法，部分施工单位虽然制定了考核制度，但制度落实不够认真、严肃，甚至没有考核记录。还有一些建筑单位没有针对各工种制定专门的安全技术操作规程，项目经理在日常管理中也很少组织作业人员学习安全操作规程，使施工操作人员不能充分了解和掌握安全操作规程内容，也没有在施工过程中采取安全防护措施，存在较大的安全隐患[1]。其次，一些施工单位编制的施工组织设计缺乏针对性，安全措施也不全面，只是简单地列出几项原则和措施，并且实际施工管理中未有效落实相关管理措施。再者，一些施工单位没有制定完善的自查制度，在施工现场没有认真自查，不能及时发现施工现场的安全隐患，通常是在定期检查或上级部门抽查时发现安全隐患，在有关部门督促下才予以整改[2]。最后，部分建筑工程施工单位没有针对现场管理制定完善的安全教育制度，没有对临时性或季节性施工人员加强安全教育，使相关作业人员在不了解安全教育内容的情况下面 2.2施工安全隐患 首先，是建筑工程施工现场未规范设置围挡，比如，一些市政道路工程在施工中，施工现场周边所设置的围挡没有超过2.5m，还有部分工地围挡所用材料强度不足，不够稳定，和当地市容要求不相符[3]。其次，建筑工程施工现场未按规范要求设置安全防护设施，有防护设施但无专人维护，或者设置的安全防护设施本身存在缺陷。还有一些建筑工程在施工中没有对防护设施周边存在的一些其他危险因素进行消除，施工现场没有合理设置吸烟处，施工人员随意吸烟，容易引发火灾。再者，施工单位没有针对现场作业制定消防措施制度，施工现场没有完备的配置灭火器材，或者所配备灭火器材不合理。最后，施工现场未规范、整齐、标准的设置现场标牌，或者标牌中的安全标语不够醒目，内容不全。 2.3施工用电安全隐患 一方面，施工单位在建筑工程施工现场不够关注用电管理，没有编制完善的临时用电施工组织设计。另一方面，对漏电保护器缺乏有效管理，一些施工现场安装的漏电保护器为不合格产品，管理部门没有进行定期试验和检查。还有部分施工现场开关箱中所设置漏电保护器的额定漏电动作电流超过30mA，甚至达50mA，严重超过规定标准[4]。 2.4设备设施安全隐患 在建筑工程施工中，一些施工单位没有制订完善的脚手架搭建方案，仅凭经验进行搭设工作，导致搭设的脚手架未和建筑物牢固地拉结在一起，或者剪力撑位置、杆件间距等不达标，小横杆、大横杆、立杆以及脚手板等材质未达到设计要求，一些施工层没有铺满脚手板。还有一些施工单位所搭设的井字架存在诸多安全隐患，比如，钢丝绳存在拖地情况，钢丝绳没有采取过路保护措施，施工中有作业人员违章乘坐吊篮，或者吊篮没有安装停靠装置、超高限位装置以及缆风绳等，或者缆风绳组装、地锚、角度等不达标，都使建筑工程施工现场存在诸多安全隐患[5]。 3强化建筑工程施工现场安全管理的科学措施 3.1制定健全的安全管理制度 建筑工程施工现场安全管理期间，安全管理者要注意联合设计人员、技术人员以及相关管理人员等编制安全生产责任制，制度制定要以公司以及集团的安全管理规定为依据，细化制度内容，明确划分各岗位、各施工环节的责任人，在此基础上使安全管理工作有序开展。安全生产责任制制定期间，各方要加强沟通，做好协商，充分了解工程实际情况，全面排查现场安全隐患，明确各分项工程和施工环节的主要安全控制点，详细列出安全生产责任人清单，保证安全管理责任落实到人[6]。制定的安全生产责任内容中要明确违规行为处罚以及安全生产对象等，制度在经安全生产领导小组会议审定通过之后发布实施。现场施工全过程要安排专门的监管人员，在多人协作下有效控制现场安全隐患。在建筑工程现场施工期间，管理人员要管控各种安全要素，同时，要动态监控各环节的施工操作，结合监控信息不断完善与优化安全监督体系。施工单位要建立专门的安全监督部门，并对制定的安全监督机制展开论证和可行性分析。安全监督体系执行期间，要求管理人员定期查看现场高危因素，及时更换存在隐患的安全防护设施，保证设备完整、有效。现场管理人员还要对高危作业者加强技术指导，保证其严格按照有关技术规范进行标准化作业，降低安全风险。此外，要制定完善的项目生产安全事故应急救援总体预案，各分项管理部门也要编制生产安全事故专项应急预案。预案编制之后，要结合内容组织培训以及演练活动，结合活动过程填写有关记录。 3.2不断完善安全防护设施 建筑工程施工期间，为加强现场安全管理，要适当增加现场安全措施投入，并提供充足的经费支持，主要用于聘请管理人才、购置安全防护设备、完善应急管控系统、安全教育与培训、安全生产宣传、表彰奖励、评估、整改及监控重大安全隐患等环节[7]。施工现场安全管理者要针对施工项目编制完善的安全管理策划书，并严格审核项目危险源清单，在施工现场的合适位置安装重大危险源公示牌，保证公示牌内容清晰、完善，定期更新。同时，要结合安全防护方案以及安全管理策划书等设置现场安全警示标志布置平面图，根据实际情况制订采购计划。 3.3对机械设备和材料加大管控力度 材料质量会对工程安全和效益产生直接影响，所以，现场安全管理人员要加强材料管理，把好质量关。对所有进场材料进行科学、严格的质检，查验材料的性能、外观、质量合格证书等。材料进场后，要根据材料特性分区存放，尤其要对易燃易爆材料加强安全管控。在领用材料的过程中，必须签领用单，保证按要求、按需求领用。施工现场各项设备都要做好核验工作，定期检修并维护机械设备，及时更换老旧构件。管理人员可通过智能化检测手段进行构件检测，避免人员和设备有直接接触，以有效降低安全事故发生率。安全管理人员要对所有现场施工用到的临电设施、安全防护设施、机械设备、劳动防护用品等进行严格验收，并协助设备管理部门做好机械安全管理，全面掌握机械设备运行情况，及时消除机械设备运转中的安全隐患[8]。 3.4加强安全教育与培训 首先，要严格落实员工安全教育、持岗上证、培训等相关规定，定期组织施工人员进行三级安全教育。实际管理中，要注意在员工入场、重大活动、节假日、开复工等时间节点对施工人员进行安全教育，并针对具体项目建立安全教育台账，注意及时更新[9]。针对特种作业人员，要展开专项教育，并建立相关教育台账。各施工班组都要严格落实班前会议制度，项目管理人员负责安全教育培训工作，同步做好教育记录。其次，现场安全管理部门要积极组织安全发展年、安全达标创优、安全生产月等活动。最后，要定期组织安全生产会议，至少每季度组织一次安全领导小组会议，至少每月组织一次安全例会，详细分析施工现场的安全生产工作，重点研究并解决突出的安全问题。 3.5创新并优化安全管理手段 建筑工程施工现场安全管理期间，相关管理人员要定期组织安全生产检查工作，并落实夜间值班、干部带班制度，在各种检查工作中一旦发现安全隐患，要及时整改。针对具有较大危险性的分部分项工程，要监督施工程序与施工流程，贯彻执行安全许可制度。在施工现场，要保证先交底后施工，若发现分部分项工程有重大安全隐患，需立即停工整改，若无法进行现场整改，要及时上报管理部门，现场安全管理人员每天都要认真开展安全巡查工作。同时，要积极利用智管云等应用软件创新安全管理手段。施工机械设备在建筑工程施工现场属于关键要素，并且施工中对很多大型机械设备提出了较高的精度要求，一些机械设备需要高空作业，存在较多高危因素，所以，要积极利用现代化管理技术，针对工程机械设备搭建安全监控系统。比如，可在起重机械、架桥机、盾构机、TBM等大型机械设备中设置安全监控系统，以实现实时安全监控。利用信息技术实时监控机械设备，具体可通过可视化监控、数据采集等手段加大安全控制力度，同时，在智能化监控设备应用下，可及时传输设备运行数据，管理者直接利用移动终端即可掌握并控制现场机械设备[10]。另外，在施工现场的安全管理过程中，为最大限度地避免发生人员伤害事故，可积极利用GPS定位系统以及信息技术手段等，并可配合使用安全管理系统、考勤系统等，实时、动态地监测施工人员人身安全。一旦发生安全事故，相关系统所采集到的数据能够为事故处置以及人员救治工作提供可靠参考。 4结语 建筑工程施工现场安全管理是现场管理的重要内容，要求安全管理人员不断增强安全管理意识，全面排查现场安全隐患，利用信息化技术建立安全管理数据库，为现场安全管理提供可靠参考。在建筑工程施工现场安全管理期间，要制定完善的安全管理制度，加大安全防护设施投入力度，对机械设备以及材料加大管控力度，并关注人员培训，借助信息化技术创新安全管理手段，促使施工现场安全管理水平不断提升。 作者:艾华 单位:中铁二十二局集团第五工程有限公司 建筑工程施工现场安全管理篇3 当前我国正处于经济发展的关键时期，建筑行业对社会的发展起着非常重要的作用，因此做好建筑生产安全管理工作对保证施工现场的安全至关重要，因为好的建筑环境不仅可以加快建筑行业的发展，还能减少资金投入，还有可能因为有好的安全管理措施而缩短工期，提升各方效益。近年来，有数据显示我国建筑发展过程中由于安全措施做得不到位导致的施工安全事故较多，而造成这类情况出现的原因主要是因为没有明确的管理措施，或者是没有严格落实，赶工期，造成人员工作疲惫而引发的事故。因此对我国的安全生产管理造成了很大的压力，我国的安全生产管理形式依然比较严峻。 1建筑工程施工的特点 建筑工程作为一项露天作业，在施工现场会有很多不可控的因素，会伴随着很多突发事件的发生，情况也比较复杂多变。接下来就简单介绍和分析一下建筑工程施工的特点。 （1）一般情况下建筑工程的周期都比较长，少则几个月多则几年，甚至对于一些地势比较偏僻、环境比较特殊、建筑工序较多、内容比较复杂的地区来说，一项工程可能要耗费长达十几年的时间。如三峡大坝的建成，就耗费了十几年的时间；中欧班列也是花费了十年的时间，才开通了中国很多城市通往欧洲的铁路。中国更是被赋予了“基建狂魔”的称号，其实也是从侧面暴露出中国近年来基建事业的发展之迅速。所以每一项工程看似雄伟壮观，但是所消耗的时间也是不容小觑的，因此在建设开始时更应该将安全放在第一位，严格按照规范执行。 （2）建筑工程中涉及的内容较多，多种学科相互结合发展，如其中不仅包括建筑工程的土木工程部门，还有一些其他专业，如取暖管道工程、排水工程、电气工程等等，都是建筑工程中涉及的内容，由此可以看出在进行施工时涉及很多的交叉作业。工种多，相应的建筑过程中遇到的情况也比较复杂，引发事故的概率增加。 （3）工作时由于项目在建造过程中没有长期固定的工作人员，项目的流动性比较大，导致出现项目建设时人员聚集，项目快要结束时人员流失，就无法很好地衔接到下一个工程中，导致在下一个项目开始时出现人员瓶颈。由此可见对人员的管理也非常困难。 2我国建筑施工现场安全管理存在的问题 2.1安全意识薄弱 在很多建筑工地上都可以发现施工人员安全防护意识淡薄，有些施工企业也缺乏安全管理方面的教育培训。在施工过程中盲目追求工作人员的效率，丝毫不顾及员工的安全，甚至有的企业都没有人文关怀意识，对于员工除工作以外的所有事物都不关心，全部的重点都在于如何快速完工，安全管理疏于防范。更有甚者，企业为了降低工资成本，不惜使用没有建筑工地工作经验的员工，还不加强安全管理与教育培训，因此导致施工事故频繁发生。除此之外，对于一些高危作业，有的企业设立的安全防护措施只是为了应对监管部门的检查，所有的管理措施及防护设施形同虚设。例如，工作时工人对机械设备的操作方法完全不了解，并且没有戴安全帽的意识，对作业流程不熟悉等，以上都给建筑施工带来了很严重的安全隐患问题[1]。 2.2管理混乱，责任不明确 结合当前的现状可以发现，很多施工现场虽然有很多部门进行管理监管，但是由于各部门之间没有明确的分工，就会出现了许多安全管理防护措施无法落实到位，所有的人都在纸上谈兵，不按规章制度执行，再加上建筑工程本身就是一种比较特殊的工作，建筑过程中所涉及的面非常广泛，经常会出现顾此失彼的现象。很多时候，管理人员没有意识到工作人员的安全与安全防护措施是影响整个工程进度的关键，“三违”现象时有发生，所以也会常常将工人的安全放在不足挂齿的位置，同时由于建筑工程构成比较复杂，向下传达业务时也会出现缩水现象，因此到最终落到工作人员身上的就只有工作任务。 2.3建筑材料不合格，缺乏合理化的安全生产投入 在国家大力发展经济的形势下，建筑业作为一大支柱产业，社会上崛起了较多的新生力量，竞争日趋激烈。很多企业为了拿到项目都会选择降低利润增加中标率，企业为了保证项目利润，只有采取压缩成本的措施来实现，这样就使得承建项目的企业使用劣质材料和劣质防护设备，使得这些不符合安全标准的产品纷纷流入施工现场，从而给施工安全带来很大的威胁，导致安全生产事故概率进一步加大。 2.4安全技术措施不到位 显而易见，绝大多数施工项目不是单一工序那么容易，例如在修建高楼时，不是只有一两层那么高，现在高层建筑、超高层建筑鳞次栉比，导致很多作业和工序属于高危作业，这个时候安全防护措施及安全理论知识就至关重要了，对工人做一些保护措施，消除施工人员的心理压力和客观存在的安全隐患。所以要想及时控制风险的发生，为了解决安全事故发生，就要从施工安全防护设施、安全技术教育上下苦功夫。但事实无论多么危险的工作，都会有一些不顾工人安危的黑心企业使用不合格的安全防护用品做一些表面工作，同时为了节约成本，很多操作设备也存在安全方面的问题，再加上对新材料、新工艺掌握的不成熟，使得安全管理始终发挥不了应有的作用，因此要针对该问题采取相应的办法。例如，在2016年4月30日16时许，某公司涂料工人在某项目中工作，当时在5号楼门厅外墙涂料粉刷工程作业时，由于在精神高度集中的工作状态中，工作人员没有意识到自己可能身处险境，不慎从高约4m的脚手架上跌落，由于后脑勺先着地，而工作人员当时所戴的安全帽因未系安全带而滚落在一边，因此安全帽没能有效地对受害人员的头部起到相应的保护作用。事发后，受害人虽然处于昏迷状态，但仍然有生命迹象，身边一起工作的工友第一时间查看了受害人的伤情，随后立即拨打了救援电话，但最终不幸的是，该工人由于抢救无效，在17时20分宣布死亡。通过这个案例可以发现，当时导致出现这一事故发生的直接原因就是，涂料工人在进行高危工作时并没有按照高空作业的规范工作，同时自我安全意识薄弱，未按要求佩戴好安全帽；而造成这一事故发生的间接原因就是该项目部的安全生产管理人员的安全意识也比较薄弱，工地上并没有完全铺满脚手板。由此可见树立良好的安全意识对建筑工程来说有多么重要。 3加强建设施工安全管理 任何一项工程在施工时，工程的质量和周期固然很重要，因为它的建成是为更多的人员在使用时提供良好的、安心的环境，但是在实际施工过程中，工作人员的安全更是整个项目生产中的关键点。因此要做好建筑施工时的安全工作，应该注意以下几点。 3.1落实责任制安全管理，配足专业安全管理人员 很多施工现场出现安全隐患问题都是由于在设立管理部门时没有明确的分工，由此就会出现很多安全隐患问题。所以为了提高安全施工的环境，首先要有一个健全的管理体制，实行责任分工制。按照区域划分，一旦某个区域出现问题，都可以直接联系到负责该区域的管理人员，无论出现建筑质量问题，还是人员安全事故问题，都可以追究到具体的责任人；其次便于追溯，利于总结，当问题发生时不仅可以实时追究，还能总结问题出现的原因，从而引以为戒来规避后期风险，同时也可以给新调整过来的人员敲响警钟，强化责任心。专业人做专业事，根据项目规模，配备项目安全总监及专职安全管理人员。有经验的安全管理人员能够很好地预测项目生产过程中存在的风险，在项目巡视时也能及时发现隐患，提前排除，防患于未然。很多不安全因素还得专业人员来指导，专业安全管理人员尽职尽责，为杜绝安全事故发生做了强有力的铺垫。这样就能使安全管理更加有效，安全管理质量能够提升一个大台阶。 3.2采用先进的安全防护设施做好人员安全防 建筑施工项目中存在很多高空作业，大家都会看到施工场所周围有密目网的存在，张拉密目网的作业首先是为了做好工作人员的安全防护；其次是规整、亮化施工环境。基于这两点，很多施工场所都会采用这种方式维护施工工作的正常开展。但是对于一些二十层以上的建筑，就可以采用全钢式自升架体，更能发挥好安全防护性能，提升现场形象。对于一些高空作业，除了防止人员在工作时没有进行合规安全遮挡以外，也是为了防止由于高空落物而发生安全事故，所以挂安全网是必须要采用的施工安全防护措施。当然，仅靠挂安全网是无法全面实现保证工人安全的，在施工时还要要求施工人员系安全带，避免不慎坠落而引发安全事故等事件发生[2]。防护设施达标且防护到位，是行之有效的避免安全事故的重要措施。 3.3提高施工人员的安全意识 一项工程在施工时本身就夹杂着很多不确定的因素，安全问题可能频频出现，因此对于一个建筑团队来说，不仅要在工作中做好安全防护，同时也要加强人员的安全意识，否则无论怎么加强防护，对于一些在工作时没有自我安全意识的工作人员都是徒劳，所以在施工前要全面地给工人们普及安全知识，做好安全交底，明确建筑工作中的危险源及有效的排除措施，就能有效预防安全事故的发生。由此可见，现场的管理人员的专业素养以及安全意识的高低是对工程能否正常运行的保障之一，所以在多样的施工管理条件下，不仅要学会给工作人员培训相应的安全管理知识，管理人员自身还必须具备过硬的安全管理经验。有效提升安全意识不仅能在多变、烦琐、各工序高频率配合的条件下能够更好地完成项目，还能形成一支钢铁团队。 3.4施工时应用安全设备注意事项 有些地区在进行高空作业时，耗费大量的人力进行物资输送，这不仅增加了运输风险，同时也阻碍了工期的进度。目前我国多数地方建筑机械化程度大幅度提升，现场通常会采用省时省力的设备进行材料运输。如高空作业时都会采用塔吊输送物资，但是由于设备在输送过程中经常会因钢丝绳断裂、转向不灵敏、螺母松动、塔臂折断等故障而引发事故，项目后期物料运输所用的施工电梯因限位不灵、附着不合要求也出现较多事故，还有一些材料加工设备不注意日常维护保养，造成漏电、保护壳脱落、开关失灵等伤人事故，所以在平时的施工过程中也要加强施工设备的使用管理，定期定时做好检查维保工作。 3.5需要加强对原材料的管理 一个有生命力、有野心的企业应把品牌效益放到首位，不忘初心。在招标过程中不仅看中投入成本，既然想做，就要做好，树立有竞争力的企业品牌。建筑工程施工中，对于原材料质量的把控十分关键，尤其是材料管理部门必须要严格把控材料质量，新进的原材料要严格按照标准进行检验，保证原材料符合建筑要求时方能投入使用。同时材料管理部门也要与供货商做好沟通，达成协议，与长期合作的供应商建立深厚的信誉基础。材料管理部门人员也要做好自检工作，在工作中有更好的自我认知能力，有高度的责任心，这不仅提高能建筑的质量，保证项目使用安全，还能促进企业口碑的发展[3]。 3.6增强施工过程的管理和验收 施工建筑中，出现一些小问题是时有发生的，因为在施工过程中所涉及的范围比较广，其中影响因素也会有很多。因此为了防止问题被放大，通常情况下施工方都应该设立专门的检查验收部门，进行阶段性的实时检查，这样才能通过检测来保证过程施工的标准是否符合要求。一旦出现不符合标准相关要求也可以及时补救和改进。例如在施工过程中要注意环境、温度、工人的情绪、及时检测待使用设备、验收涉及安全的各项成果，通过及时发现风险、排除隐患，从而使得项目使用安全得到保证。 4结语 综上所述，建筑施工是一项非常烦琐的过程，不仅有着复杂的施工工艺、较多的施工工序，同时，对施工人员的专业素养也有很高的要求。因此在进行建筑施工时，勤检查施工现场，早发现隐患是关键，把控施工的过程是重中之重，排除隐患、保障安全是目的。在施工过程中保证人员的安全是工程建设时必不可少并且应该时刻关注的焦点。因此为了保证施工安全以及工程质量，强化施工技术、制度管控是建筑工程中应长期坚持的发展方向，安全管理必然要放到第一位来抓，无安全不生产，现场安全管理技术才是整个项目的关键，也是工程人员需要时刻了解和关注的问题。 参考文献： [1]廉纪远.建筑工程施工现场的安全管理控制与相关技术研究[J].建材发展导向,2018(5):1. [2]徐洋.建筑工程施工现场的安全管理控制与相关技术研究[J].经济技术协作信息,2021(11):1. [3]施晓琳.建筑工程施工现场的安全管理控制与相关技术研究[J].建筑工程技术与设计,2018(13):3645. 作者:张文扩 单位:山东菏建建筑集团有限公司

浅谈工业设计人才培养模式:“产学研”平台与学科交叉融合下的工业设计人才培养模式探究 [摘 要]本文通过对现有工业设计教育改革中的学科交叉的运行状况及“产学研”平台建设问题进行分析研究，总结其发展现状与存在的问题，注重将“产学研”平台建设与学科交叉相融合，服务于创新性工业设计人才培养模式。将“产学研”平台进行细部解构与学科交叉进行重组结合，以提出具体有效的工业设计人才培养模式。 [关键词]产学研 学科交叉 创新人才 一、引言 “十二五”期间我国的经济发展模式正处于转型期，与社会经济密切相关的工业设计教育改革也已愈加深入。从专业性质来看，工业设计既是专业性很强的工作，又是需要多领域共同合作的工作。因而对工业设计人才的要求是多元化的，既要专才，也要通才。工业设计教育教学担负着通过学科交叉、实践教学、产学研平台构建等方面培养创新型、复合型设计人才的任务。学科交叉与产学研分别成为了如今教学模式中的侧重点，但是两者之间并不是简单的并列关系，而是之间有联系，互为补充。事实上，紧密结合经济、社会发展和科技进步的实际正是产学研合作和学科交叉共同关注的宗旨，并且两者的发展有着一定程度的内在互启作用。 因此，探讨如何对学科交叉与“产学研”建设进行整体推进，使其相互融合、作用，提升工业设计专业人才培养方式，构建新型教育机制，打造适应社会。知识结构完整的优秀设计人才。这些构成了本文研究的动机和出发点。 二、以“产学研”与学科交叉融合新型教学模式现状分析 工业设计专业的学科交叉使学生面对过去以单一学科视角无法分析透彻的问题，在新的学科支撑下实现清晰地认知，而“产学研”与学科交叉的结合可以帮助学生将其所学到的理论知识在现实中得到明确的分析与掌握，使理论知识能够与现实交汇。 交叉学科学习在工业设计教育中的运用大致分为两个部分。其一，是学科间理论性的交叉。在这种学习中，学生们可以通过学科间的穿插与呼应来训练自己的多思维、多学科设计方法，解决了现实存在的多样性问题。只要领略其中的道理并积极的吸取其中的精华便可以将一些看似和艺术毫无关联的事项运用在设计的灵感之中。可以使学生从个别事物的研究过渡到对系统的研究，以逻辑性思维去解决设计中的各项问题。其二，是工业设计与社会、企业间的实践交叉，即是 “产学研”合作机制。这种性质的交叉学习是现在工业设计教育的必然趋势。一方面，“产学研”平台的搭建使学生们在掌握工业设计专业理论知识的基础上丰富了动手操作的实践能力；企业也因此获得了低成本高回报的经济效益；学院实现了培养复合型工业设计人才的教育目标，同时反馈的收入用以投入到学生实践学习中。可谓是三者都实现了互赢的效果。 目前，在工业设计专业的教学课程设置上交叉学科方面发展得已较成熟，但是“产学研”的合作当中还存在着一些问题。其一，企业方面不敢做也不愿做“赔本买卖”，虽然企业知道大量的设计创新资源集中在艺术院校中，但是企业的目的是盈利赚钱，当企业不确定这些工业设计是否能够转化成利润时，合作便成了一纸空谈。只有少数具有前瞻性的企业会选择将教育机构的科技成果转化为现实生产力，从而同意发展校企结合计划。其二，在部分设计院校中发起的“产学研”合作机制的教育模式，也存在着不同的问题。有的情况是在创建合作机制之前就不能达成共识，企业方虽然对学院的设计资源与人才保证有一定的了解，但是了解不深入，所以不敢加大投资的力度。同时学院对企业的实力不确定，不能保证其对学院研发团队的设计成果保持持续的经济支持。另外一种情况是在学生在教师的带领下为企业完成设计规划之后，学生的利益得不到保障，设计被企业拿去转化成经济利润，而学生除了实践的机会外没有获得其他收益。份额比例规划的失调是造成“产学研”合作机制不能正常运行的最主要原因。其三，在企业和学校合作的过程中，由于合作机制也处在发展的初期，面对市场的时候肯定会存在各种问题，这个新体系内部的管理该如何运作，是以企业为核心还是以校方面为指挥都是一个有待确定的问题。并且，当工业设计成果转化为现实产品后是否会取得预期的市场效应，这些后期的市场风险由何方来担当。在新体系中各种学术模式又该如何运作等这些都构成了阻碍“产学研”合作机制实施的“绊脚石”。以上种种是“产学研”结合不能够顺利进行的主要原因，严重的影响了工业设计教育贯彻实践性教学的发展趋势。 通过分析研究可以看出二者在发展过程中各有优势与阻碍，但只要提出切实的解决办法，改善现状，就能够使产学研平台建设与学科交叉和谐的融合一体，成为工业设计教育发展的助推器。 三、“产学研”与学科交叉融合在工业设计课程中的应用 工业设计专业学科交叉有艺文交叉、艺理交叉、艺工结合，通过与其他学科的交叉结合，丰富工业设计专业的知识结构。学科交叉能够促进“产学研”平台的建设，另一方面“产学研”能够反向推进学科交叉的发展。这需要我们用开放包容的心态面对，提出切实可靠的解决措施。 1.学科交叉与“产・学”结合 学科交叉要与“产・学”结合相融，根据“产・学”结合的内容制定相关的学科设置，以保证学科交叉后的课程设置切实的为“产・学”结合服务。如工业设计的学生为自行车厂家进行产品设计时，需要有专业的机械工程知识，所以机械制图、机械设计原理等课程的开设完善了学生的知识结构，更好地应对在设计中发现的问题，设计出符合生产要求、消费者需要的产品，获得社会、企业的好评。因为校企结合是一个初级摸索阶段，所以在结合的新体系中首要明确产品创造过程中学生创作的独立性，但同时考虑到企业是新体系的资金赞助商，并且有丰富的市场营销经验，所以在产品的设计过程中可以提供辅助性的参考意见。可以设置研发室由学校方管理，销售市场部由企业人员为主要管理人员。在两个部门内又可以交叉互换人手，这样在产品的设计过程中才可以突破产品门类的界定，最大限度的与市场需求沟通，使得产品既具有艺术审美性又具有大众消费性。 进行特色基地建设也是学科交叉与“产・学”结合的另一种方式，学院可以模拟真实环境建立生产全过程的实训基地。根据工业设计的学科特色，分类型设置诸如木艺车间、金属工艺车间、玻璃工艺车间、纺织品车间等。在工业产品的设计过程中，产品的结构与材料、功能与装饰是设计的重点，通过这些车间的实操体验，学生能够清晰的感受材料在何种状况下能够形成何种结构；每种材料的特性如何；不同的结构如何形成的；现有的工艺状态能够满足何种创意等。通过不同专业的教师对材料、工艺流程细节的传授，能够让学生有更明确的灵感来源。学生可以通过这些车间类型的实验室，探索金属材料与纺织品、玻璃之间的结合关系，创作出经典设计。正如格罗皮乌斯1926年在他所著的一篇《包豪斯的生产原则》的文件中总结中提到：“包豪斯的车间基本上是实验室，在这种实验室中制作出的产品原型适于批量生产，我们时代的特征在这里被精心地发展和不断地完善。在这些实验室中，包豪斯打算为工业和手工业训练一种新型的合作者，他们同时掌握技术和形式两方面的技巧，为了达到创造一批满足所有经济、技术和形式需要的标准原型的目的，就要求选择最优秀、最能干和受过完整教育的人，他们具有车间工作的经验，富于形式、机械以及它们潜在规律的设计因素的准确知识。”这些实训基地依据学科交叉，进行“产・学”结合，不仅为学生提供了亲身体验的机会，还能够面向社会服务，创收所得将继续投入在基地的发展中，形成良性循环。 2.学科交叉与“产・研”结合 工业设计专业的科研项目很多是来自于企业，多数是对企业的设计服务。科研项目取自企业，科研成果又可以回报企业，反哺社会。以往我们的科研项目多是单一设计性质的服务，如为某一公司所做的产品设计、展示设计等工作。但学科交叉为横向科研的发展开辟了新的途径，工业设计的老师可以与机械、计算机、自动化等专业的老师联手共同合作完成科研课题，分别利用各自学科的优势，构建强强联合的科研团队提供全方位的科研服务，为企业发展解决问题，同时也是提升了教师的实践能力，实现双赢。另一方面，工业设计的教师也可以参与到其他专业的科研团队中去，参与与自己学科相关的科研项目，为其科研开发提供专业的设计理论支持。对于大型公司可以采取校企研发，成立研发中心，也可以做循环研发项目，也就是说不是一次性的合作，而是长期的合作机构。由一个主导专业负责，其他专业作为优势补充。对于中小型企业，可以采取成果的购买途径，由于这类企业的资金实力较弱，所以做一些小型的合作项目减少与他们的风险投资。 学科交叉与“产・研”结合的另一途径是利用大学的优势，进行专业认证培训工作，可以集合学科虽不同但内在有联系的专业教师，组成“优师队伍”，为社会上希望继续充电进步的群众提供培训、辅导，让我们的优秀教师不仅服务于“象牙塔”内的学子，也为社会的快速发展提供直接的助力。构建学科交叉与“产・研”结合重点是要打造信息联络平台，拓宽沟通的渠道，通过网络、论坛、研讨会等方式将专业与专业之间、企业与学院、学院与社会之间联系起来。 3.学科交叉与“产学研”结合 企业可以分别和学生进行“产・学”结合，同时也可以与教师进行“产・研”结合，但个别项目可以进行完整的“产学研结合”，既是一个教师与企业合作的科研项目，同时可以将学生吸纳进来，通过教师的指导与引领，让学生在实际的科研项目中进行设计研究，对学生能力的培养是个极好的锻炼机会。同时，搭建工科与工业设计专业的课外沟通平台，一方面建立工业设计专业网站，展示教师与学生的优秀作品、介绍课程设置与学科动态，让工科学科以及社会各界能够更好的了解学生的发展和优势，以便更好的组建学科交叉点，为“产学研”平台提供优质的服务并锻炼学生的综合能力。另一方面重视毕业设计展的组织工作，将学生最好的一面展示出来。这不仅代表着学生的水平，也表明了教师及学院的能力，用毕业设计展与工科等其他学科、企业等社会各界进行交流，是最有说服力的方式。在毕业展的设计上可以多学科结合，更可以与企业进行真题合作。所以，学科交叉与“产学研”结合并不是一个死板不变的组合，而是可以灵活多变，多角度、多方式的进行合作，这种教学模式对工业设计的教育改革发展有着极佳的推动作用。 四、结语 交叉学科使得学科间相互补充、相互促进得以实现，它是一个持续变化的过程。同时也在“产学研”合作机制体系中创造个性化的科研成果，并最终转化为市场的产品。这一方面具有学术教育意义，另一方面具有商业意义。根据本文的研究可见，学科交叉与“产学研”结合的教学模式在工业设计教学中的应用是在理论教学中融合操作技能手段，提高了学生的动手能力与创新能力，同时也是工业设计教育改革的发展，更是设计学科的发展。 浅谈工业设计人才培养模式:西北地区地方院校工业设计人才培养模式的探索 [摘要] 西北地区的工业设计人才培养必须从各地方院校实际情况出发，结合地方经济建设的发展需要办出特色。本文总结了地方院校工业设计教育的现状和特点，探讨了在现有办学基础上，如何根据地方经济发展规划以及对应用型人才的实际需求，加强对工业设计学科设置的整体规划，改进和完善工业设计课程群的设置，促进西北地区地方经济的发展。 [关键词] 地方院校 工业设计 课程体系 工信部联合11部委下发了《关于促进工业设计发展的若干指导意见》指出“工业设计产业是生产性服务业的重要组成部分，其发展水平是工业竞争力的重要标志之一。”可见，工业设计在中国制造向中国创造的进程中，必将发挥越来越大的作用。本文从工业设计教育的发展现状、学科设置、师资建设以及实践教学等三个方面探讨西北地区地方院校的工业设计人才培养模式。 西北地区工业设计教育的现状与特点 西北地区拥有数量较多的地方高等院校，然而西北地区经济发展相对迟缓，对工业设计重视不够，导致工业设计教育的发展不尽理想。其主要原因归结起来有三个方面：生源，师资和培养模式。主要表现在：①生源主要来自本地艺术类考生，不仅录取分数较低，生源素质相对较弱，而且理工科基础薄弱；②设计专业教师既要有良好的艺术鉴赏与造型表达能力，又需要具有熟练的工程实践能力，但是有实践经验的工业设计师仍然属于稀缺资源，地方院校要引进这样的人才具有一定的难度；③工业设计是一个文理交叉的新兴专业，东西方经济状况与教育模式存在差异，无法照搬国外的办学经验，国内的培养模式仍在摸索当中。 工业设计师必须兼具艺术和技术表达的实践应用能力，并且能够与各类工程师进行良好沟通。然而，西北地区很多的地方院校多为师范学院的转型，偏重对艺术类的设计人才培养，导致毕业生不能适应企业对于工业产品创新人才的与日俱增的旺盛需求。以地方院校西安文理学院为例，学院艺术设计系成立于1986年，筹建初期率先开设了平面（视觉传达设计）和造型（工业设计）两个设计方向，是西安地区唯一被德国DAAD（德意志学术交流中心）收录并得到德国公立高等院校承认的专业。但是，受西部地区经济发展迟缓、缺乏工程基础教育的师资以及艺术类生源条件的限制，2000年以后，逐渐调整了人才培养计划和大纲，侧重于平面设计人才的培养。同时，在艺术设计专业的学科基础平台上，增设了陶艺、纤维艺术和影视动画方向专业模块，而对于工业设计专业建设踯躅不前 地方院校工业设计的办学思路 为了响应国家经济发展战略需要，地方院校的工业设计专业设置必须结合自身情况办出特色，还要满足服务于地方经济发展的需要。可以从以下几点考虑： 1.学科设置中的借鉴与资源互补 工业设计专业一般是文理科兼收，分艺术类和理工类两个培养方向，分别授予艺术学学位和工科学位。可以借鉴其他工科院校近十几年在工业设计专业建设中的成功经验，尽可能利用地方院校已有的资源联合申办工业设计专业。例如，要恢复和发展西安文理学院的工业设计，可以联合艺术设计系与机械电子工程系的教学资源联合培养。根据教育部工业设计教学指导委员会的师资和教学要求，工业设计专业在主干课、必修课的课程设置上需要至少包括：设计概论、人机工程学、计算机辅助工业设计、设计基础、工业设计工程基础、设计表现以及实践性教学环节。地方性院校的工业设计教育在课程设置上应当以此为基础，建立适合自己的课程体系。但是由于缺乏理工科背景的师资，课程设置往往避重就轻，实践环节课程设计薄弱，导致毕业生不能适应企业对具有独立设计实践能力人才的迫切需要。两系联办可以发挥各自的资源互补优势，在一定程度上解决工业设计教育存在的师资缺乏问题，可以共享软硬件设施，如实验室、人才培养基地、相互借鉴已有的成功教学经验和实践技能，走出自己的特色。 2.建立复合型的专业师资队伍 依照工业设计师的培养目标，师资队伍建设的特色必须着重强调分析和解决工程实际问题的能力。即工业设计师资应具有三方面的能力：①要有高的理论水平和教学以及科研能力；②要有工程技术人员的专业实践能力以及科技推广能力和生产经营能力；③要有引导学生创业的能力。地方性院校工业设计教育的师资建设应坚持以自身培养和调整为主，引进为辅，补充校企合作培养方式。以西安文理学院为例，师资培养方式应当以两系已有的师资为主，对师资队伍的建设重新规划和调整，适当补充工业设计专业的硕士、博士毕业生。同时，结合西安市属院校的地缘优势，联合西安市企业和工业设计产业园，通过横向和纵向课题，使一批教师参与科研、技术开发等，提高实践技能。此外，有针对性地在企业物色和聘请经验丰富的专业设计人员担任实践教学导师，承担部分教学实习、实验性课题设计、毕业创作与设计等任务，强化学生实际应用与操作能力。 3.结合生源特点设置工业设计课程体系 课程体系的规划是工业设计人才培养的关键环节。地方性院校必须重基础、显特色，并结合生源特点设置工业设计课程体系。例如，西安文理学院艺设系的生源为艺术类二本考生，文化基础相对薄弱，而机电系的生源为理工类二本考生，数理基础相对较好，需要加强艺术实践与创意能力。因此，可以考虑在不破坏原有教学体系的基础上，增设专业模块试点，待形成特色后，分别开设工业设计专业（艺术类）和工业设计专业（理工类），依托各系自有特征（如分别以陶瓷产品或者汽车产品）作为研究方向，补充完善西安文理学院设计学科的建设。艺术类方向是在艺术设计专业的现有学科体系中，增设艺术类工业设计方向模块，加强工程基础与实践的课程设计。例如，专业必修课包括设计数学基础、机械制图、产品效果图、机械基础、产品设计、计算机辅助工业设计、人机工程学、模型设计与制作、工业设计综合实验等课程；理工类方向是在机械设计与制造专业设置中增设工业设计模块，专业课增强艺术造型能力的培养，如开设素描色彩设计、平面与立体造型、视觉传达设计、产品效果图、产品设计、设计材料与工艺、计算机辅助工业设计等。专业选修课可根据学生的兴趣选择环境艺术设计、家具设计、广告与展示设计、网页设计与制作、包装与装饰设计、产品语义学、家具与照明设计、设计心理学等。 4.强调工业设计专业的实践教学 加强实践环节是实现服务于地方经济发展的地方院校的办学思想的重要途径，也是培养工业设计师的必要环节。可以利用学校现有的实验条件，安排学生进行集中实践环节的训练，同时加强材料认识与模型加工实验室建设。建立实训基地，与地方企业和西安经开区工业设计产业园合作，加强对学生实践和创新能力的培养，跟进了解学科前沿，与企业的设计创新需求相结合设置课程训练和研究项目。加强学生的实践动手能力与商业意识，争取专业课题训练、毕业设计能结合企业实际需要进行产品设计，毕业后能尽快转换角色，适应企业的设计需要。此外，通过综合素质教育，建立多类型学习环境通过适当安排学术科技创新、学科竞赛、技能拓展、社会实践等活动提高学生综合素质。对少数特别优秀的学生还可以制订特别研究性计划，直接参与企业研发项目，也为企业培养和储备高级复合型设计人才。 本文以西安文理学院为例，讨论了地方院校工业设计的专业设置、培养方式、师资建设以及课程设置等问题，一方面可以推动工业设计教育在西安文理学院的健康发展与建设，探讨新的设计教学模式，建立交叉培养机制。另一方面，为适应西北地区经济发展，配合经开区工业设计产业园的建立以及对应用型工业设计高级人才激增的需求，谋求一条适合地方院校培养应用型人才需要的、以建立校企联合、工业设计培训基地为特色的应用型人才培养的探索之路。 作者单位：西安文理学院艺术设计系 陕西西安 浅谈工业设计人才培养模式:竞赛型工业设计人才培养模式研究 【内容摘要】“企业竞争的本质是人才竞争”，鉴于这一先进的经营理念，中国企业应重视工业设计人才培养模式的创新，借助人才力量来增强本企业在市场上的竞争实力。“竞赛型”人才是综合型人才的一种，也是新工业领域急需培养的人力资源。 【关键词】竞赛型 工业设计 人才 培养模式 研究 随着经济全球化发展趋势的到来，工业经济保持了良好的市场动态，本土企业与国内外客户建立了稳定的合作关系，保障了主导经济的可持续发展。世界经济格局形成也给企业经营造成了巨大的竞争力，如何在竞争环境中战胜对手是经营者需要重点考虑的问题。新经济学理论指出，企业竞争的本质是人才竞争，只有重视人才培养才能增强内部经营实力。教育单位是服务于高科技人才培养的主要机构，为了实现人才资源的科学应用，企业和高校都应重视设计人才的教育教学工作。笔者分析竞赛型工业设计人才教育与培养模式的相关问题，旨在通过人才创新来带动产业经营模式的优化改进。 一、工业设计的产业意义 工业是国民经济三大产业的核心构成，工业产品加工不仅关系着国内市场需求的供应水平，也影响着整个社会科研技术的发展进度。由于国外市场对本土企业经营造成的冲击，发达国家凭借其优越的科技成果开辟了新产品，迅速在本国市场内占据了较大的份额，这无疑影响了我国自主产业个体的经营收益。为了适应新市场环境的要求，必须加快工业设计方案的调整，这对于一个行业而言具有多方面的意义。 1.产品升级。任何一个产业经营都是以创造收益为目标的，也只有实现经济收益水平增长才能保障正常的营运秩序。产品销售是企业创造经营收益的主要途径，扩大产品销售数量及规模是首要解决的问题。 2.优化经营。设计方案是企业从事经营活动的总指导，编制科学设计方案可指导正确的实践操作。从概念定义上来说，工业设计也估计到了企业大环境的结构布局，为内部人员提供优越的工作环境。 3.强化管理。工业设计内容并非固定不变的，其多变性特点要求设计人员跟随市场变动，及时调整新的设计方案，以满足企业在特定时间段内的经营决策。传统工业设计概念仅限于产品的定位与更新，忽略了内控经营的管理准则要求。 二、竞赛型设计人才教育的基本要求 工业设计对企业日常经营起到了多方面的作用，“企业竞争的本质是人才竞争”，鉴于这一先进的经营理念，中国企业必须重视工业设计人才培养模式的创新，借助人才力量来增强本企业在市场上的竞争实力。“竞赛型”人才是综合型人才的一种，也是新工业领域急需培养的人力资源。竞赛型人才要求具备竞赛、实践、科研、分析等多方面的能力，企业与高校应建立校企合作模式，共同制定新的人才培养计划。新时期高校人才培养应注重以下几点要求： 1.理论要求。理论知识是一切工业设计的基本要求，也是决定竞赛型设计人才能否发挥作用的关键要素。我国工业设计涉及了多个领域的理论知识，而工业设计的本质是利用先进理论完成产品的设计与研发。其重点理论包括工学、美学、经济学等，弄清每一个理论分支才能更好地设计产品。竞赛型人才应当积累丰富的理论知识（图1），灵活运用各项理论基础辅助产品设计与研究，从产业角度去挖掘产品内在的市场价值。因此，人力资源部在实际教育过程中需增加人才的理论知识储备量，可通过理论教学、知识讲座、学术交流等方式，使设计人员接触到国内外先进的工业理论，服务于未来的产品研发与设计操作。 2.技能要求。学习理论的根本目的是促进技能水平提升，使设计人员在方案编制中便捷地使用各项知识。竞赛型人才与科研型人才相比，更加注重设计人员的实际操作能力，面对某个产品有足够的研究、控制、分析等能力，提出创新型的产品设计方案。由此可见，高校教育应为设计人员提供足够的教育培训平台，使其在实践活动中锻炼个人的设计才能。如成立教育实训基地，配备某些必要的材料、工艺、参数等内容，带领专业生在实训基地完成新方案的编制与设计，提高竞赛型人员的设计技能。从整个国际经济发展趋势分析，以加工、采掘、原材料等工业为主导的行业前景广阔，这对设计人才的技能提出了新要求。 3.参赛要求。各类人才实现其价值必须要投入实践，否则人才便失去了其在商业经济中的价值地位。实现人才价值的方法有很多种，除了参与企业生产设计活动，还应将实践范围拓宽到企业之外，让人才接触到更多的实践机会。结合竞赛型工业人才的内在特点，培养期间必须要设置参赛环节，这对人才专业技能、理论应用、方案操作等方面都有较大的推动作用。从企业职业教育发展趋势分析，应当成立工业设计相关的竞赛小组，定期培训一批专业设计人员参与行业比赛，如IF工业设计大赛、工业设计红点奖、产品设计研讨会议等活动。具备了比赛的经历，设计人员既可发挥个人的设计才能，也可将竞赛中所见的先进技术带入本企业。 三、设计人才教育培养的重点内容 面对竞争日趋激烈的国内外市场，经营者必须从工业产业经济可持续发展角度考虑，立足于本行业未来的经济战略要求，制定切实可行的竞赛型人才培养模式。笔者认为，我国工业设计人才培养需参照实际经营管理的要求，联系日常经营体制以建立竞赛型人才教育培养体系，所涉及重点应包括产品设计、形象设计、环境设计、管理设计等内容。 1.产品设计。设计是一款新产品研发的主要步骤，也是带动企业产品技术革新的重要措施，其能够从多个角度开辟出全新的产品加工与生产方案。结合材料、技术、结构、工艺、形态、色彩等因素，从社会的、经济的、技术的角度进行创意设计。这样不仅满足了企业日常作业的工艺要求，也能将产品定位与客户使用需求相互融合起来，保证了产品营销活动的有序进行。 2.形象设计。市场形象是影响工业产业发展的关键因素，未来工业设计涵盖了更多与企业形象相关的内容，这与企业日常可持续经营战略是相互配套的。形象设计不仅注重于企业产品外形的美观设计，也与经营主体外在形象紧密相关，两者之间互相结合有助于企业经营模式的转型调整。企业经营成功必须依赖于内部凝聚力的要求，这是保障消费者生产权益及企业利益的基本条件。 3.环境设计。新型工业概念提出之后，企业面临的市场环境与竞争对手也不一样，特别是国外资本主义冲击国内市场，给经营者造成了巨大的营运压力，培养工业设计人才必须注重环境设计的要求，充分利用现有的人力资源增强本土企业在国际市场中的竞争力。环境设计着重解决城市中人与建筑物之间的界面的一切问题，从而也参与解决社会生活中的重大问题。培养工业设计人才要考虑经济环境的变革趋势，以本行业的经营条件为准，研发出更多符合消费者需求的新产品。努力提高设计人员的环境竞争意识，使其在赛事竞争中改变传统的设计风格，通过“求新、求异”来提升产品价值。 4.管理设计。当人才力量完全融入企业经营体系中，需要考虑的便是管理设计的技能培训，通过完善现有的管理方案来实现经营水平的提升。工业设计人才培养中添加管理内容，符合了经营者对内部人才组织的宏观调控，保障了产品设计与研发方案的科学性。企业要依循设计的原则和策略在企业开发生产经营活动中对各部门进行指导，以实现设计目标，使产品增值。如：考虑到竞赛型设计人员未来可能参与企业的日常管理，培训阶段便可注重一些管理方案设计课程的培训，为管理层调整做好人力储备工作。 结语 总之，工业设计创新是行业经济发展的必然趋势，只有依赖于科学技术才能实现工业产品的创新改良，带动整个行业收益水平的持续增长。教育是为了更好地培养专业人才，面对经济全球化创造的经营机遇，企业必须制定多元化的人才教育体系，与高校建立“校企合作”模式推动行业的发展，以“企业竞争等于人才竞争”为指导思想，加大竞赛型工业设计人才的培养力度。从长远计划考虑，工业设计人才教育培养模式并非针对某个时期，而是要根据企业经营乃至整个产业发展局势考虑。 作者单位：郑州航空工业管理学院艺术设计学院 浅谈工业设计人才培养模式:高职工业设计人才培养模式改革的思考 【摘要】高职教育在我国是个全新的课题，其人才的定位和教学的模式都与本科有所不同，而工业设计本身也是新兴专业，发展还不成熟。因此作为二者结合的高职工业设计专业也就存在着很多的不完善的地方。为此，本文分析了高职工业设计当前面临的主要问题，提出了在其人才培养模式中导入“设计工作室”式的教学方式，希望以此探索出一条符合高职教育规律的，特色鲜明的高职工业设计专业建设之路。 【关键词】设计工作室 高职工业设计 教学改革 近年来，随着我国经济转型的加快，社会对多层次、应用型的工业设计的人才需求量猛增，高职工业设计教育也应运而生。最新统计数据显示，我国已有近700所高职院校开设了工业设计专业或相关的专业方向， 一、高职工业设计专业在人才培养方面的主要问题 （1）教学定位不清晰，核心职业能力定位有偏差。“高职工业设计专业是培养符合市需求的，面向企业生产一线的高技能、应用型设计人才”的理念虽然已是各高校的共识，但对于什么是“生产一线”、何为“高技能”的理解上各高校却是见仁见智，千差万别了，由此也就带来了该专业在教学实践中普遍存在的教学定位模糊、人才培养目标岗位不准确，核心职业能力培养与市场需求有偏差等诸多问题。 （2）课程设置与职业教育要求不符。高职工业设计是一种以职业能力培养为目标的职业教育，因此它并不需要强调学生知识结构的完整和系统，而是更注重综合与运用。但目前很多院校在课程设置中并未体现出高职教育的内涵，课程体系基本上是照搬本科的教学模式，存在着课程设置过细过全、课程内容相互独立缺乏内在联系、独立的专业理论课过多，综合的实践应用课太少等问题，其教学体系还不能很好地和高职教育理念相匹配。 （3）教学模式缺乏创新，学生学习积极性不高。目前高职教育主要集中在专科层次，因此其学生的整体素质相对与本科还是有所欠缺。很多学生对于单纯理论知识的学习兴趣不高，他们并不在乎“为什么要这么做”，而更倾向于教师直接展示给他们“需要怎么做”，这就需要我们在教学上要有所改变。但目前大多数的院校依然采用传统的以班级为单位的授课方式，老师在台上讲，学生台下被动的听，学生的学习的主动性和参与性没有发挥出来，学习的效果并不理想，由此导致学生的职业技能掌握程度不高。 二、“设计工作室”式的教学模式是解决当前问题的重要途径 所谓“设计工作室”是指由教师成立、学生参与的，以真实工作环境为背景，以完成某些具体设计项目为目的设计团队。以“设计工作室”为基础的教学方式就是将传统的以班级为单位的封闭式教学，转换在工作室中通过参与真实的设计项目来学习专业知识的教学机制。 （1）“设计工作室”的教学模式能较好地解决高职工业设计人才培养定位不清晰的问题。要开展“设计工作室”式的教学，前提是成立若干个有明确专业主攻方向的工作室，因为工作室是以真实工作环境为背景，以完成具体项目为目的的设计团队，那么它的成立就必然要建立在对行业现状的充分了解，以及对人才需求情况的准确认知基础上的。另一方面，设计工作室是要按照真实的工作流程来完成设计任务，而教师既要教学又要具体实践指导，学生既要学习更要实践操作。因此，在具体设计实践中，学生和教师都非常明确自己在设计团队中的位置，以及完成特定任务所必需的职业技能。 （2）“设计工作室”的教学模式更符合高职工业设计的教学理念。这种教学模式要求学生首先以班级为单位完成一年的基础学习，在掌握了基本的设计理论和操作技能的基础上，再根据自身兴趣进入一个设计工作室去开展更高阶段的学习。其学习的课程将不再是按知识类别来划分，而是通过设计项目来整合，通过将设计项目分解为若干的工作任务，再来归纳提炼每个任务所需要的专业知识。例如传统模式中，《产品造型设计方法》、《人机工程学》、《计算机辅助设计》等都是独立的专业课程，需要单独讲授。但在工作室里，这些课程都不再存在，它们的内容被融合到诸如《手动工具设计》、《消费类电子产品设计》、《儿童家具设计》等具体的设计项目中，学生通过完成这些项目，在设计实践中来学习相关的专业知识。这种教学方式，不再强调某一单科知识的广度和深度，而是强调各种专业知识之间的融会贯通，符合高职工业设计以知识的适度够用为原则，强调学生的综合与应用的教学理念。 （3）“设计工作室”的教学模式能有效地调动学生的学习主动性。这种教学模式注重培养学生的实践操作能力，强调学生的亲自参与。除了少数几门需要课堂讲授的专业基础课和公共课程外，工业设计的主要专业课程都是在工作室中，通过学生参与真实的项目来学习。相较于传统方式，“设计工作室”的教学方式目的性和方向性更强，学生能清楚地知道自己学的是什么，有什么用，该怎么用，其学习的积极性必然会大增。而且由于教师与学生朝夕相处，有足够的时间进行交流，彼此了解的程度也就更深，因此这种耳提面命的独特教育方式就更有利于学生成长。 三、结语 我国的工业设计教育规模已是世界第一，每年毕业生超过十万人，但是其就业形势却不容乐观。一方面是大量企业招不到合适的人才，另一方面却是大多数学生不能从事本行业工作。面对越发严峻的就业形势，尽快探索高职工业设计专业发展的教学思路，创新人才培养模式以应对当前所面临的问题已成为当务之急。由于“设计工作室”式的教学模式强调知识与技术并重，理论与实践同步，它和高职工业设计教育理念非常契合，因此是其教育教学改革的重要发展趋势。 浅谈工业设计人才培养模式:基于工程背景下工业设计人才培养模式探寻 【摘要】面对信息化环境下后工业时代的发展要求,建立怎样的工业设计专业应用型人才培养模式已成为各高等院校深思和研究的课题。为了培养适合社会需求的应用型专业人才,通过对“基于工程背景”下工业设计人才培养模式的背景和建设中存在问题的分析研究,探寻高等院校建设新型的工业设计专业人才培养的模式,培养富有特色的且符合社会实际需求的工业设计专业人才。 【关键词】工业设计 基于工程背景 应用型人才 培养模式 工业设计作为工业化时代的创新设计,它将技术、艺术与文化转化为生产力,是现代服务业的重要组成部分,其主体教育内容是产品设计[1]。工业设计专业教育的重要责任,除了帮助学生建立起形象思维、逻辑思维与创造性工作方法的系统,培养学生具有良好的审美能力及人文素质的能力以外,实现以“基于工程背景”下应用型工业设计专业人才培养的模式,扬长学生聚集型思维优势,拓展提高学生发散型思维,强化学生工程制造的背景与实践能力,显得更为重要。 1 基于工程背景下培养模式的背景 作为设计艺术学科的工业设计专业始建于上世纪八十年代初,由于社会对这类专业人才的迫切需求和工业设计专业跨学科的特点,许多高等院校都把它列为重点建设专业。常州工学院是一所特色鲜明的培养应用型本科人才的地方性高校,工业设计专业是学校品牌建设专业,在长期的教学实践中摸索出了自己独特的办学之路,强调学生与生产实际间的零距离培养方式,应运而生了新型的“基于工程背景”下的培养模式。 (1)教育部诸多新的政策指向充分表明,高等学校要树立起“以就业为导向”的新的办学指导思想,真正用这一新的办学指导思想深化学校的教育教学改革[2]。工业设计应用型本科生的主要就业单位是企业研发部门,对产品的外观进行设计是其主要工作内容,培养学生构建产品内外和谐的设计新理念是目前培养应用型人才的方向。学校教育并没有达到社会或者市场需求的标准,对学生的实际应用能力的培养,事实上是由大量的中小企业代替学校完成了。[3]现有工业设计专业培养方法,缺乏对企业实际制造加工情况的了解,因此企业需要对新进工业设计学生的人才进行二次培养,需要毕业生有独立完成产品从外观设计到和生产制造的经历,这给高等院校工业设计专业学生的培养规格定位及教学方案的制定带来了很好的反馈信息。 (2)从目前国内外高等院校工业设计专业的情况来看,主要由艺术院校和工科院校两种办学实体。在培养的方式上,艺术院校往往过分扩大设计的份量,强调概念设计的成分;工科院校则较多地采用在培养方案中增添部分艺术类课程的培养方法。这两类院校在培养工业设计专业人才的方式上各有千秋,但各自都很难解决学生实践应用能力的培养。如何全面而客观地建立起“基于工程背景”下工业设计专业人才的培养,已成为各高校办好工业设计专业亟待解决的课题。 (3)常州工学院工业设计专业在教学改革上积极创新应用型本科人才培养方式,针对设计教育的多样性、综合性、个性化及实战性强等特点,强调毕业生与企业实际工作的零距离过渡,并以此作为毕业生适应就业市场的主要“杀手锏”,这种培养方式给教师的教育教学提出了较高的要求,只有不断地强化学生“基于工程背景”下能力的培养,才能使学生一旦进入企业就能迅速适应岗位。 2 基于工程背景下培养模式建设中存在的主要问题 综观国外各高等院校工业设计专业的模式,重审目前我国高等院校工业设计专业的培养方案,我们感到“基于工程背景”的模式建设的现状不容乐观,主要问题有: (1)在工业设计专业的培养方案中虽然安排有工程制造类课程:设计制图、机械设计基础、机械制造基础、电子电工学、先进制造技术、金工实习、生产实习等工程制造课程,表面上似乎已强化了学生的设计与制造能力,但在师资的配置、课程大纲的制定、课程间的连接,学生应达到的制造实践能力的培养等方面还缺乏理性的思考,导致课程群开设的效果不明显,学生在实际设计中制造课程的知识不会用,走上工作岗位后也不能独立地处理与设计相关的技术问题,应用型本科人才应具有的核心能力难以达到较高要求。 (2)大部分高等院校的工业设计专业以某一类产品设计为专业特色,而产品涉及行业众多,产品品种繁杂,教学要完全覆盖所有产品显然不可能。因此,一些高等院校的专业教师长期致力于某一类产品对象的研究,但在积极探索产品设计的方法论,以指导应用型工业设计专业人才教学工作的力度还不够。 (3)工业设计专业培养方案中,课程设计的设置上理性不强,课程设计上仿制工科机电专业相关的设计内容或成为其内容的浓缩品的现象还较多,没能真正体现出学生在培养“基于工程背景”能力方面的实际要求。 (4)培养方案中实践性课程的内容把握和课程间的连接上还存在明显的不足,快速提高学生“基于工程背景”的专业能力的针对性不够,学生的能力和素质与企业需求的标准不相适应。 (5)一个学校想集成所有企业的设施和设备显然不现实,而一些高等院校的工业设计专业又普遍缺乏开放型、综合型的实验室与设备条件,如果教师仅通过课堂和带领学生到相关企业进行参观学习来教会学生产品制造的实际知识,很难完成应用性实践能力的培养工作,这与高等院校的办学指导思想背道而驰。 3 建设“基于工程背景”下培养模式的几点设想 高等教育是知识创新、技术创新和高新技术产业化的重要方面军,在培养创新精神和创新人才方面肩负重要使命,必须改革与此使命不相适应的教育思想和教育模式[4]。应用性工业设计本科人才的培养应以特色为先,以就业为导向,以强化工程实践能力为重点,以因材施教为方式,来理性而深化的建立起新型的“基于工程背景”的崭新模式。 3.1 在培养方案的执行上坚决贯彻和实施“基于工程背景”培养模式的指导思想 1)从工业设计专业的培养目标入手,根据工业设计师的知识点、能力的要求,专业确定了表现技法、工程技术、产品设计、应用实践四方面主要的知识点,并构建了相应的四大课程群,形成具有“设计与制造”、“设计与创新”、“设计与文化”三项鲜明特色的课程群体系[5],尤其要在课程内容的把握和课程间的衔接上要做细做实,更要进行深入的研究和规划。 2)工业设计专业一方面要积极引入一定数量的企业师资,最大限度地发挥好企业兼职教师的作用,另一方面要积极派送专业教师赴企业一线接受实际锻炼,丰富原有教师“基于工程背景”的实践能力,通过整合校内外师资资源,以构建结构合理、学科互补的教师团队,并在产学研实践中不断磨合,在实践中建立一支“基于工程背景”的教师队伍。 3)进一步改革课堂教学,让学生在制造课程的学习上,变被动接受为主动参与,充分利用多媒体技术等现代化的教学手段,调动学生的感觉器官。对有些工程背景内容的教学,采用直接在企业的车间现场完成,教学中要广泛地调动学生的参与意识,通过安排学生课后查阅资料撰写论文,课堂上相互交流的方式,帮助学生加强对课程内容的理解,扩大知识面。 3.2 在培养学生的创新能力和实践应用能力上要有新的举措 1)创新能力和实践应用能力是工业设计专业人才的核心竞争力。在工程基础和专业设计类课程的教学中,通过产学研结合的途径和校内外实践基地,为学生提供真实的工程环境,使学生在cad/cae/cam技术、产品快速开发技术、先进制造技术等方面获得综合训练。同时,对产品生产的方式、生产的组织、制造加工工艺和手段有较深的感性认识,培养出在产品开发设计领域有核心竞争能力的应用型专业人才。 2)工程制造课程的教学要以够用为度,强调知识面的广度,帮助学生建构起“基于工程背景”的知识体系,以课程设计的串接为突破口,强化学生实际设计与制造的能力,尤其可寻求以小机电产品的设计和制造为主线,发挥这一类产品涉及的机电知识面较宽泛、学生易于直观地接受、产品的制造企业较多且易于外出实习等优势,将课程设计有机地串接并构建出“基于工程背景”类的课程设计链。 3)丰富学生第二课堂的教学内涵,一方面使学生能实现专业课“明白式”学习,另一方面实现在产学研环境下的零距离培养。教师在培养过程中应以小机电产品原型设计与制造为对象,触类旁通地帮助学生进行领悟、消化制造课程的理论知识。 4)将企业实际项目和教师的横向设计课题融入课程教学中,强化学生在设计中进行结构设计并兼顾产品制造要求的能力,使学生在走向工作岗位之前,就能掌握产品开发设计中“基于工程背景”的综合应用能力。 3.3 进一步保持和发展好工业设计专业实践教学的特色,不断优化专业培养模式 1)不断调整和改善实践教学环节的教学内容,在优化理论课程教学的基础上,提高实践教学课时比重,提高设计性和综合性实验的比例。重视设计软件的应用和徒手表达能力的训练,构建以美术写生、课程实验、认识实习、金工实习、电工电子实习、生产实习、课程设计、毕业设计等完整的实践教学体系。 2)产学研体系是“基于工程背景”设计教育模式建立的前提条件,没有产学研的紧密结合,就不能保证设计与制造的紧密结合。培养方案要确保每一位学生在校期间均有完整从事设计与制造的经历,缩短与企业实际工作的距离,真正做到以科学、有效的课程群体系和执行方式来实现应用型人才的培养。 3)实践教学是应用型人才培养的重要环节。为适应工业设计应用型人才培养的需求,我们必须对工程基础课程的实验开设内容进行重新设计,按照设计艺术学科教学及企业对专业人才的实际需求,添置必要的仪器设备,确保实验的开出率和针对性,为学生提供尽可能真实的学习环境。 4)加大开放式综合型实验室建设进程,使学生课余时间能在专业教师的引导下,自主、全面地体会企业“基于工程背景”的真实工作环境,不断丰富学生实践的经历。 4 结语 工业设计专业“基于工程背景”培养模式的探索,是培养特色鲜明的应用型本科人才的要求,是工业设计多学科交融的发展趋势,也是构建系统的专业体系,完善专业建设的需要,它与包豪斯的教学理念也不谋而合。在高度信息化的时代下培养的应用型本科专业人才,不仅应有全面的理论知识,更重要应有实践能力;不仅应有设计创新能力,更重要应有付诸实施的能力;不仅应有宽泛的知识面,更重要的要学会将知识转化为应用的能力,这些都迫切需要尽快建立一个实用而可操作性强的“基于工程背景”的培养体系,才能使我们的教学更有效、更务实。

工程项目投资控制论文:水利水电工程项目投资管理及造价控制 摘要：国民经济发展对经济建设的要求逐渐增高，水利水电施工项目是工程中经济投入和输出的重点。现阶段的水利水电工程管理当中还存在一些问题，需要加强对项目的投资管理和造价控制。文章主要分析在水利水电的施工过程中项目的投资管理和造价控制中的问题，并提出了相应的解决方法，希望能在施工的过程中发挥一定的作用。 关键词：水利水电工程；投资管理；造价管理 水利水电工程是一项大而复杂的工程，在施工中涉及的内容很多。因此，对水利水电进行施工控制是比较困难的。水利水电工程的施工时间长、施工规模大、施工所需要的条件比较多，施工所涉及到的资金投入项目也是比较多的。随着国家的政策的转变，对施工效果的要求不断提高，水利的投资管理和造价控制的难度也逐渐上升。水利水电工程中的成本造价控制，是对社会经济的一种管理。 1工程项目的投资管理和造价控制的现状 水利水电工程是关系到水利水电整体质量的关键，工程的投资管理带动工程的正常运行，工程的造价控制可以对水电的项目进行优化。然而，现阶段水利水电的工程的项目的投资管理和造价的控制中存在一些问题，具体如下。 1.1缺乏全过程的造价管理体系 管理中存在的问题较多，其中最主要的问题就是缺乏全过程的造价管理体系。施工时需要对整体全过程进行控制，现阶段施工已经逐步加强对每个分阶段的控制，并取得了一定的进步，但是还没有形成系统的管理模式。没有系统的管理模式，就难以进行在总体上进行系统控制，每个分阶段即使做到了足够的出色，但是在实际的应用中，往往会形成分裂的状态。因为对每个部分没有做到充分了解，就难以从整体上进行系统的指导和控制。特别是在控制中每个部分的状态和标准都各不相同的情况下，整体的控价的模式、控制的方式都会产生一定的影响。工程管理是一个动态控制的过程，如果缺乏全过程的造价管理体系，则不能及时对工程动态的发展变化进行管控，不利于造价咨询的进展，不仅阻碍了高层次人才的培养，更是高层次系统管理的不足，对实际的施工造成了很大影响。 1.2对项目的可行性研究不够 不是所有项目都能满足经济和质量上的双重达标，有些项目甚至不能适用于水利水电的施工。如果该项目没有得到国家的政策准许，那么这样的项目并不能够在实际的使用中坚持下去，项目的不可行必然导致工程的流程也无法完全的进行下去，一旦中间出现了停顿，就会造成施工的使用的材料和器材的浪费。这些材料和使用器材的售价都很高，如果停止这些材料和技术的使用，就会造成施工经济上的浪费。因此，施工之前，工作人员应该对施工的经济性和合理性进行测评，了解施工所承受的风险，理解施工在社会中的使用的效益。因为社会对于水利水电的控制有一定的标准，施工的时候要满足国家的控制的标准，施工技术的要求程度很高，施工的可行性需要满足的条件也很多。施工的可行性不够造成的经济的损失是很大的，所以项目的规模和标准都需要得到控制。在实际施工的过程中就要对项目的这些方面进行控制。目前，施工中缺少了对这些过程的详细的确认和检查，以及对可行性的研究缺乏深度，导致在选择施工地点的时候出现了一些问题，施工地点容易出现自然灾害或者是国家禁止施工要求的现象，以及技术、资源和材料供应不够的问题。由此看来，研究的程度不够会影响整个工程的进度，会对施工的时期和施工的质量以及施工的效率产生影响，还会对施工的造价的成本造成影响。 1.3项目概算的管理程度不够 在项目实行之前，应该进行项目概算计算。根据施工时所需要的材料、技术、设备器材、施工人员工资等要素进行详细分析，就可以对项目的成本进行预测，得到项目概算。通过计算得到的数据，最后对项目的最终成果进行研究。得到的数据作为一种参考，也是为了之后的成本控制更加顺利。项目的概算是完成整个工程最关键的地方，预算受到其他因素的影响，在动态变化中，预算与实际的施工成本就会产生越来越多的分歧。随着工程设计、实际环境、原材料价格、技术和器材引进的变化，施工成本与原先拟定的方案出入会很大。因此，在施工的时候需要预算，同时根据实际的发展状况进行预算的更改。因为施工时间长，施工规模比较大，施工质量的要求高，因此施工的预算是很困难的。在现在预算的管理的体制中，需要进行进一步预算的优化，从提高每个部分的预算的准确度，同时对整体的预算进行整理，得到的数据对于成本控制具有重要意义。 2如何解决存在的问题 在水利水电管理中，工程项目的投资管理和造价控制中问题对于水利水电的质量和实际使用、以及可获得的经济上的效益的影响很大。工作人员需要从各个方面对这些问题进行解决，在施工中实现经济效益的最大化，推动我国经济的大力发展，同时也在国民经济中发挥出更大的作用。 2.1大力推行设计招投标 现阶段的水利水电控制中，存在一种现状就是在管理的时候进行了大力的设计招投标。无论是施工还是设计，或者是施工之后的监测，都需要进行招标，这是基于国家的管理规定来进行的。招标所依据的原理就是因为在招标的时候可以对不同的竞标者进行选择，从而提高产品的质量。因为水利所涉及到的产品价格一般都比较高，特别是那些重要的设备，价格一般都比较贵，这种情况就需要进行招标，招标对于大额购买的意义重大。在招标的时候还需要制定合的，签定适当的合同，可以保障产品的质量。考虑到经济因素，需要优化方案，选择最合适的方案。水利水电的经济要求比较高，需要对自然的条件进行优化，对自然条件进行充分的利用，保证项目的布局的优化和合理性。对于材料和设备，应该尽量避免一些价格昂贵的材料和设备，这对于降低水利工程和项目的投资的意义很大。 2.2加强设计阶段的管理 施工以设计为基础，设计阶段的管理是施工的关键。因为设计是施工的第一步，而且设计是最重要的一步。设计出来的图案可以对施工进行指导，同时设计出来的优化方案，可以加快施工的进度设计阶段对于投资来说是一个重要的参考的条件，因为对整个施工流程进行设计，就可以对施工所需要的资金进行预测。如果在设计的方案中，对材料和设备的要求并不高，那么对水利水电施工的投资就可以少一点。这对于施工来说，是对资金的一种节约和控制。无论是技术的设计还是施工图的设计，施工的时候需要对这两方面进行优化，那么就可以对施工的整体设计进行优化，以减少投资。工程的设计所需要的费用并不高，但是得到的设计的方案却影响了整个施工的整体的投资，并对施工的投资所需要的资金产生很大的影响。因此需要对施工的设计阶段进行严格的管理，才可以对施工的投资进行管理，将投资控制在最小范围。 3结束语 施工需要对各种因素进行考虑。施工的投资关系到施工的经济因素，而施工的投资管理与造价控制也是为了提高施工的收益。因此在施工的时候需要对施工的这两个方面进行着重的考虑。面对广大的市场，相关人员需要做的就是用最低的价格作出最好的产品。在我国的工程建设发展背景下，对施工投资进行管理，控制工程造价，对我国的经济的发展的意义具有深远影响。 作者：周亚波 单位：陕西省引汉济渭工程建设有限公司 工程项目投资控制论文:BT工程项目投资的法律风险控制 摘要： 从投资方的角度，就BT工程项目的前期筹备、中期合同签署、后期实施三个阶段，以全生命周期法律风险防控体系视角，分析各阶段的法律风险点，并提出法律风险防控的建议。 关键词： BT模式；项目投资；全生命周期；法律风险 1引言 城镇化建设快速发展、公共基础设施需求加大和政府投入及偿付能力不足的矛盾，促使借力社会资本进行基础设施建设的各种融资模式应运而生。BT是其中一种投融资建设模式，即项目业主通过招标选定投资方，投资方设立项目公司对项目进行融资、建设管理和施工总承包，项目建成后移交业主回购。BT模式减少了中间环节，有助于控制成本，提高投资利润，拓展相关业务链条。但是，各种合作方式均有利弊，如何应对随之暴露出来的监管漏洞，在法律框架下灵活设计投融资模式，规避法律风险，赢得更大竞争优势，成为承建商和投资商目前重点研究的问题。全生命周期法律风险防控体系是针对前期项目筹备、中期合同签署、后期项目实施等三个不同阶段特点的全流程、全方位的法律风险防控体系。该体系借鉴BIM的全周期协同、信息传递等管理方法，根据不同项目性质和业务特点，将法律风险管理要点与项目业务操作紧密结合，有针对性地进行法律风险防范，体现法律管控的价值。本文从投资方的角度，以全生命周期法律风险防控体系视角，分析BT工程项目应防范的法律风险点，并提出法律风险防控的建议。 2项目前期筹备阶段的法律风险及防控 项目前期筹备阶段的法律风险及防控，约占BT项目全生命周期法律风险防控体系的30%。在项目前期筹备阶段，投资人将通过尽职调查做出决策，包括是否投资该项目、以何种模式投资、投资规模有多大，是否引入合作方、资金实力是否能够支持项目完成，是否需要借助外部资金，如果需要融资，融资结构如何设计等。做出这些项目决策前需要在尽职调查的信息基础上，衡量各方面潜在风险以及对项目回报的影响，评估投资的可行性和回报率。该阶段主要法律风险及防控建议如下： 2.1投资环境风险 2.1.1风险成因法律环境方面：如果特许建设项目在项目审批过程中，未能如期获准或取得必备的资格许可、政府不履行协议、税收增加、项目授权的专有唯一性被打破、项目所在地政策法规发生变动、适用法律变更、建设主管部门对项目的监管力度变化、项目不符合环保要求、不满足城市规划、当地法律法规不健全等，将会直接导致项目无法如期完工、投资无法退出的重大损失。市场及不可抗力因素方面：如果项目所在地经济实力薄弱、财政收入乏力，人文环境不适宜项目建设，都将影响政府的回购能力、政府资金计划的落实；如发生项目合作各方不能预见、不可避免、不能克服的自然或社会事件（如战争、疫病、自然灾害等），将会导致工程无法如期完工且造成经济损失。另外，如项目涉及的政府许可审批、征地、房屋拆迁、综合管网迁建等投资方无法控制的环节过多，则有中间环节费用超支、成本不可控的风险，会导致投资损失。 2.1.2防控建议对当地法律法规、政策、税收要求、法治环境等进行调研，落实近几年当地的财政收入情况及业主资金来源，考察政府在一定时期内投资规模与政府财税承受能力的匹配度以及政府回购能力、政府优惠政策的延续性、政府的项目资金计划；对项目经济可行性、适宜性进行全面调查评估。 2.2项目自身及投标风险 2.2.1风险成因项目所需要的关键技术，如果不是投资方擅长领域或主营业务、项目业主不熟悉该类项目的特点及招投标流程、项目业主与投资方属于首次合作，不了解双方履约质量，都会给项目的履行带来争议风险。如业主提供的项目资料不全面、限制投资方对分包商的选择；投资方未能仔细阅读招标材料、勘察现场细节，将可能出现投资方对于业主的要求出现理解偏差、对项目建设环境不了解、项目运作规划不合理、设计深度不够、工程量估算不准确、盈利预测失准、联合体或分包商不配合管理等的风险。 2.2.2防控建议与项目发起人沟通，尽可能收集项目基本资料，现场勘查项目环境；研究吃透招标文件及附带的合同文本，了解技术路线、质量标准、保函/保证金方式、资信文件，了解投标联合体或分包商的资信信息，准确测算项目工程量；选择技术路线成熟度高的方案。 2.3项目融资风险 2.3.1风险成因大型基础设施BT项目一般周期长、资金需求量大，需要投资方具备一定资本实力或具有较强的融资能力，如果采用融资方式进行杠杆投资，则需考虑融资及再增资过程中可能面临的风险，如金融环境变化、货币利率波动、通货膨胀、担保不足、合作股东投资款不到位等。如果上述风险影响到投资方融资能力，会导致资金链断裂，项目停工，投资无法收回。不同的融资方式也会有其相应的风险，譬如债权融资比例过大，会使资金成本提高；股权融资比例过大，将可能发生公司控制权转移。同时，融资时如提供的担保不可靠，将可能面临无力偿还贷款，贷款违约产生赔偿责任的风险。 2.3.2防控建议（1）多渠道融资：衡量自身的资金实力，在全面风险分析基础上，确定项目最小现金流量水平和债务偿受能力；综合考虑融资金额、时间、费用等因素，在目前初步形成的银行、资本市场、信托、基金、地方与中央政府投资等组合而成的多元化融资框架下，发挥杠杆的作用，选择适宜的融资方式，合理安排各种融资方式的比重（如发起人战略投资及发行股票等股权类投资，银行贷款、基金信托通道融资、发行债券等债权融资），以减轻资金压力并尽可能降低融资成本。在同一融资渠道下还可以细分，如银行贷款可以长短结合、期限可以“前长后短”、可以选择独家或多家银行贷款方式等。（2）多方担保支持：投资方可通过项目公司与贷款方签订贷款合同及有关担保合同，借助项目方母公司信用担保、政府或其他商业机构担保、以及项目自身抵押等形式，协助投资方取得贷款。为落实项目发起方的协助融资承诺，投资方可与发起方在合作合同中明确约定发起方提供担保的内容、方式和责任；约定发起方同意以自有资金、项目资产（含土地使用权）或收益置换项目投资人的银行融资担保，向投资方出具付款银行保函，约定由发起方下属国有公司为发起方回购履约出具履约担保函/回购承诺函/付款承诺书，作为BT合同附件。承诺函保证：如保障措施仍不能保证发起方履行回购义务，发起方下属国有公司以其合法、有效的国有资产为发起方提供回购履约保证，回购担保金额与回购款相当。 3合同签署阶段的法律风险与防控 项目中期即合同签署阶段的法律风险及防控，约占BT项目全生命周期法律风险防控体系的40%。在合同签署阶段，要明确BT模式法律主体的权利义务，并形成合同体系。主要由四个方面组成：A.政府与投资人之间的项目主协议，如《BT项目合作合同》/《特许建设合同》，以解决BT投资合作模式问题；B.投资人与融资机构之间的协议，以解决资金安排、融资事宜，包括贷款合同、抵押或质押合同等；C.投资人成立项目公司的文件，包括《股东协议》等；D.投资人建设项目的协议，包括工程施工合同、运营服务合同、原料供应合同、产品采购合同和保险合同等，以解决商务层面事宜。其中最核心的是政府与项目公司签署的《BT项目合作/总承包合同》。项目全过程中的重要风险点，可以通过合同条款的设计提前预防控制。与事后维权相比，事前控制能起到事半功倍的效果。合同签署阶段重点关注的法律风险及防控建议如下。 3.1工期风险 3.1.1风险成因如未能在双方约定期限内完成各阶段工程和竣工验收，投资方作为项目总承包方将有被业主追究违约责任，支付违约金的风险，同时，双方对工期理解的不一致，也会导致纠纷产生。 3.1.2防控建议（1）约定工期：明确约定工程分几期建设，每期多少日，起算日如何计算，并注明如有调整以实际调整日期为准；（2）约定例外情形：对可能引起工期延长，且总包方可以相应免责的情形作出明确的限定，包括发起方原因（延迟办理项目建设手续、征地拆迁、水电供应、周边关系等）、不可抗力事件、设计变更等。 3.2价款风险 3.2.1风险成因前期对项目成本估算不足，会导致合同价格偏低，投资损失；付款条件和进度约定不合理，也会出现业主方付款迟延等情况，导致资金短缺；价款条款约定不明，还会造成工程竣工结算时，双方就工程价款发生争议。 3.2.2防控建议（1）计价方式：在前期投标和商务谈判中，要充分考虑和评估成本、费用、税金和利润等因素，风险高的项目还需要预留一定的风险准备金，在总包合同中明确约定合同计价方式（固定价格或可调价格）、计价依据、可调价格方式中价格调整因素、工程量变更和费用波动调价的方式等内容；（2）付款进度：在总包合同谈判时，争取更好的付款条件和较高的预付款比例，提高进度款支付比例，并使支付节奏与项目进度相匹配，保证总包方现金流充足，注意降低尾款质保金约定比例，期限不宜过长，否则易造成投资方长期压款；（3）分包匹配：在分包合同中，尽可能转嫁项目资金风险，约定分包付款节奏与项目进度及回购款支付节奏相匹配，将回款风险与分包商绑定，尽可能将收款压力转移给分包单位，最大限度降低投资方垫资比例；（4）变更限定：为防止履行过程中设计需求变更导致成本超支，应在合同中明确约定工程变更的触发条件、变更范围、变更程序以及价款变更的依据等，并在履行过程中保留需求变更证据。 3.3质量风险 3.3.1风险成因在工程验收过程中，如业主与总包方就工程质量标准理解不一致，会导致争议发生，验收不通过，造成总包投资方返工、延期、甚至工程无法移交，投资款无法回收、违约赔偿的风险。 3.3.2防控建议总包合同中应明确约定工程质量评价标准、工程技术要求、质量检验程序、发起方的特别要求、边界条件、完工和运行标准、技术完工标准、财务完工标准等。这些既是实施指引、检验标准，也是发生纠纷诉讼时的评判依据。 3.4回购风险 3.4.1风险成因BT建设模式中，项目投资方面临的最大风险就是项目回购风险。由于BT模式没有未来的项目经营利益作为投资回报，投资者将项目建成后，政府必须以财政资金将项目立即回购，并完全靠政府财力作保证，因而对政府财政资源的依赖度高。因此，如果政府信用发生重大变化，必然影响投资者的资金安全和投资回报。理论上，地方政府或代表政府的机构按照BT合同按期向项目投资方支付项目回购款，但在实际操作过程中，有些地方政府却信用不佳，不能遵守合同的约定，具体表现如：（1）优惠承诺不能兑现：为吸引投资提出的税收、用地、拆迁补偿、回购担保等优惠条件出现重大调整。（2）资金紧张政府不能回购：由于区域条件不同，各地的政府财力相差较大，加之政府财政资源的投向多元化，投资项目较多，如果政府负债过多或回购资金量准备不足，必然对项目回购能力造成影响。 3.4.2防控建议（1）取得政府方征信担保。政府下属的国有资产投资经营管理公司为BT项目提供第三方担保。如：以该公司的资产或政府垄断性经营权（如景区收费权等）抵押担保；在提供信用担保的同时，为使其更具实现性，附加如下两种担保支持，即申请政府财政预算作为担保和以土地出让金收益权保证回购款的支付。申请政府财政预算作为担保即项目投资人可要求，由该公司提供当地人大常委会批准本项目回购款列入政府财政预算的决议，以及当地政府关于以财政性资金预算支付本项目回购款的政府常务会议纪要；以土地出让金收益权保证回购款的支付，即政府以约定的土地使用权出让收益作为回购担保，就履行回购义务所需的资金，以未来若干年土地出让金中地方政府留存部分优先偿还，由政府部门就偿还资金的时间做出书面安排并质押“土地证”。（2）发行政府债。以政府作为发债人发行政府债券，不同于城投债，政府债是明确以政府为发债主体，以财政预算为担保的债券。（3）设定回购条款。在合同中明确约定“回购款构成”、“投资回报计算方式”和基价变化条件（因发起方原因而增加建设内容、提高建设标准、变更设计，以及发生合同约定不可抗力事件，致使回购基价发生变化的，该变化应如实反应在回购基价中）；基价影响因素（项目承发包模式、回购期融资费用、自有资金和融资资金比例、投资回报率）；合同价格调整影响因素（法律变动、重大变更、价格变动、工期延误、建设工程费用、融资费用）及回购款结算方式、条件、程序。（4）设定违约责任。合同中明确约定发起方未按期支付回购款时，应支付的延期违约金、计算基数及延期违约赔偿费计算周期。（5）购买保险。为BT项目建设投保商业保险是防范非系统性风险的有效手段之一。目前就BT项目运作可考虑政府回购险、建设工程一切险以及与项目运作有关的其他附加险。建议约定项目发起人为BT项目回购投保政府回购险，并约定不能按期回购时，以项目投资人作为保险受益人。 4项目实施阶段的法律风险与防控 合同签署完毕，进入履行阶段，工程也开始设计、采购、施工的建设全过程。项目后期即实施阶段法律风险及防控，约占BT项目全生命周期法律风险防控体系的30%，重点关注的法律风险及防控建议如下。 4.1采购风险 4.1.1风险成因该类风险主要表现为能源、原材料、设备供应不足或不符合要求而影响项目施工进度，使项目生产能力下降。具体如：采购价格超预算、设备的供货周期长，设备质量不符合约定、设备售后服务不到位，采购文件对性能、质量验收标准不明确，附带的说明、图纸、资料不完整，越权采购，货品运输、装卸不当、安装过程违规等。 4.1.2防控措施（1）价格控制：严格按照预算控制采购，价格不能超标；（2）供应商管理：对供应商考察，了解其生产经营情况，检查资质，建立合格供应商名录，通过招采管理流程，从合格供应商库中按标准选择；完善供应商考核评价，确保按时供货及货品质量；（3）售后服务：与设备厂家沟通、协调，保证售后服务满足工程需要；（4）采购文件：将供货时间、方式、质量、价款、运输交付、验收、维保等事项在采购合同或采购任务书中明确约定；（5）采购验收：加强对采购材料和设备的检验，拒绝使用检验不合格的产品、质量低劣的材料设备。 4.2施工控制风险 4.2.1风险成因（1）人员素质风险：项目经理的经验和能力欠缺，业主代表管理水平低，项目管理人员经常变动，与业主、监理、分包商、政府部门沟通能力欠缺等，都可能影响到项目的管理业绩，执行人员不了解合同关键条款，会导致违约风险。（2）成本控制风险：在BT模式下，政府对项目规划是粗线条的，建设期还存在利率和材料价格上涨的可能，项目投资者几乎承担了项目建设过程中的所有成本风险，从而导致项目成本控制的不确定因素增多。而且，BT模式没有经营环节，不能通过后续行为来补救，投资者争取盈利的主要方法就是控制建设成本。如果对分包商的现场签证把关不严，将造成分包费用增加；设计施工变更，但未能在有效时间内要求业主补充完善相关手续，导致费用、工期增加无证明文件，造成费用损失；现场设备、材料保管不善，增加项目成本等。（3）质量控制风险：施工分包的项目，如果对分包商的承建能力、技术力量、施工水平、设施设备、管理手段等把关不严，或者对分包与总包之间的施工、管理、原材料配套等方面衔接不好，都容易出现建设质量问题。防止分包商以过低的成本报价中标，施工过程中偷工减料，发生工程质量低劣的情况。（4）生产安全风险：安全管理很繁琐，但是安全无小事，如果现场管理不善，安全管理检查不到位，可能导致施工现场的安全风险，导致总承包方受到行政处罚、损害赔偿。 4.2.2防控建议（1）人员管理：组织合同交底、全体项目团队成员学习明确合同中的管理重点、强化项目人员履约意识；加强项目业主方、监理方、各分包商等参建方的沟通；与当地有关政府部门（如技术监督局、质检站、环保局等）建立联系，熟悉办事流程；（2）成本控制：严格控制项目毛利率及成本预算，在预算的框架内，控制工程造价，进行全过程的造价管理；做好施工图预、决算的审查工作，做到工程预算不超设计概算、工程决算不超预算；根据预算决定工程如何分包，做出分包预算计划，保证施工过程有预算控制；再行选择相适应的分包方、采购底价；提前确定资金使用计划并分解到各个工程项目中，及时对资金使用情况与使用计划进行对比调整；施工过程中进行投资跟踪控制，定期进行投资时机支出值与计划目标值的比较，发现偏差，分析产生原因，及时采取纠偏措施。如果施工单位要上调费用，应与政府协商一致后方可允许，建设总价相应上调。（3）设计施工管理：加强对设计院的管理和对设计文件深入评审，从设计环节保证工程质量；设计与施工相结合，在设计阶段即做好造价控制工作，可采取限额设计，从工程实际使设计与施工相协调，尽量减少大幅设计变动造成的损失与浪费。按照批准的任务书及投资估算控制初步设计、按初步设计概算控制施工图设计，保证总价不突破投资估算；施工过程实行全过程监控，认真进行工程计量，复核工程付款账单后签发付款证书，不合理的、超预算的不能签证，保存施工记录、各种文件图纸，特别是注有实际施工变更情况的图纸，防止施工单位编制工程算书时出现冒算多算、高套定额单价、高套取费标准等提高工程造价的现象。在施工环节中，现场项目部要严格按照施工规范和设计文件进行施工；确保设备、材料质量合格后再进入施工现场，设备安装前需进行技术交底，特殊工艺编制专项施工方案进行交底。（4）安全生产管理：项目建立健全安全管理体系，编制全面风险清单并交底，安全管理责任到人，制定有针对性的事故应急预案；所有人员须经安全教育后方可进入施工现场，特种作业人员必须持证上岗，项目部定期召开安全例会进行安全教育；施工现场安全员每日现场检查，建立定期检查制度，发现问题及时整改；提供照明、警卫、护栏、警告标志灯等安全防护措施，避免发生人员伤亡或财产损失；有关施工场地交通、环境卫生、计生、施工噪声管理等手续须按有关部门要求及时办理；对已完工部分工程做好保护工作，包括防雷电、防火等安全防护。可通过投保建设工程一切险、第三方责任险、建筑工程人身意外伤害险等来分担施工安全风险，并明确约定由哪方来承担投保责任。 4.3竣工移交风险 4.3.1风险成因项目施工结束进入竣工验收移交程序，由于施工过程中设计方案、技术要求、材料、设备、工期等都会随着工程的推进发生大量变更，如果工程质量出现瑕疵、竣工材料不全、工程造价调整的文件依据不足，都会造成价款结算时产生争议，甚至导致诉讼的风险。具体包括：竣工验收手续未完备；撤场损失；项目档案不完整；未结清账目；存有纠纷、诉讼；未及时遣散项目临时人员等。 4.3.2防控建议（1）授权代表：在合同签订时，明确约定各方有权检查及签字的代表。（2）竣工文件：完善竣工验收资料，包括各种进度/专业会议纪要、往来信件等文件，工程实施全过程都须留文字性痕迹，对于施工过程中发生的各种变更，要留有双方认可的书面依据，便于竣工结算及应对可能发生的法律诉讼。 5结语 BT投资项目的风险具有全局性、多样性、复杂性的特点，不可能保证项目完全无风险，但可以通过风险识别、事前防范、事中控制与事后维权，达到风险控制的效果。本文围绕BT工程项目的投资管理全流程，运用项目全生命周期法律风险防控的理论体系，分析了BT投资方可能面临的主要法律风险点并提出相应防控建议。对于基础设施或公用事业项目的投融资，项目参与各方可以根据不同项目特点进行合作模式与法律框架的构建，BT模式仅是其中一种基础模式，本文抛砖引玉，其他各种投融资模式可在此基础上，根据项目的实际情况灵活设计，在社会资本与政府的合作过程中，按照“风险由最适宜一方来承担”的原则合理分担风险，可使风险控制能力、风险程度与所得回报相匹配，开拓社会资本与政府合作的新空间，以期达到共赢的局面。 作者：欧阳东 曹稷 单位：中国建设科技集团股份有限公司 工程项目投资控制论文:房地产工程项目投资成本控制 房地产行业一直以来呈现高利润的状态，以至于很多企业在进行房地产项目建设时对投资成本不加以控制，虽然造成了一些不必要的损失，但总体上还是盈利的。但是近年来，由于政府的调控与市场竞争的加剧，房地产行业的利润降低，如何有效地控制成本，成为企业亟需思考的问题。 1当前房地产工程项目投资成本控制中存在的问题 1.1编制项目估算不严谨项目在投资建设之前，企业都会对其作出投资估算，但是部分企业没有意识到编制项目估算的重要性。对项目投资的估算不合理，有时候会出现各种漏洞，造成经济上的损失。企业在发展中没有长远的计划与预算，对资源不能做到合理的开发利用，导致隐形的成本支出，对房地产企业的良性发展不利，无意中增加了投入，降低了利润。 1.2施工过程中监管不严格施工过程中的监管力度是影响工程成本的一个重要因素。一方面，企业忽视对材料、设备的监管，设备费用在工程建设中占有很大的比例，一旦忽略了对这方面的管理，造成材料的浪费或者重复投入，整个工程的成本就会极大程度地增加。另一方面，施工过程中的权责不明确，领导对各职能部门的管理不到位，很容易在施工中出现问题，而问题产生时，没有部门出来承担责任，致使企业遭受进一步的损失。 1.3招标工作没有起到控制作用我国在工程建设中采取招标、投标的方式，来提高竞争的公平性，降低工程成本，提高工程质量。但是在现实的投标工作中，各施工单位并没有依据企业自身的特点与工程的难度进行投资预算，而是按照省市统一标准进行工程预算定额，因而他们的报价近似。除此之外，很多房地产公司的建设项目并没有招标的程序，工程承建者早已内定。因此总的来说，投标招标工作没有起到对项目建设成本的控制作用。 2房地产工程项目投资成本进行控制的意义 在房地产市场竞争日益加剧的今天，只有成功地控制住房地产工程的项目投资成本，才能确保企业利益的最大化，促进房地产业的健康发展。就社会效益来说，有效控制成本能够有效地下调房价，改善民生住房条件，促进社会和谐发展。通过成本的降低使企业在房价与利润之间找到平衡点，实现经济效益与社会效益的共赢。 3如何有效地对房地产工程项目进行成本控制 3.1本控制的原则(1)全程控制。在项目建设的整个过程中实现对成本的控制。包括从项目的确立、设计、施工、竣工直至销售阶段，有时还会涉及到后期的线上线下运营。保证项目的成本始终都处在科学有效的控制之中，避免出现严重超支的现象。（2）全员控制。企业内职权的分配、责任的安排对项目成本是有着极大的影响的。合理的组织结构安排，有利于提高员工的积极性，提高他们的责任感，让他们树立起控制建设成本的观念。在问题产生时有人主动承担，主动解决，将损失降到最低。合理安排人员，专人管理施工材料，避免材料的浪费，从而有效地控制项目建设成本。(3)实时控制。一般的房地产工程建设都会持续很长一段时期，在这个时期里，市场与资源可能会发生很多变化。因此，对成本的管理控制要有实效性与时效性。将市场的变化与前期预算进行对比，一旦出现偏差，要及时找到原因，并找到解决的方法。根据市场与资源的波动，调整成本控制计划，重新对资源进行配置，提高工程质量的同时，降低投资成本，实现利益的最优化。 3.2成本控制的方法 3.2.1建立健全成本控制与监督机制良好的制度保障是开展一切工作的前提，在房地产工程项目投资成本的控制过程中要建立健全两个机制。一个是成本控制机制，遵循全程控制的原则，在项目的建设过程中实施有效的监督管理，对施工过程中出现的不必要的成本损失要严惩，对于有效地进行成本控制的工作人员进行表彰，赏罚明确适度。另一个是责任制度，明确不同部门的职责与任务，将职能细化，做到每件事都有组织负责，遵循全员控制的原则，实行全员对成本的管理。提高员工的工作积极性与责任意识，使权利、责任的分配合理化，全员树立成本控意识。 3.2.2.根据阶段特点开展成本控制（1）前期阶段。在项目开发之前，要根据项目的建设规模、当地的政策和法规等，对项目的投资成本做出预算，探究项目的可行性，控制项目的最高成本，确立可行有力的项目建设方案。工程项目的设计一旦完成，后期就很难再将成本降低，预算人员要与项目设计的专业技术人员讨论，将设计人员给出初步的设计图纸与施工图预算，与前期的项目预算想比较，严格控制设计阶段的成本预算，对设计进行监管，务必选出相对来说成本低、质量高的设计方案。招标过程要保证公正、公平与公开，避免暗箱操作等问题的产生。为了从众多开发商中选择优秀的承包者，房地产企业在招标中要比较开发商的工程量计价、标底的预算、施工单位的信誉度等，充分利用市场竞争机制，降低地产的开发成本。在招标结束后，按照招标时提出的要求，签订合同，保证双方的利益。（2）实施阶段。在房地产工程的实施阶段，应加强监管力度。监督施工方是否按照合同约定进行施工，避免出现对材料的不必要浪费或重复投入。在施工中鼓励进行技术创新，进而降低成本。施工中一旦出现问题要及时找相关部门进行解决，避免矛盾的进一步发生。除加强监督外，还应利用赢得值法（见图1）对成本进行有效地控制。图1赢得值法原理赢得值法是通过比较某一时段的已完成工作量与该时段的计划工作量，来对工作进展进行评估。其中BCWS表示计划工作的费用预算；BCWP是已完成工作的费用预算；ACWP则表示已经完成的工作的实际费用。BCWS与BCWP都是以同一时间与同一预算为基础进行计算的，因此二者的比较可以得出预算与实际间的偏差。该进度偏差用SV来表示，SV等于零则实际预算值与计划预算一致；SV大于零则实际预算大于计划预算；反之SV小于零，实际预算低于计划预算。ACWP表示实际费用，它与BCWP的差值通常用CV来表示，指费用偏差。同理，CV等于零实际费用与计划费用一致；CV大于零，计划费用高于实际费用；CV小于零，计划费用低于实际费用。另一个可以有效判定工程效益的指标叫做费用绩效指数，用CPI表示，CPI=BCWP/ACWP，CPI等于零，表示经济效益符合预期目标；CPI大于零，则经济效益高于预期目标；CPI小于零则经济效益低于预期目标。施工过程中，企业要将赢得值法应用到实际中，通过计算得出SV、CV与CPI这三个指数，科学地判断房地产工程的成本是否在合理的范围内。竣工阶段要依据政策、法规，审核工程的各种款项，将工程中产生的工程量、费用等严格送审。（3）销售阶段和后期阶段。销售过程中要注意销售手段的实用性，不能盲目追求规模与档次，要对自己开发的地产项目有一个准确定位，找到目标销售人群，根据他们的需求选择合适的销售手段。选择主流媒体，选择及时有效的途径进行宣传。在后期宣传方面一些地产项目后期还有对客户的回访等一系列活动，以加强对自己项目的宣传。这些后期的宣传活动要适量与适度，否则不但会增加成本，还会产生负面的影响。 4结语 从商业的角度来看，有效的控制房地产工程的项目成本，有利于房地产行业的长久发展，提高产业的竞争力；从社会角度看，降低房地产行业的成本，有利于人们住房条件的改善，生活水平的提高。综上所述，企业一定要找到有效的途径对房地产工程的投资成本加以控制，使企业的经济效益、社会效益均得到长远的发展。 作者：程炳风 单位：泉州市城建置业有限责任公司 工程项目投资控制论文:工程项目投资控制论述 1.项目设计阶段的投资控制 近年来，一些建设项目为了抢时间，使项目能早建成投入运营使用，从决策到交付仅有半年多的时间，常常出现边设计边施工边更改的现象，建设单位虽然也重视了项目实施阶段的预决算、合同价的审查，却往往对项目设计阶段的投资控制不够重视。据研究表明，设计阶段对工程建设投资影响极大，往往可能性占75%～95%。因此，控制工程建设项目投资必须加强对项目设计阶段的重视。此外，工程建设项目设计质量的好坏对工程建设的质量、投资回报以及效益有着直接影响。因此，我们要着重做好以下几点: 1.1采用设计招标及设计方案竞选通过设计招标，引进竞争机制，促进设计单位采纳先进技术，降低项目造价，缩短施工工期，提高投资效益。设计方案竞选可以有效的优化设计方案，有利于多方案的选择与竞争;而从中选择最佳的设计方案，也有利于控制工程建设项目投资，因为选中的设计方案一般都能较好将投资估算控制在规定的投资范围内，并能集思广益，博采众长。 1.2实行限额设计与平行设计限额设计要求设计单位按经批准的设计任务书以及投资估算控制初步设计总概算，再按经批准的初步设计控制技术设计与施工图设计。与此同时，各专业(水电、弱电、通风、消防等)在满足使用功能的前提下，按照分配的投资限额来控制设计，以确保总投资额不被突破。另外，对工程量较大、技术要求高的工程项目可采用平行设计，另外选择具有相应能力的设计单位，在不改变使用功能和整体方案的前提下，进行科学的分析、计算，并比较分析中标设计单位的设计结果。这从而防止出现重大设计失误，杜绝重大损失，也能预防设计单位重安全，轻经济而增大项目投资。条件具备的还可增加设计监理，确保设计的科学性。 1.3采用标准化设计标准化设计是指经国家或地方政府所批准的建筑、结构以及构件等整套标准的技术文件、图集等。采用标准设计可以加快设计速度，保证设计质量，提高工程建设质量;并有利于采用新技术，节约建设材料，降低建设工程造价，提高投资经济效益。为此，设计中应尽量采用标准化设计。 2.项目实施阶段的投资控制 尽管项目实施阶段项目总价的影响较小，只有约10%，却是资金使用最多的阶段(总价90%左右)，做好该阶段的投资控制至关重要。这要求项目实施阶段要做好相应的管理工作，要有相应的工程技术人员，成立专门的工程项目部。编制招标文件时，明确甲供材及暂定价的类别，要通过公开招标选择优秀的施工队伍，合理计划安排资金，严把质量关，避免施工中新增工程费用，减少因停工或返工带来的损失，有效地控制项目投资。 2.1做好招标工作项目实施阶段首先要通过严格的招标，选用精干优秀的施工队伍。选择一支好的施工队伍，不但能够保证工程施工质量，缩短工期，而且还能通过科学、严格的管理为工程建设项目投资控制打下好的基础，起到事半功倍的效果。目前我国建筑市场上有着相当数量的个人老板，挂靠建筑公司，这些公司(个人)技术力量薄，管理水平低，有的根本不具备相应的资质等级与能力，只能靠层层转包分包甚至拉来“施工游击队”完成任务，不仅难以保证工程质量，也给管理现场施工带来了很大难度。因而在选择施工队伍时，一定要对其项目经理、资质、信誉、技术装备水平、主要施工管理人员的素质能力等多方面进行认真的调查和考核，通过招标市场公开招、评标，选择最佳施工队伍。建设单位还应加强对招标过程的监督，设立专门的监督部门，对招标全过程进行跟踪监督，杜绝围标等各种形式的不法行为，把有不良企图的单位拒之门外，挑选有实力能做事的施工队伍。 2.2做好项目施工过程管理项目施工过程中要做好以下几点:(1)工程技术人员要严格审查施工技术方案及措施，加强技术管理与质量监督。施工图纸中发现的问题要求设计单位要及时解决，争取做到不因图纸和设计问题而影响施工，减少不必要的工期延误，避免因此而产生的投资损失。(2)要做好预案，采取各种措施以杜绝重大质量安全事故，减少一般质量安全事故。避免因质量安全事故返工误工带来不必要的经济损失。(3)在工程项目的具体施工过程中，因一些不可预见因素的影响，会产生设计变更及工程签证。设计变更与现场工程签证一般都会影响工程造价，从而增加工程费用，因此准确把握施工细节，做到有增即有减，严格控制设计变更与现场工程签证。项目实施阶段的投资控制，是把计划投资额作为控制目标，充分考虑资金的时间价值，通过在施工过程中编制资金计划，细分投资控制目标，合理安排资金，减少资金占用成本。定期对实际投资额与计划投资额进行比较，找出偏差，分析其产生偏差的原因，并且采取相应措施对策加以控制，从而实现投资控制目标。 3.项目竣工后阶段的投资控制 项目竣工后是建设工程项目投资控制的扫尾阶段，此时工程已竣工，有的已投入使用。该阶段的重点在于对工程结算的审核，并做好工程决算的审计，这也是项目竣工后阶段控制工程建设项目投资的重要手段。 3.1专业技术审核负责项目的工程技术人员要及时收集工程相关原始资料，按照承包合同条款约定，以国家、地方颁布的定额标准、现行费率及政策文件为依据，对工程量及材料、设备的数量与价格进行全面的审核，把施工单位在结算中重复取费、高估冒算、多列项目、增加数量、提高单价等增大结算造价的部分审查出来，剔除相应水分，反映真实的项目造价。 3.2专业公司审计工程技术人员审核后，还要请专业审计公司对施工方送审决算中的工程量进行逐项审查，检验计算是否准确，有无错算、重算、漏算、多算，得出准确的工程量;审查结算书上所列的各分项的名称、规格、计量单位与双方约定的及定额中规定的项目是否一致，定额套用是否准确，从而调整决算单价使它回到正确的位置上来。通过专业公司审计后，可以挤干工程造价水分，从而控制工程建设项目投资。此外，项目完工以后，还应及时地办理竣工验收交付以及资产移交手续，避免项目因后续投入使用产生的运行费用继续占用工程建设项目资金，虚增项目投资额。 4.工程建设项目投资控制需注意的其他问题 4.1充分用好优惠政策目前工程建设项目须缴纳的规费较多，如人防异地建设费、基础设施费、白蚁防治费、散装水泥资金、新型墙体材料资金、教育地方附加等，规费占基建投资额的比重越来越大。根据相关政策，按照资金来源、使用功能、地方项目引进等不同情况，缴纳的规费也不相同，有的可以全免或部分减免，还有的可以部分返还。在项目投资建设时，要根据相应优惠政策，充分加以利用，尽量减少相关规费的缴纳，节约投资资金。关于这一点要特别注意的是，项目相关规费在建设前要提前了解，哪些可以享受到优惠政策，如何享受这些优惠政策，具体流程如何办理等等。对于项目投资返还款，在项目完工后要及时收集整理相关资料，办理相应退款手续，避免因时间过期或资料不齐全而不能办理退款造成不必要的投资损失。 4.2对部分建材招标采购项目开工后，应对市场价格差异较大或要求较高的大宗建材如瓷砖、石材、洁具、门窗等进行招标采购，通过比选，与厂家或供应商直接谈判，可以减少中间环节。通过招标不仅能够保证材料的质量，而且还因批量大、中间环节少，能较好地降低材料价格，从而有效地控制工程建设项目投资。在这里要注意的是一定要有前瞻性，能够较好地把握工程建设进度，提前做好招标工作，并与总包方做好供应时间上的衔接，避免因甲供材或分包项目影响整体工程进度。 4.3发挥审计监督职能项目过程实行全过程、全方位审计，使审计的监督职能得到充分发挥。要想实现工程建设项目的投资控制，就必须重视审计的监督职能。建设单位审计部门不能只重视工程预决算造价的审计，忽视规划设计、工程质量、造价形成过程的控制以及投资效益评价，要建立起工程建设项目的过程审计和跟踪审计制度，对工程建设项目实行事前、事中、事后审计，要做到关口前移和全程监管，才能有效地遏制工程建设项目中的违法违规行为，从而有效地控制工程建设项目投资。总之，投资控制是工程建设项目管理的重要环节。投资控制与规划设计、计划管理、质量管理、安全文明管理、施工现场管理、材料设备管理等一系列工作密不可分。只有切实做好各项相关工作，才能确保投资控制尽可能到达所期待的最佳状态。工程建设项目投资控制的关键是要由较高水平、内行的、有着丰富实践经验的专业人员组成高素质的管理团队，并制定实行严格规范的管理制度。通过这些措施，才能够使得项目投资实现更好的控制。 作者：姜渊单位：东南大学经管学院2012MBA江苏经贸职业技术学院 工程项目投资控制论文:微探工程项目投资的控制 一、工程项目建设各阶段投资控制关键环节 （一）项目投资决策阶段的工程投资控制 工程建设项目的经济决策行为对项目的工程造价和投资具有重要的影响，特别是工程建设实施标准的制定、生产工艺的选择、设施设备的选用等方面，都关联到项目工程投资额的高低和投资收益。通常在工程项目建设各阶段，工程的投资决策阶段对工程造价的影响程度最高。因此，要积极做好项目投资的准备工作，特别是关于项目工程造价资料和信息的收集，以及项目国家法律法规、政策的了解，以掌握当前国内外行业的最新动态信息；切实执行项目建设的可行性分析报告，科学合理地确定项目投资限额和规模；同时，对于工程的项目收益进行分析，根据企业的实际情况编制项目投资估算。 （二）项目设计阶段的工程投资控制 工程建设项目的设计质量，直接关系到项目投资收益水平和建设质量，对于工程项目投资回报和效益影响不容忽视。在制定工程项目投资规划时，要明确项目投资目标，在保证工程建设项目设计质量的基础上，对工程造价给予重视，设计切实可行的工程投资控制目标和考核指标；在技术工艺与经济合理的基础上，确保项目投资合理化和可行性，以满足市场发展需求为出发点，合理控制项目的投资限额，优化项目设计，确定理想的规模水平和投资收益，以实现工程建设项目的成本效益最优。同时，加强对项目投资概预算的审核，并对审核结果提出合理化建议。在施工设计阶段，预算要求要全面、客观、准确，预算中的各项价格要贴合市场实际情况，并充分考虑各种影响价格的因素。 （三）项目招投标阶段的工程投资控制 项目招投标阶段是工程项目投资控制的重要组成部分，其中，标底的编审工作是招投标管理工作的核心，因而，科学合理的标底是决定工程承包合同价的基础和关键，是控制和判断投标报价合理性和可靠性的标准。在定标时，要严格执行工程招投标的管理规定，按照国家建筑行业相关法律法规的规定，组织工程施工招投标工作，委托有资质的工程造价咨询机构来组织工作，规范参与工程项目箭头的各方主体行为，以准确把握标价的合理性和竞争性，确保整个招投标工作的规范性和公正性。 （四）项目实施阶段的工程投资控制 工程项目的实施阶段是建筑产品具体落实执行阶段，也是大量投资资金逐步形成固定资产的过程。在此阶段专业技术人员要对现场施工技术、质量、进度等情况进行检查，设备、原材料、半成品等需要进行质量检验，对于施工单位编制的设计方案、费用、设备选用等审核，严格控制工程项目质量，通过各种措施坚决抵制重大质量事故和工程建设风险。同时，工程造价咨询机构应在工程实施过程中按约定办理协助业主分析索赔事项，分清责任关系，并依据合同规定，及时调整造价变动，严格控制工程施工进度和成本费用。 二、工程项目投资控制加强对策 （一）提高工程建设项目的可行性研究及投资决策的科学性 为提高工程建设项目的可行性及投资决策的科学性，需要合理准确地确定工程造价。工程造价是评估具体一个工程建设项目并建设实施项目工程的关键环节。对建设项目从技术和经济上加强科学地论证和分析，为实现工程项目给予真实可靠的评估依据。及时为决策者提供工程造价调整等相关动态信息，确保编制的工程限额指标符合客观、真实、可靠，又贴合实际市场环境的水平，加强工程造价的动态管理，从而实现工程项目建设投资的可行性和投资决策的科学性，达到有效控制项目投资目标。 （二）主动积极控制投资，深入开展工程建设项目招投标工作 可以引用系统论和控制论的理论成果应用于项目管理中，积极主动地采取措施控制，减少工程实施过程中控制目标值与实际目标值的偏差，因而，项目建设的投资控制不仅要体现投资决策，还要充分反映工程项目设计、投资目标等，通过合理有效的投资管理来积极主动控制投资。另外，通过对招投标工程计价方式的改革，实现了按规定编制工程量，使“控制量”的工作得到进一步的落实；通过系统的投资管理模式，形成了切实可行的“指导价”，指导着企业的价格自律。企业根据自己的能力和优势自主报价，形成进入市场的“竞争费”，这样通过对招投标工作价格的严格控制，形成积极主动控制工程项目投资的环境。 （三）提高对建设工程竣工结算的控制力度 根据工程建设各阶段的影响因素，制定、设计、修改各种市场变化引起的造价变动，及时调整合理准确的项目造价标准，以确保建设工程项目的总造价真实合理，维护当事双方的合法权益。同时，关注相关的工程造价市场信息和政策导向，为项目投资管理和控制提供重要的参考依据。 （四）技术与经济相结合，共同控制项目投资 应从流程、阶段、技术、效益、合同管理等多角度出发，制定并采取投资控制措施，从而有效地控制项目投资。从工程项目进展阶段的角度考虑投资控制，应具体到项目的流程控制，寻找整个工程项目建设的重点环节，明确各环节的控制目标、技术风险、成本效益以及相关专业知识等，这样才能确保投资控制行为的科学可行，同时，明确组织职能职责的划分。从工艺技术的角度，需要结合专业知识和项目经验准确把握项目设计方案，严格执行各阶段的施工设计，落实项目投资控制，深入挖掘技术领域中可节约的投资成本。从经济效益方面考虑，需要将工程项目建设过程汇总的计划投资额与实际投资额相比较，严格审核并控制成本费用，采取具体措施来合理节约投资。在工程项目建设过程中，应将工艺技术与经济效益结合起来，比较分析成本效益和效果，并给予客观的评价，恰当地协调技术先进与经济合理二者之间的对立统一关系，将控制项目投资理念贯彻到具体工程项目的设计和施工过程当中。 作者：齐克建单位：新疆油田公司重油开发公司 工程项目投资控制论文:工程项目投资控制的建议 1建筑工程投资控制的思路 1.1划分投资控制的职责 投资控制的主体是建筑工程项目单位的各个部门，各个部门应该做到各司其职，解决职责不明确的问题： 1.1.1施工技术部门，其职责是施工组织设计方案的编制和优化，确保编制方案的预算成本，不大于目标成本，并在施工过程中落实好技术环节节约措施，配合物质管理部门做好材料采购和供应工作。 1.1.2材料管理部门，其职责是采购计划的编制，确保材料的采购价格低于目标成本的材料单价；材料的供应要及时，同时执行好限额领料制度，编制材料耗用的财务报表。 1.1.3机械设备管理部门，其职责包括编制机械设备使用计划，根据施工的需求，合理安排施工的机械设备，并定时保养和维修机械设备，确保设备在施工中的正常运转，减少其他成本的支出。 1.1.4财务管理部门，其职责是根据施工的要求，筹集资金和合理使用资金，以达到控制成本的目的，对其他部门的责任成本执行情况进行考核和监督。 1.2投资控制方案的编制 在建筑工程开工之前，投资控制的首要工作是做好投资控制方案的编制，结合施工组织设计方案、材料设备报价和气压成本费用，确定投资控制责任目标： 1.2.1人工成本的预算，预算的依据是上一年全部员工的工资、补贴津贴、奖金等，然后根据各个岗位的职责，对各级管理人员和员工的工资进行确定，包括材料管理部门、机械设备管理部门、财务管理部门等。 1.2.2材料责任预算成本的编制，鉴于材料种类多和数量大，因此可采用综合系数评估法或者加权平均法，根据材料的实际价格和种类，尽量剔除价格较高的同类材料。 1.2.3机械设备责任预算成本的编制，确定机械设备购买的价格、租赁的价格、维修的费用、使用的期限等，将机械设备的成本降到最低，通常机械台班责任单价不适宜用定额台班的基价确定。 1.2.4直接费用、间接费用、现场经费预算成本的编制，可采用零基预算法，综合考虑各个部门各种费用的开支规模，这种方法是为了确保各个部门顺利执行相关职能，而免费提供办公费用、水电费用、燃料费用等。 1.3施工过程中的投资控制 建筑工程施工过程中的投资控制，各个责任部门要制定相关的方法手段，对部门内部的成本展开全面的控制管理： 1.3.1人工成本的控制，包括外部人工成本控制和内部人工成本控制两个方面，但需要各个责任部门综合考虑施工各个阶段的工程特点，以便对人力资源进行合理性安排，在用工计划编制的基础上，展开施工人员的全面培训，以提高施工人员施工过程中的成本费用控制水平，而各个责任部门的投资控制要以施工计划为依据，加强投资的预控管理，并严格遵守相关的合同规定，控制非必要成本支出。 1.3.2材料成本的控制，是投资控制总额中比例最大的环节，其控制的手段是通过材料需求计划的准确编制，对材料采购过程中的严格控制，确定材料的最合理价格，然后计算批量采购的数量，与此同时，还需要做好材料的验收和使用工作，减少材料损耗情况的发生。 1.3.3机械设备的投资控制，随着工程规模的扩大，机械设备的成本控制也成为投资控制的主要内容，需要对项目的特点进行研究，以确定如何才能够实现机械设备的合理配置和使用时的计费单价；机械设备维修和保养关系到施工计划的顺利实施，因此要做好这方面的工作，以避免由于机械设备的故障问题而耽误施工，造成施工成本增加。 1.3.4间接费用的控制，工程项目中名目最多的就是间接费用了，包括办公费、招待会、差旅费、奖金等，关于间接费用的控制，一方面需要提高投资控制人员的综合素质，减少工资性的支出，另一方面是财务部门要根据项目的实际情况，严格招待费和差旅费等费用的报销制度。 2结语 综上所述，在进行项目施工的时候，容易造成投资失控的问题，造成了工程项目单位的亏损，并丧失在市场上的竞争能力。针对上文这些问题，需要建立一套完整投资控制体系，划分投资控制的职责，编制投资控制方案，对部门内部的成本展开全面的控制管理。 作者：李葵花单位：兰州市政建设集团有限公司 工程项目投资控制论文:工程项目投资控制原则 1.工程项目投资全过程控制原理 工程工程项目投资控制是工程建设项目管理的重要组成部分，是指在工程建设项目的全过程（投资决策、设计、招投标、施工阶段）采取有效措施，把工程项目建设发生的全部费用控制在批准的限额内，并随时纠正发生的偏差，以保证投资估算、设计概预算和竣工决算等管理目标的实现，达到合理使用人力、物力、财力，获得最大投资效益的目的。 工程项目投资控制最首要的一点是全过程控制原则。这种全过程具体体现在投资决策、设计、招投标、施工和竣工决算等阶段，而且每一阶段都是缺一不可的。 众所周知，决策起核心作用。正如总理所说：“决策失误是最大的失误”。当投资决策后，设计是控制的关键。据国外一些专家分析指出：设计费虽然只占工程全寿命费用的1%还不到，但对工程项目投资的影响程度达75%以上。显然，设计水平高低和质量好坏是影响工程项目投资的关键环节。实践证明：重施工，轻设计和决策阶段的思想及传统习惯必须克服，否则，必然是“亡羊补牢”，事倍功半。2003－01－21国家审计署审计长李金华在北京召开的全国审计工作会议上指出：2002年由于决策失误造成国有资产损失严重。据审计机关审计查出，由于违规担保、投资和借款等已给国家造成损失达72.3亿元。事实证明，要有效控制工程工程项目投资，就应该把控制重点转移到建设前期阶段上来，尤其要抓住投资决策和设计这两个关键性环节。 2.投资决策阶段的工程投资控制 2.1进行多方案的技术经济比较，择优确定最佳建设方案 择优选择最佳方案，首先，其规模应合理，规模过小，使得资源得不到有效配置，单位产品成本较高，经济效益低下；规模过大，超过了项目产品市场的需求量，则会导致开工不足，产品积压或降价销售，致使项目经济效益也会低下。其次，建设标准水平应从我国目前的经济发展水平出发，区别不同地区、不同规模、不同等级、不同功能合理确定。再次，还要考虑建设地区及建设地点（厂址）的选择，不仅要符合国家工业布局总体规划和地方规划，而且要靠近原料、燃料和消费地，并要考虑工业基地的聚集规模适当的原则。最后，生产工艺及设备的选型，既要“先进适用”，又要“经济合理”，从而优选出最佳方案，达到控制造价的目的。 2.2建立科学决策体系，合理确定投资估算 投资估算是工程项目投资管理的龙头，只有抓好估算才能真正做到宏观控制，而搞好投资估算的前提是项目决策的科学化和合理的投资估算指标。决策科学化的关键在于科学的决策体系（含经济评价参数体系）和决策责任制。合理的投资估算主要取决于投资估算指标，因此，建立科学的决策体系，明确决策责任制，编制高质量的估算指标，是抓好投资估算这个龙头的关键。 2.3客观、认真地作好项目评价 建设项目经济评价是在项目决策前的可行性研究和评估中，采用现代化经济分析方法，对拟建项目计算期（包括建设期和生产期）投入产出诸多因素进行调查、预测、研究、计算和论证，选择推荐最佳方案作为决策项目的重要依据。项目经济评价是项目可行性研究和评估的核心内容，目的在于最大限度地提高投资效益。 从具体方面看，由于经济评价分析和参数设立了一套比较科学严谨的分析计算指标和判别依据，使项目和方案经过需要可能可行最佳，这样步步深入地分析和比选，把项目和方案的决策建立在优化和最佳的基础上。这就有助于避免由于依据不足、方法不当、盲目决策造成的失误，以便把有限的资源真正用于经济效益好的建设项目。 2.4推行和完善项目法人责任制，从源头上控制工程项目投资 项目法人责任制是国际上的通行做法，是从投资源头上有效地控制工程投资的制度。项目法人责任制是在国家政府宏观调控下，先有法人，后进行建设，法人对建设项目筹划、筹资、人事任免、招投标、建设直至生产经营管理、债务偿还以及资产保值增值实行全过程、全方位的负责制，按国家规定法人享有充分的自主权，并对法人进行严格管理和奖惩的制度。显然，实行法人制有利于建立法人投资主体，形成自我决策、自我约束、自担风险、自求发展的运行机制。由于法人对建设项目从决策到生产经营管理全过程承担了法律责任和风险，真正做到谁决策，谁负责。避免了只有眼睛向上争项目、争投资的积极性和动力，而没有科学决策、筹集资金、控制项目质量、工期、造价和提高效益的积极性和压力。同时，也有利于国家用法律、法规和经济手段来规范工程项目投资与建设的全部活动，从而促进建筑市场规范化管理。 3.设计阶段的工程投资控制 3.1优化设计方案 优化设计方案是设计阶段的首要步骤，是控制工程投资的有效方法，其主要采用设计招投标（方案竞选）、价值工程、对设计方案进行技术经济评价等方法。在工程设计阶段要正确处理好技术与经济的对立统一关系，这就要求工程经济人员密切配合设计人员，在初步设计阶段，要严格按照可行性研究报告及投资估算，认真作好多方案的技术经济比较；在技术设计和施工图设计阶段，要严格按照批准的初步设计内容、范围和概算造价，认真地作好技术经济分析和评价。优选出最佳方案，从而主动地影响工程投资，以达到有效地控制工程投资的目的。 3.2在设计中加强技术经济分析 设计过程是具体实现技术与经济对立统一的过程，因此，在总平面图设计、建筑空间和平面设计、建筑结构和建材的选择、工艺技术方案以及设备的造型与设计等主要过程中，要加强技术经济分析和多方案的比选，从而实现设计产品技术先进、稳妥可靠、经济合理，进而达到控制工程投资的目的。 3.3推行限额设计 所谓限额设计就是按照批准的可行性研究报告及投资估算控制初步设计，按照批准的初步设计概算控制技术设计和施工图设计，同时，各专业在保证达到使用功能的前提下，按分配的投资限额控制设计，严格控制不合理变更，保证总投资额不被突破。限额设计的控制对象是影响工程设计的静态投资（或基础价）的项目。 投资分解和工程量控制是实行限额设计的有效途径和主要方法。首先，限额设计是将上阶段设计审定的投资额和工程量先分解到各专业，然后，再分解到各单位工程和各分部工程而得到的。限额设计体现了设计标准、规模、原则的合理确定，以及有关概预算基础资料的合理取定，通过层层限额设计，实现对投资限额的控制与管理，同时，也实现了对设计规范、设计标准、工程数量与概预算指标等各方面的控制。新晨 3.4推广标准化设计 标准化设计是指按照国家或省、市、自治区批准的建筑、结构和构件等整套标准技术文件、图纸进行的设计。采用标准化设计可提高设计速度、节省设计费用；提高劳动生产率；节约建筑材料，降低工程成本。如生产标准构配件的预制厂，可统一安排、统一配料、集中制作，节省材料，降低了工程成本，提高设计质量，保证工程质量等。据统计，标准构件的木材消耗仅为非标准构件的25%；上海市的调查资料表明，采用标准构件的建筑工程可降低造价10%~15%；天津市的统计资料证明，采用标准配件可降低建筑安装工程项目投资16%. 4.施工阶段的工程投资控制 工程建设项目施工阶段，是按照设计文件、图纸具体组织施工建造的阶段，即把设计蓝图付诸实现的过程。施工阶段工程投资控制的目标，就是把工程项目投资控制在承包合同价或投资估算内，并力求在规定的工期内生产出质量好、造价低的建设（或建筑）产品。施工阶段工程投资控制的主要方法是：进行施工招投标、合理选择承建商，优化施工组织设计、优选施工方案，合理安排与使用建设资金，严格控制工程变更，处理好工程索赔等。 5.结束语 总之，对工程投资控制必须坚持全过程控制的原则。首先，在思想上一定要有清楚的认识，及时抓重点，抓关键环节。其次，在工程实践中还要勇于实践，大胆尝试，总结出一套切实可行的方法，理论与实践相结合。只有这样，工程投资控制才能真正地走上一条健康向上的发展之路，从整体上提升工程项目管理的水平。 工程项目投资控制论文:建筑工程项目投资控制探讨 ［摘要］建筑工程项目投资控制是指在整个工程项目实施过程中针对投资所存在的问题积极采取有效措施的行为。本文阐述了建筑工程项目投资的构成和特点以及目前我国工程项目投资的现状，分别对工程项目的决策、设计阶段以及施工阶段三个主要方面进行较为系统的研究。 ［关键词］投资控制;问题;措施;对策 在建筑业日渐繁盛的当下，越来越多的建筑企业在实施工程过程中缺乏投资控制意识，大部分建筑投资出现了不同程度的问题，包括设计阶段的概算超过决策阶段的估算、施工阶段的预算超过概算、结算又超过预算等一系列失控状况。 1建筑工程项目投资的概述 随着建筑行业的不断发展，造价管理模式从计划体制改变为被动模式，不定时的公开各种工程要素的调整，参与招投标工作以及合同管理。这一系列的调整对我国的造价工程有了明显的改善，但同时也存在投资失控，概算、预算和决算互超等问题。归其原因主要有:(1)我国现有的投资管理模式还在发展阶段，缺少全方面的考虑以及在整个建设项目中的综合管理意识;(2)各地方规范和法制无法达到统一;(3)造价管理人员素质需要提高，确保造价管理工作的需要。 2建筑工程项目主要阶段的投资控制 2．1建筑工程决策阶段控制 建筑工程决策阶段主要是通过研究投资机会，进行可行性研究，以各个项目进行评估之后的决策从而确定项目的方向。决策阶段对整个项目投资的影响为75%～95%，工作量看起来可能不大，但是却相当重要，对项目长远的发展运营及经济效益起着关键作用。一般来说，一个优秀的设计，可降低工程造价10%以上。 2．2建筑工程施工阶段的投资控制 施工阶段即项目实施阶段，对于施工单位申报的新增项目，除了合同以外其它可能与设备和材料有关的项目，需要进一步对其价格询问，通过对各项进行性价比的比对，最终确定新增项目的价格。另外还需对每个月在设计阶段所发生的变更和现场签证费用进行审核;如果一个工程比较大的话，那么在项目变更以前就需要对其进行估算，以便给接下来的决策进行分析做参考。 3建筑工程项目投资控制存在的问题分析 3．1决策阶段存在的问题 决策是一个项目建立的开始。在投资决策过程中，一个关键性的要素便是要有一份可靠的可行性研究报告。目前许多工程项目的可行性报告是先定为可行，然后盲目地进行项目实施，这往往使得报告存在一定漏洞，尤其是投资估算上存在不足之处。而该阶段投资估算的真实情况以及细致程度，会直接关系到该项工程的投资效益。目前在许多企业的项目建议书阶段，由于先把项目定为可行，急于进行下一步工作。 3．2设计阶段存在的问题 在设计阶段存在的问题是设计人员缺乏投资控制意识，这种情况导致推行限额设计存在一定难度。从长期来看，许多人过于注重技术创新和表面的创意感，但对于设计人员在工程造价的控制上所付出的努力却很少给予鼓励，这在一定程度上挫伤了设计者对于进一步控制造价的主动性与积极性，对整个项目投资控制非常不利。 3．3施工阶段存在的问题 施工阶段是一个工程实行过程中的重要阶段，这一阶段的相关造价也被视作工程投资中最为主要的费用。建筑合同产生的纠纷势必会给承建商带去索赔的机会，给建设单位造成不必要的经济损失。一些为了减少资金投入的建设单位，在项目招标程序中有意压价并选择造价较低的施工单位，这样的行为直接导致造价的严重失真。由于投标是以低价成交，为尽量增加自身利益，一些施工单位就会在施工时尽可能增加现场签证及技术变更，通过增加工程量的办法来获取更多利润，从而导致整个造价失控，投资便也随之失控。 4项目主要阶段投资控制问题的对策分析 4．1决策阶段问题的对策分析 可行性研究就是分析即将动工的工程在技术与经济上的可靠性，然后通过多种方案的分析比较、做好系统论证和科学完整的评价，并替投资决策提供可靠的依据。比如，建设单位可以根据实际情况成立一个项目委员会，专门用来对项目的可行性进行全面分析研究。该部门要对市场进行调研，整理出各项所需资料，对工程项目的申请也要进行相关审核，只有这样才能更好地进行下一阶段的操作。 4．2设计阶段问题的对策分析 在长期实践中，我们往往将建筑工程项目的投资控制重点放在实施阶段的预决算、标底、合同价的审查方面，需要思索的是怎样才能做到相对合理的资金投入，才能收获最佳的投资收益，而普遍忽视对设计的投资控制。针对这一问题，需要业主方能够合理地对建筑项目的投资进行控制，坚定不移地把工作重心从施工阶段移至前阶段的规划上。建设单位也应该加强重视设计阶段的管理工作，对设计工作进行管理控制，并通过这种竞标的方式使设计公司提升自我管理，要求其采取积极的方式，减少造价，保证设计质量，使经济效益有所提高。 4．3施工阶段问题的对策分析 施工阶段投资控制是指要控制建筑工程项目在实际实施过程中不超过先前预计的投资额，在取得效益的情况下，保证资金可以合理投入整个工程。该过程通过对投资进行控制达到促进工程质量和促进整个项目进度加快的作用。工程在施工之前，即招投标阶段便要加大对招投标的管理。建设单位应该根据建设工程的实际情况事先编制合理的招标控制价，在招标时不要一味的以最低价成交，预防恶意串标和过于明显的不平衡报价。 5结语 为了项目更好更有效的完工，更应该加强投资控制意识，无论是在决策阶段、设计阶段、施工阶段或是其他应该注意的地方，都要完善好相关管理体系，进一步做好合理有效的投资控制。 作者:陈玲芬 单位:浙江中联建设集团有限公司 工程造价控制在建筑工程项目投资的分析 ［摘要］随着建筑行业的不断发展，我国建筑工程项目越来越多，建设的速度也越来越快。在建设过程中，为了在保证施工质量的前提下获得更多的经济效益，许多企业开始关注建筑工程造价管理工作。本文主要对工程造价控制在建筑工程项目投资中的应用进行分析，并提出了相应的解决对策，为我国建筑工程造价控制提供了一定参考。 ［关键词］工程造价;建筑项目管理;研究管理 建筑工程造价工作的有效性不仅直接影响着工程整体投资，还关系着建筑企业日后的经济效益。在建筑行业市场竞争日益激烈的时代背景下，企业为获取更大市场份额，应在保障工程项目建设质量的前提下，通过引进先进施工设备与工艺等方式，提高施工效率，减少施工过程的人工失误，科学节约工程整体投入，为企业创造更大经济效益［1］。 1控制建筑工程项目投资造价的重要性 建筑工程造价工作是施工过程中核心组成部分，直接关系到项目施工是否能够顺利进行，也影响着建筑企业是否盈利。造价工作主要由三部分组成，包括造价管理、项目预算和工程施工设计，其涉及经济学、管理学和建筑学等多个领域。在实际工作过程中，项目管理人员应通过合理的经济手段，借助先进科学技术，解决造价中存在的问题。首先，工作人员可根据立项工作中造价的科学性与经济性原则，在结合企业实际规模的前提下，做出正确的项目决定;其次，项目管理人员可通过造价管理加强对工程预算、投资过程的监测，进而达到降低工程施工成本的目的［2］;最后，通过造价工作能够较好地保障企业投资做到专款专用，防止企业中出现施工浪费、贪污的问题。从以上几方面分析可知，有效控制建筑工程造价水平，可更好地帮助企业将资金用在工程建设中，为提高工程质量奠定坚实基础。 2建筑工程造价管理存在的不足 2．1预算的准确度不高 在实际工程造价管理过程中，受专业人才匮乏和信息准备不充分等因素影响，大多数建筑施工单位都不具有构建项目虚拟模型的能力，从而造成投资估算人员很难准确获得相关信息，对项目的理解不到位，导致项目投资成本增加。工程造价预算不准确还会导致返工、索赔等问题，增加投资成本，影响项目施工进度［2］。 2．2数据变化速度快 由于工程造价管理的参与方较多，所以所提供的各种数据新信息变化极快，很难在同一时间段内实现数据共享，因而在设计阶段进行方案汇总时，由于参与方数据的不统一，很容易出现设计预算错误的情况。另外，在实施阶段才发现错误，会影响施工成本，加大工程造价精细化管理的难度。 2．3缺乏完善的管理体系 在建筑工程管理当中存在许多问题，比如在办理签证时，手续不正规、管理不严谨，使得签证内容不明确、容易产生变更，导致建筑工程造价与实际情况严重不符。在建筑工程的发包方与承包方签订合同时，合同条款不明确，关于责任的划分不够详细，导致出现问题时互相推卸责任，阻碍了施工进展;在考虑施工原材料的价格时没有考虑到位，使得原材料的预测价格与实际价格有较大偏差，从而导致工程造价的结果不准确［3］。因此，要想保证建筑工程造价管理的质量，首先就要建立起一套完整的管理体系。但是就目前的情况来看，我国许多企业还是没有认识到工程造价管理的重要性，单纯地将造价管理看作是竣工结算的一部分，所以使得工程造价管理体系不够完善。 3建筑工程造价的有效控制对策 3．1有效控制投资立项阶段造价 投资立项阶段是控制建筑工程造价的首要环节，但由于其没有涉及到真正施工程序，很容易被项目负责人忽略［4］。同时在进行投资决算时，需要以可行性研究报告为决算依据，同时将设计图纸、合同条款等与实际情况一一对比，以保证投资与决策的科学性，并完善投资方案，配备专业的队伍对方案予以实施。为真正意义上发挥造价工作的作用，应从以下几方面加强对投资立项阶段造价的管理:(1)控制好设计项目阶段的工程造价，在实地考察工程区域的前提下，设计合理的工程施工方案，同时通过对比分析的方式，选择兼具经济性、实用性的方案;(2)控制好项目投招标阶段的工程造价，特别注意标底的环节;(3)控制好项目签订合同阶段的工程造价，尽可能避免法律纠纷［5］。 3．2有效控制工程设计造价管理 建筑工程的设计阶段是工程造价控制的重点阶段，在进行工程方案设计时，既要保证施工的技术性，又要保证建筑工程的整体效益。工程设计所消耗的成本对于整个工程来说不值一提，但是所创造的价值却占了建筑工程整体效益的绝大部分，所以必须要强化工程设计阶段的造价管理，将工程设计与实际情况联系起来，选择合适的原材料及施工技术，提高工程设计阶段造价管理水平［6］。 4结语 综上所述，进行工程项目造价管理的过程中，应立足于项目区域实际情况，综合考虑工程用途、施工工艺、机械设备等方面的因素，不断优化工程施工环节，合理规避施工中可能出现的投招标、合同和施工安全风险，从项目立项、施工阶段、结算阶段等方面入手，科学加强对造价管理工作的重视，不断提升施工人员的责任意识，将“节约、高效”的施工理念贯彻在施工过程中，尽可能防止出现原材料浪费、工期逾期等方面的问题，在保障工程建设质量的同时，尽可能节省工程整体投入，提高造价管理的有效性。 作者:张利 单位:广安职业技术学院 工程项目投资控制论文:水利水电工程项目实施的投资控制经验 摘要：随着我国经济发展水平的不断提高，水利水电工程项目在不断增多，大大推动了水利水电事业的发展，为了在激烈的市场竞争中获得优势，不仅要在材料、技术上做好控制与优化，还要做好工程项目实施阶段的投资控制。本文将结合具体的施工实例，分析水利水电工程项目实施阶段投资控制，希望能够为相关部门提供一些借鉴。 关键词：水利水电工程；项目实施；投资控制 经验贵阳市鱼洞峡水库工程是贵阳市的一项重点水利水电工程建筑项目。坝址的上集水面积为118km2，年平均水流量为2.06m3/s，多年的平均流量为6490万m3。本次工程将供水作为主要任务，实现小水库灌溉、饮用等功能。水库总库容1860万m3，正常蓄水位1075m，相应库容1680万m3，调节库容1593万m3，向贵阳市居民及企业供水3000万m3。按照《水利水电工程等级划分洪水标准》，本次工程规模为中型，工程级别为III级，建筑物级别也为III级，临时建筑物为5级。下面，将对工程实施阶段投资控制做深入探讨。 1项目开展的任务与内容 （1）建设任务。鱼洞峡水利工程建设项目，是集灌溉、饮用、防洪为一体的多功能水利建设。此外，还要解决贵阳市部分区域的城镇居民饮水、工业用水问题，推动城镇稳定、可持续发展。（2）建设内容。本次工程建设内容包含水源地大坝枢纽、净水厂工程与配水工程三项大的建设方向。 2工程中该项费用支出 工程投资：工程总投资62068万元，静态总投资为60595万元。年度投资间见表1。（1）年运行费用。工程的年运行费用分为工资与福利、工程维护费用、水资源费用、医药费用、水库基金、管理费用等。其中，职工工资与福利费用：本次工程总职工有43人，每人年工资按15000计算。在职工福利费用中还要扣除总额的14%，公会基金扣除2%，住房基金扣除5%，各项保险总共扣除27.5%。最终，经计算，工资与福利费用为95.78万元。工程维护费：按照固定资产维护需求，取费用的1%。固定资产中维护部分费用为23107万元，最终计算得出维护费用为231.07万元。水资费用：结合工程维护费用，再按照本省水资源收费标准0.04元/m3计算，总费用为120万元。（2）流动基金。流动基金取年费的15%，总计为244.54万元。流动资金贷款率为70%，其年利率按5.31%计算，在第二年末实现流动资金的投入，可以在年期末收回全部本金。（3）生产期间的利息。固定资产投资、生产期利息、流动资金利息都是总成本费用当中的要素。总费用具体见表2。（4）供水效益。项目实施以来，项目受益区供水单方水创造397元城市产值，按1%的贡献率计算，水价可达3.97元/m3。经过最终计算，供水效益为2013年4485万元、2020年9824万元。（5）发电效益。水库建成运行以来，引水管的总机容量为0.64MW，装机利用时数也达到了4640h，平均发电量达到了297万kW•h。按照相关统计显示，上网电量系数达到了95%，厂用电率取0.2%，参照类似电站及贵州电力市场现状，本工程上网电价采用0.25元/kW•h。经计算，电站发电效益为69万元。 3水利水电工程项目实施阶段投资控制措施 （1）做好过程控制，加强成本管理。在城建一个项目过程中，要从人力、财力、物力等方面加强考虑。比如，施工组织机构的人员设定上、设备配备上都要满足施工需要，机构要能够对这些材料、人员充分利用，使人员利用得以精干高效，设备也要得到有效使用。（2）推广使用新工艺、新技术。水利水电工程建筑中，有些投资花费是必不可少的，为了有效降低成本就要加大新工艺、新技术的应用，借助科技力量使项目在施工技术、质检、试验、机械配备上的技术力量增强，不断提高施工效率。（3）实施工程项目内部承包经营责任制，加强成本控制。内部承包制的实施，就是按照承包合同形式将工程施工经营与责权关系确立下来，使经营者能够自负盈亏，自我约束。结语本文主要对水利水电工程项目实施阶段的投资控制经验进行了分析，从而表现了做好投资控制是工程得以顺利开展，获取更多收益的关键。 作者:李凯 单位:贵阳筑水水利产业发展有限公司 工程项目投资控制论文:工程项目投资成本控制论文 一、工程项目各阶段的成本控制工作 1.项目设计阶段 工程项目的设计阶段决定了项目的效益高低和投资成败。有关资料显示，设计阶段的控制管理虽然不到全部投资额的10%，但却可以影响75%以上的控制结果，而施工阶段仅影响25%。可以说，设计是控制项目成本的关键因素。因此，在项目的设计阶段，要合理应用工程价值原理，对项目结构、材料等方面进行科学有效的分析和优化，并严控标准和规模，避免高估冒算和设计概算失控。 2.项目施工阶段 尽管设计阶段是影响成本控制的最关键因素，但是仍然不能忽视施工阶段的成本控制工作。施工阶段最重要的就是严格执行和落实设计方案，不得随意更改原设计方案，以免造成不必要的成本失控。如若根据施工实际确需变更方案，需要在更改方案之前进行严谨的工程造价分析，只有在一定的造价增减范围内才可以通过方案变更，避免超出总投资额，确保投资盈利。 3.项目验收阶段 工程项目的验收阶段是控制投资成本的最后防线。在工程竣工之后，仍须进行决算审计、投资绩效审计等工作，并依据审计结果，对项目设计、项目管理、工程监理等相关单位进行考核评价，针对造价损失较为严重的问题应当追究相应责任。 二、工程项目投资成本失控的原因分析 1.设计变更引起成本失控 在实际施工过程中，经常会因为施工实际需要而对原有设计方案进行变更，以使方案能够更加符合工程实际。但是在设计变更的过程中就已经在无形之中增加了成本预算，引起成本失控。 2.缺乏成本规划 项目成本控制非常关键的一步就是成本规划，包括成本的计划、跟踪和诊断等环节内容。在实际施工过程中，项目成本包括直接费用、间接费用以及其他直接费用、其他间接费用等。其中，占比最高的部分是直接费用中关于人力、机械设备、工程材料等费用，约占总造价额的一半以上，需要对这部分成本引起高度重视，采取有效措施严控成本。 3.权责关系不明 建筑施工过程中涉及很多环节和内容，如果缺少相应的体制规范和约束，难免会造成成本失控的现象。当前，我国已出台相应的成本管理制度，规定了项目经理是成本管理的第一责任人，相关部门同样担负相关责任，但在具体实践中，相互之间缺乏协调性，引起一定的管理混乱，导致成本失控现象的发生。大量的实践经验表明，由于工程质量不达标而导致返工的现象时有发生，直接带来了经济损失，而在出现重大问题时，由于管理体制对责任人的划分不明确，往往无法找到问题责任人，从而在无形中放纵了成本增加。 4.成本控制意识欠缺 工程项目管理中的成本控制不应该仅仅是项目造价人员关注的问题，而是与每一位项目工作者密不可分，但是通常情况下，项目经理关注的重点是工程质量和工期进度，施工人员关心的是工资、奖金何时发放，技术人员将精力主要用于攻克技术难题，虽然项目人员的工作内容都涉及成本控制实践，然而却缺乏一种统一的成本控制意识，经常会出现由于工作失职而带来的成本失控问题。只有项目全员树立统一的成本控制意识，在各自岗位上担责发力，才能有效助推成本控制管理目标的实现。 三、工程项目造价降低的有效措施 1.制定科学合理的设计方案 工程成本控制要抓住设计的源头关键，在设计方案上下足功夫。要做好充分的可行性分析，防止施工进程冲突，尽可能地设计提前竣工，减少人力、物力的成本。对于施工难度相对较大的环节，要反复测算，做好专门方案，防止工程返工带来的成本损失。 2.合理降低工程采购成本 采购是工程建设中不可缺少的行为，也是成本控制中的重要部分。在降低工程采购成本的过程中，要专门成立采购部，对采购人员进行全面岗前培训和成本控制意识教育。租赁使用频次较低的机械以降低成本；在确保质量的前提下，购置低价高质的产品；做好每一笔支出记录，以便后期核算。 3.严控工程消耗成本 在控制消耗成本的过程中，要量化材料使用，在合同中标注各施工阶段的消耗量，如有超出，将由施工班组自行承担。同时，充分协调各部门工作人员，一同统计核算材料用量，确保数据的权威性和准确度。当然，消耗成本也不能过度控制，否则将在一定程度上影响工程质量，带来负面影响。 4.增强全员成本控制意识 强化员工成本控制意识，一是要做好员工培训教育，树立主动控制成本的意识；二是要合理薪酬管理，权责一致，对于成本损耗严重的情况要进行相应惩戒，促使员工形成成本控制的行动自觉；三是要开展成本控制竞赛，通过比对各班组的消耗情况，互相交流分享控制经验，凝成全员成本控制的动力。 四、结束语 工程项目的投资成本控制关系着项目的经济效益，关乎建筑施工企业的发展前景，必须要严控各个环节的成本消耗，通过科学设计方案、合理降低采购、严控工程消耗、增强全员防控意识等措施，减少项目成本损失，扩大盈利空间，从而有效增强建筑施工企业的市场竞争力，助推企业健康持续发展。 作者:梁刚 单位:安徽安蒂克包装有限责任公司 工程项目投资控制论文:诠释工程项目投资的控制 公路工程项目的投资，就是指该公路工程项目从决策到竣工的全部费用，工程项目完成的过程就是实现投资目标的过程．对投资的控制目的就是为了确保投资目标的实现。业主既是工程项目的决策者，又是工程项目实施的主持者，业主对工程项目的投资控制应进行全过程控制，在项目决策阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段、竣工结算阶段，都要实施投资控制，力求在公路工程建设中取得良好的投资效益和社会效益。 一、在项目决策阶段对投资的控制 项目决策阶段对公路工程项目投资的影响主要在三个阶段：项目建议书阶段、可行性研究阶段、项目评估与决策阶段，业主在项目决策阶段对投资的控制主要就从这三个方面进行。 1、在项目建议书阶段对投资的控制 公路工程项目建议书就是根据国民经济和社会的长期规划，国家及地方的公路网规划，经过调查研究、市场预测及技术经济的分析，对拟建的公路项目的总体轮廓提出设想。是政府选择建设项目和进行可行性研究报告的依据，是公路基本建设程序中前期工作阶段的第一个工作环节，具有极其重要的作用。项目建议书应该着重从客观上对项目立项的必要性和可能性进行分析，对拟建公路项目的必要性分析应从项目本身和国民经济两个层次进行，对拟建公路项目的可能性分析应从项目建设和生产运营必备的基本条件及其获得的可能性两个方面进行；充分做好外业调查工作，编制好项目建议书投资估算。 2、在可行性研究阶段对投资的控制 公路工程可行性研究报告是公路基本建设程序中决策的前期工作阶段，是建设项目是否可行的重要论证依据。在可行性研究阶段，必须对投资的影响因素：市场分析、项目规模选择、项目实施条件分析、技术选择、财务评价、国民经济评价、社会评价和项目风险进行分析论证；可行性研究报告投资估算编制人员应积极配合设计人员深入现场调查研究，掌握基础资料，了解工程项目的设计方案和工程量情况，合理选用估算指标和各种费率，准确编制好可行性研究报告投资估算。 3、在项目评估与决策阶段对投资的控制 在项目评估与决策阶段对投资的控制主要做好以下几点：1)、认真做好各种资料的搜集，要确保基础数据资料的真实、准确；2)、做好市场分析工作，对拟建公路项目的需求状况、类似项目的建设情况、国家的产业政策和发展趋势进行分析，详细论证项目建设的必要性；3)、做好设计方案的优化工作，用动态分析法进行多方案技术经济比较，通过方案优化，使设计更合理，投资最少；4)、合理确定评价价格，进行项目经济效益评价，强化项目前期工作，规范项目投资决策。 二、在设计阶段对投资的控制 在工程设计阶段对投资进行有效控制，必须要做到技术与经济相结合： 1、在工程设计阶段吸收工程造价人员参与全过程设计，从设计一开始就建立在经济基础之上，设计人员在做出重大设计变更时必须要充分认识到其所带来的经济后果，注重设计的经济性。 2、重视设计多方案比选，引人设计竞争机制，有效控制投资。 3、在设计阶段采用限额设计，在项目投资限定条件下，经济技术上的改进和方案优化，提高项目标准水平。 4、推行设计招投标、设计监理、设计市场化管理。 通过优化设计控制投资是一个综合性的问题，也不能片面地强调节约投资，要正确处理好技术与经济的对立统一的关系，必须要满足项目的该了功能要求。 三、在工程招投标阶段对投资的控制 业主在工程招投标阶段对投资的控制主要在以下几个方面： 1、业主必须完善施工招投标文件的编制及招投标的组织管理。 2、业主必须掌握与项目有关的工程造价的基本情况，确定合理的招标工程上限价，选择合理低价中标，允许中标人有一定的利润空间。 3、根据工程的实际情况采取合适的合同形式，如固定总价合同或固定单价合同，将工程实施过程中的部分风险转移给承建商来承担。 4、选择有资金实力、有施工能力的施工队伍。 四、业主在施工阶段对投资的控制 工程项目的投资主要发生在施工阶段，这一阶段需要投入大量的人，财，物，是建设费用消耗最多的时期。业主应该把计划投资额作为投资控制的目标值，在施工中定期分析投资实际值与目标值之间的偏差原因，采取有效措施加以控制，确保投资目标的实现。 1、业主应该加强对施工组织设计的审核，采用经济技术比较法进行综合评审，不同的施工方法，对工程造价的影响很大。 2，业主应该加强对工程进度款的支付严格控制，工程进度款支付是投资控制的有效手段，是工程质量和进度的有力保证。 3、业主应该严格审查工程变更，保证总投资限额突破。在很大程度上，对工程变更的控制成了施工阶段投资控制的关键。 4、正确处理与防范施工索赔，并积极做好反索赔工作。 5、严格控制施工进度，切实落实工程质量保证措施。进度、质量会反作用与费用，进度控制不好，质量得不到保证会引起投资的增加。 五、业主在竣工结算阶段对投资的控制 业主在竣工结算阶段对投资的控制中，应认真及时审核竣工结算，审核的具体内容包括：竣工结算是否符合合同条款、招投标文件，结算是否按定额和工程计量规则、造价主管部门的调价规定；根据合同、图纸对工程变更、工程量的增减、材料替换、甲供材等进行审核。 1、工程量的审核 工程量是竣工结算的基础，应以招标文件和承包合同中的工程量为依据，考虑工程变更，同时要对施工签证单的符合性和合理性进行审查。 2、定额套用的审查 定额套用也是一个非常重要的工作，因为在结算审查时经常会发现定额套错、高套、定额替换等情况。 3、合同外项目结算单价的审核 工程量清单中原有项目的工程量有误或设计变更引起的工程量增减属合同约定的幅度以外的，及工程量清单遗漏或设计变更引起的新工程项目，对承包商上报的单价，业主要严格审核。 六、结束语 业主对工程项目的投资控制是一个系统工程，需要进行全过程、全方位的管理和控制。只有加强对工程项目每个阶段的投资控制和审查，找出项目管理中存在的问题和不足之处并加以改进，才能对工程项目的投资进行有效的控制，提高投资效益。 工程项目投资控制论文:对工程项目投资控制的思索 摘要：在工程项目投资过程中采取限额控制，把工程项目建设的全部费用控制在限额内，保证投资估算、设计概预算和竣工决算目标的实现，达到合理使用人财物力和投资效益的最大化。 关键字：工程项目投资控制 一、工程项目投资控制原理 工程项目投资控制是工程建设项目管理的重要组成部分，是指在工程建设项目的全过程采取有效措施，把工程项目建设发生的全部费用控制在批准限额内，随时纠正发生的偏差，保证投资估算、设计概预算和竣工决算等目标的实现，达到合理使用人力、物力、财力，获得最大投资效益的目的。工程项目投资的基本控制原理为:全过程、全方位控制；不同投资主体控制；合理设置控制目标；以主动控制为主、技术与经济相结合的控制。 工程项目投资过程控制体现在投资决策、设计、招投标、施工和竣工决算阶段，每一阶段都缺一不可。以往在工程实践中只片面强调施工阶段的投资控制，事实证明，施工阶段对项目投资进行控制的影响程度，在全过程控制中仅占很少一部分，而投资决策和设计阶段的控制才是关键。决策起核心作用，投资决策后，设计是控制的关键。专家指出:设计费虽然只占工程全寿命费用的1%还不到，但对工程项目投资的影响程度达75%以上。显然，设计水平高低和质量好坏是影响工程项目投资的关键环节。实践证明，重施工，轻设计和决策阶段的思想及传统习惯必须克服，否则将事倍功半。2003年国家审计署审计长李金华在全国审计会上指出，2002年全国因违规担保、投资和借款给国家损失72.3亿元。要有效控制工程项目投资，把控制重点转移到建设前期阶段上来，尤其要抓住投资决策和设计的关键性环节。 二、投资决策阶段的工程投资控制 1.进行多方案技术经济比选，确定最佳方案。一是规模应合理，规模过小，资源不能有效配置，单位产品成本高，经济效益低；规模过大，超过了产品市场需求量，导致开工不足，产品积压或降价销售，经济效益低下。二是建设标准应从实际出发，区别不同地区、规模、等级和功能合理确定。三是考虑建设地区、厂址选择及工业基地的聚集规模，要符合国家工业布局总体规划和地方规划，靠近原料、燃料和消费地。四是生产工艺、设备选型，要先进适用，经济合理，优选最佳方案。 2.建立科学决策体系，合理确定投资估算。投资估算是工程项目投资管理的龙头，抓好估算才能做到宏观控制，搞好投资估算的前提是，项目决策的科学化和合理的投资估算指标。决策科学化的关键在于科学的决策体系和决策责任制，合理的投资估算取决于投资估算指标，因此，决策体系要明确责任制，编制高质量的估算指标。 3.客观地做好项目评价。建设项目经济评价是在项目决策前的可研和评估中，采用现代化经济分析方法，对拟建项目计算期投入产出诸多因素，进行调查、预测、研究、计算和论证，选择最佳方案为决策项目的依据。它是可研和评估的核心内容，最大限度地提高投资效益。由于经济评价分析和参数设立了科学的分析计算指标和判别依据，使项目和方案经过需要——可能——可行——最佳，深入分析和比选，把项目和方案的决策建立在优化最佳的基础上。避免了依据不足、方法不当、盲目决策造成的失误，把资源用在经济效益好的建设项目。 4.完善项目法人责任制，从源头控制工程项目投资。项目法人责任制是国际上的通行做法，从投资源头有效控制工程投资的制度；是在国家政府宏观调控下，先有法人，后进行建设，法人对建设项目筹划、筹资、人事任免、招投标、建设、生产经营管理、债务偿还和资产保值增值实行全过程、全方位的负责制，按国家规定法人享有充分的自主权，对法人进行严格管理和奖惩的制度。实行法人制，有利于建立法人投资主体，形成自我决策、自我约束、自担风险、自求发展的运行机制。由于法人对建设项目从决策到生产经营管理全过程承担了法律责任和风险，真正做到谁决策，谁负责。避免了只有向上争项目、争投资的积极性，没有科学决策、筹集资金、控制项目质量、工期、造价和提高效益的压力；有利于国家用法律法规和经济手段，来规范工程项目投资与建设的全部活动，促进建筑市场规范化管理。 三、设计阶段的工程投资控制 1.优化设计方案。是设计阶段的首要步骤和控制工程投资的有效方法，采用设计招投标、价值工程、对设计方案进行技术经济评价方法。在工程设计阶段，要正确处理好技术与经济的对立统一关系，工程经济技术人员要密切配合设计；在初步设计阶段，要认真按可研报告及投资估算，作好多方案技术经济比较；在技术设计和施工图设计阶段，要严格按批准的初步设计内容、范围和概算造价，作好技术经济分析和评价。 2.设计中加强技术经济分析。设计过程是具体实现技术与经济对立统一的过程，在总平面图设计、建筑空间和平面设计、建筑结构和建材的选择、工艺技术方案，以及设备选型与设计过程中，要加强技术经济分析和多方案比选，实现设计产品技术先进、可靠、经济合理。 3.推行限额设计。限额设计是按批准的可研报告和投资估算控制初步设计，按批准的初步设计概算控制技术设计和施工图设计，各专业在保证达到使用功能的前提下，按分配的投资限额控制设计，严格控制不合理变更，保证总投资额不被突破，其控制对象是影响工程设计静态投资的项目，投资分解和工程量控制是实行限额设计的有效途径和主要方法；是将上阶段设计审定的投资额和工程量分解到各专业，再到各单位工程和分部工程而得到。它体现了设计标准、规模、原则的合理确定和概预算资料的合理取定，通过层层限额设计，实现投资限额的控制与管理，以及对设计规范、标准、工程量和概预算指标的控制。 4.推广标准化设计。标准化设计是指按国家批准的建筑、结构和构件等整套标准技术文件、图纸进行的设计。采用标准化设计可提高设计速度、节省设计费用；提高劳动生产率；节约建筑材料，降低工程成本。标准构件的木材消耗仅为非标准构件的25%。 四、施工阶段的工程投资控制 工程建设项目施工阶段是按照设计文件、图纸组织施工的阶段。其投资控制目标是把工程项目投资控制在承包合同价或投资估算内，在规定的工期内生产出质量好、造价低的建设产品。主要方法:进行施工招投标、合理选择承建商，优化施工组织设计、优选施工方案，合理安排与使用建设资金，严格控制工程变更，处理好工程索赔。 工程项目投资控制论文:工程项目投资的控制研究论文 摘要：套路工程项目的投资，就是指该项目从决策到竣工的全部费用。业主既是工程项目的决策者，又是工程项目实施的主持者。业主对工程项目的投资控制应在项目决策阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段、竣工结算阶段全过程实施控制，确保投资目标的实现。 关键词：业主；工程项目；投资控制 公路工程项目的投资，就是指该公路工程项目从决策到竣工的全部费用，工程项目完成的过程就是实现投资目标的过程．对投资的控制目的就是为了确保投资目标的实现。业主既是工程项目的决策者，又是工程项目实施的主持者，业主对工程项目的投资控制应进行全过程控制，在项目决策阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段、竣工结算阶段，都要实施投资控制，力求在公路工程建设中取得良好的投资效益和社会效益。 一在项目决策阶段对投资的控制 项目决策阶段对公路工程项目投资的影响主要在三个阶段：项目建议书阶段、可行性研究阶段、项目评估与决策阶段，业主在项目决策阶段对投资的控制主要就从这三个方面进行。 1、在项目建议书阶段对投资的控制 公路工程项目建议书就是根据国民经济和社会的长期规划，国家及地方的公路网规划，经过调查研究、市场预测及技术经济的分析，对拟建的公路项目的总体轮廓提出设想。是政府选择建设项目和进行可行性研究报告的依据，是公路基本建设程序中前期工作阶段的第一个工作环节，具有极其重要的作用。项目建议书应该着重从客观上对项目立项的必要性和可能性进行分析，对拟建公路项目的必要性分析应从项目本身和国民经济两个层次进行，对拟建公路项目的可能性分析应从项目建设和生产运营必备的基本条件及其获得的可能性两个方面进行；充分做好外业调查工作，编制好项目建议书投资估算。 2、在可行性研究阶段对投资的控制 公路工程可行性研究报告是公路基本建设程序中决策的前期工作阶段，是建设项目是否可行的重要论证依据。在可行性研究阶段，必须对投资的影响因素：市场分析、项目规模选择、项目实施条件分析、技术选择、财务评价、国民经济评价、社会评价和项目风险进行分析论证；可行性研究报告投资估算编制人员应积极配合设计人员深入现场调查研究，掌握基础资料，了解工程项目的设计方案和工程量情况，合理选用估算指标和各种费率，准确编制好可行性研究报告投资估算。 3、在项目评估与决策阶段对投资的控制 在项目评估与决策阶段对投资的控制主要做好以下几点：1)、认真做好各种资料的搜集，要确保基础数据资料的真实、准确；2)、做好市场分析工作，对拟建公路项目的需求状况、类似项目的建设情况、国家的产业政策和发展趋势进行分析，详细论证项目建设的必要性；3)、做好设计方案的优化工作，用动态分析法进行多方案技术经济比较，通过方案优化，使设计更合理，投资最少；4)、合理确定评价价格，进行项目经济效益评价，强化项目前期工作，规范项目投资决策。 二在设计阶段对投资的控制 在工程设计阶段对投资进行有效控制，必须要做到技术与经济相结合： 1、在工程设计阶段吸收工程造价人员参与全过程设计，从设计一开始就建立在经济基础之上，设计人员在做出重大设计变更时必须要充分认识到其所带来的经济后果，注重设计的经济性。 2、重视设计多方案比选，引人设计竞争机制，有效控制投资。 3、在设计阶段采用限额设计，在项目投资限定条件下，经济技术上的改进和方案优化，提高项目标准水平。 4、推行设计招投标、设计监理、设计市场化管理。 通过优化设计控制投资是一个综合性的问题，也不能片面地强调节约投资，要正确处理好技术与经济的对立统一的关系，必须要满足项目的该了功能要求。 三在工程招投标阶段对投资的控制 业主在工程招投标阶段对投资的控制主要在以下几个方面： 1、业主必须完善施工招投标文件的编制及招投标的组织管理。 2、业主必须掌握与项目有关的工程造价的基本情况，确定合理的招标工程上限价，选择合理低价中标，允许中标人有一定的利润空间。 3、根据工程的实际情况采取合适的合同形式，如固定总价合同或固定单价合同，将工程实施过程中的部分风险转移给承建商来承担。 4、选择有资金实力、有施工能力的施工队伍。 四业主在施工阶段对投资的控制 工程项目的投资主要发生在施工阶段，这一阶段需要投入大量的人，财，物，是建设费用消耗最多的时期。业主应该把计划投资额作为投资控制的目标值，在施工中定期分析投资实际值与目标值之间的偏差原因，采取有效措施加以控制，确保投资目标的实现。公务员之家 1、业主应该加强对施工组织设计的审核，采用经济技术比较法进行综合评审，不同的施工方法，对工程造价的影响很大。 2，业主应该加强对工程进度款的支付严格控制，工程进度款支付是投资控制的有效手段，是工程质量和进度的有力保证。 3、业主应该严格审查工程变更，保证总投资限额突破。在很大程度上，对工程变更的控制成了施工阶段投资控制的关键。 4、正确处理与防范施工索赔，并积极做好反索赔工作。 5、严格控制施工进度，切实落实工程质量保证措施。进度、质量会反作用与费用，进度控制不好，质量得不到保证会引起投资的增加。 五业主在竣工结算阶段对投资的控制 业主在竣工结算阶段对投资的控制中，应认真及时审核竣工结算，审核的具体内容包括：竣工结算是否符合合同条款、招投标文件，结算是否按定额和工程计量规则、造价主管部门的调价规定；根据合同、图纸对工程变更、工程量的增减、材料替换、甲供材等进行审核。 1、工程量的审核 工程量是竣工结算的基础，应以招标文件和承包合同中的工程量为依据，考虑工程变更，同时要对施工签证单的符合性和合理性进行审查。 2、定额套用的审查 定额套用也是一个非常重要的工作，因为在结算审查时经常会发现定额套错、高套、定额替换等情况。 3、合同外项目结算单价的审核 工程量清单中原有项目的工程量有误或设计变更引起的工程量增减属合同约定的幅度以外的，及工程量清单遗漏或设计变更引起的新工程项目，对承包商上报的单价，业主要严格审核。 六结束语 业主对工程项目的投资控制是一个系统工程，需要进行全过程、全方位的管理和控制。只有加强对工程项目每个阶段的投资控制和审查，找出项目管理中存在的问题和不足之处并加以改进，才能对工程项目的投资进行有效的控制，提高投资效益。 工程项目投资控制论文:基础建设工程项目前期投资控制研究 [摘要]由于对前期投资控制缺乏重视，投资决策走过场，初步设计、技术设计缺失，工程量清单质量低下，导致基础建设工程项目投资失控率居高不下。本文通过分析投资失控原因，认为事前对投资偏差风险进行分析，并采取有效措施做好主动控制，如建立投资数据库、完善决策前工作、建立BIM模型、全过程审计等，可有效提高投资控制效果。 近年来，我国城市化进程加快，为了满足人们日益增长的物质文化需求，基础建设工程数量呈现了爆发式增长的态势。基础建设项目具有技术复杂，建设周期长，人力、财力、物力消耗大的特点。随着我国投资体制改革，基础建设领域的投资已从计划调控转变为市场导向。但仍有一些部门、地方或企业会被市场风向误导，而在投资冲动下盲目开展基建项目，从而导致投资结构不合理、投资总量失控、低水平重复建设及投资收益低下甚至负收益等问题发生。据统计，建设行业中投资失控率居高不下，约有72%的项目超预算、70%的项目超工期、75%不能完工的项目至少超出初始合同价格50%。有效开展基建项目投资，切实提高人民生活水平，达到社会、经济效益双赢，是当今基建领域投资控制的关键。 1前期控制是基础建础建设工程项目投资的关键阶段 基础建设工程项目按时间可划分为决策设计、发包采购、工程施工、使用运维四个阶段。一般意义的前期投资控制阶段指的是决策设计和发包采购阶段。主要包括项目规划咨询、编制项目建议书、项目可行l生研究、初步设计、技术设计、施工图设计、招标采购等内容。据有关研究，工程项目各个阶段开展投资控制对项目总投资的影响是随项目进展逐渐减小的，决策阶段对项目投资的影响在90%以上，初步设计阶段的影响为75%～95%，施工图设计阶段的影响为5%～35%，发包阶段的影响约为15%，而在施工阶段通过施工组织措施节约工程造价的可能性不超过10%。由此可见，有效的前期控制是成功投资的基础与保证。 2前期投资控制现状 随着我国经济体制与价格体制改革的深化，各部门越来越重视投资控制工作，并且取得了一定成效，但是由于对前期投资控制缺乏深入的认识与有效的方法，投资控制的重点依然放在施工阶段，在建设流程中重施工轻设计、在造价审计中重结算轻估算、在方案选择上重价格轻技术、在进度安排上轻视前期决策及设计阶段。其结果从表面上看是投资领域“三超”现象（概算超估算、预算超概算、结算超预算）十分严重，实质是投资方案失误，缺乏前期论证与分析的决策和设计，不仅在施工阶段带来许多不便，埋下质量隐患，在实际使用中也往往不具备可持续发展性。 2.1投资决策阶段 投资决策阶段的主要工作是编制项目建议书及可行性研究报告。项目建议书和可行性研究报告通过对拟建项目的技术、经济、社会、环境等方面影响进行深入细致的调查、研究、分析，充分论证项目是否具备先进性、合理性、盈利性、可操作性、可持续发展性和环境友好性，确定项目的技术方案、经济指标和投资风险，为项目的科学决策提供依据。 在实际项目实施过程中，有的投资方为了项目早日立项审批，往往忽视前期决策的重要性，在项目建议和可行性研究上走过场，甚至有的项目从提出到申报审批仅仅不到一个月的时间。项目的前期调研工作无法正常开展，立项时用编造的可行性研究报告进行审批，而实际项目建成后预期效益并不明确，项目使用功能模糊，施工材料、工艺、技术考虑不周，地质情况勘察不到位，周边环境影响评价不准确，导致工程开展时问题重重。 前期投资决策一个非常重要的方面是投资估算，准确的投资估算能够保证投资控制的有效性，直接影响投资决策、设计方案、经济效益和工程建设能否顺利进行。投资估算应按照“打足投资，不留缺口”的原则充分估计项目建设过程及建成后可能遇到的造价变化，对可能遇到的风险提出应对和防范措施，给出全面、科学的投资控制建议。然而，有的投资单位为了保证项目审批通过，人为压低投资估算，用失真的“可批性”研究报告“钓鱼”，在施工阶段再申请追加投资，使得投资失控。据调查，“钓鱼项目”工程造价比计划高约30%至200%，工期有的长达5～7年。建设方在工程建设过程中对可能发生的超支把握不足，任意提高建设标准，调整使用需求，施工后期资金不足又不得不削减投资，缩小规模，变更设计，导致项目计划使用目标无法实现甚至烂尾的现象比比皆是，造成大量国有资金的浪费。 2.2设计阶段 设计阶段基本决定了建设工程建成后的效果，是拟建工程能否获得预定的经济效果，建设过程能否保证质量、进度与投资的决定性阶段。设计阶段一般可分为初步设计、技术设计与施工图设计三阶段。类似于对建设项目前期工作缺乏重视，大部分投资方在设计阶段也只关注施工图设计。 初步设计与技术设计的主要工作内容为方案优选。需要兼顾建设与使用的需求，综合考量项目全寿命周期费用，对地质勘探、环境影响、施工方案、材料选用、工艺技术等进行经济合理性与技术先进性的权衡，在满足项目长期功能的基础上，确定最终的技术、建筑方案，做到经济、实用。通过初步设计与技术设计，可以使设计人员从制图工作中先抽身出来，客观地审视设计方案是否与建设要求存在偏差，是否对施工现场情况考虑不周，是否同时兼备长远性与经济性，也可以对可行性研究报告中的遗留问题进行补充与修正，预防施工过程中发生投资失控现象。 在施工图设计阶段，由于各专业独立开展设计工作，协同性不高，各专业施工图纸完成后，由于沟通不畅及二维图纸不具有共通性，导致施工图纸错、漏、碰、缺问题严重，而这类问题在图纸审核中也很难发现，问题遗留到施工阶段便导致施工进度延误、各专业施工不具有协同性，使得类似于土建工程预留孔洞位置不合理，安装工程不得不在剪力墙上重新打洞的现象非常普遍。同时，施工图设计时若对施工方案、技术考虑不周，也会导致某些部位无法施工或施工难度极大，在不得已的情况下变更设计，严重影响施工进度，这些部位也容易成为整个建设工程的质量隐患。 2.3发包采购阶段 发包采购阶段贯穿于整个基建项目前期。项目的勘察、设计、造价、监理、施工单位的选择，主要材料、设备的选购都直接影响项目投资。根据相关法律法规规定，我国大部分的基础建设工程项目均须通过招投标实施发包采购工作。通过在建筑市场公开、公平、公正、诚实守信的竞争，择优选取满足条件的货物、服务、工程供应商，合理确定工期、保证质量、控制造价。 编制工程预算是发包采购阶段与工程投资关系最为紧密的工作。招标采购中工程预算分为工程量清单与招标控制价两部分。按照一般的理解，招标控制价是投标最高限价，能够有效地控制投资。但是由于大部分工程签订的施工合同是就分部分项工程所列出工程量表确定各分部分项工程费用的单价合同。由于施工中设计变更、增加或减少工程内容，工程竣工后只能根据审计确认的工程量，按照投标综合单价进行结算。因此，与招标控制价相比，工程量清单编制的准确与否及对特殊情况考虑是否周全对结算价款的影响更大。然而，在实际招投标工作中，建设单位以及造价咨询单位对工程量清单重视不足，在审计中也更关注定额选用是否准确、招标控制价总额是否超限等，对工程量的审核也只对计量偏高的项目进行核减，缺不愿核增缺项、漏项和计量偏少的项目。根据这种总量偏少的工程量清单计算的投标报价，其分部分项综合单价必然偏高，而缺项漏项成为施工单位虚高结算的突破点。另一方面，工程量清单编制粗糙还体现在项目特征描述不准确，特殊材料、设备没有预先给定暂估价或质量等级。施工单位在施工时便可采用低等级的材料、设备以次充好，在投吮价清单项的编制中故意少套定额，在结算时对清单提出异议，并增加定额项目，从而提高工程结算价款。 3前期投资控制措施 在前期投资阶段，随着项目进展，根据各阶段特点采取针对性强且切实可行的措施，可提高投资控制的效果。事前对投资偏差进行分析，并采用有效的措施做好主动控制，那么投资偏差全部都是可防可控的，投资失控的现场可以完全杜绝。近年来工程管理方法及理念发生了巨大的发展与变化，在前期投资控制方面除了已在工程建设中逐步推广使用的方案优化、限额设计、标准设计、价值工程等方法，还可采用建立投资数据库、完善决策前工作、建立BIM模型、全过程审计等措施进行前期投资决策和控制。 3.1建立投资数据库 编制项目建议书和可行性研究报告时，要对项目的预期成本、效益、社会影响等进行详细分析和预测，这些工作需要事先获得和项目相关的技术经济、社会环境、市场情况等方面比较翔实的数据资料，才能得到准确、可靠的决策依据，从而保证投资预测、经济分析的正确。建立企业投资项目数据库，对企业所有已建或在建项目的计划投资、实际投资、计划收益、实际收益、投资偏差原因、技术材料、社会影响、环境影响等数据进行统计，并定期进行总结分析，在对已有项目进行动态调控的同时也可以用现有项目投资的经验指导后续投资。在企业数据库的基础上，可以将企业数据库加入到社会云端数据库，一方面可以在共享中获得更多的数据资源，另一方面对提高社会整体投资效率也有促进作用。在项目提出时，通过对既往项目的统计分析，将拟建项目归类，并根据历史项目数据得出企业内部投资结论。然后，与社会云端大数据统计结果进行对接，与其他单位类似项目的投资收益、成本、环境影响及后续使用生产情况进行对比分析，综合国家政策、区域影响、行业发展、环境影响、本项目特色等因素，才能成为具有参考价值的决策依据。 3.2完善决策前工作 可行性研究是项目立项审批的重要前提，更会直接影响投资决策的结论。在一些发达国家或地区的工程建设项目中，把可行性研究工作分成初步可行性研究、辅助研究和可行性研究。在项目决策前对项目进行全面调查，并全面论证项目的技术经济等方面的影响因素及投资效果，保证投资项目的必要性、可行性、经济性。基础建设项目决策前工作既要对国家政策有深入的学习、了解，顺应发展形势投资，也要对市场情形充分调研，防止投资饱和，导致项目收益降低甚至无法保证成本，还要对项目本身的技术、建设等成本拆分，在踏勘阶段对地质情况、周边环境、材料价格波动、施工技术、设备选型、项目所在地定额、税费等每一类型成本风险因素都周全考虑、仔细调查。企业可根据过往投资经验，列出常见项目投资前期调查内容清单。在具体项目实施时选择该类型项目需要调查分析的内容。在此基础上分析拟建项目自身特点，制定针对项目的特殊踏勘清单。在项目前期踏勘清单的内容全部调查清楚、并且分析得出翔实可靠的数据后，做出的投资决策能够避免因考虑不周而带来的投资增加或失控现象。 3.3建立BIM模型 BIM是“建筑模型信息化”的简称，在整个建设流程中，把项目信息集成在一个三维模型中，在项目业务的各个流程中管理、交换、更新、增加模型中存储的信息，在保证各阶段参与方都提供及时、准确、足够的信息的情况下，该模型能够与项目同步，从一始终地表达建设方的意图。同时，一个能够贯穿于全过程的信息模型也能保证信息的无损传递，保证设计、施工、运营、维护各阶段的效率和质量。建筑信息模型中综合了建筑项目整个生命周期的所有信息，既包括前期工作中的项目预期效益、功能要求、踏勘分析结果，也包括设计阶段的几何模型信息、构件性能、结构分析结果，还包括施工进度、建造过程、维护管理的过程信息。在项目可行性研究阶段，采用BIM模型可以将投资意图在模型中直接表达出来，并且通过数字沙盘模拟，将可能遇到的技术问题和风险找到。在设计阶段，BIM模型的三维特性使得全专业的碰撞检查成为可能，当前设计中难以克服的错、漏、碰、缺问题只要在软件中建立三维模型就会暴漏无遗，由于施工图纸的失误导致的窝工、变更、重复施工现像将不复存在。在施工阶段，三维模型与真实建筑完全一致，只要完全照“模”施工便不会出错，因对图纸理解误差而造成的沟通不畅也成为历史。在管理角度上，建设方只要掌握了BIM模型的实时更新结果就能对项目的进展情况了如指掌。在计划模型与实际更新模型的实时对比中，能够及时发现项目的实际建造与计划不符的情况，在问题的萌芽阶段采取控制措施，有效防止投资失控。 3.4投资全过程审计 工程审计是对项目绩效与实施阶段进行审计，从而控制工程造价的方法。在工程建设项目的结算阶段采取结算审计可以有效控制工程结算价款已是不争的事实。经过实践和论证也证明施工阶段全过程审计对施工阶段的造价控制比结算审计更为真实可靠。然而现阶段我国鲜有项目对投资前期的投资估算、概算和预算进行审计。若把审计工作前移到投资决策阶段，实行投资全过程审计，应当是从源头治理投资决策失误的极其有效途径。 投资全过程审计应从可行性研究开始，重点审查技术方案与投资概算，在对设计工艺流程、设备选型、规模产能等优化的前提下，控制项目投资估算。既要防止漏项、低估，造成后期投入增加或者不得不缩减经费导致建设规模达不到投资要求，确保投资估算“打足投资，不留缺口”，防范“钓鱼”项目，又要防止盲目提高标准，造成浪费，降低投资收益效率。 投资全过程审计另一个重点是发包采购阶段，在发包采购阶段，应在工程量清单编制和审核时及时发现施工图中内容遗漏、不明或者错误，专业冲突、施工困难及与周边环境冲突的地方，并由建设方会同勘察设计单位出具相应变更，避免施工阶段变更带来造价突破口。工程量清单特征描述应准确、详细，确保施工单位编制投标报价时正确选取定额。对特殊的主材或设备应列暂估价，并提出规格、级别要求，防止施工单位在施工过程中以次充好。最后将审核后的预算与设计概算进行比较，验证设计的投资控制效果。通过预算审计，可以阻止工程量计算、材料定价和设计的失误，有效预防了预算虚高通过签订合同合法化后在结算中难以维权的问题。 4结语 基础建设工程投资控制是贯穿于项目全生命周期的，涉及多个不同专业的动态系统工程。正确进行投资决策，综合考核设计的适用性、先进性和经济性，并在发包采购阶段签订可防可控的采购、施工合同是项目前期投资控制的重点。在投资控制过程中积极进行事前主动控制，全面考察投资风险，采用先进的管理、技术措施，提高投资人员的专业素养，注重各专业部门协调配合，能够有效地防止建设工程投资失控，保证项目顺利实施，并达到预期效益。 工程项目投资控制论文:建筑工程项目投资管理与控制 摘要：建设工程项目投资的控制是全过程、全方位控制 ，投资控制贯穿于工程项目建设的全过程，它直接影响着各个建设阶段工程造价的控制是否科学合理。应该从各个阶段来进行投资控制。不同投资主体控制合理设置控制目标，以主动控制为主、技术与经济相结合的控制，实现项目经济效益的最大化目标。 关键词：工程项目 投资控制 科学合理 投资效益 前言：建设项目的投资控制与管理是一个动态的过程。建设项目投资控制是从投资决策阶段、设计阶段、建设实施阶段到决算阶段。把建设项目的投资控制在批准的投资限额以内，严格控制工程投资，减少建设资金的不合理流失，实现投资的良性循环，以取得较好的投资效益。 一、项目决策阶段的投资控制 项目投资决策是选择和决定投资行为方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术论证，对不同建设方案进行技术经济比较、选择及作出判断和决定的过程，因此，要求建设单位在充分调查研究、收集资料的基础上，根据国家经济发展的长远规划、经济建设方针、政策，结合工程建设的条件和投资效果，提出项目建议书，编制可行性报告。 1.1切实从 实际情况出发，坚持适用、经济、美观的原则，根据项目投资的构成，充分研究建筑标准，质量要求，建筑材料的性能价格等情况，作出切实可行的估算。 1.2批准项目建议书后，认真进行可行性研究，在优化方案的基础上，编制高质量的投资估算，作为控制总投资依据。 二、设计阶段的投资控制 2.1采用招标的形式选择设计单位 很多施工企业都有稳定的合作设计单位，设计单位缺乏竞争意识的状况下，往往套用以往的设计方案或者在设计过程中投入较少，致使施工企业耗费的设计费用与设计作品质量不成比例，造成了投资浪费。针对这个现象，施工企业应该采取招标的形式来选择设计单位，多个设计单位在争取机会时，务必会仔细慎重对待设计作品，设计质量也将有所提高。同样的价位，优秀的设计对投资控制有着的显著作用。 2.2.严格控制设计方案 当确定设计单位之后，针对设计作品应该进行严格检查。因为设计方案是施工的重要参考，所以其设计如果不详细具体，就会造成施工过程的投资超出预算的可能。为了避免超出费用，在设计阶段应该做到具体化，明确使用的材料、设备、人员等等，并严格计算质与量，在确保施工质量的情况下，投资降到最低。 三、建设项目施工阶段的投资控制 工程建设进入施工阶段后，由于工程设计已完成，工程量已完全具体化，因而影响工程投资的可能性只有5%-10%, 节约投资的可能性已经很小。但工程投资却主要发生在这一阶段，浪费投资的可能性则很大，所以说施工管理水平的高低直接影响建设工程造价，做好施工阶段的投资控制，也是整个建设项目投资控制的重要组成部分。 3.1认真做好施工组织设计的审查工作 工程项目的施工组织设计提出了工程施工中进度控制、质量控制、投资控制、安全控制、现场管理等目标以及技术组织措施。施工组织设计的基本内容包括工程概况和施工条件分析、主要工程的施工方案、施工进度计划和施工平面图。它是施工阶段的全局性的技术经济文件。对施工组织设计进行优化，主要目的之一就是使投资与工期、投资与质量之间的关系能够得到正确处理。要正确处理质量、工期和投资三者之间的关系，要督促施工单位做好施工进度计划网络图的设计和优化，在保证工程质量和满足工期的前提下，尽可能降低工程造价。 3.2严格工程变更及现场签证的审查与控制 在工程项目的实施过程中，由于多方面的情况变化，经常出现工程量变化、施工进度变化以及发包方与承包方在执行合同中的争执等许多问题。由于工程变更所引起的工程量的变化、承包方的索赔等，都有可能使项目投资超出原来的预算投资。对必要的设计变更，应做到以下几点：(1) 进行工程量和投资增减分析，论证变更的必要性；(2) 所有设计变更均需经发包方代表或发包方委托进行项目管理的监理工程师同意；(3) 当设计变更超过原设计标准或已批准的建设规模时，均应经原项目审批部门和其他有关部门的审查批准。 严格控制施工现场的签证。对于因施工条件或无法预见的情况的发生所引起的工程量的变化, 需进行现场签证。现场签证一般涉及工程量的增减、施工方案的变更和施工时间的改变，在工程建设管理过程中，要建立完备的现场签证手续，签证必须达到量化要求，签证的工作量应主要为现场实测、实量或清点的实物量，如长度、高度、深度、宽度、规格等，避免出现建设单位工程管理人员只管签证，不算经济帐的现象，造成投资失控的严重后果，变事后被动控制为事前主动控制工程造价。 3.3做好合同管理，做好索赔管理 加强施工合同的费用控制，是施工阶段投资控制的一项重要内容。积累一切可能涉及索赔论证的资料，加强索赔工程造价管理是一门集经济、技术、管理于一体的具有前瞻性的学问，对可能引起的索赔应当有所预测，及时采体补救措施，有效避免索赔事件的发生。 四、竣工决算阶段的投资控制 该阶段是项目投资控制的最后阶段。根据合同、竣工图、招投标文件、图纸会审、设计变更及现场签证以及工程施工过程中的各种会议纪要、洽商记录等资料，对送审的竣工结算进行核实工程量，落实工程变更签证费用，使审核后的结算真正体现工程实际造价。在工程竣工决算时，审核人员应坚持按照合同办事。对工程预算外的费用严格控制，对于未按图纸要求完成的工程量及未按照规定执行的施工签证一律核减。决算审核的重点是工程量的计算，审核的关键是工程签证、变更的审核、工程量变更后相应项目措施费用的审核以及清单项目中暂估价的处理。 4.1严格审核设计变更和工程签证，在竣工决算时审核人员须从专业角度对变更进行审查，对变更内容、变更手续是否符合规定，费用签证是否准确等方面进行核查。要根据工程招标投标文件细心核对设计变更和现场签证是否有漏掉的项目，是否有应该扣除而没有扣除的情况，如有些变更看起来是新增的项目，实际上在投标文件中已经包含，这样的项目应坚决不予计量。对于合同中已有适用或类似的综合单价，按照合同单价或参照类似单价确定，当合同中没有适用或类似的综合单价时，由施工单位提出综合单价，经建设单位确认后执行，后者是决算审核的重点。对于工程量变更后的措施费项目，应根据合同的约定，是否一次性包死，如不是，应根据相应比例增减费用。 4.2清单项目中暂估价的处理。清单计价的暂估价主要分为专业工程项目暂估价、甲供设备暂估价、材料暂估价。由于暂估价基本上是按实调整结算，其灵活性大，所以也是影响工程造价的不确定因素。竣工结算时要严格按照合同约定，区分不同的暂估价类型进行结算价款的调整。 五、对建设项目投资的跟踪控制 5.1在施工阶段，随着工程的进展，投资不断加大，投资结构越来越复杂，所以对投资的控制是动态控制，必须加强对建设项目的跟踪控制。①认真审核承包单位提交的施工总进度计划和年、季、月施工进度计划。②依据年、季、月施工进度计划和合同报价，编制相应的投资计划。③实行月底上报完成工程量清单、分阶段进行结算的价款结算制度，随时掌握实际完成投资情况。④将实际投资与计划投资进行比较，发现偏差，分析原因，采取措施纠正偏差。 5.2通过对建设项目投资的跟踪控制，将施工进度与投资控制结合起来：①可及时调整投资结构，保证资金合理使用；②可以优化施工进度计划，使投资控制有效地促进建设项目施工进度按计划完成。 结束语： 根据投资项目实施全过程控制的方法，要把好投资控制关，必须在实际工作中恪守职业道德和行为规范、遵纪守法、秉公办事。不断更新知识， 在工作中不断提高业务素质和技术水平，坚持“守法、诚信、公正、科学”的原则，认真细致的处理各种问题。在项目建设的各个阶段，采用科学的计价方法和切合实际的计价依据，合理确定投资估算、初步设计概算和施工图预算，才能提高投资效益。 工程项目投资控制论文:冶金工程项目投资控制与管理 【摘要】随着我国经济的深入发展，国家开始加大力度发展冶金工程项目，不断开拓这一工程技术领域，这将成为我国经济发展的新的增长点，带动新一轮的GDP的发展。 【关键词】冶金工程项目；投资控制；管理； 一、前言 冶金工程项目作为一种能源投资，所带来的经济回报是可观的，充分发挥我国在冶金工程项目方面的技术，有利于实现我国经济的新一轮的腾飞。但是作为一种高技术含量的项目，必须对其投资控制与管理，才能使其更好的促进我国经济发展。 二、投资估算所起的作用和目前存在的间题 规划阶段的投资估算作为否定一个项目或决定继续进行项目研究的依据之一，但没有约束力,仅供有关部门参考。初步可行性研究(或项目建议书)的投资估算，是作为有关部门计划立项的依据。 三、浅析冶金工程项目在建设实施阶段的投资控制与管理措施 1.从源头抓起，加强设计审查，合理控制工程项目投资 设计阶段存在“二八定理”，是决定工程项目投资的关键环节。投资的多少决定于可行性研究或初步设计，在保证工艺要求，设计条件和相关标准的前提下，投入资金越少，建设工期越短，投资效益就越显著。为了有效控制项目总投资，项目前期建设单位的管理应着重抓住以下几点： （一）强化初步设计和设计方案的审查。首先，要进一步强化初步设计和设计方案的审查，采取与国内外先进企业类似项目对标方式控制设计概算，在确保工艺和关键设备先进、兼顾安全和环保的同时，减少非生产性设施占用投资的比例，合理控制建设工程投资。其次，要定期组织对设计或方案的回头看，对工程费用影响大的单项内容，必要时进行详细的经济分析。要将设计优化和方案优化贯穿于整个工程项目建设的始终，制定相关措施，避免“少用脑筋，多用钢筋”现象的发生。 （二）合理确定设备与材料的选型。设计人员在满足设计任务书和相关标准要求的前提下，采用合理的工艺技术，材料设备和结构型式，尽可能减少设计缺陷。要严格控制各类材料（特别是装饰材料）的档次，同时也要注意装饰材料之间的协调与配套，要选择大众化的材料，尽量避免使用独家（或指定）材料或产品。 （三）强化设计图纸的审查和会审。首先，要按工程设计标准化要求，加强设计图纸的审查与会审，为批量采购创造条件。同时在没有进行充分论证或没有充分把握的前提下，尽量选择通用材料或采用成熟的施工工艺。其次，在施工设计图纸完成后，及时组织有关专家、经验丰富的专业人员、施工单位、监理单位进行联合审查。对重点工序、部位的施工方案进行评审，对实施方案进行优化。 2.以招标采购为重点，规范招标采购程序，严密合同条款，提高性价比。招标采购阶段是工程项目投资全过程控制的重要阶段，在此阶段，投资控制主要体现在招标文件编制审查和合同的拟定签订。熟悉和掌握国家有关政策)现行国家和地方政府各职能部门制定的政策在费用计算上有一定的调节空间，项目建设有些相关费用也是受政策的保护)同时，项目规划既要符合国家新兴产业政策，在工艺及设备选型上，站在国际先进及国内领先高起点位置，又要从技术和经济两方面进行综合评价，在优化投资方案的基础上，确定高质量的投资估算，它是项目建设中在各阶段预控制总投资的依据)，以便合理选择厂址所在地区和地点，科学确定建设标准，对拟建项目进行深入的可行性分析论证，做出正确的投资决策，达到资源的合理配置。 3.工程实施中的投资控制。工程项目实施阶段是建设项目产品形成的阶段，也是问题频发和投资支出最多的阶段)做好施工阶段的投资控制，一是抓好图纸会审工作，对设计中的盲点和设计图纸中错、漏、缺现象，尽可能消灭在图纸会审阶段)防止施工过程中大量发生设计变更，造成建安成本大幅增加)二是严格现场签证，变更和签证一般会影响工程造价，增加项目投资，必要的变更应进行技术和经济比较，力求减少变更费用，现场签证应规范和详细，如: 零星用工，零星工程，临时设施增补，隐蔽工程，由建设单位造成的停水、停电和供料不及时或不足，工期签证，议价材料的认价单以及其它需要签证的费用)签证事项产生的费用由谁承担应清楚说明，是工程结算的重要依据)。 4.结算阶段的造价控制。工程实施过程中收集好原始资料和凭证，如:施工合同和与之有同等效力的协议、文件、信件、传真、现场签证及检查变更是否合规以及竣工图;按合同约定的结算方法为计价定额及取费标准、主材价格和优惠条件等，重点审核结算书中的工程量及计量单位是否与预算定额或单位估价表上所列的内容一致)否则，会影响直接费的准确)。 四、冶金工程项目可行性研究的投资估算的作用 1.冶金工程项目可行性研究的投资估算是决策性的文件,是研究和分析建设项目经济效果的重要依据; 2.冶金工程项目可行性研究的投资估算是制定国民经济计划,保持适度投资规模和合理投资结构的重要依据。 3.冶金工程项目可行性研究的投资估算是对初步设计概算投资限额和控制及作为建设资金筹措的依据。准确的投资估算对项目的立项及建设是一个重要的环节。 4.长期以来,人们往往不重视决策阶段的投资估算,而把它当作争投资、争项目的“钓鱼杆”，估算冶金工程项目投资在很大程度上带有倾向性和长官意识.近几年，许多项目存在人为压投资，从初步可行性研究投资估算一开始投资就存在着先天不足，其结果是工程决算超设计预算,设计预算超概算，设计概算超估算。 五、要高度重视高阶段设计的冶金工程项目投资估算 1.加强冶金工程项目系统管理。主管部门或项目决策单位要重视并制订出考核标准、严格管理，坚持项目决策的科学性、公开性，应规定有关部门或单位的具体职责，对决策项目要建立一套从项目审批、设计、施工到建成的投资信息反馈制度。促使有关单位重视设计前期的冶金工程项目投资估算工作。 2.要认真细致地进行调查研究冶金工程项目。冶金工程项目设计决策阶段是落实内外部条件的阶段,同时也是解决技术经济可行与否论证研究阶段。投资估算要根据相关专业的技术要求、工程特点对冶金工程项目建设条件和建设环境进行认真的调查研究和分析，投资估算时要充分考虑工程技术要求、自然条件因素和项目建设的特殊要求。力求项目投资估算准确一些。 3.冶金工程项目上坚持实事求是。估算指标的编制要实事求是，投资估算是带有一定的推理和判断的，设计人员提供的工程量是粗略的。因此，估算指标不宜编得过细，但各项费用指标要配套。 六、结束语 想要让冶金工程项目更好的为国家经济做出贡献，实现其产能和效益的统一，就必须加强对其项目投资控制与管理，做到全方位的监管，才能将这一有技术难度的工程发展的更好。这也正是这类工程较为困难的部分，需要各方进行协调合作。 工程项目投资控制论文:关于工程项目(EPC模式)投资控制的探讨 [摘 要]近年来，我国氧化铝行业常采取总承包模式（EPC，很必要对其工程项目（EPC模式）投资控制进行浅析。本人从事广西华银铝业有限公司氧化铝一期工程项目（EPC模式）多年来，积累了一定经验，仅从投资控制原则、投资控制内容、投资控制措施等几个方面讲述了氧化铝项目（EPC）投资控制理论，与同行业读者共勉加强投资控制管理工作。拟新建一个氧化铝项目（EPC）对其投资控制尤为重要，有效地、合理地对工程项目投资控制就是为企业降低生产成本，是企业赖以生存与发展的前提条件。 [关键词]华银氧化铝项目 ；EPC模式 ； 投资控制 ； 原则； 内容； 措施 工程项目投资控制，就是在项目决策阶段、设计阶段、承发包阶段和建设实施阶段，把投资的发生控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目投资管理目标的实现，有效使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。 笔者经历过项目立项至竣工验收整个建设周期，并都所从事工程项目投资控制与管理工作。十几年来，有一定工作经验，对投资控制与管理有浓厚的兴趣，就此以华银氧化铝项目为例对项目投资控制与管理进行论述，以同行业读者共勉。 一、华银氧化铝项目（EPC）承包模式的背景及特点 笔者所属公司的华银氧化铝项目，年产氧化铝160万吨，静态投资为85亿元，是集矿山开采、氧化铝生产于一体的现代大型铝工业企业；是我国铝工业发展史上一次性投资最大、一次性建设生产规模最大的氧化铝项目，是建国以来广西获国家批准建设的最大工业项目，是我国有色行业第一个采用“交钥匙”总承包管理模式（EPC）承建的项目。 华银氧化铝项目“交钥匙”总承包管理模式（EPC）承建的项目，就是指业主（华银公司）将一个以国内外先进的拜耳法生产工艺流程生产氧化铝产品的工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等全过程发包给一个工程总承包企业（中铝国际工程有限责任公司）来承建，所采取总承包管理模式简称为“交钥匙”总承包管理模式（EPC）。 二、华银氧化铝项目（EPC）投资控制原则 （一）从项目立项至竣工决算所处不同阶段确立投资控制标目 项目投资控制标目，以项目投资批准额为基准，对项目投资费用及其偏差进行测算、分析和预测，必要时采取纠正措施或进行项目投资批准额内部分项调整或变更管理，把项目投资额控制在可接受（或批准）的范围内。 1.业主委托设计单位编制华银氧化铝项目的建议书、可研、初步设计阶段，确立了标目：必须符合行业先进工艺流程；符合行业经济技术指标最高要求；符合国家农业用地规划指标要求等。 2.经国家发改委审核批准后，明确了项目投资总额，其中细分矿山系统工程、氧化铝系统工程的。业主采取总承包管理模式（EPC）与总承包商谈判合同时，明确了业主承担项目投资部分控制标目，总承包商承担项目投资主要控制标目（占95%），总承包合同价格在项目投资批准额范围内进行下浮约7%，项目建设实施过程中的项目投资控制主要风险转嫁给了总承包商。 3.竣工决算时，业主与总承包商多轮商谈后仅承担了增加红线外及承包范围外的工程费用，结果其项目实际投资总额仍在国家批准的范围内，说明其投资控制标目得以成功实现。 （二）以EPC合同附件中设计技术谈判为重点的贯穿建设全过程投资控制 工程项目投资的有效控制，就是在优化建设方案、设计方案的基础上，在建设程序的各个阶段，采取一定的方法和措施将工程项目投资额的发生控制在合理的范围和批准的投资限额以内。华银氧化铝项目采取EPC总承包模式管理，在初步设计、技术设计、施工图设计各阶段，影响项目投资的可能性分别约为80%、50%、6%。由此看来，项目投资控制的关键在于施工以前的投资决策和设计阶段，而在项目投资决策后，控制项目投资的关键就在于设计。要想有效地控制工程项目投资，就要坚决地把工作重点转移到建设前期，尤其是是抓住EPC合同附件中设计技术谈判这个关键阶段。在EPC合同价格一定条件下，设计技术谈判的内容先进、适用、周全，为项目投产试运、使用、维护均节约了后期费用。 （三）采取主动控制与能动影响（EPC）投资决策 华银氧化铝项目，各股东在决策建设管理模式时，先对各种客观因素、执行人据以采取的可能影响投资的因素加以综合研究，并请专家进行了论证公司目前的人力、财力、物力的现状下采取传统的建设管理模式（平行承发包模式、设计/施工总承包模式）还是国际通用的国内同行业领先的项目总承包建设管理模式（EPC），最后决策采取EPC模式。这种事先为了有效地控制项目投资，对其事先分析、研究的行为就是主动、能动影响项目投资，使限额投资得以进一步实现。 （四）应采取技术与经济相结合的有效手段来控制项目投资 以项目投资效益（社会效益和企业的经济效益）为目的，在工程建设过程中把技术与经济有机结合，通过技术比较、经济分析和效果评价，正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系，力求在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基础上的技术先进，把控制项目投资观念渗透到各项设计和施工技术措施中。 华银氧化铝项目以产品销售获取项目投资效益为目的，在建设过程中采取生产技术员、专家借调到工程建设管理岗位中去；工程管理工程师、建造师、造价师参与生产工艺流程学习或培训，使生产与基建人员相互学习、取长补短，让基建建设的更能满足生产的流程，这为后期节约了变更和维护费用；同时，项目投资管理的经济管理岗位财务、概算人员、造造价师又参工程建设进展中掌握各种影响项目投资额的因素加以控制；工程技术人员又要熟悉设计、施工规范、生产流程技术要求来合理有效地考虑降低或控制项目投资。 （五）应遵循氧化铝生产工艺“最适用”原则控制项目投资 由工程项目的工期、质量、安全、投资四大标目组成的目标系统，是一个相互制约、相互影响的统一体，其中任何一个目标的变化，势必会引另外三个目标的变化或影响，并受它们的影响和制约。在项目建设时，一般不可能同时最优，即不能同时做到投资最省、安全最行、工期最短、质量最高。为此，华银氧化铝项目建设过程中，根据氧化铝拜耳法生产工艺流程要求、建设的内外客观条件、平果氧化铝厂建设与生产经验等因素进行综合研究，确定一套切合实际的“最适用”的氧化铝生产工艺原则，使其项目投资控制达到了预期目标。 三、华银氧化铝项目（EPC）投资控制内容 （一）决策阶段的投资控制 决策阶段是指项目建议书阶段、可行性研究阶段和设计任务书阶段。华银氧化铝项目在各阶段采取投资制： 1.在项目建议书阶段对投资进行了估算5300万元/每吨氧化铝，年产160万吨；资金筹措设想采取3个股东自筹25%，向四大银行贷款75%。同时，对本项目的经济效益和社会效益作初步估计。 2.在可行性研究阶段对国内外市场需求进行预测和产品价格预测、厂址比选、工艺技术方案比选等可行性研究的基础上，对拟建项目的主要原材料、燃料供应；总图、运输与公共辅助工程；节能、节水措施、环境影响评价等各种经济因素进行调查、研究、预测、计算及论证。同时，针对需要外部协作、供应单位签到订合同意向书，从而使项目投资得以有效范围内控制。 3.在设计任务书阶段，经可性行研究后决定项目建设对企业、对社会双双赢可带动革命老区的经济发展，很有必要项目立项建设；提出项目建设管理模式采用总承包EPC，前期工程采取自行管理平行发包建设管理模式。同时，经国家发改委批准的项目投资额为建设期投资控制的最高限额，也是与总承包商谈总承包合同价的最高限额控制在93%范围内。 （二）设计阶段的投资控制 设计阶段一般分为初步设计和施工图设计，重大项目和技术复杂项目上，可根据需要增加技术设计阶段。华银氧化铝项目采取以设计单位为龙头的EPC总承包，分别： 1.在初步设计阶段，基本上是根据可行研究报告的要求所做具体实施方案，确定了建设规模、产品方案、工程标准、建设地址和总投资等控制目标，与总承包商谈判合同价达成一致意见。 2.在技术设计阶段（EPC合同附件谈判阶段），根据初步设计和更详细的调查研究资料，对工艺流程、建筑结构、设备选型及数量确定等，使工程项目的设计更具体、更完善、技术指标更好。 3.在施工图设计阶段，根据初步设计和技术设计的要求，结合同本工程现场实际情况以及类似生产工艺流程的实际生产需要，向设计单位提出建议以优化施工图设计达到“最适用的生产流程工艺技术要求；设计变更图之前，必须由业主生产单位的技术人员或专家、工程技术人员或专家和监理工程师会审后，设计单位方可正式发放施工单位实施。 （三）招投标阶段的投资控制 华银氧化铝项目的招投标（EPC模式）主要由总承包商自行邀请招标，业主分别不同管理部门对工程、物资、设备的招投标进行监督，审核招标文件和投标单位资质条件；招投标成立领导小组、评委成员，分别由总承包商与业主按合同约定人员组成，并请当地政府监督机构人员参与招投标过程监督；中标与签订分包合同阶段，业主也参与定标、会签分包合同、商谈工程物资设备相关技术条款；所有分包合同价格由总承包进行控制，总承包商对总承包合同约定的工程费、设备费概算进行控制并对业主负责。 （四）施工阶段的投资控制 华银氧化铝项目施工阶段投资控制的任务主要包括：编制施工阶段总承包商各分项设计的总工程量台帐和总承包商投资计划；监督施工过程中分包商、总承包商在合同中履行情况；协调解决因当地居民纠纷所引起的零星工程实施，并明确业主与总承包商的费用责任分摊比例；业主的生产技术人员和工程技术人员跟踪工程建设进展，熟悉工程现场、监督工程质量；处理好总承包商在施工过程中提出的工期、费用索赔工作等。 四、华银氧化铝项目（EPC）投资控制的措施 （一）组织措施 建立投资控制组织保证体系，成立EPC合同谈判技术性小组、商务性小组，明确各小组的任务职责及成员的权利和责任范围；成立招标投标领导小组及评委库；成立工程建设阶段施工管理小组、协调小组、物质设备进场报验检查小组等组织机构；工程项目投资和工程进度款、物资设备费管理的工作流程制度化。 （二）技术措施 应用价值工程于设计、施工阶段，对多个可能的主要技术方案进行技术可行分析、审核、比较出“最适用”的生产流程；由生产和工程技术人员或专家会审设计变更；委托监理、质量监督站对施工质量监督，力争减少因质量原因增加后期投入。 （三）经济措施 总承包合同约定项目投资控制的风险范围，设计范围或总承包合同内的设计变更费用由总承包商承担；不可预见项目由预备费列支，并划分给总承包商包干使用；工期延误约定除业主影响外由总承包商按天承担违约责任并扣其一定的经济责任。 （四）合同措施 通过EPC总承包合同条款的约定，明确工期、产品质量、产品规模、设计和总承包范围、施工质量、质保责任、人员培训、达产达标、指标性能等目标的实现；双方友好协商合同执行过程中的分歧；处理好合同变更及索赔等工作，使项目投资得到有效的控制。 （五）信息管理措施 采用计算机对资金使用进行时时掌控，对影响项目投资的各方因素建立信息库；通过公司区域网内技术、财务人员共享信息管理资源来辅助工程投资管理。 五、结语 近几年来，我国的氧化铝行业受国内国外的经济危机、债务危机的影响，产品市场竞争激烈，企业经济效益消除垄断后便逐步趋向薄利化或说合理化。若拟新建一个氧化铝项目对其投资控制就尤为重要，只有通过组织、技术、经济、合同等控制措施，从不同阶段设置明确的投资控制目标；以设计阶段为重点的建设全过程投资控制；采取主动控制、能动地影响投资决策；采取技术与经济相结合的有效手段来控制项目投资；遵循“最适用”原则控制项目投资，才能科学地有效地对项目投资控制，才能降低生产成本，提高企业经济效益；才能加强工程项目投资控制与管理工作、节约项目投资费用、推动企业经济建设与发展有重要的现实意义。

建筑企业安全管理论文:建筑施工企业财务安全管理研究 [摘要]建筑行业的高速发展要求对施工企业的财务进行制度化和精细化管理，而财务管理安全性和资金运转安全性是保证企业正常经营、提升企业核心竞争力的重要方面。施工企业项目分散、垫资施工、资金管理分散等特点要求企业更加关注财务和资金的安全性。企业员工应以安全管理这个理念指导日常的工作，尤其是财务人员，更需要加强财务安全管理的资金管理意识，以提高施工企业的管理水平和核心竞争力。 [关键词]财务管理安全；资金安全；施工企业 一提到安全字眼，建筑施工企业想到的就是施工安全，主要是人员、设备的安全，个人身体、生命与生活的安全，进而达到企业经营活动和社会运作运转的安全。而现阶段每个行业、各个企业的生产经营都无法脱离财务管理工作，对于施工企业来说也是如此，财务管理安全工作以及资金安全流转会对施工企业的经济效益产生极大影响。 1施工企业财务管理和资金安全管理的必要性 施工企业不同于生产、贸易企业，具有经营范围广、资金占用金额大、周期长等特点。工程项目有可能遍布全国或者其他国家，不便于公司对资金集中管理，尤其近两年建筑市场竞争尤为激烈，许多企业需要采取自筹资金垫资施工才能获得项目，导致企业的资金风险更大，如果工程款无法及时、全额收回，企业将会面临资金链断裂的风险。一直以来，施工企业管理水平都处于一个比较低的水平，但是施工企业要想在激烈的市场竞争中实现经济效益的最大化，必须要进行企业管理体制的变革，制度化是提升企业市场核心竞争力的利器。财务管理和财务安全管理制度是现代企业管理制度的重要方面，因此，通过制定和实施财务安全制度可以规范企业的各项经济活动，推进企业不断提高内部管理，也可以提升施工企业各部门、各单位充分认识和理解财务安全管理的重要性。 施工企业财务管理安全和资金流转安全不仅仅是施工企业实现利润的重要保证，也是我国建筑和工勘市场发展的要求，是保证我国市场经济稳定的要求。施工企业财务管理的安全与政府各职能部门、施工项目的业主、项目未来的收益方和项目未来的服务对象产生千丝万缕的联系。市场的发展需要能保证财务安全管理的施工企业，能够保质保量按时完工的施工企业，这样才能保障各利益相关方的合理权益。施工企业财务安全管理工作中财务信息真实、准确、安全的提供，也是工作的重点，很多施工企业都存在着财务管理信息失真失实的问题，保证财务信息的安全不仅可以为企业管理层做出科学决策提供数据支撑，也能够给政府各个管理部门及时提供财务信息，帮助政府宏观调控政策的制定。 2施工企业的财务安全管理 财务报表和财务系统中最先涉及的会计科目就是现金及其等价物，财务管理的安全工作首先也就是保证现金和银行存款的安全。做好货币资金的安全工作，要求财务人员必须有优良的会计职业道德――财务人员在从事会计活动时，既认真负责，精益求精，又积极主动，富有创造性。同时要有会计工作纪律，保密性、廉正性（正直、诚实、廉洁）与超然性是维护和贯彻会计职业道德的保证。另外，还要具有良好的会计工作作风，在工作中严谨仔细，一丝不苟，勤俭理财，严格按会计规范办事，自觉抵制非首先因素的侵袭等。 财务信息和财务数据的安全对于一个企业来说也是至关重要的，若企业的财务信息和数据被盗窃，这可能给企业带来致命的打击和不可估量的损失。因此，保护财务信息和财务数据的安全，做好会计资料的保管和保密，是会计人员有意识、必须做好的一项工作，尤其是涉及商业机密的信息。财务人员在做好保密和安全工作的同时，也要提供给企业管理层安全、可靠、准确的财务信息和财务数据，为企业领导做出正确的管理决策提供依据。 信息化和网络化时代给财务安全管理带来了更多的挑战，网络黑客可能通过网络盗取存储在计算中的商业机密和财务信息，给企业带来严重的威胁；网络病毒可能会导致财务系统或者计算机系统的瘫痪，严重影响财务日常工作。 面对这些风险，可以从以下几个方面来加强安全管理：一是防止未经授权的人员擅自动用系统资源、减少因外界因素导致的计算机故障；二是订立内部操作规程，禁止非会计人员操作财务专用电脑；三是定期备份财务软件数据，并存储于专用的硬盘中由专人保管；四是定期对计算机进行系统检测、更新、杀毒处理；五是引入数据加密技术、访问控制技术、认证技术等，尽量使用光纤传输。 施工企业内部会计控制存在着许多弱点，如财务人员分工不明确，财务手续不健全，会计与出纳员分工不明确，内部财务管理控制混乱等。要避免项目因内控制度不完善引发的安全问题，首先应当建立符合实际情况的内部控制制度，其次要加强财务管理工作，另外在施工过程中有意识地培养和提拔素质高、精通业务的会计人员，这样也可以避免一些非专业会计人员因业务不精而造成的失误。 3施工企业的资金安全管理 31施工企业资金安全管理存在的问题 当前施工企业资金安全管理存在一系列问题，一是施工企业资金安全管理意识不足，一般来说财务部是资金安全管理的对口部门，但许多财务人员缺乏相关资金安全意识和资金管理知识，也就降低了企业资金管理和安全控制的水平。 二是施工企业资金管理体系不健全，造成资金存在安全隐患。资金管理也是一项系统工程，包含了管理部门设置、人员责权利的分配、资金管控流程和标准、内部沟通等管理机制，而大部分施工企业这方面都是缺失的。 三是施工企业垫资情况较为普遍和严重，资金风险大，垫资增加了企业的施工成本，坏账风险加大，直接压缩了企业的利润空间。 四是资金难以集中管理，项目经理各自为政，不能统一调配资金，企业难以将某项目的闲置资金运用到需要资金的项目上，造成一边资金闲置以及一边需要企业另行筹资，企业筹资成本增加，利润降低。 32加强施工企业资金安全管理的措施 加强企业资金安全管理首先要全体动员，领导表率，将资金安全管理的理念植入每个员工的生产经营活动。 第一步，培养管理层的资金安全管理意识，提高高级管理层的资金管理水平。 第二步，对资金安全管理的主要实施部门财务部进行培训和教育，制定和完善财务人员选拔机制，提高财务人员整体资金管理素质。 第三步，培养全员资金安全管理意识，每个人都可能是资金流转的主体，只有每个人参与资金安全管理，管控资金的流入和流出，才能真正保证资金流的安全。 建立企业的资金管理体系也是加强资金安全管理的一个重要方面，资金管理体系的建立让员工有了一个资金管理标准和管理流程，从资金的筹集、使用、分配、回收等所有涉及的方面制定相关的制度来对资金进行管理，同时设定每个部门的责任和权利，将资金管理作为考核的一个重要方面。资金分级管理，各个部门和人员必须严格按照资金使用权限进行审批和使用，这个准绳可以防范资金风险，并实行奖惩措施，提高员工参与的积极性和主动性。 加强企业的项目评审管理和应收账款管理，保证企业资金安全回收。项目评审管理是为了在项目进行前就对施工的可行性进行分析，尤其对于需要垫资的项目编制资金预算。对于不能盈利的项目和垫资金额超过企业筹资能力的项目不进行投标和签订合同，已经施工的项目要随时关注垫资情况和工程款回收情况，企业要尽量降低垫资的金额，加快回收工程款。合理、有效地应收账款管理制度是帮助企业催收工程款的手段之一，账龄分析虽然作为一个较为成熟的应收账款管理方法已经被许多企业所用，但是在粗放式管理的施工企业中仍没有作为一个日常管理的方法。做好账龄分析，有助于企业了解应收账款的整理分布情况，对每一笔逾期的应收账款，做到心中有数，进行及时催收，将逾期情况录入客户资信档案中，作为以后是否合作考虑因素，利用账龄分析表，进行应收账款的跟踪管理。 资金集中管理模式的构建是资金统筹管理、保证资金安全、提高企业利润的重要手段。施工企业分布范围广的特点导致了资金分散在各个项目或者分公司，在网络和通信手段飞速发展的今天，资金集中管理不存在技术问题，需要各个项目负责人和财务的配合，并做好项目的预算工作，在保证各项目正常运转的基础上，对闲置资金进行合理调配，提高资金收益，提高资金使用效率。资金集中管理进一步保证了资金的安全，可以规范各个项目开户资金的使用，统一对这些账户进行监控，提高了企业资金安全管控水平。 建筑企业安全管理论文:建筑施工企业安全管理存在的问题及对策 【摘 要】安全生产是企业兴衰成败的关键因素，保障员工的生命安全，设备的运行安全，产品使用的安全，既是企业发展的需要，也是社会稳定需要。本文从分析建筑工程施工安全管理特点出发，阐述了施工安全管理的主要内容，提出了加强工程项目施工安全管理的对策。 【关键词】建筑工程；施工；安全管理；对策 一、施工安全管理的主要特点 1、施工作业的非标准化使得施工现场危险因素增多。工程的建设是有许多方参加，需要多种专业技术知识，加上地区差异大，地区发展不平衡，建筑企业数量多，其技术水平、人员素质、技术装备、资金实力参差不齐。这些使得建筑安全生产管理的难度增加，管理层次多，管理关系复杂。而当前的安全管理和控制手段较单一，很多仅依赖经验、安全检查等方式，技术标准难以统一，难以形成详细的统一管理标准。 2、建筑施工活动空间狭小使不安全因素增多。建筑产品的固定性造成在有限的场地和空间内集中了大量的人力、材料和机具，当场地窄小时，由于多层次的主体交叉作业，很容易造成物体打击等伤害事故。同时，建筑物体积庞大，外部形体形式多样，使得安全管理办法和安全防护措施随着工程类型和进度发展要作调整。对于目前在城市施工的超高层的建筑、特殊形体的建筑。其围护工作更受到空间狭小的限制，使得操作者危险度增加，高处坠落事故增多。 3、生产工艺复杂多变要求有配套和完善的技术措施予以保证，现代建筑物每个都有其特定的功能要求，形成了产品多样性的特点，导致每一建筑物的各道工序均有其不同的特性，其中的不安全因素也就各不相同，随着工程进度的发展，施工现场上的不安定因素也在随时变化，故为了完成施工任务，就必须针对工程进展和现场实际情况不断及时地采取安全措施，这给施工安全管理带来了一定的难度。 4、施工周期长同时露天作业使得工作条件十分恶劣，由于建筑产品的体积特别庞大，施工周期长，从基础、主体、屋面到室外装修等整个工程的 70%均在露天进行作业。同时要忍受春夏秋冬的风雨交加，酷暑严寒的气候变化，环境恶劣，工作条件差，容易导致伤亡事故的发生。 二、施工安全管理的主要内容 （一）落实安全检查与激励制度 施工企业安全检查一般分为常规性安全检查、特殊性安全大检查、定期检查和不定期抽查。常规性检查具有长期性，安全作业人员对那些带有安全隐患的工作场所长期地进行监督检查，督促、指导及时发现问题及时解决问题。特殊性安全大检查是在某一特定时段和区域进行参加人员层次多、检查范围广，有时带有针对性。定期检查是施工企业在日常的生产活动中制定的一项检查制度，有固定的时间属于例行检查范畴。不定期检查带有突击性检查的性质，也就是说在没有预先通知和施工现场没有准备的情况下所接受的安全检查，它更有实际性这样反映的安全问题更真实更客观，解决处理的安全问题更有效，作为施工企业尤其是 施工现场应该加强这方面的检查和指导，目的在于扎扎实实地把安全工作落到实处。 （二）建立健全安全组织机构和安全规章制度，明确责任主体安全组织机构在企业安全生产的管理中是一项最基本的也是最重要的工作，组织机构的设置要遵守《安全生产法》的规定，也就是说企业第一责任人同时也是安全生产的第一责任人负责安全工作重大问题的组织研究和决策。机构第二个内容就是主要安全的负责人负责企业的安全生产管理工作。机构的第三个内容是企业安全职能部门，施工企业的性质决定必须设立安全职能部门，负责日常安全生产工作管理监督和落实。 安全规章制度是安全管理的一项重要内容，在企业的经营活动中实现制度化管理是一项重要课题，安全制度的制定依据要符合安全法律和行业规定，制度的内容齐全、针对性强，企业的安全生产制度应该体现更具有实效性和可操作性反映企业性质面向生产一线贴近职工生活，让职工体会并理解透彻。 三、加强工程项目施工安全管理的对策 （一）制定完善的相关安全管理法规 健全岗位责任制，用制度法规约束人。认真总结国内外建筑业安全管理工作经验，针对我国建筑业管理存在的主要问题，制定和完善统一的法律法规，明确各个环节、部门的安全职责。安全生产监督管理部门要加强日常的监察，不走过场，做到依法监督、秉公执法。实施依法管理安全生产，依法保障劳动者的安全与健康，依法查处责任事故，是搞好安全生产工作的重要保证。必须进一步建立健全适应社会主义市场经济体制的安全生产法规体系，做到有法可依，有法必依，执法必严，违法必究。 （二）加强安全教育 这里所指的教育为重点加强对一线作业人员的安全教育培训，认真落实“三级教育”培训制度，特别是加强对特种作业人员的培训，严格实行持证上岗制度。施工现场的作业人员 80%左右是农民工，由于他们的文化水平低、流动性大、自我保护意识不强，极其容易出现事故。他们安全与否直接制约着项目的发展，乃至企业的发展。对这些作业人员进行安全技术交底、督促其在施工中严格执行安全操作规程，成了直接制约着项目的发展，乃至企业的发展。对这些作业人员进行安全技术交底、 督促其在施工中严格执行安全操作规程，成了企业的当务之急。 （三）加强监督管理 在工程实施的过程中，对施工单位质量、安全保证体系进行监督检查，充分发挥监理的作用，要通过检查监督，形成一个自检、互检、抽检、专检的控制体系，。实行签字负责制度，出了质量问题，直接追究责任人。同时要对试验室进行监督检查，看其是否按照规范、标准进行试验检测，检验频率是否满足，数据是否真实可靠。对易出现安全隐患或对安全有疑问的部位、地方及时安排工地现场抽检，对发现的问题及时整改，对严重影响建筑质量、安全的停工处理，并向有关部门报告。 （四）加强工程项目的招投标管理制度 一般的建筑工程都是通过招投标方式来确定由谁来设计、施工、监理的。招投标工作应当严格按照“公开、公平、公正”原则合理地进行，领导干部不得插手干预招投标工作，对于插手干预招投标工作的严格按照“领导干部插手招投标十条禁令”执行，不姑息、不偏袒。招投标应全面实行市场化、社会化，让更多的单位或个人参与竞争，这样才能真正找到一个水平高、实力强的企业来进行设计、施工、监理。 四、结束语 目前，我国政府建设行政主管部门以及各参建责任主体，认真贯彻执行安全生产法律法规以及相关规范，认真落实“安全第一，防御为主”的方针，已经有效地消除了施工生产事故存在的隐患，遏制了事故的发生。但是，我们仍应认真反思存在的问题，提出相应的解决对策，来提升建筑工程安全监督管理水平。 建筑企业安全管理论文:建筑施工企业安全管理问题与相关方法 【摘要】：建筑施工企业安全管理工作，属于一项非常繁琐又细致的工作，首先，必须让每一位施工人员都认识到安全的重要性，建筑施工企业也要明确安全管理工作的重要性，打造以人为本的安全生产环境，促进企业的可持续发展。本文主要对在建筑安全管理中存在的问题进行了分析探讨，并且提出相关的方法，希望能够对有关企业起到一定的借鉴作用。 关键词：建筑工程、安全管理、问题、方法 1、建筑工程安全管理工作的特点 1.1、工程项目具有不固定性 建筑工程的流动性，主要体现在施工项目和施工队伍这两个方面。建筑企业的生命力就在于施工项目，所以，企业在日常的经营活动中，会承接各个地区的施工项目，这就决定了建筑工程的施工项目具有不固定性特点。而作为建筑企业的施工人员，则需要跟随项目从一个地区转换到另一个地区，使得企业出现人员大幅度流动的现象。 1.2、管理工作复杂 当前，我国建筑施工企业的数量不断增多，各企业在规模、资金实力以及技术水平等方面都存在差异，复杂的情况使得建筑企业很难做好安全监管工作。另外，从地形构造来看呢，我国各地区的差异性很大，地区发展也存在不平衡的状况，从国土面积来看，我国具有幅员辽阔的特征。施工项目的周期一般都比较长，在这种作业环境复杂的情况下，容易引发不安全因素，这就直接加大了工程安全管理工程的难度。 1.3、管理人员密度大 我国建筑行业的工业化发展步伐比较慢，其工业化水平低，尚且属于劳动密集型产业。所以，建筑行业的发展，需要依靠大量的劳动力。在建筑行业蓬勃发展的形势下，我国广大农村地区的居民大量涌入该行业。由于农民工队伍基本没有接受过专业技能训练，使得建筑企业施工队伍存在综合素质水平低下的状况，这对建筑企业的工程安全管理工作人员来说，是个非常大的挑战。 2、建筑工程施工现场安全管理存在问题 2.1、安全管理体系不健全，技术标准有待完善 我国政府在多年前，就建筑工程安全管理工作，出台了相关政策法规，力求通过健全的法律体系，促使建筑企业安全监管工作朝着制度化、规范化方向发展。然而，随着社会经济的发展和市场经济形势的变化，这些政策法规已经无法适应时展的需求，其在建筑企业安全管理工作中的弊端也日益突出。 2.2、关于建筑施工相关的法律法规不完善 伴随现代工程建筑越来越复杂化，都是由很多的分包商交叉进行施工作业的，这对施工现场的安全管理也是一个新的挑战。现代各种大大小小的承包商和分包商良莠不齐，施工技术和管理水平也具有差异性，有些承包商在现场施工中经常出现违规指挥，为了加快进度冒险作业，更有甚者为了自己的利用偷工减料，但是由于施工人员的分属情况十分的复杂，很难形成统一的管理，具体责任也很难划分到对应的单位或是个人，阻碍了安全管理工作的开展。 2.3、建筑工程安全监督管理体系落后 有关的检查技术和设备短缺。建筑行业正在快速的发展，安全监督部门的管理体系已经无法满足现在建筑行业的具体形势。这主要是安全管理部门在人员编制上受到限制，没有办法满足现在建筑规模变大的需求，为了降低建筑施工的成本，一些工程管理人员一般都是身兼多职，在监管安全的同时还要管理质量问题。在施工中，质量问题是一种外在因素，很容易被发现，导致监督人员只是在注重质量问题忽视了安全管理。 3、建筑工程安全管理工作改进相关方法 3.1、建设规范的制度 政府部门首先要完善新时期的建筑工程管理法规，加强对总包和分包资质上的认证，对于之前发生过安全事故的企业和没有规范的安全生产许可证的企业，在投标时要扣除相应的商务分，对于之前发生过重大事故的企业，要给予一定的处分。将企业的存在的问题、安全业绩以及市场行为都列入到管理的范畴中，合理利用现代化的管理方式，建立起诚信管理的结构体系，将法律处罚与企业的市场行为进行结合，加强施工企业的安全管理人员的安全意识。施工企业本身也要建立完善的安全管理制度，严格执行报告制度和施工人员的准入制度，在刚刚进入施工现场的新人员，必须要通过专业操作技能和安全防护知识的培训，以及通过严格的知识考核之后才能进入到施工现场从事工作，班组的交底工作要严格按照要求落实好，避免违章情况发生。 3.2、着眼长效机制，强化治本措施 一是不断完善和落实建设领域安全法规规章和技术标准，制定切实可行的部门规章制度。总结施工新技术、新设备使用经验，及时将其转化为标准规范。二是大力推进建筑工业化、绿色施工，不断推进行业技术进步，及时制定公布限制、淘汰和禁止使用的危及生产安全的工艺、设备目录。 3.3、转变兼管工作的模式，明确兼管责任 政府各级部门在开展建筑工程安全管理工作的时候，要严格按照《建筑法》、《安全生产法》、以及其他《条例》、《建设工程质量和安全生产管理办法》等法律、法规行事，努力转变兼管工作的模式，明确各自的兼管责任，贯彻落实“层级监督、重点监督、重点监控”的原则，促使安全监督管理工作朝着超前性、及时性、有效性方向发展。另外，建筑企业自身，也需要做出努力，通过引进现代化管理手段和先进生产设备的方式，将工程安全管理工作具体化、规范化。 3.4、强化重大危险点源监管，遏制群死群伤事故 全面做好塔式起重机安全管理系统的推广使用工作，制定《建筑起重机械租赁、安装单位管理办法》，建立《超过7年的老旧设备监控台账》，积极开展人货电梯安全信息化管理的学习、试点工作，规范起重设备构配件使用管理。推行深基坑变形监测自动化试点，提前介入指导深基坑施工，加强质量安全预防控制。强化对高大模板工程的监督管理，加大对模板支架材质的监督抽查，规范模架租赁行为。严防火灾隐患，对不符合防火要求的活动板房坚决要求整改。 3.5、加强内部管理和队伍建设 开展监督质量评价，提高监督效率，探索建立质量安全评价制度。通过每月目标考核、站领导带队督查并结合交叉检查情况对各监督小组质量安全监督质量进行评价、考核，提高监督工作质量。进一步明确质量安全监督工作操作标准，规范质量安全监督工作程序，促进监督服务工作的规范化和监督检查执法的公正廉洁。加强监督队伍素质建设，加强政策法规、质量安全技术标准宣传培训，优化人员结构，改变“重土建、轻机电”的现象，要求质量管理人员和安全监督人员互相学习，既管质量也管安全，实现质量和安全管理工作基本合一。 4、结束语 安全管理工作是建筑工程里面工作的重点，对于建筑工程的经济效益都有着重要的影响。随着建筑行业的不断发展，安全管理的工作在不断的受到重视，作为管理部门，严格执法，依法按照法律法规进行监督，作为建筑单位，重视安全生产工作，强化安全管理内容，只有做好每一个环节的工作，才能保证建筑工程的质量，促进建筑行业的繁荣发展。 建筑企业安全管理论文:建筑施工企业安全管理相关问题探讨 摘要：近年来，随着我国建筑业持续快速发展，建筑业已逐渐成为我国国民经济的支柱产业。但建筑业因其产品固定、人员流动、露天交叉作业多、作业人员文化程度较低等多种因素，导致生产过程中安全事故多发，严重影响了建筑施工的顺利进行。本文就建筑施工企业安全管理相关问题进行深入探讨，希望提出的相应对策能够为同行提供参考。 关键词：建筑施工；企业；安全管理；相关问题 1、建筑施工安全管理 建筑施工安全生产管理是指建筑相关单位对建筑生产过程中的安全工作进行计划、组织、监督等一系列的管理活动，主要针对施工现场的事故易发点进行管理，主要安全事故表现为坠落、机械伤害、物体打击、触电、火灾等，这些事故发生的频率、造成经济损失的程度也不尽相同。 建筑施工安全管理具有流动性、复杂性、法规性和渐进性等管理特点，流动性是指施工单位在完成一个工地施工后迁至另一个工地，这就要求管理机构要不断跟踪建筑企业的生产过程；复杂性是指我国幅员辽阔，建筑企业数量众多，其技术水平参差不齐，使得建筑施工安全生产管理也变得非常复杂；法规性是指施工安全生产管理必须保持一定的稳定性，必须通过一套完善的法律体系来规范；而渐进性是指宏观管理部门需要针对新问题做出反应，包括政策、措施、法规等，这些相对滞后的只能走渐进式的发展过程。 2、安全管理相关问题 2.1安全交底流于形式，日常安全检查成效较低 目前很多时候的安全技术交底内容不完善，缺乏针对性且大多采用口头传达形式交底，很多施工人员不重视安全交底，主要凭借个人经验进行施工操作，没有起到安全交底的实际作用，甚至有的建筑企业在施工过群中根本就不进行安全技术交底，通过伪造交底记录蒙混安全检查人员，这使得施工生产安全事故也就很容易发生了。同时存在着安全管理人员对日常安全检查不到位，尤其严重的是即使检查出问题也不能彻底解决，这使现场隐患长期存在。因此作为施工现场安全生产的第一责任人要高度重视日常安全检查，对发现的事故隐患严格按照“三定”原则进行整改，防止生产安全事故发生。 2.2安全管理机构不够健全，教育落实不到位 目前仍存在许多施工企业的安全生产管理人员配备不足，部分项目部安全管理体系不健全，有些项目的安全员身兼多职，甚至企业三级安全教育往往也只停留在纸面上等等，这些问题的存在会导致施工生产发生安全事故。此外，还存在大部分施工企业对三级安全入场教育不到位、安全培训教育时间不够、对工人的安全教育没有起到实效等问题。因此施工企业要充分重视安全入场教育工作，充分完善相关教育内容，向新进场工人进行安全培训，切实提高作业人员的自我保护意识。 2.3安全经费投入不足，作业人员安全意识较低 由于市场竞争的日益加剧，施工单位常处于市场中的被动地位，以致很多建设项目所需的安全经费得不到有效保障。有些项目管理人员以减少安全经费的投入来增加项目经营效益，导致施工安全经费投入不足。同时施工企业的务工人员流动性大，安全生产自我防护意识淡薄，甚至缺乏相应的安全经验。针对这种情况，施工企业要加强对从业人员定期进行安全教育培训，提高作业人员自我保护能力。 3、安全问题相应对策 3.1实行安全责任主体多元化 施工安全管理不应是施工企业一家的事，应形成参建各方齐抓共管，共同防范施工过程中产安全事故的发生。首先，作为建设项目的投资方要对施工安全加强重视。其次，建设方应进一步明确业主应承担的建设安全责任。再次，政府主管部门充分发挥现有法律法规的作用，切实落实工程安全作业环境及安全施工所需的安全费用。除此之外，工程设计方案的成败也会直接影响建筑施工安全，因此要求设计方也要参与到施工安全管理中来并承担相应的安全责任。只有落实这样的安全责任，才能使设计师必须学习使用通过设计决策帮助改善建筑施工安全的各种方法，在设计中附加施工安全的多种设计方案。另外，加强与建筑施工相关的物资供应及设备租赁单位的安全责任意识，以致最终减少或避免安全事故的发生。 3.2加强施工安全文化建设 企业安全文化在企业生产经营活动中具有相对稳定性，其建设是一个长期艰苦的过程。建筑企业安全文化建设的主要内容包括思想意识建设、制度文化建设、物质文化建设和行为文化建设。其中，思想意识建设包括对从业人员进行思想意识、法律法规、安全知识等教育；制度文化建设包括贯彻法律法规，建立制度管理体系，使安全管理制度发挥实效；物质文化建设包括组建管理机构，改善施工环境等；行为文化建设是指在日常生产中形成“我要安全、我要健康”安全意识和作业氛围。总之安全文化建设要为安全生产服务，通过加强安全生产宣传教育等有效途径，为安全生产提供强大的精神动力。 3.3加强安全隐患排查工作 隐患是安全生产各种矛盾的集中表现，在建筑工程施工过程中需要及时准确地辨识各种危险源，对施工生产过程中危险因素应采取有效措施进行控制。首先，加强建筑施工现场危险源的辨识。建筑施工单位应针对建筑工程情况，充分辨识出本工程各施工阶段所要控制的危险源并列出清单。施工现场的危险源主要是通过经验分析和方案分析来辨识，因此加强危险源工程的管理办法主要有编制清单、组织学习、危险源工程施工必须实行公告制、编制专项施工方案、加强安全教育和安全交底、加强安全检查及做好事故应急救援工作等几个方面。只有做好这些工作才能使安全隐患得以避免。 3.4清除对安全有影响的设备 要加强对安全管理的资金和设备的投入，该更换的设备要更换，该淘汰的设备要淘汰，安全管理资金投入要有保障，积极采用适合工程项目的新设备、新材料、新技术和新工艺。近几年，漏电保护装置的安装和“三相五线制”为预防施工现场发生触电事故发挥了积极作用。要进一步淘汰施工中安全存在隐患的施工工艺、施工材料、施工设备等，特别是对于预防高处坠落和起重事故的设备要认真落实检查制度，加强检查频率，做到万无一失。对于危险系数较大的作业工种，应采用自动化或机械化的方式取代手工操作，进一步改善施工人员的工作环境，将建筑作业事故降到最低。 3.4建立各级应急预案 建立各级应急领导组织机构，细化领导小组成员的职权范围，健全应急响应机制，在工地办公现场公布领导小组成员名单和通讯联系电话。遇突发安全事故能第一时间联系到相关负责人。施工现场还必须配备应急救援物质和各类器材，在突发安全事故时有机械设备能提供，尽量将安全事故的影响降到最低。一旦对周围环境产生影响和破坏应立即停止施工，会同相关单位采取针对性的技术管理措施，防止影响或破坏的进一步扩大，险情重大的应全力施救并争取社会救助。应在处置后复工前查明事故原因，采取相应的补救和加强措施，有效控制危险源，彻底消除安全隐患。 3.5加强完善建筑企业安全监督管理机制 首先，明确监督机构的职能。建设工程安全生产监督管理可由建设行政主管部门或其他有关部门具体实施，能够解决当前建筑工程监督管理机构的法律地位、执法资格等问题。其次，建立村镇建设工程的安全管理制度。随着我国农村建设市场异军突起，许多工程并不具备相应的开工手续，因此应尽快出台相关配套的法律法规。再次，建立一种新的政府安全生产管理评价制度，实行过程控制与结果考核相结合的全面评价制度，只有这样才能更好地考核政府安全监管效果。 建筑企业安全管理论文:刍议建筑施工企业施工安全管理 摘要：随着我国经济的发展，基础建设规模也越来越大，建筑业得到蓬勃发展，但是，我国建筑领域的安全生产形势十分严峻，建筑业施工伤亡人数居高不下，建筑业成为伤亡事故较多的行业之一。如此严峻的安全形势不仅影响建筑施工单位经济效益，而且关系到我国社会和谐的大局。因此，建筑施工企业安全管理任重而道远，建筑施工企业要将施工安全摆在首位，加强管理，以适应不断发展的建筑行业需要。 关键词：建筑企业；施工安全；问题；对策 一、加强建筑企业施工安全管理的意义 1、安全生产工作是党和国家的一项重要政策，是建筑施工企业的头等大事，保护职工的安全是我们党的一贯方针，也是社会主义企业管理的一项基本原则，因此，做好安全管理工作是我们开展正常挥动的必须要求。安全生产文明施工时高效益，高效率的前提，也是降低成本消耗，获得做大价值的体现。 2、建筑业施工生产流动性大，产品形式多样化，体积庞大，架构复杂，季节性较长，机械化程度低，安全系数小，其中隐患较多，很难控制，所以，必须要全员参加安全管理工作中，协调配合，综合治理。 二、建筑施工企业安全管理中存在的问题 1、建筑安全交叉管理问题突出。因为政府机构多次改革,新旧安全生产监督管理交替,导致政府部门安全管理的职能交叉,多方插手,多头管理及处罚的现象比较多见,可能造成企业在同一事件上,同时受到来自几个政府职能部门、机构的不同标准、要求的监管与处罚,企业的意见与压力很大。 2、建筑安全监督管理机构设置不规范。安全监督管理机构有的设在建筑管理部门、有的设在质量安全管理部门、有的设在安全监督站等等,导致有些安全监管机构没有独立的安全执法主体资格,缺乏权威性,监管不到位,监管力度不足,造成安全监督执法弱化,不能满足安全生产工作的需要。 3、施工人员素质有待提高。我国建筑行业从业人员大多数都是由农民工组成，普遍都缺乏安全意识技术培训也远远不够。目前我国已经在人员培训工作上加大了力度，但是在实际操作中，人员培训的方式、力度和考核等方面都有困难。另外，建筑业施工技术复杂，企业更应该重视施工人员对安全技术交底的能力培训。因此，施工企业应从安全思想教育和安全技术培训这两方面入手，进一步提高施工人员安全防护意识。 4、、安全监督管理队伍素质欠提高。虽然国家对安全生产管理已经提到很高的地位，但部分企业主要负责人对安全生产依然不重视，主要表现有：一是“只管自己赚钱，忽视他人性命”的意识依然存在，违法生产经营或者知法犯法，导致事故不断，死伤众多；二是思想上不重视，对安全存在着侥幸心理，把安全生产工作制度束之高阁；三是地方政府监管不到位，检查活动流于形式，结果让企业负责人认为安全管理无须创新与投入，同样可以获得经济利益和社会效益。 5、建筑安全生产法律、法规及技术标准体系不配套、不完善。当前,我国安全生产法律法规体系虽基本形成,但存在着法律法规的一些条款在实际执行中可操作性不强,配套的法规还不完善,安全施工标准系统性不好等问题。导致安全施工行政执法在企业的违反行为没有出现事故的情况下,该处罚的没有处罚。安全执法工作失之于宽、失之于软,安全生产法律制度未得到完全落实,安全强制措施变得苍白无力,安全监管起不到应有的作用。 6、建筑安全监管支撑保障体系建设落后,缺少必要的监管手段，因为经费不足,技术装备、检测器具短缺落后等因素,安全监管人员到施工现场监督检查,仍然用的是眼睛看、耳朵听、手摸的传统方法,影响着安全监管的科学性。 7、安全检查走过场。在施工现场，有许多违反安全操作的问题。例如，安全带、安全帽、安全网、带电操作、无证上岗等。检查人员处于老好人，没有说到位，也没有达到教育本人和防患于未然的目的。 三、建筑企业安全管理产生问题的原因 1、建筑施工企业一味追求经济效益，为节省资金，安全生产经费投入不足，安全管理部门工作不认真，现场安全能管理人员相关业务知识缺乏，这些都制约了他们更好的完成施工现场安全管理工作。 2、建筑施工条件差导致了许多技术人员不愿意从事建筑行业。 3、建筑施工行业人员大多数是农名工，他们都是到处打游击，工作不稳定。 四、建筑施工企业安全管理的对策 1、建筑施工企业安全生产管理应贯彻“安全第一， 方针，并根据施工生产的规模、性质、特点予以实施。 （1）做好施工前的准备工作，工程施工安全的准备工作要循序渐进，分步骤、分阶段地进行。首先是做好施工前的调查研究，针对现场的地形、地貌进行勘查、记录，及时发现可能造成安全隐患的因素，并依据实地记录、设计文件做好安全技术措施的编制，以及现场安全警示的工作。其次施工企业的管理层，要根据施工项目的特点及容易发生事故的场所，开展好安全生产的宣传教育，实施安全技术培训与考核，并做好安全技术交底工作； （2）狠抓施工生产安全计划，把安全责任目标分解到岗，落实到人。针对不同的建设项目和施工条件，合理地组织人力、财力、物力，确保安全工作顺利进行。 （3）确保材料供应的质量，建立健全进场前检验验收和取样送检制度。材料员、各工程技术人员，都要加强专业知识的学习，掌握好常用材料的质量标准和性能，熟悉材料在保管和运输过程的规定，做到分门别类的保管和堆放，凡属不合格的材料不准进入施工现场，以确保材料质量合格； （4）临时用电、机具、设备的维护和保养，首先是规定操作者，必须经过岗前职业培训，并持有省住建厅主管部门颁发的操作证，其次，要严格执行操作规程和遵守作业制度、纪律，同时建立健全管理制度与管理档案，实现管理工作标准化、规范化。 2、从体制上完善安全生产保险制度，保障了广大施工人员的生命安全，维护职工的合法权益，对社会起到了稳定作用；从机制上健全了职工生命和健康的补偿制度，维护职工的合法权益；从运作上强化了安全宣传教育培训和安全宣传这部分费用不足的情况，起到了推进提高企业安全素质的积极作用。 3、建筑安全管理是一门技术性很强的管理学科，因为各种原因，目前我国建设行政主管部门安监人员素质参差不齐。一个合格的建筑安全管理人员应该要了解国家有关安全生产的法律法规与有关安全生产的规章规程，建筑安全生产技术知识和行为科学等知识。主管部门要分期分批的进行安全管理监督工作培训，经培训合格的颁发相应从业资格证书。与此同时，要对监督人员进行法纪教育与职业道德教育，弄清部门的职能，明确自己的工作职责，坚持严格执法依法监督管理。所以，安全监督人员应该不断地学习，丰富自身的安全知识，提升自身素质。 4、加大执法处罚力度。当前,建筑安全违法成本太低是造成当前频频发生安全事故的重要因素之一。建筑企业大多抱着侥幸的心理,希望逃脱检查,而就建设行政主管部门当前的检查力度而言,在必须停工的工程中只有一小部分工地被发现并停工,并且这种违法成本与一旦成功逃避检查而减少的安全投入相比较,是很低的。所以,必须加大执法处罚力度,使企业支付高昂的违法成本。安全生产关系到社会稳定和经济发展，关系到投资环境的改善和提高。创新建筑安全生产监督机制，培育多元管理体系，理顺市场各方主体安全生产的责任，对提高建筑安全生产整体管理水平，开创新时期安全生产管理局面具有重要的作用。 结语 安全管理是一项复杂而庞大的系统工程，是一项专业性、政策性、群众性、综合性非常强的工作，必须从确保安全、服务生产、技术创新、降本增效等多个角度进行定位。当前建筑工程安全管理仍存在不少问题，因此在提升建筑企业安全管理方面还有大量的工作需要做，这要求政府主管部门、企业管理者以及施工人员等对安全管理工作给予足够的重视，不断提高安全管理水平，真正把安全管理工作做好，各方齐心协力使安全管理水平上一个新台阶。 建筑企业安全管理论文:建筑施工企业质量安全管理存在的问题及对策探析 摘要：随着我国经济的发展，基础设施建设力度加大，建筑业的竞争愈演愈烈。施工企业要想在激烈的市场竞争中获得一席之地，就必须做好质量及安全管理工作，因为质量及安全是企业生存与发展的根基，也是企业的立足之本。通过对目前建筑企业在质量安全管理方面存在的问题及现状分析，阐述了提高质量安全管理的对策及措施。 关键词：建筑工程；质量管理；安全监督；对策及措施 作为建设工程产品的工程项目,投资和耗费的人工、材料、能源都相当大,投资者付出巨大的投资,要求获得理想的、满足适用要求的工程产品,以期在预定时间内能发挥作用。建筑施工安全及项目质量的优劣,直接影响国家经济建设的速度,关系到工程的适用性和人民生命财产的安全和社会安定。因此,建筑工程的质量及安全问题对我国经济的健康发展产生着直接而深远的影响,必须加强建筑工程项目的施工质量及安全管理,确保建筑工程质量及安全生产。 1 建筑工程质量管理存在的问题 1.1 质量管理的不科学性 目前我国已有相当多的企业已在设备水平、工艺水平上达到或接近世界先进水平， 但这些企业质量管理的科学性却又远远没有达到生产本身存在的客观要求。在施工企业中很多应该通过数据分析进行理性判断的问题在靠感觉进行，典型的如过程质量的评价、数据的假设检验、抽样方案的确立；而国外发达国家企业对待许多感性的问题却在用理性分析，例如感性质量的定量评价、用户意见措辞的矢量分析。这样造成的质量差距也就不言而喻了。 1.2 施工单位管理上的问题 目前分包单位众多， 施工中不按施工组织设计或施工方案执行，管理层人员执行力不强，管理环节薄弱，未形成统一管理和专业化经营，缺乏企业的竞争力。导致工程项目施工质量、资金投入、施工进度方面的恶性循环，形成许多工作滞后的局面，为以后的工程质量及安全埋下隐患。不及时解决存在的问题就会影响工程的质量，形成不良的企业品牌口碑，企业要在激烈的市场竞争中获得生存，就要注重产品的工程质量，注重工程质量及安全管理。 2 我国建筑工程安全管理现状 2.1 安全管理制度不完善 安全管理流于形式，包括安全施工措施及方案等没有针对工程的具体实际情况编制、安全管理人员不到位、管理组织机构人员均为挂名、未到工地现场参与管理、建筑施工企业在市场上行为很不规范，使责任并没有落到实处。而监理企业在监理过程中，不认真履行安全监理职责，对施工方案不认真审批，对相应的法律法规以及技术等规范不熟悉，导致不能及时发现安全隐患。 2.2 安全检查、整改落实不到位 安全日常检查不仔细，走过程、走形式，未能发现安全隐患的存在，或即使发现安全存在隐患也不重视。为了节约施工成本，不愿意投入更多人力、物力去整改。 2.3 盲目抢工 施工单位为了完成产值，无计划安排甚至在施工条件及施工环境尚不具备的前提下要求工班盲目抢工。这样的盲目抢工，工程施工质量和安全当然得不到保障。 3 加强建筑工程质量管理的措施 3.1 完善政府对工程质量的监督职能 保证工程建设严格按照基本建设程序进行。政府的作用应该完善立法，公平执法，建立和完善一个有效的、公平的、能够互相监督和制约的建筑市场环境， 为建筑工程质量的提高提供一个良好的外部条件。一是根据国家和部门(地区)颁发的有关法规、规定和技术标准对本地区的建设工程质量进行监督；二是监督工程承包单位评定的工程质量等级，检验与项目各有关的单位上报的工程项目质量评定报告；三是监督勘察设计、施工单位及工程监理单位承建工程的资格；四是监督对工程质量技术标准的正确执行，参与重大质量事故的处理；五是督促本地区建设企业建立健全工程质量检验制度；六是审定和考核建设企业质量检验测试人员的资格和按规定应配备的检测手段；七是抽验或查验本地区建设项目的器材，供应出厂合格证明或化验单是否符合规定。 3.2 相关单位要相互协作，建立质量监督机制 建设单位除了依照有关规定研究项目可行性、立项、报建、招标、选择施工和监理队伍外，还要与质监、监理、施工人员一起投入到项目施工中，长期进驻工地。作为甲方代表参与对项目工期、质量、进度、合同等的管理，充分发挥其主导作用。建设单位对施工单位和监理单位不要过多干预，应给他们充分的自主权。建设单位、施工单位和监理人员三方要在遵照设计、遵守规程和规范的基础上达成共识，共同努力搞好工程质量，形成监督、互助、促进的协作关系。 3.3 抓好材料的质量管理 一是掌握材料信息，优选供货厂家。掌握材料质量、价格、供货能力的信息，选择好供货厂家，就可获得质量好、价格低的材料资源，从而确保工程质量，降低工程造价。这是企业获得良好社会效益、经济效益、提高市场竞争能力的重要因素。二是合理组织材料供应，确保施工正常进行。合理地、科学地组织材料的采购、加工、储备、运输，建立严密的计划、调度体系，加快材料的周转，减少材料的占用量，按质、按量、如期地满足建设需要，是提高供应效益、确保正常施工的关键环节。三是合理地组织材料使用，减少材料的损失。正确按定额计量使用材料，加强运输、仓库、保管工作，加强材料限额管理和发放工作，健全现场材料管理制度，避免材料损失、变质，是确保材料质量、节约材料的重要措施。四是加强材料检查验收，严把材料质量关。对用于工程的主要材料，进场时必须具备正式的出厂合格证的材质化验单， 如不具备或对检验证明有影响时，应补作检验；工程中所有各种构件，必须具有厂家批号和出厂合格证， 钢筋混凝土和预应力钢筋混凝土构件均应按规定的方法进行抽样检验，由于运输、安装等原因出现的构件质量问题，应分析研究，经处理鉴定后方能使用；材料质量抽样和检验的方法，应符合《建筑材料质量标准与管理规程》，要能反映该批材料的质量性能，对于重要构件或非匀质的材料，还应酌情增加采样的数量；在现场配制的材料，如混凝土、砂浆、防水材料、防腐材料、绝缘材料、保温材料等的配合比，应先提出试配要求，经试配检验合格后才能使用。 3.4 强化施工质量控制 建筑工程项目的质量控制是项目施工质量管理过程中一项不可缺少的重要工作。一方面直接关系到质量管理在项目上运作中的成败,另一方面,质量控制也包括了制定与实现项目的质量方针、质量目标与质量计划等各项内容,因此要高度重视项目施工的质量控制工作。要严格落实责任,明确质量要求。建筑工程项目施工质量控制的目标就是要保障工程项目质量管理目标的实现。项目经理部应当对工程的总体质量目标进行分解,确定各工序的质量管理标准,并积极落实到班组与个人。同时，要注重采购工作,以保证建筑原材料的质量。工程材料的质量优劣,直接影响到建筑工程的质量。一旦缺少高质量的建筑原材料,就难以建设出令人满意的优质工程。因此,从材料计划的编制、采购,再到进场之后的验收、复检等各个环节,都要严格进行规定与控制。 4 建筑工程安全管理措施 4.1建立完整的安全管理体系 安全管理体系的建立是做好建筑工程安全管理的前提和依据，完善的建筑工程安全管理体系包括安全责任的落实、安全预警机制、安全事故应急方案。只有全面到位的安全管理体系。才能更好的指导安全管理工作的有序进行，才能确保建筑工程各方面的安全。 4.2 加强运用信息化和IT技术进行安全管理信息系统开发 随着信息时代的到来，信息技术得到了广泛的应用，涉及生产生活的方方面面，包括建筑工程安全管理。信息技术的引进和应用不仅节约了管理成本，而且提高了管理效率，有效的避免了很多安全事故的发生。现阶段，还应当扩大信息技术在建筑工程中的应用范围、包括研发和建立安全管理信息系统，实现安全管理的现代化和科技化、还应当努力创新安全管理手段，进行实时、现场监督、这样才能在第一时间发现问题，及时解决问题，把损失降到最低。 4.3 增强对安全管理的重视度 建筑工程安全管理工作，不仅领导要高度重视，而且要亲自抓，要有专人负责，要使施工技术、管理及一线工人对安全生产有高度认识，同时，必须认真贯彻安全管理方针、不折不扣地执行上级部门下达的安全管理目标，从而提高建筑工程的经济效益和社会效益。此外，还要加强安全宣传，高度重视安全管理的重要性，使安全宣传工作深入人心。 4.4 人的安全管理措施 主要包括：第一，做好安全保护措施，严格遵守安全法律法规，在建筑工程施工现场严格检查，没带安全帽的禁止进场，安全保护措施不合格的严禁进行工作，情节严重的应当给予警告或者罚款；第二，严格按照规定的程序和要求施工作业，对任意改变安全要求的作业行为应当立即停止并改正，施工作业只有按要求进行，才能保证安全；第三，提高施工人员的安全意识，加强安全教育和安全宣传，使安全理念更加的深入人心。定期对相关人员进行培训并考核，对考核不过关的重新考核。 5 小结 在建筑工程施工过程中必须将质量及安全意识贯穿于建筑工程建设的全过程,不仅要严格把好质量关,而且要健全完善相关质量管理制度,并采取积极有效的措施,确保参建各方工作的正常运转；建筑安全管理是建筑企业生存与发展的根本,只有做好安全管理工作，才能有效提高工程质量,为企业快速发展,创建和谐稳定的内部环境,为社会创造出更多的精品工程，才能实现企业的健康与可持续发展目标。 建筑企业安全管理论文:浅析建筑施工企业的安全管理 摘 要：伴随我国经济的持续稳定地增长，建筑业已经成为我国的支柱产业之一。建筑业由于其独特性，历来都是最容易发生安全事故的行业之一。虽然建筑安全管理在我国己经有了长足的进步，但是客观地讲，我国建筑业的安全管理水平一直比较低，如何进一步加强施工安全生产工作，有效地遏制建设领域重特大安全事故的发生，大幅度减少伤亡事故和死亡人数，是我们每一个安全管理工作者的神圣职责。 关键词：建筑施工；特点；安全管理 企业安全管理是整个企业经营管理的重要组成部分，没有安全管理就没有效益，就没有企业形象，就更谈不上企业的发展，安全管理是关系到企业兴衰成败的重要因素，是社会稳定的需要。只有充分认识到安全管理在建筑施工中的重要性才能从根本上抓好安全工作。 一、建筑施工管理现状 1.1施工人员安全意识淡薄 在管理工作中，未能将建筑施工的安全文明管理工作摆到应有位置，未能真正认识到建筑施工安全生产责任重大，国家有关建筑的法律、法规、规范、标准和省部级下发的建筑施工安全生产文件，也未能及时传达贯彻和落实到每一个建筑施工现场，最终导致安全意识薄弱，安全事故频发。 1.2企业方对安全经费投入不足，安全设施不到位 安全经费和安全设施的投入，是进行安全生产，抓好安全生产的重要保证。目前，由于建设资金不到位，垫资，不正当竞争或者违法分包，转包等因素，部分施工现场无任何脚手架及安全网等设施，存在严重的安全隐患。 1.3违反安全操作规程 建筑施工现场对《建筑法》、《安全生产法》、《建设工程安全生产管理条例》等国家有关的建筑施工安全规范未能认真执行。不注意施工过程的安全管理，不制定切实可行的预防措施，出了问题才去处理，影响工程施工安全。 二、建筑施工的特点 2.1建筑施工的特点 建筑施工拥有庞大的从业人员队伍，具有生产周期长、工人流动性大、露天高处作业多、手工操作多、劳动繁重、产品变化大、规则性差、施工机械品种繁多等特点， 2.2建筑施工常见事故类别 建筑施工的伤亡事故主要有高处坠落、物体打击、触电、机械伤害和土方坍塌5个类别。这5个类别的伤亡事故多年来一直居高不下，五类事故占95％以上。 三、建筑工程施工安全管理的措施 3.1建立健全安全生产管理体系 管理离不开管理的组织、手段和方法。企业必须要有与生产经营活动相适应的领导和管理体制，这是组织、指挥现代生产的需要，是实现企业经营目标的重要保证。对大型项目必须安排专门的安全总负责人，并配以合理的班子共同进行安全管理，建立安全生产管理的资料档案。实行单位领导对全施工现场负责，专职安全员对部位负责，班组长和施工技术员对各自的施工区域负责，操作者对自己的工作范围负责的“四负责”制度。 3.2完善建筑业法规 施工企业对目前有的法规制度的基础上，认真总结经验，加强适合本企业生产管理工作实际的法律，标准和制度的补充完善，使企业的安全生产管理工作有法可依，有章可循，尽快步入规范化、制度化轨道。施工单位在开工前必须针对本工程的特点，应对本工程施工全过程进行系统分析，根据现场情况建立安全管理体系，公司、项目部、班组均有人负责安全，责任明确，层层把关。对危险较大的部位编制专项安全方案，对容易出现安全问题的地方应有应对措施。方案须经监理单位审批同意后方可实施。 3.3责任人负责制 整个项目工程应实行项目经理负责制，安全责任层层落实到人。监理人员要仔细审查施工单位的施工安全管理是否有相应的安全施工技术标准，健全的安全管理体系，施工安全检查制度，安全施工方案及安全管理制度，并督促施工单位严格按方案施工。 3.4提高管理、施工及操作人员的素质提高管理、操作人员素质及加强安全教育管理。管理及操作人员自身的素质的高低对安全施工起决定性的作用，一个建筑施工企业，如果拥有高素质的管理、施工及操作人员，那么企业的施工安全才会有保证。因此，建筑施工企业想使自己承担项目的安全得到保障，领导者必须要有“百年大计，安全第一”的思想，同时提高管理及操作人员素质，在激烈的竞争中立于不败之地。 3.5抓全员教育，提高安全生产意识 公司经常组织员工学习安全生产政策和法律法规，教育干部员工深刻领会安全生产的重要性和严肃性，同时认真落实各项目部的安全技术交底制度、安全专项设计、安全技术方案和专项安全措施，保证安全教育普及到企业、施工现场的每一位员工。 新进企业员工必须掌握必要的安全知识和安全技术，自觉遵守工作纪律和安全操作规程，达到“我懂安全，我要安全、从我做起、保证安全”的目的。公司所有员工都经过严格的安全教育和培训，所有特殊工种均经专业主管部门考试合格，持证上岗，最大限度地提高安全系数，为防止安全事故提供有力保障。 3.6加强施工机械的管理 施工机械设备进场时须提供合格证、质量证明书、说明书，起重机械设备安装时，须有安装资质的单位来安装，安装完毕后由具有资质的专业检测单位进行检测，检测合格后方可投入使用。设备投入使用前，施工单位应建立施工机械设备管理制度，落实加强日常维护保养工作，监理人员定期检查安全保险装置、防护装置，消除安全隐患，保证设备正常运转。 3.7加强施工过程的安全管理 由于工程的复杂性，施工过程中涉及的工种较多，作业面广，对每一个操作人员进行跟踪管理是不现实的，在工程中往往会由于某个操作人员的疏忽而产生安全问题。因此，施工单位要建立严格的安全交底及日常检查制度，在施工前对每个操作人员做好交底工作。施工时，安全员要加强现场巡查。监理人员加强日常巡视，并定期组织相关人员进行现场安全检查，及时发现、处理安全隐患，从而确保工程施工的安全。 建筑工程施工安全工作要常抓不懈，要不断加强人员的安全教育及材料、施工机械的管理。在建筑工程施工过程中严把安全关，才能有效地提高安全管理水平，确保工程施工的安全。 3.8加强安全文化建设，有利于树立正确的安全生产观 安全文化是企业在长期的生产经营过程中形成的物质文化和精神文化的总和，就是安全的价值观、信念、理想、最高目标、传统、风气、行为准则的复合体。安全文化包括三大要素：一是安全物质文化，是指安全设施、装备所体现出来的文化品位和文化的价值。二是安全制度文化，是指安全的各种规章制度及条例等。三是安全的精神文化，这是安全文化最高层次、最具有活力的核心部分。树立正确的安全生产观，是搞好安全生产管理的前提。重视安全培训，加强宣传教育，从而发掘出蕴藏在员工中推动企业安全生产管理的强大力量，促进安全生产管理持续健康地发展。 3.9加强安全文化建设，有利于健全安全生产组织管理 安全文化实质上是一种经营文化、竞争文化、组织文化。安全文化对安全生产管理有着十分重要的影响，不同的信仰、价值观，会干扰环境和资源对组织的影响作用。通过加强安全文化建设，健全和完善安全生产组织管理，明确与落实安全生产管理职责，提高安全生产管理的组织效率。 四、结束语 建筑施工安全关系到建筑施工人员的生命财产安全，关系到改革和稳定大局。如何进一步加强施工安全生产工作，有效地遏制建设领域重特大安全事故的发生，大幅度减少伤亡事故和死亡人数，是我们每一个安全管理工作者的神圣职责。 本文针对建筑施工行业的特点结合自己多年来的工作经验，从安全制度建设、责任分工落实、现场监督检查等方面探讨安全管理的思路和方法。希望能为将来参加安全管理工作的人提供一点点经验，大家共同努力改善我国安全生产的现状，减少伤亡事故的发生。 建筑企业安全管理论文:建筑企业安全管理工作的探讨 【摘 要】本文对建筑企业安全管理工作进行分析，对如何有效进行安全防护提出建议。 【关键词】建筑企业；安全管理意义；方法；建议 0.前言 随着我国建筑业的蓬勃发展，施工安全问题日益突出，不仅妨碍建筑业的健康发展，且对人民的生命财产安全带来极大的危害。 1.安全管理的意义 安全管理是建筑企业管理的重要组成部分，通过控制生产因素，消除不安全行为，保障施工项目顺利进行。在建设工程领域，安全就是企业命脉，安全管理决定企业的社会信誉和经济效益。做好安全管理有利于工程施工质量、进度、投资等的控制；有利于业主提高投资决策水平，实现投资效益的最大化。 2.安全事故原因分析 安全事故的发生可概括为以下几点：一是人的不安全行为、麻痹、失误和物的不安全状态（设备老化、建材不达标）是事故的直接原因；二是不良的生产环境会对人的行为和物的状态产生负面的影响；三是管理的欠缺是事故发生的重要因素。由此看来，要有效避免建筑企业施工过程中的安全事故，保证安全生产，实现平安建设，就要建立科学合理的安全管理防控综合体系。 3.做好建筑企业安全管理工作的几点建议 3.1提高安全意识是根本 建筑企业应充分认识安全生产对企业经济发展的重要性，牢固树立“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，普及“安全生产、人人有责”的工作理念，不断创新管理，增强安全防范意识，各级施工管理者、项目经理、安全员、作业工人要树立居安思危的忧患意识、责任意识，大力宣传并认真学习现行安全生产法律法规和操作技术，全面落实安全生产责任制和施工现场标准化管理，从思想上做到防患于未然，才能从根本上确保施工安全。 3.2强化安全责任是关键 安全责任是企业安全生产管理的灵魂，是落实企业安全生产工作的根本途径。建筑施工企业是安全生产责任单位主体，通过签订安全生产责任状等措施，实施安全绩效严格考核，促进安全生产责任的真正落实。建设、监理、施工等单位必须遵守安全生产法律法规，保证建设工程安全生产，依法承担安全生产、监督和指导施工企业的责任，维护建筑安全生产秩序，减少事故数量，积极发挥安全管理作用。 3.3实施安全防护措施是保障 3.3.1建立健全管理机制 从制度上保证安全措施实施，工程的施工质量越好，其产生的安全效应就越高。只有在良好的安全措施保证之下，施工人员才能较好地发挥技术水平、质量就有保障。结合实际，建立健全工程质量责任追究制度、安全监督检查制度、应急预案、安全处罚等安全管理制度和宣传培训制度，规范施工行为，做到“早规划、早安排，早控制”，建立谁主管谁负责的体制，使各级安全生产经营责任更加明确和具体达到有效遏制安全事故发生的目的。 3.3.2实施安全文明施工措施费保障制度 从经济上保障安全措施顺利进行。在建设实施过程中，承发包、监理部门、安监机构责权关系的不明确，造价管理部门动态考评机制的不健全，致使建设工程的安全生产管理缺乏有效的保障措施，吝啬安全成本的投入，导致一些违法违规行为时有发生，要使安全文明施工措施费得到有效落实，就要建立有效的监管措施：一是发包方应当在施工过程中对承包单位落实安全防护、文明施工措施情况进行现场认证，并签认计量认证单，从技术层面监管；二是发包方在编制招标文件的标底时，按规定单独列项，足额计取安全文明施工全部费用；三是在申领施工许可证时，将施工合同约定的支付计划作为保证工程安全的具体措施提交建设行政主管部门，否则不予核发施工许可证。做到以科技兴安、以人为本，科学发展，为安全生产的动态管理和安全保证体系正常运行提供稳定而有力的经济保障，确保一方平安。 3.3.3开展安全检查，推动落实安全防护 安全检查是安全监督管理者和各级领导依照国家的法律法规，结合行业的规章制度和特点要求，对施工现场和员工生活、工作场所安全状况进行清理检查的手段。特别对高空施工机械吊装、临街施工、消防设施等部位要进行重点检查，对其危害程度和可能造成的灾害及后果进行客观评估，发现问题要及时提出处理意见并限期整改，并形成检查记录。通过检查，使管理者了解情况，发现问题，排除隐患，强化管理，使施工企业提高认识，促进发展。 3.4企业安全文化建设是基础 文化是一种无形的力量，影响着人的思维方法和行为方式。安全文化建设是防止和减少事故发生的一种“软”力量；安全文化建设通过创造一种良好的安全人文氛围和协调的人机环境，对人的观念、意识、态度行为等形成从无形到有形的影响，从而对人的不安全行为产生控制作用，以达到减少人为事故的效果。安全文化有导向、凝聚、激励和辐射同化功能。①导向功能：企业安全文化所提出的价值观为企业的安全管理决策活动提供为企业大多数职工所认同的价值取向，它们能将价值观内化为个人的价值观，将企业目标“内化”为自己的行为目标，使个人的目标、价值观、理想与企业的目标、价值观、理想有了高度的一致性和同一性。②凝聚功能：当企业安全文化所提出的价值观被企业职工内化为个人的价值观和目标后就会产生一种积极而强大的群体意识，将每个职工紧密的联系在一起，这就形成了一种强大的凝聚力和向心力。③激励功能：企业安全文化所提出的价值观向员工展示了工作的意义和目标，激励职工奋发向上。④辐射和同化功能：企业文化一旦在一定的群体中形成，便会对周围群体产生强大的影响作用，迅速向周边辐射；而且，企业安全文化还会保持一个企业稳定的风格和活力，同化一批又一批新来者，使企业安全文化得以传播和发展。企业在安全文化建设中，应充分考虑自身的内部和外部文化特征，充分认识安全文化的功能，引导全体员工的安全态度和安全行为，在企业中形成重视安全、重视生命的价值观，形成统一的思维方式和行为方式，进而实现企业安全生产水平的持续提高。 4.结束语 安全管理是复杂的系统工程，事关国家和人民生命、财产安全大事，企业只有坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，树立“安全生产、人人有责、安全是效益，安全是财富”的意识，强化主管部门企业、安全生产主体责任，推进安全生产管理体系建设，不断探索引进新的管理和技术方法，提高管理者和作业者的安全素质和业务水平，结合企业自身的特点，运用科学技术和先进管理方法，不断提升安全生产管理水平，为企业的持续发展保驾护航。 建筑企业安全管理论文:建筑施工企业的安全文化建设与安全管理 摘要：建筑施工的安全生产问题始终是国家安全生产监督管理工作的重中之重。安全文化作为企业文化中的一项重要内容，在建筑施工企业安全管理和健康发展中有着十分重要的作用，本文对建筑施工企业安全文化建设的意义、内容进行了分析，并探讨了安全文化建设的途径。 关键词：建筑施工企业；安全文化建设；安全管理 现代企业在其完善和发展中，调动员工安全生产的积极性和自律性，提升安全生产水平，达到生产、效益双盈的目标。安全文化成了企业安全形象的重要标志，成了凝聚员工的强力磁石和树立企业安全精神的动力。因此，搞好生产安全，推进安全文化建设， 是实现安全生产的客观需要。 一、建筑施工企业安全文化建设的意义 1、有利于提高建筑施工企业的安全管理水平 传统的安全管理方式强调用严格的管理制度，对企业员工、机械设备及其运行过程进行有效控制，消除其不安全行为和不安全状态。但员工在这种管理中只会被动地服从，员工缺乏预防事故、消除隐患的自觉性，不能使安全观念落地，而安全文化建设可以使这种观念转化为员工的自觉行动，这比硬性的管理制度更具有持久性和影响力，有利于提高企业的安全管理水平，从而增强企业的竞争力。 2、有利于提高劳动生产率 现代管理科学强调“以人为本”的原则，企业安全文化建设注重发挥员工的主观能动性，它把一系列安全观念或者目标，以多种形式灌输到员工的思想意识中，此为导向激励或约束员工的行为，在此过程中，员工可以充分地发挥自己的积极性、创造性，而不是被动的执行。在企业里，如果员工的生命得到尊重爱惜，员工的安全与健康受到关心，这样员工就会感受到自己生命的重要，就会自觉地增强安全意识，更好地掌握安全生产的科学知识，不断提高安全管理水平和安全操作技术水平，增强自我防护的能力，从而使得劳动生产率不断提高。 二、建筑施工企业安全文化建设的主要措施 1、组织机构健全人员配备 建筑施工企业要牢固树立“以人为本”、“安全发展”的理念，成立以企业负责人为组长的安全生产领导小组，加强对安全文化建设工作的直接领导，负责企业安全文化建设工作的统筹规划；设置专门的安全生产管理机构，按照国家要求配备科室安全管理人员，负责落实国家有关安全生产法律、法规和标准，编制并及时更新安全生产管理制度，组织开展全员安全教育培训及安全检查等活动。企业各下属项目部要分别建立以项目负责人为组长的安全生产领导小组，按规定配备专职安全管理人员，负责项目部安全文化建设活动的落实。建筑施工企业要建立安全目标管理体系，做到目标层层分解层层落实。企业应根据实际情况确定年度安全目标，项目开工时，企业总部应与项目部、施工班组、职工分别签订安全生产管理目标责任书，并且在施工中严格进行考核。 2、加大安全生产投入 建设安全文化必须要建立良好的安全物质条件和作业环境。建筑施工企业应制定安全生产资金管理办法，成立安全生产资金保障小组，确保安全投入专款专用。每年年初要制定下发年度安全生产投入计划，严格按要求提取安全生产费用，用于现场文明施工支出现场临时设施支出、安全施工支出，安全防护设备购置、改造支出，安全防护用品及安全类保险支出、安全宣传教育培训支出、安全保证体系认证及安全评价及检验检测支出、安全隐患整改支出、危险性较大工程安全专项方案专家论证支出、保障安全生产的施工工艺与技术的研发支出，购置应急救援器材、设备和应急救援演练及事故处理、赔偿支出，安全管理机构工作经费的支出，以及其他与安全生产直接相关的支出。 安全资金的及时到位，是企业安全文化建设工作得到实施的有力保障。 3、制度完善工作措施有力度 建筑施工企业要建立完善的安全生产责任制度，明确各级各部门及各级管理人员的安全生产职责和权限，制定并以正式文件安全生产检查制度、安全生产教育培训制度、安全生产会议制度、安全生产投入及安全生产费用提取和使用制度、安全生产奖惩和责任追究制度、岗位标准化操作制度、生产安全事故隐患排查治理制度，重大危险源检测、监控、管理制度，劳动防护用品配备和管理制度，安全设施、设备管理和检修、维护制度，特种作业人员管理制度，生产安全事故报告、应急救援和调查处理制度等各项安全规章制度以及安全技术操作规程。由企业安全管理机构、项目负责人、现场安全员负责贯彻落实，使一线职工熟知公司安全规章制度，掌握安全操作规程。在日常工作中，企业决策层要以身作则，严格遵 守安全制度，认真执行“管生产必须管安全”的原则，做到安全生产在计划、布置、检查、评比、总结生产工作的同时，计划、布置、检查、评比、总结安全工作，使安全工作措施得到全面、认真落实。 4、加强宣传教育营造安全文化 安全文化建设的重要途径是宣传教育。建筑施工企业应通过多种方式进行职工教育培训，全员贯彻“安全第一、预防为主、综合治理”的国家方针，认真学习建设工程安全生产法律、法规、规章和工程建设强制性标准、安全规范等。办公区、家属区应设置宣传栏、展板及黑板报，专人负责更新，大力宣传安全生产知识。 施工现场应建有农民工夜校，设有宣传栏、读报栏和黑板报等安全文化园地。施工现场安全操作规程、安全标语、警示标志等做到规范齐全，另外还要不定期召开安全知识讲座、开展安全知识竞赛，倡导生产必须安全的思想，贯彻企业安全文化，使各级人员的安全意识不断得到提高，实现从“要我安全”到“我要安全”的实质性改变。 5、全员培训持证上岗 建筑施工企业负责人，分管安全，技术副经理，项目负责人，安全生产管理人员全部要按规定参加安全生产培训和考试，取得省级主管部门颁发的安全考核合格证书。 施工现场电工、焊工、塔机司机、信号指挥、架子工、起重机械拆装工等所有特种作业均要参加上级主管部门组织的培训考试，取得特殊工种操作资格证书方可上岗。单位工程开工前企业要组织进行“三级”安全教育，考试不合格不得上岗。施工中进行季节性、节假日、转场和转岗安全教育，年度安全教育培训和经常性的安全教育等，内容应包括安全知识、安全技术、安全管理及安全科技等方面。通过各种教育培训，提高各层次人员的安全综合素质，为创造企业持久稳定的安全生产局面提供保证。 6、排查治理安全隐患 项目工程开工前，企业和项目部应对工程安全风险进行调查分析评价，对识别出的重大危险源在施工现场设置监控牌，对危险点进行重点监控，并要按要求制定管理措施，编制危险性较大的分部分项工程专项施工方案，按规定办理审批手续后方可组织实施。安全管理部门负责现场实施监督。工程开工后，定期要对施工现场作业环境进行安全检查，做到及时发现问题、及时整改，把安全隐患消灭在萌芽状态。建筑施工企业应建立应急救援领导小组，将救援设备和器材配备齐全，针对施工现场易发的高处坠落、坍塌、触电、物体打击、机械伤害等安全事故制定切实可行的救援措施，并定期组织学习、进行演练，以备事故突发时救援工作能及时有效地开展。 结语 企业作为安全管理的主体，要使生产进入安全高效的良性状态，不论是提高安全管理水平，还是提高职工的安全素质，安全文化都是最根本的基础。在强化日常安全管理的同时， 有必要加强行为安全管理的研究，探索安全文化建设的新途径，不断提升安全管理的层次，不断创新安全文化建设，全面打造安全型企业。 建筑企业安全管理论文:建筑企业质量安全管理存在的问题及对策探析 摘要：随着我国经济的发展，基础设施建设力度加大，建筑业的竞争也无可避免地愈演愈烈。施工企业要想在激烈的市场竞争中获得一席之地，就必须做好质量及安全管理工作，因为质量及安全是企业生存与发展的根基，也是企业的立足之本。通过对目前建筑企业在质量安全管理方面存在的问题及现状分析，阐述了提高质量安全管理的的对策及措施。 关键词：建筑工程；质量管理；安全监督；对策及措施 作为建设工程产品的工程项目,投资和耗费的人工、材料、能源都相当大,投资者付出巨大的投资,要求获得理想的、满足适用要求的工程产品,以期在预定时间内能发挥作用。建筑施工安全及项目质量的优劣,直接影响国家经济建设的速度,关系到工程的适用性和人民生命财产的安全和社会安定。因此,建筑工程的质量及安全问题对我国经济的健康发展产生着直接而深远的影响,必须加强建筑工程项目的施工质量及安全管理,确保建筑工程质量及安全生产。 1 建筑工程质量管理存在的问题 1.1 质量管理的不科学性 目前我国已有相当多的企业已在设备水平、工艺水平上达到或接近世界先进水平， 但这些企业质量管理的科学性却又远远没有达到生产本身存在的客观要求。在施工企业中很多应该通过数据分析进行理性判断的问题在靠感觉进行，典型的如过程质量的评价、数据的假设检验、抽样方案的确立；而国外发达国家企业对待许多感性的问题却在用理性分析，例如感性质量的定量评价、用户意见措辞的矢量分析。这样造成的质量差距也就不言而喻了。 1.2 施工单位管理上的问题 目前分包单位众多， 施工中不按施工组织设计或施工方案执行，管理层人员执行力不强，管理环节薄弱，未形成统一管理和专业化经营，缺乏企业的竞争力。导致工程项目施工质量、资金投入、施工进度方面的恶性循环，形成许多工作滞后的局面，为以后的工程质量及安全埋下隐患。不及时解决存在的问题就会影响工程的质量，形成不良的企业品牌口碑，企业要在激烈的市场竞争中获得生存，就要注重产品的工程质量，注重工程质量及安全管理。 2 我国建筑工程安全管理现状 2.1 安全管理制度不完善 安全管理流于形式，包括安全施工措施及方案等没有针对工程的具体实际情况编制、安全管理人员不到位、管理组织机构人员均为挂名、未到工地现场参与管理、建筑施工企业在市场上行为很不规范，使责任并没有落到实处。而监理企业在监理过程中，不认真履行安全监理职责，对施工方案不认真审批，对相应的法律法规以及技术等规范不熟悉，导致不能及时发现安全隐患。 2.2 安全检查、整改落实不到位 安全日常检查不仔细，走过程、走形式，未能发现安全隐患的存在，或即使发现安全存在隐患也不重视。为了节约施工成本，不愿意投入更多人力、物力去整改。 2.3 盲目抢工 施工单位为了完成产值，无计划安排甚至在施工条件及施工环境尚不具备的前提下要求工班盲目抢工。这样的盲目抢工，工程施工质量和安全当然得不到保障。 3 加强建筑工程质量管理的措施 3.1 完善政府对工程质量的监督职能 保证工程建设严格按照基本建设程序进行。政府的作用应该完善立法，公平执法，建立和完善一个有效的、公平的、能够互相监督和制约的建筑市场环境， 为建筑工程质量的提高提供一个良好的外部条件。一是根据国家和部门(地区)颁发的有关法规、规定和技术标准对本地区的建设工程质量进行监督；二是监督工程承包单位评定的工程质量等级，检验与项目各有关的单位上报的工程项目质量评定报告；三是监督勘察设计、施工单位及工程监理单位承建工程的资格；四是监督对工程质量技术标准的正确执行，参与重大质量事故的处理；五是督促本地区建设企业建立健全工程质量检验制度；六是审定和考核建设企业质量检验测试人员的资格和按规定应配备的检测手段；七是抽验或查验本地区建设项目的器材，供应出厂合格证明或化验单是否符合规定。 3.2 相关单位要相互协作，建立质量监督机制 建设单位除了依照有关规定研究项目可行性、立项、报建、招标、选择施工和监理队伍外，还要与质监、监理、施工人员一起投入到项目施工中，长期进驻工地。作为甲方代表参与对项目工期、质量、进度、合同等的管理，充分发挥其主导作用。建设单位对施工单位和监理单位不要过多干预，应给他们充分的自主权。建设单位、施工单位和监理人员三方要在遵照设计、遵守规程和规范的基础上达成共识，共同努力搞好工程质量，形成监督、互助、促进的协作关系。 3.3 抓好材料的质量管理 一是掌握材料信息，优选供货厂家。掌握材料质量、价格、供货能力的信息，选择好供货厂家，就可获得质量好、价格低的材料资源，从而确保工程质量，降低工程造价。这是企业获得良好社会效益、经济效益、提高市场竞争能力的重要因素。二是合理组织材料供应，确保施工正常进行。合理地、科学地组织材料的采购、加工、储备、运输，建立严密的计划、调度体系，加快材料的周转，减少材料的占用量，按质、按量、如期地满足建设需要，是提高供应效益、确保正常施工的关键环节。三是合理地组织材料使用，减少材料的损失。正确按定额计量使用材料，加强运输、仓库、保管工作，加强材料限额管理和发放工作，健全现场材料管理制度，避免材料损失、变质，是确保材料质量、节约材料的重要措施。四是加强材料检查验收，严把材料质量关。对用于工程的主要材料，进场时必须具备正式的出厂合格证的材质化验单， 如不具备或对检验证明有影响时，应补作检验；工程中所有各种构件，必须具有厂家批号和出厂合格证， 钢筋混凝土和预应力钢筋混凝土构件均应按规定的方法进行抽样检验，由于运输、安装等原因出现的构件质量问题，应分析研究，经处理鉴定后方能使用；材料质量抽样和检验的方法，应符合《建筑材料质量标准与管理规程》，要能反映该批材料的质量性能，对于重要构件或非匀质的材料，还应酌情增加采样的数量；在现场配制的材料，如混凝土、砂浆、防水材料、防腐材料、绝缘材料、保温材料等的配合比，应先提出试配要求，经试配检验合格后才能使用。 3.4 强化施工质量控制 建筑工程项目的质量控制是项目施工质量管理过程中一项不可缺少的重要工作。一方面直接关系到质量管理在项目上运作中的成败,另一方面,质量控制也包括了制定与实现项目的质量方针、质量目标与质量计划等各项内容,因此要高度重视项目施工的质量控制工作。要严格落实责任,明确质量要求。建筑工程项目施工质量控制的目标就是要保障工程项目质量管理目标的实现。项目经理部应当对工程的总体质量目标进行分解,确定各工序的质量管理标准,并积极落实到班组与个人。同时，要注重采购工作,以保证建筑原材料的质量。工程材料的质量优劣,直接影响到建筑工程的质量。一旦缺少高质量的建筑原材料,就难以建设出令人满意的优质工程。因此,从材料计划的编制、采购,再到进场之后的验收、复检等各个环节,都要严格进行规定与控制。 4 建筑工程安全管理措施 4.1建立完整的安全管理体系 安全管理体系的建立是做好建筑工程安全管理的前提和依据，完善的建筑工程安全管理体系包括安全责任的落实、安全预警机制、安全事故应急方案。只有全面到位的安全管理体系。才能更好的指导安全管理工作的有序进行，才能确保建筑工程各方面的安全。 4.2 加强运用信息化和IT技术进行安全管理信息系统开发 随着信息时代的到来，信息技术得到了广泛的应用，涉及生产生活的方方面面，包括建筑工程安全管理。信息技术的引进和应用不仅节约了管理成本，而且提高了管理效率，有效的避免了很多安全事故的发生。现阶段，还应当扩大信息技术在建筑工程中的应用范围、包括研发和建立安全管理信息系统，实现安全管理的现代化和科技化、还应当努力创新安全管理手段，进行实时、现场监督、这样才能在第一时间发现问题，及时解决问题，把损失降到最低。 4.3 增强对安全管理的重视度 建筑工程安全管理工作，不仅领导要高度重视，而且要亲自抓，要有专人负责，要使施工技术、管理及一线工人对安全生产有高度认识，同时，必须认真贯彻安全管理方针、不折不扣地执行上级部门下达的安全管理目标，从而提高建筑工程的经济效益和社会效益。此外，还要加强安全宣传，高度重视安全管理的重要性，使安全宣传工作深入人心。 4.4 人的安全管理措施 主要包括：第一，做好安全保护措施，严格遵守安全法律法规，在建筑工程施工现场严格检查，没带安全帽的禁止进场，安全保护措施不合格的严禁进行工作，情节严重的应当给予警告或者罚款；第二，严格按照规定的程序和要求施工作业，对任意改变安全要求的作业行为应当立即停止并改正，施工作业只有按要求进行，才能保证安全；第三，提高施工人员的安全意识，加强安全教育和安全宣传，使安全理念更加的深入人心。定期对相关人员进行培训并考核，对考核不过关的重新考核。 5 小结 在建筑工程施工过程中必须将质量及安全意识贯穿于建筑工程建设的全过程,不仅要严格把好质量关,而且要健全完善相关质量管理制度,并采取积极有效的措施,确保参建各方工作的正常运转；建筑安全管理是建筑企业生存与发展的根本,只有做好安全管理工作，才能有效提高工程质量,为企业快速发展,创建和谐稳定的内部环境,为社会创造出更多的精品工程，才能实现企业的健康与可持续发展目标。 建筑企业安全管理论文:浅析建筑企业如何加强建筑施工现场的安全管理 摘要：施工现场的安全管理是保障施工人员生命财产安全的重要手段，通过其管理还能够保证工程顺利的进行，避免出现各种问题而导致工程延误，提高工程的施工质量与社会经济效益。但是在实际工作中，建筑工程施工现场的安全管理依然存在着一些问题，影响到工程的正常施工，这就需要我们对其加以分析，然后采取相应的措施，从而保证工程的施工质量。 关键词：建筑工程；施工现场；施工质量；安全管理 引言 施工现场安全管理工作是建筑工程管理工作最为重要的一环。施工现场的安全不仅关系到工程的质量、施工进度，还关系到所有施工人员的生命安全。我国的经济处于高速发展的状态，建筑施工的需求蒸蒸日上。建筑施工是一个具有危险性的行业，安全事故屡见不鲜。安全事故一旦发生，必将给群众造成严重的经济损失，甚至威胁生命安全。为了杜绝建筑施工现场的安全事故，就需要从源头上消除施工现场的安全隐患。唯有做好建筑施工现场的安全管理工作，采取科学合理的措施，才能真正让施工现场安全事故不在发生。 一、建筑施工现场安全管理中存在的问题 1、建筑施工的现场的安全责任划分不明确 建筑施工的主体并不是单一的，存在在多个主体，其中主要包括总、分包单位、监理单位、设备租赁单位。如此多的主体就会产生一个很棘手的问题，那就是建筑施工现场的安全责任划分问题。施工现场的安全责任划分不明确，各主体自然不会重视施工现场安全的问题，一旦安全事故发生，就会推脱责任。一部分企业在转包与分包工程中，把安全责任一同转移，签生死合同；这种做法直接使国家的财产与群众的生命财产安全没有保障。 2、缺乏对施工人员的岗前培训工作 一般来说，施工企业在建设建筑工程的过程中，一般需要通过岗前培训提高施工人员的技能及知识水平，等到审核过关之后才能进入施工现场进行操作。但是目前很多施工现场农民工居多，他们的安全意识过于淡薄，不具备专业的知识水平，导致在实际工作中出现各种安全事故，威胁到其生命财产安全。 3、监督监管的机制缺失 建筑工程安全生产工作不到位，是因为相关的监督监管不到位，而监督监督不到位的根本原因是缺乏监督监管机制。建筑施工现场没有日常监管机制，只是为了应付突击性检测，没有真正实行，安全生产工作往往流于形式。安全生产监督管理工作不到位，导致安全生产责任不明，安全生产禁令难止。 二、建筑工程施工现场安全管理工作问题的有效措施 1、建立安全生产目标管理体制 建立安全生产目标管理体制，要知道何为安全生产目标？安全目标即实施建筑工程施工安全管，它是安全控制的方向。明确安全生产的目标，是做好建筑工程的监督管理的前提条件，也是消除施工现场安全隐患保障群众生命财产安全的基础。安全生产目标应该根据建筑工程的情况来设定，要做到科学、合理。安全生产目标不能照搬其他工程项目的目标，是要有针对性的，这样才能保证其合理性与可操作性。安全生产目标的设定是为了明确安全责任，把安全生产目标落实到个人。还需要有一套考核机制，来督促工作人严格按照安全生产目标来进行工作。安全生产目标管理体制要把立全体工作人员纳入其中，要体现责任意识，即每个工作人员都要树立安全意识，安全生产。通过一套完整的安全生产目标管理，整个建筑工程安全责任得到明确，工作人员的安全意识得到强化，施工现场安全有序的进行。 2、加强安全教育 对每一个施工人员进行安全教育知识培训，让每一个员工懂得安全知识，掌握安全技能，对自己负责，对别人负责。凡是进行施工的人员都要进行安全知识和操作知识的考核，考核合格之后，才予以雇佣。对需要专业知识的岗位，一定要严格审核，检查其操作岗位上岗证；对于进入施工现场进行施工的工作人员要进行定期的现场指导操作示范；对施工生产中违章指挥的管理人员进行严厉的处罚，也要对施工生产中的违章操作员工根据不同情况来进行处罚。 3、加强建筑工程施工现场安全管理监督检查 施工现场安全管理监督检查，是要及早发现施工现场的安全隐患，及早的消除施工现场的潜在的危险因素。要对施工现场的各环节仔细检查，以掌握安全生产情况。对施工现场进行安全管理监督检查是为了落实安全生产目标，促进施工人员按安全施工规范进行作业。施工现场的安全管理监督检查务必要按规章执行，对违章行为务必要及时给与纠正与指导。加强建筑工程施工现场安全管理监督检查，安全管理监督检查要变以前的突击检查为日常检查，督促施工现场的安全生产管理工作到位。 4、对施工设备的管理与保养 施工设备是建筑工程施工的重要设备，只有保证其质量以及处于最佳的运转状态，才能够保证工 程顺利的进行，提高工程的施工质量。而这就需要施工企业对机械设备的操作人员进行一定的培训工作，提高他们的安全意识以及技能，这样才能够保证在实际工作中机械设备操作的规范性，避免遭到各种因素的影响而降低了工程的施工质量，提高工程的施工质量以及社会经济效益。 5、要不断的对建筑施工的危险源进行控制 所谓危险源，指的就是能够引发建筑施工事故的源头。因此，建筑施工单位一定要在进行建筑工程施工进行之前，根据建筑工程施工项目的具体情况进行仔细认真的检查。要充分的对可能发生的情况进行深入细致的考虑，并且还要对建筑工程施工所用到的设备进行科学的检查和测验。只有都合格之后，才能够进行建筑工程的施工。在对建筑工程施工前进行检查的过程中，要对引起建筑施工事故的危险源进行深入的分析和考虑，并且应该针对危险源可能发生的情况进行应对方案的设计。其中，主要包括对危险源的检测、对危险源进行的控制以及应急的策略等内容。 6、合理划分功能区，并做好安全警示标志 依据建筑施工项目要求，将施工现场划分成作业区、办公生活区与材料堆放区等，其中，办公生活区域作业区要分开，并保持一定距离，办公生活区则应安设在建筑物的坠落半径以外，并设立防护措施，将其隔离划分，避免人员误进危险区，功能区划分时，还要考虑水电、交通消防、环保及卫生等因素。除此之外，还应根据建筑工程的施工特点与阶段，对危险部位进行针对性标志，可悬挂显著安全警示的标志，其危险部位包含施工现场的入口位置、临时用电设施、桥梁口、起重机与桥梁口等，警示标志类型与数量要依据危险部位性质的不同进行设置。 7、建筑施工现场的安全生产 管理系统应当完善到包含施工现场的所有项目，并能够指挥整个施工安全生产管理工作。现场施工管理人员对现场施工人员要经常进行必要的安全生产教育，使现场人员在日常施工中拥有安全意识，降低安全事故发生率。施工单位要对将要进入现场施工的所有施工人员(特别是农民工)，进行全面系统的安全生产教育。包含施工现场的环境和状况、施工设备的安全性能和防护措施，以及相关施工技术和安全操作流程等，加强现场施工人员的安全素质建设。并且现场施工人员只有在安全生产教育和施工技术考核合格之后，才能够到施工现场进行工作；特殊工种的施工人员除了以上的普通安全生产教育及施工技术考核外，还需要进行特种工种的相关知识及技术培训。只有在安全教育和施工技术审核合格之后，才可以上岗工作，并严格确保其持证上岗。 结束语 综上所述，虽然我国对于施工现场的管理还不是太重视，也没有建立完善的安全施工管理系统。但是随着建筑行业的不断发展，安全管理重要性已经成为了建筑工程施工中不可或缺的一部分。施工单位投入巨额的费用到施工现场管理工作中，建筑施工安全管理系统也正在逐渐完善，相信未来我国的建筑行业会发展的更好。 建筑企业安全管理论文:建筑企业的安全管理工作 摘要：为了满足经济发展和社会进步的要求，越来越多建筑工程项目投入施工中，建筑工程一多，安全问题就层出不穷。所以如何保障建筑工地的施工安全，减少安全事故的发生，成为建筑工程管理的重要目标。因此，加强建筑工地的施工安全管理，防范安全隐患，减少安全问题的发生概率，降低工程风险系数，具有重大意义。一方面建筑施工安全与施工人员的生命安全和施工企业的财产安全息息相关，还影响着建筑工程的项目进度。本文就如何防范建筑工程风险，提高施工安全系数进行探究。 关键词：建筑施工；企业安全；管理工作 引言 建筑工程施工安全管理是一项系统、涉及面十分广泛的工作，贯穿于建筑工程实施的全过程，这给工程承办单位和安全监管部门带来了重大的责任，造成了巨大的压力。近年来，随着建筑工程的飞速增加，安全事故发生频率越来越大，如何保障建筑工程的施工安全，成为亟待解决的问题。笔者认为保障建筑工程安全，应主要从发现潜在的安全隐患，防范安全风险着手。 一、建筑企业安全概论 （一）、具有社会性 人是企业安全文化的核心组成部分，是实现对人的尊重与价值的文化，因而，他是人与人根据一定的规律而形成的社会关系产物。安全问题渗透于建筑施工的全过程，也包括平常生活的所有方面，伴随员工生活的所有空间，体现在工作环境的各个领域。 （二）、以人为本 建筑施工安全文化是以员工的安全文化为素质基础，以人为管理重心，以保护企业员工的健康安全为服务宗旨； （三）、具有超前性 建筑施工企业的安全文化重点在于防范，防患于未然，注重采用控制论、风险论与安全目标论，控制事故发生率，从根本上消除事故存在的安全隐患。 （四）、具有独特性 建筑施工企业的安全文化建设是在生产活动中形成，根据企业性质不同，形成不同的安全文化。不同企业之间的安全文化也不尽相同，具有独特性。 （五）、具有目的性 企业安全文化建设的目的是提高员工安全文化素质与意识，实现员工安全生产生活，同时保护企业经济不受损失，对国家、企业的经济发展建设进行有力的保护。 三、我国建筑施工安全管理现状 （一）、增强了对建筑安全施工的行业管理 法律的设立和执行是建筑行业安全管理的有效手段，建筑行业经过很多年的发展，安全问题层出不穷，我们国家已经在建筑施工安全管理方面制定了多部法律，有效地抑制了事故的频繁发生，近年颁布的《建筑安全生产监督管理规定》，已经对在全国建立系统的建筑安全监督管理机制的决定做了明文规定，这意味我国对建筑安全施工管理进入了新的阶段。 （二）、建立了建筑安全施工法规体系和技术标准体系 近年来，随着我国建筑工程的发展，行业对安全的要求也越来越高，建筑行业安全已经成为企业竞争力的重要指标，因此建立建筑施工安全管理保障体系格外重要，我国在2012年11月一日出台了《中华人民共和国安全生产法》，这对企业在安全方面对施工人员进行严格要求、整治施工过程不规范因素、以及群众对建筑安全监督都具有重要意义。 （三）、逐步完善了安全检查机制 安全检查是对法律设定的实践，通过对施工现场的安全检查，能有效减少施工违规，加强对施工安全的控制，通过对施工工地的突击检查、不定期检查，坚决维护安全法规的权威，对维护我国施工安全具有重大意义。 四、建筑企业安全建设策略 建筑企业的不安全因素，主要有人的不安全行为与物的不安全因素，物的不安全因素，主要是生产过程中所使用的设备、机器等客观因素，可能发生事故与伤害。这中间不含人为因素而引发的物的不安全因素。也就是指人为操作违备了物的本质安全，而埋下的安全隐患。因此，建筑施工企业的安全建设包括物的安全建设与人的安全建设。 （一）、提高安全防范意识是起点 提高安全意识，是建筑工程安全管理的起点和基础，只有所有人都树立了正确的安全意识，才能真正自觉地去维护施工安全。加强施工安全实施培养，不仅限于工作在第一线的工程作业人员，还包括工程管理人员，只有管理人员清楚地意识到保障施工安全的重要性，才能在工程管理和监督过程中重视安全问题，将安全建设作为工程各项作业的目标。施工单位一方面应建立规范的安全管理准则，健全工程施工的安全管理体系，将安全管理明确到个人；另一方面也要加强对施工工人的安全意识教育，提高他们对安全的重视程度。 （二）、施工安全措施的改善 要加强安全施工的管控，谁出问题谁负责，严格落实安全施工的责任制，设立由技术人员组成的建筑施工安全管理机构，加强对安全施工的管理力度。在编制施工计划时，要根据建筑施工法规和大量现场勘测资料及技术条件制定施工计划，并根据施工计划严格进行施工，保证建筑施工安全。要做好技术交底工作，在施工现场设置一些安全警示牌，给施工人员传递安全提示，加强施工人员在施工过程中的安全意识。经常对施工设备进行检测，定期对施工设置进行检查，防止设备在施工中出现意外。施工现场会设置临时建筑物，因为在结构上和标准上要求不高，要经常对临时建筑物进行安全排查，这样可以确保施工员的安全。及时给施工人员发放安全防护设备，并不断对施工人员进行教育宣传，提高他们的安全意识。 （三）、建筑施工企业物质安全建设 在建筑施工的过程中，首先要确保投入安全，是物质安全文化建设的前提条件。建筑施工企业的物质安全建设主要从以下几个方面进行： 1、工程设备的安全建设 建筑施工生产过程多是高空，露天以及交叉作业，工程机械众多，同时设备又具有流动性，由机械设备引发的安全事故，占建筑行业安全事故很大的比重。因此，需要在设备采购与租赁的过程中，必须符合工程机械设备要求；建立岗位责任制，加强机械设备管理工作；特殊工种必须做到持证上岗，保障使用安全；定期检查维修，排除安全隐患；对陈旧设备及时更新，确保使用性能。 2、施工环境的安全建设 施工环境安全建设主要是指，企业根据安全生产之需要，创造安全的人工环境，需要企业确保安全生产与文明施工。包括：施工现场的围墙建设、工程标识牌的配备、原材料的安全堆放、现场场地与道路设施、粉尘控制、噪音控制、对现场卫生的改善等。环境安全会对工人情绪造成直接影响，甚至威胁人身安全，加强环境安全建设是企业安全文化建设的首要任务。 （四）、建筑安全防护建设 建筑工程对施工的各个环节做好安全防护工作，是减少事故发生的有力保障。安全防护工作，要从安全防护设施与个人安全的防护设备着手。加强施工现场安全防护工作，是对机械设备自身存在安全隐患的有效补充，在安全防护建设的过程中，首先，要根据要求安装安全网，防止人与物的坠落。其次，加强塔吊、起重机机等物料运送机器的安全运行。最后，加强楼梯口、通道口、电梯口、预留洞口以及临边位置的防护建设。这些地方在建筑工程中危险系数最高的部分，不加强防护，容易引发安全事故。 （五）、建筑施工企业的安全行为建设 引发事故的原因，大多是员工缺乏安全知识与意识，缺乏安全行为习惯。发生安全故事的主要因素，是不安全为的人与物，然而在物的不安全状态大多也是人为失误而造成的。如何对人的不安全行为进行控制，这是建筑施工企业迫切需要解决的问题。加强安全行为建设必须得端正态度，一个人的做事态度，决定其行为方向，态度决定行为。行为与态度相辅相承，态度与行为互相影响，必须保持一致性。 结束语 建筑施工安全管理是建筑工程中的重要内容，它对一个企业的发展至关重要，同时也是保障施工人员安全、企业健康发展的有力举措；安全事故是偶发事件，然而它的发生根源在于施工安全管理不力，完善建筑施工安全管理可以有效避免事故的发生，因此要不断地完善安全管理制度。 建筑企业安全管理论文:建筑施工企业项目安全管理研究 ［提要］本文从员工、企业以及分包队伍等角度对我国建筑施工企业项目当前存在的普遍问题进行分析和介绍；结合相关理论与实际，逐一提出对策。 关键词：建筑施工；安全管理；对策 一、建筑施工企业项目安全管理存在的问题 1、质量安全意识淡薄，思想松懈。目前，我国多是建筑施工企业项目领导干部和员工，安全生产意识淡薄，安全技能素质低下，思想麻痹，有的领导干部责任意识不强，“安全第一”的思想树得不牢。对国家《安全生产法》、《建筑法》、《建设工程安全生产管理条例》等法律、法规以及铁道部《铁路营业线施工及安全管理办法》等学习、理解不到位。普遍存在安全质量意识淡薄、素质低下、有法不依、有章不循、愚昧无知、麻木不仁、违章施工、盲目蛮干的现象。 2、企业扩张过快，安全保障能力不够。当前，我国多数大型建筑施工企业为了抢夺建筑施工，采取规模扩的手段，并且扩张速度过于迅速，从而导致安全保障能力跟不上，管理的广度和深度达不到。公司生产经营持续快速发展，致使规模高度分散、管理难度大，人、财、物等生产要素与工程管理、安全管理水平和企业持续、快速发展不适宜，规模与资源不匹配，规模过大，超过施工能力的单位较多，现场有经验的管理干部和技术干部太少，安全监管力量更弱，这种局面导致施工企业处于事故的高发期和易发期。 3、安全机制不健全、体制不完善。一些建筑施工企业安全机制不健全、体制不完善，安全生产执行力层层衰减，有关上级对安全生产的指示精神、法律法规和标准规范落不到实处。三个责任没有到位，即合同主体责任、法人代表第一责任、项目终端责任。项目安全生产工作出现了“高位截瘫，层层衰减”。越是到项目部、生产班组、作业面，安全生产工作就越薄弱，根本原因就是多数施工项目生产依靠的是未经培训的低素质民工。不管上边怎么要求，下面时常是我行我素，无动于衷。致使在施工过程中违章作业、违章指挥、违反劳动纪律的行为突出。现在我们花在处理事故的力量比事前预防力量大的多，疲于应付，本末倒置。 4、工程施工大包现象普遍，缺乏约束。由于种种原因，我国建筑施工企业生产依靠外包队伍进行，多数工程采取大包管理。但是一些外包队伍素质不高，经常包而不管，包而不问。这不仅是分包队伍的问题，对于施工企业来说，市场出现合同手续不完善的情况，从而致使对分包队伍缺乏应有的约束力，甚至被包工头牵着鼻子走，动辄以停工、封隧道等，管理失控。以包代管是事故发生的根源，大量使用外部劳务的事实短期内难以改变。 二、加强建筑施工企业项目安全管理的对策 1、强化对全体员工的安全教育与培训。建筑施工企业应当经常组织管理人员进行安全教育，即开展对《安全生产法》、《建筑法》、《建设工程安全生产管理条例》等法律、法规为内容的安全生产教育培训。与此同时，教育培训还应以项目和施工现场为重点。对作业层的教育培训，要以安全操作规程、安全防护、应知应会为内容。这次安全教育培训要充分利用板报、广播、标语、讲课等多种形式进行，不图形式，讲究实效。各级领导干部不能只在口头上讲安全，而要在行动上投入，用自身的行动来维护集团公司安全理念。 2、完善安全管理体系，建立企业长效安全管理机制。一是明确三个责任，落实三个责任，合同主体责任，谁签合同谁负责；法人代表和第一管理者的第一责任；分管领导和项目的终端责任，认真落实安全生产逐级负责制，切实将安全生产责任传递落实到基层、落实到工程项目部、落实到作业一线员工。二是逐级签订包保责任状，分级管理和逐级负责。三是加大安全管理力度，加强安全管理力量。首先各级要下派一级安全总监，集团公司、工程公司项目都要增设安全总监。其次工程公司成立安全检查组、集团公司成立安全监察组、总公司成立安全督查组，分片检查，层层落实，严防死守。四是完善安全机构，机构不健全，人员不到位，安全管理就是一句空话，上行下效，层层减弱，一直到作业面，无人管，一群乌合之众在蛮干、乱干、制造事故，出了事惊天动地。亡羊补牢，为时已晚，血的教训必须吸取，我们再也不能讲起来重要，做起来次要，没有真正把“安全第一”当作最大的政治。希望各单位认真研究，把机构成立起来，把人员配备起来，把责任建立起来，不要自己欺骗自己。五是严格责任追究，严肃查处违规行为。 3、必须狠抓标准化管理。要以人员配备标准化建设为动力提高项目管理水平，以现场管理标准化为手段树立企业形象，以过程控制标准化为抓手提升安全质量管控能力。项目标准化管理的总体要求是高标准、讲科学、不懈怠。高标准就是落实制度规范，讲科学就是按规律办事，不懈怠就是警钟长鸣，常抓不懈。要以理念熔铸标准，以标准提升管理，以管理严控过程，以过程成就精品。要牢固树立“信誉强企、标准建企”的观念，转变发展思路，创新发展模式，夯实管理基础。要深入推进标准化管理、持久推进标准化维护，使标准成为习惯、习惯符合标准、结果达到标准。要通过狠抓标准化管理，形成一套适应市场需求，比较系统科学的项目管理体系；建设一批标准化项目部、标准化示范工地、标准化施工队；建成一批高难度、高质量、具有国际水平的标志性工程。 4、必须严格工程分包安全责任。一个项目中标后，应当严格执行二次招标，择优选用分包队伍。严格审核资质证书、营业执照、安全生产许可证，并依法签订工程分包合同和安全协议。三是要逐步转变企业管理理念，改变管理模式、管理体制、用工制度，当前较为盛行的是架子队制度，采取架子队管理模式。 5、加强制度规范建设，提升综合管理水平。“世界上没有夕阳企业，只有落后和不思进取的企业”，建筑施工企业需要大力推进管理体制和机制创新，创新管理方法，改进管理手段，规范管理行为，实现科学管理、高效管理和可控管理。“没有规矩，无以成方圆”。要坚持一切按制度办事，以制度管人、管权、管事，靠制度管方向、管过程、管结果，用制度约束行为，使制度成为全体职工的行为规范。要完善企业规章制度，做到事事有制度，处处有人管，人人有专责，时时能受控，建立起权责清晰、流程顺畅、运行高效、行为规范的管理架构。要坚持制度面前人人平等，制度面前没有特权，制度约束没有例外，做到不看佛面，不分亲疏，不留弹性，照章管理，依法治企。要加强制度执行的督导检查，把规章制度落实到管理的每一个环节、每一道工序、每一位职工，人人养成自觉遵守企业规章制度的良好习惯。 6、增强安全责任意识，创造一流工作业绩。责任出动力，责任出智慧，责任出成果。责任意识强，再大的困难也可以克服，责任意识差，细小的问题也能惹出大祸。各级领导干部必须以强烈的事业心和高度的责任感，充分认识工作的艰巨性，深刻理解工作的复杂性，看重责任、不辱使命，展示作为，千方百计地抓住机遇、开拓市场、严格管理、推进改革，义无反顾地抓好各自工作；全体员工要加倍维护企业，倍加珍惜岗位，吃苦奉献，奋勇拼搏，以只争朝夕、战斗不息的精神，争创一流的工作业绩。 对建筑施工企业来说，安全问题是关系到企业命运的核心问题，只有在安全有保障的基础上，施工企业才能实现长治久安，才能完成发展和进步的既定目标，才能实现利益最大化，如果工程质量安全有问题，这一切都将是空谈。因此，作为建筑施工企业应当重视安全管理，着重人的培养、机制的完善和制度的贯彻，将安全问题作为施工生产的首要问题来抓。 建筑企业安全管理论文:建筑施工企业安全管理问题和对策研究 摘要：随着我国经济的不断发展，建筑行业发生了天翻地覆的变化。而作为一个危险系数相对较高的行业，它的安全管理问题一直以来都是人们关注的焦点。安全管理是建筑施工项目的重要组成部分，它关系着整个项目的实施和进程，是不容忽视的一个环节。本文通过对建筑施工企业安全管理中存在问题的分析，探讨了问题存在的原因，并提出了相应的对策。 关键词：建筑施工企业；安全管理；问题；对策 安好全第一，生产第二，这是我国一直倡导的生产理念。作为高危行业之一，建筑企业中的安全问题是建筑业共同面对的问题。这一问题的解决关系着建筑行业是否能健康有序发展的重要因素。近几年，建筑业一直都是我国经济增长的主流产业，起到了无可替代的作用。因此其中存在的问题也越来越被人们所重视，其中最主要的就是安全问题。近几年，建筑行业安全事故的频发给人们和国家带来了巨大的损失，这个问题已经成为了关系到我国经济发展和社会稳定的一项重要因素。由此可见，建筑企业在促进经济发展的同时，还要切实提高建筑施工的安全生产水平。 一、建筑施工安全管理 建筑施工的安全管理贯穿整个施工过程，它包括很多方面，主要有安全工作，进行计划、和监督等一系列的管理活动。建筑工程中会有很过事故易发点，施工安全管理就是针对这些点进行相应的管理、计划和监督。建筑施工过程中主要安全事故有高空坠物伤人，物体机械伤害，电或火等，这些潜在的事故都给工程的实施带来了不同程度的经济损失，带来了巨大的危害。安全管理工作是一个流动性、复杂性很强的工作，是一项需要长期渐进的工作。其中的流动性是指施工单位的迁移，安全管理单位就也要随之迁移。复杂性是指我国在不同地点，不同建筑企业中，其技术手段等条件大不相同，这就使得前安全管理工作存在很大的复杂性。 二、目前建筑施工安全管理存在的问题 １ 安全管理过于形式化，检查效率过低 目前大多数建筑企业的安全交底内容都不完善，管理过程过于形式化，大多都将管理工作付诸于言传身教上。这致使很过安全工作人员从心理上就不重视安全工作的实施，工作中不按条例规定实施，常常凭借个人经验进行操作，根本起不到安全防范的作用，给施工过程带来了很大的安全隐患。更有甚者，为了逃避安全检查工作而伪造交底记录，这也是安全事故频发的重要因素。为了避免以上这些现象的发生，作为安全管理人员要高度重视日常安全检查，严格按照规定进行排查，防止生产安全事故发生。 ２ 安全管理机构不够健全，教育落实不到位 安全管理工作的实施需要一个健全的管理机构，需要有专业的安全管理人员和健全的管理体系。但目前，很多施工企业在这些方面做的都远远不够，存在很多问题。在某些施工企业中有的安全管理人员身兼多职，根本无法全身心投入安全管理工作中去，此外企业的安全管理教育工作的开展往往开始于纸上而终止于纸上，这些都给施工企业带来了巨大的安全隐患。安全培训是安全管理的重要工作之一，企业要充分重视这项工作的开展，完善教育工作流程，切实提高作业人员和管理人员的安全意识。 ３ 安全经费投入不足，作业人员安全意识较低 经费不足也是施工企业安全管理工作不到位的主要影响因素。当前建筑市场竞争十分激烈，很多建筑项目的安全经费往往得不到供给，有些工程甚至通过减少安全经费来降低运营成本，这给安全工作的开展制造了很大的障碍。 三、建筑施工安全管理存在问题的原因 1 监管机制不够完善 安全监管问题是决定安全管理质量的关键。首先，监督管理机构问题。监管机构主要包括建设工程安全监督站、质量监督站兼管施工安全管理工作和工程管理办公室，这三个机构几乎涵盖着安全管理的全部工作。但由于施工单位规模的不同，各个单位采取的监管机制也大多不同，这就使得监督管理机构所采用的模式不统一，从而导致监管机制不够完善。其次就是管理人员问题，当前我国在这一方面的工资待遇较低，其人员配备等问题无法保障。最后就是监管力度不够，很建筑企业与监管部门关系密切，这很大程度上造成了监管不严格，安全问题频发现象的产生。 2 建筑企业领域工会组织不够健全，保险机制有待改进 工会组织时工人们利益的代表，是解决工人问题的主要组织。但是由于近几年人量公有制建筑施工企业的改制，工会组织渐渐淡出了建筑施工企业，这就是的工人们利益的保障越来越不易。此外，由于建筑企业如今还没有健全的统计信息制度，工人们主动投保的意识也普遍较差，在出现安全问题时，常常出现互相推卸责任的事情，降低了施工单位投保的积极性。 3 建筑安全责任主体缺乏多元化 安全问题贯穿于工程实施整个过程，所以安全责任要落实到施工中的各个单位，包括建设单位、设计单位、监理单位、使用单位等。只有相互理解，相互配合，每个单位都积极应对安全事故隐患，才能从根本上预防安全事故的发生。因此，在施工中要通过规范参建各方的行为来促进施工安全管理工作，最大限度较少安全事故的发生。 四、加强我国建筑施工安全管理的主要对策 １．实行安全责任主体多元化 安全责任的多元化，也就说要将安全责任落实到参建各方，形成多方面共同监管、共同防范的局面。首先，投资商要足够重视安全问题，加大安全管理资金的投入。其次，建设方要建立完善的安全责任制度，将责任落实，避免事故后无人管理情况的发生。最后作为政府机关，要切实起到监督的作用，用法律的武器维护工人的利益。此外，工程的设计方案也直接影响着安全问题的产生，所以设计方也要参与到安全管理工作中并落实相应的责任。在也要参与到施工安全管理中来，并承担相应的安全责任。 ２ 加强完善建筑企业安全监督管理机制 安全监督管理机制，就是通过监督管理来解决当前建筑工程中监督管理机构的法律地位和事发资格等问题。它可以由建设行政朱噶啥呢部门或者奇特有关部门来执行。随着我国建筑行业不断地发展，很多工程的实施都没有相应的手续，这在一定程度增加了安全事故的发生率。为此，政府应该加强完善建筑企业安全监管管理制度，实行过程控制与结果考核相结合的全面评价制度，只有这样才能更好地考核政府安全监管效果。 ３ 加强安全隐患排查工作 隐患是安全生产各种矛盾的集中表现，在建筑工程施工过程中需要及时准确地辨识各种危险源，对施上生产过程中危险因素应采取有效措施进行控制。施工现场的危险源主要是通过经验分析和方案分析来辨识。因此，要加强危险源工程的管理办法，从基础做起，实行公告制、编制专项施工方案、加强安全教育和安全交底等。 建筑施工企业安全管理问题的解决是一个长期的而艰苦的过程，需要建筑企业中各个部门共同地维护才能取得很好的效果。建筑企业要加大安全思想、法律法规、安全知识等教育，建立完整的安全制度管理体系，为安全工作的开展打下良好的基础。 建筑企业安全管理论文:建筑企业安全管理的重要性 摘 要：项目安全管理是建筑企业管理的一个窗口，更是建筑企业想象的体现。项目安全管理的主体是建筑企业，项目安全管理是建筑企业经营管理的最基层，最基本的管理。其安全管理水平的高低，文明施工的好坏，与安全施工有着直接的关系。所以，建筑企业把项目安全管理作为首要任务和工作重点来抓。 关键词：建筑企业；安全管理 引言 随着经济和技术的快速发展，带动我国各行各业也迅速发展起来。目前，我国正在进行世界上规模最大的基本建设，而且在今后的较长时间内保持较快的速度增长。建筑工程投入资金巨大，又是劳动密集行业，所以，安全事故造成人民生命和财产损失尤其严重。每年工程建筑死亡超过上千人，造成经济损失过百亿，事故发生概率比西方发达国家要高很多。由于建筑行业的特点、施工人员素质、安全管理水平等因素的影响，使得我国建筑行业安全生产形势非常严峻。因此，本文通过对建筑施工安全管理重要性的认识并且又提出了有效提高建筑企业安全管理水平的措施。 1、建筑企业安全管理的重要性 1.1安全管理是建筑企业稳定发展的基本保证 对于建筑企业而言，安全管理工作有着非常重要的作用。建筑企业在施工过程中不仅要保证在规定的工期内高质量的完成工程，还要对施工现场的人员及设备等进行合理的优化使用配制，而这些都离不开施工安全的管理工作，只有在安全管理的前提下才能够保证工程的质量和工期。可以说安全管理是建筑企业在激烈的市场竞争中实现自身顺利发展的重要基础和保证。 1.2安全管理是建筑企业提升自身形象的重要手段 建筑企业只有加强自身的安全管理工作，才能够保证工程项目按照要求顺利安全的完成，优秀的施工项目会使建筑企业在社会中的形象不断提升，从而赢得社会的口碑，对自身进行无形的宣传。最终保证建筑企业在激烈的市场竞争中赢得生存的空间，并不断壮大发展。 2、正确处理安全管理的五种关系 2.1安全与危险并存。安全与危险在同一事物的运动中是相互对立的，相互依赖而存在的。因为有危险，才要进行安全管理，以防止危险。安全与危险并非是等量并存、平静相处。随着事物的运动变化，安全与危险每时每刻都在变化着，进行着此消彼长的斗争。事物的状态将向斗争的胜方倾斜。 2.2安全与生产的统一。生产是人类社会存在和发展的基础。如果生产中人、物、环境都处于危险状态，则生产无法顺利进行。因此，安全是生产的客观要求，自然，当生产完全停止，安全也就失去意义。就生产的目的性来说，组织好安全生产就是对国家、人民和社会最大的负责。生产有了安全保障，才能持续、稳定发展。 2.3安全与质量的包涵。质量包涵安全工作质量，安全概念也内涵着质量，交互作用，互为因果。安全第一，质量第一，两个第一并不矛盾。安全第一是从保护生产因素的角度提出的，而质量第一则是从关心产品成果的角度而强调的。安全为质量服务，质量需要安全保证。生产过程丢掉哪一头，都要陷于失控状态。 2.4安全与速度互保。生产的蛮干、乱干，在侥幸中求得的快，缺乏真实与可靠，一旦酿成不幸，非但无速度可言，反而会延误时间。速度应以安全做保障，安全就是速度。我们应追求安全加速度，竭力避免安全减速度。 3、建筑施工企业如何加强安全工作管理 3.1行政管理 建筑企业要根据安全生产法规，结合实际情况，拟定完善有效的规章制度和检查考核办法，落实到项目施工安全生产现场，变为广大职工的自觉行动。要把传统的经验管理和现代科学结合起来，不断研究新情况、新问题，运用现代安全管理理论和科学管理方法，实行安全生产综合治理，创造良好的安全生产环境和秩序，形成一个企业重视、项目部门协同、层层负责、人人把关、群防群治的安全管理新局面。 3.2经济管理 企业领导者应树立安全管理观念，并借助经济杠杆的调节作用，通过保险，安全投入，制定安全生产生产奖惩制度；并与经济责任制挂起钩来，直接影响职工的工资分配、奖金发放和评先、评优等，对达不到规定安全生产指标者行使一票否决权。对于那些为安全工作做出贡献的部门和员工，要及时给予表彰奖励；对于那些违章指挥、违章作业、违反劳动纪律而造成事故的，要酌情给予行政处分和经济处罚。企业必须严肃查处事故，做到举一反三。一旦发生事故，一定要坚持“救人第一”的原则，并采取措施尽可能把损失降低到最低限度。调查处理事故要坚持做到“四不放过”：事故原因没有查清不放过，事故责任者没有得到严肃处理不放过，广大职工没有受到教育不放过，防范措施没有落实不放过。从而，真正吸取事故教训，加强安全生产工作。 3.3提高领导者和全体员工的安全文化素质 领导者对安全工作有高度的认识，对搞好安全生产至关重要。一是强化对企业法定代表人和主管安全生产领导的安全培训，使其树立“安全就是效益”的安全经济观；二是切实行使安全生产一票否决权，安全生产与企业资质、安全资格、工程招投标及企业业绩和领导者的政绩挂钩。同时，要提高全体员工的安全文化素质，塑造和传播企业安全文化。使企业员工和家庭树立“安全就是幸福”的安全理念，必须坚持“安全第一，预防为主”的方针。 3.4严肃执法，对建筑市场进行规范整顿，严厉惩处违规行为 根据建筑安全生产需要，建立健全安全管理法律法规。修补存在缺陷，对建设行政部门所应承担的职责要加以明晰，对违反安全生产许可证法律规定的行为要酌情进行惩治，制定相关的保险伤害赔偿标准。对管理体制，政府应加以完善，防止一些部门对企业的安全部达标行为坐视不理。提高政府监管力度以及社会信誉。发挥社会中介机构以及行业协会组织的监督职能，完善注册安全管理制度。对施工单位的安全职责进行严厉规定，另外加强对地方政府以及业主的监管。若发现违规行为存在则应严厉惩治，为施工方创造良好施工氛围。 3.5科技管理 要实现企业长期发展，安全管理必须依靠科技进步，大力发展安全科学技术，以改造传统建筑业的生产过程，从施工、技术装备、劳动保护用品等方面保障安全生产，从本质上为促进建筑安全管理水平的提高提供技术管理支持，从而使建筑安全生产转移到依靠科技进步的轨道上来。积极推广建筑安全生产新技术，提高建筑安全生产的技术含量，确保安全生产。积极把信息技术应用于安全管理，对增加企业事前预防控制，增强企业安全管理的系统性等方面起到积极作用。要对事故进行统计分析，掌握事故发生的规律。要抓住关键点，预防事故发生，有重点地预防和控制高处坠落、物体打击、坍塌、触电、机具伤害这五类事故。由于这五类事故占建筑安全事故总数的90%以上，控制住了这五大类事故，将会使事故明显下降，能起到事半功倍的效果。 3.6安全风险抵押金制度 在企业实行全面、全员风险抵押金制度，把企业领导的经济效益和政绩同企业的劳动保护、安全生产工作好坏挂钩，以增强企业领导对搞好劳动保护、安全生产工作的责任感。同时激励机制还要发挥企业每一个职工的主人翁责任感，让每一个职工都能参与到安全管理之中。将企业的安全管理效果，特别是违章行为与每位职工利益挂钩，通过全员参与，起到促进安全管理水平提升的目的。 结束语 安全效益是企业效益的重要组成部分。企业安全了，发生的事故就会减少，这意味着企业降低了生产成本而提高了经济效益。因此，必须要建立一种建筑企业安全管理的模式，推进安全管理的各项工作有序进行，减少和控制事故的发生。

浅谈网络新闻公共管理:网络新闻舆论公共管理困境与对策 【摘要】人们每天都可以从网络中获得不同的新闻信息，但是网上新闻的真实性却很难分辨出来，所以会存在有的新闻媒体传播错误的信息，影响人们判断对错的能力。网络技术的发展越来越完善，在网络中人们可以发表自己内心的真实想法，有的人却没有认清这一点，在有的新闻下面进行恶意评论、造谣，从而引发一系列不必要的事情。消息在网络上的传播速度要比你想象的速度快得多，这样就会导致有些舆论不受控制的广泛传播。在控制网络新闻舆论方面是现在政府部门以及网络监管者头疼的问题，在发生舆论的时候，应该及时控制舆论的传播，避免对人们造成错误的引导，从而影响社会风气。所以下文就对网络新闻舆论公共管理困境及对策进行简要的分析。 【关键词】网络新闻；新闻舆论；问题及对策 现在社会的发展离不开网络，通过网络人们可以获得各种自己想要了解的信息，网上所传播信息的真实性得不到证实，在证实网上所传播的信息是否真实的时候具有一定的难度。现在的各个软件基本上都可以进行信息分享，这样同一个信息很快就会被很多的人所熟知，在这种发展趋势下，信息的传播是非常快的。信息在被不断传播之后也可以在新闻下留下自己的看法，所以人们在阅读新闻的时候也会看到新闻下面的评论，在评论的时候一般都是以匿名的形式进行评价的，所以就会出现有的人随便评论，完全不考虑后果，这样就会导致人们产生错误的理解，在认识方面被误导，使社会风气遭到破坏，这些负面信息，会影响社会的发展。由此看来，要加强对网络新闻舆论传播的管理控制，降低其危害性，保证网络新闻的正面发展，有效避免被错误信息左右人们的看法。网络新闻在传播的过程中应该做到绿色传播，在人们尽情发表自己看法的时候也应该及时地找出有效的方法去控制舆论消息的传播。 一、网络新闻舆论的意义 随着现在信息技术的不断发展，人们在日常生活中可以通过各种移动设备从网络上获得各种各样的新闻信息，在这些网络新闻传播的过程中其真实性并不能很好地被证实，有的网络新闻完全就是为了获得点击量而制造出来的没有真实性的信息，在看网络新闻的时候会主动去观察新闻的真实性的人少之又少。在网络新闻传播的时候最多关注的就是网络新闻的表面意思，这样就会有许多不真实的信息被迅速地传播出去，这会影响到社会的发展，产生一些负面新闻。在这种情况下就会有些人借助这些网络信息的快速发展，制造一些错误的新闻舆论，在不知道真相的情况下，就会有人相信所传播的错误信息。还有的人就是为了散播谣言而利用网络信息的传播速度，使错误的信息不断地被人们所讨论，迷惑人们的看法，从心理上误导，使人们在面对这些新闻舆论的时候会产生一些惶恐的心理，对社会造成影响。由此看来，网络舆论的传播对社会的发展有着重要的影响，会对人们的思想造成错误的引导，不辨真假地相信网络上所传播的消息，从而使人们对社会生活现状不满意，严重的会导致社会不安全因素产生，影响社会的稳定。 二、网络新闻舆论的传播形式 人们的生活已经越来越离不开网络了，信息技术的不断发展，网络在各行各业都被广泛地利用，在各种网络平台上人们可以提出自己的看法，信息在网络上的传播速度是非常迅速的，随着网络的广泛运用，人们可以通过网络即时了解各种各样的新闻动态，信息通过网络的传播速度是非常快的。网络上的信息不都是真实的，在查看网络新闻的人中，有些人只是在看自己感兴趣的部分，对于不感兴趣的内容也只是潦草地看一眼，网络新闻的真实性并没有得到及时的证实。人们的这种看新闻的心态会被有些新闻媒体所利用，利用人们对所有事物的好奇心，编制出一个具有吸引力的新闻标题，而新闻在被点开的时候却不是相关的内容，这就是典型的为了获取更多的新闻点击量。在这种网络信息传播趋势下，会有许多不利于社会发展的消息逐渐在网络中流传，这会对人们的生活造成影响。所以网络舆论的力量不能被忽视，在网络舆论方面应该具有正确的引导，从一定程度上降低社会新闻舆论给人们带来的影响。要想做好这一点，就必须对新闻舆论的传播途径有一个正确的认识。 1.网络运用广泛 网络可谓是现在生活中必不可少的一部分，网络不仅可以传播一系列的信息，还可以发表自己的看法。网络的运用没有什么限制，不管你是什么身份的人，都可以运用网络，所有的人都可以把自己的想法通过网络发表出去。从现在运用网络的人们年龄上来看，年轻人比较多。年轻人在面对所有事物的时候都会有一定好奇心，对网络上所传播的信息比较感兴趣，这就导致现在有越来越多的年轻人离不开网络。年轻人在价值观方面的认识还不够，对于网络上所传播的信息是否真实并不了解，没有一定的判断意识，很难分辨出网上信息是否真实，他们在参与网络新闻分享的时候只是为了满足自己的好奇心。 2.网络新闻舆论的控制力度不够 随着网络的广泛运用，虽然方便了人们的生活，但是还是有些不足。网络环境相对开放，不管是什么信息在网络上都可以找到。就是因为网络相对开放，才使信息可以在网络上被迅速传播。在对相关信息进行传播的时候人们还可以对信息进行评价。评论各式各样，所有的评论信息的真实性并不能得到很好的证实，这就会使人们被错误诱导，相信了错误的信息。就是因为网络的开放性，在对网络新闻舆论控制的过程中有很大的难度。只有具有一定的决策力和分辨对错的能力，才能使网络新闻舆论得到控制。从我国的网络新闻舆论的控制上来看，还远远达不到要求。 三、网络新闻舆论的公共管理对策 网络新闻舆论的管理具有一定的难度，这会导致对网络的监督管理工作不顺利。要想有效地控制网络新闻舆论，就必须对现在的网络有一定的了解。虽然从控制管理方面来看比之前的发展趋势要好很多，但是还是满足不了现在社会的需求，这是因为新闻舆论在网络上的传播速度是非常迅速的，这就加大了对网络新闻舆论管理的难度。所以在对网络新闻舆论进行管理之前就应该制定出有效的管理措施，从而有效地控制新闻舆论的传播，尽量减少网络舆论给社会带来的影响。 1.相关部门加大对网络新闻舆论的控制力度 现在，对网络新闻舆论控制方面虽然有了进步，但是在控制方面还存在着不足。在对网络新闻舆论控制的过程中政府起着重要的作用。政府和各大网络信息平台是网络新闻媒体舆论控制的关键，政府应该加大对网络新闻舆论的控制力度，制定出完善的规章制度。在控制新闻舆论方面，政府应该尽力保证网络安全问题，使网络环境相对绿色，使网络的安全与稳定得到保证。在对网络舆论信息进行控制的过程中，也可以多运用网络，通过网络宣传绿色网络平台制度，制定出完善的政策，对于通过网络造谣的人要根据实际情况给予相应的惩罚，从而有效地控制新闻舆论的传播。 2.完善网络防范体系 建立完善的网络防范体系，提高网络上信息的准入门槛以及发表难度，这样可以使网络新闻舆论得到有效的控制。之前网络相对开放，所有的人都可以进行评论，而且是以匿名的形式评论的，这非常不利于控制舆论信息的传播。据此，可以建立完善的防范体系，让人们在发表自己看法的时候都是实名制的，这样就可以有效的控制网络新闻舆论的传播。 3.加强新闻媒体的内部控制制度 现在有许多的新闻媒体为了获得更高的点击率，往往会编造出与内容不符的新闻标题，吸引更多的人去点击观看。根据这样的情况，要想从根本上控制网络新闻舆论的传播，就必须加强对相关新闻媒体的管理，提高媒体内部的自律性，减少虚假新闻传播情况的发生。 作者:郭冬梅 单位:复旦大学 浅谈城市公共管理:网络新闻舆论公共管理研究 摘要： 如今我们身处一个复杂多变的网络时代，信息传播非常迅速。由于网络的发达，每天都能接受到各种新闻消息，但是无法辨认其中是否是真实的，从而很容易受到各种新闻事件的干扰，影响对外界的判断。随着现代网络的发展，人们可以在网上发表自己的观点与看法，有些网民随意在各种新闻下评论，引发新闻舆论。由于网络传播的速度，从而使网络舆论被大肆传播，同时由于网络的扩散速度较快，导致很难对这些舆论进行控制。面对如今这种网络上的新闻舆论问题，如何对这些舆论进行控制，需要政府以及网络监管者进行控制，避免舆论对人的诱导，造成社会不稳定性。对此，政府需要对目前的网络传播现状进行监管，建立有效的体系，从而控制舆论给社会所带来的负面影响。 关键词： 网络新闻舆论；公共管理；困境 当今社会是一个网络时代，各种信息都能在网上找到，网上传播的信息有真实的也有负面的，对此如何进行甄别是一件非常困难的事情。目前，各种网络社交平台的出现，能通过其接受到各种信息，并很快分享出去，这种方式的信息传播速度非常迅速。同时由于信息的传播，每个人都能在信息下面进行评论，在新闻事件下面发表自己的意见，在看新闻信息的同时也能看到这些评论。从而导致有些人使用网络匿名，随意在网络上各种评论，导致一些人盲目跟风，使一些负面消息被无限扩展开来，给社会带来不安定影响。由此，需要重视网络新闻舆论传播的危害性，做好对网络的监管控制，保持网络的正能量，避免舆论给大众的诱导。对此，如何解决网络能给人自由发表个人看法的同时，也能采用措施来避免网络舆论的传播，还网络环境一片绿色，这是一个值得考虑的问题。 一、关于网络新闻舆论的定义 关于网络新闻舆论，是指如今随着网络信息的发达，借助网络传播的快速性，人们每天都能通过各种移动设备接受到各种新闻信息，在这些信息中存在着大量的不实或者是一些用来博取眼球的新闻，很少有人能主动去分辨这些新闻背后的真实性。他们只是针对这些新闻本身所希望表现出的意思进行传播，从而导致不真实的消息随着网络的快速传播呈现几何倍数的增长，在社会上产生一些不好的影响，导致网络新闻舆论的产生。对此，有些别有用心的人就借助网络的传播力量，一些具有诱导性的观点，让不明真相的人盲目地去相信，利用网络传播的速度，在网上形成一种舆论流，并影响很大一部分的受众去相信这些舆论。还有一些人利用网络信息传播的力量，一些谣言，让一些不明真相的人被这些信息所迷惑，造成人群恐慌，引发社会上一些不安定因素。对此，网络舆论具有强大的力量，能够让一大部分人被网络舆论所诱导，从而盲目相信网络上的一些传闻信息，对社会产生一定的不满，严重的会导致社会不安定感以及不安全因素，严重影响这个社会的稳定。这就是关于网络新闻舆论的简单释意。 二、网络新闻舆论的传播特征 目前，网络的力量越来越强大，人们可以借助网络平台，在网上随意发表自己的观点，网络传播的速度也非常快，同时使用网络的人数也逐渐增多，这就让使用网络越来越广泛的群体能够随时接触到各种动态信息，并且信息的传播速度也非常迅速。网络上的消息有真有假，接收到这些信息的人每天都应接不暇，他们只是从这些新闻消息中去寻找自己所感兴趣的标题点进去浏览一下，而无法一一去辨别这些网络新闻信息的真实性。对此一些新闻媒体就利用这些猎奇者的心理，编造出一些匪夷所思的标题，去吸引大众的眼球，从而赚取点击量，但这也使很多虚假的不利于社会的消息也随着网络传播开来，从而在现实生活中造成不好地影响。对此，需要高度重视网络舆论的力量，对网络舆论进行正确引导，避免网络舆论给社会带来的负面影响，对于该点，首先需要正确认识到网络舆论在网络上的传播途径。 （一）网络参与群体的层次多样性 现代社会，互联网时代的飞速发展，使每个人都能在网络上随意自己的信息。互联网的受众是非常广泛的，网络上充斥着各种年龄层次、职业以及身份和地位的人，网络对每个人都没有设置准入的门槛，这样使得各个层次的人都可以在网上随意发表个人的看法。通过对网络的经常使用人群调查后的数据可以发现，网络使用的人群呈年轻化趋势发展。这些年轻人对网络这种新兴事物比较感兴趣，同时对网络上媒体发生的各种新鲜事也比较感兴趣，从而导致他们整天沉迷于网络。由于这些年轻的群体还未形成正确的价值评价观，在辨识一个事件的真实性上缺乏一定的个人见解，对此很容易受到网络上一些信息的误导，他们在满足好奇心的同时也很乐于参与到这些事件的讨论中来，从而带动了这些虚假新闻的传播。相对年龄较大的部分群体在浏览新闻时比较具有个人的主观判断力，不受这些夸张不实的新闻误导。 （二）网络新闻舆论把关功能薄弱 网络是一个开放的环境，各种信息都能在网络上搜索到，几乎每个个体都能参与到网络中来。网络的开放性，使得网络上的各种信息能在网上快速传播。其传播的同时使人们能任意在网上进行发表评论。每个人每天都被充斥着各种信息，而且不能对网络上布的信息进行一一辨认，无法确认这些信息的真伪，从而容易导致人们被网络上一些负面新闻所诱导。由于网络的开放性，各种信息在上面进行流通，很难很好地对这些网络舆论进行把控，并不能控制好这些新闻的传播，避免负面舆论产生。如何对网络新闻舆论进行把控，这点是非常重要的。网络新闻舆论的控制需要具有决策力和辨明力强的个人或者集体进行把关，才能对舆论做到有效控制。然而，目前，我们政府在对网络新闻舆论控制方面还比较薄弱，这是目前对网络舆论控制的不足。 （三）目前网络新闻舆论的公共管理困境 目前，网络时代使人们能够看到各种新闻消息，几乎每天都被这些信息所包围。网络新闻舆论的产生主要是由于对网络缺乏合理的监管机制，没有对上传到网络上的信息进行合理筛选，从而导致网络上一些负面舆论消息被迅速传播开来。网络是一个庞大的系统，信息能仅通过一个链接就被传播到网络的各个角落，这就给网络监管带来了一定的困境。网络本身不好控制，任何一个角落的移动客户端都能充当一个网络接入口，通过这个接入端可以进行任何消息的发表。然而这个现象是不好控制的同时也很难对网络的入口进行控制。除此之外政府在对网络舆论的监管方面力度也存在不足，网络新闻发表的门槛很低，各大网络媒体对网络环境监管的不足，才导致网络新闻舆论的大肆传播，对社会也造成了负面影响。 三、网络新闻舆论的公共管理对策 由于网络新闻的公共管理的难度性，使对网络的监管比较困难。对此，需要对这一现状进行思考，思考解决现今阶段所面临的困境。虽然目前网络新闻的舆论在管理方面相比之前，已经有了一定的改善，但仍然存在一些问题，究其原因主要是因为网络信息的传播比较迅速，这样就使得网络舆论的控制难度较大。对此，就需要思考一些好的有些措施进行控制网络新闻舆论的传播，避免网络新闻舆论给社会带来的不安定感，从而给社会带来好的积极的效应。 （一）政府需加大控制网络舆论新闻的力度 目前，关于网络新闻舆论的控制已经有了一定的进步，需要对这些网络舆论进行控制，其中，政府在控制舆论方面起着很关键的角色。网络新闻舆论的控制主体包括政府以及各大网络信息平台，在对网络舆论新闻控制方面，政府需要制定严格的规章制度，对网络舆论新闻进行严格控制，加大监管力度。在进行网络新闻舆论的控制上，政府需要努力维护网络上的安全性，控制网络信息环境的干净性，积极维护网络环境的安全与稳定。同时，政府在对网络舆论信息进行监管控制的同时，也要借助各大网络平台的力度，制定一系列相关的政策，严格打击网络上虚假舆论信息的传播者，控制网络新闻的传播。 （二）建立健全有效的防范体系 在进行网络新闻舆论控制措施上，各大新闻网站还需要建立安全防范体系，从而提高网络上信息的准入门槛以及发表高度。网络舆论的产生主要是由于网络上各种人都可以随意发表自己的看法，同时通过匿名的方式在网上进行信息传播。对此，通过建立良好的安全防范体系，让每个人在进行言论发表时进行实名认证，从而保证对网络信息进行有效监管。 （三）加强网络舆论媒体内部的自律 我们每天接受到的新闻，很多都是通过标题吸引才点进去看的，这就使一些媒体为了追求新闻点击流量，在新闻编制方面进行夸大，甚至制造一些虚假新闻来骗取点击率，同时博得大家的眼球。对此，可以从新闻的源头着手，对媒体进行监管，从各大媒体内部着手，加强媒体内部的自律性，避免虚假新闻的传播，改善舆论新闻的传播现状。 四、结语 随着网络信息的飞速发展，我们每天都能接受到各种新闻信息，同时由于网络信息的密集性，我们很难从众多信息中一一辨别各种信息的真伪性，这就会导致网络上一些虚假信息的传播，严重的甚至会对社会产生一些不安定影响，这就是网络舆论的诱导力量。如何对舆论信息进行监管，有效控制网络舆论的传播，避免给社会造成一些不好的负面影响，保持网络的干净性就非常重要。笔者通过分析如何找出网络策略，从而避免网络舆论对社会带来不好的负面影响。 作者：魏艳 单位：贵州省委党校 浅谈城市公共管理:网络新闻舆论公共管理对策研究 摘要： 网络新闻舆论成为广大民众表达自身的诉求、倾诉内心想法、进行思想碰撞的重要途径，同时也成为行政管理者了解民情民意、集思广益制定政策的重要手段。然而，目前的许多网络舆论话语权看似多样性表达，实则由少数人掌握，在网络新闻舆论的传播过程中把关者的作用被严重削弱，网络运营的过度商业化倾向也使得其忽视社会责任和信息传播的正面效应。网络新闻舆论在带来诸多便利的同时也存在着一些管理困境，这对网络新闻舆论自身的发展产生了制约，也给社会秩序造成了一定的不稳定性。政府应稳步调整网络舆情的治理目标，建立健全有效的防范体系，积极加强网络舆论媒体内部的自律。 关键词： 网络新闻舆论；公共管理；困境 伴随着信息技术和互联网技术的飞速发展，以即时通讯、微博、微信、社交网站、视频网站等为代表的新兴网络新闻舆平台在虚拟空间中得以不断延伸，呈现出日新月异的趋势。互联网逐渐成为广大民众表达自身的诉求、倾诉内心想法、进行思想碰撞的重要途径，同时也成为行政管理者们了解民情民意、集思广益制定政策的重要手段。可以说，互联网上的网络新闻舆论已经变成各种各样的社会观念以及思想意识的显示器和晴雨表。网络新闻舆论对一国社会方方面面的影响越来越突出。在这样一个信息瞬息万变、呈几何式不断裂变的时代，任何区域、任何时间的任何事件都会经过蠕虫一般数以兆计的比特单位，迅速扩散到无限的空间和场所，冲击、迷惑着人们的心理认知和情绪判断，如果缺乏事前与事中必要的信息安全策略和应对措施，就会对社会酿成严重的不良反应，也必然导致事后更大的处理成本。所以，在目前网络舆论盛行的时代，如何有效实施对网络新闻舆论的公共管理，保证网络新闻舆论朝着合法合情合理的方向发展，是当前值得我们重视和思考的问题。 一、当前网络新闻舆论的传播特征与信息监管局限 伴随着网络新闻舆论的不断发展，其产生的社会作用也越来越大，特别是在近些年来，由于网络新闻舆论参与的人数越来越多，参与者身份地位的复杂性以及政府部门的高度重视，网络新闻舆论已经成为影响当前社会经济、政治、文化等日常化的重要因素。在这种情形下，我们深刻了解到网络新闻舆论的重要意义，但是同样也不能忽略的是，网络新闻舆论并非一个神圣的净土，由于各个方面的原因，网络新闻舆论发展的困境也越来越明显。如何正确认识网络新闻舆论公共管理的困境，是我们有效完善网络新闻舆论的重要参考。 （一）多样性表象下的单一 互联网的受众性是非常广泛的，不同年龄、职业、身份、地位的人都可以尽情参与到网络新闻舆论中来，通过网络平台发表自己的看法，发泄自己的情绪。因此，网络新闻舆论的参与主体是具有多样性的。特别是在当下网络新闻舆论极度膨胀的时代，越来越多的人自觉或者不自觉地被纳入到网络新闻舆论当中，从而凸显出网络新闻参与主体的多样性与多维性。但是，不容忽视的问题也随之而来，在这样一种多样性的网络新闻舆论主体下存在着一定的隐忧和风险，这就是这种多样性可能只是以参与主体多样性表象的一种话语权的统一归属。网络新闻舆论虽然给广大民众提供了更为便利和多样性的渠道，也因此导致了话语权格局的重新整合，但是这种整合并非完全平等地将话语权分享给了每一位参与主体。一方面，网络新闻舆论的发言权与话语权并不是等同的。发言权主要是网络新闻舆论的参与主体能够自由地发表自己的意见和建议，发泄自己的情感，这种权利基本上是处于平衡的。但是话语权则不一样，它不仅代表着发言权，还代表着对于该种舆论新闻的影响力和控制力，决定了网络新闻舆论的走向[1]218。在各种网络媒体当中，媒体空间的不断膨胀造成了话语权的一种虚假转移，许多参与民众在媒体当中往往只具有发言权而不具备真正的话语权。另一方面，现实空间与网络媒体空间之间具有一定的一致性。参与主体虽然具有一定的差别，一方为现实中的民众，一方是网络媒体舆论中的抽象符号，而两者背后都有统一的现实中的人在主导，后者成为了前者的一种映射，因此，现实中资源的多少会影响到个人参与者在网络媒体中的发声大小。网络新闻中的真正话语权其实是被所谓大V等领袖意见所左右的，网络媒体的参与者们虽然能够借助各种媒体平台发表自己的意见和想法，发泄自己的情绪，但是，这些各种各样的意见和建议最终都会统一为领袖意见。这些领袖们由于身份、地位的特殊，掌握着实际的话语权，引导着整个网络媒体的舆论走向。因此，在网络新闻媒体舆论的多样性的表象之下依然是单一性的发声存在。 （二）网络舆论引导运作模式不协调 当前的网络运营模式逐渐偏向商业化。而这种商业化的运作模式与网络新闻舆论引导和管理的责任感之间形成了一种冲突和不协调，继而导致了网络新闻舆论公共管理不能顺利和正常进行。当前的大多媒体都是采取商业的运作模式，商业运作模式对于经济利益的诉求超越了对于社会效益的诉求，这无疑给网络新闻舆论的公共管理带来了极大的困难。特别是在当下的网络新闻舆论的情形下，由于网络舆论本身所具有的开放性，网络媒体的运作势必会受到商业化的市场运作模式影响。近十余年随着互联网的兴起，新浪网的诞生是我国网络新闻媒体发展中一个重要的里程碑。新浪是我国第一家主要以网络媒体起家、逐步成长为综合性、多元化的商业性信息平台，从其最初将自身打造成“世界各地中国人的全功能网上生活社区”的娱乐性定位，到目前已然发展成为覆盖中文世界乃至每一领域、每一细胞的网络帝国，其影响力早已成为中文信息世界的风向标，新浪网无疑在网络新闻方面取得了巨大成功，这直接或间接导致了其他众多商业网站投入巨大的精力和财力到网络新闻之上。商业网站一般都能够通过巨大的资金投入和人力投入使得新闻传播迅速在网络和现实中得以展开，为社会公众知晓。然后，在这种迅速传播的背后主要还是以实现自身的经济效益为主要目的，对于社会效益的关注度不高，有的甚至往往成为负面的导向，产生了诸多不利的影响[2]。由此可见，在对网络新闻舆论的公共管理过程当中，要充分注意经济利益对其产生的不利影响。 （三）网络新闻舆论把关功能薄弱 网络新闻舆论需要具有决策力和辨明力强的个人或者集体进行把关，这对于网络舆论的良好发展是至关重要的。把关人就是对传播过程中的各类信息进行准确判断、合理筛选、正当决策的人以及集体，其主要工作是在海量的信息交互与的过程中，进行专业的信息甄别、筛选、剔除或加工，本着国家利益和社会责任至上的基础上，尽可能地使信息契合群体的规范或价值观，避免对个人或社会产生负面的影响。某种程度上，把关人或集体无形中充当着意识形态维护者和管理者的角色，他们需要规范、纠偏那些似是而非的信息造成的紊乱和伤害，必须充满大局意识，尽可能地通过对受众输入某种价值观或者意识形态使他们的思想得以同化[3]。当然这种思想应该是符合大部分群众的价值规范的，是具有正能量作用的。在当今互联网不断发展，信息泛滥的大数据的社会形势下，把关者的作用是不可估量的。因而，他们在信息化条件下能够影响网络新闻信息的导向、价值和效应，能够极大影响社会发展趋势。然而，当前的实际情况却是，在网络新闻舆论的传播过程中把关者的作用已经极大地被削弱了，这主要是由网络舆论传播的特征引起的[4]。与传统媒体相比，网络舆论媒体的言论自由与开放性被大大提高，每一位网民都可以随时随地根据自己的需要信息，这就在很大程度上降低了对信息筛选和过滤的限度。而且，网络舆论的把关者多数是以诸如网站管理员的删贴与网络系统的有害信息过滤等隐性的形式存在，这样导致把关者对网络新闻舆论的控制力和引导力被极大削弱。加上一些网民可以利用黑客等其他网络技术解除这种限制，能够很轻易地避开这种限制，通过其他的变相方式去信息。这无疑给网络新闻舆论空间的净化和有效管理带来了很大的不便。 二、网络新闻舆论的公共管理对策 前述网络新闻舆论供给管理中的一些主要困境在很大程度上影响了网络新闻舆论的良好发展，而鉴于网络新闻舆论对社会影响之深刻与广泛，就有必要寻找切实有效的措施来解决好这些困境，以便积极应对网络新闻舆论发展中可能存在的一些矛盾与冲突，以推进网络新闻舆论更好的发展，为社会带来积极的效应[5]。 （一）调整网络舆情的治理目标 网络新闻舆论的治理目标对政府与网络舆情的关系模式以及政府与社会关系的定位有着重大的影响。网络新闻舆论究竟是应该成为当前政府管理的对象还是应该成为政府合法性的来源，对于这一问题，不同的态度与看法就会形成不同的治理目标。就目前的情况来说，积极有效地维护网络空间的安全与稳定，并积极利用网络新闻媒体去宏扬社会主义价值观，传播正能量是政府调整和治理网络新闻媒体舆论的重要目标。我们知道，网络新闻媒体多是以匿名和无限的方式进行信息的传播，这就在无形之间加大了政府在治理网络新闻媒体舆论方面的压力。网络新闻媒体的相关舆论与众多参与者之间有着非常密切的关系，一定程度上对社会的稳定与发展产生了重要影响。有一点值得注意的是，网络新闻媒体的作用是要能够发挥切实的监督作用，一定意义上成为了公共权力的对立面，而这种对立面绝不是单纯的对抗。其实，网络新闻媒体也以能够为公共权力和社会矛盾与冲突提供相对的缓冲地带而成为公共权力的合法性来源之一。与此同时，公共权力在为社会提供相应的运行程序和运行规则之时也同样为网络新闻媒体舆论的运作提供了相对良好的保障机制。网络新闻舆论应该得到政府有效的保护和改善，发挥它们对社会监督的积极作用。因此，政府应加大力度去适应、改善网络新闻舆论的环境，对网络媒体新闻舆论的运行与操作机制加以有效的规范和治理，积极重视民众利用网络媒体发表自己的意见和建议的这样一些诉求来实现政府与网络新闻舆论之间的良性互动。要实现这样一种目标，就必须加大力度调整网络舆情的治理目标，正确对待和认识网络新闻舆论的积极作用，努力参与到网络新闻舆论的公共管理进程中来。政府要利用公共权力的手段来建立健全网络新闻舆论的发展规则和运行机制，为网络新闻舆论的发展营造出良好的氛围，并建立相应的监督管理机制，保障网络新闻舆论的正常有序开展。 （二）建立健全有效的防范体系 网络新闻舆论是自由度高、以匿名形式开展的一种网络活动，由于网络新闻舆论自身的特殊性，有必要建立健全有效的防范体系确保网络新闻舆论的健康发展。首先，构建一支专业性强的网络新闻舆论管理团队，做好社会主义价值观念的引领工作。网络新闻舆论的信息量是非常繁多的，其覆盖面和影响力也是极为广泛的，仅仅依靠政府部门的力量难以实现全面有效的管理。因此，政府部门要有意识地从社会经济、政治、文化等建设角度出发，将引导网络新闻舆论的工作放在重要战略位置[6]。长沙市委市政府在网络舆论引导工作方面就做得非常出色。政府通过组织召开专题会议，专门讨论网络新闻舆论的治理工作，建立了专门的网络舆论管理办公室，组建起专业化的网络新闻舆论管理团队。并且从市政各单位通过考评精心挑选了十多位政治素养高、专业技能强的工作人员组建起专业的网络评论队伍，以实现对网络舆论的正确引导。与此同时，长沙市市委市政府还下发了《关于组建长沙市网评员队伍的实施方案》对网络新闻舆论专员的工作职责、对象、程序、考核等都做了严格和正规化的有序管理。网络评论员不定期的登陆相关新闻舆论网站，本着“以事求实、对事不对人”的工作原则，以普通网民的身份参与网络新闻的讨论，积极引导网络新闻舆论的正确发展方向。其次，搭建网络新闻舆论监控平台，准确把握和控制网络新闻舆论导向。可以组建起搜索频繁、监控面广泛的监控平台，适时关注一些网络新闻舆论的重要网站，如人民网、新浪网、中国网、天涯社区等，严密关注相关舆论的导向，对于网络新闻舆论中出现的特殊和意外情况予以及时和有效的解决，确保网络新闻舆论的正规性和合法性。当然，也应该适当赋予这些网络新闻平台一些特殊权利。为传播正能量和正确的价值观提供一定的途径，由此在网络新闻舆论界形成良好的示范和导向作用。最后，要有效地疏通网络新闻舆论的渠道，对于不合适的网络新闻舆论及时地加以疏导。利用正面的宣传来以正视听，积极引导网络新闻舆论的发展态势，及时有效地应对网络新闻舆论突发事件、对于一些敏感信息要通过权威的客观事实来杜绝那些虚假造谣的信息，一方面要及时化解网络新闻舆论出现的矛盾，另一方面则要采取有效的措施解决问题，双管齐下，有效净化网络舆论的氛围，创建和谐良好的网络舆论环境。 （三）积极加强网络舆论媒体内部的自律 治标先治体，治体要先治心，网络媒体不仅是信息化的载体，也是各类信息的中心，从国家利益、法律法规、从业道德、人文素养、职业培训、社会责任意识等各方面提升网络舆论媒体的内部自律，是促进网络新闻舆论公共管理效益的有效手段。西方许多国家在网络新闻舆论方面就采用的是这种方式，它们很少利用公共权力强制控制网络舆论的导向，而是通过一些比较柔和的方式，例如“网络内容分级制度”、“业者自律规范”等方式，这些方式不仅尊重了网络舆论使用者的权利，而且也是行之有效的解决方式，比起通过公共权力强制控制要缓和、有效。例如美国对于互联网的管制就是通过协调和权衡各方面的实际利益而实现的。美国在制定网络舆论管理管制的条例或法规的时候，“考虑到了互联网的行业利益、公众利益、以及一些特殊条件下的国家利益，很好地将这些利益融入到了立法和条例当中，通过利益协调机制在不影响网络发展的前提下完成对网络舆论的引导”[7]。因此，美国的网络舆论管理在实践中表现出的多层级性、策略灵活性等本质上是植根于民众、网民尤其是网络媒体和从业者的网络素养和网络自律性的不断提升。提升行业自律和加强网络素养，需要不断加强网络生态文明和网络和谐环境的建设。这主要可以从下几个方面开展工作。首先，扶持、培育具有公众效益的网络新闻舆论网站。在竞争日益激烈的网路当中，那些保存下来的网站都是具有真正实力的，而且也是很好地协调和融合了各方面利益的。我们熟知的例如新浪、搜狐、网易等主流门户网站在商业化运作模式下主要以盈利为目的，其拥有的网民占到了绝大部分。但是因为商业化运作的原因，许多网站本应承担的社会责任、社会效应以及公益性行为还非常不足。而以社会效应为主的政府性官方网站在内容和表现形式上还缺乏相对的吸引力和灵活性，一些重要的主流网站迫于生存的压力也在逐步尝试向商业化运作模式迈进，盈利则成为这些网站的主要衡量标准。鉴于此，有必要加强网络新闻舆论的公益性建设，借此引导网络新闻舆论的方向。其次，要加强对网络新闻舆论的内容建设。要能够利用现代科学技术，有效搜集和整合相关新闻信息，利用网络开放性的特征，打造丰富多彩的网络新闻形式，以吸引网民的参与，提升网络新闻舆论的参与度和影响力。此外，要注重网络新闻舆论的全面化建设，尽量给网民们提供丰富多彩的言论与观点，并积极做好对网民的引导工作，促使他们做出正确的选择。最后，开展网络思想政治教育。要结合国内外经济社会的发展形势、根据当前社会关注的焦点以及民众的心理需求，有计划、有步骤地向受众普及正确的思想观念和政治意识，有效提升思想政治教育的主导权。在日常的思想教育和意识培育活动的过程中，要把握好原则性、灵活性和有效性相结合的原则，积极融合民族性与世界性，将思想政治教育纳入到网络舆论的引导之中，在网络信息社会进步中推动思想政治教育的深入开展。 三、结语 在信息化的今天，网络无处不在、无时无刻地不影响着人们的生活方式。网络空间更加给社会经济、政治、文化等诸多方面带来了巨大的影响和冲击。网络新闻舆论作为网络时代的产物，正在不知不觉地影响着人们的思维方式、生活方式、价值观以及意识形态，对社会发展的导向和稳定发展的作用是不可言喻的。在复杂的网络新闻舆论空间当中，应该密切注意网络新闻舆论的动向，有效加强对网络新闻舆论的引导，积极做好对网络新闻舆论的公共管理工作，使其符合社会发展的客观要求。面对信息化条件下错综复杂的局面，网络新闻舆论的公共管理工作是一项长期的艰巨的系统工程，需要来自社会各方面的协调和努力，需要在理论研究的基础之上加强对实践经验的不断总结，在理论研究与实践总结的基础上做好引导工作。 作者：吴彤 单位：郑州大学学报编辑部 浅谈城市公共管理:网络新闻公共管理探析 【摘要】 随着互联网的出现和发展，新闻传播出现了全新的载体模式，网络新闻由此兴起。目前我国网民呈现逐年递增的趋势，民众在接受信息的方式上逐渐改变，新闻信息管理也由此形成了新的规律和特点。网络新闻作为互联网时代新的新闻形式，具有自身的特殊性，因而在对其进行公共管理时必须制定出更加合理的方法的完整体系。本文结合网络新闻的特点，对网络新闻的公共管理问题进行了深入的探索。 【关键词】 网络新闻；公共管理；问题探析 0.引言 网络新闻的出现为网民获取资讯带来了极大地便利，它帮助公众及时获取信息、参与事件进程，同时影响事件的处置，尤其在促进网络民意和网络民主的发育和生长方面具有极大的推动作用①。然而，由于受到各类因素的影响，我国网络新闻的公共管理存在诸多的漏洞和不足，必须加强网络新闻公共管理的法规和制度管理，从而制定出科学合理的网络新闻公共管理体系。 1.网络新闻给社会带来的影响 1.1网络新闻给社会带来的积极影响 网络新闻给社会的政治、经济以及人民生活均带来积极的影响。首先，网络新闻推动了民主政治的参与和转型。无论对于政治还是公民而言，公民参与都是其中的重要条件，它对于推动社会进步具有极其关键的作用。网络凭借其民众参与的平等性和互动性将新闻和消息传播渗透到社会的方方面面，对政治参与产生了深远的影响。其次，网络新闻有助于公众对政府的行政与管理活动进行监督。近年来，各大媒体均在建立自身的门户网站，为新闻提供了另一个拓展平台，畅通了民意表达渠道，帮助政府实施有效监督。第三，网络新闻有助于政府反腐工作的推进。传统媒体具有自身的局限性，表现为信息无法及时、全面的表达，致使反腐工作开展遇到瓶颈。而通过网络新闻能够有效突破这一限制，帮助政府反腐工作得到顺利开展②。 1.2网络新闻给社会带来的消极影响 任何事物都是一把双刃剑，有利也必有弊，对于网络新闻而言同样如此。网络新闻给社会带来的危害包括以下几点：第一，网络新闻的泛滥影响公众对社会的认知。网络处于虚拟和开放的环境之中，其间充斥着大量的虚假新闻和网络新闻，部分个人或者团体出于自身利益，利用网络散步谣言，严重影响了社会的认知。第二，网络极易引发侵权现象。一般而言，网络新闻的和转载都会涉及到版权问题。不少人利用网络对原视频以及原文章进行编撰和篡改，在一定程度上侵犯了版权所有者的利益。第三，网络新闻可能会影响个人的正常生活和权利。网络处于开放的环境下，个人的生活、隐私，尤其是名人的私人信息上传到网络会对个体的精神带来巨大的压力和心理伤害。尤其是近年来流行的人肉搜索，严重侵犯了公民的隐私权。 2.网络新闻对政府危机管理和公共管理的影响 2.1网络新闻对政府危机管理的影响 网络新闻作为民意表达的重要渠道，对政府危机管理具有重要的影响。政府公共危机管理的实质即为新闻传播。新闻传播的主要是信息，而信息最主要的功能就是能够消除人们的不确定性，新闻传播实现的就是信息的传达。依据马斯洛的人类需要层次理论，安全需要属于人类基础需要。因此，不管是危机发生之前还是危机发生之后，人们都渴望能够获取社会的各类危机信号，而新闻传播则是获取危机信息最主要的渠道之一③。网络新闻传播作为大众信息传播最重要的工具之一，有责任和义务为公众提供相关的危机信息。其实危机管理的本质就是通过新闻传播将人们所要面临的威胁准确地传达给受众。尤其是在事件爆发初期，要通过正式的信息渠道对危机进行公开，这既体现了公众的知情权，同时也发挥了传媒应具备的环境监测功能。 2.2网络新闻对政府公共管理的影响 在政府公共管理的过程中，其所涉及的环节和步骤复杂，包括对公共政策的制定、执行、管理与监督，而这一系列的环节均需要民众进行参与，从而体现我国以人为本的发展理念。就拿公共政策的制定而言，公共政策的制定主要由国家权力机关通过围绕生活的某个方面问题所制定的政策目标，其需要按照一定的程序和原则。因此，确定政策目标是制定公共政策最重要的组成部分，而政府必须在充分考虑公众意愿的前提下才能最终确立政策目标④。尽管传统媒体在公众舆论表达方面发挥了重要的作用，但是其表达渠道依旧较窄，并且百姓在期间的话语表达权较弱。通过网络公共舆论，能够有效改善这一现状，畅通民意表达渠道，为政府制定出公平民主的公共政策奠定了良好的基础。 3.加强网络新闻公共管理的策略 3.1建立网络新闻管理的法规体系 真实作为新闻传播的血脉，必须始终坚守。当前网络新闻大多采用匿名性质来进行，这就使得不少异己分子利用这一漏洞实现谣言散布和网络诈骗，对网络新闻的真实性带来了严峻的挑战。失真的新闻一旦进行广泛传播，则会将私人或者小问题进行无限放大，极易引起群体事件的发生，不利于社会的和谐与稳定，基于此，可以通过实施实名制立法来解决这一漏洞，在保护网民隐私的前提下，对部分内容的新闻进行严格要求，把握好新闻自由与实名制之间的平衡点⑤。与此同时，进一步完善网络新闻的法律与法规。目前我国虽然现存了部分有关网络新闻的管理条例和规定，但在实践中并未进行普遍实施，由此加快网络新闻立法工作势在必行，要将行政手段与法律策略进行完美结合。 3.2实现新闻网站良好的整合与缩减 由于互联网的不断普及与发展，其所衍生的新闻网站处于爆发期，各种类型的新闻网站层出不穷。基于此，政府必须强化网站管理，对其进行相应的整合与缩减。为此，政府首先要依据相关规定，崇尚“突出重点、整合资源以及办出特色”的理念，把重点且优秀的网站做大做强，使其成为国内外具有一定影响力的新闻网站。第二，要善于充分利用现有的资源，将国内出现的有价值的新闻图片、文字以及其他资料等整合起来，供媒体共享，不断优化和提升资源的利用效率。第三，积极为新闻网站创造更广阔的发展空间。具体而言，包括放宽审核标准，积极鼓励传统媒体与网络媒介实现有效的融合和互动，争取走集团化的发展道路。 3.3优化网络新闻审批制度 与传统媒体不同，网络媒体具有及时性、交互性以及参与性等特征，因此网络新闻具有一定的竞争力，它实现了信息交流的便捷和快速。传统媒体制度下，新闻从产生到具有一套复杂的过程，从而确保了新闻内容的真实性和权威性。然而，对于网络新闻而言，虽然也设立了一定的审核机制，但不够严密。为此必须进一步强化和完善。优化和完善网络新闻审批制度具有必要性，它是确保新闻内容准确真实，防止谣言散布的重要基础⑥。 4.结语 总而言之，本文通过关于网络新闻公共管理问题的探析，得出实施网络新闻公共管理极其必要，它是优化网络舆论环境，确保网络新闻真实准确的重要环节。本文主要从三个方面进行了探讨，首先阐述了网络新闻给社会带来的影响；其次分析了网络新闻给政府危机管理和公共管理带来的影响；最后详细提出了优化网络新闻的公共管理问题的策略。 作者：黄文亚 单位：复旦大学 浅谈城市公共管理:公共管理网络新闻舆论研究 【摘要】 随着科技的不断发展，网络技术得到不断提升，互联网的不断普及对社会、政治文化以及军事等都产生了较大的影响。网络孕育下的电子产品具有更新换代快以及受众广泛等特点，越来越多的人们开始通过互联网来了解信息，获取新闻，进行舆论监督。其主要原因在于互联网具有匿名性和地域交互性，网民能够实现自由的意见表达，通过这种自由化的意见表达渠道能够形成网络新闻舆论，从而对政府公共管理决策具有重要的影响。 【关键词】 网络公共舆论；政府公共管理；影响 互联网给公民参与政府公共管理带来了极大的便利，但同时也存在着诸多难以忽视的问题，从而扰乱了网络空间秩序。近年来，我国网民数量逐渐增长，公民通过网络舆论监督的作用来影响公共决策的效果日益显著，其积极作用也逐渐受到越来越多人们的认可，但其中的不少局限性也日益暴露出来。因此，政府必须加强重视,尤其要强化网络舆论对国家公共决策所产生的正面作用和影响①。 1.网络新闻舆论对信息传递发展的影响 自改革开放以来，我国综合国力日益提升，人民生活水平也在短期内得到了快速发展，然而随之而来的城乡区域发展不平衡，自然环境遭到破坏等问题也日益突出。基于此，政府倘若继续坚持原有的理念和决策方式则无法满足社会各阶层人们的需要，必须打破传统，为人民和政府创造更多的机会和途径。随着时代的不断发展，人们知识水平逐渐提升，其政治意识也不断提高。为此，政府也要积极转变观念，畅通民众自身利益的表达渠道，不断缓解社会压力而导致的各类危机②。首先，网络舆论影响了我国政府公共管理的方式。在互联网出现之前，民众之间的信息交流大多停留于口头交谈，这种交流方式具有一定的局限性，难以实现大范围的传播。而在互联网产生之后，人们通过QQ、微信等方式实现信息交流，获取新闻资讯，这样的方式既快速又便捷，能够起到重要的影响公共舆论和政府公共决策的重要作用。其次，通过互联网能够实现信息多对多的交流。在互联网还未普及之前，人们的观点很难传播给多数人，需要通过电视、报纸以及书籍等传统媒体才能实现。然而，现今微博、论坛等的兴起为民众获取信息和传播信息提供了比较广阔的平台。很好地实现了信息多对多的传播与交流。根据调查显示，微博是政府进行政务宣传的主力军，并且随着互联网技术和内容的不断发展，这一运营水平逐渐成熟，微博问政等服务能力逐渐增强。 2.网络新闻舆论对政府公共管理带来的阻碍 2.1网络新闻舆论可能会引发非理性的社会心理 网络具有自身独有的特点，它改变了传统媒体受到时间、版面以及播出时间的障碍，在一定程度上有效降低了民众参与成本的风险，民众可以通过互联网自由表达情绪。然而，在没有约束力的情况下，人们时常将最深层的感受进行表现。尤其在没有约束的环境下，网民的身份处于匿名状态，因而容易出现部分网民受到心理操控而变得失去理智，网络内容低俗化以及情绪化问题则会暴露出来，容易引发非理性的社会心理，危及国家安全管理。 2.2部分不良信息会误导政府公共舆论的走向 通过网络开放自由的环境，人们能够自由发声，个性得到张扬和释放，但也存在一个突出问题，就是信息的质量难以得到有效保障。由于受到人们知识水平、价值观念以及信息处理能力等因素的影响，人们对信息的选择和处理能力会有不同的反应，这就有可能导致所传播的信息发生质的变化。尤其对于部分情绪比较激动的网民而言，他们在看到有煽动性言论的时候会出现跟风的现象，久而久之则会误导公众正确的舆论导向③。 2.3可能会导致不同程度的权益侵害 由于网络的开放化和自由化，实现了真正的以人为本，与此同时有效延伸了公民的权利。然而，一般而言网民在网上发表言论无需接受责任的制裁，因此在一定程度上会导致强权和暴力行为的发生。现代社会，关于网络谣言事件层出不穷，严重阻碍和影响了网络舆论监督环境以及现实的社会秩序。在网络时代，个人的隐私缺乏保障，部分网民或许会出于仇恨和报复之心而对他人进行人肉搜索，网络暴力行为严重损害了个人的权利。其实网络暴力犹如看不见的拳头，一方面给受害者带来了伤害，损害了其利益，另一方面使得部分不法分子逍遥法外。 3.网络新闻舆论对我国政府管理带来的积极影响 3.1有助于政府公共政策的制定 在政府公共管理的过程中，其首要环节就是制定公共政策。公共政策的制定主要由国家权力机关通过围绕生活的某个方面问题所指定的政策目标，其需要按照一定的程序和原则。因此，确定政策目标是制定公共政策最重要的组成部分，而政府必须在充分考虑公众意愿的前提下才能最终确立政策目标④。尽管传统媒体在公众舆论表达方面发挥了重要的作用，但是其表达渠道依旧较窄，并且百姓在期间的话语表达权较弱。通过网络新闻舆论，能够有效改善这一现状，畅通了民意表达渠道，为政府制定出公平民主的公共政策奠定了良好的基础。 3.2有助于政府政策行为的执行 政策的执行是政府公共管理的核心，执行过程能否最终达到预期目标会受到多重因素的影响，这些因素涉及信息、执行人员以及资源配置等方方面面。宣传是政策执行的核心环节，它关乎公众对社会公共政策的认知程度。而政府以及其他公共管理机构能够利用公共网络实施舆论导向，不断扩大政策宣传力度。通过网络新闻舆论，能够倾吐民众对政策表达最真实的意见。通过网络新闻舆论的交互性原则，能够有效实现与网民进行沟通，政府向网民认真解读各类公共政策，从而为政策的执行提供良好的舆论环境，有助于政府政策行为的有效执行。与此同时，当民众通过网络新闻舆论发现政策执行存在不合理之处或者明显的漏洞时，则可以及时向政府部门汇报，从而确保政策的执行能够走向正确的发展道路，促进政策目标的顺利实现⑤。 3.3有助于政府公共管理中的舆论监督 政府公共管理同样离不开监督的作用，而监督又离不开媒体的作用。媒体监督作为主要的公共舆论监督工具，大多数情境下主要反映政治以及精英媒体人士的意见。由于受到媒体自身公信力的影响，实施起来容易便捷，而社会大众在监督上存在着较多难以实现的地方，很难实现普通大众的看法和观点。基于这样的现状，媒体监督和社会监督存在着较大局限性，必须借助更加高效而有力的措施和监督手段，网络新闻舆论监督就是其中最为实用的重要方式。与大众传统媒体相比，网络新闻监督具有自身独特的优势特点，它使得公众能够平等参与组织各项管理，凭借先进的计算机技术帮助网络舆论获得良好形成。为此，政府公共管理部门要善于利用好网络这一利器，秉持全心全意为人民服务的理念，切切实实为人民办实事，从而不断提升政府公共管理的水平和质量。⑥ 4.结语 总而言之，网络新闻舆论对我国政府公共管理具有极其重要的影响，它有助于政府公共政策的制定；有助于政府政策行为的执行；有助于政府公共管理中的舆论监督。本文主要从三个方面进行讨论，首先阐述了网络新闻舆论影响我国政府公共管理的方面；其次分析了网络新闻舆论对政府公共管理带来的阻碍；最后详细分析了网络新闻舆论对我国政府管理带来的有利影响。 作者：周慰祖 单位：耐克体育（中国）有限公司

浅谈土木工程专业人才培养模式:以社会需求为导向的职业院校土木工程专业人才培养方向 【摘 要】随着教育体制改革，社会对职业院校专业人才的技能需求越来越高。目前，职业院校毕业生就业形势十分严峻，就业问题日益严重。由于职业院校人才培养不能与社会需求相结合，使得人才不具备社会竞争力，他们所具备的工程素质不能满足企业的需求。职业院校人才培养需要以社会需求为导向，基于此，本文就职业院校人才培养现状进行研究，并提出相关策略。 【关键词】社会需求为导向;职业院校;土木工程;专业人才;培养方向 职业院校土木专业是一门实践教学大于理论的学科，学生走出校门面对的是建筑工程方向的工作种类。但是大部分土木专业学生不能适应社会岗位，这使得学生就业困难。学校土木专业教学应该以社会需求为教学导向，将理论与社会实践相结合，注重培养学生的工程实践能力。 一、土木工程人才需求简述 随着建筑行业不断发展，土木与建筑业逐渐成为了国民经济的一大支柱产业，国家逐渐推进西部大开发建设，这一举措促进了土木工程专业教学目标的具体落实，专业教学应该以学生教学为本，面向社会市场的基本需求，以社会职业需求为教学的基本导向，培养优秀的土木专业技术人才。而近几年来，土木工程专业人才的需求逐渐呈现了多元化的趋势，为职业院校土木专业教学提供了便利。 以社会为导向的土木专业人才培养的基本社会需求就是，学生应该具备良好的思想品德、社会公德、职业规划等素质，并且自身乐于为社会主义建设服务，为人民服务。学生应该具备以技术知识为核心，以学校专业知识为支持的综合性技能。在土木工程生产实践中，需要土木专业人才在拥有专业知识的同时，需要具备英语、计算机以及跨文化交际能力。将在校所学知识与实际工程相结合，不断发掘自己解决问题的能力[1]。 二、职业院校土木工程人才培养现状 目前，我国职业院校土木工程专业人才的培养目标定位高，在教学上追求人才培养专业化的现象。职业院校在设定人才培养目标时，着眼于学生的理论知识掌握上，盲目认为学生拥有良好的理论知识基础就能适应社会职业发展。这使得学生教学不能基于社会需求基本导向。重理论，轻实践的现象普遍存在与职业院校土木工程专业学生教学中。 “宽基础，厚理论”是当今职业院校土木工程专业的教学目标，教师在教学中主要注重对学生进行系统化、结构化和理论性的专业知识指导，不能从社会需求角度出发，无法寻求理论教学与实际社会需求之间关系。学生在校期间的专业课程非常多，教师在教学中过于追求知识体系的完整性，对学科知识的综合性运行甚少关注。在这样的过程中，学生被大量的理论知识包围，疲于应对各种考试，职业院校出现的填鸭式教学方式是当今社会教育的普遍现象。因此，在专业知识课程设置下，学生是知识的上的强者，但是确是实践中的弱者。 三、基于社会需求为导向人才培养策略 1.调整专业教学结构 职业院校土木工程专业的服务对象是建筑行业中企事业单位的基本建设部门，需要学校教学中应该充分了解这些事业单位对人才的需求，和人才知识结构的基本要求，并且根据这些特点，对学校专业知识进行有针对性的结构调整。 首先，这些企业主要是基层单位，其工作内容比较复杂，对专业的划分不详细，很多部门都是多种专业相互交叉。例如，当今很多职业院校的学生大部分都是理论知识强，动手能力比较弱，施工企业在实际工作中，需要土木工程建筑方面的技术人员，但是在实际的施工中，并不是单独的土建方面的工作，还涵盖了很多装饰、给水系统、电气以及空调设备安全施工方面的问题，这样一来就需要土木工程专业学生的知识网要大，学生的专业知识需要拓宽，才能应对工作中出现的诸多问题，从故障中找到自己知识储备的不足，并不断改正错误，提升自己的动手能力[2]。 其次，企业事业单位需要是实际的施工人员，而不是研究性开发人员，学校需要主要培养是工作在第一线的工程技术人员。因此，学生不仅懂得专业知识还应该懂得建筑施工工艺。 最后，学校根据企事业单位的工作特点，在土木工程专业设置上，基础课开展程度不需要与高等院校教学模式一致，而是基于社会需求导向，有自己的教学准则，因材施教。在职业院校课程设置与开发中，应该不断坚持将对学生成长有用的策略作为基本原则，所有的课程改革都需要为学生技能成长服务[3]。 2.调整实践教学模式 高职院校应该注重对学生的实践性教学，主要培养学生的工程意识。学校应该不断完善实验设施，建立校内外的实训基地，实际的教学计划中合理安排实习环节，对学生开展全方位、全过程的跟踪式生产实习模式。换言之，学生可以从工程的基础开挖、主体施工、装饰抹灰、门窗安装、屋面防水防火水暖电施工，做到从内业到外业等方面的实习工作，学生在这样的过程中，能够充分了解施工全过程，并能从参与实习中找到工作中应该注意的关键点。该教学方式在培养策略上注重了学生的创新能力和实践能力，受到社会以及学校的好评。这种岗前磨合的过程，为学生将来正式走向工作岗位打下了坚实的基础，职业院校在培养专业人才时，应该尽可能采取“请进来、送出去”的方式，聘请一线工程师亲自带领学生学习，并指导实践，树立正确土木工程建筑思想[4]。 四、结论 综上所述，土木工程人才培养需要顺应科学技术的发展趋势，还需要满足社会岗位的专业需求。此前，很多职业院校土木工程专业教学理论知识与实践技能养成相互脱节，使得学生就业困难。而基于社会需求导向的教学改善了理论与实践之间的尴尬局面，在学生教学中多引进优秀工程师指导，注重学生的实践能力的养成，逐渐形成了规范的土木工程专业学生培养方案。 浅谈土木工程专业人才培养模式:创新团队下土木工程专业人才培养的研究 摘要：为了实现给排水科学与工程专业水处理生物学教学的改革目标，本文从改革培养方案入手，对水处理生物学的教学内容、教学方法进行了一系列的重组与优化，从而提高学生的工程实践能力。 关键词：工程能力水处理生物学培养方案课程内容教学方法 《水处理生物学》在高等学校给排水科学与工程专业中是学生必修的专业基础课程之一，这门课程的学习直接影响到后续专业课的学习效果。由于传统的教学模式已经无法满足学生对知识的需求，因此，本文从改革课程教学、加强实践应用能力、增加实验学时上入手，努力提高学生学习积极性、创造性，培养更多具有综合素质的给排水专业人才，满足现代社会对人才发展的需要。 1 改革目标 （1）使给排水科学与工程专业中的水处理生物学这门课程的教学紧跟学科发展的步伐，让学生在系统学习并掌握微生物学基础理论知识的同时，进一步懂得将微生物学原理、技术和方法应用于水处理工程，提高学生的工程实践与创新能力，以适应应用型人才培养的需求。（2）构建给排水科学与工程专业应用型人才培养的实验教学体系。 2 培养方案的改革 （1）对课程用途和课程地位的重视 微生物学的不断进步与发展将会推动排水科学与工程专业技术的前进。在这门课程开课之前，首先要让学生清楚学习《水处理生物学》的目的，让他们知道该课程的用途，以及在该学科领域内的重要地位，学习这门课程对学生今后学习的帮助，将会对污水处理工程产生极大的社会效益。 （2）教学计划的调整和改革 随着社会的发展，给排水科学与工程专业人才的需求，越来越注重实践能力的提高。因此，培养出能够理论与实践相结合的优秀人才，就必须注重学生创新能力的培养。依据对本课程教学改革的目标，突出学生创新能力和实践能力的提高，对现有的教学计划进行调整，增加实验和实践学时，让学生在这些实践环节中掌握水处理生物学的相关技能和知识，保证该课程的知识体系在实践工程中的应用。 （3）考核方式的改革 严格而又科学的考核方式，能够准确地评估学生对课程知识的掌握情况，同时也为任课教师提高教学质量提供参考依据。为了系统全面的对学生进行考核，在《水处理生物学》这门课程的考核上，采取了全方位的考核方式与办法。学生成绩的给定主要包括三个方面，分别是期末考试成绩的70%、平时考核成绩的15%、以及实验考核成绩的15%，这三面分别从不同的角度对学生进行考核，这样就可以全面、科学地反映学生对该课程的学习效果，每个考核环节中又包括多个考核侧重点。 3 课程内容改革 （1）优化教学内容，突出教学重点 水处理生物学这门课程知识点相对较多，所涉及到的知识领域也非常广，因此，针对给排水科学与工程专业的特点，特对这门课程的教材内容进行重组和优化。首先，针对原有教材中知识点比较简单，容易理解的内容，在课堂上少讲、精讲，尽量留给学生课下去自学，增强学生自主学习的能力；其次，教材中可能存在一些内容与其他专业课知识点重复，在其他课程中已经讲授，在这里为了避免重复性讲授，就应该少讲，或者是点到为止。第三，根据专业需要适当地增加了相关专业知识点，使整个教学内容更加丰富和完整。 （2）教学内容与实验、实际相结合 生物的特性与用途是根据生物在水体环境中的实际应用和作用来讲解的，这样做可以取得很好的效果，能让学生深刻了解到微生物在水体环境中的应用，激发学生的学习热情，也为未来的专业课的学习打下良好的基础。 （3）教学内容与新技术新工艺相结合 水处理生物学是一门由普通生物学、普通微生物学、环境微生物学和水质工程学相结合的一门边缘学科。随着生物学和水处理工艺的不断更新和发展，教师也应该将新技术新工艺引入到教学内容中，不断更新自己的知识体系和结构。 （4）教学内容与科学研究相结合 教师都有自己的科研团队，可以吸纳学生加入，一方面可以培养学生的科研思维、创新能力，另一方面可以使教师在教学中将先进的技术和理论融入课堂。学生因为参与了项目的研究，在课堂上会更有兴趣听老师讲解并积极思考。这样就能使教学内容与科学研究相辅相成，很好地结合起来，对增强大学生的创新与全面发展起了重要作用。 4 教学方法与教学技能改革 （1）现代教学手段的应用 使用多媒体技术、微课、计算机软件等现代化教学手段，能把教科书上抽象的内容借助影像、动画、录像、图片等方式展示出来，可以更形象更准确地向学生传递水处理微生物方面的知识，减少上课画图时间，增加课堂知识容量，同时由于动画的引入，也可使教学变得形象生动，使枯燥无味的理论讲授，变得直观和容易理解。多媒体课件使传统的教学模式得到了彻底改观，极大地提高了学生听课的主动性。 （2）教学方法与教学技能的灵活应用 要想取得好的教学效果，教学方法和教学技能很重要。启发式的、开放式的、探究式等教学方法是大力提倡的。课题上以学生为主体，多引导学生，让学生积极思维，多动脑，多思考，积极参与到课堂讨论中来。引入全新的教学模式，摒弃教师一味讲解，学生被动听课的传统的教学方法。以培养学生主动解决问题的能力和创新能力为主。 （3）增强学生自我学习能力 多布置些课后作业，让学生充分利用网络资源，查阅文献资料，了解本领域的最新发展动态，形成报告上交，计入总成绩。增强学生的自学能力，养成独立思考、勤于思考问题的学习习惯。 5 结束语 为了提高给排水科学与工程专业学生的工程实践能力，对给排水科学与工程专业的《水处理生物学》课程进行教学改革，从制定新的培养方案入手，对教学内容和教学方法进行改革，更新教学体系，为增强学生的实践能力和工程能力做坚实的保障。 浅谈土木工程专业人才培养模式:高校土木工程专业人才培养模式探究 摘要：加强专业人才培养的核心任务是当前高校教育模式的重心。近几年，土木工程专业的人才需求越来越多，同时对土木工程专业的人才提出了更高的要求，强调培养扎实理论基础和较高的综合素质和实践能力的土木工程专业人才尤为重要。按照专业工程师的培养方针，针对土木工程专业的培养模式以及教学过程中存在的问题，提出为了适应工程人才培养体系的一些做法。 关键词：土木工程专业;人才培养;模式;高校 1、高校土木工程专业人才培养的特点 与过去相比，现代土木工程专业发展的最明显特征之一就是科学技术的改善，计算机软件应用的创建为土木工程的发展开拓了更为广阔的发展平台。所以，土木工程显示了在发展中应有的现代感、多元感及科技感的特点。土木工程信息技术的快速发展，加强专业化的培训，对专业人才的需求不仅要有强大的施工管理能力，同时还得跟上时代的需求，及时吸收当前建筑领域的先沿信息。现代土木工程的发展需要多元化的专业人才，不仅需要掌握专业的基础知识，同时还要具备较强的实际动手能力，尤其对于高新技术的使用。土木工程专业的人才是直接面向土建行业，面向社会，这必须要求土木工程专业的人才实事求是，不能想当然，不然他们不合格的成果会给人们带来无法预测的安全隐患。 2、土木工程专业人才培养体系中存在的问题 2.1 传统教学的培养模式 传统的教学管理理念很难符合人才培养的的要求。传统的“填鸭式教育”、“应试教育”、“手把手”的教学模式，忽略了培养学生的实践能力和创新思维，已经不能满足学生的需求。教师的教学内容很大程度是受限于学科教材，无法打破学科教材内容的束缚;创新教学方式的缺乏，不能激发起学生对学科的求知欲;教师课堂上重理论、轻实践，重课堂教学、轻动手能力的教育思想，也已无法满足经济社会对人才的需求。 2.2 专业师资的整体素质 专业化的师资力量是教学质量开展的条件和保证。青年教师比例太大，缺乏高水平教学团队领导者，团队教学合作机制还没有真正地建立起来，整体教学方式、水平、质量不高。同时，具有丰富实践经验和扎实理论知识的土木工程专业教师严重不足，而且缺少具有工程师、教师的“双重角色”型的双师型专业教师，严重制约提高现代土木工程人才培养的水平。 2.3 课程结构的亟待优化 公共基础课的比例过多，专业必修课比例过少。从培养土木工程专业人才的角度，基础课学的太过深入，但技术基础课的理论知识没有得到充分掌握。在课程设置和开发上，应当坚持土木工程专业课与其他学科结合起来，缺少综合化课程。此外，缺乏实验能力的培养，抑制了学生的实践动手能力和操作能力。 3.对土木工程人才培养模式的几点建议 面对建筑行业更为激烈的人才市场竞争，高校对建筑人才的培养应满足对21世纪发展需要的复合型人才。为了满足市场对建筑人才的需求，土木工程专业的人才不仅要掌握多种技术，而且还必须有较强的施工项目管理能力，具备“懂设计、精施工、会管理”符合现代土木工程的专业人才。 3.1 强化专业课程的体系 调整课程的构架。土木工程专业理论课程可分为大块体和小块体。大块体包括公共课程与专业基础课程，小块体包括专业方向课程，根据市场需求的方向调整，从而调整人才市场活跃式转变的需求，同时也便于学生多角度选择发展方向。根据此体系构架中，土木工程专业人才除了掌握专业基础知识外，也储备了与土木工程专业相邻方向的知识。 优化课程的内容。随着时代的发展和科技的进步，课程内容的深度和前沿性也应该慢慢增加。同时，建立课程评审委员会，针对专业课程内容的质量及授课的课件等等进行评审把关。 3.2 完善实践的能力 土木工程专业的实践包括施工管理实践、工程设计实践和实验室实践。这三部分都必须在工程实践过程中才能得到锻炼与培训。 3.2.1 施工管理实践 与施工单位共同配合，让学生分析组件、了解组件，将原有固定的实习时间分段实习，同时，将勘测实习、毕业实习等实践类实习分散在不同的季节和不同的施工阶段，且让学生参与施工过程中的小项目实践，从而调动学生的积极性。 3.2.2 工程设计实践 与设计单位共同配合，从一个简单的建设项目来接触设计，以工程设计为练习，练习工程制图，在学习的不同阶段完成不同任务，在完成设计中学习课程知识，将设计与基本理论知识想结合，培养学生自主的学习能力。 3.2.3 实验室实践 提倡学生在实验中采用“自主+传授”的模式，预先公布实验项目，让学生通过网络查询实验视频和预习实验内容，再制定详细的实验方案，然后由指导教师传授学生用不同的方法进行实验实践，这样既能让学生系统的理解实践的有用性，又能有效的激发、巩固学生的工程意识和对知识的活学活用。 3.3 建设经验丰富的师资力量 培养适应土木工程专业的人才，关键是要建立一个高理论水平和丰富实践能力的专业教学团队。提升教师专业水平和教学能力，且 “双重角色”型教师是当前土木工程专业人才培养的保证。具体来说，可以通过以下措施来巩固师资队伍的力量：第一，加强教师对外交流，鼓励教师积极参加国内外学术交流、教学研讨会等学术会议，了解国内外相关领域的科研动态、教学改革信息，学习先进的科研、教学方法，提高科研、教学水平，及时地将最新的科研成果和教学方法融入到教学中，增强科研能力和教学质量。第二，将土木工程专业的教师平均分配到施工单位、设计单位、科研单位等部门去锻炼，确保最短的时间内教师队伍在不同单位得到充分的培训，积累实际的工作经历，再结合理论知识，教导学生才能更加具有科学性。第三，通过引导企业的高级专业技术人才参与教学，企业的专业技术人才具有丰富的实践操作经验，再经过学校的短期理论培训，形成一套较强操作性兼理论的教学系统，提高土木工程人才的实践与理论结合的运用能力。 3.4 构建创新活动的培养平台 以土木工程专业竞赛为平台，积极组织学生参加各类的竞赛，如结构设计竞赛、CAD竞赛、工程测量竞赛、力学竞赛、等。通过竞赛活动，促进学生理论与实践相结合，不仅使学生掌握了大量的新方法、新技术的使用，而且可以大大提高学生的综合能力。专业竞赛不仅仅是一场比赛，更重要的是通过比赛这个平台，激发学生创新的激情和热爱，同时，培养学生综合运用知识来分析问题、解决问题的协作能力。 以科技创新活动为平台，利用专业的学术讲座、实践基地及专业科技培训计划进行创新思维与创新意识的培养。站在新的角度去分析，分析前人失败的研究案例，再由专业教师指导撰写科技论文，在精心选题中训练创新思维，在团队合作中取长补短，共同提高。（作者单位：莆田学院土木工程学院） 浅谈土木工程专业人才培养模式:现代土木工程特点与专业人才培养模式分析 【摘要】认真研究当前现代土木工程的特点，完善我国土木工程专业人才培养模式，提高土木工程专业的学生专业化程度，保证人才质量，保障工程质量。 【关键词】土木工程；人才培养；特点；专业 我国处在社会经济高速发展时期，现代化建设进程不断加快，城市建设、基础建设以及工业建设规模不断扩大，需要更多的人才从事这一行业，对人才的数量和质量要求不断提升。土木工程专业是我国高等教育的重要专业，也是培养我国现代化建设人才的重点专业。一方面需要认真研究现代土木工程的特点，根据我国现代工程建设的特点和行业需求制定科学合理的人才培养目标和计划；另一方面，我国土木工程专业的人才培养模式关乎人才培养的质量，关系学生的未来就业，关系专业的可持续发展，更关涉我国现代化建设的进程和成败。 一、现代土木工程的特点分析 现代土木工程加上了“现代”这个定语，就有着特殊的内涵和外延，从时间角度来看，现代土木工程的发展和人类科技的进步有着十分密切的关系。传统的土木工程建设都是依靠经验，虽然其中也体现了一定的科学技术含量，更多的是经验和技术的熟练程度。随着科技的发展进步，土木工程从构思到设计到选材再到施工都是和科技发展紧密联系。例如，土木工程在图纸设计之前需要进行大量的科学数据采集，最工程施工需要的环境、条件以及造成的影响进行全方位评估，在数据计算分析等方面力求精确，在施工过程中还要进一步分析改进，力求工程最为科学合理。现代土木工程主要有以下几个方面的突出特点。首先，现代土木工程有着非常高的精确度，从评估到设计再到施工都要求精确，运用较为具体的数据来指导施工，并根据施工过程的采集的数据进行对比，根据相关数据进行监督检测，确保工程科学，不出问题。其次，现代土木工程做到了理论与实践的高度吻合，尤其是在施工过程中严格按照设计操作，并根据设计进行评估，确保施工实际和设计设想高度一致，学术研究不再仅仅停留在理论阶段，而是对施工进行很好地指导，并在施工过程中做好验证，确保更高水平的现代工程施工，无论是工程施工进度还是施工质量都能严格保障。再次，创新突破是现代土木工程的突出表现。传统的土木工程更多的经验延续，而现代土木工程更多的在继承的基础上不断创新，不断融合新的设计理念，体现新的科技进步，表现为新的工程设计。确保和社会发展一直，与科技发展同步，新材料、新理论都能得到很快的体现和应用。 二、现代土木工程专业人才培养模式分析 1、科学优化课程结构，合理调整教学内容 现代土木工程需要更多的专业化人才，需要的是实践技能型人才。专业化人才培养需要有科学合理的课程结构和教学内容，适应人才发展需要，适应社会发展需求。根据人才培养要求可以从以下几个方面进行课程结构和内容优化。首先对现有的教学内容进行调整，我国当前的土木工程专业人才培养更多的是综合培养，力求实现一专多能，以后的专业教学内容安排应该更多的突出专业化人才培养，突出学生的专业能力，培养专业化人才，保证学生毕业以后能够在工作中胜任工作需要，能够在专业领域有深入独到的认识和研究，提高他们的工作效率，保障工程质量和创新。其次，需要对现行的课程结构进行优化。从教材编写和使用的角度来看，正在使用的大多数课程结构基本符合工作需要。但是，社会发展非常迅速，竞争日益突出，尤其是现代土木工程发展进步非常快，社会需要更多的定制化专业人才。新的工程质量类型不断增加，各种设计和应用不断发展，现有课程结构需要及时做到优化，学生需要掌握丰富的理论，需要研究最新的发展方向和趋势，也需要更多的实践应用型人才，在课程设置上需要更加重视学生的实践操作技能，需要把学生的理论学习和实践应用能力提升有机结合，尽量不要在前期安排理论学习，后期安排实践实习，这样的课程结构和教学安排不利于学生能力提升，不利于培养高素质人才。 2、强化师资队伍建设，突出学生应用能力 土木工程专业人才的应用能力在很大程度上与教师的队伍结构与综合能力密不可分。很多学生他们有着很强的专业学习兴趣，有着工程设计的天赋，需要良好的教育和指导才能快速的成长，才能更加高效地提升他们的专业应用能力更好地培养自己的创新思维，提高学习能力，丰富工作经验提升综合素质。科学的教师队伍结构能够帮助学生更好地丰富专业知识、提升实践能力，教师丰富的实践经验和指导能力能够让学生真正成为实践性专业人才。为此，需要注重教师队伍建设，以更好地服务学生的应用能力培养。 首先，完成每一个阶段的教学任务以后，需要教师能够及时带领学生完成相关操作，教师能够让学生掌握扎实的专业理论知识，又要及时引导学生把这些知识在实践中更好地感知，并在实践中转为自己的经验和能力，让学生在学习过程中培养分析和解决问题的能力。其次，需要做好与工程施工企业的通力合作，为学生提供更好地的实践和实习平台，让学生能够在具体实践中获取知识，学校的教师理论知识较为丰富，企业的工程技术人员有着扎实的实践经验，聘请他们做学校的兼职教师，能够为学提供最为有效的实践指导，能够优化教师队伍结构，做到学校教学和社会发展的有效衔接，实现学校教育和社会发展变化的无缝对接。再次，注重现有经验知识的感悟，又要突出学生的创新思维和能力培养，教学过程中注重学的创新意识，对于学生表现来的新的看法和意见应该首先给予肯定，并鼓励学生合作探讨，培养多元思维。 3、强化工程意识训练，培养应用实战人才 现代土木工程专业教学需要突出学生的主体地位，为学生提供更多的实践应用机会，让学生在具体实践锻炼中强化工程意识，造就应用型实战人才。首先让学生独立面对工程，让学生能够较短时间内了解工程的基本情况，熟悉工程环境，强化他们的工程意识训练，促进学生更好地工作学习。其次，注重应用型人才培养，让学生能够在具体实践中感知各种知识的具体应用，熟悉具体方法的应用情境，提高处理问题的基本能力，能够从多个角度培养学生的专业应用能力。 4、充分利用现代科技手段，提高工程技术含量 现代土木工程的突出表现就是科技手段的应用和新材料的选择，依托科技进步提高工程质量，创新工程设计。首先学会运用计算机数据运算和处理，运用现代信息技术手段绘制工程图纸。其次，引导学生熟悉新材料的应用和发展，在工程设计中选用新材料建筑工程，运用新仪器设备辅助工程检测。再次鼓励学生感知今年土木工程的经典案例，例如，央视大楼、上海金茂大厦、上海金融中心等，引导学生感知科技对工程的影响，科技在现代土木工程中的推动作用。再次，引导学生积极参与各种土木工程设计和施工，让学生工程技术人员近距离接触，让学生把学到的技术与现实联系起来，具体感知科技手段对提高工程技术含量的意义。 总之，从现实情况来看，不少土木工程专业的学生专业化程度并不高，土木的工作能力明显不足，也有不少学校的教学模式有待进一步改善。人才培养是世纪工程，不能操之过急；建筑工程关系百年大计，需要保证人才质量，才能保障工程质量。 浅谈土木工程专业人才培养模式:面向区域产业土木工程专业人才培养模式的研究 摘要：佳木斯大学作为黑龙江地方性本科院校，土木工程专业较明显受到了区域经济发展水平的制约，以及师资、学术水平的影响。本文通过分析本地区的经济环境和所需人才特征，针对地区特点着重培养具有地方特色的土木工程专业大学生。 关键词：土木工程；人才培养；应用型 0 引言 佳木斯属于地方院校，其宗旨是培养生产一线的高级工程和管理人才，因此较强的工程实践能力是其对师生的共同要求。该校长期坚持实践教学，通过不断创新教育理念，以实习基地为实践平台，不仅构建了完善的独立实践教学体系，也建立了良好的激励机制，有效提高了教师的工程实践能力。 1 人才培养模式 根据应用型人才培养目标和地方区域产业的人才需求，本文提出了相应的土木工程专业应用型创新人才培养模型，该模型包括一个主体（人才）、四大支柱（基础、口径、能力、素质）和十五项培养指标，具体如图1所示。 作为土木工程专业应用型人才培养中的四大支柱，即“厚基础”、“宽口径”、“强能力”、“高素质”，四者对于培养应用型人才和地方区域产业人才至关重要，缺一不可，其中“厚基础”是指管理科学、计算机信息技术等知识基础和知识结构，具备相应的扎实的基础知识是对优秀人才的必需要求；“宽口径”是指实行“平台教育+模块教育”的模式；“强能力”主要包括生产能力、评估能力、工程合理化改善能力、项目规划与设计能力等；而高素质是指培养的人才应具有工程应用素质、心理生理素质等，它是培养优秀人才的出发点和最终目的。 2 课程体系结构 构建完善的课程体系，应以“社会需求”为基本准则，以“应用能力”为价值取向，同时参考上述应用型创新人才培养模型，构建土木工程专业课程体系的层次结构，本文讨论的层次结构是由三部分组成的，分别是公共基础平台、学科基础平台和专业方向平台，如表1所示。 土木工程专业课程体系的层次结构主要包括公共基础平台、学科基础平台和专业方向平台三层，其中公共基础平台主要培养学生的自然科学文化素质、人文思想道德素质和心理生理素质，主要包括思想政治课程、计算机基础课程等；科学基础平台是培养目标中实现“厚基础”的对象、“强能力”的基础，主要包括机械工程、计算机技术等；而专业方向平台则是指“宽口径”，由于每个地区的地区特性不同，高校应结合自身所在地区的特性，设置相应的专业方向平台，佳木斯大学设置了两个专业方向模块即“建筑工程”和“道路工程”以及与地方产业相关的课程如“土木工程CAD”、“工程监理”、“项目管理”、“工程经济学”等。 3 教学改革成果 上文分析了土木工程应用型创新人才培养模式和课程体系结构，本文在区域产业应用的基础上，以工作岗位为导向，提出了一种产学相结合的教学改革之路。改革后的教学模式更加注重教学内容的实践意义，创新后的教学模式优化了传统的教学模式，不再一味的强调知识的体系性和完整性，而是通过加强土木工程专业在实践中的应用，积累更多的实践经验和能力，同时将这些实践经验贯穿到整个教学环节当中去，形成 “知识点案例教学――课程综合应用――专业知识综合应用”这样环环相扣逐步加强的应用型课程教学内容体系，如图2所示。另外，在综合应用环节里，学生通过选择不同的产业应用，不仅强化了自身的实力，也给自己的就业创造了良好的条件，使“宽口径”和“强能力”有机的结合在了一起，满足了高校对优秀人才的培养需求。 4 成效分析 以2014跟2015届毕业生就业数据调查表为依据（表2、表3），分析2015年应用专业人才培养模式后跟未应用专业人才培养模式的2014年就业数据对比可以看出，就业方向发生了一些改变，更加倾向于要求员工具有很高技术技能的国有企业、民营企业、外资企业等倾斜，就业率显著提高，取得了一定的成效。 5 结语 要想使土木工程专业学生实现良好的就业，在设计相关人才培养方案时，必须意识到实践教学的重要性，在教学中突出实践教学环节的主体地位，如此一来，学生不仅可以在实践中提升自身的综合素质和能力，也更加有利于自身的就业。通过2014届毕业生和2015届毕业生的就业情况对比，明显能看出2015届毕业生在国有大型企业就业率有所提高，并且就业方向的改变也是与实践教学体系密不可分。佳木斯大学包括黑龙江省其他开设土木工程专业的高校在内，尽管近年来为企业培养出了很多的相关人才，但是由于各高校的办学时间都不长，在实际的教学中仍面临很多问题，比如区域特色不明显等，要想改善上述现状，应使人才培养和区域产业对接，为社会培养出更多面向区域产业的土木工程专业人才。

建设工程毕业论文:浅谈建设工程项目信息及信息管理 论文关键词：信息管理　信息组织　信息传输　信息交流 论文摘要：建设项目的信息管理是现代工程管理的重要内容。本文在阐述建设工程项目中的信息基础上，介绍了建设 z4~Oi目信息管理工作的主要内容以及基本环节。 信息运用建设工程项目的信息管理是指在工程实施中对项目信息传输进行组织和控制，合理的组织和控制工程信息的传输，能够方便有效的获取、存储、处理和交流工程项目信息，这对工程项目的实施和管理有着重要的意义。 目前，我国建筑行业的信息管理工作在该行业基础管理中处于最薄弱的环节，多数建设单位和施工企业项目信息管理的组织和控制基本上仍然沿袭着旧的模式，显然不能适应新形势的要求。 1　建设工程项目中的信息 建设工程项目的实施过程中产生大量的信息。这些信息按照一定的规律产生、转换、变化和被使用，并被传送到必须的单位，而形成项目实施过程中的信息流。尽管建设工程项目中的信息很多，但它可被大体分为以下几类：(1)反映项目基本情况的信息，主要在各种合同、计划文件、设计文件之中。(2)项目进展中的信息，如实际投资、质量、进度信息等，它主要在项目月报、重大事件报告、质量报告等各种报告之中。(3)各种指令、决策方面的信息。(4)其他信息。如市场情况、气候变化情况、外汇波动、社会动态等。一般说来，建设工程项目中的信息要符合项目管理的需要，切勿造成信息泛滥和信息污染。 日常建设工程项目对信息的基本要求：(1)不同的时间，对不同的事件，信息对不同的建设工程项目管理人员和项目参与者存在差异性。(2)反映实际情况建设工程项目管理是对项目实施的计划、组织、控制、协调。在其中产生和使用的信息，一定要能反映项目的实际情况，这是进行正确、有效管理的前提。(3)及时提供信息如果过时，则会失去它应有的作用和见值。它会使决策失去时机，造成不应有的损失。只有及时地提供信息，管理者才能及时地控制项目的实施过程。(4)简单、便于理解信息要方便使用者了解情况、分析问题，其表达形式应符合人们日常接受信息的习惯。 2　建设工程项目信息管理 从建设工程项目信息管理的基本概念中我们不难理解，建设工程项目信息管理是指项目管理者对信息的收集、加工整理、存储、传递与应用等一系列活动的总称。信息管理的目的是通过有序的信息流通，帮助决策者及时、准确地获得相应的信息。所以，为了完成项目信息管理的目的，我们必须做到：(1)了解和掌握信息来源，并对收集的信息进行分类；(2)把握和正确运用信息管理的手段；(3)根据信息流通的不同环节，建立信息管理系统。 2.1　建设工程项目信息的收集 2.1.1　项目决策阶段的信息收集 在建设丁工程项目决策阶段，信息收集应从以下几个方面进行：(1)有关相关市场方面的信息。(2)有关项目资源方面的信息；(3)有关自然环境方面的信息。这些信息的收集目的主要是为帮助业主在工作决策中避免失误，进一步开展调查和投资机会研究，编写可行性报告，进行投资估算和项目经济评价。 2.1.2　设计阶段的信息收集 在建设工程项目设计阶段，信息收集应从以下几个方面进行：(1)同类项目相关信息。如建设规模、结构形式、工艺和设备的选型、地基处理方式和实际效果等；(2)有关拟建项目所在地信息；(3)勘察设计单位相关信息。如同类项目完成情况和实际效果、完成该项目的能力、人员和设备投入情况、专业配套能力、质量管理体系完善情况、收费情况、设计文件质量、合同履约情况等。(4)设计进展相关信息。如设计进度计划、设计合同履行情况、不同专业之间设计交接情况、规范和标准的执行情况、设计概算和施工图预算结果、各设汁工序对投资的控制、超限额的原因等。设计阶段信息收集的范围广泛，不确定因素较多，难度较大，要求信息收集者要有较高的技术水平和一定的相关经验。 2.1.3　施工招投标阶段的信息收集 在建设工程项目施工招投标阶段，信息收集应从以下几个方面进行：(1)拟建项目相关信息。如工程地质勘察报告、施工图设计与施工图预算、本工程适用的标准和规范以及有别于其他同类工程的技术要求等。(2)有关建没市场信息。如工程造价的市场变化规律及当地的材料、构件、没备、劳动力差异；当地有关施工招投标的管理规定、管理机构及管理程序；当地施丁招标机构的能力、特点等。(3)施工投标单位相关信息。如施工投标单位的管理水平、施工质量、设备和机具情况、以前承建项目的情况、市场信誉等。在施工招投标阶段，要求信息收集人员要熟悉施工图设计文件和施工图预算，熟悉法律、法规、招投标管理程序和合同示范文本，这样才能为业主决策提供依据。 2.1.4　施工阶段的信息收集 在建设工程项目施工阶段，信息收集应从以下几个方面进行；(1)施工准备相关信息；如施工项目经理部的组成和人员素质、进场设备的型号和性能、质量保证体系与施工组织设计、分包单位的资质与人员素质；建设场地的准备和施工手续的办理情况：施工图会审和交底记录、施工单位提交的开工报告及实际准备情况；监理规划、监理实施细则等。(2)施工实施相关信息。如原材料、构配件、建筑设备等工程物资的进场、检验、加工、保管和使用情况；施工项目经理部的管理程序和规范、规程、标准、施工组织设计、施工合同的执行情况；原材料、地基验槽及处理、工序交接、隐蔽工程检验等资料的记录和管理情况；工程验收与设备试运转情况；工程质量、进度、投资控制措施及其执行情况；工程索赔及其处理情况等。(3)竣工保修相关信息。如监理工作总结及监理过程中各种控制与审批文件、有关质量问题和质量事故处理的相关记录：建筑安装工程和市政基础设施工程的施工资料和竣工图；竣工总结、竣工验收备案表等竣工验收资料；工程保修协议等；在施工阶段，信息的来源较多、较杂，因此，应建立规范的信息管理系统，确定合理的信息流程，建立必要的信息秩序，规范业主、监理单位、施工单位的信息管理行为，按照《建设工程文件归档整理规范》的要求，按照科学的方法，不断完善资料的收集、汇总和归类整理。 2.2　建设工程项目信息的加工、整理 建设工程项目信息的加工、整理主要是把建设各方得到的信息利用科学的方法进行选择、汇总后，形成不同形式的信息，供给各类管理人员使用。建设工程项目信息的加工、整理要从鉴别开始，对于监理单位，特别是施工单位提供的信息，要从信息采集系统的规范性，采集手段的可靠性等方面入手。进行选择、核对和汇总，对动态信息要更新及时；对于施工中产生的信息，要按照单位工程、分部工程、分项工程的程序紧密联系在在一起，而每一个单位工程、分部工程、分项工程的信息又分为质量、进度和造价三个方面分别组织。 2.3　建设工程项目信息的存储 一般来说，建设工程项目信息的存储需要建立统一的信息库，各类信息以文件的形式组织在—起，组织的方法可由单位自行拟定，但必须采取科学的方法进行规范。当前，依据我国的实际情况，建设工程项目信息可以按照下列方式组织：(1)按照工程组成进行组织，同一工程按照质量、进度、造价、合同进行分类，各类信息根据具体情况进一步细化。(2)文件名规范化，以定长的字符串作为文件名。(3)建设各方协调统一存储方式，国家技术标准规定有统一的代码时尽量采用统一代码。 建设工程项目信息管理是工程项目管理的重要环节，在新形势下，我们必须采取科学的方法，保证建设工程项目信息管理做到规范、标准及其完整，提高工作效率及质量，以满足项目发展的需要。根据“施工前预控、施工中监控、施工后可追溯”的思想，使建设工程项目信息能真实的反映项目管理的水平。提高项目管理的深度、力度和速度，为工程项目产生更大的管理效益和社会效益。 建设工程毕业论文:简论建设工程业主方合同管理策略及法律控制分析 论文摘要 合同管理是业主方建设工程项目管理的重要工作内容之一，分析业主方在合同管理中可能涉及到的风险，探讨业主方合同管理中的要点及合同管理策略，运用合同法律原理巧妙草拟合同条款，达到防范合同风险，维护业主方的正当利益的目标。 论文关键词 合同管理 意思自治 合同风险 策略控制 业主方的项目管理工作涉及项目实施阶段的全过程，建设工程由于项目投资巨大、建设周期较长、涉及合同当事人众多，并对业主方的建设项目管理工作带来了风险，加强合同管理工作，通过运用合同的规范、约束效力，有助于维护建设工程各方的正当利益。 一、合同法律原理在建设工程管理中的作用 一个大型建设项目的合同数量可能成百上千份之多。而建设工程项目合同管理工作包括了对于每个合同的签订、履行、变更和接触等过程的控制与管理，同时也涉及到对所有合同进行统筹规划管理的过程。建设工程项目合同管理工作包括了前期合同结构的选择、合同文本选择、合同计价方法和支付的方法、合同履行过程的管理与控制、合同索赔、合同诉讼等内容。 合同意思自治是合同法律原理的一项最基本原则，意思自治原则要求合同双方在签订合同时基于双方的真实、自由愿意，并不受其他主体的非法干涉，该原则的核心是充分尊重当事人在进行合同活动中对外表述的内心真实意愿即合同自由。合同意思自治原则为建设工程合同相对人选择、合同条款的达成以及合同履行方式提供了自由的空间。充分利用合同意思自治原则，业主方可以在合同签署之前，在市场范围内自由选择适合的当事人，以完成相应的建设工程项目。这一原则也为业主方合同条款的拟定提供了基本的理论基础。特别是对于在合同签署过程中分歧较大、难以达成一致的内容，合同双方通过充分的意思表示，经过讨价还价式的谈判与妥协，最终达成相应的合同条款，而这些最终达成的合同条款也被视为双方真实、自由的合意达成，并对双方产生相应的法律约束力。 二、业主方合同管理中的风险及其法律控制 业主方合同管理的风险可以划分为合同管理意识淡薄的风险、合同违约追责风险、合同条款陷阱风险等方面。 （一）业主方合同管理意识淡薄的风险 在业主方的合同管理中，由于对于相关建设工程法规的不重视，缺乏对于合同管理工作重要性的认识，对于应当签订正式合同的项目没有签订合同，往往通过口头协议、事后补签合同等方式来达成协议，一旦发生争议对合同双方都十分不利，缺乏有力地合同作证，造成问题纠纷难以解决，影响工程建设的顺利进行。而“阴阳合同”在工程建设项目中仍十分普遍，建设工程大多通过招标形式来确定施工单位，而建设单位、施工单位按照《招标投标法》的规定，依据招投标文件签订的在建设工程管理部门备案的建设工程施工合同被称为“阳合同”。而在招标之后业主方擅自变更合同内容，与对方当事人私下通过“补充协议”等方式再次签订与原合同内容不一致，甚至推翻原合同条款内容。对于“阴阳合同”最高人民法院《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第21条明确规定：“当事人就同一建设工程另行订立的建设工程施工合同与经过备案的中标合同实质性内容不一致的，应当以备案的中标合同作为结算工程价款的根据。”那么，业主方在编制或者委托编制招标文件时，应当事先对与招标文件所附合同内容进行严格审查，一旦招标文件中的合同被确定，对方当事人签署备案之后，再试图通过“阴合同”的行为改变原合同内容，意味着违反了法律的要求，对于业主方十分不利。 合同管理工作更不规范，往来函件、工程签证缺乏必要的记录和保管，发生问题后扯皮不断，相互推委。 （二）合同条款及变更的风险 合同文本应当尽量将双方的权利义务责任划分清楚，业主方签署的多数合同文本都由对方单位提供，部分合同文件中对于双方的权利义务约定往往显示公平，违背了合同要求公平、公正的原则要求，合同对方当事人如过多地强调了自己的权利，对于业主方的权利涉及较少。一般在建设工程中的业主方责任主要是合作责任，一般包括业主方雇佣人员并委托其在授权范围内履行业主职责的部分合同责任，及时对于对方当事人履行合同必须的决策、手续、答复指示下达沟通责任，及时提供相关的资料、图纸、场地、道路以及支付工程款，及时验收接受责任。 一般对于业主方的不利的合同陷阱主要是对于有失公平和公正，履约双方的责权严重不对称，缺乏对于对方当事人的制裁条款以及违约金制裁的约定。 对于业主方合同管理而言，合同变更的风险较大，由于业主方新的变更指令、设计方、监理方的导致图纸修改、工程环境变化、业主方要求承包商改变施工方案，由于业主方、政府部门要求、环境变化、不可抗力、原设计错误导致的设计修改等原因引起的工程变更，由业主承担合同责任。由此造成的施工方案变更以及工期的延长和费用的增加，都将由业主方承担。所以，业主方所提出的变更请求，需要慎之又慎，重视并论证变更的必要性与可行性，加强前期的勘察、准备工作，尽量减少工程变更，杜绝无谓地变更。 三、业主方合同管理中的策略运用 （一）专门合同管理部门或人员的设立为业主方合同管理的提供制度保证 业主方在建设工程项目合同管理工作中，可以根据建设工程项目的周期长短和资金投入情况，专门设立合同管理部门或专门合同管理工作人员。任选具备熟悉建设工程法规与合同法律制度、政府采购、招投标法律法规方面的人才进行专门合同管理，建立合同管理工作流程，设立合同管理账目，及时跟进合同执行进度，做好合同的系统化与专业化管理工作。比如，在编制招投标合同文件时，由专门合同管理人员进行合同条款的诊断、拟定。招投标完成后，签署合同过程中的合同管理人员的再审核，最后再与建设项目监审部门形成最终合同文本，交由业主方盖章签署。完备的合同管理制度与工作流程，能够在制度上保证业主方合同管理工作的规范性与持续性。 另外，业主方合同管理工作中的合同资料的归集、建档制度也有助于开展合同管理工作，对于合同文本以及相关文件、资料、法规的系统建档，系统、科学、完整的合同资料既能防止合同资料的遗失，对于后续结算工作、纠纷处理、审计备查及咨询参考提供良好的辅助证明作用。 （二）根据项目情况选取不同的合同计价方式以及合同文本 建设项目中的施工承包合同常见的主要有总价合同、单价合同以及成本补偿合同。不同的合同计价方式各有其利弊，单价合同以单价优先为原则，业主方提供的工程量清单的数字是参考数字，实际工程款则按照实际完成的工程量和合同确定的单价计算。而单价合同的不足之处对于业主方来说，核实工程量需要花费巨大的精力，同时还要防止施工方增加工程量。固定总价合同的一次包死方式虽然对于业主来说最简单易行，但忽视了因为环境变化和工程量增加的变化。对于固定总价合同业主方可以在工程量小、工期短，施工环境条件稳定，图纸完整、清楚，工程任务范围明确的情况下采用。而变动总价合同对于变动的影响因素进行了规定，对于客观原因引起的变化导致的方进行调整。对于工程特别复杂、工程技术、结构方案不能预先确定的情况，成本加酬金合同有其优越性，承包商风险低，利润有保证，但对业主方来说，合同不确定性以及合同无法准确将工程内容、工程量以及合理的终止时间等进行合理安排，对业主方合同履行与监督不利。 因此，在建设项目中，根据工程的总体情形，工程量的大小、风险的高低、施工周期、施工影响因素等，选择不同的合同计价方式，通过不同的计价方式达到以合同的方式控制投资目标、进度目标、质量目标的实现。 此外，我国为规范建筑市场，出台了一系列的合同示范文本，建设工程施工合同示范文本、建设工程勘察合同文本、建设工程设计合同文本等，这些合同文本对于明确双方的权利义务关系以及纠纷解决提供了指导性的内容。但合同示范文本也存在一些问题。在选择合同示范文本时应结合工程项目的实际情况选用，将合同示范文本与非示范文本合同相结合，否则即使选用合同示范文本，也会造成订立合同流于形式，订立合同简单，但内容具体条款却是，权利、责任划分不明确，合同文本形同虚设，带来合同履行风险。对此业主方应灵活选取合同示范文本，同时结合项目实际，运用非示范合同文本形式准备表达双方的合同意思。 （三）合同文本条款的巧妙拟定可以约束制裁对方当事人行为的目的 合同法律制度的最根本之处在于合同的订立必须双方根据自身的真实意思表示达成某种合意。在建设项目中，业主方在合同条款的设定时，应当充分利用合同法律制度这一根本宗旨。特别是对于一些没有工程经验、工程人才缺乏的单位，巧妙设定合同条款，有助于维护业主方的投资利益。 对于合同条款的约定技巧可以从以下几个方面进行设定： 1.担保条款的合理运用。我国担保法规定了保证、抵押、质押、留置和定金五种担保方式。而在建设项目中常用的担保种类则包括了投标担保、履约担保、支付担保、预付款担保、工程保修担保等。而对于业主方来说，合理设定投标担保条款、履行保证条款、工程保修担保条款，则能够起到约束、督促对方当事人的目的。如，关于工程保修担保，在合同条款中拟定：“每次支付工程进度款时扣除5%，作为工程质量保证金，保留金扣除总额不超过合同总价的10%，该部分保证金在工程质量保修期期满之日一个月内，施工单位取得业主方出具的完成质量保修期工作证明进行支取，业主方收到施工单位的支付请求后，无息支付保留金。” 《建筑工程质量管理条例》对于质量保修期做了规定，利用保留金条款则有助于业主方制约施工单位积极按时履行保修义务，达到督促施工单位履行后合同义务的目的。 2.审计决算费用的负担。业主方在工程项目的结算阶段，可以通过外聘第三方的形式进行工程费用的决算。业主方通过委托合同，委托具有良好资质的专业机构进行工程决算，将第三方的决算视为最终的合同价款。此时，要求业主方签订的合同不能再是固定总价合同，而要采用其他灵活的合同形式。特别是对于一些机关、事业单位，对于工程项目的审计部门往往介入，对于审计决算费用的负担，有利于业主方通过合同的方式事先将审计费用负担加重到对方当事人，以达到防止对方虚报工程决算，造成大幅度审减之后，业主方支付高额的审计费用。此时，可以在合同中明确约定：“工程合同总价按照审计决算价进行支付，业主方或业主委托的第三方按照施工单位提供的工程决算进行审计，审减的额度在决算总额5%之内的部分，审计费用由业主方承担，超过决算总额的5%的，超过部分的审计费用由业主方和施工单位平均分担，超过决算总额10%的，由施工单位承担全部审计费用。施工单位承担的审计费用由业主方直接从应付工程款中扣除”以此条款可以防止施工单位虚报工程决算，恶意增加决算总额。而又造成业主方额外承担审计费用。 业主方在合同管理中应本着平等、诚实信用的原则与对方订立合同，不应将对方企业视为赚取利润的对立方，在合同中如果设定非常苛刻的条件，忽视对方企业的正当利益，对于确实由于客观原因造成的施工单位费用的增加，业主方也应及时进行变更增加。否则，极容易造成施工单位的偷工减料，刻意降低施工单位成本，酿成工程事故或隐患。 建设工程毕业论文:试论建设工程投资控制 [论文关键词]工程投资 投资控制 决策 动态跟踪 [论文摘要]要掌握和控制建设工程总投资，工程造价是必不可少的。工程造价，一般是指一项工程预计支出费用或实际支出费用的全部固定资产投资费用。在这个意义上工程造价与建设投资的概念是一致的。因此，控制切实可行的工程造价，即可控制工程建设工程的投资。 建设工程总投资，一般是指进行某项工程建设所花费的全部费用。建设工程按用途可分为生产性建设工程和费生产性建设工程。生产性建设工程总投资包括建设投资和铺底流动资金两部分；非生产性建设工程总投资则只包括建设投资。我在此要论述的是非生产性建设投资。 建设投资，是由建筑工程安装费、设备工器具购置费、、工程建设其他费用、建设期利息、不可预见费等组成。 要掌握和控制建设工程总投资，工程造价必不可少。工程造价是指一项工程预计支出费用或实际支出费用的全部固定资产投资费用。在这个意义上工程造价与建设投资的概念是一致的。因此，控制切实可行的工程造价，即可控制工程建设工程的投资。为了使我们更清楚地理解建设工程投资的概念，先来熟悉一下建设工程投资的特点： 一、建设工程投资的特点 （一）建设工程投资数额巨大 建设工程投资数额巨大，对所属地方的国计民生产生重大的影响，从这一点上也说明了建设工程管理的主要意义。 （二）建设工程投资差异明显 每个建设工程都有特定的用途，功能、规模，每项工程的结构、空间分割、设备配置和内外装饰都有不同的要求，工程内空和实物形态都有差异性，即是同样的工程处于不同的地区在人工、材料、机械消耗上也有差异。 （三）建设工程投资需单独计算 每个建设工程都有专门的用途，所以在结构、面积、造型和装饰上也不尽相同，即技术水平、减数等级和建筑标准也有差别。建设工程还必须在结构、造型等方面适应工程所在地的气候、地质、水文等自然条件。因此，建设工程只能通过特殊的程序（编制估算、概算、预算、合同价、结算价及最后确定竣工决算等），就每项工程单独计算其投资。 （四）建设工程投资确定依据复杂 在不同的建设阶段有不同的确定依据，且互为基础和指导，相互影响。如预算定额是概算定额编制的基础，概算定额又是估算指标编制的基础，反过来，估算指标又控制概算定额的水平，概算定额又控制预算定额的水平。间接费定额以直接费定额为基础，二者共同构成了建设工程投资的内容等。 （五）建设工程确定层次繁多 凡是按照一个总体设计进行建设的各个单项工程汇集的总体为一个建设项目，在建设项目中凡是具有独立的设计文件，竣工后可以独立发挥生产能力或工程效益的工程为单项工程，也可将它理解为具有独立存在意义的完整的工程项目。考虑到组成单位工程的各部分是由不同工人用不同工具和材料完成的，又可以把单位工程进一步分解为分部工程等等。但需分别计算各个不同阶段和项目的工程投资，最后才形成建设工程投资。可见工程投资的确定层次繁多。 （六）建设工程投资需动态跟踪调整 各项建设工程在建设期都会出现一些不可预料的变化因素，如工程设备、材料价格变化、国家利率调整、不可抗力出现或因承包方、发包方原因等，必然会引起建设工程投资的变动。所以，建设工程投资在整个建设期内都需随时进行动态跟踪、调整，直至决算后，才能形成建设工程投资。 从以上所列举的建设工程的特点来看，要做好建设工程的投资控制是十分必要的。 二、建设工程投资控制的目标 建设工程投资控制，就是自投资决策阶段、设计阶段、发包阶段、施工阶段以及竣工阶段，把建设工程投资控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目投资管理目标的实现。 工程项目建设过程是一个周期长、投入大的生产过程。建设者不但受时间、经验包括科学和技术条件的限制。而且也受客观过程的发展及其表现程度的限制，因而不可能在工程建设伊始，就设置一个科学的、一成不变的投资控制目标，而只能设置一个大致的投资控制目标，既投资估算。投资概算应是建设工程设计方案选择和进行初步设计的投资控制目标；设计概算应是进行技术设计和施工设计的投资控制目标；施工图预算或建安工程承包合同价则应是施工阶段控制的目标。有机联系的各个阶段目标相互制约，相互补充，前者控制后者，后者补充前者，共同组成建设工程投资控制的目标系统。 三、建设工程投资控制的重点 投资控制贯穿于项目建设的全过程，这一点是毫无疑义的，但控制哪一阶段可起到事半功倍的效果是十分重要的。从目前我国情况看，影响项目投资最大的阶段是约占工程项目建设周期四分之一的技术设计结束前的工作阶段，在初步设计阶段影响项目投资的可能性约为75％--95％；在技术设计阶段影响项目投资的可能性约为35％--75％；在施工图设计阶段影响项目投资的可能性约为5％--35％。从以上分析看，项目投资控制的重点在于施工以前的投资决策和设计阶段，而一旦项目做出决策后，控制项目投资的关键就在于设计，而目前我们的设计费用一般只占全部工程投资费用的1％以下，但正是这微不足道的费用却基本决定了几乎全部随后的费用。由此可见，设计对整个建设工程的效益是何等重要，正因为此，把好设计图的实施前的阶段是十分必要的。 四、建设工程投资控制的措施 要有效的控制项目投资，应从组织、技术、经济、合同与信息管理等多方面采取措施，从组织上采取措施，包括明确项目组织结构，明确项目投资控制者及其任务，以使项目投资控制有专人负责，明确管理职能分工；从技术上采取措施，包括重视设计的多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计，深入技术领域研究节约投资的可能性；从经济上采取措施，包括动态的比较项目投资的实际值和计划值，严格审查各项费用支出，采取节约投资的奖励措施等。 五、投资控制的决策 一个项目，在立项之前，要进行细致的可行性研究，多角度、多方面论证可行的依据，所谓可行性研究，是运用多种科学手段综合论证一个工程项目在技术上是否先进、实用和可靠，在财务上是否盈利，作出环境影响、社会效益和经济效益的分析和评价、及工程项目抗风险能力等的措施，为投资决策提供科学的依据。可行性研究，还能为银行贷款、合作者签约、工程设计等提供依据和基础资料，它是决策科学化的必要步骤和手段。 一个工程项目要经历投资前期、建设时期及投入使用三个时期。投资前期是决定工程项目经济效果的关键时期。如果在实验中才发现工程费用过高、投资不足、或原材料不能保证等问题，将会给投资者造成巨大损失。所以，投资者做一个十分可行的投资项目研究是十分必要的。 一个工程，如果以上所有工作都准备就绪，那就可以进入实质性阶段，依据十分可行的科研报告资料，根据投资估算，在审图阶段，把好审图环节是十分必要的，要把一切工作放在纸上修改，省得到施工阶段减少不必要的损失和资金，一旦将施工图实施，就要做到尽可能少的变更，以减少投资损失。一旦因需要变更时，建设方首先所要做的是，严格控制施工阶段的各个环节，把好施工环节的各个阶段。 在每个环节都严格按相应的规定和要求执行，都可能会使建设工程投资成本处于最合理状态，从工程预付备料款开始，严格按双方合同条款约定和相关法规执行，随着工程进度支付工程款，直至工程竣工结算，都要有严格的把关审查，这样一步步做下来，把建设工程投资控制在最合理状态。 建设工程毕业论文:基于建设工程监理专业人才的培养模式探讨 [论文关键词]建设工程；监理；专业人才；培养体系 [论文摘要]文章通过分析当前我国建设工程监理人员与监理企业的现状，结合国内外监理公司在人员的构成和服务内容上的差异，阐述了建设工程监理专业人才培养的紧迫性，并就建设工程监理专业人才的素质的基本要求、培养体系的构成与实现提出了自己的见解。 建设工程监理，是指由具有法定资质条件的工程监理单位，根据发包人的委托，依照法律、行政法规及有关的建设工程技术标准、设计文件和建设工程合同，对承包人在施工质量、建设工期和建设资金使用等方面，代表发包人对工程建设过程实施监督的专门活动。 建设工程的监理制度在国际上已有很长的发展历史。西方发达国家已经形成了一套完整的工程监理制度，可以说，建设工程监理已成为建设领域的一项国际惯例。自1998年开始，我国也在工程建设领域实行了监理制度，并已发挥了重要作用。 我国的建设工程监理制度，正在经历着一个发展、规范和逐步完善的过程，本文将就建设工程监理的行业现状、发展方向、专业人才的素质、培养体系的构成与实现等问题作一些探索和论述。 一、目前国内外监理企业及专业人才情况 (一)我国的建设工程监理行业现状 我国的建设工程监理最先出现的从业单位大多是设计院、研究所、高校、政府部门派生出来的，后来随着建筑市场的不断放开，设计、科研任务的不断饱满，以及政府管理职能与经营职能的脱离，监理队伍日渐复杂，从业人员素质也参差不齐。新加入的监理人员大多是离退休工程技术人员、新就业大学生以及其他一些社会上的工程部门分流人员，因此人员素质平均水平较低，监理行业提供的服务水平也相对较低。 目前工程监理的主要问题： 第一，建设监理市场行为不规范。在监理业务的承揽方式上，存在着转包监理业务、挂靠监理证照的现象。存在着业主私招乱雇，系统内搞同体(或连体)监理的现象，致使建设监理的作用在相当多的项目上还没有充分发挥出来。有些监理单位还不是真正独立的法人实体，这些监理单位尚处在母体的副业状态，既不独立核算，更不自负盈亏；有的挂着监理企业的牌子，有监理任务时就临时凑人员，没有监理任务时，这些人就解散或转移，严重影响监理人员从事监理工作的事业心、责任心和积极性。 在这个过程中，也滋生了一批素质不高的监理企业，这些监理企业往往通过压价竞争、人情关系等非实力比拼途径获取业务，这样的企业一旦取得业务后，又不派出实力强大的监理队伍开展监理工作，成为监理行业的“老鼠屎”，使得一些本来实力尚可的监理企业为了生存不得不“同流合污”，这种不正当竞争及其所造成的负面影响，不仅严重败坏了监理行业的声誉，而且极大地制约和危害着监理行业的健康发展。 第二，监理队伍总体素质还不高。主要是缺乏经济管理和法律知识，缺乏全方位控制的能力。一些监理单位由于人才不配套，大多只能运用技术手段进行质量检查，而不能运用经济手段和合同手段进行全方位全过程控制，这种状况自然不能充分发挥监理的作用。由于项目管理与控制能力的薄弱，只能在现场进行质量监督工作，这是我国建设监理与先进国家建设监理的主要差距。 第三，不少工程项目存在着监理工作不到位、监理责任不落实的问题。有的总监理工程师兼任很多项目的总监。有的工程项目空挂“监理”人员名字，只见其名，不见其人。有的监理单位没有确定一定的工程监理的内容和程序，也没有规定或落实各级监理人员责任，致使一些监理人员该进行检查时不检查，该旁站监理时不旁站，甚至不问工程是否合格也签字。上述问题的存在，也在一定程度上反映了我们制定的监理法规体系还不严密，也反映了相应的监督管理还不够有力。 第四，监理介于业主和施工单位之间，责任重而收费低。监理的费用目前仍然是1998年的价格水平，这个价格水平与目前国家相关法律法规、规范对监理工作的要求和赋予监理的责任之间存在很大的差距，监理的获利远小于其应该承担的责任。一方面是监理工作的要求越来越严格、责任越来越重大，另一方面却还存在着在现有不高的政府定价上的恶性压价、恶性竞争，这种状况，必将导致建设监理市场的混乱，监理人员素质的愈发低下。 (二)国外监理公司的情况 1．人员情况。监理在国外一些经济发达的国家已有很长的历史，已经积累了一套科学的管理体系。监理公司被看作是一个高智能型服务性企业，它们对监理工程师在学历方面要求较高，许多著名的监理咨询公司大部分员工都具有硕士、博士学位。如美国著名的兰德公司，在547名监理咨询人员中，有200名博士、178名硕士。同时，他们也十分重视个人的工作实践经验，许多国家都要求监理咨询人员必须在设计和施工企业工作一定的年限才能获得监理咨询工程师的资格，如英国咨询工程师协会规定人会的会员年龄必须在38岁以上，新加坡要求工程结构方面的监理工程师必须具有8年以上的工程设计经验。另外，他们还比较重视在职监理人员的培训，尤其是复合型人才的培训，即既懂经济、管理，又懂专业、法律的人才，因此每年都要投入较大的费用用于人员培训，以提高监理业务素质和水平。 2．服务内容。在国外，对于工程项目的建设，业主通常从项目前期至项目的建成全过程委托监理咨询公司，实施全过程监理。项目的发起与策划、项目的实施以及项目建成动用、运营阶段都留下了监理咨询公司的印迹。监理公司充分利用其专业优势，向业主提供各种有益的咨询建议，使得项目能够以最小的投入获得最大的产出。 我国的监理工作，绝大多数却仍停留在工程建设施工阶段质量监理，缺乏项目决策阶段和设计阶段的监理任务，相应地，大多数监理咨询公司及其人员也只具备施工阶段的质量监理的能力。 二、未来监理发展方向 随着我国“人世”的提速，也随着改革开放的不断深化和市场经济体制的逐渐完善，以及市场需求的多样化，我国工程监理管理体制的改革正朝着升级的方向发展。由于企业自身能力的差异，必将导致监理行业的整体结构出现分化、重组。据专家分析，未来的监理行业将呈现出金字塔形的构架。 第一类企业：在行业顶端的，将是拥有自主的知识产权、专有技术且实力强大的公司。其业务可能集中在某一项或多项专业工程领域，从事着从项目立项、可行性研究到初步设计、施工图设计、选择承包商、监督管理施工直至工程竣工验收甚至包括项目后评估的项目全过程的管理和技术咨询服务。这样的企业不仅具有良好的社会信誉和知名度，而且在相关工程领域甚至在国际工程建设领域中都处于领先地位，具有不可替代的地位，这样的企业为数很少，其获利将相当可观。 第二类企业：处在金字塔中间部分的企业，将是不具备自有的专有技术或知识产权，但是具有较好的社会信誉、有实力较强且又结构合理的人才队伍、有相当丰富的建设项目管理经验，在某一项或多项专业工程技术上有专长。这样的企业将有能力根据市场的需要提供建设项目全过程或某一阶段的技术咨询和管理服务，这样的企业获利水平可能比不上上面第一种类型的企业，不存在暴利，但是总体规模将远大于第一种类型的企业，成为建设监理行业的中坚力量，其从业人员将具有相当的社会地位且受人尊敬。 第三类企业：处在金字塔底层的企业，主要在施工现场实施旁站或仅仅实施施工阶段的质量、投资、安全等某一专项监管的企业。这样的企业可以是受业主的委托，也可以是受第一种类型监理企业的委托，甚至可以是受施工承包单位的委托，受谁委托即为谁服务。该类型企业的服务利润将十分有限。其从业人员的地位和收入也将远不如第一、二类企业人员。 三、人才培养紧迫性 在这种新形势下，企业对监理专业人才的素质要求将越来越高。提高监理队伍的素质和监理能力就更加迫切，监理工作本身就要求监理人员必须具备高技能、高素质，如果不是这样，实施建设监理就没有什么意义。而监理企业和从业人员之间是一个双向选择的组合，什么样的企业需要什么样的人才，就能给予什么样的待遇；反之，什么样的人才能进什么样的企业，也就能得到什么样的报酬。因此，加强监理专业人才的培养，建立监理专业人才的培养体系，提高监理专业水平便是刻不容缓的大事。 四、建设工程监理专业人才培养 1．专业人才素质要求 建设工程监理专业人才应是具备工程知识、经济和管理知识与实践经验的高素质的复合型专业人才，他们能熟练地运用他们所掌握的专业知识与专业技能，从事工程项目的全过程的监督与管理。这就要求监理公司在人才建设上下大功夫，应制定中长期的人力资源计划，一方面下决心培育本公司人才，按照对人才复合型、外向型和开拓型的要求，着重在人才的项目管理能力和水平上下功夫，要培育本公司的骨干，留住人才；另一方面，要多方引进人才，为了迎接设计、建造及大型项目的管理，培养一些既有设计能力又懂管理的人才。 根据工程项目的不同特点、不同岗位、不同性质及所从事的业务范围，参考国外经验，在实际工作中需要的建设工程监理专业人员可以划分为三个不同的层次： 基层人才：为建设工程基层监理专业人员。 该层次的从业人员具有工程施工和工程管理的基本知识，主要从事建设工程监理旁站与资料整理工作，并且能对施工现场提出有关合理化建议。其基本人员组成就是分布于大量监理企业、有上岗资质的工程监理员。 中层人才：为身份最低应为注册监理工程师。 这个层次的人才，他们在基本业务素质的基础上，能胜任项目管理与合同管理、中小项目的可行性研究等工作，并具有一定的国际工程管理知识与技能，能参与国际工程的管理，是监理企业的主要技术骨干。 高层人才：为高级专业管理人员。 这个层次的工程监理人才应为资深注册监理工程师，主要从事一些大、中型项目全过程监理工作，包括项目的决策、工程造价的确定与控制、项目管理与合同管理等。他们在本专业有丰富的知识和实践经验，是一些专家型的人才。他们能积极为政府的决策当好参谋，对规范行业行为、研究建立和完善行业制度和行业管理、促进行业改革与发展起主要作用。他们还应具有丰富的国际工程管理知识和经验，参与国际上重大工程项目的竞争，能胜任其工作。 上述三个层次，其业务能力从上到下可兼容，反过来，通过自身的业务素质的不断提高和实践经验的不断积累，从下到上将是必然的发展趋势。 2．专业人才培养模式 对于上述三个层次人才基本专业素质的培养，应该通过多层次的教育(专科教育、本科教育、研究生教育)来实现。 专科教育主要培养基层业务人才，受这个层次教育的人才在今后的工作中，通过自身的努力，也可以成为中层人才，成为主要技术骨干。 本科教育要以培养中层人才为目标，同时为高层人才奠定专业基础知识。受这个层次教育的人才在经过长期的工作实践和自身的努力，可以成为高层人才，能胜任高级管理工作。 研究生教育以培养高层人才为目标，受该层次教育的人才在经过一定的工作实践后，应很快能胜任高层次的工作。 (1)监理专业人才所必备的知识结构体系。本科教育是培养注册监理工程师的摇篮，也是培养监理中层人才的必经之路。根据监理工程师的业务素质，其知识结构除工科本科所要求的基础课外，还必须要涵盖以下三个方面的主要专业与专业基础课程：一是工程技术类，主要包括建筑制图、建筑材料、房屋建筑学、建筑结构(含结构力学)、路桥工程与市政工程、施工技术与组织设计、工程建设定额与预算、安装工程技术等；二是经济类，主要包括宏观与微观经济学、投资管理学、工程经济与项目评价、建筑经济等；三是管理类，主要包括工程造价管理、建设工程项目管理、招投标与合同管理、房地产经营管理、工程造价管理信息系统等。 除此之外，在4年本科学习中还将完成一定周数的实践教学任务。一些实务性较强的课程还应设置课程设计，以培养学生的实际操作能力。应该说这些课程的设置能基本覆盖监理工程师的工作所涉及的知识面，自然，这也是其能胜任工作的基本保证。 硕士研究生的培养，是监理高层人才、也是未来资深注册监理工程师的起飞地。在“管理科学与工程”硕士点上设立“工程监理管理”研究方向，是在本科培养的基础上，要求在某一研究领域具有较深较宽的专业理论基础，并能结合实际需要，针对性地研究和解决一些深层次的科研课题或有关工程实际问题。 监理基层人才是监理工作的一线人员，要求的知识体系应该以应用能力为主线，围绕这条主线来加强人文素质、专业素质、综合素质的培养。学习的专业知识深度应比本科要浅，构建的知识结构，应使他们具有知识更新、技术创新、与人合作、协调施工现场各方面关系的能力。 (2)监理人才的教育培养体系。为了构建各层次工程监理专业人才的知识结构，工程监理专业人才培养体系可以确定为： 第一是高校正规培养。鼓励高校在有关博士点、硕士点设立“工程监理”专业方向，培养高级专业人才。在那些有“工程管理”专业和“项目管理”等本、专科专业的院校，按建设工程监理专业人才素质要求的三个不同层次，培养能适应我国基本建设管理需要的高素质本、专科学历的人才。同时加强高校的管理，避免那些不具备该专业办学条件的院校滥发该专业的正式文凭。严格区分正规培养和非正规培养的界限，为今后注册监理工程师的准入资质确立一个专业教育标准。 第二是社会办学、职业技术教育培养。鼓励社会办学、职业技术教育培养该专业低层次管理人才，这是培养监理员的有效途径。 第三是继续教育，以中国建设监理协会和指定高校(以现有建设部指定的注册监理工程师考前培训单位为基础)为依托，开展监理工程师的继续教育。 (3)监理企业的人才培养战略。对于监理企业，应视监理人才的培养为一项战略目标，才能不断提高市场竞争能力，在竞争激烈的建设市场中立于不败之地。 从监理企业内部来讲，第一，重视人才战略。要树立企业核心竞争力的理念，从企业的高层管理者到基层的每一个员工，都应该认知企业核心竞争力战略在市场竞争中的作用，重视和关心企业核心竞争力的培养。以人才为依据，在发展自己以及与他人比较的差异差距中，不断形成自己独特的、可以提高消费者特殊效用的技术、方式、方法等，而这些有可能构成今后公司核心竞争力的重要要素。第二，加强技术创新。这是打造企业核心竞争力的关键。而这恰恰又是目前监理企业普遍缺乏或不够重视的问题。在打造核心竞争力的过程中，必须清楚地了解自己的核心技术是什么。如不十分清楚或把握不准，可以对现有技术进行分解和整合，也就是对核心产品进行技术分解、归类和整合，弄清哪些是一般技术、哪些是通用技术、哪些是专有技术、哪些是关键技术。然后集中人力、物力、财力对专有技术和关键技术进行研究、攻关、开发、改造，并进一步提高和巩固，以形成自有知识产权的核心技术。第三，优化人才配置。在企业管理方面，要实施现代企业制度，高效配置企业资源，为企业竞争力的打造、提升提供制度保证。 从监理企业外部来讲，第一，可通过知识联盟获得企业竞争力。第二，可通过企业兼并获得竞争力。第三，努力培育更多的、更信赖的、稳定的顾客群。此外，监理企业在打造竞争力的过程中，要有动态意识。因为，随着时间推移，监理企业竞争力有可能因疏忽而贬值，导致其竞争力下降乃至消失。如果监理企业竞争力强大到无可匹敌的地步，那么只要保持竞争力不每况愈下，即是保证它的可持续性。但对绝大部分监理企业而言，仅仅维持是远远不够的，竞争对手一直在虎视眈眈，摩拳擦掌地准备取而代之。这样，可持续性则意味着要持续改进，否则就无以保持现有地位。同时，只有把监理的人才战略提高到市场竞争战略的高度，企业才能在激烈的竞争中稳操胜券，立于不败之地。 结语 建设工程监理是一项既宏观又微观、复杂又烦琐的工作，其人员应该具有丰富的专业理论知识和相关的基本知识，应该具有良好的职业道德、协作精神。建设监理人员要努力使自己成为一个懂设计、会施工、能管理、善协调的复合型人才，就需要不懈地学习新理论、新技术、新工艺，以建设工程监理技术的总体要求为导向，按培养体系的要求不断充实自己、提高自己。 建设工程毕业论文:浅论工程质量检测在建设工程质量监管中的作用及存在问题的探究 论文关键词：建筑工程 工程检测 重要性 质量控制关键词：建筑工程 工程检测 重要性 质量控制 论文摘要：近年来，随着我国经济建设的快速发展，建筑工程也随之不断增多，建筑工程的质量也成为社会各界关注的热点问题，这是因为建筑工程的质量不仅关系到工程本身的适用性和项目的投资效果，同时也和人们生命财产安全息息相关，基于此点原因，必须对建筑工程的质量加以高度重视。工程质量检测作为确保工程质量的关键环节，其重要性也是不容忽视的。本文首先对工程质量检测的重点进行分析，随后介绍了工程质量检测的重要性，并在此基础上总结了工程检测在工程质量监管中存在的问题，期望能够为提高建筑工程的质量给予一定的帮助。 引言 建筑工程的质量检测工作是整个工程建设中控制工程质量最重要的手段，工程质量的具体结果也是判定工程质量是否合格的重要依据。所以检测工作的质量好坏，必将对整个工程项目的质量控制产生直接影响，因此，工程检测工作的重要性也是不言而喻的。本文就工程检测在建筑工程质量管理中的重要性展开探讨，仅供参考。 一、工程质量检测的重点在建筑工程中，影响工程的质量的因素较多，尤其是施工阶段关键工序的质量。因此，在进行工程质量检测时，重点应以施工阶段为主。下面对建筑工程中关键工序的质量检测要点进行分析。 （一）地基基础工程 地基基础主要指的是基坑工程，这一工序属于整个建筑工程中最为重要的环节，一旦地基基础发生问题，则会对整个工程造成不可弥补的后果，因此，对该环节的质量检测，应作为重中之重。 1.地基质量检测。地基大致可分为天然地基和改良地基两种。常用的检测方法主要有以下几种：触探试验、荷载试验、剪切力试验以及动力测试等。①预压改良地基。质量检测要点如下：塑料排水带的滤膜渗透系数、纵向排水量和复合体的抗拉强度等性能指标须符合设计要求；通过透水性试验和颗粒分析对砂料的含泥量和渗透系数进行检测，以此来确保其符合设计要求；地基预压前后均需采集适量的土样进行剪切试验，检验处理效果；预压加载期间，应对加载速度、位移、变形等情况进行实时监控，以确保地基稳定。②换填垫层地基。对于该种地基基础应采用分层法对垫层的质量进行检测，并且需根据垫层土质的不同选择合适的检测方法。③复合地基。可以采用钻孔取芯试验、触探试验、静荷载试验等方法对此类地基进行检测。在检测过程中应注意的是场地较为复杂的复合地基应认真检测处理效果。 2.桩基工程。①混凝土灌注桩持力层检验。需根据设计要求对桩端持力层、桩孔走向和表面岩层等进行检测，并对孔底土层的承载力进行复验。②单桩承载力试验。可采用静荷载加载试验来确定桩的竖向承载力。 3.地下结构施工监测。①支护结构变形监测。可以利用测斜仪测量结构及土体的变形程度。②内力监测。通过事先安置在钢筋笼上钢筋应力计监测结构的应力变化情况。③地下水位监测。可采用布井的方法监测地下水位，并根据监测结果适当调整降水设计方案。 （二）钢混结构工程 1.钢筋检测。①钢筋位置。可采用钢筋位置检测仪进行检测，该仪器能够准确的测定钢筋在混凝土中的具体位置以及混凝土保护层的具体厚度。②钢筋锈蚀。在钢混结构中一旦钢筋出现锈蚀，会使整个结构的安全性和耐久性受到直接影响，所以应对钢筋的锈蚀情况进行重点监测。可采用半电池检测法进行钢筋锈蚀程度的检测。 2.混凝土内况。主要是指混凝土材料本身的缺陷或是施工不当造成的缺陷，超声波检测法是目前较为常用的一种混凝土缺陷检测方法，该方法能够探明缺陷的具体位置，便于及时补救。 3.混凝土强度检测。可采用回弹法对混凝土的强度进行检测。 二、工程质量检测的重要性工程质量检测贯穿于工程建设的全过程之中，包括工程施工前期质量检测、施工过程质量检测，对于确保工程建筑质量具有重要作用。（一）工程施工前期质量检测的重要性由于建筑工程施工所用原材料的质量是影响工程整体质量的关键因素之一，所以，对原材料进行检测，以确保原材料质量合格并符合工程设计要求，这对于确保工程质量具有重要意义。工程施工前，原材料应由检测部门检测合格后方可进入施工现场，不合格的原材料严禁投入使用。（二）工程施工过程质量检测的重要性工程施工过程的质量检测是确保工程施工质量的关键性环节，这一过程的质量检测重点是对关键工序和特殊工序的质量进行检验，如果发现某道工序存在质量不合格的现象，坚决不能进行下道工序的施工，这样才能确保每道工序合格，确保工程整体质量。三、工程检测在工程质量监管中存在的问题（一）检测机构的人员。 1、人员素质与水平。一个检测机构的水平高低优劣,很大程度上取决于人员素质与水平。人是检测活动中最关键的因素，特别是对关键人员的任职条件应加以规定，如受教育程度、理论基础、实际工作能力(包括组织管理能力和技术能力)、工作经验等。当前，由于检测市场的恶性竞争，生存问题已成为众多检测机构的难题，由此对检测员的检测质量意识有很大的冲击。为了迎合市场的需要,有些检测人员放弃了应有的职业道德，因此，检测机构不仅应有长远的教育、培训和技能目标计划，更应重视检测人员的职业道德教育。培养广大检测人员的职业道德和社会责任感。同时应采取有效的措施对检测人员进行监督，特别是对短期雇佣人员和在培员工的监督。 2、对检测机构的检测质量的监督。 随着检测市场竞争的日趋激烈，很多检测机构为了抢占市场。为了经济上的利益去迎合委托方，甚至弄虚作假，导致检测质量无法保证。当前这样的形势下。检测机构的检测质量除了自身要加强内部监督管理外,外部对检测质量的监督显得更为有效和必要 2.1检测行业协会的自律监督。通过行业自律规范检测机构的检测行为。 2.2建筑工程质量监督站对检测机构的检查监督。即通过有计划的安排部分检测项目的样品由建设或监理单位、施工单位、监督单位共同见证取样，然后在监理单位的监督下送检，检测机构也必须对该部分的材料、半成品、成品的质量负责。确实是一个很好的实践。同时建筑工程质量监督站对检测机构定期不定期的检查监督,对检测质量也有很好的推动作用。 在当前的形势下，以上的监督还是不足够的，各有其局限性。应该建立一个对检测全过程进行独立见证和评价的机构(所谓的检测全过程就是指从样品的抽取或制作到检测报告的生成)，该机构完全独立于建设、施工、设计、监理、检测单位，由建设行政主管部门设立或直接领导。由精通各专业检测的技术人员组成。由该机构对每一家检测机构进行独立见证和评价。由该机构定期不定期地抽查一定比例进行独立见证和评价。该机构向建设行政主管部门提交每个检测机构的独立见证和评价报告。把独立见证和评价报告纳入到检测机构和相关检测人员的信用档案中。对于信用不好的检测机构和检测人员采取限制从业的措施.并把检测机构的信用作为今后的检测机构资质就位、政府工程检测招标的重要评判依据。这样会大大促进检测机构的检测质量上一个新台阶。 建设工程毕业论文:浅析建设工程全过程造价管理 建设工程造价，是建设工程项目投资十的固定资产投资部分。即从工程项目建设意向确定直至建成、竣工验收为止的整个建设期所支出的固定资产投资总额。工程造价管理为两部分：一是建设工程投资费用管理，工程造价的本质是工程的建设成本，它是各项费用的总和；二是工程造价管理，它是工程的建设成本管理，是一项技术性、经济性、政策性很强的工作，贯穿于工程项目的投资决策、项目设计、招标投标、建设施工和竣工验收各阶段。 统计资料显示，在项目的投资决策和设计阶段，影响建设项目造价的可能性为30~75％，而在建设施工阶段影响项目造价的可能性仅为5～25％。由此可见，工程造价管理的关键就在于项目实施前的项目决策和设计阶段。工程造价管理不仅仅是防止投资突破限额，更积极的意义是促进建设、设计、施工单位加强。管理，使人力、物力、财力有限的资源得到充分的利用，取得最佳的经济效益和社会效益。近几年来，很多地方政府采取扩张性的财政政策，加大投资力度，尤其是城市基础设施建设的投资力度，固定资产投资规模大幅度增加，但由此产生的工程造价管理的问题也越来越引起人们的关注。笔者就当前工程造价管理问题谈点粗浅的看法，供同仁探讨。 一、当前工程造价存在的主要问题建设工程的周期性和规模性决定了工程造价的形成具有多次性，因此对工程造价问题的分析也应该分层次、分阶段的展开。 建设工程前期主要包括投资决策、项目设计、招标投标阶段 （一）建设工程前期 1、工程造价的确定与控制贯穿于项目建设全过程，但在决策阶段各项技术经济决策，对该项目的工程造价影响很大，特别是建设标准水平的确定、建设地点选择、工艺的评选、设备选用等，直接关系到工程造价的高低。有的项目业主对可行性研究缺乏科学的论证，有的把可行性研究变为可批性研究：还有的通过走上层路线虚报工程投资，编造工程功能，搞“钓鱼工程”。而可行性研究是建设项目立项的基础：所以人为的扩大投资概算还是压低概算都会给项目以后的顺利运作埋下很大隐患。 2、工程设计的质量不仅决定着项目的先进水平，还对工程造价有着决定性的影响。据统计分析，工程设计阶段控制工程造价的潜力在7596左右，抓好这个环节尤为重要：但我国日前存在的主要问题：一是设计市场缺乏竞争，部分设计人员只对技术负责而缺乏经济观念，一味地使用高、新建筑产品，过高地追求安全系数，甚至故意在设计图中留活口，不能优选经济技术方案，肥梁、胖柱、大基础比比皆是；二是有的项目业主过高地追求高标准，在设计阶段违背批准的立项文件及扩初设计方案满足自身的利益；三是现行设计收费标准是按造价的比例计取，使得设计单位对任意提高设计标准的现象推波助澜，最终导致设计概算超标现象；四是勘察设计深度不够，特别是一些管网和大型设备安装工程，存在缺项、漏项以及前后设计不衔接等问题，“三边工程”大量存在，工程造价难以控制。 3、建筑市场招投标及承发包不规范。首先是少数业主利用手中权力为给人“寻租”，泄露标底、意向招标。或者将自己的意志强加给承包单位；有些地方不按《招投标法》操作，由多家政府部门共同管理招投标，不懂专业，讦标打印象分，暗箱操作，这些都会影响中标价的真实性；其次是高资质施工企业中标，低资质队伍承廷，这种挂靠随处可见，无形中增大了建设成本：再就是有些业主为达到各方利益平衡，将工程分包或只对工程部分内容招标，水、电、气、电信、消防、有线电视等特权垄断单位也参与肢解，使得总承包合同的签订很难周密严整，给承包商留下讨价的活口，不仅影响工程造价，还经常引起业主与承包商的纠纷。 （二）建设工程中期 建设工程在施工阶段，虽然主要设备、材料、机械、人工都在施工阶段投入，但通过施工措施节约投资的可能性仅10％左右，这一阶段控制的重点是避免增加工程预算外的开支。主要的问题： 一是监理机构不完善，人员素质不高，监理制度艰涩运行，同时在我国普遍存在只有技术监理而无造价监理； 二是有些承包商通过各种手段获得大量的变更、签证资料，任意扩大工程量，无中生有，量实不符，一些隐蔽工程或前期拆迁、临建项目更是无据可查，加大了控制造价的难度： 三是少数承包商钻设计和施工合同的空子，在材料、设备的选择上做文章，偷工减料、以次充好，使得工程在施工阶段成为暴露问题最多的阶段； 四是一些重点路桥建设工程，常常是业主、设计施工、建设管理、质量监理为一家，这种权力过于集中的体制。一旦缺乏有效监督，就必然导致腐败行为的产生。 （三）建设工程后期 建设工程后期，主要是指工程竣工验收、结（决）算审查阶段，它是控制工程造价的最后一道关卡。下程结算书上的每一个数字都是甲乙双方经济利益的现实体现。结（决）算审查人员以施工合同、招投标文件或标底为依据，综合考虑设计变更和现场签证的情况，是在前面工作的基础上进行的。由于全过程投资控制及造价监埋制度的不健全，结算审查人员对一些隐蔽和已经无法取证的工程发生情况不十分清楚，加上少数审查人员或中介机构技术水平和职业道德素质不高，相应的约束、监管制度不到位，个别的“寻租”行为导致了工程造价的偏差。 以上是对目前建设工程造价管理中存在问题的现象的粗略分析。 二、做好工程造价问题标本兼治的对策 一个正常的投资主体不能虚位，必须是资金产权的所有人，具有独立投资决策权，必须承担投资风险、享受收益，它应该既是产权主体又是市场主体，这样才有可能有投资的内在冲动力，并能够根据市场中各种信息反映做出投资选择。在我国目前建设项目过程中的决策、设计、发包、施工阶段，主管部门分别有计委、规划、财政、建设、市政委，他们都各自为政，管理体制不配套、不顺畅，更有行业垄断单位参与肢专解分包随意捉高造价，整个投资全过程难以调。投资主体无法独立行事，天三培行正常的市场活动，自然就少了自我约束力，不仅缺少产权的约束，也缺少效益与风险的约束，更有“树大者”缺乏法律的约束。投资主体的虚位无法产生有效的激励机制，在这样的条件下工程造价难以控制也就不足为奇。要切实从本质上改变这种家长制的模式，还投资主体的本来面目乃是改革的重中之重。就目前我国工程造价全过程管理虽然有励机制，在这样的条件下工程造价难以控制也就不足为奇。要切实从本质上改变这种家长制的模式，还投资主体的本来面目乃是改革的重中之重。就目前我国工程造价全过程管理虽然有一定难度，但也能从以下几个方面做好工程造价伞过程管理工作。 （一） 高度重视对建设工程项目经挤性、科学性、合理性的研究论证，合理选择建设标准、建设地区，合理选择经济适用的工艺设备，尤其重视对项目的经济评价（在投资决策阶段影响工程造价的程度高达80～90％），投资业主依据自身情况在充分调查研究的基础上编制好项目的计划书。 （二）在设计阶段，加强对初步设计的审查，准确编制概算（这个阶段影响工程造价的程度达75％），引入竞争机制，实行设计招标，推行限额设计，实行设计监理，将变更发生在开工前。 （三）在工程招投标阶段，严格按《招投标法》操作，规范招投标行为，遵循公开、公平、公正原则，合理确定标底，做好工程承发包合同的签署工作，尽量少指定分包项目，尽可能堵住一切漏洞，减少费用变更。 （四）施工过程中严格按概算及投资计划进行。工程监理人员及造价执业人员严格把好签证变更和工程进度关，尤其要针对隐蔽及前期临建工程，变事后被动控制为事前主动控制，加强建筑材料及设备的价格管理以适应市场形势的变化。 （五）结算审查人员不仅要提高业务素质还要遵守职业道德，认真审核结算资料，审查工程量的计算、费用的计取是否科学合理。 （六）发挥工程造价中介机构的作用，让其参与项目决策、设计、施工，竣工结算的全过程造价监理，可以大大地减少项目进行中的信息不对称问题，而信息的公开、透明，项目运作监管工作的连贯、统一必然会减少交易费用的发生，提高市场效率。 （七）按照市场形成工程造价的目标，认真贯彻执行《建设工程工程量清单计价规范》。上程造价管理部门相应做好有关参数、信息、指标的收集整理和工作，实行动态更新控制，提高工程造价管理水平。 （八）建筑市场要依法管理。不仅要建立健全各项法规，更要认真执行，以法律手段监督、约束各方面的行为。特别是要认真履行工程合同，对违反甚至拒不执行合同的行为要付诸法律解决，使我国的建筑市场在良好的环境中运行，并逐步与国际市场接轨。 （九）完善建设工程造价管理的法律法规。在全球经济一体化的发展格局到来时，各国的工程造价应用技术和规则相互融合，标准趋于接近，中国加入WTO，工程造价管理要应对WTO规则的冲击，应根据国家已有的《价格法》、《合同法》、《招标投标法》、《建筑法》并参照国际贯例结合我国的国情，制定出适合市场经济需要的建设造价管理的具体实施办法，使工程造价行业管理纳入法制化、规范化轨道。 建设工程毕业论文:加强建设工程合同管理规范市场行为 建设施工合同是指承包人按照发包人的要求，依据勘察、设计的有关资料、要求，进行施工建设、安装的合同。是承发包双方为实现建设工程目标,明确相互责任、权利、义务关系的协议;是承包人进行工程建设,发包人支付价款,控制工程项目质量、进度、投资,进而保证工程建设活动顺利进行的重要法律文件。有效的合同管理是促进参与工程建设各方全面履行合同约定的义务,确保建设目标(质量、投资、工期)的重要手段。因此,加强合同管理工作对于承包商以及业主都具有重要的意义。 一、加强建设工程合同管理的现实意义 (一) 加强合同管理是市场经济的要求。随着市场经济机制的发育和完善,要求政府管理部门打破传统观念束缚,转变政府职能,更多地应用法律、法规和经济手段调节和管理市场,而不是用行政命令干预市场;承包商作为建筑市场的主体,进行建筑生产与管理活动,必须按照市场规律要求,健全和完善内部各项管理制度,其中合同管理制度是其管理制度的关键内容之一。建筑市场机制的健全和完善,施工合同必将成为调节业主和承包商经济活动关系的法律依据。加强建设工程施工合同的管理,是社会主义市场经济规律的必然要求。 (二) 规范建设各方行为的需要。目前,从建筑市场经济活动及交易行为看,工程建设的参与各方缺乏市场经济所必须的法制观念和诚信意识,不正当竞争行为时有发生,承发包双方合同自律行为较差,加之市场机制难以发挥应有的功能,从而加剧了建筑市场经济秩序的混乱。因此,政府行政管理部门必须加强建设工程施工合同的管理,规范市场主体的交易行为,促进建筑市场的健康稳定发展。 (三) 建筑业迎接国际性竞争的需要。我国加入WTO后,建筑市场将全面开放。国外承包商进入我国建筑市场,如果业主不以平等市场主体进行交易,仍然盲目压价、压工期和要求垫支工程款,就会被外国承包商援引“非歧视原则”而引起贸易纠纷。另外，由于我们不能及时适应国际市场规则，特别是对FIDIC条款的认识和和经验不足，将造成我的建筑企业丧失大量参与国际竞争的机会。同时，使我们的工程发包商认识不到遵守规则的重要性，造成巨大经济损失。因此,承发包双方应尽快树立国际化意识,遵循市场规则和国际惯例,加强建设工程施工合同的规范管理,建立行之有效的合同管理制度。 二、合同在建设项目管理中的地位和作用 合同在建设项目管理过程中正在发挥越来越重要的作用，具体来讲，合同在建设项目管理过程中的地位和作用主要体现在如下三个方面： （一）合同是建设项目管理的核心 任何一个建设项目的实施，都是通过签订一系列的承发包合同来实现的。通过对承包内容、范围、价款、工期和质量标准等合同条款的制订和履行，业主和承包商可以在合同环境下调控建设项目的运行状态。通过对合同管理目标责任的分解，可以规范项目管理机构的内部职能，紧密围绕合同条款开展项目管理工作。因此，无论是对承包商的管理，还是对项目业主本身的内部管理，合同始终是建设项目管理的核心。 （二）施工合同是承发包双方履行义务、享有权利的法律基础 为保证建设项目的顺利实施，通过明确承发包双方的职责、权利和义务，可以合理分摊承发包双方的责任风险，建设工程合同通常界定了承发包双方基本的权利义务关系。如发包方必须按时支付工程进度款，及时参加隐蔽工程验收和中间验收，及时组织工程竣工验收和办理竣工结算等。承包方则必须按施工图纸和批准的施工组织设计组织施工，向业主提供符合约定质量标准的建筑产品等。合同中明确约定的各项权利和义务是承发包双方的最高行为准则是双方履行义务、享有权利的法律基础。 （三）合同是处理建设项目实施过程中各种争执和纠纷的法律证据 建设项目由于建设周期长、合同金额大、参建单位众多和项目之间接口复杂等特点。在合同履行过程中，业主与承包商之间、不同承包商之间、承包商与分包商之间以及业主与材料供应商之间不可避兔地产生各种争执和纠纷。而调处这些争执和纠纷的主要尺度和依据应是承发包双方在合同中事先作出的各种约定和承诺，如合同的索赔与反索赔条款、不可抗力条款、合同价款调整变更条款等等。作为合同的一种特定类型，建设工程合同同样具有一经签订即具有法律效力的属性。所以，合同是处理建设项目实施过程中各种争执和纠纷的法律依据。 三、目前建设施工合同管理中存在的主要问题 工程建设的复杂性决定施工合同管理的艰巨性。目前我国建设市场发育尚不完善,建设交易行为尚不规范,使得建设施工合同管理中存在诸多问题,主要表现为: (一) 合同双方法律意识淡薄，其主要表现在： 1、少数合同有失公正。合同文件存在合同双方权利、义务不对等现象。从目前实施的建设施工合同文本看,施工合同中绝大多数条款是对发包方制定的,其中大多强调了承包方的义务,对业主的制约条款偏少,特别是对业主违约、赔偿等方面的约定不具体,也缺少行之有效的处罚办法。这不利于施工合同的公平、公正履行,成为施工合同执行过程中发生争议较多的一个原因。同时,由于目前建筑市场的激烈竞争和不规范管理,大量的施工队伍与建设规模严重失衡,致使业主在建设工程承包中占据主导地位,提出一些苛刻和不平等的条件,将自身的风险转移到承包商身上。由于建筑市场处于买方市场，承包商为了获得工程，只好接受。个别承包商在实施这样的工程合同时，为了使自己的利益不受损失，就会采取偷工减料或非法分包甚至分非转包等手段，给工程建设带来隐患。 2、合同文本不规范。国家工商局和建设部为规范建筑市场的合同管理,制定了《建筑工程施工合同示范文本》,以全面体现双方的责任、权利和风险。有些建设项目在签订合同时为了回避业主义务，不采用标准的合同文本，而采用一些自制的、不规范的文本进行签约。通过自制的、笼统的、含糊的文本条件,避重就轻,转嫁工程风险。有的甚至仍然采用口头委托和政府命令的方式下达任务，待工程完工后，再补签合同，这样的合同根本起不到任何约束作用。 3、“阴阳合同”充斥市场,严重扰乱了建筑市场秩序。有些业主以各种理由、客观原因,除按招标文件签订“阳合同”，供建设行政主管部分审查备案外,私下与承包商再签订一份在实际施工活动中被双方认可的 “阴合同”,在内容上与原合同相违背,形成了一份违法的合同。这种工程承发包双方责任、利益不对等的“阴阳合同”,违反国家有关法律、法规,严重损害承包商利益,为合同履行埋下了隐患,将直接影响工程建设目标的实现,进而给业主带来不可避免的损失。 4、建设施工合同履约程度低,违约现象严重。有些工程合同的签约双方都不认真履行合同，随意修改合同，或违背合同规定。合同违约现象时有发生,如:业主暗中以垫资为条件，违法发包；在工程建设中业主不按照合同约定支付工程进度款;建设工程竣工验收合格后,发包人不及时办理竣工结算手续,甚至部分业主已使用工程多年,仍以种种理由拒付工程款,形成建设市场严重拖欠工程款的顽症;承包商不按期依法组织施工,不按规范施工,形成延期工程、劣质工程,严重影响工程建设市场。 5、合同索赔工作难以实现。索赔是合同和法律赋予受损失者的权利,对于承包商来讲是一种保护自己、维护正当权益、避免损失、增加利润的手段。而建筑市场的过度竞争,不平等合同条件等问题,给索赔工作造成了许多干扰因素,再加上承包商自我保护意识差、索赔意识淡薄,导致合同索赔难以进行,受损害者往往是承包商。 6、违法承包人利用其它承包商名义签订合同或超越本企业资质等级签订合同的情况普遍存在。有些不法承包商在自己不具备相应建设项目施工资质的情况下为了达到承包工程的目的，非法借用他人资质参加工程投标。并以不法手段获得承包资格，签订无效合同。一些不法承包商利用不法手段获得承包资质，专门从事资质证件租用业务，非法谋取私利。严重破坏了建筑市场的秩序。 7、违法签订转包、分包合同情况普遍存在。一些承包商为了获得建设项目承包资格，不惜以低价中标。在中标之后又将工程肢解后以更低价格非法转包给一些没有资质的小的施工队伍。这些承包商缺乏对承包工程的基本控制步骤和监督手段，进而对工程进度、质量造成严重影响。 （二）不重视合同管理体系和制度建设 一些建设项目不重视合同管理体系的建设。合同归口管理、分级管理和授权管理机制不健全，谁都可以签合同，合同管理程序不明确，或有制度不执行，该履行的手续不履行，缺少必要的审查和评估步骤。缺乏对合同管理的有效监督和控制。 （三）专业人才缺乏也是影响建设项目合同管理效果的一个重要因素。建设合同涉及内容多，专业面广，合同管理人员需要有一定的专业技术知识、法律知识和造价管理知识。很多建设项目管理机构中，没有专业技术人员管理合同，或合同管理人员缺少培训，将合同管理简单地视为一种事务性工作。甚至有的合同领导直接敲定由一般办公人员办理合同。一旦发生合同纠纷，缺少必要的法律支援。 （四）不重视合同归档管理，管理信息化程度不高，合同管理手段落后。一些建设项目合同管理仍处于分散管理状态，合同的归档程序、要求没有明确规定，合同履行过程中没有严格监督控制，合同履行后没有全面评估和总结，合同管理粗放。很多单位合同签订仍然采用手工作业方式进行，合同管理信息的采集、存储伽工和维护手段落后，合同管理应用软件的开发和使用相对滞后。没有按照现代项目管理理念对合同管理流程进行重构和优化，没能实现项目内部信息资源的有效开发和利用，建设项目合同管理的信息化程度偏低。 三、完善建筑工程施工合同管理,应该做好以下几个方面工作: (一) 加强对承包商的资质管理。通过严把建筑承包商资质管理关,从总量上控制建筑施工队伍的规模,解决目前建筑市场上供求失衡与过度竞争问题,从根本上杜绝压级压价。同时，各级建设行政主管部门要加强对承包商参与市场行为的监督管理，对承包商的违法行为要严肃处理，维护正常的建设市场环境，确保建筑市场的规范、健康发展。 (二) 加强工程招投标管理，建立与工程量清单相配套的工程管理制度、合同管理制度。国家已经出台了招投标法，并全力推行工程量清单报价体制。但在招标形式和方法上要兼顾业主和承包商的双方利益，过份追求招标过程的严格、完善，并不一定能达到的招标的最佳效果。建议在招标形式上应该重视原则，突出效果。同时，在工程量清单计价法推广实施后没有新的计价办法配合相应的合同管理模式，使得招投标所确定的工程合同价在实施过程没有相应的合同管理措施。建议尽快研究相应配套措施和管理办法，健全体制，完善操作。 (三) 借鉴国际经验,推行适用于市场经济的合同示范文本。随着我国加入WTO,建筑市场同样面临对外开放问题,在工程管理的许多方面要与国际惯例接轨。因此,在合同管理方面,我们要不断借鉴国际先进经验,以加速建立和完善市场经济需求的合同管理模式。新的建设工程施工合同示范文本,很大程度地参考了FIDIC文本格式,较以往合同文本有较大的改进,有利于促进建筑市场的健康、有序发展,应该严格执行。 (四) 推行合同管理人员持证上岗制度。加强建设项目合同管理队伍建设，加强合同管理人才的培养，实行合同管理人员持证上岗制度，亦是提高建设项目合同管理效果的重要举措。目前，我国己正式推行注册造价工程师制度，造价工程师的一项重要职责就是搞好建设项目的投资控制和合同管理。因此，建议在建设项目管理机构中设置注册造价工程师岗位，专司合同管理职责。 (五) 加大合同管理力度,保证施工合同全面履约。为保证施工合同全面履行,建设行政管理部门应把施工合同管理工作列为整顿规范市场工作的重要内容。要在严把审查关的基础上,加大合同履约管理力度。,对资金不到位的项目不予办理工程报建手续,不得组织招投标,建设行政主管部门不予办理施工许可;坚决取缔垫资、带资施工现象,努力净化建筑市场,进一步维护承包商的合法利益。 (六) 加强合同法律意识,减少合同纠纷产生。承包商由于缺乏法律和合同意识,在签订合同时,对其中合同条款往往未做详细推敲和认真约定,即草率签订,特别是对违约责任,违约条件未做具体约定,都直接导致了工程合同纠纷的产生。因此,在签订合同过程中,承包商要对合同合法性、严密性进行认真审查,减少签订合同时产生纠纷的因素,把合同纠纷控制在最低范围内,以保证合同的全面履行。 (七) 加强合同管理体系和制度建设。项目建设各方要重视合同管理机构设置、合同归口管理工作。做好合同签订、合同审查、合同授权、合同公证、合同履行的监督管理。建立健全合同管理制度，严格按照规定程序进行操作，以提高合同管理水平。 (八) 加强施工合同索赔管理工作，是培育和发展建设市场的一项重要内容。我国工程承包双方在合同履行中对工程索赔认识不足,缺乏推行工程索赔所需的意识和动力。因此,提高索赔意识是承包商亟待解决的问题。施工合同是索赔的依据,索赔则是合同管理的延续。合同管理索赔要求承包商在签订合同时要充分考虑各种不利因素,分析合同变更和索赔的可能性,采取最有效的合同管理策略和索赔策略;在合同整个履行过程中,要随时结合施工现场实际情况,结合法律法规进行分析研究,以合理履行合同,这不仅有利于保护自己的合法权益。更重要的是有利于企业尽快适应国际工程建设规范，提高企业未来生存能力。 (九) 加强合同及相关文件归档管理工作。为合同顺利履行创造条件。合同文本及相关资料同属重要法律文件，发生之后应及时建帐并妥善保存。重视合同文本而不重视相关资料归档的情况在建设领域普遍存在。由于建设项目周期长，涉及专业多，面临情况复杂。在经过一个长时间的建设过程之后，很多具体问题要依靠相应资料予以解决。为此，做好资料归档工作决不是简单的文档管理问题，应专人负责，负责到底。另外，要加快合同管理信息化步伐，及时应用先进管理手段，改善合同管理条件，不断提高管理水平。 建设工程毕业论文:公路建设工程的风险管理 公路建设工程中出现的事先不确定的内部或外部的干扰因素，谓之风险。任何公路建设工程都存在风险，如工期延长、成本增加、计划修改等，这些都会造成经济效益的降低，甚至公路建设工程的失败。正是由于风险会造成很大的损害，风险管理已成为公路建设工程管理中不可或缺的一环。良好的风险管理能获取巨大的经济效益，同时也有助于提高企业竞争和管理水平。 一、公路建设工程的风险管理的内容 1、公路建设工程中各个过程的风险管理 从项目的立项到项目的结束的各个过程，都必须进行风险的研究与预测、过程控制以及风险评价，以求全过程的有效控制以及积累经验和教训。 2、公路建设工程全面风险管理 多年来，人们在风险管理实践中逐渐认识到，在公路建设工程的各个部门都存在的风险，有的风险相互叠加放大，有的风险相互抵消而减少。因此，公路建设工程不能只从某个环节、某个部门的角度来考虑风险，必须根据风险组合的观点，以贯穿整个公路建设工程的角度看风险，实行全面风险管理，如工期、费用、质量、设计能力、市场、信誉等。 3、公路建设工程风险的全方位管理 全面风险管理的框架有三个维度。第一个维度是企业的目标，即公路建设工程中业主、承包商、监理的目标。包括战略目标、经营目标、报告目标和合规目标等4个目标。第二个维度是全面风险要素，即内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控等8个要素。第三个维度是企业的各个层次，即整个企业、各职能部门、各条业务线及下属各分公司面临的共同风险，包括政治风险、经济风险、法律风险、环境和移民风险、经营管理风险。如在BOT项目中，政治风险的主要构成为政局的稳定程度、政策变动因素、项目所在国与东道国的双边贸易关系等。 4、公路建设工程全面的组织实施 全面风险管理8个要素都是为企业的4个目标服务的，企业各个层级都要坚持同样的4个目标，每个层次都必须从以上8个方面进行风险管理。 二、公路建设工程的主要风险构成 1、工期风险 表现为造成局部的（工程活动、分项工程）或整个工程的工期延长，不能及时投入使用。如业主在公路建设工程合同签发前或实施中，未按合同规定时间解决征地移民问题、提供“三通一平”，未按公路建设工程合同规定及时供应电、水，未按公路建设工程合同规定及时提供各种合格的主材等。 2、费用风险 包括财务风险、成本超支、投资追加、报价风险、收入减少等。费用风险主要受以下4个方面影响：①经济发展规划。其中包括银行利率、信贷管理制度、货币兑换比率等。②市场情况。其中包括价格风险、竞争风险和公路建设市场的需求风险等。③电力输送情况。其中包括自发电、国内输送电、省内输送电等。④承包商的施工能力。其中包括承包商队伍素质、能力，建设成本以及经营情况。 3、质量风险 包括材料、工艺、工程等不能通过验收，工程验收不合格，经过评价工程质量未达到标准和要求等。 4、设计能力风险 主要表现为公路建设工程完成后未能达到施工设计要求。设计量的大小是设计质量高低的必然反映，所以把好设计关，是有效控制变更量的首要途径。如在时间过于紧迫，勘察成果质量不高的条件下，设计人员若依据这些质量不高的勘察成果来设计，其设计的质量也必然不会高。设计时间过紧，设计工作难以做到周密，各专业协调不够，会出现漏项、错误，其结果欲速则不达，反而使设计修改多，增加了投资，延长了工期，索赔率会增长。 5、市场风险 公路建设工程完工后达不到预期的市场份额，没有竞争力。如北京市五环路投资人民币20亿元，计划20年收回投资，但实际上每天车流量未达设计要求的五分之一。 6、信誉风险 可能对企业的形象、信誉造成损害是信誉风险。如业主未按公路建设工程合同规定及时对承包商支付工程价款而应承担的违约责任；承包商未按公路建设工程合同的技术要求，造成工程质量有缺陷，包括工程验收时发现不合格的情况；虽经返工但达不到技术指标要求，但结构稳定，不影响其基本功能。 7、人身伤亡以及工程或设备毁损的风险 一般来讲，施工设备由承包商自备，但由于有的公路建设工程量巨大，工期紧，坚持大型专用施工设备由承包商自备确有困难时，业主购买后可有偿、无偿提供给承包商以确保工期，减轻承包商的压力，同时在一定程度上降低合同总价。施工设备风险包括未按合同的规定时间进场、使用过程中出现机械故障及配件供应不及时等。 8、法律责任风险 法律责任风险是指法律的完善程度和变动情况给公路建设工程带来的风险，包括专门设计和规范公路建设工程的法律文本内容的变更等。也包括出现金融、工期和费用索赔等纠纷时，能得到及时仲裁或处理，保障业主的建设和经营权、投资受益和抵押权。法律责任风险的主要构成是法律完善程度、项目违约法律条款。 9、环境风险 环境包括自然环境和社会环境。自然环境中包括气候条件、气象变化情况。公路建设工程所在地区的温度、湿度、降雨雪量、风力、晴雨天数、日照指数，特别是自然灾害情况，如地震、洪水、风暴及海啸。2003年的“非典”、2004年的高致病禽流感等也应视为自然灾害情况。 三、公路建设工程的风险控制 1、从公路建设工程整体利益角度出发，最大限度发挥各方积极性 公路建设工程的风险是时刻存在的，如果公路建设工程的项目参加者都不需承担风险，相对来说也就不存在责任，没有责任就没有工作的积极性。如果取成本加酬金合同，承包商则没有任何风险责任，那么他会千方百计地提高成本以获取工程利润，最终将损害工程整体效益；如果承包商承担全部风险，为防范风险，他必然会提高报价，加大预算，此时业主无须承担风险，最终仍将损害整体利益。 2、公路建设工程责、权、利均衡 一是公路建设工程的风险责任和权力应是平衡的。承担责任也应该享有权力，同样，如果已有某种权力，也要承担相应的责任。 二是风险与收益要对价。对于风险的承担者，应享受风险控制获得的收益和机会收益。 三是风险承担可行性，风险的承担应当拥有预测、计划、控制的条件和可能，有迅速采取控制风险措施的时间、信息等，只有这样，公路建设工程的参与者才能理性地承担风险。 3、公路建设工程应回避大的风险，选择相对小的或适当的风险 对于那些可能明显导致亏损的项目就应该放弃，而对于某些风险超过其承受能力，并且成功把握不大的公路建设工程应当尽量回避。 4、公路建设工程应采取先进的技术措施和完善的组织措施 为减少风险产生的可能性，应选择有弹性的、抗风险能力强的技术方案，进行预先的技术模拟试验，采用可靠的保护和安全措施。对公路建设工程项目管理应选择优秀的技术和管理人员，采取有效的管理组织形式，并在实施的过程中进行严密控制。 科学规范计划变更。为了调动设计人员的积极性，在给予一定时间、空间的前提下给予其一定的压力，业主与勘察设计单位签订限额设计协议、供图协议，优化设计管理办法，制定合理化建议奖励办法，对工程质量、工期投资控制有功人员给予奖励，充分发挥其聪明才智。要通过建立设计指标，选择方案优秀、报价合理，信誉好、素质高、技术服务周到的设计单位，与其签订设计委托合同。 编好招标文件。招标文件应由业主自身编制或委托有资质的中介机构、设计院编制。招标文件指招标设计、投标须知、合同格式、商务条款（一般合同条款、专用合同条款）、招标书格式、工程量报价单以及投标报价所需的辅导资料、技术资料及该合同的标段划分说明等。招标文件是合同文件的重要组成部分，是业主对投标者就该合同工程发出的要约，也是对投标者对其响应和承诺的依据，是选择中标者的条件要求。因此，业主要给招标文件编制一个合理的工作周期，合同条款尽量引用合同范本的条款，合同文件应请专家会审，标段划分应科学，各标段基本是独立的，避免施工干扰。 5、公路建设工程的业主应要求对方担保并购买保险 对于合作伙伴在公路建设工程中可能产生的资信风险，可要求对方出具担保，如由银行出具投标保函，合资项目政府出具的保证，履约保函以及预付款保函等。 提出合理的风险保证金。在报价中增加一笔不可预见的风险保证金，以抵消或降低风险发生时的损失。 对于一些无法排除的风险，可以通过购买保险的方法解决。因为公路建设工程合同中虽然规定了业主和承包商的权利、义务，也明确各自承担的风险，但在公路建设工程合同实施过程中预先无法避免并且不能克服的不可抗力等造成的损失是可能会发生的。因此，可以根据公路建设工程合同的规定购买工程保险、财产保险等保险，以转嫁风险减少损失。 6、公路建设工程应加强风险的预警工作 在公路建设工程的实施过程中，要不断地收集和分析各种信息和动态，捕捉风险的前期信号，以便更好地准备和采取有效的风险对策，对抗可能发生的风险。 7、公路建设工程在风险状态下应实施危机管理 在公路建设工程风险发生时，及时采取措施以控制风险的影响，是降低损失，防范风险的最为有效的方法。 在公路建设工程的风险状态中，必须保证工程的顺利实施，如迅速恢复生产，按原计划保证完成预定的目标，防止公路建设工程中断和成本超支。争取获得风险的赔偿，尽可能地减少损失，如向保险公司、风险责任者索赔。 建设工程毕业论文:我国建设工程质量检测行业法制化建设 建筑业是我国国民经济建设中的支柱产业,而提高工程质量是我国建筑业的长期战略方针。 建筑工程是大型的综合项目,其工程质量问题不仅涉及到个人与财产的安全,而且还涉及到社会的稳定。 但是,目前该行业存在的问题还相当严重,比较突出的问题之一是建筑工程质量参差不齐。 近年来,发生的一些重大工程质量事故不但造成了巨大的经济损失,也产生了严重的社会影响。 所以,加强工程质量的监管力度刻不容缓。 其中,对工程质量检测行业的监管是重要的环节之一。 建设工程质量检测工作的任务是向社会出具科学、公正、准确的检测结果,为建设工程质量的判定提供依据。 检测机构出具的检测报告不仅建设方要用,监理方要用,设计方要用,施工单位要用,质量监督部门、建设行政主管部门也要用。 若干年后,如果出现工程质量问题,鉴定、仲裁机构还要用。 因此,其在整个建设工程质量管理中起到的是基础作用和手段作用,保证了检测工作质量,就保证了建设工程质量。 工程质量检测行业只有走在建筑业的前列,才能为整个行业的发展提供有力的保障,而完善的工程质量检测管理体系和运行机制又是工程质量检测行业健康发展的必要条件。 虽然自1986 年以来,建设部出台的一系列政策和文件对推动建设系统形成较为完善的国家、省、市、县四级工程质量检测管理体系,曾经起到了非常积极的作用,但随着经济建设的发展,尤其是加入WTO 后,许多新的问题也在不断地产生。 目前,我国工程质量检测行业的发展仍落后于整个建筑业的发展,还处于起步阶段,理论研究不足,法律法规严重滞后,管理体系和运行机制在很多方面不符合行业的国际惯例,不符合科学规律,这不但影响了工程质量检测行业的发展,也影响了整个建筑行业的发展。 本文仅对我国建筑工程质量检测行业的法制化现状进行分析。 1 、基本架构 建设法律法规架构按其立法权限分为5 个层次：法律、行政法规、部门规章、地方性法规和地方规章。 建设法律　是由全国人民代表大会及其常务委员会审议颁布的属于建设方面的各项法律。 建设法律以中华人民共和国主席令形式颁布。 建设行政法规　是由国务院依法制定或批准的属于建设方面的法规。 行政法规是以国务院令的形式颁布。 建设部门规章　是由建设部根据国务院规定的职责范围,依法制定并的各项规章。 建设部部门规章是以建设部令的形式。 地方性建设法规　在不与宪法、法律、行政法规相抵触的前提下,由省、自治区、直辖市人民代表大会,以及常务委员会制定并,或由省、自治区人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市人民代表大会常务委员会制定,并报省、自治区人民代表大会常务委员会批准后施行的建设方面的法规。 地方建设规章　由省、自治区人民政府所在地的市,以及经国务院批准的较大的市人民政府,根据法律和国务院的行政法规制定并的建设方面的规章。 2 、存在的问题 2. 1 　立法滞后 建筑工程质量检测领域的立法严重滞后。 我国已出台的与建筑工程质量检测行业密切相关的仅有《建筑工程质量检测工作的规定》（城建字[ 85 ] 580号） 和《关于加强工程质量检测工作的若干意见》（建监[1996 ]第208 号） 两个文件,在法律法规层面上还是空白。 这严重制约了建筑工程质量检测行业的发展。 建设部正在做这方面的工作《, 关于建筑工程质量检测机构深化改革的指导意见》和《建筑工程质量检测管理办法》正在制订当中并拟定于近期出台。 后者拟以建设部令的形式颁布。 这将是我国建筑工程质量检测领域的第一个法规,对依法管理建筑工程质量检测行业。 促进整个行业的健康发展有着重要意义。 虽然目前的情况与加入WTO 后的要求还相差很远,但是可能“因祸得福”,在入世的过渡期内可以及时有效地按照WTO 的要求制定相应的法律法规,起点更高,内容更完善[1] . 2. 2 　现行的行政管理体制的影响 现行的行政管理体制对建筑工程质量检测法制化的影响与其对建设法制的影响极其相似。 建设部是国务院综合管理全国建设事业的行政主管部门,但由于建设管理体制和相关部门职能配置等方面的原因,国家基本建设项目的计划、投资以及勘察设计、建筑施工、建设市场管理等分散在国务院各相关部委。 建设部的名称与“三定”方案的职能划分不完全符合,内部机构设置也存在同样问题。 机关行文通常在“建设事业”、“建设行业”、“建设系统”、“建设领域”等诸多概念上,字斟句酌,但始终没有确定各自的内涵和确切的定义,用语极不规范。 由此带来了建设立法内容、立法规划及其调整对象和调整范围的诸多缺陷。 由于部门职能的重复交叉,各部门按照各自的职能配置和实际需要分别立法,导致了本可以通过一两部法律、法规来调整和解决的问题,要由多部法律、法规对其做出规定,不仅提高了立法的成本,也降低了行政效率和企业效率。 我国的部门规章是国家法律的一种。《立法法》未对地方性法规和部门规章的法律效力进行横向比较,而根据《行政诉讼法》的规定,法院审案时,如二者发生矛盾,要以省一级的地方性法规为判案依据,部门规章作为参照。 这造成了实际上部门规章的法律效力低于地方性法规,在客观上影响和制约了部门规章作用的发挥[2 ] . 例如,如果《建筑工程质量检测管理办法》以建设部令的形式颁布,则属于部门规章,而如果某省颁布的《建筑工程质量检测管理办法》是由人民代表大会,以及常务委员会制定并的,则属于地方法规,其法律效应高于《建筑工程质量检测管理办法》,如果二者出现不一致处,就要以地方法规为准。 《地方组织法》第51 条只规定了省、自治区、直辖市和法定的一部分市的人民政府“, 还可以根据法律和国务院的行政法规,制定规章”,没有对地方规章同地方性法规和部门规章在制定中的关系做出规定。 根据《行政诉讼法》第53 条,地方规章同部门规章处于同等的地位,在执行中二者都要服从地方性法规,二者之间发生矛盾,要请国务院裁决。 有些省、直辖市、自治区已经以地方规章的形式颁布了相应的办法或规定,如《浙江省检验机构管理办法》就已经浙江省人民政府第66 次常务会议审议通过,并以人民政府令（第142 号） 公布。 以上两种情况都使部门规章处于一个非常尴尬的地位,这是我国的司法体制决定的。 根据调研情况,即使是司法人员也对涉及建筑工程质量检测的法律法规比较陌生,如对于涉及工程质量的司法解释,有些司法人员认为目前是按照《中华人民共和国产品质量法》和建设部的有关规定作为判案依据,他们并不了解二者的内容有些地方是冲突的。 而实际上前者的地位高于后者,也高于地方法规和规章,即司法判案时总要以前者作为依据。 这一方面是因为检测的法律法规近乎空白；另一方面也说明司法人员对检测行业的关注不足,而且涉及检测行业的司法诉讼也不是很多（实际情况是,凡是涉及房屋质量的纠纷,一般均要涉及检测,这方面的法制不完善可能是导致这类纠纷不能提起诉讼的原因之一） . 但是随着人民群众对工程质量的要求越来越高和法律意识的不断提高,这类诉讼案件必将越来越多,这就需要及时完善我国的建筑工程质量检测法律法规,真正做到有法可依。 此外,由于我国部门规章的制定范围较宽,加之缺少严格的法定程序和协调要求,致使各部委的部门规章之间仍存在许多矛盾,部门利益具有法制化倾向。 这种情况无法适应WTO 对法律法规统一实施的要求。 2. 3 　现行法律法规不完善 现行的法律法规在涉及建设工程质量检测方面还有很多不完善之处,甚至是空白。 现举例如下： （1）《城市房地产开发经营管理条例》（国务院令第248 号） 第三十二条规定：商品房交付使用后,购买人认为主体结构质量不合格的,可以向工程质量监督单位申请重新核验。 经核验,确属主体结构质量不合格的,购买人有权退房； 给购买人造成损失的,房地产开发企业应当依法承担赔偿责任。 我国现行的工程质量监督机制是质量监督站负责工程的竣工验收,一般商品房能够交付使用说明已通过了质量监督站的验收（当然不排除部分房屋没有通过验收就出售的情况） ,如果购买人认为主体结构质量不合格还要向工程质量监督单位申请重新核验,绝大多数的结果是复验仍然合格。 但是如果有少数质量监督人员违法操作,使得不合格的工程交付使用（这种情况是客观存在的） ,而购买人还再向他们申请重新核验,结果只能是合格,购买人的权益就无法保障。 这是我国的质量监督机制客观造成的,即是运动员,又是裁判员,而规定中又没有明确向哪一级工程质量监督单位申请重新核验,即使是向上一级的工程质量监督单位申请重新核验也未必就一定能做出公正的复验。 更没有明确规定购买人可以委托第三方的检测机构来复验,而法院是否能委托第三方检测机构的结论来否定这种政府行为,在现阶段还有很大的难度,也缺乏相应的依据。 （2） 《中华人民共和国行政处罚法》第三条规定：公民、法人或者其他组织违反行政管理秩序的行为,应当给予行政处罚的,依照本法由法律、法规或者规章规定,并由行政机关依照本法规定的程序实施。 没有法定依据或者不遵守法定程序的,行政处罚无效。 第十八条规定,行政机关依照法律、法规或者规章的规定,可以在其法定权限内委托符合第十九条规定条件的组织实施行政处罚。 行政机关不得委托其他组织或者个人实施行政处罚。 第十九条规定,受委托组织必须符合以下条件： ①依法成立的管理公共事务的事业组织； ② 具有熟悉有关法律、法规、规章和业务的工作人员； ③ 对违法行为需要进行技术检查或者技术鉴定的,应当有条件组织进行相应的技术检查或者技术鉴定。 如果检测人员违反了行政处罚法可能会出现两种情况,一是无法可依（因为现行的建筑工程质量检测法律法规很不完善） ；二是行政机关无法委托到合适的处罚组织,对建筑工程质量检测机构或人员进行行政处罚的最合适组织应该是检测行业协会,而我国目前仅上海成立了工程质量检测行业协会,其他的组织都不是很适合作为受委托组织的。 （3） 《中华人民共和国招标投标法》第三条规定,在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购,必须进行招标： ①大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目； ②全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目； ③使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。 该法没有规定工程质量检测是否也要进行招投标,工程质量检测是工程建设的一个重要环节,行业内已有将其列为第六方责任主体的呼声,是否对其进行招投标是建设行政主管部门需要明确的问题之一,也是工程质量检测法制化的一个重要环节。 （4） 《中华人民共和国产品质量法》第二条规定：在中华人民共和国境内从事产品生产、销售活动,必须遵守本法。 本法所称产品是指经过加工、制作,用于销售的产品。 建设工程不适用本法规定；但是,建设工程使用的建筑材料、建筑构配件和设备,属于前款规定的产品范围的,适用本法规定。 这是目前争论的热点之一。 以商品房为例,在进入到流通领域前,应该属于建设工程；进入流通领域后,已成为商品,用于销售,是否还属于建设工程,是否适用于产品质量法。 如果适用于产品质量法,则可以依据产品质量法对产品的检测规定对其进行检测,或作为法律依据,此时做出的结论就要高于依据除《中华人民共和国建筑法》以外所有涉及建设工程质量检测的法律法规所做出的结论；如果不适用于产品质量法,然而其却又符合产品质量法的规定,这是目前法律之间不协调的规定之一,需要立法机关给出明确的规定。 从另一个角度来看,业主是否是消费者也是一个需要明确的问题。 业主出资建设本身就是一种实质上的购买行为,业主如何保障自己能得到合格的建筑产品？ 业主可以委托监理公司对工程建设进行监督,是否还可以再委托第三方的检测机构对工程质量进行复检？ 目前的法律法规对此也无相应的规定。 （5）《建设工程质量管理条例》第三条规定,建设单位、勘察单位、设计单位、施工单位、工程监理单位依法对建设工程质量负责,并规定了一个单位的质量责任和义务。 工程质量检测已成为工程质量的重要保障和处理工程质量纠纷、进行鉴定的重要手段,其责任重大,但是条例未提及检测方的责任和义务。 2. 4 　司法与仲裁鉴定的困惑 目前,建筑业的习惯做法是当事双方在签订合同时就约定出现纠纷时采取的解决方法,只能选择司法和仲裁中的一个作为解决途径,这符合我国现行的司法体制,二者的终审结果均为终审判决。 但是存在这样的情况,当事双方出现纠纷,各自分别委托了不同的检测机构,而检测结果可能各不相同。 这时就要鉴定检测报告的真实性,司法机关还要再委托更权威的检测机构来验证。 不但增加了纠纷解决过程的复杂性,也造成了人、财、物的巨大浪费,同时满足司法机关要求的检测机构应具有什么样的资质资格在我国现行的法律法规中也没有明确规定。 这就会造成一种可能,当事双方所委托的检测机构的资质资格和司法机关委托的检测机构的资质资格相同,甚至当事双方所委托的检测机构的资质资格高于司法机关委托的检测机构的资质资格。 这时,受司法机关委托的检测机构所出具的检测报告是否具有权威性也是一个值得思考的问题。 3 、过渡时期工程质量检测行业法制化 设的改革建议我国工程质量检测管理体制和运行机制的改革已迫在眉睫,而完善其法制化建设是改革的首要问题。 根据以上分析,笔者建议： （1） 尽快建立和逐步完善我国工程质量检测行业的法律法规,并确定和提高其立法层次,才能使改革有法可依,实现行业的法制。 （2） 理顺涉及工程质量检测行业的法律法规之间的规定,减少冲突,避免部门利益法制化。 （3） 需要对现行法律法规进行修改的,要及时提出修改意见并提出修改建议。 （4） 在司法和仲裁鉴定中,要明确由谁来委托检测机构进行鉴定,也明确委托什么样的检测机构进行鉴定。 建议明确由司法和仲裁机构来直接委托,而不是现在谁都可以委托检测机构进行检测,可以避免不同的检测机构提供的检测报告不一致的矛盾,也减少了司法工作的调查和协调的工作量。 即对工程质量有异议的,必须进入司法和仲裁程序并由司法和仲裁机构来委托进行检测,当事双方不再有委托检测的权利。 （5） 设立非盈利性检测机构作为司法和仲裁鉴定委托的检测机构,并控制数量。 初步建议国家级1家,省级3 家,地市级以下不设。 （6） 明确有赔偿连带责任的法律规定。 （7） 责、权、利一致。《建设工程质量管理条例》（国务院令第279 号） 仅明确了建设、勘察、设计、施工、监理五方建设工程质量责任主体,从检测的重要性来看,建议明确检测机构的第六方责任主体地位。 建设工程毕业论文:论建设工程价款优先受偿权的权利属性 [内容提要] 合同法第二百八十六条规定了承包人的建设工程价款优先受偿权，就该优先受偿权的权利属性，理论上存在不同的观点，一种观点认为应当属于不动产留置权，另一种观点认为应当属于法定抵押权，还有观点认为应当属于优先权。本文对不动产留置权说和法定抵押权说进行了评介，指出其不足之处，认为合同法规定的建设工程价款优先受偿权应定性为优先权，进而认为我国应当建立独立、统一的优先权制度，并对我国建立优先权制度的相关问题作了粗 一、 导言 在我国房地产业的迅速发展过程中，随着建筑承、发包交易中“发包人市场”状况的出现，建设单位拖欠建设工程价款的现象越来越严重，并出现普遍化的趋势。这严重影响到建筑企业的生产经营，制约了房地产业的发展，特别是，由于工程价款中承包人应支付给建筑工人的工资和劳务费占有相当的比重，工程价款被拖欠导致工人的劳动报酬被拖欠，由此引发一系列的社会问题。1 1999年颁行的《中华人民共和国合同法》（以下简称合同法）第二百八十六条规定：“ 发包人未按照约定支付价款的，承包人可以催告发包人在合理期限内支付价款。发包人逾期不支付的，除按照建设工程的性质不宜折价、拍卖的以外，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以申请人民法院将该工程依法拍卖。建设工程的价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。”承包人优先受偿权的设立为解决建设工程价款的拖欠问题创造了一个较好的法律环境。但是，由于该项制度是《合同法》的新规定，以往法律、法规中没有类似的规定，加上建设工程价款拖欠问题本身的复杂性，司法实践中各地法院对其理解不一，操作中也出现了许多亟待解决的问题， 2理论界对该建设工程价款优先受偿权的权利属性也存在诸多分歧，因此《合同法》实施3年多来该制度并未取到明显收效，现实生活中工程款拖欠现象仍难得以根本解决，第286条被认为是中看不中用的“休眠条款”。3 2002年6月，最高人民法院在《最高人民法院关于建设工程价款优先受偿权问题的批复》中对《合同法》第286条做出司法解释，这对推动该“休眠条款”的适用具有重大意义，理论界和实务界对此问题也展开了热烈的讨论，本文也拟就建设工程价款优先受偿权的权利属性问题作一番探讨，并在此基础上对我国建立优先权制度提出粗浅意见。 二、 关于建设工程价款优先受偿权权利属性问题的论争 理论上，对建设工程价款优先受偿权的权利属性存有争议，持不同看法的学者和相关人士均纷纷在其著述中阐述了各自的观点和理由。大体而言，目前主要存在三种观点，一是认为应当属于一种不动产留置权，二是认为应当属于一种法定抵押权，三是认为应当属于一种优先权。 （一），不动产留置权说及对其评介 第一种观点认为建设工程价款优先受偿权在性质上应当属于一种不动产留置权。4 该观点认为，我国担保法中规定留置权的客体仅限于动产，不利于对债权人利益的充分保护，合同法实际上扩大了可留置财产的范围，如发包人不按约定支付工程价款，承包人即可留置该工程，并以此优先受偿，即建设工程的承包人对不动产同样可以行使留置权。 这种观点有其一定的依据。其一，《合同法》第286条规定的承包人实行权利的条件以“发包人迟延——承包人催告——发包人再迟延”为必要，与留置权的实行条件相当类似，因此留置权说并非全无理由。5 其二，大陆法系的一些国家的民法中并不乏不动产也可成为留置对象的立法例，如日本。 6其三， 1991 年由国家工商行政管理局、建设部联合制定的《建设工程施工合同条例》第28条规定：“由于甲方（发包人）违反有关规定和约定，经办银行不能支付工程款，乙方（承包人）可留置部分或全部工程，并予以妥善保护，由甲方承担保护费用。”该规定成为实践中承包人以发包人未付清工程款为由而拒绝交付已完工工程的主要依据。 7但是，不可否认的是，这种观点存在严重的理论缺陷。首先，留置权以债权人对标的物的占有为成立要件和存续要件，留置权因债权人丧失对标的物的占有而归于消灭。承包人结算工程价款，发包人不能支付的情况大多数是在承包人交付工程、发包人进行验收后才发生的。而从合同法286条的规定来看，承包人在交付工程后，其虽已不占有标的物，但仍享有该优先受偿权。因此当优先受偿权开始行使时，承包人实际已不占有标的物，如果把这种优先受偿权视为留置权，显然是没有根据的。其次，按照传统的物权法理论，留置权仅适用于动产。虽然在日本并不否认不动产也可成为留置的对象，但是，在日本民法上，债权人对于留置物并无优先受偿权，留置权的效力并不包括优先受偿权能，因此日本法中的留置权甚至很难说算得上一种担保物权。 8而我国担保法第82条已经明确规定了“留置权的标的物为动产”这一原则，建设工程价款优先受偿权的标的物是不动产，与传统物权法上得留置权的适用对象不符。若认定《合同法》286条规定的优先受偿权为不动产留置权，则要全面修正关于留置权的传统理论，这容易引起人们在理解上的困难，也容易造成法律适用中的麻烦，无疑成本太大，不足为取。再者，留置权作为一种法定担保物权，其产生只能由法律直接规定，担保法第82条、第84条规定的留置权适用范围以保管合同、运输合同、加工承揽合同发生的债权为限，建筑工程合同作为独立的有名合同并不在此列。1991 年国家工商行政管理局、建设部联合制定的《建设工程施工合同条例》中的相关规定只不过是我国担保法制十分不完善的情况下的产物。可以认为，立法者并没有设定不动产留置权之意，否则，1995年《担保法》立法时就应该考虑把1991 年《建设工程施工合同条例》的相关内容纳入其中了。另外，“从功能上来分析，留置权是专门以保护债权人的私益为中心，而建筑工程优先受偿权已超出了单纯的私益保护范围，它还具有保护特定产业的成长或特定领域的交易安全的功能”。 9将建筑工程优先受偿权归于留置权范围，不足以体现法律基于社会公平正义和特殊政策、理由的考量。总之，建设工程价款优先受偿权是不动产留置权的观点是存在种种不足，目前已经遭到比较普遍的反对。相反，如果将其定性为优先权，则可避免这些不足，下文将有论证，此不赘述。 （二），法定抵押权说及对其评介 第二种观点认为建设工程价款优先受偿权在性质上应当属于一种法定抵押权。10 该种观点认为，建设工程价款优先受偿权具有从属性、不可分性、追及性、物上代位性和优先受偿性，不以移转标的物的占有为必要，符合抵押权的一般特点，其直接根据法律的规定而成立，不须当事人间订立抵押合同，也不须办理抵押权登记，类似于瑞士民法和我国台湾地区民法所规定的承揽人就承揽关系所生之债权对承揽标的物所享有的法定抵押权。曾参与合同法立法工作的一位学者还通过对合同法立法背景的介绍来说明该条的立法本意始终是指法定抵押权。11 相对不动产留置权说，法定抵押权说相对比较有说服力，支持者亦比不动产留置权说为众。在学者起草的合同法建议草案第三百零六条中，直接有 “建设工程完工后，发包人未按合同约定支付建设费用和报酬的，承包人对建设工程有法定抵押权”之规定，全国人大常委会法制工作委员会在建议草案基础上提出的合同法草案(1995年10月试拟稿)也在第一百七十七条规定：“承建人对其所完成的建设工程享有抵押权”。因此有参与立法过程的学者指出，“合同法第二百八十六条，从设计、起草、讨论、修改、审议直至正式通过，始终是指法定抵押权”， 12只是考虑到法律适用上的便利才采取了直接规定其内容、效力以及实现方式的条文表述，而未直接用“抵押权”之名。此外，在工程建设实践中，除“交钥匙工程”外，通常是由承包人与发包人分别指派工地代表，共同负责对工地现场的管理，承包人并未排他地对工程实施占有和控制。而且，建设工程竣工验收并交付发包人后，承包人的优先受偿权也并不因此而消灭。 13从合同法的规定来看，建设工程价款优先受偿权的成立同抵押权一样，不以转移标的物的占有为必要，明显区别于质权、留置权等担保物权。依产生根据的不同，抵押权可以分为意定抵押权和法定抵押权，前者依当事人之约定产生，后者则依法律之直接规定而当然发生。持法定抵押权说论者即认为合同法第二百八十六条虽然未有“法定抵押权”之名，但建设工程价款优先受偿权是依法律之直接规定而当然产生的抵押权，实际上即法定抵押权。从比较法的角度看，有关法定抵押权的立法例也不少，我国台湾地区、瑞士和德国的民法中就有承揽人法定抵押权的明确规定。 但是，仔细探究，将该优先受偿权认为是法定抵押权的观点并非无懈可击，仍缺乏足够说服力。 第一，我国目前已经基本上建立起了一套相对较为完善的独立的抵押权法制体系，而民法通则、合同法特别是担保法中并无法定抵押权的规定或类似规定。担保法中规定的抵押权仅指一般抵押权，即意定抵押权，其成立须由当事人以法律行为设立。依《合同法》第286条之规定，建设工程价款优先受偿权属于存在于物之上的权利，权利人无须请求义务人为某种行为就可以支配标的物，且是为担保一项特定的债权而存在，因此其属于一种担保物权应属无疑。法定抵押权亦属担保物权，且为一种法定担保物权。如立法者有意设立法定抵押权制度，依物权法定原则，在早先《民法通则》，特别是《担保法》立法时，就应在抵押权法制体系建构中考虑到法定抵押权问题，做出相应规定。《合同法》立法在《担保法》颁布实施数年之后，且合同法为典型之债法，在其中徒然规定法定法定抵押权，既与现行抵押权法制体系不协调，又同《合同法》之纯然债法属性不符。在将来民法典制订中，即使要规定法定抵押权，理所当然也应该在物权法中规定。界定一种权利的性质，不仅应该考察权利的结构、特点等，还应该将其纳入到权利体系的整体中考察，才能获致较为全面、准确的结论。15 因此，认定《合同法》286条规定的优先受偿权为法定抵押权不妥。 第二，根据我国担保法的规定，不动产抵押以登记为生效要件，非经登记不成立抵押权，《合同法》的规定并不要求对建设工程价款优先受偿权进行登记。在规定法定抵押权制度的国家或地区，一般也有关于法定抵押权登记的相关规定。德国民法典规定法定抵押权必须进行登记，非经登记不成立；瑞士民法上的法定抵押权分为公法上的抵押权和私法上的抵押权，后者也须登记方可成立；16 我国台湾地区民法典早先并未规定法定抵押权必须进行登记，但是“由于法定抵押权之发生不以登记为生效要件，实务上易致与定作人有授信往来之债权人，因不明该不动产有法定抵押权之存在而受不测之损害”，后来作出修改，登记非仅为对抗要件而已，而是法定抵押权成立之要件。 17如果认定《合同法》286条规定的优先受偿权为法定抵押权，似也应该考虑到其登记公示问题，这样既能同我国不动产抵押权登记生效制度相协调，也符合世界上有关国家或地区的法定抵押权制度之实践。由是考察，很难说《合同法》286条规定的优先受偿权的立法愿意为法定抵押权，即使立法过程中有此种主张，也难说其被立法机关所接受了。 第三，抵押权同其他种类的担保物权相比，它的一个显著特征同时也是它的一个优良特性就是，抵押权之成立和存续不以转移标的物的占有为必要，这样，“就债务人而言，除取得因供担保而融通的资金外，并得对于标的物为继续占有、使用、收益；就债权人而言，不仅无占有、使用、保管标的物之烦累，且能通过拍卖抵押物之手段，确保债务的优先清偿”。 18在建筑工程承包中，建筑工程竣工验收后，承包人应当依法律和合同之规定，及时将建筑物交付给发包人，而发包人则应依合同约定及时向承包人支付工程款。如发包人未依约及时支付工程款，承包人依照合同法就有权就其施工而成的建筑物享有优先受偿权。实践中，承包人向发包人请求支付工程款而未获清偿时，承包人可能已经向发包人交付了建筑物，也可能还实际占有着建筑物。后一种情况往往发生在按工程进度分期结算或因各种原因工程未竣工交付即结算等情形。这样，承包人对其实际占有的建筑物依法行使优先受偿权，显然同抵押权的属性和基本特征不符。另外，从功能上来看，抵押权一般是为将来成立之债权担保，具有融资性，既能融通资金又利于对物的利用。而建设工程优先受偿权是保障既存债权之实现的，无融资性可言，它是在权衡各种利益之后基于优先保护某些社会关系之特殊考虑而赋予工程承包人优先于一般债权人和其他担保物权人优先受偿的权利，可见，将建设工程优先受偿权定性为法定抵押权是不合适的。 第四，如果将建设工程价款优先受偿权认为是承包人的法定抵押权，将导致在承包人的抵押权与发包人的其他债权人的抵押权之间优先性确定上的困境。在建设工程合同中，建设人为融资往往在早先贷款时就已经在建设工程上设定了抵押权，即贷款人的抵押权一般设定在先；而从抵押权担保的债权的性质来说，承包人的抵押权应优于贷款人的抵押权先实现。一方面是经登记、成立在先的抵押权，一方面是未经登记、成立在后的抵押权，规定前者优先于后者，从抵押权的角度来说有失公平。19 前述有关国家和地区规定的法定抵押权，由于须登记才成立，在与约定抵押权并存时，可以适用“时序先后决定次序先后”的一般原则，凡成立在先者优先。合同法286条赋予承包人以优先受偿权的立法目的是为了有效地解决社会上严重存在的拖欠承包费问题，由于法定抵押权并不当然具有优先于约定抵押权的效力，故将该优先受偿权定性为法定抵押权并不能很好地实现这一立法目的。因此，建设工程价款优先受偿权的权利属性也不应认定为法定抵押权。20 相比之下，定性为优先权，则不存在以上几点疑隙，下文将会论及。 值得注意的是，2002年6月出台的《最高人民法院关于建设工程价款优先受偿权问题的批复》中的第一条规定“建筑工程的承包人的优先受偿权优于抵押权和其他债权”，第四条规定“建设工程承包人行使优先权的期限为六个月”。依一般理解，第一条中所称的“抵押权”应当是指一般的抵押权，即意定抵押权，我们似乎可以认为，最高人民法院并没有建筑工程承包人的优先受偿权属法定抵押权之意，否则，该司法解释中有必要强调承包人的优先受偿权所优于的抵押权为意定抵押权。而在第四条中，司法解释直接称该优先受偿权为“优先权”，并规定了其存续期限。抵押权属于担保物权的范畴，依民法原理，担保物权作为主体对物的可自主、主动支配的权利，不存在时效期间问题。也就是说，从理论上讲，担保物权是永续存在的。虽然抵押权的永续存在不利于物的交易价值和担保秩序的稳定，对抵押权规定一个行使期间似有必要，也有国家和地区的民事立法规定了抵押权的存续期间，21 但是，除海商法关于船舶优先权的时效期间的规定等少数特例外，我国担保法及其他相关法律法规至今还没有有关担保物权的存续期间的规定。从这个角度讲，显然，最高人民法院确无把该优先受偿权定性为法定抵押权的意思。 （三），优先权说及其理由 第三种观点认为，建设工程价款优先受偿权在性质上应属优先权。 22该观点认为，优先权是基于维护社会公平和秩序的宗旨而赋予债权人对某种特殊的债权享有优先于一般债权人而优先受偿的权利，其目的在于对某种特殊的债权加以特别的保护。针对建设单位拖欠工程款现象严重的情况，将建设工程价款优先受偿权定性为优先权，有助于切实保障承包人的合法权益。 笔者在前文中已对不动产留置权说和法定抵押权说进行了评介，指出了其不足，相比之下，我认为第三种观点更具说服力，优先权的性质和特点比较符合合同法286条关于建设工程价款优先受偿权的规定，将建设工程价款优先受偿权定性为优先权有助于实现合同法第286条的立法目的。 优先权是指特种债权人直接基于法律规定而对债务人的全部财产或特定财产享有的优先受偿其债权的权利。优先权分为一般优先权和特别优先权。一般优先权是指存在于债务人全部财产上的优先权，特别优先权则是存在于债务人特定财产上的优先权，是根据法律的直接规定，对与债务人特定动产或不动产有牵连关系的特定种类的债权，债权人可于债务人特定的财产，直接优先受偿的排他性的权利 。23依其客体的不同，特别优先权又可分为动产优先权和不动产优先权。优先权除了具有一般担保物权的从属性、变价受偿性、不可分性、追及性、物上代位性等特点之外，还具有以下一些特点：第一、优先权以标的物的交换价值为担保，赋予特定债权人以优先于其他债权人而受清偿的权利，旨在破除债权平等原则，实现债权人之间的实质平等，以体现社会政策的价值取向及社会公正。第二，优先权是一种法定的担保物权，以依法律的直接规定而成立，不以对标的物的占有为要件，也并不需要经登记，可以弥补留置权、质权和抵押权的不足；第三，优先权的顺位和效力由法律直接规定，同一物上存在数个优先权或者发生优先权与其他担保物权竞合时，优先权人之间或者优先权人与其他担保物权人之间的受偿顺序均由法律直接规定，且在效力上，不动产特别优先权原则上优先于一般抵押权。不动产特别优先权多为费用性担保物权，理论上应优先于抵押权等融资性担保物权。 24“优先权制度是针对社会生活中实际存在的利益冲突而作出的一种价值取舍，它通过社会公共利益考量，认为某些既存的利益冲突只有以赋予某一方以优先权的方式才能解决，从而使其权利形态通过法律予以明确固定。” 25 现实生活中大量存在的拖欠建设工程价款问题，已经影响到经济的发展和社会的稳定，合同法286条的设置就是旨在解决这一问题。建设工程价款优先受偿权是承包人就建筑物直接支配其交换价值而优先于发包人的其他债权人受偿其债权的权利，它的实现无须借助义务人的给付行为，且不仅可以对抗发包人，还可以对抗第三人，是一种支配权、绝对权，属于物权范畴。此外，它是为担保承包人的建设工程价款债权而生，具有一般担保物权的属性，是一种担保物权。它依法律直接规定而成立，以特定不动产（建设工程）为标的物，不以对标的物的占有为要件，无须经过登记，效力优先于一般债权和其他担保物权，作用在于保证与标的物有牵连关系的特种债权（建设工程价款债权）的实现。建设工程价款中大部分是劳务报酬，属工资性质，为维持基本生活之必需，优先保护符合社会公共利益的原则；另外，就建设工程的价值形成来说，“虽然发包人对工程进行了先期投入，如向银行抵押贷款、支付土地使用费等，但使整个建筑物的价值得以保全并升值的，仍是承包人的劳动、技术和管理”， 26优先保护承包人的权益符合公平原则，也有利于建筑行业的良性发展。 综前所述，建设工程价款优先受偿权符合不动产特别优先权的属性和特征，优先权制度显然与合同法关于建设工程价款优先受偿权规定的立法目的相契合，将建设工程价款优先受偿权定性为优先权可以避免将其定性为不动产留置权或法定抵押权而导致的理论上和实践上的困境。优先权之标的物可以为不动产，其成立不以对标的物之占有为要件，显然要比留置权之定性更为符合合同法关于建设工程价款优先受偿权的规定。优先权依法律之径直规定成立而无须登记，没有法定抵押权之定性可能破坏我国不动产抵押登记制度之虞，而不动产特别优先权优先于一般抵押权之原则则可解决法定抵押权之定性而导致的不同抵押权优先性确定上的困境。 其次，优先权制度在许多国家有相当成熟的实践，如法国等国家的优先权制度和日本的先取特权制度，建设合同承包人的优先受偿权得到了普遍认可；我国虽未建立独立的优先权制度，但有关部门法律中也有涉及优先权的规定，特别是海商法和民用航空法中规定有具体的优先权制度。外国的经验和我国有关民商事特别法中的实践可为建设合同承包人优先权制度提供必要借鉴和佐助。还应强调的是，2002年6月《最高人民法院关于建设工程价款优先受偿权问题的批复》实际上对建设工程价款优先受偿权作为优先权以司法解释的方式作出了肯定。该《批复》第一条规定：“人民法院在审理房地产纠纷案件和办理执行案件中，应当依照《中华人民共和国合同法》第二百八十六条的规定，认定建筑工程的承包人的优先受偿权优于抵押权和其他债权。” 第四条规定：“建设工程承包人行使优先权的期限为六个月，自建设工程竣工之日或者建设工程合同约定的竣工之日起计算。”该司法解释的规定，同海商法关于船舶优先权优先于船舶抵押权、船舶优先权有时效期间的规定十分类似。 三、 关于我国建立优先权制度的探讨 上文对建设工程价款优先受偿权的权利属性问题作了一番探讨，认为该优先受偿权在性质上应当属于优先权。但是，必须强调的是，这只是从理论上在应然层面上作出的结论。从实在法上看，我国法律对此问题还没有十分明确的规定。即使2002年6月最高人民法院的司法解释有意对建设工程价款优先受偿权定性为优先权，仅司法解释本身也不能超越法律的规定，该优先受偿权的权利属性问题最终还有待于法律的明确规定来解决。正如有学者所言，“值得讨论的问题倒是我国究竟应建立独立统一的优先权制度还是法定抵押权制度，这样，承包人优先受偿权的定性问题也就容易解决了。” 　27我国目前还没有建立独立的优先权制度，笔者认为，随着我国物权立法趋于完善，建立统一的优先权制度将成为必要选择。下文将对我国建立优先权制度作出粗浅探讨。 （一），优先权及其制度演进简介 优先权是指特种债权人直接基于法律规定而对债务人的全部财产或特定财产享有的优先受偿其债权的权利。优先权制度渊源于罗马法。罗马法上创设优先权制度的立法目的，或为维护公平主义，或为应事实之需要。罗马法上的优先权制度后来为法国所继受，1804年法国民法典将优先权与抵押权并列于第三编财产取得法第18章中，优先权居首，抵押权次之，均视为担保物权。法国民法典中的优先权制度比罗马法上的更加完善和丰富，它将优先权分为动产、不动产一般优先权和动产、不动产特别优先权。一般优先权是就债务人的全部动产及不动产优先受偿，但应先就债务人动产价款受偿，动产不足清偿时，才可就其不动产的价款受偿。特别优先权是就债务人的特定动产或不动产优先受偿。民法典还进一步规定了优先权的保持方法、登录方法和消灭。 28以法国法为蓝本的法国法系各国民法，均不同程度地接受了优先权制度，只是有的对之加以补充，使之意义更加明确，如比利时民法；有的加以修改，以适应本国的需要，如荷兰民法；有的则将优先权性质加以变更，如西班牙民法。日本民法亦认优先权为一项独立的担保物权，仿效法国民法中的优先权制度，于《日本民法典》第二编物权第八章中对之加以专章规定，题为"先取特权"，与各担保物权并列。德国民法并未建立独立的优先权制度，它认为优先权不是一种独立的权利，而仅是特种债权所有的一种特殊效力——优先受偿效力。英美法系没有统一的优先权制度，但在一些留置权中却包含有优先权的内容，如衡平法上的留置权（Equitable Lien）、海事留置权（Maritime Lien）和法定留置权(Statutory Lien)。我国台湾地区民法典中没有对优先权作出规定，但是在一些特别法中却有规定，如海商法中的船舶优先权、矿产法中的矿工工资优先权、强制执行法中的强制执行费用优先权等。 可见，尽管世界各国（地区）对优先权制度的继受和发展程度不同，但是不论在大陆法系还是英美法系，其法律体系中均落实了优先权制度的具体内容。这说明优先权制度适应了法律调整实际生活的需要，在世界各国法制实践中具有极强的生命力。 （二），优先权制度的立法基础及我国建立优先权制度的必要性 优先权制度自罗马法以来，不断发展成为一个较为完整的法定担保物权体系，在实际社会生活起到重要作用，这是有其深刻根源的。一般而言，优先权制度的立法基础主要有以下几个方面： 第一，基于维护公平、实现正义等社会政策的需要。确立优先权就是要保护特殊债权人利益。公平正义为法律孜孜追求之理念，然而实际生活中，人们相互之间利益关系往往难于维系在公平正义之基础上，如不动产租赁中出租人利益因承租人经营不善受到损害，受雇人工资因雇佣人破产而难于保障，建设工程承包人因发包人不付工程价款而受损等。法律基于各种社会政策的考虑，通过优先权制度给予一定的干预，以保护在经济活动中处于弱势地位一方的合法利益。第二，基于维护国家利益和社会公共利益的需要。如诉讼费用优先权、税款优先权等的设立即是。第三，基于“共有”观念和“质权”观念而设立，前者如耕地出租人优先权、不动产资金贷与人和不动产工程人员的优先权等，后者如不动产出租人对其承租人置于不动产上的物品的优先权、旅店主人对旅客行李的优先权等。第四，基于保护债务人的需要。如通过设立优先权，规定债务人医疗费用和生活费用优先受偿，为债务人提供医疗服务、食品的债权人，有权就债务人的财产优先于其他债权人受清偿，这就使债务人及其家属能够及时得到治疗和获得生活必需品，得以维持生存。 29 在我国现实社会生活中，存在许多需要通过优先权制度来加以调整的问题，因此我国有必要建立完整统一的优先权制度，以保障公民基本生活权益，维护国家和社会公共利益，推行社会政策，实现公平正义。但是，目前我国仅在一些特别法中零星地规定着个别具体的优先权制度，这远不足于满足社会生活实践的需要。 在一般优先权方面，我国《民事诉讼法》、《企业破产法》通过破产债权清偿顺序的规定，规定破产费用（包括诉讼费用等共益费用）、职工工资和劳动保险费用、税款优先于破产债权在破产财产中受偿，但这种规定仅属于债权范围，无法对抗一般担保物权，这极不利于对破产费用、工资和劳动保险费用、税款等具有共益性和公益性的特殊债权的保护。要保证这些特殊社会利益的优先实现，不赋予其彻底的物权法上的保护，就难于完全实现立法目的。 而随着社会经济的发展，在有关公法关系、劳动法关系、家庭法关系的社会实践中，需要通过优先权制度加以保护的情况还会不断出现，不建立完整统一的优先权制度，则相关问题将难于得到协调、有效和彻底的解决。 在特别优先权方面，《海商法》确立了船舶优先权，规定船上工作人员的工资、报酬、遣返费用和保险费，船舶营运中的人身伤亡赔偿、港口规费、海难救助款项和船舶营运中侵权赔偿金等海事请求对产生该海事请求的船舶具有优先受偿权；《担保法》确立了国有土地使用权出让金优先权制度，规定国有土地使用权出让后，先缴付应当缴纳的出让金款额，抵押权人才能优先受偿；《民用航空法》确立了民用航空器优先权，规定民用航空器的援救报酬和保管费用具有优先受偿权。除此外，我国法律还未设立其他特别优先权，社会经济生活中其他需要设立特别优先权加以保护的社会关系则处于法律保护范围之外，即使根据实际需要可以在相关特别法中加以规定，也由于缺乏独立、统一的优先权制度的一般规定，仍会出现理论上和实践中的种种混乱和困境，不足以有效解决实际问题，诚如合同法第286条立法在实践中存在的问题一样。 综上所述，我国建立完整统一的优先权制度实属必要。 （三），对我国优先权制度立法的简单构想 30 在我国建立统一的优先权制度，应当将其作为一个独立、完整的法定担保物权体系，在未来《物权法》中加以规定。 首先，我国优先权制度的建立应当以公平原则为基本的价值取向。优先权制度的核心就是基于公平正义的考量，对某些特殊的社会利益给予优先保护，合理界定相互间有冲突的权利之间的关系，以保证权利体系的平衡，实现形式平等与实质平等的统一。因此，以公平为要，当属理所当然。 其次，在立法架构上，既要将优先权制度科学合理地融入既有的和将来完善了的担保法体系当中，又要保证优先权制度体系内部的统一均衡，通盘考虑，科学设置，实现立法的统一和协调。 就前一要求而言，宜将优先权与我国现有担保物权体系中的抵押权、留置权和质权相并存。虽然优先权制度在一定范围内可以涵盖法定抵押权、法定质权和留置权的内容，但若以优先权吸收留置权，将破坏我国现有的担保物权体系，成本太大。将抵押权、质权、留置权、优先权并存，既能保持优先权制度的统一性、独立性，又可以将优先权制度与现有的担保物权体系相协调，立法操作也较易行，只须在优先权制度具体内容的设计上注意与现有担保物权的内容相协调和互补，以避免重复立法。 就后一要求而言，宜将优先权分为一般优先权和特别优先权，特别优先权进一步分为动产优先权和不动产优先权，在特别法（相关单行法）和基本法（《物权法》）中分别加以规定。在基本法中要规定优先权的总则性的内容，如优先权的定义、性质、特征、效力及法律适用等，并以列举式和概括式相结合的方式规定各种一般优先权和特别优先权。“整合不同性质、不同类型的优先权，使其在效力上，结构上，权力的行使方式、期限及法律后果等方面，在同一权利体系内实现统一”。 一般优先权主要考虑涉及国计民生、须加特别法律保护的社会关系，如诉讼费用、税款、工资报酬和劳动保险金、债务人及其家属的丧葬费用、基本生活费用和医疗费用、共益费用的优先权等。特别优先权主要考虑动产和不动产利益首先满足谁最公平、最公正的那些社会关系。动产特别优先权方面，如不动产出租人优先权、旅店主人优先权、运送人优先权、动产保存人优先权、动产出卖人优先权、耕地出租人优先权、种子、肥料或农药提供人优先权、无因管理人优先权等；不动产特别优先权方面，如不动产保存人优先权、不动产修建人优先权、不动产出卖人优先权、不动产资金贷与人优先权、共有物分割人补偿金优先权等。至于具体内容的选择取舍，还要考虑现有担保物权体系中抵押权、留置权和质权的相关立法的内容，以避免重复立法，特别是要避免与留置权的规定相重复。现有特别法中已经规定了的，如船舶优先权和民用航空器优先权，可不变动其规定，以后根据实际需要，还可在其它特别法中作出相应规定，但是特别法的规定要同基本法相协调，适用中特别法没有规定的，准用基本法的规定。 建设工程毕业论文:试论建设工程施工合同主体资格审查 摘要：合同主体资格审查是建筑施工企业签订建设施工合同前进行的一项重要工作。通过合同主体资格审查，将不合格的发包和承包主体排除在外，杜绝无效合同，为防范合同法律风险提供有力保障。系统、规范的主体资格审查方法是实现审查目的的根本途径，建筑施工企业应当探索建立一套符合自己企业实际情况的施工合同主体资格审查制度。 关键词：建设工程合同主体资格审查 主体资格符合法律规定是施工合同有效的必要条件。《合同法》第九条规定：“当事人订立合同，应当具有相应的民事权利能力和民事行为能力”。由于建设工程是涉及到国计民生的重大事项，在建设工程施工合同关系中，不仅要求当事人应当具有普通民事主体的权利能力和行为能力，而且强调承发包双方均应具有签订施工合同的相应能力和资质，同时国家法律法规对建设工程施工合同的签订做出诸多限制性规定。因此，建设工程施工合同主体资格审查相对于普通合同主体资格审查具有一定的特殊性和复杂性，建筑施工企业应当加强施工合同主体资格审查这项工作。 一、重视对建设工程发包方主体资格的审查 建设工程施工合同的发包方是指建设单位，包括受委托发包的单位和总承包单位。审查发包方的主体资格应注意以下几个方面： 1.通过审查项目法人资格，审查发包方的权利能力和行为能力。 目前，国家基本设施建设项目都是由建设单位成立的项目法人发包的。因此，承包方应派出法律顾问人员到项目法人登记注册地的工商机关查询该法人的设立情况，就股东构成、注册资金是否到位、是否年检等问题进行核实确认，以确保发包方具备企业法人的权利能力和行为能力。 在此过程中，施工企业要警惕以“筹建”机构名义发包工程的陷阱。根据《企业法人登记管理条例施行细则》第六十条的规定，筹建企业应当申领《筹建许可证》，未申领筹建许可证的，不具有签订施工合同的相应权利能力和行为能力。笔者就曾遇到一起典型案例：某县政府为引进工业项目，在许多审批手续未完成的情况下设立工业园“筹建处”，该筹建处未进行任何工商登记就对外发包工程，最后相关工程被省政府叫停，施工企业的工程款至今没有得到支付，给施工企业带来了损失。 2.依据建筑许可制度，审查发包方的权利能力和行为能力。 （1）审查发包方是否取得建筑工程施工许可。《城市规划法》第32条规定：“在城市规划区内新建、扩建和改建建筑物、构筑物、道路、管线和其他工程设施，必须持有关批准文件向城市规划行政主管部门提出申请，由城市规划行政主管部门根据城市规划提出的规划设计要求，核发建筑工程规划许可证件。”从该规定可以看出，建设工程发包方取得建筑工程规划许可证是其对外发包工程的基本条件。对于不在城市规划区的建设工程，虽然不需办理规划许可证，但也应具有有关行政机关批准该项工程开工建设的文件。规划许可证和有关行政机关批准建设的文件是证明建设单位具有特定工程项目发包资格的法律依据，应当严格审查。 （2）审查发包方是否已经办理了建设用地的批准手续。《城市规划法》第31条规定：“在取得建设用地规划许可证后，方可向县级以上地方人民政府土地管理部门申请用地。”同时，《土地管理法实施条例》第四章规定，国家建设用地要按规定的程序向有关土地管理部门申请建设用地；该条例第五章规定，兴建乡（镇）村企业要持县以上人民政府的批准文件才能办理用地审批手续，即使是农村村民建设住宅使用土地，也要经乡政府或县政府批准，没有建设用地批准手续，任何建设工程都不能实施。因此，建设单位如果没有用地批准手续，也就没有资格与施工单位签订施工承发包合同。作为建设单位，只有在同时具备了报建批准手续和用地批准手续后，才能证明其在报建和用地方面具备了发包该项工程的权利能力和行为能力。 3.通过审查委托手续，确定发包方人的资格。 因不具备建设工程发包的专业知识和经验，某些建设工程的业主有时会委托专业机构或公司进行建设工程的发包，如厂房、厂区铁路线建设等工程。这时候，发包方与专业机构之间形成的是法律关系。施工企业承揽该类工程应注意严格审查发包人对人是否有授权？授权的具体范围是什么？人发包建设工程，应当取得建设单位的授权委托书。受委托发包工程的单位或建设单位签订施工合同的个人，除了持有委托手续外，还应具有前述建设单位应当具备的手续。目前，在建设工程市场上虚构建设工程项目、冒用建设单位名义发包工程的违法现象层出不穷，应当引起施工企业的重视和警惕。 4.通过审查施工许可证，判断施工行为的合法性。 《建筑法》第七条规定：“建筑工程开工前，建设单位应当按照国家机关有关规定……申请领取施工许可证。”由此可见，一般情况下发包方应在开工前领取施工许可证，不领取开工许可证就意味着发包方的发包行为存在法律缺陷。但《建筑法》第七条也规定了两种例外情况，一是国务院建设行政主管部门确定的限额以下的小型工程，不需要申领施工许可证；二是按照国务院规定的权限和程序批准开工报告的建筑工程，不再领取施工许可证。 虽然施工许可证仅是开工的必备条件，不是签订合同的前提条件，但建设单位如果在开工前没有领取施工许可证，在开工后亦不能补办施工许可证，那么根据《合同法》的规定，该施工行为因“违反法律、行政法规的强制性规定”而无效，进而将影响整个施工合同的效力。 5.对照《建筑法》审查建设工程总承包单位对外分包工程主体资格的合法性。 根据《建筑法》第二十九条的规定，建设工程总承包单位对所承包的工程是可以进行分包的，但法律法规对分包行为进行了严格界定和限制。在承揽分包工程时，施工企业首先要确定总承包单位已经与建设单位（业主）签订了施工总承包合同，尚未签订施工总承包合同的单位，无权以总包人名义签订分包合同。其次要确定分包行为经过建设单位同意，并在总承包合同或其补充协议中定有准许分包的条款。根据现有法律规定和司法实践，业主同意总承包单位分包应以明示的方式做出。再次要对工程是否属于工程的主体结构进行确认，建筑工程的主体工程必须由总承包单位自行完成。 二、在建设工程分包合同关系中，注意对承包方权利能力和行为能力进行审查 1.审查承包方是否具备法人资格。 《建筑法》第十三条规定：从事建筑活动的建筑施工企业……取得相应等级的资质证书后，方可在其资质等级许可的范围内从事建筑活动。由于自然人不具备办理资质证书的条件，因此自然人不能成为施工合同的合格主体。自然人不但没有资格进行建设工程专业分包，而且没有资格进行劳务分包，所签合同因主体不合格而无效。在建设部《关于建立和完善劳务分包制度发展建筑劳务企业的意见》中，明确规划“至2008年6月底，所有企业进行劳务分包，必须使用有相应资质的劳务企业，禁止将劳务作业分包给包工头”。 2.严格审查发包人资质种类和等级。 根据《建筑法》第十三条的规定，建筑施工企业应在其资质等级许可的范围内从事建筑活动。由于施工企业注册的经营范围、资质类别和等级的不同，其权利能力和行为能力也不相同。因此，在签订施工承发包合同前，认真审查承包方的资质种类和等级，是避免无资质或超越资质承揽工程等违法现象发生的根本保证。 建设部《建筑业企业资质管理规定》将施工企业的资质划分为施工总承包企业资质、专业承包企业资质和劳务分包企业资质三部分。其中施工总承包企业资质包括12个等级标准、专业承包企业资质包括60个等级标准、劳务分包企业资质包括13个等级标准。根据该规定，获得施工总承包资质的企业，可以对工程实行施工总承包或者对主体工程实行总承包；获得专业承包资质的企业，可以承接施工总承包企业分包的专业工程或者建设单位按照规定发包的专业工程；获得劳务分包资质的企业，可以承接施工总承包企业或者专业分包企业分包的劳务作业。只获得专业承包资质的企业，不能实行工程总承包，对所承接的工程可以实行劳务分包，但不能再进行专业分包；只取得劳务分包资质的企业，除可以签订劳务分包合同外，不能签订专业承包合同，也不能再行劳务分包。建筑工程总承包企业应严格对照该规定审查分包商的资质以确定是否签订合同。 建设工程施工合同当事人在没有权利能力和行为能力的情况下，所签订的承发包合同是无效合同，造成合同无效的一方要承担相应的法律责任，而另一方如果明知对方没有相应的权利能力和行为能力而与其签订承发包合同，对无效合同的签订也应承担相应的责任。因此，加强施工合同主体资格的审查、确保建设工程施工合同合法有效是施工合同双方当事人的共同责任，也是关系到施工企业根本利益的大事，施工企业应当从企业健康平稳发展的高度出发将该项工作落实到位。 建设工程毕业论文:关于建设工程施工项目成本控制管理的探讨 摘要:随着建筑市场竞争的加剧,工程的单价越来越低,如何才能提高建设工程施工企业项目的成本控制是当前管理人员的深入研究的课题。为此,本文作者通过对目前施工企业项目成本控制进行了全面的分析,同时就如何有效地进行成本控制作了详细的阐述。 关键词:建设工程;施工项目;成本控制 引言 工程施工项目成本控制,指在项目成本在成本发生和形成过程中,对生产经营所消耗的人力资源、物资资源和费用开支,进行指导、监督、调节和限制,及时预防、发现和纠正偏差从而把各项费用控制在计划成本的预定目标之内,以达到保证企业生产经营效益的目的。 1、目前施工企业项目成本控制分析 1.1 当前项目成本的问题及原因 当前项目部实行项目转型后实行了“五项费用包干”、“百元产值工资含量包干”以及“承包指标倒扣”等多种形式的经济承包责任制管理,项目部在施工生产和队伍素质方面都有了长足的进步。有的只顾生产任务的完成,成本意识淡薄,把成本管理看作可有可无。近两年来在抓项目部达标升级,企业考核项目部的指标时,都重点放在生产任务完成上,客观上助长了这种行为。 1.2 项目部亏损的原因分析 项目部作为建筑产品的直接生产者,既有按照合同和施工图纸、规范自行组织施工的权力,即对施工组织的安排,人员的调配,材料、部分设备的采购、保管、使用、消耗,安全、质量的管理具有一定的自主权;但同时也受发包单位、设计单位、企业以及其他与工程建设有关的单位的影响和制约。另外,地质和气候的变化、设计的变更等客观因素也会对项目部的施工产生重大影响,而上述所有因素均会影响到项目部的成本支出。 1.2.1主观原因使成本失去控制 所谓主观原因,是指项目部可以自行支配而没有任何外部影响就可以控制的成本支出因素,如上面所述的项目部因具有施工自主权而发生的成本。主要包括如下几个方面: ⑴没有严格执行成本控制的总目标或者根本没有成本控制的总目标。绝大部分亏损的项目部,根本没有成本控制的总目标。有的虽有但却没有严格执行,因而使项目部的成本处于失控状态。 ⑵材料、配件的计划、采购、验收、保管、出库、消耗制度不健全。在亏损的项目部中,购买材料、配件无计划的现象比比皆是,采购数量的多少全在于项目经理甚至于材料员,其结果必然导致材料的积压、超支。另外由于项目部难以掌握相对合理的价格信息,也不计算采购材料的资金成本,从而使项目部购买了大量高价材料。一些项目部没有收发制度,购买的材料无人验收,更无实物帐,因而就谈不上保管和出库。特别是砂石料、砖瓦等地材,有的项目部自始至终没有专门的部门进行管理,以购代耗;严重的甚至用虚假的材料发票报销。项目部不按定额发料,施工人员要多少给多少,致使多发的材料不是浪费扔在工地,就是被工地的人员偷偷卖掉,许多可以回收的废料更无人管理。 ⑶承包措施不配套。项目部对内部队伍的承包没有相应配套的管理措施,实行承包后漏洞百出,致使成本超支。比如,有的承包方案规定完成多少任务发多少工资,但对材料的消耗和设备的使用、维修没有明确要求,形成包工不包料、包盈不包亏,有的承包方案虽然合理,但计价不及时,或者不能按照承包方案进行兑现,使承包无法进行下去。 ⑷分包工程存在漏洞。项目部对劳务分包队伍,包工不包料,导致多拨工程款;或分包工程价格不合理;或大量使用分包队伍,导致超拨款、分包队伍欠款等现象不断发生;或让多个外部单位挂靠,导致所有的善后费用全部由被挂靠的项目部承担。 ⑸出现严重的质量问题。亏损严重的项目部,几乎全部存在比较严重质量问题,从而导致返工、修复、推倒重来等重复施工的现象发生,加大了工程成本。比如在桥梁施工中,存在基础下沉、桥墩歪斜等现象。 ⑹施工设备利用率不高。一些项目部对所承担的工程心中无数,为保证施工不间断,盲目购置或从其他项目调入大量设备备用,甚至购入一些本项目不需要的设备,从而造成设备长期停用。 ⑺施工安排不合理。在施工过程中,项目部不能合理地配置人力、材料、设备等资源,导致窝工浪费;部分工序的施工安排不合理,能够一步完成的,实际进行了二次、三次才完成,从而造成返工等等。 ⑻安全事故较多。在亏损的项目部中,多数项目部均发生过程度不同的安全事故,轻伤影响员工上班,重伤既影响员工上班,又需要开支医疗费,同时还可能使员工的体质和技能下降,降低劳动能力和劳动效率;死亡事故既造成巨额抚恤费用支出,直接增大成本支出,又可能影响员工情绪,降低生产效率。 1.2.2 客观因素的影响是项目部总成本增加的一个方面 所谓客观因素,是指项目部自身无法控制而又必须发生或必然出现的事情或现象,如承包单位、设计单位、企业在合同条款之外对项目部施工发出的有关指令,地质和气候的变化,设计的变更等。因这些因素的出现而支出的成本,是项目部不可控制的客观费用。 1.3 遏制项目部亏损的对策 为遏制因各种原因形成的工程项目亏损,按照责任明确的要求,项目部的成本控制应当以项目部能否对成本费用进行控制分别采取措施,对项目部能够控制的费用,由项目部进行控制;而项目部无法控制的成本或亏损,则应由企业采取措施予以控制。 2、如何进行有效地进行成本控制 2.1 分割工程成本,优化项目资源配置 项目资源配置直接关系到成本控制的方法及程度,对于当前许多国有控股的大型施工企业来说,工程成本构成基本上是分包成本和施工队成本,而企业的主要经济效益源泉在于控制分包成本,施工队成本往往很难创造经济效益。二者的构成比例如何,项目成本如何划分,这是关系企业成本控制的关键问题。 2.2 制定成本计划,实行成本动态控制 在完成分包成本和责任成本分割并初步确定了两部分成本后,要制定出总成本计划,总成本计划除涵盖分包成本和责任成本外,还要考虑项目的现场经费、上级管理费、税金等因素。总成本计划分为两部分: ①项目不可控成本:指税金、上级管理费等项目管理层无法主观控制的部分; ②项目可控成本:总成本计划中除了不可控成本以外的全部成本,如分包成本、责任成本、现场经费等。 可控成本是成本控制的重点,可控成本计划是在项目开工前的施工时间、施工条件、施工组织设计基础上制定的,随着工程的进展,必然会发生如施工方案改进、工程量改变、地材价格上涨等因素变化,因此对于成本计划要进行适时调整,以保证成本计划的指导性和控制性,在调整的同时要注意分析各不同因素变化对原成本计划造成的影响程度。在这一阶段,要充分发挥施工技术部门的主动性,根据施工条件的变化优化施工方案,进一步减小施工成本。 2.3 进行成本分析,提高企业成本管理水平 施工结束后,要根据总成本计划和可控成本计划与最终实际成本进行对比分析,成本分析可采用图表等多种形式,不但要对比分析总成本,还要对工序成本进行分析,而且以工序分析为主,得出工序成本升高或降低的原因。 ①首先分析出因施工条件、施工方案、材料价格变动引起的工序单价的变动,同时收集采用新技术、新工艺、新材料的工序成本资料; ②其次对比主观确定成本部分的工序单价,分析得出因制定方法不合理而导致的偏高或偏低的工序单价,同时积累书面资料,供日后制定同类项目成本计划时使用; ③收集分包单位资料,并对分包商进行评价,拟定《合格分包商名录》,供日后类似项目选择分包商和制定分包成本时使用; ④汇总分包成本及责任成本数据,经过分析筛选,供企业投标报价时参考。 3、结束语 施工项目成本控制是一项复杂的系统工程。在适用方面需要灵活运用,实际操作应因地制宜,不同的工程规模,不同的建筑企业,不同的管理体制都有差别,但不管怎样都是建筑企业对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支,进行指导、监督、调节和限制。而作为企业只有不断深化财务管理体制的改革,突出成本管理的中心地位,进一步加强成本管理,严格成本否决,实行全员、全过程、全方位的成本控制,才能不断适应市场竞争的形势,摆脱困境,实现成本控制的目标。 建设工程毕业论文:公路建设工程成本控制与管理问题研究 摘要：本文以公路建设工程成本控制与管理为研究对象，对相关问题进行分析与探讨。在分析公路建设成本的具体构成基础上，阐述了目前公路建设成本控制和管理中存在的问题，提出加强公路建设工程成本控制与管理的措施，旨在为公路建设工程成本控制与管理工作提供一些有意义的思路。 关键词：公路建设工程；成本控制；管理 随着我国经济建设的快速发展，公路建设创造了辉煌的成就，有力地拉动了经济发展，为我国经济发展做出了积极贡献。根据《国家高速公路网规划》，从2005年起到2030年，我国将斥资两万亿元，新建5.1万公里高速公路，使高速公路里程达到8.5万公里。公路建设任务更加艰巨，平均每年800亿的公路建设巨额投资规模，建设工程的成本控制与规范管理成为关注的焦点。由于建设项目除具有一般商品的共同特点外，还兼有社会公共产品，具有投资期限长、投资金额高、项目回收期长、参与部门、单位、人员众多等固有的特殊性，因此公路建设工程成本的控制与管理相对具有复杂性、多层次性。如果工程建设成本失控，将造成极大的浪费，也给后期的运营造成较大压力。良好的成本控制对整个公路建设项目来说意义重大，做好公路建设工程成本控制与管理工作，在我们构建和谐社会的今天有着十分重要的作用和意义。 一、公路建设成本的具体构成分析 公路建设工程成本由三部分构成： 第一部分建筑与安装工程成本，该部分是公路建设成本的主体，占到建设总成本的60％-80％。建筑安装工程成本中，材料费是主要部分，占总成本的50％以上，占建筑安装工程成本的70％左右，是公路建设成本控制的主体。 第二部分设备及工具器具购置成本，约占总成本的1％-3％左右，但绝对额较大。此部分主要是满足运营、管理、养护所需而购置设备和器具，其规模的调整会造成购置成本的变化。目前，有些建设项目存在盲目扩大建设规模的现象。 第三部分建设项目其他费用，占总成本的15％以上，也是建设项目中较难控制的部分。特别是在建设单位重视工程项目的质量、进度而忽视投资的情况下，易发生超概算的情况。其中可控性较差的是征地拆迁补偿安置补助费、工程监理费用和建设单位管理费，通常是超概算支出的主要部分。征地拆迁补偿安置补助费占总成本比例较大，通常在5％以上，是公路建设诸成本要素中控制难度最大的费用项目；工程监理费用随着监理工作量的增减而增减，所以一旦工程发生较大的变更和工期延长，该项费用变化的比例也较大；建设单位管理费占公路建设总成本的比例不大，通常在0.2％-0.4％之间，但是绝对额较大，容易发生建设单位管理费成倍超支的现象。 二、公路建设成本控制与管理中存在的问题 当前，公路建设工程成本与管理存在着严重的不规范现象。比如部分公路建设的设计先于可行性研究，使得可行性研究报告成为可批性报告；招投标工作中，有些建设单位操作不规范，使得投标报价不能很好地控制工程成本；指定分包、层层转包现象在一定范围内继续存在，为工程质量留下隐患，尤其是拖欠工程款，拖欠民工工资现象十分严重；有的项目设计变更管理不规范，施工单位不按规范施工，造成设计变更多，工程成本不断增大；有的建设单位重视对质量、工期的控制，缺乏投资成本控制观念等。这些行为造成我国公路工程建设成本严重失控，影响国家的宏观经济计划，不利于国家利益，也不利于公路事业的持续、健康发展。 1.项目估算准确度较低 投资估算在项目立项阶段进行，即在可行性研究中完成的。按目前交通运输部颁布的可行性研究编制办法，实施中线条太粗，无有力的条款控制工程数量，工程数量不准确，估算的精度自然降低。而且在可行性研究阶段缺乏必要的勘察工作，一些隐蔽的地质灾害未能发现，造成处治成本增加或走廊方案变化。有的设计单位虽然自行编制了“实施细则”，但因受部颁“办法”约束，难以取得明显成效，有的项目为了达到立项的目的，竟然压减工程数量进而降低成本。 2.工程概算编制可信度差 在项目的初步设计阶段，现阶段存在严重的勘察不足，导致设计的基础资料不准确，设计依据不充分，导致设计方案不合理和工程量变化大，使得概算的可信度差。有的项目由于勘察不足，隧道围岩一会是ⅲ级，一会是ⅴ级，这在隧道比例较高的项目中，对概算影响非常大，造成设计概算忽高忽地，谁也不知道到底该是多少。 3.施工图预算脱离实际 在施工图设计阶段根据详细的设计图纸编制工程预算，施工图预算是施工图设计阶段的成本计算文件。施工图预算的合理性，是在合理的设计图纸要求下，如何组织实施，用什么方式、方法、手段达到设计要求，在不同季节不同时间，如何合理安排工期、调配机械设备和人工等。这些工作本应由施工单位根据其自身的优势组织安排，这对设计单位而言基本上都是未知数，在这种情况下编制的预算，有“闭门造车”之意。 4.违反基本建设程序，难以控制工程成本 某些工程由于工期紧，工程急于开工，导致前期阶段和设计阶段工作不深入，时间短，甚至不严格按照基本建设程序进行，有时使待批的可行性研究报告变成可批性报告，这样得到批准的估算、概算、预算对工程成本基本没有控制力。 由于公路建设单位多是公路建设管理部门，是政府职能机构，很难做到自行监管，这意味着交通主管部门对一些违纪行为无法作为，并而姑息、容忍、认同。 5.合同管理不规范，缺乏对分包合同及外部劳务的管理 部分建设单位忽视对施工合同管理，未严格执行招标文件中的技术规范中关于计量支付条款的规定、对已包含在工程量计量清单中综合单价内不应单独计量的附属工程进行计价。对分包合同及外部劳务管理也疏于管理。 6.管理不规范，工程变更较多 建设单位缺乏设计变更管理办法，或者有办法但执行力度不够，设计变更的随意性较大，导致工程规模不断扩大，工程成本不断攀升。 7.融资结构不合理，过度依赖单一融资方式，投资成本加大 目前我国公路建设的资金来源主要有中央和地方安排的项目资本金、国内贷款、利用外资、建设单位自筹资金及其他资金。虽然融资方式较多，但有些尚处于研究尝试阶段，有些方式虽然具有资金成本低，但限制性条件较多，加之政府资本金到位不足，为保证工程进度，建设单位被迫采用银行贷款融资。因此，建设资金来源突出表现为结构上的不合理，银行贷款比重过大，且贷款期限都较长，不能与投资回收相匹配。公路建设的行业特点决定了项目投资回报存在一定的滞后效应，单一的融资方式一方面增加了风险，另一方面增大了利息成本，导致银行贷款余额不断积累，建设成本增加，也为日后的运营增加了压力。 8.成本管理手段滞后，缺乏成本控制观念，制度不健全，管理费超支严重 根据大多数项目决算审查发现，建设单位管理费是超预算开支的成本项目之一。超支的主要项目是可控性较差的建设单位管理费、征地拆迁补偿安置补助费和工程监理等费用等。产生这一现象的原因主要有：未建立完善的成本控制体系，难以对成本管理的各环节进行系统管理与控制，成本失控难以及时反馈；缺乏对成本控制观念和约束机制，工程管理人员普遍存在重视质量、工期控制，不关注投资成本控制，养成了不算细账、不受约束、敞口花钱的习惯；制度缺位造成管理费支出缺乏制约，建设单位管理费支出无统一标准，征地拆迁补偿、安置补助费和工程监理等费用控制的政策法规不健全；人员超编机构臃肿等。 三、加强公路建设工程成本与管理的措施 1.理顺公路建设管理体制，完善配套措施 （1）公路建设工程成本控制的关键在于理顺公路建设管理体制，不断完善相应配套措施，彻底实现交通主管部门“投资、建设、管理、使用”的分离。通观国外和我国部分地区在公共工程管理的作法，无一不是分离政府部门的“投资、建设、管理、使用”职能。 （2）改革现行基本建设程序，使公路基本建设程序合理化，简化行政审批手续，严格各项审批制度。 （3）建立和完善政府行为监督体系，对公路建设项目的勘察、设计、招投标、施工、监理审计等环节有效监督，做到公路建设工程进行中的事前、事中、事后监督到位。 （4）规范公路建设工程勘察设计、监理、施工招投标。避免虚假招投标行为，减少工程隐患。 （5）建立勘察设计监理制度。从工程建设前期入手，提高公路建设工程成本控制的有效性。 2.丰富公路建设管理的模式 公路经营有经营性公路和非经营性公路之分。经营性公路包括有偿转让经营权的公路，实施公路企业资本化(股份制)经营的公路和实施bot项目建设的公路。非经营性公路包括具有基础性特性的收费性的高等级公路(包括大型收费桥梁和大型收费隧道)和具有社会公益性的不收费普通公路。由于二者经济特性不同，采用的管理模式不同。对于经营性公路，由于具有盈利性的特点，以盈利性公司为主。对于非经营性公路宜推行代建制，实现公路建设的投资、建设、管理、和使用职能分开。政府部门应该根据项目的特性，确定合理地管理模式，以有利于工程成本控制。 3.建立和完善成本控制体系，对成本进行全员全方位全过程控制 建立与完善成本控制体系。建立成本控制组织机构，对设计、投标、施工、管理、建设阶段进行全过程全方位的成本控制。建立健全成本管理责任制，建立以项目经理为核心的成本控制体系，进行成本预测和决策。建立成本控制信息管理系统，提高信息反馈及处理时效，对出现的偏差要及时进行预警、分析原因，提出处理意见，及时进行纠正、改进，实现对成本控制进行动态管理。制定相应规章制度规范操作行为，规范业务流程，对业务流程进行优化，实行分级授权、分级管理，明确岗位职责，实行部门、人员相互间的牵制。建立成本监督考核与激励机制，制定客观准确的成本控制标准，激发员工成本管理的积极性、主动性，实行超罚节奖。 4.重视设计阶段，加强合同管理，严格设计变更，规范变更程序 设计阶段是工程成本控制的最重要的环节，直接影响建设工期的长短和投资规模的多少。因此要注重对设计单位的选择，对资质、经验、综合素质等应进行严格审核；按照“因地制宜”的原则，选择合理的设计指标，控制工程成本；选择性价比高的方案，并进行优化设计，降低投资成本。加强对合同的管理，对分包合同及外部劳务进行发要的监管。严格控制设计变更，建立设计变更管理制度，对变更的程序、权限进行规定，对设计变更及工程索赔进行严格控制。 5.拓宽融资渠道，优化债务结构，降低筹资风险，减少资金成本 进一步拓宽筹融资渠道，吸引多种资金参与公路建设，降低银行贷款规模，避免对银行信贷的过度依赖，降低资金成本。除政府要在财力许可的范围内，加大对公路建设的投入力度外，建设单位应积极争取财政低息、政府贴息贷款；探索利用资产重组、股权融资、发行公司债、短期融资券、bot项目融资、收费权拍卖、资产捆绑上市、吸引国内外投资等融资手段；根据国家关于建立交通产业投资基金的有关规定和要求，依托交通投资部门尝试建立交通产业投资基金和发行中长期建设债券等，进行融资品种组合，降低筹资风险及资金成本。 6.加强征地拆迁费的控制工作 （1）政府积极参与征地拆迁工作。由政府部门主持与各部门协调，解决建设单位难度最大的征迁工作。从成本降低的角度上要比建设单位直接操作节约30％—50％的费用。 （2）补偿标准制度化。由政府部门出台对同一行政区内统一的补偿标准规定，使补偿行为有章可循做到公平合理，保障公路建设社会环境稳定。 （3）资金落实到位。征地拆迁前应考虑选用合理的方式将补偿资金落到实处，避免被截留和移作他用。征地拆迁款能否及时足额支付到受偿者的手中，是个重要的问题。 （4）加强设计深度，尽量使设计提供的用地数量、类型和拆迁数量、类型接近实际，确保征地拆迁概算的预见作用。同时，业主要做好基本建设手续报批工作，缩短设计与开工时间差。另外，要协调好与地方政府的关系，对违章建筑和突击赶建的建筑物妥善处理。 （5）对临时用地，可以在合同上约束施工单位使用临时用地的数量、类型和时间，严格按合同执行；也可以在招投标时规定该项费用由施工单位负责，业主只负责办理相关手续。 7.加强对管理费的控制，努力节约开支 建设单位要加强内部控制，健全各项规章制度，建立有效的约束机制，杜绝铺张浪费，提高节约意识，降低管理费用。 （1）严格制度建设。加强财经制度建设，建立健全财务管理规定，制定费用管理办法，明确管理费开支标准，开支范围，审批程序和审批经权限。制定部门、人员的岗位职责，明确部门、员工的岗位、职责、权限、分工，并制定相应工作规范。 （2）实行概算控制，预算执行制度。编制管理费预算，严格遵守成本费用预算，遵守费用开支范围，按财务制度和成本费用核算办法及时正确核算成本费用，分析、考核成本费用指标的完成情况。将管理费预算逐级分解到各职能部门，由各职能部门提出管理费使用建议，财务部门综合平衡后编制管理费支出计划，报建设单位领导小组研究同意批准后，各部门编制具体月度费用计划。 （3）签订费用控制目标责任书。建设单位与各职能部门签订管理费控制目标责任书，严格按目标责任书和计划进度控制管理费开支。管理费开支履行严格的审批程序和审批权限，严格按计划控制，实行目标考核制，管理费支出与工程进度相挂钩，保证各项支出合规、合法、合理。 四、结语 公路建设工程成本控制与管理是一项系统工程，需要社会方方面面的努力才能得以推进和完善。公路建设工程成本控制与管理的指导思想符合我国建立资源节约型社会的大方针，希望本文的一些思路能在我国的交通建设中发挥一点作用，对今后公路建设工程成本控制与管理推进有所帮助。 建设工程毕业论文:工程档案管理对促进建设工程质量作用的研究 摘要：本文对工程档案管理促进建设工程质量的作用进行了全面研究，提出了工程档案是建设工程的有机组成部分，是工程质量的直接反映。工程档案管理是工程质量控制的关键环节，是提高工程质量的重要手段等观点；对提高建设工程中建设、设计、施工、监理等各方面人员的档案意识，促进工程档案管理进一步融入工程质量保证体系具有较强的参考价值。 关键词：工程档案管理；建设工程质量；作用研究 1引言 最近频繁发生的在建工程质量事故，包括房屋、桥梁的突然垮塌，都给我们提出一个相同的课题：事故发生后凭什么来分析事故原因?来认定事故责任?来还原建设过程?建设过程中用什么来促进建设工程质量?来规范建设工程管理?来保留建设的真实过程?答案是工程档案。建设工程是资源和智慧的结晶。对一些重大的建设工程来说。其投入的财力、物力和人力往往是巨大的。除了建设工程竣工之后的实体成果如住宅、办公楼、厂房、场馆、道路、桥梁、广场等之外，作为建设过程直接记录的档案也是建设工程的重要组织部分，是建设工程的技术成果。因为消耗和占用资源巨大，建设工程的实体成果一般都能得到广泛重视，从投资方到行政部门，到普通市民，注意力都集中到了实体成果上面，甚至是只关注建设工程的外在观感。对建设工程档案关注甚少，知之甚少。一些人认为，档案只是建设工程竣工后的资料整理，是建设工程的末端，而且非常琐碎，对档案工作表现的是一个敷衍塞责的态度。因此，对工程档案管理促进建设工程质量的作用进行研究是非常重要，有利于引起我们对工程档案管理的高度重视，更有利于工程档案管理工作的有效开展。 2工程档案是建设工程的有机组成部分 一般来说，远在建设工程施工之前，建设工程档案就开始产生并积累了。建设工程立项文件是建设工程项目决策、审批、确立过程的真实记录，是项目经费落实和项目具体实施的根本依据。项目预算编制、项目概要设计、招投标都必须以立项文件为依据。而项目预算、概要设计、招投标产生积累的文件材料又是项目勘察测量、详细设计的依据。也就是说，在建设工程项目开工建设前，已经有大量的文件材料形成了。如果把这一个文件积累过程从建设工程中剔除，建设工程是根本无法成立，也是无法开展的。即使是在施工过程中，文件材料的产生与具体施工进程也是不能割裂的。在建筑材料如钢筋、水泥、砖块等使用前，必须要进行送检，只有检测合格才能使用，这些检测文件材料是非常重要的依据。在建筑材料使用进程中。应该根据指令实施，如用什么标号水泥，怎么配比，用量多少等：在实施中还有监理旁站监督记录和检测记录；出现了问题还有调整指令和变更说明等等。可以说，贯穿建设工程过程一直有两根线条，一条是技术性的，是抽象的，以文件材料为表征：另一条是操作性的，是实体的，以工程物理结果为体现。技术性线条还要先产生，还要更长远在施工阶段，二者又是交织在一起的。但无论如何，技术性线条是不能从建设工程中抽离出来的，更不能忽略不计。 关于建设工程档案是建设工程的有机组成部分，我们的古人早就有朴素的认识。1973年12月长沙市发掘马王堆汉墓，在出土的文物中有三份帛质地图，没有注明名称，一般称为《地形图》、《驻军图》和《城邑图》，《地形图》和《驻军图》都保存较好，《城邑图》还未修复。其中，《驻军图》绘有一座三角形城堡，城垣上设有五个箭楼，四个战楼，并注有“门”、“箭道”等字样。它绘制于西汉文帝之前，距今已有2100多年。在古代，驻军与造城是统一的。这说明古人在造城时，已经认识到了编制城市规划图和城市实况图的重要性。只是岁月的流逝，古城不再，档案依旧，我们只能通过这张珍贵的图纸来遥想古城英姿。 当然，我们也看到，在广大农村地区，在许多偏远的聚落，房建工程并没有档案留下来。特别是这一次遭到地震毁灭性破坏的羌族民居聚落。因为文化相对落后和习惯传统的作用，这些地方建设工程的技术性线条主要是手口相传的一种经验模式，绝大部分都没有形成文件材料和图纸。这并不是对建设工程档案作为建设工程有机组织部分的否定，但的确是对建设工程档案的一个简化，而这种简化造成偏远地区住房安全无法保障，在灾害中往往损失惨重，更不能“按图索骥”地进行救灾和修复。这从反面揭示了建设工程档案与建设工程的不可分割性。 3工程档案是建设工程质量的直接反映 建设工程质量最初是一个生活化的概念，是一种感受性评价，是对建设工程性能、品质和安全的综合性表述。但随着建设工程项目广泛实施和现代科学管理思潮的发展，对建设工程质量有了严格的定义，即建设工程质量是指工程满足业主需要的，符合国家法律、法规、技术规范标准、设计文件及合同规定的特性综合，包括：适用性、耐久性、安全性、可靠性、经济性、与环境协调性六个方面。特别是随着量化分析和精细化管理的推动，对建设工程质量有了一系列精确的评价体系。当我们的评价由感受性的经验模式上升到以数据和现状图纸为依据的体系化模式时，对建设工程质量的评价就不再是以到工程现场看看就行了，而是以建设工程档案为基础，以指标的量化统计分析为手段，进行综合测评了。这实际上是说，建设工程档案直接反映了建设工程质量，我们应以建设工程档案为依据来全面评价工程质量。 建设工程档案作为建设工程质量直接反映还有一层非常重要的意义，那就是在工程建设过程中，有许多工序的内容是要被下一道工序所掩盖的，也就是通常所说的隐蔽工程。对这一部分，在工程竣工后我们是看不到摸不着的，也难以检测得到，我们只能根据掩盖前的照片、录像、图纸以及各种现场记录对这一部分工程内容进行评价，工程档案在此的作用就是无可替代了。 在前面我们已经论述过建设工程档案是建设工程的有机组成部分，从现代管理科学的角度来看，建设工程档案的质量也是建设工程质量的重要构成部分。工程档案质量好，反映工程管理规范，反映工程管理人员素质高，反映工程质量好。这一个观点可以从建设工程项目参评“鲁班奖”、“芙蓉奖”等奖项活动可以看出。凡是有意参评的项目，建设、施工各方对建设工程档案管理都是非常重视的，都非常重视档案的真实性、完整性，包括施工现场拍照、录像等方面都是非常重视的，对档案的收集、编制和整理就更加认真细致、精益求精了。 4工程档案管理是建设工程质量控制的关键环节 建设工程档案是一个静态的概念，而建设工程档案管理则是一个动态的过程。一般来说。这一过程的目的和结果都是建立真实、完整、系统的建设工程档案。但对这一过程进行深入、清晰的研究，我们会发现，工程档案管理实际上不是一个单独的、孤立的行为，而是工程项目管理的一部分。更进一步，我们从工程质量控制的角度出发，工程档案管理占有关键的一席之地。 建设工程项目管理中的质量控制主要表现为施工组织和施工现场的质量控制，控制的内容包括工艺质量控制和产品质量控制。影响质量控制的因素主要有“人、材料、机械、方法和环境”等五大方面。从“人”的因素来看，建设工程资料员是工程建设中不可缺少的技术人员。要经过专门培训后持证上岗，而且要保证资料员的稳定。从“材料”的因素来看，所有建筑材料的检测报告、出厂合格证、使用说明等是建设工程质量保证资料的主体从“机械”的因素来看，机械设备的使用和现场调度是施工组织设计的重要内容：从“方法”的因素来看，对施工方法和工艺流程的记录就是施工日志；从“环境”的因素来看，我们往往要对开工前、施工中和竣工后的环境进行拍照和录像，反映场地环境的变化；上述几个方面的资料都在建设工程档案的收集编制范围内，所以工程质量控制的五大因素都离不开工程档案管理。 早期的建设工程项目管理的确对工程档案管理有所忽略，建设工程项目管理人员培训(俗称“五大员”培训)一般是指：施工员、监理员、材料员、安全员、造价员，一直没有包括资料员。而建设工程资料员培训由各市城建档案馆自行组织，没有纳入建设职业培训i范畴，也没有发国家认可的证书。近几年，随着建设工程档案管理对建设工程质量控制重要性的认识日益提高，有的城市实现了建设工程资料员经常性培训i，还将《资料员合格证》上网，便于查询和核对，并要求每个建设工程项目必须有持《资料员合格证》的专职人员从事工程资料编制工作，才能在工程竣工后向市城建档案馆移交竣工档案：有的城市，如上海、重庆等已经将资料员纳入了“五大员”培训，怀化市20d8年也正式将资料员培训纳入建设职业培训。建设工程档案管理作为建设工程质量控制的关键环节已得到越来越多的认可和重视。 2000年颁布的国务院第279号令《建设工程质量管理条例》，首次从国家法规的层面把建设工程档案管理纳入建设工程质量控制体系，对建设工程档案的内容、质量要求、报送移交程序和法律责任等方面进行了强制性规定，是目前推动我国城建档案工作发展最重要的一部法规。建设工程档案管理的要求已经从微观提升到了宏观，从基层技术实践提升到了国家法规意志，这是对建设工程档案管理在工程质量控制体系中重要作用最有力的证明。 5工程档案管理是促进建设工程质量的重要手段 工程档案管理在行政上体现一种强制性，这种强制性往往与建设行政职能高度融合，既可以作为行政许可的前置条件，也可以作为工程项目竣工审查程序的一个部分，还可以作为行政执法检查的一个内容。这一系列的行政行为，以加强工程档案管理为手段，却能取得提高工程质量的效果。 从怀化市建设工程档案管理的实践’来看，第一步是由市建设局把关，在建设工程取得《施工许可证》之前，建设单位一定要与市城建档案馆签订《报送建设工程竣工档案责任书》，并填写《建设工程竣工档案责任人登记表》，从一开始就把建设工程档案的要求、责任告知建设单位，要求他们明确分管领导和专门资料人员，对工程资料终身负责，提高他们的档案责任意识；第二步是对建设工程档案实行专人负责、全程跟踪、经常性业务指导，发现问题及时整改：第三步是工程竣工前对建设工程档案预验收，预验收合格发《建设工程竣工档案初验认可证》方能举行竣工验收会，由市工程质量监督站查验资料备案后，再完整向市城建档案馆报送移交建设工程竣工档案并取得《建设工程竣工档案合格证》，然后才能去办产权产籍手续：此外，还由市建设局统一组织建设工程档案编制执法检查，加强工程档案收集编制的原始性、真实性、完整性、系统性管理。这一系列与建设行政职能相融合的措施。通过建设工程档案管理促进了建设工程质量的提高。 在建设工程档案业务指导实践中，我们发现过施工单位的建筑用料与技术说明文件不符的情况，我们及时向建设单位反映，防止了。以次充好”事件发生：还发现过隐蔽工程中以空心墙代替实心墙等“偷工减料”行为，并得到了及时制止。建设工程档案管理对工程质量的促进作用得到了建设单位(业主单位)高度认可。例如，2007年1月长沙市城建档案馆与长沙市电业局、长沙市电缆管理所联合签发了长城档[2007]02号《关于加强电力地下管线工程质量控制和档案管理，做好工程验收交接工作的通知》的文件，三家相互配合。以加强工程档案管理来促进电力地下管线工程质量。 6结语 建设工程从立项、招投标、勘测、设计、材料配送，到主体和配套施工，到最后装饰装修、绿化亮化，到竣工验收后投入使用，这是一个相当长的周期。建设工程档案不仅把这个过程真实地记录下来了，把这个过程完整地链接起来了，也把这个过程作为历史记忆长久保留了下来。对于建设工程档案管理的重要性及其实现途径是需要我们研究思考并高度重视的：在条件成熟的情况下，从行政和立法层面加强建设工程档案管理对促进建设工程质量会有更积极的作用。我们应该以众多的建设工程质量事故为教训，以我们加强建设工程档案管理的经验和成果为动力，以高度地责任感和紧迫感来推进建设工程档案管理工作，为提高建设工程质量，确保人民生命财产安全，建设社会主义和谐社会做出切实的努力。 建设工程毕业论文:浅谈建设工程项目的合同管理 摘要：建设工程项目合同管理是建设工程管理的一项非常重要的内容，作为一个合同管理人员，必须在熟悉工程项目合同的特点和有关内容的基础上，严格对合同履行和变更进行管理。只有这样，才能保证建设工程项目合同的正常履行。工程项目建设的控制归根到底是合同履行问题，所以，加强建设工程项目合同管理是十分必要的。文章仅从工程项目施工合同管理方面展开讨论。 关键词：合同管理；施工；合同管理 一、工程合同概述 建设工程合同是指在工程建设过程中发包人与承包人依法订立的明确双方权利与义务关系的协议。工程项目合同按照合同签约的对象内容划分为以下类型： 第一，建设工程勘察、设计合同。是指业主（发包人）与勘察人、设计人为完成一定的勘察、设计任务，明确双方权利、义务的书面协议。 第二，建设工程施工合同。通常也称为建筑安装工程承包合同。是指建设单位（发包方）和施工单位（承包方），为了完成商定的或通过招标投标确定的建筑工程安装任务，明确相互权利、义务关系的书面协议。 第三，建设工程委托监理合同。简称监理合同，是指工程建设单位聘请监理单位代其对工程项目进行管理，明确双方权利、义务的书面协议。 第四，工程项目物资购销合同。由建设单位或承建单位根据工程建设的需要，分别与有关物资、供销单位，为执行建筑工程物资（包括设备、建材等）供应协作任务，明确双方权利和义务而签订的具有法律效力的书面协议。 第五，建设项目借款合同。由建设单位与金融机构，根据国家批准的投资计划、信贷计划，为保证项目贷款资金供应和项目投产后能及时收回贷款签订的明确双方权利义务关系的书面协议。除以上合同外，还有运输合同、劳务合同等等。 二、工程合同管理分析 （一）合同风险分担 正确地、公正地处理合同实施过程中的风险分担总量，也是合同管理的重要内容之一。工程建设施工期有长有短，施工条件千差万别，实施过程中面临的未知因素也较多，因此，风险相对较大。当遇到这些在招标文件和合同文件中没有明确载明应当由谁承担的风险，并已造成损失时，虽然各方都有责任，但往往都把风险推向对方。这时监理工程师应站在公正的立场上，公平合理地妥善处理。一般来说，在判断承担风险的责任方面，应以最易克服或解决这些风险的一方承担更多的责任。 应由业主方承担的风险有：施工现场准备方面的问题；施工条件的变化问题；工程量的变化问题；施工图纸供应不及时或设计缺陷和特殊风险等问题。 应由施工承包方承担的风险有：投标书中的问题；承包方自己的能力问题；对新的工程项目和市场环境不熟悉问题；安全方面的问题等。 应由双方共同承担的风险有：物价上涨问题；材料供应不足问题；合同条款方面的问题等。 合同执行过程中的各种风险是客观存在的，对于这些风险，既不能在招投标时完全预见和把握，也不能在执行中完全避免。为了尽量减少风险，避免由于风险造成的损失和争执，业主在招标文件中应尽可能提供充足的资料，制定明确的合同条款和规范，承包方则应认真研究招标文件，仔细地分析和估计可能出现的风险，慎重编制投标文件。在合同履行过程中，如双方出现争端，则应尽量通过协商解决，不要轻易诉诸法律程序。 （二）合同分析 在施工人员接到所有合同资料后对合同进行的一次总体的、全面的和详细的分析，以达到熟悉合同文件、利用有利条款、避开不利条款、重视风险条款，用其指导施工的目的。 1、对合同文本的分析。主要在工程范围、承包商的主要责任；业主的主要责任；合同价格、计价方法和价格补偿条件；工期要求和补偿条件；工程受干扰的法律后果；合同双方的违约责任；合同变更方式、程序和工程验收方法；争执的解决等方面进行的分析。 2、对图纸的分析。审核图纸的差、错、漏项目，以及和实际不符和需优化的情况，以及核对工程量看其与工程量清单中的差别情况，用以指导以后的施工组织。 3、合同价格分析。通过对合同价格的分析，弄清楚是总价合同或单价合同，及其价格组成中的直接费和间接费，利润的数目和比例以及合同总价，从而编制出本项目投资成本计划，以利于在合同执行中控制成本。另外，还应明确是否有合同价格调整的可能。若合同中有价格调整的条款还应按报价单分别计算出劳务、材料和各种施工机械的使用费，以方便使用合同中确定的价格调整方法调整价格。 （三）合同执行 合同执行就是在原始合同状态的基础上，在业主、施工方和监理单位在不断调整、修正和补充的条件下，使合同逐步向目标靠拢。做好上述准备工作，对后期合同执行进行合同状态的把握和分析做好了铺垫工作，就能得心应手的在合同执行时随时把握合同状态，即对过程中的进度、质量、成本状态进分析和做好索赔和反索赔工作。 1、进度状态分析。在合同实施中，合同管理人员要随时把握进度的变化，运用横道图表、关键线路等施工进度编制的方法编制出实际工期，同投标书中的计划工期进行对照比较，出现偏差及时分析，若属施工原因，要及时采取纠正措施，避免逾期交工时业主反索赔；若非施工原因，要做好资料，及时向业主发出索赔工期或费用的意向，并做好索赔准备，以伺有利时机提出。 2、质量状态分析。合同管理人员应随时关注工程质量的变化动态，避免偏离合同规定的质量标准，若业主或监理工程师要求提高质量标准，应收集好相关资料，并请业主或工程师注意提高质量标准是要支付额外成本的，若是自己提高了标准，应适当降低，以免多支出而损失利润或造成亏损，若达不到合同规定的质量标准，应加强施工控制措施，以免返工或违约而导致反索赔。 3、成本状态分析。随时掌握工程的成本状态，也应是合同管理的重要内容，将合同实施中每一个状态的成本同合同分析时编制的成本计划进行比较，若成本偏离成本计划，须进一步分析原因并采取措施，若是业主或监理工程师原因引起成本增加，应保持完整的相关记录，以有利于索赔，若是施工方原因，则应加强控制手段，强化控制措施，以使成本受控，使工程获得预期效益。 4、资料收集。在合同实施中，合同管理者应收集、做好储存或督促相关人员做好相关资料，其常用的资料有：一是国家政治经济资料：重大新闻报导，如罢工、动乱、地震、飓风以及其他重大灾害等；重要经济政策，如税收决定，海关进出口规定，工资和物价的定期报刊，经济法等；政府官员及工程主管部门领导人视察工地时的谈话记录；银行、报社、电视台代表参观工程时谈话记录及新闻报导；国家气象台的天气和气温预报，尤其是异常天气状况的记述等等。二是施工现场记录报表：现场施工日志；施工检查员的报告；业主和工程师的指令和来往信件；每日出勤的工人和设备报表；每日完工部分的验收记录；施工事故详细记录；施工现场会议记录；工地风、雨、温度、湿度记录；施工材料使用记录；（同业主和工程师的谈话记录；施工质量检查记录；施工进度实况记录；施工图纸收发记录；出现索赔事项的详细记录或摄像；施工效率降低记录等等。三是工程项目财务报表：施工进度款月报表及收款记录；索赔款月报表及收款记录；工人劳动计时卡及工资表；材料、设备及配件采购单；付款收据；收款单据；工程款及索赔款拖期支付记录；拖付款利息报表；向分包商付款记录；现金流动计划表；会计日报表；会计总账；批准的财务报告；会计来往信件及文件；通用货币汇率变化等等。 5、索赔工作。通过以上合同状态分析和资料的准备，即可及时地抓住索赔时机，根据合同条款的规定和以准备的资料为证据编制出索赔报告、费用计算或以变更、计日工和价格调整的形式向业主要求支付施工方的额外支出成本。 三、建设工程合同后评价 由于合同管理工作比较偏重于经验，只有不断地总结经验，才能不断地提高个人和企业的合同管理水平，一个合同从签订到执行的得失无论对个人或企业都是一笔财富。所以应做好合同后评价工作。 （一）合同签订情况评价 合同签定时的得失、有利条款和不利条款以及其模糊不清的部分，只有通过合同执行的检验才能清楚，在合同执行后对签定情况评价，可以起到以史为鉴的作用，提高个人和企业的合同谈判水平。 （二）合同执行情况评价 每个工程和合同均有其不同的特点，在合同实施中也会遇到相同和不同的问题，只有多总结经验和教训才能不断地提高处理合同问题的能力，而每个人的时间是有限的，处理合同问题的经验和教训每个企业又是保密的，只有将本企业内的合同管理人员在合同执行中的经验教训互相交流才能提高企业和个人的水平。 （三）合同管理工作评价 将合同管理的方式、办法和得失予以总结、交流，可以丰富合同管理的经验，提高合同管理水平。 四、建设工程合同管理的焦点——合同索赔 法治的重要内容就是追究法律责任（违法必究）。“合同之治，契约之理”则重视违约索赔。黄委主任李国英指出：必须正视这样的客观现实，在国际水利水电工程建设的合同管理中，业主和承包商的经济利益目标是相反的，业主希望为获得工程尽可能少的花费资金，而承包商则希望通过施工，利用一切机会尽可能多的获得业主的报酬。这就决定了合同管理中的一切问题都将和经济利益密切相关。而合同双方在经济利益上的矛盾往往通过索赔和反索赔体现出来。如果能熟练运用违约索赔手段，一定能最大限度地消灭违约行为。 实践中，项目各相关方的关系错综复杂，实际上就是利益博弈。在这种条件下，必须发挥有理、有利、有节的管理艺术，必须理论优先，法治导向，理解合同，活用契约，知可而为，持续改进，不留后患，寻求突破，争取多赢。 项目合同管理，应注意几点：建设项目各相关方应理解项目合同，活用项目合同，应严格按照1999年10月1日起施行的《中华人民共和国合同法》“第四章 合同的履行”积极适用有关法律规范和约定，应善于运用《中华人民共和国合同法》“第六十六条”规定的“同时履行抗辩权”，“第六十七条”规定的“违约救济权”，“第六十八条”规定的“不可抗辩权”。应注意具体的引用项目合同条款，不宜只是泛泛地说“根据合同”应该如何，这种原则性的提法缺乏说服力，国际上早就没人可以接受，国内可以接受的人也越来越少；一定要引据具体的项目合同条款，明确指出与问题有关的条款号，并尽量引述条款中原文的说法，有时还需同时引用几个条款，进行相互间的交叉论证（具体的引用项目合同条款，进行严密的论证，以致表面上看显得烦琐，应该是项目合同管理真正出现的标志）。 五、建设工程合同管理的未来——方兴未艾 加入世界贸易组织后，中国开始加速完善社会主义市场经济体制。2003年11月14日中共中央十六届三中全会通过《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》就是最重要的标志。在全国性的行动中，建设项目“项目法人负责制、招标投标制、建设监理制”改革必定加速深化，项目合同管理必将更进一步发展。 也许有一天，建设项目参加人员都得先经过建设合同内容考试才可以参加建设项目，建设项目各相关方都行必持合同，言必称合同，竞相在合同的平台上展开“扑朔迷离”的利益竞争，合同管理理念才算是深入人心，中国的建设领域才算是真正适应了社会主义市场经济。

中小企业会计论文:中小企业会计内控实践中常见问题及对策思考 摘要：本文通过分折中小企业在会计内控实践中的常见问题及其给企业带来的不利影响，提出了对这些问题的对策思考以及改进措施，为中小企业的健康发展提供参考。 关键词：中小企业 会计内控 问题 对策 0 引言 近几年来，在国内外成功经验和惨痛教训刺激下，愈来愈多的大型企业意识到加强会计内控的重要性，把会计内控制度的建立和执行当作治本手段，但对于众多的中小型企业来说，管理工作粗放随意，对内部会计控制的认识还相当模糊，内控基础工作还相当薄弱。能否让中小企业这颗颗幼苗成长为参天大树，在实践中加强和改进会计内控显得十分迫切。 1 常见问题 1.1 观念陈旧，不愿内控 不少中小企业负责人坚持传统的用人不疑、疑人不用观念，认为只有大型企业才搞会计内控，加强内控就是对下级的不信任，会挫伤管理人员的积积性；有些领导认为内控制度是形式主义，甚至认为会计内控制度会束缚领导手脚，自找麻烦；还有些领导认为内控就是增人增部门，不仅于事无补，而且影响效率。会计人员认为自己人微言轻，一切由领导说了算，对一些难点问题，对一些敏感的人和事放弃监督。 1.2 家族管理，无法内控 不少中小企业大部分管理人员为家族成员，往往是老公做老板，老婆任会计，亲弟搞供应，内弟跑销售。自认为都是自家人，不须内控，实际上，这种类型的企业人情大于制度，无法进行内控，这只能作为创业初期的特殊管理方式，长期以往，必然会导致企业经营不善。 1.3 制度不全，无章可循 有些单位领导从一些触目惊心的案例中也意识到会计内控的重要性，但没有完整的财务管理制度，更谈不上系统的企业会计内控制度。其所谓管理制度，往往有的头痛医头，脚痛医脚，东一榔头西一棒，朝令夕改，草率从事；有的主观随意，自相矛盾，甚至与法律法规相违背，员工难以操作，最终不了了之。 1.4 自以为是，不学内控 《内部会计控制规范—基本规范（试行）》等内控制度已数年，但不少单位领导无暇顾及，对之知之甚少，有些甚至全然不知，满足于已有的做法，甚至以老大自居，对创业初期的一些不完善、落后、甚至错误的做法沾沾自喜，不愿完善和放弃，对别的单位的一些成功做法不愿学习，更谈不上借鉴国际惯例。自认为企业现有的管理制度适应企业现状，殊不知企业发展离不开管理创新，甚至可以说发展的过程就是管理创新的过程，等到大错铸成，才后悔莫及。 1.5 部门制约，不愿配合 不少企业中层管理人员认为，会计内控是会计部门的事情，当涉及本部门既得利益时往往不予支持，甚至认为会计部门故意刁难，使有些内控制度形同虚设，流于形式。有些单位内部管理重钱轻物，车间、仓库等部门报账不及时，月底报账一次，各种票据及购、领、耗、存报表内部无复核、牵制手续，财会人员月底工作千头万绪，难以审核，无法监督，跑冒滴漏现象严重，贪污舞弊时有发生。 1.6 人数不足，素质不高 中小企业普遍管理人才匮乏，素质参差不齐，但嫉贤妒能、埋没人才、任人惟亲、求全责备现象也比较严重。不少企业一人多职、缺少制约，每次减员增效，往往先从财会人员开始，不少管理人员不自学，不培训，工作岗位长期不动，开展工作凭经验，领导考核凭印象，导致内控制度制定难、落实难、效果差。 1.7 过分灵活，因小失大 中小企业船小好调头，经营管理机制灵活，这本来是中小企业的明显优势，但不少企业出于非法避税，银行借贷，调节盈亏的目的，绕开内控制度，随意简化流程，其结果是企业内控失效，会计信息失真，费用支出失控，上行下效，漏洞百出，因小失大，自食苦果。 2 对策思考 2.1 企业领导人员带头学习《会计法》和《基本规范》，对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。要把企业做大做强，必须向大型企业学习，借鉴国际惯例。同时牢固树立风险意识和危机意识，经常剖析一些企业失败的深层次原因，从中汲取教训，在企业搏击风浪的过程中有所警示或启迪。要聚集管理精英，组建管理团队，将个人的魅力与资源组织化，不搞“一言堂”，不搞短期行为和家族化管理，要学会超脱，变事必躬亲为制度控制，依靠团队的智慧，实行现代管理，增强内控意识，确保可持续发展。 2.2 全员学习会计内控知识，完善会计内控制度。注意培养全员内控意识，绝不能仅仅依靠财会人员孤军奋战。只有全员内控才能做大做强企业，没有完善的内控只能是昙花一现，难成大器，短期内未出问题唯一的答案就是侥幸，可谓其兴也勃焉，其亡也忽焉。在不相容岗位绝对不能兼职的前提下，结合企业实际，本着成本效益原则，不搞繁锁哲学，按程序科学制定会计内控制度，增强效益性和可操作性，力求部门及岗位设置科学合理，流程简洁严密。有些内控制度可以在不违反基本前提的情况下循序渐进，不搞一步到位，防止得不偿失，但一旦条件成熟，立即加以完善。 2.3 提高会计部门人员综合素质，加强会计内控规范学习。不能满足于记账、算账、报账，要在深刻理解会计内控原理的基础上，和相关部门一起研究制定并不断完善企业会计内控制度。会计监督不仅是事后监督，要发挥会计的职业敏感性，注重事前监督，如参与招标、议价、盘点、定额制定、领料控制、预算编制等业务过程监督。会计人员要增强工作的主动性，当好领导参谋，确保会计信息准确及时，要注意寻找薄弱环节，提出改进措施，要坚持职业道德，操守为重，诚信于企业，诚信于社会，绝不能监守自盗，沽名钓誉。 2.4 加强内部审计，既要审计会计报表，更要审核会计内控制度，做好会计监督的再监督。会计内控作为一项基础工作，实行一票否决，奖惩到位，及时推广。同时自觉接受国家监督和社会监督，减轻内审监督和会计监督的压力，借力提高企业的会计内控水平。 2.5 建立完善的人力资源管理制度。包括岗位职责制度，员工培训、录用、提升制度，员工工作标准和道德标准，员工职务晋升和工资晋级制度。良好的人力资源管理制度，对贯彻执行内部会计制度有很大的促进作用。要建立员工定期休假和轮岗制度，让日常工作中的差错和不轨行为及时暴露。 2.6 部门配合，同心协力。内部会计控制是一项系统工程，应当约束到单位内部涉及会计控制工作的所有部门和人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。单位负责人应当对单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责，经常协调和检查各部门会计内控制度的执行情况。 2.7 小胜以智，大胜以德，中小企业要想取得跨越式发展，加强企业文化建设也十分重要。健康的企业文化和职业道德使企业绝大多数员工把企业当作自己的家，自觉执行法律法规和企业会计内控制度，进而热爱企业、关心企业。在企业发展的不同时期，不断打造健康向上的企业文化，用非控制方法弥补控制方法的不足，企业将成为一艘能够抵抗住风浪的航船，在经营和发展的航线上稳健前行。 中小企业会计论文:谈中小企业会计记账问题的分析 摘要：记账业务作为一种新的会计解决方案和社会性会计服务项目，正被越来越多创业者所接受，充当着众多中小企业的会计角色。所以，应充分认识记账行业的优势和广阔的发展前景，认真应对记账中存的问题并积极寻求解决途径，使记账公司走上品牌化道路。 关键词：企业 记账 发展 问题 对策 1 记账行业存在的主要问题 1.1 行业问题 1.1.1 专业记账自身的弊端。第一，记账过程中存在大量不规范、不真实的情况。经调查，很多较小的记账公司记账并不规范，会计科目的设立不准确，对于业务的纪录不准确，凭证不真实；很多记账公司的会计人员并不清楚被企业的日常经营状况，只是根据企业提供的一些资料入账，有时还故意作假使账实不符。第二，在报税方面的不利因素。税务系统报税时间集中，要求记账公司账务处理也要集中，使得记账的业务难以扩大。第三，被的企业一般比较分散，而当前实行的是地域纳税制，并且各区局在许多具体纳税项目上存在着一定的差距，因此记账机构的会计人员在报税期间每天要跑几个分局申报，浪费了时间，加大了成本。另外被企业账务汇总集中，有的企业经常到报税最后一天才把相关资料给记账公司，这给记账公司带来了难度，常会造成来不及时报税而被处罚的情况。 1.1.2 行业内低价竞争。现在记账公司数量很多，良莠不齐，加上受社会非专业记账的影响，在市场竞争中有些公司不免要以降低价格来吸引客户，引起恶性竞争。专业记账是以公司形式出现的，要发生相关费用，还要缴纳营业税等。低价竞争使专业公司很难产生企业利润，也势必会影响服务的质量。另一方面记账行业收入并不高，这也会导致人员流动过于频繁，这些都很大程度上阻碍了专业公司的进一步推广，不利于记账公司的长远稳定发展。 1.2 从业人员自身问题 1.2.1 从业人员所受教育程度参差不齐。目前我国记账业从业人员的文化水平参差不齐，差异比较大，不同学历的人员从事同样的工作，一些学历较高的可能会有不平衡心理，导致不认真工作或者流动频繁。而有些会计人员由于文化知识和专业知识不过关，对会计改革和新的会计制度、会计准则难以全面正确理解，所制造的会计信息不符合制度的要求。 1.2.2 从业人员敬业精神差，原则性不强。有些记账公司为了拉拢客户，不拒绝委托人制造虚假会计信息的要求，并且帮助作假。在这种环境下，记账的从业人员置原则于不顾，利用自己的知识和经验帮助委托企业作假账。有的从业人员对于记账工作并不认真，只是对单位的账务进行简单处理，致使企业会计核算不细致、不具体，遗留许多难以消除的隐患。另外，有的从业人员在记账工作一段时间后，专业能力和社会关系都得到加强，而面对收入相对较低的工作，他们就会选择离开，有些离开的从业人员会把公司原有的客户带走，对记账公司的业务造成了影响。更有些原则性差，道德水平低下的从业人员甚至会利用为委托公司记账时掌握的商业秘密谋取私利。 1.3 外部环境问题 1.3.1 政府重视不够。政府部门对记账业重视不够，缺乏立法监督和政策引导。专门针对记账的法律法规很少，虽然新办法更加合理，并且有更多对记账有利的规定，但还有不尽完善的地方。对于记账业的管理，相关部门各自为政，难以形成合力，检查不到位，使记账的发展缺乏合理的监督。 1.3.2 社会认识不足。由于各地的经济发展水平及推行力度不一，我国的记账行业发展极不平衡，加上宣传不够，一些小规模企业，个体工商户和普通社会大众对记账了解不多，记账业的服务对象有限。 2 如何规范记账行业 2.1 加强记账行业自身建设，提高质量 首先，记账机构应制定健全的内部控制制度和具体的操作规范，并严格执行有关规定。严把质量关，执行严格的四级复核检查制度，明确经济责任，以减少会计的差错，保证对委托单位的及时服务。其次，记账机构应努力扩大服务范围，提高工作质量。比如：对客户投资方向提出中肯的参考意见，利用税收知识，帮助企业有效利用好税收政策；对客户经营业务进行财务分析并找出客户在经营过程中的问题，提供合理意见，帮助企业步入良性循环；收集整理客户在经营中所需要的信息，及时将对企业经营产生影响的财务、税收等相关政策的变化通知企业，更好的服务企业等等。最后，提高员工待遇、稳定职工队伍。 2.2 提高会计从业人员素质 2.2.1 树立正确价值观，强化职业道德意识。正直、客观、独立、保密、技术标准、业务能力、道德自律是会计人员必须具备的品质能力，要把诚信放在首位，以诚信为做人标准，一名优秀的会计人员不仅要有一流的专业知识，更要有一流的职业道德水平，严格规范会计行为，严格履行法定的职责，忠于职守、坚持原则，保证会计工作质量。 2.2.2 加强后续教育，不断增加新知识。后续教育与提高会计人员素质有着必然的联系，通过后续教育可以提高会计从业人员的业务能力和职业道德水平，使之更好地适应经济发展要求。通过大规模的培训，提高会计队伍的道德、业务和整体素质，以定期的继续教育学习更新知识，才能扭转会计队伍的不利局面。 2.2.3 加强高层次学历教育和多元化教育。记账行业的会计从业人员学历参差不齐，学历较低的会计人员会影响到记账的工作质量，因此应该重视从业人员的学历教育。高等会计教育的水平决定着会计人员的素质和工作质量，并将在一定程度上影响社会经济的发展。会计教育既要重视加强高层次学历教育，同时也应该开展多元化教育，使会计人员的学历水平及知识素养得到全面的提高。 2.3 创造良好的外部环境 2.3.1 充分发挥政府职能。一是要继续大力宣传记账。新的《记账管理办法》已经实施两年了，记账行业也不断在发展。在新的企业会计制度施行的背景下，大力宣传记账能进一步突出记账的法律地位，增强小规模企业、个体工商户及其他小型经济组织对记账的认识。二是要加强政府部门的扶持力度。财税部门应该积极研究扶持记账行业发展的措施和方法，适时出台一些财税优惠政策。采取针对性措施，积极推动记账的实施。尤其税务部门，要利用同小规模经营组织联系紧密的优势，帮助推广记账。三是要完善法律法规。相关部门应积极制定有关法规及其实施细则，明确委托双方各自的权利和义务，帮助双方以合同形式明确各自的法律责任。并进一步规范记账机构的设立、审批、年检、业务管理等工作。四是要强化监督。财政部门要加强对记账机构的监督管理，对所有从事记账的个人和机构进行全面清理，建立记账机构档案库；建立定期检查和年检制度，对未通过检查或年检的记账机构进行整顿；规范记账机构和人员的执业行为。 2.3.2 营造良好的社会氛围。记账行业的对象主要是中小企业，要加强记账行业的发展，必须支持中小企业，引导中小企业和个体工商户委托中介机构记账。可以采取相关措施，减轻中小企业负担，维护其合法权益。积极引导广大的中小企业和个体工商户实行记账，使其税款征收方式从核定征收改变为查账征收，从而在源头上推进建账工作，促进记账行业的发展。另外，建立健全人市场，健全完善中介机构和会计机制、建立会计职业联盟，形成会计整体力量、建立会计人才市场，优化会计队伍，加强社会监督等措施。 中小企业会计论文:财务ASP与中小企业会计电算化 [摘要] 中小企业会计电算化是中小企业信息化的重要组成部分，本文主要介绍了财务asp的特点，分析了中小企业实现会计电算化的存在的问题，提出asp是中小企业实现会计电算化的有效途径。 [关键词] 财务asp 中小企业 会计电算化 一、财务asp及其特点 asp是application service provider的缩写，可直接翻译为应用服务提供商，具体是指： 在共同签署的外包协议或合同基础上，客户将其部分或全部与业务流程相关的应用委托给服务商，服务商将保证这些业务流程的平滑运作。因此，服务商不仅要负责应用程序的建立、维护与升级，还要对应用系统进行管理。所有这些服务的交付则是基于网络的，客户将通过网络远程获取这些服务。asp的运营模式有三个要素，第一是客户群，第二是asp的运营，第三是用于服务的软件和产品。他们之间的关系是：asp向客户提供服务，客户向asp支付租金；asp根据市场需求购买软件或支付开发费用，软件供应商根据asp的要求开发软件并收取软件开发费用。asp的应用模式将从软件产品提供模式转变为在线应用服务提供模式，对客户的服务支持从现场服务方式转变为在线支持方式，即“软件变服务，服务走网络”。 财务asp就是我们通常所说的网上理财。网上理财通过互联网上的专营网站为企业提供专业的理财服务，企业甚至无须购买网络财务软件，也能通过互联网获得专业化的会计和理财服务。 二、中小企业实现会计电算化存在的主要问题 结合笔者了解到的情况，中小企业实现会计电算化存在的主要问题表现在以下几点： 1.资金问题 中小企业规模普遍不大，实现erp意义上的会计电算化，需要厂房、设备、技术、人才的长期支撑，而系统化建立一套会计信息系统，费用全部由企业自己承担的话，将是一笔很大的支出。因此，有的中小企业更愿意把资金投资到见效快，投入少的项目中去，而不愿意投资到会计电算化上去。 2.技术问题 会计电算化不仅需要资金，更需要技术。软件的使用和维护，硬件的配置和故障排除、电子线路的布置等等，只要在哪一个方面出了问题，会计电算化系统就无法运转，这个也是始终困扰中小企业发展会计电算化的障碍。没有技术的支撑，我们配置的电算化系统只是一堆废铁。而人工系统就不存在这个问题。因此，技术是制约中小企业发展会计电算化的主要因素。 (1)人才问题 企业建设会计电算化需要人才，特别是既懂计算机又懂会计电算化的复合型人才。而要把这两个专业都学好却是很难的一件事。因此在人才配置上，就需要配置计算机专业和会计专业两个专业的人才，给企业增加了不少额外的费用。因此，人才是制约中小企业发展会计电算化的瓶颈。 (2)管理问题 企业实行会计电算化后，就需要按照会计电算化的要求来重新设置工作岗位，重新进行权限分配，以保证会计电算化工作能正常进行。因此，在原有的模式上，增加了管理上的要求，也就是要求企业的管理模式和会计电算化的管理要求相一致。如果会计软件很先进，而企业的管理理念相对落后的话，会计软件不仅不能很好的发挥作用，反而会给企业增添不少麻烦，阻碍企业事务的正常开展。因此要求企业在管理上相应要满足会计电算化的要求。 (3)效益问题 会计电算化的应用，对企业的影响主要是在管理方面，特别是信息上的，它具有手工系统无法比拟的优越性，如信息的及时性、多元性、开放性、集成性等。但是管理效益在短期内是很难直接表现出来的，因此，很多中小企业更愿意把有限的资金投入到见效快限制少的项目，而不愿意建设会计电算化。而且管理上的效益很难量化，这也是打击中小企业发展会计电算化热情的一个因素。 当然，影响中小企业发展会计电算化的因素还有很多，我们在这里也不可能都列举出来，我们认为，制约中小企业会计电算化发展的主要因素是资金、技术、人才、管理和效益。 三、财务asp对中小企业实现会计电算化的意义 我国中小企业在会计电算化上经历了自行开发软件、购买商品软件两种离线应用方式。 在应用中，企业要想建设会计电算化，必须从软件的选择、人才的培养、硬件的配置等多项工作做起，建设周期长，甚至好不容易建立好系统后，在运行时却发现不能很好的满足本企业的需要。而且，在计算机应用中，系统维护是一件很令人头痛的事情。磁盘损坏、病毒感染、软件升级等等让系统人员疲于应付。 但是如果选择财务asp方式，企业就可以从大量的前期工作中解放出来，又不需要专业的系统维护人员。因为财务asp公司里既有计算机工程师，又有财务专家；既有精通数据库的人才，又有网络管理员。用户只需要支付租金或使用费，就可以获得他们的服务，可以专心地查看自己的帐目、分析企业的财务状况。这对于缺乏资金、人才、技术的中小企业来说，尤其方便实用，轻而易举的解决了企业在建设会计电算化过程中的种种难题，能够有效的解决众多中小企业实现会计电算化的问题。 当然，财务asp在推广应用过程中，要注意解决客户的数据安全问题，保证网络安全，同时注意提高服务的质量和效率，以完美的服务来获取客户的信赖。 四、结语 通过以上论述，我们认为，财务asp是中小企业实现会计电算化的有效途径。它可以有效地解决中小企业在实现会计电算化过程中的资金、人才、技术、管理、效率等各方面的问题，而且在现有的资源条件下，财务asp方式是切实可行的。 中小企业会计论文:中小企业会计信息披露问题分析 论文关键词:中小企业 会计信息披露 会计信息质量 会计报告形式 论文摘要:本文介绍了中小企业的概念和会计信息质量的特点;对中小企业的会计信息披露现状进行了分析,并且提出了改进中小企业会计报告形式的必要性和建议。 1 中小企业的概念 由于各国以及各个地区经济发展水平不同,文化背景存在差异,以及划分企业规模的侧重目标有别,因此国际上对中小企业没有一个统一的界定。归纳起来,有定量界定和定性界定两种方法,主要是从规模形态上来进行划分。定量界定一般是三个因素:实收资本、企业职工人数和一定时期的经营额。定性界定的标准是:独立所有、自主经营和在同业中不处于垄断地位。 2 中小企业的会计信息质量 我国关于小企业的会计信息质量特征,在财政部颁布的《小企业会计制度》的总说明中以基本原则的形式进行了说明,包括:可靠性、相关性、一贯性、可比性、及时性、明晰性、谨慎性、重要性和实质重于形式。 对于中小企业的会计信息质量,首先也应该在收益大于成本和重要性的约束条件之下,根据自身的实际情况,提供满足信息需求者要求的会计信息;其次,中小企业由于受到规模成本的限制,对其所提供的会计信息不能像要求大公司那样的严格,可以相对的简明实用;再次,因为中小企业的会计信息主要是提供给政府部门,所以真实可靠、合乎国家的相关规定就显得特别的重要,而相对来说,中小企业的灵活性较大,风险较大,相关信息主要是提供给公司的经营管理者;最后,可比性和明晰性作为次级质量特征有助于会计信息使用者的理解、比较。 3 中小企业会计信息披露的现状 和大企业相比,中小企业大都没有完善的会计核算系统,缺乏规范的财务报告制度和财务信息披露通道。这成为制约中小企业可持续成长的关键因素。中小企业的特点主要表现在:(1)组织形式上两权重合。所有权与经营权的高度统一是世界大多数国家界定中小企业或小企业的重要指标之一。(2)会计机构的设置不合规范。有些小企业不设置会计机构,委托外部专业机构记账。有的即使设置了会计机构,一般也层次少、分工不太明确、兼职多。(3)会计人员的素质较低。同大企业相比,中小企业缺乏同时具有理论知识和实践经验的会计人才。(4)没有健全的内部会计制度,会计核算不规范。(5)资源相对短缺。相对于大企业而言,生产要素短缺是中小企业的又一重要特征。(6)缺乏有效的会计监管。国家监管的重点是那些关系国计民生的企业。对于大部分属于非公有制的中小企业,国家的投入力量、关注程度和监管力度还是远远不够的。 4 改进中小企业会计报告形式的研究依据 有差别的财务报告揭示是由政府有关部门通过法规或准则、制度的规定,对不同类型或规模的企业在编制与提供报表的种类以及要求其披露的会计信息的格式、内容、数量、详尽程度等方面实行有差别待遇的一种安排。(1)相关性原则的要求。不同的企业由于规模和组织形式的不同,在理财的方式与渠道、企业内部管理的水平与管理的复杂程度等方面都会存在差别,其内部和外部会计信息使用者对会计信息的需求也存在差异。中小企业的会计信息使用者获得比较简洁、单一、总括的会计信息就足以满足他们的决策需要。(2)重要性原则的要求。有必要从中小企业信息使用者出发,研究哪些会计信息对他们来说是真正重要的,将它们从众多的会计信息中分离出来,提高信息的有效利用程度。(3)成本效益原则的要求。从会计信息需求方来看,在这样的情形下花费了大量人力、物力编制的财务报告却并不适合中小企业会计信息使用者的需要,反而增加了他们阅读和分析财务报告的难度。(4)可比性原则的要求。不应该以片面的、僵化的观点来看待可比性原则,实际上将一家跨国公司或上市公司与一家仅有几十人的小企业的会计信息放在一起没有实际意义。 5 对中小企业会计信息披露的建议 中小企业的会计信息披露制度设计应该体现以下特征:(1)权威性。对于信息使用者来说,不但增强了信息的透明度,改变企业未来经营业绩的预期,从而影响公司的价值;而且增强了信息的可靠性,改变其关于企业会计信息质量的评价,从而影响会计信息在现代市场经济中的作用。(2)简便有效性。中小企业会计信息的主要使用者多数是政府有关部门、贷款金融机构和相关协作组织。简便有效的、披露范围较小和审计要求较低的会计信息,可以大大降低中小企业的信息费用开支。(3)保密性。对于以劳动密集型为主导产业的中小企业所处的行业市场进入门槛低,市场竞争程度高;同时,他们又处于资源短缺的受限环境之中。因此,在会计信息充分披露的程度上要体现保密性,保护中小企业在市场竞争中的利益不受到损失。(4)灵活性。中小企业利用“小而专”“小而优”“小而精”“小而特”成为社会化大生产的组成部分,提供优质的零配件和各种社会服务,由此而形成与其他企业之间密切的分工协作关系,因而需要提供满足不同分工协作方式的特殊会计信息需要。 基于以上分析,对中小企业会计信息披露的实现机制的探索如下:(1)中小企业信息适当公开。中小型企业一般股东数少,债权人也相对集中,一般没有强制对外公开的要求。(2)会计信息的实现机制是外部使用者要求通过信息披露及公正的审计等第三者监督的方式来提高企业经营状况的透明度和可靠性,而中小企业只能靠信誉机制来实现。第三方监督所形成的高昂费用,中小企业的规模和实力决定了它难于承受。(3)强化政府、投资人及相关公众对会计信息质量的监督能力,改进会计信息披露的质量与效率,是健全约束信息披露行为机制的重要条件。(4)公司治理结构作为一个制度环境,在很大程度上影响着会计信息披露的质量。中小企业又处于完全的产品市场竞争等外部控制条件下,通过内外部控制系统的相互结合,为有效的公司治理和会计信息披露制度的有效实施创造了良好的环境。 中小企业会计论文:中小企业会计制度设计刍议 摘要：中小企业在我国国民经济中占有举足轻重的地位，根据其经营管理需要设计必要的会计制度对于促进中小企业的发展具有重要意义。本文对中小企业会计制度设计的内容及需要注意的几个问题进行了初步探讨，指出中小企业会计制度设计应包括以下内容：企业会计核算制度、会计机构和会计人员制度、会计管理和监督制度。同时分别对微型企业（雇员l～5人）、小型企业（雇员6～50人）和中型企业（雇员51～250人）的会计机构设置进行了重点阐述。最后讨论了中小企业会计制度设计中应注意的几个问题，指出中小企业的会计制度应符合它们自身的实际情况，不宜过分繁琐复杂，要以满足管理需要和税收征管为主，具有一定的包容性，能适应企业未来发展的需要，符合成本效益原则。 关键词：中小企业会计制度设计内容注意问题 中小企业一般指资产规模不大、从业人员较少的企业，包括规模在规定标准以下的法人企业和自然人企业。我国改革开放以来，中小企业发展迅速，在经济发展和社会生活中发挥着越来越重要的作用。据统计，在我国近900万户注册的企业中，中小企业占99％以上；在工业总产值中，中小企业占60％左右，利税占40％，就业人数占75％；在新增就业机会中小企业占90％以上。随着知识经济时代的到来，中小企业将成为我国国民经济的主要增长点。为推动中小企业业务发展和管理水平的提高，根据企业经营管理需要设计规范、灵活、有效的会计制度十分必要。 但目前中小企业会计核算不健全，财务管理混乱的现象十分严重，影响了会计管理职能的发挥。如许多中小企业内部会计制度不健全，会计基础工作薄弱，致使企业账目混乱，财产账实不符，会计信息失真。从中小企业在经济中的重要性及中小企业会计制度建设的现状可以看出，加强中小企业会计制度设计具有重要意义。本文试就中小企业会计制度设计的内容及需要注意的几个问题作初步探讨。 一、中小企业会计制度设计的内容 会计制度设计是指对会计的规范和准则所涉及的会计核算组织体系、会计监督体系及其他涉及会计工作的有关方面进行设计。它应当包括如下内容：会计核算制度、会计监督制度、会计机构和会计人员制度、会计工作管理制度。中小企业会计制度设计也应包括这几个方面的内容，具体阐述如下。 1.企业会计核算制度设计 企业会计核算制度设计是指规范会计事项的确认、计量、记录和报告的程序和方法。具体包括核算形式的选择、会计科目、凭证和账簿设计、财务会计报告设计及成本核算制度设计等。会计工作可以手工操作，也可以实行电算化，企业会计核算制度应根据本单位使用的不同核算工具作出设计。 2.会计机构设置和人员配备 制度必须研究的重要问题。根据《会计法》的规定，企业的会计机构设置和会计人员的安排有3种形式：独立的机构，独立的人员；没有独立的机构，但有独立的人员；既无独立的机构，又无独立的人员，委托有关中介机构记账。到底采用何种形式，有关人员在其中应当承担何种责任，企业应当在会计制度中予以明确。对中小企业来讲，应在充分考虑企业的规模、业务量大小的基础上，明确会计机构的设置和会计人员的职责安排。 3.会计管理和监督制度的设计 会计质量和监督制度包括货币资金管理会计制度、材料物资管理会计制度、固定资产管理会计制度、会计档案和会计工作交接制度、内部稽核和内部牵制制度、财务收支审批制度、财务会计分析制度等。依照《会计法》的规定，企业会计机构、会计人员要对本单位实行会计监督，企业会计制度设计要规划有效的内部控制制度，保证中小企业持续健康地发展。 在上述会计制度的内容中，会计机构设置和财务收支审批制度是中小企业会计制度设计中的两个重要问题，下面就这两个问题作重点阐述。 首先，会计机构的设置。 根据企业的管理要求和管理组织形式设置会计机构，配置有关会计人员，是企业进行会计工作的前提条件。设置会计机构，既要符合《会计法》的要求，又要与企业的管理要求和管理组织形式相适应。就中小企业来讲，原则上应简化会计机构设置和人员配备。由于中小企业规模、财力和人力都十分有限，应允许一些单位不设会计机构，其会计工作由社会中介机构。对于经济业务数量少且交易简单的单位，可不单独设置会计机构，而在有关部门设会计组织，并配备有关人员。设置单独会计机构的企业，其机构设置应小些，宜多采用集中设置方式，即仅在企业一级设置会计机构，并允许一人多岗。具体如何设置会计机构，则根据各单位的规模大小、经营特征及管理组织形式等情况予以决定。 （1）微型企业（雇员1～5人）：这样的企业经营规模很小，业务量少，且不大可能有大额信用交易。会计的任务只是记录营业额、控制费用、计算盈亏及纳税所得。因此，可不设置会计机构和会计人员，直接委托经批准设立从事会计记账业务的中介机构记账。 （2）小型企业（雇员6～50人）：这样的企业经营业务数量少，交易简单而且交易类型有限，可能进行贷款融资，存在一定数量的信用交易。会计系统需要向贷款人提供财务报告，并要提供管理所需的简单信息，一般只需要简单的数据，不必对数据进行深层次分析。在企业组织结构方面，管理人员较少，从事会计工作的人员也不会太多，可不单独设置会计机构，但要在有关机构中设置会计人员 （如有些企业将会计人员放在总务部门，有的放在办公室等），并且要指定会计主管人员。可不设专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员代管。会计核算只能采用集中核算方式，即由会计机构统一办理。 由于会计人员较少（一般2～4人为宜），为达到会计控制的目的，会计岗位可设置以下4个岗位： ①会计主管兼稽核岗位。职责是在厂长（经理）领导下，组织、管理企业会计核算和会计管理工作，负责资金的筹集、使用和调度，进行账目的定期核对，协助有关人员进行财产清查。 ②总账报表岗位。负责成本核算，登记总分类账，编制会计报表，保管和管理会计档案。 ③出纳岗位。负责货币资金的收支、保管，登记现金和银行存款日记账，按规定保管和使用签发支票所用印章。 ④明细账会计岗位。负责明细账的登记工作，申报、缴纳税金，进行工资核算等。若小型企业的规模、业务量接近微型企业，可采用微型企业的做法，或将4个岗位进行调整合并，即会计主管与总账报表岗位合而为一，明细账会计与稽核岗位合而为一。 在会计工作岗位设置中，要注意不相容职责的分离，凡涉及到企业款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工处理，如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，即遵循钱、账、物分管制度。 （3）中型企业（雇员51～250人）：这类企业可能有大量的信用交易，还可能有进出口业务，业务量比前两类企业增多，会计信息使用者的要求也会提高，如要求会计系统提供稍微复杂的管理信息。此情况下，原则上应设置独立的会计机构，配备一定数量的会计人员。会计机构可设置为科、室或部。同时，中小企业应配备必要的财务管理人员。对经济业务简单的中型企业，会计和财务机构以合并为宜。其他的中型企业，一般应将会计核算和财务管理分开，即分别平行设置独立的管理机构。但就当前组织机构的特点来看，也可根据实际情况实行财会合一（随着企业规模的逐渐扩大，财会分离将成为必然）。 会计核算一般应采用集中核算形式，对于经济业务较多的中型企业可根据业务需要，视企业的具体情况采用非集中核算形式。但无论采用哪种形式，企业对外的现金往来、物资购销、债权债务的结算都应由企业会计机构集中办理。会计机构一般应设置如下会计工作岗位：会计机构负责人、总账报表岗位、出纳岗位、往来结算岗位、工资核算岗位、固定资产核算岗位、材料核算岗位、成本核算岗位、销售和利润核算岗位、资金岗位、稽核岗位、会计档案保管岗位。在上述岗位中，一般来说，总账报表、固定资产、成本核算、资金、销售和利润等岗位应当集中设置在会计部门，材料核算、工资核算、往来结算等岗位可根据企业核算体制的具体情况或者集中设置在会计部门，或者分别设置在其他有关部门，如材料核算岗位可设在供应部门，工资核算岗位可设在劳动工资部门，结算岗位中的购料结算岗位设在供应部门，而销售结算岗位则设在销售部门。至于出纳岗位，则应当统一设在会计部门。会计工作岗位可一人多岗，具体设置几名会计人员，视单位情况而定，一般以4～5人为宜，但要遵循钱、账、物分管制度。此外，在上述岗位设定以后，会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 其次，财务收支的审批制度。 中小企业应建立财务审批权限和签字组合制度，加强企业各项支出的管理。在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的程序进行审批，在签字组合中规定每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签名，同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务，对于没完成签字组合的业务支出，出纳员应拒绝执行。对于微型企业和小型企业，由于其规模小，经济业务数量少且交易简单，可由企业负责人对每笔开支进行审批，严格控制不合理支出。对于中型企业，要考虑对于金额超过一定限额的支出，实行集中审批制度，强化负责人一枝笔审批。如规定对金额超过一定限额的付款事宜，各部门办好各种手续后，将付款单送交会计部门，并说明付款理由和依据，由会计部门汇总后定期向企业负责人汇报，根据支付能力和轻重缓急，决定各个款项的付款时间和额度，并依此办理有关支出。 二、中小企业会计制度设计中应注意的几个问题 企业会计制度设计是一项涉及面广、技术性强的复杂工作，必须依据国家有关法律法规和统一会计制度，在满足企业业务发展和经营管理需要的基础上进行。由于中小企业在规模、经营管理水平和会计信息的需求等方面与大企业不同，因此，在中小企业会计制度设计中应重点注意以下几个问题： （1）中小企业会计制度设计应符合它们自身的实际情况，不宜过分繁琐复杂。企业的生产经营特点和管理要求是会计制度设计的前提和基础。中 小企业相对于大企业来说一般规模较小，其内部的经济活动以及与经营活动密切相关的内部运作方式也会与大企业有很大不同。另外，不同的企业由于规模和组织形式的不同，理财方式与渠道、企业内部管理水平和复杂程度等方面都存在差异。为使设计的会计制度具有较强的可操作性，中小企业在进行会计制度设计时，要从实际出发，根据企业的具体情况来进行设计。考虑到中小企业规模较小、经营管理水平较低、会计人员素质不高等情况，中小企业设计的会计制度应简便易行，不宜过分繁琐、复杂。“ （2）中小企业会计制度应以满足管理需要和税收征管为主。这是由中小企业会计信息使用者的有限性及其会计需求的有限性决定的。从会计信息使用者方面看，目前我国中小企业的会计信息使用者主要是企业的单一业主或有限的股东以及国家税务部门等。对于单一业主或企业股东来说，由于他们的个人利益与中小企业的利益高度相关，他们对企业的经济效益和发展前景十分关心。同时，由于中小企业许多都是所有权与经营权合而为一，业主和股东可直接参与企业的经营管理，他们需要获得相关会计信息，以不断改善经营管理。因此中小企业会计制度设计要符合企业管理工作的需要，考虑企业的内部信息需求。比如，帮助企业经营者了解企业的盈利能力、费用结构等。对于国家税务部门来说，他们需要了解企业的纳税情况，由于中小企业逃避纳税的愿望比大型企业更强烈，中小企业会计制度的设计应充分考虑企业申报纳税和国家税收征管的需要，有助于政府部门进行税收征管。 （3）中小企业会计制度设计要具有一定的包容性，适应企业未来发展的需要。中小企业进行会计制度设计还应意识到，尽管目前的会计需求很简单，但随着企业的成长，中小企业有可能转化为大企业，企业的会计需求也会变得越来越复杂。企业将需要更加详细的内部管理信息，外部使用者也要求将会计信息揭示得更加充分。因此，设计会计制度时应允分考虑目前会计制度与未来会计制度的衔接，增强制度的灵活性和相对稳定性。将来可对简单体系稍作修改就上升为复杂体系，而不必重新设计一套全新的企业会计制度，避免制度的频繁波动。如在会计账务体系的设置和会计科目的确定上，如果能够灵活选择、前瞻考虑，就能够减少因规模扩大和业务发展而带来的对企业会计制度的大幅度修改。 （4）中小企业会计制度设计要符合成本效益原则。会计制度设计的目的是规范会计行为，保证企业目标的实现，但不能因规范会计行为就不讲运行质量和工作效率。在进行会计制度设计时，要考虑制度收益和制度成本的关系，选择制度效益最大的方案。这里的制度成本是指设计成本和运行成本之和，制度收益指该制度实施、运行后产生的收益。制度效益是指制度收益补偿制度成本后形成的差额。设计制度时应特别注意，并非制度越完善、越严密就越好，应权衡制度成本及其产生的收益，力求做到不仅会计制度设计科学化，而且制度效益最大化。 中小企业会计论文:中小企业会计信息披露制度特征、结构与实现机制 「摘要中小企业是与市场经济相伴而生的，需要有规范的财务报告制度和财务信息披露通道，这是中小企业可持续发展的重要条件。本文通过对具有特定含义的中小企业会计信息披露制度特征的分析，构架了中小企业会计信息披露结构，并提出了会计信息披露传导机制的实现路径。 「关键词中小企业　会计信息披露　制度特征　传导机制 企业对资源的占有与使用能力是其有效信息释放能力的增函数，这是现代市场经济的主要特征之一。信息的有效性及其披露路径成为企业市场竞争能力的直接体现，也是企业进入现代经济运行体系的“通行证”。与大企业相比，中小企业缺乏规范的财务报告制度和财务信息披露通道，这成为制约中小企业可持续成长的关键因素。因为财务报告制度以及正常的信息披露通道，是企业与其他相关经济主体建立利益“共同体”的前提条件，也是企业建立可靠信誉体制的基本保障。因此，我们认为将中小企业会计信息披露作为独立的研究对象，探讨规范会计信息披露行为和完善其制度建设，具有重要的现实意义。 一、中小企业会计信息披露制度特征 会计信息的有用性首先取决于会计系统本身的有效性，一套完善的会计制度或政策体系不仅在于规范会计信息披露行为，而且，还在于使这一体制具有高效率，充分发挥会计信息在优化资源配置中的重要作用。为了实现这一目标，中小企业也同样需要会计信息披露制度化。然而，中小企业具有与大企业不同的特征： （1）所有权与经营权的统一性。所有权与经营权的高度统一是世界大多数国家界定中小企业或小企业的重要指标之一。“两权统一”是由中小企业的组织化程度较低决定的。组织化程度低必然使得非程序化决策占据重要地位，这意味着企业家的作用突出，具有灵活多变的经营特点。 （2）市场机制的充分体现者。市场机制本质上是竞争机制，竞争机制的完善程度与企业的市场份额直接相关。中小企业一般在进入壁垒低、竞争激烈的行业；而按照“马歇尔冲突”的解释，大企业通常因其规模庞大而在市场中占据垄断地位，对竞争起到一定的限制作用。在行业中不占支配地位的市场份额是中小企业不同于大企业的共同特征。 （3）资源短缺。相对于大企业而言，生产要素短缺是中小企业的又一重要特征。这里所说的资源包括资金、技术、人才及信息等生产要素。要素短缺虽然在很大程度上限制了企业的发展，但也决定了中小企业通常只能进入大企业不能或不愿进入的小规模市场，所以一般不与大企业形成正面竞争。同时，形成了中小企业独特的经营扩张方式，即只有广泛利用外部资源才能获得稳定发展，包括与大企业形成密切的分工协作关系。 与此相适应，中小企业的会计信息披露制度设计应该体现以下特征：（1）权威性。对于信息使用者来说，这种信息披露的制度约束可能产生如下两方面的后果：一是增强了信息的透明度，改变企业未来经营业绩的预期，从而影响公司的价值；二是增强了信息的可靠性，改变其关于企业会计信息质量的评价，从而影响会计信息在现代市场经济中的作用。因此，以中小企业为主体的会计信息披露制度的出台与实施，有利于激励企业变革创新、指导会计基础工作薄弱的中小企业会计实务，提高会计信息披露的质量。实现市场风险的公开化，提高经济运行的市场化程度。（2）简便有效性。会计信息的生成、披露与验证的任何一个环节都需要时间和资源投入，大量的、详细的会计信息披露与严格的审计，随之而来的是信息披露成本的增加。然而，中小企业会计信息的主要使用者多数是政府有关部门、贷款金融机构和相关协作组织。简便有效的、披露范围较小和审计要求较低的会计信息，可以大大降低中小企业的信息费用开支。（3）保密性。对于以劳动密集型为主导产业的中小企业所处的行业市场进入门槛低，市场竞争程度高；同时，他们又处于资源短缺的受限环境之中。因此，在会计信息充分披露的程度上要体现保密性，保护中小企业在市场竞争中的利益不受到损失。（4）灵活性。中小企业利用“小而专”“小而优”“小而精”“小而特”成为社会化大生产的组成部分，提供优质的零配件和各种社会服务，由此而形成与其他企业之间密切的分工协作关系，因而需要提供满足不同分工协作方式的特殊会计信息需要。 二、中小企业会计信息披露结构 不同的会计制度会形成不同的会计信息结构，企业特定信息结构又取决于其内部治理结构。信息经济学将企业内部治理机制概括为委托一关系，而其治理结构就是人对决策规则的选择方式。与此相对应，人信号的分配方式即为企业的信息结构，它决定着信息资源配置的模式和效率。依据信息与决策权匹配的原理，企业的信息结构应与其治理结构相对称。 从企业制度的演进过程以及各市场经济国家的现行中小企业制度形式来看，中小企业产权结构的所有权和经营权主体合二为一，通过所有权对经营控制权的直接约束，在产权上有效地解决了所有者对经营控制者的激励约束问题。与这种产权结构相对应，企业内部组织结构简单化，管理权力统一集中于所有者手中，管理者与一般从业人员之间的距离较短，其相应的信息传递层次也少。这样，出于最经济利用信息的原则，企业所有者倾向于由自己汇总分散信息并进行集中决策，以保证信息利用的灵活度和对经营过程中的突发事件做出快速反应。但是，由于基层分散信息在传递给最高管理层的过程中，没有经过任何分解或只是经过有限分解，因此它不具有规范化的表达形式，而只是包含多侧面信息的一组数据，具有强烈的人格化特征。对于企业的内部管理者而言，它可以依据在这种特定生产关系下长期形成的经验，准确理解并快速获得该信息形式下自己所需的最小“信息集”。但对于信息的外部使用者而言，他所面对的只是一组庞杂而混乱的数据，难以理解。因此，中小企业的这种信息结构在减少内部信息利用成本的同时，却增加了信息对外披露的模糊度，增大了外部投资者获取和利用信息的成本。 然而，按照可持续成长型企业的思路，中小企业由创业期的资本所有者单方面垄断性地独享企业所有权和组织结果（租金）的最优的制度安排，随着企业生命周期阶段性的变迁，要建立现代企业制度，实行法人治理结构，这将成为中小企业进一步发展的必然选择。因此，中小企业的信息披露结构必须规范化并易于传递，具有完善的财务会计制度和规范的财务报表体系，发挥会计信息在优化社会经济资源配置中的作用。 在这一制度背景下，企业组织与相关利益者信息需求是决定中小企业会计信息结构的两大基本因素。建立在这种企业组织与相关利益者①信息需求双向调节基础上的会计信息包括：（1）总结性、预测性和指导性会计信息三位一体的会计信息体系。总结性会计信息是对已有生产过程投入产出关系的反映；预测性会计信息是对企业未来发展的机会与风险的估计；指导性会计信息则是在从经济和非经济双层涵义上反映生产的社会效果，为资源的宏观配置提供决策参考并引导消费结构的优化。（2）会计信息披露制度的核心是通过引入信息需求方的约束因子，增强信息使用者在信息形成过程中的控制作用，缓和与消解会计信息披露的道德风险，使信息供给更逼近于信息使用者的决策需求，以保障会计信息披露的有效性，提高会计信息在市场运作过程中的有用性及其效率。（3）会计信息披露范式的微观基础在于作为企业会计信息系统终端站的财务报告与披露的创新，使信息需求者能从信息披露中获得更为完整的会计信息。这就要求中小企业会计信息披露既要遵守由信息制造者、投资人及公共监督部门（机构）三方的博弈过程所形成的会计规范（陈信元等，2003），满足会计信息利益相关各方对会计信息的透明度和可信度的要求，同时，还要有选择性的披露和报告对信息需求者有重要性的内容，以便他们能够获得足够的信息来分析评价企业的业绩和前景。 因此，中小企业会计信息披露结构，既要体现信息披露规则的被强制执行，又要反应出在实务中的自愿披露。前者一般由法律规范和准则制度两个层次构成，由专业性规范和相关性规范组成（吴联生，2001）。相对而言，专业性规范对会计的规定更详细、具体，富有操作性，这些通常是借助于准则制度来完成的。而具体的会计信息披露的主体应该强调的是较上市公司和大企业简化的资产负债表、收益表和现金流量表以及简要的报表附注说明。后者针对会计信息使用者的特殊影响，披露有关公司发展前景、社会责任、公司治理以及公司管理部门对会计信息的分析等，提高会计信息对公司经营风险的揭示能力。 三、中小企业会计信息披露实现机制 有效的中小企业会计信息披露制度是一种能有效维持市场稳定、安全和可预见性的基础条件，也是降低社会经济产出边际成本，使资源配置逼近帕累托最优的重要保障。因此，会计信息披露的效率，既来自于披露行为的规范化，也来自于披露传导机制的完善。 中小企业的发展是内外部经济环境共同作用的结果。企业内部制度创新、治理结构的调整以及生产经营管理方式和技术的升级，是中小企业成长发育的内在动因。而社会经济环境、市场竞争机制以及国家经济政策的调整，则为中小企业的发展提供了必要的外部环境。因此，在实践中，完善中小企业会计信息披露传导机制主要体现在以下几个方面。 （1）会计信息的实现机制是外部使用者要求通过信息披露及公正的审计等第三者监督的方式来提高企业经营状况的透明度和可靠性，而中小企业只能靠信誉机制来实现。第三方监督所形成的高昂费用，中小企业的规模和实力决定了它难于承受。因为，一方面，中小企业不仅资产规模有限，更重要的是，其资产结构以及由此决定的资产质量缺乏竞争力。如不仅金融资产结构扭曲、供给不足，而且知识资本等无形资产严重匮乏。另一方面，中小企业面临的是一个充满竞争和变数的市场环境。价格竞争、新企业进入、组织内部变动、通货紧缩、以及消费者偏好转变等，都在一定程度上对中小企业的生存与发展构成威胁。但是，信息制造者的信誉机制建设可以发挥其重要作用。这种信誉机制并不是建立在道德框架下的行为约束规范，而是一种基于理性预期的市场化行为机制。对这种市场化行为机制的解构，可以通过反信息欺诈的两大基本变量来进行，即虚假信息成本与诚信收益。从提高信息欺诈成本的“逆向定价原理”出发，建立以管理惩罚成本、市场惩罚成本以及违约惩罚成本的企业信息披露的激励与约束机制（罗正英2002）。对于长期处于进入壁垒低、竞争激烈行业的中小企业来说，利用市场竞争和交易制度的完善，培育起“讲信誉者生存，不讲信誉者淘汰”的良好信誉机制和信用环境，是一种有效的会计信息披露诚信约束方式。 （2）强化政府、投资人及相关公众对会计信息质量的监督能力，改进会计信息披露的质量与效率，是健全约束信息披露行为机制的重要条件。对于中小企业来说，重要的是政府对会计信息披露的适度监管，即监管的目标是有利于提高会计信息披露的可比性和可信性，而不是干预企业管理者的经营行为；监管方式的选择在于畅通会计信息供给渠道，确保企业及时、完整的披露准则制度所要求公开的会计信息；监管的内容只能围绕信息披露内容真实性的核实。同时，也需要从法律上强化中小企业的会计信息披露义务和说明责任，赋予政府有关部门对企业进行监督和追究责任的权力。这是因为：①从社会发展来看，生产的专业化程度越来越高，分工越来越细，专业化分工由部门的专业化延伸到零部件生产的专业化和工艺过程的专业化，中小企业充分利用规模小、自主性大这一优势，适应市场需求呈现多变性、个性化和多样化，不断扩大自己的实力和影响，而不必过多的考虑广大的投资者和社会公众对会计信息披露监管的要求。②从企业效益来看，中小企业以其很低的创立成本、组织协调成本，对市场变化反映的高灵活性，经营方向调整的高度灵活性，对大企业的强大的市场力量形成制约作用，在市场竞争中也获得了很大的生存空间。因此，在那些情况多变，充满不确定性和创新的环境中，相对而言，政府对中小企业会计信息披露的适度监管，是保证市场公平和有效的重要条件。 （3）公司治理结构作为一个制度环境，在很大程度上影响着会计信息披露的质量。徐晓东、陈晓悦（2003）的研究发现，第一大股东为国有股的公司治理效率较低，孙永祥（2001）的研究发现，民营企业的治理要优于国有企业。较高的公司治理效率，意味着基于公司治理对公司行为约束的增强。在以业主制度为主要形式的中小企业中，资本所有者掌握着企业的控制权利，高管人员要真正承担经营决策失误、信息披露操纵的后果，他们所承担的后果与他们决策时拥有的权力是对称的。这种自我约束机制的培育是生成企业诚信机制的重要基础，为会计信息披露制度的效率提供了保障。这是因为，在中小企业的治理过程中，公司文化必须反映“真实、言行一致、透明度和责任感”的追求，对于有着悠久历史的家族式中小企业来说，传统文化的培育还是其自身的一项优势。同时，中小企业又处于完全的产品市场竞争等外部控制条件下，因而，通过内外部控制系统的相互结合，使更为有效的公司治理为会计信息披露制度的有效实施创造了良好的环境。 （4）利用互联网技术建立高效率的、权威性的中小企业经济信息中心，以最快的速度向外统一标准的全面的信息，给决策者、市场参与者提供科学的判断依据。同时，还要建立完善的企业和个人的信用机制，畅通市场信息的供给渠道与传递机制，提倡诚实守信，制订从业人员的道德规范，通过信用规范企业和个人的行为，形成从立法、信用和道德规范等各方面约束的立体的会计信息披露管理结构。 中小企业会计论文:中小企业会计制度研究 随着我国国民经济的迅猛发展,中小企业在我国经济的舞台上不再为配角角色,而是社会经济生活中不可缺少的组成部分,在促进市场竞争,增加就业机会,发展国民经济和保持社会和谐发展等方面发挥着重要的作用。据统计,在我国近900万户注册的企业中,中小企业占99%以上,在工业总产值上,中小企业占60%左右,利税占40% ,就业人数占75% ,在新增就业机会中,中小企业占90%以上。然而随着我国企业逐渐走出国门,面对外来企业以及国内大型企业,生产规模属于中小企业将面临着激烈的市场竞争。因此必须规范中小企业会计制度,使中小企业能够在这样竞争激烈的环境下生存并且能够得到发展。 一、中小企业会计制度存在的问题 1.1 会计核算主体界限不清。会计主体是指会计工作为其服务的特定单位或组织。其作用在于界定不同会计主体会计核算的范围。而中小企业产权和个人财产界限不清楚,经营者将所有权掌握其中,特别是小企业中的民营企业,投资者就是经营者,企业财产与个人家庭财产经常发生相互占用的情况,给会计核算工作带来难度。 1.2 中小企业会计制度缺失。中小企业内部牵制制度、稽核制度、定额管理制度、计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度,虽然部分企业制定了一些制度,但是没有很好的实践执行,同时由于中小企业的局限性,管理人员的管理水平和人员素质也无法建立健全这些制度。另外,很多中小企业都没有设立相应的管理决策机构,监督检查机构,管理制度、工作规范、技术规范等都很少,已建立的内部控制制度也仅仅是粗线条,远远达不到《会计法》、《会计基础工作规范》和财政部的示范性文件提出的系列化、规范化和操作性的要求。很容易造成目标不明确。 1.3 会计建帐不规范,核算违规操作。一些中小企业不建帐,以票代帐,或者设帐,但账目混乱,还有的企业为了达到种种目的,甚至设两套帐。为了控制利润,人为地采用倒轧帐的方法;这表明我国中小企业会计信息严重失真,给企业的利益带来了严重的损害。 1.4 会计机构设置不合规范,分工不明确,人员素质较差。由于中小企业特点所致,会计机构的设置比较简单。层次少,分工不明确,有的中小企业干脆就不设置会计机构。即使设置了会计机构,也是人员较少,分工不细,往往出纳和会计一人担任。在会计人员的任用上,小企业最常见的做法是任用自己的亲属当出纳,外聘“高手”作兼职会计。这样的后果只会导致优秀人才大量流失,企业人员素质大为降低。 二、加强中小企业会计制度规范化的几点策略 2.1 建立健全与我国中小企业相适应的会计制度。随着《小企业会计制度》的正式及实施,使得我国企业会计标准体系趋于完善,标志着我国企业会计改革步入了一个新的阶段,对规范我国小企业会计核算有着重要的意义。但同时还需加强会计监督才能更好地规范会计工作。同时企业所建立的会计制度要符合自身的实际发展状况,中小企业经营活动简单,交易活动有限,一般不需要对数据做较为深层次的分析,加之机构简单,人员较少,只要满足管理需要,具有一定的包容性,以适应未来发展壮大的需要。另外还要突出重要性、成本效益型原则,使能够提供的信息对使用者具有很大用处并且带来的效益大于提供信息耗费的成本时,才是必要的。 2.2 加强外部监督检查力度。从目前我国中小企业的现状来看,靠企业自身约束来规范会计工作是不现实的,我们应该更多的借助于外部监管。在外部,主要是国家监督,首先财政部应指导督促中小企业相关的会计工作;其次,税务部门应加强税务检查。在内部,有条件的企业可以设置独立于企业财务机构之外的内部审计机构,对于不设置内审机构的企业,由会计机构和会计人员对本企业的经济活动监督。对没有认真履行职责的会计人员,要取消其任职资格,吊销有关资格证书,不得再从事会计工作。 2.3 政府加强相关的法律法规的建设和执行,促进中小企业的全面发展。要解决中小企业会计规范化问题,光靠一两家企业自我完善和会计人员个人努力是很难达到的。从中小企业的特点及会计核算中存在的问题我们可知,会计规范化的问题不能孤立的看,要知道只有促进中小企业的健康发展,解决企业融资困难,帮助中小企业实现科学化管理,才能使中小企业从根本上解决会计规范化的问题。目前国家已出台了《中小企业促进法》,这部法律力图从资金、政策等方面为中小企业的创立和发展创造良好的环境,还从技术创新、市场开拓、社会服务等方面提出了一系列鼓励政策,从根本上解决了中小企业资金的困难及创新能力不足、管理水平不高的现状,促进了中小企业的全面发展。 2.4 提高会计人员的素质。提高从业人员的整体素质。一是会计人员素质的提高,二是对企业领导者素质的提高。这两方面素质的提高,将大大促进我国中小企业会计制度的普遍实施,促进中小企业发展。 随着我国经济体制的改革,《企业会计制度》虽然主要适用于大型企业,中小企业会计制度从来没有出台过,但是只要继续对中小企业会计制度的深入研究,中小企业会计制度最终会完善地规范中小企业的会计工作,促进中小企业健康持续发展。 中小企业会计论文:浅析中小企业会计电算化应用中存在的问题及其对策 【摘要】 为了获得及时准确的财务信息，提高管理效率，企业基本上都接受并采用了电算化形式进行财务管理，然而许多中小企业在电算化应用的过程中出现种种问题。本文在分析中小企业特点的基础上，剖析了会计电算化应用中存在的问题，并针对其成因提出了一些对策。 【关键词】 中小企业 会计电算化 对策 1引言 中小企业之所以称之为小，在于其人员规模、资产规模与经营规模都都不及大型企业。因为企业规模小，中小企业的经营决策权往往高度集中，资本追求利润的动力完全体现在经营者的积极性上。在我国，中小企业数量多，比重大，是推动国民经济发展基础力量，发挥着越来越重要的作用。 会计电算化应用是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称，是一个应用电子计算机实现的会计信息系统。具体地说是用计算机代替手工记账、算账、报账、用账以及代替部分人脑辅助管理的过程。它实现了数据处理的自动化，使传统的手工会计信息系统发展演变为电算化会计信息系统。电算化会计信息系统的应用，要求操作人员不但要熟悉财务知识，还要具备计算机应用的基本能力，不但要懂得如何将企业的经济业务录入系统，生成账簿和报表，还要懂得如何管理这些电子档案并根据这些电子档案对企业的财务信息进行整理和分析。 2中小企业会计电算化应用中存在的问题 （1）管理者不重视电算化会计信息系统的管理功能。中小企业一般资本总量不够大，生产规模的扩大以及生产设备和技术的更新都比较困难，企业无法形成一套规范的、系统化的、高效的管理。大部分企业是以利润最大化作为自己的财务目标，重视利润，忽略企业的长期可持续发展。这主要表现在许多中小企业的管理人员和会计人员一般使用电算化系统中的总账、应收应付、固定资产、薪资管理和报表模块进行经济业务的核算以及账簿、报表的生产，而不涉及到成本核算、财务报表分析以及资金预测等具有财务管理功能的模块，电算化管理系统的作用没有被充分利用。这就相当于只是将传统的手工记账转换为电算化记账，并未因此提高财务管理能力和效率，忽略了电算化信息系统的真正意义。也正是由于这个原因，使得中小企业的管理者产生错觉，认为电算化管理信息系统对企业是没有多大意义的。 （2）会计人员素质无法驾驭电算化软件。中小企业受到规模和资金的限制，一方面，会计机构设置比较简单，职责分工不明确，会计人员身兼数职，有些企业甚至没有设置会计部门。另一方面，中小企业往往很难吸引高素质人才，会计人员往往是由亲戚担任，即使不是亲戚，招聘到得会计人员业务水平也比较低，对新知识的运用能力较差，财务管理能力更是无从谈起。所以，会计人员在电算化软件使用过程中，一方面，一般只是使用一些简单的核算模块，复杂的模块不会涉及到，软件的功能运用不完全；另一方面，电算化系统随着会计要求的提高需要不断升级和更新改造，在这个过程中涉及到大量数据的输出、储存和衔接，一不小心就可能造成会计档案的流失，而这些工作是一般会计人员无法完成的。此外，在电算化操作过程中出现的种种错误，使得会计人员无所适从，应为电算化软件的纠错与传统手工账务处理的纠错是不一样的。 （3）会计资料存在风险。财务数据属于企业的机密，在很大程度上关系着企业的生存与发展。由于受到计算机应用能力的约束，中小企业会计人员在会计软件的运用过程中对会计信息系统的安全性重视不够，操作过程中也缺乏加密防范的技术，因此在实际工作中出现了许多安全隐患，会计数据容易丧失。此外，为了节约开支，一些单位财务部门电脑也用作其他办公，极其容易受到病毒的侵蚀感染，导致系统瘫痪造成会计数据丢失。 3对策 通过以上分析可以知道，造成我国中小型企业会计电算化应用存在的问题的原因是多方面的，要促进并完善中小型企业会计电算化的应用，必须针对影响因素，多方入手，多种措施配合，才能达到预期效果。 （1）提高管理者对财务管理重要性的认识 会计电算化是社会经济发展的产物，它有效地提高了会计工作的质量和效率，促进了会计工作的规范化，更为高效的进行着财务管理工作，是现代企业财务资源管理不可或缺的管理工具。如果只是把它当成代替手工做账的工具，那就大材小用了。核算和管理是会计的两大职能，核算是为了更好的管理，管理是会计的终极目标，所以，管理者要懂得如何有效地利用会计信息系统以提高管理水平和管理效率。 企业主管部门可以同相关部门如财政部，软件公司等针对以上问题开设专门的宣讲会或者学习班，结合成功企业的实际经历，让中小企业管理者从心里了解并且信任电算化管理信息系统的管理能力，认识到该系统全面、及时、准确、高校进行财务管理的优越性。 （2）重视会计岗位和会计人员 开展会计电算化需要一个良好的内部环境和实施平台，企业应根据工作需要，建立健全岗位责任制、操作管理制度、电算化会计档案管理制度以及计算机硬软件和数据管理制度，保证电算化工作的顺利开展。明确各个工作岗位的职责范围，完善会计主管、出纳、会计内部稽核。在会计人员的聘用上，要舍得以高薪留住人才，用人文关怀去温暖人才，提高其工作的积极性，充分利用他们的聪明才智为企业带来经济利益。同时，注意帮助会计人员更新认识，掌握新的工作方法，加强网络技术、决策支持、管理信息系统等新技术的学习，同时更应注意培养“会计、计算机、管理”型的复合型人才，加强会计人员对会计信息系统各个功能模块的掌握与应用。将人才的培养与会计信息系统的利用相结合，最大限度的发挥会计信息系统管理的功能，有效提高企业的管理水平和管理效率。 （3）加强风险管理意识 为了确保财务数据的安全，中小企业应该加强软件的管理与升级，做到会计人员配备专门的办公室和电脑，会计人员的电脑加装ups并设置密码。实行用户权限分级授权管理，建立进入网络环境的权限制度，加强对计算机病毒的安全防范措施，建立会计信息资料的备份制度等。加强相关人员的网络风险防范能力。及时进行会计信息系统的更新和维护。 中小企业会计论文:中小企业会计电算化成本核算技巧 【摘 要】 中小 企业 的成本核算,关系到企业的生存与 发展 。中小企业实现 会计 电算化后,成本核算并没有突破手工核算的束缚。而本文以用友通10.0软件为蓝本,应用自定义转账模块,对中小企业会计电算化成本核算技巧与方法进行研究,以使中小企业成本核算在没有专门的成本软件的情况下,轻松实现核算产品成本的目的,为企业管理提供准确可靠的成本信息。 【关键词】 中小企业; 会计电算化; 成本核算; 技巧 中小企业会计电算化基本普及,不少中小企业已在总账处理上实现了电算化,为促进中小企业的财务管理起了积极作用。但是由于针对中小企业开发的财务软件没有成本模块或会计人员素质问题,在成本核算技术处理时仍然采用手工技术手段,数据质量仍然难以保证。利用已有财务软件的自动转账模块处理成本业务是一个较好的选择。 一、中小企业成本核算电算化的意义 (一)中小企业会计电算化的工作现状 中小型企业一般指资产规模不大、产品的生产工艺和产品结构及所耗原材料大致相同的、管理(含财务人员)较少的企业,组织体系通常采用垂直式管理体系,管理跨度较小。 笔者有针对性地对珠江三角洲某市中小企业会计电算化工作做了调查。发现: 1.由于中小企业的管理特点,一般企业管理人员对成本核算的意义重视不够,会计对成本的 计算 凭估计,往往不知道何种产品赚钱何种产品亏损,使企业的经营管理限于盲目。即使使用财务软件的企业,也仅仅是实现了记账的电算化。 2.中小企业使用的财务软件一般是针对中小企业开发的软件,这样的软件没有提供成本核算的模块。会计人员仅对与手工处理方法一致的模块感兴趣,忽略了财务软件技巧性模块的使用,尽管有些中小企业经营者很重视产品成本核算,但由于财务软件功能限制及会计人员的素质问题,使成本核算仍处在手工核算状态,而手工核算成本由于其时效性差、准确率低等特点已严重制约着企业财务管理的发展。对经营者的决策很难提供准确可靠的数据信息。电算化的开展也不能使企业经营者满意。 (二)中小企业成本电算化的现实意义 1.可使企业从容面对市场。调查发现,对本企业成本清楚明了的中小企业经营者,能从容面对恶劣经营环境。他们对自己产品的质量在同行中的地位清楚明了,产品价格定位准确,存货管理 科学 ,对企业的发展思路清晰。尽管有的中小企业经营者限于能力不愿发展成大企业,但其企业一般能处于一种良性循环的状态。顺德不少小企业面对 金融 危机的坦然充分说明了这一点。 2.促使企业规范运作。顺德有一灯具生产企业曾申请产品进沃尔玛超市,在沃尔玛对其进行审查时,发现其成本核算不清,没有批准其产品的进入。之后,该企业转变观念,加强成本核算的电算化,对存货核算进行规范管理,带动了产、供、销的有条不紊运行,虽然其产品没有进入沃尔玛超市,但却使企业规范运作,走上了健康轨道。 3.提高财务工作的效率。成本核算电算化后,系统可以生成库存商品和生产成本明细账,数据准确度高,免去了繁琐的记账、制表工作,减少了会计人员的劳动力,使会计人员腾出时间进行成本控制的基础工作。 因此,成本核算的电算化关系到企业的长远生存和发展,应引起中小企业经营者和财务会计人员的高度重视。 二、中小企业会计电算化下如何进行成本核算 (一)成本核算方法选择 中小企业管理的特点决定了中小企业应对成本核算方法进行简化,使成本核算方法能适应其管理现实的需要;同时决定了多数企业应使用实际成本法,而做不到使用标准成本法或作业成本法。 所以,建议中小企业在实施会计电算化进行产品成本核算时,选择实际成本法,并按品种法核算产品成本。 (二)成本相关科目设置 根据中小企业的特点,会计电算化实施过程中,对涉及成本计算的主要科目设置按以下思路进行: 1.生产成本下不设置基本生产成本和辅助生产成本,将生产成本通过项目核算模块按产品设明细账,对各产品设直接材料、直接人工、制造费用二级明细科目,对大项费用进行归集。 2.制造费用科目不按车间设明细账,按企业实际直接设水电费、折旧、机物料、修理费等几个二级明细科目对车间费用进行归集。制造费用月底按产品工时进行分配。 3.库存商品做项目核算,按产品名称设项目目录。 4.原材料按原材料大类做项目核算,按原材料名称做项目目录。 (三)利用自定义转账模块核算成本 针对中小企业开发的财务软件,虽然没有专门的成本核算功能,但都设有自定义转账功能。这个功能模块,通过定义借、贷方科目,在金额、数量等处编辑公式,通过转账模块生成相应凭证。通常对于每期都要发生的业务,例如增值税的凭证处理、预提费用、待摊费用、制造费用的分配等,可以通过该模块处理,该模块生成的凭证称为机内凭证。 中小企业的产品成本计算可以通过自定义转账功能模块进行。具体思路: 1.通过填制凭证模块录入日常发生的制造费用和可以直接记入产品的费用。 2.通过自定义转账模块自动分配结转制造费用。 3.通过自定义转账模块自动分配结转生产成本。 通过自定义转账模块生成的凭证,需要先编辑公式。而公式的准确与否关系到成本计算是否正确,这也是会计软件使用中的难点。通过该模块取得的凭证是从账上取数,会使会计信息准确,并容易发现问题。 三、中小企业会计电算化下成本核算方法实践 现利用用友通10.0版软件为蓝本,说明中小企业会计电算化的产品成本核算方法与技巧。 (一)基础资料 某公司是生产小家电的小型企业,生产产品有豆浆机、绞肉机、电水壶等,2008年12月生产豆浆机、电水壶各200台,绞肉机100台,发生以下生产产品的费用(见表1),生产产品消耗工时(见表2)。 根据以上资料计算各产品的成本。 (二)与产品成本有关的科目设置 1.1243库存商品(不设置二级科目,但按产品名称进行项目核算,相当于二级科目),库存商品按产品名称设置项目目录进行明细核算,并在一级科目做数量金额核算(见表3)。 2.4101生产成本: 一级科目:生产成本 二级科目:直接材料(进行项目核算,项目目录相当于三级科目) 直接人工(进行项目核算,项目目录相当于三级科目) 制造费用(进行项目核算,项目目录相当于三级科目) 3.4105制造费用: 一级:制造费用 二级:水电费 资产折旧 其他费用 生产成本按产品名称做项目目录如下(见表4): 为清楚核算,这里项目大类生产成本与会计科目生产成本一致。以上项目目录可以在初始化时设置,也可在每月根据发生的产品不同适时设置调整。 (三)业务处理过程 1.发生制造费用时 借:制造费用 贷:有关科目 2.领用材料与发放工资 领用材料时,应让仓库管理人员写明是什么产品的领用材料,便于归集材料费用。 领用材料凭证,可以直接录入凭证: 借:生产成本——直接材料——豆浆机10 000 生产成本——直接材料——电水壶6 000 生产成本——直接材料——绞肉机8 000 贷:原材料 24 000 发放工资: 借:生产成本——直接人工——豆浆机6 000 生产成本——直接人工——电水壶3 500 生产成本——直接人工——绞肉机3 000 贷:原材料 12 500 原材料、工资等可以直接归入产品的费用及制造费用均已通过凭证记入相应科目,通过审核记账,调用各科目明细账可以得到相应数据,不必再用手工归集制造费用,难度在于制造费用的分配,如果没有相应的成本模块,就得采用手工方式进行,这里利用自定义转账模块处理,可避免手工操作时容易产生的错误。 3.以转账定义模块分配制造费用,制造费用合计:1 300+1 800 +1 000=4 100 可以用生产工时比例分配结转制造费用: 根据例题,12月生产工时总计:80+40+60=180小时 进入转账定义模块,设置自定义转账转账公式: 借:生产成本——制造费用(410103)——项目(豆浆机)[金额公式:fs(4105,月,借)*(80/180)](意为:制造费用借方总发生额乘以生产豆浆机工时占全月工时的比例) 借:生产成本——制造费用(410103)——项目(电水壶)[金额公式:fs(4105,月,借)*(40/180)] (意为:制造费用借方总发生额乘以生产电水壶工时占全月工时的比例) 借:生产成本——制造费用(410103)——项目(绞肉机)[金额公式:fs(4105,月,借)*(60/180)] (意为:制造费用借方总发生额乘以生产绞肉机工时占全月工时的比例) 贷:制造费用(410501)[金额公式fs(410501,月,借)](意为:制造费用水电费借方发生额) 制造费用(410502) [金额公式fs(410502,月,借)] (意为:制造费用折旧费借方发生额) 制造费用(410503)[金额公式fs(410503,月,借)] (意为:制造费用其他费用借方发生额) 制造费用转出时,必须录入明细科目。见图1。 4.以转账定义模块结转生产成本,自定义转账公式如下 借:库存商品——豆浆机(项目)[自定义转账公式: fs(410101,月,借,101)+fs(410102,月,借,101)+fs(410103,月,借,101)](意为:生产成本下的豆浆机费用之和) 库存商品——电水壶(项目)[自定义转账公式:fs(410101,月,借,201)+fs(410102,月,借,201)+fs(410103,月,借,201)] (意为:生产成本下的电水壶费用之和) 库存商品——绞肉机(项目)[自定义转账公式:fs(410101,月,借,301)+fs(410102,月,借,301)+fs(410103,月,借,301)] (意为:生产成本下的绞肉机费用之和) 贷:生产成本——直接材料[自定义转账公式:fs(410101,月,借)](意为:生产成本下的直接材料费用) 生产成本——直接人工[自定义转账公式:fs(410102,月,借)] (意为:生产成本下的直接人工费用) 生产成本——制造费用[自定义转账公式:fs(410103,月,借)] (意为:生产成本下的制造费用) 公式设置见图2。 在自定义转账设置模块设置好公式后,再进入转账生成模块,可生成凭证。 生产成本全部转出做自定义转账公式时,不需要做项目转出。但生成的凭证贷方均会写出各项目的发生额转出数。查询库存商品的项目账可以清晰地看到各产品的成本。 通过以上流程的操作,每月只需要根据当月生产产品的名称调整公式,就可以达到核算成本的目的。 运用自定义转账 计算 成本,是中小 企业 解决 会计 成本问题的一个简便而实用的方法,值得企业借鉴使用。 中小企业会计论文:浅议中小企业会计规范化问题 改革开放以来我国经济迅速发展，中小企业已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分。它在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。据统计，我国目前有中小企业已超过800万家，占我国企业总数的99%以上，其工业产值、实现利税和出口总额分别占全国的60%、40%和60%左右，并提供了75%的城镇就业机会。1976年至1999年，从农村转移出的2.3亿劳动力大多数在中小企业就业。但中小企业也面临许多困难和问题，它在市场竞争中处于弱势地位。随着我国加入世界贸易组织， 中小企业必须在同等条件下与外来企业竞争。中小企业将面临更为激烈的市场竞争。中小企业该如何应对？笔者认为首先应该对当前中小企业自身的特点和中小企业中暴露出来的会计核算问题进行分析。分析之前需说明一点，本文所讨论的中小企业是指生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业，由于民营企业在中小企业中占有相当大的比重，所以更侧重于民营企业问题的讨论。 一、中小企业的特点： 1、灵活，有创新能力，工作效率高 与大企业相比，中小型企业组织灵活，经营富有弹性，生命力旺盛，使它比大型企业有更强的市场应变能力。中小企业在激烈的竞争条件下谋求生存和发展的一个现实抉择，就是依靠其灵活的机制和创新能力并选择合适的战略，它们大多采用集中一点战略，寻找空白战略，特色经营战略，竞争战略联盟，突破战略等。中小企业创造和开发了大量的科技成果，成为社会经济生活中不可缺少的组成部分，与大企业一起共同组成发达的社会经济。但是中小企业的规模、资金、政府的支持程度等在竞争中处于弱势，形了了巨大的生存压力下的工作高效率。融资困难，技术创新能力不足，市场开拓能力不强困扰着中小企业的发展。 2、企业规模小，行业涉及面广，业务单一 中小企业的规模小主要体现在年营业额较少，有相当一部分属于小规模纳税人。资金投入量不大，这与企业融资渠道有关，主要靠内部积累和亲朋好友借款，银行金融机构提供的资金相当有限。中小企业涉及行业门类齐全，有从事产品的批销，简单的服装加工、食品加工，还有机械、化工甚至于高科技等。但是它们往往只侧重于某一项产品或业务，很少多元化经营，其业务流程相对简单。 3、组织结构简单，组织制度缺失，人员十分有限 中小企业的组织形式有独资、合伙和有限责任公司。独资、合伙的组织形式无法人资格，却要负无限连带责任；有限责任公司具有法人资格，以其出资额负有限责任。无论采用哪种组织形式，中小企业的组织结构多采用集权制，经营机构和内部组织机构较简单，没有太多的管理层次，可以发挥信息传递快，不易失真的优点。但容易形成"一言堂"的现象。很多企业都没有设立相应的管理决策机构，即使有限责任公司有董事会，也只是一个人或少数几个人说了算。管理制度、工作规范、技术规范等都很少，有也不全面。人员十分有限，往往是一个人身兼数职。 4、管理水平不高。 中小企业普遍没有经过科学化管理的熏陶，管理水平不高。，首先表现在管理观念陈旧，人员选用上任人唯亲，相信血缘关系，强调忠诚老实，不注重才能；其次，管理方式上过度集权，不够民主，往往易伤害从业人员的积极性。家族式管理现象普遍存在，强调家族利益，从业人员觉得为一个家庭服务，个人晋升发展的机会很少。而且管理随意性强，缺乏管理的制度化、规范化和程序化。奖惩没有制度，财务不透明，习惯于业务管理，不重视精神激励，只注重物质激励等。 5、逃避纳税，逃废债务的愿望比大型企业要强烈 中小企业在企业经营过程中，为了企业自身利益，往往有通过逃避纳税的方式增加财富的想法，经营状况不好时，逃废债务的愿望就强烈。当外部监管力度不够时，这种现象会普遍存在。 正因为有这些特点，我国中小企业在会计核算上存在着这样一些问题。 二、中小企业会计会计核算存在的问题 （一）会计核算主体界限不清 企业产权与个人财产界限不清，中小企业的经营权与所有权的分离远不如大企业那么明显，尤其中小企业中的民营企业，投资者就是经营者，企业财产与个人家庭财产经常发生相互占用的情况，给会计核算工作带来困难。 （二）会计基础工作薄弱 1、会计机构与会计人员不符合会计规范 在企业会计机构设置上，有的独资小企业干脆不设置会计机构，有的企业即使设置会计机构，一般也是层次不清、分工不太明确。 在会计人员任用上，小企业最常见的做法是任用自己的亲属当出纳，外聘"高手"作兼职会计，这些人员有在税务部门工作的，有国有企业财务管理人员，在会计师事务所的人员等，一般定期来做帐。有些企业管理者也愿意聘请能力强的会计人员，但是中小企业由于其发展前景及社会上得到人们认程度较低以及较差的工作保障，使得其对优秀会计人员的吸引力远不如大企业。会计从业人员资格认定及规范考核的问题也很多，会计无证上岗现象严重，会计主管不具备专业技术资格的 现象不胜枚举。会计人员的后续教育培养工作几乎没有进行。 2、建账不规范或不依法建账，会计核算常有违规操作。 中小企业有些根本不设账，以票代帐，或者设账，但账目混乱。还有相当一部分中小企业设两套账或多套账。据有关人士在一次问卷调查研究中得出，中小企业存在两套帐的比率高达78.36%，这表明我国中小企业会计信息严重失真。在会计核算方面，待摊费用预提费用不按规定摊提，人为操纵利润，采用倒轧账的方式记账等等，有些会计人员知识结构的老化与专业知识较低，使得许多理论上完善的会计方法与复杂的会计技术无法实施，或在实施时大打折扣。 3、内部会计监督职能没有发挥出来。 会计的基本职能之一就是实行会计监督，保证会计信息的真实准确，保证会计行为的合理合规。内部会计监督要求会计人员对本企业内部的经济活去进行会计监督，但是中小企业的管理者常干预会计工作，会计人员受制于管理者或受利益驱使，往往按管理者的意图行事。使用会计的监督职能几乎无法进行。 （三）用以证明经济业务发生的原始凭证付出成本大，或者难以获得 原始凭证的获取要付出成本，是因为企业在购买商品物资时要不要发票存在着不同的价格，若要发票，要加价，价格较高；不要发票价格较低，两者的差价是税款。中小企业往往希望以较低的价格成交，但是又无法取得记账所需的合法凭证。还有的企业发生费用后无法取得发票，只能取得不合规的收据。多发生在上级主管部门摊派的费用支出。企业只好不作此账，或相互之间调剂票据。 （四）制度缺失 中小企业内部牵制制度、稽核制度、定额管理制度、计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度，总的来说残缺不全；或者虽有其中几项制度，实际工作中从未认真执行过。部分中小企业管理者也认识到这些问题，但是依靠现有的管理水平和人员素质无法建立健全这些制度，尤其是内控制度的不健全给企业带了很多负面影响，这种状况既损害了企业自身的根本利益,如造成企业资产流失、浪费严重、经营管理混乱，也导致外部监督困难重重。 三、对中小企业会计规范化的几点建议 （一） 政府加强相关的法律法规的建设和执行，促进中小企业的全面发展 要解决中小企业会计规范化问题，光靠一两家企业自我完善和会计人员个人努力是很难达到的。从中小企业的特点及会计核算中存在的问题我们可知，会计规范化的问题不能孤立的看，要知道只有促进中小企业的健康发展，解决企业融资困难，帮助中小企业实现科学化管理，克服自身的弱点才能使中小企业从根本上解决会计规范化的问题。近两年来政府对中小企业的发展给予了极大的关注，全国人大已于今年六月份出台了《中小企业促进法》，它是促进中小企业发展的重要法律举措，反映了国家发展中小企业的战略决策。这部法律力图从资金、政策等方面为中小企业的创立和发展创造良好的环境，还从技术创新、市场开拓、社会服务等方面规定了一系列鼓励措施。该法的执行将改善中小企业经营环境，促进中小企业健康发展，发挥中小企业在国民经济和社会发展中的重要作用，从根本上解决中小企业资金的困难，创新能力不足，管理水平不高的现状。各级政府部门、银行金融机构及社会服务部门要按中小企业促进法规定，对促进中小企业发展的措施落到实处。 （二）建立与我国中小企业相适应的会计制度。 过去很长一段时间，我们国家在制定会计规范体系的过程中很少考虑到中小企业会计需求与大企业和上市公司的差别，随着中小企业在我国乃至世界经济发展中起到越来越重要的作用，会计理论界对中小企业会计规范化问题日趋关注。2001年9月在日内瓦中外专家重点讨论了中小企业会计指南的问题，我国专家积极参与，现已着手进行中小企业会计制度的设计制定，预计明年出台，这将使中小企业从制度上规范会计工作。 我认为中小企业会计制度的制订应遵循以下原则： （1）适应中小企业的特点 在会计制度设计中要考虑企业经营管理组织体系的设置，并与此保持一致。由于中小型企业业务量较少，会计核算只能采用集中核算方式，即由会计机构统一办理。部分中小企业交易类型有限，经营活动比较简单，一般只需要简单的数据，没有对数据产生深层次分析的需要，因此应充许一些企业不设会计机构；会计人员一般以2-3人为宜，并指派一人担任财务主管，在职责划分上要注意不相容职责的分离，如出纳、总账与稽核，出纳与总账、明细账的分离等。没有能力做会计工作的企业也可由社会中介机构；中小企业行业涉及面广，会计科目设置上应考虑通用性；针对采用独资和合伙形式的中小企业所要承担的无限责任，应考虑对会计制度的影响；对于企业财产和与个人家庭支出相互占用的情况，应设置往来账户加以核算；.适当放宽凭证的认定，而非单认定统一发票为唯一合法的凭证，以解决中小企业难以获得合法凭据的问题等。总之中小企业会计准则的制定一定要充分考虑中小企业的特点。 （2）重要性原则 要求提供信息重点突出。 这主要是看其是否满足信息使用者的需要，是否有利于管理者做出正确的决策。 与大型企业相比，会计信息需求者在中小企业中发生了变化。首先，税务部门的纳税管理需求成为最主要的外部需求；其次，投资者的决策需求和管理者的管理需求相统一。最后是银行贷款管理需求，但是此需求因银行提供的贷款很少而相对薄弱。会计信息需求上的变化，决定了中小企业的会计应着眼于这些企业税务上的需要和内部信息的需求。我们设计中小企业会计准则，主要问题是会计核算如何满足纳税需求、如何满足业主对企业现金流控制和管理的需求，如何适应小型企业的银行融资薄弱的现状。能满足这些需求就足够了。 （3）成本效益原则 会计信息的提供是有耗费的，企业在提供会计信息的过程中应讲求成本效益原则。企业只有在其提供特定数量与质量的会计信息所带来的效益大于其提供会计信息的耗费的情况下，才是有必要的。一些对信息使用者没有多大用处的信息可以不提供，信息提供的成本大于资产效益的信息也可以不提供。 （4）简便易行 由于中小企业会计人员素质良莠不齐，会计制度设计时应充分考虑到操作上的简便易行。在会计报表的体系设计中，应只要求编制简化型的财务报告，而且只要求较为简略的资产负债表和损益表就可以了，免除编制现金流量表。为了满足使用者日益增加的信息需要，我国现有的会计财务报告所披露的信息内容越来越丰富，报告的复杂性及难以理解的可能性也越来越大。对于大多数未受训练的中小企业财务报告的使用者来说，复杂的结构己超出他们的能力，过量的信息，也使得他们没有能力去运用。针对这种情况，简化型财务报告无疑是很必要的，它提供更容易理解的财务信息。与现有的财务报告不同的是，它只反映企业扼要的经营成本与财务状况，并且附注内容很少。目前世界很多国家的中小企业都只要求提供简化型的财务报告，我们也应该吸取国外的经验。 （5）与我国现有的《企业会计准则》相协调，与国际惯例接轨 我国现行的企业会计制度，具有一定的先进性，制定制度时要考虑中小企业的成长性，中小企业会逐渐发展成为大企业，这就要求中小企业的会计制度仍然要与会计法和现行的企业会计制相一致。同时与国际会计惯例相协调，只是对现有的会计制度进行精简和修订。 （三）加强外部监管力度 从目前我国中小企业的现状来看，靠企业自身约束来规范会计工作是不现实的，我们应该更多的借助于外部监管，帮助中小企业实现会计规范化。我国的会计监督是由国家监督、社会监督和企业内部监督三位一体的监督体系，其中前两种属于外部监督。国家监督是由财政、税务、银行、工商、证券监管等部门根据有关法律法规实施监督；社会监督则以会计中介机构为主体，由其接受他人委托，对有关单位的会计工作进行审计、验资等工作。 国家监督中财政部门首先应指导督促中小企业依《会计基础工作规范》的要求建立健全账簿体系。根据有关法规规定,要求中小企业在规定的时间内建立起较为完整的账簿体系。发现不符合会计基础工作规范要求的,应及时严肃处理。同时,财政部门应加强工作指导,帮助中小企业依法建帐。其次应加强对中小企业会计人员的监督。财政部门应依据有关法规作好以下工作：（1）对中小企业会计人员实行资格证书管理制度。企业聘用会计人员必须达到一定学历、持有国家财政部门认可的资格证书,否则予以惩罚。（2）定期对中小企业会计人员进行业务培训和职业道德教育，不断提高业务水平，并充分发挥其作用。（3）对没有认真履行职责的会计人员,要取消其任职资格,吊销有关资格证书,不得再从事会计工作。.最后，财政部门应督促中小企业建立、健全会计内部控制制度和内部核算制度。 税务部门也应改进查核方式，侧重于进行实质性查核，确实扫除逃漏税企业，以建立公平的纳税环境，改进税务人员对于中小企业的态度，并建立税务人制度，以增加税务申报速度，减轻税务人员的工作负担，以便全心进行查核工作。 我们还应该看到，政府部门直接进行企业会计工作的监管,其监督成本相对较高,监督的有效性也比较差，易引发腐败等社会问题。内部监督职能难以起作用，因此政府应转变监督方式,在抓好会计基础工作规范化的基础上，重点去监管那些监督企业会计信息质量的中介机构如会计师事务所等，不断加强社会监督，使会计师事务所成为中小企业外部监督的主导力量。当然，外部监督是促进中小企业的会计规范化工作是重要的方法和途径，但也不能忽视企业自身的努力，会计规范化工作只有在内外共同努力下才能得以实现。 中小企业会计论文:论中小企业会计信息系统开发过程的审计内容与方法 摘　要：文章结合浙江省温州地区中小企业开发会计信息管理系统的实际情况，详细阐述了会计信息管理系统开发过程三个阶段（系统分析、系统设计、系统实施）的审计内容和方法。 关键词：会计信息管理系统 审计 系统分析 系统设计 系统实施 近年来，会计电算化迅速发展。会计信息系统的开发已由单项处理向较完整的会计信息管理系统发展，由单机应用向计算机网络的应用发展，由单纯的会计核算向管理会计应用方向发展。不少地区和行业，已把会计电算化定为会计工作升级的条件之一。此外，会计软件市场的出现，促进了会计核算软件的商品化、通用化，有效地推动了我国会计电算化的进程。总体上，会计商品化软件在企业中得到了广泛的应用，并已取得了较好的效果和经济效率。而众多的中小企业，如浙江省温州地区中小企业达到16.7万家，占全部企业总数的90%以上，占整个gdp的83%.但在使用商品化会计软件上却不如人意（除了财政部门规定的发票管理系统以外），发展速度远远低于全国的水平。其原因除了人为的主观因素外，最主要的是商品软件虽然功能较多，但不能适应企业的具体环境（如企业的管理思想、管理方法、经营的外部环境、企业生产规模、产品类型等因素），整体应用效果不很理想。笔者认为，中小企业根据自身特点，从企业的实际出发，自我开发或委托有实力的专业软件公司开发自己的会计信息管理系统软件也是有效途径之一。 本文结合笔者在温州地区开发几个会计信息管理系统过程中的情况，仅就系统开发过程中的审计内容和方法作一介绍。 会计信息管理系统开发周期长、技术复杂、投资较大，如果开发的系统在技术、经济和管理上不可行，或新系统不符合系统目标，或在系统开发阶段没有建立必要的内部控制，待系统运行后再进行修改，这不仅增加成本，而且影响系统的正常运行，有时甚至无法实现。因此在系统开发前和在开发过程中，都必须严格遵循一定的阶段和步骤，且每一阶段和步骤均有明确的成果，这些成果作为下一步工作的依据，使整个开发工作有规律、有步骤的完成。系统开发审计就是对会计信息管理系统开发的整个过程进行的审计。按照系统开发的周期，系统开发分为系统分析、系统设计和系统实施三个阶段，因此需分别对每一阶段进行审计。 一、系统分析阶段的审计 系统分析阶段包括提出新系统目标、成立开发小组、可行性分析、现状调查、需求分析和逻辑模型建立。其审计内容和方法如下： 1.与系统分析人员一起确定系统的长期目标（2～4年）和近期目标（1～2年），以确保系统目标满足单位内外的管理对会计信息的需求，能完成所要承担的会计工作，要符合单位财会人员的习惯，同时必须保证数据信息的可靠性并具有一定的效率；确定系统与外部环境的信息联系和接口；确定系统的主要功能和结构；确定系统与企业其他系统（如cad、cam）的界面和信息联系。 2.确保各有关部门派代表参加开发小组并确定其熟悉所属部门的岗位责任和工作范围；检查项目负责人召开的重要会议，看是否均有各部门人员参加。 3.审核企业可以投入的资金、物力、人力及其来源。 4.与系统分析人员共同研究新系统在技术、经济、管理等方面的可行性。 5.复核系统分析人员取得的现系统的信息关联状况、会计工作流程和会计业务流程、信息载体和信息量等全部详细资料；审核所建立的新系统的目标能否满足其处理和控制上的要求。 6.向会计部门查询，确定该部门就会计处理的立场，审核有关的成本与效益的计算。 7.与系统分析人员一起分析新系统的逻辑模型（重点是数据流程图）是否满足会计和财务制度流程的要求，是否充分体现了用户的需求。 8.全面检查系统分析阶段的现状分析报告、可行性报告、会计业务作业流程图、输入输出和代码调查表、系统分析说明书等文档是否完整、正确。 二、系统设计阶段的审计 系统设计是根据系统分析中提出的逻辑模型，考虑实际的设备、技术条件、经济条件及社会条件，确定新系统的实施方案即系统的物理模型。系统设计阶段的主要活动有系统总体设计和系统详细设计。系统总体设计包括功能模块设计、文件与数据库设计、计算机及网络系统配置方案设计。系统详细设计包括代码设计、输入和输出设计、用户界面设计和处理过程设计。其审计内容和方法如下： 1.查阅系统设计是否采用了模块化、自顶向下逐步求精、各模块之间联系最少的结构化设计方法，以确保系统“波动效应”尽量小，可修改性和扩展性尽量好；以确保模块的划分满足会计核算和内部管理的需要，符合会计人员的习惯；以确保系统结构控制图符合系统的处理要求。 2.审核数据库文件是否符合控制要求、用户输入数据和输出信息要求。特别要注意文件和数据的安全保密控制和权限控制，以保证未授权人员不准接触文件和数据。审核字段和记录的设计，并进行一致性、准确性、合理性的综合分析，尽量消除冗余和节约存贮空间。 3.审核计算机和网络系统配置方案。以确保系统环境的合理配置，以较小的投资获得较好的系统性能；硬件的配置要符合目的性、先进性、配套性、经济性；软件配置要选择合理的操作系统、语言编译系统、数据库管理系统；网络系统的配置要符合标准化、主流化、实用性和技术性能指标好的原则，实现数据、程序与硬件等资源的共享。 4.抽查部分代码，看其是否符合国际、国家、行业颁发的标准代码设计。检查代码在逻辑上能否满足用户的需要，在结构上能否与处理的方法相一致。检查代码是否符合惟一性、直观性、可扩展性和合法性。确保一级会计科目的代码应符合财政部颁发的会计制度规定的科目编码。 5.审核系统的输入输出设计是否符合《会计核算软件基本功能规范》的要求，以保证输入和输出数据的合法性和正确性。特别要保证输入数据的质量和纠错能力，竭力避免“垃圾进，垃圾出”的情况；并采取一定的控制措施，确保“正确的输入，正确的操作，正确的输出”的原则。检查输出报表的设计是否满足对外报送和对内管理的要求。复核系统的输入输出设计是否包含一定的审计线索，以便能由系统的输入顺查到输出，或者由输出逆查到输入。 6.审阅处理过程设计是否符合《会计核算软件基本功能规范》的要求。以确保具有符合国家统一会计制度的规定的自动编制会计报表的功能和允许使用的多种核算方法；以确保有适当的控制措施，使所有经过审核的业务，均能完整的被处理；确保结账功能的设计能自动检查本期输入的会计凭证是否全部入账，并保证账证、账账相符；以确保机内银行存款日记账与输入的银行对账单及适当的手工辅助自动进行银行对账，自动生成银行存款余额调节表。 7.审核新系统的实施方案，以确定整个系统设计的文档（系统总体设计书、详细设计报告、系统设计报告）是否齐全、正确。 三、系统实施阶段的审计 系统实施阶段是将新系统付诸实施的过程。它的主要活动是根据系统设计所提供的控制结构图、文件与数据库设计、系统配置方案及详细设计资料，编制和调试程序，进行系统试运行、系统转换等工作，将技术设计转化为物理实际系统。其审计内容和方法如下： 1.与程序设计人员一起选择合适的程序开发工具、合适的数据结构和合理的算法；检查是否采用了结构化程序设计方法；查阅程序中采用何种控制措施，确定各种必须的内部控制是否都以纳入所设计的程序中；检查程序流程图是否正确，检查源程序的正确性、可读性、可测试性和可维护性是否达到要求；检查程序文档是否完整和规范。 2.参与和监督程序的分调试和总调试。调试时需精心组织测试数据模型，即有正常的、有效的各类业务数据，又有不完整的、无效的、不合理的、不合逻辑的数据。分调试时以查明该模块是否按预定的要求接收并处理正常的业务，并发现是否拒绝不正常的业务且按预定的要求给出错误的信息并给予记录，以确保每一模块内部控制关系的正确和数据处理内容正确；总调试时要测试各模块接口之间的各种可能的使用形态及其组合情况，查出系统中属于相互关系方面的错误和缺陷，以保证各控制信息关系的正确。 3.与有关人员一起参加系统的试运行，试运行应采用并行运行方式，试运行的期限不低于三个月。检查试运行记录和试运行报告，核对新旧系统处理结果，看其是否达到预定的目标，有无发现系统存在的问题；查明实际的电算化会计信息管理系统与原来设计考虑的差异是否合理，系统能否正式投入运行；审核所选的系统转换方式是否合理。 4.审核被审单位电算化会计信息管理系统的操作管理制度，查明系统的操作员、管理员、程序员的工作职责是否明确，有无相互兼任的情况。查明未经授权批准、不掌握密码的人能否接触程序和数据并对其修改；实地观察系统操作人员的操作情况，查明输入数据是否经审批，正确的数据能否被完整准确地输入系统，错误的数据能否被发现并经过适当的程序更正后重新向系统提交；查明是否制定了严格的硬件、软件管理制度，制定的制度是否符合内部控制的原则并有效执行；检查系统修改的文档资料，查明每次修改是否按规定的程序进行，已修改过的程序是否妥善保管；实地观察系统的运行状态，检查系统的运行是否正常；参与系统运行后的审核和评价。 5.详细检查系统实施阶段的程序设计规格书、源程序清单、程序测试报告、系统测试报告、操作手册等文档是否完整准确。 四、结束语 会计信息管理系统开发的审计，是一种事前审计，它具有积极的意义。因此，审计人员、特别是单位内部审计人员对会计信息管理系统的开发进行审计，这对于开发活动的恰当控制，系统开发方法的科学性、先进性和合理性，系统开发过程中产生的系统资料和凭证的规范性，系统运行以后数据处理的合法性、正确性、完整性和效率性，以及事后审计的可审性，都具有很大的作用。 中小企业会计论文:于制定中小企业会计制度的必要性分析 长期以来，我国一直实行无差别的会计信息揭示制度，即企业不论规模大小，不论组织形式如何，不论其经营的复杂程度的差别有多大，要求其提供的会计报表的格式与内容都是一致的。这种“一刀切”的做法使我国会计规范制定部门在制定会计制度（准则）时面临两难的境地。一方面，对于上市公司、股份有限公司和大型企业集团来说，由于它们基本上已经建立起了比较完备的现代企业制度，拥有众多的会计信息使用者，从而要求制定的会计制度（准则）尽可能地与国际惯例接轨，尽可能地全面、详细；另一方面，对于中小企业来说，他们无论在规模。经营管理水平，还是在会计信息的需求上，都无法与大企业相比，它们要求制定的会计制度（准则）只要能够满足有限的信息使用者的基本需要就可以了，不必象大企业那样需要满足资本市场上众多股东、各政府部门和其他利益相关群体的需要。因此，中小企业的会计制度应当符合他们自身的实际情况。不宜过分繁琐复杂。 如果采取折中的办法，制定的统一会计制度既要满足国有大型企业的要求，同时又要照顾中小企业的实际情况。这种做法一方面使大企业提供的会计信息无法充分满足信息使用者的需要，另一方面使小企业会计人员疲于应付相对于自己来说十分复杂的统一制度而付出过高的成本。针对这种情况，财政部在2001年1月1日实施《企业会计制度》之后，将制定和适用于中小企业的会计制度。本文试从理论上分析制定和实施中小企业会计制度的必要性作一探讨。 一、制定与实施中小企业会计制度的理论支持 从理论上看，不同规模的企业分别适用不同繁简程度的会计制度，符合基本的会计原则。 1．从成本与效益原则来看。会计信息的提供是有成本的，这种成本主要包括两个方面：一是会计制度的制定成本；二是会计制度的运行成本。 从会计制度的制定成本来看，由于我国目前《企业会计制度》已经制定并，而中小企业会计制度与现行的《企业会计制度》在会计基本假设、基本原则以及主要会计科目的设置和会计报表的列示上大多数只是繁简程度的差异，并无实质上的差异。所以，在财政部已经制定并《企业会计制度》之后，再制定中小企业会计制度所引起的增量成本相对于全国几百万家中小企业所获得的收益来说是微不足道的。 从会计制度的运行成本看，它又包括两部分：一部分成本是企业按照会计制度的要求提供会计信息的成本，另一部分是相关利益群体获取和使用会计信息的成本。从企业角度讲，中小企业相对于公司制的大企业来说一般规模较小，中小企业的会计机构设置一般比较简单；许多中小企业没有专职的财务管理人员，财务管理的职能一般由会计机构代管。如果强制性地要求他们按照以大型企业为目标定位制定的《企业会计制度》提供会计信息，将使中小企业付出过多的编报成本，使中小企业的会计人员疲于应付填报各种对使用者来说没有多大意义的报表，其最终结果非但不能保证中小企业提供有用的会计信息，还会对我国目前会计信息失真的严重现状“雪上加霜”，不利于我国国民经济的持续、健康、稳定发展。从会计信息的使用者讲，目前我国中小企业的会计信息使用者主要是企业的单一的业主或有限的股东，以及国家税务部门等。对于单一的业主或企业股东来说，他们对于财务会计不一定都熟悉，要完全看懂按照复杂的会计制度提供的会计信息是有一定难度的。同时，由于中小企业许多都是所有权与经营权合而为一的，因此业主或股东可以通过直接参与企业的经营管理来获得相关的信息，而不必完全通过会计信息来获得。对于国家税务部门来说，他们所需要了解的仅仅是企业的纳税情况，而对于其他的会计信息并不关心。由此看来，中小企业按照复杂会计制度提供的会计信息实际上是一种资源的浪费。 综上所述，无论是从会计制度的制定成本还是运行成本来看，中小企业按照统一的《企业会计制度》提供财务信息都是不符合成本与效益原则的。 2从相关性原则来看。会计作为一个以提供财务信息为主的信息系统，其基本任务是为信息使用者提供相关和有用的会计信息。然而，如前所述，不同的企业由于其规模和组织形式的不同，其理财方式与渠道、企业内部管理的水平和复杂程度等方面都存在差异。相比较而言，中小企业的会计信息使用者获得单一、简单、总括的会计信息就足以满足其决策需要、而大规模企业的会计信息使用者则需要更多、更复杂、更为详尽和全面的会计信息才能满足各个有关方面的需要。会计制度的设计应当客观地反映这种在实际工作中对会计的不同要求以及对会计信息的不同需求，也就是制定有差别的会计制度。只有这样，才能使企业提供的会计信息与其使用者的决策过程紧密相关，才能更好地符合会计的相关性原则。 3．从可靠性原则来看。所谓可靠性，是指确保会计信息能免于错误以及偏差，并能忠实反映意欲反映的现象或状况的质量。信息如果不可靠，不仅无益于决策，而且还可能造成错误的决策。 众所周知，我国目前会计信息失真严重，其原因是多方面的。除了我国目前相关法律法规不健全、执行难，会计人员素质比 较低、缺少应有的职业道德，企业管理人员出于个人利益的考虑而指使会计人员做假等原因外，会计制度的设计是否合理、有效也是我们应当考虑的一个重要原因。应该说，我国过去和现在实行的不同规模的企业毫无差别地按照同一个会计制度提供会计信息，也是造成和加剧我国会计信息失真的一个重要原因。如果我们针对不同规模的企业；分别制定执行不同繁简程度的会计制度，会有利于提高会计信息的可靠性，从而在某种程度上缓解会计信息失真的现状。 4．从可比性原则来看。会计信息的可比应当以反映真实为依据，缺少可靠性的会计信息之间的比较是毫无意义的。由前述可知，中小企业会计制度的制定有利于我国目前会计信息可靠性的提高，从而有利于提高会计信息对比的质量与效果。 另一方面，事物之间的可比只能是相对的，不存在绝对的可比，事物之间的可比应当建立在有意义的基础上。我们很难想象将一个仅有几十人的小企业的会计信息同一家跨国公司或上市公司相比较有什么意义和必要性。如果我们强求大企业与小企业采用同样内容的会计科目表，编报同样内容与格式的会计报表，提供详尽程度相同的会计信息，这实际上是对可比性会计原则的片面的、僵化的理解。其结果只能是“以小拖大、以大累小”，造成对大企业的会计信息揭示质量的要求因顾及小企业而无法提高；小企业提供的会计信息因片面地追求与大企业可比，而付出过多的编报成本。因此，实行有差别的会计信息揭示制度，使会计信息的比较在特定的范围获得更有意义的结果，是符合会计的可比性原则的。 5．从重要性原则来看。一项信息是否重要。是否应当单独提供或揭示，应视其本身的性质及相关情况而定。一些对大企业来说非常重要的会计信息，对小企业来说有可能没有任何实际用处；而某些对小企业来说非常重要的会计信息，对大企业来说并不重要。因此。实行有差别的会计信息揭示制度，使不同规模的企业分别提供适应其特点的有差别的会计信息，从而满足不同层次信息使用者的需求；可以促进企业的会计工作更加有效。 可见，针对不同规模的企业适当地制定不同繁简程度的会计制度符合会计的基本原则，同时也符合目前我国在国企改革中“抓大放小”和加快发展中小企业的总体思路。它一方面适应了广大中小企业的会计人员力量较弱。会计信息使用者对会计信息的要求相对较低的特点，同时又可使人们对于上市公司和大型企业的会计信息的揭示提出更高的要求。而不必顾虑小企业是否能接受的问题，这样可以更有利于我国会计理论与实务水平的提高，也有利于会计信息质量的提高。 二、国际上中小企业会计制度的制定与实施情况 有差别的会计信息揭示制度作为一项会计惯例早已为世界上许多国家所采用。国际上有差别的会计信息揭示制度大体上可以分为两类：一类是专门为中小企业量体裁衣的简化的会计制度，采用这种类型的国家主要代表是法国；另一类是会计准则（制度）的制定仍然以大型企业为标准，而对于一些符合条件的中小企业给予某些准则（制度）的豁免，采用这种类型的国家主要是美国、英国、日本等一些国家。在法国，为了满足不同规模企业的会计信息使用者对会计信息的不同需求，法国的“全国会计方案”将统一的会计科目表和会计报表划分为详略程度有明显差别的三个系列：简略系列、基本系列和发展系列。企业可以根据自身的情况，按照有关法律的规定选择其中的一个系列。 此外，联合国国际会计和报告标准政府间专家工作组第17次会议于200年7月3－5日在日内瓦召开，联合国贸易和发展会议秘书处向大会提交了题税中小企业会计》（accounting by small and medium－sized enterprizes）的讨论稿。讨论稿中指出：由于中小企业在各个国家的经济发展和社会生活中占有十分重要的地位，中小企业的会计需求与大企业和上市公司存在很大差别，要求中小企业都按照国际会计准则这样的标准来进行报告，显然没有意义。因此应当根据中小企业的经营和财务特征专门制定中小企业会计准则。 在美国，其公认会计准则对公司财务报告以及对公司有关会计信息披露的要求，只对在证券交易委员会注册的公司有法定的约束力。而对其他企业是没有约束力的。除此以外，美国在要求企业提供现金流量表方面对符合规定条件的公司给予编报现金流量表的豁免。英国在其会计实务中更多地实行了有差别的会计信息揭示制度，符合条件的中小企业可以提供简化了的会计报告资料。中等规模的公司可提供简略的损益表和正式的资产负债表和正式的董事会报告，小规模企业享有编制与提供现金流量表的豁免权。 鉴于目前我国企业会号权人员的素质状况和企业内外部会计信息使用者对会计信息质量和数量需求的不同情况，我们国家应当积极借鉴世界上其他各个国家的经验，制定出符合我国实际情况的中小企业会计制度，从而促进我国会计理论和会计实务水平的提高，使会计更好地为我国社会主义现代化建设事业服务。 中小企业会计论文:中小企业会计准则 国际现状与经验启示 编者按：中小企业作为企业中的基础性群体，在经济发展中占有重要地位，中小企业会计准则问题引起了世界各国的重视，我国《小企业会计准则》也正在制定过程中。了解中小企业会计准则的国际发展现状，从中总结经验，并结合我国国情得出相关启示，这些工作有助于我国非上市公司会计准则的制定和完善。《中小企业会计准则：国际现状与经验启示》一文对英国、加拿大、澳大利亚、新西兰、国际会计准则理事会（iasb）、联合国会计专家工作组（isar）、美国等国家和国际会计组织的中小企业会计准则发展和现状进行了回顾、分析和评价，可为我国非上市公司会计准则的制订提供丰富的国际参考经验。 【摘 要】 文章对主要国家和国际会计组织中小企业会计准则①的发展过程、准则走向进行了总结、分析和评价，力图为我国非上市公司会计准则的制订与完善提供国际经验。 【关键词】 中小企业； 会计准则； 国际现状； 经验启示 会计准则作为一种降低交易费用、优化资源配置、保护投资者和社会公众利益的制度安排，对企业发展起着举足轻重的作用。但已有的会计准则主要产生于资本市场，其完善、发展以及制定程序主要针对上市公司，而对非上市企业缺乏整体性考虑，从而导致非上市企业尤其是中小企业执行会计准则时面临执行成本与效益的矛盾。于是，一些国家和国际会计组织纷纷着手研究中小企业会计准则。随着2006年我国新版《企业会计准则》的全面执行，数量庞大的中小企业如何纳入会计准则体系成为了我国亟待研究的重要课题。2010年11月财政部颁布了《小企业会计准则（征求意见稿）》，我国小企业会计准则呼之欲出，国际经验的总结与分析对制订与完善我国非上市公司会计准则具有重要意义。 一、中小企业会计准则的国际发展与现状 中小企业会计准则在各国的发展步调并不一致，称谓也不尽相同，较早着手研究的国家有英国、加拿大、澳大利亚、新西兰、美国等，iasb作为主要的国际会计组织，对中小企业会计准则的发展起着重要的推动作用。 （一）英国：小企业财务报告准则（frsse） 英国是研究中小企业会计准则问题最早的国家之一，也是最早实行小企业会计准则的国家。英国认为，信息加工成本负担主要是体现在小企业主体上，长期以来，英国的小企业一直承担着不必要的、高额的会计信息编制成本②。因此，英国将“中小企业（sme）”会计准则问题转化为“小企业（se/smaller entities）”会计准则问题进行研究。1993年7月，英国会计准则委员会（asb）成立了会计机构咨询委员会（ccab：consultative committee of accounting bodies），该委员会设立了一个专门工作小组（working party），其主要任务是通过提供一些准则的豁免条款来减轻小企业的财务负担。1994年，该工作组公布了一份名为《准则豁免：基于规模还是基于公众利益》（exemptions from standards on the grounds of size or public interest）的咨询文件，对于这份文件，大多数的反馈意见表明：（当时的）会计准则对于小企业来说帮助不大，而且较为麻烦③。随着对小企业会计信息使用者需求研究的不断深入，ccab逐渐从小企业“会计准则条款豁免”转向“独立准则制定”的研究，着手制定独立的小企业会计准则。1995年12月，ccab了一份题为《量体裁衣：小企业财务报告准则》（designed to fit：a financial reporting standard for smaller entities）的文件，ccab不仅在这份文件中明确表示应该为小企业制定特定的会计准则，而且还同时公布了《小企业财务报告准则（草案）》（frsse draft）。1997年12月，英国会计准则委员会（asb）正式公布《小企业财务报告准则》（frsse），并于1999年3月、2000年3月、2002年6月、2005年1月、2007年1月和2008年4月对该准则进行了数次修订。 随着国际会计准则理事会（iasb）“中小企业国际财务报告准则”ifrs for smes）的颁布④，英国asb着手考虑其“小企业会计准则”（frsse）与iasb的“中小企业国际财务报告准则”的关系问题。早在2007年iasb公布“中小企业国际财务报告准则”征求意见稿时，英国就公布了一份咨询文件，呼吁就国际中小企业财务报告准则和本国小企业会计准则之间的关系展开讨论，其关注的焦点问题之一是：英国将用ifrs for smes代替frsse建立两个层次的会计准则体系，还是将ifrs for smes作为中间层（middle tier）并保留frsse，从而建立三个层次的会计准则体系。2009年8月，英国asb公布了一份名为《政策建议：英国gaap的未来》的咨询文件，基于讨论和测试的结果，英国倾向于采用ifrs-sme替代frsse⑤。 （二）加拿大：私人企业会计准则（gaap for pe） 加拿大在80年代初开始关注是否为小企业（sbe：small business enterprises）单独制定会计准则问题。1980年6月，ca magazine杂志发表了一篇名为《加拿大需要两套会计准则吗？》的文章⑥，指出编制财务报表的成本和会计准则的复杂性成为一些小企业主要担忧的问题。加拿大特许会计师协会管理委员会（cica board of governors）针对该问题于1982年成立了一个行动小组（task force），主要探讨在大企业与小企业以及非公众企业之间是否存在着不同的财务报告要求。1982年8月，该行动小组提出建议：应当对加拿大会计准则手册（handbook）进行审查，减少准则的细则，鼓励简化，尤其要简化适用于小企业和非公众企业的一些准则。但在此后的十多年里，这一问题在加拿大并没有成为热点问题。 1998年，加拿大会计准则委员会（acsb）开始再次关注中小企业会计准则问题。一些学者和会计机构指出：越来越复杂的会计准则使得小企业财务报告的负担不断增加，这一问题亟待解决⑦。1999年，acsb完成了一份名为《关于小企业财务报告的研究报告》（financial reporting by small business enterprises-research report），该报告认为：应当按照标准化的会计规则来编制小企业（sbe）财务报告，会计准则应用于小企业的问题不会影响所有的准则，而只影响到准则的某些方面；将现行适用于小企业的准则保留在一个统一的准则体系（即gaap）内是合理的，使用一套准则可以维护gaap的信誉、避免了使用两套准则可能引起的混淆；一些特定准则引起的问题可以通过在gaap内部制定差别会计规则来实现，例如可以免除小企业使用某些不合他们需要的会计规则。在该研究报告的基础上，acsb决定在加拿大gaap内引入差别报告原则（differential reporting principle）：当准则不适用于小企业财务报告需要时或当使用准则的成本超过潜在利益时，可以允许小企业采用偏离适用于公众责任企业的会计准则（gaap）⑧。2002年，acsb了会计准则1300节（section 1300）——差别报告（differential reporting）。差别报告允许非公众责任企业（non-publicly accountable enterprise）在企业所有者一致同意的情况下可以采用不同于gaap的差别报告选择。值得注意的是，acsb原先关注的是小企业（sbe）的财务报告负担问题，而在颁布差别报告时，将适用主体改成了非公众责任企业，这一改动表明加拿大准则制定者逐渐从重视企业规模对成本效益原则的影响转向重视企业公众利益、公众责任对成本效益原则的影响。此外，acsb还设立了一个常设机构——差别报告顾问委员会（drac），负责向非公众责任企业会计准则制定过程提供建议（input），委员会成员主要来自服务于中小企业（smes）的中小会计师事务所中的公共会计师（public accountant）。 2004年5月，acsb了一份“评论邀请（itc）——加拿大会计准则：未来的方向”，要求会计信息使用者、报表编制者、审计人员、立法机构、以及其他相关机构，就acsb今后工作的重点从战略角度发表意见。2005年3月，在征求意见的基础上，acsb了指导加拿大未来会计准则发展方向的战略计划草案（accounting standards in canada：future directions-draft strategic plan）。acsb承认“一个标准未必适用于全部企业”，指出它将继续对主要报告主体，比如公众公司（public companies）、私人企业（private companies）、非营利机构（not-for-profit organizations）实行准则单列战略。在这份文件中首次使用“私人企业”一词代替了“非公众责任企业”，其原因主要是为了更好地与非营利机构作出区分。 2006年8月，acsb发表了第2号公告（bulletin #2）：加拿大私人企业会计准则——新方向。该公告认为：对于公众公司而言，战略方向已经明确，即与国际财务报告准则趋同，但对于私人公司，acsb的立场不明确，徘徊在制订独立准则与修订原有差别报告之间，因为acsb收到的针对私人企业主要使用者的调查反馈信息比较模糊。2007年，acsb了关于私人企业会计准则的讨论稿，该文件对单独制定私人公司会计准则涉及的一些基本问题进行了讨论。比如：要不要单独制定私人公司会计准则、谁是私人公司的主要会计信息使用者、这些使用者需要什么样的会计信息、私人公司会计准则基于的概念框架与公众公司基于的概念框架究竟有什么区别、制定私人公司会计准则有哪些可能方法等。讨论结果表明：私人公司是需要单独会计准则的；其主要使用者是银行和其他债权人（股东已不是外部信息使用者）；概念框架上与公众公司没有太大的区别，但基于成本效益原则，在具体应用概念框架时仍会产生准则层面的差别。 加拿大会计准则委员会（acsb）于2009年4月了《私营企业的通用会计准则：征求意见稿》（generally accepted accounting principles for private enterprises：exposure draft），并打算从2011年1月开始在私营企业范围内正式实施这套准则。 （三）澳大利亚、新西兰：差别报告框架（framework for differential reporting） 澳大利亚和新西兰在会计方面有着非常紧密的合作。2004年，两国之间成立了“跨塔斯曼会计审计准则咨询组（ttaasag）”，其目的在于推动两国会计准则、审计准则的一体化，并在国际准则制订中相互合作，争取对iasb产生最大的影响力。所以，澳大利亚和新西兰的会计规范有着很大的相似性。目前，澳、新两国在中小企业会计准则领域均采用“差别报告”方式。 澳大利亚自1992年就实行差别报告。1990年，澳大利亚会计准则审查委员会（asrb）了“会计概念公告第1号”（sac1/statement of accounting concepts 1），其目的之一在于降低小企业财务报告的负担。sac1中定义了“报告主体”（reporting entity）概念，并以此为基础建立了差别报告制度。澳大利亚关于“报告主体”的定义是：有理由期望该主体拥有依赖一般目的财务信息的使用者，并且该使用者使用这些信息进行资源分配等决策与评价。报告主体应当遵守全部的会计准则，而不符合报告主体定义的企业则可以采用简化的差别报告形式。在iasb公布ifrs for smes以后，澳大利亚重新检查了原有的差别报告制度，并于2007年公布了差别报告制度修订稿（revised differential reporting regime）以供利益相关者评论⑨。aasb在修订稿中拟放弃以“报告主体”界定中小企业准则适用范围的做法，认为国际流行的是以“一般目的财务报告（gpfr）”概念为界定基础。同时，修订稿采取了双层次的制度结构（two-tier approach），即编制一般目的会计报告的主体，要么选择与澳大利亚准则等价的ifrss，要么选择与澳大利亚准则等价的ifrs for smes，其区分的标准主要是公众责任（publicly accountable）和企业规模（size threshold）。可见，总体上澳大利亚差别报告制度吸取了iasb关于中小企业财务报告准则的思想。但是，澳大利亚的差别报告制度与国际中小企业会计准则仍存在较大区别。澳大利亚差别报告制度不仅适用于营利性企业，还适用于非营利目的的组织和政府部门。澳大利亚于2009年12月了差别报告框架修订稿（revised differential reporting framework），该文件规定：对于私营部门（private sector）中具有公众责任的营利性组织、公营部门（public sector）中的各级政府和高校，要求执行完全的与国际财务报告准则等价的澳大利亚会计准则；对于私营部门中不具有公共责任的主体、非营利性主体、以及公营部门主体（除各级政府、大学以外）均可执行简化性制度（rdr / reduced disclosed regime）。澳大利亚的差别报告制度计划于2010年7月执行。 新西兰是国际上较早实行小企业财务报告要求的国家。1993年，新西兰制订了《财务报告法案1993》，该法案采用“双层制”的财务报告规则（two-tier system）：最高层次由“报告主体”组成，要求执行全部的新西兰会计准则；最低层次由“豁免公司（exempt company）”组成，这部分企业可以按照简化要求编制财务报告。1994年，新西兰制定并采用了差别报告制度，该制度在最高层与最低层之间增加了一个中间层次（intermediate tier）。新西兰的差别报告框架（differential reporting framework）将无公众责任、所有者与经管者合一、规模不属于大企业的报告主体纳入差别报告主体，可以按照差别报告原则简化会计准则的执行，从而降低编报财务报告的成本。新西兰的差别报告框架既界定了差别报告适用主体、基本原则，又规定了具体的财务报告准则简化规则。此后，新西兰分别于1997年、2002年、2005年、2007年对该差别报告框架进行了修订。随着ifrs for smes征求意见稿的颁布，如何协调与国际准则的关系也成为了新西兰会计准则委员会必须考虑的问题。2007年3月，新西兰注册会计师协会针对iasb的ifrs for smes了“评论邀请（request for comment）”，要求利益相关者就新西兰差别报告适用范围的标准、是否采用ifrs for smes、是否与澳大利亚在中小企业财务报告准则方面趋同、对国际中小企业财务报告准则是否要增加一些解释或指南等发表建议。同年11月，新西兰会计准则审查委员会（asrb）公告称，鉴于在1993财务报告法案下中小企业适用财务报告准则问题审查将于2008年中期进行，决定对小企业推迟实施与国际财务报告准则等价的新西兰会计准则。2009年10月，澳新会计准则机构之间举行了一次协调会，比较了两国之间差别报告框架的异同，并认为双方应该联合起来共同制定一个适合于中小企业的有别于ifrs的会计准则。 （四）国际会计准则理事会：中小企业国际财务报告准则（ifrs for smes） 国际会计准则理事会开始研究中小企业国际财务报告准则问题开始于本世纪初。2000年12月，国际会计准则委员会iasc（iasb的前身）在一份向iasb过渡的报告中指出：“存在为小企业制定特定国际会计准则的需求”⑩。 2001年，刚刚成立的国际会计准则理事会启动了制定适用于中小企业（smes：small and medium-sized entities）会计准则的项目，iasb成立了一个专家工作小组（a working group of experts），该小组的主要职责在于对中小企业会计准则问题提供建议、提出备选方案和可能的解决方案。至2004年初，iasb形成了一些关于制定中小企业准则基本方法的初步观点和尝试性意见，但对于制定中小企业会计准则问题并非信心十足，他们尤其对是否确实需要单独制定中小企业会计准则、是否应该由iasb作为制定者心存疑虑。2004年6月，iasb了一份名为《中小企业会计准则初步观点的讨论文件》（后文简称“2004讨论文件”）的文稿，其目的是要探索由iasb制定全球统一中小企业会计准则的可能性。国际上对《2004讨论文件》中的有关观点反应热烈，许多国家倾向于采纳一套国际通用的中小企业财务报告准则，这给了iasb以极大的鼓舞。 2006年1月，iasb了《中小企业会计准则征求意见稿的初稿》，并于2007年2月了《中小企业会计准则的征求意见稿》（简称“2007征求意见稿”）。2007征求意见稿，基于信息使用者需求和成本效益原则，继承了国际财务报告准则（ifrs）中的基本概念和基本框架，从多个方面对ifrs进行了简化：省略了中小企业中不太会遇到的议题、采用了ifrs中较为简化的会计政策选择、简化了确认与计量原则、实质性地减少了信息披露要求、运用平实易懂的语言等。iasb在了《2007征求意见稿》之后，又于2007年6月在其官方网站上开展了一项实地测试（field test），其目的主要是：了解征求意见稿的可理解性；评价准则草稿议题（topics）范围的适当性；评估实施ifrs for smes可能给中小企业带来的负担；评估准则可能给测试者目前使用的通用会计准则（gaap）带来的冲击和变化程度；评估各国对中小企业会计政策的选择；评估微型企业在使用iasb的中小企业会计准则（ifrs for smes）时可能面临的问题；评估现有中小企业准则实施指南（implementation guidance）的充分性等。{11}国际会计准则委员会收到了来自20个国家的116家小企业测试报告和162封评论信件，这些信件集中反映了八个方面的问题：准则独立性问题、会计政策选择问题、准则的动态修正问题、信息披露问题、适用范围问题、公允价值问题、准则执行指南问题、以及对特定准则内容的评论等。准则征求意见稿实地测试结束后，自2008年3月始，针对测试中反馈的问题，iasb召开了14次公开委员会会议，对准则征求意见稿又进行了大约34处主要修改。iasb于2009年7月公布了《中小企业国际财务报告准则》正式稿。 （五）联合国会计专家工作组（isar）——支持iasb作为中小企业国际会计准则制定者 isar是推动制定国际会计与报告准则的另一国际组织，不过，与iasb相比，isar的影响力较小。isar明确表示：iasr支持iasb作为一个关于会计与报告的国际准则制定者，isar制定的中小企业会计指南（smega）是基于国际会计准则（ias）制定的，是为了解决中小企业执行会计准则问题，尤其是为了发展中国家和经济转型国家。isar将中小企业根据公众性划分为三个层次：证券公开交易的上市企业或具有重大公共利益的企业；不发行公众证券且又没有重大公共利益的重要工商企业；以及通常由业主管理而雇员极少的微型企业实体。从isar制定的中小企业会计指南（smega）（即level 2）看，与iasb相类似，isar也采取了“分体式”形式，并且作为“独立准则”的中小企业会计指南（smega）并没有与ias（或ifrs）之间建立“交互参考”，是一个自成一体的较为完整的独立体系。 （六）美国：改进程序还是分立准则，在艰难中前进 美国对非上市公司会计准则的关注可以追溯到20世纪70年代中期，以非上市公司倍感压力的准则超载问题作为研究的发端。质疑的声音主要来自于以非上市公司为主要客户的会计师事务所。1974年，aicpa启动了一项关于“小型/集中持股企业（smaller and/or closely held businesses）”的gaap应用情况的研究项目，目的是回应一些为小型/集中持股企业提供审计服务的cpa对会计信息是否满足使用者要求的关注，提供改变会计和审计准则的建议。项目研究的结果形成了1976年的华纳委员会报告{12}，其基本结论是：应对所有会计主体的一般目的财务报表使用相同的计量原则，但是在财务报表的披露部分应当允许某些主体仅仅提供摘要数据或分析性数据。1977年，属于美国国会众议院的“公司披露咨询委员会”（the advisory committee on corporate disclosure）全面审核了sec的整个信息披露政策，认为小型上市公司的合规成本比大型上市公司的合规成本高、投资者对小型公司的兴趣比对大型公司的兴趣小得多。该委员会支持减少小型上市公司的报告要求。当时，sec关注到了小型上市公司在证券注册和持续报告要求等方面的规制负担，也实施了一些减轻负担措施。对于规模较小的会计师事务所而言，小企业和非上市公司是他们的主要客户，gaap对小企业和非上市公司的要求显著地影响了这些事务所的竞争能力，aicpa对中小规模的会计师事务所生存和发展能力非常关注。1978年10月，aicpa成立了一个关于中小规模会计师事务所的特别委员会（the derieux committee），它的目标是：研究中小规模会计师事务所的未来生存能力和发展前景，开展项目以确保他们有能力保留大客户，在与大型会计师事务所的竞争中确保自己的地位。derieux委员会考察了中小规模会计师事务所面临的广泛问题，其中包括gaap的计量和披露要求。1980年10月derieux委员会了一份报告，即“derieux委员会报告”（the derieux committee’s report）。该报告认为，即使fasb可以使一些公司免除补充披露的责任，许多cpa仍认为固守某些gaap的计量准则，对于小型的以业主为经理人的公司而言，既没有用、在经济上也不合算。derieux委员会报告建议：对gaap的简单修订或实行豁免无法实现相关目标，可以考虑为小型和非公众公司制定独立的准则。这是美国会计职业界首次提出单独制定非上市公司会计准则问题。 aicpa除了从中小会计师事务所发展角度研究会计准则超载问题外，它还从中小企业自身角度研究会计准则超载问题。1981年，aicpa成立了“会计准则超载特别委员会（special committee on accounting standards overload）”，该特别委员会的目的是：为减轻那些不符合成本效益原则的会计准则对小型和集中持股企业的负担提供解决思路。同年12月，aicpa就了关于准则超载问题研究的暂定结论和建议——“会计准则超载特别委员会的暂定结论和建议”（tentative conclusions and recommendations of the special committee on accounting standards overload）{13}。会计准则超载特别委员会认为，准则超载表现为多个方面：准则太多；准则太细；不能选择适用的准则；不能体现编制人、使用者和cpa需求的差别；不能区分公众和非公众主体、年度财务报表和中期财务报表、大型企业和小型企业、审计和非审计财务报表；过度披露、复杂的计量，或者两者兼而有之。会计准则超载特别委员会敦促fasb对那些被普遍视为（尤其是对小型、非公众公司）不必要负担的、成本高昂的特定会计准则再行斟酌并采取行动。 面对aicpa的压力，1981年11月，fasb了征求意见稿“非公众和小型上市公司财务报告”（financial reporting by private and small public companies），其目的在于收集会计职业界和信息使用者对fasb对准则超载问题的分析和建议的反馈信息。fasb主要向非公众和小型公众公司（private and small public companies）的经理人、财务报表使用者、注册会计师征询了意见。1983年2月，fasb公布了一份特别报告——“非公众公司财务报告：对fasb征求意见稿的反馈总结（financial reporting by privately owned companies：summary of responses to fasb invitation to comment）”{14}。该报告公布了fasb的调查结果：cpa认识到借款人的信息需求与其行为有区别{15}；对于公众与非公众公司而言，债权人信息需求和决策过程基本是一致的；使用者需要经过审计或检查的完整财务报表；不同企业规模其成本与效益平衡有区别；60%的从业者（practitioners）支持在一定情况下应该采用不同的计量，企业财务经理对这一问题是平分秋色，只有9%的信息使用者支持采用不同的计量；gaap报表是银行决策的一个主要信息来源，尽管银行还能够从企业直接获得其他信息{16}。从这个调查意见看，会计准则过载问题并非像cpa从业者们所宣传的那么严重，但fasb还是设立了一个“小企业顾问小组（small business advisory group）”，以便在准则制定中反映小企业的声音。其后，aicpa分别于1995年6月和1996年8月发表了二个报告：“准则超载——问题与解决方案（standards overload：problems and solutions）”和“非公众公司实务部门准则超载特别行动组报告（report of the private companies practice section special task force standards overload）”，但这些报告并没有在中小企业会计准则问题上产生重大影响。 2004年5月，fasb了“非公众公司财务报告讨论稿”（private company financial reporting discussion paper）{17}，该讨论稿认为：企业的性质和企业交易比以往更为复杂，公众公司和非公众公司实施复杂的商务战略，形成复杂的所有权结构，使用复杂的风险管理战略，准则制定者被要求对环境变化做出反应，准则体系持续扩张。讨论稿还认为，gaap当前不会因会计主体是公众或非公众而提供有差别的会计基础（即确认和计量原则），但允许在列报、披露、过渡方法和实施生效日上有所差别。 2005年，aicpa认识到，全美占99.7%的公司是非公众公司{18}，考虑到非公众公司庞大的数量和对美国经济的影响，也考虑到cpa在非公众公司财务报告中的职业地位以及日益增长的关于非公众公司财务报告的相关性和成本—效益问题，aicpa董事会成立了“非公众公司财务报告行动组（pcfr task force）”，并了“非公众公司财务报告行动组报告”（private company financial reporting task force report）{19}。报告指出：gaap报告的特征在于对委托人的高价值；太多的gaap要求缺乏相关性和有用性；委托人团体中的大多数都相信公众公司和非公众公司采用不同的准则是有用的。行动小组的结论是：应当在有区别的概念和会计基础之上制定非公众公司gaap；现行的准则制定程序应该做出根本性的改变。接着，2005年5月，aicpa理事会（aicpa council）做出决议：aicpa支持发展高质量的非公众公司准则（gaap for privately-held）；aicpa管理层应该与faf、fasb进行合作，确定并执行一个旨在发展“非公众公司会计准则”的程序，“非公众公司会计准则”在确认、计量、披露方面与公众公司准则应有区别。在改进准则制定程序方面，行动小组提出：“应改变fasb和faf的组成，使之有更多的人员代表非公众公司有关方面的利益”；“增加非公众公司有关方面在faf的代表，在faf下建立一个新的非公众公司gaap准则制定委员会，只涉及非公众公司有关方面的需求”等。2006年，fasb与aicpa联合了“提高非公众公司财务会计及报告准则制定程序（enhancing the financial accounting and reporting standards-setting process for private companies）”建议书（a joint proposal）。在建议书中，双方明确：公众公司与非公众公司会计准则是有区别的；应该在fasb制定准则过程中增加非公众公司信息的输入（input）；双方同意共同发起并资助一个新的委员会{20}，其使命是在fasb制定准则时提供建议，有助于fasb在观念、准则方面区别公众与非公众公司。但是，建议书中也明确指出：“本次改进的目标并非是要创立一套独立的、新的非公众公司会计准则（a separate，new set of gaap requirement for private companies）”{21}。2007年1月，fasb成立了“非公众公司财务报告委员会（pcfrc，private company financial reporting committee）”，该委员会由fasb资助，aicpa行政支持（administrative support），其主要任务是促进fasb在制定会计准则程序中充分考虑非公众公司的因素，以推荐意见的方式提供更多的非公众公司参考信息。可见，直到2007年，fasb尚没有在单独制定非公众公司会计准则问题上作出根本性改变。 pcfrc成立后即开展了一系列活动，主要是围绕fasb所修订准则或财务解释公告（fin）的推荐意见。2008年，pcfrc首任主席judith o’dell发表了一篇名为“迈向非公众公司会计的路线图——未来可能的模式”的文章。在该文中o’dell指出，非公众公司财务报告委员会（pcfrc）一直关注着ifrs在美国的采纳情况，如果美国采纳ifrs，则非公众公司委员会就要考虑迈向非公众公司会计准则路线图的问题。o’dell 还设想了未来制定非公众公司会计准则的五种模式。这是fasb下属机构首次提出比较明确的非公众公司会计准则的解决方案。 2009年12月，在faf、aicpa以及nasba（national association of state boards of accountancy）的共同发起下，一个跨机构的委员会——“蓝带委员会”（blue-ribbon panel）成立。该委员会的任务，根据nasba主席的理解，是对非公众公司会计准则的设定程序进行全面的评估。但aicpa的主席barry melancon认为，关于非公众公司会计准则的各种解决方案均在考虑之中，并不排除任何结果{22}。 中小企业会计论文:对中小企业会计规范化的几点建议 摘要：目前，我国中小企业在会计核算中存在的问题主要表现在会计核算主体界限不清，会计基础工作薄弱，用以证明经济业务发生的正规原始凭证取得难度大，制度缺失，从业人员素质不高等。以上问题应该结合中小企业形式灵活、规模小等特点，从以下两方面解决：首先是企业自身的不断完善，通过企业管理者自身素质的提高、会计机构高素质从业人员的引进，逐渐与国际先进的制度接轨。其次国家要加强法律法规的建设、中小企业会计准则的建立等，从法律上规范企业会计核算。另外，还要加强国家机关如税务、工商等部门对企业经济业务的监督，引导社会监督等。通过多方面的努力，尽快规范我国中小企业会计核算，从而促进中小企业高速健康发展。 关键词：中小企业；会计核算；规范化 会计规范化的问题不能孤立地看，要通过多方面的共同努力，才能从根本上解决会计规范化的问题。 一、企业自身不断完善 要解决中小企业会计规范化问题，我们首先要解决的是企业自身的问题。企业要通过提高企业全员素质、建立健全财务机构和制度、建立良好的企业文化等措施，苦练内功，不断完善自身。 （一）提高企业管理者素质 我国中小企业目前存在整体管理水平不高、对会计核算机构的重视不够等问题，这与企业管理者的素质有很大关系。我们可以通过定期举办高级人才业务培训班，广泛宣传新出台的会计法规、会计政策等方面的内容，使企业的领导者了解会计知识，能够看懂会计资料，进行财务分析并做出科学的财务决策；同时，让他们深刻认识到自己在会计工作中的职责，判断自己和会计人员的行为哪些是合法的，哪些是非法的，真正担当起会计责任主体的重任。中小企业管理者应该认识到，在新的市场形势下，我们要建立现代化的企业，就必须抛弃陈旧的管理观念，引进先进的管理模式。这其中就包括建立完善的财务机构，完善的财务机构将会改变目前中小企业会计核算中存在的各种不规范现象。管理者在提高自身素质的同时，也应该注意企业全员素质的提高。 （二）加强企业内部监督我们可以参考一些已经经历类似情况并成功克服这些问题企业的宝贵经验，结合我国中小企业目前的实际情况，建立适合自身的监督机制。例如有条件的企业，可以设置独立于企业财务机构之外的内部审计机构，由专门的内审人员履行内部监督职能；不设置内部审计机构的企业，可由会计机构、会计人员对本企业的经济活动通过互查进行监督检查，也可以通过选举出本企业职工代表组成财会督导组进行不定期联查的形式，实现内部监督检查。通过这些方式逐步建立完善的企业内部监督模式，促进企业会计核算的规范化。 （三）建立健全企业会计机构和制度 中小企业应尽快健全已有的会计机构，并且尽力完善的企业内部会计制度，提高会计从业人员素质，切实推行会计持证上岗，加强会计人员的后续教育。按我国会计法律法规规定，单位会计岗位的会计必须有会计从业资格证书，对中小企业必须严格要求，所有会计人员必须持有会计从业资格证方可上岗，这样有利于提高中小企业会计人员的业务素质，把不符合要求的人员排除在企业会计岗位之外。还要针对我国中小企业会计人员的现状，加大现行会计制度特别是小企业会计制度的培训力度，强化会计职业道德教育，这是全面推进中小会计核算规范的重要环节。培训可以多种形式，如各级地方会计主管部门定期组织会计人员后续教育等等。通过各种渠道的培训和教育，以达到全面提高企业会计人员的专业操作能力和职业道德水准，切实做到“诚信为本，操守为重，遵守准则，不做假账”，确保企业会计核算规范化的顺利进行。 （四）全面推进企业会计电算化 很多企业的会计核算还停留在对现金等数据的简单统计上，不能为企业发展提供有力的帮助。随着经济条件的改善和管理水平的提高，会计电算化取代手工记账是时展的必然，对于中小企业来说只不过是早晚的事情。会计电算化可以提高会计人员的工作效率，实现某些信息的资源共享，提高会计工作的规范化程度。因此，中小企业应加快会计电算化进程，为会计规范化提供有力保障。一是加快中小企业对计算机硬件和软件的投入；二是加强中小企业会计人员的电算化培训，提高操作技能。 （五）全面贯彻落实各项会计准则 全面、快速贯彻企业新会计准则体系。2006年2月15日，财政部正式了企业会计准则体系，规定自2007年1月1日起在上市公司范围内施行，鼓励其他企业执行。新会计准则体系的建立，顺应中国经济快速市场化和国际化的需要，以提高会计信息质量为核心，强化为投资者和社会公众提供决策有用会计信息的理念，首次构建了与我国社会主义市场经济相适应、与国际准则趋同、涵盖企业各项经济业务、可独立实施的企业会计准则体系，并为改进国际财务报告准则提供了有益借鉴，实现了我国企业会计准则建设新的跨越和历史性的突破。企业要抓紧时间，组织相关人员学习、了解、掌握新会计准则的实质，更新观念，在实际工作中贯彻落实新会计准则。 二、优化企业外部环境 在企业自我完善的同时，国家也要加强立法，为中小企业发展创造良好环境。近两年来政府对中小企业的发展给予了极大的关注，全国人大出台的《中小企业促进法》，反映了国家发展中小企业的战略决策。这部法律从资金、政策等方面为中小企业的创立和发展创造良好的环境，还从技术创新、市场开拓、社会服务等方面规定了一系列鼓励措施。该法的执行将改善中小企业经营环境，促进中小企业健康发展，发挥中小企业在国民经济和社会发展中的重要作用，从根本上解决中小企业资金的困难，创新能力不足，管理水平不高的现状。各级政府部门、银行金融机构及社会服务部门要按中小企业促进法规定，对促进中小企业发展的措施落到实处。同时《小企业会计制度》已于2005年1月开始执行，对于中小企业会计核算规范化起到一定作用。但是仅通过这一两部法律来规范中小企业会计核算及财务管理是远远不够的，还要从多方面制定法律法规，完善外部环境，加强监督引导。 （一）制定适合我国中小企业特点的会计准则 目前我国已经制定了《小企业会计制度》，从一定程度上规范了小企业的会计核算，但是还未将中型企业纳入其中。我国还应该制定适合我国中小企业的会计准则。在会计准则的制定过程中，应该充分考虑中小企业的特点。由于中小企业业务量比较少，会计核算一般采用集中核算方式，即由会计机构统一办理，交易类型有限，经营活动比较简单，一般只需要简单的数据，没有对数据产生深层次分析的需要，因此我们可以考虑对这样企业的会计工作采用不同的规定，在需要设立独立会计机构的企业中，要注意不相容职责的分离，如出纳、总账与稽核，出纳与总账、明细账的分离等，对于会计核算可以适当简化。另外，中小企业行业涉及面广，会计科目设置上应考虑通用性；对于企业财产和与个人家庭支出相互占用的情况，应设置往来账户加以核算；.适当放宽凭证的认定，而非单认定统一发票为唯一合法的凭证，以解决中小企业难以获得合法凭据的问题等。 （二）通过政策引导改善中小企业的生存环境 我国中小企业会计核算不规范的问题是由多方面原因早成的。企业的生存环境良好也有利于企业会计核算的健康发展。例如：我国中小企业在资金，技术，政府支持等反与大企业或国有企业相比明显处于弱势地位。这就可能造成企业在资金不足是融资困难，没有足够的担保也得不到银行等金融机构的有效支持。对于这些问题我认为可以通过政府的政策引导等措施改善中小企业的生存环境。我国政府已经出台的《中小企业促进法》就是一个很好的例子。另外，还可以通过由政府引导建立中小企业基金。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。 （三）加强国家机关对企业的监督与管理 从目前我国中小企业的现状来看，靠企业自身约束来规范会计工作是不现实的，我们应该更多地借助于外部监管，帮助中小企业实现会计规范化。我国的会计监督是由国家监督、社会监督和企业内部监督三位一体的监督体系，其中前两种属于外部监督。国家监督是由财政、税务、银行、工商、证券监管等部门根据有关法律法规实施监督。 财政部门首先应指导督促中小企业依《会计基础工作规范》的要求建立健全账簿体系。根据有关法规规定：中小企业应在规定的时间内建立起较为完整的账簿体系，发现不符合会计基础工作规范要求的，要及时严肃处理。财政部门应加强工作指导，帮助中小企业依法建账。其次，应加强对中小企业会计人员的监督。财政部门应依据有关法规做好以下工作：（1）对中小企业会计人员实行资格证书管理制度。企业聘用会计人员必须达到一定学历、持有国家财政部门认可的资格证书，否则予以惩罚。（2）定期对中小企业会计人员进行业务培训和职业道德教育，不断提高其业务水平，并充分发挥其作用。(3)对没有认真履行职责的会计人员，要取消其任职资格，吊销有关资格证书，不得再从事会计工作。最后，财政部门应督促中小企业建立、健全会计内部控制制度和内部核算制度。 税务部门也应改进查核方式，侧重于进行实质性查核，确实扫除逃漏税企业，以建立公平的纳税环境，改进税务人员对于中小企业的态度，并建立税务人制度，以增加税务申报速度，减轻税务人员的工作负担，以便全心进行查核工作。 （四）加强社会监督 社会监督是以会计中介机构为主体，由其接受他人委托，对有关单位的会计工作进行审计、验资等工作。从 我国目前的会计监督体系来看，社会监督也是其中的重要组成部分。伴随创业板快在我国股市的整体上市，民间会计机构的重要作用也更加明显。同时我们也看到政府部门直接进行企业会计工作的监管，其监督成本相对较高，监督的有效性也比较差，易引发腐败等社会问题。内部监督职短期内难以起作用，因此政府应转变监督方式，在抓好会计基础工作规范化的基础上，重点去监管那些监督企业会计信息质量的中介机构，不断加强社会监督。使会计师事务所成为中小企业外部监督的主导力量。为企业发展创造良好的社会环境。 通过研究我们可以发现中小企业目前会计核算中存在的各种不规范现象的形成原因是多方面的，因此我们就应该通过多种手段的综合运用，在较长时间内采取循序渐进的方法逐渐改变中小企业会计核算的规范的现象，引导中小企业健康发展。 中小企业会计论文:论如何完善中小企业会计核算制度 改革开放以来的几十年间,我国中小企业发生了翻天覆地的变化,在国民经济中的比重逐年上升,在促进国内生产总值增长,维护社会稳定,增加就业,推动科技进步等发面发挥了重要的作用。但是,生产成本持续上升,企业经营难度增大,加上中小企业的会计核算的制度的不健全,这些问题不解决,很容易让企业陷入困境。笔者做了大量相关的研究,结合从事的职业,对中小企业的会计核算工作提出几点对策。 2003年,国家四部委联合下发《中小型企业标准暂行规定》,提出以年末从业人员数量和资产总额为核心指标的评定标准,2011年6月18日,工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部四部委又对中小企业划型标准进行调整,将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。我国的中小企业的特征为:一是所有制结构灵活多样,投资主体多元化,船小好调头,发展迅速;二是我国中小企业近几十年的发展都是依赖密集型的生产方式获得成功,但是随着买方市场的逐步形成,工人工资的大幅度增长,中小企业的劳动密集型逐渐成为制约企业发展的瓶颈,所以提高科技装备水平,提高产品附加值成为企业摆脱低附加值、重复性投资生产的重要出路;三是中小企业发展不平衡,东部地区发达,西部地区相对落后,珠三角、长三角地区发达,内部地区相对落后;四是中小企业涵盖范围广,分布地区分散,主要是各地方的乡镇企业;五是中小企业存在着先天不足、后天失调的窘境,一些小企业处于竞争的劣势地位,很难与大企业相抗衡,且短时期内,很难转变这种态势。以上五种特征决定了中小企业在发展中存在着会计核算等方面的问题。 1.中小企业会计核算存在的问题 近几年来,中小企业在市场经济的大潮中成长了很多,经历了改革开放几十年的洗礼,经历了国际金融危机的考验,各项制度逐步完善,企业管理水平提高,然而,各中小企业在会计核算方面存在着一些问题,主要表现在以下几个方面: 1.1会计人员配备不齐全,机构设置不尽合理 我国大部分企业基础较差,对管理不够重视,造成会计机构设置层次不清晰、分工不具体等问题,有的微小企业为了解决成本,甚至不安排会计人员或者安排自己的亲戚担任会计,有的甚至是一点儿会计知识都不具备,更不用提持证上岗了;还有一部分采用的会计外包的方式,兼职会计问题严重,流动性强,管理性差。同时,还存在着会计人员学历层次低、会计人员老龄化、会计培训不到位等问题。中小企业会计人才缺乏一方面与经营者的个人素质和重视程度有关,另一方面也由于企业规模小,激励方式有限,对优秀会计人员的吸引力不够,造成会计人员招不来,留不住,发展不好,人员不稳定,跳槽现象严重,这些都对企业会计核算水平造成了直接影响。 1.2核算主体不清晰,违规问题严重 中小企业具有“船小好调头”的优势,同时也有产权不明晰,管理不规范的劣势。我国的很多中小企业,经营权和所有权高度集中,投资方和管理方混为一谈,产权不明晰,都给会计核算工作带来了困难,由于有些企业对会计工作不够重视,不按照规定记账,造成会计核算中很多不规范的地方,比如不设立账面,以票代帐,或者账面管理混乱。在会计核算方面,有些企业用记账的方式操纵利润,或者用收入不计入账面、虚增成本等手段逃税,给国家带来损失。有些中小企业不按照会计制度对固定资产折旧进行分类,而是根据自己需要尽快处理等等,这些操作都没有认真执行相关规定,而是按照经营者的意图随意更改账面,造成会计信息的失真。另外,还存在着一些企业为了降低成本,在交易时愿意和合作方执行较低的价格,会计记账时采用不合规的收据入账或者根本不入账,不仅仅违反会计制度,也有悖于法律的要求。 1.3企业内部控制制度不完善,缺乏有效监督 通过走访,我们发现很多中小企业没有完善的企业管理制度,或不完善或根本没有,有的企业虽然各项规章制度齐全、财务制度健全,但在执行中形同虚设,没有得到真正的实施。一些企业经营者虽然看到这个问题的重要性,但是因为企业小,觉得时机还不是很好,有的则是“心有余而力不足”,现有的管理人员素质无法到达建立完善制度的程度,制度不健全对企业的损害是显而易见的,给企业带来了一些负面的作用,不仅造成内部管理混乱,造成企业资产流失,人员流失,会计失真,无法为经营者决策提供依据和参考,损害了企业的根本利益;而且也对外部管理和监督带来了很多困难。由于一些中小企业的管理者经常干预会计工作,会计很难独立的处理会计问题,而是受制于老板,按照经营者的意图调整会计,无法真正发挥会计的监督作用。 1.4对会计档案重视不够,会计资料保存不善 一些中小企业为了节约成本,没有按照要求将会计档案保存好,既没有专人负责资料的管理,也没有固定的地方存放,造成大量的会计报表和会计凭证随意堆放,到账会计资料损毁、丢失的事情经常出现,这不利于企业的长远发展,比如上市对会计信息的披露要求等等,中小企业的管理者应加强管理,切实保证会计信息的完整性。 2.解决中小企业会计核算存在问题的对策 当前,由于中小企业的发展面临着很多问题,会计核算执行不严格,会计信息不完善的问题比较突出,因为应加强以下几点工作。 2.1建立相关会计机构,提高从业人员工作水平 中小企业管理者要高度重视会计核算工作,按照《会计制度》的要求建立相关会计机构,同时,根据业务开展情况,安排和企业规模相匹配的会计人员,招聘会计人员第一需要人数要充足,不能仅仅配备一名人员应付会计工作,第二综合素质要高,一般应具有会计从业资格,规模较大的企业甚至需要中级职称以上的会计。会计人员绝不仅仅是记账这么简单,还有对日常经营状况进行监督,为经营者和管理者提供决策依据。为了招得来、留得住这些会计人员,要制定优惠政策和激励机制,制定培训计划,对留下来的会计人员进行定期培训,提高业务素质,尤其是加强会计从业人员的法律意识,确保他们按照会计法和会计准则进行账簿设置,照章纳税,加强对日常账面的处理的练习,掌握基本技能,提高业务能力和道德素质。 2.2规范会计日常工作,提高工作能力 新形势下,如何加强会计核算主体的管理,使之适应市场经济的需要成为我们需要关注的重要问题,我们要密切关注会计核算范围的新变化和新特点,会计部门提供的会计信息要提供给管理者、经营者和有关国家经济管理部门。会计工作关系到社会的方方面面,处理的好坏不仅仅影响到企业和国家间的利益分配,也涉及到工人工资的发放乃至社会的稳定。所以,企业经营者要高度重视会计核算工作,做好风险防范,确保会计信息的准确度,使会计信息公允的反应企业的经营情况,为经营者决策提供参考依据,准确的判断企业的经营状况和预测企业发展前景。 2.3加强外部监督管理,完善企业各项制度 如果随着中小企业的发展,经营者的水平不能同步提高,企业管理和内部控制的弊端就会逐渐显现,比如岗位设置不合理和监督机制不健全就会妨碍内部控制指标的实现。如果企业会计核算做不好,会计监管不力就会造成会计信息失真,甚至会造成企业的财务风险。所以,企业要随着规模的扩大,加强对财务会计的重视程度,加强企业外部监管,不断完善内部控制制度,确保会计核算的时效性和准确性。我国目前的中小企业发展特点决定了不能依靠企业自身的自律来加强对企业会计核算的监管,更多的还是依靠来自政府部门的外部监管,对中小企业进行会计规范,所以按照有关要求,企业应当在规定的期限内建立完整的会计制度,对于没有按时按规定建立账簿体系的要严肃处理。同时,财政部门和税务部门也要加强对中小企业的工作指导,帮助中小企业建立完善的账目和会计核算制度。

企业团队建设论文:企业营销团队建设中基层党组织的价值探析 摘要：新形势下，加强基层党组织建设工作是加强和改进党的建设所面临的一个重要问题，需要不断的实践探索。基层党组织在企业营销团队建设中具有不可替代的作用。全面推进企业基层党组织建设，不仅能够有效巩固党在企业执政的组织基础，同时还可以促进企业更好更快地发展，对于促进企业体制改革具有积极意义。本文主要阐述基层党组织内涵，并从监督、凝聚以及教育三方面阐述其在企业营销团队建设中的重要价值。 关键词：企业营销团队建设；基层党组织；监督作用；凝聚作用；教育作用 1.前言 基层党组织在党的建设和党的事业中具有非常重要的地位，不仅是党在建设中的阶级基础、群众基础以及社会基础的依托，也是党的方针、政策的最终落脚点，是党的执政基础。在党的十七届四中全会中明确指出，基层党组织工作必须要以服务大局、强化功能和拓宽领域为中心，增强基层党组织的生机和活力，扩大覆盖面和影响力，从而使其充分发挥凝聚人心、推动发展、促进和谐的作用。当前，我国市场经济发展和改革不断深化，企业的发展也面临更大的挑战，营销团队作为企业的重要组成部分，其在推动企业发展中作用突出，如何通过基层党组织作用促进企业营销团队建设，是党建理论研究者和党务工作者都需要潜心研究的一个重要课题。 2.基层党组织的内涵分析 基层是与群众联系最为直接、最为密切的一级。中国共产党作为执政党，其组织体系是非常严密的，自上至下可分为中央委员会、地方委员会和基层组织这三个重要结构。党的基层组织主要是指企业、学校、机关、社会团体、科研院所、农村、街道社区以及其他基层单位中的委员会，主要包括基层委员会、支部委员会、总支部委员会以及经基层委员会批准设立的纪律检查委员会。基层党组织与群众距离最近，是连接党和群众的重要桥梁。事实证明，企业基层党组织是服务于党的领导的，同时也担负着服务群众的重要责任，是落实党的方针、路线及政策的战斗堡垒，同时也是企业团队推动党的事业在企业发展的重要支撑。 3.基层党组织在企业营销团队建设中的重要价值分析 3.1监督作用 企业营销团队在展开营销工作的时候，需要对营销活动进行事先规划，明确营销内容和形式，强调工作效率和效果，同时还需要全部成员的参与，并提出有效的意见和建议。营销团队的主要任务是销售企业产品，为企业创造利润，而产品的营销也是企业品牌和形象的营销，必须要保证产品营销是有利于树立良好企业形象和推动企业品牌发展的，因此在这个过程中需要基层党组织发挥其监督作用，避免出现不良营销事件损坏企业形象。在具体的工作中，基层党组织可从以下几个方面展开监督工作：一是，将监督和管理工作落实到实处。营销工作性质比较特殊，其员工思想行为存在一定的自由、散漫倾向，因此必须要对其进行严格的规范和管理，使其端正态度，正确认识营销的重要性和重要作用，明确自己的岗位职责，同时要进一步加强对营销团队制度执行、内部管理以及营销活动等各项工作的监督和管理，重视其营销过程和结果，从而对其给予指导和督促；二是，要加强思想教育，巩固道德和法律防线。在实际工作中，基层党组织应充分发挥先进典型的带头作用，对营销团队进行示范教育，同时用反面典型对其进行警示教育，从而使他们在思想上、道德上以及法律上建立牢固的防线，避免腐败作风。 3.2凝聚作用 在企业营销团队建设中，基层党组织可以合理利用思想政治工作的优势，引领队伍向正确的方向发展，更好地服务于营销工作。尤其是在营销队伍建设的初期，由于思想观念、低于文化以及工作模式等方面存在较大的差异，团队成员往往存在团队氛围不和谐、思想意识不同意以及工作配合不密切等问题，不利于营销工作的展开。鉴于此，基层党组织可采取以下几个措施予以加强：一是，进一步做好服务工作。基层党组织应更加关注营销人员的工作和生活，了解他们最关心的问题，并为其提供相应的服务，若有困难则予以帮助，若有矛盾则予以化解，若生病则予以看望，通过贴心的关爱使他们感受到温暖，从而与群众建立更加密切的联系；二是，打造营销文化。基层党组织应加强企业文化的宣传，并结合营销实际，适时开展一些主题文化活动，例如职业道德教育、征文以及演讲等，从而在内部营造积极向上的工作分为，促进工作效率和工作质量的提高。 3.3教育作用 当前市场竞争日益激烈，企业要想获得良好的经营业绩，必须要拥有一支优秀的营销团队，这就要求营销团队不仅要掌握专业的营销技巧，同时还要了解党和国家的政策走向，从而能够更好地实现企业经营战略目标。但是在实际工作中，由于营销人员主要活动于市场一线，经常出差在外，思想和党性修养会受社会思潮影响而有所弱化，给营销团队建设带来了不利影响。在实际工作中，基层党组织应充分利用营销人员集中返回时间，积极展开辅导讲座、专题培训等，并通过建立党建QQ群或者送书促自学等，进一步加强学习型党组织建设，切实发挥先进的示范引导作用，推动营销团队整体素质不断提升。 结束语 现阶段，我国企业面临着转型发展时期，基层党组织建设也面临着许多问题和挑战，正确理解基层党组织的内涵及作用，充分认识基层党组织在企业营销团队建设中的重要价值，进而结合时代特点，对基层党组织建设工作思路、工作途径和工作方法进行有效创新，这对于加强和改进党在企业的执政基础以及推动企业发展都具有积极意义。 企业团队建设论文:出版企业融合型创新团队建设探讨 摘要：跨界融合是我国出版企业可持续发展的必由之路，人才队伍建设是出版业跨界融合发展的重要保证。本文在团队理论分析基础上，界定出版企业融合型创新团队的概念和特征，建立“出版+”项目为核心的团队建设模式，从团队项目、团队文化、团队人才和团队机制四个方面探讨出版企业融合型创新团队建设。 关键词：出版企业 跨界融合 创新团队 跨界融合成为我国在推进产业结构调整和转型升级发展过程中出现的新趋势。2014年8月，中央全面深化改革领导小组第四次会议审议通过了《关于推动传统媒体和新兴媒体融合发展的指导意见》。这对出版企业“走出去”与社交等网络媒体进行融合发展有着重要激励作用，建构新型主流媒体已经上升为国家战略。2015年4月，国家新闻出版广电总局、财政部联合印发《关于推动传统出版和新兴出版融合发展的指导意见》，意见指出“按照积极推进、科学发展、规范管理、确保导向的要求，立足传统出版，发挥内容优势，运用先进技术，走向网络空间，切实推动传统出版和新兴出版在内容、渠道、平台、经营、管理等方面深度融合，实现出版内容、技术应用、平台终端、人才队伍的共享融通，形成一体化的组织结构、传播体系和管理机制”；意见明确了传统出版与信息技术的融合、传统出版与出版关联产业的融合；意见揭示了出版业跨界融合发展的新起点、新要求和新目标。因此，人才队伍建设将成为出版企业跨界融合发展的关键因素，团队建设是出版企业人才建设的重要核心。 一、融合型创新团队概念 工作团队是由一些为了实现一个目标而相互依赖的个体组合而成的正式群体。[1]团队制定有共同的、高于成员个人总和认同感的奋斗目标，以目标为导向，以成员的分工与协作为基础，树立组织荣誉归属感，加强情感认同感，在技能上形成互补以获得竞争优势的组织；团队中的成员是一种协作关系，团队成员能够相互沟通、彼此依赖、共同协作完成所需完成的工作；团队成员具有团队意识，具有责任心，能够共同承担工作责任。 融合型创新团队是能够聚集不同专业、不同技能和不同经验的人员，形成组织结构多元化，通过相互沟通、相互结合和相互吸收，从而相互协作创新地实现工作目标的组织。 二、出版企业融合型创新团队特征 对于出版企业而言，跨界融合发展不仅是文化产业发展的核心目标，也是出版企业可持续发展的不懈动力。而融合型创新团队更是出版企业核心竞争力的重要组成部分。它不仅表现出一般团队的共同目标、分工协作、共担责任等特征，更凸显了“融合”的特征。 （一）团队产品是“出版+”综合体 产业跨界的目标就是融合，融合的手段就是创新。出版企业融合创新团队可以借助出版产品与互联网、外部产业融合的契机，实现出版产品由传统纸质媒体向新媒体的有效转化，实现线上线下一体化，实现出版业与其他产业的融合，不仅扩展了读者对于出版物使用的渠道，更是让出版产业在与其他产业的融合中形成新的竞争力，进一步提升出版产业文化价值。 （二）团队成员是“融合”创新体 出版企业融合型创新团队成员是经过工作长期“熔炼”的精英人才，由不同专业、不同技能和不同经验的人组成。团队成员不仅包括传统出版行业的编辑、发行和营销人员，更包括新兴的信息、新能源等其他产业人员在思想上融为一体。将这些拥有不同知识、技能和经验的人聚集在一起，互相碰撞，互相激励，从而更大限度地发挥团队的作用，在观念、行动和技能上形成互补以获得出版产品创新竞争优势。 （三）团队技术是“共享”知识体 技术跨界融合发展是产业跨界融合发展的先导。出版产业融合型创新团队不仅需要计算科学、信息科学等知识促进出版业的纵向产业链延伸，而且需要文化产业、旅游产业等其他产业知识促进出版业的横向发展，共享知识能够促进团队成员交流与发展，进而推动出版业融合能力的升级。 三、出版企业融合型创新团队建设模式 出版企业融合型创新团队的建设目的是以目标读者市场为对象，立足原有出版特色与编辑力量，通过聚集相关产业领域的人才和资源，采用一定技术手段在融合发展过程中从事跨专业、跨技术、跨产业的创新活动。融合型创新团队建设模式围绕“出版+”项目进行，通过项目创造价值并达成出版企业融合发展目标。 首先，融合型创新团队建设模式的项目是在一定社会需求和市场需求中产生的，强调出版项目融合创新。项目能够在一定技术下与其他媒体结合、与其他产业融合，要具有明确的目标市场，培育“出版+”创新产品，这样才能够取得社会效益、经济效益和生态效益。 其次，融合型创新团队建设模式的成员由不同领域的技能人员组成，强调出版人才优势互补。项目不仅包括出版编辑人员、出版发行人员，还必须包括信息技术人员、旅游管理人员、房地产人员等其他产业人才。项目成员在项目中责任明确，各司其责，自始至终围绕项目开展工作。 再次，融合型创新团队建设模式的合作是协作工作，强调知识共享管理。在此过程中，团队成员加强思想交流沟通，及时发现出版项目的新趋势，新亮点，形成良性互动系统，寻找新的突破点，发掘项目融合开发的最大价值。 最后，出版企业融合型创新的绩效是出版成果，强调“出版+”创新产品。改善或创造出版产品，丰富传统出版产品和融合出版产品，实现出版内容的转变创新，打造出版非相关产业的跨界融合产品，进一步满足消费者的不同领域、不同层次的需求或开辟新的市场。 但是，在出版企业融合型创新团队围绕“出版+”项目建设过程中，团队成员只是为项目发展而组建的，容易产生临时心态、消极磨洋工现象；项目成员来源广泛，知识背景不同，容易出现沟通不畅；项目产品市场性和时效性要求强，消费者接受程度有待考验。 四、出版企业融合型创新团队建设途径 （一）团队项目：打造消费者满意的融合型创新产品 内容是根本，“内容为王”是持久的主题，内容数字化是整个出版业跨界融合发展的核心。[2]引领阅读，满足消费者的阅读及其他文化需求是出版企业打造产品的出发点和落脚点。融合型创新产品是出版企业未来发展的核心竞争力。出版企业最终目的应该是超越消费者的需求，进一步满足消费者对文化产品的多样化、个性化、动态化、时代化的主流消费需求，着力提升消费者满意度和忠诚度。 一方面，出版企业在项目选择中要引领文化方向，瞄准市场需求，着力分析市场文化消费形态和文化业态，挖掘消费者的文化消费深层次需求，利用消费者满意度调查的分析结果作为挑选项目创新的依据，以顾客需求、顾客的不满意和顾客的“痛点”为驱动，分析产品创新的顾客期望的产品属性及其性能，满足或超越消费者需求，全方位进行融合创新，开发出别具匠心的出版产品。另一方面，出版企业要利用大数据等信息技术对出版产品的使用及反馈进行分析，评估信息技术对出版企业传统产品的影响及应用，创新出版内容生产和服务，扩展出版内容传播渠道，实现“出版+”创新产品的生产，助推出版企业的创新转型。 （二）团队文化：塑造协作奉献的融合创新环境 团队文化贯穿于团队建设的始终，好的团队建设能够形成好的团队文化，好的团队文化能够促进团队的不断前进和发展，促进团队目标的达成。针对出版企业的特点，要有针对性地建立融合型创新团队的文化。一是建立求同存异的价值倾向。融合型创新团队聚集各产业领域的人才和资源，在基本价值观念、价值立场、行为规范方面存在一定差异，团队应寻求出版企业项目价值共同之处，保留团队成员不同意见，在正确价值观引领下才能更好地进行出版内容创新，进而实现出版项目创新；二是建立协同互助的行为规范。做好技术协作，强调弥补融合创新的技术短板，做好信息协作，及时掌握信息，制定正确决策，有效掌控项目进展；做好团队成员间的协作沟通，强调部门与部门之间、个人与个人之间的协调与配合，主动创新产品，推动项目目标实现。三是培育团队的奉献精神。奉献精神是有形的正能量，是团队集体精神的具体体现，是一种忘我、大公无私的精神。出版企业应大力营造协同创新、顾全大局、和谐共进、团结奋斗的氛围，树立成员是融合型创新团队的第一生产力，培养职责情感，以团队利益为重开展工作，正确对待个人利益，塑造职业道德，培养团队荣誉感，树立为团队为出版企业忠诚服务的意识。 （三）团队人才：建立专家引领的融合创新群体 团队是由各种人员组成的一个共同体，人才是团队的重要资源。出版行业是一个知识密集型行业，技术人才成为融合型创新团队的重要资源。一是，加强专家带头人领衔团队建设。成员中技术专家是出版产业里的骨干人才，能够熟悉出版产业的发展前沿，能够洞察消费者的市场需求，确保团队目标始终处在市场前沿高地。出版企业采用引进、合作或租用等方式聘请团队带头人，确保团队带头人具有一定出版战略眼光，把握出版融合发展方向，成为“出版+”项目中领域领军人才，确保项目有序开展，确保产品按期推出，确保产品能够形成行业竞争力。二是，加强团队骨干精英成员建设。出版企业不但要遴选具有创新意识、创新精神和创造能力的人员到团队中，而且要充分考虑出版项目的特点合理遴选不同知识技术背景的、不同年龄的人员充实到团队中，促进人才的合理布局，不断形成交叉融合的出版创新产品。三是，加强融合型创新团队人才管理。出版融合型创新团队要营造具有相对独立的运作方式，要有相当程度的自治权和人员配置、招聘的决策权，还要建立团队人力资源激励制度，鼓励探索建立适应人力资源社会化、市场化的灵活多样的用人模式。 （四）团队机制：营造良性互动的融合创新机制 融合型创新团队生存和发展的内在机能及其运行方式，是受出版企业的各项基本准则及相应制度的影响和制约的。因此，出版企业要建立良性的团队管理机制，进而促使融合型创新团队各种因素相互联系、相互作用以保证团队各项工作的目标和任务真正实现。一是出版企业应加大融合型创新团队资源投入。根据每个融合型创新团队项目的资金需要，出版企业要投入必要的资金购买相应的高质量、高水平设备，引进聘用高水平技能成员，确保项目正常运行；出版企业加大优势人力资源、优势项目资源、优势物力资源投入，形成资源合力，推动创新出版项目快速开展；二是建设团队资源共享机制。知识学习不仅仅是知识的转移过程亦是知识思维碰撞产生创新思维与新知识的过程，知识学习可以形成创新团队的核心竞争力。[3]融合创新团队是由不同知识、技能和经验的人员有机构成，这就需要建设共享知识平台，形成互动交流机制，强化项目的知识管理，推动产品的创新能力提升；三是建立团队绩效考核机制。运用特定的标准和指标，在考核项目发展的基础上，从社会性、效益性和科技性三方面对承担项目人员完成的工作实绩做出价值判断，既要激励团队不断努力工作，又要推动团队不断优化和发展，进而推动出版企业的可持续创新发展。 总之，社会主义文化大发展大繁荣离不开出版企业的蓬勃发展。出版企业要有创新的意识、开放的心态，积极地组建创新型融合团队，整合资源投入团队建设发展中，推动成员融合互动、技术融合创新和产业融合发展，形成出版企业产品竞争优势，保持出版企业成长动力强劲，促进出版企业可持续发展。 企业团队建设论文:浅析外资企业管理的团队建设 摘要：随着我国改革开放政策深入进行，越来越多的外资企业涌入中国内地，不仅提供了大量的工作岗位，也在一定程度上为我国企业的发展提供了可以参考的借鉴。文章结合外资企业的特点，分析了外资企业团队建设和管理，找到先进的管理经验和模式，为我国企业发展提供指导和帮助。 关键词：外资企业；企业管理；团队建设；管理模式；企业团队 随着经济的发展，团队管理在现代企业管理模式中发挥着非常重要的作用。当前，市场经济日益激烈，在我国的外资企业非常重视团队建设，重视企业文化建设，从而提升企业的综合实力和竞争力，为促进企业的长远发展奠定良好的基础。因此，本文首先分析企业团队建设的内容，接着以美国和日本为例分析外资企业管理团队建设的基本情况，为我国企业的发展提供借鉴和帮助。 1 团队建设的内容 就目前而言，企业的运行和发展离不开优秀的团队组织。在实际过程中，企业管理的团队建设关系到企业成败。因此在企业发展过程中要首先了解企业团队的概念和特征，分析潜在的影响因素，为企业发展提供智力支持和思想保证。 1.1 企业团队的概念 团队简单地来说，就是由两个或者两个以上不同技能，在遵守共同规则的前提，朝着共同的目标努力，共同承担运行过程中的风险与责任的群体，在实际过程中相互扶持和帮助，并产生良好的协作效应，从而获得更多的团队绩效。根据美国著名管理学者斯蒂芬・P.罗宾斯的理论，团队就是为了实现共同的目标而由相互协作的个体所组成的正式群体。团队在建立起来以后，会产生极为重要的积极作用。因此在组建团队过程中，要注意以下四个方面：第一，要建立明确的目标，要求每一个成员都要了解团队的目标及实现的重大意义；第二，要实现团队成员之间的能力互补，每个成员之间要具有一定的技能，能够在团队发展过程中发挥自己的特长，实现内部优势互补，促进团队的发展壮大；第三，要具有良好的沟通，在实际发展过程中，团队成员要进行及时有效的沟通，明确各人的责任，认真完成团队交给自己的任务，具有良好的责任感和使命感；第四，要拥有自己的领导，对团队领导而言，要具有极强的领导能力，能够为团队发展制定完善的规划，为每个团队成员提供必要的指导和支持。在团队组建完成以后，团队中每一个成员要扮演好自己的角色，相互尊重和相互配合，共同解决在团队建设中遇到的困难，帮助团队走出困境。 1.2 企业团队的类型 下面就以团队建设的目的和自主权为目的，分析企业团队的类型：第一，问题解决型团队，就是团队成员结合实际情况，就如何改进工作程序和方式交换之间的意见，从而提高企业的生产效率，提升产品质量，改善生产环境。这种团队建设主要为了有效改变工作程序，优化工作方法，提出相应的解决措施。在实际过程中，领导起主导作用，团队成员主要负责具体实施工作；第二，自我管理型团队，这种团队也为自我指导团队，主要由一定数量具有各种技能的成员，通过调查和分析，找到其中的问题，从而制定完善的发展决策，促进团队的长远发展。自我管理型团队主要推行自我管理、领导、负责以及学习的运行机制，共同实现一个目标，明确团队中每一个人的责任；第三，多功能型团队，也被成为跨职能团队，团队成员主要包括同一等级和不同领域的员工，把他们组建企业就是完整一项任务。这种团队管理方式能够促进各个成员之间的信息交流，提高工作效率，能够激发员工的工作积极性，在实际过程中不断产生新的观念，协调较为复杂的项目，解决实际遇到的各种问题；第四，学习型团队，就是为了共同的目标，不断共享自己掌握的信息和资源，并且建立完善的规则和程序，在进行有效沟通和协调基础上，促进团队的发展壮大。在学习型团队中，每一个成员通过自己的努力，不断地发现问题，解决问题，通过各种不同的尝试，解决实际遇到的问题，提升工作效率；第五，虚拟型团队。这是一种新型的团队方式，就是团队的成员为了实现共同的利益和目标，有效地结合在一起从而建立的团队。虚拟团队可以跨域空间的限制，充分利用当前先进的通讯信息技术，建立在相互信任基础上进行协同合作，从而雇佣合适的人进行合作，实现团队的低成本运行，不断优化各种资源，提高工作效率，实现团队的专业化、合作化的发展。 随着现代企业之间竞争日益激烈，企业团队管理水平影响着企业的综合实力。加强企业团队管理和建设，能够帮助企业明确市场目标导向，增强企业的凝聚力，发挥团队的优势，提升管理能力，促进企业的长远发展。 2 外资企业管理的团队建设 在我国，有很多的外资企业在长期的发展过程中形成了各自的企业团队管理的特点，对我国企业发展具有极强的借鉴意义。因此，下文就结合在我国的美国和日本的企业团队建设情况展开论述。 2.1 美国的企业团队管理 对在我国的美国企业中，很多都是分公司或者子公司，具有悠久的发展历史，建立独具特色的企业文化。下面就针对美国企业管理管理特征展开论述： 2.1.1 拥有共同的价值观。美国企业领导者认为，在企业发展过程中，最重要的就是要有共同的价值观和信念。在中国的很多美国公司，都拥有明确的价值观和良好的指导信念，能够让每一位员工了解到企业的政策导向和企业文化，为员工提供行为指导和精神驱动力。作为价值观构成了美国企业文化的重要基础，保证企业价值观与员工的价值始终保持一致，从而进一步统一企业的务实精神，建立强大的文化力，激发企业内部员工的工作积极性，为实现企业的共同价值和目标共同努力。 2.1.2 秉承以人为中心的理念。在中国的美国企业中，非常重视人性，强调重视每一位员工的价值，信任每一位员工。对美国企业而言，就是把尊重员工、关心员工以及信任员工作为团队管理的出发点和落脚点，具体表现以下两个方面：第一，要尊重员工的权利，美国企业经营者认为，为了激发员工的创造性和积极性，在实际工作过程中，要为员工提供良好的环境；第二，重视员工地位的平等，在美国企业中，很多经营者针对内部员工与管理者的不同特点，建立平等的同伴关系，采用良好的交往方式，创造了良好的企业工作氛围。 2.1.3 重视员工的创新精神。美国市场经济极为发达，在长期的发展过程中，建立完善的竞争机制，从而在中国的美国企业，继承了美国企业乐于创新和敢于冒险的精神以及创新意识。因此美国企业家不断把创新精神和竞争意识不断融入到实际经营过程中，为企业培养了富有改革和创新的文化环境，激发了员工的积极性，不断创造更多的业绩。 2.1.4 重视实干精神。在美国对外投资的企业中，非常重视实干精神，为了适应激烈的市场竞争，很多美国企业省去了报表、手续等工作形式，不断简化工作程序，提升工作效率，有效地丰富沟通方式，促进组织方式的流动性，重视试验研究，重视实干精神，不断去尝试新的东西，不断开发新的产品和技术。 2.1.5 重视团队的学习能力。美国企业为了提升自身竞争力，十分重视员工的学习能力。为了提升员工的学习能力，很多在华的美国企业不断开展国际合作业务，积极向自己的竞争对手学习，来提升自己的核心竞争力。比如美国通用公司，学习韩国和日本企业公司的管理方式，不断学习先进的生产技术和管理观念，为企业的长远发展奠定良好的基础。 2.1.6 建立完善的企业文化。企业文化是一个企业发展的灵魂。根据在华的美国公司，建立完善的管理和组织系统，有效地改变了传统的企业边界，坚持一律平等的挂念，各个系统界限不断模糊，企业管理组织结构逐渐朝着现代化和网络化方向发展。在美国企业内部，十分重视内部的左右沟通，加强各个部门之间的交流，提升公司内部的协调能力，不断取长补短，改进当前的工作方式；另外，还重视上下沟通，加快信息之间的交流，满足企业发展的需要，建立开放的企业文化。 2.2 日本企业团队管理 日本作为我国的近邻，在我国投资的企业很多。在华的日本企业非常重视团队的集体智慧和集体力量，有很多值得借鉴的地方。下面就日本企业团队管理的内容展开论述： 2.2.1 重视发挥团体精神。第一，重视企业的集体管理。在制定企业发展决策过程中，日本企业经营者会集中多人的智慧进行反复的酝酿，从而取得相对一致的意见，才能进行落实；第二，在日本企业制定激励制度过程中，主要针对团队，重视集体的合作，发挥整体的效率。在日本企业中，集体力量发挥着重要作用。 2.2.2 重视人的能力，在日本企业中，经营者认为人的潜力非常大，因此会给员工很好的待遇，通常会采用人性化管理的方式，不断激发员工的积极性和主动性，为企业发展做出自己的贡献。 2.2.3 重视科技投入和开发。日本企业非常重视科技在企业发展过程中的作用，每年都会投入一定的基础研发经费，一些大的在华公司会涉及公司研究所，重视基础研究，并结合实际市场变化情况，进行新产品的研发，从而提高企业的生产效率，提升核心竞争力和综合实力。 综上所述，在中国的外资企业，多为发达国家投资和兴建的。外企企业团队管理方式和理念，为我国企业发展提供重要的借鉴和帮助。因此，在我国企业发展过程中，要不断吸收外资企业发展理念，重视人才培养和科技投入，提升自身的核心竞争力，促进我国企业的长远发展。 企业团队建设论文:企业新闻采编人员素质和团队建设 【摘要】：新闻报道是新闻采编的基础和前提，新闻采编人员的专业水平和综合素质对新闻的真实性有很大影响。因此，企业必须认识到加强新闻采编人员培训的重要性，并加强团队建设，合理制定人员培养方案，加大人员培训方面的资金投入。 【关键词】：企业新闻；采编人员素质；团队建设 1、加强采编队伍建设的重要内容 随着全媒体时代的到来和新闻业的发展，我国广播新闻采编工作水平在逐步提高，采编队伍的综合素质也在稳步提升。加强队伍建设，提高团队协作能力，是新时期企业发展的重要条件。另一方面，随着我国经济建设的发展，物质生活水平显著提高，广播新闻受众的文化层次、欣赏水平也都随之提高，要满足受众需求，提高收拾水平，都必须提高节目质量，迎合不同受众多方面的需求，而节目质量的提高，最关键的一点就是采编人员的素质提高。但也有部分采编人员专业技能不精、责任意识薄弱、缺乏进取心、学习不主动、工作不积极、眼界不宽阔、业绩一般、缺乏创新精神，难以满足新闻宣传工作的客观需要。 2、提高企业新闻采编人员素质和团队建设的措施 2.1增强新闻采编人员的新闻意识 要想提高企业新闻采编人员的专业水平和综合素质，企业首先要对内部新闻采编人员的特点和实际情况进行调查分析，并结合新闻采编人员的特点和实际情况合理的制定人员素质培养方案，有针对性的开展培训。虽然企业内部年轻的新闻采编人员数量较多，这并不代表年轻的新闻采编人员可以取代原有新闻采编人员的地位和作用，企业可以把年轻的新闻采编人员划分成几个小组，并由经验丰富的新闻采编人员带领年轻的新闻采编人员，帮助年轻的新闻采编人员积累工作经验，并把新闻采编的方法传授给年轻的新闻采编人员，带领年轻的新闻采编人员一起观察百姓生活，丰富自身的知识储备，开拓眼界。这样才能逐渐增强年轻新闻采编人员的新闻意识，提高年轻新闻采编人员的新闻敏感度，真正挖掘出新闻热点中所蕴含的新闻价值。 2.2提高新闻采编人员责任感 新闻传播过程中，新闻采编人员要掌控好新闻信息的传播内容、方式和渠道等，强化新闻采编人员的职业道德，使信息的准确性、真实性得以保障，不能道听途说、人与亦云，通过多方求证、深入了解等方式对所报道的新闻进行全面剖析，这样可以有效地避免新闻报道中的虚假信息，保证新闻报道的权威性与真实性。 2.3重视调查取证 事实上，很多新闻采编人员关注的都是和百姓生活息息相关的事件，真实性也成为新闻报道的一大特点，如果在编写新闻报道之前，新闻采编人员未到新闻事发现场进行调查，就没有编写新闻报道的权利，新闻报道也就失去了可信度。因此，在编写新闻报道之前，新闻采编人员必须第一时间赶到新闻事件发生地，并进行走访调查，针对新闻发生的事件、人物、起因等因素展开调查分析。但是，要想了解部分新闻事件的真实情况，新闻采编人员就必须进行实地暗访，这样才能获取到第一手相关信息，让百姓了解新闻事件的真实情况，并把真实的新闻报道出来。调查取证是新闻采编的前提，只有保证证据的真实性和可靠性，才能保证新闻报道的真实性和可靠性。 2.4坚定政治立场、提高政治素养 在全媒体盛行的今天，新闻采编人员掌握着各种新闻资源和对其进行编辑整合的权力，同时也会面临各种诱惑。这就要求新闻采编人员必须具备高度的政治理论和政策理论水平，才可以在新闻采编过程当中，从正确的政治角度出发，以国家和最广大人民的利益为原则，对新闻事实进行最客观、最真实地编辑。同时，在此过程当中，要正确掌握新闻报道的导向，以防止错误的观点在新闻受众群体中产生负面影响，以达到正确引导舆论的目的。 新闻编辑能力是新闻采编所应具备的基本素质。新媒体环境下新闻的编辑更为快捷，时效性增强对新闻编辑能力提出更高要求。首先，要提高新闻采编的时效性，使之与新媒体发展相适应；其次，提高新闻编写能力，通过不断学习优秀新闻采编的编写方式，在运用基础技能的同时，加入自身特色，准确把握受众的心理变化，才写出符合时代潮流，符合大众审美和需求的新闻稿件。 2.6完善新闻采编人员奖励机制 要想提高企业新闻采编人员的工作积极性和热情，企业就必须在新闻采编人员内部完善奖励和惩罚机制，对工作态度端正，工作积极的新闻采编人员给予一定的物质奖励和精神奖励，进而提高新闻采编人员的工作积极性和热情。但是，对于工作态度不端正的新闻采编人员，企业也要给予适当的惩罚，这样才能规范新闻采编人员的行为，避免出现恶意竞争的现象。国家也要出台新闻采编相关的法律法规，为新闻采编工作的开展提供政策支持，保证新闻采编工作有法可依。国家相关部门也要起到监督和管理的作用，整顿市场秩序。 2.7善于与受众交流 互动性是新媒体的特点，新闻采编也应充分利用新媒体的互动性，通过编辑与受众之间的交流，了解受众的不同观点与看法，在得到反馈完善自身的同时，能促进新闻的高效传播，同时更有利于新闻采编与新闻传播。 结语 新闻报道已经成为百姓生活中不可或缺的一部分，新闻报道必须真实，实用才能真正走进百姓的生活，才能受到更多人的关注。但是，企业新闻采编人员存在的问题比较多，比如，新闻采编人员根据自己的主观去编写新闻信息，新闻报道的真实性无法保证，而且很多企业新闻采编团队默契度较低，缺乏合作意识，而且采编人员分工不明确。要想提高企业新闻采编人员的专业水平和综合素质，企业需要结合新闻采编人员的特点和实际情况合理的制定人员素质培养方案。企业还必须认识到加强新闻采编人员培训的重要性，派遣年轻的新闻采编人员外出参加专业化的培训。除此之外，企业要明确每一位新闻采编人员的分工和职责，把工作职责落实到每一个人身上，进而保证新闻报道的真实性。 企业团队建设论文:试述企业文化对团队建设的引领推进作用 摘 要 企业文化是促进企业发展的重要内容。团队文化又是企业文化的重要组成部分，企业可以通过加强团队文化建设增强员工的凝聚力，进而增强企业的竞争力。本文通过对乌海电业局输电管理处团队文化建设工作的实际分析突出企业文化对团队建设的引领和推进作用。 关键词 企业文化 团队建设 作用 主席说：“没有文化的军队是愚蠢的军队，愚蠢的军队是不能打胜仗的。”一个军队如此，一个企业也是如此。没有文化的引领，企业的兴盛不会长久，也不能持续发展。 在内蒙古西部重镇乌海市，有一支特别能吃苦，特别能战斗，特别团结，特别和谐的职工队伍――乌海电业局输电管理处。这个团队推行半军事化管理，依靠高标准和严纪律建立起团队共识，以独具特色的团队文化引领推动团队建设，先后被中华全国总工会授予全国“模范职工小家”称号，被共青团中央授予全国“五四红旗团支部”称号；荣获自治区职工“经济技术创新工程”活动奖状，自主研发的各类创新成果荣获全国优秀成果奖7项；1个班组被评为全国质量信得过班组，1个班组荣获全国工人先锋号，2个班组荣获自治区工人先锋号；涌现出国家级技术能手1人，全国电力行业技术能手3人，自治区五一劳动奖章获得者4人。 团队文化建设是一项涉及内容多、覆盖面广的系统工程，凝炼团队文化必须着眼全面性、注意继承性、发挥能动性、体现长效性，也就是说，要有一个明确的思路和目的。基于这一认识，输电处提出“以人为本，将内蒙古电力公司企业文化有效落地，把团队文化建设渗透到输电生产管理全过程，用团队文化提升核心竞争力”的创建思路。 团队文化作为最基层单位的管理灵魂，是这个单位个性的表现，它没有固定的“生产”模式，也不能被简单的复制。提炼并形成优秀的团队文化，既不能关起门来盲目地创建，也不能机械地照抄照搬其它单位的做法，必须结合乌海输电团队自身特点和发展目标来建设。在创建过程中，每做一件事情，每搞一项活动，都要思考这样做是否有利于团队的可持续发展，是否有利于输电职工的精神和物质需要，是否在实事求是地塑造具有乌海输电特色的“个性文化”，力戒写几个高调口号、做几个闪亮标语、立几个耀眼标牌、搞几个目标愿景的表面文章。 2015年5月至9月，团队文化创建工作组深入班组，深入现场，多层次、大范围开展走访、座谈、收集和研讨活动。总结出乌海输电“榜样引领、情感凝聚、军人作风、创新成长”的四大思想政治工作效应。提炼的过程，也是实践的过程，乌海输电处秉承公司企业精神和价值观，将公司企业文化渗入到输电团队文化整合过程中，使之落地、生根、发芽。经过反复研讨，数易其稿，最终提炼形成了“三融一高一强”的输电团队文化体系，即“相融聚合力，山高我为峰”为内涵，以“融心聚力，融智创新，融情奋进，追求卓越标准高，攻坚克难执行强”为理念，以“人心畅通、管理畅通、电网畅通”为目标的乌海输电团队文化体系。 实施“六个一”工程，突出团队文化建设品位。在创建过程中，建设一个输电团队文化展厅，建立一个输电微信平台，编辑一本输电故事集，拍摄一部输电形象专题片，制作一部输电人物微电影，成立一支输电故事宣讲队。 输电团队文化展厅，分为团队文化理念、创新创效、荣誉回顾和未来展望等六个展区；“畅通输电”微信公共平台，分层设置了“四特风采”“指尖党建”“勇攀高峰”等栏目；故事集《高高的输电塔》、专题片《相融聚合力山高我为峰》、微电影《金宝相亲记》，多方面多角度反映了输电人的工作、生活，从中我们能够领略到输电人的精神风貌，感受到输电人的欢乐情怀，体会到输电人的高风亮节；输电故事宣讲队举办了“甘德尔山上的空中课堂”，组织职工家属在甘德尔山上开展亲情线路特巡，在山顶上进行输电精神宣讲，为塑造和谐输电一家人打下了良好基础。举办“传承输电精神，激昂多彩青春”道德讲堂，讲述输电人参加公司技术比武的故事、寻找“平民英雄”的故事、在荒野中艰苦工作的故事，号召和带动全局职工感悟输电精神、学习输电精神、传承输电精神。 这些人物、故事、事件，大家想过，见过，干过，人人耳熟能详，件件一目了然，让人凝聚团队力，陡升荣誉感。一个争先恐后、争当先进、争做贡献的你追我赶的氛围，弥漫输电处，激励输电处，感化了每一位职工。 输电团队文化建设的过程，就是梳理乌海输电历史、现在和未来的过程，让团队认清了发展方向，让成员明白了如何去做；输电团队文化建设的过程，就是讲述每个输电人工作、生活、成长的过程，让大家找到归属、得到认同、分享荣耀，更好地融入乌海输电大家庭；输电团队文化建设的过程，就是不断增添团队动力的过程，通过把团队文化融入到中心工作中、体现到每个岗位上、显现在作风习惯里，促使输电团队不断成长为工作标准更高、执行力更强的“线路铁军”。 结论：输电处的团队文化，推动了团队建设，文化起到水到渠成的引领作用。正是团队文化建设与践行社会主义核心价值观、与公司企业文化落地、与输电安全生产管理有效融为一体，实现了环境建设、职工素质、情感凝聚、单位形象“四个新提升”，收到了“互促双丰”的效果。团队文化推动了团队建设，2015年，输电管理处带电作业班荣获全国质量信得过班组称号，1项成果获得全国QC成果优秀奖，2项成果分获自治区QC成果一、二等奖；涌现出全国五一劳动奖章获得者郑璐、内蒙古好人榜见义勇为道德模范贾鹏、公司金牌工人刘斌、“蒙电青春榜样”金宝等先进人物；继2011年后，2015年再次取得所辖220千伏输电线路全年“零跳闸”的优异成绩；在2016年内蒙古自治区职工职业技能比赛中，乌海输电选派6人参赛，再次蝉联输电带电专业团体第一名，并且史无前例地包揽个人前6名。 企业团队建设论文:建筑企业项目管理团队建设的问题研究 摘要：不断提高项目管理团队的水平可以促使成员更快地达成共识形成一致目标，通过加强每个人的能力以及成员间相互协作共同进步的团队意识来提高团队的凝聚力和创造力，为自己的团队增添号召力和吸引力，从而调动每个人的积极性，本文对于建筑企业项目管理团队建设存在的问题进行分析。 关键词：建筑企业；项目管理；问题 一、团队成员能力素质存在的问题 （1）职业道德素质有待进一步提升 企业中一些管理团队成员尤其是项目经理，缺乏社会责任意识，抵制不了金钱的诱惑，重小轻大，以破坏社会利益、客户利益的方式谋求自身的经济利益。这样做虽说满足了自身一时的经济利益，但也给自己埋下了一颗定时炸弹，一旦爆炸，不仅是自己受到制裁，还会严重的损害企业的形象与利益。 （2）理论知识和管理经验不足 建筑企业选拔项目管理团队成员主要有两种方式：一种是在一线施工的骨干人员中进行选拔，例如项目经理、以前的工长。另一种是从学历为大、中专的专业技术人员中进行选拔。这两种方式各有各的优点，同样也各有各的不足。第一种方式选出的人员虽说有较丰富的现场施工经验，但缺少较为全面和系统的理论知识，例如工程技术理论、项目管理理论等等。第二种方式选出的人员则刚好与之相反，他们有较为扎实的专业理论知识，缺乏实际工程管理的经验。 （3）管理能力有待加强 建筑企业项目管理团队成员的管理能力还处于有待加强的阶段。换言之就是不能将理论知识和实际施工经验有效的结合并运用。就目前而言，管理能力的不足不仅体现在缺乏强而有效的决策能力、组织能力和计划与控制能协调能力上，也体现在缺乏良好的激励能力和良好的人际交往能力上。 （4）系统思维能力有待提高 建筑企业项目管理团队成员的系统思维能力还有待加强。就目前而言，一支团队拥有了良好的逻辑思维能力、形象思维能力，却缺少良好的辨证统一的思维能力。这样的团队只能是系统思维的畸形儿。这两者缺一不可。同样的，如何整体地把握问题，分析能力和综合能力两者也是不可或缺的。 （5）创新能力急需提升 建筑企业项目管理团队成员的创新能力有待提升。就目前的现状而言，创新能力的不足主要体现在两个方面：第一种是缺乏思维创新能力。例如：缺乏流畅而又灵动的思维能力，缺乏对问题的敏感性的认知与再认识的能力等。第二种是缺乏突破传统的勇气。具体的表现为，不自主的向主流思想和大众观点靠拢。局限了自身的思维，使得思维趋于片面。 （6）身体素质问题未能引起足够的重视 建筑企业项目管理团队成员的身体素质需要相应的重视。建筑类的工作本就相比其他的工作要疲累许多，而且还大多是重体力劳动。工作的负荷量可想而知是相当大的，没有过硬的体质是很难胜任的。长期以来，企业大多会片面的强调工作导向和结果导向，而忽视员工的身体素质。这里的身体素质包括生理和心理两方面。就目前社会上出现的职工工作到休克，职员压力过大跳楼自杀等事件充分表明企业要重视职员的身体素质。 二、团队成员培养机制存在的问题 （1）培训方式存在的问题 建筑企业对员工的培训多采用在职培训法、讲授法、自我指导学习法、模拟培训等传统的方式。而从本质上讲这些培训方式几乎都是标准化的。这就存在许多的缺陷，例如：培训有特定的时间限制，不能及时地运用于项目施工。培训方法有局限性。培训教师的专业性与针对性不够强。 （2）确定培训需求存在的问题 陈旧的思想观念使得培训的需求无法获得有效评估，企业和项目管理团队的发展目标不能完美地结合，企业和项目管理团队显示的需求也无法体现出来。企业的这种方式的培训是盲目的，因而有许多不足：其一，企业只一味地重视知识技能培训，而不注重成员潜能的激发，使得成员缺乏主动性，参与意识差。其二，企业重视业务培训，轻视管理培训。使得团队成员仅仅重视自身利益的，而轻视企业和项目管理团队的利益 。 （3）培训实施过程存在的问题 传统的培训方式，其教学方式、培训体系和课程的规划和设计方面都存在弊端。总的说来可分为三大点，其一，教学方法落后；其二，培训课程开发能力差，不能满足企业和团队的现实需求；其三，培训体系不完善，许多方面都有待改进，例如：师资管理、培训资格和档案管理等 . （4）培训效果评估存在的问题 培训效果的评估也有明显的不足之处，企业将关注的重点几乎都转移到培训过程上，而忽视了培训的结果以及成效。对团队成员能否学以致用不够关心，造成员工学到了却用不上的尴尬局面。因而，培训效果评估不容轻视。 三、项目管理团队权责机制存在的问题 （1）权利与责任不够明晰 建筑企业的权力与责任不够明晰。这种状况不仅存在于企业与项目管理团队之间，也存在于项目经理与项目管理团队成员之间。这样一来，团队成员也就会处于责任与权力不明晰的情况中，这也是“推委扯皮”和“越权处置”的现象发生的原因所在。一旦如此，可想而知，团队内部就会形同散沙，这严重地损害项目管理团队工作的协同性。故而，明确权力与责任是相当重要的。 （2）权利与责任不对等 项目管理团队成员间的权力不对等，包括项目经理。权力与责任应当是平衡的，衡量他们的天平只有在平衡时这支队伍才会发挥出他们最好的成绩。一旦天平失衡，最先出现的结果就是团队成员丧失积极性、主动性，变得没有进取意识和创新精神。这对企业的发展是相当不利的。 （3）未能进行充分有效的授权 企业及其项目管理团队在授权问题上存在一些误区，因而未能进行充分有效的授权。有些管理者对权力很是向往，他们害怕失去权力，因而会绞尽脑汁地守住已有的权力，争夺其它的权力。他们会变的多疑，会对自己团队的成员心存戒备，从而出现争功避过的不良现象。除此之外，企业还存在授权不清楚、不稳定的情况，这种模糊不清的授权往往会出现跃级授权、不量力授权、不充分授权等现象。总的来说，类似的这些现象对形成良好的企业文化和团队文化是百害而无一利的。 四、项目管理团队绩效机制存在的问题 （1）考核目的过于朦胧，团队成员不能清楚的认识相应的考核体系。 上级管理者将绩效考核作为一种管理手段，其主要的目的是为了激励团队成员的发展从而带动整个企业的快速高效发展。而项目管理团队和项目管理团队成员却不能准确的认识这一目的。而且，管理者缺乏针对性，随意的变动考核内容、项目拟定和权重分配，导致考核体系缺乏本身自有的严肃性。项目管理团队和团队成员由于缺少和上级有效的沟通，不能理解考核体系的指导思想和行为向导，抱有一种否定的态度，怀疑考核体系的有效性和客观公正性。 （2）在绩效考核的标准、方式、过程中存在许多漏洞。 绩效考核标准由于缺乏明晰、完备、准确量化的硬性标准，所以其中掺杂考核团队的主观性，严重影响着绩效评估。一般缺少时间，机会，动力和能力，因此上级在对下级的考核中准确性不好，考核结果并不客观公正。 （3）不能准确有效地利用考核结果 团队成员不能及时的获知考核的结果，上级对考核结果的反馈性太差，致使绩效考核过程和结果运用不当，无法真正发挥绩效考核是为了提高团队成员在绩效，行为，能力，责任等方面的综合素质这一目的。绩效考核就趋于一种表面文章，不能真实地反映出其本来面目，严厉和宽容失衡的结果使考核结果无法真正有效地被利用。 企业团队建设论文:供电企业“1+N”政工虚拟团队建设实践初探 思想政治工作是党的建设重要组成部分，是实现企业发展的生命线和灵魂。本文对国网杭州供电公司（以下简称杭州公司）近年来的政工工作进行实证调查和研究，结合杭州公司党委实施“五项管理”、推动企业发展的经验，对政工虚拟团队建设进行研究和思考，不断总结与实践，从而形成一套“1+N”（即1支队伍+N个载体）行之有效的团队建设机制，从而营造开放、包容、互动的思想政治工作氛围，提升国有企业党建和思想政治工作的科学化水平。 一、政工“虚拟团队”的概况 （一）“虚拟团队”的概念 虚拟团队是为满足组织快速协调各地区成员的迫切需要而产生的，最早产生于军队中。虚拟团队突破了传统型团队专业、人才、效率、成本等瓶颈与局限，在特定的时期，通过如互联网、社团及协会等虚拟非正式组织，快速解决各项问题，成为组织结构扁平化管理的重要基石。 （二）“虚拟团队”的优势 虚拟团队与传统团队相比具有以下几个方面的优势： 1.人才优势。虚拟团队利用现代通信与信息技术，大大缩短了世界各地的距离，拓宽了人才来源渠道。组织可以动态地集聚和利用世界各地的人才资源，同时也可减少关键人才的流失。 2.信息优势。虚拟团队成员来源区域广泛，能够充分获取世界各地的技术、知识、产品信息资源，并且获取信息资源的耗时大大缩减，传播信息的速度大大提升。 3.竞争优势。虚拟团队集聚世界各地的优秀人才，他们在各自的领域内都具有专业的知识结构优势，众多单项优势的联合，必然形成强大的竞争优势。 4.效率优势。虚拟团队利用最新的网络、邮件、移动电话、可视电话会议等技术实现及时沟通，从而缩短沟通交流时间，确保及时作出相对正确的决策，提高工作效率。 5.成本优势。虚拟团队打破了组织的界线，使得组织可以大量利用外部人力资源条件，而减轻组织内部人工成本、管理成本压力，促使组织结构扁平化发展。 二、“1+N”政工虚拟团队建设的具体内容 （一）创建一支特色政工虚拟团队 1.“全面遴选”组建虚拟团队 （1）全面遴选，定向培养。根据省公司公开招募公司政工虚拟团队成员的工作要求，杭州公司党群部在全公司范围全面遴选政工虚拟团队成员，让广大基层政工人员有机会参与省公司乃至国网公司政工类相关制度、调研报告等重要文字材料的起草工作，也为政工人员评审职称、申报专家人才等积累工作业绩提供平台。 （2）挖掘人才，聚焦发展。为了广泛挖掘、培育优秀政工人才，为推进政工一体化体系建设提供人才支撑，杭州公司以专业人才为核心，聚焦发展，推进政工一体化体系全面落地，建立了一支兼职政工虚拟团队，涵盖新闻舆情、法律、文秘、演讲、合唱队等专业共186人，在形象建设、员工教育、新闻宣传、舆情监测等工作中发挥了积极作用。 2.“网格管理”专职带动兼职 （1）政工网格，全面覆盖。创新组建了政工网格化工作组，建立覆盖所有基层单位的兼职政工员、宣传员队伍，开展“政工师下基层双服务”活动，建立专职政工干部进基层网格化管理模式，一名专职政工干部联系一个单位（班组）。 （2）网格引导，联动互促。以各政工专职网格员为主要力量，动员并带动虚拟团队兼职成员积极参与到各类政工活动中，积极参与到公司先进评选、岗位晋升等活动中，从而充实虚拟团队的人才力量、提高虚拟团队的技术技能。建立联动机制，联动党工团小组、联动办公室、基层单位党组织领导班子，共同支撑推进政工虚拟团队的运行和管理。 3.“建立机制”推动协作运行 （1）成立领导团队，明确职责要求。成立了政工虚拟团队领导小组和办公室，领导小组由党委书记任组长，成员涵盖公司各专业的领导和部门负责人，办公室下设公司党群部，由党群部主任担任办公室主任。 （2）制定工作制度，发挥协作合力。建立完善虚拟团队协同协作、会议交流、信息共享等日常工作制度。对需要跨部门跨专业的工作加强协同协作，发挥合力作用。执行会议交流制度，虚拟团队以网格员为组，定期开展会议交流，每年召开虚拟团队工作会议，邀请各单位行政负责人和党组织负责人共同参加。 （二）打造N个特色平台 国网杭州供电公司组建虚拟团队特色平台，以“为青年员工提供一条主线外的发展通道，为企业储备符合发展实际的多样化人才力量”为目的，坚持“满足发展需求、加速人才成长、传递人文关爱”的原则，由人力资源部统筹，选择一批在法律、文秘、演讲、翻译、摄影、计算机、新闻舆情等专业（后续还将根据实际情况进行专业调整）上有特长兴趣的职工，进行专业化培训，通过“三注重、三突出”，开展相关业务项目的集中攻关和日常研究，为上述专业领域储备人才。 三、“1+N”政工虚拟团队建设的实施成效 （一）建立了人才团队梯队 以“政工虚拟团队建设”开展政工一体化体系建设后，行政领导做到一手抓物质文明建设、一手抓精神文明建设，党委书记做到一手抓核心、一手抓保障，班子成员都具备大局意识，主动协调、密切配合、相互补台，做到党政工作同研究、同部署、同检查、同考核，目标同向、双向渗透，为企业的改革发展稳定奠定坚实的基础。 （二）促进了融入大局中心工作 通过实施“1+N”政工虚拟团队建设，使党群工作与业务工作深度有机融合，在管理工作中创新了工作思路、丰富了活动载体。充分融合了党建、企业文化、纪检监察、新闻宣传、工会、共青团等党群专业优势，分工合作、融会贯通、协同高效。还加强了政工工作与企业内其他业务工作的配合联动，使企业管理的内涵更加完善。 （三）提升了党建和思想政治工作科学化水平 通过实施“1+N”政工虚拟团队建设，切实增强做好思想政治工作的本领，齐心协力种好责任田、落实责任制，切实做到守土有责、守土有方、守土有效。在大胆探索中摆脱传统束缚、在求真务实中推行变革举措、在把握规律中创造工作业绩。（作者单位：国网杭州供电公司） 企业团队建设论文:企业团队建设的误区 一个讲团结互助的团队，最终推诿扯皮 讲团结互助，就要讲能者多劳，能者多劳的结果是：对能者来说，付出不等于收获；对不能者来说，收获不等于付出。一时的团结互助虽可提高团队战斗力，但要谋求长久的团结互助，无疑是在“强迫一部分人吃亏受累，鼓励一部分人坐享其成”，结局肯定是推诿扯皮。细观每一个推诿扯皮的团队，“团结”二字几乎就是长在队长嘴边的一块肉。团队队长始终要明白：真正的团结不是你帮我，我帮你，而是各司其职，这是一个团队赖以生存和发展的基础。况且，帮人是情分，不帮是本分，队员之间愿不愿意互助，是他们的个人情分，队长无权代其作主。队长所要做的，就是紧盯“各司其职”抓团队，而不是盯着“个人情分”抓团队。 一个讲求宽大包容的团队，最终纪律松垮 讲宽大包容，就要讲下不为例，下不为例的结果是：对张三下不为例，就必须对所有人下不为例，否则就会导致赏罚不公而严重挫伤团队士气。但是，一旦对所有人下不为例，这个团队就不会再有什么纪律可言。包容是什么？包容是一种同道共谋、英雄相惜的情怀，是在目标一致情况下，对异己、异见的接纳，而不是姑息、纵容、迁就、容忍、放任、包庇、护短。团队队长始终要明白：“海纳百川”的要义在于“纳”，而不在于“忍”，“忍”不仅解决不了任何问题，还会在姑息养奸中恶化问题。从某种意义上说，“忍”就是一种间接的助纣为虐、作茧自缚。对团队而言，队长爱憎分明、是非清楚才是队员所期盼的。 一个讲求文化认同的团队，最终无效空转 “一个人的习惯叫性格，十个人的习惯叫风气，一百个人的习惯就叫文化”。对一群人而言，习惯就是习俗，习俗从哪来？文化，只是法规制度综合作用的产物，是不可能无中生有的。一旦离开法规制度想无中生有地制造文化，结果就吹牛皮、喊口号、拉横幅、贴标语。时下，有的团队就是这样干的，有些队长还自我感觉良好，以为通过自己“反复强调、持续重申”和“开展活动，酝造氛围”的努力终于建出“团队文化”，但这种“团队文化”只是一种昙花一现、摇摇欲坠的工作要求。真正的团队文化，最终都要表现为群体的某一种行为自觉。什么叫“行为自觉”呢？就是不用你告诉我这个团队的文化是什么，我都会自觉去做。要保持长久地、持续地“自觉去做”的状态，靠什么支撑呢？靠一时的热情？靠思想觉悟？肯定都靠不住，靠法规制度才是正解。 一个讲求目标认同的团队，最终效能低下 为了确保团队能够“力往一处使，拧成一股绳”，许多团队队长喜欢把“目标认同”作为团队建设的首要内容，意图通过“目标认同”激发所有队员为此目标而奋斗。不可否认，目标认同确实能够起到“灯塔领航”作用，但对团队而言，目标领航只是队长一个人的事，他要做的，就是把大目标分解成小目标，让队员知道他自个的工作目标就行了。相反，如果队长要求人人为了团队目标“一拥而上”，势必出现类似“人人负责，等于没人负责”的问题，最终由“一拥而上”变成“一哄而散”。从某种意义上说，讲求目标认同，是团队队长不愿意在工作的筹划、分解、督促等细节上下苦功夫的集中表现，是一种“光明正大”的官僚主义作风。 一个讲求领袖魅力的团队，最终阿谀奉承 领袖魅力是许多团队队长所热衷之事，那领袖魅力的根本表现是什么呢？表情？语言？气质？长相？穿着？修养？魄力？自信？胸怀？都不是。作为一个团队队长，工作中如果不能做正确的事情，那无论是什么样的魅力，终将一文不值。所以，领袖魅力的根本表现就是工作中能做正确的事情。比如，能周密计划工作，能正确决策，能是非分明，能公平公正等等。时下，有些队长却没把精力用在钻研工作上，反而热衷于通过练表情、练演讲、练气质、练穿着等增强领袖魅力，有的还热衷于练习自信心，殊不知：没有实力垫底，自信永远苍白。同时，但凡讲求领袖魅力的队长，绝对有自我欣赏的倾向，而这种“自我欣赏”必然引发“上有所好，下必甚焉”的问题，最终导致阿谀奉承、歌功颂德盛行团队之中。 一个讲求信任下属的团队，最终危机四伏 工作中，队员总会要求队长抛开烦琐的工作规则而对下属采取信任的态度，有的甚至打出“疑人不用，用人不疑”“信任成就团队”“信任激发积极性”等口号。但历史告诫我们：明君的确明在“疑人不用”上，但所有昏君却无一例外都是昏在“用人不疑”上。队员要求队长信任自己，说白了就是希望队长放权，就是希望“按我说的做”“你别来监督”“你别来检查”“你别来过问”。不可否认，“用人不疑”确实可以带来工作上一时的高效率、高质量，但也会引发队员的为所欲为。一旦“为所欲为”问题被“高效率、高质量”的工作外衣所包裹就容易失察，失察就会导致问题不断积累，最终适用“青蛙效应”而使团队积重难返。古圣贤韩非子说过：“人主之患在于信人，信人，则制于人”，纵观现实，但凡栽跟斗的人，没有一个不是栽在自己所信任的人身上。所以，团队队长始终要明白：失败始于失察，失察始于信任。追求结果固然很重要，但结果需要过程来保证、需要规则来护航。依靠信任来追求结果，往往只会自食其果。 企业团队建设论文:国有企业与高效团队建设 【摘要】随着我国市场经济的建立与不断完善，涪陵区国有企业要想获得进一步的发展，关键在于建立一支具有高超领导管理能力、能驾驭领导国有企业发挥主导作用的领导班子；建立一支优秀的有思想、技术、文化素质的职工队伍；建立一套严格科学的能够适应市场经济要求和调动广大职工积极性的企业管理制度；能够坚持社会主义方向，掌握社会主义市场经济规律，正确处理全局与局部、当前与长远的关系，适应形势需要的队伍。就有必要认真研究企业团队建设的相关问题，并通过有效的团队建设，组建一支高效而优秀的团队，从而极大地激活企业的潜能，以达到推动企业经济健康发展的目的。因此，能否拥有一支优秀而高效的团队，关系到企业的兴衰成败。 【关键词】国有企业；团队建设 一、企业团队建设应该注重的几个问题 通过对成功企业的团队建设研究与分析，企业想要建设一支优秀而高效的团队，至少应该致力于以下几个方面： （一）培育团队凝聚力 首先应在企业内部建立和宣传相互协作的企业文化，保持企业纵向、横向交流渠道的畅通，以使信息和知识在企业内部广泛交流和传播。其次，企业领导应重视团队的构建，引导团队的健康发展，形成一个利于团队发展的环境和氛围。再次，通过召开各类不同会议使大家经常见面交流。当团队成员感受到集体的存在，凝聚力也就自然培养起来。 （二）有控制的授权 团队之所以能有效运作，在很大程度上就归功于团队内部成员享有充分自主的决策权上，包括能够制订工作目标、生产目标、评估绩效等。但是充分的授权并不等于不需要领导和管理，故授权应分阶段有计划有控制地进行，避免混乱。企业领导应以灵活方式逐步放权，并不断对团队的绩效进行评估。 （三）适当运用集体决策 集体决策既能够满足员工的参与要求，又能够集结众人的智慧，使决策更优化，因而在很多情况下，它具有与个人决策无法比及的优点，尤其在跨功能团队中，几乎每一名成员都来自于不同的职能部门，专业和技能互为补充，一项任务的完成在知识和信息如此分散分布的情况下，集体决策变得更为重要，但应注意集体决策“议而不决”的致命弊病。 （四）发挥领导的作用 首先，需要领导者应将有价值的并且可接受的价值观传达给团队，使团队成员接受内部的规范和规则，并在价值观引导下培养起团队凝聚力。其次，亲和平等地与团队成员进行交谈和工作，激发员工的积极性和创造性。 （五）有效的激励 一般而言，正激励的效用远强于负激励，因而企业应为团队的顺利运行制定一个完善的奖励体系。同时，相对绩效评价制度也是一种有效的激励措施。它能够在一定程度上控制和反映出成员的相应努力水平。而激励制度对于其他几个方面来说，起着引导和强化的作用，因此建构有效的激励机制对于团队绩效至关重要。 二、建设与管理高效团队的具体措施 团队建设对于现代企业来讲是非常必要的，一个期望在高度变化的经济环境中生存、发展与壮大的企业，往往需要学习建设团队的技巧，如何进行高效团队的建设是当代企业领导者不可或缺的技能。通常来说，建设与管理好一支高效的团队要注重下面几个环节的工作： （一）团队是基础 企业高效团队的合理组建从团队的成员构成，专业分工，性格匹配等多方面衡量，组成一个合理搭配的团队是基础。 （二）不断完善团队的选聘机制和权责机制 首先是企业的高层管理者要高度重视选聘队伍的组建工作，组建选聘队伍时，要遵循知识互补、能力互补、气质互补、性别互补等原则。努力选拔比较理想的选聘人员，按照合格的选聘人员标准进行全面的培训。在选聘方式上，应采用内部选聘和外部招聘相结合的方式，采取适度更灵活的措施，适当加大外部招聘的力度，吸引各类需要的人才。选聘标准要明确岗位职责和对人员技能的要求，使之相互匹配要吸纳、选聘合作性和互补性强的人员，激发团队的活力要重视对人的职业道德的考察，要有利于选聘到个人价值观与组织价值观相匹配的人员。 （三）建立健全有效的管理制度 健全的管理制度、良好的激励机制是团队精神形成与维系的内在动力。一个高效的团队必须建立合理、有利于组织的规范，并且促使团队成员认同规范，遵从规范。有了严明纪律，团队才能战无不胜。建立有效的激励机制就要建立科学的工资制度以及公平考核与升迁制度，在实施激励时，要充分考虑人的需求多样性，激励形式要丰富多样，注重精神激励与物质激励并举并重，不论是正激励还是负激励都应该做到及时，这样才能促进团队不断发展。 （四）加强系统培训，建设学习型团队 在知识经济时代，唯一持久的竞争优势是具备比竞争对手更快的学习能力。对于现代国企来说，加强系统的企业培训，建设学习型团队，可以有效提高团队的整体素质，提高团队的创新能力和竞争力。在团队中，应该营造积极的培训氛围，使团队成员乐于培训，确信自己可以做得更好。企业要在经营的同时制订合乎企业发展需要的人才培训计划，结合员工职业规划体系，有计划地培养各层级的人才，把企业办成一个学习型企业，为企业的持续发展注入新的活力。培训的手段包括组织员工学习新知识、新技术，经常开展岗位练兵与技术比武活动，为其提供各种外出进修和学习的机会等等。 （五）持续不断地提升团队领导的领导力 优秀的团队领导要善于管人、育人、用人，并使团队保持高度一致。因此，团队领导者必须要加强自身素质和能力的修炼，不断提高领导水平，这也是建设一支高效团队的重要环节之一。 盛锦资产公司作为一个年轻的国企，无历史遗留，轻装上阵无包袱。公司为了创造更高的企业绩效、达成更高的目标，势必要组建一支高效、团结、向上的团队，将担负起区委区政府、新区管委会赋予的使命，完成区国资委下达的各项目标任务。因此，采取有效措施不断加强和完善公司团队建设具有十分重要的现实意义。 企业团队建设论文:试析基层烟草企业营销团队建设的方法与途径 摘 要：构建一支强有力的营销团队不仅可以增加卷烟的销量，还对企业竞争力的提升大有益处。但是，我国目前发展的是市场经济，传统的营销理念与当今流行的营销方式还有着很大差距。因此，基层烟草企业需要构建一支高质量、高素质的团队，来共同面对市场的变化和企业的发展。 关键词：烟草企业；营销团队；团队建设 随着我国市场经济的发展和世界控烟力量的壮大，烟草市场在激烈的竞争中谋求一席之地，营销改革也是在很多基层烟草企业不断研究的课题，首要的就是要构建高效、专业又可靠的营销团队，来实现企业的战略目标。本文结合基层烟草企业的实际情况，对营销队伍建设中出现的问题进行了简单的剖析，并提出了构建高效营销团队的措施，以供企业参考。 一、建设基层卷烟营销团队的重要意义 1.建设有效的营销团队是烟草企业发展的基础 烟草企业一直是在国家实行专卖的基础上开展营销的，随着经济的发展，市场已经发生了变化，且更多的营销方式在国家政策中明令禁止，就更加需要发挥营销团队的力量。为了保持烟草企业的优势，应该坚持以服务为核心的营销理念，将营销队伍的专业素质提升上去，增强营销人员的集体荣誉感和责任感，发挥优势资源的作用，提升消费者的满意度，从而推动烟草行业的继续发展。 2.建设烟草营销团队满足了烟草营销工作的需求 烟草营销需要摒弃陈旧的营销方式和理念，不断接受新的观念，改变营销策略。目前客户经理都按照工作需要去拜访自己片区的零售客户，这种工作重复性较大，同时任务也很繁重，如果不能秉持良好的心态，具备专业的营销知识，那么很可能导致所负责片区的销量下降，拉低整个团队的工作业绩，无法实现营销计划。这就需要客户经理必须放下姿态，真正的了解零售客户的需求，为他们提供建设性的指导。只有这样的营销团队，才能共同担负起烟草企业的营销任务。 3.建设营销团队与市场的需求相符合 随着经济的发展和环境的破坏，人们对健康的认知越来越强烈，烟草行业也就面临着来自多方的压力，此时就需要一支高效的营销团队来获得竞争优势。要想在这样的环境中占据有利地位，需要营销团队推动烟草企业的发展。 二、基层烟草营销团队的现状 针对基层烟草企业的营销人员，作者此前做过一项调查，针对学历、政治面貌和技能鉴定证书方面进行了统计，大部分基层烟草企业的营销人员年龄结构偏大，学历偏低，专业性不强，因此基层烟草营销团队应该提升营销团队的综合实力。 第一，年龄结构偏大。年龄大就没有太多的精力，在工作上缺乏新意，行动上散漫，思想陈旧。第二，就是烟草企业的营销人员一般工龄较长，很多人在营销岗位上一干就是十几二十年，早就已经失去了对工作的钻研。另外，他们的工作态度多持保守，这与烟草系统的招聘制度有关，很多人觉得烟草企业就是铁饭碗，只要保证按照制度来操作，就会一直在烟草企业工作下去。第三，学历普遍偏低，无法接受先进的营销理念，也不能在岗位上持续成长。很多岗位的员工就只有高中学历，本身的理解能力有限，无法在营销岗位上获得长足发展。第四，专业技能不够，基层烟草企业的营销人员没有多少人是专门学习营销的，对营销知识结构掌握的非常肤浅。当前烟草营销已经不是销售几条烟就可以的时候了，很多网络订单、手机订单的模式也开始在一些烟草企业盛行，一些老员工无法有效的完成这些工作，整体的营销水平受到影响。因此，烟草企业要不断深入的改革，结合互联网和科技手段的不断更新，要建立培养属于时代需要的营销团队。 三、建设高效烟草企业营销团队的途径 1.确定团队的工作目标 基层烟草行业的营销团队应该设定一个切实可行的明确目标，大家要朝着同一个目标努力。由于客户经理本身具有不同的特点，只有运用统一的目标将他们团结在一起，才能将特点集合起来形成团队优势。如果目标不明确，那么营销队伍就如同一盘散沙，失去了团队的力量。 2.促进基层烟草营销团队增强责任感 相对来说，基层烟草的工作压力较大，且工作时间比较长，如果没有责任心，就无法做好营销工作。因此，需要对营销团队进行培训，加强他们对营销工作的认识，提升自信心，强调营销工作的重要意义，并将营销业绩与他们的切身利益相联系，激发他们的工作热情。 3.引进高素质的营销人才 在招聘方式上，避免内部认定，应该尽量运用内部和外部公开应聘相结合的方式，选择适合的人才担任营销工作，引进一批年轻且素质高的客户经理，为营销团队注入新的血液。只有那些本身具备专业营销知识和实际营销才能的人才加入到营销团队中来，才能逐渐提升整体的营销技能，更好的完成营销任务。 4.对他们进行专业培训 要持续的保持营销工作出色，选拔好人才还需要对营销团队进行持续的培训，内容应该涉及专业知识、市场动态观察、营销技巧等，把握最新的烟草营销政策，才能更好的在烟草销售中保持优势。目前，客户经理还不能对市场的变化作出有效的判断，企业就更加应该培养他们的洞察力和分析力，让他们提升烟草市场的敏感度。 综上所述，营销团队建设是基层烟草企业管理中的重要工作，也是实现营销目标的关键，只有解决好当前营销队伍中出现的各种问题，才能建设一支高素质的营销团队，从而发挥他们的优势，推动企业的不断持续健康发展。 企业团队建设论文:论企业团队建设 摘 要：进入21世纪，随着开放性市场竞争的日趋激烈，团队建设在企业发展中的作用日益凸显，团队绩效的高低又直接取决于核心团队是否有效，进而决定企业的生存和发展。随着全球经济一体化逐步走向成熟，很多企业面临管理团队有效性问题，对于团队及其有效性的研究成为企业界和众多学者关注的热点问题，因此探索和研究企业核心团队有效性问题，对于提升企业的竞争力，促进企业更快更好的发展，有一定的理论价值和实际意义。 关键词：企业；团队；建设 0 引言 21世纪，随着开放性市场竞争的日趋激烈，团队建设在企业发展中的作用日益凸显，团队绩效的高低又直接取决于核心团队是否有效，进而决定企业的生存和发展。企业间为了不断增加自己产品的市场份额，想出了各种各样的办法。例如：北京小米科技有限公司的团队运用饥饿营销在四年内占据全世界市场37%份额；阿里巴巴的团队通过十几年的发展已在美国上市；莎普爱思在2014年OTC销售规模达12.08亿，同比增长8.79%，占整个药品销售的55%。诸多事例说明，拥有一个良好的团队对企业而言是至关重要的。 随着全球经济一体化逐步走向成熟，很多企业面临管理团队有效性问题，对于团队及其有效性的研究成为企业界和众多学者关注的热点问题，因此探索和研究企业核心团队有效性问题，对于提升企业的竞争力，促进企业更快更好的发展，有一定的理论价值和实际意义。 团队是一种特殊类型的群体，它是由具有相互补充的技能的人们组成的群体，团队中的成员彼此承诺为他们共同负有责任的绩效目标而努力。由上述定义可以看出，团队是一种群体，它具备群体的特征，但是它与一般群体又有区别，主要表现在：团队的绩效不但依赖于每个成员的贡献还应产生于有效性的团队成员意愿承诺实现团队目标。 团队建设是指为了实现团队绩效及产生最大化而进行的一系列结构设计及人员激励等团队优化行为。 1 团队的作用 一般来说企业团队建设的发展好坏通常要用提出良好的决策的速度快慢来作出界定，因为当前的市场经济条件下，有效的团队 能够对当前市场的竞争能够掌握得一清二楚，并且通过团队的组织成员所搜集的资料来预测将来的市场经济发展的走向，这样就可以掌握其他企业中没能掌握的第一手资料。同样团队具有整合稀缺资源、聚合组织优势的能力来进一步提高工作运行效率。因为团队是由不同个体组合而成，可以通过他们各自角度去发现问题从而充分发挥了团队成员的创造性和主动性。最重要的是通过团队的工作方式可以使彼此之间进行交流和合作，使成员间互相帮助逐步形成自己独特团队精神。 2 团队在企业中扮演的角色 团队作为组织行为学中的重要组成部门，同样团队也是一种特殊的群体，团队的组织结构不同群体，团队成员具有相同的目标，为了共同的目标共同努力。 团队可以是企业中的一个部门也可以是整个企业，例如销售公司其中销售作为主要的团队可以称之为核心团队。所以说团队在企业中扮演着重要的角色，也是核心，是一个企业的竞争砝码，可以为企业带来重大的经济效益的群体，可以提高团队凝聚力和向心力，培养企业团队精神。 3 我国企业团队建设存在的问题 3.1 企业团队中的结构不严谨，目标不明确、缺乏团队成员之间的相互帮助，相互协作，更是存在了大量的保存实力而导致信息不流通给企业带来的巨大损失。 3.2 团队成员基本素质不达标 团队内部成员之间存在文化差异以及受教育不同一定程度上影响着团队建设，团队成员之间的个人能力的不同也一定程度上对团队有影响。 3.3 团队成员中缺乏培训 团队成立初期团队成员之间能力不尽相同，有的成员刚刚上任没有经过任何培训即上岗，这样不仅仅导致成员没有经历任何相关培训导致四处碰壁，不仅仅这样，甚至可能影响到整个企业团队在将来的发展。 4 影响我国企业团队建设的因素 在我国现存的企业当中严重制约团队建设的因素有很多其中团队领导，以及领导者同执行者缺乏沟通、销售业绩未达到目标、人际互动不连续等因素都会影响到团队建设。 4.1 团队领导 可以说一个优秀团队离不开一个优秀的领导者，团队作为企业的核心，那么领导者就是团队的核心，他关系到整个团队在未来数年的总体发展方向，所以说团队领导者个人素质及个人魅力影响到团队的建设和发展。 4.2 缺乏沟通 在一个团队中领导者同执行者缺乏沟通也是影响到团队建设发展的一个重要制约因素，因为由于双方未能达成一种共识而执行者按照错误的方案执行，及时做的再好也是错误的。 4.3 销售 销售业绩作为标准来衡量团队是否完成应该完成的任务，体现出了团队是否竭尽全力来完成自己的销售业绩，也体现出了团队的价值所在，即使团队建设再优秀没有销售业绩来衡量都是徒劳的。 4.4 人际互动 人际互动即领导和成员之间的沟通，团队成员同客户之间的沟通以及企业团队之间的合作和竞争等。只有企业团队之间能够为了某一目标进行相互协作、互帮互助可以达到双赢的效果。为企业团队的建设和发展起到促进作用。 5 打造高效团队建设的途径 5.1 澄清团队的使命和目标 要想建设一个高效的团队，就必须把团队成员的使命和目标给予明确。了解到成员目标后要同团队目标紧密结合起来，这样团队的初期才能够稳固，后期要通过设立相应的目标（长期和短期），那么团队成员中逐步在有效的时间内分解任务，并且在一段时间内要对每个成员做出相应的工作总结，通过总结来评估现阶段团队的发展状态，存在问题解决问题，以此给予员工鼓励来增强对工作的态度。 5.2 设定适当的绩效标准和奖酬体系 团队确定目标后，要对工作细化，形成相应的绩效标准，通过对每个员工的一阶段的工作进行衡量。与此同时还要建立完善的奖酬体系。要做到公平公正，不存在徇私舞弊等现象，利用现有的绩效标准对成员进行奖励和惩罚，对于表现优秀的成员给予鼓励，真正做到多劳多得的分配制度，这样才能更加有效地建立成功的团队。 5.3 选择合适的团队成员并对其进行培训 要建设高效成功的团队，还需要选择适应本团队的成员，他认同该团队的共同目标，同时还要团队内部成员技能多样化，这样可以形成互帮互助的团队。 团队不仅需要成员拥有哪些专业技能而且还需要定期为成员进行相关的培训，训练成员如何在团队中沟通、和不同人员交往、如何解决在工作上随时出现的冲突问题给予相应系统性培训。 对团队成员的培训需要以下几个步骤： ①培训准备。应该根据团队自身情况、团队目标要求，建立固定的年报、季报培训预算和计划，设定现实而又具有挑战性的培训目标，并选择合适的培训方式。 ②常规培训和团队精神培训。团队建设时应该设立其成员的素质标准，然后对成员进行团队常规素质的培训，必须让每一位成员达到进入团队的资格，具备团队工作的基本能力。同时，对团队成员要进行团队精神的入门熏陶，整合心态，营造团队、凝聚、健康的团队文化。例如，一般高校都会组织素质拓展训练，这样可以培养每个成员在团队如何融入到集体中来，更好的把团队的最大潜能发挥出来。 ③专题培训。根据团队要求的素质和标准，分阶段检查每一位成员的进步和发展状况，随后根据团队存在的具有共同性质的问题进行有针对性的训练，利用每个人的阶段性工作给予抽查运用相应的绩效标准来检查每个成员的工作状态。 ④培训的反馈和完善。要针对每次的培训作好记录和效果调查，注意收集培训前、中、后各个环节出现的问题，并对这些问题进行研究，提出修改和完善的意见，杜绝同类问题的再次发生，对于每一次阶段性培训做出相应的总结，并且对于存在的问题给予解决 。 5.4 建立清晰的行为准则 一个团队的建设必须拥有较为完善的行为规范，真正按照规矩办事，明确自身在团队中的位置。与此同时还要注意防止出现权利滥用以权谋私等腐败现象，团队领导也要遵守法规以身作则。 5.5 培养团队信念和外部支持 首先，一个团队的所有成员要百分之百的相信自己的团队和自己产品，依靠自己的强大的信念来完成目标，所有团队成员之间要相互信任、相互理解，成员间目标一致支持和维护团队的共同利益为前提，保证每个人的价值观接近相同。 其次，团队的建设还需要外部支持，每个成员都必须负责团队任务的完成，并且利用有限的资源来完成自己目标，从而使自己在团队中不断发展和锻炼自己能力，不仅有利于团队，更加有利于自己，正所谓双赢。 综上所述，团队的有效性建设不仅对企业和团队个人甚至政府都有重要的作用。团队作为企业中的一部分，它不仅仅是一种特殊的群体，更是一种对外的名牌，对外可以体现出整个企业的良好风貌，对内可以树立榜样为其他人员树立标杆。我国企业从规模和经济实力都有所改善，但是也存在相应问题，有些领导因利益驱动以及权利的滥用导致整个团队的信誉直线下滑，给企业带来很大的损失，正是由于团队内部规范不严谨性导致了团队变成了一盘散沙。随着对文化软实力的重要性认识的提高，在我国企业应该拥有自己独特的企业文化，这样才可以独树一帜，企业才可以全面协调可持续发展。团队中的个人也应该不断完善自己，在团队中不仅要遵守企业规范，同时还要对于自身出现的问题及时回馈相关领导来解决，这样才能创建高效的团队。 企业团队建设论文:关于加强新时期国有企业政工团队建设分析 摘 要：国有企业员工思想政治工作是国有企业一切工作的基础与生命线。如何在经济转型的关键时期立足于实际，加强新时期国有企业政工团队建设已成为急需攻克的重要课题。该文通过科学论述，提出了切实可行的解决方案，为国有企业打造高效协作型政工团队提供了借鉴。 关键词：新时期 国有企业 政工团队 建设 党的十八大提出了建设文化强国的发展战略，新形势下学习贯彻十八大精神为国有企业思想政治工作提出了新课题。新时期国有企业所面临的内部环境、外部环境以及市场经营形势均发生了极大变化。不断创新企业思想政治工作，按照国有企业思想政治工作特有的内在规律，建立一支高素质的高效协作型企业政工团队，是凝聚思想、建设新型企业文化以及促进国有企业和谐稳定发展的迫切需要。 1 当前国有企业政工团队建设存在的问题与不足 1.1 国有企业对政工价值认识不足，致使政工岗位无吸引力 在市场经济条件下，国有企业思想政治工作地位已逐步下降。企业机构改革中通常将政工岗位作为首要 “精简对象”，不稳定性导致岗位吸引力下降，政工干部“边缘化”趋势明显。 1.2 政工岗已成为退居二线人员的过渡岗位 晋升无望、资历又长的同志以及即将退休的老同志被“照顾”到政工岗位工作已成为一些国有企业的趋势。致使政工岗位成为“老龄岗”，政工人员老龄化严重。素质较高的年轻人因国有企业对政工岗位不重视导致政工工作待遇偏低，缺乏成就感，从事政工工作意愿不足，长此以往将形成恶性循环。 1.3 政工人才发展前途堪忧 政工岗位在很多国有企业被视为“打杂”的，被视为“闲散人员”的“收留所”。有上进心的年轻政工干部希望通过个人努力取得经济师、会计师、工程师等资格证书，但得不到企业的支持和帮助，制约着政工干部的全面发展。 1.4 “一刀切”配备体制导致队伍结构不合理 传统国企从大到集团小到分支机构都配备专门的政工部门与政工干部，致使许多单位政工干部工作不饱和。“一刀切”的不合理配备体制，造成效率不高，人才浪费严重。随着《公司法》的实施和现代企业制度的建立，国有企业以经济效益为中心进行组织架构重塑，实行定编定员与优化管理队伍的新模式存在极端化的趋势，表现为重设和缩减不直接产生经济效益的部门，首当其冲缩减政工部门和政工干部，严重影响党和国家的方针、政策在企业的贯彻执行力度。 1.5 政工干部综合素质不高、观念陈旧、再教育不足、知识退化趋势严重 随着时代的进步，知识更新速度越来越快，虽然在全体政工干部努力下国有企业思想政治工作有了长足的发展，但一些客观因素使一些政工干部长期存在者安于现状的固化思维模式，如企业对政工人员的培训投入不足，针对政工人员的培训渠道单一，往往局限于“职称教育”，导致新理论、新知识和新技能匮乏，严重影响企业思想政治工作的质量。 2 新时期国有企业政工团队建设的建议 随着电子信息时代的到来，网络、手机等新兴媒体的高度普及，人们获得的信息量急剧上升，形成了国有企业员工思想的多元化、复杂化、个性化、多变性的新特点，这些新情况新问题，建设创新型企业及经济转型的关键时期，为当前国有企业员工思想政治工作带来了前所未有的危机和巨大的挑战，创造有利于国有企业政工团队建设的制度化环境，按照绩效考核制度对团队进行业绩考核，提升团队技术与管理水平，加速人才队伍聚集和培养，建立一支认同企业文化，富有凝聚力、协作力及奉献精神的学习型国有企业政工团队是做好当前国有企业员工思想政治工作的迫切需求和坚实保障。 2.1 国有企业政工团队素质要求 随着我国经济的快速发展，人们的思维方式、生活方式、价值取向都走向多样化、多元化，国有企业思想政治工作的环境、条件、形式、内容等都发生了深刻变化。企业思想政治工作主要内容是引导、改造和转化员工的思想观念，所以就要求企业政工团队具有更高的综合素质。政治立场坚定、道德品质优秀、作风优良、知识面广、业务精深、结构合理、富有凝聚力、协作力及奉献精神的学习型国有企业政工团队是做好当前国有企业员工思想政治工作的必备团队素质。 2.2 企业必须从战略高度重视政工团队建设 国有企业思想政治工作是统一思想、凝聚团队力量、推动企业可持续发展的有力武器。高效的思想政治工作是推动企业生产经营良性发展的动力，思想政治工作水平低下将导致企业生产经营目标无法顺利完成和实现，广大员工的根本利益就无法得到应有的保障。思想政治工作成为企业发展战略的重要组成部分是由新时期国有企业员工思想意识纷繁变化的复杂性决定的，这要求企业必须从战略高度重视政工团队建设。 2.3 选好国有企业政工团队的带头人 国有企业思想政治工作纷繁复杂、千头万绪，涉及到企业与员工的切身利益。国有企业思想政治工作的复杂性与特殊性，要求国有企业政工团队带头人政治立场坚定、道德品质优秀、作风优良、知识面广、业务精深、富有凝聚力、协作力及奉献精神。俗话说打铁还需自身硬，作为政工团队带头人一定要为员工树立榜样，坚持以身作则，增强自身在员工心目中的威望，这是做好国有企业员工思想政治工作的坚实保障。 2.4 互补型国有企业政工团队才可能是完美的团队 “没有完美的个人，只有完美的团队”，现实中的每个团队都是由有着不同缺点的人组成的，完美团队需要团队成员间优劣互补、发挥各自优势，将团队打造成为一个完美无缺的“人”，需要团队成员发挥团队协作精神将自我和个性融入到团队当中去。 2.5 建立学习型国有企业政工团队，不断提高政治思想工作者的文化水平与引领员工思想的工作能力 做好国有企业员工思想政治工作要求政治思想工作者不仅要了解和掌握员工思想动态，还应具备较高的科学文化知识水平。企业政工团队不仅要重视所在工作岗位专业知识的学习，还需要对企业所处行业以及思想政治工作对象的专业知识有所了解，并及时了解与关注时代变化及国内外重大事件，这是做好思想政治工作最有力的支撑。只有了解员工的知识背景、工作情况和思想动态，才能更好地融入企业员工大家庭之中，才能与员工共同进步、与时俱进，才能使思想政治工作有的放矢，增加亲和力，增强员工的凝聚力，进而全面提高政治思想工作能力。 3 结语 总之，目前我国正处于经济转型的关键时期，新时期国有企业员工思想政治工作纷繁复杂，建立高效协作型企业政工团队是一项长期的、长效的、全覆盖的，关系国有企业健康、可持续发展的关键性工作。同时在实践中不断提高企业政工团队应对复杂局面、突出矛盾、突发问题、突发事件的处置能力，才能真正达到为企业可持续发展保驾护航的初衷。 企业团队建设论文:团队建设是企业永久发展之道 众所周知，美容行业人员流动较大，在一定程度上制约了企业的可持续发展。但放眼所有的服务行业，有哪个领域又不是存在缺人的问题呢？既然缺乏人才是一个普遍现象，我们就不能指望着通过简单的招聘就能招来自己想要的人才。 一位企业家讲过，一个人要成功，要么组建一个团队，要么加入一个团队。组建团队，意味着做老板，而加入一个团队，则意味着走职业经理人的路。做企业，要想长久发展永续经营，就必须打造一支有相同的价值观、群体意识和行为规范的团队。 在浩美咨询接触到的企业中，有做的好的，也有做的非常困难的。研究那些业绩持续增长、赢利水平较高、运营比较健康的企业，它们有三大共性： 其一，企业领导人非常重视团队建设。这类做的比较好的企业能以人为本，重视团队建设，发挥团队的战斗力，创造出了一番事业，以深圳巨邦为典型代表。这些企业，有了一定的规模，组织架构较为健全，岗位职责明晰，激励机制到位。有的老板甚至不惜重金聘任一些有理想、有能力的人才加盟，视人才为企业发展的法宝。 其二。企业文化建设比较到位。这类企业非常重视文化建设，陕西金地美业就是其中典型的代表，金地美业20多年的发展历程，形成了独特的企业文化――为荣誉而战。因此，不管人员如何变化，企业的灵魂依然存在，这就是金地美业生生不息、事业长虹的秘诀。 其三，注重团队成员的培养、成长和晋升。这类企业在员工的培养和成长方面舍得投资，投资员工就是投资未来，具有深远的战略眼光。同时，特别注重员工职场晋升和个人发展。 由此不难看出，一个企业要大踏步往前走，必须重视团队建设。 第一，把团队建设作为企业头等大事来抓，重视成效 美容化妆品企业卖的就是服务和技术，而服务和技术的最终的执行者就是员工，打造一支有共同价值观、群体意识和行为规范的员工队伍是企业长远发展的必由之路。由于产品、项目的同质化较为严重，美容化妆品企业之间的竞争，归根结底是团队的竞争。很多美容企业老板感叹羡慕巨邦员工的强大执行力，殊不知巨邦在团队建设方面是不惜代价的，郭东爱才在行业为人所称道。巨邦在员工待遇、培养计划、成就员工等方面所付出的成本是一般企业难以想象的。可以说，巨邦成在团队。由此可见，团队建设尤为重要，想做好企业，就必须要有舍得心态，根据企业阶段性发展目标，制定企业的团队建设计划，并每年拿出销售额一定比例来投资于团队建设项目：选、育、用、留。 第二，组建团队，首选德才兼备之人 一些企业老板感慨，现在的员工没有责任心，缺乏感恩心，管理太难。不可否认，这的确是现在80、90后普遍存在的现实问题。选择比努力更重要，这是大家经常挂在嘴边的一句话。在甄选人才方面也是这样，选择很重要。选择人才需要注重德才兼备，管理学上讲：有德有才是精品，有德无才是次品，无德有才是，无德无才是废品。对于企业来讲，能用有德有才的人当然最好，但至少也要用有德无才的人，因为你可以通过后天的培养弥补其能力的不足，对于无德有才的人要限制使用，无德无才的人坚决不用。企业老板和人力资源部门在招聘或提拔人员时，一定要选那些有理想、有责任心、有做事业强烈意愿的人，因为只有有了做事的良好心态和态度，才值得企业去培养。反之，应该摒弃那些好高骛远、自视甚高、责任心差、没有行动力的人。这样的人，即使再有能力，也会成为团队的毒瘤。 第三，建立核心骨干重点培养计划 打造一支忠诚度高、有强大执行力和共同价值观的核心骨干队伍是企业良性发展的灵魂所在。纵观那些发展历史长、有良好成长业绩的企业，其核心中高管理层是相对稳定的，有的中高层管理者追随企业十几年、二十几年，甚至更长时间，把自己最美好的年华奉献给了企业，他们为企业的发展做出了巨大的贡献，同时也享受了企业发展带来的成果。但是，管理者也必须明白，企业在某种程度上也是“铁打的营盘流水的兵”，员工正常流动很正常，但核心管理层与骨干要相对稳定，只有这些人稳定了，企业的大框架才能永远稳定，再多人流动，元气不会大伤。就象一座大楼，整体框架坚不可摧，整个楼的质量就不会出大问题。这就要求企业老板必须重视核心骨干的重点培养。 笔者建议，企业应制定核心骨干重点培养计划。首先，对于那些责任心强、忠诚度高、学习力强、执行能力强的员工，要肯给机会，敢压担子，使其在工作实践中磨砺成长。柳传志说过，骨干是摔打出来的。只有在工作过程中，才能积累经验、提高技能、拓宽思维和眼界，那些经历过工作锻炼，吃过苦、流过汗、取得过良好成绩的人，才是可堪重任的人。其次，要为核心骨干提供更多的学习机会，为他们的成长进行投资，这种投资在未来你会以数倍数十倍甚至数百倍的价值收回来。可以送他们外出学习，也可以请一些行业专家、学者、精英来传经送宝，让核心骨干人员在你的企业里获得更多的深造机会。再次，建立合理的晋升通道。让核心骨干人员通过自己的努力不断实现平台的晋升，获得职场的成就感和满足感。 第四，建立可量化可实现的激励机制 团队的激励非常重要，员工工作的目的是挣钱、学本事、求发展。巨邦国际的董事长郭东给员工奖轿车、发巨额奖金，极大的激励了一批又一批巨邦人，在业内传为佳话。在美容企业普遍缺人才的现状下，巨邦却一枝独秀，就是因为激励到位。美容企业要做好，就必须要建立可量化、可实现的员工激励机制。设置一些条件，员工通过自己的努力可以实现自己想要的目标，比如现金奖励、带薪培训l、买房买车计划、年终奖、持股经营等。成都有一家美容企业，核心人员非常稳定，企业发展蒸蒸日上，究其原因，老板给那些忠诚度高、业绩年年完成、追随公司三年以上的核心人员支付买房首付，这一政策极大的激励了核心人员，不但公司业绩节节高，人员也非常敬业、稳定，还有一些人才慕名前来加盟。 企业团队建设论文:浅谈基层烟草企业营销团队建设的方法与途径 摘 要：建立高效的卷烟营销团队是提升基层烟草实力、立足市场的重要手段。但是，市场经济一体化的今天，旧有的卷烟销售思维模式已经难以和国际接轨。尽管，中国的卷烟市场依旧有着"国家专卖制度"这个保护伞，但在当前飞速发展的全球经济化时代，我们的卷烟营销工作必须要有前瞻性，要有危机感和竞争意识。因此，如何构建高效的基层卷烟营销团队，是摆在每一个基层烟草企业面前的一大重要课题。本文简要介绍了烟草团队的概念、特征，以及烟草营销团队建设的重要性，最后提出了建设营销团队的几个实现途径，从而给出了打造高效营销团队的简要建设框架。 关键词：卷烟营销；高效；团队建设 在当代激烈的市场竞争变革中，基层烟草企业要想提升卷烟市场占有率，通过提高服务质量来满足消费者的需求，必须要建立一支可靠、高效的营销团队。而打造一支高效的营销团队，对于基层烟草企业发展过程中发挥着至关重要的作用。通过营销团队能力的提升来灵敏地反映市场、高效地服务市场并最终有效地控制卷烟市场，是卷烟营销团队建设的重要内容。因此，研究基层烟草企业营销团队建设问题，已成为目前烟草企业不容忽视的重要课题。怀化市新晃侗族自治县，地处湖南湘西山区，属于典型的基层县级烟草分公司，具有一定的代表性。因此，笔者以新晃县分公司为例，通过分析新晃烟草营销人才队伍现状、存在问题及原因，就如何培养基层营销团队建设作一探讨。 一、营销团队建设理论综述 何谓团队？“现代管理学之父”彼得・德鲁克认为：团队是由员工和管理层组成的一个共同体，该共同体合理利用每一个成员的知识和技能协同工作，解决问题，达到共同的目标。团队就是由两个或者两个以上的，相互作用，相互依赖的个体，为了特定目标而按照一定规则结合在一起的组织。团队应该有一个既定的目标，为团队成员导航，知道要向何处去，没有目标这个团队就没有存在的价值。团队主要有目标、人、定位、权限和计划五大要素构成，其精髓就是朝着共有目标，进行沟通、分工、合作，再共同进步，以形成一支有着明确目标、有战斗力的组织。 二、当前基层营销团队现状分析 通过笔者对新晃县烟草分公司营销人员进行了调查，从编制属性、政治面貌、文化程度、职业资格等内容进行分析比较，从调查情况来看，目前新晃烟草营销队伍整体年龄结构比较合理，但文化程度、技能鉴定级别不高，甚至没有一名高级客户经理（3级），可以说从整体上来看新晃营销队伍综合素质还有待提升。这些虽不能以偏概全，但也折射出了目前基层烟草企业营销队伍人才的匮乏。随着烟草行业改革的逐步深化，在卷烟营销队伍的建设上，从原有的单一型网建发展到现今的按订单组织货源、按客户类别分配货源以及到现有的网上订货等，这些都是烟草行业在确保烟草专卖制度不变的前提下，主动适应市场进行改革的成果。可以说，“电话订货、网上配货、电子结算、现代物流”的现代卷烟营销模式，是一种质的转变，也是烟草作为垄断行业的一种进步。 一是年龄偏大，工作精力不足。新晃卷烟营销团队人员平均年龄超过40岁，这个年龄在其他部门看来可能还算适合，但对于工作量繁重，信息量巨大的营销部门来说，这个年龄结构是偏大的。当前的卷烟营销工作，不仅仅只是卷烟把卷烟销售出去那么简单，更需要我们对市场需求作出预测，对市场情况作出判断，对零售客户进行规范管理。而40岁以上年纪从事卷烟销售工作，往往会觉得力不从心。二是工龄较长，工作热情不足。目前，对于新晃烟草营销队伍而言，由于大多客户经理都是从事烟草工作二十年以上的“老兵”，其中在营销部门工作时间平均达到了12年以上，对卷烟营销工作早已经没有了年轻时的热情，只本着规范经营别出错的心态对待卷烟营销工作。不求无功，但求无过的心态比较平常。三是文凭偏低，创新学习不足。在国家专卖体制的保护下，不少客户经理进入当年进入烟草行业的门槛不高，往往只是高中毕业就进入烟草行业工作，工作的时候普遍不到20岁。再加上垄断行业缺乏竞争危机感，因此很多人也不愿意再学习深造。较低的文化程度使得很多老同志虽然能够按部就班完成好营销工作任务，但如果说要在营销工作中有所突破和创新的话，就非常困难。四是技能偏低，专业知识不足。现代卷烟营销早已不是卖几包烟那么简单的事情了，尤其是在卷烟营销日益多元化、创新化的今天，手机订单、网上订货等等也是一道横跨在很多老客户经理前的鸿沟，很多老同志在面对电脑操作、信息系统管理时，明显感到力不从心。难以通过技能鉴定考试，即便能通过考试，其鉴定级别都普遍不高，甚至目前新晃营销团队中还没有一人通过高级技能鉴定（3级），专业知识的、特别是高等级专业知识的匮乏大大禁锢了营销团队整体水平的提高。 三、基层卷烟营销团队建设的重要性 （一）基层卷烟营销团队建设是烟草企业发展的基石。烟草行业在市场已行运营了数十载，我们深知，单靠国家烟草专卖制度对企业的保护不能取得长久的竞争优势。因此，只有以服务营销为核心理念，提高客户满意和忠诚为基础的客户满意度策略，才能使企业获得长久的竞争优势，在很多情况下，单靠客户经理个人能力已很难完成处理各种错综复杂的问题，所有这些都需要一个专业营销团队的力量。而这一目标的实现就是以提升基层客户经理营销队伍的整体素质为前提。在营销队伍建设的过程中，不仅仅提升了队伍素质，更增强了他们对烟草行业的责任感和使命感，因此，客户经理团队的建设是烟草企业长远而健康发展的基石。 （二）基层卷烟营销团队建设是提升卷烟营销工作的需求。在卷烟营销工作中，客户经理每天都要拜访一定数量的零售客户，工作繁琐且强度大，稍有懈怠，辖区卷烟销量往往就容易下滑而达不到预期的销售目标。这就要求基层卷烟营销客户经理具有强烈的责任心和敬业精神。只有不断的加强基层卷烟营销团队建设，提高教育培训的力度，才能始终保持卷烟营销人员的良好的敬业精神和自我约束力。 （三）基层卷烟营销团队建设是适应国际竞争环境的要求。我国加入WTO后，烟草行业面临的外界压力陡增。因此，我们必须要建立一个稳定、可靠而又充满激情与活力的新型卷烟营销网络，才能适应与国际烟草行业巨头的竞争，在外来烟草企业冲击我国卷烟市场时能继续保持中国烟草商业企业的优势地位。而要实现这个目标，一支高效的卷烟营销团队发挥着极其重要的作用。打造一支高素质的基层卷烟营销团队，就只能是我们唯一且必须的选择。 四、建设高效型客户经理团队的途径 （一）明确团队的工作目标和团队特色。在基层烟草商业企业的发展过程中，作为客户经理团队一定要有团队的共同目标，并要不断的向这个目标努力靠拢。因为每一位客户经理都是特点不同的个体，只有在共同目标下，客户经理才能团结一致，为共同的目标奋斗，缺乏共同目标会让团队每一个人员感到工作的茫然和漫无目的。同时，一个营销团队必须要有自己的特色，只有确定自己的特色，才能让营销团队在千千万万个团队中脱颖而出。同时团队特色也将会是一种无形的力量，通过团队特色文化来改变客户经理的工作心理状态，使其形成一种无形的约束力、行动力，是建立新型团队的“必经之路”。现代经济学之父亚当斯密说过，一个有目标有特点的团队，其工作效率将高出没有目标和特点团队的两倍以上。可以看出，一个营销团队工作业绩是否出色，跟一支团队是否拥有较好的工作目标和团队特点是息息相关的。 （二）培养基层卷烟营销团队责任感。卷烟营销工作纷乱复杂，工作时间长，工作压力大，没有强烈的敬业精神和责任感，没有热爱烟草事业、热爱卷烟营销工作的奉献精神是不可能做好卷烟营销工作的。因此，必须通过长期的、不断的学习，从而培养卷烟营销人员具备爱岗敬业的精神以及高度的责任感，使卷烟营销团队始终保持一种积极向上的精神风貌。 （三）高素质人才充实营销团队建设。无论是内部的人员竞岗还是外部的公开招考，选择一批素质高、能力强、工作积极性好的卷烟营销人员是非常必要的。只有选择基础知识过硬、综合素质高、工作能力强的人员充实到营销队伍中来，才能提高打造一支高素质的卷烟营销团队。只有不断的引入新的、高素质的人才充实基层营销团队，才能不断拉升和改善人员队伍结构，从根本上提高人员技能鉴定持证上岗率，从而才能出色的完成卷烟营销工作。 （四）加强卷烟营销团队学习培训。要做好卷烟营销工作，要求客户经理必须具有较高的综合素质和专业的卷烟营销工作技巧和能力。只有掌握了敏锐的市场观察力以及综合分析能力，才能在卷烟销售中始终处于优势地位，不会被市场“牵着鼻子走”。就目前来说，绝大多数的基层客户经理还不能具备市场观察和分析能力，这就要求客户经理要进行学习和培训，将客户经理应知应会的综合知识和专业能力反复进行学习和培训，才能使得客户经理尽可能的掌握这里能力和知识水平，并且将理论用于指导卷烟营销工作的实际开展。 （五）采取有效的激励手段。激励主要包括物质奖励和精神奖励，二者缺一不可，互为补充。物质奖励是激发营销人员工作热情的重要方式，予以一定的物质，既是一种工作的回报，也是对客户经理工作的肯定，多劳多得，做得好多得，这将会在一定程度上激发客户经理的工作积极性，进而带动整个营销团队的工作氛围和积极性。精神奖励是激发卷烟营销人员工作热情的另一种重要方式，这其中有荣誉奖励和政治待遇奖励，从某种意义上说，某些类型精神激励的作用有的时候甚至会大于物质奖励。只有有效的将物质奖励与精神奖励结合起来，才能更有效的调动客户经理的工作积极性，从而提高整个营销团队的工作效率。 （六）培养营销团队人员的服务理念。客户服务在现在企业发展中具有极其重要的作用，有的企业甚至看重服务大过于销售，因为他们深知只有服务才是一个企业的生存和发展的灵魂。成功的企业不仅胜在产品，更胜在服务。作为国家垄断行业的客户经理，就更加需要加强对客户的日常服务。同时还要不断培养提高客户经理的服务能力和技巧，形成良好的服务态度，真正使服务既落到实处，不成为口号和空话，才能够产生较好的效果，使零售户认可和依赖于客户经理的服务。 （七）培养客户经理的创新意识。解决在卷烟营销工作中的新问题，推进卷烟营销工作的开展。首先要培养卷烟营销人员的创新意识，形成卷烟营销人员遇到新问题要不怕困难，努力运用新方法、新技巧解决问题的意识。其次要提高卷烟营销人员的创新能力，提高创新能力与卷烟营销人员的日常知识和经验的积累是分不开的，应重点注意在日常的学习和工作中逐渐积累，扩大知识面，提高工作技巧，并不断加以整理和提高，形成较为完整的体系，在日常工作和学习中不断积累和培养创新能力。 企业团队建设论文:浅谈企业团队建设对企业发展的作用 摘要：当代企业越来越重视团队建设。人才资源逐渐成为企业的重要资源，人才优势逐渐成为企业的竞争优势。优质的人才资源不仅要求人才的素质较高，还要懂得互相之间的团结协作。随着国际企业进入中国市场，企业要想在激烈的竞争中生存和发展，就必须培养团队合作精神 。企业应该建设具有自己特色的合作团队。本文从建设企业团队的意义着手，分析目前企业在团队建设中出现的一些问题，继而提出一些针对性的举措。 关键词：团队建设 意义 举措 引言 人类社会经历了从简单到复杂的发展进化过程，从单一的个人到聚集的群体，从个人到社会再到一个国家；特别是随着时间的推移，逐渐进行量变的深化，量变到一定程度就会现实质的飞跃――社会组织越来越复；社会生产力也越来越强大；全球一体化的社会经济；社会形态多种多样，社会沟通也更加的便捷。21 世纪后，知识经济掀起了第三次科技革命的浪潮，机遇与挑战并存，行业的竞争更加的激烈。受国外企业的影响，面对日趋成熟的经济市场，国内的企业把竞争的注意力转移到人才的追逐上，优质的人才资源甚至成为一些企业的核心竞争力。以人才为核心的竞争，也能考研企业在应对各种变化的能力，适应各种需求的能力以及创造出更新成果的能力。但是，社会分工越来越复杂，各种数据信息充斥着生活的方方面面，工作节奏越来越快，生存压力也逐渐增大，一个人的才能、时间和精力不是无限的，封闭式的的企业已经被高度系统化、信息化的社会所淘汰。俗话说“团结就是力量”。在西方发达国家，很多公司在早期的竞争实践中，尤其见证了日本创造的经济奇迹，开始创立一些关于“团队”概念的管理理念。逐步取代陈旧的组织形式――以个人业务为基础，推动企业进行系统的变革。当今处于新时期发展中，企业只有把团队建设作为企业发展的核心，才能更好的去分配人员；才能更好的强化员工的主观能动性；是人才的优势发挥到最大限度；更有效的去把握机遇；以合作的状态去克服困难，迎接新的挑战。我国的企业应加强团队合作意识的建立，更快的是企业的团队建设步上新的台阶。本文分析了团队建设对企业的意义，深入分析企业在团队建设中遇到的一些问题，继而提出一些有效的解决方法。 一、团队建设在企业发展中起到关键作用 （一）增强了企业的经营管理水平 企业的经营管理水平的提高越来越依赖于企业的团队建设。第一， 团队建设发展的方向主要是现实目标和任务 ，团队成员的智慧叠加在一起会产生很好的化学反应，这里的知识叠加不是简单的叠加，而是超出事物本身的价值，能创造出更高的价值。这种集体的智慧能产生出丰富创造力，展现出团队的强大魅力。在某种程度上，团队比传统的封闭式的个人发展更能汇聚出更强大的力量。充分挖掘和利用各种资源， 促使团队中的个体能发挥更大的潜力，创造更多的价值。从而是企业在激烈的市场竞争中生存和发展壮大。第二， 团队的结构对于各个成员之间的分工合作有好处的。团队内部没有层级差别，应相互尊重，平等公正对待，这样才能为了共同的目标而奋斗， 对成员间的团结友爱有促进作用，建立一个和谐的工作氛围，便于挖掘成员个人的最大潜力。第三， 团队可以令企业内部凝聚力得到增强。对于企业来说， 团队首先是要保证团队里的成员拥有共同的价值观，使团队的成员都能树立共同的奋斗目标， 使企业内部的冲突减少， 创造良好的工作氛围。 （二）可以使企业的市场竞争力得到有力提升 由于现代企业组织存在一些弊端，企业内部经常有中层管理岗位空缺， 而团队恰好能有效弥补这种问题―信息传递不顺畅。团队还能对企业的经营发展战略作出相应的反应， 使企业的大方向更加具体，使企业的大目标分解成更加具体的小目标， 然后让不同的团队来完成。所以，团队建设能够使企业保持更长久的竞争优势；使企业的生存和发展更能有所保证，促进企业的健康发展。 二、企业在团队建设中遇到不少问题 （一）团队的向心力和凝聚力不强 目前，在企业的各个层级的管理人员中都存在这样一个问题， 没有一个统一的共同为之奋斗的目标， 自然而然，他们就很难在工作应有的交集中相互沟通交流，团队应该发挥的整体作用很难得到展示。 （二）以班组为小单元，其建设的力度还不够 班组也是企业的一部分，但范围比团队要小，包括在团队里。虽然近些年不少企业在班组建设上下了不少功夫，但成效没有达到预期，没有发挥出基层班组的重要作用，目前有一些单位班组建设的还不够好，这样就没有起到对单位发展应有的作用。 （三）团队的学习能力都比较欠缺 虽然企业各级领导班子不断的改变他们的学习方式，学习理念也在不断更新，学习内容变得更丰富，可是各个团队的学习能力仍然没有得到很大提高，政治的理论水平还在原地保持，决策管理的水平也没有得到较高的提升。很多的技术员工的技术素质和修养也需要来提高，这些都是团队战斗力的基础和前提。 （四）团队的执行力需要提高 目前，各个企业基本上都存在执行力不强的现象，没有很好地执行和落实决策层制定的决策，没有按决策着制定的制度处理事情，工作效率都不高。 三、加强企业团队建设的具体举措 近年来，高等教育逐渐普及的深入，高校的扩招越来越频繁。 这对于企业来说，不失为一个好的发展方向，使企业能够吸纳到更多更优秀的学生， 提高了企业的团队素质。然而， 跳槽现象却不断发生，企业花人力，财力和物力培养了人才，而企业却仍然出现频繁的人员流动，这对于企业来说无疑是一种重大损失。分析它的原因，可以得到以下几点认识： 一是希望能够获得更多的报酬；二是希望能够得到晋升；三是员工间的关系不好处理；四是对企业的发展感到迷茫，觉得没有前途。造成员工流失的主要 还是因为企业做的不够好，没有为员工提供一个相对满意的环境。由于企业发展缓慢，在技术和资金上会经常遇到瓶颈，是员工们难以按照自己的意愿来完成工作，久而久之，便会选择离开。只要高素质的人才才能让企业运转的更搞笑，发展的更好。 （一）凝聚团队战斗力可以通过调动员工积极性来实现 在日常工作中， 员工一般都会拥有适度的期望，中小企业如果能够及时满足员工的期望，这或许会产生积极作用，能够使员工的企业的发展更有信心，也对自己获得了认可。 是员工对工作具有责任感，发挥员工主观能动性。对于员工来说，有时期望的满足很简单；有时体现在一些细节中， 中小企业要懂得去收集这些细节的信息，只有这样做了才能提升企业的向心力；才能是企业里团队的凝聚力增强，其企业拥有战斗力更强的队伍。 （二）建立一个良好的奖惩机制 企业要对员工的正确行为进行激励，适当给出奖赏。同时，当员工做出了不恰当的行为，对他们要尽量采取宽容的原则。当员工的错误的企业造成很大损失时，一般企业使无力承担全部损失，企业应该承担大部分。对于多次犯相同错误的员工，我们首先要提出批评，并给与一定的处罚， 敦促其改掉身上的不良习性。要是想让团队拥有有更强的凝聚力和战斗力，企业就应该建立公正、公平的奖惩制度， 这样才能发挥出团队的正面作用，促进企业健康发展。 （三）营造一个舒适满意的工作环境 工作环境是指员工日常工作的场所。工作环境的好坏不仅是员工处于一个更好的工作状态，更高的工作效率；同时，这也象征的一个企业的发展情况，更代表了企业的文化。 （四）应该与员工多进行交流沟通 有效的沟通会提高任务完成的效率，同时会为企业营造出一种和谐的工作氛围。才创造一些新的沟通方式。营造一种员工们良好的沟通环境，使他们都乐于去主动交流沟通。同时，在沟通中，员工之间要学会彼此相互尊重；管理者和普通下属员工间也应互相尊重，让员工更好的融入到企业中，只有这样才能帮助构建高效团队。 （五）培育强大的团队精神 团队精神集中体现着为大局服务，为大局着想的意识。个人的兴趣和成就要能够在团队精神支撑下得到满足和尊重。分工合作是团队精神的核心要素；全体成员拥有强大的向心力是团队精神的最高境界；它要求个体利益和整体利益共同一致，进而达到统一；从而促进组织的高效率运转。团队精神首先要求团队里面的成员的紧密配合，多多交流合作；企业管理者要适当的去体验基层的生活，努力成为团队里践行精神的榜样。加强团队精神的推广和教化，要使这种精神能真实体现到具体的工作实践中去。把团队精神真正融入到团队的每个成员的工作当中。 四、结论 在新时期，随着改革开放的深入，我国企业的发展充满了挑战和机遇。对此，国内的企业都应该积极吸取国外企业的先进的团队管理经验；并用这种团队经验来指导企业管理实践；同时要注重将这些团队建设理念与我国文化传统和内涵相结合；努力培育企业团队精神，不断使企业的核心竞争力得到不断提升，实现质的飞跃。

中小学心理健康论文:中小学心理健康教育现状分析及对策 摘要：中小学在教育中处于基础性的地位，关系到我国的教育事业的不断发展，中小学的心理健康问题也成为教育事业中的工作重点。本文通过分析我国中小学心理健康教育的现状，进而提出了合理化对策，旨在培养中小学学生健全的人格，实现中华民族的伟大复兴。 关键字：中小学；心理健康；教育现状；对策 前言： 随着社会经济的不断发展，中小学健康教育越来越成为我国教育工作中的重点领域及。关注中小学心理健康教育，有利于加强对其的心理素质的提高，健全人格，从而实现中小学学生的德智体美劳的全面发展。但是在中小学心理健康教育发展的同时，也存在了一些问题。如何针对中小学心理健康教育存在的问题，提出合理化的解决对策成为当代教育工作的当务之急。 1中小学生心理健康教育教学中的现状 1.1没有充分认识到心理健康教育和心理咨询工作的重要性 该情况将造成各中小学不能平衡发展，一些学校没有深入开展心理健康教育，只为应付上级部门检查，没有安排专业教师作为心理辅导教师，心理专业知识不足，难以对学生正常开展心理健康教育，这都将对学校心理健康教育的开展产生不利影响。一些学校还将心理咨询工作作为对一些精神障碍学生的处理机构，将心理健康教育视同与一般卫生知识学习相类似，对心理咨询中心没有创造必要的条件，在组织管理、人员安排及经费等问题上没有进行必要的投入，与教育部对于心理健康教育的要求存在较大差距。 1.2很多学校开设心理健康教育课程都不够理想 预防教育与心理素质的提高是中小学心理健康教育工作的核心，进行心理辅导与咨询主要是以课堂作为主要渠道，但目前很多中小学开展心理健康教育课程的实际情况还不够理想。一是有些学校教务部门将课程紧作为理由，不能将心理教育课程积极纳入教学管理体系；二是一些中小学开设同类课程基本还是无序状况，由多人独自开设课程或讲座，协调性不足，或在课堂中只对一些个人偏好的心理调节方法进行讲授，没有系统科学地开展心理健康教育，甚至在中小学心理健康教育课程中，采用的教学模式还体现出课程化、成人化、知识化。很多中小学采用的说教简单生硬，对心理学专业知识生搬硬套，使心理健康教育教学成为主要对心理学知识进行传授的学科，要求学生对很多名词解释进行背诵，对不同年级规定训练目标任务，这不仅对学生心理健康的发展不利，也使学生在无形中增大了心理负担。 1.3中小学心理咨询普遍不具有良好的工作条件 心理咨询与常规的中小学教学活动不同，对工作环境具有不同要求，但各中小学心理咨询工作条件还比较简单，办公室达不到所需面积，设施不足，有待于尽快予以改善。部分中小学心理咨询室面积不足，或与其他办公室在一起办公，这与心理咨询工作原则和要求不符，心理咨询不配备专职人员，经费投入不足，值班时间不固定等现象也都比较常见。 1.4专业人员没有配备，现有心理咨询人员业务素质不高 中小学目前从事心理健康教育的教师基本上很少出身科班，很多都是由班主任或政治教师进行兼任，因没有经历专业的心理健康教育培训，所以在工作中应用心理专业知识对中小学学生的指导能力普遍不足。 心理健康教育与心理咨询的技术性和专业性都很强，其方式方法、原则及技能都各不相同，与传统思想政治工作的差别较大，因此对于从事中小学心理咨询人员的业务素质要求较高。若只是依靠个人热情而科学精神不足，或由于工作所需从事心理咨询工作，就势必会影响对学生心理咨询的效果，严重的还将采取不当措施而导致较为严重的后果。 1.5学校在辅导上处于工作重心，而对家庭社会的配合不够重视 中小学教育一直以来都或多或少地存在“关门搞教育”的实际情况，心理健康教育更是这样。尽管在一些地区中小学学生心理辅导的成绩比较突出，但很多的细腻教育也还是停留在上课和开展心理健康活动，最多聘请专家进行讲座等方面，主要是为提高中小学声誉，但远没有达到心理健康教育的重要作用。由于中小学学生大部分时间都是在家庭和社会中度过，可以说，家庭的支持和社会的配合相脱离的心理健康教育是不全面的，教育效果也是不明显的。 2中小学心理健康教育的对策 2.1加大对中小学心理健康教育的师资力量投入 首先中小学校要加大师资力量投入力度，学校应该应聘专门从事心理学和教育学工作的主要教育人才，让更多的心理健康教育人才涌入教育事业中来。对在校老师进行心理健康教育培训，对于培训后的优秀教师，让他们转换岗位，从事专门的心理健康教育工作。 2.2建立健全中小学心理健康教育体系 学校领导作为学校管理工作的决策者，应该建立健全中小学心理健康教育体系。建立以学校为主，家庭教育为辅的心理教育管理机构，学校要加强对中小学心理健康教育的管理能力，提高组织能力和决策能力，并由专门的教育心理学和教育专业定期为学校的心理健康教育工作进行指导和成立专门的研讨机构，学校根据中小学生的自身实际情况，结合心理健康教育的现实规律制定相应的教育方法、教育理念和最终的教育目标，将学校的心理教育工作落实到位[3]。 2.3建立多元化的心理健康教育途径 针对全校学生，中小学校可以开设专门的心理健康教育课程，通过教师讲课、学生讨论、课外活动等形式来加深学生对心理健康教育的理解程度，培养中小学生的心理健康素质，提高学生的学习主动性和积极性。针对于每个学生的不同心理健康情况，有针对性的进行心理健康教育，积极引导，使其的心理朝著健康稳定的方向发展。同时，加强学生的社会实践内容，通过参加公益活动、社会实践，提高学生的思想道德水平，从而保证中小学生的心理健康教育工作有效开展。 3结束语 综上所述，中小学心理健康教育作为教育事业的基础性工程，是加强新时期人才建设的根本保证。本文通过论述加强中小学心理健康教育工作的重要性，发现目前其心理健康教育工作中存在教育系统不完善、师资力量不足、教育途径单一和方法僵化的问题，从而提出了加大对中小学心理健康教育师资力量的投入力度、健全教育体系、建立多元化的教育途径和学校要转变思想观念，加深对中小学心理健康教育认识理解的对策，目的在于不断促进中小学心理健康教育全面、有效、科学的发展。 中小学心理健康论文:克拉玛依市中小学心理健康教育现状的调研报告 摘要： 中小学心理健康教育工作对于学校教育教学质量的提高，提升师生的幸福感具有及其重要的意义。中小学心理健康教育工作是一个立体工程，它既需要有教师专业能力的打造与提升、硬件设备的配备，更要有政府、教育行政管理部门及学校管理层的重视、支持与落实，缺一不可。 关键词：中小学心理；现状；调研 一、问题提出 为进一步做好克拉玛依市中小学校心理健康教育工作，全面了解我市中小学心理健康教育工作现状，为自治区统筹规划和规范中小学心理健康教育工作提供依据而作本调研。克拉玛依市教育局于2016年10月16日至10月25日对全市47所中小学（中学18所，小学29所）全面开展心理健康教育调研工作。 克拉玛依市中小学心理健康教育工作在市教育局的领导下，起步于上世纪90年代末，至今已有近20年的时间。经过近20年的发展，目前已达到87%的中学配备了1-2名专职心理教师，100%的中小学配备了兼职心理教师。通过组织区内外的培训，目前获国家心理咨询师证书的教师有203人。其中二级心理咨询师38人，三级心理咨询师165人。各中小学心理健康教育教材多为校编，少数学校使用北师大及其它版本教材。课程开设情况中学开课情况好于小学，初中开课情况好于高中。2014年以后随克拉玛依新一中模式的推广，近一半转型学校（4-5所）改为选修课或讲座。 根据全国文明城市建设指标要求，我市所有中小学均建有心理健康辅导室。中学使用情况良好，小学使用情况一般。克拉玛依市教育局领导高度心理健康教育工作。2012年市教育局家庭教育指导中心设一名心理健康专业高级教师职称人员专项负责全市中小学心理健康教育工作，局领导市教育工会主席专项抓心理健康工作。这些举措使得克拉玛依市中小学在心理专兼职教师的业务培训，心理咨询师的培养，组织丰富多彩的心理健康教育活动方面，有了长足的进步和发展。目前基层教师、学生、家长对心理健康教育重要性的认识大幅度提高。 由于心理健康教育（心理辅导）是一项科学性、专业性要求非常高的工作[1]，市教育局工作要求是思政科，教师培训是市教育工会和继续教育中心、心理专项督导是督导室，日常具体工作是由家庭教育指导中心负责。多头管理，实际各部门都只负责这项工作的一个方面，且大家都各做各的，没有信息互通和联席制度，没有建立心理健康教育工作的联动机制。大大削弱了我市中小学心理健康教育工作的针对性和实效性。导致基层心理健康工作如果出现问题，各部门可能就都没注意到因此没管或想管管不了。而中小学心理健康教育工作对于自治区建设平安新疆，实现新疆社会的稳定和长治久安总目标，以及克拉玛依打造平安、高品质城市和校园、克拉玛依能否再次蝉联全国文明城市，能否提高广大师生及家长的幸福感，都将起到至关重要的作用。 二、 调研内容 本次调研主要是从以下五个方面来开展的。即我市各区、直属单位心理健康教育工作机构设置、心理健康教育队伍建设情况、心理健康教育课程开设和教材编写使用情况、心理健康辅导室建设情况、心理健康教育工作及活动开展情况等。 （一）心理健康教育工作机构设置 2013年市教育局家庭教育指导中心中小学心理健康部对全市47所中小学进行了实地调研走访，提出成立学校心理健康教育领导小组，建立学校心理健康教育指导中心的建议。市教育局中小学心理健康部每学年、学期心理健康教育工作计划，2016年市教育局将心理健康教育专项工作纳入十三五教育规划。目前各中学基本成立以校长或书记为组长的学校心理健康教育领导小组，建立学校心理健康教育指导中心或咨询中心。克拉玛依区各小学成立了以德育主任为组长，以心理教师、大队辅导员、班主任和部分科任教师为工作小组的机构设置。学校心理健康教育机构的设置，为开展心理健康工作提供了保障，搭建了平台。 （二）心理健康教育队伍建设情况 2015年市教育局联合新疆教育学院、克拉玛依市人力资源和社会保障局共同培训民汉心理咨询师共158名，获证书者124名。考试通过率达78.5%。目前各中小学参加区内外各项心理健康教育培训的总人数达到587人。 我市各中学大多数配备有1-2名专职心理教师，各小学配备1名兼职心理教师，学校还配备若干名心理健康教育工作者。具体情况如下图表： 从上图表中可以看出：我市心理咨师队伍近年来获得长足发展，培训总人数的绝对值创近年最高。获国家心理咨询师证书者，中学优于小学，三级证书获得者优于二级证书获得者；小学心理辅导员比例高于中学，小学心理辅导员多取得资格证书，中学心理辅导员多无证书，只是口头称号而已；中小学专职心理教师人数及其匮乏，中学专职教师占总培训人数的2.21%，小学为0.85%，中学情况稍好于小学；小学兼职心理教师优于中学，但多数中小学兼职教师身负多职，实际用于心理健康教育工作的精力和时间屈指可数，工作一忙，事情一多，心理工作可能就不了了之了，导致工作效率大打折扣。从取证情况来看，我市的心理健康教育师资队伍已经具有较专业的资格。 （三）心理课程开设及心理健康教育教材编写使用情况 我市中学共18所，其中完中9所，初中6所，高中2所，九年一贯制1所。有初中部的学校16所，开课学校有14所，未开课学校2所；有高中部的学校11所，开课学校4所，未开课学校7所。初中部学校开课情况好于高中部学校。8所学校使用校编教材，1所学校使用地区编教材，其余为北师大、华师大、人教版、乌鲁木齐地方课程各1所学校。开课年级1-3个年级不等。 我市小学共29所。开课学校有18所，未开课学校11所，白碱滩区4所均开课，准东中心2所小学利用每周班会、主题教育、报告、讲座等方式普及心理健康教育知识，情况比较好。13所学校有校编教材，2所学校使用北师大版、3所学校使用大百科全书版，1所学校使用开明出版社版本等。开课年级1-6个年级不等。 中学校编教材质量高于小学校编教材质量。 （四）心理健康辅导室建设情况 所有的学校都建立了心理健康辅导室，中学各功能室发展快，功能室种类较多，使用率高，但校间的差异还是比较大的，有些中学只有一个简陋的咨询室。中小学各类功能室总计126个。具体情况如下表： 从下表中可以看出中学的功能室多于小学；中小学各功能室中接待室、个体心理辅导室、沙盘游戏室占比例较高；中学团体心理辅导室、心理测评室明显优于小学。 （五）心理健康教育工作及活动开展情况 1.管理工作实现三级网络制度 2012年以来，我市教育局创造性地开展中小学心理健康教育工作，逐步形成以市教育局家庭教育指导中心中小学心理健康教育部为核心，各区教育局、直属单位为二级单位，各区中小学为三级单位的市、区（直属）、校三级网络管理体系。市教育局中小学心理健康部负责国家和自治区文件的上传下达，心理健康教育日常工作的组织、管理与具体落实。 2.以培训为抓手，以教研为突破口 近三年，市教育局通过“请进来、走出去”等方式对专兼职心理教师进行专业培训6次，对各学科教师进行心理咨询师取证培训4次，对教育行政管理干部和广大教师开展EAP员工帮助计划培训12次。定期组织每月1-2次的中学专兼职心理教师教研活动，组织教师参加北师大心理课题研究，提升教师的专业水平与素养，许多专业教师在教学研究的过程中进步很快。2013年举办了克拉玛依市“首届心理健康教坛新秀大赛”。1名教师获市级教坛新秀称号，1名教师获教学比赛一等奖。2016年又成功举办克拉玛依市“首届心理健康教学能手大赛”。1名教师获市级教学能手称号，1名教师获优质课一等奖荣誉。 3.以丰富多彩的活动为载体 市教育局组织沙盘游戏治疗师成长系列沙盘制作活动，面向广大中小学师生的“5.25硬笔书法比赛”及“5.25心理健康教育征文比赛”活动，中高考期间组织中小学专兼职心理教师开展中高考心理辅导巡讲活动，每学年开学初及结束期开展教师心理健康教育集中宣讲活动，组织全市中小学心理教师、生物教师、校医开展青春期心理健康教育培训活动，举办每两年一届的中小学心理健康教育学术年会，目前已成功举办两届。通过丰富多彩的活动开展，提升了广大中小学师生的心理健康水平，也极大提高了他们对心理健康教育工作重要性的认识。 4.重视校内心理健康教育工作的横向服务 全体心理健康教育工作者以服务学生为主体，兼顾教师心理健康。通过课堂教学服务于学生，通过学科渗透及讲座、活动体验服务于教师。心理健康教育工作者包括专兼职心理教师、取得资格证的心理咨询师、心理辅导员、参加资格证培训但尚未取证的教师、心理健康教育志愿者等。我市南湖中学还成立了中学生健康人格讲师团，充分服务于校园师生。各学校通过开设心理健康教育课程、举办心理讲座、办心理小报和板报、心理健康班会、心理情境剧比赛、心理漫画赛、沙盘游戏、心理咨询、团体辅导等方式普及心理健康知识，树立师生的心理健康理念。 5.重视家校、社区合作，拓展心理健康教育途径 市教育局还通过举办家长学校课堂，走进社区巡讲，与社会办学机构协作，与市文化馆、市卫计局、市妇联联合开展社区居民、学生、家长的心理健康教育工作，不断拓展心理健康教育的途径，收到良好效果。 三、目前工作中存在的问题和建议 我市各中小学心理健康教育工作在取得长足进展的同时，也存在诸多问题和不足，一些困难亟待解决。 （一）问题：没有建立心理健康教育工作的联动机制，心理健康工作指导与督导脱节。 1.心理健康师资队伍培训完成后，部分中小学校没有把培训教师的作用发挥出来。培训完了心理工作就完成了。学校整体心理健康教育的面貌与前相比，没有改观。 2.由于年度预算资金缺乏或不到位，且没有专项资金，多数中小学校配备的心理咨询室不达标。 3.由于我市中小学心理健康教育专业人员的岗位编制问题，各中小学校专兼职心理健康教师没有享受与班主任同等待遇（班主任津贴），在时间上得不到保证、激励机制跟不上，导致专兼职心理教师没有积极性、工作效率低下。 4.多数中小学校缺乏校园心理危机预警机制，学校出现的严重心理问题以及问题导致的严重后果，没有引起学校领导层高度重视，一旦出现问题，草草了之。缺乏责任追查制度和意识。 5.学校教育行政管理干部对教育部颁布的《中小学心理健康教育指导纲要》不清楚，对心理健康教育制度、规范、岗位职责不清晰，学校管理缺乏明确的要求和长远规划。 6.自治区德育达标校评比、自治区中小学心理健康教育特色校验收，督导与心理专业人员没有同时参与。 7.高水平的心理教育专业人才的匮乏是制约我市中小学开展心理健康教育发展的瓶颈。学校心理咨询室等各功能室建成后，如何使用，使其发挥作用需要进一步的专业培训。个别学校心理健康工作者人数偏少，导致心理健康教育工作开展存在一定的困难。 （二）建议：建立心理健康教育工作的长效、联动机制。 1.政府支持建立地州、市、h级心理健康教育与咨询中心，组建市、区、校三级教育行政管理机构。专门负责本区域内中小学心理健康教育管理工作。 2.充分利用内地各省市援疆机遇，争取援疆省份对口支持各地州、市县中小学心理健康教育工作。从心理健康专业角度加强工作指导与帮助。尽可能多的提供心理健康教育学习、培训、观摩和交流机会，加速新疆本土心理专业人才的培养。 3.各地州、市县通过创建国家级中小学心理健康教育特色学校，规范各地区、中小学校心理健康教育工作，使中小学心理健康教育工作向专业、科学、精准、高效的方向发展。 4.随克拉玛依中小学教育转型后，全员心育的工作思路需要进一步强化与落实。 5.注重广大教师、家长心理知识的培训与普及。 心理健康教育是学生管理必不可少的重要组成部分，因为学生德、智、体、美、劳各方面的发展在一定程度上受制于心理健康状况。心理学大量的对比研究发现，品行端正、学业优良、身体健康的学生，通常其心理健康水平也比较高，而心理健康状况不良，往往会妨碍学生思想品德的提高，降低其学习能力，损害其身体健康。因此中小学心理健康教育要落实“治未病”工作理念。十三五期间，中小学心理健康教育工作在自治区建设平安新疆，实现新疆社会的稳定和长治久安总目标，以及克拉玛依打造平安、高品质城市和校园等方面将发挥及其重要的作用。 尽管我们取得了一些成绩，但我们深知心理健康教育面临的形式依然严峻。当前青少年心理健康问题日趋严重，心理健康教育资源严重不足，部分学校中层领导、教师、学生家长对心理健康重视不够，这些都表明学校在心理健康教育领域还有很长的路要走，维护学生的心理健康是一个长期而艰巨的工程，需要更多人的关注。我们心理健康工作者们也将不断的探索和实践！我们相信，心理健康教育在不久的将来，一定会取得更好的成绩！ 中小学心理健康论文:我国中小学心理健康教育的现状与发展 【摘要】心理素质会在很大程度影响一个人的发展，随着经济社会的不断发展和教育教学改革的持续深入，中小学心理健康教育受到人们越来越多的关注和注重。但就实际发展而言，我国中小学心理健康教育仍存在着很大的不足，需要各方力量的共同努力和重视。为此，本文将对我国中小学心理健康教育的现状与发展进行研究分析，以期给相关研究者以有益借鉴。 【关键词】中小学 心理健康教育 发展现状 1.当前我国中小学心理健康教育的现状分析 早在上世纪90年代中期，我们国家就出台了《中共中央关于进一步加强和改进学校德育工作的若干意见》，《意见》明确指出要充分认识学生心理健康教育的重要性，通过各种有效措施的理论不断强化广大学生群体的心理健康教育效能。此外，师范生免费教育政策也于2007年开始实施，特别是心理专业师范生的占比更是非常抢眼。2012年教育部制定了关于中小学心理健康教育的大纲要求，特别指出，广大中小学应在教育教学全过程中进行心理健康教育体现，通过心理健康教育活动的开展，逐步提升广大中小学学生群体的心理素质。由此可见国家对中小学心理健康教育的重视程度。 随着经济社会的不断发展和教育教学改革的持续深入，心理健康教育受到了越来越多学校的关注和重视，且已经有很多学校基于自身实际情况，通过心理健康服务的提供、心理咨询的介入和心理健康课程的开展进行心理健康教育尝试。还有一些中小学学校更是在心理健康教育模式的尝试和探索中下足了工夫，针对性的进行了心理健康教育模式探索小组设置，并为学生配备了专职的心理健康教师。各地区也通过中小学心理健康教师资格认证的制定和教育培训教材的编制不断强化心理健康教育工作。 尽管广大中小学学校已在一定程度上认识到了心理健康教育对于学生发展的重要影响，且也对此予以积极的准备，但心理健康毕竟是一门相对较为专业的学科，其自身具有较强的科学性和指导性，而很多学校的组织体系混乱、课时保障不足等问题也必然会使得这一学科的教育效能难以获得有效发挥。在绝大部分已经进行心理健康教育探索的学校，心理健康教育教师仍以兼职为主，他们往往没有经受过体系化、专门化的心理健康培训，甚至很多教师只是“名义”上的心理健康教师。总之，教学体系、教学标准和评价标准非常混乱，这都会在一定程度上制约我国中小学心理健康教育的稳定发展。 2.基于我国中小学心理健康教育现状的思考 2.1关于中小学心理健康教育工作原则的思考 在实践操作中，全体中小学学生是心理健康教育的主体，但学生个性的普遍性决定了教育教学中总会出现一定的特殊情况，例如，一些已经产生了情绪困扰、心理障碍和行为偏差的学生，尽管心理健康教育工作在面向全体的开展实践中具有一定的预防作用，但这些学生显然需要更为针对性的教育引导，而此时，面向全体的发展型和A防性教育显然作用非常有限。在既要面向全体，又要注重个别的要求下，大多数学生的心理健康开展相对较为容易，但是那些情况特殊的学生也需要针对性、特殊性的教育，例如，需要根据学生心理障碍的实际情况及时的进行校正和干预措施应用，以帮助他们尽快走出心理困境，积极进行自身危机应对，以提升自身的适应能力和发展健康水平。因此，广大中小学应对此予以积极的应对，通过各种有效措施的利用，不断提升心理健康教育教师的专业性和实践操作性水平，以更好的帮助学生，促使他们更好的发展。 2.2明确、辨析中小学心理健康教育内容 就我国中小学心理健康教育的发展而言，其起步相对较晚，还没有形成完善的心理健康教育理念和心理健康教育支撑体系，因而，广大社会组织和人士应对此进行积极的认识，同时，需要注意，学生的内心需求和实际生活需要应是中小学心理健康教育的重要内容来源，例如，帮助学生进行学习态度转变、督促他们进行积极自主的学习，引导和培养学生的自我情绪调节控制能力，帮助他们形成良好的学习和生活习惯，锻炼他们的适应能力和挫折应对能力等，这些都应该是广大中小学学生心理健康教育的重要内容，且在社会的持续发展，还应根据时代的变化不断进行心理健康教育内容创新，以更好的适应时代的发展要求。同时，还要注重心理健康教育开展过程中教学方式和教学模式的创新和完善，以全面提升中小学心理健康教育水平和教育效能，促进学生更好、更稳定的发展和成长。 2.3要对中小学心理健康教育的任务、目标和对象予以明确 当前，帮助学生更好的进行生活和学习应是我国中小学心理健康教育开展的基本任务和主要目标，应力求通过这一目的的达成，帮助学生更为全面的认识和了解自己，以实现学生社会适应能力和自主生活能力的有效提升。同时，对那些具有行动干扰和心理障碍的学生进行有效的心理帮扶，让他们尽快走出困境，更好的投入到学习生活中。因此，中小学心理健康教育应在坚持“全方位推进、突出重点、指导细化和协调发展”原则的指导下，积极的根据自身实际情况进行具体问题分析和应对，全面、积极的进行心理健康教育教学活动，以帮助学生不断完善自身的“三观观念”，进而实现更好的发展。 总之，中小学时期是一个人“三观观念”形成的重要时期，广大中小学学校应通过各种有效措施的应用，不断强化自身心理健康教育效能，帮助学生更好的发展。 中小学心理健康论文:试谈当前中小学心理健康教育的误区 摘要：本文针对当前中小学心理健康教育中常见的误区进行了具体的分析，这些误区既存在于社会，也存在于学校；既存在于一些普通教师中，也存在于专业的心理工作者中。因此，我们在思想上还应该有一个较大的转变，才能适应新时期的学校心理健康教育。 关键词：中小学　心理健康教育　误区 中小学生是社会的未来和希望，他们的心理健康受到了全社会的广泛关注。学校心理健康教育已经成为当下的社会热点之一，许多学校纷纷开设心理健康教育课，建立心理咨询室。但是，我们应该清醒地看到：人们对于学校心理健康教育还存在着这样或者那样的误区。这些误区存在于社会，也存在于学校；存在于一些普通教师中，也存在于专业的心理工作者中。我们在思想上还应该有一个较大的转变，才能适应新时期的学校心理健康教育。 误区一：接受心理健康教育就是有病 造成这种误区的根源在于人们对于心理健康的内容还缺乏全面正确的理解，对于心理咨询还缺少足够的认识。在一般人看来心理问题就是“精神病”、“神经病”，加上社会上一些人对精神类疾病患者持歧视态度，学生怕被人们认为是“神经病”而不敢走进心理咨询室。同样，我们的一些教师也对心理健康的内容缺乏了解。有的学校简单地将原学校医务室改牌为心理健康教育室，将里面布置得像医院里的病房一样，心理教师也要求穿白大褂，让学生一见就感到害怕，更谈不上去要老师解决心理问题了。甚至有的学生心理本来很正常。只因一次考试怯场或与同学关系不和或生性活泼好动，教师就凭主观臆断把其定性为有“毛病”，动辄“障碍”、“疾病”、“分裂”、“多动症”、“孤独症”等等。这些，就更加加重了人们对于心理健康教育的误解。 误区二：心理健康教育可以解决一切心理问题 在许多人看来，心理健康教育就是解决学生心理问题的。因此。有了学校心理健康教育，学生的各类心理问题都应该迎刃而解。这种误区产生的根源在于：过分夸大了心理健康教育的作用，混淆了心理健康教育与心理治疗学、医学临床心理学及心理障碍与心理疾病之间的关系。首先，学校心理健康教育并不是心理治疗，更不是医院的心理门诊，有一些心理疾病并不是学校心理健康教育的范畴。例如：精神分裂或严重的人格障碍等心理疾病就不是心理健康教育能解决的。其次，即便是心理治疗、医学临床心理学在现阶段也不可能人们解决全部的心理问题。 误区三：心理健康教育是面向少数人的 许多学校的领导和教师认为心理健康教育只是针对少数问题学生，而不是针对全体学生。产生这一误区的根源在于：应试教育的传统观念。在应试教育中，学校的各种活动都是为应试服务的，心理健康教育也不例外。人们往往忙于抓两头“小”而忽视中间“大”，即重视“尖子”学生和问题学生而忽视中间大多数的一般学生。在这种观念下，学校心理健康教育的服务对象很容易就被定位在少数心理和行为“有问题”的学生上。这样就违背了教育的全体性原则，心理健康教育应当面向每一个学生，无论是在制定心理健康教育的计划还是在选择具体的内容和形式的时候都要考虑大多数学生的共同需要和普遍存在的问题，要尽可能让所有学生都参与其中，尤其是那些平时不太引人注意的学生。 误区四：心理健康教育就是心理教师的事情 在许多学校校长和其他教师都认为：心理健康教育理所当然就是心理教师的事情，与自己毫无关系。因而学校的心理健康教育工作经常是心理教师孤军奋战。产生这一误区的根源在于：将心理健康教育简单化、孤立化，没有看到心理健康教育与其他教育环节之间的联系。心理健康教育是一个合力的作用，在学校的各项活动中。都包含着心理健康教育的因素，每一位教师实际上都应该是学校心理健康教育工作的实施者。在学校以外，在社会、在家庭也都在对学生进行着心理健康教育。 误区五：心理问题就是思想问题、品质问题 把学生的心理问题看作思想问题或品质问题，从德育的角度人手，很少从心理角度着手进行疏导，导致工作上脱离学生心理发展实际，教育上主观片面、牵强生硬的政治说教，缺乏必要的心理教育手段。产生这一误区的根源在于：将心理健康教育与德育混为一谈，没有分清两者间的区别与联系。对人的素质要求过于强调政治思想觉悟和道德品质，而忽视了人的心理素质。 误区六：心理健康教育是形式，可有可无，是学校的门面 存在这一认识误区的人很多。虽然现在各个中小学都在开展心理健康教育。但是却多数是浮于形式。心理健康教育是“一阵风”，不能持之以恒。他们认为：心理健康教育可有可无，但却是一种时尚，可以显示一所学校的办学实力，可以使学校上一个档次，用于应付检查或吸引生员。在一些学校腾出一间屋子，摆上几把椅子，找上几个政治老师，就算心理健康教育了。产生这种误区的根源在于：没有真正意识到学校心理健康教育的意义。或是虽然认识到了意义，但却在“应试教育”的束缚下不愿花时间、精力、财力去实施。改变这一误区的关键是从根本上认识学校心理健康教育，转变原有的教育思想观念，同时加大评估检查力度，进行规范化管理。 误区七：心理健康教育就是一门学科课程 在一些学校，存在着这样的一个误区：心理健康教育和语文、数学一样是一门学科课程。在学校中大力开展心理健康教育课。在课上，教师和上其他学科课程一样，通过传统的教学方式传授心理学方面的各种知识，在期末通过考试来考查学生对于心理学概念的掌握情况。他们认为这就是心理健康教育，学生可以通过记住概念来改变自己的行为。产生这一误区的根源在于：没有认清心理健康教育的学科性质，没有认识到心理健康教育的特殊性。仍旧以传统的教育观念来认识心理健康教育。 误区八：心理健康教育难见成效 许多从事心理健康教育的工作者会有这样的感受：我们进行了几年的心理健康教育的实践，为什么见不到成效呢?产生这种误区的根源在于：第一，是一种急功近利的想法；第二，是没有认识到学校心理健康教育的目的和任务；此外，还存在对于学校心理健康教育评价的问题。心理健康教育的目的是形成、维护、促进受教育者的心理健康，这就决定了心理健康教育的功能在于预防和发展。而这一点是不能用类似于语文、数学等学科课程可以用分数来衡量的。另外，还有人会有这样的想法：为什么几年的实践下来学生的心理问题不减反多呢?这主要是由于人们对于心理健康的关注程度在增加，以前并不是没有心理问题，只是，我们没有去关注而已。 中小学心理健康论文:“互联网+”背景下中小学心理健康教育中的家校合作研究 摘 要：随着经济的发展，人民生活水平的提高，中小学生的心理健康问题已日益引起全社会的重视，在互联网技术飞速发展的今天，如何充分利用互联网的优点服务中小学生心理健康教育已成为重要的研究方向，特别是在“互联网+”背景下学校与学生家庭共同合作解决中小学生的心理问题就显得尤为重要。 关键词：互联网+；心理健康教育；家校合作；中小学生 1 互联网与中小学心理健康教育的结合是“互联网+”的充分体现 1.1 “互联网+”的含义 “互联网+”是当下信息时代互联网发展的新形态，是互联网技术高速发展的必然趋势。简单来说，“互联网+”就是互联网和传统的各行各业的结合，充分发挥互联网丰富的信息资源优势，为传统行业的发展创造了新的平台，使得传统行业有了更大的提升空间。“互联网+教育”是当下一个热门的模式。将教育资源网络化，使得知识普及面扩大，更多的碎片化时间补充知识，为素质教育提供了新的方向。 1.2 互联网与中小学心理健康教育结合的优点 1.2.1 能促进心理健康教育信息化 首先在教材方面，互联网与心理健康教育的结合能使教材信息化。所谓教材的信息化，也就是教材摆脱书本的桎梏，让内容的展现不再只是平淡的文字和图片，借助互联网变得更加形象生动，不仅包含文字和图形，还能呈现声音甚至动画。其次在教学资源方面，在互联网飞速发展的现代社会，任何信息都能通过互联网实现在全国甚至全世界范围内的共享，教育资源亦是如此。对于中国中小学生心理健康教育来说，面临的一大困难便是教育资源的缺失，开发网上教育资源能让广大师生能通过网络接触到世界各地的心理健康教育资源，这正好能在一定程度上解决教育资源缺失的问题。 1.2.2 能促进心理健康教学模式多样化 互联网与心理健康教育的结合能让传统的课堂教学模式变得更加丰富多样。如远程教育的实现则打破了固定时间、固定地点的口传身教的传统教学模式，让学生能够自由地选择听课的时间、地点，不仅促进了学生学习的自主化，还能让老师与家长之间，老师与校外老师之间、老师与学生之间、学生与校外学生之间的联系更加密切，促进了经验的交流与信息的共享。 1.2.3 互联网+中小学心理健康教育是心理健康教育发展的趋势 总理在2015年政府工作报告所说：“‘互联网+’对传统行业不是颠覆，而是代换升级，把互联网和传统行业结合起来，在新的领域创造一种新的生态”。而互联网与中小学心理健康的结合能使传统心理健康教育在教学效率、效能方面得到极大的提升。互联网与中小学生心理健康教育结合产生的优点也表明，“互联网+”中小学心理健康教育将是心理健康教育发展的趋势。 2 中小学心理健康教育中家校合作的必要性及现状 2.1 中小学生心理健康教育家校合作的必要性 在一般情况下，父母和孩子接触最早，接触时间也最长，这就使得父母最了解孩子从而做到能从孩子的实际出发，有针对性地对孩子进行心理健康教育。学校作为学生教育的主力，在学生成L发展过程中起着主导作用，而家庭教育则是学校教育的有力补充。 然而，当今家庭教育确存在各种问题，如：家长和孩子之间没有共同语言、忽视孩子的心理健康、过分关注孩子；对子女的成绩要求过高等。学校作为专门的育人机构，很有必要对这一影响青少年发展的重要力量做好指导工作。家庭与学校的合作，能让老师有更多的机会与学生家长沟通与交流，帮助他们正确认识家庭教育，找到合适自己孩子的教育方法，让孩子能在“家庭”这股重要力量的正确引导下健康的成长。 2.2 中小学心理健康教育中家校合作的现状 由于许多中小学校缺少专业教师、缺少具有针对性与实用性的教材、缺少经费、缺少时间等原因，心理健康教育工作开展情况并不好，更别提构建心理健康教育家校合作模式了。在一项以资阳市为例的四川中小学生心理健康教育现状调查调查结果显示，大多数老师只有在学生犯错或者遇到心理问题时才与家长联系，而平时没有犯错或者没有遇到问题的同学，老师几乎不主动与家长联系，更无从谈起心理健康教育的相关问题了。 3 利用互联网加强中小学心理健康教育中家校合作的必要性 3.1 互联网的特点 互联网具有传统教育方式无法取代的优点：传输信息方便、快捷，信息更新速度快，信息交换不受空间限制，信息存储量大等特点。同时，由于互联网的广泛普及，学校和家长几乎可以在任何时间、任何地点进行信息的传送，共享以及中小学生心理健康教育知识的咨询，甚至提供帮助。这都是传统家校合作模式无法比拟的。 3.2 家庭个性的差异需要互联网 对于学校层面来说，家长和学校的沟通与交流是长期的也是频繁的。但个别加他面对面地交流有时难以进行。要让家长普遍都能够在心理健康教育家校合作模式中认识到心理健康教育的重要性、学习到正确的家庭教育方法，家校合作模式就必须要联系到互联网平台。互联网与传统教育结合能让教育内容信息化，教学远程化的特点，便能很好的解决因为家庭个性差异。 4 “互联网+”背景下中小学心理健康教育中的家校合作新模式 4.1 建立完善的组织机构和相关的机制建设 教育部在2012年修订的《中小学心理健康教育指导纲要》中在心理健康教育的组织实施中提出强调：加强对中小学心理健康教育工作的领导和管理，各级教育行政部门要切实加强对心理健康教育工作的领导，制定规章制度明确责任部门和负责人。 建立学校、家庭、学生三结合的心理健康教育网络平台，需要一定的组织作为前提和保障。在以资阳市为例的四川地区中小学心理健康教育现状调查问卷中，老师们反映中小学的心理健康教育工作基本是班主任或科目教师承担，但老师们工作压力大，时间紧，学校相关经费投资少，缺乏监督和管理导致工作效率低，成果不明显。这些现象都表明了成立相关组织机构的必要性和重要性。 4.2 统筹协调各方作用 4.2.1 充分发挥学校在建设中的主导地位和指导作用 学校作为专门的育人机构，在心理健康教育方面具有绝对的优势。在建立在互联网上的心理健康教育家校合作平台上，学校应当充分发挥自己在教育方面的优势，认清自己在建设中的主导作用，尽职尽责，在专业知识方面给予学生和家长给予积极、耐心的指导；在互联网平台运行发展方面安排专业人士对平台进行细心的维护和管理。让家长对心理健康的认识在老师的指导下不断深入，让平台在运行中不断完善。 4.2.2 利用互联网平台逐渐将家庭教育归入大教育体系中 校方利用互联网平台定期发表相关刊物、开展网络课堂、进行心理测试，为学生和家长提供计划性和系统性的心理健康教育，并通过网络给学生和家长提供一些现实生活中学生心理问题的相关案例，引起学生和家长对于心理健康的重视，进而提高家庭教育的计划性和系统性，提高家庭的教育质量和水平，使家庭教育成为自觉地教育活动。 4.3 家校合作网络平台的构建和维护 学校充分利用互联网构建和维护家校合作网络平台，能让老师、家长、学生之间实现更方便的沟通交流，让家长能够更容易地取得心理健康教育的相关资源。同时，家长是这个平台的重要参与者，而现在许多家长尤其是长期居住在乡镇地区的家长，τ诨チ网的使用相对生疏。所以对于这个基于互联网的合作平台来说，界面简洁、操作简便是对于平台网站最基本的要求。在此基础上，再实现平台的形式多样化，让家长和学生能够通过各种途径、用各种方法获得资源和帮助。 家校合作平台除了要满足界面简洁、操作简便这个最基本的要求之外还，平台自身还必须要是稳定的、安全的、完善的。所以，一个优秀的互联网家校合作平台建好之后，还需要校方做好后期维护管理工作。做好平台的维护管理工作则是让平台安全、稳定发展的必要措施。网络共享性与开放性使得人人都可以在互联网上索取和存放信息，若平台里的信息没有经过严格编辑和整理，就会导致各种不良和无用的信息大量充斥在平台上，给老师、学生和家长选择、利用平台信息带来障碍。所以校方还应当为平台建立一个良好的质量控制和管理机制，这样才能让平台能够成功统筹协调老师、家长力量，促进学生心理健康成长。 中小学心理健康论文:对于中小学生心理健康教育的几点体会 随着社会的发展，中小学生由于缺乏生活经验，对社会的急剧变化及生活的压力，往往会感到不适应，学生中心理不健康人数达到15％～30％，甚至更高，并呈逐年上升的趋势。因此加强中小学生心理健康教育，指导他们形成良好和健全的人格有着现实的意义。教育部1999年15号文件，即《关于加强中小学心理健康教育》中明确指出：中小学心理健康教育的任务之一是对全体学生开展心理健康教育，使学生不断认识自我，强调自我调控，承受挫折，适应环境的能力，培养学生健全的人格和良好心理品质。做为一线教师要做好学生的心理辅导和心理工作，就得从以下几个方面着手： 1 全面深入了解学生 一个将军要想打胜仗必须了解敌情，一个医生要想治好病人必须了解病情。同样，一个教师要想教好学生就要全面、深入了解学生，这是教育成功的前提。要做到全面、深入地了解学生，就要具备敏锐的观察力和较强的思维能力。 敏锐的观察力是洞察学生内心世界，掌握学生心理活动特点，并以此为基础进行有针对性教育的前提条件，是一个教师必须具备的基本能力。教师只有凭借敏锐的观察力及时发现学生的一些细微变化，才能捕捉到最佳的教育契机，取得理想的教育效果。 2 开设心理健康教育的课程，帮助学生掌握一定的心理调节窍门 2.1 把教师的讲授与学生的自主学习结合起来。学生的主创意识和自主学习的品质，可利用讲座、表演等形式放手让他们结合教材内容去感悟，使健康正确的心理属性内化，形成强烈的内聚力。 2.2 把教材内容同现实生活结合起来。“教材无非是个例子”，目的是通过对教材的现象去感悟，从中吸取教训和经验，锻炼适应社会的能力，形成良好的心理健康品质。 2.3 把学与练结合起来。“读书是学习，使用也是学习，而且是更重要的学习。”学生在学完课文后，教师要有目的地设计形式多样、新颖活泼、与现实生活密切相关的练习，让学生在练习中明辨是非，巩固正确的理念，形成良好的行为表现。 3 组织心理咨询活动，针对学生的反馈信息进行分析，对学生加以正确的引导 在学校里对学生进行心理咨询，可在班级里，学校内开设“悄悄话信箱”、“知心热线”等，让学生以纸条或其他形式把信息反馈给教师。也可直接找老师以聊天的形式，把信息反馈以教师。针对学生反馈的信息和老师所掌握的第一手资料，通过教育、指导、启示等让学生的各项问题得以解决。对学生存在的心理问题，作为老师应努力做到以下几点： 3.1 对遇到心理困扰的学生提供帮助，帮助他们找出自己的烦恼和困惑的深层原因。青少年儿童正处在儿童向成年的过渡时期，是成长发展过程中矛盾最为集中的时期，因此遇到各种心理困扰，产生各种心理问题的概率比较高，如学习困难及对学校不适应的问题、各种学习障碍的治疗问题、人际交往问题、青春期心理问题，这些典型的心理问题，只有在教师的正确指导下，帮助他们顺利度过危机，促使他们心理健康更好地发展。 3.2 帮助学生增强自知之明，确立正确的自我观念，增强抗挫折的能力。俗话说：“人贵有自知之明”。言下之意是一个人能够客观地认识和评价自己不是一件很容易的事，青少年时期是自我意识发展的一个关键期，其中尤其是自我评价方面的问题表现最为突出，许多心理冲突与困扰都与此有关。所以，教师要帮助学生要有正确的认识和评价，找到自己所处的位置，确立适合自己计划标准，使自己的期望值适合自己的发展标准，才能承受挫折的打击，更好地正视现实，接纳自我。 3.3 对有心理问题的学生进行诊断，作出初步的鉴别和判断。有明显心理问题的学生应从其认知、情绪、行为、人格等方面进行全面了解分析的性质，程度做出准确的判断，并在此基础找到矫治的方法。为家长提供学生的第一手资料，使学生和家长关系融洽、和谐。 作为一位人民教师我们不仅仅是人类文化的传递者，而且也是学生心灵的塑造者，是学生心理健康的维护者，更是一位出色的“心理医生”。现在，国家已把心理健康教育作为教育工作的重要部分，这就要求我们广大中小学教师做好中小学生心理健康教育工作，担当“保健医生”的角色，为新世纪和谐的社会培养出心理健康、人格健全的下一代。 中小学心理健康论文:我国西部农村地区中小学教师心理健康状况调查分析 摘 要: 为了解我国西部农村地区中小学教师心理健康状况,本文采用SCL-90和自编问卷对四川渠县中小学教师进行整群抽样测试和访谈,共发放问卷400份,回收问卷369份,筛选有效问卷329份。结果显示:西部农村中小学教师心理健康知识普及程度不够;西部农村中小学教师心理健康状况较差;西部农村中小学教师心理健康问题主要表现在躯体化、强迫、敌对、抑郁等几方面。 关键词: 西部农村地区 中小学教师心理健康 四川渠县 2010年5月颁布的《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020)》中特别强调教育公平和推进义务教育均衡发展的问题。缩小校际差距,加快薄弱学校的改造、提升,必须着力提高教师队伍的水平,其前提之一就是了解中小学教师的心理健康状况,提出相应的维护建议,有利于缓解教师的心理压力,使其以更佳的工作状态投入到教学工作中去。 自2000年教育部印发的《中小学心理健康教育指导纲要》中提出“要重视教师心理健康教育工作。各级教育行政部门和学校要把教师心理健康教育作为教师职业道德教育的一个方面,为教师学习心理健康教育知识提供必要的条件”以来,心理健康教育正在得到各级政府的普遍重视,许多经济发达地区已经配备有专职的心理健康教师,但是一些经济欠发达地区,特别是西部农村地区,心理健康普及程度不够,教师的心理健康状况逐渐成为心理健康教育中的一个重要问题,也制约着教师队伍建设的发展。 因此,重视我国西部农村地区中小学教师心理健康问题,对于改善教师教学成效,提高西部义务教育办学水平和教学质量都有积极的意义。 1.研究方法 1.1研究样本。 本次研究以渠县中小学教师为总体,采取分层整群抽样法,选取渠县8所中小学的专任教师为调查对象。根据该县学校所处的地理位置,将学校分为两类(一类为城镇学校,一类为乡级学校)。抽取一类学校4所:渠县外国语学校、渠县流江中学、渠江镇第六小学、天星镇第三中心小学;二类学校4所:河东乡中心学校、板桥乡中心学校、渠南乡中心学校、渠北乡第二中心学校。调查时间为2009年7月。 1.2研究工具。 1.2.1问卷设计 本次调查问卷共由三个部分组成: 第一部分是个人信息。 第二部分是症状自评量表(SCL-90),“SCL-90总量表的同质性信度为0.97,各分量表的同质性信度在0.69以上,重测信度大于0.7,内容效应和结构效应也较好”。①该量表分为10类因子90个项目,分别为躯体化(12项)、强迫症状(10项)、人际关系敏感(9项)、抑郁(13项)、焦虑(10项)、敌对(6项)、恐怖(7项)、偏执(6项)、精神病性(10项)、其他(7项)。根据症状分为没有、很轻、中等、偏重、严重五个等级,采用5级评分制。它包含有较广泛的精神病症状学内容,从感觉、情绪、思维、行为直至生活习惯、人际关系、饮食睡眠等均有所涉及。 第三部分是自编的访谈提纲。主要了解被试对心理健康的态度认识和了解程度。 1.2.2问卷的发放与回收 调查采用团体施测的方式,用统一的指导语以不记名的方式答题,问卷当场收回。共发放问卷400份,回收问卷369份,回收率92.25%。筛选有效问卷329份,有效率为89.1%。 1.2.3数据处理 采用SPSS17.0软件对采集的数据进行分析。 2.研究结果 采用SPSS17.0将此次调查所得数据与全国成人常模进行对比,可见西部农村地区中小学教师SCL-90的检测结果与全国常模,差异显著(见表1)。 表1 西部农村地区中小学教师SCL-90因子分与全国常模比较(X±SD) 注:*P 在调查的九个因子中,除人际关系敏感一项得分低于全国常模之外,其它八个因子及总均分、总分均高于全国常模。这一结果,与2006年桂祈蓉的研究结果类似②。其中,躯体化、焦虑、敌对、恐怖、精神病性与全国常模存在非常显著的差异,说明西部农村地区中小学教师心理健康状况不容乐观,亟待改善。 3.讨论 当单项因子均分(X)大于2时,即视为阳性表现,具体又分为轻度(2≤X 从单项因子来看,强迫症状者最多,占总数的25.7%,其余依次为:躯体化、抑郁、敌对、人际关系敏感、焦虑、偏执、精神病性、恐怖。 表2 各因子阳性检出率 调查表明,渠县教师躯体化症状显著。“躯体化症状是指器质的不适症状,即感到身体不舒服,包括呼吸、消化、心血管以及其它系统的不适症状,如头晕头痛、肌肉酸痛、背痛以及由焦虑引起和胃肠道不适等躯体症状的表现④”。 本次调查发现,渠县中小学教师强迫、敌对、偏执阳性症状检出率分别为25.7%、21.4%、18.3%。“强迫指明知没有必要,却难以控制的、没有价值的想法和行为等,另外还反映一些一般的行为认知障碍;敌对主要表面在认知、情感和行为三方面,具体体现为脾气不可控制地爆发、摔砸物品和厌烦等;偏执主要指投射性思维,敌对、猜疑、妄想、被动体验和夸大等⑤”。 教师形成这些心理问题症状的原因主要有:一是教师自身的角色压力。一直以来,教师职业一直被冠以一种写意的、近乎虚拟化的修饰,诸如“人类灵魂工程师”、“太阳底下最光辉的职业”等,一旦选择并接受了教师这一职业,就必须尽量想办法满足社会各方面对自己的要求,并常常将自己的真实情感掩饰起来,形成一种压抑的心理状态,最终导致心理失调。二是外界对教师期望值过高所造成的压力。“为人师表”几乎是社会对于每一位教师最基本的要求,如何才能达到这些最基本的要求呢?教师必须时刻提醒、警醒自己,造成教师过分追求人格的完美,对人对己都要求苛刻。 在自身的角色压力和外界高期望的压力之下,近年来,中小学教师身上表现比较明显的有:(1)强迫型人格。这类教师的脑子里始终盘旋着自己的某种想法,对人对己要求苛刻,要求学生必须按自己的想法行事,不能灵活变通,很难换个角度考虑问题,刻板守旧;(2)敌对型人格。这类教师情绪易冲动,自制能力差;(3)偏执型人格。这类教师喜欢用一种敌对的视角看待问题,敏感且多疑,对别人不信任,人际关系紧张,缺少对学生必要的包容态度,一旦与学生发生冲突,便以一种强硬的作法对待学生。 此次调查还发现教师不良情绪明显,有抑郁症状的教师比例最高,达到22.8%,其它依次为焦虑(18.7%)、恐怖(12.5%)。访谈中,很多教师反映,在互联网时代,教师越来越难当,学生越来越难教。尤其当前强调素质教育,也同时对教师的素质提出了更高的要求。而在当前的互联网时代,人们要获取各种信息已经相当便捷,想知道什么,“百度”几乎无所不能,这就打破了以前人们对于教师职业的崇高认识,教师代表知识的权威形象正在不断地丧失。加上中小学教师职业社会地位不高、收入偏低等因素,教师的心理负担不断增加。 4.建议 4.1普及心理健康知识,关注教师心理健康。 调查中发现,渠县教师心理健康知识匮乏,对心理健康不甚了解,教师和管理人员普遍把心理健康方面出现的一些症状归结为“性格”的原因,认为这是一个人情感、诉求的不同表达方式,把心理问题比较明显的教师归结为“性格怪异”。教师的心理健康不仅关系到自身的幸福,影响自身的生活和工作,更关系到教师对待工作的态度。教育管理部门应该加大心理健康知识的普及力度并贯穿到职后教育和继续教育培训中去,通过培训帮助教师建立正确的心理健康观,掌握心理健康调适技能。 4.2在教育管理体系上要重视教师心理健康。 教育管理体系是服务于教育教学工作、服务于教师并对其具有一定约束力的系统。要解决教师的心理健康问题,必须加强教育管理体系上的重视程度,制订一套着眼于心理健康服务的制度。管理体系上对教师心理健康的支持,特别是对教师直接的管理者――校长对教师心理健康的支持,能够有效地缓解教师的心理压力,减少其心理问题的产生。要积极建立教育监督系统和教师申诉机制,构建公开、透明、合理、民主的教师评价机制,对教师反映的热点问题要及时予以反馈意见。 4.3引导教师培养良好的心理维护能力。 在促进教师心理健康外部因素建设的同时,帮助教师培养心理自我维护能力,引导教师正确认识自我,合理宣泄情感,保持积极的情绪状态,树立正确的人生观。以批判的眼光看待新事物,接受新思想、新经验;对人对己不苛求,抛弃凡事要求完美的观念,在育人的过程中提高锻炼自己,增强自我价值感;形成善恶分明又有一定弹性和张力的道德观念,须知道德观念缺失是心理不健康的体现,但是过分追求完美,对自己偶尔犯的一些小过错耿耿于怀,无法开怀,也是不健康的;学会在工作中享受各种愉快的体验,以此化解所遇到的各种心理压力。 中小学心理健康论文:盐城市中小学生心理健康现状研究 摘 要： 利用自编量表，对所选择的被试的心理健康状况进行施测，发现盐城市中小学生的心理健康现状是好的，但是在道德情操、人际关系、自我意识等方面存在问题。因此，可通过学校和家庭两个方面对中小学生的心理健康进行干预，提高他们的心理健康水平。 关键词： 盐城市中小学生 心理健康 现状 一、研究目的 总书记在全国加强和改进未成年人思想道德建设工作会议中指出：“加强和改进未成年人思想道德建设，是全党全社会必须共同承担的重大任务，他们是党和国家的希望，是中华民族的希望。”当代中小学生基本上都是独身子女，正处于身心发展的重要时期，随着生理、心理的发育和发展，竞争压力的增大，社会阅历的扩展及思维方式的变化，在学习、生活、人际交往和自我意识等方面可能会遇到或产生各种心理问题。有些问题如不能及时解决，将会对学生的健康成长产生不良的影响，严重的会使学生出现行为障碍或人格缺陷。因此，加强和改进未成年人思想道德建设必须从关注中小学生心理健康教育入手。 二、研究方法 调查范围为各县（市、区）城市、农村有关中小学共9所学校。问卷调查采用自测题问答形式，小学生为42题，中学生为52题；测试内容包括道德情操、情感意志、人际关系、自我控制、理想信念等方面。共调查了中小学生713人，其中小学生290人，中学生423人。 三、调查结果 调查结果表明，我市中小学生的心理健康状况总的情况是好的，道德心理、学习心理、交际心理、情绪情感等方面主流较好，心理健康的小学生占88.8%，中学生占85.6%，由此表明绝大多数中小学生对社会、对他人、对人生、对自我的看法较为理性，处理问题往往符合社会道德行为规范，有一定的控制自己情感和情绪的能力。主要体现在以下几个方面： 1.道德情操。调查发现，中小学生在心理发展的过程中显现出一些优秀的心理特点，如责任心强，富有正义感和荣誉感，自尊心、进取心强等。74%的小学生和70.1%的中学生有乐于助人、见义勇为精神，表示能主动救助“在路上突然晕倒的人”；85.2%的中学生有集体荣誉感；89.4%的小学生乐于参加集体活动；91.5%的中小学生在家“经常”或“偶尔”做些家务；54.3%的学生将父母给的零花钱用来“买学习资料”或者“存起来”；91.9%的学生有一定的宽容谦让精神。 2.情感意志。正处于青春期的中学生随着身体发育的成熟，在心理方面发生了巨大的变化，特别是第二性特征出现，普遍感到“自己已经是大人了”。每当别人对他们投以注意的目光、在和成年人差不多等高的视线下谈话时，都会产生一种成熟的自豪感。同时自我意识也发生了质的变化，有独立行事能力，89.9%的学生能“独立做力所能及的事”，他们开始关注自己，关注自己在别人心目中的印象；86.3%的中学生“注意自己衣饰整洁及仪态的端正”，说话做事守信用；94.8%的学生做到“行为与言语基本一致”。 3.人际关系。社会心理学把人们在物质交往与精神交流中发生、发展和建立起来的人与人之间的直接的心理关系，叫做人际关系。人际关系是社会关系的一个侧面，其外延很广，包括朋友关系、夫妻关系、亲子关系、同学关系、师生关系、同事关系等。我们从这次问卷调查统计结果发现，大多数中小学生能与人保持良好的关系。89%的学生“喜欢与别人交往”；98.5%的学生“愿意团结帮助别人”；84%的中学生认为不应对别人“求全责备”。 4.自我控制。自我控制能力就是对自己有恰当的评估，有自知之明，能够控制住自己的情绪，能够自我约束；遇有不如意的事情，能够迅速调整自己的情绪和状态；经得起表扬，又受得了批评；成功时不自傲，失败时不气馁。调查显示，89.6%的中小学生在心情不愉快时、遇到挫折时能自我排解，“没有”想“摔坏和破坏东西的冲动”;88.9%的中小学生“学习、做事时能集中注意力”；96.8%的小学生没有“打人或伤害他人的冲动”；81.4%的中小学生极少烦恼和激动。 5.理想信念。人不能没有理想信念，没有理想信念的生命就等于没有灵魂，一个人一旦丧失科学正确的理想信念指引，就会造成人生道路和社会发展的方向性错误，什么问题都可能发生。只有坚定科学的理想信念，才有不断前进。据调查，我市大多数中小学生有着高尚的理想信念， 88.2%的小学生对自己充满信心；97%的中学生表示不放弃自己，觉得生活有意思，感到有前途有希望。 6.渴望了解“性”知识。青少年因为性生理的成熟和性心理的发展，脑子里满是有关生命的疑问。这次调查中，我们让学生直面这一问题。16.9%的中学生在“同异性相处时感到害羞和不自在”，4.9%的较为“严重”；46.4%的中学生“想了解有关性方面的知识”，45.8%中学生“为一些有关性的想法而感到苦闷”，本能地对性表现出一种敏感，开始对性知识表现出浓厚的兴趣。 另外，这次调查研究显示，11.2%小学生和14.4%的中学生心理反映有异常现象，且城市的比例明显高于农村：城市为15.7%，农村为9.5%。中小学生心理不健康因素应引起我们高度重视。 一是中小学生在心理发展过程中随着年龄的增长所表现出的情绪不稳定性、情感脆弱性也越来越强。调查中发现，18.6%的中小学生“容易烦恼和激动”；17.8%的中小学生“感到孤独和苦闷”；10.4%的中小学生在“心情不愉快时有想摔坏或破坏东西的冲动”。这些数据说明少数中小学生情绪具有冲动性，不善于自控，行为不易预测；有21.7%的中学生容易与别人发生争论。 二是中小学生随着年龄的增长，与父母、老师间的沟通减少，出现了对长辈的心理闭锁现象。心理闭锁是指学生在遇到苦恼问题时，不愿意同家长、老师说，通常都是自己解决或与朋友交心。在这次问卷调查中，在“你主动和老师、家长沟通”的选择中，小学生选择“经常沟通”的只有33.7%，有66.3%的学生选择“偶尔”和“从不”和老师、家长沟通；而中学生选择“经常与老师、家长沟通”的只有19.8%，有80.2%的选择“偶尔”和“从不”和老师、家长沟通。在选择“你遇到烦恼倾诉渠道是什么”时，小学生选择“告诉老师”的占14.7%，“告诉家长”的为35.7%；中学生选择“告诉老师”的为7%，“告诉家长”的为14.2%。66.4%的中学生表示“偶尔”和“从不”向父母谈论班级同学及老师的情况。从这些数据中我们看出，中小学生随着年龄的增长，与父母、老师的沟通概率在逐步缩小。 三是少数中小学生由于受到家庭和社会的影响和学习的压力，对生活的信心不足，对今后的目标不明确，对职业的选择表现随意性。在这次调查中，竟有9.6%的小学生、12.4%的中学生对生活丧失信心，认为“活着没有意思”；9.8%的中学生“感到没有前途没有希望”；对于未来职业的选择，71.5%的中学生选择“其他职业”，只有14.2%的人想做“公务员”，14.1%的人想成为“科学家”。 四是城市中小学生心理不良表现多于农村。随着改革开放的进一步深入，城市各项改革措施（如国有企业改革、住房制度改革、医疗制度改革等）的不断推进，城市居民面临压力加大，城市家庭对子女期望值大于农村，许多家庭把希望寄托在子女身上，把子女的成绩看作关系前途和命运的一件大事，对孩子提出过高的要求。50%的学生认为最大学习压力来自于家庭，一些学生承受不了这种压力，造成心理异常。在这次调查中，有17%的城市中小学生“感到大多数人都不可信任”，而农村为7.9%；15.1%的城市中小学生“感到孤独和苦闷”，农村为10.5%；20.2%的城市中小学生“容易烦恼和激动”，农村为13.5%。 四、对策与建议 综上所述，学校、家庭要高度重视中小学生的心理健康教育，视之为学生健康成长的基础。 1.各中小学校要进一步强化心理健康教育，充分发挥学校主渠道作用。 一是建立学校心理健康教育组织领导机构。中小学心理健康教育目标的落实，需要一定的制度、组织领导机构和专兼职人员作保障。二是开展形式多样、生动活泼的心理健康教育。学校应开设健康教育课或相关讲座，注重利用广播、电视、录像、黑板报等宣传工具，针对学生的心理特点及知识要求，让学生多角度、多方式地接受心理健康教育，引导他们正确认识其身心发展特点，掌握解决心理问题的方法和技巧，转变不良行为，从而具有良好的心理和社会适应能力。 三是通过各学科教学渗透心理健康教育。学校的许多课程都包含着丰富多彩的心理健康教育内容，教师应积极深入地挖掘，对学生实施自觉的、有意的影响，达到润物细无声之效。特别重要的是，教师要转变观念，变应试教育为素质教育，在教育教学活动中多给学生爱和尊重，多表扬，多鼓励，创造和谐的教学环境，建立良好的师生关系。只有这样，学校的心理健康教育内驱力才能激发。四是通过组织开展文体活动手段促进学生心理健康。实验表明，经常参加中等运动量的体育锻炼的学生在人际关系、抑郁、焦虑、敌对等方面的健康水平较高。体育锻炼能改善心理环境，增进心理健康，是进行心理健康教育的重要手段之一。因此，学校应经常开展丰富多彩的文体活动，促进中小学生的心理健康。 2.成立盐城市青少年心理咨询中心。 心理健康教育工作不只是学校的事情，而是全社会和所有家庭都应该关心的一件大事。盐城市要创造条件成立青少年心理健康咨询中心，为中、小学生提供心理健康知识和心理素质、心理健康的测试，对他们的心理疾病辅之以治疗。同时还要把对家长的培训和对社会的宣传作为一项工作来抓，积极开展家庭教育，对家长进行辅导，不断提高家长教育子女的水平；要让学生走出校门，接触社会，认识社会，让社会各个方面都来关心我们的学生，关心他们的身心健康。 3.学生家长要共同配合搞好中小学生的心理健康工作。 心理健康教育是一个系统工程，需要学校、家庭、社会共同来进行。学校心理辅导的对象主要是学生，这是不言而喻的。但是，家庭是学生，特别是中小学生极为重要的生活空间和文化环境，学生们的心理与言行无不与家庭的氛围息息相关。实际上，任何一个问题学生的偏异心理状态和行为，都可能从家庭的教养方式和家庭人际关系中找到某些直接或间接的根由，甚至是家庭问题的表现和延续。因此，无论是了解学生心理与行为偏异的原因，还是辅导、矫治计划的制定和实施，都需要取得家长的积极支持和紧密配合。只有这样，才能收到预期的效果。学校心理辅导的开展，要兼顾对学生家长的宣传。学校可以通过开家长会，使家长掌握心理教育的基本知识，规范教子行为，在家庭生活、家庭教育中创建健康的家庭环境，使学生在民主、平等、和睦的家庭教育环境中陶冶出健康的心理品质。 中小学心理健康论文:亟待理性回归的中小学心理健康教育公开课 〔摘要〕心理健康教育课是一门新的课程，开设之初没有太多的经验借鉴，因而以公开课为切入点就成了研讨教学、推动课程向纵深挺进的最佳途径之一。但因种种原因公开课出现了不少病症，失去了“可看、可学、可用”的价值。“做时间的主人”公开课中的一节“常态课”给了我们一些启示，引发了我们重新审视公开课、理性回归常态课的思考。 〔关键词〕 心理健康教育；公开课；回归；常态课 近日，包头市教育部门组织中小学心理健康教育公开课，笔者受邀聆听，听后有不吐不快的冲动。 一、公开课中的一节“常态课” （一）没用多媒体课件的公开课 “课件”作为现代教育技术发展的产物，在教学中的作用毋庸置疑。正因如此，课件才成为公开课必备的教学手段，成为公开课上秘而不宣的决胜法宝。可一堂公开课下来，全部都是在放多媒体课件，教师的精神被多媒体操纵，学生的思维被多媒体束缚，师生共同成为“被多媒体牵着鼻子走的人”。 但“做时间的主人”（初三）公开课没用多媒体课件，围绕两个主题活动顺利展开。 主题活动一：放飞你的“飞机” 材料：每位学生发一张一面用过的A4纸。要求如下： 1.请同学们在没有用过的一面把纸平均分为九个格，格中填入初中学习的九门课，语数外政史地物化生，顺序随意。 2.请同学们对喜欢或不喜欢的课程进行一点修饰。（有画笑脸的、哭脸的；有打对勾的、打叉的；等等） 3.依据你对每门课程不喜欢的程度，在相应的格子中撕掉一部分。（有撕得谨慎的，一小片一小片地撕；有撕得豪气的，大片大片地撕；有撕得出气的，一门课、两门课地撕，一张张纸已经支离破碎。） 4.仔细端详你手中的纸。（有做鬼脸的，有静静沉思的，有展示给同学看的……） 5.请你用手中的纸叠一架飞机。（课堂哗然，有暗自庆幸的，有叫苦连天的，有感觉上当了、懊恼，但没有放弃叠飞机的。） 6.放飞你手中的飞机（有能飞翔的，有勉强飞翔的，有不少基本不能飞翔的；有抢别人飞机放飞的，有羡慕他人飞机飞翔的……课堂气氛达到高潮。） 7. 在笔记本上，写下你的感悟。 8.请愿意分享的同学，谈谈你的感悟。（因为活动体验较为深刻，所以感悟也很深刻。也许还因为黑板上“做时间的主人”的标题，学生联想到时间，感悟多与时间有关。有部分学生的感悟与手中的飞机有关，同时联想到人生。） 9.请把你撕掉的部分找回来，连同你的飞机夹在笔记本里。 主题活动二：生活圆饼图 材料：每位学生发一张一面用过的A4纸。 师：刚才有同学说撕掉的岂止是我们不喜欢的课程，撕掉的是我们在初一初二浪费的时间。我们初三一年还有多少学习时间呢？也许一年很难算，但是一天很好算。 1.请同学们在没有用过的另一面把纸平均分为两个格，在一个格中画一个圆，并根据自己的实际情况将圆分成24小时的作息表。回忆你过去的24小时发生的事情，并把这些事情记录在相应的时间段内。 2.思考： 时间用在主要目标上了吗？原因何在？ 哪些事情根本不必做的？在记录中占多少时间？ 哪些活动可以再少用些时间？需要采取什么措施？ 别人浪费了我的时间吗？我浪费别人的时间了吗？ 3.请同学们在另一个格中画出自己理想中的24小时生活圆饼图。 （活动结束，在老师没提醒的情况下，学生们把生活圆饼图夹在了笔记本里。） 一堂课，两张“废纸”，“废纸”在学生手中变成了自己的作品，学生把它视为珍品夹在笔记本里。相比一些公开课上使用的精美的彩纸或其他高级的轻薄材料，这些简易的“废纸”并没有影响学生的参与，也没降低教学的效果，反而传递了更多的信息。 一堂课，教师根据教学内容、学生的实际情况、自己的风格等等因素选择了粉笔，放弃了多媒体，看似少了课件美丽的画面、优美的音乐；看似少了新颖的设计、全面系统的内容；看似少了观赏性……但不少的是学生积极主动自觉参与活动，深刻地体验、感受和领悟自己的“作品”，凸显了学生的主体地位，较好地体现了心理健康教育课的主体性、活动性原则，这是心理健康教育课的核心。 当然，这样的点评，并不是排斥多媒体，只是想就当下公开课上多媒体泛滥的现象，大声疾呼课件只是一种优化课堂教学组织与设计的手段，而不是课堂教学的全部。 （二）没有小组合作学习的公开课 “小组合作学习”是新课程理念下值得倡导的学习方式，其在教学中的作用也毋庸置疑。正因如此，小组合作学习也成为了公开课的家常便饭，一堂公开课如果没有两三次的合作，似乎就没有体现新课程的理念，没有体现学生的主体地位。但问题是，什么问题才值得合作学习讨论，怎样找准时机合作，怎样有效地组织合作？忽视了这些问题，一味地“跟风”，简单模仿，只能步入为合作而合作的怪圈。 “做时间的主人”没有小组合作。就此问题问及上课老师，老师很直白地说，教室不大，学生不少，组织合作前后同学扭着身子，且不说别的，就这姿势能坚持多长时间。关键是这节课的内容合作的意义不大，每个学生自我体验感悟反思更重要。 （三）没有“模式化”的公开课 我国的心理健康教育课从20世纪80年代中、后期的尝试起步至今也不过三十年。三十年间心理健康课在不断的摸索中，提炼了一些模式。最常见的模式就是“游戏（故事）导入―事例分析―小组讨论―角色扮演―升华―总结”。 当然，不得不提的是心理健康教育课是一门新的课程，开设之初没有太多的经验可供借鉴，再加上从事教学的教师多数是兼职的，有专业背景的专职教师很少；另外，一个学校最多一至两个老师从事教学，在工作中基本处于孤独奋战的状态。因而以公开课为切入点就成了研讨教学、推动课程向纵深挺进的最佳途径之一。然而一旦一些模式在公开课上使用，又获好评，这些模式就被推崇，于是不少常规课、公开课都竞相采取这种模式或僵化地套用这种模式，最终导致“模式化”。 “做时间的主人”没有套用常规模式，向我们证明了一点，不是所有的课都要采取某种模式或僵化地套用某种模式。 （四）没有哲理名言、励志故事的公开课 曾几何时，哲理名言、励志故事等成了心理健康教育公开课必备的“菜肴”。讲励志故事、用哲理名言并没什么错，关键是心理健康教育课程侧重点在于挖掘提升励志故事背后主人公们行为的动机，是出于内心的需要、兴趣，是出于内心的渴求，让学生从中感悟、理解并反思。但目前不少教师却通过一些哲理名言、励志故事，灌输一些道理，告诉学生怎么做是对的，怎么做是错的。其实这已将德育和心理健康教育课程混淆，单纯注重按照社会要求来规范学生个人行为，进行思想道德教育，忽视了学生内心的需求，违背了心理健康教育课程价值中立、重视学生内心体验和感受的原则。 从“做时间的主人”这节课的题目来看，它是最能用上哲理名言、励志故事的，但这节课没有。 （五）缺少教师“自觉参与”，留下“硬伤”的公开课 公开课结束，掌声响起。能感觉到掌声不是礼节性的，也能感觉到这堂课振奋了听课的同行。评课开始，除了溢美之词还是溢美之词，当然还有对目前公开课的不满。作为理论工作者，我也认为这是公开课中难得的一堂“常态课”。没有作秀，没有形式主义，没有追风，没有僵化的套用，注重实效，让学生在课堂上有实实在在的收获和发展。作为公开课，它在不少方面起到了示范和引领作用。 但“做时间的主人”这堂公开课的的确确有硬伤，有着所有常规课和公开课或多或少都存在的问题，比如，教师的“自觉参与”在哪里？教师自觉地给予学生的影响在哪里？因为“课堂教学不仅应该是有效率和效益的，而且应该是有灵魂的――我们需要自觉地给予学生怎样的影响？”[1]心理健康教育课更应该考虑，教师需要自觉地给予学生怎样的影响？但笔者没有这样直接提出，只是在表达了自己的认同后，提出了对该课的探讨。“让学生填写24小时作息表时，如果老师在黑板上同时填写自己的24小时的作息表，效果会是什么样的呢？” 讨论结果，一是效果比现在还好，二是现在就不错了，学生感悟了，体验了，收获了就行了，三是以后不妨试试。不管是怎样的结果，我深知老师们没有真正理解我的问题的根本所在。因为心理健康教育课上，“旁观者”和“局外人”比比皆是。讲“给情绪找个家”，教师引导学生如何如何；讲“如何面对压力”，教师引导学生如何面对；讲“悦纳自我”，教师引导学生如何悦纳；讲诚信，教师引导学生应该怎样怎样……总之，心理健康教育课的目的在于优化学生的心理素质，所以我们以“旁观者”“局外人”的角色引导学生理所当然。可这些问题何尝不是我们教师自身也要面对的，就本节课而言，我们自己不需要做时间的主人吗？ 心理健康教育课不同于学科教学，在学科教学过程中，教师对知识拥有权威性，但心理健康教育课就未必了。心理健康教育教师对学生的影响往往是最直接的，学生心理问题的解决首先取决于教师对心理问题的解决及行为习惯的养成意识。一堂心理健康教育课，教师能否以“参与者”而非“旁观者”的态度引领，教师能否以“当事人”而非“局外人”的角色引领，这是至关重要的。它将直接影响心理健康教育课师生是否共同发展、共同成长、共同激励；它还将提供一种唯有在这个学科的学习中才可能获得的经历和体验，提升心理健康教育课独特的学科美。 二、重新审视公开课，理性回归常态课 （一）公开课的定位 目前公开课变味，丧失了自身原本的价值，是因为公开课定位在“公开”上而非“课”上，因此被赋予了太多额外的价值。公开课遭人指责，是因为人们对公开课还抱有希望，希望它回归，发挥它该有的价值。“做时间的主人”在一片指责声中获得好评，向我们证明了一点，回归其实并不难，要放下“额外的价值”，在“课”上做文章，而不是在“公开”上做文章。这就意味着要遵循课堂教学和学生认识活动的基本规律，反映教学的实际情况和师生的真实水平，把公开课回归到真实的日常教学上来，拉近公开课与常态课的距离，让大家觉得可看、可学、可用，从而体现公开课的教学价值[2]。 （二）公开课的评价 不得不说公开课的不少病症源于评价，尤其是心理健康教育课。前文提及心理健康教育课是一门新的课程，开设之初没有太多的经验借鉴，以公开课为切入点就成了推动课程向纵深挺进的最佳途径之一。再加上心理健康教育课程的评价标准，一直处于研讨状态，迄今为止也没有一个统一的标准。今天有人说心理健康教育课学科化倾向严重，我们就以活动为主；明天有人说模式单一，我们就形式多样……心理健康教育课在各种评价中，艰难尝试着、行走着。如此一来，一旦哪节公开课被认可，被褒奖，一味地“跟风”，简单地模仿就是必然的了。 出台心理健康教育课程的评价标准势必对公开课的病症有所治疗，对常规课、公开课的评价起到引领作用。但老师们的自觉反省，也是公开课回归的强大助推器。 （三）公开课：心理健康教育教师专业发展不可或缺的途径之一 心理健康教育课是一门专业性很强的课程，对教师的专业素质要求也很高。目前，存在部分心理教师对心理健康教育课程认识不足，培训学习不够，心理教师的待遇、职称评定等缺少相应的制度保障等问题。种种原因导致一些心理教师盲目跟风，心理健康教育公开课的简单模仿越演越烈，成为公开课回归的一大障碍。 目前，公开课仍然是心理健康教师专业发展不可或缺的途径之一。我们必须充分发掘现有的教师队伍中蕴含的巨大资源，建立校际间的心理健康教育教师专业共同体，为他们搭建与同行进行交流的平台，走出目前心理健康教育教师在工作中无人交流、孤独奋战的尴尬局面。通过各级教研和各种公开课的参与，对心理健康教育的目标、内容、模式、方法进行研究和探讨，深刻领悟课程的核心和要点，提升教师对工作的专业认识和工作能力，推动教师基于专业对话和学术批评的交流，强化理论与实践的互动，体现公开课的研究价值，最终促进心理健康教育课的健康发展和心理健康教育教师的专业发展。 编辑/刘 扬 终校/刘 芳 高 杰 中小学心理健康论文:中小学心理健康教育课程建设 摘要：在基础教育新课程改革中，心理健康教育课程应受到充分的重视。要保证在中小学有效、持久、规范地开设心理健康教育课程，除了全社会的高度关注外，目前最迫切的任务之一就是加强心理健康教育课程建设的理论研究以及对该课程实践效果的系统反思与总结。以及结合我校实际情况进一步开展和完善心理健康教育课程。 关键词：中小学；心理健康教育；存在问题；课程建设 在实际工作中不难发现心理健康课程开展的难度之大，放眼我国心理健康教育课发现其中依然还存在着不少问题。这就要求我们在发展中不断发现问题并解决问题。 一、中学心理健康教育课程建设中存在的主要问题 中学心理健康教育课程建设中存在的主要问题我国中学心理健康课程最早在上个世纪80年代开始出现，但时至今日，这门课程一直处于比较尴尬的地位。很多中学心理健康课程处于虚设状态，在建设过程中缺乏科学态度，存在明显的问题： （一）忽视学生需要 我国学校开展心理健康课的历史仅有20多年，作为一门年轻的课程，仍有很多的学校对其教育目标的认识模糊，将这门课仅仅理解为一门教育课程，过分强调课程的教育性，希望通过这门课使学生成长为一个样板、成为教育者所希望的具有共同的社会规范的个体，但这种忽视学生年龄特点和主体特点和需要的教育目标指导下的教育效果却不尽人意. （二）教学内容缺乏渗透性 中学设立心理健康教育课程是我国学校课程建设的进步，但一些学校由此又走向了另一个极端，即将所有心理健康教育的内容推给心理健康教育课程，而在其它课程教学中忽略心理健康教育的理念和内容，将学生当成了任意灌装知识技能的容器，这种众多教育课程心理教育渗透性的缺乏既使学生丧失了学习的动力，也导致心理健康课程在教育过程中孤军奋战，缺少了心理教育理念和应用的支持，降低了心理健康教育的实效性。 （三）课程模式单一 心理健康教育教材本身也存在着内容随意性大，呈现出无序状态等诸多问题，相当一部分心理健康教育教材套用一般教科书的写作路子，没能实现科学性、实用性和可操作性的有机统一，忽略了突出中小学生的活动、体验与践行，缺乏灵活性与开放性，缺少心理健康教育教材本应具有的“个性”与特色。 二、心理健康教育课的定位及特征 （一）心理健康教育课的定位 心理健康教育课既不是单纯的学科课程，又不是纯粹的活动课程，它是融学科课程和活动课程于一体的一门综合课程。 （二）心理健康教育课的特征 心理健康教育课作为一门新型的课程，与其他学科相比，有其独自的特征，主要表现在以下几个方面： （1）时代性。 （2）相符性。 （3）趣味性。 （4）活动性。 三、深化心理健康教育课程改革的思考 （一）科学规划教学内容 我国基础教育目标是使受教育者身心得到健康发展，这需要各门课程在实施过程中体现相互和谐和助长，一方面，个体任何一方面的发展都需要心理健康教育课程作为支持和保障，另一方面，各门课程都应渗透心理健康教育的教育理念和教学内容，以呼应心理健康课程的教学内容，使学生心理品质的形成与渗透教学在时空方面处于趋同状态，教育目标得以实现的时候，学生心理品质也在逐渐形成，也更好的促进心理健康课程的内容在中学生成长中更好的发挥作用。 （二）中学心理健康教育课程应体现连续性和科学性 在基础教育中，不同年龄段的教学内容应具有衔接性。中学生处于生理和心理发展的重要变化和发展时期，是自我意识高涨和同一性形成的时期，也是人格形成的重要时期，这一时期的心理健康教育是非常关键的，在延续小学心理健康教育内容如情感教育、人际关系教育、性心理教育、人格教育、学习心理教育、能力训练等的同时还应重视性心理教育、考试心理引导、升学和就业指导教育、消费心理教育等方面的内容，同时，对一些延续性的心理教育问题，应结合各年龄特点和本校实际情况，有的放矢。 （三）科学运作教学模式 1.传统学科教学模式。 2.团体训练教学模式。 3.活动课教学模式。 四、我校应对心理健康教育课程相关问题任务及措施 （一）加强专职心理健康教育工作队伍的建设 我校非常重视心理健康教育的教师队伍建设，重视引进高素质人才。目前我校有两名专职专业心理教师，我校配备的专职专业心理教师突出的特点是――专职专用。我校在职心理学硕士1人，国家三级心理咨询师2人。 （二）开设心理健康教育课程 我校心理健康教育课程设置主要分为发展性教育和补救性辅导两个方面。根据中学生的心理发展特点和身心发展的规律，参考《教育部关于加强中小学心理健康教育的若干意见》和《中小学心理健康教育指导纲要》为依据，学校针对各年级各个阶段的角色任务以及心态上的共同点和不同点，各个年级侧重的心理健康课的主题在保证深入的基础上有所调整和变化。 （三）完善心理咨询中心，规范心理咨询室职能 我校继续健全和完善心理辅导室的各个功能场室（教师办公室、心理咨询室、音乐放松室、心理发泄室、团体辅导室等等），使心理辅导室成为设备齐全，硬件配置在全区处于领先位置，成为学生心灵成长的家园，成为有效开展学校心理健康教育的理想场所。 心理咨询师坚持每天开放，除了安排专职心理老师开展心理咨询工作外，心理辅导室的部分功能室（音乐放松室、心理宣泄室）同时预约开发，致力于满足了我校师生的心理健康需要。同时坚持做好心理咨询记录。 同时，确保心理咨询工作卓有成效，及时有效地减轻甚至消除学生的各类心理障碍，在学校的心理健康教育工作中发挥了主导作用，使我校学生以一种开放的心态接受心理咨询，不再把它神秘化，而能普遍地接受和主动地寻求咨询，大部分学生通过心理咨询后能全面、科学地认识自身问题，并提高了对心理保健的兴趣与重视程度。 （四）开展心理健康教育专题讲座 根据学生实际需要确定讲座的专题，如青春期心理辅导、高考、中考考前辅导等，原则上每学期举行一至两次讲座。心理讲座由专职心理老师负责，也可请心理专家来学校为师生举行讲座。 （五）创设良好的校园心理健康教育氛围 做好心理健康教育的宣传工作。要通过黑板报、宣传展板、橱窗、广播、校园网等大力宣传心理健康知识：如心理保健常识、调节情绪的方法等等。通过教师健康向上的心理品质、和谐的人际关系等人文因素，营造良好的校园心理氛围，使学生在潜移默化中塑造健康人格。通过创建良好的校风、班风、考风以及校园文化建设，营造良好的校园心理氛围，使学生耳濡目染，提高心理素质。 五、总结 我校的心理健康教育要逐步做到系统化、规范化、科学化。尽快形成我校心理健康教育的特色，以此推进学校的进步与发展。学校开展心理健康教育，要创设和谐的教育环境，促进小学生的心理健康成长；要将心理健康教育渗透于小学生日常生活中，促进小学生形成良好的心理品质；要开展心理辅导；家校要密切配合，巩固发展小学生的健康心理。 中小学心理健康论文:中小学教师心理健康状况浅析 摘要:中小学教师的心理健康水平不仅影响教师个人的生活质量,也影响学生的身心健康。本文将分析中小学教师健康水平不高的成因并提出对策。 关键词:中小学教师;心理健康;成因;对策 一、影响中小学教师心理健康的原因分析 影响中小学教师心理健康的原因是多种多样的,主要集中在以下三方面: (一)社会因素 在中国,人们对教师的要求历来存在着理想化、完美化的倾向。随着社会的发展,人们对于教师的要求越来越高,高社会期望值使教师背负着沉重的精神负担。 首先,在一个“全民为考试、学校为升学”的社会大环境下,教师们普遍感到压力增大。全社会的期望都压在教师身上,可以说,教师的肩上一头挑着民族的希望和未来,一头挑着千百万家庭的幸福与前途。社会对教师的要求,家长殷殷的期盼,都沉甸甸的压在教师身上,使教师不堪负重。 其次,当今世界,社会经济高速发展,科学技术突飞猛进,人才的竞争日趋激烈,这一切都要求教育要超前适应,要求教师必须努力学习,跟上时展,不断更新观念、更新知识、更新技能,否则就会落伍甚至被淘汰出局,这使教师常常有一种无形的压力感和紧迫感。 (二)职业因素 教师职业的复杂性、艰巨性和创造性使教师承受很大的压力,容易造成心理失衡。 首先,中小学教师的工作任务极其繁重。教师除了要完成备课、上课、批改作业等常规教学工作以外,还要承担大量的班级管理、课外活动指导等工作,繁重又烦琐的工作使教师身心疲惫,处于精神紧张状态。 其次,教师职业的特点决定了教师需同时扮演多重角色。教师不仅要扮演学生的知识传授者、人格塑造者、心理调节者、知已和朋友的角色,还要扮演家长人、班级管理者的角色。 最后,中小学教师承受着巨大的竞争压力。在应试教育的背景下,学校、家长各方对教师的评价多以学生成绩和升学率的高低为标准。 (三)个体因素 中小学教师是一个比较特殊的群体,他们的交际范围、社会地位影响着他们的心理健康。 首先,中小学教师属于一个比较孤立、封闭的群体,活动范围除了家庭就是学校,这使得教师与外界丰富多彩的世界缺乏有效交流,合群需要和获得支持的需要得不到满足,这就很容易使教师形成自卑、忧郁、压抑等不良心理。 其次,教师一方面享受着“尊师重教”宣传式的幸福,另一方面又要面对残酷的现实。口号与现实的巨大差距使中小学教师心理失衡。 二、中小学教师心理健康的维护 教师心理健康的维护,是一项系统的社会工程,需要社会、学校和教师三方面通力配合。完善社会支持系统,改善教师的生存环境 首先,要理解教师工作的专业性、繁重性和创造性,采取果断措施提高教师的工资待遇和社会地位,使教师这一职业最终成为真正意义上受人尊敬的职业。其次,深化教育改革,减轻教师的升学压力和心理负荷。 (一)改进学校管理制度,营造宽松和谐的工作环境 首先,学校要尽力创设良好的工作环境,满足教师合理需要。学校领导对教师应给予充分的尊重、理解、信任与支持,要在学校内营造一个团结、奋进、和谐、宽松的良好氛围,高度尊重教师劳动的自主性和创造性,实行民主参与的管理制度。 其次,适当控制工作负担,减轻工作压力。在学校管理中应采取有效措施,减轻教师的过重负担和过大压力。具体措施包括:合理安排教师的工作量,杜绝超负荷工作的现象;奖惩标准要合理,改变单纯以考试成绩作为考核唯一标准的做法;分派工作任务时应尽可能照顾教师的兴趣爱好,发挥专业特长;利用工作丰富化的技巧,改善教师的工作态度,增强自我效能感,减少职业倦怠的消极体验。 再次,健全与完善激励机制,调动教师的工作积极性。学校在管理中应建立一套完善的激励机制,充分调动教师的工作积极性。 (二)加强自我调适,提高抗压能力 首先,教师要正确认识压力,灵活调整自己的心态。学会把繁重的工作压力视为一个激发自己潜能的机会;当遇到自己认为不公平的或使自己感到沮丧的事件时。要能换位思考,重新调整认知,降低期望值。 其次,教师要掌握控制情绪的策略。在学生面前应控制自己的消极情绪,不把挫折感带进教室,更不能发泄在学生身上。常保一颗平常心,保持乐观向上的心态;学会树立坚定的人生目标,增强自我克制能力;要学会控制自己的情绪,当不良情绪高涨时,要有迅速转移注意力的能力。 最后,教师要有合理的宣泄策略。心中淤积的消极情绪若得不到适当的宣泄,会对身心造成极大的伤害。教师要学会适时适度地宣泄自己的消极情绪,减少消极情绪对自己和他人的不良影响。 中小学心理健康论文:农村中小学学生心理健康问题成因及对策 【关键词】 学生；心理健康；原因；体系；培训 素质教育不仅仅包括知识、技能教育，而且也包括心理教育。世界卫生组织心理处指出：“学校是促进学生心理健康最适宜的场所，学校可以教给学生一些解决问题的技巧，并通过特殊问题的干预和心理咨询，转变学生的行为。” 一、造成中小学生心理障碍的原因 1. 家庭环境。“父母是孩子的第一任老师”，家庭是对孩子的教育和学习影响最关键、也是时间最长的学校。而目前不少农村家庭的父母不懂得青少年生理、心理发育和发展的基本规律，不能用正确的态度和方法帮助、关心、教育孩子，甚至于连平等对待孩子也做不到。由于父母文化水平比较低，受传统思想的影响，重男轻女现象严重，致使部分学生心理发展不平衡。除此之外，大多数家长“望子成龙，望女成凤”心切，以升学和分数来统揽一切，盲目地限制学生生活中的自由，这就扼杀了孩子的个性发展；有的家长对孩子的低分数，随意指责、羞辱，加大了孩子的心理压力和紧张情绪；有的孩子父母离异，得不到家庭的温暖和保护，他们的心灵蒙受很大的阴影，受坏人引诱而导致犯罪。据调查，单亲孩子都有不同程度的心理问题，而约有三分之一的未成年人犯罪源于单亲家庭。 2. 社会环境。目前我国正处在经济转型期，就业的压力、腐败现象、幻想一夜暴富和贫穷差距的拉大等都给人们带来了许多心理问题。同时，近年来腐朽文化思想和西方生活方式的影响，各种地下刊物、黄色淫秽音像制品、暴力电子游戏的泛滥，对涉世不深、可塑性很强又缺乏理智的中小学生影响很大。其中网吧、暴力电子游戏是最容易诱发青少年犯罪的因素。 3. 学校教育。学校教育对学生心理健康的影响主要表现在学校的教育思想方面。对于中学生来说，来自学习方面的压力是最大的。从小学、初中到高中，“应试教育”主宰、“分数”第一、课业负担过重，造成学生心理紧张，以致产生厌学、逃学和对抗情绪，严重影响了他们的心理健康。其次，教师的心理状态也对学生的心理健康起着重要的作用，教师的烦躁情绪、讽刺挖苦、轻率粗鲁、缺乏同情、悲观消沉等不健全人格会对学生的情绪起到干扰的作用，影响学生的心理健康。有些教师为了提高成绩，不惜对自己的学生采取种种措施进行制裁，体罚和变相体罚学生的行为严重扭曲了学生的心理。受这些因素的影响，中学生面临着很大的心理压力，对许多问题感到迷茫和困惑，但又不知如何解决。许多孩子无法逾越心理障碍，只好寻找逃避的场所，以至于沉湎于网吧而不能自拔。 二、针对学生心理问题采取的对策 1. 建立专门的心理健康教育课程。在中小学开设专门的心理健康教育课程，让学生了解心理科学知识，掌握一定的心理调节技能。课程应分为两部分：心理卫生与健康理论部分和实际训练操作部分。前一部分为心理健康知识的普及课，后一部分主要包括角色扮演、相互询问、人际交往训练，让学生掌握一些转移情绪、宣泄痛苦、发泄愤怒、克服自卑、树立自信心的心理调节手段，防患于未然。 2. 对教师进行心理健康教育与培训。教师的心理健康教育是学生心理健康的关键因素。一是通过提高教师的专业水平，来构建新型的师生关系。强调教师的引导作用，还原学生的主体地位，使学生成为学习的主人。学校应在师生中，多开展一些丰富多彩的文体活动，加强教师与教师、学生与学生、教师与学生之间的交流，不断构建融洽的师生关系。二是增强教师敬业爱岗的奉献精神。只有那些热爱教育事业、能够在工作中不断寻找乐趣的人，才能保持健康的心理，才能成为学生的良师益友。三是改变现有的“分数第一”的单一评价方式，采用多元性评价，把学生的成长放在第一位，树立“学生的成长大于成绩”的观念。把学生从成绩与考试压力中解放出来，使中小学生心理健康成长。 3. 设立心理服务室，进行心理咨询与治疗。由于中学生对提高心理健康水平的要求日益迫切，心理咨询服务室的建立也就势在必行了。心理咨询要取得良好的效果，关键在于咨询老师要信任学生、理解学生，同时还要遵循“聆听、保密、疏导、交友性”原则，这样就会建立起一种信任关系。心理咨询老师要有意识地和有心理问题的学生建立起“关心―尊重―了解―指导”的师生关系，并根据情况的需要，采取适当的心理治疗方法，减轻或消除学生的不适应的心理现象及行为，培养适应性习惯，促进学生的心理健康发展。 中小学生心理健康问题是当前素质教育面临的新课题、新任务。心理健康教育不仅是时展对教育的必然要求，而且是实施素质教育的重要目标之一。因此在农村中小学开设心理健康教育课程势在必行。编辑：蔡扬宗 中小学心理健康教育探析 【摘要】20世纪80年代开始，心理健康教育工作逐步在中小学开展起来，目前已经取得一定的成果。不过就其发展现状而言，仍存在不少值得关注的问题。本文通过对中小学心理健康教育工作现状的探索，发现其中存在的问题，并对如何解决这些问题提出了针对性的解决方案。 【关键词】中小学心理健康教育问题对策 良好的心理素质是人的全面素质中的重要组成部分。心理健康教育是提高中小学生心理素质的教育，是实施素质教育的重要内容。中小学生正处在身心发展的重要时期，随着生理、心理的发育和发展、社会阅历的扩展及思维方式的变化，特别是面对社会竞争的压力，他们在学习、生活、人际交往、升学就业和自我意识等方面，会遇到各种各样的心理困惑或问题。[ 庞海云，文冬，周艳红：《我国中小学心理健康教育实施成效研究》，载《职业时空》2012年第12期，第100页。]因此，有必要在中小学开展心理健康教育，必须认识到心理健康教育是素质教育中不可或缺的一部分，与科学技术教育、道德教育等相辅相成。教育部于1999年8月和2002年8月先后颁布了《关于加强中小学心理健康教育的若干意见》、《中小学心理健康教育指导纲要》，标志着中小学心理健康教育从民间推动向官方主导发展，从基层探索到国家有计划地推进，促使全国中小学心理健康教育逐步走上规范、有效发展的轨道。[ 魏书堂，彭虎军：《陕西中小学心理健康教育现状、问题及对策》，载《商洛学院学报》2007年第3期，第31页。]本文通过对当前中小学心理健康教育发展现状进行分析，发现尚且存在的问题，并对此提出相关建议。 一、我国中小学心理健康教育存在的问题 我国中小学的心理健康教育工作已经全面启动，发展形势喜人。从1999年教育部相关文件以来，各地都相继成立了中小学心理健康教育研究与指导委员会，并制定了与之相配套的文件进行规范，因此各地的心理健康教育工作发展迅速。[ 廖全明：《我国中小学心理健康教育体系的研究现状及存在的问题》，载《长江师范学院学报》2008年第6期，第147页。]值得注意的是，我国中小学心理健康教育虽然取得了很大发展，但仍然存在不少问题： 1、心理健康教育学科化 在我国，很多中小学把心理健康教育纳入到学校的正规课程中，当做一门学科来对待，在课堂上系统讲述心理学的概念、理论，方式单调、乏味，学生则在课本上勾勾划划，课下认真背书，完成作业，更有甚者还安排学生进行心理健康课的考试。然而，心理健康课是为了帮助学生解决在学习、生活、人际关系等方面的烦恼，以及出现的诸多不适应的发展倾向，帮助他们减轻心理负担，使其轻松学习。[ 刘建瑛，曹文涛，刘秀琴，张艳丽：《中小学心理健康教育的误区及教育模式的演进》2010年第5期，第294页。]从心理健康教育课程的实施来看，主要是依赖地区教育部门和学校自发开展，受到教育者的观念、硬件和软件环境的影响。由于心理健康教育是一个地方性课程，没有国家统一规定的教材，为了使心理健康教育活动有计划、有系统、易操作，各地根据心理健康教育的目标与中小学生容易出现的心理问题，编制了相应的教材和参考书。对心理健康教育课程的评价没有统一的标准，在实际教学中很难操作。[ 周春淼：《中美中小学心理健康教育比较研究》，载《黑河学院学报》2011年第3期，第15页。] 实际上面对考试的压力，学生只会将心理健康课程作为一门理论课学习，这样并未达到心理健康教育的目的。心理健康教育是一项专业性强又很复杂的工作，其不仅仅是一门课程，更应该是一种理念，应该渗透到教育活动的每一个环节，通过多种方式和途径来实施。心理健康教育需要学生参与其中，置身其中，才能从中获益。 2、心理健康教育形式化 心理健康教育虽然得到了重视，但是在实践中很多时候都流于形式。不少中小学领导和教师并没有真正重视心理健康教育工作，没有深刻认识到心理素质是学生综合素质的重要组成部分，在应试教育思想的指导下，只关注学生升学成才，未关注学生健康成人。[ 魏书堂，彭虎军：《陕西中小学心理健康教育现状、问题及对策》，载《商洛学院学报》2007年第3期，第32页。]有些学校实施心理健康教育并非出于自愿，但在现有的教育背景下，迫于多种原因或压力，又不得不进行，于是各种形式主义大行其道。在有的学校，不论心理健康教育计划、教材，还是心理咨询室、学生心理档案等，都一应俱全。然而，所有这些或者是假的，或者就从没实施过。之所以这样做，有的是为了应付各种各样的检查、评比或达标，有的则是为了扩大学校的知名度而故意搞假宣传。[ 潘福勤：《中小学心理健康教育存在的问题及其对策》，载《当代教育科学》2007年第23期，第53页。]这种有名无实的心理健康教育只会造成心理健康教育不断健全的假象，而越来越多的问题会被掩藏于这些假象之下，负面影响可想而知。 3、师资力量较薄弱 心理健康教育是一项专业性很强的工作，它需要从教人员具备一定的心理健康理论素养和心理健康教育能力。心理健康教育的专业化程度是心理健康教育专业化水平的主要标志。目前，学校从事心理健康教育的专业教师相当匮乏。理想状态是每500名学生配备1名心理学教师。而我国目前的情况是一两名兼职教师需要服务几千名学生。教师既要上心理健康教育课，又要开展心理辅导与咨询，还要开展各种心理训练，远远不能满足学生心理服务的需要。[ 董静静：《中小学心理健康教育存在的问题及对策研究》，载《法制与社会》2008年第29期，第322-333页。廖全明：《我国中小学心理健康教育体系的研究现状及存在的问题》，载《长江师范学院学报》2008年第6期，第150页。]而且目前大部分中小学心理健康教育教师没有接受过系统的专业训练，必定缺乏必要的专业素养，包括专业技能心理学工作的职业道德以及与心理咨询相关的法律知识等，不能很好地区分德育和心理健康教育的关系，用说教代替心理辅导和咨询，不仅不能解决学生的心理问题，还有可能产生一些负面影响，阻碍青少年良好品质的形成。[ 陈显莉，郭平：《中小学心理健康教育教师的职前培养初探》，载《教育与教学研究》2010年第10月，第4-5页。] 此外，由于国内心理健康教育教育资格认证标准缺失，中小学心理健康教育教师的专业地位一直难以得到正面认可，进而使得我国的中小学心理健康教育难以成为一种科学的、独立的、受认同的专业性工作。[ 石建军：《我国中小学心理健康教育面临的问题及对策――基于“国培计划”心理项目首批学员的调查与思考》，载《中小学教师培训》2012年第3期，第54页。] 4、对心理健康教育的认识存在误区 心理健康教育是个舶来品，随着社会的发展和人们认识的提高，已被逐步接受，并肯定了心理健康教育的必要性。但是，在实际生活中，多数家长认为只有当孩子表现出问题后才需要找老师咨询。[ 陈庆国：《中小学心理健康教育问题探析》，载《兰州教育学院学报》2012年第1期，第126页。]很多学校把教育工作的重点放在少数学生的心理问题和咨询上，忽视了中小学心理健康教育的服务对象是学生整体，归根结底是对心理健康教育的概念把握不够准确。[ 安欣：《中小学心理健康教育存在的问题及解决措施》，载《学理论》2012年第32期，第231页。]其实，心理健康教育包括发展性教育和补救性教育两项任务，中小学心理健康教育一般以发展性教育为主、补救性教育为辅。心理咨询是实施心理健康教育的重要途径，就目前的开展情况看，它主要是补救性的。把心理健康教育简单地理解为就是心理咨询，在实践上会导致只重视个别学生具体心理问题的解决而不重视全体学生的心理发展，从而背离中小学心理健康教育的主要目的。[ 潘福勤：《中小学心理健康教育存在的问题及其对策》，载《当代教育科学》2007年第23期，第53页。] 此外，还有些学校将心理健康教育和德育混为一谈，把心理健康教育简单看做学校德育的一个组成部分，认为没有必要单独进行心理健康教育。还有甚者将心理问题和思想品德问题混为一谈，用德育的方法来对待心理问题。实际上，心理健康教育和德育的目标、任务、实施方法有明显的区别。[ 李静：《中小学心理健康教育问题的思考与策略》，载《滁州学院学报》2008年第2期，第90页。] 二、加强中小学心理健康教育的对策 中小学心理健康教育工作的核心是提升中小学心理健康教育的内涵建设，也就是要追求心理健康教育工作的实效性。实效性是学校心理健康教育存在的理由，是学校心理健康教育发展的动力，是学校心理健康教育的生命。[ 石建军：《我国中小学心理健康教育面临的问题及对策――基于“国培计划”心理项目首批学员的调查与思考》，载《中小学教师培训》2012年第3期，第54页。 ]针对我国中小学心理健康教育存在的种种问题，我们应该及时、切实地行动起来，通过采取相应的对策，以不断加强中小学心理健康教育。 1、深化对心理健康教育的认识 就目前的情况看，全社会虽然对中小学心理健康教育的重要性有了一定的认识，但是仍存在轻视的观念，这与我们应试教育的大背景息息相关，不论是学校、老师，还是家长更多地关心的是学生的考试成绩，而忽视对学生的心理健康教育。 对此，应该加强在中小学推进心理健康教育的宣传工作，通过心理健康教育的宣传与普及，动员全社会都来关心和支持心理健康教育事业，形成社会、家庭和学校三位一体的教育环境与氛围。各级教育行政部门及中小学要增强开展心理健康教育的重要性、必要性和紧迫性的认识，从而自觉地支持和开展心理健康教育。[ 魏书堂，彭虎军：《陕西中小学心理健康教育现状、问题及对策》，载《商洛学院学报》2007年第3期，第33页。]更重要的是，应当建立有利于心理健康教育的评估导向体系并认真贯彻执行。既可以在素质教育评估体系中加大心理健康教育评估标准的权重，也可以建立独立的心理健康教育评估体系，突出其在全面发展教育中的重要作用。把心理健康教育的评估结果与基层教育行政部门的政绩、学校教育质量的评估、教师的业绩等挂钩，并落实到相应的奖惩制度中。心理健康教育的评估应实行多种监督，通过上级教育检查、学生感受、家长反映、社会反馈等多种途径获得可靠资料，了解学校心理健康教育的实际情况，从而产生较准确的综合评估结果。[ 陈子立：《提高中小学心理健康教育实效的思考》，载《南方论刊》2010年第2期，第102页。]这样才能促进全社会，尤其是教育行政部门和中小学深化对学校心理健康教育的认识。只有充分认识到心理健康教育的重要性，才能够切实推进心理健康教育工作，避免心理健康教育流于形式。 2、创新教育模式 如上所述，心理健康教育是一项专业性强又很复杂的工作，不可能仅通过生硬的课堂授课或者小范围的心理咨询获得有效的成果，我们需要多种渠道、多种途径，全方位地开展心理健康教育。在美国的心理健康教育中，研究者和实践者基本的理念是：心理健康教育是为学生心理健康服务的，而不是要传输专业的心理学知识。例如，在美国的中小学里，很少有专门的心理健康课程，除了一些学校开设心理学或社会学的选修课中含有一些心理健康的知识之外，其余大多数都是各种各样的技能课或生活常识课，目的是提高学生的各种能力，帮助学生形成有益于心理健康的生活习惯，减少学生由于不适或不能而带来的紧张和焦虑，通过增加学生的自信心来增进学生的心理功能。[ 周春淼：《中美中小学心理健康教育比较研究》，载《黑河学院学报》2011年第3期，第17页。] 我们应该借鉴美国关于中小学心理健康教育的有效工作经验，把心理健康教育的内容渗透在灵活多样、富有情趣的教学实践中，通过不同教学途径，变化多种教学方法，运用每一个教学步骤，在传授知识、训练技能的同时，培养学生良好的心理素质。除了运用相关课堂教育内容进行教育外，还可以开展多种形式的社会实践活动，使学生养成自我教育的良好习惯。[ 王洪彪，张艳侠，陈晓艾：《中小学心理健康教育刍议》，载《现代教育科学》2011年第6期，第31页。]需要注意的是，不同年龄阶段的学生会遇到不同的心理问题，因此应该依据学生的年龄特点，设计心理健康教育的内容。相关内容可以包含学习心理、人际交往、性格锻炼、青春期性生理与性心理、心理疾病预防等。同时，还应该考虑各年龄阶段心理健康教育内容之间的连续性，以形成学习心理健康教育的科学体系。 3、积极开展师资建设和师资培训 师资队伍建设是全面推进心理健康教育的关键，要让中小学心理健康教育取得实效，最重要的是要建设一支专业素质优良、专业知识技能扎实的心理健康教育师资队伍。目前心理健康教育师资欠缺直接制约着中小学心理健康教育的有效开展。[ 魏书堂，彭虎军：《陕西中小学心理健康教育现状、问题及对策》，载《商洛学院学报》2007年第3期，第33页。]因此，需要通过多种方式和途径，努力提高心理教师的专业水平。 中小学心理健康教育教师担负着提高青少年健全心理素质，促进其心理健康发展的重任，必须具备相应的专业素养，包括职业人格魅力和维护自身心理健康的能力，实施心理健康教育的能力，统筹资源、合作教学的能力和进行心理健康教育研究的能力等。[ 陈显莉，郭平：《中小学心理健康教育教师的职前培养初探》，载《教育与教学研究》2010年第10月，第5-6页。]为了加强心理健康教育的师资建设，学校应加大力度从高校心理学专业学生中招聘具备相应专业素养的毕业生，让更多的专业教师从事心理健康教育工作。此外，还要有计划、有组织、有步骤地进行在职教师培训。如果在职教师都能够具有丰富的心理健康教育知识，掌握一定的心理健康技能，并将其灵活地运用于教学实践中，必将提高心理健康教育的效果，这样也能增加心理健康教育的灵活性，使得心理健康教育进入多元化的教学实践中。[ 陈庆国：《中小学心理健康教育问题探析》，载《兰州教育学院学报》2012年第1期，第130页。] 4、加强学校、家庭和社会的通力合作 从心理健康教育的实践来看，学校、家庭、社会在中小学心理健康教育中所起的作用不同。学生的心理健康是其所处环境中各种因素共同作用的结果，因此不能仅依靠学校的单独努力。学校应重视与家庭的沟通协调，引导和帮助学生家长树立正确的教育观，以良好的行为、正确的方式去影响和教育子女，以便家长与学校互相配合，共同促进学生心理素质的提高。此外，学校还应创办心理专栏，树立良好的校风、学风，与公安局、社区等配合，共同改善周边环境，以减少或避免周边不良因素对学生心理的侵蚀。[ 张丽丽，黄泓嘉：《当代中小学心理健康教育现状及其对策研究》，载《群文天地》2012年第2期，第264页。]通过加强学校、家庭和社会的通力合作，为学生营造良好的成长环境，才能够维护学生心理的健康发展。 综上所述，良好的心理素质是人的全面发展中重要的组成部分，为了深入推进素质教育，积极的心理健康教育势在必行。通过对近年来中小学心理健康教育的现状进行分析，发现中小学心理健康教育任重而道远。只有针对现有问题，及时地采取切实可行的对策，才能整体推动中小学心理健康教育的持续发展。 中小学心理健康论文:中小学生的心理健康教育不容忽视 摘要：教育界认为：“没有良好的身体、心理素质的学生是废品，没有良好的智力素质的学生是次品，没有良好的品德素质的学生是危险品”；“千教万教教人求真，千学万学学做真人”；“德是做人的根本”。所以，在学校培养目标的德、智、体、美、劳诸方面中，德是主导，是灵魂，是学校教育的首要任务，也是教育教学的中心工作，所以在教学中我们必须紧紧围绕这个中心而不能偏离这个中心。 关键词：心理素质；宽松氛围；奋斗目标；控制情绪；有的放失 中小学生面对父母期望得眼神，加上学习压力的日剧增大，学生的精神长期处于紧张无序状态，致使他们的心理承受能力超出自身极限。进而产生严重的心理疾病。如何使中小学生尽快走出心理困境，笔者认为应从如下方面入手 ： 一、学校为学生提供一个民主、宽松的学习氛围 在学校中，对学生的行为规定了许多禁区,这也不准、那也不准 ,似乎学生的一切必须服从老师的意志 ,容易使学生觉得生活在没有“自由”、不能越“雷池”半步的环境之中。如果教师过分强调自己的意志 , 哪怕是为学生好的愿望 ,也容易造成缺乏民主、呆板、拘束的气氛 ,结果使学生失去健康成长的机会。因此 ,能否为学生提供一个民主、宽松的环境对学生的心理健康具有根本性的意义。教师是营造民主、宽松气氛的关键 ,以民主活泼的风格来组织班级生活，开展集体活动 ,无疑将有利于全体学生的心理健康。 二、教育学生正确确立奋斗目标，不要过分苛求自己 每个人的能力都是有限度的，而且各有自己的优势与劣势。只有正确地评价自己，才能正确地确立奋斗目标，以避免目标太高或目标不符合自己的能力优势而遭受不必要的挫折。心理学研究表明，个体遭受适当程度的挫折有利于激发斗志，保持良好的进取状态，但如果遭受挫折太重、太频繁，就会适得其反，造成心理障碍。经常遭受挫折的人容易自我否定 , 否定自己的能力、否定自己的价值，甚至于否定自己存在的必要，严重者还可能自杀。如果奋斗目标适当 ,个体不仅会体验到奋斗过程的乐趣 ,也会体验到目标实现时成功的快乐 ,从而增强自信心 ,保证心理健康发展。因此必须教育学生正确地估计自己 ,确立正确的奋斗目标。同时 ,教师也必须正确估计学生的能力水平和能力优势 , 不要在班上对学生提出过高的要求 ,以避免学生产生过大的压力。 三、帮助学生学会控制自己的情绪 心情开朗、轻松、安定、精力充沛 ,对生活充满乐趣和信心 ,对身体良好的自我感受 ,这是稳定而良好的情绪状态的标志。如果一个人患得患失、喜怒无常、忧心忡忡，情绪状态不稳定 ,而自己又不善于排遣和调节 ,就会导致心理障碍。因此 ,要维护和保持心理健康 ,就必须学会控制自己的情绪。教师要注意培养学生的情绪自控能力 ,促进学生形成良好的情绪状态。 四、鼓励学生多交往 ,形成良好的人际关系 在生活中 ,人们遇到令人不愉快和烦闷的事情，总会找好朋友、同学、亲友倾诉，这是维护心理健康的重要方法。因为在倾诉过程中 , 不良的情绪能得到发泄、压抑的心境可以得到缓解 ,失去的心理平衡能逐步得到恢复 ,而且还能得到更多的情感支持和理解 ,获得新的认识或新的思路 , 从而能增强信心。教师可以通过组织有特色的课外活动 ,教给学生交朋友、建立友谊的方法 ,有了亲密的朋友 , 可以避免学生形成孤僻的心理特点。 五、教育学生正确处理竞争与合作的关系，不要盲目地与别人竞争，以避免过分紧张 现代社会是一个竞争的社会,但是如果盲目地处处与人竞争,就会使自己陷入过分紧张的境地,长期面临巨大的心理压力,结果导致心理障碍。现在孩子多争强好胜，处处不愿服输,总要事事比个输赢。教师在组织班级活动时要引导学生使他们认识到，一个人的能力总是有限的,每个人都不可能是“常胜将军”,难免会遇到挫折与失败。虽然竞争无处不在,但真诚合作更为重要；而且合作往往会消除紧张,使个体处于一种心情愉快的情境之中，有利于维护和保持心理健康。 六、教学生学会自我娱乐，防止心境长期压抑 一个人若能注意培养和发展自己的业余爱好 ,进行多方面的自我娱乐活动 ,就可以在寂寞孤独、烦闷抑郁时通过自我娱乐的方式 , 防止心境的压抑 ,使心理活动在自我娱乐中得到休整与放松 ,预防心理障碍 ,这是心理保健的一条重要原则。因此 ,教师通过“兴趣小组”等形式引导学生开展多种多样的课外活动 ,不仅能培养学生多方面的才能和爱好 ,更重要的是能丰富学生的生活 ,拓展其视野 , 为学生在以后的生活中 ,有效地防止心理障碍奠定良好的基础。 七、家庭应也要为孩子的键康发展创造良好的条件 学校要利用家长学校对家长进行有关的培训，要求家庭对孩子的要求要切合实际 ,不能期望过高 ,以免造成其极大的心理压力 ,但也不能任其自然发展。家长除了在物质上关心他们，在学习上要求他们之外，还要认真地客观了解和认识他们的思想感情，理解他们的苦衷，给孩子更多的理解和宽容，给他们一些必要的心理支持。 总之，作为教师要加强学习，切实转变教育观念 ,有针对性对他们进行心理健康教育，同时积极开展心理健康咨询活动，提高他们的心理健康水平。 中小学心理健康论文:上好心理健康课 从中小学抓起 今天中午和孩子谈心，不经意间问起他们初二即将结业的地理和生物课。我问他复习的怎么样了？他说：差不多。我说，昨天看你做完作业以后，灯还亮着，你就早早的睡着了，还是我给你关的灯呢？他说，睡着了是睡着了，可是我想着背地理了。我说，想着背不等于背好了。只有想法没有行动又怎么能有成果呢？就像人人想发财，可真正发财的有几个人呢？我想拥有一架飞机，可是哪有一架飞机属于我呢？孩子说：你不会去抢吗？我吓了一跳，本来以为我的类比说理把他说服了，可他竟然冒出这样的念头？“别说妈妈抢不来，就是能抢来，下一阶段就是妈妈进监狱被判刑啊！”，他急了，进就进，谁怕谁？我压住火气接着说：人来世界上走一遭，就为了进监狱吗？我们是来享受快乐的，不是吗？他沉默了，不再说话。 十多岁的孩子还没有走进社会却过多地接触了网络游戏，真实与虚幻之间造成了心理的空虚与扭曲。在虚拟的网络世界里，死了的人可以复生，拿刀拿枪杀人是司空见惯的小事儿一桩。像你抢我的、我抢你的这种事情更是普遍了，他根本就没想到犯罪这个概念。很多初中生在网上聊天儿说起话来头头是道，可一旦让他面对老师、同学、家长说话时他却不知该如何说起，面对手机、电脑他们生龙活虎，可真正的现实生活里，他们却如同一只病猫，每天打不起精神，只喊累、没劲儿。长此以往，孩子们和老师、同学们无法建立良好的人际关系，势必会积聚越来越多的心理问题，如果不及时沟通、疏导，孩子们的心里就会筑成堡垒，别人想进去就很难了。而这个堡垒筑到一定程度就会因为某件事情的触动而崩塌。一旦崩塌对孩子的打击就是毁灭性的。现在更有一些学生存在自我封闭、自卑自弃、妄自菲薄等心理问题，也有一些学生存在厌学、逆反、敌对等现象。单亲学生、留守学生等群体的心理问题更甚。单靠学生自己迈不过心理这道坎。事实也证明，个别学生的心理疾患得不到有效治疗，会发生让人痛心的悲剧。前几天网上的新闻：初中生模仿蜘蛛侠坠楼身亡、初中生杀死幼女分尸等等令人不忍卒读的文字难道还不应该引起我们的重视吗？类似的例子不胜枚举。因此加强心理健康教育，培育健全人格，让阳光照进学生心灵，一刻也不能等。 教育首先不是成绩和分数，不是升学率。舍弃了健康乃至生命，其他一切都无从谈起。教育部也要求：有条件的学校要设立中小学心理辅导室，每所学校至少配备一名专兼职心理健康教育教师，同时要提高全体教师特别是班主任开展心理健康教育的能力，加强生命教育和青春期教育。 心理健康课，应该从中小学抓起。心理健康课，应该扎扎实实的上，走进每一个孩子的心灵。让每一个孩子快乐的成长，朝气蓬勃的生活是我们的期望，更是孩子们的心声。

公路管理论文:可持续发展的高速公路扩建工程的建设管理 [摘要]阐述了高速公路扩建工程可持续发展概念的内涵和外延。针对扩建工程的可持续发展战略目标,建立可持续发展的目标体系,将高速公路扩建工程作为项目群系统研究,构建了扩建项目全寿命周期集成化管理系统。围绕集成化管理的三维坐标体系,解释了扩建工程全寿命周期的涵义,分析扩建工程的项目群特征及 “扩建 —运营 —交通管理 ”一体化组织结构。建立了高速公路扩建工程全寿命周期信息结构矩阵和信息管理系统。采用可持续性晴雨表建立高速公路扩建工程可持续发展的评价模型。总结了基于可持续发展的高速公路扩建工程的建设管理能够为后续工程建设和行业发展提供的启示。 [关键词]可持续发展 ;高速公路扩建工程;全寿命周期 ;集成化管理 1前言 高速公路是国民经济、社会发展和人民生活必工程实施和运营的目标。应当时刻以可持续发展作不可少的公共基础设施,是衡量一个国家国民经济为扩建工程建设和运营管理的理念,以此体现高速实力和现代化水平的重要标志。然而,由于社会经公路自身发展和对地区未来发展的反思和探索,并济的快速发展引起的交通量持续快速增长,以及受且每条高速公路扩建工程都应不断创新发展,寻求原建设条件等诸多因素制约,部分高速公路已不能新的技术方法与管理思路,为其后续其他地区高速承担国民经济运输大动脉的作用,甚至影响或制约公路的扩建树立典范和给以启示。 了沿线产业布局和城镇规划。自广佛 (广州 —佛山)高速公路扩建开始,我国高速公路开始进入扩 2工程的可持续发展建的密集时期,在相当长一段时期内,高速公路扩建 2. 1工程可持续发展的内涵 将成为我国公路投资的主要领域。1987年,联合国世界环境与发展委员会第一次高速公路扩建本身就是对原路功能适应性的改提出了可持续发展的概念,即: “可持续发展是指既进,又是对其功能的传承。作为一个地域的重要组满足现代人的需求又不损害后代人满足其需求的能成部分,高速公路扩建不仅要能充分满足基本的质力。”[2]经过 20多年的发展,可持续发展的涵义也量、费用和进度目标,还需要从更深层次反映地区风在不断发展,不同研究领域的科学家对可持续发展貌和经济发展水平,符合党中央提出的治国理念、国的定义不同。但归纳起来,有三点是一致的 :a.发家发展战略和总体指导方针。因此,高速公路扩建展必然要有经济的增长、生活质量的提高和社会的工程必然承担很大的社会责任和历史责任,要求其进步 ;b.发展不以牺牲环境为代价,要实现经济、环 境与资源协调一致发展;c.社会经济发展与生态发展相协调一致,社会经济的发展应以生态承载能力为基础。欧美国家的建筑业相继提出了可持续建设的行业发展战略,将可持续建设作为可持续发展理念在全球建筑业的延伸和深化,希望通过在建筑业中引入可持续发展理念促进建筑行业从过去片面的、只注重实施阶段管理的生产方式向可持续建设生产方式转变。例如,英国政府在 2000年《创建更高质量生活 ———实现更可持续建设的战略》报告,确定了英国政府相关部门和建筑业发展方向[3]。 2006年 1月,英国政府总结过去 5年的实践经验,形成了《2006年可持续建设发展战略报告 (草案)》,对未来英国 2015年前建筑业的可持续发展提出了具体化的指导性措施[4]。在发达国家,环境与公共关系在高速公路扩建工程中的重要性越来越突出地体现出来,国外研究越来越多地重视扩建如何减少对自然环境和公众生活的影响。可见,可持续建设已经随着社会可持续发展的不断深化,成为高速公路建设、乃至建设工程发展和变革的趋势。高速公路扩建工程的可持续建设是指将全寿命周期方法贯穿于工程的策划、设计、建造和运营的全过程,通过技术创新和管理变革实现高速公路扩建工程全寿命周期内生态、经济、文化和人居环境的多重目标,包括 3层涵义 : 1)创造符合社会可持续发展要求的产品 ———可持续工程。工程运营自然资源消耗量少、使用过程能耗低、拆除后大部分材料还可回收利用。 2)可持续建设模式,即在扩建过程中通过先进的项目管理理论和方法,如集成化管理理论、信息化手段等实现低自然资源消耗、较高生产率和集成化协同工作。 3)体现以人为本,在管理过程中以人为出发点和中心,以实现人与组织机构共同发展。不但在组织内部体现以人为本,扩建工程与运营并行,也对通行者体现以人为本,要求扩建过程中通行的顺畅与舒适。高速公路扩建工程可持续发展的含义要求以全寿命周期集成化管理理论和方法进行工程建设与管理,以全寿命周期信息化体系为支撑。 2. 2 全寿命周期管理是实现工程可持续发展的重要工具工程项目全寿命周期管理是以实现项目全寿命周期的质量、经济和时间价值的最优化为目标,从项目构思阶段就引导人们着眼于整个项目寿命周期,这样就将可持续发展所要求的长远眼光与人们的现实决策有机地结合起来。通过全寿命周期管理,寻找一次性投资与长期运营维护费用之间的最佳结合点,也综合考虑项目的环保与健康问题,使得项目全寿命周期内的总投入最少,最大限度地实现资源节约和项目的经济效益最优,这与可持续发展的目标是一致的。因此,工程项目全寿命周期管理正是实施可持续发展战略的一种新的管理模式和管理工具。 2. 3 高速公路扩建工程的可持续发展目标战略建设项目的价值是通过建成后的运营实现的[1]。工程项目可持续发展的目标战略是由多方面 的目标体系组成的。没有可持续性的目标体系会导致建设项目全过程的不连续性,造成项目参加者目标的不一致和组织责任的离散,容易使人们不重视建设项目的运营,忽视建设项目对环境、对社会和对历史的影响,不关注工程的可维护性,导致目标战略的失败。结合高速公路扩建工程特点,依据全寿命期理论和可持续发展理念,参考《中国 21世纪初可持续发展行动纲要》,提出了表 1所示的高速公路扩建工程可持续发展的目标体系。 3高速公路扩建工程全寿命周期集成化管理系统高速公路扩建工程的可持续性要求项目的建设与运行并行,必然集项目群与并行工程的特征于一体。可持续建设必须应用现代项目管理理论和方法,构建高速公路扩建工程全寿命周期集成化管理系统。分析高速公路扩建工程和项目管理的特点,应用系统工程原理,研究高速公路扩建工程的全寿命周期各阶段、工程系统和项目群结构、项目管理各要素,构建了高速公路扩建工程全寿命周期集成化管理系统 (见图 1),以实现项目全寿命期、全过程动态管理和项目可持续发展目标的综合协调与优化。它是包括如下 7个方面的三维系统。 表 1高速公路扩建工程可持续发展的目标体系 Table 1 Objective system of sustainable development目标体系一级目标二级目标目标解释功能性目标工程项目本身固有的功能性目标和项目管理目标,使高速公路本身能够长期健康、稳定、高效率地运行,可持续发展经济性目标在保护自然资源和其所提供服务的质量的前提下,运营经济利益最大高速公路扩建工程可持续发展的目标体系经济与社会目标人性化目标社会发展目标资源保护目标保证扩建期间高速公路的通行者的便利,减少干扰 ;保证建成后为用户提供更加安全、稳定、快捷、更为人性化的服务;保证施工期间施工人员的安全、健康,保护基层施工人员的切身利益;不仅考虑到业主、政府、投资者的需求、目标和利益,而且充分考虑到沿途城市和周边居民的利益和交通要求,达到使各方面满意的结果促进扩建沿线产业结构调整、区域结构和城乡结构调整,加速区域经济一体化进程;完善劳动就业体系和社会保障体系,大幅度提高区域的公共服务水平尽可能节约使用自然资源,特别是不可再生资源,节约使用土地,少占用耕地。充分有效使用原公路基础设施,充分利用扩建工程中产生的废弃物,达到原工程废弃材料的循环使用生态与环境目标生态保护目标采用生态工法,使扩建工程的周边边坡和场地、取(弃土 )场地保持生态功能,减少对当地生态环境的损害。充分使用其他废土、河道和湖泊清淤土方,减少对耕地和山林的损害环境保护目标注重与环境的协调,应用环保、清洁生产工艺等环境友好型技术,保护环境,减少环境污染,工程设计、施工和运营必须符合国家环境保护法律和各项环保指标图 1高速公路扩建工程项目管理系统Fig. 1 Management system of expressway extension project注: HSE为健康 ( health)、安全 ( safety)、环境 ( environment) 1)工程项目的综合计划和综合控制体系。 2)基于整个扩建工程的项目范围,工程项目管理的集成化必须针对整个项目范围。 3)管理要素集成 ———项目管理维度的集成。 4)必须将整个扩建项目的工程系统作为整体来考虑,这涉及构成高速公路扩建项目的各个工程专业和拼接中对老路的诊断以及再利用子系统的集成,把扩建项目包含的子系统作为项目群结构进行分析研究。 5)全寿命周期各过程的集成 ———时间维度上的集成,综合考虑项目从前期决策到运营各阶段的关系。 6)项目集成化管理系统要求项目的全寿命周期必须贯彻先进的可持续的设计理念,扩建实施的同时不中断交通,做到设计 —施工 —运营的并行管理与协调。 7)分析项目全寿命周期内的信息流,以全寿命周期信息化管理体系为集成化管理的支撑。 4集成化管理系统的要点研究 4. 1高速公路扩建工程全寿命周期的涵义工程项目全寿命周期理念关注工程项目从构思到运营报废的全过程[5],将它作为规划、计划和管理的对象,注重项目全寿命周期各个阶段的一体性,注重工程项目运营阶段的功能、健康和持续发展。高速公路扩建工程作为项目来说,也有其产生、发展、实施和结束的过程,也就是说有完整的寿命周期。这个过程是指从高速公路扩建项目的可行性研究开始到建成后全面评估以及运行阶段所持续的时间。但扩建同时又是原路的全寿命周期 (新建 —运行维护 —扩建 —运营维护 )的一部分,是原路生命的延续。因此,高速公路扩建工程应以全寿命周期管理的理念进行建设管理。这个全寿命周期不仅包含扩建工程自身的全寿命周期,还应当向前延伸至原路的运行阶段,与原路的全寿命周期相衔接。 1)扩建项目的决策、设计和计划必须以原路建设和运营情况调查和总结、病害分析为依据。 2)扩建项目的建设必须以高速公路运行目标为导向,提高高速公路的功能、服务功能的可靠性、人性化、可维护性等。 3)为我国新建高速公路的规划、设计、建设提供借鉴与新的要求,并为项目运营与保证高速公路项目的可持续性发展提供启示。根据提出的高速公路扩建工程全寿命周期的涵义可以确定其全寿命周期过程管理的主要工作 (见图 2)。图 2高速公路扩建工程寿命周期过程和管理的主要工作Fig. 2 Life-cycle process of expressway extension project and major work in the whole life-cycle management 4. 2 高速公路扩建工程的项目群特征分析高速公路扩建工程一般线路长,沿线跨地域较多,地域划分清晰,工程系统共包含道路、桥梁、互通、服务区、通道涵洞、收费站等子系统。每个子系统又由几十个独立的项目组成,其中每一个项目可作为独立标段发包,也可捆绑发包,而这些独立的项目之间又处于同一线路上或同一区域中,之间有着相互的联系。因此从整体来看,高速公路扩建工程系统是一个由若干项目组成的项目群系统,具有典型的项目群特征。图 3为沪宁 (上海 —南京 )高速公路扩建工程项目群系统常州段的分解结构。建设管理必须研究工程对象系统,高速公路扩建工程的对象系统具有项目群特征,因而必然要求项目管理方法随之改变。通过对目标体系和项目群的结构分解明确项目的系统结构,结合相关法律法规及原路状况的调查说明,做出扩建工程的项目分解结构 ( project breakdown system,PBS),确定项目系100中国工程科学图 3沪宁高速公路扩建工程项目群系统的分解结构Fig. 3 Breakdown structure of programme of Shanghai-Nanjing Expressway system extension project统范围。 4. 3 “扩建 —运营 —交通管理 ”并行的管理要素集成通过对沪宁高速公路扩建工程成功的项目管理,笔者认为高速公路扩建工程全寿命周期集成化管理系统中的管理要素集成与一般工程相比,不仅集成了传统的项目管理各要素,而且它的特点是 “扩建 —运营 —交通管理 ”的并行工程管理。并行工程管理集成体现在建立 “扩建 —运营 —交通管理”一体化组织 (见图 4)。通过有效的组织结构,提高运营管理与扩建工程施工的关联程度,实现建设与运营并行协同管理,保证高速公路最大程度地发挥作用。图 4 “扩建 —运营 —交通管理 ”一体化组织Fig. 4 Incorporate organization of“extensionoperation-traffic management”一体化组织模式能够有效地提高建设与运营的结合度,但也需要外围专业协调组织参与到项目管理中来进行协同管理,以解决边建设边运营带来的交通协调管理难度大的问题。例如,向用户提供及 时的信息、保障交通的运行等。扩建工程实施 过程中各参建方积极沟通,及时准确地理解项目管理组织的要求。同时,项目管理组织要接受交通部、省交通厅、省审计厅等单位的监督和指导,使各方面形成一切为了工程质量和利益的工作伙伴关系,主动和高层管理者、项目经理、技术人员等联系,使扩建工程得到各方的主动配合,形成一种和谐的合作氛围。 4. 4全寿命周期信息体系扩建工程的特点决定了在工程实施中不同的部门之间有大量的数据、文字、图表等业务信息需要传送和,充斥着大量的信息流,高效的信息流可以有效地加强对物流、工作流、资金流的管理。高速公路扩建工程的可持续发展必须以全寿命周期的信息体系 (见图 5)作为支撑才能实现。将高速公路扩建工程的信息按工程对象系统进行分解,形成了各子系统在工程实施期间所需要的信息模块。如路基工程在勘察阶段所需要的信息 LJ1等。图 6高速公路扩建工程综合信息管理系统Fig. 6 Integrated information management system面对项目群的并行工程实施,对各个施工段和综合交通分流方案进行分析,建立快速的交通管理综合信息系统,以保证施工安全、交通平稳运营。 5可持续发展的评价模型借鉴 Prescott-Allen提出的可持续性晴雨表[6,7],建立高速公路扩建工程可持续发展评价模型(见图 7)。图 5高速公路扩建工程信息结构矩阵Fig. 5 Information structure matrix根据高速公路扩建工程的项目群系统结构和扩建与运营并行的特征,构建高速公路扩建工程的综合信息管理系统 (见图 6)以全面提高项目的管理效率。这种综合信息管理系统能够充分体现高速公路扩建工程对象系统的特点,构建适时控制的项目管理集成系统和快速反应的交通管理综合信息系统模块。 1)基于对扩建工程各个职能部门的管理模块的分析,构建投资、合同、计划、费用等综合管理集成系统,努力构建各方绿色无阻尼沟通的个人信息门户( personal information portal,PIP)信息平台,实现各个管理职能的综合集成,从而提高各级参建单位的管理效率。 2)扩建工程在不中断交通的前提下组织实施,图 7高速公路扩建工程可持续发展的晴雨表评价模型Fig. 7 Weatherglass evaluation model of sustainable development评价模型通过计算新的高速公路运营期的经济与社会目标的实现状态指数 f1和生态与环境目标的实现状态指数 f2来评价扩建工程可持续发展程度的好坏。f1和 f2又是各自二级目标实现状态的函数。 f1= f( x1,x2,x3,x4 )( 1) f2= f( x5,x6,x7 )( 2)式( 1)和式 ( 2)中,x1表示功能性目标实现状态指数; x2表示经济性目标实现状态指数 ; x3表示人性化目标实现状态指数; x4表示社会发展目标实现状态指数 ; x5表示资源保护目标实现状态指数 ; x6表示生态保护目标实现状态指数; x7表示环境保护目标实现状态指数。评价模型在工程实际评判中可采用如下步骤: 1)针对每一工程的可持续性各项指标的重要程度不同,通过 Delphi等专家评判的方式首先确定 x1~ x4在状态指数 f1中的权重和 x5~ x7在状态指数 f2中的权重。 2)将评判时的各状态指数所代表内容的实现情况与计划中期望实现的可持续性的状态指标进行比较,定量化的数据直接计算百分率,定性指标可以采用专家打分的方式计算各状态指数。 3)各状态指数 x1~ x7的数值乘以各状态指数的权重可以计算出生态与环境目标的实现状态指数 f1和经济与社会目标的实现状态指数 f2。 4)将它们绘制在相应的坐标轴上,就可以确定新建成的高速公路的可持续性晴雨表的标值。这些指标的交叉点就是该扩建工程的可持续性标值,与历年可持续性标值比较得出的趋势表示了该工程是否达到可持续性的进展。 6结语 高速公路扩建工程可持续发展的同时应当能够推动和促进行业的可持续发展。要求每条高速公路的扩建在结合当前社会经济发展水平和目标以及公路交通发展状况的基础上,能够总结建设管理经验和丰富的技术经验,为后续同类工程的建设发展和行业的发展提供启示。 1)对新建高速公路建设的启示。包括对新建高速公路的前瞻性要求、新建高速公路的可维护性、可扩展性、以人为本、各方满意等。 2)对新建公路运营管理的启示。运营管理的提前介入,对新建工程的规划设计提出运营管理的意见,保证工程功能齐全、质量一流、安全、经济、快捷。a.运营管理对扩建工程提出的规划设计要求。工程设计要符合人性化、可施工性、可维护性、可靠性等要求。b.运营管理对新建工程提出的全新的施工要求。要求追求工作质量、扩建工程质量、最终整体功能、运营服务质量的统一性,注重运营,发挥工程的整体功能价值,并关注工程在运营过程中的健康和安全性检测、监督工作。 3)为扩建后新高速公路运营管理提供新平台。a.基于可持续发展的全寿命周期费用理念的提出,完善了扩建工程总体功能,延长了大修年限,减少了运营和维修费用,优化了项目全寿命周期费用结构,实现了项目整体资金和资源投入的节约。b.建立全寿命周期信息体系,为工程诊断和维护提供及时有效的管理平台,可以动态了解扩建工程运营的整体状况,及时反馈各类问题信息,根据发生问题的程度、范围等基本情况,保证维护处理的及时实施和资金的及时拨付 公路管理论文:浅析公路工程中安全技术与管理 公路施工存在着工期长、流动性大、工程量大、工序衔接多等特点,这就给公路施工安全管理带来了许多问题。针对这些特点,笔者结合公路施工安全事故发生的机理,分析得出公路工程安全管理的重点与难点,以减少公路工程安全事故,提高安全系数。 一、导致公路工程安全事故的常见原因 经过对公路施工安全事故进 行调查与分析,导致公路工程安全事故发生的原因主要有以下三种。 (一)公路工程施工特点。工期长、流动性大、工程量大、工序衔接多是公路工程施工的特点,这就导致公路建设工程的安全管理容易出现漏洞。 (二)缺乏安全意识与安全管理制度。业主过于注重施工的速度和成本,施工企业没有把安全作为施工工作的重点来抓。两者都过于注重经济效益,安全意识淡泊,没有意识到安全施工的重要性,施工企业没有建立起一套完善的安全管理制度,也缺乏对管理人员和施工人员的安全培训。 (三)成本因素导致减少安全防护措施。工程承包企业为了拿到项目,不惜以低于成本价的报价投标,中标之后势必要在施工中压缩成本,才能盈利。因此,在施工过程中,安全保护措施能省就省,安全保护费用一降再降,一些必须的防护设备,一些必须投入的人力资源,都在压缩成本中砍掉了。这样做的后果就是直接导致安全系数降低。同时,为了降低成本,不惜缩短工期、加大施工人员的劳动量,施工人员超负荷工作、疲劳作业,这些都是人为的安全隐患 二、公路工程安全管理对策研究 建立一套安全管理制度是保证安全顺利施工的前提,一套安全制度的组成部分有三部分:安全责任制度、安全日常管理制度和安全事故紧急预案。安全责任制度和安全日常管理制度是保障公路工程施工安全的重点,起到预防事故发生的作用。而安全事故紧急预案则是在事故发生之后进京,其中安全责任制度和安全日常管理制度是日常安全管理、预防事故的关键,而安全事故紧急预案是为了应对突发的安全事故的,最大程度地减轻安全事故带来的人员、财产伤害的保证。 (1)日常安全保障管理 日常安全保障管理的关键在于实现安全生产责任制,这主要指对施工组织所有人员划分负责区域,明确每个人的责任与任务,确保每个参与者都能履行自己的工作职责和义务。制度要细化到每一个细节,使得每个人的安全操作规范都有制度可依,杜绝安全管理过程中人员的漏洞,使责任明确,使得发生问题时可以有针对性地寻找负责人。 1)建立安全生产责任制:不仅要制定岗位职责,明确每个工作岗位上的人员应该承担什么责任与义务,同时还应该将安全责任细化到指标,制定奖惩办法与考核办法,让项目经理做出安全保证,可采取建立安全风险保证金的制度,不仅要按规定处罚相关责任人,而且要扣除风险保证金。 2)开展安全知识与技能培训:在施工人员开始动工前,要对其进行安全知识与技能培训,不仅要介绍相关的安全知识,而且要将该工程的特点分析透彻,明确该工程危险与薄弱的环节。对于一些重点岗位,需要经常开展安全培训,及时考核,以确保重点岗位不出一点纰漏。 3)持证上岗作业:对于一些需要持证上岗的岗位,要严格把关,没有相关证件不得上岗。同时,按照相关规范与标准,对符合持证上岗条件的人员进行安全教育,在其通过考试,获得操作证后方可作业。对于持证人员还应该建立定期复审制度,对资料进行登记存档,定期复审操作证。 4)建立安全检查制度:施工企业相关部门可要建立安全检查制度,定期对工程进行检查,同时发现的安全问题、隐患要及时登记在册,及时消除安全隐患。同时还要建立非定期检查项目,视工程进展情况进行检查,特别是在采取新工艺、季节变化、节假日前后等特殊时间段,要组建班组对工程进行全面的检查,确保没有影响人身安全的隐患出现。 5)建立完善的防护制度:在危险部位或者施工容易发生危险的部位,比如在高压变压器附近、地下管线密集处、易燃易爆地段等危险地方施工,需要对危险源进行调查、分析与预测,并制定合理的安全防护措施,取得总监理工程师代表批准后,才能在该地段展开作业。在该危险部位的附近,需要采取更加严密的安全防范措施,安全员要跟班作业、现场监督。 6)建立安全评比制度:将量化的安全检查指标作为评比的标准,建立定期的安全评比制度,考核班组的安全工作情况,并结合奖惩措施,调动班组安全施工的积极性。 7)安全生产宣传制度:施工现场组织编排黑板报、安全生产月报等安全生产宣传工具,做到定期安全生产月报,并组织施工现场全体人员学习。 对于已经发现并且处理的安全隐患,及时印发处理报告,供全体人员学习分析。 (2)安全事故应急救援 在安全施工体系中,安全事故应急救援是必不可少的一环,虽然不能预防事故的发生,但却能最大程度地减轻事故的伤害,及时查找原因,恢复正常施工。该组成部分主要包括: 1)施工企业要有专门协调安全事故应 急救援的部门、组织或专人,组/:请记住我站域名/织承包单位成立安全事故救援小组,确定救援小组的负责人。在紧急安全事故发生时,安全管理部门要负责组织各部门、各单位以及各救援小组,协调工作,并调集资源,全力协助救援工作的进行。 2)施工现场要有一定数量的应急救援人员值班,可指定部分施工人员作为兼职应急救援人员,确保施工现场有紧急救援的力量。并给值班应急救援人员配齐应急救援所需物质。 3)安全管理部门要定期组织救援小组成员开展事故救援演练活动,按照安全事故应急方案的部署,进行安全事故救援工作。同时救援设备与器材要定期维护,确保安全事故救援小组的战斗力。 4)安全管理部门要保存好安全救援的 档案和资料。救援设备目录,安全事故记录,事故救援演练记录等资料都要保存完整,以备查询。 3.3施工安全预测控制 安全管理工作的重点就是预防安全事故的发生。在对工程进行环境、条件等因素分析后,得出安全管理的关键和重点,对这些关键点进行重点监控,及时预测安全事故的发生,采取预先控制措施,防患于未然,把安全事故扼杀在萌芽状态。建立一套安全预测控制制度,主要有以下功能。 (1)监控公路施工现场的环境条件,对施工作业的安全程度进行评价,及时发现不利于施工作业的安全隐患。 (2)监控施工机械的设备状况,评价机械设备的健康程度,避免施工机械带病工作,造成安全隐患。 (3)监控施工人员的生理、心理状况。对施工人员的状态进行评估,确保施工人员处于正常工作状态。 (4)监控安全措施的执行情况。评价安全措施的执行效果,建立反馈与修改的制度,使安全措施能够切实符合保障施工安全的需要。 三、结语 人的因素与制度的因素交叉是事故发生的必要因素,不仅需要完善安全管理制度,而且也需要考虑人的因素,只有加强对人与制度的管控,双管齐下,才能减少事故发生的可能性。 公路管理论文:浅谈加强高速公路基层管理所员工队伍建设 【摘要】着力于员工个人成长进步和全面发展，以树立正确的职业观为导向，不断强化员工队伍建设,注重以人为本,充分发挥员工的工作积极性,努力建设一支“敬业爱岗，诚信服务，业务熟练，奋发向上”的员工队伍。管理所通过与思想教育、业务培训、和谐管理等三方面紧密结合，全面提升员工队伍。实践证明，加强员工队伍建设是提高工作效率的根本保证，是管理所发展的主要根本，在实现全体员工整体素质提高的同时，也实现了管理所总体工作的明显提升。 【关键词】基层管理所 员工 队伍建设 高速公路是改革开放以来的新兴产业，对国民经济的持续发展和社会步发挥了十分重要的作用。同时，高速公路的员工队伍是一支十分年轻而朝气蓬勃的队伍，承担着维护交通形象的重要任务。由于收费工作性质相对枯燥，容易形成岗位疲劳。 一年来，蔡甸管理所着力于员工个人成长进步和全面发展，以树立正确的职业观为导向，不断强化员工队伍建设,注重以人为本,充分发挥员工的工作积极性,努力建设一支“敬业爱岗，诚信服务，业务熟练，奋发向上”的员工队伍。 实践证明，加强员工队伍建设是提高工作效率的根本保证，是管理所发展的主要根本，在实现全体员工整体素质提高的同时，也实现了管理所总体工作的明显提升。 1、管理所员工队伍的现状 蔡甸所现有员工41人（其中正式员工32人，合同制收费员6人，临时用工3人），实际在岗35人，目前所内员工普遍到了婚育年龄，恋爱、结婚、生育进入了高峰期，其中已婚28人，占总人数的68%；未婚13人，占总人数的32%，员工个人生活问题凸现。同时大多数是高速公路开通进来的老员工，年复一年的工作让员工产生了疲倦的心理，因此员工的积极性普遍不高。 2、管理所员工队伍的组成 员工队伍建设包括班子建设、中层管理人员队伍建设和职工队伍建设等，其中班子建设是关键，班子的素质、能力直接影响整个队伍建设的质量和效果；中层管理人员队伍是管理所的骨干力量，两办主任、财务、办公室人员、班长等，起到承上启下的桥梁作用；职工队伍是基础力量。它们相互渗透，相互监督，相到促进，共同组成了管理所的主力军。 3、加强员工队伍建设的具体举措 员工队伍的群体性决定了建设工作对象面广量大，工作内容丰富多样，工作难度高，因此，抓员工队伍建设是一项“长期工程”。一年来，蔡甸管理所就加强员工队伍建设积极探索，不断改进方法，吸取经验教训，最大限度地调动员工的积极性、主动性和创造性，为员工创造一个和谐工作环境。 3.1队伍建设与思想教育紧密结合,全面提高思想素质 思想是行动的先导,有什么样的思想就有什么样的行动,因此,做好思想政治工作是加强员工队伍建设的基础。 3.1.1 用科学的理论武装员工。为了切实提高员工的政治理论水平，用量先进的科学理论武装头脑，我所大力宣传，引导员工树立科学的发展观。同时，有针对性的开展爱国主义、集体主义和民主法制教育。规定各班组每轮班有一天为固定的学习日，并鼓励员工进行讨论交流。积极开展读书活动，管理所今年分两批添置和更新了图书，员工每月写一篇读书笔记。通过坚持不懈的进行科学理论教育，提高了员工的理论水平和思想觉悟。 3.1.2用严格的制度管理员工。管理员单一的工作节奏与年轻员工的活跃思想常常会形成冲突。在进行思想政治教育的同时，我所制定严明的纪律，加强和完善管理制度，如《蔡甸管理所绩效考核方案》、《蔡甸管理所紧急情况处置预案》、《蔡甸管理所安全生产月工作方案》、《蔡甸管理所保安管理办法》等，用制度管人、用制度管事，充分发挥制度的约束功能，引导员工“讲文明话”，“做有益事”，养成良好的生活习惯和优秀的思想品质。 3.1.3用真诚的关心感动员工。在工作中，我们把思想政治工作渗透到各个环节，各个方面。从关心关爱员工的细微处入手，员工嫁娶、生育、生病住院及时看望，送去管理所的一片真情，给员工带去了温暖，员工坚信管理所就是他们的家。同时管理所积极举办了“三八”观影日、六一亲子游园会、七一红安革命老区行等系列活动，等通过活动加强与员工的沟通交流，提高凝聚力和向心力，激励员工更好的投入工作中。 3.2队伍建设与业务培训相结合，全面提高综合素质 随着高速公路事业的迅速发展，社会对高速公路的要求也越来越高，员工的业务技能和服务水平也必须向更高层次迈进。在日常工作中,我们把服务培训作为重要任务,让员工用如沐春风的服务质量,让司乘满意，让社会满意。 3.2.1让微笑成为一种技能。微笑人人都会，但是，收费员每天面对南来北往的司乘都能笑得自然，真诚，那不是一件容易的事。随着“微笑京珠”不断深入的今天，我们通过加强员工教育、培训、考核等手段，有效的促进的工作的开展，取得了不错的成绩。但随着时间的推移，员工的“微笑疲劳”也逐渐凸显，管理所结合实际，加强员工的培训。首先 ，持续加强对收费员的职业道德教育，司乘是我们的衣食父母，提供优质服务是我们份内的事，服务就是我们最好的产品，从而在收费员和司乘之间驾起和谐互信的桥梁。其次，以打造“江北微笑圈”为载体，通过与武汉西管理所开展“微笑京珠”轮岗学习交流，开展“微笑京珠”座谈，自动发卡机业务观摩学习等活动，全面开展“微笑京珠”的再学习、再培训、再提升，实现“江北微笑圈”服务无差异的目标。3.2.2让微笑成为服务的最高境界。在管理处的统一部署下，我所以“和而不同，求同存异”为出发点，丰富“微笑京珠”的服务内容，提高服务质量，让微笑成为服务的最高境界。通过在全所范围内开展“百日微笑明星”竞赛活动，做到全岗全员参与，促进提升文明服务标准，提高畅通保障力度，不断拓宽服务内涵，丰富文明服务措施，形成“微笑京珠”制度化、常态化的工作机制和考核机制，推进员工综合素质的全面提升。 3.3队伍建设与管理提升相结合，营造和谐工作环境 管理所着重为创造一个员工和谐的工作环境，为每名员工潜能和能力的发挥提供机会与平台，以管理带动服务，使员工全面发展，从而促进管理所全面发展。 3.3.1典型激励，激发员工工作积极性。榜样的力量是无穷的，具体生动性和鲜明性。管理所通过开展远学管理处“十佳标兵”、近学管理所先进典型，开展“争先创优”活动，使员工向榜样看齐，鼓励他们学先进、帮后进、积极进取。同时通过培养“青年岗位能手”、“收费状元”、“发卡状元”、“微笑明星”等典型，用同龄人教育同龄人，用身边事教育身边人，使全所员工学有目标，赶有方向，形成崇尚先进、学习先进、争做先进的良好氛围。 3.3.2提供舞台，体现员工个人价值。一是开展公平公正的选人用人机制，进一步优化班组人力配置，让业务精、能力强的员工走上管理岗位，盘活人力资源，带动队伍建设。二是开展“收费状元”、“收发卡状元”、“微笑明星”、“红旗班组”、“无误操作”的评选活动，让全体收费员参与竞争，展示自己的业务技能和水平，每月评选并进行表彰奖励，使有才华、业务能力强的员工得到充分展示，全所上下争当技术能手蔚然成风。 结束语：提高员工队伍建设是一项长期工作，需要系统的计划和安排，管理所今后将进一步加强组织领导，帮助员工成就自我，努力造就一支“敬业爱岗，诚信服务，业务熟练，奋发向上”的员工队伍。 （文章来源：蔡甸所 刘剑 尚丽娜） 公路管理论文:新时期公路经营企业财务管理工作重点 [论文关键词]公路经营企业财务管理 工作重点 [论文摘要]财务管理是企业管理的核心内容。根据公路经营企业的行业特点,公路经营企业的整个经营期可分为三个阶段,即筹建期、建设期和营运期。本文对公路经营企业在不同经营时期的财务管理工作的重点进行了较为深入的论述。 八十年代末以来,随着改革开放的深入和市场经济的发展,我国的交通基础设施建设一日千里,公路经营企业如雨后春笋般地应运而生。处于改革开放前沿阵地的广东,经过近二十年的探索和积累,在公路经营企业财务管理方面积累了十分丰富的经验。以下是笔者根据多年的工作经验,对公路经营企业在不同经营时期的财务管理的工作重点所作的思考,就此与业内同仁探讨。 I 公路经营企业在筹建期的财务管理工作 本文所指筹建期是一个广义的筹建期,指公路项目从立项到正式开工建设的这段时期。由于筹建期涉及的因素较多,如政府对项目的审批情况,投资伙伴的选择、融资方式的确定等,因而不同的公路项目筹建期长短可能差异很大,短则一年半载,长则数年。筹建期财务管理工作的好坏将对项目整体经济效益和后续的管理产生深远的影响。 1、立项阶段财务管理的重点 这里所说的立项阶段并非政府机关审批立项而是指企业的经济立项,即可行性研究与投资决策阶段。由于公路项目的投资建设属于国家重大基础设施建设,因此具有浓厚的政府决策色彩。以往,公路项目的建设与否都是政府说了算,企业没有自主权,因此也不需要进行可行性研究与投资决策。随着市场的开放和投资主体多元化,政府转变了观念,企业也增强了竞争意识和自主决策权,对项目的可行性研究与投资决策日益成为不可或缺的一项工作。2003年,广东省交通厅率先推出的 “业主招标”活动中,需要参加投标的企业对政府补贴的项目资本金和经营期限作出 判断,要求资本金最少、经营期限最短者中标,这时企业的可行性研究与投资决策就发挥了极其重要的作用。在立项阶段,财务管理工作的重点 是做好项目可行性分析,为投资决策提供财务依据,具体来看就是要收集和整理各种可能获得的与项目相关的财务数据和资料,测算项目在各种边际条件下的净现值 (NP~)、内部收益率 (IRR)和投资回收期 (包括静态与动态的回收 期),以作出本企业是否投资、投资方式的决策。 2、筹备阶段财务管理的重点 当项目业已立项转入筹备阶段后,企业面临 的工作就是办理国家规定的基建程序手续、决定 项目组织形式、寻找合作伙伴、对合作合同进行谈判、决定项目的融资方式和渠道、注册成立项目公司等。在此阶段,财务管理的重点是: (1)分析项目组织形式对企业现金流和未来 收益的影响。项目的组织形式可以是本企业自营,成立分公司或筹建处的形式,也可以与另外一个或几个投资者合作,成立项目公司。具体采 用哪种方式,需要结合本企业现有的融资能力 税收政策和项目风险等对不同模式下本企业现金流和未来收益进行财务分析决定。 (2)确定项目的资本结构。根据 《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》(国发 [1996]35号)规定,交通设施建设项目的最低资本金比例为 35%。目前广东省内 199年以后新建公路项目的资本结构基本都是35%资本金、65%负债,未充分考虑项目本身收益状况和财务杠杆的作用。笔者认为,项目的资本结构不适宜,也不应该采用一个固定的资本结构而应结合项目的具体情况来确定。如果项目的收益情况良好 (资产报酬率大于预期的债务资金成本),项目可采用较高的负债比例,以减少投资者资本金的沉淀和获取更多的财务杠杆收益;反之。如果项目的收益情况较差 (资产报酬率小于预期的债务资金成本),则要提高项目资本金的比例,以保障债权人的利益和维持企业的持续经营。例如广(州)一深(圳)高速公路项目总投资约120亿元,项目真正资本金仅2OOO万元 (7.42亿元的项目资本金中,除2OOO万元不需计息外其余资本金尚需计算利息),债务比例高达99.83%,但由于项目收益好,该项目自1994年通车至2002年仅八年时间就实现了盈利。试想如该项目也采用35%的资本金比例,资本金高达42亿元,带给投资者的不仅是资金的积压还有巨额的税收损失和财务杠杆的损失。 (3)详细审查合作合同和章程中关于出资分配、税收、重大会计政策、经营管理模式等财务管理方面的条款,保障企业的应得利益。合作合同和章程作为约束投资各方行为,保障各方利益和明确项目公司经营管理的纲领文件,一经签定不轻易修改或变更,因此在合作合同和章程的谈判与首次签定过程中详细审查有关出资、分配、税收、重大会计政策、经营管理模式等财务管理的有关条款显得尤为重要,这是保障企业今后应得利益的重要环节。在这一点上笔者深有感触,90年代初、中期成立的一些中外合作公路经营企业,由于当时国内企业对合同中有关财务管理的规定不予重视,如今在丧失很多管理和决策的权利以及经济上的损失后再试图修改合作合同与章程,难度非常之巨大。 (4)确定项目融资方式和渠道。项目的融资方式主要是指除项目资本金外的资金的融资方式,投资者 (股东)筹措资本金的方式暂不述及。目前项目融资方式主要有国内 银行贷款、国外银行和国际金融组织机构贷款、发行债券、股东或其他单位委托贷款等方式,其中股东委托贷款方式目前已较少采用。在确定项目融资方式和渠道时。需要综合考虑资金成本 (利率)、融资方式的难易程度、项目对资金的需求时问和数量、有关的附带条件等因素。由于国外银行和国际金融组织机构对贷款发放条件要求较高,手续比较繁琐,而且只能通过财政部或专业银行进行转贷,因此只有比较少的项目可以取得;而发行债券和委托贷款的利率虽然相对国内银行贷款利率低,但由于其规模难以满足整个项目的需求,而且债券的偿付风险很高,因此只能作为辅助的融资方式。综合来看,目前公路项目融资方式的选择还是以国内银行贷款为主体的方式为宜。 Ⅱ.公路经营企业在建设期的财务管理工作 建设期是指公路项目正式开工建设到建成可使用状态并开始收费营运的阶段。在此阶段,已成立项目公司的,财务管理工作的主体转移到项目公司;如为自营项目的,则财务管理工作的主体仍为本企业。由于公路建设的资金巨大,少则几千万,多则上百亿,巨额资金要在这短短几年内注入、流出,因此不论财务管理工作的主体是谁,这一时期财务管理工作的重点都是资金的管理与成本的控制,关键要做好以下几方面工作: 1、制订全面详细的财务管理制度,尤其是资金管理规章制度,确保资金的安全。资金管理的原则,任何时候都是 “安全第一”,因此在巨额资金集中流人流出的时期,资金的安全更成为重中之重。建设期间必须建立严格的资金存取制度、操作流程、审批程序和岗位责任,确保资金安全到达、安全使用。 2、严格控制工程款项和有关费用的计量、确认、审批和支付。随着科技的日益进步和管理效率的不断提高,公路项目建设工期也大幅缩短。目前广东省内高速公路项目的工期一般在2.5年左右,少数项目甚至只有 1.5年。建设工期的缩短意味着资金流出更加集中,在短短两三年间,十几亿到几十亿的资金要从项目流出,如果没有一套严格的支付程序和审批手续,很难保证巨额资金合法、合规、合理地支付,因此工程款项和有关费用的计量、确认、审批和支付成为建设期财务管理工作的核心内容。在此过程中还应特别加强合同的管理以及计划管理与会计核算之间的衔接与对应。 3、满足资金使用需求的前提下尽可能减少债务资金成本。由于银行贷款是目前项目融资的主要方式,在利率既定的条件下,缩短贷款资金的停留时间和金额成为减少债务资金成本的直接手段,这就需要根据贷款合同的规定、项目建设的进展情况和资本金的到位情况,合理、精确地控制贷款提款时间和数额,在确保资金使用需求的情况下尽量减少贷款资金库存,为此有的企业甚至提出 “零贷款库存”的管理目标。目前也有很多企业通过搭桥贷款、票据贴现等方式将长期贷款短期化,尽可能降低贷款利率,从而达到减少债务资金成本的目的。 4、根据合作合同、章程、董事会决议以及项目建设的进展情况,合理安排和督促股东进资。由于公路项目投资额巨大,即便按照35%最低资本金比例,所要求的资本金数额也非常大,一般股东很难按照《公司法》的要求在公司注册成立前将全部项目资本金投入,因此目前普遍的做法是:在合作合同中将项目资本金中一定数额确定为项目公司的注册资本,注册资本需要在合同规定的时间内投入;超过注册资本的那部分项目资本金则根据项目的建设计划安排,在合同中明确分期投入的时间和金额或约定根据工程建设进度,由董事会决议确定具体进资时间和金额。因此,需要根据工程进度合理安排股东进资时间,或按照合同、章程约定的时间督促股东进资,一方面避免资本金的积压,减少股东的融资成本,另一方面确保工程资金的需求。 Ⅲ.公路经营企业在营运期的财务管理工作 营运期是指公路项目正式收费营运至经营期满的这段期间。在这一时期,公路经营企业也具有鲜明的行业特点:稳定的现销收入、没有赊销、没有存货(产品)的积压,单个项目一般没有扩大再生产的需求、成本费用的支出主要是为维持公路资产的运营能力,经营风险较小而财务风险较大因此这一时期财务管理的工作重点是: 1、控制和化解企业的债务风险,确保企业正常、持续经营。 “资金是企业的血液”,亏损对于一个企业来说并不可怕,真正可怕的是企业的 “支付不能”即资金周转失灵。如上文所说,目前广东省内绝大多数的公路项目都采用35%资本金、65%债务资金的资本结构,对于这些项目来说,进入营运期后面临的一个巨大的困难就是债务本息的偿付问题。目前,除个别效益非常好的项目在营运初期的现金收入能够按期支付贷款利息外,多数项目的现金收入不足以支付当期的利息费用,少部分项目的现金收入仅够维持项目营运必需的成本费用!这就形成了 “借新债还旧债”的局面,企业的债务像滚雪球一样越滚越大,企业所面临的债务风险也越来越大,一旦银根紧缩,融资环境恶劣,企业就要面临破产清算的可能。因此进入营运期后,对企业债务风险作出科学的预测,根据预测的结果寻找控制和化解债务风险的办法,以维持企业正常、持续的经营成为企业财务管理的首要内容。 2、加强营运成本和费用的控制,尽可能减少企业的付现成本。 由于公路交通的车流量主要受公路沿线区域经济和国民经济的发展水平影响,因而公路经营企业一个比较明显的特点就是公路收费收入与营运管理水平没有特别紧密的联系 (指在正常管理水平下,不包括某些管理特别混乱、票款丢失严重的企业)。因此,在 “开源”的可控因素不多的情况下,“节流”,即对营运成本和费用的控制成为财务管理的主要内容。公路项目的营运成本和费用主要包括征收成本、养护成本 (含配套设施维护、绿化等)、管理费用和财务费用。目前广东省内公路项目的营运管理模式主要有两种,一种是项目公司自己管理,另一种是委托专业的营运公司管理。企业可对两种模式下的各项成本费用进行定量分析,选择综合成本最低的模式作为本企业营运管理的模式。在这个过程中值得注意的是,由于公路资产是一项长期使用的资产,在努力降低营运成本和费用的同时,还需审视其中是否存在短期行为,以免给企业的后续经营带来隐患继而造成更大的损失。 3、加强收入管理,确保收入资金的完整和安全。 由于目前电子收费网络的建设还不是很成熟和完善,通行费收入基本上还是以现金的方式进行结算。因此现金的收取、保管到缴存银行成为收入管理的中心环节。在现金收取的环节中,主要要做到 “应征不漏”,加强对车辆出入口的管理和收费票亭的监督,杜绝车辆换卡、逃票的现象和收费员贪 污的现象;在现金的保管阶段,主要注意现金存放地点和器具的安全性和不相容职务的分离;在现金缴存银行的阶段,主要注意现金从存放地点取出到存入银行这段期间的风险控制。目前,为减少收费站点对车辆通行速度的影响,广东省内粤西、粤东和粤北部分地区的高速公路已形成区域联网收费的模式,取消了网内各条高速公路在主线上设置的收费站点。在这种模式下,还应加强对收入分配过程的管理和监督。 公路管理论文:践行科学发展观加强高速公路经营管理 高速公路的运营管理要不要讲效益，回答是肯定的，要讲效益，这是共识。至于效益在高速公路经营管理中处于什么位置，可能有不同的认识。但从实际看来效益在高速公路经营管理中应处于中心地位，对高速公路经营管理要用科学发展的眼光来看待。 一、高速公路的效益是企业效益和社会效益的有机结合。首先，高速公路有其社会公益性质的一面，目前国家投入大量的资金修建高速公路，改变交通滞后的被动局面，改善投资软环境，促进社会经济发展，达到提高人民生活水平这一目标，更多地体现了社会效益。与一般商品生产企业不同，高速公路的社会效益体现的更加直观，高速公路所产生的社会效益是修建高速公路所投入的几倍，甚至几十倍，上千倍，具体的高速公路社会效益会因时空的不同，而存在差异，但高速公路的社会效益又是客观存在着，高速公路通车后促进当地的经济发展，给所在地带来的变化是实实在在的，看得见的。目前社会上流传的"要想富，先修路，要大富，修大路"就是高速公路社会效益的真实写照。其次，高速公路有限公司或股份公司就其本质是企业，在市场经济条件下，同样要讲效益，讲效益是企业的本质要求，在市场经济条件下，必须用最少的投入，为社会提供高质量的高速公路，提供高质量的服务，满足国家、社会的需求，同时提高企业自身效益，两种效益应在这里达到有机的统一。第三，高速公路的社会效益是主要的，根本性的，高速公路企业要把社会效益摆在首位，当企业效益与社会效益发生矛盾时，企业效益应服从、服务于社会效益，这比一般商品企业显得更为突出。 二、围绕以效益为中心开展经营管理工作。高速公路经营管理工作应该从效益出发，通过加强管理，达到提高效益这一目的，并通过提高效益促进高速公路的良性发展，为公司带来更大的效益。从"效益"这一思路出发考虑我们的管理体制，管理机制、管理制度、管理方式等。"效益"也是检验我们高速公路管理水平的主要尺度。那就是我们的管理体制如何设立，实行何种管理模式，同样应以"效益"为中心来考虑，而不能走小而全，大而全，不讲成本，不讲效益的路子。根据这一思路，在建路段应考虑人员集中后对房建需求的变化；已通车的路段，在现有条件允许的情况下，也可探索并所管理的路子。总之我们应更新观念，与时俱进，本着精干高效的原则，考虑管理体制、管理模式、管理方式。 三、正确认识"解放思想、深化改革、扩大开放、科学发展"之间的辨证关系，并运用于具体业务工作之中。思想解放的程度，直接决定着改革创新的力度、决定着社会经济发展的进步程度。思想没有大解放，观念就没有大的更新，就没有大突破，更难有大发展，只有解放了思想才能深化改革。而深化改革就必须扩大开放，而扩大开放的目的是促进发展、科学发展。科学发展观是扎根于改革发展伟大实践，又是科学依据导致改革发展，实践的行动指南，科学发展观的第一要义是发展，发展对于全面建设小康社会，加快推进社会主义现代化建设，有决定性的意义。所以，改革是手段，解放思想是前提，科学发展才是最终目的。这四者之间是统一与紧密联系的，缺一不可的有机结合体。从高速公路的建设管理和经营上说,解放思想的关键是怎样提高管理效率和经营效果,有力支持地方和区域经济的发展,不仅要发挥高速公路对基础设施建设的推动作用和对投资的带动作用.更重要的是要发挥战略性作用。 __省地处祖国西南边疆，国境线长，在当前以和平与发展为主题的国际形势下，高速公路对经济社会发展的意义更多的是体现在贯彻国家经济发展意图，__省在建的保腾路以及昆曼大通道的竣工，就是体现以__为核心，形成繁荣而有可持续发展的东盟经济贸易体。在这里就应该以一种宏观的、战略性的眼光看待高速公路的建设和管理。具有这种眼光才能真正做到解放思想，科学发展。 四、科学发展观要求高速公路经营管理必须使社会效益和财务效益和谐平衡。 高速公路的效益是企业效益和社会效益的有机结合，高速公路具有公益性质的一面，国家投入大量的资金修建高速公路，改变交通滞后的被动局面，改革投资软环境、促进社会经济又好又快地发展，以提高人民的生活水平，基于此，高速公路更多地体现的应该是社会效益。但是与一般商品生产企业不同，高速公路的社会效益体现的更加直观，高速公路所产生的社会效益是修建高速公路所投入的几倍甚至几十倍、上千倍，高速公路社会效益因时空的不同，而存在差异，一时还难以用一个直观的数学公式来表达，但高速公路的社会效益又是客观存在的，高速公路通车后，给公路沿线经济所带来的变化是实实在在看得见的。 在__这种地质地貌复杂多样的地区，至今公路运输量占全省总运量的93%的省份，公路仍然将会是今后很长一段时期的主要交通载体。只有公路或是高速公路将会更高效率地带来物流、人才劳工流、资源流和信息流。这是__省经济和社会发展历史的经验总结，也是未来发展的必然趋势。 其次，高速公路经营管理大都是高速公路有限公司或股份公司控制。采取这种经营方式，主要是做到产权明晰，权责明晰，最大效能发挥公共产品的基础服务效益。 第三，高速公路的社会效益是主要的、根本性的高速公路企业要把社会效益摆在首位，当企业效益于社会效益发生矛盾时，企业效益服从服务于社会效益。 从总体看，高速公路的建设总是社会效益和外部效益大于项目本身的财务效益，这是社会公共产品的特点所决定的。但是，为了连续持久地发挥高速公路的效益，在运营过程中适当收取相关的使用费用不仅是发展的客观要求，也是扩大建设或者重置建设所积累资金所必须的。 从理论上看，取得一定的现金流量并获得一定的效益，是高速公路自身生存的前提，也是更高效提供社会服务的基础。如果项目本身都不能通过养护、修理得到存续又怎么能持续有效地对外部进行服务，发挥其社会效益。同时按照西方经济学的公共选择理论，产权不明晰和不收费的社会公共产品必然会产生大量的"搭便车"的行为，导致公共产品的浪费和低效使用。 另一方面，社会效益与自身财务效益是可以兼顾和统筹安排的，关键在于提高管理效率和经营水平。通过科学管理和有效经营，社会效益和财务效益两者达到和谐平衡。 围绕以效益--必然是兼顾社会效益与财务效益为中心开展经营管理工作，高速公路经营管理工作应该从效益出发，依据科学发展观的要求，通过加强管理，从管理体制、管理机构、管理方式等入手，提高高速公路的效率。 五、科学发展观要求高速公路管理有新的思路。面对日趋激烈的国家竞争带来的严峻挑战，高速公路经营管理部门要增强意识、居安思危 ，有危机感，才会有新的突破和新的发展。（一） 从养护、多种经营方面拓展发展空间。高速公路养护在管养分开框架下，现阶段应大力扶持养护公司壮大势力，形成规模，逐步放开养护市场引进有资质的养护队伍参与竞争，以降低养护成本，根据这一原则，高速公路经营管理应从管理入手，壮大自己，以适应市场竞争的要求，服务区等多种经营也应从长计议，正确处理眼前利益与长远利益的关系，探索、租赁、合作、自营等多种路子，走效益最大化，形成高速公路良性发展。 （二）引进和培养管理经营人才。一流的企业、一流的工作业绩、一流的效益，要有一流的人才队伍。培养和锻炼一支高素质的人才队伍，是提高高速公路经营管理效益的根本保证。管理出效益、优质的管理必须依靠一流的管理人才队伍去完成。管理一条路，锻炼一批人才。人才是高速公路企业发展的基石，在当今人才流动加快的市场条件下，高速公路企业坚持经营管理以效益为中心，既要注意培养人才，又要善于留住人才，更要合理使用人才，为人才的发展提供平台。特别是目前__省人员流动比较频繁 ，这给我们的管理工作带来了极大的不便，所以应为人才的发展创造必要的氛围，在工资、培训，使用维护职工利益等方面建立健全一套有利于人才成长的制度。 从战略的角度综合考虑高速公路的建设和管理问题是解放思想，科学发展的具体体现。经济和社会发展，必然对高速公路这种社会公共产品有一个全面正确的认识，兼顾社会效益和财务效益是必须坚持的基础和原则。否则必然会导致低效使用和浪费。这样的要求对高速公路的业主和管理部门管理效率和运营水平提出了很高的要求。进一步解放思想，从战略的角度深入研究战略对策；深化产权体制改革和内部管理机制改革，提高管理效率；扩大开放，引进战略投资者，提高资金投入规模；坚持科学发展和可持续发展的原则，引导产业升级 面对日趋激烈的国际竞争带来的严峻挑战，高速公路经营管理部门要增强忧患意识、居安思危。高速公路在中国目前是朝阳产业，这是大家公认的。但也应看到高速公路的经济效益主要是靠收取车辆通行费，它在很大程度上受到国家有关政策所限制，这与一般商品企业比，既是高速公路企业的优势，又是高速公路企业的劣势，说是优势，因为有政府批准的收费标准，可以合理合法收费；说是劣势，政府根据社会发展的需要，可以降低收费标准，甚至取消收费，因此高速公路企业应未雨绸缪，从效益出发，充分利用高速公路这一平台，从养护、通信监控、多种经营等方面拓展发展空间。高速公路养护在管养分离这一框架下，现阶段应大力扶持养护公司，壮大势力，形成规模，逐步开放养护市场，引进有资质的养护队伍参与竞争，以降低养护成本，根据这一原则，高速公路养护公司从现在起要加大自身的改革力度，从加强管理入手，壮大自己，以适应市场竞争的要求。通信监控也应走发展的路子，要学习河南省高速公路公司的做法，充分利用高速公路通信监控这一业务平台，凝聚一批通信监控的高级人才，在保障本省高速公路通信监控工作正常运行的前提下，向社会拓展，做大做强通信监控这一业务。服务区等多种经营也应从长计议，正确处理眼前利益与长远利益关系，单个服务区与全线、全省服务区运营管理关系，探索租赁、合作、自营等多种路子，走效益最大化的路子。探索高速公路一业为主多种经营，正确处理局部利益和全局利益关系，单个公司效益和全省高速公路效益关系，形成全省高速公路的良性发展。 培养和锻炼一支高素质人才队伍，是提高高速公路运营效益的根本保证。管理出效益，优质的管理，需要一流的管理人才。修一条路培养一批人才，管理一条路锻炼一批人才。人才，是高速公路企业发展的基石，在市场经济条件下,高速公路企业坚持运营管理以效益为中心，既要注意培养人才，又要善于留住人才，更要合理使用人才，为人才的发展提供平台，为人才的发展创造必要的氛围，在工资、培训、使用等方面建立健全一套有利于人才成长的制度。 公路管理论文:高速公路卫生环境管理分析 【摘要】 十六届五中全会从民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处等六个方面,对建设和谐社会作出全面规划,高速公路事业面临一个新的发展阶段,必须始终坚持以“三个代表”重要思想为指导,贯彻落实科学发展观,深刻理解构建和谐高速的基本内涵和特征,准确把握构建和谐高速公路管理环境的重要途径,探讨思想政治工作在构建和谐高速公路事业中的创新应用,为构建和谐高速提供思想支持和精神动力。 【关键词】 和谐 公路 环境 高速公路作为社会交通公共产品,因其特殊的社会公益性质,在构建和谐社会方面发挥重要作用,一方面深入推进和拉动经济社会全面协调和可持续发展,另一方面积极创造和传播社会主义精神文明,高速公路事业的跨越进步让社会公众充分普遍享受到发展带来的实惠。具体到高速公路管理行业,建设全面协调和可持续发展的高速公路事业的核心在于始终贯彻落实科学发展观念,坚持以人为本理念,大力构建和谐高速公路管理环境,深入推进高速公路行业和谐发展、科学发展、率先发展。下面笔者就如何构建和谐高速管理环境作一些浅谈地探讨。 一、构建和谐高速公路管理环境,必须准确理解和谐高速的基本内涵和特征 交通部张春贤部长对和谐交通的基本内涵做了精辟的概述,即:和谐交通,就是能够适应构建社会主义和谐社会要求的交通,能使广大人民群众的交通需求得到满足的交通,能让广大人民群众对运输服务感到满意的交通;具体地讲,和谐交通对交通行业内部层面来讲,就是充满活力、法治有序、各尽其能的交通;就交通行业外部与其他行业、社会公众层面来讲,就是公平共享、便捷高效、安全可靠的交通;就交通行业与自然、环境层面来讲,就是节约资源、保护环境、关爱自然的交通。因为高速公路是社会大交通的子行业,所以说这样的基本内涵的表述,同样适用于和谐高速公路。 具体到高速公路而言,“充满活力、法治有序、各尽其能”,要求我们通过体制创新、机制创新等途径,始终坚持以人为本,增强全行业的凝聚力和战斗力;通过法律法规的贯彻执行,使所有高速公路参与者遵纪守法,保证高速公路有序畅通。“公平共享、便捷高效、安全可靠”,通过提供让社会公众满意的服务,使各个群体都能充分享受到交通发展与改革的丰硕成果,取得社会各界对交通发展的认同和支持,保障货畅其流、人便于行;通过加强安全监管,提高高速公路产品的安全使用性能,切实减少交通伤亡,增进公众安全感。“节约资源、保护环境、关爱自然”,要求我们正确处理好交通建设与土地资源紧缺的矛盾,合理利用土地资源,尤其是保护好耕地资源;正确处理好交通建设、运输与保护生态环境问题,牢固树立人与自然和谐相处的观念,防止掠夺自然和破坏自然。 二、构建和谐高速公路管理环境,必须重视以人为本加强高速公路企业文化建设 (一)加强机制建设,构建和谐的法制环境。构建和谐高速离不开法治,也离不开各项规章制度,一个制度不健全的企业就不会实现和谐。要坚持以“四五”普法工作为主线,始终把制度建设、制度创新贯穿于企业改革发展的全过程,建立健全科学的制度体系,用制度来规范和调节各种关系,形成有效的构建和谐企业的工作机制。在内部管理上,对领导层可以建立领导干部约法三章,政务公开、民主管理、廉洁勤政等规章制度;对员工可以推广本行业的管理理念、行为理念、规章制度、员工手册等,规范职工行为,培养良好的职业习惯,树立企业积极向上的创业氛围、创新动力、创造活力,积极营造和谐有序的管理环境。在外部管理上,要严格规范执行国家有关高速公路管理的法律法规,切实加强通行费征收监管,保证通行费征收“应征不漏,应免不征”,为高速公路事业发展提供资金保障。 (二)加强民主管理,构建和谐的人文环境。在构建和谐高速的过程中,必须始终坚持重大事项集体讨论民主决策的原则,充分发扬民主,不搞“一言堂”,定期召开领导班子民主生活会,开展批评与自我批评,及时剖析民主管理的薄弱环节,切实增强班子整体的工作合力。要充分重视党组织的领导协调作用,坚持抓党建促和谐,全面履行领导、监督、维护、参与、建设、教育的六项职能。充分发挥工会、妇联、共青团和职代会等群团组织的纽带和推进作用、倡导和组织作用以及沟通和协商作用,不断充实和丰富内容,逐步建立形成企业民主决策、民主管理、民主监督的基本制度,充分代表和体现广大职工主人翁的地位。同时,还要积极建立正确的人际关系舆论导向,强调团结合作的重要性,敦促每个员工为建立起一个融洽、和谐、向上的人际关系而努力,形成一个“能干事、想干事、干成事”的创业氛围。 三、构建和谐高速公路管理环境,必须创新发挥思想政治工作的生命线 作用 第一,坚持用科学发展观统领构建和谐高速的思想政治工作。建设和谐高速是坚持科学发展观的重要举措和必然要求。因此,在建设和谐高速的过程中,必须坚持科学发展观的统领作用,加强职工思想教育工作。要在着力推进经济健康快速持续发展的同时,更加重视企业政治文明、精神文明和和谐社会建设,更加重视促进人的全面发展,努力提高新形势下正确处理人民内部矛盾的能力。要对高速公路运营企业的属性、责任和任务,重新进行认识和定位;对员工在高速公路中的地位、作用、价值以及如何全面发展,重新进行评价和安排,着力推进企业体制、机制、制度和政策的创新,坚决摒弃那些过时的理念和做法,推动高速公路运营管理企业走上以人为本,科学发展和和谐发展之路。 第二,坚持究宣传和谐发展理论作为思想政治工作的重要内容。党的十六届五中全会明确指出“用科学发展观统领经济社会发展”,和谐社会、和谐发展、和谐理论已经成为今后一段时期的思想政治工作的主旋律,要把和谐发展理论的研究、宣传作为重要任务。在当前构建和谐高速的征程中,思想政治工作要加强马克思列宁主义、思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想关于社会主义社会建设理论的研究,并用来指导我们构建和谐高速的各项工作。通过深入系统的理论研究、国内外的和谐比较理论研究,深化对构建社会主义和谐社会的规律性认识,推动和引领和谐高速公路的理论建设、思想建设,乃至职工文化建设。 和谐是美的一种形态,和谐可以凝聚人心,和谐可以团结力量,和谐可以成就一番事业。构建和谐高速公路,必须坚持以科学发展观念为统领,才能全面提高道路服务品质,增强为经济社会发展的服务能力,为社会公众提供良好的道路服务水平。但构建和谐高速公路是一项长期的系统工程,构建和谐美好态势依然任重而道远,还需要我们每一个高速公路管理生产人员孜孜不倦地去努力,去追求,为实现和谐共处、幸福安康的和谐社会积极贡献力量。 公路管理论文:高速公路建设项目集成化管理的要点研究 文章来源 经济的高速发展所带来的交通运输量的空前繁重,部分高速公路已经不能担负本身的运输作用,因此,必须要引进新的管理模式以便打开高速公路现今的尴尬局面,这种新型的管理模式就是集成化管理,它的目标就是项目的一体化,从而促使高速公路生命周期中的各项元素的连续性和完整性,这种新型的项目管理模式可以向业主和人民提供价值最大化的产品。 集成化管理的最终目标是保证某项项目在完成的过程中,各方面因素得到全面的利用,各方面工作得到全面的协调,其本质是从项目的全区出发,将项目的最大化利益作为最终目标,将各方面工作,例如成本、质量、范围等工作全面协调为内容的一项综合性管理内容。 1 高速公路现状 1.1现状分析 我国的高速公路建设始于20世纪80年代,高速公路属于高等级公路。中国交通部《公路工程技术标准》规定,高速公路指“能适应年平均昼夜小客车交通量为25000辆以上、专供汽车分道高速行驶、并全部控制出入的公路”。各国尽管对高速公路的命名不同,但都是专指有4车道以上、两向分隔行驶、完全控制出入口、全部采用立体交叉的公路,中间设置分隔带,采用沥青混凝土或水泥混凝土高级路面,设有齐全的标志、标线、信号及照明装置:禁止行人和非机动车在路上行走,与其他线路采用立体交叉、行人跨线桥或地道。通过高速公路的建设情况可以反映一个国家和地区的交通发达程度、乃至经济发展的整体水平。 我国高速公路建设发展经过30年左右的时间,取得了辉煌的建设成就,但伴随经济发展而来的是环境的日益恶劣,资源的日益紧张,各方面因素不断制约着告诉公路的发展,因此,社会经济增长方式必然要改变粗放型的增长方式,向集约型增长方式转变。例如:在项目管理的招标上实行采购招标制度,工程建设项目方面设立明确的目标任务,以及制定较为严密的目标控制体系等。 1.2现存问题 (1)项目决策阶段:在项目决策阶段,介于某些项目没有预先制定全面的策划工作,项目的某些功能没有进行明确的界定,工程的质量、进度、安全、投资等目标的分析部够深入,制定计划不够全面:个别项目的可行性不够科学,项目审批脱节;针对下一阶段的项目计划不能提出明确的可行性方案和建议,导致项目脱离目标计划,设计的随意性过大,使项目运行过程逐步脱离项目目标计划。 (2)项目实施阶段:组织结构设置的不合理,业主、代建单位、征迁等部门管理任务分工不明确;在进度设定和管理上,其计划和控制系统不够完善,工程安排和进度混乱;在安全管理上,安全生产事故隐患不能消除。 (3)随着高速公路资金来源的多元化,业主的管理能力欠缺,行为不规范;项目资金不能及时到位,影响项目工程的进度;审批难以同步;不合理的收取保证金,不支付或难以及时支付工程预付款等,在法治化进程逐步加深的今天,由于业主的不规范行为,仍然会导致承包商、供货商以及农民工等利益遭受侵害,诱发社会不安定的因素。 2 项目集成化管理评价体系 2.1集成化管理 项目管理要素的目标是将项目各方面工作有效的配合和协调,其内容包括达到预期期望去协调各方面工作的要求、计划、目标而安排的项目行动方案,以及项目的变更和后续的协调工作。从全区观点出发是项目集成管理的本质,其目标是以项目整理利益最大化为目标,其内容是项目时间、本、质量、范围、采购等各种项目专项管理的协调与整合。 集成化管理作为一种全新的管理理念,强调运用集成的思想和观念指导企业的管理实践是其核心内容,从而实现各方面全方位的资源优化,激发单项目的最大潜力,今儿最终促进整个管理活动的效果项目运行效率的提高。集成化管理的最终目标是保证某项项目在完成的过程中,各方面因素得到全面的利用,各方面工作得到全面的协调,其本质是从项目的全区出发,将项目的最大化利益作为最终目标,将各方面工作,例如成本、质量、范围等工作全面协调为内容的一项综合性管理内容 2.2评价体系 评价体系的构建主要由三部分组成。一是建设项目管理理论,二是国内优秀高速公路项目管理体系,三是其他建设项目的成功管理经验作,以此三部分作为标版指导评价体系的构造,具有一定的科学性和可靠性。 高速公路时一种大型而复杂的项目评估,需要科学的标准和方法,这些标准和方法及它们之间形成的关系,形成了项目管理评估模型,构成了项目管理评估体系。该评价体系有两大模块,分别是项目管理和项目结果。项目管理主要有项目目标、项目实施、项目资源组成。评价体系分为三个层次,分别是评价模块、评价指标、评价点和观测点。评价模块是指每个模块中设置若干评价指标,若干评价指标是指专家评价、利益相关方评价和用户评价。追加评价是以进度、质量、安全结果等为主要内容;利益相关方评价是以监管单位和施工单位等利益关系单位对项目结果的评价;用户评价是以工程投入运营后的运营、养护等对项目结果的评价为内容。 在项目集成化管理实践的基础上,进一步完善评价系统,管理活动离不开评价。管理模式是否行之有效,管理模式的改进军医评价体系的内容为依据。由于高速公路这一项目的独特性,目前在我国尚未形成一种统一的管理评价体系,要在工作当中不断完善建立评价体系的结构;不断推广科学的管理模式在高速公路建设和运营当中的应用;全面提高相关人员的素质,夯实项目管理与评价工作的基础。 公路管理论文:公路施工质量管理中的问题与控制的技术措施 随着我国公路建设的迅速发展,各项公路建设已成为现在社会发展的必要条件。近几年来,得益于国家的大力投资和支持。公路建设事业取得了丰硕的成果,出现了许许多多的质量佳、进度快且造价低的精品优良工程。并且取得了一定的经济效益和社会效益。就目前来说,面对公路建设企业的竞争越来越激烈。针对公路的设计标准、技术要求、工程质量、施工进度等的要求越来越高,要提高公路的施工质量。并且要保证资金的投入有效、正确,就必须重视和加强公路施工现场的工程质量管理,这就要求必须具备过硬的施工技术水平和先进的精细化管理模式。构建现代化施工质量管理体系全面提高企业施工技术管理水平、提高公路工程施工质量,促进企业的健康发展。 1 做好施工前的各项准备工作 1.1在工程准备进入工地前,要结合该施工项目的具体情况。组织参与施工建设的全体人员认真学习合同文件、技术规范,根据相关文件精神。制定全体施工人员的质量责任,明确各自的岗位职责,强化施工队伍的质量意识教育,加强施工队伍的岗前培训,并制定出适合本工程的详细的质量管理工作计划。将质量目标逐层分解,使其真正的落实到每一个施工人员的身上。落实到每一项单项工程和每一道施工工序上,确保施工质量控制落到实处,为质量工作顺利进行起到一定的保障作用。 1.2为了加强质量管理,在工程中标后,中标单位要按照分级管理,层层负责的原则,建立该项目的组织机构,将每个部门的人员责任都明确分工,质检科的所有成员负责开展具体的作业工作,并按要求组建试验室、质量检查组、资料整理组等。要求每个成员各尽所能、各负其责。将各自相应的岗位职责落到实处,从而使工程质量有章可循,有据可依。 1.3对参加施工的全体人员进行工程施工应知应会教育。并进行严格的考核,使全体施工人员都持证上岗、挂牌作业,从而做到工程施工严格按照设计与相关的技术规范来操作。与此同时,还要加强与职工间的情感交流和思想沟通,尽最大能力满足职工的心理需求,使员工从潜意识中自觉自愿的接受管理者的要求,并积极渗透到日常行动中,也可以通过开展技术比武、技能竞赛等活动来激励广大员工们的积极性,对胜出的员工进行物质和金钱上的奖励,使员工更大程度上的为之而服务, 2 施工过程中要注意的问题 2.1严格执行质量控制程序 工序质量是施工质量的基础,工序质量也是施工顺利进行的关键,为达到对工序质量控制的效果,在工序管理方面应做到: (1)制定严格的质量控制程序,根据工程的合同要求,在工程施工中,制定严格的质量控制程序。开工前,编制上报“开工报告”;施工中,首先施工企业进行自检,自检合格后,报请监理工程师抽检,抽检合格方可继续施工。 (2)做好施工技术交底工作。项经理部编制《施工组织设计》,编制详细的施工工艺方案,明确质量目标。通过认真细致的技术交底工作,使参加施工的全体人员明确设计意图,明确工程施工技术标准及操作细则,明确工程的质量目标,使各项工程质量目标及质量控制落实到最基层的全体施工人员身上。 (3)认真做好试验路段的施工。遵照“公路工程施工技术规范”的要求,认真做好试验路段的施工,确定各项工程的施工技术方案及质量控制措施,指导全线工程的施工。 2.2对施工企业单位管理水平的促进 现代公路施工技术对策管理工作是施工企业管理的重要组成部分,是施工企业综合管理水平的根本体现,其直接影响到工程施工过程中各项技术参数的控制及公路工程的施工质量控制。公路施工技术管理的有效实施能够整合优化现代公路工程施工流程、促进成本控制的有效实施、及工程质量管理工作的开展。 2.3对施工质量的促进作用 公路工程施工技术管理工作的科学开展能够有效提高施工过程中技术的监督与管理,保障公路施工质量。在进行公路工程施工技术管理中,通过技术方案的编制、日常技术管理、施工过程工程测量管理、变更管理等工作,能够有效的保障工程质量处于受控状态,提高公路工程施工质量,能够有效的保障施工方案的可行性与经济性,为保障公路工程施工质量提供重要保障。 3 施工过程中日常技术管理 技术管理工作是为了保障工程能按施工方案进行,解决施工中所出现的问题,指导施工人员按技术要求进行施工。其内容可分为基本工作和琏础工作两大部分。基本工作包括技术准备工作、施工过程中的技术工作和施工技术的开发与更新三大项,前两项工作保证生产过程中和技术秩序,立足为当前生产服务,第三项工作为企业的技术储备和为下一个项目的施工打基础。 3.1建立和健全集中统一的技术管理系统,从工区项目部到施工队各级组织都要有技术管理的职能机构和技术职能人员,明确各人职责,在总工程师领导下,全面负责工程的技术工作。做到有职有权。 3.2组织技术人员学习设计图纸、施工规范、施5一组织设计,明确图纸及规范要求、操作要领、质量标准、检验方法、实验内容等,结合技术人员各自的工作内容,解决发现的问题 3.3在正式施工前认真做好技术交底工作,使参与施工任务的全体职工明了所担负工程任务的特点、技术要求、施工工艺等,做到心中有救,以利于有计划、有组织、多快好省地完成任务。 3.4认真做好测 量管理和试验管理两项最基本、最关键的工作。 3.5认真做好施工过程中的监督、管理和指导、服务工作。 4 工程测量管理 在公路施工中,测量管理工作是一项最基本、最关键的工作。 4.1根据工程内容配备数量上、精度上符合要求的测量仪器及工具,认真做好测量仪器管理工作。测量仪器在运输、使用、存放过程中要有专人负责,要定期进行检验、校核,发现问题及时处理。建立仪器档案,对仪器的类型、编号、产地、主要性能状况、维修及校验情况进行详细登记。 4.2对全体施工人员进行教育,加强保护测量标志的意识。各级测量人员要经常巡视。发现控制点和标志、标志有毁坏或位移时应及时补设。永久性导线点、水准点在每年开春后和雨季后应进行两次全面检测,临时性的点位要经常进行检测。 4.3加强测量资料管理工作。测量资料应字迹工整,工程项目、地点、部位、使用仪器、日期、观测记录 者姓名应齐全,记录的数据和数字直准确无误,严禁涂改,记录不得转抄。外业观测必须用铅笔记录在测量专用本或表格上。各种放线定位、施工测量资料必须事先计算复核后才能在现场应用。测量资料要按工程项目、施丁顺序及部位进行整理。妥善保存,及时归档。 4.4中心测量组要认真组织好工程竣工测量的实施工作。 5 加强质量控制 5.1实施工程质量责任制 质量目标责任制是确保质量目标实施和实现的根本保证,当前公路工程中业主往往对建设方和监理方提出了质量目标,但在具体工程实施过程中应将该类目标进行具体细化,以将各具体目标落实到相关部门和人员上,并应定力明确的责任制以确保各层各个管理人员在质量管理中均有明确的质量分工和职责范围从而保证在质量控制与管理中各方能够发挥其主观能动性,可实现其依靠先进的质量管理技术和相关管理手段对质量活动进行监督和控制。 5.2对原材料的质量控 (1)优化各种原材料的采购流程,降低采购成本。通过招投标的方式与各种原材料的供应商建立长期的合作关系,减少供应与需求之间的中间环节,原材料的进场价格都必须遵循工程投标时的报价和市场价格信息,应尽量控制在工程报价以内。 (2)降低各种原材料的损耗。a.要对各种进场的原材料进行分类堆放并设有标识牌;b.对水泥、钢材等容易受潮、变质、锈蚀的材料,要及时检测,严禁不合格材料用到工程施工中,造成不应有的质量隐患。 6 结语 综上所述,在整个公路建设质量管理中,公路建设和公路施工企业必须知道施工技术对质量管理的重要性,用科学的方法和合理的技术解决方案,来加以促进道路工程项目的实施和建设优化的质量管理,提升企业综合管理能力,为企业的稳定发展奠定良好的基础。 公路管理论文:分析高速公路建设项目集成化管理 经济的高速发展所带来的交通运输量的空前繁重,部分高速公路已经不能担负本身的运输作用,因此,必须要引进新的管理模式以便打开高速公路现今的尴尬局面,这种新型的管理模式就是集成化管理,它的目标就是项目的一体化,从而促使高速公路生命周期中的各项元素的连续性和完整性,这种新型的项目管理模式可以向业主和人民提供价值最大化的产品。 集成化管理的最终目标是保证某项项目在完成的过程中,各方面因素得到全面的利用,各方面工作得到全面的协调,其本质是从项目的全区出发,将项目的最大化利益作为最终目标,将各方面工作,例如成本、质量、范围等工作全面协调为内容的一项综合性管理内容。 1 高速公路现状 1.1现状分析 我国的高速公路建设始于20世纪80年代,高速公路属于高等级公路。中国交通部《公路工程技术标准》规定,高速公路指“能适应年平均昼夜小客车交通量为25000辆以上、专供汽车分道高速行驶、并全部控制出入的公路”。各国尽管对高速公路的命名不同,但都是专指有4车道以上、两向分隔行驶、完全控制出入口、全部采用立体交叉的公路,中间设置分隔带,采用沥青混凝土或水泥混凝土高级路面,设有齐全的标志、标线、信号及照明装置:禁止行人和非机动车在路上行走,与其他线路采用立体交叉、行人跨线桥或地道。通过高速公路的建设情况可以反映一个国家和地区的交通发达程度、乃至经济发展的整体水平。 我国高速公路建设发展经过30年左右的时间,取得了辉煌的建设成就,但伴随经济发展而来的是环境的日益恶劣,资源的日益紧张,各方面因素不断制约着告诉公路的发展,因此,社会经济增长方式必然要改变粗放型的增长方式,向集约型增长方式转变。例如:在项目管理的招标上实行采购招标制度,工程建设项目方面设立明确的目标任务,以及制定较为严密的目标控制体系等。 1.2现存问题 (1)项目决策阶段:在项目决策阶段,介于某些项目没有预先制定全面的策划工作,项目的某些功能没有进行明确的界定,工程的质量、进度、安全、投资等目标的分析部够深入,制定计划不够全面:个别项目的可行性不够科学,项目审批脱节;针对下一阶段的项目计划不能提出明确的可行性方案和建议,导致项目脱离目标计划,设计的随意性过大,使项目运行过程逐步脱离项目目标计划。 (2)项目实施阶段:组织结构设置的不合理,业主、代建单位、征迁等部门管理任务分工不明确;在进度设定和管理上,其计划和控制系统不够完善,工程安排和进度混乱;在安全管理上,安全生产事故隐患不能消除。 (3)随着高速公路资金来源的多元化,业主的管理能力欠缺,行为不规范;项目资金不能及时到位,影响项目工程的进度;审批难以同步;不合理的收取保证金,不支付或难以及时支付工程预付款等,在法治化进程逐步加深的今天,由于业主的不规范行为,仍然会导致承包商、供货商以及农民工等利益遭受侵害,诱发社会不安定的因素。 2 项目集成化管理评价体系 2.1集成化管理 项目管理要素的目标是将项目各方面工作有效的配合和协调,其内容包括达到预期期望去协调各方面工作的要求、计划、目标而安排的项目行动方案,以及项目的变更和后续的协调工作。从全区观点出发是项目集成管理的本质,其目标是以项目整理利益最大化为目标,其内容是项目时间、本、质量、范围、采购等各种项目专项管理的协调与整合。 集成化管理作为一种全新的管理理念,强调运用集成的思想和观念指导企业的管理实践是其核心内容,从而实现各方面全方位的资源优化,激发单项目的最大潜力,今儿最终促进整个管理活动的效果项目运行效率的提高。集成化管理的最终目标是保证某项项目在完成的过程中,各方面因素得到全面的利用,各方面工作得到全面的协调,其本质是从项目的全区出发,将项目的最大化利益作为最终目标,将各方面工作,例如成本、质量、范围等工作全面协调为内容的一项综合性管理内容 2.2评价体系 评价体系的构建主要由三部分组成。一是建设项目管理理论,二是国内优秀高速公路项目管理体系,三是其他建设项目的成功管理经验作,以此三部分作为标版指导评价体系的构造,具有一定的科学性和可靠性。 高速公路时一种大型而复杂的项目评估,需要科学的标准和方法,这些标准和方法及它们之间形成的关系,形成了项目管理评估模型,构成了项目管理评估体系。该评价体系有两大模块,分别是项目管理和项目结果。项目管理主要有项目目标、项目实施、项目资源组成。评价体系分为三个层次,分别是评价模块、评价指标、评价点和观测点。评价模块是指每个模块中设置若干评价指标,若干评价指标是指专家评价、利益相关方评价和用户评价。追加评价是以进度、质量、安全结果等为主要内容;利益相关方评价是以监管单位和施工单位等利益关系单位对项目结果的评价;用户评价是以工程投入运营后的运营、养护等对项目结果的评价为内容。 在项目集成化管理实践的基础上,进一步完善评价系统,管理活动离不开评价。管理模式是否行之有效,管理模式的改进军医评价体系的内容为依据。由于高速公路这一项目的独特性,目前在我国尚未形成一种统一的管理评价体系,要在工作当中不断完善建立评价体系的结构;不断推广科学的管理模式在高速公路建设和运营当中的应用;全面提高相关人员的素质,夯实项目管理与评价工作的基础。 公路管理论文:依托信息化建设构建“环境友好型”高速公路管理系统研究分析 摘要：以高度信息化的收费系统为突破口，对实现一个集不停车收费、监控、通信、物流、救援、环保为一体的高速公路智能化管理系统进行了初步探讨。 关键词：高速公路；收费系统；信息化技术；效益 经过“十五”期间的快速发展，中国综合交通体系在设施总量规模、运输能力供给和服务质量等方面取得了较大成就。交通运输已开始进入各种运输方式协调发展，能力扩张与质量提高并进，全面建设现代综合交通体系的新发展阶段。但从适应经济发展要求、促进社会进步和改善人民生活质量等方面来衡量，[文秘站:]仍有相当差距。在党的《关于制定十一五规划的建议》中，提出“交通运输，要合理布局，做好各种运输方式相互衔接，发挥组合效率和整体优势，形成便捷、通畅、高效、安全的综合交通运输体系”；要建设低投入、低消耗、低排放和高效率的资源节约型、环境友好型的社会；要以科技应用自主创新为动力，加快信息化和智能化建设，提升运输质量和服务水平。基于上述目标和要求，本文以高度信息化的收费系统为突破口，对实现一个集不停车收费、监控、通信、物流、救援为一体的高速公路智能化管理系统进行了初步探讨。 1.收费系统在智能化管理系统中的作用 经过17年的发展，我国高速公路已突破3万多千米，居世界第2位。信息采集方式可分为人工采集和自动采集。我国的高速公路收费系统是一个封闭式的收费系统，目前正向跨省市区域联网和电子收费的方向迈进。在国外，如美国90％以上的高速公路不收费，而且多为开放式的收费系统，潜在的交通信息远不够丰富。我国的高速公路收费系统具有专用的通信网络，能够实时地将每一辆车的车辆及载运信息、出人及路径信息、收费信息传递到结算中心，据此可以得到实时、准确的流量、行程时间、行程车速、OD、拥挤度、事件以及运营特征等常规方法不易获取的重要信息。从这个意义上讲，与其说是收费系统，不如说是先进的交通信息采集系统。因此，完善的收费系统是我国的一大特色，收费系统中具有宝贵的信息资源。可惜目前我们对收费系统的功能开发得不够[1]。 2.基于GPS的不停车收费系统的构建设想 高速公路目前的收费方式一般有人工收费、半自动收费和自动收费三种。人工或半自动收费方式不仅影响了高速公路的通行能力，现金交易中还存在着一些其它弊病，以及导致环境污染、等一系列可持续发展问题。据资料统计，仅广州地区1996年因为停车等待交费而损失的车时就达数百万小时，由此导致的汽油浪费达亿元之多[2]。 随着信息技术的发展，电子自动收费方式到了人们的重视。人们把不停车收费(NoStopElectronicTollCollectionSystem，简称NSETCS或ETC)系统作为智能交通系统(ITS)的重要研究内容。采用不停车收费系统，对使用高速公路这种“商品”的“用户”来讲，减少等候时间，节约了燃料，减少废气排放量，具有“友好环境”的特征[3]。 90年代起，我国交通部展开了一系列的电子收费项目组织和研究工作。目前多个示范点的工程己经开始了试运行。这些工程基本都是采用了国外的车辆识别技术和DSRC短程通讯手段，所以也称为ETCbasedonDSRC，即基于DSRC的不停车收费系统。这种技术方式经过国外的多个系统测试，并且已经形成相应的国际标准。但基于DSRC技术的收费站点建造昂贵，同时这种收费方式在我国随着区域性收费转向联网收费的过程中也存在着一定的问题。我国至今还没有相应的技术标准。 随着无线通信技术的迅速发展，越来越多的智能交通系统(ITS)中运用无线通信技术进行车辆的调度、监控、防盗等各种服务。现在第三代无线移动通信技术已付诸于商用，其高速率的数据通信能力在智能交通系统的有着更广阔的应用前景，因此，目前世界各国都对此进行了大量的研究。同时，全球定位技术(GPS)在交通系统中的使用也越来越普及，特别是在日本、美国和欧洲；我们国家也己经出现了比较成熟的商品，在相关政策的支持下，各地的车载定位产品和导航装置也在逐渐增加。在这种情况，采用第三代无线移动通信系统和全球定位技术相结合的电子收费方式也渐渐进入了人们的视线。 GPS是一种全天候的空基导航系统，用于精密定位、测速和提供精密时间，它可以看作一种卫星从空间已知位置发射信号，用户接收信号测定到达卫星距离的测距系统。GPS系统由三部分组成:广播信号的卫星组成的空间部分；控制整个系统运行的控制部分；各种类型的GPS接收机组成的用户部分。基于cPS-cu的不停车收费系统中，其基本设备包括车载设备(OBE,On-BoardEquipment)和中央设备(CE,CentralEquipment)两类。车载设备和中央设备的交互功能实现是通过移动通信网络进行实时的信息交换而得到的。 这种基于GPS-CN的不停车收费系统在理论上具有明显的优势，在国际上也还处于实验阶段，没有什么成熟的标准可以遵循，国内对这一技术基本上持观望态度。我们在“十一五”期间对这种技术要“有所作为”，不能再向其它技术一样等国外开发好了在引进，始终在技术和标准上受别国的牵制。 3.基于GPS的不停车收费系统的增值效益 此种收费方式还可以提供其他由通信技术带来的一系列的增值服务功能。全球定位技术在车辆调度、监控和管理的优势也可以得到充分的应用。 1)可以对各种类型的道路进行任何形式的收费。DSRC技术只能在道路的入口和出口 处收费，在区域收费中，基于全球定位系统的不停车收费系统具有更大的灵活性，可以按距离收费也可以按区域收费。也可以依据时间、空间或道路进行收费。这一优势在长距离的跨省市的联网收费中可以得到更好的体现。2)利用该系统可以按不同时间和不同路段收取不同的路费，以缓解交通拥挤状况。由卫星跟踪车辆的位置、在公路上行驶的时间以及所使用的道路种类等，这些资料将被传送到地面的中心站计算路费。这样可把路费和交通拥挤与否挂钩，而不是向车主征收统一路费，可以大大缓解国内大部分城市的交通拥挤的状况，同时降低尾气排放量，减少空气污染[4]。 3)与GPS结合还可以实现普通的车辆导航功能，配合系统自带的无线蜂窝移动网络，更可具有调度管理和监控的功能，能够完成智能交通系统中其他的一些服务功能。如：车辆跟踪、信息查询、交通指挥、紧急援助等。 4.信息化技术在高速公路管理系统的应用展望 科技是第一生产力。高速公路是以高科技为先导谋求发展的,在建设、运营、管理等各个环节中,无不体现出高科技的重要作用,具体表现在运营管理以人性化为根本,使整个系统始终在实践着管理现代化、运营自动化。以各省乃至全国高速公路联网收费及不停车收费为代表的智能化交通建设势在必行。 高速公路科技仍面临着制约发展的以下几个问题，仍然要依托信息化技术来解决。(1)技术协调。联网收费涉及到的计算机技术、自动化控制技术、通信技术及视频监控、银行结算等,在不同地域,对技术程度、水平、要求也不同,如何有机地集成应用到高速公路上,保证三大系统的统一性、整体性和有效性。(2)资源整合。高速公路电子通讯、骨干网建成之后,在收费监控、监控调配、紧急救助、应用通讯等方面,如何把所有资源进行整合,以提高高速公路通行能力为前提,以安全畅通为保障,实现人、车、路全天候无障碍沟通与对话。(3)技术拓展。在高速公路建设、管理、经营、服务等多方面如何建立以市场为导向、以高速公路企业为主体的高速公路现代电子商务平台,拓展到交通征稽、公路运输、运输管理、交通管理等方面的管理领域,实现面向社会公众的交通全方位服务。 5.结语 总之,我国高速公路在十几年间的发展令人叹为观止,已成为世界上高速公路里程增长最快的国家。高速公路在交通乃至经济发展和社会生活中所发挥的作用不可小窥,其管理和服务与经营虽正在逐步迈入良性发展轨道,但应该全方位地进行管理“提速”,切勿让低效率、低水平的制约因素和问题成为发展的羁绊。 公路管理论文:浅谈公路工程索赔及管理程序 摘要：根据招标文件及合同要求中有关规定提出索赔意向书，意向书中应包含索赔桩号（结构物名称）、索赔事由及依据、事件发生起算日期和估算损失，无须附有详细的计算资料和证明。这样，使监理工程师通过意向书就可以把整个事件的起因、地点及索赔方向有大致了解。 关键词：公路工程工程索赔 1．工程概况：济德路七合同段地处济南市西北部，北接黄河二桥，西接济泰路，东接绕城路通向济青路，合同段内设有互通式立交l处，分离立交桥1处，中桥3座，小桥3座，箱通1道，涵洞19道；工程于1997年1月18日开工，1999年7月6日竣工。济南绕城高速公路A合同设计有互通式立交l处，小桥l座，分离立交桥6处，箱通2道，圆管涵2道；工程于1998年1月28日开工，1999年9月30竣工，七合同、A标段全长10.78公里，共有路基填方l64.7万立方米，沥青路面l393.8千平方米，砌石防护78838立方米，总造价为22980万元。两合同段路基为高填土路段，多数跨越渔塘、稻田，地形条件复杂，设计中地基已采取砂桩、粉喷桩及抛石挤淤处理，但部分地段仍不能满足要求，我单位在施工过程中根据工地实际情况，积极的向上级有关单位提出合理化建议，且多数被采用，工程质量得到了保证，工程进度明显加快，同时也不可避免的引起工程造价增加。为做到既保证工程质量，又能维护业主和承包商双方利益，我部实事求是地分别向业主和保险公司提出各项索赔，经过大量的索赔工作，积累了一定的经验和方法。 2．工程索赔原则： 2．1根据招标文件及合同要求中有关规定提出索赔意向书，意向书中应包含索赔桩号（结构物名称）、索赔事由及依据、事件发生起算日期和估算损失，无须附有详细的计算资料和证明。这样，使监理工程师通过意向书就可以把整个事件的起因、地点及索赔方向有大致了解。 2．2索赔意向书递交监理工程师后应经主管监理工程师签字确认，必要时施工单位负责人、现场负责人及现场监理工程师、主管监理工程师要一起到现场核对。 2．3索赔意向书送交监理工程师签字确认后要及时收集证据，收集的证据要确凿，理由要充分；所有工程费用和工期索赔应附有现场工程监理工程师认可的记录和计算资料及相关的证明材料。 3．索赔的具体操作步骤： 3．1当索赔事件发生后，及时在合同规定的时限内（济德路、绕城路规定的时限为2l天）向监理工程师提出索赔意向书，意向书应根据合同要求抄送、抄报相关单位。 3．1．1索赔项目种类及起止日期计算方法： a．延期发出图纸引起的索赔：当接到中标通知书后28天之内，施工单位有权得到免费由业主或其委托的设计单位提供的全部图纸、技术规范和其他技术资料，并且向施工单位进行技术交底。如果在28天之内未收到监理工程师送达的图纸及其相关资料，作为施工单位进行技术交底。如果在28天之内未收到监理工程师送达的图纸及其相关资料，作为施工单位应依照合同提出索赔申请，接中标通知书后的第29天为索赔起算日，收到图纸及相关资料的日期为索赔结束日。 由于为施工前准备阶段，该类项目一般只进行工期索赔，相应施工机械进场，达到施工程度因未有详细图纸不能进行施工时应进行机械停滞费[机械台班停滞费＝（机械折旧费 经常维修费）×50％]用索赔。 b．恶劣的气候条件导致的索赔：分为工程损失索赔及工期索赔；业主一般对在建项目进行投保，故由恶劣天气影响造成的工程损失可向保险机构申请损失费用，在建项目未投保时，应根据合同条款及时进行索赔；该类索赔计算方法：在恶劣气候条件开始影响的第一天为起算日，恶劣气候条件终止日为索赔结束日。例七合同97年5月l3日-18日济南市骤降大到暴雨，使便道、A匝道桥承台基坑、部分涵洞及砂垫层受灾，我部立即向保险公司申请损失费用。 c．工程变更导致的索赔：分为工程施工项目已进行施工又进行变更、工程施工项目增加或局部尺寸、数量变化等；计算方法：施工单位收到监理工程师书面工程变更指令或业主下达的变更图纸日期为起算日，变更工程完成日为索赔结束日。 d．以承包商之能力不可预见引起的索赔：由于在工程投标时图纸不全，有些项目承包商无法作正确计算，如地质情况，软基处理等，该类项目一般索赔工程数量增加或需重新投入新工艺、新设备等。计算方法：在承包商未预见的情况开始出现的第一天为起算日，终止日为索赔结束日。 e．由外部环境而引起的索赔：属业主原因，由于外部环境影响（如征地拆迁、施工条件、用地的出入权和使用权等）而引起的索赔。根据监理工程师批准的施工计划影响的第一天为起算日。经业主协调或外部环境影响自行消失日为索赔事件结束日。该类项目一般进行工期及工程机械停滞费用索赔． f．监理工程师指令导致的索赔：以收到监理工程师书面指令时为起算日，按其指令完成某项工作的日期为索赔事件结束日。 g．其他原因导致的施工单位的索赔，视具体情况确定起算和结束日期。 3．2同期记录： a．索赔意向书提交后，就应从索赔事件起算日起至索赔事件结束日止，要认真做好同期记录，每天均应有记录，又有现场监理工程人员的签字；索赔事件造成现场损失时，还应做好现场照片、录象资料的完整性，且粘贴打印说明后请监理工程师签字。否则在理赔时难以成为有利证据。 b．同期记录的内容有：事件发生时及过程中现场实际状况、导致现场人员、设备的闲置清单；对工期的延误；对工程的损害程度；导致费用增加的项目及所用的人员、机械、材料数量、有效票据等。 3．3详细情况报告：在索赔事件的进行过程中（每隔一星期，或更长时间，或视具体情况由监理工程师而定），承包人应向监理工程师提交索赔事 件的阶段性详细情况报告，说明索赔事件目前的损失款额影响程度及费用索赔的依据。同时将详细情况报告抄送、抄报相关单位。3．4最终索赔报告： 3．4．1当索赔事件所造成的影响结束后，施工单位应在合同规定的时间内向监理工程师提交最终索赔详细报告，并同时抄送、抄报相关单位。 3．4．2最终报告应包括以下内容： a．施工单位的正规性文件。 b．索赔申请表：填写索赔项目、依据、证明文件、索赔金额和日期。在高速公路工程施工中，索赔项目一般包括工程变更引起费用、工期增加，由于地方关系影响造成局部或部分地段停工等引起的机械、人员停滞，相应工期及费用增加等。索赔依据一般包括在建工程技术规范、施工图纸、业主与施工单位签订的工程承包协议、业主对施工单位施工进度计划的批复、业主下达的变更图纸、变更令及大型工程项目技术方案的修改等。索赔证明文件包括业主下达的各项往来文件及施工单位在施工过程中收集到的各项有利证据，施工单位往往在施工过程中只对存在的问题向上级主管单位进行口头汇报或只填写索赔意向书而不注重证据的收集，故业主使很多本来对施工单位有利的索赔项目不进行最终批复。索赔金额及工期的计算一般参照承包单位与业主签订合同中包含的工程量清单、交通部公路工程概预算定额、定额编制办法、机械台班单价，地方下达的定额补充编制办法及业主、总监下达的有关文件。 c．批复的索赔意向书。 d．编制说明：索赔事件的起因、经过和结束的详细描述。 e．附件：与本项费用或工期索赔有关的各种往来文件，包括施工单位发出的与工期和费用索赔有关的证明材料及详细计算资料。 4．索赔的管理： 4．1由于索赔引起费用或工期增加，故往往为上级主管单位复查对象，为真实、准确反映索赔情况，施工单位应建立、健全工程索赔台帐或档案。 4．2索赔台帐应反映索赔发生的原因、索赔发生的时间，索赔意向提交时间，索赔结束时间，索赔申请工期和金额，监理工程师审核结果，业主审批结果等内容。 4．3对合同工期内发生的每笔索赔均应及时登记。工程完工时应形成一册完整的台帐，作为工程竣工资料的组成部分。 5．索赔存在的误区：可以说索赔是对施工单位有百利而无一害的，故很多施工单位在索赔工作上大做文章，然在索赔过程中往往存在不少误区，归纳起来，大致可分以下几点： 5．1当索赔事件发生时，有些施工单位考虑与业主、监理单位的下一步合作，而不敢提出。 5．2项目经理和技术负责人对索赔工作意识不到位，对可提可不提的索赔往往不提出。 5．3主管人员对技术规范文件及业主、监理、施工单位往来文件理解不深刻，对实际存在的索赔项目无充分理由。 5．4只注重索赔意向的提出，不重视索赔过程中的证据收集和及时作最终索赔报告。 6结语：随着公路工程招、投标制度的不断完善及业主、监理、施工单位管理章程进一步健全，索赔工作也逐步步入正常轨道，只要我们充分理解施工图纸、技术规范及业主、监理、施工单位签订约合同协议和各项往来性文件，在索赔工作中做到有理、有据，将会有更多的索赔项目被受理或批复。 公路管理论文:高速公路营运管理论文 【摘 要】当前，湖北京珠高速公路营运管理严格执行内部稽查机制，是有效提升高速公路收费管理在社会上的窗口形象，提高营运管理工作能力和业务水平，保障人与社会的不断进步，人与人之间的和谐共处。如何更加规范内部稽查机制，健全管理制度，建立起各环节相互制约的监督制约机制，是确保湖北京珠品牌可持续发展的重要保障之一。 【关键词】营运管理 内部稽查机制 健全 执行控制 现阶段的营运管理工作中，从稽查队的组建、人员结构的设立、稽查工作的执行、稽查结果的公示及反馈到最后的通报考核，是对营运工作的监督、控制及查缺补漏逐步完善，具有实效性的作用，如何进一步建立健全内部稽查机制，不断完善内部稽查的内容、方法及措施，从根本上发挥内部稽查的作用，努力提高湖北京珠高速公路营运管理工作质量和水平。 一、收费稽查评价考核指标体系是内部稽查制度的主要依据 湖北京珠高速公路营运管理工作的内部稽查机制的内容主要分为定量指标和定性指标两部分。定量指标是选取有代表性，能反映“政策执行”、“窗口服务”和“业务指标”等有关收费稽查工作要求的指标，建立起定量考核评价模式，通过对各项指标的实际达到值、评价基准值和指标的权重值进行计算和评分。定性指标主要根据上级和管理处有关政策、文件规定，以及收费稽查管理实际需要选取，用于评定管理所对有关政策文件的执行情况，以及收费稽查日常工作的开展情况。确定定量和定性指标评价基准值的依据是：凡省厅、省高管局有关文件中已对该项指标作出具体要求的，作为管理处的考核评价标准；未作出具体要求的，则根据管理处近年来达到的平均水平作为考核评价标准，为综合反映基层单位收费稽查工作的整体水平，在定量和定性考核评价分的基础上，将这两类指标的考核得分按不同权重予以综合计分，进行考核评价，管理处将月度考核评价分值与绩效考核挂钩，其扣分值将按月累积到季度一并考核。 各项指标的制订该如何更趋于合理性，是随着工作开展过程中的不断探索和完善，近几年来，每年都会修订完善稽查管理制度，对不再适应现行收费稽查管理工作的相关内容进行修订和调整，还包括完善对外稽查的稽查补助制度，细化明确补助标准和审核程序等等，其目的是激发内部稽查活力。其次是工作开展的持续性，在开展对外稽查工作的同时应该做到坚持不懈抓内部稽查，全面推进营运管理内部稽查工作的常态化、制度化。 二、采取不同的稽查方式是内部稽查的一种手段 稽查方式以录像稽查、现场稽查和突击稽查等多种方式。在实施内部稽查过程中，稽查组人员把特情处理流程、录像资料作为稽查的重要内容，认真查看每个细节，切实堵塞漏洞。通过重点稽查收费人员文明用语、微笑服务是否规范、着装是否规范、各种记录是否及时准确、操作是否符合程序等，从细节出发，努力提升收费窗口整体形象。 日常的营运管理过程中，内部稽查环节强调逐级管控，分层管理，对各管理所的要求同样是要采取多种稽查方式，但在实际运行环节，我们更应重视事前稽查、事中稽查，相对而言弱化事后稽查，道理很简单，基层管理所日常营运管理工作中忽视班前讲评、现场稽查、当班时的监督和提醒，营运岗位人员思想上容易放松，误操作容易产生，违规违纪事件也容易出现，问题一旦产生，事后监督意义不大。当然，不是说不执行事后监督，在细节上采取事后监督能起到防漏补缺的作用，比如在接班后对上一班次工作情况进行稽查、复核，堵塞因疏忽产生的漏洞。 三、对于内部稽查管理重在提高执行力 为了进一步提升内部稽查的功效和主动性，以查促管，努力提高收费管理水平，在提高执行能力上下功夫势在必行。 一是营运内部稽查管理是一场“持久战”，要想持之以恒地开展下去，就必须严格执行收费政策，完善岗位考核制度，严格减免管理，严格各级收费管理人员的职责和权限，控制特情处理，严禁擅自减免车辆通行费，提高通行费实征率；进一步加强特情车、免费车等有关政策的培训和检查力度，确保在政策理解和执行上不出现偏差。同时加强营运监管力度，严把票卡审核关、特情处理关、规范操作关、监控核查关，切实做到应征不漏、应免不征。 二是进一步提升窗口形象。为树立湖北京珠品牌，首先是深入推进“微笑京珠”工作，开展“微笑京珠”交流会和促进会，总结和交流员工中好的经验做法，积极推广，不断增强“微笑京珠”工作的吸引力和感染力。其次是完善便民服务设施，立足岗位积极开展多形式的便民服务活动，在窗口形象工程上，抓好广场卫生、收费站边沟、设施维护及保养，持续收费广场“畅、洁、绿、美、安”的良好形象。 三是强化收费现场管理。进一步提升收费现场绿色通道、逃费车辆等特情的处理速度，强化恶劣天气、春运等特殊时期的现场保畅管制，保证道口畅通；加快推进主线站保畅通、保安全的工作方案，提升道路通行能力。 因此，我们应清醒的认识到高速公路内部稽查管理是管理部门依据法律法规及相关政策规定，为保证通行费管理规范，杜绝贪污行为所进行的监督管理工作。实践证明，只有不断加强内部稽查，才能促进员工工作的自我保护意识，促进稽查工作质量的提高，从而营造一个公开透明的高速公路收费管理工作环境，增强内部稽查工作的针对性、科学性，不断提升收费管理水平。（编辑：华华） 公路管理论文:高速公路收费管理论文 【摘要】“贷款修路，收费还贷”是我国加快高速公路发展的主要政策之一，高速公路的建成最先是贷款修路，紧接着的收费还贷、收费管理等一系列的调节过程，从而更有效地使用高速公路。因此，收费管理工作的意义远远超出了收取通行费本身，而是将商品经济观念注入我国建设与管理之中，使之焕发生机和活力。高速公路作为现代公路运输基础设施，其产生和发展是国民经济发展的必然结果，而对公路实施收费和收费管理，则是商品经济发展的必然产物。 【关键词】高速公路 收费管理 高速公路收费管理的目的是为全面加强高速公路的收费业务管理工作，规范管理所和收费人员行为，不断提高服务质量和管理水平，维护高速公路的社会信誉，创造良好的经济效益和社会效益。经过十多年的发展运营，从区域分段收费到高速公路联网收费，我国逐步实现了高速公路收费的科学化、规范化管理。结合日常工作实际，对提高高速公路收费管理谈谈个人体会。 一、抓工作规范，提高管理水平 工作规范化是做好各项工作的保证。在建章立制上，结合高速公路收费站的工作特点，建立健全各级组织机构，规范相关工作程序，完善各级收费、票款、监控等不同岗位的工作职责，严肃工作纪律，按章办事抓制度，健全各项管理规章制度，严明纪律，规范行为，做到有章可依，违章必究，以健全完善的制度来促进工作。在此重点强调制度建设，要从严开展制度廉洁性评估工作，发现缺陷和漏洞及时修复，真正做到用好的制度管人管事，从而规范权力运行，防范和化解腐败风险。 在绩效考核方案的基础上，形成一整套目标绩效奖罚细则，确定适合的物质和精神奖励方式，最大程度地激励了广大员工完成目标任务的积极性。从各个层面上，积极推进各级考核体系，提高工作积极性，以制度化、程序化、规范化的管理体制保证各项收费业务的顺利开展。 在业务考核上，通过强调规范进出口操作流程、监控图像稽核、特殊事件核查制度等，规范特殊情况下车辆的处理和操作流程，制定完善的收费保通应急预案等，来强化现场管理控制职能。 在考核内容上，突出平时工作目标、年终工作目标考核两部分。在考核办法上，加强平时考核，以强化各项目标任务的日常督查和落实。例如：每月根据业绩评选出收费状元、服务能手、业务能手等，并将奖励列入月度绩效分，将日常稽查表现计入个人考核记录等。在考核过程中，进一步增加考核的公正性、科学性和透明度。同时，把考核结果与年终评先、岗位调整挂钩。对全年目标考核优秀的集体和个人给予奖励，对收费管理工作出现一票否决事项的直接责任人，给予相应的绩效处罚。 二、抓队伍培训，提高素质建设 员工队伍素质的高低是通过日常工作直接表现出来的，代表着收费站在社会上的形象，这就要求建立一支政治上高标准、思想上高境界、廉政上高要求、业务上高水平、工作上高效率的过硬队伍，保证收费工作的持续稳定开展。 针对目前员工队伍年轻单纯的特点，应积极引导，做好思想政治教育的各方面工作，加强党团组织的建设工作，扩大党团组织和党员的影响力，感染、吸引青年员工向党组织和正确的政治思想靠拢。做好人生观、世界观、婚恋观教育，引导员工走向正确的人生道路。采取多种多样的形式对职工进行思想教育和业务培训。 在思想方面，认真组织学习国家的有关方针、政策、法律法规，加强收费人员的职业道德培训，使之形成爱岗敬业、团结互助、乐于奉献的良好道德风尚。 在业务上，常抓不懈，根据不同的工作岗位分别对站长、副站长、收费监控室主任、收费监控员、收费班长和收费员进行不同层次的培训考核。采取多种形式的岗位练兵活动、竞赛活动，在各种岗位上树立一批先进模范，形成“比、学、赶、帮、超”的工作局面。 抓队伍素质建设的同时要抓队伍廉政建设。首先领导干部要做清正廉洁的表率，不仅要抓好自身建设，更要从严抓班子，从严带队伍。要牢固树立抓好反腐倡廉建设是本职、不抓是失职、抓不好是不称职的观念。一是要强调教育先行。要经常在员工中开展各类廉政主题教育活动，通过教育达到常怀律己之心、常思贪欲之害，从思想上筑牢反腐倡廉的防线。收费人员每天都要和现金打交道，在日常工作中一定要坚持用“三个代表”的重要思想统揽工作大局，牢记“八荣八耻”，加强政治理论学习，牢固树立反腐倡廉的思想防线。要在全体收费员工中经常性进行廉政、纪检、行风等方面的培训学习及反腐倡廉教育活动，做到逢会必讲、逢事必抓。带领员工走进警示教育基地，切身感受或聘请专业人员讲解职务犯罪案例，及时敲响警钟，帮助员工树立良好的职业道德。在日常考核中，要把廉政建设纳入考核内容，并实行责任追究，最大限度发挥站一级的稽查和监控职能，规范各种行为，将不正之风消灭在萌芽状态。 三、抓精神文明建设，提升企业形象 在收费管理工作中，搞好精神文明建设工作具有重要的现实价值。一是积极做好精神文明建设工作，培养“团结坦诚、朴实无华、勇于奉献”的群体精神品质，并自觉体现在各项工作之中，努力做出成绩。将窗口文明优质服务、深化标准所建设、精神文明创建工作、党工团妇活动等多项工作作为全年重点工程。每项重点工作分配到班室，明确一名负责人，随时监督指导。在每项重点工程中，又确定出重点工作，进行重点突破。例如由收费班组负责的窗口文明优质服务工作中突出抓好“文明窗口”、手势服务规范月、规范劳动纪律行为、百日劳动竞赛等重点工作。每个重点工作都明确具体的考核目标和实施责任人。通过这些措施，收到以亮点促重点，以重点带全面的效果。收费管理不光是设定目标，同时还要使整个组织把各种资源调动起来，围绕目标往前走，这就需要管理所管理考核小组不断对工作进行追踪。如果发生 了偏离目标，通过工作追踪及时把这个偏离的情况进行评估，然后把这个信息反馈给所务会，并采取一定的措施，保证全所的目标能够按照原来的设定实现。二是积极开展岗位创先争优活动，管理所可以根据自身特点和需要，开展丰富多彩的群众性文化体育活动，丰富员工文化生活，陶冶员工精神情操。三是根据实际成立绘画小组、舞蹈队、足球和篮球队等业余小组，达到凝聚人心、振奋精神、鼓舞干劲、增进团结的良好效果，努力丰富员工的文化生活。四是积极开展建设“员工之家”活动，努力为员工办好事、办实事，营造精神家园。五是始终坚持“以人为本”的管理理念，努力贴近员工，关心员工，爱护员工，培养员工，倾听员工呼声，为员工解决实际问题，做他们的知心人、贴心人。六是高度重视、充分调动发挥全体员工的积极性、创造性和主动性，促使全体员工上下一心、扎实苦干，在工作中形成强大合力，从根本上保证收费管理任务的圆满完成。 四、抓堵漏增收，提升收费目标任务 收费任务是收费工作的核心工作，一定要确保收费任务保质保量完成。根据各管理所的实际情况，对收费任务进行细化分解，责任到人，形成“千斤重担众人挑，人人肩上有指标”的局面，每一名收费人员都要认识到自己肩负的责任，要最大限度地发挥各自的积极性和创造性，一线的收费人员要对过往的车辆认真核对，严格把关，坚决做到“应征不漏，应免不征”。 根据高速公路目前层出不穷的逃费手段，要争取政策支持，采取积极措施，加大对车辆偷逃通行费行为的综合治理力度，推行“黑名单”制度及惩处制度，积极与路政、军检、高速公路交警等执法部门开展有影响、有声势的稽查活动，联合打击各种偷逃费行为，切实维护健康有序的营运环境，确保颗粒归仓。 总之，要做好高速公路收费管理工作，务必狠抓落实，真正做到强化管理、优化服务、提速创优，按照“对外优质服务、对内精细管理”的理念，坚持用科学的理论指导工作，用科学的方法开展工作，坚定走责任诚信、自然和谐、节约高效的发展路子，不断提高服务质量和管理水平，推进各项收费工作的创新，实现收费队伍全面、健康、可持续发展。（编辑：华华）

财务会计实训论文:ERP沙盘模拟实训课程在财务会计专业的运用 摘要：目前社会上对会计人员的要求日益提高，不仅要求具有一定的专业基础知识和工作经验，还强调沟通能力和团队协调能力以及创新能力，这对传统的财务会计教学带来一定的挑战。本文主要从ERP沙盘模拟实训课程的角度论述如何提高财务会计专业人员的团队协作能力、沟通能力，进而培养出适应社会需要的综合性财务会计人才。 关键词：ERP沙盘模拟实训 财务会计教学 财务会计人才培养 0 引言 随着我国改革开放的加快发展，社会上对会计人员的要求也在日益提高，不仅要求学历，还具有相应的工作经验、另外还要求会计算机和英语等能力，除此之外，对会计人员的其他素质也提出了更高的要求，比如要求会计人员要有良好的沟通能力、团队协作能力等。总的来说，不仅要求财务会计人员具备一定的会计操作层面的能力，还对财务会计人员职业技能方面提出了更高的要求。从当前最新的企业财务运作来看，财务会计必须具备以下几个方面的基本能力： 第一，良好的团队协作能力，因为现代企业财务运作不只是一个人可以单独完成的，它需要靠财务管理团队及公司的各个部门单位之间密切协作，在涉及外联事务时还需要和外面机构进行密切合作。 第二，优秀的风险管理能力，企业的发展，会遇到不同的竞争者，市场环境时刻在发生着变化，这就对企业的风险管理提出了新的更高的要求，财务管理要把企业的财务风险降到最低，并为企业的发展筹集所需要的资金，保证企业日常开支的现金流充足。基于这样的现实需求，需要对当前会计专业的培养模式，进行创新改革，提高学生的实际应用技能。本文以ERP沙盘模拟实训课程在财务会计专业的运用为分析对象，总结了ERP沙盘模拟实验课程开设的基本问题。 1 ERP沙盘模拟实验课程特点分析 从实际教学过程来看，ERP沙盘模拟实验课程更加接近真实的企业运作环境，在教学过程中显得很形象，它将企业运作的几个模块紧密联系在模拟情景之中，通过学生的自我认识、自我分析，形成一套个性化的流程。从学生认识整体的企业架构组织，到学生分析产品市场、制定企业发展战略，组织车间加工生产，再到学生制定营销计划、执行财务预算等环节，都是严格按照真实的企业环境来进行的，这种模式让学生充分认识了企业所占有的资源是有限的，激发学生合理创新思想，让学生更加深刻的理解ERP系统中蕴涵的管理思想。 在具体模拟操作时，将会计专业的学生大致分成6 个学习实践组，一般情况下，每个小组控制在5-7个人为宜，一个单独的小组就是一个模拟企业的代表。在模拟实践环节，小组成员分工明确，按照企业组织架构担任不同的职位，CEO（执行总裁）、CFO（首席财务官）、采购总监、销售总监、生产总监等。其中模拟的企业的基本情况如下：企业持续经营在10年以上，并且有着良好的企业信誉和市场形象，但是现在企业遇到的问题是生产设备更新滞后，产品的科技含量不高，产品整体竞争力不强，市场占有率较低。模拟实践要求每组成员持续完成6至8个会计年度的经营活动。模拟企业的竞争对手和自身实力旗鼓相当。小组成员面临的主要问题是，如何保证公司的经营发展资金不出现大规模短缺、如何重新制定公司的发展战略，如何充分调动并合理配置资源降低成本等。 该实验课程涉及整体战略、产品研发、设备投资改造、生产能力规划与排程、物料需求计划、资金需求规划、市场与销售、财务经济指标分析、人力资源管理、团队沟通与建设等多个方面。要求学生在模拟经营的几年中，在客户、市场、资源及利润等方面进行一番真正的较量，最终获胜取决于企业各个方面发展的综合平衡。并且每一年经营结束后，指导教师都会进行综述与分析，同时讲解在经营业务中可以运用的财务分析方法和管理工具。 2 ERP沙盘模拟实训课程在财务会计专业运用的必要性 目前财务会计专业的学生主要强调的是学习其专业知识，而会计作为一门管理类学科，学生缺乏整体管理理念，动手能力较差，另外缺乏团队协作精神，对会计在企业管理中的作用认识也不是非常清晰，因此，需要通过ERP沙盘模拟实训教学可以弥补这些会计理论教学的不足，其必要性主要体现在以下几个方面： 2.1 涉及跨专业理论知识，注重培养学生的操作能力。在模拟实训中，从采购、生产、销售、记账的环节，涉及到了采购业务、生产业务、销售业务以及如何做现金预算，做财务报表等，可以让学生直观感受到企业整体的运营情况，了解很多跨专业的理论知识，提高了学生的操作能力。 2.2 使学生具有战略意识，提升其预算能力。ERP沙盘模拟实验的设计思路充分体现了企业发展必然遵循的历史与逻辑的关系，战略正确与否决定着企业是否能发展壮大。如何制定企业的战略是一个相当重要的问题。管理团队必须在谋求当期利益的基础上做出为将来发展负责的决策，所以在实验课程开始时应多花时间使学生形成战略和预算意识。 2.3 提升学生的团队协作能力，锻炼学生良好的人际交往沟通能力。通过每个小组在ERP沙盘模拟中完成各自的任务，小组成员既需要相互配合协作完成特定的任务，又需要和竞争对手展开激烈的竞争，在竞争过程中增进小组成员之间的感情交流，培养集体荣誉感。成员之间在合作过程中，要密切配合，有效沟通，共同面对困难，这些合理科学的任务安排，在实践的基础上不断深化学生对知识的理解和掌握。 3 ERP沙盘实训课程在财务会计专业教学中的几点建议 3.1 建立ERP沙盘俱乐部。由于ERP沙盘模拟实训具有很强的趣味性，它不同于传统的实训课程，因此可以不用拘泥为课程教学这样的传统教学方法，可以鼓励学生刚入校时，参加学校的ERP沙盘俱乐部，让学生自己参与管理，招收俱乐部会员，自己组织模拟比赛，可以有效的调动学生的积极性，另外由于不再拘泥于课程教学，人数不受限制，专业不受限制，可以把各个专业的学生融合在一起模拟学习，互通有无，相比较古板的课堂教学，会起到更好的效果。 3.2 合理设置会计课程体系。本文认为应在传统的会计课程体系中注入新的血液，加入会计岗位课程和ERP 沙盘课程的设置。在第一学期可以设置基础会计和初级ERP 沙盘课程在实践中按基本会计岗位设置，着重进行出纳岗位和核算、审核与记账等会计岗位的介绍与实践，让学生在模拟实践中掌握出纳岗位、会计岗位的基本知识、职责与工作范围；在第二、三学期设置中级财务会计课程和中级ERP沙盘，进一步介绍各种核算会计岗位、稽核岗位、总账岗位、报表编制岗位等的岗位职责与业务流程，并进行综合实践练习；在第四学期开设财务管理、财务报表分析课程和高级ERP沙盘课程后，让学生根据模拟企业的ERP 沙盘实践产生的财务报表进行报表分析和财务管理的分析与决策。 3.3 教师参加ERP沙盘的培训。目前很多高职院校开设有ERP沙盘模拟实训教学，授课老师一般实训经验欠缺，只是知道基本的ERP沙盘操作还不够，因此鼓励教师积极参与到ERP沙盘课程的深入了解和学习，只要站在更高的高度，才能对ERP沙盘有更深的了解，在进行课程讲授方面才能给学生更高的指导。目前用友公司和金蝶公司等财务公司都开展了ERP沙盘课程的培训与竞赛，让教师参与这些公司的培训与学习，可以提高ERP沙盘授课教师的教学能力，可以为ERP沙盘会计实践教学做好准备。 财务会计实训论文:财务会计实训教学问题与思考 摘要： 财务会计是一门理论性和实践性都很强的会计专业核心课。会计实训教学则是指导学生运用财务会计理论知识与实践能力相结合的一种教学形式。然而，会计专业实训教学中还存在着许多诸如观念上不够重视、双师型教师比重略低、与实际业务相差较大等问题， 因此对于如何加强财务会计实践性教学改革，寻求有效的解决手段是所有财务会计教师共同思考的问题。根据多年教学经验，就会计实训教学提出一些问题与想法。 关键词： 财务会计；实训教学；校企合作 会计学由于其理论与实践并重的特点， 要求会计学专业的大学生不仅要具备深厚的理论知识，还必须熟练掌握会计核算实物的一些基本技能。然而，现行的高校会计专业在课程教学的内容、教学方法上以及教材使用等方面依然存在明显弊端，尤其是实践性教学环节。现阶段各高校的会计实践教学主要通过实训教学来实现，但现有的实训教学往往并没能达到期望的教学效果，许多会计专业学生毕业后参加工作几年，还难以胜任普通的实务工作。那么，这说明我们的实训教学到底存在哪些问题，又应该采用什么样的改革措施呢？ 1 财务会计教学的现状及存在的问题 1.1 对实训教学环节重视度不足 受传统教育管理体制的影响，很多高校虽然已开始改进过去的教育教学方式逐渐偏向于以培养应用型人才为首要目标，但在在财务会计课程的教学计划上，仍然有“重理论，轻实践”的现象。目前各高校总体来说主要会计课程大部分都开设了实训教学，但有的课时太少，也有部分只是走形式主义，并没有真正重视。 1.2 教学方式单一 目前的财务会计实训，往往似乎希望将所学内容全部包含进去，难免与真实业务有一定的差距，缺少真实业务往来的立体感。学生们也只能通过实训教材来接触各种会计凭证，通过教师的指导来完成凭证填制、账簿登记，报表编制等会计核算工作。由于实践教学方式单一，影响了学生对实践教学的积极性，难以达到期望的效果。 1.3 在企业实习学生难以接触工作核心内容 实习是学校培养方案的重要环节，然而，由于财务会计资料属于商业机密，实习生直接到企业实习因此而受到限制。就目前提供实习环境的企业来说，在现市场经济环境下，企业面临着巨大的竞争压力，每个员工任务都十分饱满，实习生往往是“忙上添乱”。再加上企业的各项事务处理工作十分复杂，使各企业逐渐将越来越多的任务交由计算机处理，对系统数据库的安全性和保密性有一定要求，即使接受了实习生，也大多不愿意让实习生接触财务核心系统，因此，实习生基本没有直接参与实践工作的机会。 1.4 教材落后于时代 实践教学教材大都陈旧落后。近几年由于新会计制度的陆续出台，会计实践内容必须随之进步，但目前多数高校依然使用陈旧落后的教材，导致实训内容与真实工作有出入。另外，现有的部分会计实验教材是某一企业某一时期的会计资料毫无遗漏地照抄，缺乏代表性；而有的教材则是有的编撰人员凭空编造的虚假财务资料，缺乏客观依据，且与实际操作情景有较大出入。 2 财务会计实训教学的改革措施 2.1 加大实践教学课时比例 发达国家高校中，实践教学往往占有较大比重，反映了发达国家高校对于课程职业功能性的重视。由于高校教育的培养目标是高素质技能型人才，而技能型人才只有在实践中培育，所以应该加大实践教学的课时比例，增加实际操作的教学内容，以帮助学生毕业后迅速适应工作环境，熟练工作。 2.2 强化教学师资队伍建设 要培养高素质的学生，首先要有一批高素质的教师。师资队伍的素质、能力，直接影响实践教学的质量，也最终决定了会计人才培养的质量。会计实践教学师资队伍建设应从以下三方面着手：①加大“双师型”教师的培养力度。②经常聘请企业教师来校指导教学，并让高校教师深入了解企业实践制度。③老师之间互帮互助，让有会计实践经验的老教师帮助其他经验相对缺乏的年轻教师，使年轻教师们尽快的成长起来，更多的了解实际工作情况，以适应实践性教学的需要。 2.3 加强校企合作，建设双赢式校外实训基地 校企合作是学院人才培养工作的重要环节，通过深入企业的实践，可以将教学过程延伸到生产一线。企业为学生提供的实训条件，一方面可以保证学生真正得到最真实的会计工作经验；另一方面，也能够培养学生的团队意识、诚信意识和敬业精神。为保证学生有较多的实践机会，学校应加大实验经费投入，建立仿真性强，尽可能全面的模拟会计工作流程、环境、职能岗位等的会计模拟实训基地，并根据社会需求和发展，不断更新教学设备、实习材料，改进模拟实验流程。另外，校外实习基地建设，应注意与企业商讨并明确双方的权利、义务以及管理责任等，以保持长期的双赢合作，使校外实习基地长期稳定又有实效。 2.4 提高实训教材质量 教材在教学过程中占有重要地位，使用脱离时代的教材，势必导致学生所学知识与将来实际业务脱节，给毕业生适应工作环境带来困难。笔者认为，应该由学校实训课程教师与校外企业专业会计共同研究讨论，编写既结合教学与会计实践以满足学生学习要求，又与会计实际工作紧密结合的高质量的会计实训教材。并随新颁布的法律法规，积极修改教材并推出新版本，以达到与时俱进的目的。通过提升实训教材的质量，既有助于学生熟练掌握各种会计方法，又有助于将理论知识与会计实际业务紧密结合。 财务会计实训论文:基于财会信息化竞赛的中级财务会计模拟实训优化管窥 摘 要：为进一步激发大学生对财会知识的兴趣以及努力学习的激情，提升大学生对专业知识的掌握、实际应用和创新能力以及其综合素质水准，浙江省自2004年始组织在校财务与会计专业大学生举办财会信息化竞赛。迄今已成功举办了八届。为提高学生会计专业综合素养，有效应对竞赛，必须进一步深化会计专业课程教学改革，尤其在模拟实训环节。本文回顾了中级财务会计模拟实训现状，结合竞赛要求，提出综合性教学对策，并从主题、教学策略和评价策略入手提出相关建议。 关键词：财会信息化竞赛；会计模拟实训；综合性教学 《中级财务会计》是会计学专业的专业主干课程，是学习会计核算知识的最主要课程，是培养学生会计职业关键能力――核算能力，包括会计要素的确认、计量、记录和报告的核心课程，学生只有从根本上掌握该课程的基础知识和实践操作技能，才能胜任会计职业岗位的实际工作；其他的如《财务管理》、《税务会计》、《审计》等其他专业技术课程，只有在学生掌握中级财务会计课程核心知识和操作能力之后，才能全面展开，这些后续课程重在讲述会计信息的利用、分析与检查。 与此同时，《中级财务会计》课程又具有很强的实践性和可操作性，它是围绕会计职业岗位展开教学，建立与会计岗位相互对应的实务与实践相结合的教学模块。因此，为完善课堂教学，提高学生动手操作的应用能力，使学生更好地掌握从编制记账凭证开始，到登记明细账簿，最后编制会计报表这一会计核算过程，提高学生的实践能力，有必要安排会计手工/上机综合模拟实训。 一、浙江省会计信息化比赛概述 为响应《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》和《国家中长期人才发展规划纲要（2010-2020年）》要求，为促进财会类专业教学改革，加强财会专业大学生对专业知识的掌握、实际应用能力和创新能力，全面提高大学生将来从事财会职业的综合能力，锻炼学生适应社会和就业与创业能力，培养、发掘创新型、实用型、复合型人才，同时为企业选拔人才提供实践能力的考查依据，浙江省教育厅倡导、浙江省大学生科技竞赛委员会主办，自2004始开始举办浙江省大学生财会信息化竞赛，这是一项面向浙江省经济、管理类专业在校大学生十分重要的经管类学科竞赛。该项竞赛每年举行一次，自2004年举办首届竞赛以来，至今已经举办了八届，参赛高校数由2004年的近30所，发展至2011年的63所，参赛人数每年有上万人，成为浙江省大学生科技竞赛委员会主办的规模最大、参与面最广的一项赛事。 1.竞赛程序。浙江省大学生会计信息化竞赛分为“本科组”和“高职高专组”两个组，采用初赛（笔试）和决赛（答辩）两个阶段进行。初赛由各高校自行组织，竞赛委员会派人监考，时间为一天，竞赛采用封闭式考场，初赛试题由竞赛办公室在竞赛开始前在竞赛网站上公布。竞赛决赛采用答辩形式，每个参赛队伍直接进行答辩。 2.竞赛形式。初赛阶段以开卷形式，采取案例分析方式，通过每组内三位成员集体协作来完成，旨在考查会计实际操作能力，特别是对所提供的有关背景资料进行分析、判断和处理业务的综合能力；决赛阶段以综合分析题为主，考察学生的综合分析能力、口头表达能力和团队协作能力。该项竞赛的目的在于提高大学生运用知识的能力，发现问题、分析问题和解决问题的能力，口头表达能力和团体协作能力。 3.命题方式。本科组竞赛初赛试题，以一家上市公司资料为基础，内容涵盖战略与风险管理、会计、财务管理、成本管理、内部控制、审计、ERP、金融、法律等知识，出题五到六道，每一题中包含1-2个方面的知识点，相当于将学生在大学四年所学的知识作了一个系统的梳理，这对提高学生的综合素质和能力是很有帮助的。在命题上需要多个专业方向的教师协作来完成，这种命题方式在国内尚属首创。 4.竞赛内容。高职高专组竞赛的内容主要为会计、财务管理、会计电算化、税务会计等实用性较强的知识。试题综合性强，通过竞赛对提高职业技能有较大帮助。竞赛获奖的同学已经具备了担任会计师所需要的专业知识要求。 本科组竞赛内容为战略与风险管理、会计、财务管理、成本管理、内部控制、审计、ERP、金融、法律等知识。高职高专组竞赛的内容主要为会计、财务管理、会计电算化、税务会计等实用性强的知识。 5.命题方式。初赛试题全为案例题，委托省内外高校有丰富经验的老师命题，也邀请著名企业参与命题，以使竞赛更好地与实践相结合。竞赛决赛采用答辩形式，每个参赛队伍直接进行答辩。主要考察学生对企业实际业务流程分析能力和信息处理能力。 二、传统会计模拟实训瓶颈 在传统的会计模拟实训模式下，作为学习者的个人没有多少选择的余地，“一颗红心，两种准备”，在强化服从与忠诚的年代，灌输式的教育是能够被学生接受的。然而，正处于青春期的在校大学生，生活方式的变化促使其个人主体性不断增强，对于知识的接受和对事物的评判不再是不予异议的唯唯诺诺。再加上20世纪末期进入了信息时代，丰富的域外文化和大量信息蜂拥而至，因特网使得信息的采集、传播的速度和规模达到空前的水平，实现了全球的信息共享与交互，它已经成为信息社会必不可少的基础设施。现代通信和传播技术，大大提高了信息传播的速度和广度。由广播、电视、卫星通信、电子计算机通信等技术手段形成了微波、光纤通信网络，克服了传统的时间和空间障碍，将世界更进一步地联结为一体。现代科学技术发展的速度越来越快，新的科技知识和信息量迅猛增加。英国学者詹姆斯・马丁统计，人类知识的倍增周期，在19世纪为50年，20世纪前半叶为10年左右，到了70年代，缩短为5年，80年代末几乎已到了每3年翻一番的程度。近年来，全世界每天发表的论文达13000-14000篇，每年登记的新专利达70万项，每年出版的图书达50多万种。新理论、新材料、新工艺、新方法的不断出现，使知识老化的速度加快。据统计，一个人所掌握的知识半衰期在18世纪为80-90年，19-20世纪为30年，本世纪60年代为15年，进入80年代，缩短为5年左右。还有报告说，全球印刷信息的生产量每5年翻一番，《纽约时报》一周的信息量即相当于17世纪学者毕生所能接触到的信息量的总和。近30年来，人类生产的信息已超过过去5000年信息生产的总和。在这种情况下，学生的头脑变得“复杂”起来，权利意识、法律观念和选择的愿望使得当代大学生与传统教育模式填鸭式的“灌输”特性必然形成抵牾，甚至形成某种潜在的逆反心理。 总之，方法的陈旧落伍与日新月异的社会发展形成鲜明的对照，灌输教育的实际效果被削弱。依靠传统的思想灌输和学习很难提升学生的综合专业素养，具体的会计实务应用能力也不是只靠传统模拟实训模式就可以培养形成的。灌输式教育方法面临的挑战意味着更新传统模式的紧迫性。 三、中级财务会计模拟实训优化方向――“综合性教学” 鉴于省财会信息化竞赛活动的办赛宗旨，在于激发大学生学习财会知识的兴趣和激情，提升大学生对专业知识的掌握和实际应用。加强学生对企业信息化管理软件的认识，锻炼学生对管理信息化软件的操作应用能力，提高学生的企业管理信息化实际业务处理能力，提升大学生就业能力，为国内企业选拔优秀人才。综合性教学理念和办法就是在该竞赛引导下，对中级财务会计模拟实训教学改革的进一步深化。 财务会计的综合性教学，是指学生在教师指导下，从社会生活中选择和确定专题，并用以主动地获取知识、应用知识、分析问题、解决问题的学习活动。它是形成“自主、探究、合作”学习方式的重要途径。它强调学科内外的联系、重在学习过程，更注重激发学生的创造潜能，以及自主学习能力，尤其有利于在实践中培养学生的观察感受能力、综合表达能力、人际交往能力、搜集信息能力、组织策划能力、互助合作和团队精神等等。 （一）综合性教学与会计专业素养的关系 综合性教学是提高在校大学生会计专业素养的重要途径。它源于会计，又高于会计，宽于会计，倡导多学科的整合，多能力的运用。这不仅有利于培养学生的会计素质，更能促进学生的全面专业素养的提高。 对于学生而言，综合性教学还是一种自主探究的学习方式，它注重激发学生的创造潜能，能较好地整合知识和能力，尤其有利于在实践中培养学生的观察感受能力、综合表达能力、人际交往能力、搜集信息能力、组织策划能力、互助合作和团队精神等等。最终通过这种自主探究的学习方式的培养提高在校大学生的会计专业素养。 （二）综合性教学方案 综合性教学方案大致上有两种类型：第一类是任务驱动型。这类方案适合让学生在密切联系社会实际的有意义的“任务”情境中，通过完成任务来学习知识、获得技能、形成能力、内化伦理。例如：如中级财务会计自身的会计核算任务，包括从审核原始凭证、编制记账凭证、登记明细账簿、编制财务报告的整个流程。这类活动因为有明确的任务，要求具体，故比较适用于中低年级。 第二类是问题驱动型。这类主题来源于学生的问题，学生自己提问，并围绕问题主动寻求解决方案，自主选择研究方向，从而确定研究主题，这样的主题更具自主性，更照顾学生的个体差异。例如：对于账务处理程序的选择，以及该选择对企业财务状况的影响。这类活动具有探究、研究性，对参与活动的学生能力要求较高，故较适用于高年级。 （三）综合性教学策略 教学策略是指教师在课堂上为达成课程目标而采取的一套特定的方式或方法。教学策略要根据教学情境的要求和学生的需要随时发生变化。我们认为，提高在校大学生综合专业素养的综合性教学策略包括：多元目标导向策略、主题探究策略和多元评价三大教学策略。 1.多元目标导向策略。多元目标指的是以提高学生记账、算账、报账和用账过程中综合运用会计和财务知识的能力为核心，以培养学生学习兴趣、搜集处理信息能力、人际交往能力等为外延的目标体系，它讲求目标确定和达成的多元化。多元目标能有效促进学生专业素养综合发展。 综合性学习的目标是多元的，但我们必须要认识到在这些多元目标中，始终要把财务管理素养的提高作为根本目标。中级财务会计只是要求掌握基本的会计核算能力，具备基本的会计岗位任职技能。但我们的主要目标不是让学生单纯机械地掌握这些基础知识，而是学生在开展模拟实训时，指导学生运用已有的会计知识、能力对会计要素进行处理的过程中，将具体知识内化而成主动的直觉反应。 2.主题探究策略。综合性学习方式以主题探究式的学习方式为主，它是通过对学生学习方式的变革来达成学生语文素养的提高。主题探究是指导学生以其感兴趣的问题或主题为中心，遵循科学研究的基本规范和步骤，展开研究性学习活动的教学方法。在中级财务会计模拟实训的综合性活动中，从学生的需求、兴趣和实际出发，围绕学生喜欢和感兴趣的主题，指导他们综合运用已有知识、技能与方法，开展资料积累与处理、社会考察、实验操作、交流反馈等实践活动。学生在综合实践活动中学习和运用相关会计知识，增强探究能力以及相互合作、共同分享的意识和能力，从而不断提高会计专业综合素养。现代教育学的代表人物杜威依据思维的五个阶段提出了教学过程的五个步骤，即设置情境、确定问题、提出假设、推理假设、验证假设。我们以此为基础通过理论学习和大量的课例研究，提炼出在会计综合性教学中实施主题探究策略时的五个步骤：确定主题――搜集信息――处理信息――成果展示――拓展与延伸。 教师应根据学生的发展水平以及探究主题的难易程度灵活地调整教学方式。如在低年段，由于学生的认知水平低、自制能力差等特点，就需要教师的指导探究的方式多一点。而在高年段，学生有了一定的知识储备和探究的能力，教师就应该放手多一些，让学生进行合作探究或自主探究。注意综合运用各种教学方法，扬长避短。 总之，会不会学习？换言之，自主学习意识的养成，自主学习方法的科学化，对广大在校大学生来说，是至关重要的。引导学生养成良好的学习习惯，掌握科学的学习方法，将有利于学生终身学习和发展。在中级财务会计模拟实训综合性教学中，重点要让学生掌握的方法有：各相关知识点“结合”，课内外学习的“结合”，书本学习与实践活动的“结合”，会计课程与财务课程的“结合”等。在整个教与学活动中，学生掌握这些方法的途径除了有教师的点拨、示例，还应适当融合有关方法的讲授，让学生在学习实践中更好地掌握探究学习的方法，更好地、系统地掌握会计专业的系统知识，形成综合能力，提高专业素养。 财务会计实训论文:论《企业财务会计》课程实训体系 【文章摘要】 财务会计实训有利于培养学生的实践能力，引入实训体系可以培养高素质的会计人才。本文将对《企业财务会计》课程实训体系进行研究。 【关键词】 企业财务会计；实训；课程 1 《企业财务会计》课程实训体系的概况 1.1 教学环境 随着《财务会计实有关务实训》教学准则的颁布，各个学院开始大力加强财务会计实训的有关实训室建设，主要包括会计手工实验室（1）会计手工实验室（2）会计软件实训中心以及企业ERP实训室等四个实验室。实验室由硬件和软件设备组成，加强硬件和软件的建设，满足学进行财务会计实务训练项目的要求。以苏州经贸职业技术学院为例，学院配备了基础的教学资料和设施，使学生能够进行实训练习。配备电脑、投影仪等设施，保障会计教学的教学效果。同时，该学校还建造了一些校外实训基地，主要有苏州人民商场股份有限公司、苏州明诚会计师事务所等事业单位，安排学生去这些企业进行会计实务训练，由校内与校外的老师共同进行《财务会计实务实训》教学。使学生通过实践，提高学生自主发现问题、解决问题的思考能力，弥补了校内实训基地不足的缺陷。 1.2 教学目标 《企业财务会计》的课程实训是《企业财务会计》理论课程的配套实训课程。实施有效的财务会计课程实训可以加深学生对财务会计理论知识的了解，提高学生的操作实务的能力，增强学生的职业道德素养。高职会计教育的教学目标主要有以下几个方面，一是加强学生对财务会计内容、目标、会计组织的清晰认识和理解；二是加强学生全面认识财务会计的基本理论、基本框架、基本方法等；三是提高学生掌握企业会计实务操作办理的实际流程、相关会计凭证的填制以及会计核算的基本程序的基本能力；四是学生需要加强学习企业外来凭证填制方式，熟练正确地根据原始凭证及规范的要求，科学地编制记账凭证、登帐对账，编制主要财务会计报表；五十不断提高学生记账能力水平，计算机熟练水平、学生的团队合作意识以及严谨的职业素质能力的综合培训。 1.3 教学内容 教学内容主要从内容设计思路、组织方式与目的等方面介绍。我国各个高职院校的财务会计教学课程内容基本都是以会计基础模拟实训为主，而财务会计的有关实训相对较为匮乏，有的设置了财务会计实训，但内容基本与会计基础模拟实训内容相差不大，只是其经济业务相对复杂些。《财务会计实务实训》的教学内容的设计思路是，通过进行实践教学，加深学生对会计理论知识的深刻认识，提高学生自主学生的积极性，增强学生实践能力以及职业道德素养。在进行实训时，引入企业实际案例，根据实际账务的具体情况，以作业流程为导向，提高学生的适应能力和动手能力。针对会计岗位的设置以及会计核算的要求，突出会计核算实际业务操作。由于中小型企业的会计岗位设置包括出纳、核算、审计等，采用一岗一人或一岗多人的设置模式，团队之间相互合作和监督。因此，财务会计教学在组织上需要严格按照不相容岗位相分离的原则，分为财务负责人、出纳、制单、审核等多个岗位，组成实训小组，轮流担任，满足各单项技能的基本要求。财务会计实训的目的是确保学生能够掌握综合处理会计业务的能力，独立编制会计凭证、会计账簿以及财务报表，提高其动手能力。 2 《企业财务会计》课程实训体系存在的问题及措施 2.1 实训项目设计有待完善 实训设计的主要问题是高职院校的财务会计实训没有落实到实处，教学课程中的专业基础课程和专业课程都设置一些财务会计实训，比如每学期安排10-20学时的实训课程，但是大部分的高职院校在实际教学中，没有将财务会计实训贯彻落实，导致会计实训形同虚设。发生这种现象的主要原因是高职院校的教学单位没有对实训的具体内容、实训方式以及实训标准制定详细的准则和规划。 解决的措施主要有以下几个方面：（1）根据《企业财务会计》课程实训的具体教学内容、要求以及目标，制定一套有机嵌入《企业财务会计》课程教学中的系列“企业典型经济业务核算单项仿真实训”项目。（2）对会计实训课程科学合理安排，采取循序渐进、由简单到复杂的逐渐深入的模式，提高会计实训的覆盖面积以及其仿真性，利用先进的手段严格要求，设计好每一个实训项目的具体环节。（3）任职教师需要根据会计实训的要求和标准，开展单项仿真实训，在进行嵌入式企业典型经济业务单项仿真实训中，注重提高学生的计算机技能水平。 2.2 师资队伍实务能力有待加强 目前高职院校的财务会计实训任职教师基本都是专业的会计教师，实训教师都具备较高的会计专业理论知识，却相对缺乏实训经验，实务知识比较欠缺，对企业实际的业务操作程序不熟悉。 针对教师队伍整体素质不高的问题，学校需要加强对会计教师的实训培训，鼓励会计教师利用放假时间去相关企业或者会计师事务所进行挂职定岗培训，熟悉企业实际业务操作的背景，增强教师自身实际业务能力，实现会计专业理论与实际有机结合，从而保障教师更好地指导学生的实际会计业务操作能力的提高。 2.3 校内生产型实训基地有待建设 许多高职院校的《财务会计实训》课程的实训场地仅限于实训室，并且只有在进行建账实训时采取相关企业参观。在参观过程中，由于耗费经济成本较高，所以让学生动手的机会较少。 高职院校可以尝试成立一个记账公司，主要进行会计咨询、记账、报账等业务活动。在进行财务会计实训时，教师可以领导学生参与企业记账业务，以“做”代“教”，发挥学生的主观能动性，使学生真正接触企业的会计实务操作，提高学生的实践能力。高职院校还可以尝试建立现代物流学院，成立物流企业，为物流专业的学生提供校内生产性实训基地。《财务会计实务实训》教学时，可以充分利用这一平台，参与物流企业的日常财务核算工作，加强学生的实际动手能力。 3 总结语 开展实践教学是提高学生会计专业业务处理能力以及职业素养的有效途径，各大院校需要重视《企业财务会计》课程实训体系管理，科学设置实训课程，不断提高院校培养的学生质量，为国家建设提供更多的人才。 财务会计实训论文:财务会计实训课程教学改革与实践 摘 要 文章以一个项目教学实例，从教案设计、教学设计、考核评价设计三个方面对一次课的单元设计进行了研究和探讨。 关键词 财务会计实训 项目教学 单元设计 高职院校财务会计实训是会计专业的核心能力课，该课程内容强调基础性、系统性和实用性，是一门融理论性、技能性与应用性为一体的课程，非常适合进行项目单元化教学。按照会计各个工作岗位的核算要求，将会计工作流程设计贯穿整个项目（模拟星辉家具有限责任公司2012年月份真实完整的经济业务，完成从建账—填制与审核原始凭证—编制与审核记账凭证—登记账簿—编制会计报表整个会计核算流程）完成实训任务。通过项目单元化教学，能够激发学生学习热情，提高学生的自主学习能力，从而达到提高高职教学质量的目的。 1 项目化教学单元设计要点 （1）将课程内容按照实施的时间划分为若干单元，一次课为一个单元，一般课时为90分钟。单元设计首先要确定各个单元的能力目标，然后再确定相应的知识目标、素质目标及其他目标等。（2）课程的评价标准和课程所有的活动，必须以学生为主体。（3）选定每单元课程训练单项能力的任务。强化课程的实践环节，准备大量训练任务，进行反复训练。用各种方法鼓励学生积极参与课程实践，提高学生的感受能力和操作能力。（4）设计“能力的实训过程”，确定演示、实训、实习、实验的内容，做好实践教学的各项准备。整个实训过程要以学生为主体，以专业活动为导向。以学生能力的提高为目标，安排训练的项目任务，不是仅着眼于知识理论和概念。（5）做好有关的知识准备。但不是“系统的理论知识”，而应尽可能是“系统的应用知识”。教师应当从实用出发，对原有的知识体系从应用的角度进行新的、系统化的改选。以课程项目任务的需求为主要依据，确定单元涉及的知识内容。以“知识理论够用”为度，以课程的项目任务为衡量标准。系统的知识不是不要，而是通常在完成任务之后，归纳总结出来。 2 项目化教学单元设计思路 财务会计实训是一门操作性很强的课程，知识点多而且碎，很容易学也很容易忘记。古人云“授人以鱼，不如授之以渔”，在整个财务会计实训教学过程中应注重激发学生学习积极性，培养学生自我学习能力以及再学习能力。在教学设计过程中应该以任务目标、项目载体、学生主体的思路进行元教学设计，做到教、学、做一体化。 3 项目化教学单元设计内容 项目教学法中项目的设计既需要能够吸引学生，也需要有一定的难度，给学生留有思考的空间。教学中要体现学生的主体地位，充分利用多媒体演示、教师启发诱导以及学生分组讨论等多种教学方法和手段。下面以广州城建职业学院经济与管理学院2012级注册会计师1班的一次课为例，对项目教学法下的单元设计进行探讨。 4 项目化教学单元课程教学设计点评 课程实施有明确的能力目标，由实际的案例引入，以星辉家具公司2012年12月份经济业务为载体，以建立总账、日记账、明细账、登记期初余额为中心，以学生为主体的课程教学。学生有能力训练，课程有知识的归纳总结。且知识的引入是由实际操作需要引起的，不是由知识体系引起的。例如，要建立总账、明细账，就讲授总账、明细账的格式及登记方法（见表1、表2）。 5 项目化教学单元教学组织形式 （1）按班级授课，进行校内实训，，如果是多位教师同时指导，还须说明教师分工安排。（2）根据学生成绩综合平衡或自愿组合分组，建议每6人一个小组，每个小组推选一名组长负责本组的考勤与纪律考核。小组成员之间可实行分工合作、岗位轮换完成综合实训项目。（3）教、学、做一体化，以老师讲解为辅，学生实操为主展开训练。（4）主要教学方法：项目导向法、任务驱动教学法、情景模拟教学法、角色体验法、案例教学法等。（5）遵循工作过程系统化课程开发理论，采用项目式单元教学，体现高职教育职业化、实践化特色。项目化单元教学融合了岗位任务完成所需的职业环境、岗位要求、典型案例、职业工具和职业资料，再现了大量真实的会计职业的账、证、表，满足了高职教育的职业性、实践性要求。 6 项目化教学单元课程考核方式和考核标准（表3） 7 结束语 在高职财务会计实训教学过程中引入项目教学法后，教师必须按照项目教学法的思路精心进行课程单元设计。项目任务设计中的任务应该能够激发学生的学习积极性，主动探究知识的热情，能够让学生在解决任务问题的过程中，提高自己各方面的能力，并将企业案例引入教学中，同时提高学生实际动手能力和分析问题解决问题的综合能力，使之具备一般企业会计人员的业务技能，为后续专业课的学习以及未来走向会计工作岗位持续发展奠定基础。 财务会计实训论文:中等职业学校财务会计模拟实训探讨 【摘 要】中职教育的教学目的在于培养学生的实践操作能力。会计专业是一个实践性和操作性较强的专业，财务会计作为会计专业的主干课程，要培养学生的动手操作能力就离不开实践性教学的开展，本文就我校的财务会计实践性教学谈一些体会。 【关键词】中职学校 财务会计 模拟实习 中等职业学校的任务是向社会输送不同层次的具有一定的理论知识和实践操作能力的应用型人才。会计专业的教学，不仅要搞好理论教学，更应注重学生实践能力的培养，加大实践性教学力度。众所周知，由于会计信息涉及“商业秘密”，使得财务会计专业学生的社会实践出现了诸多困难，学校的财会模拟室对于培养学生的实践操作能力有着不可替代的作用。如何充分运用模拟室搞好财务会计的实践教学，全面培养学生的综合能力就显得尤为重要。 一 财务会计模拟实训的必要性 第一，中等职业教育的根本目的在于通过全面提升学生的整体素质，让其成为从事某种社会职业所必须具备的知识和技能的应用型人才。在培养目标方面，职业教育强调以培养学生能力为重点。随着科技的发展和社会的进步，职业技能的突出作用已成了不争的事实，因此，以“能力为本”的教育理念是必要的，具有时代适应性。 第二，会计学科是一门理论和实践相结合的应用性学科，它包括完整的理论体系，同时也有与之相配套的专业技术操作方法。财务会计作为其中的一门主干课程，主要是学习各项具体经济业务的账务处理方法和报表的编制，对学生的动手操作能力要求较高，这一特点决定了在教学过程中不仅要重视学生的理论课教学，让学生掌握基本的理论和知识，还要将理论教学和实践教学相结合，让学生掌握实践技术，提高学生的动手操作能力。 第三，就用人单位在会计方面的用人要求而言，大多要求招聘的人员必须有较丰富的相关工作经验，上岗就能工作，往往没有岗前培训。 第四，就目前我校的财务会计实训教学工作来看，在财务会计的整个教学过程中实践性教学所占比重较小，课堂理论教学与模拟实训的课时结构不合理，使得在后期的综合模拟实训中学生对所学理论知识不会运用。 二 财务会计实训计划、内容和方法 财务会计作为会计专业的一门专业必修课，是会计专业知识结构中的主体部分，其内容较多，因此，在日常的理论教学中通常安排在两个学期进行学习，而对这门课程的实训教学并没有专门安排时间进行，只是在讲授理论的同时泛泛地对部分内容进行了实践教学，使得学生不会运用所学知识进行实践操作。为此我们在教学过程中应针对该门课程来安排系统的实训教学，加强实务操作。下面结合我校财务会计的教学现状谈谈自己的体会与想法： 1.财务会计的实训计划 中等职业学校会计专业的实训必须具有明确的目的性。那么财务会计的实训则应突出理论联系实际的特点，以增强学生分析问题和解决问题的能力。我认为单项实训应放在课内，与理论课同步进行，综合实训放在课程结束后安排时间进行。单项实训与理论课学习应各占一半时间，综合实训在课程结束后用大约3周时间全天进行。 2.财务会计的实训内容 实训内容应包括单项实训和综合实训两部分。 第一，单项实训。（1）货币资金实训；（2）应收及预付款项实训；（3）存货实训；（4）对外投资实训；（5）固定资产实训；（6）负债实训；（7）所有者权益实训；（8）收入、费用和利润实训。 第二，综合实训、编制财务报表。以某一工业企业一个月的经济业务为例进行综合模拟，编制财务报表。 3.实训方法 第一，单项实训应充分运用财会模拟实训室的条件，完整地再现现实工作中的办公环境、程序、方法，让学生身临其境充分感受现场办公、做账的真实性。 例如：对于货币资金部分的实训，首先是布置模拟开户银行、单位出纳的工作场景。其次是尽量出示实训所用的单位印鉴章、银行票据、结账所用印章、银行日记账、现金日记账、记账凭证、经济业务及各种实习用品。最后是对一个班级的学生进行分组，在各组进行岗位分配，明确岗位责任，各负其责，并适当地进行岗位轮换。实训开始先填制有关原始单据，在开户银行办理开户手续，建立银行存款日记账和现金日记账，接下来根据经济业务的先后顺序，由负责填制原始单据的同学填写原始单据，如转账支票、商业汇票申请书等，负责编制凭证的同学按照原始单据显示业务编制收付款凭证，凭证传递到现金出纳和银行出纳的手中，由两个出纳来分别登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，月底进行结账，并将银行日记账余额与对账单余额核对，如果二者不符，则需要编制银行余额调节表。所有这些实训步骤都要在实训教师的指导下由学生动手操作完成。 第二，综合实训部分要给出一个企业一个月的经济业务，大约40个业务内容，结合基础会计的理论知识，明确会计核算程序及建账要求，建立一本总账和两本日记账，学生人手一套。首先根据资料建账，其次是根据业务资料编制记账凭证，再次是根据要求的核算程序登记总账和日记账，所有业务登记完以后进行结账，最后根据总账余额进行试算平衡，如果试算平衡，则可以依据平衡表来编制财务报表。编制完报表以后将凭证装订成册。 如果说单项实训使学生对理论课上的概念和理论有了充分的理解，那么课程结束后进行的综合模拟实训帮助学生熟悉了会计的循环系统，了解了会计的工作特点和流程以及会计信息的生成原理和内涵，为学生今后走上工作岗位奠定了一定的技能操作基础。 财务会计实训论文:高职财务会计类示范性实训基地建设的实践与探索 【摘 要】实训基地与教学是相互作用和相互制约的关系，课程和教学的建设与改革，主导着实训基地建设的方向和内容。本文结合广西工商职业技术学院财务会计示范性实训基地建设的实践，在总结经验的基础上提出实训基地建设中存在问题的一些见解。 【关键词】高职；财务会计类；示范性实训基地；实践；探索 实训基地的建设是职业院校综合实力的标志，示范性实训基地的建设更是办学实力重要展示平台。财务会计类专业（包括会计、会计电算化、财务管理、会计与审计等10专业）是广西乃至全国高职院校中开设最多，在校生人数也是最多的专业，具有覆盖面广、受益人数多的特点。加上会计作为一种商业语言，广泛应用于各行各业；同时会计也是企业经营管理活动的重要组成部分，因此，建设财务会计实训基地，是培养与实际岗位需求相符的高素质技能型的会计人才的需要，在众多高职院校同类专业中具有推广示范优势。本文以广西工商职业技术学院财务会计示范性实训基地建设为例，在实践的基础上总结经验和探索实训基地建设管理问题。 一、建设财务会计示范性实训基地的必要性 （一）广西会计职业教育的整体发展需要建设财务会计实训基地 当前，广西正面临国内外多区域合作新兴机遇，抓住机遇，获取资源，发展自我，既是发展优势产业群的客观需要，也是进一步扩大开放与合作的内在要求。广西为实现转变经济增长方式，出台了推进广西优势产业集群发展的政策和措施，实施龙头企业和名牌带动战略，在产业集群发育较好的地方，引导集群企业加强产业链上下游整合和同行业分工发展，鼓励产业集群核心企业将核心业务以外的业务剥离，衍生一批配套企业。显然，广西区域经济建设新举措给财经类专业面向新发展、新需求带来再发展的契机，因为，经济越发展，会计越重要。针对广西进入东盟商务区的远大前景，紧跟时展，瞄准广西区域经济尤其是北部湾经济区开发对财务管理人员的旺盛需求及对财务职业岗位群的知识、技术、能力的革新要求，建设财税金融职业教育实训基地，可以使学生在真实的或仿真的职业环境中学到和掌握本专业领域先进的知识和技术实际应用的本领，达到为企业培养具有专业素养的财税人才的目的，符合广西会计职业教育整体发展的需求。 （二）财务会计实训基地建设是会计人才培养不可或缺的条件 从会计政策层面看，财政部于2006年颁布了39项新的会计准则；2007年1月开始在上市公司实施，并逐步在其他企业推行；2008年，财政部又对部分新准则作了相应修订；2009年以来新税制出台和实施、2011年小企业会计准则颁布等等，使得会计工作的规范化程度将越来越高。而会计核算的日益电子化、信息化、网络化，均对会计人员知识结构及综合职业能力提出了更高的要求。 对企业来说，由于会计工作的保密性和责任性，学生真正顶岗实习困难大；相对于会计专业每年大量的毕业生而言，会计岗位却是零星而分散的，“会计职业保密性”与“计岗位的分散性”造成会计专业实训难、实习难。在教学上，会计工作过程、业务操作示范等教学内容主要通过讲述进行传授，枯燥的表述难以完成以“职业判断”和严格的“处理流程”为特点的课堂教学任务，也难以吸引学生自主学习，有碍学生专业技能提升和职业素养的培养。因此，建设财税金融实训基地对会计实训教学可在特定的职业情境下着重培养学生职业判断力和业务处理能力，实现学生职业能力和职业素养并重的人才培养目标。 （三）是承担岗位培训任务，实现毕业生零距离就业的需要 随着我国经济体制改革及用人机制的变动，高职毕业生就业已由国家统一分配变成自主择业。在旧的分配体制下，国有单位负担有为大中专毕业生进行实践培养的义务，不会因为学生实践能力弱而拒绝接收，这也是导致传统高职教育“重理论、轻实践”、“重结果、轻过程”、“重知识、轻能力”弊端的一个原因。然而，当前毕业生就业分配采用“双向选择，自主择业”途径，社会的竞争与效益性原则迫使用人单位必须选择那些上手快，能力强的会计人员，而不是一个经过很长时间培养才会闪光的“金子”，因此，会计专业教育必须承担起原来由用人单位承担的全面培养具有综合能力毕业生的任务，以适应社会环境变化对会计专业教育所提出的挑战。面对原来由国家共同承担的巨大培养任务的转移，单一学校的教育教学资源及实力已远远不够，特别是对于一些底子薄、基础差的职业院校而言，这一负担已过于沉重，为此，通过校校合作、校企合作、校行合作、校政合作的模式，建设财务会计实训基地服务于众多的中小企业势在必行。 （四）是学校发展和建设“特色专业及课程一体化”项目的需要 广西区教育厅2011年启动的“特色专业及课程一体化”项目的建设目标是把特色专业建设与课程建设结合起来，以特色专业建设为龙头，以课程建设为载体；加强师资队伍、实验条件的建设，进一步优化专业人才培养方案，创新特色课程体系；改革和创新专业人才培养模式，创立高校与行业企业联合培养人才机制，着力提高学生服务广西经济社会发展的社会责任感、勇于探索的创新精神和善于解决问题的实践能力；推进高校专业建设，全面带动我区高等学校的专业及课程建设水平和教学质量提升。为实现学校自身发展和建设“特色专业及课程一体化”项目，推进会计电算化专业人才培养模式改革和满足区域经济发展过程中的人才需求，为促进专业与产业发展需求紧密结合，进一步推动我院会计电算化专业特色专业的建设和对财经大类专业建设的特色引领作用的发挥，提升会计电算化专业服务社会经济的能力，建设财务会计职业教育实训基地十分必要。同时以财务会计实训基地为依托，更有利于会计电算化专业在教育目标、师资队伍、课程体系、人才培养模式、人才培养质量等方面提高办学水平，更好地发挥服务社会的功能，起到引领、示范、辐射的优势专业作用。 二、我院财务会计示范性实训基地建设的实践 （一）组建“校企政行”四方联动的项目建设团队 按照基地的教学、研发、技术服务等多功能一体化的要求，为实现本项目建设目标建立了“校企政行”四方联动的建设团队，行业企业共同参与，社会影响力强，优势明显。 本项目建设团队校、企、政、行组成情况如下图1： 图1：“校企政行”四方联动的建设团队 （二）努力营造实习实训的职业情境，建设功能多元的实训基地 实训基地与教学是相互作用和相互制约的关系，课程和教学的建设与改革，主导着实训基地建设的方向和内容。由于高技能人才培养目标要求专业教学统筹学历知识和用人单位的职业能力标准，所以专业核心课程和教学内容应覆盖相应职业资格要求，通过学中做、做中学，突出职业岗位能力培养和职业素养养成。正是基于这样的认识，我们以“能力中心的人力资源观”为指导，坚持“以岗位操作能力培养为核心，以人文素质和职业素质培养为基础”的原则，专业建设依托商品流通行业和制造行业及合作企业，构建“岗证学训”一体化工学结合人才培养模式。 “岗证学训”一体化工学结合人才培养模式采用实践导向的模块课程，彻底改变了理论与实践二元分离的课程结构，专业实践活动从理论教学的附属环节变成课程的主要部分，实训基地变成了教学活动的主场。为此，在实训教学方面，针对不同的课程以“职业化”的思路构建实践教学体系，促进学生认知能力发展和建立职业认同感相结合。在实训基地建设时我们努力营造实习实训的职业情境，建设融教学、培训、职业技能鉴定和技术研发功能于一体的功能多元实训基地。 （三）实施项目课题策略突破实训基地建设的资金瓶颈 投入不足、经费短缺一直是阻碍职业教育发展的“瓶颈”问题。在实训基地建设资金投入方面，除了学院的资金投入外，我们认为，既然课程和教学的建设与改革主导着实训基地建设的方向和内容，那么，实训基地的建设与专业建设和教学改革就是一个整体，于是我们实施项目课题策略突破实训基地建设资金的这个“瓶颈”。 在实践中，实训基地建设资金渠道我们主要以三种方式解决。 一是项目课题立项，专业建设和教改与实训基地建设同步进行。例如，我们通过“沙盘模式在会计系列课程中建设与实践”这个新世纪教改立项项目获得的资金资助及学院配套资金，2007年7月与金蝶南宁分公司共建金蝶ERP实训室，同年10月建成沙盘模式教学实验室，配备工业沙盘一套共6个盘面及若干适用于会计系列课程教学的自制沙盘教具用于沙盘模式在会计系列课程中的教学实践场所。与此同时，与金蝶南宁分公司签订了校外实习基地的协议，为与金蝶南宁分公司开展多角度全方位的校企合作奠定了基础。再如，抓住广西启动“特色专业及课程一体化”项目和中央财政支持提升专业服务社会能力的良机，以会计电算化专业为载体，分别申报这两个项目并获得成功，得到到的项目资金共计235万元，用于实践条件改善的资金不少于100万元。事实上，项目课题立项这种途径既解决了实训基地建设的部分资金问题，也使得专业建设与教学改革主导了实训基地的建设，充分发挥了实训基地与教学相辅相成关系和相互作用。 二是通过项目申请财政专项经费。2010年我们向区财政厅申请财会系实验室专项拨款20.48万元新建“全程式”职业情境实验室和多媒体综合教室。2011年获得100万元实训基地专项建设经费的支持，夯实了原有的实训室的基础，并新建、扩建和完善了实训室硬件和软件设备，既优化了实训基地结构，也满足了教学上的需要，对提高教学质量和学生技能发挥着巨大的作用。 三是与企业合作，以签订科研合同和捐赠协议书的方式获得企业的资金支持或提供的设备。这种方式既对校内实训基地，也建立起良好的校企互助合作共赢的机制，真正发挥校外实训基地对教学和人才培养的作用。例如与合作企业签订科研合同、准订单班培养方案、教师能力提升合作理事会、学生能力发展理事会等，校企合作向更加务实和更有成效的方向发展。 （四）借助平台促进交流，发挥实训基地示范辐射作用 在实训基地建设过程中，我们借助“示范校建设平台”和“校企政合作平台”促进沟通交流，较好发挥了实训基地示范辐射的作用。 学院通过实施示范性高等职业院校建设计划，使学院在办学实力、教学质量、管理水平、办学效益和辐射能力等方面得到了较大的提高。借助“示范校建设平台”，我们利用学院对示范校建设的统筹安排，同时抓住新校区建设的机会，运用学院在政策上、资金上的支持，对校内实训基地按“职业化”情境新建、改建实训室，综合利用现有的实训资源，拓宽实训基地的功能。 在“校企政”合作方面，我们以实训基地为平台，综合运用学院的教学资源，大力开展社会服务，提高专业辐射能力。最典型的案例是承办第三届广西高职院校技能大赛暨2012年全国职业院校技能大赛高职组广西选拔赛（会计技能赛项）。我们在进行会计技能竞赛的同时，成功举办了会计专业内涵建设研讨会和企业推介会，尤其是会计专业内涵建设研讨会，为参赛院校之间学习与交流、会计行业管理职能部门财政厅与院校之间的沟通提供契机与场所。通过承办这次活动搭建起的竞赛平台促进了校企之间深度融合、校校之间交流与沟通、校行之间的合作。 三、对财务会计示范性实训基地建设问题的分析与思考 财务会计类示范性实训基地建设存在的主要问题表现为教育理念的前瞻性问题、校企融合与校际资源共享问题和实训基地建设资金问题。 第一，关于教育理念的前瞻性问题 高职教育的基本办学理念必须体现职业教育的职业性、实践性、开放性。实训基地建设的本质属于课程和教学问题的一部分，必须把实训基地建设与高职教育的课程和教学联系在一起进行整体性研究。只有这样，实训基地建设的方向性才是明晰的，在构建实践课程体系时才能充分体现“能力本位”教育理念，落实到实训室建设和校外实习基地建设以及顶岗实习上才有可能形成一个完整的系统。 第二，校企融合与校际资源共享问题 高职教育采用实践导向的模块课程，实训基地变成了教学活动的主场，怎样才能建成具有职业性强、共享性高、示范性好特征的实训基地？积极探索实训基地建设的校企组合新模式无疑是一种有效的方式，如通过“筑巢引凤、引企入校”的形式来实现校企融合，将学校的教学过程和企业的生产过程紧密结合，校企共同完成教学任务，突出人才培养的针对性、灵活性和开放性，真正实现企业、学校、学生三方共赢。 从资源共享角度看，校际间同类型的实训基地重复建设造成巨大的教育资源浪费。目前，广西高职院校主要走建立校内实训基地为主、各自联系企业行业的路子，部分高职院校在某些项目上通过采取小规模的校际共建的形式开展学生实训，但总体效果不太理想。我们认为，整合现有实践资源，实现投资主体多元化，以实训基地建设基础较好的某些职业技术学院为中心，建设区域共享型实训基地（如财经职教联盟），进一步完善实践实训条件及配套管理水平，实现与各类院校资源共享、与企业资源共享，拓宽服务功能，充分发挥其所具有的示范功能与辐射效应，为广西中小型企业提供技术服务，也为探索广西会计职业教育的发展模式提供参考范式。当然，实训基地共享需要建立共享机制平台、共享激励机制、管理运行机制和实训基地共享师资库，具备这些实训基地共享的基本条件，才能实现校际资源共享。 第三，实训基地建设资金问题 目前，实训基地的建设资金主要来自三种渠道：一是争取到地方政府的大力扶持或财政资金支持、二是争取社会多元投资、三是争取银行贷款项目。问题的关键在于如何才能获得这些渠道的资金。从我们财务会计实训基地建设的实践经验看，以服务区域经济培养区域紧缺人才并结合专业建设与教学改革，申请立项项目从而获得财政资金支持是获得资金来源的途径；在争取社会多元投资方面，遵循　“以实力求合作、以服务求支持、以利他求利己”的原则与企业合作有助于实现融资达共赢的效果。 总之，高职院校要按照教育规律和市场运作规则，有效吸纳社会资源，努力营造实习实训的职业情境，建设融教学、培训、职业技能鉴定和技术研发功能于一体的实训基地，不断改善实训基地条件，满足学生了解企业实际、体验企业文化的需要；通过拓宽技术服务领域，提高为社会服务的水平，形成良性互动的校企合作新机制，提高校企合作水平与产学结合层次。 作者简介： 叶桂中（1963.12—），女，广东阳江人，广西工商职业技术学院财会系教学副主任、教授，研究方向：职业教育教学管理、会计教育。 财务会计实训论文:基于学习领域和“教学做一体化”的《财务会计实训》教学设计 摘要：《财务会计实训》是一门实践性很强的课程，起到连接课堂和工作岗位作用，在一定程度上成为学生零距离就业的一座桥梁。本文基于学习领域和"教学做一体化"的理论，探讨合理可行的《财务会计实训》课程教学内容、教学方法，也分析了基于这些理论之下带来的设计中的不足。 关键词：学习领域，教学做一体化，工作过程，情境教学 在现有专业课程体系中《财务会计实训》是会计类专业的核心能力课，通常紧跟在《会计基础》、《财务会计》两科理论性较强的课程之后开设。旨在通过教学做一体化的会计手工账实训课程帮助学生了解企业财务会计工作内容和会计核算的工作过程，将所学理论运用于模拟工作实践，完成相应的实训项目和任务，增强学生分析、解决问题的职业能力，为后续专业课的学习及将来顺利实习、就业打下坚实的基础。笔者在学习德国学习领域课程改革经验的同时，结合多年"教学做一体化"教学实践不断地进行总结、完善、再实践，循环往复以期提高。 一、基于学习领域和"教学做一体化"的《财务会计实训》教学内容 （一）从"工作领域（行动领域）"到"学习领域" 1. 确定教学的工作岗位 上世纪90年代中期以来，德国职业教育实施了学习领域课程改革，这场课程改革也影响到我国的职业教育。"学习领域"课程通过由与该专业相关的职业活动体系中的全部职业行动领域导出学习领域并通过适合教学的学习情境使其具体化的过程，即"工作领域（行动领域）一学习领域一学习情境"三者关系如图1所示。学习领域课程是从具体的"工作领域"转化而来，与传统的学科知识领域没有对应关系，学习领域主要是通过学习情境来实现工作领域的需要，常表现为理论与实践一体化的综合性学习任务。每个学习领域由能力描述的学习目标、任务陈述的学习内容和总量给定的学习时间（ 基准学时） 三部分构成。 实际上，我国早在"五四"运动时期就出现了类似理论，比德国的学习领域概念要早，这就是大家熟知的陶行知先生提出的"教学做合一"理论。陶行知在扬弃王阳明的知行观和美国实用主义者杜威的"从做中学"的教学理论后提出了该理论，并不断加以充实。他说过"事怎样做就怎样学，怎样学就怎样教；教的法子要根据学的法子，学的法子要根据做的法子。"即学什么决定于做什么，教什么决定于学什么，做决定学的内容、学决定教的内容。现在的文章也说成"教学做一体化"。 尽管学习领域、"教学做合一"抑或"教学做一体化"措辞不同，但其思想追根溯源是相同的。依据上述理论《财务会计实训》课程的建设方向就是创建一种以能力培养为目标，以典型任务为核心，以工作过程为主线的教学与应用全方位融合的学习领域课程。其教学内容应该来源于工作领域，来源于实际工作中财务会计工作岗位。通过参考对财务会计职业岗位群从业人员进行充分调研数据和资料，根据财务会计岗位群从业人员的描述进行分析、归纳、综合，并参考相关职业标准，以及职业岗位工作过程中不同阶段的工作任务，再结合本校教学相关规定和就业实际情况，确定财务会计实训》课程内容。考虑到学生可能就职的企业和岗位需求，加上教学时间比较紧，于是除去要求较高的资金岗位，除去学生还没有学过的成本核算、税务相关岗位，《财务会计实训》课程涉及的工作岗位只要是出纳、往来核算、财产物资、工资及财务成果核算五个常见岗位。 2.对工作岗位进行职业能力分析 确定五个基础教学工作岗位后，学生如何才能完成各个工作岗位的工作任务，尽到岗位职责，符合岗位要求，并配合其他岗位工作呢？这当然需要一定的综合职业能力，采用职业能力表述的学习目标不是封闭性而是开放性的，与该专业有关的职业行动领域及其任务设置是构建该学习领域里学习内容的基本成份。接下来我们按每个岗位所要求的能力分专业能力、社会能力和方法能力三个层面进行开放性的职业能力分析。以出纳岗位为例，分析见图2，篇幅所限其他岗位的职业能力就不逐一展开列示。通过分析我们发现，专业能力因岗位职责不同而不同，而社会能力和方法能力表现为一种个体素质，辅助完成每个工作岗位的工作任务。岗位的专业能力通过对应专业课程的学习和实践在短期内就能达到；而素质能力不是只通过某一门课程的学习短期内就能做到的，素质能力伴随一个人一生的成长慢慢养成，与接触到的人和事、家庭情况、教育情况、工作情况、生活境遇等社会环境都有关系。由此我们明确了《财务会计实训》课程教学内容的重心是培养学生的专业能力。 （二）从"学习领域"到"学习情境"--设定《财务会计实训》学习情境（项目） 通过岗位职业能力分析确定了《财务会计实训》课程目标主要是五个岗位的专业能力，怎样通过课堂帮助学生获得各岗位专业能力呢？通过职业情境中的典型职业活动，即与专业实践紧密相关的工作任务案例学习来实现专业知识的习得与职业实践技能的掌握。按照德国职业教育的理论解释，情境教学是与一种特定的环境，即与一种确定的企业现象紧密结合在一起的。各个"学习领域"中的典型工作任务案例学习，要在以项目教学为主要特征的"学习情境"中实施。而这些"学习情境"是经过教师的职教教学论分析及整合来构建的，它以一种全新的方式与企业的职业行动逻辑，即与实际的工作过程序列实现"同步"，从而使得职业教育更加贴近职业实践。 《财务会计实训》学习情境分两个项目，第一个项目立足于企业财务会计工作中五个常见的岗位，这五个岗位不一定是同一家企业的工作岗位，并且岗位任务之间不用简单或复杂程度进行区别，也不存在明显的相互关系，他们之间是并列的关系，我们可以按并列式结构编排组合为第一个情境项目。第二个项目是综合实训项目，以"工作过程导向"设置任务，按原始凭证的填制和审核、记账凭证的填制和审核、登记账簿、编制会计报表的过程依次完成模拟企业某一个月完整的账务处理工作的。最后根据完成项目任务的时间和给定课时统筹安排，划定项目内容及学时。 二、基于学习领域和"教学做一体化"的《财务会计实训》教学实施 基于学习领域和"教学做一体化"的《财务会计实训》课程在教学实施过程中，有下面几个特色。 （一）行动导向型 "学习领域"课程通过行动导向的学习情境使工作任务具体化、形象化，因此无论从教学的理论层面，还是从教学实践的操作层面，实施"学习领域"课程是离不开行动导向的。在具体的教学实施过程中，尽管可以通过广泛采用不同的教学方法和教学组织形式来实现，但其基本原则就是"行动导向"，不仅表明教学内容是按照与专业紧密相关的财务会计核算"行动领域"的工作过程来组织教学，而且表明整个教学过程教师和学生都是行动者。学生是学习的行动者，为了"行动"来学习并通过"行动"来学习，从而达到"手脑统一"。教师是学习行动的组织者、引导者、咨询者、监督者、评价者，教师不再按照传统的学科体系来传授教学内容，而是按照学习领域确定的课程标准，构建学习情境，通过任务驱动组织教学。在行动中师生的"行动"应相互协调，指向相同的目标。 （二）"教学做一体化" 教育部2006年16号文件对改革教学方法和手段，融"教学做"为一体，强化学生能力的培养，提出了明确的要求。要求转变师生教学观念，克服传统教学中以教师为主体、以教室为中心、以知识灌输为基本方式的教学模式，强调实用性，重点培养学生的实际动手操作能力、上岗能力。根据陶行知先生"教的法子要根据学的法子，学的法子要根据做的法子。"我们现在多用"教学做一体化"教学法。在"教学做一体化"模式下，教师根据所教模块的特点，根据学生的基础和接受能力个体的差别，采用岗位分工、角色互换、案例教学等灵活多样的教学方法进行引领。在财务会计实训教学实施过程中常用的主体教学法是项目教学法，可采用"项目引入项目分析项目任务布置项目实施相关知识渗透及操作示范训练环节的指导、评估、纠错与回馈项目成果验收师生点评及学习激励巩固提高项目小结下一个项目部署"等具体步骤。 （三）合作性学习 课堂实践性教学解决一个老师同时指导五六十个学生的有效方法是分组合作学习，这一教学模式还有诸多现代学科理论支持。该方法被认为是以现代社会心理学、认知心理学、教育学、现代教育技术学等理论为基础的教学理论与策略。合作学习教学是以人际关系为基础，以学习目标为先导，以小组活动为主要形式，以师生、生生合作为主要动力，采用岗位分工、角色扮演、角色互换等形式，以提高学生的学业成绩、改善班级内的心理气氛、形成学生良好的心理品质和培养学生综合能力为目的的一种教学方法。教学实践中，一般4-6人为一个小组，小组成员男女比例协调、成绩分布均匀，各组实力相当。这样内部能够互帮互助相互带动，外部水平相当竞争气氛会更为活跃。小组划定后可固定座位方便教师考勤、观察和监督进行课堂管理，也方便实训教室的管理。 （四）自主学习能力及其他素质能力的培养 财务会计实训课中应用行动导向教学法，让学生带着项目和计划进行实训，学生学习目的性很强，兴致高，能发挥主观能动性；行动导向教学过程具有互动性：教学不再是单纯的老师讲、学生听，教师从传统的主角，教学的组织领导者变为活动的引导者、监督者，学生作为学习的主体充分发挥了学习的主动性和积极性，让学生在活动中自主学习，变"要我学"为"我要学"；学习过程具有开放性：学生不再是孤立的学习，而是以团队的形式进行讨论性学习。老师为学生创造良好的学习情境，让学生自己动手寻找资料，自己寻找教学内容，并在团队活动中互相协作，共同完成了学习任务。"教学做一体化"教学，教者边做边讲，学者边看、边听、边做、边想。教者的做是教，讲也是教，学者的看是学，听是学，做是学，想也是学，教和学都指向同一事项，教和学统一于做，教学做是合一的。在做中学，在学中做，边做边学，眼看、耳听、手做、脑想。眼、耳、脑、手并用，共同发挥作用，对于喜欢形象思维的学生来说学习效果更为明显。各种具体教学方法的使用，培养学生自主学习和学会学习的能力，在小组合作学习活动中培养学生的情感，培养学生的交往、沟通、协作和相互帮助的能力，在对学生成果展示中进行鼓励性评价，培养学生的自信心，提高学生的综合素质。 （五）及时的学生评价 《财务会计实训》课程把学生评价引入课堂，成为学生自我约束、自主学习、自我认识的一种学习指引。学生评价关注每个学生，体现以学生为主体，在一定程度上是对其整个学习过程中种种情况进行的全方位的跟踪记录、监控和指引。首先，评价的内容不只评价实训结果而是需要评价学习过程、学习方式、社交技能、小组活动参与情况、情感态度等全方位的内容，评价内容是要发给学生的，可作为他们行为方式的指引和参考，以便发挥他们的主观能动性；其次，采用开放式的评价，评价主体不只是教师，教师要引导学生进行自我评价和小组互评，帮助学生认识自我，正面自己的长处和短处，进行自我调整提高；另外，学生评价要及时，评价的目的是为了反馈给学生他们自己的学习情况帮助他们或唤醒他们的自主意识，那么学生评价一定要及时并尽可能准确详细进行记录和评价，及时的评价及时的反馈，学生才能及时参照做出反应。 三、基于学习领域《财务会计实训》设计的不足 以上是基于学习领域和"教学做一体化"的《财务会计实训》教学内容和教学实施描述，很明显课程设计存在两个不足。一是情境项目的设计包含的只是教师理解的工作中典型任务，在某个企业或者某个行业是典型的，那么换一个企业或者换一个行业还会是典型的吗？这显然是学习领域课程的定位带来的，尽管学习领域课程突破了传统的学科体系的束缚，带给职业教育新理念新方法，但是达不到学科知识的总量，学习领域课程下知识迁移能力得不到训练难免就业面窄，不利于就业后的转岗转工；另一个不足就是只进行学生职业能力的培养，没有考虑课程结束时学生目标能力的学习检测，学习效果观察不到，当然加入检测要消耗课时，需要更多资源。 财务会计实训论文:改进高职财务会计实训的建议对策 摘 要：当前我国高职财务会计的实训存在着课程实训资料缺乏“仿真性”、实训教学组织形式单一、实训环节考核比例较少等问题。文章以培养学生的岗位能力为目标，提出了加强学生财务会计职业意识培养的建议对策，旨在使学生在实践中学习，在学习中实践，真正实现“零距离”上岗，缩短其职业发展的适应期。 关键词：财务会计；实训；建议对策 财务会计课程是各高职会计专业的一门必修核心课程，是会计学专业知识结构中的主体部分，更是一门技术性和实务性很强的课程。据《中华财会网》的一份调查报告显示：现阶段对会计专业毕业生在社会实际工作中应具备能力的调查中，“实际操作能力”为65%排在第一位；能容忍会计毕业生适应工作岗位要求的最长时间依次为：3个月40%，6个月以内34%，1年以内24%。因此，财务会计课程在理论知识传授的基础上，研究其实践教学对加强学生会计职业能力和综合素质的培养具有重要的意义。 一、财务会计实训现状及存在的问题 （一）实训模拟资料缺乏必要的“仿真性”。目前我国高职财务会计课程的实践教学主要通过校内会计核算实验来进行。由于学校教学资源的缺乏和教育成本的束缚，与课程配套的实训资料以文字描述为主，缺乏必要的会计仿真情境；实践教学内容过于单一、静态，这与企业真实业务的复杂性、动态性还是有一定的差距，这让学生走上会计工作岗位时可能需要较长时间的适应、调整过程，无法实现“零距离”上岗。 （二）实训教学组织形式单一。财务会计是会计专业的核心课程，教学内容涵盖面广，专业性强，更新内容比较快。而教师仍难以改变以传统理论教学为主的教学形式，实践教学组织形式比较单一。原因是由于企业会计工作的特点、工作的阶段性和时间性、工作环境的限制及单位商业机密的安全性等因素的限制，学生的校外实训大部分只是走过场，应付实习任务，无法接触真正实际业务，也无法全面掌握各会计工作岗位的职责和流程，难以达到预期的效果。因此现有的教学组织形式局限于校内实训，不利于学生将所学的知识很好地服务于实践。 （三）考评上缺少对实训环节的关注度。现行财务会计课程考核仍倾向于闭卷考评，或者实践考核最终无法实现质变、无法转化为卷面形式，形同虚设，一定程度上影响学生对实践教学的重视，且课程考核中实践环节的考核比例较少，大纲要求校内实训占20%，校外假期实训占10%，而且基本以平时分形式出现。这与社会对学生的实践操作能力的要求不相符，严重影响学生对实践教学的重视。 鉴于财务会计课程的实训现状及存在的问题，再加上目前我国高校中几乎每个学校都设有会计专业，每年有成千上万的会计专业大学毕业生涌上人才市场，就业形势明显供大于求。因此，对财务会计等会计专业的课程改革，尤其是实训教学改革势在必行。 二、解决财务会计实训过程在存在问题的建议对策 （一）按照财务会计岗位能力的要求优化实训内容体系，突出岗位能力培养 1.布置学生调查任务，明确各会计岗位的职责和要求。为了让学生能更好地进行“角色扮演”，首先得让学生通过发调查表的形式向企业调查对各会计岗位的要求；然后要求学生归纳汇总调查结果，明确企业对会计主管、税务会计、成本会计、现金出纳等岗位的工作职责和要求，让学生对各会计岗位的工作职责和要求做到心中有数，实训起来能有针对性地指导和规范自己的会计行为，起到更好的实训效果。 2.细分财务会计岗位层次，确定相应岗位层次的岗位能力要求。根据企业现行的财务会计岗位能力要求，本人认为财务会计岗位可细分为出纳岗位、会计岗位、会计主管岗位三个层次，针对不同的岗位层次确定相应的岗位能力要求，如出纳岗位要能完成支票等原始凭证的填制、记账凭证的编制以及库存现金日记账、银行存款日记账的登记、银行存款余额调节表的编制；成本会计岗位要求具备综合成本核算与分析能力并能协助参与成本控制。 3.建立财务会计理论教学和实训同步进行的实训模式。通过上述细分会计的岗位来确定岗位的能力要求，并按照岗位能力的要求分模块进行教学，建立财务会计理论教学和实训同步进行的教学模式，构建并优化财务会计实训内容体系，使财务会计岗位能力的培养具有更强针对性和适用性。因此建议将财会会计的实训内容将划分为出纳岗位实训、债权债务核算岗位实训、材料会计岗位实训、资产核算岗位实训、工资核算岗位实训、负债核算岗位实训、财务成果核算岗位实训、财务会计综合实训八大模块来进行实训操作。此外，通过细分财务会计职业岗位，明确各职业岗位能力要求，还可以使学生明确学习财务会计课程要达到的目标，即岗位的能力目标，从而提高学生学习积极性，促进学生就业。 （二）开展情境实训、小组合作实训模式，让学生分岗、轮岗进行实训，突出岗位意识培养 1.模拟企业的职业环境 （1）模拟企业的职业环境和实训工具准备。“将企业搬进课堂”，在课堂中营造一个真实的企业环境，模拟企业运营过程，使学生在学校期间就能到“真实的企业”工作，更好的将理论与实际相结合，提高学生的学习兴趣。 （2）科学组建实训小组 根据财务会计实训需要科学组建实训小组，各实训小组就是一个独立的公司。小组成员要注意性别结构，活跃程度等因素进行科学组合。会计角色大致为总经理、会计主管、成本会计、税务会计、现金出纳；每次实训要选定各小组的组长，组长负责分岗、轮岗、传达实训任务、收缴实训作业，并安排实训结束后的小结发言人等工作，强调每次的单项实训角色扮演要进行轮换，直至全部角色扮演完成。 （3）分岗位进行业务操作 学生在真实的职业情境中进行角色扮演，分岗位进行业务操作，让他们学习了“如何工作”、对相应工作岗位形（下转第98页） 财务会计实训论文:对财务会计实训的思考 一、财务会计实训的现状 取得会计上岗证已毕业的学生不会做会计，或者说不知道会计平时要做什么，怎么做。指导老师告诉他们说以后工作中会有师傅带你的，经过一段时间的实习你就会做会计了。会计专业的学生都是经过了财务会计实训考核、会计信息技术和财经法规、基础会计都是通过了省统考才拿到会计从业资格证书的，我们的毕业生都是具备会计的基本能力的。 企业的招聘对职位和任职条件一般要求：熟悉操作财务软件，熟悉国家有关财税法律法规，具备一年及以上会计工作经验等等。中小型企业本身聘用会计不多，会计部门是企业重要的内部部门，企业一般不欢迎学生去会计实习（也有一些同学去记账公司、会计师事务所免费实习获取工作经验）。 会计工作经验的获取对学生的实际工作和应聘工作非常重要，但是能够实习的渠道相较其他职业来说稀缺多了。所以设计和改进我们的财务会计实训非常必要。 二、财务会计实训存在的主要问题： 第一，实训内容现状分析。 一是实训内容构成。财务会计实训一般选择制造业、流通企业为例，其缴纳的是增值税，属于国税局管理范畴。实训采例主要包括资金的筹集（权益性资金和负债资金、利息的核算）、商品材料采购、生产加工（领用原材料；其他费用的核算；固定资产和无形资产增加、减少、计提折旧的核算；工资分配和发放、结转部分扣款；结转完工产品）、销售核算（收入确认和销售成本结转的核算、销售税金的计算和缴纳）、财产清查的核算、经营成果的核算。 二是实训内容的时代性。2008年会计具体准和企业所得税法的内容都发生了很大的变化，个人所得税法也在不断修订，劳动法规定的最低工资和社保的计算也年年在变。目前实训内容的修订没有跟上时代变化的步伐。 三是与相关知识之间的衔接体现不充分。企业都是希望效益最大化的，由于会计人员少，会计的工作内容越来越丰富，尤其是中小企业，可能不仅要进行日常核算，还要计算工资，办理社保、、工商年检、纳税申报、年终汇算清缴、年度审计等。会计实训只是选择了理论上认为重要的知识点（如长期借款、金融资产等），实务上常见的知识点遗漏较多（如企业按季收取的存款利息、注册资金和购销合同等的印花税等）。 实训资料中没有体现学生如何计算社保部分、代扣个税部分，工资是否违反劳动法等等知识内容，而企业要求会计人员必须具备这些知识。 四是对不同行业的关注度不够。财务会计实训目前主要集中在制造业和商品流通企业的经济业务，对增值税行业的训练比较充分，但是对营业税范畴的企业经济业务关注度不够。而服务业是国家和地方政府鼓励发展和扶持的，也是我们学生当前一个重要的就业方向。服务业缴纳营业税，城建税和教育费附加计算是建立在营业税基础上的，与增值税企业还是有点区别的。 第二，实训手段方面。 学校由于实训条件限制，一般采用手工记账进行模拟训练。手工记账可以提高学生对会计核算方法的理解和掌握，增强对账证、账账、账实之间内在联系的感性认识，掌握会计报表编制技能。但是，由于会计核算工作量很大，稍有差池就会引起系列反映，影响会计报表的正确性，所以手工记账占据了学生大量计算复查的时间，影响学生对经济业务审查的注意力。 另外，由于简易会计软件售价下降，相关管理部门对会计核算的要求不断提高，会计软件记账普及率越来越高。学校的实训条件制约了学生对会计核算软件的熟练程度。 第三，实训指导老师现状分析。 目前学校基本没有专职的会计实训老师，实训老师一般是财务会计课程结束后理论课老师兼任的。而且学校教育管理上实训老师的待遇低于理论教学的专业老师。所以，实训指导老师存在以下几个方面的问题： 一是实训指导老师缺乏实践经验。会计专业老师招聘的都是应届毕业生，平时教学环节的实习由于各种原因流于形式；工作以后所谓的下企业锻炼由于学校和社会因素，也是流于形式，所以实训指导老师没有渠道获取丰富的实践知识。 二是实训指导老师知识的更新较慢。会计每年都有继续教育，都是学校不愿意承担老师的会计教育费用，导致专业老师对会计税法管理等知识的更新不够积极；专业老师是全日制管理，课程教学任务繁重，理论教学内容有相对的稳定性，对会计知识更新缺乏迫切性；由于专业老师不在企业兼职，所以对会计相关业务的了解和把握就没有压力，对会计知识的更新缺乏动力。 三是实训指导老师缺乏一贯性。兼任实训老师，带完这届下届不知何时，就实训中出现的问题、教训来不及总结；如果没有专职实训老师，就没有时间精力和热情去收集实训资料，并对实训资料进行改良完善。 三、改进财务会计实训的对策 学校首先要真正意义上重视财务会计实训，应该将财务会计实训作为一个会计专业必不可少的教学环节在教学计划中固定下来，不被外因所挤占。其次，可以在以下几个方面来改进会计实训： 第一，实训内容的改进。 一是更新财务会计实训资料。修订现有的手头资料，使实训资料更符合最新的会计具体准则和法律规定；补充手头资料，经济业务不仅包括传统的供产销业务，还要增加原来被忽略的知识点：印花税、防洪基金、绿化费、城镇垃圾处理费、残疾人保障基金、以及工会经费、职工教育经费的上交、留用部分、土地使用税、房产税等；按季收取存款利息、业务招待费、广告费、滞纳金等。 二是增加劳动法、社保知识、税收知识、公司法等知识点。加强实训过程的辅导，提醒和演示、补充财务会计教学中的遗漏。工资应该是会计核算的一个重要方面，许多税费都是在此衍生，如社保、绿化费、残疾人基金、城镇垃圾处理费、工会经费、职工教育经费、职工福利费、个税职工薪酬的计算等。工资要高于当地的最低工资，必须为职工缴纳社保，企业遵守执行情况有劳动局和社会保障中心监管，每年都要接受社保年检、劳动年检。企业所得税费用税前扣除的工资不得高于地税系统纳税申报中个人所得税明细申报客户端软件中申报的工资，年终汇算清缴时会审查工资和相应的费用，企业所得税计算对有关费用扣除有规定，所以管理费用设置多栏式明细账费用专栏的时候要考虑到税法和内部管理的要求。 虽然以往的实训资料中也有工资核算，但有些不符合法律的规定，学生也不清楚数据的来源。这就不仅需要修订该部分知识，更需要指导老师的讲解。 三是增加跨行业经营。设计实训项目时不仅有制造业、商品流通业的经济业务，还可以适当增加服务业如广告业、投资业、保安业、酒店业等的相关业务。使学生能够了解不同行业的核算特点和要求。 第二，实训手段的改进。 学校应该加大对实训软硬件的投入，配备专门的会计软件实训室和安装市场上常用的财务软件如用友、金蝶、航天信息、易桥财税通等单机版，让学生在一个高度仿真的环境中进行实训，提高学生的适应性和熟练度。 同时，加强与计算机专业老师和专业机构的合作，设计高度仿真的纳税申报系统，学习正确及时的纳税申报。利用互联网教会学生如何下载社保网上申报软件进行社保的网上申报、网上工商年检等。 第三，设置专职实训指导老师。 学校应该提高专职实训指导老师的待遇，从学校内部聘请具有理实一体化的专业教师作为专职实训的负责任，从企业中聘请有丰富实践经验、有高资历学历的老师来校指导，建立起自己的专职实训队伍。专门研究、收集、整理、改进实训资料，使会计实训更具真实性，使学生工作时不再彷徨，为后续的其他专业课程教学增加感性认识。 最完善的会计实训资料也需要实训指导老师的指引和提醒，才能将实务的理论水平和实践能力有机地结合起来。即使不详实的会计资料经过实训指导老师的加工、讲解演示也能让学生获得对会计业务知识和能力的一个全面认识。 总之，财务会计实训存在的问题主要是学校会计专业的教学和企业的实际需要脱节导致的，经常保持与实际工作的联系是财务会计实训成功的必要环节。 （作者单位：无锡立信中等专科学校） 财务会计实训论文:基于简化版沙盘实训模拟教学系统的财务会计专业体验式教学方法研究 摘　要：近年来，部分高校和职业教育学校将ERP沙盘实训作为一种计算机辅助教学手段，在企业管理和财务管理等专业教学中日益广泛应用。但是现有的软件系统演练过程复杂，综合知识点繁多，不利于中等职业教育学校财务会计等专业开展。针对中等职业教育财务会计专业学生的特点，总结多年财务会计专业教学经验，提出ERP沙盘实训个性化简化方案，并研制出“简化版沙盘实训模拟教学系统（v1.0）”，通过体验式教学手段，变以教为主为以学为主，有效帮助学生提高综合素质，填补教学实践空白，提高学生动手能力和就业竞争力。 关键词：财务会计专业　沙盘实训　教学系统　体验式教学 1 现有ERP沙盘实训系统在教学中推广的优势和问题 1.1 ERP沙盘实训应用于教学的优势 ERP沙盘实训模拟经营课程在欧美发达国家开设已经有20多年，最初是一种计算机辅助教学方式，专门为MBA及经济管理类专业学生开设，效果极好。在我国，本课程近年来首先应用于职业经理人培训，目前正处于快速发展完善的过程中，已经逐步走入了部分高等教育和职业教育学校企业管理和财务管理相关专业的教学课堂，并开展了多种多样的竞技比赛活动。 ERP沙盘实训系统应用于教学具有较大优势。(1)填补了教学实践空白，丰富了教学手段。通过搭建生动的、可模拟的现实企业管理经营氛围，学生在实验过程中根据教学目标扮演不同的角色，以切实的方式体会商业思想，足不出校获得在实践中检验自己所学知识的机会，增强了娱乐性，激起参与者的竞争热情，增强了学生的学习主动性和热情。(2)拓展学生知识体系，提高综合素质。传统教育方法中专业壁垒往往禁锢了学习者的发展空间和思维方式，ERP沙盘实训将管理学、市场营销学、财务会计学、心理学、计算机技术与应用等多门学科的知识结构通过一次模拟经营整合成了一个完整的知识体系，显著提高学生的综合素质。(3)引入创业素质教育，增强学生的就业竞争力。ERP沙盘实训将学生组成若干个相互竞争的模拟企业，通过模拟六年左右的经营，使学生在分析市场、制订战略、营销策划、组织生产、财务管理等一系列活动中，参悟科学的管理规律，在生存中求发展，树立职业道德观念，建立团队合作意识，就业竞争力也显著增强。 1.2 ERP沙盘实训在教学中推广的问题 尽管如此，ERP沙盘实训课程在教学中推广，特别是在中等职业教育学校中推广，还面临一系列的问题。(1)人力财力受限。目前市场上流行的ERP沙盘实训系统，盘面和软件系统每套需要十余万元，并需要配备一定的实训场地，学校往往投入比较谨慎。同时，大部分中等职业学校实训指导教师缺乏，自身知识体系也有限，难以适应实训教学过程中的大量培训和指导工作。(2)演练过程复杂，学习周期较长。中等职业教育学校学生年龄较小，大部分刚刚完成九年制义务教育，面对复杂的演练过程，学习周期较长，对各种岗位职责也理解不到位，甚至由于一时发懵而产生抗拒心理。(3)综合知识点繁多，学习针对性较弱。一般每个模拟经营团队需要五到六种角色，包括CEO、财务、生产和销售总监等，涉及综合知识点繁多，对于以教学实践为主要目的的中等职业教育学校来讲，在没有开设全部相应专业的情况下，由单一专业的学生来兼职，又会出现实践内容跨度较大，教学针对性减弱的情况。 针对以上情况，为使中等职业学校财务会计等相关专业的学生能够早日体验到ERP沙盘实训的魅力，快速提升学生专业能力和综合素质，本文作者在深入研究并亲身体会ERP沙盘实训课程基础上，结合多年一线教学经验，提出针对中等职业教育学校的简化版沙盘实训模拟教学系统和针对财务会计专业的体验式教学应用方案。该方案大大简化了目前流行的ERP沙盘实训流程，并在教学过程中增加德育内容，在应用探索中，已初步取得了成效。 2 简化版沙盘实训模拟教学系统研制 2.1 系统定位 简化版沙盘实训模拟教学系统（以下简称“简化版沙盘教学系统”）是以中等职业教育学校财务会计等相关专业学生和教师为主要服务对象，以满足体验式教学实践方法为目标，以成本低廉、易教易学为特点的计算机辅助教学软件系统。 2.2 研究内容 (1)需求分析。在多次进行ERP沙盘实训模拟经营基础上，发现现有各类系统产销模拟过程中的很多元素和变量实际上可以进行简化，但是模拟经营6年为一个周期不能减少，否则模拟效果不佳，并且学生容易出现目光短浅，追求短期利益的思想。根据必要性原则，将模拟经营需求进行了简化，主要包括：只生产P1和P2两个品种；设计A和B两种厂房，并将生产线规划为手工、半自动和自动三种生产线；设置本地、区域和国际三种市场，取消了流行ERP沙盘实训系统中的亚洲市场；对各项费用进行了梳理，取消了转产费等复杂费用；全部金额以学生习惯的“万元”为单位；财务结算内容留出接口，详细的核算过程可嵌入手工财务核算或者会计电算化核算教学内容。 (2)指标体系和规则设计。指标体系设计主要是对各项财务指标进行了重点设计和清理，让学生在实训中加深对指标定义的理解。包括资金期初数、期末数、固定资产、流动资产、负债、经营者指数、所有者权益等，为了激发教学兴趣，提高学生相互竞争的学习氛围，还设计了最终得分、用户积分等指标。规则设计主要包括得分规则、扣分规则等，如最终得分=权益*（1+经营者指数/100）-扣分。制定规则的原则是以财务核算为主，增加财务分析内容，渗透统计分析方法，教会学生统筹考虑，全局站位，综合运用。 (3)模块结构设计。系统模块包括用户管理、盘面管理、CEO一张图、生产管理、财务管理、营销管理、报表分析、系统管理等。 (4)系统开发。采用软件工程中的敏捷式开发方法，基于C/S（客户端/服务器）结构开发出简化版沙盘实训模拟教学系统（v1.0）。 财务会计实训论文:高职院校《财务会计实训》课程教学浅析 【摘要】财务会计实训课程是高职院校会计专业实践教学的重中之重，是高职教育的特色所在。通过财务会计实训课程的学习能有效实现人才培养目标、职业能力、知识能力的结合，提升高职学生动手操作能力和综合素质。文章在阐述财务会计实训课程设计理念及设计原则的基础上，提出应该从师资队伍、实训条件、实训资料等四个方面进行建设。 【关键词】高职院校；财务会计实训课程；建设 高等职业教育作为高等教育的一个重要类型，与本科教育或研究生教育有很大的不同。高职院校往届会计专业毕业生是直接面向基层的应用型专门人才。从就业行业来看，基本上包含了商业企业、生产企业、金融企业、外贸企业、粮食企业等各种行业，但不同行业对会计人员基本能力的需求是大同小异的。 在我国，高职院校的毕业生求职时的竞争优势与本科生甚至研究生相比，不在于其学习能力、理论水平有多高，而在于其就业时就已经具备了本专业的实践操作能力。其优势的取得正是由于高职学生在校内需要接受大量的实践技能训练，使之在迈出校门走向社会时就可以迅速上岗，缩短了企业的培训时间，降低了用人单位的成本，这在目前的高等职业教育中基本上达成共识。会计专业学生职业能力的形成与现场实习、实训有着非常直接的关系。众所周知，财务工作的特殊性、保密性致使许多单位对接受在校学生顶岗实习抱有谨慎态度，提供的实习岗位有限，因此校内模拟实训具有重要地位。山东商务职业学院以《财务会计》等课程评为山东省省级精品课为契机加大力度不断完实训体系。 一、会计职业能力的构成及《财务会计实训》课程设计原则 为了使财务会计实训课程在实训教学中发挥其应有的作用，在实践教学过程中要积极进行课程改革，使之贴近工作实际，提高学生动手操作能力，达到符合岗位所需的目标，其关系如图1所示。 会计职业能力分为基础会计职业能力、通用会计职业能力和专业会计职业能力[1]。 （一）基础会计职业能力是通过基础会计、计算技术等课程的学习，掌握会计核算程序和方法、熟悉相关财经法规及财经业务知识、电算化基本知识，为后续通用会计职业能力的培养奠定基础。 （二）通用会计职业能力是在具备基础会计职业能力的前提下，通过会计专业核心课程的学习，掌握税款和财政规费计算与申报方法，熟悉中小企业基本业务知识并熟练掌握其基本会计核算方法，遵守会计职业道德和会计工作规范等，在此基础上，再经过三个月左右的专业会计知识学习，到中小企业就职后，马上就能胜任会计工作。 （三）专业会计职业能力是在具备通用会计职业能力的基础上，经过拓展的专业会计知识的学习，具有专业领域知识、具备专业会计素质，掌握一般商业、粮食企业、工业、服务业等行业具体的会计核算方法。具备了专业会计职业能力，就可以实现学生岗位能力与工作岗位的“零距离”对接。 在实训课程建设过程中应把握以下原则： (一)仿真性原则。会计实训课程应模拟企业财务工作真实环境，并将真实企业资料、引入实训的课程建设之中，构建比较完备的专业实训、实环境。 (二)合作性原则。在会计实训课程中加强与人合作能力的培养，引导学生相互合作、相互帮助、相互鼓励，从而提高工作效率，使其具有良好的团队意识和合作精神。 (三)与时俱进原则。随着经济的快速发展，我国的会计准则、会计制度及其相关税收制度的改革，要求会计专业教师对知识的把握及相关实训资料与之保持同步更新，以保证学生接受最新的知识。 (四)资源共享原则。会计实训课程的资料共享主要包含以下三个方面：一是校际之间的资源共享。加强与兄弟院校的联系与沟通，取长补短，不断拓展实训内容；二是校企之间的资源共享。进一步增进校企合作力度，争取将更多类型企业的真实资料用于实训课程；三是校内的资源共享。与相关边缘学科联手整合综合实训，使学生在实训中扮演不同角色，同时实现资源的综合利用。 (五)自主性原则。从尊重学生的专业需要、岗位需要、市场需要和兴趣爱好出发， 打破传统的以知识传授为主要特征的授课模式，主要以学生模拟动手为主、教师指导为辅的方式进行，让学生独立自主地参加到实训活动中去，真正成为实训活动的主体。培养学生发现问题、分析问题和解决问题的综合能力，增强学生主动思考和自主学习的能力。 (六)一致性原则。如上图所示财务会计实训课程设置应根据人才培养目标确定职业能力；进而确定实训知识点；最终确定实训资料。确保“培养目标、职业能力、知识点、资料”的有机统一。 二、该院《财务会计实训》课程建设现状及发展前景 为了培养学生的技能，多年来我们一直比较重视校内实训教学研究，“关于会计专业校内仿真实训体系构建”研究项目，列入2009年山东省教学改革研究课题。经过研究和同步实验，逐步建立起会计专业校内仿真实训体系。 （一）强化校内实训，构建校内仿真实训体系 首先建设仿真的会计校内实训室，营造逼真的工作环境，是财务会计课程实训的前提条件。目前可供《财务会计实训》课程使用的有4个手工模拟实训室，综合实训室1个，ERP沙盘实验室1个，与会计系其他专业共享会计电算化实验室2个，ERP实验室1个进行手工模拟做账、会计综合模拟实训、模拟企业经营等各项实训课程，能够保证各项课程按照教学计划顺利进行。进一步考虑企业利用计算机和网络技术等手段，进行全面系统的会计电算化处理的现状，利用现有的资源，在手工会计模拟资料的基础上，结合会计电算化模拟实验共同进行，使两者有机地结合起来，提高学生的综合实践能力。 该院已着手网络教学资源建设，并经常保持更新，具备了运行机制良好的硬件环境，为现代化教学手段的推广奠定了基础，也为学生利用网络资源进行学习、开展网上实验活动提供了条件，网中网公司会计实训教学平台提供了丰富教学资源，力求打破传统教学上时间和地点的限制，给学生更多的自主学习的时间，训练学生独立思考问题的能力。 （二）强化校内模拟实训教学，科学设计财务会计实训内容 会计专业是实践性很强的专业，专业课实践教学是非常重要的环节，我们根据会计职业岗位群工作技能，设计系列校内模拟实训教学项目。 在《财务会计》课程讲授中，主要以制造业、商品流通业和服务业为例讲述会计核算方法，但是在本课程的实训情境中，采用商品流通企业的资料，集中利用一周的时间，做某商业企业一个月的经济业务。在后续课程的学习中，以此为基础还要进行成本会计实训和会计分岗实训。 在第二轮教学改革中，会计专业作为校企合作、工学结合人才培养模式改革的试点专业，经过社会调研、论证、分析，完成了岗位工作任务——岗位能力——课程体系的转换，并按照真实的岗位工作流程设计课程的教学情境，编写课程标准，完成了基于工作过程导向的新的人才培养方案。2009年下半年，在09级会计专业组织实施，将传统“学科教学模式”变为“能力教学模式”，变“章节教学”模式为“情境教学”模式，融教、学、做为一体，争取实现校内教学与岗位工作任务的有效对接。 设想在财务会计实训课程也采用分岗协调配合共同完成企业会计相关工作，通过轮岗全面掌握各岗位职权。在实训过程中将4-6名学生划分为一个小组，形成虚拟财务部，小组学生进行“角色扮演”，分工合作，共同完成全部会计业务的处理，并定期互换“角色”。每组学生可以分别扮演出纳岗、保管岗、记账岗、材料成本会计岗、销售会计岗、会计主管岗等岗位的角色。学生的角色定期轮换，使每个人都能感受不同岗位的工作。指导教师也参与其中，主要作为银行岗或是部门的主管等业务量较小的角色，负责银行相关业务及联系人的工作，配合学生完成实训任务。以增强学生对财务流程的印象和会计岗位的认知，同时又锻炼了他们协调和合作能力，寓教于乐，实训效果更好。 （三）校企合作，建设配套实训教材 校企合作共同开发课程，在一线工作的兼职教师参与会计专业“基于工作过程的课程体系改革与建设”，引导专任教师采用先进的理念和科学方法积极参与课程开发，进行岗位工作任务和职业能力分析，初步建立情景式、任务型的课程体系。与烟台阳光100、烟台荣昌股份有限公司、烟台绮丽集团等企业共同开发了会计综合实训教程（含商品流通业会计模块、制造业会计模块、会计电算化模块）等课程。 但现有的实训资料主要是在经济业务之后附一些空白的黑白单据，相关原始单据也都是经过简化的，与现实单据差距很大。学生在填制记账凭证后也没有盖章审批的过程，直接就将原始凭证粘贴在记账凭证后面，这使得学生虽然在校内经过了原始凭证填制的训练，实习中遇到相关业务后仍感陌生，无法迅速上手。因此，在进行财务会计模拟实训时，提供的实训资料一定要高度仿真不简化，形式上完全真实，内容上不偷工减料[2]。尽量根据校企合作基地的真实资料及企业账册、凭证等样本联系印刷厂印制实训资料。 （四）积极打造专兼结合的“双师”素质教学团队 师资队伍是诸要素的根本。教师的学识与能力，对实现教学目标起着决定性作用，提高实践指导教师的业务能力尤为重要。应建立和健全有利于教师终身学习的培训制度，开展以培养全体教师为目标，以培训骨干教师为重点的继续教育，提升“双师”素质，优化教师队伍。 首先《财务会计实训》课程组建专兼结合的教学团队，并制订了“双师”素质与“双师”结构的专兼职教学团队建设规划，高度重视教师的职业素养、工作经历和服务社会能力的培养，鼓励教师走进企业，到一线去，向企业会计专家学习，参加行业的培训与考证，提高双师素质，所有专任教师每年利用假期时间到企业实践1-2月的时间，每年安排2-3名青年教师脱产到企业业务实践，积累工作经验。其次，系部积极与企业会计能手联系，建立了的兼职教师数据库，每学期根据教学任务和兼职教师的实际情况，聘任部分兼职教师按实际会计岗位流程组织指导校内实训，担任实训课程的教学任务。 虽然兼职教师带来的实践经验给实训课程带来更多的生机，但与此同时增加了学院的办学成本，因此要从根本上解决这个问题必需坚持将专任教师企业学习使其具备兼职教师的实际经验，实现真正意义上的“双师”。 （五）以技能大赛、职业、技能资格认证为契机调动学生学习兴趣 会计专业针对会计岗位基本技能，结合财务会计及其他专业课程开设情况，确定了会计理账比赛、会计电算化技能大赛等会计技能大赛。每学年定期组织，参赛学生范围广，提高了学生的专业学习兴趣。其中会计理账比赛采用真账真做的形式，大赛使用的业务资料全部由兼职教师提供的真实资料，分工业和商业两部分，参赛学生4人组成一个财务团队，真账真做，实现了校内与实际的零距离对接。学生参赛热情高，在参赛过程中，团队协作，齐心协力，得到很好的锻炼。近几年学院建立实训经费不断组织学生走出学院，积极参加省级、国家级技能大赛，以此调动学生学习兴趣，力图提高学生的自信心及实践操作能力。 财务会计实训论文:浅谈提高高等职院财务会计教师技能实训教学水平增强学生社会工作竞争力 [摘 要] 高等职业技术学院(以下简称“高等职院”)财务会计教师专业学术水平和专业技能实训教学水平欠缺,会直接影响到学校所培养学生们的专业技能实践应用能力和就业及其社会工作的竞争能力。特别是近两年来全国高校财务会计毕业生供过于求,社会就业工作的竞争非常激烈,因此,提高教师的教学水平,强学生的社会就业工作的竞争力,势在必行。 [关键词] 高职院 教师专业技能 学生 竞争力 当前高职院校的财经类学生在一定程度上存在着专业技术应用能力较差、素质较低等种种问题,高职院校教师财务会计专业学术水平和专业技能实训教学水平存所欠缺就是其中的重要原因之一。2000年的《教育部关于加强高职高专教育人才培养工作的意见》明确提出了高职教育培养技术应用能力强、素质高毕业生一系列原则意见:……以适应社会需要为目标,以培养技术应用能力为主线设计学生的知识、能力、素质结构和培养方案;将实践教学的主要目的确定为培养学生的技术应用能力,并在教学计划中占有较大比重……。高等职院应该着力提高财务会计教师技能实训的教学水平,切实增强学校所培养学生的社会工作竞争力。 一、高职院校的财务会计教师专业技能实训教学水平的一些现状 本文所探讨的问题对事不对人,是学校的教师队伍建设中工作不到位所致,与教师个人无关。 1.近年有一全省的会计技能考试(被称为小高考的全省统考)的考官(教师)培训班结束考试中,有几个位高职院校派出的财务会计专业教师考官(据说均为高级职称),居然在全场三个小时的考试都不能完成技能实操考试,连最简单的会计凭证归类沾贴装订都没操作完成及记账凭证汇总不平衡等等。省招生考试中心的领导说,你们所谓的财务会计专业教师加考官自己都不懂,那平时所教出来的学生水平如何就可想而知了。后由于同校另一位教师请求考试中心领导网开一面,允许帮助做实操汇总及特许延迟1小时才勉勉强强完成。 2.有一位老师曾为此表示无奈。前年有几位会计专业高校财经讲师在指导会计专业学生进行实操实训时,从学校的会计部门借来会计凭证装订机,但在几十个学生面前却束手无策,弄了半天,汗流浃背,也搞不清楚三角式的会计记账凭证封面是如何将记账凭单装订成又结实又整齐有序的一本账册,但就是宁愿在学生面前丢脸也不肯向在场的这位同行老师请教,是这位老师实在于心不忍看热闹,主动站出来说让他来试一试,并且当众很快就装订出一本本结实整齐的记账凭证。这时全场学生掌声齐呜。 3.很多同行教师曾多次见到一些年轻的硕士研究生毕业的教师给学生上课时只拿一本教材,别的连一张教案纸、一支笔都不带,后来一了解才知道他们每次上课都一本书,照本宣科,几乎没有任何的参考资料。 4.有学生反映,在《外贸会计》的出口产品退税与成本计算与实操实训中,将一些错误的核算方法教授给学生,在核算商品费用定额时,按含值税的购进价格计算,并作为该课程的考试题目,使一些毕业生到社会工作中运用时被税务部门批评为少计利润以少缴交所得税,同时也受到老板的责骂。 如有一技能训练的资料:我国某外贸公司出售一批货物至日本,出口总价为12万美元CIFC6横滨,其中中国口岸到横滨的运费和保险费占11%,这批货物的国内购进总价格为人民币819000元(含税价),该外贸公司的费用定额率为6%,增值税率为17%,退税率为9%,结汇时外汇买入价为1美元折合人民币8.30元。要求分析:试算这笔出易我方是否盈利,利润额为多少? 计算商品总费用定额时,财会老师是这样错误地教授给学生的:819000×6%=49140元。 正确的计算应该是:商品总费用定额=819000/(1+17%)×6%=700000×6%=42000(元)。仅这笔账的错误计算就少计利润7140元,最终导致少计缴所得税2356.2元〖7140×33%=(当时税率为33%)〗。毕业生工作后按照这种错误的教授方法计算当然会被税局批评以及老板责骂了。这样学生社会工作的竞争能力就会大打折扣了。其社会影响的程度由此可见一斑。 5.有一位已任教多年的财经讲师在上课时碰到学生提出问题:商品流通费用率如何计算,该老师不懂。课后点名问了几位会计老师也无人知道,当时在场教师就有一位曾经在商品流通企业担任多年会计工作,但就是因为看不起对方而宁愿大家都不懂,也不问这位教师。 6.有的财会专业教师,在《会计实务》课程的“银行存款转账结算方法”章节的授课时,并不知道转账支票的结算方式,由于现代的交通及通讯技术日新月异的飞速发展,已经不是以前所谓的“只能用于同城范围内结算”了,而是可以在不同城市但同一票据交换区域内进行转帐结算,比如一个省的大部分甚至是全省的城市都可以使用转帐支票结算。但是我们不少的财会专业教师根本就不知道,还是按照原来的“只能用于同城范围内结算”这一不符合现实情况的说法教授给学生。使得不少学生工作后曾经多次提问,为何这些问题会计老师教给他们的知识与实际工作运用不一样,使学生受到了工作单位的师傅们批评,说是在学校没学好。 7.有些“多师”型高职教师也时常张冠李戴,讲错课程内容。如企业退休人员经费放在营业外支出核算、销售费用包括了销售部门的业务招待费等等。因为连年学生对老师的综合评教分数比较低,后来就采取了在期末闭卷考试之前先出六、七道复习题,期未考试卷就选择其中的五道题进行考试的方法,以获得学生“较好的”评价。有些会计师或财务会计负责人在教授学生工资核算的实操实训时,就是简单的如何按承包经营完成利润总额计算奖励工资都讲授错误,在有人提出正确的算法后仍然坚持己见,至今未改。还有发生一些常见的错账也都无法查清等等。 二、着力提高高等职院教师专业学术水平和专业技能实训教学水平 提高高等职院财会教师专业学术水平和专业技能实训教学水平,也许这些问题已经是老生常谈了,但在我们的身边还常有类似上述的问题发生,我们就有必要再进一步探讨和研究。作为高等职院的财会专业课教师,最主要的是要将和本专业的社会实际职业工作的最实用的知识与技能教授给学生。 1.切实加强财务会计教师的岗位专业知识继续教育的力度 教育主管部门及高等职院要真正地重视教师的岗位专业知识继续教育工作,加强财务会计教师的岗位专业知识继续教育的力度,以解决财务会计教师知识结构老化、专业知识滞后的现象。现在的社会人们大都重视大学的第一学历教育,而不重视大学毕业工作以后的继续教育,特别是财经类专业知识的继续再教育,使不少的人捧着在很多年前拿到的毕业文凭而高枕无忧。其实这些以前所学到的知识不少早就已经时过境迁,随着时间的推移、科学技术、计算机信息、网络的技术进步与发展而变得不够适时与不大实用。只有在职称评定时有接受继续教育的要求,但没有严格的知识深度及范围与时限要求,如相关专业的硕士研究生课程等,使得有些人老是拿着十年甚至是几十年前的本科毕业证或三、四门多年前的所谓硕士课程的结业证书就引以为荣而满足于此了:我也是本科毕业了,我也读了研究生呢……。对此,教育主管部门和高等职院应制定有严格并详细的教师队伍继续教育的相关规定,比如财经讲师应于近三年学习进修所承担的授课教学工作的四至六门同类硕士研究生课程;副教授应于近三年学习进修所承担授课的六至八门同类硕士研究生课程或四至六门同类博士研究生课程;教授应于近三年学习进修所承担授课的六至八门同类博士研究生课程规定等等。不达到继续教育的规定的教师应该不给晋升职称与参加评优及享受同等奖金待遇等等。 2.扎实地抓好高等职院的“双师型”财务会计教师队伍建设工作 加强“双师型”教师队伍建设就是提高高等职院教师专业学术水平和专业技能实训教学水平的关键。以上所列举的体现教师本身专业技能的一些事实,实际上并不是让人们难以解决的专业问题,而只是简单的财会专业教师实训技能不清的具体情况,这大都是我国大学因为一些教师只是从大学到大学,从书本到书本教学所带来的弊端。 (1)“双师型”教师。目前大家对高职教师以“双师型”为培养目标已经达成共识,但对“什么是‘双师型’的高职师资”的问题至今还没有一个统一明确的标准,专家学者对此可谓是众说纷纭,莫衷一是。时下有“双职称”之说,即要求“双师型”教师既具有讲师的职称,又具有工程师的职称;还有“双证”之说,即持有“教师资格证和职业技能证的教师就是“双师型”教师;还有“双能(双素质)”之说等等。由于没有一个统一明确的标准,在一定程度上影响了“双师型”教师队伍的实质性培养工作。本文认为“双证”或“双职称”等即“双师型”的说法不够贴切,因为若将“双证”或“双职称”等即定义为“双师型”,那么有三本或更多的证书及有三个或更多职称的就是“三师型”、“多师型”吗,这显然不妥,不符合高职院校教师及培养学生的特征。笔者认为教育主管部门应该有一个相对统一的标准或说明,以利于该项工作的扎实开展。 (2)着力于高等职院“双师型”财务会计教师队伍的建设。目前着力于“双师型”教师队伍的质量建设,已经成为提高高职院校教师专业学术水平和专业技能实训教学水平的首要任务。 ①高职院校自行培养“双师型”财务会计教师。当前,高职院校的教师队伍中,从高校毕业后直接学校任教亦即从书本到书本缺乏实践与实际工厂公司等企业生产经营管理经验的教师占绝大多数。“高职院校需要自行培养“双师型”教师的任务还非常繁重。主要有如下几个途径: 学校企业培养相结合。每个学期,高等职院都应该组织财务会计专业课教师带着教学中的一些问题到工厂、公司等企业学习或交流,向有丰富实践经验的财会人员请教。带领学生下工厂、公司实习和实践。使教师了解自己所从事专业目前的状况和发展趋势,最新的科技动态和管理方法,以便适时地将反映新的技术、新方法、新的经济、政策法规等融入到财务会计教学之中。 直接培养新的“双师型”教师。高等职院凡是从高校应届毕业生中招收进学校担任财务会计专业教师的新人,比如硕士研究生,都要让他们首先到相关的工厂、公司的财务会计核算管理岗位的第一线参加实际工作一年时间以后,才能接受其回学校给财经类学生授课。 安排非“双师型”教师进修培训。根据教育部高教司在高职高专教育教学工作合格学校评价体系中提出的条件中“……或参加教育部组织的教师专业技能培训获得合格证书,能全面指导学生专业实验实训活动”的规定,高职院校每个学期也都应该安排一些财务会计教师到教育部的教师专业技能培训基地进行专门学习,使之转变成为真正合格的“双师型”财务会计教师。 ②高职院校可以从相关的企事业单位引进。“双师型”财务会计教师。高等职院还可以从相关相关的企事业单位财务会计岗位企引进“双师型”教师。具体可从如下几方面入手: 从相关的企事业单位的相关岗位调进“双师型”教师。这里强调的是工作单位的调动,就是脱离企业到高校任教。高等职院应该要重视从企事业单位将有志于高等职业教育的,既有相关的企事业单位的财务会计工作实践经验、又有比较扎实财务会计实理论基础的高级管理人员进行工作调动,将他们调到学校担任专业教师,充实“双师型”财务会计教师队伍。 从相关的企事业单位的相关岗位聘请“双师型”教师。这里强调的是聘请,就是不脱离企事业的工作岗位到高校任教。高等职院还可以将企事业单位中那些既有工作实践经验、又有比较扎实理论基础的高级管理人员聘请到学校担任财务会计专业课教师。这类教师平时工作主要在原企事业的财务会计岗位,只是学校安排有财务会计专业课程授课任务时候才到学校上课。 3.高等职院财会教师应致力于提高自身的财会技能实践教学水平增强所培养学生的社会工作竞争力 高等职院的专业教师除了上述所探讨的社会和高校要给教师提供的环境与条件之外,更多的还是要靠教师本身自觉不懈地利用一些可以利用的机会和时间努力学习与提高自我。 (1)高职院校财会教师应该敢于实践创新以避免从大学到大学与及从书本到书本教学。不少的高等职院财会专业课程教师本来大学所学的就不是财会专业,只是一些经济类专业转“行”任财会专业课程教师,在大学里充其量就学过会计学原理等一两门会计的课程,且大多还因为不是本专业课而学得不怎么样,再加上根本就没有财会专业的实际工作经验,担任财会专业课程教师也就只能是教科书怎么写就怎么教给学生;另外还有些虽然在大学时是多学了几门财会课程,但是也是从大学到大学担任财会专业课教师,也没有社会实际的财会工作经验,往往就会有些这样的现象,原来老师教授给我什么样的知识、是怎么样教授的,我也就怎么样教给我现在的学生。这样就会使我们培养的财会专业学生的知识及实际工作能力存在着一定的局限性。因此,财会专业教师必须要虚心好学,与时俱进,不满足于从大学毕业时的一些知识,充分利用课余时间特别是两个假期时间,自学和参加一些财会专业知识研究生课程学习培训,不断地吸收更新的财会知识与信息,开拓创新教学方法,改进呆板的教学模式,才能使学生学习到新的富有时代气息的知识,使我们所培养的学生具有更强的社会工作竞争力。 (2)高等职院财会教师要尽量利用课余时间到社会工厂公司企业学习实践以提高自身的专业技能。以上所列举的一些例子中,你都知道向学校财会部门借用会计凭证装订机,而且也明明知道自己不会操作及装订凭证,你就应该在借用装订机的同时,放下面子请教一下相关的财会人员,就不至于在学生面前发生“教师本身都不会操作而何以教学生”的事情了吧;其余的问题的发生也大多如此。但是这又确确实实地发生在高等职院的“双师型”甚至是“多师型”而且都是中高级技术职称的财经类骨干教师中的事情,而且有些问题还贻患不小,甚至会让人们有那么点“误人子弟”之感呢!这就不能不引起我们的财会教育工作者的重视了! 这些事情归根结底,是我们财会教师的自身学术水平与实训实操技能还有所欠缺。所以笔者认为,高职院校财会教师应该尽量利用一些课余时间,常常自行联系到社会当中的一些工厂、公司、商场、银行等企业单位的财务会计核算第一线去学习财会实践技能,不断地充实自身的专业知识与实操技能水平,提高自身的教学水平和质量,以强所培养学生的社会就业及工作的竞争力。 财务会计实训论文:项目教学法在中职财务会计实训教学中的应用探究 摘 要：中职《财务会计》课程教学应强调以理论为基础，以实践为主线，从而培养出优秀的中职会计专业人才。改革传统教学方法是职业教学的必然选择，项目教学法的功能是项目驱动，即通过项目任务的完成过程来带动学生思考、研究；利用资源，操作实践，进行创作，从而达到学习和掌握知识的目的。 关键词：项目教学法 财务会计 实训教学 财务会计是中等职业学校会计专业的一门专业实践性课程，其任务是培养学生掌握财务会计基本理论知识和基本实践技能。目前我校采用的教材是电子工业出版社根据财政部2006年颁布的《企业会计准则》及其准则指南编写的《新编企业财务会计》，课程与初级会计资格考试接轨。该课程贯穿以会计实务为“角色导航”，全书例题均以实务模拟方式展开，并给出常见业务的关键原始凭证样例，还设置了专门的课堂练习环节“关键练习”，为教师组织教学环节提供了必要的素材，同时该教材还配有《新编企业财务会计实训》，实操性强。 根据该课程的特点及要求，传统会计教学中“以教师为主体，以知识为本位”的教学理念与方法已不能适应教学，因此在教学过程中笔者突破传统的课堂教学方式，尝试了实践教学中的“项目教学法”。项目教学法是实践教学的最高级形式，是师生通过共同实施一个完整的项目工作而进行的教学活动。在此过程中，教师除了要向学生系统地讲授理论知识外，还必须紧紧抓住应用性的特点，突出应用特色，强化实践环节，以求理论学习与提高技能相结合，使学习过程成为一个人人参与的创造实践活动，促使学生利用独立制定计划并实施的机会，在一定时间范围内自行组织、安排自己的学习行为，自己克服、处理在项目中出现的困难和问题，运用新学习的知识、技能，解决过去未遇到过的实际问题，体验创新的艰辛和乐趣，训练在实际工作中协调合作的能力。项目教学法一般按照以下几个教学阶段进行： 确定项目任务：通常由教师提出一个或几个项目任务设想，然后同学生一起讨论，最终确定项目的目标和任务。 制定计划：由学生制定项目工作计划，确定工作步骤和程序，并最终得到教师的认可。 实施计划：学生确定各自在小组中的分工以及小组成员合作的形式，然后按照已确立的步骤和程序工作。 检查评估：先由学生对自己的工作结果进行自我评估，再由教师进行检查评分。师生共同讨论，评判项目工作中出现的问题，学生解决问题的方法以及学习行动的特征。通过对比师生评价结果，找出造成结果差异的原因。 归档或结果应用：项目工作结果应该归档或应用到学校的教学实践中。 本学期学习《财务会计》的班级主要是2009年秋和2010年春两级的会计专业学生，共四个班。在开学初笔者就根据项目教学法的要求，制定了《财务会计》课程实训项目计划和评分标准，把整个《财务会计》课程划分为三大项目，内容如下： 一、记账凭证的填制和装订 1.实训教学目的：通过填制有关记账凭证，使学生熟悉记账凭证的填制要求并掌握常用记账凭证的填制方法，提高动手能力和实操能力。 2.实训教学内容、要求：根据《财务会计实训课程》提供的实操资料，填制相关的记账凭证并装订凭证。 3.评分标准： 4.实训项目完成应上交的资料：装订好的会计凭证。 二、会计账簿的设置和登记 1.实训教学目的：通过对有关会计账簿的设置和登记，熟悉账簿的登记要求，并能熟练掌握对账和结账。 2.实训教学内容、要求。（1）填写会计账簿的有关内容；（2）设置日记账、明细账和总账；（3）登记有关账簿。 3.评分标准： 4.实训项目完成应上交的资料：完成登记的各种账簿。 三、会计报表的编制 1.实训教学目的：编制有关会计报表，使学生掌握资产负债表和利润表的编制方法，提高会计工作能力。 2.实训教学内容、要求。（1）熟悉各有关会计报表的理论依据；（2）理解会计报表的基本结构。 3.评分标准: 4.实训项目完成应上交的资料：（1）资产负债表；（2）利润表。 项目任务制定后对学生进行分组。本项目可根据学生自身兴趣及将来的职业流向自由组合分组，一般以5人为一组，分担会计主管、记账、出纳、审核、制证等岗位角色，在项目实施过程中还可以互相轮换，增强互相协调和综合处理能力。学生按计划规定时间、内容、方法步骤完成工作任务，这一过程学生的主动性得到充分展现，是学生解决问题能力，实际动手能力的培养的主要过程，也是学生职业能力逐步形成的重要阶段。学生和教师对每一关键步骤进行质量监督，协助学生及时认识错误和发现错误的根源，进行过程性评价。比如现金日记账登记质量控制，一方面在于登记凭证数据的正确性和完整性（这一点要在登记账簿前通过审核记账凭证来控制），另一方面在于登记的规范性，通过投影学生制作的现金日记账账簿，以学生自评、同学互评与教师点评等方式展开过程性的评价，检查学生的登记项目是否完整，书写格式是否符合规定要求，出错更正是否符合会计处理规范，月末结账通栏红线有无遗漏，相关责任人签名与否等环节进行工作质量控制。根据学生出现的错误讲解账簿登记的相关规则，制作正确的结果来对照，通过设计质量控制报告单来检查控制。通过检查评估，对各组学习成绩作出全面评定。 最后，会计项目教学的成果以凭证、账簿、报表等形式展示和保存。 笔者认为，在会计教学中实施项目教学法，要合理制定项目计划, 认真组织项目实施，做好检查评估，这是实施项目教学法需要特别重视的三个方面。项目教学促进学生在“做”中学，通过“做”来贴近实际工作的项目，来加强专业课的学习，这对激发学生兴趣，使之感受工作要求，培养学生独立思考，与他人合作协调，解决学生职业能力的养成都具有十分重要的意义，同时也促使学生了解专业动向，以适应职业需求。 财务会计实训论文:中职企业财务会计课程分岗位教学与实训探讨 摘要：会计是一项技能性很强的工作，为了使中职会计专业的学生毕业后能尽快地胜任会计工作岗位。会计教学与实训应当以会计工作过程为导向，以会计岗位职业能力为目标组织教学。加强职业技能的强化训练，注重职业能力的培养。 关键词：会计教学；会计工作岗位；分岗位 随着社会经济的迅速发展，需要大量合格的会计人才。中职多年的教学实践和带队实习经验引发我思考：传统的会计教学是以知识体系为主，教学中注重的是传授会计知识，学生动手操作能力差，导致学生就业上岗时遇到实际会计问题，很难独立解决，迫切需要对会计专业的传统教学模式进行改革。企业财务会计在会计专业中是一门操作性很强的课程，学生体验和接受程度的高低将直接影响会计专业学生能否胜任会计工作岗位。应注重培养学生的实际操作能力，增强学生的职业素质，使学生通过该课程的学习，缩短会计专业基础理论知识与会计岗位任务的距离。因此，我们应该从以下几方面探讨： 一、树立现代职业教育教学观念 构建现代职业教育教学体系，观念是根本和基石。教学观念对教学行为具有规定性的影响，只有教师教学观念的彻底更新，才能实现教学目标、教学内容、教学方法、教学评价的转变。 传统职业教育教学观念强调知识的作用和价值，强调教师的传授。现代职业教育教学观念是在最新教学理论指导下的教学实践。现代教学强调交往、学生主体、外在价值和内在价值的统一、采用自主探究的学习方式。它重视学生的可持续发展，强调师生互动和交往，关心学生的发展。 二、改变课程设置思路 课程设置是保证人才培养质量的关键,会计专业建设应凸显就业导向，必须进行以职业活动为基础的课程改革。“在课程体系构建上，应做到基于职业岗位的工作过程进行课程设计。基于工作过程的课程设计，从职业分析入手进行职业描述，对职业岗位的职责与任务加以界定，然后对其典型工作任务进行分析，确认完成该具体工作任务应掌握的技能和应具备的能力，在此基础上明确职业岗位的学习范围，确定课程及构建课程体系。”按照“典型工作任务分析―行动领域归纳―学习情境转换―学习情境设计”的思路，开发构建会计专业基于会计工作过程的课程体系。基于会计工作过程的课程体系打破了原有的以学科为中心的课程结构，以工作任务为划分课程门类的主要依据，制订完善的、规范的课程标准。 三、设计新课程的能力目标 会计专业课程标准不仅要设计会计专业能力的培养目标，还应设计社会能力、方法能力的培养目标。 1.专业能力： （1）能选择适用本企业的账务处理程序，会懂得初始建账。 （2）能识别原始凭证并据以填制记账凭证。 （3）能熟练登记日记账、明细分类账和总分类账等各种会计账簿。 （4）能根据账簿资料熟练地编制企业主要财务会计报表。 （5）能懂得使用商品化会计软件。 2.方法能力： （1）能通过网络等媒体手段查找所需信息，自主学习与会计专业相关的新知识、新技术。 （2）能根据企业情况独立制订相适应的会计账务处理程序并实施。 3.社会能力： （1）能自觉遵守财经法规与职业道德。 （2）具有良好的心理素质和和克服困难的能力。 （3）懂得一定的公关礼仪，能和企业相关的政府部门、企业客户、企业供应商等单位保持良好的人际关系。 （4）具有一定的财经应用文写作能力。 四、编写特色教材 1.教材应按完成工作项目的要求和岗位操作程序，结合会计从业资格证书的考核要求组织教材内容。 2.教材的理论知识，以理论教学体系需求为依据，以满足会计操作技能的使用为基础，按“实际、使用、实效”的原则来编制。即按照会计专业技术领域和会计职业岗位的实际要求来精选内容。 3.教材应以完成任务的项目来驱动，通过视频、实际案例、仿真教学等多种手段，采用递进和并列相结合的方式来组织编写,使学生在各种活动中树立会计职业道德，增强协作和沟通能力。 4.教材应以学生为本，内容展现应图文并茂，文字表达应简明扼要，案例要以原始单据的形式，符合学生的认知水平，提高学生学习的兴趣和积极性。 五、设计学习情境 设计学习情境的目的是为了帮助学生更有效地学习知识和技能，实现专业能力、方法能力和社会能力，即职业能力的培养。企业财务会计课程应以企业的会计工作岗位为载体。 六、以职业能力为核心组织教学活动 1.改变传统的满堂灌的教学方法，开展以任务引领的项目教学。 2.注重引领型的实践项目活动,由教师提出要求或示范,通过分组讨论、角色扮演、“师生换位”等形式组织教学，营造良好的学习气氛，组织和引导学生解决问题。 3.利用本行业的企业资源,满足学生参观、实训的需要。 4.在模拟实训中按照企业环境打造“企业真实情境式”的分岗位、分角色轮岗实训，仿真财务和业务部门布局、岗位、传递程序、内部控制，模拟企业真实业务的处理过程，轮流担任会计专业各相关岗位角色循环进行操作，使学生明确各个岗位任务及各个岗位之间的内部牵制关系。 七、改革评价方法 引入能力本位的教育理念，以学生的操作技能作为教学评价的基本标准，以综合职业技能考核为主线,建立评价体系。 1.评价指标综合化。对理论部分的考核可采用开卷考的形式，要求学生“知道”或“了解”就行。对专业实训部分的考核内容应包括：实验纪律好坏，操作技能熟练程度，实验报告完成情况，对结果或问题的分析能力，探索创新精神等。考核具体方法是：可根据考核内容，分项量化，每次实验都评出一定分数，全实验课程结束核定总分。 2.评价主体多元化。教师、社会企业及学生本人都应成为评价主体。通过多元主体参与评价，把评价过程变成一种民主参与和交往的过程。 3.评价方式多样化。即可采用多种评价方法，包括定性评价与定量评价相结合，智力因素评价与非智力因素评价相结合等。 八、企业财务会计课程分岗位教学与实训中还需要完善的几个方面 1.加强会计专业师资队伍建设。目前，会计专业的职业学校教师来源主要有两个渠道：一是会计专业应届高校毕业生。他们理论知识丰富，但实践经验不足，成长起来需要时间。二是社会招聘，包括各种财务会计从业人员，他们在取得教师资格后，以专职或兼职的形式担任教育教学工作。他们工作实践经验丰富，但往往口头表达能力不足，教育教学方法欠缺，也需要一段时间的锻炼与磨合。而企业会计人员中既有扎实理论基础又有丰富实践经验的大多是业务骨干，很难补充到职教师资队伍中来。目前职教中心安排的教师继续教育制度要求职业教师定期下企业到生产一线锻炼和学习，这为培养更多合格的职业教师创造了有利的条件。 2.学校育人，企业用人，学校和企业本应有许多合作点。然而，由于国家没有规定企业的育人责任或有关对企业承担作为实训基地的优惠政策，校企合作往往是学校热，企业冷。还有由于会计岗位的工作内容牵涉企业的商业秘密等，这给学生的实训或顶岗实习都增加了很多难度。因此，我认为学校应该成立自己的校办企业，这样就可以让更多的学生有机会参与真实的企业业务,实现毕业和上岗的“零距离”。 3.完善习题库、试题库建设，完善多媒体课件，实现教学资源共享。 我想，如果企业财务会计课程分岗位教学与实训按以上设想进行尝试，相信会取得很好的教学效果,学生会有一次前所未有的体验,实务操作能力也将大大提高。学生毕业后也一定会尽快适应会计工作岗位。 （作者单位 福建省长乐职业中专学校）

内部会计控制论文:医院内部会计控制探析 论文关键词：内部会计控制；问题；内容；措施 论文摘要：内部会计控制是医院管理活动的重要组成部分。随着医疗市场的不断发展、医疗体制改革的不断深入，建立健全医院内部会计控制制度，对有效防止国有资产流失，提高医院管理水平有着重要的意义。因此，在分析了当前我国医院内部会计控制工作存在的问题，又介绍了内部会计控制的主要内容后，对完善我国医院的内部会计控制提出了一些建议与措施。 一、目前存在的问题 （一）医院内部会计控制制度不健全 医院内部控制的基础十分薄弱，医院负责人对内部会计制度不够重视，容易让不法分子钻医院管理松懈、制度不健全的空子，大肆侵占国有资产。还有一些医院重医疗技术建设轻财务经营管理，即使有内部会计控制制度，也会让位于医疗业务的发展，导致既定的内部会计控制制度失控，不能发挥应有的作用。加上医院对外部环境和经济业务的变化缺乏预见性而导致管理滞后，不能及时制定相应的控制制度，导致业务发展与管理的矛盾，无章可循或有章不循从而使内部会计控制制度不能真正得以落实。 （二）内部会计控制的意识不强 医院的领导和员工对会计控制认识不充分、不完整。一是以为内部控制就是整章建制，就是各种规章制度的汇总，忽视了内部控制是一种业务运行过程中环环相扣、监督制约的动态机制；二是以为内部控制是稽核、审计或管理层的事，与医院的会计无关或关系不大，对会计的职能作用没有充分认识；三是以为内部控制就是相互牵制，对内部控制方式、方法与手段没有整体认知，这些都是导致医院内部控制措施难以落实和发挥应有效用的重要原因。 （三）医院会计人员素质参差不齐 医院的会计人员不同于一般企业的会计人员，医院的会计人员应具备基本的医疗知识和扎实的会计知识。但有些会计人员对医疗知识不了解，加之会计人员日常工作繁忙、负担较重，对学习新业务、新知识和新制度的时间相对减少，导致会计人员业务素质不能得到及时提高。有些会计部门人员变动比较频繁，原有人员在熟练掌握会计业务后，被调整到其他部门，而新来的人员由于岗位空缺等原因，尚未得到系统的业务知识学习、培训便匆匆上岗，难免会出现一些差错和失误，在一定程度上影响了医院内部会计制度的落实。 （四）内审工作不够重视 内审人员应是内部会计控制制度的制定和检查执行的首要责任人，有些医院根本不设内审部门，即使为了上等级医院需要，设了这样的科室也是形同虚设。有的内审人员只是兼职或是挂靠，对业务知识掌握不全面，使得内部会计控制制度的执行和检查流于形式，稽核缺乏完整性和全面性，不能发挥其应有的功能。 （五）缺乏监督奖惩机制 当前，医院内部会计控制制度的责任划分、量化、奖惩等都有待于进一步明确。很多医院内部会计控制流于形式，稽核的范围有限，缺乏完整性和全面性，缺乏一个赏罚分明的奖惩制度。有的医院虽然也设有一些奖惩制度，但执行过程中缺乏力度，致使部分人员认为执行与否无关紧要，加之缺乏相应的检查内部会计控制制度实施情况的机构，从而削弱了员工执行内部会计控制的自觉性。同时，医院内部会计控制的监督体系不健全，各职能部门之间、各岗位之间缺乏必要的监督，导致各职能部门自成体系、各自为政。 二、医院内部会计控制的主要内容 （一）收入控制 要做好收入的内部控制，一是保证收入的合理合法化。每一项收费物价部门都有明确的规定，严格执行国家规定的收费标准，用统一的收费票据，确保门诊和住院收费一日清单制的落实。二是保证收费的安全。医疗收费，特别是门诊收费以现金为主，保证收费的安全是财务内部控制的重要工作。制定科学合理的收费管理规定，加强收费票据领用、保管、注销工作，成立收费稽查组，由专人每天对门诊、住院的收入、退费、结算等情况进行核查，确保收费资金安全。 （二）支出控制 一是严格落实不相容职责相分离原则。主要包括医疗现金的保管职责与记账职责相分离，印鉴、支票相分离，以便相互制约。医院的银行账户应有三人管理较为科学，一人开支票、一人管印章、一人与银行复核，开支票的不管印章，管印章的不开支票，还有一人专门负责银行对账，三人相互牵制，确保银行资金的安全。二是严格医院各项经费支出审批制度。实行经费支出“联审会签”制度，即每笔经济业务严审细核，按审批权限层层签批，形成领导和财务双向监督、联合把关的内部控制制度。 （三）工程控制 医院的建设项目一般投入资金比较大，影响范围广，对工程的控制必须做到：一是做好立项前的论证工作，考虑项目投资的经济效益和社会效益，防止盲目上项目，搞政绩工程、形象工程。二是建设项目中的招投标和付款控制。控制好标底工程量及定额，其他费用的计量应符合相应标准，招投标按规定的程序和方式进行。三是对完工的项目要认真做好结算审计，防止医院利益受损。随着市场经济的发展，竞争日益激烈，许多三级以上医院为了实现战略目标，进行扩大规模，纷纷兼并周边二级及以下医院。还有对外投资性质的合作办院，以及工程项目、筹资、对外担保业务等重大事项，必须慎之又慎，加强对项目立项、评估、决策、实施、处置、报告制度等环节的控制，实行集体审议联签，控制风险。 （四）资产控制 建立医疗器械、药品等物资管理的岗位责任制度，对医疗物资的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止医疗物资各种被盗、毁损和流失。一是医疗器械等固定资产的购置。根据业务发展的需要，认真做好可行性分析与论证，经资产委员会并报党委会集体审议、批准，有计划地进行配置。二是药品和材料采购，严格按规定的程序招标采购，在招标前做好审价工作。三是货币资金的内部控制。货币资金内部控制的基本原则是将现金业务的实际处理工作与记录业务的会计工作相互独立，建立严格的职责分工和审批授权制度，严格货币资金的记录制度，严格现金收支凭证的管理。 三、完善医院内部会计控制的措施 （一）提高对内部会计控制制度的认识 医院负责人对内部会计控制的态度是影响内部会计控制有效性的关键因素，领导要明确管理的重心在决策，而决策的科学性则离不开正确可靠的信息。只有建立健全内部会计控制制度，才能防范错误和舞弊行为，提高会计质量的真实性和可靠性。医院负责人对内部会计控制的态度、认识和行动是内部会计控制运行的基础，医院的组织结构、审计监督体系、人力资源政策等也是影响内部会计控制的重要因素。 （二）建立严密的医院内部控制体系 医院应依据现行的《医院会计制度》的要求，围绕医院工作目标的实现，结合自身实际，健全和完善适合本单位特点的会计内控制度，并通过实践活动不断修正和完善，使医院内部会计控制制度具有科学性和连贯性，从而保证医院经营管理活动协调有序地进行，并提高经济效益和社会效益。 （三）建立有效的激励和约束机制 从我国医院管理的现状看，大部分医院都制定了院规，有的医院甚至聘请专业机构制定详细的规章制度，但在实际经营管理中仍暴露出一些漏洞，主要原因是内部控制执行不到位。科学的内部控制制度是内部控制系统运行成功的基本保证，内部控制制度执行才是内部控制系统运行成功的关键。要成功推行内部控制制度，需要采取一定的措施，加大内部控制制度执行力度。推行内部控制制度，很重要的一点是要制定科学的奖惩制度。企业应定期对内部控制制度执行情况进行考评，并根据考评结果进行奖惩。各岗位人员只有担负起自己的职责，切实执行内部控制制度，才能推动医院健康发展。 （四）强化内部审计职能 为确保医院内会计控制制度切实执行，内部控制必须被监督，医院应设置内审机构或建立内部控制自我评价体系，分别制定事前、事中、事后监督及跟踪监督的具体内容和要求，并加以落实；及时发现内部控制中的漏洞和隐患，做到有章可循、违章必究，以期更好地完成内部控制目标。要加强内部审计的作用，应先提高内部审计的地位，对于审计部门的设置应高于其他职能部门，独立于被审计部门，这样才能保证内部审计的独立性与权威性，避免“形同虚设”，真正使内部审计起到卫士、谋士的作用。 （五）提高会计人员的整体素质 为加强医院会计内部控制，必须提高会计从业人员的政治和业务素质。医院应提高人员综合素质，包括经验、才能、品格、奉献精神、组织能力等。科学的内部控制制度是对医院经营管理各环节实施有效监控的制度，往往涉及财务会计、医疗、金融、市场营销、法律、物资材料、信息等多专业领域知识。缺乏相应的知识支撑，不可能切实贯彻执行内部控制制度，如对医院工程项目、药品、医疗器械的招标采购过程进行内部控制需具备建筑、医疗、药品、法律等相关专业知识。因此，内部控制制度执行人员要想真正担当起内部控制重任，须参加相关培训，更新知识，提高操作技能。 总而言之，医院内部会计控制的完善是一项复杂系统的工程，需要医院管理者和全体职工的共同努力，各医院要根据自身的实际情况，提高对医院内部会计控制的意识，不断完善医院的内部会计控制，让内部会计控制真正在医院经营管理中发挥起应有的作用，促进医疗事业的健康发展，维护正常的社会经济秩序。 内部会计控制论文:关于建立健全企业内部会计控制制度的思考 财政部于2001年6月了《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部会计控制制度规范——货币资金（试行）》（以下均简称《规范》）。与基本规范相关的实物资产、采购与付款、销售与收款、工程项目、对外投资、筹资、成本费用、担保等其他8个具体规范，正在继续制订并陆续下发。本文对建立健全企业内部会计控制制度（以下简称“内控制度”）应做好的相关工作阐述自己的观点。 一、提高认识仍是当务之急 1．企业领导，尤其是企业负责人，要认真学习《会计法》及相关的条例、法规，当前尤其是要学好《规范》。首先要充分认识到自己是企业会计行为的责任主体，应努力学习和掌握一定的会计知识，重视并组织好本单位的会计工作；其次要充分认识到建立企业内控制度既是《会计法》的要求，也是建立现代企业制度、实现科学管理的需要，它对保护企业资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法规的贯彻执行有着非常重要的意义。因此，要把建立企业内控制度作为企业内部控制体系建设的一项最重要的内容，及早列入议事日程。 《总会计师条例》规定，国有或国有控股企业的总会计师，是本单位会计监督工作的组织领导者，应在建立健全本单位内控制度中发挥好组织领导作用。 2．财会部门是企业内控制度建设的牵头部门和具体工作的主要承担者，应组织财会人员认真学习《规范》，提高认识，吃透精神，掌握好原则和方法。财会部门要发挥好其应有的主导作用，积极策划，制订方案，给领导当好参谋。应当看到，改革开放以来，国家对国有企业放权让利，对于搞活企业，促使其转换经营机制，成为自主经营、自负盈亏的法人实体和市场主体，起到了积极的作用。然而，在社会变革和企业转型时期，不少企业出现了较多管理失控问题，给企业、国家造成了损失，有些甚至是巨大的经济损失。这些问题的出现，原因固然很多，但企业管理粗放、内控制度不健全可以说是其中最重要的原因。因此，我们应尽快做好这一工作。 3．企业要加大对《规范》的学习宣传力度，使所有的管理人员甚至全体员工都了解《规范》的内容，并加深对其重要意义的理解。要充分认识到会计控制制度是企业内部控制制度的核心和基础，是一个全方位、全过程、全员都要参与的一项综合性较强的管理活动。大家都应鼎立支持并积极参与，做好相关方面的工作。 二、建立健全企业内控制度的思路 1．企业应成立建立健全内控制度工作的领导小组，以便做好组织领导和协调工作。由企业负责人担任组长，副总经理和总会计师担任副组长。组员由财会、审计、机电、物资、计划、劳资、人事、营销、生产、基建、信息、董事会及总经理办公室等部门负责人担任。办公室设在财会部门。将任务按项目合理分工，如：财会部门负责货币资金、对外投资、筹资、付款、成本费用、经济担保等；计划和基建部门负责工程项目；营销部门会同有关部门负责产品及劳务定价；机电部门负责机械设备采购、保管使用；物资部门负责材料物资、生产性低值易耗品的采购、保管、收发等；劳资部门负责岗位设置、职责权限划分、确定工资待遇和劳动保险费用；人事部门负责人员配备、职工奖惩、领导干部资产经营承包考核兑现等；信息部门负责指导网络信息技术的应用；董事会办公室提出对总经理的授权方案；公司办公室负责办公设备、行政低值易耗品以及机关管理费用，并提出对副总经理及有关部门的授权方案；审计部门除了参与策划外，重点应做好整个制度的审查和修订工作等等。还有不少需各部门共同参与的具体项目，均应本着涉及谁、谁协助财会部门提出具体方案的原则，做好相应的工作。 2．建立内控制度和建立企业内部财务管理制度结合起来进行。《企业会计制度》实行之后，国家不再制订相应的行业财务制度，现行的行业财务制度已不能满足企业财务管理的需要。企业须根据自己的实际，制订内部财务管理办法。财务管理办法与内控制度共同之处，都是为了加强财务管理。不同之处是，前者涵盖了企业所有的财务管理内容和有关方法，其所涉及的内控问题，一般都原则性较强，后者强调的是会计具体事项在全过程中如何相互制约（或曰相互牵制），把涉及会计事项的经济业务的责任和权限，划分得更加明确、更加具体，以便各负其责、各司其职，强化监督、防止越权、堵塞漏洞。两个制度的建立结合进行，既可以相互匹配、互为补充，又可以避免内容上的重复。 3．建立内控制度，要结合本单位的实际。要对原有相关制度与《规范》进行对照清理。已有的制度，符合要求但尚不完善的，应补充完善；不符合要求的，加以废止。经常发生的有关事项，即使《规范》中没有列明，也应加以补充。 4．发挥整体优势，调动上下各方面的积极性。在较大的企业或企业集团内，拥有较多的子公司或分公司，其所发生的不少经济业务，具有很大的共性。从上至下，如果各层次都分别制订一套内控制度，既无必要成本又高。因此，发挥大企业、大集团的整体优势，不仅可以降低工作成本，而且可以提高工作质量。可从内部不同层次的会计岗位上抽调一部分业务骨干，成立制度起草小组。在建立好制度主题框架的基础上，根据小组成员各自所在层次的专业优势，合理分工。实施办法制订后，分别经总经理办公会、董事会通过后，下发实行。各下属单位，可以此为据，结合本单位实际做补充规定或制订实施细则。有关授权事宜，应根据企业管理的有关规定或公司章程进行。 三、贯彻落实《规范》应做好的其他几项工作 1．认真贯彻党的十六大精神，深化企业改革。国有大、中型企业，要按照现代企业制度的要求，继续实行规范的公司制改革，完善法人治理结构。在这方面，国家应通过深化国有资产管理体制改革，真正解决好出资人到位问题。已经改制为公司制的企业，在权力制衡方面，尤其要解决好当前存在的董事会、监事会成员和经理成员在职位上高度重叠的问题，克服和防止“内部人控制”。董事会要真正代表所有者对经营者进行监督。监事会对董事及经营者的监督作用要有效发挥，而不应是摆设。在建立健全内控制度过程中，应层层明确会计事项的审批授权范围，划清责任，防止越权审批。 2．建立严格的违规责任追究制度。一是国家有关立法部门，要建立健全适合企业特点的真正能够操作的有关责任追究法律法规；二是企业内部建立健全相应的责任追究制度。责任追究制度应体现下管一级的原则，使责任追究制度做到责任到位，有法有规必依，违法违规必究。 3．建立健全严格的监督检查制度。企业的主管部门以及企业外部的中介机构（会计师事务所），要把检查评价企业内控制度是否完善和有效，作为一项重要的工作内容，并适时做出客观公正的评价。企业内部，上级财会部门，要对下级单位的内控制度执行情况进行定期或不定期的检查，发现问题及时解决。要充分发挥企业纪检监察部门、审计部门的作用，因为，许多违反会计制度的问题，仅仅通过财会人员是很难发现或者是很难及时发现的。 要解决好以包代管的问题。现在，各种承包制，在企业内部广泛推行，这对于落实经济责任、加强内部控制，能够起到积极作用，但也掩盖了不少管理上的问题。许多金额较大的承包项目，形成的最终结果往往是包盈不包亏，在形成巨大损失后，承包人所交数额有限的风险抵押金，根本无法抵补疏于管理而造成的损失。而在问题的背后，还可能隐藏着违法乱纪、营私舞弊的行为。 4．会计人员在执行内控制度过程中，起着其他人不可替代的把关作用。首先，会计人员要有良好的职业道德和高度的责任心，其次要有较强的技术业务能力。另外，企业领导必须支持和理解会计人员的工作，维护好会计人员在控制中应有的权威作用。 5．加强相关人员的培训工作。当前，会计工作质量差，会计信息失真，其原因固然很多，但与会计基础工作相关的许多其他管理工作水平较低亦有很大的关系，因而要加强会计控制水平，有赖于全面提高企业内部各项管理工作的水平。内控制度一旦建立，必须全面开展培训工作，使所有相关人员不但熟悉它，而且要掌握其操作方法，并自觉做好相应的工作。 内部会计控制论文:内部会计控制的评价标准体系 摘　要：内部会计控制评价是对内部会计控制执行有效性的检测，目前我国内部会计控制的评价标准体系尚未建立，需要建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的评价标准体系。应从目标定位、内容范围以及设置方式等方面来制定内部会计控制的标准。包括一般标准和具体标准两部分，一般标准以具体标准为基础，同时也是具体标准的升华，二者相辅相成，缺一不可，共同构成一个完整的评价体系。 内部会计控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。我国在内部会计控制的建设与完善方面已取得显著的成绩。但有关内部会计控制的标准和评价体系较为薄弱，制约了内部会计控制的有效执行。 一、内部会计控制评价存在的问题 （一）内部会计控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个合理标准 目前内部会计控制规范还缺乏一个成型的标准体系。首先在内容层次上，虽已制定了相关的法律与规范，但从完整性来看，还远未达到社会主义市场经济对内部会计控制规范体系完整性的要求。目前《内部会计控制规范》的基本规范和货币资金的具体规范已颁布实施，其他的具体规范也将陆续出台。全部内容完成后，将在内部会计控制方面形成一个较完整的规范体系。但也应看到，在操作性层次上，目前许多规范的诸多内容是非常原则性的，在现实中的可操作性相对较差。规范的缺失与失效都会影响规范的有效性。正是由于没有一个具有较强可操作性的对内部会计控制的完整性、合理性及有效性的判别标准，制约了内部会计控制制度的有效执行。 （二）内部会计控制制度不完善，执行不得力 目前相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视，内部会计控制制度残缺不全或有关内容不够合理；更多的是有章不循，将已订立的内部会计控制制度“印在纸上，挂在墙上”，以应付有关部门的检查、审计，而不管内部会计控制制度执行情况如何，遇到具体问题多强调灵活性，使内部会计控制制度流于形式，失去应有的刚性和严肃性。 （三）内部会计控制没有突出市场主体 内部会计控制信息是否为投资者和债权人所需要的信息，目前尚无人对此作出专门研究。向投资者和债权人及其他利益相关者提供信息既要满足充分披露的要求，又要考虑投资者对信息的理解和接受能力，不能给信息使用者带来信息超载的负面影响。从公司治理、所有权与经营权相分离以及投资者本身的素质水平来看，现阶段的投资者更关心的是企业运营的结果，即受托责任的履行情况，并非关心其过程。当然，从企业持续、长远的发展来看，需要以良好的内部会计控制作为支持，因为内部会计控制信息的披露有利于促进管理当局发现内部会计控制中的缺陷，改进内部会计控制，提高会计信息的质量，投资者应该会越来越关心这一方面的信息，但现时没有这方面的明显需求。 （四）我国内部会计控制制度与国际标准之间存在较大差异 近几年，虽然我国在推动内部会计控制与国际惯例接轨方面已做了大量的工作，但由于我们起步较晚，仍存在许多问题。比如：内部会计控制和传统会计制度的关系仍比较混乱；内部会计控制的内部仍过于简单，可操作性不够强，被操纵的余地相当大；内部会计控制执行与反馈不够快，实务中暴露出来的可能严重影响财务会计数据质量的一些重大问题仍未及时得到解决；准则与制度仍不够稳健，各项损失准备仍不够充分，不良资产不能及时得以消化，虚盈实亏、资本消蚀现象仍非常严重。在这种情况下，要评价内部会计控制的优劣，就存在很大的困难。 二、内部会计控制评价标准制定的理论基础 为了改善企业内部会计控制普遍薄弱的现状，笔者认为应该在规范公司治理结构的同时来规范公司的内部会计控制，内部会计控制应当立体渗透于公司治理结构和管理体系，同时明确管理当局和财务人员对企业内部会计控制应承担的责任，使其真正意识到内部会计控制的重要性。 （一）内部会计控制的目标定位 控制目标的定位是内部会计控制存在及存在形式的根本所在，也是建立内部会计控制框架体系以及进行内部会计控制设计、评价和考核的原则指导与参照。将内部会计控制相关规范的制定作为完善公司治理及治理会计信息失真的重大举措，对内部会计控制的目标定位非常关键。财政部颁布的《内部会计控制规范-基本规范（试行）》规定内部会计控制的基本目标是：（1）规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。（2）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。（3）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。在方法和内容上更多地着眼于监督而不是着眼于企业的内部管理。而西方（如COSO）内部会计控制目标定位在提高经营效率、促进企业经营管理、实现企业的经营性目标。 只有内部会计控制目标定位明确了，相应地内容范围才能够确定，设置方式以及评价标准体系的建立也才能有所参照与依据。目前我国内部会计控制的目标定位相对低与我国现实的经济发展和企业状况确实相符合。从长远来看，随着经济的不断发展和企业状况的不断改善，目标定位应有相应的提高。不仅仅需要借鉴国际上有关内部会计控制的目标定位，同时也需考虑中国国情，立足于中国企业的现实，从改善中国企业现状和完善公司治理的角度出发，应既遵循适当的前瞻性与发展性，同时又有立足于现实的稳定性与可操作性，从而给中国的内部会计控制规范以一个适当的目标定位。 （二）内部会计控制的内容范围 COSO报告中关于内部控制的内容构成是要素式的，由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五大要素组成。这是西方成熟市场经济以及发达资本市场条件下企业内部控制需考虑的条件。《内部会计控制规范》的构成并未以要素的形式存在，而是直接列出了内部控制的内容，主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。其突出部分是强调了建立风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行，对风险控制系统的建立作为独立的内部控制的条款加以强调。这与我国当前企业在运转过程中忽视风险控制，造成巨大隐患甚至损失有关，适合当前的现实需要，也能够在很大程度上促进国有企业的改革和公司治理结构的完善。 我国内部会计控制的内容范围与COSO报告相比，还有相当的距离。内部会计控制规范的内容主要集中于会计领域。即主要是从会计控制的角度来规范内部控制。随着社会主义市场经济的进一步发展，企业作为市场经济的主体，权利与义务在逐步规范中执行并到位，其在社会经济生活中将发挥越来越大的作用，相应的与企业内部会计控制相关的内容在范围上也会越来越宽泛。企业的外围环境、文化理念、经营哲学等控制环境因素与风险因素都应纳入企业内部会计控制的范围来予以考虑。作为企业外部条件的控制环境与风险评估部分在今后内部会计控制规范的制定中需加以强调。 （三）内部会计控制流程的设置方式 对企业内部会计控制的设置，需要立体渗透于公司治理结构和企业管理体系中，需要考虑企业自身的经营特点，同时兼顾可操作性和控制成本的合理性，《内部会计控制规范》中规定内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果，同时应随着环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。内部会计控制设置方式往往与内部会计控制的基本构成联系在一起。内容条款也能决定相应的设置方式。在内部会计控制的设置方式上，可以借鉴COSO报告和一些国家与地区的做法，按业务循环来设计。在今后各项具体规范的制定过程中，条款的制定可考虑便于按规范流程及重点控制环节来进行内部会计控制的设置。 三、内部会计控制的评价标准体系 （一）建立内部会计控制评价标准的原则 在对内部会计控制进行评价时，首先需要建立评价标准体系，然后采用适当的标准进行评价。建立内部会计控制评价标准体系应当遵循以下原则： 1.目的性原则。评价标准体系应是对内部会计控制的本质特征、结构及其构成要素的客观描述，并为评价的目的服务，为评价结果的判定提供依据。 2.科学性原则。评价标准体系应该围绕评价目的，科学反映内部会计控制及其特征，标准概念正确、涵义清晰，各标准之间不应有很强的相关性，尽可能避免显见的包含关系。 3.系统性原则。评价标准体系应该涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，全面地反映企业内部会计控制的各个要素和整体情况，并且从中抓住主要因素，以保证综合评价的全面性和可信度。 4.有效性原则。评价标准体系应能准确反映企业业务的重要岗位和风险岗位与内部会计控制的关系，内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员。 5.适用性原则。评价标准体系的设计应考虑到现实的可能性，以适应评价人员对标准的理解程度和判断能力，便于评价操作。 （二）内部会计控制的评价标准体系 我国当前的内部会计控制评价标准体系的建立应该以上述的原则为指导，既要借鉴国际上先进的研究成果，又要结合我国的现实情况。标准体系的建立既可以从企业管理和控制目标入手，也可以从内部会计控制的主要内容入手，但无论怎样，都可以分为一般标准和具体标准两部分，一般标准以具体标准为基础，同时也是具体标准的升华，二者相辅相成，缺一不可，共同构成一个完整的体系。 1.内部会计控制评价的一般标准。内部会计控制评价的一般标准是指应用于内部会计控制评价的各个方面的标准，即内部会计控制制度整体运行应遵循和达到的目标。注册会计师执行内部会计控制评价业务的目标应该是对被评价企业内部会计控制的完整性、合理性及有效性发表意见，即内部会计控制评价的一般标准是内部会计控制的完整性、合理性及有效性。 （1）内部会计控制的完整性。内部会计控制的完整性包含两层涵义：一方面是指企业根据生产经营的需要，应该设置的内部会计控制都已设置；另一方面是指对生产经营活动的全过程进行自始至终的控制。完整性是内部会计控制评价一般标准中首要的一条，也是其他一般标准的基础。若内部会计控制的完整性都达不到，则内部会计控制的合理性与有效性就无从谈起。完整性标准还要求对内部会计控制以不同方法进行评价时，都能呈现出一种系统性，如从经营环节看应有供应环节控制系统、生产环节控制系统和销售环节控制系统。注册会计师在对内部控制的完整性作出判断时，还应当考虑到企业经营规模及业务复杂程度的影响。一般而言，企业经营规模越大，业务复杂程度越高，则对内部会计控制完整性的要求就越高。另外，在对内部会计控制的完整性作出评价时，还应该充分注意到企业控制环境的影响，企业管理当局对内部会计控制及其重要性的态度、认识等都是内含于内部会计控制整体的。 （2）内部会计控制的合理性。内部会计控制的合理性同样包括两层涵义：一是指内部会计控制设计和执行时的适用性；二是指内部会计控制设计和执行时的经济性。在评价内部会计控制的合理性时，适用性是首要的。它是指企业所建立的内部会计控制制度适应企业的特点和要求。各行业及各企业由于其组织规模、交易性质、经济技术条件、人员素质等所存在的差异，就相应地需要制定出不同特点的内部会计控制制度，照搬其他企业的做法是行不通的。对某一特定企业来说，评价其内部会计控制的适用性要注意以下内容：控制点的设置是否合理；有没有安排过多或不必要的控制点；在每一个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员间的分工和牵制是否恰当，即既不能分工过细，又能起到相互牵制的作用。然而，内部会计控制的适用性要以经济性为限制条件。内部会计控制的最终目的是提高企业的经济效益，减少低效和投资浪费，因而制定内部会计控制本身也应讲求经济效益，应尽量以少量的控制成本去获取较好的控制效果。 （3）内部会计控制的有效性。内部会计控制的有效性也有两层涵义：一是指企业的内部会计控制政策和措施没有与国家法律法规相抵触的地方；二是指设计完整、合理的内部会计控制在企业的生产经营过程中，能够得到贯彻执行并发挥作用，实现其为提高经营效率效果、提供可靠财务报告和遵循法律法规提供合理保证的目标。有效性要求内部会计控制制度能有效地防止错误与弊端的发生，产生效率和效益。这不仅仅需要内部会计控制在总体上是有效的，而且需要各项具体制度有明确的目的并发挥其自身的作用。因此，内部会计控制系统要相互协调，决不能顾此失彼、自相矛盾，既要有制约作用，又要有协调机制，以有利于整体功能的发挥。控制要适度，过于严格会使管理活动失去生机，影响职工积极性的发挥；过于宽松又会引起运行的机制失调，达不到控制目的。任何制度都要有利于管理者和职工群众的理解和执行，因此要简明扼要、方便易行、讲究实效。 2.内部会计控制评价的具体标准。内部会计控制评价具体标准是指应用于内部会计控制评价具体方面的标准，是具体内部会计控制制度运行应遵循和达到的目标。注册会计师在对内部会计控制进行评价时，只有先从操作性较强的具体标准入手，对具体内部会计控制的设计与运行有了认识之后，才能通过总结、升华，从整体上对企业内部会计控制的完整性、合理性和有效性作出判断。对内部会计控制评价的具体标准，可以根据财政部颁布的内部会计控制方面的具体规范项目。虽然各个具体规范项目所规定的业务内容不同，但都有一个大体相同的评价标准模式。 （三）内部会计控制的评价程序 在遵循以上的评价标准时，还应该遵循一定的评价程序。 1.进行规划。这一阶段，主要应当考虑企业的性质、契约规定的内容、所做的初步了解等因素来制定审查评价规划。 2.取得对内部会计控制的了解，评价内部会计控制制度的完整性。对内部会计控制的了解，是评价内部会计控制设计是否适当的基础。应通过询问、审阅书面文件及观察等方式来了解企业的内部会计控制。 3.评价内部会计控制设计的合理性。通过评价企业内部会计控制整体能否达到某一目标，来评价内部会计控制设计的合理性，不能以某一特定内部会计控制活动是否失当来评价内部会计控制的合理性。 4.测试及评价内部会计控制执行的有效性。就内部会计控制执行过程，进行有关的测试，以归集与内部会计控制执行有关的充分适当的证据，以评价内部会计控制的有效性。 内部会计控制论文:关于企业内部会计控制制度的分析研究 建立企业内部会计控制制度，就是在企业内部的职责分工责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中，都应具体体现内部会计控制的要求。 1内部会计控制制度的必然性 内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。企业单位制定内部会计控制制度的基本目的在于：保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核企业各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业单位经营管理水平。尤其需要指出的是，企业单位财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题，其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性，常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展，所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息破坏。内部会计控制贯穿于企业单位经营管理活动的各个方面，只要企业单位存在经济活动和经营管理，就需要加强内部会计控制，建立相应的内部会计控制制度。 2加强内部会计控制制度应规范的主要内容 在建立社会主义市场经济体制和深化会计改革过程中，企事业单位在遵守会计准则的基础上，应以本单位会计工作实际出发，建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度。对这些会计政策和会计控制制度，应作出书面文字规定，这样，不仅有利于企事业单位有关人员了解处理日常会计事项的政策和方法，也有利于企事业单位会计政策的前后连贯。 2.1明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。企事业单位要健全和强化内部组织机构，它是企事业单位经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。如汇出一笔采购货款，规定要由采购经办人填写请款单，供应计划员（或供应部门负责人）审查请款数额、内容及收款单位是否符合合同和计划，会计员审核请款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证，最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理汇款结算（出纳员开出汇款结算凭证，还要通过会计员审核），前后须经四人分工负责处理。而采购汇款的报账业务，则规定要经过采购经办人填写报账单，货物提运人员提货，仓库保管员验收数量，检查员验收质量，以及会计员审核发票、账单及验收凭证，编制转账凭证报销。 2.2明确资产记录与保管的分工。规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；银行票据的签发印鉴，必须有两人分别掌管；向银行提取较大数额现金时，必须由两人以上，对领款、点验安全入库的全过程共同负责；仓库材料明细账要设专人稽核或另设记账员记账；管钱、管物、管账人员因故离开工作岗位或调动工作时，规定要由主管领导指定专人或接替，并监督办理必要的交接手续或正式移交清单。另外，现金收付的复核制，物资收发的核对制等，也都是防错防弊的内部会计控制制度。 2.3明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求。如对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面作出规定；对各种账簿记录，要求账证的一致或保持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。 2.4明确规定建立财产清查盘点制度。如为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存账实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证账卡物相符或及时处理发生的差错。又如现金出纳员除规定每日下班前要结账清点库存现金，遇有差错要及时报告外，会计主管人员还有经常检查出纳员工作，定期或不定期检查库存现金及金库管理情况的责任。 2.5明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。 2.5.1计算机代替手工填制记账凭证是相当容易的，并且比手工制作的凭证更规范、效率更高。但是难以给查账和审计工作提供可靠的依据。为了解决这一矛盾，可以先由计算机填制输出记账凭证，然后由有关经办人确认后签名或盖章，无签名或盖章的视作无效凭证，不得进行账务处理。设置主辅操作员进行两次输入，仅仅是为了防止数据输入时错误，对于原始凭证与记账凭证中的差错却无法校正，连事后控制的作用也发挥不了。因此，可直接由主办会计根据审核无误的原始凭证操作计算机制作记账凭证，并将数据存入一个临时数据库中，以便调出修改。同时应对输出的记账凭证确认后签名或盖章，然后交稽核员稽核。对于审核无误的记账凭证，稽核员交出纳进行收、付款，并操作计算机将主办会计存入临时库存中的凭证数据转入正式数据中，以便进行账务处理。 2.5.2电算化可以大大提高会计工作效率和会计工作的水平。但是，不能以此代替原手工会计处理中已建立起来的内部会计控制制度和管理制度，同时，还应加强对电算化系统的管理，这是会计系统安全、正常运行的前提。要明确系统管理人员、维护人员不得兼任出纳、会计工作，任何人不得利用工具软件直接对数据库进行操作。程序设计人员还应对数据库采用加密技术进行处理，严格按会计电算化系统的设计要求配置人员，健全数据输入、修改、审核的内部会计控制制度，保障系统设计的处理流程不走样变型。 2.5.3对会计电算化进行内部控制，主要是对存取权限进行控制。设多级安全保密措施，系统密匙的源代码和目的代码，应置于严格保密之下，从计算机系统处理方面对信息提供保护，通过用户密码口令的检查，来识别操作者的权限；利用数值项防用户利用合法查询推出该用户不应了解的数据。操作权限（密级）的分配，应由财务负责人统一专管，以达到相互控制的目的，明确各自的责任。 3保证内部会计控制制度执行的主要措施 3.1企业单位必须重视对内部会计控制制度管理会计人员的选用。内部会计控制制度设计得再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。企业单位的用人政策直接影响着企业单位能否吸收有较高能力的人员来执行内部会计控制制度。要杜绝账户设置不合理、记录不真实的情况，充当会计控制制度的职能作用，则必须重视对内部会计控制制度管理人员的选用和培训，提高财会人员的素质，定期进行考评，奖优罚劣。 3.2企业必须发挥内部审计机构的作用。内部审计机构是强化内部会计控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部会计控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企事业单位最高管理部门提出报告，从而保证企业单位的内部会计控制制度更加完善严密。 3.3应发挥国家审计机关、部门审计机构的权威性和监督作用。定期或不定期的对企业单位内部会计控制制度进行评价，以杜绝企业单位管理部门负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况。 4建立和评价内部会计控制制度的基本原则 首先，要起到既有防错防弊，又有促进经营管理效果的作用；其次，要起到事前预防和能在事中或事后及时发现工作漏洞的作用；再次，要在认真总结、科学分析的基础上，设计手续安全度、业务分工合理的制约方法，切忌过于繁琐；还有要根据情况的变化和出现的问题（如电算化管理）对相应的内部会计控制制度作出及时修正或建立新的内部会计控制制度。 内部会计控制论文:内部会计控制制度建设的难点和对策 摘 要 目前内部会计控制制度存在较多的薄弱环节，要加强内部会计控制制度的建设，必须在单位内部建立会计控制制度的三道防线，明确控制重点、实现职务分离和授权批准控制，确立“以人为本” 实行人员素质控制，积极营造良好的加强内部会计控制制度建设的外部环境。 关键词 内部会计控制 制度 难点 对策 1 内部会计控制制度建立的难点 内部会计控制是为经济体制服务的，在市场经济体制下，它为单位参与市场竞争服务。加强内部会计控制制度的建设，对单位提高市场竞争能力，规范财务管理，防范会计违法犯罪，适应我国加入WTO后的激烈竞争和挑战，规避经营风险，有着非常重要的意义。 随着我国社会主义市场经济制度的建立和完善，对加强内部会计控制制度的建设，采取了一系列的措施，也取得了一定成绩。但就目前内部会计控制制度执行的现状来看，还存在较多的薄弱环节。一方面是内部会计控制制度还不够完善，如大多数单位都未建立会计稽核和会计内部牵制制度、定期检查制度、计量验收制度、财产清查制度等，就是已建立了上述制度，也是授权不清、分工不明。尤其是行政事业单位，以上制度不但没有建立，就连不相容职务分离与授权批准制度都未执行。另一方面，已建立内部会计控制制度在好多单位形同虚设，如有些单位对稽核和审计制度监督不严，以致使一些素质较低的会计人员受一时的利益驱动，利用内部会计控制不严的漏洞或计算机操作特权，违反职业道德，直接或间接参与作案、贪污公款，给单位和国家造成严重经济损失，有些单位对内审制度不重视，虽然设置了审计机构，但只安排一些老弱病残人员充数，机构形同虚设。有的即使安排了内审工作，也只侧重于经济效益和财务收支审计等，缺乏对内部会计控制制度了解和重视，即使偶尔发现了问题，也是大事化小，小事化了。 我国在管理中系统地贯彻内部会计控制制度时间很短，要系统、规范、完整地实施这项制度，还有一些难点： （1）单位领导对加强内部会计控制制度建设的观念淡漠，认识不到位。在市场经济体制下，淡漠内部会计控制，就等于放弃单位参与市场竞争能力和机会。而目前一些单位领导对加强内部会计控制制度的知识掌握不多，重视不够，片面地认为内部会计控制制度是一种既浪费时间和精力，又消耗财力的管理形式，它看不见、摸不着，又没有直接回报等，因而不重视内部会计控制制度的组织建设、人员配备和经费投入。即便制订一些制度，也往往抓不住重点或与业务脱离，造成内部会计控制制度内容上的片面、零散，不具科学性和系统性。 （2）内部会计控制体系的各项管理措施不到位。单位领导缺乏对单位发展战略和前景的规划，导致项目和投资以及拓展领域的决策具有主观随意性。忽视为实现预算、利润、财务及经营目标所必要的管理手段，对内部会计控制只是缺乏统一领导和部署，以致使有些单位会计兼职过多、职责不清，会计的事前审核、事中复核、事后监督都流于形式。 （3）内部会计控制与外部环境不匹配。从内部会计控制制度的建立和发展，与其在实施过程中存在的问题来看，会计信息失真，不仅是内部会计控制制度失控，而且也与缺乏有效的外部监督环境有关。要杜绝虚假的会计信息的产生，预防内部会计控制制度失控，就必须改善内部会计控制的外部环境，通过建立一系列约束机制来加强外部监督。但近年来，由于外部约束机制中的人员素质不高、水平有限，有时也为了单位的经济利益，不按照规定程序操作，人为造成内部会计控制制度的失控和践踏。 2 内部会计控制制度建设的对策 2.1 加强内部会计控制体系建设，发挥其职能和作用 内部会计控制体系要充分发挥其职能作用，应在单位内部建立三道防线。第一是检查监督，由经营管理部门的各级负责人监守，包括设置和执行岗位内部和岗位之间的相互制约和牵制及前后台和部门之间的平衡制约等等，同时还应不断在日常工作中监督评审内控的整体效果。第二是财会部门稽核监督，即负责行使后台稽核监督的重要职能，使财会部门成为化解风险的部门。会计人员在稽核中保证会计信息的真实、准确和完整，并及时报告所发现的违法违规的财务事件；同时要从管理会计的角度，在更深层次和更大范围内发现问题，研究对策，预测风险，提供信息。第三是监督评审，充分发挥内部审计在内控中的监督作用，切实落实事前审核、事中复核、事后监督的各项措施和制度，增强管理者承受风险管理的能力，尽可能避免经济损失。所以，对于风险较高的单位或机构来说，这第三道防线更是必不可少的。 2.2 明确控制重点，实现职务分离和授权批准控制 授有权力和负有责任的人承担着经营和保管职务的人，不能同时担任记账的职务。一个处于可犯错误或容易发生不轨行为职位的人，不应同时又授予他担任可以隐匿错误或不轨行为的职位。要把这些不相容的职务进行分离。不能一人同时兼有两项相关联的职务或岗位，要使每项经济业务至少有两个人或两个以上部门参与，如授权批准与业务经办；报销与复核；出纳与会计等。要用一个人的工作去证实另一个人工作的准确性和规范性，才能达到相互监督、相互制约的目的。为此，明确控制重点，建立不相容岗位的分离制度，是内部会计控制制度的核心。 2.3 “以人为本”，全面实行人员素质控制 （1）培养员工参与意识，提高内部会计控制水平。调动和发挥各职能部门人员的积极性和主动性，是实施好内部会计控制制度的基础。人是实施内部会计控制的主体，既是被监督被考核者，又是实施者、考评者。内部会计控制制度实施效果如何，人是关键的因素。因此，必须发动管理者和员工主动介入和参与内控制度的各项活动，培养主动参与意识，提高内部会计控制的实施水平和效果。 （2）重视对专业管理人员的选用与培训。单位要选出有经验和有才能的人去完成所任职务。但是一个身体健康的人，如果没有经过专业技能训练，想成为高素质的专业技术管理人才，再好的内部会计控制制度也发挥不出它应有作用。因此，必须十分重视对管理人员、财会人员的选拔和素质的培训，使他们具有独当一面和创造性的工作能力，出色地完成单位的经济目标。 （3）加强会计电算化的稽核制度。实行会计电算化后，摆脱了繁重的手工记账工作，但是少一道记账环节，就少一道监管和稽核的程序。因此要加强复核工作，只有通过严格认真的复核，防止和发现输入人员的疏忽，确保输入数据的真实性，确保的会计报表编制的准确性，为领导的决策提供真实可靠的资料。 （4）坚持会计人员定期轮岗制度。会计岗位定期轮换制度，不仅让会计人员的业务水平得到全方位的发展，还可以避免一人长期固定某一岗位养成散、懒、慢的作风；提高会计人员的综合业务能力，及时纠正和发现会计人员的不轨行为的发生。 2.4 积极营造良好的加强内部会计控制制度建设的外部环境 内部会计控制制度有效实施，且能良性循环，离不开科学严格的监督制约过程。这既需要内部审计和内部会计控制的自我评估制度发挥着重要作用，同时也需要良好的外部监督制约环境。要保证会计信息质量，就要杜绝虚假信息的产生，预防内部会计失控，必须改善内部会计控制的外部环境，加强外部环境监督，通过建立资产评估市场、会计信息公开制度、会计事务所、独立审计事务所等机制，形成外部的约束机制，改善内部会计控制的外部环境。 内部会计控制论文:单位内部会计监督的里程碑 和实施《内部会计控制规范》的背景2001年 6月22日，财政部以财会［2001］ 41号文件了《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》。两个规范作为《会计法》的配套措施，是解决当前一些单位内部管理松弛、控制弱化的重要创举，也是适应我国加入WTO的客观要求。这两个规范的实施，对于深入贯彻《会计法》，强化单位内部会计监督，整顿和规范社会主义市场经济秩序，必将发挥十分重要的促进作用。 1．《内部会计控制规范》作为《会计法》的配套规章，是深入贯彻实施新《会计法》的一项举措。新《会计法》第二十七条规定，“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（一）记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；（四）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。”上述规定是新《会计法》的重要突破。单位内部会计监督与内部会计控制虽不完全等同，但是，这些职责明确、相互分离、相互制约、相互监督的一系列法律要求，充分体现了内部会计控制的本质。因此，新《会计法》是财政部制定并《内部会计控制规范》的基本法律依据，《内部会计控制规范》构成了新《会计法》的配套规章，对于深入贯彻实施新《会计法》、强化单位内部会计监督，具有十分重要的现实意义。 2．《内部会计控制规范》是针对当前一些单位内部管理松弛、控制弱化问题，要求单位加强内部会计及会计相关的控制，形成完善的内部牵制和监督制约机制，以堵塞漏洞、消除隐患，保护财产安全，防止舞弊行为，促进经济活动健康发展。 改革开放以来，我国的国民经济出现了前所未有的增长速度，人民安居乐业，生活水平不断提高，综合国力大大增强。但不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是在新旧体制转换过程中，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。比如，携巨额公款外逃，到国外办理“投资移民”；挪用公款赌博，私自将巨额资金调到澳门或国外的赌场进行豪赌；用公款炒股，动用巨额资金在资本市场上买卖股票，谋取个人私利；利用改组、改制、拍卖、租赁等产权变动的机会中饱私囊；还有的在办理采购、销售、投资、工程项目等业务中损公肥私，捞取巨额回扣，等等。剖析这些经济犯罪案件，原因是复杂的，然而，单位内部会计监督不健全，管理和控制弱化，是其中的一个重要因素。有些案例的产生，往往是由于单位缺乏最基本的内部会计控制，将支付款项所需的全部印章及相关票据交由一人保管所致。因此，在新的形势下，必须高度重视单位内部会计控制建设问题，强化单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制，严格约束各单位内部涉及会计的所有人员，保证单位内部涉及会计的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，真正做到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督。只有这样，才能从源头和制度上治理腐败，防范风险，遏制和打击经济犯罪行为，促进社会主义市场经济的健康发展。 3．重视和强化单位内部控制建设是市场经济国家的通行做法。 二十世纪初至今，内部控制在国际上有了很大的发展，从理论到实务内容不断丰富。早期的有关内部控制的文献将内部控制定义为：“为了保护公司现金和其他资产的安全、检查帐簿记录准确性而在公司内部采用的各种手段和方法。”20世纪40年代以后，随着市场竞争的加剧，对企业内部管理水平的要求不断提高，促使内部控制扩大到企业内部各个领域。1949年美国注册会计师协会将内部控制定义为：“企业为了保证财产的安全完整，检查会计资料的准确性和可靠性，提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针，所设计的总体规划及所采用的与总体规划相适应的一切方法和措施。”20世纪90年代，由美国会计学会（AAA）、美国注册会计师协会（AICPA）、财务经理协会（FEI）等多个职业团体参与的“发起组织委员会（COSO）”对内部控制作了如下描述：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。国外内部控制的发展除了反映企业内部管理的要求外，政府的推动也是重要因素。在美国，从20世纪70年代到80年代，政府通过一系列措施推动内部控制的实施。1977年，美国国会制定了《反国外行贿法案》（FCPA），该法规定每个企业应当建立内部控制制度。80年代一些舞弊性财务报告和企业“突发”破产事件导致了对上市公司内部控制恰当性的关注，并成立了Treadwny委员会（即反对虚假财务报告委员会）。这个委员会的目标之一是增加内部控制标准和指南。该委员会的工作成果之一即是著名的COSO报告。 我国政府有关部门从20世纪90年代起开始注意推动企业内部控制建设。中国人民银行、中国证监会等先后过部门或系统的有关内部控制的行政规定。1999年新修订的《会计法》从法律的角度对内部控制作出规定。此次财政部新的两个内部会计控制规范，适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织，可以说，这是我国重视并加强单位内部控制建设的新的里程碑，同时也是适应即将加入WTO的客观要求。 制定《内部会计控制规范》的总体思路财政部此次制定并的《内部会计控制规范》，是以《会计法》为依据、以会计核算和会计监督为中心、以会计及相关工作中最薄弱的环节为重点，研究制定操作性强，便于监督检查，既借鉴国际惯例，又符合我国实际的内部会计控制规范体系。总体思路是： l．《内部会计控制规范》作为新《会计法》的重要配套规章，属于国家统一的会计制度的范畴，由财政部制定并。各单位应当根据国家有关法律、法规和财政部制定的《内部会计控制规范》，结合部门或系统有关内部会计控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。 2．《内部会计控制规范》采取分批分步制定实施的方式。针对当前会计及相关工作中最为薄弱的环节，先制定最迫切需要的《内部会计控制规范》，如货币资金、工程项目、采购与付款、销售与收款等环节的控制，成熟一个一个。在此基础上，经过几年的努力，逐步建立起与我国经济发展相适应、满足不同单位经营管理需求的内部会计控制规范体系。 《内部会计控制规范》的形成过程 财政部此次制定并的两个规范，在一年半的时间内，经过了调查研究、起草初稿、征求意见、定稿等四个阶段。 1．调查研究阶段。2000年年初，财政部会计司 组成了内部控制研究小组，就内部控制规范的指导思想、总体思路等问题进行研究。4月份，财政部会计司以财会函字［2000］18号印发了《关于研究制定单位内部会计控制制度的总体思路（讨论稿）》和《关于加强货币资金会计控制的暂行规定（讨论稿）》，并向社会征求意见。11月份，财政部会计司在南京召开了企业内部控制高级研讨会，就我国的企业内部控制体系建设问题进行了研讨。会议期间，国家电力公司、江苏省电力公司、黑龙江斯达造纸有限公司、中国印钞造币总公司、东北制药股份有限公司、上海市财政局财务会计管理中心、中大华正会计师事务所、京都会计师事务所，以及上海财经大学、东北财经大学和安水会计师事务所的领导和专家，介绍了经验和国内外内部控制建设的进展情况。2001年是月，财政部会计司和中国会计学会考察团赴英国和法国考察了一些单位的公司治理与内部控制问题。2月份，财政部会计司内部控制研究小组对邯郸钢铁厂、黑龙江斯达造纸公司、新兴铸管、广东大亚湾核电站、深圳华为公司、广东省佛山市财政局等单位的内部控制问题进行了实地调研，为起草和完善《内部会计控制规范》奠定了较为扎实的基础。 2．起草初稿阶段。2001年，财政部会计司将研究制定并实施内部会计控制规范列人当年工作重点。2月份，内部会计控制研究小组以2000年4月印发的《关于研究制定单位内部会计控制制度的总体思路（讨论稿）》和《关于加强货币资金会计控制的暂行规定（讨论稿）》为蓝本，在深入调查研究的基础上，参考国内外大量有关内部会计控制的规定和做法，重新起草了《内部会计控制基本规范（征求意见稿）》和《加强货币资金会计控制的若干规定（征求意见稿）》，以财会便［2000］4号文件印发，再次向社会各界广泛征求意见。 3．征求意见阶段。两个征求意见稿发出后，财政部会计司共收到了来自全国各地的近200份书面材料，对两个征求意见稿发表修改意见。反馈意见的来源既有行政机关、事业单位、国有企业、金融机构，又有高等院校的教授、讲师、研究生、社会中介机构的执业人员，还有普通读者。这些意见和建议对进一步修改两个规范起到了重要的参考作用。 4．定稿阶段。2001年6月，财政部会计司根据社会各界的反馈意见，对两个征求意见进行了修改，并定位为以内部会计控制为主体，同时兼顾与会计相关的控制，最终形成了《内部会计控制规范——基本规范（试行）》（以下简称“基本规范”）和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》（以下简称“货币资金规范”）。2001年6月22日，财政部以财会［2001］41号文件正式，从之日起试行。 《内部会计控制规范》的主要内容 （一）关于“基本规范” “基本规范”共六章三十一条，明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求，在整个单位内部会计控制体系中起统驭作用，是制定货币资金、工程项目、采购与付款、销售与收款等具体业务控制规范的依据。财政部在具体业务会计控制规范尚未全部完成的情况下，各单位可以根据“基本规范”，结合本单位的实际情况，建立并实施本单位的具体业务会计控制制度。 第一章“总则”。主要规定了内部会计控制的定义、目的、制定依据、适用范围等相关内容，明确了单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。 第二章“内部会计控制的目标和原则”。内部控制的目标是比较广泛的，就内部会计控制而言，“基本规范”主要围绕提高会计信息质量、保护财产安全完整和确保法律法规规章制度的贯彻执行等规定了三项基本目标，包括：“规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行。” 内部会计控制应当遵循哪些原则呢？“基本规范”规定，各单位建立并实施内部会计控制体系，应当遵循六项基本原则：一是合法性原则，即：内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况；二是有效性原则，即：内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力；三是全面性原则，即：内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；四是不相容职务相分离原则，即：内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；五是成本效益原则，即：内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果；六是适时性原则，即：内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。只有遵循这些基本原则，内部会计控制才能落到实处，不摆花架子、走过场、流于形式。 第三章“内部会计控制的内容”。内部会计控制的内容是内部会计控制的主体和核心，规定单位应对哪些内容（经济活动和环节）进行控制，针对各单位经济活动中最薄弱的环节加以规范。“基本规范”规定的内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。 货币资金会计控制的内容见“货币资金规范”。 实物资产会计控制，主要是从实物的取得、保管、领用、发出、盘点、处理等环节找出关键控制点，采用授权批准、会计记录与实物保管相互分离和制约、非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法，防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和流失。 对外投资会计控制，重点规范对外投资的决策机制和程序。单位在对外投资决策过程中，必须吸收会计人员参加，必要时聘请会计中介机构，进行投资可行性研究和投资效益的论证。提倡集体审议联签等责任制度，防止对外投资决策失误和不讲科学的个人专断，避免重大投资损失无人负责现象，严格控制投资风险。 工程项目会计控制，除了规范工程项目决策程序和责任制度外，强调对项目招投标、承发包等关键环节的控制，必要时可考虑推行项目会计委派制，坚决地遏制和打击工程项目招投标、承发包等业务中的经济犯罪行为。 采购与付款会计控制，针对单位采购过程中存在回扣现象而导致单位资金流失或采购物资质次价高等问题进行会计控制。控制的重点是采购决策，强调单位内部任何个人都不能独立决定采购品种。采购单位和采购价格，必须形成采购决策环节的制约和监督机制。 筹资活动会计控制，重点在于合理地确定筹资规模和筹资结构，选择筹资方式，防范财务风险。销售与收款会计控制，主要关注定价原则、收款方式等销售政策的制定，明确销售机构和推销人员的职责权限，加强合同订立、商品发出和帐款回收的会计控制，防范销售过程中的舞弊行为，避免或减少坏帐损失。 成本费用会计控制，要求建立成本费用控制系统，实行预算管理、指标分解，控制差异、降低成本。担保会计控制，要求建立担保决策程序和责任制度，控制担保行为，禁止随意签定担保合同，防范担保的潜在风险。 以上所述内部会计控制的内容仍较原则，各单位应当结合本单位的业务特点和管理要求，加以具体化。 第四章“内部会计控制的方法”。内部会计控制方法主要规定如何对内部会计控制内容进行控制的问题。“基本规范’借鉴国际惯例，结合中国的实际情况，明确了不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、内部报告控制、电子信息系统控制等控制方法。这些控制方法都是内部会计控制最基本的较为常用的方法，各单位建立并实施本单位的内部控制体系时，应当根据具体的控制内容选择适用的控制方法。比如，在对货币资金进行控制时，可选用不相容职务相互分离。授权批准、会计系统等控制方法；在对实物资产进行控制时，可选用财产保全、会计系统、内部报告等控制方法。各单位在选择控制方法时，应当注意控制内容与控制方法之间的内在联系。 第五章“内部会计控制的检查”。内部会计控制检查是单位内部会计控制制度得以有效贯彻实施的保证，也是发现内部控制缺陷并不断改进和完善内部控制体系的重要措施。本章主要明确履行内部控制检查的责任主体及其职责权限。规定单位可以聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制的建立健全及实施情况进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员应当对委托单位内部会计控制的重大缺陷提出书面报告。国务院财政部门和县级以上地方各级人民政府财政部门有权对本行政区域内各单位内部会计控制的建立和执行情况进行监督检查。 第六章“附则”。主要对“基本规范”的解释权限和实施日期作了规定。 （二）关于“货币资金规范” 货币资金是流动性最强的资产，是单位内部会计控制的关键，因此，在“基本规范”的同时，了“货币资金规范”。本规范共六章二十七条，主要针对一些单位货币资金管理松弛和控制弱化而作出规定。 第一章“总则”。除了规定本规范的制定依据、适用范围等相关内容外，重点强调单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 第二章“岗位分工及授权批准”。通过岗位分工和授权批准的控制方法，加强对货币资金的会计控制。明确单位不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，严禁未经授权的机构和人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 第三章“现金和银行存款的管理”。现金和银行存款的管理是货币资金控制的主体，针对现金和银行存款管理中的关键控制点作出较为严格的规范，强化了现金和银行存款收支、结存、核对及银行开户的管理。 第四章“票据及有关印章的管理”。强调对票据购买、领用、保管、背书转让、注销等环节的控制，严禁一人保管支付款项所需的全部印章等。 第五章“监督检查”。明确单位应建立对货币资金业务的监督检查制度，并对监督检查的内容作出了规定。 第六章“附则”。规定了本规范的解释权限和施行日期。 需要说明的几个问题 1．关于“内部控制”与“内部会计控制”的关系问题 在起草过程中，应当定位于“内部控制”还是“内部会计控制”，有不同意见。 第一种意见，主张定位为“内部控制”，包括会计控制和管理控制等内部控制的全部内容。理由是单位内部控制弱化不仅限于会计控制，而且涉及管理控制的方方面面，有些环节的控制单纯强调会计是不够的。需要全面综合治理，提高内部管理水平。比如，人员素质控制和组织结构控制与会计控制没有直接联系，然而，这些方面的控制涉及控制环境，对单位经济活动的正常运行是非常重要的。 第二种意见，主张仅限于“内部会计控制”，凡与会计无关的控制都不予涉及。认为财政部制定的内部控制只应规范会计控制，其他方面的控制应当在其他领域的相关文件中加以规范。 第三种意见，主张“以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制”。内部控制以会计控制为主是与新《会计法》相吻合的。在单位建立完善内部控制体系过程中，会计控制是基础，应当从会计控制人手，同时兼顾与会计相关的控制。比如，采购与付款、销售与收款、工程预算、对外投资等业务环节与会计控制都是密切相关的，应当加以规范。否则如果单纯就会计论会计，内部会计控制很难发挥其应有的作用，也不能够很好地解决当前内部控制弱化的问题。这种意见符合国际上内部控制中会计控制和管理控制不断融合的趋势，也与中国的实际相符合。财政部最终正式的两个规范是按照第三种意见定位的，删掉了“征求意见稿”中与会计不直接相关的组织结构控制和人员素质控制等内容。 2．关于《内部会计控制规范》的试行问题 财政部下发的《内部会计控制规范》要求在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织中试行。试行不是试点，不应理解为一些单位执行，其他单位可以不执行；也不能认为单位可以执行也可以不执行。这里，试行的意义主要是指随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，财政部将对《内部会计控制规范》进行不断的修订和完善。因此，各单位应当认真贯彻实施《内部会计控制规范》的各项规定。 根据财政部内部会计控制建设的总体思路，此次的“基本规范”和“货币资金规范”只是内部会计控制规范的开始。嗣后，财政部将加快相关内部会计控制规范的建设步伐，力争利用2——3年的时间，建立起适应我国经济发展要求的内部会计控制规范体系。我们希望社会各界密切关注并积极参与这一重大课题，积极提供典型案例和建设性意见，为促进我国经济健康发展作出我们应有的贡献。 内部会计控制论文:有效利用内部会计控制，提高会计信息质量 在现实工作中，一些单位负责人为了达到转移国家资产、偷逃税款、粉饰业绩、谋取私利或小团体利益等非法目的，授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项，加之自身利益的驱动，会计人员总是选择有利于企业的会计方法，甚至采取欺诈的手段向会计信息使用者提供虚假信息，致使会计信息质量得不到应有的保证，给广大信息使用者地正确决策造成了严重影响。 针对当前一些单位内部管理松驰，控制弱化，会计信息失真问题，1999年10月31日修订通过的《会计法》的第二十七条中规定，各单位必须建立健全内部控制制度。2001年6月22日，财政部以财会[2001]41号文件了《内部会计控制规范-基本规范（试行）》和《内部会计控制规范-货币资金（试行）》，对内部控制的目标、原则、内容、方法等都作了明确规定，将内部控制与会计法律有机结合，是管制会计信息失真的重大举措，也是适应我国加入WTO的客观要求，对于加强内部会计及与会计相关的控制，形成完善的内部牵制和监督制约机制，规范单位会计行为，保证会计资料真实完整，消除隐患，保证财产安全，防止舞弊行为，促进经济健康发展产生十分重要的促进作用。 下面，本文就从分析我国企业内部控制（特别是会计控制）失效现象入手，研究提高会计信息质量的对策。 一、企业内部控制失效，会计信息失真的表现。 （一）会计信息失真，由于会计工作秩序混乱，核算不实而造成的信息失真现象较为严重。 （二）费用支出失控，潜在亏损增加，造成企业报表失真，无法为会计信息使用者提供真实完整的决策依据。 （三）违法违纪现象时常发生，造成不法分子侵吞企业财物，大量国有资产流失。 二、加强内部控制的对策。 （一）职务分离 不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，不相容职务主要包括：授权批准与业务经办分离，业务经办与会计记录分离，会计记录与财产保管分离，业务经办与业务稽核分离，授权批准与监督检查分离等。 一个人不能同时兼干可以隐慝自已所范错误和不轨行为的职务。记帐职务与经营保管的职务相分隔，可以有效防止那些接近资产的人挪用资产，并采取涂改会计记录的办法隐慝这些行为。不相容的经济业务至少有两个或两个以上的个人和部门参加，只要这些人员和部门不互相勾结，差错和不轨行为就很容易被发现，通过职务分离不但能提高作业效率，而且也使内部会计控制得到实施，有效保证会计信息的真实完整。 （二）授权批准 授权批准要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。 审批人应当严格按照授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理业务，对于审批人超越授权范围审批的事项，经办人有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告。 （三）有效的会计系统 会计系统是指企业为了汇总、分析、分类、记录、报告企业交易，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和记录，一个有效的会计系统应能做到以下几点： 1、确认并记录企业所有真实的交易。 2、及时且充分详细地描述交易，以便在会计报表上对交易作适当的分类。 3、正确计量交易的价值，以便在会计报表上记录其适当的货币价值。 4、确定交易发生的期间。 5、在会计报表上公允披露交易及相关事项。 （四）加强内部监督 企业内部控制是一个过程，这个过程必须纳入管理制度，为了确保企业内部会计控制制度被切实执行、效果良好，内部控制必须被监督，企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部会计控制的监督和评估，及时发现内部控制中的漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进控制政策，做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠，提高会计信息质量，以期更好地完成内部控制目标。 要加强内部审计的作用，先要提高内部审计的地位，对于审计部门的设置应该高于其他职能部门，独立于被审计部门。这样才能保证内部审计的独立性和权威性，否则只能行同虚设，同时要把内部审计部门的主要职能从查错防弊转到对公司的管理作出分析和提出建议上来。 （五）激励约束机制 建立相应的激励约束机制，把核心人员及其员工的短期行为长期化。股票期权制度可以解决这个问题，重要的是在具体化操作过程中要掌握好激励和约束的度，使激励和约束相适应。通过这种激励和约束，使公司核心人员更关注公司的长远发展，从根源上消除虚假信息的动机，建立良好的人力资源管理机制，提高公司有关雇佣、训练、待遇、业绩及晋升等政策和程序的合理程度。 （六）提高人员素质，进行岗位轮换 企业的成就主要还是要依靠职工的素质。任何内部会计控制制度的成败取决于其设计水平和高素质人员的贯彻执行。加强对会计人员的继续教育，要重视业务技能的培训，以提高其工作能力，减少会计业务的技术错误引起的会计信息失真。同时要对会计人员进行职业道德培训，加强对会计人员的违法违纪，反腐倡廉等方面的教育。 对职工实行休假和轮岗制度，当其他人员接替原工作人员工作时，以往日常工作中的差错和不轨行为容易暴露，轮岗可以消除有些人蓄谋侵占盗用的念头。 增强会计人员自我约束能力，履行各项法律法规，遵守财经纪律，做到奉公守法，廉洁自律。 （七）建立良好的信息沟通系统，实现控制计算机化 一个良好的信息和勾通系统可以及时、全面、正确地提供企业的运营信息，并在有关部门和人员之间进行沟通。目前，大中型企业的会计核算基本上脱离了手工操作的帐务处理过程，许多企业内部控制也实现了计算机化，这既节省时间，提高了工作效率，又减少了人为因素对内部控制效果的影响，逐步建立高质量的企业信息系统。 总之，在新形势下，必须高度重视单位内部会计控制建设问题，强化单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制，严格约束各单位内部涉及会计控制的所有人员，保证单位内部涉及会计机构的岗位合理设置及其职责权限的合理划分，真正做到不相容职务相互分离，相互制约，相互监督，只有这样，才能从源头和制度上治理腐败，防范风险，遏制和打击经济犯罪行为，保证经济活动的有效进行和资产的安全完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整，提高会计信息质量。 内部会计控制论文:内部会计控制的评价标准体系 摘　要：内部会计控制评价是对内部会计控制执行有效性的检测，目前我国内部会计控制的评价标准体系尚未建立，需要建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的评价标准体系。应从目标定位、内容范围以及设置方式等方面来制定内部会计控制的标准。包括一般标准和具体标准两部分，一般标准以具体标准为基础，同时也是具体标准的升华，二者相辅相成，缺一不可，共同构成一个完整的评价体系。 内部会计控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。我国在内部会计控制的建设与完善方面已取得显著的成绩。但有关内部会计控制的标准和评价体系较为薄弱，制约了内部会计控制的有效执行。 一、内部会计控制评价存在的问题 （一）内部会计控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个合理标准 目前内部会计控制规范还缺乏一个成型的标准体系。首先在内容层次上，虽已制定了相关的法律与规范，但从完整性来看，还远未达到社会主义市场经济对内部会计控制规范体系完整性的要求。目前《内部会计控制规范》的基本规范和货币资金的具体规范已颁布实施，其他的具体规范也将陆续出台。全部内容完成后，将在内部会计控制方面形成一个较完整的规范体系。但也应看到，在操作性层次上，目前许多规范的诸多内容是非常原则性的，在现实中的可操作性相对较差。规范的缺失与失效都会影响规范的有效性。正是由于没有一个具有较强可操作性的对内部会计控制的完整性、合理性及有效性的判别标准，制约了内部会计控制制度的有效执行。 （二）内部会计控制制度不完善，执行不得力 目前相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视，内部会计控制制度残缺不全或有关内容不够合理；更多的是有章不循，将已订立的内部会计控制制度“印在纸上，挂在墙上”，以应付有关部门的检查、审计，而不管内部会计控制制度执行情况如何，遇到具体问题多强调灵活性，使内部会计控制制度流于形式，失去应有的刚性和严肃性。 （三）内部会计控制没有突出市场主体 内部会计控制信息是否为投资者和债权人所需要的信息，目前尚无人对此作出专门研究。向投资者和债权人及其他利益相关者提供信息既要满足充分披露的要求，又要考虑投资者对信息的理解和接受能力，不能给信息使用者带来信息超载的负面影响。从公司治理、所有权与经营权相分离以及投资者本身的素质水平来看，现阶段的投资者更关心的是企业运营的结果，即受托责任的履行情况，并非关心其过程。当然，从企业持续、长远的发展来看，需要以良好的内部会计控制作为支持，因为内部会计控制信息的披露有利于促进管理当局发现内部会计控制中的缺陷，改进内部会计控制，提高会计信息的质量，投资者应该会越来越关心这一方面的信息，但现时没有这方面的明显需求。 （四）我国内部会计控制制度与国际标准之间存在较大差异 近几年，虽然我国在推动内部会计控制与国际惯例接轨方面已做了大量的工作，但由于我们起步较晚，仍存在许多问题。比如：内部会计控制和传统会计制度的关系仍比较混乱；内部会计控制的内部仍过于简单，可操作性不够强，被操纵的余地相当大；内部会计控制执行与反馈不够快，实务中暴露出来的可能严重影响财务会计数据质量的一些重大问题仍未及时得到解决；准则与制度仍不够稳健，各项损失准备仍不够充分，不良资产不能及时得以消化，虚盈实亏、资本消蚀现象仍非常严重。在这种情况下，要评价内部会计控制的优劣，就存在很大的困难。 二、内部会计控制评价标准制定的理论基础 为了改善企业内部会计控制普遍薄弱的现状，笔者认为应该在规范公司治理结构的同时来规范公司的内部会计控制，内部会计控制应当立体渗透于公司治理结构和管理体系，同时明确管理当局和财务人员对企业内部会计控制应承担的责任，使其真正意识到内部会计控制的重要性。 （一）内部会计控制的目标定位 控制目标的定位是内部会计控制存在及存在形式的根本所在，也是建立内部会计控制框架体系以及进行内部会计控制设计、评价和考核的原则指导与参照。将内部会计控制相关规范的制定作为完善公司治理及治理会计信息失真的重大举措，对内部会计控制的目标定位非常关键。财政部颁布的《内部会计控制规范-基本规范（试行）》规定内部会计控制的基本目标是：（1）规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。（2）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。（3）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。在方法和内容上更多地着眼于监督而不是着眼于企业的内部管理。而西方（如COSO）内部会计控制目标定位在提高经营效率、促进企业经营管理、实现企业的经营性目标。 只有内部会计控制目标定位明确了，相应地内容范围才能够确定，设置方式以及评价标准体系的建立也才能有所参照与依据。目前我国内部会计控制的目标定位相对低与我国现实的经济发展和企业状况确实相符合。从长远来看，随着经济的不断发展和企业状况的不断改善，目标定位应有相应的提高。不仅仅需要借鉴国际上有关内部会计控制的目标定位，同时也需考虑中国国情，立足于中国企业的现实，从改善中国企业现状和完善公司治理的角度出发，应既遵循适当的前瞻性与发展性，同时又有立足于现实的稳定性与可操作性，从而给中国的内部会计控制规范以一个适当的目标定位。 （二）内部会计控制的内容范围 COSO报告中关于内部控制的内容构成是要素式的，由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五大要素组成。这是西方成熟市场经济以及发达资本市场条件下企业内部控制需考虑的条件。《内部会计控制规范》的构成并未以要素的形式存在，而是直接列出了内部控制的内容，主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。其突出部分是强调了建立风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行，对风险控制系统的建立作为独立的内部控制的条款加以强调。这与我国当前企业在运转过程中忽视风险控制，造成巨大隐患甚至损失有关，适合当前的现实需要，也能够在很大程度上促进国有企业的改革和公司治理结构的完善。 我国内部会计控制的内容范围与COSO报告相比，还有相当的距离。内部会计控制规范的内容主要集中于会计领域。即主要是从会计控制的角度来规范内部控制。随着社会主义市场经济的进一步发展，企业作为市场经济的主体，权利与义务在逐步规范中执行并到位，其在社会经济生活中将发挥越来越大的作用，相应的与企业内部会计控制相关的内容在范围上也会越来越宽泛。企业的外围环境、文化理念、经营哲学等控制环境因素与风险因素都应纳入企业内部会计控制的范围来予以考虑。作为企业外部条件的控制环境与风险评估部分在今后内部会计控制规范的制定中需加以强调。 （三）内部会计控制流程的设置方式 对企业内部会计控制的设置，需要立体渗透于公司治理结构和企业管理体系中，需要考虑企业自身的经营特点，同时兼顾可操作性和控制成本的合理性，《内部会计控制规范》中规定内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果，同时应随着环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。内部会计控制设置方式往往与内部会计控制的基本构成联系在一起。内容条款也能决定相应的设置方式。在内部会计控制的设置方式上，可以借鉴COSO报告和一些国家与地区的做法，按业务循环来设计。在今后各项具体规范的制定过程中，条款的制定可考虑便于按规范流程及重点控制环节来进行内部会计控制的设置。 三、内部会计控制的评价标准体系 （一）建立内部会计控制评价标准的原则 在对内部会计控制进行评价时，首先需要建立评价标准体系，然后采用适当的标准进行评价。建立内部会计控制评价标准体系应当遵循以下原则： 1.目的性原则。评价标准体系应是对内部会计控制的本质特征、结构及其构成要素的客观描述，并为评价的目的服务，为评价结果的判定提供依据。 2.科学性原则。评价标准体系应该围绕评价目的，科学反映内部会计控制及其特征，标准概念正确、涵义清晰，各标准之间不应有很强的相关性，尽可能避免显见的包含关系。 3.系统性原则。评价标准体系应该涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，全面地反映企业内部会计控制的各个要素和整体情况，并且从中抓住主要因素，以保证综合评价的全面性和可信度。 4.有效性原则。评价标准体系应能准确反映企业业务的重要岗位和风险岗位与内部会计控制的关系，内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员。 5.适用性原则。评价标准体系的设计应考虑到现实的可能性，以适应评价人员对标准的理解程度和判断能力，便于评价操作。 （二）内部会计控制的评价标准体系 我国当前的内部会计控制评价标准体系的建立应该以上述的原则为指导，既要借鉴国际上先进的研究成果，又要结合我国的现实情况。标准体系的建立既可以从企业管理和控制目标入手，也可以从内部会计控制的主要内容入手，但无论怎样，都可以分为一般标准和具体标准两部分，一般标准以具体标准为基础，同时也是具体标准的升华，二者相辅相成，缺一不可，共同构成一个完整的体系。 1.内部会计控制评价的一般标准。内部会计控制评价的一般标准是指应用于内部会计控制评价的各个方面的标准，即内部会计控制制度整体运行应遵循和达到的目标。注册会计师执行内部会计控制评价业务的目标应该是对被评价企业内部会计控制的完整性、合理性及有效性发表意见，即内部会计控制评价的一般标准是内部会计控制的完整性、合理性及有效性。 （1）内部会计控制的完整性。内部会计控制的完整性包含两层涵义：一方面是指企业根据生产经营的需要，应该设置的内部会计控制都已设置；另一方面是指对生产经营活动的全过程进行自始至终的控制。完整性是内部会计控制评价一般标准中首要的一条，也是其他一般标准的基础。若内部会计控制的完整性都达不到，则内部会计控制的合理性与有效性就无从谈起。完整性标准还要求对内部会计控制以不同方法进行评价时，都能呈现出一种系统性，如从经营环节看应有供应环节控制系统、生产环节控制系统和销售环节控制系统。注册会计师在对内部控制的完整性作出判断时，还应当考虑到企业经营规模及业务复杂程度的影响。一般而言，企业经营规模越大，业务复杂程度越高，则对内部会计控制完整性的要求就越高。另外，在对内部会计控制的完整性作出评价时，还应该充分注意到企业控制环境的影响，企业管理当局对内部会计控制及其重要性的态度、认识等都是内含于内部会计控制整体的。 （2）内部会计控制的合理性。内部会计控制的合理性同样包括两层涵义：一是指内部会计控制设计和执行时的适用性；二是指内部会计控制设计和执行时的经济性。在评价内部会计控制的合理性时，适用性是首要的。它是指企业所建立的内部会计控制制度适应企业的特点和要求。各行业及各企业由于其组织规模、交易性质、经济技术条件、人员素质等所存在的差异，就相应地需要制定出不同特点的内部会计控制制度，照搬其他企业的做法是行不通的。对某一特定企业来说，评价其内部会计控制的适用性要注意以下内容：控制点的设置是否合理；有没有安排过多或不必要的控制点；在每一个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员间的分工和牵制是否恰当，即既不能分工过细，又能起到相互牵制的作用。然而，内部会计控制的适用性要以经济性为限制条件。内部会计控制的最终目的是提高企业的经济效益，减少低效和投资浪费，因而制定内部会计控制本身也应讲求经济效益，应尽量以少量的控制成本去获取较好的控制效果。 （3）内部会计控制的有效性。内部会计控制的有效性也有两层涵义：一是指企业的内部会计控制政策和措施没有与国家法律法规相抵触的地方；二是指设计完整、合理的内部会计控制在企业的生产经营过程中，能够得到贯彻执行并发挥作用，实现其为提高经营效率效果、提供可靠财务报告和遵循法律法规提供合理保证的目标。有效性要求内部会计控制制度能有效地防止错误与弊端的发生，产生效率和效益。这不仅仅需要内部会计控制在总体上是有效的，而且需要各项具体制度有明确的目的并发挥其自身的作用。因此，内部会计控制系统要相互协调，决不能顾此失彼、自相矛盾，既要有制约作用，又要有协调机制，以有利于整体功能的发挥。控制要适度，过于严格会使管理活动失去生机，影响职工积极性的发挥；过于宽松又会引起运行的机制失调，达不到控制目的。任何制度都要有利于管理者和职工群众的理解和执行，因此要简明扼要、方便易行、讲究实效。 2.内部会计控制评价的具体标准。内部会计控制评价具体标准是指应用于内部会计控制评价具体方面的标准，是具体内部会计控制制度运行应遵循和达到的目标。注册会计师在对内部会计控制进行评价时，只有先从操作性较强的具体标准入手，对具体内部会计控制的设计与运行有了认识之后，才能通过总结、升华，从整体上对企业内部会计控制的完整性、合理性和有效性作出判断。对内部会计控制评价的具体标准，可以根据财政部颁布的内部会计控制方面的具体规范项目。虽然各个具体规范项目所规定的业务内容不同，但都有一个大体相同的评价标准模式。 （三）内部会计控制的评价程序 在遵循以上的评价标准时，还应该遵循一定的评价程序。 1.进行规划。这一阶段，主要应当考虑企业的性质、契约规定的内容、所做的初步了解等因素来制定审查评价规划。 2.取得对内部会计控制的了解，评价内部会计控制制度的完整性。对内部会计控制的了解，是评价内部会计控制设计是否适当的基础。应通过询问、审阅书面文件及观察等方式来了解企业的内部会计控制。 3.评价内部会计控制设计的合理性。通过评价企业内部会计控制整体能否达到某一目标，来评价内部会计控制设计的合理性，不能以某一特定内部会计控制活动是否失当来评价内部会计控制的合理性。 4.测试及评价内部会计控制执行的有效性。就内部会计控制执行过程，进行有关的测试，以归集与内部会计控制执行有关的充分适当的证据，以评价内部会计控制的有效性。 内部会计控制论文:交通管理单位内部会计控制浅议 [关键词]交通管理单位;内部会计控制;财务管理 [摘　要]本文依据内部控制原理,结合交通管理单位财务会计工作的实际,提出了交通管理单位内部会计控制的原则,阐述了内部会计控制的内容和方法。 交通管理单位是负责各种交通基础设施的规划、建设、维护和管理,对公路运输和水路运输进行调控的行业管理部门。交通管理单位内部会计控制的健全有效,对其正确贯彻执行国家的方针政策和财经法规,保障国有资产的安全和合理有效的使用,规范会计行为,提高会计信息的质量都具有重要意义。 一、内部会计控制的原则 1 不相容职务分离的原则。交通管理单位资金来源渠道多,支出频率高、会计业务种类多。根据《会计法》中关于职务分离的规定,在这些业务处理程序中授权和执行的职务要分离,记账与货币资金管理和实物资产管理的职务要分离,执行和复核的职务要分离。 2 统一管理,分工负责的原则。交通管理单位的财务会计部门其资金类别和核算业务种类较多,各项资金的日常收支决策权应当集中在财务负责人手中,未经财务负责人批准,不得动用任何资金。由于资金种类多、核算业务量大,需要将各类业务分别设置会计岗位,根据财务人员的数量和能力分配岗位,每位财务人员可从事一岗位或几岗位的财务会计工作,以形成分工合理,各负其责、职责权限明确的管理机制。 3 业务处理程序化、规范化原则。会计业务处理程序化是明确业务处理责任,执行财经纪律,防止在资金取得和使用上感情用事、以权谋私、贪污舞弊的有效手段。会计业务处理规范是会计人员处理会计业务应达到的标准或要求,会计业务的处理规范化对加强会计基础工作,提高会计信息质量,保证会计资料真实完整具有重要作用。 4 计划管理和例外原则。资金收入计划是对一定时期的资金收支进行的事先安排。它的主要作用,一是对资金收支进行统筹规划,明确责任,作为资金收支和考核责任的依据;二是控制资金支出的标准。交通管理单位的财务会计部门应当根据经批准的年度预算、计划等编制本部门的年度资金收支计划和月度资金收支计划,该计划应业务类别和按资金类别编制。对于超计划的支出、计划外的支出必须事先由单位负责人或财务负责人批准后才能支付。 5 稽核的原则。稽核是由稽核人员对单位一定时期的会计凭证资料进行审查、核对,检查财务各项收支和会计处理是否真实、合法、合规,是保证会计资料真实、完整的重要措施。在每一会计期间终了对日常发生的会计业务进行处理后,必须进行账实核对、账证核对、账账核对,在核对账目的基础上对每类资金进行试算平衡,编制会计报告,作到账实相符、账证相符、账账相符和账表相符。 6 重大资金收支事项商议的原则。重大资金收支事项是指在正常财务收支以外发生的、对全局或今后有重大影响的一些资金收付事项,如数额较大的计划外或预算外资金收支、向银行或其他金融机构的大额借款和还款、给所属单位的贷款、重大的对外投资、金额较大的设备机具购置等。这些重大资金收支事项应事先提出方案,进行集体讨论,必要时经单位负责人批准后才能办理。 二、内部会计控制的内容。 1 岗位设置与分工。 交通管理单位财务会计机构内部工作岗位设置,依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则,应设置财务负责人岗位、出纳岗位、会计核算岗位和稽核岗位。其中会计核算岗位应根据业务种类及业务量大小和会计人员数量进行分工,设置不同的会计核算岗位。在岗位设置与业务分工中必须坚持相互制约、相互监督的原则。财务负责人不得直接办理资金的收付及填制记账凭证等业务;需经授权或批准后方才能办理的业务在未经负责人授权或批准之前,执行人不得办理该业务;财务印件、银行予留印章应由财务负责人、稽核人和经办人分管,不得将财务印章、银行预留印章交由一人保管;会计岗位和出纳岗位必须分开,会计只对本岗位的业务进行核算,不得兼办该业务的货币资金收付业务;出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,不得兼办会计核算业务。稽核人员不得兼管货币资金收付和记账报账业务等。 2 资金收支控制的几个关键环节。 资金收入业务中应主要抓好银行开户环节控制和收入存款环节控制。交通管理单位必须按照中国人民银行关于银行账户管理办法的规定和各项资金管理的要求在银行开设账户,银行开户应经单位负责人批准,不允许未经批准擅自开户。银行户头要保持稳定,若需变动须经单位负责人批准。关于收入存款控制,凡属单位的资金除国家规定应由有关部门单独管理的外,其余资金都应由财务部门进行集中统一管理,收入款项要及时全部交给财务部门,其他部门不得私收私存;交通管理单位的财务部门对于收到的款项也只能存入规定的账户,不允许私设户头私存私放。 资金支出业务中应主要抓好支出计划环节控制和支出审批环节控制。年度资金支出计划是对年度内资金支付的统筹安排和平衡,以对资金支出进行总的控制和考核;月度资金支出计划是依据年度资金支出计划的要求对月份内资金支出的具体安排。对有所属单位的交通管理单位来说,资金支出计划应按支付项目、收款单位等编制,其中对拨款计划应确定拨付的时间和金额。年度资金支出计划应经过单位负责人批准,月度资金支出计划应经财务负责人批准。对于各种拨款,应依据单位负责人或财务负责人批准的月度资金支付计划进行拨付,经批准的月度支出计划在正常情况下应不折不扣地执行,不得出现多付和少付的情况,遇有特殊情况时应按例外原则处理;对机关本身发生的费用应以单位负责人批准的凭据进行支付。 3 业务处理程序和标准。 对资金收支业务来说,通常有计划、审批、收支、稽核等程序;对会计核算业务来说通常有审核原始凭证、设置账户、填制记账凭证、登记会计账簿、财产清查、编制会计报告等程序。 交通管理单位资金收支业务主要有交通规费资金收解业务、交通基础设施维护资金拨付及报批业务、交通基础设施建设资金筹措和拨付报批业务、交通行政事业经费领拨、支出和报批业务、预算外资金收支业务、国有资产管理业务等。交通管理单位的财务会计部门应当根据《会计法》和财务制度的规定及内部管理制度的要求,对每一类会计业务规定明确具体的业务处理程序。 交通管理单位的财务会计部门应当根据国家统一会计制度和财务制度及内部管理要求制订业务处理标准或规范。会计业务处理标准主要包括:应执行的会计制度、应执行的财务管理规则、业务处理程序、会计核算基础工作等。交通管理单位的会计核算业务多,资金种类多,管理要求严,政策性强。每一类会计业务国家都规定了相应的会计核算办法,每一种资金国家都有相应的财务管理规定。财务会计人员应按规定进行核算和管理。如果交通系统有一些特殊业务国家尚未规定其具体管理规定,交通主管部门应与财政部门协商并征得其同意,制订一些具体的核算办法和管理办法,使所有会计业务的核算和资金管理都有相应的规范。 交通管理单位的会计核算必须符合《会计基础工作规范》的要求。不论是自制原始凭证的设计与传递、会计账务处理、财产清查和会计报告编制,还是会计核算资料和会计档案管理等都应当尽力作到规范。 财务会计机构在对外编报会计报告的同时,应当设置和定期编报本部门的财务会计报告,以供单位领导和财务负责人了解和掌握本部门各项资金的收付和结存情况、有关计划的执行情况。 4 稽核与监督。 稽核应以财经纪律、内部控制制度、经批准的资金收支计划等为依据,对财务收支和会计资料进行审查和核对。日常业务审查的重点应是会计凭证和会计账簿。在会计凭证审查中要特别注重原始凭证的审查,在会计账簿审查中要特别注重银行存款收支及结余的审查。在日常审查的基础上定期审查会计报告,审查时既要审查每一笔资金收支业务的真实性、手续凭证的完备性、业务处理的合规性、账簿和报表数据的正确性,也要审查单位总体的财务状况,注意检查资金的流量和流向,评价单位的资产负债情况,预算或计划的执行情况,各项借款合同的履行情况等。在核对账目方面,在账实核对、账账核对、账证核对、账表核对中特别要注重银行存款账目和银行对账单的核对,有价证券账目和有价证券实有数的核对,借款合同与借入款项的核对、资金拨付数与资金支出计划的核对,往来款项与债权、债务方定期核对等。 在财务部门内部稽核的基础上,交通管理单位应定期接受内部审计部门和国家机关等监督部门的审计和监督,对发现的问题进行认真纠正,保证财务管理和会计核算真实、合法。 内部会计控制论文:我国内部会计控制规范建立及其运行的基础 「摘 要 本文比较全面地论证了内部会计控制规范的建立基础问题。文中表达的基本观念是：强化内部会计控制的思想基础是内部控制观念的逐步拓展与对内部会计控制工作管理方位的全面认识；实施内部会计控制的行为基础是制定科学完善的内部会计控制规范；形成内部会计控制规范的法律基础是适应国家相关经济法规的基本要求；内部会计控制规范运行的基础是不断优化会计管理环境。 「关键词 内部会计控制规范 思想基础 行为基础 法律基础 运行基础 2001年度在中国股票市场所发生的“银广厦”等一系列令人震惊的舞弊事件以及2001年底在美国发生的安然事件，为我国现阶段的会计工作敲响了警钟。不同领域里的专家学者在对其形成原因进行分析和研究时均从多个角度涉及到了会计与审计问题，而内部会计控制制度的不尽完善则是一个相对直接的原因。为了规范现阶段我国不同单位的内部会计控制行为，在去年年初，财政部就正式了《内部会计控制规范?基本规范（试行）》和《内部会计控制规范?货币资金（试行）》（财政部，2001），并要求从之日起在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其它经济组织内运用，这是中华人民共和国成立52年来首次以专项法规的方式所的专门涉及内部控制的规范性文件，因此，它是我国重视并加强单位内部控制制度建设工作的一个重要里程碑（刘玉廷，2001）。2001年12月，财政部又了《内部会计控制规范?采购与付款（试行）》、《内部会计控制规范?销售与收款（试行）》和《内部会计控制规范?工程项目（试行）》三个征求意见稿，并计划于按期正式颁布。它们的，不仅标志着我国的会计规范体系日臻完善，而且意味着我国的内部控制工作也将逐渐地驶入与中国加入WTO这一大环境相互适应的快车道。可以预料，随着它们的逐步实施，也将为改变我国现阶段由于单位内部控制机制不健全而导致的会计监督名存实亡、会计管理和控制日益弱化、恶性经济犯罪案件愈演愈烈的现状，从而为全面提升我国会计信息的质量而起到重要的作用。本文拟对内部会计控制规范建立的基础问题作初步研究。 一、强化内部会计控制的思想基础：内部控制观念的逐步拓展与内部会计控制工作管理方位的全面认识 现代企业作为一个具有委托责任关系的利益集团，是一个具有严密的组织体系和严格的管理程序并按照规范化进行操作的社会法人。在现代公司治理结构下，要实现其企业价值最大化的基本目标，就必须建立一整套完善的内部控制制度， 通过其实施与运行来对经营行为和管理行为的合理性、合法性与有效性做出判断，以加强内部的经营管理，提高经济效益。单位内部的控制工作体现在生产经营活动的各个阶段与担负有不同管理任务的职能部门，可以具体化为诸如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全以及职务分工等多种方式和没方法的有目的的活动。在单位内部控制工作中，内部会计控制工作是其一个重要的组成部分，可它却是从内部控制工作中逐渐分化和独立出来的一项专业性很强的工作。 内部控制概念产生于20世纪40年代之前，其最原始的内涵仅指内部牵制，后随着社会经济的发展及管理行为的细化、管理要求的延伸与拓展，它就逐渐地深化为内部控制、内部会计控制与内部管理控制、内部控制结构以及结构体系优化等问题（吴水澎，2001）。 早期的内部牵制主要是指以提供有效的组织和经营来防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。提出内部牵制实际上是基于以下两个基本设想：一是二个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是很小的；二是两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或一个部门舞弊的可能性。内部牵制的工作基点就是以任何个人或部门都不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，要求每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能来进行交叉检查或交叉控制，以便使各项业务能完整正确地经过规定的处理程序。内部牵制按其功能执行的对象及其方式可分为实物牵制、机械牵制、体制牵制和簿记牵制四类。即使是在现代内部控制理论中，内部牵制仍然占有重要的地位，它是有关组织机构控制和职务分离控制的基础。 内部控制则包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都是立足于保护企业的财产、检查会计信息的准确性、提高经营效率和推动企业执行既定的管理政策这一基点之上。按照20世纪50年代美国会计理论界的解释，内部控制可以划分为会计控制和管理控制。前者包括组织规划以及与管理当局进行经济业务授权的决策过程有关的程序和记录，这种授权是与完成该组织目标的职责直接有关的一种管理职能，它的方法和程序主要与经营效率和贯彻管理方针相配合，一般包括统计分析、时动研究（即工作节奏研究）、业绩报告、员工培训计划和质量控制，因此通常只与财务记录有间接关系，是建立经济业务会计控制的起点；后者则主要包括组织规划以及与保护财产安全和财务报表可靠性有关的程序和记录，它涉及到人员素质控制、组织机构控制、业务处理程序控制、授权与批准制度、从事财务记录和审核与从事经营或财产保管职务分离的控制、财产的实物控制、内部审计和会计记录控制等。完整意义上的内部控制将内部牵制的观念引入并延伸于经营管理的各个阶段及各个环节，通过其事前防护、事中调节与控制、事后反馈三大管理环节不同功能的发挥，为保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整，起到了重要的作用。 进入到20世纪80年代至90年代，随着经营管理要求的不断提高，内部控制的概念与所涉及范围也就不断地深化。1988年美国注册会计师协会《审计准则公告第55号》中，首次以“内部控制结构”代替了单纯的“内部控制”概念，指出企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序。 并在该文告中，将内部控制的结构具体化为控制环境、会计制度和控制程序三个基本要素（朱荣恩，2001）。与前述单纯的内部控制观念相比较，这里出现了两个方面的重大变化：一是将控制环境纳入了内部控制范畴；二是将会计控制与管理控制统一以要素表述为内部控制，这是因为西方学术界在对会计控制与管理控制进行研究时，逐步发现这两者往往是不可分割的，是相互关联的。 20世纪90年代之后，会计理论界对内部控制的研究与实践进入了一个以强调“内部控制?整体框架”为主导的新阶段。1996年美国注册会计师协会的《审计准则公告第78号》（SAS78），将内部控制的定义为是由企业董事会、经理阶层和其它员工实施的，为达到营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等相关目标而提供合理保证的过程，明确了其构成要素应当来源于管理阶层经营企业的方式并与管理的过程相互结合。该准则将内部控制进一步地延伸为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个内容广泛、相互关联的要素之上。明确提出在这五种要素中，控制环境是其他控制成份的基础，在规划控制活动时，必须对企业可能面临的风险有细致的了解和评估，而风险评估和控制活动必须借助企业内部信息有效的沟通，要保障内部控制的实施质量就必须实施有效的监控。 从以上四个不同阶段有关内部控制观念的演进与逐渐拓展可以看出，尽管不同时期内部控制的内容与范围有所变化，且具有不同的侧重点，但保证会计信息准确可靠、保证资产安全完整和促进企业经济效益不断提高这三个方面是不可或缺的。这是因为，对于一个企业单位或者是一个事业单位来说，，所面临的问题是一致的，即要达到管理目标，就必须实施有效的内部控制。但不论是从哪个角度上看，内部会计控制均是其实施内部管理一个重要的组成部分。因此，内部会计控制作为一种特殊的管理方式，它就尤如一个自动的预警和维护系统，它所具备的功能使其成为企业有效管理的工具，企业规模越大，其重要性越显著。与此同时，内部会计控制制度也如同一个推动器，它通过明确责任促使企业各职能部门和个人按照制度中的具体要求而努力地工作。恰当地运用内部会计控制，有利于减少疏忽、错误及违法、违规行为，有利于企业内公平竞争和激励员工的进取心，促进企业健康发展。内部控制的健全程度，事关企业的经营成败。健全的内部会计控制制度，有助于防止管理人员出现差错，可以减少发生不合规现象的可能性。通过实施内部会计控制，可以促使单位内部各个职能部门和员工依据企业既定的方针、政策和计划，协调一致地为实现企业的经营目标服务。随着企业经营活动范围的扩大，企业经营的范围和规模也就变得非常复杂和广阔，使得管理必须借助于大量的反映经济活动的分析资料和报告，要保证这些信息的真实可靠性，企业内部会计控制范围也需要逐渐扩大。西方国家实行内部控制的原因和其所取得在保护企业财产的安全性、提高会计信息的准确性、强化企业经营管理以及配合外部审计开展工作等方面的经验，也正是我们当前进行现代企业制度改革所迫切需要达到的目标。所以，从我国的管理实际出发，认真研究企业内部会计控制制度，并通过借鉴和吸收国外现有先进经验和合理做法，尽快建立符合中国特色的内部会计控制理论体系，具有深刻的现实意义。 二、实施内部会计控制的行为基础：制定科学完善的内部会计控制规范 有效的内部控制是现代管理的基本要求，作为内部控制重要组成部分的内部会计控制，也就必须能够充分体现这一基本要求。在社会主义市场经济条件下，不同单位乃至于整个社会经济运行秩序的维护，在很大程度上需要管理者根据真实有效的相关经济信息来做决策。在我国现阶段，会计信息是整个经济信息的基础性信息，因而，其准确程度将在很大程度上制约着其它经济信息的效度，这并非危言耸听，而是由会计信息所特有的全面、综合、系统和连续四个基本特征所决定的。由单位内部会计部门所提供的会计信息是否真实、准确与有效，在很大程度上又取决于其内部会计控制制度的建立与健全程度。 内部会计控制的要求需要通过一定的方式来实现。在单位内部，内部会计控制工作是实施会计监督工作的基本环节与基本手段。近年来，我国逐渐重视内部会计控制工作，相应制定了一系列规章制度来规范内部会计控制工作，同时，还通过加强在职会计人员培训等措施，不断提高广大会计人员的基本业务技能，以此促进内部会计控制工作的改善和提高。随着改革开放的深入和社会主义市场经济的发展，许多单位已经充分地认识到内部会计控制工作的重要性，把内部会计控制工作与改善经营管理、建立现代企业制度等要求结合起来，通过采取积极措施改善和加强内部会计控制工作，使会计工作逐步规范，会计水平稳步提高，也使会计工作在单位经营管理中发挥出越来越重要的作用。但应当看到的是，在内部会计控制工作中也还存在一些薄弱环节，其突出表现在：某些单位因内部管理制度松弛导致内部会计控制工作逐渐削弱、账目混乱、财产不实和数据失真；某些单位因会计人员数量不足、素质不高而造成了记账随意、手续不清、差错频繁和会计资料严重散失；部分单位为了掩盖真实的财务状况和经营成果，任意伪造和变造虚假的会计凭证，导致会计账簿和会计报表所提供的信息失真；部分会计人员违反会计职业道德，不认真行使会计监督职权，参与违法违纪活动，甚至为违法违纪活动出谋划策；等等。这些问题，不仅削弱了内部会计控制工作，影响了会计工作秩序的正常运行和会计职能作用的有效发挥，也在一定程度上对各单位的经营管理和整个国家市场经济的运行秩序产生了极为严重的消极影响。存在上述问题，有的是单位不重视内部会计控制工作造成的，有的则是会计人员素质不高所造成的，有的是单位有意违纪所造成的，有的则是因为管理乏力、督促检查不够以及制度建设不规范和不完善等方面的原因综合形成的。因此，必须针对内部会计控制工作中存在的问题及其原因，切实采取措施，通过制定相应的规范与强化内部会计控制工作。只有制定出严格的、具有可操作性的内部会计控制规范，督导不同性质的单位据此制定相应的符合单位自身经营管理特点的内部会计控制制度并积极组织实施，才可以对推动我国单位内部会计管理工作、加强会计监督、防止违法乱纪行为的出现起到积极的直接作用。 在制定内部会计控制规范时，我们必须充分考虑的问题是，由于内部会计控制工作所涉及的内容非常广泛，因此，内部会计控制规范就应当是一个体系。从结构上看，它可以分为两个层次：第一层次是内部会计控制基本规范。它主要是就涉及内部会计控制的目标、原则、内容、方法、检查、督导和实施等问题予以规范。第二层次是内部会计控制具体规范。它主要是对单位内部的各种具体会计工作进行规范。从内容上看，它可以从六个不同的角度来进行规范设计：第一，是具体经济业务的内部会计控制规范，如工程项目、采购与付款、销售与收款、对外投资、筹资、担保、成本费用的发生与支付等；第二，是具体会计要素项目变动的内部会计控制规范，如货币资金、实物资产、证券资产、无形资产等；第三，是具体会计业务处理岗位的内部会计控制规范，如出纳、记账、报表、保管、经销、采购、收款等；第四，是具体会计管理岗位和管理环节的内部会计控制规范，如授权、执行、质检、验收、审核、付款等；第五，是会计业务处理手段的内部会计控制规范，如手工会计处理系统和电子数据处理会计系统等。通过制定不同的内部会计控制规范，形成一个相对完善的体系，才能对规范单位内部的会计控制工作起到重要的促进作用。 三、形成内部会计控制规范的法律基础：适应国家有关经济法规相应条款的基本要求 （一）国家部分经济法规的相关条款是建立内部会计控制规范的基本依据 内部会计控制规范作为一项基本的会计制度，其制定与出台是建立在我国此前已经出台的相关经济法规中对加强内部会计控制工作的相关条款的基础之上。由于不同时期我国经济发展状况与发展水平上的限制，人们对于内部会计控制重要认识程度上的差异以及不同经济法规调整对象上的区别，尽管对建立内部会计控制规范的要求上也有差异，但从总体上看，对建立内部会计控制制度的基本要求上不仅是一致的，而且在要求上也是逐步递进的。 1994年7月1日起开始实施的《中华人民共和国公司法》，作为规范在中华人民共和国境内从事企业经营活动的经济法人经济行为的根本大法，在其第一百七十四条、第一百七十五条和一百七十六条中相继指出：“公司应当依照法律、行政法规和国务院财政主管部门的规定建立本公司的财务、会计制度。”“公司应当在每一会计年度终了时制作财务会计报告，并依法经审查验证。”“公司应当按照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东。”上述条款是对建立企业内部会计控制制度所作的原则上的提示性规定。由于公司的财务报告要按规定提交给会计信息的使用者，因此其必须具备真实、有效的基本特征。《公司法》中要求建立的财务会计制度既应当包括会计核算制度，也包括内部会计控制制度。 1999年10月31日修订出台并于2000年7月1日开始实施的《中华人民共和国会计法》，作为我国经济发展新的历史时期会计工作的根本大法，在第八条规定：“国家实行统一的会计制度。”第二十七条也规定：“各单位应当建立、健全单位内部会计监督制度”，并对单位内部会计监督工作提出了三条具体的要求。第五十条第二款明确规定，“国家统一的会计制度，是指国家财政部门根据本法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构、会计人员和会计管理工作的制度”。在此已经明确提出：国家统一会计制度的制定部门是国家财政部门；国家统一会计制度的制定依据是《中华人民共和国会计法》；国家统一的会计制度指的是广义上的会计制度，它既包括会计核算制度，也包括会计监督制度、会计机构设置制度和会计人员管理方面的制度，这就专门为制定并出台内部会计控制规范提供了必要的法律依据。（徐景和等，1999） 其实，早在1996年6月17日由财政部（1999）的《会计基础工作规范》中，就已经比较明确地提出了与建立完善的内部会计控制制度有关的问题。不仅在第四章中对“会计监督”的要求、依据和内容进行了具体的描述，并且将与内部会计控制制度相关的技术性功能在第二章设置“会计机构”和配备“会计人员”的相应条款中得到具体的体现，还在第三章“会计核算”中在填制凭证、登记账簿和编制财务报告的要求中予以具体化。在此基础之上，还专设第五章来具体规范建立“内部会计管理制度”的内容与要求，并将内部会计管理制度的基本体系规范为内部会计管理体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度等十二个方面的具体内容。虽然在《会计工作规范》中并没有明确提出内部会计控制制度这一提法，但从所涉及的内容上分析，已经为建立内部会计控制规范奠定了基础。 2000年12月21日，中国证券会在其所的《公开发行证券公司信息披露编报规则》第五条中对公开发行证券的商业银行、保险公司和证券公司实施内部控制制度问题也做出了相应的规定，不仅明确要求其应当建立健全内部控制制度，还要求在招股说明书正文中应当专设一部分，对其内部控制制度的完整性、合理性和有效性做出说明。此外，还要求上述单位应当委托所聘请的会计师事务所对其内部控制制度及风险管理系统的完整性、合理性和有效性进行评价，提出改进建议，并以内部控制评价报告的形式做出报告，随招股说明书一并呈报中国证监会。从这一点上看，内部会计控制规范的出台已经具有了一定的运行基础。 但是需要指出的是，在财政部于1995年12月15日的《会计改革改革与发展纲要》，作为用于指导我国“九五”期间乃至于21世纪初会计改革与发展的这一纲领性文件中，并没有将建立内部会计控制制度的有关问题作为一项专门的工作予以列示，这恐怕不能仅仅地理解为只是一个疏忽。是否可以认为，将内部会计控制制度作为一项基本的会计规范予以实施，既是提高会计信息质量的一种客观要求，也是我国现阶段社会主义市场经济运行机制顺利推进到一定时期与发展到一定阶段的必然结果。 （二）内部会计控制规范的出台进一步地完善了我国现阶段会计规范体系的内容 目前，在我国会计理论与实务界，对会计规范体系的研究成果较多，并从不同的角度对其具体结构进行了分类与组合。比较一致的看法是，我国会计规范的内容按其适用范围可以分为全国会计规范、部门会计规范、地区会计规范和基层单位会计规范四个层次，会计法规作为国家及有关权力机关所制定的各种规范性文件的总称，一般具有会计法律、会计行政法规、会计地方法规和会计行政规章制度四种形式（于玉林，1997），或者认为其体系是由会计基本法、会计行政法规和会计规章三个层次所构成（孙铮，2000）。但需要指出的是，在此之前，我们所讨论的会计规范体系，大多数是仅指与会计核算有关的会计规范，很少涉及到内部会计控制规范方面的问题。在新的《企业会计制度》和《内部会计控制规范》出台以后，虽然不会对长期以来所形成的上述会计规范体系的框架产生影响，但从一定程度上丰富了我国现阶段会计规范体系的内容，使其成为我国现行会计规范体系的一个重要组成部分。可以预料，随着我国内部会计控制规范的不断与实施，我国的会计规范建设工作将会跨上一个新的台阶，从而使会计工作能够在社会主义市场经济运行机制不断完善的过程中起到更加重要的作用。 四、内部会计控制规范的运行基础：不断优化单位内外的会计管理环境 （一）设置相对合理的单位内部管理组织机构，是运行内部会计控制规范的前提条件 制定切实可行的内部管理目标，是各单位的经营活动得以顺利进行的基本要求，而设置较为完备的单位内部管理机构，加强单位内部经营活动各个环节的管理与控制，则是其生产经营活动目标得以实现的基本条件。在财政部所颁布的《内部会计控制规范》中，虽然将制定内部会计控制规范的基本目的描述为“为了促使各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，社会主义市场经济秩序”，但是由于内部会计控制规范是“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”，这些方法、措施和程序的实施必须在单位内部的特殊管理环境中得以贯彻和运行，都必须得到单位内部相关部门的支持与配合，它不可能孤立地运行或存在。因此可以说，由于不同的内部管理组织机构设置模式，相应地会对不同单位管理机构的功能和职责予以不同的界定，也就必然会形成不同单位内部会计控制运行背景上的差异，从而必然会对内部会计控制规范的运行质量产生影响。因此，充分地考虑内部会计控制规范的基本要求来设置单位内部管理的组织机构，严格界定其基本的职责范畴，是内部会计控制规范运行并产生效果的前提条件。 （二）强化单位内部管理职能部门之间的配合工作，是落实内部会计控制规范总体要求的必要保证 现代企业的经营活动及其管理工作是一系统，内部控制是企业经营内部经营管理过程的一个重要组成部分，但它是一个动态的永续过程，并不是一个阶段性或者突击性的工作。在单位内部的管理工作中，通过某种方式的突击性措施，可能会使单位内部的管理状况有所改观，但缺乏规范性的规则来对相关管理活动加以约束，这种突击性的工作措施的效果只能是暂时的或者是因管理者的嗜好而异的。鉴于内部控制的基本目标可以分为与营运有关、与财务报告有关和与法令的遵循性有关三个不同的层次，虽然内部会计控制在更大的程度上是与财务报告即会计信息的质量有关，但由于企业经营活动及其单位内部的会计工作不能孤立地存在，它需要不同部门的支持与配合，而且从某种意义主讲，内部控制中涉及到的软控制显得更为重要。这些软控制要素主要体现在：一是不同部门管理人员的人格力量，它包括领导者的素质、经营管理的理念和管理者的人格力量等因素；二是单位内部人力资源的开发程度，它包括管理政策中的激励与制约机制的设计等；三是企业文化的氛围，它包括CI设计和无形资产的开发与保护等；四是组织系统的结构设计，它包括不同机构职责的分派与督导机制等；五是信息系统的运行程序与设计，它包括良好的信息沟通与反馈系统等。这些软控制内容中任何一个环节目标的实现，都需要不同管理职能部门的协调与配合，特别是在现代管理环境下，仅仅只只是依靠某个部门或者某个人员的工作来达到总体管理目标的情况已经不复存在。因此，内部会计控制规范的运行，离开了不同管理职能部门的配合与理解，必然会处于孤掌难鸣的状态，是难以达到所设计的工作目标和工作效果的。 （三）制定体系完善的单位内部会计控制制度，是分解内部会计控制规范基本目标的根本措施 若从实际运行的要求上分析，《内部会计控制规范》要落到实处，还必须要有具体的内部会计控制制度作为基础。这是因为，财政部所的《内部会计控制规范》也还只是一个基本的框架。不同的行业、不同的部门、不同的企业和事业单位，由于其经营活动对象的特殊性，经营活动目的的特殊性，因而在组织其自身的经营过程中就必然会有自身的特点，因此，必须根据《内部会计控制规范》的原则要求，制定适应行业、部门和单位自身特点的内部会计控制制度，以便把《内部会计控制规范》的要求落实到实处。有鉴于此，《内部会计控制规范》要求：“国务院有关部门可以根据有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部会计控制规定”；“各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施”。这一要求，既界定了从“规范”、“规定”到“制度”的制定权限问题，也是单位研究制定具体的内部会计控制制度的依据。 由于不同单位的经营活动特点千差万别，因此，在制定具体内部会计控制制度的要求上可能会有较大的差异，但在国家有关法律法规的指导下，单位内部会计控制制度至少应当达到具有可靠的凭证制度、完整的簿记制度、严格的核对制度、科学的预算制度、定期的资产盘点制度、适时适用的监督考核制度、合理的会计政策和规范的会计程序等不同方面的要求。有的同志认为，具体的单位内部会计控制制度的基本框架体系可以由原则性的财务会计制度、综合性的管理制度、财务收支审批制度、财务机构和人员管理制度、成本费用管理制度等五个方面的内容所构成（赵强，2001）。但笔者认为，由于内部管理控制与内部会计控制内容上的不分性与相互影响和相互联系的基本特征，因此，单位内部会计控制制度体系的确定上还是应当在考虑包括内部会计管理体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务收支审批制度、成本核算制度、财务会计分析制度和其它会计制度等内容的基本前提下，结合本单位的实际情况，充分考虑会计制度推行过程中成本与效益因素，做出实事求是的选择。只有这样，各单位制定出台的内部会计控制制度才能做到既结合本单位的经营管理工作实际，又能基本满足管理的需要。只有这样，财政部所的《内部会计控制规范》才有得到很好地贯彻实施并取得预期效果的基础。 （四）确立全员性与全程性的内部会计控制质量意识，是实现内部会计控制规范既定目标的充分条件 制定了规范而且齐全的内部会计控制制度，只能说是为单位内部会计控制工作的全面开展以及保证会计信息质量的提高确定了一个考核的基本框架，但制度运行状况的好坏以及所能够起到的实际效果则在很大程度上依赖于执行制度的部门和人员。如果说，公司治理结构、公司组织结构和管理人员素质是内部会计控制制度得以实施的三大重要因素，那么在三个因素中的重中之重则是管理人员的素质问题。这是因为，内部控制制度设计的前提是以其能够得到全面贯彻实施为假定条件的，如果在执行过程中，对所设计的内部控制制度的关键点以及控制方式进行人为的修正或者走样，那么就会导致所设计的控制目标难以达到，严重的还有可能使内部控制制度形同虚设，使其它部门按照内部会计控制制度所实施的控制活动及至所形成的前期控制效果付诸东流。在实际工作中，尽管内部会计控制制度是以会计规范体系的重要组成部分出现在单位内部的规章制度体系之中，但它在实际执行过程中所涉及到的绝不仅仅只是会计部门的人员，而是与单位内部绝大多数部门的人员发生联系，与相当一部分部门的工作职责上要发生覆盖与交叉，也就是说，每一个部门的每一个人员的工作都会或多或少地与具体实施内部会计控制制度的部门和人员发生关系，都个人都不同程度地负有确保内部会计控制制度能够得到贯彻落实的直接或间接责任，而不能认为仅仅只是会计部门或者是内部审计部门的工作人员所应当承担的责任。从这一基本认识出发，确立全员性、全程性的内部会计控制质量意识，使单位内部每一个人的每一环节工作效果都有意识地与内部会计控制制度的要求进行比较，并自觉地按内部会计控制制度的要求来修正自己的行为，只有这样，才能为内部会计控制目标的实现并达到预期效果创造必要的运行条件。 （五）全方位提高我国现阶段会计监督的整体水平，是确保内部会计控制规范运行绩效的重要方略 会计监督既是会计的基本职能，也是我国现行经济监督体系的重要组成部分。在我国当前的经济环境下，会计监督体系由内部会计监督、国家会计监督和社会会计监督三个部分所构成，三者缺一不可。国家会计监督主要是指财政、审计、税务等机关依照法律和国家有关规定对各单位进行的监督，它是维护社会经济秩序的重要手段和形式。社会会计监督主要是指社会中介机构如会计师事务所中的注册会计师接受委托对单位的经济活动进行依法审计，并据实做出客观评价的一种监督形式。国家监督和社会监督都是从单位外部进行的，相对于单位内部会计监督而言，它是一种外部监督。由于国家监督是依法对各单位进行强制性的行政监督，社会监督是以其特有的中介性和公正性所进行的监督，上述两种监督形式及其结果得到法律认可，具有很强的权威性、公正性，因此国家监督和社会监督的有效开展，可以有效地保证各单位的经济活动依法有序地进行，并可弥补单位内部会计监督存在的种种不足，或者说国家监督和社会监督是对单位内部会计监督的一种再监督。国家监督和社会监督的加强，可以推动单位内部会计监督的充分开展；单位内部会计监督的有效进行，为国家监督和社会监督的进行提供了重要基础。有效地发挥会计监督的职能，不仅可以维护财经纪律和社会经济秩序，对提高会计信息的质量、建立单位内部的会计工作秩序均可以起到重要的作用。需要指出的是，当前所出台的内部会计控制规范所约定的内容，是单位内部会计监督的重要组成部分，但并不是会计监督的全部。因此，只有不同角度会计监督的水平提高了，不同形式会计监督的力度加大了，不同层次会计监督的法制健全了，单位内部会计控制规范的顺利运行才增加了效度上的必要保证。 内部会计控制论文:内部会计控制中若干问题探讨 关键词： 内部会计控制 问题 探讨 主要内容：结合当前经济形势和企事业单位实际情况，提出了部分单位在内部会计控制方面存在的若干问题及其对企事业单位改革与发展的危害性，谈了如何加强单位内部会计控制和搞好单位内部会计控制的现实意义。 内部控制是为了减少单位的决策失误和工作缺陷或提高本单位经济效益，充分有效地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标。而内部会计控制是一个单位内部控制的重要组成部分，它是单位内部运用会计方法和其他经济手段对财务会计工作和单位的各项经济活动进行的内部控制。内部会计控制的概念是在经济活动中逐步演进中形成的，历史上最初的控制形式是内部牵制，这种古老的管理思想发源于古代埃及的国库管理制度。 内部会计控制和内部控制的关系是一致的、和谐的，因为会计活动本身就是管理活动的有机组成部分。我国企事业单位的内部会计控制在不同的历史发展阶段、不同时期有所不同，改革开放以前，在经济活动中，计划、法律、道德起了决定性作用；而改革开放初期，管理上有很多薄弱环节，人才缺乏、在摸索中发展，经过二十多年的发展与探索，吸取发达国家的管理经验，我国的内部会计控制制度已经比较健全了。我国新《会计法》十分重视内部会计控制制度的建设，确立了内部会计控制失误承担的法律责任，财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范》紧紧围绕会计控制的目标和原则、基本原则、会计控制的内容和方法及内部会计控制的监督检查作了明确规范。但由于我国企事业单位管理者水平层次不一、人才缺乏、利欲驱使，使很多企事业单位仍然存在财务信息失真、管理舞弊、财务风险加大等问题，这些问题的根源主要是单位内部会计控制制度的实施存在不少问题。 古人云：“不谋全局不足以谋一城，不谋长远不足以谋一时”，管理者不能只为个人利益和眼前利益，强化内部会计控制是一项战略性规划，知不足才能求发展，下面我具体谈一下企事业单位内部会计控制方面的若干问题。 一、单位内部会计控制的原则性问题 单位内部会计控制制度应当符合国家法律、法规以及本单位的实际情况，既不能和国家法律法规有冲突更不能只为应付上级检查或工作达标，很多单位在结合本单位实际情况方面做得还不够，而且内部会计控制涵盖面不全，只能约束单位内部涉及会计工作的部分人员，对单位涉及会计工作的某些经济业务和相关岗位失控。内部会计控制没有真正落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节中去，特别是内部会计控制执行的监督缺乏力度，甚至没有监督工作。内部会计控制跟不上外部环境变化，不能随着业务职能的调整和管理要求的提高不断完善。例如：2005年甘肃省审计机关 1-9月份共完成审计项目71个，查处各类违规行为资金 7.97亿元, 其中收缴财政资金6131万元，促进挤占挪用资金归还原资金渠道7.28亿元，减少财政拨款和补贴885万元；据统计广东省2000年至2004年全省各级审计机关对10772名领导干部进行了任期经济责任审计，共查出单位违法违规问题金额353亿元，损失浪费金额47亿元，管理不规范金额612亿元。可见我国企事业单位内部会计控制工作任重而道远，不是没有制度，而是执行的不好，给国家和单位造成不可挽回的经济损失。纵观这几年的经济案件、腐败案件，无不是由于企事业单位内部控制薄弱，管理上出现漏洞给少数人可乘之机。可见单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施应该负责，不然内部会计控制就是一句空话，很完善的制度没人去执行比没有制度更可怕，内部会计控制环境失效的结果轻则导致单位资金流失、会计信息失真、财务风险加大、经济效益下滑，重则导致企业破产，所以企事业单位必须从重项目轻管理、重外部公关轻内部控制的意识中摆脱出来，这对单位的发展是至关重要的。 二、内部会计控制方法上的问题 很多企事业单位在不相容职务相互分离控制方面不够严格，授权进行某项经济业务和执行该项经济业务的职务分离不开，如：有权决定或审批材料采购的人员兼职采购工作的现象在中小企业和事业单位中普遍存在，销售部门或经手收款业务的现象屡见不鲜，还有一些单位非财务部门从事各种收款业务，这都违背了不相容职务相互分离的原则，管理上存在很大漏洞，这种现象直接后果会导致单位经济效益的下降，小团体利益增加或经济犯罪。 授权批准控制方面相对其他环节做得较好，但授权批准范围、权限、程序、责任方面缺乏明确规定，单位内部各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人也必须在授权范围内办理各种经济业务，不能超越权限，或变通处理。一般授权控制方面较容易规范；特殊授权难以摆脱人情、关系、利益网。缺乏监督机制也是目前授权内部会计控制方面存在的问题。 预算控制方面应该加强，在编制、执行、分析、考核的环节的上缺乏功夫，有些单位不重视预算，预算和实际相差很大，不进行调整，预算编制不规范，不能及时分析和控制预算差异和采取改进措施，不能严格控制无预算资金支出，随意性支出较多。在预算执行过程中预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金要实行集体审批制度，不能一个人说了算。预算控制做得好也可以控制不合理支出、重复性投资建设、堵塞漏洞，它是增收节支的有效途径。 缺乏风险控制机制，特别是目前我国很多企事业单位资金短缺，靠巨额贷款求发展，更应当树立风险意识，必须针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，聘用确实有真才实学的高级管理人才专门从事识别、评估、预警风险，对投资风险进行分析、报告，对单位的经营风险和财务风险进行全面防范和控制。特别是事业单位、高等院校更需要投资风险的控制机制，以适应目前的经济发展和教育快速发展的新局面。 电算化条件下会计系统控制及信息技术控制难免存在问题，主要是企事业单位会计及管理人员素质偏低，会导致电算化会计控制环节出问题。随着会计电算化的普及，很多在手工记账时出现的问题已迎刃而解了，但计算机电算化更需要严密的内部会计控制制度，市场上财务软件不正规，部分会计软件在业务处理上不符合内部会计控制要求，例如：在会计差错更正方面的处理上有的财务软件可以更改上年或前几个月的原会计凭证和账簿，这在手工处理上等于把已经结了账的账本撕掉，重新记帐的更正办法，但计算机不费吹灰之力，可以恢复到以前的未记账状态，当然这种技术手法一般不会在日常业务中使用，它有先进的一面，但也是一个巨大的漏洞，也违背会计制度，与会计差错的正确更正方法不一致。还有一些支票处理软件可以打印出支票和存根上收款单位不一致的支票或没有收款单位的支票，这种软件不和会计系统软件联网，根本不符合会计内部控制要求，达不到靠电算化手段来进行内部会计控制的作用。我国《会计法》第十三条第二款明文规定：“使用计算机进行会计核算，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料也必须符合国家统一的会计制度规定”，这就是说会计软件也要遵循内部会计控制规则。计算机舞弊是信息技术控制的不容忽视的另一个问题，它是一种利用电子计算机技术手段实现个人目标或组织目标来满足某种需求，这种需求可导致犯罪，因此，信息技术控制更需监督，消灭计算机舞弊产生的环境，没有舞弊存在的土壤才能阻止舞弊活动繁衍生长。这就需要魔高一尺道高一丈，提高管理者信息技术水平，加强监控，采取各种防范措施，加密技术、程序控制、数据处理功能保护、跟踪检测信息等等，防止舞弊者盗窃单位经济资源、各种财务数据、仿造或伪造处理或数据库的篡改增删。 三、内部会计控制内容方面有疏漏，或在某些方面有所放松，或缺乏监督制。 现金流的内部控制是十分重要的，管理科学中，有一个著名的“木桶理论”：形容木桶的外围是由许多木板保卫着，木桶的容水量并不取决于那些较长的木板，反而取决于最短的木板。如果你要增加木桶的容水量，增加木桶的较长的木板是没有作用的，而真正需要的是增加木捅中最短木板的长度，因为短木板是薄弱环节，也是木桶容水效应的的突出制约因素。企业的现金流类似木桶的最短的木板，要保持企事业单位正常经营活动，必须降低各种控制风险，把现金流这一薄弱环节控制住。 在货币资金控制方面，必须建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，严格执行不相容职务相互分离制度及回避制度，即单位负责人直系亲属不得担任本单位会计负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳工作。认真执行授权批准制度，严格执行现金控制制度，明确开支范围，定期检查清理银行帐户，严格印章控制手续，定期监督检查。目前，私设小金库、帐外账、两套账、收入不入账情况在中小企事业单位及其基层单位或多或少的存在，中小学乱收费、账外账现象比较突出，有些是为了局部利益，小团体或个人利益，这些状况也就谈不上内部会计控制了，这是财务制度不允许的，它会导致单位财务管理的混乱，甚至腐败犯罪，从根本上使单位或多数人经济利益受损。 以上从几个方面分析了某些企事业单位内部会计控制存在的一些问题，从这几年各地审计机关披露的有关信息和移交司法部门处理的一些贪污腐败等经济犯罪案件来看，加强我国企事业单位的内部会计控制是非常必要的，单位的内部控制要做好，首先应该注重以上几个方面，一个单位的内部会计控制方面出现了问题，往往会严重制约单位的迅速发展。 内部会计控制论文:民营企业内部会计控制问题探讨 [摘要] 改革开放以来，民营企业得到了较快发展，民营企业在整个国民经济中的地位越来越重要，其管理水平和内在素质有了较大提高，部分民营企业的财务人员素质、财务管理水平有了较大提高。但由于各方面原因，民营企业仍存在资金短缺、人才缺乏等问题，造成了其内部会计控制不健全。因此，规范和提高民营企业的内部会计控制是促进民营企业可持续增长的重要现实问题。本文就是通过分析民营企业的内部会计控制现状，找出民营企业内部会计控制制度不健全的原因，并提出相关建议。 [关键词] 民营企业 内部会计控制 控制环境 民营企业实质上就是非国有企业，它与国有企业相对应。民营企业主要包括新型的集体企业、部分乡镇企业、个体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商和港澳台侨胞投资企业等。民营经济是具有中国特色的经济，是特定条件下的经济形式。在我国，随着市场经济的发展，人们生活水平的不断提高，民营企业在国民经济中的地位、作用显得越来越重要。改革开放近20多年的实践表明，我国的国民经济有了长足的进步，经济结构发生了巨大变化，在这个过程中，民营企业从无到有，从弱到强，为整个社会经济发展做出了重大贡献，民营经济不仅是中国经济的重要组成部分，而且已经成为国民经济发展的一支生力军。据统计，目前我国工商注册的企业约1000万个，国有企业约20万个，其余的为民营企业约占98%，非国有企业即民营企业对国内生产总值的贡献率已达到60%。虽然民营企业数量众多，总产值较高，但许多民营企业面临一个成长危机，缺少持久成长的能力。许多民营企业仍然依赖传统的家族管理思想；经营决策与投资决策上仅凭经验感性判断，缺乏必要的理论指导和定量分析；财务会计信息资源未能得到充分利用。民营企业普遍存在着重销售、轻理财的现象，财务管理基础薄弱，财务管理体制不协调，没有建立行之有效的内部会计控制。 一、民营企业内部会计控制现状 内部会计控制是企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制的目标是保证会计信息质量和确保资产安全、完整。但大多数民营企业由于投资规模小，自有资金有限，缺乏高素质财务人员，企业经营管理层次低，企业内部会计控制不健全，造成财务制度不规范、管理水平低下。民营企业内部会计控制现状主要表现在以下几个方面： 1. 内部会计控制的对象狭小 内部会计控制是指对与会计有关的所有经营管理活动的控制，内部会计控制的主体就是会计控制制度的执行主体，即包括管理者在内的所有企业成员。内部会计控制的对象是指与会计有关的经济管理活动所要控制的对象。由于我们所说的会计控制是指对和会计有关的所有经营管理活动的控制，因而，从广义上说会计控制的主体是包括管理者在内的所有企业成员，控制的对象也是企业所有的成员，控制的主体也可以说就是控制的对象，即控制全员和全员控制。但由于受传统的思想的影响，民营企业的管理者向来把控制作为约束下层人员的工具，是为自己服务的，自己不应该受会计控制，自己是内部会计控制的主体，企业员工则是内部会计控制的对象。因此，民营企业中对高层管理人员的控制是最薄弱的环节，由于高层管理人员不遵守内部会计控制制度，其他人也纷纷效仿，内部会计控制难免会失败。 2. 内部会计控制的目标狭隘 内部会计控制的目标是多层次的，应当包含保证会计信息的真实、可靠、公允；保证资产的安全、完整；保证国家法律、规章的遵守；提高企业经营的效率、效果。会计控制的目标应当和企业经营的目标相一致。但民营企业对会计控制目标的认识还停留在较浅的层次上，没有把提高企业的经营效率和效果看成内部会计控制的目标，因而也就没有把会计控制和经营管理真正结合起来。然而，随着我国进一步的改革开放，国际竞争的日益激烈，迫使民营企业要提高其管理水平。 3. 内部会计控制的职能弱化 长期以来，民营企业对会计工作的重要作用缺乏正确的认识，认为会计不过是记账、算账，会计不能够为企业创造价值。这是对会计的偏见，没有认清会计的控制职能，实际上会计最重要的职能就是控制职能。会计不仅对经济活动过程中的各种可能错误、舞弊等进行记录的过程控制，而且可以通过对资料的进一步分析研究来控制控制企业的未来经济活动。会计的控制职能使得会计能发挥其管理专长，从而提高经济效益，给企业带来价值。但由于在民营企业中会计人员没有被赋予和他的职责相匹配的权力，会计控制在管理方面就难以有所作为。会计控制职能的弱化具体表现在以下两个方面： （1）会计的控制职能没有发挥作用 近年来，由于民营企业管理职能的落后，使得会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息质量普遍不高。如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实，记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象；重大事项决策和执行，没有很好的分离制约，存在“重大”无标准，“决策”无民主的现象；财产清查没有形成制度，清查期限、清查程序不明确；内部审计没有形成制度化，该设内审机构的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置。尤其在资金和采购环节是内部会计控制最薄弱的环节，资金使用随意性较大，大量使用现金交易致使大量资金循环在财务报表之外。 （2）违法违纪现象时常发生 许多民营企业没有设置合理的会计工作岗位，没有建立规范的账务体系，如不按规定设置会计科目，会计科目运用不合理，会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润，账证、账账、账实严重不符；记账结转不及时，现金和银行存款不日清月结，记账错误更改不规范，凭证、账簿、报表随意更改；白条借款较多且长时间不处理，造成白条顶库的现象相当严重；应收账款和应付账款处理不当，造成企业资产与负债不实。 二、完善民营企业内部会计控制制度的相关建议 鉴于民营企业内部会计控制存在的问题，笔者认为建立和完善民营企业的内部会计控制制度需要民营企业管理当局从民营企业的控制环境入手，来改善其内部会计控制。 1. 加强董事会的领导和控制 现代企业法人治理结构的一个显著特征就是经营权与所有权的分离。虽然，从理论上说，对经营者的控制机制可分为两大类：一是以资本市场、产品市场及法律规章制度为主体的外部控制机制；二是以董事会为主体的内部控制机制。但理论和实践均已证明，外部控制机制并不能取代内部控制机制的功能。因为，董事会是公司内部控制系统的核心，它负责为公司经理制定搏弈的规则。对内部会计控制而言，一个积极、主动参与的董事会是相当重要的。但是，只有当董事会拥有技术、才能和智慧，并能进行适当的管理时，才能适当履行其监控、引导和监督的责任。目前，我国很多民营企业在形式上建立了董事会、监事会，聘任了总经理班子，但在实际工作中，董事会在表现上还存在许多误区，真正的法人治理结构并未建立。董事会的监控作用严重弱化，“董事”不“懂事”，经常只是一个“虚职”，且缺少必要的常设机构。有的民营企业公司董事会与从事公司日常经营事务的总经理班子在企业的实际管理中职责重复、“一套人马两块牌子”。加强民营企业内部会计控制，必须要加强董事会的建设，董事的任职资格应当经过严格的筛选，董事必须具备优良的品格和较强的专业胜任能力，内部董事和外部董事的比例要适当。同时董事会下面还应设立有不同的董事组成的委员会，比如审计委员会，审计委员会直接指导内部审计工作。董事会应当敦促管理人员建立和完善内部会计控制，并根据内部审计对会计控制的评价结果作为考核民营企业管理业绩的一项重要指标。 2. 塑造健康的、强凝聚力的企业文化。 管理者的素质、操守和管理哲学等对于塑造企业文化具有直接的影响。企业文化是随着现代工业文明的发展，企业组织在一定的民族文化传统中逐步形成的具有本企业特征的基本信念、价值观念、道德规范、规章制度、生活方式、人文环境以及与此相适应的思维方式和行为方式的总和。企业文化往往是现存的一种无形的力量，影响企业成员的思维方法和行为方式。在企业成长过程中，文化对企业产生的许多影响都被埋入企业行为的原始部位，处于行为动机的意识层面之下，以致于文化的作用往往被人们所忽视。但由于文化本身所具有的特性（无形性、软约束性、相对稳定性和连续性），使企业文化始终以一种不可抗拒的方式影响着企业。它具有一种很强的凝聚力，不仅可以促进企业的发展，阻止企业的衰败，同时还可以优化企业的资源配置。我国民营企业的经营管理者应该注重对企业文化的培养与优化，民营企业在培养自身的文化时，应避免一种只注重内部和短期的企业文化，保持一种健康的文化氛围，使其与民营企业的战略目标趋于一致。 3. 树立以人为本的企业管理理念。 人力资源是企业的最可宝贵的资源，一切内部会计控制制度都是有人来执行并作用于人，因此，企业员工的素质高低将直接决定内部会计控制的效率和效果。一个企业的人力资源政策直接影响到企业中每一个人的业绩和表现。良好的人力资源政策，对培养企业的员工，提高企业员工的素质，更好地贯彻和执行内部会计控制有很大的帮助。民营企业应当形成一种重视人才、利用人才、培养人才的管理理念，具体体现在客观、公正地选拔人才，任人唯贤，关心人才，尊重人才，培养人才，形成以人为本的管理氛围。 内部会计控制论文:转制科研单位建立和完善内部会计控制的探讨 ［摘要］针对目前大多数科研单位在内部会计控制中存在的问题，根据财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范》，探讨了科研单位在转制过程中应如何建立和完善内部会计控制制度，以达到防范经营风险，保护资产安全、完整，确保经营管理目标和政策有效实施。 关键词：科研单位；内部会计控制；经营风险；资产安全 随着科技体制改革的不断深化和现代企业制度的建立，越来越多的科研事业单位特别是转制中的科研机构，都意识到要想在日趋激烈的市场竞争中求生存，图发展，就必须建立和实施合理有效的内部会计控制。 1、内部控制的含义和内容 内部控制是指以经济业务为主线，对单位内部生产经营和管理活动中涉及的人和事，以及作业流程的关键环节，实行以人为主的责、权、利的明确划分，实施对业务体系和作业流程制度化、规范化、系列化的管理控制，使部门之间、部门内部、各有关人员之间，互为钩稽，互相制约，责任清晰，以达到避免道德风险和经营风险，堵塞管理漏洞之管理机制。 内部控制按照其目的的不同，可以分为：内部管理控制和内部会计控制。本文重点从财务管理的角度，探讨一下科研事业单位在转制过程中应如何建立和不断完善内部会计控制制度。 2、建立和完善内部会计控制的意义和迫切性 内部会计控制制度是各个单位贯彻执行国家法律法规及规章制度，保护资产的安全、完整，防止舞弊行为发生的重要基础，也是强化单位内部管理，确保经营管理目标和政策有效实施的重要措施。建立并严格执行单位内部会计控制制度，对于有效地防范经营风险，保证会计工作和经营管理工作规范有序运行，提高会计信息质量等具有积极的作用。也是贯彻执行新《会计法》第二十七条的具体体现。第二十七条明确规定：各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度，这里所说的内部会计监督制度，实际上就是内部会计控制制度。 但是长期以来，由于种种原因，科研单位大部分都没有建立内部会计控制制度，造成会计信息失真，财务收支管理混乱，责任不清，监管不严，使国家和单位的财产遭受重大损失的现象时有发生。目前，大多数技术开发型的科研单位正处于由事业法人转为企业法人的过渡时期，各单位都根据决定（粤发[1998]16号文）的精神在努力探索公有制多种实现形式，如采取吸收职工入股、将部分资产发包给职工个人、或将股权转让给职工个人或单位、举办民营科技企业等等。使科研机构的管理、运营机制发生了巨大的变化。因此，无论是从提高单位自身管理水平，还是从激烈的外部竞争环境来看，都迫切需要转制的科研机构尽快建立和完善内部控制制度。 3、转制过程中如何建立和完善内部会计控制制度 3.1建立严格的财务收支审批制度 根据适度授权的原则，建立严格的财务收支审批制度，明确规定涉及会计及相关工作的授权批准范围、权限、程序、责任等内容。 长期以来，由于有“皇粮”的供给，科研单位在货币资金使用、采购与付款、成本费用管理等资金使用环节的控制比较薄弱。具体表现如下： （1）目前，很多单位都没有建立严格的资金授权批准制度，审批权限、审批程序，审批人员的责任等更是没有明确规定。因此，收支混乱，肆意挥霍、假公济私、私设“小金库”，责任不清，监督不严的现象普遍存在。 （2）没有意识到物资采购和款项支付的重要性，很多单位没有专设采购部门与付款业务机构和人员，采购程序不明确，因此，物资采购随意性大，哪个部门哪个人都可以购买，大宗物资和大型仪器设备的购置没有经过集体审批、事先订立合同、招标制度等环节来加以控制；物资购进后也没有严格的验收制度。使得物资采购价格奇高、以劣充优，缺斤短两，采购人员吃“回扣”的现象常有发生，严重威胁着单位财产安全。 （3）职工成本意识淡保以前，由于国家管理体制存在弊端，长期以来，科研单位的资金来源大都依靠国家拨款，用完了可以再要。使得科研单位对各项成本费用支出控制不严，浪费、重复购置的现象严重，职工成本意识薄弱。 上述种种表现，都是科研单位转制过程中的绊脚石，如果不及时加强这方面的内部管理，都将影响前进的步伐，严重的将功亏一篑。因此，严格建立和执行财务收支授权审批制度是强化内部会计监督不可缺少的措施。财务收支授权审批制度应包括：财务收支审批的人员和审批权限，财务收支审批程序，财务收支审批人员的责任等。 3.2明确会计相关人员的职责权限 坚持不相容职务相互分离的原则，划分并明确会计相关人员的职责权限和岗位责任。内部会计控制的关键是不相容职务的相互分离。新《会计法》明确规定：记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，实行岗位分离、相互制约的机制。如银行印鉴的管理，出纳人员的岗位责任，物资采购工作与验收保管工作的相互分离，相互制约等都应当有明确而具体的制度规定。 3.3进一步规范单位内部的会计基础 使单位会计基础工作尽快达标，是加强内部会计控制的前提和保障。财会工作是一项政策性、专业性很强的工作，没有一定的业务水平和职业道德是难于胜任的。由于历史的原因，目前很多研究所的财会人员素质普遍偏低，会计基础工作更是良莠不齐。从而导致反映经济活动的会计信息不真实、不准确。所以抓好内部控制的当务之急应是尽快提高会计人员业务素质，加强业务培训和基础工作建设和会计职业道德建设，确保会计信息真实、准确。 3.4制定各类资产管理处置制度 制定各类资产管理处置制度，如《流动资金管理制度》、《固定资产管理制度》、《无形资产管理制度》等。在各管理制度中，应对每类资产的处置做出明确的规定。确保单位资产的安全、完整。 众所周知，科研院所管理最薄弱、最混乱的环节就是固定资产的管理和处置。其历史原因是现在科研机构的大部分固定资产都是国家拨款购置的，购置的主要用途是为了科研实验。由于课题实施而购进的仪器设备，有相当一部分的使用价值随着课题项目的完成而完结，但实际上也有相当一部分仪器、设备具有通用性。一项课题结束后，由该课题实施时购进的仪器设备其使用价值仍然存在，还可以继续为其它的课题使用。另外，在核算体制上执行科学事业单位的会计制度，购进后可一次性进入成本费用，不计提折旧。为此，使得大部分科研单位对固定资产都没有明细核算，也没有建立固定资产卡片。加上科研人员对固定资产的管理观念淡薄，使得帐有实无，帐无实有的现象普遍存在。所以在进行资产处置时，往往会出现无章可循，随意性较大，资产的安全完整很难得到保证。为此，必须制定相关的管理办法，明确资产在购进、使用、保管、维护、处置等方面的相关权利责任部门和人员及程序方法，防止资产受到损害和流失。 3.5制定单位的《对外投资管理制度》，加强对外投资的管理 目前，科研机构在转制过程中，为求搞活经济，壮大自己的经济实力，各研究所都纷纷利用自己拥有的有形、无形资产进行对外投资，如举办合资公司、股份公司、联营公司等，这种行动是积极的，但如果盲目投资，就可能出现资产投向不合理、投资效益不理想、投资期满难收回等情况，把单位引到亏损的边缘，从而使单位资产受到损害、职工的利益遭受损失。因此，必须制定单位的对外投资管理制度，在制度中明确规定立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的控制事在必行，以加强对外投资的管理、降低投资风险，保护单位、职工的利益。 3.6建立财产清查制度 科研单位在转制后，目标都是要成为科工贸一体化经营的科技型企业。随着生产经营的规模在不断的扩大，存货品种、数量也在不断增加。而且存货的流动性强，在生产经营活动中，不断地发生着收、发、存的变化过程，因此要求单位必须建立定期的清仓盘查制度，定期（一个月或一个季度）进行财产清查。它既是加强财物管理的一项重要制度，又是加强会计核算和会计控制的一项重要内容。通过清查，可以确定财产物资的实存数，核定帐实是否相符及查明不符的原因和责任，以便制定改进措施，做到帐实相符，保证会计资料真实、资产完整。 3.7建立健全内部审计制度是当务之急 内部审计制度是强化内部会计监督，提高会计信息的准确性和可靠性的有效手段。它的审计对象主要是原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表等。实施内部审计又是单位内部会计控制的基本内容和方式，它的主要目标是对内控制度执行情况进行检查，监督单位内部的各项规定的落实和执行情况，了解执行中存在的问题，反馈给单位领导，以便领导及时改进工作，完善制度。目前一般的科研机构都没有意识到内部审计的重要性，因此都没有设置内部审计岗位，建立内部审计制度。因此，加强内部审计制度的建设成了科研单位的当务之急。 另外，内部会计控制制度，作为一种管理机制，它涵盖的是所有参与单位经济活动的部门和人员，涉及的是单位内部管理和会计核算基矗但归根到底是对人和事的管理和控制。所以，我们在建立内控制度时，还必须认识到内控制度与工作效率、管理成本之间存在以下关系： （1）内控制度的效果与工作效率成反比。即内控制度建立得越细致、越完善，效果就会越明显、越好，而工作效率就会越低。反之，则工作效率越高。 （2）内控制度的效果与管理成本成正比。即内控制度建立得越细致、越完善，效果就会越明显、越好，而所需的管理成本就会越高。 因此，我们在制定内控制度时，必须遵循成本效益原则，找出上述三者的平衡点，建立合理的内控制度。 4、结　语 通过建立和完善以上各种内部会计制度，并付诸实施。可促使科研单位在转制过程中加强内部管理，提高职工的管理意识和成本意识，真正实现向管理要效益。更重要的是可以防范经营风险，保证会计资料真实，确保资产安全、完整。 当然，一个单位的内部会计控制制度也不是一成不变的。市场经济的发展和现代企业制度的建立，必将对内部会计控制制度提出更新、更高的要求，而内部会计控制制度，也会在实践工作中不断得到完善和发展，最终发挥它在贯彻国家经营方针，维护财产安全完整，提高会计信息质量，确保单位经营目标实现等方面的巨大作用。 内部会计控制论文:浅议会计信息化环境下的内部会计控制 [摘　要]　在会计信息化条件下,数据处理的集中性使会计工作组织、会计信息化控制手段、方式和内部控制的范围都发生了变化,加大了内部会计控制的难度。应进一步深化产权制度改革,加强会计信息化系统的组织控制和对会计软件研制工作的检查指导,采用更好的控制方式以重新构建一套较完善的内部控制体系,搞好内部会计控制。 [关键词]　内部会计控制;会计电算化;信息技术;内部审计 在财政部《关于研究制定单位内部会计控制制度的总体思路》、《内部会计控制基本规范》、《关于加强货币资金会计控制的暂行规定》等规范之后,已在理论界和实务界掀起了研讨企业内部会计控制制度的高潮。笔者从会计信息化系统的角度,研究内部会计控制制度的有关问题及对策。 一、信息化条件下内部会计控制的特点 在会计信息化系统中,内部控制的目标仍然是确保法规的贯彻,保护单位资产的安全和完整,提高单位经营管理水平,促进会计信息质量的提高。因此,许多手工会计核算系统内部控制的基本要求在会计信息化系统中仍然有效,但建立在会计信息化系统基础上的内部会计控制确实有其不同于手工会计系统的特点和要求。 (一)数据处理的集中性使会计工作组织发生了质的变化 在手工会计的组织方式下,企业的会计部门按经济业务的性质分为不同的职能中心或不同的工作岗位,构成一个内部牵制网,很少出现错漏或舞弊的行为。而一旦出现问题,也可通过核查不同的责任者追究责任。这种职能的分割与人员的分工便形成了行之有效的手工会计的内部组织控制。会计信息化系统是按照计算机数据处理系统组织起来的,记账、算账、报账全部由电子计算机自动完成,主要处理过程不须人工干预,这种数据处理的集中性使传统的组织控制功能减弱。与此相适应,会计部门常常划分成数据(信息)收集组、凭证编审组、数据处理组(包括数据输入、处理、输出)、财务管理组、系统维护组等。 (二)会计信息化系统使内部会计扩大了控制范围 传统的内部会计控制主要局限于企业内部的查错防弊,而会计信息化条件下的范围相应扩大,其中包括对系统开发过程的控制、数据编码的控制以及对调用和修改程序的控制等。随着电子信息技术的发展,企业与外部的信息传递更加频繁,过去边界明确现象逐渐消失,内部会计控制的范围不再局限于企业内部,因而加大了内部会计控制的难度。 (三)会计信息化控制手段和方式发生了变化 在会计信息化条件下,控制方式和手段由手工控制转为手工控制和程序化控制相结合。原有的手工控制手段有些保留,但需要增设一些包含于计算机程序中的程序控制。一般来讲,会计信息化程度越高,采用的程序化控制也越多,不法分子有可能利用搭截侦听、口令字试探或解密文件等手段,使内部会计控制措施失效。正是由于会计信息化控制技术的复杂性,加大了系统的控制风险。 二、会计信息化系统内部会计控制体系的构建设想 笔者认为,会计信息化系统内部会计控制体系的构建可从宏观和微观两个方面入手: (一)宏观方面 1 营造一个完善的内部会计控制环境。具体来讲,就是要尽快建立现代企业制度,实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开,从产权制度上保证内部控制制度的有效实施,使所有者能有效行使职权,加强对全体管理者所实施的监控。同时,要使管理者明确自己的职责权限,进一步强化对生产经营管理过程的监督与控制。所以只有通过产权制度改革,建立现代企业制度,企业才会有动力去实施内部会计控制,才能发挥内部会计控制应有的作用。 2 加强对会计信息化系统研制开发的控制。会计信息化系统的研制开发,不仅涉及到诸多学科,而且还涉及到其系统是否遵循会计法规和财经制度的有关规定。尽管财政部规定了只有省以上(包括省级)财政部门才可以组织商品化会计软件的评审,然而大多数商品化会计软件仅仅是手工会计的功能模拟,而在内部会计控制方面却先天不足,所以,财政部门在依据《会计电算化管理办法》、《商品化会计核算软件评审规则》、《会计核算软件基本功能规范》等法规对商品化会计软件进行评审时,尤要重视对软件内部会计控制的检查,使会计软件公司明确自己的责任,以严格规范会计软件产品的程序系统在数据输入、处理、输出、传输和安全保护的控制功能。 3 建立和完善会计信息化的管理制度。这一管理制度一般包括下列几方面的内容:(1)各种人员的岗位责任制。确定各种人员的职责范围及其考核办法。(2)安全保密制度。制定口令密码的使用和管理办法,机房、保卫、数据资料安全等方面应遵循的制度。(3)机器操作管理制度。规定应遵守的机器操作过程和应注意事项。(4)数据管理制度。规定输入、输出、存储、查询、使用数据应遵守的制度。(5)会计档案管理制度。重新规定会计档案的范围、保管办法以及领用手续。(6)系统维护管理制度。规定系统维护的申请、审批和应完成的任务。 (二)微观方面 1 加强会计信息化系统的组织控制。要建立有效的内部会计控制,使系统中的有关人员正确、有效地履行自己的职责,并能有效地限制和及时发现问题。必须贯彻五分离原则:(1)授权批准职务与执行业务职务相分离;(2)业务经办职务与审核监督职务相分离;(3)业务经办职务与会计记录职务相分离;(4)财产保管职务与会计记录职务相分离;(5)业务经办职务与财产保管职务相分离。 2 制定会计基础工作规范,明确各部门的控制责任。计算机能否输出正确的会计信息,不仅取决于处理程序的正确与否,还取决于计算机录入的数据是否正确。为此,企业必须做好各项基础工作,科学地设定企业各个环节的内部会计控制的要点,明确各个控制主体和责任人,规范切实可行的控制措施。 3 加强企业会计信息化系统的内部审计。电算化内部审计是内部会计控制的一种特殊形式,是对其他内部控制的再控制,是电算化系统内部控制最有效的手段之一。通过电算化内部审计,可以发现各种控制手段的弊端,找出进一步改进的措施。在系统运行的各个环节,都应有内审人员参与,定期检查和测试会计信息化系统的工作情况,参与制定和监督执行相关管理制度。 三、强化会计信息化环境下内部会计控制的建议 (一)政府推动与企业配合相结合 我国从20世纪90年代起政府加大了对企业内部会计控制的管理,并相继出台了一系列法规,客观上起到了一定的推动作用,然而效果并不十分显著。原因之一是内部会计控制尚未真正成为企业管理的内在需求。许多单位特别是国有企业负责人对内部会计控制制度的建立与实施不主动配合,对会计信息化及实施的有关内部会计控制措施存有戒意,误认为内部会计控制制度特别是会计信息化条件下的内部会计控制制度削弱了自己的经营决策权,于是构造内部会计控制体系,似乎成了政府一厢情愿的事情。笔者认为,只有通过进一步深化产权制度改革,才能激发企业加强内部会计控制的积极性。 (二)加强对会计软件研制工作的检查和指导 20世纪90年代以来,我国在会计软件方面虽然得到了长足的发展,但仍与国外有很大的差距。软件研制单位应认真研究新《会计法》及内部会计控制法规,将有关条文融汇到软件程序中去,并结合形势的变化,使会计软件产品不断升级。 (三)加强对企业“甩账”的审批工作 实现会计信息化的目的就是用现代化的工作手段代替手工作业。但是,“甩账工作”并不是由各单位自行做出决定的,还需要有关部门作全面系统地评测,以保障单位会计电算化安全、顺利地实施。然而,在具体运作上,却存在不少问题。由于国家没有统一的审批“甩账”的标准,加之各地根据财政部门比较注重核算结果的正确性,而对内部会计控制的审查拘泥形式,这给企业带来了很大隐患。因此,财政部门应认真把好这一关,真正地为企业着想,而不是马马虎虎走过场。 总之,实现会计信息化后,要围绕内部会计控制目标,提出更高的控制要求,选择新的更多的控制对象,采取更好的控制方式,重新构建一套较为完善的内部会计控制体系。 内部会计控制论文:浅谈医院内部会计控制 【摘要】 医院内部控制，是医院为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。其重要组成部分即内部会计控制。内部会计控制是医院为实现既定目标而形成的一种自我调整、自我约束、自我控制的制衡机制。本文主要论述了医院内部会计控制失效的表现，医院内部会计控制失效的原因及加强医院内部会计控制建设的设想。 【关键词】 内部控制；问题；原因；建设 医院内部控制，是指医院为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序［1］。其重要组成部分即为内部会计控制。1999年10月31日修订通过的《会计法》的27条中，从实质上要求各单位必须建立健全内部控制制度。2001年以来，财政部以财会［2001］41号文件了《内部会计控制规范——基本规范（试行）》（简称“基本规范”）、《内部会计控制规范——货币资金（试行）》、《内部会计控制规范——采购与付款》和《内部会计控制规范——销售与收款》等。这些规范的实施，对于深入贯彻《会计法》，强化医院内部会计监督，整顿和规范社会主义市场经济秩序，必将发挥十分重要的促进作用。但目前我国大多数医院尚未建立内部会计控制制度。本文拟就医院内部会计控制失效的表现、医院内部会计控制失效的原因及加强医院内部会计控制建设的设想等问题做粗浅的探讨。 1 医院内部会计控制失效的表现 目前，按照《会计法》、“基本规范”的要求建立内部会计控制制度并有效实施的医院为数不多。从近几年发生的涉及会计违法违纪案件和各有关部门对医院审计检查的结果看，一些医院的内部会计控制未起到应有的作用，有些等同虚设，存在问题很多。 1.1 会计信息失真 近年来，医院由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如常规性的印单（票）分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资料不清、债务不实等。 1.2 费用支出失控，潜在亏损增加 如某些医院为了搞活经济，允许部门经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，导致部门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的医院出现亏损，本来亏损的医院雪上加霜；有的医院由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度松弛，存货采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库存中，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成国有资产大量流失。 1.3 违法违纪现象时常发生 如有的医院主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款、挪用资金，或与医院外部不法商人相勾结，利用虚假发票非法侵占资金等。 2 医院内部会计控制失效的原因 内部控制作为一个组织自我调节和自行制约的内在机制，处于医院中枢神经系统的重要位置。健全有效的内部会计控制，不仅能保证医院会计信息的真实正确、财务收支的有效合法和财产物资的安全完整，还能保证一个组织经营活动的效率和效果。但任何事物都不是尽善尽美的，无论多严密的内部控制，在执行过程中，也不可避免地会受到人为的阻力。 2.1 医院内部会计控制不顺 主要表现在：会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多，职责不明；会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式；有相当一部分的医院没有建立内部审计机构，已建立内部审计机构的得不到重视和支持。 2.2 医院内部控制制度不完善，执行不得力 目前相当一部分医院对建立内部的控制制度不够重视，内部会计控制制度残缺不全或有关内容不够合理；更多的是有章不循，将已订立的医院内部控制制度“印在纸上、挂在墙上”，以应付有关部门的检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何，遇到具体问题多强调灵活性，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性。 2.3 考核医院干部政绩、业绩机制不完善 长期以来，对医院干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主要依据，缺乏对其他相关指标的综合考察。有些医院领导为在任期内出“成绩”，便指使财会人员弄虚作假。还有些业务主管部门，为了加快本系统的经济发展，在未进行科学论证的情况下，下达一些脱离实际的经济增长考核指标，而部分医院领导者为讨好主管部门借此显示自己的能力，通过提供虚假会计信息等手段来“实现”上级主管部门下达的有关指标。 2.4 会计人员素质较低 近几年来，会计人员队伍迅速扩大，但对会计人员的思想教育、业务培训没有跟上，有些培训流于形式，根本起不到提高会计人员素质的作用。突出表现在：一些根本不具备从业资格，靠人情关系混进会计队伍的人员，仍然呆在会计岗位上，这些人只凭长官意志办事，法律、准则、制度懂得不多，但却没有不敢造的报表，没有不敢花的钱；还有部分的会计人员无视财经纪律，为了个人利益，顺从领导意图办事，甚至为讨好领导，在弄虚作假上帮着出点子，造成会计信息失真，财务报表被歪曲等。 2.5 外部监督乏力 为了加强监督，我国已形成了包括政府监督（如财政、审计、税务、证券监督等部门的监督）和社会监督（如注册会计师、社会舆论等的监督）在内的医院外部监督体系。然而，如此大的一个监督体系其监督效果却不尽如人意。究其原因主要有三个方面：（1）各种监督的功能交叉、标准不一，再加上分散管理，缺乏横向沟通，未能形成有效的监督合力。（2）各种监督没有按照设定的目标进行，有的甚至以平衡预算和创收为目的，监督弱化问题严重。（3）不规范的执业环境和不正当的业务竞争，以及对注册会计师监督不力，使得“经济警察”的作用并未发挥出来。 3 加强医院内部会计控制建设的设想 3.1 建立严密的医院内控体系 医院内部控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次：（1）在医院一线“供产销”全过程中相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程。（2）设立事后监督，即在会计部门常规性的会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。事后监督可以在会计部门内设立一个具有相应职务的专业岗位，配备责任心强、工作能力全面的人员担任此职，并纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结果定期直接反馈给财务部门的负责人，中小医院无需配备专职人员，可由财务部门负责人直接负责此项工作。（3）以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会。审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查医院的会计报表等手段，对会计部门实施内部控制，建立有效的以“查”为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对医院发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”递进式的监督控制，对于及时发现问题，防范和化解医院经营风险和会计风险，将具有重要的作用。 3.2 内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制 为了保证医院内部控制制度能有效的发挥作用，并使之不断地得到完善，医院必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，看医院内部控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部控制制度不能执行或不能完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。 3.3 加强对内部控制行为主体“人”的控制，把内部控制工作落到实处 医院内部控制失效，经营风险、会计风险产生，行为主体全是人（这里指的人是指一个医院从领导到有关业务经办人员）。只有上下一致，及时沟通，随时把握相关人员的思想、动机和行为，才能把内部控制工作做好。具体讲，除领导本身应以身作则起表率作用外，还应做好以下几点工作：（1）要及时掌握医院内部会计人员思想行为状况。内部业务人员、会计人员违法违纪，必然有其动机，因此医院领导及部门负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析，着重了解他们是否有赌博、炒股、经商、与社会劣迹人员往来和追求超常消费等情况，掌握可能使有关人员犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。（2）对会计人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育，增强会计人员自我约束能力，自觉执行各项法律法规，遵守财经纪律，做到奉公守法、廉洁自律；加强对会计人员的继续教育，要特别重视对那些业务能力差的会计人员的基础业务知识的培训，以提高其工作能力，减少会计业务处理的技术错误。 3.4 强化外部监督，督促医院不断完善内部控制制度 财政、税务、审计等部门要合理分工，建立岗位责任制，并注意加强彼此间的信息交流，定期互通情报，形成有效的监督合力；应加强对医院内部控制的了解、检查与监督，加大执法力度，增强威慑力；有关部门必须切实抓好对注册会计师职业质量的监管，使注册会计师的社会监督职责到位；鼓励与支持广播电视、报刊等新闻媒体对医院（特别是上市公司）违法违纪行为曝光，以充分发挥舆论监督的作用。 3.5 建立良好的信息沟通系统，提高医院内部控制效果 一个良好的信息和沟通系统可以使医院及时掌握营运状况，提供内容全面、及时、正确的信息，并在有关部门和人员之间进行沟通。目前，大中型医院的会计核算基本上脱离了手工操作的账务处理过程，许多医院内部控制的很大一部分也实现了计算机化，这既节省时间提高了工作效率，又减少了人为因素对内部控制效果的影响。今后我们要特别注意开发与引进先进的医院财务与管理软件，逐步建立高质量的医院信息沟通系统。 3.6 发挥会计主管或财务主管在内部会计控制中的主管作用 长期以来，会计主管或财务主管职责错位，未能在内部会计控制中发挥出应有的作用。实质上，财务活动不仅仅要求财务主管懂得财务专业知识，而且要承担投资、融资和营运资本管理等决策。因此，财务主管应把工作重点从编制财务报表等具体业务，转移到对财务活动的计划、组织、实施、协调全过程的控制上，抓好内部管理控制，使责任落实到个人，使各项措施落实到位，从而发挥其在内部会计控制中的主导作用。

新媒体传播特征简析:新媒体传播中受众的新特征 摘要：在新媒体的发展下受众呈现出一些新的特征，本文探讨了受众由信息的“消费者”变为“生产者”，由被动、消极的接收终端变为更具自主性、参与性和选择性的接收者，由信息反馈的延迟者转变为自主反馈的及时者的新特征，并从技术力量的推动和受众心理变化方面探讨了受众地位变革产生的原因。 关键词：受众地位新媒体变革 人类任何一次较大的新技术变革，都会给媒介的内外环境及各种要素带来重新的定位与整合。以“数字媒体”为核心以网络手机为代表的新媒体的推广和运用，使受众在大众传播中的地位迅速变革。被新技术武装起来的受众能够成为信息的生产者，并能自由表达自己的思想观点。不仅在博客等“自媒体”上留下了普通公众自主创制的痕迹，而且在传统的大众媒体上，他们的声音也占据了越来越多的版面和时段。受众的角色转换使其在新闻传播活动中处于更加重要的地位，并呈现出许多新的特征： （一）受众从传播的终端步入了传播的全程 1．受众利用新媒体参与新闻报道 新媒体传播中的受众不再仅仅是接收新闻的终端，也可能是新闻信息的者，任何个人或组织都可通过网页、BBS、新闻讨论组、电子邮件、网络视频等多种渠道在网络上新闻或信息。正如美国传播学者尼古拉斯・尼葛洛庞帝（Nicholas Negroponte）所说：“在网络上，每个人都可以是一个没有执照的电视台”。 从9・11到南亚海啸，都有正在现场的人用手机等设备留下的珍贵镜头，并第一时间将“正在发生的历史”通过短信、彩信、网络等载体发送出去，更多的普通受众开始参与原本由传统媒体“一手掌握”的新闻报道制作过程，改变着新闻的定义和传媒的生态。 2．影响新闻媒体的议程设置 在传统媒体的环境下，公民议论的话题由大众传媒独家提供，而在新媒体传播模式下，受众不再是信息传递的终端，他们可以利用互联网等方式进行广泛的信息交流，网络社区、在线闲谈（IRC）、网上聊天室等都为受众提供了良好的信息交流场地。一些活跃的网民会将自己对事件的了解、看法以帖子或者博客的形式到网络上供大家浏览、分享、探讨。在新媒体传播环境下，大众传媒不再拥有对议程设置功能的垄断权。 3．受众自主选择接收内容 由于大众传播的单向性，接收者的选择范围十分有限，除了选择看与不看，听与不听之外，对于看什么、听什么、什么时间看的选择余地很小。新媒体的出现给予了受众传播主导权，信息点播、内容定制在新技术传播时代成为现实。信息接受的终端朝向多媒体、可移动、便携的方向发展，不同的媒介样式可以兼容互通。随着新媒体的急速发展，受众在传播内容的选择上具有更大的自主性。虽然仍然作为信息接收者，但他们的接收活动已经由强制、被动和消极转变为自愿、主动和积极，由盲从转变为有选择地接受。 （二）受众由信息反馈的延迟者转变为自主反馈的及时者 相比传统媒体中受众较少参与和无法参与反馈不同的是，新媒体传播可以实现传者与受者之间真正的双向交流，反馈可与传者同步进行。近几年各大传统媒体开始利用新媒体、新技术创建面向普通公民的反馈平台，让受众可以对新闻内容进行补充、评论或质疑，使新闻内容得以扩展和深入，也助于为后续的新闻报道提供借鉴。 例如“光明网”、“网易新闻”、“新华网”等网页的新闻信息的最下方都提供读者的“留言区”，这种双向互动传播，拓展了新闻报道与受众反馈的渠道，使观点的表达和信息传播能以双向互动的方式进行，令新媒体展现出独特的传播效力。 （三）“传者为中心”转向“受众需求为中心” 在新媒体环境下，受众对报道内容是否有兴趣，对报道的评价如何，是衡量报道策划成功与否的一项重要的决定性因素。为了满足受众参与的需求，很多报纸已经开始接收读者报料新闻、或者开辟意见专栏、专版，以供读者发表意见和评论；广播利用便利的技术条件使得热线电话、手机短信、播客成为许多电台的重要栏目素材来源；电视节目中播报观众来信、短信，采用观众拍摄的DV等视频，或直接邀请公众参与节目。而对于新媒体来说，受众参与需求的满足更是拥有了技术上的便利。BBS、博客已成为受众发表观点、反映意见、提供信息、进行讨论的平台。 由此可见，在信息传播中，受众由信息的接收者和“消费者”变为信息的者和“生产者”；在信息接收中，受众由强制、被动、消极的接收终端变为更具自主性、参与性和选择性的接收者；在信息循环中，受众由信息反馈的延迟者转变为自主反馈的及时者；在传播观念上，已由“传者为中心”转为“受众需求为中心”。受众地位这种变革与技术力量的推动和受众心理及需求的变化密切相关： （一）新媒体传播的出现是受众地位变革的根本原因 1．现代科技实现即时信息交流 在受众地位变革的过程中，数字化的新媒体发挥了根本性的作用。它的出现使原本利用模拟技术传播的传统媒体，搭上了数字化的快车；广播电视的数字化，扩展了传媒的空间，提高了传播的质量，真正的“窄播”成为现实；移动通信的加入，改变了人们获取信息和休闲娱乐的方式，时空的限制已经不再是不可逾越的鸿沟。1许多电视节目已开始利用视讯电话、卫星连线、互联网络等技术手段实现远距离以至跨国境的双向参与，相互交流。 2．新媒体催生了“网络公共话语空间” 相较于传统媒体而言，互联网的环境相对自由，在一系列突发事件中，当传统媒体保持沉默时，网络站在了舆论监督的前沿。目前，中国的一些新闻媒体和政府网络中的论坛，如人民网的“强国论坛”、新华网的“发展论坛”、新浪网的“时事论坛”、外交部网站的“外交交论坛”等已经成为政府与公众进行日常直接沟通的重要桥梁，为公众参与政治生活提供了话语平台和条件支持。 （二）受众对传统媒介传播模式存在逆反心理 由于时代和认识的局限，在“传者”的视野中受众是静止和完全被动的，是一个个分散的互不联系的个体，只要传者不断发出信息，就一定能达到预期目的。魔弹论、议程设置理论正是在这种理念背景下陆续问世并统治了相当一段时间。即使是传播技术快速发展的今天，新闻传播仍有相当一部分是将集团意识、党政意识、政府意识传播出去，具有强烈的阶级性、集团性和功利性。媒体掌控着信息资源和传播渠道，按照自己的要求确定传播内容，以强制半强制的方式向受众灌输信息和观点，忽视受众的真正需求。2 随着社会和媒体的进步，受众需求越来越呈现多样化，现有的传播媒介、传播内容与传播方式已不能完全满足受众的需求，并有可能使他们产生逆反心理。 新媒体时代中大众传播更加自由开放，受众的自主意识也开始觉醒，开始对传播内容有自己的价值判断。网络论坛、博客、网络社区、手机短信等等都为受众搭建了开阔的意见和言论平台，受众开始参与到信息的反馈与多向交流中来，人们在运用网络的过程中渐渐培养自由选择、不受支配的受众心理，在这一过程中受众开始由被动走向主动。 新媒体传播特征简析:新媒体的重要特征及对科技知识传播的影响 摘要：在新技术支撑体系下，以电视、电脑、网络和手机等为主要传播手段的新媒体，以其强大的冲击力在当今传媒领域迅速占据了大半江山。如何正确认识新媒体的特征，深入了解其对科技知识传播的影响，打造一个具有时代特征的科学知识传播平台。是需要我们认真研究解决的课题。 关键词：新媒体特征影响传播 近年来，新媒体的发展势头迅猛，不仅极大的丰富了传媒形态，改变了传媒格局，还对全球尤其是中国社会经济的发展产生了全方位的深刻影响。新媒体是以新的技术支撑体系下，利用数字技术、网络技术和移动通信技术，以电视、电脑和手机为主要输出终端，向用户提供视频、音频、语言数据服务、连线游戏、远程教育等集成信息和娱乐服务的所有新的传播手段或传播形式。新媒体在国外媒体报道中排在传统媒体报刊、广播、电视媒体之后被称之为第四媒体。还有学者把新媒体定义为“互动式数字化复合媒体”。 一、新媒体的主要特征 要正确认识新媒体的本质特征，必须从新媒体自身看新媒体和从新旧媒体对比之中考察新媒体结合起来，才能提炼并高度概括出新媒体的主要特征。综合地看，新媒体的主要特征是：融合与即时性；交互与个性；分众与延展性等。 1、融合与即时性 相对于旧媒体，新媒体的第一个特点是它的融合性。消解了传统媒体各形态(电视、广播、报纸、通信)之间，国家与国家之间、社群之间、产业之间、信息发送者与接收者之间的边界。新媒体改变了以往某类传统媒体只能提供某种单一形态信息的特点，它将各种信息形态、各种传输渠道、各种接受终端整合在一起，将所有的信息站点与不同媒介的用户互联，保证用户可以在任何地方、通过任何终端进人新媒体网络，得到直接或间接的服务。 受众在传统媒体上看不到，或者看不全正在发生的事情。他们从报纸上看到的，从广播里听到的，从电视里见到的，往往都是过时了并且是经过过滤了的消息。基于数字化的新媒体则打破了传播的时空阻隔。卫星直播电视能把发生在世界各地的重大事件同步呈现在受众面前，手机拍摄的照片瞬间可以转发出去，互联网门户网站的新闻，总是处于不断滚动播出和随时更新状态，即时性使新媒体把第一时间、第一现场的权力牢牢抓在手中。 2、交互与个性 新媒体既拥有人际媒体和大众媒体的优点。完全个性化的信息可以同时送达几乎无数的人。每个参与者，不论是出版者、传播者、还是消费者，对内容拥有对等的和相互的控制。又免除了人际媒体和大众媒体的缺点。当传播者想向每个接受者个性化地交流独特的信息时，不再受一次只能针对一人的限制。当传播者想向大众同时交流时，不再不能针对每个接受者提供个性化内容。换而言之，新媒体其重心开始由数据(信息)向人转变。微博就是迄今为止最具革命意义的个人媒体。 新媒体与传统媒体最大的区别，在于传播状态的改变。由一点对多点变为多点对多点。新媒体通过短信、即时通讯、电子邮件、公共论坛和个人网页等手段，给受众提供了一个双向交流平台。在参与性较强的lPTY节目里，受众的反馈意见甚至能改变节目的后续发展。受众在与媒体交流的同时，还可以与其他的受众交流。受众不仅是信息的接受者，同时也是信息的传播者，新媒体最大的冲击是，它会影响人们的思维方式，进而影响到人类的思维习惯。 3、延展与分众性 互联网站上的各种链接，是新媒体具有延展性的最直观的体现。新媒体上任何一条信息都不是孤立的，后面都对应着一个立体的、巨型的相关信息库。点击一个链接，就等于打开了一个信息库。延展性还表现在可以随时对信息进行修改、增补，并及时转发出去。 新媒体传播具有分众效应。根据受众使用哪种终端，就能将受众从大众中区别出来。根据受众消费哪一类新媒体内容，可进一步从受众中划分出小众来。这就是说，新媒体本身就是分众媒体，通过其掌握的用户数据库，新媒体还能以量化的方式对目标受众进行多层次的分众处理，并将信息精准地送达给他们。这一特征，更加适应受众需求的多样化和受众市场的细分化。 二、新媒体对科技知识传播的有利影响 新媒体大多数是指网络、手机等相对于报纸、广播、电视之类的“旧媒体”而言的新兴传播工具，新媒体以其强大的冲击力在当今传媒领域迅速占领了大半江山。新媒体的崛起与发展也给科学知识的传播留下了更广泛深入的研究课题。 1.有利于传播形式与内容的多样性。 新媒体与传统媒体的复合型组合，决定了对科技知识传播形式与传播内容的多样性。例如，互联网与电视节目的组合，形成以网络电视或者网络视频的传播形式，人们只要通过一种工具就能便捷的收看到想看的电视节目，还可以无限次点击、随时随地不受限制的接收想获取的科学知识。又如，手机短信与科技类报纸的组合，用户既可以实时浏览到当期的报纸，也可以看到所有往期的报纸内容及该报的近期活动。同时，读者还可以对报纸上的单篇文章进行留言及提问，实现报纸与读者的互动。 2.有利于信息搜索与查询的广泛性。 新媒体快速的连接功能是传统媒体无法比拟的天然优势。人们若想查询某个有关科学方面的问题，只要在互联网的相关网站上输入需要查询的关键字眼，相关资料的和信息便以海量的信息标题呈现在读者眼前，同时还可以享受由链接功能带来的更多的科技信息。人们在网上查询阅读的过程中，经过这种无限制的信息链接，科学知识便因此得到了扩充。只要读者感兴趣，任何科技信息和知识都可以通过网络搜索获得，新媒体这种便捷的传播特性省去了为了解决某个科学问题而要跑图书馆、一本接一本地翻阅资料的繁琐。 3.有利于掌握科学与知识的现实性 无处不在的新媒体传播工具扮演着科技传播的使者，诸如公交车上的移动电视，人们掌中的手机电视，家中的互联网络等先进的新媒体工具，在传播科学知识时，都利用了图像、画面、声音等多媒体化的数字化传播形式，使科学知识的传播不再局限于单调的文字信息，而是丰富成立体的、生动活泼的真实再现，极大地激发读者获取科学知识地欲望。生动多彩的多媒体传播特性满足了人们获取科学知识的愿望。新媒体传播手段解决了人们在忙碌的生活工作中难以花时间静下心来仔细阅读科学读物的难题。使人们了解掌握科学知识成为现实。 随着科技的飞速发展，媒体形态和传播环境的日新月异，新媒体技术对科学知识的传播起着越来强大的推动作用。新媒体也越来越受到人们的关注。然而，新媒体的重要使命，便是要通过多方努力使传播的功效朝着非负面的方向发展。所以，新媒体更应传承传统媒体作为受众“把关人”的角色，在过滤信息的环节，去伪存真，从源头上提高科学传播的真实性、可靠性，让真正属于科学知识范畴内的有用信息广为传播，造福社会。努力打造一个更先进、更开放、更具有时代特征的科学知识传播平台。 新媒体传播特征简析:新媒体的“后现代”特征与马克思主义大众化传播困境 摘 要： 作为对传统媒体的继承与超越，新媒体传播呈现出诸多“后现代主义”特征。新媒体“自媒体化”、“去中心化”和对“主体间性”的强调使传统意义上的马克思主义大众化传播面临困境。马克思主义传播者应充分发挥自身能动性，利用好新媒体个性化、亲民化、互动性强等特点，在不断更新的文化潮流中巩固马克思主义的指导性地位。 关键词： 马克思主义大众化传播；后现代主义；新媒体 在媒体形态上，新媒体是对传统媒体的继承与超越，包括网络和手机两大部分。在1998 年5月联合国新闻委员会召开的年会上，第一次将网络媒体视为继报刊、广播、电视等三大传统媒体之后的第四种主要的大众传播媒体。近几年来，手机媒体的发展极为迅速，成为了继网络媒体之后的“第五媒体”。 何谓新媒体 当下我们日常用语中所指的“媒体”其实指信息载体的输出终端。传统媒体主要包括：报刊、广播、电视三大类。所谓“新媒体”是指在数字技术的支撑体系下出现的媒体形态，如移动电视、互联网络、触摸媒体等。中国最有影响力的“互联网实验室”对新媒体的定义是：“新媒体是基于计算机技术、通信技术、数字广播等技术，通过互联网、无线通信网、数字广播电视网和卫星等渠道，以电脑、电视、新PDA、MP4等设备为终端的媒体。” 根据马克思主义的观点我们可以如此理解新媒体：首先，新媒体是一个时间概念，即刚刚出现并即将走向成熟的媒体新形态；其次，新媒体是一个空间概念，它既包含了以往纸质媒体和电子媒体所具有的特征，同时又具有传统媒体所不具备的“裂变式传播”能力；最后，新媒体是一个发展的概念，我们不能机械地定义新媒体，随着信息技术的日益发展，新媒体的内容也将更为广泛。 “后现代主义”新媒体传播使马克思主义大众化传播遭遇挑战 虽然被称为一种“主义”，但“后现代”的明确内涵为何却至今没有定论。或者说，它的批判和颠覆精神注定了它反对以各种约定成俗的形式，来界定或者规范其内涵。大致来说，后现代主义有以下几大特征：首先，否认整体性和同一性，提倡碎片化与相对性；其次，对现代性的精神内核进行“消解”，反理性，崇尚人文精神；再次，消解主体性，推崇自主性和主体间性；最后，反对中心与真理，强调差异性、多样性和不确定性。新媒体充满了对传统媒体的继承与超越，新媒体传播因此也显现出典型“后现代主义”特征。但是，马克思主义大众化传播的主要阵地依旧是传统媒体，也正是因为新媒体对传统媒体的“后现代”式的超越和颠覆，马克思主义大众化传播本身也正面临着挑战。 1.“自媒体化”——动摇马克思主义大众化传播的媒体主导权 后现代主义的特征之一就是力图突破权威和同一性的束缚，使事物呈现“碎片化”的状态。在新媒体传播角度，这种对相对性的崇尚主要体现在对媒介信息传播主导权的瓦解上。这种瓦解以新媒体使用者的“自媒体化”为表征。在传统媒介的“独白式”传播过程中，传播的主体和客体具有鲜明的角色划分。新媒体的出现使传播的主客体出现了新变化，即传播主体由单一的讲述者、灌输者向讲述与被讲述、灌输与被灌输二元角色转变；传播客体在第一次传播过程中扮演了倾听者的同时，有可能马上转变为第二次传播的传播主体。这样，新媒体完成了对传播权“碎片化”分解。 “自媒体化”虽然满足了传播者个人强烈的信息传播欲求，却在无形中动摇了马克思主义大众化传播的媒体主导权。长期以来，马克思主义大众化传播都以传统媒体为渠道，新媒体与传统媒体信息量的不对称很容易使虚假信息、伪造信息、恶意煽动信息未经证实就在大众中传播。这一方面影响了传统媒体的公信力，另一方面削弱了马克思主义大众化传播的效果。 首先，“自媒体化”使大众掌握了信息传播主动权，那些大众最关心最敏感的事件经新媒体传播后都会将影响放大到极致。近几年，新媒体频频曝出政府官员的负面新闻，如贵州习水官员嫖宿幼女案等一系列公职人员违法渎职行为的揭露，一次次触动公众的敏感神经。大众因为对某些政府官员不法行为的不满从而形成对马克思主义不信任的成见。 其次，当新媒体把传统媒体垄断的话语权重新夺回到人们手中时，人们也许无法保证自身信息传播的客观性与真实性。所谓“乱花渐欲迷人眼”，新媒体信息渠道因为“自媒体化”而变得多元，但传播者个人的媒介素养又参差不齐，造成了新媒体信息总量严重饱和而信息的准确性却无从考证。例如今年3月网络上热议的“北京育英中学高二女生沈禾被副校长强奸裸身跳楼身亡”事件，经过死者同学联名证实后被认定为虚假信息。 2.对“星腥性”的热衷——挑战社会主义核心价值 我国是社会主义国家，社会主义的核心价值体系是我国意识形态的本质体现。马克思主义作为社会主义核心价值体系的基础，对整个社会风尚的引领具有不可撼动的指导作用。马克思主义大众化传播的目的之一，就是发挥社会主义核心价值体系在社会伦理体系中的指导作用，引导大众接收积极健康、乐观向上的信息。反观新媒体，由于技术手段的日新月异，“控制难、监督难、管理难”几乎成了新媒体的代名词。由于传统媒体缺少“交互性”，人们被压抑的主体选择需求在新媒体平台上得到极大释放。久而久之，无组织、无纪律的个人主义和享乐主义重新在新媒体环境下滋长，并且有愈演愈烈之势。而新媒体平台上大众对星闻八卦、血腥暴力、黄色淫秽信息的过度关注和大众对“恶搞”的热衷，都撼动了传统媒体所极力提倡的社会主义伦理，同时危害了社会的和谐与稳定。 可以说，新媒体传播对“星腥性”与“恶搞”的热衷，是对中国当代社会伦理价值的蓄意颠覆。它不仅消解着我国传统的价值标准，同时对我国的社会伦理进行了后现代的解构。但是，这种解构的过程本身也伴随着风险，首先就是对社会犯罪的诱发。2008年，有新媒体研究者曾进行过新媒体传播引发犯罪的社会调查，他们在对500名犯罪人员进行的调查中看到：由媒体信息传播引发犯罪行为的前三位是手机、电脑和电视，分别占25%、21%和20%。据统计，仅在2008年我国的色情网站至少有上千个。除此之外，明星八卦、名流隐私、血腥暴力等新闻充斥着网络，“虐猫”、“B哥日记”等变态低俗的视频疯传网络。这一方面反映了网站建设者利用不良信息拨人眼球来赚取点击率的逐利心理，另一方面反映了大众道德标准的日渐低下。 3.“交互性”与“主体间性”——马克思主义传播的“去精英化” 后现代主义强调“主体间性”，看重主体与主体间的交往。而新媒体传播正是“主体间性”在传播领域的鲜明代表。这种对“主体间性”的看重体现在新媒体传播的交互性上。网络尤其是Web2.0应用技术的出现，使传统媒介难以实现的传播主客体之间即时的交流和互动成为可能，为人们提供了一种全新的双向传播形式——“交互式”传播。博客（Blog）、微博客、社交网络（SNS）、维客写作（WIKI）等在网络上颇具影响力的应用，都体现着Web2.0时代网络传播的交互性。在网络环境下，人们不仅可以获取事件的具体信息，还可以通过转载和评论参与事件的整个传播过程，人与人之间的即时交流和信息传播可以同步进行。 但是，这种传播的交互性为马克思主义大众化传播带来了新问题，那就是如何激起大众对马克思主义的兴趣，如何让马克思主义理论在新媒体平台得到更迅速有效的传播。新媒体平台是大众交流的窗口，只有马克思主义传播“去精英化”才能够实现新媒体环境下马克思主义传播的“大众化”。 首先，“去精英化”意味着马克思主义传播的受众范围要大幅扩展。长期以来，马克思主义及其相关原理的受众都以学生、学者和政府人员等特殊群体为主，使用的术语和抽象词汇较多，很难被一般大众所接受。其次，“去精英化”意味着传播方式的“多样化”和“平民化”。网络是一种更为平民化、娱乐化的传播媒介，网民不再满足于枯燥的“灌输式”传播，渴望接受更为生动、新颖的传播形式。虽然“去精英化”是利用新媒体平台进行马克思主义大众化传播的必然选择，但实现它却需要一个漫长的过程。我国传统的教育方式、教育形式的改革要经历多次实践，而改革也是对传统的一种考验。马克思主义传播的“去精英化”其实是马克思主义理论本身的发展过程，也是马克思主义传播者自身媒介素养的提升过程。 4.“去中心”“非本质”——对传统媒体“议程设置”的消解 1972年，麦克姆斯提出了议程设置理论，认为媒介能够通过供给信息和安排相关的议题来有效地左右人们关注哪些事实和意见及他们谈论的先后顺序。这种理论的提出，以媒介信息传播权的垄断为前提。社会主义国家的媒体虽然是为人民服务的，但也具有“议程设置”功能。政府通过主流媒体渠道消息，调节信息的曝光频率，使信息传播的热点与政府的行政意见保持一致，有利于党和政府发挥在文化方面的先进性作用。 具体来说，在两会召开期间，政府以及人大代表、政协委员都会提出一些社会热点问题，以供分析、讨论，并寻求最后的解决。而媒体记者首先从会上获悉这些议题内容，然后结合实际的问题及相关案例，迅速采访并制作成新闻，面向公众出去，继而获得公众反馈，以形成舆论力量，促使问题解决，推动社会发展。 但是，新媒体传播是否遵循这样的路径呢？答案是否定的。其实，早在新媒体成形之初，它就开始了“去中心”的进程。“去中心”的一个重要表现就是新媒体信息“把关人”的隐藏直至消失。把关人是传播内容的重要调控者，被认为是传播的“中心”。新媒体使受众的主动性得到提升，消解了传统媒体的“权威中心”。但新媒体平台上进行的信息传播门槛极低，任何人几乎都能在任何时候信息，影响了其真实性与公信力。 新媒体除了呈现“去中心”趋势，还呈现“非本质”倾向。最直观的一个表现就是大众对传统媒体信息的不信任感加强。这一方面来自于新媒体与传统媒体在信息量上的极端不对称，另一方面来自于民众长期以来形成的“媒体声音=政府声音”的成见。这种“非本质”倾向的核心内容是“真相不只有一个”，当政府声音呈现“一边倒”时，人们会在头脑中自动闪现出信息被政府控制的成见，进而转向新媒体寻求事件的最新进展，甚至更愿意相信新媒体提供的信息。新媒体的“非本质”倾向为“恶意势力”、“分裂势力”和“敌对势力”打开的信息缺口。在今年的政协会议上，张倩红委员针对现在中国青年存在的问题，呼吁国家要谨防西方社会以新媒体为载体，推进所谓的“民主化进程”。她指出：在2011年，无论是从中东国家的政权更替到英国的社会骚乱，参与的人员大部分是属于青年人群。某些国外媒体、国内不法势力、一些不谙世事的“愤青”也在新媒体上极力煽动不良情绪。新媒体对多元化、不确定性的推崇，有可能对大众造成误导，同时也对整个社会的和谐与稳定造成了威胁。 虽然新媒体传播呈现出诸多“后现代主义”特征，马克思主义传播者仍然需要充分发挥自身能动性，利用好新媒体平台，以积极的态度迎接新媒体带来的各种挑战。只有迎难而上，抓住新媒体时代提供的“黄金机遇”，才能更好地提升马克思主义大众化传播效率，扩展马克思主义大众化传播受众，实现马克思主义大众化的最终目的。 （作者单位：中国传媒大学） 新媒体传播特征简析:新媒体“碎片化”特征对品牌传播影响研究 摘 要：品牌即传播的产物。品牌传播不仅属于营销管理范畴，更应该定位在传播领域上。在新媒体大行其道的今天，“碎片化”的本质特征正在影响着人们生活的方方面面。碎片传播的应运而生，给传媒领域注入新的活力，同时，又赋予了品牌传播新的特点。本文通过分析当今新媒体环境，提出新媒体的本质特征即“碎片化”，并赋予了在“碎片化”时代下品牌传播的新特点，最后引出了新媒体对品牌传播的影响。 关键词：新媒体 碎片化 品牌传播 在当今的营销界，大众媒体的价值逐渐被小众化的新媒体稀释，这已经是不再具有争议的话题，小众化的新媒体如雨后春笋般地兴起，不论是在传媒界还是在营销界都占据着越来越重要的地位。当前的发展趋势表明，新媒体拥有比传统媒体更具人性化、交互化和责任感的特点。随着科技的进步，昔日里对大多数人来说显得陌生的网络、博客等新媒体形态，如今也成为了人们生活中不可或缺的重要组成部分。 一、新媒体的本质特征：碎片化 1.新媒体的理论内涵 新媒体是相对“传统媒体”而言的，是一个内外不断演变的概念。是一些新的传播模式和形态在数字化技术的大背景下，通过信息传播媒体进行的广泛应用。在互动百科中，不同学者对新媒体有着不同的定义。美国《连线》杂志对新媒体的定义：“所有人对所有人的传播。”清华大学新闻与传播学院熊澄宇教授：“在计算机信息处理技术基础之上出现和影响的媒体形态”。分众传媒CEO江南春：“分众就是区分受众，分众传媒就是要面对一个特定的受众族群，而这个族群能够被清晰地描述和定义，这个族群恰好是某些商品或品牌的领先消费群或重度消费群。”新媒体是在新的技术支撑下出现的媒体形态，相较于传统媒体，例如广播、影视、报刊、出版而言，当今社会新媒体称之为“第五媒体”。 现代大众追求“个性定制”，当传统的大众媒体不能再满足当今受众的如此需求时，新媒体的出现无疑成为了时代的宠儿。此时，新媒体的价值在于，在数字背景下人与人的交流，这种交流不再是传统媒体中的单向交流，而变成了一种多向流动，不仅在媒体和受众之间相互流通，而受众与受众中间也能建立起沟通的渠道。甚至在这个过程中会产生新的信息。 2.新媒体的本质特征：碎片化 “碎片化”是在后现代时期提出的，原意为破碎、不完整之意。在当时上世纪80年代时指的是“后现代文化视野中真实的实在转化为各种影像；时间碎化为一系列永恒的当下片断”。本质上，其具有碎片化的特征，具体表现在以下两个方面： （1）新媒体受众的碎片化 传统意义上的大众传媒覆盖率优势在人们生活中越来越薄弱，正是因为如今人们不再追求“人云亦云”，而是追求“个性定制”。为了满足用户的个性化需求，因此出现了大量的小众媒体。正是由于受众不再集中于一个大方向，企业营销的能力也被大大稀释，移动电视、短信、数字电影、博客等新媒体的不断涌现，就能从不同方向满足小众人的个性需求。 （2）新媒体信息的碎片化 碎片化传播在内容上的主要特征就是信息的碎片化。新媒体的传播内容不再像传统的传播媒体那么篇幅完整，它主要以零零碎碎的信息渗透到人们生活的各个方面；再由用户进行重新整合，甚至产生新的信息。 二、新媒体环境下的品牌传播 “品牌”（Brand）一词起源于古挪威语“brandr”，意为“打上烙印”，因此品牌在初期是作为区分事物的记号，随着社会的发展，品牌的定义也随之越加丰富起来。Philip Kotler认为，“一个品牌往往是一个更为复杂的符号标志”。消费者是“品牌”的感受者和评价者，而企业是“品牌”的拥有者和经营者，是什么将二者建立有机的结合，本文赞同余明阳教授的品牌传播观点，认为是传播媒介。他认为，品牌传播应当与传播学紧密结合，“传播”是品牌经营和品牌战略的关键性因素。因此，媒体的发展对品牌传播有着极大的影响。 新媒体的出现犹如注入了新鲜血液一般滋润着品牌的传播，它不像传统媒体的单一死板，而是活灵活现的将品牌展示在受众面前，使品牌更易被人们接受。在新媒体环境下，品牌传播在不同方面都有了新的特点。 1.信息的难聚合性 在品牌传播中，信息的聚合性是指信息是通过品牌的静态特征所集合起来的。这里信息不仅通过品牌六个层面即属性、利益、价值、文化、个性和使用者进行聚合，更加应该注重从品牌深层次的因素中聚合丰富的信息。但是在新媒体碎片化环境下，品牌传播的方向是多方面的，传播出来的信息也停留在表面层次，且在海量的信息中品牌传播出来的内容大多为零散形式，用户很难花心思将有效的信息聚合在一起。因此，笔者认为，在新媒体环境下，品牌传播出现信息难聚合性。 2.打破传统媒体品牌传播壁垒 传统的媒体传播受到区域的严格限制，即只能通过特定的渠道传播指定的内容。不仅从时空、地域上受限，连内容也要被指定发出主流之声。新媒体的出现很大程度上冲击了传统媒体原有的区域限制，既可打破时空的限制，又保证了信息传播的自由。更重要的是，互联网等新媒体打破了品牌信息传播的排他性和局限性，是品牌传播的渠道畅通无阻。只要有互联网的地方，人们就可以自由分享、下载信息，国界已不再是限制信息的因素。这也迎合了“全球化”的大背景，人们实现了地球村的梦想。 3.品牌传播更依赖于互联网 美国学者卡斯泰尔在他的《认同的力量》里指出，网络通过改变生活，改变空间和时间等物质基础，构建一个流动的空间和无限的时间。这种新的社会组织形式，正渗透全球，遍及世界。互联网就像是一个极大的平台，包容着各种元素。 三、“碎片化”对品牌传播带来的影响 “碎片化”的传播魅力在于准确把握了消费者的心理，它并不一次性强加于消费者大量的信息，而是将这些信息化整为零，利用的点滴的信息渗透进人们的生活中，让人们快速接受传播的信息，甚至无法躲避地接受了某个品牌。“碎片化”对品牌传播的正面影响有以下几个方面： 1.媒体的“碎片化”使品牌接受方式多样 新媒体环境下，信息的传播方式发生了极大的变化。从品牌传播的内容上看，传统媒体传播信息较为单一，主要以报纸、广播、电视这些主流媒体传播品牌主所提供的信息，而新媒体则不同，它兼容了输出声音的广播、传递文字的报纸以及承载声音和图像的影视为一体的传统媒体表现形式，使人们接受信息越来越立体化、多样化。受众既可以通过电视、报纸这种传统方式了解品牌，又可以通过互联网这种承载品牌信息的新型媒体对品牌进行了解，这种打破了区域限制的新形式更利于品牌的接受和传播。 2.互动性成为品牌传播的关键 新媒体的互动性是指，人们在运用新媒体交流信息的过程当中，能得到及时准确的反馈。此时的信息交流已经不再是单向的，而是多向的传播，而“受众”也变成了“参众”。参众可以根据自己的需求有选择的交流信息，真正实现了交互式的信息传播。品牌的传播关键在于，当媒体出现了互动的特征，怎么样将品牌的单向设计转化为品牌的设计和消费者参与的共同合作。 但是，新媒体的这种碎片化本质对品牌传播而言并不那么完美，它就像一把双刃剑，对品牌的传播也有着不利的影响。 首先，“碎片化”传播信息容量庞大且琐碎，品牌传播效果大打折扣。据统计，在我国，平均一半以上的消费者每天都能接触到三种及以上的媒体，它们可以是广播、电视、网络等，这些媒体每天传递给每个消费者的营销信息可能是500条，约有100500个词汇，这就意味着每个人每天都能接受相当于笔记本型计算机五分之一容量的信息。在如此庞大的信息下，能吸引消费者注意的信息少之又少，能真正用做传播品牌的信息也是个模糊的概念。媒介专家中国传媒大学广告学院院长黄升民认为：“一个媒体其自身的商业价值要看受众价值以及受众与媒体的接触深度，应该从受众的数量、受众的质量、接触媒体的频次、接触的时长和受众的稳定性5个指标进行考核。” 从这五个方面来看，新媒体的受众往往具有小众特点且质量较高，但是他们具有不稳定性，因此无法准确测算他们接触媒体的时长和频次，在多个琐碎的品牌信息堆砌下，消费者可能无法形成心中的品牌形象，甚至这些信息很快被遗忘。因此，品牌传播的效果将大打折扣。 其次，“碎片化”传播信息较多短小，无法传播品牌真正内涵。由于新媒体信息碎片化的本质特征，使得传播信息所承载的深层含义较少，通常为一些简单明了、肤浅的内容。在这种情况下，就会影响品牌内涵的传播。大量的短小信息铺天盖地的袭来，只能使消费者不停地接受而无暇思考，阻碍了受众对信息思考的逻辑性和连贯性，这样就很难形成品牌联想，品牌深层次的含义也无法有效传达给消费者。消费者只能了解到品牌外部的相关内容，却无法感受品牌背后深厚的文化，因此很难建立有效的品牌传播。 四、结论与展望 现代社会的传播格局已经发生变化，新媒体的崛起，使传播趋于“碎片化”的态势，传统媒体不论在传媒界还是营销界的地位已大不如前，新媒体便承担起了品牌传播的重要任务。从本文的讨论中我们发现，新媒体赋予了品牌传播新的特点，而在“碎片化”的环境下，对品牌传播的影响有积极的方面也有消极的方面。因此，如何避免消极影响利用积极优势进行品牌传播是今后品牌主应该研究的重点。同时新媒体也要不断发掘自身传播价值，提供个性化的传播方案，使品牌传播更加有效。 新媒体传播特征简析:营销性微电影在新媒体视域下的传播特征探析 【文章摘要】 随着新媒体的不断发展与社会科技的不断进步，微电影慢慢的发展，而且得到了人们的认可，变成了当今社会上文化与信息传播的新载体。微电影作为一种新生事物，既有着自身存在的发展困境，同时又具有极大的发展潜力。本文结合网络营销形式，通过对微电影的概念与产生原因进行探析，分析微电影的传播特征与在发展过程中所存在的问题，探讨适合微电影的发展道路与前景，以期为广大媒体与影视工作者提供一定的理论参考。 【关键词】 微电影；新媒体；传播；营销 1 微电影与营销性微电影的概念探析 微电影产生以后到今天，社会各界都没有给出微电影概念的标准概念，存在着许多观点与讨论。有人说比电影短、比广告片长的视频，就是微电影，根据这一方向来讲，微电影可以说是起源于以前一些网友们自行拍摄并上传到网上的视频。但是从影视制作的专业角度来看，微电影，就是指微型电影，又可以叫做微影，主要是利用诸多新媒体平台来进行播放，尤其是适合在室外或是临时休息等不适和观看电视电脑的时候所观看的、具有完整的制作系统以及策划短时放映，短时制作周期，以及小规模投资的视频透过了这一对微电影含义的探析并结合网络营销不断发展的新形势，我们可以把营销性微电影的含义定义成通过微视频这一影像表达方式，来吸引广大的视频受众，促进广大广告主们与受众之间形成一个良好的、稳定的情感纽带，以此来提升品牌美誉度的一种新型营销传播策略。 营销性微电影产生的主要原因有三。其一，从微电影的起源上来讲，广告主们主要是因为目前市场规模不断的在增长，正在急切的需要继续扩大广告的平台，以及其他各大视频的网站。其二，广大受众们对于视频的认识方法有所变化，不同于以往的电影院与电视，而是逐渐向互联网与手机等方面靠拢，一点点倾向于观看短视频。其三，时代的社会与文化背景已经发生了变化，多种文化因素对传统文化造成了威胁。与传统电视广告还有别的多样形式的广告相对比来说，微电影广告有着不可替代的多种优点。因此，微电影得以不断地发展，营销性微电影也得以产生。 2 新媒体视域下微电影的传播特征 在新媒体时代，许多传播模式在不部分时间不能在网络环境下进行活动，但是营销性微电影的主要传播途径是，以一些视频网站以及其他网络网站为平台，在这两种传播媒介当中，尤其是社交网络的性质，决定营销性微电影不同于其他视频的传播特征，并且凭借着微电影与新媒体的有力对接，营销性微电影势必会迎来更猛烈的发展趋势。 2.1 传播主体较为广泛 我们可以把营销性微电影分成以下两类。其一，就是大牌导演与大牌明星梦，所谓大投资大制作的广告类型微电影；其二，就是主要由草根明星原创的非商业性的微电影，例如《红领巾》。广告商、职业传播机构可以传播微电影，广大网民们可以进行评论、转发，他们也是营销性微电影的传播人群。作为一种新的传播策略，营销性微电影可以让几乎是所有的网民都有了成为电影受众的可能性，在以前，电影创作对于广大普通百姓来说是不敢想象的，但是现在电影创作从此不是电影工作者们的专利，我们每以个人都可以参与到电影制作的大队伍中，将自己眼中所观察到的美丽世界通过微电影的形式进行展现。 2.2 传播方式较为开放 营销性微电影的主要传播策略可以说是非常的广。将营销性微电影与传统电影形式进行比较，其主要原因是，在封闭的情景里完成拍摄，但是它又开辟了许多其他路径，能够在网络、贴吧、广告、音乐、甚至是一些大型的游戏平台探索出来了新的思路。营销性微电影主要以新媒体作为传播媒介，它具有延展、融合和即时的新特征。现在来看，营销性微电影成为了一种新的营销策略，目前正迅速的随着网络、手机等新媒体普及快速的发展着。 2.3 传播渠道较为多样 微电影的另一个非常重要的特点是，它的传播渠道非常的多样化。能够顺应受众们“碎片化”的时间，所以可以说微文化的出现使得文化信息有了更多的传播方式。尤其是在我国，土豆、优酷等视频网站是视频的上传与播放最多的平台，在良好网络技术支持下，这些网络能够使得互联网用户互联网上进行浏览视频资料、分享其他的视频。如此一来，这些视频网站成为了微电影广告的网络主要存在场所。广大用户们通过网络，可以根据自己的喜好选择评论，包括顶、踩等，还可以进行播放、收藏以及转发等，广大的观众们也可以通过这些方式进行网上互动。 3 新媒体视域下微电影的困境与前景 在营销性微电影不断发展的同时，我们同时可以看到，在所有的这些作品当中，只有非常少的一些视频能够得到广泛的传播，取得很好的营销成绩，但是除此之外，剩余的其他作品并没有那么好运。如此一来，大量的投资成本并没有得到回报，造成了营销成绩不好，而且造成了许多的困境。 其一，内容缺乏创新性与艺术性。内容是营销性微电影发展的根本，要想取得“广而告之”的效果，营销性微电影就要在内容上有所创新从而做到吸引观众。其二，投放平台有待改善。目前微电影广告主要是在网络上进行投放，播放的平台目前来看大多数是各大视频网站，并且还要通过社交网络进行传播。其三，没有良好的监管政策。目前市场上的微电影广告五花八门，包括一些大尺度内容也会出现。政策监管的不足，最终影响到了广告行业的正常发展。 营销性微电影的发展有着无限的商业价值与发展前景，但想要呈良好的态势发展，其关键是如何挖掘与把握营销性微电影的价值。虽然目前营销性微电影正呈现出欣欣向荣的发展态势，但更要不断地迎合时代的发展要求，也只有这样，营销性微电影才能够为新媒体时代带来新鲜的活力，也才会走得更长远。

播音主持专业研究篇1 近几年，媒体行业乘着社会快速发展的东风，已经步入了融媒体时代。可在这一重要转型期，很多处于其中的媒体人，尤其是播音主持从业者依旧在原有的舒适区徘徊，忽略了成长和学习的重要性。可即便是意识到问题严重性的从业者纷纷转入新媒体领域，也会陷入“水土不服”的窘境。作为传统媒体和新媒体的传声筒，播音主持从业者需要加快理论步伐，投入到实践领域中来，结合现有的语言形势，开发出新的播音技巧，尽早确立自身在市场中的位置，才能在这一关键转型期，占据坚实的立足之地。 一、播音主持专业当前所面临的问题 （一）学生层面的问题 1.学习目的不够明确 资源优势的前提自然是生源好，如今，报考播音主持专业的青年梯队所占比重也在逐年增长，可问题在于，学生们只看到了播音主持人表面光鲜亮丽的结果，却忽略了他们背后吃苦耐劳的过程，因此在刚入学时，并未给自己制定一个详实的学习计划，反而将注意力集中在那些风光无限的华丽外表上。 2.对所学专业缺乏热爱 据了解，学生们很多都对播音主持行业缺乏热情。当初报名的学生中，不乏将这一专业作为跳板的，有的也只是结合兴趣盲目报考专业，可那些系统且庞杂的学科知识，将会在日后的学习中令他们感到捉襟见肘，从而萌生消极情绪。 3.意识形态和专业素养没有上升到一定高度 部分学生只看到了播音主持行业的利益价值，始终没有摆正自身心态，出现口不对心的同时，也会影响最终的呈现效果；其二是播音主持人自身的文化素养。在现实工作中，往往有一些播音主持人在播报地震、瘟疫等大事件时，常常无法做到情感自控，对于播出后的效果也产生了一定负面影响。 （二）高校层面的问题 1.故步自封教学滞后 各大高校所面临的行业生存压力，要远低于奋战在前沿的新闻媒体，没有了前进的动力，所以才会继续生搬硬套前人所制定下的教学模式，无法吸收创新理念，对于市场的走向不闻不问，也就因此教出了大量业务能力单一的播音主持人。甚至于很多学生在上学期间没有受到语言能力、逻辑思维的锻炼，导致在日后的工作初期，无法达到行业初学者应有的水平。 2.盲目扩张跟风办学 在时代发展的大背景下，部分高校存在盲目扩张、跟风办学的现象，甚至有一些本不具备办学资质的所谓学校也混迹其中，一时间，本科、专科、公办、民办的一股脑儿涌入，表面上丰富了播音主持专业的层次，可在泥沙俱下之中，潜藏着令人堪忧的重大危机。[1] 3.师资力量匮乏，创新程度不够 大环境下，盲目扩招也将引起师资力量匮乏。一方面，环境的多元化需要教师提高相应的业务能力，并做到与时代接轨，充分考虑当下的媒体受众是哪些，而这些受众的喜好又停留在哪种层面。比如，现在地方性的娱乐节目还面临着严重缺口，可高校教师往往传授的都是局限在普通话体系下的播报思维，对于方言的融合以及如何应用，还没有更加深入的体会；另一方面，盲目扩招将导致高校的优质师资力量主要聚集在诸如中国传媒大学这样的重点高校。 （三）融媒体环境下所面临的问题 1.传统专业技巧逐步受限 新媒体时代的到来，让从业者渐渐感受到曾经被奉为圭臬的诸多技巧和原理，竟与当下的主持形态背道而驰，这也直接导致很多毕业生在进入岗位后，面对花样繁多的新型工作内容，无法做到心中有数。 2.被替代性初露端倪 如今，人工智能技术的应用，已经到了不能掉以轻心的地步，如果主持人能够被AI所取代，那么造成的影响将是不言而喻的。不过也不用过分悲观，AI所能取代的只是那些毫无技巧的主持机器，主持人自身具备的大局意识以及应对突发状况等业务能力，还是能够确保自身专业优势的，但AI技术的应用仍旧不可小觑。 3.个性化不足 在新媒体的大背景下，播音主持人不但要基本功扎实，还应懂得如何融会贯通，曾经院校标榜的整齐划一已经不再符合时代要求，眼下形成专属于自己的语言风格尤为重要。除此之外还有类似真人秀、选秀等娱乐节目，主持人通过各种不同的语言风格，充分调动舞台氛围的同时，也让观众耳目一新。可很多地方台还没有将这种方法运用到工作中，依旧把老一套方法沿用至今，观众寥寥的同时收视率自然也是日渐凋零。 二、解决播音主持专业问题的创新措施 （一）针对学生的创新措施 1.推行定向培养 针对盲目扩招，需要从源头进行管控。高校的招生计划要进行科学合理的分配，并建立在当前社会的岗位需求之上酌情考量。同时，还应该在播音主持专业的考试选拔上下大力气，通过专业加试来进行人才的筛选和定向培养，防止一些考生依靠考前突击而顺利通过测试。 2.实行“走岗”式实践教学 通过合理实践，可以将学生脑海中的知识进行加固，并大大提升学生们的动手能力，在这方面的成果，可以参考浙江传媒学院播音与主持艺术专业的“走岗”式实践教学体系。该体系主要包括专业见习、课程实训、准岗实习、顶岗出镜、定岗就业一整套循序渐进的教学模式，为的就是能综合提升学生们的语言、应变、舞台、表达等技巧，使学生们在即将毕业时，就已经具备了在工作岗位上独当一面的能力。[2]专业见习是“走岗”教学中夯实基础的一环。通过有效的见习，不但可以强化学生的专业知识，还能提高学生的主观能动性，让其在探索中学，在反思中学，养成勤思考勤实践的学习习惯，这样才能够在之后的实践中得心应手。 （二）针对高校的创新措施 1.加强人才教师培养 好的教师既要是教书人，更要是媒体人。教师需要不断进行知识迭代，从这一点上，学校应该请专业技术人员对老师进行授课，教会他们更新的理论知识和前沿设备仪器的使用方法，只有这样，才能让学生们接触到更高水平的教学。 2.酌情聘任兼职教师 对于教师资源短缺的问题，可以采用聘任兼职教师的方法进行缓解。“双师型”的概念由来已久，可对其说法却有所区别，一说为“双职称型”，即教师在获得教师系列职称外还需要取得另一职称；一说是“双素质型”，即教师既要具备理论教学的素质，也应具备实践教学的素质。可不管怎样，“双师型”教师的引进和训练是刻不容缓的。[3]在引进方面，可以打破常规的引入一些从事新闻媒体行业的学者、主持人等，以他们自身经验进行现身说法。[4]但要注意的是，对于兼职教师的监管也尤为重要，为此，校方应该让教学管理部门对兼职教师下面的学生开展座谈会，从学生口中实时掌握兼职教师的动态，以免出现教学事故，影响学生的前途和发展。 （三）针对融媒体环境的创新措施 1.勇于接受新鲜事物 随着科技的不断发展，媒体行业已经将主战场转移到了竞争移动终端的领域，在融媒体的大变革之下，面临着重大机遇的同时，挑战也是巨大的。对于如何革新，没有一条出路是可以贯穿始终的，因势利导，因地制宜，将特色在现有的条件下发挥最大化，才是每个播音主持人应该着眼的趋势。比如很多央视主持人会选择在某平台进行公益带货直播，把大山深处的天然果蔬卖给观众。观众起初非常惊讶，不理解那些“高高在上”的央视主持人，居然与网红一样做起了直播带货。可现实情况是，这场直播带货取得的效果非常成功，同时也将大量人群的目光汇聚在这些山村。可以说，此次直播带货所取得的现实意义，要远高于字面上销售额。 2.着力塑造个性化 融媒体时代下，播音主持人要着力培养自身的个性化。既不能越界，也不能保守，这里以“网红主持人”朱广权作为例证。[5]朱广权的经典语录有很多，比如“床以外的地方都是远方，手够不到的地方都是他乡，上个厕所，都是发配到遥远的边疆！”等等，他打破了以往播音主持伟光正的形象，但又不失风趣。通过这种冷幽默的新颖播报方式来表达自己的看法，即调侃戏谑，又不失主题，观众能明显感受到，这是一位有温度的新闻播音员，因此也疏通了自身对于现实的一些不满和吐槽。其实不光是朱广权，每一个频繁出现在大众面前的播音主持人，都或多或少的将自己的形象深入到老百姓心目中，甚至于是不可取代的。在多元文化冲击下的今天，单一守旧自然会面临着时代的淘汰，曾经的单调，是因为时代所限，而现在则赶上了争奇斗艳百花齐放的时代，作为一个播音主持人，实在是任重而道远。 三、结语 综上所述，虽然融媒体时代下播音主持从业者面临着巨大的挑战，但同时也拥有了新机遇和新发展。所以说，如何在竞争中拔得头筹脱颖而出，在吸引外界眼球的同时，还能够积极修正自身，传递出正能量的声音，是我们每个播音主持从业者要慎重考虑的。本文也给出了解决困境的办法，不断学习，不断进步，在这场媒体变革中总结出一套属于自身的，兼具个性、感性、韧性、活性的成长方法，才能让自己在时代的洪流中立于不败之地。 作者:赵子萱 播音主持专业研究篇2 网络科技的迅速发展催生了融媒体兴起，融媒体的独特性以及特有的优势获得了人们的广泛喜爱和认可。伴随着时代的发展，社会对于传媒专业人才的培养也有了更高标准。对于传媒界来说，需要新媒体人具有融合观念，同时也有较高的专业技能。播音主持教育也需要跟随时代发展的步伐，紧跟时代形势，及时调整专业研究以及教学实践。在融媒体背景下，致力于培养出更好的播音主持专业人才。 一、融媒体概述 所谓融媒体，是在我国科技网络不断发展和进步过程当中所形成的新型媒体宣传理念。与原有媒体的重要区别是融媒体在传统媒体的基础上加入了新功能，从而产生了一个全新的媒体宣传理念，其自身进行了拓展。像广播、杂志、报纸以及电视新闻等属于传统媒体。传统媒体具有一定的弊端，例如在人力资源方面，以及信息宣传方面都具有局限性。虽然传统媒体具有一定弊端，但是同时也可以与新媒体相互补充。融媒体正是将传统媒体与新媒体的特点进行了捕捉，取长补短，从而实现了利益共融、宣传互融、资源通融等独特优势。融媒体在对功能进行拓展之后，可以产生内容兼融的网络平台。在形式上，融媒体不是实体媒体，并不像广播、电视那样可以单独存在，而是对传统媒体进行了整合。当前融媒体在运行模式方面已经得到了广泛应用。近年来，我国信息科技飞速发展，这些为融媒体技术创新提供了先进条件。同时也可以优化传统媒体当中的信息宣传方式，融媒体也在服务方面满足了人们的需求。融媒体不仅可以创造社会利益，同时也可以创造经济利益，可以通过融媒体，推广各种优质信息新闻，使各行各业都能够得到宣传和发展。 二、融媒体背景下对播音主持专业方面的要求 融媒体时代下，使用传统的广播主持专业的教育培训方式，无法培养出与当下时代发展潮流所匹配的优秀专业人才。高校对播音专业学生的教育培养，需要紧跟融媒体发展的脚步，进行创新和改革。以下是对高校播音主持专业在教育要求方面的阐述。 （一）教育过程中思维观念要求。伴随着我国经济的提升，人们生活节奏也在不断加快。同时微博、微信以及各种短视频平台也逐渐被人们熟知。因此，在教学思维方式方面，也需要进行重新关注和审视。在融媒体背景下，对于教学思维引入方面有了更高的要求。在开展教学过程当中，需要将传统媒体当中的优势提取出来，与新媒体进行融合。与此同时，高校在对播音主持专业的学生进行教育培养过程当中，理念也需要与时俱进，高校应当与媒体进行沟通和学习，为高校学生搭建起学习的桥梁，使学生能够更加深入了解到当代媒体的特点以及存在的环境。通过实践探索来加大学生体验感，在教学思维当中融入新观念。采用多元化的模式，更好地提升新闻播音专业学生的综合能力。 （二）教学内容方面的要求。跟随时代的步伐，在不断发展当中，对专业要求也会出现变化。因此，社会在对播音主持专业人才需求方面也会产生相应变化。在融媒体背景下，播音主持方面也会面临不同需求。对于播音主持来说，其工作能力较大部分是源于学校对其教育，鉴于此，则需要学校在对播音主持专业学生进行教育培养时，要紧跟时代发展的方向，教育内容也应当及时更新。比如在播音教材方面，不能够出现与时代不相符以及老套、落后等情况。学生所使用的教材，也应当跟上时代发展步伐，不能够使用陈旧的教材。陈旧教材中的方法较为落后，同时内容也与时代相脱轨，这种情况会使学生的学习兴趣以及主动性大大降低，致使学生学习效率低下。高校教育播音主持专业在教育方面不能够应用陈旧落后的内容，这样无法培养出优秀的专业人才。总而言之，在融媒体背景下，高校在教育播音主持专业学生时，对教育内容也提出了新的要求。 （三）教育方式方面的要求。在融媒体背景下，创新是重要趋势。就创新而言，其内容涵盖了多个方面，同时也具有多样性。优秀的播音主持专业人才应当具备创新意识，同时也应当具有创新能力。就学生的创新能力以及意识方面的培养则主要在于学校教育方式。高校播音主持专业如果教育方式落后，并没有进行适当的创新与改革，仍然选用传统的教学模式，则很容易使学生与时代及社会的发展潮流相脱节，不能够及时跟随时代发展动态以及理念的创新，使学生在课堂当中所学到的模式，与融媒体不能相互适应。总而言之，高校在培养播音主持人才时如果教育方式缺少创新，则无法使学生对自己专业产生兴趣和热情，同时对于今后所要从事的工作也缺少认识及个人观点，让学生在进入社会后，无法在融媒体背景下，适应播音主持专业方面的创新与发展步伐，更加谈不上今后工作当中的创新。因此，高校应当重视对播音主持专业学生在教育方式方面的创新与改革。 三、当前播音主持专业当中存在的问题 （一）缺少融媒体课程。当前在许多高校的播音主持实践教学方面，虽然增加了些许实践课程，但其大多数会受到校内实践课堂的限制。同时在融媒体课程方面会有所欠缺。就以往来说，在课程比例方面，虽然有所提高但大多数高校在播音主持方面所使用的教材仍然是传统的教辅材料。在课程实践方面，内容缺少创新性，同时较为单一。所使用的教学模式传统陈旧，没有融媒体方面的实践内容，使其在专业需求方面，无法达到新时期对传媒方面优秀人才相关标准，没有在实践上引起重视。使高校所培养出的播音主持学生缺少创新意识，与融媒体时代下对传媒优秀人才的需求相脱节。 （二）教师缺乏经验，无法给予学生正确指导。在融媒体背景之下，一个高素质教师队伍是进行高校教育改革的重要组成部分。但当前的现状是，高校教师缺少与融媒体的接触，教师缺少实践操作能力，又不能够给予学生正确有效的指导。这些高校教师虽然在自己的专业领域取得一些成绩。但是却欠缺媒体经验，对于融媒体方面的知识涉及较少。同时在对学生进行实践教学时，不能够与媒体需要效果相匹配。另外，由于当前融媒体专业的高素质毕业生较少，因此优秀人才的缺口较大。 （三）学校缺少完善的设备，不足以支撑教学模式。在当前阶段，许多高校在播音主持专业方面所需要的设备并不完善，同时还存在数量不足的情况，很多使用的是传统的陈旧设备，更新率低。广播演练室的规模也较小，建地面积不足，功能上较为单一、落后。学校使用落后的设备对学校进行创新与改革也有不良影响。使其在进行融媒体相关的实践训练及课程教学时，不能够很好地实现，同时也会大大降低学生学习的主动性与积极性，学生在学习时缺少热情，从而降低学习效率。这种情况使学生在进行实战教学过程当中，所应用到的设备与毕业后所从事工作时用到的设备差距较大，致使学生在从学校毕业之后，无法适应社会岗位需求。 四、在融媒体背景下，播音主持专业 进行实践教学改革的相应措施在新媒体背景之下，传统媒体受到冲击，播音主持的传统教学模式已经不能与当下融媒体时代的要求相适应。因此，传统教学模式的改革与创新转变迫在眉睫。 （一）结合媒体变革情况，转变传统的教学方式。第一，需要对培养学生的实践能力引起足够重视。对教学模式进行改革与创新过程当中，需要对课程的设置进行适当调整，将实践教学比例提高。并不是单纯地为了提高实践学分，而是为了使学生的实践技能得到真正提高，使其能够与当下融媒体的现状相结合。将关于融媒体的新课程加入到课程实践设置当中，使播音主持专业理论与实践教学进行恰当的融合，让学生得到多样化、多形式的实践培训与学习，提高学生参与实践学习的机会。除此之外，也需要改革传统的考核模式，可以选择使用实践与笔试相融合的模式，科学设置比例，使学生的积极性和热情能够调动，让学生主动参加到实践教学当中。学生自身意识到实践的重要性，从而提升实践能力。在不断学习与实践过程当中，提高职业能力。第二，要重视学生创新思维能力的教育和培养。在融媒体背景下，创新是重要的趋势，要求媒体专业人才也应当具备创新能力，有创新意识。高校应当重视对播音主持专业学生的思维培养。在教学模式改革创新当中，应当与融媒体相结合，重点培养学生的认知与个人观点，将学生作为主体地位，激发其积极性、主动性，使学生在提高对专业的热情度的同时，紧跟时代发展动态与创新理念，使自身对学习有清楚的认知，在毕业从事工作时也能够迅速适应媒体发展的速度和革新节奏。 （二）提升教师专业化水准，建设完善的师资队伍。对于教师来说，只有教师自身具备了较强专业技能和先进的知识理念，才能够有效地教育学生。教师要对媒体的发展现状以及革新情况有密切关注，对于技能培训和专业考试也要积极参与，加强对教育技能以及理念的学习，不断提升实践教学能力以及综合素质。除此之外，教师也应当根据当下情况以及社会对媒体人才的需求和标准，对教学的方式方法进行不断改革和创新。善于应用新媒体软件进行教学工作，将传统媒体与新媒体的设备进行恰当地结合。比如可以利用视频或者app提高与学生的互动和沟通，给予学生实践机会，充分调动学生的积极性和热情，从而提升课堂教学效果。其次，高校在日常管理方面应当重视对教师队伍素质提升以及实践技能方面的培养，可以定期组织教师进行培训，有计划地进行教学技能以及实践技能方面的学习。对于在实践教学过程当中所遇到的问题，可以有针对性地开会研讨，或者选择专题培训。除此之外，学校还可以开展研讨活动，建设教师信息资源交流和互动平台，使教师之间能够进行合作、沟通与交流，另外还可以积极学习社会发展中的先进教学理念。对教师也可以建立考核制度，重视对实践能力以及专业能力的检测，对教师实践教学能力要有严格的审核和把控，不断提升教师水平，教师也要不断进行自我完善。伴随着时代不断发展，教师队伍建设也要严格把关，加强双师型师资队伍的建设，可以激励教师进行实际岗位训练，使教师的理论与技能都能够得到拓展。例如可以让教师到广电传媒集团、影视公司等单位进行锻炼，真正地参与到媒体工作之中，与业界进行沟通和交流。另外，还可以对招聘制度进行健全和完善，积极引进具有专业技能以及从业经历的优秀人才到高校工作，这也是改善师资结构的重要举措。 （三）不断完善教学设备，增加资金投入。在融媒体时代背景下，媒体的发展也是日新月异，高校应当重视教学设备的更新，加大在实践教学方面的资金投入，依据实践的相关需求，对建设资金进行科学合理规划。例如，可以扩大学校的实践教学场地，在设备方面，为学校播音主持专业配备高质量的器材设备，将学校原有的陈旧设备进行升级，使其与当下最先进的设备同步。另外，也可以聘请专业的设备管理维护人才，保障设备器材的完好和更新。对于落后的摄像机、小演播厅等要进行适当摒弃。 （四）高校不仅需要重视对设备、器材方面的投入，同时也需要结合专业的需求。建设校内实践平台，使学生在进行实践操作时，能够更加具有专业性和系统性，这种模式可以让学生成为传媒实践的核心，从而实现对融媒体实践教学的创新与改革，为融媒体背景下高校进行实战教学做出了实践支持。在教材的选择方面，也需要重视其内容是否与当下时代要求相符合，教材内容要跟上新媒体发展步伐。严格把控教育源头。五、结语高校作为培养播音主持专业人才的主要阵地和摇篮，应当跟随时代发展潮流，精准把控媒体发展的形势，使其与媒介变革契合。对于融媒体背景下的新机遇与挑战，在播音主持专业实践教学当中，应当积极创新与变革，加强对于融媒体优秀人才的培养力度，针对专业课程的教学方案进行积极调整。通过不断地实践创新，为我国融媒体发展提供更加优质的新型人才。 作者:黄宏义 播音主持专业研究篇3 播音主持创作基础是播音与主持艺术专业的核心专业课程，在整个播音学学科体系中起到承上启下的作用。该课程的建设能对该专业其他专业课的建设起到示范引领作用，能有效促进立德树人根本任务落实，助力培养讲政治、重品行、业务过硬的播音员和主持人。近年来，相关课程教师对该领域课程教学进行了有益的探索和改革尝试，取得了一定的成效。但是，该课程教学中仍然存在专业课教师教学设计能力不足，课程改革和播音专业特点结合不够紧密的情况。具体表现为在教学设计中存在理念认识局限、情感元素挖掘随意、播读练习材料选择的原则不够清晰、情感元素融入生硬等问题。为提高播音主持创作基础课程的质量，还需要从教学目标、教学内容、教学方式、教学评价等方面对课程进行设计。 1播音主持创作基础课程的建设思路与教学目标 1.1课程建设总体思路 以理念指引为主线。以马克思主义新闻观为核心，坚持正确的播音主持创作道路，以此统领播音主持创作实践。认清政治方向是第一位的，坚定政治立场。从政治认同、政治情怀、政治信仰等方面培养学生的爱国情怀、社会责任感。以价值塑造为核心。围绕播音主持有声语言的创作路径“深入理解―具体感受―形之于声―及于受众”[1]深挖语言背后的文化内涵，在理解感受作品之后，将中华优秀传统文化等内化于心。厚植爱国情怀，树立社会主义核心价值观，增强民族自豪感，坚定“四个自信”。以职业要求为基础。2022年中央宣传部办公厅等印发《关于进一步规范播音员主持人职业行为和社会活动管理的意见》，指出：“播音员主持人作为媒体的形象代表，是党的宣传思想文化事业的重要力量，承担着坚持正确导向、传播先进文化、引领文明风尚的重要职责。”[2]将播音员主持人的职业道德规范、主持人先进事迹融入课程学习，鼓励学生以社会责任为己任，讲好中国故事。 1.2确立播音主持创作基础课程的教学目标 依据人才培养方案，把握播音学科的新闻性、艺术性双重属性[3]，在设置播音与主持艺术课程目标时要牢牢把握新闻类和艺术类专业课程的建设要求。知识目标：能够深刻认识播音语言创作的一般规律、一般原理，系统掌握播音创作的原则和方法、播音语言的表达与技巧。能力目标：能够坚持践行正确的创作道路，掌握播音主持语言表达的内部技巧、外部技巧，具有从事播音主持艺术创作实践的能力。情感目标：从政治素养、职业道德、个人修养三个层面确立。政治素养层面：增强政治认同，坚定理想信念，坚定“四个自信”，坚定爱党爱国的政治立场。职业道德层面：忠诚党的新闻事业、坚持党性原则。增强社会责任，成为德艺双馨的新闻工作者、文艺工作者。个人修养层面：勤奋苦练、脚踏实地、作风严谨、团结协作、开拓创新。 2教学内容——围绕“一个中心两条主线”建构 依据播音专业的特点，处理好教学内容和教材之间的关系。教材是教学内容的主要载体，也是实施课程的主要依据。由中国传媒大学播音主持艺术学院编著的《播音主持创作基础》是目前大多数高校播音专业的首选教材，该教材凝聚了几代播音教育专家的研究成果。教材中共有十四章内容，每一章节大体由理论阐述、实例分析、训练材料构成。由于教材出版周期性制约，而播音创作基础课程中使用的部分训练材料如新闻稿件等具有时效性，所以大多数教师每次开课时都会选编一部分时效性较强的训练材料。要在课程中做好情感元素的挖掘，必须吃透教学内容，坚持播音主持的正确创作道路，梳理课程理论和课程实践两条主线，有效整合教学内容。 2.1以坚持正确的播音主持创作道路为统领和中心 深刻理解播音主持艺术学的根本属性是新闻性，必须坚持马克思主义新闻观，坚持正确的创作道路。正确的创作道路首先强调的就是党性原则。同时强调深入生活，扎根人民。坚持正确的创作道路观贯穿播音主持创作活动始终。正确创作道路观本身自带情感元素。 2.2以播音主持创作理论为主线，课程内容板块化 播音主持创作基础教材内容一共十四章。教学中将十四章内容整合为四个板块，分别为播音主持创作概说、创作准备、语言表达内部技巧、语言表达外部技巧。理论大课根据课程目标、各板块教学内容特点，精选教学案例。围绕引领导向、责任担当、爱国、平等、公正、奉献、敬业等方面挖掘情感元素，树立正确的创作观、艺术观。播音主持创作概说板块：围绕播音员主持人是新闻工作者的属性，正确的创作道路要坚持党性原则以及播音员主持人的职责使命，精选2021年感动中国人物主持人陈贝儿主持《无穷之路》等案例，融入主持人围绕中心、服务大局、引领导向、澄清谬误的责任担当，求真务实、不怕困难的敬业精神等元素。掌握播音主持语言特点，加强对中华优秀语言文化的分析阐释，树立语言安全观，增强文化自信。创作准备板块：围绕备稿工作基本步骤，备稿严谨态度，选择优秀播音员主持人的备稿事迹，挖掘情感元素为爱岗敬业、求真务实。语言表达内部技巧板块：立足播音创作时调动思想感情的情景再现、内在语、对象感三个内部技巧，用情发声。通过理解感受，强调立足时代，深入生活，走基层，将主流价值观内化于心。语言表达外部技巧板块：围绕语言表达中的停连、重音、语气、节奏等外部技巧，通过反复训练提升语言表达基本功。挖掘情感元素为敬业、坚持不懈、精益求精、树立正确的艺术观。 2.3以播音创作实践为着力点，把握“三个兼顾”，精选播读篇目 播音主持创作基础课程实践性强，实践小课所占总课时的70%以上。精选篇目，挖掘其中的思想价值、精神意蕴，自然而然融入情感元素。教材中选编的播读练习材料丰富：从题材上看，包括散文、小说、新闻稿、主持词等，从内容上看，更是涉猎广泛，政治、经济、文化等内容无所不包。在大量作品播读实践中，通过播音创作过程理解－感受－表达，将中华优秀播读作品的思想内化于心。挖掘情感元素主要为勇于实践、勇于求真、敬业爱岗、团队合作等。播读文稿的质量直接影响情感元素的挖掘。教材中的练习材料分量充足，通常课堂上会精选其中的内容精练。在选稿过程中要把握“三个兼顾”：第一，兼顾播音训练材料的专业性和思想性。除了考虑专业教学的需要，还要严格把握作品的思想主题，确保主题的正确性、广泛性，优选经典篇目。第二，兼顾选用教材中经典训练篇目和补充播读材料。在选用播读材料时，适当补充时效性强的训练材料。建议教材中材料和增选材料比例设置为8:2或7:3。第三，兼顾价值引领和情感共鸣。由于播读稿件内容广泛，所以可挖掘的情感元素较丰富。对于经典作品，可以挖掘作品创作背景中的小故事，对于时效性已过的作品，可以联系当下增强时效性，从而总体增强内容的亲和力，引发情感共鸣。例如：围绕备稿六步知识点，精选茅以升《中国石拱桥》这篇文章，分析文章层次、主题、背景、目的、重点、基调。融入激发民族自豪感的元素。同时融入作者茅以升为抵抗日本帝国主义侵略中国，忍痛炸毁自己设计的钱塘江大桥的故事，感受茅以升的爱国情怀。备稿过程是不断学习和积累的过程，向老一辈播音员夏青、齐越学习，传递中国声音。围绕情景再现知识点，精选神舟九号与天宫一号对接这一曾获金话筒奖的主持案例，分析情景再现四步过程，强调四步过程中核心是触景生情。继而联系我国航天事业的新发展，神舟十四号航天员乘组进入天问实验舱等，体会特别能吃苦的载人航天精神。围绕节奏知识点，精选王愿坚的《草地夜行》，掌握凝重型节奏的特点。同时用语言塑造长征中老战士坚定的革命理想信念，不怕任何艰难险阻，不怕牺牲的光辉形象等等。 3播音主持创作基础课程教学方法 课程要提升实效，必须激发学生的情感体验和学习兴趣。播音主持创作基础课程教学中要打破传统“师徒制”的教学边界[4]。案例讨论法。教师设计案例，挖掘案例背后的故事，梳理作品过去和现在的联系，分析作品蕴含的价值观。讲解播音主持正确的创作道路，讲解播音主持语言的特点，树立语言安全观，增强文化自信等内容时，运用正、反案例说明问题。任务驱动法。设计教学任务，引导学生参加经典诵读、汇报演出等活动。学生从选择创作主题，到遵循创作原则，再到理解－感受－表达，通过任务项目，全方位提升学生的创作能力，增强其社会责任感。社会实践法。组织学生为学校普通话水平测试进行志愿服务，到群众中去，了解祖国语言的使用现状，传播中华优秀语言文化。 4课程考核评价 科学的考试设计能促进教学质量的进一步提升，促进实现课程全过程育人。为了达成教学目标，在各部分考试项目中加大运用能力的考核。紧跟传媒发展步伐，改革创新考试形式，不断设计新的考试题型，加大实践考核比重，力求全面考核学生播音主持创作基础能力，尤其是在新技术、新环境背景下，要加大对播音主持人才应具备的新素质、新能力的考核[5]。考试由三部分组成：平时表现。通过学习通上的记录，对学生的学习过程进行评价。加强对学生个人修养层面的考核，如勤学苦练。加强课后讨论题目的设计，促进学生对主持人舆论引导力、传播力的探讨，树立正确的舆论观。占总成绩的30%。理论考试。主要考核学生对于重要概念、理论的记忆、理解与运用情况。笔试题目中增加对理论理解和运用的内容，增加播音主持创作案例分析题型。占总成绩的30%。播音主持创作实践。采用期末汇演的形式，考核学生综合运用播音主持创作规律、原理、原则、方法、语言表达技巧进行创作实践的情况。学生参与播音创作的实践活动，现场展示播音主持作品，并提交视频、策划案、总结报告。强调好的播音主持作品能够正确传递党和国家的声音、传播主流价值观、展现新时代风貌。占总成绩的40%。 5教学设计反思 5.1强化课程群建设 应该加强专业整体课程建设规划，加强教师合作，梳理各类课程的特点和关系，建立相应的课程群。专业教学中可划分为人文基础课程群、播音主持专业基础课程群、播音主持业务课程群。 5.2进一步拓展课外实践活动，将语言志愿服务融入课程 课程理论学习与学生课程实践相贯通。通过课程实践锤炼了学生的意志品格，使其思想观念趋于理性，认识水平逐步提高。教学设计中，将普通话测试志愿服务、推普宣传服务，推普助力乡村振兴等活动纳入课程教育中。 参考文献 [1]张颂.中国播音学[M].北京:中国传媒大学出版社,2003. [2]中央宣传部办公厅国家广播电视总局办公厅印发《关于进一步规范播音员主持人职业行为和社会活动管理的意见》的通知[EB/OL]. [3]中国传媒大学播音主持艺术学院.播音主持创作基础[M].北京:中国传媒大学出版社,2017. [4]王一婷.媒介转型期播音主持艺术有效教学新路径[J].中国大学教学,2021(12):52-57. [5]李灿.人工智能背景下高校播音主持的教学改革研究[J].传播与版权,2020(6):185-187. 作者:肖宁 单位:武汉体育学院新闻传播学院

会计基础理论论文:价值链会计基础理论框架浅析 [摘要]价值链会计是21世纪会计发展的新动向，将成为价值链管理的重要组成部分。本文对国内外有关价值链会计的文献进行提炼，从起源、涵义、基本理论框架等方面进行探讨，预测并展望了其广阔的发展趋势。 [关键词] 价值链 价值链会计 理论框架 信息时代的到来，促使现代企业的概念扩展到企业外部整个供应链上。衡量企业优势的标准不再仅是利润，而应该是更综合的竞争能力指标，“企业的价值”。因此，追求价值增值已成为现代企业的目标，价值管理更成为现代企业管理的核心内容，这为价值链会计的产生打下了深厚的基础。 一、价值链概念提出 1985年， Michael E.Porter在其所著的《竞争优势》一书中率先提出了价值链概念，将一个企业的经营活动分解为九项与战略性相关的价值活动：认为每个企业的价值链都是由九种基本活动以独特方式连接在一起共同作用为企业创造利润，既而形成企业的价值链系统。价值链管理是一种基于协作的，以价值链为基本工具，以实现企业价值增值最大化为目标的企业管理活动。随着IT技术的迅猛发展和广泛运用，Jeffery F・Rayport和John J・Sviokla提出了虚拟价值链和有形价值链概念，强调信息技术在企业价值创造中的作用。 在我国，阎达五教授基于“会计管理活动论”的指导思想并结合国内外管理学科动态，最早提出了“价值链会计”概念，即“通过收集、加工、存贮、提供以及利用价值信息．对企业的价值链或价值流进行规划、控制和评价，以保证其合规、高效、有序运转，从而为企业实现最大化价值增值”。他认为价值链会计的框架体系可从空间、时间两个维度进行设计。空间上，沿着企业价值链分别向客户和供应商两端延伸并扩大会计管理视野；时间上，以管理过程的时间序列为依据，分别以事前管理的统筹规划、事中管理的实时控制和事后管理的分析考评为内容广泛开展全方位、全过程的会计管理。 二、价值链会计的理论框架 价值链会计以强化价值管理为主线，沿空间和时间两个维度重构会计管理框架。在空间维度上，把以单一会计主体扩展为以价值链联盟形式存在的会计管理主体，把以货币为计量手段的会计对象扩展为以价值链形式存在的一切可以量化的会计管理对象。这样，会计管理的视角就大为扩展，财务信息和非财务信息就统一为价值信息。在时间维度上，以会计实时控制为核心，以管理过程的时间序列为依据，分别以事前管理的统筹规划、事中管理的实时控制和事后管理的分析考评为内容广泛开展全方位、全过程的会计管理。 1.价值链会计的目标 阎达五：“价值链会计的目标是在实现价值链联盟价值最大化的同时实现核心企业价值最大化。”另有学者认为，价值链会计目标可以表述为提供价值创造的动态信息，借以制定协调和优化价值链、实现价值增值的决策，并进行相应的管理控制。一个强调企业价值最大化是价值链管理的核心，另一个将决策论与价值链的思想相结合，认为价值链会计提供的是对企业决策相关的有用信息。 2.价值链会计的假设 （1）价值链会计主体假设。阎达五指出，“价值链会计在空间维度上，把原来的以单一企业形式存在的会计核算主体扩展为以价值链联盟形式存在的会计管理主体。”于畜生、张敏(2005)认为，“价值链会计第一层次的管理主体是核心企业，第二层次是价值链联盟。”笔者认为，如何处理核心企业与价值链联盟的关系是价值链会计管理主体确定的前提。核心企业在价值链中所特有的知识、信息、物流整合功能使其对价值链的影响至关重要。 （2）项目存续假设。项目存续假设是针对传统会计中的持续经营假设提出的。价值链会计领域的日常核算是根据每一个项目的持续时间来划分的，其站在了一个微观的层面，强调在每个项目的初始、实施、完成阶段是持续不断的。 （3）交易期间假设。交易期间假设是持续经营假设的延伸，由于现代信息技术能随时从相关的数据库中自动收集并抽取有关的数据，生成与决策相关的财务报告和报表，每一时点的资产负债表以及不同时段的利润表都可以通过计算机系统及时生成，使得会计分期的时间间隔可以不断缩短，只要企业进行持续不断地经营，信息使用者可以根据自己的交易期间的长短，获得每一时点或时段的财务报表，这使得价值链会计期间假设与传统会计分期相比更具灵活性和弹性。 （4）价值计量假设。价值计量假设是指价值链会计核算应以货币计量为主要计量单位，同时辅之以实物计量。这样价值链会计不仅需提供规范的货币计量信息，还需提供规范的非货币计量信息。 3.价值链会计的对象 价值链会计对象的实质是价值链信息及其所体现出来的经济关系，其表现形式是价值链，涉及范围包括资金流、信息流和实物流。笔者认为此观点把会计对象的认识与会计本质的认识联系起来，用更为抽象的言语来表述，价值链会计对象可概括为资金运动与价值信息的合理统一。 三、价值链会计理论的前景展望 价值链理论为我们科学地分析影响企业价值的动因，提升企业的核心竞争力提供了有力的依据和分析方法。价值链的价值活动与企业战略管理密切相关，以企业价值链为主线，价值活动及其相互关系为对象组建的战略管理会计信息系统将会成为未来价值链会计发展的一大方向！随着网络的不断拓展，企业最终将利用互联网快捷的信息传输速度和时时入网的能力，实施并优化价值链会计操作系统，使企业摆脱时间与空间的束缚，形成以企业内外交易活动为中心的主体框架，实现资金流、信息流、物流的高效统一，促进会计系统、网络信息系统与企业管理活动的密切融合！ 会计基础理论论文:对财务会计基础理论的逻辑关系解析 [摘要] 主要从会计目标、 会计基本假设、 会计基础、 会计要素、 会计程序、 会计信息的基本质量要求、 会计过程的具体要求、 会计过程的具体方法等方面阐述其内在的逻辑关系。 在经济国际化程度越来越高的今天, 会计尤其是财务会计已发展成为人类经济活动的通用商业语言, 其通用程度远远高于任何一种自然语言。我国自1978 年改革开放以来, 已经整整走过了 30 年的历程。会计作为一种管理活动, 一个成熟的管理学科, 也必然存在适应社会需求的内在逻辑规律, 这种内在的逻辑规律就是会计的基础理论。会计基础理论是会计实务的高度抽象和规律总结, 而会计基础理论又是推动和促进会计实务不断发展和完善的指南。本文拟对会计 (主要是财务会计, 下同)的基础理论的逻辑关系进行解析, 也即是对企业会计基本准则的学习体会。 一、会计基础理论的内容和逻辑关系 会计基础理论的内容, 主要包括会计目标、 会计基本假设、 会计基础、 会计要素、 会计程序、 会计信息的基本质量要求、 会计过程的具体要求、 会计过程的具体方法。其间的逻辑关系可如下所示:会计目标会计基本假设会计基础会计要素会计程序会计信息的基本质量要求会计要素核算的具体要求会计过程的具体方法 二、会计目标 会计目标就是会计作为管理活动的目的,或者说是会计所要完成的任务。财务会计的目标是向财务会计信息的使用者提供与企业财务状况、 经营成果和现金流量等有关的会计信息, 反映企业管理层受托责任履行情况, 有助于财务报告使用者作出经济决策。这些相关的信息的总和我们称为财务报告, 即财务报告应该提供特定企业的财务状况、 经营成果和现金流量等有关的会计信息。会计目标是会计所有活动的原始动因。目标 (目的) 不同决定了与活动相关过程的不同。会计目标随着经济活动的发展和社会的需求有所变化, 会计活动就要根据目标的变化进行调整。 三、会计基本假设 一般而言, 假设是对客观事物合乎情理的推断。 假设对人们的活动是必要的, 甚至是不可或缺的。会计假设是会计人员面对变化不定的社会经济环境,对进行会计工作的先决条件和必要条件所作出的推断。会计基本假设又称为会计核算的基本前提,就是为了达到会计目标所要开展的会计活动必须具备的基本条件。之所以称为基本条件, 是说这些条件如不具备, 完成目标任务是不可能的。会计基本假设主要有会计主体假设、 持续经营假设、 会计分期假设、 货币计量假设。会计主体假设是假定会计活动都必然是为某一特定主体进行的, 该主体不仅和其他主体完全独立, 而且独立于业主之外。这一假设明确了会计活动的空间界限, 使得会计活动能在清晰的范围之内得以进行。持续经营假设是假设企业在可以预见的将来,会按目前正常状况持续经营下去。这一假设使企业日常的会计确认、 计量活动有了依据和基础。会计分期假设是假设企业可以将其持续经营的连续期间人为的划分为一段段较短的相等期间,而按较短期间确定的收入、 费用和利润等信息是准确的。这一假设为会计分期提供报告提供了依据, 进而为确立会计上的权责发生制和收付实现制奠定了理论基础。货币计量假设认定采用货币作为会计计量尺度是最准确的和最佳的选择。这一假设使会计活动有了统一的计量标准, 使得会计的具体对象可以相互之间互比, 使得会计报告能高度概括会计信息, 使得会计报告更便于理解。 四、会计程序 会计程序又称为会计核算基本规程或会计核算方法体系,是对会计过程环节的科学归纳。会计核算的方法通常被概括为: 设置帐户、 复式记账、 填制和审核凭证、 登记账簿、 成本计算、 财产清查、 编制报表。其相互之间的构稽关系设置帐户是会计对经济业务进行核算的基本起点,也就是在经济业务涉及的会计要素范围内进行更具体的归类。复式记账是把已发生的经济业务记录到账簿中的具体方式。复式记账方法使得会计上的任何一笔业务都能在至少两个账户里进行登记, 使经济业务的来龙去脉被反映得更全面。会计必须根据经济业务发生的证据作为记账的依据, 所以填制和审核凭证就成了会计核算的方法之一,也是会计核算必须要经过的一个基本环节。账户的具体表现形式就是账簿,账簿是会计信息的具体载体。账簿把反映在会计凭证中的经济业务更系统更规范地集中起来, 所以登记账簿也是会计核算的方法之一。成本是费用的对象化结果, 是企业会计信息的一个重要方面, 所以成本计算是企业会计必须要涉及的内容, 自然是会计核算的方法之一。成本计算和填制审核凭证以及登记账簿存在交叉往复内容。会计信息首要的质量要求就是真实性, 所以财产清查就成了会计核算的必要环节和方法, 财产清查和填制审核凭证以及登记账簿也存在交叉往复内容。会计的目标是提供会计报告, 会计报告最基本最主要的形式就是会计报表, 会计报表的编制涉及较强的技术性, 所以编制报表是会计核算的方法之一, 也是会计一个循环过程的终点。 五、会计要素核算的具体要求 会计核算的具体要求就是对会计要素具体内容核算过程中所应遵循的标准和规则,又称为企业会计具体准则。全民所有制企业的产权制度随着改革的深入逐步变迁, 其理念也在发生渐进的演变。在扩权让利阶段, 首先是为调动企业与职工的积极性, 国家、 企业与职工共同参与企业的剩余分配; 利改税后企业全面转换经营机制, 逐渐摆脱了国家计划的桎梏, 成为经授权拥有法人财产权的自主经营、 自负盈亏的决策主体与行为主体, 其称号也由 “国营企业” 改为了 “国有企业” , 此时企业已经大大放松了 “政治权力主导下的政绩理念” 。再后是建立现代企业制度阶段, 大多数大中型国有企业向现代公司制改革, 初步形成了投资主体多元化的产权结构, 并初步建构起以股东大会、 董事会、 监事会、 经理班子为基本框架的公司治理结构。但是, 由于国有股或国有法人股仍然处于绝对地控制公司的地位, 而对中小投资者的保护制度、 合理的经营管理层激励与约束制度、 职工持股制度、 独立董事制度等产权制度安排还很不完善, 运作还很不协调, 因此, “相关者共同治理下的人本理念” 并未真正确立, 仍然可以频繁地看到一种变异了的 “政绩理念” 的影子, 比如不少公司巨额投资于足球俱乐部等迎合上级政治或社会目标的项目。但是, 我国已经加入了WTO, 我国的改革开放进程已经进入了更加深化的阶段。我国国有经济的战略性调整将进一步优化国有企业的产权结构及相关安排; “行政许可法” 的实施将大幅度地限制政府对个人、 企业等微观主观进行干预的空间与力度, 将更清晰地界定公共权力与私有权利的边界; 科学发展观的树立, 也利于增强政府对环境保护、 社会福利等公众利益予以关注与保护的意识; 世界经济的一体化及世界性的各种交往, 将使我国的社会伦理包括人权观念、 政治文明等方面发生深刻的变化; 知识经济的到来, 以及我国高新技术产业的发展必然使企业进清晰地认识到人力资本的重要性; 买方市场的形成, 已经使众多企业认识到 “顾客是上帝” 不是虚言, 等等。所有这些, 都使我们有足够的理由相信, 我国的社会, 包括现代企业将逐渐地确立起真正的 “人本理念” 。 会计基础理论论文:环境会计基础理论研究 摘要：本文认为，从会计的角度研究环境问题是可持续发展的要求。要使环境会计理论研究系统化，必须构建科学的环境会计理论框架。本文试图就环境会计基础理论的构成要素以及结构进行探讨，提出环境会计基础理论的构成要素及结构为：环境会计概念、环境会计本质、环境会计目标、环境会计假设、环境会计职能、环境会计核算原则。 关键词：可持续发展　环境会计　环境会计基础理论 构建科学的环境会计理论框架，是使环境会计理论研究系统化的需要，是环境会计趋于成熟的表现，这对完善环境会计理论体系，指导环境会计实践，具有十分重要的理论意义和实践价值。目前，研究环境会计理论结构不仅必要，而且已有的研究成果使开展环境会计理论结构系统化研究具有了可能性。传统会计虽然也考虑部分环境问题，但仅从会计主体内部加以考虑，没有把会计主体放在整个环境系统加以考虑，环境会计的建立将弥补这一缺陷。研究环境会计理论首先要明确构成环境会计理论的要素，其次是根据诸要素的内在联系确定其结构。环境会计理论包括环境会计基础理论和环境会计应用理论两部分。本文只对环境会计基础理论进行研究。 一、环境会计的经济学分析 (一)可持续发展理论　可持续发展理论是关于既满足当代人又满足后代人需要的理论，强调合理有效利用资源，要求人类在发展社会经济的同时，注意环境保护以获得人与自然的可持续发展。要实现可持续发展的目的，除了采用制度、技术等手段外，必须将环境问题纳入会计研究中，从而为测度可持续发展提供流量和存量信息，环境会计也因此产生。 (二)稀缺理论　稀缺是经济学的核心，环境会计也是建立在稀缺规律的基础上。由于对环境资源的需求和排放物超出了自然环境所能承受的阈值，良好的自然环境资源随着人口、经济和社会的发展而成为经济学意义上的稀缺资源。当稀缺的环境资源成为经济资源时，使用环境资源就必须付出相应的费用，环境资产、环境成本、环境负债、环境损失等概念应运而生。环境会计通过对其确认、计量、记录和报告，目的是为合理开发与利用稀缺的环境资源提供信息。 (三)效用理论和边际价值理论　效用是价值的源泉，效用分析是边际价值理论的重要内容。而价值是人们对物品效用的主观心理评价，可以说效用决定物品的价值；如果物品可以无限供给，人们不付任何代价取得，则该物品不具有价值，因而稀缺性和效用性相结合构成价值形成的充分条件。边际量在边际价值理论中占有相当重要的地位。边际量是指在一定条件下生产、交换、分配和消费的最后增加量。边际效用是指满足边际欲望的物品所具有的效用对人类心理和行为影响的最后增加量，边际成本是指生产最后一个单位产品的成本增加值，边际量成为衡量物品价值量的尺度。从环境资源为人类提供的效用来看，借助效用理论和边际价值理论，环境资源是有价值的，从而为环境资源纳入会计核算中扫除了价值理论上的障碍。 (四)外部影响理论　所谓外部影响是指生产者或消费者通过价格以外的渠道影响别人的福利。主体的一项经济活动所产生的商品，为满足生产活动需要所提供的服务属于内部性问题，而这项经济活动对主体外部的影响是属于外部性问题，对主体外部不利的影响叫外部不经济，有利的影响叫外部经济。传统会计只考虑经济活动的内部效果，而忽视外部影响，这对解决环境问题极为不利。因为受影响的对象，如空气、土壤、景观等都具有“公共商品”的特性，造成影响的人不需要对其行为负责，即可以不考虑由于其行为所造成的外部影响对其它受影响者所引起的费用和负效益。这样，导致企业无节制的污染环境、破坏生态，私人成本低于社会成本，企业的利润是虚的。因此，要高效率地解决环境问题，必须消除外部不经济影响。环境会计是消除外部不经济影响的重要手段，是将对企业的外部影响产生的社会成本内部化，合理地把企业经济活动的内部性因素和外部性因素结合起来，并以货币和非货币为计量形式进行反映。 二、环境会计的基础理论 (一)环境会计概念环境是指围绕着人类的外部世界，是人类赖以生存和发展的社会和物质条件的综合体。按环境的要素属性，可以分为自然环境和社会环境。笔者认为，环境会计里的环境是指自然或人工改造过的环境，绿色会计或可持续发展会计的环境则更广泛，不仅包括前述的环境，还包括人文环境，所以环境会计是可持续发展会计的分支。环境会计是指通过会计特有的方法将会计学与环境相结合，确认、计量和记录环境污染、环境预防和治理、环境资源的开发和利用的成本、费用，为会计报表使用者提供环境信息的会计理论与方法。环境会计的核算对象主要是自然资源价值、环境污染(负债)、环境保护支出、环境收益等。从环境信息使用者讲，环境会计分为环境财务会计和环境管理会计。从空间角度讲，环境会计分为宏观环境会计和微观环境会计；与传统会计的关系看，环境会计分为环境差别会计和生态会计两大类，环境差别会计事实上是传统会计中处理环境问题的部分，生态会计则是环境会计在传统会计领域之外的新发展，分为内部生态会计、外部生态会计和其他生态会计分支；从核算的对象讲，环境会计分为自然资源会计和环境保护会计。 (二)环境会计的本质　葛家澍教授认为会计的本质是经济信息活动，而阎达五教授认为，会计是经济管理活动。本质是对结构的描述，经济信息活动体现了会计的信息结构，经济管理活动体现了会计的管理结构，笔者认为会计的本质是为管理服务的经济信息活动。环境会计的本质是为可持续发展管理提供信息的活动，它体现了环境会计信息结构和可持续发展管理结构。 (三)环境会计的目标　会计目标是会计理论研究的逻辑起点，是会计活动的出发点和归宿，是联结会计理论与会计实务的桥梁。大多数学者把环境会计目标分为基本目标和具体目标，但其内涵不同，有的把基本目标定位于经济效益、环境效益和社会效益的同步最优化，具体目标是充分揭示相关的环境会计信息(张端明)；有的从宏观和微观环境管理角度提出基本目标和具体目标。刘永祥、贺花认为，环境会计目标是环境会计研究最基础的概念，居于环境会计理论结构的最高层次，对环境会计其他问题的研究具有决定性影响。笔者认为环境会计目标必须体现环境会计的本质，环境会计的产生是基于可持续发展，所以环境会计的目标就是为自然环境和经济环境的可持续发展提供有用信息。 (四)环境会计假设　环境会计的基本假设是环境会计实践主体对不断变化的环境与会计之间的复杂关系所做出合乎逻辑的推断，是环境会计核算赖以存在和发展的基本前提。(1)会计主体假设。传统会计所指的会计主体是指会计工作为其服务的特定组织，它界定了会计的空间范围，具体来讲是指拥有独立的经济资源、进行独立生产经营活动、实行独立会计核算和会计报告的组织，该组织是指能够控制一定的经济资源，并对资源的经营和使用承担一定的法律和经济责任的经济组织。传统观点把会计主体仅看成是一个独立的经济组织或非经济组织，不考虑其外部性(外部经济和外部不经济)，没有把会计主体置于整个环境系统。尽管环境会计继续使用会计主体假设，但除了原有的含义之外还被赋予新的含义。环境资源是当代人、后代人和整个人类的共同财产，国家的产生导致环境资 源拥有者不同，因此对环境会计所提供的信息有严格的限制，要求控制在对环境资源具有独立所有权、使用权的某一国界或地域内，或是实际开发、使用环境资源的微观组织内。企业所控制的经济资源，绝不仅是传统观念上的人造资源，环境资源也是经济资源。企业生产经营活动中使用了环境资源，还须承担来自法律、道义及其它方面的对环境资源的责任，而且应认真履行这种责任，并向信息使用者报告履行情况。将会计主体置于环境系统中，把环境资源的价值损耗和补偿纳入会计核算系统，核算人类与环境系统的物质和能量交换，以此来界定环境会计主体的空间范围。会计主体虽然界定了会计核算和报告的范围，但没有任何―个主体的经营活动可以与世隔绝。也就是，一个会计主体自身的经营活动都会对社会其它方面或生态环境造成某种影响，这种影响通常被人们称为外部性，包括外部经济和外部不经济。环境会计的目的是要综合考虑经济与环境的可持续发展，因此―个组织活动的外部性必须纳入环境会计考虑范围之内。各个会计主体在不同时间、同一空间共同占有该国或地区的环境资源，这就要求环境会计主体假设不仅要核算和报告会计主体自身的经济性，而且还要核算和报告会计主体的外部经济或不经济性。(2)多元计量假设。由于价值观念的扩展，按照边际价值理论和效用理论，环境资源是有价值的，必须突破传统会计单纯的货币计量假设，可以采用货币和非货币进行计量。在明确环境资源有价值的情况下，环境会计到底采用哪种计量假设与所采用的可持续观点紧密联系，可持续观点包括弱可持续和强可持续观点。环境会计意在促进一种新的发展方式――可持续发展。在讨论环境会计中，由于试图建立可持续经营的概念，在考虑环境会计计量假设之前识别弱可持续和强可持续的概念是有用的，弱可持续发展要求总资本(人造资本加上自然资本)不减少，而强可持续发展要求自然资本不减少。弱可持续把人造资本和自然资本仅作为收入(实际或归因于)的来源，实际上意味着一种资本替代另一种资本总是可能的――如环境恶化(自然资本减少)可能被增加的工厂建筑(人造资本增加)所抵消。尽管有明显的资源和污染限制，正视可持续增长是可能的。如果环境会计只使用传统货币计量假设就要求人们接受弱可持续观点，因为企业增长伴随着连续的环境恶化，假设投资人造资本是充足的。这样，货币计量环境会计不仅需要弱可持续观点，而且弱可持续需要货币计量环境会计。只有自然资本(或者至少其中有变化)用货币计量，人们才能知道环境恶化是否被人造资本所抵消，发展是否在一个(弱)可持续的道路上运行，因此选择环境会计货币计量的方法取决于弱可持续观点。但人造资本和自然资本是补偿关系而不是替代关系；经济增长不可避免的包括这两方面使用的增长。此外，处理一些重要的自然资本，由于各种因素，如缺乏替代性、不确定性和破坏的不可逆转性等要求给予特别处理。换言之，弱可持续观点不一定运用于所有的环境服务。根据强可持续观点，货币计价没有必要或没有什么优势。实施强可持续政策要求遵守一套规则，即以可持续为标准，限制不同自然资源的使用和各种污染物的释放。为了监控这些政策，我们需要做的就是对环境的不同方面进行独立计量，可能物理单位较适当。笔者建议，首先，采用弱可持续观点，逐渐过度到强可持续观点。也就是让企业有一个适应期，先对能用货币计量的环境活动进行确认、计量、记录和报告，然后再过度到使用货币和非货币计量环境活动。(3)可持续经营假设。传统会计持续经营假设是指企业在可预期的将来会持续经营下去，不会关停并转，这是基于企业内部考虑的，没有考虑到企业的外部性。环境会计是在考虑企业的外部性基础上寻求经济与自然环境的可持续发展。可持续发展包括经济、社会和环境资源的可持续发展，环境会计主要核算环境资源以及为环境资源的可持续发展提供信息。可持续发展不仅强调当代人的经济、社会和环境资源的可持续发展，当代人要对环境恶化和自然资源耗费进行补偿；更强调后代人的经济、社会和环境资源的可持续发展，当代人不能牺牲后代人的环境资源来取得自己的福利。可持续发展界定了当代人与后代人的权利和义务。对环境资源，当代人与后代人是平等的两个主体。当代人有义务保管和保护好后代人资源，后代人有权利要求当代人保管和保护好资源。为了寻求代际公平，反映当代人传递给后代人的环境资源的增加和减少，环境会计主体必须核算和报告所耗用环境资源的价值及其补偿。所以可持续发展拓展了环境会计的持续经营假设(更长期的)，即环境会计不仅关注会计主体自身的可持续发展，更应该关注人类当代人和后代人的可持续发展。(4)环境价值和稀缺性假设。环境资源为人类提供再生和不可再生资源，为人类及其它生命体提供生存场所，对人类活动排放的污染物具有扩散、贮存、同化的作用，即环境对污染物具有净化作用，优美的大自然是旅游胜地，为人类的精神生活和社会福利提供天然的物质资源。可见，环境资源价值除作为生产资料表现为市场价值外，多表现为“外部性”的非市场价值。其特殊性在于：价值并不完全取决于人类的经济开采和利用，其存在本身就具有鲜明的经济与非经济功能，这与传统的价值论中认为没有劳动参与的自然资源没有价值，没有进入市场交易的自然资源没有实现价值的观点截然不同。环境资源的价值，不仅是对人类需要和利益的满足，而且也包括对地球上一切生物的需要和利益的满足及对地球生物圈系统整体完善、健全的需要和利益的满足。自然界具有多样性价值，如经济价值、生存价值、选择价值、消遣价值、科学价值、生命价值、多样性和统一性价值、精神价值、美学价值等。因此，其价值是固有的，不依赖于人的判断和评价。尽管环境为人类社会的生存和发展提供各种各样的服务，但由于环境的所有权和特定主体拥有的财产所有权不同，一般情况下环境并不用于交换，根据劳动价值理论，只有用于交换的劳动产品才具有价值。长期以来，由于人们缺乏环境意识，认为没有劳动参与并不能进行市场交易的环境没有价值，导致对环境资源进行掠夺性开发，致使自然资源大量损毁，生态环境严重恶化。因此，在人们的观念中环境资源只有使用价值，没有交换形成的价值和价格，环境资源不属于传统会计核算范围。但环境所提供的服务具有直接或间接的经济价值，根据边际价值理论，环境资源是有价值的。因此，在环境会计核算中，以自然资源耗费如何补偿为中心，以环境资产、环境费用等会计要素为核算内容，突破劳动价值理论，利用边际价值理论和效用理论，假设环境具有价值。正是由于环境是有价值的，随着人类的利用和开发，环境所提供的各种财富会减少，并且这些环境财富是不可替代、不可再生的，在现有的条件下，环境资源和良好环境是稀缺的。 (五)环境会计的职能　本质是结构的描述，职能是本质的外在表现。环境会计的本质是为可持续发展管理提供信息的活动，提供信息的活动体现了环境会计的核算即反映职能，可持续发展管理体现了环境会计的控制职能，所以环境会计的基本职能是反映与控制职能。 (六)环境会计核算的一般原则　环境会计的一般原则是确认、计量和报告环境会计事项所依据的规则，但环境会计面对着许多传统会计所没有接触过的新问题，在诸如会计目标、会计假设等基本理论问题上与传统会计有区别，在程序和方法上也与传统会 计存在差异，除了遵循一般会计核算的原则外，又要有适用于环境会计所特有的会计原则。(1)社会性与公平性原则。传统会计单纯追求企业自身经济效益，一般不考虑社会效益和环境效益，更不会关注不同国家和地区以及代际之间的可持续发展。环境会计要求会计核算和报告时考虑经济与环境长期协调发展，以企业社会效益与社会成本相配比并取得社会利润为标准，站在社会的角度全方位地考虑企业的业绩，以便维护社会资源环境，达到企业经济效益同社会环境效益的长期整体最佳，这就要求环境会计所提供的信息应充分揭示企业对环境资源利用与保护的社会责任。此外，环境资源是人类(包括子孙后代)的共同财富，既要保证不同国家和地区的可持续发展，也要保证代际之间的可持续发展，同时要保证大多数人的利益，体现公平原则。(2)充分披露原则。传统会计披露经济事项要考虑金额与性质两方面，但是很多环境事项并不涉及金额，更多地关注环境事项的性质。环境事项的性质关系到经济、环境与社会的可持续发展，决定了必须对其充分披露，即要求环境会计在公布报表、提供会计信息时，必须全面、公正地反映企业对生态环境的作用、保护或者污染、损耗等情况，不得有意忽略或隐瞒重要的数据资料，使信息使用者发生误解。(3)推定性原则。传统会计对经济事项确认时强调有法律上的强制性义务，正因为有法律规定，会计才给予核算与报告，否则不予核算和报告；而环境会计则不同，它对环境事项核算和报告时，对法律有规定的会计需要做出反映，法律没有规定的，可能考虑到其他或商誉等情况，也要进行核算与报告，所以环境会计不一定非要遵循法律上的强制性义务，只要存在推定义务(在不存在法律义务时企业负有推定义务，或有在法律义务基础上的推定义务)就可确认、计量、记录和报告。(4)权责发生制原则。权责发生制原则是指企业当期发生的不管是否支付或收到都应该作为当期收入或费用进行核算。尽管传统会计广泛的应用权责发生制原则，但是企业耗用的环境资源并没有确认为当期的成本和费用，造成自然资源的浪费和生态环境的恶化。从某种意义上讲，如果没有权责发生制原则，环境会计是无法对环境活动进行反映的。如运用权责发生制原则处理污染控制成本的实质是假设环境污染控制成本是生产成本。也就是，当期生产活动发生的成本作为当期产品成本，(当期发生的为了)控制(和预防)未来污染发生的成本应该资本化并分配到未来的生产活动。为补救以前年度生产活动的环境破坏发生的成本应该调整以前年度的损益。尽管识别过去、现在、未来活动的成本经常是很困难的，但是必须做出努力。记录环境污染控制成本对财务状况的影响是，由于生产场所环境恶化和重建，或者由于可能确认既没有资产含义也没有法律身份的负债导致改变企业财产的价值。权责发生制的运用意味着维护现存环境条件的污染控制费用作为当期费用处理，重建已遭破坏的环境质量的成本是资本性支出，如果是支付初期破坏的成本可以作为当期费用处理，也可以记入产品成本。维护未来生产场所的污染控制支出应该资本化并分配到预计收益期内。又如生产场所的价值取决于充足的空气和水资源以及废物处理的有效方法，赋予生产场所价值的环境质量下降或损失，这种损失必须在财务报告中反映。如果环境污染是由企业自己的生产活动引起的，那么资源损失成本应该与引起环境恶化的生产活动有关；如果是由其他企业的活动引起的，或者是由于规章制度发生变化导致工业废物处理的效率降低，资源损失成本应该作为期间费用或损失。除了对环境污染造成的资源损失确认外，还应对过去和现在生产活动造成的环境破坏引起的预期未来支出进行估计并在当期报告。诚然，估计预期未来支出是困难的，或许在当前是不可能的，但是有困难并不意味着这个问题不重要。采掘业应该在采掘经营期间将预计在采掘结束的土地平整恢复成本记为负债，制造企业应该将承担的公共领地的清理成本应计为负债，即清理海滩、湖、河流等，权责发生制要求在污染期间而不是在支付期间将费用计入损益。注：“本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文。” 会计基础理论论文:责任会计基础理论解析 责任会计源自于分权管理，为落实经济责任，根据企业实际情况设若干责任单位，并以现代科学管理理论为基础，同时以货币为主要计量单位，在一定的原则和程序下，对各责任单位负责的经济活动进行预算、控制、考核及业绩评价等一系列会计制度。 责任会计在企业管理过程中起着越来越重要的作用，在实现企业经营效率和效果双增加和提高企业软实力等方面有着突出贡献。 一、责任会计的内涵、指导思想与职能 （一）责任会计的内涵 米切尔马赫在《成本会计为管理创造价值》中对责任会计进行了描述，即利用会计进行业绩评价通常被称作责任会计。杰希姆和乔尔西格尔在《财务总监》一文中认为，责任会计是指按各个责任部门来收集和报告收入与成本信息的核算体系，其存在的前提是管理者应对其自身的经营行为、下属员工的经营行为以及他们的责任单位的活动负责。罗纳德希尔顿在《管理会计学》中对责任会计也有相应阐述，认为责任会计是指管理会计人员为了促进目标一致性，在衡量人员和部门的业绩时所采用的各种方法和概念。毛洪涛（2006）在研究业绩管理会计时认为，责任会计是业绩控制会计的基础，他认为从业绩管理会计的研究分析来看，建立业绩管理会计系统的根本原因在于日益复杂的商业环境的压力以及对一个更加有效的战略执行方法的需要，企业希望通过这个执行方法来增加股东的价值。 责任会计是以科学管理理论为基础，作为企业内部的经济管理工作之一，逐渐建立和发展起来的。其作用是管理者提供各责任单位履行其经济责任的会计信息。在分析责任会计已有研究的基础上，可以发现责任会计的三个要素即战略目标、目标会计报告及绩效考核有机地结合在一起。 责任会计系统具有以下内涵：第一，责任会计是基于绩效管理的视角而建立的会计体系，责任会计具有战略性、人本性和组织性的基本特点；第二，若干责任单位有机的联系在一起组成了企业整体，责任单位的责任预算也是企业预算的有机组成部分；第三，责任会计实施，需要充分调动各责任单位的积极主动性，以保证各责任单位的责任预算能够顺利完成。由于企业预算的合理分解形成了责任单位的责任预算，因而责任会计在督促各责任单位完成责任单位责任预算的同时，也保证了企业预算的顺利完成。 （二）责任会计的指导思想 一是设计本企业的责任会计体系并建立责任单位。在一般原则指导下，根据企业经营特点、管理要求和实际情况，科学合理地设计企业责任会计体系，以落实责任，核算责任过程，加强责任分析，实行责任奖惩等工作，从而加强责任管理，防止隐患，调动可能的积极因素，提高企业经济效益并实现其社会效应。二是强化责任意识和内部管理。责任单位的主要负责人及其他有关责任人对其业绩应承担相应责任。责任会计要求明确责任预算，通过科学系统的责任核算和责任控制，使相关责任人自觉地增强责任意识，调动尽可能的积极因素，实现企业经济效益的提高，从而得到较好的社会效益。责任单位负责人及相关责任人主观意识到责任重大性，是责任落实到位的前提和基础，只有负责人或相关责任人主观上具备强烈的责任感，才能更好地实施相应的内部管理。因此责任会计的实行要强化相关人员的意识，加强各责任单位有关人员自觉履行应尽责任的意识，激励员工自觉地发挥主观能动性管理的目标。从这个方面来看，责任会计不局限于以现代管理科学为基础，还要以行为科学和运筹学为支撑。结合我国的实际情况，还应与加强政治思想工作结合起来，做好员工的工作，激发员工和相关责任人的责任感，激发财会人员的主人翁意识和效益效率观念。三是责任落实与业绩考核紧密结合。责任核算、分析及奖惩紧密结合；责、权、利及效益紧密结合，促进经营管理机制的完善，发挥会计的管理职能，这都是责任会计的核心理念。 （三）责任会计的职能 一般情况下，责任会计的职能有以下几方面： （1）预算职能。责任会计的预算职能就是在企业预算的指导下，合理编制各责任单位的责任预算，作为各责任单位的努力目标以及衡量各责任单位工作成果的标准，以确保企业预算得以顺利完成。（2）控制职能。责任会计的控制职能就是对责任单位的生产经营活动按照事前制定的责任预算进行检验和督促，对发现的差异及时进行调整，保证各责任单位实现其报告期的预期目标。（3）核算职能。责任会计的核算职能是对责任单位已经发生的经济业务采用会计核算方法进行计算、记录和报告等，并通过一定方式向责任单位负责人和企业管理者反映责任单位责任预算的完成情况。（4）考核职能。责任会计的考核职能是以责任单位的责任预算作为依据，根据责任会计核算提供的信息和资料，对各责任单位的工作成果进行分析和评价，并将工作成果与奖惩制度紧密结合起来。 总体上，责任会计的职能是在企业内部除了要算产品财务账以外，还要按照企业内部经济责任制的原则，按照责任归属，确定责任单位如成本责任中心、利润责任中心等，明确责任指标如资金、成本费用、利润率等，以各责任单位为主体按责任指标进行核算、控制、监督，实行统分结合、双层核算的会计管理制度。责任会计的四项职能是相互联系的有机整体，预算职能提供责任单位的工作目标和考核标准，控制职能促使责任单位的工作按照既定目标进行，核算职能反映责任单位对责任预算的执行结果，考核职能充分调动各责任单位完成责任预算，保证责任会计的巩固和发展，为编制新的责任预算提供参考依据。 二、责任会计系统的实施原则 （一）责任会计目标应与企业整体目标保持一致 责任会计是企业分权经营与多元化经营的产物，坚持与企业整体目标一致的原则，是指企业把一部分经营决策权分配到各责任中心，同时应注意防止各责任中心为了实现自身的经济利益，偏离企业整体目标而各行其事，应当保证企业上下目标成为一个整体，使分权经营组织形式保持高效率。坚持目标一致性原则能使一个企业所有子单位或责任单位的管理者都努力达到企业最高管理层制定的目标。 （二）责任会计的实施过程应坚持责、权、利相结合 责任会计的实施，要为每个责任单位明确其需要承担的责任，与此相对应的也将会赋予责任单位相应的权利，同时也会为每个责任单位制定业绩与成果的考核标准和奖惩措施，充分调动各责任单位工作主观积极性，从而保证企业总体利益或目标的实现。 （三）责任会计实施应坚持可控性原则 责任会计主要是以责任单位的经济责任为核算对象，核算其责任成本和产生的效益。各责任单位发生的成本有的是责任单位自身可以控制的，有的则是责任单位所不能控制的。因此，在对各责任单位进行考核评价过程中，仅能考核该责任单位可以控制的成本，其不可控的成本应当不予考核。否则将无法作出合理的评价，以该评价为基础的奖惩办法也不合理。因此构建责任会计系统应当遵循责任成本可控性原则。 （四）责任会计实施应执行反馈性原则责任会计实施过程中，各责任单位预算的执行需要有一套健全的反馈系统，对执行责任预算的过程进行控制并及时、准确、可靠地反馈经济活动过程中的各种信息，使各责任单位不仅能很好地完善记录，建立并执行报告制度，及时掌握预算的执行情况，而且能通过实际完成数据或情况与预算数据或情况进行对比分析，控制和调节各责任单位的经济活动，以确保实现预定责任目标和任务。 （五）责任会计实施应注重激励原则 激励原则是责任会计的一个重要理论基础，责任会计的目标之一即是激发企业内部各责任单位的负责人及相关责任者的工作热情，充分发挥他们的积极性和创造性。所以责任会计在执行过程中确立目标、预算以及各项奖惩措施时，要注意从物质和精神多层面激励，有效调动全体员工的积极性，不断激励全体员工为实现企业整体目标而努力。 （六）责任会计要坚持收益与费用配比的原则 在财务核算基础上，责任会计应按照收益与费用配比原则进行会计调整，对于不属于当期的费用与成本进行扣减处理，而对应在当期反映而未反映的费用与成本进行调增处理，以客观反映责任单位收入与支出的正确配比，并在确定收益时严格界定收益与费用的对应配比关系，对于与费用成本没有对应关系的收益进行客观的调整。 三、责任会计相关基础理论研析 （一）责任会计与分权管理理论 分权管理即是现代企业组织为发挥较低层组织的主观能动性和创造性，而把生产管理决策权适度分配给各下属组织，最高领导层仅保留少数关系全局利益和重大问题的决策权。分权管理的主要表现形式是决策权部门化，即在企业中建立一种具有一定自主权的内部组织机构。企业管理过程中通过授权，使每一责任中心都拥有一定的权力和对应的责任。应当说分权管理的主要目的是提高管理效率，而企业整体经营管理目标则是分权与效率的结合点。在企业整体目标的指导下，高层管理者把一些日常的经营决策权直接授予负责该经营活动的责任单位，使其能针对具体情况及时作出反应，避免逐级汇报延误决策良机而造成不必要的损失，同时可以充分调动各单位经营管理的积极性和创造性。 分权管理理论是责任会计产生的基础。在分权管理中应重视责任会计的运用。现代企业产品种类繁多，其分散在各地的组织成员，或是制造中心，或是销售中心，或是产销一体的分子公司，它们分布非常广泛，组织机构较为复杂。为了有效地控制多个管理层级的生产和经营行为，如何把握各组织的资金活动，从而控制他们的成本或收益，达到与企业目标一致，责任会计则是一种有效的控制方式。企业起步阶段规模通常较小，因而通常选择集权管理，主要负责人不需要正式的责任会计系统就能控制经营。对于小企业的经理而言，通过与员工面对面的交流来了解日常经营是比较容易实现的。但随着企业组织的扩大，经理需要更正式的信息系统以实现控制如管理会计信息等。企业建立了会计系统来计量记录经营活动事宜，并对内外提供财务报告，成为计划组织活动不可或缺的部分。随着企业获得越来越多的服务和生产经验，其又建立起标准成本预算和弹性预算来帮助控制经营。企业的不断成长，为了提高管理效率授权成为必然，最终便形成一个成熟的责任会计系统。 （二）责任会计与行为科学理论 行为科学是运用社会学、心理学及人类学等相关学科的理论研究人类行为一般规律的综合性学科。其首要研究领域是在与组织行为学相关理论和实践方面，即研究企业等组织中人的行为，通过研究得出如何调动组织中人的主观能动性和积极性等问题。该领域有代表性的理论是马斯洛的需求层次理论，该理论的观点可以描述为在特定时刻，如果人的一切需要均未能得到满足，那么最主要需要的满足就比其他需要的满足更为迫切，从而将需要划分为五级即生理的需要、安全的需要、感情的需要、尊重的需要和自我实现的需要。 责任会计源于分权管理，而分权管理又源于马斯洛的需求层次理论。在该理论的影响下，授权分权的管理在企业中扮演着越来越重要的角色。企业根据实际情况设立若干责任单位便是分权管理的一种体现。同时分权管理是一项很复杂且浩大的工程，其涉及分权的方式、程度及层次等若干问题，而不是简单的下放权力的过程。企业分权管理科学性及成功与否，一方面依存于分权授权管理制度的完善，另一方面也有赖于分权授权管理制度的执行。授权管理的应用在实施的过程中更大程度取决于对各责任单位所负责的经济活动所进行的预算管理、控制、考核及业绩评价等环节执行力度和效果。若实施力度和效果不佳，不仅会挫伤各责任单位的积极性，同时也难以反映工作的实际情况，影响工作的进一步开展。因此，在授权分权管理中责任会计扮演着非常重要的角色。 （三）责任会计与信息经济学理论 对信息商品的成本、价格和价值等问题的研究都是属于信息经济学的研究范畴，它是关于信息的经济学问题的一系列研究。该学科所研究的核心问题是花费多大的成本以获取信息的价值。通过投入产出的对比分析，从而以一定的投入获取最大价值的信息或以最少的投入获取一定的信息价值。 责任会计实际上是一个旨在提高经济效益的管理控制系统，因此应以信息经济学理论作为责任会计的理论基础之一。为了获取各责任单位责任预算、责任控制、责任考核和责任评价等信息，需要付出获取该相应信息的成本。在获取责任会计信息的过程中以信息经济学理论为指导，在投入产出对比分析时，应当兼顾责任会计信息的效果和经济性。有效的责任会计管理控制系统所产生的信息价值必须为正，否则将不能给企业带来效益，反而会有碍企业整体目标的实现。 （四）责任会计与控制论 管理系统实际是一个典型的控制系统，同时也是管理的职能之一。为了确保企业的目标和计划能够顺利实现，一方面企业应该根据事先确定的标准或因发展的需要而重新修订的标准，对责任单位的工作进行考核和评价，并对比预先制定的预算或目标，在出现偏差时分析原因并予以纠正，同时进行报告反馈；另一方面，企业根据其所处的内外环境的变化和发展需要，在计划的执行过程中，对原计划进行修订或重新制订，并依照新的计划对责任单位进行执行、考核、评价和反馈报告，并以此规制不断循环，以实现企业既定目标。信息是控制的基础，它是在控制客体运行与发展过程中产生并说明其内部状态、外部作用和控制的目标。企业要控制某一过程或结果，应对其发生、经营和成果输出掌握足够的信息，并能采取相应的、有效的措施去影响其发生和经营，从而影响企业经营成果，以达到企业控制目标。 企业实现目标和计划的主要方式之一就是责任会计系统的建立和运行。企业适当授权进行管理的过程中，通常会根据实际情况划分若干责任单位，而责任会计的产生为顺利实现企业目标和计划奠定了基础。企业管理控制的整个过程贯穿着责任会计，为企业管理者提供决策所依据的信息。通常责任会计的运作流程是：制定总体目标、总指标的分解、责任预算、制定内部结算价格、责任单位的日常控制、责任核算、责任报告的编制、责任考核及责任信息反馈等，进而实现其责任单位控制功能。可以看出，责任会计控制的流程和与控制论基本一致，不同在于责任会计控制中融入了会计特有的一些观念和方法。 （五）责任会计与委托理论 委托关系是随着生产力大发展和规模化大生产的出现而产生的，这是委托的主要观点之一。由于委托人与人的效用函数不同，这必然导致委托人与人的利益冲突。在没有有效的制度规制的情况下，人的行为有可能最终损害委托人的利益，从而使得委托者需承担一定的委托成本。 企业内部各管理层之间广泛存在着委托关系，企业授权管理即是形成委托关系的典型行为。当委托授权行为发生后，管理者面临的主要问题之一便是如何使得各受托责任单位目标实现的同时，也能为企业总目标的实现做出贡献。责任单位都有明确的责任范围，且独立自主地履行其职责。在对各责任单位控制、考核及奖惩中责任会计起着关键性作用，其有助于增强责任单位相关责任人的责任意识，促使各责任单位积极主动地履行职责，完成责任预算，从而实现企业的总体目标。同时在划清权利委托人和责任单位之间的权责关系方面责任会计也起着重要作用，既然责任单位具有部分权力，就应该承担相应责任，只有正确处理委托人和责任单位之间的风险分担问题，才能使责任会计所提供的信息有效地影响企业及其各环节的行为，进而达到局部与整体的目标一致性，最终实现企业整体利益最优化。委托理论作为企业授权管理行为的理论基础之一，授权管理的有效实施与责任会计作用的发挥有着密切关系，因而委托理论理是责任会计的基础理论之一。 会计基础理论论文:基于电子商务对会计基础理论的思考 【摘要】本文试从电子商务角度，对会计基础理论进行一些探讨。 随着网络技术的产生与发展、电子商务应用的日益广泛，会计信息系统从相对独立、封闭的状况向网络化发展已成为必然趋势，从而对传统会计的理论与实务产生巨大影响。 一、网络时代电子商务的特点 目前，网络技术、电子商务成为了会计界的研究热点，同时也为会计摆脱目前的困境提供了契机。电子商务是网络时代的标志。电子商务具有以下特点： （一）易改动 电子商务数据存放于磁（光）介质，对其进行增删、修改不留痕迹，很难辨别哪一个记录是“原件”。 （二）无形性 电子商务数据是无形的，通常情况下看不见摸不着，缺乏实在感。 （三）网络化 商务活动在不同的地点，即刻完成交易。 尽管电子商务可能因上述特点而受到怀疑，但由于电子商务是基于高速网络的一种商务活动，其快速、便捷的优点仍然得到人们的认可并广泛应用。电子商务的应用及伴随电子商务而产生的网上企业、虚拟企业，导致许多不确定因素的产生，从而对传统会计产生巨大影响。 二、对传统会计假设的影响 会计假设是传统会计理论与会计实务基石。随着电子商务的广泛应用，对传统会计的会计主体、持续经营、会计分期、货币计量四项假设均产生一定冲击。 目前有一种比较流行的观点认为，随着网络技术不断完善、电子商务的产生，传统的四个会计假设已不再成立，必须寻找或建立新的会计假设。理由是“由于网络会计的主体――网络公司（Virtual corporation）是一个虚拟公司，它不同于传统会计主体的范畴，很难确定会计主体；而会计主体假设则是诸项假设中最主要的一项，是会计工作的最基本的单位，如果该假设不能成立，其他几项假设也就不能成立，会计工作也就无法开展。 但笔者认为，在网络环境下，电子商务等出现，只是丰富了传统的会计理论和会计实务，使其内涵不断扩展。 （一）会计主体的范围扩大了 会计主体又称会计实体，指会计为之服务的特定单位，它提出了会计活动的空间范围。 在网络时代，经济发展日益复杂化，新兴的网络公司（如雅虎、新浪等）或网上企业使得会计主体的典型形态──企业也越来越难以界定。但它们绝大多数仅仅利用网络作为业务处理、信息传递的手段而已，只是改变了会计信息的储存介质与传输方式，因此，不可能动摇会计基本理论的根基──会计主体假设。在传统的环境下，会计信息可以通过邮寄、电报、传真等方式传递，甚至派专人送达；而在网络环境下会计信息则通过网络传输。这种传递方式的改变可能会影响会计信息的安全性与可靠性，但决不会导致原来的会计核算范围、空间发生变化。对于那些所谓的网络公司（虚拟公司）来说，无论从何种角度来看，会计主体都末发生本质上的变化。因为它们既然称为公司或企业，必然以赢利为目的，就必须进行工商登记，明确经营范围，照章纳税。尽管交易并不一定在现场发生，但是其业务范围还是清晰的，可辨认的，即会计的核算空间是可以明确界定的。至于有些个人在网上开设的“今天开，明天关”的商店，既没有进行工商登记，又没有税务注册，属于非法经营，应予以取缔，因此对其会计主体的讨论毫无意义。 （二）持续经营和会计分期的假设 持续经营假设是假设主体在今后可预见的一段时期不存在清算与破产的可能。在网络环境下，持续经营假设也不会因业务交易和信息传输方式改变而有所改变，即使是所谓的网络公司也是如此。以追求赚钱为目的的经营者总希望自己的公司（或企业）永远存续下去，而会计期间则是人们为了解企业的经营情况，人为地规定报告财务信息的期限。在网络环境下由于网络在线、实时反馈的功能可使人们随时了解会计信息。会计报告时限可以进一步细分，比如一个月、一周，但不能趋向于无穷小。因为许多经济业务具有连续性和周期性，分割太细就无法反映某些业务的全貌，况且，评价一个企业的经营业绩乃至发展前景时，瞬时数据是没有任何意义的，因此会计信息的报告还是应该以一定的期间为单位。而交易期间作为会计期间，或许适合虚拟企业的特点。 （三）货币计量假设的内容有所扩展，提供多种计量属性的计价成为可能 电子商务对货币计量假设的要求与传统会计也不一样。电子商务突破了时间和空间的限制。为适应这一变化，有人提出统一货币结算，于是有了使用电子货币的倡议。假如使用电子货币，就会使不同货币之间的交易变得非常容易，尤其是在网上进行交易结算时，电子货币就会发挥出传统意义上的货币所没有的优势。电子货币的出现可能引发货币革命与支付革命。 三、对会计实务――会计准则的影响 基于电子商务的特性，对会计实务的确认也要有一个新的认识。其对会计实务影响最大的方面主要有： （一）确认与计量的一般原则 1.权责发生制原则 权责发生制原则是指在收入和费用实际发生时进行确认，而不论现金是否已经实际收付。即凡在当期取得的收入或应负担的费用，不论款项是否已经收付，都应当作为当期收入或费用。凡不是当期的收入或费用，即使款项已经收付，都不能作为当期收入或费用。由于电子商务是基于高速网络，交易双方在很短的时间内就可完成交易，所以，对于虚拟企业来说，收付实现制相对于权责发生制可能更为合理，更具有现实意义。 2.对于历史成本原则 历史成本原则是指会计人员进行资产计价时，根据它取得的实际原始成本计价，并不考虑资产的现时成本或重置价值。对网上企业或网络公司而言，基本上不存在历史成本，更多的是采用市场现行价值、可变价值等公允价值计价。 （二）会计信息质量、会计信息披露方面 1.相关与及时性原则 及时性原则要求会计信息的提供必须及时，相关性原则要求会计信息的提供能满足会计信息使用者进行决策的需求。如公司的财务与经营状况，公司的重大事件等。在网络环境下，所有交易事项在发生时即可完成并进行记录、处理和报告，从而使会计信息使用者获得比传统的财务报告更为及时、有用的信息。同时，网络环境下企业的财务报告还可以更多地考虑不同会计信息使用者对会计信息需求的不同特点，如人力资源、企业形象等，为它们提供和定制个性化报告，使会计信息更趋于大众化，大大提高了会计信息的有用性。 2.客观性原则 不论传统的还是网络环境下的财务报告体系，客观性原则是对会计信息质量的最基本的要求，即财务报告中所提供的会计信息必须真实地反映经济业务的实质，做到准确、客观，并且不同的、独立的会计（或审计）人员按照相同或类似的会计确认与核算方法能够得出相类似的核算结果。在网络环境下，要使会计信息符合客观性原则，只要保证信息系统中有关数据的客观、真实即可。但修改电子数据可以不留痕迹，可能会使会计信息的客观性打一个折扣。 3.可比性与一贯性原则 可比性原则要求会计信息的提供须按照统一的会计原则及方法进行处理；一贯性原则要求所采用的会计原则和方法在前后各期应当保持一致，不得任意更改。在网络环境下，由于数据输入、处理和传输大多都是按照设定程序进行，大大制约了传统手工环境下人为地任意篡改会计原则及方法。但是，一旦系统或网络遭到非法的、恶意的攻击，将对信息的可靠性造成威胁。 4.明晰性原则 明晰性原则指财务报告应当清晰明了，以便于理解和利用。在网络环境下，会计信息数据的输入、处理和输出、财务报表的格式以及其他的报告都已编入程序中，并使随时通用的财务报告成为可能，同时还可以为各个会计信息使用者提供个性化财务报告，便于各个会计信息使用者理解所的信息，做出对其有用的决策。 四、经济业务的确认的影响 众所周知，会计循环从填制记账凭证开始，但记账凭证的填制必须以原始凭证为依据，原始凭证是确认经济业务、明确经济责任的书面证明。对于传统意义的会计来讲，各种类型的销货、购货发票，企业内部的收料单、发料单等原始凭证的获取非常容易。它们是有形的，看得见摸得着，给人以安全感、踏实感。虽然目前基本实现会计电算化后，大量的会计信息存放于磁（光）介质上，但人们仍然习惯于把记账凭证、账簿、报表甚至一些内部分配表定期打印出来，并按手工规则由有关人员签字或盖章确认，装订存档。然而随着电子商务的开展，因交易双方并不直接见面，原始凭证的获取、经济业务的确认无法按传统方式由当事人签字或盖章确认，仅凭电子商务数据的传输，人们完全有理由对其真实性、可靠性、完整性和不可抵赖性表示怀疑。 联合国国际贸易法委员会在1996年的第二年会上通过了《电子商务示范法》，我国于1999年3月15日第九届全国人大第二次会议通过的《中华人民共和国合同法》和2004年8月28日第十届全国人大第十一会议通过的、并于2005年4月1日实行的我国首部《电子签名法》，解决了电子商务数据的法律问题，为广泛应用电子商务数据来确认经济业务提供了法律保障。电子商务可能会导致会计业务流程的重组。 五、对会计内部控制的影响 鉴于电子商务数据的输入、修改、删除等是无形的，不易被发现，我国财政部颁布的《内部会计控制规范――基本规范（试行）》中指出：“电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施。”在新技术广泛应用的今天，建立更为严格的会计内部控制制度势在必行。 （一）建立严格的岗位责任控制 在网络环境下，应设立软件的开发岗位责任控制。财务软件的设计、开发、测试、运行、操作和维护、监督工作应当分别由不同的人员来担任，目的是防止信息系统本身不被恶意地留下可操作的技术漏洞，保证信息系统设计合理、运行正常。会计岗位也要有明确的责任，各岗位都要得到一定的授权，并用密码严格控制。 （二）会计数据的输入、审核控制 为了保证数据录入的真实性、合法性、完整性，数据在输入系统前都要经过检验，输入工作可以由多人多组分担，但对输入的数据等必须再次进行审核。因为在网络环境下，大量不相同的会计业务交叉在一起，再加上多用户共享数据库，一旦有缺乏严格控制检验的凭证录入到整个网络系统中，就很难查明原因，会直接影响到会计信息的准确。 （三）储存控制 为防止对数据和软件的非法修改和删除以及计算机在运行过程中可能发生的故障，使会计信息遭到破坏，对输入的数据要随时备份（最好是每日进行异地备份），以便必要时进行恢复。磁性介质的可复制性会使会计信息极易泄漏与篡改而不易发现，因此，磁性资料应由会计档案保管员负责保管；打印资料在系统的操作日志上有所记录后（包括记录输出时间、文件页数及操作人员姓名）及时送达指定人手中；收件人要签收并注明收件日期、文件内容，以便日后查找，确保会计数据和会计软件的安全保密。 六、展望 网络的不断完善、电子商务的广泛应用对传统会计来说是机遇也是挑战，为会计界对会计系统的传统理念进行重新认识、对会计信息需求的进一步研究、为不断丰富会计理论和会计实务提供了条件。 网络环境下的会计需要大量复合型人才，既懂会计又要懂网络知识，既要懂管理又要懂会计业务操作，能解决实际工作中的种种问题。为适应不断变化的新环境，提高会计人员的素质迫在眉睫。 会计基础理论论文:会计基础理论在或有事项具体准则的应用 【摘要】本文从或有事项准则的具体运用为出发点，分别探讨会计假设、会计原则在或有事项具体准则的体现，财务会计概念框架在或有事项具体准则的总体体现以及运用统计分析我国或有事项具体准则上市公司实施效果，采用理论分析与数据统计相结合的方法，以期规范和引导企业或有事项业务的处理和披露。 【关键词】或有事项；会计基础理论；运用 一、会计假设、会计原则在或有事项具体准则的体现 （一）会计假设在或有事项具体准则的体现 第二章 第六条 企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 该准则条文反映了会计基本假设中的货币单位假设。 （二）会计原则在或有事项具体准则的体现 （1）稳健性原则 要求充分预计可能的费用和损失，不预计可能的收益，因此对或有损失可能予以确认，而对或有收益不予确认。 第二章 第七条 企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。 第二章 第十二条 企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 （2）充分披露原则 企业不应确认或有资产和或有负债。符合条件的或有资产和或有负债只能在会计报表附注中披露，因或有事项确认的负债（预计负债）应在资产负债表中单独项目反映并在会计报表附注中作相应披露，而与所确认负债有关的费用或支出应扣除确认的补偿金额后在利润表中反映。 第三章 第十四条 企业应当在附注中披露与或有事项有关的下列信息： 1）预计负债。a）预计负债的种类、形成原因以及经济利益流出不确定性的说明。b）各类预计负债的期初、期末余额和本期变动情况。c）与预计负债有关的预期补偿金额和本期已确认的预期补偿金额。 2）或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）。a）或有负债的种类及其形成原因，包括已贴现商业承兑汇票、未决诉讼、未决仲裁、对外提供担保等形成的或有负债。b）经济利益流出不确定性的说明。c）或有负债预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性；无法预计的，应当说明原因。 3）企业通常不应当披露或有资产。但或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等。 （3）重要性原则 很有可能发生、合理可能发生和不太可能发生的事项要分别处理，当或有事项很可能发生，足以影响到会计信息使用者做出判断时，或有事项应予以表内确认或披露，而当或有事项极小可能发生，不足以影响决策信息时，可以不予披露。 第三章 第十五条 在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按照本准则第十四条披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露这些信息，但应当披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事实和原因。 （4）可操作性原则 第二章 第五条 预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定。 在其他情况下，最佳估计数应当分别下列情况处理： 1）或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 2）或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 （5）配比原则 许多或有事项最终可能给企业增加的费用，常常与会计事项形成时的相关收入不在同一会计期间，如产品质量担保形成时，企业已经售出产品并实现了收入，可能付出的担保费用在以后会计期间。如果不考虑这种差异，各期损益的准确性就会大受影响。 二、财务会计概念框架在或有事项具体准则的总体体现 1.财务会计概念框架 基本准则：在整个财务会计概念体系中起统驭作用；基本准则是“准则的准则”，其作用不仅体现在具体会计准则的制定上，而且对实际工作也有指导作用。 分三大层次： （1）第一层次：财务报告的目的与财务报告使用者 （2）第二层次，会计信息的质量要求与会计要素 会计信息的最高质量：决策有用性； 会计信息的主要质量： 相关性（时效性、预测价值、反馈价值）、可靠性（公允表达、可验证性、中立性）、实质重于形式、可比性（含一致性）、重要性与谨慎性。 会计要素：资产、负债、所有者权益和收入、费用、净利润或亏损。 五个可选择的会计要素计量属性：历史成本、公允价值、可变现净值、现值和重置成本。 （3）第三层次，会计基本假设、基本原则和操作限制 基本会计原则：历史成本原则、权责发生制原则、实质重于形式原则、实现原则、配比原则、充分披露原则。 基本限制条件：成本与效益的关系、重要性、谨慎性。 2.总体体现 （1）第一层次的体现 或有事项的披露对财务报告使用者来说非常重要，因为：1）它有助于信息使者了解企业的资产质量和收益质量；2）它有助于财务报告使用者评价影响企业的或有事项风险；3）它有助于财务报告使用者了解企业的真实情况。 根据充分披露原则或有事项会计信息披露应采用表内项目与表外项目相结合，凡是符合会计要素定义与确认条件的或有事项应在表内反映，否则应在表外附注中披露，以确保会计信息使用者获得足够充分和详细的信息。为了使会计报表使用者全面了解企业的财务状况和经营成果，对于企业发生的或有事项应当根据不同情况进行适当的披露。 （2）第二层次的体现 或有事项计量的关键是对影响或有事项结果的各种因素进行正确合理地估计，选用合理的计量属性，选择计量属性时要充分考虑所计量项目的性质以及计量属性的相关性和可靠性，或有事项在时间上虽然跨越过去、现在和将来，但一般没用历史成本，且其经济结果有待于未来才能证实，所以应选择具有现在和将来时间特征的计量属性，所以其计量属性更多地选择公允价值。如现值市价等大多数会计计量都是采用某种可观察的由市场决定的金额，比如已收到或已支付的现金现行成本或现行市价。但是当不能得到可观察的市场价值时，常常会转而使用未来现金流量的估计值来计量某项资产或负债，由于这类现金流量通常发生在未来的一个或多个期间里，这就自然引出一个问题会计计量应该反映这些现金流量的现值还是没有经过折现的总和。现值的采用可根据具体的情况进行具体的分析，若货币时间价值的影响重大，金额应是结算义务预期所要求支出的现值，即如果影响很大，则必须在计量预计负债时考虑现值因素，反之则无需考虑。 （3）第三层次的体现 从成本效益原则来考虑，充分披露应是在防止增加企业信息成本的前提下，通过对使用者所需信息的调查了解，有针对性地披露。 三、我国或有事项具体准则2008-2010上市公司运用统计分析 或有事项作为企业经营活动中的若干不确定事项之一，表现在担保、诉讼、应收票据贴现等诸多方面。一方面，或有事项对企业的财务状况和经营成果能产生较大的影响。尤其对于上市公司来说，或有事项中的担保、诉讼事项往往带来巨额的损失进而导致一个企业经营的失败。另一方面，上市公司在或有事项的披露上也屡屡违规，或隐瞒不披露、或披露不及时。 （一）2008年或有事项准则在上市公司运用统计分析 从中国证监会指定信息披露等相关网站，随机抽取了截止到2009年3月30日的100家上市公司2008年的年报。在抽取的过程中，从沪市及深市主板上市的企业中各抽取了50家，本着尽可能选择不同行业，不同规模企业的原则，分层随机抽取。在被选取的样本中，有或有事项相关披露的为65家，占总样本的65%，没有披露的占35%。所披露的或有事项中： 1.涉及到未决诉讼的占总样本的33%，在这33家中，披露诉讼原因的有29家，占未决诉讼样本的87.88%，披露诉讼影响的有12家，占未决诉讼样本的36.36%，其中既披露诉讼原因，又披露诉讼影响的有9家，占未决诉讼样本的27.27%。 2.涉及到提供担保的有44家，占总样本的44%，其中只对本公司的关联公司或子公司提供担保的有31家，占提供担保样本的70.45%，另外13家公司中，有4家只对外提供担保，占担保样本的9.09%，有9家对内对外都提供担保，占担保样本的20.45%。 3.涉及到仲裁的公司只有1家，占样本的1%。这家公司将仲裁得到的利得计入了营业外收入。 4.在资产负债表中确认预计负债的共有22家，占总样本的22%。其中在今年及去年的年报中，只有一年涉及到预计负债科目金额的有6家，占确认预计负债样本的27.27%，另外16家公司均在期初期末都有预计负债科目金额，占确认预计负债样本的72.73%。 5.在附注中披露或有事项的公司有60家，占总样本的60%，在正文中的重要事项中披露的有46家，占总样本的46%。其中，既在附注中，又在正文的重要事项中，均披露的有36家，占样本的36%，占附注披露样本的60%，占正文披露样本的78.26%。 （二）2009年或有事项准则在上市公司运用统计分析 截至2010年4月30日，沪深两市共计1774家上市公司如期披露了2009年年报，同时，企业会计准则在我国上市公司有效实施已有三年历史，会计准则实施的经济效果已经凸显，有效地促进了上市公司的可持续发展。 或有事项会计准则规定，企业对于未决诉讼、债务担保、产品质量保证、亏损合同、重组义务等存在的风险，应当根据损失发生的可能性，预计相关损失并冲减当期利润，这在很大程度上避免了企业超前分配利润的问题。2009年，1774家上市公司中有976家公司存在或有事项，确认的预计损失为504.59亿元，三年平均确认的预计损失为180.93亿元，比2006年确认的预计损失69.12亿元增加了111.81亿元，增长了1.62倍。 （三）2010年或有事项准则在上市公司运用统计分析 2129家上市公司中，存在或有事项的有982家，占比为46.12%。分析发现，存在或有事项的982家上市公司中，确认了预计负债的有392家，占比为39.92%。未决诉讼、产品质量保证和债务担保是上市公司确认预计负债的主要类型。确认预计负债的392家上市公司中，发生未决诉讼的140家，占比为35.71%；发生产品质量保证的有105家，占比为26.79%；发生债务担保的有80家，占比为20.41%；涉及弃置费用的有25家，占比为6.38%；确认亏损合同的有23家，占比为5.87%；其他类型的，占比为4.84%。需要改进的是，根据职工薪酬准则的规定，上市公司确认的辞退福利应当在应付职工薪酬而不是在预计负债反映。 22家上市公司2010年因计提弃置费用确认预计负债197.25亿元，是确认预计负债金额中最大的一项。这22家上市公司绝大数是能源、煤炭、金属制造和化工行业的上市公司，符合国家相关政策导向。其中，中国石油（601857）和中国石化（600028）2010年计提的弃置费用金额最大，合计达195.07亿元，占到了22家上市公司2010年计提的弃置费用总额的98.89%。 分析发现，个别上市公司因确认预计负债对当期经营业绩影响巨大，预计负债的确认金额占净利润比重超过了100%，某上市公司2010年确认预计负债金额竟占到了净利润的655.85%，值得关注。另外，在存在预计负债的所有上市公司中，绝大部分上市公司未披露预计负债的“可能性”的判断依据，也值得关注。 四、结论 本文在了解会计假设和会计原则内涵的基础上，分析它们的具体内容在或有事项准则中的体现，以及财务会计概念框架三个层次在或有事项准则运用中的总体体现。运用统计与案例法在参考财政司自2007年新准则实施之后每年一次地对新准则在上市公司执行情况分析的报告与对巨潮网上多家公司年报数据进行抽样分析的基础上，总结分析我国或有事项准则的实施还存在以下几方面的问题：1.或有事项的披露不够完整；2.大多没有确认预计负债；3.对或有资产的披露存在误解；4.或有事项披露位置混乱。在个案分析这部分，采用了中石油和中石化这两个石油化工企业的数据来分析弃置费用的处理对企业的经济后果。 会计基础理论论文:关于国库会计基础理论若干问题的探讨 在我国会计体系中，国库会计是一种与预算会计密切联系的特殊的银行会计，它是以货币为计量单位，同时运用银行会计和预算会计的核算方法，全面反映、记录和监督各项国库资金收支活动，为国家预算管理和宏观经济决策提供信息服务的管理活动。国库会计既是人民银行经理国库职能的基础和具体体现，又是国家财政预算管理的重要组成部分。不论是预算会计还是银行会计，它们的理论框架是相似的，但由于自身核算的对象、服务的对象不同，理论基础会有所差异。 一、国库会计基本假设、国库会计对象和目标 （一）国库会计基本假设 国库会计假设内容应包括会计主体、持续经营假设、会计分期、货币计量和预算控制。 1. 会计主体。明确界定会计主体是开展会计确认、计量和报告工作的重要前提。国库会计的会计主体比较复杂，应采用双重视角：作为人民银行的一个部门，国库需要通过银行会计核算方式记载账务，将国库会计核算结果反映在中央银行资产负债表上，因此，国库会计的记账主体是中央银行；作为国家预算执行的重要组成部分，它还需对各级预算收入、支出、退付及划拨、清算等资金运动情况进行真实、准确、及时、完整的记录、反映和监督，并向政府和财政部门报告预算收支情况和结果，所以，国库会计的报告主体为政府和财政部门。另外，国库会计的报告主体具有层次性和复合性特征。由于财政资金实行纵向分级管理体制，各级政府及财政部门都是国库会计的报告主体，由此构成多层级的会计主体。目前缴入国库的资金来源渠道多，具体管理要求不尽相同，有的地方将工会经费直接缴入国库，则工会也可以成为国库会计的报告主体，以完整地记录和报告工会经费收支和存在状况等，更利于相关部门加强管理。 2. 持续经营。持续经营假设是指在可以预见的将来，会计主体将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。国库会计是办理国家预算资金收付等业务的专业会计，主要用于反映政府预算的执行情况，为国家预算执行服务。政府及相关部门代表国家执行预算的过程，不仅不能带来盈利，而且必须耗费一定的资财，如果不做持续经营假设，就很难想象一个社会能够延续下去，所以在国库会计假设中，强调国家预算收支活动的连续性非常必要。 3. 会计分期。会计分期假设是指将一个会计主体持续的经营活动划分为连续的、长短相同的期间。会计分期的目的，在于通过会计期间的划分，将持续经营的生产经营活动划分成连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务报告。目前国库会计按日、月、年分期进行核算和编制报表，会计分期的假设保证了国库会计信息使用者能够定期了解到预算收支执行情况。 4. 货币计量。货币计量假设是指会计主体在会计核算中要以货币为统一的主要的计量单位，记录和反映会计主体的生产经营过程和经营成果。为了实现会计目的，必须综合反映会计主体的各项经济活动，这就要求有一个统一计量尺度。国库会计要反映预算收支的增减变化，利用通用的货币计量单位进行全部的计量活动，计量结果可以相加、相减、相乘、相除，从而得到会计报告，并能够对其做进一步的分析。因此，国库会计核算也是以货币为计量单位。 5. 预算控制。国库会计核算的收入主要是国家凭借权力无偿地、强制地、固定地向纳税人征收的各种税收，支出主要用于维护国家主权、社会政治的繁荣与稳定，即间接地用于纳税人。国库会计核算的财务资源取之于民，用之于民。如何取法、取多少，如何用法、用多少，必须凭借预算进行控制。所以，预算控制在国库会计中发挥着重要作用。企业必要的预算主要是一个内部管理程序，它是弹性预算，缺乏法律约束。而政府部门预算是公共政策和财政意图的体现，是具有法定约束力的一种控制机制。因此，预算控制是国库会计确认、计量和报告的基本要求，也是基本前提。 （二）国库会计目标 关于会计目标表述的观点，主要有两种：受托责任观与决策有用观。目前，我国的国库会计信息属于秘密事项，立法机关和监督机构查阅国库会计资料需要履行相关的审批手续，尚未向纳税人、捐赠人及广大社会公众公开。所以，目前我国的会计基本目标应该是为各级政府提供真实可靠的国库资金运行情况的会计信息，如实向委托者报告和说明履行受托责任的过程及其结果。 但国库资金作为一种公共资源，资源的提供者实际上是社会公众。因此，国库会计目标在满足政府需要的同时，必须以公共责任为依据，并且随着公共财政管理改革，必然对财政透明度、政府信息公开提出更高的要求，所以，必须考虑未来广大社会公众对决策有用国库会计信息的需求。对于国库会计目标，具体可以通过三个层次表述：（1）国库会计应该提供有助于各类信息需求者进行各种决策时所需要的会计信息，包括各级政府、财政部门、征收机关、中央银行、社会公众等。（2）根据我国的会计环境，目前国库会计的目标是严格依据国家有关法律、如实反映和监督国家预算收入的形成和支出过程，提供国库资金现金流量和存量信息，从而反映、监督和促进国家预算的执行，提高公共资源的使用效益，为国家宏观财政政策和货币政策的制定、执行、调整提供重要的决策信息。（3）随着会计环境的变化，在制度允许的范围内，国库会计可以适当对作为资源提供者的纳税人、捐赠人及广大社会公众提供决策有用的会计信息，帮助政府履行公共受托责任。 （三）国库会计对象 根据我国委托制国家金库体制的特点，目前，国家预算款项的收纳、保管和支拨等工作都由人民银行办理。国家组织的预算收入、安排的预算支出、地方各级财政库款的收纳、报解、支出、退付和国债款项的收缴、兑付划转等，这些资金运动的过程和结果，就构成了国库会计反映和监督的对象。具体包括：预算资金的收纳、报解、入库、支拨和退付引起的国库资金运动过程及其结果；政府债券款项的资金运动；预算资金调拨引起的国库资金变动等等。目前，我国的国库会计仅仅核算和报告预算内资金运动的情况及结果，核算的范围过于狭窄，提供的财务信息不完全，不能完整地反映政府预算的执行过程。为了全面完整地评价国库的受托责任，促进国家预算执行，应进一步扩大国库会计核算范围，逐步取消财政专户，将财政资金全部纳入国库会计核算，确保国库会计提供连续、全面、系统完整的财务信息。 二、国库会计要素及信息质量特征 （一）国库会计要素 从会计的对象看，会计要素是会计对象的具体化，而对象则是会计要素的综合、抽象和概括，它们是同一事物的不同表现，分类则成要素，综合则为对象。根据国库会计主体的双重属性，国库会计要素可从两方面理解： 从记账主体角度看，国库会计要素可分为资产与负债。体现在中央银行会计报表中的资产为在途资金占用，包括：中央预算支出、兑付国家债券本息款。负债为经理国库款项，包括：中央预算收入、地方财政库款、财政预算专项存款、国库报解款项等。用会计等式表示为：资产=负债。 从报告主体角度看，国库会计要素可分为收入、支出和库存。收入是指政府为了履行其受托责任，根据有关法律和法规所取得的非偿还性资金。具体表现为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。支出是指在财政年度内会计主体由于行政或事业活动或法律规章的规定而发生的财务资源流出。具体表现为一般预算支出、基金预算支出、债务预算支出。收入和支出相抵后为结余，在国库报表中体现为库存。用会计等式表示为：收入-支出=库存。 （二）国库会计信息质量特征 会计信息质量是对会计主体提供财务报告的基本要求，它是连接会计目标与会计确认、计量及财务报告信息表述的桥梁与纽带，如果会计信息不能满足信息质量要求，也就无法实现和达到会计目标。笔者认为，我国的国库会计信息质量要求应当以受托责任为主线，兼顾决策相关性。主要应当包括：可理解性、可靠性、相关性、可比性、一致性、及时性，还应当包括获取的便捷性，约束条件是成本—效益原则。在这些质量特征中，可理解性、可靠性和相关性应当作为国库会计信息的核心质量特征，其他的质量特征是辅助性的活约束条件，它们有助于提高核心质量特征。 三、国库会计要素的确认、计量与报告 （一）国库会计确认基础 国库会计确认基础是指为达到国库会计目标，而决定在何时确认交易或事项的影响。会计确认基础不同，生成的财务信息也不同，从而可以满足不同的财务信息使用者的需求。国库会计与报告的主要目标在于反映受托责任履行情况并有助于相关决策，因此国库会计应根据受托责任的具体内容，选择相应的国库会计确认基础，提供适当的会计信息。会计确认基础一般有两种：现金制和应计制。 现金制基础主要计量现金资源的流动，可以反映现金资源的来源、分配和使用。国库会计使用现金制基础在证明现金收支合规性控制方面是有效的，能够向各方信息使用者提供有关预算收支是否遵守预算授权和法律法规要求，也能为政府及财政部门进行预算控制提供有力的依据。根据《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则的规定，目前，国库会计执行《中国人民银行会计基本制度》的各项原则规定，采用收付实现制（现金制）确认基础。 应计制基础主要计量经济资源的流动。应计制向使用者提供主体控制的资源、主体提供服务的成本等信息。近年来，许多西方国家掀起了以降低政府成本、提高行政效率为目的的新公共管理改革浪潮，相对增加了政府直接面对公众的责任。这对国库会计提出了新的和更高的要求，要求国库会计不仅要提供有关财政资金收支的信息，更需要提供为政府进行高效管理和决策服务的信息。相对于现金制确认基础，在新公共管理模式下，应计制基础提供的国库会计信息更为全面，更利于使用者评价政府的公共受托责任。目前，我国也开始进行行政管理和财政管理体制改革，努力提高政府的财政绩效，与此相适应，国库会计分阶段、分步骤、分项目地引进应计制基础来确认和计量政府财务活动及其结果也是必要的。 （二）国库会计计量 会计计量是在确认基础上进行的，是对已确认对象数量化和价值化的一种会计行为。会计计量包括计量尺度和计量属性两个要素。计量尺度也叫做计量单位，因为无论是价值运动或资金运动，都只能是以货币来反映，所以国库会计的计量尺度只能够是货币。计量属性可分为：历史成本、现行成本、现行市价等。由于国库会计核算不计算盈亏，所以在计量属性方面，国库会计只以历史成本作为计价基础，除非特殊情况，否则不要求采用类似于现行成本、现行市价的计量属性。 （三）记账方法 目前，我国国库会计表内科目根据复式记账的原理，采用借贷记账法核算，表外科目根据单式记账原理，采用收付记账法核算。通过国库会计的记录，将预算收支相关的信息数据分别在总分类账和明细分类账进行记录，既可以对国库资金运动过程及结果进行具体的描述和量化，又可以对预算收支相关的信息数据进行加工处理，最终生成具有不同详细程度的国库会计信息。随着现在信息和通信技术的飞速发展，计算机在国库会计系统中得到了广泛应用，目前我国国库建立了以国库会计数据集中系统、财税库银横向联网系统和国库管理信息系统为核心的国库综合业务集中系统，实现了预算收入直达入库、预算支出实时到账，大大提高了国库会计的数据信息处理能力和政府调配预算资金的灵活性。 （四）国库会计报告 国库会计报告是指国库对外提供的反映国库某一特定日期的资金状况或某一会计期间的资金流量等会计信息的文件，包括报表及其有关说明，国库报表包括国库会计报表、预算收支报表。国库作为财政、货币政策的结合点，通过对国库收支存数据的分析，可以综合反映国家预算收支执行情况，深入了解财政资金运行规律及其对经济、金融运行的影响，揭示财政政策和货币政策的相关关系，为中央银行、各级政府及相关部门制定有关政策提供参考依据。这就要求国库会计报告提供的信息应当具有完整性、多样性，不仅要提供有关预算资金收支的信息，更需要提供为政府及相关部门进行高效管理和决策服务的信息。目前，我国现行国库会计报告仍有许多不足之处，如国库会计报表内容不完整、提供的信息比较简单；国库会计信息不便于利用等。从完整性的角度，国库会计报告应当全面完整的反映财政收支情况，除了继续报告预算收支以外，还应完整反映预算外收支及结余、非税收入、基金收支以及其他政府资金收支情况。从多样性角度，国库会计报告不仅要提供财务信息，还应当提供非财务信息，即在及时、准确编制各类国库会计报表的同时，充分发挥国库统计分析的作用，对现有国库报表内容进行梳理和完善，并对国库会计核算数据进一步加工和深入挖掘利用，全面反映国库资金动态，进一步发挥国库会计在国家预算执行中的促进、反映和监督作用。 会计基础理论论文:我国环境会计基础理论研究成果探讨 摘要：西方国家从20世纪70年代开始就已经进行了环境会计的研究，逐渐形成了较为系统的环境理论和方法。而我国环境会计的研究起步于上世纪90年代，本文从环境会计的基础理论角度着重介绍了环境会计的概念、对象和要素、目标、基本假设、基本原则、确认与计量、信息披露等七个方面国内部分专家学者的主张和研究成果，力求通过对这些成果的归集，勾勒出我国环境会计基础理论的框架，对今后研究能有所帮助。 关键词：环境会计；基础理论；研究成果 西方国家从20世纪70年代开始就已经进行了环境会计的研究，逐渐形成了较为系统的环境理论和方法。目前国外发达国家的环境会计研究正向纵深发展，开始环境会计应用方面的研究和探索。而我国环境会计的研究晚于西方国家20年，葛家澍教授等在《会计研究》1992年第5期上发表《九十年代西方会计理论的一个新思潮——绿色会计理论》一文，标志着我国开始环境会计问题的研究，随后我国会计理论学术界，从主要是介绍、借鉴、继承和局部创新的基础上开展起来，经过二十年的研究与探索产生了许多研究成果。下面就我国会计理论学术界在环境会计理论研究方面的一些观点予以介绍： 一、环境会计的概念 虽然环境会计是围绕环境问题而展开的，但人们对环境会计的具体概念有不同的认识。有些学者如孙兴华、王维平、李祥义等从环境会计的理论依据、计量单位、职能目的及学科属性等方面来定义环境会计。崔将环境会计表述为以自然资源耗费应如何补偿为中心而展开的会计。此观点为学者们认同最多的。 二、环境会计的对象和要素 会计对象是指会计所反映和管理的内容。会计要素是会计对象的基本内容。所以会计对象决定会计要素。环境会计的对象的显著特点是增加了环境内容，特别重视环境科学与会计实务的结合。因此环境会计的对象自然包括自然环境。 孙华兴、王兆蕊认为环境会计的对象是全不自然资源环境，他们把环境会计对象界定为：企业环境行为所涉及的自然环境空间、环境要素和环境因子。孟凡利、安庆钊认为环境会计对象是企业的环境活动和与环境有关的经济活动。王辛平、韩军从资金运动的角度对环境会计对象进行阐述，认为环境会计对象是企业对环境资源的不断损耗和不断补偿的循环过程。蔡昌、陈炜煜进一步指出环境会计对象是自然资源、环境的开发维护及使用成本，以及环境资源的收益和价值补偿过程。 环境会计的要素，国内学者主要提出“三要素论”、 “四要素论”、 “五要素论”、 “六要素论”。 “三要素论”的主要观点：李心合等学者认为环境会计的要素包括环境资产、环境负债和环境成本；孙兴华、王维平认为环境会计的要素是环境成本（包括自然资源成本、自然资源损耗、环境保护支出等）、环境收入（包括自然资源收入、环境污染收入、资源环境保护收入等）、环境会计收益（资源环境收益、环境利润等）；王辛平、韩军认为环境会计的要素包括自然资源的损耗、环境保护支出、环境保护收益；刘永祥认为环境会计的要素包括环境资产、环境效益和环境费用。“四要素论” 的主要观点：朱学义、方文辉认为环境会计的要素有资源价值、环境成本、环境收益和环境利润；李宏英认为环境会计的要素包括环境污染损失、自然资源损耗、环境保护支出和环境保护收益；李武立提出“五要素论”，认为环境会计要素是对环境会计对象所作的基本分类，分为资产、负债、成本、损失收益五类，只不过它们应包含环境内容；“六要素论”认为环境会计没有必要重新界定会计要素，只要将传统财务会计六要素的外延加以补充，引入资源环境以弥补传统会计的缺陷。持此观点的学者包括陆玉明、陈琳、武晓玲、刘爱东、王慧等。 三、环境会计的目标 会计目标是指会计活动应达到的境地或标准。关于环境会计的目标主要有一元论和二元论。持一元论学者李芳认为环境会计的目标是实现经济效益、环境效益和社会效益的多目标协调，企业通过对自然环境成本的核算，在提高企业自身直接经济效益的同时，更加注重企业的社会效益和环境效益。刘爱东、王慧认为环境会计的目标应是传统会计目标在环境信息上的拓展，为会计信息的需求者和使用者的各种活动提供一个有用的信息平台，其中特别包括环境方面量化与非量化信息的披露。二元论认为环境会计的目标包括基本目标和具体目标两个层次，对此大多数学者都表示认同，但对基本目标和具体目标的内容说法不一。李祥义、杨劲伟、李宏英、方文辉认为环境会计的基本目标是促使企业注重经济效益的同时，高度重视生态环境和物质循环规律，合理开发和利用有限的自然资源，努力提高社会效益和环境效益。肖卫平、许磊、王辛平、韩军直接将环境会计的基本目标归结为实现经济效益、环境效益和社会效益的多目标协调。对于环境会计的具体目标，李祥义、肖卫平、许磊、方文辉认为是为信息使用者提供有用的环境会计信息。杨劲伟、李宏英、王辛平、韩军的观点进一步具体化，即组织的会计核算，确认和计量在一定期间的环境经济效益和经济损失，尽可能为社会各部门、各阶层提供与企业环境有关的信息。 四、环境会计的基本假设 环境会计的基本假设是对环境与会计之间的关系所作出的合理推断，是环境会计核算赖以进行的前提条件，那么他同传统会计的基本假设是否一致呢？为此国内不少学者进行了有益的探讨。归纳起来主要有以下几种提法：暨南大学罗少德提出环境会计假设同传统会计的基本假设是一致的，没有特殊假设。王蕊、项国闯认为环境会计的基本假设只要在传统会计基本假设基础上拓宽货币计量假设，采用多种计量单位并用计价的假设。李永祥、刘爱东、王慧、认为环境会计假设应该在坚持传统四项基本假设的基础上，拓展会计主体和货币计量假设的外延。认为环境会计的计量可以采取定量与定性相结合，以货币计量为主，同时兼用实物计量单位，甚至文字说明等多种计量属性，已全面揭示会计主体的环境信息。罗新华、何丽萍在此观点的基础上进一步指出持续经营假设也要有自己的特殊性，认为环境会计的持续经营假设是以自然环境和社会环境的可持续发展为前提的。孟凡利、方文辉、陈煦江在四假设基础上增加可持续发展假设，提出“五假设理论”。肖卫平提出了涉及会计主体、受托责任、环境价值和多元计量四种假设的环境会计基本假设。受托责任假设认为环境会计的受托责任应不局限于“财产托付论”，而是适用于“资源托付论”，即除了财产的保管和使用外，保护生态环境和治理环境污染也应成为环境会计中受托责任关系的主要内容。 五、环境会计的基本原则 大多数学者认为环境会计作为会计的一个分支，核算时必须遵循一般会计核算的原则，但又有其独特性。项国闯认为环境会计核算时除遵循一般会计核算的原则外还应遵循以下几个原则：社会性原则（即环境会计要揭示国家及企业对环境资源的责任）、预警性原则、政策性原则、多种计价基础并用的原则。孟凡利、方文辉认为环境会计的独特原则主要有七个：兼顾经济效益和环境效益、外部影响的内部化、社会性、法规性、一定的灵活性、强制披露与自愿披露相结合。刘永祥、刘爱东、王慧将七项原则进行整合，提出“三原则”即社会性原则、灵活性原则和充分披露原则。肖卫平提出了社会性原则、政策性原则、推定性原则和最小差错原则。他认为环境会计在确认时，不一定要有法律上的强制性义务，而只需存在推定义务。由于环境会计在计量上存在较大模糊性，不可能做到绝对准确，但应遵循最小差错原则，做到相对准确。王蕊则抛开了传统的会计原则，单独提出真实性、充分性、一致性、多种计价基础并用、社会性和政策性原则等六项环境会计原则。 六、环境会计的确认与计量 对环境会计确认的讨论主要集中在环境成本的内容及确认环境成本时如何资本化和费用化的问题上。许容、姜星明采用列举的办法，认为环境成本主要包括环境监测与管理费用、环境治理费用、政府对正常和超标准排污征收的排污费、环境问题罚款以及对他人污染造成的人身和经济损害的赔付、环境因素引起的损失。对环境成本的处理，大多数学者认同对发生的环境成本，如果符合资产的标准，就应该将其资本化，并在当期级以后各受益期间进行摊销；不会给企业未来带来经济利益的环境成本，则作为费用计入当期损益。石中美在研究中指出环境成本直接或间接地欲将通过下列方式流入企业的经济利益有关，则应当将其资本化：提高企业所拥有的其他资产的能力，提高其效率；减少或防止今后经营活动所造成的环境污染；保护环境；为了减少或防止潜在的污染，从而保护未来环境而发生的成本也应予以资本化。 关于环境会计计量，学者们主要讨论的是计量单位、计量基础和计量方法。对于环境会计的计量单位前面在讨论基本假设是已经述及，不多累述。对于环境会计计量基础，朱学义、方文辉、认为可以是实际成本，也可以是现行成本、重置成本、机会成本等；安庆钊、李武立、王华等认为依据编辑价值理论和环境会计要素的特点，可以采用历史成本、机会成本、边际成本、替代成本等。 自然资源的价值计量是十分困难的，借鉴环境经济学的估价理论与实践，许多学者提出了有关环境会计的计量方法。孙兴华、王兆蕊认为环境会计的计量方法主要有直接市场法（包括市场价值法或生产率法、人力资本法或收入损失法、防护费用法、恢复费用法或重置成本法）和替代性市场法。李红英的研究指出环境会计的计量有多种计量形式和多种计量方法，如直接市场法、间接市场法、意愿评估调查法和专家调查法等。同时指出这些方法都具有一定的主观性，因而环境会计具有模糊性，只能做到相对准确。安庆钊、徐融、陈红提出了费用效益分析法和数学模型法两种计量方法。王华等认为环境资源一般具有效用性、稀缺性、替代性和非交易性的特点，因此环境会计的计量方法应建立在劳动价值理论和边际效用理论的基础上，一般有：机会成本法、预防性支出法、疾病成本法和人力资本法、生产率变动法。王凤羽认为环境会计的计量需要配合有关数学思维模式进行，提出机会成本法、影子价格法和模糊数学法。 确认计量环境成本后，就需要对环境成本进行归集分配，需要进行环境成本计算。学者们的一般观点是有必要将环境成本纳入企业成本计算体系。徐瑜青等人以火力发电厂为力对采用ABC 法计算环境成本进行了专门研究。 七、环境会计的信息披露 关于环境会计的信息披露多数学者主张应该将定量总结与定性描述相结合、价值量基础与自然量基础相结合、环境的财务影响报告与非财务影响报告相结合，并认为当前应特别重视上市公司的环境信息披露。关于环境报告的内容，耿建新、焦若静提出应包括环境问题及影响、环境对策方案、在财务报表及附注中披露环境支出和环境负债，而后者是披露的重点。对于信息的披露方式，孟凡利、徐融、陈红、李建发、肖华、储姣、郭金华、刘伏强等提出补充环境会计报告和独立环境会计报告模式。至于采取哪种报告模式比较合适理论界看法不一。朱丹认为较为可行的办法是在传统报表的基础上，增添有关环境会计的核算资料，再辅之以报表附注、文字说明等揭示企业的环境会计信息。王辛平、韩军认为我国目前环境会计理论与实务尚不完善，在短期内大范围形成较系统完备的环境会计报告形式难度较大。比较可行的办法是对普通企业可在传统报表的基础上增列“环境资产”、“应付环保费”、“环境资本”或“环保基金”等科目核算有关内容；对于特殊企业，诸如环境污染大户，可重新设计专门的环境会计资产负债表，以体现其行业的独特性。李建发、肖华认为在目前我国环境会计具体准则空缺的情况下，企业应该首先考虑采取独立环境会计报告模式报告环境信息，待将来我国制定和颁布环境会计具体准则后，在采用补充环境会计报告模式。 从上面这些研究我们可以看到，我国环境会计还处于基础理论不断完善、会计实务初步实践阶段，许多学者对环境会计的基础理论进行了大量的研究探讨，并且在许多方面取得了共识。在保持经济可持续发展的大环境下，我国会计界应积极借鉴国外环境会计研究成果，特别是环境会计实务研究成果，不断完善我国环境会计理论，尽快制定和颁布我国环境会计具体准则，以改善环境会计理论落后于经济发展的现状，使环境会计理论能够更好地为经济发展服务。 会计基础理论论文:浅析财务会计基础理论之间的逻辑关系 摘要：会计工作在兵团企业工作中占有重要地位，关系着兵团资金的核算与周转等，而会计理论是财物会计最核心的概念和原理。因此，本文拟从会计目标、会计基本假设、会计程序、会计要素四个方面对财物会计的基础理论之间的逻辑关系进行简要解析，以期对财物会计基础理论的研究作出自己的贡献。 关键词：财物会计；会计目标；会计基本假设；会计程序；会计要素 《论会计基本理论》是我国所颁布的一项关于会计理论的重要书籍，其中对于会计理论研究的意义进行了归纳，认为其研究有助于界定会计工作的具体范围并且能够为会计以及相关行业研究人士进行相关研究提供理论框架等。因此，兵团的财会工作离不开财务会计基础理论的研究。 一、会计目标 每一个管理工作都有自身的目标。会计目标，简而言之就是会计工作的目的，也就是会计工作所要完成的具体任务。具体来说，财物会计工作的目标是提供有关的财务报告给需要财会信息的企业或者个人，这种财务报告包括企业，比如兵团的财务状况、经营成效以及资金流量等在内的相关会计财务信息，以帮助财务报告的使用者做出符合实际的、正确的决策。 目标是人类从事具体活动的指向标，目标不同，活动的内容就会随之不同，因此，在经济社会活动以及社会需要日益变化的今天，会计目标的制订要随时而动、随需而定，同时，会计人员的活动也要随之变化。 二、会计基本假设 假设是在事件发生之前，当事人或者其他人员根据事情的走向以及基本情况等因素对事件做出的合乎情理的预测，它具有一定的可信性、同时某种程度上也具有一定的不确定性。正是假设的这种特性使得其在我们的日常生活中变得不可或缺。那么何为会计基本假设呢？根据以上所述，我们很容易理解，所谓会计基本假设指的是会计工作人员面对变化莫测的社会环境以及经济状况时，给予基本事实所作出的推测。它假设的对象是各项会计工作开展中所必须的先决条件以及必要条件。它们是会计其他各项工作开展的基础，会计人员失去它们，就像鱼儿离开了水、雄鹰失去了翅膀一样，无法自由顺畅的飞翔。 会计基本假设的内容主要包括会计主体假设、会计分期假设、持续性经营假设、货币计量假设。会计主体假设的主要目的在于使得会计活动得以在一个清晰明确的空间内开展，它主要是指假定会计活动都是为独立于其他主体以及业主之外的，某一特定主体所开展的。会计分期假设是为了给会计分期报告提供相关依据，从而为会计之权责发生制度以及收付实现制度提供理论基础。具体来说，它是假设企业，比如兵团可以将连续经营的长时间段通过人为的手段划分为一个个的短的时间段，而且依据短时间段所确定的收入、支出、利润等财务信息都是正确可以依靠的。持续性经营假设，是为了给兵团企业日常的会计确认以及计量活动提供依据和理论基础，它是假设兵团可以按现在的状况正常经营下去，不会倒闭或破产。货币计量假设，可以使会计活动的开展拥有统一的计算与衡量标准，从而可以使得会计活动的具体对象可以进行互相之间的对比，使会计的财物报告更加易于理解，又富有高度的概括性。它是一种认定所采用的货币可以作为会计活动计量最准确以及最优的尺度而的假设。 三、会计程序 会计程序是对会计过程以及环节的科学性归纳，又被称为会计核算的基本规程或者会计核算的方法体系。会计程序通常包括：设置账户、复式记账、填制以及审核凭证、登记账簿、成本计算、财物清查、编制报表。 它们之间存在着既简单又复杂的逻辑关系。简单介绍如下：设置账户是会计人员进行核算工作的起点，它主要是对会计各要素的范围进行具体的分类。复式记账是一种记账方式，记账的对象是已经发生的经济业务。它可以使得经济业务上的往来更全面、清楚。会计记账时必须依据业务发生的证据，这就需要填制以及审核凭证。登记账簿，也是会计程序的重要步骤。账簿能够以一种更加集中的方式将会计凭证中所涉及到的经济业务往来收集起来，使其更加系统。成本，简单来说就是所花费的费用，是一种会计术语的专业表达。对企业费用即成本进行计算能够更好的掌握企业的财政支出状况，自然也是不可或缺的。账户清查是对企业经济业务所涉及的各种账户进行彻底检查，财务会计信息首先要保证的就是真实性，因此账户清查是会计程序中必要的一环。财务报表是会计程序的终点，会计活动的基本目标就是为企业提供财务报告，而财物报表作为报告的重要组成部分，自然十分重要。 四、会计要素 根据我国相关法律法规的规定，资产、负债、所有者权益、收入、费用以及利润是会计要素的重要内容。会计要素的确定可以使得会计活动的日常处理变得更加简单而富有规律。会计个要素之间的逻辑关系可为：资产为负债以及所有者权益相加的总和，而利润是收入去除支出费用，那么资产也可以说是负债、所有者权益与利润即收入刨去支出费用所赚资金的和。 五、结语 从改革开放开始，我国的财物会计，已经走过了三十余年的风雨历程。会计作为一个独立的学科，有其自身所独有的内在逻辑，这种逻辑关系就是会计的基础理论。同其他理论一样，它是对事物的一种高度的抽象与总结，是促进会计实际工作不断进步与完善上的明路灯，因此，做好财务会计的基础理论研究，掌握其逻辑关系，对于兵团的财物工作来说，至关重要。 会计基础理论论文:基于会计学发展战略的会计基础理论 会计学从我国建国初期到现在经历了漫长的发展过程，随着我国现代化建设的发展和社会生产水平的提高，需要我国将会计学的发展提升到一个战略的高度，从而为我国的经济建设打下良好的基础。该文就我国会计学的发展过程和发展的战略背景进行了分析和阐述，并基于会计学发展战略，对会计基础的理论研究提出了可行的意见和建议。 改革开放以来，会计学在我国社会学科中所占的比例逐年增加。生产力水平的提高和经济持续高速的发展要求我国不断提高对会计学的重视程度并且重点制定有效的会计学战略方针。本文就现阶段我国会计基础理论进行分析，并基于我国对会计学发展的战略方针对其基础理论的发展和完善提出了可行的措施。 一、会计基础理论概念及特点 会计基础理论概念 会计基础理论主要分为两类。第一则是对会计科学和会计学科的研究。会计科学形成于十九世纪工业革命时期，对于工业产业带动的社会经济发展要求对世界范围内对经济财务支出的预算和决算都更加严格，为此，会计学作为研究财务活动和成本预算、决算的一门科学而诞生。会计学科则主要是通过讲述会计基础学和会计电算化等专业的课程为会计科学做出的准备工作[1]。 会计基础理论特点 客观性。会计基础理论通过对客观存在与会计科学相关的各项事物的阐述，进而揭示会计事物的发展过程本质和规律。根据实事求是的原则对会计部门的相关决策提出宝贵意见[2]。 相对稳定性。会计科学和会计学科的稳定发展是将会计基础理论应用到会计实践工作的必要条件。由于会计基础理论是在会计发展的历史过程中不断形成和完善的，因此对于一定时期内相对稳定的会计客观环境，会计的基础理论也是相对稳定的。 系统性。会计基础理论作为会计科学中的重要组成部分，对于推动国家经济发展、改善国家经济环境和细化财政部门的财政预算具有重要的指导作用。因此，对于会计基础理论形成的各个环节和细节，其完整性和系统性都是不可缺少的[3]。 二、会计基础理论发展完善后的内容与功能 2011年7月4日颁布的《“十二五”科学技术发展纲要》中高度指出，需要把包括会计科学在内的相关科学提升到战略发展的高度中来。可以看出，不断完善和发展会计基础理论的内容对于指导各项社会工作具有重要的作用和意义[4]。 （一）会计基础理论内容 一般性基础理论。一般性会计基础理论是在生产实践过程中应用最为广泛的会计基础理论。主要包含了会计系统、本质对象和职能等相关方面的理论知识。通过完善会计基础理论中的各项环节使会计基础理论更加具备系统性，从而更好地应用到不同的社会对象中，使得社会生产的各项职能都有所提高，通过相互配合和促进来加强会计基础理论对生产领域和科学的指导作用。 管理基础理论。会计基础理论在发挥其竞技作用的同时，对政府及社会各个生产企业和部门的财政管理又具有较强的管理作用。这使得会计的管理基础理论在会计基础理论的行程中具备了重要的地位。会计管理基础理论主要包括了财务的管理、经营理论和会计监督体系理论以及对成本的和利润的运用理论[5]。 （二）会计基础理论功能 随着我国社会生产力水平的不断提高和人民日益增长的物质、文化需要以及社会生产领域高度信息化和现代化的发展，对会计基础理论的研究和讨论已成为我国经济发展战略的重要议程。下文重点阐述了在会计基础理论在其发展过程中形成的主要功能。 认知功能。随着会计科学不断应用深入到社会经济发展的过程中，会计基础理论对于企业发现自身财政状况、提出完备的财政政策和完善自身的经济体制都具有较大的认知作用。通过对会计基础理论的发展和学习，企业可以认识自身经济体制内部在发展过程中的关联。通过定期对自身相关经济事务的性质和特点进行分析，从而较高的提高其经济效益。 基础功能。会计学作为当代社会的一门重要科学对生社会生产和经济发展的各项环节都具有较大的作用。而会计基础理论作为会计科学的基础，可以高效地指导会计学的研究、建设和发展。会计科学的发展可以通过对会计基础理论研究和完善来进行。通过深化会计基础理论使会计科学工作由抽象化专为具体化，有效地促进会计工作的展开和会计科学的发展。 预见功能。可以通过将会计基础理论应用到会计科学的具体实践工作中来发现和指导企事业单位的经济发展，对社会经济领域的发展有重要的预见和指导作用，这体现了会计基础理论的预见功能。应用会计基础理论对一定时期内企业经济效益的分析，可以发现企业发展的良好措施，对企也未来的经济发展具有更好的预见和指导作用。 三、会计基础理论发展完善的措施 解放思想。目前我国会计工作的重点仍局限在相关会计人员只对自己单位或部门的预算、核算和决算中，往往对于国家经济的整体发展没有一个全局的考量。这严重阻碍了会计基础理论在社会生产中的指导作用。因此，有关部门决策人员和相关会计工作人员需要解放思想，把完善和发展会计基础理论思想提升到社会进步和经济发展的战略高度，这在完善会计基础理论的同时也为社会经济的发展做出了较大的贡献。 坚持创新。对于已形成的会计基础理论在完善的同时还需要挖掘和完善自己身的创新能力，坚持创新理念，使现有的会计基础理论不断融入新的血液来促进和指导社会各个学科的发展。 加强财务管理团队的素质基础。有关部门需要结合目前会计财务管理工作的时效特征进行必要的理念宣传活动布置，争取将会计相关监督和服务创新功效发展到极致状态根据目前会计职员的专业技能训练标准分析，其在计算机智能控制技术和部门预算、纳税申报等流程中必须稳固良好的疏通、协调角色地位。具体措施包括：定期举办会计基础知识的讲座会谈和内部业务实践活动，必要时可以布置机制范围内部的人员素质竞赛项目，尽量提升职员的专业素养品位，拓宽其在实际应用问题上的处理能力范围。 强化内部审计监督部门的控制实效地位。财政监管以及相关审计单位必须主动贯彻本职务范围内部的基础思想指导工作，广泛应用不定期抽查手段对必要部门的会计核算业务和经济处理不合规则的问题进行排查，并实现全面优质化改良。这样能够科学疏导整个会计基础工作的规范化能效，进一步稳固财经纪律，保证主体部门资金的合理应用潜力。 本文通过分析目前我国会计基础理论形成和发展背景，对会计基础理论的内容、特点以及功能和理论发展的重点进行了分析。通过分析得出会计基础理论的完善和发展以及将会计基础理论应用到生产改革和实践中，对于促进社会的进步和发展具有重要的历史作用和意义。 会计基础理论论文:基于会计学发展战略的会计基础理论初探 摘要：近年来，会计基础理论成了人们关注的焦点。在我国会计基础理论的研究已经取得了一定的成效，但是随着社会的不断发展，还需要相关学者对其进行深入的探讨与研究，并深入的挖掘出会计基础理论知识的内容和特点等方面的信息，为我国学科建设的相关研究提供有利的条件。本文从会计基础理论的内容、特点分析入手，详细的阐述了会计基础理论的功能与表现，旨在其能为推动我国会计理论的进一步创新与发展。 关键词：会计学；会计基础理论；基础理论 前言 随着我国市场经济规模的不断扩大，原有的会计基础理论已经无法满足现代社会发展的需求，因此我国相关学者应提高对会计基础理论创新的关注，并采取相应的措施提高其自身的研究水平，最终达到我国的会计基础理论可以应用于世界经济发展的目标。以下就是对基于会计学发展战略的会计基础理论的详细阐述，望其能为我国会计基础理论内容的构建提供有利的文字参考，并由此带动我国社会经济的进一步提升。 一、会计基础理论的内容 会计基础理论的内容由几个主要的部分组成：第一，会计基础理论的内容首先包括会计的一般基础理论，例如，在会计的实际工作所涉及到的财产估价等。同时随着我国经济市场规模的扩大，会计的国际化理论也被融入到了基础理论的内容中，以便企业在发展的过程中可实现较好的跨国合作项目；第二，由于会计在日常工作中的主要职责是对企业发展中所产生的财务信息进行核算，因此会计基础理论的重点内容即为会计核算体系理论等内容，该内容的学习可促使相关会计工作人员能在实际工作中保持良好的职业准则和职业操守；第三，会计基础理论的内容还包括会计管理基础理论，该理论知识的学习可促使会计人员能提高自身的财务管理能力，为自身企业赢得更大的经济效益；第三，会计体制基础理论也是会计基础理论内容之一。会计基础理论的内容涉及的较为广泛，因此，在会计基础理论的研究中应将其内容的研究放在主要位置[1]。 二、会计基础理论的特点 经过大量的实践表明，会计基础理论具备几个显著的特点，首先，会计基础理论具备一定的客观性，即相关的会计工作人员在开展工作的过程中对会计事物的评价要保持客观的态度，不允许将个人的主观思想融入到工作环境中，影响对事物本质内容的评判。其次，会计基础理论还具备一定的规范性，在会计人员的实际工作中，企业的相关部门会根据会计工作内容的特点和功能等方面制定出相应的机制和政策，并要求会计人员在开展工作时要严格按照制度的规定来执行。因此，从中可以看出，会计基础理论具有一定的规范性，它可以促使会计事物的运行保持较好的协调与统一。除此之外，会计基础理论还具备系统性、前提性、支持性等特点[2]。 三、会计基础理论的功能与表现 （一）认识作用 会计基础理论最突出的功能表现在认识作用上，即企业会计人员在实际工作中可通过会计基础理论知识内容的认知来判断会计事物的相关事宜。与此同时，由于企业在生产的过程中会遇到不同的会计事物，因此会计人员利用自身的会计基础理论即可较好的认识会计事物，并为企业解决会计事物问题的同时，也可促使企业在良好的会计基础理论的认知下能赢得更大的经济效益。会计基础理论在会计事物的判断中承担着认识的作用，即企业在发展中若遇到相应的财务问题，会计人员则可通过会计基础理论来对财务的总体特征和规律等进行判断，降低财务问题对企业经济的影响。 （二）指导作用 会计基础理论在企业的发展中还承担着指导作用，例如，会计人员通过对会计基础理论的学习，可以提高自身的财务核算能力，因此在实际的工作中该会计人员即可利用自身所掌握的专业技能高效率的完成核算工作。从中可以看出，会计基础理论在企业的经营过程中拥有着指导作用。而为了发挥会计基础理论的指导功能，要求我国企业的相关部门应通过开展相关的会议等方式来宣传会计基础理论的重要性，并通过培训的形式来提高会计工作人员对会计基础理论的认知，进而在实际工作中，可促使会计人员在具备良好的核算认识的基础上，能避免不规范核算行为的发生，并由此来提高企业财务信息的准确性。 会计基础理论在企业中的指导作用还表现在制定企业发展方向上。精准的财务信息可促使企业领导在了解企业的实际经营状况时，即可通过财务报表等内容获知，最终促使企业领导可更好的判断企业未来的发展方向和发展目标。同时，企业领导在对某一事项进行决策时，也可利用会计基础理论的指导功能来更好的做出相应的决策行为。 （三）教育作用 教育作用也是也是会计基础理论的功能之一，即教师在对会计专业的学生进行教学时，可利用会计基础理论来完成教学内容。会计基础理论涉及的范围较广，通过对其的教学，可在提高会计专业学生对会计基础理论认知的基础上，相应的提高其自身的核算能力等。因此，在会计专业的教学中应提高对会计基础理论知识的教学，并利用其教育作用，来提高会计专业学生的专业技能，促使他们在进入实际的岗位中，能利用自身所学的知识来解决实际中的问题。从以上的分析中可以看出会计基础理论在会计教育中的重要性，因此在现代会计专业的教学中，教师应改变原有的教学方式，采用理论与实践相结合的教育方法更好的发挥会计基础理论的教育功能[3]。 四、 结论 综上可知，近年来，随着会计学的发展，人们逐渐提高了对会计基础理论的关注，并开始着重研究会计基础理论的特点、内容和功能等。经过大量的实践研究表明，会计基础理论知识的学习，可促使会计人员提高自身的核算能力等。因此，企业在发展的过程中，应加强对会计基础理论的宣传，促使企业的全体员工都能提高对会计基础理论学习的重视，从而更好的提高企业财务信息的准确度，较好的解决企业在发展中所面临的各种财务难题。 会计基础理论论文:基于会计学发展战略的会计基础理论问题浅析 摘要：随着时代的发展与进步，经济全球化不断的在推进之中，社会经济发展对会计学提出了更高的要求，会计学的发展也方兴未艾。中国经济的腾飞对于会计人才的需求也与日俱增，因而会计学在中国的学科中是个热门学科。会计学是一门实践的学科，同时也是一门理论性很强的课程。本文主要针对当前所关注的问题，对于会计学基础理论研究方面取得一些成果加以概述，并从中分析会计学的性质及其内容，从而概括出会计基础理论研究的发展方向。 会计基础理论作为会计学的作用内容，应随着会计学的不断发展有所创新与完善。本文针对会计学发展战略，首先对会计基础理论的概念、分类、相关研究等加以概述，通过分析会计基础理论的功能表现，探讨其未来发展趋势等问题。 关键词：会计基础理论；会计学；发展战略；功能表现；发展趋势 一、前言 近几年来，由于社会经济与科技水平日渐提高，会计学理论知识难以满足新时期经济的发展需要，应不断加强对会计学理论知识的研究，促进会计学的进一步发展，从而充分发挥会计学科的有效作用。当前，经济全球化程度不断增强，会计学发展应向着全球化进行，基于会计学发展战略要求，现根据个人多年的工作经验，对会计基础理论问题加以探究。 二、会计基础理论概述 1、概念 基础理论是对人们社会实践获得的系统结论的概述，往往蕴含在某些基础学科之中，指导社会活动中人们进行事物分析与判断，从而获得更多的自然规律，认清事物或者活动具有的本质特性。而对于会计基础理论而言，既具有基础理论的所有的性质，又是会计学包含的理论基础，同时又是对社会科学与自然科学的一般理论探讨[1]。 2、分类 会计基础理论涵盖内容较多，涉及到会计活动的全过程，因此可根据基础理论的形式不同，对会计基础理论进行划分。第一类，一般基础理论。会计本质理论、会计方法理论、会计系统理论、会计目标理论等都属于会计一般基础理论范围。第二类，会计体制理论。主要指涉及到会计体制的理论探讨，包括会计法规、会计机制、会计机构等方面的理论研究。第三类，会计核算理论。会计核算会计学科中的主要部分，涉及的基础理论较多，重要的有会计信息理论、会计计量理论、核算准则理论等。第四类，会计管理理论。该类基础理论涉及到会计的管理方面，管理体系理论、效益理论、经营理论等。 三、会计基础理论的特点 经过大量的实践表明，会计基础理论具备几个显著的特点，首先，会计基础理论具备一定的客观性，即相关的会计工作人员在开展工作的过程中对会计事物的评价要保持客观的态度，不允许将个人的主观思想融入到工作环境中，影响对事物本质内容的评判。其次，会计基础理论还具备一定的规范性，在会计人员的实际工作中，企业的相关部门会根据会计工作内容的特别和功能等方面制定出相应的机制和政策，并要求会计人员在开展工作时严格按照制度的规定来执行。因此，从中可以看出，会计基础理论具有一定的规范性，它可以促使会计事物的运行保持较好的协调与统一。除此之外，会计基础理论还具备系统性、前提性、支持性等特点。 四、会计基础理论的功能表现 基础理论是学科发展的基础，对于相关学科发展具有重要的指导作用，会计基础理论作为会计学科的基础内容之一，对会计学发展也具有一定的促进作用，现针对会计学发展战略下，会计基础理论具有的功能表现加以总结。 1、认知功能 根据相关基础理论概念可知，会计基础理论的形成是基于具体的会计实践活动，通过相关的会计实践研究从而对会计事物有所系统总结。因此，会计人员可以通过对会计基础理论的学习，对会计事物与会计活动形成全面认知，当在企业会计经营活动中，若遇到相关会计问题可根据会计基础理论对问题进行分析与判断，从而根据相关规律解决问题减少经济损失。可见，会计基础理论具有重要的认知功能，指导会计人员对会计事物形成良好认识，并在具体的会计活动中将认知的理论进行运用，为企业的发展创造较多的经济效益[2]。 2、规范功能 基础理论一般是对正确的认知与规律的总结，其具有一定的客观性与科学性，可以作为一种会计标准对会计行为加以规范。企业在进行会计行为时，要对会计基础理论充分掌握与理解，将其作为标准对个人行为进行规范，也可作为重要指标考核相关会计人员的行为是否合理。与此同时，会计基础理论也可规范会计活动，比如说会计核算基础理论，该理论可对会计信息的完整性与真实性加以规范，使会计核算工作更具实效性。 3、指导功能 新时期，会计工作在众多的企业、事业单位都有所涉及，是社会经济活动中十分重要的一部分，尤其是对于企业而言，会计基础理论更是发挥了重要的指导作用。首先，企业的经营决策与发展目标的制定都离不开会计基础理论，通过会计基础理论的指导，企业管理者才能更好的掌握企业发展方向，制定完善的企业发展目标。其次，对企业的生产经营具有重要指导作用。生产经营工作是企业的关键，同时由于涉及的会计行为较多，人员素质与专业技能都需要借助相关理论加以指导，当会计人员对基础理论有了充分认识，就会产生自我约束的作用，从而减少了不规范行为的发生。最后，指导企业的管理工作。会计管理是企业管理中的重点，做好会计管理工作首要任务是对相关管理理论有所掌握，根据理论实践经验指导管理工作的开展。 4、教育功能 教育功能主要是将基础理论运用于教学，当前会计专业是我国热门学科专业之一，也是经济类院校的重点学科，开展会计教学工作则需要相应的会计基础理论作为依据。进行会计学知识学习，首先要对会计基础有所了解，在此基础之上进行专业技能的培训与职业道德的培养，高校展开会计教学时，会以《会计学原理》或者《会计基础》等课程进行基础知识教学，让学生对会计学知识形成充分了解。其次，教师会对学生进行《会计规范》知识讲解，提高学生会计行为的规范意识，这些规范准则都是会计基础理论知识内容。最后，结合现代会计理论知识与会计方法，运用会计基础理论对学生的实践能力进行培养，提高学生的专业技能。可见，会计基础理论对会计教学做出重大贡献[3]。 五、会计基础理论的发展趋势 1、发展战略方向 新形式下，会计基础理论应适应时展，根据社会经济的发展方向，制定相应的战略目标。当前，科学发展观极大的促进了经济的发展，对社会进步有显著促进作用，会计基础理论研究应遵循科学发展观，坚持做到以人为本，促进会计基础理论的可持续发展。明确会计学发展战略，制定科学的战略目标与计划，并在会计基础理论运用中加以体现，比如说，理论教学中教师应重视理论与实践的结合，加强对学生实践能力的培养。 2、发展趋势 随着经济的不断发展与时代的不断进步，会计学发展应紧跟时代步伐，对会计基础理论不断改革创新，提高会计学理论水平，促进社会经济的可持续发展。为此，会计基础理论应遵循如下发展原则： 第一，全面协调、可持续原则。社会经济飞速发展的同时，对人类生存环境也带来了一定的负面影响，致使我国自然资源逐渐匮乏，生态环境遭受严重破坏。为此会计基础理论的研究，应充分考虑社会发展与环境的关系，做好全面协调工作，促进社会经济的可持续发展，将环境损害设定成一定的指标，并将其运用到经济核算之中，提高企业环境保护意识，正确处理经济发展与环境保护之间的关系，推动社会经济的全面协调、可持续发展。 第二，与时俱进、不断创新原则。新时期对会计学提出了更高的理论要求，会计基础理论研究工作只有与时俱进、不断创新，才能紧跟时代的步伐，满足新时期社会经济发展的需要。当前，相关研究人员对基础理论研究的重要性认识不足，导致会计基础理论发展相对滞后，在今后应重视对会计基础理论知识的研究，借鉴国内外先进的理论方法，结合中国特色社会主义要求，构建具有鲜明特色并符合中国国情的会计基础理论[4]。 3、坚持可持续发展的原则，会计基础理论的研究要关注社会的可持续发展，在研究基础理论时，要将会计学的发展同社会的发展结合起业，具体的是要将环境会计作为研究的一方面，注重经济发展和环境保护之间的关系，在对经济组织的经济核算中，更要注重对于坏环境造成的损害是否超出了设定的标准。会计基础理论坚持可持续发展的原则，就是要依据社会的不断变化而推动基础理论研究跟上时代的步伐。 六、结语 综上所述，近年来，随着会计学的发展，人们逐渐提高了对会计基础理论的关注，并开始着重研究会计基础的特点，内容和功能等，经过大量的实践研究表明，会计基础理论知识的学习，可促使会计人员提高自身的核算能力等。会计基础理论具有较多的功能表现，对规范企业会计行为，促进社会经济的可持续发展具有重要作用。基于新时代背景下，对会计学发展提出的重要要求，我们应该始终致力于会计基础理论研究，营造良好的基础理论创新条件，不断更新会计理论发展观念，推动会计基础理论发展，发挥理论带动实际优势。不断加强现代化会计学科建设，更相关会计基础理论研究学者，因遵循全面协调、可持续的发展原则，结合中国实际国情需要，与时俱进、不断创新，充分发挥会计基础理论的作用。更好的发展具有中国特色的会计创新建设道路。 会计基础理论论文:基于会计学发展战略的会计基础理论问题浅析 摘 要：经济全球化、社会信息化的大背景下，会计学也迎来了新一轮的创新发展阶段，这个时候，市场急需高素质的会计人才，会计学如何能够更快、更好的发展，从战略角度研究会计学发展，将会计基础作为研究的重点，是非常必要的。本文针对这个问题进行具体分析和研究。 关键词：会计学；会计基础理论；战略发展 引言 随着会计学的完善，会计基础理论也需要不断更新。基于战略角度的会计基础理论，是促进会计行业进步，社会经济水平不断提升的关键。能够帮助会计人员更加深入的认识到会计行业的客观发展规律，从会计理论的概念、分类等各个方面入手，掌握会计工作的趋向以及特点，这样才能够更好的完成会计工作，发挥会计工作的作用。 一、会计基础理论的内容 基于战略角度的会计基础理论，首先要了解会计基础理论的内容，具体如下： 会计基础理论包括会计环境、会计信息系统、会计对象以及会计职能等等，会计环境主要是指外部原因对会计熊产生的影响，比如经济、政治以及社会、法律等等。稳定、和谐的会计环境能够更好的为会计工作提供支持，保障会计信息的准确性与可靠性。会计信息体统包括了企业单位，也是单位的最重要，最关键的信息，这些信息可能会直接影响企业的存亡以及经济活动的成败。这些信息是企业发展的重要数据，能够wield企业系统化、连续性的提供企业效益状况，是企业未来发展与管理的数据来源。会计工作以特定对象为主，每天都会对企业经营情况、资金流向进行管理、监督和统计，严格依据《中华人民共和国会计法》的相关内容，将会计职能分为：会计核算与会计监督两个方面，但是随着社会经济环境的发展，会计职能也会不断变化和改变，包括反映与控制、监督与分析、考核与评价等等。 二、会计基础理论的特点 会计基础理论是会计工作的基础，并且具有以下几个显著的特征，包括：客观性。会计工作者在工作的过程中，从会计统计、监督以及结论等等，通过这些工作获得相关的数据，依据数据，客观分析当前企业的经营状况或者经济情况，减少阻碍企业发展的因素。规范性，是企业内部所有的会计工作者都必须要严格依据国家相关规定，在自己管理范围内进行工作，不能够因为一己私利而采取损害集体以及企业利益的行为，会计基础理论的客观性与规范性，是保障企业会计工作质量与效率的关键，也是提高会计工作水平的手段，可以帮助企业各项活动有条不紊的进行，处理以上几点之外，会计基础理论还具有前瞻性、系统性以及支持性等特征。 三、会计基础理论的作用 1.认识作用 会计基础理论最主要的目的是奠定企业会计人员的发展前提，会计人员通过会计理论基础能够更好的预测企业未来的发展前景，对自己的工作进行宏观的了解，这样在企业会计工作出现任何问题的时候，就能够随时解决和处理，保障企业的长远发展，提升企业经济效益。会计基础在企业财务管理方面同样承担着不可忽视的作用，它能够帮助管理者充分认识到会计实务的重要性，能够更好的把握企业未来经济活动以及经营的趋向，降低企业投资风险，帮助企业更快，更好的占据市场份额。 2.指导作用 企业的可持续发展紧紧依赖于会计基础理论，比如会计基础理论中的相关专业内容，能够帮助会计从业者不断提升自己的专业综合能力，企业对会计人员的要求很高，不管是理论知识能力，还是理论联系实际的能力，都需要具备较高的水平，但是受到外部经济环境的制约，还需要克服各种来自外界的诱惑，因此需要会计理论基础能够为会计人员指明工作的方向，帮助他们更加高效、高质量的完成会计工作。另外，会计基础理论，还是企业领导者与决策者制定各项经济决策的依据，在会计人员培训工作方面提供指导，最关键的是可以规范会计人员行为，减少工作中出现错误的几率，大幅度增加了财务信息的准确性，企业领导通过这些信息能够掌握到企业的真实的发展情况，并处以对未来的经济规划、方式进行调整，包括产业结果以及业务交流等等，这些方面的决策都依赖于准确的会计信息。会计基础理论的指导性非常重要。 3.教育作用 经济不断发展，企业内部财务会计工作人员专业技能需要不断提升，为了满足企业发展需求，企业内部需要不断进行财务人员的专业培训活动，会计基础理论为人员专业培训活动提供了指导，因为会计人员提供了学习素材，通过学习会计基础理论，他们统计整合数据的能力，基础会计技能都会得到提升，企业在培养会计人员的时候，要讲会计理论知识作为重点，强化他们的实践能力，以当前市场形势为前提，强化人才的亏啊鸡基础理论实践指导，奠定人才的相关操作技能，在未来遭遇工作问题的时候，可以熟练的解决，减少企业经济损失，保障企业经济活动的顺利进行。 四、会计基础理论的发展趋势 1.发展战略方向 新形式下会计基础理论应适应时展，根据社会经济的发展方向，制定相应的战略目标。当前，科学发展观极大的促进了经济的发展，对社会进步有显著促进作用，会计基础理论研究应遵循科学发展观，坚持做到以人为本，促进会计基础理论的可持续发展。明确会计学发展战略，制定科学的战略目标与计划，并在会计基础理论运用中加以体现，比如说，理论教学中教师应重视理论与实践的结合，加强对学生实践能力的培养。 2.发展趋势 第一，全面协调、可持续原则。社会经济飞速发展的同时，对人类生存环境也带来了‘定的负面影响，致使我国自然资源逐渐亏乏，生态环境遭受严重破坏。为此会计基础理论的研究，应充分考虑社会发展与环境的关系，做好全面协调工作，促进社会经济的可持续发展，将环境损害设定成一定的指标，并将其运用到经济核算之中，提高企业环境保护意识，正确处理经济发展与环境保护之间的关系，推动社会经济的全面协调、可持续发展。 第二，与时俱进、不断创新原则。发展会计基础理论，要以当前的经济实际情况为基础，不能够脱离实际，依据当前需求，不断创新与完善会计基础原则，满足新时期经济发展的需求，同时，会计人员应该充分认识到基础理论的重要性，中国企业内部相关管理者与会计领域的专业人才，应该客观借鉴国外的先进会计理论与观念，同时结合中国社会主义建设特色，建立一套符合中国发展，具有中国特色的会计基础理论。 3.坚持可持续发展的原则，会计基础理论的研究要关注社会的可持续发展，在研究基础理论时，要将会计学的发展同社会的发展结合起业，具体的是要将环境会计作为研究的方面，注重经济发展和环境保护之间的关系，在对经济组织的经济核算中，更要注重对于坏环境造成的损害是否超出了设定的标准。会计基础理论坚持可持续发展的原则，就是要依据社会的不断变化而推动基础理论研究跟上时代的步伐。 结束语 在会计行业不断发展的过程中，会计基础理论也需要不断完善，要以市场经济发展规律为基础，将提升企业会计专业技能为目的，奠定会计人员的会计基础能力，强化会计人员理论联系实践的能力，规范财务会计人员的行为，营造良好的企业会计环境，充分发挥会计基础的指导作用，才能够为企业发展提供更好的平台和依据。 会计基础理论论文:浅议21世纪我国会计基础理论体系 摘要：21世纪进入知识经济时代，新的任务、新的要求将给会计迎来新的挑战，也必将对现有的会计产生全面而深刻的影响。知识经济的生命力在于不断创新，知识经济的特征要求对会计进行全面的改革，重新构建知识经济时代会计基础理论体系。本文重点论述会计原则、会计假设、会计计量模式和会计平衡公式在知识经济条件下所应做的调整与创新。 关键词：知识经济；会计基础理论；创新 一、会计原则 知识经济的到来，使会计理论中相关概念定义等已不能对其内涵做出完整的解释，而需要给予重新定义，诸如会计假设、会计原则、会计确认和计量等。会计核算空间将被拓宽，会计报告将呈现多样性、充分性和及时性，会计信息处理技术将更发达、信息传送更快捷。 在知识经济条件下，在坚持传统会计核算原则的同时，又要符合其独特要求，拓展或改变部分原则内涵。历史成本原则显得不合时宜，在尽可能的情况下应采用某种形式的市场价值，混合使用两种或多种计量基础，完整地反映企业会计信息；相关性原则要做到对外对内报告并重，对外部投资者、债权人和内部经营者都要快速提供相关信息资料，满足多变环境的要求；为利于反映现金流量信息，考虑货币时间价值和风险价值等因素，适应现实经济中的衍生金融工具等经济事项，权责发生制原则将与收付实现制结合起来运用，对网络经济以现金流动制为基础进行核算：配比性原则因“虚拟公司”的出现及合作各方要求合理分配实物资产、人力资产、智力资产的耗费，配比范围扩大了，核算方式也因不确定性要进行合理的调整；及时性原则有了更高的要求，在保证会计信息真实性的基础上，会计必须能够随经济业务变化而变化，提供“实时”信息和预测信息；灵活性原则致使人力资源会计、知识会计在坚持精确计量的同时，合理运用模糊计量方法，将精确计量和模糊计量有机结合起来；充分披露原则既要求反映财务资本的货币化会计信息，也要求将人力资源、知识资源在报告中全面、适当、公正地予以揭示和披露。 二、会计假设 随着近20年知识经济和网络技术的发展，国际经济一体化进程的加快，特别是计算机的产生，计算系统的发展，国际互联网络的迅速普及，出现了许多原有经济环境中难以想象的经济活动。以信息为产品的虚拟主体大量兴起，新的金融衍生工具相继登台，使得立足于传统商品经济的会计基本假设理论受到了严峻挑战，导致现有的会计基本假设部分或全部地受到否定，并在一定程度上影响着财务会计信息使用者，对财务报告应予以披露的信息提出了新的要求。当假设失去了支持它的合理事实基础时或者当假设所依据的事实与现实差距很大时，会计假设也必须及时作出相应修正，以适应新的环境。 （一）会计主体假设 随着我国加入WTO，在我国除了具有独立资金、完整组织机构和人员的经济实体外，将会更多地涌现出经济发展水平多样化和财产权益日益复杂化的虚拟主体。虚拟主体实质上是一种名义上或形式上的企业组织。在网络化经济时代，经济组织的结构和功能都具有较强的变动性。企业可以由多家独立公司通过信息技术进行迅速的联合和重组，形成一种临时性结盟组织，即虚拟公司。虚拟公司的出现，突破了以往的空间概念，极大地改变了会计主体的存在方式，组成公司的各独立企业借助计算机网络迅速分组，随时根据实际情况需要增加或减少组合。虚拟公司使会计主体变成一种新型的“相对会计主体”，这种“相对”会计主体，拓展了传统有形的会计主体假设。“网上公司”“远距离多主体的网上合作体”等形式的出现，则突破了原有会计主体的“空间”概念。“媒体空间”中的会计主体会越来越多，外延也愈难以界定。会计主体应承认现实主体与虚拟主体并存，会计上对虚拟公司的资产、负债和所有者权益的计量及有关记录和报告，都应适应这个特殊会计主体的需要。传统的会计主体假设将有可能被“相对会计主体假设”所取代。 （二）持续经营假设 基于现实主体和虚拟主体同时存在的情况，持续经营是假定会计主体的生产经营活动将按照既定的目标持续不断地进行下去，但随着竞争加剧和风险增大，企业随时会出现被并购、清算、终止的可能，虚拟公司的经营活动呈现出即合即分的即时性特征，具有临时性和不可预测性，它能根据市场需要，适时介入、退出与转换，虚拟公司是一个存在于网上的临时性组织，进行的多是一次性交易，完成后即进行解散，因而引发对持续经营假设的挑战。有人主张代之以破产清算和破产清算期间假设。因为在知识经济社会中，知识更新、扩散的速度很快，从而经济活动面临着较大风险。正是意识到这一点，“网上实体”的经营活动便呈现出“短暂性”，因此，笔者也认为确立破产清算及破产清算期间假设，具有一定的理论与实践意义。 （三）会计分期假设 在网络经济环境下，虚拟企业随市场机遇的出现而产生，市场机遇的可变性决定了它的存续时间可能很短，甚至可能在几分钟之间就形成一个虚拟企业，完成一笔业务后即宣告解散，所以在一个极短时间内再划分时间段已无必要，只要把会计期间与交易期间统一就可解决该问题。因此，有人提出以虚拟企业的网上交易期作为一个会计期间，可以在一次交易后只编制一次会计报表便可满足需要。这样就不会产生成本费用的跨期分配问题，从而使收益等会计信息更真实、可靠。从另一方面说，在网络时代，计算机强大的运算和传输功能使企业财务管理由静态走向动态，使企业在任何时点，都可将已发生的经济交易和事项反映在财务报告上，企业内外部信息使用者可以及时得到企业实时的财务和非财务信息，而无须等待会计期末，因而网络时代信息传递的实时性使会计分期假设消除了时间的断点，也引发了对会计分期假设的否定。笔者认为，对于网络经济可取消会计分期假设，对实体经济仍可适用会计分期假设。 （四）货币计量假设 随着国际互联网的发展和知识经济的到来，传统意义上的货币已发展成为电子货币。货币出现了无纸化趋势，加上人力资本和知识资本这些对虚拟企业的发展至关重要的因素又无法用货币计量，不能在资产负债表上予以披露。为解决这些矛盾，必须发展非货币计量单位，以使这些变动因素的计量变成可比性强和易于分析的因素，满足利害关系人对这些非经济性信息的需求。会计是对企业财务状况和经营成果全面系统的反映，为记录和反映企业的生产经营活动，需要货币这样一个统一的量度，然而在网络时代，经济的全球化模糊了经济活动国内国外的界限，同时国际贸易、国际投资、国际金融活动的不断增长使得国际间各国货币汇率变动很大，这在客观上要求以全球一致的电子货币作为计量单位，以准确反映企业的经营情况。 三、会计计量模式 知识经济时代会计计量的重点是要从财务资源转向知识资源，其中的最大障碍就是会计计量问题。传统会计计量是以历史成本为基础的计量模式，历史成本计量有客观、可验证、中立等优点，知识经济时代仍需要历史成本计量模式，但是，由于知识经济时代以知识为重要资源，依靠发达的科技技术作为企业生存发展的决定条件，如按历史成本计价，往往会低估无形资产的实际经济价值。为正确计量无形资产的真正价值，保证提供的会计信息资料能够对投资者和决策者真正有用，在会计系统中引人多重计量手段，因不同会计事项性质而选择不同计量手段将成为会计发展的必然趋势。 第一，对于实物资源，可沿用历史成本/名义货币单位计量模式。如果物价变动较大时，可在编制财务报表时，按历史成本/一般购买力货币单位计量模式进行调整，以消除物价变动的影响。第二，对于人力资源，可采用现行市价（或公允价值）/名义货币单位计量模式。人力资源的计量，可分为成本与价值两个方面。人力资源成本的计量方法主要是历史成本与重置成本（现行成本）。人力资源（价值）的计量方法主要是现行成本法或未来贴现法。但人力资源（价值）因其强调人在未来服务期对企业的贡献，其计量是极其困难的，一般可以以劳动力市场为基础，以劳动力的现行市价计价。第三，对于衍生金融工具，可采用现行市价（或公允价值）/名义货币单位计量模式。由于大多数衍生金融工具，表现为一种合约，它只产生相应的权利和义务，而交易事项并未发生，故无历史成本可言，需用市价代表公允价值。第四，对未来需求须估计的事项，可采用可实现净值/名义货币单位计量模式。第五，对于衍生资源，可采用历史成本/名义货币单位计量模式以及现行市价（或公允价值）/名义货币单位计量模式相结合的方式进行计量。 需要说明的是，公允价值是以当前的市场价格、现行价值为计价基础的计量方法，正好弥补历史成本的不足，能适应瞬息万变的市场环境，能较准确地披露企业获得的现金流量，能确切地反映企业的资产状况、经营能力、偿债能力及所承担的财务风险。对于人力资源、特征各异的衍生金融工具“期货”“期权”“远期合同”等采用公允价值能较好地计量。 四、会计平衡公式 在一般经济学意义上，任何社会的生产经营过程都需要三个因素：劳动力、劳动对象和劳动资料，但在传统的会计中，将劳动对象和劳动资料投入者作为企业的所有者，好像只要有这些便可建立一个企业，自动带来收益，这显然是与事实相悖的。所以，笔者认为企业有两种所有者：一是物质资本的所有者，他们提供基本劳动条件；二是劳动力的所有者，他们完成劳动过程。所以，客观上要求企业对劳动的投入必须和其他要素的投入一样对待，将劳动视为企业资产的重要组成部分，并在会计中得到反映，与此相联系，劳动者权益与投资者权益一样需要在会计权益概念中得到体现。 会计必须对人力资源成本、人力资源价值、劳动者权益进行恰当的评价、确认、计量、记录和报告。传统的会计恒等式：资产=负债+所有者权益，应修订为：知识资产+有形资产=负债+劳动者权益+所有者权益，即会计要素应由资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六大会计要素再加上劳动者权益要素：利润分配也应随着劳动者权益要素的建立而由仅仅在投资者之间进行分配，改为由投资者和劳动者共享。 资产包括知识资产和有形资产，这里的有形资产是传统会计上除无形资产之外的资产，在知识经济时代，它依旧是资产的组成部分。知识资产将是企业最有价值的资产，企业未来的竞争力和盈利能力往往取决于其所拥有的知识资产价值。知识资产=人力资产+智力资产+结构性资产+市场资产。在这四个组成部分中，人力资产是实现价值和增值的基础：结构性资产则是保证和支持人力资源创造价值和实现价值的资产；市场资产是企业资产获得市场价值，实现价值和价值增值的主要途径，没有合适的市场资产，资产价值难以实现和发挥；智力资产是知识资本的重要组成部分，为企业实现资产的价值和增值创造了必要的条件。知识资产是一种技术密集、附加值高的软资产，是一种无形化的知识、技术、信息形态资产，是以智力劳动为主创造的一种非物质化的战略资源，虽具无形性，但它可借助一定的知识、技术等载体来展现，而不是虚无飘渺的事物，知识资产一般很难确认和计量，但它并非不可确认和计量。 五、会计确认基础 国际上有识之士实际上早已认识到权责发生制的重要性，并把它作为编制资产负债表、损益表（收益表）和全面收益表的确认基础，但对另一个重要的报表――现金流量表的确认基础在会计基本假设中未予以明确。由此看来，权责发生制和现金流量制均应用来作为会计确认的基础。由于核算的“网络企业”的组织结构发生了变化，会计部门和销售、经营、采购等部门业务相融合，经济业务可以实时地发生和结算，使得会计确认的基础将逐步由权责发生制转变为收付实现制。但会计确认基础需在此基础上进行创新，现行会计制度中，权责发生制会计是以会计分期假设为前提的。在网络经济时代，大量虚拟企业的出现使会计分期假设受到了强烈冲击，因此，实现现金流动制正是未来会计发展的必然趋势。收付实现制与权责发生制相比虽然比较合理，但其只能用于历史的现金收支信息的处理，而现金流动制不止限于实际已发生的现金收支，它还包括可能的虚拟现金流量，可不受会计分期的约束，可随时提供会计信息，以保证会计信息的有效性。

互联网运营论文:移动互联网发展对运营商的挑战及机遇 摘要　文章主要介绍目前运营商在新一轮产业链转型中面临的挑战，以及如何通过Rich Communicatin Suite(富通信套件)逐步拓展互联网业务市场的思路。 关键词　数据业务　应用商店　CS 1　运营商数据业务发展状况 3G商用后的数据业务，虽然有所增加，但是并不能像他们预期的那样为运营商获取高额的利润。事实上，在欧洲高达数十亿的3G营业执照，使得欧洲运营商在3G的运营上蒙受亏损。因此如何刺激数据业务的需求成为全球运营商的共同话题。寻找“杀手级”业务，更是这个话题中的关键词汇。国内更是希望能有一种业务能像SMS那样为企业带来上亿的利润。 另外，运营商也面临着互联网业务的冲击。互联网具有天生的全球适配性，它不像运营商的移动网络需考虑漫游，终端适配等问题，它的业务可以快速上市并传播。近几年互联网业务发展迅速，如开心网、QQ、FACEBQOK、MSN等社交类业务已经拥有了庞大的用户群体。这类业务充分满足了用户个体自我展现个性的需求。最重要的是，它的业务维护费用相对较低，因此他们可以免费提供服务给用户。当聚集到一定用户群的时候，广告的平台就逐步形成，广告商即开始为其注入现金流。这类业务的开发初期虽然只局限于互联网，但是随着3G网络商用后，移动互联网这方新领域成了新的市场空间。互联网业务开发商也开始利用这一新网络平台扩大其用户群，使得其广告覆盖面通过3G网络得以延伸。运营商在这片乐土上，虽然贡献了自己的网络资源却无法从中得利，运营商被管道化的趋势似乎已无法逆转。 正当运营商还在寻找3G杀手级业务和应对互联网业务冲击时，原有由运营商主导的业务产业链却已经悄然发生了改变。苹果推出应用下载平台后，数据业务的需求被唤醒了，苹果成功地在自己iTune音乐下载销售平台的模式上开发了应用商店的销售平台。苹果还利用第三方应用开发商开发应用软件，并将软件放置在应用商店上供用户下载。这样，应用开发者和最终用户之间的渠道缩短了。用户的需求从传统的通信语音需求，迅速提升到精神和个人发展的数据需求，而应用商店概念的推出符合了目前用户的个性化需求。苹果、谷歌、诺基亚、微软这些看似来自不同领域的公司都陆续推出了自己的应用商店和智能手机，从而这些新兴力量向通信领域的扩张迅速加剧。运营商在这新一轮的产业链转型中也面临着出局的挑战。因此，如何赢得这场移动互联网领域的至高点是运营商避免沦为管道化的关键。 2　应用商店与互联网业务对运营商网络的影响 运营商除了在业务上受到互联网业务及应用商店的挑战外，在网络的部署战略上也受到一定的影响。 苹果的应用销售概念使得数据下载量需求瞬间提高了，这无疑让运营商看到了大数据需求的曙光。应用商店的商业模式为运营商和手机厂家广为接受，并相继展开，希望能够通过销售应用为他们取得收益。应用商店业务能为用户提供很多种类的应用，满足不同的用户需求，这也是它吸引用户的原因。虽然应用商店的下载销售模式为运营商带来了数据流量的爆发性增长，然而随之而来的却是对网络的负荷冲击。 应用下载的需求并不符合原先3G网络的设计，因为每次连接的建立，需要一连串的信令建立后，数据的传输才能开始。然而由于是下载类业务，一个数据通道建立后所使用的时间相对较短(相比原先基于视频通话、语音通话的业务)。应用商店的用户增多后，对运营商的信令资源将会是个很大的挑战，这也是导致AT T的网络在苹果的应用商店推出后一度无法支撑的原因之一。类似的问题也出现在即时通信业务上(如：MSN、QQ等)。使得问题更加雪上加霜的是，手机厂家针对这一问题，为了节省手机耗电，在3GPP推出了Fast Dormancy的需求。当手机在没有下载业务或IM业务活动的状态下，强行终止断开数据链接(如：HSPA上将CELL_DCH转为GELL_JDLE)让手机快速进入IDLE状态，这一方式使得运营商的信令利用率降低。因此，应用商店和互联网业务带来的另一个值得关注的问题是：应用商店和互联网业务的开发进程并不会基于运营商网络的支持能力，这使得运营商在面临挑战的同时还需不断根据互联网业务的需求提升自己的网络(被动部署网络，增加自己的运营成本)。 运营商如要跳出这一困境，需掌握自己网络升级的主动权，根据自己的数据业务需求来提升网络能力，扩大自主业务用户群，让运营商的数据流量不需完全依赖应用商店的下载类业务。运营商可以开发具有运营商特色的应用商店，并针对自己的需求提供应用业务给用户。然而如要与互联网的社交类业务竞争，还需进一步考虑开发其他业务。国际标准组织如GSMA已开始在推广移动广告、移动支付、移动医疗等运营商可掌控的业务。 3　富通信套件(Rich Communication Suite) 3.1RCS的介绍 GSMA提出了基于业务融合的概念――RichCommunication Suite(RCS)。RCS的目的是定义通信业务的互操作性和业务融合性，加速基于IMS多媒体业务的商业化部署。RCS定义的业务将丰富目前的移动通信业务，提升整个产业链的价值。终端互操作性是业务成功推动的关键点。如果新业务不能实现跨终端跨网络的操作，用户对该新业务的吸引力就会减少。RCS是一个业务能力的集合，主要是指在IMS的环境下开展多个业务，在充分利用现有的技术和网络框架基础上，对基于移动终端的各种业务进行融合，提供不同业务之间统一的用户体验，并努力将底层技术对用户体验所造成的影响降到最低。RCS的关键是业务融合和一致的用户体验。业务融合主要是基于IMS技术，将IMS所提供的众多业务，包括Presence，PoC，XShare，IM业务等等，将这些业务进行整合，实现业务之间的无缝连接和切换。IMS为移动通信构建了提供IP多媒体业务的统一的体系架构和基础设施。基于IMS技术可以快速地开展众多业务，如流媒体、可视电话、Poc、Presence、IM、VideoShare等。IMS可以作为一个通用的业务平台完成各种业务的快速部署，为业务的开展提供便利的条件。 3.2RCS业务优势 很多国内外的文稿均已对RCS业务及版本的发展做了详细的解说，本文不再赘述。目前互联网业务的社交网络服务商已有不少，如MSN、QQ、Gtalk等。随着3G网络的成功推出，移动互联网的便利性更突出，用户的上网时间更多。这对互联网业务的巨头们意味着是新的争夺领域，因而纷纷推出自己的手机版客户端，将矛头指向了移动网络市场。然而移动版的社交网络业务并不如预期般那样获得用户的共鸣。其制约因素如下： (1)这些社交网络的客户端软件是基于不同应用服务器、不同业务应用的开发方式，以及服务商基于对用 户信息的占有及保护方式(通过用户注册信息)的，因此各家的用户均不能相互联系，用户为了与好友保持联系均不得不在多个社交网站注册帐号。推出移动版的客户端，意味着用户需在自己的手机上安装多个应用客户端，以满足与不同好友进行多媒体联系的需求，这使得移动版本客户端的便利性大大降低。 (2)社交网络的客户端与手机厂家并没有完全配合，社交网络服务商需根据不同的手机终端版本为其开发相同的客户端，这无形中增添了开发成本及被动性。由于社交网络用户对手机的偏好各异，导致移动版本的社交网络客户端不一定能及时满足他们的用户需求。 (3)由于社交网络客户端需要通过移动网络运营商的网络实现上网后，才能开始相关的通信业务(如：即时通信、博客等)，因而登录的过程并不能给用户很好的体验，特别是在用户处移动的环境下。 RCS业务的主要亮点体现在对手机地址簿的增强利用上，这是它与目前社交网络业务客户端最大的不同。基于增强型地址簿，用户可以直接在地址簿上实现多媒体业务的通信需求。用户能够更直接更方便地与好友保持联系，与好友实现各类通信业务(如：语音、短信、即时通信、Email、图片共享、视频共享等)，用户在应用上更直接更方便。它也支持多终端的业务环境，用户在通话时可以与对方通过宽带终端(如电脑)同步共享一段视频等，这使得RCS的业务更加具备竞争力。这也为未来实现固网移动网融合奠定了基础。目前RCS标准制定已经到第4版本(R4)。新的业务，如图片实时共享业务(用户间可以通过移动终端或PC终端，同步对图片进行修改)将给用户带来更好的数据应用体验。由于RCS是基于运营商、设备商和手机终端厂商共同支持的统一技术标准，因此RCS通信终端具备实现与不同国家、不同运营商互联互通的可能性。 3.3推动RCS的挑战及优势 各终端厂家推出的RCS终端与各运营商网络实现互联互通是推动RCS业务的关键因素，这样用户才可以使用不同终端厂家的手机在不同运营商网络中进行多媒体通信业务。RCS业务的互联互通性是关键的竞争力。由于SIP协议的灵活性，3GPP和OMA对于IMS的接口协议及业务流程并非像基于ISUP的PSTN业务那样严谨，运营商、设备厂商和终端厂商在实现上存在很多差异，导致移动IMS业务不能很好地实现互联互通；同时，新业务的不断涌现，进一步加剧了业务之间的互操作性、操作界面以及用户体验的一致性等问题产生，给业务的开展和使用带来了混乱。 为了消除差异，GSMA RCS工作组在标准上积极协调设备商、终端厂商以及运营商，推动RCS业务的互通性以及确保与现有业务的平滑升级。在互通测试上，国外多家运营商都与设备商展开了互联互通测试活动，如，法国的Orange、SFR和Bouygues，意大利的Telecom Italia和Wind，日本的E-MobiIe、KDDI、NTTDoCoMo和软银。西班牙的Telefonica与法国的Orange也开展了预商用试点。除了运营商多方面积极配合GSMA-RCST作组的互通测试外，还需要终端厂家在实现原厂预装RCS方面投入更大的开发力度。这样才能让RCS业务与互联网的社交网络业务客户端实现真正的差异，改善用户的体验。然而目前在推动RCS业务方面仍然存在一定的挑战： (1)终端厂家对RCS终端的开发大部分都停留在客户端安装的层面，因为这样便于根据各家运营商对RCS业务的选择来安装客户端。然而这样的方式也使得用户无法真实地体验RCS业务，用户很难感受其与现在社交网络客户端的差异。 (2)运营商虽然积极地参与RCS的测试活动，但由于不同国家文化差异形成的对RCS业务偏好不同，导致对RCS终端业务的选则各异。因此，运营商各自在向终端厂家作出定制需求时，终端数量也分散了，这大大减弱了厂家为各个运营商单个开发预制RCS终端的兴趣。 各运；营商应该先统一部分基础的RCS业务，如即时通信、呈现业务等相对容易开发，而且低成本的预制终端。运营商的统一定制能在数量上满足厂家的需求，同时也能降低运营商间互联互通的难度。最重要的是，能尽快让用户体验到RCS终端与目前社交网络客户端的差别，促使运营商开发自己的用户群，为后续的数据业务做准备；同时，有助于鼓励终端厂家加大对后续RCS业务的开发力度。 推动RCS业务的开发，将有助于运营商在产业链转型过程中掌握新的至高点。RCS业务在盈利方面虽不像目前应用商店那么立竿见影，且前期投资大(RCS是以IMS网络为基础的融合业务平台)，但RCS业务基于它的网络资源需求，使进入该领域竞争的门槛提高了，与目前应用商店处于多家竞争的格局相比，运营商的资源优势将得以体现。运营商对网络的完全掌控，使得业务衍生能力及开发能力可以更切合运营商的发展需求，运营商也可根据自身网络的部署规划有序地开展业务。RCS的业务平台能够提升运营商的基础业务，更好地吸引用户，有效提升用户ARPU值与黏性。RCS业务是否能成功推动，取决于RCS终端的开发，而这需要运营商与终端厂家的在业务需求和定制数量上达成共识。 4　结语 运营商目前面临着多方面的挑战，应积极探索迎接挑战的手段。随着移动互联网通信技术的发展和需求的多元化，运营商可以从更多不同的角度思考应对的手段，以捍卫自己现有的业务领域，使之不被互联网业务和应用下载业务管道化，同时又能让用户体验到移动互联网业务的便利性。未来的移动通信业务，不仅需要网络融合、业务融合。更需要产业链各个环节在推动移动互联网业务的思考上融合一致，这样才能建立一个更加蓬勃的产业链生态环境。 互联网运营论文:互联网金融背景下的企业资本运营方式探究 【摘要】互联网金融创造了企业资本运营的新模式，对于我国资本金融市场的发展和成熟产生了重要影响，在互联网金融背景下，企业在资本运营方面也面临诸多机遇和挑战。因此，我们需要深入分析互联网金融对企业资本运营产生的影响，并探求互联网背景下优化企业资本运营的方法和途径。 【关键词】互联网金融 企业资本运营 措施和途径 一、引言 互联网经济在我国的飞速发展，催生了互联网对金融市场的深度介入，互联网金融模式的建立对企业资本运作方式产生了重要影响。互联网金融是一种新兴的金融模式，是互联网与金融市场相融合的重要表现形式，企业融资、投资和支付方式因互联网的渗透而发生了巨大的变革。同时，互联网金融对于健全我国金融市场、完善我国金融服务体系，提高市场资本运作效率发挥了重要作用。与传统的金融模式相比，互联网金融展现出很多独有的特点，对我国企业的资本运营方式也产生了重大影响。 二、互联网金融对企业资本运营方式产生的影响 （一）互联网金融降低了企业资本运营的成本 互联网金融区别于传统金融模式最重要的一点就是：交易双方仅需通过互联网平台进行线上交易，减少了很多繁琐的中间环节，节省了企业跑网点、线下办理业务和支付中介费用等成本。同时，传统金融模式对于占我国企业绝大部分的中小企业关注不够，而互联网金融降低了中小企业融资的门槛，降低了中小企业的融资成本，填补了传统金融模式的空缺和不足。 （二）互联网金融提高了企业资本运营的效率 互联网金融极大地改变了金融服务的形式，网络化的平台使得信息传输更加迅速和全面，突破了地域和时间对于金融服务的限制，灵活机动的模式缩短了金融业务的办理时间，提升了企业对资本运营的效率。 （三）互联网金融丰富了企业资本运营模式的选择范围 互联网金融创新了资本运营模式，在金融C构、企业与个人之间建立便捷的金融流通服务渠道。企业除了可以选择与银行等传统金融机构对接之外，还可以通过个人或企业满足融资需求。 例如，2016年，回乡创业的大学生小赵，在家乡创办了一家小型绿色农产品加工企业，急需一笔30万的短期资金，如果通过向银行贷款需要诸多手续，小赵选择了众筹模式，通过网络平台对自己的创业理念、创业项目的规划以及回报等进行了详细说明，两天内小赵就获得了30万元启动资金，解决了创业初期的资金问题。 （四）互联网金融给企业资本运营带来一定风险 互联网金融的资金交易是通过虚拟网络进行的线上交易，网络安全问题给互联网金融带来了不确定性和风险隐患。网络犯罪对企业进行线上资本运营安全产生了威胁。同时，由于我国社会信用体系还不够健全，企业进行资金运作时，可能会因为对交易对象的信用状况了解不足而导致企业资本在运营过程中的安全受到损害。 例如，近年来很多P2P网站，成为网络犯罪份子从事诈骗的工具，天使计划、蚂蚁贷、淘金贷等公司发生骗贷问题之后，由于无法追回投资人的本息而纷纷跑路，导致不少投资人的资金损失，同时很多将闲置资金投入到这些网贷平台的企业也受损严重。 三、互联网金融背景下企业创新和优化资本运营方式的措施和途径 （一）企业需要不断更新企业资本的运营理念 互联网金融正以极快的创新速度影响着我国的金融市场，各种新型的金融工具不断涌现，企业需要不断更新运营理念，充分了解互联网金融的发展状况，把握互联网与我国金融市场相融合的趋势。企业的资本运营应与企业经营战略相一致，在资本运营方面，企业应以更加长远的和发展的战略眼光来进行规划和操作，不能固守于传统的资本运作方式，对于新兴的互联网金融模式，企业在对其中存在的风险作出充分评估的基础上，可以以更加开放的态度来面对那些高品质的金融模式，尝试更加灵活的资本运作模式。 （二）企业需要不断完善资本运营的管理制度 互联网金融背景下，企业资本运营面临着新的课题，为适应不断变化的金融市场环境，企业需要加强资本运营管理制度的完备程度来对企业资本运营进行系统规划。在企业贷款、投资等资金配置和流动增值方面，企业必须通过更加完善的规章制度来指导和约束。资本运营关系到企业的生存和发展，企业资本运营要以企业经营战略为基础，在成本控制、资本结构、资本性质、投资组合等方面，对于常规化的项目要形成制度化的规定，提高企业资本运作效率和行业竞争力，确保企业资本收益的最大化。 （三）企业需要合理选择资本运营方式 资本运营方式方面，企业要根据不同的市场形势和企业自身的实际情况来进行选择。一般情况下，大型企业的融资数额巨大，对资金安全性要求比较高，适宜采用较为传统的金融模式。中小企业对资金的一般是短期、快速的，需要更加灵活的金融模式。企业可以根据自身的经营特点以及款项的用途和需求来选择资本运营方式。并且，企业的发展阶段、资本结构也是企业在选择资本运营方式时必须要考虑的问题。充分利用大数据进行分析决策，将不同的金融模式按合理比例的组合使用，是降低企业资本风险和提高资本效益的正确选择。 （四）企业要加强金融风险的防控 互联网金融在给企业带了资金流通便利的同时，也使企业面临一些风险。这些风险主要来源于网络安全风险和社会信用风险。网络安全以及金融犯罪给企业风险管理提出了更高层次的要求。企业要将新的金融模式列入风险控制管理的范围，特别是要加强对新的互联网金融平台的鉴别能力，避免将企业资金置于风险之中。同时，在互联网金融平台进行投资时，企业也要更加注重对投资对象信用状况的调查和分析，对其还款付息的能力做出科学评估，将回款的风险控制在最低限度。 四、结语 互联网正日益深刻地影响着我国的经济社会的各个领域，包括我国资本和金融市场。互联网金融为我国金融市场注入了新的生机和活力，为我国企业金融资本的运作提供了更加丰富的选择模式，特别是为我国大量的中小企业的发展提供了强大的资金支持。企业要充分利用互联网金融的优势条件，规避企业所面临的风险，建立更加完善的企业资本运营制度，以更好促进企业经营效益的提高和国家经济的健康有序发展。 互联网运营论文:互联网企业运营成本控制探析 摘 要：我国互联网企业发展非常迅速，已经成为国民经济重要增长点。在竞争激烈的微利时代，互联网企业盈利的重要手段是降低运营成本。目前互联网企业运营成本控制存在较多问题。本文在分析我国互联网企业运营成本控制优势的基础上，进一步剖析互联网企业运营成本存在的问题，并提出成本控制对策。 关键词：互联网企业；运营成本；成本控制 互联网企业要保持行业竞争优势，不仅需要创造性思维和运营模式，还需要时刻对运营成本进行控制，扩大企业利润空间。互联网企业的运营成本通常是指互联网企业在运营中所消耗的人、财、物力等资源。成本控制作为财务管理重要组成部分，可以实现企业降低成本、提高竞争优势、创造价值等目标。 一、我国互联网企业运营成本控制的优势 随着互联网技术与手机客户端的结合，互联网企业价格优势和便利性凸显，互联网企业运营成本控制存在一定优势： 首先，互联网企业可以运用计算机将有效信息和资源整合，科学地提高管理效益和水平。同时通过远程信息交流和沟通，大幅度节约了管理成本。 其次，运用互联网储存商品信息，建立库存系统，库存信息掌握准确。通过互联网向供应商订货，订货成本低同时获得最优折扣。利用互联网将采购、生产、销售等信息即时对接，有助于存货管理。在网上直接下单，完成交易迅速，减少程序，降低了采购成本。 再次，互联网企业信息传递便捷，能以低成本跨越时间和空间实现信息交换。企业运用网络优势进行直销，降低中间商利润分成。互联网企业相互合作，在网络平台上免费广告，降低了销售成本。 二、我国互联网企业运营成本控制存在的问题 如上所述，互联网企业的行业特点使运营成本控制存在一定优势。但是，随着互联网的便捷性以及市场的增长，越来越多的传统企业加入了互联网行业，竞争日益加剧。强化运营成本控制，成为互联网企业健康发展的关键因素。目前，互联网企业运营成本控制存在以下方面问题： 1.运营成本控制持续性不足 许多互联网企业在成本控制过程中，主要关注如何降低成本，但对降低成本后如何使效应具有长期性和持续性重视不够，使成本降低效应未能长期保持。导致这种现象的原因主要是由于企业环境、成本控制系统、成本控制制度、成本控制程序等存在缺陷。 2.运营成本控制系统性不足 成本具有系统性，对成本需要系统地进行管理和控制。如果互联网企业没有对成本控制作为一个系统过程，就会导致运营成本控制系统性不足。成本出现问题时才进行处理，运营成本就容易失控。 3.运营成本控制方向性不足 互联网企业由于无地域性、无国界性的特点，更需要法律法规的指引。目前互联网政策法规不够完善，不能为互联网企业提供制度保障。规范不统一，互联网企业成本控制就缺乏明确方向。 三、我国互联网企业运营成本控制对策 1.采用全面成本管理，树立全面运管成本控制理念。 全面控制成本就是将成本控制范围扩展到互联网企业全部运营活动，贯穿事前、适中、事后各阶段。运用全面成本控制理念，对企业运营的各个环节进行把控，才能有效控制运营成本。事后成本需要控制，事前成本更需要规划，避免成本控制的盲目性和局限性。 全面控制成本的^念，要求互联网企业不能为了降低成本而降低成本，应关注运营成本所带来的效益。以成本控制为宗旨，融合互联网交易的创新性，运用互联网运营手段，增强企业价值链的增值点，是降低互联网企业运营成本、实现价值创造的根本路径。 2.进行战略成本管理，实现运营成本控制价值最大。 信息化普及和技术化不断发展，产品被模仿和替代越来越容易，互联网企业应进行战略成本管理。一方面发展差异化战略，提高产品的竞争性；另一方面合理进行资本运作，通过战略兼并重组优化运营成本。通过资源的渗透和扩张来提高自身议价能力，延伸价值链，减少对合作方依赖，掌握运营成本主动控制权。 3.采用动态成本管理，防止运营成本反弹。 运营成本动态管理不仅可以降低成本，而且可以保持降低成本效应长期性和稳定性。从互联网企业成本构成开始，进行成本制定和分解，关注成本关键控制点，分析成本关键项目动态变化及其原因，及时反馈成本控制结果，从而实现对运营成本动态管理。 动态成本管理并不是制定一个运营成本控制目标绝对值，而忽略其他因素的变化。成本控制目标必须服务企业整体战略，应统筹考虑成本、市场、价格、收入的关系，运营成本控制才能实现竞争优势。 4.采用多阶段成本管理，充分考虑产品市场周期特征。 互联网企业产品市场生命周期包括导入、成长、成熟、衰退等阶段，产品市场生命周期特征非常明显。导入期主要以创立产品品牌形象为主，成长期以提升产品品牌为主，成熟期以巩固产品品牌地位为主，衰退期以战略调整为主。互联网企业应根据产品不同市场生命周期的特征，确定运营成本目标，制定成本控制策略。 综上所言，互联网开创了一种新的商业运作模式，互联网企业具有越来越多的发展机会。机会越多的同时，也带来了更多风险。互联网企业要在激烈市场竞争环境中生存并健康发展，需要重视运营成本控制。在运营成本控制过程中，全员配合、实时监测、及时纠偏、定期评估、及时调整，才能使互联网企业运营成本控制卓有成效。 作者简介：张润潇，江苏科技大学材料科学与工程学院 互联网运营论文:互联网时代通信行业企业多元化运营策略研究 【摘要】针对互联网时代通信运营商所面临的同质化和异质化竞争，从长远解决运营商收入增长和利润提升角度出发，选取区域内主导通信运营商为研究对象，通过比较分析和标杆研究等方法，针对企业所处的生命周期和外部环境特点，明确以业务平台运作模式探索带动战略业务单元的组织结构调整，实现多元化经营策略的落实。以此为基础形成依托管道连接规模优势、聚焦资源垂直布局连接应用，打造以管道服务为核心的“行业/数据基础平台”的实施举措体系，以期能够为上海公司成功跨越新的增长曲线，实现多元化运营转型并获得新的高速成长动力提供决策参考和支持。 【关键词】多元化 平台 通信运营商 一、前言 互联网时代浪潮已经席卷而来，在这波巨大的浪潮下，通信行业企业正面临着许多新的机会――各行业的“互联网+”的探索或多或少都与通信行业企业相关，同时，通信行业企业也受到传统领域市场饱和、OTT侵蚀业务根基等一系列困境，必须尝试做出改变。本文尝试以多元化运营策略的角度提出思考与建议。 二、互联网时代通信行业环境变迁分析 随着技术的发展与社会的进步，通信行业先后经历固定通信时代、移动通信时代和互联网时代，每一个时代的特征都非常显著，对于行业通信企业的发展路径和竞争格局影响都非常深远。 首先，应当把通信行业的发展放到中国经济发展阶段的大背景下思考。现阶段，中国正经历深刻的经济转型，将融入到全球新科技革命和产业革命浪潮，跨入新经济时代。产业大变革将是未来经济的重要特征，它将带来社会消费、生产供给发生一系列深刻变化，影响各行各业。从需求端来看，消费需求呈现差异化、个性化、升级化等特征，消费方式进一步多元化、网络化发展。从供给端来看，生产方式从大规模生产向大规模定制和个性化定制转变，营销方式从传统的线下、粗放模式向线上线下结合、精准化、定制化方向转变。 其次，从行业发展来看，融合趋势下，产业边界不断扩张，带来新的发展机遇，同时也带来跨界竞争的新的威胁。产业融合已渐成趋势，传统电信产业边界不断扩大，催生无限延展的数字化信息服务领域，为运营商开展数字化服务提供了历史机遇。此外，新技术催生新领域，带来新的增长空间。从全球来看，物联网、云计算、大数据等新市场都将保持高速增长。但是，已有大量企业提前布局移动互联网，运营商的跨界扩张受到阻击。总体来看，在移动互联网、政企信息化、物联网、云计算和大数据等新领域，IT企业/互联网等企业已领先布局，形成相对领先的服务能力，对运营商的跨界扩张构成阻力。 再次，从竞争角度来看，OTT加速对运营商传统领域的异质替代，跨界侵蚀运营商生存根基。OTT业务对短信的替代效应仍在扩大，对语音的替代影响也开始显现，这将进一步加剧语音业务价值萎缩，蕴藏着极大的经营风险。同时，传统领域趋于饱和，区域竞争十分激烈，持续增长压力加大。且绝大多数省份移动用户普及率已超过100%，顶部压力加大带来行业用户、收入双趋缓；固移替代作用逐步消退，几无空间，运营商传统优势领域被竞争对手挑战，面临极大增长压力。 最后，行业改革政策密集出台，开放化、升级化、融合化进程加速，同时新、老领域的规范化管理渐成新的政策焦点，改革政策倒逼运营商向互联网等新领域扩展，并不断提升自身运作的规范性。 综上，外部环境的变化迫使运营商必须加快转型发展的步伐并启动多元化运营的尝试。 三、通信行业企业发展历程及困境研究 从通信行业主要企业的发展历程来看，技术进步和主管部门的指令性重组是行业格局及业务领域变化的主要因素。而且从时间阶段来看，通信行业的发展与国家从计划经济向市场经济过渡的过程基本保持一致。在行业发展的起步阶段，行业的合并重组、主营业务的定义基本由国家主管部门通过行政命令形式确定，如2000年左右的电信拆分、之后的电信、网通南北分治以及08年3G启动后六合三的格局变化等。但也同样应当关注到，政府对电信行业格局的影响方式目前也正越来越向着市场化的方向发展。如以申请和市场准入的方式引入虚拟运营商等。通信运营商应关注这一方向性的变化，在遵从主管部门管理要求的前提下，逐步适应并尝试用市场化的方法解决业务转型方面的问题。 从核心能力视角来看，运营商的核心的业务能力主要集中在庞大的通信基础设施建设和运维，满足规模客户的基础性通信需求方面。从运营商在互联网方面尝试的过往历史来看，移动、电信曾设置的各种互联网基地目前基本上已经在互联网的业务竞争中出局，实践证明，传统运营商的层层控制、职能清晰的组织运营模式和缺乏足够人才贡献激励的管理方式很难适应互联网方式的多种经营，要想实现业务的突破，必须对现有的管理机制和运营模式做出一定程度的调整。 此外，从产业链竞合的视角来看，在互联网时代，产业各玩家的状态和关系将更为复杂，传统的以上下游业务价值传递和增值为主的产业链条已逐步转化为综合性的纵横交错的产业生态圈，竞争与合作并存是产业各玩家之间关系的常态。因此，运营商如果需要探索互联网新市场，必须首先摒弃之前不管做什么都想主导一切的思路和做法，以开放和合作的态度与产业中各玩家共同拓展，分享利润，才能获得更好的成长。 综上，可以看到运营商在拓展新的业务方面主要遭遇三方面困境：一是国家主管部门的政策及行政要求会影响运营商的业务拓展；二是对新的互联网业务的核心能力储备不足，且配套的管理体系和机制并不适应；三是以往的惯性造成与产业生态圈中其他玩家的合作的困难，不利于新业务的成长和发展。 四、通信行业企业转型之路及多元化运营策略思考 从目前区域行业的发展情况来看，上海移动受到行业环境的变化的影响非常明显，特别是作为电信行业和互联网行业区域价值高地，上海一直是各类互联网公司和虚拟运营商竞争关注之地，市场竞争非常激烈。特别是在传统通信领域，一方面，上海移动用户普及率已超过140%，“天花板”效应非常显著，传统通信领域增长已逼近极限。另一方面，上海市场的竞争非常激烈，上海电信和上海联通的实力都非常强劲，主要的虚拟运营商都集中在上海率先开展业务，造成传统通信用户的争夺日益激烈。在这样的发展大环境下，上海公司推动业务转型，启动多元化战略势在必行。 现阶段，上海移动在业务转型和多元化扩张方面具备良好的基础条件。其一，上海移动是区域领先的电信运营商，具备优质的客户资源和领先的规模优势；其二，上海移动的现金流充裕，且在4G业务快速增长的带动下，传统通信业务短期内发展良好，能够为多元化经营提供充裕且稳定的现金流；其三，上海移动经过多年的探索，在组织、流程、信息化等多方面的管理已经日渐完善，相对大多数初创型企业而言，管理水平整体上相对先进；其四，上海移动经过十五年的发展，公司品牌和平台也日渐受到行业内各大领先企业的认同和认可，并与大多数专业的领先合作伙伴建立了合作关系往来，拥有丰富的合作伙伴资源，对于公司业务转型和多元化经营能够提供良好的外部资源支撑。 在多元化经营的发展路径上，可对标互联网企业和标杆电信运营商的发展经验，为上海公司的多元化经营提供借鉴。互联网企业普遍采取从应用层向平台层下沉的发展了路径。首先瞄准垂直应用及应用下沉平台的巨大价值空间，不断以创新应用切入以寻求用户价值。随着行业的发展，通信运营商收入结构逐步从传统的以语音短彩为主的“老三层”变为以流量为核心，向应用和平台延伸扩展的“新三层”，国际标杆运营商（如NTT Docomo、AT T、Verizon等）也逐步重视依托现有的管道资源，持续向垂直应用领域的业务拓展和布局。随着标杆运营商的服务领域不断扩展，通过不同路径向数字服务演进，各运营商起点不尽相同，但从长周期来看，以连接服务为核心的“行业基础平台、数据基础平台”是主要发展方向。并且，从目前电信、联通的整体业务布局来看，其意图也在开放平台。 因此，借鉴标杆运营商经验，上海公司多元化经营路径也应尝试基于传统通信业务的优势能力，向垂直应用领域进行拓展和布局，自下而上扩张价值领域，逐步形成多元化运营的协同和放大效应，突破发展瓶颈，实现可持续发展。 五、通信行业企业各级公司多元化运营实施建议 如前所述，中移动、中电信在多元化运营方面曾以设置专业化基地为主要模式进行探索和尝试，但实际的运营效果并不理想。究其根本，仍以传统运营商的管理模式开拓互联网业务，且未创造良好的组织和机制环境是基地模式收效甚微的核心因素。 现阶段，上海公司尝试多元化经营的基础条件整体较好，时间窗口仍然相对充足，在尝试多元化经营落地实施时，应汲取中移动和中电信集团的发展经验，重点考虑公司的组织管理模式与新型业务开拓所需的机制环境方面的差异，为新型业务发展提供良好的组织和机制环境。 具体而言，在组织架构方面，应以独立的专业化战略单元的管理模式推进新业务的开拓与尝试，这种模式能够为新业务拓展战略单元提供比较宽松的发展组织环境，且较少地受到原有的组织管理模式的束缚和影响，有利于互联网新业务的创新和发展。在机制环境方面，应以独立财务核算的方式对新业务战略单元进行管理，同时赋予较强自由度的用人权，并将业绩发展与核心员工的整体收入回报做较紧密的挂钩，加强正向激励，以提升新业务战略单元的创新和开拓积极性。 综上，为新业务战略单元提供较为宽松和独立的组织、机制环境，使之愿意积极尝试和创新，是上海公司多元化运营落地实施的必要举措，当然，结合公司的资源优势给予一定的先期业务支持，并在战略上为新的业务单元指明方向能够更好地推动多元化战略的落地实施。 六、小结 本文对互联网时代通信行业环境变迁进行系统化分析，结合通信企业的发展历程，认为通信企业普遍面临着传统业务增长放缓，且受到跨界竞争替代的压力，走多元化经营的转型之路势在必行。并以中国移动上海公司为研究对象，提出总体性的多元化运营策略思路及相对具体的多元化运营实施建议，以期能够为上海公司成功跨越新的增长曲线，实现多元化运营转型并获得新的高速成长动力提供决策参考和支持。 互联网运营论文:互联网+高校图书馆智能服务创新策略及运营模式研究 摘 要：我国互联网+高校图书馆的智能化服务运营模式起步相对较晚，目前尚处于研究探索阶段。而高校读者群体不断扩大，读者对于信息的及时性、全面性以及隐性信息和自我学习探索意识正逐步加强，所以从传统图书馆向互联网+高校图书馆的智能化建的转型设既面临着机遇，更面对着挑战。本文重点论述如何将智能化服务与高校图书馆进行接轨并对其运营模式进入研究探讨。 关键词：智能化服务；高校图书馆；运营模式 图书馆是高校知识文化的聚集地，肩负着传承文明，服务社会的历史使命，更是广大师生共同学习和探索知识的精神宝库，所以互联网+高校图书馆的智能化、时代化、人文化建设尤为重要。现代智能化阅读已经不仅仅停留在传统的纸质媒体如期刊、报纸、图书等载体，在互联网+时代，利用移动电子终端设备可以使阅读可以具有可视性、可听性、可读性。互联网+高校图书馆旨在于图书馆的数字化图书资源建设，利用互联网大数据技术为广大读者师生提供互动阅读、移动阅读、广泛阅读、碎片阅读新模式。在互联网+的大时代背景下，与现代科技相集合的高校图书馆创新智能阅读建设有着可持续发展的现实意义。我国高校图书馆必须走出一条具有自身高校特色的互联网+高校图书馆智能服务创新策略及运营模式。 1 智能服务创新须与高校图书馆现代化模式紧密接轨 在互联网+高校图书馆的智能化新时代，大环境以及读者的变化已经对高校图书馆产生了影响，这集中表现在服务的方式、内容、理念、用户几个方面。高校图书馆正在从原始图书馆向图书馆2.0、图书馆3.0梯度建设。高校图书馆不再像从前仅仅需要提供检索借阅、书籍采编、咨询服务等基础单一服务，而是更加趋向于专业化、多样化、碎片化、零散化、互动化等虚拟服务方式转型。互联网+高校图书馆的智能化理念侧重于以读者为服务中心，多方面层次注重用户体验，摒弃传统图书馆相对封闭的服务方式。在用户体验层面，需要满足读者自身专业知识结构的个性需求提供随时、随地、任意场合的“懒人化”服务，使获取具有高效便利性的同时又能够满足广大师生的及时化信息需求，能够提供专业深化的资源信息服务。其在资源上要求能够提供多样化，专业融合交互化、个性化、全面广泛化的一站式阅读体验。 对于互联网+高校图书馆的智能化服务创新应涵盖在逐步转型过程中的角色创新、转型、超越。对于广大师生读者需求应最大化满足，以人为本，以读者为中心，从以文献资源建设为主的原始模式逐渐过渡，高效集成信息大同融合，并对师生读者的个人隐私和信息进行保护，形成互相信任的机制体制。在高校智慧化的建设中高校图书馆的智能化应与之相互呼应，互相促进，相辅相成。当然互联网+高校图书馆的智能化服务建设必须要具备长远目标，走可持续发展的路线，坚持绿色、低能、环保、健康的整体发展路线，并持之以恒的为之努力。 结合目前高校图书馆中的用户需求互联网+高校图书馆的智能化服务建设可以在原有的传统基础服务层级上进行优化改良创新，例如目前一些高校就利用电子移动终端阅读设备构建了“行走中的图书馆”，用新理念在原有的基础模式进行开发，既能整合图书馆现有资源又能节约投入成本。当然，对于开展新的服务项目，开发新的应用技术，需要升级拓展馆内原有的自动化集成管理系统，改善单一图书馆的应用局限性，在图书馆内覆盖wifi、蓝牙、校园网等，构建基本的网络通信结构，引进电子服务终端设备、云计算、物联网RFID等能够更好地实现泛在化智能服务。对于新技术和核心设备可以与第三方合作机构联盟共建，既能弥补资金问题又能解决技术上的不足，能够实现服务利益和效益的最大化。 必须以创新性技术人才为依托，接受新思想、学习新技术、提高服务认识、对设备操作进准把控，对互联网+高校图书馆智能服务化有深刻认知，对于图书馆馆员进行定期的素质和业务培养，提高行业准入和资质认证制度，培养智能化推广和服务研究团队，从而推进互联网+高校图书馆的智能服务建设。 2 智能服务图书馆基础运营模式以人为本 在保留原有的传统图书馆基础人工服务外，互联网+高校图书馆智能服务能应该引导广大师生读者利用馆内电子移动终端设备实现自助试服务，对于新书查询、借阅须知、截止日期、馆内部门分布、延期缴费等服务项目可以实现用户的自主、自助化参与，使图书馆的资源配置达到最大程度优化。图书馆馆员需要引导师生用户在无线网络的支持下，使用电子移动终端设备进行快捷高效的自我服务。 目前，各个高校图书馆之间已经不再是各自为战、信息闭塞。而是对于资源共享和服务共享有的新的认知高度。高校图书馆联盟就是这种互惠合作模式，是高校间进行阅读一站式合作，将彼此的资源进行整合优化，跨越了时间、空间、馆间达成相互资源沟通的合作形式。其实这不单单是资源共享，这同时也解决了资金、版权、管理等一系列问题。在人工智能数字化的基础上，各门学科分门别类，有效整合，对于学科知识的深入性、广泛性、专业性都能够形成统一体系。 新时代的学生读者和教育工作者个性化逐步增强，对于此互联网+高校图书馆的智能服务也要体现个性性，开放性、广泛性、包容性。每个读者用户都能够通过注册账户建立自己的阅读服务，根据读者大数据下的阅读偏好信息有针对性的推荐读者相关书籍，使服务具有延展性，这种个性化服务体现的是读者与智能图书馆的交互参与，构造读者隐私性个人阅读空间，让其真正享受到互联网+高校图书馆智能服务舒适性、安全性、贴合性、专业性、个性性。 构建互联网+高校图书馆智能服务不仅要有敢为人先，勇于创新的精神，更要重视顶层设计、寻求合作与支持，增强互联网+高校图书馆智能化的品牌推广，积极进行有策略性的宣传。只有让智能化图书馆服务深入广大师生读者心中，才能够营造出积极地、个性的创新氛围和运营模式。 作者简介 徐展，辽宁葫芦岛，汉，锦州师范高等专科学校，硕士研究生。 互联网运营论文:“互联网+”时代的广电产品运营模式及其创新路径 摘 要 目前，互联网又以一种崭新的形式进入我们的生活，“互联网+”应运而生。所谓的“互联网+”，顾名思义就是在互联网的推动下与别的事物所进行的融合发展。广播电视行业也积极地响应“互联网+”的号召，在互联网的推动下，通过积极地创新发展，广播电视的运营模式也发生了改变。 关键词 互联网+；广播电视；运营模式；创新 进入了21世纪，信息网络社会在不断的发展变化，他们已经不是进入了我们的生活，而是融入了我们的生活，成为了人们的物质伴侣，在不知不觉中改变了我们的生活习惯以及生活方式，将我们带入一个大数据的时代。我们会渐渐地发现，只要和互联网有着紧密关系的行业，都会发生巨大的改变。所以在现在的社会，“互联网+”已经不是什么新社会的宠儿，但是他却越来越影响着我们的生活。广播电视行业也开始与互联网进行融合发展，在互联网的推动下形成了“互联网+广电”这样崭新的发展形式，改变着广电的运营模式，并且增加了广电的创新路径。 1 “互联网+”时代的广电产品运营模式 1.1 电视台和互联网联播的运营模式 现在的电视台为了增加收视率以及广告效益，借助于“互联网+”，将电视台和互联网进行联网的运营模式，从而达到自己运营的目的。在这样的趋势之下，几大广播电台积极地响应，从而来提高自己的市场份额，其中包括近几年逐渐发展兴起的江苏卫视、浙江卫视、北京卫视以及深圳卫视。例如，江苏卫视采取的就是在各大视频网站上共同播出的战略：在江苏卫视这样的战略模式之中，往往能够还未播出就吸引了多数的观众慕名而来，从而增加江苏卫视的声势，带来不错的效益以及收益。浙江卫视采用的运营模式是建立属于自己卫视的视频网站“中国蓝TV”，通过自己视频网站的建立，浙江卫视采用了自产自销的方式进行自家卫视的运营。在这样的基础之上，浙江卫视大大加强了综艺节目的质量，并在播出之后就收到了极大的反响，从而实现自己的战略目标。这种互联网与电视台之间相互联合的运营模式，都积极地推动了互联网和电视台的共同发展。 1.2 湖南卫视独播的运营模式 在之前的多年，湖南卫视一直是一家独大。但是随着现在互联网的迅速发展，各大卫视积极地配合互联网，都开创了自己的经营模式，从而将湖南卫视一家独大的那块大饼分散出去了几块。湖南卫视在这样的压力之下就开启了自己的应对措施，建立了芒果TV这样的湖南卫视独播平台。在这样的经营模式之下，湖南卫视采用了自产自销的独播模式。因为湖南台经过多年的发展，建立了属于自己固定的收视群体，所以这样独播的模式只会将自己的收视群体更加的聚拢在自己的平台。但是我们后来也渐渐地发现，江苏卫视、浙江卫视以及东方卫视的崛起，给湖南台带来了巨大的冲击。湖南卫视和乐视TV建立了盟友的关系，其个别节目和电视剧都会在乐视TV这样的网络平台上进行互动播出，这也是湖南卫视在不断变化的新形势下所采取的营销策略。前些日子看到的一则新闻的题目是这样说的：“芒果永不死，只是渐凋零。”湖南卫视的各种发展终归是成功的，现在流行的弹幕以及多屏互动等，都是湖南卫视的创新及成功之作。 1.3 河南卫视大媒体集团产业发展的运营模式 在互联网与电视平台的融合之下，河南卫视积极地响应时代的号召，紧跟时代的步伐，组建了大象融媒体集团，并且借助于阿里的平台组建了“阿里云”，在“互联网+”的时代背景之下，与腾讯建立起了“互联网+广电”的合作关系，这样大的改变都是信息时代的发展所带来的结果。因为河南卫视和腾讯建立的友好合作关系，河南卫视建立起了中国首个摇周边的“云点智能平台”和“摇电视互动平台”，运用高端的技术将全省人民的电视节目进行了大屏和小屏之间的互动联系。 2 “互联网+”时代的广电产品创新路径 2.1 谋略式的宣传策略 在互联网和广电融合的时代之下，对于即将要播出的电视节目和电视剧，先在各大网站和卫视平台进行大量的宣传，比如参加的明星都有哪些等，造出很高的声势从而来吸引观众的注意，在未播出之前先锁定一部分的收视群；然后再将定档播出的时间给发出来，再在一定的程度上掀起一阵热浪，将人们对于节目以及电视剧的期待值拉到一个顶点；在最后综艺节目或者电视剧播出的时候，适当的造出一些关于其中人物的声势，将节目推到极高的收视率之上。现在的“互联网+”时代，无疑给广电带来了巨大的惊喜和收益。 2.2 “摇电视”互动 经济社会的不断发展，“摇电视”被广泛的应用于各大平台。在电视节目播出的时候，观众可以通过摇电视，与电视进行实时的互动，增加观众的参与度，从而拉近电视和网络平台与观众之间的距离。在近些年春晚的时候，还有跨年晚会的时候，各大卫视就会联合各大网络平台进行微信摇大奖和微信摇红包，从而增加卫视的收视率，带动卫视的广告效益，为卫视增值。 2.3 多机位直播 多机位的直播方式从湖南卫视发展而来，目的就是要让湖南卫视的观众在观看直播节目的时候，能够从多个方面和角度看到自己所想看到的，了解到自己所想要了解到的。贴心的为观众服务，用爱和温暖将自己的受众紧紧地留在身边。这些无非都是在互联网的作用之下所产生的效果。 2.4 弹幕交流评论 现在我们在网络上观看节目或者电视剧的时候，都有弹幕的功能存在。那么弹幕的作用，就是我们在观看节目的时候所进行的评论，也就是双向互动。但是现在平台上所出现的弹幕，大多发展成为了观众发泄的窗口平台，这无非又是一种稍见病态的形式。现在的弹幕不仅仅是在视频节目中出现，就连QQ音乐上面都具有弹幕的功能，抒发自己的情感。 4 结论 “互联网+”时代将我们和网络信息社会紧紧地联系在了一起，推动着社会一直不断向前发展。对于电视行业而言，在现在信息社会的冲击之下，原有的传统发展模式已经不能够适应社会的发展，所以对于那些仍然无动于衷的卫视，如果继续的固步自封，只会离现在的社会越来越远，和在时代潮流下积极发展的电视台产生天差地别的距离。但愿中国电视台都能够积极地响应时代的召唤，同“互联网+”时代共前进。但是在追求互联网发展的同时，也要一如既往的坚持对于优秀电视剧和优秀节目的创作，以受众为中心，衷心的服务于大众。 互联网运营论文:互联网+冷链物流运营模式研究 【摘 要】本文就互联网+冷链运营模式进行研究，先探讨线下冷链的运营模式，再结合线上生鲜电商展开探究。让冷链信息快速流通与技术层面的温度监控结合，促进冷链高效运作，提高冷链参与方的效益。 【关键词】冷链；温度监控；电商平台；互联网+ 0 引言 冷链物流可以使生鲜食品在流通过程中始终处于配有专门制冷设备的物流网络中。它是随着制冷技术的进步、物流业的发展而逐渐兴起的。冷链物流使用的范围主要包括：蔬菜、水果、奶制品、肉类产品、及特殊的化工产品和药品等。 目前冷链物流的发展仍然有很多不足，诸如冷链基础设施设备不足、冷链第三方物流市场化程度低、冷链信息化程度低等问题，其中尤其是信息不对称是阻碍冷链发展的一大因素。 因此，本文将线下的冷链与互联网相结合来形成新的运营模式。首先，从冷链供应商对商品信息采集并传递到互联网开始，做到信息的快速传递和及时更新。然后，再通过冷链物流商的运输设备的温度监控和借助互联网有效监督，冷链物流商分布式冷库建设运用，使冷链流程更加方便快捷，同时提供商品回库的增值服务，以及零售商商品利用互联网电商平台进行商品信息展示。最后，将线下冷链结合线上互联网功能来构建一套互联网电商平台系统。 1 供应商信息采集 供应商信息采集，主要是采集冷链上的商品的各种信息。本文以蔬菜的信息为例进行说明，蔬菜的信息包括：蔬菜的种类、数量、生长记录、成熟时间，菜品等级等，还包括蔬菜的产地地址、货主、货主联系方式等。此类信息的收集主体可以是供应商，供应商获取相应信息并加工以后，投放到互联网电商平台上，此类商品信息可以被互联网电商平台上有该需求的生鲜销售商看到，从而促进交易的达成。 信息的获取途径可以有两种，一种是，供应商直接通过电话或人工直接得到相应的信息。第二种是，生产地通过终端将蔬菜信息录入并形成文件，发送给供应商。未来随着互联网和通讯技术的发展，第二种获取的途径将是主要途径。 供应商把经过筛选处理后的商品信息通过数据输入至冷链生鲜电商平台，客户根据自己需求通过生鲜电商平台搜索、浏览并刷选所需商品信息，然后向对应的生鲜商家发出需求订单，当产品需求订单以数据形式通过电商平台发至相应的供应商，供应商根据订单需求信息去生产地进行产品的原地采购，然后把产品集中，进行产品的初加工处理。具体包括：根据不同的生鲜产品的特性进行相应的预冷处理以及包装处理，并对其进行RFID电子标签编码，把相应的信息录入数据库。处理产品同时通过生鲜电商平台联系冷链物流商进行产品的配送。 2 冷藏车的温度监控过程 冷链中商品的温度保证主要有三个环节：生产地预冷、运输仓库配送温度控制及在外界监管。这里主要从技术层面出发，实现冷链商品的全程监控。 2.1 生产环节控制 为了实现“冷链温度”和“冷链商品”的及时一一对应，从而更准确的实施温度控制和监管，需要对商品的信息和冷藏车及仓库信息进行及时的获取。生产环节主要是给商品添加标签和对商品进行预冷。 2.2 运输、仓储环节控制 运输环节的主要是要保证车厢温度的监控和调节，车辆位置、车厢温度信息和商品信息的及时传递。仓储环节相对于运输环节，位置固定，基础设施完善，商品在库储存能够达到精准化控制，但依然需要相应的法律、法规来进行约束和监管。 2.3 监管机制 一方面依靠的是政府机构监管力度，另一方面取决于冷链企业的物流信息对政府部门和公众的透明程度。对于后者，主要是商品属性和商品从生产都消费整个过程的温度信息的公开。只有对商品属性和所处温度一致性的全程监控，才能解决冷链“断”而不知的局面。 首先，商品在生产地被附上相应的电子标签，电子标签携带着商品各种信息。在预冷环节，预冷设备可以自动读取商品信息进行相应的预冷操作。经过预冷后，商品被转到冷藏车，同时冷藏车能够自动识别商品品类并进行自动调节车厢温度。然后，车载终端获取商品信息和车厢温度信息，并上传到物流公司和互联网电商平台，通过对二者信息的匹配处理，来判定货物的温度环境是否达到标准，从而实现物流公司对车辆信息的监控。物流公司也可以给消费者提供实时的商品的温度信息查询服务。 3 互联网+分布式冷库 在销售终端的上一环节设立分布式冷库：即根据需求预测结果，通过重心法选址，在需求服务中心位置设立存储分拨型冷库。 冷库的服务对象为生鲜生鲜销售商，生鲜销售商可以通过互联网电商平台选择所需商品，互联网电商平台会通过大数据做出分析，根据商品信息选择离客户最近的供应地进行实地采购，采购完的商品经过初加工处理及物流运输到最近的冷库。物流商根据不同生鲜商品进行相应入库、分拣、上架、配送等操作，最后送达客户手中。 互联网电商平台有冷库管理功能板块，当零售有商品回库需求时，可以根据生鲜商品基本信息，在电商平台上提前“下单”预订库位，平台将处理后的信息发至对应的冷库库位提供商，交易达成后，回库商品被运用到冷库，由冷库专业人员经过处理后，入库上架冷藏。 4 互联网+生鲜零售商 互联网电商平台为零售商提供商品展示服务，通过这个服务，零售商可以把线下生鲜商品的存货量共享到线上，零售商后台可以实时统计生鲜商品的销售量，不断更新电商平台上生鲜商品信息。 消费者通过到平台上查询所需生鲜商品，系统根据所查询信息自动匹配附近生鲜商家信息及所需商品信息，消费者可以选择线下交易模式；也可以选择线上交易，待商家接到订单后，提供送货上门服务。 5 生鲜电商平台 互联网+冷链更加有机的结合到一起，所需的生鲜电商功能系统如下： 客户管理系统：包括用户管理中心以及客户服务中心，服务对象为供应商、物流商、分销商、零售商以及消费者。系统主要是对用户注册、登录、交易信息及个人信息等进行管理。客服中心提供人工服务为用户解决各种有关生鲜电商交易运营的问题。 冷链商品信息管理系统：该系统是处理、整合电商平台上的交易信息，涉及信息的分类、排序、统计等操作。系统能自动、智能、快速的帮助用户筛选信息。根据用户的浏览量，交易信息等数据进行统计并分析，可以对市场进行预测，从而减少供应链的牛鞭效应的影响。 电子交易系统：该系统引入支付宝等第三方支付平台，为交易双方提供方便，同时保障交易双方的利益公平。 冷链物流信息系统：该系统针对冷链物流的一系列运营信息进行管理，包括供应商提供的冷库信息、运输设备信息等。该系统对这些信息进行归类、排序，并实时根据冷链物流商系统提供的信息进行更新。例如：零售商有生鲜商品回库需求，只需在电商平台的上搜寻附近的、相应冷藏货位的信息，该系统会自动对冷库信息与零售商的需求信息进行智能匹配，并将分类和排序好的冷库信息显示给零售商，零售商可以根据的得到的结果预定冷藏货位。 后台管理系统：该系统由电商企业内部人员对电商平台进行管理的后台运营操作，包括日常的数据处理、电商平台的功能更新、平台网络安全管理等，保障整个平台的安全可靠。 信息监督系统：系统主要有两个部分作用，一是为外界（政府机构及消费者）对平台运营及线下冷链物流安全的监督提供服务，二是平台对用户的绩效评价。 6 结论 随着“ 互联网+”概念的普及，越来越多的传统产业纷纷转型，新的运营模式纷纷确立，冷链物流将面临新的挑战。本文以互联网+冷链的思路来构建新的冷链运营模式。 通过线下冷链的运营模式，结合线上的互联网电商平台，加快供应链上各个节点之间信息传递速度，整合供应链信息资源，利用信息技术及物联网技术改善冷链现阶段温控监督不到位，货损率高等问题，以促进冷链运营不断改善，服务水平不断提高。 互联网运营论文:浅析运营商在互联网+时代如何助力教育信息化发展 【摘要】随着互联网+的到来，教育对信息化有了更高的要求。教育部在2016年接连下文对教育信息化进行部署安排。明确支出教育信息化不仅要快速提升基础支撑能力，更要保证优质资源全面覆盖，不断促进教育公平。在此基础上运营商在互联网+时代应如何运用自身优势助力教育信息化的实现，对运营商向互联网化转型发展带来了新的要求及机遇。 【关键词】互联网+教育信息化 运营商 三通两平台 云计算 互联网+于2015年在两会上被纳入国家战略，正以前所未有的速度席卷各行各业，教育信息化也因此迎来了发展的春天。进入2016年教育部接连下发了《2016年教育信息化工作要点》及《教育信息化“十三五”规划》等相关文件，明确了要按照“服务全局、融合创新、深化应用、完善机制”的原则，坚持不懈的推行教育信息化，加强教育信息化统筹部署，不断提升教育信息化基础支撑能力，努力以信息化为手段扩大优质教育资源覆盖面，促进教育公平，提高教育质量。通过“一师一优课、一课一名师”等信息化教学活动，激发广大教育参与者对信息化教学的兴趣，并将教师的信息化教学能力定为评判学校办学水平的指标之一。 实施教育信息化的基础首先需要提升教育信息化基础支撑能力。其根本是加快“三通工程”的建设。三通中最基础校校通，即宽带网络校校通，必然离不开运营商。运营商这两年也积极响应国家的宽带中国战略，未实现校校通的学校大可借助此契机加快校园网络的建设。二是班班通，即优质资源班班通。简单归纳起来需要通硬件、通资源、通方法。“通硬件”即每个班级须配备适量的信息化设备和网络设施；“通资源”即在通硬件的基础上，结合本地教育特色配备与其硬件相适应的教学资源。“通方法”即利用优质数字资源和信息化设备开展教学活动，打造“创新”的信息化教与学模式。三是人人通，即网络学习空间人人通，实现“一生一空间、生生有特色”，最终达到“人人皆学、处处能学、时时可学”的目标。 扩大优质教育资源覆盖面归根结底是要解决资源从哪来？资源如何共享的问题？据统计截止十二五末80%的学校都具备有多媒体教学设备，但设备利用率很低，远未达到预期目标。为什么？因为现如今教育信息化仅停留在了硬件建设，而忽视了软件建设，导致信息化与教育教学“两张皮”的现象及其严重。 运营商和教育有着较深的渊源。从政策上来看，自2011年开始移动、电信、联通三家运营商均与教育部本着“政企联动，优势互补，支持教育，战略共赢”的原则签订了战略合作协议。2016年3月4日，教育部又与中国电信签署为期五年的第二期战略合作框架协议。从产品上来看，从移动的校讯通，联通的家校通，电信的翼校通实现简单的家校沟通，演变到今天三家运营商针对三通两平台所做的班班通、教育云等信息化解决方案。由此可见，运营商在互联网+教育时代起着不可或缺的作用。 那么在互联网+时代，运营商该如何为信息化服务呢？ 针对教育新信息化基础支撑能力方面，运营商拥有丰富的网络资源，这是其他互联网公司无法比拟的。多媒体教室的普及后，对教师来说越来越多的视频资源正在教室进行实时创造，优质的资源也正在教室进行实时传播。对家长和学校管理者来说，通过实时的视频可以查看孩子在校的各种表现，关注孩子的安全。这就对校园的宽带提出了速度更快，质量更高的要求。各运营商积极响应国家宽带中国的口号，2015年中国电信提出了“百兆中国校园大提速”的光改行动，积极配合学校进行光网的建设和改在升级，为教育信息化奠定坚实基础。 针对扩大优质资源覆盖面方面，一方面需要解决资源从哪来？2014年中央电教馆推出了“一师一优课，一课一名师”的活动，很多学校重视并积极参与。对学校及教师来说，通过参加此活动，进行优质课的评比，对老师评职称提升都是有益处的，对教育局来说，通过此活动，亦可将各学校的优质资源在不同学校之间共享。但目前教师自行录制微课的途径都有哪些呢？一是通过教育局的专业团队，由于专业团队工作安排较多，只能是满足部分的需求，而且，周期一般较长。二是聘请外部专业公司，如电视台或广告公司，但拍摄剪辑人员不懂教学，也很难保证拍摄出的视频课程的效果，且费用较高。显而易见，这两种途径大大限制了微课产生的速度。现在各学校往往通过自建录播教室来解决。但建一间录播教室成本约20万元以上，自建的成本居高不下。那该如何解决此问题呢？ 运营商依托自身丰富的网络及平台建设能力，打造能力开放的接口，与教育产业链各个环节的参与者开展合作，为资源创造带来手段，助力打造教育生态圈。如运营商本身拥有自己的教育基地进行专向研发，如中国移动的全通教育，中国电信的乐智教育，中国联通的沃教育。亦通过自身的优势整合业内优秀的软件厂家，如移动与科大讯飞强强联合打造智慧课堂，联通与威科姆合作打造优教班班通，电信与能龙合作打造云录播。 由此可见，资源创造方面，运营商已整合了业内知名厂家。通过多方合作整合，利用云计算等先进技术，针对教师录制微课的核心诉求进行研发创造，可大大降低现有单一录播教室建造的成本，为教师录制微课提供更加便利的途径。 另一方面资源如何用？随着越来越多的人参与到资源创造的活动中来，资源量会在短期内成爆炸式急速增长，这就对资源的可存储空间提出了更高的要求。运营商可凭借云计算，大数据等技术，依托全国丰富的网络、基站等基础网络建设基础，利用自己海量的数据及运营的经验，协助教育主管部门打造专有教育资源云。将云计算与通信基站进行结合，在同城或异地的数据中心搭建一个跨地域的“云”资源池，打造双活或多活结点，实现平台迅速搭建，扩展灵活方便，提高资源利用率，摆脱传统服务器对于硬件的束缚和依赖。针对教育部门开说，资源数据上“云”，灵活共享和快速使用，不用再关心机房的建设装修，服务器的购买搭建，存储空间的大小，机房的维护升级等问题。教育主管部门大可本着按需使用的前提，通过直接购买服务的方式进行使用，有效的降低了综合成本，解决了资源存储和共享的问题。 教育部门大可本着政企联动、合作共赢的态度，积极引入优质合作厂家。在此前提下，各运营商应积极开放接口，接纳更多厂家，以教育参与者诉求为核心，建设统一资源平台，解决教育信息化孤岛问题。同时相较传统的集成商，教育相关系统出现问题，网络需要联系运营商，硬件需要联系硬件厂家，软件联系软件厂家，一个一个排除，才能进行问题定位，即耗费时间精力还耽误工作。相比IT云、互联网云，运营商提供一揽子解决方案后，可利用他们无法比拟的线下营销推广渠道，提供从网络到硬件到软件一站式的服务。出现任何问题教育参与者仅需对运营商一家，有助于快速定位问题，解决有保障。 互联网+的崛起，必将为教育和运营商结合带来新的机遇和挑战。运营商借助云计算、大数据等先进的技术为支撑，以教育参与者的诉求为导向，整合优秀的厂家应用、汇集丰富的资源为核心，推动互联网+教育的落地，助力互联网+教育生态圈的打造。 互联网运营论文:互联网时代下的工程机械车联网产品设计和研发运营体系建设 摘 要：文中介绍了工程机械车联网在互联网时代下的发展路线及趋势，重点针对产品设计和运营体系进行了详细的介绍，并对其技术现状及发展趋势进行了分析，为车联网在工程机械行业的发展提供了参考依据。 关键词：互联网；工程机械；车联网；产品设计；运营体系 0 引 言 这是一个什么时代？这是一个互联网时代。 这个时代要求我们必须按照互联网时代的思维去思考和生活，按照互联网时代的要求和标准去开展产品设计和研发运营体系建设。 车联网（Telematics）作为近几年非常热门的技术广泛应用于工程机械行业中，经过近几年的发展，目前已经非常成熟，其主要原理是通过具有环境感知能力的各类终端和GPS获取车辆各类数据，包括传感信号、位置信息和工况数据等，通过通信技术对数据进行采集、分发、解析和存储，应用主要包括构建信息管控平台、设备监控平台等。 但随着互联网技术的发展，工程机械车联网正经历一个从粗放到精益、从传统到现代的过程，以互联网为主的一整套信息技术（包括互联网、移动互联网、云计算、大数据等），在经济、社会、生活等环节中扩散、应用，互联网领域中的产品是满足互联网用户需求和欲望的无形载体，是满足用户需求而创建的用于运营的功能及服务，是产品功能与服务的集成。互联网时代的到来，要求工程机械车联网必须按照互联网思维去打造产品，按照互联网市场规则去研发和运营产品，因此，工程机械车联网的产品设计、研发、运营必须突破原有思维，不拘泥于以往的模式，重新构建思维体系，打造时代的产品，构建时代的研发运营体系，才能保证其一直伫立在时代前沿，不被淘汰。 本文正是基于此，结合了互联网时代的产品设计和研发运营的特点，希望对工程机械车联网行业的发展有所裨益。互联网时代的车联网总体示意图如图1所示。 1 工程机械车联网生态圈产品设计 1.1 总体介绍 工程机械车联网的产品设计遵循互联网行业产品规划设计原则，提供包括软件、硬件产品的设计，结合传感器、GPS、数据中心、云平台、Docker等技术，倡导平台产品的平台化、微服务化，为不同层次、不同领域的客户提供PaaS/Saas产品，基于Web、iOS、Android等平台的移动式产品，以及定制和非定制化的车载终端、硬件设备和大数据应用等服务，致力于打造工程机械行业车联网生态圈。 工程机械车联网生态圈的产品设计，按照环状结构，由外而内层层深化，由内而外层层开放，层与层之间相互依赖，互为支撑和扩展，每一层均可为特定用户提供核心产品，既自成体系又具有高内聚低耦合特性，保证了每层核心功能的独立性和不可替代性，也为产品的打造提供了真实有效的体系支撑。工程机械车联网生态圈示意图如图2所示。 1.2 数据中心 数据中心作为整个车联网体系的核心架构，既针对底层进行数据采集、分析、优化和存储，又为各数据层提供快速有效的实时支撑。数据中心的网关平台架构如图3所示。 数据中心采用云计算平台、分布式架构和模块化设计，具有可配置性、扩展性、兼容性和持续升级能力，能够适应用户规模性增长、新应用配置和新业务需求的不断变化。 该架构的技术优势是系统平台将数据处理和业务处理做了分离，数据的处理放在了PaaS层，业务的处理放在了SaaS层，此架构的设计充分保证了数据安全，提高了平台的可靠性和稳定性，降低了业务系统的开发/定制成本，多级负载均衡的体系提高了平台海量数据处理的能力和可伸缩性。 图4介绍了最新的基于Mongo+Hadoop技术的数据湖，即刚才提到的数据池应用的数据中心建设方案。 1.3 Docker+微服务化 用Docker+微服务化做为架设本层生态圈的主要技术，其主要目的是为真正的互联网化的服务提供数据支撑接口，不论以何种形式实现（接口、API、PaaS、SaaS化等）。 本层的目的是利用数据中心各种类型的数据为上层提供透明式服务，既要求上层调用方便、快速、有效，又要求具备平台可移植性、快速响应、容器化以及交互公正、明确、无疑，Docker+微服务化的设计是最合适的。 首先，Docker已经为企业和开发者提供了极大地便利。例如，降低系统部署复杂度，使系统维护更加容易，减少不必要的系统开销，加快企业对业务的反应速度。 其次，微服务是一种架构类型，属于轻量级的面向服务体系架构，这些服务都专注于严格执行同一件事并把它做好，在产品设计中，可以将底层功能设计成由单个微服务来实现。每个微服务都有单独的运行线程，并且可以独立于其他微服务进行部署。同样每个微服务都有自己的专用数据库，尽管每个微服务都会与其他微服务协作与沟通。分布式微服务设计模式如图5所示。 Docker的设计和应用可依托分布式开源管理框架进行设计，包括kubernetes、Mesos、OpenStack等。目前行业主流的Docker云平台大部分都是基于开源平台进行的二次开发。 此外，使用微服务作为主要架构类型的系统是一个拥有大量协调微服务的分布式系统，每个微服务分管自己的进程。由于微服务之间紧密协作，每个微服务只提供拼图的一小块，而系统作为完整的作品存在。协作时，各服务彼此通过一个不绑定具体平台的轻量级媒介进行沟通。 1.4 客户化应用 在数据中心的基础上，对于已经完成微服务的系统架构来说，下一步的工作就是尽可能的开展客户化应用，针对不同的领域、对象、种类、范围进行产品功能设计，但针对不同的应用对象不应该打造同质化的产品，要有针对性的设计和开发。客户化应用结构展示如图6所示。 客户化应用平台按照服务对象类型的不同，将整个系统划分为主机厂应用服务平台、大客户应用服务平台以及真正的互联网移动客户端。 1.4.1 主机厂应用服务平台 基于车联网系统的建立，为主机厂的科研机构和营销机构提供车辆生产过程、运输、销售、使用等全生命周期的实时跟踪监控和数据统计。包括位置监控、轨迹回放、工况参数监控、工作时间统计、报警分析、故障统计等。主机厂应用服务平台功能模块如图7所示。 1.4.2 大客户应用服务平台 为工程机械主机厂的终端客户定制化实施应用服务平台。为终端客户企业实时提供所购车辆的车辆位置和工况数据，为企业的生产调度提供数据服务及支撑其ERP等企业信息化系统。大客户应用服务平台功能模块如图8所示。 1.4.3 真正的互联网移动客户端 致力于打造一个真正的互联网式的移动客户端App，推出iOS、Android和微信版，为工程机械行业内的各个工作群体提供及时有效的服务，不再局限于车俩本身的监控，更要扩展到各个领域，包括电商、位置服务、社区/社交、金融、新闻和后市场等，此平台秉承工程机械行业，借助互联网的产品思维和运营模式，旨在打造一个行业内真正的车联网移动客户端。互联网移动客户端功能模块如图9所示。 真正的互联网移动客户端涉及到工程机械行业的诸多方面，是一个真正的互联网化工具，着力于打造这样一款产品，是顺应行业发展，适应互联网生态环境的必然要求。 1.5 用户行为分析及大数据应用 在互联网时代，要求我们必须尽可能正确、快速、有效地获取用户使用信息，对有关数据进行统计、分析，从中发现用户使用产品的规律，并将这些规律与产品策略等相结合，从而发现目前所使用的产品中可能存在的问题，并为进一步修正或重新制定产品策略提供依据，同时也为客户提供及时的预知服务和信息推送以及活动预判。 一切用户行为分析都离不开场景，只有制定出详尽的用户使用场景，才能达到以上目的，包括收集客户位置、购买习惯、个人喜好、访问周期以及用户群体和消费习惯等，这个信息的获取非常重要。 针对大数据应用，按照用户类型，几大平台的大数据应用各有不同，需要打造商业智能分析服务，具体包括出厂车辆在各地区的分布情况（车辆分布）、车辆在各地区的总工作时间统计（热点工作区域）、故障反馈统计等。最终达到辅助主机厂科研机构提高科研质量，帮助营销部门管理销售车辆，从而达到加强主机厂企业竞争力、降低管理成本的目的。此外，应该收集大客户生产经营活动中的各类重要数据，比如生产资料信息、实验室数据、车队管理日志等，一方面可以作为存储备用，另一方面也可以预判大客户的行为，从而为销售提供依据（如客户数据显示缺少某材料或者设备，销售人员就可以开始销售行为）。 1.6 智能化设备 工程机械车联网的实现离不开相关智能化硬件，这些智能化硬件如GPS设备、行车记录仪，或是针对某一工业领域的传感器，可以起到采集车辆位置信息、工况信息和传感器数据的作用，通过移动通信网络（GPRS/GSM）等方式传输至后台，在这个过程中，智能设备是基础设备，其耐受性、安全性和抗干扰性等特性非常重要，一般使用工业级产品。下面介绍几款常用的工业级智能化设备。 1.6.1 通用型无接线隐藏式GPS终端 此设备的特点十分突出，安装、调试和维护非常容易，只定位和上传数据，电池一般可用三年，可通过终端上配置的唯一二维码，结合车辆编号、车牌号、发动机编号进行绑定入网，且非常适合搭配移动App，打造真正的互联网化产品。通用型无接线隐藏式GPS终端如图10所示。 1.6.2 接入型CAN/串口GPS终端及配件 此设备通过与车辆底盘发动机或控制器对接（CAN/串口），获取工况数据，通过GPRS网络传输到数据中心，主要用于车辆定位和获取工况。接入型CAN/串口GPS终端及配件如图11所示。 1.6.3 双模双协议双存储行车记录仪 目前国家要求所有货运车辆必须安装行车记录仪，但许多主机厂也有物联网/车联网管控的需求，许多主机厂的解决方案就是在设备上安装GPS与行车记录仪，此设备可以完成这些功能并达到要求，实现了双模双协议双存储空间，实现了降低成本，优化高效的目的。双模双协议双存储行车记录仪如图12所示。 1.6.4 工程机械车载屏 车载屏作为车联网重要的设备，承载了数据传输、信息交互的作用，功能清单展示如图13所示。 1.6.5 其他相关智能化传感器 其他传感器作为与整车相关的传感器，将其安装于车辆上来获取车辆的传感信号，并通过智能终端设备传输至数据中心，下面介绍几款常见的传感器。相关智能化传感器展示如图14所示。 2 工程机械车联网生态圈研发运营体系建设 2.1 总体介绍 互联网时代下的研发运营体系是一个非常重要的课题，如何正确、快速和高效地搭建研发运营体系，并适应这个时代的需求，是产品能否快速响应、能否快速适应市场的关键所在。 传统的软件组织将开发、IT运营和质量保障设为各自分离的部门。在这种环境下如何采用新的开发方法（例如敏捷软件开发），这是一个重要的课题。按照从前的工作方式，开发和部署不需要IT支持或者QA深入的、跨部门的支持，但却需要极其紧密的多部门协作。 因此，在互联网时代，我们倡导开发运营一体化，DevOps技术是必然的选择。DevOps结构展示如图15所示。 DevOps是Develop与Operations的缩写，它是企业内开发、技术运营和质量保障的融合，用于促进开发、技术运营和质保部门之间的沟通、协作与整合。有研究显示，在那些引入了DevOps概念的企业中，开发与运营人员在设计、构建、测试工作中共同在内部应用上进行协作之后，可以将产品开发的效率提升20%。 DevOps实施路线如下： （1）明确DevOps的定义，调动开发和运营部门之间的协作，鼓励运营人员采纳软件开发方法，并利用云计算基础设施来完成真实的测试和代码部署。 （2）在软件开发、测试、质量保证（QA）、集成、预生产和生产部署等方面的任何旧小团队必须打散，因为每个小团队都可能拖延开发周期并且带来不可预料的问题。 上述策略能更好地整合开发和运营，通过整合团队成员来产生效益。 2.2 研发体系建设 产品是否适应市场的变化，是否能够满足客户的需求，是否能够快速响应等，这些都是考验研发体系的标准，因此需要构建一套适用于互联网时代需求的产品研发体系。产品设计结构图如图16所示。 2.2.1 设计原则及规划 完整的流程应分层次设计，自下而上去完成。 （1）策略层：定义产品使命、价值、目标人群； （2）愿景/功能层：定义核心场景、功能列表； （3）结构层：做流程图、信息架构，确定主导航、主菜单； （4）框架层：梳理每一个主界面的内容、布局； （5）表现层：视觉设计，涉及图标、配色及切图。 2.2.2 设计研发流程 设计研发流程遵循一般互联网公司产品设计流程，其整体结构非常适合打造互联网式的工程机械车联网相关产品。产品设计研发流程如表1所示。 2.2.3 敏捷开发 敏捷开发（Agile Development）是一种以人为核心，迭代、循序渐进的开发方法。 众所周知，瀑布开发模型以文档为驱动，究其原因，是因为在瀑布的整个开发过程中，要写大量的文档，把需求文档写出来后，开发人员都根据文档进行开发，一切以文档为依据；而敏捷开发只写有必要的文档，或尽量少写文档，其注重的是人与人之间面对面的交流，所以它强调以人为核心。敏捷开发模型如图17所示。敏捷开发任务看板如图18所示。 敏捷开发方法强调以人为本，专注于交付对客户有价值的软件。在高度协作的开发环境中，使用迭代方式进行增量开发，经常使用反馈进行思考、反省和总结，不停地进行自我调整和完善。 2.3 运营体系建设 运营体系的建立离不开数据中心的运维和产品的运维，其中数据中心的运维遵循一般性云平台的运维思路，提供包括数据中心、客户、IaaS、PaaS、SaaS等运维，为上层产品应用化提供必要支持。产品运营-改变-创新模型如图19所示。 2.3.1 运营思路 世界上的任何物体，若发生相互之间的传递、转化时，一定会导致损耗，换言之，投入的资源不可能完全转化为想要得到的东西。产品设计也一样，再先进的产品也不可能达到100%的转化率。 漏斗模型普遍适用于互联网产品，如网站、App、客户端，用户从刚进入到完成产品经理设计的产品目标，中间步骤肯定会发生很大的损耗。比如，用户进入一家电商网站，从浏览商品，到把商品放入购物车，直至最后支付，每一个环节都有很多的用户流失损耗，没有哪样产品能够做到100%的转化。漏斗模型如图20所示。 因此，产品运营人员要对用户群体进行有目的的组织和管理，增加用户粘性、用户贡献和用户忠诚度，有针对性地开展用户活动，增加用户的积极性并提高参与度，配合市场运营需要策划活动方案。对产品和市场数据进行分析，并以此为依据推进产品改进，始终保持敏锐的用户感觉。 2.3.2 运营方法与运营手段 产品运营方法划分示意图如图21所示。其运营手段可分为以下几点： （1）拉新：即为产品带来新用户。 （2）留存：即通过各种运营手段确保用户被拉到指定的产品和站点上之后，最终愿意留下来使用该产品。 （3）促活：即“促进用户活跃”，让用户愿意更频繁、更开心、更长时间的使用该产品。 运营方法还可细分为如下几点： （1）发现用户。为用户画像，开展调查、需求分析等工作，需要深刻理解自己的产品，并能够找到相应产品的用户群。 （2）以合理的成本发展用户，让其使用自己的产品。可以通过开展市场投放、渠道拓展、商务合作、内容编辑、社会化媒体策划等活动来发展，也可以找专业的第三方机构去推广和运营。 （3）保持用户持续使用自己的产品。可开展用户运营、社交运营、社区运营等。 （4）保持用户在不用产品时的联系。可开展产品召回、微博微信运营，持续关注反馈，并且与别的产品展开商务合作等活动。 3 结 语 互联网时代如何进行产品设计和研发运营体系建设，是一个历久弥新的课题，对于身处传统工程机械行业之中的我们更需要好好研究，工程机械车联网秉承“互联网+”的东风正逐渐成为行业的关注焦点，基于互联网时代的工程机械车联网的产品设计和研发运营体系建设将具有重要的研究价值。 本文介绍了在互联时代下用互联网的思路和方法设计工程机械车联网产品，并就时展和行业特点开展研发运营体系建设的讨论和研究，希望对工程机械物联网和车联网行业的发展有所裨益。 互联网运营论文:公务机运营的“互联网+”思维和“共享经济”理念 2015年一整年以及2016年过去的这几个月里，国内公务机包机的市场情况如何？ 张洪超：相比2014年，2015年公务机包机市场的总飞行小时数是增加的。例如，每年的3月份是公务机包机的淡季，但从我们公司今年3月份的包机业务量来看，是超出我们的预期的。公务机包机有庞大的客户群，但是需要引导，因为很多潜在客户并没有意识到公务机出行的优势。 你们去年推出了一个“我要拼机”APP，把“拼机、包机、二手机买卖”等业务通过O2O的方式连接起来，是哪些原因令你有了这种想法？ 张洪超：我们想把“互联网+”的思维和“共享经济”的理念引入到公务航空的领域。以往，公务机运营商不知道他们的客户在哪里，而公务机使用者也不知道怎么找到合适的公务机，我们把移动互联网作为一种工具，整合公务机运营商运力的同时，也为公务机使用客户提供可以完成线上直接支付的便捷式“指尖操作服务”。 为什么要主打“拼机”这个概念？ 张洪超：公务机的调机资源没有被充分利用起来。我做了一个调机资源调查，粗略统计，每年有超过2500个航段的调机是“空腿”飞行，即没有乘客。所谓的“空腿调机”，是指公务机的空载转场飞行，比如客户需要从A点飞到B点，但飞机原本停在C点，这时需要飞机先从C点飞到A点，而从C点飞到A点的这段航程就是“空腿调机”。假如平均一个空腿航段耗费10万元，一年总的空腿调机就耗费了2.5亿元。如果把这些调机航段以较低的价位销售出去，不但能减少浪费，还能让公务机出行惠及更多的人。所以，我们想通过“我要拼机”这个移动端APP整合这块资源。 “我要拼机”APP的亮点是什么？ 张洪超：在这个平台上，消费者关联支付宝、微信，银联账号，就可以直接完成线上支付，还可以自由选座。 中国的公务航空经过几年的发展已逐渐成熟，在你看来，未来国内公务航空的发展会是什么趋势？ 张洪超：公务航空为GDP贡献的体量毋庸置疑，会越来越大，但是市场细分会越来越分明，比如公务航空产业链下游的地面服务公司、航食公司，以及我们这种做平台的第三方公司会更多更专业，这些公司依托公务机运营商生存；而产业链上游的制造公司、购机咨询公司也会越来越多。目前，公务航空市场表面看似沉寂了，其实只是行业发展进入了稳步成长的阶段，发展初期的浮躁已经没有了。 互联网运营论文:运营商推进“互联网+”的体系架构及转型举措研究 【摘 要】为了帮助运营商借助“互联网+”发展之力尽快走出困境，首先剖析运营商在“互联网+”时代遭受的冲击及转型困境，其次站在运营商的角度，阐述对“互联网+”的理解，并在此基础上进一步提出运营商推进“互联网+”的体系架构及服务标准。通过以上分析，最后得出了“互联网+”时代下的运营商转型举措。 【关键词】互联网+ 互联网化转型 电信运营商 1 “互联网+”时代的冲击与运营商转型困境 据工信部统计，2015年电信业务收入总共完成 11 251.4亿元，按可比口径测算（扣除“营改增”对电信业务收入的影响）同比增长仅0.8%，创近10年新低。行业竞争加剧、资费下降、“流量当月不清零”等固然是导致收入下滑的主要原因，但“互联网+”时代的“分享、开放”理念更是迅速冲垮了运营商因信息不平等筑起的各种围墙优势，运营商需要解构和重塑生产经营体系，其面临的冲击及转型困境主要体现在两个方面： 一是生产模式方面。随着个性化需求激增及强化，传统的标准化大生产已明显跟不上时展的步伐。大数据、云计算及物联网等新兴技术将紧密连接生产与消费，帮助企业实现按需生产甚至按需定制。运营商如何应用“互联网+”时代的新技术从而提高核心竞争力和创造核心价值成为值得探讨的问题。 二是营销模式方面。“互联网+”时代的产品及服务更多是以信息方式呈现，媒体合作及广播式诱导消费难以为继，用户是媒介信息的生产者和传播者，如何构建高效的互联网化营销体系和用户服务体系成为运营商转型发展的另外一道门槛。 同时，转型发展对电信运营商提出三个新要求： （1）大平台要求：一是跨地域、跨业务的数据整合和分析平台；二是支付、社交、位置、通信等能力的云化和开放；三是高速智能网络，快速支撑产品部署。 （2）小团队要求：一是技术水平高，产品开发能力强；二是灵活多变，因需制宜，形成快速作战的虚拟团队；三是富有“创业激情”。 （3）一体化要求：一是集团公司、省公司和本地网的纵向一体化运营；二是营销、开发和运营三位一体，提供一站式服务。 2 研究评述 从2015年以来在“通信”、“互联网+”等相关领域的研究情况来看，在发展模式及策略、技术演进及方案、业务探索及实践等领域有部分代表性成果，具体如下： （1）发展模式及策略方面 高歆雅[1]剖析了“互联网+”时代背景下服务商竞合的新生态，观点如下：一是互联网厂商通过打造低价平台进入传统产业；二是传统IT企业利用新技术优化产品及服务模式重构传统企业流程；三是运营商应立足通信能力优势，通过大量合作整合产业链，实现业务创新。李蓉蓉、杨新章[2]对运营商业务现状及业界发展趋势剖析后，提出运营商通信业务在场景化、平台化和新型商业模式等方面的转型建议。吕恒、任晓亮[3]认为“互联网+”即是“互联网+各行各业”，主流运营商进行互联网转型的关键在于颠覆传统模式，形成高效灵活的销售、交付、服务模式。张锦顺等[4]认为“互联网+”等于通过“协同创新、跨界融合、数据流动”对产业资源和分工进行重组，以实现效率提升、多方受益和产业升级，提出如果要构建以运营商为中心的多赢生态环境，必须开放基础资源、开放渠道资源、开放大数据资源、开放产品能力和开放营销体系。 （2）技术演进及方案方面 赵远、沈蕾[5]在基于互联网思路介绍电信运营商RCS（Rich Communication Suite，富媒体通信）方案建设及运营的过程中，总结出五条互联网思维法则：一是得“潘俊闭哂天下；二是用户体验至上；三是免费是为了更好地收费；四是坚持到质变的“临界点”；五是打造多方共赢的生态圈，善用现有平台。冯伟等[6]认为运营商应在立足于用户和业务区分的基础上打造智能管道，技术上使数据网络具备疏导、感知、管控等能力，应用上主要集中在后向收费、闲时引导、带宽保证、大数据服务等领域。吴列宏、林海等[7]认为互联网思维与运营商思维的差异主要体现在三个方面：一是传统支撑的封闭思维与互联网开放思维的冲突；二是传统的数据管理思维与大数据精准营销思维的冲突；三是以技术为中心的思维和以用户需求为核心的思维的冲突。运营商可借鉴互联网思维改造运营商传统支撑能力，一是以平台化能力开放的思维重构支撑能力，提升互利价值；二是以大数据精准+体验营销思维重构支撑能力，提升应用价值；三是以用户需求为核心的思维重构支撑能力，提升用户体验。陈飞[8]提出在运营商统一支付平台上自行引入第三方支付机制的思想，利用互联网思维探索构建新型支付平台，实现低本高效运营。 （3）业务探索及实践方面 邓煜熙等[9]对欧美日韩等标杆运营商互联网化实践进行研究，总结出三个方面的经验：一是利用互联网工具提升客户体验；二是跟随用户需求与产业形势来革新产品与应用；三是利用运营模式的多元化以应对互联网浪潮挑战。胡世良等[10]认为与传统洗衣行业相比，荣昌e袋洗O2O模式在下单方式、费用结算模式、衣服交接过程、互联网营销方式、线下配送体系具有明显优势。e袋洗对运营商的启示主要体现在：一是向互联网产业高价值市场进军，拓展“互联网+”应用；二是有选择地切入“互联网+”垂直领域，强化产品创新，注重客户体验，不断拓展新的市场；三是以打造开放平台为核心，加强产业链合作，积极开展战略投资、收购等资本经营，推进跨界融合；四是打造适应“互联网+”转型的干部员工队伍；五是深入推进创新业务运营“自主化、区隔化、特区化”，新兴业务领域实行独立化运营。 综上来看，站在运营商角度，基于“互联网+”的理解提出运营商推进“互联网+”的体系架构、服务标准及转型举措等方面的成果非常之多，本文以此为切入点进行深入剖析并总结观点供参考借鉴。 3 运营商对“互联网+”的理解 “互联网+”在微观层面的影响显而易见，传统企业对“互联网+”时代的不适应性将迫使产业重构，具体表现为：一是生产系统由封闭走向开放，产业分工更细，各企业更专注于提升自身核心竞争力、创造核心价值；二是基础设施继续下沉，生产性服务业活跃度及贡献度大增，掌握用户、平台等优势资源的企业均有可能成为生产性服务商，为其他企业提供支撑及服务。 “互联网+”代表一种新的经济形态，即充分发挥互联网在生产要素配置中的优化和集成作用，将互联网的创新成果深度融合于经济社会各领域中，提升实体经济的创新力和生产力，形成更广泛的以互联网为基础设施和实现工具的经济发展新形态。（摘自国家发改委《关于2014年国民经济和社会发展计划执行情况与2015年国民经济和社会发展计划草案的报告》） 从运营商角度看，我国互联网发展过程中，通信业一直发挥着重要作用，运营商是不可或缺的中坚力量。如光纤固定网络、2G/3G/4G/Wi-Fi无线网络无缝覆盖、云计算、大数据、物联网等信息基础设施，为“互联网+”背景下的应用发展打下了坚实基础。 综上，关于电信运营商如何理解“互联网+”，本文认为运营商应充分发挥优势能力，将互联网作为生产要素融合到企业生产过程中，实现对企业全领域、全过程的互联网化改造和升级，推动企业转变思维模式，形成全新商业形态。 4 运营商推进“互联网+”的体系架构 运营商应通过自身互联网化转型，致力于成为“互联网+”的推动者和赋能者。具体指，一是提升自身和城市互联网能力，二是将互联网能力通过技术与非技术手段等赋予实体经济。 具体来看，运营商应快速突破传统思维局限，以软件化智能通信网络和云技术为基础，以能力开放平台为核心，以大数据为核心优势，辅以用户资源和线上线下渠道资源，重新定义“云、管、端”2.0概念，构建运营商推进“互联网+”的体系架构，进一步发挥互联网在企业生产要素配置中的优化和集成作用，帮助行业及企业实现信息传递互联网化、资源调配智能化、生产定制化、销售电商化、经营精准化、客户管理个性化的互联网转型目标，从而提升实体经济的创新力和生产力。图1为运营商推进“互联网+”的体系架构： “云、管、端”2.0是市场驱动下的基于新技术应用的高度开放、紧密合作的多赢生态，不同于传统的技术驱动下依赖于硬件的网络服务，其内涵已经发生改变，分层将更清晰，强调基础设施的下沉、共享以及运营商服务内容的衍展。表1为运营商“云管端”2.0的目标及路径。 5 运营商的“互联网+”服务标准 在持续构建、提升自身“互联网+”服务能力的同时，运营商作为“互联网+”的赋能者，应不断对自身提出新的要求，重新定义运营商的“互联网+”服务标准，具体如下： （1）实时：业务需求实时响应，快速交付； （2）按需：个性化的解决方案、资费和服务组合； （3）在线：将产品和服务全量构建在云端，便于随时获取； （4）自助：让客户自主获取业务和服务，零等待； （5）可分享：实现在线沟通，打破行业协作的信息鸿沟。 6 “互联网+”时代下的运营商转型举措 在“互联网+”时代，运营商推进企业愿景，解构和重塑生产经营体系，需要通过改革、创新、集约推动“四大重构”（包括业务重构、网络重构、运营重构及管理重构），促进企业全面转型。 （1）业务重构 如图2所示，业务重构培育新的增长点，需要实现四个转变：一是传统连接向新连接转变；二是前向经营向前后向并重；三是松散捆绑向深度融合；四是基础业务向“互联网+业务”转变。 （2）网络重构 如图3所示，网络重构注重灵活开放智能，实现网络、平台、IT“分离”向“融合”的转变，呈现四个显著特点：一是DC为核心网元且云化；二是实现SDN/NFV；三是OpenStack开源；四是分布与集约。 （3）运营重构 如图4所示，运营重构注重互联网化变革，实现销售、服务、运维“分离”向“协同”转变，呈现三个显著特点：一是在线化、O2O化；二是集约化、智慧化；三是开放化、市场化。 （4）管理重构 如图5所示，管理重构注重全面深化改革，实现守旧守业型向创新创业转变，呈现四个显著特点：市场化、集约化、专业化、人本化。 7 结束语 2015年我国电信业创近10年新低，从2016年6月底看，2015年减收因素在今年依然将延续，同时还将面临另外四个现实的“不利”局面：一是用户红利将终结，2015年全国电话用户同比增长0.1%；二是互联网应用对传统话音短信业务替代进一步加剧；三是竞争白热化的局势将从移动通信领域扩展至固定宽带领域；四是“提速降费”政策预期可能导致行业结构性减收。综上，运营商保增长压力倍增，必须积极融入“互联网+时代”，拓展新的增长点。 在国家大环境层面，“互联网+”无疑将促进产业互联网大发展，市场前景将远超传统市场，为了帮助运营商找到“互联网+”时代下的运营商转型举措，本文以运营商的视角阐述对“互联网+”的理解，在此基础上提炼总结，并提出基 于“云、管、端”2.0概念的运营商推进“互联网+”的体系架构，并建议运营商提高“互联网+”的服务标准，最后建议运营商从业务、网络、运营、管理等四个方面进行“重构”，推进全面深化改革，实现互联网化运营，拓展更多的市场增长点，走出一条适合“互联网+” 时代的运营商发展路径。 互联网运营论文:基于移动互联网的车联网一体化运营综合解决方案 自2015年总理在政府工作报告中明确提出“互联网+”行动计划以来，“互联网+”已经影响及改造了多个行业，而在此进程中也浮现出诸多问题，如物联网、大数据等新技术该如何融合创新、传统产业该如何推动产业的转型与变革、电信运营商如何借助“互联网+”之力打造新的增长点等。因此，本期专题既提出了针对物联网、车联网等的解决方案，也探讨了“互联网+”在医疗、国土资源管理等领域的应用，并对运营商如何推进“互联网+”的体系架构及其转型策略进行了分析，希望借本次专题回顾“移动互联网+”在过去几年的技术研究和应用成果，同时也对其发展方向与前景进行展望。 【摘 要】为了探讨如何解决目前车联网行业发展的信息化问题，首先分析了车联网发展的现状，并针对当前阻碍车联网行业发展的行业解决方案欠缺的瓶颈问题，提出了一种基于移动互联网的集云应用、管道、应用终端的一体化综合解决方案。该方案的实施旨在为运营商带来新的经济效益增长点，同时为城市智慧交通建设提供一种有效的解决方案，为绿色低碳城市建设做出积极贡献。 【关键词】移动互联网 车联网 智慧交通 绿色低碳 1 项目背景 1.1 国内外车联网发展现状 随着全球智能汽车行业的高速发展，当今车联网技术也进入前所未有的高速发展时期。美国与日本等国家已经通过建立车辆和道路之间有效的信息通信实现智能交通的管理和信息服务。相关统计数据显示，在未来五年内，全球车联网市场规模将突破3000亿元，并且至2020年将会达到90%的车型配置车联网技术。 我国在2010年将“车联网”列为国家重大专项第三专项的重要项目，并在同年提出两项涉及车联网的关键技术的项目；在2011年明确提出物联网在智能交通、智能物流等领域率先部署；2012年指出重型载货汽车和半挂牵引车应在出厂前安装卫星定位装置，并接入道路货运车辆公共监督平台；2013年交通部推进“两客一危”车辆安装北斗兼容车载终端，并接入全国道路货运车辆公共监管与服务平台；2014年正式实施《道路运输车辆动态监督管理办法》。 当前国内互联网汽车市场发展非常迅速。在地图领域开发方面，腾讯通过12亿元购买四维图新股份成为第二大股东，而阿里巴巴也以11亿美元收购高德；在硬件与接口开发方面，腾讯拥有路宝盒子，阿里推出智驾盒子，淘宝网开始涉足汽车维修O2O，百度也推出了开放车联网协议Carnet。 1.2 车联网信息化发展的需求 至2016年3月，我国的机动车保有量达2.83亿辆，目前，缓解交通拥堵与减少交通事故成为智慧城市建设发展急迫需要解决的问题，车联网的提出成为智慧城市发展中的一个重要环节，它将引领智慧城市的发展方向。车联网的组成以车内网、车际网和车载移动互联网为基础，以规定的通信协议和数据交互标准，实现车与车之间、车与路人之间、车与人之间、车与互联网之间的连接，从而达到车辆控制智能化、信息服务移动化、交通智能化的智能交通物联网络。 构成车联网产业链的组成部分包括车辆制造商、服务提供商、设备提供商、内容提供商、移动网络运营商等，涵盖汽车、计算机、物联网、通信等多个行业，这决定产业链条的发展需要产业链上下游企业的协同发展与应用整合。 随着车联网行业信息化的发展，可以通过实现道路利用情况的动态实时反馈与掌握各类车辆的驾驶行驶状况的方式，达到合理分配利用城市道路资源、监管各类车辆驾驶状态的目的，最终实现缓解城市道路交通拥堵问题、优化车辆行驶路线、减少汽车尾气排放污染及发现与排除车辆安全隐患等，实现城市交通的透明化管理。 车联网的信息化将会带动智能交通技术，可以实现智能公交管理、智能停车场管理、车流量监测与管理、智能信号管理等功能，以做到合理疏导和调度道路车辆行驶，提高道路通行能力与利用率，降低交通事故发生率与交通堵塞，降低城市能耗以促进绿色低碳城市的建设。 2 车联网一体化运营综合解决方案 2.1 技术架构介绍 图1为车联网一体化运营综合解决方案技术结构。该解决方案的技术架构由“云、管、端”三个部分组成。“端”主要由感知终端组成，由个人PC、手机终端、行业终端、企业信息终端以及车载Wi-Fi等组成；“管”是实现车联网通信的承载移动网络，由GSM/WCDMA/LTE移动网络、专线APN（Access Point Name，接入点）、共享APN与Wi-Fi组成，同时搭配防火墙、AAA（Authentication、Authorization、Accounting，验证、授权和记账）认证与DDOS（Distributed Denial of Service，分布式拒绝服务）防护等技术；“云”部分由车载音乐、实时路况、位置服务平台、车联网辅助分析平台以及微信客户端等组成，并由云数据中心实现对所有云应用的承载。 2.2 关键功能架构描述 车联网一体化运营综合解决方案从纵向划分为云服务+智慧管道+行业应用终端，横向划分为车载音乐+实时路况查询+位置服务+辅助分析+专网Portal服务+微信客户端等应用，通过横纵结合发力，构建基于“云应用+网络运营+多元终端”的车联网综合解决方案。 （1）云应用 “云”端由自建平台或者与第三方合作建设的平台共同组成，包括位置服务平台、路况查询服务平台、物联网自辅助分析平台、微信平台、音乐平台、视频空间、语音对讲、支付平台及其他应用平台，如图2所示。 1）位置服务平台：位置综合服务平台（LCS）采用了LBS和GPS两种定位技术，以提高GIS并发能力及综合处理能力，并可以在LCS基础上建设位置通等其他业务系统。平台实现在位置服务的基础上建设面向车联网的位置服务共享应用平台与GPS定位平台，并提供扩充地理信息系统的标准开放接口。 2）交通服务平台：通过与深圳市智能交通信息系统平台合作建设的交通服务增值服务平台，实现城市路况、高速路况、公交出行、地铁出行等多项功能，结合高速3G WCDMA与4G FDD-LTE移动网络为用户提供便捷出行功能。 3）物联网自服务分析平台：物联网自服务分析平台提供“贴身的”增值服务给迫切需要部署物联网应用的车联网企业，平台由几大功能块组成，涵盖了用户管理、账户查询充值、流量预警、充值和机卡分离控制、漫游控制、报告报表等功能，从而实现了车联网企业的自服务平台系统。 4）微信服务平台：面向车联网客户提供专属的官方微信，实现用户设备与卡号码的绑定关系，为车联网客户端提供基础服务功能，包括登录、查询、充值、转套餐、报失等基本功能。 5）专用Portal平台：通过提供专网Portal，面向客户提供免费享用Wi-Fi上网服务的同时，提供多种增值服务，包括业务查询、支付等专网通道。通过广告引入消费环节，将普通Wi-Fi设备升级成为商用广告Wi-Fi，实现多元营销。 6）音乐平台：与三方音乐平台合作提供客户音乐定制下载业务。 7）语音对讲：与三方语音对讲平台合作开发基于IP的对讲平台，通过车载电子设备实现车友间的对话和群聊功能。 8）语音识别：与三方语音识别平台合作开发实现通过语音识别技术对车辆下达操作指令。 9）支付平台：通过三方充值平台实现用户充值功能，支持微支付、支付宝、银行卡以及充值卡的用户个人充值方式。 （2）智慧“管”道 移动互联网智能“管”道主要从移动网络与安全网络机制两方面实现： 1）移动网络：依托高速与成熟的WCDMA/LTE无线网络技术，并利用APN技术提供的安全机制与接入手段，实现车载终端用户的无线数据的传输功能。 公众网：采用普通公网卡，实现与所有网络的互联互通，具备高速、开通便捷的特点。 共享APN：行业客户所有的APN卡采用共享的域名，其内部网络通过公共互联网（有固定IP地址）与公网GGSN设备相连，实现车载终端与行业客户内部网络的互联互通，具备低成本、开通方便快捷的特点。 专线APN：行业客户所有的APN卡采用特定域名，其内部网络通过专线（MSTP（Multi-Service Transfer Platform，基于SDH的多业务传送平台）、SDH（Synchronous Digital Hierarchy，同步数字体系））与公网GGSN（Gateway GSN，网关GSN）设备相连，实现车载终端与行业客户内部网络的互联互通，具备安全性高、高质量保障特点。 2）安全网络机制：对于行业安全性需求较高的客户，提供企业级的硬件防火墙、AAA认证服务器及DDOS防护设备与系统等安全防护体系。 防火墙：提供包括过滤防火墙、应用网关防火墙、状态检测防火墙以及复合防火墙等多类产品，为行业客户提供不同层次需求的防火墙设备。 AAA认证服务器：AAA认证提供给行业客户APN接入的二次认证管理平台，完成认证、授权、审计三项功能，实现对用户身份合法性的认证授权，控制用户的不同服务访问权限。通过AAA认证服务器平台能够满足APN用户的安全认证需求，并能提供业务管理和系统管理等功能。通过与APN产品结合，为企业提供AAA认证服务，既能为客户提供更完善的无线通信安全解决方案，也能增强传统APN产品的竞争实力。 DDOS防护设备/系统：通过在骨干网络为行业客户部署DDOS检测处理设备，通过把控正常数据流量的通行与攻击流量的清理过滤，实时检查用户流量安全。通过部署DDOS防护设备/系统，为行业客户提供安全性高的互联网络。 （3）多元终端 实现包括手机类终端、PC类终端、企业信息终端、SIM卡芯片嵌入的车载终端的多元云接入解决方案，打造“云服务+多元终端+车联网沃”的一体化解决方案。 1）手机类终端：支持目前主流的IOS操作系统、安卓操作系统的智能手机接入。 2）个人PC类终端：支持目前Windows操作系统、苹果Mac OS操作系统、Linux操作系统的电脑终端接入，同时支持IE、Google、Safari等主流浏览器的登录。 3）车载类终端：支持安卓类操作系统的车载类终端接入。根据不同厂家设备将会对兼容性做进一步扩展。 4）行业应用终端：提供特定厂家（中兴、华为）芯片模组的网络接入，并根据市场需求将会进一步支持更多行业应用终端。 5）车载Wi-Fi：实现车载类Wi-Fi的访问，实现车内移动终端免费上网功能。 随着车联网一体化运营管理系统的规模放大，将会不断扩大终端的支持数量与内容。 2.3 方案关键技术描述 （1）实现面向企业与用户的一体化服务平台 车联网一体化运营综合解决方案打造面向企业级（B2B）与面向用户级（B2C）的免费的增值服务平台，并实现个人渠道的充值系统平台。通过一体化服务平台建设，不仅向企业提供强自服务平台，并且向个人客户提供贴身的个性化服务平台，从而强化企业之间合作的深度与用户的使用黏度。 （2）实现从“传统SIM”至“机器专用M2M卡”的转变 针对汽车环境因素所具备的温差变化大、潮湿、强振动等各种因素，满足车联网企业特殊要求，量身打造专用芯片和汽车专用模组。 方案使用工业级的车载设备专用M2M异型芯片卡取代传统消费级的SIM卡，具备耐高温、防尘、防潮的特点，并可集成于汽车专用通信模组，达到低成本、更长的使用寿命以及高集成度产品的目的。 （3）基于大数据挖掘的分析方式 通过对每天50 TB左右的原始话单与位置定位数据进行采集分析，参照3GPP通信协议规范挖掘原始数据中的CELLID、IMEI、IMSI、流量等所需字段信息，并按需求制定分析与统计规则，实现机与卡对应匹配、位置定位与流量统计等相关应用分析。 （4）多源定位技术 通过LBS与GPS两位定位技术的结合，并支持AGPS定位技术，实现精确度达到5 m的精准定位。同时结合凯立德实时路况数据，为车载用户提供多元定位服务。 3 项目意义 车联网一体化运营综合解决方案对车联网产业链上下游整合发展、城市智慧交通发展，以及绿色低碳城市建设都有积极的意义： （1）车联网产业链上下游整合发展。车联网产业链的构成包括车厂、内容提供商、设备提供商、网络提供商、服务提供商等，涵盖汽车、计算机、物联网、通信等多个行业，这些应用要求相关行业的协同发展，这将会带动这些行业的企业进行科技创新与应用整合。在中国经济转型建设创新型社会的过程中，将会对经济效益和社会效益起到重要作用。 （2）城市智慧交通发展：通过车联网运营项目可以动态实时地掌控道路利用情况、各种车辆的驾驶行驶状况等，由此实现对道路资源的合理分配与利用、监管（营运、私家）车辆的驾驶行驶状态，可以有效缓解道路交通拥堵、减少车辆尾气污染、及时发现和排除车辆安全隐患、优化车辆行驶路线等，实现了交通、车辆的及时透明化管理。 （3）绿色低碳城市建设：通过车联网运营项目带动了智能交通技术，可以实现智能公交管理、智能停车场管理、车流量监测与管理、智能信号管理等功能。这些能够在现有的道路交通基础上，对道路上的行驶车辆进行合理疏导和调度，最大限度地发挥道路的通行能力，有效减少交通事故的发生，减少道路交通堵塞，降低燃料消耗，提高经济性，提高道路的利用率。 4 结束语 车联网一体化运营综合解决方案旨在实现运营商对物联网行业应用市场开拓进程的一次强有力推进。本项目融合车联网行业发展需求，采用“云+管+端”技术架构，再结合运营商网络资源等几大要素，符合现代城市交通未来发展的方向，实现了城市交通“低碳环保”和“科学管理”等系统目标。希望通过该方案促进城市智慧交通的建设，并且有效带动车联网行业的发展，为车联网上下游企业带来一定的经济效益。 互联网运营论文:浅谈4G时代移动互联网的发展趋势及电信运营商面临的机遇与挑战 摘 要：随着社会的进步和发展，科学技术水平获得了长足的进步，移动互联网的快速崛起，为4G技术发展带来了广阔的发展空间，相应的对其他信息产业发展产生了十分深远的影响。4G技术较之3G技术而言，无论是网络数据传输速度还是稳定性，都存在明显的差距。由此，文章主要就4G时代移动互联网的发展趋势展开分析，结合实际情况，进一步阐述电信运营商面临的机遇与挑战。 关键词：4G时代；移动互联网；发展趋势；电信运营商；机遇和挑战 移动互联网主要是指通过移动通信网络连接到互联网中，开展互联网业务和服务，这种现象的出现，正是移动通信技术和互联网的有机整合。移动互联网时代背景下，人们的日常生活方式和习惯悄然发生了改变，有助于对社会资源的整合优化，在一定程度上转变了传统的商业发展模式，对于社会经济持续增长起到了积极作用。就当前我国信息产业发展现状来看，4G技术成为移动通信网络的不断升级标志，大大促进了我国信息市场的繁荣，竞争愈加激烈，呈现明显的互联网向移动互联网发展的趋势，这种趋势为电信运营商的长远生存和发展带来了严峻的挑战。 1 4G时代移动互联网发展趋势 1.1 互联网向移动互联网发展现状 就我国工信部权威数据调查显示，截止到2014年2月，我国的电话用户增长了358.1万人，电话用户总人数超过15亿人。也正是由于移动电话终端用户的快速发展，固定电话用户规模逐渐缩减，出现这种现象的主要原因在于3G移动互联网带动了移动电话市场的发展，3G技术逐渐替代2G上网技术，成为人们日常生活中不可或缺的组成部分[1]。此外，互联网宽带接入用户突破到19217.2万，较之上一年净增人数326.3万。从数据中不难看出，在3G技术的推动下，移动电话用户规模逐渐增加，相应的移动互联网用户群体也在不断壮大，已经远远超过了互联网用户人数。与此同时，移动互联网的人均上网时长同样是计算机互联网的好几倍，并且这个差距呈现不断增长的态势。据百度移动互联网发展趋势报告统计，我国在2013年Android用户使用时长每天超过150分钟，较之同期增长了25分钟，移动终端用户每天查看手机53次。同用户日常生活息息相关的应用，能够有效激发用户的上网兴趣，诸如互联网理财产品、社交软件，以及最近几年较为火热的微信红包、支付宝红包以及QQ红包等，吸引了大量的用户，尤其是微信红包，用户增长速度令人咂舌，成为国内6亿微信用户的火爆项目。而支付宝作为人们日常互联网消费的主要支付手段，用户数量呈直线上升。2014年支付宝用户数量接近4亿，支付宝用户日常使用百分之34%为移动终端，较之前年增长了10倍以上。 由此看来，从上述数据中不难看出，3G技术的出现，促进了移动互联网的发展，互联网转朝着移动互联网方向发展。 1.2 4G时代互联网向移动互联网发展的趋势 随着3G网络的快速发展，促进了移动应用的快速发展，经过了一段时间的发展和实践，4G网络时代逐渐到来，较之3G技术而言，4G网络无论是网络数据传输速度还是稳定性，都要远远高于3G网络，吸引了大量的移动互联网用户，其中最为明显的就是中国移动推出4G LTR服务带来的影响。据中国移动2014年1月数据披露显示，中国移动的3G用户较之前一年增加了1426.3万人，3G移动互联网用户数量总计超过2亿；2014年2月底，中国移动公布了4G用户的数量，为134万户。在网络宽带业务方面，主要是由中国联通和中国电信经营，用户数量同比增长，分别为6573万户和10157万户[2]。 2 4G时代电信运营商如何面对移动互联网带来的挑战 在3G网络时代，电信运营商为移动互联网发展提供了良好的网络基础，并且吸引了大量的运营商用户，大大提高了用户的忠诚度和依赖程度。电信运营商的快速发展，运营商的3G用户数量远远超过了移动用户增长速度。尽管移动互联网的蓬勃发展促进了3G用户的增长的，但是较之传统通信业务带来了沉重的打击，尤其是固定电话用户和固定电话语音业务大幅度缩减。 在移动互联网应用方面，我国当前多数应用软件是从安卓市场、腾讯应用商城以及其他第三方应用平台下载，或是从手机品牌厂商的应用商店下载，最为弱势的就是从电信运营商渠道下载软件[3]。在当前火热的社交软件背景下，微信和微博的火热，吸引了大量的移动互联网用户，我国的电信运营商在这样的背景下仍然处于被动地位，诸如中国电信推出的天翼live、翼信产品，中国移动推出的飞信等产品，较之微信和微博而言，功能单一，缺乏足够的社会吸引性，所以未能吸引到足够的移动互联网用户[4]。如图1。 但是，电信运营商由于本身具有大量的用户群体基础，大量的实体营业网点和安全技术，能够更有效的增加用户安全感，所以针对用户实际需要运营商推出一系列理财支付服务产品，能够获得更好的发展[5]。 3 结束语 在移动互联网快速发展背景下，4G移动互联网的快速发展，为电信运营商带来了严峻的挑战和发展，在移动互联网市场中很难发现电信运营商的身影，应结合市场实际需求，有针对性开发用户需要的软件，充分发挥自身大规模用户优势，谋求长远发展。 互联网运营论文:互联网+大型现代管家式物业服务公司运营模式研究 摘要：本调查报告选择沈阳市居民及物业公司的管理人员为调查对象，采取抽样调查、发放问卷的方式来获取数据，通过对数据的整理和分析，结果表明发展提供丰富、高质量、个性化、综合化的互联网+大型现代管家式物业服务企业是一种必然趋势。最后报告提出发展该企业的4个经营战略：1.兼并重组，协调企业内外资源；2.互联网+管家式物业服务运作平台；3.丰富企业服务内容；4.提升企业服务品质。 关键词：管家式物业服务；互联网+物业服务；经营战略 引言 为研究提升物业服务水平发展物业服务企业，本课题组选择沈阳市居民和物业服务企业为对象进行了调查研究。调查的主要目的是了解不同层次业主对物业管理的需求及满意度，以求对物业公司发展成互联网+大型现代管家式物业服务公司提供有建设性的意见。得出结论：物业服务企业的企业领导者要用互联网思维管理和发展企业，并基于“互联网+”概念创建居住区物业服务网络平台，加快物业服务企业的发展，满足人们生活的需要，实现信息网络化。 一、沈阳市目前物业公司管理现状 本报告结合实际情况，在对沈阳市市已实施物业管理的部分小区和有关物业管理公司、业主委员会的物业服务管理行业发展状况广泛调研后，对沈阳市物业服务管理存在的问题进行了深入的分析，并对沈阳市物业服务管理今后的发展趋势进行了预测。 目前，沈阳市的物业管理工作在全省是领先的，在全国处于中上等管理水平，但与深圳、广州、上海等先进城市相比还有一定差距，当前存在的问题是： 1.物业管理立法滞后，理论体系不够健全 2.物业管理市场竞争机制尚未形成 3.物业管理收费难且不规范 4.物业管理发展的区域性不平衡 5.物业管理人员素质不高，并缺乏专业人才 6.物业管理经营内容不全面 二、调查统计结果分析 通过对调查问卷收集到的数据进行分析处理，加上传统物业公司发展成互联网+大型现代管家式物业服务公司意愿的实证分析（业主角度与物业公司角度），运用SPSS17.0软件进行Logistic模型估计，对样本采用Enter方式得出Logistic物业公司可否发展成互联网+大型现代管家式物业服务公司模型的分析结果，结果显示大多数变量的作用与预期的结论一致，结论如下： 1.业主对物业公司现状的满意度比较低 2.物业公司对其自身的发展前景堪忧 3.不同层次业主的需求 4.业主对基于“互联网+”概念的智能化住区的期盼值较高 5.物业公司发展成互联网+大型现代管家式物业服务公司是必然趋势 三、发展互联网+大型现代管家式物业服务模式的建设措施 1.兼并重组，做大做强，协调企业内外资源 目前物业公司普遍存在公司规模小、公司实力弱、公司经营模式单一和公司亏损等问题。像这些因为种种原因而无法继续正常运行的物业公司，可以考虑被兼并重组。而像某些规模较大、实力较强的公司则可以选择性的兼并这些小规模物业公司。公司实行股份制管理模式。这样既可以解决小公司所面临的问题又可以使兼并重组的公司具有公司规模大、公司实力强、公司经营模式多样化、公司经营成本低等优势。物业服务可以按照互联网思维，即社会化思维，通过社会化、市场化的途径，众包协作，按照管作分离的模式，物业服务企业只做各类物业管理和服务的专业的组织者、监管者，将物业基础管理事务、业主服务需求发包给他们去作业落实，从而让所有管理和服务事务都能专业地实施。从而提高服务效率、提高顾客响应速度。使互联网+大型现代管家式物业服务公司做得更大、更强，实现规模效应，增强自身竞争力。 2.互联网+管家式物业服务运作平台 二十一世纪Internet已经成为人们生活、工作、学习越来越离不开的平台。例如网上电子商务、社会信息数据库等。“互联网+”代表一种新的经济形态，即充分发挥互联网在生产要素配置中的优化和集成作用，又将互联网的创新成果深度融合于经济社会各领域之中，提升实体经济的创新力和生产力。因此，可基于“互联网+”概念创建居住区“互联网+物业服务”模式以提供智能化服务，紧跟行业发展，满足人们生活的需要，实现信息网络化。将传统的线下服务与线上服务有机整合到一起，实现线上获取信息、浏览预约，线下跟踪服务的智能化体制。“互联网+物业服务”模式提供的智能化服务内容主要有以下几点： a.创建基于互联网的短信信箱系统，实现与业主群组的双向、实时、快捷、低成本的沟通。 b.创建基于互联网的智能化管理系统。 c. 创建全方位监控的智能化管理系统。 3.丰富企业服务内容 如今业主更关注物业服务的内容、服务的质量、服务的品味等，以满足精神层面的需求；同时，随着时间的推移，全新理念的物业服务已进入现代居住区，它不仅要安排整个家庭的日常事务，更兼具私人管家的身份，向业主提供物超所值的服务。例如： a.管家式服务：接送朋友或孩子、代收邮件快递、照看老人 b.家政服务：清洁服务、代买服务、衣物洗熨 c.综合服务：代订礼品、车辆租用、室内设备设施检查服务。 4.提升企业服务品质 互联网+大型现代管家式物业服务公司的核心竞争力就是公司的服务品质。那么如何提高公司的服务品质呢？首先是经营战略。一个企业要有合适的明确的经营战略；其次是：高端技术。互联网+大型现代管家式物业服务公司采用射频、红外、二十四小时摄像及动态分析等高端的设备。然后是：加强企业管理人员的专业化。作为物业服务企业的管理人员要具备法学、管理学、心理学等多方面的知识。除此之外物业涉及到设备维修、保养等方面，也需要物业服务公司吸收相关专业的人才；最后是：实行员工培训，提高员工自身素质。对每一位员工进行“职业道德，礼仪礼貌”培训，培养员工们与人沟通，协作的能力。具有良好的亲和力是做好物业管理的一大优势，让每一个管理员都能注重和业主建立良好的关系，在日常工作中积极热情地为每一位业主服务。让业主们真正体会到物业公司“以人为本，业主至上”的服务宗旨。

监理工程师的责任风险与规避:浅谈监理工程师安全责任风险与防范 摘要：监理工程师在监理工作中处于非常核心的位置，其工作质量和态度的好坏直接决定了整个监理项目的优劣。该文根据《建设工程安全生产管理条例》对监理单位安全责任的要求，结合监理工作实践分析监理工程师工作特征及安全监理责任风险，提出从监理机构本身的特点和对安全监理进行事前、事中、事后的控制等几方面着手，进行监理工程师如何加强安全责任风险防范建设的探讨。 关键词：监理工程师；安全责任；风险 我国实行工程建设监理制已经有20多年的历史，在这些年的发展过程中，建设监理制正逐步走向成熟。监理工程师作为工程建设的监理主体，对工程建设的投资、质量、进度三大目标的控制发挥着重要作用。在工程建设中，监理工程师必须对工程质量、安全承担监理责任。笔者结合多年的工作实际经验和监理工程师的工作特征，并结合近几年工程监理现状，侧重剖析监理工程师的安全责任风险及防范。 一、监理工程师的工作特征 (1)工作具有委托性。根据我国《建筑法》规定，实行监理的建筑工程由建设单位委托具有相应资质条件的工程监理单位监理。建设单位与其委托的工程监理单位应当订立书面委托监理合同，监理工程师依据委托监理合同规定的条款开展工作。 (2)基于专业技术的服务。监理工程师是一种专业技术人员，提供的是基于自身专业技能的管理、技术或咨询服务。 (3)工作成效受主观能动性影响较大。监理工程师的工作具有弹性。同样的工作，可以细致认真，也可以粗浅马虎。其工作成效和自身的主观能动性有关。 (4)工作成果是集体行为的产物。监理是一种需要专业配合协调的技术服务，监理工程师的工作更多地体现集体行为。我国的监理推行总监负责制，总监在监理服务中主要起领导、组织、协调的作用，具体的专业监理工作由专业监理工程师完成。 (5)工作责任大。监理工程师工作的对象和内容客观上决定了监理工程师所需承担的责任。随着社会的进步，人们法律意识的增强，包括监理工程师在内的工程相关人员需要承担的法律责任也在逐步增加。 二、安全监理责任风险的主要原因 1主要外部原因分析 (1)在市场经济条件下，社会竞争激烈，存在低价竞标行为。企业中标后缩减各种费用支出，该设置的安全防护不设置，该实施的安全措施被取消。(2)”政绩工程”造成的后果。一些项目建设的业主为片面追求”政绩”，追求工期进度，压缩必要的技术间歇期，使安全技术措施得不到落实。(3)”挂靠”投标，违法分包。有些不具备相应资质的施工单位为取得项目，挂靠有较高资质的施工单位，自身安全管理能力严重不足。受挂靠单位也未严格履行安全管理职责。 2主要内部原因分析 国家注册监理工程师人员比例不足。有无工程施工现场签字权对施工安全的责任心是不一样的，对现场安全问题严重性判断也不一样。(2)监理人员的综合素质和监理队伍的整体素质不高。相当一部分监理人员缺乏现场安全管理知识和管理经验，缺乏对现场隐患的敏感性，分析、预测能力较差，难以承担安全监理的重任。 (3)监理单位自身的安全监理管理体系不健全。内部的安全监理管理制度不完善或执行不到位。 3法律法规的缺陷 (1)监理人员能力与责任的不对称性。《建筑法》未要求监理人员具有的能力，《条例》却有要求，现行的监理企业资质和从业人员资格的管理以及物价行政主管部门制定监理费用的取费标准并未考虑安全监理的内容。显然，在现行的法规下，监理企业和人员的能力与责任不对称。 (2)监理人员责任与权利的不对称性。监理人员应承担的责任和具有的权力是依据委托监理合同，履行监理合同而体现。《条例》明确赋予监理人员安全监理的权力，而在目前合同体系中，有些施工单位根本不把监理单位的通知当成一回事。责令停工还要先征得业主同意，如果业主不同意，监理人员的意图就得不到落实。监理人员的责任和权力不对等。 4 对监理人员安全责任判定自由裁量的扩大化 实际操作中，监理人员经常面临如下现行法规中未能明确规定而又无法回避的问题， (1)对“安全措施”或“安全方案”是作程序性审查还是技术性审查不明确的责任问题。 (2)发现安全隐患，施工方拒不整改，要及时向有关主管部门报告，但是报告期间出现事故的责任。 (3)《建筑法》和《刑法》均只对监理人员因有意降低工程质量标准造成重大安全事故的才追究刑事责任。这里的工程并不是指临时工程。临时工程是施工方为完成产品所采取的措施，如：脚手架、基坑防护等。监理人员不对临时工程承担法律责任。而《条例》第57条却规定，对临时工程“未审查、未要求、未报告”，要按照《刑法》追究监理人员刑事责任。 以上三种情况将导致监理人员的安全监理责任的判定自由裁量权无限扩大，将造成任何一个工地只要出现了安全事故，均可直接首先判定监理有责任。对监理人员的责任判定自由裁量权将是监理工程师面临的最大风险。 三、监理工程师安全责任风险的防范 1规范机构及人员配置，提高监理人员的综合素质 监理咨询企业要配置相应的安全监理管理机构和专业的安全监理人员，具体负责安全监理工作，指导、检查、监督安全工作。 监理人员要加强相关法律、法规、规范及安全知识的学习，努力提高自身的专业技能和监理知识，提高自身的素质。在保证工程质量的同时，保证工程安全。防止出现工程安全隐患和质量安全事故。 2严格加强内部管理 加强监理咨询企业的内部管理，内强素质，制定和完善安全监理工作的技术支持性文件和工作手册、工作制度；切实加强对监理人员工作的监督，防止其利用职务之便监守自盗。按照项目的《监理规划》和《监理实施细则》编制有针对性的监理监督方案，充分发挥总监领导对下属监理人员的监督作用，对不定期进行项目检查、安全生产检查和安全隐患排除的监理人员按照规定进行处罚。在实际建设施工中要注意监理人员是否实行操作者的自检、工人之间的互检和专职检验人员的专检相结合的“三检”制度、是否出现上班不在岗、在岗不负责等现象，如果以上失职或者擅离职守情况出现，就要采取相应的处罚和处理措施。 3 做好安全监理的事前、事中、事后控制 在做好事前控制方面，监理单位应加强监理从业人员的安全生产教育工作，牢固树立监理人员的安全责任防范意识，提高法制观念和合同管理意识。分析可能存在的风险，制定各项措施，防止安全事故的发生。项目监理机构应根据《条例》的规定，编制包括安全生产监理方案的项目监理规划和监理实施细则，并明确安全生产监理工作的内容、程序、制度、方法和措施。 (2)在事中控制上，监理单位在审查勘察、设计文件时，若发现有不满足有关法律、法规、强制性标准规定或存在较大施工安全风险时，要及时向建设单位、勘察设计单位提出，避免安全事故的发生。(3)监理工程师要监督监理人员严格审查施工单位的安全保证体系过程，包括项目经理和专职安全员是否考核合格，是否按规定配备专职安全员，施工单位的企业资质和安全生产许可证是否合格等方面。 四、结束语 经济的蓬勃发展引起建筑行业的升温必将是不可改变的趋势。只有贴近监理工程实际，制定一套有针对性的建筑施工行业监理标准，才能解除当前监理行业实际操作中存在的禁锢。按照“绿色建筑 节能减排”的要求，杜绝问题房和劣质房出现，切实提高监理工程师的安全责任意识才能保证建筑监理行业科学、健康的发展。 监理工程师的责任风险与规避:监理工程师的责任风险分析 摘要：随着我国《建设工程质量管理条例》和《建筑法》的颁布实施，这为我国的建设监理制奠定了坚实的法律基础，监理以及监理工程师的作用和地位己明确指出。需要我们注意的是，监理工程师应当承担的责任方面，却存在着许多不明确的地方，工程界只强调监理工程师必须对所负责的建筑工程质量承担监理责任，但是对监理责任的内涵这一关键问题至今没有明确的探讨。认识和防范监理工程师的责任风险已成为一项十分紧迫和重要的任务，应该引起高度重视。 关键词：监理工程师；责任风险；分析 引言 从1988年建设工程监理制度试行以来，建设工程监理制度是工程项目管理的一种制度，为促进我国建设工程项目管理体制改革，提高我国建设工程项目管理的水平，保障工程建设的质量发挥了积极的作用。近年来，随着我国的市场环境和相关政策法规的变化，监理工程师所承担的责任日益增加，监理工程师的责任何权利严重失衡，不合理的监理责任制度导致监理行业的人员流失，已经影响了整个监理行业的健康发展。监理工程师的责任风险越来越受到人们的关注[1][2]。 1 监理工程师的工作特征 建设监理是在业主委托的范围内，由监理工程师运用专业技术知识工作，以达到签订的监理合同的要求，建设监理是由监理工程师提供一种有偿的专业技术服务[3]。监理工程师的工作主要有以下一些特征： (一)具有集体性。我国的监理制度推行总监理工程师负责制，但是整个监理的服务质量和服务水平最终是由监理单位的整体配合的服务来体现的。只有保证整个项目监理单位有效的运作，才能使监理机构的绩效得到体现。 (二) 工作责任巨大。监理工程师工作的对象和内容客观上决定了监理工程师需担负非常重大的责任，因为工程项目投资巨大，且与社会公众的切身利益密切相关，一旦损害发生，涉及到的经济额度很大，并可能造成人身伤亡等重大事故。 （三) 工作具有委托性。《建筑法》明确规定，由建设单位委托具有相应资质的监理单位进行监理，并且双方应订立书面的委托监理合同。监理工程师必须在委托合同规定的工作范围内开展工作。 (四) 专业技术性强。在同样的工作范围及权限内，不同的监理工程师提供服务的成效可能大不相同，这与监理工程师本身所掌握的专业技能有关。 2 监理工程师责任风险 （一）行为责任风险。监理工程师的行为责任风险来自两个方面：一是监理工程师超出了业主委托的工作范围，从事不属于自身职责范围内的工作，造成了工程损失，因此承担相应的责任。如对于工程中某些涉及到需要由设计者或其他专业技术人员确认的内容，如钻孔桩和桥梁基坑的地质确认，若监理工程师利用自身的权力或者接受业主单位的口头授权单方面指令承包商进行相应的作业，而工程因此发生了损失，则必须承担相应的责任。二是监理工程师未能正确地履行监理合同中规定的职责，在工作中发生了失职行为。 （二）工作技能风险。由于监理工作本身专业技能的限制，有时虽然监理单位投入了很大的精力，可能并不一定能取得应有的效果。 （三）职业道德风险。监理工程师是有着丰富经验的专业技术人才，接受过良好的专业技术教育并有丰富的监理工作经验。监理工程师在执行监理工作时，必须做到谨慎认真，表达自身的意见必须明确，处理问题的时候必须客观，同时要做到廉洁自律，勇于承担应付的责任，做高素质的工程技术人员。 （四）社会环境风险。我们对监理单位寄予了极大的期望，这种期望对建设监理的发展有着积极的推动作用。另一方面，我们对监理工作认识也有些片面，相当一部分人认为既然建设工程实施了监理，监理工程师就应对工程质量负全部责任，如果建设工程出了质量问题，首先要追究监理工程师的责任。我们应该了解的是监理工程师的监理工作并不减少承包商的任何责任和义务。 3 监理工程师责任风险防范 1．推行职业责任保险 如果监理工程师对本身的职业责任向保险公司投保，其损失的赔偿由保险公司来承担，索赔的处理过程也由保险公司来负责，这样通过市场的手段可以转移监理工程师的责任风险。 2．提高管理水平 监理单位及监理机构内部的管理机制应健全，对监理工程师应有行之有效的约束机制，在有效运作中提高管理水平，同时对监理工程师的业绩给予正确的评价、奖励，造成的损失要按不同的程度应给予处罚。加。 3．提高专业技术能力 监理工程师应严格要求自己，在实际工作中不断的总结经验，吸取教训，加强自身专业技能的提高，防范由于专业技能不足可能给自己带来的风险。 4．严格执行合同 监理工程师要注意在自身的职责范围内开展工作，以合同作为处理问题的基本依据，保证在业主的委托范围内，正确地履行和行使监理合同赋予本人的责任和权利。 5．强职业道德约束 监理工程师应该把职业道德当作自己从业的重要标准：作风正派，行为规范，爱岗敬业，大公无私。 6．完善法律体系 监理工程师应该在立法，完善法律及自觉执法工作中起到积极的表率作用。 4 结语 造成监理工程师责任风险的原因是多种多样的、复杂的，有的责任风险来自监理工程师本身，有些责任风险来自社会环境，有些责任风险来自工作环境[4][5]。监理工程师自身造成的责任风险，可以通过监理工程师加强职业道德约束、提高管理水平、做好日常管理、加强合同管理、努力学习专业技能等手段来防范；对来自于工作环境，社会环境的监理工程师责任风险，就需要全社会共同努力完善法律法规制度体系，对监理工程师所承担的责任风险有个明确的规定和划分，通过这些手段来减轻和防范监理工程师的责任风险。 监理工程师的责任风险与规避:浅论工程师的责任困境 [摘 要] 工程师的责任问题是工程伦理探讨的一个核心问题,特别是在现代,伴随着技术的进步,工程的发展,作为工程活动的主要技术力量体现者,工程师的职业责任由原来的对雇主负责已经扩展到对公众的健康、安全、福利负责,对社会负责。伴随着这种扩展,工程师面临着严重的责任困境,而公众参与和在技术评估中考虑周全是使工程师摆脱责任困境的两种有效途径。 [关键词] 工程师 责任困境 公众参与 考虑周全 近代以来,工程越来越深刻地影响着人类社会的方方面面,人们逐渐意识到“当前的时代不但是科学的时代和技术的时代,更是工程的时代”“工程活动已经成为人类最基本的实践活动方式。”而工程师作为一个职业群体,已经成为各种工程活动中的关键角色。工程师在研究和开发各种技术与产品,设计、建造和实施各种工程项目时,必然要对所有的利益相关者的健康、安全、福利承担相应的责任。因此,责任问题已经成为工程伦理探讨的一个核心内容。 一、工程师的责任 责任(responsibility)一词源于拉丁文“respondere”,有响应、回应和回答之意,它在日常用法中一般有承担责任、追究责任和惩罚三种含义。在古代,责任的概念与制造和使用人工物的技术活动很少联系在一起。但在现代,增长着的技术力量已使得与各种技术活动相联系的法律的、社会的、职业的、宗教的以及道德的责任在增长。尤纳斯就曾经指出“技术将‘责任’推到了伦理理论的中心。”随着科学技术的迅猛发展,特别是19世纪中叶以来,工程师手中的技术力量和改造自然的能力大大提高,工程师的社会地位、职业权利也随之加强,进而社会及公众对其工程后果的责任也开始更为关注,并形成了工程师的责任意识。 从工程活动产生到现在,工程师的责任范围经历了复杂的变化。首先,当工程师还不是一个严格定义的职业时,他们从属于某种组织或团体,其责任就是按他们的行规行事,忠实于公司或者机构,强调对雇主的义务。后来,随着工程师手中技术力量的增强以及人数的增加,他们开始寻求一种独立的职业理想,尝试对一切负责。从19世纪末20世纪初的“工程师叛乱”到后来的“专家治国运动”,这样一种扩大工程责任的梦想到达了顶峰,但由于多方面的原因,这种膨胀的梦想破灭了。在工程师尝试对一切负责失败之后,他们现在争论其有限责任范围――对他们自己、对他们的雇主、对公众的责任。由原来的对一切负责到现在的职业责任、有限责任,工程师的伦理责任看起来像是缩小了,而不是增大了。但无论怎样,随着技术的进一步发展,工程师的社会意识和公众意识日益提高,他们更加关注公众的安全、健康和福利。“过去,工程伦理学主要关心是否把工作做好了,而今天是考虑我们是否作了好的工作。” 二、工程师面临的责任困境 实际上,工程师的责任是非常有限的,即使随着工程师所掌握的技术力量的增强,这种责任的有限性也并未改变。但从最初的对个人和公司负责发展到对公众、社会负责,工程师的责任范围在实质上还是有所扩展,伴随着这种扩展,他们也面临着更多的责任困境。 首先,科学技术本身有价值倾向。即使使用技术的人们没有随意误用或滥用技术,科学技术自身仍经常会带来伦理问题。技术本身出现的价值倾向成为造成科技人员伦理困境的重要原因。特别是20世纪中期之后,随着一批高新技术的出现,产生了依托高新技术的许多工程,由于这些高新技术本身的复杂性和不确定性,使得一项工程的设计者和实施者根本无法完全预测或控制这项工程可能出现的意外后果。技术过程的不可预见性,即使是对那些控制着相关领域核心的专家来说也是一样。 其次,多重角色之间可能存在的矛盾使工程师陷入责任困境。工程师在广阔的社会经济背景下扮演着不同的职业角色和公众角色,角色的变化使工程师不仅要承担职业责任,还要额外的承担对公众的责任,角色的激增以及角色间可能出现的矛盾使工程师陷入责任困境。在职业活动中,工程师经常会面对这样的局面:雇主为了经济动机而牺牲产品的安全性,或者是对环境造成危害,由此导致产品的直接消费者的健康、安全和福利受到损害。工程师是否应该拒绝执行雇主的指令,甚至向社会揭露这一问题呢?作为雇员、公众顾问、管理者等多种角色集于一身的工程师应作如何选择,这将使他们陷入两难的责任困境。 最后,责任主体的集体化造成工程师的责任困境。当工程师集体和其他社会集体共同实行问题性行为时,我们如何应对责任问题?当对一个工程事件进行追踪时,应该由谁承担责任以及承担怎样的责任?这是至今在任何国家都无法精确划分的问题。 三、工程师摆脱责任困境的途径 面对工程师的责任困境问题,很多学者都提出了解决途径。比如:加强工程伦理教育,增强政府监督力度,提高工程师自身的职业素养和道德水准等。这些措施都将有效防止工程师在面对物质、名誉、地位等功利主义的诱惑时出现摇摆不定、左右为难的情况。除了这些措施外,笔者认为,倡导公众参与和加强技术评估是使工程师摆脱责任困境的最为行之有效、立竿见影的途径。 公众参与就是让公众参与到工程或者技术的决策过程中来。美国著名技术哲学家米切姆曾经指出:“考虑新技术的伦理问题不再是专家们的事情,而是这个时代所有人的事情。”现代技术与工程极大地改变着人类的生活,同时也产生了很多负面效应,公众作为这种负面效应的直接受害者,他们有权要求参与到技术或工程的决策中来,对这种决策是否伤害到自身利益做出判断和提醒。况且,专家在决策过程中很可能因为个人的兴趣或考虑不周而忽视公众的福利,公众参与决策将会避免这种情况的发生。“公众”是一个很宽泛的概念,它可以包括各行各业、各年龄层次、各文化层次的公民。在工程决策中,到底什么样的公众应该参与进来,这是一个关键的问题。我国学者李伯聪强调“利益相关者”出场,实际上,工程决策中强调的“公众参与”主要指的就是“利益相关者参与”。一般来说,一个决策是否达到了更高的伦理水准不应该主要由“局外”的公众来判断,而应该主要由“局内”的利益相关者来判断。建立一个由利益相关的公众组成,同时包括技术专家、伦理学家以及管理者组成的共同体对工程决策与实施问题进行思考是解决工程师责任困境的重要途径。 技术评估是解决工程师责任困境的又一途径。在技术应用之前对其可能带来的风险进行预测和评估,然后做出相应对策,从而避免不良后果的出现,这样,工程师也就会避免受到公众的伦理职责,摆脱责任困境。技术评估是一种事前思维,其重点是强调要在决策阶段中对已完成的某个设计方案的预测的实施效果――尤其是“派生效果”和“长期效果”――进行全面地、综合性的、带预见性的评价,并把这种带预见性的对预测的“事后效果”的评价作为事前决策的根据。因此,确切地说,技术评估是“事前”对“事后”进行“先思”的思维。技术评估是为了避免风险,为了安全。这就要求工程师遵循考虑周全的伦理原则。考虑周全是指工程师在工程设计与工程实施中尽可能多地考虑更多现实因素,确保工程安全,它是一种更为理想的工程设计伦理原则。在工程设计中除了考虑技术因素,一些非技术因素,如环境、社会背景、利益相关者等非技术因素也应被纳入考虑的范围。工程设计中包含着无法仅由知识化的技术系统替代的人文内涵。现实情况是嬗变的,并且人类的活动是自由的,这些都可能使理论的设计同现实结合后并不能表现最佳,很多重大的工程事故都是由于设计中考虑不周造成的。因此在对工程进行技术评估中,工程师应尽可能考虑周全,以避免由于设计上的缺憾而使自己陷入两难境地。 公众参与与技术评估是使工程师摆脱责任困境的两种途径,同时,它们也是技术决策过程的重要环节,其目的主要是为了解决工程技术人员的有限责任和技术实施过程的无限可能之间的矛盾。现代社会,工程项目越来越大,技术越来越复杂,工程的后果也越来越难以预料,作为工程活动的主要主体,工程师应该把忠诚于雇主与对大众负责统一起来,在社会进步中发挥应有的作用,对技术或工程伴生的风险承担相应的责任。 监理工程师的责任风险与规避:浅谈监理工程师的责任风险和防范措施 【摘要】工程建设施工阶段处于多因素、多环节、高危性生产环境。监理工程师受业主的委托和监理单位的指派，从事工程建设安全、质`量、进度、投资等监理活动，不可避免地要承担相应的刑事责任、行政责任、民事责任、无法回避监理过程中的责任风险。如何防范和处理这类责任风险是监理工程师必须正视的课题。 【关键词】监理工程师；责任；风险；防范措施；应对策略 1 项目实施过程中风险评估、对策及实施 监理工程师首先必须加强风险意识，提高对风险的警觉和防范，规避减少和控制责任风险。针对上述监理工程师责任风险的来源，可以考虑从如下方面着手： 1.1 严格履行合同 这是防范监理行为风险的基础。监理工程师必须树立起巩固的合同意识，对工作中涉及到关于合同内容的，都必须做到心中有数。对自身在监理过程中的义务及责任要有清醒的认识。以合同为处理问题的基准，在业主委托的范围之内，不折不扣地履行自身的责任及义务，正确行使监理委托合同中赋予的权利，合理运用自身掌握的专业技能，为业主提供专业服务。 1.2 加强自身专业技能 对监理工程师来说。专业技能是其提供监理服务的必要条件，不断学习，努力提高自身的专业技能，是监理工程师所从事的职业对自身提出的客观要求。如果监理工程师墨守成现，不注意学习，仅凭以往的经验办事，就无法适应现代工程项目建设的要求，显然风险也就无法避免。因此，监理工程师绝不能满足现状，必须不断学习，总结经验，提高自身的专业技术功底，锻炼自身的组织协调能力，防范由于技能不足可能给自身带来的风险。 1.3 提高自身管理水平 监理单位和监理机构内部的管理机制是否健全，运作是否有效，是发挥监理工程师主观能动性，提高监理工程师工作效率的重要方面。同时也是防止管理风险的重要关节。 1.4 加强职业道德约束 要有效地防范监理工程师职业道德带来的风险，需要解决三方面的问题：一是需要对监理工程师应该遵守的职业道德做出明确的界定。目前我国在这方面的工作显得较为粗糙、薄弱，虽然对职业操守作了一些定义，但缺乏实际上的操作性。因此，有必要结合监理工程师工作特征、责任等对其职业道德做出界定，便于监理工程师遵守；二是需要在此基础上，加强对监理工程师的职业道德教育，使遵守职业道德成为监理工程师的自觉行动；三是需要健全这一方面的监督机制，监理行业协会应该在这方面发挥积极作用。 1.5 实行合同转移 合同转移的优点主要体现在：一是可以转移某些不可保的潜在损失，如物价上涨、法规变化、设计变更等引起的投资增加；二是被转移者往往能较好地进行损失控制，如承包商相对于业主能更好地把握施工技术风险，专业分包商相对于总包商能更好地完成专业性强的工程内容。但是，合同转移的媒介是合同，这就可能因为双方当事人对合同条款的理解发生分歧而导致转移失效。另外，在某些情况下，可能因被转移者无力承担实际发生的重大损失而导致仍然由转移者来承担损失。合同转移一般都要付出一定的代价，有时转移代价可能超过实际发生的损失，从而对转移者不利。 1.6 实行职业保险 监理工程师对自身因工作的疏忽或过失造成合同对方或其他第三方的损失而承担赔偿的职业责任进行投保，一旦由于职业责任导致了业主或其他第三方的损失，其赔偿由保险公司来承担，索赔的处理过程也由保险公司来负责。也就是说，通过市场手段来转移监理工程师的责任风险。这在国际上是一种通行的办法对于保障业主及监理工程师的切身利益起到很好的作用。需要强调的是，职业责任保险的保险标的是无形的物质载体，其保险的你的是责任。因此，要开展这种保险，必须首先对监理工程师应当承担的责任进行研究分析，搞清楚他的职业责任和其他责任的区别。特别需要注意的是，监理工程师的责任风险是多方面的，并不是监理工程师的任何责任风险都能够通过保险来解决。职业责任保险所针对的仅仅是职业责任，即只针对监理工程师根据委托监理合同在提供服务时由于疏忽行为而造成业主或依赖于这种服务的第三方的损失。且这种行为力主观上必须是无意的，并仅限于监理工程师专业范围内的行为，而不负责和专业范围无关的疏忽行为造成的损失，职业责任保险在国内尚无开展的先例，但目前已经在工程设计等领域开始试点。以可行的试点经验的基础上逐步试行监理职业责任保险。 2 监理工程师责任风险的规避和防范措施 针对各工程项目建设行为不规范的具体情况，在监理实践中，监理工程师要充分调动所有人员的积极性，冷静应对。实践证明采取下列应对措施和监理方法可有效地降低或规避建设行为不规范所带来的监理风险。 2.1 充分利用合同条款，规避风险。 业主片面追求施工进度导致工程在施工质量和安全无法得到保证且又向更不利方面发展的趋势而又无法控制时，监理工程师要当机立断，充分利用合同条款，采取强有力的措施及时处理。即按监理合同或监理规范中“监理机构签发停工令、复工令应事先征得发包人同意”的条款，向业主报告请示后签发停工令，此举措有两个好处：第一经过业主同意，停工整改有利于整个工程建设的质量控制；第二即使业主不同意停工，也对业主起到了忽视质量与安全带来的严重后果的提醒和警示作用。但应注意的是，若停工草率，则对施工进度将会带来极大的被动，只有在涉及质量、安全无法保障的情况下，才能采取停工的方式解决。 2.2 控制施工节奏，掌握主动权。 作为投资方总希望工程尽快投入使用产生效益或是缩短资金周转期，因此大多数业主是强调进度并且设有进度奖，而受监工程基本没有设安全奖和质量奖的。业主掌握工程建设监控主动权，关键在于每一个单位工程开工前要严格审查施工进度计划和规章制度及质检程序，并且向业主通报，使业主建立各阶段工程建设形象面貌和质量意识基调。在此条件下，当施工准备阶段和开工初期即监理和施工单位之间的磨合期，业主就会支持监理按程序和进度计划狠抓质量，在施工阶段的施工过程中，当施工方遇到暂时困难时就不会心慈手软而迁就施工单位，业主和监理目标一致共同以铁的制度和手腕对施工单位进行管理，也就不会被施工方牵着鼻子走，从而控制施工节奏，保证工程质量，掌握主动权，才能游刃有余。 2.3 深入现场，发现问题并及时处理问题。 深入现场要一看、二查、三问、四想，通过细致的实际工作要掌握质量与安全的第一手资料，经分析而发现问题，并应立即采取处理措施，若施工单位对处理事项有异议可召开专题会议或向施工单位签发整改指令，必要时以书面形式即监理报告、联系单等形式向业主报告，尽快将发现的问题予以处理。当有些问题不能立即解决时要举一反三，善于沟通与交流。与此同时，处理问题的监理文件该签发的要及时签发，一遍不行再签发第二遍直至下发停工令。这样做的好处一是引起业主、施工方的高度重视，使业主与监理共同督促施工单位着手解决问题；二是降低监理风险。监理在施工过程中除了对施工单位的监督责任外，许多情况还负有法律责任，因此只有依照法律法规和相关规程规范的有关条款处理问题，才是规避或降低监理风险和增强自我保护的良策与方法，才能不至于因监理工作没有做到位而承担额外风险。 2.4 勤于动笔作详实的监理记录备查。 监理记录是监理工作的真实写照，也是监理档案的重要资料。该资料也可起到自我保护作用，并且是监理单位为业主提供服务的佐证。因此监理工作除外业工资外，平时应勤于动笔，本着实事求是、以规范的用语和科学的态度，认真记录在工作中发现和处理的问题用以备查。 2.5 加强学习，提高服务水平。 监理工程师应本着对业主负责、对监理公司负责、为业主服务为工程建设服务的精神，切实履行监理合同规定范围内的义务与责任，监理工程师应突出其技术服务的特点，必须不断加强学习，提高技术水平和服务水平，自身的技术素质提高了，才能有遇见性地处理问题，也才能判断是非而规避风险。 2.6 监理工程师发挥领导主观能动性。 在尊重客观规律和客观实际的前提下，将原则性和灵活性高度统一起来，创造性地开展工作，做到当行则行、当止则止、实现规避监理风险之目的。 3 项目实施过程中，监理工程师的责任风险的案例分析 3.1 监理工程师的责任风险分析 因支架失稳导致重大安全事故，监理人员受到刑事制裁的典型案例。2000年10月25日南京电视台演播中心裙楼大演播厅舞台顶部混凝土浇筑过程中，因模板支撑体系失稳，屋盖坍塌，造成6人死亡，35人受伤（重伤1人），直接经济损失79余万元。2001年5月26日南京白下区法院以重大责任事故罪判处监理工程师韩**有期徒刑五年。主要原因是监理工程师未按规定履行职责，在明知模板支架施工设计方案未经审批、已搭建的模板支架存在严重安全隐患的情况下，默许项目部进行模板支架施工。 因现场监理工程师未履行监理职责未到位受到刑事制裁的典型案例。２００９年６月２７日５时许，上海“莲花河畔景苑“楼歪歪”倒塌事件，总包单位把总包范围的地下车库开挖工程，违规分包给没有公司机构且不具备资质的人员，违规开挖堆土。明知地下车库尚处于基坑围护期内，也未进行天然地基承载力计算，为赶工程进度而地下车库进行开挖，并将开挖出的土方继续向现场附近堆放。在短期内堆土过高，同时紧邻大楼南侧的地下车库基坑正在开挖，大楼两侧的压力差使土体发生水平位移，过大的水平力超过桩基的抗侧能力导致房屋整体倾倒，造成作业人员一人逃生不及，躯体受压致机械性窒息而死亡。2010年２月１１日，上海市闵行区人民法院已经几名责任人作出一审判决，以重大责任事故罪判处总监３年。监理方上海光启建设监理有限公司的总监理乔磊对土方施工人员资质怠于审查，虽对违规挖土、堆土曾提出过安全异议，但未依监理职责进行有效制止。 3.2 防范措施 3.2.1 向业主或通过业主向设计单位及其有关各方提出自己的合理化建议。 3.2.2 在实施监理过程中应按照委托监理合同的约定切实履行监理义务，对应当检查验收的项目应按规定及时检查验收，不应将不合格的工程按合格进行验收。 3.2.3 实施监理过程中发现存在安全事故隐患的，应要求承包商整改，情况严重的，应要求承包商暂停施工，并及时报告建设单位，承包商拒不整改或者不停止施工的应及时向有关主管部门报告。 3.2.4 该审批的应及时审批，对施工组织设计（施工方案）、安全管理方案、建筑节能方案、进度款支付申请、签证等应进行及时认真的审批。 3.2.5 该巡视的应巡视，该旁站的应进行旁站，对本应该发现的问题应能及时发现。 3.2.6 应按规定签发指令，如及时按规定签发开工、停工、复工、变更等有关指令。 4 结论与展望 总之，监理工程师的职业责任涉及面较广，专业技术强。正确认识和掌握监理工程师职业责任，提高监理工程师自身的业务素质和执业水平，切实履行监理职责，防范职业责任风险对监理工程师具有重大的意义。目前，监理行业不断壮大，不能只单纯发展而忽视了监理工程师的风险防范，如何提高监理工程师的风险防范能力就成为迫切需要解决的问题。所以，我们可借鉴一些国外先进项目管理公司的做法，推行,为监理工程师提供一条安全而经济的途径，来转移由于职业责任给业主或第三方造成的损失所必须承担的法律责任，从而使双方的利益都得到合理的保护。

劳动安全论文:从保障劳动者安全的角度谈煤炭资源整合 摘要:煤炭资源是发展采掘工业的物质基础。煤炭资源的开采条件直接影响煤炭资源的利用价值,同时也直接影响劳动者的身体健康。矽肺病是一种严重危害劳动人民健康的职业病,严重者可影响肺功能,丧失劳动能力,甚至发展为肺心病、心衰及呼吸衰竭直至人死亡。经调查发现,在中国的一些矽肺病的高发地区,造成人们得矽肺病的原因是他们都曾经在非法开采的个体煤矿里打过工,由于个体煤矿缺乏良好的生产环境和劳动保护措施,劳动者长期处于粉尘工作环境中,进而染上了这一目前无法治疗的疾病。因此,如何依法规范煤炭行业管理,保护国家的矿产资源以及在劳动者合法权益受到侵害时该如何运用法律武器来加以保护便成了我们所应思考的问题。 关键词:煤炭资源整合;矽肺病;侵权责任;高度危险责任 最近,在看某栏目时,看到这样一个案例。在中国的某个村子里,有着一群矽肺病患者,他们都曾在本村的小煤矿里打过工。 当记者来到该村的时候,正好碰到了一个捡破烂的老人,已经七十多岁了,本该是在家享受儿女满堂的天伦之乐的时候,可是他的几个儿子都由于在煤窑打工得了矽肺病死了,所以老人只好和老伴儿靠捡破烂来维持生计。据村民们介绍,在这个村,矽肺病患者人数非常多,有不少家庭都是多位亲人同时患病。这些矽肺病患者大多数是青壮年,他们死后,留下了孤儿老小,给家庭带来沉痛的打击。 村民们告诉记者,整个乡镇矽肺病患者多达四五百人,当地的小煤矿大多环境极为恶劣,且本身就是非法煤矿,不可能与雇用的村民签订劳动合同,村民们患病后,只能自认倒霉,无法得到开采者的赔偿。另据记者调查,这些非法煤矿名义上说已经关闭,实际还在生产着。 就此而言,我们不难发现非法煤矿的弊端所在,不仅严重危害着劳动者的身体健康,而且对他们的生产、生活环境造成了严重的影响。明白继续进行煤炭资源整合的必要性。本文就该案例中权利受到侵害的矿工该如何拿起法律武器来保护自己的合法权益以及关闭非法开采煤矿的必要性笔者提出了自己的观点。 一、煤矿的采掘是一种高度危险作业 高度危险作业是指在现有的技术条件下,由于人类还不能完全控制自然力量和某些物质属性,虽以极端谨慎经营仍有可能致人损害的危险性行为。它包括适用民用核设施、高速轨道运输工具和从事高空、高压、地下采掘等高度危险活动,也包括占有、使用易燃、易爆、剧毒和放射性等高度危险的行为。 在本案中,煤矿经营者的非法开采属于高度危险作业中的地下采掘活动。所以说,从这个方面讲,煤矿的采掘是一种高度危险的作业。由于这种高度危险作业给他人造成损害所应承担的侵权责任称为高度危险责任。 二、中国《侵权责任法》中有关于地下挖掘活动侵权责任的规定及免责事由 (一)规定 《中华人民共和国侵权责任法》第九章中,对高度危险责任中有关于地下挖掘活动的侵权责任有如下规定: 第69条:从事高度危险作业造成他人损害的,应当承担侵权责任。 第73条:从事高空、高压、地下挖掘活动或者使用高速轨道运输工具造成他人损害的,经营者应当承担侵权责任,但能够证明损害是因受害人故意或者不可抗力造成的,不承担责任。被侵权人对损害的发生有过失的,可以减轻经营者的责任。 第77条:承担高度危险责任,法律规定赔偿限额的,依照其规定。 (二)免责事由 从以上规定中可以知道,从事地下采掘造成他人损害的,经营者能够证明损害是因受害人故意或者不可抗力造成的,不承担责任。被侵权人对损害的发生有过失的,可以减轻经营者的责任。 三、高度危险责任的构成要件 高度危险责任适用无过错责任原则,其包括三个构成要件:第一,行为人实施了高度危险作业行为。在上述案例中,煤矿主雇用村民进行煤炭采掘,这说明其实施了高度危险作业。第二,受害人遭受损害,这种损害包括人身损害和财产损害。由于非法煤矿的经营者未能提供给受雇矿工良好的劳动保护措施,使他们长期的在恶劣环境下劳动而得了矽肺病,使其丧失了劳动力甚至死亡,无论是对其人身还是财产都造成了损害,严重影响了他们的正常生产、生活。第三,行为人高度危险作业行为与受害人损失之间存在因果关系。矿工之所以会得矽肺病,是由于非法小煤矿经营者对煤矿的开掘所造成的。因此,相互之间存在着因果关系。 四、处罚 通过以上分析,我们得出结论,这些非法煤矿经营者的行为造成了得矽肺病患者的损害,构成了高度危险责任,他们应该承担高度危险责任,按照法律规定的赔偿限额进行赔偿。但是,这些私人煤矿是非法的,国家政府有关部门必须加大执法监督力度,依法坚决取缔非法煤窑,并对其进行处罚。 五、煤炭资源整合和煤矿兼并重组工作的必要性 通过以上案例,我们不仅仅应从法律角度分析当劳动者的合法权益受到侵害的时候他们该如何运用法律武器来保护自己,我们还应探究导致这些人权益受侵害的深层原因所在,除了经济上的原因以外,我们应该明白,其中一个关键原因在于这些非法煤窑的非法性和管理的不正规性。 一般而言,正规煤窑都会提供给劳动者好的劳动保护措施,会提供给他们开采煤矿所需要的专业防护设施及物件,而且,正规煤矿所采取的开采方式及管理方式更为科学合理,劳动环境远比那些非法煤矿好的多,从各方面都注意对劳动者的保护。事实证明,管理正规的煤矿是很少发生职工损害事故的,潞安集团就是一个很好的例子。 六、煤炭资源整合的好处 1.可以保护国家矿产资源,更为合理地分配利用国家资源。 2.经过煤炭资源整合,管理更为统一科学,可以集中力量办大事,减少矿难的发生。 3.经过煤矿的兼并重组,可以优化生产环境,提供更为可靠的劳动保护措施,减少职业病患者。 4.合理规划经济发展,促进经济持续良好的发展。 总之,关闭非法煤窑,进行煤炭资源整合和煤矿兼并重组工作是十分必要的,只有这样才能防止类似案例中这些事故的发生,才能更好地保护劳动人民的合法权益、保护国家的矿产资源,当劳动者的合法权益受到侵害时也应该懂得拿起法律的武器来保护自己。同时,煤炭业的发展秩序也需要不断完善立法,强化法律监督、舆论监督。这样,煤炭经济才会得到更好、更持续的发展。 劳动安全论文:婴幼儿食品安全隐患对育龄女性劳动力市场的影响 摘要：运用经济学中的时间预算约束线和无差异曲线以及生产函数等模型工具，以“毒奶粉”事件引发的关于安全喂养婴幼儿的思考为基础，分析了婴幼儿食品安全隐患对育龄女性劳动力市场的影响，得出结论：当婴幼儿食品安全存在隐患时，利他主义的母亲会考虑增加亲自抚育孩子的时间，这需要减少母亲的工作时间或休息时间，且最终会直接或间接降低育龄女性劳动力的市场产出。 关键词：育龄女性；劳动力市场；“毒奶粉”事件；利他主义；市场产出 以三鹿等一批品牌为代表的“毒奶粉”事件严重危害了婴幼儿的生命健康权，同时也导致了人们对国内婴幼儿食品安全提出了很大质疑，在某种程度上挫伤了消费者的信任和信心。 一、分析前的基本说明 (1)依据生物学和社会分工方面的差异，女性更适合亲自抚育孩子，而男性在抚育孩子方面的作用较小。为了避免问题的复杂化，分析过程中不直接考虑父亲的影响，只侧重从母亲这一群体的角度分析，实际证明，分析的结果是不变的。(2)对于孩子(c)来说，母亲(m)是“有效率”的利他主义，“利他主义”是指，母亲(m)的效用完全取决于孩子(c)的福利，“有效率”则意味着，母亲的行为被她的利他主义所改变”。(3)假设母亲的时间主要分配在工作、休息和抚育孩子三个方面，分别用字母tw、tr、to表示。(4)假设“毒奶粉”事件前，母亲们认为婴幼儿食品是安全的，事件后，母亲们普遍认为，婴幼儿食品的安全存在隐患。(5)“毒奶粉”事件后，母亲们倾向于选择安全的母乳喂养等亲自抚育孩子的方式，但企业现行的工作规定使得工作时间和工作场合不适宜母亲们亲自实行母乳喂养，而且母亲亲自抚育孩子必须牺牲自己的时间。又由于每天的时间是固定的24小时，所以在分析过程中，亲自抚育孩子的时间与母亲的工作时间和休息时间具有一定的替代性。(6)分析过程中，只考虑是否增加亲自抚育孩子的时间这一选择对育龄女性劳动力市场的影响。 二、分析过程 (一)利他主义母亲的初步选择 在家庭内部，利他主义是普遍存在并且十分重要的。亚当・斯密先生指出：“每一个人都会比其他人更敏感的感受到自己的快乐和幸福……除了他们自己以外，通常与他们一起生活的家庭成员，比如他们的父母、他们的孩子和他们的兄妹等，都是他们最为钟爱的对象。”紧接着斯密又指出，“一个人对子女的关怀往往比对其他人的关怀更为主动”Ⅲ。对于孩子来说，利他主义是母亲的天性，母亲可以为照顾孩子花费大量的时间，而且会更深切体会到孩子的痛苦和快乐，并且孩子们的痛苦和快乐对母亲的影响是很大的。 假如母亲从活动的时间配置中获得效用，则其效用函数为： Um=U(Ztw，Ztr，Uc) 在这里，Um表示母亲的效用，Ztw、Ztr分别表示母亲花费在工作和休息上的时间tw、tr所带来的效用uc表示孩子的福利(对于尚未形成意识的婴幼儿来说，其福利主要是指身体健康)。其中Um和uc是正相关的，即认为孩子越健康。母亲的效用水平越高。 将母亲用于工作的时间tw和用于休息的时间tr综合起来，将其视为母亲用于自己消费的时间，用tm表示，则可以得出母亲的时间预算约束线为： tm+te=T 如下图，该图表示母亲的无差异曲线和时间预算约束线的组合，以O为原点，横轴表示母亲分配到亲自抚育孩子花费的时间Lc，纵轴表示母亲自己消费的时间tm，AB和A’B’分别表示母亲的两条时间约束线，Um、Um1表示母亲的两条效用无差异曲线，其中，就效用水平来说，Um Um1： 1　假设在“毒奶粉”事件发生以前，母亲的效用曲线为Um，母亲的效用最大化在c(ca，cb)点，A点表示母亲分配到自己消费的时间为ca，抚育孩子的时间为cb通过分配cb的时间抚育孩子，母亲认为孩子是很健康的，此时母亲在Um的水平实现效用最大化。 2　“毒奶粉”事件发生，由于一些孩子误食了“毒奶粉”，他们的身体健康直接受到伤害，于是这些孩子的福利uc下降，这将直接导致利他主义母亲的效用降低至Um1；另外一些没有食用“毒奶粉”的孩子，虽然他们的福利没有受到影响，但是当他们的母亲看到误食“毒奶粉”的孩子身体健康受到伤害，她们担心继续使用奶粉会导致自己孩子的福利下降。在无形的担忧中，她们的效用水平也从Um降至Um1。 3　在(2)的分析下得知，由于“毒奶粉”事件母亲的效用水平都降至Um1，此时，无差异曲线与原来的时间预算约束线有两个交点，即母亲在Um1水平上没有实现效用最大化。理性人都追求效用最大化，所以母亲会选择重新配置时间实现Um1水平的效用最大化。 4　理性的母亲为了实现效用最大化，其时间预算约束线会有AB变成A’B’，并且形成新的效用最大化点，如图中的D点。在重新配置后的时间预算约束线A’B’上母亲亲自抚育孩子的时间增多而用于自己消费的时间减少。 通过以上分析得知，由于毒奶粉事件的发生，孩子的健康受到伤害导致母亲的效用水平降低，理性的母亲会重新配置自己的时间以实现效用最大化。通过减少自己消费的时间以便增加亲自抚育孩子的时间是利他主义母亲的初步选择。 (二)最终选择及其对育龄女性劳动力市场产出的影响 第一，选择减少工作时间。(1)如果一个家庭非常富有，母亲工作取得的收入占家庭财富的比重较小，可以忽略不计，这意味着即使母亲不工作，仍有足够的财富可以维持家庭在较长一段时期内各个方面的支出。在这种家庭背景下，生育孩子之后，母亲会觉得抚育孩子的机会成本(即工作的收人)显得较低，于是母亲会选择放弃工作，一心一意地抚育孩子。(2)如果母亲觉得可以很容易再就业，即母亲想就业的时候，可以很容易找到与所放弃的工作报酬相当的工作。这种情况下，母亲也会暂时放弃工作，亲自抚育孩子。 对产出的影响：在以上两种情况下，女性推出劳动力市场会直接降低市场产出。假设育龄女性劳动力市场的生产函数为： Q=F(L，x) O表示产出，x表示用于产出的其他方面投资，L表示劳动力供给，L与Q是正相关的，假设其他方面的投入x不变，则育龄女性退出劳动力市场，直接减少了L，于是产出Q减少。 第二，选择减少休息时间。(1)如果母亲的工作收入占家庭财富的比重较大，可视为家庭财富的主要来源之一。这表示，母亲一旦选择不工作，家庭用于消费的支出将受到极大影响，具体可能表现为用于消费的资金不足或勉强维持，会导致家庭消费水平的下降。此时，母亲仍然需要工作，在维持工作时间不变的前提下，她们更倾向于选择减少休息时间以增加亲自抚育孩子的时间，在工作时间内，母亲会选择其他较为安全的喂养方式以增加孩子的福利。(2)如果母亲认为自己放弃工作之后很难找到一个与现在报酬相当的工作，即认为母亲再就业比较困难。这时候，母亲也会选择在保持工作时间不变的情况下，减少休息时间增加抚育孩子的时间。 对产出的影响：此时，虽然母亲的市场劳动力供给保持不变，但对市场生产率仍然有影响，因为生产率与每单位时间投入到工作中的精力是相关的。假设生产率函数为： Q’=F’(E，x’) 其中，O’表示生产率，即单位时间内的产出，E表示母亲单位时间内投入到工作中的精力，E与生产率是正相关的，x’表示影响生产率的其他方面因素，假设x’不变。 较作出减少休息时间的选择之前，一方面，母亲抚育孩子需要投入更多的精力，另一方面，休息有助于生产精力，母亲用于休息的时间减少直接导致了精力不能得到即时恢复，总之，在无形中，母亲的精力会减少。这使得“精力水平的降低直接减少了每个工作小时所消耗的精力”用于工作的精力减少，于是Q’降低。因为产出函数为： Q=Q’*T Q表示总产出，用于工作的时间T不变，而Q’降低会导致产出减少。 所以，选择减少休息时间的母亲会通过影响生产率而间接降低市场产出。 三、结论 通过以上分析得知，由于婴幼儿食品存在安全隐患，利他主义的母亲为了孩子的健康成长，必然会选择牺牲自己的消费时间，用更多的时间亲自抚育孩子。这使得母亲们或者放弃工作时间或者继续工作而放弃部分休息时间。究竟谁会放弃工作，谁会放弃部分休息，这主要取决于母亲的工作收入占家庭财富的比重或者母亲们再就业的容易程度。 以上两种情况对育龄女性劳动力市场的影响有两种情况：(1)一部分女性放弃工作，直接退出劳动力市场，减少了育龄女性的劳动力供给，导致市场产出降低；(2)另一部分女性在维持工作时间不变的情况下，无形中对工作投入的精力会减少，降低市场生产率，进而减少市场产出。 总之，婴幼儿食品安全隐患必将通过对利他主义母亲的影响，而直接或间接地减少育龄女性劳动力市场产出。 劳动安全论文:工矿商贸企业劳动安全现状及对策 提要我国加速了向工业现代化迈进的步伐,致使工业生产带来了惨重的伤亡,导致我国的劳动力资源正在遭受着严重的损耗,这将极不利于工矿商贸企业人力资源的可持续发展。本文在对工矿企业的劳动安全现状进行研究之后,从政府、企业、劳动者三方面提出了保障劳动安全和健康的对策措施。 关键词:劳动安全;现状;对策措施 引言 为实现可持续发展,要将经济发展与劳动安全、环境保护、资源保护结合起来,尽可能地合理利用我们所拥有的可再生资源,包括自然资源和人力资源。持续不断的劳动安全事故对我国劳动者的生命和健康造成了威胁,导致了人力资本积累的持续下降。 本文对数据的统计、整理采用了安全生产事故绝对指标(如事故起数、死亡人数、直接经济损失等)和安全生产的相对指标(如亿元GDP生产事故死亡率、10万人死亡率、百万吨死亡率等)。在综述目前的状况以后,对工矿商贸企业伤亡事故进行定量统计分析,其中运用了静态分析方法和动态分析方法。最后,在强调责任的基础上,从政府、企业以及劳动者自身三方面提出了一些保障劳动安全卫生的对策措施。 一、工矿企业劳动安全现状分析 (一)工矿商贸企业伤亡事故统计分析。建国以来,我国的工业发展水平相对于西方发达国家长期落后,导致我国的工矿商贸企业的事故死亡人数一直很高。2006年我国的工矿商贸企业事故的死亡人数占我国各类事故死亡人数的13%,居各类事故死亡人数的第二位。随着工业化进程的加快,经济发展速度的提高,我国工矿商贸企业的特大事故频发,而且呈上升趋势。2006年全国一次死亡10人以上的特大事故有一半左右都发生在工矿商贸企业。(图1、图2) 但是,从工矿企业从业人员10万人死亡率的逐年下降趋势可以看出(图3),我国的劳动安全状况随着安全法制的逐步健全和监管力度的加大在得到改进。分析死亡人数指数波动幅度与国内生产总值增长率的变化后,可以看出,改革开放以来稳定的经济社会环境,也为我国的劳动安全保障创造了有利条件。(图4) (二)工矿商贸企业伤亡事故分类统计分析。在我国的工矿商贸企业中,采矿业、制造业、建筑业均属高危行业,三者的死亡人数之和约占工矿商贸类企业总和的80%以上,这三个行业的事故死亡人数远远高于其他行业的死亡人数。在众多事故中,物体打击、触电、高处坠落、坍塌、冒顶片帮、瓦斯爆炸所造成的伤亡最为严重。(图5、图6) 二、保障劳动者劳动安全的对策措施 在保障劳动者的劳动安全与身体健康的过程中,所有的人都应以一种沉重的责任感来约束、规范自己的行为。政府、企业、劳动者自身,乃至整个社会都应承担起保障劳动安全卫生的相应责任。 (一)政府为保障劳动安全卫生应承担的责任。在投资者一味地追求利润,忽视安全投入或力求减少投入,使市场对劳动力资源的配置优势失去效率时,政府所要承担的主要责任之一就是制度的供给与创新,从而弥补“市场失灵”对经济的可持续发展所带来的危害。制度对于未来行为互动的可预见性功能,可以降低社会交易成本,减少社会冲突与动荡,为社会不断前进发展提供了良好的秩序空间,构成了人类认知与改造世界的有效框架。劳动安全问题展示了一种秩序失范和规则混乱的图景,凸显了制度构建与秩序规范的缺失。 1、完善劳动安全卫生法律法规体系,加大安全监管监察执法力度。根据经济体制和执法主体、法律适用对象和范围等的变化,及时修改我国的劳动安全卫生法律法规体系,消除法律内容滞后、法律空白、法律之间的相互矛盾等现象。针对我国特大事故多发的现象,我国还应加紧制定、颁布重大事故调查处理和应急救援管理等有关法规,以使这些方面的工作有所遵循。 法之有威,在于法之必行。有了相对完善的法律,还要加大安全监管监察的执法力度,解决好执法主体――政府部门和司法机关“工作不实、执法不严”的问题,使法律法规真正落到实处。在这一过程中要严惩腐败,杜绝地方保护主义。 2、完善我国的工伤保险制度,早日出台矿产资源税费改革。近几年,我国工矿企业事故频繁,除安全生产技术水平等因素外,工伤保险开展不力也是一个重要因素。从工伤保险账户拨出一部分专项用于安全生产教育培训和隐患整改等,变被动理赔为超前预防。同时,将工伤保险行业的风险分类科学地进一步细化,进而采取工商保险的差别费率和浮动费率机制,激励企业增加安全生产投入。另外,积极鼓励、支持商业保险进入安全生产领域,推动矿山、化工和建筑等高危行业加入意外伤害险,雇主责任险或其他财产险。 同时,要实行以储量为基数、与回采率挂钩的资源税征收办法。通过资源税费改革,加大资源成本,实现粗放型经济增长方式向集约型经济增长方式的转变。 3、增加安全生产基础性、公益性投入和安全生产科技创新投入。合理的安全投入,可以与经济效益成正比例增长。针对目前我国劳动安全生产基础薄弱的现实,国家应在财政上重点扶持一些老工业基地、国有大中型企业的隐患治理;增加对综合性、基础性和公益性安全基础设施的投入。在国家扶持的同时,地方政府也应投入相应配套资金。加大公益性、前瞻性、基础性、关键性技术等安全生产科学技术研究,从人才、基础设施到资金予以全面支持。集中安全生产科研力量,将安全生产科技成果进行大力推广和应用,实现安全科学技术成果的产业化。 (二)企业为保障劳动安全卫生应承担的责任。企业应树立“双赢”意识,认识到只有进行合理的安全投入,才能减少和防止事故的发生,在保证生产顺利进行的前提下,提高企业的经济效益。构建一套完整的劳动安全卫生责任制,并认真落实,既可以保护劳动者的劳动安全,也是提高企业运营业绩所必不可少的条件。 首先,制定程序与政策,这是责任制的结构。各项政策的颁布实施,能够强化企业的负责人和员工的劳动安全卫生意识,使其在思想上高度重视劳动安全卫生。而程序则以书面的方式明确界定了组织内部各级人员的基本任务,组织内部的分工明确和工作组织过程的设计合理可以使这一结构更加合理。 其次,进行培训与授权,这是责任制的基础。因为安全责任的落实等于每一个员工平时工作中的具体行动,而行动的正确与否是靠员工的知识和技能所支撑的。领导层需要充分认识培训的重要性,保障各种资源的供给。然后,进行岗位分析,确定该岗位所需要的知识、技能,进而指定培训组织,制定培训大纲,进行培训。培训过后进行考核与授权,还要重视复训与授权的更新。 再次,确立指标进行评审,这有利于责任制有效性的度量与改进。安全生产责任制是一个“活”的客观存在,不断地对其进行改进,才能确保其有效性。衡量安全生产责任制的有效性需要一整套性能指标和定期检查与评估。这里的指标不仅是“后果性”的,还应突出事物在发展过程中的“征兆性”,而且这些指标应该是综合的、全面的、持续性的。 最后,重视安全文化建设,这是责任制的保证。安全文化是个人和集体的价值观、态度、能力和行为方式的综合产物,它决定着健康安全管理上的承诺、工作作风和效能。安全文化建设的核心是人,企业应通过宣传、开展活动、激励等措施,使全体员工都建立起劳动安全与职业健康这一重要的价值观念。 (三)劳动者自身为保障劳动安全卫生应承担的责任。劳动者既可能由于缺乏必要的劳动保护措施而成为工伤事故和职业病的受害者,又可能由于缺乏必要的技术知识及安全常识教育而成为事故的直接责任者。所以,劳动者应努力提高自身的文化素质,强化劳动安全卫生意识,自觉接受劳动安全卫生教育和培训,认真学习劳动安全法律,明确自身的权利和义务,在学会应用法律武器维护自身利益的同时,严格遵守安全操作规程,遵章守纪,预防安全事故和职业伤害的发生。 三、结束语 我国工矿商贸企业的劳动安全现状令人堪忧,但是我们也有充分的理由相信,随着我国经济增长方式的根本转变、产业结构的调整优化、宏观调控力度的加大、相关经济政策的制定和实施、经济运行质量的改善、人口素质的普遍提高,我国劳动者的劳动安全卫生条件一定会得到逐步的改善。 (作者单位:中国矿业大学(北京)) 劳动安全论文:林业劳动过程中安全管理存在的问题与对策 摘要：林业劳动者在劳动的过程中，由于所处的工作环境复杂，安全隐患较多，因此安全管理显得尤为重要。本文将从林业安全管理的视角阐述林业工作者在劳动过程中存在的安全隐患，以及消除安全隐患的解决策略。 关键词：林业劳动；安全管理；应急预案 随着现代科学技术的不断发展，新的劳动工具不断推陈出新，不仅大大方便了人类，也极大程度上提高了劳动的效率。在林业劳动中，所涉及到的大部分劳动都需要借助金属器械工具，因此林业劳动是一个高风险的行业，安全系数低，存在的安全问题较多。 1 林业劳动安全管理存在的问题 1.1 劳动工具存在安全隐患 在林业劳动过程中，往往需要借助一些劳动工具，而这些工具大部分都是重型机械或者是锐利机械，使用不当极容易对人体造成伤害。比如拖拉机、油锯、起重机、带锯机、刨床等，在使用的过程中，如果操作不熟练或者作业的时候不专心，很容易出现安全事故，还有一些手工具，比如斧头、镰刀、砍刀等，一旦操作不当，也极易造成人身伤害。此外，一些危险物品、化学物质等如果使用不当，也会对人体造成一定的伤害。 1.2 林业劳动工作环境存在安全隐患 林业工作者从事林业劳动所处的工作环境十分复杂，大部分时候都是在野外露天作业，不同的季节、不同的天气、不同的工作环境要求林业劳动者必须要提高安全意识，防微杜渐，防止出现安全事故。在这种恶劣的环境中工作，本身就对劳动者的身体素质提出了一定的考验，高度的注意力集中以及高强度的作业，容易使人产生疲倦从而引发安全事故。此外，尽管有些工作是在室内进行，比如木材切割加工等，但是由于管理不规范，制度难以落实，导致室内安全管理流于形式，或以粗放管理为主，暗藏事故隐患。 1.3 林业从业人员自身素质问题 从事林业劳动的大部分工作者文化水平不高，技术水平较低，在工作中缺乏一定的安全意识，主观上存在一定的问题，比如身体残疾、反应迟钝、应急能力较差、注意力涣散等，对机器设备操作不熟悉，缺乏纪律意识，违法操作规程、违纪作业。还有受到情绪波动，行为出现失控，也极易导致安全事故的发生。此外，部分林业工作者工作责任心不强，缺乏兢兢业业的敬业精神，工作往往马马虎虎、敷衍了事，也为安全管理提出了考验。在林业工作者中，普遍存在年轻化、临时化、不稳定化的现象，很多从业者都没有接受过统一正规的技术培训，也没有完善的安全措施保障，所以林业劳动者素质长期处于中低水平，得不到长足的提高。 2 实施林业劳动安全管理的对策 在林业工作中实施安全管理，不仅可以有效减少安全事故的发生，更是对林业从业人员生命权益的一种保障，从另一个角度来看，也有利于林业工作的管理，减少因安全事故而引发的损失。 2.1 加强劳动工具的使用管理，改善劳动环境 林业劳动工具的不正确使用是引发安全事故的主要原因，强化劳动工具的使用管理，将有效的减少安全事故的发生。做好劳动工具的使用管理工作需要在以下两个方面着手：一是强化安全使用意识，通过技术培训以及实际操练来实现熟练掌握工具的正确使用方法；二是改进劳动工具，对于存在安全隐患的工具进行改进，改进不了的，通过引进新的设备或新的技术，取代以往的生产作业方式，从而降低事故的发生率。对于工具的使用和保管，也需要制定严格的管理规程来进行规范和管理，严禁劳动工内乱丢乱放，使用完必须归位，并以此形成一种习惯，从思想和行动层面进行强化。此外还要改善林业劳动者的工作环境，营造更好更安全的劳动环境，科学合理布局，保障库房、机库、住房等安全舒适。 2.2 加大安全教育培训工作，提升劳动者的安全意识 提高安全责任意识，关键还在于不断的安全教育培训。林业劳动本身是一种高危职业，安全隐患多，从业者素质较低，因此必须通过不断的培训教育，才能让安全意识深入人心，落实到工作中的时候，才会更加注意。加强安全教育培训工作的同时，也要加强劳动技术的培训，由于林业劳动工序与工作技巧的掌握对保障劳动安全与质量有着十分重要的影响，因此在培训中加强技术方面的锻炼，对降低安全事故发生率是有着积极的作用的。在培训的过程中，可以通过各种宣传手段、组织形式多样、生动活泼的安全教育，因人施教，从而达到较好的宣传教育效果。在日常的工作中，也时常提醒劳动者，不断灌输安全生产意识，时刻保持警惕，防止因主观疏忽而造成的安全责任事故发生。 2.3 不定期进行自查自纠活动，消除安全隐患 在林业安全管理工作中，管理者要开展不定期的自查自纠活动，通过深入生产一线，和劳动者共同寻找作业过程中存在的安全隐患，并一起进行妥善解决。对于生产设备的使用，要制定使用流程进行规范，并不断模拟实训合格之后，作业人员才能正式使用，对于平时在生产过程中没有注意的工序、操作规程等都要进行一次自查，尽可能寻求到最合理最科学的操作流程，消除安全隐患的发生。 2.4 做好事故应急预案和事故处理方案 在实施林业劳动安全管理的过程中，必须要制定切实可行的事故应急预案，一旦发生安全事故，可以不至于陷入慌乱，延误处理时机。应急预案制定之后，要组织劳动者学习，不断强化，防止预案形成一纸空文。此外，尽管各项工作做得很好，也无法保障不出安全事故，一旦出现安全事故，要有完善的事故处理方案，通过一系列的程序，调查出事故发生的原因，涉及的相关责任人，事故的处理结果等，用制度来保障安全管理工作的落实。 劳动安全论文:制度约束下农村转移劳动力的就业安全 [关键词]制度 ； 就业安全 ；就业歧视 ； 农村剩余劳动力 一、关于就业安全 随着高失业时代的来临，人们越来越关心就业的安全性问题。然而对于就业安全的关注人们更多的是将其作为国家经济安全的构成部分，从其对经济发展的影响以及与就业增长的关系的角度来研究。早在20世纪606年代美国经济学家奥肯就证明了经济增长与失业率的负相关关系。实践证明，居民对未来经济的信心度首先反映在就业方面，不能增加就业的经济增长是不能提高居民对未来经济的信心度的。失业率过高，失业时间太长，对经济发展会带来不利的影响。最近几年，面对我国较为严重的就业问题以及日益增大的就业风险，学术界也逐渐开始了对就业安全问题的探讨，从已有的研究成果来看，对该问题的探讨仍然更多的是限于国家经济安全的层面。如有学者认为：就业问题是关系国家经济安全的全局性问题……，就业、收入分配、社会保障是影响国家经济安全的重要因素。[１]一个国家的经济安全包括国内经济安全与国际经济安全两部分。国内经济安全即一国经济免于金融危机、失业、生态灾难、通货膨胀、大规模贫困、商品不安全、外来人口冲击等而处于稳定、均衡和持续发展的正常状态。[２] 笔者认为就业安全可以基于以下两个层面来研究，一是将其作为影响和构成国家经济安全的重要部分；二是针对不同的劳动力市场，探讨不同的劳动群体所面临的有差异的就业安全问题。 首先，当我们从经济安全的角度来考察就业安全时，应根据失业率的变化并综合经济发展的其它因素确定可能危及国家经济安全的“失业警戒线”，并及时发出预警信号，以便改善和加强有关工作，保证国家经济安全的有效运行。 那么，怎样的失业率才有可能影响到就业安全乃至危及到国家经济安全呢？市场经济发展的历程表明，一定规模的失业大军是劳动力供给的“蓄水池”，是保证市场经济正常运行的基本条件之一。而且由于经济结构调整和劳动力“跳槽”、“选业”等现象，社会上必然始终存在一定量的失业人员，经济学家把这类失业而导致的失业率称为“自然失业率”，一般认为自然失业率最低为3%。因此在一些发达的市场经济国家对失业率“度”的掌握大体标准是：3%―4%以内的失业率属于劳动力供给紧张型，5%―6%属于劳动力供给宽松型，7%―8%为失业问题突出型，9%以上为失业问题严重型。然而，失业率的高低仅仅是确定失业警戒线的重要指标，但不是唯一指标。因为对失业的承受能力还与失业保险水平及其覆盖率、就业服务、职业训练等因素有密切关系。如失业保险覆盖面大，失业人员生活有保障，可容许的失业率也就高些，相反，失业保险水平较低，造成失业人员生活水平下降过多或生活发生困难，则同样的失业率导致的社会问题将严重一些。 鉴于我国失业保险覆盖率底，失业保险低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准等实际情况。2002年，我国劳动和社会保障部课题组首次利用德尔菲法判断我国城镇失业状况，确定了城镇失业承受能力的大小，并据此确定了城镇失业报警系统的指标构成以及失业率的警戒线（见下表）。 由上表可以看出，我国城镇失业率的警戒线约为7%左右。①当然，失业率的警戒线和报警系统指标并非一成不变的，需根据实际情况的变化进行及时修正。 其次，对就业安全的研究还应该基于另一层面――即不同的劳动力市场和不同的就业群体存在的有差异的就业安全问题。因为，随经济的发展，人们不仅关注就业规模的扩大，而且日益关注就业质量的提高。国际劳工组织曾针对工作条件差、没有合同、工资低的情况，开发了“工作中贫困”这一概念以覆盖那些有工作但所得收入不足以使自己及其家人摆脱每天1到2美元的贫困线的人们。同时提出了“体面就业”的概念，[3]并将加大创造体面劳动机会的力度作为实现联合国千年峰会所确定目标的关键。因此，从这一层面来讲，就业安全可以理解为对劳动者就业机会的获得程度、就业能力、就业环境和条件、就业的公平待遇以及失业后保障其基本生活满足程度等的评估。 本文着重于第二层面的就业安全的分析，试图从制度约束的角度对农村转移劳动力的就业安全进行探讨。 二、就业歧视：农村转移劳动力就业安全问题的典型体现 我国农村剩余劳动力的大规模转移开始于改革开放以后。顺应商品经济发展的要求，伴随农村经济体制改革而显性化的农村剩余劳动力向非农产业与城市转移，在城市寻找工作。然而与城市居民相比我国农村转移劳动力在城市里没有平等的就业权利，谈不上公平的就业机会、薪酬待遇以及良好的就业条件和环境，存在极大的就业安全隐患，而就业歧视是农村转移劳动力就业安全的最典型体现。 关于就业歧视，许多学者都对此进行了阐述。现代经济学认为:当雇主为既定生产率特征所支付的价格依据人口群体的不同而表现出系统性差异的时候,就可以认为在劳动力市场上存在歧视。而劳动力市场分割理论中二元劳动力市场理论认为：劳动力市场分为初级劳动力市场和次级劳动力市场。前者意味着较高的工资，更多的提升机会，更舒适的工作环境，更稳定的工作模式。后者意味着工资较低的工作，由那些受到歧视并且工作模式很不稳定的工人所从事。 在我国对农村转移劳动力的就业歧视渗透到其就业的全过程，具体体现为就业机会歧视、工资待遇歧视和就业保障歧视。 (一)就业机会歧视 市场经济是各市场主体平等竞争的经济，公平就业是市场平等的重要方面。从经济学的角度，公平包括机会公平和结果公平，公平就业亦应如此。公平就业首先应该是机会上的公平，即每个人都按照公正程序通过公平竞争来获取就业机会。虽然追求机会公平在客观上会因为每个人自身条件的差异和就业岗位的稀缺而使一部分人获得就业岗位，另一部分人失去就业岗位，导致就业结果的不公平。但这通常能为人们所接受，其导致的结果不公平也可以通过其它途径加以补救。 然而长期以来我国由于存在农村和城市两大分割的劳动力市场，分处于这两大市场的劳动力从来就谈不上平等的就业机会。改革开放以前户籍制度人为地将国民分为城市居民和农村居民，并严格禁止农村居民向城市流动。改革开放以后虽然户籍制度不能完全阻止农村劳动力进入城市，但仍然将城市劳动力分割为本地劳动力和外地劳动力两大类型。为保证城市劳动力的就业，城市政府在制定本地区用工政策上表现出严重歧视外来劳动力的倾向，通过政策措施在一定程度上限制、甚至剥夺农民工的就业权利。例如，一些城市的政府规定，外来工只有领取务工证、暂住证等方有进入城市就业的资格，而这些证件又有数量上的限制；并且向雇佣外来工的单位和外来工本人收取各种费用，这种费用的收取提高了外来工在城市的就业成本，增加了本地工的竞争优势。对于外地劳动力而言，就业机会的丧失，并非市场机制自然淘汰的结果，而是政府的就业歧视性政策对他们排斥的结果。 (二)工资待遇歧视 工资待遇歧视既包括生产能力相同的工人不能获得相同的待遇，即同工不同酬；又包括迫于工作稀少的压力被迫接受最低工资，甚至雇主恶意克扣和拖欠农民工工资的情况。 由于地方政府政策对工种限制的存在，进城农民工往往只能从事脏、乱、差的工作。如果城市居民从事同样的工作，一般都有相应的津贴给恶劣的工作环境予以补偿，而农民工劳动力买方市场的垄断使其无法享受到同样的补偿。而且这种劳动力买方市场垄断还致使农民工在接受工资时，常常陷入“囚徒困境”，被迫接受最低工资。因为，城市中的农民工不像正规部门的企业职工，有正式的单位，易产生一种归属感。农民工之间松散的组织结构，使其对农民工作为一个阶层的整体利益的关心远远弱于对个人利益的关心。他们往往各自为政彼此之间缺乏信任，再加上迫于工作机会稀缺的压力。在面对雇主时，农民工相互之间没有合作的意愿和基础，其“最优策略”一般是接受低工资而非坚持高工资。 至于雇主恶意克扣和拖欠农民工工资的情况更是屡见不鲜。由于农民工市场劳动力供过于求的局面，使农民工丧失了提出签订完备合同要求的资格，从而为雇佣者故意损害农民工权益，故意拖欠工资，借故辞退农民工等提供了法律的漏洞。而且农民工进城后，暂住地政府对农民工的组织管理工作停留在简单的办证收费上，并未真心诚意地帮助农民工成立自己的维权组织。“因此，农民工的管理一直处于一种被动的状态，农民工没有表达自己意思的正规渠道，农民工的组织仍只是原始的地域组织或血缘组织”。[4]今年上半年发生在山西洪桐县的黑砖窑事件，就是剥夺农民工的最典型例证。 (三)就业保障歧视 社会保障是市场经济的“安全网”和“减震器”，是政府对于在市场经济的初次分配中受损失的弱势群体的一种弥补，它体现了市场经济中的公平。对于农民工而言，其劳动供给接近于完全竞争市场，注定了农民工只能忍受低工资、高强度的工作，从而成为初次分配领域不折不扣的弱势群体。在市场经济中为了兼顾公平，对于弱势群体，政府应该在再分配的制度安排中给予适当的弥补，以减少其受损的程度。比如，对于在初次分配中处于利益受损的城市的弱势群体，政府通过城市最低生活保障线的调整，以保障其最低生活水平；对于在城市正规部门就业的城市居民，政府规定其就业待遇并要求企业强制执行，从而使权利的行使和利益的获得具有先天的保障性。对于失业后没有工资收入的城市居民通过失业保险以保障最基本生活水平。然而，进城农民工却与城市居民能享受的种种社会保障无缘。据李强1999年在重庆地区十余个县对于外出农民工家庭做的问卷调查表明，城市农民工失业后，多数靠积蓄生活，或向亲友、老乡举债度日。在所有被调查者中，没有一例曾经得到过劳动单位或地方组织的帮助。可见城市农民工几乎完全被排斥在城市的社会保障网络之外，承担初次分配和再分配的双重之苦。 三、制度歧视：农村转移劳动力就业安全的根本原因 就业领域的不平等对待引起的就业歧视是一种普遍存在的社会现象，即使在成熟的市场经济中，由于市场失灵、文化传统、种族隔离等原因，也可能存在严重的就业歧视。西方学者认为歧视的根源来自市场的不完备（不完备的知识、资源的非流动性、不完全的竞争）和人类的不完美（一些人有歧视偏好）。[5]然而，处于转轨时期的中国劳动力市场既有市场经济国家共有的问题――“市场歧视”，又存在由于体制转轨、制度不衔接而引起的“制度歧视”。而且后者对农村转移劳动力就业安全的影响更为严重。 (一)市场因素――农村转移劳动力就业安全的直接原因 从市场的因素分析，与其它市场经济国家一样，导致对农民工的就业歧视主要是由于市场失灵和个人偏见的存在。 在同一市场上的劳动力，一部分人就业的增加，将导致另一部分人就业程度不同的减少。在我国城市社会普遍存在两个劳动力市场：一是收入高、劳动环境好、待遇好、福利优越的初级劳动力市场；另一是收入低、劳动环境差、待遇差、福利低劣的次级劳动力市场。在初级劳动力市场活动的主要是城市的劳动力，次级劳动力市场则由农村转移劳动力以及那些受教育程度低、职业不稳定的城市居民构成。因此，农民工的进入将导致次级劳动力市场劳动力供给的增加，对城市非专业技术劳动力带来一定的冲击，致使城市非专业技术劳动力或者是工资水平下降或者是就业水平下降，从而引起他们的不满甚至抵制。为此他们将通过各种途径表达自己意愿。例如，他们的意愿可以通过对基层人大代表的选择得到表达，进而反映在对各级政府的选择中；或者通过报纸、电台、电视等舆论工具等表达某种情绪。如果把各级政府分别看作是寻求政治收益最大化的主体，它们通常会在政策制度的政治成本和政治收益之间进行选择，最终出台那些能够产生最大化政治净收益的政策。[6](533-565)由于地方政府是由本地选民间接、本地人民代表大会直接选举产生的，自然是首先代表本地居民的利益。在城市居民通过各种渠道表达了对于外来劳动力的不满之后，地方政府便采取一系列政策手段，排斥外地民工在城市就业，阻碍劳动力流动。 就企业而言，作为追求利润最大化为目标的经济组织，其对劳动力的雇佣行为是市场行为，出于自身成本的考虑，不存在雇佣歧视和职业歧视，愿意雇佣农民工。但由于在次级劳动力市场上存在劳动力无限供给的趋势，劳资双方的力量对比十分不均衡，农民工的谈判能力几乎为零。加之政府又将农民工排斥在城市保护体制之外，从而为不法企业主恶意克扣和拖欠工资的行为（工资歧视）提供了条件。 (二)制度因素――农村转移劳动力就业安全的深层次原因 一般情况下，在不同的人群之间，数量上的差异往往能给数量上占优势的一方提供一种歧视数量劣势者的资本。然而，我国对农民工的就业歧视是少数人对多数人的歧视。而且从理论上分析，在社会主义中国工农联盟之间应该没有歧视的可能，然而，约占人口70%的农民，即数量优势群体，在城镇居民面前却真实的感到了歧视的压力。这一有悖于政治宣传的现实只能基于这样一个理由：一种制造和容忍歧视的制度力量在支持这种歧视的存在。而这种制度是一种特殊历史时期产生的，即适应早期计划经济体制下工业化战略的，与就业、社会保障容为一体的户籍制度。[7] 新中国成立以后，政府推行了重工业优先发展的战略。在资本稀缺的发展阶段推动资本密集型的重工业发展，政府首先要做的是人为压低重工业发展的投资成本，即压低资本价格、能源原材料价格和工资。而在低工资条件下保障劳动力自身的再生产，相应地需要压低生活必需品尤其是食品的价格。为此，政府首先实行统购统销政策，通过垄断农产品的定价、收购、运输和分配，以低价获得基本农产品，并以低价分配给以农产品为原料的工业部门和城市职工。运用这样的政策手段政府就将压低重工业发展成本的负担，转嫁给了农业部门和农业生产者。同时为了确保统购统销政策的实施，还必须相应地对农业生产进行控制，以防止农村生产要素的外流。于是，继统购统销政策之后，又实现了化，农村的经济活动和社会生活都被限制在这个空间内进行。 而且，由于重工业的资本密集型性质，劳动吸纳能力较弱，推行重工业优先发展战略就意味着牺牲掉大量的就业机会。有学者曾做过这样的计算，改革以前每亿元投资，在轻工业部门可吸纳1．8万人就业，而在重工业部门只能吸纳6000人就业，即重工业就业吸纳能力仅为轻工业的1/3。[8]因此，为了保障城市居民充分就业，控制劳动力从农村流出的户籍制度也就应运而生了。 在这样一种制度安排下，城乡的劳动力市场处于严格的分割状态，农村居民不能随意变更居住地和务农身份，特别是不再可能进入城市居住和就业。 20世纪70年代末伴随着家庭联产承包责任制的普遍推行，废除了制。与此同时，政府开始对价格进行改革，农产品市场逐渐放开；出现了生产要素市场，劳动和资本开始在农村内部和城乡之间流动。这时户籍制度虽不能完全阻止农村劳动力进入城市，但在城市下岗、失业问题日趋严重的情况下，政府劳动管理部门特别是一些大中城市的政府部门为了尽快解决国有企业职工的下岗、失业问题，在制定本地区用工政策上表现出严重歧视外来劳动力的倾向。 一种制度一旦形成就具有刚性和自我强化的机制。事实上，20世纪末各城市地方政府在面对农民工的就业竞争时，对就业工种、专业、人数、就业期限所作的全方位和近乎苛刻的规定正是传统的以户籍制度为基础的一系列歧视性政策措施路径依赖的结果，在这样一种政策氛围下，农民工很难按照自己的理想进行职业选择，他们在工资待遇、劳动争议处理及维护自己合法权利方面均无法与他们的城市同行看齐，进而深深地伤害了他们的自尊。 四、结 语 就业歧视是我国农村转移劳动力就业安全隐患的典型体现，因此，只有消除这种歧视才谈得上农村转移劳动就业安全程度的提高。而这种歧视源于城乡分割的户籍制度以及由于制度的路径依赖而衍生出的限制农民工就业的政策措施。因此，取消这些政策措施，构建统一的城乡劳动力市场，是消除对农民工就业歧视的关键。然而，制度的形成基于一定的经济条件和社会环境，例如，户籍制度是产生于重工业优先发展的经济发展战略以及当时特定的国际国内环境。同时又是与我国当前农村转移劳动力数量巨大，而城市自身失业率高、就业质量有限的矛盾相联系的，因此，必须通过经济条件的变化来完善和修正制度，并促成新制度的产生。 早在1999年Solinger[9](455-478)就关于推动户籍制度改革，公民可以自由获得城市户口，劳动力市场不再有歧视提出两个相关的限制性因素：一是取决于劳动力需求格局变动的时间性，即城市经济发展对外来劳动力需求的大幅度提高，可能成为体制转变的契机。二是城市劳动力的保障权利和地位，即如果城市劳动力的就业安全比较确定时，外来劳动力的权利也相应会提高。在制度建设这一长期趋势下，就短期或眼前而言，我们更应该从提高城市就业容纳量，增加农村转移劳动力的就业机会入手，提高其就业安全度。 劳动安全论文:煤矿企业劳动安全与人力资源管理的关系问题探析 【摘要】劳动安全管理在煤矿企业中起着重要的作用，因为它直接关系到了企业员工的生命安全，也关系到了企业的生存和发展。文章重点从提高招聘员工的标准、加强技术培训落实劳动安全教育、完善安全考核制度建立奖惩机制、做好社会保障管理、防止职业危害等方面进行了阐述。 【关键词】煤矿企业 劳动安全 人力资源管理 由于煤矿企业的技术工种较多、对设施设备的要求较高且自然环境较恶劣等客观因素，它是非常容易引起劳动安全事故的企业。但是煤矿企业还存在着安全意识较薄弱、管理不完善等主观方面的原因，因此对于引起的劳动安全事故，煤矿企业也有着不可推卸的责任。作为行使日常工作中安全管理和监督的安全管理机构，应当负责含劳动安全在内的所有安全事务。 劳动安全管理在煤矿企业中起着重要的作用，因为它直接关系到了企业员工的生命安全，也关系到了企业的生存和发展。煤矿企业要从全局的战略角度考虑劳动安全，促使全体人员积极配合并参与劳动安全管理。同时人力资源管理关系到企业员工劳动的很多方面，尤其是对劳动安全的管理，它不仅能够很好地防范劳动安全的隐患，还可以及时化解劳动安全的危机。此外，煤矿企业人力资源管理部门在处理企业日常业务的时候，要从制度上管理并监督劳动安全。我认为企业应该做到以下几个方面： 一、提高招聘员工的标准，录用合格人员 为了确保煤矿企业的劳动安全，煤矿企业仅仅依靠完善的劳动安全管理体制是不够的，还需要建立一支综合素质较高、专业技术较熟练且劳动操作较规范的员工队伍。这样的员工队伍能够遵守安全技术的规程，且有较强的自我保护意识，可以有效地减少劳动安全事故发生的频率。同时企业在招聘新员工的时候，人力资源管理部门要认真甄选合适且具备一定能力的人才担任关系到劳动安全的岗位，要结合不同的岗位制定出不同的评选标准。 煤矿企业要对负责企业劳动安全管理的各级管理人员，比如说企业中高层的管理人员、车间的主任和生产部的组长等，我们要重点考察他们所具备的劳动安全管理的知识及经验。企业的高层管理人员是负责企业劳动安全的主要人员，企业中层的管理人员是负责部门劳动安全的主要人员，他们要切实贯彻落实劳动安全法规、鼓励劳动安全保护、及时检查并监督劳动安全实施的情况及解决重大劳动安全事故等责任。同时中高层管理人员掌握一定的劳动安全法规和从事劳动安全管理工作的相关经验也是很有必要的。车间主任是负责车间劳动安全的主要人员，车间主任的工作任务是贯彻执行劳动安全方面的规章制度、落实安全操作的流程、积极开展劳动安全的培训、排除存在的安全隐患以及解决一些劳动安全事故，这就要求车间主任熟练掌握车间设备安全操作的流程，同时还要具备一定的日常劳动安全管理的经验。生产班班长是负责监督班组的劳动安全，是从根本上执行劳动安全方面的规则制度、开展日常班组会议、组织员工参与学习安全操作的流程、监督劳保物品的使用以及参与劳动安全事故的调查等任务，要求掌握班组岗位操作的基本技能，还要具备一定的班组劳动安全的管理经验。 劳动安全事故发生频率较高的岗位就是那些在艰苦环境下工作的岗位，井下采矿就是一个很好的例子。我国安全生产监督管理局制定了17类特种的作业人员，同时要求这些从业人员必须有特种作业的操作证才能上岗工作，而煤矿企业恰恰覆盖了这些类别。这样的工作很容易引起劳动安全事故，因此具备熟练的操作技术且考核合格的人员才能胜任这一岗位。总而言之，为了保证劳动安全，企业在招聘员工的时候，人力资源管理部门及安全机构一定要严查特种作业的操作证，否则坚决不予上岗。 二、加强技术培训，落实劳动安全教育 如果员工的技术水平比较高且操作规范，就能很大程度上减少因违章作业而发生的劳动安全事故。煤矿企业可以通过以下几个途径，来加强对员工专业技能的培训：首先，集中授课设备和工艺等方面的理论知识，把那些具有相似工作性质的工种集中在一起，然后对员工开展系统的基础知识培训；其次，在学习岗位技术操作的过程中，企业可以通过现场的模拟或者“师傅带徒弟”等途径来加强对员工实际操作技能的培训；再次，开展适当的劳动竞赛是很有必要的。我们可以集中同一工种的员工开展技术能力的竞赛，这样可以有效地激励员工提高自己的工作技能；此外，对特种作业的操作证也要进行复查审核的培训。 人力资源管理部门仅依靠以上的技术培训来提高劳动安全是不够的，还应该对员工开展劳动安全的教育。在录用新员工的时候，要在员工三级安全教育（即企业级、车间级和班组级）考核后才能正式录用。同时在员工日常的工作中，要书面记录班前安全的讲解、班中安全的检查以及班后安全的总结。此外，定期对员工加强安全知识、安全制度、安全演习等教育也是很有必要的。 三、完善安全考核制度，建立奖惩机制 保证劳动安全是煤矿企业在生产中始终要坚持的最高原则。因此很多企业建立了劳动安全的责任制，把劳动安全作为绩效考核时的一项重要指标，同时还很好地把劳动安全、工作绩效及奖惩制度联系在一起。人力资源部门在进行与劳动安全相关的岗位考核时，通常采用相对指标（依据劳动安全的实际情况评分，并计入考核的总分）和绝对指标（依据劳动安全事故发生的严重程度和频率，来扣减绩效考核的总分）这两种方法来考核绩效安全。 在实施劳动安全考核的时候，根据岗位的具体情况来选择考核的内容。比如说劳动安全事故发生的频率、劳动安全建议采纳的效果、劳动安全教育等。同时还要依据劳动安全考核的结果，对优秀者奖励，对较差的实行惩罚，奖惩既可以是物质上的，也可以是精神上的。同时逐步建立企业完善的奖惩制度。 四、优化工时和假休，做好社会保障管理 工时和假休对劳动安全有着密切的关系。合理的工时和假休可以让员工身心健康，更好地投入工作，最重要的是减少安全事故的发生。尽管劳动法中详细的规定了工时和假休，但是企业也应结合岗位特点，制定出符合员工利益的工时和休假制度。由于煤矿企业的生产要连续，作业人员需要实行倒班制，但其他人员可以选用标准的工时、不定时工时或者综合计算工时制等。同时企业要遵守劳动法中对职工合法权力的规定，如带薪休假、享受节假日等。此外，人力资源在进行岗位分配的时候，要考虑工时和休假的问题，避免空岗给工作上带来的不便。 企业要按时为职工缴纳社会保险，包括养老保险、医疗保险和工伤保险等，这样不仅维护了员工的基本权力、调动了员工的积极性，还保障了劳动安全。 五、受理劳动申诉，防止职业危害 协调劳资关系是人力资源管理的一个重点，由于煤炭企业的经营复杂，劳动申诉和建议大多是员工和工会提出来的。这些内容涉及到员工很多方面的利益，有薪酬方面的、有劳动安全方面的等。当人力资源部门接收到了这些申诉和建议后，就要尽快地调查，寻找解决的方案，解决后要及时地反馈给员工。如果涉及到劳动安全就及时转交给安全机构处理。 在劳动安全事故发生后，人力资源部门和安全机构要联合起来调查原因，并及时解决问题。要按照规定赔偿受害者。同时依据事故的性质，人力资源部门对事故责任人给予经济处罚、行政处分或者移交司法机关处理。 研究表明，员工长期从事某一岗位的工作就很容易患职业病，2002我国卫生部统计，我国目前共有10大类104种职业病，而且这些病例在不断地增加。煤矿企业是一个职业病高发的企业，企业的人力资源部门要联合起安全机构，改善工作的环境，监督劳保用品的使用，防止职业病的发生，从而保障员工的劳动安全。为了更好地促进企业的发展，保障劳动安全，我们必须掌握且处理好人力资源管理和劳动安全的关系。 劳动安全论文:职业健康安全管理体系中工会劳动保护工作的思考 职业健康安全管理体系是一种现代企业的安全管理模式，是先进的安全管理方法，在当今世界先进企业中得到广泛的认同和应用。企业在生产经营中有责任、有义务为职工提供良好的工作环境和安全保证；企业工会作为职工利益的代表者，维护劳动者在生产过程中的安全健康合法权益，是工会组织履行维权职责的重要任务，也是发挥国有企业工会组织特殊作用的重要方面。因此，在企业推行职业健康安全管理体系的过程中，研究和探讨做好工会劳动保护工作的方式方法，具有极其重要的现实意义。 一、切实加强对职业健康安全管理体系的认识 职业健康安全管理体系是企业安全工作中一种全新的工作标准，做为工会工作者，必须加强对职业健康安全管理体系的认识，才能在构建职业健康安全管理体系这项工作中发挥工会组织的特殊作用。所谓职业健康安全管理体系，就是企业通过一系列标准为劳动者提供健康、安全的工作环境，以及企业对职业健康安全工作进行控制的思想理念及管理方法。其目的就是通过科学的管理手段，控制人的不安全行为，改善物的不安全状态，形成以人为本的安全理念，使企业为职工提供安全、健康的工作环境，职工也具有我能安全、我会安全的能力，从而有效控制风险、确保安全生产和员工的生命安全与健康。通过推进职业健康安全管理体系工作，促使企业有效控制和降低各类危险、危害和事故风险，强化安全生产管理，更进一步保障企业经济的健康发展和职工的健康安全。 职业健康安全管理体系强调通过系统化的预防管理机制彻底消除各种事故和疾病隐患，以最大限度地减少事故和职业病的发生。企业通过采用现代化的管理模式，使包括安全生产管理在内的所有生产经营活动实现科学化、规范化和法制化。作为钢铁企业，尽管在贯彻、实施《安全生产法》的过程中，通过大力推进企业安全文化建设，安全观念、管理、行为、物态文化建设等方面已经建立了具有本企业特色的安全生产规章制度体系的框架，逐步走上依法管理的轨道，企业安全管理水平也在不断提高，但是要建设成为精品板材基地和具有国际竞争力的现代化钢铁企业，在各项管理工作中也必须积极地与世界接轨。要建立具有钢铁企业特色的现代安全管理模式，就必须用先进、现代的安全管理方法，规范安全管理工作，提升钢铁企业的职业健康安全管理绩效。建立和运行职业健康安全管理体系这一系统化、程序化的现代管理模式，就能够促进钢铁企业由传统安全管理向现代安全管理的快速转变。因此，必须采取积极有效的措施，加强职业健康安全管理体系建设工作。工会作为职工利益的代表者和维护者，在职业健康安全管理体系的建设当中，维护企业整体利益的同时，维护职工的切身利益就显得尤为重要。 二、充分认识工会劳动保护工作肩负的责任 目前，钢铁企业技术改造任务繁重。在寻求企业生存和更大发展、特别是在技改建设的过程中，片面强调“时间就是金钱”，追求速度、抢工期的现象普遍存在，施工现场交叉作业、施工环境恶劣，职工的健康、人身安全受到较大威胁。在这种情况下，非常需要工会组织切实加强劳动保护工作，维护职工的权益。现实的工作需要工会劳动保护工作必须得到切实加强。 工会劳动保护工作还肩负着提高职工安全意识和安全技能的重任，必须切实做好工会劳动保护工作、维护好职工安全健康权益。同时，开展好工会劳动保护工作对促进企业发展、建设和谐企业必将发挥重要作用。 三、在职业健康安全管理体系工作中做好工会劳动保护工作的途径 在职业健康安全管理体系工作中做好工会劳动保护工作，要突出工会工作的特点，积极参与到职业健康安全管理体系建设当中。1、做到“源头”参与。“源头”参与是做好工作的重要保障。在企业制定职业健康安全管理方针目标、劳动保护工作条例、规定等重大事项和规章制度时，工会要代表职工参与这些规章制度的制定，参与影响作业场所人员职业健康安全的任何变化的讨论；参与职业健康安全事务。要站在职工的立场思考问题，提出意见，从而保障职工的合法权益。就职工关心的劳动保护问题，与行政展开积极的对话、协商，使职工的利益得到切实的维护。在代表职工与行政签定的集体劳工合同中，对职业健康安全方面的内容定期检查落实。2、做到过程参与。在具体工作中，一是要发动和组织职工搞好危险源普查辨识、等级评定、措施制定、以及预案编辑工作，协同行政部门在醒目的地方、部位悬挂警示标识，提示职工注意安全；二是在职工卫生健康方面，注意噪音、有害气体等方面对职工身心健康的侵袭，建议并督促改善工作环境，设立隔音间、安装有害气体报警器，配备必要的 血压测量仪器，时刻关注职工的身体状况，做到及时预防和治疗，同时还要定期组织职工进行健康体检；三是注意劳动保护的佩带，教育和培养职工文明的行为规范，树立良好的企业职工新形象。3、检修施工中有效参与。工会应依照国家有关规定，组织职工代表对新建、改建和扩建工程中的职业健康安全设施与主体工程是否做到同时设计、同时施工、同时投产使用进行监督和视察，从根本上维护职工始终在良好的环境下工作。同时，对发现违章指挥、强令工人冒险作业或者生产过程中发现明显重大事故隐患和职业危害，有权提出解决的建议；发现危及职工生命安全的情况时，工会要责无旁贷地向行政建议组织职工撤离危险场所。4、做好检查和视察，营造良好的安全文化环境。工会组织一是可以依法组织职工参加安全生产工作的民主管理和民主监督，维护职工在安全生产方面的合法权益，定期组织员工代表对职业健康安全管理情况做现场调查；二是可以通过独立检查，对发现的问题进行必要的指导，同时还可以给予必要的考核和处罚，以达到促进工作的目的；三是可以组织职工代表就劳动保护发放标准、配备范围、以及质量等有关劳动保护工作进行专项视察，从而推动工会劳动保护工作不断发展；四是要不定期组织开展有益于职工职业健康安全的竞赛活动，并且把职业健康安全作为班组建设的重要内容，与生产安全部门联合开展班组安全竞赛，营造钢铁企业特有的安全文化氛围。 总之，保证职工的生命安全与健康是中国特色社会主义企业管理的永恒主题。我们要在全面建立和推行职业健康安全管理体系中发挥工会劳动保护工作的作用，切实把工会劳动保护工作融于企业管理工作之中，使维权工作更具有操作性，确保工会工作始终保持旺盛的生命力。 作者单位：辽宁本钢集团有限责任公司供水厂工会 劳动安全论文:自贡农村劳动力现状对粮食安全的影响及对策研究 当前，粮食危机已席卷全球，粮价不断上涨，已经形成次贷危机之后对全球经济又一严重的威胁。据统计,自2007年中期至今,全球粮价上涨了大约40%。仅2009年前两个月,世界粮食价格就上涨了9%。可见，粮食危机对人们生活的影响已开始凸显。虽然我国粮食供给目前能保持大体平衡，受国际粮价波动的影响较小，但国内粮食价格由于农资成本的增加，节节攀升，保持市场稳定、保障粮食安全的压力已逐渐增大。特别是随着耕地面积的逐年减少，大量青壮年劳动力不断转移出去，农业科技普及率的下降，已经影响和危及到粮食生产和粮食安全。为此，要在人均占有耕地极少和耕地逐年减少，人口逐步增长的严峻形势下，实现国内粮食的自给和市场粮食的有效供给，必须稳定农村的基本劳动力，并提升其科学文化素质，加快农业科学技术的应用和推广，提高粮食的单产和总产，为粮食安全和粮食的有效供给奠定坚实基础。 一、全市农村劳动力的现状 1.农村劳动力数量不足据自流井区、大安区、贡井区、荣县对4个乡镇的12个村37个社的调查：在11 480人中，有适龄劳动力（男16～55岁，女16～50岁）6 117人，其中外出务工3 076人，占适龄劳动力的50.29%。从全市统计数据看；全市共有农村劳动力133.2万人，其中外出务工67.68万人，占整个农村劳动力的50.9 %。从这组数据可以看出，我市农村劳动力总量不足。 2.农村劳动力素质偏低据统计：在我国农村劳动力中，接受过短期培训的只占20%，接受过初级职业技术教育培训或教育的只占3.4%，接受过中等技术教育的仅占0.13%，而没有接受过技术培训的竟高达76.5%。我市农村劳动力素质状况的调查更令人担忧，一般只经过5～6年的学习，初中及小学以下学历者高达97.17%。无论从其科学文化素质，还是职业素质、专业技能，都很难适应现代农业发展的需要。 3.外出务工劳动力数量过大，留在农村的青壮年劳动力偏少全市每年外出务工的农民达67.68万人次，且呈逐年上升趋势。据12个村37个社的调查：适龄劳动力6 117人，外出务工3 076人，占适龄劳动力的50.29%，且男劳动力占外出务工人数的57.68%；大山铺镇3个村有适龄劳动力1 089人，外出务工618人，占适龄劳动力的56.7%，且男劳力占外出务工人数的71%。 4.新生劳动力大量外出，后续劳动力严重匮乏从12个村37个社调查统计的情况看：2007年新增劳动力159人，外出务工就达107人，占新增劳动力的67.3%。如今农村新生劳动力大都向往城市，不愿留在农村种田。许多学生初中毕业甚至没毕业就随父母或单独到城里打工，这就使得农村新生劳动力严重匮乏。 5.超龄劳动者成为农村的主要劳动力由于农村青壮年劳力流入到了城市，新生劳力又不愿在家种田，这样留在农村的劳动力，大都是超龄劳动者或老弱病残人员，他们成了目前农村种粮的主要劳力。从37个社调查来看：超龄劳力达1097人，占现留农村总劳力24.4%。据大山铺镇的调查：3个村有超龄劳动力317人，外出务工87人，占超龄劳动力的27%，而超龄劳动力务农的占现留农村总劳力的32.5%。 二、农村劳动力现状对粮食安全已构成严重威胁 1.劳动力不足，已引起部分土地荒芜由于农村劳动力总量不足，主要是适龄劳动力偏少，从而使得一些农户缺少或无劳力耕种。据12个村37个社的调查统计，共有耕地11167.95亩，人均0.97亩，荒芜39.6亩，占当地总耕地的1.25%。作者在农村走访了解到，当地应种而未种的土地约在20%左右，若将全市、全省，乃至全国因劳力不足荒芜的耕地加以统计，那将是一个惊人的数据，对粮食安全构成的威胁不容忽视。 2.农村劳动力素质不高，农业生产效率低由于农村教育相对落后，在我国农村劳动力中，接受过短期培训和初、中级职业技术教育培训加起来不到1/3，而没有接受过技术培训的农村劳动力竟高达2/3以上，且仅受过短期培训或中等职业教育的农村劳动力，也流向城市打工。因而留在农村种地的劳力，要么超龄，要么没有接受过学习或培训，素质不高，从事农村生产的效率必然较低。据对12个村37个社的调查统计：全年粮食总产4614 617kg，耕地亩产537kg，农村人均粮食仅401.9kg，若按全市总人口计算人均仅达300kg。可见，由于农村劳动力素质不高，其粮食产量低，致使全市人均粮食水平远远低于400kg的安全线。 3.农业科技人员缺乏，农业科技普及推广困难，导致农业生产水平下降 目前，在我市农村懂得农业科学技术的技能型人才越来越少。原有的一些技能型人才，随着农村劳动力的转移，大都到了城里另谋高就，造成人才的大量流失；乡镇一级农技推广机构普遍存在技术人员少，工作量大，技术水平低，设备落后等现象，加之农技人员待遇低，收入无保障，许多农技人员不得不把主要精力放在农用物资的经营上，对农民的技术指导、技术服务减少，给粮食生产带来一定影响。从发展的角度看，后续的农技人员很难接上，现在的学生大都不愿学习农业技术，报考农业中专、农广校的学生寥寥无几。长此下去，农村科技人员将青黄不接，后继无人。 4.农村新生劳动力大量流向城市，留在农村从事种植业的劳力越来越少，从事农业的劳动力已明显不足据测算，我市在耕牛减少，机耕率不足20％的情况下，从事粮食、蔬菜、水果、蚕桑等约需劳动力63.52万人，而实际除去在工业、建筑、交通运输、餐饮服务等从业的34.68万人外，适龄劳动力只有30.94万人，再加上18.62万超龄劳动力，农村劳动力不足的矛盾已开始凸显，对粮食生产、粮食安全已造成一定影响。 5.种粮成本高，收益低，影响了农民种粮积极性由于农药、化肥等农业生产资料价格的不断上涨，农民种粮成本增加，收益降低，增产不增收，挫伤了农民种粮的积极性，从而使得一些农户不得不放弃种田，到城里打工赚钱，造成农村劳动力的过度外流。据大安区农林局对大山铺镇农民耕地成本的调查分析：水田每亩成本高达566元，按每亩产粮450kg计算，每公斤1.70元，产值765元，收益199元/亩。农民种地不仅赚不到钱，甚至还要亏损，谁还情愿留在农村种地。长此下去，种粮的劳力越来越少，成本越来越高，加之耕地的逐年减少，粮食总产上不去，市场供给必然受到波及，进而影响到人民的基本生活。 三、稳定农村基本劳力，提高劳动者素质，确保粮食安全的对策 针对农村劳动力的现状及其对粮食生产、粮食安全构成的影响，笔者认为：应从以下几个方面稳定农村的基本劳力，并提高其素质，以确保粮食的生产和安全。 1.统筹兼顾，协调发展，合理分流农村劳动力从总量上看，农村劳动力过剩，大量滞留在农村，对农民增收和城乡经济的发展都不利；但过度地转移农村青壮年劳力、新增劳力都流向城市，农村基本劳力无保障，便会影响到粮食生产和农业的发展。为此，全市各级政府，特别是乡镇一级要树立全局思想，统筹兼顾，正确引导，在保证农村种养殖业基本劳力的前提下，合理转移和分流农村剩余劳动力。做到既不影响粮食生产和农业的发展，又不影响农村剩余劳动力的合理流动，使粮食生产和农民增收“两不误”。 2.突出教育，加强培训，全面提升农业劳动者素质首先，要大力发展职业教育，提高农村劳动力的职业技能和就业能力。各中等职业学校，特别是农业广播电视学校要结合农业产业结构调整和农村劳动力的特点，调整专业设置，改进教学内容和教学方法，突出技能操作和能力培养，全面提高学生的专业技能和动手能力，为农村培育一批技能型人才。其次，进一步建立健全农民科技教育培训体系，充分发挥各级农广校在农村劳动力培训中的主导作用，积极开展农村实用技术培训、绿色证书培训、农村劳动力转移培训以及新型农民创业培训等，以提高农村劳动力的科学文化素质。 4.普及科技、推广新技术，提高科技对农业的贡献率首先要建立起多元化的科技投入长效机制，不断加大对农业科技的资金投入，为农业科技的发展提供可靠的资金保障。其次，要加强农业科技人员队伍建设，解决好他们的后顾之忧，使他们安下心来，从事农业科学技术的推广和应用，以提高科技对农业，特别是对粮食生产的贡献率。再次，要稳步推进农技推广体制改革，创新农技推广体系，积极探索农业科技成果进村入户的有效机制和办法，加快新技术、新品种、新科技成果在农业上的推广和应用，提高科技对农业的贡献率。 5.创建机制，营造氛围，激励农村劳动力服务和建设新农村首先，要认真贯彻十七届三中全会精神，允许农民以多种形式流转土地承包经营权，发展适度规模经营，把有限的耕地集中承包给种粮大户或骨干农民耕种和开发，实行集约化规模化经营，提高土地的生产能力和生产效率。其次，全市各乡镇要建立起农村青年创业致富的长效机制，要鼓励农村青年立足家乡科技致富、创业致富，并创造和提供一定的条件。再次，要建立健全激励机制，调动农民种粮的积极性，促使部分农村劳动力从城市倒转回农村发展，使农村能有足够的基本劳力，以确保粮食生产的稳定和安全。 （通联：①四川省自贡农业广播电视学校643000②四川省自贡职业技术学校） 劳动安全论文:劳动力资源比较优势与能源安全的关系研究 作者简介：赵国友（1964），男，河南固始人，四川农业大学人文学院讲师，西南财经大学经济学博士生，主要研究方向为理论经济学和社会主义市场经济。 摘 要:廉价的劳动力资源成为改革开放以来中国经济持续增长的要素禀赋之一，这是学界的共识。经验观察证实，劳动力资源比较优势利用的另一方面，则是在它促进中国制造业和工业化快速发展的同时而产生的有限能源的大量消耗问题，这已经危及中国的能源安全。要兼顾劳动力资源比较优势和能源安全，必须反思地大物博的传统思想，吸取有关国家能源储备和利用的经验，制定能源新战略；在引用外资项目和新建项目时，将现实利益和长远利益结合起来，提高技术门槛，实现产业结构优化和升级，并将劳动力资源转化为人才资本。 关键词:劳动力资源;比较优势;能源安全 一、研究背景与思路 人口众多，很久以来就成为中华民族的自豪与骄傲。人口众多的优势在技术水平极其低下的农业经济中表现得十分突出。在第一次科技革命之后，新兴产业以及推动产业变革的工具所含科学技术水平有了很大提高，中西方的差距已经明显，但由于实行闭关锁国政策和经贸关系等条件约束，当时的中国人并没有感觉到人口众多有什么劣势，甚至相反，多数中国人认为人多势众，这是优势。当然，影响中国人的这种视角的因素是多方面的，主要的是战争和不可抗拒的自然灾害。直至改革开放之后，中国社会稳定，经济快速发展，外资经济渐成规模，劳动力资源要素禀赋优势再次显现。在经济全球化过程中，劳动力资源禀赋成为中国经济日益崛起的极其重要的特征，是中国最为重要的一个比较优势（袁志刚，2006），这似乎成为学界的一个共识。 但是，中国有句古话说得好：“三十年河东，三十年河西。”这句古话的哲理寓意深刻，如果用这句古话来诠释我国劳动力资源比较优势的话，那么，今天的比较优势在未来就转化为比较劣势。现如今，我们利用劳动力资源这一比较优势，通过国家的优惠政策，吸引了大批国外资金，外资经济、民营经济和国有经济形成三驾马车，并驾齐驱，使中国的GDP年均增长率保持在9%以上，加速了中国工业化进程，“中国制造”几乎遍布世界各地，中国日渐成为“世界工厂”，从而将因户籍制度而依附于土地的剩余劳动力晰出，中国的隐性失业问题得到一定程度的缓解。在上个世纪80年代中期，GDP每增长1个百分点，新增就业岗位达240万个（朱之鑫，2004）；同时，增加了城乡居民特别是农民的收入，1983年农民家庭纯收入为310元人民币，扣除物价上涨因素比1978年增长近一倍（1978年仅为134元人民币），而到了1993年增长为921.62元人民币。仅就中国经济增长来说，劳动力资源作为比较优势发挥了应有的作用，这仅是劳动力资源的一个方面。另一方面，如果从长远角度考虑，劳动力资源优势将中国铸造成“世界工厂”，也是未来利益的受损者，因为中国成为“世界工厂”，不单单意味着劳动力资源的有效就业和经济增长，而且意味着对中国有限能源的巨大消耗，必然危及中国的能源安全。加之利益的驱使和“条块结合”的体制，地方政府为了吸引外资，往往不惜一切代价，或造成资源的过度开发从而影响生态环境，或造成资源配置的不合理甚至浪费。 所以，本文在承认劳动力资源比较优势对推动中国就业和经济增长的积极影响的同时，拟从未来的视角，而非现实的利益对劳动力资源比较优势与能源安全的关系进行研究，其逻辑结构为：利用劳动力资源优势，吸引外资，变中国为“世界工厂”，从而使中国能源过度消耗，着眼未来，实施可持续发展，就必须反思劳动力资源的比较优势和“世界工厂”，实行产业结构调整及升级，制定相应的能源战略，置中国的未来能源于安全之中。 二、文献回顾与前瞻 中国是一个人口大国，劳动力资源极其丰富，并成为中国近30年经济增长中最为重要的要素禀赋。在劳动力资源促进经济发展的观点中，尤为具有代表性的是比较优势理论。所谓比较优势，通称是指一个国家较之其他国家在特定商品的生产上比其他商品的生产相对地更有效率，也即具有较小的生产成本。亚当・斯密在1776年写的《国富论》中曾多次讨论比较优势。1817年，大卫・李嘉图在《政治经济学及赋税原理》一书中，系统提出比较优势原理，其基本观点包括：在两国生产两种商品的情形下，其中一国在两种商品上均占绝对优势，另一国在两种商品生产上均处于绝对劣势，则优势国可以专门生产优势较大的那种商品，劣势国可以专门生产劣势较小的那种商品，通过专业化分工和国际交换，双方仍能从中获益。 需要指出的是，这一原理包含一系列假定条件（黄辉，2001），如国际经济是静态经济、边际成本不变等。主张劳动力资源比较优势的国内学者，大多是从劳动力要素禀赋对就业、对外贸易和经济增长的积极作用层面来分析问题的（吕政，2001；徐晓玲,2004）。但也有不少学者研究发现，劳动力资源比较优势，具有严格的产业和能源限制(许经勇，2005；陈庆修,2003)，主要体现在劳动力密集性和能耗较小的产业或领域。如果不讲产业和能源等约束条件，滥用劳动力资源，就可能陷入“资源的陷阱”：其一，低工资陷阱。有资料显示，我国工人工资远远低于发达国家不说，与亚洲一些国家和地区相比，我国制造业工人周平均工资是最低的，与韩国的比值为1∶8.12。低工资成本造成廉价的商品，在国际市场上会遭遇两种情况，一种是产品具有竞争力，市场份额在同类产品中有明显优势，另一种是遭遇其他国家和地区的反倾销。近几年东南沿海一些发达地区的“民工荒”（钱凤娟、王晓娣，2005；刘湘国，2006），则说明人口红利随着未来人口结构进一步的变化和相关政策的调整终究是要消失的，为此，“避免经济增长源泉耗竭现象的出现，需要一个国家在仍然享受人口红利的同时，借助这种人口红利，创造出持久性的经济增长源泉。……提高劳动者素质对于经济持续增长有着特殊的重要性”（蔡、杜阳、王美艳，2005）。其二，高就业陷阱。目前农村大量剩余劳动力被制造业所吸收，其表面和现实的利益是就业机会不断增多，但如果不提升劳动力自身的技术含量及综合素质的话，廉价劳动力在未来科技不断创新的信息社会里注定是没有光明前景的，众多廉价劳动力必然随着制造业的技术进步而大量减少，从而涌向社会，造成就业压力增大和贫富分化扩大，最终危及社会经济稳定和发展。 说到底，劳动力资源优势，毕竟不是人才资源优势，除去自身科技含量较低之外，还要受到来自外部诸多因素的限制，从而使劳动力资源的比较优势只能在一定空间内发挥作用。 中国成为“世界工厂”，实际上是世界分工格局和产业结构转换的结果，发达国家利用FDI，借助于发展中国家的廉价劳动力和能源，将那些严重破坏生态环境、生产充满危险的产业或生产过程转移到发展中国家，以获取更高的利润（代谦、别朝霞，2006）。积极吸收和利用FDI，大力发展制造业，是中国进入工业化的一个显著标志，而工业经济相对于农业经济来说，有两个显著特征：一是生产效率高，二是能源消耗大。1990年至今，我国经济对主要矿产资源的对外依存度已从5%上升至50%（刘伟，2006），我国的能源弹性系数，也即能源消耗增长率与GDP增长率之比，1991-2000年为0.2，而2001-2004年为1.29，2004年则高达1.6。根据中国科学院最近完成的《中国可持续发展研究报告》预测，到本世纪下半叶也就是2080年中国将接近世界发达国家的水平。照此计算，我国人均收入将达8000美元，人口―车辆比率将从1998年的125大幅提高（傅庆云等,2004a），仅石油的对外依存度将从2000年的大约30%增加到2010年的60%和2030年的80%（傅庆云等,2004b）。这种严重依赖程度，不可避免地对经济运行，甚至政治、军事、外交等产生极其重要的影响（王涛,3005）。能源如此重要，不仅提示我国政府要加大新能源开发的投资力度，保持一个长效机制，而且警示我们要节能，处理好经济发展与能源安全的关系。 三、经验观察与结论 为了能够有效地阐明劳动力资源利用与能源安全的关系，我们不妨假定：（1）新能源开发在未来30年极其有限；（2）现有能源探明储量和生产量不变；（3）中国的GDP年均增长为6%。 1.人口数量、工业部门劳动力供给与工业总产值 对于人口增长与经济增长的关系，传统的观点认为，两者之间呈负相关关系。但近年来，学界出现了关于人口增长对经济增长具有负面影响的这一传统观点的反思关于人口增长对经济增长作用的研究中，有三项研究成果：《人口的迅速增长：后果及其政策含义》（由罗格尔・莱维尔主持，1971）、《人口增长与经济发展：政策问题》（由罗纳德・李、D.盖尔・约翰逊主持，1986）和《终极资源》（朱利安・西蒙，1981）。，有学者提出人口增长率与经济增长呈正相关关系(盖尔・约翰逊,2004)。通过表1的有关数字分析，可得以下信息： （1）我国的人口和经济都保持较快增长，人口自然增长率虽然由于实行计划生育政策出现下降，如第三个五计划期间年均自然增长率为26.21%，第四个五年计划期间年均自然增长率下降到18.04%，下降了8个百分点。但人口总量仍在持续增长，2005年突破13亿。 （2）人口数量的绝对增加，使工业部门的劳动力供给呈绝对增加的趋势，特别是从第五个五年计划的6714万人增加到第六个五年计划的8349万人，增长率为近25%，从第七个五年计划的9697万人增加到第八个五计划的15655万人，增长率超过了60%，这四个五年计划中，工业部门劳动力保持如此高的增长率，与我国经济高速增长密切相关。这也印证了有学者关于人口增长率与经济增长之间呈正相关关系的观点。当然，要说明的是，第二个五年计划期间因自然灾害和政治等因素，工业部门的劳动力供给出现减少的状况。 （3）我国人口主要是农村人口增长导致劳动力供给增加并不断向工业等产业转移，加快了我国的工业化和城市化的进程，工业部门的总产值及其增长率保持大幅增加。改革开放之后，第五个五年计划到第八个五年计划期间，工业总产值增长幅度都在50%左右，特别是“六五”计划到“七五”计划增幅为146.2%，“七五”计划到“八五”计划的增幅为284.11%。与此相联系，外资规模和贸易出口额也不断扩大。但这些都不是本文研究的重点，我们是要借助工业部门总产值与劳动力数量的增加，来说明这些数值增加的背后隐藏着一个不容忽视的问题：能我们源耗费过快过多，危及我国能源安全。 2.能源生产与能源消耗 资源禀赋及其生产能力对于工业经济和国民经济的增长来说，其重要性非同一般。但凡事物都具有两面性，“资源的诅咒”，便说明了自然资源对经济增长产生了限制作用，资源丰裕经济体的增长速度往往慢于资源贫乏的经济体(徐康宁、王剑,2006)。这一命题给予我国劳动力资源比较优势的启示是，劳动力资源比较优势也可能是一种“资源的陷阱”。市场经济的核心是追求效率，劳动力资源优势对经济增长的贡献率趋于降低，而技术创新在经济增长的贡献率趋于不断提高。所以，撇开劳动力资源比较优势，研究这一比较优势的负面影响，尤其是对中国能源安全的负面影响有着极其重要的现实意义。 劳动力资源的充分利用的结果之一，就是对能源的消耗不断增大，能源供给弹性空间不断缩小。为了简捷方便，我们仅在表2中列出能源生产总量和消费总量以及煤炭、石油和天然气三大能源子项目的生产和消费的比例。分析可得： （1）十个五年计划中，除了“二五”计划外，我国的能源生产总量和消费总量均在稳步增长，但能源的消费弹性系数呈递减趋势，“六五”期间，能源消费的弹性系数为0.51，但到了“八五”期间变为0.18，能源消费的弹性系数降低了2/3。这充分说明能源消费增长率对GDP的增长率变动的影响程度取决于GDP增长率对能源消费增长率变动的敏感程度在降低，能源消费率增长的百分比高于GDP增长率的百分比，能源消费不合理凸现。 （2）我国能源结构有了一个比较大的变化，就生产总量而言，原煤递减，原油、天然气递增。在第一个五年计划至第七个五年计划期间，原油、天然气的生产总量与消费总量基本持平，表明我国的能源自给率较高，2004年为94%。但是，经济发展的许多指标显示，我国的能源自给率有不断降低的趋势。从消费总量来看，2004年，石油消费总量占能源消费总量的22.7%,而生产总量只占整个能源生产总量的13.5%，两者之比为近2∶1；天然气消费总量占能源消费总量的7.0%，而生产总量只占整个能源生产总量的3.0%，两者之比超过2∶1。按此消费总量与生产总量之比，我国将面临巨大的能源压力。更何况在未来30年里我国经济仍然保持一个高速增长期。此外，我国科学技术水平较低，能源利用效率较低。2003年世界银行统计数据显示，单位能源生产的GDP（国际元/千克标准油），世界平均水平1990年为3.5，2000年为4.5，而同期中国的水平分别为1.7和4.1，虽然同世界平均水平的差距在缩小，但与发达国家的差距仍然很大。 3.结论 比较表1和表2，可以发现，我国在十个“五年”计划期间工业增加值及增长速度与能源消费总量及增长速度之间呈正相关关系，也即工业部门的增加值增加，能源消费总量也增加，当然，国民经济总量也在增加。新中国成立以来，我国国民经济总产值增长了十倍，而矿产资源的消耗却增长了40倍（文懿铎，2005）。就“十五”期间而言，能源消费总量增长均超过了国内生产总值和工业增加值的增长，三者的增长速度之比分别为11.86∶9.5∶10.88，能源消费总量增长速度高出国内生产总值增长速度2个百分点，高于工业增加值的增长速度近1个百分点（参见图1、图2）。这种依靠高投入、高能耗、高资本积累带动的经济增长和工业化，使能源供需矛盾日益加剧，引发了能源紧缺和环境恶化等一系列的经济和社会问题，危及国民经济持续稳定发展。问题的关键是，劳动力资源是可再生资源，即使未来的劳动力资源可能因计划生育政策而出现萎缩（曾毅，2006），但政府可以通过调整人口等相关政策，促使劳动力资源供给与需求的平衡。然而，自然资源中的煤炭、石油和天然气等不可再生能源，如果仍然保持目前的耗能模式，实现全面建成小康社会的目标，可能每天要消耗50亿~60亿吨煤炭和8亿~10亿吨原油，这是无论如何都难以实现的。如果不精打细算，片面追求经济增长，必然危及后代人的能源分享，那么，我们今天制定的可持续发展战略也就成为一句空话。西方国家的经验告诉我们，中国的能源开发和利用不能再走某些西方国家的老路，要注意节能和保护生态环境，防止经济发展与环境危害的不良循环。 四、政策涵义与启示 1.政府加大对劳动力的培训和教育，将劳动力资源转变为人才资源 “资源的诅咒”命题，说明资源丰裕的国家和地区把自然资源当作经济发展的唯一要素，而忽略了对其它要素尤其是劳动力要素的开发。同样道理，如果仅把劳动力资源作为比较优势，而不着眼于劳动力资源的开发，转变为人才资源，劳动力资源比较优势实际上是“资源的陷阱”。提出这一问题的目的，是在充分考虑具体国情和利用劳动力资源的条件下，如何兼顾劳动力资源的比较优势与未来的能源安全问题。仅仅依靠劳动力资源的比较优势，实质上是把劳动力置于依附外资的条件之下，这不仅不利于国家的能源安全，也不利于缓解就业压力。当务之急，是将劳动力资源转变为人才资本。人才资本对经济增长的贡献率远远大于劳动力资源的贡献率，这已为许多学者所证实。所以，政府在工业化进程中的一个重要职责是不断加大对教育的投入，加强对劳动力的职业培训，提升劳动力的整体素质，将一般劳动力转化为工业化所需要的技术工人，从而提升我国生产力的整体水平。 2.吸引和利用外资既要考虑劳动力资源的比较优势，更要考虑能源的可持续发展 我们清醒地看到，传统的比较优势战略在创新方面存在着明显不足，甚至有可能使人陷 入比较优势陷阱。在我国工业化初期，以劳动力成本或天然资源为优势的产业，通常都是进入门槛不高的产业（李义平， 2006），要将这一优势变成真正优势、竞争优势，其中，关键的问题是政府制定科学合理的引进外资政策，对于那些对资源消耗大和对环境破坏大的外资项目，要做充分论证，把当前利益和长远利益结合起来，深入贯彻科学发展观，提高进入门槛，根据动态资源禀赋原则及时调整产业结构，使产业结构不断升级。这样，将劳动力资源与产业结构、技术创新结合起来，不仅可以节省能源，而且有利于能源的可持续发展，保证我国的能源安全。 3.反思地大物博的传统思想，吸取有关国家能源储备和利用的经验，制定能源新战略 2005年10月，《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》明确指出，“必须清醒地认识到……经济社会发展与资源环境的矛盾日益突出”， “要把节约资源作为基本国策，发展循环经济，保护生态环境，加快建设资源节约型、环境友好型社会，促进经济发展与人口、资源、环境相协调。”基于此，我们必须反思地大物博、能源大国等传统思想，借鉴日本和美国的能源战略经验，多管齐下，推行能源消费多样化，减少对石油的依赖，建立石油储备制度，把石油的地上油罐储备与地下技术储备有机结合起来；加大新能源和再生能源的投资力度，制定有关节能的法律法规，把开源与节能有机结合起来；把国内生产与参与国际竞合有机结合起来；建立全社会的能源需求和能效变化的预警指标体系，等等。 劳动安全论文:浅谈加强女职工劳动保护工作在企业安全生产中的重要作用 摘要：劳动保护工作是企业的生命线，是企业安全管理中的重要组成部分。如何进一步做好企业女职工劳动保护工作，是摆在我们面前新的课题，也是面临的一个新挑战。我们必须充分重视女职工劳动保护工作，发挥其在安全生产工作中的作用。 关键词：女职工；劳动保护；安全生产 随着新时期女职工的思想观念、行为方式和价值观等的转变，企业女职工的劳动保护是女工工作中的重中之重，是整个企业劳动保护的重要组成部分，它对保持稳定、实现安全发展、创建和谐企业有着极其重要的意义。 新时期女职工劳动保护工作在安全生产中存在的问题： 一是生产过程中，女职工没有形成主动维护自身安全与健康的意识，没有“要我安全”转变为“我要安全”的自觉行为。由于女职工的生理机制和社会的传统观念，她们在为企业做出贡献的同时，还承担着生育子女和操持家务的重任，相对男职工来讲其竞争力处于弱势地位，这就导致女职工对劳动保护的意识不强，甚至是缺失。只有改变观念，提高认识，调试好两种角色的转换，才能切实做到女职工劳动保护的观念真正深入人心。 二是忽视了女职工心理健康对安全生产的影响。女职工劳动保护与企业安全生产息息相关，而安全生产的重点是设备和人身安全。以本公司为例，女职工虽然为数不多，但其独特的生产运行方式和艰苦复杂的工作环境，对女职工劳动保护工作提出了更高的要求。因此，做好女职工劳动保护工作，以及保持健康向上、充满活力的心态，对于抓好安全生产工作起着十分重要的作用。 那么，如何使女工劳动保护工作在公司的安全生产中发挥作用？以下几个方面可以作为开展工作的切入点： 一是加强女工组织建设，为女工劳动保护工作的开展夯实基础。女职工劳动保护工作是调动广大女职工的积极性、主动性和参与性，保护女职工的劳动安全健康不受侵害，在安全生产中坚持以人为本的具体体现。由于受公司点多、面广、战线长等地理环境所限，公司女工工作开展的不是很好，组织的女工活动也是索然无味，无法调动女职工参加活动的积极性。如何使基层女工积极响应工会开展的女工活动，是值得我们深入思考的首要问题。在这方面我们应该采取一些措施，鼓励女工积极参与各项活动。如：在广泛深入开展争当巾帼建功示范岗和争创三八红旗手活动中，引导女职工克服家庭和工作中的种种困难，比学习、比技术、比干劲、争一流。帮助女职工掌握岗位技术，提高业务技能水平，展示女职工立足岗位、奉献成才的崭新形象。选树“巾帼示范岗”等先进模范，利用各种媒体和有效形式，广泛宣传先进典型，增强女职工敬业精神，以此不断激发女职工的积极性、主动性和创造性。 二是加大宣传，增强法律培训教育。按照《女职工劳动保护条例》、《妇女权益保障法》等相关法律、法规进行宣传教育，坚定不移地坚持依法履行女职工劳动保护职责。女职工由于其生理机制，必定要经过经期、怀孕、生育、哺乳、更年期等特殊时期，企业依据相关的政策法规，结合自身实际，针对女职工的生理机制而制定的特殊保护，如生育有产假等，都是女职工劳动保护意识增强的具体体现。加大对女职工劳动保护条例的宣传、执行力度，是各项政策法规得以有效实施的保障，是强化女职工劳动保护意识的有效手段。 三是加强女职工培训，提高女职工综合素质。面对科技高新化、信息网络化的发展态势，提高女职工现代科学文化素质，增强业务本领和竞争能力，是必须尽快解决的问题。因此，女工组织应对女职工开展以健康保健、家庭美德、职业道德等为主要内容的培训教育活动，提高女职工的自我保护和素质提升能力。如：组织开展一些妇科疾病知识讲座、评选一些优秀家庭教育经验论文、让家庭教育突出的女职工进行经验分享等等。以此激发女职工自觉接受教育，提高素质的主观能动性，确立起女职工自强不息，追求出类拔萃，充分实现自身价值及高成就的主体意识。使女职工继承和弘扬中国妇女的优良传统，倡导科学、文明、健康的生活方式。更重要的是可以形成在工作中学习，在学习中工作的良好氛围，增强女职工的学习、应对、竞争、决策和创造能力，从而推动女职工实现安全生产自我约束、自我完善，有利于夯实企业安全生产基础和落实安全生产责任制。 四是加强源头参与，完善规章制度。认真落实女职工劳动保护监督检查工作的各项制度，改善女职工劳动保护的工作条件，适时保证劳动保护监督检查工作环境的通畅。依托职代会提出女职工劳动保护的相关决议和提案，努力实现对女职工劳动安全卫生权益的源头维护。认真监督检查劳动保护用品的发放和使用，确保女职工在劳动生产中的必要保护措施落实到位。加大女职工劳动保护的监督检查力度，关心女职工劳动卫生条件的改善情况，研究与探索更深层次的女职工劳动保护问题，立足实际，从制度上解决设备、工作环境、外部环境因素等对女职工身体的伤害以及女职工心理健康对安全生产的影响。 五是突出维权职能，是积极做好女职工劳动保护工作的根本所在。维护女职工安全健康合法权益和特殊利益，不仅是工会劳动保护工作不可推卸的一项重要职责，也是工会劳动保护工作创新发展的重要组成部分。注重把女职工劳动保护工作与切实维护女工的合法权益和特殊利益有机结合，进一步增强女职工的劳动保护意识，提高依法维护自身权益的能力与水平，改善女职工劳动环境和劳动条件，企业女职工的劳动保护监督检查工作就能够有新的突破，达到更高的水平，就能消除与企业发展不相适应的许多问题，从而对促进安全生产、维护女职工人身安全和身体健康起到十分重要的作用。我们可通过建立女职工温馨驿站等多种形式，使女职工工作更加细化、规范化、人性化，进而增强女工组织的凝聚力和感召力，充分调动女职工的积极性和创造性。在实际工作中，采用各种形式、全方位对女职工进行普法教育，增强女职工依法维权的能力，关注涉及到女职工切身利益的重大改革和方案并维护其权利。在为女职工办实事上，定期组织女职工进行妇科普查，使广大女职工能有健康的身体，从而全身心地投入到工作中去。 企业女职工劳动保护工作任重道远。只有扎实开展好女职工劳动保护工作，就能够保护女职工的身心健康，维护女职工合法权益，进而激发广大女职工投身企业安全生产的工作热情，最大限度地调动女职工的积极性，全面推进企业安全健康和谐发展。 劳动安全论文:加强职工安全生产和劳动保护工作的实践与思考 【摘 要】劳动者安全生产和劳动保护工作，是我国现行安全生产格局中的重要组成部分，工会组织代表职工对涉及职工安全与健康的有关问题，实施群众监督是法律赋予工会的神圣职责，职工安全生产和劳动保护工作在创建安全、和谐发展环境中发挥着重要的作用。 【关键词】安全生产；劳动保护；工会组织 一、注重夯实基础，形成安全生产和劳动保护工作的浓厚氛围 1、组织基础更加扎实 一是各级工会组织要把安全文化建设、安全生产工作纳入重要议事日程，成立群众安全生产工作领导小组，建立安全生产责任制，落实主要领导负总责、分管领导具体抓的工作机制，做到领导重视、全员参与，形成了一级抓一级、层层抓落实的工作格局。二是工会劳动保护监督检查组织网络建设进一步加强。各级工会要对劳动保护监督检查委员会成员和工会小组劳动保护检查员每年组织一次培训，通过培训提高他们的素质，调查研究影响群众监督员发挥作用的制约因素，提出解决的建议、措施。三是切实加强与行政主管部门和业务监督部门的联系，健全完善行政业务部门主导、工会运行、各方支持、职工群众积极参与的群众性安全生产组织体系。 2、群众基础更加扎实 发动和依靠广大职工群众参与企业的安全生产管理、监督是工会劳动保护工作的优势与特色。一是牢牢把握群众性安全生产这一工会工作的鲜明特点，充分尊重劳动者在安全生产过程中的主体地位，把职工群众参与安全管理的广泛性纳入到工会工作的重要内容，实行目标管理。二是安全生产和劳动保护的工作重心放在班组，真正实现预防为主的关口前移。班组是社区安全生产的前沿阵地，也是事故的多发地带。因此，我们要非常重视班组安全建设。三是充分发挥职工群众对安全生产的参与和监督作用。发动和组织广大职工查找、消除事故隐患，反对和杜绝违章指挥、违章作业，组织广大职工围绕安全生产的薄弱环节，开展技术革新、技术发明、技术攻关和合理化建议活动，消除隐患，促进安全生产形势进一步好转。 二、注重“体系”建设，形成安全生产和劳动保护工作合力 1、注重舆论引导体系建设 深入贯彻落实总书记关于安全生产的重要讲话精神，进一步增强搞好工会劳动保护工作的使命感、紧迫感。各级工会应建立和完善小区电子显示屏、安全文化街、警示教育片、宣传橱窗、黑板报、标语为基本载体的宣传舆论体系，充分利用小区文化广场、职工之家、职工书屋等工会宣传阵地的作用，在增强人情、亲情、感情和针对性、实效性上下功夫，大力营造安全生产和劳动保护、遵章作业的氛围，形成安全生产的舆论环境。 2、注重现场教育体系建设 建立和完善以班前会、监督员座谈会、现场指导培训为基本载体的现场教育体系，及时传达有关安全指示、指令，分析当前安全生产中存在的问题和职工思想动态，提出加强安全生产的措施，结合实际进行现场培训和帮教等活动，使上级安全生产要求得到迅速落实。 三、深入开展竞赛活动，狠抓职工安全素质的提高 竞赛活动是工会开展群众安全生产工作的重要载体，已成为工会工作的品牌。各级工会要围绕“科学发展抓预防，预防为主重教育”竞赛主题，一是功夫下在广大职工身上，牢固树立“职工是企业安全文化建设的土壤”的理念，引导职工广泛踊跃参与实践，形成自觉提高安全素养的氛围和环境。二是功夫下在融入思想上，将安全文化融入社区总体文化建设和各项工作之中，在社区总体理念、愿景目标、岗位责任制等各个方面、各个环节融入安全文化的内容，时时、处处、事事体现安全文化，营造“人人讲安全、事事讲安全、时时讲安全”的良好安全文化氛围。三是功夫下在“切实维权”上，认真贯彻落实“组织起来、切实维权”工作方针，坚持“预防为主，群防群治，群专结合，依法监督”的原则，全面履行法律赋予工会的基本职责，劳动保护工作维权机制进一步完善，劳动保护工作内容、活动方式进一步适应需求，贴近实际。 四、积极探索，确保安全生产和劳动保护取得实效 1、增强责任感，切实维护职工的安全与健康 维护劳动者的生命和健康，是维护职工合法权益的最基本的要求。生命安全与身体健康，是职工最根本、最主要的合法权益，是职工其它合法权益的载体。如果职工的安全与健康得不到保障，那么其他的权益就显得无用、无助。因此，我们必须从广大职工的根本利益出发，把职工的安全与健康放在首位，认真履行国家法律赋予工会的神圣职责，切实加强群众安全生产和劳动保护工作，最大限度地保障职工的生命安全与健康。 2、突出重点，把职工安全生产的重心放在班组 班组是生产和经营组织的基础，又是安全生产的前沿阵地，也是事故多发的地带。要积极开展以班组安全为主要内容，以加强班组安全建设为重点，以实现社区安全为目标的群众性班组安全活动。首先要按照全总《三个条例》的要求，健全班组工会小组劳动保护检查员队伍。加强培训和指导，提高工会小组检查员的事业心、责任心，真正发挥“安全哨兵”的作用。其次要在提高班组全员安全生产意识和技能水平的基础上，在班组中组织开展以查隐患、堵漏洞、抵制违章指挥、杜绝违章作业、遵守劳动纪律为主要内容的安全生产竞赛和检查活动，提高班组安全生产管理水平。第三要开展争创安全合格班组竞赛活动，把安全培训和各项安全指标量化、具体化，形成切实可行的班组安全生产规范，把国家的安全生产方针、政策，油田的各种安全规程、安全制度通过班组去落实、去实现，把安全生产的各项要求转化为班组职工的自觉行为，为实现安全生产奠定良好的基础。 3、注重机制建设，充分发挥工会组织的监督参与作用 建立群众安全生产工作机制，是有效发挥群众监督参与作用的重要措施和手段，也是工会维权机制建设的重要内容。一要逐步建立完善与同级行政安全主管部门、安监部门、人力资源部门的联席会议制度，加强相互沟通，共同协商解决有关全局的安全问题和涉及职工劳动安全合法权益的问题。二要建立健全职代会参与社区安全生产的机制。落实职代会对社区有关职工安全与健康重大事项决策的审议监督权，切实发挥职代会的民主管理、民主监督作用。要完善职工代表巡视安全生产情况、检查职代会关于安全生产有关决议落实情况的制度，把群众参与监督权落到实处。三要建立健全社区安全生产和职业危害治理的平等协商制度，就避免减少职业危害、加强劳动保护、事故隐患治理等事项进行协商，并写入集体合同，也可以就安全生产和职业病防治签订专项集体合同，依法确立社区劳动关系主体双方在劳动安全卫生中的责权利。通过机制建设，逐步实现群众安全生产工作的制度化、规范化。 4、广泛开展各类竞赛 我们要继续把安全竞赛活动深入开展下去，立足社区，立足职工，紧紧围绕提高社区安全生产管理水平，提高广大职工安全生产知识和自我防护能力这个重要环节，创新活动的形式、方法和内容，不断把竞赛活动引向深入。让每一个职工努力做到“不伤害自己，不伤害他人，不被他人伤害”。坚决抵制违章指挥和强令冒险作业，把劳动安全卫生的各项要求转化为职工的自觉行为。 劳动安全论文:浅谈对企业工会做好劳动安全卫生工作的认识 摘要:工会开展劳动安全卫生工作必须关口前移，发挥工会的组织优势，提高职工群众的安全素质，发动职工群众，开展监督检查，及早发现和消除事故隐患，防微杜渐，杜绝生产安全事故的发生，形成全员参与的态势。 关键词:企业 工会 劳动 安全卫生 工作 认识 劳动安全健康权益，即劳动者在生产劳动过程中享有的生命安全和身体健康的权利，是劳动者的基本权利。企业工会组织职工群众积极参与劳动安全卫生工作，必须从保障劳动者安全健康切身利益这一现实问题入手，采取有力措施遏制伤亡事故，减少职业危害，这是工会维权的基本职责，是“以人为本”科学发展观的根本体现，也是坚持走中国特色社会主义工会发展道路的应有之意。 一、工会劳动安全卫生工作的机制建设 工会做好劳动安全卫生工作具有深厚的理论基础和法律保障，特别是近几年党和国家有关安全生产的重要政策和重大举措。 （一）法律赋予工会开展劳动安全卫生工作的权利《工会法》、《劳动法》、《安全生产法》等法律法规对企业工会和职工在劳动安全卫生工作中的民主参与、民主监督权利作了明确的规定。《工会法》规定：“工会依照法律规定通过职工代表大会或者其他形式，组织职工参与本单位的民主决策、民主管理和民主监督。”《劳动法》规定：“劳动者依照法律规定，通过职工大会、职工代表大会或者其他形式，参与民主管理或者就保护劳动者合法权益与用人单位进行平等协商。”《安全生产法》规定：“工会依法组织职工参加本单位安全生产工作的民主管理和民主监督，维护职工在安全生产方面的合法权益。”特别是企业面对劳动安全卫生工作呈现的有利环境和条件，工会应当依照法律赋予的权利和职责，理直气壮地参与到劳动安全卫生工作中去，维护和保障法律规定的劳动者在劳动安全卫生方面应享有的权利。 建立、完善和创新劳动安全卫生工作机制，是保证工会劳动安全卫生工作取得实效的关键。企业工会应根据企业的特点、规模以及职工群众关心的热点问题，抓住劳动安全卫生工作中的关键环节，健全工作机制、创新工作载体、改进工作方式，积极主动地开展工作。 （二）建立行之有效的劳动安全卫生工作机制由于劳动过程主要发生在企业生产一线，危害因素存在于生产劳动中，因此，构建和谐劳动关系，必然要求工会积极参与到涉及职工切身利益问题的研究和决策中去，促进稳定和谐劳动关系的形成，使企业把维护职工利益作为企业发展的第一需要，而职工把促进企业发展作为维护自身利益的第一需要。当下，在企业层面上建立“双方平等协商，企业负责落实，工会跟踪监督”的工作机制，通过平等协商，签订集体合同或专项劳动安全卫生协议，引导广大职工群众通过规范有序、理性合法的方式表达利益诉求，可以从源头上保障劳动者在生产过程中的安全和健康，达到互利共赢、和谐劳动关系的目的，促进企业生产的稳步发展。 企业通过推进民主协商、签订集体合同，强化职工劳动保护监督，建立了适合企业需要、依法监督参与的工作机制。严格履行职代会民主管理程序。实践表明，企业工会以平等协商、签订集体合同为载体开展劳动安全卫生工作，既有法律依据和理论基础，又有实际成效，是市场经济条件下维护职工的安全健康的有效方式。 二、工会开展职工安全教育的方法研究 工会是职工的群众性组织，脱离了职工群众，工会就失去了基础。这种群众性的特色正是工会劳动保护监督不同于企业管理和政府监察之所在，由此显示出工会在安全生产格局中应有作用。 （一）工会劳动安全卫生工作必须关口前移职工群众处在生产一线，最清楚哪里存在事故隐患，他们是查找隐患、监督整改的主力军；同时，一线职工往往也是伤害事故的直接责任者，能否杜绝违章操作，能否及时发现并消除事故隐患，是预防事故的关键因素。现代安全理论指出，事故的发生及其严重程度是难以预料的，在可能发生人身伤害、设备或设施损坏以及环境破坏的场合，必须事先采取预防措施，而不是在发生了严重伤害之后才去“亡羊补牢”，在付出血的教训之后再去整改。 因此，工会开展劳动安全卫生工作必须关口前移，发挥工会的组织优势，提高职工群众的安全素质，调动他们在安全卫生工作中的能动作用，把劳动安全卫生工作做到生产现场，针对生产过程中“人”和“物”的不安全因素，发动职工群众，开展监督检查，及早发现和消除事故隐患，防微杜渐，杜绝生产安全事故的发生，形成全员参与的态势。 （二）开展职工安全思想教育的方法途径职工安全思想教育工作是企业文化建设的重要组成部分，也是企业工会切实保障职工劳动安全的有力措施。企业工会开展职工安全思想教育应注意形式与方法的结合，不拘一格且富有企业特色，既突出形式多样又注重方法灵活。 一要突出安全思想教育的针对性。石化企业要根据油、气生产多的特制定教育的方式和方法，同时需要不断创新和发展，因此，工会开展职工安全思想教育必须联系企业实际，有的放矢地开展工作。 二要注重安全思想教育的超前性。安全思想教育工作要先行一步，必须在生产前对职工进行安全操作培训，举办安全生产知识和安全法规讲座，提高职工自我保护能力。用直观启发形式，在生产作业场所设立安全管理牌板，设立警钟标志，提醒职工注意安全，起到警钟长鸣作用。 三要把握安全思想教育的及时性。根据生产中发生的问题及时进行现场教育，对“三违”人员挂牌警告，现身说法，让职工了解本单位的安全生产状况，从中吸取教训，掌握整改事故隐患措施。 四要讲究安全思想教育的艺术性。安全思想教育的主要目的是启发和增强职工的安全自主保安意识，企业工会要发挥自身优势，利用好现有的文化活动阵地，通过组织开展丰富多彩、职工喜闻乐见的文体活动，把职工吸引到活动中来，寓教于乐启发职工安全主体意识。石化企业以“安康杯”竞赛活动为载体，开展职工安全教育辩论赛、安全生产知识竞赛，宣传班组安全管理成果；通过举办“安全在我心中”演讲比赛，将优秀演讲稿汇编成册，扩大了活动的覆盖面，营造了安全和谐的氛围，促进了企业的健康发展。 劳动安全论文:经济增长、劳动力产权与职业健康安全规制 摘要：从劳动力产权的角度来研究经济增长与职业健康安全的内在联系，并构建了一个产权的分析框架，以此为基础对中国职业健康安全随经济增长而波动的深层原因进行了解析。认为中国职业健康安全规制的有效策略应寻求对劳动力产权的产权制度改革，实现劳动力市场中多元利益主体间的动态均衡，并构建一种政府、社会、劳动者与雇主之间“多维一体”的协同规制机制。 关键词：职业健康安全；经济增长；劳动力产权；协同规制 一、引 言 劳动力要素是经济增长和社会发展的重要依托和保障，劳动力产权的利用与保护与经济增长之间存在着很强的相关性，而产权制度的设计与运用又是职业健康安全得到有效保护的制度基础。国内目前针对职业健康安全与经济增长问题的研究还很不充分，而从劳动力产权的角度来研究职业健康安全问题的成果更是缺乏。现有的研究成果主要集中于健康安全的经济贡献率,经济产出水平与生产安全关系的实证研究，劳动力产权的形态与归属以及劳动力产权的实现形式等方面。从中国经济社会的现实来讲，职业健康安全治理与经济增长的协同发展已经成为国家“十二五”规划中的重要议题。本文尝试用一个新的分析框架来分析职业健康安全的治理问题。在这个分析框架中，职业健康安全被视为是劳动力产权的一种表现形式，它对经济增长具有相互协同和相互制约的关系。这样，我们就需要从政治经济理论、产权理论和管制经济理论出发，对影响职业健康安全供给的劳动力产权问题和规制政策问题进行系统分析，并从产权改革和协同规制的角度提出解决的方案。 二、一个产权要素的分析框架 产权，是西方契约社会有效运转的制度基础，它是人们之间相互交往的权利义务关系的具体表现，它既可以是对物质资本（如，房屋产权）也可以是对非物质资本（如，知识产权）的占有与支配。德姆塞茨把产权定义为一个人或者其他人受益或受损的权利，当权利规定发生变化时，人们的行为也往往会发生变化\[1\]。在产权理论看来，产权的作用在于帮助人们形成与他人进行市场交易的合理预期，并以此提高要素的资源配置效率，它是市场经济体制下人们之间自由交往的制度保障，同时也是社会生产关系的一种反映。产权的清晰界定和运行规则是产权制度的重要内容，它会影响到市场运行的效率，同时也会影响到人与人之间市场交换活动的安全。按照巴泽尔的观点，产权的界定不可能是完整的，因为完全界定产权的成本太高。因而，产权的不完整便形成了该项权利的“公共领域”\[2\]，那么，类似职业健康安全这样的问题实质上就变成了一个因健康和安全产权的模糊而引起的“公共领域”治理的问题。产权界定的方式可以是多样化的，既可由正式制度安排即政府和法律的规定来界定产权；也可由非正式制度安排，即当事人的经济行为来界定产权。前者是借助国家公权对社会权利义务关系的外在干预，如国家所有制对社会资源的计划配置；而后者是借助个体自身力量对个体权益的私人捍卫，它取决于捍卫的结果对个体所能起到的激励作用，如果预期收益大，捍卫的努力程度就强；反之则弱。 按照马克思主义的产权理论，产权分为两种形态：一种是劳动力产权；另一种是物质资本产权。这两种产权形态都是经济增长中不可或缺的基本条件。劳动力产权要素和物质资本产权要素关系的演进深刻地揭示了不同社会发展阶段中人与物之间依赖关系相互演进的实质，即是对人的依赖还是对物的依赖\[3\]。在对人的依赖阶段，单个人的生产能力只是在狭窄的范围和孤立的地点存在，人们为了提高生产力水平，必须将具有个体属性的劳动力产权联合起来共同抵御自然的风险和外在的威胁，它对应于生产力水平极端低下的原始社会阶段。因为在这个阶段，“劳动力要素”的所有权和使用权具有稀缺性，只有通过劳动力之间的相互联合才可以解决个人生产能力不足的问题。在对物的依赖阶段，人的依赖关系已经荡然无存，而毫不相干的人之间基于对物质的占有或交换形成了社会交往的行为关系，它对应于生产力水平得到逐步提高的奴隶制社会、封建制社会和资本主义社会阶段。因为在这个阶段，“资本要素”的占有权和处置权具有稀缺性，通过物质资本之间的交换配置可以提高资源配置的有效利用。在自由依赖阶段，人的依赖关系又回到一个更高层次的形式上，“劳动力要素”中的“收益权”具有稀缺性，通过对劳动力产权的重新配置，可以实现人与人之间的幸福感受和生活品质的提升，它对应于生产力水平相对发达的社会阶段，如，中级或高级社会主义社会阶段。 劳动力产权是社会价值创造的基础，是社会生产发展的重要要素。劳动力产权是基于劳动者全部生产要素而形成的一系列权利关系，它包括劳动力的所有权、使用权、支配权、收益权与发展权等\[4\]。劳动力产权是社会经济关系的反映，其权利主张不能超出社会的经济结构以及经济结构所制约的生产力水平，这一点同时也是不同经济社会人与物之间依赖关系相互演进的逻辑基础。职业健康安全是劳动者通过劳动交换所能实现的健康安全收益，是劳动力收益权和发展权的具体体现。职业健康安全的劳动力产权对经济增长来说至关重要，因为劳动者职业健康安全状况的恶化会降低劳动者对劳动的供给和边际产出，进而阻碍经济的增长。合乎逻辑的判断应该是，经济增长应平等考虑劳动力产权与物质资本产权，因为这两者是生产力赖以发展的“资本、劳动、技术”结构中必不可少的两个基本要素。用马克思的话来说就是“不论生产的社会形式如何，劳动力要素和生产资料要素是生产的两个基本要素，没有生产资料，劳动者不能创造价值；同时，没有劳动者，生产资料的价值也无法实现。”\[5\]我们这里将生产资料要素与物质资本要素进行了概念的类化，实质上都表现为一种物质性的要素。但社会发展的现实与我们逻辑的判断相隔甚远，人们已经根深蒂固地把具有经济价值的有形物（如土地、货币等）和某些无形物（如商标、专利等）看作是产权，现有的和曾经出现过的一切社会制度法律都没有把人的劳动力当作产权来对待。 劳动力产权的残缺成为职业健康安全伤害的制度根源。随着资本产权的发展壮大，劳动力产权的残缺不全，劳动力要素和资本要素之间最终会出现强资本产权而弱劳动力产权的等级结构\[6\]，并进而发展演变为“资本雇佣劳动”与“榨取劳动者剩余价值”的契约结果。马克思的剩余价值理论实质上反映了这种契约关系中劳动力市场平等交换掩盖下的资本产权与劳动力产权之间权利不平等的实际情况，论证了资本家之所以能够占有剩余劳动，原因在于资本所具有的社会属性，劳动者在理性资本面前几乎不可能具有劳动契约签定和退出的自由，劳动者讨价还价的能力不足。在正式的劳动力产权制度缺失的条件下，如果劳动者个人捍卫自身劳动权益的能力较强，它则可以与雇主建立有利于其个体的契约安排；而如果劳动者个人捍卫自身劳动权益的能力不足，劳动者便失去了与资本产权或雇主进行谈判博弈的能力，劳动者的权益受损问题则不可避免。 三、职业健康安全规制的产权逻辑 按管制经济学的理论，职业健康安全的规制是基于职业健康安全的市场失灵，劳动交换的过程中广泛存在着作业场所风险和职业伤害外溢等问题，前者是职业健康安全的内部性问题，而后者是职业健康安全的外部性问题\[7\]。无论其在劳动交换过程中是发生内部性问题还是发生外部性问题，其在本质上都是一个产权的问题，反映了劳动者所遭受到的额外损失或外在成本，这些问题的发生都是因产权界定不清而导致的。因此，职业健康安全的外部性和内部性问题都可以放在统一的产权分析框架之内，其中最为关键的问题在于劳动力产权界定的不明晰所引起的“公地悲剧”，雇主或生产厂商随意侵犯或剥夺劳动者的健康安全权利，让“资本雇用劳动”成为嗜血的工具。当然，产权的归属有两种极端形式：一种是共有制形式，即产权由所有成员共同所有，各成员将权利联合起来交由共同体（如，国家）来实施\[8\]；另一种是私有制形式，即共同体将产权界定给私人所有，并承认其所有者享有排斥他人行使该产权的权利，由所有者在私法保护下自由实施。那么，对于职业健康安全这类劳动力产权而言，其产权到底是属于公共所有还是属于私人所有？或者是介于两者之间的“准公共所有”？如何界定职业健康安全的产权属性便成为我们进行职业健康安全规制的制度基础。 职业健康安全的劳动力产权从内容层次上来讲，应包含两个方面：一是共同性产权，二是个性化产权。对于共同性产权而言，职业健康安全权属于人权的一部分，它是对劳动者为使生命延续而拥有的劳动权与使生命具有意义而拥有的自由、民主、平等的发展权的体现。洛克曾指出，人“没有侵害他人生命、健康、自由或财产的自由”，“除非为了惩罚一个罪犯，不应该夺去或损害另一个人的生命、自由、健康、肢体或物品”\[9\]。因此，无论出于何种目的，拥有何种权利，我们都不能损害劳动者的生命和健康。共同性产权属于公共品的范畴，应采取通过国家干预的方式实施供给，以实现社会劳动生产过程中整体主义的价值正义和社会公平。而对于个性化产权而言，职业健康安全权是劳动者基于个人收入、地区差异、工作差异、身份差异等众多原因而衍生出来的更高层次权利的体现，它反映了劳动者个性化的需求。因此，这些个性化的健康安全权利在性质上向私人物品靠近，但仍是公共物品，只是与纯粹的公共物品相比，它又具有了一定的独占性和排他性。个性化产权属于准公共物品的范畴，其供给方式不能完全按照纯公共物品由公共部门无偿提供的方式，因为它还体现了部分劳动者对职业健康安全的特殊需求，这种产权特征决定了国家公权力依靠税收无偿供给的不公平。因此，应采用混合制的供给方式，主张私人供给与政府管制相结合的形式。 那么，对于职业健康安全产权保护的手段而言，我们不管是选择政府管制，还是应该选择自由市场或者两者皆有的手段，它都体现了我们对劳动力产权保护的价值取向。科斯于1960年提出，针对职业健康安全的最佳公共政策是那种能够创设明晰、确凿及可让渡的且受私法保护的产权政策，私人谈判、私法执行都可以成为职业健康安全保护的有效措施。虽然私人谈判、私法执行也是有成本的，但这类成本可以在较为清晰明确的产权体系的安排下得以内化。政府对职业健康安全管制主要考虑的问题在于决定谁来进行职业健康安全的保护是最有效最经济的，它体现了职业健康安全劳动力产权保护效率性和经济性的价值取向\[10\]。而在随后的管制经济理论中，职业健康安全市场广泛存在着“信息不对称”，雇主比劳动者占有较多的相关信息（如对工作环境、工作风险等信息），处于信息优势地位，而劳动者则处于信息劣势地位，劳动者在与雇主订立劳动合约时常常成为被欺骗的对象，使得劳动者对劳动过程中职业伤害事件发生性的真实概率的了解处于劣势地位，而劳动者若需要通过自我搜寻的过程来获取有关职业健康安全状况的充分信息，则又需要花费相当多的时间、精力和成本等等，劳动者需要权衡信息的“搜寻成本”和“搜寻收益”，并最终会在信息相对不充分的情况下采取职业劳动的交换行为。因此，劳动力产权的有效实现则依赖于政府管制的保护，它体现了对职业健康安全劳动力产权保护公平性和社会性的价值取向。 职业健康安全与普通物品不同，它不能分割到适应于私有制的状态。因此，为了达到劳动力产权的完整，政府也许可以被视为公共利益的代表去管理职业健康安全的保护等问题，但通过政府干预所建立的管制机制，却并不能解决劳动力产权配置的效率性和经济性问题，同时也无法解决个性化产权的独占性和排他性问题。正如波斯纳所言“只要是因为排他性产权无法解决冲突性（或竞争性）使用的问题，其产权界定就永远不具有排他性”，而具有非排他性的产权在一定程度上又会形成产权的“公共领域”，导致该产权的“公地灾难”。因此，对于劳动力产权而言，因“公共领域”而形成的模糊产权便成为政府对其进行管制的前提。而按照波斯纳给出的方案，模糊产权的冲突性使用问题可以通过财产法和民法的途径来加以解决，前者可将使用权转让给最能有效利用资源的团体，而后者则可使使用者承担义务\[7\]。随着国家的经济增长，劳动者职业健康安全产权逐渐呈现出共同性与个体性的差异。共同性产权是基本人权的体现，具有“非竞争性”和“非排他性”的特征，对于这类产权需要通过建立政府对职业健康安全规制的政策供给来应对健康安全产权保护的公平性和社会性；而个体性产权是个性化需求的体现，具有“排他性”的特征，对于这类产权需要建立相对明晰的个性化产权制度，让私权主体之间自由博弈相互调适，以形成有助于职业健康安全伤害成本消散的内部市场来应对健康安全保护的经济性和效率性。 四、中国经济增长过程中职业健康安全波动的产权分析 职业健康安全的波动与经济增长之间存在着一定的规律性。按现有经济发展理论，国家经济的发展须经历前工业化时期、工业化时期和后工业化时期三个阶段\[11\]，而职业健康安全事故的发生频率也会经历从低到高再到低的“抛物线”的演进过程。这意味着职业健康安全效益的改进在工业化中期阶段之前将不断恶化，在中期阶段会出现“拐点”，而在中期阶段以后，伴随工业化水平的提高，职业健康安全状况将不断得到改进。当然，这只是我们一种经验判断上的假说，我们还需对波动出现的时间、形态进行实证检验，当然我们还希望这种经验判断是可以被证伪的，同时，我们也不愿看到这种波动效应会在中国发生。因此，我们急需解决这样一些问题，即职业伤害从高发到低发的转折，究竟是因为经济增长中某些内生性环境因素的变化引起的（如，生产要素的结构变动），还是因为某些外生性环境因素的变化引起的（如，政府规制）？如果职业健康安全的波动与劳动力产权之间存在着某种内在联系的话，那么，其作用机理又是怎样的，我们是否可以通过对劳动力产权的规制改革来成功跨越这一假说所揭示的波动“拐点”？另外，如果外生性的政府规制机制能够对职业健康安全波动“拐点”出现的时间和形态产生影响的话，其具体的规制政策又应该是怎样的？ 对于这些问题的回答，我们需要从分析职业健康安全波动的实现条件入手。我们知道，一个国家经济的发展是资本要素与劳动要素综合利用的结果，两者间的相对稀缺程度是决定不同经济阶段所采取的不同产业模式的主要原因，而不同的产业模式或产业结构又是影响和制约职业健康安全的根源性问题。一般而言，如果产业结构中具有高风险特性的资本品工业在经济增长中占据主导地位时，职业健康安全面临的风险和伤害发生概率则较大；而如果产业结构中具有技术性、服务性特性的消费品工业在经济增长中占据主导地位时，职业健康面临的风险和伤害发生的概率则较小，职业伤害事件发生的广度和深度也较弱。随着一个国家或地区实现由农业经济到工业经济再到服务业经济的现代化进程中，其劳动要素的供给也将随产业结构的变动而出现由粗放型供给到集约型供给的转变，劳动生产将从高风险、高强度的重工业逐渐转向技术型、服务型的服务业，职业健康安全所面临的风险将渐次降低。因此，劳动力要素与资本要素之间的相对稀缺性是引起产业结构变动，并进而引致职业健康安全波动的一个必要条件。 如果从职业健康安全倒U型曲线“拐点”出现的时间和形态来看，劳动力产权的契约机制及其政府规制是实现其“拐点”转折的充分条件。劳动力产权的清晰界定和规制确权是劳动力供求双方进行自由博弈的制度基础，他们之间具体的责、权、利关系都可以通过各行为主体间的自由谈判或外在的政府规制来确定，劳动过程中广泛存在的职业健康安全风险、非对称性信息、负外部性等问题都能够在双方合意的产权契约中得以解决。当劳动力市场存在劳动力供给过剩，劳动者劳动技能低下，劳动者捍卫自身劳动权利的谈判能力不足等现象时，劳动者便失去了与雇主在订立劳动契约中保障其职业健康安全权益的讨价还价的能力，劳动力市场的契约机制便无法自发形成对劳动力产权的保护，从而形成强资本产权与弱劳动力产权的等级产权结构。在此产权结构中，资本要素便具有了剥夺劳动者权益的合理动能，这为职业健康安全波动的发生提供了内生性的市场环境。当政府在寻求通过政府规制来实现对劳动力产权进行保护时，若规制机制存在制度缺失、规制不足以及政策低效等问题，职业伤害的广度和深度都将较大幅度地提升，从而使职业健康安全的波动出现持续时间长，涉及范围广，危害程度深等特征，而这则为职业健康安全波动的发生提供了外生性的制度环境。 中国正处于职业健康安全事故的高发期，职业健康安全形势依然严峻，年均死亡人数在10万人左右，单位GDP死亡人数远高于西方发达国家的伤亡水平\[12\]。按前所述，导致这样一种发展困境的根本原因则主要有两点：一是中国自市场经济体制改革以来，所进行的产权制度改革主要都是围绕物资资本要素而展开的，对劳动力要素进行的产权改革还未开始。经济社会的发展主要是物质财产得到了充分实现，劳动力产权没有或者只是部分得到了实现，国家产权制度的改革主要是基于企业低效率而形成的以物质财产产权为主导的单一产权制度，国家对劳动力产权改革的政治意志不足是导致劳动力产权界定不清的外在原因。二是中国人口众多，大量农村人口需要向城市和工业领域转移，但劳动者素质和技能的不足又成为农村剩余劳动力转移的阻碍，农村劳动人口除了出卖劳动力以外，毫无竞争优势，工作选择性小，只能选择脏、苦、累、毒的职业安全风险大的行业，劳动力供给有限过剩和劳动者进行个体权利捍卫的谈判能力不足是导致劳动力产权界定不清晰的内在原因。另外，由于在市场经济环境下，劳动力市场的信息偏在问题普遍存在，劳动力产权的责、权、利关系并未形成清晰的界线。因此，中国经济增长过程中职业伤害的频繁发生也就具有了现实的合理性。 我们知道，经济的增长实质上是社会生产力水平不断提高的过程，生产力决定生产关系，而劳动力产权的界定与保护又是生产关系的具体体现。因此，一个社会劳动力产权的实现方式不能超越社会生产力的发展阶段，它需要兼顾资源配置效率与社会公平正义的均衡，它是一个动态发展的过程\[13\]。中国当前经济增长引起的职业健康安全波动实质上是对特定阶段生产关系的一种体现。从历史的角度看，中国的经济改革经历了计划经济到商品经济、市场经济的转变，国家对产权的改革经历了两次重要的转变。首先是通过国家所有制的管制形式实现了生活资料异常匮乏的自然经济形态向物质供给日渐充足的商品经济形态的转变。在这个转变过程中，国家面对市场发展的严重不足，通过实行干预程度最深，资源配置最有效的国家所有制的形式，完成了国家公权对社会生产所赖以需要的生产资料的配置，其间职业伤害事件也经历了几次重大的波动，资本产权和劳动力产权尚未出现变革的需求。其次，伴随商品供给的不断丰富，为了提高资源配置的市场效率，国家单一所有的公有制形式逐渐演变成以公有制为主体，私营经济、民营经济共同发展的多种所有制经济形式，资本产权逐渐明晰，市场效率不断提高，但其间职业伤害事件频发，社会逐渐出现资本产权强与劳动力产权弱的等级产权结构。劳动力产权的保护在国家优先经济发展的战略下，不断受到经济理性的越界干扰和损害。 五、中国职业健康安全协同规制的应对策略 中国职业健康安全的劳动力产权面临着两种低效率：一是源于政府规制对劳动力产权改革的管制不足而引起的低效率，另一个是源于劳动力市场劳动者捍卫自身权利的能力不足而引起的低效率。这两种低效率本质上并非彼此孤立，而在一定程度上存在着相互促进的互动关系，最终导致了职业健康安全保护的管制失灵和市场失灵。这两种低效率同时造成了中国经济增长所受到的潜在风险，即物质资本产权的过分张扬与劳动力产权的制度缺失在一定程度上会造成社会结构的剧烈分化，并进而撕裂社会系统的均衡，社会系统的失衡然后又会传导至政治市场，造成政治市场的失衡，并最终形成对国家现代化的阻碍。那么，对于中国职业健康安全所存在的这样一种低效率，我们又该如何进行制度的重塑，并尽可能充分发挥劳动力产权的契约机制在职业健康安全保护中所起的应有作用呢？ 通常来讲，职业健康安全的治理主要有两条途径：一是通过对劳动力产权中的“模糊领域”进行清晰界定，并建立一种能有效促进劳动者与雇主之间通过自由谈判来订立劳动契约的产权规制机制，为劳动契约的产权纠纷和自我裁决提供外生性的制度环境；二是通过对经济增长中具有高风险性的重工业、采掘业及建筑业等产业建立起有效的经济性规制机制，并配合运用职业健康安全社会性规制的政策供给来形成产业进入的壁垒，为职业健康安全的改进提供内生性的市场环境。我们知道，劳动力产权的契约机制和政府规制是实现对职业健康安全波动的“拐点”时间和“拐点”形态进行有效调节的外在性条件，也是成功跨越其“拐点”的关键所在；产业结构的规制与变动是职业健康安全波动发生的内在性条件\[14\]。因此，对于职业健康安全波动的治理需要综合运用针对劳动力产权的社会性规制和针对产业结构变动的经济性规制来加以应对。这就需要我们平等看待劳动力产权与物质资本产权在经济增长中的作用，避免出现前强后弱的等级产权结构，以大体实现经济增长中公平与效率的均衡。 从世界各国的经验对比中我们发现，职业健康安全规制有效实现的形式具有多样性、权变性和可塑性等特征。从多样性的角度而言，在对待职业健康安全规制的方式方法方面，国与国之间各有不同，如英国在对待职业健康安全规制问题上倾向于以合作为本，强调政府、工会、雇主、劳动者之间对职业健康安全保护的共同责任；而美国则倾向于以法令为本，崇尚构建以私人保险为核心的职业健康安全规制机制，由市场的力量自发调节对健康安全产权的保护，政府的管制只是有限参与，体现了新自由主义放任政策的特点\[15\]。从权变性的角度而言，西方国家对待职业健康安全规制的政策策略受到特定社会经济环境的影响，其政策主张经历了由经济自由主义到社会自由主义的转变。经济自由主义强调经济上的自由，并希望缩小政府干预的规模；而社会自由主义则强调社会机会的均衡，希望扩大政府干预的规模以保护公民免受经济造成的后果，对经济、社会进行适当调节，以保证每个人平等的权利。从可塑性的角度而言，职业健康安全规制可通过对权益保护与经济增长的目标解析来寻求经济性管制、社会性管制与辅助性管制等手段的协调运用，以解决职业健康安全问题中广泛存在的市场失灵以及政府失灵问题，其规制效率因手段选择的不同而呈现出一定的差异，如瑞典鼓励劳动者与利益集团进行广泛的集体谈判和跨阶层合作，并配有辅助性的运行机制。 中国社会正处于从物质要素累积的外生型经济增长模式到劳动力要素累积的内生型增长模式的转变之中，劳动力要素对经济增长的贡献将不断增强。我们知道，经济增长不能只追求经济效益，它还需要兼顾社会效益。但是，职业健康安全保护与经济增长之间存在着矛盾的对立与统一关系，经济增长既会造成对职业健康安全的伤害，同时也会带来劳动者的经济性收益。因此，职业健康安全保护的目标取决于我们实现劳动力产权经济性收益与社会性（或安全性）收益的均衡。从这一点上来说，政府对职业健康安全治理的目标是众多目标间的总体均衡，最小化经济增长与社会系统之间的失衡风险，这是中国经济可持续增长和和谐社会建设的重要目标，而这一目标的有效实现又有赖于社会“产权制度”或 “权利秩序”的动态优化。然而，最小化或最大化并不是绝对的，它受到各制度、环境、生产力等多种因素和条件的影响和制约，而对职业健康安全的协同规制也不是没有利益冲突，它需要将不同系统间基于职业健康安全保护而产生的权利冲突或利益分化限定在人们可以接受的范围之内。所以，中国职业健康安全的协同规制需要以劳动力产权制度的改革为前提，解决经济增长引起的社会失衡等问题，这是实现从低效的政府干预到高效的多元互动转变的关键所在。 中国劳动力产权制度改革的有效实现应寻求劳动力市场中利益主体间的多元互动，并进而构建一种政府、社会、劳动者与雇主之间“多维一体”的协同规制机制，这样一种机制应是体现政府、社会、劳动者与雇主之间多方参与、协商共管的社会共责机制，并以此取代政府主导型的职业健康安全管制模式。同时，理想状态的职业健康安全规制应试图改变传统意义上单纯依靠正式制度和单向威权来界定职业健康安全产权（或秩序）的方式，着眼于劳动力产权主体间的自我调整和自我适应。协同规制的真正要义在于通过政府规制制度的设计和安排来确立劳动力产权主体与物质资本产权主体之间进行自由博弈和相互协调的外生性环境，从而使职业健康安全的治理可以在经济系统、社会系统乃至政治系统之间自由灵活地相互调适，实现多元互动，将职业伤害的系统风险和成本予以内化。 借助美国学者黑夫兰对规制手段的分类\[16\]，我们可以对中国职业健康安全规制的手段和方法进行三类划分：经济的、社会的和辅助的。职业健康安全规制的有效实现应寻求这三种手段的综合利用，以解决职业健康安全问题中所广泛存在的市场失灵、社会失灵以及政府失灵问题。首先，从经济性规制而言，应对第二产业中产业规模小，集中度低，安全技术水平不足的生产厂商加以限制形成进入壁垒，对职业健康安全边际投入低于社会平均成本投入的生产厂商实行价格处罚措施，对职业健康安全边际投入成本高于社会平均成本投入的实行价格补贴，使单个生产厂商对职业健康安全的边际成本投入符合社会福利帕累托改进的原则，降低职业健康安全的劳作风险。其次，从社会性规制而言，应对劳动力产权所存在的负内部性问题，建立一种职业风险的信息公开制度，并对《职业健康安全法》（中国称为《职业病防治法》和《生产安全法》）、《劳动法》、《刑法》、《民法》等公法与私法保护机制进行调整，促进劳动者、生产厂商和政府规制主体之间就产权契约的订立进行自由博弈，以实现职业健康安全保护的公平与正义。再次，从辅助性规制而言，政府规制者并非是天然的社会福利最大化者，他们也是追求自身利益最大化的利益博弈者，他们也有可能被特殊的理性资本或利益集团所“俘获”，从而表现出弱化规制的行为。因此，职业健康安全的社会性规制还需要借助并加强对政府规制的执法监督，通过健全职业健康安全评估机构，自律性行业协会，职业健康安全资信管理组织，公正和仲裁组织以及职业健康安全资质认证机构等辅助性组织，从而促进职业健康安全保护的公民参与和程序正义，并努力使这些辅助性的力量摆脱国家规制部门意志的左右，以体现多元社会的共责之义。 劳动安全论文:浅谈焊接生产中劳动保护和安全生产 摘要：焊接技术是现代工业中用来制造和修理各种金属结构和机械部件的主要方法。随着科学技术及焊接质量的不断提高,焊接操作人员占工厂职工的很大比例,与此同时,伴随着出现了各种各样的不安全、不卫生的因素严重地威胁着焊工及其它生产人员的安全与健康。 关键词：焊接技术 安全 健康 1、焊接生产中的劳动保护 劳动保护的目的,是保护劳动者的合法权益。在生产活动中,劳动保护主要体现在劳动安全和卫生方面,保护劳动者的身体不受伤害。工厂应该建立劳动安全卫生制度严格执行国家劳动安全卫生规程和标准。并配备焊接生产的各种安全设备。其次,针对不同工种配备必要的劳保用品,并对劳动者进行安全培训。使劳动者必须严格遵守安全操作规程,对违反安全操作规程的命令有权拒绝执行,保护自己的合法权利。 焊接生产中的劳动保护主要有以下几方面的内容。 1.1 安全设施 焊接设备、高压气瓶、可然气体必须配备防漏电防爆炸、防火装置,各种电动设备应设紧急停车装置等。 1.2 劳动保护用品 必须为工人配备工作服、工作靴、防尘面罩、焊接手套、安全头盔等物品。 1.3 健全的安全操作规程和制度 1.4 针对焊接工种特殊性的一些措施 焊工作业时在电弧高温作用下,电焊条产生的氧化铁、氧化锰、氟化物、二氧化钛、二氧化硅等烟尘,来自钢板表面涂层的氧化锌、氧化铜、丙烯醛、甲醛等有毒气体和各种金属粉尘,以及由于焊接电弧的紫外线辐射,使空气中氧、氮转化成的臭氧和焊接过程中产生的一氧化碳等气体,都对人极为不利,易使人造成伤害如:呼吸、尘肺,氟中毒、锰中毒、不锈钢烟尘中的铬、镍等元素有致癌倾向等伤害。那么焊工个人防护措施主要是对头、面、眼睛、耳、呼吸道、手、身躯等方面的人身防护,防止烟尘危害。 为减少焊接粉尘低及有害气体的危害,主要应从以下几方面入手: (1)选择低尘低毒的焊接材料。 (2)选择合理的焊接参数 (3)提高焊接的自动化、机械化程度,减少直接的人工操作。 (4)加强通风排气,及时把有害物质和污染的空气排除。 2、焊接生产中的安全管理 (1)焊接设备有带电的特点,输入电压为220V或则380V,若机壳带电,则能造成触电事故;虽然输出电压低,但在一些特殊场合,也可能造成触电事故。 (2)焊接过程中容易产生燃烧、爆炸事故。很多事故都是因为施工场地不符合安全要求,焊接飞溅引起周围易燃、易爆物的燃烧和爆炸。 (3)焊接材料有些本身就是易燃、易爆物,操作、管理不好也容易产生燃烧、爆炸事故。 (4)气割作业时的火燃也容易产生人身伤害事故。 (5)焊接车间中的冲压工段容易产生肢体伤害等。 安全事故的产生与安全技术措施不完善或安全管理措施不健全有关。安全技术措施和安全管理措施应当是相互联系、相互配合的,它们是做好焊接安全工作的两个方面,缺一不可。安全管理应从以下四个方面进行。 (1)焊工安全教育和考试。安全教育是焊接安全管理工作中的一项重要内容,是使广大焊工提高安全意识,掌握安全技术和安全知识,提高安全操作技术水平,避免安全事故的发生。焊工刚入厂时,要接受厂、车间和生产小组的安全教育。同时安全教育要坚持经常化和宣传化。可举办焊工安全培训班、报告会、图片展览、设置安全标志、进行广播等多种形式有效的方法。按照安全规则,焊工必须经过安全技术培训,并经考试合格后才可独立上岗操作。 (2)建立焊接安全责任制。安全责任制是把安全工作与工厂中各级领导的职责联系起来的制度。通过建立焊接安全责任制,对工厂中各级领导、职能部门和有关工程技术人员等,在焊接安全工作中应负的责任明确地加以确定。工程技术人员对焊接安全也要负有责任,因为焊接安全的问题,需要仔细分析生产过程和焊接工艺、设备、工具及操作中的不安全因素,焊接安全问题也是生产技术问题。必须保证与焊接有关的现行劳动保护法令中所规定的安全技术标准和要求得到认真的贯彻执行。 (3)焊接安全操作规程。焊接安全操作规程是人们在长期的焊接生产实践中,为克服各种不安全因素和消除工伤事故的科学经验总结。焊接设备和工具管理不善以及操作者失误是产生事故的主要原因,因此操作规程中规定了正确的操作步骤和操作方法。建立和执行必要的安全操作规程是保障焊工安全和促进安全生产的有力措施。 (4)焊接工作场地的组织。焊接工作场地的组织是将工作场地划分为不同的区域,并将不同的物品分开摆放,同时保持工作场地与外界的通道。施焊区的面积不应小于4m2,地面应基本干燥,焊机、工具和材料等应整齐摆放在各自的区域。气管、电缆等不得相互缠绕。工作地点应有良好的天然光线或局部照明,须保持工作面照明度50-100Lx。气割操作点周围10m直径的范围内严禁堆放各类易燃易爆物品,如木材、油脂、绵丝、保温材料和化工原材料等。如不能清除时,应采取可靠安全措施后方能开始切割。室内作业应通风良好,不使可然物质和易爆气体滞留。室外作业时,操作现场的地面与登高作业以及与起重设备的吊运工作之间,应密切配合,避免高空落物。在地沟、坑道、检查井、管道或半封闭地段作业时,应先用仪器检查其中有无爆炸、中毒的危险。施焊现场附近敞开的孔洞、地沟等,应用石棉板盖严,防止焊接时火花溅人。 综上所述,由于焊接过程存在许多潜在的危险,为此应对从事该作业人员应严格要求,必须对其进行相应的、专门的安全技术理论学习和实际操作训练,提高此类作业人员的安全技术素质,并经考核合格取得安全技术操作证后方准独立作业;同时通过培训使他们了解焊接生产特点、焊接操作基本原理及焊接工艺、工具的安全使用;严格执行安全规程和实施防护措施,保证安全生产,避免发生施工事故。 劳动安全论文:南京劳动保障信息系统安全运行风险防范对策 摘 要：本篇探索南京劳动保障信息系统（以下简称：“南京系统”）安全风险防范工作的新思路、新方法，提出南京系统存在的问题及解决问题的对策，确保南京系统正常平稳运行。 关键词：劳动保障； 信息系统； 安全； 对策 一、引言 南京系统的设计规划、开发建设，一直到系统的运行维护管理等各个环节，都将安全问题置于首要位置予以考虑，结合我市劳动保障工作实际，从系统网络、主机设备、数据库、应用系统、人员管理、承建单位协调管理、区县包括街道社区劳动保障信息化建设管理等各方面，制定实行了一系列比较全面、详细、具体的有关管理制度和规定。 本文提出了南京系统的安全风险防范工作的新思路、新方法，并列出了系统风险防范的各种对策、机制。 1.南京劳动保障信息系统当前安全运行风险防范机制 南京系统从开发至今，始终将安全体系建设置于最重要位置，建立起包括应用系统、数据库系统、系统网络、物理环境、入网单位、入网人员等各个层面、多方位的安全风险防范机制。 1.1应用系统安全防范机制：应用系统设置有三层管理机制，用户级、任务级和系统级，严格控制系统操作权限和范围，确保每一用户的使用权限和操作合法性。 1.2数据库系统安全防范机制：通过系统权限、角色权限、数据权限的管理，建立了数据库系统的权限控制机制。 1.3系统网络安全防范机制：关闭不需要开放的服务端口，限制用户的操作权限，使用网管软件，加强网络安全管理。 1.4劳动和社会保障卡安全防范机制：卡密钥系统为一卡一密，防止伪造。 1.5物理环境安全防范机制：存储信息的备份介质达到防尘、防潮、防毒变要求；主机房安装自动防火设备。 1.6各区县局域网安全管理情况：各区（县）劳动保障信息系统的建设与安全管理统一规划、统一部署、统一建设。 1.7入网机构和个人的安全管理：实行上岗前安全操作培训，对外机构：如定点医疗机构、全市各街道和社区等单位需要接入南京劳动和社会保障信息网的，建立了一套较完备的入网资格认证方案。 2.南京劳动保障信息系统安全运行方面存在的风险 2.1管理层面。南京系统安全运行文件内容侧重点主要是如何避免南京系统客户端的安全运行风险，忽略后台的安全运行风险，且文件执行力度不够。 2.2技术应用层面。 2.2.1主机网络设备缺乏有效机制进行管理与维护。 2.2.2应用系统程序众多，功能繁杂，开发技术相对落后，系统架构缺乏先进性。 2.2.3只重视系统网络核心的技术支撑，弱化了系统辅助设备以及客户端的技术管理。 2.2.4系统的容灾恢复技术严重缺乏。 2.2.5缺乏动态口令认证系统。 2.3操作层面。对一些出现的故障没有做到“能发现”，“有证据”。 2.4人员层面。对信息技术人员培养投入不到位。 3.南京劳动保障信息系统安全运行风险防范对策 3.1安全防范技术对策。 3.1.1网络拓扑分析对策。对策内容：根据网络的实际情况，绘制网络拓扑图；分析网络中存在的安全缺陷并提出整改建议意见。 对策作用：针对网络的整体情况，进行总体、框架性分析。一方面，通过网络拓扑分析，能够形成网络整体拓扑图，为网络规划、网络日常管理等管理行为提供必要的技术资料；另一方面，通过整体的安全性分析，能够找出网络设计上的安全缺陷，找到各种网络设备在协同工作中可能产生的安全问题。 3.1.2防病毒软件病毒库定期升级对策。对策内容：防病毒服务器通过INTERNET更新病毒库；防病毒服务器强制所有在线客户端更新病毒库。 对策作用：通过不断升级病毒库确保防病毒软件能够及时发现新的病毒。 3.1.3服务器定期扫描、加固对策。对策内容：使用专用的扫描工具，在用户网络管理人员的配合下，对主要的服务器进行扫描。 对策作用：找出对应服务器操作系统中存在的系统漏洞；找出服务器对应应用服务中存在的问题。 3.1.4信息备份系统。对策内容：定期备份电子信息。 对策作用：防止核心服务器崩溃导致网络应用瘫痪。 3.2安全防范管理对策 3.2.1管理制度对策。对策内容：编制详实的涵盖系统建设各个层面的规章制度，建立制度的实施办法与流程，建立健全制度实施、监督的流程与办法。 对策作用：使系统安全体系制度化、标准化，规范了系统的运行行为与操作行为，在管理上保证系统的安全运行，降低风险发生的几率。 3.2.2建立系统安全风险防范评估机制对策。对策内容：进行自评估和他评估服务两类;进行安全检查;进行系统安全保障等级评估;安全认证与认可。 对策作用：安全风险评估安全风险评估是应用比较广泛的一种安全评估方法，是系统风险管理的前期活动，风险评估具有基础性作用，为信息系统安全建设指明方向。 3.2.3人员对策。对策内容：制订针对系统管理者、系统使用者、系统决策者等不同层面的培训内容与培训计划，并形成制度化、标准化；建立动态、长效的信息化技术和劳动保障业务的研究机制。 对策作用：提高人员素质，增强系统维护开发的力度，保证系统被正确的使用，从而从“人”这个因素上防范系统风险的发生。 二、结束语 南京劳动保障信息系统的安全不是一朝一夕的工作，而是一项长期的、艰巨的任务，需要全局的参与和努力。同时要加大投入，建立全新的系统运行风险安全防范体系，并在管理上、制度上保证该体系的实现。

全面风险管理论文:关于国外银行全面风险管理体系建立的实践分析 论文摘要：文章通过分析国外部分主要商业银行，在全面风险管理体系建立的实践，从风险量化管理、风险分散化以及风险管理体系建立等三方面进行分析。通过比较，可以发现，国外商业银行在风险管理方面都采用了量化管理的技术手段，一些风险管理较先进的银行还将风险分散化技术应用到全面风险管理体系建立中，并降低了银行的资本需求，这些是我国商业银行在建立全面风险管理体系时需要借鉴和完善的地方。 论文关键词：商业银行风险管理；全面风险管理体系；风险分散化 全面风险管~(enterprise—wideriskmanagement，erm)是商业银行追求的风险管理目标，这种风险管理方法旨在全面衡量、控制和管理商业银行经营中不同业务的风险，并利用风险分散化的技术手段，全面整合风险，使银行拥有合理的资本储备。与全面风险管理相对应的是经典的风险集合管理，就是将银行的风险分类管理，如果在整合风险类型的基础上，进行经济资本的计算，其标准的程序是：经济资本(全部)：经济资本(市场风险)+经济资本(信用风险)+经济资本(操作风险)+经济资本(商业风险)。 全面风险管理体系追求的目标是既要建立风险防范的组织体系，又要有衡量银行的各方面风险及其分散化影响的量化方法。如果将各种风险看成是一个独立投资组合的一部分，那么银行在实行全面风险管理体系后，就能享受分散风险带来的好处，而不必为每一种风险分别购买保险，这样也就降低了银行的资本储备，使银行能更合理地使用自己的资金，并在竞争市场上获得竞争优势。 下面我们以花旗银行、德意志银行和大通银行国外商业银行作为研究对象，对国外银行的全面风险管理体系进行分析，并为我国商业银行的全面风险管理体系建立，提供有益的思路和参考方法。 一、花旗银行 (一)管理体系 花旗银行风险管理体系的基本结构是由一名副总裁直接负责全行范围内的风险管理，领导风险管理委员会，作为银行最高的风险管理机构。 花旗银行将风险管理职能作为一个重要的职能独立于其他的经营部门之外，不受日常经营部门的影响，其风险管理框架尽可能覆盖广泛的各个经营领域，以及考虑到了全球经营业务的分散性。花旗银行的独立的风险管理者负责建立和实施风险管理策略和其部门内部的风险管理执行，同时也要保证其执行于花旗整体的风险管理标准相一致。花旗银行独立的风险管理者负责建立和实施风险管理策略和其部门内部的风险管理执行，同时也要保证其执行于花旗整体的风险管理标准相一致。 (二)风险管理基本程序和方法 花旗银行在风险管理中采取一种“风险窗口”的管理方式，其中主要包括：宏观经济状况分析和行业分析、风险敞口的评估和风险的处理三个部分。花旗银行在风险管理上非常重视将风险的管理程序提前，进行事前的风险管理，在分析历史数据的基础上。对不同地区不同行业的未来走势做出预测，从而制定相应的业务发展和风险管理策略，保证银行业务的正常开展。 1．信用风险。花旗银行将信用风险分为消费者信用风险和公司信用风险两大类。风险管理的程序着重于公司层面的标准，以保证风险管理的统一性和全面性。 花旗银行在消费者信用风险管理方面实行组合管理的原则，充分考虑到组合内风险因素的相关性和分散性，并且消费者信贷也是花旗银行整体信贷资产的很大部分，占据69％的份额。这些信贷资产也产生于成百上千的客户，无论是地域还是行业，都具有很强的分散性。 公司信用风险管理方面，也非常强调将业务经营与风险管理的程序进行结合，同时保证风险管理的独立性，并存在一个单独的中心，控制风险的相关性、风险头寸暴露程度、以及限额的制定和管理等。并且对整体的公司信用风险进行组合管理，提高对风险整体的认识。 2．市场风险。花旗市场风险的管理和信用风险管理一样，都是在企业层面展开，进行策略的制定和执行，并且保证风险管理从上至下的一致性。每一个业务部门都必须建立一个独立的市场风险管理机构，建立市场风险管理框架，包括风险限额管理、风险测量、风险控制等方面。 花旗银行将市场风险分为：非交易组合风险和交易组合风险两大类，并且采用不同的风险测量手段进行管理。非交易组合风险的风险测量主要通过ear(earnings—at—risk)和因素敏感性分析(factorsensitivity)技术进行。表1说明了美元收益率曲线上行或下移loobp，对花旗税前收益的影响。在未来一年里，如果收益率上升loobp，花旗的税前收益减少8．22亿美元，而下降loobp则税前收益上升9．69亿美元。 对于交易组合的风险管理，花旗银行主要通过因素敏感性分析、var(value—at—risk)、压力测试来进行。每一个交易组合也都有其相应的市场风险管框架体系，其中包含限额管理、测量和控制。 二、德意志银行 (一)管理体系 在德意志银行的风险管理体系中，俘在一个专门的委员会风险小组(groupriskboard)对银行的风险管理策略的制定和执行负全部的责任，并且负责制定银行整体的风险管理框架。委员会风险小组实际i：就是德意志银行的风险管理委员会，并且由cro(chiefriskofifcer)领导一在风险管理委员会中，不同的风险归一个统一的风险部门进行管理，而不像以前分别由不同的风险管理部门进行管理，这样使得德意志银行在全面风险管理方面更加得心应手。风险管理委员会在德意志银行的风险管理框架中，具体的将银行风险管理职能分为五个部分，分别由不同的部门负责实施。这五个部分分别是：风险测量和报告、限额制定、风险识别、头寸管理和质量监督。 (二)风险管理基本程序和方法 在德意志银行的风险管理过程中，非常强调量化模型和研究的重要性，风险管理层正是根据量化的风险因素，对银行各个不同部门和风险种类进行风险额度的分配和管理。 1．风险分散化管理。德意志银行在风险量化度量中，不仅仅重视对各个风险单独类别的量化研究，同时更加注重对银行整体风险的研究，考虑各类风险之间的相关性和独立性。在德意志银行，管理层以经济资本来度量业务风险因素的大小，同时考虑到不同风险的分散化作用。 经济资本是测量在一定程度的置信条件、一定的时期内可能遭受的损失。在德意志银行，置信程度为99．98％。其中，var作为一种比较成熟的技术，是德意志银行用来衡量经济资本，测量风险因素的一种手段： 2．信用风险管理。在信用风险管理方而，德意志银行由风险管理委员会最终确定银行的风险偏好，负责管理策略的执行，并且将信用风险与其他各种风险统一～管理、在量化信用风险方面，德意志银行采用标准风险成本法(standardriskcosts)和经济资本(economiccapita1)的方法进行度量。所谓标准风险成本是一种风险补偿率(riskpremium)，是根据一年的历史数据所预测出来的由于违约所导致的损失所计算出来的。1999年，德意志银行信用风险暴露的标准风险成本为l0亿欧元，①这是由于信用风险补偿，银仃预计能够从信用风险资产中所产生的预期收益．另外，德意志银行通过经济资本的方法，将银行所面临的操作风险、国家风险、衍生具风险等都进行了详细的度量，最终将各个风险进行综合分折，从而得出银行整体的风险状况。1999年l2月31日，德意志银行的整体风险的经济资本为151．6亿欧元。 三、大通银行 (一)管理体系 大通银行其将银行所面临的风险分为：流动性风险、信用风险、市场风险、市场风险、法律风险等具体种类，并且在其各个经营部门中，分别设有独立的风险管理委员会，对各个业务部门经营所面临的风险进行管理。并且各个风险管理委员会将风险管理报告向上提交给高层的经营管理部门和人员。 在大通银行的高层风险管理机构中，又具体分为两个风险管理组织：资产负债风险管理和投资银行风险管理。这两个风险管理组织机构将传统的银行资产负债业务和银行的投资银行业务的风险管理进行分别管理。大通银行的风险管理机构的设计具体情况见大通银行2004年年报。 各个部门的风险管理委员会，在银行首席风险管理执行官的统一指导下完成各自的风险管理工作，首席风险管理执行官在整个银行的范围内独立实行银行风险管理和控制职能，并且直接向银行的董事会负责，向银行的最高管理层报告银行一定时期的整体的风险状况和应该采取的风险控制策略。 (二)风险管理基本程序和方法 1．风险分散化管理。大通银行在风险管理上最主要的手段是风险分散化和控制。大通银行通过其广泛的经营范围，对银行自身经营过程中所面临的风险进行分散化，并且对各种风险进行相应的组合管理，统一控制，统一分配风险额度，以达到全面控制银行风险的目的。正是由于实行了风险分散化的管理方法，大通银行的经济资本需求，在单个风险累加的基础上有显著的降低，使银行的资源配置更加合理。 从有关数据可以看到，大通银行通过风险分散化获得近20％的收益。大通银行总的经济资本需求是通过模型确定的，而这种预测是在风险分散化的基础上进行的。把通过风险分散化调整的资本需求与普通股权益相比较，以此来估计资本的利用效率。大通银行的风险管理政策就是维持一个能支持企业增长的适当资本水平，并能为风险损失提供保护。 2风险度量技术。大通银行通过动态来测量内部和外部的对日常经营业务和银行头寸产生影响的因素，并识别银行可能面临的风险因素。并且由经营部门和风险管理部门共同参与制定适当的风险管理策略。 在度量风险因素方面，大通银行采取综合采用多种风险测量技术的方法，其中包括：预期损失、未预期损失、var和压力测试等多种手段。并且定期的对银行风险测量的模型的假设参数进行检查，保证其正确反映银行的状况，减小模型风险的产生。同时，大通银行建立了相应的风险监视和控制政策机制，风险监测控制机制范围覆盖银行日常的所有的经营领域和业务，并且大通银行的风险报告体系涵盖了银行所有的经营业务，向管理层提供日、周、月的相应风险报告。 四、对外国商业银行全面风险管理体系的分析 综合上面谈到的花旗、德意志、大通等外国主要商业银行在全面风险管理方面的策略和方法，有以下三方面的认识。 第一，国际大银行在风险的量化度量方面比较成熟，能够较为准确地对包括信用风险、市场风险、操作风险等进行度量，从而为银行的风险管理以及经营决策提供帮助和依据。在量化度量方面，国外商业银行在市场、信用和操作风险等方面，都在引入var(value—at—risk)的衡量方法，并利用var结果直观地反映银行可能面对的风险损失，而且在置信度的选择上，已经达到很高的要求，德意志银行的置信度选择在99．98％，已经超过巴赛尔委员会要求的99．9％的置信度，更高于可接受的行业标准95％的水平。这说明在风险管理水平上，国外较先进的银行对自身的要求是很高的，这种风险防范的高要求将确保银行的稳健经营和对风险损失的防范能力。 在利用var进行风险量化分析时，各银行主要采取三种方法：参数预测法(parametricestimation)、历史模拟法(historicalsimulation)和蒙特卡罗模拟法(momecarlosimulation)。参数预测法能很容易计算并得到较精确的结果，但是它的假设前提是正态分布，而且对于非线性组合将很难计算。历史模拟法的优点是没有分布假设而且很容易理解，但需要较长时期的历史数据而且只能用一个样本路径。蒙特卡罗模拟法的优点是在分布上约束很少，而且在精确度上能更好地控制，但是具有很强的时效性同时具有模型风险。 第二，国外商业银行采用整合风险的管理方法，考虑各类不同的风险以及同类风险之间的相关性和分散性，使其能够更准确的把握银行整体的风险特征。对银行各类风险的相关性进行分析，并利用风险分散性来确定合理的经济需求已经使国外商业银行全面风险管理最核心的内容。这也是现代全面风险管理体系中最前沿的问题。 在具体的模型技术应用上，主要有两种方法，一种是通过系函数方程(copulafunctions)和确定预期缺口(expectedshorftalallocation)来对经济资本需求进行整合，另一种是利用蒙特卡罗预测方法(montecralosimulation)整合信用风险和市场风险。 第三，国外商业银行在采用全面风险管理的管理框架时注重将风险管理决策层设在组织最高位置。在管理体系中，一般都设计了相对比较独立的最高风险管理机构，如风险管理委员会，并且直接向银行的最高层负责，使银行管理层更加客观的了解银行的风险状况。同时将银行的风险管理与日常的经营业务结合起来，建立风险文化，强化风险意识，真正做到全面风险管理。 全面风险管理论文:探析保险集团全面市场风险管理 摘要:保险集团是以保险为核心,融证券、信托、银行、资产管理等多元金融业务为一体的金融混业经营集团。本文针对保险集团混业经营中子公司的复杂性和子公司业务的特殊性,对保险集团如何进行全面市场风险管理进行了探讨。 关键词:保险集团混业经营市场风险管理 随着我国经济社会的不断进步,保险业发展水平逐步提高,资本市场与货币市场日益成熟,保险业已经成为支撑社会保障体系的重要力量,保险集团已成为金融体系日益活跃的重要组成部分。保险集团是以保险为核心,融证券、信托、银行、资产管理等多元金融业务为一体的紧密、高效、多元的金融混业经营集团。保险集团的金融混业经营使其能够全面参与衍生产品的各个市场环节,但也增加了保险集团市场风险暴露的广度和深度,即由于业务的综合性而能受到金融市场领域风险的直接影响,构成了全面的市场风险。保险集团混业经营中子公司比较复杂,而且每一个子公司业务性质都有其特殊性,给集团市场的全面风险管理带来了极大挑战。 保险集团全面市场风险管理的架构 巴塞尔银行监管委员会在1996年颁布的《资本协议市场风险补充规定》中,将市场风险定义为因市场价格波动而导致表内和表外头寸损失的风险,并根据导致市场风险因素的不同将市场风险划分为利率风险、股票风险、汇率风险和黄金等商品价格风险。随着经济全球化、金融国际化以及金融创新的发展,保险集团面临的市场风险呈现出高层化、扩散化、契约化和网络化等特点。2007年以来的次贷危机又使保险集团的市场风险进一步上升。在这个背景环境下,保险集团应考虑设计一个有效的市场风险管理架构,通过建立和适时调整自身的风险管理机制,来防范和化解集团和子公司层面面临的各类市场风险。 市场风险集成管理的风险管理架构应设计为矩阵式的市场风险管理架构。它应在横向业务整合的基础上,增加纵向的管控,将同属性的交易或者具有相同风险因子的品种进行风险加总。金融集团由决策层确定总体风险资本,然后把总体风险资本限额按横向(子公司)来进行分配。即将风险资本限额在集团不同的子公司之间进行分配,子公司再将所配的风险资本限额配置到每一个业务部门,则每一级的管理者面对的一个关键问题是如何把下一级的投资活动产生的风险限制在可控范围内。如果每一级的风险管理者都能做到随时掌握和监督下一级的风险限额执行情况,并能对突破既定限额的情况进行及时干预,则风险管理就算真正达到目标(层级管理)。 保险子公司与资产管理子公司的市场风险管理 新《保险法》对于保险资金的运用渠道一直有严格规定,只允许投资于银行存款、买卖政府债券和金融债券。由于投资渠道的限制,加之1996年5月以来的8次利率调整,使保险资金处于闲置状态或低收益状态,导致出现了严重的利差损问题,严重影响了保险公司的生存和发展。1998年以后,保险公司陆续获准可以进行同业拆借、买卖中央企业aa+公司债券、国债回购、协议存款、企业债券及证券投资基金。2004年,保险公司又获准可以买卖可转换债券、保险外汇资金境外运用、投资银行次级债。2004年10月,随着《保险机构投资者股票投资管理暂行办法》的颁布,标志着我国保险资金可以直接进入证券市场进行股票投资。一般来说,保险资金运用的原则应符合安全性、流动性、收益性三原则, 并在遵循安全性原则的前提下以求取得更多的收益, 同时应保持一定的流动性以应付日常开支和保险赔付。 保险资金运用可主要按照风险限额管理来实施(子公司层面),首先根据保险子公司(或保险资产子公司)的资本实力、股东目标与风险偏好、监管规定等,确定保险资金运用的总体风险水平以及相应的抵御风险损失的风险资本限额;然后,根据对各业务部门或交易员的风险调整的绩效测量结果,以及其它因素在各层次间进行风险资本限额的分配;最后根据分配的风险资本限额对各业务部门乃至每一笔交易的风险进行监控,并根据风险调整后的绩效评估结果以及其它因素对风险资本限额进行动态的分配调整。 保险公司偿付能力越大承受高投资风险的能力越大,衡量偿付能力的指标有净保费与净资产之比,美国的保险监管认为3:1为满意的最大安全比例,这一比例愈大,保险资金的运用规模可以相对大些。未决赔款准备金与净资产之比高于1:5,保险公司有可能破产,这一比例愈大,保险公司的资金运用规模相对小些。我国2001年制定的《保险公司最低偿付能力及监管指标管理规定》做出了具体规定,其中也规定了财产保险公司资金运用指标,寿险公司投资收益监管指标。严格根据保险公司的资本实力和偿付能力,对保险投资总投资额及其风险限额上做出限定,对保险资金投资的市场风险将起到事前控制的作用。 银行子公 司的市场风险管理 我国银监会2004 年了《商业银行市场风险管理指引》,从操作层面上对商业银行的市场风险管理提出了要求。银监会《商业银行资本充足率管理办法》规定,商业银行交易账户总头寸高于表内外总资产的10%或超过85亿元人民币的商业银行需计提市场风险资本。这意味着,银行子公司必须对市场风险进行合理的管理,以便对市场风险资本金进行管理。 银行子公司目前产生市场风险的资金交易品种,主要包括外汇交易(如即期外汇买卖、远期外汇买卖、外汇掉期等)、贵金属交易业务(如黄金白银的即期买卖、远期买卖、掉期及租赁交易)、衍生产品交易业务(如货币掉期、利率掉期、掉期期权、外汇期权、债券期权、利率期货、指数期货、指数期权等)、利率产品业务(如机构债券、公司债券、短期商业票据、新兴市场公债等)、结构化产品业务(如信用违约互换、与信用相连的债券等)。随着利率市场化、金融创新的不断深化,银行子公司的经营重点由传统的贷款业务向市场业务转移,面临的市场风险的种类和规模将成倍增长。 银监会的《商业银行市场风险管理指引》中要求商业银行根据资产负债的特征划分银行账户和交易账户,并针对两个账户的不同特征选择合适的方法计量市场风险。银监会的《商业银行资本充足率管理办法》规定,需计提资本金的市场风险包括以下风险:交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险、商业银行全部的外汇风险和商品风险。其中不包含银行账户中的利率风险。银行子公司应当尽量对所计量的银行账户和交易账户中的市场风险(特别是利率风险),在全行范围内进行加总,以便董事会和高级管理层了解本行的总体市场风险水平。在操作层面上,由于银行账户采用账面价值核算,而交易账户采用市场价值核算,因此常用的var方法主要集中于交易账户的市场风险衡量,而无法覆盖银行账户的市场风险。后者往往使用敞口分析、缺口分析或敏感性分析加以补充。这样,在计量两大账户风险的方法上就出现了不能统一的局面。 银行子公司应对两个账户进行市场风险的统一管理。统一银行账户和交易账户的市场风险管理,有助于高级管理层准确衡量全行范围内存在的风险。两大账户的市场风险管理割裂,则可能因统计口径、参数设置和计量方法的不一致给董事会和高级管理层的决策造成困难。银行账户的var 可用monte carlo模拟利率和汇率的未来变动,计算出银行账户在一定置信度下的最大可能损失,这在本质上与交易账户的计量是统一的,因而从技术上而言,统一两大账户的市场风险管理是可行的。 证券子公司的市场风险管理 (一)证券承销业务的市场风险 证券承销业务的市场风险是余额包销的风险,证券承销业务市场风险管理的目标就是要将承销的股票全部销售出去,不能产生余额包销,而股票能否销售出去的核心在于股票发行定价。因此,证券承销业务事前风险管理的核心在于承销证券发行定价能力。另外也可对承销股票的var(ipo新股价格变化可用二级市场中行业相同、经营状况相同的公司的股价变动来反应)进行估算。 (二)证券投资业务的市场风险 证券投资风险主要是股票、债券等金融产品二级市场价格波动的市场风险。可采用以var限额管理为基础的风险管理策略。 (三)融资融券业务的市场风险 2008年10月经国务院同意,中国证监会宣布要启动证券公司融资融券业务试点工作。在融资交易中,证券子公司可能会面临到期客户不能偿还融资款,甚至强行平仓后所得还不足偿还融资款的风险,即客户把损失风险转嫁给证券子公司。还有,证券子公司在动用自己的资金或者证券为投资者融资融券过程中,由于错误判断市场所引起的风险,即股票上涨误判为下跌融出资金,而股票下跌误判为上涨融出股票,也将直接对证券子公司的利润产生负面影响。另外,引入卖空机制后,估值偏高的机构重仓股也会存在下调的风险,抱团取暖的现象将大为减少,这些将增加证券子公司的自营业务难度和风险。 针对融资融券可能的市场风险,证券子公司应建立信用账户预警系统,对客户信用交易帐户的融资买入和质押股票的风险指标进行动态监控,量化融资质押证券强制平仓的预警线和平仓线,并且根据市场趋势调整融资融券的比例。 信托子公司的市场风险管理 2007年3月1日,中国银监会正式颁布实施新修订的《信托公司管理办法》和《信托公司集合资金信托计划管理办法》,同时下发“关于信托公司过渡期有关问题的通知”,这就是业内所谓的信托“新政”。《办法》第二十条规定,信托公司固有业务项下可以开展存放同业、拆放同业、贷款、租赁、投资等业务。投资业务限定为金融类公司股权投资、金融产品投资和自用固定资 产投资。目前,信托子公司的自营业务有较大的比重在证券投资上,因此自营业务的实时监测就目前的自营业务的品种而言,反映的主要是证券投资的风险。 对于固有业务项下证券投资的市场风险及管理情况,信托子公司应对因股价、市场汇率、利率及其他价格因素变动而产生和可能产生的风险值进行估算(即证券投资组合的var值),分析上述价格的变化对公司盈利能力和财务状况的影响。对于有些资金信托项目,资金信托计划中承诺通过调整管理费弥补投资者的利息风险,将投资者承受一定的利率风险附带转嫁到信托公司自身上,从而吸引投资者的,信托子公司对这类信托项目的利率风险的估算可采用利率风险var,计算在一定置信水平下,由于基准利率变动导致的管理费用的最大可能损失。 基金子公司的市场风险管理 一般而言,基金投资的实际风险承担者是基金管理公司的客户——基金投资者,而基金管理公司只是受托理财,作为报酬,基金投资者要支付管理费给基金管理公司。因此,从集团层面来看,基金管理资产不纳入集团的市场风险资本限额汇总计算,对基金公司投资组合的市场风险管理主要属于指导建议层面,对其投资的市场风险进行动态测算与评估并给出指导意见。但对有些特殊类型的品种,则应测算其不能保本对基金公司造成的潜在损失,且应对其实施的投资组合保险策略进行严格动态监控。 全面风险管理论文:我国商业银行全面风险管理体系的构建 [摘要]商业银行全面风险管理体系是指对银行内部各个层次的业务单位、各个种类的风险进行通盘管理，由于其在风险管理能力和效率等方面的优越性，目前已成为国际先进银行风险管理的趋势。我国商业银行应尽快引入全面风险管理的理念和技术，完善内部评级体系、统一数据库等基础性工作，以从根本上提高风险控制和管理能力，促进综合竞争实力的稳步上升。 [关键词]全面风险管理体系（erm）　新巴塞尔协议　内部评级　风险管理文化 一、全面风险管理体系的涵义和特点 全面风险管理体系（enterprise-wide eisk management，erm）是指由银行不同部门（或客户、产品）与不同风险类别（信用风险、市场风险、操作风险）的不同组合所涵盖的各种风险。其核心理念是：对商业银行面临的所有风险做出连贯一致、准确和及时的度量；建立一种严密的程序以分析总风险在交易、资产组合和各种经营活动范围内是如何分布的，对不同类型的风险进行评价和合理配置资本（见图1）。 全面风险管理体系不同于以往传统的风险管理模式，在体系的建立和运行上有以下特点： 1.分层管理。作为全面风险管理体系，其风险管理部门的设置，呈现出一种分层设置、分层管理的特点，同时强调最高管理层在风险管理中的作用。全面风险管理体系要求在每一个基层的业务部门单位中，都设立相应的部门或者岗位，专项负责该部门的风险管理工作，并将银行日常经营过程中的风险信息向上传递，一直到直接由董事会领导的风险管理委员会。 2．集中与分散兼顾。负责管理不同类型风险的部门最终要将风险状况向最高的风险管理部门——风险管理委员会进行报告，由此进行统一的管理和规划。风险的分散管理有利于风险管理的专业化和有效性，风险的集中管理有利于风险的综合管理规划和银行整体风险管理能力的提高。全面风险管理将风险的分散管理和集中管理方式结合起来，以达到风险管理的最优化模式，提高银行整体的风险管理能力。 3．风险管理事前化。全面风险管理体系要求风险管理的事前化，对尚未完成的经营事件要进行风险的预测分析，这可使银行对风险因素的分析更加及时，也就有更充分的时间来对其进行管理。 二、全面风险管理是银行业风险 管理模式的发展方向 2004年6月出台的《新巴塞尔协议》用包含信用风险、操作风险和市场风险的全面风险框架替代了原来以信用风险为核心的监管模式。目前越来越多的国外银行已经建立起自己的全面风险管理体系，以将银行各种风险通盘考虑，提高管理效率。 首先，全面风险管理体系可以提高银行内部的风险管理能力和效率，提高银行的日常经营能力以及抗风险的能力，并从一个全局的角度，去考虑风险事件对银行整体的影响，而不再仅仅局限于某一个方面。这样，可以大大提高银行的风险－收益分析的质量，并且对银行面临的风险因素在整体上有一个更好的把握。 其次，全面风险管理体系有利于银行各部门在风险管理中的配合，提高银行内部的标准化作业程序的建立，提高银行内部各部门之间的沟通能力，减少银行内部的经营成本。并有助于提高员工的风险意识。 再次，全面风险管理体系可以使银行能够向市场提供全面的风险信息，使得市场和投资人对银行有一个全面的了解，有利于投资者做出正确的判断。同时，能提高银行本身的信誉，提高投资者的信心。 全面风险管理体系与传统的风险管理模式相比，具有以下的优势（见表1）。 三、我国商业银行全面风险管理体系的构建 目前，我国银行业开始认识到风险管理对其业务经营和可持续发展的重要性，但是，我国银行风险管理框架是以1988年旧资本协议为基础建立的，定量管理还只是停留在资产负债指标管理与头寸管理的简单匹配上；风险管理仍局限于信用风险管理；银行的风险管理主体不明确，缺乏风险管理的组织体系和制度保障。这种孤立、片面、静止的风险管理方法和技术越来越不适应现代银行风险管理的需要。为此，我们必须树立现代银行全面风险管理理念，在深化银行产权制度和完善法人治理结构的基础上，加强我国银行风险管理制度建设，建立全面的风险管理体系。 1.建立和完善银行内部评级体系。从国际大银行的经验来看，内部评级对于风险管理的重要作用主要表现为:为金融工具价格的决定提供重要依据; 作为提取坏账准备金及经济资本分配的基础; 为客户综合授信提供依据;为管理者风险决策提供参考等。当前我国商业银行普遍实行了贷款五级分类法，这是建立内部评价系统的第一步，但是与先进的国际银行相比，我国商业银行在内部评级方法、 评级结果的检验、 评级工作的组织等方面都存在很大差距。主要表现在评级级别的有限区分、风险揭示不足; 基础数据库储备不足，数据质量不高，缺乏规范性；评级结果运用有限等方面。因此，商业银行应尽快加强内部评级体系的建设，针对当前存在的问题，扩大风险评价和分析的范围，对个体风险和组合风险都要做到连续监控和准确度量; 在银行内部成立专业化机构，组织调配各类有效资源，持续和深入开展内部评级体系的研究、 设计和开发工作，并对相关的业务流程和决策机制进行必要的改造和完善，为全面风险管理体系的构建打下良好基础。 2.建立统一的数据库和管理信息系统。全面风险管理体系的建立，是以充足的历史数据和完善的数据处理系统为前提的。在新巴塞尔资本协议有关违约概率、既定违约损失率和违约时风险暴露的文件中，都明确提出了对于数据库和管理信息系统的要求。国际同业的经验表明，大多数银行在内部评级体系建立过程中，70%～80%的精力消耗在数据清洗和数据结构整合方面①。而我国的商业银行基础数据储备不足、来源渠道不一、财务数据不真实、数据形式缺乏规范性；商业银行管理信息系统效率低下，缺乏稳定性，很多商业银行甚至还未建立起真正的管理信息系统。这些问题严重制约了我国商业银行信用风险量化研究的发展，必须尽快建立统一的数据仓库和高效的管理信息系统，从而保证构建全面风险管理体系中所有量化研究的数据需要。 3.培养信用风险管理的专业队伍。建立全面风险管理体系需要具有深厚金融财务理论基础、数理基础和计算机技术的风险管理的专业人员。对于风险管理的核心技术，最好将其分散化，以防止个别人才流失对整个风险管理体系的冲击。同时，还要注意对现有人员的定期培训和优化调整，从而确保全面风险管理体系的先进性和实用性。 4.完善商业银行现代产权制度，改善内部治理结构。产权制度是经济运行的基础，有什么样的产权制度，就会有什么样的组织、技术、效率。加大力度完善银行的现代产权制度，引入良好的现代公司治理结构，推进商业银行风险管理制度化建设，是保证银行风险管理制度长期稳定发展的最根本措施。当前，我国工、建、中、交四大行已经完成股份制改造，当务之急是在产权改革的基础上，积极借鉴国际大银行的组织模式与运作经验，引入良好的公司治理结构，从根本上促进商业银行风险管理的制度化建设，提高我国商业银行风险控制和管理能力，促进综合竞争实力的稳步上升。 全面风险管理论文:全面开彼后我国商业银行风险管理的组织结构设计——基于权变理论的研究视角 论文关键词：风险管理 组织结构 设计 权变理论 论文摘要：wto过渡期结束后，我国银行业全面对外开放，国内商业银行面临的风险形势日益严峻，因此，适应外部环境的变化，设计一个健全、有效的风险管理组织结构对银行具有重要意义。权变理论的基本观点是有效组织的设计取决于环境的特性，不存在一个最佳的组织结构模式。基于权变理论，我们通过考察当前我国商业银行面临的主要环境因素，并借鉴国际先进模型和参考巴塞尔委员会有关规定，认为设计我国商业银行风险管理组织结构应遵循八大原则。 一、引言 2o06年12月l1日，按照“人世”承诺，五年过渡期结束，中国银行业全面对外开放，中外银行之间的竞争将更加剧烈。而风险管理能力是商业银行的核心竞争力之一，一些国际活跃银行之所以几十年甚至上百年长盛不衰，是因为这些银行在风险管理上积累了丰富经验，特别是它们的风险管理组织结构随着竞争环境的变化而不断变革，为风险管理奠定了牢固的基石。而国内银行业的风险管理组织结构，和国际一流银行相比，差距明显，尚存在很多问题。银行风险管理组织结构的落后将带来竞争上的明显劣势，因为，落后的风险管理组织结构带来的是风险管理手段的落后，而风险的失控对银行的发展无疑是致命的。因此，适应外部环境的变化，设计一个健全、有效的风险管理组织结构，对商业银行有效管理面临的各类风险，持续地提升风险管理能力和核心竞争力具有重要意义。 然而，国内关于商业银行风险管理组织结构的研究文献却相当缺乏，直到近几年才陆续有文章发表。但这些文献有的只针对管理某一类风险的组织结构进行研究分析，缺乏全面风险管理的视角f李志刚，2003；蒋东明等，20o4；贾晓菁，2005；黄明喜，2005；刘永兵，2006)；有的虽然着眼于整个银行的风险管理组织结构构建，却主要是从实务角度出发，缺乏应有的理论基础(王雪梅，2005；李正旺等，2005)。本文基于权变理论的研究视角，对构建我国商业银行风险管理的组织结构进行了探索以期能为我国商业银行组织结构变革提供借鉴。 二、权变理论概述 权变理论产生于20世纪60—70年代的美国，强调权变的理论和方法，即强调随机应变之意。权变理论的基本观点是有效组织的设计取决于环境的特性。洛什在6o年代首次提出权变方法(conitngency-approach)，其核心观点认为在企业管理中要依据企业所处内外环境随机应变，而不存在“普遍适用、一成不变或最好的”管理理论和方法。代表人物之一卢森斯指出权变关系是两个或两个以上的变数所对应的一种“if—then”函数关系。在具体的管理实践中，环境是自变量变数，如组织外部的社会经济条件、内部环境等，对应“if”；而管理的模式、手段、技术，则是相应环境下的因变量变数，即“then”。特定的管理情境对应不同的管理方法，并且后者的有效性随前者的不同而变化。不存在既适应于特定环境而又能普遍应用于各种环境的最佳方法。 根据权变理论，组织结构按内外环境的特点来设计，可分成不同的结构模式。伍德沃德在其著作中指出，每种有类似目的和工艺技术的生产系统，都有其独特的组织模式和管理原则。伯恩斯和斯托克的研究认为：企业按照目标、任务、工艺和外部环境可分为“稳定型”和“适应型”两大基本类型。前者适宜采用“机械式”的组织形式——强调严格的组织规范、明确的任务、与权力对等的责任。后者则应采用强调权宜应变、系统内部的相互关系、技能和经验的“有机式”组织形式。洛什和劳伦斯在前任研究基础上提出分类法，强调外界环境影响，用“分化”来表示一个企业适应于外部环境而划分为各个小单位的程度，“综合”或“整体化”来表示协作和管理的统一。比较而言，整体化程度(集权程度)适应于外部环境的企业往往较为成功。赫尔瑞格和斯洛坎则进一步按市场变化、工艺、产品特性等条件将集权程度分为四种模式：事业部制、矩阵结构模式、直线职能结构以及总店控制式。权变理论强调，在进行组织和管理时不存在一个最好的方法。分权并不一定比集权好；官僚机构也并不都坏；明确清楚的目标也不是总好；民主参与式的领导风格也可能不适合于某些环境；而严格的控制在某些时候也可能是适宜的。总而言之，这完全取决于很多相互作用的内部和外部的变量。管理的形式和方法必须根据组织的外部环境和内部条件的具体情况而灵活选用，并随着环境和条件的发展变化而随机应变。权变理论的最终目标是提出最适合于具体情景的组织设计和管理活动。在一种环境条件下所运行的组织运作模式可能不适合另一种环境条件，不存在一个最佳的模式。 权变理论对商业银行组织设计的意义非常大。现代商业银行面l临的是一个迅速变化的外部环境，市场的风云变幻会迅速地影响客户的行为抉择，银行的经营方略必须不断调整，以顺应外部环境的变化，这就要求银行的组织结构设计应符合这一基本要求。 三、基于权变理论的商业银行风险管理组织结构设计 (一)主要的环境影响因素 银行环境指的是存在于银行边界之外的并对银行具有潜在的或部分影响的所有因素，是环境中对银行敏感的和必须对生存做出反应的某些方面。近些年来，随着我国金融乃至整个经济体系市场化和国际化程度的不断加深，我国商业银行风险管理所面临的环境正在发生着深刻的变化，主要表现在市场环境的变化和监管环境的变化。 1．市场环境变化。市场环境变化包括市场风险环境变化和市场竞争环境变化两个方面。首先，从市场风险环境角度看，近年来，构成金融机构风险环境的三大风险变量——利率、汇率和股票价格已实现或基本实现了市场化，其波动性和对金融机构的影响正在发生很大变化。其次，从市场竞争环境角度看，20o6年wto过渡期结束后，我国银行业全面开放，由此而带来的国际竞争使得我国金融机构经营环境的风险更大。这一方面是由于竞争必然导致市场创新，而创新又必然伴随着更大的风险。另一方面，由于产品创新和风险管理方面的显著差距，我国金融机构可能在国际竞争中处于劣势，从而被迫进入市场中风险较大的一些领域，尤其是风险承担难以得到充分回报的那部分市场，因而风险环境可能更加恶化。 2．监管环境变化。自2o世纪9o年代中期以来，风险监管成为西方各发达国家金融业监管的主流，主要表现在风险资本监管和风险监督检查两个方面。前者是基于资本约束风险承担和业务扩展的基本功能，以敏感反映金融机构风险承担和风险管理水平的监管资本要求来促进金融机构加强风险管理；后者则对金融机构识别、衡量、控制和检测风险的整个风险流程和组织架构提出监管要求并进行持续的监管检查。风险监管的发展突出反映在2004年出台的“巴塞尔新资本协议”中。新协议使得“巴塞尔协议”作为风险的国际协议得到了进一步强化，它通过提高监管资本要求对银行风险的敏感性，并利用内部激励、监管检查和市场约束三种力量来促进银行加强风险管理。新协议覆盖了金融机构所面临的主要风险，反映了国际金融领域全面风险管理发展的需要。新协议首次将包括法律风险在内的由人员、系统和业务流程以及外部事件引致的操作风险纳入到资本要求框架，使得资本协议所覆盖的风险范围由1988年的信用风险和1996年的交易账户市场风险进一步扩展到金融机构全面风险。尽管我国宣布暂不实施新协议，但新协议毕竟是国际金融市场上重要的游戏规则，只要我们继续参与经济全球化进程和国际竞争，就不可避免地要受到它的影响，甚至制约，在银行业全面开放的环境中更是如此。 总之，当前对我国商业银行风险管理组织影响最大的环境因素是wto过渡期已经结束，中外银行竞争渐趋白热化以及《巴塞尔新资本协议》所代表的更加严格的国际银行业监管。基于这些环境因素的影响，我们认为，我国商业银行风险管理组织结构的设计应充分借鉴国际上先进的风险管理组织结构经验，并适当参考巴塞尔委员会关于风险管理组织结构问题的有关规定，只有这样才能为风险管理构建牢固的基石，尽快缩小与国际活跃银行在风险管理方面的差距，以期与外资银行在竞争中一决高低。 (二)国际经验借鉴 根据组织设计理论，组织结构的整体设计包括三方面内容：需要完成的工作活动、报告关系、部门组合。一是规定的工作活动。设立部门的目的是为了完成对组织有战略意义的任务。为了完成组织认为对其实现目标有价值的任务，往往需要设立特定的部门。二是报告关系。通常也称作指挥链，是一条连续的权力线，它将组织中所有的成员连接起来，并显示谁应该向哪位主管报告工作。三是部门组合方式。部门组合的方式包括职能型、事业部型、矩阵型、横向型以及网络型结构等，每种类型的结构都适用于不同的情景条件，满足不同的需要，都是帮助管理者改进组织效果的一种工具，其有效性如何取决于特定情景条件的要求。下面我们将通过分析巴塞尔委员会和全球风险专业人员协会(garp)和关于风险管理组织结构的模型或规定，得到一些有益的启示，供我国商业银行借鉴。 1．巴塞尔委员会关于风险管理组织结构问题的相关规定。 巴塞尔委员会对风险管理组织结构的规定散落于委员会出台的几个文件之中，如1997年9月《利率风险管理规则》等，见表1． 经过分析可以发现，巴塞尔委员会关于风险管理组织结构的有关规定侧重于操作层面，它把风险管理组织看作一个由不同子系统组成的有机系统，而每一个相关部门只是这个有机系统中的节点。因而，一个风险管理组织的有效与否既取决于每一个节点的正常运作，又取决于整个有机系统的健康运行。具体来看，有以下几点值得我们借鉴。 (1)强调职责清晰、权责明确。委员会特别强调要在银行内部建立起一个职责清晰、权责明确的风险管理机制。这既包括董事会与高级管理层之间的明确权责分工，又包括具体的风险管理部门、业务部门、监督部门独立的、明确的职责规定。在强调清晰的职责的同时，巴塞尔委员会还强调董事会、高级管理层和审计机构之间要进行充分的交流与合作。 (2)强调风险管理的系统性。委员会将有效的风险管理组织看作一个由决策系统、信息系统、执行系统和监督系统组成的有机体系。风险管理组织结构完善与否就在很大程度上取决于它所包含的各个子系统是否健全和有效运作。任何一个子系统的失灵都有可能导致整个管理框架的失效。 (3)强调银行内部充分而有效的信息流动。委员会特别强调要建立一个完善的信息系统，进而在银行内部形成一个有效的信息沟通渠道——包括信息上报、信息下达以及内部信息的横向流动。一个正确的风险战略的出台在很大程度上依赖于其所能获得的信息是否充分。而风险战略能否被正确执行则受制于银行内部是否有一个充分的信息沟通渠道。对于审计监督部门来讲，没有充分的信息就不能对风险管理部门的成效进行准确评估，很难找出其存在的缺陷和不足。有效的信息沟通可以确保所有的工作人员都能充分理解其工作职责与责任，并保证相关信息能够传递给适当的工作人员，从而使风险管理的各个环节正常运行。银行内部信息的顺畅流通在很大程度上取决于银行信息系统是否完善。因而，从某种意义上来讲，信息系统是有效风险管理框架的基础和前提。 (4)强调对风险管理进行必要的监督。委员会认为银行业是一个动态的、快速变化的行业，银行面临的风险也是不断变化的，因此，银行必须不断改进风险管理体系以保持其有效性而这就需要银行根据不断变动的内部和外部环境对风险管理进行持续的监督和评估。鉴于此，委员会突出强调银行内部应建立一个独立的第三方来对风险管理进行评价和监督，以确保风险管理战略得到贯彻落实，并对风险管理的成效作出独立的评估。’ 2．garp关于风险管理组织结构的模型及启示。风险管理的组织模型是风险管理基础中的基础。garp在对传统的风险管理组织模型进行分析后，提出了一个改进模型(见图1)。 garp推崇的风险管理组织模型特别强调四个方面的要求。第一，强调了董事会在风险管理中的突出地位和重要作用。一方面，突出了董事会在风险管理中的特殊地位；另一方面，强调了首席风险官对董事会的紧密责任关系。第二，强调了首席风险官对各种风险的统筹管理，各种风险管理部门(信用、市场和操作风险)的领导对首席风险官有直接的汇报线。第三，强调了操作风险管理的重要性。第四，强调了风险组合分析的重要性。从职责上来看，风险组合分析除了负责风险政策制定之外，还负责检查较差的风险问题以及对资产配置、风险调整性能测量或新产品进行分析。 从全球银行业风险管理的发展趋势来看，garp所提议的全面风险管理框架正被越来越多的银行所接受，并被逐步印证。garp在设计全面风险管理框架和安排风险管理职责时遵循了三项原则，即稳健性、系统性、分散与集中相统一。 (1)稳健性。garp认为，风险管理框架的稳健性源自于它的简朴和自上而下的风险解决办法。风险管理系统一定要确保透明、可信、及时和可操作才能实现稳健性。为此，风险管理系统不能过于复杂，系统愈复杂，信息的传递速度愈慢，信息失真的概率就愈大，出现问题的可能性也就愈大。 (2)系统性。一个有效的风险管理框架绝非单纯的一个模型就可实现。它是一个融合了策略、程序、基础设施和环境四方面因素的有机系统。因此，风险管理体系的有效与否除了取决于框架本身，还要受到基础设施和环境因素的制约。 (3)分散与集中相统一。garp认为，为了提高风险管理的效率和水平，不同类型的金融风险应由不同的部门来负责。这就是分散管理。与此同时，该组织又强调不同的风险管理部门最终都应直接向首席风险官负责，由首席风险官统筹规划，即实现风险的集中管理。风险的分散管理有利于各相关部门集中力量将各类风险控制好，而风险的集中管理则有利于从整体上把握银行面临的全部风，从而将风险策略与商业策略统一起来。因此，在实际工作中应当实现分散与集中的有机统一。 (三)设计原则 基于以上分析，一个有效的商业银行风险管理组织结构应当遵循以下原则： 1．全面性原则。风险管理组织结构应该涵盖银行所有业务和所有环节中的一切风险，能够识别银行面临的一切风险。 2．一致性原则。银行在构建风险管理组织结构时，应确保其风险管理目标与业务发展目标的一致性。风险管理的目的在于为业务发展提供一个健康的环境和内部机制，而不是抑制业务的发展。 3．独立性原则。包括三个方面的内容，即董事会与高级管理层之间风险管理职责的独立性、专门的风险管理部门独立于业务部门、独立的风险管理评估监督部门。但独立性原则并不排斥部门之间的交流与合作。 4．权威性原则。风险管理部门和风险管理评估监督部门应具有高度权威性，尽可能不受外部因素的干扰，以保持其客观、公正。 5．垂直管理原则。要求商业银行董事会和高级管理层应当充分认识到自身对内部控制所承担的责任。要求银行风险管理组织结构应保证相关信息能够自上而下及时传递给适当的工作人员。 6．互通性原则。要求银行建立一个完善的信息系统，在银行内部形成一个有效的信息沟通渠道——包括信息上报、信息下达以及内部信息的横向流动。 7．程序性原则。要求商业银行风险管理应当严格遵循事前授权审批、事中执行和事后审计监督三道程序。 8．分散与集中相统一原则。要求不同类型的金融风险应由不同的部门来负责，与此同时，不同的风险管理部门最终都应直接向高层的首席风险官负责，由首席风险官统筹规划。 四、结语 组织结构的设计是一项复杂的工程，涉及众多的影响因素，由于文章篇幅所限，我们不可能面面俱到地进行详细论述，本文基于权变理论并借鉴国际先进模型和参考巴塞尔委员会有关规定，得出设计商业银行风险管理组织结构应遵循的八大原则，为我国商业银行构建健全、有效的风险管理的组织结构提供一些借鉴。 最后需要强调的是，尽管根据权变理论，不存在一个适用于所有银行的最佳的风险管理组织结构，但不同的银行根据各自所面临的具体环境，并遵循文中提出的有关设计原则，总能构建一个最适合自身状况的风险管理组织结构。正确的组织结构应能很好地适合银行的实际情况，保证银行能够有效运行，并充分控制各类风险。 全面风险管理论文:浅谈全面风险管理与我国商业银行风险管理战略 论文关键词：风险管理 全面风险管理战略 商业银行 论文摘要：本文通过对风险、风险管理内涵进行阐述，接着对商业银行风险的分类及风险管理战略的进行了说明，然后从全面风险管理原则、任务、方法和文化四个方面分析了全面风险管理战略，得出我国商业银行应该实施全面风险管理战略，应对跨国银行挑战的结论，并提出实施策略。 一、风险与风险管理概述 1．风险与风险管理的内涵 风险是在特定的环境和特定的时间内存在的，可以测量的各种损失与人们预期的差异，具有客观性、偶然性、相对性、可测性和可控性。风险管理是指经济单位通过对风险的认识、衡量和分析，以一定成本达到最大安全保障的办法。风险管理的职能由以下要素组成：(1)任务确定；(2)风险评价；(3)风险控制；(4)风险融资；(5)计划管理。 2．商业银行风险的分类 根据国际巴塞尔委员会在1997年9月颁布的《有效银行监管的核心原则》的分类方法，商业银行分险可分为以下几类： (1)资本不足风险——商业银行若没有足够的资本金抵补风险带来的损失，将引起挤兑风潮，甚至导致因资不抵债引起商业银行的倒闭。 (2)信用风险——借款者不偿还贷款或者不按照交易合同履行承诺的风险。 (3)流动性风险——有市场／产品流动性与现金流／融资两种形式。 (4)n率风险——货币市场、资本市场利率的波动通过存款、贷款、拆借等业务影响商业银行负债成本和资本收益等造成经济损失的可能性。 (5)市场风险——由于市场价格的变动，银行的表内和表外头寸会遭受损失的风险，其一个具体内容是外汇风险。 (6)自然与社会风险——由于自然因素或个人或团体在社会上的行为引起的风险，使借款人蒙受经济损失，以致不能归还贷款，造成商业银行的损失。 (7)操作风险——由于制度不健全、管理失误、控制错误、欺诈及人为因素造成的风险。包括：交易执行风险、欺诈和技术风险。 (8)法律风险——因法律不完善、不正确的法律意见和文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险。 (9)声誉风险——产生于操作上的失误，违反有关法规和其他问题。 3．商业银行的风险管理战略 商业银行风险管理战略包括风险管理战略和政策的制定，根据风险状况在机构范围内进行合理的资本配置，以及为达到上述目标而构建结构化的组织机制。风险管理战略必须围绕银行业务紧密开展，即：(1)业务发展战略与风险管理战略紧密结合，以保证银行的竞争优势和承担的风险一致；(2)风险管理过程的设计与业务发展战略、风险管理组织架构、外部市场环境一致；(3)从风险管理角度考核分支机构业绩；(4)提高收益的质量和稳定性；(5)选择达到风险管理目标需要的恰当工具。 二、全面风险管理战略分析 全面风险管理，是指对整个银行内各个业务层次，各种类型风险的通盘管理，这种管理要求将信用风险、市场风险、操作风险等以及包含这些风险的各种金融资产与资产组合、承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的体系中，对各类风险依据统一的标准进行测量并加总，且依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。一个有效的全面风险管理战略会平衡风险管理结构方面和质量方面的问题，前者如任务、职责、责任、政策、方法、控制和信息工具；后者如公司哲学、文化、培训、意识和如何加强有力的行为。基于这一认识，全面风险管理战略是策略、程序、基础设施和环境四个方面之间的融合。 1．全面风险管理原则 全面风险管理战略的实施应该遵循三项原则，即稳健性、系统性、分散与集中相统一。(1)稳健性。风险管理系统一定要确保透明、可信、及时和可操作才能实现稳健性。(2)系统性。一个有效的风险管理框架绝非单纯的一个模型就可实现。它是一个融合了策略、程序、基础设施和环境四方面因素的有机系统。(3)分散与集中相统一。风险的分散管理有利于各相关部门集中力量将各类风险控制好。而风险的集中管理则有利于从整体上把握银行面临的全部风险，从而将风险策略与商业策略统一起来。 2．全面风险管理任务 全面风险管理的任务包括以下六项：(1)把交易策略和风险管理策略结合起来，确保企业在预测并分散风险方面的优势；(2)建立易于公司组织内部的理解、实施的风险管理过程；(3)合理安排人员、组织指导和风险行为，提高风险管理的水平；(4)对各类风险进行理性划分，合理反映公司商业策略和外部市场环境所对应的风险；(5)建立一个透明、可信、及时和可操作的风险和行为的衡量系统，实现个人行为与企业商业目标和风险管理目标的统一；(6)创造强化的组织意识并关注改善受益的质量和持续性，提高风险承受的能力。 3．全面风险管理方法 全面风险管理是通过建立将各种风险一体化分析的方法和模型，考虑各种风险的相关性，从整体上去反映风险的状况。例如，巴塞尔协议对资本充足率的计算是基于信用风险，其后，金融机构内部模型的var方法与资本配置又以市场风险为基础，而风险分析一体化方法就是通过建立模型，用综合的方法来对这两种风险和其他所有相关的风险统一分析，使监管机构对资本的要求与银行本身对资本的要求和配置一体化，优化银行风险与资本管理。 风险分析一体化的方法同时也可以避免单独估算各种风险的评估程序的不必要的重复，有助于确保风险分析结果互相一致，可以用来处理包含了种种风险的新的混合金融工具。关于风险分析一体化方法，要求对不同的风险按照流动性程度排列，既考虑到这些风险之间的共同方面，也考虑它们的差异。 4．全面风险管理文化 风险无处不在，商业银行的这种内在风险特性决定了风险管理必须体现为每一个员工的行为，所有银行工作人员都应该具有风险管理的意识和自觉。虽然，商业银行设有专门的风险管理部门，专司风险控制之职。但是，风险控制决不仅是风险管理部门的事情，各级管理层、各个业务部门、每个岗位、每个人在做每项业务时都要考虑风险因素。董事会是银行风险管理的最高机构，负责衡量银行的总体风险敞口，并对风险管理承担总的、最终的责任。董事会下设独立于管理层的风险管理委员会，通过风险管理委员会对银行风险管理的重大事项进行判断和决策，管理层必须执行。 三、我国商业银行全面风险管理战略的实施 2004年6月正式通过的《巴塞尔新资本协议》(以下称新资本协议)中贯穿了全面风险管理的理念。新资本协议的核心是鼓励更多地改善银行风险管理系统，利用先进的风险管理技术，正规化、系统化地进行风险管理，以此达到激励商业银行不断提高风险管理水平的目标。我国作为发展中国家暂不执行新资本协议。但从发展趋势看，我国商业银行转向全面风险管理已经是必然趋势。 1．制定实施全面风险管理的战略规划 把握“五创新”的基本原则，制定全面风险管理战略规划的：一是金融制度的创新。通过加快国有商业银行股份制改造的进程，积极创造条件上市，增加银行资本金，有效地提高和增强风险防范能力。二是内部管理体制创新。主要通过建立以科学管理与文化管理相结合，有效推进操作风险管理与监督的分离，从机构设置上为操作风险管理提供组织保障。三是业务流程创新。采用巴塞尔委员会提出的var风险价值法，识别和度量风险，纠正管理过程中出现的偏差，有效增强识别、防范各类风险的能力，从而为商业银行发展战略和经营目标的实现奠定坚实的基础。四是科技手段创新。应用计算机与网络技术，实现科技手段创新，已成为银行高效稳健运转的基础和融人现代社会的前提。 2．建立风险评级模型 在推进我国利率市场化进程的过程中，由于在企业财务欺诈现象严重、数据积累量不足、金融产品发展不充分、区域风险差别显著、道德风险异常严重等因素影响下，许多数学模型一时在我国银行业风险管理中还难以发挥其功效。如何深刻理解中国的金融风险，建立起有效的风险评级模型，这里重要的一点就是要在学习借鉴国外模型的理论基础、方法论和设计结构的基础上，紧密结合本国银行系统的业务特点和管理现状，研究设计自己的模型框架和参数体系，为建立风险管理预警系统奠定基础。 3．完善内控机制 加强操作风险管理必须从建立完善的内控机制人手。在内控体系设计思路上，我国商业银行应充分体现“过程方法”的原则，即不再以传统的风险分类为管理对象，而是以过程为控制对象，在业务和管理过程中控制风险。在对风险的控制上，针对绝大部分风险是由人为因素造成的情况，将控制的重点放在操作风险上，研究人事风险控制的方法与策略，并通过建立和完善人事考核激励约束机制，把操作风险和风险管理职责，落实到机构、部门和个人。 4．建立全面风险管理预警系统 应在银行内部成立专业化机构，组织调配各类资源，持续和深入开展内部评级体系的研究、设计和开发工作，并对相关的业务流程和决策机制进行必要的改造和完善，使之更加适应现代化风险管理的需要。注重开发和使用市场风险管理系统。要多渠道收集和积累各项业务交易数据；引入先进的分析方法，如动态敏感度分析、蒙特卡洛模拟以及系统仿真等技术；提供风险管理的依据，如设定风险限额。加强对操作风险的识别和评估。我国商业银行应加强对高级计量法的研究，争取尽快达到符合标准法的要求，努力提高操作风险计量能力，以加快全面风险管理预警系统的建设步伐。 5．国际化分散信用资产 信用资产的国际分散则能够在很大程度上降低组合的信用风险，尽管不同国家之间的信用相关具有不稳定和变化的特点，但研究表明它们之间从未有过系统性的正相关。这使得信用资产的国际化分散成为构建最优信用组合的必经之路。目前，我国一些银行已经开始了国际化进程，但还需要在信用资产组合的分散上有意识地选择与我国信用周期相关程度较低的国家、行业和客户，充分利用国际信用分散的优势，实现最优的全行信用组合。 全面风险管理论文:论保险集团全面市场风险管理 内容摘要:保险集团是以保险为核心,融证券、信托、银行、资产管理等多元金融业务为一体的金融混业经营集团。本文针对保险集团混业经营中子公司的复杂性和子公司业务的特殊性,对保险集团如何进行全面市场风险管理进行了探讨。 关键词:保险集团混业经营市场风险管理 随着我国经济社会的不断进步,保险业发展水平逐步提高,资本市场与货币市场日益成熟,保险业已经成为支撑社会保障体系的重要力量,保险集团已成为金融体系日益活跃的重要组成部分。保险集团是以保险为核心,融证券、信托、银行、资产管理等多元金融业务为一体的紧密、高效、多元的金融混业经营集团。保险集团的金融混业经营使其能够全面参与衍生产品的各个市场环节,但也增加了保险集团市场风险暴露的广度和深度,即由于业务的综合性而能受到金融市场领域风险的直接影响,构成了全面的市场风险。保险集团混业经营中子公司比较复杂,而且每一个子公司业务性质都有其特殊性,给集团市场的全面风险管理带来了极大挑战。 保险集团全面市场风险管理的架构 巴塞尔银行监管委员会在1996年颁布的《资本协议市场风险补充规定》中,将市场风险定义为因市场价格波动而导致表内和表外头寸损失的风险,并根据导致市场风险因素的不同将市场风险划分为利率风险、股票风险、汇率风险和黄金等商品价格风险。随着经济全球化、金融国际化以及金融创新的发展,保险集团面临的市场风险呈现出高层化、扩散化、契约化和网络化等特点。2007年以来的次贷危机又使保险集团的市场风险进一步上升。在这个背景环境下,保险集团应考虑设计一个有效的市场风险管理架构,通过建立和适时调整自身的风险管理机制,来防范和化解集团和子公司层面面临的各类市场风险。 市场风险集成管理的风险管理架构应设计为矩阵式的市场风险管理架构。它应在横向业务整合的基础上,增加纵向的管控,将同属性的交易或者具有相同风险因子的品种进行风险加总。金融集团由决策层确定总体风险资本,然后把总体风险资本限额按横向(子公司)来进行分配。即将风险资本限额在集团不同的子公司之间进行分配,子公司再将所配的风险资本限额配置到每一个业务部门,则每一级的管理者面对的一个关键问题是如何把下一级的投资活动产生的风险限制在可控范围内。如果每一级的风险管理者都能做到随时掌握和监督下一级的风险限额执行情况,并能对突破既定限额的情况进行及时干预,则风险管理就算真正达到目标(层级管理)。 保险子公司与资产管理子公司的市场风险管理 新《保险法》对于保险资金的运用渠道一直有严格规定,只允许投资于银行存款、买卖政府债券和金融债券。由于投资渠道的限制,加之1996年5月以来的8次利率调整,使保险资金处于闲置状态或低收益状态,导致出现了严重的利差损问题,严重影响了保险公司的生存和发展。1998年以后,保险公司陆续获准可以进行同业拆借、买卖中央企业aa+公司债券、国债回购、协议存款、企业债券及证券投资基金。2004年,保险公司又获准可以买卖可转换债券、保险外汇资金境外运用、投资银行次级债。2004年10月,随着《保险机构投资者股票投资管理暂行办法》的颁布,标志着我国保险资金可以直接进入证券市场进行股票投资。一般来说,保险资金运用的原则应符合安全性、流动性、收益性三原则, 并在遵循安全性原则的前提下以求取得更多的收益, 同时应保持一定的流动性以应付日常开支和保险赔付。 保险资金运用可主要按照风险限额管理来实施(子公司层面),首先根据保险子公司(或保险资产子公司)的资本实力、股东目标与风险偏好、监管规定等,确定保险资金运用的总体风险水平以及相应的抵御风险损失的风险资本限额;然后,根据对各业务部门或交易员的风险调整的绩效测量结果,以及其它因素在各层次间进行风险资本限额的分配;最后根据分配的风险资本限额对各业务部门乃至每一笔交易的风险进行监控,并根据风险调整后的绩效评估结果以及其它因素对风险资本限额进行动态的分配调整。 保险公司偿付能力越大承受高投资风险的能力越大,衡量偿付能力的指标有净保费与净资产之比,美国的保险监管认为3:1为满意的最大安全比例,这一比例愈大,保险资金的运用规模可以相对大些。未决赔款准备金与净资产之比高于1:5,保险公司有可能破产,这一比例愈大,保险公司的资金运用规模相对小些。我国2001年制定的《保险公司最低偿付能力及监管指标管理规定》做出了具体规定,其中也规定了财产保险公司资金运用指标,寿险公司投资收益监管指标。严格根据保险公司的资本实力和偿付能力,对保险投资总投资额及其风险限额上做出限定,对保险资金投资的市场风险将起到事前控制的作用。 银行子公司的市场风险管理 我国银监会2004 年了《商业银行市场风险管理指引》,从操作层面上对商业银行的市场风险管理提出了要求。银监会《商业银行资本充足率管理办法》规定,商业银行交易账户总头寸高于表内外总资产的10%或超过85亿元人民币的商业银行需计提市场风险资本。这意味着,银行子公司必须对市场风险进行合理的管理,以便对市场风险资本金进行管理。 银行子公司目前产生市场风险的资金交易品种,主要包括外汇交易(如即期外汇买卖、远期外汇买卖、外汇掉期等)、贵金属交易业务(如黄金白银的即期买卖、远期买卖、掉期及租赁交易)、衍生产品交易业务(如货币掉期、利率掉期、掉期期权、外汇期权、债券期权、利率期货、指数期货、指数期权等)、利率产品业务(如机构债券、公司债券、短期商业票据、新兴市场公债等)、结构化产品业务(如信用违约互换、与信用相连的债券等)。随着利率市场化、金融创新的不断深化,银行子公司的经营重点由传统的贷款业务向市场业务转移,面临的市场风险的种类和规模将成倍增长。 银监会的《商业银行市场风险管理指引》中要求商业银行根据资产负债的特征划分银行账户和交易账户,并针对两个账户的不同特征选择合适的方法计量市场风险。银监会的《商业银行资本充足率管理办法》规定,需计提资本金的市场风险包括以下风险:交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险、商业银行全部的外汇风险和商品风险。其中不包含银行账户中的利率风险。银行子公司应当尽量对所计量的银行账户和交易账户中的市场风险(特别是利率风险),在全行范围内进行加总,以便董事会和高级管理层了解本行的总体市场风险水平。在操作层面上,由于银行账户采用账面价值核算,而交易账户采用市场价值核算,因此常用的var方法主要集中于交易账户的市场风险衡量,而无法覆盖银行账户的市场风险。后者往往使用敞口分析、缺口分析或敏感性分析加以补充。这样,在计量两大账户风险的方法上就出现了不能统一的局面。 银行子公司应对两个账户进行市场风险的统一管理。统一银行账户和交易账户的市场风险管理,有助于高级管理层准确衡量全行范围内存在的风险。两大账户的市场风险管理割裂,则可能因统计口径、参数设置和计量方法的不一致给董事会和高级管理层的决策造成困难。银行账户的var可用monte carlo模拟利率和汇率的未来变动,计算出银行账户在一定置信度下的最大可能损失,这在本质上与交易账户的计量是统一的,因而从技术上而言,统一两大账户的市场风险管理是可行的。 证券子公司的市场风险管理 (一)证券承销业务的市场风险 证券承销业务的市场风险是余额包销的风险,证券承销业务市场风险管理的目标就是要将承销的股票全部销售出去,不能产生余额包销,而股票能否销售出去的核心在于股票发行定价。因此,证券承销业务事前风险管理的核心在于承销证券发行定价能力。另外也可对承销股票的var(ipo新股价格变化可用二级市场中行业相同、经营状况相同的公司的股价变动来反应)进行估算。 (二)证券投资业务的市场风险 证券投资风险主要是股票、债券等金融产品二级市场价格波动的市场风险。可采用以var限额管理为基础的风险管理策略。 (三)融资融券业务的市场风险 2008年10月经国务院同意,中国证监会宣布要启动证券公司融资融券业务试点工作。在融资交易中,证券子公司可能会面临到期客户不能偿还融资款,甚至强行平仓后所得还不足偿还融资款的风险,即客户把损失风险转嫁给证券子公司。还有,证券子公司在动用自己的资金或者证券为投资者融资融券过程中,由于错误判断市场所引起的风险,即股票上涨误判为下跌融出资金,而股票下跌误判为上涨融出股票,也将直接对证券子公司的利润产生负面影响。另外,引入卖空机制后,估值偏高的机构重仓股也会存在下调的风险,抱团取暖的现象将大为减少,这些将增加证券子公司的自营业务难度和风险。 针对融资融券可能的市场风险,证券子公司应建立信用账户预警系统,对客户信用交易帐户的融资买入和质押股票的风险指标进行动态监控,量化融资质押证券强制平仓的预警线和平仓线,并且根据市场趋势调整融资融券的比例。 信托子公司的市场风险管理 2007年3月1日,中国银监会正式颁布实施新修订的《信托公司管理办法》和《信托公司集合资金信托计划管理办法》,同时下发“关于信托公司过渡期有关问题的通知”,这就是业内所谓的信托“新政”。《办法》第二十条规定,信托公司固有业务项下可以开展存放同业、拆放同业、贷款、租赁、投资等业务。投资业务限定为金融类公司股权投资、金融产品投资和自用固定资产投资。目前,信托子公司的自营业务有较大的比重在证券投资上,因此自营业务的实时监测就目前的自营业务的品种而言,反映的主要是证券投资的风险。 对于固有业务项下证券投资的市场风险及管理情况,信托子公司应对因股价、市场汇率、利率及其他价格因素变动而产生和可能产生的风险值进行估算(即证券投资组合的var值),分析上述价格的变化对公司盈利能力和财务状况的影响。对于有些资金信托项目,资金信托计划中承诺通过调整管理费弥补投资者的利息风险,将投资者承受一定的利率风险附带转嫁到信托公司自身上,从而吸引投资者的,信托子公司对这类信托项目的利率风险的估算可采用利率风险var,计算在一定置信水平下,由于基准利率变动导致的管理费用的最大可能损失。 基金子公司的市场风险管理 一般而言,基金投资的实际风险承担者是基金管理公司的客户——基金投资者,而基金管理公司只是受托理财,作为报酬,基金投资者要支付管理费给基金管理公司。因此,从集团层面来看,基金管理资产不纳入集团的市场风险资本限额汇总计算,对基金公司投资组合的市场风险管理主要属于指导建议层面,对其投资的市场风险进行动态测算与评估并给出指导意见。但对有些特殊类型的品种,则应测算其不能保本对基金公司造成的潜在损失,且应对其实施的投资组合保险策略进行严格动态监控。 全面风险管理论文:中国商业银行全面风险管理的对策研究 论文关键词：巴塞尔新资本协议；商业银行；风险管理 论文摘要：随着我国金融业在2006年12月11日的全面对外开放，我国银行业面临的竞争更加激烈了。而按照巴塞尔新资本协议的三大支柱加强我国商业银行的全面风险管理，无疑能提高我国银行业的综合竞争力并促使我国金融业的稳定发展。在阐释巴塞尔新资本协议框架及分析我国商业银行风险管理现状的基础上，就如何加强我国商业银行的全面风险管理提出了一些建议。 1巴塞尔新资本协议关于风险管理的主要框架 新资本协议对银行监管和风险管理的规定更为全面和复杂，其主要建立在3大支柱的基础上:最低资本要求、监管当局的监督检查。 第一支柱：最低资本要求。对资本充足率的最低要求仍是新资本协议的基础。新协议保留了旧巴塞尔协议关于资本构成的定义和资本充足率8%的规定，即银行的资本由核心资本和附属资本两部分构成，其相对于加权风险资产的资本充足率应为8%，其中核心资本充足率应至少为4%。但与旧协议的资本充足率计算公式不同，新协议以明确的信用风险、市场风险、操作风险取代传统计算公式中笼统的“风险资产”的概念，这较之旧协议拓宽了监管视野，从而使资本充足率的估算更具有风险敏感性，更能反映银行资产所面临的真实风险状况，有利于全面风险管理目标的实现。在具体风险的计量方法上，新协议也对旧协议的方法作了完善和发展，对信用风险、市场风险、操作风险提出了不同的计量方法。 第二支柱：监管当局的监督检查。监管当局的监督检查具体包括二大原则。原则一：银行应具备一整套程序，用于评估与其风险轮廓相适应的总体资本水平，并制定保持资本水平的战略。原则二：监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，监测并确保银行监管资本比率的能力。若对检查结果不满意，监管当局应采取适当的监管措施。 2巴塞尔新资本协议下我国商业银行风险管理面临的主要挑战 作为新兴发展中国家，我国金融市场的广度和深度、银行业的整体水平、以及银行发展的软件和硬件水准等，与西方发达国家有着明显的差异。尽管我国银监会基于我国银行业风险管理的现状宣布不在2006年底实施新资本协议，但毫无疑问，新资本协议的实施是一个必然的趋势。对此，我国银行业面临着许多严峻的挑战。 2.1巴塞尔新资本协议下商业银行资本充足率状况会面临较大的压力 至2005年末，我国国有商业银行和股份制商业银行的资本充足率大部分都超过了8%，核心资本充足率大部分也超过了4%，不良贷款率也多数控制在了5%以下。至2005年末，全国城市商业银行平均资本充足率达到5.13%，比上年提高3.82%，资本充足率达到8%的监管要求的城市商业银行从2005年初的18家增加到36家；平均不良贷款率为7.73%，较2004年年末下降3.96%，比5年前降低了近30个百分点。从上可以看出，我国银行资产质量得到了明显改善。但是在新资本协议下，虽然规定资本充足率仍维持在8%的水平上，但对资本充足率的计算方法作了重大调整。具体来说，新协议将操作风险和市场风险纳入资本计算中，增强了资本的风险敏感度，这就意味着保持更高的监管资本水平，也就是增加了公式的分母，在不考虑其他因素的情况下会降低银行的资本充足率。这样对于我国商业银行来说，一旦实施新资本协议就会使银行的资本充足率下降较为明显，从而使得现阶段我国商业银行的资本充足问题更加严峻。 2.2现有状况难以实现全面风险管理 当前，我国对于银行风险资产以及资本充足的监管，主要是考虑信用风险，基本上没有考虑利率风险和操作风险等。随着我国利率市场化的推进，利率波动将更为频繁，利率风险日渐凸现。银行业务操作环节的不断增多，技术性和复杂性不断增强，同时也相应增大了操作风险。因此，要真实反映银行风险状况，就必须考虑利率风险和操作风险，我国银行必须由单一信用风险管理转向实行全面风险管理。如果不能对利率风险和操作风险进行很好的管理，就会加大银行的风险程度，势必要求配置更高水平的资本金。实行全面风险管理要求银行对信用风险、市场风险和操作风险实行统一的风险识别、计量、监测与控制，需要在定性与定量相结合的基础上开展统一协调的管理工作。目前，我国大多数商业银行无论是从硬件还是软件、也无论是从外部还是内部来说都还达不到这一要求，如全面风险管理意识不强、外部信用评级制度不发达、银行内部风险管理技术落后、风险模型难以建立等等，从而难以实现有效的全面风险管理。 3巴塞尔新资本协议对我国商业银行加强全面风险管理的启示 通过上面的分析可以看出，我国宣布不在2006年实施新协议，而是继续实施原协议是一个比较现实的选择。然而我们并非固守原协议一成不变，新协议代表了银行业风险管理和金融监管的发展趋势，我们应以其为契机，借鉴国际先进银行在风险管理领域的宝贵经验，结合我国的现实情况做出积极的探索，为新协议的实施创造条件。 3.1通过各种途径提高资本充足率 商业银行提高资本充足率，有以下两个途径：①“分母对策”，即降低加权风险总资产，包括缩小资产总规模或者降低风险资产权数。降低加权风险总资产在一定程度上可能会影响银行的市场份额，使银行的竞争力下降，进而影响银行的盈利水平，这就要求我们要合理安排风险资产结构，压缩不良资产规模，扩大优质资产比重，从而降低风险资产权数，促进银行稳健经营。②“分子对策”，即增加资本，包括增加核心资本和附属资本。可以采取的措施主要包括：财政资金注入；从自身内部积累资金；发行长期次级债券；从股票市场上募集资金等。在成熟的市场经济国家中，上市融资是商业银行筹集、增补资本金的基本途径之一。从我国银行业运行的实际情况看，在其他增补资本金渠道有限的情况下，通过上市筹资来壮大实力，提高资本充足率显然是银行的必然选择。近一两年以来，我国宏观经济运行稳定，股市发展状况良好，吸引了国内外的大规模的资金流入，这为我国银行的上市创造了有利的外部环境。就是在这样的背景下，我国多家银行如中国银行、中国工商银行等通过股份制改革在国内a股市场成功上市，募集了大量的资金，大大提高了其资本充足率，这对其它非上市商业银行无疑起到了一个很好的示范作用。 3.2改善我国商业银行全面风险管理的环境 改善我国商业银行全面风险管理的环境可以从以下四个方面入手：①通过学习和借鉴国际性银行的内部评级法，充分借助国内外专业评级机构的技术力量，建立和完善内部评级基础数据库，设计与内部评级相匹配的新的贷款流程和贷款组织架构，从而加快建立和完善我国商业银行的内部风险评级体系。②建立良好的公司治理结构，建立科学有效的风险识别、计量、监测与控制的组织架构体系，确保各机构间相互协调又相互制约，从而达到建立和健全我国商业银行内部控制制度的目的。 全面风险管理论文:我国期货公司构建全面风险管理体系的思考 一､期货公司构建全面风险管理体系的必要性 根据中国加入wto的承诺,2006年底将全面开放金融市场｡期货市场,作为我国金融市场的重要组成部分,在国家的重视和政策支持下,从2003年开始,逐渐从“冰封期”回暖,开始进入快车道｡2004年,《国务院关于推进市场改革开放和稳定发展的若干意见》(简称“国九条”)对期货市场的积极影响可谓巨大｡在“国九条”的指引下,期货市场的基本功能和作用得到了广泛的宣传和认可｡2005年,党的十六届五中全会通过的《“十一五”规划建议》更是提出“加强基础性制度建设,建立多层次市场体系,完善市场功能”,“稳步发展货币市场､保险市场和期货市场”｡大力发展期货市场已成为党中央､国务院的中长期重大战略决策,这使社会各界对期货的误解开始消除,正确认识和利用期货市场已成为共识｡更重要的是,随着中国经济的高速发展,市场对商品期货相关品种的需求大幅度提高,同时由于全球经济联系的日益密切､商品价格大幅度波动,要求通过期市避险保值的企业越来越多,资金量也越来越大｡而且近十年没有推出新品种的期货市场,在2004年,就推出了棉花､玉米､燃料油三个新品种｡市场容量小､人气低迷一直是中国期货市场的一个问题,诸多企业和投资者由于缺乏足够的期货品种只能“望期”兴叹,期市的基本功能和作用也难以得到充分的发挥｡2004年期货品种大规模“扩军”,为中国期货市场带来更多的投资渠道,也给未来留下了巨大的发展空间｡ 现如今,我国期货公司180余家,数量过多,基本上处于低水平､低层次的竞争状态;期货公司经营规模小,组织形式单一,从事着单一的期货业务,经营手段雷同,彼此之间毫无区别,没有创新,没有个性,分工与协作程度较低,只是在狭窄的业务空间低水平竞争;期货行业的恶性竞争使得大部分市场份额掌握在少数期货公司手中,市场越来越集中到排名前列的公司,他们的盈利能力大大超过其他期货公司,排名靠后的期货公司只是在激烈的市场竞争中瓜分极少的市场份额｡ 同时,在这两年高速发展的背后,我们需要注意的是,期货市场的风险事件频繁发生｡2004年,嘉陵期货公司挪用巨额客户保证金;寰宇期货公司客户“爆仓”,发生结算危机;中航油(新加坡)因总经理陈九霖的期权投机交易产生巨额亏损5.5亿美元以致破产清算;2005年,海口万汇期货公司高管携款潜逃｡这些风险事件再次给期货市场敲响了警钟｡另一方面,有了上世纪90年代我国期货市场无序发展带来的巨大的风险和负面效应的教训,政府部门加紧了防范期货市场风险,建立和完善期货市场监管体系的研究｡而这也是一直以来美国､英国､新加坡､日本等具有成熟期货市场的国家所研究的焦点和热点｡即以整个期货市场体系为研究对象,注重立法､监管体系的完善和市场体系中监管部门､交易所､结算所､行业协会､经纪公司､投资者之间的博弈关系｡但如果稍加注意,我们就会发现,期货经纪公司,在几乎所有的期货市场的风险事件中都是作为主角出现的｡期货经纪公司,作为国家批准的期货中介,是期货市场的基本组成部分,是连接期货市场和广大投资者的桥梁｡一旦期货经纪公司发生风险,最先被波及的就是在期货经纪公司开户交易的成千上万的投资者｡如此一来,将引发广泛的社会效应,给经济发展增加不稳定因素｡因此,以期货经纪公司为研究对象,系统地分析引发风险的原因,从企业战略高度研究风险管理,建立完善的期货经纪公司风险管理体系,是非常必要的｡ 二､我国期货公司风险来源和分类 期货公司的风险可分为系统性风险和非系统性风险两大类｡系统性风险又称为不可分散风险,具有普遍性和不可抗拒的特点｡非系统性风险又称为可分散风险,具有特殊性和可回避､可消除的特点｡其中,系统性风险包括政策风险和市场风险,非系统性风险主要包括信用风险､流动性风险､操作性风险和法律风险｡ 1.市场风险｡就是金融资产和负债与自身价值随着金融市场价格波动所带来损益变化的风险｡对于我国期货经纪公司而言,主要是指公司的客户所交易和持有的期货合约头寸随着合约价格波动而产生亏损的风险｡目前,我国的期货公司还只能从事单一的期货业务｡但随着我国期货市场的快速发展和加入wto后与西方大型期货经纪商竞争的需要,我国将逐步放宽国内期货公司的经营范围,允许一部分规模较大､规范经营､业绩良好的期货公司开展国外期货品种､自营､基金等业务｡那时,期货公司的市场风险范围将扩大,包括公司自营交易的期货头寸风险､公司投资其他金融领域资产的风险､公司客户持有的国内和国外期货合约头寸的风险等｡ 2.政策风险｡期货经纪公司作为期货市场的一个组成部分,国家的经济金融政策､经济调控､行业法律法规的变化和发展等都会对期货公司的生存和发展产生重大的影响｡例如,我国政府对证券和期货行业有着完全不同的发展方针,证券行业是“在发展中规范”,期货行业是“规范中发展”｡对于期货交易所､期货公司国家实行更加严格的监管｡另外,随着我国金融立法的健全､期货相关法律法规的完善,期货公司的经营将更加规范,一大批管理不规范的小型期货公司将被迫退出期货行业｡ 3.信用风险｡是指交易的一方或双方不愿意或无法履行合约的责任所产生的风险｡在20世纪90年代我国期货市场盲目发展时期,由于信用风险而导致的期货风险事件层出不穷,许多期货公司都因此而蒙受巨大损失｡和信用风险经常联系在一起的另外一个词语是“逼仓”｡逼仓是指在一个期货品种上,交易一方利用自己的资金或仓单优势累计建立大量头寸,主导市场行情向单边运动,导致另一方不断亏损,最终不得不斩仓的交易行为｡逼仓是投机者通过人为地制造信用风险而获取不正当的高额利润的方式｡由此而引发的信用风险将进一步导致期货公司客户大量流失､流动性风险､财务风险以及因为诉讼而产生的法律风险｡更为严重的是,期货交易所将因此失去信誉,市场秩序被破坏,被逼仓的品种将长时间陷入冷清甚至退出市场｡上海期货交易所天然橡胶2004年7月合约就是很好的例子,在多头5月份多逼空后,天胶品种沉寂了将近两年时间,直至2006年交易所连续推出优惠政策后才又逐渐活跃起来｡ 4.流动性风险｡期货公司的流动性风险主要有两种形式｡一是由于市场不活跃,价格不连续,交易不能按现行价格进行而产生的风险｡这种风险主要受市场状况的影响,又可把它归入市场风险｡我们这里所说的流动性风险主要是指期货公司无力满足现金流动的要求,没有足够的资金支持日常的运营和客户交易的风险｡流动性风险产生的主要原因是在极端行情时由于客户持仓比例过高而爆仓最后连累公司损失大量自有资金或期货公司因为非法自营在期货交易中损失大量资金｡这也是为什么国家在期货市场治理整顿后取消了期货公司自营业务｡ 5.操作风险｡是指由于制度不健全､管理失误､控制错误､欺诈及人为因素等造成潜在的损失｡从广义上说,操作风险存在于公司日常运营的每一个环节｡对期货公司而言,操作风险主要存在于市场开发部门､交易部门､客户服务部门和财务部门｡这些部门的主要工作是和客户接触､为客户服务,由于期货投资所特有的保证金制度､双向交易制度和每日结算制度,这些工作环节经常牵涉客户的资金调度､交易确认､风险提示,一旦出现问题,就会造成操作风险,进而演变成期货公司的信用风险和法律风险｡鉴于操作环节的重要性和具体性,下面将针对这些部门的风险点作一说明｡ 市场开发部门的主要风险点:a､市场开发人员采用过于夸大的宣传语言和手法开发客户和随意承诺客户所可能引起的信用风险和法律风险;b､客户资金合法性引起的法律风险;c､市场开发人员没有严格按照公司规章制度办事,给公司和客户带来的风险｡ 交易和风险部门的主要风险点:a､下单员敲错单产生的风险;b､下单员忘记给通过电话交易的客户录音而导致客户对交易结果不承认产生的风险;c､客户持仓风险过高,风险部门强行斩仓后客户不承认交易结果可能产生信用风险和法律风险;d､未及时发现客户持仓和交易风险,客户交易账户穿仓,使公司资产蒙受损失的风险;e､因机器设备故障､服务器故障､网络故障而导致交易状态异常或客户无法交易所造成的风险｡ 客户服务部门的主要风险点:a､开户时未按照期货法规规定对客户作期货交易风险提示;b､不规范操作,非公司备案的开户人员开户,未仔细核对客户资料､签字､公章等有效性或因粗心导致开户合同书不完善等引发的风险;c､客服人员对客户文本､语音资料保存不当产生的风险｡d､客户交易结算单未按时签署和返还产生的法律风险｡ 结算和财务部门的主要风险点:a､客户保证金比率设置过小,行情波动较大时客户保证金账户出现穿仓,或保证金比例设置过大,客户无法充分运用资金交易而导致客户流失的风险;b､客户保证金账户出入金办理不及时或发生错误;c､客户交易保证金管理和监督出现问题,影响客户交易产生的风险;d､因网络或其他问题引起结算､财务数据错误所产生的风险;e､财务系统内部管理缺陷和漏洞可能导致资金风险和法律风险｡ 6.法律风险｡由于公司不规范运作､操纵市场､内部交易等或者由公司的信用风险､流动性风险､操作性风险等引发的公司和客户或其他法律主体之间的诉讼风险｡一旦公司陷入诉讼,不管最后结果如何,公司信誉都将受到极大损害,客户也会大量流失｡ 上述的这些风险并不是单独的和孤立的,而是经常相互交叉､相互转化的,因此只有建立起完善和动态的风险管理体系,才能达到最好的风险防范效果｡ 三､构建完备的期货公司风险管理体系 企业风险管理理论从20世纪80年代起逐渐发展和完善｡2004年9月,coso委员会(committee of sponsoring organization of the treadway committee,美国虚假财务报告全国委员会的发起组织委员会)《企业风险管理——整合框架》正式文本｡企业风险管理整合框架认为“企业风险管理是一个过程,它由一个主体的董事会､管理当局和其他人员共同实施,应用于战略制订并贯穿于企业之中,旨在识别可能会影响主体的潜在事项,管理风险以使其在该主体的风险容量之内,并为主体目标的实现提供合理保证”｡企业的风险管理应注意以下几点: 1.由“企业董事会､管理当局和其他人员共同实施”,强调企业全体员工共同参与的观点,企业中的每一个人都在风险管理中有相应的位置和职责｡ 2.企业风险管理是一个过程,持续地流动在企业内部｡不是静态的某个东西或单独的活动,要把风险管理内置于企业日常运作和控制中,作为一种常规运行的机制来建设｡ 3.为企业的目标的实现提供合理的保证｡风险管理的目标有四个:战略目标､经营目标､报告目标和合规目标｡ 4.企业风险管理包括八个相互关联的控制要素,分别是内部环境､目标设定､事项识别､风险评估､风险应对､控制活动､信息与沟通､监控｡它们来源于管理层经营企业的方式,并与管理过程整合在一起｡ 5.风险管理提出了风险组合与整体风险管理的新观念｡要求从企业层面总体把握分散于各层次和各部门的风险暴露,充分考虑各部门风险之间的相互影响,统筹考虑风险对策,制定更合理的风险管理方案｡ 四､我国期货经纪公司完善风险管理的措施 1.完善公司法人治理结构和组织结构｡健全的公司治理结构和组织结构才能使公司的董事会和领导层制订出科学的风险管理方案,才能使各部门的风险管理过程运行流畅｡鉴于我国期货公司目前股权结构不合理,一股独大现象严重,董事会机构虚置,监事会形同虚设,缺乏科学的经理层激励机制和约束机制,信息披露制度落后等问题,我们应该:优化股权结构,规范股东行为;完善股东大会､董事会､监事会;设立科学合理的经理层激励机制和约束机制;加强期货法律法规建设,完善期货公司财务和其他信息披露制度｡ 2.严格遵循监管要求的净资本水平,达到合理的资本充足率｡2004年国务院出台的《国务院关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》要求:完善以净资本为核心的风险监控指标体系,督促期货公司实施稳健的财务政策｡这套体系的建立对我国期货市场具有重要意义,对期货公司来说,有利于增强公司抗风险能力;有利于经营者及时了解经营过程中的风险,实现真正的动态管理;有利于分清公司自有资金和客户保证金,实现期货客户保证金封闭运行管理;使有实力的期货公司更大更强,为下一步扩大业务范围及国际大型期货经纪商竞争做准备｡ 3.明确岗位职责,针对每一业务环节设置标准操作流程,对可能出现的风险点预先制定应急方案,强化风险和稽核部门的作用,加强日常工作中的监督和控制｡期货公司中最多也是最广泛存在的潜在风险是操作性风险｡因此,把各项工作､业务流程化和加强日常的监督管理是根本的解决方法｡ 4.借鉴国内外其他金融机构的经验,引用国际先进的市场风险管理工具｡对于期货公司来说,市场风险的管理是重中之重｡目前广泛应用于西方发达国家金融和投资领域的var(value at risk)技术会对我国期货公司管理市场风险有很大的帮助｡var是一种计量金融行业市场风险的工具,适用于复杂的投资组合,用来说明杠杆作用和分散效果｡更重要的是var的透明性,一个var数值就能让公司的领导层非常清楚风险的大小｡期货公司运用此项工具能时刻掌握公司客户持仓的整体风险大小,及时对可能出现的状况做出反应｡ 5.加强公司间合作,发展行业自律性组织,建立健全期货从业人员的认证､考核､培训体系,设立严格的期货高管人员市场准入和退出制度,加强行业管理｡风险管理的核心是“人”｡所以我们要“以人为本”,加强期货业协会､期货同业协会等行业自律性组织的作用,通过培训等方式不断提高期货从业人员的业务水平和行业道德素质｡ 全面风险管理论文:对农村中小金融机构全面风险管理的思考 ［摘要］全面风险管理是适应银行业经营多元化和风险复杂化的新形势、新任务的要求而产生的，而且已逐步成为 现代 银行业 金融 机构谋求持续 发展 和提高核心竞争力的重要方式。本文拟以 农村 信用社为例，对农村中小金融机构实施全面风险管理的必要性和可行性做一粗浅的探析。 ［关键词］金融机构 风险管理 农村信用社 一、农村信用社加快实施全面风险管理的必要性分析 （一）实施全面风险管理是农村信用社向现代化银行改革过渡的需要。目前，农村信用社深化改革第一阶段的任务基本完成，正在由“深化改革试点”全面转入“深入实施和攻坚”阶段，并按照股份制、银行化的改革方向加快向现代化银行业金融机构迈进。建立实施全面风险管理模式是我国银行业金融机构融入国际金融体系、实现与国际接轨、提高风险管理水平的必然选择。农村信用社要实现股份制商业银行的改革目标，就必须适应银行业改革的大势所趋，更新风险管理理念，改革传统落后的风险管理模式，结合实际积极探索和建立全面风险管理体系。 （二） 实施全面风险管理是农村信用社适应市场激烈竞争的需要。随着我国农村金融体系的日趋完善，特别是银监会放宽农村地区金融机构市场准入的门槛，农村金融市场已进入激烈竞争的时代。农村信用社在广大农村“一枝独秀”的格局被彻底打破，只有不断引入现代金融管理理念，建立全面风险管理模式，才能适应市场多元化的竞争需要。实施全面风险管理是农村信用社提高核心竞争力的关键所在。 （三）实施全面风险管理是农村信用社实现健康可持续发展的需要。农村信用社同其他商业银行一样，是经营“风险”的金融机构，以“经营风险”为获取价值最大化的根本手段，是否能够妥善控制和化解风险，直接决定经营发展的成败。随着各项业务的不断发展和市场竞争的日趋加剧，农村信用社风险也呈现出复杂多变的特点，只有通过实施全面风险管理模式，才能对经营发展中面临的各类风险进行有效识别、计量、监测和控制，从而保持稳健经营、稳步发展。 （四）实施全面风险管理是适应现代金融监管的迫切要求。提高风险管理水平不仅是银行业生存发展的需要，也是现代金融监管的迫切要求。随着农村信用社改革的不断深化，银行业监督管理部门对农村信用社监管的标准不断提高，且正在加快与国内商业银行的监管标准接轨，以敦促农村信用社不断提高自身风险管理水平。建立全面风险管理体系，既是农村信用社适应外部监管的要求，也是提升风险管控能力的现实需要。 二、农村信用社全面风险管理的对策和措施 （一）创建全面风险管理文化。全面风险管理文化是融合现代金融 企业 的管理思想、风险管理理念、风险管理行为、风险道德标准与风险管理环境等要素于一体的文化,是金融企业文化的主要组成部分。当前，农村信用社必须提高对风险管理的认识，更新风险管理理念，着重突出以下三个方面：一是强化风险管理的核心地位。鉴于以往农村信用社因风险管理不力引发的一系列问题和 历史 教训，农村信用社必须牢固树立风险管理“高于一切、压倒一切”的思想意识，正确把握审慎经营、风险可控的原则，坚持以风险管理为总抓手，把风险防控观念贯彻到全部工作和各个环节的始终，真正突出风险管理的核心地位和首要位置。二是实现风险管理的“三个转变”。首先，在风险管理方式上，要由事后风险化解向事前、事中、事后全方位的风险防范和控制的思想转变；其次，在风险管理的侧重点上，要由信用风险为重点向信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、合规性风险等多种风险并重的一体化综合管理理念转变；第三，在风险管理的覆盖面上，要由单一的区域，分散的岗位和片面的专业向不留死角、不出空白、不遗漏洞的全方位、多层次、广覆盖转变。三是抓住高管人员这一关键环节。加强农村信用社风险管理必须从管理层抓起，管理人员要从自身做起，带头树立审慎经营、内控优先的思想理念，引导和带领广大员工将全面风险理念贯彻落实到每一项工作、每一个细节之中。 （二）改善全面风险管理的环境。一是加快理顺行业管理体制。按照股份制、银行化的改革方向，加快 农村 信用社管理体制和产权制度改革，进一步建立权责明确、 科学 规范的行业管理体系，理顺各级农村信用社的责权利关系，整合资源优势，为有效实施全面风险管理提供体制保证。二是建立全面风险管理的架构。结合规范完善县联社法人治理，进一步明确理（董）事会、监事会和高级管理层在全面风险管理中的职责，落实责任，分工协作，齐抓共管。理（董）事会要合理拟定全面风险管理的规划，制定风险管理的政策，并对风险管理负最终责任；监事会检查和调研日常经营活动中是否存在违反既定风险管理政策和原则的行为。高级管理层负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，并确保有足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统以及技术水平，从而有效地识别、计量、监测和控制各项业务和经营环节出现的各种风险。 （三）筑牢风险管理的“三道防线”。实施全面风险管理必须夯实内控基础，结合农村信用社目前的管理现状，至少应筑牢“三道防线”。一是制度防线。按照“内控优先、制度先行”的原则，以完善各项规章制度、严格岗位操作流程、规范业务行为为重点，结合经营管理和风险控制的需要，不断修订、完善各类规章制度和操作规范，组织干部员工认真学习掌握各项制度规定和操作要求，狠抓制度执行和落实，构筑起风险防范的制度防线。二是检查防线。按照“全覆盖、细检查、高频率”的总体要求，采取自查、检查、抽查等多种方式，加大对各项业务、各个岗位和各个环节的检查力度和频率，及时发现风险隐患和问题漏洞，超前采取控制和化解措施，将问题及时消灭在萌芽状态，做到防患于未然。三是控制防线。把握风险关口前移的原则，加快建立完善风险预警监测体系，对经营管理中的各类风险进行有效识别、计量和监测，查找风险点，强化薄弱点，积极采取应对措施，不断改进经营管理，切实做好风险防范和化解工作，推动风险状况不断改善。 （四）夯实全面风险管理的基础。全面风险管理是国际先进 金融 机构风险管理 发展 的新趋势，农村信用社要立足现状，加快基础建设，为不断提高全面风险管理水平提供人才、技术、机制支撑。一是加快培育和造就高素质的风险管理人才。风险管理的目标、策略、制度和方法等最终都要靠人来确立执行和不断创新。因此，人是风险管理的主体，建立一支高素质的风险管理专业人才队伍至关重要。农村信用社在大力培育先进的风险管理文化的同时，要牢固树立人才是第一资源的观念，加快建设一支专业化、高层次的风险管理人才队伍，为实施全面风险管理的奠定人才基础。二是加强信息科技和 网络 建设。实施全面风险管理需要建立集中化的数据库，采用规范的风险评估技术，建立一整套风险计量、评估、决策体系和管理程序，而这些都离不开信息网络应用技术和 电子 化设施。因此，农村信用社要进一步加快信息科技建设步伐，积极引进和借鉴国内外先进金融机构的风险管理技术和手段，加快自身风险管理的信息化建设，不断提高技术水平，增强全面风险管理的可操作性。三是强化风险管理的激励约束机制。要建立和实施风险管理的目标激励机制，加强对各级管理层、各专业管理部门以及基层主管风险管理能力、风险管理成效的考核和监督。四是切实提高员工职业道德素质。员工良好的职业道德素质是提高风险管控能力，促进农村信用社稳健发展的重要基础。要深入开展干部员工思想 政治 教育 ，强化职业道德培训，大力弘扬 企业 精神，加强系统内党风廉政建设，严厉打击各种违法违规违纪行为，促使干部员工始终保持高水平的执业道德水准，不断增强队伍的凝聚力和战斗力。 全面风险管理论文:浅探保险集团全面市场风险管理 摘要:保险集团是以保险为核心,融证券、信托、银行、资产管理等多元金融业务为一体的金融混业经营集团。本文针对保险集团混业经营中子公司的复杂性和子公司业务的特殊性,对保险集团如何进行全面市场风险管理进行了探讨。 关键词:保险集团混业经营市场风险管理 随着我国经济社会的不断进步,保险业发展水平逐步提高,资本市场与货币市场日益成熟,保险业已经成为支撑社会保障体系的重要力量,保险集团已成为金融体系日益活跃的重要组成部分。保险集团是以保险为核心,融证券、信托、银行、资产管理等多元金融业务为一体的紧密、高效、多元的金融混业经营集团。保险集团的金融混业经营使其能够全面参与衍生产品的各个市场环节,但也增加了保险集团市场风险暴露的广度和深度,即由于业务的综合性而能受到金融市场领域风险的直接影响,构成了全面的市场风险。保险集团混业经营中子公司比较复杂,而且每一个子公司业务性质都有其特殊性,给集团市场的全面风险管理带来了极大挑战。 保险集团全面市场风险管理的架构 巴塞尔银行监管委员会在1996年颁布的《资本协议市场风险补充规定》中,将市场风险定义为因市场价格波动而导致表内和表外头寸损失的风险,并根据导致市场风险因素的不同将市场风险划分为利率风险、股票风险、汇率风险和黄金等商品价格风险。随着经济全球化、金融国际化以及金融创新的发展,保险集团面临的市场风险呈现出高层化、扩散化、契约化和网络化等特点。2007年以来的次贷危机又使保险集团的市场风险进一步上升。在这个背景环境下,保险集团应考虑设计一个有效的市场风险管理架构,通过建立和适时调整自身的风险管理机制,来防范和化解集团和子公司层面面临的各类市场风险。 市场风险集成管理的风险管理架构应设计为矩阵式的市场风险管理架构。它应在横向业务整合的基础上,增加纵向的管控,将同属性的交易或者具有相同风险因子的品种进行风险加总。金融集团由决策层确定总体风险资本,然后把总体风险资本限额按横向(子公司)来进行分配。即将风险资本限额在集团不同的子公司之间进行分配,子公司再将所配的风险资本限额配置到每一个业务部门,则每一级的管理者面对的一个关键问题是如何把下一级的投资活动产生的风险限制在可控范围内。如果每一级的风险管理者都能做到随时掌握和监督下一级的风险限额执行情况,并能对突破既定限额的情况进行及时干预,则风险管理就算真正达到目标(层级管理)。 保险子公司与资产管理子公司的市场风险管理 新《保险法》对于保险资金的运用渠道一直有严格规定,只允许投资于银行存款、买卖政府债券和金融债券。由于投资渠道的限制,加之1996年5月以来的8次利率调整,使保险资金处于闲置状态或低收益状态,导致出现了严重的利差损问题,严重影响了保险公司的生存和发展。1998年以后,保险公司陆续获准可以进行同业拆借、买卖中央企业aa+公司债券、国债回购、协议存款、企业债券及证券投资基金。2004年,保险公司又获准可以买卖可转换债券、保险外汇资金境外运用、投资银行次级债。2004年10月,随着《保险机构投资者股票投资管理暂行办法》的颁布,标志着我国保险资金可以直接进入证券市场进行股票投资。一般来说,保险资金运用的原则应符合安全性、流动性、收益性三原则, 并在遵循安全性原则的前提下以求取得更多的收益, 同时应保持一定的流动性以应付日常开支和保险赔付。 保险资金运用可主要按照风险限额管理来实施(子公司层面),首先根据保险子公司(或保险资产子公司)的资本实力、股东目标与风险偏好、监管规定等,确定保险资金运用的总体风险水平以及相应的抵御风险损失的风险资本限额;然后,根据对各业务部门或交易员的风险调整的绩效测量结果,以及其它因素在各层次间进行风险资本限额的分配;最后根据分配的风险资本限额对各业务部门乃至每一笔交易的风险进行监控,并根据风险调整后的绩效评估结果以及其它因素对风险资本限额进行动态的分配调整。 保险公司偿付能力越大承受高投资风险的能力越大,衡量偿付能力的指标有净保费与净资产之比,美国的保险监管认为3:1为满意的最大安全比例,这一比例愈大,保险资金的运用规模可以相对大些。未决赔款准备金与净资产之比高于1:5,保险公司有可能破产,这一比例愈大,保险公司的资金运用规模相对小些。我国2001年制定的《保险公司最低偿付能力及监管指标管理规定》做出了具体规定,其中也规定了财产保险公司资金运用指标,寿险公司投资收益监管指标。严格根据保险公司的资本实力和偿付能力,对保险投资总投资额及其风险限额上做出限定,对保险资金投资的市场风险将起到事前控制的作用。 　 　银行子公司的市场风险管理 我国银监会2004 年了《商业银行市场风险管理指引》,从操 作层面上对商业银行的市场风险管理提出了要求。银监会《商业银行资本充足率管理办法》规定,商业银行交易账户总头寸高于表内外总资产的10%或超过85亿元人民币的商业银行需计提市场风险资本。这意味着,银行子公司必须对市场风险进行合理的管理,以便对市场风险资本金进行管理。 银行子公司目前产生市场风险的资金交易品种,主要包括外汇交易(如即期外汇买卖、远期外汇买卖、外汇掉期等)、贵金属交易业务(如黄金白银的即期买卖、远期买卖、掉期及租赁交易)、衍生产品交易业务(如货币掉期、利率掉期、掉期期权、外汇期权、债券期权、利率期货、指数期货、指数期权等)、利率产品业务(如机构债券、公司债券、短期商业票据、新兴市场公债等)、结构化产品业务(如信用违约互换、与信用相连的债券等)。随着利率市场化、金融创新的不断深化,银行子公司的经营重点由传统的贷款业务向市场业务转移,面临的市场风险的种类和规模将成倍增长。 银监会的《商业银行市场风险管理指引》中要求商业银行根据资产负债的特征划分银行账户和交易账户,并针对两个账户的不同特征选择合适的方法计量市场风险。银监会的《商业银行资本充足率管理办法》规定,需计提资本金的市场风险包括以下风险:交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险、商业银行全部的外汇风险和商品风险。其中不包含银行账户中的利率风险。银行子公司应当尽量对所计量的银行账户和交易账户中的市场风险(特别是利率风险),在全行范围内进行加总,以便董事会和高级管理层了解本行的总体市场风险水平。在操作层面上,由于银行账户采用账面价值核算,而交易账户采用市场价值核算,因此常用的var方法主要集中于交易账户的市场风险衡量,而无法覆盖银行账户的市场风险。后者往往使用敞口分析、缺口分析或敏感性分析加以补充。这样,在计量两大账户风险的方法上就出现了不能统一的局面。 银行子公司应对两个账户进行市场风险的统一管理。统一银行账户和交易账户的市场风险管理,有助于高级管理层准确衡量全行范围内存在的风险。两大账户的市场风险管理割裂,则可能因统计口径、参数设置和计量方法的不一致给董事会和高级管理层的决策造成困难。银行账户的var可用monte carlo模拟利率和汇率的未来变动,计算出银行账户在一定置信度下的最大可能损失,这在本质上与交易账户的计量是统一的,因而从技术上而言,统一两大账户的市场风险管理是可行的。 证券子公司的市场风险管理 (一)证券承销业务的市场风险 证券承销业务的市场风险是余额包销的风险,证券承销业务市场风险管理的目标就是要将承销的股票全部销售出去,不能产生余额包销,而股票能否销售出去的核心在于股票发行定价。因此,证券承销业务事前风险管理的核心在于承销证券发行定价能力。另外也可对承销股票的var(ipo新股价格变化可用二级市场中行业相同、经营状况相同的公司的股价变动来反应)进行估算。 　(二)证券投资业务的市场风险 证券投资风险主要是股票、债券等金融产品二级市场价格波动的市场风险。可采用以var限额管理为基础的风险管理策略。 (三)融资融券业务的市场风险 2008年10月经国务院同意,中国证监会宣布要启动证券公司融资融券业务试点工作。在融资交易中,证券子公司可能会面临到期客户不能偿还融资款,甚至强行平仓后所得还不足偿还融资款的风险,即客户把损失风险转嫁给证券子公司。还有,证券子公司在动用自己的资金或者证券为投资者融资融券过程中,由于错误判断市场所引起的风险,即股票上涨误判为下跌融出资金,而股票下跌误判为上涨融出股票,也将直接对证券子公司的利润产生负面影响。另外,引入卖空机制后,估值偏高的机构重仓股也会存在下调的风险,抱团取暖的现象将大为减少,这些将增加证券子公司的自营业务难度和风险。 针对融资融券可能的市场风险,证券子公司应建立信用账户预警系统,对客户信用交易帐户的融资买入和质押股票的风险指标进行动态监控,量化融资质押证券强制平仓的预警线和平仓线,并且根据市场趋势调整融资融券的比例。 信托子公司的市场风险管理 2007年3月1日,中国银监会正式颁布实施新修订的《信托公司管理办法》和《信托公司集合资金信托计划管理办法》,同时下发“关于信托公司过渡期有关问题的通知”,这就是业内所谓的信托“新政”。《办法》第二十条规定,信托公司固有业务项下可以开展存放同业、拆放同业、贷款、租赁、投资等业务。投资业务限定为金融类公司股权投资、金融产品投资和自用固定资产投资。目前,信托子公司的自营业务有较大的比重在证券投资上,因此自营业务的实时监测就目前的自营业务的品种而言,反映的主要是证券投资的风险。 对于固有业务项下证券投资的市场风险及管理情况,信托子公司应对因股价、市场汇 率、利率及其他价格因素变动而产生和可能产生的风险值进行估算(即证券投资组合的var值),分析上述价格的变化对公司盈利能力和财务状况的影响。对于有些资金信托项目,资金信托计划中承诺通过调整管理费弥补投资者的利息风险,将投资者承受一定的利率风险附带转嫁到信托公司自身上,从而吸引投资者的,信托子公司对这类信托项目的利率风险的估算可采用利率风险var,计算在一定置信水平下,由于基准利率变动导致的管理费用的最大可能损失。 基金子公司的市场风险管理 一般而言,基金投资的实际风险承担者是基金管理公司的客户——基金投资者,而基金管理公司只是受托理财,作为报酬,基金投资者要支付管理费给基金管理公司。因此,从集团层面来看,基金管理资产不纳入集团的市场风险资本限额汇总计算,对基金公司投资组合的市场风险管理主要属于指导建议层面,对其投资的市场风险进行动态测算与评估并给出指导意见。但对有些特殊类型的品种,则应测算其不能保本对基金公司造成的潜在损失,且应对其实施的投资组合保险策略进行严格动态监控。 全面风险管理论文:谈保险集团全面市场风险管理 摘要:保险集团是以保险为核心,融证券、信托、银行、资产管理等多元金融业务为一体的金融混业经营集团。本文针对保险集团混业经营中子公司的复杂性和子公司业务的特殊性,对保险集团如何进行全面市场风险管理进行了探讨。 关键词:保险集团混业经营市场风险管理 随着我国经济社会的不断进步,保险业发展水平逐步提高,资本市场与货币市场日益成熟,保险业已经成为支撑社会保障体系的重要力量,保险集团已成为金融体系日益活跃的重要组成部分。保险集团是以保险为核心,融证券、信托、银行、资产管理等多元金融业务为一体的紧密、高效、多元的金融混业经营集团。保险集团的金融混业经营使其能够全面参与衍生产品的各个市场环节,但也增加了保险集团市场风险暴露的广度和深度,即由于业务的综合性而能受到金融市场领域风险的直接影响,构成了全面的市场风险。保险集团混业经营中子公司比较复杂,而且每一个子公司业务性质都有其特殊性,给集团市场的全面风险管理带来了极大挑战。 保险集团全面市场风险管理的架构 巴塞尔银行监管委员会在1996年颁布的《资本协议市场风险补充规定》中,将市场风险定义为因市场价格波动而导致表内和表外头寸损失的风险,并根据导致市场风险因素的不同将市场风险划分为利率风险、股票风险、汇率风险和黄金等商品价格风险。随着经济全球化、金融国际化以及金融创新的发展,保险集团面临的市场风险呈现出高层化、扩散化、契约化和网络化等特点。2007年以来的次贷危机又使保险集团的市场风险进一步上升。在这个背景环境下,保险集团应考虑设计一个有效的市场风险管理架构,通过建立和适时调整自身的风险管理机制,来防范和化解集团和子公司层面面临的各类市场风险。 市场风险集成管理的风险管理架构应设计为矩阵式的市场风险管理架构。它应在横向业务整合的基础上,增加纵向的管控,将同属性的交易或者具有相同风险因子的品种进行风险加总。金融集团由决策层确定总体风险资本,然后把总体风险资本限额按横向(子公司)来进行分配。即将风险资本限额在集团不同的子公司之间进行分配,子公司再将所配的风险资本限额配置到每一个业务部门,则每一级的管理者面对的一个关键问题是如何把下一级的投资活动产生的风险限制在可控范围内。如果每一级的风险管理者都能做到随时掌握和监督下一级的风险限额执行情况,并能对突破既定限额的情况进行及时干预,则风险管理就算真正达到目标(层级管理)。 保险子公司与资产管理子公司的市场风险管理 新《保险法》对于保险资金的运用渠道一直有严格规定,只允许投资于银行存款、买卖政府债券和金融债券。由于投资渠道的限制,加之1996年5月以来的8次利率调整,使保险资金处于闲置状态或低收益状态,导致出现了严重的利差损问题,严重影响了保险公司的生存和发展。1998年以后,保险公司陆续获准可以进行同业拆借、买卖中央企业aa+公司债券、国债回购、协议存款、企业债券及证券投资基金。2004年,保险公司又获准可以买卖可转换债券、保险外汇资金境外运用、投资银行次级债。2004年10月,随着《保险机构投资者股票投资管理暂行办法》的颁布,标志着我国保险资金可以直接进入证券市场进行股票投资。一般来说,保险资金运用的原则应符合安全性、流动性、收益性三原则, 并在遵循安全性原则的前提下以求取得更多的收益, 同时应保持一定的流动性以应付日常开支和保险赔付。 保险资金运用可主要按照风险限额管理来实施(子公司层面),首先根据保险子公司(或保险资产子公司)的资本实力、股东目标与风险偏好、监管规定等,确定保险资金运用的总体风险水平以及相应的抵御风险损失的风险资本限额;然后,根据对各业务部门或交易员的风险调整的绩效测量结果,以及其它因素在各层次间进行风险资本限额的分配;最后根据分配的风险资本限额对各业务部门乃至每一笔交易的风险进行监控,并根据风险调整后的绩效评估结果以及其它因素对风险资本限额进行动态的分配调整。 保险公司偿付能力越大承受高投资风险的能力越大,衡量偿付能力的指标有净保费与净资产之比,美国的保险监管认为3:1为满意的最大安全比例,这一比例愈大,保险资金的运用规模可以相对大些。未决赔款准备金与净资产之比高于1:5,保险公司有可能破产,这一比例愈大,保险公司的资金运用规模相对小些。我国2001年制定的《保险公司最低偿付能力及监管指标管理规定》做出了具体规定,其中也规定了财产保险公司资金运用指标,寿险公司投资收益监管指标。严格根据保险公司的资本实力和偿付能力,对保险投资总投资额及其风险限额上做出限定,对保险资金投资的市场风险将起到事前控制的作用。 银行子公司的市场风险 管理 我国银监会2004 年了《商业银行市场风险管理指引》,从操作层面上对商业银行的市场风险管理提出了要求。银监会《商业银行资本充足率管理办法》规定,商业银行交易账户总头寸高于表内外总资产的10%或超过85亿元人民币的商业银行需计提市场风险资本。这意味着,银行子公司必须对市场风险进行合理的管理,以便对市场风险资本金进行管理。 银行子公司目前产生市场风险的资金交易品种,主要包括外汇交易(如即期外汇买卖、远期外汇买卖、外汇掉期等)、贵金属交易业务(如黄金白银的即期买卖、远期买卖、掉期及租赁交易)、衍生产品交易业务(如货币掉期、利率掉期、掉期期权、外汇期权、债券期权、利率期货、指数期货、指数期权等)、利率产品业务(如机构债券、公司债券、短期商业票据、新兴市场公债等)、结构化产品业务(如信用违约互换、与信用相连的债券等)。随着利率市场化、金融创新的不断深化,银行子公司的经营重点由传统的贷款业务向市场业务转移,面临的市场风险的种类和规模将成倍增长。 银监会的《商业银行市场风险管理指引》中要求商业银行根据资产负债的特征划分银行账户和交易账户,并针对两个账户的不同特征选择合适的方法计量市场风险。银监会的《商业银行资本充足率管理办法》规定,需计提资本金的市场风险包括以下风险:交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险、商业银行全部的外汇风险和商品风险。其中不包含银行账户中的利率风险。银行子公司应当尽量对所计量的银行账户和交易账户中的市场风险(特别是利率风险),在全行范围内进行加总,以便董事会和高级管理层了解本行的总体市场风险水平。在操作层面上,由于银行账户采用账面价值核算,而交易账户采用市场价值核算,因此常用的var方法主要集中于交易账户的市场风险衡量,而无法覆盖银行账户的市场风险。后者往往使用敞口分析、缺口分析或敏感性分析加以补充。这样,在计量两大账户风险的方法上就出现了不能统一的局面。 银行子公司应对两个账户进行市场风险的统一管理。统一银行账户和交易账户的市场风险管理,有助于高级管理层准确衡量全行范围内存在的风险。两大账户的市场风险管理割裂,则可能因统计口径、参数设置和计量方法的不一致给董事会和高级管理层的决策造成困难。银行账户的var 可用monte carlo模拟利率和汇率的未来变动,计算出银行账户在一定置信度下的最大可能损失,这在本质上与交易账户的计量是统一的,因而从技术上而言,统一两大账户的市场风险管理是可行的。 证券子公司的市场风险管理 (一)证券承销业务的市场风险 证券承销业务的市场风险是余额包销的风险,证券承销业务市场风险管理的目标就是要将承销的股票全部销售出去,不能产生余额包销,而股票能否销售出去的核心在于股票发行定价。因此,证券承销业务事前风险管理的核心在于承销证券发行定价能力。另外也可对承销股票的var(ipo新股价格变化可用二级市场中行业相同、经营状况相同的公司的股价变动来反应)进行估算。 (二)证券投资业务的市场风险 证券投资风险主要是股票、债券等金融产品二级市场价格波动的市场风险。可采用以var限额管理为基础的风险管理策略。 (三)融资融券业务的市场风险 2008年10月经国务院同意,中国证监会宣布要启动证券公司融资融券业务试点工作。在融资交易中,证券子公司可能会面临到期客户不能偿还融资款,甚至强行平仓后所得还不足偿还融资款的风险,即客户把损失风险转嫁给证券子公司。还有,证券子公司在动用自己的资金或者证券为投资者融资融券过程中,由于错误判断市场所引起的风险,即股票上涨误判为下跌融出资金,而股票下跌误判为上涨融出股票,也将直接对证券子公司的利润产生负面影响。另外,引入卖空机制后,估值偏高的机构重仓股也会存在下调的风险,抱团取暖的现象将大为减少,这些将增加证券子公司的自营业务难度和风险。 针对融资融券可能的市场风险,证券子公司应建立信用账户预警系统,对客户信用交易帐户的融资买入和质押股票的风险指标进行动态监控,量化融资质押证券强制平仓的预警线和平仓线,并且根据市场趋势调整融资融券的比例。 信托子公司的市场风险管理 2007年3月1日,中国银监会正式颁布实施新修订的《信托公司管理办法》和《信托公司集合资金信托计划管理办法》,同时下发“关于信托公司过渡期有关问题的通知”,这就是业内所谓的信托“新政”。《办法》第二十条规定,信托公司固有业务项下可以开展存放同业、拆放同业、贷款、租赁、投资等业务。投资业务限定为金融类公司股权投资、金融产品投资和自用固定资产投资。目前,信托子公司的自营业务有 较大的比重在证券投资上,因此自营业务的实时监测就目前的自营业务的品种而言,反映的主要是证券投资的风险。 对于固有业务项下证券投资的市场风险及管理情况,信托子公司应对因股价、市场汇率、利率及其他价格因素变动而产生和可能产生的风险值进行估算(即证券投资组合的var值),分析上述价格的变化对公司盈利能力和财务状况的影响。对于有些资金信托项目,资金信托计划中承诺通过调整管理费弥补投资者的利息风险,将投资者承受一定的利率风险附带转嫁到信托公司自身上,从而吸引投资者的,信托子公司对这类信托项目的利率风险的估算可采用利率风险var,计算在一定置信水平下,由于基准利率变动导致的管理费用的最大可能损失。 基金子公司的市场风险管理 一般而言,基金投资的实际风险承担者是基金管理公司的客户——基金投资者,而基金管理公司只是受托理财,作为报酬,基金投资者要支付管理费给基金管理公司。因此,从集团层面来看,基金管理资产不纳入集团的市场风险资本限额汇总计算,对基金公司投资组合的市场风险管理主要属于指导建议层面,对其投资的市场风险进行动态测算与评估并给出指导意见。但对有些特殊类型的品种,则应测算其不能保本对基金公司造成的潜在损失,且应对其实施的投资组合保险策略进行严格动态监控。 全面风险管理论文:企业全面风险管理浅析 摘要：我国的市场经济是建立社会主义市场经济体制上的一种资本流通与跳跃经济，其在本质上仍是一种极具风险的经济模式，而且在我国经济的发展过程中各种风险普遍存在。就目前而言，我国的大多数企业在风险管理方面的意识薄弱，信息缺乏，管理手段和方法较国外企业而言相对比较落后，这使企业在如今国际化的竞争形势下，面临着严峻挑战。因此加强企业的风险管理，不仅有利于企业进一步强化内部控制，而且能够减少企业损失、增加企业效益以及提升企业价值。 关键词：全面风险管理；风险管理策略 在当今全球化和区域经济化不断加深的时代背景下，国际间和区域间的人才、技术、资本等要素流动日益加快，进而使得我国经济社会中的不确定性因素也越来越多。因此当今我国企业所面临的风险也越来越大，这不仅影响了企业目标的实现，而且一招不慎很有可能从根本上摧毁企业。因此在这样的经济大环境下，要使我国企业增强应对风险的能力，进而实现掌握在市场竞争中的主动权，将风险对企业的影响控制在可接受的范围内，各企业就必须要强调风险管理的重要性。 一、我国企业风险管理现状 目前在我国，无论是国营企业还是私人企业，在风险管理方面都普遍较为落后，存在着大量类似于美国安然事件的丑闻。例如我国的手机企业天语，天语手机崛起于“山寨机”，而后通过发展成功转为我国手机生产的“正规军”。在2007年，天语手机的销量一度达到高峰，1700万部的年出货量直逼当时在中国市场称雄的诺基亚，成为国产手机的领导者，但仅仅时隔八年之后，2015年年末，一则关于天语手机员工放假、工资暂时停发，强制成立合资公司变相裁员的报道便预示着这个曾经的国产手机王牌已经处于崩溃的边缘。再比如具有58年历史的老牌卫浴企业——湖南国维，近期在国际和国内诸多压力的影响下，已经陷入资金链断层、停产、倒闭的困局。这一系列事件表明我国企业必须重视和重新认识风险管理的重要性，而且这种要求已经越来越紧迫。而对于我国有关政府部门而言，早已在2006年便开始了对企业内部控制和风险管理制度体系建设的积极尝试，例如国资委所的《中央企业全面风险管理指引》(以下简称“指引”)使我国企业第一次有了自己可遵守的、全面和权威的风险管理框架。从“指引”中可见我国政府部门对于风险管理的关注程度与日俱增，但我国仍未出台一部专门针对私人企业的系统的风险管理指引。因此，我国私企应该在借鉴《中央企业全面风险管理指引》的大前提下，广泛学习与借鉴国外的先进制度并结合我国私企的实际经营情况，进而建立一个适合我国企业的风险管理框架体系，从而提高我国私人企业的风险管理水平。 二、加强企业全面风险管理的策略 在如今的经济环境下，要提高我国私人企业的风险管理水平，应该以战略性风险、经营性风险、财务性风险及其他风险这四个主要的风险类别四个主要风险类别为着力点，主要以下几个方面进行开展： (一)提高企业的战略性发展眼光 提高企业的战略性发展眼光，就是要求企业经营者和管理者要以一种超前的眼光来看待企业的发展问题，不局限于眼下的发展成就，而要在现今的发展情况下，敏锐的抓住市场发展的趋势，争取在未来的市场竞争中，抢占先机。以我国的手机品牌小米为例，在小米刚开始步入市场时，仅仅是一个手机制造企业，在市场的占额远远逊色于国外的三星、苹果等品牌，但由于雷军及其经营团队，敏锐的察觉到了“智能化”将是未来发展的大趋势，于是小米在发展战略上便把“智能化”提到了极其重要的位置上，继续以手机生产为主业，在此基础上研发例如手机的配件——蓝牙耳机和充电宝、航拍设备、平衡车等一系列产品，从而实现了小米市场份额的大幅上升。 (二)提高企业经营的风险意识 提高企业的风险意识，主要是要求制定合理的风险评估制度以及风险预估机制，不仅仅要看到眼前可能的风险，而且要考虑在企业未来的发展过程中可能遇到的风险。就比如曾经的“天府可乐”，“天府可乐”曾经在饮料市场中独领风骚，特别是在西南市场，可以说是老一辈人记忆中的味道。但在改革开放之初，随着国家品牌：可口可乐和百事可乐的强势入驻，国内饮料市场发生巨变，但“天府可乐”仍旧依仗着曾经的国企光环和品牌历史，未意识到可能的风险，最终导致销声敛迹。尽管近年来又希望凭借“回忆”重新打响品牌，但终究无力回天。 (三)完善企业的财务管理制度 完善企业的财务管理制度，不仅是企业自身发展的需要，更是国家法律法规的明文要求。目前，国家相继出台了《会计法》、《预算法》、《审计法》等一些列财务管理方面的法律法规以及制度规范，这对于企业的财务管理制度是一个明确的要求。而且随着大量企业因为财务管理不善进而导致企业破产的消息传出，每一个清醒的企业经营者都应该对于自身企业的财务管理制度完善与否有一个完整的认识，进而促进自身企业财务管理制度的进一步发展。 (四)加强对于其他风险的应对能力 企业在经营过程中还需要面对安全风险、诉讼风险等其他各方面的风险。而对于每一个企业而言，要完整的规避这一风险都应该提前建立一个完善的风险规避制度。以诉讼风险为例，企业应该培养或引进专门的法律人才或者同某一具体的法律服务机构达成合作关系，进而使企业在进行每一步的经营发展之前，都能充分的考虑是否合法，从而使企业的经营活动合法合理，即使诉讼发生了，也能够保障对企业没有太大的影响。 作者:李文步 单位:新投华瀛石油化工(深圳)股份有限公司 全面风险管理论文:企业集团全面风险管理论文 一、企业集团全面风险管理文献综述 Mille（r1992）就国际贸易中的问题首次提出了整合风险管理的概念，并给出了风险的一体化框架，不仅分析了企业在国际贸易中存在战略风险、运营风险、市场风险、宏观经济风险等多种风险，而且还分析了风险之间的相关性，并且需要建立整合风险管理应对这些风险。Miccolisetal.（1998，2000）认为，企业应当综合考虑风险的识别、分析、评价及控制，集中利用企业的风险管理资源。Nottinghametal（.2002）认为，每个企业应该设计一套适合自身企业的风险集成框架，依据自己的实践，对组织的核心资源进行整合。姜虹（2006）提出了集成风险管理以企业的管理控制系统为运行载体，以财务、技术和人文为导向，构建机构化、网络化的风险管理系统，以达到企业的整体战略目标。郑雪平（2010）对集成风险管理的内涵进行了重新界定，分析了集成风险管理的理论依据，并详细阐述了企业集成风险管理的实施要素以及具体的实施路线。王清刚等（2013）在COSO风险管理整合框架的基础上，提出风险智能管理框架的新思想，将风险管理与企业目标及价值创造联系起来，认为风险管理是一项全面系统的企业管理职能，是由特定要素构成的完整框架。不仅学术界关注全面风险管理，不少专业团体与组织等也陆续各自的风险管理框架。全球风险专业人员协会（简称GARP）提出的全面风险管理框架包括策略、程序、基础设施和环境四部分，并辅之它们之间的融合。北美非寿险精算师协会认为风险管理包括环境扫描、风险识别、风险分析、风险集成、风险评估、风险应对和风险监控七个紧密联系的步骤。COSO委员会从内部控制的角度出发，研究了整体风险管理的过程以及实施的要点，是全面风险管理发展过程中的重大突破，提出了由风险管理目标、要素和主体构成的三维矩阵全面风险管理框架。2006年6月6日，国务院国有资产监督管理委员会《中央企业全面风险管理指引》，这是中国第一个较为完整的风险管理框架，风险管理流程包括风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、风险管理的监督与改进五个步骤。2009年，中国的第一个风险管理标准从范围、规范性引用文件、术语及定义、风险管理原则、风险管理过程和风险管理的实施等方面作出规范。总的来说，上述研究和指导框架都提到了“全面”的本质理念是集成风险，但是没有具体阐述怎么集成。集成的内涵是指为实现特定的目标，集成主体创造性地对集成单元（要素）进行优化并按照一定的集成模式（关系）构造成为一个有机整体系统（集成体），从而更大程度地提升集成体的整体性能，适应环境的变化，更加有效地实现特定的功能目标的过程。因此，本文依据集成的内涵给出企业集团全面风险管理集成框架，详细阐述运用“集成”集约管理企业复杂多变的风险。 二、企业集团全面风险管理集成框架 依据企业集团规模大、布局广、法人多、层级多、业务多、风险复杂多样等实际特点和国内外取得的成果，构建企业集团全面风险管理集成框架。它由两部分构成———企业集团的风险管理集成平面和贯穿整个集团的风险管理系统———要素子系统、过程子系统和目标子系统，其中过程子系统是三维空间。 （一）风险管理集成平面 风险管理集成平面代表了企业集团管理风险的集成方式———风险垂直集成方式和风险水平集成方式，二者组成一个二维集成平面。风险管理集成平面上有企业集团组成单位、风险和风险管理系统。企业集团组成单位的层级性和平级性是集成方式的依据，层级性为风险垂直集成方式提供依据；平级性为风险水平集成方式提供依据。风险是集成的对象，风险通过集成组成一个有机的集成风险体。集成为风险管理系统提供管理的集成思想，实现集团的整体战略。风险垂直集成方式是企业集团从集团的最低层级———所有业务单元的风险集成开始，层级递进扩大风险集成范围，将集团面临的一般风险和特有风险不断纳入到已有的风险集成范围内。风险集成范围逐渐扩大，从所有业务单元的风险集成，到所有部门的风险集成，再到所有子公司的风险集成，最后到集团的风险集成，企业集团的所有风险都被集成进来，完成集团的风险垂直集成。在垂直集成风险方式中，集成风险的范围是层级递进扩张的，低层级的集成范围包含在所有高层级的集成范围里。风险水平集成方式是企业集团从同一层级具有相同上级的所有组成单位进行风险集成，是一种平级或水平的风险集成。集团层级包含若干个子公司的风险集成，每个子公司的风险集成又包括若干个部门的风险集成，每个部门的风险集成又包括若干个业务单元的风险集成，从具有相同上级的最低层级的所有业务单元的风险集成开始，不断纳入到更高一级的风险集成框架里，直到对所有子公司的风险进行集成，最终完成集团的风险全面集成。由于集团特有的风险存在，不论是风险垂直集成方式还是风险水平集成方式，集团都应该结合当前风险管理重点和风险管理的实际情况，从某种重大风险集成开始，再逐步扩展到全面风险的集成，而没有必要必须进行全面风险的集成。 （二）全面风险管理系统 企业集团的风险管理系统是由要素子系统、过程子系统和目标子系统组成，每个子系统都体现集成思想。要素子系统是全面风险管理集成框架的基石，由主体、组织、制度、文化、信息系统等风险管理的基础条件要素构成，保障风险管理工作顺利开展。过程子系统是全面风险管理集成框架的神经中枢，接受风险管理信息传入，集成加工消息，然后传出信息，并且分类储存信息。它是风险管理信息加工的核心，包括风险管理过程、价值和知识三个维度。其中，过程维是指风险管理活动的过程，包括风险偏好、风险分析、风险决策、风险控制、监督改进五个循环过程；价值维是指衡量风险管理活动创造的价值；知识维是指在风险管理实践活动中不断积累的风险管理经验、技术。目标子系统是风险管理的方向，是风险管理达到的目的，它由安全、协同、责任、发展、战略五个目标构成。下面对全面风险管理系统详述： 1.要素子系统 要素子系统是整个系统构建的基础，为过程系统和目标系统提供支持和保障，过程系统和目标系统受到要素系统的约束和限制。它由主体、组织、制度、文化和信息等子系统组成。主体是实现集成风险管理目标的人员。主体不仅实现本层级水平方向的风险目标，还要实现集团垂直方向的风险目标。组织是风险管理的层级和机构，完善的风险管理组织是企业集团风险管理得以有效开展的组织保障，体现了集团垂直性的风险管理组织和本层级水平性的风险管理组织。制度是保障企业集团风险集成管理正常运行的制度基础，是由企业集团垂直的标准的内部风险制度体系、子公司水平的特色的内部风险制度体系和外部监管风险制度体系构成。风险文化是企业集团企业文化体系的重要组成部分，是企业集团全面风险管理的世界观。风险文化通过集团垂直一致标准和本层级水平特色的两种风险管理意识组成，为全面风险管理工作保驾护航。风险管理信息系统为风险管理系统提供风险管理信息技术支持，是集成风险管理实施的重要保障，是企业各部门之间无限沟通的桥梁。风险管理信息系统从垂直方向和水平方向集成企业集团的风险管理系统和业务系统，把企业集团各系统无缝集成对接，打破各系统的信息孤岛，实现风险管理集成的全覆盖和风险信息共享。 2.过程子系统 企业集团全面风险管理集成框架的过程子系统是由过程维、价值维、知识维三个维度构成。它是企业集团全面风险管理集成框架实现的核心和技术关键，是实现企业集团风险管理的有效手段。三个维度相互联系、相互依赖、相互影响。知识维是过程维和价值维的工具，价值维是过程维和知识维的纽带，过程维是价值维和知识维的基础。 （1）过程维 过程维包括风险偏好、风险分析、风险决策、风险控制和监督改进五个过程，各过程并不是单向的活动链，而是不断进行循环，构成完整的风险管理流程。风险偏好是依据监管要求和企业集团全面风险管理目标，设置多维度的统一的集团风险限额，然后把统一的风险限额从集团层层分解到子公司、部门、业务单元，并且保证各层级风险暴露超过设定水平时及时报告上一层级。制定风险偏好时，风险偏好从业务单元层层垂直集成到集团。在此基础上，集团制定统一的风险偏好和风险限额。风险分析是以风险管理目标为方向，以风险偏好为界限，多角度识别、分析和集成风险，不仅识别和分析潜在的复杂多样的各类风险，还要集成风险，把集团的所有重大风险都纳入到分析的范围，通过风险集成结果，实现风险资源的精细化管理，提升风险的管理价值。风险分析不仅借助一般风险的分析方法，还要借助Copula函数等集成分析方法。风险决策是依据风险分析结果、风险资源、风险管理目标等约束条件，以风险管理价值为目标函数，求出符合条件的、优化的、集约的、实际的风险管理策略。风险管理策略不仅利用风险之间的相关性抵消风险损失，还要利用风险叠加放大作用管理风险源头，防止风险放大带来的损失。风险控制是依据风险决策策略，相应责任部门及时采取措施有效控制风险，保障企业集团的经营活动正常进行。风险管理策略包括避免风险策略、控制风险策略、分散风险策略、中和风险策略、承担风险策略和转移风险策略。监督改进是及时跟踪风险集成管理过程，并根据监督结果、价值维分析的结果和变化的环境对风险管理进行改进和提升。它是风险集成管理的最后环节，也是下次风险集成管理的开始。企业集团在运用以上五个过程的时候，从集团整体角度出发，通过风险集成，集约优化风险管理资源，有效控制风险，使风险管理创造价值。 （2）价值维 价值维是通过构建风险价值评价模型，衡量风险管理的价值，动态评价风险管理过程，为过程维反馈风险管理改进的方向，为知识维提供风险的管理知识和技能。风险价值模型包含三个子价值模型———风险管理能力价值模型、风险管理效益价值模型和风险管理协同价值模型，从能力、效益、协同三个角度衡量风险管理的价值，运用线性回归、聚类分析等数据挖掘方法分析。它为企业集团的风险、投资、发展和战略等提供决策指导，升华企业集团风险管理的价值。 （3）知识维 知识维是指在风险管理实践活动中不断学习获取风险管理知识和掌握风险管理技能的过程。知识维不仅学习吸收外面的风险管理理论、经验和技术，还要不断总结自己的新经验和新技术。它是开放的、包容的、递增的、共享的。知识维不只注重单体风险的知识，更要注重集成技术的知识。从企业集团全局来看，风险管理知识是标准的、统一的、共享的、全面的，适用于每个组成部分；从企业集团部分来看，风险管理知识是共性和特性共存，特性为共性服务。总之，价值维为风险管理知识维提供采纳标准，哪些风险管理知识需要吸收，哪些需要放弃；价值维也为风险管理过程维指明前进的方向，防止过程维不作为。知识维为过程维和价值维提供工具百宝箱；过程维是知识维不断递增的源泉，也是价值维存在的充分条件。 3.目标子系统 目标子系统是风险管理达到的目的，是对所有组成单位和员工完成风险管理工作评价的依据，是过程子系统管理风险的风向标，也是构建企业集团全面风险管理集成框架的根本出发点和核心。它的风险管理目标体系分为安全目标、协同目标、责任目标、发展目标和战略目标。目标具有层次性，从低到高依次排列为安全目标、协同目标、责任目标、发展目标和战略目标。只有实现了低层次目标才能实现高层次目标。安全是整个目标系统的基石，它要求遵循法律、法规和准则，使企业资产保值和增值。协同目标是协调员工、部门、子（分）公司、股东、投资者、债权者、客户、相关政府机关、所在地的社区等的利益关系，保障风险管理工作的实施。责任目标是企业集团实现经济责任和社会责任，不仅满足利益相关者的需要，还要担负起社会进步的重任。发展目标是在一定时期企业集团生产经营活动预期要达到的目的。战略目标是实现“世界一流”的企业和人类进步的高层次目标。目标具有现实性、清晰性和明确性，是能够实现的，不能脱离现实的客观性；目标的具体内容是明白确定的，每个员工都能清楚理解自己的风险管理职责，不能晦涩难懂。目标具有集成性和分解性。企业集团内部目标是一致的，不能相互抵触。组成单位的目标是由集团的总目标层层分解而来，反过来，制定企业集团的目标的依据是组成单位的目标层层集成而来的结果。 三、企业集团全面风险管理集成框架实践 在实际工作中，企业集团如何应用本文的全面风险管理集成框架呢？下面以声誉风险为例说明企业集团声誉风险水平集成的具体实施方法。依照此方法，在声誉风险集成的基础上，不断纳入其他所有风险，完成全面风险的集成。全面风险管理集成的具体实施过程，从风险偏好步骤开始，经过风险分析步骤、风险决策步骤、风险控制步骤，最后是监督改进步骤，然后又回到风险偏好，进入下一循环过程。每一个步骤都要分析风险价值和积累风险知识。下面是具体实施过程： 1.确定风险偏好。 以全面风险管理集成框架的五大风险管理目标为依据，结合集团声誉风险实际偏好情况———负面事件、外部事件（例如本行业的其他企业发生声誉风险事件，本企业集团的声誉也下降）、利益相关者等满意度的当前水平，制定集团的风险偏好目标；然后把风险限额层层细化到具体部门/业务单元。 2.风险分析。 这里以水平集成为例来说明。从业务单元开始，识别、分析本业务单元的声誉风险，然后把同一上级的业务单元的声誉风险水平集成到上级部门，依次类推，直到把所有子公司声誉风险水平集成到集团，得到集团的集成声誉风险。集团的集成声誉风险不是各子公司的声誉风险的简单相加。例如，集团内部客户不满意事件经过水平集成后得到内部解决，集团声誉风险损失被抵消；尽管风险限额可以接受一个子公司的1件负面事件，但是，如果有6个子公司都发生相同的1件负面事件，那么此事件可能导致集团发生特有风险———风险积聚。此类负面事件经过水平集成后，风险积聚被纳入到风险集成的范围，集团声誉风险损失被放大。 3.风险决策。 依据风险分析的结果、风险限额和集 团资源，找出使得风险管理价值最优且实际的风险管理策略，充分发挥集团协调优势，让风险管理创造价值。例如，集团内部客户不满意事件选择中和风险策略；引发风险积聚的负面事件选择控制风险策略。 4.风险控制。 依据风险决策分析的结果，由集团监督相应单位及时采取措施控制风险，使风险得到控制。例如，集团内部客户不满意事件由业务部门采取中和风险策略控制风险；引发风险积聚的负面事件由宣传室采取控制风险策略控制风险。 5.监督改进。 监督声誉风险集成管理过程中的执行情况、遇到的困难和变化的环境，并针对不足提出改进措施。例如，目前集团对外部事件不能应急，通过监督改进，如果未来发生类似外部事件，集团立即公开信息，使公众确信本集团不会发生此类事件，避免声誉风险带来的损失。 6.风险管理价值。 在整个风险管理过程中，都要分析风险管理的价值，让风险管理为企业集团带来价值，从价值中不断改进风险管理。风险管理过程也是不断积累风险经验、提炼知识的过程，在集团内部共享风险知识，培养员工的风险意识，让风险知识为企业带来价值。 四、结论 “全面风险管理”是以集成方式为纽带，把风险管理要素、过程、价值、知识和目标有机联系起来的全面风险管理集成框架，适合企业集团日益复杂的动态开放的系统。它不仅能够洞察风险之间复杂的关系，还能洞察企业集团特有的风险，为集团全面、集约、有效控制风险提供科学决策依据；它的过程维从过程、价值和知识三个维度相互支持风险管理的智能化，使得企业集团能够较精确地、集约地、协调地管理日益复杂的风险、提升风险管理的价值、丰富风险管理的知识。企业集团风险管理的五大目标指明了风险管理的方向。全面风险管理集成框架充分发挥合力作用，构筑起防范风险的防线，抵御风险的攻击。期望以上研究能够给企业集团风险管理的理论和实践提供一定的借鉴。 作者：司马则茜 程莎 单位：远光软件股份有限公司 北京化工大学 全面风险管理论文:内部审计下全面风险管理审计研究 【摘要】根据当前国内外各企业发展与竞争的形势，在不久的将来企业的风险管理审计必将成为使企业得以良好生存与发展之关键。本文针对风险管理审计工作的实质与特点进行了简单的介绍，并对如何准确设立风险管理审计的审计目标进行了简单的探讨。 【关键词】内部审计；风险管理；风险审计 一个企业的管理机制是否在进行具有实际效果的运行，往往反映在该企业的内部审计工作效果上，换而言之，内部审计工作能够将一个企业管理机制中所存在的漏洞进行及时的发现与反馈，从而使企业对其自身漏洞进行及时的弥补并对其管理机制加以及时完善。然而就当前我国企业发展的大环境来看，一个企业若想得以生存与发展就必然需要对其自身在大环境中的竞争与发展进行战略性部署，然而战略性发展过程中必然也会存在一定的风险，因此如何将企业的这部分风险把控在可控范围内与如何对这部分风险进行及时的预测与预防便成为了企业的内部审计部门当前所面临的主要问题。 一．何为风险管理审计工作的工作实质与工作特点 若想对企业的风险管理审计工作的工作实质进行透彻的了解，首先要从真正意义上理解“风险”一词的含义，所谓风险并不是人们口中常指的在未来时间所要发生的不好的结果，而其真正含义是对于事件结果偏离所期望值程度的一种有效衡量，因此根据这一理论，COSO将企业运营过程中所存在的风险理解为，在该企业发展过程中将要出现而尚未出现的，会对企业发展过程与目标造成不良影响的事件的发生可能性，由此将对于企业风险的控制与管理规划入企业内部管理的工作范畴。 (一)关于其工作实质 对于一个企业来说，其内部审计部门对其战略发展风险所做的良好的管理与预控工作，是使该企业的运营效率得以有效提升以及企业价值得以充分实现的关键之所在，因此对于我国当前的大多数企业而言，其首要任务便是将其内部审计部门的传统工作思路进行及时有效的突破与改良，使其脱离传统审计工作思路的束缚，将工作中心逐渐向企业的战略风险管理与预控工作方面进行偏移[1]。根据我国的内部审计准则所指出的相关理念，企业通常将其内部审计部门对于风险管理审计部分工作的工作范畴规划为对企业可能面临的风险进行审计与评估，然而着眼于我国当前企业发展现状，这种理念与规划是较为片面的，当前的企业风险管理审计工作应当是在内部审计部门的相关审计人员对企业整体风险体系进行全面而透彻的了解的情况下，对企业可控制部分风险进行相应的管理与评价，并对企业所面临的不可控部分风险进行较为准确的预测与评估，而后设计有效的方案将该风险尽量降至可控制范围内。 (二)关于其工作特点 关于风险管理审计的工作性质，其实就是在对于传统审计管理工作的优点进行完全汲取的基础上，将内部审计工作的工作范畴拓展为针对企业整体风险进行审计与管理，因此相较于传统审计工作而言，如今的风险管理审计工作在工作特点上也有所拓展与改进，其中较为主要的工作特点包括：加大对审计对象的相关运营模式与发展规划的关注力度；在审计工作进展过程中将企业的全面风险管理观念进行充分有效的渗透；加大对风险的预测与评估力度从而使企业所面临的风险得以及时有效的控制与管理等。 二．如何准确设立风险管理审计的审计目标 (一)对企业风险管理整合框架进行准确的评价与估算 当前形势下的企业内部审计部门所要做的工作包括，根据对于相关企业风险管理框架的设立规范与业内专业权威的文章报道的分析与思考，来判断自身所在企业是否结合自身的实际发展情况与需求，在符合相关规定的条件下对自身的风险管理框架进行了合理准确的建立，于此之后将原有的内部风险控制管理框架与后续所建立的企业风险管理框架进行有机的结合，将企业内部审计部门的工作范畴拓宽到企业的战略管理层面，将内部审计的审计对象上升为企业的战略性发展风险，从而使企业的战略风险通过内部审计部门的及时发现、预测、评估、管理以及控制等工作程序得以良好的把控与降低，是企业对于整体风险的管理与控制更加有力度且有效率[2]。通过对COSO所指出的相关企业风险管理框架原则与规范的严格遵循与执行，企业原有的发展战略层面风险与其不断变换更新的运营决策风险都将得到合理有效的初级管理，而且相较于企业原有的内部风险控制管理框架而言，企业的风险控制管理框架对于企业的战略性发展目标具有更高层次多角度的支持与协调，并对企业全面风险管理工作的准确预测与全方位具体评价予以了加大力度在重视，对可控制范围内的风险进行加大管理与把控力度，对暂时不可控制的风险进行及时的发现与评估，并通过有效对策与手段尽量将其降至可控制范围内，而后加以管理与把控，因此风险管理审计工作的工作重心在于将企业的运营风险与战略层面风险进行透彻全面的分析与了解，并对二者的关键因素加以周密的分析与研究，从而使企业的发展目标得以早日实现。 (二)对企业所面临的不可控风险进行准确的识别 提出企业的全面风险管理概念的目的就是为了使企业所面临的不可控制风险或者控制无效风险得以有针对效果的管理与审计，因此企业的风险管理审计工作不同于企业原有的将工作重心安放于企业内部审计管理的传统风险审计工作，其审计内容与审计重点对企业的相关审计人员提出了新的要求，要求相关的审计人员不仅要对企业的全面风险管理框架进行准确合理的评价，将企业的原有风险范围进行有效的控制与规范，其还要将企业风险管理机制中所存在的漏洞之处进行严苛的分析与评价，从而检验出企业所需要面临的不可控制风险，进而根据分析与评价内容向企业管理层进行汇报与提议，使企业管理层对面临的不可控风险进行直接有效的管理，与此同时，在审计过程中将企业对于风险的管理体制中所存在的不足之处进行及时地发现与完善，从而使企业内部的原有风险尽量降至最低甚至得以消除，而后在企业运营与发展过程中不断对企业的运营风险以及战略风险进行测试、评估与控制，是企业得以更加健康的运营与发展。 结束语 综上所述，根据当前国内外各企业发展与竞争的形势，在不久的将来企业的风险管理审计必将成为使企业得以良好生存与发展之关键，因此企业应当提早对其风险管理审计工作予以高度重视，从而使企业在激烈竞争的大环境下得以继续良好的生存与发展。 作者：周乾维 单位：中国石化管道储运有限公司

信息科技论文:中药科技基础信息数据库的研究和应用 1 中药科技基础信息数据库的结构 1.1 中药科技基础信息数据库远程录入程序 中药科技基础信息数据库目前有8张库表,即:单味药、品种、生药材鉴定、中药药理、中药毒理、中药临床药理、化学成分、炮制品,分别设有:14、17、26、30、18、26、27、14共172个字段。每张库表即可成为一个独立的个体,又与各表间有着一定的内在关联,使之成为一个有机的整体。 中药科技基础信息数据库结构以“单味药”为主表,二级表有:品种、生药材鉴定、中药药理、中药毒理、中药临床药理、化学成分、炮制品。 该库远程编辑加工的界面能够在很大程度上组织起一个中医药信息系统,容纳了中草药中的大量知识。该系统设计了远程录入程序botany,这个程序采用了不同的数据库结构,具有较强的容错性,提供数据的远程录入和维护、多用户分级分权限管理、表查询字段管理、人员录入工作量统计等功能。 1.1.1 标准表的建立 在中医药数据中,存在着一些专用的标准词汇,对这些词汇的引用和管理一直以来没有很好的技术支持。为此,该系统设计开发了标准表管理程序,提供了对标准数据的统一管理和规划。其功能包括标准表的创建,标准表的删除以及对标准表数据的添加、删除、修改以及向标准表中批量导入输入。 基于中药科技基础信息数据库的结构数据关系我们建立了33张标准表,标准表的设立引导了与关联数据项的关联。见表1。表1 中药科技基础信息库的标准表(略) 1.1.2 数据来源 以“中药数据库”为基础数据,以权威工具书《中华本草》、《中华人民共和国药典》、《中国常用中药材》、《中国药材学》、《中药现代研究与临床应用》、《现代中药栽培养植与加工手册》、《常用中药成分与药理手册》、《植物活性成分辞典》、《天然活性成分简明手册》、《中药炮制学》以及普通高等教育中医药类规划教材为数据依据。 1.1.3 质量控制 该课题组先后制定了“中药基础库界面编辑标准”、“中药基础库操作手册”、“中药药理补充说明”、“中毒理及中药临床药理样本”、“中药炮制学说明”、“中药炮制学加工工艺标准”,为数据制作奠定了基础。 中药科技基础信息库的完成数据量:单味药11 013条、化学成分5 944条、品种8 199条、生药材鉴定4 350条、中药药理5 407条、中药临床药理632条、中药毒理1 160条、炮制品375条,总计37 080条。 1.2 中药科技基础信息数据库导入程序 本系统为面对管理人员的管理系统(Magic)。目前支持导入远程录入的有8张表:“单味药、化学成分、品种、生药材鉴定、一般药理、一般临床药理、一般毒理、炮制品”。登陆以后进入主界面,选择需要导入的表,就进入相应表的导入界面。每个表的导入界面都是一样的:最上面是一些筛选条件,用来选择需要导入的记录;中间是将要导入的记录,为了简单起见(远程界面提供添加、修改、删除全套功能),只显示了1个ID、1个相关字段(如中药名称等)和一些附加信息(录入人员、状态标志等);最下面是记录导入的统计和控制。在导入时要先填入筛选条件,然后点击统计生成要导入的记录集,才能进行数据的导入。 此外,Magic附带了统计录入人员工作量的功能,在主界面点击统计工作量即可。 1.3中药科技基础信息数据库导航系统 中药科技基础信息数据库的导航系统包含了几十张大型复杂的数据表,其拓扑结构之复杂、数据格式的多样化以及表与表之间的关系纷繁错杂是中医药学科固有的特性。为了能实现这些表数据之间的导航,设计了BaseView网页导航系统。该系统将错综复杂的表结构及其关系通过网页联接起来,实现了数据相关性的良好导航。 该导航系统查询是以查询类别对应相应的查询内容的导航系统,可以进行精确与模糊两种查询。查询类别设有“单味药、品种、炮制品、药理作用、化学成分”。查询单味药主表可直接查询到11个相关联关系。 从查询类别五大板块查询,可查询与五大板块相对应的每个主题的关系项,如“单味药”对应本库表14项与之关联的内容。以此类推,“品种”对应本库表17项、“炮制品”对应本库表14项、“中药药理”对应本库表30项、“中药化学成分”对应本库表27项,这样查询点共有102个。与102个查询点相关联的库表可进行系列关联查询。 2 中药科技基础信息数据库的应用及归类 2.1 中药科技基础信息数据库的应用 以“红花”为例,按“单味药”查询,选择后在相应中药名称处填“红花”,查询结果见表2。表2 以“红花”为例查询所得结果(略) “中药科技基础信息数据库”关联查询以红花为例:从该表进入查询类别,可以按“单味药、品种、炮制品、药理作用、化学成分”查询。可得到与“红花”单味药的数据相关联的其他数据,如品种、药理、毒理、临床药理、功效、归经、性味、疾病、化学成分、配伍、炮制品等11种关联数据,并可进一步深入关联。见表3。这时我们得到该药的品种数据并与之相关的生药材鉴定方法、该品种的单味药、该品种的科属类别。以生药材鉴别为例,见表4。表3 以“红花”为例进一步深入关联查询结果(略)表4 “红花”生药材鉴别查询(略) 通过查询我们了解到红花药材的一系列信息,如果进入“药理”表或“临床药理”表,又会从另一点而展开,最终又回到基点上,即由点到面,由面到点多重关联的查询,充分体现了中药科技基础信息的特性。 2.2 中药科技基础信息数据库的归类查询 中药科技基础信息库单味药归类项;化学成分、疾病、功效、性味、归经、品种,化学成分归类项:功效、单位药。 以单味药大黄的性味归类为例,从“单味药”进入精确查询,然后进入“大黄”相关联的“该性味的单味药”,得到:“苦”、“寒”中药药性。查询顺序是:单味药:大黄,精确查询-查询详情-性味:大黄-该单味药的性味:苦、寒。我们再以性味“苦”为例,点击“苦”,再连续进入具备该性味的“单味药”,得到具有性味“苦”的单味药有4 275条,如芙蓉麻、芙蓉菊根、扶栘木皮、扶桑金星蕨、。扶芳藤、伏牛花、佛手柑根、凤仙透骨草、凤仙根、凤仙、凤尾猪鬃草、凤尾搜山虎、凤凰毛、缝线石楠、蜂窝草、蜂斗菜、枫香树根、枫柳皮、风箱树叶、 风箱树花、风箱树根、风花菜、丰满凤仙花、丰花草、粪箕笃、粉团花、粉萍婆、粉绿藤、粉苞苣、分心木、肺形草、榧花、肥猪苗、肥肉草、非洲戴星草、飞天蠄蟧、飞来蓝、飞海蛾、飞蛾树、防风草、滇鸡骨常山、毛贯众等。 按其归类项查询,还可根据需求对其单味药的其他归类项进行归类,为中药的知识挖掘提供了一个强大的中药科技基础信息数据平台。 3 中药科技基础信息数据库维护与完善 随着中医药研究的不断深化,工具书的不断完善,中药科技基础信息数据库的内容也需不断维护、更新、充实。其中一些数据需进行结构化处理,如“生药材鉴定”中的:“药材鉴别、理化鉴别、显微鉴别、色谱鉴别、光谱鉴别”等字段,“品种”表中的“药材栽培”这部分数据的结构化目前也具备了一定的条件。中药科技基础信息数据库“生药材鉴定”、“品种”表,若进一步结构化后,对于中药材科研及生产以及市场需求,可提供有效的基础信息。在不断的优化进程中,统计功能也将得到完善。 4 结语 中药科技基础信息数据库依托在一个功能极其强大的Oracle9I数据库系统平台上,它具有较强的关联查询功能。中药基础数据库超越了单类别工具书的局限性,也摒除了单表型中药数据库的单一性,它综合了中药学相关学科的特性,组成了一个强大的中药学体系,即宏观,又微观,具有任意、快捷、获取最有效规范化标准的基础数据的优势。 信息科技论文:信息科技在人事管理部门的应用 信息时代对人们的日常生活和企业运作的影响之大，可与18世纪工业革命相媲美。当我们提及信息科技在人事管理中的应用时，会自然联想到人力资源管理信息系统（HRIS）。它应包括信息处理、专家系统和决策支持系统的功能，其中信息处理为最低要求，而决策支持系统则处理最复杂的决策问题，并要求使用者具有相当的水平。 ——信息处理系统使人事部门的员工从重复繁琐、机械单调的日常事务中解放出来，它最适用于帮助人事管理人员从大量的信息数据中找出所要求的答案。这类工作在以前要耗费几天的时间，现在只要坐在终端前，通过键盘告诉系统你的要求，半分钟左右便可得到答案。由于所有的信息数据全部存储在电脑的磁盘中，文件柜、文件夹及各种规格的纸张文件的存储、整理和装订工作便可以全部省掉，降低了行政开销。员工的信息数据库可以改进人事部门的工作，使处理数据及提交的报告快而准确。 电子邮件和文字处理等软件也使人事部门在日常处理事务上的效率提高了。信息处理是信息科技在人力资源管理中的最基本的应用，它解放了人事部门的生产力，使他们得以从事具有更高附加值的工作，而且减少了开支，用少数的人员得到较以前更高的产出。 ——专家系统（ExpertSystem）是用来回答问题的应用软件包，它使得应用该软件包的用户觉得如同有很多专家坐在面前回答自己提出的问题。当然很多问题不只一个答案，专家系统会根据以往的经验数据和专业知识给你提供几个可行的方案。 这类系统目前在员工训练和自修方面得到广泛的应用。它提供了一个互动式的学习环境，可根据每个人的不同需求制定训练内容。对于某些问题，受训者可反复提问而不会感到“脸红”，“老师”也不会因为学生问了某些傻乎乎的问题而不耐烦。这类专家系统使得培训变得灵活，可以不受时间和空间的限制。若把该系统用于回答电话咨询，可省去人事管理人员在回答员工常见问题方面所耗费的大量时间和精力。 专家系统可以帮助人们做出最优选择和决定，如在招募中的应用，系统根据求职者的经验、技能、教育水平、兴趣、年龄等数据和空缺职位的需求做比较，然后列出那些资格与公司的需求最接近的应征者作为进一步面谈的对象。这使得录取的决定更加科学化，因为它排除了人为干扰因素的影响，而且它代表着“专家”的意见和支持。如果需要，它还可以显示出作出决定的具体理由，即它是基于哪些数据做出决定的。 人事部门可利用专家系统将某些传统的人事部门的责任授权给其他职能部门，同时也增加了工作考核的透明度。其他部门也可以了解人事系统是如何运作的，他们也更愿意提出改进工作的建议以得到“顾客”更高的满意度。这些建议反过来回馈给专家系统，使系统工作做得更好。 ——决策支持系统（DecisionSuortSystem，也称D）可帮助人们对那些规律经常改变或没有什么规律可寻、并且不知道什么才是正确结果的项目做出决策时起辅助和支持的作用。使用适当的话，它可以提高决策的准确性。例如，为了保持销售的最佳状态，行销队伍和培训工作应维持在怎样的水准才算合适，这是现代人事部门经理们所面对的具有挑战性的问题之一。决策支持系统可以帮助用户将各种信息数据集中起来进行分析，并可按要求形成各式图形和报表。上文提到，决策支持系统是信息科技在人事部门管理中最高水平的应用。为了更有效地使用这个系统，掌握必要的技能是重要的前提。 人事部门为实现有创意的目标，就要吸收那些有创意性并具有信息科技知识的人才，并给予他们研究的时间和在鼓励他们承担风险方面提供有力的支持，让他们尝试，要看得起勇于面对失败的“将军”，让他们保持锐气，因为他们的创新精神和分析能力是有效使用决策系统的关键。 借助决策支持系统可以提高组织发现和解决问题的能力，缩短决策的时间，并提高可靠性。它甚至可协助经理人员制定企业的远景意图。反过来它对使用者又提出了特别的要求，它需要使用者具备信息科技的知识，具有很强的分析能力和钻研精神。一旦使用者具备这些条件，能够正确地应用决策支持系统，它给企业带来的利益是无法估量的。 信息科技论文:三农科技信息创新模式 1“三农”农业科技信息的来源途径 “三农”农业科技信息的来源途径主要有4种:第一是政府出资无偿转让。由政府出资将农业科研机构、农业高等院校研究部门或个人研究的科研成果购买下来,然后经过适当的途径无偿转让给农民;第二是中介机构出资有偿转让。中介机构出资将科技成果信息购买下来,然后再有偿转让给农民,这种方式资金支出较大,且存在较大风险,农民难以接受;第三是科研机构有偿转让。科研机构直接将研究出来的科技成果信息有偿转让给农民,或者与农民合作,由农民出资,科研机构提供技术,其不足之处是农民资金实力不足,难以利用;第四是媒体主动无偿。其可靠性较差,坑农骗农害农的虚假信息常发,农民往往不接受,也不想去冒险。农业科技成果的研究需要投入大量的人力、物力和财力,其研究出来的农业科技成果信息往往也不可能免费给予农民,而且通过交易转让的费用通常高于投入的几倍到几十倍不等,没有一定经济实力的农民支付不起。上述4种来源途径中,政府出资无偿转让给农民就会大大减少投入或不用投入,是最受欢迎、最有效和最好的,所以政府要加强农业科技信息服务的投入,以加快农业科技信息推广和利用。 2“三农”农业科技信息服务创新模式 2.1“六位一体”互联互动模式 目前,国内农业科技信息服务模式存在不足,主要表现有:1)农业科技信息服务的理论研究少,导致农业技术推广体系在体制、机制上衔接不上,职能交叉错位,管理体制不顺,政府农业科技信息服务行为单向、被动[1];2)农业科技信息服务的各类主体、各种资源和各个要素没有得到有效整合,导致农业科技信息服务能力不强,农业科技成果供需脱节,农业高等院校、科研单位技术研发的成果转化率低;3)农业科技信息传播投入不足,缺乏政府必要的政策扶持,科技研发和推广动力不足;4)农民在农业科技信息中的作用不够重视。农民为提高农产品效益和市场竞争力,对科技信息的需求呈现出获取渠道多元化的特征。获取渠道多元化必然呼唤多元化的农村科技服务体系,树立起“大农业”的服务观念,使农业科技服务由单一被动地向农民提供农业生产技术服务,逐渐转向为政府、农业高等院校、科研机构、行业协会、农业企业、宣传媒体等多个传播主体合作和资源整合的立体化的信息服务模式。针对目前国内农业信息服务模式存在的不足,并结合佛山市实际情况,提出建立全方位、多渠道、多层次的“六位一体”互联互动现代“三农”农业科技信息服务的模式。 2.2“六位一体”互联互动模式主体的主要任务 (1)政府是指政府和各级农业行政部门。主要任务是主导、协调和加大资金投入创造良好公共服务环境平台。政府在整个模式最为关键,对模式能否正常运行起着决定性作用。 (2)高等农业院校和科研机构。主要任务是开展农业科学研究、农业科技信息利用培训、临床技术指导和科技信息服务“三下乡”。 (3)农业行业协会和企业。主要任务是提供农业科技市场供求信息,农业科技信息需求反馈,示范带动。为政府相关部门提交好的建议和意见,并及时跟进采纳情况,向各级政府和有关部门争取政策、资金、人力等方面的支持。 (4)图书馆(包括高校、社区和农村图书馆)。主要任务是建立农业科技资料信息的查询平台,优化、整合农业科技信息资源,建立农业科技信息导航系统。 (5)宣传媒体。主要任务是提供农业科技信息平台,拓展手机信息宣传和阅读,丰富信息内容,增加信息数量,突出科技信息。 (6)农民。主要任务是农业科技成果的应用,成果应用效果的反馈,对提供的科技信息做出评价,为进一步完善科技信息服务提供依据。在这个过程中,应使农民接收农业科技成果信息的主动意识提高,积极主动参加各类型的农业科技信息学习。 3农业科技信息服务创新模式的保障措施 3.1构建公共服务平台 发挥政府的主导和协调作用,构建农业科技信息公共服务平台,需要以下保障措施。 (1)领导的高度重视。农村科技信息服务工作涉及科技部门、农业部门、教育部门、农业院校、科研机构宣传媒体等多个主体,只有利用政府统筹职能才能进行系统安排,并给予必要的财政和政策法律等支持,建立全方位、多渠道、多层次的现代农村科技信息服务体系,切实加强“三农”农村科技信息推广的力度、广度和深度。必须注意经费、人员、时间和措施的落实。 (2)完善农业科技信息服务机制。目前,许多农业科技成果信息,由于科技体制不合理,大量成果被沉积而未能推广应用,因此,在政府对农业科技信息服务的主导作用下,完善农业科技信息服务运行机制。在涉农项目中突出科技,向科技倾斜,推进农业科技、体制创新和农业科技成果转化,全面提高农业科技的创新能力与整体水平。 (3)创造良好服务环境。加大对农业科技信息服务基础设施建设投入,建立农业科技信息数据库、专家系统,实现农业信息网络化。加强示范引导,对成效较好的模式进行宣传、实施和推广。从农业科技信息的采集到、传播等方面入手,打击坑农、骗农的虚假信息,为农业科技信息创造良好服务环境,保证农业科技信息服务的健康快速发展。 (4)整合信息和人力资源。将各相关部门的农业信息和人力资源进行整合,实现资源共享,形成农业科技信息服务的合力,提高农业科技信息服务的全面性、时效性和实用性。 3.2构建指导平台 发挥农业院校、科研机构的指导作用,构建农业科技信息指导平台,需要以下保障措施。 (1)开展实用新型农业科学研究。政府出资和组织科研团队根据“三农”农业科技信息需求反馈,有针对性地开展科研攻关和研究工作。研究应以贴近农民、实用性强、见效快速、效益明显为原则。 (2)开展临床技术指导和农业科技信息利用培训。成立由教授、博士、专家组成的服务团深入农业生产第一线做好农业科技成果临床技术指导。 由政府相关部门统一选派专家开展农业科技成果推广应用的技术培训,举办各种技术培训班定期开展农业科技信息利用培训。 (3)开展科技信息服务“三下乡”。组织农科大学生科技信息服务“三下乡”服务队,送科技下乡活动。农科教专家组成员开展现代农业科技巡回报告活动。经常保持与农民进行深入的互动,直接了解农民的需求,使科技需求到科技供给的信息传递有效,从而保证农村科技信息供给的“服务”农民满意甚至使顾客满意最大化。 3.3构建示范推广平台 发挥龙头骨干企业的示范作用,构建农业科技信息示范推广平台,需要以下保障措施。 (1)提供农业科技市场供求信息。如政策信息、技术信息、新品种信息、新的栽培技术信息、新的养殖技术信息、新的经营管理技术信息、生产动态信息、市场行情信息等有针对性地收集、整理、传递。 (2)农业科技信息需求反馈。经常深入农村开展农业科技信息需求调查,根据“三农”的需要,将信息反馈给政府相关部门或农业科研机构,并及时跟进采纳情况,为政府相关部门提交好的建议和意见,向各级政府和有关部门争取政策、资金、人力等方面支持。利用农业生产、推广方面的技术,形成产、学、研体系进行农业生产技术指导和推广。 (3)加强农业科技示范园区和科技示范户建设。农业行业协会吸纳各企业主要领导加入协会,经常交流讨论,树立起为“三农”服务的意识,竭尽所能发挥企业示范带动效应,带领农民共同致富。农业科技示范园区、科技示范户的建设使新科技成果走向生产实践的应用示范,有效地带动周围农民运用先进的技术与最新的市场信息进行农业生产活动。佛山市应把科技示范作为农业科技推广的重要抓手,坚持样板与项目捆绑、资源与技术整合,用园区示范促进技术推广,如顺德区陈村花卉世界农业现代化示范园区、南海区和顺万顷洋农业现代化示范园区、三水区大塘农业现代化示范园区、高明区现代农业生态园区、三水迳口农业现代化科技示范园区等,同时还要大力培育壮大新的农业园区建设,加强辐射效应。 3.4构建查询服务平台 发挥图书馆的信息查询作用,构建农业科技信息查询服务平台,需要以下保障措施。 (1)优化、整合农业科技信息资源。优化农业科技信息资源,对农村图书室的图书定期更换,最大限度地发挥图书的使用效益。根据农民的需求整合文献信息,把农民所需科技信息集中起来,整理成农民易于接受的二、三次文献,并提供参考资料、参考咨询服务、引导服务,为农民提供多层次、多渠道的“一站式”服务[2]。 (2)建立农业科技信息导航系统。进行网上农业信息数字资源的采集与整合,将网上庞杂的农业信息资源进行加工、整理,在佛山农业信息网、农技推广网上设置宣传栏,为有需要的农民开展网上阅读、馆际互借、联合参考咨询等服务,为农民高效地获取脱贫致富信息创造条件。 3.5构建宣传平台 发挥媒体的宣传作用,构建农业科技信息宣传平台,需要以下保障措施。 (1)提供农业科技信息平台。各级农业部门要充分利用电视、广播、报纸杂志、网络等各种媒体,广泛传播农业科学技术,推广新品种、新技术,通过深入扎实的工作,形成全社会重视农业科技的良好氛围。从服务手段上要传统与现代结合,既要发挥广播、电视、期刊的作用,又要利用网络、手机等新媒体为农民开展信息服务。开通农业病虫害信息检测系统、农业信息查询系统等。 (2)推广手机信息宣传。手机已成为农村网民上网的主流终端,而且呈高速增长之势,成为拉动贫困农村互联网发展的重要力量。利用移动通讯信息平台,结合农业发展的特点和信息需求,建立农村手机短信、手机QQ群、手机飞信等互动信息平台,提供最新农业信息,如价格行情、农产品交易信息、农业百科知识等,通过手机移动阅读电子图书和浏览网上信息[3]。 (3)加大网络信息宣传力度,提高服务质量。进一步办好佛山农业信息网、佛山农技信息网、佛山农产品质量安全监督网等,丰富信息内容,增加信息数量,突出科技信息,加强科技指导。各区宣传媒体充分利用自己的农业信息网,巩固服务阵地,努力突破科技推广的“最后一公里瓶颈”。 (4)建立科技信息制度和农产品质量安全信息制度。及时种子、肥料、农药等农资主要推广品种信息,指导农民科学使用优质、高效、安全的农业生产资料。 3.6构建反馈平台 发挥农民的应用反馈作用,构建农业科技信息反馈平台,需要以下保障措施。 (1)建立农业科技信息需求的反馈渠道。农民是直接得益主体,其在一线生产过程中,对农业科技成果信息使用存在的问题最有发言权。政府应该建立一条方便、快捷、畅通的农业科技信息需求反馈渠道,如农业知识专线、贫困农村信息服务工作站、农技110信息服务台、贫困农村信息服务港、农业专家热线等。根据“三农”的需要,将信息反馈给政府相关部门或农业科研机构,有针对性地开展相关方面研究。 (2)提高农民利用农业科技信息的意识和主动性。农民科技文化素质偏低,学科技、用科技的积极性不强,缺乏农业新型技术、新兴产业产前产后的专业敏感度,导致先进农业科技不能快速、及时、高效的送达到农民手中,发挥其最大作用。因此,农民应主动参加定期开展的农业科技信息应用及相关知识的学习和培训,提高使用科技信息的意识和利用效率 信息科技论文:信息科技创新教育的构建 一、信息科技创新教育活动的指导思想与意义 身处机遇与挑战并存的时代，在经济全球化、信息即时化、资源共享化等演变过程中社会对人才提出了新的需求，教育由知识教育阔步迈向素质教育。素质教育的重点是培养学生的创新精神和实践能力，即培养解决问题的能力及问题解决过程中的创造性表现，而不仅仅培养对书本知识掌握的多少。科技创新教育是培养创造性人才最好的方式之一，激发学生对科技创新的兴趣，通过科学方法培养科学精神。除去学校的大力支持之外，要积极号召并联系社会团体、优秀企业，良性结合广泛的社会力量。 二、信息科技创新教育活动开展的支撑因素 分析信息类专业学生创新能力的状况，要进一步加强对其创新能力的培养，力图通过在校期间的培养夯实基础，为其未来创新性积蓄能量。 （一）提高认识，加强领导，构建创新体系，营造良好的创新教育环境 高校各部门要协调起来，优势互补，最好是能够成立信息科技创新工作小组，统一规划和领导信息科技创新能力的培养工作，指导信息科技创新教育的发展规划、资金筹集、活动开展等。完善工作小组的组织协调，加强工作小组的成员构成。将科技创新提高到工作的中心位置，划拨专项资金，不定期邀请科技创新学者、专家讲学传授经验，指导科技创新工作的开展。营造平等轻松的教学科研环境，倡导师生之间平等对话，鼓励学科专业间交叉渗透，提高学生的竞争意识和创新能力。 （二）组建高素质、富有创新能力的教师队伍 指导信息科技创新教育活动过程中，要注意把握两个问题，首先是学生对自己的专业发展方向不具备精准判断，不好把握自己的研究方向，其次学生由于缺乏实际应用经验，不太了解自己对某一具体问题或项目开发过程中所用到的技术。配备相关指导教师介绍信息类专业方向及前沿技术研究，对具体项目提出自己的建议，帮助学生找准研究方向，培养学生的科技创新能力。 （三）加强科研基础建设，改善学生科研条件，实施科学合理的管理机制 目前科研立项及经费设置中高校普遍存在重视教师科研而忽视学生科研的现象，很多高校甚至没有任何学生科研支持及经费投入。要提供良好的科研条件，有序对学生开放学校各类实验室及仪器设备等，积极引导学生参与科学研究，在学生科研立项及经费投入上适当倾斜，鼓励他们积极参与科研活动。采用灵活的管理模式如学分制等，明确职责及任务，奖惩分明，激发师生科技创新活动的积极性。 三、构建信息科技创新教育的内容体系 （一）塑造校园文化，营造浓厚的信息科技创新氛围 着力构建适合信息科技创新的校园学术氛围，大力调动学生的参与意识，引导其在丰富多元的校园文化活动中完善自己，培养其勤于动脑勤于动手的意识，积极推动发展科技社团打造创新队伍，发掘学生创造潜力，培养组织能力和协调能力。在整体环境熏陶下，积极引导其发展个性，增长见识和才干，激发科研热情，培养创新精神，形成浓郁的科技创新氛围。 （二）培养学生的学习能力和创新能力 伴随知识经济和科学技术的不断发展，学科之间存在分化综合，边缘学科、横向学科不断涌现，求知需求已经不能仅仅局限于学校阶段的学习了，不断学习成为生存基本需求。要勇于打破学校阶段性教育束缚，合理调整课程设置及专业结构，体现课程的创新性及多元性，强化学科间的联系，加强基础，优化结构，以提高素质为基本原则，加强大学生创新能力的培养。信息科技创新能力的培养需要不断探索，社会不断发展会赋予新内涵。高校应积极探索适应社会发展的人才培养模式，以素质要求和个人发展为根本，培养富有创新能力的高素质人才，推进教育教学现代化。 （三）倡导学生参加科研，吸收大学生参加教师的科研工作，完善科技创新机制 培养学生科技创新能力，关键步骤是结合教学和研究，让学生能尽早接触到科研活动，培养学生独立思考的科学思维，鼓励勇于实践勇于创新的精神。大学生参与教师科研，有利于培养学生的科研素质，提高科技创新能力。具体实施过程中学生可以作为科研助手参与教师的研究项目，教师也可以划分科研子课题交给学生，使学生有机会在研究中学习，在学习中研究，变被动接受知识为主动研究问题。培养过程中要不断完善科技创新机制，提高学生开展科技创新活动的整体水平。 （四）有意识、有组织地推出高水平的课外科技活动 目前大学生普遍存在创新意识淡薄、竞争意识不强的现象，课外科技活动基于问题进行探索和学习，模式多元标准多样，能充分调动学习主动性，激发创造性思维。按照兴趣爱好结合职业规划自由选择，具备进行创造的内在动力，借助多种途径捕获知识和信息，尝试多种方案，合作者之间开展讨论并互相启发，学校保障政策制度，提供物质条件，在自由、宽容、开放的环境中培养信息创新能力。组建院校科技协会，鼓励团队协作精神，保证科技活动的连续性和作品质量，不断提高科技活动水平，完善科技创新活动条例，拓宽渠道，积极寻求社会广泛支持。 （五）举办知识讲座和科技 征文活动 知识讲座和科技征文系列活动有助于形成良好的科研氛围，便于广大学生共同参与，积极开展专题讲座，广泛邀请相关领域内专业人士分析介绍学科当前的研究状况和热点问题，然后引领学生开展研究讨论，交流自己的看法和理解，然后由专家学者进行面对面指导交流。讲座的内容安排上不应过于注重效果及形式，重要的是营造和活跃创新气氛，重点把握讲座内容的新颖性与生动性。各院系配合相关职能部门举办征文比赛、科技制作活动等，该方式适合广大学生参与，使他们在宽广的想象空间自由思维，各院校之间可以展开合作、积极沟通，互相学习，互相借鉴，发挥优势，弥补不足。 （六）建立大学生信息科技创新基地 信息科技创新活动需要长期、连续开展，学校可以从现有实际考虑，借助自身科研实力，依托相关院系、部门及教研室等与社会团体及优秀企业联合，建立大学生参与科研工作实现科技创新的基地，为师生参与科技创新活动搭建优良平台，学生利用基地的设备工具和便利条件，结合自身专业特点，在指导下建立创业计划、从事科研工作、开展生产实践、激发科研兴趣，提高科技创新实践能力。 信息科技论文:机械科技信息事业发展与变革 一、十年艰苦创业,深化改革见实效建所十年来,在邓小平同志“开发信息资源.服务四化建设”光辉题词指引下,在各级党政领导关怀支持下,全所职工.深化改革,艰苦创业,为建设和完善我省机电信息体系取得较好成效. (一)转变观念,促使机电情报工作,为经济建设主战场服务,取得较高社会效益和经济效益。 1.1988年省机械厅指定笔者担任省农用车联合公司筹备组成员,带队赴全省农用车厂进行深入细致的情报考察调研,拟定农用车联合公司章程初稿,组织福建省农用运输车联合公司筹备会,向厅领导提供全省农用车发展历程和现状的准确信息资料,根据国家技术政策,组织情报人员撰写了《我省农用运输车现状及发展设想》情报调研报告。省机械厅在%闽机技字第009号函指出,该调研报告“在我省首次开展农用运输车行业调研是适时的,对正确引导我省农用车行业走联合发展道路和行业合理布局、健康发展起着有益的促进作用,对制订我省机械行业科技发展规划和决策有较大的参考价值,对科技进步作用较大。”情报工作促进了“福建省农用运输车工业联营公司”于89年正式成立。1993年农用车产量达5.55万辆,占全国产量的30%,成为我省工业的一项拳头产品。91~95年全省生产21万辆,产值达50.8亿元,实现利税3.18亿元,93~94年机械厅系统的农用车产值占全省机械工业百分之二十,为我省经济发展发挥了很大的推动作用。 2.受省机械厅领导委托,以情报论证为依据,笔者带领工厂厂长、总工三次赴京向机械部何光远部长等领导请示汇报,解决了我省柴油机新产品立项难题,大力协助福建机器厂开发6170新型柴油机,填补了我国柴油机行业空白.目前福机厂已生产350台,创产值3500万元.该机型在全国“渔船用柴油机选型会”上,被推荐为全国优先选用的新型节能柴油机.这是情报为领导决策服务的典型范例. 3.省下达《中国红壤开发项目所需机电设备研究》与《进口物质设备经济性研究论证》二项情报调研为中国红壤项目节省开支4600万元,我所负责的论证方案被世界银行采纳,通过国际竞争招标验收后,由我国农牧渔业部组织实施,获国内外专家很高评价.红壤项目联合办公室把它誉为“为红壤项目获得最佳经济效益,为红壤项目作出巨大贡献”的一项出色的情报调研成果. 4.我所和省农机研究所负责国家经委、机电部下达《85系列水田犁》课题(笔者为课题组长)。87年通过部级鉴定以来,已在全国生产推广85系列水田犁7万台,创产值1750万元,利税200万元.本省推广2。。。多台,耕翻土地50万亩以上.机耕冬翻不仅病虫害减少,节省农药、化肥,同时提高地力,平均每亩可增产稻谷10公斤,共增产稻谷500。吨以上,价值达400万元。我所还同农业部门继续合作推广犁耕,为保护国土恢复地力作贡献。 5.我所受省机械厅委托,负责全国机械信息福建子系统工作.我们在认真抓好信息系统管理工作的同时,狠抓信息利用.据不完全统计,由于我省机械行业较好利用信息,五年来已在工厂创效益1632万元,199。年在全国机械工业情报工作大会上,受到机电部部长表扬。 6.机电部下达“中小型电机市场调查与预测”课题形成的调研报告对福建省如何调整中小型电机产品结构提出建设性的建议.根据这些有益的建议,工厂开发新产品新增产值3288万元,创利税49。万元。 7.机电部中小型电机情报网下达“中小型电机生产工艺调查与建议”被我省有关工厂采纳。由于采用新工艺创产值150。万元,创利税100万元,节支595万元。 8.我所木机情报人员编制国家级木工机床产品开发指南,提出14个木工机床新项目组织实施已创效益5763万元。 (二).加强情报基础建设,树立用户第一的服务观念。经过十年努力,克服重重困难,建成我省机电信息系统“六库”,直接为全省机电行业提供有效服务.众所周知,以计算机技术为代表的现代情报手段的出现,大大扩展了情报信息资源加工、利用的能力.当前,在机电产品激烈竟争和信息量激烈膨涨的新形势下,加强情报基础建设.用现代化设施逐步武装情报机构,使情报信息具有快速、高效的功能显得特别重要。 1.微机信息库:我所微机室在省科委支持下,已购置微机五台.目前已同机械部信息院2个中文库、2个西文库、中国科技信息所7个中文库、5个西文库和省海峡网(总容量20亿汉字,日增100万汉字)建 立了联机检索业务,为全省机电工业开展检索与咨询服务。对我省机电行业新产品开发、查新、鉴定等发挥了重要作用.充分显示了计算机、电子通讯技术在信息加工、利用中的快速功能。在联机检索业务开展的基础上,我所除已建立福建省机电产品数据库外,目前正在建台湾机电产品数据库。 2.标准资料库:标准化是国家重要技术政策,是机电工业上水平、提高质量和发展外向型经济的重要前提.机电产品必须采用国家标准,并尽可能向国际标准靠拢.根据本省工厂的强烈要求,我所已分类整理收集国内外机电标准资料3万册。 3.声像资料库:根据机械部(86)机情函字912号“关于建立机械工业声像工作的通知”精神和省机械厅党组的要求,我所组织拍摄了我省80多家工厂企业的厂史、厂容、产品录像片和研究院重要科技成果录像片,有的已在中央和省市电视台上播放。目前已拥有机电录像100余片,机电照片6。。。多张,成为我省保存机电声像资料最多的单位.声像作为形象化的情报手段,在机电产品宣传领域有着特殊的作用,我所组织摄录编辑的《福建机电产品誉满五洲》录像片,曾用中、英二种语言,在中国出口商品交易会和福建机电产品展销会上播放,并送住墨西哥等国演播,取得较好宣传效果. 4.机电样本库:国际和国内先进机电产品样本,对我省机电科技的发展都能产生启迪、借鉴和开拓思维的作用。我所已收集整理国内外机电样本2万份,多次举办展览,省内外观众达5。。。余人,受到社会关注和科技人员的欢迎。 5.图书文献库:现有馆藏中文图书2万种3万册,外文图书900种2000册,各种技术资料21300册,每年免费接待读者6000人次.6.期刊资料库:库存期刊800种6000册.每年免费接待读者300。人次. (三)抓机电情报调研,促海峡两岸合作.十年来,我们按机械部的要求,重点进行了台湾地区机电调研和促进海峡两岸机电合作,开展闽台科技交流活动。 1.抓住机遇,进行台湾机械工业调研1987年,将《台湾机械工业》调研列入部情报课题。仅用二年时间即完成40万字《台湾机械工业》调研报告,近几年,我们又完成了《在大陆的台资机电企业经济效益分析》、《台湾机电科技》、《台湾农业机械化调查及海峡两岸农机界的合作》、《台湾机械产业自动化和工业机器人调研》、《台湾信息业现代化调研》、《台湾工业发展战略研究》、《闽台机械工业对比研究》等机械部情报调研课题,对祖国大陆机械行业了解台湾机械工业发挥了重要作用。《海峡两岸机械工业互补与合作的研究》经机械工业部批准,正式列入1995年机械工业部软科学研究项目计划(笔者为课题组长)。这是我所成立10年来第一次承担机械部软科学研究项目(研究费用由机械部提供)。目前,该课题正抓紧实施,可按计划在今年底提交部级鉴定. 2.在情报调研基础上,加强与台湾同行的合作,促进闽台科技界双向交流.在开展对台情报调研课题期间,我们与台湾大学,台湾机械、农机同业公会、台湾农村社等组织和有关人士建立了较密切的联系.1992年,我们邀请了台湾省农机和食品机械考察团访闽。我们向台湾代表团提供的“大陆各省对台经济合作联系表”已于92年7月份全文刊登在“台湾农村”杂志第十十六卷第二期上。省机械厅领导同我所负责人一道与台湾有关方面签订了“发展闽台农业机械化事业合作意向书”.有关合作内容正在组织实施.笔者于1993年8月2日到10日以共产党员和专家身份应邀赴台进行访问和考察,并在台湾大学作学术报告.这是福建省机械系统首次安排的赴台考察活动,对开展闽台两省机械工业和学术界双向交流起了促进作用。1995年,由我所牵线联系,经省主管部门同意,福建台湾机械(器)工业同业联谊协议书于2月25日正式生效。根据厅长办公会议决定,联谊办公室设在我所,活动经费由闽台共同承担。 3.成功举办了首届“闽台机械样本展。”根据95年闽台机械工业同业联谊计划.在省政府、省台办、省科委、省财政厅大力支持下,首届“闽台机械样本展暨技贸洽谈会”于1995年8月28日一22日在福州举办.本次样本展共展出闽台两省机械工业中最新工具机、钢铁加工机械、产业机械、电工电器和工程农机等机电产品样本150。多份,(部分厂商还提供录像带并演播)其中台湾机械工业直接参展企业8家,福建机械工业直接参展企业28家.会期5天,共接待全省各地市200多个单位,近千人参观展览(其中厂长、经理约有300人左右)台湾方面派来洽谈的人员有:台湾区机器工业同业公会邱桂霖总千事等n人.我省前来洽谈的单位有:福建省机械设备进出口公司等28家单位。通过展出拾谈,达到了两岸机械工业相互了解、广交朋友、寻求合作、共创良机的初步效果。 4.安排筹建《台湾机械城》投资考察根据联谊会协议,台湾区机器工业同业公会拟在闽筹建1500亩“台湾机械城”。95年8月23日至26日厅、所派员陪同以林林波为团长的台湾投资考察团6人对福州、莆田、泉州、厦门四处地区投资环境进行实地考察.(四)办好刊物,搞好发行,参与情报网络行业活动,加强情报横向联系.我所受部、厅委托,主办《福建农机》、《木工机床》、《水轮泵》、《福建机械》四种刊物.其中《福建农机》发行量达1.2万份,《木工机床》和《水轮泵》是为全行业服务的期刊。通过刊物的交换,我所机电情报联系单位逐年增加,已达2653个,进一步扩大了信息源.十年来,我们先后参加了全国自动化情报网、华东地区电气自动化情报网、华东电缆情报网、全国农机情报总网、省情报网、全国农机期刊网、全国机械情报网等情报网络活动,并担任过全国农机科技刊物网付网长、十四省市(区)机械情报(所)协作网网长、付网长、负责全国木工机床行业信息网、水轮泵行业信息网、机械部科技成果信息系统、福建子系统福建机械工 程学会信息分会和省农机学会对外联络组工作,先后主办省科技日语培训班,省自动调速器培训班、预测和决策函授福建培训班、微机培训班等,并多次主持召开全国性、地区性的情报网络行业会议.通过这些网络活动,加强了横向联系,为机械工业开发提供了许多有益的信息和科研选题的素材,并同生产厂建立了密切的协作关系。 二、创办经济实体,增强科技信息事业自我 发展能力,努力增收节支,搞活情报.情报事业的发展受到有限经费的制约.因此,在搞好情报本职工作、抓紧情报主业的同时,还必须充分利用我们的技术力量、设备来开展与情报业务相关的多种经营和有偿服务。我们认为,国家在财力不富裕的情况下,十年拔给我所284万事业费已是很不容易了。在深化改革中,为了促进情报事业的进一步发展,必须增强适应市场经济规律的经营观念并采取有效措施增强情报后劲. (一).情报办书店在机电部情报所支持下,我们作为情报办书店的试点,于1986年集资了3万元盖房,办起了“机械工业出版社福州机械书店”.国家出版局曾明确指出:“图书发行工作在2个文明建设中有着重要的地位和作用。书店是传播共产主义思想的阵地,是输送科学文化知识的工具,是我们党的教育工作的重要组成部分。”我们按部所领导要求,开业前就多次教育职工,坚持为人民服务,为社会主义建设服务的方针,积极发行好书,及时提供科技书刊,为科技人员、技术工人排优解难,为机械工业发展提供优质精神食粮.书店开业十年共销售码洋150万元,初步取得了经济效益.我们发挥了情报办书店的优势,艰苦创业,先后同全国十几个出版社合作,举办了五次书市展销,正在探讨把书店办成情报信息普及和技术开发阵地,成为我所情报源之一。 (二).创办轻印刷实体为进一步提高增收能力,节省自办期刊印刷费用,在拥有计算机激光照排设备基础上,1995年8月全所职工踊跃集资,克服各种困难购置了胶印机、切纸机、装订机、制版机筹建了轻印刷车间。依靠自己力量,仅用1个月就试运转成功,正式对外营业,到今年6月已胶印8开资料40万页。以优质价廉获用户好评。 (三)多种经营,努力增收科技情报有偿服务是科技情报人员创造的成果,用价值体现的一种形式.在深化改革中,我们还动员全所各个专业室组在搞好本职工作,完成上级下达指令性情报任务前题下,发挥各自的专长,在录像、复印、照相、标准发行、技术咨询、广告、承接横向课题(包括硬件科研),微机服务,中介服务,开拓技术市场等领域实行有偿服务,努力节支增收,既有社会效益,也取得一定的经济效益.十年来共创收60万元,加上上级奖励事业“费和省科委拨设备专款总计约80万元。这批资金除少量用于职工福利外,大部分用于开展情报事业和购置计算机、录像设备、复印机、幻灯机、照相机、投影仪、调制解调器、稳压电源、绘图机、供干机等一批情报基础设施.这是改革前可望而不可及的.既为情报事业的发展增添了手段,又进一步增强了创收能力,使情报工作充满了活力。 三、振奋精神,深化改革,加快机电信息产业发展 1986年以来,我所按照《福建省人民政府关于加强科技情报工作的决定》(闽政(1986)57号文)和机械工业部《关于加强机械工业科技情报工作意见》((86)机情函字1267号),努力搞好我省机电情报工作,十年创业,喜见成效.从1987年开始,在福建省39个省级事业费包干研究所考核评比中连续六次评为1一3名,获省科委、省财政厅颁发“先进集体奖”.199。年底,在机电部召开的全国机电工业情报大会上获机械电子工业部机械工业“七五”期间情报工作先进集体的光荣称号,用实际行动为省争光。十年来,我所共获奖约50项,其中获国家和部省级科技进步奖15项,完成情报调研60篇,约450万字。我所编辑出版的《福建农机》发行量达万余份,8次在同行中评为先进科技刊物。我所负责的机械电子部科技成果信息系统福建子系统随着改革的深化也改变了“六五”期间的后进状况,一跃进入先进行列,从1987年开始连续六次评为部科技成果信息系统先进单位.实践使我们深深体会到党的关怀,各级领导的支持能极大地调动情报科技人员从事情报工作的责任感和积极性,激励和鞭策我们在深化改革中奋发上进。当今社会,材料、信息与能源称为现代化技术的三大支柱,是其它各种技术的基础。回顾历史,展望未来,我们战斗在情报信息岗位上的战士们充满信心、勇敢前进,坚定不移地在党的领导下,为开拓福建机电科技工作新局面,为迎接“信息时代”赋予我们振兴中华的光荣使命而奋勇拼搏 信息科技论文:农机技术推广科技信息技术的论文 1当前农机技术的不足 当前,企业生产的农机大多数是有人操控的农机,而信息化水平不高,在农机上并没有安装相应的信息化设备(如GPS),操作辅助系统等数字化的系统并没有加装到农机。这就造成现在的农机技术与飞速发展的网络数字化技术严重脱节。公司的农机产品并不能满足当前新市场的要求,使企业的产品受到一定的市场冲击。这对于企业来说既是挑战,也是机遇,所以,抓住当前的机遇,进行农机信息化的相关技术研发,提高农机的信息化水平。当前,国家扶持农机的发展,对农机的技术要求更高,企业以往的农机技术已经不适合当前市场发展的需要,所以,对企业的战略要进行进一步的调整,将工作的中心从农机基础技术的研发,要转移到农机信息化技术上来,加大农机信息化技术研发和生产的投入。南通富来威农业装备有限公司,通过对农机推广和对生产者的专业培训达到了良好的市场效果,但这种推广已经不能满足时代的发展,企业应当发展先进的农机联网技术,为农机提供相应的技术支柱,这样才能增强企业产品的竞争力,真正适应市场的需要,才能达到更好的宣传效果和经济效益。 2科技信息技术在农机技术中的应用 2.1遥感技术的应用 遥感技术有若干的组成部分,从字面意思来说就是遥远的感知技术。首先是感知技术,这之中就包涵GPS技术。GPS技术是一种定位技术,通过卫星对地面上的目标进行定位,这是一种比较成熟的技术,这种技术已经运用到社会的各个方面。在农机上运用GPS技术可以使农机实施对各个农机的位置和作业情况进行跟踪,以便农机可以更好地掌握生产情况,对农业生产进行更加科学合理的部署,使农机作业可以有条不紊的进行,提高农机整体的生产效率。在传统的农业生产中,都是通过人工对农田进行相关的审查,对农田的作物生长状况、农田土壤水分生长环境、病虫害进行评估和处理的。但是这样的方法缺少及时性,而且人为因素对田地调查结果的影响较大。现在的信息技术可以通过高精度的传感器对农田的情况进行实时的检测,这样的监控数据不仅实施性强,对各项数据的检测也较为详细具体,可以检测到人工检测不到的项目,以便对农业生产进行及时的调整。在农机中加入这种技术可以更好的把握农业生产的各个环节,通过传感器可以进行更加精确的播种,灭害和预防,提高生产的效率。地理信息交互技术,这是农场的数据处理中心。其核心技术是将农机的地理信息进行数字化,通过各种传感器对整个数字化系统进行实时的更新,以便管理者更好地对农机的信息进行掌控,对整个农业生产进行及时的科学调整。对于企业来说,要结合当前的市场需要,生产能实际应用在农业生产中的农机,将信息技术融入到农机技术之中。 2.2网络物联技术 网络物联技术包涵各个方面,对农业生产的各个环节都进行了链接,使农机在农业生产情况可以快速的到达管理者手中,以便快速做出处理。通过这样的网络可以对农机的各个地方实现远程的生产操作,大大节省了劳动力。此外,在整个系统中可以建立自己的数据处理系统,降低整个农机对人的依赖,真正达到自动化,提高农业生产的效率。企业可以根据这一点对当前的农机进行网络化的改造,使农机可以更方便的连接网络。也可以研发相应的网络技术对相关的生产单位进行技术支持。 2.3精准化技术 精准化技术是建立在精准传感技术的基础之上的,这其中就包括精准播种技术、精准整地技术等。这些都对现有的农机技术提出了更高的要求,不仅在传感器方面要达到相应的要求,还要在现在的技术上进行改进,提高基础技术的稳定性可靠性和精准性,这样才能真正的达到生产的要求。精准技术是一项技术性极强的技术,要真正实现它,就要整合网络技术遥感技术。通过遥感技术对农田的情况进行把握,通过掌握的情况进行相应的生产安排,通过网络下发到各个生产单位。在农机上可以通过精准的传感器对生产进行更精准的操作,但这种精准的操作也对农机的质量和操作精度提出了更高的要求。所以企业要在这方面对当前的农机技术进行优化和改进。 3结语 科技信息技术正逐步改变着当前的农业生产方式。对于农机企业而言,只有不断发展改进自身的技术,才能提高自身的市场竞争力。富来威当前便遇到了发展的瓶颈,要将信息技术融入到当前的农机技术中来,并不断改进优化自身的基础技术,这样才能适应当前市场,提高产品的竞争力。 信息科技论文:工程监管信息科技的运用 信息技术是网络技术与计算机技术相结合大产物,主要是用于管理和处理信息所采用的各种技术的总称。自从信息化技术的出现以来,由于其推广而产生的显着效应,促使世界各国致力于信息化的研究,信息化在全球快速的发展,信息技术已经成为支撑当今社会活动经济活动的垫脚石,在过去的100年里历史里,人类所生产了价值超过了之前人类历史生产的总价值,不可不说这是信息化发展带来的结果。在建筑工程中,信息化所带来的效用也不可忽视,其技术的先进性、准确性和人性化使得这个行业如虎添翼。 1建筑工程管理中信息化技术应用的必要性 1.1建筑工程前期勘查需要信息化技术应用 建筑工程的初步勘查,要根据不同的建筑采取不同的方式,对于外在的地形地貌,地质条件,自然环境等各方面要多方面,多角度的勘察。前期勘察的是否全面,直接关系后期建筑工程的施工是否顺利。此时,信息技术扮演着不可忽视的作用,现在的信息技术关于地质勘测辨别,气温气候的侦测以及建筑结构的合理都给与了充分的科学分析,模拟了日后建筑施工可能出现的症状。有效地预防了各种事故的发生。 1.2建筑施工的产品多样化,需要实现标准化 建筑物因其所处的地理环境和自然用途的不同,以及工程结构,材料的价格、施工的方法的不同,导致建筑设计产品的多样化,这就需要一个系统的管理制度能够正确无误的将这些多样化的产品分开并确保能够轻易地找到,信息化技术为其解决了这一问题,对于任何行业而言,都有自己的管理系统,建筑工程也不例外。对于建筑工程产品的多样化能够以合理的方法将起分类并容易区别,这是传统方法难以做到的。 1.3建筑施工周期长,技术复杂需要现在化信息技术配合 建筑施工本身就是一个极其复杂的技术,加上建筑施工经常要根据建筑结构的情况进行多种的配合工作,所需的设备和物资极其繁杂,从而导致施工管理难上加难,而且目前我国建筑施工机械化较低,人员的配备就显得重要。再次,对于工程建筑而言,周期长是这个行业所具有的特点,也是他的弊端之一,同一工程从建筑设计到建筑竣工,一般都要经历一年四季的不同环境影响,为了简短施工的期限,降低施工的难度,利用信息化技术相配合,可以加强各个工程步骤的联系,使得不同的施工单位或不同的工种之间相互配和,减少施工的难度。总之,在信息化技术快速发展的今天,建筑施工的进行信息技术必不可少,他是建筑工程管理必不可少的条件之一,没有信息化技术的相伴,建筑施工管理则倍加艰难。 2建筑工程管理信息化的现状 2003年11月14日,国家建设部在《2003~2008年全国建筑业信息化发展规划刚要》中提出“建筑业信息化是指运用信息技术,特别是计算机技术和信息安全技术等,改造和提升建筑业技术手段和生产方式,提高建筑行业的主管部门管理,决策和服务水平。”如今已是“十二五规划”的第二年了,在国家政策发行后这几年我国的建筑行业的信息化发展究竟怎么样,以下是简单的介绍: 2.1建筑企业信息化应用较窄,整体处于初级阶段 建筑行业必须的配有现代化计算机的配备,然而纵观我国的相关行业,计算机的配备还是较为不普遍,相关技术,比如以应用单机版软件为主的单机操作,没有形成特定网络化系统,不仅效率低下,而且技术也相对落后。大多企业甚至不利用信息化管理这一模式,尤其说是不利用,还不如说是不同的计算机信息化技术,大部分企业家都是80年代的下海任务,由于当初缺乏知识,对于世界的发展摸不准方向,总是落后于人一步。总之,不管是从专业知识上还是思想上,相比于西方发达国家而言,都还处于相对比较落后的阶段。 2.2建筑施工企业自身素质的制约 由于传统施工生产模式根深蒂固,现代建筑工程基本上是靠经验来完成的,这种生产方式对于网络计划管理的发展产生了严重的阻碍。现代信息化管理,在西方国家实现了无人化,标准化、机械化、高效化的等管理模式。①这不利于既得利益者,也是阻碍信息化发展的制约因素之一。②由于现代化发展落后,企业缺乏高素质管理人才,当今绝大部分建筑施工企业的高层管理人员既是管理人员有事工程技术人员,不能实现有效的分工,导致企业成本过高,或者导致了不能够同时满足管理的质量和建筑的质量。 2.3区域信息化发展不平衡 由于地理环境或者国家政策的影响,导致了我国沿海地区与内地、落后地区与发达地区的不平衡发展。对于偏远地区项目管理人对信息化的认识和期望不够强烈,而对于沿海发达的地区,项目管理人员出现供过于求,一方面是认识不足,另一方面是人才济济却不愿去偏远就地区这种矛盾导致了区域发展的不足。建筑工程信息化管理现状的落后迫切需要改变。 3如何提高建筑工程管理中信息技术 3.1利用信息化技术实现数据通信 传统的数据通讯其弊端不经显现在速度过于缓慢,而且准摘 要:随着信息化革命时代的到来,计算机技术日夜不停的发展,信息化技术日渐成熟,先进的信息技术逐渐替代了传统的靠人力的基本建设行业。在发达国家中,计算机在建筑行业中的运用可谓炉火纯青,我国也步入了全球化潮流中,然而我国现代化发展相对落后,在以信息技术为主导的今天,怎样促进信息化快速发展,以及在建筑工程中的运用,是迫切需要解决的问题。确性较低,错误率较高容易造成工程失误等多方面不可预测的事故,借助计算机建筑工程管理系统和现在化网络技术,可以很好的实现数据的共享,数据的准确性得以全面的提升,减少了数据层层汇报的种种弊端,减少了施工情况的错误判断,而且大大缩短了时间,简短了工程的周期。可谓一举多得。 3.2管理模式、管理制度和计算机管理系统相结合 传统的管理模式过于僵化,建立计算机管理系统,可以有效地避免“人治”的缺点,管理更为科学化,效率更高这是计算机制度的优越性。当然,决定使用计算机管理制度是,必须对这种系统有充分的认识,要运用正确的管理手段实现管理模式、管理制度和计算机管理系统的三位一体结合。 3.3提升企业员工的思想 一个企业的员工的思想可以折射出这给夜的文化内涵,建筑企业的员工就要有与时俱进的思想,在信息化快速发展的今天,员工的思想要不断的更新方能不被这个时代淘汰 。思想过于落后是不能够胜任的。企业更替就像朝代的改朝换代,没有先进的思想是不能驾驭新的政权的,也必将凋零的很惨。建筑行业尤其如此。 4结 语 对于各行各业来说,随着经济全球化,信息化的快速发展,社会分工更加明确,项目管理的信息化是大势所趋,不管企业是否愿意,落后的传统管理方式必将被新生的信息化管理模式所替代,既然没得选择,我们就必须改变自己,一个人是这样,一个企业是这样,一个国家更是这样,“落后就要挨打”这是历史的规律。对于建筑业来说,先进的信息化管理技术的运用即是机遇也是挑战,把握好此次机遇,壮大自己,灵活的应用信息技术,使得企业得以更好生存和发展。 信息科技论文:信息安全与保密科技之间关系分析 【 摘 要 】 从基本概念、适用范围、业务内涵、工作特点等多个层面、多个维度分析探讨了信息安全与保密科技之间存在的同源异流、分化交错、包含覆盖、分叉独立等复杂关系，分析了保密科技发展趋势，提出了保密科技可为信息安全拓展新的发展方向和产业空间的观点，并提出保密科技产品研发三大门栏条件。 【 关键词 】 信息安全；秘密；国家秘密；保密；保密科技 1 引言 信息技术的迅猛发展，信息化的全面推进，在推动人类社会迈向信息社会、人类活动转向现代化、使人类社会的政治、经济、军事、科技、文化等各方面发生深刻变革的同时，也给人类社会带来了严峻的信息安全问题。信息安全问题已经成为事关国家安全的重大问题。此外，在涉及国家秘密的各行业领域，给国家秘密的保护也带来很多新的风险和挑战。因此，既需要运用信息安全技术来保护全社会的信息安全，更需要运用保密科技来保护国家秘密的安全。 由于对信息安全与保密科技认知上、理念上的混淆和偏差，往往使得人们将“信息安全”与“保密”混为一谈，具体表现在几个方面。 （1）由于信息技术的广泛运用，计算机及其网络的广泛使用，计算机、移动存储介质、网络、现代信息化办公设备的使用成为失泄密事件的高发区域，很多失泄密事件的发生几乎均与信息技术的应用直接相关，因此许多人认为“保密”就是“信息安全”，做好了“信息安全”就可做好“保密工作”。（2）在“信息安全”概念的“安全属性”（比如完整性、保密性、可用性、可控性、不可抵赖性等）中，已经含有“保密性”，因此，搞好“信息安全”，自然而然就可解决“保密”的问题。（3）试图完全用“信息安全”的理论、理念、方法、技术、产品来解决“保密”问题。 实际上，“信息安全”与“保密”并不完全是一码事，两者之间存在一种同源异流、同根异叶、相互依存、紧密缠绕、既有重叠又有分叉的复杂关系。理清这种关系，更新一些认知理念，对信息安全技术、保密科技的发展，对信息安全产业空间的拓展，尤其是对保护国家秘密，有着重要意义。本文试图抛砖引玉，从多种维度、多个层面梳理“信息安全”与“保密科技”之间的关系，以期引起人们思维在该方向的延伸，为拓展信息安全产业空间、促进保密科技自觉发展提供认知上的借鉴。 2 基本概念辨析 2.1 “信息安全”基本概念 2.1.1基本定义 对于信息安全，学界、业界曾提出多种定义，欧共体、bs7799 cia学说、国家标准gb/t 9387.2—1995（idt iso 7498-2—1989）《信息处理系统 开放系统互连 基本参考模型第二部分： 安全体系结构》等均曾对其作出定义。有的定义强调的是一种在安全保障活动中能抵御风险、确保安全属性的能力；有的定义强调的是信息内容的安全属性，或者说是所处的一种状态；有的定义强调的是一种多维多构件、多种行为的综合体。视角各异，各有侧重。 狭义的信息安全是指信息内容的机密性、完整性和不可否认性，主要研究加密和认证等信息内容保护算法以及相关的防护技术。狭义信息安全还可包括与意识形态相关的内容安全。 广义的信息安全通常指信息系统本身的安全以及信息在采集、加工、传递、存储和应用等过程中的机密性、完整性、可用性、可控性和不可否认性以及相关意识形态的内容安全。 2.1.2内涵及属性 信息安全包括计算机信息系统安全和信息内容安全两个层面。每个层面的安全可用若干安全属性来表述。信息系统的安全属性包括信息系统的安全性、可用性、可靠性等。信息内容的安全属性包括信息的保密性、完整性、可用性、可控性、抗抵赖性等。 上述“信息安全”专指与计算机信息系统直接相关的安全保护活动的总和。 2.2 “秘密”基本概念 一般意义上的“秘密”，是指个人或集团为保护自身的安全和利益，在一定的时间内需要加以隐蔽、保护、限制，只限一定范围人员知悉而不让外界知悉的事项的总称。“秘密”具有三大特点（或者说构成秘密的基本要素）：一是利益相关性；二是隐蔽性；三是时空限定性。 人类任何社会活动中的所有事项均有可能成为“秘密”。所以“秘密”内涵极其广泛，“秘密”的类型也多种多样，比如国家秘密、军事秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私等。 2.3 “国家秘密”基本概念 国家秘密 是一种特殊类型的秘密。《中华人民共和国保守国家秘密法》中的法定定义：国家秘密是关系国家的安全利益，依照法定程序确定，在一定时间内只限一定范围的人员知悉的事项。 国家秘密作为一种特殊类型的“秘密”，理所当然具备一般意义上“秘密”的三大特点。构成国家秘密的三大要素（实质要素、程序要素、时空要素）中，“实质要素”和“时空要素”与一般意义上的“秘密”基本相同。但除此之外，国家秘密还具有区别于一般意义上“秘密”的六大独有特性：（1）利益相关特殊重要性；（2）涵盖范围宽泛性；（3）失泄漏途径、方式的多样性和刺探主体的强力性；（4）确立程序法定性；（5）保密工作方式的体系化和严密性；（6）保护要求、保护方法的严格性和强制性。 特点（1）、（2）、（3）决定了特点（4）、（5）、（6），从而决定了为保护国家秘密必须建立庞大健全的工作体系，必须以健全的法律法规和标准规范、管理规章和科学技术为支撑基础，必须严格依法行事、强制行事，不能随心而为、随意而为。 2.4 “保密”基本概念 广义的“保密”，简而言之就是指对秘密的保护，使“秘密”存在时间周期内始终处于“隐秘”和不为外人所知状态的所有活动的总和。 为了不陷入“泛密论”的研究沼地，本文所说“保密”，仅限于“国家秘密”的保护问题，专指国家秘密的保护及相关活动的总和。法定意义上的“保密”，是一种国家意志和国家行为，应严格区别于通常所说的保护商业秘密、保守个人隐私的行为。 “国家秘密”和“保密”的概念有着强烈的政治色彩和明确的政治属性（即具有很强的国家利益相关性和国家保密体制相关性），在保护要求、保护方法上有着明确的严格性和强制性。以“保守国家秘密”为目的的“保密”，与信息安全属性中的“保密性”所指保密，是有很大差异的，不能等同而视。所以，信息安全不能完全解决“保密”的问题；保护国家秘密，需要专门的保密科技。 2.5 “保密科技”基本概念 “保密科技”是指用于保护国家秘密的科学与技术的总称，是用于保护国家秘密所需的基本理论、学术体系、原理、方法、技术、产品以及相关的所有活动及其内容的总和。既可以理解为一门专门学问、一种知识体系，一种研究活动和研究成果的应用活动，同时也是一个研究、应用的过程。鉴于国家秘密的宽泛性、特殊性，保护国家秘密必然是一种十分复杂、艰难的活动，必须用保密科技做支撑。当然，保密科技的基本思想、基本原理可应用于其它类型秘密的保护。 保密科技的核心任务是深入研究保密基本理论、建立先进保密理念、研究先进保密技术，充分运用现代科学理论、技术，为构建我国特色的现代保密工作体系、为保护国家秘密提供先进、科学、适用的体系化保密科技理论、理念、技术及相关产品，将国家和军队保密相关要求以及单位保密管理规章的要求（包括分级控制要求、知悉范围控制要求等）落到实处，即采用技术手段确保国家秘密能够依法产生、使用、保护和管理，不被泄露、不被窃取、不被扩大知悉范围。 3 信息安全与保密科技之间的复杂关系 从上述基本概念的定义及其内在含义的辨析中，我们可以分析出信息安全与保密科技之间存在着比较复杂的关系。 3.1 信息安全技术与保密科技之间的同源异流关系 在与计算机信息系统直接相关的技术领域，信息安全与保密科技采用的底层技术基础是完全相同的，均基于二进制“0”、“1”的数字化逻辑处理技术，其底层技术原理和技术途径、实现方式和方法基本相同；但在被保护对象、防护对象、防护理念、防护目的目标要求、应用层功能架构、安全保密机理等诸多方面，具有比较大的差异。 从基本概念中安全属性的角度考量，信息安全五大属性中的“保密性”，是针对一般意义上的“秘密”的保护而言的，可涵盖和适合“秘密”三大特点的保护，属于等级保护的范畴，具有一定的普适性，但也具有一定程度上的随意性。 鉴于“国家秘密”的特殊性，信息安全中的“保密性”不能完全涵盖和适合“国家秘密”另外6大特点的保护活动，只能作为“保密”的基线和必要条件，而不能作为“保密”的充分条件。在实际工作中，通常是“要求安全的，不一定是要求保密的；而要求的保密的，则首先必须是安全的”。“保密”包含“安全”，且较“安全”要求更为严格苛刻。 保密科技中与计算机信息系统直接相关的技术领域——信息保密技术（比如电子密级标识技术、涉密属性区分技术、分级控制技术等），是从信息安全技术中分化派生出来的一个新分支，由于其特殊重要性和产业市场的特殊性，将成为信息安全技术的重要发展方向之一。 3.2 信息安全与保密科技之间的适用领域关系 3.2.1适用范围之间的分化交错、重叠覆盖关系 保密科技与信息安全的适用范围（作用域）既有重叠交织，更有差异和分叉。两者之间这种纠结关系，如图1所示。 从图1可看出，信息安全技术的适用范围，从行业领域来讲，适用于所有行业/业务领域（即不管是否涉及国家秘密，所有行业均适用），具有普适性；从应用领域（或技术领域）来讲，主要集中在直接涉及计算机信息系统的应用/技术领域，并且同时适用于涉及国家秘密的计算机信息系统和不涉及国家秘密的计算机信息系统。 从行业/业务领域来讲，保密科技主要适用于涉密行业/业务领域（即涉及国家秘密的党政机关、国防军工、军队以及其它相关的行业/业务领域），并不完全适用于所有行业领域，普适性稍弱于信息安全。 从应用/技术领域来讲，保密科技既适用于与计算机信息系统直接相关的应用/技术领域的信息安全与信息保密，也适用于不与计算机信息系统直接相关的应用/技术领域的安全与保密。其适用范围较信息安全技术更宽。 在直接涉及计算机信息系统的应用/技术领域，保密科技同时适用于涉密行业领域的涉密信息系统和非密信息系统；在这块应用/技术领域，与信息安全完全重叠和交织，但还存在特殊之处。保密科技涉及的涉密信息系统，属于信息安全等级保护制度中“重要信息系统”中的专门一种特殊、专门类型的信息系统，实行分级保护；保密科技涉及的非密信息系统，虽属信息安全等级保护范围，但较非密行业/业务领域的非密信息系统，其防护和管控又有一些特殊的要求。 当然，保密科技中与计算机信息系统直接相关的信息保密技术，是从信息安全技术中派生、分化出来的一个新的学术、技术分支；与信息安全技术相比，虽然其底层技术支撑基础相同，但在很多层面有着很大不同的丰富内涵。 从图1所示两者关系来看，在涉密行业/业务领域的计算机信息系统相关应用/技术领域，保密科技已经完全涵盖信息安全技术的所有内涵，并且具有更丰富、更特殊、更严格的内容。所以，完全可以将信息安全技术纳入保密科技范畴。 3.2.2业务内涵之间的分叉独立关系 在涉密领域中与计算机信息系统相关的技术/应用领域，保密科技既要采用信息安全技术解决信息安全问题，更需要采用信息保密技术解决信息保密问题，包括保密管理、保密检查、分级控制、知悉范围控制等等。 在涉密领域中不与计算机信息系统直接相关的技术/应用领域，保密科技需要解决保密管理、防窃听、防窃视、防窃照、防窃录、防窃取、防窃收、防窃复制、各类涉密载体的防护与管控以及维修与销毁、涉密场所、涉密活动、涉密人员的防护与管控及保密检测与管理等问题。在这一块，基本与信息安全技术不直接相关。 保密科技的研究和发展，需要创造性地集成运用保密科学理论与技术、计算机软硬件技术及网络技术、通信技术、信息安全技术、微电子技术、自动控制技术、实体安防技术、物联网技术、rfid技术、声光磁电纸质载体处理技术以及相关人文科学领域的诸多知识。可见，保密科技的内涵实际上涵盖了一个非常庞杂的科学技术群。 3.3 信息安全与保密科技之间的差异关系 信息安全与保密科技之间在业务管理、工作方法上存在诸多差异，主要体现在几个方面：（1）系统保护等级的划分方式；（2）系统定级方法；（3）适用的管理法规标准；（4）系统保护要求；（5）支撑作用；（6）涉及的技术领域；（7）主管机关。 4 保密科技发展方向趋势 在中央、国家、军队对保密工作极端重视的强大力量推动下，保密科技蓬勃发展，保密管理人员认识、水平、能力不断提升，对保密科技产品的要求，正从在形式上合规、解决浅层次问题转变到实质上符合要求、解决深层次问题，向综合性、体系化、全程化、可持续发展方向发展。保密科技的研究与发展、现行信息安全技术与产品的升级换代是必然趋势。 4.1 保密科技相关技术点位发展趋势 在“新技术背景下”和 信息化条件下”，与窃密方进行“高技术对抗，高智商较量”，最有效的武器之一就是保密科技；运用先进保密科技装备消除失泄密隐患、堵塞失泄密漏洞，才是最有效的方式。因此，提升保密能力，保密科技的研究与发展必不可少；研究和把握保密科技发展趋势，对保密科技的研究与发展有着重要的引领意义。 现代保密工作的重点和难点问题是计算机信息系统以及与之紧密相关的技术点位的安全防护与保密管控。所以，计算机信息系统中保密科技的发展趋势更需要准确把握。今后若干年，保密科技领域的热点发展方向将体现在几个方面：（1）保密学基本理论、保密科技基本理论的研究与发展；（2）电子密级标识技术群、涉密与非密设备区分技术的研究；（3）“保密管理现代化、安全控制自动化”技术的研究；（4）综合性、集成化、一体化保密监管控制技术及其产品研发；（5）分级控制技术和知悉范围控制技术的研究及其应用；（6）解决当前热点难点问题的保密技术与产品研发；（7）相关技术与产品的评价方法研究；（8）深层次、体系化解决方案；（9）新技术在保密领域的应用研究；（10）保密科技产业的发展。 4.2 保密科技市场对研发团队的特殊要求——三大门栏条件 当前国内外信息安全保密领域的难点热点重点问题，涉及保密管理、技术、法律、法规、标准、用户以及保密工作中的一系列实际困难和问题，涉及人员多，涉及面广，涉及环节和场景多，泄密隐患多样而隐蔽，问题复杂，政策性强，是一个系统工程，难度极大。要想提出完善的保密科技解决方案，设计、开发出能真正实现全程精准管控、确保安全保密的产品，研发团队必须同时具备三个条件。 （1）需求分析门栏：在安全保密管理第一线长期工作，全面深入了解保密工作中所面临的实际情况和实际需求，且具备保密科学家思维特质和创新性体系化设计能力，思维严密，逻辑严谨，善于全面严谨的风险分析和需求分析，不但考虑现实需求，更要充分挖掘与其相关的潜在需求、周边需求以及关联需求，精于分析整理，能归纳提炼出安全保密防护和管控的普适性需求。 （2）技术设计遵标门栏：对国家、军队相关法律法规、标准规范、单位的安全保密管理规章制度的相关要求非常熟悉且能融会贯通其精神实质，充分运用现代保密科技基本理论和保密原理，能研究和设计出在精神实质层面符合保密科学原理和保密标准的保密技术和产品。 （3）技术研发门栏：了解和掌握国内外相关技术、产品和市场情况及其发展趋势，对相关技术非常熟悉，善于技术创新和体系化产品设计，能在风险分析、需求分析、技术体系和保密机理设计、产品形态及其应用方式设计、技术途径及其实现方式等环节真正做到“全面排查泄密隐患，着力研究根治之道”，在产品研发中完整准确实现设计思想。 5 结束语 泄密与反窃密斗争形势的日益严峻，国家、军队对保密工作的日益加强，将有力促进保密科技领域相关研究和技术与产品的繁荣发展。国家需要应对保密领域面临的严峻形势和挑战，国家保密能力需要不断提升，是保密科技市场发展的原动力。保密科技市场是一个比较特殊的市场，通常不为公众所熟知。与信息安全市场相比，具有完全不同的特点。 “保守国家秘密”特殊安全保密需求的强力牵引，必将引领和产生“保密”所需特殊的防护理念、安全保密机理、技术路线、实现方式、产品形态和应用模式。所以保密科技领域必然有着巨大的拓展创新空间、技术研发空间，保密科技的发展，必将为信息安全拓展一个巨大的市场机会和产业发展空间。 作者简介： 汤放鸣（1958-），男，毕业于国防科技大学，大学，学士；中国计算机学会信息保密专委会委员，国家保密科技测评中心中物院分中心总师，中物院信息化专家委委员，中物院信息安全技术中心总师，信息安全保密领域知名专家、学者；主持/参加it工程项目、研究课题近50项，公开20多篇，获部委级科技进步奖4次，获得/申报中国专利6项。 长期从事信息安全保密管理与技术研究及其组织管理工作，熟悉国家、军队信息安全保密相关法规和标准，了解保密工作领域实际需求和研究发展动态，擅长保密技术体系规划设计，主持、组织多项保密专项课题，前瞻性提出一系列信息安全、保密科技、保密学新理念、新观点，现主要从事保密学、保密科技基本理论、身份认证理论体 系学术研究以及携带外出移动存储介质和涉密笔记本电脑综合防护与保密管控技术、涉密应用系统安全保密管理研究等。 信息科技论文:三元理论下信息科技教学中的学生思维发展策略 信息科技学科的重点是培养学生的信息素养，但在信息科技实际教学中还是较多着重于学生的技术能力培养，并且有相当多的信息技术教师，根本就未在教学中去关注学生的思维。教学中培养学生思维发展意识淡薄的原因，一个是学校较少关注思维教学，另一个是教师本身专业发展对于思维教学较少涉及，再一个是发展学生思维方面的相关研究与实践资料相对于其他教学理论资料比较少。 基于三元思维理论的信息科技学科学生思维类型 结合信息科技学科特点，分析几种学生思维的类型。 1.分析性思维类型 分析性思维类型的学生在学校的表现为考试成绩很好、喜欢学校、被教师喜欢、能看出观念上的问题、天生的批判者、偏爱接受指示。他们在信息技术学科中的表现很乖巧，教师布置的任何要求都能很好地完成。他们的作品完整，成绩优秀，模仿力很强，记忆力好，符合教师眼中聪明学生的标准。但是，恰恰是这类学生缺乏创新能力。例如，该类学生在画房子的作品上，可以与书上的范例保持惊人的一致，可让他们设计一栋房子的时候，作品的表现却缺少创见。这一类型的学生未来将趋于平庸，因为他们喜欢接受指示性的任务。 2.创造性思维类型 创造性思维类型的学生成绩中等或偏差、在学校里觉得受限、教师觉得是麻烦、不愿意接受指令与规则、喜欢说出自己的观点、天生是出点子的高手、喜好我行我素。他们在信息技术学科中的表现，按照一般的评价机制可能成绩中等，但是他们非常喜欢提问，在课堂上表现很积极，前提是他们感兴趣的内容。在课堂中，他们制作的作品往往与众不同，技术可能有欠缺，但这类学生平时可能会有很多问题提出，教师会觉得难对付，但是在项目研究活动中，这些学生会出很多好点子。例如，在《动物》探究活动中，让小组选择小主题时，一个小组就选择了《人是动物吗？》这样一个独特的题目。在询问中得知，提出题目的就是那位被学生称作“金点子”的学生。这一类型学生就偏于创造性思维。 3.实用性思维类型 实用性思维类型学生成绩不拔尖、天生有常识的人、喜欢在实际活动中寻找自我。他们在信息科技学科中的表现为成绩一般，学习没有什么问题，就是不突出。他们对于信息科技学科的知识并不是非常感兴趣，但是对于这些知识的应用很感兴趣。他们在项目活动中发挥很好的组织能力，在小组中发挥管理运作作用。例如，有位学生在每一次重新分组中，总是成为“香饽饽”，大家都很想和她分在一组。询问后得知，愿意和她在一起的理由是她很会协调好大家去解决问题，任务的解决思路不一定是她想出，但是她最终能激发每位成员的潜能。这类型的学生对环境有很强适应能力，具有实际思维，未来发展将是一帆风顺。 小学信息科技学科教学中关注学生思维培养的具体策略 笔者在尝试过程中认为以下三种策略可以有效促进学生的思维培养，当然思维三元理论在掌握三种策略中各有侧重。 1.对答式策略 这种策略是以思维为基础的问答策略，最适合思维教学。这种策略的最大特征就是对话，它鼓励师生、生生之间进行更多的交流活动。通常教师在预设这些问题时，没有固定正确的答案，学生只有经过思考后才能回答，“对”、“错”这样简单的反馈不可能出现在这里。例如，信息科技四年级的《地球故事》单元《猛犸象》一课的教学设计中，教师给学生的预设问题是猛犸象生活在白垩纪吗？它长什么样子？笔者认为该教师预设的问题，其答案是明确的，第一个问题回答是“错”，第二题答案学生网上一查就能呈现出猛犸象的图片，学生思维时间短、空间窄，这样给学生去研究，不利于他们思维能力的培养。如果把这两个问题改为猛犸象灭绝的原因是什么？它如果生存在现代会怎么样呢？这样的问题学生只有通过思考和行动，才能够回答。笔者在教学这课时，提了第一个问题，学生通过查询和思考后，回答说气候变暖的关系，笔者追问变暖怎么会使它灭绝呢？学生继续看查询到的材料，小组其他成员补充说是因为草原萎 缩了，猛犸象缺少食物。继续追问除了食物的原因之外，还可能会有哪些灭绝的原因，你偏向哪一种呢？学生接下来的研究活动就需要充分思考和辨析，学生的思维程序不断。 2.自主探究性策略 自主探究的方式，现在逐渐开始推广使用。这种策略能有效促进学生的思维活动，激发他们的潜能。作为信息学科，无论是技术本身，还是能力的培养，都可以运用这种策略。例如，三年级《画图》单元赛道的弧线设计，让学生自己去设计，在设计中发现“弧线”的基本绘图方法后，教师抛出一个简单的赛道设计（如图1），学生模仿绘画过程中，发现了问题，画成了如图2的形状。这时，教师鼓励学生去寻找答案，学生在多次尝试中知道了，需要上下两个位置上单击。这个案例片段中，学生从发现问题，到自己去解决问题，思维不断。如果教师直接讲授，学生只会处在接受状态，而不会有太长的思维过程。 3.小组合作策略 （1）角色模式。角色模式是让学生通过体验来进行思考和行动，笔者觉得这种模式可以让学生始终处于思维的状态。因为只有当学生进入角色，他们的思维才会是积极的。例如，四年级信息科技校本课程《假如我是市长》中，乍一看课题好像离小学生好远，但是在实际活动中学生表现很棒。学生写的活动小报告还真像回事：社区旁边的马路上一块绿化地带被流动小卖部占领了，作为市长应该帮他们迁移到小区商区；居住地对面位于成山路的两座煤气包，给居民带来危险感，作为市长应该外迁至郊外…… （2）涂鸦模式。涂鸦模式可以回顾学生学习痕迹，共享信息。在教学中，学生可以自由在黑板上留下活动信息。例如，在三年级《地球妈妈笑哈哈》单元教学中，开始部分要让学生讨论小报制作流程，教师让学生按小组方式合作，并将白板分成4个区域，让小组一边讨论一边就在白板上写。白板在学生的讨论中被涂鸦着，最后呈现的信息能反映出该小组的思维痕迹，同时共享的信息对于每位学生都有借鉴的作用。 （3）“拼图”模式。分成五个步骤：①先介绍给学生涂鸦模式，首先让学生知道是为学习信息学科单元而组队，每个组员要树立团队意识。成立几个专家组，专家由每一个团队选派，这样保证每位学生都可以参加一个专家组，之后这些“专家”将把自己在专家小组所学的全部传授给小组其他的成员，这样每个小组的成员都将完成整个单元的学习。教师应该根据单元学习内容预设好“专家”组。②进行分组，分组方式是将异质学生放在一个小组，笔者是根据学生能力和过去学习状况来安排组别，然后根据教学单元的内容规划“专家组”。③教师构建学习支架，让“专家”学习单元相关材料。对于本模式“支架”很重要，这是保证“专家”学有所成的关键，从而影响整个合作活动的开展。④“专家”学成而归，将各自在“专家”小组所得分享给小组每个成员，也就是每位学生既有“教”又有“学”的任务。这样的方式促进了学生的学习能力，学生在期间既是学生又是教师，改变了传统的教师教学方式，同样，学生的思维也经历了学习和教授两种不同的思维方式。⑤评估，这个活动类似一个拼图，有各个“专家”的教授才得以完成。在拼图活动开始前先预测各位学生的分数。然后对活动进程和结果进行评估，评估方式可以是教师、小组成员或者师生共同来完成。 信息科技论文:科技哲学课堂教学运用信息技术的思考 科技哲学课堂教学运用信息技术的思考 随着科技的进步和社会的发展，信息技术在课堂教学中得到广泛的运用。把信息技术和科技哲学教学有机结合起来，共同完成教学任务的模式越来越被广泛地应用于教学实践中。在科技哲学课堂教学中运用信息技术，可以简化教学程序、拓展学生视野、增进师生交流、提高学习效率，从而能够更好地完成教学目标，培养学生的实践能力和创新能力。文章分析了科技哲学课堂教学中运用信息技术的必然性，并就运用信息技术，提高科技哲学课堂教学效果提出了相应的对策。 科技哲学课堂教学运用信息技术的必然性 (1)时代的需求。当今世界信息技术高速发展，信息技术逐渐被运用到教育教学的各个方面，它不仅改变了传统的教学模式，也带来了教学观念的革新。而国外信息技术高速发展，并被广泛地运用于教学中，这些情况也在指示着我们在教育教学中应该改变传统模式。可以看出，运用信息技术进行课堂教学是不可逆转的趋势，将信息技术运用到科技哲学教学中是时展的需求。 (2)科技哲学学科特点的要求。科技哲学教学承担者提高学生认识问题、分析问题的能力。在传统教学模式中，学生接受的知识局限于教材和教案，具有相当的局限性，不利于学生知识面的拓展。而将信息技术运用到科技哲学教学中，可以弥补这一缺陷与不足。由于计算机的信息存储量无比巨大，且更新速度快，老师和学生可以很方便的获取所需要的教学内容和教学知识。这样能够让学生感受到科技哲学学科知识的深度和广度，对于丰富学生的阅读量，拓展学生知识面，提高学生解决实际问题的能力具有重要的作用。 (3)人才培养的需要。伴随着科学技术的突飞猛进，人才的竞争愈演愈烈，而人才竞争又集中表现为综合能力和综合素质的竞争。将信息技术运用到科技哲学教学之中，可以提高学生的综合能力和综合素质。信息技术下，运用网络进行教学，学生可以通过文字、声音、图像、视频获取知识，这样不仅会加深学生对科技哲学知识的理解，还会提高学生获取信息，处理问题的能力。不仅能够提高学生学习的积极性和主动性，还会培养他们的集体协作能力，使他们在科技哲学的学习过程中既感受到乐趣，又提高了各方面的综合能力。 (4)传统教学模式的呼唤。传统教学模式采用"灌输式"的教学方法，将老师作为课堂主体看待，忽视了学生学习主动性和积极性的调动。这种方式会使学生失去学习兴趣，收到的效果也不能令人满意。而将信息技术运用到科技哲学教学中，能够将不同的资料，比如文字、图像、数据、视频等融合在一起。这种方式能够将原本枯燥乏味的科技哲学知识变得丰富多彩，有滋有味，创造出一种轻松愉快的学习氛围。在这样的环境下，学生更愿意去主动学习知识，理解知识、接受知识。时代在发展、在变化，教师必须改变传统教学模式，改变教学观念，将信息技术运用到科技哲学教学中，提高学生学习的积极性和主动性，提高学生的学习效率。 (5)学生的需求。学生是学习的主体。教师教学需要以学生为本，满足学生的需求，为他们的学习创造良好条件。将信息技术运用到科技哲学教学中，由于计算机知识海量，可以满足学生的求知欲望，丰富他们的知识，扩展他们的视野，进而提高他们的综合能力。 运用信息技术，提高科技哲学教学效果的措施 (1)思想上高度重视。要想运用信息技术，提高科技哲学的教学效果，首先在思想上就要高度重视。信息技术在各学科课堂教学中的广泛运用，对科技哲学的授课老师更新教学观念，提高课堂教学效果具有重要的指导意义。授课老师要深刻领悟运用信息技术的精神实质，在教学实践中要结合科技哲学的学科特点制定有关运用信息技术的教学方案。同时还要关注教学的实际工作，开发新的学科教材，使得信息技术和现有的科技哲学的学科知识有机的结合起来，此外，在课堂教学中，老师还要注重培养学生的实践能力和运用科技哲学知识分析问题、解决问题的能力。 (2)加强软件、硬件设施建设。要在科技哲学教学中运用信息技术，加强软件和硬件设施建设是必须的。总的来说，加强软件和硬件设施建设具体措施内包括以下几个方面：加大对信息技术建设的资金投入；加强学校计算机维护和管理；重视科技哲学教学软件的购买工作；加强对科技哲学教学软件的开发；建立科技哲学教学数据库；建立科技哲学教学网站，促进信息交流和资源共享。 (3)提高教师的综合素质。时代赋予了科技哲学授课老师以更高的要求，面对信息技术逐渐运用到科技哲学教学的趋势，科技哲学授课老师需要提高自己的综合素质，提高运用信息技术的能力，加强自身的学习和培训，不断提升自己的知识结构以顺应时代的变化和教学的需求。一方面，科技哲学老师要加强对信息技术的学习，熟练掌握信息技术。另一方面，科技哲学老师要进一步转变传统教学观念、改进教学方案、优化教学内容，将信息技术熟练地运用到科技哲学课堂中去，提高教学质量和教学效果。 信息科技论文:中药科技基础信息数据库的研究与应用 【关键词】 数据库；中药科技基础信息库；中药知识挖掘 “中药科技基础信息数据库”的建库理念是建立可提供结构型、规范性标准化中药科技基础数据,支持用户多用途、多途径、多层次检索查询、中药数据挖掘的结构型中药基础数据库,为中医药科研、临床、教育、管理、生产开发等各类人员提供中药单味药、中药资源品种、中药化学成分、中药药理、中药临床药理、中药毒理、炮制品等规范化的基础数据,可进行关联查询的新型检索工具。 1 中药科技基础信息数据库的结构 1.1 中药科技基础信息数据库远程录入程序 中药科技基础信息数据库目前有8张库表,即：单味药、品种、生药材鉴定、中药药理、中药毒理、中药临床药理、化学成分、炮制品,分别设有：14、17、26、30、18、26、27、14共172个字段。每张库表即可成为一个独立的个体,又与各表间有着一定的内在关联,使之成为一个有机的整体。 中药科技基础信息数据库结构以“单味药”为主表,二级表有：品种、生药材鉴定、中药药理、中药毒理、中药临床药理、化学成分、炮制品。 该库远程编辑加工的界面能够在很大程度上组织起一个中医药信息系统,容纳了中草药中的大量知识。该系统设计了远程录入程序botany,这个程序采用了不同的数据库结构,具有较强的容错性,提供数据的远程录入和维护、多用户分级分权限管理、表查询字段管理、人员录入工作量统计等功能。 1.1.1 标准表的建立 在中医药数据中,存在着一些专用的标准词汇,对这些词汇的引用和管理一直以来没有很好的技术支持。为此,该系统设计开发了标准表管理程序,提供了对标准数据的统一管理和规划。其功能包括标准表的创建,标准表的删除以及对标准表数据的添加、删除、修改以及向标准表中批量导入输入。 基于中药科技基础信息数据库的结构数据关系我们建立了33张标准表,标准表的设立引导了与关联数据项的关联。见表1。表1 中药科技基础信息库的标准表（略） 1.1.2 数据来源 以“中药数据库”为基础数据,以权威工具书《中华本草》、《中华人民共和国药典》、《中国常用中药材》、《中国药材学》、《中药现代研究与临床应用》、《现代中药栽培养植与加工手册》、《常用中药成分与药理手册》、《植物活性成分辞典》、《天然活性成分简明手册》、《中药炮制学》以及普通高等教育中医药类规划教材为数据依据。 1.1.3 质量控制 该课题组先后制定了“中药基础库界面编辑标准”、“中药基础库操作手册”、“中药药理补充说明”、“中毒理及中药临床药理样本”、“中药炮制学说明”、“中药炮制学加工工艺标准”,为数据制作奠定了基础。 中药科技基础信息库的完成数据量：单味药11 013条、化学成分5 944条、品种8 199条、生药材鉴定4 350条、中药药理5 407条、中药临床药理632条、中药毒理1 160条、炮制品375条,总计37 080条。 1.2 中药科技基础信息数据库导入程序 本系统为面对管理人员的管理系统(magic)。目前支持导入远程录入的有8张表：“单味药、化学成分、品种、生药材鉴定、一般药理、一般临床药理、一般毒理、炮制品”。登陆以后进入主界面,选择需要导入的表,就进入相应表的导入界面。每个表的导入界面都是一样的：最上面是一些筛选条件,用来选择需要导入的记录；中间是将要导入的记录,为了简单起见(远程界面提供添加、修改、删除全套功能),只显示了1个id、1个相关字段(如中药名称等)和一些附加信息(录入人员、状态标志等)；最下面是记录导入的统计和控制。在导入时要先填入筛选条件,然后点击统计生成要导入的记录集,才能进行数据的导入。 此外,magic附带了统计录入人员工作量的功能,在主界面点击统计工作量即可。 1.3 中药科技基础信息数据库导航系统 中药科技基础信息数据库的导航系统包含了几十张大型复杂的数据表,其拓扑结构之复杂、数据格式的多样化以及表与表之间的关系纷繁错杂是中医药学科固有的特性。为了能实现这些表数据之间的导航,设计了baseview网页导航系统。该系统将错综复杂的表结构及其关系通过网页联接起来,实现了数据相关性的良好导航。 该导航系统查询是以查询类别对应相应的查询内容的导航系统,可以进行精确与模糊两种查询。查询类别设有“单味药、品种、炮制品、药理作用、化学成分”。查询单味药主表可直接查询到11个相关联关系。 从查询类别五大板块查询,可查询与五大板块相对应的每个主题的关系项,如“单味药”对应本库表14项与之关联的内容。以此类推,“品种”对应本库表17项、“炮制品”对应本库表14项、“中药药理”对应本库表30项、“中药化学成分”对应本库表27项,这样查询点共有102个。与102个查询点相关联的库表可进行系列关联查询。 2 中药科技基础信息数据库的应用及归类 2.1 中药科技基础信息数据库的应用 以“红花”为例,按“单味药”查询,选择后在相应中药名称处填“红花”,查询结果见表2。表2 以“红花”为例查询所得结果（略） “中药科技基础信息数据库”关联查询以红花为例：从该表进入查询类别,可以按“单味药、品种、炮制品、药理作用、化学成分”查询。可得到与“红花”单味药的数据相关联的其他数据,如品种、药理、毒理、临床药理、功效、归经、性味、疾病、化学成分、配伍、炮制品等11种关联数据,并可进一步深入关联。见表3。这时我们得到该药的品种数据并与之相关的生药材鉴定方法、该品种的单味药、该品种的科属类别。以生药材鉴别为例,见表4。表3 以“红花”为例进一步深入关联查询结果（略）表4 “红花”生药材鉴别查询（略） 通过查询我们了解到红花药材的一系列信息,如果进入“药理”表或“临床药理”表,又会从另一点而展开,最终又回到基点上,即由点到面,由面到点多重关联的查询,充分体现了中药科技基础信息的特性。 2.2 中药科技基础信息数据库的归类查询 中药科技基础信息库单味药归类项；化学成分、疾病、功效、性味、归经、品种,化学成分归类项：功效、单位药。 以单味药大黄的性味归类为例,从“单味药”进入精确查询,然后进入“大黄”相关联的“该性味的单味药”,得到：“苦”、“寒”中药药性。查询顺序是：单味药：大黄,精确查询-查询详情-性味：大黄-该单味药的性味：苦、寒。我们再以性味“苦”为例,点击“苦”,再连续进入具备该性味的“单味药”,得到具有性味“苦”的单味药有4 275条,如芙蓉麻、芙蓉菊根、扶?啬酒ぁ⒎錾＝鹦寝Аⅰ7龇继佟⒎?；ā⒎鹗指谈?⒎锵赏腹遣荨⒎锵筛?⒎锵伞⒎镂仓碜撞荨⒎镂菜焉交ⅰ⒎锘嗣?⒎煜呤??⒎湮巡荨⒎涠凡恕⒎阆闶鞲?⒎懔?ぁ⒎缦涫饕丁⒎缦涫骰ā⒎缦涫鞲?⒎缁ú恕⒎崧?锵苫ā⒎峄ú荨⒎嗷?啤⒎弁呕ā⒎燮计拧⒎勐烫佟⒎郯?摹⒎中哪尽⒎涡尾荨㈤蓟ā⒎手砻纭⒎嗜獠荨⒎侵薮餍遣荨⒎商煜??、飞来蓝、飞海蛾、飞蛾树、防风草、滇鸡骨常山、毛贯众等。 按其归类项查询,还可根据需求对其单味药的其他归类项进行归类,为中药的知识挖掘提供了一个强大的中药科技基础信息数据平台。 3 中药科技基础信息数据库维护与完善 随着中医药研究的不断深化,工具书的不断完善,中药科技基础信息数据库的内容也需不断维护、更新、充实。其中一些数据需进行结构化处理,如“生药材鉴定”中的：“药材鉴别、理化鉴别、显微鉴别、色谱鉴别、光谱鉴别”等字段,“品种”表中的“药材栽培”这部分数据的结构化目前也具备了一定的条件。中药科技基础信息数据库“生药材鉴定”、“品种”表,若进一步结构化后,对于中药材科研及生产以及市场需求,可提供有效的基础信息。在不断的优化进程中,统计功能也将得到完善。 4 结语 中药科技基础信息数据库依托在一个功能极其强大的oracle9i数据库系统平台上,它具有较强的关联查询功能。中药基础数据库超越了单类别工具书的局限性,也摒除了单表型中药数据库的单一性,它综合了中药学相关学科的特性,组成了一个强大的中药学体系,即宏观,又微观,具有任意、快捷、获取最有效规范化标准的基础数据的优势。 信息科技论文:提高农业科技信息传播效果的互动模式探索 12316热线开创了适合吉林省特点的“三农”传播服务模式，即依靠政府强有力的组织传播体系，利用吉林省文化大省的科研实力，通过政府搭建平台，为企业向农村发展提供绿色通道。两年来，省级政府每年从财政支农资金中拨出专款，用于新农村信息化建设，省市县三级政府共投入资金1 000万元，同时推进以市场换投资的策略，省政府出台政策，为联通、电信、移动等电信运营商和电视台、电台等媒体开拓农村信息服务市场开“绿灯”。作为回报，营运商、媒体出资建设面向“三农”服务的语音、短信平台和节目制作平台，并提供运营维护资金。目前，三家运营商和两家媒体已投人建设、运营资金6 500万，it企业和其他市场主体已投入资金约5 200万元。 2.2 12316热线实现了传播主体的双向互动 传播主体是指社会传播的具体承载者，从主客体分离的角度而言，传播主体即是人.它包括发送者和接受者。 当前农村信息传播体系由三个层面组成:组织传播层面为以行政管理部门为信源的传播体系、以农业科学研究院(所)为信源的传播体系、以农业大、中、专等院校为信源的传播体系、以涉农企业为信源的信息传播体系;大众传播层面为以大众传播媒介为信源的服务体系;人际传播层面为以民间个体信息服务中介为信源的传播体系。三个传播层面的传播体系既相对独立又相互联系，这些信息传播主体庞大而复杂，它们让城市信息流向农村。在他们取得了一定成果的同时，也应看到由丁信息灌输者的强势地位而造成了传播接受者(农民的)的边缘化。按照转播学的理论，在信息传播和沟通过程中，如果双方不能消除和修正各种内外干扰带来的问题，将会导致信息供需错位，影响传播效果。 吉林省农业委员会直接组织领导12316热线，集合了省内的一流专家，这些来自省、市、县三级农业权威专家，保证了热线的质量和信誉，可以这样说，只有行政力量而非经济实力，才可以整合如此强劲的专家队伍。12316热线的传播源发自农民，5000次的日平均接入量，都是农民对技术、政策、价格的咨询。热线促进了农民与专家之间的技术交流、农民与政府之间的政策交流、农民与企业之间的市场交流，该平台可以提供双向信息服务，专家在第一时间解答农民提出各种问题的同时，也在第一时间获得了来自农民提供的第一手材料，通过热线搭建的信息平台既满足了农民信息需求，又可以为政府决策提供科学依据。 2.3 12316热线通过政府有效整合传播媒介 南京师范大学方晓红教授认为:“农村受众是信息传通领域的弱势群体，农村受众在信息资源的享受和利用方面、接收工具的拥有量方面、媒介消费时间方面、接受及处理信息的能力方面、表达意见的自我意识方面，均明显弱于城市。 在我国许多地区，传统媒体与信息网络之间缺少有效合作，使得信息服务难以形成整体优势。12316热线通过网通搭建的热线和短信平台，以互联网、电话网、广播、电视“四网合一”的综合性多媒体服务农村，在开通12316热线的同时，还建立了电视台和电台直播系统，在吉林电视台开设《乡村四季》栏目、在吉林人民广播电台开设了《12316热线》等专栏，由专家直接录制成电视、广播节目，在固定时段给农民播放，并且在“吉林农网”网站上，农民可以就近到乡镇信息站和村屯信息服务点去收听收看，以此整合了现有的三农传播体系。 3 12316热线尚需完善之处 尽管12316热线以“四电合一”的方式(四电指电视、电话、电台和电脑网络)把组织传播、大众传播和人际传播的方式有机结合，提高了信息服务的质量扩大了信息覆盖面，推动了吉林现代农业的发展，提高了吉林省乃至全国“三农”传播服务的整体效果，成为全国“三农”信息服务的一个样板，已经产生了一定的社会影响，但尚有需要完善空间。 (1)由于专家的接听能力有限，科技信息传播服务的的覆盖面有限。尽管在2009年12316热线的呼人量由年初的日均呼人量5 600次上升至日均12 000次，峰值达19 000次/日，但相对于吉林省的广大农村受众还显薄弱，并且热线呼人的地区分布差异大，越是相对落后本应对农业信息有更迫切需求的地区传播边缘化的程度反而越高。 (2)大众传播方式难以满足农民对农业科技服务多元化的需求。虽然12316把专家接听的有代表性的问题通过诸如电视的《12316新闻眼》、电台的《关东大地》等各类节目扩大了传播影响面，但不同地域、生产不同的农产品、不同年龄、不同文化程度的农民对农业科技服务的需求存在较大的差异，大众传播和组织传播这种自上而下的传播方式，影响农业科技整体质量的提高。 总之，从农村科技信息传播体系的三个层面人手，提高各个层面的传播效果，改变农民在信息传播中的边缘化地位，尽快解决“最后一公里”问题，从而进一步提高农村科技信息传播的整体水平，应该是当前农业科技信息传播服务迫切需要解决的问题。 信息科技论文:试论农业科技信息传播效果的分析方法 论文关键词:信息传播　效果评价　农业 论文摘要:对农业信息传播效果科学评价的方法做了简单的探讨，分析了农业信息传播与传播效果的实质内涵，列举了传播效果评价的主要方法，并重点讨论了理论分析法在传播效果评价中的应用。由于在传播学效果研究中，理论分析还处于刚刚起步阶段，因此，有待补充大量的实例，从而进行有效的科学分析，为农业科技信息的有效传播提供科学途径与理论支持。 1传播效果评价的重要意义 传播活动是一项有目的的人类社会实践活动，是以追求一定的效果为先决条件的。就农业传播而言，可以说，自从有了人类农业活动，也就有了农业信息的传播，人们在农业生产活动中的思考、发现和创造就是农业信息传播的内容。千百年来，人类农业技术的进步都仰赖于农业信息的传播和农业技术的推广。 传播效果是指传播者发出信息，通过一定的传播渠道到达受众之后所引起的受传者思想与行为的变化。人类的信息传播活动，无论是人内传播、人际传播，还是组织传播、大众传播或者其他形式的媒介传播，人们都是为了实现一定的目标进行的。农业信息传播的目的，就是为了传承农业生产技术和对自然界的认识的积累，实现农业对人类生活的改善，促进人类经济文化活动的开展和提高人类的生活水准。 农业信息传播效果的科学评价，有助于农业信息化，有助于农民尽快掌握先进技术和市场信息，有助于提高农业市场的竞争力，丰富农民群众的精神文化生活，改善农民生产生活模式，推进农村及农业生产的科学管理，加快农业的现代化进程。 2农业信息的传播与传播效果的实质 信息传播的效果是各种传播要素相互作用的集合效应，也是受众受到信息作用在某些方面发生的具体变化。这些变化有的可能微不足道，有的可能引人注目甚至轰动一时，更有经久不衰的，也有潜移默化的，这些都是农业科技信息技术传播效果的实质所在。 任何农业信息传播的效果都可以说由以下几部分组成。 2.1构成受众的变化 如受众因获得信息而增长了知识、智能(能力的提高)，改变了价值认知、关切态度和行为模式等。 2.2农业信息的特征影响 如农业信息本身都具有一定的内隐性、积累性和恒常性，而且具有层次性和多面性，这些特征性质决定了农业信息传播的效果。 2.3效果形成过程 农业科技信息的扩散和效果的形成过程可大体分五个阶段，即信息本身所表达的技术、媒介的传达、主要受众接受、次要受众接受及受众全体的接受程度。 2.4影响农业信息效果的形成因素 (1)人的因素:包括传播者(编、导、播)、中介者(如农业技术推广站)和受众(信息接受者的立场、经历、智能、心理、兴趣、个性特点等); (2)信息因素:所传达的信息的真实性、新颖性、适用性及信息的可接受度等; (3)媒介因素:各种媒介的成功应用，如书、刊、报、广播、电视、电影等媒介的特点和优势直接影响信息的传播及受众的范围与接受程度。 3传播效果评价的主要方法 目前，有影响的传播研究方法的专著，无论是在国外还是在国内已出版了不少，但是，专门研究传播效果分析方法的著作却很少。随着信息社会的发展和知识经济社会的到来，以及人们对传播学认知度的提高，很有必要在深化研究传播学研究方法的同时，把传播效果分析研究提到议事日程，这既是传播学发展的需要，也是有效提高传播效果的需要。 3.1定盘分析法 从人们认识事物的一般发展过程来看，要能够准确地把握事物的性质，首要就是把握事物的量，因为，只有把握一定的量，才能精确地把握事物的特性、性质及各因素的关系，进而为科学的决策提供依据。定量分析的方法主要是调查分析法。 3.2定性分析法 在信息传播效果定量分析的基础上才能对传播效果做进一步的分析，也就是定性分析。 目前，传播效果的定性分析在传播学界还没有形成共识，但是在有些传播学的著作中已开始使用这个概念，并提出了一些定性分析方法，比如实地观察法、小组座谈会法、深层访谈法等。但是，这些方法都是一些中性的分析方法，在定量分析过程中可以使用，在定性分析中也可以使用，包括定量分析的主要方法—调查分析法在定性分析过程中也可以使用。在实践中，定量分析的方法和定性分析的方法是可以相互补充，共同使用的，所不同的是对于获取结果(材料)的分析上有不同的角度。在科学研究中，定性分析是定量分析的基础，定量分析可以使定性分析更精确化，只有进行科学的定量分析，才能够更精确地描述研究对象的特征、性质以及各因素之间的关系。尽管这样，定性分析和定量分析是不能等同的，更不能相互替代。就其分析方法来讲，定量分析的主要方法是调查分析法，定性分析的主要方法是理论分析法。 4理论分析法在传播效果评价中的应用 理论分析法是一种建立在客观实际基础上的科学抽象分析法。根据传播学的发展过程，传播效果研究所采用的理论分析法主要有以下几种。 4.1专题论证法 在传播过程中，人们会碰到许多专题，可以针对某一个专题采取无结构的、面对面的、直接的论证。这种论证既包括“正面”的论证，也包括“反面”的论证，这两个方面的论证对于研究传播效果都是十分有益的，特别是“反面”的论证，有时比“正面”论证对研究传播效果更有意义。在现实生活中，由于社会生活的复杂性，在一个时期很难确定传播效果的性质，有时“反对”者的观点实践证明是正确的，而“正确”的观点实践证明是错误的。由于采用专题论证法所研究的问题比较集中，正反面两种观点所借用的材料既广泛又有代表性，便于深化研究传播效果。 4.2个案分析法 个案分析法既是研究传播效果常用的定性分析法，也是其他理论研究常用的方法。个案分析法的关键是选择有代表性的案例，否则，即使个案分析如何深刻，也不可能解决带有普遍性的事物所要解决的问题。个案分析通常有以下几个步骤: (1)选择个案。选择适当的个案，如农业实用图书，现在的图书传播体系是出版社出版的图书通过新华书店渠道销售，存在着图书出版和销售体系。此体系可作为农业信息传播效果的理论研究基础。 (2)选择个案中的关键性问题。通过对图书出版和销售体系的研究，可得出媒介具有二重性的结论，并为媒介的产业功能及宣传功能的实现提供了理论基础和经济方面的准备。目前，理论界对媒介二重性理论和媒介产业化经营理论不仅已形成共识，而且是定性分析传播效果研究的一种重要的理论依据。 (3)延伸性研究。在对已选择的个案进行深化研究的基础上.可以采用延伸性研究方法.把个案研究成果扩展到相关领域，比如报业领域、网络领域等，进而形成系统的媒介传播理论。 (4)归纳性研究。理论是一个完整的系统。个案分析的目的是通过对点的分析，寻找到一种理论的基本架构，并确定选择的个案在宏观的理论架构中的位置。归纳性研究不是指对个案研究本身的归纳，而是把延伸性的研究成果用归纳的方法把已形成的宏观理论系统化，进而找出规律性的东西。 (5)应用性研究。定性分析不是目的，真正的目的是通过个案分析的方法抽象出有普遍意义的理论，并能够科学的把这些理论应用于实际，解决现实生活中碰到的各类问题。比如传播效果的定性分析，目的是为了抽象出具有普遍意义的传播效果理论，进而解决传播过程中的各类相关问题。 4.3集成研究法 集成研究法是定性分析常用的一种方法，其具体做法是把前人或别人的研究成果用自己的思想和观点使其系统化、理论化。目前，关于传播效果的研究，已有许多传播学研究者或传播学家提出了很多有价值的理论观点，现在可以运用集成研究法使其系统化、理论化，进而指导传播者的传播行为，为取得理想的传播效果提供科学的理论指导。 4.4抽象研究法 这种研究问题的方法是理论研究常用的一种方法，它是指在认识上把事物的规定、属性、关系从复杂的整体中抽取出来的过程和结果。在传播过程中，一方面是传播内容具有复杂性，另一方面是受传者具有复杂性。传播内容的复杂性决定了受众群体必须具有多样性、多层次性，否则，所谓的传播效果就难以实现;受众者的复杂性决定了同样的传播内容对受传者影响度的差异性，进而影响着传播效果的实现程度，影响着传播者的决策行为。抽象研究法可以从这些复杂的现象中抽取出来一些规律性的东西或者具有普遍性的东西，为传播者的决策提供理论依据。 4.5科学预见法 科学是一种系统的知识。运用科学预见法来研究传播效果，对研究者有很高很具体的要求。第一，研究者必须具有扎实的理论传播学和应用传播学的基础知识.并在此基础上善于发现或创立具有传播学前沿的理论性问题和新理论。第二，占有翔实的材料，并具有很强的分析能力和综合能力。第三，有丰富的社会实践经验和是非判断能力。只有具备了这些基本条件，才能在正确认识现有传播效果的基础上对未来的传播效果作出科学的预见，才能很好地把握人类传播活动的方向。 5结论 传播效果的定量分析和定性分析是研究传播效果的两种基本方法，也是目前传播学界思考的一个重要问题，无论是理论传播学，还是应用传播学以及各分支学科，都应该重视对传播效果的研究，都应该注意对这两种基本方法的运用，这是传播学发展面临的一种新课题。这两种方法运用得好，传播学就会得到更快的发展，新的应用传播学及其分支学科将会在更广泛的领域得到发展。否则，只会停留在现有的水平上。 理论分析在传播学效果研究中还处于刚刚起步阶段，对于农业信息传播效果的理论分析还有待进一步研究。上述方法的应用急需补充大量的实例，从而进行有效的科学分析，为农业科技信息的有效传播提供科学途径与理论支持。 在国家大力发展农业，以增强国力的今天，深人研究农业科技信息的传播效果，对实现农业科技信息传播效果的最大化，提高现有农业信息传媒的影响力，促进农业科技信息的有效转化有着至关重要的意义。 信息科技论文:简论科技档案管理信息化建设刍议 论文摘要：信息化是科技档案管理的必由之路。作为企业的档案管理者，务必要树立起强烈的职业创新意识，以信息化建设推动科技档案管理工作，把建立企业档案信息网络，实现馆藏科技档案数字化、资源共享、服务对象与需求扩大化，当成义不容辞的职责。从科技档案在企业信息化建设中发挥的作用、科技档案管理是企业信息化建设和发展的重要环节、科技信息化管理是一项系统工程、科技管理系统实现了科技档案现代化管理等几个方面进行阐述。 论文关键词：信息化；科技；档案管理；必由之路 进入21世纪以来，由于现代信息化技术得到突飞猛进的发展，对于科技档案管理而言，不再只停留在保存原有资料的功能上，更重要的是依靠现代信息、网络等高新技术和资源，利用信息化网络和计算机技术构成崭新平台，从而提高企业的综合运作能力，增强企业的核心竞争能力。由此可见，信息化是科技档案管理的必由之路。作为企业的档案管理者，务必要树立起强烈的职业创新意识，以信息化建设推动科技档案管理工作，把建立企业档案信息网络，实现馆藏科技档案数字化、资源共享、服务对象与需求扩大化，当成义不容辞的职责。 一、科技档案在企业信息化建设中发挥的作用 档案具有历史再现性、知识性、信息性、政治性、文化性、社会性、教育性、价值型等特点，其中历史再现性为其本质属性，其他特点为一般属性。因此，可将档案的定义简要表述为：档案是再现历史真实面貌的原始文献。 科技档案是指在自然科学研究、生产技术、基本建设等活动中，形成的应该归档保存的图纸、图表、文字材料、计算材料、照片、影片、录像带等科技文件材料。科技档案管理是档案管理的重要组成部分，它在企事业单位中是一项技术基础工作。尽管档案管理历史悠久，而科技档案管理却诞生在近代工业革命之后，是社会化大生产和专业分工的产物。科技档案对于企业建设与发展具有重大的作用，特别是在进入现代化企业建设中，科技档案在科研、生产、企业科学管理中显示出越来越明显的无可替代的作用，具有相当高的经济价值。 对于一个企业来说，研发能力的强弱，是衡量其核心竞争力的重要指标，而许多新的研发成果不可能从零开始，更多的是要借鉴、吸收大量的前人成功经验，吸取大量的前人失败教训。科技档案利用价值是它本身固有的特点，使其变利用价值为使用价值，使科学技术成为生产力，在企业建设与发展中产生经济效益。 当今社会正步入一个新的技术革命新时代，这些高新技术广泛应用于生产，应用于社会之中，势必带来社会生产力的飞跃，同样也会引起社会生活的深刻变化，尤其是计算机和通信技术的迅速发展和广泛应用，信息已成为人类生存和发展的重要资源，是现代科学技术的支柱之一。信息资源的利用就是人类知识和智慧的利用，科学信息的交流、利用必将推动科技生产力的不断发展，科技档案信息化管理势在必行。 所谓科技档案信息化，就是根据企业的实际情况，在科技档案管理中，全面运用现代信息技术，对企业科技档案信息资源进行处置、管理并提供利用服务。企业科技档案信息化一般而言，可以从实现档案信息的数字化和网络化，实现档案的信息接收、传递、存储和提供利用的一体化，实现档案信息的高度共享，引发档案管理模式的变革。具体来说，由于原始档案经过反复查阅，不可避免地受到一定程度的损害，给文档的保管与利用带来管理上的困扰。而信息化技术就彰显出独特的魅力，可以说，现代信息技术成为实现科学开发档案信息资源的关键条件。 二、科技档案管理是企业信息化建设和发展的重要环节 企业信息化以现代化的信息处理技术、网络技术和网络设备，对企业进行全方位、多角度、高效能的改造，通过信息资源的开发和信息技术的有效利用，来提高企业的生产能力和经营管理水平，增强企业在国内外市场中的竞争力。 供电企业在改革发展的历史进程中，特别是经历了ip市场风雨变换的考验，以“抓住机遇，迎接挑战”为口号，已实现了信息化建设的新局面。以辽宁省电力公司erp项目为例，2008年9月26日全面启动，2009年6月25日成功上线，11家市级供电公司按照试点设计流程无差异推广，当年11月25日，erp项目在14家市级供电公司全面推广。继后，2010年erp在农电系统的71个县区上线。这说明了以erp为核心的各信息系统深化应用为主线，为支撑坚强智能电网和三集五大体系建设，为尽快建成“一强三优”现代公司，奠定了坚实的信息化建设的基础。 同样，在供电企业科技档案信息化管理也是如此。更多更快地收集、整理、传递有价值的信息，为供电企业的生产、经营、研发和领导决策服务，已成为供电企业信息化建设的核心环节。供电企业的科技档案信息化建设，将档案管理的电子化、网络化纳入整体企业信息化的重要内容。通过长期的全方位地跟踪国内外本行业的科技动态、成果和进展水平，建设成具有行业特色的专题数据库，这样才能为本企业提供高质量的信息服务。 三、科技信息化管理是一项系统工程 供电企业一般设置科技信息管理部门，这个部门的主要职责是：根据本企业生产、经营和发展需要，开展科技工作，解决实际问题，推动电网技术进步与信息化；运用科技管理、计算机应用、信息化和技术监督等手段，提高本企业科学管理水平。管理的内容：一是负责制定科技发展规划，负责科技计划（资金）管理，包括科技项目计划，青年科技促进费项目计划等；二是负责科技管理成果，包括鉴定、申报、评审、奖励、科技成果产业化及推广应用、技术市场等；三是负责专利管理，包括申报、统计、实施等；四是负责计量管理，包括计量升级、贯彻执行计量法、计量认证与认可、计量标准的建立与检定、计量站管理等；五是负责全质管理，包括全质管理成果的申报、评审、发表、奖励等；六是负责标准化管理，包括标准的制订、修订、标准化审查等；七是负责科技统计工作；八是负责信息化工作，包括信息规划、信息网的建设与维护、组织开发应用软件等。当然，供电企业科技管理部门管理的内容并非仅仅以上八个方面，笔者之所以罗列出来，是说明科技信息绝非是档案管理部门一家的事情，它是供电企业科技管理的重要组成部分，建立科技管理系统与科技数据库，同样是一项系统工程。 供电企业科技管理系统服务于全网的各级科技管理部门，在功能上覆盖运作层、运作管理层、战术管理层和战略管理层。通过集约化的共享数据库和发达的计算机通信网络，沟通各层间的信息交流，实现全网科技管理工作（当然包括科技档案管理）的统一管理。 科技管理系统、科技计划管理系统、科技成果管理系统、科技统计管理系统、计量管理系统、全面质量管理标准化管理系统以及科技评审专家库、科技成果专家评审系统等等，就为科技档案管理提供了强大的支撑能力，提供了科技档案灵活、方便的查询、统计功能。 推进科技档案信息化的关键是人才。举例来说，如由于科技档案的信息化，其中包括档案信息内容的数字化，文档处理的一体化，电子档案保存的技术化，开发利用形式的多样化，使得电子档案的管理与纸质档案的管理有着截然不同的方法，这就对档案管理人员提出了更高的要求。只有把人才问题解决好了，才能使档案信息化建设符合正确的方向，才能最大限度地能满足企业对科技档案的需求。 科技档案信息化建设是一项长期、全面而又具体的工作，信息化建设的实现不可能是档案部门力所能及的，也不是仅仅单凭几个计算机技术人员，它固然需要所有科技档案人员的积极参与，更需要企业统筹兼顾全面安排，特别是依靠企业科技信息管理部门所发挥的主导作用。 四、科技管理系统实现了科技档案现代化管理 1.科技计划管理系统 以辽宁省电力公司为例，科技计划管理信息系统采用面向对象的系统分析与设计，利用先进的三层体系结构（bas），应用java技术开发，符合j2ee标准的强大的企业级资源管理平台，是建立并实施erp的核心。科技计划管理的主要功能包括：对基层、省公司和发供电企业的科技计划进行分类查询，按项目类别，负责单位对资金分配的统计，设备的购置计划，科技计划草稿，科技计划的上报等。该系统运行以来，通过信息网络完成计划上报与下达、项目申请若干个。 2.计量管理系统 计量管理主要包括：基层单位申报计量室认证资料、基层单位计量管理资料信息采集与查询等。 3.全质及标准化管理系统 全质及标准化管理系统主要包括：行业标准维护、基层单位上报qc成果、qc成果评审结论及上报qc成果，企业标准化编写模板等。 4.科技成果和专利管理 科技成果和专利管理主要包括：基层单位上报科技成果、科技成果汇总维护、基层单位上报专利、筛选申报科技进步奖项目、基层单位返回科技进步奖推荐书、汇总上报科技进步奖推荐书、科技成果专利统计及收集科技成果推广项目申请书等。 5.科技统计系统 统计是科技档案工作的一个组成部分，基本任务是对档案工作发展情况进行统计调查、分析、监督，以计量化的管理，科技统计系统的所有报表均采取网上电子报表形式。对各类统计信息实现计算机管理，通过网络实现信息共享，使统计工作标准化、实用化。基层单位可以录入、查询、统计、修改、打印。 在辽宁电力科技管理系统应用过程中，不仅实现了科技档案现代化管理，同时涌现出大量的新技术、新成果服务于企业建设。信息化是科技档案管理的核心，它可以带动其他新技术的应用与发展。随着企业信息化建设和网络技术的不断发展，必将实现科技档案的管理信息化，科技档案信息化的实现也一定能促进企业的发展。 信息科技论文:开发环保科技档案信息的一些对策 摘　要:从目前环保科技档案的管理现状、环保科技档案信息资源开发存在的问题、环保科技档案信息资源开发的对策等三个方面论述了在新形势下如何做好环保科技档案工作。 关键词:环保档案信息;开发;对策 1环保科技档案管理的现状科技档案本身是科技知识的载体,它蕴藏着大量的科技成果、科技专利和高新技术等科技信息,是一种丰富的信息资源。环保科技档案是在环境科学研究和环保科技开发以及应用推广过程中形成的,是环保科技事业发展水平的具体体现,是继续为环保科技服务的可靠依据和必要条件。随着环保科技的不断发展,环保科技档案的存储利用以及现代化管理越来越引起各级领导和广大科技人员的高度重视。近年来,作为云南省最大的综合性环保科研机构—云南省环境科学研究院对本院科技档案进行了一次全面清理、整顿,将过去分散管理的科技档案统一集中管理,整理并新建科技档案1000多卷,完成了建院30a来科技档案卷壳的更换。并着手进行现代化基础设施建设,装修了90多m2的档案管理专用库房,使办公用房和库房分开,投入10多万元购置了自动化程度较高的新型密集架以及计算机,建立健全了科技档案归档、接收、整理、保管、借阅、统计、保密、鉴定销毁、库房管理等规章制度。在部分业务内容和环节上开始使用计算机管理,如标题著录、编目、编研、办公事物管理等。据了解,云南省环境科学研究院科技档案管理硬件设施以及现代化管理程度在云南省环保系统内处于领先水平。 2　环保科技档案信息资源开发存在的问题(1)思想观念守旧,科技成果档案在管理利用上存在着重保密、轻利用的现象。有不少领导干部认为档案工作很简单,只要保管好档案实体则行,无需开发;还有不少科技档案工作者观念保守,安于现状,认为“科学技术是第一生产力”是生产部门的事情,没有认识到科技档案信息也是“重要的战略资源”,在现代化建设中有着不可替代的作用。 (2)开发手段落后,新型技术应用不到位。 档案室的服务方式没有发生根本性的变化,传统的你来我往的室内阅览服务仍是环保科技档案信息资源的利用与开发的主要形式,虽然编制了开放目录、专题目录、专题卡片和其它检索工具,但这些检索工具一般都是内部使用或者使用者上门使用,使用范围较小,利用效率低。多数档案室的编研工作没有提高到突出地位,重保管而不重开发,档案部门提供的信息仍存在分散、零乱、缺乏系统性等问题,经过系统加工的信息产品数量极其有限,其提供方式单一、透明度低,开发信息资源的手段不能满足现代化的需要和档案利用者的需求。 (3)环保科技档案人员业务水平不高也制约着环保科技档案信息的开发。有些同志是半路出家转行搞档案工作,对科技档案工作一知半解;有些档案工作人员信息闭塞,对社会建设需求认识不清;有些同志可能精通档案工作,但对科技档案工作不太熟悉;有些同志有丰富的科技档案工作经验却缺乏相关理论知识;更多同志则是缺乏科技档案编研知识和编辑能力,难以及时推出适应社会需要的科技档案编研产品,造成环保科技档案信息与社会需求衔接不好。 3　环保科技档案信息资源开发的对策(1)提高环保科技档案工作者素质。环保科技档案工作者要树立信息意识。所谓信息意识,是指对信息及信息需求的自觉认识。科技档案是一种宝贵的信息资源,档案工作者不仅要有档案的意识,还要有信息意识;不仅要重视维护档案及载体的完整与安全,还要关注档案的信息内容及价值。 在做好基础工作的同时,把主要精力放在档案信息的开发这一环节上来。环保科技档案工作者要树立法律意识,要加强对档案人员的法制培训教育,使其增强法制观念,处理好保密与利用的关系。环保科技档案工作者要树立科技意识。在知识经济时代,开发环保科技档案信息资源,提高开发水平,从根本上说就是要加强学习与实践锻炼,提高档案人员的知识水平,提高从档案中发现信息,将分散于环保科技档案中的信息进行汇集的能力。随着现代数字技术的发展,科技档案信息资源的管理与开发的现代化已成为时代的必然要求。因此,环保科技档案人员在掌握档案专业知识理论的同时,还要加强相关学科领域的知识,掌握一定的科技知识、英语知识及现代数字技术。 (2)加快环保科技档案的信息化建设。信息技术的广泛应用和电子政务的推进,使环保档案基础业务建设的重心向信息化建设转移,单一的管理已无法满足日益强大的信息需求,文件、档案、图书、资料、网络等一体化管理将成为环保科技档案工作发展的趋势。只有实现一体化管理,才能使环保科技档案信息发挥出应有的效应,为社会经济建设服务。应以档案信息资源建设为核心,加快推进档案资源数字化、信息管理标准化、信息服务网络化的进程,建立以计算机网络基础的信息收集、加工、整理、分析、存储、传递,并借助计算机网络技术,实现信息的交换和利用,来切实增强环保科技档案信息的利用价值。 (3)在利用和交流上下功夫,发挥好环保科技档案服务社会的作用。我国的科技档案工作具有许多优势,但是在交流方面是有欠缺的。环保科技档案具有成果性(信息性)和记录性两个方面,科技档案纳入“档案”概念之下,强化了环保科技档案的记录性一面,却淡化了环保科技档案成果性和资料性一面。环保科技档案的成果性和信息性是环保科技档案区别于文书档案的主要特征。这就是说,文书档案在现行阶段保存在本单位的档案室内,供本单位使用就够了,然而作为环保科技档案是远远不够的,它在现行阶段除提供本单位利用外,必须与相关单位、行业进行交流或成果转让,发挥它的成果性和信息性作用。环保科技档案如果不进行信息交流,它的现行价值就会白白地消失。 当然,珍贵的环保科技档案不同于一般的资料,它是一种创新性成果,不能随意交流,还必须受保密制度的限制。环保科技档案不仅在本系统内进行正常的信息交流,也应在其它系统和单位之间进行交流,该解密的要解密,该降密的要降密,积极地进行科技档案密级审核和降密解密工作,大力发挥好环保科技档案在经济建设中的作用。 (4)重视教育培训。针对目前科技档案管理人员素质普遍不高的情况,中央和省、自治区的专业主管机关已在所属的大专院校设立科技档案系(班)或设立中等档案专业学校,积极培养科技档案工作人才,但也应加强在职人员的教育培训工作,积极探索新的教育培训模式,结合实际情况开设短、中、长期培训班,举办各种形式的科技档案信息开发教育研讨班,同时教育培训的内容也要紧跟信息时代的需求,加强缩微摄影技术、光盘技术、多媒体技术、网络通讯技术等教育。

计算机毕业论文:大学生计算机毕业设计影响思索 本文作者：王宁 王子方 单位：沈阳大学 沈阳农业大学 计算机应用技术影响大学生毕业设计质量的因素 由于全国高校近年来的扩招，教学设备的建设相对迟缓或维持原状，工科学生们毕业设计所需实验研究仪器设备是否具备，所需经费的投入能否充分，实验室场和图书网络资源是否齐全等直接影响了毕业设计的质量。文档、动画和图纸是毕业设计成果的重要呈现的方式，尽管大学们都已经接受过专业的计算机基础类课程的教育，学生计算机素养也逐年进步，但调查对象对水工应用的基本软件实践来看，对office、CAD、3D等操作水平低，灵活性差，文字排版、图表编排、公式编辑、CAD操作命令混乱、精密运算不准确、三维动画多媒体演示障碍等方面直接影响了毕业设计的进度和内容结构，不规范的命令操作和不熟练的技能运用严重影响了毕业设计的质量。 由计算机应用技术而影响到毕业设计质量的解决方案 学生要从自身提高对计算机技术对毕业设计质量影响的认识，了解这一实践环节的重要性，特别是专业的计算分析能力培养。建立研究团队，小组成员交流，相互取长补短，不仅掌握计算机应用技术的知识技能，更重要的是在专业领域中灵活运用计算机技术，为以后的学习、工作打下坚实基础。为保证毕业设计质量，指导教师必须规范选题范围，指导教师组织主导学生毕业设计全程，对指导教师而言，除了完成本职教学任务和高度的责任感外，更要加强工程科学知识和现代工程设计创新的引导，必要时也可让学生参与教师科研课题的部分子课题的研究，对于毕业设计过程全面掌控，要结合学生自身能力科学选题，保证理论切合实际，适应时展，从而提高毕业设计的质量。专业高效整合的因素。目前国内各院校四年制本科水利水电工程专业开设课程有计算机文化基础、计算机辅助设计、水利工程计算机绘图，水利工程制图等课程，基本为每周2～4课时，考虑到学生基础差异和自主学习效果差异，最有效的解决办法就是将计算机应用类基础课程与水利水电工程专业课程整合起来，使课程设置体系与时俱进，进而提高毕业设计质量。以一个专业为整体拟定人才培养方案，每种计算机技术在不同项目中的作用可能截然不同，例如：“90年代以来陆续开发的水电站地面厂房CAD系统、重力坝CAD系统、隧洞CAD系统等实例中包含了很广的专业技术知识，如：坐标画线、沿曲线标注、表格生成等，每种计算机技术在每个项目中的研究方向有所不同，因此因材施教、分流培养，这有利于提高教学质量，也为毕业设计各个方向的研究创建人才基础。 高校作为人才储备基地应该为学生提供实践平台，结合课堂理论使学生掌握软件的选用、计算机技术的选择方法、软件的升级、怎样保证科学计算的准确性等，要解决理论与实践脱节这个弊端，作为学校和教师有责任有义务，极尽所能为学生创设实践基地，发挥计算机时代教育优势。目前毕业设计的成绩评定还不能完全做到公正和客观，各位指导教师的评价标准也有所不同，建立和完善毕业设计质量评价标准也是一个提高本科生毕业设计质量的有效措施。拟定一个质量评价标准如下：选题。选题应当来自水工科学、工程建筑、社会实验、模拟应用等方面的研究，有一定的创新性和前沿性。调研论证。通过查阅书刊文献和网络资料和实体工程项目考察等形式调研提出合理的解决方案，具备分析问题、处理数据、解决问题的能力，顺便考查学生对外语和计算机技术应用能力。毕业设计内容和方法的创新性。实施方案、数据、图纸以及对设计数据的分析、论证科学正确、反映分析和解决问题的能力、方法和手段新颖独特、理论与实际结合，在某项研究上体现独创的见解、设计成果有实际价值。适当利用计算机辅助软件，不忽视手工计算的必要性和重要性。提倡计算机辅助手段和手工计算有效结合，对必要的技术提出手算要求，促进学生对算法切实体会和深入研究。毕业设计文档撰写质量。主要是主题明确、结构完整、精准的数据表述安全有效、原理引用得当、论据充分、推理缜密、逻辑性强、行文流畅、设计成果和结论科学合理，参考文献资料翔实，格式规范等。毕业设计成果应该包括设计计算书、设计说明书、设计图纸以及实践日记等，严格要求毕业答辩环节。本科毕业生原则上均应参加毕业设计或毕业论文的答辩，答辩组老师要严格把关，考查学生对目标实现和专业发展的关键问题的见解，客观公正打分。此外，评价标准可参考阶段评价、目标评价、理论结合实践的一体化评价等，注重评价的多样化和多元化等。 结语 综上所述，通过努力可以探索出一系列有效解决计算机应用技术而影响毕业设计质量的方案来，使学生加深对毕业设计中计算机技术应用重要性的认识，同时也期待高校建立约束机制和激励机制，完善人才培养方案和课程设置方案，强化计算机应用技术的可持续发展，相信通过大家的共同努力可以使大学生毕业设计质量有效提高。 计算机毕业论文:计算机毕业计算机普及教育 一、当前计算机普及的形势 现在在全国范围内已掀起波澜壮阔的第三次全国计算机普及高潮。为了更深刻地认识这一高潮的特点，我们有必要回顾一下我国计算机普及的历程。 我国计算机普及教育始于70年代末、80年代初。在那以前，就全国范围来说，基本上谈不上计算机普及教育，只有少数科研部门进行计算机的应用开发，在大学的非计算机专业基本上都没有开设计算机课程。使用计算机，只是少数专家的事情。 80年代出现第一次计算机普及高潮 80年代初在我国掀起了第一次计算机普及高潮，1981年，中央电视台、中国电子学会计算机普及委员会和中央电大联合举办计算机知识普及讲座，由我向全国讲授BASIC语言，当年收看人数超过100万人，次年起年年重播，收看人数超过300万人。在占世界人口五分之一的国度里掀起这样规模壮阔的群众性的普及计算机知识的活动，不仅对中国、而且对世界都是一件具有深远意义的大事。 在第一次计算机普及高潮中，普及的对象主要是以下三种人；(1)大学中非计算机专业的师生；(2)部分在职科技人员和管理人员；(3)大城市中的部分中学生。普及的内容偏重于计算机知识，尤其是计算机高级语言。通过十年的努力，己经在大学的所有专业普遍开设了计算机课程，结束了大学毕业生仍然属于“计算机盲”的历史。大家取得如下共识：计算机知识是当代知识分子知识结构中不可缺少的重要组成部分。 根据当时的条件，普及的内容主要是计算机高级语言。 90年代出现第二次计算机普及高潮 从90年代初，在我国掀起了全国性的第二次计算机普及高潮。如果说第一次高潮的普及对象主要是具有大学以上文化程度的知识分子，那末第二次高潮的对象已扩展到广大公务人员、企业管理人员以及具有高中以上文化程度的一般知识分子，包括所有机关、团体、学校、企业中的人员。涉及的对象范围比第一次计算机普及高潮广泛得多。这次普及带有职业和岗位的特点，应用计算机的能力成为人们求职的重要条件，各地各部门都制定了对工作人员在晋升职务、职称和工作考核中在计算机方面的要求，并要求通过相应的计算机等级考试。普及的内容主要是文字处理以及常用的一些应用软件。 经过第二次计算机普及高潮，我们在计算机应用领域缩小了和发达国家的差距，对这十年在计算机普及方面的成果应当有足够估计。 新世纪初出现新的计算机普及高潮 刚刚进入21世纪，人们已经清楚地看到在我国己开始出现了一次新的计算机普及高潮。这次高潮的普及的对象是一切有文化的人。 下面举几件重大的事情∶ (1)根据教育部的规划，在21世纪的前10年，将分三步在全国中小学中普及信息技术课程，即∶2001年前全国所有高中都要开设信息技术课程，2005年前全国所有初中都要开设信息技术课程，2010年前全国所有小学都要开设信息技术课程。应当说，这是一项具有深远意义的大事。以后凡是受过义务教育的人都有初步的计算机知识和初步使用计算机的能力。 (2)全国总工会决定在全国职工中普及计算机应用。争取在3年内在全国2.4亿职工中，至少有50%掌握计算机知识，提高职工自主择业和岗位竞争能力。 (3)全国高校的计算机基础教育上了一个新的台阶，大学生应用计算机的能力有了很大的提高，在新世纪中，大学的计算机教育将再上一个新台阶。 (4)全国所有领域将全面普及计算机的应用，所有公务人员和在职干部都要学习计算机知识和掌握计算机的应用。 在这次高潮中，学习计算机的切入点将是网络应用。 三次普及高潮，一浪高过一浪，学习计算机的人数成指数增长。如果在第一次普及高潮中学习计算机知识的人数以百万计的话，那末，在第二次普及高潮中学习计算机知识的人以千万计，在第三次普及高潮中学习计算机知识的人数以亿计。 这样规模的群众性学习计算机活动，不仅在中国历史上从未有过，而且在世界上也是一件影响深远的大事。这是一次难得的机遇，是一个巨大的市场。这是我们当前开展工作的外部环境和有利条件。 面对这一大好形势，我们应当怎么办？我认为应当注意以下几点∶ 搞好规划。制订出既先进又可行的向各部分人普及计算机的规划。 落实措施。必须有落实的措施和政策，否则规划就会落空。 建立队伍。要建立一支数量巨大的、强有力计算机普及队伍。 改变观念。要改变不利于计算机普及的某些传统观念。 二、计算机普及教育中的误区 这个问题讲的就是改变观念的问题。 摆在我们面前的一个严重任务是∶怎样使亿万群众更容易更有效地进入计算机应用的大门。现在一方面形势要求我们向亿万群众普及计算机知识和应用，另一方面却有不少人不敢学计算机，正在学计算机的初学者感到计算机难学。这就形成一个尖锐的矛盾，必须认真研究，加以解决。 在计算机普及教育中存在误区 有的同志要求计算机的初学者学习计算机的工作原理，学习不同数制间的转换，学习原码、反码和补码，要他们背诵几十条DOS命令，还要记住哪些是外部命令，哪些是内部命令。许多种考试都有数制转换的考题，例如1378.9876的二进制形式是什么？其实这是完全没有必要的。这些都是源于计算机专业的《计算机原理》课。 现在大家都比较重视计算机普及工作了，许多计算机专家也投入了这项工作，发表了许多意见，这无疑是好事。但是光重视还不够，还应该解决观念的问题。我认为有些同志愿望是好的，但往往自觉或不自觉地混淆计算机专业和非计算机专业的区别、学校和社会的区别、计算机专业人员与计算机应用人员的区别。把计算机专业学习的要求和内容搬到非计算机专业，把学校的模式搬到社会，要求计算机应用人员也像计算机专业人员一样系统学习许多理论课程。这些就造成一个误区。这个问题不解决，将严重影响计算机的普及。 应当看到∶在从事计算机工作的队伍中有两部分人∶(1)从计算机专业毕业的计算机专门人才，占整个队伍的比例不足10%，他们是理论研究、科研、专业教学、系统开发的骨干力量，是专业登山队。(2)从非计算机专业毕业的计算机应用人才，占整个队伍的90%以上，他们遍及各个领域，是计算机在各行各业中应用的主力军。大部分应用软件都是由非计算机专业毕业的计算机应用人才编写的。对这部分人的作用决不可低估。显然，这两部分人的知识结构、能力结构和学习特点是不一样的。 计算机教育的三个层次 就整个社会来说，计算机教育可分为三个层次： (1)计算机入门教育。对象为原来基本上没有接触过计算机的人群。应当通过本层次的教育使他们初步掌握计算机的基础知识和基本操作。这实际上是计算机的启蒙教育，即“扫盲”教育，是面向全社会的。 (2)计算机技术教育。对象是那些用计算机作为工具处理各种任务的人们。例如工程人员利用计算机进行工程计算和工程制图，教师利用计算机进行辅助教学，管理人员利用计算机进行数据管理，……。显然，他们需要具有比第一层次更多更实用的知识。这个层次的特点是以应用为目的，以应用为出发点。 (3)计算机专业教育。对象是高等学校计算机专业的学生、研究生以及从事计算机研究开发的专业人员。他们需要掌握系统的理论知识和最先进的开发技术。 通常把前两个层次（计算机入门教育和计算机技术教育）统称为计算机普及教育，以区别于计算机专业教育。它的对象是广大非计算机专业的人群，他们占全体人员的95%以上。 显然，对不同层次的教育，无论其教学目标、教学内容、教学方法以及所用教材都各不相同，绝对不应混为一谈，否则将事倍功半。 应该从应用入手 有人认为学计算机应当从学习原理入手，有一位读者写信给我说∶他很想学计算机知识，心想应从原理学起，就到书店买了一本《计算机原理》，结果愈学愈糊涂。我对他说∶你的路子错了，对大多数人来说，学计算机不应从原理入手，而应从应用入手。 有的人认为∶现在是数字化时代，不懂得二进制怎么生存？而且学了二进制和数制转换也没有什么坏处。我想，没有坏处的事多了，难道都要学吗？问题在于怎样有效地利用有限的学习时间，使初学者容易入门。应该看到∶制造计算机的人和使用计算机的人所需要的知识是不同的。例如不能要求飞行员和设计飞机的人具有相同的知识结构，同样不能要求开汽车的人先学习汽车的工作原理和构造。现在已经有了数字电视和数字相机，是不是也要求看电视的人和用数字相机的人先学进制原理呢？当然大学生学一点二进制知识是必要的，但对广大公务员和老百姓就显然是不必要的。 要多为初学者着想 不应当把计算机专家或大学老师自己的学习经历照搬到广大业余初学者身上。不能说自己学过什么就要求别人也要学什么，自己怎么学的也要求别人怎么学。我们要为初学者考虑，替他们找出一套事半功倍的有效学习方法，使他们能轻松自如、兴趣盎然地进入计算机应用的大门。不要难倒他们，更不要吓跑他们。 有时在讨论问题时，有些计算机专家和计算机专业的老师与搞计算机普及的老师看法往往不同，甚至谈不到一块去。有些计算机专家和计算机专业的老师比较多地强调水平、理论、系统知识，而从事计算机普及的老师则更多地强调对象的基础、学习的规律、普及的特点。应该通过实践，正确处理好普及与提高的关系，没有普及就谈不上提高，老百姓首先要的是“下里巴人”，而不是“阳春白雪”。我们搞计算机普及的人不要怕别人指责我们“水平低”，只要符合广大群众需要，我们就应当坚持，做出无私奉献。 在为初学者设计学习内容时，应当从实际出发，围绕应用组织教学，坚决舍弃现在用不到、将来也用不到的内容。要提倡急用先学，立竿见影，在用字上狠下功夫。 在方法上，要按照初学者的认识规律进行教学。在学校中讲授理论课程时，传统的三部曲是∶(1)提出概念；(2)解释概念；(3)举例说明。我们在对计算机初学者介绍计算机应用知识时，采取了新的三部曲∶(1)提出问题；(2)介绍解决问题的方法；(3)归纳出必要的规律和概念。 一般理论课程采用的方法是∶先理论，后实际；先抽象，后具体；先一般，后个别。我认为对计算机应用课程应当采用的方法是∶从实际到理论；从具体到抽象；从个别到一般；从零碎到系统。事实证明，这样的方法是十分有效的，是符合广大计算机初学者的特点的。 在教材编写上必须首先让读者看得懂，如果看不懂，别的都谈不上。现在市场上不少书是低水平重复，有的是直接从“帮助”搬过来的，按功能和菜单介绍软件的使用。这犹如靠字典学英语一样，好象很全面，但是看完全书以后还是不会用。我在20多年前学计算机时，曾经找过不少计算机的书看，结果发现许多书像“天书”一样，一般人是看不懂的。我当时就想∶我以后要写一些让老百姓能看得懂的计算机的书，要把计算机从少数计算机专家手中解放出来，使之成为广大群众手中的工具。 有一位同志说了这样一个顺口溜∶只有明白不明白的人为什么不明白的人才是明白人。我觉得很好，要做到这点很不容易，这是一个学问，要经过长期的修炼才能真正做到。 今年初，《计算机世界》报组织的“世纪评选”评出了我国“20世纪最有影响的IT人物”10个人，我是其中之一(排在笫2位)。说我的功绩是把千百万群众带入计算机的大门。我是盛名之下，其实难符。但是这件事对我很有震动和启发，广大群众对于看似平凡、默默无闻的从事计算机普及的人们是不会忘记的。群众需要我们，我们离不开群众。 我希望有更多的人投入计算机的普及工作，希望所有从事计算机普及的人能认清自己工作的意义，深入研究计算机普及的规律，把工作做得更有成效。 三、关于计算机证书考试 近年来，各种社会考试风起云涌，尤其是计算机的考试更令人注目。我认为在改革开放深入发展的今天，出现社会考试的热潮不是偶然的，它是市场经济发展的必然产物。学历在整体上反映一个人的知识水平，而证书则在一个侧面反映持证者的能力。例如同一个班的两个毕业生，都有大学毕业证书和学士学位，但是一个英语通过了6级，计算机通过4级，而另一个英语通过4级，计算机通过了2级。显然前者在谋职中比后者具有更大的优势。在每年的大学毕业生就业谘询会上，不少毕业生手中拿着四、五个证(毕业证、学位证、英语等级证、计算机等级证书、还有公务员考试证书、驾驶证等)，以证明他的能力。只要有人才存在，证书考试就不会消亡，相反会更加成熟、更加规范。 目前计算机证书考试的种类有∶ (1)信息产业部主办的软件水平考试； (2)教育部主办的∶ 全国计算机等级考试 全国计算机应用技术证书考试(NIT) 全国少儿计算机考试(少儿NIT) (3)劳动部主办的高新技术技能测试 (4)各地方、各部门举办的考试，如职称计算机考试、大学生计算机统一测试等。 以上几种考试对象各不相同，程度也有区别。 有人问∶计算机证书考试有没有含金量？通过以后有什么好处？我的看法是∶证书考试是一种社会考试，目的是提供一个科学的、公正的、客观的标准，供用人单位参考。但是通过了考试，不会自动增加工资或晋升职称或职务。含金量是有的，但不是由考试机关赋给的，而是由于考试得到社会认可，被有关单位赋予了含金量。例如北京市规定40岁以下的干部晋升科级以上职务必须通过等级考试一级B的考试，有些科技部门要求所有技术人员都要达到二级标准，国家税务总局规定所有业务人员都要有通过NIT的模块测试，有些省市规定凡持有全国计算机等级考试证书或NIT证书的，可以免考自学考试的一门计算机课程等等。这些都为计算机证书考试创造了很有利的环境，使它具有强大的吸引力。 有人问∶全国计算机等级考试与NIT有什么区别？我认为∶等级考试是通用性的考试，它大致反映一个人计算机知识的水平。如同跳高的标竿，不论你的职业和岗位，你跳过一级的竿，表示你已有初级的计算机知识。全国计算机等级考试自94年开考以来，发展很快，至今已有400多万人参加了考试。NIT是应用技能型的考试，侧重培训过程，采取模块化的方式，与职业、岗位紧密结合。例如你想当秘书，可以学计算机基础、文字处理、Internet等模块，你想当广告设计人员，可以学计算机基础、图形图象制作等模块，拿这几个证书去求职，有针对性。全国计算机等级考试与NIT都是教育部考试中心主办的，是不同类型的考试，两者是互为补充的。不同的人可以根据需要选择考哪一种。 前一时期，社会上对计算机证书考试有不少议论，有褒有贬。我认为∶主流是好的，但也有一些问题需要解决。具体说，它的好处有∶ (1)提供客观公正的社会标准，供用人单位参考。 (2)为应试者提供证书，有利于证明个人能力。 (3)不少单位借鉴证书考试的大纲和内容，作为教学和培训的内容，推动了社会的计算机的普及。 在充分肯定成绩的前提下，我们从事这一工作的同志也要清醒地看到目前存在着的一些问题，我觉得有以下一些问题∶ (1)考试内容和大纲往往跟不上计算机技术的发展。例如有一个大城市的职称考试，今年还在考Windows3.1，机关、学校、企业都已用了Win95/98，为了考试，还要倒过去学Windows3.1。 (2)用标准题难以测量出计算机应用的实际水平。 (3)有些学校和单位规定全体人员必须参加某一种考试，按这种考试的内容来组织教学或培训。这种统一的要求可能难以照顾到各单位的特点。例如农学院本来可以结合农业领域的实际需要和例子进行教学，而为了参加统一考试，只能按统一的内容进行教学，最后再举农业领域应用的例子，显然绕了一个弯，降低了效率。 四、学习计算机知识的作用 大家都在学习计算机知识，也都多少知道为什么学习计算机知识，但是我感觉到在我们的宣传上有时讲得不是太全面，我想谈一下自己的认识，供大家作宣传时参考。 学习计算机不是可有可无的事，无论对社会、对个人都是一件影响深远的事情。 (1)计算机是一种现代通用智能工具。在21世纪，各行各业的发展都离不开计算机，无论是科学家还是办事员，都不能离开计算机，因此，计算机知识和应用能力已成为当代知识分子知识结构中不可缺少的重要组成部分。 (2)计算机不仅是工具，而且是文化。工具是可选的，譬如我要敲钉子，就去买一个锤子，如果不需要敲钉子，就不必买锤子。而文化却是每个人所必备的。举个例子，在中学，每个学生都要学习几何、三角和代数，但并不意味着他们以后每天都要去计算多边形的面积、解联立方程式或证明两个三角形相似，但是这些课程却是他们今后进一步发展知识的基础。 当前计算机知识的作用也是这样，如果一个人对计算机一无所知，以后可能连报纸都看不懂。譬如去年报纸刊登了一消息说，在因特网上的域名中，中国许多著名企业的名字都被外国人恶意抢注了。我国许多企业的老总看不懂这条消息，他们说∶“我们已登记了商标，又申请了专利，现在怎么还冒出个“域名”来？到哪里去‘挂号’啊？”这就反映了他们所具有的文化中缺少了计算机的内容。 因此，虽然对不同的人来说计算机所起的作用是不同的∶对有的人的作用是直接的，有的人则是间接的；对有的人的作用是有形的，有的人则是无形的；对有的人是当前起作用的，有的人则是以后起作用的。但是对每一个干部、公务员、知识分子和大中学生，计算机知识是绝不可缺或的。计算机知识是当代文化的一部分。 (3)人们在学习计算机的过程中，不仅学习了具体的科学知识，还学习了科学思想和科学方法。世界上的知识浩如瀚海，任何人都不可能通晓天下成为万能科学家。比学具体知识更重要的是学习科学思想和科学方法，在需要时能发展自己的知识，并且能用科学的思想和科学的方法去分析事物。计算机是现代科学技术的结晶，内容十分广泛丰富，应用十分灵活多样，促使人们深入思考，掌握规律，举一反三，发展知识，因而普及计算机知识是当前科学普及的一个重点。 (4)有利于全面素质的培养。中央多次强调要对学生进行全面的素质教育，而计算机教育有助于培养学生的良好素质。表现为以下6个方面∶ ①启发学生对先进科学技术的向往； ②激发学生对新知识的学习热情； ③培养学生的创新意识； ④提高学生的自学能力； ⑤加强学生的实践能力； ⑥锻炼学生综合运用各种知识的能力。 事实证明，计算机学得好的人一般不会是死读书的书呆子，他们头脑灵活，思想活跃，有创造性，能动手，会学习。因此，在学校中开展计算机教育能促进学生生动活泼、主动地进行学习，有利于学生的全面发展。 计算机毕业论文:计算机毕业新世纪软件产业和集成电路产业 为推动我国信息产业和集成电路的发展，增强信息产业创新能力和国际竞争能力，带动传统产业改造和产品升级换代，国家实行“集成电路税收优惠、软件企业上市优先”的政策，国务院已于1999年7月印发了《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》。 为打破几十年来，国内“硬件不做CPU，软件不做操作系统”的现象，中国国家高技术智能计算机系统专家组日前以国家的行为通过各种方式联合攻关，这为新世纪的软件与集成电路产业大发展吹响了世纪的号角。 中国科技大学的金西老师，获邀参加了中国国家高技术智能计算机系统(863-306)专家组主办的第一届中国自由软件发展战略研讨会，并作了演讲。现在我们将其在会议演讲文稿及通过各种渠道了解到的发展动态综述出来，答谢读者多年来对我刊的支持与厚爱，同时衷心祝贺我国的软件与集成电路产业在新世纪蒸蒸日上。 1国家鼓励的主要产业政策 国家鼓励的有关软件产业和集成电路产业的主要产业政策如下： 第十条支持开发重大共性软件和基础软件。国家科技经费重点支持具有基础性、战略性、前瞻性和重大关键共性软件技术的研究与开发，主要包括操作系统、大型数据库管理系统、网络平台、开发平台、信息安全、嵌入式系统、大型应用软件等基础软件和共性软件。属于国家支持的上述软件研究开发项目，应以企业为主，产学研相结合，通过公开招标方式，择优选定项目承担者。 第十一条支持国内企业、科研院所、高等学校与外国企业联合设立研究与开发中心。 第四十二条符合下列条件之一的集成电路生产企业，按鼓励外商对能源、交通投资的税收优惠政策执行。 (一)投资额超过80亿元人民币; (二)集成电路线宽小于0.25μm的。 2软件产业 2.1我国软件业现状 进入21世纪，信息技术将渗透到经济建设和社会生活的各个方面，软件将会成为突出体现一个国家经济优势的产业。我国软件业在1990年软件的销售额仅为2.2亿元人民币，1999年中国软件市场总销售额增加到176元亿人民币，增长79倍，每年的发展速度都在20％以上；2000年中国软件市场的销售额约225亿元人民币左右，较1999年增长27.8％。软件产业做为支柱产业的形象越来越明显。 2.2我国软件业与印度软件业的差距 我国软件业的发展和国外软件业相比还有很大的差距，独立自主开发的软件所占比例还很小。早在1998年的统计资料就表明软件产品市场销售额为138亿元人民币，约占当年世界软件市场份额的1％；软件产品出口约为6500万美元，而同期印度的软件出口额已达到26.5亿美元，约是我国的40倍。2000年印度软件产业销售额达57亿美元左右，出口达39亿美元，这比我国2000年销售总额要多40％左右。 2.3我国政府对软件产业的态度 软件业已成为衡量一个国家综合国力的标志之一。软件产业的快速发展对各国保持经济稳定、持续发展起到了关键作用。在发达国家，软件业已超过钢铁、汽车和石油等传统产业成为国民经济的重要支柱；而在中国信息产业中，软件市场尚不及硬件的20％，软件产业发展的滞后已经引起我国政府和有志之士的高度重视。 科技部副部长徐冠华谈到，90年代以来，信息技术及其产业发展令人目不暇接，国际信息产业结构正在进行战略调整。由以硬件为主导向以软件为主导过渡，软件的重要性日益显著。在软件产业方面，正在发生着由销售导向向服务导向转变。以Linus为代表的共享软件的出现，促使软件由垄断封闭型开发，向社会开放型的开发方向演化，这代表已在网络上合作进行研发的新趋势。这种趋势迫切要求不甘落后的国家，必须尽快形成自己的软件开发实力，壮大自己的软件产业，在未来经济和产业之林中占有一席之地。软件园在国家整个软件产业发展中的核心作用、牵引作用和示范作用都已得到体现，软件园的建设发展，已成为当地开拓新经济增长点的重要方向，集中发展是实现软件产业能够快速发展的战略选择。 软件产业是以智力和人力为主要经营资源，以知识和信息为经营载体，以创新为主要经营特色的知识、智力密集型产业，是典型的知识产业，是知识经济的核心。信息产业部副部长曲维枝指出，软件产业有以下两个显著的特点： (1)软件产业以人才为本，高素质、高水平、稳定的软件技术人才队伍是产业发展的必要条件。 (2)软件产业以创新为主要发展动力，必须在技术、产品、市场和管理的不断创新中取得发展。 曲副部长还指出：我国政府应从以下几方面着手，为软件产业营造良好的政策和经济环境： (1)尽快制定配套的软件产业政策，推动我国软件产业的快速发展。 (2)通过设立软件专项基金等措施启动市场，推动软件产业发展。 (3)重视对软件的产业化、软件人才队伍的稳定和培养。 (4)强化行业管理、严格质量控制。要在系统集成商与软件开发商中大力推广ISO9000和CMM认证及软件企业的资质认证，以及对系统集成工程要实行工程监理制度。 (5)开展国际合作，开拓国际市场。 3CMM模型 3.1CMM的由来 软件是知识产品，是人类智慧的结晶，软件系统的复杂程度也是超乎想象，不同于一般的生产过程。美国卡内基·梅隆大学软件工程研究所（CMN／SE）受美国国防部的委托，开发了软件能力成熟度模型（CMM），为软件工程过程管理和实施开辟了一条新的途径。CMM主要用于评估和改进软件企业中的以软件能力为标志的软件活动。它能帮助软件企业改进和优化管理，在提高软件开发水平和效率的同时提高产品的质量和可靠性，实现软件生产工程化。根据软件生产的历史和现状，CMM框架用5个不断进货的层次来表达软件组织活动的行为特征及相应问题，其中初始层是混沌的过程；可重复层是经过训练的软件过程；定义层是标准一致的软件过程；管理层是可预测的软件过程；优化层是能持续改善的软件过程。在CMM框架的不同层次中，需要解决具有相应层次特征的软件过程问题。因此，一个软件组织首先需要了解自己处于哪一个层次，然后才能针对该层次的行为特征解决相关问题。任何软件组织致力于软件过程改善时，只能是循序渐近地向相邻的上一层进化；而且向更成熟层次进化时，原有层次中那些已具备的能力还应该保持和发扬。 3.2CMM的国际地位 CMM已得到了国际上普遍的认可，并对计算机软件行业产生了深远的影响，它可以通过对软件组织软件能力的评价、软件过程的评估及改进，提高开发软件产品的能力和质量，是我国软件企业走向世界迅速发展的必由之路。我国软件业和印度相比出口额差别很大，其中原因很多，就企业自身管理而言，我们比印度差得更多。从行业本身角度来看，印度软件行业导入CMM模型是其成功的重要因素。目前，全球已有72家企业通过了CMM4级和5级评估，其中印度就有24家，通过CMM模式的管理，印度大幅度提高了其软件开发能力及软件产品的质量，保证了向美国和欧洲软件出口的高速增长。与此相比，我国软件企业2000年前只有北京鼎新公司通过CMM2级认证。 我国的软件开发整体水平是印度十年前的水平，软件生产方式普遍是手工作坊的软件生产过程，处于有章不循和无章可循的混沌状态。外部环境的改善、政府的支持和保护、资金问题的改善，给软件业的发展提供了一个良好的发展平台；但外因是要通过内因来起作用的，在我们抱怨资金缺乏、不堪税赋、人才流失等问题时，应该好好的反思软件企业的自身问题，用CMM作为一面镜子去发现、查找、评估企业在软件生产过程中的问题，我们缺乏的是科学化、系统化、规范化的管理，也就是突破CMM2级的问题。实施CMM是软件企业加强自身管理，提高素质，摆脱困境的必经之路，是软件业与国际接轨的重要举措。 3.3中国的CMM认证 令人欣慰的是，在这次2000年中国自由软件发展及应用战略研讨会上，摩托罗拉中国软件中心的经理在演讲中公布，摩托罗拉中国软件中心是中国大陆第一个基于“软件能力成熟模型”(CMM)开展其业务的软件开发机构。CMM由五级组成，第一级为最低，第五级代表最高水平。目前，大部分软件组织通过的认证属于一级或二级。摩托罗拉中国软件中心已于2000年9月通过了顶级（五级）评估，成为中国首家达到顶级的软件企业，也使中国成为继美国、印度之后第三个拥有顶级企业的国家。那位经理特别强调整个摩托罗拉中国软件中心完全是由中国人组成，中国人也能做到CMM顶级。 会上，有不少软件开发商质询摩托罗拉中国软件中心说，CMM2级认证过程需百万美金以上费用，有没有这个必要吗？摩托罗拉中国软件中心用一组数据展示其在向争取高级别认证过程中的大幅提高效率作了肯定的答复，也就说明了，随着项目复杂度的日益增加，“软件能力成熟模型”已经成为及时和高品质软件产品的保障，是企业竞争力提高的象征。摩托罗拉中国软件中心不仅在公司内部使用“能力成熟模型”，而且积极倡导并推广该模型的应用，同时为国内外其他软件组织提供软件工程方面的咨询服务。 CMM的思想、原理、工具、方法无疑对我国软件产业的加速发展起到巨大的推动作用，它必将对我国软件产业的评估、认证、引导以及软件企业内部的优化与发展产生深远的影响。 4集成电路产业 4.1集成电路制造技术已推进到深亚微米领域 集成电路制造技术进入深亚微米领域的发展趋势主要有: 1.加工微细化 微细化的关键是光刻。据研究,光学光刻的极限是0.12μm。通过开发短波长光源、大数值孔径镜头、变形照明、移相掩膜以及先进的抗蚀剂工艺技术等已将光学光刻推进到实用线宽0.25μm,可满足256MDRAM制造的需要。日立公司已用这些技术实现了0.13μm的线宽。 2.硅片大直径化 芯片尺寸随着集成度提高而增大,使圆片能分割的芯片数减少,导致成本增大。世界各大IC厂商集团经讨论决定将新世纪第一个主流硅片直径定为12英寸。 3.加工环境、设备及材料超净化 随着加工微细化、超净要求越来越高,如线宽为0.25μm时,要求硅片缺陷尺寸小于0.05μm,工艺气体＞0.02μm的杂质每立方英尺少于1个,对生产环境、设备以及各种气体、化学品、原材料等的尘粒及杂质都有严格的限制。 4.生产线自动化、柔性化 加工的复杂性、精度和净化的要求不断提高,生产线自动化。 4.2新材料、新器件研究 除了Si和GaAs、InP等Ⅲ-Ⅴ族化合物半导体器件之外,近年来SiGe、SiC和金刚石材料及器件的研究取得了较大进展。 SiGeIC在高速、高频、低噪声、低电压工作等许多方面其特性比GaAsIC更优越,而且成本低、对环境污染小。特别是与Si工艺兼容,可沿用成熟的Si工艺技术和设备。目前SiGeIC技术已逐步从实验室走向商品生产。IBM已建立了SiGeIC制造线,1994年中已可商品生产。IBM已采用0.25μmBiCMOSSiGe工艺和HBT工艺进行IC设计。据报道SiGe器件能在高达125GHz的频率下工作。而且还可用于制作太阳能电池及其它光电子器件。AnalogDevices公司已可提供1GHz12位D/A转换器,据说其功耗仅为GaAsIC的1/4。SiGe技术将扩大市场,并经济地满足日益增长的高性能应用的要求。 SiC的材料性质使它适于制作高频、高功率、耐高温、抗辐射的器件,并可制作发光器件。近年来在材料和器件研制方面都取得了较大进展,已对SiC的MOSFET、MESFET、JFET(结型)以及双极晶体管进行了实验研究,并取得了一定进展,但目前还在进行实用化研究,在SiC衬底及外延层质量、肖特基接触、低阻欧姆接触、刻蚀技术及SiC/SiO2界面等器件制造工艺方面都还需做大量实用化工作。 作为Si器件后的新型晶体管的研究也在广泛地进行,如量子器件、超导晶体管、神经网络器件、单电子器件、塑料晶体管及柔韧型晶体管等等。 4.3国内集成电路设计与投片 国内通过引进、吸收，已经有了可以投产0.35μm甚至0.25μm线宽的集成电路工艺线，正在建设中还有更小线宽的工艺线。集成电路设计水平也在不断提高，已具有几百万门级集成电路的前端设计能力。相信通过类似像CPU一类大型集成电路设计、投片试制，将对我国微电子事业起到实质性推动作用。 5信息家电的发展与动态 目前，最有量产效益和时代特征的信息产品应是与Internet上有关的信息家电(InformationAppliance)，如Web可视电话、Web游戏机、WebPDA、WAP手机、STB(机顶盒)、DVD播放机、电子阅读机等。 5.1信息家电的定义 在因特网的迅猛发展下，加上集成电路芯片制造能力的快速提高以及嵌入式软件的应用，一些产品的形态变得更加轻薄短小、简单易用且价格低廉，我们称这些产品为信息家电（InformationAppliance，IA）。一般可认为，那些低单价、操作简单、可通过因特网发送或获取信息，将逐步分割或替代PC的某些功能，并能与其它信息产品交换资料或讯息的产品可统称为IA。 5.2信息家电的分类 IA产品按类型可大致分为： (1)网络电视（NetTV）。(2)网上游戏机（Internetgamingdevice）。(3)智能掌上型设备(Internetsmarthandhelddevice)。(4)网络电话（InternetscreenPhone）。(5)ConsumerNCclient等。 因此，综合市场上对于IA产品的认知条件与需求要素来看，IA产品具下列4点特性： (1)处理器发展趋向低成本、高整合性与低耗能。 (2)整合数字与模拟处理的技术。 (3)较PC更强调通讯能力。 (4)利用软件增加产品的差异性(高附加价值的关键)。 5.3我国IA产品的应用情况 据计算机与微电子发展研究中心市场信息中心（CCID—MIC）分析和预测，到2003年我国有4723万人需要不通过计算机而实现联网，嵌入式操作系统作为信息家电的核心，仅机顶盒一种产品的市场容量就达2000万台，市场估值达到40亿元。其它家电如VCD、电冰箱、洗衣机、微波炉等，如果都实现信息化，嵌入式操作系统每年将带来上百亿元的收入。 CNNIC最新统计我国上网人数1680万，每半年可增长100％，2000年底将达到3000万，可能超过日本，成为仅次于美国的国家。目前，机顶盒（Set-TopBox）是最接近家电的IA产品，从增加电视遥控选台功能，到配备MPEG解压缩功能、数字加密功能，未来可能整合在数码电视中，很可能成为家庭信息、娱乐中枢。 目前，国内有很多IA的开发厂商正加大投入、开发和研制新产品，特别是一些外资大公司积极和国内电器方面的大公司合作推出很具竟争力的IA产品。 5.4嵌入式Linux在IA上的应用开发前景 (1)与硬件芯片的紧密结合 新世纪的智能设备已经逐渐地模糊了硬件与软件的界限，SOC系统（SystemOnChip）的发展就是这种软硬件无缝结合趋势的明证。随着处理器片内微码的发展，在将来可能出现在处理器片内嵌进操作系统的代码模块。 嵌入式Linux的一大特点是：与硬件芯片(如SOC等)的紧密结合。它不是一个纯软件的Linux系统，而比一般操作系统更加接近于硬件。嵌入式Linux的进一步发展，逐步地具备了嵌入式RTOS的一切特征：实时性、与嵌入式处理器的紧密结合。 (2)开放的源代码 嵌入式Linux的另一大特点是：代码的开放性。代码的开放性是与后PC时代的智能设备的多样性是相适应的。代码的开放性主要体现在源代码可获得上，Linux代码开发就像是“集市式”开发，任意选择并按自己的意愿整合出新的产品。 对于嵌入式Linux，事实上是把BIOS层的功能实现在Linux的driver层。目前，在Linux领域，已经出现了专门为Linux操作系统定制的自由软件的BIOS代码，并在多款主板上实现此类的BIOS层功能。 嵌入式Linux技术的普及发展，为国内单片机工程师在软件功能方面提供了极大的支持，为软件引入了TCP/IP网络特性，引入了软件操作系统的健壮性，这都极大增加了系统的功能和极大提高了系统的性能。 (3)嵌入式Linux与硬件芯片的紧密结合 对于许多信息家电的应用来说，嵌入的性能指标是最难满足的，只有靠提高芯片的集成度与装配密度来解决。 嵌入式Linux与标准Linux的一个重要区别是嵌入式Linux与硬件芯片的紧密结合。这是一个不可逾越的难点，也是嵌入式Linux技术的关键之处。嵌入式Linux和商用专用RTOS一样，需要编写BSP（BoardSupportPackage），这相当于编写PC机的BIOS。这不仅仅是嵌入式Linux的难点，也是使用商用专用RTOS开发的难点。硬件芯片（SOC芯片或者是嵌入式处理器）的多样性也决定了代码开放的嵌入式Linux的成功。信息家电的发展，必然导致软硬件无缝结合趋势，逐渐地模糊了硬件与软件的界限，在将来可能出现SOC片内的操作系统代码模块。 随着处理器片内微码的发展，在将来应出现在处理器片内嵌进操作系统的代码模块,很显然模块将具有安全性好、健壮性强、代码执行效率高等特点。着眼于未来的信息家电等智能设备的发展，我们基于对嵌入式Linux技术的深入研究，更重要的是对嵌入式处理器以及SOC系统的深刻理解和研究，发挥对EDA技术的深入研究，以及对模拟数字混合集成电路芯片的深入研究，正在对SOC片内进行嵌入式Linux操作系统代码的植入研究。此类的研究有可能减轻系统开发者对BSP开发的难度要求，并使得嵌入式Linux能够成为普及的嵌入式操作系统，而大大提高嵌入式Linux的易用性，大大提高其开发出的高智能设备的安全性、稳定性，同时也大大提高智能设备的计算能力、处理能力。 (4)解决好软件开发问题 目前,中国众多的家电厂商以制造业为主,当投身IA领域之际,首先面临了不擅长的软件开发工作,找到容量小、稳定性高且易于开发的操作系统对于大家至关重要，嵌入式Linux核心则扮演了一个很好的桥梁的角色,这是一个跨平台的操作系统,到目前为止,它可以支持二三十种CPU,众多家电业的芯片都开始做嵌入式Linux的平台移植工作，在网络方面一般要支持TCP/IP和标准的以太网协议，支持标准的X-Window和中文输入。建议开发商选择一个成熟的方案提供商，从而达到降低开发平台门槛的目的。众多的开发商在成熟的开发平台上可以较为容易加入用户的应用程序，形成个性化、系列化的应用产品。 (5)自身开发实力的评估 我们认为主要应从以下几个方面考虑： 有没有技术积累优势？有没有将待开发IA产品有关领域的整合能力？产品有没有可重用性、模块化？有没有成系列化的可能？有没有市场和售后服务保证？最终用户群的拓展范围有多大？ 解决好这些问题后，关键就是开发人才梯队的建设，资金融入等运营管理问题。 6结束语 在21世纪，软件产业、集成电路产业大发展时期中，加入WTO后的中国将迎来新机遇、新挑战，也随时有被抛弃的危险。我们认为软件产业应以CMM模型来规范我们的软件企业、软件圆区建设，将国家的“集成电路税收优惠、软件企业上市优先”的政策落到实处。集成电路从业人员要努力提高设计能力，找准市场需求，融入世界上最新有关集成电路的创新成果，尽快缩短与世界先进水平的差距。对信息家电这样的热点，应紧紧把握用户的消费需求，迅速融入和整合最新科技成果，努力达到以具有高附加值的IC芯片和版本免费的嵌入式Linux方式来开发，并成为面向计算机、通讯与消费性信息家电领域的解决方案。我们期待着我国的厂商能够在信息家电的核心芯片设计以及软件开发中拥有自主产权和广泛的应用。 计算机毕业论文:计算机毕业定性仿真理论及应用 摘要：本文首先介绍了定性仿真的产生背景及理论发展状况，然后说明了定性仿真在各领域的应用情况，最后对定性仿真的发展方向进行了探讨。 关键词：定性仿真，定性模型 1定性仿真的产生与理论现状 定性仿真(QualitativeSimulation)是以非数字手段处理信息输入、建模、行为分析和结果输出等仿真环节，通过定性模型推导系统的定性行为描述。定性仿真是系统仿真的一个分支，是系统仿真与人工智能理论交叉产生的新领域。相对于传统的数字仿真，定性仿真有其独到之处：这种仿真能处理多种形式的信息，有推理能力和学习能力，能初步模仿人类思维方式，人机界面更符合人的思维习惯，所得结果更容易理解。 定性仿真的研究中，美国学者起步较早。70年代后期，美国XEROX实验室的JohndeKleer和SeelyBrown在设计一个电路教学系统时发现，以常规的数学模型和仿真方法难以使学生很快明白电路的工作过程，而在实际教学中，老师并不是先给出数学公式，而是先讲解电路的工作原理，采用定性的描述方法，那么是否可以用计算机来模拟这一方法呢？同样在许多的实际工作中，人们更多的是依靠这种对系统原理性的理解，而这种理解的基础就是定性知识。很多专家学者开始探索如何在数字仿真中引入定性知识。 1983年，JohndeKleer和SeelyBrown发表了有关定性仿真的第一篇论文AQualitativePhysicsBasedOnConfluence?[1]，产生了巨大反响，揭开了定性仿真研究热潮的序幕。美国麻省理工学院的KennethD.Forbus则对定性仿真理论作了全面的总结[2]；1986年美国德州大学的BenjaminKuipers在QualitativeSimulation”一文中提出了动态仿真算法QSIM[3]，使定性仿真接近于实用。1984年人工智能杂志第一次出版了关于定性问题的专集。此后定性问题的研究成为人工智能和系统建模与仿真领域的一个热点，许多学者加入到这一研究领域中，产生了大量的研究成果。1991年，人工智能杂志又出版了有关定性推理的第二本专集，标志着该领域理论研究逐渐成熟并且向应用领域扩展。90年代以来，该领域的研究情况可谓方兴未艾，在IEEE的相关杂志上和撊斯ぶ悄軘等国际刊物上经常可以看到定性仿真方面的研究成果。国内该领域的研究起步较晚，目前从事定性理论研究的仅限于少数院校的少数研究者。 定性仿真产生之后，在理论上出现了百家争鸣的局面，研究者们根据自己的见解提出了各自的建模和仿真理论。目前，基本可分为三个理论派别，即模糊仿真方法、基于归纳学习的方法和朴素物理学方法。 模糊数学方法可以解决模型信息与测量数据的不确定性，所以在定性理论中一般用来作为一种描述手段。最初，系统的定性值是采用区间模糊数的行为来描述的，英国的QiangShen进一步将其发展到用凸模糊数来描述定性值[4]，在数据表示上前进了一大步。此后，又有人在其基础上引入了概率论，来度量生成的多个行为的可信度。当前的模糊定性理论，在模糊数表示方面都存在一大弱点，那就是系统真实值与模糊量空间的映射问题，即如何确定描述系统的模糊量。 归纳推理法是定性仿真的一个新方向，它起源于通用系统理论，主要利用其中的通用系统问题求解（GeneralSystemProblemSolve）技术。输入尽可能多的行为，通过归纳学习的方式，构造系统的定性模型，进行仿真研究。归纳推理法最突出的优势在于它完全不需要对象系统的结构信息，不需要预先提供任何模型。但是，这种方法需要采集大量的数据并处理和维护；而且，由于现实条件的限制，不能保证归纳的完备性。 朴素物理方法在理论和应用上发展得最为成熟，它兴起于一些人工智能专家对朴素物理系统的定性推理研究。根据建立系统定性模型的方法，又可分为很多派别，比较有影响的有：SeelyBrown和JohndeKleer提出的基于摿鲾的概念的理论，K.D.Forbus的定性过程理论，B.J.Kuipers基于约束的用定性微分方程描述的定性仿真理论等。 2定性仿真的应用 现在，定性仿真技术与物理、化工、生态、生物、社会等学科相互渗透、结合，在系统监测、故障诊断、系统行为分析、解释以及预测等方面发挥着越来越大的作用。国外文献报导较多而且应用取得成效比较明显的应用领域主要有：工程和工业过程；电子电路分析和故障诊断；医药和医疗诊断；社会经济领域。下面有选择地按照应用领域介绍其中比较典型的项目。 2.1工程和工业过程 这里工程指传统的工程领域及一些工程设备，如蒸馏塔、高压锅炉、汽轮机等人造设备；工业过程指一些连续系统，如机械制造、发酵、化工过程和电站等。这方面的应用项目比较多见。 ARTIST是欧洲的ESPRIT计划中的一个项目[5]，项目领导者是苏格兰的Heriot-Watt大学的Leitch.R，完成于1993年7月。此项目建立了定性动态模型，应用于过程监测与故障诊断。Leitch等人建立了一个基于定性微分方程(QDE)和模糊量空间的定性仿真器：Fusim,现已应用在输配电网络和化工厂蒸馏塔的过程监控、分析、诊断上。 ESPRIT计划中另一应用定性推理的重要项目是：TIGER工程-汽轮机的监测、诊断系统[6]。现已应用在Exxon化工厂的大型工业汽轮机以及Dassault航空中心的宇宙飞船辅助动力单元。系统应用定性仿真来预测汽轮机启动及负载改变时的可能行为。 2.2电子电路分析和故障诊断 定性仿真的一个很重要的应用领域便是电子电路分析和故障诊断。定性推理的先驱人物deKleer早在1976年便开发了使用定性知识研究电子线路的系统LOCAL，即根据电路部件已测知的正常行为和错误行为，分析实际行为和预测行为的不一致之处，然后指出电路的故障点。这种思想后来发展成了基于模型的故障诊断理论(model-baseddiagnosistherory)。时至今日，由于定性推理和仿真技术的不断进步，该应用领域的发展前景更为广阔。 这类项目中，最为典型的是Dague.P等人开发的模拟电路故障诊断工具-DEDALE[7]。Dague对该系统进行了一系列实验，声称：DEDALE系统能诊断出电路故障的75％，另外的25％故障没有构成对电路性能的显著影响，并且可以通过其他手段检测出。ElectroniqueSergeDassault继续这个领域的研究工作，已推出一个名为“DIAGMASTER”的商业化产品。 2.3医药和医疗诊断 人工智能中的专家系统，尤其是医疗专家系统，为人工智能的振兴起了推波助澜的作用。而定性仿真在医疗专家系统的应用方面也很活跃。 Bratko.I将定性推理应用在心电图的识别上[8]，目的在于根据心电图辨识心律，判断病症。定性模型用来产生心脏工作状况，规则归纳系统用于产生诊断规则库。他给出了心电图诠释系统-KARDIO，澳大利亚的Telectronics公司已将此系统的部分成果应用于他们的心脏病诊治系统IntelligentPacemaker中。 Kuipers和Kassier给出了QSIM理论的定性推理和模型简化方法[9]，并给出了在医学专家系统中的具体应用过程。该系统可以对肾脏的水份、盐份平衡过程进行仿真，作为肾炎综合诊治系统的辅助分析工具。 2.4社会经济领域 定性推理由于其处理不完全知识及模糊数据的突出能力，一直在社会科学、人文科学、商业流通等领域的研究上占有重要位置。 Daniels.HAM，Feelders.AJ给出了一个商业行为分析定性仿真模型[10]。作为例子，他们对某个公司的销售量、商品价格、资金状况进行建模，分析其商业行为的变化，如为什么广告量的减少会带来销售量的下降，什么原因导致公司资产减少，是否存在经营危机等。对于银行贷款之前的商业调查，该模型具有广阔的应用前景，荷兰的AMRO银行正在此基础上进行深入的研究工作。 美国的Farley.A，Lin.KB使用QSIM算法，研究市场预测的定性仿真模型，即当市场需求、供给、价格等诸因素变动时，预测可能引起的市场变化[11]。 3定性仿真的发展方向 定性仿真目前仍然是新兴的研究领域，很多基础性的理论工作尚待完善和突破，因此该领域的发展前景十分广阔。对于定性仿真理论，概括来说，有以下几个发展方向： （1）采用定量与定性结合的仿真方法 由于定性模型中包含系统的不完全知识，定性仿真会产生一些虚假和二义的多余行为，当实际系统很复杂时，定性仿真产生相当数量的多余行为，如何有效地减少定性仿真产生的行为数，成为当今定性推理研究的主题。很多研究者纷纷采用定量与定性结合的仿真方法。在定性仿真中加入相当的定量知识，将定量与定性有机地结合起来，将大大减少系统的预测行为数，增强定性仿真的生命力。 （2）采用模型分解方法 定性仿真走向应用时，往往涉及到规模较大的系统，即使省略某些细节，模型仍是非常复杂的。所以，定性理论中，必须有处理这种复杂性的手段。 模型分解方法将系统模型分为若干部分，称为部件(component)，系统的联系紧密的变量将集中在一个部件中，并为部件建立状态，系统的描述将以这种状态为单位，若需要不同部分的变量的事件对应性，可以通过不同部分之间的连接来产生。并且，仿真算法上也作了相应的变动，以局部的部件描述为基础的仿真取代了以全局状态为基础的定性仿真算法。大大提高了模型建立工作的效率和准确性，并降低了仿真的时间和空间运行代价。 （3）采用并行定性仿真方法 当前定性仿真在减少冗余或虚假行为的研究上取得了很大进展，但同时也带来了一些始料未及的副作用：定性与定量知识的结合，使知识的表示和推理机制复杂化，数据量明显增加；由于信息不完备，系统的搜索空间增大，使得定性仿真在一定的情况下比定量仿真的速度更慢；再者随着定性仿真逐渐走向应用，参数数量的增长使问题的规模成指数增长，仿真的速度也明显下降。并行定性仿真能较大幅度地提高定性仿真的效率，因此成为一个新兴的发展方向。 鉴于定性仿真技术的诸多优点及巨大的实用价值，许多学者纷纷投入到该领域的研究中，各国政府部门及研究机构在研究经费等方面大力扶助，我们有理由相信在不远的将来定性仿真研究会取得更大的进展。 计算机毕业论文:计算机毕业数控技术和装备发展趋势及建议 摘要：简要介绍了当今世界数控技术及装备发展的趋势及我国数控装备技术发展和产业化的现状，在此基础上讨论了在我国加入WTO和对外开放进一步深化的新环境下，发展我国数控技术及装备、提高我国制造业信息化水平和国际竞争能力的重要性，并从战略和策略两个层面提出了发展我国数控技术及装备的几点看法。装备工业的技术水平和现代化程度决定着整个国民经济的水平和现代化程度，数控技术及装备是发展新兴高新技术产业和尖端工业（如信息技术及其产业、生物技术及其产业、航空、航天等国防工业产业）的使能技术和最基本的装备。马克思曾经说过“各种经济时代的区别，不在于生产什么，而在于怎样生产，用什么劳动资料生产”。制造技术和装备就是人类生产活动的最基本的生产资料，而数控技术又是当今先进制造技术和装备最核心的技术。当今世界各国制造业广泛采用数控技术，以提高制造能力和水平，提高对动态多变市场的适应能力和竞争能力。此外世界上各工业发达国家还将数控技术及数控装备列为国家的战略物资，不仅采取重大措施来发展自己的数控技术及其产业，而且在“高精尖”数控关键技术和装备方面对我国实行封锁和限制政策。总之，大力发展以数控技术为核心的先进制造技术已成为世界各发达国家加速经济发展、提高综合国力和国家地位的重要途径 数控技术是用数字信息对机械运动和工作过程进行控制的技术，数控装备是以数控技术为代表的新技术对传统制造产业和新兴制造业的渗透形成的机电一体化产品，即所谓的数字化装备，其技术范围覆盖很多领域：(1)机械制造技术；(2)信息处理、加工、传输技术；(3)自动控制技术；(4)伺服驱动技术；(5)传感器技术；(6)软件技术等。1数控技术的发展趋势数控技术的应用不但给传统制造业带来了革命性的变化，使制造业成为工业化的象征，而且随着数控技术的不断发展和应用领域的扩大，他对国计民生的一些重要行业（IT、汽车、轻工、医疗等）的发展起着越来越重要的作用，因为这些行业所需装备的数字化已是现展的大趋势。从目前世界上数控技术及其装备发展的趋势来看，其主要研究热点有以下几个方面［1～4］。1．1高速、高精加工技术及装备的新趋势 效率、质量是先进制造技术的主体。高速、高精加工技术可极大地提高效率，提高产品的质量和档次，缩短生产周期和提高市场竞争能力。为此日本先端技术研究会将其列为5大现代制造技术之一，国际生产工程学会（CIRP）将其确定为21世纪的中心研究方向之一。 在轿车工业领域，年产30万辆的生产节拍是40秒/辆，而且多品种加工是轿车装备必须解决的重点问题之一；在航空和宇航工业领域，其加工的零部件多为薄壁和薄筋，刚度很差，材料为铝或铝合金，只有在高切削速度和切削力很小的情况下，才能对这些筋、壁进行加工。近来采用大型整体铝合金坯料“掏空”的方法来制造机翼、机身等大型零件来替代多个零件通过众多的铆钉、螺钉和其他联结方式拼装，使构件的强度、刚度和可靠性得到提高。这些都对加工装备提出了高速、高精和高柔性的要求。 从EMO2001展会情况来看，高速加工中心进给速度可达80m/min，甚至更高，空运行速度可达100m/min左右。目前世界上许多汽车厂，包括我国的上海通用汽车公司，已经采用以高速加工中心组成的生产线部分替代组合机床。美国CINCINNATI公司的HyperMach机床进给速度最大达60m/min，快速为100m/min，加速度达2g，主轴转速已达60000r/min。加工一薄壁飞机零件，只用30min，而同样的零件在一般高速铣床加工需3h，在普通铣床加工需8h；德国DMG公司的双主轴车床的主轴速度及加速度分别达12*!000r/mm和1g。 在加工精度方面，近10年来，普通级数控机床的加工精度已由10μm提高到5μm，精密级加工中心则从3～5μm，提高到1～1.5μm，并且超精密加工精度已开始进入纳米级(0.01μm)。 在可靠性方面，国外数控装置的MTBF值已达6000h以上，伺服系统的MTBF值达到30000h以上，表现出非常高的可靠性。 为了实现高速、高精加工，与之配套的功能部件如电主轴、直线电机得到了快速的发展，应用领域进一步扩大。 1.25轴联动加工和复合加工机床快速发展 采用5轴联动对三维曲面零件的加工，可用刀具最佳几何形状进行切削，不仅光洁度高，而且效率也大幅度提高。一般认为，1台5轴联动机床的效率可以等于2台3轴联动机床，特别是使用立方氮化硼等超硬材料铣刀进行高速铣削淬硬钢零件时，5轴联动加工可比3轴联动加工发挥更高的效益。但过去因5轴联动数控系统、主机结构复杂等原因，其价格要比3轴联动数控机床高出数倍，加之编程技术难度较大，制约了5轴联动机床的发展。 当前由于电主轴的出现，使得实现5轴联动加工的复合主轴头结构大为简化，其制造难度和成本大幅度降低，数控系统的价格差距缩小。因此促进了复合主轴头类型5轴联动机床和复合加工机床（含5面加工机床）的发展。 在EMO2001展会上，新日本工机的5面加工机床采用复合主轴头，可实现4个垂直平面的加工和任意角度的加工，使得5面加工和5轴加工可在同一台机床上实现，还可实现倾斜面和倒锥孔的加工。德国DMG公司展出DMUVoution系列加工中心，可在一次装夹下5面加工和5轴联动加工，可由CNC系统控制或CAD/CAM直接或间接控制。1.3智能化、开放式、网络化成为当代数控系统发展的主要趋势 21世纪的数控装备将是具有一定智能化的系统，智能化的内容包括在数控系统中的各个方面：为追求加工效率和加工质量方面的智能化，如加工过程的自适应控制，工艺参数自动生成；为提高驱动性能及使用连接方便的智能化，如前馈控制、电机参数的自适应运算、自动识别负载自动选定模型、自整定等；简化编程、简化操作方面的智能化，如智能化的自动编程、智能化的人机界面等；还有智能诊断、智能监控方面的内容、方便系统的诊断及维修等。 为解决传统的数控系统封闭性和数控应用软件的产业化生产存在的问题。目前许多国家对开放式数控系统进行研究，如美国的NGC(TheNextGenerationWork-Station/MachineControl)、欧共体的OSACA(OpenSystemArchitectureforControlwithinAutomationSystems)、日本的OSEC(OpenSystemEnvironmentforController)，中国的ONC(OpenNumericalControlSystem)等。数控系统开放化已经成为数控系统的未来之路。所谓开放式数控系统就是数控系统的开发可以在统一的运行平台上，面向机床厂家和最终用户，通过改变、增加或剪裁结构对象（数控功能），形成系列化，并可方便地将用户的特殊应用和技术诀窍集成到控制系统中，快速实现不同品种、不同档次的开放式数控系统，形成具有鲜明个性的名牌产品。目前开放式数控系统的体系结构规范、通信规范、配置规范、运行平台、数控系统功能库以及数控系统功能软件开发工具等是当前研究的核心。 网络化数控装备是近两年国际著名机床博览会的一个新亮点。数控装备的网络化将极大地满足生产线、制造系统、制造企业对信息集成的需求，也是实现新的制造模式如敏捷制造、虚拟企业、全球制造的基础单元。国内外一些著名数控机床和数控系统制造公司都在近两年推出了相关的新概念和样机，如在EMO2001展中，日本山崎马扎克（Mazak)公司展出的“CyberProductionCenter”（智能生产控制中心，简称CPC)；日本大隈（Okuma）机床公司展出“ITplaza”（信息技术广场，简称IT广场)；德国西门子(Siemens)公司展出的OpenManufacturingEnvironment（开放制造环境，简称OME）等，反映了数控机床加工向网络化方向发展的趋势。1.4重视新技术标准、规范的建立1.4.1关于数控系统设计开发规范 如前所述，开放式数控系统有更好的通用性、柔性、适应性、扩展性，美国、欧共体和日本等国纷纷实施战略发展计划，并进行开放式体系结构数控系统规范(OMAC、OSACA、OSEC)的研究和制定，世界3个最大的经济体在短期内进行了几乎相同的科学计划和规范的制定，预示了数控技术的一个新的变革时期的来临。我国在2000年也开始进行中国的ONC数控系统的规范框架的研究和制定1.4.2关于数控标准 数控标准是制造业信息化发展的一种趋势。数控技术诞生后的50年间的信息交换都是基于ISO6983标准，即采用G，M代码描述如何（how）加工，其本质特征是面向加工过程，显然，他已越来越不能满足现代数控技术高速发展的需要。为此，国际上正在研究和制定一种新的CNC系统标准ISO14649（STEP－NC)，其目的是提供一种不依赖于具体系统的中性机制，能够描述产品整个生命周期内的统一数据模型，从而实现整个制造过程，乃至各个工业领域产品信息的标准化。 STEP-NC的出现可能是数控技术领域的一次革命，对于数控技术的发展乃至整个制造业，将产生深远的影响。首先，STEP-NC提出一种崭新的制造理念，传统的制造理念中，NC加工程序都集中在单个计算机上。而在新标准下，NC程序可以分散在互联网上，这正是数控技术开放式、网络化发展的方向。其次，STEP-NC数控系统还可大大减少加工图纸（约75％）、加工程序编制时间（约35％）和加工时间（约50％）。 目前，欧美国家非常重视STEP-NC的研究，欧洲发起了STEP-NC的IMS计划(1999.1.1～2001.12.31)。参加这项计划的有来自欧洲和日本的20个CAD/CAM/CAPP/CNC用户、厂商和学术机构。美国的STEPTools公司是全球范围内制造业数据交换软件的开发者，他已经开发了用作数控机床加工信息交换的超级模型(SuperModel)，其目标是用统一的规范描述所有加工过程。目前这种新的数据交换格式已经在配备了SIEMENS、FIDIA以及欧洲OSACA-NC数控系统的原型样机上进行了验证。2对我国数控技术及其产业发展的基本估计我国数控技术起步于1958年，近50年的发展历程大致可分为3个阶段：第一阶段从1958年到1979年，即封闭式发展阶段。在此阶段，由于国外的技术封锁和我国的基础条件的限制，数控技术的发展较为缓慢。第二阶段是在国家的“六五”、“七五”期间以及“八五”的前期，即引进技术，消化吸收，初步建立起国产化体系阶段。在此阶段，由于改革开放和国家的重视，以及研究开发环境和国际环境的改善，我国数控技术的研究、开发以及在产品的国产化方面都取得了长足的进步。第三阶段是在国家的“八五”的后期和“九五”期间，即实施产业化的研究，进入市场竞争阶段。在此阶段，我国国产数控装备的产业化取得了实质性进步。在“九五”末期，国产数控机床的国内市场占有率达50％，配国产数控系统（普及型）也达到了10％。 纵观我国数控技术近50年的发展历程，特别是经过4个5年计划的攻关，总体来看取得了以下成绩。 a.奠定了数控技术发展的基础，基本掌握了现代数控技术。我国现在已基本掌握了从数控系统、伺服驱动、数控主机、专机及其配套件的基础技术，其中大部分技术已具备进行商品化开发的基础，部分技术已商品化、产业化。 b.初步形成了数控产业基地。在攻关成果和部分技术商品化的基础上，建立了诸如华中数控、航天数控等具有批量生产能力的数控系统生产厂。兰州电机厂、华中数控等一批伺服系统和伺服电机生产厂以及北京第一机床厂、济南第一机床厂等若干数控主机生产厂。这些生产厂基本形成了我国的数控产业基地。 c.建立了一支数控研究、开发、管理人才的基本队伍。 虽然在数控技术的研究开发以及产业化方面取得了长足的进步，但我们也要清醒地认识到，我国高端数控技术的研究开发，尤其是在产业化方面的技术水平现状与我国的现实需求还有较大的差距。虽然从纵向看我国的发展速度很快，但横向比（与国外对比）不仅技术水平有差距，在某些方面发展速度也有差距，即一些高精尖的数控装备的技术水平差距有扩大趋势。从国际上来看，对我国数控技术水平和产业化水平估计大致如下。 a.技术水平上，与国外先进水平大约落后10～15年，在高精尖技术方面则更大。 b.产业化水平上，市场占有率低，品种覆盖率小，还没有形成规模生产；功能部件专业化生产水平及成套能力较低；外观质量相对差；可靠性不高，商品化程度不足；国产数控系统尚未建立自己的品牌效应，用户信心不足。 c.可持续发展的能力上，对竞争前数控技术的研究开发、工程化能力较弱；数控技术应用领域拓展力度不强；相关标准规范的研究、制定滞后。 分析存在上述差距的主要原因有以下几个方面。 a.认识方面。对国产数控产业进程艰巨性、复杂性和长期性的特点认识不足；对市场的不规范、国外的封锁加扼杀、体制等困难估计不足；对我国数控技术应用水平及能力分析不够。 b.体系方面。从技术的角度关注数控产业化问题的时候多，从系统的、产业链的角度综合考虑数控产业化问题的时候少；没有建立完整的高质量的配套体系、完善的培训、服务网络等支撑体系。 c.机制方面。不良机制造成人才流失，又制约了技术及技术路线创新、产品创新，且制约了规划的有效实施，往往规划理想，实施困难。 d.技术方面。企业在技术方面自主创新能力不强，核心技术的工程化能力不强。机床标准落后，水平较低，数控系统新标准研究不够。 3对我国数控技术和产业化发展的战略思考3.1战略考虑 我国是制造大国，在世界产业转移中要尽量接受前端而不是后端的转移，即要掌握先进制造核心技术，否则在新一轮国际产业结构调整中，我国制造业将进一步“空芯”。我们以资源、环境、市场为代价，交换得到的可能仅仅是世界新经济格局中的国际“加工中心”和“组装中心”，而非掌握核心技术的制造中心的地位，这样将会严重影响我国现代制造业的发展进程。 我们应站在国家安全战略的高度来重视数控技术和产业问题，首先从社会安全看，因为制造业是我国就业人口最多的行业，制造业发展不仅可提高人民的生活水平，而且还可缓解我国就业的压力，保障社会的稳定；其次从国防安全看，西方发达国家把高精尖数控产品都列为国家的战略物质，对我国实现禁运和限制，“东芝事件”和“考克斯报告”就是最好的例证。3.2发展策略 从我国基本国情的角度出发，以国家的战略需求和国民经济的市场需求为导向，以提高我国制造装备业综合竞争能力和产业化水平为目标，用系统的方法，选择能够主导21世纪初期我国制造装备业发展升级的关键技术以及支持产业化发展的支撑技术、配套技术作为研究开发的内容，实现制造装备业的跨跃式发展 强调市场需求为导向，即以数控终端产品为主，以整机（如量大面广的数控车床、铣床、高速高精高性能数控机床、典型数字化机械、重点行业关键设备等）带动数控产业的发展。重点解决数控系统和相关功能部件（数字化伺服系统与电机、高速电主轴系统和新型装备的附件等）的可靠性和生产规模问题。没有规模就不会有高可靠性的产品；没有规模就不会有价格低廉而富有竞争力的产品；当然，没有规模中国的数控装备最终难以有出头之日。 在高精尖装备研发方面，要强调产、学、研以及最终用户的紧密结合，以“做得出、用得上、卖得掉”为目标，按国家意志实施攻关，以解决国家之急需。 在竞争前数控技术方面，强调创新，强调研究开发具有自主知识产权的技术和产品，为我国数控产业、装备制造业乃至整个制造业的可持续发展奠定基础。 计算机毕业论文:计算机毕业多媒体技术地理信息系统 摘要将多媒体技术应用于地理信息系统中的关键问题是：如何有效地管理多媒体数据和空间数据；其次，在区域分析过程中，怎样实现多媒体播放功能.指出用扩充的关系数据模型作为多媒体数据模型较适宜；多媒体功能的实现则取决于多媒体数据的格式是否为RIFF格式以及对多媒体数据的应用要求.最后展示了多媒体技术在地理信息系统中的应用前景. 关键词多媒体技术，地理信息系统，空间数据，属性数据，区域分析，数据模型. 现今由于多媒体技术的迅速崛起和高速发展，越来越多的应用软件都大量使用了多媒体技术.如果将多媒体技术应用于地理信息系统(geographicinformationsystem，简称GIS)软件中，势必大大增强GIS信息的表现能力，扩大GIS的应用领域.那么怎样将多媒体技术应用于GIS软件中呢我们认为应从两方面来设计：其一是怎样将多媒体数据溶于GIS数据库中，并保证提供GIS软件的双向检索及各种分析功能；其二是在应用过程中，怎样实现多媒体的播放功能.以下就这两个内容及其应用前景谈谈我们的看法. 1多媒体数据的有效管理 通常，应用软件中的多媒体数据有两种生成方式：一种是媒体播放之前，将其数字化到数据库当中，播放时从数据库中取数据；另一种是播放时，边生成边播放.而GIS软件中的数据库又分为空间数据库和属性数据库，即我们可根据媒体数据的特性或应用软件的要求将多媒体数据分别溶于空间数据库和属性数据库中. 1.1GIS数据库中多媒体数据的管理 1.1.1GIS空间数据库中多媒体数据的管理目前，多数GIS应用软件所能描述的空间目标都是静态的，实际上，很多GIS所要表达和研究的空间目标都不会是一成不变的，因此，GIS研究者已广泛关注能对时空过程和时空目标进行描述和分析的时态GIS(temporalGIS).时态GIS的组织核心是时空数据库，即设计一个合理的时空数据模型是建立时态GIS的关键所在.虽然目前还没有较成熟的能支持时态GIS产品的时空数据模型，一但时空数据模型的研究有所突破，不仅能解决时态GIS的应用问题，还将解决空间数据库中动画数据的管理问题，即可通过使用动画技术来实现在屏幕上动态播放时空过程.如动态显示卫星云图的变化情况、地壳变动情况、森林沙化和城市化情况以及海岸或河滩的侵蚀或淤积变化情况等. 有关时空数据模型，张祖勋［1］提出使用分级索引方法来对基本修正法进行改进.这种方法就是不存贮研究区域中每个状态的全部信息，而只存贮某个时间的数据状态(称为基态)以及相对于基态或邻近状态的变化量.在此基础上，建立分级索引，以便能快速找到所需的时空过程的数据. 要使用这种建索引的基本修正法，需要考虑两个问题，一个是如何建立索引；另一个是如何设计用来描述两个状态变化量的差文件. 关于建索引的问题，笔者认为：基态，亦a,b,c,d分别表示时态GIS的4个时期；T.时间轴；t0,t1,…,tn分别表示时态在GIS某个时期的n+1个时态，其中tn为基态，即“现在”时态一次数据状态——“现在”时态总是变化的，每产生一个新的现在时态，就应生成一个现在时态与前一次时态的差文件，同时根据现在时态所处的时间位置来决定是否产生新的索引差文件.以四叉树为例，如图1所示，当n为2i(i=2,3,…)的整数倍时，就需产生tn-2i～tn的索引差文件.相应地为了减少索引差文件所占的存贮空间，而又不影响对任一时态的检索速度，可将tn-2i+1～tn-2i的索引差文件删掉，所删的索引名文件个数正好比新建的索引差文件个数少一个. 关于差文件，笔者认为在设计中应考虑如下几个因素.(1)由于差文件是通过对两个时态的目标信息进行异或而产生的，这意味着差文件包含有两类目标信息：一类是前一时态有而后一时态无的目标信息；另一类是前一时态无而后一时态有的目标信息.为了能根据差文件快速、连续地由一个状态到过去另一状态或最近另一状态进行检索，应在差文件中将这两类目标信息予以标识区分.(2)两个状态之间目标变化应是有对应关系的，即01(目标从无到有)；10(目标从有到无)；1N(目标从一个变成多个)；N1(目标从多个变成一个)，以及目标空间信息无变化，属性信息有变化；目标局部空间信息有变化等.为了能进行快速检索，在差文件中应将两类各目标之间的对应关系予以标明，当然，这会增加差文件生成过程的复杂性.(3)和所有地图数据库模型类似，差文件也由空间信息、属性信息和关系信息组成，差文件中应将每个目标这3种信息之间的关系予以标明. 1.1.2GIS属性数据库中多媒体数据的管理有些G IS的应用中，认为多媒体数据是一种特殊的专题属性数据.怎样选择多媒体数据的数据模型，使得既能遵循其自身特点，又能有效地建立起它与空间数据的联系，是多媒体技术在GIS应用中的关键所在. 目前，多数GIS属性数据库使用的是关系模型.为能将关系模型应用于多媒体数据管理系统中，就必须对现有的关系模型进行扩充，使它不但能处理格式化数据，也能处理非格式化数据.杨学良［2］就这个问题提出了3种技术策略：将多媒体数据文件名作为关系中元组某列(或属性)；将每个元组作为一个完整文件保存；元组中存贮格式化数据以及非格式化数据的引用项，而非格式化数据单独存贮. 对比这3种技术策略，第一种技术策略方法简单、容易实现，适宜于对多媒体数据进行播放.第二、三种技术策略虽然能够实现并发控制和恢复，以及实现对多媒体数据进行编辑和拮取的应用，但由于此两种技术策略将每个元组所对应的空间目标的专业属性和多媒体属性混在一起，这既增大了应用程序设计的复杂性，又不利于那些只需使用空间目标的专业属性的一些应用的实现.为此，我们认为，在第一种技术策略的基础上，增加一个或多个属性项，用于存放多媒体数据的文件信息和数据流信息，当我们需要对多媒体数据文件进行特殊应用时，可根据文件信息和数据流信息对多媒体数据文件进行操作. 1.2GIS区域分析中多媒体数据的生成 多媒体数据生成的另一种方式是在GIS应用中，边统计、分析运算，边生成结果数据——多媒体数据. 1.2.1空间分析中多媒体数据的生成空间分析是一组分析结果依赖于所分析对象的位置信息技术［3］，因此，空间分析要求获得目标的空间位置及其属性描述两方面信息.空间分析主要有：地形分析、叠加分析、缓冲区分析和网络分析等. 为了能更清楚地表示上述一些空间分析的结果，我们可用虚拟现实技术来实现.所谓虚拟现实［4］是一种由计算机生成的高级人机交互系统，即构成一个以视觉感受为主，也包括听觉、触觉、嗅觉的可感知环境，使用者通过专门的设备可在这个环境中实现观察、触摸、操作、检测等试验，有身临其境之感.比如，可用虚拟技术来观察地形分析或网络分析得到的空间效果，使用者可用交互操作的方式来控制自己与观察对象的角度、距离以及光照等，使观察对象随使用者的操作而动态旋转.此时以动画形式显示的媒体数据随使用者的操作产生并显示. 1.2.2统计分析中多媒体数据的生成统计分析就是用数理统计方法开展区域分析.数理统计方法主要有：统计特征值、研究两种或多种地理现象之间的相关分析，通过一组实际观测数据分析系统变量之间因果关系的回归分析，以及主成分分析等. 为了更加形象化，我们可以将数理统计结果以直方图、曲线、曲面或区划图表示，甚至可以将重要的部分以醒目的颜色、特殊的符号或闪烁的显示形式来告诉使用者，还可以配上解说词，以增加系统的感染力，而表现这些现象的媒体数据是在统计分析之后由系统自动生成并播放的. 2GIS应用系统中多媒体功能的实现 在GIS应用软件中进行多媒体功能实现，首先是受GIS应用软件自身开发平台的限制.多数情况下，GIS应用软件的多媒体开发平台宜选择编程语言，如VC++，VB或BC++等，以利于和GIS应用软件相结合.一旦多媒体开发环境确定下来，那么怎样实现区域分析中多媒体功能 2.1空间数据库中多媒体数据的播放 由前所述，空间数据库中存贮的多是各期间的时空数据，这些数据的结构与MCI所能接受的多媒体文件格式RIFF(resourceinterchangefileformat)不同，所以应用程序不能直接调用MCI函数和API函数，必须根据时态GIS的空间数据库结构，设计一个相应的动画播放程序来实现动态显示功能. 下面简述动态显示时态GIS中ti～tj状态的算法步骤(0≤i≤j≤n，其中n为现在时态).(1)由基态开始检索各索引差文件直到生成ti状态信息.(2)显示ti状态信息.(3)根据ti差文件，擦除ti状态有而ti+1状态无的信息，显示ti状态无而ti+1状态有的信息.(4)i+1i.(5)当i＜j时，转(3)；否则结束. 字4 如果用上述算法来实现动态显示时空过程，还有很多细节需要设计.首先，在(1)步骤，从基态开始，逐级逐步检索，每检索到一个状态差文件，就需根据差文件来生成该状态信息，直到ti状态处；其次，在(3)中，需要用到动画技术，擦除前一状态信息实质为恢复该处显示内容，而显示后一状态信息之前，需保存后一处信息内容，再予以显示新状态信息. 性数据库中多媒体数据的应用 一般来说，多媒体数据主要应用于两个方面：一个是简单播放；另一个是对多媒体数据进行编辑和拮取.对于前者，只要使用MCI函数或API函数按属性数据库中其他属性的要求进行播放；对于后者，这就要求程序员熟悉多媒体数据文件格式RIFF，根据多媒体数据的文件信息和数据流信息，通过调用多媒体文件输入/输出函数来实现多媒体的播放、编辑、拮取以及同步控制等操作. 3多媒体技术在GIS中的应用前景 (1)实现资源信息的科学管理，提供信息服务.GIS一改为用户管理提供单一的图表、数据信息形式，而在管理空间信息的同时，对图形、图象、视频、声音、动画等形式的信息进行管理和播放，大大增加了信息的表现能力.(2)家庭教育和个人娱乐.将多媒体和GIS溶于一身，会丰富教育、娱乐软件的内容及表现手段.比如有关地理、历史等课程的教学软件和娱乐软件的设计.(3)销售和演示信息系统.GIS和多媒体技术合为一体的这类系统会比以往的信息系统更具有表现力.比如房地产公司的销售系统，既能表明所售住房的空间位置，又能从中检索其住房环境及内部结构，而且可以动态地删去当天已售出的房子，给出不同价格等；旅游导游系统，可以在为观光游客制定导游路线时，就能对不同地方的景点产生身临其境的感觉.总之，将多媒体技术和GIS技术相结合，是计算机应用领域的一个发展方向，它会改变人们的工作、生活、思维方式，推动信息社会的前进. 计算机毕业论文:计算机毕业变频调速器龙门抓上应用 厂输煤系统使用的是5T龙门式装卸桥，跨度为40.5m，抓斗的提升、开闭机构由二台45KW绕线式异步电动机驱动，小车行走机构分别由二台22KW绕线式异步电动机驱动，大车行走机构分别由二台11KW绕线式异步电动机驱动。在抓斗的提升、开闭，大车及小车前进、后退的传动控制过程中，为了确保机械设备运行的平稳性，采用了绕线式异步电动机转子串接电阻的调速方式。在多年的使用过程中发现该控制方式中存在着很多难以解决的问题，比如调速性能差、接触器动作频繁致使经常更换接触器、串接电阻故障多、操作不规范造成电气回路及机械部件损坏等。 一、问题的提出 经现场实地查看，发现，该5T龙门式装卸桥的抓斗的提升、开闭以及小车的前进后退的调速性能均较差，而且使用按扭控制起停、主令开关设定速度段，这样就会有两种情况：1.绕线式异步电动机一起动很快达到设定的电机最大转速，速度太高以及变化太快容易造成电器、机械部件的损坏；2.如设定速度低则会延长等待时间，使生产效率降低。另外，针对抓斗的提升及下放也存在一些潜在的问题，即：当抓斗提升，但在空中停车再起动时，有可能致使抓斗出现“溜车”现象（轻微下滑），这时电机工作在反接制动状态，但是制动转矩小于负载转矩，电机电流非常大。当下放抓斗时，电机在重力与电动转矩的作用下以极快的速度运行在第四象限，电机工作在回馈制动状态，转速大于同步转速，停车时（抱闸），由于抓斗的惯性及下降速度太快停车效果差，非常危险。针对上述问题，现要采用变频调速技术予以解决。 二、抓斗的提升、开闭变频控制 抓斗有两台电机控制即抓斗开合电机、抓斗提升电机。抓斗抓煤时，仅有开合电机运转，抓满煤开始提升时，提升和开合两台电机均要工作，相互间需要有速度配合才可使系统稳定可靠运行。根据以往制作类似提升、下放重物变频控制装置的经验及查阅ABB公司起重专用变频器的相关技术资料，变频器采用制动单元和制动电阻后能够提供100%的制动转矩，使抓斗下放时，电机工作在制动状态，变频器的制动单元能够完全吸收掉这部分能量使电机稳定工作在第四象限，且转速连续可调。这些通过调整开合电机变频器及提升电机变频器的频率、 加速时间，使之相互配合，调整方便。 抓斗的提升、开闭机构采用SIEMENSS7-200系列PLC控制，其输入、输出均由继电器进行隔离。采用PLC控制后使系统的维护量大大减少，修改或调整控制关系灵活、方便。 三、大车、小车运行机构变频控制 该系统的大车、小车运行机构基本象似，都是由两台电机控制，只是电机的功率不一样，对两台电机分别采用两台相同的西门子MASTERDRIVES系列矢量控制型变频器进行起动及速度控制。由于两台电机是驱动的同一负载，为保证两台电机的同步运行，每台变频器均配置一块TSY型同步板来实现同步控制。每台变频器还需要加装直流母线上的制动单元实现四象限运行。 采用变频器调速时，每台变频器分别单独供电。设定一台变频器为启动变频器，另一台为工作变频器，两台变频器设置参数完全一致，在SIEMENSPLC（S7-200系列）的控制下，绕线电机的转子短接接触器吸合。在接受到起动按扭发出的起动命令及速度信号后，两台变频器同步工作，当需要快速停车或反向运转时，两台电机的能量回馈通过制动单元释放，达到快速起停的目的。 四、其它 原转子串接电阻调速方式的控制装置的电源和控制部分回路保持不变，变频控制与原控制系统可通过转换开关相互切换。四台变频器均采用矢量型变频器并配以制动单元、制动电阻以确保在机械失灵的情况下人身及设备的安全。由于变频器调速属高效调速系统，运行效率高，调速灵活、方便，系统反应速度快，所以采用变频器控制并没有影响龙门抓的抓煤量。 五、小结 该系统经改造后运行近一年来，未出现电器或机械部件损坏，操作简便，减少了操作人员操作强度，为我公司带来了可观的经济效益。需要补充的是如果有条件的话可在抓斗控制机械制动回路增加变频器故障跳闸联锁，变频器一旦故障机械制动立即动作，使之停车，这样龙门抓的运行可靠性将会得到大大提高。 计算机毕业论文:计算机毕业PLC实现变频调速器多电机控制 [摘要]本文介绍了一种PLC与变频调速器构成的多分支通讯网络，阐明了该网络控制调速系统与一般模拟量控制调速系统相比的优越性，给出了系统框图及PLC程序。 [关键词]PLC变频调速器多电机控制网络通讯协议 一、引言 以变频调速器为调速控制器的同步控制系统、比例控制系统和同速系统等已广泛应用于冶金、机械、纺织、化工等行业。以比例控制系统为例，一般的系统构成如图1所示。 工作时操作人员通过控制机（可为PLC或工业PC）设定比例运行参数，然后控制机通过D/A转换模件发出控制变频调速器的速度指令使各个变频调速器带动电机按一定的速度比例运转。此方案对电机数目不多，电机分布比较集中的应用系统较合适。但对于大规模生产自动线，一方面电机数目较多，另一方面电机分布距离较远。采用此控制方案时由于速度指令信号在长距离传输中的衰减和外界的干扰，使整个系统的工作稳定性和可靠性降低；同时大量D/A转换模件使系统成本增加。为此我们提出了PLC与变频调速器构成多分支通讯控制网络。该系统成本较低、信号传输距离远、抗干扰能力强，尤其适合远距离，多电机控制。 二、系统硬件构成 系统硬件结构如图2所示，主要由下列组件构成； 1、FX0N—24MR为PLC基本单元，执行系统及用户软件，是系统的核心。 2、FX0N—485ADP为FX0N系统PLC的通讯适配器，该模块的主要作用是在计算机—PLC通讯系统中作为子站接受计算机发给PLC的信息或在多PLC构成n:n网络时作为网络适配器，一般只作为规定协议的收信单元使用。本文作者在分析其结构的基础上，将其作为通讯主站使用，完成变频调速器控制信号的发送。 3、FR—CU03为FR—A044系列比例调速器的计算机连接单元，符合RS—422/RS—485通讯规范，用于实现计算机与多台变频调速器的连网。通过该单元能够在网络上实现变频调速器的运行控制（如启动、停止、运行频率设定）、参数设定和状态监控等功能，是变频器的网络接口。 4、FR—A044变频调查器，实现电机调速。 在1:n（本文中为1:3）多分支通讯网络中，每个变频器为一个子站，每个子站均有一个站号，事先由参数设定单元设定。工作过程中，PLC通过FX0N—485ADP发有关命令信息后，各个子站均收到该信息，然后每个子站判断该信息的站号地址是否与本站站号一致。若一致则处理该信息并返回应答信息；若不一致则放弃该信息的处理，这样就保证了在网络上同时只有一个子站与主站交换信息。 字串4 三、软件设计 1、通讯协议 FR—CU03规定计算机与变频器的通讯过程如图3所示， 该过程最多分5个阶段。?、计算机发出通讯请求；?、变频器处理等待；?、变频器作出应答；?、计算机处理等待；?、计算机作出应答。根据不同的通讯要求完成相应的过程，如写变频器启停控制命令时完成?~?三个过程；监视变频器运行频率时完成五个过程。不论是写数据还是读数据，均有计算机发出请求，变频器只是被动接受请求并作出应答。每个阶段的数据格式均有差别。图4分别为写变频器控制命令和变频器运行频率的数据格式。 2、PLC编程 要实现对变频器的控制，必须对PLC进行编程，通过程序实现PLC与变频器信息交换的控制。PLC程序应完成FX0N—485ADP通讯适配器的初始化、控制命令字的组合、代码转换及变频器应答信息的处理等工作。PLC梯形图程序（部分程序）如图5所示。字串2 程序中通讯发送缓冲区为D127~D149；接受缓冲区为D150~D160。电机1启动、停止分别由X0的上升、下降沿控制；电机2启动、停止分别由X1的上升、下降沿控制；电机3启动、停止分别由X2的上升、下降沿控制。程序由系统起始脉冲M8002初始化FX0N—485ADP的通讯协议；然后进行启动、停止信号的处理。以电机1启动为例，X0的上升沿M50吸合，变频器1的站号送入D130，运行命令字送入D135，ENQ、写运行命令的控制字和等待时间等由编程器事先写入D131、D132、D133；接着求校验和并送入D136、D137；最后置M8122允许RS指令发送控制信息到。变频器受到信号后立刻返回应答信息，此信息FX0N—485ADP收到后置M8132，PLC根据情况作出相应处理后结束程序。 四、结语 1、实际使用表明，该方案能够实现PLC通过网络对变频调速器的运行控制、参数设定和运行状态监控。 2、该系统最多可控制变频调速器32台，最大距离500m。 3、控制多台变频器，成本明 显低于D/A控制方式。 4、随着变频器的增加，通讯延迟加大，系统响应速度低于D/A控制方式。 计算机毕业论文:计算机毕业制造业CIMS工程实施和应用 中强电动工具有限公司信息化建设经验/施吉鸣 摘要：本文介绍了国家电动工具制造行业骨干企业宁波经济技术开发区中强电动工具有限公司CIMS工程实施与应用过程中的经验，为宁波市、浙江省制造企业实施CIMS提供了可借鉴的模式。 关键词：CIMS；CAD；PDM；ERP 1993年正式投产的中强电动工具有限公司在我国电动工具制造行业竞争近乎白灼化的今天不仅站稳了脚跟，而且实现了产量和销售平均每年递增35%以上的快速增长，人均产值及利润连续多年在全国同行业中处于领先水平，目前已成为中国首屈一指的各类中高档电动工具专业制造商，拥有员工2000人，年产值10亿元。中强公司的优势在于秉承“以人为本，科技创新”的立业理念，采用最有效的管理模式，集约社会资源，拥有产品市场和技术开发两大核心竞争力，而核心竞争力的背后则是拥有完善和强大的IT体系。 1CIMS工程概况 中强公司的CIMS工程主要由计算机网络/数据库分系统、工程设计（CAD）分系统、产品数据管理（PDM）分系统、企业资源计划（ERP）分系统等四部分组成，包括： 工程设计（CAD）分系统：二维CAD绘图设计已完全普及，引进三维设计软件并逐步应用在新产品造型设计、总体设计、结构设计、零部件设计及总体装配等工作中，大大加快了设计开发进程，并提高了设计质量，优化了产品设计，缩短了产品开发周期。 字串5 产品数据管理（PDM）分系统：采用上海思普信息技术有限公司开发并由宁波联科电脑技术有限公司实施的产品数据管理（SIPM/PDM）系统和图档管理系统EDM，有效地解决了设计流程、技术资料的规范化，技术信息传递、流转、反馈快速流畅，并保证了数据的完整性、安全性和保密性，目前已运行在公司产品设计部门，实现了产品设计、工作流程的无纸化管理。 企业资源计划（ERP）分系统：采用宁波万通软件公司ERP系统，并分批实施了制造数据管理、销售管理、技术工艺管理、生产计划、车间作业、物料需求计划、采购管理、库存管理、质量管理、人力资源管理、设备管理、计件工资成本管理、PDM接口等一系列子系统，此外还开发实施了基于Internet的订货管理子系统，作为销售管理子系统的上游子系统，为其提供数据。 系统集成：在基本完成各分系统应用后，对整个项目的系统集成进行了安装和调试，目前，整个系统已经可以集成运行，实现了CAD、PDM和ERP的信息集成。 通过CIMS工程的实施，中强公司在管理上已逐步形成一套快速响应市场变化、满足客户需求的企业内部运行机制，实现了产品销售、技术开发、生产计划、物料管理、财务管理等各个部门业务管理计算机化。 字串7 2软件产品的选择 在中强公司CIMS工程中，主要应用软件均采用了国产软件，如IntelCAD和PDM软件是上海思普信息技术有限公司的自主软件产品，ERP系统选用的是万通软件有限公司自主研究开发的ERP系统软件，国产软件费用占软件总费用的70%以上。选用国产软件主要是基于以下考虑： 2.1考虑中国国情。国外有许多好的管理软件，但是拿到中国后多数都不太适用，有些企业就是勉强用了也用不好。究其原因，主要是中国的企业管理水平和现状很难与国外软件的标准管理模式融合。企业花了很大的代价，花了很长的时间，实施的结果是弃之不舍，留之难用。中强公司选用的这些应用软件有较多的国情化处理，比较符合中国企业的实际情况，技术上较成熟，在国内有广泛的用户，且软件公司具有雄厚的技术实力和丰富的实施经验，技术支持力度强。 2.2考虑投入产出。企业做任何事情都要考虑投入产出，要考虑风险，国外软件动则几十万上百万美元，对国内企业来讲是一个不小的负担，同时也增加了软件实施的风险，还有软件今后的升级费用等问题，都需要企业认真考虑。目前，国产软件（如两维CAD、PDM、ERP等）的水平有了很大的提高，已能够满足国内企业实际工作的需要。字串6 2.3考虑售后服务。软 件特别是象ERP、PDM这样大型软件的实施都会有一个较长的周期，企业应用咨询、软件原理培训、软件应用培训、软件客户化修改都是必不可少的，国外软件高昂的技术支持费用是国内企业难以承受的，更难长时间承受。同时国外软件的封闭性使国内企业的软件人员很难进行修改和变动。而国产软件则不同，尽管国产软件也要收取技术支持费用，但其收费标准国内企业可以承受，而且国产软件其源代码相对开放，较大的客户化变动委托给软件公司，一般性的修改完全可以由企业自己来解决。 当然，国产应用软件也不是十全十美，今后应该在专用界面、决策支持、特别是PDM软件在工程项目中的管理与控制、安全性管理、工作流的并发机制处理、多BOM视图形成等方面还须不断改进和提高。 3CIMS工程的综合效益 中强公司应用国产软件实施CIMS工程，不仅提高了企业管理水平，同时也获得了良好的经济效益。直接经济效益如表一所示。 表一：直接经济效益 响应市场的速度 提高了30%，对快速占领市场发挥了重要作用。 字串3 新产品开发 开发速度加快25%以上，为新产品及早占领市场抢得先机。 生产率 提高生产率17%。 资金周转率 提高资金周转率0.2次，公司每年可节省开支90万元。 间接经济效益则表现在： l规范了企业的基础管理和运作方式，使公司建立起科学的管理体系和快速反应的企业经营机制，推动了企业管理流程的规范化、制度化，使各部门职责更加明确、科学合理。 l大大提高了工作效率，增加了管理工作的深度，提高了管理工作水平。 l提高企业的声誉，增强了市场的竞争能力和应变能力。 此外，中强公司CIMS工程所产生的社会效益也是显著的，一方面为宁波市、浙江省制造企业实施CIMS提供了可贵的经验和可借鉴的模式，具有广泛的示范意义和推广应用价值，另一方面，为国产软件的发展和完善提供了机遇和舞台，树立了国内企业使用国产软件的信心，促进了国产软件的不断发展和提高。同时，实施CIMS工程，使中强公司产品更具有市场竞争能力，能以较高性价比的产品满足日益增长的市场需要，为加速我国电动工具行业的发展贡献了力量。 字串3 4结论 中强公司CIMS工程的实施与应用，使中强公司建立了高速、通畅的计算机通讯网络，实现了CIMS各分系统间的数据共享，实现了公司内部的信息以及与Internet信息的集成，初步实现网上的供应链管理及售后服务管理，同时，为公司发展成为以宁波为管理、技术、销售中心，以各地的生产基地为基础，通过Internet和Intranet，实现对生产基地的营销、技术、资金等方面的管理，实现与国内外客户和供应商的广泛联系与合作，能快速响应市场变化的敏捷制造型企业奠定了坚实的基础。 无锡市制造业信息化ASP公共服务平台 计算机毕业论文:计算机毕业宽带化电信发展必由之路务 随着社会经济和科技的飞速发展，通信网络正在发生深刻的变化，电信业务正在逐渐从传统的以电话业务为主的窄带业务向集语音、高速数据和图像为一体的多媒体宽带业务发展。多媒体通信已成为建立公用宽带网的主要动力。传统电话网将不可避免要过渡到以数据业务、特别是IP业务为中心的下一代电信网，这些都对电信网的宽带化提出了迫切的要求。 宽带网络就是依靠宽带技术为基础构建的网络体系。众所周知，多媒体信息的数据含量远远超过以前以单一形式传输信息的数据量，在传输速率不能降低并且同时信息容量增大的情况下，电信网络必须努力提高传输通道的容量和速度，否则必然不能保障信息及时、准确、完整地传递。因此，要实现社会信息的多媒体化，必须依靠宽带技术。 宽带网络按其技术结构来说可以分为宽带传输网、宽带交换网和宽带接入网三个部分。传输网是所有信息元素传输的基础通道，信息单元和数据就是通过传输网络实现从源地址到目的地址的转移。宽带交换网络通过对信息的接收、分拣和转发的过程，实现了信息的相互交换过程；接入网是整个宽带网络中与用户相连的最后一段，用户通过接入网连接到宽带网上。 宽带接入网 接入网的建设占全网投资的比例较大，是技术最复杂、实施最困难、影响面最广的一部分。要因地制宜，因时制宜，尽量合理地发展接入网。先进的光纤接入网发展既要考虑光纤接入网与原电缆接入网拓扑结构的兼容性，又要明确接入网的全光纤化方向；既要节省投资成本，又要坚持高起点、分期实施的原则。因此在接入网的建设过程中我们应该循序渐进，从低速业务开始，逐渐向高速业务发展。当前常用的窄带接入技术有频带Modem技术，V.90标准的Modem下行速率是56kbps；窄带ISDN接入技术能在一对普通的电话线上，通过基本速率（2B＋D，144kbps）接口，为用户提供端到端的全数字连接的多种电信业务。目前，宽带接入技术主要有下列几种： （一）基于电信网用户线的数字用户线（DSL）接入技术 DSL技术是一系列基于双绞铜线的用户线高速传输技术，包括HDSL、SDSL、ADSL、RADSL及IDSL等，统称为xDSL。 ADSL ADSL（非对称数字用户线）技术，其下行速率达8Mbps，上行速率达640kbps，能传输3～5km的距离。ADSL所支持的主要业务是因特网和电话，该技术接入速度可满足宽带因特网接入和部分宽带应用（如会议电视、视频点播等）。更重要的是结合ATM等宽带干线网络技术，可以支持广播级的视频分发和VoD。 利用ADSL技术开展宽带接入业务的优势非常明显，首先可以充分利用电信网现有的铜缆资源，保护这一巨大投资，并充分发挥铜线的潜力。其次，用户随时可以上网，无需每次重新建立连接，而且不会影响电话的使用，每个用户都可以独享高速通道，没有阻塞问题。其主要缺点是对线对的要求苛刻，目前只有大约30％的线对可以开通ADSL业务。 目前一种简化型的、无分路器的ADSL标准已经问世，称为G.Lite。其基本特点有两点：第一是速率降低到1.5Mbps左右，第二是在用户端不用电话分路器，价格可以下降，安装更为方便。它具有自适应速率适配能力，抗射频干扰的能力比ADSL强，主要业务为因特网接入、Web浏览、IP电话、远程教育、在家工作、可视电话和电话等。 VDSL系统 有关ADSL系统发展的第二个趋势是进一步提高系统的下行带宽，即演变成甚高速数字用户线（VDSL）系统。这种技术在双绞线上下行传输速率可以扩展至25Mbps～52Mbps，同时允许 1．5Mbps的上行速率，其传输距离则分别缩短至1000m或300m左右。很适合光纤到小区（FTTC）的接入方式。由于它能提供高速接入带宽，且能满足高清晰度电视和视频点播的要求，所以是一种比较现实的、理想的宽带混合接入方案。 （二）基于CATV网HFC传输设施的电缆调制解调器（CableModem）接入技术 有线电视网是用来传输模拟电视信号的地面网络，所有用户共享下行带宽，是真正的宽带网络。HFC（HybridFiberCoaxial，光缆同轴混合）技术推动了CATV网络的发展，HFC网不仅可以提供原有的有线电视业务，而且可以提供话音、数据以及其他交互型业务。CableModem方案是以HFC为基础的高速接入技术，CableModem用户共享下行数据带宽，而每一个子信道下行通道的数据吞吐量都可以达到25Mbps～40Mbps。 传统的有线网只能传输单向业务，必须升级为双向的HFC网络才能实现双向宽带传输数字化多媒体信息，可开通VoD、远程教学、远程医疗、因特网高速接入及语音电话等多种新的增值业务。CableModem的开通率高，不存在ADSL因线缆质量和串扰引起的开通率低的问题，只会因为共享用户数的增多而降低每个用户的可用数据带宽。 （三）基于光缆的宽带光纤接入技术 宽带有源光接入 在各种宽带光纤接入网技术中，采用了SDH技术的接入网系统是应用最普遍的。这种系统可称之为有源光接入，主要是为了与基于无源光网络（PON）的接入系统相对比。SDH技术是一种成熟、标准的技术，在骨干网中被广泛采用。在接入网中应用SDH技术，可以将SDH技术在核心网中的巨大带宽优势和技术优势带入接入网领域，充分利用SDH同步复用、标准化的光接口、强大的网管能力、灵活网络拓扑能力和高可靠性带来的好处，在接入网的建设发展中长期受益。 SDH技术在接入网中的应用虽然已经很普遍，但仍只是FTTC（光纤到路边）、FTTB（光纤到楼）的程度，光纤的巨大带宽仍然没有到户。因此，要真正向用户提供宽带业务能力，单单采用SDH技术解决馈线、配线段的宽带化是不够的，在引入线部分可分别采用FTTB/C＋xDSL、FTTB/C＋CableModem、FTTB/C＋局域网接入等方式提供业务。 宽带无源光接入网 基于ATM的无源光网络（ATMPON）是既能提供传统业务，又能够提供先进多媒体业务的宽带平台。PON的业务透明性较好，原则上可适用于任何制式和速率的信号。APON下行采用TDM，而上行采用TDMA技术，其下行速率为622Mbps或155Mbps，上行速率为155Mbps，可给用户提供灵活的高速接入。ATMPON最重要的特点就是其无源点到多点式的网络结构。光分配网络中没有有源器件，比有源的光网络和铜线网络简单，更加可靠，易于维护。特别是如果FTTH大量使用，有源器件和电源备份系统从室外转移到了室内，对器件和设备的环境要求可以大大降低，维护周期可以加长。APON的标准化程度很高，使得大规模生产和降低成本成为可能。此外，ATM统计复用的特点也使ATMPON能比TDM方式的PON服务于更多的用户，ATM的QoS优势也得以继承。 采用波分复用技术是扩大光纤传输容量的一种有效手段。以波分复用技术为基础的无源光网络（WDMPON）用于接入网有着广阔的发展前景。 计算机毕业论文:计算机毕业基于ClientServer数据完整性约束实现技术 摘要：本论文主要讨论基于Client/Server数据完整性约束及其如何实施企业业务规则，并以SQLServer和PowerBuilder为例，介绍了数据完整性约束的实现技术。 关键词：Client/Server，数据完整性约束,企业业务规则 DBMS已从早期的分散的一个个计算模型、网络/文件服务计算模型(针对文件)发展到现在的Client/Server计算模型(针对表中的一行)。Client/Server模型是非对等的(decoupled)，客户发出服务请求，服务器作出响应，提供服务，即所谓的"请求驱动"。DB的Client/Server系统由DBServer、客户应用程序和网络组成。DBServer(即后端)负责有效地管理系统的资源，主要负责数据处理、并发控制、数据安全性、数据完整性和数据的备份和恢复等。客户应用程序(即前端)是系统中供用户与数据进行交互的部件，主要任务是提供交互式界面完成数据的录入、分析、检查和显示，向DBServer发出请求(SQL语句)并接收结果和错误信息。网络和通信软件是系统中客户和服务器之间数据传送的工具。 由于现在的数据库都是开放、多用户共享，因此维护数据库的正确性至关重要。数据库的完整性描述为数据库内容的完整性约束集合，其中完整性约束指数据库的一个状态是否合理，这是一组谓词。DBS检查数据的状态和状态转换，判定它们是否合理，是否应予接受。对一个数据库操作，要判定其是否符合完整性约束，全部断言无矛盾时才可以执行。完整性约束的形式化定义I=(O,P,A,R),其中O是完整性约束所涉及的数据对象集合，P是对象所满足的谓词，A是触发检查的条件，R是约束不满足时的反应动作[2] 一、常见的数据完整性约束 根据分类角度不同，可将完整性约束分为如下几类： ·域、元组、集合完整性 ·立即约束和推迟(到EOT)约束 ·状态约束和状态演变约束。 ·标准和定制的数据完整性约束 实际的系统中，一般将数据完整性约束分为标准的数据完整性约束和定制的数据完整性约束。标准的数据完整性约束是DBS已经实现的内部规则，包括域完整性、实体完整性和引用完整性。 域完整性(FieldIntegrity)保证一个数据库不包含无意义的或不合理的值，即保证表的某一列的任何值是该列域(即合法的数据集合)的成员。方法是限制列的数据类型、精度、范围、格式和长度等。 实体完整性(EntityIntegrity)保证一个表中的每一行必须是唯一的(元组的唯一性)。为保证实体完整性，需指定一个表中的一列或一组列作为它的主键(PrimaryKey)。一个表中每行的主键必须确实含有一个值。一个表只能含有一个主键，如需要从其它列中除去重复的值，可以将一个或一组非主键列指定为一个候选键或唯一值键。 引用完整性(ReferenceIntegrity)定义了一个关系数据库中不同的列和不同的表之间的关系(主键与外键)。要求一列或一组列中的值必须要与相关的一列或一组列中的值相匹配。从属的一列或一组列称之为外键(ForeignKey)。被引用的列或一组列称之为父键，父键必须是一个主键或唯一键。外键属于子表或明细表，父键属于父表或主表。若父键和外键属于同一表，则称之为自引用完整性。子表某行的外键必须与主表的主键相匹配，只要依赖于某主键的外键仍存在，主表中包含该主键的行就不能删除。 由于每个公司的数据库都有自己独特的业务规则集，所以系统必须有一种方式来实现定制的业务规则即定制的数据完整性约束。定制的数据完整性约束可由如下几种方法实施。 一种最原始的方法是将将每一个完整性约束编入要访问数据库的每个应用程序中，缺点是在每个相关的数据库应用程序中，开发者都要对相同的完整性规则进行编码、测试和排错。若某一规则变动，所有相关的应用程序都得改动。应用程序须向DBServer请求大量的数据，以执行该应用程序内部的数据完整性规则检查，这将阻塞网络。因而这是一种耗时、低性能的方法。 用户定义的数据类型(User-definedDataType)是由标准数据类型导出的新数据类型，它比标准的数据类型更准确地限定了数据输入的范围。 约束(Check)用于限制列的值域，在数据类型限制的基础上对输入的数据进一步进行限制。通过逻辑表达式来定义列的有效值。 缺省(Default)定义了一个数值，当用户向数据表插入数据时，若某个域未给定值，系统自动将定义在该域上的缺省作为输入 值，保证数据库数据的合理性。 规则(Rule)是一个用来绑定域或用户定义数据类型的数据库对象，规则说明了哪些数据可以输入到域中。任何时刻，用户输入或修改数据（INSERT或UPDATE）,DBMS都将检查该数据是否违反绑定在域上的规则。 存储过程(StoredProcedure)是由编译过的SQL语句、控制流语句、变量说明和赋值运算等组成的集合，由开发者创建并存储在数据字典(大部分DBMS叫系统表)中。我们可以通过存储过程中的语句来定义企业业务规则，特别对于复杂的表与表之间的饿关系，用存储过程来实现将变得相当容易。 触发器(Trigger)也是一个存储过程，该过程在插入、修改和删除等操作事前或事后由DBS自动激发(执行)。经常用于实现逻辑上相关的数据表之间的数据完整性和一致性。触发器非常适合于实施企业规则，如果某个输入违反了其中的某个企业规则，触发器可以显示相应错误并中止正在执行的数据库动作。 计算机毕业论文:计算机毕业网络营销和传统营销相比有何优势 网络营销是一种以消费者为导向，强调个人化的营销方式 网络营销最大的特点在于以消费者为主导。消费者将拥有比过去更大的选择自由，他们可根据自己的个性特点和需求在全球范围内寻找满足品，不受地域限制。通过进入感兴趣的的企业网址或虚拟商店，消费者可获取产品的更多的相关信息，使购物更显个性。 这种个性消费的发展将促使企业重新考虑其营销战略以消费者的个性需求作为提供产品及服务的出发点。但是，要真正实现个性营销还必须解决庞大的促销费用问题。网络营销的出现则为这一难题提供了可行的解决途径。企业的各种销售信息在网络上将以数字化的形式存在，可以以极底的成本发送并能随时根据需要进行修改，庞大的促销费用因而得以节省。企业也可以根据消费者反馈的信息和要求通过自动服务系统提供特别服务。 网络营销具有极强的互动性是实现全程营销的理想工具 传统的传统的营销管理强调4P（产品、价格、渠道和促销）组合，现代营销管理则追求4C(顾客、成本、方便和沟通)，然而无论那一种观念都必须基于这样一个前提：企业必须实行全程营销，即必须由产品的设计阶段开始就充分考虑消费者的需求和意愿。 遗憾的是，在实际操作中这一点往往难以做到。原因在于消费者与企业之间缺乏合适的沟通渠道或沟通成本太高。消费者一般只能针对现有产品提出建议或批评，对尚处于概念阶段的产品难以涉足。此外，大多数的中小企业也缺乏足够的资本用于了解消费者的各种潜在需求，他们只能凭自身能力或参照市场领导者的策略进行产品开发。 而在网络环境下，这一状况将有所改观。即使是中小企业也可以通过电子布告栏、线上讨论广场和电子邮件等方式，以极底成本在营销的全过程中对消费者进行即时的信息搜索，消费者则有机会对产品从设计到定价（对采用理解价值定价法的企业尤为重要）和服务等一系列问题发表意见。这种双向互动的沟通方式提高了消费者的参与性与积极性，更重要的是它能使、企业的决策有的放矢，从根本上提高消费者满意度。 网络营销能满足消费者对购物方便性的需求，提高消费者的购物效率 现代化的生活节奏已使消费者用于外出在商店购物的时间越来越短。在传统的购物方式中，从商品买卖过程来看，一般需要经过看样棗选择商品棗确定所需购买的商品棗付款结算棗包装商品棗取货（或送货）等一系列过程。这个买卖过程大多数是在售货地点完成的，短则几分钟，长则数个小时，在加上购买为购买商品去购物场所的路途时间、购买后的返途时间及在购买地的逗留时间，无疑是大大延长了商品的买卖过程，使消费者为购买商品而在时间和精力上作出很大的付出。同时，拥挤的交通和日益扩大的店面更延长了消费者购物所耗费的时间和精力。然而，在现代社会，随着生活节奏的加快，使得人们越来越珍惜闲暇时间，越来越希望在闲暇时间内从事一些有益于身心的活动，并充分地享受生活。在这中情况下，人们用于外出购物的时间越来越少。 网络营销给我们描绘了一个诱人的场景，是购物的过程不在是一种沉重的负担，甚至有时还是一种休闲、一种娱乐。让我们看一看网络营销是怎样简化购买过程的吧！ 售前：向消费者提供丰富的的产品信息及相关资料（如质量认证、专家品评等），而且界面友好清晰，易于操作执行。消费者可以在比较各种同类产品的性能价格比以后，作出购买决定。 计算机毕业论文:论计算机专业毕业设计质量的影响因素 一、影响计算机专业毕业设计质量的因素分析 1.获取信息渠道的多元化，影响了学生写作能力的培养随着计算机技术、通信技术及网络技术的发展，人们的生活发生着翻天覆地的变化。网络给学生的生活和学习带来了极大的乐趣与方便，虽然提高了学习效率，但同时也降低了学生的动手、动脑能力，严重影响了学生的写作主动性。越来越多的学生成了电脑控、手机控，大量的时间浪费在玩电脑、玩手机上，能用在学习上的时间少之又少。当需要写作时，他们就从网络上搜出一篇模板，修改完事，这样“写”出来的论文，质量难以保证，该现象严重影响了学生的写作能力。 2.学生忽视对专业知识的学习，致使学生掌握理解专业知识的广度、深度不够专业知识的学习是在校大学生最基本、最重要的任务。只有灵活掌握与熟练运用专业知识，才能写出好的论文来。而在校期间，大学生偏向参加一些不必要的活动、社团及协会，忽视了对专业知识的学习，造成了在解决问题时眼高手低的现象，甚至连最基本的专业知识都理解不了。经过多年的知识累积，在毕业之际，学生竟然找不到可以研讨的专业问题，这也是教育者需要认真面对和思考的问题。 3.就业形式严峻，使学生不能全身心的投入毕业设计随着毕业生数量的增加，就业压力越来越大。学生要进行毕业设计，又要参加各种就业考试，顾此失彼。为了顺利拿到毕业证、学位证，毕业设计应付了事，在这种心理的驱使下，他们的毕业设计质量就可想而知了。 4.教学任务重，指导教师辅导学生的精力有限指导教师的教学、科研任务繁重，精力、时间有限，不能经常给予学生指导，对发现的问题不能及时与学生沟通、交流，同时也没有充分把学生引入到科学研究中，从而影响了毕业设计的质量。 二、提高计算机专业毕业设计质量的方案及建议 针对前文分析的影响计算机专业毕业设计质量的因素，本文提出了提高计算机专业毕业设计质量的分析模型，通过对学生参与科研情况、学生就业反馈情况、社会对毕业生技能需求情况等方面的调查，经过分析研究制定了解决方案，从而切实提高了学生毕业设计的质量，分析模型如图1所示。 1.学生参与科研情况分析 大学生参与科学研究能有效提高他们的动手能力，同时培养他们自主学习的意识与创新精神。通过让学生参与科研项目的研究，发现学生的学习兴趣很高，他们能很快融入科研氛围中并能很快适应角色的转变，由被动学习转变成主动出击，其动力和潜力能很快的释放出来。在理论知识变成实践能力的过程中，学生只有对自己研究方向范围内的知识有着较为深刻、透彻的了解，才能了解自己该学习和掌握哪些知识。同时通过不断总结知识和积累经验，可以帮助他们建立一套适合自己的学习方法。学生的这种求是精神是提高毕业设计质量的基础和保障。 2.学生就业反馈情况及社会需求分析 通过对学生就业反馈情况及社会人才需求情况的调查，发现学生在校期间学习无目的、无目标，而社会对他们的期望又很高，因此学生总在参加工作后才明白需要什么技能。根据调查结果，可以采取多种方法来提高学生的学习兴趣，如在原来的基础上修改人才培养方案、定期请一些毕业生作报告等，来提高学生的学习积极性，使他们学习目标更明确、更有针对性，从而为提高毕业设计质量打下坚实的专业知识基础。 3.邀请招聘单位参与答辩 为了让学生重视毕业设计，更为了给学生提供更多的就业机会，在毕业设计答辩时邀请一些用人单位来答辩现场观摩，与用人单位达成协议，同意用人单位现场招人。这样既可以调动学生做毕业设计的积极性，又能展示学生的综合素质和专业技能。在制度的驱动下，学生就会精心准备，认真做好毕业设计，从而保证毕了业设计的质量。 4.创新教学模式 计算机专业毕业设计是培养应用实践型人才的一个重要环节。目前，“填鸭式”的授课方式使学生缺乏独立思考的时间，更缺乏创新意识的培养。学生在课堂上不停地被灌输知识，却很少有时间去消化，使学生产生了学习疲劳情绪，学习效果较差。因此，首先应加强实践教学环节，培养计算机专业学生的实践能力、创新能力。其次在授课过程中，教师要改变教学方法，激发学生的学习兴趣，从而提高学习效果。 三、结语 本文首先分析了计算机专业毕业设计质量下降的原因，随后提出了提高计算机专业毕业设计质量的分析模型及建议。计算机专业毕业设计是实践教学中的一个很重要的环节，如何提高学生的实践创新能力一直是研究领域里涉及面很广又比较复杂的问题。毕业设计的管理规范如何有效执行和实施、如何让大部分学生参与科研或者如何形成一个有效的管理制度等问题都是将来研究的重点。 本文作者：陈纪龙、姚江河、高贤强、司春景、劳东青 单位：塔里木大学信息工程学院

中小企业内部控制论文:浅谈中小企业内部控制 摘 要：企业从规范结构的角度，以“协调”作为控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束、激励”并行作为引导经营者行为的主要方法，把企业自身文化建设作为企业内部控制的基A性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”。 关键词：中小企业；内部；控制 相信任何一个组织都期待能在有条不紊、高效高能的环境下展开工作以实现目标，然而往往事与愿违的是，组织的目标及领导者个人的理想追求会受到各类因素影响，因此要在组织内部采取有效措施，保证组织目标实现。 通过陈园老师本学期的引领与教诲，在对“控制”的认识不断深化之余，笔者浅析当今经济大环境下中小企业体系下内部控制缺失的现状并提出对策，力图为具有蓬勃生命力的中小企业尽自己绵薄之力。 一、问题综述 内部控制制度，指一个单位为保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，提高经营管理水平和效益，而制定和实施的程序和措施。 二、当前问题现状及原因分析 1.控制环境基础薄弱。（1）中小企业管理层内部控制意识薄弱。由于内部控制并不能直接产生价值，间接效益也需较长运行周期，因而多数中小企业将精力主抓生产与营销环节。（2）组织机构设置不合理。发展尚不完备，同级各部门间缺乏必要的交流，因此协调性相对较差。（3）中小企业制度不健全。未成文的内控制度屡见不鲜，即虽已制定相应内控制度，却也只是停留在表面上，制度的落实上常常打了折扣，顾此失彼现象严重。（4）整体素质较低下，缺乏知识全面、素质高的人才。国家激励政策和经济大环境的滋养，我国很多门槛较低的中小企业中，员工整体素质较低。（5）对企业文化建设没有足够的重视。大多数中小企业虽提出了自己的经营理念和宗旨却对中小企业文化内容以及在内部控制制度建设中的作用知之甚少。 2.中小企业内控部门责权不对称，内部控制和监督不力。（1）内审部门形同虚设。内部审计能改善经营管理、提高经济效益，而当下的中小企业中普遍达不到其控制作用。（2）组建的非自愿性、非独立性。众所周知，我国现行的内部审计带有浓厚的命令色彩，而这种机构难以受到中小企业重视。 3.内部控制应用中，电算化普及程度的影响。随着计算机的广泛应用，会计领域中“电算化”迅猛发展，中小企业会建立电算化会计系统，然而内部控制电算化使会计信息在处理过程中连续出现错误的风险加大。 三、问题解决方案研究 1.提高内控意识，培养良好的内部控制环境。强化对行政事业单位负责人及相关领导在内部控制方面的培训，培养良好的内部意识。 2.夯实基础工作，切忌眼高手低“攀虚高”。基础工作的薄弱严重制约内部控制制度建设和部门预算的实施效果。 3.完善部门预算管理，适当结合绩效考量。要实行既有的部门预算、零基预算，还要适当引入绩效预算模式。部门预算的各项收支必须严格按照规定标准编制。 4.建立健全企业内部控制体系。内部控制工作的效果，需要有科学合理的制度体系。应切实建立健全内部控制的制度体系，并不定期地进行检查。 5.强化企业内审、外部监督力度。对于企业自身而言，强化内部审计不仅要保持其与被审计部门的独立性，还要确保内部审计人员独立行使职权。对于国家，要充分发挥财政部门或社会中介机构的权威性和监督作用。 6.加强企业自身控制考核力度。制度要具科学性、合规性，还要能认真执行，企业有好的考核办法和考核内容，同时要建立奖惩机制。 四、总结 综合比较并试析对加强中小型企业内部控制的探讨，所述的问题亟待进一步研究和解决。愿企业都能做到从规范结构、以“协调”作为控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束、激励”并行作为引导经营者行为的主要方法，把企业自身文化建设作为企业内部控制的基础性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”。 中小企业内部控制论文:论我国中小企业内部控制存在问题的对策 【摘 要】随着社会主义市场经济的蓬勃发展，我国的大量中小企业也乘着这股改革的浪潮，风起云涌般迅猛成长。但是，面对竞争日趋激烈的经济环境，其生存也受到严峻的考验。目前，我国中小企业发展呈现出良莠不齐的态势，尤其在内部控制过程中逐渐曝露出很多问题。企业内部控制作为现代企业管理的重要组成部分，是企业增强市场竟争力、提高经济效益的主要保障。因此，本文主要在对内部控制理论了解的基础上，对企业内部控制存在的主要问题进行分析，最终针对问题，提出相应的对策。以此来帮助我国中小企业提高内部管理水平和经济效益，使其在发展道路上走的更稳、更长远。 【关键词】中小企业；内部控制；问题及对策 通过分析我国中小企业内部控制存在的问题及原因，发现主要是人、企业、环境的问题。相应的解决对策也就要从这几方面着手。 一、加强对内部控制环境的建设 加强内部控制环境的建设，培养良好的内部控制环境。内部控制运行是否良好内部控制环境是否良好。而在这些中小企业里，内部控制环境的好坏取决于企业全员的共同参与，尤其是决策者与管理者的重视程度。而员工的素质又与企业人事管理制度相关，另外，与时俱进的企业文化也可锦上添花，做到这三方面，从而营造优良的内部控制氛围与环境。 1.提高管理者与员工的素质 企业人员素质偏低造成内控条例不易得到有效执行。企I有必要通过引进高素质人才和加强员工培训的方法提升人员素质。企业管理者应重视对员工的诚信教育，树立起以诚信为本的经营理念。企业应该定期组织员工参加对企业内控制度理论知识的学习，以加深他们对内部控制的理解，使他们自觉遵守企业的规章制度，积极为加强内部控制建言献策。企业应做好激励工作，通过激励，激发员工的热情和积极性，使企业发展壮大。 2.完善人事管理制度 我国中小企业要引进优秀人才，就要彻底撇弃用人为亲的做法，建立严格完善的人事管理制度，企业还是要靠人才打拼的，不是靠亲戚就能发展壮大的。一方面提高自己经济实力和社会地位，积极引进高素质的人才队伍，提高整个企业的文化素养；另一方面完善人事管理制度，健全的制度、科学的人事发展政策更能够吸引大批量的尖端人才进入企业。我国中小企业在积极引进人才的同时，还要根据自身存在的人事管理问题，有针对性的采取一定的措施进行解决。要实现岗位的公开，实现能者上岗。对于自身素质不高的员工，企业要加强培训和继续教育，长期来看是为企业创造价值的。 3.建立完整的企业文化 中小企业人数较少，相对容易建立上下认同的企业文化。要使企业建立起与内部控制制度相融合的企业文化，使两者相辅相成，让员工的自我控制和监督成为习惯。内部控制制度与企业文化应共同成为企业管理的重要手段和重要组成部分，提高企业管理的质量和效率。企业文化相当于空气，有好空气是生存的基础。如果企业形成良好的氛围，部门间沟通密切，上下级间关系和谐，部门之内相处融洽，员工洁身自好，自然而然地，大家也就会遵守内部控制制度。 二、建立健全企业风险管理机制 企业要建立建全企业投资风险管理机制。首先要提高企业对风险管理的重视程度。在当今复杂多变的全球风险环境下，了解企业面临的风险内在关联性并制定策略进行风险管理已经成为重中之重。其次要做到投资制度化，把决策人的利益与投资成败捆绑起来。建立有效的风险管理系统，通过风险识别、风险评估、风险分析等措施，在项目立项、评估、决策、实施、等环节严格把关，全方位防范风险。建立企业财务预警机制不失为中小企业管理风险的一个不错的选择。可以设立专业机构，也能从内部审计部门等其他部门选取合适人才从事预警工作。但从事这方面工作的员工必须具备较高的专业素质和一定的财务知识、内部审计知识及企业管理、法律、评估等。财务风险预警机制要在不影响企业正常经营活动的基础上，独立开展，使企业能够更好的运转。 三、建立健全内部审计制度 建立健全内部审计制度。首先我们反复强调，管理者是领头羊，是一个企业的风向标，要在企业内部建立专门的审计部门。使审计工作既能有开展的独立性又与企业息息相关，首先，从事审计工作的审计人员要具备专业知识。其次，要扩大审计范围，在对传统的项目审计外还要对企业具体的经营进行密切审计。而企业的内部审计部门既是内部控制的组成部分，也是监督企业内部控制的主要力量。最后，内部审计不仅要对企业内部各成员进行监督、评价，还应对企业的内部控制和经营管理活动提供咨询和建议，以便达到完善企业内部管理的作用。另外，我国的各级财政部门也需要进一步完善有关法律法规，加大检查、监督以及执法的力度，相关政府部门还需要协助中小企业，督促其完善的内部审计机制，帮助中小企业规范内部审计行为。 四、健全企业内部监督制度 为了保证企业内控制度发挥积极作用，企业应健全内部监督制度。定期对内控制度的执行情况进行检查、监督，佳者褒违者惩；以促进内控制度的有效执行。此外，还应完善人事监督制度和社会监督体系。企业要确保权责分明，使各岗位能够相互牵制和监督。岗位责任与权力要相互匹配，严格遵循不相容原则来设置职位，通过内部牵制制度进行人事监督。社会监督也是监督企业内部控制情况的重要措施。利用其范围广、覆盖面大的特点从各方面起到监督的作用。要完善社会监督体系，就要规范注册会计师行业，如实审计，媒体要如实报道。从人事监督和社会监督出发，逐步完善内部监督。 中小企业内部控制论文:加强中小企业内部控制的几点对策 摘 要：我国中小企业近几年来迅猛发展，已经成为了国民经济的重要组成部分。其对保障国民经济的适度增长和促进就业及稳定社会方面起着举足轻重的作用。然而，自2008年"雷曼兄弟破产"以来，大批中小企业纷纷倒下，究其原因，内部控制意识淡薄、制度存在盲点是关键原因。本文主要从中小企业内部控制的现状入手，对加强内部控制提出几点对策。 关键词：中小企业；内部控制；问题；对策 一.中小企业内部控制的定位 所谓中小企业是指经营规模小、从业人员少、经营权和所有权合一、抗风险能力弱而数量众多的经济体，中小企业是实施大众创业、万众创新的重要载体，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面发挥着重要作用，对社会经济和国民发展具有重要的战略意义。 对中小企业内部控制的定位在中小企业内部控制制度中起着指引作用。我国 《独立审计具体准则第9 号 ―――内部控制与审计风险》将内部控制定义为 “被审计单位为保 证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠 正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的 政策与程序。”可见与国外相比我国的内部控制目标定位还处于低层次的查错防弊阶段，还没有体现内部控制在企业战略管理上，企业价值实现最大化，强化企业竞争力上的重要作用。其涵盖内容过于狭窄，与现代企业的发展要求不相适应，滞后于企业发展的需要，很难充分发挥其应有的作用。当然，目前我国中小企业的管理水平较落后，人员素质不高，资金缺乏，会计基础工作簿弱，核算方法不规范，组织机构不合理，没有很好执行不相容职务 的分离，会计信息失真较严重，要内部控制一下满足更高层次的战略管理目标是不可行的，因此我们必须根据我国中小企业的这些特点在保障现有的目标的基础上适当扩大内部控制目标范围， 逐步提高目标层次，使内部控制的建立逐步与企业战略发展计划相结合，避免并减少经营风险，助长企业发展，增强竞争实力。[1] 二.中小企业内部控制的现状 1. 内部控制认识不到位。 相当多的中小企业业主认为企业利益是由各项业务挣出来的，而不是由内部财务管理管出来的；认为市场才是最重要的，内部控制会束缚自己及员工的发展。理解偏见，使这些领导忽视内部控制制度对生产和业务活动的作用。人员素质，专业道德不均衡，缺乏内部控制意识是不可避免的。另外，长期以来，正规会计教育或会计继续教育，内部控制的内容非常简单和不系统，从而财务人员的内部控制知识也非常淡薄。例如，没有会计记录管理公司，收银员可以轻松获得以前的年度会计信息。这些无疑为内部控制的基本工作顺利发展带来了巨大的隐患[2]。 2.内部控制制度不健全。目前，虽然有部分中小企业建立了一定的内部控制制度，但仍然不够全面，没有涵盖到所有的部门和人员，没有渗透到企业的各个业务领域和管理过程中，达不到国家财经法规和相关制度对内部控制的要求。大多数中小企业缺乏完整的内部会计制度，不仅在原始凭证记录管理、配额管理、计量和验收管理等方面无制度可言，而且在会计部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面也混乱无序。由于内部控制制度的不健全，部分中小企业人为改变会计数据、私自设立小金库、胡乱摊销成本、隐藏收入、虚报谎报利润、故意逃税等等。 3.内部控制主体素质不高。作为内部控制行为主体人，部分中小企业领导者对国家财经法纪、公司治理和财务制度的学习不够、理解不深，实际工作中却主观臆断、独断专行，给内部控制制度的建设带来一定的阻碍，也给企业造成相当的损失；部分中小企业经营管理人员的思想教育和业务培训没有及时跟上时代的变化，特别是一些民营家族式的中小企业所有者“任人唯亲”，让不具备从业资格的人员任职关键岗位，比如财务岗位。这些人员缺乏基本的业务能力，更谈不上对企业内部控制制度和体系的合理完善[3]。 4.内部监督机制薄弱。部分中小企业内部监督机制比较薄弱，主要表现在：部分企业没有设置内部审计机构，使内部控制监督处于真空状态；部分内部审计机构缺乏独立性，不能正确评价财务信息及各组织机构的绩效；部分只重视程序和流程监督，在实际运行中对高级管理层难以进行有效的监督；部分企业集体审批机制不严谨，缺乏相应的民主程序；部分企业重要或关键岗位人员与高管有着“近亲”关系，不敢或不愿地址高管的“霸道”或错误行为；部分企业没有让工会、党团组织，职工董事、职工监事以及职工代表大会发挥应有的作用，使其流于形式。 三.加强中小企业内部控制的对策 1 .加强会计人员的思想道德教育及对内部控制的认识 。在加强会计人员的专业技术水平和内部控制知识教育的同时，要加强会计人员的思想道德教育。要使企业内部控制制度能够得以落实，还必须依靠会计职业道德自律的力量。从此意义上说，逐步提高整个会计队伍的道德水准是实现“不做假账”、会计信息真实有效目标的根本保证，也是执行企业内部控制制度的重要保证。针对目前中小型企业财会人员存在专业技术水平普遍偏低、会计基础工作不规范、所披露会计信息不能真实反映企业财务状况和经营成果等状况，应从加强年度会计资格认证制度管理上抓起，促进中心企业会计人员学习会计知识和会计法规，提高业务水平。而内部控制知识作为会计人员继续教育的必学内容，列入会计专业技术资格和各级职称考试之中，从而使内部控制制度逐步深入到中小型企业会计人员的心中[4]。 2.建立健全的内部控制制度，着重解决企业内部不相容职务分离的问题。企业的内部控制是一个逐渐实施的过程，在这个过程中需要建立健全的内部控制包括：建立组织规划控制机制、实行预算控制、建立授权批准制度、实行会计监督制度、实行实物控制、保证会计信息控制的制度的建立和施、分工要合理、岗位间要牵制、审核要严格、注重成本效益关系等方面。[5]另外，中小企业的组织体系通常采用直线制结构进行垂直管理，管理跨度小，管理幅度窄。由于受规模、人力、财力等限制，中小企业内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，影响企业的经营发展。因此，中小企业应从会计控制、实物控制、批准控制等环节做好控制工作。着重解决企业内不相容职务分离的问题。不相容职务是指哪些集中于一人办理时发生差错的可能性就会增加的两项或多项职务。不相容职务分离是指对不相容职务必须分别由不同部门或人员来办理。[6]如前所述，中小企业因其规模和人员数目的特殊性，无法做到专职专人负责，所以加强不相容职务分离控制，增加岗位设置的牵制性就显得尤为重要。例如：明确出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；企业财务专用章与法人代表私章由不同人员管理，财务专用章与银行支票应由会计、出纳人员分别保管；明确记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，使之相互分离、相互制约；在一般情况下处理每项经济业务全过程或者在全过程的某几个重要环节都规定要两个或者两个以上部门、两个或两个以上工作人员分工负责，起到互相监督与制约的作用。 3.提高高级管理层的管理水平。企业内部控制中管理层的管理水平直接决定着内部控制的制定和实施情况能否达到企业的发展需求，故提高高级管理层的管理水平就显得尤为重要。要提高高级管理层的管理水平，首先必须注意选拔人才时，严格把好文凭关卡，录用高学历人才，这样一来，在一定程度上，可以保证管理层管理人员的知识储量。其次，要保证管理人员要工作经验丰富，纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。文化知识固然重要，经验也不可忽视。再次，管理人员还要有服务意识，有责任心，对工作负责，善于运用现代管理方法以及技巧，注重工作效益，与员工能够及时沟通，并且乐于员工监督，能虚心接受员工提出的意见，管理人员还要有不断学习的意识，有继续学习的能力，树立终身学习的观念，将理论和实际结合，对工作经验进行总结，掌握科学学习方法，及时更新自身的知识储备，拓宽学习途径，对突发事件也要有及时应对的能力，头脑清晰，科学分析，及时掌握事态发展情况，冷静自持的解决突发事件，无论面对什么都能积极乐观，保持爱岗敬业的精神，拥有良好的职业道德素养。 4.建立中小企业内部控制的监督。建立中小企业内部控制的监督主要有三个方面：一是加强对企业法人的内部控制监督，建立企业重大决策集体审批制度；二是加强对企业部门管理的控制监督，建立部门之间相互牵制的制度；三是加强对关键岗位的定期稽查制度。具体说来，中小企业具体可以从内部审计和控制自我评估两个方面来进行。内部审计是内部控制的组成部分，但同时也是监督内部控制其他环节的主要力量；内部审计的作用不仅在于监督企业内部控制是否被执行，还能为内部控制过程的设计提供建议。企业可以通过在加强期末集中审计和专项审计的基础上，加强常规审计、定期和不定期审计，将某些违规违法行为消灭在萌芽状态，最大限度降低控制成本和提高控制效率。企业应充分利用内部审计人员熟悉财经法规制度、精通财务管理的优势，以监督企业内部控制的健全性、 有效性。 企业应选择独立性强、 政治业务素质高、具有生产、经营、管理相关知识和经验的专业人员作为内部审计工作的人员。至于控制的自我评估我们则可以参考国外企业经常采用的内部控制的“控制自我评估”（CSA）来进行。[7] 综上所述，建立中小企业内部控制制度不应缺乏基础或机械应用，应从现实出发，借鉴国内外的经验，结合中国自己的中小企业采取灵活灵活的方式探索灵活控制系统的内部操作的完整性。这是中小企业管理的客观要求，也是生产和发展的根本。但是，在内部控制体系的发展中，不能复制其他企业的实践，应该根据自身的业务规模和特点，以及内外部环境的变化，灵活的方法设计自己的内部控制系统有效地解决企业内部管理本身松散，控制问题的弱化。简而言之，就是中小企业内部控制问题是复杂多样的，无论何种组织结构，都有其优点和不足。只有根据企业的不同情况、不同问题，采取灵活机动的方式，设计适当的内部控制体系，才能发挥其应有的作用，才能使中小企业得以健康快速地发展。 中小企业内部控制论文:浅析中小企业内部控制存在的问题及对策 摘要：文章主要阐述如今中小型企业内部控制的重要意义以及问题现状和解决对策，详细例举了目前中小型企业问题，并提出了可行性的相应对策。 关键字：中小型企业；内部控制；内部牵制机构；内部审计机构 引言 随着我国经济的迅速发展，中小型企业已成为经济发展模块组成的重要部分，由于大部分中小型企业缺乏完善的内部控制，造成会计财务信息虚假，严重影响了企业发展，阻碍经济增长。目前我国中小型企业普遍存在以下现象：企业对内部控制管理缺乏足够重视和认知，企业内部的管理机制不够完善。内部管理松散，忽略规章制度的现象广泛存在；财务管理规章制度不完善，监督工作的漏洞比比皆是；在中小型企业中管理权责的分配往往模糊不清；奖励机制在中小型企业中也普遍存在问题。 一、中小企业内部控制的意义 我国中小企业在经济比重中已占据核心地位，其数量之多，创新力度之强早已成为不可忽视的经济发展中坚力量，工业和信息化部中小企业司司长郑昕曾经提出，以就业岗位而言，目前中小企业能够解决我国80%的城镇岗位；从经济增长方面而言，中国50%以上的税收来源于中小企业，60%的国内生产总值也出自于此。在国际形势上，不论美国，日本，德国，中小企业均已成为经济发展以及未来国家发展的重要组成部分。 根以上数据而言，中小企业所占的经济比已成为世界经济不可或缺的一部分，不论以国内还是国外形势而言，中小企业的重要性正在逐步加强，大型企业统治经济比重的时期已经一去不返。 （一）对企业经营的意义 在目前国内中小企业发展中，所面临的最主要问题即为内部监控监管机制的不完善，其意义为保证企业正常的经营活动能够有序进行。但大部分企业无法保证此点，内部控制的不严谨导致部门权责分配不均，其危害主要表现在经营活动的流程不通畅，内部运作不顺利。在监管问题上的模糊不清，在公司运营程序以及效率上会有严重阻碍，内部出现责任推脱，工作懈怠等等常见问题，归根结底即为监管，分配不到位，监管结构问题与公司运作可谓相辅相成。 （二）保证经营活动的真实性 一个健全的企业内部控制体系应该能够很好地防止并且发现工作流程错误的发生，在公司日常的经营活动中保证其效率与真实性。在公司经营活动中，监督人员紧跟流程，清楚分配责权，部门工作分布到位能够避免部门间责任推脱，踢皮球现象，同时其真实性也能够保证，很多中小企业会计部门存在工作秩序混乱，并且财务核算不到位导致会计数据失真的现象比比皆是，最为重要的会计内部监督原则缺失，则记账凭证，财务分析无依据可言，变得毫无意义。以上问题正需要完善的企业体系相对应解决，即内部监管。 （三）防止以权谋私 完善的内部控制体系能够有效防止以权谋私，以公养私的现象发生，会计人员账务信息混乱，虚假，挪用公款；内部监管的不利导致财产以及物资的安全性和真实性得不到保障，企业资产查收不清，收付款流程不明，财产信息登入不及时，库存持有现金往往超过限定额度，在以上方面，完善的监管体系能够有效避免，监督并挽救公司财产。 二、中小企业内部控制存在的突出问题 （一）内部控制制度不健全、监督机制不完善 企业内部的管理机制不够完善，中小型企业往往存在忽视内部管理的问题，管理松散，没有正规制度是主要诱因；只重视短期盈利，极力降低管理成本的做法为其问题的主要症结，拥有管理机制的企业普遍存在漏洞，监管范围未能覆盖各部门，在业务管理流程中存在监督疏忽，不严谨现象，甚至未建立内部审计机构以及书面规章制度的现象依旧存在。企业自我管理的不完善，不更新，导致以上问题根深蒂固，严重影响企业自我发展。 由于没有合理有效的监管体系，财务部门往往包办财务以及监督工作，很多企业缺乏完整的内部审计机构，当部门人员虚假做账，挪用公款时企业无法及时发现。尽管部分中小型企业已建立内部审计机构，但其职权人员有时工作不到位甚至不作为一样会导致企业资产无法保证，甚至部分管理人员利用审计部门规章制度的漏洞挪用公款，携款而逃的现象也屡屡发生。为削减成本不成立监管部门的做法正可谓得不偿失，在不严谨的管理模式下，会计财务信息一旦混乱，收付账流程不清晰则企业财产无法得到保障，损失会更加巨大。 （二）制度体系的问题 在中小型企业中管理权责的分配往往模糊不清，许多部门职责不清，导致部分问题处于无权责对接状态，互相推卸责任，信息交流不通畅，职责分配不清晰，责任无法追究都是权责分配这一核心问题的症结表现。无法解决这一问题会严重阻碍企业发展，所谓积沙成石，往往中小型企业的衰落都存在忽视此问题的现象。 制度体系有直接关系，企业管理人员对此方面的不重视不作为，使部门之间缺乏有效的协调和牵制，会造成管理脱节和产生漏洞。部门之间的沟通合作不流畅，公司运营活动滞缓，职权分配不当，责任推脱等等问题都是体系安排的不合理，2008年美国次贷危机导致国内大量中小型企业倒闭潮正是企业体系不合理的表现。 （三）内部控制制度人员素质低 同样由于中小型企业不重视人员素质，通常认为小企业应当以营利为主，尽量聘用低素质人才，内部控制制度行为人员素质偏低，则内部控制自然会产生各种问题。甚至部分小型企业会计、出纳、审核均由一人负责，原始凭证的获取或填制资料不符合标准以及法律规范，这样的财务资产信息自然无法真实有效的显示企业财务信息，虚报收入、逃避税收都与企业不重视内部控制人员素质有着不可推脱的关系。但当今社会高素质人才都愿意进入大型企业，中小型企业无法获取所需人才也是重要问题之一，此问题应当从国家政策，企业待遇多方面入手解决。 （四）考核与奖励机制不完善 奖励机制在中小型企业中也普遍存在问题，奖励机制，考核往往不完善，其规章制度的灰色盲点通常会导致各部门积极性缺失，部门“踢皮球”，正是因为责任安排不到位，奖励机制不健全的结果；考核时期走形式，走过场更加恶化这一现象，执行效果被严重影响。各种缺陷所导致的企业损失不言而喻。 对于企业来说需要调动每个员工的积极性去完成任务需要激励，整合员工行为使员工们成为有凝聚力的团队更需要激励。 好的奖励机制能够调动员工的积极性，使其保持旺盛的士气，提高工作效率，有助于企业实现较好的经营效益。对于员工个人外在的和内在的激励都非常重要，自身的成长和发展都需要激励。 不好的奖励励制度，会造成企业和员工双方都不满意，相互猜疑，双方受损，激励的目的不能得以实现，反而造成不好的影响企业要持续健康的发展，必须建立完善的考核与奖励机制。 三、中小企业内部控制的解决措施 （一）建立健全内部控制制度 企业内部控制制度充分体现管理者的管理方针以及想法，完善的内控控制体制能够有效确保企业正常运营以及减少企业资产流失，在内部控制建设上应当从以下几个方面着手： 1. 建立组织规划机构，由专门的部门或者机构对企业的经营活动进行详细规划，工作流程，规章制度建立健全，应进行审核安排统筹工作，对企业每周、每季度运营活动进行规划，合理安排工作流程以及内容，充分考虑正常工作所需时间以及延误所需工作日，进行表格规划，其好处是能够清晰反应各部门工作顺序以及分工，保证权责分配，不会出现工作“无人问津”的局面。 2. 行预算控制，预算控制是企业管理方面的一种重要工具，其作用是能够将企业的运营工作、战略化目标进行量化，并且在预算工作中可以对业绩进行初步规划其有助于对业绩考核方面工作的完成；预算控制能够有效加强企业工作效率，在监管工作中也起到了一定的作用，企业资源能够充分被利用，避免无效花费以及企业资源的浪费，再者，各个部门的预算工作也在另一方面加强了部门之间的协作及沟通。 3. 实行实物控制，实物控制是指企业实质资产的有效保护手段，进行实物控制工作应当保证货物出入库的安全，规定严格的出入库手续，人员出入实名、物资出入代码登记，如此能有效避免货物丢失，其次库存地点应当合理选取，避免盗窃、火灾意外发生，保证企业资产安全；财产清查制度也是不可或缺的一部分，其制度要能够保证信息的完整性及永久性，能够做到资产信息清晰，随时可以调出资产信息，并且财产出入信息应当存档保管，记录的信息及资料妥善保管入册，定期进行审核。 4. 建立内部审计制度，在此制度中应设有内部审计部门，此机构应当独立存在，与人事部门，财务部门相分离，完全抛开财务部门独管预算、财务以及审计的观念，此项措施能够保证在重大违纪违规事件的发生时，企业管理人员能够第一时间了解信息并做出决策，正因为此部门的独立性以及直接向管理者负责的特殊性，审计制度的有效监管才能有所保障。 （二）建立和完善制度体系以及内部牵制制度 建立适合企业的组织架构的制度体系，并且按照组织架构分类别和分层级的建立制度体系，建立适合企业架构的分类别的各项流程、分层级的制度管理体系。如各部门以及各体系的业务流程的制定和完善，各部门以及各体系的分层级的各项规章制度的建立和完善，职责明确，使企业的业务、活动、管理有序进行。建立内部牵制机制，此机构是企业内部控制中最重要的方面之一，职权的限制以及相互制约的机制尤为重要，在此方面企业应当遵守“不相容职务相分离”的基本要求，例如：业务经办与授权批准相分离；会计账务与财务保管相分离；业务督查与业务经办相分离；监督检测与授权批准相分离等。遵守此条例更要做到加入两个部门或分属不同部门的工作人员进行运营以及监督，避免违纪违规事件的发生，使企业运营工作能够顺利高效的展开。 （三）提高工作人员素质 中小型企业应当树立以人为本的观念，全面提高工作人员素质，尽量聘用高素质人才，完善奖励机制，提高员工工作积极性，并定期培训员工进行自我素质提高活动，加强员工自我约束力，提高道德观念，尤其重点培养财务工作人员工作能力，减少工作失误，同时职业道德培训在此方面不可或缺，培养良好的秉公守法、廉洁自律观念，其次，营造良好的企业氛围，使企业员工具有归属感，同时也能够提高其工作效率及信心。 （四）建立健全管理考核和奖惩机制 中小企业建立健全奖励机制，以增强企业的凝聚力和向心力，同时制定合理的考核指标，奖励机制能调动企业员工的积极性，考核机制发挥引导作用，防范企业员工只注重企业短期的利益，而不考虑公司的长远发展，明确责权利，使企业可持续发展，提高市场竞争力，促进企业健康和谐发展。 考核与激励机制包含制定目标，回报承诺，考评实施，奖惩制度。 制定的目标要明确，清析，能够在考核期结束计算出结果，如签订目标责任书，目标精确具体。 制定符合管理要求的流程、各项规章制度，配合各项管理指标的考核，引导和规范被管理者的行为。 考核期结束目标达成，要兑现承诺。要有诚信。员工的凝聚力增加，积极性提高。 同时要有惩罚措施，未达成目标要有惩罚，不能让员工有完成和完不成无所谓的态度，不符合管理要求的考核指标要占考核的一定比重，对严重违规的要有严惩措施。 结论 综上所述，中小型企业的内部控制建设主要体现在企业对其重要性的认知度，以及完善的审核机构还有企业员工素质提高三个方面，对内部控制的重要性一定要有足够的了解，一味节省成本，削减人力资源并不可取，正所谓得不偿失，片面的减少只会给企业带来更大的财政漏洞，企业战略眼光应当长远。 （作者单位：新疆宏景通讯有限公司） 中小企业内部控制论文:国有中小企业内部控制管理的优化分析 [摘 要]国有中小企业是对国有大型企业的补充，在促进我国经济市场发展、维护社会经济稳定方面发挥着重要的作用。在当前愈发激烈的市场竞争中，国有中小企业要想在市场中保持较强的竞争力、提升经营管理水平，就要不断优化其内部控制管理。 [关键词]国有中小企I；内部控制；管理；优化 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。我国《企业内部控制基本规范》文件中明确指出，内部控制的主要目的，是为了保障企业资产信息、财务报告的真实性、完整性，保证企业经营管理合法合规性，提升企业经营管理的质量与效率，促进企业实现发展战略。在国有中小企业的经营管理中，良好的内部控制管理可以促进企业健康稳定的运转，提升其管理经营水平，使企业在当前激烈的市场竞争中获得一席之地。 1 内部控制在国有中小企业发展中的价值 内部控制在提高企业经营管理水平、降低运行风险等方面的作用，已经被多数企业认可接受，建立和完善企业内部控制已成为现代企业经营管理中的重要任务。具体来说，内部控制在国有中小企业发展中的价值主要体现在以下几个方面。 1.1 保障企业财产物资的安全性、完整性 健全的内部控制体系能够有效地保护财产物资安全、防止各种贪污舞弊行为，能监督、控制资产在收、付、存、用等各个环节的实际情况，确保物资财产的安全性与完整性。 1.2 提升企业经营的规范性 国有中小企业经营管理的前提与基本职责，就是严格遵守相关法律法规。在内部控制体系中严格规定了企业各项业务的相关制度及处理流程，能够有效保障各项业务的实施，做到有章可循、有法可依，同时还能有效预防打击各种违法违规行为，提升企业经营的规范性。 1.3 提高企业经营管理水平 有效的内部控制管理能够在经济业务与会计处理之间形成一个相互监督、相互制约的机制，在这种相互制约监督机制下，企业在管理经营过程中就能有效地预防错误，就算出现错误也能及时地进行纠正，促进企业健康可持续的经营发展。 1.4 降低企业经营管理风险 中小企业所面对的市场环境非常复杂，又因自身规模较小、后备资金有限的缘故，风险抵抗能力更弱。面对中小企业经营管理过程中面临的各种风险，强化企业内部控制管理可在一定程度上解决这一问题。 2 国有中小企业内部控制管理现状 2.1 管理者对内部控制的作用认识不到位 管理者对内部控制的认识不足或内部控制意识薄弱，将会直接影响到内部控制的执行力度与执行效果。而据调查显示，在我国部分国有中小企业中管理者对内部控制目标有完整认识的不足五成，个别管理层对内部控制只停留在思想上，却没有落实和实施，未使内控控制的作用得到真正发挥，甚至一些管理层头脑中根本没有内控观念。这充分说明大部分国有中小企业对于内部控制的目标及作用认识不足，缺乏基本的内控知识。企业管理者对内控的认识和参与程度是内部控制制度有效运行的前提和基础，因此，提高管理层的内控意识极为重要。 2.2 企业内部权责不明、管理混乱 目前，部分国有中小企业设置的内部组织存在权责分配不明确、管理混乱的问题，部分企业中管理与经营权并没有完全分离，权力都集中在管理层，易出现职权不清、无章可循、一人独大的问题，导致形成董事会、股东会、内审部门、管理层“四位一体”的现象。再加上管理层对内部控制的认识不足、对内部控制执行不重视等，将导致企业内部无法形成“自上而下”“从里到外”的监督链条，使内部控制失去了应有的刚性。由于管理层凌驾内控之上，内部控制流于形式，使内部控制制度即使制定也难以执行，成了一纸空文。 2.3 缺乏科学合理的内部控制体系 在当前国有中小企业中普遍存在着内部控制管理薄弱的现象，其中一个最主要的原因就是企业内部控制制度不够科学合理，导致在执行时无法充分发挥内部控制对企业发展的促进作用。由于内部控制制度在设计上不够完善、缺乏整体性与系统性，导致内部制度之间无法起到监督与制衡的作用，在企业内部形成管理漏洞。 3 优化国有内部控制管理的措施 目前，国有中小企业中普遍存在对内部控制认识不足，企业内部权责不明、管理混乱，内部控制体系不合理等问题。为了解决这些问题，企业需不断地优化内部控制管理，严格按照内部控制制度规范企业经营管理活动，促进企业健康可持续发展。 3.1 提升企业对内部控制的认识与重视度 首先，提升企业管理层对内部控制的认识与重视程度，企业可定期对管理层开展学习培训会议，培训的内容包括国家有关内部控制的相关条例、内部控制内容及流程等，使其从思想上深化对内部控制的认识，了解内部控制对企业发展的促进作用。同时，企业也可考虑从外部引进机制，引进具有高素质、高能力的管理层，管理层素质的高低、是否有诚信，对控制环境的好坏有着巨大的影响， 其次，只有企业管理层明确了内部控制的意义与价值，才能更好地让内部控制从上至下的展开。企业管理层应定期在全体员工中开展内部控制知识的培训，在企业内部积极宣传、普及内部控制制度及措施，如采取张贴内部控制相关条例、网络文件、印发手册等手段，强化员工自身的内控意识，使内部控制渗透到各个环节。对于中型企业而言，可设置三权分立制度以相互制衡。 3.2 进一步完善内部控制体系 首先，完善企业内部控制制度。企业开展的一切管理与决策活动都要以完善的内部控制制度为基础，才能进一步推进内部控制的顺利执行。企业要根据自身的实际发展情况，结合发展战略，分析当前企业主要业务及围绕业务发展的经济活动需要制定哪些控制制度，并以此为依据不断完善当前的内部控制制度。 其次，加强内部控制与监督组织建设，科学设置机构职能，明确企业各部门的职责，同时结合中小企业的特点，由专门人员对企业内部情况进行评价和监督，定期开展日常监督和专项监督，并将发现的漏洞、缺陷及时向管理层汇报，以促进内部控制建设的进一步加强。 最后，健全内部审计监督机制。企业可通过内部审计、专项审计等，及时发现企业在经营管理过程中存在的漏洞与风险，通过内部监督来抓好企业在重大事项上的集体决策审批工作。只有将内部控制渗透到企业经营管理中的各个环节，同时强化内部审计和外部审计，才能使内部控制真正发挥实效。 3.3 创造良好的企业文化环境 良好的企业文化在国有中小企业的内部控制建设中起到正向的、积极的作用，是促进企业内部控制充分发挥作用的一大助力，也能在一定程度上增强企业凝聚力、提高企业竞争力。创造一个良好的企业文化环境，可在潜移默化中提升企业员工的职业素养，促使其自觉遵守内部控制的各项规章制度。 完善的内部控制从某种角度来说也是一种企业文化，企业要在经营管理中定期对员工进行全方位的内部控制培训，同时为落实内部控制的执行，应建立全方位的内部控制评价和监督体系。内部控制部门人员要严格执行内控制度，及时发现内部控制存在的问题，并汇报给相关部门以进行及时整改，同时全程监督，以提高公司人员的内部控制理念，推进内部控制建设。 3.4 强化内部控制人才队伍建设 首先，企业要不断强化内控人员队伍建设、优化内控队伍结构。一方面企业要定期组织培训学习活动来提升内部控制、财会人员的专业技能与业务水平，并对其学习培训的成果进行考察，然后根据考察的结果采取一定的奖惩措施，激发企业内部人员提升自身素质、能力的积极性。 其次，企业要不断地强化会计人员后续教育，以提升员工的实际操作能力，使其更好地应对当前企业发展对内部控制提出的新要求。企业可采取职称与薪酬挂钩的制度，激励财会人员不断提高业务能力，以此来促进企业人员整体的从业水平。 4 结 语 企业如果没有一个科学合理的内部控制制度，或者内部控制制度不能有效地落实执行，都会对企业的发展、经营管理造成直接的影响。本文主要从提升企业对内部控制的认识与重视度、进一步完善内部控制体系、创造良好的企业文化环境、强化内部控制人才队伍建设几方面，提出几点内部控制管理优化建议，旨在为企业提升内部控制水平提供建议。 中小企业内部控制论文:中小企业内部控制存在的问题及对策研究 【摘要】随着当今社会经济的飞速发展，企业内部控制逐渐成为企业完善内部管理制度的关键所在。越来越多的企业将内部控制用于企业正常生产经营活动当中，这种制度体系对于企业自我调节自我制约来说至关重要。然而在我国的多数中小企业中，由于内部控制整体来说还不健全，其在执行的过程中仍然存在着诸多问题。本文就通过对于我国目前中小企业内部控制的现状进行分析，并提出了企业内部控制存在的几点重要的问题。 【关键词】中小企业 内部控制 存在问题 解决对策 一、内部控制的内涵与作用 （一）内部控制的内涵 在现代企业的经营管理中，内部控制对于企业经济活动的正常运行以及保证企业各项方针政策良好的贯彻执行都有着重大的影响。内部控制是由管理层、治理者会同其他管理人员一起制定的一种策略和程序，旨在提高财务报告的真实性，合理改善企业经营效率以及保证企业遵守相关法律法规。 内部控制是风险管理的重要组成部分，它为目标提供相对合理的保证。内部控制主要包括控制环境、风险评估过程、信息系统和构成、控制活动以及监督活动五个要素。这五个要素相辅相成，共同满足内部控制在企业中的要求。 （二）内部控制的作用 1.财务控制方面。企业实行内部控制最直接体现的部分就在财务会计控制方面。在一个成熟发展的企业当中必然会运行一个规范化的财务核算系统，这个系统明确规定了每个岗位的职责范围，它在一定程度上使得企业内部的工作人员之间相互监督、相互制约。例如财务人员在登记明细账之后需要有其他独立的工作人员进行复核。这样保证在第一时间发现账务记录上的错误，有效保证财务信息的准确性。因此，内部控制可以在一定范围内做到防止侵吞财务、贪污舞弊以及其他违法行为的发生，在一定程度上确保了企业财产的安全。同时，内部控制能够不嗵岣呋峒菩畔⒅柿浚改善其真实性和准确定，规避企业内部、外部的各种腐败或欺诈行为，为审计工作搭建良好的基础。 2.企业内部管理方面。有效良好的内部控制制度有利于保证企业有关政策方针的顺利实施，整体改善企业经营管理水平，同时促进企业经营管理的进行，确保实现企业经营的目标。内部控制制度规定了具体明确的岗位职责以及相关考核机制，使得每个员工都能给明确自己的职责范围，这一方面会大大促进企业的生产活动效率、提升经济利益。另一方面，也有利于规范组织内部领导者的行为。合理科学的考核机制以及约束与激励制度对于企业内部的从业者来说既是约束也是动力，能够充分地调动工作人员的积极性；同时，它还有利于协调所有者和管理者间的利益矛盾冲突，建立双方相互信任的关系，促进企业健康稳定地长期发展。 二、我国中小企业的特点及其内部控制的发展现状概述 （一）中小企业的特点 相对于其他大型企业或者上市公司，中小企业规模较小、经营权与所有权并未完全分离，生命期较为短暂以及资金相对短缺。而且中小企业组织结构相对简单，对于内部控制的认知尚不成熟，同时经营品种相对专业化、集中化，缺乏多元化和灵活性。中小企业是我国经济活动中非常活跃的主体。 （二）中小企业内部控制的发展现状 在内部控制环境方面，并不是所有的中小企业都能够做到所有权和经营权的分离，这样不利于管理层高效地做出决定。中小企业需要形成一套认可度较高的管理体系来规范企业内部员工的行为。 在内部控制实务方面，内部控制的实施效果比较理想。然而中小企业缺乏规范正式的机构，这可能会影响内部控制的执行情况。 在内部监督方面，存在部分中小企业因经费不足缺少专门的内部审计机构，他们还未意识到审计部门对于企业长期发展的重要性。这样可能会导致他们在内部控制的执行过程中出现延误或误差。 三、我国现阶段中小企业内部控制存在的问题 现阶段我国中小企业在内部控制方面仍然存在许多不足。现依据内部控制的五要素，即控制环境、风险评估过程、信息系统及构成、控制活动以及监督活动五个方面进行分析，提出以下几个问题： （一）控制环境方面的问题 1.企业内部控制意识薄弱。在社会主义市场经济飞度发展的进程中，内部控制对于一个企业的长期发展来说越来越重要。企业需要通过各种方法对自身进行不断的完善和提高，以适应残酷的市场竞争。然而从目前我国中小企业的发展现状来看，多数中小企业中的管理者对内部控制缺乏足够的重视，甚至将内部控制等同于内部监督。即使企业能够根据自身的发展特点制定出有效合理的内部控制制度，没有切实的执行也就根本没有落到实处，导致企业经济效益和经济管理水平较为低下。 2.组织架构不明确合理。我国现阶段部分中小企业尚未建立完善的企业内部控制制度，容易造成企业内部控制的职权职责混淆。明确的组织架构应当明确规定组织内部各个部门的人员所拥有的权限以及必要的职责范围。完善的内部控制体系应当明确决策层、管理层和监督层的责任，使得各个职能部门之间形成相互制约、相互协作的组织氛围，以明确内部职权的职责，从而避免权力滥用等行为。 （二）风险评估过程的问题 风险评估是企业风险管理决策的基础，它要求管理者或经营者对于企业在经营过程中遇到的未知活动进行风险的判断和评估。现阶段我国的大多数企业仍然将生产和销售作为发展的首要任务，对于风险评估方面尚未形成完善的机制和体系，企业无法对未知风险进行有效的预警。风险评估体系的不完善会影响企业的应变能力，在一定程度上给管理者的重大决策增加风险、带来障碍。因此企业需要建立健全风险评估机制以及合理的风险预警机制，对于未知的风险进行有效的控制和应对。 （三）信息系统构成方面的问题 对于一个现代企业来说，建立一套适合自身发展状况、生产形式以及人员数量的内部控制机制非常关键。然而有的中小型企业处于对成本的顾虑，未建立这样一套有效的内部控制制度，或是直接使用其他企业的内部控制制度，这势必会成为企业未来发展道路上的隐患。 与此同时，企业已有的内部控制制度缺乏一定的系统性和完整性，在内容上过于零散片面，并没有从全局出发看待整个企业的运营状况。完善的内部控制制度需要从管理的角度出发，更加整体系统的对于企业运营过程中的环节进行控制，完善整个控制网络。 （四）控制活动方面的问题 1.企业内部专业人员素质有待提高，无法满足内部控制制度要求。企业在内部控制制度具体的执行过程中，需要一批能够将专业背景和实践经验完美结合的专业人才，并且这样的人才还需要有道德操守和职业水准。“家族式”的企业很难将这样的人才保留在自己的企业中，然而现有的人才很难迅速满足内部控制的要求。部分企业的人才还存在一定程度老龄化的现象。同时企业缺乏对内部控制人员的培训，导致许多人无法满足内部控制制度的要求。企业的内部控制制度因此无法得以有效地执行。 2.优秀健康的企业文化的缺失。企业文化是企业长期形成的一种价值观念，代表着全公司所有员工的共同理想，它能将众多背景迥异的人才身上的兴趣、需求、目的统一起来，团结他们向着同样一个目标奋斗。企业文化对于内部控制的执行活动阶段具有不可忽视的作用。 现如今我国的许多中小企业中，还未形成鲜明有特色的企业文化，或是有一定的文化基础，但并未产生巨大的效用。有效的内部控制建立在企业文化的基础上，需要由此将企业内部员工的行为统一起来。先进的企业文化能够有效地促进内部控制制度的顺利执行，为企业未来长期稳定的发展带来一定的保证。因此，作为中小企业来说，必须要重视企业文化给内部控制能够带来的巨大效用。 （五）监督活动方面的问题 对于企业内部控制的监督是评价企业内部控制有效性的必要过程，这种监督包括评价内部控制制度的运行效果以及其根据具体情况变化采取的相应措施。一个完善的炔靠刂铺逑底钪匾的还是执行，而监督就是对内部控制执行效果的重要保证。有的中小企业已经建立了良好的内部控制体系，但是缺乏相应的监督机制，最终还是会影响其执行效果。例如，倘若对管理的各个环节缺乏基本的监督力度，就可能导致某些人员擅自挪用公款、贪污甚至犯罪等。除此之外，有些中小企业虽然有一些内部控制监督机制，但对于监督功能的划分不够全面，对于监督人员的管理尚未完善。在这种状况下，管理人员与监督人员之间同样缺乏有效的沟通，从而无法达到预期的监督效果。 四、加强和完善中小企业内部控制的对策 （一）加强中小企业内部控制的意识，引起各级人员对内部控制的重视 内部控制不但是财务会计相关部门的职责所在，而且也是企业规范经营管理、规避各类风险同时提高经营效率的重要途径。内部控制的效果如何部分取决于企业内部领导以及工作人员的影响。企业内部各级人员首先要先从思想上重视内部控制，这是其能够高效实施的前提。只有在更多的员工自觉遵守内部控制制度的情况下，企业才能将内部控制执行到每一个环节，真正达到目的。各个业务部门之间必须要协调配合、积极沟通，为内部控制制度创造一个公平和谐的氛围。与此同时，管理层对于内部控制的重视非常有利于加强企业内部控制制度的实际执行效果。 （二）建立完善的风险评估机制，提高中小企业的风险预警能力 在当今瞬息万变的市场经济环境下，中小企业需要通过建立有效的风险预警系统来提高自身的风险管理能力。企业必须要树立正确的风险观念，主动加强内部控制，对于可能遭遇的风险进行防范。 在风险评估机制或风险评估系统中，中小企业可以通过设置各种财务类或非财务类的指标来及时反映企业即将面对的潜在风险，专业人员对指标状况进行分析从而能够得知企业即将面临的潜在风险所带来的影响。除此之外，企业还可以将风险划分为经营风险和财务风险，针对不同的风险类型提前做好相应的紧急预案，完善风险管理系统。 （三）强化对内部控制的监督，建立完善的中小企业内部控制的监督体系 建立完善的企业内部监督机制首先需要建立明确的企业岗位责任制，对于每个部门的不同岗位职责以及职权范围都有明确的限制，这是企业实行监督控制的重要前提。企业岗位责任制能够使企业内部人员分工明确、相互合作、制约，形成良好的工作氛围。其次对于组织内部的特殊岗位实施重点监督：这些工作岗位对于企业的生产经营管理至关重要，企业有必要对于部分重点岗位特别设立监督内容及方式，甚至可以指派专人进行监督，保证内部控制的有效性。 在监督的方法方面，内部审计可以协助管理层进行监督相关政策或程序的有效实施，建立良好的内部控制氛围。除此之外，外部监督也能够给企业带来不小的帮助，它能给从社会层面为企业内部控制进行优化和改革。政府以及社会审计部门对于企业的内部控制、检查与监督都能够促进企业生产效率的提高，同时对于社会内部控制建设起到积极作用。 （四）建立健全现代企业制度，营造良好的企业内部竞争环境 企业要建立健全现代企业制度，就需要建立在组织内部相应的激励约束机制，这对于实现内部控制目标非常有帮助。企业在谋求长远发展的同时越来越需要重视企业内部控制，有效的内部激励约束制度会将企业的未来与管理者的命运相连，从而使他们直接面对企业发展中遇到的诸多问题。促使管理者全力为企业经营管理谋求最大的经济利益。另外，积极的企业内部激励约束制度为企业内部的工作人员营造了一种良好的内部竞争氛围。企业对于严格遵守以及部分藐视内部控制制度的员工，应当奖惩有度，从而全面达到内部控制的效果。 （五）企业内部形成积极向上的企业文化，促进企业自身的长远发展 企业的长期发展需要优秀的企业文化，它能够给组织内部人员带来精神力量，让企业从业者对工作充满激情和动力。这恰恰既对内部控制制度的实施有帮助，又利于企业自身的长足发展。同时良好的企业文化能为企业的发展提供良好的人文环境，因此企业必须重视培养积极向上的企业文化，建立健全有效内部控制的环境。 （六）提高中小企业员工综合素质，满足内部控制制度的要求 为了满足现代企业内部控制制度对于人员素质的要求，企业必须通过多种途径提高从业人员的综合素质。首先，企业应当在人员招聘的过程中科学考量自身实际情况选择应届毕业生或社会人员，遵循公平、公正、公开的原则，科学设置关键岗位亲属回避、同业回避的制度。其次，企业应当在内部建立科W的人力资源管理机制，明确各个岗位的职责范围。针对员工进行不同的轮岗、绩效考核，调动员工的工作积极性。最后，企业应当组织定期的员工培训，特别是财务人员和内控人员专业知识方面的培训，不断适应现代企业对于高层次人员的素质要求。 中小企业内部控制论文:中小企业内部控制存在的问题及对策 【摘 要】内部控制是中小企业机构设置及其重要的组成部分，而合理有效的内部控制体制是企业决策、管理的重要参考，并带动动企业进入良好的发展模式。随着内部控制理论体系的逐步完善及内部控制规范要求的逐渐形成，中小企业的管理经营也在日趋走向成熟。目前很多中小企业在市场竞争中面临倒闭破产的问题，实则体现出中小企业未建立适合的内部控制制度。 【关键词】 内部控制 内部审计 风险管理 一、中小企业内部控制存在的问题分析 （一）管理者对内部控制认识严重不足 很多中小型企业对内部控制的认识还停留在比较原始的阶段，认为内部控制就是内部监督；认为内部控制制度是做给别人看的；或者认为强化内部控制就是增加管理人员；或者认为中小企业由于受规模、财力和人力的限制很难进行内部控制。 （二）财务报告数据的严肃性认识不足，会计制度流于形式 会计处理不规范，会计信息严重失真。具体表现为：随意编造虚假的会计信息。一些单位或因为内部管理松弛而削弱了会计基础工作，账目混乱，数据失真，或为了掩盖真实的财务状况和经营成果，任意伪造、变造虚假的会计凭证、会计账簿、会计报表；不少企业管理者对会计制度的认识和重视远远落后于现实的需要，有时甚至为了谋取个人利益或企业利益而无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，使会计制度失去了刚性和严肃性。 （三）没有充分认识到内外审计的重要性 现行的内部审计主要是在行政干预的基础上发展起来的。国务院《国务院关于审计工作暂行规定》要求“大中型企事业组织应当建立内部审计监督制度”，这说明我国内部审计的组建带有很浓厚的行政命令色彩，而这种过多依靠行政干预建立起来的内部审计机构很难受到企业重视，被调查企业的内部审计人员大多是从财会部门转来的，大多未经过专门培训，缺乏审计专业知识，这种情况下组建起来的内部审计很难发挥其应有作用。内部审计作为内部控制的再控制，本身应客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应当是独立的。而外部审计包括政府审计、社会审计，政府审计带有目的性、强制性，主要是针对国有大中型企业，很难顾及到中小型企业特别是中小型的民营企业。 二、中小企业内部控制存在问题的原因分析 （一）治理结构不规范 完善的企业治理结构是企业内部控制制度能够正常运行的一个重要条件，而我国大多数中小企业治理结构不规范，在很大程度上影响着企业内部控制的运行，制约着中小企业的发展，这些不足之处主要体现在： 1、所有权与经营权没有分离 在中小企业刚起步发展的时候，由于组织规模小、产品样式单一、员工人数少且管理方式略为简单，是可以促进企业的运营效率的。但是随着企业的组织规模越来越大，家族式的治理模式会让非家族员工缺乏归属感和认同感，导致员工之间缺乏信任和支持，可能造成较大的人员流动性；家族是模式的两权合一极有可能架空公司的内部治理结构机制，使企业的管理一片混乱。 2、缺乏权利制衡机构 中小企业的两权合一致使所有者与经营者制衡的机制在中小企业的法人治理结构中形同虚设。《公司法》中明确规定，董事会是作为公司股东利益的代表者对公司的经营管理者进行监督的。但是，在中小企业中，大多都是“内聘董事”构成了董事会。这些“内聘董事”主要负责对企业进行监督，但同时又隶属于公司经理管理，致使他们都要听命于总经理。与此同时，中小企业的家族色彩浓烈，很多员工可能与企业所有者有着血缘上的关系，他们在中小企业内部也是公司经理的部下，因此，民营企业的监事会也是徒有虚名的。 （二）内部审计职能弱化 1、内部审计范围狭窄 在时间范围上，中小企业的内部审计往往知识涉及到事后审计，基本不考虑事前审计和事中审计；在空间范围上，中小企业的内部审计一般只限于企业财务会计审计方面，审计的对象仅仅包括会计报表、账本、凭证和其他相关的资料。 2、内部审计独立性不强 审计最重要的就是独立性，但是中小企业很多特点造就了内部审计的独立性不强。第一，在很多中小企业中存在所有权与经营权未分离，这种情况往往造成董事长一人说了算。第二，中小企业家族色彩浓厚，往往以亲友关系来管理公司。第三，大多数中小企I内部审计没有设立专门的部门，导致内部审计的独立性进一步下降。 3、内部审计定位不明确 因为内部审计发展的时间并不长，内部审计定位在中小企业的问题主要体现在定位侧重于经济监督型这一类型。内部审计在我国发展的初期，国有企业被要求在其管理内部设置内部审计这个机构作为国家审计的一个补充，于是这就给内部审计加上了―个类似监督执法的形象，而不是将他作为可以参与管理、制定决策的管理者角色，这就影响了企业本身的发展。 4、内部审计部门与会计部门混淆 在大多数中小企业，尽管有专门的内部审计机构，但是为了节省成本内部审计部门的人员很多都是从会计部门调配过来的，由他们来对企业进行监督会加大内部审计徇私舞弊的可能性。 （三）风险管理水平落后 风险管理是企业内部控制体系的重要组成部分，也是企业可以持续经营的重要工具。但中小企业存在的种种特点制约着其管理思路，往往轻视风险管理，急功近利的生产经营型管理理念很可能使管理者忽视存在的风险，具有很强的盲目性，这可能会给企业带来巨大的风险。 很多中小企业管理者往往由个人发家创业，与家族有连带关系，企业管理的水平一般不高，基础管理相对薄弱，使得中小企业的管理水平普遍比较落后。 （四）中小企业文化落后 企业文化是一种企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在的共同价值观念的组合。它对企业员工的思想观念及行为方式有着长远且不可直接估量的影响。 大多数的中小企业并没有形成与战略、管理相适应的企业文化，对企业文化缺乏正确的认识。中小企业文化建设不到位直接影响了企业内部控制制度的建设和执行。 三、完善中小企业内部控制的建议 中小企业内部控制问题是复杂多样的，针对中小企业的特点，以及在经营过程中存在的问题，我认为可以通过以下几个方面的努力来解决。 （一）规范法人治理结构 合理的公司治理结构是企业内部控制制度能够正常运行的必要条件，所以中小企业必须改善其现有的家族治理模式，使企业的治理模式能够适应目前的经济环境，以提升企业的经营管理水平并提高企业的经济效益。 第一，对企业的融通资金增多，就会改变企业的股权结构分散了企业面对的风险，也解决了企业中“一股独大”的现象，又在很大程度上可以使中小企业改变其家族式“两权合一”的治理模式。这时需要通过政府的力量来健全企业的外部市场体系。 第二，雇佣职业经理人对企业进行管理。引入职业经理人，企业的所有权与经营权就能够彻底分离，从而使董事会、股东与管理者之间形成一种强有力的权力制衡关系。 （二）充分发挥中小企业内部审计的作用 第一，内部审计的职能不能仅仅止步于监督，而应该更多的在经济咨询、评价服务方面施展拳脚。这个服务职能主要是指，内部审计部门要在企业日常的经营管理活动中发现可能的风险与一些影响内部控制的缺陷，对其进行分析并向企业管理层提出相应的改进措施和建设性的意见，使得企业的经营管理得到改善，进一步提高企业的经济效益。 第二，内部审计部门必成为一个完全独立的部门，只隶属于公司董事会管理。同时，中小企业要建立审计委员会。审计委员会是董事会设立的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。 第三，内部审计应从传统的防弊纠错逐渐转向管理效益审计、领导经济责任审计等方面，从事后审计向事中审计、事前审计转变，从而为组织增加价值并提高组织的运作效率。 第四，加强内部审计人员队伍建设。提高部门原有员工的知识储备，建立考核制度，保证内部审计部门人员的基本素质要求，招录内部审计部门需要的各种知识型人才。 （三）建立中小企业财务风险预警机制 中小企业赖以生存的经济环境和企业内部可能存在的各种风险都是企业内部控制必须考虑的因素。而在企业所有可能面临的风险中，财务风险才是重要的风险，因此，建立企业财务风险预警机制是中小企业改善内部控制制度的一个不错的选择。 中小企业的财务风险预警机制可以由以下几个方面构成： 第一，设立一个专门的组织机构来进行风险预警，也可以从属于企业其他的管理部门。 第二，建立完善的财务预警的信息库，是企业建立财务预警机制的关键步骤。 第三，它是财务风险预警机制中最重要的部分，对数据进行分析，找出可能的风险事件，并对其原因、类型及程度进行深入的分析，得出具体的参考数据。 第四，财务风险处理系统是企业财务风险预警机制的最终环节，在这个环节就可以直接看到风险预警机制为企业带来的经济效益。 （四）加强中小企业文化建设 首先，企业文化在一定意义上其实就是企业家文化，因而中小企业的企业家对企业文化的正确认识和理解以及如何审时度势地打造并践行企业文化，显得及其重要。 其次，企业文化建设不单单只是为了建设企业文化，而是为了促进企业的发展，为员工带来物质利益和精神利益，因此，企业必须建立激励机制，通过激励调动员工建设企业文化的积极性和主动。 最后，以企业精神为指导，做好各项规章制度的建立和执行，在员工中培育形一种氛围，让员工在潜移默化中形成集体意识，让员工有归属感，把企业与员工塑造成一个命运共同体。 中小企业内部控制论文:供给侧改革下中小企业内部控制问题 [提要] 所谓“供给侧改革”――这是一场经济领域的，以去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板为重点的供给侧结构性改革。本文从中小企业财务会计角度，谈供给侧改革下中小企业内部控制问题。 关键词：供给侧改革；中小企业；内部控制 一、供给侧结构性改革概述 （一）供给侧结构性改革的定义。就是指从提高供给的品质出发，用改革的方法推进结构性调整，矫正要素配置扭曲，扩大有效供给，帮助供给机构加强对需求变化的适应性和灵活性，帮助提升全要素生产率的改革方式。提高社会生产力水平，落实好以人民为中心的发展思想是改革的根本目的。 （二）供给侧结构性改革的五大重要任务。供给侧结构性改革共提出了五大重要任务：第一，去产能，即积极稳妥地化解产能过剩；第二，去库存，即帮助企业降低各类成本；第三，去杠杆，即化解房地产库存；第四，补短板，即扩大有效供给；第五，降成本，即防范化解金融风险。五大任务简称为“三去一补一降”，它们互为表里，一同实施。 （三）供给侧结构性改革的政策支柱。为了保证“三去一补一降”有效开展，供给侧改革提出了宏观政策要稳、产业政策要准、微观政策要活、改革政策要实、社会政策要托底五大政策支柱。具体到财政政策和货币政策方面，支持“积极的财政政策要加大力度”和“稳健的货币政策要灵活适度”。 （四）供给侧结构性改革的必要性。改革开放以来，国家主要靠“消费、投资、出口”这三驾以需求侧为内容的马车来实现经济增长。而供给侧改革是关注朝阳产业的发展，将低效率的经济产业进行改革和整合，以促进经济增长。我国中低水平的产品过剩，高端产品相对匮乏。随着时代进步，消费者的消费需求也逐步升级，但很多产品没有跟上消费需求的步伐，形成滞销的局面；相对的，一些高端产品，却供不应求。所以，提供更高端的产品和服务，对供给侧进行改革，才是经济增长的出路。 二、内部控制概述 （一）内部控制的定义。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。 （二）内部控制的目标。内部控制包括五大目标：合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动；防止财产损失；合理保证企业提供真实可靠的财务信息及其他信息；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。 （三）内部控制的作用。内部控制在经济管理和监督中，有助于提升企业管理水平；有助于提高企业的风险防御能力；有助于维护社会公众的利益。 三、供给侧改革下中小企业内部控制问题 （一）中小企业概述。中小企业，又称中小型企业或中小企业，是指与所处行业大企业相比在人员规模、资产规模与经营规模上都比较小的经济单位。中小企业是我国经济市场上重要的组成单位，小型微型企业占到企业总数的94%，在我国经济发展、就业容纳、技术革新、满足消费等方面发挥着重要作用。 （二）中小企业供给侧改革下面临的问题。一直以来，中小企业都面临着很大的困境，尤其在2008年的全球性金融危C之后，更是雪上加霜。在2015年供给侧改革提出之后，中小企业虽然也在努力提升自身内部控制的管理水平，但仍有一些不可避免的问题需要正视。 1、中小企业对内部控制的认识欠缺。在提出供给侧改革后，很多国内中小企业者，因为企业和自身的发展局限，缺乏专业知识的支撑，对内部控制的认识还很局限，停留在比较初级原始的阶段。很多中小企业仅仅把内部控制作为一条条简单的制度和一堆堆文件手册，甚至有的企业对内部控制的理解还存有偏见，对内部控制流于表面，无法清楚地认识到内部控制的重要性，在实际工作过程中也就无法真正发挥内部控制的重要作用。我国的内部控制起步较晚，中小企业对内部控制的认识有所欠缺，只是盲目追求眼前的经济利益，导致企业的风险管理无法有效落实。 2、中小企业的内部控制责任分配不合理。由于中小企业规模小，人数少的特点，其内部控制很容易出现责任分配混乱的问题。要么领导过度集权，单靠个人决定就审批，缺乏完善的内控制度和流程保障。这种领导过度集权的控制反映了中小企业内部控制形式的不合理。第一，由于缺乏对领导的监督，领导的个人高度集权也许会增加领导腐败的可能性；第二，无论事务大小，都由领导来审批，由于领导时间和精力的不足，最终往往疲倦不堪，导致审批简化为简单的签字，控制流于形式和表面；第三，领导毕竟对真实情况了解不够透彻，常常无法对企业的经济状况进行合理及时的判断，高度集权反而失去控制作用，审批就会演变成走过场的行为。要么过于依赖企业员工，企业的信息都掌握在员工个人手中，企业对业务失去实际上的控制。这对企业来说是很危险的，这样的教训在现实中比比皆是，有些企业负责内部控制的财务人员一旦离职，带走的不仅仅是自己，连同原企业的业务关系甚至业务信息也被带走，这就是企业在内部控制上对员工个人过度依赖带来的恶果。有的企业员工由于缺乏有效监督，暗地里为自己或亲朋好友开拓业务、以权谋私，为企业的利益带来不可估量的影响。 3、中小企业的内部控制专业程度不足。企业内部控制的成效，关键在于其专业程度是否达到了要求。提出供给侧改革后，对中小企业的内部控制也有了更加规范和专业的要求。然而，大部分中小企业的管理人员管理观念落后，专业程度严重不足，有点甚至还停留在手写评估阶段，存在着对账手续不完整，业务登记不规范等问题，不但给内部控制的工作推进带来了很多不必要的麻烦，更重要的是，这是不能满足在供给侧改革的新环境下对内部控制工作的新要求的。专业人才的缺乏，专业知识的匮乏，给企业自身带来的经济危害也是不可限量的。 四、供给侧改革下中小企业内部控制对策 （一）加强中小企业对内部控制的理解。对内部控制的正视是做好内部控制的源头。企业应该加强对企业文化的宣传，加强对内部控制的必要性和重要性的宣传和教育，确定落实正规有效的内部控制流程，让员工对内部控制都重视起来，这样才能确保财务部门内部控制工作的顺利实施。这就要求员工认真研究供给侧改革的政策，灵活地将其和实际相结合，在实践中进一步体会内部控制的重要作用，不断总结经验，方能做到真正看到内部控制的重要之处。 （二）合理分配内部控制的权责。针对责任分配混乱的问题，企业可以逐步弥补制度设计上的欠缺，利用建立好完善业务关系档案和业务关系管理体系、业务要有至少两个人参与、推行工作轮班制等措施，将内部控制的决定权从少数人手中分散到整个企业，有效地夺回企业的业务信息知情权。花旗银行在台湾区总经理率众多主管集体跳槽后的短短两三个月内，就依靠其完善的内部控制体系基本恢复了业务的正常开展。这说明企业要想保障业务的稳定，依靠完善的内部控制体系要比依赖个人现实得多。 （三）逐渐提高企业员工专业素养和专业能力。在竞争日趋激烈的今天，高科技发展日新月异，企业急需拥有专业知识的专业人才，提高员工队伍的整体素质，是加强企业竞争力、促成企业发展的重要方式，更和企业员工的自身利益息息相关。在提出供给侧改革的政策后，企业应该加大对内部控制专业知识的培养教育，利用举办内部控制知识学习班，举行内部控制知识讲座等形式，多方面、多形式地帮助员工提高内部控制的知识素养；同时，要积极引进具有高素质的人才，壮大和提升企业员工队伍，提高企业内部控制的专业水平。 五、结语 推进供给侧结构性改革，是我国释放市场活力，推动经济持续有效发展的一项重大突破。中小企业作为我国经济发展不可忽视的重要力量，更要牢牢抓住机遇，努力发挥好自身的作用。财务会计的内部控制是企业的一项重要保障制度，在新的政策条件下，也应该适应新的变化，积极提高内部控制的专业水准，使中小企业经济的科学可持续发展得到有效保证。 中小企业内部控制论文:我国中小企业内部控制存在的问题及解决对策分析 [摘 要]中小企业在我国国民经济中占有重要的地位，是社会主义经济的重要组成部分，对保持经济又好又快地发展、维护社会安定和谐、促进国民就业起到中流砥柱的作用。文章通过理性分析，结合我国中小企业发展的情况，阐述内部控制的概念，分析内部控制存在的问题以及成因，并对如何解决我国中小企业内部控制存在的问题提出了自己的意见。 [关键词]中小企业；内部控制；问题；对策 在当今世界中，无论是各个国家还是地区，中小企业已经成为各国、各地区经济的主力军，中小企业在各国、各地区的国民经济中所占的份额越来越大，在各国、各地区经济发展中的作用不可或缺，对保持经济又好又快地发展、维护社会安定和谐、促进国民就业起到中流砥柱的作用，显然已经成为现在社会经济活跃与否、质量优劣的重要指标。值得一提的是，中小企业在数量、生产总值、安排就业人口、进出口额、纳税等衡量经济发展的各项指标中都占有相当大的比重。 1 我国中小企业内部控制存在的问题 1.1 内部控制环境不理想 在内部环境中，中小企业治理结构起到基础性的作用，它的设计应充分体现出中小企业的治理结构、权责划分、内部机构设置以及企业文化。现代中小企业制度包括健全的治理结构、科学合理的内部机构、合理有效的权责划分、良好的企业文化，这些因素直接影响到中小企业内部控制的执行、经营管理目标的实现、企业未来发展目标扩大等。 在COSO报告中，特别指出“人”在内部控制的作用。好的人事制度能使政策切实有效地落实，能够使有能力的并且品格正直的人发挥正能量，给中小企业带来更大的效益。中小企业中“人”的能力大小以及品格的优良取决于中小企业合理的规章制度、有效的训练、良好的待遇、科学的业绩考评、宽广的晋升平台。但是由于历史和现实的原因，我国中小企业在此方面还比较落后，还没有科学有效的人力资源流转机制，表现在僵硬的管理制度、不合理的奖罚制度、员工积极性的减弱。在人力资源管理上与国外企业存在较大差距，导致常常不能吸引到企业所需要的优秀人才。 1.2 风险评估体系不够健全 目标的设定和风险的识别、分析、应对组成了风险评估体系的四大部分，它也是内部控制一个极其重要的关键环节。科学合理的风险评估，可以使企业在未来的道路上持续发展，将所存在和发生的风险控制在自身可以承受的范围之内。风险预警机制针对的就是企业日常经营管理中存在的某一风险实际和预期结果差异的控制，以此达到中小企业经营管理的目标。风险预警的最高目标是尽量使企业避免风险，如果最高目标没有实现，那么最低目标是降低风险的危害程度。 相比较大型企业，我国中小企业经营管理中面对的风险更多、更高，但其对风险管理的能力与之不相适应。 从我国各类中小企业血淋淋的实际生存情况来说，我们可以得出这样的结论，没有风险管理体系的中小企业注定是要失败的。在市场经济的大潮中，在国内外激烈的竞争中，中小企业不可能一帆风顺，各种风险会扑面而来，甚至可能彻底打倒企业。为避免这样的悲剧发生，风险评估体系就显得至关重要了，提前做准备，事后惬欢喜。 1.3 组织内部信息沟通不畅 畅快的信息沟通渠道在任何情况下都是不可或缺的，特别是有效实现内部控制时。好的信息系统能够使得企业中每位参与者清楚地了解自己的职务，知晓在内部控制中扮演的角色、应有的义务和责任、以及和他人的工作发生关联等，要确保每位员工都知道内部控制相关制度。另外，当有特殊情况出现时，要特别注意事情发生的原因。 我国大部分中小企业由于缺少信息反馈机制，各种违规行为不能第一时间得到纠正，导致此项制度形同虚设。因此加强组织内部信息沟通至关重要，让相关问题如内部控制是否合理、内部控制存在的问题可以及时有效地向上级管理层传达。 1.4 内部监督不健全 保证会计信息的真实有效，是内部控制主要作用的体现，它可以有效地防范中小企业面临的风险与挑战，保证财产、资源的安全，以此达到中小企业经济效益的显著提高。它是对企业经济活动进行制约的系统，是监督机构。内部控制系统正常工作的前提是有效地进行内部监督。但是实际情况是众多中小企业内部审计部门形同虚设，没有相关权力，从业人员不具备基本的会计常识且素质良莠不齐，无法行使相关职能。审计走走过场，流于形式，使得其功能没有发挥应有的作用。当然有少部分中小企业不是走形式，但它的问题是内部审计部门不独立，受人控制领导，对于领导、管理人员的徇私舞弊行为也是睁一只眼闭一只眼。 2 我国中小企业内部控制存在问题的成因分析 2.1 中小企I治理结构不够规范 治理结构的含义是指联系、规范企业高层、董事会、股东等权利和义务的分配，以及相关聘选、监督等一系列问题的基本制度框架。它是权利的再安排，是为股东利益着想的，可以防止经营者与股东意愿背道而驰，确保所有者自身利益最大化。参考此定义来看，我国中小企业治理结构还不够规范，使得中小企业内部控制职责不分。 目前在我国，中小企业的组织形式主要有两种形式，包括有限责任公司和股份有限公司。在股份有限公司中，已经有成功的上市公司。这些中小企业在组织形式上是顺应时代大潮流的，但其在内部管理上依然是落后的传统家族式管理模式，会影响到中小企业内部控制的执行，相当于对未来的发展道路埋下隐患。 2.2 中小企业内部审计职能弱化 在我国，对中小企业的监督主要有两种形式，即内部审计和外部审计。社会审计和政府审计构成了外部审计，其中政府审计针对的主要是国有大中型企业，还没有能力顾及到广大的中小企业，社会审计流于形式，对广大中小企业内部控制来说作用不大。鉴于政府审计和社会审计对中小企业的态度和作用，中小企业内部审计的作用就显得至关重要，特别是内部控制方面。它可以独立、客观、公正地提出指导意见，来规范企业行为，为企业创造价值、达到企业的战略目标。 但现实的情况是中小企业内部审计职能被弱化严重，这点对广大中小企业来说实在遗憾。 2.3 中小企业信息化程度低 在我国中小企业中，信息系统落后的原因主要有以下两方面：第一，中小企业发展进程各不相同，发展水平参差不齐，只有极少部分的中小企业能够独立拥有自己的信息管理部门，企业信息业务复合型人才极度匮乏，并且由于薪金、发展前途暗淡等原因，难以留住人才，影响到企业信息化的发展。第二，信息化需要企业拥有雄厚的资金保障，在信息化建设初期，就需要大量资金投入，到后期的维护、升级则成为长期的资金投入。我国的中小企业资金相对来说并不是很充足，即使通过融资等渠道得到钱，也会投入到生产经营中去，基本不会想到还需要建立企业信息化，这从根本上导致我国绝大部分中小企业没有自己的信息系统。 2.4 中小企业不重视风险管理 风险管理在内部控制体系中作用十分明显，可以帮助企业实现持续经营。风险管理贯穿企业经营管理的各个方面，它由董事会和管理层制定并实施。目的在于识别潜在的可能威胁到企业目标实现的事项，通过采取相应的措施使得危险在可控制范围内，避免带来过大的损失。 在我国，中小企业不重视风险管理主要体现在两方面，即风险管理意识淡薄和管理水平低下。在19世纪中期的国外，风险管理成为了现代化管理的工具，并且越来越受到重视。但是在我国，改革开放以后人们才开始关注、研究风险管理，中小企业开展更为滞后。我国绝大部分中小企业风险意识淡薄，甚至可以说根本不知道什么是风险管理。当然也有少部分中小企业有风险管理体制，但由于种种原因，如组织结构单一、管理缺乏系统性、大局观弱等，使得风险管理水平得不到有效提升。另外我国中小企业家族式管理，也使得不重视风险管理。 3 我国中小企业内部控制完善的措施 3.1 规范中小企业治理结构 企业能够正常运行的一个重要条件就是企业内部控制合理，由于中小企业大部分都是家族式管理模式，因此必须加以改善，使得中小企业能够适应市场经济的环境，以提高经营管理水平，带动经济效益的提高。由于我国特殊的经济、政治、文化、法律情况，以及中小企业自身独特的管理模式，可以从改变中小企业产权结构的单一性、建立经营者和所有者互相制衡机制等方面着手来规范中小企业治理结构。 建立中小企业经营者与所有者相互制衡机制，通过雇佣职业经理人来实现对中小企业的管理。一旦聘用职业经理人来管理企业，那么企业经营权与所有权将实现分离，从而形成董事会、管理者以及各位股东之间的权力平衡。另外，要形成良好的激励政策，促使职业经理人发挥自身的积极性与创造性。通过高效的现代管理方式，使中小企业得到长远的发展。同时需要完善董事会的职责，设立监事会，从这三个方面共同努力建立所有者与经营者的相互制衡机制。 3.2 充分发挥中小企业内部审计的监督作用 中小企业若要充分发挥内部审计的监督作用，首先需要明确内部审计的地位，进一步提升内部审计的独立性，扩大内部审计的范围，从而加强内部审计人员队伍的建设。 独立性作为审计最主要的特征，是审计发挥作用的重要保证，因此完全发挥内部审计独立性的功能可以为中小企业经济效益提高提供保障。内部审计部门与其他管理部门不是隶属的关系，应成为一个独立的并且隶属于公司董事会的部门。通过提高内部审计部门在中小企业各部门中的地位，来保证中小企业内部审计的权威性，更好地发挥其对公司财务状况的监督，针对中小企业面临的风险与挑战，给出合理的意见和可行的方案。不必受到其他管理部门的干扰。 中小企业内部审计的职能不单单是监督，在评价服务、经济咨询等方面也可以大展身手。服务职能是指在企业的经营管理活动中，当内部审计部门发现企业面临的风险与挑战以及内部控制管理缺陷时，要对此问题进行定性以及定量分析，以便对中小企业管理层提供具有建设性的意见和切实可行的改革措施，改善经营管理，提高企业效益，使内部审计部门的咨询评价功能得到真正的发挥。在此需要强调的是，当内部审计的职能从监督变成服务时，不是让其放弃原有的监督职能，而是通过服务职能的完善促进监督职能更好地发挥其作用。 3.3 加快中小企业信息化建设的步伐 我国中小企业信息化相比外国企业来说，起步相对较晚，但近年来发展迅猛，特别是2001年中国加入世贸组织后，中国的市场以及经济重要参与者企业已成为全球市场的一部分，企业、市场没有特别明显的国内外之分。国际间的竞争是任何企业都要面临的挑战。众所周知，相比较于我国，外国发达资本主义国家的企业信息化程度和网络应用水平相对较高。我国的中小企业应该加快信息化建设的步伐，才能拥有和外国企业对抗的资本，迎接新的挑战，通过提高管理效率，降低经营管理成本，来占领市场与商机。因此，我国中小企业信息化建设势在必行，企业、国家应重视信息化建设也成为应有之义。 3.4 建立中小企业财务风险预警机制 一般地，我国企业财务风险预警机制可由以下四个部分构成：财务风险预警的组织机构；财务信息传递、收集系统；财务风险分析系统；财务风险处理系统。 财务风险预警的M织机构。拥有一个完整全面的财务风险预警组织机构，是做好风险预警第一步。财务风险预警组织机构的建立是比较灵活的，可以设立一个专门的组织机构来进行风险预警，也可以从企业其他的管理部门，在不影响企业正常运行的前提下，财务风险预警组织可以独立开展工作，使企业更好更快地运转。 财务信息传递、收集系统。企业财务预警机制建设的关键步骤是建设并完善财务预警信息库。信息库里的数据资源来自原始预警源信息导向数据库的结果。企业各类财务报表、交易信息、国家政策、法律法规以及经济运行情况等各类信息组成信息库的数据资源。财务风险预警系统的基础来自于预警信息库，财务状况的信息、监控数据的信息都来自于此，因此必须确保信息的及时传达、更新，及时添加、更新、维护信息库资料，只有这样才能发挥财务信息系统的作用，有效分析经现状、及时有效发出预警、预知潜在的财务危机。 财务风险分析系统。分析信息系统中所有的数据资源，并且找出潜在的风险因素、类型以及程度，得出可靠的参考数据，这是财务风险预警机制中核心的部分。以建立各种分析指标、建立相应的数学模型为基础，提高财务预警机制的效率，分析指标主要包括独立变量指标和综合变量指标。 财务风险处理系统。企业面临的风险可以通过分析财务系统各项指标来实现，中小企业依据此分析结果，通过处理系统来制定相关的防范措施、尽可能地消除或最大限度地降低风险带来的不良后果，使得企业抗风险能力得到显著的提高，对于已经出现的财务风险进行化解，对于未出现的风险采取措施进行避免，以减少企业损失。财务风险处理系统是守住企业财务安全的最后一道重要的关卡，必须加以重视，这样可以给企业带来明显的经济效益。 4 结 论 自改革开放以来，特别是市场经济建立后，我国中小企业在国民经济中所占的比重越来越大，地位越来越高，已经成为我国社会主义经济的重要组成部分，对保持经济又好又快地发展、维护社会安定和谐、促进国民就业起到中流砥柱的作用。本文通过理性分析，结合我国中小企业发展的情况，阐述内部控制的概念，分析内部控制存在的问题以及成因，包括：内部控制环境不理想、风险评估体系不够健全、组织内部信息沟通不畅、内部监督不健全、中小企业治理结构不够规范、中小企业内部审计职能弱化、中小企业信息化程度低、中小企业不重视风险管理。 根据相应的问题提出了解决的对策：一是规范企业内部控制治理结构；二是充分发挥内部审计的监督作用；三是加快企业信息化建设步伐；四是建立中小企业财务风险预警机制。相信通过以上措施，可以使我国中小企业内部控制得到良好的发展，为中小企业健康成长、壮大提供保障。 中小企业内部控制论文:中小企业内部控制制度存在的问题及对策 摘 要：中小企业在我国国民经济中占有举足轻重的地位，国家促进中小企业的发展，可以保证我国国民经济持续平稳的增长，中小企业对于增加市场就业率，促进市场的竞争，改进先进技术以及保持社会等这些方面都起到良好的作用，因此可以看出中小企业的重要性。但目前中小企业虽然数量很多，但大部分规模小，发展缓慢，失败率高，企业寿命不长。一个极其重要的原因就在于内部财务控制跟不上企业发展的需要。 关键词：中小企业；内部控制；问题 一、内部管理控制起点低 1.企业的基本管理制度不健全，管理随意性大，可持续发展能力差 目前，该市中小企业由于规模不大，大部分从老板到员工只有十几个人，销售收入只有几百万元，比较好的收入能达到3000万元左右。面对这种经营规模，很多企业没有规章制度，觉得没有必要，什么事都是老板说了就行。有些企业虽然建立了内部控制制度，但很少有人遵守，操作起来仍然不按规矩办事。 2.家族企业，为企业健康发展埋下隐患 一些企业的老板总觉得当前道德沦现，信用滑坡，世风日下，似乎周围的人都成了“坏人”，都惦记着他的财产，因此用什么人都不放心，在核心岗位上，采取任人唯亲的方针，或是家人，或是亲戚，或是同学，或是同乡，总之必须沾亲带故才敢用。可是，这种用人方式也有一定的弊端。 3.财务工作人员素质低 中小企业还存在财务人员素质低的缺陷，财务人员不管是自身素质还是职业技能都有待提高，因为他们对内部控制的了解和认识自然存在不足的方面。有的会计人员会计工作的基本技能缺乏，而有的会计人员虽然有一些知识和实践能力，但是他们安于现状，没有继续学习，也会发生违反会计法规的要求。更有一些不具备从业资格的人员现如今正在从事财务工作。 二、内部会计控制方面 1.财务数据失真这种现象在中小企业中经常发生，其主要因素在于首先中小企业偷税漏税现象一直存在，中小企业由于自身的“小”的特点，自认为不管是营业额还是交易金额都不会引起税务的关注，其次中小企业的财务和会计工作存在很大的漏洞，这也导致会计失真现象经常发生。有些小企业由于业务量小，没有设立专门的会计部门，只是聘请一名不坐班会计每月作账。像这类企业，若单据保管人员不慎将票据遗失，就会造成数据不真实。 2.中小企业对资产管理不严 （1）对现金流动不严格，导致资金要么闲置不用要么使用不足。有的企业认为现金越多越好，现金越多使用越充足，这就造成大量资金闲置在那里，造成浪费，还有的企业过度的关注不动产，对企业的现金使用没有计划，盲目进行花费，待企业需要应急资金的时候却拿不出来钱，致使企业陷入财务两难境地。 （2）应收账款周转缓慢，现金收回困难。无论从事哪个行业，都会涉及各种往来业务。一旦企业没有合理的内部控制制度，就会形成赊销账目混乱，加上没有有效的催款办法，因此企业的坏账、死账不断增加，造成企业的资金周转困难。 （3）存货的管理意识薄弱，造成现金呆滞。存货反映企业流动资金运作情况的晴雨表，是企业流动资产中的一个重要项目。当前有许多企业，特别是一些中小企业，对存货管理的重要性认识不足，管理粗放，仅限于日常管理，忽视存货的限额管理和数量管理。中小企业一方面为了保证生产或销售的经营需要，另一方面为了降低成本，零购物资的价格往往较高，而整批购买在价格上有优惠的大批量物资，所以存货积压。但是，过多的存货要占用较多资金，因此和各种费用也会随之增加，因此企业在账目上的支出就会增多。 三、加强内部控制的方法 1.建立完善的内部控制制度 建立行之有效的鼓励政策。中小企业需要对内部控制制度的实施情况做好有效的监督和检查，评价内部控制的有效性，发生内部控制的缺陷，并及时加以改进，中小企业多有的规章制度都是依据国家的的法律法规进行的，明确规定好各方面的责任，做好分工。在定期或抽查过程中，对于严格执行内部控制制度的，应给予一定的鼓励，反之，则应给予相应的处罚。只有调动起大家的激情，内部控制制度才能在企业更好的落实。 2.采用宏观调控政策加强对中小企业的监督作用 中小企业随着时间的推移，取得了令人瞩目的成绩，但面对中小企业的发展困难，市政府在营建好经营环境的同时，更应该通过政策的制定，帮助中小企业加强内功，夯实基础，强肌健体。 （1）政策支持，解决中小企业后顾之忧。目前省、市都出台了中小企业促进实施法案，并在企业融资、引进支持、激励方面都给予了规定和实施，这些政策都是非常好的，给企业的内部控制减轻了很大的压力，但很多方面仍需要在具体的实施上进行详细规定，避免规定与执行，两层皮”现象。 （2）加大支持、监督力度，使中小企业持续健康发展。目前市中小企业仍存在到政府办事难、疲于应付的现象，增加控制成本，另一方面企业配套能力差，得不到支持（如培训、技术咨询等），也造成内部控制跟不上，作为政府，负有在这方面配套内部控制制度的责任。 3.加强中小企业所有员工对内控的认识 首先应该加强中小企业管理者对内控的重视程度。企业的管理者在企业中起到带头的作用，一旦管理者重视起来，那么整个企业都会重视内部控制制度，管理者的重视也是内部控制能够发挥好做作用的一个很关键的因素；其次加强所有员工对内控的认识，这不仅体现在业务水平上还有道德的修养方面，包括职道德和法律意识。现在中小企业面临的情况是专业水平低，基础工作不扎实，面对这方面企业在招聘财会人员的时候应该注重一下会计知识和业务水平，同时应该对他们经常进行业务培训，使他们爱岗敬业，积极进取，通过不断学习和提高自律能力，逐步树立良好的职业道德观念。同时还要对员工进行内控知识的教育工作，加强注重内控的意识，保证所有的工作都在内控规定范围内进行，在企业中营造良好的内控环境，才能保证企业的内控制度得到有效实施。 4.加强对会计信息、资金和应收账款的管理 （1）在工作中杜绝假账。对会计人员和财务人员的培训工作不仅要注重财务知识的提高，也要加强思想道德教育工作，在工作中树立信誉为首，操守为重，坚持原则，杜绝假账，这应该是所有财会人员需要遵守的道德标准。 （2）加强营业资金管理，实现资金管理效益。营运资金是企业是日常经营活动所需垫支的流动资金，是企业理财工作的重点，加强对营运资金的管理是加速资金周转，提高资金利用效果的重要方面。财务管理通过合理安排日常营运资金的使用，达到实现最佳的流动资金管理效益，最合理的发展速度和最佳偿债能力。 （3）对应收账款也要加强管理工作。企业的应收帐款是企业资金回笼的主要方式，因此面对应收账款中小企业都是想尽办法来解决，这样能够尽快回收资金，减少企业的损失。对应收账款进行分析，看有多少欠款在信用期内，有多少已超出承诺的期限，对不同时间，不同金额的欠款，企业应采取不同的收款方式。企业在预测到可能出现的死账问题需要提前做好准备，以便减少死账给企业带来的影响。 四、结束语 由于中小企业的数量庞大，人员居多，因此它是带动国家经济发展的一股主要力量，而他的发展前景也是人们不允许忽视的问题。企业的内部控制制度是促进企业发展的一条主干线，也是企业面对市场竞争能否占据有利地位的奠基石。看到内部控制制度的重要性，因此希望中小企业家们都要重视起来，依据企业自身的发展情况，结合经济市场的动态不断更新变化，制定属于自己企业发展的内部控制制度，并且在企业中做好实践工作，让内部控制制度真正的发挥作用，带动中小企业的发展。 作者简介：姜玖成（1979- ），男，汉族，大学本科学历，吉林松原人，中级经济师，研究方向：内部控制 中小企业内部控制论文:加强中小企业内部控制的思考 摘要:我国中小企业在国民经济中发挥着重要作用,但长期以来重经营轻管理,内部控制现状不容乐观,制约着中小企业的长足发展。因此,加强中小企业内部控制,提升其管理水平的问题不容忽视,本文阐述了中小企业加强内部控制的意义,并针对中小企业普遍存在的问题提出对策建议,最后就中小企业在加强内部控制的过程中应遵循的原则阐述了观点。 关键词:中小企业;内部控制;控制原则 0引言 中小企业在我国经济社会发展中占有举足轻重的地位,但由于种种原因,目前我国中小企业的管理水平与世界发达国家的中小企业相比存在很大差距,而以管理为灵魂的企业内部控制更是由于体制、机制等原因而存在很多不足,严重制约了我国中小企业的长足发展。因此,面对激烈竞争的市场环境,我国中小企业要想获得长久的发展机遇并能抵抗不期而遇的各种风险,应对自身的内部控制给予充分重视。 1中小企业加强内部控制的意义 1.1 有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量由于在经济业务过程中采取了程序控制、手续控制和凭证编号、复核、核对等措施,使经济业务和会计处理得以相互联系、相互制约,做到内部相互监督,从而防止错误发生,即使发生了错误,也易于自动检验和自动纠正,从而有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量。 1.2 有利于保护中小企业财产物资的安全完整中小企业通过加强内部控制,对财产物资的采购、验收、保管、领用、核算、记录和核销等各环节采取各种控制手段,可以防止和减少财产物资被损坏,杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生,从而保护中小企业财产物资的安全完整。 1.3 有利于保障中小企业内部经济活动的合法性守法和诚信是任何企业健康发展的基石,逾越法律的短期行为终将付出沉重的代价。合法性要求中小企业必须将其发展置于国家法律法规允许的基本框架之下,在守法的基础上实现自身的发展,从而做大做强。中小企业通过有效的授权、复核、内部审计等程序,可以避免企业违反有关法律法规,从而有利于保障中小企业内部经济活动的合法性。 1.4 有利于提升中小企业的经营管理效率中小企业通过加强内部控制能够合理地对其内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核,促使中小企业各部门及人员明确目标、履行职责,保证中小企业的生产经营活动有序、高效地进行,从而提升中小企业生产经营活动的管理效率。 2中小企业加强内部控制的对策 针对目前中小企业普遍存在的内部控制意识不强、缺乏有效地内部控制制度、内部审计职能缺失或弱化等普遍问题,笔者认为加强中小企业的内部控制主要应从以下三方面入手。 2.1 要充分认识到实行内部控制的必要性,树立正确的内控意识无论是管理人员还是普通员工都应该从思想上认识到中小企业实施内部控制的重要意义,并重视内部控制。企业管理者要提高自身的管理水平和管理思想,并以身作则,带头执行内部控制制度,不得干预和阻止正常的内部控制活动。普通员工要积极主动地调整适应并严格执行企业的内部控制要求,从而减少不必要的损失,同时中小企业应结合企业自身的特点,加强对普通员工业务技能和内部控制知识的培训,全面提高员工的综合素质。 2.2 结合中小企业的具体情况,建立有效地内部控制制度从中小企业目前在内控制度方面普遍存在的问题来看,中小企业内部控制制度的建设应该重点放在建立一个财和物相分离的内部机制上。应该从内部控制角度来考虑企业内部架构和各个机构的职能分工,尽可能做到内部机构的设置合理、职能明确、相互沟通和制约,以保证每一个经济业务都能够按照科学的程序办理。若因中小企业规模和人员数目较小,无法做到专职专人负责,则应加强不相容职务分离控制,增加岗位设置的牵制性。此外,尤其要重视采购和付款、货币资金、销售与收款、成本与费用、对外投资等方面的控制制度。另外,在建立相对完备的内控制度基础上还应该建立对于执行人员的考核评价机制,做得好的给予适当奖励,反之则给予相应的处罚。 2.3 设立内部审计部门,强化内部审计职能内部控制必须要有监督。监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。中小企业的内部监督主要通过内部审计部门来实现,通过强化内部审计不仅可以监督企业内部控制制度是否被执行,而且还可以帮助企业找出内控的薄弱环节,根据变化了的情况调整内控思路,从而为管理当局提供良好的建议,进而完善中小企业内控制度,使内控制度与中小企业经营变化相适应。这里值得注意的是,内部审计作为对会计行为的再监督,应该获得独立于会计机构的地位,并能制约经营者的行为。 3中小企业加强内部控制的原则 由于与大中型企业相比中小企业有其自身的特殊性,这就决定了中小企业在加强内部控制的过程中不可能像大中型企业那样面面俱到、一步到位,而应该结合具体特点并遵循一些特殊的原则。 3.1 成本效益原则一般而言,内部控制措施制定的越细化、越全面,内部控制的效果就会越好,然而内部控制的任何措施都有成本代价,因此内部控制的任何分工、审核、制衡,都必须考虑是否符合成本效益原则。如果分工和制衡的成本高于其效益,则对该中小企业来说,至少现阶段还不应当采用该项控制。这里值得注意的是,成本效益是从企业整体利益的角度上考虑。如尽管一些控制措施会影响工作效率,但对整个企业来讲,如果不采用该项控制,则可能对企业造成更大损失,则仍应实施该项控制。 3.2 灵活性原则中小企业生产规模较小,行业分布广,生产特点差异较大,决定其不能完全按照大中型企业的方法和要求来设计内部控制制度,不能要求它们像大中型企业那样建立功能完善的会计系统和控制程序。如对于规模较小的企业不可能专门设立内部审计部门,对于其他职责划分也不可能像大中型企业那样严格。中小企业在加强内部控制时,不能完全照搬其他企业的做法,而应当根据本企业业务、规模等特点,灵活地制定适合本企业情况的控制制度。 3.3 重要性原则中小企业受人员、物力、财力等资源限制,在加强内部控制时不可能面面俱到,必须有所取舍。所以应遵循重要性原则,重点控制对企业经营发展有重大影响的事项;而对于一些相对次要的事项,则根据企业的资源状况进行酌量控制。 3.4 逐步推进原则中小企业的发展是一个循序渐进的过程,故中小企业强化内部控制也应逐步推进,随着经营规模逐步扩大、经营管理水平逐步提高、企业实力逐步增强,中小企业原来的内部控制程序、措施的不适应性也会逐步凸显,此时,应当适时对内部控制进行评估,及时发现现有内部控制的缺陷,逐步完善中小企业的内部控制。 中小企业内部控制论文:浅谈加强中小企业内部控制,防范财务风险 摘要：中小企业是市场经济的产物，又是现代市场经济不可或缺的基础，同时中小企业也是国民经济发展的重要推动力量。而我国大多数中小企业由于自身的局限性，没有一个健全而完善的内部控制，从而存在很大的财务风险。本文从分析中小企业如何加强内部控制，防范财务风险提出几点看法。 关键词：中小企业；内部控制；财务风险 0引言 我国的中小企业对经济增长的支撑作用和吸收劳动力优势日趋明显，是技术创新的生命力，是社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。但是，中小企业的管理不善，尤其是内部控制管理方面还有很大差距，从而存在很大的财务风险。 1中小型企业内部控制的现状 1.1 中小企业对内部控制认识不足很多企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作中小企业认为内部控制就是内部监督，企业大多把内部控制看作是一堆堆的手册、各种文件和制度。也有的企业还认为内部控制就是内部会计控制，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制。 1.2 没有内部控制制度或者内部控制制度不健全在我国民营中小型企业大量存在没有内部控制制度的情况。在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。另外有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。 1.3 管理者素质低，内部控制环境差近年来，一些根本不具备从业资格的人员进入财会队伍，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。中小型企业容易推行家长式管理，下属也往往按习惯办事，在这种管理氛围下推行内部控制的环境较差。 1.4 缺乏有效的监督机制为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽人意。有的企业虽然有内部审计，却不能充分发挥其职能。 1.5 公司治理机制不完善内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。在经营权和所有权未曾分离的状况下，中小型企业内部控制结构的建立还有待时日。 1.6 机构设置简单，管理权责不清中小型企业因为规模小、资产少，为了节减开支，往往不设置内控机构，或者机构设置过于精简，一人多岗甚至兼职兼岗,所以实施内部控制的难度较大，内部控制的内涵也较窄。 2通过加强中小企业内部控制，防范财务风险对策 2.1 明确控制目标内部控制目标是内部控制所要实现的目的或收到的效果。我们在构建内部控制目标时，要帮助中小企业战略目标以及企业经营效果和效率的实现，要通过制度化规范标准的构建，规范企业员工的行为，加强行为理性，提高企业的经济效益。 2.2 优化控制环境一个企业的内部控制不可能在真空中进行设计、执行和评价,它必然受到组织结构、职工的分权与责任表达、财务预算等多种因素的影响。控制环境是指建立、加强或削弱特定政策和程序的各种因素，包括管理哲学和经营作风、组织机构、人事政策和程序、确定职权和责任的方法、，并特别强调管理者对内部控制的态度、认识和行为等控制环境的重要作用。 2.3 强化管理者的内控意识企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率产生非常大的影响，企业应走出误区，更新观念，强化管理。企业要为员工建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的令行禁止的管理系统。 2.4 建立内部控制制度公司的控制活动必须有从计划、执行到控制、监督的整体框架。内控制度首先要保证组织机构的适当性，各项内控制度要参照会计法规制定准确到位，切实可行的内控制度，中小企业尤其要重视采购与付款、货币资金、销售与收款、成本与费用的控制制度。 2.5 着重关键环节的控制①授权批准控制。批准控制是指在某项经济业务发生之前，按照既定程序,对其正确性、合理性、合法性加以核准,并确定是否让其发生所进行的控制。②会计系统控制。会计系统控制是企业内部控制的核心，企业应依据会计法、会计准则和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计制度，明确会计核算的账务处理程序，建立和完善会计档案保管和会计交接办法，实行会计人员岗位责任制。 2.6 财务风险控制企业财务风险控制是指企业针对每个控制点建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险进行全面的防范与控制。主要包括：①筹资风险控制。企业的财务结构、筹资结构、筹资金额及期限、筹资成本、偿还计划等都要事先评估、事中监督、事后考核，关键是要保证有一个合理的资金结构，维持适当的负债水平。②投资风险控制。无论是债权股权投资还是长短期投资，企业都要进行可行性研究并根据项目和金额大小确定审批权限，预计可能出现的负面影响及对策。 2.7 提高员工素质，减少误操作带来的风险要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。要想从根本上防范财务风险。关键还是要财务人员勤练内功，提高业务水平。 中小企业内部控制论文:浅议中小企业内部控制优化措施 摘要：改革开放以来，我国中小企业发展迅速，并成为国民经济发展不容忽视的支撑力。但是，大部分中小企业存在着不同程度的内部控制缺陷，对企业的经济效益造成了负面影响，并阻碍了企业的进一步发展。文章以我国中小企业发展现状为出发点，分析其内部控制方面出现的问题，最终为中小企业的良性发展提出适宜的优化措施。 关键词：中小企业；内部控制；优化措施 1我国中小企业发展的现状分析 改革开放以来，我国中小企业取得了前所未有的发展，已经逐步成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量。统计资料表明，全国工商注册企业中，中小企业占了99%，其产值和利润分别约占60%和40%；而且，中小企业还提供了75%的城镇就业机会并在出口总额中占有约60%的份额。此外，中小企业在满足人们多样化需求、培养企业家、进行技术创新、参与专业协作等方面都发挥着积极的作用。可以说，中小企业在一定程度上影响地区乃至整个国家经济的繁荣和社会的稳定。但是，随着企业自身发展以及环境变化，中小企业内部控制问题越来越突出，严重制约了其长足发展。 在日趋激烈的市场竞争的背景下，我国中小企业只有充分地注重自身的内部控制，才能取得长期的生存和发展，同时抵御各种意外预见的风险。此处的内部控制一方面涵盖了企业最高管理层进行经营活动的不同方式，以便授权和指挥；另一方面也包含了核算、审核、分析不同信息资料及报告的流程；同时包括了对企业经济活动进行综合计划、控制以及评价而制定规章制度。能够确定的是在企业经营活动的每一个方面都离不开内部控制，旨在保证企业经营活动的效果、财务报告以及经济信息的真实可靠性。 2中小企业内部控制中存在的问题 2.1 中小企业对内部控制的认识不足企业内部控制制度作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。然而，在我国很多的中、小企业属于家族式的形式，这类企业的领导有一部分文化水平不高，缺乏管理理论知识，习惯搞“一言堂”，他们把企业内部控制的认识还停留在比较初级的阶段，认为内部控制就是内部监督，企业大多把内部控制看作是一堆堆的手册、各种文件和制度,也有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为控制；有的企业甚至对内部控制的认识还未理性化和专业化。 2.2 中小企业内部控制体系不健全从整体来看，我国许多中小企业管理手段存在缺陷，对市场风险也不能充分认识，致使其缺乏一套系统的风险规避机制和完善的内部控制评价机制。以我多年的教学经验和长期兼职会计工作经验以及下企业调研的感受来看，这种制度的缺失主要表现在：许多中小企业在内部控制执行过程中疏于控制，在人员配备上，重要岗位不是层层选拔，而是领导自己指定，有的企业更是为了节约费用一人身兼数职。特别是在货币资金的使用上随意性较大，以及企业各项决策受领导者主观决定过多，缺乏科学严肃的论证态度和严格的论证程序等。长期以来，对企业管理者的业务考核以利润为主要依据，很少对内部控制综合考核，减少了管理层对内控问题进行治理的积极性。 2.3 中小企业内部审计存在缺陷我国《审计法》只对国有单位的内部审计机构做了强制性规定，对非公有制企业未作要求，致使大多数中小企业都缺乏内部审计机构，即使有其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效，审计权威性和独立性较差。这样以来，内部控制的关键点得不到独立审计，致使企业管理得不到有效监督。 3中小企业内部控制的优化措施 3.1 提高管理者的内部控制意识内部控制制度的建立和完善与企业高层领导的重视程度密切相关，可以说内部控制是否有效，在很大程度上取决与企业领导的重视程度。因此，要使管理者深刻的认识到建立内部控制制度的必要性和重要性。针对目前中小企业主要是家族经营、管理者多以其经验进行决策等情况，需要对这些管理者进行专业的管理知识培训并灌输内部控制的重要内容，提高其管理理念和水平，更重要的是要建立起对内部控制的重视，保障内部控制制度的顺利进行。 3.2 完善内部控制制度的设计在建立我国中小企业内部控制制度时，我们要顺应内部控制发展趋势，关注国际内部控制理论演进，同时结合我国具体国情，形成具有中国特色的内部控制体系，并进一步完善其具体内容。例如：在完善内部控制制度方面首先应健全授权批准制度，明确其基本要求和审批、审核人员的设置及审批、审核的范围和权限等；在建立内部会计控制制度中，要合理设置岗位，做到岗位职责清晰、权责利分明。对于配备会计人员教较多的中型企业还应该严格执行会计工作岗位轮换办法；对于现金、实务、账簿的管理严格做到岗位分离，并增强岗位设置的牵制性；在实物资产控制方面要严格原始记录管理制度和计量验收制度，做好对不相关人员不接触资产的管理；对资产的采购、日常管理、维修报废等制定严格的控制程序，建立定期盘点制度等以掌握资产的实际情况，保证资产安全性。 3.3 强化内部审计职能通常来讲，监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程，中小企业的内部监督则是通过内部审计部门来实现的。通过强化内部审计不仅可以监督企业内部控制制度是否被执行，而且还可以帮助企业找出内控的薄弱环节，根据变化了的情况调整内控思路，从而为管理这提供准确的决策信息，进而完善中小企业内控制度，使内控制度与中小企业经营变化相适应。这里值得注意的是，内部审计作为对会计行为的再监督，应该获得独立于会计机构的地位，并能制约经营者的行为，使中小企业在法制轨道中良性发展。 中小企业内部控制论文:浅析我国中小企业内部控制及对策 摘 要 目前，我国中小企业在内部管理中所面临的问题日益严峻，及时调整企业内部控制体系，对我国中小企业来说是必然的需求和趋势。本文从我国中小企业的特点、内部控制必要性、现状来浅析解决对策。 关键词 中小企业 内部控制 对策 中小企业在我国市场经济中具有重要作用，促进中小企业发展，是保持我国经济平稳较快发展的重要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。在我国市场经济体制日益深化的环境下，中小企业建立健全内部控制机制已经成为必然。尤其在当前国际接轨、全球经济高速发展的背景下，我国中小企业在内部管理中所面临的问题日益严峻，及时调整企业内部控制体系，对我国中小企业来说是必然的需求和趋势。 一、我国中小企业内部控制制度的现状 内部控制的主要目标是保护企业财产的安全完整；通过职责分工，严格各项制度、流程等，保证生产和经营活动顺利进行；通过制定办法、监督检查等方法保证企业目标政策的贯彻执行，从而帮助企业达到既定目标。然而，我国许多中小企业的内部控制工作并不出色，控制效果并不理想。中小企业内部控制现状堪忧，存在的问题主要表现为： （一）企业管理人员内控意识不足，内控观念淡薄 就目前来说，我国中小企业多为民营企业，经营权与所有权高度集中，“以权带控”、“一支笔”审批现象尤为严重，管理者常常忽视内部控制制度的建立，许多的企业内部控制制度也往往流于形式。内部控制意识的薄弱往往使公司缺少系统的评判考核制度和奖惩制度，缺乏科学合理的激励机制同样不利于中小企业内部控制的实施。 （二）组织机构设置不合理，内部管理职责不明确 我国中小企业的特征决定了企业往往对纵向间的权利义务关系较为重视，却忽略了横向的协调与合作；而各部门间则缺乏必要的交流，从而导致内部沟通不畅，严重影响内部控制的实施；管理混乱，管理者常常独断专行，忽略企业实际需要；在人才使用方面，容易犯“任人唯亲”的错误，对工作人员自身素质的重视程度不够。 （三）内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性 目前，有些中小企业迫于现实的压力，效仿其他企业的有关制度建立了内部控制制度，但往往制度雷同却不符合企业自身的实际状况，过于简单和条文化，不够科学、健全、严谨，即使有了内控制度但不够全面，岗位设置缺乏牵制性，无法对中小企业实施有效的控制。中小企业的制度不健全主要表现在：第一，主体核算比较模糊，基础工作薄弱，信息失真，核算质量没有保障。第二，制度缺失，导致核算常有违规现象。第三，机构设置简单，岗位分权不明确，人员资源未合理分配、利用。第四，工作相对简单，内部监督力度不够。 （四）缺乏有效的监督机制 为了加强监督，我国已形成了政府监督、社会监督和单位内部监督三位一体的严谨监督体系，但是监督效果却不尽人意。国家监督往往局限于税务对企业偷漏税款的监管；社会监督仅为注册会计师事务所为企业出具相应的审计报告；而内部审计机构在有些企业根本没有设置，即使具有内审机构也形同虚设，不能充分发挥监督职能。 （五）内部控制制度行为主体素质较低 在一些中小企业，因为存在以“任人唯亲”和“节约成本”为原则招用的财会人员，使得素质较低无从业资格的人员混进财会队伍，缺乏从事工作应具备的基本知识与技能。同时，对这些企业财会人员的业务及思想教育又未能跟上，给内部控制造成了极大的隐患。 二、构建有效企业内部控制制度的途径 针对上述问题，结合中小企业自身特点和经营管理要求，提出以下完善中小企业内部控制的建议： （一）提高管理者内部控制意识与内控观念 管理者的经营决策是中小企业内部控制实施的前提，其内部控制意识的强弱直接决定了企业内部控制的成效。为了中小企业的生存与发展，中小企业的管理者应认识到企业内部控制的重要性，树立内部控制意识，积极引导、参与、监督企业内部控制工作的实施，以期实现中小企业的健康发展与稳定经营。 （二）设置合理的企业组织结构，完善公司治理结构 中小企业应当更新管理理念和管理方式，建立现代企业制度。科学地设立董事会、监事会及经营管理层之间的相互监督、层层制约的治理机制，做到责任、权力和利益相统一。同时，管理者应当根据企业所处的环境并结合自身状况，科学地划分符合自身的合理的管理幅度和管理层次，实现各职能部门科学分工、团结协作。并根据需要建立交叉审核、定期复核等弥补性控制制度，为内部控制提供良好的制度环境，确保中小企业内部控制简单高效开展。 （三）结合企业实际，建立行之有效的内部控制制度 不同的企业拥有不同的特点、管理模式、运营模式和体系，根据中小企业自身的特点建立、健全行之有效的内部控制制度，从以下几点着手，对于解决当前中小企业制度不健全，内部控制制度不健全等具有重要意义。 （1）预算控制。中小企业应通过预算管理来实现现金流量控制。即要求中小企业的财务人员以及管理层加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，坚持“以收定支，与成本费用匹配”的原则，明确预算项目、建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行；实施预算资金审批制度；对日常现金流量进行动态控制，及时发现和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。 （2）应收账款控制。中小企业必须建立完整的应收账款核算体系，财务核算准确详实，债权债务关系明确，并且真实完整。同时必须制定相应信用政策评价客户资信程度（通常从信用品质、偿还能力、资本、抵押品、经济状况等五个方面来评价客户的资信程度），选择资信、信誉良好的客户，以减少呆账、死账的现象。加强应收账款的催收力度，提高资金周转率，进而使企业的资金有效地运转，以期创造更多的利润。 （3）实物资产控制。具体内容主要有：建立存货盘点制度。定期盘点存货等实物资产，与记录相比较，看是否存在缺损、残损及过期现象，并查明原因。明确存货保管人员的权利与义务，严格控制对存货及存货相关文件的接触人员，以保证资产的安全，及时入账。业务发生以后，必须立即入账，特别是现金、银行存款，要做到日清月结，防止挪用、私用，保证资金的安全和合理使用。做好档案保管。建立实物资产档案保管制度，便于业务复查。 （4）财务风险控制。债务就好比是一把双刃剑，有效地利用债务，可以大大地提高中小企业的经营收益。当企业经营好、利润高时，高负债会带来企业的快速增长。但另一方面，负债经营要承担相应的利息费用，况且债权人对企业的资产有优先求偿权。如果经营不善，或出现其他不利因素，则中小企业资不抵债，破产倒闭的危险就会加大。 （5）提高行为主体的内控意识，建立行之有效的监督机制。要保证内部控制制度的正常合理进行，就必须提高行为主体的人员素质。应加强对人员的业务培训，提高人员专业技能水平和内部控制能力，树立良好的企业文化，促进中小企业内部控制制度的规范和执行。同时从中小企业自身实际情况出发，科学合理地设置行之有效的监督机制。 总之，中小企业应该注重和加强建立健全企业内部控制制度，通过内部和外部监督机制，并结合自身发展特点，在不同发展阶段对内部控制进行修改和完善，以促进中小企业内部控制目标的实现，进而促进企业持续、快速、稳定发展，提高自身经济效益。 （作者单位为辽宁中平会计师事务所有限公司） 中小企业内部控制论文:中小企业内部控制存在的问题及完善对策分析 摘 要：改革开放以来，我国的市场经济迎来了高速得发展，在外向型经济的带动下中小企业发展迅速，已经成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。但是同时我们看到，由于中小企业特别是民营企业面临巨大的挑战，发展缓慢且很难做大做强。其中最主要的原因就是中小企业内部控制度的缺失。它严重影响了中小企业的管理水平，阻碍了中小企业的发展。因此我国的中小企业迫切需要加强企业的内部控制制度，提高企业管理水平增强竞争实力，最终达到提高经济效益。本文分析了中小企业内部控制中存在的突出问题并提出了相应的对策。 关键词：中小企业；内部控制；问题；对策 中小企业是对大企业、大公司相对而言的，它的员工数量、资金来源、厂房面积、和生产规模与本企业所处的行业的大公司业相比都较小的企业。但同时它也是一个动态的概念，过去是中小企业的，现在有可能变成大企业；过去是大企业的，现在有可能变成中小企业。我国对主要行业的中小企业的生产规模、员工数量、经济效益等都做出了明确地标准和界定。我国的中小企业的定义是由2002年颁布的《中华人民共和国中小企业促进法》中提出：中小企业是指在我国境内依法设立的能够满足需要，为劳动者提供就业岗位，依据国家的政策法令，经营规模属于中小型的各种形式的企业。 一、中小企业内部控制存在问题 1.内部控制观念落后。当前很多中小企业管理者都认为内部控制就是对企业内部各个部门之间相关的经营活动相互监督、相互制约，它就是通过一系列控制活动，达到对企业的各个部门之间控制目标，还有一些管理者认为内部控制就是管理，只要增强企业的管理人员就行了，对什么是内部控制制度不甚了解，不知道内部控制的目标方法。我国目前的中小企业大部分都没有建立内部控制制度，即便是有，也是简单的制订了一些规章制度，根本对为什么设立内部控制不甚了解，只是把企业的内部控制制度看作是一堆手册、各种文件和制度，没有实施。另外由于许多中小企业的生产规模较少，发生了问题，往往都是小问题，不能引起管理层的重视，等到真正出现大问题，往往带来毁灭的结果。 2.不能正确看待成本效益的均衡，没有风险意识。我国中小企业内部控制制度的建立不完善，很大一部分原因是由于自身的资金、知识水平的局限性，建立企业内部控制制度需要花费很多的人力、物力、财力等，同时内部控制带来的效益不是一蹴而就的，它不像中小企业在生产环节提高生产技术、减少成本等那样地方法产生直接的经济效益，而且良好的内部控制系统往往需要很长的时间才能带来优势，投入量较大，花费较多，得到的效果却不是很明显的。因此很多中小企业特别是规模比较小的企业受困于自身的局限性就认为不必对内部控制花费，只要制定几条规章制度就行了，找几个人员进行管理就行了，不必投入资源在内部控制系统上。 这种观念和想法可以使企业节约了一部分资源，可以在一定范围提高企业的经济效益，但是不利于提高企业的竞争力，不利于开展长期的经营活动。减弱了企业对风险的重视程度，一旦遇到新问题时，内部控制不能够提供相应的制度以及无法采取相应的活动，处理问题往往凭着管理者的管理经验，过于主观，没有人对管理者提出的控制活动进行审查、验证其可行性。导致设置的制度是一纸空文，一些管理者就不按照制度实行，仅仅管理制度中的几条也不遵守，使管理中的错误越积越多，对公司产生严重破坏作用，最后可能导致企业的灭亡。 3.组织结构不合理，信息化建设不足。中小企业内部控制不健全甚至缺失，即便有的中小企业设置相应的内部控制的制度但往往没有执行，在日常经营活动管理中很难做到不讲私情，处理问题时太讲情面，这就导致了制度形同虚设等问题。同时由于企业的组织结构设置得不合理，内部各个部门之间、管理层与基层之间缺少信息的沟通方法，信息传递落后，不能快速地反映问题，不能及时监督，信息严重失真。组织结构不合理没有相应的监控机制，导致各个部门之间互相对付，效率不高，一旦发生困难就没有主心骨，互相埋怨，处理事情没有大局观念，只顾自己的一亩三分地。 4.管理人才的缺乏。但在我国，绝大部分中小企业，特别是民营企业都是小作坊之类的企业，自我国的改革开放以来，它们之所以能够建立起来，主要是由于这些企业家们抓住了市场的机会，利用国家的政策鼓励企业的发展，在面对风险时的大无畏精神，许多中小企业管理者对内部控制不了解、也不清楚，总是对它不重视，在他们看来市场的风向最重要，对自己的判断充满自信。由于受到自身的知识水平、眼界的限制，就很容易造成凭借个人的直接控制，不相信内部控制。对于中小企业的管理者和基层员工而说，由于中小企业特别是中小民营企业在在选择重要的岗位时候，都受到了自己的亲戚、朋友的要求，而且他们在选择人员担任时也选择自己的亲戚朋友，他们认为这些人用起来顺手。但是这些人没有相对应职位的能力，眼光狭隘，对上只会溜须拍马，对下又妒贤嫉能，限制了一系列优秀的人才进入企业，使得企业的优秀人才缺乏。 二、强化中小企业内部控制的对策 1.增强管理者的素质和内部控制的意识。中小企业管理者的职业素质直接影响企业的日常生产经营活动，从而会影响到企业内部控制的实施的效率和效果。内部控制是一个过程，它的成败是与企业所有的参与者的行为和意识密不可分，但是管理者对内部控制的意识是才关键。为了谋求发展，企业应该招收高素质毕业人才担当管理者，定期对他们进行培训，传授经验与教训，使他们对内部控制的重要性得到充分地了解，否则不重视内部控制，只能走向灭亡。提高管理者的观念、提高管理者的对内部控制的意识才能从根本上使中小企业的内部控制制度建立起来，实施内部控制的基础。 2.建立健全风险评估机制。风险管理是企业内部控制的重要内容。中小企业应当根据自己的自身情况采取有效地防范措施，比便出现因为风险应对不当而对企业带来的毁灭打击。我们可以采用设置一个风险管理部门，由企业的各个部门都要参加进来，大家集思广益、畅所欲言，提出各自在经营活动中所遇到的风险的问题，碰到解决不了的问题，可以聘请一位外部专家来进行处理。这样既节约成本，又使得中小企业应对风险的能力大大增加，提高竞争力。中小企业应当设立一个良好的信息与沟通系统。管理者要多多向基层车间走走、看看，了解了解企业普通员工的生活状态、心里需求，做到了如指掌；建立管理信箱制度，广大员工一旦出现什么问题可以及时进行沟通。 3.建立内部控制检查和评价系统。在中小企业在管理中要求我们不仅仅有建立相关内部控制的检查和评价体系，还要在日常的评价过程中做好一个管理者该有的职业素质，做到公平公正的对待每一个员工，不徇私情，眼里不容沙。在企业运行过程中，我们可以建立定期抽查和采用不定时的随机抽查的方法，对企业内部审计制度和内部控制制度设置审查制度，在抽查过程中做到有功者奖有过者罚，保证这些制度的实施。但是不仅仅需要建立中小企业内部控制的监督，还要实行外部监管。中小企业由于自身条件的不足可以几个企业聘请一个团队，对自己进行服务，节约成本。监督主要是对重要岗位和利益相关者进行的监督。 4.加强预算管理和强化会计系信息系统的运用。一是加强预算管。预算管理是一个企业的关键，它分为全面预算、经营预算、财务预算等。涉及到了企业的各个方面，做好预算能够使企业事半功倍。做好企业预算可以加强企业内各部门人员检查自身的工作和其他各部门之间的联系，提前知晓在各种活动中遇到的挑战、困难、阻力，设置一系列目标在年末通过考核企业各部门完成的预算的情况，可以判断工作情况，知晓错误的地方，解决问题，划分责任，以便改进，提高工作质量。二是强化应用会计信息系统。为什么要单独将这一点列为一个重点呢，主要是因为作为一个财务人，我深深地了解会计信息系统可以使工作更快更好的完成，我国的会计电算化起步比较晚导致人们对会计信息系统的认识不够，尤其是中小企业。因此中小企业必须要提高对认识会计信息系统的优势的认识，借助先进的技术来进行企业的各项管理活动。我国要加强对这方面的投入，多多宣传，引导中小企业使用这些技术，增强其竞争力，只有这样，中小企业才能做大做强。

金融分析论文:金融危机下毕业生就业对策分析 摘要:全球经济状况向来是就业水平的晴雨表,金融危机在影响我国经济发展的同时,也会对大学生的就业带来一定的负面影响,而2009届毕业生面对不容乐观的就业形势该何去何从?阐述当今大学生就业形势和应对办法。 关键词:大学生;金融危机 ;就业 1金融危机下的大学生就业形势 2008年的全国高校毕业生人数高达创历史纪录的559万,比2007年增加64万人,而2009年将突破600万人。与此同时,2008年我国GDP同比增长9%,这是中国经济增速自2006年以来首次降至个位数,经济增长速度下降必然会影响就业的增长空间。尽管如此,由于我国仍然保持着GDP的高增长水平,就业需求增长的基本环境并没有受到太大影响,关键问题在于经济增长的结构变化对就业需求的结构有很大影响。金融危机直接影响行业就业,并可能引发更大规模的就业冲击。原本风光无比的投资银行、证券公司、保险等金融机构,几乎都大幅削减甚至取消了校园招聘计划,而近年来发展势头迅猛的外资银行也放缓了发展步伐,地产、汽车、广告等实体经济受到波及,石油石化、能源、矿产、出口贸易、物流类也前景不明。 中国社会科学院的2008年《社会蓝皮书》显示,2007年全国近500万高校毕业生中,至今仍然有100万没有找到工作。与经济增速的放缓相反,逐年增加的大学生人数,给今年应届大学毕业生增加了许多就业压力。 2金融危机下的就业前景 作为一个拥有13亿人口的大国,其潜在的经济需求是极大的。社会转型、工业基础设施与信息基础设施的建设都是最为关键的经济发展平台。在未来很长的一段时间内,这都将是吸引就业需求的一个重要渠道。特别重要的是,伴随着我国经济结构的调整,经济发展对大学生的需求将会更大。全球竞争以及中国总体生活水平的提升导致中国不能永远享受劳动力成本的优势,产业结构升级是必然趋势,对受过高等教育的专业人员的需求应该有比较大的空间。一个突出的例子是国家创新战略,这将使得我国21世纪的社会经济发展在很大的程度上有赖于基于长期人力资本投资而形成的高端劳动力群体。可以说,我国的经济发展与产业结构调整初步进入了一个良性循环的状态,这为大学生就业需求的增长准备了广阔的空间。 同时,政府就业政策的持续优化将会为大学生从学校到工作的转换创造更好的就业环境。教育部门积极出台七大举措全力促进2009年高校毕业生就业:一是教育系统迅速行动,逐级落实责任,关心和帮助每一个学生的就业。二是千方百计为毕业生,特别是为受经济形势影响较大专业的毕业生收集岗位信息。三是举办系列招聘活动,全面提高就业信息服务水平。四是全面加大创业支持力度,大力推动毕业生自主创业。五是积极开展有针对性的就业指导服务,重点帮扶就业困难毕业生。六是广泛组织实习实践,进一步提高毕业生就业竞争力。七是要求深入开展思想政治教育。高校积极应对形势变化,加强对毕业生的国际国内形势教育,引导学生理性、辩证地认识就业形势,帮助学生坚定信心,树立“先就业、再择业”的就业观,积极主动地就业;同时,大力倡导“行行可建功、处处能立业、劳动最光荣”的就业观,积极鼓励和引导毕业生到西部、到基层、到祖国需要的地方建功立业。 此外,国家就业激励政策的实施也将会更有效地支持国家整体人力资源发展战略,支持国家经济和社会发展战略的要求,最终实现个人、用人单位和国家“三赢”结果。 3金融危机下毕业生的应对之策 逐年增加的数以百万计的高校毕业生与经济增速放缓的局面形成了鲜明的对比,金融危机下的就业压力不言而喻。然而面对已成事实的严峻就业形势,大学生们更要学会冷静思考,积极行动,才能做出正确选择。 3.1调整心态、理性分析 首先,大学毕业生要相信市场是公平的。职业化程度高、学习能力强、团队合作好的大学生,永远会被市场需要;要自信通过努力,是可以找到一份适合自己的工作。其次,大学毕业生在毕业之前就应该多了解当前的宏观经济走势和就业形势,并提早规划自己的职业,不要把自己关在学术的象牙塔里。最后,大学生要清醒客观 地认识到现在的就业形势很严峻,应该变压力为动力,适当降低期望值,还要加强职业能力的培养,也就是要放低姿态,要懂得从基层做起,吃苦耐劳,这样的态度更能获得就业机会。 3.2积极行动、调整策略 俗话说,求人不如求己。要想比别人多点机会,就必须要增加自己的工作经验,尽早到单位进行实习,以此增强就业竞争力。同时,应树立“先就业、再择业”的就业观,积极主动地就业。要多尝试,不气馁,善于总结,能客观评价自己,避免高不就低不成,应根据自己的个性、能力,作出个性化的职业选择,不要把求职的目光盯在传统的“集中”的区域、行业、单位。尽管金融危机会给毕业生就业带来不利影响,但我国政府出台的大力度拉动内需政策,将带来不少新增就业机会和岗位供毕业生选择。同时,农村基层岗位和中西部地区对高素质人才的需求缺口依然给就业开辟了新的途径,只要毕业生能正确认识自己,找到能施展自己才华的舞台并不困难。 在当前的金融危机中,一些用人单位的用人需求并不特别明朗,大学毕业生的求职应有长远打算,寄希望在短期中就能找到合适工作是不现实的。 3.3掌握方法、轻松面试 让别人了解自己的最直观的方法就是制作一份清晰的简历,所以求职的第一步是要学会制作个人简历。简单明晰的简历更容易让招聘方抓住重点。因此简历一般用A4纸打印一页即可,最多不要超过2页。简历内容应该包括个人基本信息、学习经历、知识结构(所学专业及核心课程的列表)、实践经历、获奖情况、技能证书以及与工作有关的兴趣爱好。在“应聘职位”一栏,不要为了增加录取可能而填写过多的职位,一般填写一个职位,最多不超过两个职位。一般,招聘方接到求职简历后最关注的内容依次是:社会实践和兼职经历、所学专业、毕业院校、英语和计算机水平、性格及爱好特长、外在形象等。在面试中,企业最看重的首先是个人潜质,也就是应聘者与岗位的匹配度;其次是专业知识、谈吐、个性特征和形象气质。而在人的素养方面,最不能让企业负责人接受的是“不诚实”。所以在面试中要尽量放松,恰如其分地展现自己的风采,切忌夸夸其谈、虚假捏造。 遭遇金融风暴就业形势可能较严峻,大学生对此要足够重视,但也不必焦虑,目前受影响较大的往往是劳动密集型企业,而且并非所有专业都“过冬”。调查显示,不同的专业区别很大,外贸、房产、金融、物流等专业受冲击最大,而受国家拉动内需的宏观调控政策影响,基础建设、能源电力等行业反而有些企业大幅吸纳人才。 就业是民生之本,富民之路,安国之策。上有国家政策的大力支持,下有社会各界的热心帮扶,无论就业形势将如何严峻,我们大学生更应该积极面对,调整心态,努力提高自己的综合素质,实现自己的人生价值。 金融分析论文:对贸易中心转变中金融要素分析 在经济历史进程中,国际贸易的集中与金融业的集中在地理位置上具有重要的相关性。北美和欧洲各国的大多数传统金融中心同时也是贸易中心,这是由于在国际贸易中心营业的公司要进行大量的货币结算,非常适合成为地区间和国际间的清算中心;另一方面,国际金融中心的重要功能就在于它便于进行国际金融及国际贸易活动,这就要求它必须是地理位置优越、交通发达的城市。 一、金融发展有利于国际贸易的开展 (一)金融发展影响国际贸易模式 金融领域的发展给一个国家更依赖于外部融资的产业带来比较优势。RajanandZingales(1998)提出的金融发展比较优势假说认为,在具备高度发达的金融体系的国家,对外部融资高度依存的部门具有较高的增长率。金融发展对国际贸易结构的影响主要体现在商品结构和地区结构两个方面。从商品结构上看,金融发展可以促进国际贸易结构升级,进而促进进出口贸易结构的改善。从地区结构来看,容易出现“马太效应”,即在其他条件不变的情况下,金融越发达的地区,贸易就越发达。 (二)金融发展影响企业国际贸易竞争力 国际贸易金融服务主要包括国际结算、国际贸易融资和国际贸易风险规避等。国际贸易金融服务业的发展,不仅可以促成企业的国际贸易业务,还有利于降低企业的融资成本,减少风险和损失,从而提高经济效益和国际竞争力。JuandWei(2005)和HolmstromandTirole(1998)的金融合同模型应用于Hechsch-er-Ohlin-Samuelson(HOS)框架,推出了企业均衡的内—外部资本结构,关于企业贸易的一般均衡理论。该理论认为,金融发展对提高企业竞争力起关键作用。 二、金融在国际贸易中心不同发展阶段的作用 (一)推动市场拓展阶段 在这个阶段,流通货币不足以及海外市场不通畅成为突出的问题,这就必须通过海外市场的拓展,为商品寻找更广大的市场。然而这种海外市场的拓展存在很大的不确定性,风险极大。对于普通商人来讲,很难单独完成这种任务,必须借助资本的力量。于是,民间资本借贷形成风险融资,信用票据的合法化使得海外探险成为可能。所以说,这个阶段金融促进了海外市场拓展,创造了巨大的商品需求,引起了繁荣的国际贸易。比利时的安特卫普和荷兰的阿姆斯特丹先后成为世界贸易中心,正是金融发挥了巨大的作用。1531年,安特卫普就建立了第一个真正意义上的交易所大厅,取代了传统集市的贸易职能,更好地发挥出集聚的金融职能;17世纪初,阿姆斯特丹成立了全世界第一家股份公司(荷兰东印度公司),发挥了对外投资在贸易中的巨大作用。 (二)推动商品生产阶段 这一时期,科学技术不断进步、发明创造不断涌现,促成了工业革命,工业制成品成为国际贸易的主要商品。所以,此时形成的国际贸易中心除了是优良海港以外,还必须是工业制造业基地。伦敦和纽约就是这期间逐渐壮大和成熟的,成为近代国际贸易中心。此时,推动铁路建设、科技发明创造都需要大量的资本投入,正是资本迎来了工业大生产时代,创造出巨大的商品供给。17世纪末,世界上第一家国家中央银行———英格兰银行在伦敦成立,随着海外贸易的扩张,各类银行、保险、证券等金融机构相继在伦敦设立,伦敦金融城初具规模。而纽约是美国独立后最大的城市,主要金融区域在华尔街,设有纽约证券交易所、美国证券交易所以及各类投资银行。 (三)影响价格制定阶段 “二战”之后出现的一些新的国际贸易中心,如东京、香港、新加坡等都具有区域性的特点,是亚洲作为世界经济重要崛起力量的直接结果。这一时期,贸易商品扩展到中间产品、信息产品、服务产品,甚至金融产品,据有关机构统计,现在全球90%以上的贸易活动都需要融资、担保、保险或其它金融服务。无论是传统的国际贸易中心伦敦、纽约,还是新兴的贸易中心东京、新加坡等,它们的主要功能已经从货物集散向全球市场话语权以及作为全球价格发现和资源配置的风向标转换。纽约商业交易所的NYMEX能源指数、芝加哥期货交易所的CBOT农产品指数和伦敦金属交易所的LME有色金属指数牢牢控制着世界上大宗商品的定价权。 三、对上海建设国际贸易中心的启示 (一)快速推进上海金融中心建设,改变“贸易大国、金融小国”局面建设一个与我国贸易相适应的金融市场,包括金融机构、金融产品、金融从业人员等。要牢牢抓住货币大流量贸易,并使之成为贯穿金融中心建设的核心。上海国际金融中心的建设,应该走实体金融优先的道路。实体金融和虚拟金融是金融中心各大功能中两个必备的组成部分,但虚拟金融是要建立在实体金融基础上的,离开实体金融的基础片面发展虚拟金融的教训,在这次美国金融危机中已暴露无遗。而且中国和上海大力发展虚拟金融的法规、知识、技能和人才等方面的准备也还未完善。 (二)完善大宗商品期货市场,争夺大宗商品定价权新型贸易中心应该具有大宗商品价格发现功能,即商品定价权。但现在大宗商品的定价权都集中在欧美国家手中,形成了NYMEX能源、CBOT农产品和LME有色金属为主的几大商品定价中心。从历史经验看,要成为真正的定价中心,必须做到:一是期货市场价格波动能够真正反映出国际市场需求的波动。这就要求市场是开放的,面向世界、全球参与的,因为一个封闭的市场只能是国内定价中心。二是交易量、库存和保证的保有量都要达到一定的额度。只有相当的规模才有足够头寸,市场才会活跃。近年来,中国尤其是上海大宗商品期货发展迅速。上海燃料油期货价格成为亚洲地区现货贸易定价的重要依据之一。在“上海价格”的带动下“,中国标准”的影响力也不断增强。 (三)打造贸易平台,转型交易方式在经济全球化以及新科技革命带来信息化、网络化飞速发展的条件下,国际贸易呈现“去中心化”趋势,电子商务平台、网上贸易信息平台、电子交易支付平台快速成熟。相对于传统国际贸易中心主要依赖实体贸易网络,现代国际贸易中心以虚拟网络来支撑实体贸易网 络。一方面,上海要集聚交易量大、辐射面广、功能完善、管理先进的专业交易市场或交易机构,依托上海已有资源或传统优势所形成的某些专业产品的中心交易市场,逐步凸显实体贸易、网络贸易基础性作用。另一方面,要更加注重贸易方式创新,充分利用信息技术带来的虚拟网络。充分吸收电子商务企业在沪高度集聚,促进贸易营销网络从实体向虚拟发展,从市域向区域乃至全球延伸,拓展上海国际贸易中心的广度和深度。 (四)形成贸易数据中心,推出现货贸易指数整合长三角资源,搭建平台,在虹桥商务区成立贸易交易中心。对商品询价、成交以及网上交易等进行数据记录统计和建模分析,借鉴“义乌指数”,逐渐形成囊括范围更广的“虹桥指数”。“义乌?中国小商品指数”选择一系列反映义乌小商品批发市场运行状况的指标,进行综合处理,用以全面反映义乌小商品价格和市场景气活跃程度的综合指数,主要由小商品价格指数和小商品市场景气指数及若干单独监测指标指数构成。 金融分析论文:办公自动化软件用于金融市场的分析 当前,金融产业逐渐走向混业经营模式,证券、股票、保险、基金、银行等均是金融市场的范畴,如何维持各个行业支构之间的协调性,这些是企业经营者继续考虑的问题。因此,充分发挥办公自动化软件功能,对金融市场展开全面分析,可以促进金融业经营的可持续发展。 1 办公自动化软件特点 办公自动化(OA)是信息化时代企业经营模式的特点,其不仅适应了科技化产业背景要求,也顺应了我国经济转型期的相关要求,为行业经营:请记住我站域名创建了高科技平台。 1.1 功能性 办公软件指可以进行文字处理、表格制作、幻灯片制作、简单数据库的处理等方面工作的软件。企业走信息化改革之后,对计算机软件功能要求越来越多,这是现实办公事务处理所需要的。办公自动化软件可根据行业用户提供对应的功能,满足日常经营及市场分析等多方面的操作要求,具有广泛的功能性特点。 1.2 多样性 科学技术发展促进了计算机应用软件的多样性改造,办公软件产品形式也呈现了不同类别,满足了办公人员多方面的作业要求。例如,金融行业办公软件更加多元化,主要包括微软Office系列、金山WPS系列、永中Office系列等。多样性软件用于行业分析,可减少人工参与金融事务处理的难度,建立了高科技经营模式。 2 金融市场分析面临的主要问题 金融业是我国新型行业的典型代表,近年来在国民经济总收入中占有较大的比例。但是,受到经济全球化大市场的影响,国内金融市场依旧面临着不同的波动性,尤其是市场环境变化而扰乱了经营秩序,给企业造成了巨大的经济损失。金融市场分析是对行业变化的预测性评估,应用计算机软件展开自动化分析活动,主要研究问题包括: 2.1 客观性问题 强调调研活动必须运用科学的方法,符合科学的要求,以求金融市场分析活动中的各种偏差极小化,保证所获信息的真实性。市场客观性问题是不可避免的,具有无法人工预测的特性,市场分析失误会对经营者决策造成了很大困境。 2.2 系统性问题 金融市场分析是一个计划严密的系统过程,应该按照预定的计划和要求去收集、分析和解释有关资料。金融市场分析是为决策服务的管理工具,企业要积极选用自动化软件辅助办公,及时预测到金融市场可能发生的变化,做好市场决策应对工作。 2.3 营销性问题 市场分析应向决策者提供信息,而非资料。资料是通过营销调研活动所收集到的各种未经处理的事实和数据,它们是形成信息的原料。信息是通过对资料的分析而获得的认识和结论,是对资料进行处理和加工后的产物。 3 办公自动化软件用于金融市场分析 计算机软件是OA系统的核心构成,不同软件可以发挥出多种操控功能,用其作为企业经营调度中心具有多方面优势。笔者认为,办公软件用于金融市场分析必须发挥其功能,将软件功能用于市场分析的多个方面。 3.1 远程办公 远程调控主要是集成金融企业的各项信息,标准配置工资管理、考勤管理、人事管理等极具价值的模块,为市场分析提供更大规模的数据中心。OA系统根据金融市场现状收集相关数据,为软件执行自动化程序提供真实参考,提升了办公人员决策的科学性。 3.2 数据处理 Windows网站服务器与MSSQL数据库的完美结合,使得软件性能得以充分发挥,更可利用多台计算机组成高性能应用集群,全面面向金融市场规模化应用。OA系统用于金融数据处理具有智能化优点,避免了人工参与数据处理的缺陷,使市场分析数据结果的准确性更高。 3.3 安全保护 基于OA系统的企业办公软件,在市场数据保护方面也有显着的功能优势。例如,金融数据存取集中控制,避免了数据泄漏的可能;提供数据备份工具,保护金融系统数据安全;这些可以防止商业竞争中数据库资源丢失,影响到金融业经营发展的可持续性,加快了产业结构模式改革。 3.4 定期升级 OA软件成熟度很高,可实施性很强,为市场分析提供了便捷性。在大量用户实际使用的基础上,OA软件历经多次版本升级,按照金融业经营改革要求进行调整。为了适应金融市场分析的自动化趋势,企业要定期更新OA系统以辅助经营模式,为产业科技化发展做好充分的准备工作。 4 结论 总之,面对良好的市场经济秩序,金融行业开始创建现代化的经营调控模式,以计算机应用科技为中心实现自动化生产,这些有助于金融经济体制深化改革。OA软件用于金融市场分析,减小了人工参与市场数据处理的难度,提升了数据分析结果的准确性,适应了金融行业科技化发展要求。 金融分析论文:分析网络金融会计信息系统安全体系的构建 电脑网络信息的高速发展,为各行各业工作效率的提高提供了巨大的方便,在某种程度上甚至可以说,不少行业和部门离开网络信息系统就无法开展工作。但网络侵权问题也随之而来,而受害最深的单位莫过于金融会计等行业,其一旦受到侵权,往往就会造成巨大的经济损失。如何建立起金融会计信息网络系统安全体系,已成为一个急需解决的重大问题。多年以来,人们往往依靠加密技术、数据备份、防病毒到近期网络环境下的防火墙、入侵检测、漏洞扫描、身份认证等等来保障信息系统的安全。但实践证明,只有这些还是不够的,还有不少多变的复杂的安全威胁和安全隐患让你防不胜防。 据统计,我国公安机关自2000年至2009年,共破获利用网络犯罪案件16700余起,缉捕犯罪嫌疑人19300余人,涉案总价值近95亿元。有统计报告称,将受侵权案件进行归类,发现属于管理方面的原因比重高达60%以上,而这些安全问题中的95%是可以通过科学的信息安全管理来避免的。因此,加强安全管理已成为提高信息系统安全保障能力的可靠保证。在提高安全管理技术手段的同时,还要从制度和管理机制上提高安全管理水平。俗话说“三分技术,七分管理”,由于金融信息系统相对比较封闭,对于金融信息系统安全来说,业务逻辑和操作规范的严密程度是关键。加强金融信息系统的内部安全管理措施,层层建立起组织管理系统,制定和完善内控的各项规章制度,不断改进和加强程序的操作与管理技术,是做好金融会计信息系统安全管理的根本。 一、金融会计网络信息系统面临的挑战 目前,网络信息和技术的广泛使用,给金融会计网络信息系统带来了多方面的风险和隐患,金融会计网络信息系统正面临十分严峻的形势和挑战。 (一)金融行业的管理落后于金融网络系统发展的需求 目前,我国金融业的网络信息安全管理工作还存有不少漏洞,从领导决策、内部安全制度管理到网络技术的安全管理,都还需要直一步加强。曾有金融界专家根据我国金融网络信息安全管理不佳的现状指出:“信息资产风险监管是金融监管体系的核心理念。”这里说的信息风险资产是指在网络信息化进程中,信息资产的设计、规划、服务、运用、监管以及操作等过程中产生的业务风险。从目前我国整体形势来看,金融会计系统的安全管理制度都已比较完善,但从上级机构对下级机构的监管和指导上还处于一个较低级的阶段。因为往往缺乏完整的认识,缺乏统一的监管目标,缺乏上下级之间监管的运作机制,从而造成上下级监管不到位,就不同程度地消弱了网络信息安全管理的实际效果。 (二)核心设备和技术依赖国外,造成安全隐患 目前,我国的网络信息系统所使用的操作系统、芯片、数据库等大多数还是由外国生产和提供,其中有些人为设置的软件陷井和系统漏洞,往往就会使我们防不胜防。有人在调查中发现,外国人生产设计的操作系统和数据库及一些重要网络系统中使用的信息技术产品等,都不可避免地存在着一些安全上的漏洞。这些漏洞其中有的是疏忽造成的,但也有的是有意设置的。在网络运行中,这些安全上的漏洞就有可能被人利用实施入侵,被人破坏设备程序或从中窃取机密信息和数据,实施经济犯罪。 (三)境内外网络违法犯罪活动呈快速发展趋势,金融会计网络信息系统安全将面临严峻的网络技术挑战 金融会计网络信息系统和其它重要信息系统正成为国内外不法分子进行攻击和破坏的重点目标,他们都是利用自己高尖端的网络信息系统技术进行犯罪活动,只要我们一时的疏忽和松懈,就会让坏人有机可乘,给国家和集体的财产造成很大的损失。目前,从全国的形势来看,不法份子正在利用其所拥有的高科技,在整个金融界无孔不入地从事破坏活动,已有不少金融会计信息系统受到他们的攻击,并给我们的金融业造成了巨大的危害,所以说,我国目前金融会计网络信息安全的形势十分严峻。2009年国防科技大学的一项研究表明,我国与互联网相连的网络管理中心95%都遭到过境内外黑客的攻击和侵入,其中以银行、金融和证券机构为其攻击的重点。 二、应对措施 (一)加强金融网络信息系统安全管理的行业监管和制度建设 目前,随着我国社会经济的快速发展,网络信息安全工作也已受到国家有关部门的高度重视。尤其是近几年以来,党和政府开始把金融信息系统安全工作提到了促进经济发展、维护社会稳定、保障国家安全、加强精神文明建设的高度,并提出了“积极防御、综合防范”的信息安全管理方针,同时,各级政府还专门成立了网络与信息安全领导小组、国家计算机网络应急技术处理协调中心(简称CNCERT/CC)、中国信息安全产品测评认证中心(简称CNITSEC)等,初步建成了国家信息安全组织保障体系,为金融会计系统网络信息的安全管理打下了一个良好的基础。具体到一个行业和部门就更应自己对加强信息系统安全管理重大意义的认识,在国家高度重视并建立防护机构的基础上,建立起自己的信息安全管理组织,联系本行业、本部门的工作实际,科学认真地制定出确保金融信息系统的安全管理措施。管理措施主要应包括领导责任、安全管理人员的职责划定以及工作人员技术管理、操作程序上的具体要求和防护策略。同时应要求将各种安全策略规范化和实用化,加强其可操作性,以保证安全管理人员在工作中具有明确的依据或参照,并便其形成一种人人都严格实施的工作制度。 为了进一步从根本上强化金融网络信息系统的安全管理,还应建立起跨部门的金融行业安全协调机制以及关键时期的安保工作机制,加强信息安全的检测和准入制度,层层建立起信息资产 风险评估体系,切实提高信息系统安全管理水平,保证金融业的长期稳定和发展。上层金融机构要切实加强对下属中、小金融机构的监管,并加强具体指导和提供各项服务。加强对下属金融机构的业务、技术培训,提高其安全防范意识和防范技能,帮助中小金融机构规避各种风险,实现持续发展。各金融系统还应自上而下地成立行业网络信息安全领导小组,并随之建立起一系列的信息安全的报告制度、通报制度和联席会议制度,真正建立健全运转灵活的、反应灵敏的信息安全应急协调机制,及时消除隐患,快速有效地应对各类突发事件,从根本上降低和消除各类重大事故的发生,保障金融业健康有序的发展。 (二)强化网络信息的安全机制建设 在网络信息机构、制度建设的基础上,必须加强行业、部门内部的安全机制建设。这就是说,机构和制度的建立固然重要,但更为重要的是机构和制度的运作是否能够形成一个科学有效的内部管理机制,没有形成一个科学有效的管理机制,机构和制度都将形同虚设。安全机制建设的内容应包括:一是层层建立岗位安全责任制,在防患于未然的前提下,一旦发生问题,责任十分明确,谁也无法推诿,以此增强每一个领导者和每一个工作人员的责任意识;二是可进行安全区域划分,重点加强重要地区和部位的防御力量。从人力到有针对性的安全设备部署和设置,都要向重要部位实施强化,以改进和加强对重要区域的分割防护;三是增加入侵检测系统、漏洞扫描、违规外联等安全管理工具,进行定时监控、事件管理和鉴定分析,发现问题及时向主管领导报告或立即报警,力争将隐患和问题消灭在萌芽状态,以此来保证和提高自身的动态防御能力;四是完善已有的防病毒系统、增加内部信息系统的审计平台,以便形成对内部安全状况的长期跟踪和防护能力。五是要强化“突发”与“应急”意识。由于灾害事件的不确定性,应急管理与保障工作必须建立在高强度的实战性基础上,使灾难应急管理真正适应“应急”的要求。六是要扩大应急预案本身的覆盖范围。应通过建立健全信息安全制度、定期组织信息安全非现场和现场检查等方式,促进金融部门做好系统加固工作,充分利用各种安全产品强化网络安全防范,加强移动存储介质管理,做好安全日志分析、预警和监测工作,防止植入木马导致信息泄漏和来自内部的安全威胁。 (三)组建网络信息安全专业组织 因金融会计网络系统安全问题事关重大,在已解决上述有关问题的前提下,组建起一支精干而专业的网络信息安全的专业组织是大有必要的。专业安全保障人员应专门负责信息网络方面安全保障、安全监管、安全应急和安全威慑等方面的工作。在此基础上,要根据可能发生的安全问题,制定出关键设施或部位的应急预案,让每一个人都牢记在心,防患于未然;同时还要对专业安全人员进行有目的的业务和技能培训,让其真正具备应急预案中所规定的专业安全保卫人员的思想素质和各项防范技能,随时准备应对可能发生的突出事件。如上所述,多管齐下,多渠道实施综合防范,真正建立起网络信息系统的安全保障体系,实现对金融机构信息安全风险的及时、动态、全面、连续的监管,同时促进各家金融机构完善内控机制,保障运行安全。现代金融业高度依赖信息技术,所以我们就必须充分认识到金融业信息安全对整体业务和金融体系,乃至体系的影响,牢固树立风险防范意识,把不断提高信息科技能力作为风险管理的重要手段。 (四)积极应对挑战,建成安全防范体系 随着计算机网络信息运用的日益普及,网络系统侵权问题越来越引起人们的高度重视,并已经开始为此问题开展有益的广泛的探讨。在法制日益加强和完善的今天,国家应继续加强对这一事关国计民生的重大问题的立法,比如,在适当的时机,由全国人大出台“反网络侵权法”,筹划出台“信息网络传播保护条例”,以形成全国反网络侵权的合力。尽管现在用于网络安全的产品有很多,比如有防火墙、杀毒软件、入侵检测系统,但是仍然有很多黑客的非法入侵。根本原因是网络自身的安全隐患无法根除,这就使得黑客进行入侵有机可乘。虽然如此,安全防护仍然必须是慎之又慎,提高防范意识,优化操作技术,加强技术管理,尽最大可能降低黑客入侵的可能,从而保护我们的网络信息安全。金融会计网络系统安全问题是一个系统工程,实践证明单方面的努力住住效果不太显着,它需要领导阶层、具体管理阶层、网络技术操作阶层所有人的协调和配合才能收到理想的效果。要自始至终强化安全防范意识,采取全面、可行的安全防护措施,把安全风险降低到最小程度。金融业信息安全事关经济金融的稳定大局,责任重大,金融业要未雨绸缪,认真贯彻落实国家信息安全的工作要求,加快建立完备的安全防护体系 金融分析论文:分析我国离岸金融市场建设中存在问题 摘要:离岸金融市场是全球金融一体化和自由化的产物,是国际金融市场的重要组成部分。本文在回顾我国离岸金融市场发展的历程上,指出目前我国离岸金融市场存在的问题,并有针对性地提出完善我国离岸金融市场建设的建议。 关键词:离岸金融市场;存在问题;市场构建 离岸金融市场是全球金融一体化和金融自由化的产物,它突破了传统金融市场的国民属性,可谓真正意义上的国际金融。早在1989年,我国就开始试办离岸金融业务。虽然在随后的20年中,离岸金融市场的建设一直在进行,但是还未发展到一定规模。与世界上成熟的离岸金融中心相比,我国离岸金融市场的建设还有很大差距。针对发展过程中出现的问题,我们应积极寻找解决方案,加以改进,以促进我国离岸金融市场快速发展。 1 我国离岸金融市场的发展历程回顾 1.1 离岸金融业务的初创阶段(1989—1994年) 这一阶段,主要只有招商银行一家银行经营离岸金融业务,并且取得了非常好的效果。1989—1991年招商银行的离岸总资产从3073万美元迅速上升到21012万美元,离岸存款、贷款、业务利润等指标都上升较快,离岸金融业务的发展获得了良好的开端。1994年该行的离岸存款达到32283万美元,比1991年上升312.52%,离岸贷款达到43766万美元,比1991年上升222.56%,离岸业务利润达到1346万美元,比1991年上升395.88%。离岸业务占全行业务的比重在10%~15%。这一阶段,离岸业务各种管理规章制度逐步健全起来,业务发展良好。 1.2 离岸金融业务的迅猛增长阶段(1995—1998年) 1994年以后,中国工商银行深圳市分行与中国农业银行深圳市分行相继获准开办离岸金融业务,1996年5月,深圳发展银行和广东发展银行深圳市分行也获准成为办理离岸金融业务的规范试点银行。至此,共有5家银行经中国人民银行和国家外汇管理局批准经营离岸金融业务。1997年我国的离岸总资产、存款、贷款、利润分别为26.85亿美元、23.2亿美元、20.6亿美元、5747万美元,其中招商银行的离岸存款、贷款、利润分别为13.5亿美元、12.1亿美元、3999万美元,分别占全国离岸存款、贷款、利润总额的58.19%、58.74%和69.58%。1998年我国的离岸金融业务保持惯性,离岸存款、贷款、利润分别达到23.21亿美元、21.32亿美元和5157万美元。我国的离岸金融业务初具规模。 1.3 离岸金融业务的清理整顿阶段(1999—2002年6月) 1997年亚洲金融危机的爆发,对东南亚地区的经济影响很大,这对以香港为主要市场的我国离岸金融业务来说,无疑是当头一棒,加之此前一阶段的盲目扩张和管理不善,离岸金融业务的风险立刻暴露出来,离岸资产质量不断恶化。1999年年初,中国人民银行不得不宣布暂停新的离岸资产业务,离岸业务进入了清理整顿阶段,离岸业务的发展也步入了停滞和萎缩期。虽然离岸资产业务的清理整顿取得了较大的进展,但是离岸资产质量问题仍然相当严重。 1.4 离岸金融业务在我国目前的发展(2002年6月至今) 中国人民银行于2002年6月11日重新开放离岸金融,批准交通银行、招商银行、浦东发展银行、深圳发展银行开办离岸金融业务。自2002年10月开始,国家外汇管理局陆续批准24个省、自治区、直辖市进行境外投资外汇管理改革试点,同年5月22日,又将试点扩大到全国。2005年8月,深圳发展银行和招商银行获中国银监会批准,成为我国第一批开办离岸担保业务的中资银行,这也是我国政府有意推动离岸金融业务发展的一项有力措施。 2 我国离岸金融市场存在的问题 2.1 整体业务经营发展不全面 首先,我国离岸金融经营的业务种类范围较局限,不够多样化。按照我国离岸银行业务管理办法规定,我国离岸银行可开办的业务包括:外汇存款、外汇贷款、同业外汇拆借、国际结算。发行大额可转让凭证、外汇担保和咨询、见证业务等。但是从实际情况来看,目前我国中资离岸银行的业务阶段还是停留在传统的存款、贷款和国际结算上,仍然以发展国际结算和低风险的贸易融资为主,主要服务对象仅限于境外中资机构和港澳台地区的境外企业等狭窄的范围内,而欧、美、日等经济发达地区客户较少。 其次,我国离岸银行的离岸业务这几年的增长速度比较快,可是总体规模还是不够大,与国外离岸银行的业务规模相比甚有差距。2002年离岸银行业务全面恢复以来,我国中资银行的离岸业务都有不同程度的增长。各中资银行的离岸银行业务资产总量、存款余额和国际结算业务量都增长很多,整体业务的增长速度比较快,其中,国际结算业务的增长最快。但与世界离岸金融中心看齐的时候,我们的中资银行的离岸金融业务的整体规模还是较小。 2.2 政府主动建设离岸金融中心的积极性还不够高,支持力度不够 我国政府对离岸银行经营离岸业务的政策优惠不够。我国中资银行在经营离岸业务时的整个外部环境不宽松,在跨国经营和跨境交易中没有很多的政策优惠,没有优惠的税收制度。但是,任何一个国家的离岸银行不可能在不良好的外部环境中得到很好的发展。所以我国应该积极为离岸银行业务构造一个宽松优惠的外部经营环境。实践证明,一个国家离岸金融中心的成功建立必须要有政府的积极支持。目前我国的银行没有得到足够的政府金融政策的倾斜,利率和汇率额管制还较严格,政府对我国目前建立离岸金融中心的推动作用发挥的还不是很明显。 2.3 我国没有形成对离岸金融的完整监管体系,金融监管的力度不够。 首先,在金融监管的法律法规方面,我们没有做到与时俱进。自1989年我国部分银行试办离岸银行业务以来,中国人民银行和国家外汇管理局作为离岸业务的监管机构,先后颁布和下发一些办法、细则和通知等。2002年我国离岸银行业务恢复后,仍沿用1997年颁布的《离岸银行业务管理办法》及其实施细则,其中,部分条款已经明显滞后,有些内容不完全适应当前经济发展的需要。同时《离岸银行业务管理办法》适用对象为中资银行,而外资银行开展离岸金融业务处于无章可循、无法可依的状态,造成了内资和外资金融机构的不平等待遇。 其次,我国对离岸金融业务的监管政策之间相互矛盾,没有形成统一的监管体系。1997年颁布的《离岸银行业务管理办法》及其实施细则,允许在岸与离岸银行业务之间有10%的资金相互抵补,而在2002年的《中国人民银行关于深圳发展银行开办离岸银行业务的批复》中规定在岸与离岸资金不得相互抵补。1996年颁布的《境内机构对外担保 管理办法》及其实施细则,没有禁止中资银行离岸银行业务接受境内居民担保,但《中国人民银行关于深圳发展银行开办离岸银行业务的批复》中规定中资银行离岸银行业务都不得接受境内居民担保。在我国,目前分业经营、分业管理的构架下,监管主体及监管职责不明确,地区间的监管标准不统一,没有形成统一的监管体系。 3 完善我国离岸金融市场构建的建议 3.1 扩大业务经营范围,提高业务规模 在离岸中间业务方面,中资银行应该在传统的国际结算之外扩大经营范围,大力发展诸如国际保理业务、离岸票据贴现业务等新业务,作为利润的新增长点。此外,中资银行应更加关注跨国企业的实际需求,以“客户需求”为导向,进行具有针对性的离岸金融创新。随着中国经济和财富的快速增长,离岸私人银行业务将成为离岸金融的一大亮点。欧美商业银行长期以来一直非常重视高利润的离岸私人银行业务。私人银行可以通过离岸基金、环球财富保障计划、家族信托基金等业务帮助富人进行全球化的投资和资产管理,在规避了国内单一市场投资风险的同时,节省纳税支出、减少投资成本、加强财务保密性,因而一直受到欧美各国富人的青睐。据招商银行与贝恩管理顾问公司联合调查的《2009中国私人财富报告》显示,2008年,中国可投资资产1000万元人民币(不包括房产和企业价值)以上的高净值人群达到30万人,共持有可投资资产8.8万亿元。预计2009—2013年的5年内,中国财富市场将以年均17.2%的速度增长,百万美元资产家庭数量将从2008年的41.7万户增加到78.8万户。我国富豪的离岸投资主要目的是移民和子女留学,其投资的金额也将随着移民和子女留学数量的增加而上涨。所以银行开展我国富豪的离岸私人业务有着巨大的发展潜力。通过增加私人银行离岸业务,可以提升我国离岸金融业务的规模,也可以提升银行离岸金融业务的收入。 3.2 政府要积极推动离岸金融市场的建设 我国政府要积极行动起来,逐渐放松金融管制,适度开放离岸客户准入的资格范围,降低存款准本金率,给予更多的金融政策倾斜。另外,建议国家税务部门对离岸银行业务税收政策进行研究,参照国际通行做法,尽快制定离岸金融业的税收法规,把税收优惠政策以法律形式固定下来,以吸引国外银行来华设立离岸银行机构,扶持我国商业银行的离岸业务和离岸金融市场发展。在保证外汇资金外来外去的基本前提下给离岸银行更多的自由度,把离岸金融市场当做我国的“国际金融自由区”,同时,积极创造条件,实现人民币的完全可自由兑换,这也会促进我国离岸金融市场的发展。 3.3 制定完善的离岸金融市场的金融监管法律 针对我国目前存在的离岸金融监管法律政策不统一的问题,那么我们很有必要建设一部统一的法律来规范离岸金融市场。从国际经验来看,世界主要离岸金融中心的法律法规都很健全。健全的法律制度是离岸金融市场运行的重要保障。所以可以由全国人大或全国人大常委会主持制定一部系统全面的离岸金融监管法律,将目前离岸金融市场遇到的新问题纳入其中。完善原有的法律规章,构建一个统一的法律体系,尽量避免相关法律法规之间矛盾的规定。根据金融经济发展的新形势,适时补充法律法规,予以完善,以弥补法律空白。这样通过建立一个基础性的统一的法律,可以让其他相关法律有一个法律基准,并且形成一个统一的离岸金融监管的框架,以此更好地对离岸金融市场进行监管。 金融分析论文:关于中国金融战略的分析与思考 金融的作用就是把资金积聚起来用于投资。能否高效率地吸收资金并合理地配置到不同的经济领域直接影响到经济的增长。就储蓄与投资之间的关系而言，尽管宏观经济理论有不同的解释，例如索洛模型就认为长期而言储蓄只有水平效应没有增长效应，但在资本流动存在障碍的情况下，高储蓄率往往对应高投资率。生产函数中影响产出变量中的资本与劳动及知识（技能）一样不可或缺。当然，这里的资本既与本国储蓄相关，也与资本流动相关。这就涉及到金融的功能与效率。从这个角度出发，中国的金融战略首先应研究金融如何有效地服务于实体经济。 一、中国金融发展现状 在金融与实体经济的关系上，中国正处于一个金融压抑与高速货币化并存的时期。解决好这两个问题应是中国金融发展的首要战略。改革开放以来，随着金融业的改革与发展，货币化不断提高，gdp从1979年的4063亿元到底的39.8万亿元人民币，增长了97倍。m2从1979年的1363亿元增加到的72.6万亿元，增长了532倍。m2占gdp的比例从1979年的34%上升到的接近200%。金融资产总额从1979年的亿元到底突破100万亿元，增长了500多倍。股市市值从1990年占gdp的0.5%上升到的67%。债市总规模从1990年占gdp的1.2%上升到的49%。 可见中国金融发展，特别是货币化速度惊人，其中m2占gdp比例为世界主要经济体中的最高。但另一方面中国确实也存在金融资产单调、金融市场发展不均衡、金融效率不高、金融服务覆盖不全等麦金农（ronald i. mckinnon）所说的金融压抑（financial repression）问题。金融压抑问题不仅影响到金融业本身的发展，也影响到金融对实体经济的服务能力和水平。在金融资产方面，中国目前仍以银行信贷资产为主，在金融业超过100万亿元资产中，银行资产约占92%，而证券、基金、保险相对规模仍较小。 在金融产品方面，银行、证券、保险企业提供的产品都不够多元化，同时又相互分割，与成熟市场多元化产品下的一站式、全球化服务还有很大差距。在金融市场方面，债券市场仍然滞后，银行间市场与交易所市场又相互分割，债券发行门槛高，二级市场流动性差，致使大量的融资需求仍不得不依赖银行间接融资，而债券投资者很难通过二级市场进行配置。股票市场新兴加转轨的特征明显，新股发行仍实行审批制，能够在股市进行融资的企业只是少数，而股市的投资者、上市企业的股东都欠成熟，投资者热衷于炒作小盘股，股东热衷于市场融资，使市场估值和供求关系都出现不同程度扭曲。保险市场上部分保险企业热衷于投资型产品，真正服务于实体经济的品种（如农业保险、责任保险、传统寿险等保障型产品）开发和销售力度都不足，使市场需求与保险供给也出现一定程度脱节。 在金融效率方面，由于现在仍然存在较多的行政审批和管制，特别是在机构和产品准入及部分金融产品定价上。这一方面防范了部分风险，但另一方面也限制市场在资源配置方面的作用，不利于金融创新，在一定程度上影响到了金融效率。 在金融服务覆盖面上，广大的农村地区、边远地区金融服务严重滞后，在一定程度上影响到了对实体经济的服务，影响到了当地经济社会的发展。虽然货币供应量、信贷增速较快，但中小企业资金短缺、融资渠道单一的问题仍未得到根本性的解决。1-11月全国规模以上中小型工业企业实现利润25944亿元，占规模以上工业企业实现利润的67%，而末中国主要金融机构及农村合作金融机构、城市信用社和外资银行大型企业人民币贷款余额中，中型企业和小型企业占比约57%。私营小企业普遍存在贷款难的问题。 二、对中国金融战略的六点思考 （一）处理好金融压抑与过度货币化这一矛盾，使虚拟经济更好地服务于实体经济 过度货币化造成资产泡沫的风险（如房地产），埋下系统性金融风险的隐患，而金融压抑又会制约经济增长。因此，中国金融战略首先就要处理好金融压抑与过度货币化这一矛盾，使虚拟经济更好地服务于实体经济。虚拟经济脱离实体经济过度发展的风险在历次金融危机中都有充分体现，而金融压抑对经济增长的制约在不少发展中国家也有深刻的教训。处理好这一矛盾就要将推进国内金融自由化（包括加快直接融资的发展、推进利率市场化、加快产品创新、放松产品定价等方面的过度管制，发挥市场在资源配置上的基础作用等）与逐步优化金融业的融资结构结合起来，一方面提高金融运作和服务的效率，另一方面防范金融业自身脱离实体经济过度膨胀的风险。稳步推进利率市场化对于提高投融资效率具有重要意义。通过贷款利率市场化和完善社会信用管理体系建设，使贷款的信用利差充分反映大型企业和中小企业的信用差别，将从源头上改变贷款利率管制下银行信贷追捧优质大型企业的现象，进一步发挥市场在资源配置中的调节作用，通过信贷风险的市场化定价实现信贷资源在大型企业和中小企业之间的市场化配置。 （二）考虑金融脆弱性的特点，中国的金融战略应着眼于防范金融体系的系统性风险 所谓的金融脆弱性既指金融业的高杠杆率特点，也指金融机构和金融市场融资中风险的积累。由于金融业在经济领域的广泛渗透，金融领域的风险即便是微观的、个别的，最终也有可能演变成为宏观的、系统性的风险。关于金融的脆弱性，已故华盛顿大学教授海曼 明斯基（hyman p. minsky）有过系统阐述，他把金融脆弱性直接与经济周期中金融市场内生的投机性泡沫相联系，在繁荣时期当企业现金流超出偿债需求时，会产生投机性狂热，不久就会使债务超出正常营业收入能偿还的水平，引发金融危机。由于投机性借贷泡沫，银行收缩信贷，使能够偿债的企业也难以获得贷款，结果经济收缩。这种金融体系从稳定到危机 的缓慢过程就被称为“明斯基时刻”。关于金融脆弱性也有其他的解释如“安全边界说”、“信息不对称性”等。美国哈佛大学教授罗格夫（kenneth rogoff）与马里兰大学教授莱因哈特（carmer reinhart）合著的《这次不一样？8金融荒唐史》充分揭示了金融脆弱性的存在及对宏观经济的系统性负面冲击。许多经济学家的研究发现在从金融压抑到金融自由化的过程中更易引发金融脆弱性。这不能不引起我们的警觉。因为中国“十二五”期间必将是国内逐步消除金融压抑、金融自由化进一步推进的时期，利率市场化将加快推动，金融机构业务经营的行政管制也将放宽，民营资本的准入将放松，资本流动管制将进一步开放，人民币国际化进程将加快。这些措施在一定程度上又与金融脆弱性相关。尽管到目前为止，中国还没有出现因金融脆弱性而导致的金融危机，但因个别金融机构的风险、个别市场风险带来的局部冲击还时有发生。因此，防范金融体系的系统性风险、守住系统性风险的底线要作为一个重要的国家战略来考虑，要做到这一点，就是要在推进国内金融自由化的过程中，坚持宏观审慎管理。（三）中国的金融战略要在坚持宏观审慎原则的基础上梳理宏观审慎政策框架中的国家利益 全球金融危机后，通过的g20首尔峰会形成了“宏观审慎管理”的基础性框架。中国作为g20的一员需要遵守这一框架。如前所述，坚持宏观审慎管理是防范金融脆弱性的内在需要，但各国在实施宏观审慎管理时都会顾及自身的国家利益。宏观审慎管理中有关金融机构的资本充足率（银行资本充足率、保险偿付能力、投资银行的杠杆比率等）、会计准则（对金融资产的分类及计价方法直接影响金融机构的资产负债表和金融市场的稳定）、信用评级（反映出信用风险的等级和借贷成本）、逆周期管理（涉及宏观财政、货币政策）等看似是金融标准问题，实则涉及金融稳定和重大国家利益。因此，在这些标准酝酿过程中，欧美金融机构高度重视，从国家利益角度参与并力争主导有关讨论和规则制定。目前，基本框架虽已形成，但在实际实施过程中有缓冲过程，并有一定选择性。对此，必须从中国金融长远发展和中长期金融业发展与稳定的战略角度来重视研究这一问题，并根据中国的国情和国家利益制定具体的宏观审慎政策措施。 （四）中国的金融战略要在把握外汇储备规模的适度性的基础上，完善国家外汇资产配置战略，通过对规模庞大的外汇储备的运用实现自己的国家利益 理论上一国外汇储备的适度规模可根据进口用汇、偿还外债所需外汇、对外投资等因素确定，目前中国外汇储备超过2.8万亿美元，占全球外汇储备比重近30%，应当说中国的外汇储备已属超适度规模，远远超过维护货币稳定的需要。自布雷顿森林体系确立美元成为国际本位货币之后，美元资产成为世界主要的储备货币，中国外汇储备中美元资产的比重超过60%，而且以收益率较低的债券为主。本质上，一国外汇储备是本国居民的外汇储蓄。而自1971年布雷顿森林体系解体以来，若以黄金价格计算，美元价值下跌超过97%；若以原油价格计算，美元价值下跌超过96%，外汇储备贬值的风险不可谓不大，也使得此类外汇储备失去了储蓄的意义。因此，在外汇储备管理上，一是要配合中国产业结构升级、进出口战略和汇率改革进程，把握适度的外汇储备规模。二是要通过外汇资产运用体现中国的战略利益，参与和推动国际货币体系改革，利用全球金融危机暴露了当前国际货币体系根本性缺陷的契机，探讨如何体现和保护债权国的应有利益，对债务国通过货币贬值、通货膨胀等方式逃避债务施以约束。根据国际货币基金组织公布的数据，三季度末全球外汇储备总额8.986万亿美元，其中美元资产占5.5万亿美元，但各债权国对美国财政、货币政策鲜有话语权。三是把握美元和欧元这两个最主要的储备货币的变化趋势，加强外汇资产的战略配置研究。当前尤其应把握欧洲主权债务危机提供的战略机遇，关注欧洲金融稳定基金发行债券以及欧洲市场的直接投资机会，加快推进外汇储备的多元化，进一步建立与欧元区的战略合作关系。但同时也要防范主权债务危机国家债务重组、违约的风险。四是拓宽外汇储备的投资渠道，通过直接采购资源、参股并购境外资源类公司等多种方式，加强对能源、金属、农产品等战略资源的投资和储备，这不仅有利于缓解制约经济发展的能源和资源瓶颈问题，也有利于实现外汇资产的增值保值。 （五）中国的金融战略还应在不断完善有管理的人民币汇率形成机制的基础上，稳步推进人民币国际化，进一步发挥与中国实体经济地位相符的金融影响力 首先要不断完善有管理的人民币汇率形成机制，发挥市场供求在汇率形成中的作用，增强人民币汇率弹性。全球金融危机之后，国际货币体系的不稳定性进一步加剧，各方因素决定了人民币汇率调整需要更加灵活。随着中国经济总量跃升世界第二，过去钉住美元的汇率制度已不适合经济发展的客观要求，钉住美元不见得符合中国的国家利益，人民币升值预期下外汇占款持续增长对国内货币供给和通货膨胀都造成很大压力，货币政策需要更强的自主性、针对性和灵活性，需要加快推进利率和汇率的市场化改革。而且随着中国经济实力的提升，国际社会要求中国更多参与国际事务、发挥大国作用的呼声日益高涨，中国应以大国心态看待人民币汇率改革问题，认识到人民币汇率问题将日益成为中国参与全球化竞争的核心问题之一，也必然成为影响国际金融市场的重要变量。其次要稳步推进人民币国际化。一国货币的国际化程度是一国经济、政治实力的体现，是综合国力的体现。人民币国际化将带来直接的铸币税收益，并极大地增强中国在国际市场上的定价能力，对于增强中国实体经济和金融行业的竞争力、拓宽金融体系的广度和深度都具有重要意义。为推进人民币国际化，要在坚持主动性、渐进性、可控性的前提下，逐步开放资本账户的可兑换。要加快本土国际金融中心建设，完善利率和汇率的市场定价机制，提高货币政策的传导效率。要推动人民币成为区域化货币，并将香港市场作为人民币国际化的重要桥梁。目前人民币升值预期导致境外人民币优质债券利率较低，应把握历史契机，鼓励境内企业到境外发行人民币债券。人民币国际化的终极目标是使人民币既成为结算、支付货币，也成为投资货币，更重要的是成为储备货币。成为全球储备货币之一才能使人民币在国际货币体系中发挥更大作用，在全球金融体系中更好地体现中国的利益。 （六）中国的金融战略还应立足于建立与大国崛起相适应的大国金融 中国和平崛起主要体现为综合国力的增强，体现为中国国家竞争力的上升。在实体经济领域，中国的制造业特别是产业链的中低端具有较强的国际竞争力，但产业链的高端（特别是高科技、战略新兴产业等方面）竞争力还与中国经济及制造业的规模、地位不相称，金融行业在推进中国产业结构升级、促进创新技术的市场化转化等方面还亟待发挥更大的作用。在虚拟经济领域，金融业的全球竞争力还有很大差距。尽管中国某些金融机构的市值在全球的同行业中排名靠前，受金融危机冲击也不大，但这是以一定程度的垄断、政策保护、国家力量支撑及市场保护为依托的。中国金融业整体的国际竞争力与西方还有差距，在金融的国际竞争中总体上处于守势。由于竞争力上的差距，金融业的对等开放形成了对中国事实上的不对等：第一，中国金融机构的国际化程度整体上很低，国际业务收入占总收入的比例几乎可以忽略不计；第二，中国在国际金融规则制订中话语权少，基本上还是规则的遵守者而非制订者，至今还常常以与国际接轨为荣；第三， 中国本币还未国际化，长期积累的外汇储备在安全性、收益性方面都处于被动地位；第四，中国还缺乏大批具有国际视野和国际竞争力的高端金融人才。因此，要建立起与大国崛起相适应的大国金融不仅仅要在“大”上做文章，更重要的是要在“强”上做文章。为此，中国要逐步提高金融机构的国际化程度，不能满足于关起门来做老大，同时要培养大批熟悉国际规则、熟悉国际市场运作、具有国际市场操作经验的高端人才来引领中国的金融机构，积极参与国际金融规则的制订，将中国的利益和声音体现到这些规则中。在此基础上，实实在在地稳步推进人民币国际化，推动金融市场效率的提高，逐步淡化金融资源配置、金融市场运作、金融机构管理中的行政化色彩，更好地发挥市场的效率。所谓“强金融”就是“强人才、强货币、强机构、强市场”，大国金融就体现在这“四强”上，所以，中国的金融战略要在“四强”上下大工夫、做大文章。 金融分析论文:分析金融危机下我国人力资源管理应该注意的问题 摘要:金融危机威胁着中国企业,人力资源是企业间竞争的核心资源,企业人力资源管理成本控制尤显重要,但操作不当会雪上加霜,严重的会造成群体性事件,产生严重后果。我国人力资源管理应该注意的问题主要有:讲清形势、树立信心、稳定大局;为适时调整企业战略提供支持、储备人才;优化整合企业流程,降低人力资源管理成本;加强员工激励与培训,提升工作绩效。 关键词:金融危机;我国;人力资源管理;问题 尽管世界各国不断采取措施,而且力度一次比一次大,由美国次贷危机演变的一场大规模的全球性金融海啸,还是有增无减,并从虚拟经济传导至实体经济,并有越演越烈之势,至今尚未见底。中国对外出口的产品中,纺织品、服饰、生活用品等劳动密集型产品占有相当大的比重,而如今欧美客户大大减少,这在很大程度上影响了中国对外的出口量。出口型企业首当其冲提前入冬,金融、地产、航空等紧随其后。另外,由于这次金融危机带来的美元疲软和人民币升值,使得中国企业的价格优势不再,从而导致出口进一步受到抑制。歇业与倒闭的阴影正在像瘟疫一样蔓延着,威胁着中国企业。人力资源是企业间竞争的核心资源,金融危机下,企业人力资源管理成本控制尤显重要,越来越多的企业因不堪重负或破产、或因不堪用工成本增加而选择降薪裁员,对于笼罩在此大环境下的企业,将面临更加严峻挑战。但企业面临着在新法环境下员工管理及裁员、减薪、解聘等方面的诸多限制,操作不当产生争议会让用人单位雪上加霜,严重的会造成群体性事件,产生严重后果。如何适时调整企业人力资源管理战略?如何科学规划人力资源,规避金融危机带来的负面影响?如何降低企业人力资源用工与管理成本,高经济效益,使企业存活发展?本文从实务操作角度对用人单位的人力资源管理进行全方位解读,引导用人单位制定严密的人事管理操作流程和实用的劳动关系管理策略,分析各企业人力资源成本管控的方式与方法,交流危机管理新经验、新趋势和新理念,共同面对人力资源管理难题,机遇与挑战,把握企业人力资源走向,最大限度降低用工风险,帮助用人单位顺利度过难关,推动企业和谐发展。金融危机下我国人力资源管理应该注意的问题主要有: 一、讲清形势,树立信心,稳定大局 作为企业家,特别是人力资源管理部门,要清楚地意识到:金融危机只是外因,并不是决定因素。而自己的企业能否渡过难关,自身管理才是内因,才是决定性因素。有本事的人,在顺境中赚钱,在逆境中也赚钱。人力资源管理部门首先要明白:再大的困难也会过去。更何况,与发达国家相比,我国受到的影响并不严重。而且世界各国都在采取应对措施,相信此次金融危机必将成为历史。人力资源管理部门要结合企业的实际情况,与员工良好的沟通,使员工明白当前的形势。沟通从一定意义上讲,就是管理的本质。管理离不开沟通,沟通渗透于管理的各个方面。良好的沟通有助于团队文化建设、有助于改进管理者作出的决策,接纳各级员工的合理化建议、促使员工协调有效地工作、有利于领导者激励下属,建立良好的人际关系和组织氛围,提高员工的士气,鼓励员工与企业共渡难关。稳定是大局,要及时掌握并分析员工的思想情绪。由于金融风暴、由于产能急剧下滑、由于裁员,公司肯定会出现不稳定的局面,甚至风雨飘摇都有可能。这个时候对企业来说,最大的发展就是稳定。人力资源管理者一定要做好员工管理工作。 二、为适时调整企业战略提供支持,储备人才 企业战略代表着企业的宏观发展方向。受金融危机影响严重的企业,特别是出口企业,必须适时调整企业战略。人力资源部门作为企业执行层面的关键职能部门,必须要随时关注世界各国的经济形势、外部经营环境变化、企业面对外部经营环境的不确定性,必须为企业的战略目标实现提供支撑作用。目前,很多制造型企业已经通过控制产量来减少损失;商业企业的营业额也不同程度的下滑。出口企业纷纷采取紧缩性的战略,这种策略更多的是企业决策者对后市缺乏信心的表现,而随着社会对经济危机有了更加清晰和深入地认识之后,很多企业发现经济危机为他们带来了前所未有的机会,所以我们能够欣喜的看见在冬天来临的时候还有部分企业采取了扩张性的战略。无论是扩张型、紧缩型还是稳定型的战略,都是企业决策层面的选择,而人力资源人力资源部门在任何时刻都应该随时做好适应企业战略调整地准备。同时,根据市场重心的迁移,结合企业转型的发展趋势,挖掘适合自己的人才。在金融风暴中,由于国内外公司的倒闭,一些华人精英踏上了归国之路,形成大量优秀人才的回流,给企业招聘和补充技术性人员带来很大的选择性。寻找杰出人才不仅仅是个人或人力资源部门的事情,为了打赢争夺人才的战争,招聘工作必须发动公司里的每一个人。鼓励有天赋的创造型人才加盟企业,全面提高企业的技术水平和竞争力。 三、优化整合企业流程。降低人力资源管理成本 金融危机下,企业人力资源管理部门应考虑通过优化整合企业流程来降低人力资源管理成本,流程就是一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动。企业流程是指为了完成企业的某一目标或任务而进行的一系列跨越时间和空间的逻辑相关活动的有序集合。企业流程主要指企业业务、企业组织管理、企业物流、企业信息、企业资金、企业市场以及企业供应链等方面的流程。而这其中企业业务流程关系到整个企业的运作。因而,它是整个企业的核心。企业业务流程管理是企业管理的基石。我国企业管理相对粗放,如岗位之间职责与任务交叉现象突出,责任缺乏明确,出现问题之后各部门或岗位之间相互推诿扯皮的事情时有发生。这就增加了企业运营与管理成本,而且维持了工作的低效率。透过业务流程的优化与整合能够提升人力资源使用效率,降低人力成本。我国企业应从客户导向或质量导向出发,对当前的业务流程进行分析梳理,尽可能减少信息流转的环节,以提升工作效率。业务流程梳理是真实地还原当前的工作次序,通过现状还原发现能够取消的环节,也是为了提高效率可以进行重新组合的环节。 企业人力资源管理部门应结合自身实际,与生产部门、销售部门、 财务部门等一起,研究优化整合企业流程的方案,降低人力资源管理成本。 四、加强员工激励与培训,提升工作绩效 纵观中外企业,特别是世界500强企业,培训与激励成为企业发展壮大不可回避的话题。“管理一生,激励一生,培训一生”是成功企业人力资源管理者的名言。而且越是困难的时候,激励和培训越重要,是最好的凝心聚力的方式。人力资源教科书中特别指出在生产的淡季让我们别忘记培训,这是经验性的指导性意见,在企业处于困境时,激励和培训也是最好的方式。通过培训将员工集中起来,至少可以让大家觉得企业还在努力积极地应对困境,在心理上得到慰藉,也会增加他们对企业的信心。但培训也有策略。可去掉非关核心技能、属于福利性质的培训,还要特别加强培训后的落实方案,让人才培育成为可持续发展的长效型计划。再者,还可将培训的投资重心,放在表现优异的核心员工与专业技术人才身上,才会产生最佳的投资报酬率。所以,在金融危机事情,人力资源管理部门要特别加强员工的激励与培训,提升工作绩效。 金融分析论文:分析国内经济金融形势及发展 一、城乡二元经济结构问题严重 一直以来,我国经济金融的发展都深受城乡金融发展失衡的影响,近年来,虽说有些缓解,但是仍未根本改善。这一现象主要表现在中、东部地区。在这些地区,小企业融资需求旺盛,其特点是“短、小、频、急”,但是,目前,国有银行的县级区域网点和人员都在精简,很多农村金融机构的信贷业务也大多是集中在城市,因此,受限于体制因素,小企业的根本很难得到满足;而对它们来说,仅凭自身力量寻求公开资本市场的直接融资也是不现实的。为了缓解这一矛盾,我国正在积极实行新型农村金融,金融机构也在逐渐兴起中,但是同问题严重的城乡二元经济结构相比,其作用微乎其微。 二、我国金融经济发展的若干策略 1.促进转变生产力。为根本改善现有居民,促进金融经济的发展,笔者认为,金融业有必要积极调动要最优秀生产力的因素,并持续优化金融结构和资源配置。不妨在现有基础上更加重视综合素质高的金融人才的引进;继续放开信贷政策,加大对创新企业以及创新人才的扶持和鼓励;持续促进金融及其相关产业升级再造,积极拓展能源、环境战略,促进国内经济的有序发展。在此基础上,加强金融产业政策支持、引导,使各地区的特有优势发挥得更加充分,将知识技术充分融入其中,从而实现投资结构改善的根本目的。2.建立并完善金融宏观审慎体系。首先,在金融领域中,央行的职责有很多,其中最核心的部分一是维护宏观经济的协调发展,二是保持金融稳定。为促进经济金融形势的有序发展,应对央行的这一职能加以重申和强化,并特别强调其宏观审慎作用。在加强宏观审慎方面,欧盟就比较创新地成立了宏观审慎管理委员会,其成员一是金融监管机构;二是财政部。我们也不妨对此进行效仿。可由央行扮演核心角色,下辖政、保、银等监管机构,共同推进宏观审慎体系的进程。其次,在充分选用审慎工具进行逆周期调控的同时,一是加强会计标准集中清算,二是加强会计衍生品交易集中清算。最好,该体系中最重要的一环就是强化监管核心金融机构,从而达到以点带面,逐步加强金融监管的目的。3.逐步转变宏观金融管理模式。首先,平衡需求和供给二者之间的管理关系。未来,我国金融投入的核心将是生产力以及生活水平的持续提升。而解决我国经济金融的瓶颈问题,其中最重要的一点就是转变经济发展方式,进而转变宏观金融管理模式。因此,有必要持续加强供给管理,以供给管理带动信贷结构的优化,以金融资源配置效率的提升,实现经济发展的宏愿。其次,提升金融资源利用率。实际上,我国货币信贷正逐渐实现宏观调控,然而,经济金融环境相对复杂,世界经济尚未完全复苏。在此背景下,我国经济发展的问题也颇多。2013年1月,商业银行信贷额为1.04万亿元;次月即下降5100万亿元,可见信贷明显紧缩。但随之而来的通货膨胀问题仍不容忽视。未来,推进经济结构战略调整步伐势在必行,其核心应是稳定价格总水平,信贷资金应更多地投向“三农”、中小企业等实体经济中。4.缓解城乡二元金融,弱化城乡差距。首先,针对城乡二元金融结构进行优化,使其制度环境更适合经济金融的和谐发展。我国城乡金融结构发展的最终目标应是一元化,要想实现这一目标,必须通过转变战略先缓解二元金融结构,力求缩短城乡偏斜转为城乡统筹发展的进程,争取早日抹去城乡界限。为此,应给予科学发展观,着眼于长期战略并立足于客观实际,增强认识,制定不违背我国基本国情的可行性策略,脚踏实地地像城乡金融一元化迈进。切忌盲目照搬照抄,切忌盲目追求速度而忽视当前的发展实际。正确的做法应是按部就班地规划和计划,认真细致地推进。其次,缓解城乡金融二元结构,首要及核心的任务是夯实经济基础。任何时候,金融的生成及其发展都离不开经济基石,作为城市经济的有效补充,农村经济的积极作用不可谓不重要。而农村金融的发展必须依靠坚实的农村经济的发展,根本丰富农村金融资源必须首先完善农村市场经济体制;促进农村金融机构的合理化发展必须首先壮大农村经济。只有农村经济和农村金融获得了发展的有利条件,才能根本缓解并最终解决城乡金融发展差距,以达成经济金融发展的终极目标。 三、结语 纵观当前国内外的经济金融发展形势,可以预言,只要我们在做好前景预测的基础上,制定出符合我国根本国情的战略规划,加强实施过程中的宏观调控管理,就能在缓解城乡经济金融差距的前提下,逐步实现经济金融的飞跃发展。 金融分析论文:分析税制改革趋势对金融机构的影响 【论文关键词】税制改革;营业税;增值税;印花税 【论文摘要】文章结合当前金融危机的大背景,从税负过重方面具体分析了当前制约金融业发展的税收制度存在问题,并结合近期公布的税改方案分析其为我国金融机构发展带来的影响。 改革开放三十年,金融,作为国民经济的重要组成部分,宏观调控的杠杆,正在迈向生机勃勃的春天。而随着市场经济体制改革的逐步深入和金融市场的逐步放开,金融业也逐渐暴露出许多问题,特别是金融业的税收制度,其长期存在的问题将制约我国金融业的健康持续发展及国际竞争力的提高。当前全球性金融危机对我国金融行业造成了负面影响。近期出台的税改方案会为金融机构带来哪些利好消息呢?金融业税收制度会因此完善而向前推进吗?首先要明晰我国金融机构税收制度的症结。 1 金融机构税收制度现状以及主要存在问题 目前我国金融企业的纳税比重占总体税负的65%—75%,由此可见金融业为国家税收的巨大贡献建立在金融机构沉重税负的基础之上。[1] 其中,在对金融机构征收的所有税费中,尤以流转税税负较为突出。目前,在现行税制下,对银行等金融机构征收的流转税主要包括营业税、城市维护建设税、印花税和具有税收性质的教育费附加等。本文主要分析的税种存在问题有以下几类: 1.1 营业税 首先,营业税是对金融机构征收的主要税种之一。中国银行业营业税税率在1994年被定为5%,1997年提高为8%,自2001年起每年递减一个百分点,到2003年降回至5%。虽然如此,金融业的营业税仍然高于其他行业,也大大超出4%的营业税平均水平。[2]同时,同营业税紧密相关的还有按照营业税税额附征的城市维护建设税和教育费附加。 1.2 印花税 对于金融资产,金融机构还要缴纳印花税。印花税按照涉及的交易额(如贷款合同金额)全额向交易双方征收的税种,尽管其税率较低,但从贷方实现的营业收入和借方的贷款成本的角度来看,印花税也构成一定的税收负担。[3] 而在国外,为减少税收对金融业的负面影响,一般是少征营业税或者征收登记税 、印花税等其他税种,税率很低。如韩国实行金融业0.5%的营业税率;欧洲国家一般不征收流转税,而征收税率较低的印花税或登记税;意大利、德国选择部分业务征收营业税。[4]在全球化进程加速的今天,国外对金融业的征税模式值得我国借鉴。 2 税制改革趋势及其影响 2007年次贷危机爆发以来,直至2008年8月份金融危机产生,为了有效发挥财政政策的宏观调控作用,预防大规模经济危机席卷全国,中央政府出台了一系列税费改革方案,这对在金融危机中首当其冲的金融机构可以说是一剂良药,其影响主要表现在两个方面: 2.1 印花税调整拉开救市序幕 2008年8月,以雷曼兄弟破产、美林证券被收购、AIG集团被美国政府接管为标志的华尔街的金融风暴升级,次贷危机正式进入第二阶段。而此时,中国金融业拉开了应对次贷危机的自救行动序幕。9月16号,证券交易印花税由原来的双边征税改为单边征税,这是自1991年以来对印花税的首次调整,而证券交易成本也因此次印花税的下调降低了40%,这对于身处金融危机的金融市场无疑使一次重振信心和稳定资本市场的大好机会。尽管印花税改为单边征收,但是税率的大幅下调比率使得银行业的课税负担减轻,在一定程度上对冲了金融机构业绩在金融危机中所受到的负面影响。 2.2 增值税改革为金融业带来利好 此外,正值全球经济衰退阴霾扩散之际,我国也欲通过对营业税税种的改革,为金融业注入新活力。财政部税政司副司长郑建新于12月9日表示,增值税转型改革完成后,该税种下一步改革的主要任务是扩大增值税征收范围,将目前征收营业税的行业纳入增值税征收范围,消除重复征税。尽管财政部的规划蓝图不能在短期内实现,但是国家对于营业税的调整趋向已经在近期金融股飙升的事实上体现出来。据报道称,有关部门正在酝酿下调商业银行营业税税率,在目前5%的基础上降低2个百分点。如果此消息属实,那么金融业无疑是最大的受益者,具体原因归纳为两个: (1)由于营业税是对我国金融业影响较大,是我国金融业税收负担的主要来源,所以金融营业税政策调整后,金融机构的运营成本将会大大降低,这利于盈利的增加。而且也使金融企业降低贷款利率成为可能,从而刺激生产性信贷和消费性信贷。随着金融危机的扩散,许多行业,以房地产业为代表面临着较高的破产倒闭的风险,而营业税的下调还可增强国有金融机构特别是商业银行消化不良资产的能力,有利于逐步克服较高的坏帐比例。而营业税的下调部分可用于补充资本金,加强盈利能力。 (2)2009年1月1号将成为增值税改革的起始点,以东北地区为试点,将在全国范围内逐渐掀起一番改革浪潮。从这次改革内容来看,增值税制不仅要走“转型”之路,更要实施“扩容”之举,即目前没有执行增值税政策的金融等行业,在未来将被纳入增值税征收范畴。增值税“扩容”将对金融行业产生一定影响,提升其利润空间。同时,这也有助于金融机构避免重复征税,卸载长期以来金融机构所背负的营业税、增值税双重负担。如果在长期内逐步取消营业税改征增值税,将大大降低其营业成本,有利于金融机构的长足发展,并加速与国际金融业接轨的进程。 如今的税制改革在危机的大背景下刚刚拉开帷幕,中国金融业的税制改革任务仍然任重而道远。金融改革之路在三十年风雨兼程之后,再次成为热点议题。金融税制改革是金融改革进程中的重要组成部分,而为金融业税负减负成为金融税制改革的重中之重。2009年施行的税改新政将在国家的稳步推进中逐渐发挥其效,让金融业在税改中成为受益人,在国际金融市场竞争中提升其国际竞争力。 金融分析论文:对中国金融机构治理风险的现状分析与对策选择 【关键词】分析,对策,选择,现状,风险,金融机构,治理,中国, 内部人控制表现为经营层决定金融机构的发展、经营、分配等重大决策,还会出现个人独断、短期化的经营行为、过分的在职消费以及工资、奖金收入过快、福利待遇改善幅度大等现象。又由于金融机构内部管理中存在许多薄弱环节,致使各种金融案件屡屡发生。如商业银行经理人员和下级行员工事实上掌握着银行资产的控制权和支配权,又无需承担财产风险,所以,他们常利用职务之便,独立作案、相互串通或内外勾结作案,为个人牟取利益。2007年银监会对2006年的银行业商业贿赂违法犯罪案件查处的情况通报结果是:2006年银行业共发生商业贿赂案件113件,涉案金额2608万元,涉案人员164人。 (二)信用风险 金融机构是巨额货币资金的集散地,容易滋生犯罪,如资金诈骗、贪污受贿等非法活动,存在着严重的犯罪风险和信用风险。而我国金融机构在公司治理过程中,对信用风险管理的认识不充分,信用风险管理理念很陈旧,不能适应复杂的风险环境。表现为:金融机构对近期利益与长远目标的协调不到位,信用风险管理的意识在全体职员中和银行经营管理的全过程中贯彻得不充分等。在大量运用数理统计模型、金融工程等先进方法方面,我国商业银行信用风险管理方法也远远落后于国际上先进银行[3](P38)。 良好的公司治理机制是金融机构稳健经营持续发展的基本前提,而我国的金融机构大都缺乏良好的公司治理机制,使得合理的内控制度和严格的管理失效,进而加大信用风险发生的概率。比如,由于商业银行公司治理存在的问题,我国商业银行的不良贷款率一直居高不下。1999年四大行剥离不良资产1,4万亿元,2008年农行准备上市获得政策剥离8000亿元。经过剥离的不良贷款事实上的回收率很低,资产回收率一般在30%、现金回收率在20%左右。银监会数据显示,截至2010年二季度末,商业银行不良贷款余额为4549.1亿元,虽然总数较年初减少424.2亿元,但损失类不良贷款余额却增加了21.2亿元。如此持续下去,必定影响银行的发展和金融的稳定。同样,由于外部与内部的原因,非银行金融机构公司治理不善,会出现经营亏损、信用风险、支付危机等,虽然数量上并不大,但更为显性化[4](P98-100)。 (三)非公允关联交易 关联交易管理是金融机构公司治理的重要内容,提高关联交易管理水平对保护利益相关者利益、促进金融机构健康发展具有重要意义[5](P26-27)。目前,绝大多数金融机构已按照有关规定建立了关联交易控制委员会,由独立董事担任委员会主席,但仍然存在不规范的问题。由于关联交易存在的这些问题,金融机构与其关联方常常有不公允的关联交易。这种不公允的关联交易隐藏着巨大的风险,严重影响了金融机构的安全、稳健运行,因此迫切需要对金融机构的关联交易行为进行严格规范。从近几年银行业监督管理的情况来看,不公允的关联交易给商业银行带来了巨大的信用风险,造成大量信贷资产损失。不公允关联交易是形成商业银行不良资产的主要原因之一,也是少数商业银行、信用社倒闭的重要原因之一。 二、中国金融机构治理风险产生的原因分析 (一)金融机构股本结构方面 1.股权集中度方面 聂堂波(2008)指出,我国证券公司第一大股东平均持股比例为25.11%,前五大股东持股平均比例为56.23%。而美国十大投资银行最大股东持股平均比例为7.5%,前五大股东持股平均比例为16.7%,可见我国证券公司股权集中度水平远远高于美国(1720)。过分集中的股权给公司治理带来一些不利影响,中小股东难以在股东大会上通过“用手投票”来保护自身利益。又由于股份有限,也很难在董事会里安排自身的利益代表。而大股东则会滥用控制权,如为了执行政府的经济政策,不惜损害金融机构以及中小股东的权益。 当然金融机构也有股权相对分散的情况,如民生银行最大股东的持股比例为15.26%。股权分散本是良好公司治理的基础,可以避免“一股独大”的现象发生。但在我国的实际情况下,如果股权太过分散,所有的股东都不愿对公司的运营进行监督,都希望“搭便车”,导致股东大会行使权利的有效性大大降低,没有发挥自己应有的作用,致使董事会出现越权行为,但没有得到有效的遏制。 2.股权结构不合理,产权不明晰 以我国商业银行为例,尽管目前我国商业银行都完成了股份制改造,并且上市发行股票,但是与上市前相比,国有股比重变化并不大[7](P19—22)。如农业银行上市前,汇金公司和财政部分别控股50%,上市后汇金公司仍然是第一大股东,持股比例为44.48%。名义 上国家是商业银行的产权主体,但是实际上占有、使用、支配银行财产权利的是政府的机关(中国人民银行、国资委、财政部等),但是银行的所有权无法在这些部门之间进行具体划分,也无法清晰界定这些部门的权利与责任边界[8](P118-119)。同时,银行的经营者没有办法真正享有财产权力,实现自主经营。这使得商业银行产权主体模糊,所有者缺位。如果金融机构产权主体不明晰,就难以实现有效的监督,经营过程中,管理者存在的道德风险就难以避免。 金融机构存在着股权结构不合理,产权不明晰。所有者缺位的情况,严重制约着金融机构的发展[9](P89)。例如,国家给国有控股银行出资,政府却代表国家行使所有权,这就避免不了行政干预和行政照顾。这不仅影响银行业市场的竞争性,也会淡化其他商业银行、银行经营者的竞争意识以及经营管理效率,造成国有控股商业银行经营的政策化,银行机构组织的行政化等问题的出现。另外,我国商业银行目前 仍承担的政策性业务使得银行的经营目标变得多元化,弱化了股东利益最大化、公司价值最大化的目标,很难实现真正的自主经营。 (二)金融机构内部治理方面 1.股东大会形同虚设 我国金融机构的股权多由国有股和法人股集中控制,其他法人多是小股东。所以股东大会的参与者多是国有股和法人股的代表,小股东的参与程度很低。另外,金融机构股东大会选举产生的董事会,常常与政府和主管部门提名任选结果一致,所以股东大会根本不能反映小股东的意愿和要求。股东大会形同虚设,对金融机构公司的治理作用非常微弱。 2.董事会功能弱化,独立董事不独立 由于股权结构的失衡性和国有性,我国金融机构的董事会存在重大缺陷,董事会职能弱化,无法实现董事会的决策权和对经理人的监督。在我国大部分证券公司中,一年召开l~2次董事会,其主要内容只是听取工作报告和财务报告,使得董事会流于形式[10](P97)。并且,金融机构的董事应当具有金融、证券专业知识和管理经验,但我国金融机构的董事基本上由其股东选任,而其股东多数是从事生产经营活动的企业法人,作为生产性企业,他们缺乏管理金融机构所必须的专业知识和经验。所以董事会成员不能经常、专业、深入地了解金融机构的状况,不能发现金融机构运营过程中存在的潜在风险,加大了银行信用风险的发生。另外,我国金融机构的董事会由大股东控制,而独立董事大多由关联股东人员担任。在大股东持股比例较高的情况下,这些独立董事很难真正独立起来。并且独立的外部董事中,与关联股东有联系的占多数,他们也难以真正发挥独立董事的作用。 3.监事会无法发挥监督作用 我国金融机构虽然在组织上大都拥有股东大会、董事会、监事会以及管理层的完整设置,但由于对金融机构治理结构各个部分的权利、义务缺乏清晰的理解,对各个主体之间相互制约关系没有给予严格、强制性的界定,更由于从国有企业演变而来的金融机构中的国有资产所有者缺位,我国相继实行的银证、信证分业造成金融机构复杂的产权结构,导致大部分金融机构的监事会形同虚设,根本起不到分权和制衡的作用。 4.缺乏有效的激励机制 在金融机构公司治理过程中,有效的激励制度非常重要。我国的金融机构始于计划经济体制,由于历史背景的影响,我国金融机构的激励机制大多数都是短期激励,并且以简单的物质激励手段为主。实际上,管理者过分地关注权力与地位的激励。与国外银行相比。金融机构的经济激励落后于行政激励,而行政激励标准存在一定程度的扭曲,结果使很多经理人员不敢创新,不思进取,积极性不高。对我国商业银行经理层而言,由上一级银行来任命下一级银行的行长以及领导。选拔考核的办法基本上是按照选拔官员的方法。另外,国有银行内部并没有建立分部门考核制度,经理层的收入和银行经营的业绩没有直接的联系,对个人的考核也没有量化,考核结果与个人的职位晋升和福利报酬相关性不大。对员工而言,收入基本上都是相对固定的,与职务、工龄有关,大家努力的目的就是为了升职,以获得各种各样的优惠和福利,却不会去考虑银行的长远利益。 (三)金融机构外部治理方面 1.外部制度环境存在的问题 外部制度环境主要是指金融机构公司治理所处的法律、政策环境。目前,国家对金融机构制定的各种法律、法规产生冲突,造成了司法效率落后和公司治理的混乱。例如,我国国有控股商业银行业具有金融监管机关的角色与独立经济产业的角色,是兼具有宏观调控责任的金融企业,这种定位的偏差使得商业银行经营目标产生混乱。在法律监管环节上,我国的金融机构同时受到多重制约,并且法律法规体系还存在许多漏洞,即便是法律、法规、条例所规定的内容,在实施的时候也经常有落实不到位、执法不严、违法不究的现象出现,对金融机构及其管理人员的制度约束还不够明确、严厉。 2.外部市场环境存在的问题 从目前我国的发展情况看,影响金融机构公司治理相关市场的发展很不完善。首先,股票市场的价格形成机制很不完善,股东投机的行为倾向大。我国还没有形成通过股票价格对金融机构进行约束的机制。其次,由于金融产品比其他行业能更快地改变其资产的风险构成,投资者很难对其发出的信息判断金融机构的真实价值和其风险程度。另外,政府的管制影响金融机构间的竞争程度。由于政府管制的存在,金融机构的产品市场很难达到规范和公平竞争,从而弱化了产品市场的公司治理功能,使金融机构外部市场治理机制的作用发挥减弱。最后,经理人市场。我国金融机构的高管几乎都是政府任命的,且我国的经理人市场处于初级阶段,需要一段很长的时间进行完善。外部市场的失灵使得银行业的外部治理基本处于失灵状态,不能发挥其应有的作用。 3.信息披露制度不完善 从行业特性来看,金融机构是高风险行业,需要通过完善的信息披露制度来实现对内部风险的有效监控。但从我国金融机构的管理实践来看,除了上市的金融机构需要履行规范的信息披露义务外,其他金融机构的信息披露还十分欠缺,金融机构治理过程中的风险监督和风险控制的信息披露有待于建立和完善。同时,金融机构本身也缺乏进行充分信息披露的意识,在披露信息时存在年报内容、格式以及方式不规范,对会计报表附注不重视,对信用风险和市场风险披露较少等问题。大部分金融机构披露的都是正面信息,信息的完整性、可靠性、权威性无法得到保障。另外,金融机构向社会披露信息的范围也较窄。由于信息披露制度不完善,使得内部与外部信息不对称,严重削弱了外部关联者的监督,加重了内部人控制现象。 三、中国金融机构治理风险的对策选择 在以上两部分现状及原因分析的基础上,我们探讨中国金融机构治理风险的对策选择,这里我们主要从金融机构公司治理风险预警方面谈对策选择。具体又可分解为两个层面: (一)中国金融机构治理风险预警机制重构的总体思路 首先,要建立金融机构治理风险宏观预警监管机制,完善早期报警功能。建立金融机构治理风险宏观预警机制组织网络,应本着“统一组织领导,统一管理,统一监督内容,统一监测指标,分级监控”原则,在中国人民银行总行建立宏观预警组织系统。具体负责对全国性和区域金融机构的监测预警,对中观和微观预警机制实行管理和领导,并及时接收来自中观预警机制和微观预警机制的各种信 息,处理防范银行风险的各种决策和措施的及时传输。 其次,建立金融机构治理中观风险预警机制,发挥中期监测作用。金融机构治理中观风险预警信息,是接收和反馈金融宏观、微观双向预警信息,并是宏观、微观监测系统的结合部。金融中观预警机制将各种手段、方式合理搭配与协调使用,为实现金融宏观预警机制,通过中观预警机制加以具体化,然后传导金融微观预警机制运行中去,从而发挥中期监测作用。 最后,要建立微观金融机构治理风险预警机制,降低风险程度。金融机构治理微观风险预警机制是宏观、中观风险预警机制的最终传导系统,是对微观风险的监管,把风险降到最低程度,是促进金融机构安全稳健经营的关键环节。 (二)中国金融机构治理风险预警机制重构的具体做法 1.股权结构方面 (1)优化股权结构 我国金融机构的股权过于集中,常出现大股东侵害小股东以及其他利益相关者利益的现象。为了避免大股东操纵,金融机构可以建立分散的股权结构。但是,股权过于分散时,又会使股东参与治理的积极性因成本高于收益过多而减弱。理论上,可以通过股权适度多元化来解决这一矛盾,从而提高金融机构公司治理的效率,防范和化解金融风险。多元化投资主体主要包括:境外战略投资者、国内股份制企业、民营企业、外部自然人、员工、经营者、基金等金融机构,要积极鼓励这些主体参股。特别是,要吸引境外战略投资金融机构,因为这些投资者除了能带来大规模的资本金外,还能带来先进的管理机制、风险控制能力、创新产品的机制。在引进战略投资者的同时,也应当注意和防范可能会出现的一些问题。例如,股权转让价格问题、战略投资者的套利变现和恶意收购问题等。充分考虑战略投资的稳定性、独立性以及实力和信誉,不能盲目引入战略投资者。在股权多元化的基础上,加强对大股东实际控制人的监管,报告金融机构的资金和业务往来情况,通过资格核准和监控,掌握其复杂股权结构中隐藏的风险。 (2)明晰产权 明晰的产权是金融机构资源优化配置和可持续发展的基本前提。长期以来,我国金融机构缺乏真正的所有者对管理者进行监管,委托问题严重。采取多元化的股权结构,将使金融机构产权关系更加清晰,产权界定更加明确。产权明确不仅能解决所有者缺位问题,而且也可以解决金融机构对国有资产管理无效的问题,可防止因投资主体不明和无人负责引起的国有资产流失。 2.内部治理方面 (1)董事会 建立一个权责分明、有效的董事会是金融机构改进内部治理的关键。在金融机构的公司治理中,董事会的作用更加重要。金融机构在建立董事会事时应做到以下几点:首先,董事必须具备相关的知识水平和素质特征,要严格按照独立性、专业化的标准选任。其次,合理安排董事会中董事的构成比例,优化董事会结构,强化对大股东和高管的制衡能力,以维护中小股东和利益者相关者的权益。最后,健全专业委员会,合理确定各委员会的目标、职责、权限和成员结构,提高董事会决策的效率和科学性。 大力推行独立董事制度,适当提高独立董事在董事会中的比例,而不是象征性地设立1~2名独立董事。独立董事实现独立性的前提是选拔机制,要选择与控股股东无任何关系、诚信、尽责的专业人士作为独立董事,通过法定程序进入董事会,并拥有相应的权利。金融机构监管部门要出台有关法规,详细规定金融机构独立董事的任职资格和对专业知识水平的要求。 (2)监事会 明确金融机构监事会的职责,加强其监督权力的中心地位。增强监事的业务能力,确保知情权、禁止不善经营管理易位性、荣誉性任职、养老性任职。同时应制定规章制度确保监事会的知情权,金融机构的经营状况、财务报表、统计报表、重大活动的法律文本等文件在报送董事会时,必须同时报送监事会。建立监事会风险控制制度,通过强化监督职能,有效控制金融机构的治理风险。 另外,在监事会中引人利益相关者,赋予监事会新的内容。在我国金融机构公司治理体系中,缺少对利益相关者权益的保护,但他们的利益常常与公司的相关性最大,监事会应集中代表他们的利益。在引入利益相关者时,要考虑利益相关者以何种科学合理、有效、可操作的形式参与监事会,在多大程度上参与,要根据实际情况进行合理的安排。 (3)健全激励约束机制 在建立明确的、市场化的激励机制和约束机制时,要注意以下几点: 首先,建立对董事、监事和高管的履职评价体系。根据他们不同的工作性质,制定不同的考核标准。其薪酬应与金融机构的盈利情况、实力发展情况、为股东带来的红利挂钩。适度增加与长期绩效有关的薪酬比例,将激励机制与金融机构的长期发展联系起来。比如,建立高管股票期权和员工持股等长期激励机制,将高管和员工的报酬与金融机构的长期发展目标联系起来,解决所有者与经营者利益不一致的问题。 其次,建立问责制。在对金融机构董事会、监事会和高管科学考评的基础上,实行严格问责。界定董事、监事和高管的履职要求。明确规定其违反法律或不尽职的处罚措施。要彻底取消金融机构高管的行政级别,改变选拔的方式,将聘任高管的权力归还董事会,使高管成为真正对董事会负责的管理人员。董事会要拓宽选择高管的渠道,按照市场化原则选拔高管,理顺董事会和高管层、董事长和高管之间的关系,便于董事会、监事会对高管实施有效监督。 (4)完善金融机构的内部监督 加强金融机构的内部控制力度,将内部审计作为金融机构内部监督的核心。内部审计要为金融机构提供独立、客观的评价和咨询活动,从而增加其价值,改善经营状况。 加快金融机构流程改革,优化业务操作过程,建立联动的业务管理机制,全面改造内部业务流程。适当削弱金融机构基层负责人的权利,减轻管理信息严重减少的现象。强调集中控制,用制度手段提升执行力、提高经营战略决策的执行力,防范各种风险,解决基层内部人控制的问题。 3.外部治理方面 (1)完善信息披露制度 应实行信息透明化,建立金融机构信息披露制度。这里所说的信息透明不仅要对外部透明,还要对内透明。通过建立定期的信息通报制度及时地将有关公司工作动态、市场动态、政策动态和风险状况反馈给公司股东会、董事会和监事会,实现公司经营的透明化。对于不向股东通报经营情况和风险情况的金融机构,监管部门有权进行督促。进一步完善信息披露准则,对 金融机构的资产质量、盈利等进行详细、准确、及时的信息披露,发挥市场的监督约束作用,提高金融机构经营管理的透明度。信息披露过程中,除了要强调金融机构的内部审计监督外,还要强调外部的独立审计监督。通过“外人”的审计,披露的信息会比较客观、公正,在很大程度上解决了“共谋”问题。 (2)规范金融和金融产品市场 构建会融机构公司治理所需良好外部环境。首先,促进金融业的良性竞争,循序渐进地对外开放我国金融业。要建立公平竞争的环境,减少政府对国有金融机构具体业务的干预,强化政府出资人的身份,用市场化的手段管理金融机构。落实国有金融机构的经营自主权,鼓励他们相互竞争。其次,进一步推动金融创新。鼓励金融机构进行产品创新及机制创新,使合规经营得到及时的支持。最后,应该大力发展经理人市场,促进金融机构管理人员之间的竞争。总之,政府须从微观方面退出金融市场,放弃对金融机构的干预,使金融机构以追求利润为经营目标、规范其经营行为,并采用市场化的激励机制,通过竞争来选聘高管和通过商业化方式来进行资产管理等。 (3)加强外部监管 我国金融机构公司治理的外部环境相当不健全,在这种情况下,如果金融机构想建立起良好的公司治理框架,就需要外部的强制力量,需要外部监管、法律环境、金融市场等多种因素的配 合。监管部门要强化对金融机构的股东的监管,鼓励资本实力强、诚信记录良好的机构参股金融机构。同时加强对高管人员的监管,保护遵规守法、坚持原则的高管,淘汰不称职、不合规的高管,处罚违法、违规的高管人员,培育合格的证券业职业经理群体。由于经营管理的特殊性,金融机构无法像一般企业一样,依靠公司治理机制来确保正常的运营。在这种状况下,金融机构需要监管部门加入公司治理,来弥补其治理机制的缺陷。有效的监管活动,有助于控制金融机构进行高风险的业务,可以减少股东和经理层对其他利益相关者权益的损害。另外,要建立完善的评价机制,对金融机构的公司治理状况进行评价,有利于督促金融机构规范运作、提升其公司治理水平。 四、结论 总之,在金融危机席卷全球的背景下,由于中国金融市场发展还不完善,中国金融机构的公司治理体系必将面临着更加严峻的挑战。因此,我们尤其需要注意和防范公司治理风险,要通过不断加强对金融机构的内部治理和外部治理,不断完善信息披露机制,逐步推进公司治理评价和治理风险预警机制建设。 金融分析论文:浅议我国商业银行金融创新动因分析与对策 论文关键词:商业银行;创新;动因; 对策 论文摘要:金融创新作为金融领域各种要素的重新优化组合和各种资源的重新配置,已成为目前金融业核心竞争力的重要组成部分。随着中国金融业的逐步开放、人民币的国际化、以及国际金融市场风险全球化,我国商业银行金融创新势在必行。本文通过对我国商业银行金融创新的动因的分析,并结合我国商业银行的实际情况,对我国商业银行目前的金融创新问题提出了一系列的对策与建议。 金融创新自上个世纪60年代以来一直受到全球银行业的大力追捧,并逐步发展成为各银行集团核心竞争力的一个重要组成部分,尤其是商业银行。他们通过对金融制度、金融产品、交易方式、金融组织、金融市场等的创新和变革,以重新优化组合金融领域各种要素,同时实现各种资源的重新配置,金融创新亦已成为金融体系促进实体经济运行的“引擎”。我国商业银行不仅需要面对国内外激烈的市场竞争,在国际化过程中同时还要应对国际金融全球化的巨大风险,所以深入分析我国商业银行金融创新的动因,结合我国商业银行目前金融创新的现状,找到金融创新的突破口就显得尤为重要。 一、金融创新的动因分析 当代金融创新起源于20世纪50年代末和60年代初,到80年代形成高潮,到了90年代,金融创新理论基本上形成了体系,并成为金融研究的一个重要领域。其中具有代表性的观点认为:金融创新从微观角度来看主要集中在金融市场格局的创新及其定价机制方面;而宏观角度来看,则主要集中在金融创新对金融制度的影响。而金融创新目前的研究主要包括:动因理论、运行(传导)机制、经济效应分析三个方面。其中商业银行金融创新的动因分析则主要包括以下三个方面: (一)根本动因:追逐利润 如果金融机构没有逐利的动机,那么商业银行就可能进行金融创新。例如:我国在计划经济体制时期,银行设立的目的是为经济发展筹集和分配资金,所有的资金运用都是按照行政命令的方式制定和执行,充其量就是政府的出纳,丝毫没有按照市场的需求来合理配置资金。在计划经济向市场经济转轨时期时,由于其还不是真正意义上独立的经济实体,还带有部分计划经济的色彩,金融创新的欲望也不足。但是,随着经济体制改革和金融体制改革的深化,特别是入世5年保护期的结束,金融机构的活动空间越来越大,利益性的经营模式也逐步成为银行金融业发展决策重要目标。 (二)规避金融管制 无论在哪个国家,金融业一般要较其他行业受到更为严格的管理,当政府的金融管制妨碍了金融业务活动和金融业的进一步发展,造成金融机构利润下降和经营困难时,金融机构为了自身的生存和发展,就会千方百计地通过金融创新,绕过金融管理当局的法规限制,努力把约束以及由此造成的损失减少到最低限度,以便赢得竞争优势。比如:具代表性的金融创新产品有欧洲美元(1958,国际银行机构)、欧洲债券(1959,国际银行机构)、平行贷款(1959,国际银行机构)、自动转账(1961,英国)和混合账户(60年代末,英国)。这些金融创新都能够较好解释该时期商业银行与市场拓展相关联的金融产品创新和商业银行的“逆境创新”、快速增长的财富对金融资产创新需求所引致的金融创新、以及金融市场管制措施越多的国家往往更容易成为金融创新的集中地等现象。 (三)转嫁风险和高科技的应用 具有代表性的是70年代布雷顿森林体系完全崩溃与两次石油危机所促成的为防范和转嫁风险的金融创新。其中电子计算机技术进步以及在金融行业迅速推广也构成该时期的背景的一部分。这个时期金融创新的主要目的是为了转嫁市场风险,具有代表性的金融产品创新有浮动利率票据(1970,国际银行机构)、联邦住宅抵押贷款(1970,美国)、外汇期货(1972,美国)、外汇远期(1973,国际银行机构)、浮动利率债券(1974,美国)和利率期货(1975,美国)等。20世纪70年代的通货膨胀和汇率、利率反复无常的波动,使投资回报率具有很大的不确定性,从而激励各商业银行不断创造出能够降低利率风险的新的金融工具。 另外一个重要的动因就是高科技的应用。尤其是现代通讯技术和计算机技术在金融业中得到广泛的应用,并引发金融领域内一场改变历史的“技术革命”,使得以往无法实现的交融服务得以实现,并大幅度降低了成本费用,使得金融机构提高了扩张区域性业务的功能。这也是一个推动金融创新的重要因素。 (四)金融自由化 上个世纪80年代,由于世界性的债务危机的爆发,西欧各国普遍放松金融管制,金融自由化显着增强。此阶段金融创新产品大多以银行表外业务的形式出现,具有代表性的金融创新产品有货币互换(1980,美国)、利率互换(1981,美国)、票据发行便利(1981,美国)、期权交易(1982,美国)、期货交易(1982,美国)、可变期限债券(1985,美国)、汽车贷款证券化(1985,美国)等。由于金融管制部门对商业银行存贷款利率的限制,迫使商业银行在资产负债业务以外寻找新的利润增长点,使得这一时期的银行表外业务得到空前创新和发展。同时各国对商业银行的准备金提出了相应要求,使得银行采用诸如贷款出售(证券化)、备用信用证、互换交易等表外业务形式将资产转移至表外,以减轻资本充足性的压力并获得较高收入。 二、我国商业银行金融创新中存在的问题 (一)金融品种单一 消费信贷、网上银行、租赁、个人理财业务等只是少量开办,仍处于初级的探索阶段,投资银行、商业银行、国际金融和衍生金融工具业务等方面,尚有可观的发展空间。现阶段,我国商业银行新业务的发展规模仍然较小,在银行的整体业务规模中占的比重仍然较低。从整体情况来看,中国的银行整体规模还十分小。 (二)金融创新数量扩张快、质量低 由于金融创新主体素质不高,创新的内容显得比较肤浅。同时我国金融创新的科技含量较小,深度不够。我国金融所依托的硬件设施和软件技术还很落后与西方国家的银行业务电脑化、专业化、经营管理的信息化还相距甚远。而且,我国网络技术水平整体上还比较落后,也限制了我国金融创新水平的提高。 (三)业务创新不均衡 资产业务是指运用货币资本来获得利润的业务,主要由部分组成,即现金资产、放款、证券投资和其他资产。从金融创新的动因来看,我国金融创新的动因有所偏差,金融机构创新的微观动机则偏向于在无序竞争中抢占市场份额,出现了许多不计成本甚至负效益的金融创新。中间业务主要是指那些银行不需动用或较少动用自己的资金仅以中间人的身份代客户办理收付和其他委托事项提供各类金融服务并收取服务费和佣金的业务它具有风险低、盈利高、服务性强等特征。近年来,中间业务是一个发展很快的业务,其发展速度已大大超过了传统业务。与国外商业银行相比我国银行经营的中间业务主要是汇兑、结算等业务。 (四)金融创新环境约束 一方面,作为经营主体来看,在很大的程度上,我国的金融体系仍存在一定程度的垄断,四大国有银行无论在机构数量、从 业人员以及资产负债规模等方面都占有垄断地位,这种行业的垄断,不利于金融创新。另外,金融管制仍相当严格,过多的金融管制抑制了金融创新。 另一方面,作为商业银行金融产品的消费主体来看,社会公众是商业银行最大的客户群。目前的情况是:我国城乡居民储蓄意识强但消费意识、投资理财意识较弱通过商业银行这个中介来投资理财、消费的意识淡薄。目前全国城乡居民储蓄存款达万亿元民间手持资金约万亿元。但长期以来国人根深蒂固的消费观念使得消费信贷、个人理财等业务至今仍不能像西方那样成为银行收入的主要来源之一。社会公众金融意识淡薄不仅影响了商业银行的业务创新也助长了银行业务经营的惰性从而没有也不可能向消费者提供全面、优质、高效的零售业务。 三、商业银行金融创新的对策 (一)立足市场及客户 金融创新是增强自身实力,提高自身竞争力的重要举措,因此每一项金融品种的创新,都要与客户紧密联系起来,同时需与追求经营效益最大化结合起来。这就从客观上要求我们在创新时,既要考虑实际情况,又要符合市场需求和消费者的需要。 (二)坚持原创和高起点 在确定金融创新主攻方向时,商业银行应选择技术原创型创新为突破口。其依据是:第一,技术原创型创新代表着当今国际潮流,以此为突破口,可以发挥我国商业银行的后发优势,保持技术上的高起点。第二,在我国还存在比较严格的金融管制的情况下,技术原创型创新受金融管制的程度相对较小,因此比较切实可行。 (三)加强创新科技含量 随着信息网络技术的发展,金融创新的范围进一步扩大,金融创新的进程进一步加快。提高金融产品的科技含量,延伸金融的服务触角,是商业银行提高核心竞争力的关键。 (四)平衡业务间创新比重 加大存款业务创新。首要的任务是进行存款产品和业务手段的创新,要大力发展个人银行、企业银行和网上银行,推出高品位、多功能的金融产品,为客户提供方便快捷的全方位服务,稳定现有的客户群。一是要提高汇兑、结算业务的服务效率,保住已有的市场份额。二是要迅速增加业务的服务种类,扩展业务范围。三是要大力发展租赁业务,根据实际情况开展回租租赁、经营租赁、杠杆租赁业务等。四是要积极开展各种咨询业务,利用专业优势和不断发展的信息网络对企业和个人开展有关资产管理、负债管理、风险控制、投资组合设计和家庭理财等多种咨询服务。 金融分析论文:基于行为金融学的资产价格波动分析 摘 要:决定股价的短期波动的因素是所有参与的投资者的心理因素的综合,包括理性和非理性的心理因素。决定投资者是否购买股票的直接因素就是其当下的心理状态。非理性是人类难以克服的弱点,个体的非理性的累加造成了整体市场的非理性波动。文章运用行为金融学从个体和群体的心理角度分析资产价格的波动和发展。 关键词:行为金融学;保守主义;隔离效应;反应过度;反应不足;自我归因;非理性波动 一、行为金融学简介 西方行为金融学(Behavioral Finance)产生于20世纪80年代。行为金融学之前的经济学和金融学的理论多假设:个体在决策过程中会全面考虑所能得到的信息并理性地进行投资决策。然而,研究者们在投资领域中发现了大量非理性的投资行为。西方的许多经济学家在研究投资活动过程中发现,金融学的许多数学模型,不能很好地解释和预测现实中的投资活动,对投资活动中人的行为与心理的研究开始引起人们的关注。行为金融学就是试图去解释投资者在决策过程中,情绪和认知错误是如何对其投资产生作用的一门学科。着名的行为金融学理论包括背景依赖(Context Dependence)、保守主义(Conservation)、隔离效应(DisjunctionEffect)、反应过度(Over-reaction)、反应不足(Under-reaction)等。 二、资产价格非理性波动与非理性人假设 传统的经济学和金融学的理论均假设:个体在投资决策过程中会全面考虑所能得到的信息并理性地进行投资决策。但通过大量的实证研究发现在投资领域中存在大量非理性的投资行为,个体和群体的决策往往并不会以理性利益最优化来决定其行事的策略。行为金融学是在传统金融理论出现一些异常现象时候发展起来的。行为金融学认为人类具有一定的理性,但人类的行为却不尽是理性的,行为金融学在对人类行为进行了有限理性,有限控制力的基本预设假定之后,把人类的感情因素和心理活动等融入投资决策过程之中并加以分析,认为这些因素都在人类的决策过程当中具有举足轻重的作用。 行为金融学有两个重要的理论基础: 有限套利(limits to arbitrage)和投资者心态分析(inverstor sentiment)。有限套利就是基于人的非理性假设,在噪声交易和市场交易规则限制的影响下,再完美的套利也只能部分发挥作用。投资者心态分析就是解释投资者在决策过程中,情绪和认知错误是如何对其投资产生作用的。对心理学的研究能对金融市场的许多现象解释带来很大的帮助,也能解释很多股票市场的异常现象,比如市场泡沫和崩盘现象。行为金融学的观点认为人类的许多弱点是一致的,可在一定程度上预测的,可以被利用在市场上获取利润的。“行为金融学首先并不完全肯定人类理性的普遍性。而认为人类行为当中有其理性的一面,同时也存在着许多非理性的因素。” 决定股价的短期波动或者说直接影响股价的因素是所有参与的投资者的心理因素的综合,包括理性和非理性的心理因素。购买股票的每一分钱背后都有个活生生的人,而决定其是否购买股票的直接因素就是其当下的心理状态。所有的外部的因素诸如最新的公开信息,历史的走势,某人打听到的小道消息等等都只是影响其心理的多种因素之一罢了。进而,一个股票乃至一个证券市场的趋势就是有所有的投资者的心理预期及其发展而决定和推动的。因而进一步的可以认定证券市场和其他市场上往往存在着情绪周期,《洛杉矶时报》曾载文将其总结为轻视、谨慎、自信、深信、安心、关注和投降7 个过程。这7个过程构成了一轮资产价格的完整波动过程。 股价是对股市总体心理状态的客观反应,任何一个时点上的股价走势发展,向上或是向下,都是由过去发生的事件和将要发生的事件共同造成的。过去的事件谱写出了过去的K 线走势,过去的K 走势或者说是过去发生的事件决定了某一时刻市场参与者的总体心理和财务状态。而这决定了未来基本面和消息面发生变化时参与者的反映,每个投资者的反应总合则决定了未来股市的走势。因此,同一事件发生在不同的时间,在不同的市场,面对市场中投资者的不同原有心理状态时,结果会完全不同的。比如提升存款准备金,在牛市疯狂时,存款准备金率的提升会被认为是利空兑现,股市会更加的上扬,这在2007年的中国股市屡次可见。 三、非理性在股市上升中的表现 非理性因素发生在股市波动的每一个阶段,具体来说,在一个周期的开始,股市在经历一段长期的调整之后,股票价格的处于历史低位,而此时经济基本面开始好转,股价开始处于上升的初级阶段,显然此时股价合理甚至是低估,基本面开始向好的方面发展,至少是最坏的情形已经过去,此时从长期而言应该是很好的购入股票的时机,但大多数的投资者在熊市的惨跌中已经心有余悸,根据卡尼曼的回忆效用理论,此时投资者对于上一资产价格周期期末的暴跌经历具有强烈的回忆效应,恐惧造成了投资者的悲观情绪,难以对当前的市场有准确客观的分析,当利好的趋势不断显现之时,股价反而波澜不惊,多以小的震荡为主,这可以用行为金融学中的“反应不足”和“隔离效应”来解释,“反应不足”又可称为“保守主义”其表现形式有两点:一是人们习惯于对不确定的事物先设定一个初值,然后根据信息的反馈对这一初值进行修正,而前期的下跌走势就在此形成了一个悲观的初值;二是人们总有对信息进行筛选的本能,对新信息进行选择性识别,对有利于保持原有观点的信息加以重点确认。以上两点使得当基本面开始改变时人们的反应滞后。 “隔离效应”,即人们总愿意等待直到信息披露或预期彻底实现时再做出决策的倾向,也使得一轮资产价格上升行情在初期总是缓慢而犹豫,唯有在经过较长一段时间的徘徊后,人们才能从“轻视”和“谨慎”转变为“自信”的状态,慢慢地才会有越来越多的投资人进入市场,股市成交量不断增加。 当资产价格上升波段发展到后期,此时资产的价格已远没有原先那么有吸引力了,甚至已经远远高于其价值,但上升的趋势,使得“过度自信”现象很容易发生。人们经常高估自己成功的机会,将成功归因于自己的能力,而低估运气和机会在其中的作用。当行情发展到高潮阶段,市场上总是乐观的情绪蔓延,长期的上涨行情使得参与者的自信不断得到正强化,因而操作上更加的主观和激进。同时长期高扬的股价会让人产生价格偏移,产生对当前股价的认同的倾向。信息窜流和“羊群效应”现象使得在一轮行情末期的投资者总体的乐观情绪很难被扭转,人们通过相互间的循环反应刺激,情绪逐渐高涨。于是人们很难想象股价会突然的暴跌,即使有所下跌,由于见过更高的价格,而认为其实也在历史高位的价格很便宜,而大举买入,当有很多人这么做时,群体的非理性就产生了,这就是股价在达到通常的估值上限后还会波浪式上升的原因。 四、非理性在股市下跌中的表现 当一个周期进入下跌阶段时基本面开始变化,人们过于乐观的预期被突然打破,股市开始下跌,同样的由于之前股市上涨时期,许多利空的因素出现以后并未改变股市上扬的趋势,人们产生了侥幸心理,在“保守主义”配合下,往往不会去考 虑量变到质变的可能。在经过长期的牛市行情后人们会产生“赌场资金效应”,赌场资金效应是指在赌博产生收益效应后,人们倾向于接受以前不接受的赌博,再次的赌博后失败所产生的痛苦往往较小,因为损失被前期的收益缓冲了。因此继续投资的冲动不会立即消除。对于新近的头寸带来的损失,也会因为“后悔厌恶”而不会随基本面的改变而轻易卖出。以上种种人们心理上产生的作用使得总会产生这样的一种情形,即虽然股价已脱离价值,趋势似乎也已转变,但在股市的一波大回调之后总会有一波有规模的反弹,几乎每次的股市逆转的形态总是以M头出现。 伴随着股市下行的是越来越多的人开始认识到市场绝非原先认为的那么乐观,阻碍经济发展中的负面因素开始不断出现。当到了在下跌的后期,长期的下跌使得人们产生了趋势持续的预期,使得即使股价在下跌之后突显出了价值,但场外资金依然不敢进入,同时筹码持有者由于巨大的账面亏损,对股价的定位产生巨大的改变,用惊弓之鸟来形容比较贴切,当股价由于抄底资金的介入而有所回升时,成本较低的投资者倾向于在略有亏损时出局,而不会在意此时股价是否匹配股票的价值,长期的下跌同样的改变了人们的思维定式,“保守主义”在此再次发挥效应,随着股价的上升,不断有接近其成本区的投资者选择抛售,反弹很快就被无法控制的抛盘镇压下去了。这也是下跌时会出现波浪式下跌,高点越来越低,低点也越来越低的原因。 在下跌的趋势之中,慢慢地人们开始认为下跌时常态而上涨只是偶然,市场的总体悲观情绪又会通过“羊群效应”在群体中的投资者间进一步加强,这就造成了严重的惜买现象,造成资产价格启稳的困难。此时绝大多数的人都开始从“安心”,“关注”转变为“投降”。 市场的大底是由长线的价值投资者造就的,唯有当有较大的一批资金开始不在乎短期的波动而进入股市时才可能结束绵绵的下跌趋势。一个特定市场中坚定地价值投资者的数量是不确定的和难以估计的,并且只有这批价值观相同的人在较集中的时点上共同进入股市,才能对趋势产生作用,这就造成了大盘暴跌时的下跌幅度和节奏难以估计。在一个趋势投资盛行的市场,在长期下跌之后,很少有人会脱离“羊群”敢于逆势而为,其结果就是股市往往会下跌到一个离谱的点位。如格雷厄姆1929 年美国股市泡沫破灭后在1931年抄底,结果破产。费雪已经预见29年股市泡沫破灭,但是还是买入自认为是便宜的股票,结果几天之中损失了几百万美元。股神巴菲特也曾在买入股票后账面损失达到50%。他们都是着名的投资家,但在非理性面前,任何理性分析都难以预测非理性造成的冲击和波动。 五、结论 非理性是人类难以克服的弱点,个体的非理性的累加造成了整体市场的非理性波动,贪婪与恐惧的存在使得价格和价值会产生巨大的偏差,而具体时代背景,人文环境等的不同造成了市场总体心理状态的不同,故而对于即便相似的基本面市场总体的反映也不尽相同。流行的技术分析就其根本是对过去发生事件的统计总结,并试图通过概率指导投资。但参与者在不断变化,参与者的数量和市场中交易的股票也在不断变化,此外不同股票可能吸引不同的具有特定行为特征的投资者,这使得在另一个股票上的数据分析变得钝化。资本市场是由无数投资者和投机者共同构成的博弈场所,因而对于资本市场脱离基本面因素的非理性波动唯有从行为金融学的角度来研究和审视。行为金融学无法精确地为投资预测价格的波动和走势,但却可以在分析投资者心理和大众预期的基础上来研判资产价格波动的发展阶段。从投资的战略角度来把握一轮行情的发展,发现机会,规避风险。 金融分析论文:分析后危机时期金融管理革新 一、金融危机下金融监管缺失分析 1.对次贷过程监管缺失。通过住房贷款经纪人的推销,房贷银行(MortgageBank)的信用审查和审批,一笔住房贷款往往就这样完成了。但是本应在此过程中发挥指引作用的美国金融监管当局并没有对次级贷款的发放机构、发放标准进行监管,危机发生前,依然没有对其引起高度的重视,因此美国金融监管当局对次贷过程的监管存在缺失。 2.二级市场监管缺失。商业银行通常会把贷款卖给证券公司和投资银行,而后者通常会利用一些金融工具把这些资产重新打包,变成以贷款的债权做担保的证券,然后把这种已经放大了收益的金融产品卖给相关的投资机构,从中或许手续费等收益。在这种资产证券化过程中,由于杠杆作用,使得资产的实际价值已经被防范,而同时由于资产证券化的过程是较为复杂,就进一步掩盖了其真实的风险信息,并将这种带到了市场中,而美国的金融监管机构对于这种金融产品创新和衍生品的泛滥并没有引起足够的重视,也没有对其进行干涉,同时由于金融衍生品的信息公布是不需要在资产负债表中显示,因此监管当局也无法得到准确的产品信息。 3.信用评级公司监管缺失。从金融危机的发展过程来看,信用评级机构也成为了推手,危机前,其把大部分的次级住房贷款都给予很高的评级级别,而其后又迅速降低所有次级贷款的评级,加剧了市场的恐慌,存在着“利益相反”的问题,这严重影响了信用评级的“公正性和严正性”。 二、金融危机后美国、英国金融监管改革方案分析 1.美国“伞+双峰”式改革的制度分析。金融危机后,美国政府也对金融监管体系进行了改革,此次金融监管体制改革的最终模式是在“伞”的基础上吸收了“双峰”的结构特点。新的监管体系具备了以下三个职能:一是从稳定整个金融市场出发进行的市场稳定监管;二是从加强市场规范的审慎金融监管;三是从投资双方出发的商业行为监管。在这其中,市场稳定监管者(美联储)充当“伞+双峰”的“伞骨”,两个监管机构充当“双峰”来执行目标型监管职能。 2.英国的金融监管政策改革分析。为了修改完善现行金融管理体系,英国了《反思全球银行系统危机,重建国际监管体系》的报告,大胆地提出了全球金融监管系统重建建议。报告主要提出了如下建议:(1)加强国际协作以增强跨境监管的效率。(2)提高针对大型企业的监管标准。(3)提高跨国企业集团的监管效率。(4)重建国际监管体系。金融监管局为了解决国际监管准则的制定者和监管机构监管效率的差异和跨境监管力度的差距,希望通过在早期预警系统(EWS)、执行已达成的国际监管标准、国际协作监管、危机管理四个独立而相互关联的领域的国际协力合作来推动国际监管体制的重建。(5)国际分支和准入。 三、后危机时代美英经验对我国金融监管创新的启示 1.大力推进功能监管模式。当前,我国“一行二会”的监管制度尽管为我国金融市场监管做出了很大的贡献,但也显示出其固有的一些不足。在混业经营的时代,金融机构之间的界限也没有那么清晰,以往由由银监会、证监会、保监会、中国人民银行对银行业、证券业、保险业、银行间同业拆借市场、银行间债券市场、外汇市场分类监管的模式已经不适合,要实现在混业经营模式下有效的金融监管,就必须大力推动当前金融监管模式改革,逐步把适用于混业经营的功能监管模式推出,从而更能有效防范风险,实现金融安全。 2.加强对系统性风险的防范。尽管我国金融市场还没呈现出系统性分析,但随着我国经济的加速发展,系统性风险是存在的。因此,在金融监管的过程中,要对风险有充足的认识,并建立系统性风险的方法体系,时刻关注宏观经济政策、金融市场利率变化等预兆风险的因素变化,从而能够对风险有足够的防范措施。 3.推动国际间金融监管交流与合作。随着经济一体化的进程加快,我国与国外金融金融市场的联系也原来越紧,因此就必须要我国金融监管机构及时推动与国外监管当局及国际组织的合作与交流,不断学习和吸收好的监管经验,使我国金融监管实践与国际标准接轨,从而在国内建立有效的金融监管体系。 金融分析论文:分析金融发展与地方经济 模型、变量与数据 为了检验在不同的发展阶段和环境下政府能力和金融发展之家的关系,变量的定义和与测定现有的研究中,一般用国内生产总值的增加额或者人均国民生产总值的增加额来测度经济增长状况,但是单纯用国内生产总值的增加额难以反映区域内生产效率的增长情况,因此用人均国民生产总值的增加额来测度生产效率的更为合适,为了消除通货膨胀的影响,用1978年作为基年的CPI数值进行调整,模型中用本年的GDP对数减去上年的GDP对数进行测量。区域金融发展指数的测度指标主要参考戈德史密斯提出的金融相关率测度方法,用各地区本年度的存贷款总量与本地区当年的GDP的比值加以衡量,政府干预经济能力的指数测定用各个地区当年的财政支出水平与当年的GDP的比值加以衡量。对于控制变量的选取主要参考柯布-道格拉斯生产方程,在人力资本总量和资本投入增加总量上进行测度。因为各个地区的人口具有流动性,特别是接受高等教育的人口,所以用各个地区的教育投入来指代人力资本的增加额更为合适。另外在控制变量中还要加上区域劳动力人口的变动情况。在外部资本流入上,因为缺少各个地区利用国内外部资金的数据,因此只能用各个地区历年实际利用外资情况加以计量。数据来源本文重点考察区域金融因素和政府因素在不同区域发展阶段和不同类型经济体中所起作用,因此选择河南省18个直辖市的面板数据作为分析样本,考虑到区域经济的组团式发展,以2004-2010年数据作为时间节点。因为不同时间段的样本数据采集中存在着单位的不一致,所以本文统一了不同年度数据的单位值。外资投入以美元计价,为了能在分析中与人民币的计价方式一致,用各个年度美元兑换人民币的中间价对外资投入量值进行换算。并且按照价格指数对历年的数据进行了换算,以保证比较的真实性。 实证结果与分析 随机效应估计是假设解释变量对被解释变量的效应不随个体和时间变化,无法观测到的地区效应构成的残差随机分布,与解释变量严格不相关,因此将模型看成有随机截距项的回归方程,使用广义最小二乘法解决误差项中的序列相关问题。是选择固定效应模型还是随机效应模型则依赖hausman检验统计,如果统计结果在10%的置信水平下显着,则选择固定效应模型,否则选择随机效应模型。为了减少变量的内生性导致的估计误差,需要选取若干工具变量来减少随机扰动项和解释变量的相关性,所以采用的估计方法为两阶段最小二乘法(TSLS)。为了预防模型中可能存在异方差,需要用面板数据的加权最小二乘法进行估计。估计结果显示,添加工具变量后的估计结果与未添加工具变量之前估计结果差别不大,表明原估计结果较为稳健。通过对估计结果的分析,可以得出如下结论。(1)根据方程1的估计结果表明,区域金融的发展对经济增长的短期推动作用为负值,长期作用可能为正值。这说明目前区域金融对经济的推动力作用不显着,也可以认为区域金融的发展不仅没有推动地方经济的增长,并且还引起了资金的外流,这与地方推动区域金融深化的目标背道而驰。金融发展和地方能力的交叉项指标为正值,但是估计的回归系数很小,这表明政府对金融机构的存贷款行为具有一定程度的影响力,但是这种影响力对区域经济增长所起的作用非常微弱。在控制变量中,虽然所有的控制变量的估计结果都显着,但是还是可以看出,劳动力变量对经济增长的推动更为重要,这也反映了区域经济增长还是依靠生产要素投入的粗放生产特征。在截距项中可以看出,中原城市群城市中,除了济源和开封,其余的截距项都为正值,表明此经济区的大部分城市区域金融的发展推动了区域经济的增长,而且效果较为显着。豫北经济区城市中,截距项也为正值,但是回归系数较小,说明区域金融发展对区域经济增长的推动作用不强。豫西和豫西南经济区中,三门峡的截距项为正值,但是南阳为负值,说明此经济区的内部差异较大,区域内部城市的经济联系不强。但是黄淮经济区的所有城市截距项均为负值,而且效果较为显着,说明此区域金融的发展不仅没有促进区域经济的增长,而且造成了区域资金的流出,抑制了区域经济增长。(2)根据方程2的估计结果表明,总体上地方政府对区域经济的控制力增强对区域经济增长的贡献度不明显,回归的结果结果既不显着,回归系数的量值也很小,这说明区域经济增长总体上还是市场经济作用的结果,强势政府对推动区域经济增长的作用有限。但是政府能力和金融发展的交叉项为负值,而且检验结果显着,这表明政府对金融机构的行为还是施加了一定的控制,而且对区域经济增长产生了不良的影响。控制变量回归参数与方程1的结果相差不大,进一步表明区域经济增长的粗放性质和有限开放的特征。截距项中,中原城市群城市中,除了济源和开封,其余城市的截距项都为正值,而且系数较大,表明政府对区域经济增长的作用力较强,而且政府掌控区域经济资源的能力也较强。豫北经济区所有城市的截距项都为正值,但是数值较小,表明政府在区域经济增长中所起作用较弱。豫西和豫西南经济区中两个城市的截距项差异较大,表明此经济区个体差异较大,内部联系不强。黄淮经济区中所有城市的截距项都为负值,说明此区域政府过于强势抑制了经济增长的动力。(3)根据方程3的回归结果表明,短期内金融发展水平和政府控制经济的能力都不能显着的促进区域经济的增长,不仅如此,还有可能会抑制经济增长的潜力,这说明区域经济的增长会受到区域金融发展和政府干预经济能力的共同影响,结合方程1和方程2的回归结果,可以表明政府对区域金融的发展具有显着的影响,同时区域金融的发展对政府能力也有显着的影响,而这种影响对区域经济增长的贡献是负面的。 结论与政策建议 如果要促进区域经济的增长,不同的发展阶段应当采用不同的措施。(1)在地方经济发展滞后的阶段,盲目的推动地方金融水平的发展,不仅不能提高地方的经济增长,而且可能会引起区域资金的外流,因此经济发展落后应当根据本地实际决定自己的金融发展政策,重点是提高本地区投融资水平,畅通本地区的投融资渠道,优化投融资环境,而不是追求本地区金融机构的数量指标,并随着经济的发展,逐步推动本地区的金融深化水平。对于经济发达地区,区域金融发展水平应当继续深化,因为区域经济的增长更多的依靠区域金融产品数量的增长。(2)政府干预经济的能力也要随着经济发展的不同阶段进行相应的调整。在经济发展滞后阶段,政府对经济的过度干预将会影响经济的增长,此时的经济发展更对的要依靠市场的力量来推动。但随着经济的增长,地方政府应当逐渐提升自身对区域经济的影响力,地方政府在经济发展的高级阶段将会起到更大的作用。(3)应当继续深化金融体制改革。特别是对区域性金融机构及地方政府控制的融资平台严格控制,杜绝地方政府对区域金融政策的干预,同时也要控制区域金融机构对地方政府的胁迫和绑架。在地方经济发展的不同方面,金融机构和政府起着不同作用,提供不同的产品,才能更好的促进区域经济的增长。(4)区域经济的增长要更多的依靠劳动力素质的提高及技术水平的提升,继续扩大外部资金的引入并由此形成技术的溢出,提升区域自身的技术创新水平。继续加大区域的教育投入,提高区域的人力资本水平,特别要注意根据区域经济的发展特点实施不同的教育投入方式。 金融分析论文:分析金融业与海洋经济发展措施 《金融规划》中“双中心”的打造,发挥金融资源集聚功能,侧重于资金的来源层面,而《海洋经济规划》预示着海洋经济建设需要大量资金,解决了资金的去向问题。两者合力对接,就是要构筑浙江大量资本,尤其是民间资金向海洋经济倾斜的渠道和路径。这种发展的举措上的交点为浙江金融业支持海洋经济发展提供了切实的切入点和突破口。浙江金融发展与海洋经济发展的时间相一致“十二五”时期是浙江经济实现转型升级的关键时期,人均地区生产总值有望突破1万美元大关。届时,浙江经济社会发展将迎来全面转型和跨越式发展的新阶段。《金融规划》明确指出,其规划的时间范围是“十二五”期间,其总体目标、具体目标的节点都在“十二五”末,战略任务的时间范围也定格于“十二五”期间。而《海洋经济规划》指出,“规划期为2011—2020年,重点为“十二五”时期”,具体表现为在发展目标层面,重点规划的是到2015年主要发展目标,包括海洋经济综合实力明显增强、港航服务水平大幅提高、海洋经济转型升级成效显着、海洋科教文化全国领先以及海洋生态环境明显改善等方面,涉及到具体量化指标多达11个,而2020年的量化指标仅为3个。 由此可见,两个规划总体上在时间维度是衔接一致的,而这一时间又与浙江经济总体上转型的关键时期相一致。这种时间上的一致性为浙江地方金融支持海洋经济发展在政策支持和引导以及金融业总量调控和结构优化在动态最优和统筹管理上提出了较高的要求。浙江金融发展与海洋经济发展的空间有叠合《金融规划》明确指出战略重点是“两个中心,三极空间,六大平台”,其中“三极空间”具体是指构建起以杭州、宁波、温州三个区域性金融中心城市为增长极,打造台州、绍兴、嘉兴和义乌等若干金融特色城市为亮点,重点培育一批金融创新示范县(区)为支撑,推进其他地区加快发展的浙江省多层次金融空间布局。《海洋经济规划》明确指出要构建“一核两翼三圈九区多岛”的海洋经济总体发展格局。即要加快宁波-舟山港海域、海岛及其依托城市的核心区建设,尽快提升环杭州湾产业带及其近岸海域为北翼和以温州、台州沿海产业带及其近岸海域为南翼的两翼发展水平,并做强杭州、宁波、温州这三大沿海都市圈。同时还将在整合提升现有沿海和海岛产业园区基础上,重点建设杭州、宁波、嘉兴、绍兴、舟山、台州、温州等九大产业集聚区,并重点推进舟山本岛、岱山、泗礁、玉环、洞头、梅山等重要海岛的开发利用与保护。杭州、宁波、温州作为“三极空间”或“三大沿海都市圈”完全一致,嘉兴、绍兴、台州作为重要城市在两个规划里也都被提及。除了内部区域叠合,两个规划还在接轨“长三角”等外部对接区域也有共同的触点。可见,两个规划在空间布局上有相当比例的重合交汇,这就为浙江金融业支持海洋经济发展在金融资源的空间集聚层面提供了平台和基础。3五大举措、三大保障:护航经济金融协调发展。 值得注意的是,在一定经济社会发展条件的约束下,资金总量的投入并不是越大越好,尤其是信贷规模总量的投入需要有一个统观全局的规划。为此,要统筹规划,合理调控社会融资规模总量,支持浙江海洋经济持续科学发展。金融支持海洋经济发展结构要优化浙江地方金融发展的一个显着特点就是间接融资规模大、效益好,直接融资相对弱势;银行业发展强势,非银行业,尤其是小金融机构、类金融结构发展相对滞后。因此,抓住海洋经济发展的契机,切合海洋经济的特点,鼓励发展直接融资和非银行尤其是创新型中小金融机构的发展,优化浙江金融业整体的结构。为此,要加强研究,区分海洋金融与大陆金融的差异性,利用发展海洋经济的契机,优化浙江金融结构,提升金融发展水平。金融支持海洋经济发展业务要创新在发达经济体,与海洋经济相关的金融业务十分广泛,因此需要在学习借鉴的基础上,因地制宜,积极发展船舶融资、航运融资、物流金融、海上保险、航运保险与再保险、航运资金汇兑与结算等航运金融服务。为此,要大胆创新,尤其是要创新非银行业务,构建海洋金融、航运金融和与临港大工业配套的口岸金融服务等现代海洋金融服务体系。金融支持海洋经济发展风险要监控海洋经济的发展具有投资规模较大、不确定性高的特点。一方面资金投入量十分巨大,对区域流动性管理提出了新的挑战;另一方面伴随着金融创新,资金集聚和流动方式、渠道可能较以往有较大程度的差异,可能会在特定试点和局部区域集聚金融风险,这对浙江区域金融监管提出了新的挑战。为此要协调监管,建立政府监管当局、行业自律和内部风控三位一体的监管体系,同时也要创新监管方式,及时预警金融风险。金融支持海洋经济发展资源要整合在经典的经济金融互动关系中,金融的发展有两种基本动力,一种是需求拉动,一种是供给推动。一方面海洋经济的发展显然对浙江地方金融的发展提出了新的更高的要求,这体现了需求拉动,另一方面,在发展海洋经济战略的过程中,地方政府扮演了积极引导和推动的角色,在金融支持领域也积极推动。因此,地方金融与海洋经济协调发展需要需求拉动和供给推动两种力量合力的合力推动。 为此,要整合金融资源,发挥市场的基础作用,同时也要加大政府引导力度,合力推进海洋经济发展。浙江金融业与海洋经济协调发展的保障体系金融与海洋经济协调发展需要政策大力支持一是在宏观层面的统筹发展上需要政府协调兼顾,在保证资金支持的同时,也要防止一哄而上,重复建设;二是在总体的优惠政策的制定、实施层面,通过制定相关实施细则,对金融支持海洋经济建设要有倾斜;三是在具体的业务层面加大支持力度,例如对设立海洋经济产业基金、政策性海洋保险等予以积极的财政税收支持。金融与海洋经济协调发展需要体制不断创新一是要创新金融准入和管理体制,进一步发挥市场在要素配置上的作用,适当放宽民间资本准入的条件,引导民间资本支持海洋经济建设;二是创新金融业务监管体制,监管部门对于适应海洋经济发展的新型金融业务要密切跟踪,同时也要借鉴西方发达经济体的监管经验,三是创新金融运行体制,尤其是现代金融在业务多元化、国际化的趋势下,通过搭建信息平台和综合服务平台,提高金融运行效率。金融与海洋经济协调发展需要人才培养引进一是要建立立体化的金融人才培养体系,包括高端人才,一般管理人才和应用型人才,大力开展系统性、国际化的金融管理和专业人才培养机制;二是健全金融人才的引进、培养和使用机制,创新金融人才引进政策和模式,大力引进各类金融高端人才服务于浙江金融业;三是搭建金融人才合作交流平台,尤其是要与海洋经济和海洋金融高端的国家和地区加强合作交流,培养和引进既懂金融、又懂海洋经济的复合型人才。

战略管理会计论文:战略管理会计的体系内容 战略管理会计是在当今企业经营环境更加复杂多变、全球性市场竞争空前广泛激烈的情况下，为满足现代企业实施战略管理的特定信息需要而建立的新的管理会计信息系统。 20世纪80年代以来，高新技术的发展和日益加剧的国际化市场竞争使传统管理会计越来越不能适应市场和竞争环境的变化。传统管理会计的理论和方法以企业内部为视点，没有将企业的内部信息与外部环境的变化联系起来考察，缺少诸如质量、可靠性、生产的弹性、顾客的满意程度、时间等一系列与企业战略目标密切相关的指标，缺少对企业在竞争中的相对地位分析，不能提供和分析与企业竞争地位相关的成本、价格、业务量、市场份额、现金流量以及资源需求等方面的会计信息。为此，管理会计学者在如何使管理会计能够适应战略管理的需要，为企业战略管理提供适当的信息和有效的控制手段等方面进行了大量的研究。他们把研究重点放在分析、判断企业竞争地位、提高企业竞争优势的会计信息方面，如成本、价格、业务量、市场占有率和现金流量的相对水平和变化趋势的分析与评价等。这些研究拓展了传统管理会计的研究领域，结合对竞争者的分析来考察本企业的竞争地位，从战略的高度审视企业的组织机构设置、产品开发、市场营销和资源配置，并据以取得竞争优势而提供内部的和外部的、财务的和非财务的、定性的和定量的会计信息，为企业发挥优势、利用机会、克服弱点、回避威胁提供信息，创造条件。这些研究使战略管理会计开始形成，管理会计开始步入一个崭新的发展阶段。 从战略管理会计的发展过程和特点来看，战略管理会计的体系内容是围绕着战略管理展开的。一般而言，战略管理会计的体系内容包括以下5个方面。 一、企业环境分析 环境对企业发生双重的影响，一方面为企业的发展提供机遇，另一方面又制约着企业的经营活动，甚至会带来风险。企业必须对环境所产生的影响作出迅速反应，以充分适应环境变化对企业各个方面所产生的影响。尤其是在当今高新技术迅速发展、市场竞争异常激烈的情况下，企业对环境变化的敏感程度、反应能力，以及对环境变化的适应程度从某种意义上讲决定着企业的发展前景。与企业战略的制定和实施相关的会计信息，不仅包括企业内部信息，而且还应该包括与外部环境相关的信息。战略管理会计需要关注环境变化对企业发展和企业战略的制定与实施的影响，并据以搜集相关的信息。 企业外部环境的影响因素主要有：（1）经济因素；（2）社会、文化、人口因素；（3）政治、法律因素；（4）技术因素；（5）竞争因素。战略管理会计对与这些环境因素相关的信息进行搜集、整理的目的在于使企业能够根据环境的变化修改原有的发展战略，制定新的发展战略，使企业战略能够建立在科学合理的基础之上。如战略管理会计通过分析、判断经济周期的变化情况来确定最近的投资，又如技术进步既可以创造新的市场，产生大量新型的和改进型的产品，也使得现有的产品与服务过时。不论属于哪一种情况，技术环境因素的变化会改变企业在产业中的相对地位及其竞争优势。总之，战略管理会计必须根据企业特点及其所在的行业特点，关注宏观环境的变化，研究与判断宏观环境变化可能带来的机会与威胁，提供相关信息，并对可供采取的管理措施提出建议，使企业战略建立在多方位、多角度、多层次分析的基础之上。 二、价值链分析 企业的生产经营活动是设计、生产、营销、交货等活动，以及对产品起辅助作用的各种活动的集合。企业产品的生产过程是价值的形成过程，同时也是费用的发生过程和产品成本的形成过程。企业将产品移交给顾客时，也就是将产品的价值转移给顾客。价值是一次移交的，但产品的价值却是在企业内部逐步形成、逐渐累积的。企业生产经营活动的有序进行构成了相互联系的生产活动链，生产经营活动链也就是企业的价值链。 企业的价值活动可以分为两大类：基本活动和辅助活动。基本活动涉及物质生产、销售和售后服务中的各种活动。基本活动可以划分为五种类型，即内部后勤、生产作业、外部后勤、市场销售、服务。内部后勤是与接受、存储和分配相关连的各种活动，生产作业是与将投入转化为最终产品相关的各种活动，外部后勤是与存储和将产品发送给买方有关的各种活动，市场销售是与提供一种顾客购买产品的方式和引导他们进行购买有关的各种活动，服务是与提供服务以增加或保持产品价值有关的各种活动。 辅助活动也可以分为四种类型：企业基础设施、人力资源管理、技术开发、采购。之所以称之为辅助活动，是因为这些活动并不直接表现为产品的生产和销售过程，它们对企业取得竞争优势的影响是长期性的，并为之奠定了物资的、技术的和人力的基础。 价值活动是构筑竞争优势的基石，对价值链的分析不仅要分析构成价值链的单个价值活动，而且，重要的是，要从价值活动的相互关系中分析各项活动对企业竞争优势的影响。价值链分析的任务就是要确定企业的价值链，明确各价值活动之间的联系，提高企业创造价值的效率，增加企业降低成本的可能性，为企业取得成本优势和竞争优势提供条件。 三、成本动因分析 成本动因是引起成本发生变化的原因，多个成本动因结合起来决定一项既定活动的成本，一项价值活动的相对成本地位取决于它相对于重要成本动因的地位。对成本动因的细致划分难以穷尽，但从战略高度看，影响成本发生深刻变化的是那些具有普遍意义的、更具有战略意义的成本动因，如规模经济、生产能力利用模式、价值活动之间的联系及其相互关系、时机选择、企业政策、地理位置等，这些成本动因对企业的成本发生持久的影响。企业特点不同，具有战略意义的成本动因也会有所不同。这些成本动因或多或少能够置于企业的控制之下。识别每种价值活动的成本动因能够明确相对成本地位形成和变化的原因，为改善价值活动和强化成本控制提供有效的途径。由于企业的特点、条件不同，在进行成本动因分析时，除了要认识一般的成本动因外，还需要结合企业的实际情况，分析对企业影响重大的成本动因。 四、竞争对手分析 当今企业之间的竞争已成了全球性经济发展的动力。当代竞争战略是建立在与竞争对手对比基础上的，不能准确地判断竞争对手就无法制定可行的竞争战略。企业要取得竞争优势，便需要了解竞争对手，分析竞争对手。 分析竞争对手首先应明确谁是企业真正的竞争对手。企业实际的和潜在的竞争对手包括向目标市场提供相似产品或服务的企业、经营具有相互替代性的同类产品或服务的企业、在市场上试图改变或影响消费者的消费习惯和消费倾向的企业等。在第一类竞争对手之间，由于产品的性能相同且基本稳定，它们之间的竞争主要表现在价格和服务质量上，竞争的核心是营销手段和成本。第二类和第三类竞争涉及到消费者的消费习惯和消费能力，价格的差异会使消费者在不同的消费品市场之间转移。分析竞争对手应该以第一类竞争对手之间的分析为主，其中又以最具有竞争力的对手分析为主。 分析竞争对手的价值链是确定竞争对手在竞争中的相对地位的基本工具，在明确所要分析的竞争对手之后，分析竞争对手的重要步骤是识别竞争对手的价值链，判断竞争对手是怎样进行价值活动的。对竞争对手的价值链分析与企业对自己价值链的分析过程相同。在实践中，由于没有竞争对手的直接信息，要评估竞争对手的价值链和成本通常极其困难，这需要采用一定的方法取得竞争对手的资料。如根据竞争对手在公开市场购买中间产品的市场价格评估相对的成本差异；根据汇率的相对变动判断海外竞争对手的成本变动趋势；根据竞争对手生产场所的地理位置和销售渠道计算其在特定市场的销售成本；根据竞争对手的技术设备判断竞争对手的生产效率；根据竞争对手的生产能力和市场份额判断竞争对手的生产能力利用率；通过与竞争对手的分销商、供应商以及其他人士交谈来评估竞争对手的某些价值活动的成本；根据竞争对手公开的财务报告、行业分析报告、内部刊物等资料提供的数据对竞争者的成本和价值链情况作出判断。另外，也可以委托专门的咨询服务公司调查评估竞争对手。 分析竞争对手较为有效的方法是标竿法。标竿法是通过将企业的业绩与业已存在的最佳业绩进行对比，寻求不断改善企业的经营活动、提高业绩有效途径和方法的过程。标竿分析的用途是多重的。首先，它是进行企业优势与弱点分析的有效手段。企业的优势与弱点是相对而言的，特别是相对于竞争对手而言和。利用竞争标竿确认竞争者中的最佳实务者以及促使他们取得最佳实务的因素，为准确地确定企业的优势与弱点提供了有力的方法手段和资料来源。其次，标竿分析可以用来改进企业的实务。标竿分析是模仿成功企业实务的实践。第三，标竿分析为业绩的计量提供了一个新的基础，以最佳实务为标准计量业绩，使各部门的目标确定在先进的水平之上，使业绩计量具有科学性，起到指针作用。 五、业绩的综合评价 从战略角度看，企业的竞争能力受到外部环境、内部条件和竞争态势的强烈影响。竞争的加剧使以取得竞争优势和满足顾客需求为导向的经营理念成为企业一切经营战略的核心思想。竞争使企业经营的不稳定因素越来越多，市场的增长、顾客的需求、产品生命周期、技术更新等的变化速度大大提高，如何以最直接、最简便的方式满足顾客需求，如何构造企业的组织体系以便能够对环境变化作出灵敏反应，如何在激烈的竞争中获得优势是管理当局必须认真考虑的问题。面对这些问题，传统的业绩财务计量方法受到挑战，需要在业绩的财务计量基础上，对业绩进行综合评价，以便从更高层次上对企业的业绩进行更为全面的评价。 业绩的综合评价包括业绩的财务计量和非财务计量两个方面。业绩的财务计量在传统上占主导地位。然而，当竞争环境越来越需要经理们重视和进行经营决策时，像市场占有率、革新、顾客满意、服务质量、业务流程、产品质量、市场战略、人力资源等非财务计量指标便被更多地用于衡量企业的业绩，在企业业绩计量方面起着更大的作用。 非财务计量指标具有以下优点：（1）非财务指标直接计量一个企业在创造股东财富活动中的业绩，如计量企业在制造、提供优质货物和劳务，以及为消费者提供服务等活动中的业绩。它能更好地完成业绩计量的诊断职能。（2）因为非财务计量能直接地计量生产活动，所以它们可以更好地预测未来现金流量的方向。例如，一些行业的长期财务生产能力很大程度上依赖于它们有能力遵守在一个有竞争力价格上改进产品质量的诺言。非财务计量往往能够为管理者改善经营指明方向。 计量业绩的非财务指标必须结合公司的行业特点、发展目标和发展战略加以确定。不同行业的企业和同一行业的不同企业，其目标、使命和战略各不相同，其业绩衡量指标也不尽相同。至今发展比较成熟且被广为采用的非业绩评价方法为平衡记分卡法。平衡记分卡法的核心思想是，企业在营运过程中，涉及到顾客、供应商、投资者、员工等不同利益方面，企业需要在不同程度上满足他们的需要，而他们之间的有些需要有时甚至是相互矛盾的，企业需要在这些矛盾和竞争的不同要求之间进行平衡。 战略管理会计论文:战略管理会计 知识经济的发展及经济的全球化,使得现代商业企业面临着日益严峻的商业竞争,管理创新势在必行。采用战略管理模式,运用战略管理会计的信息与手段,是现代商业企业生存发展的不二选择。现代商业企业既要高瞻远瞩地面向市场,又要脚踏实地精益价值链管理;既要关注最终财务成果,又要注重内部经营流程;既要考核短期经济指标,又要看重企业未来发展与成长,因此战略管理会计应当在现代商业企业的经营管理和战略管理中发挥重要作用。 一、知识经济形态下的战略管理会计 在经济全球化的竞争中,企业更加注重战略性发展及核心竞争力的形成,以期获得更高的经济效益和持久的发展。这促使企业采用战略管理模式,从内外部环境入手,进行战略定位分析,确定企业的战略目标,制定战略计划,监控战略实施,评价战略绩效。为此需要管理会计的信息支持,于是管理会计向着战略适应性方向演变,发展成为以提升企业核心竞争力为目标的战略管理会计。战略管理会计是现代管理会计与战略管理相融合的新兴管理会计分支,其从战略的高度审视企业内外部环境,收集企业及其竞争对手的多种属性信息,分析自身优势,以及企业的产品及服务给客户带来的价值。 战略管理会计强调将信息的财务性与非财务性综合,数量性与非数量性并重,采用专门的方法评价、估测企业在行业中的地位及发展前景,体现了综合性、前瞻性、竞争性的战略管理思想。具体地说,战略管理会计以企业价值最大化为总体目标,以制定战略目标、编制战略规划、实施战略方案以及评价战略业绩为具体目标;内容包括战略定位分析,战略成本管理,经营投资决策以及风险管理;常用方法包括作业成本法,资源消耗会计,竞争对手分析,预警分析,质量成本分析以及平衡计分卡等。与强化企业内部管理的现代管理会计相比,战略管理会计更具外向性,更关注环境,更着眼于未来,其提供的信息更加多样化,可为企业战略管理提供全方位的支持。它的应用价值首先体现在帮助企业形成创新的思维与高远的眼光方面。运用战略管理会计可以彻底摒弃在目标上只追求短期利润而忽略长期价值,在管理上重物轻人,在业绩评价上只注重结果而忽视过程的非理性行为。运用战略管理会计可以客观地分析企业外部环境与自身条件,发现外部的优势、威胁与内部的强项、弱势,综合权衡企业的社会责任与自身经济利益,突出竞争能力与关键成功要素,根据市场增长的速度、竞争地位的强弱进行战略模式选择、战略与业务规划,从而充分利用企业的物质资源与知识资源,形成企业的核心竞争力。这样的一种战略管理会计也正是现代商业企业经营发展所必须依托的。 二、现代商业企业中战略管理会计应用的必要性 经济全球化使得现代商业企业面临着国内国外两个市场的挑战,特别是规模庞大、实力雄厚的大型跨国公司的进入和扩张,使得国内商业企业面临着严峻的生存与发展考验。在此形势下,国内商业企业要想在竞争中立足,必须密切关注市场环境,了解竞争对手及自身的相对强项与弱势,客观地分析企业的战略态势,合理地进行战略定位。然而目前的一些商业企业特别是存在母子关系的现代商业企业集团,组织体系庞杂、机构设置重叠,经营管理关键环节失控,资金使用严重浪费,战略管理无法实施。与国外竞争对手相比,国内商业企业在组织化与规模化程度、规范化运作机制、信息系统建设、管理的科技含量等方面都存在一定的差距。因此,必须对商业企业的管理模式进行深入改革,与国际接轨,引入先进的经营理念、管理方式和营销技术,实施以战略管理为导向的全面预算管理,将提升企业核心竞争力作为管理的目标。 会计系统特别是管理会计系统是企业重要的信息系统,是企业管理系统的重要组成部分。战略管理会计的实施,可以使会计活动紧紧围绕企业经营管理实际和市场环境变化,通过收集、分析外部市场、客户及竞争者的信息,确定企业在市场竞争中的地位,提供保持和增强企业竞争力的策略方案。目前商业企业集团面临着外部联合与竞争、内部激励与协调的全面挑战。外部要在联合与竞争中谋求发展,内部要在组织模式设计、内部流程再造、员工激励等方面实现成长,因此迫切地需要管理会计的信息给予思想及技术支持。战略管理会计在动态地分析自身及竞争对手的资源情况时,密切关注市场动态,随时捕捉进入市场并获取利润的机会,注意分析产品或服务的全球性变化情况,帮助企业调整战略部署、确定客户需求的新方向。管理会计信息的价值不仅在于计划与引导,其信息的传递与共享也可为企业员工创造内在的动力和完成任务的条件,使员工了解企业的目标,知道如何为企业的成功做出贡献。因此,应用战略管理会计是适应竞争环境、改变国内商业企业竞争地位的现实之选。 三、现代商业企业应用战略管理会计的对策 (一)培育战略管理及战略管理会计的思维观念 经济全球化的不断加强和知识经济发展的逐步深入,以及我国市场经济体制改革的纵深推进,使得战略管理会计在我国的应用及发展前景日益广阔。在我国商业企业中推广应用战略管理会计,首先要加强战略管理会计理论和方法的系统研究,建立适合我国企业,特别是服务业、商业企业战略管理需要的管理会计体系,树立战略管理与战略管理会计的思想观念,重点强化商业企业高层决策者的战略观念、人本观念及可持续发展观念,提倡商业企业的相对竞争优势观念、外向型观念和不断改进观念,引导员工的合作观念、创新观念及信息价值观念,从而将战略管理及战略管理会计理念渗透到商业企业的经营管理系统,根植于商业企业的管理思维。 (二)培养战略管理会计人才,发挥信息技术支撑作用 为适应企业战略管理需要,战略管理会计将信息扩展到各种与企业战略决策相关的范畴。战略管理会计的信息触角长、信息来源广,除了企业内部的财务部门以外,还包括市场、技术、 人事等部门,以及企业外部的政府机关、金融机构、中介机构、媒体等等。多样的信息来源和信息种类需要多种信息分析方法,不仅要采用财务指标的计算分析方法,还需要运用环境分析法、竞争对手分析法、预警分析法、动因分析法、质量成本分析法等多种方法。这需要先进的信息技术支持,需要高素质的管理会计人才实施。建立满足现代商业企业战略管理特定信息需求的管理会计信息系统和战略管理会计信息库,须充分发挥计算机的信息处理功能;通过各种途径,采取多种方式方法,培养和造就一批高层次的战略管理及管理会计人才,为战略管理会计在现代商业企业中的应用创造基础性条件。 (三)现代管理会计与战略管理会计结合运用的策略选择 现代管理会计包括执行性管理会计与决策性管理会计两部分,注重企业内部管理控制,属于微观管理会计的范畴。战略管理会计则综观全局、立足长远,以战略的视角审视企业外部经营环境,是一种外向型的宏观管理会计。现代管理会计与战略管理会计相辅相成,互为补充。 根据我国商业企业的实际情况,综合考虑其经营规模与状况、管理水平与方式,以及竞争环境与发展趋向,应将现代管理会计与战略管理会计结合运用,这是管理会计微观深入与宏观扩展齐头并进的发展策略,也是现代商业企业应用管理会计的正确选择,二者结合,能够使我国现代商业企业内外兼修,宏微并重,治标治本,既能谋求生存又能谋求发展,能够更全面、充分地发挥管理会计的作用,促进我国现代商业企业经营管理水平的提升和竞争优势的形成。 战略管理会计论文:战略管理会计理论和功能框架的研究 战略管理会计是将企业战略思想与会计管理相结合的崭新研究领域,也是目前学术界研究的热点。纵观整个会计变革和发展的历史进程,我们不难发现,经济发展的新要求和新技术的不断涌现决定着会计理论、方法和手段的引进与完善。战略管理会计就是顺应了战略管理这一历史性的变革,将会计管理融人企业战略管理,从而开辟了战略管理会计的新空间。 一、战略管理会计的基本思想 按照Shank和Govindarajan(1993)的观点:“会计在一个企业的主要目的是促进和服务于企业战略的制定与实施”。而企业战略管理是一个循环过程,包括战略分析、制定战略、设计战术、执行战略、控制和评价战略等系统程序。因此,从服务于企业整体战略管理的角度来研究,确定战略管理会计的基本思想至少要考虑到两个方面的要求,即:既要体现战略管理会计的根本目标,又要反映战略管理会计的本质特征。前者要说明的是战略管理会计存在的理由,后者是要论述战略管理会计的指导思想。 简单地讲,战略管理会计的根本目标是为企业战略管理提供信息和支持系统,只有通过战略管理会计的实施,才能确保企业战略目标的实现。同时,战略管理会计的指导思想是对企业整个战略管理会计运行系统的理论指导,是确定战略管理会计基本功能和功能要素的基础。两者应该是前后呼应,浑然一体的。所以,战略管理会计的基本思想应该既是其自身理论的概括,又是关于战略管理会计功能构架的总结。 我们在明确了企业战略管理会计的根本目标后,应该对其指导思想有深入的研究。 1.战略成本思想。成本领先观念是战略管理会计的核心,在市场经济环境下,成本领先是企业永远的核心竞争力之一。一个没有成本优势的企业是不可能在激烈竞争的环境中立于不败之地。所谓战略成本思想并非简单地看作绝对成本的降低,而是指将企业的战略思想和措施运用于具体成本管理领域和管理方法之中,要求成本管理与企业的战略思想相匹配,如寿命周期成本、优势成本、低位成本、差异化成本、客户成本和质量成本等一系列战略思想下的成本理念。同时,战略成本思想必须要考虑如何将成本管理措施融合到企业长久的持续发展规划之中,针对成本发生的价值链进行设计,从根本上改变公司成本结构,通过成本优化措施的实施来确保企业战略目标的实现。 2.适应环境思想。战略管理会计的产生与20世纪后半叶企业环境的加速变化有密切的联系。现代企业处在一个经济全球化、竞争激烈、技术发展日新月异的环境下,如果不能从战略角度全方位、远视角地分析问题,很容易被淘汰出局。类似的观点有很多,如布洛切等(2002)从经济全球化、生产信息技术等方面论述了企业战略管理会计必须适应环境发展的思想。我们往往将目前复杂多变和竞争激烈的环境称之为“新经济环境”。企业战略规划必定是一种动态的程序,决不可能是静止和僵化的,任何战略定位、价值链管理、竞争对手分析、客户满意度、差异化或聚类管理战略的运用,都是在环境变化下所作最优选择的结果,而不可能是一成不变的。 3.客户要求思想。由于竞争激烈,因此谁能赢得客户,谁就赢得了经营的主动。客户要求思想的本质就是市场为导向的战略指引,如果在企业战略管理和战略管理会计中没有市场价值增值最大化的思想,任何企业就不可能长久地赢得客户。企业应从时间、质量、价格等多方面人手考虑如何满足客户要求。满足客户要求要从产品的功能、价格、款式和安全等进行全方位研究,并且要结合竞争对手的状况、企业本身的战略定位和成本战略特性等,来对客户近期和远期要求、战术和战略的要求等进行仔细分析,先导性地掌握或引导客户的不同需求,最大程度赢得客户和机会。 4.正确定位思想。由于资源有限,企业不能在任何方面都做到十分完美,这就要求企业从外部环境和客户需求出发,分析自己存在的优势和不足,为企业确定发展战略提供信息。正确的战略定位思想不是单一的而是多元的,包括企业在战略管理思想指导下的企业发展规模、市场份额、合理定价、质量成本和客户满意度等等。可以讲,企业的整个战略发展过程,就是一个不断修正其合理战略定位的过程。企业在不同的战略发展期应该具有不同的战略定位,因此,战略管理会计的实施不但应符合企业一定时期的战略定位要求,更要为企业合理的战略定位提供必要的信息,以确保其战略定位的合理和有效。 5.有效控制和评价思想。企业确定发展战略后,要有一个严密可行的实施方案,保证战略得到实施。在战略实施过程中和结束后,分析实际情况,评价战略是否成功及其原因,为以后的战略管理会计积累经验,指明方向。所有这些都需要战略管理会计提供信息和制度保障。由于战略管理会计的产生本身就是顺应企业战略管理的要求而产生的,无论是战略的制定和修正都离不开市场、客户、价格和成本等各方面战略管理会计的信息,而战略实施的有效性和控制的及时性等,都无不要通过完善的企业战略管理会计制度和系统来完成。另外,企业发展战略实施的有效性,并不是通过直接的财务会计指标就能被认识,它必须要通过战略管理会计的评价体系才能说明,譬如,短期的盈利可能会对企业的长远发展造成伤害,而一定时期的战术性调整的目的可能会使企业获得更大的战略上的优势,等等。 二、战略管理会计系统必须具备的功能 为了实现上述战略管理会计的基本思想,一个企业的战略管理会计系统必须要具备以下功能: 1.系统分析功能。前文述及,战略管理会计要适应不断变化的环境,满足用户需求,发挥自身优势等。为了实现这一系列战略思想,战略管理会计系统要具有强大的系统分析功能。一是外部环境与客户需求的分析。战略管理会计要适应环境变化,首先要知道当前的政治经济形势、行业发展状况、竞争对手情况等,然后分析其中对企业有利和不 利的因素。对于客户需求分析则要考察不同的产品质量、功能、售后服务、价格等对客户需求的不同影响,以确定客户真实的需求特征。二是企业内部优势和不足的分析。战略管理会计要发挥自身优势,首先要了解企业自身的优点和缺点。这种优点和缺点分析应从多方面进行,如将企业与竞争对手相比较、将企业资源与客:请记住我站域名户需求相比较、将企业现状与外部环境发展要求相比较等。 2.决策支持功能。战略管理会计系统的决策支持功能是受企业战略管理中战略定位需求决定的,它建立在上述分析功能的基础之上。企业进行战略定位,不仅需要各种信息,也需要战略管理会计系统提供决策指导,这就需要战略管理会计系统能从战略角度出发,根据已有的信息,找出企业发展的最优途径。这种决策支持功能基本包括如下两个方面:一是战略管理会计的信息系统和运行机制应该对企业整体战略的制定、实施和修正提供信息支持和制度保障,通过战略管理会计的预测和决策功能,为企业实施有效的战略管理指明方向。二是战略管理会计系统要对企业具体的战略步骤的制定和实施提供决策支持作用,如在涉及企业发展规模、目标利润、未来市场份额、合理定价政策、最佳质量成本和客户满意度等方面的决策时,战略管理会计的数据支持和制度保障是必不可少的。 3.设计改进功能。战略管理会计是将会计管理融入企业的整体发展的战略规划之中,所以它不同于传统会计只是一种事后反映,而应该是全过程积极参与,对企业整个战略实施的具体步骤具有系统设计和动态改进的功能。这种从战略角度出发的设计是全方位的,而不是局限于某一产品或部门,而且各个相关系统的信息是相互沟通、促进或制约的。如成本战略直接影响定价战略,而定价战略又受企业一定时期营销战略的影响;营销战略又决定于企业当时的客户战略,而客户战略的实施又会反过来影响企业的成本战略,等等。战略管理会计的设计和改进功能主要包括以下两方面:一是战略管理会计的重心是战略成本管理,所以,有效的战略成本管理系统的设计是尤为重要的。战略管理会计系统要从企业产品开发、生产、销售和使用的全过程出发,设计出有效的战略成本管理制度,用低位成本、差异化成本、质量成本、周期成本或聚类成本等战略思路来指导企业的整个战略实施过程。二是战略管理会计这种设计和改进功能不只局限于现在,而更多是着眼于未来的发展;它并不是盲目地或不切实际地追求“最好”,而是强调在现实的基础上,根据企业当时的战略目标追求“更好”。所以这种理念更符合“可持续发展”的战略指导思想,因而它必然也是一种动态的战略思想。 4.控制评价功能。在企业作出战略抉择后,战略管理会计系统应将战略分解为各个切实可行的战术行动,以支持企业整体战略。控制和评价功能可能是现代会计都具有的,因为会计本身是一个信息系统,最符合控制的特征,如财务数据的结果,往往被人们作为企业业绩评价的依据。但战略管理会计的控制和评价功能并不同于一般的会计控制和评价,它是站在企业整体战略的角度看待这个问题;其控制和评价也并不局限于某项或某期的财务结果,而是从企业长短期发展战略的角度来提出控制和评价的思路和理念。此项功能主要包括以下两方面:一是在企业战略步骤的实施过程中,战略管理会计系统应该具有控制、保障各项战术措施得以有效贯彻的功能。这种控制的核心不在于某一项成本或销售等财务指标的高或低,而在于是否最大程度符合企业战略目标的实施。二是一定阶段后,企业应该对其战略目标的实施状况进行评价。战略管理会计系统应该通过完整的信息数据和控制过程中反映的问题,及时对企业战略本身的合理有效性及其实施过程中存在的问题作出正确评价,为企业修正或制定新的战略规划提出战略性指导。 上述阐明的战略管理会计的各项系统功能实际是相互沟通和相互促进的,并表现出其独到和强大的优势。因为战略管理会计掌控着企业战略实施过程中最系统全面的内外部信息和数据,这是它的生命力所在,而它与传统会计管理的差异就在于其绝非简单的数据核算,而是从企业战略的角度出发来运用和分析这些信息和数据,并从企业内外部深层次的变动因素来分析现状的成因和发展的事态,为企业实施更有效的战略管理措施指明方向。 三、战略管理会计必须具备的功能要素 本文所称的功能要素,是指完成某项功能所必须具备的基本构件和方法程序等。同样,企业战略管理会计系统为了实现上述四项基本功能,也必须具备一系列必要的基本构件。在这里我们称其为战略管理会计功能要素,主要包括如下几方面: 1.价值链分析。按照Shank和Govindarajan的观点,对于任何行业的企业来说,价值链(value chain)是指“在企业中从基本原材料到交给最终客户的产品的整个经营过程中各种价值创造活动联结的结合”。把价值链作为战略管理会计的基本功能要素,是因为价值链分析在分析企业内部优缺点和外部压力及机会方面具有不可替代的功能。价值链分析的重要意义表现在如下几个方面: 首先,分析企业内部价值链各环节之间的关系,可以优化企业经营过程。例如,通过正确分析购买原材料质量和产品废品之间的关系,可以正确确定采购原材料的质量和价格标准,最大程度减少企业损失。其次,通过将企业价值链和供应商、客户价值链连接在一起分析,可以改进企业的产品生产、技术和方法等。例如企业可以通过和供应商、客户合作,由供应商提供新材料,企业运用新工艺,生产出新产品满足客户新需求。再次,通过将企业价值链和竞争对手价值链进行对比分析,可以找出企业和竞争对手在各价值链环节上成本和价值的差异,为企业改进和创新提供战略指导。 2.SWOT分析。SWOT分析是一个识别企业关键成功因素的系统分析程序(布洛切等,2002),它通过对企业内在优势和劣势、外部的机会和威胁的分析,确定企业可选择的总体发展战略及关键的成功因素,并建立战略控制的信息系统,为这些关键因素制定相关衡量指标等。战略管理会计系统可通过SWOT分析,帮助企业了解外部环境、客户需求和内在优势与不足,以确定企业近期和长远的战略发展方向。 3.作业管理和成本动因。作业管理的基本思想,是根据“生产消耗作业,作业消耗资源”的观念,把企业的整个经营过程划分为不同的作业;不同的作业活动会产生不同的作业成本动因。所以在战略管理会计系统中最关键的是正确把握企业作业活动和正确认定各项作业成本动因。正确的企业作业链的确定是企业有效实施价值链管理的基础,正确的成本动因的把握是企业有效实施战略控制的保障。 成本动因可分为结构性和执行性成本动因两种:前者是指涉及企业发展规模、范围、布局、技术和多元化等所产生的成本,对企业整体发展具有战略意义;后者主要涉及供应、质量管理、劳动力投入、作业成本核算、作业预算、短期生产决策和上下游产品联系等所产生的成本,虽然一般讲执行性成本动因大多属于战术层面,但由于战略目标的实现最终依赖于战术的有效实施,所以执行性成本动因也是企业战略管理会计的重要组成部分。 4.成本规划与修正。保持成本领先是战略管理会计追求的目标之一,成本规划从企业产品设计开始,以客户满意和市场价值增值最大化为导向,通过对客户需求、市场价格分析判断和目标利润的合理确定,对企业作业链全过程实施成本战略指引的计划,并适应环境的变化要求而不断修正。有效的成本规划(日本称“成本企画”)是许多日本企业赶超欧美企业的重要战略手段。对于企业战略管理会计来讲,成本规划的必要性在于它将成本置于首要确定的位置,为以后产品设计、生产提供了控制目标。适应环境变化而适时修正成本规划是其不断完善的过程,成本规划修正强调通过价值工程、及时制供应与生产、全面质量管理等有效方法的运用,在确保产品功能日趋完善和客户满意度提高的基础上,不断持续、逐渐地控制和降低成本。 5.战略预算与评价。战略管理会计系统要发挥整体的控制和评价功能,必须要建立完备的战略预算。这种预算与传统预算可能在形式上是相似的,但其本质有较大区别,主要体现在预算目标、预算期的确定、预算项目和预算管理体制的权限划分等多方面。如企业日常的现金预算是保持现金的平衡,资本预算是资金的安排计划,等等;而战略预算并不拘泥于某项资金的安排或成本标准的完成,它更着眼于企业持续发展的要求下,如何进行企业现在和未来总资源的最佳规划,所以它更具有趋于中长期的特点。当然,战略预算的直接目的是将其战略目标分解为企业各期的预算任务,再通过企业当期预算制定和分解来落实到每个部门和个人,利用预算控制,形成切实可行的战略部署。所以讲,战略预算的实质是企业“预算的预算”。 在企业战略预算思路指导下,企业的日常预算编制也会在理念上受到影响,如以价值链分析为基础的预算制度、以作业活动为依据的“基础作业预算制度”和通过SWOT分析不断修正的预算制度等等。另外,战略预算必须辅以必要的考核评价体系,这不但使得管理过程有章可循,而且对责任的归属和效率的提高具有重要意义。由哈佛大学的卡普莱(Kaplan)和诺顿(Norton)教授提出的平衡记分卡(Balanced Score Card)就是一种广受推崇的业绩评价体系,将它用于企业的战略预算评价是再适合不过的,因为它并不局限于某个财务指标,而是从企业整体的成长水平、客户满意、盈利和学习等多方面来对企业的业绩进行评价,具有明显的战略思想。通过有效和具有激励效应的预算考核和评价,能发现战略预算本身及其执行过程中存在的问题,为以后的动态修正和有效控制提供指引,并能极大地促进广大员工的积极性。 四、战略管理会计理论和功能框架 综上所述,我们可以发现战略管理会计是一个由其根本目标、指导思想、基本功能和功能要素四个层次有机结合所形成的系统整体。其理论和功能的框架结构可以用下图来表示: 上图结构表明第一层次根本目标,指引着整个战略管理会计体系;第二层次指导思想,表明战略管理会计为实现其根本目标而应有的战略理念;第三层次基本功能,表明为实现战略管理会计的根本目标和贯彻其指导思想所必须具备的功能;第四层次功能要素,表明为实现战略管理会计基本功能所必须具备的基本构件与方法。框架结构中各个层次由高向低表示对下一层次的战略指引。第二层次的指导思想与第三层次的基本功能,以及第三层次的基本功能与第四层次的功能要素之间,存在着相互关联或由高层到低层的具体指导作用。显然,战略管理会计的理论与功能框架是一个非常复杂的系统,它们内部的各种关联和相互促进或制约作用是错综复杂的,其实我们很难通过简单的图示和另行标识就能说明其真正的内部关系;而且这种关系和相互作用又必然会随着经济环境变化、企业战略目标修正、管理制度完善、企业部门职能和权限划分,以及员工素质等各项因素的变化而变化。所以,这里所研究的战略管理会计理论和功能框架是一种基础理论研究。在实施过程中,必然要根据自身的实际状况作适应性调整,以最大程度地适合满足本企业实际战略管理的目标和管理功能制度的要求。 战略管理会计论文:论战略管理会计在西部大开发中的运用 我国西部地区资源丰富,市场潜力巨大。搞好西部大开发有助于扩大内需、推动国民经济持续增长、促进各地区经济协调发展、加强民族团结、维护社会稳定和巩固边防,同时也将给企业带来无限商机。本文将从西部地区现状、西部大开发赋予企业的机遇、恰当运用战略管理会计投入西部大开发等方面,论述企业如何从战略的高度综合考虑本企业、竞争对手、顾客等各方面因素,在西部大开发中取得长足发展。 我国西部十省区,幅员辽阔,资源丰富。面积占全国总面积的56.88%。全国已发现的160种矿藏在西部地区均有发现。改革开放以来,西部地区经济发生了巨大变化。经济总量、地区经济增长速度、经济结构、技术结构以及人民生活水平,都取得了可喜的成就。然而,西部地区经济发展落后仍是不争的事实,与东部沿海地区的差距仍在逐步扩大。不仅GDP总量占全国的比重由1978年的17%下降为1997年的14.8%,人均GDP、人均收入、吸引外资额与东部的差距也逐年拉大,在观念、知识、信息、教育、技术和体制方面也与东部存在明显的差距。 一、西部大开发带给企业的发展机遇 1、优惠的国家政策。西部大开发是一项宏伟的社会经济系统工程,是一项要长期坚持实施的重大战略决策。为此,国家将出台一系列优惠政策增加对西部地区的财政投入,为西部发展提供启动资本,并以其他非直接投资的方式,如优惠贷款、低税率等,降低西部地区市场主体的运行成本。还将扶持非公有制经济的发展,鼓励民间资本和外国资本在西部创业,加大吸引外资的力度,放宽外资对企业的持股政策。 2、基础设施将得到改善。西部大开发把基础设施建设作为开发的基础。交通部重点规划建设8条公路通道,总规模约1.5万公里;铁道部在“十五”期间,西部铁路预算将达到1.8万公里;通讯、广播电视、水利开发等也在酝酿之中。地方政府也将基础设施建设作为重中之重。 3、生态环境将得到保护和建设。中央已确立“退耕还林,封山绿化,以粮代赈,个体承包”政策;陕西今年计划完成退耕还林300万亩,造林合格面积600万亩,治理水土流失7,000平方公里;甘肃计划从现在到2010年,种树种草8,000万亩;内蒙古启动大兴安岭天然林保护、国家生态重点县建设、“三北”防护林建设、防沙治沙、退耕还林还草等五大生态工程;青海将突出抓好长江源头、黄河源头、环青海湖地区、东部干旱地区、龙羊峡库区和柴达木盆地等6个区域的生态环境保护工作。 4、企业资金缺口将得到改善。西部公司由于股本偏小,加上交通、通讯设施和资源利用条件的局限,影响了其筹融资能力。随着政策向西部倾斜,一系列优惠政策将有利于资本向西部集中。西部大开发不仅可以使上市公司在市场上筹集到更多的资金,国家财政和来自国内外的投资企业也将对西部注入巨资。 5、先进技术、经验和优秀人才将大量涌入。随着西部大开发的推进,各项优惠政策的落实,基础设施建设的完善和生态环境的改良,西部丰富的资源将得到更好的开发和利用,西部创业的软、硬环境将越来越好,这无疑会吸引更多企业到西部发展,更多人才到西部创业,他们同时也将把大量高新技术、先进经营管理经验和崭新观念带入西部。 6、有许多可以借鉴的经验。西部开发有许多有益的开发经验可以借鉴:经过20多年的改革、建设和探索,东部地区已积累大量成功经验;国外有许多开发落后地区的经验可资利用,如美、日等国强调科技因地因时地选择开发重点的经验,两德合并后对东部地区开发的经验以及巴西、意大利的经验等。 二、在西部大开发中树立战略管理和战略管理会计观念 战略管理的观点认为:企业总是处在不断变化的内部和外部环境中。经营条件的复杂性和多变性迫使企业必须从战略的高度对本企业及其竞争对手进行仔细分析,以战略的眼光审视自身的优势和劣势,审视竞争对手的优势和劣势,同时考虑到市场资源的供应和顾客对本企业产品的需求,从长远的观点确定企业战略目标,制定战略计划,并以此目标统一指导企业各个层面的行动,实现企业长期价值最大化。为此,不仅要充分研究企业所处的内部环境——包括企业所拥有的资源(物质资源及人力资源)、产品市场占有率、新产品创新能力、市场开发潜力、企业内部经营管理水平、企业集团的整体创业团队精神等,还要深入研究企业所处的外部环境——包括竞争者所拥有的资源、产品状况和发展战略、投融资环境、客户信息和政府信息等。而为这些研究提供服务的会计就是战略管理会计。 战略 管理会计一改传统管理会计只注重内部而忽视环境变化的弊病。它从全球范围和长期发展来看待企业的行为和目标,时刻关注跟企业息息相关的市场环境变化及其对企业的影响。它不仅收集、加工、整理、报告企业和竞争对手的信息,更注重研究与竞争对手相比,企业自身的优势。通过研究本企业产品和劳务在其生命周期中所能实现的、客户所需求的价值以及价值在企业内部的形成过程,从长远的观点来看待企业的总收益。概括起来,战略管理会计具有以下特点:(1)以外部信息为核算重点,以取得长期战略竞争优势为核心目标。(2)注重分析研究本企业、顾客和竞争对手所组成的“战略三角”,及时向企业管理者提供多样化信息。(3)强调价值链分析法,既强调企业内部价值链分析,也强调企业外部价值链分析和同业竞争优势价值链分析。(4)不仅重视对财务资料的分析,更重视对其他相关的非财务资料的分析研究。(5)以实现企业长期价值最大化为最高目标。(6)以战略目标为预算编制的起点,统领企业各项工作。(7)注重企业整体性,提倡团队精神。 三、恰当运用战略管理会计投入西部大开发 1、恰当评估本企业目前在国内、国际市场上的定位。 首先,必须正视企业的优势。如新疆、宁夏等地区,企业拥有丰富的煤、气、油资源,资源优势是明显的,进一步加强对能源的开发、利用和深加工,可谓抓住了自身优势;陕西、四川、贵州等地,科研力量集中,原有的军工企业基础较好,对发展航空、航天、核能等高技术企业有利;西安、重庆高校集中,科研资源优势明显,企业可以充分加以利用。其次,要充分看到企业的不足,如产品单一,设备老化,资金、技术、人才匾乏,内部组织机构不够健全,缺乏科学的管理经验等。正确审视这些劣势,进行深入细致地分析,从战略的高度加以改进,对短时期内不可避免的则努力通过其他工作加以弥补。只有正确把握自己的优、劣势,正确把握自身的市场定位,才能制定正确的战略目标,更好地开展下一步工作。 2、结合西部大开发良好的软、硬环境,制定企业长期战略发展目标。在西部大开发中,交通、通讯、基础设施、生态环境等投资硬环境和工商、税收、管理、人才、机制、社会保障等投资软环境将大为改观,企业应充分利用这一良好的发展机遇,在明确自身市场定位的前提下,积极制定长期战略发展目标。以企业目前所处的竞争地位为起点,明确今后较长时期内企业生产经营的发展方向和应该达到的各项目标:包括项目的引进和开发,产品的创新和升级,人才的引进和培育,资金的融通和利用,机制的建立和健全,科技成果的利用和转化,以及市场的占领和开拓等。 3、紧紧围绕本企业、竞争对手、顾客组成的“战略三角”,研究竞争对手,寻找合适的合作伙伴。在认清市场定位并制定企业长期战略发展目标以后,接下来的具体工作就是紧紧围绕本企业、竞争对手、顾客组成的“战略三角”,研究竞争对手,寻找合适的合作伙伴。顾客的需要就是企业的使命,只有进行充分的市场调查,跟踪研究市场消费动态,根据顾客需要适时调整产品结构和性能,才能使企业保持恒久的发展活力。企业的生产经营可以看作是为了最终满足顾客需要而设定的一系列作业的集合体,最终产品凝聚了相关作业上创造的价值。这一价值的大小直接关系到顾客对产品的取舍,关系到企业竞争地位的优劣。另外,要加强对竞争对手的研究:包括对方所拥有的资源(尤其是人力资源,它与企业发展潜力关系巨大),产品构成(尤其是价值链构成,它与竞争优势关系密切),市场占有及开发状况,研究开发费用投入状况,长期战略发展目标,以及合作伙伴的相关信息等。在西部大开发中,企业应充分利用本身的资源优势,寻找在资金、技术、管理、人才、市场方面有优势的合作伙伴,实现优势互补,共同发展。 4、按市场规律办事,积极开拓市场。战略管理会计以提高企业竞争力为核心目标,而市场的不断拓展是企业竞争力提高的最佳证明。为此企业应以市场为导向,走市场开发的道路,企业不仅要在西部求发展,在中国求发展,更要到国际大市场中去不断寻求生存和发展空间。光有资源、技术、优质产品是远远不够的,良好的市场营销才是产品驰骋市场的助推器,能否在巩固已有市场的前提下不断开拓新市场,直接关系到企业的前途命运。因此,企业一方面要加大新产品开发的力度,以优质产品夺市场,另一方面要不断推出新的市场策略,包括营销策略和服务策略,开拓市场、巩固市场,不断提高产品的市场占有率。 5、建立本企业战略信息库,培养自己的战略管理会计师。西部大开发是一项伟大的社会经济系统工程,处在这一伟大工程中的企业,其内外经营环境是不断变化的,企业必须从战略的高度去审视这些变化,并不断改变策略适应这些变化。因此,有必要建立本企业战略信息库,培养自己的战略管理会计师。收集、加工、整理、分析、报告来自各方面的多样化信息,包括本企业和竞争对手的各类资料、相关企业信息、行业分析报告、国际市场行情、国际经济发展动态等,建立内容丰富的信息库。战略管理会计师则在企业进行战略决策时,对战略信息库进行筛选、加工、分析、总结,以一定的科学方法对众多信息进行再处理后报告给决策当局,为企业总体战略决策提供信息和智力支持,为企业保持长期竞争优势提供服务。 战略管理会计论文:议战略管理会计发展趋势 一、战略管理会计的基本内容 1、战略管理会计的定义战略管理会计是指以协助高层领导从长远角度出发,制定企业竞争战略、实施战略规划,实现企业长期良性循环,以企业战略发展为目标,对企业内外部会计,资金和人力资源进行加工处理,服务于企业战略管理的一个会计分支。 2、战略管理会计的特点战略管理会计产生与知识经济和网络革命的大背景下,是适应企业战略发展和战略管理的必然,在全球经济一体化趋势渐渐清晰的环境里企业面临国内外竞争正在加剧,企业战略管理会计具有系统性、实用性、全面性和操作性的特征,是企业战略管理的重要措施。战略管理会计的关键在于通过对市场,企业和竞争对手的分析,运用财务和非财务指标,对其长期发展战略进行评价,发展和巩固企业长期的战略竞争优势。 二、战略管理会计研究的新趋势 1、建立和完善战略管理会计的理论体系理论体系是研究和推广战略管理会计的理论基础,构建战略管理会计的理论体系可以有助于企业抓好基础会计作用和管理能力,是构建一个完成的管理结构框架的开始,战略管理会计理论体系给战略管理会计的恰当应用,提供有规可循的结构脉络。建立和完善战略管理会计的理论体系应该引进先进的理论结构,结合我国国情制定出适合我国经济市场的战略管理会计理论框架。此外,战略管理会计理论体系应该借鉴营销学、经济学和管理学等重要理论,建立起具有健全、丰富和全面的战略管理会计理论体系。 2、客观上要求管理会计必须把缩短循环时间作为员工业绩的一个重要计划、控制与考核核定,以充分发挥业绩评价指标的激励和行为导向作用。较之传统的短期利益倾向不宜与本职工作联系的财务业绩评价,非财务业绩评价中涉及到大量时间评价问题,有关的时间指标形式就更多了。然而,如果企业的管理者能把企业管理战略与转换成目标,把计划转换成与先关员工本职工作有关的具有可操作性的非财务指标。制定出明确的计划、控制与考核标准,是管理人员月能制定出科学的奖惩措施,从而避免奖惩过度或奖惩不足,充分发挥员工的积极性。 3、做好价值链分析法的具体应用价值链分析法认为企业价值链都是由一系列相互联系的企业共同组成的,各企业创造不同的价值。首先,对企业从支付供应商货款(采购)开始,到收取客户货款(销售)为止,企业的内部作业链及其价值形成过程的分析。通过企业内部价值链分析,可以发现企业内部价值链上那些属于增值链或增值作业,那些则属于不增值链或不增值作业,并通过控制成本动因,消除这些不增值作业环节,降低企业成本。其三,利用行业价值链来消除内部的不断增值作业,避免企业生产当中对社会资源和企业资源的浪费。最后,应重点关注企业内部价值链,企业内部价值链的调整和优化远远比外部价值链容易而且花费少,效用高。 三、结语 综上所述,在我国经济和社会发生了重大变化的今天,企业面临国际和国内竞争市场的挑战越来越大,企业想要在激烈的市场竞争中处于不败的地位,就必须加强战略观管理会计等先进理论和思想研究和应用工作。战略管理会计在发达国家已经有了比较坚实的理论基础和广泛的研究和推广工作。企业和会计行业应该熟悉战略管理会计基本内容,对战略管理会计的发展趋势做到有所展望,把握战略管理会计的发展方向和趋势,在实际的战略管理会计工作中应该设立和完善战略管理会计理论体系,缩短企业循环时间吗,做好价值链分析法的应用,以具体工作实现对企业战略发展的支持作用。 战略管理会计论文:有关企业战略管理与战略管理会计探析 一、从企业战略的高度来看战略管理会计 1981年, 英国学者西蒙斯最早将管理会计与战略管理相结合,提出战略管理会计之说。战略管理会计是明确强调战略问题及相关重点的一种管理会计方法,是一种外向型和具有长远意义的管理系统。它站在战略的角度上,以企业价值最大化为最终目标, 旨在帮助企业管理层从长远利益出发,科学地审视、分析企业的经营现状, 持续地降低企业经营成本,并把握各种潜在机会, 回避可能的风险, 从而最大限度地增加企业盈利能力和价值创造能力。依据战略管理会计, 企业管理者必须根据本企业自身情况,以市场为导向, 从长远利益出发, 全方位地制定动态的战略战术,才可避免企业经营中出现的成本浪费现象, 时时为企业注入新鲜的活力,使企业保持长久的竞争优势。战略管理会计首先要协助高层管理者制定战略目标。企业的战略目标可以分为三个层次,即公司战略目标、竞争战略目标、职能战略目标。战略管理会计要从企业外部和内部收集各种相关信息、运用战略管理会计进行系统分析,以此为基础提出各种可行的战略目标,供企业管理当局决策时参考。 二、战略管理会计的目标及特点 (一)战略管理会计的目标 传统管理会计的最终目标是利润最大化,利润最大化虽然能够使企业讲求核算和加强管理,但是,它不仅没有考虑企业的远景规划,而且忽略了市场经济条件下最重要的一个因素风险。为了克服利润最大化的短期性和不顾风险的缺陷,战略管理会计的目标应立足于企业的长远发展,权衡风险与报酬之间的关系。企业价值是企业现实与未来收益、有形与无形资产等的综合表现。因此,企业价值最大化也就是战略管理会计的最终目标。战略管理会计的具体目标主要包括以下四个方面:(1)协助管理当局确定战略目标;(2)协助管理当局编制战略规划;(3)协助管理当局实施战略规划;(4)协助管理当局评价战略管理业绩。 (二)战略管理会计的特点 与传统管理会计相比, 战略管理会计具有以下特点。 (1)战略管理会计具有明显的外向性;(2)战略管理会计更加注重长远目标和全局利益;(3)战略管理会计提供更多的非财务信息;(4)战略管理会计是一种全面性、综合性的风险管理;(5)战略管理会计更加注重会计信息的相关性和及时性;(6)战略管理会计拓展了管理会计人员的职能范围。 三、战略管理会计的主要内容和方法 (一)战略管理会计的主要内容 战略管理会计是近些年发展起来的一门科学, 其理论和实践仍处于起步和探讨阶段。目前, 战略管理会计主要研究了以下问题: 1.战略规划管理。战略管理会计首先要从企业外部和内部搜集信息, 提出各种可行的战略方案, 供高层管理者选择, 协助其制定战略目标。企业的战略目标可以分公司战略目标、竞争战略目标和职能战略目标三个层次。 2.战略成本管理。战略成本管理通过对企业自身及其竞争对手的有关成本资料的分析, 主要是从战略的角度来研究影响成本的各个环节,从而进一步找出降低成本的途径,为管理者提供了战略决策所需的信息。一般来说,企业可以通过采取适度的投资规模、市场调研、合理的研究开发策略等途径来降低战略成本。 3.战略性经营投资决策。战略管理会计是为企业战略管理提供各种相关可靠的信息。应以战略的眼光提供全局性、长远的与决策相关的有用信息。在经营决策方面应采用长期本量利分析模式。战略管理会计以现实的现金流量为基础,能反映企业投资的实际业绩,为企业注重持续发展提供有用的信息。 4.全面预算管理。全面预算是企业在未来一定时期内各种计划的货币数量表现。预算起到计划、协调和控制的作用。预算的编制必须以企业的战略发展目标为基础,根据战略目标所确定的发展规划和战略决策制定当期计划。 5.人力资源管理。人力资源管理是企业战略管理的重要组成部分,也是战略管理会计的重要内容。它包括为提高企业和个人绩效而进行的人事战略规划、日常人事管理以及一年一度的员工绩效评价。战略管理会计的核心是以人为本,通过一定的方法和技能来激励员工以获取最大的人力资源价值,并采用一定的方法来确认和计量人力资源的价值与成本,进行人力资源的投资分析。 6.风险管理。企业的任何一项行为都带有一定风险,风险越大,报酬越高,但当风险增加到一定程度,就会威胁到企业的生存。市场风险无处不在,它既可以给企业带来超额收益,也可能带来巨大损失。由于战略管理会计着重研究全局的、长远的战略性问题,因此,它必须经常考虑风险因素。其对风险的管理主要是在经营与投资管理中采用一定的方法,如投资组合、资产重组、并购与联营等方式分散风险。 7.战略性业绩评价。从战略管理的角度看,业绩评价是连接战略目标和日常经营活动的桥梁。良好的业绩评价体系可以将企业的战略目标具体化,并能有效地引导管理者的行为。它应包括财务绩效衡量与非财务绩效衡量(如顾客、内部管理和长期绩效)。 (二)战略管理会计的研究方法 战略管理会计主要通过产品生命周期法、价值链法等具有整体性、全局性的研究方法来对企业的经济效益作出判断,更注重企业的外部市场环境,强调企业发展与环境变化的协调一致,将企业置于整个产业的价值链中,研究企业与市场竞争者的关系位置。 为使战略管理会计理论在企业会计实践中得到成功应用,还须有一定的 基本方法加以保证。这些基本方法主要有:(1)作业成本法。作业成本法是依据资源耗费的因果关系进行成本分析。即先按作业对资源的耗费情况将成本分配到作业,再按成本对象所消耗的作业情况将作业分配到成本对象。(2)竞争对手分析。竞争对手分析主要是从市场的角度,通过对竞争对手的分析来考察企业的竞争地位,为企业的战略决策提供信息。(3)预警分析。预警分析是一种事先预测可能影响企业竞争地位和财务状况的潜在因素,提醒管理当局注意的分析方法。它通过对行业特点和竞争状况进行分析,使管理当局在不利情况来临之前就采取防御措施,解决潜在的问题。(4)质量成本分析。质量成本分析是指从产品的研制、开发、设计、制造,一直到售后服务整个寿命周期内的质量成本分析方法。它主要分析质量成本的四个部分,即预防成本、鉴定成本、内部质量损失和外部质量损失。 战略管理会计论文:战略管理会计的浅探 一、战略管理会计的产生及其内涵 20世纪80年代以来,企业面临的制造环境发生了很大的变化。而传统管理会计在成本计算系统、成本控制系统和业绩报告系统等方面,已不适应新的制造环境。在企业管理发展到战略管理的阶段,由于传统管理会计存在上述问题,为适应战略管理的需要,战略管理会计逐渐形成。 作为一支新兴的会计学分支学科,战略管理会计(SMA)是企业战略管理与管理会计相结合的产物。它服从于企业的战略选择,通过报告战略的成功与否来对战略管理产生影响。战略管理会计分析和提供与企业战略相关的信息,特别是反映实际成本、业务量、价格、市场占有率、现金流量和企业总资源的需求等方面的相对水平和趋势的信息。它要解决的主要问题是:如何适应变化中的内外部条件;企业资源在内部如何分配与利用;如何便企业内部之间协调行动,以取得整体上更优的战略效果。 目前对战略管理会计的定义尚未达成共识。一些学者认为,战略管理会计是以取得整体竞争优势为主要目标,以战略观念审视企业外部和内部信息,强调财务与非财务信息、数量与非数量信息并重,为企业战略及企业战术的制订、执行和考评,揭示企业在整个行业中的地位及其发展前景,建立预警分析系统,提供全面、相关和多元化信息而形成的现代管理会计与战略管理融为一体的新兴交叉学科。 二、战略管理会计与传统管理会计的比较 从战略管理会计的产生来看,它弥补了传统管理会计“轻战略、重战术”的不足,对传统管理会计提出了挑战。与传统管理会计相比,战略管理会计具有以下几个特点: 1.战略管理会计更注重企业外部%境。战略管理成功的企业就是要创造和保持持久的相对竞争优势。管理会计应该指出企业在市场竞争中所处的相对地位,提供有利于企业进行战略调整的各种信息,但传统的管理会计却未能提供这种信息。战略管理会计跳出了单一企业这一狭小的空间范围,将视角更多地投向影响企业的外部环境,提供超越企业本身的更广泛、更有用的信息。如法律和制度的变更、整个经济市场、自然环境和竞争对手的变动,都会对企业战略目标产生一定的影响。其中,有关竞争对手的信息对企业保持竞争优势至关重要。因此,战略管理会计特别强调各类相对指标或比较指标的计算和分析,如相对价格、相对成本、相对现金流量以及相对市场份额等等,使企业管理者做到知己知彼,采取相应的措施,保持企业长久的竞争优势。 2.战略管理会计更加注重长远目标和全局利益。传统的管理会计着眼于有限的会计期间,以“利润最大化”目标为驱动,注重单个企业价值最大化和短期利润最优,忽视了企业的长远发展,忽视了市场经济条件下的一个重要因素——风险,容易导致企业的短期行为。战略管理会计超越单一的期间界限,着眼于企业长期发展和整体利益的最大化,着重从长期竞争地位的变化中把握企业未来的发展方向。它更注重企业持久优势的取得和保持,甚至不惜牺牲短期利益,以实现。企业价值最大化。的目标。 3.战略管理会计提供更多的与战略有关的非财务信息。在目前激烈的竞争环境中,衡量竞争优势的指标除财务指标之外,还有大量的非财务指标。企业要想获得持续的竞争优势,还必须依靠众多的非财务指标。与企业战略目标密切相关的非财务指标有产品质量、生产的弹性、顾客的满意程度、从接受订单到交付使用的时间等。传统管理会计所提供的信息更多的是财务信息,忽略了非财务信息对企业的影响,便企业的管理者忽视市场、管理战略等方面的许多重要因素。而战略管理会计则提供了大量极为重要的非财务信息,包括战略财务信息和经营业绩信息、竞争对手信息以及与企业战略相关的背景信息,如市场占有率、与战略成本有关的数据、企业经营业务、企业资产的范围和内容、产业结构对企业的影响等。 4.战略管理会计是一种全面性、综合性的风险管理。传统管理会计一般偏重于企业自身生产经营活动的管理,缺乏全面的、综合的风险管理。而战略管理会计既重视主要生产经营活动,也重视辅助生产经营活动;既重视生产制造活动,也重视其他价值链活动;既重视现有经营范围内的活动,也重视其他各种可能的活动。因此,战略管理会计从战略的高度,把握各种潜在的机会,回避可能的风险,如从事多种经营而导致的风险,行业产业结构变化而导致的风险,资产、客户、供应商等过分集中而出现的风险,流动性差而导致的风险等,从而最大限度地增加企业的盈利能力和价值创造能力。 由上述比较可见,战略管理会计突破了传统管理会计的一些局限,视角从企业内部转向外部环境,重视对企业全方位的管理。需要指出的是,战略管理会计的立足点仍然是会计信息,它改变的只是传统管理会计的观念、内容和方法,并未改变其性质和职能。因此,它是传统管理会计的发展与完善,仍是会计信息系统的一个分支,仍需为企业管理者的决策提供信息支持,发挥战略决策参谋的作用。 三、战略管理会计的主要内容 战略管理会计究竟包括哪些内容,有些学者认为,主要有以下五个方面。 1.战略目标的制定。战略管理会计首先要从企业外部和内部搜集信息,提出各种可行的战略方案,供高层管理者选择,协助其制定战略目标。企业的战略目标可以分公司战略目标、竞争战略目标和职能战略目标三个层次。 2.战略成本管理。成本管理是传统管理会计和战略管理会计共同关注的焦点,它是一个对投资立项、研究开发与设计、生产与销售进行全方位监控的过程。传统管理会计主要考虑企业内部生产过程中各种耗费的控制,而战略成本管理主要是从战略的角度来研究影响成本的各个环节,从而进一步找出降低成本的途径。有学者认为,战略成本管理分为三个部分,即价值链分析、竞争对手分析和成本动因分析。 3.经营投资决策。战略管理成本是为企业 战略管理提供各种相关、可靠的信息。因此,它在提供与经营投资决策有关的信息的过程中,应克服传统管理会计所存在的短期性和简单化的缺陷,应以战略的眼光提供全局性、长远的与决策相关的有用信息。为此,战略管理会计在经营决策方面应采用长期本量利分析模式。战略管理会计以现实的现金流量为基础,更能反映企业投资的实际业绩,为企业注重持续发展提供有用的信息。 4.人力资源管理。人力资源管理是企业战略管理的重要组成部分,也是战略管理会计的一项重要内容。它包括为提高企业和个人绩效而进行的人事战略规划、日常人事管理以及年度的员工绩效评价。战略管理会计的核心是以人为本,通过一定的方法和技能来激励员工,以获取最大的人力资源价值,并采用一定的方法确认和计量人力资源的价值与成本,进行人力资源投资分析。 5.风险管理。企业的任何一项行为都滞有一定的风险。一般而言,报酬与风险是共存的,报酬越大,风险也越大。但当风险增加到一定程度,就会威胁到企业的生存。由于战略管理会计着重研究全局、长远的战略性问题,因此,它必须经常考虑风险因素。它通过在经营与投资管理中采用一定的方法,如投资组合、资产重组、并购与联营等,来分散风险。 四、战略管理会计的应用 企业生存环境的变化和国内外竞争压力的增强,将战略管理推到一个十分重要的位置。尤其是在信息经济时代和管理现代化的今天,企业管理者的行为时时刻刻都要涉及到战略问题。战略管理会计从更高的起点,丰富了管理会计的内涵,在更加广阔的空间为企业的战略决策寻找新的方向,便企业能更好地迎接挑战,把握发展壮大的机遇。 由上可见,为了弥补传统管理会计的不足,战略管理会计应运而生。传统管理会计注重企业内部管理,从战术角度深人到企业内部的作业水平,重在“知己”;战略管理会计则立足于全局,从战略角度拓展到整个宏观环境,寻求企业竞争优势,重在“知彼”。二者相辅相成,互为补充。这种微观深人与宏观扩展的结合。是现代管理会计为适应复杂多变的客观环境的必然发展趋势。因此,在实际应用中,我们不能片面地否定任一方面的重要性,而应将二者结合起来。更全面地发挥管理会计的作用。 目前,由于我国管理制度的基础比较落后,尚未实行战略管理,信息技术在企业管理中应用的深度和广度都不够,企业财务信息管理系统还有待进一步完善,战略管理会计在我国全面应用的条件尚不成熟。但是,从长远发展来看,随着企业经营环境的复杂化和市场竞争的日益激烈,传统管理会计已不能很好地适应新的企业管理环境的需求。战略管理会计的产生和发展已成为一种必然的趋势,而且在现代企业竞争战略的实施过程中,起着越来越重要的作用。鉴于我国对战略管理会计的重视和研究力度不够,目前应加强战略管理会计的建设和推广应用。我国企业改革正在不断深入,现代企业制度正在逐步建立,同时科学技术迅猛发展,这些都将为战略管理会计的应用提供组织上、技术上的支持。 因此,我国在实施现代企业制度和经济可持续发展的过程中,应充分运用战略管理思想,可以选择一些管理较完善、会计制度较健全的企业,组织战略管理会计的实施,从实践中逐步积累经验,培养出二批高质量的战略管理人才。 战略管理会计论文:谈战略管理会计的战略性 在世界 经济 一体化的进程中, 企业 面临着来自国内外的竞争压力,市场环境瞬息万变,经营条件日益复杂。所有企业都面临着同一个问题:如何在激烈的竞争中立于不败之地?如果企业仍将眼光局限在企业内部,只关注企业内部效率的提高,显然是行不通的。在双方市场的情况下,企业的内部效率如果不能通过市场外化为效益,企业必然会在竞争中一败涂地。企业只有关注外部市场,关注竞争对手,知己知彼,努力获取并保持竞争优势,才能谋求生存和 发展 的机会。这一管理理念体现在管理方式上,便摧生了80年代的管理革命——战略管理。企业管理上升到战略层次,作为决策支持系统的管理 会计 ,也必须具有战略性。管理会计的战略性要求管理会计提供企业外部市场和竞争对手的信息,协助企业制定、实施战略计划以取得竞争优势。具有战略性的管理会计,通常被称做战略管理会计,它的战略性主要体现在以下四个方面; 一、所提供的信息突破了一个会计主体的限制 外向性是企业战略的一个显着特征。企业制定战略以外部经营环境的不确定区为前提。企业必须关注外部环境的变化,根据变化,调整战略部署,或采取更有效的战略方案,充分利用有限的经济资源,保证企业在动荡的环境中生存和发展。 按照美国学者波特的理论,在竞争环境中,企业将面临五种竞争作用力,分别是:新的竞争对手的入侵、替代品的威胁,客户的侃价能力、供应商的侃价能力、现存竞争对手之间的竞争。企业作为原料和服务的需求者,必然与供应商发生联系,供应商的侃价能力会影响原材料成本和其他投入成本。企业作为产品或服务的供应者,必然会接触到销售渠道,客户或分销商的侃价能力会影响到企业所能索取的价格,替代品的威胁出在于此。而现存的竞争强度会直接影响价格及竞争的成本,如厂房设施、产品开发、广告促销和销售队伍的成本。新的竞争者的入侵,亦会威胁价格,并要求为防御入侵进行投资。这些影响企业竞争力的因素,其所涵盖的信息明显超越了成本会计单个会计主体的范围。这些竞争力信息,是企业进行战略决策所必备的,战略管理会计必须竭力提供。 二、要求提供更多的战略非财务信息 在竞争环境下,衡量竞争优势的不仅有财务指标,还有大量的非财务指标。许多非财务指标尽管不能直接反映企业的经营业绩,但对企业的长远发展起着至关重要的作用,如目标市场占有率、产品合格率、顾客的满意程度、产品交货率、产品退货率、产品返修率等。 目标市场占有率,是反映企业竞争实力的重要指标。几乎所有的企业都在致力于扩大市场份额,谁拥有了市场,谁就拥有了决胜的先机。该指标不仅体现了企业在同类产品市场或服务市场上的竞争地位,并在一定程度上代表了企业未来的现金流量。 产品合格率,体现了企业全面质量管理的水平,反映企业对现有资源利用的有效程度。 顾客的满意程度需要进行较为综合了的考察,可结合市场份额的变化趋势,产品质量问题的投诉情况,售后跟踪调查统计结果等信息来进行判断。在买方市场上,顾客满意程度是企业能否保持并扩大其竞争优势的重要因素。 产品交货率,可以评价企业的实际生产能力与市场需求的均衡性。也可以反映企业与分销商和顾客的合作关系。 产品返修率和产品退货率,直接反映企业产品的质量水平。这里的“质量”,在以市场为导向的经济模式下,不仅指最终产品的各项指标与原来的设计完全吻合,还指该产品能充分满足顾客对该类产品的期望,因此较高的返修率和退货率有可能意味着产品在最初的设计构想上存在缺陷。 战略管理会计瞄准市场,着眼于“知彼”,即充分了解竞争对手,因此还应尽可能收集竞争对手在市场份额。供求状况、产品质量等方面的信息,将本企业战略决策的分析技巧应用到外部竞争对手,供应商和顾客。 三、将预算与战略挂钩 预算是管理 会计 的一个重要领域。预算实质上是事先对 企业 现存和未来可获得资源的合理配置。将战略思维引入预算机制,在预算编制过程中,要求联系战略需求进行资源的预先分配。这种联系的紧密程度,将决定预算是促进还是阻碍战略实施过程。资金过少,会削弱相关部门的战略任务的执行能力;资金过多,又会造成企业资源的浪费并降低财务业绩。要避免这两种情况,则要求战略实施者深入参与预算过程。此外,随着外部环境的变化,企业战略也会相应作出调整,战略的变动总是需要预算资源的重新分配,这就产生了动态预算的要求。 在预算编制形式上,与传统管理会计相比,战略管理会计注重竞争对手、顾客和其他战略因素。传统的编制形式,习惯上将同一账户的 历史 数据作为编制预算数据的关键依据,预算结果与企业战略似乎没有明显的联系。而战略管理会计则改进了传统的记录、计划和报告模式。例如,在报告中增加关键竞争对手甲乙丙丁等项目,根据各种可能的市场条件,预测竞争对手的支出行为,及其面临的水量利条件,以更好了解竞争对手的反应。将顾客对企业支出的不同反应也纳入预算报告,便于确定何种支出行为更有利于建立竞争优势。 四、采用战略性的业绩评价制度 战略性的业绩评价制度是将业绩评价制度与企业战略联系起来。由于一个企业的战略行为通常针对公司的具体形势和行业环境,所以各企业所采取的战略之间有着许多差异——严格来说,行业中有多少竞 争厂商就有多少竞争战略。但是,如果从各个具体战略再上升一步,就会发现各个战略之间最大最重要的区别和以简单归纳为:(1)企业的目标市场是宽还是窄(2)企业追求的竞争优势是与低成本相关还是与产品差异相关。这样就产生了三种基本的竞争战略:低成本战略、差别化战略、目标集聚战略。目标集聚战略是前两种战略在狭窄市场领域中的应用。 与不同的竞争战略相呼应,企业的业绩评价制度也各有侧重。如果企业战略是成为一个低成本的供应商,则评价指标着重于原材料的价格性能比、内部制造效率。市场占有率及产品交货率,评价的标准应当有利与那些促使成本降低的行为。如果企业是在卓越的质量和服务的基础上追求差别化战略、那么评价时应注重产品合格率。产品品质改进的效率、产品退货率和产品返修率,从接单到发货的时间间隔等指标,评价时,应鼓励那些追求零缺陷,减少产品返修次数,提高顾客满意程度,加快定货和发货速度的行为。如果企业成长需要新产品的支持,评价时应注重新产品收入和利润占全部收入和利润的比率。 战略性业绩评价,以形成企业整体竞争忧势为目标,综合运用货币性和非货币性的业绩指标,较之传统的管理会计,改进了业绩评价的尺度,更具合理性。 战略管理会计与传统管理会计是管理会计的两个子系统。传统管理会计深入企业内部,旨在提高企业内部效率,重在“知己”,而战略管理会计将关注的焦点投向市场和竞争对手,站在战略的高度为企业寻求比较优势,重在“知彼”。知己知彼,方能百战不殆、传统管理会计与战略管理会计各有侧重,二者相辅相成,缺一不可。 战略管理会计论文:企业应用战略管理会计的必要性 1.战略管理会计涵义 战略管理会计是明确强调战略问题和所关注重点的一种管理会计方法。它通 过运用财务信息来发展卓越的战略,以企业价值最大化为最终目标,运用“竞争者会计”、“相对成本动态分析”、“顾客盈利性动态分析”以及“产品盈利性动态分析”等具有鲜明特色的技术方法和手段,提供有关企业产品劳务市场、竞争者成本资源与成本结构等财务信息,并进行深入分析,以便监视各个期间企业及竞争者的战略。 2.从企业不同角度分析战略管理会计存在的必然性 2.1 企业内外部环境 环境既为企业发展提供机遇,又制约企业的经营活动,甚至可能会带来风险。企业必须充分适应环境变化。战略管理会计对与企业外部环境因素相关的信息进行搜集、整理的目的在于使企业能够根据环境的变化修改原有发展战略,制定新的发展战略,使企业战略能够建立在科学合理的基础之上。 2.2 企业价值链 企业生产经营活动的有序进行构成了相互联系的生产活动链,生产经营活动链也就是企业的价值链。价值活动是构筑竞争优势的基石,对价值链的分析不仅要分析构成价值链的单个价值活动,而且,要从价值活动的相互关系中分析各项活动对企业竞争优势的影响。价值链分析的任务就是要确定企业的价值链,明确各价值活动之间的联系,提高企业创造价值的效率,增加企业降低成本的可能性,为企业取得成本优势和竞争优势提供条件。 2.3 企业成本动因 多个成本动因结合起来决定一项既定活动的成本,一项价值活动的相对成本地位取决于它相对于重要成本动因的地位。从战略高度看,影响成本发生深刻变化的是那些具有普遍意义的、更具有战略意义的成本动因,如规模经济、生产能力利用模式、价值活动之间的联系及其相互关系、时机选择、企业政策、地理位置等,这些成本动因对企业的成本发生持久的影响。企业特点不同,具有战略意义的成本动因也会有所不同。这些成本动因或多或少能够置于企业的控制之下。识别每种价值活动的成本动因能够明确相对成本地位形成和变化的原因,为改善价值活动和强化成本控制提供有效的途径。 2.4 企业综合业绩 从战略角度看,企业竞争能力受到外部环境、内部条件和竞争态势的强烈影响。面对这些影响,传统的业绩财务计量方法受到挑战,需要在业绩的财务计量基础上,对业绩进行综合评价,以便从更高层次上对企业的业绩进行更为全面的评价。包括业绩的财务计量和非财务计量两个方面。然而,当竞争环境越来越需要经理们重视和进行经营决策时,像市场占有率、革新、顾客满意、服务质量、业务流程、产品质量、市场战略、人力资源等非财务计量指标便被更多地用于衡量企业的业绩,在企业业绩计量方面起着更大的作用。业绩的非财务指标必须结合公司的行业特点、发展目标和发展战略加以确定。 3.战略管理会计的发展是我国企业管理现状的需要 战略管理会计是企业战略管理与管理会计相结合的产物,它通过运用财务信息来发展卓越的战略,拓宽了管理会计的范围。我国企业管理对战略管理会计的需要主要体现在以下方面: 3.1 现代企业预算管理的需要 预算实质上是事先对企业现存和未来可获得资源的合理配置,是管理会计的一个重要区域。传统的预算模式只是单纯将同一账户的历史数据作为编制预算的关键依据,预算结果与企业战略似乎没有明显的联系。而战略管理会计适应形势的要求,着眼于企业的长期发展战略和整体利益的最大化,着重从多期竞争地位的变化中把握企业未来的发展方向,并且将最终利益目标作为企业战略成败的标准,帮助企业制定切实可行的战略目标,实施战略管理。 3.2 现代企业成本管理的需要 目前我国大多数企业主要是劳动密集型企业,成本管理仍是管理会计的重要内容。战略管理会计综合运用作业成本管理和价值链分析法,对成本实行战略性管理。从战略高度来探求影响成本的各个环节,既要重视与上游供应商的联系,也要重视与下游客户和经销商的联结,还应了解竞争对手的成本情况,把成本管理看作是一个对投资立项、研究开发、设计、生产、销售和售后服务实行全方位监控的过程。对于处在开放与竞争环境的中国企业来说尤为重要。 3.3 现代企业投资管理的需要 现代企业投资倾向于以智力投资为主,在人力资源、科技开发、新产品开发等方面多投入资金,以求保持企业长久的竞争力。战略管理会计不再仅局限于财务效益指标,而必须考虑非财务效益方面的指标;投资决策不仅要采用定量分析法,还要辅之以定性分析法。对企业的经营决策分析,战略管理会计从千变万化的市场需求出发,放弃固定成本和变动成本的分类传统,把所有成本都看成是变动的,都是某一时段管理决策的结果,即可控的。 3.4 现代企业人力管理制度的需要 随着知识经济的发展,我国知识密集型企业逐渐增多。传统管理会计忽略了对人力资源的单独确认、计量和揭示。运用战略管理会计中灵活多样的财务与非财务指标分析方法,正好可以帮助企业加强人力资源管理。它既可以应用于为提高企业和个人绩效而进行的 人事战略规划,也可以应用于日常人事管理以及事后的员工绩效评价,可以最大限度地发挥企业员工的价值,保证企业战略的实现。 3.5 现代企业风险管理的需要 传统管理会计主要分析短期的战术性问题。而战略管理会计主要研究长期的战略性问题。战略管理会计能高瞻远瞩地把握各种潜在的机会,回避可能的风险包括从事多种经营而导致的风险,由于行业产业结构发生变化导致的风险,由于资产、客户、供应商等过分集中而产生的风险,由于流动性差导致的风险等等,以便从战略的角度最大限度地增加企业的盈利能力和价值创造能力。 我国正在建立现代企业制度,为战略管理会计应用奠定了决策基础。在基本具备适度应用战略管理会计的现实条件下,战略管理会计具有比较广阔的发展空间及发展前景,在现代企业竞争战略的实施过程中,起着越来越重要的作用。 战略管理会计论文:论战略管理会计 摘 要:本文论述了战略管理会计的产生背景、战略管理会计产生的现实条件、战略管理会计的特征以及战略管理会计的目标。 关键词:战略;管理;会计。 随着全球经济的迅猛发展,现代管理会计已难以满足企业战略管理和要求。战略管理会计以其长期性、全局性、外向性和综合性的特点,从战略的高度,满足企业发展需要,对现代管理会计和现代财务会计都将产生着深远的影响,特别是对现代管理会计的一次开拓性发展。自70年代以来,对战略管理的推崇引起了管理观念模式的深刻变革,作为管理决策支持系统的管理会计也逐渐向战略管理会计方向发展。尽管英国管理学家西蒙期(Ken , simmonds)在1981年就提出"战略管理会计",但战略管理会计还处于摸索阶段。 一、战略管理会计的产生背景 传统管理会计从诞生以来一直担当为内部管理服务的角色,以有效地实施计划、决策和控制。主要以某些经济管理理论为支撑,尤其是新古典经济学理论方法的引入奠定了传统管理会计的理论基础。 传统管理会计在二战后获得长足发展,并在实现企业目标、加强内部管理方面发挥了重要作用。这是因为当时主要是实行大批量、标准化生产,市场提供给企业的几乎是固定的"蛋糕",企业经营的重心是在"蛋糕"中争取更大份额,关键是降低内部经营成本。与此指导思想相呼应,传统管理会计通常以"利润最大化"作为目标,功能主要在于预算和控制,而且预算以短期预算为主;同时,管理会计将眼光局限于企业内部,倾向于使用账簿中己有的财会数据来看问题,并依据已发生的事件来解决环境的变化,管理会计成了财务会计的"副产品"。 但随着现代科技高速发展,全球竞争加剧,传统的大批量、标准化生产向小批量、个性化生产发展,企业不能不站在全球高度,选择以战略管理为导向的管理模式,不断根据环境做出适当调整,以求企业与环境的协调与均衡,获取企业整体的竞争优势。 战略管理对传统管理会计提出了挑战,迫切要求传统管理会计观念更新,尤其是对战略决策信息的提供,要求提供超越企业本身的更为广泛的、更有用的与战略管理相关的信息,不仅包括内部信息和财务信息,更重要的是诸如市场需求量、市场占有率等外部信息和非财务信息,具体说,战略管理会计要求传统管理会计在以下方面克服其轻战略重战术的不足:其一,改变传统管理会计只顾内部而忽略环境变化的影响,用静态目光看待问题的缺点,站在战略高度,从全球范围来看待企业的目标和行为,看到跟企业息息相关的市场环境的变化及对企业的影响。其二,克服传统管理会计重短期利益的缺陷,不注重企业的长远健康发展,传统"管理会计"以"利润最大化"为最终目标,忽视了企业的长远发展,忽视了市场经济条件下的一个重要因素"风险",容易造成行为的短期化,如为了一时的利益降低质量标准,但这最终将损失企业声誉和品牌形象及至长远利益。从战略角度上说,管理会计最终目标跟企业目标一样也应是企业价值最大化,以获得一种持久的竞争优势。相应地,对企业绩效评价的尺度应采用战略业绩评价。 二、战略管理会计产生的现实条件 现代管理会计的前身是成本会计,历史上,管理会计之所以取代成本会计是因为成本会计的理论对经营决策缺乏相关性,不能满足企业经营管理的需要。近年来,企业生存环境的改变和竞争压力的增强,使战略管理登上历史舞台。现代管理会计难以提供与战略管理相关的信息,战略管理会计则从更高的起点重新界定了管理会计的内涵,为企业的战略决策寻找方向、把握契机。因此战略管理会计的产生源于管理会计自身的缺陷及企业适应激烈市场竞争的需要。 1、现代管理会计自身的缺陷 如上所述,现代管理会计只顾内部而忽略环境变化的影响,用静态的目光看待问题,只重视短期利益,忽略长远利益。这些缺陷往往导致企业经营决策短期化、呆板化,缺乏高瞻远瞩的能力,导致企业发展长期处于被动局面。 比如对零部件加工是自制还是外协。这样一个生产决策为例,从管理会计的观点看,只要外协价格超过企业自制的变动成本就应由企业自行生产制造。这是在不考虑企业所处的境况及企业自制零部件质量水平的前提下,只顾企业短期利益,忽视外部环境状况的决策。如果企业生产零部件的生产车间加工工艺落后,管理观念落后,缺乏市场竞争意识,零部件加工质量与市场上其它厂家比有较大差距,该零部件如果由企业自制,最终将导致产成品整体质量水平的低下,最终影响产品的市场竞争力。 2、企业适应激烈市场竞争的需要 现代企业的竞争实质是人才的竞争,尤其是高层经营管理人才的竞争,一个具备丰富管理经验、掌握现代管理知识的高级管理者对一个企业的生存和发展起着至关重要的作用。现代市场经济中的企业无不是在竞争中求生存、在竞争中求发展。这就要求高层管理人员既要有战略意识、具备战略思想了解掌握战略管理理论也要熟悉现代管理会计知识,而能把这两种知识融为一体,上升到一个更高的境界,无疑将给企业竞争能力的提高提供了一种犀利的武器。这种融合,从实践中总结经验并转化为理论指导。但这需要理论工作者与企业经营实践者一起来实现。 现代企业竞争的白热化一点儿不亚于历次世界大战,只不过战争更多的是依靠正义与武器,而企业竞争更多的是依靠科技与管理。 战略管理会计应运而生正是基于上述两点,它从全球范围和长期发展来看待企业的行为和目标,时刻关注跟企业息息相关的市场环境变化及其对企业的影响。它不仅收集、加工、整理、报告企业和竞争对手的信息,更注重研究与竞争对手相比企业的优势。通过研究本企业产品和劳务在其生命周期中所能实现的、客户所需求的价值以及价值在企业内部的形成过程,从长远的观点来看待企业的总收益。 三、战略管理会计的特征 1、战略管理会计着眼于长远目标、注重整体性和全局利益 现代管理会计以单个企业为服务对象,着眼于有限的会计期间,在"利润最大化"的目标驱使下,追求企业当前的利益最大。它所提供的信息是对促进企业进行近期经营决策、改善经营管理起到作用,注重的是单个企业价值最大和短期利益最优。 战略管理会计则着眼于企业长期发展和整体利益的最大化。当企业间的竞争已上升到高层次的全局性战略竞争时,抢占市场份额、扩大企业生存空间、追求长远的利益目标己成为企业家最为关注的问题。战略管理会计适应形势的要求,超越了单一会计期间的界限,着重从多种竞争地位的变化中把握企业未来的发展方向,并且以最终利益目标作为企业战略成败的标准,而不在于某一个期间的利润达到最大。它的信息分析完全基于整体利益,不在乎一城一池的得失,更不会用集团利益去交换某个成员企业的利益,有时甚至会为顾全大局而支持弃车保帅的决策。战略管理会计放眼长期经济利益,在会计主体和会计目标方面进行大胆的开拓,将管理会计带入了一个新境界。 战略管理是制定、实施和评估跨部门决策的循环过程,要从整体上把握其过程,既要合理制定战略目标,又要求企业管理的各个环节密切合作,以保证目标实现。企业管理是由不同部门完成的,必须以企业管理的整体目标为最高目标,协调各部门运作,减少内部职能失调。相应地,战略管理会计应从整体上分析和评价企业的战略管理活动。2、战略管理会计是外向型的信息系统 现代管理会计服务于企业的内部管理,是一种内向型的信息系统,在市场竞争不十分激烈时,企业只要努力降低成本,提高劳动生产率,就能在市场立足。因而现代管理会计致力于企业内部信息的收集、分析和各种指标的纵向比较。它不太关注外部环境和竞争对手的情况,它所提供的只是单个企业自身的数据,而不是企业在市场中的相对优势。 战略管理会计站在战略高度,关注企业外部环境的变化,不局限于本企业这一个环节,而是研究在整个产业价值链中企业上家和下家的信息,努力改善企业的经济环境,强调企业发展与环境变化的协调一致,以求得产业的最优效益。战略管理会计围绕本企业,顾客和竞争对手形成的"战略三角",收集、整理、比较、分析竞争对手有战略相关性的信息,向管理者提供关于本企业与对手间竞争实力的信息,以保持和加强企业市场上的相对竞争优势。战略管理会计强调比较优势,从相对成本到相对市场份额,它所关注的是相对指标的计算和分析,向管理者提供的是比较竞争成本和比较竞争优势的信息。战略管理会计通过对企业内外信息的比较分析,了解企业在市场中竞争地位的变动。战略管理会计拓展了会计对象的范围,是一种外向型的信息系统。 3、战略管理会计是对各种相关信息的综合收集和全面分析 现代管理会计研究的是货币信息,很多涉及其它类的信息,对于企业的决策只能提供从财务分析中获取的信息,忽略了其它信息对企业的影响,因而它是不够完整、不够充分的。 战略管理会计为适应企业战略管理需要,将信息的范围扩展到各种与企业战略决策相关的信息,其中包括货币性质的、非货币性质的:数量的、质量的;物质层面的,非物质层面的,以至有关天时、地利、人和等方面的信息。信息来源除了企业内部的财务部门以外。多样的信息来源和信息种类需要多种信息分析方法,因此,不仅财务指标的计算,而是结合了环境分析法、对手分析法、价值链分析法、生命周期分析法、矩阵地位分析法、预警分析法、动因分析法、综合记分法等,这无疑是对现代管理会计的丰富。战略管理会计突破了现代管理会计财务信息的局限,在提供信息的内容和处理信息的方法上都进行了拓展,帮(下转第 19页)(上接第16页)助企业管理层掌握更广泛、更深层次的信息,全面研究分析企业的相对竞争优势,做出正确的决策。 4、战略管理会计体现了动态性、应变性以及方法的灵活性 任何战略决策都不是一成不变的,而要根据企业内外部环境的变化及时进行相应调整,以保 持企业战略决策与环境相适应,为了适应这种需要,战略管理会计采用了较为灵活的方法体系,不仅要联系竞争对手进行"相对成本动态分析"、"顾客盈利性动态分析"和"产品盈利性动态分析",而且采取了一些新方法、如产品生命周期法、经验曲线和价值链分析等。 四、战略管理会计的目标 为了科学地建立起战略管理会计的理论体系,并使之有效地指导实践,首要问题是如何确认战略管理会计的目标。当然,战略管理会计目标与会计目标从总体上应是一致的,作为会计研究体系一个分支,战略管理会计目标应更具体、更细化。与会计目标相一致,战略管理会计目标也可分为基本目标和具体目标。 1、长期、持续地提高整体经济效益是战略管理会计的基本目标 战略管理会计目标是在战略管理会计网络体系中,起主导作用的目标,它是引导战略管理会计行为的航标,是战略管理会计系统运行的动力和行为标准。会计与经济效益的"血缘"关系正被广大会计理论工作者和实务工作者所认识,会计的基本目标就是提高经济效益的强烈追求;追求经济效益也是经济管理和企业生产经营的根本目的。但是,会计的基本目标如果直接作为战略管理会计的基本目标,这个定义就显得太宽泛,不具有针对性和指导性。经济效益从时间角度看有短期效益和长期效益之分,从空间角度看有局部效益和整体效益之分,战略管理会计的基本目标是长期持续提高企业整体经济效益,从概念和性质上它与会计基本目标是相一致,从内容上又有别于会计基本目标,它从自身体系的角度提出了更具体、更符合自身发展要求的基本目标,这使它从本质上有别于财务会计、管理会计、社会责任会计等分支体系。 战略管理会计基本目标的定义,就决定了战略管理会计研究的方向、研究内容,并在此基础上奠定了战略管理会计的行为准则,根据这个基本目标,战略管理会计的宗旨就是要为企业获得长期、持续的整体经济效益服务。 2、提供内外部综合信息是战略管理会计的具体目标 具体目标是在其基本目标的制约下,体现会计本质属性的目标。会计具体目标具有如下特征:(1)直接有用性,它是会计管理最直接的目标;(2)可测性,指作为具体目标的经济和社会信息必须在量上能测度,能够用一定的会计方法加工、制造出来;(3)相容性,会计的具体目标应该与基本目标密切相关,具体目标是基本目标的具体体现,它受制于基本目标,它是基本目标得以实现的基础;(4)可传输性,会计是为内部和外部决策服务的,它必须用一定的形式,通过一定的途径输给服务对象。 综合战略管理会计的基本目标和会计具体目标的特征,战略管理会计的具体目标可以概述如下:(1)通过统计的、会计的方法,搜集、整理、分析涉及企业经营的内外部环境数据、资料;(2)提供尽可能多的有效的内外部信息帮助企业作好战略决策工作。 战略管理会计论文:谈管理会计在战略管理中的作用 [摘 要]本世纪初,泰罗的科学管理学说逐渐形成与发展,与之相伴产生了管理会计这一新型学科。管理会计在引导我国企业经营者进行管理方面,具有十分重要的战略意义。本文通过分析国外管理会计的实践经验,阐述管理会计在企业管理中的战略作用。 [关键词]管理会计 战略 作用 管理会计的基础是现代管理科学,它将管理与会计有机地结合在一起,是现代企业会计的一个分支,可以规划、控制企业的经营活动,有助于加强企业内部管理,获得更多的经济效益。随着我国进入WTO,国际间贸易往来日益频繁,国内的企业面临着极大的竞争压力,这无疑是对我国本土企业的全新挑战,因此,企业战略管理变得十分重要。为满足企业管理的需要,又有国外学者在管理会计的基础上提出了战略管理会计。作为管理会计的一个分支,战略管理会计的目标是实现企业价值的最大化,它采用产品生命周期法,分析企业的成本动因、成本效益、价值功能,大量搜集与企业战略目标、加工管理方法有关的信息,以协助管理者借鉴学习、确立战略目标、规划战略、评价战略业绩。 一、借鉴与引进国外管理会计方法与经验 国外的企业一般会同时设立两个会计分支:管理会计与财务会计。财务会计主要负责核算企业对外的经济账目;管理会计则负责完成企业内管理会计的目标,以保证企业资产的保值或增值,与此同时,管理会计还要向企业各级管理人员提供如计划、评价、控制、决策等各方面关于考核经营活动的信息,以协助管理部门或经营者管理企业的经营。 美国着名学者波特理论,在竞争环境中企业家勉励的物种竞争作用力,当中包含:替代品的威胁、客户的侃价能力、新的竞争对手入侵、供应商的侃价现存竞争对手之间的竞争。当今企业身为原料和服务的共同需求者,必须通过与供应商发生相关联系,了解供应商的侃价能力才可节约原料成本与人工服务成本。企业是产品和服务的共同供应者,势必会接触销售渠道,客户与分销商的侃价能力直接影响到企业所能获取的价格,替代品的威胁也表现于此。现存的战略模式强度会直接影响到价格与竞争的成本,新的竞争者入侵会对价格造成一定的威胁,这便要求防御人谨慎投资。 管理会计不属于研究人员,更不属于工程师,但是为了能准确提供或评价有关研究费用、开发费用信息,管理会计还要掌握关于研究开发的部分知识,并且能及时在研究与开发领域发掘出有用的产品信息,最终把产品信息变成相应的经营计划。 二、管理会计在战略管理中的作用 (一)对企业的未来进行科学规划 现代企业管理理论提到:“管理的重心在于经营,经营的重心在于决策,决策的关键在于预测。”管理会计之所以重要,就在于这一职位起到了预测经济前景的关键作用。管理会计人员在企业总目标与经营方针的基础上,在考虑了经济规律作用的前提下,在经营条件约束的条件下,选择最合理、最合适的量化模型,有目的地对企业未来的销售成本、利润甚至企业资金的变动趋势做出预测,帮助企业管理者进行经营决策。管理者做出了正确决策,企业的经济效益就能得到有利提高。在生产经营活动中,企业经常会遇到大量需要决策但不能马上决策的问题,这时,管理会计就可以采用会计、数学、统计等各种各样灵活的技术方法,用简单明了的数学模式表达及其复杂的经济活动,并且揭示其内在联系以及最优的数量关系,减少管理者的决策困难。另外,在产品的开发过程中,管理会计利用娴熟的预测、分析、决策技能,通过估计产品在生命周中各环节中的成本与进入市场后产品成本的转换情况,测算、评价产品的经济效益,最终选择出合适的开发投资计划。在此过程中,管理会计还可以指导产品设计者控制必要的成本与相应的投资,帮助产品设计者、研发者设计研发出高效率、高回报的产品。 (二)合理使用企业的经济资源 实现企业经济效益的最优化是管理会计最终目标。管理会计在分析、评价企业的人力、物力、财力、潜力以及利用状况时,会用到弹性预算、保本分析、存货控制、投资决策、变动成本法等现代的数学方法与定性方法,为很多企业的经营决策与经济效益提高发挥了很大作用。尤其是当管理会计参与产品的设计研发时,管理会计使用的分析方法十分全面,管理会计会充分考虑到市场的变化趋势,以提高其预测与设计的回报率。管理会计可以使用的分析方法很多,如对数分析、趋势平均、回归分析、指数平滑、因果预测等方法,根据不同产品的实际情况,管理会计还会灵活地从中选出最合适的方法,及时为设计研发人员提供成本、回报方面的信息,帮助管理者随时调整资源配置,提高经济效益。 (三)调动企业的积极因素 管理会计设置的初衷就是强化、合理化企业的管理。目前我国正在建立现代化的企业制度,深化企业的改革力度,因此,企业贯彻落实责任制、改革管理模式就变得十分重要。管理会计十分重视做好员工的工作,设置例外管理、目标管理、业务考核、责任会计等,调动员工的积极性,激励、引导员工在生产经营时充分发挥主观能动性,这样就能为企业深化改革的顺利进行护航,以加大我国企业制度的现代化,保证企业经济健康持久发展。 三、结论 我国市场经济正在不断发展与完善,企业的自主经营的权力越来越大,因此 ,我国企业的经营管理将越来越需要借鉴与引进国外的现代管理方法,并结合我国企业的经营管理实践经验,加强管理会计在企业战略管理中的作用。 战略管理会计论文:企业战略管理和战略管理会计探析 战略管理会计是当今企业经营环境更加复杂多变、全球性市场竞争空前广泛激烈的情况下,为满足现代企业实施战略管理的特定信息需要而建立的新的管理会计信息系统。本文从战略管理会计的内涵、目标及特点阐述到战略管理会计的主要内容和方法对战略管理会计进行论述。 一、从企业战略的高度来看战略管理会计 1981年, 英国学者西蒙斯最早将管理会计与战略管理相结合,提出战略管理会计之说。战略管理会计是明确强调战略问题及相关重点的一种管理会计方法,是一种外向型和具有长远意义的管理系统。它站在战略的角度上,以企业价值最大化为最终目标, 旨在帮助企业管理层从长远利益出发,科学地审视、分析企业的经营现状, 持续地降低企业经营成本,并把握各种潜在机会, 回避可能的风险, 从而最大限度地增加企业盈利能力和价值创造能力。依据战略管理会计, 企业管理者必须根据本企业自身情况,以市场为导向, 从长远利益出发, 全方位地制定动态的战略战术,才可避免企业经营中出现的成本浪费现象, 时时为企业注入新鲜的活力,使企业保持长久的竞争优势。战略管理会计首先要协助高层文秘站:管理者制定战略目标。企业的战略目标可以分为三个层次,即公司战略目标、竞争战略目标、职能战略目标。战略管理会计要从企业外部和内部收集各种相关信息、运用战略管理会计进行系统分析,以此为基础提出各种可行的战略目标,供企业管理当局决策时参考。 二、战略管理会计的目标及特点 (一)战略管理会计的目标 传统管理会计的最终目标是利润最大化,利润最大化虽然能够使企业讲求核算和加强管理,但是,它不仅没有考虑企业的远景规划,而且忽略了市场经济条件下最重要的一个因素风险。为了克服利润最大化的短期性和不顾风险的缺陷,战略管理会计的目标应立足于企业的长远发展,权衡风险与报酬之间的关系。企业价值是企业现实与未来收益、有形与无形资产等的综合表现。因此,企业价值最大化也就是战略管理会计的最终目标。战略管理会计的具体目标主要包括以下四个方面:(1)协助管理当局确定战略目标;(2)协助管理当局编制战略规划;(3)协助管理当局实施战略规划;(4)协助管理当局评价战略管理业绩。 (二)战略管理会计的特点 与传统管理会计相比, 战略管理会计具有以下特点。 (1)战略管理会计具有明显的外向性;(2)战略管理会计更加注重长远目标和全局利益;(3)战略管理会计提供更多的非财务信息;(4)战略管理会计是一种全面性、综合性的风险管理;(5)战略管理会计更加注重会计信息的相关性和及时性;(6)战略管理会计拓展了管理会计人员的职能范围。 三、战略管理会计的主要内容和方法 (一)战略管理会计的主要内容 战略管理会计是近些年发展起来的一门科学, 其理论和实践仍处于起步和探讨阶段。目前, 战略管理会计主要研究了以下问题: 1.战略规划管理。战略管理会计首先要从企业外部和内部搜集信息, 提出各种可行的战略方案, 供高层管理者选择, 协助其制定战略目标。企业的战略目标可以分公司战略目标、竞争战略目标和职能战略目标三个层次。 战略管理会计论文:如何发挥战略管理会计作用 所谓的战略管理会计也即是这样一种管理会计的形式:在当前的会计工作中,通过对会计工作的战略管理,使得企业会计的水平得到大幅度提高,同时为了企业能够更加快速稳步的发展,企业除了要重视企业的非财务信息以及内部所提供的信息之外,还应该要加大对企业外部因素的信息的重视力度,从而才能够提高企业的竞争力,加快企业的发展速度。而随着社会的发展,在当前社会的各领域和行业中各种技术和理论层出不穷,从而为提高社会生产力和促进社会经济发展奠定了坚实的基础。 在当前的会计领域中也不例外,也涌现出了大批先进的会计技术和会计理论,而随着这些技术和理论在会计工作中的应用,使得现代会计的水平得到了大幅度提高,从而为社会经济的发展起到了不可估量的作用。为了进一步提高会计的水平,还必须对会计进行战略管理。因此怎样才能够将战略管理会计的作用充分发挥就成为了当前所亟待解决的问题。为了充分发挥战略管理会计的作用,首先必须要加大战略管理人员的培训力度,然后吸收战略管理会计应用的成功经验从而才能够充分发挥战略管理会计的作用。而为了进一步促进会计事业的发展和发挥出战略管理会计的作用,还必须要加大对战略管理会计的分析研究力度。本文从战略管理会计的要素出发,对战略管理会计进行了深入的分析,然后对如何发挥战略管理会计的作用进行了详细阐述。希望能够起到抛砖引玉的效果,进而为我国会计事业的发展起到一定的促进作用。 一、战略管理会计的要素 战略管理会计包括三大要素:环境审视、竞争者分析以及用战略眼光而非纯营运眼光看待内部信息。 1.用战略的眼光看待企业的内部信息。(1)成本动因分析。会计中,使成本发生变化的最主要原因是成本动因,既定活动的成本主要由多个成本动因而决定,而价值活动中的成本动因在一定程度上决定了其成本地位。根据成本动因的发展战略高度来看,具有战略性和普遍性意义的成本动因在很大程度上给成本发生变化带来了极大的影响,例如企业中的生产能力、利用价值、经营模式、经济效益等各个方面的联系以及他们之间的相互关系等,这些都是成本动因,并能够长久的新颖成本发生变化。 (2)价值链分析。根据企业的价值活动,我们可以分为基本活动和辅助活动两大类。基本活动主要是企业中关于产品的生产、销售等各项服务的活动。从基本活动的类定义我们可将其分为五大类型:内部后勤、生产作业、外部后勤、市场销售、服务。内部后勤是与接受、存储和分配相关联的各种活动,生产作业是与将投入转化为最终产品相关的各种活动,外部后勤是与存储和将产品发送给买方有关的各种活动,市场销售是与提供一种顾客购买产品的方式和引导他们进行购买有关的各种活动,服务是与提供服务以增加或保持产品价值有关的各种活动。 2.竞争者分析。随着社会经济的不断发展以及世界经济的一体化,目前企业在市场中的竞争越来越激烈。为了能够使企业立足于市场,并得到长久的发展,各企业必须要知己知彼,准确的判断对手的战略,并对其作出分析,采取对策使企业在市场中立于不败之地。 二、如何发挥战略管理会计的作用 1.加大战略管理人员的培训力度。在当前的会计工作中,随着各项技术的发展应用,使得会计工作的质量和效率都得到了大幅度提高,而与此同时随着对会计工作的战略管理使得会计工作的水平得到进一步提高。然而怎样才能够充分发挥战略管理会计的作用就成为了时下所亟待解决的问题。要想充分的发挥战略管理会计的作用,首先必须要加大对战略管理人员的培训力度。由于当前战略管理人员的综合素质稂莠不齐,从而很容易导致战略管理会计的作用无法得到充分发挥,从而严重的制约了会计事业的发展,同时也影响了我国的经济建设。 2.吸收战略管理会计应用的成功经验。战略管理的会计所采取的的方法比较简单,很容易被人们所理解,而且操作也很简单,目前已逐渐被我国各企业所应用。例如某市在以此业绩考核中,实行按劳分配的传统做法以及将员工的岗位责任制紧密结合在一起,并将员工的到勤率融入到其中,这样做在很大程度上控制了企业的生产成本。 3.加强对战略管理会计理论和方法的研究。在这方面应该是政府、企业和高等院校联合起来共同探讨。中国的国情与西方国家是有很大差别的,这使得我们所吸收的西方管理会计很难在我国企业普遍应用。我国的战略管理会计应定位在有利于建立社会主义市场经济,促进现代企业制度的发展,密切结合我国企业实际情况的基础上,加强对现有的理论体系重新评价,建立有中国特色的战略管理会计理论和方法体系。 三、结束语 为了进一步提高会计的水平,还必须对会计进行战略管理,对会计进行战略管理不仅能够大幅度提高会计工作的水平,同时还能够为社会经济的发展奠定坚实的基础。通过本文对战略管理会计的深入分析以及对如何发挥战略管理会计作用的详细阐述,相信读者对战略管理会计和如何发挥战略管理会计的作用也有了更深刻的认识。总而言之,战略管理会计意义重大,因此为了充分发挥战略管理会计的作用,还必须要加大对其的分析研究力度,从而才能够为我国经济的发展奠定坚实的基础。 战略管理会计论文:实施战略管理会计的有利因素 传统文化是一个国家、民族特有思维方式的集中体现。中华传统文化以儒家人伦思想为主流,带有明显的人本主义色彩;在历史演进过程中,传统文化主要倡导“天人合一”的辨证思维、和谐中庸的中和思维及直觉经验的顿悟思维方式。传统文化借助于战略管理会计人员的思维媒介,能对战略管理会计活动施加积极影响、提供重要启示。这充分表明,传统文化是实施战略管理会计的有利因素。 一、“人本”思想对战略管理会计的积极影响 儒家文化的主要研究对象是人及人际关系,中华传统文化不仅在思维观念上重视“民”及“民”的重要作用,而且在处理“民”与“社稷”、“民”与“君”关系时,始终将“民”置于首位,认为“人”既是治理(管理)主体又是治理(管理)客体,显示出传统文化浓厚的人本主义倾向。传统文化还将人划分为若干类别。从治理角度看,有“劳心者”和“劳力者”之分,孔子认为“劳心者治人,劳力者治于人”,仅从纯管理角度看,它揭示了传统文化对管理的一般理解:管理就是“人治”和“治人”,也就是说,管理的主体是人——劳心者,管理的对象也是人——劳力者,这与现代管理科学对管理的解释完全一致。 这种以人为本的思维方式,对于当前我国企业的战略管理会计活动极为有利。我国企业的管理主体和管理客体都是在传统文化中成长起来的,传统文化不同程度地影响着其思维模式和行为方式。企业管理主体和管理客体树立人本思维方式有利于企业实施人本管理,在管理活动中重视人的因素、充分尊重人的价值,创造管理奇迹。 日本经济20世纪70年代起开始腾飞,其原因之一就是吸收了中国儒家文化人本主义思想精髓,在企业中实施人性化管理。日本企业家将儒家文化融入到现代科学管理中,提倡人本管理思维理念,激活了企业创新和发展的动力源,取得了惊人的业绩。如丰田公司明确强调的两大支柱之一就是“尊重人性”,即尊重员工,将员工自身的发展与企业的成果联系起来,尊重所有关联客户,关注客户的满意度和保持率。管理方式一是强调尊重、团队合作,注重以人为本和人际关系和谐;二是强调进取精神和创造精神;三是强调企业文化与社会文化一致。中国企业的人文环境和文化条件得天独厚,因此有优势和潜力在“人治”和“治人”方面做得更为出色。 企业人本管理的推行,为战略管理会计实践奠定了坚实的基础。实际上,战略管理会计的核心就是以人为本,即通过会计职能活动来激励人,以获取最大的人力资源价值。如着名管理会计学家卡普兰从顾客和员工角度设计平衡计分卡,取得了很大成效,被企业奉为至宝。同时,人本管理的实施,也使将人力资源纳入战略管理会计体系进行核算和管理成为可能。在新经济时代,人力资源是第一资源,对人力资源的管理方式关系到企业的兴衰成败,将人力资源纳入战略管理会计系统进行管理也是现实的迫切要求。如果战略管理会计能够真正实现将人作为有价值的组织资源,以企业人力资源为对象,确认、计量和报告人力资源成本和价值信息,将会计研究延伸到如何使企业“人尽其才、事得其人、人事相宜”的领域,不仅可以为知识化企业进行战略决策和收益分配提供相关信息,而且可以为知识化企业建立人力资本与非人力资本剩余收益共享的分配机制奠定产权基础。人力资源管理会计的具体内容包括人事战略规划、日常人事管理、人力资源投资规划和资本预算、人力资源价值、成本确认和计量、人力资源投资分析、员工绩效评价、人力资源信息披露等。 二、“天人合一”的辨证思维对战略管理会计的积极影响 传统文化讲求事物的完整性与统一性,表现在思维模式上则是追求完整,强调综合。先秦至明清的大多数思想家都推崇“天人合一”的宇宙观,表现在认识实践上就是要求人们用辨证思维方法和整体性观念去认识世界,在认识社会的同时不能脱离自然,在认识自然的同时不能脱离社会,人类认识的基本要求就是人与天、人与自然保持和谐一致。 战略管理是企业高层管理人员为寻求企业长期的生存和发展,在充分剖析企业外部环境和内部条件的基础上,确定和选择达到目标的有效战略,并将战略付诸实施,对战略实施过程进行监控和评价的一个动态管理过程,它具有全局性、综合性和系统性。战略是以企业的全局为对象,根据企业总体发展需要而制定的,管理企业总体活动,追求企业总体效果,与之相适应,也要求战略管理会计在其服务过程中坚持整体性原则。战略管理会计人员应视企业为一个整体,从整体上看问题,从整体上分析和评价企业的一切战略管理活动,抛弃传统孤立、片面和从局部利益出发看问题的思维方法。在目标上,只有整体目标才是最高目标;在管理对策上,只有追求整体最佳才能成为最优管理对策;在资源利用上,着眼于整体资源的最优利用;在经营活动上,既重视主要活动也重视辅助活动,既重视生产制造也重视其他价值链活动。 传统文化“天人合一”的宇宙观认为事物之间是一个普遍联系的有机整体,并通过元气、阴阳、五行联系起来,要求人们用辨证的思维方法认识世界。这种辨证的认识方法有利于从总体上认识事物的本质,把握一事物与另一事物的联系,为战略管理会计人员从整体上思考和处理各种战略管理会计具体问题提供了重要的思维来源。如在作为战略管理会计重要组成部分的战略成本管理活动中,战略管理会计人员运用整体辨证思维观,将本企业与供应商 和购买商视为一个整体,将成本与技术或成本与组织结构看成一个整体,通过开发本企业与供应商和购买商价值链间的联系、成本与技术的联系、成本与企业组织结构的联系,就可以找到降低成本的新途径和新方法——价值链成本管理法、成本企画、技术成本管理法(价值工程)、以及虚拟企业和工程再造等。 三、直觉经验思维对战略管理会计的积极影响 直觉经验思维方式指用直觉、经验和顿悟来考察、研究自然,中国古代思想家提倡没有任何人为界定的直觉思维,主张尽力排除自己已有思想和各种感官感觉。直觉思维认知方法不受任何限制,使思维异常活跃,它赋予人们以清新的顿悟,使人类在问题丛生的杂乱中找到摆脱思维困境的突破口,以直接和整体的方式领悟事物的奥蕴,为创新提供了许多天才的设想和“灵光一现”的灵感,使认识者“周流无穷,而不滞于一隅”,“仰以观于天文,俯以察于地理”。发达的经验文明造就了中国先哲们凭经验来断事物的方式,因此,直觉经验思维也是传统文化重要的思维特点之一。 当今社会尤其需要这种极具创造性价值的思维方式。激烈的全球竞争导致各种理论创新、制度创新、技术创新、产品创新和管理创新层出不穷,面对动荡多变的外部环境和难以把握的竞争态势,企业必须根据情势不断地对战略管理方法和模式作出相应调整,才能立于不败之地。战略管理是一种面向未来的管理活动,带有很大的不确定性和风险性,特别需要战略管理会计运用灵活、多样的方法和手段提供信息支持和智力支持。为此,战略管理会计人员惟有摆脱各种既有思维框架和管理模式的束缚、开启智慧的闸门、借助于丰富的想象、使思维自由驰骋、凭借战略管理会计的学科优势,设计出新理论、新模式和新思路,为企业的战略管理部门提供多种有效的管理方法和管理方案,才能有助于企业战略管理人员高瞻远瞩、审时度势,应对各种复杂的形式。在各种新思路和新方法生成的各个环节和具体形成过程中,传统文化直觉顿悟与经验判断思维的影响不仅无法排除,而且其作用非常关键。 四、和谐中庸思维对战略管理会计的启示 传统文化讲究整体和谐,当变则变。先哲们将“和谐”规定为万物生存所依据的原则,人类和宇宙万物只有在整体和谐的状态下才能存在和发展,“和者,天地之生成也”,“和乃生,不和不生”,强调个人应顺应社会,人类应顺应自然,并提出“天不变,道亦不变”的法则,但是“天若变”,为保持和谐稳定的状态,“道亦应变”。和谐思想的集中表现就是“中庸之道”,它要求为人处事不激进、不走极端,当个人与他人和社会发生冲突时,要采取恭敬和谦忍的态度,以群体利益至上的原则协调好各种关系,主张对任何事物都必须掌握原则,把握不同的两端,兼顾双边共同的利益,避免偏于一个极端。中庸之道是生活在群体中的人们所寻求的人性最佳状态和解决问题的最佳方案,既是道德伦理和政治观念,也是一种思维方式和工作方法;它不以僵死的、停滞的眼光看待事物,而是随着事物的发展变化寻求量变或质变状态下的“中”;它也不是不辨是非、抛弃原则,老好人的处世哲学,而是至精至纯的美德。和谐中庸思想虽有折衷、保守之嫌,但其实质上呈现出“当变则变但整体和谐不变”的思维特点,这对战略管理会计活动也有重要启示。 企业内外环境复杂多变,随机应变已成为知识化企业战略管理的重要理念。为在快速变化的环境中有效地协助企业进行战略管理,战略管理会计的各项工作也应根据内外条件的变化及时作出相应调整,在动态中寻求最佳平衡点,因此,战略管理会计要讲求随机应变。但另一方面,战略管理会计在坚持随机应变的同时,应保持永远不变——即核心价值观和核心目标不变,这与管理大师明茨伯格的观点“战略这个概念的基础恰恰是稳定性,而不是变化”相一致。 战略管理会计强调随机应变原则,具体有两层含义:一是指战略管理会计所用的技术方法和评价指标灵活多样;二是指战略管理会计系统中的各种策略根据企业内外部条件的变化进行调整,如投资方向和力度、产品开发、产品生产结构等,始终坚持以市场和顾客为导向来指导企业的战略管理。战略管理会计奉行随机应变原则,是为使企业更好地适应环境,获得长期的生存和发展机会而采取的一种应对策略,但这只是一种表象和问题的一个方面。实际上,在战略管理会计思维观念中,不管战略管理会计的管理方法、管理手段和管理程序如何变动,让顾客和员工永远满意、保持持久竞争优势、培养企业核心竞争力、建设学习型组织、整体大于局部、长远优于眼前等企业核心价值观和核心目标至少应在一个较长的时期内不发生变动。战略管理会计人员应当遵循传统文化“当变则变但整体和谐不变”的思维方式,只有认真协调好变化性与连续性的辨证关系,做到持续中有变化、变化中有持续,才能真正有助于企业战略管理目标的最终实现。 综合以上分析可知,中华传统文化中的人本思想、“天人合一”的辨证思维、和谐中庸的中和思维和直觉经验的顿悟思维四种思维方式,通过战略管理会计人员的思维中介,能够对战略管理会计活动施加积极影响,并提供重要启示。深受中华传统文化思维模式影响的我们,更具有推广应用战略管理会计的能力与潜质。因此,中华传统文化是实施战略管理会计的有利因素。 战略管理会计论文:怎么发挥战略管理会计的作用 所谓的战略管理会计也即是这样一种管理会计的形式:在当前的会计工作中,通过对会计工作的战略管理,使得企业会计的水平得到大幅度提高,同时为了企业能够更加快速稳步的发展,企业除了要重视企业的非财务信息以及内部所提供的信息之外,还应该要加大对企业外部因素的信息的重视力度,从而才能够提高企业的竞争力,加快企业的发展速度。而随着社会的发展,在当前社会的各领域和行业中各种技术和理论层出不穷,从而为提高社会生产力和促进社会经济发展奠定了坚实的基础。 在当前的会计领域中也不例外,也涌现出了大批先进的会计技术和会计理论,而随着这些技术和理论在会计工作中的应用,使得现代会计的水平得到了大幅度提高,从而为社会经济的发展起到了不可估量的作用。为了进一步提高会计的水平,还必须对会计进行战略管理。因此怎样才能够将战略管理会计的作用充分发挥就成为了当前所亟待解决的问题。为了充分发挥战略管理会计的作用,首先必须要加大战略管理人员的培训力度,然后吸收战略管理会计应用的成功经验从而才能够充分发挥战略管理会计的作用。而为了进一步促进会计事业的发展和发挥出战略管理会计的作用,还必须要加大对战略管理会计的分析研究力度。本文从战略管理会计的要素出发,对战略管理会计进行了深入的分析,然后对如何发挥战略管理会计的作用进行了详细阐述。希望能够起到抛砖引玉的效果,进而为我国会计事业的发展起到一定的促进作用。 一、战略管理会计的要素 战略管理会计包括三大要素:环境审视、竞争者分析以及用战略眼光而非纯营运眼光看待内部信息。 1.用战略的眼光看待企业的内部信息。(1)成本动因分析。会计中,使成本发生变化的最主要原因是成本动因,既定活动的成本主要由多个成本动因而决定,而价值活动中的成本动因在一定程度上决定了其成本地位。根据成本动因的发展战略高度来看,具有战略性和普遍性意义的成本动因在很大程度上给成本发生变化带来了极大的影响,例如企业中的生产能力、利用价值、经营模式、经济效益等各个方面的联系以及他们之间的相互关系等,这些都是成本动因,并能够长久的新颖成本发生变化。 (2)价值链分析。根据企业的价值活动,我们可以分为基本活动和辅助活动两大类。基本活动主要是企业中关于产品的生产、销售等各项服务的活动。从基本活动的类定义我们可将其分为五大类型:内部后勤、生产作业、外部后勤、市场销售、服务。内部后勤是与接受、存储和分配相关联的各种活动,生产作业是与将投入转化为最终产品相关的各种活动,外部后勤是与存储和将产品发送给买方有关的各种活动,市场销售是与提供一种顾客购买产品的方式和引导他们进行购买有关的各种活动,服务是与提供服务以增加或保持产品价值有关的各种活动。 2.竞争者分析。随着社会经济的不断发展以及世界经济的一体化,目前企业在市场中的竞争越来越激烈。为了能够使企业立足于市场,并得到长久的发展,各企业必须要知己知彼,准确的判断对手的战略,并对其作出分析,采取对策使企业在市场中立于不败之地。 二、如何发挥战略管理会计的作用 1.加大战略管理人员的培训力度。在当前的会计工作中,随着各项技术的发展应用,使得会计工作的质量和效率都得到了大幅度提高,而与此同时随着对会计工作的战略管理使得会计工作的水平得到进一步提高。然而怎样才能够充分发挥战略管理会计的作用就成为了时下所亟待解决的问题。要想充分的发挥战略管理会计的作用,首先必须要加大对战略管理人员的培训力度。由于当前战略管理人员的综合素质稂莠不齐,从而很容易导致战略管理会计的作用无法得到充分发挥,从而严重的制约了会计事业的发展,同时也影响了我国的经济建设。 2.吸收战略管理会计应用的成功经验。战略管理的会计所采取的的方法比较简单,很容易被人们所理解,而且操作也很简单,目前已逐渐被我国各企业所应用。例如某市在以此业绩考核中,实行按劳分配的传统做法以及将员工的岗位责任制紧密结合在一起,并将员工的到勤率融入到其中,这样做在很大程度上控制了企业的生产成本。 3.加强对战略管理会计理论和方法的研究。在这方面应该是政府、企业和高等院校联合起来共同探讨。中国的国情与西方国家是有很大差别的,这使得我们所吸收的西方管理会计很难在我国企业普遍应用。我国的战略管理会计应定位在有利于建立社会主义市场经济,促进现代企业制度的发展,密切结合我国企业实际情况的基础上,加强对现有的理论体系重新评价,建立有中国特色的战略管理会计理论和方法体系。 三、结束语 为了进一步提高会计的水平,还必须对会计进行战略管理,对会计进行战略管理不仅能够大幅度提高会计工作的水平,同时还能够为社会经济的发展奠定坚实的基础。通过本文对战略管理会计的深入分析以及对如何发挥战略管理会计作用的详细阐述,相信读者对战略管理会计和如何发挥战略管理会计的作用也有了更深刻的认识。总而言之,战略管理会计意义重大,因此为了充分发挥战略管理会计的作用,还必须要加大对其的分析研究力度,从而才能够为我国经济的发展奠定坚实的基础。

环境管理论文:探讨我国城市郊区水环境管理改革 论文关键词:城市郊区 水环境管理 管理体制 运行机制 论文摘要:我国城市郊区面临严峻的水资源和水污染形势。城市郊区现行的水环境管理体制和运行机制改革是解决水环境问题的根本出路。通过对城市郊区水环境管理现状进行了系统研究,指出现行管理体制和运行机制所存在的深层次原因,提出了改革城市郊区水环境管理的对策。 城市郊区指中心城市经济社会发展过程中在周边区域中所形成的,其特征、结构和功能介于传统城市与乡村之间的地理区域,是城市和乡村社会、经济等要素相互作用、相互渗透的交叉地带。城市郊区是城市发展的最具有生命力的区域,现行城市郊区水环境的严峻现状严重制约了城市郊区的经济社会发展。城市郊区半工半农的产业特点和以农村集体管理为主导的管理体制使其所面临的水环境问题相较于普通城市和农村具有复合型的特点,所面临的水资源短缺和水环境污染的问题更为复杂,因此对城市郊区水环境管理进行系统研究,破解城市郊区经济社会发展的“水瓶颈”问题就显得格外紧迫。 一、城市郊区水环境管理中存在的问题 (一)缺乏统一管理体制,水环境管理与发展不相适应 现行郊区水环境管理实行的分散式的管理体制,水资源、水污染等管理分属不同部门,水环境管理责权交叉多,难以统一规划和协调,部门间管理工作缺乏有效衔接,造成了水环境管理的脱节,割裂了水环境的整体性和联系性,不利于水环境综合管理,制约了经济社会发展。 (二)管理法律体系尚不完善 我国关于水环境管理的法律实行的是水污染和水资源分立立法的形式,部分立法内容存在交叉甚至冲突。目前,我国水环境综合管理的法律体系尚未建立,涉水部门多,部门起草立法时缺乏综合平衡,立法实践又先后,缺乏通盘考虑,涉水法律存在交叉,妨碍水环境管理的法律执行。水环境管理的立法现在注重实体性立法,缺乏程序性立法,造成实体性立法规定的目标难以实现。对于水环境管理的概念缺乏必要的界定,可操作性较差。 (三)水环境管理运行机制缺失 1.以行政管理为主导的管理方式不能满足水环境管理的要求 政府在水环境管理中处于主导地位,实行以行政管理为主的高度集中的调控政策。水环境管理职能和经营职能界限不清,水环境管理主要以各级政府投资为主,造成了水环境管理工作具有片面性和不可持续性的特点,单独依靠行政手段已经远远不能满足水环境管理的需要。 2.水环境管理经济手段运行机制缺失 市场机制是微观领域有效的资源配置手段,各种税、费、补贴、信贷等是水环境管理的经济手段。在水环境管理相对薄弱的城市郊区,经济手段的实施由于管理力量的薄弱,制度规范的缺失造成实施和监管难度较大,制约了水环境管理市场机制作用的发挥。 3.监督及参与机制缺失 我国城市郊区水环境管理责任制尚不健全,地方政府在水环境管理方面兼有裁判员和运动员的角色,监管动力不足,造成了水环境管理执法不力、监管不力的结果。城市郊区水环境管理方面的参与机制并不健全,水环境质量公告制度尚待健全,公众的水环境知情权落实不够,对水环境规划和水资源分配等参与不够,参与渠道和方式落实不够,缺少公众参与监督的有关规定,不能建立起公众监督机制,使得水环境管理缺乏广泛的公众参与。 二、城市郊区水环境管理存在矛盾及分析 (一)水环境整体联系性和水环境分散管理的矛盾 整体性和联系性是水环境的自然属性,是水环境实行统一管理的必然要求。我国长期处于计划经济的阶段造成我国水环境管理实行分立管理的现状,导致了水环境管理各职能部门权责交叉、利益冲突。水环境管理职能的割裂、水环境管理职能界定的不清晰,造成各职能部门在进行水环境管理的时候不能够充分考虑水环境整体公共利益,造成了在水环境管理立法出现交叉,个别条文冲突的现象。 (二)水环境管理与城市郊区经济发展的矛盾分析 城市郊区是地区经济的增长点,是经济发展最具活力的地带,同时也是水环境管理力量薄弱的地带,水环境管理制度尚待完善,与经济社会发展的要求有较大差距,水资源短缺与水污染的矛盾日益尖锐。郊区经济发展以高投入低产出的粗放型经济发展模式为主,在各地重视本地国民经济发展,努力增加本地税收的推动下,造成政府对水环境管理的执行性大打折扣,水环境形势日益严峻。 (三)水环境行政管理与市场机制运作的矛盾 长期的计划经济体制管理造成了我国水环境管理以行政管理为主导的现状,水环境管理受政府施政方针的影响较大,水环境管理以政府投入和政府推动为主,缺乏可持续性。市场机制在微观层面上是资源配置的有效途径,要充分发挥市场机制,客观上要求改变政府职能。改变政府在水环境管理中运动员、裁判员身份不分的现象。 (四)城乡二元结构现状与城乡一体化建设之间的矛盾 城乡二元结构的根本原因是资源和福利城乡间分配的不平衡,公共物品的不均衡分配是直接表现之一。城市郊区作为城市发展的新增长区域,具有较强的水资源需求和水污染治理要求,但是城市郊区公共资源投入不足造成水环境管理力量薄弱,制度缺失,造成水资源短缺和水污染加重的现实状况日益严重。 三、城市郊区水环境管理改革的对策 (一)城市郊区水环境集成管理 水环境的分散管理割裂了水环境的整体性和联系性,部门间的分权管理使水环境管理的各个方面缺乏协调和配合,造成管理资源的浪费。构建以政府统领的水环境集成管理的体制,整合管理资源,统筹管理涉水事务。实行水环境的城乡统一管理,实现水环境管理的部门间的集成、地域间的集成、管理内容的集成、管理对象的集成。推进水环境管理体制创新,推行区域水量和水质的统一管理,调整目前水环境管理部门为事业单位性质,增强其行政权力,赋予其财权、事权,加强对涉水事务的协调能力,确保执行的有效性。实现郊区水环境管理开发、利用、保护、治理、回用为一体的综合管理体制。 (二)加强城市郊区水环境管理制度建设 建立健全各级水环境管理法规体系建设,根据水环境的整体性和联系性的特点,统筹规划水资源和水污染管理立法。完善地方各级水环境管理制度,注重对水环境管理综合性立法,统筹考虑各部门和水环境资源相关单位利益。注重地方水环境管理的程序性立法,明确界定水环境管理的权责。建立水环境管理审批、运营、监督机制制度的建立,推行许可证制度。进行郊区水源污染防治立法,完善取水 权、排污权交易立法。加强水环境管理的执法队伍建设,强化执法监督,提高管理效率。 (三)转变政府职能,充分发挥市场机制作用 转变政府职能,提升政府对水环境管理运行的指导和监督作用,充分发挥市场机制的资源配置作用。明确进行水环境相关权利界定,实行所有权和使用权的分离,建立完善水资源相关权利的市场交易制度,特别是个体与群体的取水权、排污权交易制度。丰富水环境管理的组织形式,推行现代企业制度,完善水环境管理的投融资制度,推行水环境管理涉水者治理模式。丰富产业组织形式,实行推行股份制、出租、拍卖、委托经营等形式提高涉水企业的运行效率。强化政府宏观调控职能,丰富水环境管理调控手段,推行系统的水环境管理税、费、补贴、信贷等经济手段,加大水环境调控经济手段的研究,特别是级差税、费以及绿色信贷方面,促进生态农业、生态工业、生态产业园区的建立,促进水环境与社会经济的和谐发展。 (四)建立和完善参与和监督机制 加强水环境管理集体和个人的水环境知识宣传和教育,发挥管理对象的监督和参与作用,是做好水环境管理工作的基础。建立起水环境相关单位、个人在水环境管理中的参与和监督机制,丰富参与渠道,可以以水环境监督委员会、用水协会、节水互助小组、水环境管理听证会等制度形式,加强水环境管理监督。对涉水事务执行过程和涉水企业的运作过程舆论指导、决策建议、运行监督,形成良好的水环境管理的参与氛围,进行提升水环境管理效率。 (五)将水环境管理与郊区经济社会发展相结合 城市郊区是地区经济的增长区域,也是地区社会管理资源的薄弱区域,高耗水、重污染的工、农业单位是造成郊区水环境状况恶化的重要原因。优化郊区经济结构和产业布局,结合地区水环境特点,鼓励发展低耗水、低污染的工、农业产业,从财政、税收、信贷、价格等渠道制定优惠政策,坚持发展绿色经济,发展生态农业,将经济社会发展与水环境优化利用相结合,将水文化建设与水景观建设相结合,打造地方经济发展特色,推进城市郊区的城镇化建设,实现郊区经济社会的可持续发展。 环境管理论文:山东半岛城市群旅游环境管理体系构建研究 摘要:旅游业的发展是以旅游环境作为基础的,良好旅游环境的构建与维护是摆在人类面前的一个重大课题。随着经济全球化和区域经济一体化的发展,城市群发展已经成为城市竞争向区域战略转型的着力点。本文针对山东半岛城市群旅游一体化发展过程中旅游环境所出现的问题,以区域旅游可持续发展理念和当代环境管理的先进思想为指导,通过对山东半岛城市群旅游环境的深入分析,构建了适合半岛城市群的旅游环境管理体系,并提出相应的建议与对策,对实现半岛城市群旅游业的可持续发展具有一定的指导意义。 关键词:山东半岛城市群旅游环境旅游环境管理体系 当今世界,旅游业已成为世界经济发展的主导性产业。在经济全球化和区域经济一体化的浪潮冲击下,区域经济作为参与全球竞争的主体地位的发展趋势已经凸现出来,城市群成为区域经济发展的必然产物。山东半岛城市群正是在这一国际潮流中逐步发展起来的,旅游业也随着半岛城市群的发展迅速崛起。但是,伴随半岛城市群旅游业的快速发展,旅游活动对区域环境的压力也逐渐增大,破坏旅游环境的现象屡见不鲜。因此,构建一套科学的山东半岛城市群旅游环境管理体系(TMES)迫在眉睫。 1.相关概念辨析 1.1环境与旅游环境。环境(environment)是一个综合的、广泛的概念,一般理解为特定区域内各种因素的综合及其相互关系。旅游环境(tourism environment)是一切使旅游活动得以存在和进行的外部条件的总和,分为旅游社会环境、旅游生态环境、旅游经济环境、旅游自然环境和旅游资源环境。旅游环境的持续健康是旅游业可持续发展的关键目标之一。本文仅讨论旅游生态环境,主要指山东半岛城市群范围内的旅游资源及其赋存基底。 1.2环境管理与旅游环境管理。环境管理(environmental management)是以实现生态可持续为根本目标,研究政府及有关机构根据国家有关法律、法规,运用一切手段调控人类社会经济活动与环境关系,保证生产、生活、生态3个目标协同实现的基本理论、方法及其规律的科学。旅游环境管理(tourism environmental management)是以环境科学理论为基础,运用技术、经济、法律、以及教育和行政的手段,对一切可能损害旅游环境的行为和活动施加影响,协调旅游经济发展同环境保护之间的关系,使旅游业的发展既满足游客的需求,又保护旅游资源,实现经济效益、社会效益和环境效益的有机统一。 1.3旅游环境管理体系。旅游环境管理体系(tourism environmental management system,简称TEMS)是指以可持续旅游发展理念和当代环境管理的先进思想为指导,围绕对旅游区域内各种环境因素的管理,由相互关联和相互作用的各种管理要素组成的综合的系统,它是旅游区整个管理体系的主体。 区域旅游环境管理体系,是区域旅游综合管理系统的组成部分,包括为制定、实施、实现、评审和保持区域旅游环境保护方针、目标或政策,而需要的组织机构、计划活动、职责、惯例、程序、过程和资源,其目的是通过规范和加强政府和相关部门的旅游环境管理工作,持续改善区域旅游环境质量,促使经济、社会与环境的协调,进而实现区域旅游的可持续发展。 2.区域概况及旅游业发展现状 2.1自然与社会经济概况。山东半岛城市群是我国东部沿海重要的城市群之一,是中国最接近日、韩两个亚洲发达国家的地区,辖济南、青岛、淄博、威海、烟台、潍坊、日照和东营8个城市,总面积7.3万km2,在全省经济社会发展中具有举足轻重的地位。该区域地面海拔大部分在300米以下,三面环海,岸线曲折,地貌类型有山地、丘陵、平原、滩涂和洼地,黄河入海处形成河口三角洲;暖温带湿润季风气候,夏季高温多雨,冬季寒冷干燥,年平均温度11℃~14℃,年降水量650~850mm;水系发源于中部山地,南北分流,独流入海,河床比降大,源短流急;地带性土壤为典型棕色森林土(俗称山东棕壤),天然植被为暖温带落叶阔叶林。山东半岛城市群历史悠久、 文化底蕴深厚,经济实力较强。山东省2007年推出“一体两翼”经济发展战略,从过去东、中、西横向发展转到侧重北、中、南纵向发展,山东半岛城市群处于经济基础雄厚的“一体”,显示出在全省经济发展中的重要地位。 2.2旅游业发展现状。 2.2.1旅游资源密集。山东半岛城市群是山东省旅游资源最富集的地区。全省旅游景区和资源点中,70%以上分布在这里,堪称国内最佳旅游观光度假目的地。该区拥有3000多公里海岸线和长岛等299个大大小小的岛屿,国家和省级旅游度假区占全省总数的87.5%。山岳类旅游资源数量众多,总量占山东省的一半;海滨风光旖旎,港湾海衅连绵,浴场沙细坡缓,岛屿礁石奇美,碧海浩瀚多姿,景点星罗棋布;历史文化底蕴深厚,保存了众多的遗址遗迹,有许多重要历史人物在这里留下了履痕、成就和影响;民风民俗资源极其丰富,且富有特色,民间节会数量多。 省会济南,百泉汇集,以“泉城”美誉蜚声海内外;青岛被誉为“黄海明珠”,其海岸风光独具魅力,崂山为道教胜地,古迹众多;烟台的芝罘岛、长岛、养马岛,“人间仙境”蓬莱阁,“海滨花园”威海的刘公岛、成山头,日照山海天风景区是理想的旅游、疗养、度假胜地;“世界风筝都”潍坊民俗风情丰富多彩;淄博的蒲松龄故居吸引了大量中外游客,以古老齐文化着称的齐国都城临淄,已逐步成为韩日游客旅游的新热点;东营黄河三角洲和入海口湿地是中国北方唯一的以入海口湿地为主体的国家自然保护区。 2.2.2旅游业发展势头强劲。山东半岛城市群的8座城市,基础设施完备,文化、历史、地理和区位、经济结构等各具特色,进而形成了不同的旅游特色。半岛城市群区域交通便捷,已形成铁路、公路、海运、空运相衔接的立体交通网络。京沪铁路纵贯南北,胶济铁路横跨东西,使国内外旅游者便于到山东旅游。丰富的旅游资源和全方位的交通网络为开发半岛城市群的城市旅游、商贸旅游、会展旅游、度假旅游提供了便捷的条件。据统计,2007年半岛城市群8市的国内旅游游客接待量达12890万人次,占全省的63.41%;旅游总收入为926.75亿元、占全省的71.53%。 2.2.3区域旅游环境问题。 2.2.3.1区域旅游环境承载压力较大。山东半岛城市群横跨鲁东丘陵、鲁中山地和鲁北滨海黄河三角洲,发达的经济也带来了资源短缺、环境污染、生态破坏等问题,给区域旅游业的发展带来较大压力。由于半岛地区处于季风气候区,区内径流季节变化大且流域狭小,水资源利用条件差,多年平均水资源量135.36×108m3,人均水资源占有量不足全国人均占有量的1/6。自然生态环境日益萎缩,城市生态环境不断扩张;土地资源破坏严重,生态承载力不足。 2.2.3.2旅游资源自然衰败速度加快。无论自然形成的还是人工创造的旅游资源都是大自然的一部分。大自然的发展、变化都会影响其变化,使之受到破坏。山东半岛城市群部分景区旅游游客数量增加迅速,超出了区域旅游环境的承载力,加速了自然衰败的进程。 2.2.3.3旅游量众多,旅游区环境受污染严重。随着山东半岛城市群旅游业的不断发展,客源市场的不断扩大,人们旅游活动的规模和范围也越来越广,旅游活动和旅游产业对半岛地区旅游环境的水、空气、土壤以及生物多样性所带来的影响日益凸显,主要表现为水体污染,空气质量下降,局部生态环境受到破坏,旅游资源受到损害。旅游垃圾的产生和非有效处理引起了旅游景观破坏,旅游资源价值降低。 2.2.3.4部分旅游景区粗放式开发和管理,自然景观遭破坏。部分旅游景区缺乏深入的调查研究和全面的科学论证、评估与规划,盲目地进行粗放式的开发。重开发、轻保护,造成了许多不可再生的珍贵自然景观资源的损害与浪费。 3.旅游环境管理体系(TEMS)的构建 山东半岛城市群旅游环境管理体系(TEMS)的构建是区域经济一体化的必然要求,是系统解决区域旅游环境问题的要求,也是提高区域旅游经济效益的要求。根据区域旅游可持续发展、多部门参与、人与自然和谐发展、持续改进等原则,初步建立起了山东半岛城市群TEMS的框架: 3.1环境政策和环境立法管理。法规建设和立法管理,是旅游开发及其环境保护的根本依据所在。构建山东半岛城市群TEMS,首先要确定环境政策,并建立相关的法律保障体系,以便对要管理的所有活动做出判断。环境政策确定所希望的环境表现水平[8]和开展旅游活动后旅游环境的表现状态。它可以有旅游项目开发与经营对有效的环境管理的各种承诺;这就要求建立一套更加完善的旅游资源与环境管理制度,在约束经营者管理行为的同时,也为其确立相应的环境政策树立标杆。 3.2完善的旅游环境评价系统。对旅游区进行旅游环境评价是明确其旅游环境管理现状的一种手段。通过专家组对山东半岛城市群旅游区域的环境问题、环境因素、环境影响、环境行为及有关管理活动的综合调查、监测、分析,将结果形成文件并进行信息交流以确定半岛城市群旅游环境管理的现状,并以此作为构建山东半岛城市群TEMS的基础。 3.3健全的组织机构。要确保山东半岛城市群旅游环境管理体系的健康运行,还要提供一个健全的组织机构,并确定实施该旅游环境管理体系的明确责任与权限。各工作部门要及时进行信息的收集和交流,并形成相应文件,做好文件管理工作;同时,旅游区要有整套运行控制、应急响应的程序,由各部门负责监管与控制。另外,还要定期或不定期地进行全员培训,共同提高员工的环保意识和能力,对一些专业性较强的人员要进行专门能力培训,如污水处理工、环境审核员、生态旅游导游和文物保护人员等。 3.4合理的旅游环境管理计划。首先组织有关人员对区域旅游环境进行初始环境评审,然后根据评审结果,制定半岛城市群旅游环境的环境方针、环境目标,环境指标和环境管理方案,并根据这一系列决策做出有效的环境规划。旅游环境规划是为达到一定时期内旅游环境目标而做出的一系列严密的工作计划,以及全面的、长远的发展纲要。它是应用各种科技信息,在预测旅游发展、对环境的影响及环境质量变化趋势(即初审结果)的基础上经过综合分析所做出的带有指令性的最佳方案。 3.5监督和反馈。监督和反馈是实现半岛城市群旅游环境健康持续发展的调控与保障措施,但在理论与实践上往往忽视它的重要性。监督是对TEMS监测,并对结果进行反馈。根据所得出的结果,借助计算机和网络技术,建立以“旅游发展协调程度”为核心的TEMS系统控制优化模型,其基本涵义为:旅游的发展不断受到内外部因素的影响和作用,因此需不断地将这些新的信息和数据库已有的信息进行对比与评价,对不符合要求的部分加以修正,从而使资源环境——经济——社会复合系统能朝着旅游可持续发展的目标演化。 4.保障措施与对策 4.1健全区域旅游法律体系,旅游环境管理系统运行法制化。完善区域旅游环境立法管理,健全旅游环境保护和管理的法律法规,是山东半岛城市群TEMS的实质,是旅游资源及其环境得以保护的强有力保证。要针对半岛城市群整个区域特有的旅游环境问题,制定出健全、完善、切实可行的法规政策,政府可以出台诸如《山东半岛城市群旅游环境管理条例》条款,强化半岛城市群TEMS的基础体制,保障半岛城市群TEMS的构建有更完善的法律支撑。 4.2加强区域旅游科学研究,旅游环境保护和管理科学化。对山东半岛城市群地区采取综合治理和区域治理技术,用科学合理的方法计算每个旅游区的合理的环境容量值,在一景区接纳量可能超过其合理容量值的情况下,进行有效疏导,将游客分流至其它未饱和景区,促进整个区域旅游的协调发展;管理者要充分借助工程技术、空间技术、计算机技术等现代技术,对半岛城市群旅游区进行科学地旅游环境管理。 4.3整合管理组织,区域旅游业发展决策综合化。城市群内部不同个体之间,不同或相同等级的地域单元之间由于行政区划、经济利益、历史渊源、文化传统等因素存在着多种层次的矛盾;另外,由于城市群是一个多种发展成分,多个地域单元组成的城市—区域综合体,内部的旅游基础设施很难有组织的发挥整体效应,因此,基础设施不能共享,往往造成区域旅游业的发展与管理的障碍。整合区域环境管理组织,就是要突破行政区划界限,加强区域旅游合作,促进旅游要素的聚集和重组,把各市的分散优势,整合为半岛整体的竞争优势。 4.4普及环保知识,全社会参与旅游环境保护的主动化。半岛城市群区域旅游组织与管理部门要树立风险意识,采用一切必要的宣传和教育手段,通过学校、报纸、电视、电台等,大力进行环保知识宣传,提高旅游者素质。杜绝破坏、践踏旅游资源等不文明的旅游行为,自觉保护旅游景区及区域生态环境。半岛城市群旅游环境管理不只是管理者的任务,也不只是当地居民的任务,而是全社会的共同责任,必须有广大群众的理解与支持,使他们愿意接受管理和参与管理。 环境管理论文:浅析郑州市电子废弃物环境管理的研究 通过对电子废弃物环境问题的分析,发现各参与主体都对电子废弃物的污染负有不同程度的责任。激励机制和约束机制将是其中最重要的措施。激励包括内在激励和外在激励,物质激励和精神激励,并采取适当的经济手段进行激励。约束机制中首先要明确电子废弃物环境管理问题的总政策;制定及实施相应的环境管理政策;尤其要加强电子废弃物环保的法律制度创新,从各个参与主体角度去考虑;同时加强环保执法;监督部门也需要协调配合。 论文关键词:电子废弃物 环境管理 激励机制 约束机制 随着电子工业和信息高科技产业迅猛发展,以及电子产品的快速更新换代,电子废弃物成为异军突起的环境新杀手,急待有效解决。电子废弃物包括各种废弃电脑、通讯设备、电视机、电冰箱等废旧电器和被淘汰的精密仪器仪表等。到2020年时,中国因废弃手机导致的电子污染比起2007年将增长7倍[1]。为保障人民身体健康、提高人民生活质量、维护国家环境安全、发展循环经济,必须加强法律法规建设,以建立“资源节约型”、“环境友好型”社会。郑州市电子废弃物环境管理是系统工程,要从全方位管理的角度考虑,要遵照循环经济、公众参与、环境与发展综合决策等理念,包括相关的激励机制、约束机制。 一、电子废弃物的特点 电子废弃物首先表现为巨大的危害性,它对环境的危害极大,制造材料复杂且含有化学物质;电子废弃物对人体健康的影响不可忽视,它们对人体器官及组织造成不同程度的损害,致癌或致畸形、致突变物质。其次是电子废弃物的可回收再利用性。电脑、手机等追求微型化的电器产品中,黄金是必不可少的材料。电子废弃物从资源回收角度看,潜在价值很高。再次,电子废弃物处理困难。虽然电子废弃物潜在价值非常高,但由于含有大量有毒、有害物质,要想实现电子废弃物的资源化、无害化,需要先进的技术、设备和工艺,也需要较高的投资。电子废弃物成分复杂、类型繁多,寿命不同。这给电子废弃物的回收及资源化利用带来困难,其回收利用率较低。 二、郑州市电子废弃物环境管理存在的问题 在传统的废弃物回收体系瓦解之后,郑州市新型废弃物回收物流体系尚未建立,依靠市场自发力量形成的电子废弃物回收体系,依然处于无秩序混乱状态,严重影响电子废弃物回收的效率和废弃物的恰当处置以及资源再生利用。电子废弃物的处理,主要是回收资金与责任承担的问题。在回收处理业者的经营观念中,电子废弃物回收处理的目标始终定位于利润最大化。他们所采取的焚烧、酸解等原始处理方式造成严重的环境污染和人体危害,随意丢弃的废弃物不仅造成有用资源的流失,还影响到了城市整体环境。环保观念淡薄问题不仅体现在回收处理业者的行为中,也反映在消费者与生产企业对电子废弃物问题的认识上。大部分消费者对电子废弃物的危害性认 (一)企业和消费者环保观念淡薄 识不足,不清楚电子废弃物非规范化处理所带来的严重后果,从而选择错误的回收渠道。国内企业对于电子废弃物问题重视程度与现代环保理念以及企业应承担的社会责任相比还有相当距离。在产品设计生产阶段,国内企业并未充分考虑到电子废弃物带来的危害,使用了较多的有毒有害的物质,产品结构复杂,不易于拆解和循环利用,致使回收处理难度加大。 (二)法律法规滞后 电子废弃物回收处理是一件涉及面广,较为复杂的社会工程。因此,政府必须通过制定法规,利用行政手段对其进行规范,有效地管理和监督电子废弃物回收处理行为。我国目前缺乏综合管理和协调部门。对一些具体问题,如电子电器产品的使用年限、电子废弃物回收处理体系、回收中的责任承担等相关问题都没有明确规定。 (三)电子废弃物处理水平低 目前我市在高技术层面的电子废物回收与再利用的企业几乎是一个空白。而另一方面我们却即将面对家用电器的报废高峰的到来。电子废物回收与再利用企业必须走正规发展道路,企业必须有一定的技术水平、生产规模与优良的设备。要建立回收网,或者行业、地区甚至乡村都可以建立社区回收体系,成立一些回收利用公司,进行规范化运作。家庭回收作坊所采用的手段是简单物理方法和化学方法,工艺原始、技术落后、回收处理工作未能实现机械化和规模化,而且回收处理过程中的配套环保设备缺乏,对最终垃圾不做任何预处理,直接进行投弃、填埋或焚烧。同时,由于缺乏环保设施,拆解处理人员自身健康也受到威胁。 三、郑州市电子废弃物激励机制和约束机制研究 (一)激励机制 激励机制包括内在激励和外在激励。内在激励包括社会责任感和地位荣誉感。首先不管是回收处理者、消费者还是生产企业都应该树立高度的社会责任感,树立积极的公众参与理念、循环经济理念及环境与发展综合决策理念,树立绿色设计、消费导向理念,正确处置处理电子废弃物,不以损害居住环境和人体危害为代价。这完全依赖于公众的道德水准与自我的约束力,因此要想防止电子废弃物的污染,就靠大家的自我激励。其次,电子电器企业内部可以通过企业文化来激励员工强化环保理念,可以给促进资源再循环利用设计者、处理者一定的社会地位,它包括经济地位、政治地位、职业地位和文化地位;并颁发荣誉证书和奖章。许 多大公司的首席执行官许诺工业发展要对环境负责,公司绿色化成为公众传媒的一个普遍主题。而外在激励在电子废弃物治理中占据重要位置。选择环境经济手段作为突破口来研究环境经济协调可持续发展问题,就抓住了环境经济运行与发展的关键问题。政府奖惩是正激励和负激励相结合。政府应建立激励计划,例如为电子废弃物治理工程建设提供基金和低息贷款,为促进环境技术创新建立财政激励机制[3]。并对电子废弃物的环境违法行为实行全国范围公众有奖举报制度。因为信息不对称,电子废弃物生产者拥有比环保局更多的企业生产和污染的信息。此处用到法律手段、行政手段、经济手段和教育手段。有奖举报是以环境保护法为依据的,以环境标准作为最底线;有奖举报制度出自环保局之手,属行政手段;对举报有功人员的奖励和对违法行为的处罚属于经济手段,以奖金来激励举报人,以罚金来约束生产者,对前者是补贴手段,对后者是征税手段;发动公众参与环保,旨在提高公众的环境意识,也是教育手段。 (二)约束机制 约束机制建立在激励机制基础上,主要指政策约束、责任约束和法律约束。如完善管理政策,严格执法,完善监管,法制创新。加强环保执法,避免“两高一低”。 第一,要逐步建立并健全和完善电子废弃物环保法规,自身不应有缺陷。虽然电子废弃物法律还很不成熟,但是执法的完善是为了出台更有利的法律并约束人们更好的遵守.当务之急是丰富执法手段,加大处罚力度,要让违法者确实感到“切肤之痛”,要让违法成本大大高于守法成本,让违法企业买不起单。现行的处罚额仍不足以遏止环境违法行为,应采取比例罚款制,与电子废弃物的总金额成正比,不要设定最高限额。必须给环保法律、法规充实更加严厉的行政手段,如吊销执照、没收非法所得、停产等一系列有效手段来处罚违法企业,彻底解决环保法的“软肋”。 第二,电子废弃物环境立法要建立全国法规一致的指导思想。各地环境立法要均衡,执法力度和执法水平要一致。防止污染转移,特别是经济欠发达地区在招商引资过程中,一定要贯彻科学发展观,严格执行环境保护法律法规规定,否则势必造成经济发达地区严重污染企业向经济欠发达地区转移,继续违法排污,继续破坏生态环境。 第三,要加大责任追究力度,查事与查人相结合。对存在地方保护主义的地方政府及有关部门负责人和不依法行政、不作为、乱作为的环境监管失职者,要联合监察部门依法追究其责任。 第四,环境执法部门在执法中要公正、公平、公开,做到法律面前人人平等,杜绝人情收费,人情罚款。提高执法过程中透明度,增加环境执法的公示方式。加强环境污染在线监控能力的建设。环保部门应加大对污染源在线监控能力建设投入,建立一个行之有效的监控系统,及时发现违法排污情况,做到及时处理又能节约执法成本。 总之,郑州市要提高全民环境保护与可持续发展意识,倡导发展“循环经济”,鼓励和奖励节约资源、保护环境的企业。 环境管理论文:基于环境管理会计识别环境成本 【摘要】 本文针对环境成本的界定与计量存在的差异,从环境管理会计的视角,分析了环境管理会计的内部决策职能、界定环境成本的概念及其类别,由此引入材料流动平衡关系这一思路,并介绍了相应的评估方案和处理程序,以改进环境成本的计量,促进企业环境信息系统的整合与完善。 【关键词】 环境成本;环境管理会计;识别;评估 目前,理论界对于环境成本概念的理解还很不一致(CICA, 1993; Bouma, 1998),从而导致环境成本的计量方法和口径存在较大的差异。这不仅是一个纯粹的理论问题,也是关系到环境管理实践的重要问题(UN CSD, 2001)。对此一些学者进行了相关的讨论,但往往不能基于环境管理会计(EMA)去思考。 一、环境管理会计的内部决策职能 从环境管理会计的视角识别环境成本,首先需要了解环境管理会计的内部使用目的。为了进行内部决策的制定,环境管理会计的计量既包括对材料与能源的消耗、流动、最终处理的非货币计量,也包括对有关潜在环境影响所产生的成本、节约与收入的货币计量。所提供的数据主要用于: · 评估年度的环境成本/支出; ·产品定价; ·编制预算; ·投资评价,为做出投资上的选择进行计算; · 计算环境项目发生的成本以及带来节约; ·设计及执行环境管理体系; ·环境业绩的指导、评价和监督; ·设置量化业绩的目标; ·开展清洁生产和环保设计的项目; ·对外揭示环境方面的支出、投资与负债; ·提供对外的环境报告或可持续性报告; ·向统计组织和其它地方机构上报环境数据。 实际操作中,上述职能所需的成本核算工作可以依据企业自身的情况灵活执行。但许多企业并没有独立的成本会计系统,只是基于账簿记录中财务会计的数据进行计算。企业环境信息系统的不完善一定程度上给环境成本的确认带来了困难。 二、基于环境管理会计的环境成本及其分类 环境管理会计必须确保企业经营决策时将考虑所有相关和重要的成本,因此企业内部计算环境成本不仅需要包括各种环境保护支出,而且必然会涉及到相关的废物。这里的废物是一种广义的含义,包括所有的非产品输出,如固体废物、废水和气体排放。由于已经购买和支付但未能转换为产品的原料(包括水和能源)所形成的废物也是一种无效产出的表现,因此废弃物和排放物的成本不仅包括预防污染和处理设备的花费、被浪费的材料、资金和人工的成本也应该被纳入企业环境成本的范畴。于是企业环境支出的总和可表示为: 环境保护支出(废物处理、排放物的处置、环境管理、污染预防)+ 浪费的原料的成本+ 浪费的人工与资金= 企业环境成本总和。将非材料输出(废物、废水)购买价值加总到环境成本之中,使得环境成本与其它成本相比,所占的份额将显得偏高。然而并没有必要单独评价环境保护的花费是否过于高昂,或是对于不同的企业严格界定哪些成本或者部分与环境相关或者无关。因为环境管理会计只是为了更好地、更全面地运用管理会计,“戴着环境的帽子”去发现隐匿的成本;环境成本也并非单独的一类成本,只是为了正确制定决策所需的更大的成本集合里的一个子集,是贯穿企业的物流与资金流的整体系统中的一部分。着眼于材料流动成本的管理会计不再是评估总体的环境成本,而是在材料流动的基础上对产品的成本进行计算上的修正。 与之对应,环境成本主要由以下几部分构成。(1)常规的废弃物的处置和排放物的处理成本,包括相应的人工和进行维护的物料成本(如果是依靠相关成本中心进行记录就只有材料的部分)。保险和环境负债准备同样反映的是用于处置而非进行预防的成本实质。这部分的内容符合环境成本定义的惯例。(2)进行预防和环境管理的成本,包括人力成本、良好的外部家政服务成本(external services for good housekeeping)。如果明显的话,还包括一体化技术中环境因素所占份额(the “environmental” share of integrated technologies),以及经营型设备中效率损失部分(the“scrap” share of operational plants) 。第二部分的成本主要集中于防止废弃物和排放的年度成本,但没有计算节约的成本。同时这部分还主要关注了低排放处理技术所导致的更高的先期成本,确定了环境管理体系的相关成本。(3)废弃物材料的购买价值。从材料流动平衡的角度,需要评估所有投入材料的非生产性产出(废弃物的比例、效率的损失)。在进行存货管理的前提下,以材料的购买价值或材料的耗费价值来估算废弃物材料的价值。(4)非产品性产出的制造成本(production costs of non-product output),即各自的生产成本费用的总和,包括劳动工时、机器折旧和加工材料。基于生产行为进行的成本计算和流动成本的计量,将能更加准确地确认剩余材料的流动,并且分配给成本中心或者成本的负担者。当然,需要注意避免重复计算已经计入其他分类中的成本。这取决于数据的有效性以及信息系统的质量。环境成本中,由于第三、第四类型环境成本考虑了无效产出所导致的废弃物材料、资本与人力成本,成为材 料流动成本计量中精练的核心信息。 需要注意的是,环境管理会计的环境成本并不包括企业导致的各种外部性或者发生的社会成本。环境管理会计着力改善企业的信息系统与决策的基础,目前的环境管理会计方法往往注重追踪既定年份实际的环境支出和材料效率损失费用,并不关注企业对普通公众发生的外部成本,或是与供应商、消费者相关的生命周期成本以及其他涉及各种“软”因素的社会成本。从会计人员的角度看,账簿记录中除工资、社保、税收以及其他自主获利以外所花费的成本都发生在企业外部,不会反映在企业当前的账目中,需要采用另外完全独立的评估方法。虽然这些成本的效应或许迟早会反映到企业的年度账户中,但并不能因此就扭曲以前年度的成本计算基础。 环境成本的具体评估方案可参考联合国可持续发展署环境成本会计工作组的相关资料。环境成本的评估将首先用于评估企业每年包括以前年度已经浪费原料的环境支出。年度成本是环境成本管理从上至下方法(Top–down approach)中的首要的一步,也最容易获取数据的来源。随着信息系统的逐步完善,再进而逐步分配至成本中心、生产步骤和产品。而相关节约额的计算、进行投资的选择和预计未来价格的变化,需要考虑未来的成本,单独进行处理。 三、环境成本评估的材料流动平衡分析 基于环境成本的内涵及其类型,在此假定企业所购买的全部原料在物质形态上都将全部留存于企业,形成产品和废物,或对外进行排放。基于这种“投入必定伴随着产出,或是被存储”的理念,将形成材料流动平衡的恒等关系。因而企业环境信息系统运作的核心是在一个有限的系统范围内,以物质单位表示的材料、水和能源等的材料流动平衡(material flow balances)。 企业在最初回溯环境事项的时候,往往并不先深入到细节,而首先关注材料流动的平衡。通过编制材料流动平衡表进行投入产出分析,以物理单位记录材料的流动,成为提高企业环境业绩、评估非生产性产出的数量与成本的基础。材料流动平衡表的常规形式可参考联合国可持续发展署提供的材料投入产出平衡账户。其编制的对象可以是某一机构的选定的几种原料或者几个步骤,也可以是全部的材料和废物。表中应表述所用的材料及其带来的产品、废物和排放物的数量等相关信息,都将以质量(公斤,吨)和能量(千焦,千瓦)等物理单位来衡量。环境管理会计将材料处理中的平衡关系进行量化,其目的在于从头至尾追踪材料流经企业的路径。同时基于损失比重、功效转换等方法,用生产销售以及带来的废物和排污的数量来反向核对采购的投入部分,从经济和环保的角度提高材料管理的效率。进行材料流动平衡分析的起点通常是企业层面(不同的部门编制该表可能需要进行特定的再次细分,但为了便于相互比较,要求必须能够以标准的方式进行整合)。企业层面的投入产出平衡应当按月或年编制,并实现与账簿记录、成本会计以及存储与购销系统的链接。由于许多信息是以企业为系统边界提供的,环境报告中也将按照相同的层次予以披露。所有材料的流动将按照每年的价值和数量加以列示。在此基础上,企业就能够提炼出业绩和信息收集中应加以改善的地方。通过提高可利用信息的质量和信息系统的连贯性,建立一个常规的监控系统。该监控系统将以月为基础,显示资源的输入、加工以及废物的产生。 对于材料投入产出流动平衡进行评估,其评估方案将以物理单位表示的数量、价值以及相应的计算进行记录。表中需要表明材料是否经过了材料库存号码登记,是否有存货管理。同时还需要依据成本中心说明材料耗费时是否出现过存货退回,如表1所示。表中的“√”符号表示数据的来源或所需的记录易于获得。企业层面第一步建立的投入产出平衡分析将从会计系统和存货保管系统收集定量数据。 材料投入产出流动平衡的评估方案的目标是在存货管理、成本中心和生产计划中,尽可能持续彻底地追踪材料的流动,循序渐进地改善材料流动平衡的记录状况,而并不一定就要在第一年取得充分的、全部的信息。评估操作工作的起点是原料,然后是辅助材料和包装物,最后是加工材料。遵循这一思路,企业所能够具体加以改进的方面,不仅与材料的存货记数系统和过程控制相关,也与对损失部分的估计与控制,以及企业中其他计量方法的标准相关。 四、环境成本评估的流程分析 在企业层面进行环境成本评估、编制材料流动平衡表之后,下一步将把数据分析的系统边界从企业的范围再分配到具体的内部程序上。程序流程图是在技术处理层面追踪材料流动的投入产出,深入分析企业特有的加工程序,从源头上识别企业的损失、泄漏和废水等非生产性产出,如图1所示。这里需要再次以投入产出的分析形式,更加详细地检查生产中个别的步骤,有时还需要技术上的相关支持。程序流程图结合了成本会计数据中的技术信息,针对特定的生产单位、设备和成本中心操作,在总量上把每年的数量加以汇总。 将企业的材料流动分解到成本中心,甚至是具体的设备,不仅需要对技术改良方面进行更加深入的调研,而且需要追踪成本的源头。尤其应当重视前后都是以公斤为单位的材料定量记录。基于行为的成本计算和价值流动计量的方法可以解答以下问题:1) 哪个成本中心处理了多少材料;2) 材料投入能否被更进一步分配到生产线或者具体的设备上;3) 导致的排放、损耗、废物到底有多少,是按成本中心、生产线还是设备进行记录更为适宜;4) 有多少成本被正确地分配至产品,从而减少了隐匿在诸如管理费用这样一类成本中的数量。 该层次的材料流动分析由技术人员负责,所收集的数据应当反向复核,以确保与成本会计系统保持一致。不过由于内部各部门间缺乏沟通,技术上的数据和财务账簿记录的数据常常无法协调一致。经验表明,二者核对的一致性将带来极大的最优化优势,并且成为环境会计的主要工具。因此,技术上的处理与财务上的记账相互兼容是最为理想的操作方式。 五、结束语 一直以来,许多国家和组织都积极鼓励企业主动披露为保护环境所付出的努力。企业的环境保护支出是否是因为污染的罚款、环境管理系统人员的培训,或是为了发起对于自然的保护,是否包括了非生产性产出的成本,对此进行相关的报告具有非常重要的意义。这也是界定环境成本概念、区分相应的类型,以及从材料流动平衡的视角进行披露的原因。 另外,在同一企业组织内部,贯穿企业的材料流动是统一的。就理论而言,二者的信息系统应该是相同或至少是一致的。而当前在环境报告领域,也有趋势将财务报告和环境报告合并成为可持续发展报告。然而目前企业往往单纯依赖财务会计系统,或是为财务和成本会计以及加工技术分别设置两套的信息机制,这从长期来看显然是弊多利少。本文从环境管理会计的视角,界定了环境成本的概念及其相应的类型,提出材料流动平衡的思路,引入相关的评估处理方法,将在一定程度有助于企业环境信息系统的整合与完善。 环境管理论文:关于企业环境管理与信息披露动机思考 【摘要】随着我国经济不断发展,过分追求经济效益,而忽视环境整体利益的现象日益严重,企业在追求企业本身利润最大的同时往往不去考虑环境的承受能力,最终导致企业在短期内获得不菲的收获但长期上却是反受其害,因为与环境的不协调致使企业最终面临发展的难题。 【关键词】环境管理;信息披露;环境伦理 随着社会主义市场经济体制的建立,企业在环境伦理方面出现了诸多问题,越来越受到人们的关注。通过对企业环境伦理现状的调查研究,发现了企业环境伦理存在的问题,提出加强企业环境伦理建设的对策措施,构建合理的企业环境伦理建设框架,以期实现企业经济效益、社会效益、环境效益的有机统一,取得经济发展和环境保护的双赢。 1 环境管理 环境管理是运用计划、组织、协调、控制、监督等手段,为达到预期环境目标而进行的一项综合性活动。 环境管理目标除具有一般管理目标的导向性、系统性、时空性、相对稳定性等特征外,还具有特殊的多元性与层次性:多元性体现为环境管理要综合考虑经济效益和生态效益,故而应兼具经济性目标和环境性目标;层次性则表现在目标可分解至三个不同层面考虑,即最终目标、基本目标与具体目标。最终目标是达到企业经济效益与生态效益双赢的状态,实现企业的可持续发展。在最终目标的指导下,环境管理的基本目标就是为企业管理决策提供各种与生态环境因素有关的财务信息和非财务信息,同时体现财务会计的受托责任观和管理会计的决策用有关思想对信息的可靠性和有用性的要求。进一步细化,其具体目标是将环境因素纳入企业的经营决策中来,它能够使环境成,本的重要性得到体现,同时更加容易辨识与核算,从而更易于管理和降低这些成本。 目前,实施环境管理能给企业带来的好处往往没有得到充分的认识。有些高污染、高耗能的化工企业甚至会认为,强调了对环境成本的核算,会把公众的注意力引向他们以前并没有关注的环境影响方面,将给企业带来不必要的麻烦。同时会计人员对采用新的会计系统有消极或抵触情绪,他们认为延续现存的会计系统是既安全又可靠的方法,而对运用一个新系统缺乏必要的积极性,新系统的设计和运行会给会计师们带来很大的压力。 2 信息披露 企业信息披露多集中在会计信息的披露,在经济生活中具有广泛的用途,因而倍受各方关注。人们用它来寻找投资对象和兼并对象,预测企业未来的财务状况和经营成果,判断投资、筹资和经营活动的成效,评价公司管理业绩和企业决策。通过对会计信息资源的选择和有效利用,可以帮助人们了解企业财富的产生过程,改善决策,减少盲目性。近年来,随着市场经济的建立和人们理财意识的增强,会计信息对现代经济的意义正在被重新认识,投资者、管理人员和会计专业人员对会计信息更是表现出不断增长的兴趣。 信息披露的方式一是表内报表,即按国家规定格式和项目用数字填列,如资产负债表、利润表、现金流量表。二是表外,即对表内数据和有关事项的解释和说明,如附表和附注,文字说明等。由于表内报表用数字反映的特点,决定了所表达的舆论信息的局限性。随着市场经济的日益发展,信息使用者对会计信息的披露提出了更高、更严的要求,不仅要披露定量信息,还要更多披露变动及定性信息(如主要指标数据变动的原因);不仅要披露确定的信息,还要更多地披露不确定的信息(如金融工具利率和信用风险信息);不仅要披露历史信息、同业信息,还要披露预算信息;不仅要披露企业整体的信息,还要更多地披露分部信息(如行业分部、地区分部),这些要求都需要由表外补充和说明来完成。表外在其增加财务报表的信息量、改善披露的充分性、抑制企业粉饰报表、减少报表使用人的误解等方面所发挥的作用,使企业财务报表附注和说明越来越受到重视,并有不断增加的趋势。 2.1 信息披露的方式。 信息披露有自愿披露和强制披露之分。自愿披露是企业在国家规定披露的信息之外,自行披露的信息。信息公布的早晚会给他们带来重大影响,所以政府部门应该积极采取措施缩短信息编制和披露时间。 2.2 信息披露的成本。 信息披露成本包括信息提供成本和竞争劣势成本。信息提供成本是指从建立信息系统到信息的披露完成所花费的一切支出,包括编制成本、审计见证成本和诉讼成本等。由于该项成本在信息披露时尚未发生,多由估算得来,具有很大的不确定性,且难以计量和测算,所以又叫不确定成本。信息提供者是影响信息市场质量和信誉的首要因素。 从效益分析看,如果披露某信息,有助于提高其在证券市场上的筹资地位,降低筹资成本,则公司会产生披露效益,竞争劣势成本降低,反之,则会产生披露损失,竞争劣势成本提高;从成本分析看,信息披露会加大信息加工成本,产生审计见证成本、诉讼成本等,同时信息披露也可能会制约经历人员的经营决策,使其在受到约束情况下做出次优决策;由于违规处罚只有在被发现时才产生,在利益和侥幸心里的驱动下,信息提高供者会铤而走险进行利润操纵、有意披露有利信息、掩盖不利信息以及制造虚假信息等。其次,信息需求同样影响信息供给。信息使用者购买信息是为了使自己能够做出正确选择,最大程度的获利或减少损失。如果信息提供者提供虚假的信息,就会使信息使用者做出错误的选择,从而失去对企业的信任,企业在信息市场的需求者就会减少,最终影响企业的筹资能力和生产经营,甚至破产倒闭。要想扭转局面,企业必须加强内部管理,提高经营业绩,提高信息质量和企业信誉。再有,规范完善的信息市场,是高质量会计信息的保证。 3 企业环境管理与信息披露的优化建议 3.1 企业信息外部监管的改进路径与制度安排。 3.1.1 加大信息披露监管力度。 3.1.1.1 提高违规成本。可以完善《证券法》中的民事损害赔偿制度,甚至制定相关地方法规,根据具体情况制定具有一定力度的惩罚措施,通过责令违规企业赔偿受害投资者的损失不仅可以有效地剥夺违规企业通过违规行为所获得的非法利益,而且给违规企业强行加上了一种经济上的巨大负担。同时可以建立中介机构及其从业人员的信用体系。这样可以使严重违法的中介机构及其从业人员从证券行业中彻底出局,令其丧失执业资格。 3.1.1.2 提高发现违规行为的能力。可以确立政府监管、行业自律和社会监督三位一体的监管框架,并使中国注册会计师协会加强对注册会计师的管理,最后还可以建立信息披露的风险预警系统。 3.1.2 提高注册会计师执业质量 3.1.2.1 加强注册会计师审计独立性。制定法律、法规、强制审计人员保持独立性。使审计必须从注册会计师其他业务中分离出来。 3.1.2.2 强化公司审计轮换制。事务所的选择决定权仍然由股东大会或者审计委员会掌握,可以用确定注册会计师和合伙人轮换期限。 3.2 企业信息内部控制的改进路径与制度安排。 3.2.1 完善企业治理结构。 公司治理结构:是一种联系并规范股东(财产所有者)、董事会、高级管理人员权利和义务分配,以及与此有关的聘选、监督等问题的制度框架。加快建立现代企业制度,完善公司法人治理结构的进程。 3.2.1.1 积极推进国有大型企业的股份制改革。 3.2.1.2 扩大国有独资公司建立完善董事会试点范围。把完善公司治理结构作为股份制改革的核心内容,探索对中央企业领导人员新的管理模式。 3.2.1.3 加快控股上市公司股权分置改革。 3.2.1.4 继续深化企业内部改革,切实转换经营机制。 3.2.2 建立科学的经营者业绩考评制度。 建立科学的经营者业绩考评制度,完善经营者激励约束机制,强化对经营者的激励和约束,可以改变目前大股东对经营者采取的唯一的财务指标考评法。企业应借鉴国外董事协会对业绩的评价因素,对经营者的激励采取与企业的利益结合起来,同时加快职业经理人市场的培育,提高经理人才的素质,通过人才市场竞争上岗的途径,建立起有效的进入退出机制,以形成对经营者外部的约束机制。 3.3 采用生命周期成本法。 企业降低环境管理与信息披露的成本,有利于本地环境管理和信息披露的发展。采用生命周期成本法符合收入与费用的配比原则和权责发生制原则。所以,生命周期成本法计算出的产品成本真实地反映了产品所发生的真正的劳动耗费,便于企业管理部门根据真实的成本资料进行生产经营决策,挖掘内部潜力,降低成本。 3.3.1 目标成本法。 目标成本是在企业满足市场需求及所期望的盈利水平的前提下,改进产品与工艺设计,降低设计阶段被锁定成本。由于环境成本的发生规律和其他成本一样,因此在设计阶段就降低环境成本的发生,而目标成本的计算成为企业获得竞争优势的有力武器。通过采用目标成本法,企业可以极大限度的节约环境管理和信息披露的成本,方便在企业中环境管理的运用。 3.3.2 价值链分析法。 价值链是一系列由各种纽带连接起来的相互依存的价值活动的集合。也就是说,价值链并不是独立活动的汇集而是相互依存的活动构成的一个系统,而且,在这个系统内某项活动进行的方式影响其他活动的成本和效率,企业可通过协调或优化这些联系来创建整体成本优势。 总之,应将企业的环境管理成本和信息披露成本纳入产品成本的一个组成部分,只有对环境管理成本和信息披露发生的源头开始管理,才能从根本上减少成本,从而便于环境管理和信息披露在企业的开展应用。 3.4 强化对环境管理与信息披露的监督。 3.4.1 建立内部控制 政府强制执行。 政府要起到引导和督促企业逐步建立行之有效的内控制度,通过加强执法力度来促使企业认真执行内部控制制度,完善环境管理和信息披露。对环境管理和信息披露工作执行好的单位和个人进行表彰,对企业环境管理和信息披露工作执行松散或拒绝依法设置执行的单位要进行处罚,向社会公布,以达到严肃法纪的目的。财政部门作为会计工作的法定管理部门,要利用接触面广、便于组织等优势,主动指导,组织经验交流。 3.4.2 坚持内部监督强化外部监督。 从传统意义上说,对企业内部环境管理和信息披露实施的监督主要应依赖于企业的内部审计部门。但种种原因使内部审计部门的独立性较差,因此须借助外部力量来实现。如财政、税务、审计等部门应统一协调,合理分工,加强彼此间的信息交流,形成有效地监督合力,注重对企业执行情况的了解、检查和监督,加大执法力度,增强威慑力。 环境管理论文:浅析环境管理会计 ［摘 要］ 如何让绿色环境融入到企业会计中，无论是理论还是实践，都成为当今社会关注的问题。环境管理会计的理论研究和实务在国外蓬勃发展了十多年，但在我国仍处于理论探讨阶段。本文围绕环境管理会计展开论述，提出在我国建立环境管理会计的必要性，并阐述了环境管理会计的定义及其理论基础，同时概述了环境管理会计在企业管理中的重要作用。 ［关键词］ 环境管理会计；必要性；作用 长期以来人们头脑中已经形成这样一种观念：环境保护与经济发展似乎是一对矛盾。从西方国家工业化的进程看，在处理经济发展与保护环境的关系问题上，“先发展，后治理”的代价是非常惨重的。事实上，二者之间并不存在绝对的“鱼和熊掌不可兼得”的两难选择，经济发展会导致环境问题，但也有助于增强解决环境问题的能力；环境问题的解决可以为发展创造更加有利的条件，保护环境是为了实现更好的持续发展。因此，兼顾发展经济与环境保护的双重任务，在发展经济过程中保护好环境，已经成为国家经济发展中的重要指导思想。 从企业持续经营的角度看，环境与竞争并不存在绝对的此消彼长关系。严格的环境规范会刺激企业积极地进行技术革新，而技术革新又带来高的投入产出比，或降低了为减少污染而发生的净成本或复原成本，同时改进了产品，增强了产品的长期竞争优势。从国际发展趋势看，各种约束企业的行为、规范产品环境质量的国际标准的制定和实施，必然会影响到参与国际竞争的企业。环境问题已经超越了国界，成为一个全球性问题。在这种形势下，环境因素已成为影响企业战略和经营活动的主要因素，并使企业的管理方式发生了重大转变。人们认识到如果在管理决策中不考虑对环境的影响和利益关系人的需求变化，将可能给企业和社会带来巨大的损失。因此，有关环境管理会计的研究与应用也就越发显得必要与迫切。 一、我国建立环境管理会计的必要性 环境保护是我国的基本国策，作为国民经济基本构成元素的企业，在生产经营过程中也应贯彻环保政策，这就迫切要求企业建立环境管理会计。 （一）建立环境管理会计是实现我国经济可持续发展的重要手段 现在，各国的环境保护已从关注解决终端问题逐步转为营造企业改变环境的驱动力，也就是通过促进社会经济发展的环境导向的变革来谋求社会经济发展与环境的“双赢”。作为社会的一员，企业应当意识到自己在环境保护方面肩负的社会责任和历史使命，应当努力将环境保护成为一种管理理念，建立起反映环境因素对经济的影响、评价环境管理业绩的环境管理会计。环境管理会计通过对环境信息的采集、加工，为多种决策提供相关的信息支持，同时通过将环境业绩融入综合业绩评价体系，以保证环境目标和财务目标的共同实现，最终实现企业和国家的可持续发展目标。 （二）建立环境管理会计有助于企业更好地参与国际竞争 伴随全球环境保护意识的觉醒，环境管制标准愈来愈严格，企业环境相关成本及环境风险增加，引起企业及银行等融资机构的重视。很多著名的大型银行都开始要求客户对自身的环境情况做出必要披露，同时还积极研究和运用企业环境风险评估方案。同时，在世界范围内出现了“绿色消费”浪潮，消费者在选购商品时，不仅关注产品的质量、功能和价格，还关注产品本身是否有利于环境保护，产品在生产过程中是否对环境造成了污染。此外，许多国家都提倡或要求其企业对外披露环境方面的会计信息，我国企业进行国外投资将面临更多环境方面的问题和要求。凡此种种迫使企业不得不采取积极行动，改善和提高企业环境管理的水平，树立环境管理的良好形象，以增加市场竞争能力，降低环境风险及资金成本。这些都迫切要求企业尽早建立环境管理会计。 （三）建立环境管理会计有助于抵制发达国家的环境剥削 环境保护是全球性的问题。但许多发达国家的企业，故意把环保不达标、污染严重、破坏自然生态环境的生产项目建在发展 2． 有助于企业管理当局做出正确决策 环境管理会计不仅提供了企业决策所需要的货币信息（例如环境成本与收益） ，也提供了非货币信息（例如污染物的排放量） 。在环境管理会计系统的辅助下，管理层可以有效地抑制短期行为，从企业的长远利益出发，从企业与社会双重利益的角度出发，在生态设计和清洁生产中，合理规划，科学管理，做出最优决策。当在投资决策分析中考虑了环境因素后，其分析模型也随之发生相应的变化。首先，决策目标应多元化，决策分析不能再以单纯的经济参数为标准，应考虑社会、环境等多种目标。其次，环境因素应纳入决策分析指标，企业要密切关注国家的环境政策以及环境法律法规的制定，估计各项潜在环境支出发生的可能性，在进行决策分析时，充分考虑环境因素的影响，减少投资风险。 例如，某企业将要投产的新产品在生产过程中会产生一种残余物，该残余物可以用以下两种方案清除。 方案1，采用蒸汽去除法。所需设备投资50万元；每年发生的开支有：购买材料6万元，交纳排污费6万元，生产控制支出4万元。这种处理方式会产生一种有毒废气，企业目前没有处理该废气的能力。但国家近几年将会颁布一部有毒废气排放的控制法规，企业的行为很有可能面临巨额罚款，经过估算，罚款额高达150万元（假定罚款在设备报废时一次性支付）。 方案2，采用碱式去除法。该工艺不释放任何废气，只会产生一种含碱废料，废料可回收制造肥料。其费用包括：设备投资100万元，购材料支出8万元，交纳排污费2万元，生产控制支出3万元，碱废料回收1万元（假定两套设备使用年限均为10年，采用平均年限法提取折旧，无残值；不考虑所得税的影响；折现率为15％）。两种方案的投资及现值见表1。 从表1可以看出，方案1的净现值是1 422 838元，大于方案2的净现值1 100 376元，应选择方案2。如果不考虑环境损害的罚款支出，则方案1的净现值就是1 052 068元（1 422 838－370 770），小于方案2的净现值，应选择方案1。这样就会导致错误的投资决策，给企业造成不小的损失。 3． 有助于企业进行环境绩效考核与评价 环境管理会计的环境绩效评价体系能够帮助环境资源所有者和管理者了解环境资源的存量和流量，以及资源资产的分布及其可能的变动情况，能够反映企业履行环境责任、预防和治理自身所产生环境污染的资源投入与绩效信息，通过对企业每个环节的具体实施行为进行监控，发现不足，找出与标准之间的差异，分析原因，并提出改进建议，从而保证企业不受或者少受环境风险的威胁，不断提高企业的经济效益和环境业绩。 大量研究证明，企业的环境业绩与财务业绩之间存在着一定的正相关关系。企业把环境目标作为其战略目标后，在不同的实施阶段，通过环境管理会计收集的信息，可对企业的环境业绩及财务业绩进行评价。如决策中综合考虑环境因素，企业改进产品设计，为企业带来多大的环境绩效等。环境管理会计对企业管理进行业绩评价，以促进企业环境管理的自我调整。通过综合考核环境业绩，企业实现可持续战略目标，创造长期的价值。 四、 结论 环境管理在企业会计中应用的重要性已被人们逐渐认识和重视，在企业管理会计中考虑环境因素也已开始成为一种发展趋势。我国环境保护的政策和环境管理的制度，已对企业产生了很大影响，许多企业开始实施了环境管理标准（如iso l400l环境管理体系标准），并加强环境管理会计体系的建设与完善。在青藏铁路的施工中，施工人员在取土前就把表层的植被和表土铲除，铲除以后集中堆放、养护，取完后回铺，仅沿线草皮移植的花费就高达2亿多元，回铺的草皮达数千万平方米。 环境管理论文:城市生态环境管理的问题与实现途径研究 当前，城市生态环境面临的重大挑战主要是以下几个方面：城市自然资源的短缺，自然环境系统作为城市生态环境系统的基础性环境系统，为城市的良好发展提供生存空间、基本能源需求和物质支撑，随着城市化水平的提高、城市规模的不断扩大、城市人口的日益集中和城市建设的扩展，城市自然环境系统面临诸多风险，如能源资源日趋紧张、土地资源不足、水资源面临危机等问题不断凸显；城市人居环境日益脆弱，随着现代化和城市化的推进，城市发展的初衷正一步一步地被侵蚀，城市居民的人居环境也逐渐地被破坏，城市环境污染与温室效应加剧；形象工程盛行等。面临如此多的环境管理问题，我们要正确处理好城市发展与环境之间的关系，同时提高社会各群体的伦理素质与法律素质等，以便形成良好的生态环境。 一，正确处理好城市发展和城市环境之间的关系 城市发展是个复杂、全面，并具可持续内涵的历史过程，它置身于历史发展的潮流，并兼具自身发展特色，正确处理好其内在关系，及自身发展和整个自然环境的关系，将有助于城市良性发展和整个社会的可持续发展。在狭义范围内，城市发展包括城市经济、城市规模、城市人口、城市空间、城市化水平发展等多方面内涵；在广义范围内，城市发展将包括城市自然环境在内的整个城市环境的进步和提高。总体而言，政府应当引导城市发展战略、产业政策和环境政策的协调，不同的产业政策和环境政策，通过税收、行政命令等市场和非市场因素的差异化，改变了不同环境压力的产业获取资源成本的大小、进入与退出市场的门槛的高低以及生产过程中的环境外部性内部化的程度，形成不同的环境压力和环境需求的产业结构，进而改变城市的质量。 1，城市经济发展不以破坏城市生态平衡为代价 城市是个复杂而脆弱的生态系统，其中的各成份联系密切并相互影响，任一生态因子的破坏或消失将对整个生态系统造成无可挽回的破坏。所以，城市经济发展作为其内在的一分子，相应地也将遵循生态系统发展规律，妥善处理好城市经济发展和城市环境之间的关系。具体措施有：实现从经济理性到生态理性的发展理念转变；大力发展城市循环经济；调整城市产业结构，倡导绿色gdp。 2，城市建设和城市环境之间的关系 城市建设是城市发展中最为明显的部分，通过各类有形建筑、设施、结构布局等可直接看见的外在安排展现城市发展的历程。在某种程度上，城市建设程度直接反映了该城市的经济实力和居民幸福指数，现代的、时尚的、先进的城市建设预示着该城市有着强劲的经济基础和发展前景。但是，城市建设如城市经济发展投入一样需要一个度，盲目过度的发展城市建设必然牵制该城市的长远发展，犹如拔苗助长，最终损害该城市可持续发展能力。所以，地方政府在进行大范围大规模的城市建设时，必须兼顾城市经济投资力度和环境的承受能力。一方面，应当确保城市建设投资在城市投资中的一定比例，特别是城市基础设施建设，满足城市正常生产和生活的需要，保证城市充分就业；另一方面，必须合理配置城市建设投资的比重，不仅使城市产业投资跟上城市建设投资的步伐，为城市建设提供充足的物质条件和技术支持，而且确保各项建设投资在城市自然环境可承受能力范围之内，有利于城市生态环境的良性发展。具体措施如确保城市公共投资的适度、合理；积极合理地引导城市商业建设。 此外，在城市生态环境管理系统中，政府必须着眼于社区这一重要的城市子系统，通过社区发展和建设来推动整个城市生态系统的可持续发展：因地制宜，积极引导社 区绿化建设；推行绿色建筑，发展节能省地型社区住宅和建筑。 二，提高城市社会各主体的伦理素质和法律素质 如果众人没有一种正义的心理氛围和文化环境，一种正义原则就不可能被接受一样，政府要想成功地完成城市生态环境伦理管理必须确立与之相适应的文化价值氛围和伦理素质。 1，政府发挥榜样作用，并积极引导建立生态性的城市伦理氛围 在城市良好伦理氛围塑造的过程中，不仅需要城市各主体环境伦理素养的培养，更需要政府部门的参与，或以身作则树立榜样，或制定相关规定。首先，政府积极培养自身在城市生态环境管理中的伦理修养，政府作为最大的环境伦理责任人，以及在社会中所具有的破窗效应，决定了政府在进行城市生态环境伦理管理的过程中必须首先确定自己的伦理修养：政府在城市环境管理中树立审慎的伦理价值观；保持生态的镇静；树立行政公平、平等理念。其次，政府通过一系列措施来塑造良好的城市环境伦理氛围。一方面，政府通过相关的城市社会规定确立伦理要求。另一方面，政府通过媒体、形象展示等直观而非强制的行政手段为城市环境伦理素养的形成制造空间氛围。 2，带动城市各主体塑造生态性的社会伦理氛围 城市社会是个大熔炉，具有极大的包容性和个性，各主体有其自身的伦理观念和生活方式，所产生的社会效果也各不相同，但是反映在城市自然环境中，都有着共同的自然结果，即破坏城市自然的可持续发展。所以，政府有责任也有义务通过各种宣传和媒体措施，塑造积极的可持续性的城市社会伦理氛围。 首先，引导确立并稳固城市性的环境协同论，城市性的环境协同论要求城市各主体尊重和关心城市自然，采取个体主义的与整体主义的非人类中心主义，限制对城市自然的权力滥用。其次，树立环境友好型的生活方式，正确引导并渐渐地规范城市居民的生活方式成为有效管理城市生态环境的重要任务之一，通过各种方式宣传简约的城市消费观，适度消耗的消费理念，崇尚绿色的消费理念，以及关注循环的消费理念，以期通过耗尽可能少的自然资源来提高生活质量，尽可能防止把我们的生活废弃物导入城市自然系统；其次，重新定义幸福，确立新的幸福观；确立有责任的生活方式。 环境管理论文:论利用经济手段加强自然资源开发的环境管理 内容提要 1. 对我国自然资源开发模式的反思 2. 运用经济手段进行环境管理的基本理论(蒋庭松等，1991，1991，1993) 3. 我国自然资源开发环境管理的现行经济手段及其评价 4. 关于我国运用经济手段进行自然资源开发环境管理的建议 摘要 我国传统的自然资源开发模式，由于采取自然资源无价、原材料低价的做法，使原材料价格不能反映自然资源开发的完全成本，从而不仅影响了自然资源开发企业的自身发展，造成了对自然资源的掠夺式开低效率利用和浪费，还造成了严重的生态破坏和环境污染。自然资源开发环境管理中的经济手段，是以自然环境资源价值理论为基础，采用征收税费、押金、拨款和创造市场等方法，将自然资源开发的外部不经济性内化到开发话动中，通过市场和价格机制促使企业节约资源、保护环境。经济手段与行政手段的区别是它注重效率。我国目前采用的经济手段主要是：税务、资源产业管理、土地管理和环境保护等部门征收的税费，但存在着关系不清、缺少依据、作用不强、手段单调和挪用严重等问题，影响了其效果。笔者通过对经济手段理论和实践的分析，提出了如下建议：加强自然环境资源的价值与价格研究，核定主要自然资源的基准价值量；建立我国自然资源开发的资源税费和生态环境税费体系；制定自然资源开发项目费用—效益分析规范；取消补贴，提高原材料价格；实行自然资源开发权拍卖制度，建立开发权交易市场；建立自然资源保护基金。 关键词： 自然资源，环境管理，经济手段 从产业划分角度看，自然资源开发是第一产业。根据所开发的自然资源的性质不同，可将其划分为两类：一是利用生物资源的农业类开发，即传统的农、林、牧、渔业；另一是利用非生物资源的工业类开发，即采掘业。由于第一产业是国民经济的基础，而自然资源又是作为自然物的入以及整个生命系统所赖以生存的基础，所以，不论是从经济发展，还是从环境保护考虑，研究自然资源开发问题都具有极其重要的意义。 1. 对我国自然资源开发模式的反思 我国是一个人口众多，经济、技术落后的大国，在相当长一段时间内，积聚财富的主要方式只能是大量开发自然资源，我国经济仍只能是资源开发型的经济。在实行资源开发型经济发展模式时，我国采取压低农副产品和原材料价格的做法，以刺激加工工业即第二产业的发展，从而带动整个经济的发展。如在七十年代，按当时汇率计算，国内原油价格仅相当于国际油价的26.4％，目前也只达到国际油价的77％(严绪朝等，1994)。这种做法在一定时期内起到了应有的作用，但从长远看，则存在着严重的弊端。 1.1 影响了自然资源开发企业的自身发展 产品低价造成自然资源开发企业长期低利、微利，甚至亏损，自身积累不足，难以提高生产技术水平，制约了自然资源开发企业的发展，又反过来影响了整个国民经济的进一步发展。由于粮价低影响农民种粮积极性、农业基础投人不足，已严重动摇了农业的基础地位。再如，石油工业全行业到1991年底，累计负债余额达691亿，资本负债率达到75％(严绪朝等，1994)；国有重点煤矿1993年产煤4.6亿吨，亏损高达50多亿元，平均每吨原煤亏损达1087元(据王森浩1994年文推算)。 1.2 造成了对自然资源的掠夺式开采、低效中利用和浪费 产品低价除了造成自然资源开发技术的落后外，还迫使企业在利益驱动下，乱采滥挖，采富弃贫，对自然资源进行掠夺式开采，破坏自然资源，造成严重浪费。如1990年，我国原煤产量10亿多吨，竟消耗掉40多亿吨煤炭储量，回收率仅为25％；有的小煤窑采1吨煤竟丢掉8.9吨，回采率仅为10％(王和，1994)。另据对1800多个重要生产矿山的调查，70％的有用组分得到综合开发利用的矿山仅占2％；有用组分有半数得到综合开发利用的矿山只占15％；而75％的矿山其有用组分的回收率均在25％以下(国家计划委员会国土规划和地区经济司等，1992)。 原材料低价在刺激加工工业利用自然资源的同时，也使企业不注重提高利用效率，在资源利用上处于高投入低产出的状态，以巨大的自然资源消耗维持国民经济的高速增长，造成了严重的浪费。目前，我国单位能源所创造的工业国民生产总值只相当于美国、法国的10.61％，前西德的9.09％，日本的7.56％，即使与其他发展中国家相比，也是较低的，仅相当于印度的50％(世界资源研究所等，1993)。 1.3 造成了严重的生态破坏和环境污染 目前、我国约有1/3的耕地受到水上流失的危害，水土流失面积达150万平方公里、占国土总面积的16％，每年流失土壤50亿吨，其养分损失至少折商品肥4000万吨，直接经济损失上百亿元，其他如沙化、盐渍化损失也达100亿元，草原退化面积接近1亿公顷，并仍以每年100多万公顷的速率在退化(曲格平，1989)。 森林覆盖率仅为13.9％，人均林地面积不足0.12公顷，只及世界平均水平的15％，并且每年以2-3％即230-345万公顷的速度减少，我国3万余种植物中有4、5千种正受到不同程度的威胁，有的濒临灭绝(国家环境保护局，1987)。 资源开发对生态环境造成严重破坏。晋陕蒙接壤地区是我国的重要能源基地，这一地区的水土流失面积占全区总面积的86.5％，土壤侵蚀模数高达1-3万吨/年，年向黄河输沙量近4亿吨左右，占向黄河输沙量的1/4。神府、东胜矿区废土废渣堆积总量达6800多万吨，其中有60％直接倾倒于河流，有的地方河道淤积，造成泄洪困难，带来严重的生态问题。据测算，该矿区年环境成本为3819.6万元，平均每生产1吨原煤的环境成本为1.05元(西安煤炭设计院，1990)。 我国正在实行由计划经济向社会主义市场经济的历史转变，与这一新的经济体制相适应，改革自然资源的开发模式，利用经济手段加强环境管理，减少资源开发的外部不经济性，促进我国经济的可持续发展，具有重大现实意义。 2. 运用经济手段进行环境管理的基本理论(蒋庭松等，1991，1991，1993) 2.1 环境管理经济手段的理论基础：自然环境资源价值论 我国长期实行原材料低价的资源开发政策，除了由于我国经济基础薄弱外，还因为理论认识上的一个错误，这就是片面地理解马克思的劳动价值论，认为自然资源是天然存在的，不是人类劳动的产物，没有价值和价格。 其实，自然资源没有价值并不是马克思的本意。马克思指出：“作为要素加人生产但不需要代价的自然要素，不论在生产中起什么作用，都不是作为资本的组成部分加人生产的……但是如果在发展的进程中，必需提供的产品比利用这种自然力所能生产出来的还要多，也就是说，如果必须在不利用这种自然力的情况下，或者说在人或人的劳动的协助下生产出这个追加产品，那末一个新的追加的要素就会加入到资本中[1]。”这说明，马克思认为，自然力没有价值存在一个界限，一旦超过这个界限，人类就要为此追加劳动，自然力也就具有价值。这是因为，自然环境资源的再生产过程，首先是自然再生产过程，在一定限度内，自然环境资源可以自然地更新、再生、恢复和增殖；但随着人类活动的强化，其自然再生产已不能满足人类的需要，人类必须付出劳动，这就使它具有社会再生产的性质。因而，自然环境资源的价值即为在其自然再生产能力之上，人类为维护、恢复、增殖自然环境资源所应付出的必要劳动时间。 马克思说：“社会必要劳动时间是在现有的社会正常的生产条件下，在社会平均的劳动熟练程度和劳动强度下制造某种使用价值所需要的劳动时间[2]。”由此可见，商品的价值是再生产商品所必需的社会必要劳动时间。因此，考察自然环境资源价值，应从生产以及再生产自然资源所“必需的”劳动而不是“实际付出的”劳动角度进行，才不会因为人类的历史失误而低估了自然环境资源的价值。 自然环境资源社会再生产所需要的劳动包括两类，第一类是生态环境受到破坏后，为改善生态环境状况而进行的劳动，如治理污染、治抄保水、植树造林等，这类劳动可以称为直接劳动；第二类是在某项自然资源开发行为发生前预见到其将对生产环境产生不利影响，为保护生态环境，改变该项行为本身所付出的劳动、或伴随该行为发生的同时而附加的劳动等，如开发替代品、提高技术水平从而减少对生态环境资源的消耗等，这类劳动可以称为间接劳动。 2.2 环境管理经济手段的作用机制：外部不经济性的内化 根据环境经济学理论，自然资源开发产品价格应当等于边际生产成本(mpc)、边际外部成本(mec)与边际使用者成本(muc)之和．mpc是自然资源开发的边际成本，也就是通常所说的生产成本；mec是在自然资源开发过程中所造成的生态破坏与环境污染的损失；muc是由于现在开发自然资源而放弃的其未来效益和价值，也就是通常所说的自然资源本身的价值。自然资源开发的环境管理经济手段是通过各种方法，使这些成本能反映在原材料的价格中，从而通过市场和价格机制使资源开发活动循着有利于生态环境保护、持续发展的道路进行。 环境管理的经济手段主要有以下几种形式： 收税和收费。这是经济手段最主要的表现形式，政府通过征收税费而使环境成本和资源价值直接反映在产品价格中，也就是将外部不经济性直接内化到资源开发生产过程中，从而刺激开发者节约资源、保护环境。由于存在市场竞争机制，若开发者使用了超过社会所必要的、平均的自然资源消耗量，或其生态破坏和环境污染程度超过了社会平均水平，则其付出的税费(即反映在产品价格中的mec和muc)也就高，其个别劳动时间就会超过社会劳动时间，则在其将个别劳动转化为社会劳动时，其利润就会低于社会平均利润；反之，若其自然资源消耗量、生态破坏和环境污染都低于社会平均水平，则会获得超额利润，这就刺激企业不断降低成本以追求更多的利润，而当大多数开发者的mec和muc都下降时，整个社会的mec和muc也会相应下降。 押金制度。政府要求自然资源开发者在开发前交出一定数额的押金，当开发者按照一定要求对自然资源和生态环境予以恢复和补偿，如植树造林、复垦等以后，再将其返还，否则予以没收。这实际是通过押金迫使开发者从事前述第二类自然环境资源再生产劳动，这样该类再生产劳动也会反映在开发者的产品价格中，再通过竞争机制使其不断降低对自然资源的消耗和对生态环境的使用。 政府拨款。政府对经济上不能盈利的环境保护项目进行拨款补助，从而促进环境保护事业的发展，这实际是由政府从事自然环境资源的第一类社会再生产活动。 创造市场。上述手段都是与价格有关的措施,而创造市场则是直接为环境商品创造一个市场，使其在市场上直接交换，最典型的创造市场是许可证交易。这一类经济手段也是通过市场竞争机制，使自然资源的开发权和生态环境的使用权向经济效率最高和环境效益最好的开发者配置。 2.3 环境管理经济手段的优点：效率 由于开发者之间存在着知识、技术水平、装备条件等的差异，每个开发者有着不同的边际成本，存在着不同的最佳自然资源开发水平和最佳环境污染水平。在采用行政手段进行环境管理时，往往会因“一刀切”而使开发者的资源开发量和污染水平高于或低于最佳水平，造成浪费，影响了效率；而经济手段则通过市场机制使各种资源在不同开发者之间得到合理配置，使每个开发者的资源开发量和污染水平均达到最佳水平，由个体最优从而实现总体最优，提高了环境保护工作的效率。 3. 我国自然资源开发环境管理的现行经济手段及其评价 我国目前实行的经济手段主要是征收税费，具体有如下几个方面：税务部门征收的资源税。《中华人民共和国矿产资源法》规定：“国家对矿产资源实行有偿开采。开采矿产资源，必须按照国家有关规定缴纳资源税和资源补偿费。”《中华人民共国资源税条例(草案)》规定了石油、煤炭、盐等9个资源税税目。 资源产业管理部门的收费。如地质矿产部门征收的矿产资源费；水产部门根据《中华人民共和国渔业法》规定征收的渔业资源增殖保护费；建设部门根据《中华人民共和国水法》规定征收的地下水资源费；林业部门根据《中华人民共和国森林法》和《中华人民共和国土地管理法》征收的林地补偿费、伐除林木补偿费、森林植被恢复费等。 土地管理部门征收的土地复垦保证金。 环境保护主管部门征收的排污资。 某些地区环境保护主管部门试行征收的生态环境补偿费。 如福建省对煤炭等矿产资源的开发征收环境补偿费；江苏省对集体矿山和个体采矿业征收矿产资源费和整治基金；广西壮族自治区对乡镇集体矿山企业和个体采矿选矿征收排污费；山西、内蒙古、湖北、陕西、新疆等省、自治区也制定了对自然资源开发征收生态环境补偿费的有关政策，准备付诸实施。 上述各种经济手段对于遏制自然资源开发造成的生态破坏和环境污染，筹集环境保护资金起到了一定作用，但还存在着一些不尽如人意的问题。 政出多门，缺少协调。如上所述，各个部门与自然资源开发有关的收费名目繁多，有的相互之间重复，有的缺乏法律依据，没有得到明确的授权，这就削弱了国家作为自然环境资源所有者代表实现其价值的权威性，影响了这一手段的效果。 缺少科学依据，激励作用不强。没有根据自然环境资源的价值以及开发活动的损失为基础制定收费费率，标准偏低，从而难以刺激开发者珍惜自然资源，保护生态环境。 手段单调。如上所述，运用的经济手段绝大部分为征收税费这一种，而其他经济手段则运用甚少。 资金挪用严重。既然收取的费用是自然环境资源价值的体现，是自然资源产品成本的一部分，那么，为了维护自然环境资源的再生产，这些费用必须再投入到自然环境资源的恢复、保护与增殖项目中去，但被挪作它用的现象却时有发生。挪用的另一个表现形式，也是最普遍、最不被人注意的形式是，根据管辖权限收费，安排使用。这就造成位于一地的开发者向在另一地的管辖者交费，这样，当地自然环境资源的破坏就不能得到补偿，这部分价值实际是被挪到别处使用了。 4. 关于我国运用经济手段进行自然资源开发环境管理的建议 4.1 加强自然环境资源的价值与价格研究 自然环境资源的价值与价格研究，是运用经济手段进行自然环境资源开发的环境管理的基础，税费及押金标准的制定，以及对交易市场的监督，都需要以自然环境资源的价值评估为依据。我国各级土地管理局组织力量，评定了城镇土地的基准价格，作为土地交易、调控土地市场的依据。这是一个值得借鉴的做法，建议有关部门组织专家对我国主要自然资源的基准价值量进行评估，为管理和决策服务。 4.2 理顺各种收费的关系，建立我国自然资源开发的资源税费和生态环境税费体系根据自然资源开发产品的价格构成，从环境保护角度看，经济手段所要影响的主要是mec和muc两个部分。mec部分由两部分组成，一部分是环境污染损失，通过排污费收取；一部分是生态破坏损失，通过拟议中的生态环境补偿费收取，这便构成了自然资源开发的生态环境税费体系，由环境保护主管部门负责征收。muc部分，以及部分属于mpc的公共部分，则构成了自然资源开发的资源税费体系，可由资源产业管理部门负责征收。建议根据这样的体系构想，对现有收费进行清理,保证两个体系之间、以及每个体系内部各项收费之间的关系明晰,并通过法律文件加以明确。 4.3 强调费用—效益分析在自然资源开发项目评价中的地位 建议尽快制定和完善自然资源开发项目的环境影响评价规范，应对自然资源的价值、开发活动的效益及其生态环境破坏损失作全面估算，并进行比较，为项目决策提供依据，为项目成立后所要征收的资源税费和生态环境税费的确定提供依据。 4.4 取消补贴、提高原材料价格 经济手段的核心就是使自然资源开发产品即原材料的价格，反映开发过程的完全成本，因此，应当取消对资源开发的财政补贴，放松对原材料价格的政府控制，使价格能够对资源开发者和利用者产生调节和刺激作用。也不必担心由于原材料价格上涨而导致通货膨胀，分析表明，真正由于原材料价格上涨而引起的成本推动型的物价上涨幅度较小，其最大弹性系数在0.6左右，即原料价格上涨1％，总体物价水平最多上涨0.6％；而且前面的分析表明，一个合理的价格体系最终是能够导致成本下降，从而使物价水平下降的。 4.5 综合运用多种经济手段 在征收自然资源开发的资源税费和生态环境税费的同时，应注意运用其他经济手段，特别是为环境保护创造市场，如实行资源开发权拍卖和交易。对一些缺乏税费征收标准或难以专门制定标准的开发项目，可在对资源进行价值评估的基础上，对开发权进行招标拍卖，将拍卖所得资金作为生态环境的恢复费用；并逐步建立开发权的交易市场。 4.6 建立自然资源保护基金 将征收的部分税费集中起来，成立自然资源保护专项基金，资助自然资源的恢复与保护，替代资源的开发，以及自然资源的综合利用等工作，促进环境保护产业的发展，象经营普通商品一样经营自然环境资源这一特殊商品，使其不仅能维持简单再生产，还能进行扩大再生产。 环境管理论文:生态文明下环境管理内涵 摘要:环境管理政府的基本职能之一，当代环境管理是指人与自然的关系进行协调，从而有利于人们的生存与发展。在生态文明的视角来看，环境管理的实质内涵主要有技术内涵、经济内涵和制度内涵。本文对生态文明视野下环境管理的三个实质内涵进行分别的阐述，以前提高环境管理的水准。 关键词:生态文明;环境管理;内涵 环境管理是预防和质量环境污染的重要途径，只有做好环境管理工作才能有效的协调生态环境与社会发展之间的关系，保障人们的物质很精神需求。本文对生态文明视野下环境管理的三个实质内涵进行分别的阐述，以前提高环境管理的水准。 1生态文明视野下的环境管理的技术内涵 生态文明视野下的环境管理的技术内涵是调节城乡、产业以及上下游地区之间的生态关系，在环境管理中要协调好之间的关系。 1．1城乡之间的关系协调 城乡生态关系是生态文明建设中的垂直生态链。在三大产业中农村是第一产业的基地，而城市工业作为第二产业，第三产业则是链接农村和城市之间的生态系统的中间环节。在三大产业的生态关系中，我们不但要实现城市化道路，消除城市化的污染转移到农村的现象出现，同时要加强新农村的建设，消除农村污染，向城市输送更多安全生态的农产品，实现城乡生态系统相结合形成良性循环。 1．2上下游地区的生态关系协调 上下游地区的生态关系是呈水平状态。在环境的管理中，我们要协调好上游生态保护与下游生态保护之间的关系。让生态工程带动新城市和新农村的建设发展，对于农村的环境管理要更加重视，由于农村环境管理比较薄弱，我们要控制对农田、引用水源和养殖业的污染，最大限度的减少上游的污染而造成对下游的影响，积极处理好上下游地区的生态环境关系。 2生态文明视野下的环境管理的制度内涵 2．1环境管理的主流化 环境管理的主流化的概念是在进行环境管理的过程中，我们要得到国家和社会的认可和支持，并让社会大众都能参与到环境的保护中来。这就要求政府部门要将环境保护纳入到相关部门的议事生态文明视野下的环境管理的生态文明视野下的环境管理的日程上来，通过各种措施和制度不断加大宣传的力度，让社会公众对环境保护的理解和认可，并参与到环境的保护公益事业中来。同时还要协调好区域的经济发展和对资源的有效利用、环境保护之间的关系，结合当地的实际情况建立各种有效的环境管理制度，积极调动社会大众的积极性。 2．2环境管理的生态化 只要是指在进行环境管理制度的制定时要充分考虑的生态化的因素，并将生态化作为制度制定的基本原则，使环境管理制度符合生态系统的要求，同时还要求多个政府部门之间的协调管理。政府要在环境管理中起到宏观调控的作用，积极给社会公众提供各种平台参与到环境管理中来，让环境管理制度得到真正的贯彻落实。 2．3绿色政绩制度化 绿色政绩制度化主要是指树立起绿色化政绩观，将环境保护工作成效作为考察政府职能部门管理工作效能及效率的重要指标，同时保证环境管理工作考核的制度化，为实现环境管理的目标提供制度上的保证。绿色政绩是生态文明建设的主要要求，也是环境管理的制度化要求之一。 3生态文明视野下的环境管理的经济内涵 在经济不断发展的今天，人们为了谋求经济的发展而对环境进行肆意的破坏和污染，也让环境管理工作难以开展。在生态文明视野下我们必须处理好环境管理与经济发展之间的关系，实现经济的可持续发展，这已经成为了环境管理的经济目标。 3．1将科学发展观落实到位 科学发展观是党针对我国经济发展提出的指导思想，指导思想指出只有树立全面、协调、可持续的发展观，才能促进经济社会和人的全面发展，在环境管理中我们要将科学发展观落实到实处，走新型的城市工业化的路线，实现高效环保的可持续发展经济。 3．2推动经济发展模式的转变 目前，生态文明社会所提倡走的经济发展模式是循环经济，所以在开展环境管理工作时应注重资源的整合，提高能源的利用率，从而为促进循环经济发展模式的实现提供帮助。另外，应将建设生态型社会和可持续发展型社会作为环境管理的出发点与立足点，确保生态环境保护能够与经济持续发展能够实现相互协调。此外，应将制定环境污染治理对策，处理收入与环境服务需求之间的关系，充分发挥结构效应及规模效应作为环境管理的重点内容。 4小结 综上所述，生态文明视野下的环境管理的内涵在建设物质文明社会的过程中有着十分重要的意义，要使环境管理能够很好的与生态文明建设协调发展，我们就必须要了解生态文明视野下环境管理的经济内涵、制度内涵和技术内涵。 作者：郑江宁 单位：沈阳环境科学研究院 环境管理论文:移动通信基站项目环境管理工作现状 摘要：移动通讯业的迅速发展和三大运营商的激烈竞争，使得当下基站项目的环境管理工作面临数量多、分布广、批次多、变化大等许多问题。本文基于立法-规划-环评三维一体的管理方案，阐述法律法规、基站站址规划和环境管理流程各个环节的要点及核心，力争正本清源解决基站选址难、建设难、管理难问题。 关键词：基站；环境管理；环境影响评价；铁塔公司 1引言 移动通信是指移动用户之间，或移动用户与固定用户之间的通信。随着电子技术的发展，特别是半导体、集成电路和计算机技术的发展，移动通信得到了迅速的发展。移动通信业已成为我国重点发展产业之一。2013年12月4日，工业和信息化部向国内三家运营商颁发了三张TDD（TD-LTE）牌照，标志着中国正式进入4G时代。4G时代到来，全面提高了我国移动通信行业的发展速度，同时也将三大运营商之间的竞争推入了白热化的境地。目前，运营商之间的竞争主要集中在移动容量、频率资源、物理站址几个方面，虽然运营商不同，所用频段和网络不同，但从移动通信基站的建设使用过程和环境保护主管部门对基站的管理角度来说，各个基站所经历的工作流程却是高度一致的。 2环境管理工作存在的难点 移动通讯业使得当下基站项目的环境管理工作面临挑战，总的来说有以下三个难题。 2.1基站存在数量多、分布广，多网共存 近年来，随着经济飞速发展，网络技术逐渐成熟，通信网络也从1987年的第1代移动网络发展到了2013年的第4代移动网络。技术的不断更替，产业迅猛发展，也导致了每年都要建设大量的基站项目。以南京地区为例，仅中国移动一家运营商就已在该地区建设了约13000个基站。这些数量庞大的基站遍布在市区及市郊的各个角落，网络建设情况更是各异，有的单网有的双网共址甚至三网共址。对于管理部门来说，面对分散各地的数量如此庞大且情况各异的基站，要一一掌握清楚每个基站对周围环境的电磁辐射影响及基站周围环境敏感目标的电磁环境质量是一项非常艰巨的任务。 2.2基站建设和审核批次众多 2008年通过重组形成移动、联通、电信三大运营商，三家公司为了在残酷的市场竞争中站稳脚跟，均花费大量资金及人力资源进行物理站点的建设。长期以来，他们将基站和管道作为重要的战略性资源，希望能拥有独立的网络及相应的网络优势。而这种竞争的态势，也直接导致了每年审批部门都会收到分别来自三家运营商的2G/3G/4G许多批次的基站项目环境影响评价报告。每本环评报告都包含了成百上千个基站，由于多网共存，每个基站都需要完成上文提到的移动通信基站可行性研究阶段环境影响评价工作和实际运行阶段环境影响评价工作。对于运营商而言需要设置专职人员划拨专项资金完成环保审批工作。对于环境管理部门，每年受理、公示、审批、核查如此多批次的基站项目，也需花费大量的人力物力。 2.3基站项目变化多，加大管理难度 基站项目建设过程中，受到多方因素影响，导致项目的变化性较大，而这些变化又未能及时反馈给管理部门，主要表现有：（1）先建后报：由于基站建设数量多任务重，有些基站存在边建设边报批甚至未批先建的情况，导致这些基站的存在不合法，也得不到环保监管；（2）多建少报：被隐瞒的基站主要存在于偏远地区或地区交界处，这些存在于“灰色地带”的基站属于“黑户”，无法接受管理；（3）变更不报：基站在建设过程中，可能会根据需要调整基站站址、设备参数和天线类型等，但变更后，运营商却未及时将所有变更情况通报审批部门，直接影响了审批部门后期对基站的管理[1]。以上三方面的情况在基站项目环境管理的工作过程中客观存在。总体来说，环境管理部门对基站项目的审批和管理工作相当重视，也花费了大量人力物力，工作成效有了显著提高，但由于客观情况的存在，目前对基站的环保管理工作仍有不尽如人意之处。 3环境管理工作综合解决方案 对于基站项目环境管理工作所面临的问题和难点，笔者认为，仅从单方面入手，对目前基站项目的环境管理工作进行修正，所取得的成效有限，需认真梳理出一套基于立法—规划—环评三维一体的管理方案，才能正本清源解决基站选址难、建设难、管理难问题。主要关键点如下。 3.1法律保障，为公用移动通信基站正名 随着4G基站建设的全面铺开，近几年的公用移动通信基站建设无疑将呈现大幅上扬趋势，如何建立健全基站建设的法规体系，理顺基站作为公共基础设施与城乡规划间的关系，积极稳妥的调和因基站设置而诱发的政府管理部门—公司—市民之间的矛盾，有效构建“人居和谐”的城市基站设置综合环境，已经成为亟需解决的问题。由于《中华人民共和国电信条例》的法规层级较低以及与《物权法》、《物业管理条例》的交叉,造成了运营商和居民在遇到基站设置纠纷时往往各执一词，在实际操作中面临不少问题，主要集中在以下几个方面：（1）对《城乡规划法》中的通信范畴的理解、运用和执行不到位，规划部门一般只认定是固定网络通信，导致移动通信基站未被纳入城市总体规划，极大影响了随后的基站选址、建设、管理工作；（2）无论从法律法规的层面或是从公众意识的层面来看，移动通信基站作为提供电信服务的公共基础设施的地位认同度都不够。例如《物权法》中“不得擅自改变经营性用房”，《物业管理条例》中“必须经业委会和物业公司的同意”，这些相关的解释在实际运作中出现偏差。（3）《环境保护法》第24条明确规定了电磁波辐射是一种污染源，故该法规定的原则、制度对电磁辐射污染均可适用。但对于电磁辐射这种看不见摸不着的污染，“损害事实”的举证变得异常艰难，在实际案例中，针对此类诉讼司法机关也仅能基于民生问题的考虑，开展通信企业和民众间调解工作[1,2]。综合江苏省的现状，笔者认为，江苏也急需针对移动通信基站的选址、设置、建设、维护及环境管理工作出台一系列有针对性和可行性的法规及规范，这些法规及规范中，需要明确以下几个主要问题：（1）明确移动通信基站机房具有公用电信设施性质；（2）将移动通信基站纳入城市总体规划，确保移动通信基站属于建筑物工程项目的配套，从而与其他配套工程同步实施；（3）明确故意破坏移动通信基站的行为是否构成犯罪；（4）进一步规范企业建设及运营基站的行为，针对违法基站、超标基站绝不姑息，服务民生，切实维护周围公众利益。总而言之，只有解决法律层面的不足与认识，才能从根源上扫除基站选址难、建设难、管理难问题的障碍。 3.2规划担纲，为公用移动通信基站安家 当前移动通信基站的选址和建设比较随意混乱，市民投诉日益增多，主要是由于管理部门未对基站设置进行统一规划，再加上各大运营商为了取得竞争优势大肆加速通信网络建设。从法律层面上认同基站的公用电信设施地位并将基站规划纳入城市规划，再加上铁塔公司的成立，基站的报批、建设和维护可以由铁塔公司完成，显著提高站点复用率，避免了三大运营商的混战和资源浪费，也将大大降低管理部门的工作难度。在铁塔公司时代，基站的选址和建设工作应与城市基础设施建设相结合，从城市整体规划、片区规划阶段开始。基站站址专项规划由市无线电管理机构会同市规划国土等部门根据本市城市总体规划及其他相关规划要求进行编制，并按规定程序批准后实施。市无线电管理机构每年可根据城市建设和通信技术发展要求，按照规划修订程序对基站站址专项规划进行修改。该规划编制过程中，铁塔公司应作为牵头单位，综合三大运营商的网络现状报告及铁塔公司自主规划的储备站点需求，从网络建设的安全性和发展需求角度出发，向规划编制部门提交情况说明及意向报告，做到早期介入。基站规划站址主要考虑以下几个因素：网络覆盖需要；电波传播特性；设备性能状态；网络优化需要；以及相关法律、法规、规章及相关技术标准的规定[3]。 3.3环评检验，审核公用移动通信基站环境影响 铁塔公司的成立，对于基站环境管理工作的另一个重大意义在于，铁塔公司作为基站建设和维护的主体，可以负责基站从报批到申请验收的全程手续，而不需要三大运营商各自办理流程相同的手续，管理部门的工作难度也大大降低。推荐的工作流程如下：每年初，铁塔公司将适时召开全年计划集中协商会，由移动、联通、电信三家公司提出各自的建站需求，铁塔公司综合网络现状及公司自主规划的储备站点需求，确定本年度批次基站的初步选址方案及基站相应的技术参数。由具有相应资质的环境影响评价机构根据铁塔公司提供的基站选址方案及技术参数进行基站可行性研究阶段的环境影响评价工作，对基站项目的规划符合性、拟建址环境质量进行评价，预测项目建成后对周边电磁环境的影响，给出项目是否环境可行的明确结论。在项目开工建设前，铁塔公司将本批项目的报批资料连同可研阶段环评文件提交给环境保护主管部门审批。项目建设完成后，基站进入试运行阶段，铁塔公司应提供项目可研阶段环评文件及批复文件、实际建设的基站相关资料、项目变更情况，委托具有相应监测资质的单位进行实际运行阶段环境影响评价工作。通过资料核查、现场核查及现场监测等流程，最终从技术角度明确该项目是否满足可行性研究阶段环境影响评价文件及批复要求。项目通过环评后，铁塔公司将实际运行阶段环境影响评价文件及基站项目资料参数及图片资料整理后一并提交给环境保护主管部门审批。该流程能在满足现有环境管理要求的基础上，减少运营商和管理部门的工作量，达到事半功倍的效果。 4结语 移动通讯业已成为我国重点发展产业之一，三大运营商的战略发展，使得当下基站项目的环境管理工作面临挑战，主要存在项目多、分布广、变化大等问题。本文基于立法-规划-环评三维一体的管理方案，阐述法律法规需明确的要点、基站选址的专项规划及立足于铁塔公司环境影响评价的新流程，三管齐下解决基站选址难、建设难、管理难等问题。 作者：李璇 王文兵 林炬 单位：江苏省苏核辐射科技有限责任公司 江苏省辐射环境保护咨询中心 环境管理论文:地质环境管理水平研究 为深入贯彻落实总理对湖北预防应对地质灾害工作的重要批示精神，推动全省地质环境管理再上新台阶，在全面掌握全省地质环境管理现状，找出需要改进的突出问题基础上，提出了进一步提高湖北地质环境管理水平的政策建议。 1湖北省地质环境管理水平不断提高 得益于“四个全覆盖”湖北省地质灾害分布广泛，省委、省政府高度重视地质环境管理，初步取得明显效果。全省已在65个地灾易发区完成了“十有县”建设，通过“五到位”培训地灾防治工作人员和基层群众近10万人。按照“依法管理、保治并重”的原则，逐步建立和完善“谁开矿、谁负责，谁破坏、谁治理”的矿山地质环境治理工作机制和责任制度。湖北省探索出的隐患监测、群测群防、防灾减灾体系、防灾信息的“四个全覆盖”经验得到总理“相关经验和做法可资借鉴”的充分肯定。 2推动全省地质环境管理工作再上新台阶还面临“四个不适应” 2．1思想认识上重经济发展轻环境保护与突出生态 文明建设新形势不相适应一些地方的发展理念仍未转变，“重经济发展轻环境保护，环境保护滞后于经济发展”的现象仍然存在。突出表现在:一些地方对地质环境管理的认识不足，存在“等、靠、要”思想，“缺位”现象较为普遍。目前，全省仅黄石、黄冈等少数市(州)把地质灾害防治工作责任纳入政府目标考核，“党委领导、政府负责”的责任机制尚未建立。 2．2尚未形成高效综合的管理机制与地质环境问题 突发高发频发的新特点不相适应据不完全统计，全省现有26000余公顷矿山地质环境遭受破坏，有近100万群众受其影响。但现有地质环境管理体系尚不健全，集中反映为:“政府主导、部门主管、社会联动”的工作体系尚未形成;管理体制缺乏基层支撑，没有形成“全社会参与、共同防灾”的工作格局;应急体系仍不完善，监测预警信息和传递的“最后一公里”不到位，民众防灾应急知识不足。 2．3管理队伍力量薄弱与地质环境管理专业化、技术化、常态化的新要求不相适应 湖北省地质灾害监测和预警预报工作难度大，矿区粗放开采、过度开采的现象突出，地质环境管理的专业化、技术化、常态化要求高。但目前省地质环境管理队伍存在人员不足、能力不足、装备不足的突出问题，与地质环境管理面临问题的复杂性、艰巨性存在较大差距。 2．4保障资金筹集困难与地质环境管理巨大的资金投入不相适应 初步估算，湖北省已闭坑矿山的治理需投入100亿元以上，各类地质灾害隐患点全面治理和监测费用总额高达50亿元以上。这些治理资金的筹集十分困难。 3进一步提高省地质环境管理水平需进行“六大创新” 3．1深入贯彻落实中央精神，切实推进思想观念创新 建立健全地质灾害防治责任体系，把地质灾害防治纳入各级政府和主要负责人的绩效考核;全面落实各部门的地质灾害防治责任，并纳入政府对部门的考核体系。加快构建地方重视、党委牵头、政府主抓、部门协同、目标明确、责任清晰、体制完善、措施具体、工作落实的地质灾害防治新格局。 3．2修改完善相关法规，切实推进法制管理创新 抓紧修改完善《湖北省地质环境管理条例》，把地方政府对地质环境管理的责任、投入渠道、投入比例予以明确和固定，为地质环境管理投入提供法制保障。加快建立符合本省实际的地质环境管理法律法规体系。 3．3深化管理体制改革，切实推进管理工作机制创新 把地质灾害防治纳入到各级政府和主要负责人的绩效考核，全面落实各部门的地质灾害防治责任。加紧建立“权责统一”的工作机制。把设计审查、项目验收、评估备案等工作向地方局下放。强化中介机构的建设和管理。加紧完善检查督办机制。实施矿山地质环境动态监测管理，建立矿山地质环境信息管理系统，对矿山地质环境数据实时更新。 3．4围绕四个体系建设，切实推进基层管理能力创新 一是围绕调查评价体系建设，深化隐患监测与管理的全覆盖;二是围绕监测预警体系建设，深化群测群防全覆盖;三是围绕综合治理体系建设，深化防灾减灾体系全覆盖;四是围绕应急体系建设，深化防灾信息化全覆盖。 3．5加大资金投入力度，切实推进多元筹资渠道创新 争取省级财政在专项拨款中逐年增加地质灾害防治投入，力争“十二五”期末达到中部省份平均水平;每年安排一定比例集中到省级用于农业土地开发的土地出让金，用于对农村受地质灾害影响的田、水、路、林及村庄进行综合整治;各级地方政府可从土地出让金中提取一定比例，建立地方地质灾害防治专项经费。在国土资源项目资金中，统筹考虑对地面塌陷、滑坡等地质灾害点的治理和搬迁避让予以支持。充分利用部省合作协议，加大对中央财政专项资金的争取力度。 3．6加强宣传普及，切实推进民众的减灾自护能力创新 在中小学教育中，普及减灾和自护教育。在防灾减灾基本法中，明确规定各有关主体开展防灾减灾宣传普及活动的责任，以及公民参与的义务。 作者：施伟忠 单位：湖北省国土资源厅 环境管理论文:环境管理体制环境法论文 一、环境法相关制度的国际法比较及启示 （一）从环境自身的角度分析 通过法律明确产权以及建立生态修复制度，能够更好地保护和恢复环境，从而解决环境外部行。首先，通过法律使原来无主物的环境要素能够拥有所有权，使“公地悲剧”不再发生。通过前文可知，产权不请很容易造成环境外部性，由此可知，界定产权是解决外部性的一个很好的途径。因为像空气、河流和海洋等是没有产权的，而且保护这些资源更不会给他们带来利益，也许会使他们遭受损失。在环境资源中只有矿藏和水流在宪法中被规定为全民所有。由此个人认为，首先，应该使环境要素的共有财产的范围扩大；其次，对此共有财产进行产权的界定。其次，建立“生态修复”制度，使环境有效的恢复。生态修复集中体现在自然中的突发事件和人类活动作用下遭受破坏的自然生态系统的恢复与重建工作上。也就是对环境造成损害的人在交一定费用的基础上，还要排除其并恢复其所造成的影响，如果违反行政法，还要受到处罚。因此，应当避免破坏环境的现象发生。例如，20世纪70年代，美国的《露天矿矿区土地管理及复垦条例》的规定。 （二）从环境法制度构建的角度 1．环境影响评价制度。我国在环境影响评价对象的范围上与其他国家相比是还不够宽泛。俄罗斯规定的最多，在政府的相关行为上也涉及到立法方面。有国家行为，还伴随着一些企业和相关经济组织的行为等等其他行为。加之我国新的环境影响评价法刚刚起步，并逐步实施，而且具有深远的意义，希望能够对我国环境立法的完善起到促进作用。 2．环境保护与市场衔接的促进制度。环保产业现在已经成为了实现国家可持续发展的物质基础，从而更有利于人们的健康。美国的环保顾问公司将其国家拥有的环保产业设计成3大类，总共有14个项目，规定的较为详细和具体。我国也应建立与我国实际情况相适应的环保产业，从而使环境保护与市场接轨，弥补市场的失灵。 （三）从赋予公民权利角度 通过预先赋予公民相应的权利，以达到预防外部性的效果。苏俄自然保护法、德国污染控制法都有此方面的相关规定。我们国家在这些方面还需努力，使其完善。美国法律不仅对申诉权进行了规定，而且还针对环境行政行为设立了司法审查制度。 二、我国对环境外部性解决的环境法相关制度的建立与完善 （一）与外部经济性相关的环境法律制度的建立和完善 首先生态补贴制度的建立。通过补贴激励绿化保护行为，进而妳补外部经济行为的不足。就拿植树造林为例，植树者的植树行为会生成外部效益，如果给予植树者补贴，外部效益就会算入总体效益中，使总体效益增加，从而经济外部性会相应的改善。随之植树者等保护环境的人将会长此保持下去。其次将环保产业化。从我国目前现状来看，要想发展环保产业，其重点是解决现实污染的问题，使环保技术服务多元化，以增加环保产业。但是在使环保产业化过程中所出现的问题不仅仅是在运营和和环保产业的设施建设，其规定中的实质的问题是在围绕环境承载能力，在职场机制的引导下，是环境资源得到合理的配置的问题，是各种利益的确认和分配问题。 （二）与外部不经济性相关的环境法律制度建立和完善 深化环境影响评价制度的内容，增强实用性和有效性。我国的环境影响评价对象应该进行深化。因为人们的行为是造成环境破坏的首要因素，因此，我们可以增加环境影响评价制度的对象，也就是由原来单一的以建设项目为对象改变成建设项目再加上人们的行为活动。而且，我国的环境影响评价制度更加注重实用性和有效性，而应该避免对于普通的研究过于复杂和繁冗，从而使环境影响评价的周期过长，以达到更好的效果。 （三）改革环境管理体制 环境管理体制对环境经济政策的实施是非常重要的。我国的环境经济政策已经展开了很多年，在排污收费、生态环境补偿费、污染责任保险等方面都实践过，但是仍没有全面推广和有效的实施。这样的状况很大程度上是由于各部门利益分化，相关部门对政策出台没有有效的配合，加上环保部门制约力度不够。因此，现有的环境管理体制已不能发挥有效地作用，有建立统一的环境管理体制和管理机构，从而是环境外部性内部化。根据管理机构的相关原则，环境外部性问题越大的可以由高级别的政府部门负责管理。因此可以得出，按其行政级别的高低建立国家、省和市三局，然后再按其自身的性质和需要建立分局。 （四）增强公民环保意识 通过法律赋予公民环境权利和施加相应的义务我国宪法只是间接的对公民环境权加以保障。在我国的环境法相关规定中只规定了国家、企业、公民对环境保护工作的相关的权利和义务。但是，总体来说，我国目前法律对公民环境权的保护规定还存在相当大的缺陷，不利于其他法律对公民环境权的规定，公民的基本人权受到了挑战，从而需要完善我国相关法律制度，是环境外部性得到很好地解决。在我国，需要在《环境保护法》对公民的环境知情权、环境参与权和环境监督权的保障作出明确具体的规定。拓宽公民环境行政的参与途径，从而完善环境侵权法律救济制度。我国法律对公民环境权利的规定虽然不多，但是在施加公民环境义务方面却有很多条款，在实践中也发挥了重要作用。我国宪法、法律和规章都对公民环境义务做出了适当的规定，在宪法中明确的提出了适度消费的理念。由于我国的相关法律对环境消费义务的规定尚不成熟，以后需要在借鉴他国经验，然后结合我国的实际现状，使环境法相关规范更加成熟，达到加强公众环境保护意识的效果。外部性的问题得以消除，加强公众的环保意识是非常重要和必要的。 （五）建立环境法律新制度 1．征收环境税。环境法律还没有达到很完善的地步，所以要想征收环境税，需在环境法律范围之内，同时还需要可持续发展等理论的支持作为基础。我国政府的税制改革虽然很快，但是环境税的改革没有跟上税改的进度，导致征收环境税很困难，保护环境的作用自然也就没有得到重要发挥。从保护环境的角度来分析，肯定是要从控制为主，所以污染控制税要放在第一位，排污费为辅助手段来进行对环境的保护，从而把保护环境更好的作为社会的共同责任。污染控制税和排污费共为税收作为公民享受公共物品而向国家所支付的费用，污染控制税可以很好的克服排污费的局限性，更好的在保护环境方面做出贡献，从而更好地让企业为环境污染而付费，有利于更好的治理环境为国家做出努力。另外还可以和其他国家一样添加税种，例如碳税和垃圾税等等。 2．排污权交易制度。以科斯定律为基础的排污权交易制度，是指有政府发给厂家和商家排污权许可证。然后，有排污许可证的厂商只能在固定的场所排放其已经规定好的规格倾倒污染物。而且，此种特许和权利可以进行交易。厂家和商家根据彼此需要进行交易。由此可知，排污权交易制度是一种以市场为主导的遏制污染环境行为的方法。目前，虽然我国法律没有具体的规定排污权交易制度，不过却做了很多有利尝试。而且在此问题上，我国也受到了其他国家普遍的重视。要使排污权交易制度在我国有效的实施，还有许多法律层面的问题需要解决。在此基础上，在我国一些地区已经进行了排污权试点基地，在这不仅推进了我国的排污权交易制度完善，也为我国排污权交易制度的实施增加了更多的成功的经验。重视市场的主体地位对于排污权交易制度的建立是非常关键的。而且相关政府部门也要符合市场经济的要求，加快转变政府各个职能，将排污交易市场最为政府的中作重心。 作者：刘小朋单位：河北大学法律硕士专业硕士研究生 环境管理论文:加强城市环境管理工作意见 城市生态环境治理保护工作是当前我市的一项重要民生工程，日益深受广大民众关注。近年来，我城市环境建设通过全区上下的共同努力，我区生态建设工作取得了良好的成绩，但还有不少亟待解决的问题。 一、我区城市环境管理存在的问题及原因 近年来，我区城市环境建设工作取得了良好的成绩，但对照要求和人民群众的期望还有一定差距，还有不少亟待解决的问题，主要表现在： (一)生态宣传和环境教育有待进一步加强。部分干部在工作上缺乏高度和全局整体意识，个别职能部门、镇（街道）参与力度不够、主动性不强、工作不到位，造成本系统、本单位无生态建设亮点工程的支撑。 (二)局部区域的环境质量状况不容乐观。废弃矿山生态治理任务艰巨，废塑料回收加工污染等问题仍十分突出，区域水环境质量尚未得到根本改善，生态环境治理面临发展与保护的双重压力。 (三)经济快速发展对污染减排带来较大压力。考虑到经济发展产生的新增污染排放量，需要削减的污染物数量较大，污染物减排任务依然十分艰巨。 (四)环保队伍力量有待加强。市镇两级环保体制机制需要进一步健全，环境执法力量、监管力量明显不足等。对于这些问题，我们应引起高度重视，在下步工作中努力加以解决和克服。 二、加强我区城市环境管理建议与对策 (一)不断加强工作督查考核。强化督查考核措施，加强对城区生态建设和整治项目进展情况的督促检查，定期进行通报，年终对完成情况逐项实行对帐考核，对工作任务完成好的单位和个人实行通报表扬和奖励，对工作进展缓慢、整治不力的单位实行通报批评，对造成严重后果的实行“一票否决”和责任追究。充分发挥区人大、政协监督作用，组织人大代表和政协委员对专项行动进行巡视监督，努力提高生态建设的质量和水平。 (二)继续加强宣传教育力度。开展群众性环保自治组织建设。实现街道（社区）级环保自治组织全覆盖，鼓励其它各行各业积极开展符合自身实际的群众性环保自治组织建设。组织开展各种形式的宣传教育活动，进村入户、进企到校，积极形成全民参与生态建设和环境保护的舆论氛围，不断提高群众的环境保护意识、参与率和满意率，市民环境满意率要达到90％以上。抓好一个电视专题片、一本书、一组展板、一本画册、一期专版的实施工作，广泛宣传我区城市环境建设的成就。 (三)推进城市环境建设各项工作。巩固深化街道环境整治、庭院整治等工作，全面推开年度生态建设的同时，突出重点，狠抓关键环节，要以关乎人民群众切身利益的8项工作为重点，推动年度工作任务的顺利完成。一是抓好主要污染减排重点工程建设。继续抓好重点减排工程督查，加快市域污水治理工程建设，确保污水处理厂和污水处理厂按时完成调试并通过验收；力争完成城市污水处理厂的扩容工程建设，建设污泥集中焚烧工程项目。确保年度减排任务的圆满完成。二是抓好市域污水治理工程污水纳管工作。全面推开排污接纳管理工作，对能接入市域污水管网的进行强制接纳，确保市域污水管网贯通区域内纳管率达到100%。三是抓好饮用水源保护区污染治理。加强饮用水源生活污染治理，全面完成4个水库保护区内村庄（单位）的生活污水等的污染源治理，完成水库上游源头综合治理试点；加强对饮用水源保护区餐饮经营点的打击取缔，对擅自复产的经营户进行严厉打击，防止反弹现象；加强饮用水源保护畜禽养殖禁养搬迁取缔工作；扎实开展夏季饮用水水库禁泳工作，在加大执法力度基础上，对水库游泳现象进行曝光。四是抓好重点区域、重点行业监管和整治。全面落实年度废塑料再生利用行业整治工作任务，组织开展废塑料专项打击取缔工作，对原允许三年过渡期但未达到过渡期规范要求的、过渡期内新出现的及群众投诉反映强烈的三类废塑料加工户，进行联合打击取缔，确保年底完成区域内废塑料加工户数量比上年减少1/3以上的目标。加快推进全区金属熔炼行业整治，确保企业污染物治理设施及污染物稳定达标排放；通过强化污染源在线监测监控系统建设，规范重点企业的污染物治理和排放行为。对全区老平台企业进行系统升级改造，进一步扩大实时监测监控的覆盖面。五是抓好城区河道污染源治理。巩固扩大整治成果，进一步加大执法力度，同时充分运用联合执法工作机制，切实抓好小印花行业整治、城区马路周边餐饮等五个行业废水排放整治工作，确保年底全面完成整治任务，使城区河道水质得到进一步改善。六是抓好生态系列创建工作。积极开展全国环境城市创建，指导各街道（社区）做好区生态街道的创建工作，以创建为载体带动城区环境保护工作，改善城市环境质量。七是抓好城市环境保护试点工作。确定首批城市环境保护试点工作的街道（社区），我们确定要在社区街道进行环境保护试点工程，各相关部门要做好试点工作指导和督促，确保年底试点工作能取得成效、凸显亮点，为全面推开试点工作积累宝贵经验。八是抓好城市生活污水治理。继续加大城市生活污水治理力度，进一步扩大试点范围，力争年内完成生活污水生态化治理。 环境管理论文:推行企业生态环境管理的路径 影响企业生态经济管理的因素 要寻找到企业生态经济管理的有效途径，必须先明白有哪些因素在影响着企业生态经济管理。随着企业生态经济管理在社会上的应用，企业管理者在企业生态经济管理上也获得了更多的经验，总结出了一共有九大因素影响着企业生态经济管理的顺利推行。这些因素概括起来主要是：公众环保意识、企业环保意识、企业资金能力、企业技术能力、行为的复杂性、赢利性及效果可观察性、企业管理水平、政策法规及监督管理、信息传递机制、资源价值体系。这些因素之间有着很强的相关性，相互联系、互相制约，这九大因素对企业生态经济管理产生的影响是它们共同作用的结果。 推行企业生态环境管理的途径 1．推行清洁的生产方式。推行清洁的生产方式，是推行企业生态经济管理进程的有效途径之一。各个企业在生产经营活动中如果积极地推行清洁的生产方式，那么就能够在一定程度上为企业降低能源消耗和原材料的消耗。同时，将有危害的原料和有危害的产品转换为无毒的原料和无毒的产品。推行清洁的生产方式能够使企业在生产经营活动中，减少生产活动给生态环境造成的压力，减少对环境的污染，逐渐消除工业环境的污染源，努力从根本上解决破坏生态污染环境的问题。以下几点是企业在推行清洁的生产方式过程常用到的应对策略。（1）制定适合企业发展的清洁能源方案，对已经拥有的能源要做到使用效率的最大化，做到不要浪费一丝一毫能源。同时，采取一些必要的措施和使用一些先进的科学技术，积极地研发新型能源、无污染能源、可再生能源。（2）主动实施清洁能源方案，企业在生产过程中要尽量使用对环境不会造成污染，或者造成的污染很少的能源。企业在加工产品时要尽量选取对环境不会造成污染，或者造成的污染少的原料。另外，在进行产品加工的时候，要提高对现有能源和原料的使用率，做到不浪费。同时，利用新技术，将有害有毒的能源和原料转变成无害无毒的能源及原料，增加能源和产品原料的来源。（3）制定维护清洁能源的方案，从企业生产过程入手，对企业现有使用的生产设备、生产工艺、生产场地进行管理，对整个生产系统监督和控制。力求避免企业在生产产品的过程中使用会对自然生态环境和对人类有害的能源和原料，杜绝加工出有毒有害的产品。同时，在能源与原料的使用方面，尽量做到循环使用，将废弃的能源及原料转化为可再生的能源和原料，善于使用先进的科学技术来保护环境和制造无污染产品。（4）企业在生产过程中，要以生产清洁产品为最终目标。对所生产产品的使用寿命和功能做到最优化调整，减少甚至是消除产品本身给生态环境所造成的污染与破坏。要杜绝所生产产品会给使用者带去身体健康的危害甚至是是生命威胁，做到真正的无危害绿色产品。这样的产品，即使原本使用功能已经耗尽，回收后依然可以再造和复用。 2．实施绿色营销的策略。实施绿色营销的策略是推行企业生态经济管理的又一重要途径。绿色营销策略的内容主要是指将企业的经济效益、人类消费的需求以及环境的保护有机地结合起来，企业要做到将其产品的市场营销观念与环境的保护理念有效地统一。实施绿色营销的策略能够帮助实现绿色营销的理想，也是企业推行生态经济管理的重要举措。企业实施绿色营销的策略要求有以下三点：（1）收集全方位的绿色信息，积极地制定企业在市场上的绿色营销计划。（2）开发和创新绿色产品以及绿色资源，实施清洁生产，做到真正的绿色安全。（3）在企业实施绿色营销策略的过程中，企业的产品营销应该与企业的销售的渠道、销售服务、销售价格以及绿色促销活动相互配合。只有开展一体化的绿色营销过程，才能引起消费者重视，吸引消费人群的注意。做到一切“以消费者为中心”，开展绿色的营销活动，才能将绿色的产品推上社会经济市场，从而扩大产品的市场占有率，提升绿色产品的生命力和竞争力。价格是直面消费者的产品因素，如果一件产品的价格与其本身的产品质量不相符合，那么消费者是不会对此产品产生购买欲望的。所以企业在为自己的产品制定销售价格时候，一定根据产品成本的实际情况，不哄抬价格。作为绿色产品，其成本价格比之普通的产品价格要略高，因为绿色产品的价格中包含了环境保护的成本。同时，相对于普通产品来说，绿色产品的营销渠道也不一样。由于绿色产品本身的特殊性，其促销手段也是要根据绿色产品的不同性质进行有针对性的促销，才能提高绿色产品的使用率，增加绿色产品在市场中的竞争力。在促销的过程中，要充分利用超市、专卖店等平台进行绿色产品的环保宣传，不断地扩大绿色产品在社会上的影响力和认知度。企业在营销过程中要将绿色服务的理念贯穿到整个绿色营销过程的始终，提倡人们对绿色产品的回收利用、重复使用、循环再生。 3．建立健全生态经济管理创新体系。企业在生产经营活动中要时时不忘为生态经济管理创造良好的条件。企业要规范自身的行为，为节省能源和资源，改善生态和工作环境，减少甚至是消除生产经营活动中对环境的污染，建立一个健全的企业生态经济管理创新的体系。只有建立健全生态经济管理创新体系，才能够帮助企业健康的发展，稳定的前进。同时，企业要在原材料的选购上、产品的设计上、出厂的成品上、工艺加工上、产品的使用上、产品使用之后的处理上都要有严格的规范，尽量在企业的内部能够形成一场推行生态经济管理的热潮，真正做到立足于生态社会建设，为人类和社会谋福利、图发展。 4．构建生态经济管理政策系统。要推进企业生态经济管理的进程，构建生态经济管理政策系统是必不可少的。构建企业生态经济管理系统的切入点是企业要不断的提高自身整体素质和提升现代化先进的管理水平。企业在生产经营活动中要积极的为保护自然生态环境出力，同时也要为建立起企业、社会和民生三位一体的关系做贡献，真正的将企业的生存关系到社会的发展和民生的安定上去。可以说，企业绿色生态经济管理的理念是企业在新的发展时期为了迎合社会的发展和消费者的需要，为了跟上时展的潮流和市场的主流趋势而诞生的，同时它也是保证企业真正的能够立足于未来社会，健康稳定发展的基础。 作者：孙榆单位：绍兴市宏发电气实业有限公司 环境管理论文:环境管理正当问题分析 1环境行政管理正当性源于环境保护中的市场失灵现象 行政管理作为一种新兴的政府权力,必须得到充分的理论论证并予以科学解释,才能赢得公众接受和支持。对环境问题来说,生产过程造成的污染给他人和社会带来了额外的负担即负外部性,这种被他人和社会承受的负担并没有计入生产者的成本,而生产者在私人成本低于社会成本时必然过度生产,从而造成环境资源的无效率使用。同时,保护环境和恢复生态的活动会产生正外部性,即环境改善之后的好处被他人和社会免费享用,保护者付出的成本和费用也一样无法通过市场交换体现出来。除了外部性问题之外,环境资源的公共物品属性还使得一些环境资源如江河湖泊、海洋、空气等通常没有市场,没有价格,也就不能通过价格机制来反映环境资源的稀缺性和价值,市场便无法有效率地配置环境资源。这就是环境保护中的市场失灵现象。为了避免外部性和市场机制在解决环境问题上的不足,解决的办法是通过政府来组织集体行动:一方面通过管制和税收来减少共有资源的使用,另一方面由国家用公共税收资金来支付环境保护的费用。 2环境行政管理正当性有着深刻的历史因素的影响 长期以来,由于社会政治和历史因素的影响,使得我国行政意义上的权力一直非常强大。在这种社会、政治和文化背景之下,当中国政府在1970年初开始关注环境问题之时,由于强大的制度惯性和路径依赖的制约,环境行政管理便当然地成为了政府的使命和职责。而且在当时,我国经济发展水平低,既没有相应的技术和专业人员,也没有资金支持,这使得加强环境行政管理成为成本最低也最便利的选择。所以,中国环境行政管理的产生和存在是政府行政权力顺理成章地行使,它的正当性和合法地位是政府授予的。阳光、水、空气等是人类生活所必需的环境要素,这些环境要素若受到严重污染和破坏,以致威胁到人类的正常生活时,就不能再视为“自由财产”,就其自然属性和对人类社会的极端重要性来说,应该是全体国民的“共享资源”,是全体国民的“共有财产”。为了合理支配和保护这些“共有财产”,共有人委托给国家来管理,政府应当为全体国民包括现代人及其子孙后代管理好这个财产。而政府接受国民的委托管理环境这种“共有财产”的具体形式就是成立专门的环境保护机构来行使环境行政管理权。从环境经济学的角度来看,我国在环境保护方面强化政府干预,以及在环境污染控制是正当的。 3环境行政管理正当性需要取得公众所预期的效果 我国环境行政管理的正当性资源及其所面临的问题是客观的存在,环境行政管理的正当性是和政府本身的正当性结合在一起的,是因为解决环境问题的迫切需要而得到重视和加强的。至今,环境保护对世人来说不仅不再陌生,公众对环境行政权力运用的必要性和重要性有了更深入的认识。正是因为环境保护宣传的展开和人们环境意识的提高,环境行政管理获得了广泛的社会支持和共识,而这种支持和共识正是它行使行政权力的真正基础。如果环境行政权的行使长期不能取得公众所预期的效果,就可能会使已获得的正当性资源逐步丧失,从而面临正当性危机。目前,全国的环境质量状况总体上并不乐观,恶化趋势一直比较明显,甚至出现了越来越多的癌症村。对此,如果环境行政机关长期难以做出有效的回应,其生存的正当性基础就会受到侵蚀并逐渐丧失。 4环境行政管理正当性存在根本在于其服务和增进公共的环境利益 行政权是公共环境利益的代表,它以改善和维护符合社会公众健康和生活条件的环境质量为目的,根本任务就是服务和增进公共的环境利益,这是其存在的最根本的理由。因此,我国的环境行政管理机关需要对自身面临的正当性问题保持清醒和警惕,通过加强执法能力建设,来提高执法效率,改善执法效果,用管理绩效来证明自己的有用性,防止已有的正当性资源进一步流失甚至最终丧失,避免使自身陷入正当性危机的泥潭。 5结语 综合上述,现实客观需要是环境行政管理正当性存在的根本所在,而环境行政管理来内在正当性基础来源于大量的环境保护宣传所获得社会广泛支持和认同。环境行政管理正当性受到深刻的社会历史因素的影响,它源于环境保护中的市场失灵现象,存在根本在于其服务和增进公共的环境利益,满足并取得公众预期是其唯一价值取向。环境行政管理在经济上是市场失灵的需要,在法理上来源于国民的委托,其存在的正当性顺理成章。 环境管理论文:西北地区环境管理 一、西北地区的现状和问题 （一）社会经济的现状和问题 新中国成立以来，西北地区的社会经济有巨大发展，从总体上说，为全面实现小康奠定了初步基础。当前主要存在着两个方面的问题：一是经济发展相对落后，二是部分地区生态环境恶化。 （二）自然环境格局 本项目研究范围包括新疆、青海、甘肃、宁夏、陕西和内蒙古6省、自治区范围内的内陆河流域（包括新疆的国际河流）和黄河流域，报告中统称为西北地区。 西北地区土地总面积345万平方公里，根据自然环境的不同，可划分为三大片：贺兰山以西的内陆干旱区（简称内陆干旱区）；贺兰山以东的半干旱草原区（简称半干旱草原区）；半干旱和半湿润区的黄河流域（简称黄河流域区）。 （三）水资源概况 1.多年平均水资源总量。西北地区水资源量多年平均为1635亿立方米，仅占全国总量的5.84%。 2.人均水资源量。2000年西北地区人均水资源占有量1781立方米，为全国当年人均水资源量的80.5%。其中：宁夏黄河流域217立方米，陕西渭河流域326立方米，青海湟水河流域618立方米，甘肃河西走廊的石羊河流域761立方米，均大大低于全区平均水平，成为严重缺水的地区。 3.用水量和耗水量。2000年全区总用水量817亿立方米，其中农业用水占89.3%。扣除工农业和生活用水的回归水量后，2000年全区净耗水总量547亿立方米，耗水率（耗水量与用水量之比）为62.8%。 4.用水效率。虽然西北地区水资源紧缺，但却存在着人均用水量高、农田灌溉用水定额高、单位GDP用水量高的问题。农田平均每亩实灌定额671立方米，比全国平均高40%；万元GDP用水1736立方米，比全国平均高1.85倍。 5.水资源开发利用率（用水量与水资源总量之比）。目前全国水资源开发利用率平均为20%，西北地区为53.3%。其中甘肃的河西走廊各河、新疆的塔里木河和天山北坡各河都超过70%，有的甚至超过100%。 （四）生态环境的主要危机———土地荒漠化 西北地区的生态环境在长期历史演变中出现种种问题，如干旱缺水、河湖干涸、水土流失、植被退化等等。研究认为，生态环境的主要危机综合表现为土地荒漠化。 1.土地荒漠化的界定。《第二次全国荒漠化监测》公布的数据表明，1999年全国荒漠化土地总面积为267.4万平方公里，其中在本项目研究范围的约218.3万平方公里。 研究认为，为了有针对性地指导实际工作，应着重研究在现代气候条件下，由于人类不合理的经济活动，使原有耕地、草地、林地退化的情况。在西北地区，应主要研究在干旱化的气候背景条件下，由于水资源利用不合理和土地资源利用不合理两种原因引起而又有条件治理的荒漠化土地，据此粗略估计，本区荒漠化土地总面积在60万平方公里左右。 2.由于水资源利用不合理引起的土地荒漠化。（1）在内陆干旱区，由于河流上中游用水过多，造成下游河湖干涸，荒漠扩大。（2）在沙漠边缘地区，由于超采地下水，植被枯萎，造成土地沙化。（3）在大中型灌区，由于灌溉不当，地下水位上升，造成土壤次生盐碱化。 3.由于土地资源利用不合理引起的土地荒漠化。（1）草原牧区由于严重超载过牧，造成大面积退化甚至沙化。（2）在农牧交错区，由于滥垦、滥牧、滥樵、滥采，造成大面积土地退化甚至沙化。（3）在农区，由于不合理的种植结构和耕作制度，造成一些地方的土地退化甚至沙化。（4）在有些山区，由于滥伐滥垦，造成林地的退化。（5）在黄土高原区，由于边治理、边破坏，土壤侵蚀总面积仍有所增加。 4.土地荒漠化是沙尘暴加重的重要原因。沙尘暴是一种自然现象，从自然规律的角度看，沙尘暴是不可能被消灭的。但人类不合理的经济活动破坏了一些地方的地表覆盖，助长或促进了沙尘暴的发生和发展。 沙尘暴发生在干旱、半干旱地区。我国沙尘暴高发区的下垫面除地质历史形成的因素外，都属于土地荒漠化的范围。因此，西北地区荒漠化土地的扩大是我国近年来沙尘暴强度增加的一个重要原因。要立足于全面保护沙尘暴源地的生态环境，大力防治西北地区的土地荒漠化，不能寄希望于一些局部性的应急措施。 （五）城镇工矿区的生态环境危机———水环境污染 据2002年资料，西北地区的污染情况可分为严重污染、中度污染和尚未明显污染3种类型。严重污染地区和中度污染地区相加，其人口已占总人口的79.1%，其中渭河流域已成为全国污染最严重区域之一。内陆河流域没有排污入海的出路，黄河流域的排污不但危害当地，而且威胁黄河中下游的水环境安全。 二、确立人与自然和谐共存的发展方针 （一）生态环境危机的深层次原因 西北地区生态环境危机的深层次原因是：人类占用了过多的自然资源。20世纪以来，人口从大约1400万增至接近1亿人。在相对落后的生产方式下，为了供养不断增长的人口，不得不依靠破坏性地掠夺自然资源（包括污染自然资源），从而造成生态环境的严重破坏。 （二）人与自然和谐共存方针的现实可行性 生态环境的人口容量是相对的。在生产力提高、资源消耗逐步减少的条件下，人类对环境的适应能力得到提高，从而可以扩大环境的人口容量。西北地区的问题在于，在人口增加和经济规模增长的过程中，生产力水平没有相应提高，生产方式仍限于传统、粗放的外延型，特别是没有抓住水资源这个制约因素，相应地提高用水效率。只要认真解决这个问题，人与自然和谐共存的发展方针在西北地区是现实可行的。 （三）人与自然和谐共存方针的主要内容 必须以水资源的可持续利用，支持社会经济的可持续发展。一要统筹全局，合理安排生态环境建设。二要坚决调整产业结构和转变经济增长方式，建设高效节水防污的经济与社会。三要在水资源可持续利用和保护生态环境的条件下，相应地合理配置水资源。同时，还需实施适当的人口政策，控制人口的过度增长。 三、合理安排生态环境建设 （一）生态环境演变的历史背景 西北地区的干旱化趋势和地理环境的格局，是在2000多万年前，由于青藏高原的逐步隆起而形成的。 在西北地区，人类大规模改造自然的活动开始于2000多年前。经过秦汉、隋唐和清代3个鼎盛时期，西北地区经济和文化得到长足的发展。但在“屯垦戍边”和“移民实边”的政策下，大力推进农耕文化，使贺兰山以东自然条件适宜于牧业的草原、草地，发展成为今天农区、牧区和农牧交错区的格局。在气候自然波动的背景下，不合理的农垦破坏了草原、草地的植被。黄土高原在变牧区为农区的过程中，天然植被也遭到破坏，水土流失日益加重。 新中国成立后，由于人类改造自然的能力增强，对自然资源不合理的开发利用导致生态环境更加严峻。在贺兰山以西的内陆河流域，一些地区在河流中游修建平原水库，基本控制了河流的径流，虽然发展了灌溉，但平原水库建成之日，往往就是下游断流之时。在牧区生产发展中，片面追求牲畜头数的增长，使草原超载退化。在传统的农牧交错区和牧区，进一步大规模地开荒种地，使土地沙化面积不断扩大。 （二）生态环境建设的内涵和基本目标 1.生态环境建设的内涵。生态环境建设的含义很广泛，可理解为一切旨在保护、恢复和改善生态环境的行动的总称。生态环境建设的核心是要限制或取消那些引起生态系统退化的各种干扰，充分利用系统的自我修复功能，达到恢复和改善生态环境的目的。在西北地区，首先要防止对现有生态环境的继续破坏，并尽可能恢复重建已被破坏的自然生态环境，达到适应当地自然条件并能保持相对稳定和良性发展的程度。 如果不顺应自然规律，仅凭人们的主观愿望，去建设一个不符合当地自然条件的人为的新的生态大系统，则往往事与愿违，不仅收不到预期效果，而且不能持久延续，系统将最终崩溃。当然，对于一个人工绿洲、一个城镇、或一个小地区来说，可以建设一个有别于当地自然生态环境的新的子系统，但是这些人工子系统的建设必须以不破坏天然生态大系统的整体性为原则。当前对西北地区生态环境建设的认识，仍存在一些误区。其中较普遍的误解是，简单地以为生态环境建设就是绿化造林，增加森林覆盖率。调查中看到，在干旱和半干旱地区的一些不适合种树的地方，也都在费尽心力地植树造林，年年植树不见树，或多年后仍是一片小老头树，有的地方为了植树造林而超采地下水，“绿了一条线，黄了一大片”。这种简单化的认识和做法，都应予以改正和防止。 2.生态环境建设的基本目标。防止荒漠化土地的继续扩大，下大力气治理由于人类不合理的经济活动所造成的荒漠化土地，以及不属于荒漠化范围内的退化土地，同时防治水环境的污染。 3.生态环境建设的分区。根据生态类型组合特点与治理目标，将西北地区划分为8个生态环境建设区。（1）干旱荒漠—绿洲生态环境建设区。（2）内蒙古草原生态环境建设区。（3）长城沿线—阴山山麓生态环境建设区。即农牧交错带。（4）黄土高原生态环境建设区。（5）黄河沿岸平原生态环境建设区。（6）渭河平原生态环境建设区。（7）青藏高原黄河河源区。（8）山地生态环境建设区。 （三）合理的植被建设布局 西北地区各生态环境建设区的天然植被类型由温带半湿润向极干旱地区推移，依次为森林、草原和荒漠。本区内森林分布不多，主要在黄土高原的土石山区、内陆盆地周围的高山以及河流两侧的冲积地带上，具有巨大的水源涵养及防止土地荒漠化的作用，非常珍贵，天然林保护工程非常必要。年降水量在400毫米以下的干旱和半干旱区，应明确规定以灌、草为主（干旱区以灌为主，半干旱区以草为主）的植被建设方向，并应充分利用草原生态系统的自我修复能力。 （四）天然河湖的保护与恢复 内陆河流的下游，延伸到沙漠的腹地。河流两岸由地下水支持的天然绿洲，以及河流终端的湖泊、湿地和周边植被，都起着分隔和限制沙漠的不可替代的作用。考虑到现实的水资源情况，在坚决保持现有河湖格局的基础上，应尽可能地增加入湖水量，将20世纪60年代以后消失和萎缩的湖泊，加以不同程度地恢复，从而恢复河流的原有长度，并恢复河湖水质。具体建议： （1）准噶尔盆地：使西端的艾比湖水面恢复到接近原有水面，中部的玛纳斯河延伸到玛纳斯湖，要坚决制止地下水的超采。（2）塔里木盆地：适当恢复塔里木河终端台特玛湖的水面。（3）河西走廊：适当恢复黑河终端东居延海的水面；使疏勒河目前的终端西大湖不再萎缩，下游的地下水位不再下降；争取适当恢复石羊河终端的青土湖。（4）柴达木盆地：保持目前的河湖格局不再萎缩。（5）青海湖：争取湖水位逐渐稳定。（6）渭河：逐步解决中、下游河道的严重污染和淤积问题。（7）黄河干流：尽快解决两岸城市、工矿和农牧业的污染问题。（8）保护绿洲、草原和沙漠（地）内尚存的湿地。 （五）防污减灾对策 1.水环境污染的主要原因。（1）工业排污量大。（2）城市污水处理率低。（3）农业面源污染比重高。 2.制定适合当地特点的水污染防治技术经济政策。（1）加强节约用水。（2）推行清洁生产。（3）实施污水处理后回用。（4）采用适合当地特点的废水处理工艺与技术。（5）制定适合各地特点的水污染防治控制指标。（6）实行“污染者付费、受益者补偿”等经济政策。（7）重视工业废水处理回用技术的开发和成套设备的制造供应。 四、建设高效节水防污的经济与社会 （一）建设高效节水防污的经济与社会的基本途径 ———根据提高总体用水效率的需要，逐步调整产业结构，积极推进城镇化。 ———在建设现代农业、控制并逐步压缩农业用水的目标下，建设高效节水防污的现代农业体系。 ———全面提高人口素质及科学技术水平，建设高效节水防污的城镇和乡村。 （二）建设高效节水防污的现代农业体系 1.西北地区农牧业的主要问题是低投入、低产出、高资源消耗。西北地区占有全国18%的耕地，19%的水资源，仅生产了全国8.8%的粮食，6.7%的肉类。全区拥有草地26.3亿亩，占全国的64%，而牧业产值仅占全国的7.5%。 造成这种情况的直接原因是农牧业与水土资源之间结构性错位：全区农牧业结构中，种植业占70%左右，畜牧业比重仅为28.5%左右。这种产业结构与本地区水资源贫乏而草地资源丰富的资源结构严重错位。在种植业内部，高耗水的粮食作物比例偏大；粮食作物结构中，夏粮面积偏大。牧区和农区相互分隔，不能形成区域优势互补的农牧空间布局。 更深层次的原因是农牧业的低投入：灌区老化，农田灌溉水利用系数平均仅为0.3—0.4，水资源粮食生产效率0.58公斤／立方米，仅为全国平均水平的44%。草地年均亩投入只有2—3分钱，目前草地生产力比20世纪50年代下降了1／3—1／2。 2.建设现代农业体系的近期目标。转变增长方式，高效、节约、可持续利用水土资源。在农业用水不增加并逐步减少、耕地和灌溉面积总体上不增加、草原生态环境逐步恢复改善的条件下，稳定提高农业综合生产能力，大幅度提高畜牧业和加工业比重，使农牧业总产值逐步增长，农牧民生活逐步提高，贫困地区逐步脱贫致富。 3.建设现代农业体系的基本途径。建立面向市场与资源双重约束的现代农业体系：改变单一性的生产结构为农牧加（工）复合结构；改变农区与牧区分隔为农区与牧区协作；发展现代节水灌溉农业和现代旱作农业；建设高标准基本农田和基本草牧场；退耕休牧，变广种薄收为少种精种多收，变过牧超载为以草定畜、草畜平衡。未来30年内，要求灌溉水利用系数提高0.15—0.2，旱作水分生产效率提高0.1—0.2公斤／毫米·亩，草地干物质生产水平提高到180公斤／亩。 （三）建设高效节水防污的工矿业 应坚决走出一条科技含量高、经济效益好、资源消耗低、环境污染少、人力资源优势得到充分发挥的新型工业化道路。本区工业的主要基础是能源、矿产和农牧产品加工，应避免发展用水量大的产业。 1.能源工业的水预测和今后对策。石油、天然气是西北地区的重要支柱产业，其2000年产值占本区工业总产值的23.78%，在未来的20年中还将有较大发展。预测石油石化和煤炭企业至2015年的用水量为9.3亿立方米，应确保其需要。 石油石化企业要进一步做好水源建设，推行节水减污的清洁生产技术。煤矿开采和生态环境应协调发展，国家应鼓励企业进行水利设施建设和污水处理回用。 2.矿产开发的用水预测和对策。在全国已探明储量的157种矿产资源中，西北有37种超过全国储量的一半。这些矿产资源的开发不仅对西北开发而且对全国都有重要战略价值，应使矿产开发成为本区的又一支柱产业。2010年的矿业用水量将增至12.5亿立方米，数量相对不大，但需加强污染防治。 钢铁工业是本区废水排放量最多的工业行业之一，有色金属工业也需加强污染防治，很多小金矿和小黄金生产企业，严重破坏生态环境。对不能改造者，应坚决关闭取缔。 （四）建设高效节水防污的城镇体系 1.城镇化发展及用水增长趋势。人口增长如不加以控制，2030年可能达到1.3亿人；如果做好各方面工作，有望控制在1.2亿人之内。预测城镇化率2010年将接近40%，2030年将超过50%，仍低于全国水平。城市用水的总需求量到2030年将增长近一倍，约需70亿立方米。 2.城镇水务设施建设。当前的问题是城市水务基础设施不足，供水系统不完善，污水处理严重滞后。2010年和2030年的城市污水排放量估计将分别达到40亿立方米和50亿立方米左右。 3.制定符合当地特点的城镇化规划。城镇发展要严格遵循与自然条件相协调的原则，充分考虑生态环境条件的可能；要顺自然、依水源、靠全局、有重点、重质量，因地制宜地做好区域城镇体系规划。 经过数千年的发展，特别是最近半个世纪的建设，西北地区已形成“四带一环”的城镇格局。“四带”是指4条主要以省会特大城市为中心的城市带，包括西宁—兰州—渭河流域城市带、呼和浩特—包头—银川城市带、武威—张掖—酒泉河西走廊城市带和以乌鲁木齐为中心的天山北麓城市带。“一环”是指沿塔里木盆地边缘分布的城市环带。这种基本格局在未来几十年内不会也不应有大的改变。城市和城市带的发展规模不能超过当地水资源供应的可能。今后在开发工矿资源时，可考虑将生产基地与生活基地分开进行布局，或预先考虑替代产业。对已建的少数条件十分窘迫的工矿城镇，应及时加以调整。 五、合理配置水资源 （一）气候与水资源的变化趋势与展望 1.近年来气候与水资源的变化趋势。在全球气候变暖的背景下，我国气候也趋于变暖，但具有明显的地区性和波动性。降水量变化有更大的区域性差异，其变化趋势不如温度明显。近50年来西北各地降水量的变化，呈现东降西升的趋势，其分界线大致在河西走廊东部。黄河流域径流量减少的幅度比降水量大。内陆河流域径流量有所增加，估计是由于在气候变暖的情况下，冰川融水有所增加。 2.对未来气候与水资源的展望。对未来50年西北地区气温的变化趋势，各方面专家都估计为变暖。对降水量的预测，各方面意见有很大不同。对于90年代以来，新疆等地降水量增多的现象，是属于西北全区由暖干型气候向暖湿转型，还是属于西北西部局部地区的转型；是属于长期的时间上的变化趋势，还是仅属于年际的、10年的波动；有各种不同意见。大家一致认为，即使转为“暖湿型”气候，也不可能根本改变西北地区干旱气候区的基本状况。 从战略角度考虑，应立足于“向最好方向争取，从最坏可能准备”，尽可能使今后工作处于主动地位。在目前河流径流量较大的新疆地区，应抓紧当前的有利时机，加大修复生态环境的力度，同时防止盲目加大社会经济的用水规模；在河西走廊东部的黑河和石羊河流域以及广大的黄河流域，是目前生态危机最严重的地区，必须立足于可能的不利情况，加强工作，决不可存侥幸心理。 在宣传报道西北地区气候转型问题时，要注意到增加降水的数量有限，原来的自然面貌并未根本改变，防止给人以盲目乐观的错觉。 （二）水资源配置的要求 西北地区水资源配置的总要求是：在保证生态环境建设和社会经济的合理用水时，必须保证水资源的可持续利用，并留有适当余地。为此，不但要统筹兼顾河流的上中下游，而且还要充分考虑地表水和地下水的复杂转化，以及地下水的可持续利用。 本区3大片不同的自然环境，在生态环境用水、社会经济用水和水资源可持续利用三方面的关系上，有各自不同特点，需要分别加以分析并规定水资源配置的具体要求。 1.内陆干旱区。水资源配置需要解决的主要问题是：保证河流下游生态环境的耗水，使下游的生态环境和上中游的社会经济系统合理分享水资源。研究后认为：生态环境和社会经济系统的耗水以各占50%为宜。 按社会经济平均耗水率为用水量的70%折算，今后内陆河流按用水量的最高开发利用率应不超过70%。根据2000年的实际资料，除新疆的国际河流额尔齐斯河、伊犁河，以及柴达木盆地的无人区河流外，其他河流的开发利用率都已接近或超过70%。因此，贺兰山以西内陆河流域的社会经济用水总量应基本控制在现有规模，不再增加。超过规定限额所挤占的生态环境耗水，或通过从外流域调水补足，或坚决加以压缩，一定要保证生态环境的耗水不低于水资源总量的50%。 社会经济用水的内部配置：农田灌溉用水应大力节约并逐步压缩。城镇和工矿发展必须增加的用水量除少数地区由外流域适当调水外，大部地区原则上由农业用水有偿转移，并提高水的回收利用率。 2.半干旱草原区。水资源配置需要解决的主要问题是：防止因地下水超采而影响草原的天然植被。 本区绝大部分属于半干旱区，天然降水形成的土壤水和地下水，可以维持草原的天然植被，但不能形成可集中开发的地表或地下径流。因此，只可在一些降水量超过400毫米及个别有引水条件和地下水丰富的地方，适当建设人工饲料基地，少量用于发展社会经济。 如果没有可靠的地质勘探资料，证明确有可以再生的地下水资源，不能盲目大规模抽取地下水进行社会经济建设或植树造林。 3.黄河流域区。水资源配置需要解决的主要问题是：如何缓解干旱年份的水资源危机。 近年来黄河流域特别是兰州以下一些支流的径流量大幅度减少，不仅影响到这些支流下游的生态环境和社会经济用水，也影响到黄河的出境水量。20世纪90年代，黄河出境的平均年水量（以三门峡入库水量表示），已从50—70年代的413亿立方米降至225亿立方米，其中1997年以来直到2002年，黄河出境的年水量都小于200亿立方米，严重威胁到黄河下游的社会经济用水和河道的冲沙用水。分析减少的原因：20世纪90年代以来黄河流域降水量减少，河流径流量减少的幅度远超过降水量的减少幅度，上中游社会经济用水量增加。 因此，西北地区黄河流域水资源要合理配置。生态环境建设要合理安排，主要应依靠天然降水恢复植被。西北地区黄河流域的社会经济建设也应强调高效节水防污。为了缓解黄河水资源的危机，从长远看，还需要通过西线南水北调，适当补充水量。西线南水北调可能的调水量约为150—170亿立方米／年。 （三）西北地区的水利工程布局 1.对现有水利工程的评价。经过50多年来各级人民政府和广大群众的努力，基本建成了开发利用西北地区水资源的工程系统，支持了西北地区社会经济的迅速发展。 但是，由于历史原因和认识上的局限，没有把水资源的合理配置、高效利用和生态环境保护作为水利工作的首要任务，以致西北地区的水利工程存在两大问题：一是工程建设和管理的粗放；二是水资源开发的过度。 2.近期的水利工程布局原则。近期的水利工程应以对现有和在建工程进行调整、更新、改造和配套为主，新建工程也应以地方的中小型工程为主，辅以少数的大型工程。对现有和拟建的调蓄水库要根据实际情况，分别处理。成效显著的要巩固，有安全问题的要除险加固；一些不利于下游生态和蒸发损耗很大的平原水库，要调整功能，有的应予报废或以山区水库替代；三门峡水库在小浪底建成后应调整功能，尽可能降低渭河入黄河口的潼关水位，为渭河整治创造条件；对拟建的大型水库，要广泛听取各种意见，在慎重考虑生态影响和经济效益评价的基础上，决定是否兴建，何时兴建。 3.近期有条件开工的重大工程项目。（1）陕西的渭河综合治理工程。（2）新疆的北坡水资源开发工程和塔里木河综合治理工程。（3）青海的引大济湟工程。（4）甘肃的河西走廊综合治理工程和陇中引洮工程，其中石羊河流域综合治理工程应尽早立项。（5）宁夏的扬黄扶贫工程和青铜峡灌区更新改造工程。（6）内蒙古草原区综合治理水利工程和河套灌区更新改造工程。（7）陕蒙地区黄河多沙粗沙区的水土保持工程。 4.在中、远期考虑实施的重大工程项目。（1）西线南水北调工程。（2）新疆从天山北坡调水工程。（3）黄河黑山峡水利枢纽和大柳树灌区工程。（4）黄河中游水利枢纽和两岸灌区工程。 六、10项战略对策 （一）加强水资源的统一管理 在水资源最为紧张的新疆天山北坡、甘肃河西走廊的石羊河以及陕西的渭河，目前都还没有实施水资源的统一管理。统一管理的主要任务是通过全面综合规划，对水资源进行合理配置，量、质并重，城、乡兼管，地表水和地下水统一管理，促进水资源的高效利用，而不是单纯地开发和修建水利工程。为此，需要调整现有的水利投资机制，满足为合理配置水资源所需的资金，改正现在的一些不合理现象。 （二）干旱区和半干旱区的植被建设以封育为主，退耕休牧还草 年降水量在400毫米以下的地区，应明确规定以灌、草为主的植被建设方向，并充分利用草原生态系统的自我修复能力。要修订和完善有关地方在执行退耕还林政策中一些不符合客观规律和当地实际情况的做法。 退耕还林和退耕休牧还草的成败关键是：在退耕还林和退耕休牧还草后，能否真正建成替代的、可持续发展的生产条件。应打破部门界限，统一规划，让一些条件不好的退耕地恢复天然植被；与此同时，在条件较好的土地上，集中使用农、林、水等各方面的资金，综合建设基本农田、饲料基地或经济林果基地。 退耕休牧还草必须与围栏、轮牧、小水利、人工草场等措施相结合。还必须加大投入，发展畜牧业，才能巩固退耕休牧的成果。 如不能满足以上条件，则需考虑适当外迁人口，实行生态移民，使人口与环境容量相适应。 （三）防沙治沙的重点是防治原有耕地、草地、林地的沙化 沙漠在地球上有其存在的必然性。地球上各种生态系统相互支持和制约，组成了全球的大生态系统。人类与沙漠的正确关系应当是：人与沙漠和谐共存，既要避免“沙进人退”，也不要盲目地“向沙漠进军”。相当多的地方，总结多年来防沙治沙的正反面实践经验是：“人进沙进，人退沙退”。 人类利用一些外来水源，可以在沙漠周边建设一些人工绿洲，但从总体上说，不应当也不可能消灭沙漠或“征服”沙漠。防沙治沙应定位于防治原有耕地、草地、林地的沙化。 （四）加强农业基础地位，增加对农牧业的资金投入 西北地区的水土资源主要为农牧业所消耗，过度的不合理的水土资源开发，是造成生态环境恶化的主要原因。为了改变这种状况，最主要的是将低投入、低产出、高资源消耗的传统农业转换到高投入、高产出、低资源消耗的现代农业的轨道，从破坏生态环境的源头上解决问题，加强农牧业的基础建设。 （五）因地制宜地保证粮食供需平衡 就西北地区来说，要求各地粮食自给存在两方面的实际问题：一方面，粮食在某种意义上是水资源的载体，在西北地区，按较先进的用水定额，1公斤粮食一般需水1吨（目前的平均水平是1吨水产粮0.58公斤）。另一方面，西北一些产粮区由于区位劣势，在全国卖粮难的情况下，这些地区卖粮更难。 建议进一步解放思想，不强求陕西、甘肃、青海等省粮食自给和西北地区粮食自给。一般情况下，完全可以通过市场调剂解决问题。只要保持土地的生产能力，粮食（包括饲料）供应不致有很大风险。 为确保安全，可考虑将黄河规划中的宁夏大柳树灌区，作为未来的粮食战略储备区，如有需要，可在南水北调西线建成的基础上建设。 （六）发展工矿业，推进城镇化 推进工业化和城镇化的意义，是通过提高社会生产力的水平，提高水和土地资源的利用效率和效益，这是西北地区实现人与自然和谐共存方针的重要组成部分。 在发展工矿业中，要防止低水平的重复建设。在城镇化的发展中，要防止脱离当地情况，盲目攀比城市化率的倾向。 （七）在加快发展经济的同时，坚决防治污染 防治污染是西北地区可持续发展的重要条件之一。关键在于各级领导真正地提高认识，制定正确的发展规划，加强对新建项目的管理，杜绝对污染项目的保护，并加大对污染防治资金的投入，严格执行环境保护法规。 对已经受到污染的水环境，应坚决及时地进行治理，以免将来付出更高的代价。 （八）实施少生快富的人口政策，消除贫困 为了保证生态环境建设的成功，必须控制人口增长，提高人口素质，合理调整人口布局，最终消除贫困现象。主要措施包括：制定“少生快富”的有关政策，在少数民族中推行计划生育。加大教育投入，保证贫困地区尽快普及九年制教育。鼓励和支持西北地区以各种方式，输出劳力、引进人才。将宁夏西海固等一些全国最贫困的地区列为“十五”扶贫攻坚项目，加大综合措施的力度。在规划的自然保护区和一些没有发展前景的地方，实施生态移民。培育地方财政实力，逐步建立长期稳定的开发资金渠道。 （九）抓紧前期工作，建设南水北调西线工程 警惕黄河水资源的危机，抓紧准备南水北调的西线工程。建议在2010年前完成包括生态环境评估的工程前期工作和开工准备，2015年争取第一期工程通水，2030年前后完成二、三期工程。 （十）建立西北地区生态环境建设的部门协调机制 西北地区的生态环境建设需要综合各有关部门的工作，特别是农、林、水和城建、环保、扶贫等部门，要统一规划，通力合作，使国家和社会的投入，发挥最大的效益。建议国家进一步完善西北地区生态环境建设的部门协调机制，有关省和自治区也要建立和完善相应的协调机制。 结束语 西北地区是我国最干旱的地区，生态环境极其脆弱。在今后的大开发中，如何在保护和重建生态环境的条件下，使社会经济得到持续发展，对于西北地区来说是极大的挑战。 经过对各方面问题研究后认为，只要坚决贯彻人与自然和谐共存的发展方针，坚决转变经济增长方式，大力调整产业结构，建设高效节水防污的经济与社会，并合理安排生态环境建设，是可以在水资源可持续利用的基础上，支持社会经济的可持续发展。 为此，提出了10项战略措施，其中最核心的问题是提高用水的效率与效益。这需要在社会经济建设中更新观念，调整结构，提高水平；也需要在生态环境建设中端正认识，调整规划，完善政策。 我们相信，在党中央和国务院以及西北各级党委和政府的领导下，西北地区的生态环境建设和社会经济发展，在今后10年内必将取得突破性进展，一个人与自然和谐共存，生产发展、生活富裕、生态良好的大西北，将为我国的社会主义建设做出伟大贡献. 环境管理论文:环境管理地理信息应用 【论文关键词】GIS；环境地理信息系统；空间数据库 【论文摘要】本文简要介绍地理信息系统的概念和它的基本功能,列举地理信息系统在环境管理中的应用,对国内外环境地理信息系统的研究热点和方向进行阐述,并提出发展环境地理信息系统的策略和建议。 一、地理信息系统的概念 地理信息系统是收集、存储、管理、综合分析和处理空间信息和环境信息的计算机软硬件系统。它是GIS技术在环境领域的延伸。 地理信息系统在环境管理中的应用的主要功能有: 1、基本功能包括对空间和属性数据的输入、存储、编辑，以及制图和空间分析等功能。编辑功能允许用户添加、修改、删除点、线、面或修改其属性信息;制图功能可以灵活多样地制作和显示及输出各种专题地图,如污染分布图、水功能区划图、环境规划图等等,地理要素可放大缩小以显示不同的细节内容,并能够测量地图上线段的长度或指定区域的面积。 2、空间统计分析是指对空间数据库中的专题数据进行统计分析。包括各种属性数据的集中特征数、离散特征数及其分类分级统计等。 3、叠加分析功能允许两个或多个图层在空间上比较各空间要素和属性,分为合成叠加和统计叠加。合成叠加得到一个新图层,它将显示原图层的全部特征,交叉的特征区域仅显示共同特征;统计叠加可以统计一种空间要素在另一种空间要素中的分布特征。对不同的图层进行叠加分析,从而获得各种感兴趣信息。 4、缓冲区分析是GIS的基本空间操作功能之一。例如,某地区有危险品仓库，要分析一旦仓库爆炸所涉及的范围,这就需要进行点缓冲区分析，结合与居民地图层的叠加分析,可以获取需要疏散的人口数等等。 综上所述,空间分析是地理信息系统软件的核心,空间统计分析、叠加分析、缓冲分析等功能为地理信息系统提供了强大的环境分析功能与广阔的应用空间。随着其功能的不断完善和发展,地理信息系统将为环境各部门提供一个功能强大的空间信息服务和管理工具,成为各部门日常工作不可或缺的工作手段。 二、地理信息系统在环境管理中的具体应用 由于地理信息系统具有强大的信息服务和管理功能,具有广泛的应用范围。具体体现在两个方面,一是它可以应用在环境管理的各个环节，如区域环境规划、环境监督管理、区域环境监测及环境评价研究等；二是它可以广泛应用在国家、省、市等不同层次的管理。下面简单介绍一下它的具体应用。 1、电子地图使环境管理工作变得轻松直观 由于采用空间数据和数据库挂接,改变了传统的信息管理方法,地图由传统的静态纪录变为信息丰富多样的动态的电子地图,实现了数据可视化。它使环境主管部门对各种环境要素的管理变得直观、简单和轻松。如通过直接对地图要素进行查询,可以获得环境监测点位、污染源等的空间分布及其与环境敏感区域的空间关系等信息。可以对各种环境数据进行综合的统计并分析以及采用直观的丰富多样的表现方式进行展示,为环境决策提供科学快捷的支持。 2、强大的环境规划手段 区域环境规划是EGIS应用发展的重点领域之一,目前基于EGIS的环境规划模型还处于深化研究阶段,将环境应用模型与GIS集成为一体,可以为环境规划提供更强大的技术手段。由于应用EGIS能够更好地考虑和评价建设项目对环境的影响,因此在建设项目的环境评价中得到广泛应用。 3、危险物运输管理 借助GIS的运行路径选择功能,可以对危险物转移运输线路进行优化选择,能避开人口集中居住区、饮用水源地等环境敏感区域制定运输计划。并可以通过GPS对危险物的运输线路进行实时监控。 4、环境模型模拟分析 环境模型在环境决策中有着重要的作用,如可以通过模型模拟出污染事故发生后各个时间的扩散情况,为决策提供科学的参考依据。常用的模型主要有大气扩散模型、1维水污染扩散模型、2维水污染扩散模型等等,实现各种模型的模拟结果的生成、2维和3维的显示等功能。 5、为数字环保提供技术平台 数字环保是最近提出来的终极环境管理系统,它是继数字地球概念提出以后,环保领域提出的新概念,它将是未来十年环保领域信息化建设的终极方向,EGIS作为数字环保的基础平台,将能够为用户提供实时动态环境信息服务,也能够为环境管理者提供决策信息,逐步控制污染,改善环境状况,提高人民生活水平。 三、发展环境地理信息系统的策略探讨和建议 随着国外EGIS技术的逐渐成熟和数据采集技术的快速发展,建立环境地理信息系统的条件开始逐渐成熟,而且将成为我国发展GIS的重点领域，从GIS在我国近几年的发展领域也可以看出这种趋势。 发展EGIS应当采用“统一规划、注重基础、紧密跟进、高起点开发、协调发展”的发展策略。 1、统一规划。 为了降低空间数据资源采集和管理的成本,为了适应未来发展的需要,必须在多方部门的参与下,统一规划和构建EGIS的发展框架。 2、注重基础。 在统一规划的思路和明确的发展框架下,不断加强基础空间数据库和基础环境数据库的积累与建设。 3、紧密跟进、高起点开发、协调发展。 在技术上紧密跟进国外先进的GIS技术,高起点进行系统开发,与我国的信息产业发展速度相协调,共同发展适合我国国情的EGIS。 当前我国各地许多部门虽然已经开展了EGIS的研究与开发,但这些开发均是出于本部门的需要,很少考虑到将来部门之间的数据交流和共享,加上没有全国性的EGIS发展框架和数据标准,数据的通用性将成为影响EGIS开发的关键因素,建议有关部门及时组织开展EGIS发展体系和框架标准的研究。 四、结束语 地理信息系统是近二十年来迅速发展的信息技术的重要组成部分,它的应用已经从早期的矿产资源管理拓展到与空间地理相关联的更广泛的领域,特别是在环境领域,原有的多种环境信息处理技术(环境模型、环境规划分析)正在与地理信息系统融合,逐渐形成具有强大功能并具有环境特征的地理信息管理系统,即环境地理信息系统(EGIS)。它将成为各个环境管理部门日常信息处理不可缺少的新工具。它将彻底改变传统的信息处理方式。可以说它是环境管理进入信息时代的标志。 环境管理论文:西部大开发环境管理 地理决定论：有关人与自然关系的思考 秋风乍起的八月，整个新疆热气腾腾。短短一个月内，共有5个大型招商会议在乌鲁木齐召开。山东、四川、湖南、上海等地的招商代表团联袂而至，据说已签了近两百个亿的投资协议，电视、报纸等媒体上一片欢欣鼓舞之声。 与新疆各界人士在一起聊天，免不了要谈起时下最热闹的“西部大开发”这个话题。谈到当前的“热”时，竟然连他们自己都难以相信这些协议最后会落到实处。一个在当地颇为活跃的记者私下里说：“每个招商会议来了好几千人，平均每人最低花费1万元，加起来就有好几亿。将这些钱支持新疆也够了，可能比那些意向性的协议还更实在。那些意向性协议上承诺的投资，天知道最后能落实多少？” 我于是想起去年在新疆的一次经历，那是与吐鲁番附近一个党校的教师闲聊。 这位教师当时对东西部地区差距表示强烈的不满，并且举上海与广东两个地区为例，认为这两个地区的人均GDP比新疆高得多，是社会不平等的一种具体表现。我认为，新疆与上海广东这两个地区，由于地理条件所决定的生态资源系统不一样，由此决定的发展程度也不会一样。新疆必须要承认这种先天的差距，走低能源、低消耗的发展道路。但那位教师不同意我的看法，只是纠缠在结果是否均等这一问题上。 部份人怀疑“西部大开发”究竟是否有实效，认为目前实在是有点虚热，担心又出现新一轮泡沫经济；而另一部份人则认为新疆的发展就是缺钱，只要有大量的投资注入，新疆就会获得极大的发展。我理解新疆人民急于拉平地区差距的急迫心情，但我们必须正视西部地区的资源限制，因为新疆地区缺水是非常明显的事实。 而任何地区要开发，总得解决水源的问题，否则人将何以存活？至于从去年开始出现的那个大而无当的“水工程神话”，我一直觉得它与《伊索寓言》里山雀夸口煮海的故事差不多。随着对新疆的了解加深，这种关于资源限制的考虑也越来越挥之不去。我几度从乌鲁木齐市出发去那些或远或近的旅游景点，一路上总能看到一排排已经死去了的枯黄的白杨树，据说这种防护林工程就是因缺水而难以见效，栽种的树成活率不高。自从1984年中国政府开始意识到环境保护的重要性以来，最先启动的是“三北”防护林工程。据当时见诸于报纸的各种报导，防护林工程启动以后，多年来困扰着北京的风沙开始减缓，扬沙日、浮尘日、沙尘暴日都大幅度下降。但是，荒漠化并不是一种荒漠的“入侵”，而是由于生态破坏造成的国土整体“退化”，因此效用十分有限，北京的“后院”内蒙古和全国荒漠化趋势仍继续恶化。于是政府只好再扩大防线，开始建设太行山防护林，长江中上游防护林、农田防护林、沿海防护林等等，一共构造了“五大防护林体系”，全部进入当今世界规模最大的八项生态保护工程之列。但这边种树，那边又在砍树，从全国总体情况看，陷入了“局部治理，整体恶化”的恶性循环。 西部大开发就是在这个荒漠化日益严重的区域进行，让人不由得担心西部地区已相当脆弱的生态环境的承载力。这一忧虑不是始自今日，从写《人口：中国的悬剑》一书开始，我就认定一个事实：人的生存，必须要受生态资源的制约。那种由自称彻底的唯物主义者提出来的“人定胜天”的思想，实在是种完全彻底的唯心论。 这几年我一直在思考一个问题：为什么有些社会发展得好些？为什幺有些社会始终在较低层次的生存问题上苦苦徘徊？近几个世纪以来，为了解释世界各地为什么发展不均衡这一问题，各学科都进行了持续不懈的努力，历史的、哲学的、经济的，各种解释都曾领过一段风骚。独独只有一种学科解释始终未受到学术界的青睐，那就是地理学。曾有先贤进行过这种努力，比如孟德斯鸠就曾试图建立地理社会学，但由于他对地理因素进行了大量的神学阐释，从而使还未诞生的地理社会学沦为学术界的笑柄，严重损害了这一学科的声誉，以后的两个世纪里，思想界一直在清算“地理决定论”。但是随着二十世纪六十年代现代环保运动的兴起，人类越来越清醒地意识到，人类首先是环境的产物，而生存环境首先是地理环境，人类的生存质量确实与地理环境有密切关系。 盘点西部地区的生态资源系统 人对自然的绝对依赖，主要表现在三方面：水、土地、气候。 水是生命之母，土地是财富之父，而气候则决定了一个地区是否适合人类生存。从这三方面考察西部地区，前景并不乐观。打开中国的地形图，就会发现，中国的“三北”地区，即东北、西北、华北三地区约331．7万多平方公里的土地（占我国国土面积的34．6％），被地质学家称之为“乾旱、半乾旱和亚湿润地区”，其间80％（即262．2万多平方公里）的区域，实际上早已成了一片荒漠，这片荒漠化的土地竟占了中国国土的27．2％，也就是说，18个省的471个县，近4亿人口的耕地和家园处于荒漠化威胁之中。据原林业部三北防护林建设局的一次调查，“三北”地区的荒漠化面积呈扩大趋势，基本上是以治理一亩，荒漠化1．32亩的速度在扩张。近二十年来土地沙化速度为年均2460平方公里，每年直接经济损失540亿元。荒漠化的原因是由于水源林与植被的破坏及超载放牧。专家们不止一次地发出警告：地形图上那些密布的桔红色小点，即被称之为“潜在发生荒漠化”的区域也正在以不慢的速度扩张。 很显然，这些荒漠几乎没有什么地面资源，不能成为“财富之父”。 与荒漠化同时发生的是河流的乾涸。首先表现为河流水量减少、断流、雨量减少，最后成为荒漠。无需回望遥远的历史，只要看看近二十年间死亡的河流就可知道情况的严重。在地形图上，已经没有水的乾涸河床以棕色虚线标明，在内蒙古西部和甘肃西部，至少分布着60多条；而在新疆几大沙漠周围，则多达100多条。西部的荒漠化，正是植被消失，众多河流死亡的结果。罗布泊曾经是一个面积2万平方公里的巨大湖泊，随着孔雀河等河流的乾涸断流，1972年这个巨大湖泊终于死亡。新疆石河子的大规模屯垦，造成了玛纳斯河断流乾涸。黑河是河西走廊上最大的内陆河之一，随着黑河下游的断流乾涸，居延海也随之死亡。西部的其它河流与湖泊的命运也好不了多少，位居内陆河世界第二的塔里木河也断流1／4，水量缩减到三十年前的1／10，从一条大江大河变成了一条水渠。 没有了生命之源，人类就不能在这块广袤的土地上生存。为了论证西部地区大开发是个可行的工程，这两年竟然有不少专家出面论证“南水北调”的可行性，搞出了一个庞大无比的“水报告”。这个可操作性极小的报告用科学的形式论证了从南方地区引水的可行性，全然没有考虑到工程需要付出的庞大成本，以及这一工程实际上是透支子孙后代的生存资源。曾有多个报告指出，中国现在其实是个缺水比较严重的国家。我们一共有七大江河，从南往北，依次是珠江、长江、淮河、黄河、海滦河、大辽河和松花江。早在28年前，黄河已开始断流，奄奄一息。海滦河、大辽河与淮河近些年已经断流。可以说，今天整个华北平原已经没有一条常流河。水量丰富的松花江近几年也开始出现断流现象。七大江河中，有五条都陷入半死不活，濒临枯竭，只有水量最为充沛的珠江和长江干流暂时没有断流，但这两条河尤其是珠江已遭到严重污染，长江重要的支流嘉陵江已发生过好几次断流。如果照这种趋势发展下去，长江、珠江迟早也要步其它河流的后尘。从目前的状况来看，中国水土条件最好的东南部也开始缺水，如果过度透支水源，就等于透支子孙后代的生存环境。 还有一些经济学家大谈西部移民的可行性。全然不去考虑一个事实，那就是西部地区生态系统的支撑力已达到极限。一次有关荒漠化的联合国会议提出，乾旱和半乾旱地区，每平方公里人口密度的临界值为7人和20人，而目前中国人口密度较小的地区也大大超过了这个数字。比如甘肃河西走廊绿洲地区人口密度已经达到每平方公里496人，最少的金昌市也有276人，远远超过了人口分布的合理密度。人口剧增和荒漠化加速恶化互为因果，形成一种恶性循环。 当地一位通晓文博的青年陪我参观新疆博物馆，那里的出土文物表明当年新疆曾有过非常灿烂、富有特色的中亚文明。我问那位青年：这些灿烂的文明诞生之地一定是后来才变成沙漠的，有没有人研究过当地气候与地理条件的历史变化？青年告诉我，没有成书的资料，但估计就是沙进人退，凝聚着人类智能与辛劳的文明被荒漠一片一片地吞噬。 一想到人类灿烂的文明被漫漫黄沙一片一片地吞噬，尤其是想到荒漠化进程正在一点一点地向我们逼近，那种人类在大自然肆虐之前的无力感就特别强烈。 近二十年来，新疆其实从来就没放弃过对本地资源的开发，地面资源在时代就已处于过度开发状态，改革以来，认识到由于牧地大量被用作农地，水土涵养能力大大下降，生态劣化，新疆已被迫采取“退耕还牧”、“退耕还林”等措施。所以从地面资源的利用来看，现在的问题是如何保护好环境生态，而不是中国式的开发——除了环境保护成为“开发”题中应有之义。对资源的开发，近十多年来新疆采取了所谓“一黑一白”的发展战略，所谓“一黑”是指地下蕴藏的石油，“一白”是指农田里种植的棉花，前者主要由国家垄断，后者虽由地方开发，但不是发出货收不回货款，就是受有关政策所限，基本上发挥不了什幺优势。这两年加上了所谓“一红”，即西红柿，但这种农产品经过加工所增加的附加值也很低，更兼西红柿酱始终也不是中国人的主要食品配料，所以仅靠这三大战略的实施推进，新疆无法达到东南沿海地区已经达到的经济发展水平。 我理解新疆人民的焦虑，但我想得更远一些。 环保优先还是发展优先？ 环保优先还是没考虑绿色GDP的发展优先？说到底这其实是个养鸡取蛋，还是杀鸡取蛋的问题。 我在美国黄石公园附近的波兹曼市议会旁听过当地议员们的竞选演讲，演讲题目是“发展优先还是环保优先”？这个竞选题目与当地的实际情况密切相关。大致情形是这样：波兹曼这个西部城市风景优美，那里的居民可以尽享湖上泛舟垂钓之乐。与美国其它地区比较，该地区发展水平偏低，家庭年收入平均两万左右，低于美国全国年平均收入3万美元的水平。联邦政府长期以来为当地居民提供免费食物券，免费供应鸡蛋牛奶等日常食品。当地一位律师告诉我，其实波兹曼市民只要改换一下思路，就能轻易摆脱贫困，因为当地有一个蕴藏量很大的白金矿，矿藏所在地的主人们大都希望政府批准他们开发，从而迅速脱贫致富。但这种意图却遭到当地其它人士的激烈反对，多年来这个地区的议会与其它公共组织一直就在环保优先还是发展优先这一问题上争论不休。波兹曼绝大多数居民认为：呼吸新鲜空气，饮用新鲜净水，漫步在树林环绕的河流湖泊之旁，比远离大自然的现代高水平物质生活要好得多。在台上发表竞选演说的议员们，在别的主张上有些差别，但在环保方面的看法却相当一致。 我国一些地区的做法正好相反，这方面已有许多惨痛教训。贵州有一个山区，十多年前还是一片青山绿水，山上树木郁郁葱葱，地上流淌着清清的溪流。在地方政府的鼓励下，当地居民没有采取任何环保措施，进行土法炼铅。几年以后，空气中弥漫的铅粉等有毒物质将附近的树木花草等植物全都毒死，方圆150多平方公里的地区，再也没有一条乾净的河流与小溪，居民饮水需要大量从外地购买矿泉水。除了生态系统的彻底破坏之外，铅粉污染还导致了严重的后果：当地不少居民眼睛被铅毒熏瞎，得了不治之症。以人体健康与生存家园为代价所获得的人均收入提高，这样的“发展”对人类又有什么意义？ 从新疆的哈纳斯湖回到乌鲁木齐以后，我无法忘记在哈纳斯看到的一切。那里有世上罕见的美好风景，但那里的森林正在流血，一辆辆运输木材的车每天川流不息地从哈拉斯开出，游人稍多点的地方，漫山遍野都可见到丢弃的垃圾。如此之美的风景与如此原始落后的“开发”形成了鲜明的对比，这种对比使我如骨鲠在喉，不吐不快。我在当地举办的两次讲座中，都对前来听课的几百听众讲，要建立绿色GDP，在计算国民生产总值时，必须将环境生态成本计算在内。过去二十年，我们确实在经济建设上取得了巨大成就，但环境生态的保护却是一大败笔，如果要计算这笔成本，说不定还是负值，因为再多的钱也买不回我们已经断流的黄河，买不回淮河水系，买不回面积大幅度缩小的洞庭湖与鄱阳湖，买不回珠江水系，买不回我们另一条母亲河长江……，总之，逝者虽不可追，但往者却可鉴，正在进行的西北大开发，一定要引入绿色GDP计算方式，避免用这种破坏性极大的原始方式开发。最好一次到位，有了雄厚财力再从高起点起步，进行开发。 我对听众说，新疆真是一个美丽神奇的地方，历史上它创造过非常灿烂的文化，博物馆里那些历经千年还颜色如新的织物，即使放到今天来看，也是高水平的工艺品。是气候与环境的变化吞噬了灿烂的古新疆文明，大家一定要爱护好今天的新疆。从地面资源看，过去新疆是开发过度，现在的“退耕还牧”，“退耕还林”都是正确的纠正措施。新疆的生态系统确实非常脆弱，一定要加倍爱护，不能让沙漠再继续吞噬绿洲…… 我还对听众说，现在的开发，面临的社会环境与时代完全不一样，那时的人力资源不需要计算成本与投入，国家也几乎倾尽全力进行财政倾斜。正是这种不计成本的开发，才有了后来的荒漠变良田。现在我国正在向市场经济迅速转轨，不可能再用财政手段倾尽国力进行资金投入，所以开发任何地下资源，必须要计算成本，一定要注意与国际同类产品的价格相比较。如果矿产的蕴藏量不大，开采年度很短，而投入购买设备的钱太多，用于供给开发者的生活成本太高，那就得计算每一单位产品的成本。如果单位产品成本远远高于国际同类产品，那就应该放弃开采，宁可去国际市场购买，以降低社会总成本，提高经济效益。 我向人们呼吁，要爱护哈纳斯湖。如果是目前这种粗放式原始“开发”，过不了几年，哈纳斯的美丽与神秘就要大打折扣。还有千万要记住，一定要停止砍伐森林，不要再让哈纳斯的森林继续流血。我不是新疆人，但我爱哈纳斯，因为它是大自然遗落在中国大地上的一颗明珠，千万、千万要守护好它，不要让它蒙上尘垢。 我再次强调，中国进行现代化，一定要尊重现实，考虑人口与资源的严峻限制。1995年，世界银行推出衡量国家财富的新计算法，把自然资源计算在内，中国的人均财富只能排名世界第162（这个排名到现在丝毫未变），是排名第一的澳大利亚的1／126，是世界平均水平的1／13。其中自然资本占的比例仅为3％（澳大利亚为71％），足以见中国人均资源的贫乏程度。且不说人的物欲永无满足之时，即便象许多中国人宣称的那样只求达到今天美国人的生活水平，有人计算，实现十二亿中国人的美国梦，中国的资源总耗至少要扩大50倍。这组简单的数字告诉我们，不管我们觉得我们的要求怎幺合理，都早已注定了没有实现的可能。在严峻的资源限制下，中国应该放弃“赶超”战略，承认差距，走低能源、低消耗的发展道路。新疆也应该从现实出发，不要每天去与资源条件完全不一样的沿海地区攀比，设计未来的大开发战略，一定要注意自己的生态系统非常脆弱，经不起破坏性的折腾。内地那种只顾“经济增长”，不顾生态环境严重破坏的“开发” 一定要引为前车之鉴……江山多娇，引得无数英雄竞折腰。但每次“逐鹿中原”的结果，绝对不止那“一将功成万骨枯”的惨痛，还有生态环境的大破坏。九朝故都洛阳曾那样美丽，但几十次兵燹过后，现在只有一个龙门石窟还能证明昔日的辉煌；开封历史上曾非常繁华，但在历史的厚厚尘封下，现在呈现在世人面前的完全是一幅可怜可叹的破败相。历史上曾被《诗经》歌之咏之，长满各种珍稀植物、“河水清且涟漪”、林木郁郁葱葱的陕西，现在却只有一片荒凉的黄土，“荒沙裸露无寸土，可怜江山贫到骨”！ 上天赐给我们中华民族的江山曾是如此美丽。是连绵不绝的战争、人口的过度增殖与对土地的过度开发，使我们在一代又一代人的不经意之间，失去了曾经无比美好的栖息之地。到了二十世纪，中国进入前所未有的人口高峰期，人口与资源的关系空前紧张。在这种情况下，人们为了生存，开始干出一连串“要高山让路，让河水低头”的蠢事。我们完全忘记了，人与自然本应该和谐共处，而征服大自然的结果，就是整个生态系统的巨大破坏。 不少人总在理直气壮地说，世界资源应该共享。但我在此想问一句：一些国家将自己的家园折腾得一塌糊涂，有什么资格去分享人家精心维护的资源？要知道，在世界大同这个梦实现以前，人类毕竟还是得按照民族国家的疆界与准则生存。我们曾拥有无比美丽的栖息之地，我们再也不能破坏已脆弱无比的生态系统。要记住，爱护我们的山山水水，爱护我们的树林，就是爱护我们这个五千年文明古国的未来。 环境管理论文:园路铺装环境管理 这里所说的园路，是指绿地中的道路、广场等各种铺装地坪。它是园林不可缺少的构成要素，是园林的骨架、网络。园路的规划布置，往往反映不同的园林面貌和风格。例如，我国苏州古典园林，讲究峰回路转，曲折迂回而西欧古典园林凡尔赛宫，讲究平面几何形状。下面是笔者在设计公园、人工森林所考虑的几方面问题，供读者参考讨论。 园路的功能园路和多数城市道路不同之处，在于除了组织交通、运输；还有其景观上要求：组织游览线路；提供休憩地面，园路、广场的铺装、线型、色彩等本身也是园林景观一部分。总之，园路引导游人到景区，沿路组织游人休憩观景，园路本身也成为观赏对象。 回想杭州胡绪渭先生在讲解花港观鱼牡丹园时，对“梅影坡”的分析论述是极有启发意义的；对着梅桩，铺砌其倒影的地面。此情此景，让人浮相联翩，流连忘返。园路的类型和尺度一般绿地的园路分为几种： 主要道路。联系全园，必须考虑通行、生产、救护、消防、游览车辆。宽7～8米。 次要道路。沟通各景点、建筑，通轻型车辆及人力车。宽3～4米。 林荫道、滨江道和各种广场。 休闲小径、健康步道。双人行走1.2～1.5米，单人0.6一l米。健康步道是近年来最为流行的足底按摩健身方式。通过行走卵石路上按摩足底穴位达到健身目的，但又不失为园林一景。 这里要强调的有三点： 一是，园路的铺装宽度和园路的空间尺度，是有联系但又不同的两个概念。旧城区道路狭窄，街道绿地不多，因此路面有多宽，它的空间也有多大。而园路是绿地中的一部分，它的空间尺寸既包含有路面的铺装宽度，也有四周地形地貌的影响。不能以铺装宽度代替空间尺度要求。一般园林绿地通车频率并不高，人流也分散，不必为追求景观的气魄、雄伟而随意扩大路面铺砌范围，减少绿地面积，增加工程投资。倒是应该注意园路两侧空间的变化，疏密相间，留有透视线，并有适当缓冲草地，以开阔视野，并借以解决节假日、集会人流的集散问题。园林中最有气魄、最雄伟的是绿色植物景观，而不应该是人工构筑物。 二是，园路和广场的尺度、分布密度应该是人流密度客观、合理的反映。上述的路宽，是一般情况下的参考值。路是走出来的，从另一方面说明，人多的地方，如游乐场、入口大门等，尺度和密度应该是大一些；休闲散步区域，相反要小一些，达不到这个要求，绿地就极易损坏。60～70年代上海市中心的人民公园草地，被喻为金子铺出来的，就是这个原因。现在很多规划设计，反过来夸大第五立面、铺砌地坪的作用，增加建设投资，也导致终日暴晒，行人屈指可数，于生态不利，不能不说是一种弊病。 当然，这也和园林绿地的性质、风格、地位有关系。例如，动物园比一般休息公园园路的尺度、密度要大一些；市区比郊区公园大一些；中国古典园林由于建筑密集，铺装地往往也大一些。建筑物和设备的铺装地面，是导游路线的一部分，但它不是园路，是园路的延伸和补充。 三是，在大型新建绿地，如郊区人工森林公园，因为规模宏大，几千亩至万亩，要分清轻重缓急，逐步建设园路。建园伊始，只要道路能达到生产、运输的要求，例如，每200～500米，其密度就可以了。随着园林面貌的逐步形成，再建设其他园路和小径、设施，以节约投资。初期建设也以只建园路路基最为合理有利，如南汇的滨海人工森林公园。 园路的线型： （1）规划中的园路，有自由、曲线的方式，也有规则、直线的方式，形成两种不同的园林风格。当然采用一种方式为主的同时，也可以用另一种方式补充。仔细观察，上海杨浦公园整体是自然式的，而入口一段是规则式的；复兴公园则相反，雁荡路、毛毡大花坛是规则式，而后面的山石瀑布是自然式的。这样相互补充也无不当。不管采取什么式样，园路忌讳断头路、回头路。除非有一个明显的终点景观和建筑。 （2）园路并不是对着中轴，两边平行一成不变的，园路可以是不对称的。最典型例子是浦东世纪大道：100米的路幅，中心线向南移了10米，北侧人行道宽44米，种了6排行道树。南侧人行道宽24米，种了两排行道树；人行道的宽度加起来是车行道的两倍多。 上一页12下一页 （3）园路也可以根据功能需要采用变断面的型式。如转折处不同宽狭；坐凳、椅处外延边界；路旁的过路亭；还有园路和小广场相结合等等。这样宽狭不一，曲直相济，反倒使园路多变，生动起来，做到一条路上休闲、停留和人行、运动相结合，各得其所。 （4）园路的转弯曲折。这在天然条件好的园林用地并不成问题：因地形地貌而迂回曲折，十分自然，不在话下。而上海一般就不是这样。为了延长游览路线，增加游览趣味，提高绿地的利用率，园路往往设计成婉蜒起伏状态，但是上海园林用地的变化不大，往往一马平川而根据不足。这时就必须人为地创造一些条件来配合园路的转折和起伏。例如，在转折处布置一些山石、树木，或者地势升降，做到曲之有理，路在绿地中；而不是三步一弯、五步一曲，为曲而曲，脱离绿地而存在。陈从周说：“园林中曲与直是相对的，要曲中寓直，灵活应用，曲直自如。计成的话要做到：”虽由人作，宛如天开。“ （5）园路的交叉要注意几点： 避免多路交叉。这样路况复杂，导向不明。 尽量靠近正交。锐角过小，车辆不易转弯，人行要穿绿地。 做到主次分明。在宽度、铺装、走向上应有明显区别。 要有景色和特点。尤其三叉路口，可形成对景，让人记忆犹新而不忘。 （6）园路在山坡时，坡度≥6，要顺着等高线作盘山路状，考虑自行车时坡度≤8，汽车≤15；如果考虑人力三轮车，坡度还小，为≤3.人行坡度≥10％时，要考虑设计台阶。园路和等高线斜交，来回曲折，增加观赏点和观赏面，未尝不是好事。 （7）安排好残废人所到范围和用路。园路的铺装建议采块料-砂、石、木、预制品等面层，砂土基层即属该类型园路。这是上可透气，下可渗水的园林——生态——环保道路。之所以如此建议，是基于下面几点考虑： （1）符合绿地生态要求。可透气渗水，极有利于树木的生长，同时减少沟渠外排水量，增加地下水补充。 （2）与园林景观相协调。自然、野趣，少留人工痕迹。尤其是郊区人工森林这种类型绿地，粗犷一些并无不当。 （3）新建园林，尤其上海园林，往往因地形变更，土方工程使部分、甚至大部分园路、广场处于新填土之上。 （4）园林绿地建设是一个长期过程，要不断补充完善。这种路面铺装适于分期建设，甚至临时放个过路沟管，抬高局部路面，也极容易不必如刚性路面那样开肠剖肚。 （5）园林绿地除建设期间外，园路车流频率不高，重型车也不多。 （6）是我国园林传统做法的继承和延伸。块料路面的铺砌要注意几点： 广场内同一空间，园路同一走向，用一种式样的铺装较好。这样几个不同地方不同的铺砌，组成全园，达到统一中求变化的目的。实际上，这是以园路的铺装来表达园路的不同性质、用途和区域。 一种类型铺装内，可用不同大小、材质和拼装方式的块料来组成，关键是用什么铺装在什么地方。例如，主要干道、交通性强的地方，要牢固、平坦、防滑、耐磨，线条简洁大方，便于施工和管理。如用同一种石料，变化大小或拼砌方法。小径、小空间、休闲林荫道，可丰富多采一些，如我国古典园林。要深入研究园路所在其他园林要素的特征，以创造富于特色、脍炙人口的铺装来。例如，杭州的竹径通幽，苏州五峰仙馆与鹤所间的仙鹤图与环境融洽一体，诗情画意，跃然纸上。计成在《园冶》中对此早有论述 quot；惟所堂广厦中，铺一慨磨砖，如路径盘蹊，长砌多般乱石，中庭式宜叠胜，近砌亦可回文，八角嵌方选鹅子铺成蜀锦。 块料的大小、形状，除了要与环境、空间相协调，还要适于自由曲折的线型铺砌，这是施工简易的关键；表面粗细适度，粗要可行儿童车，走高跟鞋，细不致雨天滑倒跌伤、块料尺寸模数，要与路面宽度相协调；使用不同材质块料拼砌，色彩、质感、形状等，对比要强烈。 块料路面的边缘，要加固。损坏往往从这里开始。侧石问题。园路是否放侧石，各有己见。笔者认为要依实而议定：①看使用清扫机械是否需要有靠边；②所使用砌块拼砌后，边缘是否整齐；③侧石是否可起到加固园路边缘的目的；④最重要的，是园路两侧绿地是否高出路面，在绿化尚未成型时，须以侧石防止水土冲刷。 建议多采用自然材质块料。接近自然，朴实无华，价廉物美，经久耐用。甚至于旧料、废料略经加工也可利用为宝。日本有种路面是散铺粗砂，我们过去也有煤屑路面；碎大理石花岗岩板也广为使用，石屑更是常用填料。如今拆房的旧砖瓦，何尝不是传统园路的好材料。按虹桥花园使用情况，厚150毫米以上块石路面（通车），包含至铺砌完成，价150元／平方米以内，弹街石价100元／平方米以内（以上未包含前期已施工碎石垫层）足比使用砼路而便宜。 环境管理论文:图书馆网络环境管理 在调研的基础上，对网络环境下国内图书情报机构以及高校图书馆的定题服务开展研究，分析其定题服务开展状况以及网络环境下SDI的资源、工作、服务的发展，提出利用网络化的传输技术，启用专业的工作平台可满足量大面广的用户需求。阐明丰富的SDI资源、功能强大的SDI平台、专业的SDI工作者是SDI得以生存和发展的关键，是专业化SDI的基础和保障。有助于建立可持续发展的服务体系，对满足不同层次、不同学科用户的需求有重要意义。 定题服务（SelectiveDisseminationofInformation，简称SDI）作为一种高层次的情报服务，既体现出图书情报机构的情报服务能力，又能够促进资源的有效利用，深受到图书情报机构的广泛重视。SDI围绕用户的课题进行收集、查找、整理、传递，帮助用户跟踪专业领域的最新进展，节省用户大量的时间和精力，因此也深受用户欢迎。 一、传统的定题服务 传统的定题服务，是根据用户的需要，采用定期或不定期的方式，对某一特定主题进行跟踪检索，把经过筛选的最新检索结果，以书目、索引、全文等方式提供给用户。或是针对各个学科、各种课题，从前期调研、开题立项、中期报告到成果验收整个过程的文献检索服务。一般包括：用户到图情机构提出SDI填、交表格；图情机构根据用户提出的要求，对课题展开调研，拟订服务方案；双方进行磋商，达成一致的；广泛收集文献信息；整理、加工；通知用户到图情机构取阅文献、报告；根据反馈意见，进行适当调整；按照调整约定进行收集、整理、提供。随着计算机技术的进一步发展，随着互联网的广泛应用，使SDI超越了时空的限制，资源得以扩展，交互更加方便，在形式和内容方面都发生了一些变化。 二、资源的变化 网络环境使SDI可以利用的资源扩展为整个开放的信息网络，包括传统的文献资源、自建、购买或试用的各类电子资源和数据库，以及相关信息的二次、三次开发，包括从使用的角度对网络资源进行有效的整合，包括通过馆际互借、传递、推送、合作所实现的共享。 三、需求的变化 这些资源的使用需要一定条件，而机构的SDI能够通过深层次的服务帮助用户在竞争中占取先机。网络环境下，SDI需求已从以科研为主拓展到多种领域，教与学是高校增长较快的两个点。针对学科建设的SDI有“学科信息空间”、“学科BLOG”等多种表达方式，前沿研究、培养方向、课程体系、实践环节……各个点的信息都需要及时更新。具体到每个课题，在预研、申请阶段有题目的、查新、检索初拟的创新点的需求，在项目进程中，需要充分了解学科领域中已有成果、现实状况和发展水平及动态，需要相关的方法、专利、标准、材料、工艺、行业信息。高校教生普遍都需要对自己的课题情况有一个比较客观的熟悉。 集体委托SDI是面向部分或单位的，是SDI在如立题评审、中期检查、结题考评、项目评价等治理环节的服务拓展，是对单位用户所委托的各种研究课题（包括研究生的学位论文课题）进行集中检索，提供书目、索引、文摘、全文或汇编等项服务。 由于企业治理者愈来愈重视竞争情报工作，不断加大投进力度，以及图书情报机构的公益性，近年来非学术性的课题悄然而至，并呈现上升趋势。 四、定题服务在网络环境下的发展 尽管仍然保存着面对面的服务方式，但几乎所有的机构都将新的传输技术应用到SDI过程中，用户可以选择以传统的方式、电话的方式、Email的方式申请服务，以及传递检索结果，用户在校园网上的任何一台计算机都可以访问图书馆，甚至在家中（需开通远程服务）也可以及时将文献信息需求传递给图书馆，并得到图书馆提供的文献信息，不必像从前那样非往图书馆不可，非常方便。 网络环境使用户的参与性增强，部分用户可以通过机构提供的工具，在一定范围内创建、修改、保存自己的要求，定制个性化的SDI。而机构可以依托相应技术，应用智能服务来发现、收集、记录用户需求，分析用户需求特征，解决用户对搜索引擎提供的大量信息无所适从的题目，帮助用户按照意愿进行检索，实现自动收集、分类、构造、排序……同时获取的周期也由用户自行确定，如选择“周”、“月”等。其中的推送技术（PushTechnology）打破了传统的信息获取方式，减少了用户上网搜索的工作量，将个性化的信息直接送给用户。 高校有着相对稳定的高素质研究群体和比较集中的研究方向，创新型社会也使社会各界跟踪相关信息的需求大幅上升，为顺应这一系列的变化，多种多样的专业服务平台呈现在我们眼前，如中国人民大学图书馆的KingbaseDL（数字图书馆个性化信息服务系统）是一个可以根据用户的专业特征和研究爱好，向用户提供和推荐教学科学所需要资料和信息的服务平台。被用来进行数字资源检索、个性化推荐和在线咨询服务。清华大学图书馆利用IRS这个信息检索服务系统针对自然科学、社会科学及人文科学各个学科、各种目的的研究课题，以描述课题的主题词、关键词作为检索进口，从开题立项、研究中期、直到成果验收，开展全程的文献检索服务。使图书馆进一步参与到教学与科研活动中，成为师生的伙伴和向导。先进的专业软件平台以人性化服务的服务理念，架起机构与用户之间的桥梁，辅以如E-mail、BBS、短信、电话、Web表单、BLOG、FTP等多种传输、通讯、交互手段，使网络环境下的定题服务能够及时为用户提供动态性、研究性、主动性的服务，提供各种高附加值的、专业化的信息，不受地域界限的限制，不受时间的限制。能够及时、持续地为用户提供信息量大、密集度高的前沿信息、最新动态、研究探讨及其数值或报告，对满足不同层次、不同学科的用户需求具有十分重要的意义。 五、结束语 网络环境下，信息资源的扩展，信息需求的增长，交互更加方便，对使用者素质和技能的要求普遍进步。对SDI服务也提出了更高的要求，数字信息获取方式的多样化、信息传输的网络化逐步改变着SDI传统的服务。SDI平台的运用进步了图情机构信息服务的能力和水平，网络定制起步，服务主体的增加，参与意识增强，馆际互借、传递、推送、合作所实现的共享。不仅有助于机构扩大服务的覆盖范围、有助于促进网络信息资源的有效利用，而且有助于机构改革服务方式、建立满足用户个性化的信息需求的可持续发展的服务体系，对满足不同层次、不同学科用户的需求具有十分重要的意义。

财务管理论文范文:基于电信企业精细化财务管理研究 1、财务精细化管理内涵 财务管理的精细化就要借助优质手段令管控内容持续深化、管理领域不断延伸,进而令财务管理渗透至电信企业运营生产的各个层面,全面提升企业总体发展水平。财务管理的精细化需要针对各个工作岗位、各项具体业务创建适应性工作流程与实践规范,令财务工作渗透至各个经营发展领域,通过财务监管职能的科学 履行,形成零死角管理,挖掘财务实践活动内涵的核心价值。精细化财务管理具体涵盖手段及内容的全面细化。其中内容体现为财务管控合理转变成全面分析形式,体现管理控制的深入细致及科学针对性,通过基础信息数据的全面剖析,明确企业复杂经营管理活动的核心本质。管理手段精细化则为财务管控应基于信息技术手段确保管理的科学推进。其主体目标为令企业管理经营成本有效下降,令其经济收益全面提升。财务管理的精细化体现了战略化思想,由微观层面注重长远利益目标的实现,从内向型管理信息体系逐步向外向型发展转变,注重电信企业发展提升同环境变更的同步一致性,进而实现优化效益目标。同时财务管理精细化需要基于企业价值管控核心思想,在履行必要职能的基础上,涵盖运营阶段中各项层级环节的统筹管控,其基于价值核心创建联盟体系,并将提升顾客价值视为管控导向,实现共享利益科学目标。 2、电信企业实施精细化财务管理的科学必要性 电信企业财务管理对其资金运作决策、管控规划极为重要,是企业科学发展的核心关键。精细化财务管理可辅助运营单位创建优质内部经济系统环境,促进各单位协同工作。因此我们应树立细化、细致的工作态度,为企业发展经营供给必要的完整详实财务数据,令其成为企业发展管理的价值参考。同时精细化电信企业财务管理还可通过制定明确的财务管理目标,降低财务风险可能,强化电信企业风险管控水平,令其投入成本合理有效,资源配置全面优化,并拓展服务管控范畴,实现持续、优质、健康的全面发展。另外,电信企业精细化财务管理,可令财务工作人员明确生产管理工艺流程,令企业经营管控体系更加清晰梳理,并确保电信企业整体发展目标的良好实现。 3、电信企业开展精细化财务管理有效途径 3、1促进观念更新,科学开展集中财务管理 电信企业为提升财务管理水平,应秉承大财务理念,将财务工作渗透至各个实践环节之中,参照实际状况令财务管理工作内容更加细化,通过有效分解而后实施良好整合,基于科学管控体制做好协调配合。同时应赋予电信企业财务单位规划、资金管控、财务管理、法律规范等各项职能,由管理范畴、工作内容及实践手段入手,实施精细化管控。应确保令财务管理工作深入至电信单位各个经营生产发展领域,为其提供准确详实的财务数据信息,促进财务管理同业务管理经营的一致协同发展。另外,精细化财务管理需要财务工作人员投入更多精力至数据研究分析之中,进而为预算及成本管理做足充分的准备。为实现这一目标,电信企业应强化财务工作信息化硬件设备物资的投入,完善财务系统软件平台的实践工作培训,基于模块实现企业整体信息化工作模式,创建流程管控与决策支持财务工作体系,保障资讯信息的科学、完善、真实、独立,促进财务工作流程同实践业务的有效对接。另外,为巩固电信企业精细化财务管理,我们应树立集中管控思想,基于企业战略转型目标,加快财务工作体制发展更新、全面改革,在进行财务一本帐实践阶段中,强化集中财务管控力度。应科学履行与完善省级对市级部门的两条线收支管控,令电信企业资金分成收入经费、成本以及建设项目工程费用等管理形式。另外电信企业成本经费与建设项目资金应实现预算拨付,做好总量统筹管控,实现一体化的电信企业财务工作进程。电信企业应借鉴他类行业优质现代化管控体制,实施集团财务控制管理制度的全面优化,做好各级地市的有效职能分配。在基于电信企业自身发展状况的同时,应做好稳扎稳打、实事求是开展集中财务管控,可令市级单位总体核算职能科学上划,会计核算工作应一致由核算中心实施,并依据费用种类做好核算优质分工,各类同种类费用应做到统一入账,并实现合理的政策制定、科学的执行以及培训管理的有效集中。可借助影像体系、邮政寄递等良好方式做好凭证上传及高效审核管理,进而进一步优化电信企业财务信息整体质量水平。 3、2开展实时财务管控,强化资金管理 电信企业要想获取长足进步,应准确及时获取财务信息研究分析结论。基于电信行业快速转变发展环境,令各类丰富多变的拆分、重组、上市愈演愈烈,令长期在垄断发展环境下建设的电信行业面临着激烈的市场发展竞争与投资方对盈利发展的广泛期许下 形成的巨大发展压力。电信单位一般面向具备海量级的客户群提供服务,其产品种类丰富多样、收费形式变化万千,采集数据工作较为复杂且相对滞后。同时还应全面考量其资费套餐捆绑等因素影响。基于市场激烈竞争发展,电信单位持续推出新型服务业务以及名目繁多各类优惠促销活动、丰富资费套餐扩充市? ⑽突В钇湔寮品压芾矸瘛⒂? 收款项管控与收益评价管理变得更为复杂。不仅需要电信单位全面引入现代化信息管控体系开展高效财务管理,同时应树立实时管控理念,开展精细化资金管理。即完善货币资金、存货经费以及应收各类预付款项资金的管控。应基于现金龙头完善资金管理,科学利用现代银行体系平台,利用网络银行、电话银行及短信平台,保证电信企业科学管控各项资金,不仅应协调各类资金应用的科学有序,还应促进资金沉淀相关成本的良好节约。另外应科学选择电信企业理财工具,令闲置资金体现最大化应用效益目标。对于短期现金应用投放,应选择风险管理收益由低到高的有效理财手段工具,涵盖活期与协议存款以及国债、投资股票及基金收益等。再者应合理利用贸易结算手段与融资工具,科学选择衍生金融产品,提升外汇增值相关收益。电信企业还应有效开展运营资金优质管控,降低风险影响,通过优质筹资促进融资成本的有效下降。 3、3财务人员应以身作则,开展精细化管理 为优化精细化财务管理,电信企业财务工作人员应强 化现代化管控技能与方式的学习,电信单位应更新传统用人、管理制度层面的弊端,促进财务单位实施深层次优化改造。另外应促进财务组织系统优化完善,基于财务、出纳以及会计管理岗位之上,设置电算化、财务分析、编制预算等工作岗位。对于电信企业财务管理,应优化调控岗位管理方式,令纵横交错矩阵管理系统深入至业务单元之中,采用精细化管控、核算、分析,保证财务管理各项精细化要求的全面落实。再者,应促进电信企业理清财务工作体系,优化管控界面的梳理,明确实践流程,细化各业务层面的管控方法制定与管理细则编制,并将精细化财务管理落实到位。再者,电信单位应全面宣传财务精细化管理必要性,由思想层面强化员工提升精细化意识、优化综合素质,营造精细化管控环境,进而通过绩效管控、奖惩考核管理,提升财务精细化管控水平。 4、结语 总之,电信企业开展精细化财务管理极为重要,我们只有树立精细化管控理念、明晰工作内涵及科学必要性,更新观念、推进集中财务管控、开展实时财务工作、强化资金管理,才能真正提升财务工作水平,实现综合效益目标并朝着健康、优质方向持续发展。 财务管理论文范文:关于加强财政财务管理的思考 中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定中指出：“财政是国家治理的基础和重要支柱,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率,建立现代财政制度,发挥中央和地方两个积极性”。当前，我县财政面临着收入规模小、可用财力不足、收支矛盾突出、监管体制薄弱等诸多问题，如何解决好这些问题，促进__财政健康运行，我结合个人的工作岗位和日常工作中的所学、所思提出一些意见供参考。 一、我县财政的基本现状 一是我县财政收支规模偏小，综合实力不强，财政收入三年连续呈现负增长，支出虽然逐年增长，但增幅较小，无论是支出增速，还是支出规模，与市内的其他县、市、区都存在一定差距。2012年全县财政全口径收入29，590万元，财政支出98，519万元；2013年全县财政全口径收入26，809万元，财政支出103，432万元；2014年全县财政全口径收入26，520万元，财政支出113，355万元。二是新的税收政策将极大影响我县财政收入。按照《财政部、国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知》（财税〔2014〕10号）文的规定，装机容量超过100万千瓦的水力发电站销售自产电力产品超过8%税率的增值税部分要执行即征即退，按照这一政策，我县从2013年1月1日至2015年5月31日通过即征即退方式退库的__电站发电环节的增值税约2.3亿元，影响我县的地方财力近4000万元。三是我县新的支柱税源尚未形成，财税增收的根基不牢，财政收入缺乏有力的财源支撑，纳税大户少，地方工业对财政的支撑作用和贡献率不明显，发展后劲不足，财政收入稳定增长的压力大；四是国家许多税收优惠政策的出台以及取消和停征多项行政事业性收费项目，将对财政收入增长产生一定影响。五是预算仍存在较大风险。根据我县税源和上级财力补助政策情况分析测算，全县每年的可用财力缺口都还比较大。 一是贯彻落实中央八项规定和厉行节约条例的必然要求。中央八项规定提出：“要厉行勤俭节约，严格遵守廉洁从政有关规定，严格执行住房、车辆配备等有关工作和生活待遇的规定”。二是贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》必然要求。《条例》规定：“坚持总量控制，科学设定相关标准，严格控制经费支出总额，加强厉行节约绩效考评”；“财政部门应当会同有关部门，根据国内差旅、因公临时出国（境）、公务接待、会议、培训等工作特点，综合考虑经济发展水平、有关货物和服务的市场价格水平，制定分地区的公务活动经费开支范围和开支标准”；“加强相关开支标准之间的衔接，建立开支标准调整机制，定期根据有关货物和服务的市场价格变动情况调整相关开支标准，增强开支标准的协调性、规范性、科学性”；三是贯彻落实自治区人民政府《关于深化预算管理制度改革的实施意见》【__政发（2015）18号】的必然要求。《意见》提出：“要按照全面深化财税体制改革的总体要求，完善预算管理制度，创新预算管理方式，提高预算管理绩效…….进一步规范政府行为，防范财政风险，实现有效监督，提高资金效益”；“各级财政部门要进一步盘活财政存量资金，按规定将以前年度一般预算、部门预算、专项转移支付结转资金，收回统筹使用” 1.强化财源聚集、提升保障能力。税源始终是财税工作的基础，加大财源聚集的力度、做大财源的总量是当务之急、首要任务。一要加大征管力度。要切实强化收入征管，应收尽收。要认真开展税源结构、纳税对象、征管范围变化的分析和研究，确定征管重点，拓展纳税空间。要不断健全完善社会综合治税机制，加强部门之间的信息沟通和工作协调，严厉打击偷税、欠税、骗税行为，维护正常的税收秩序，做到以查促管、以查促收。要加强非税收入征管，科学规范非税收入管理行为，充分挖掘非税收入潜力。二要积极向上争取项目和资金。在向上争取项目和资金上，各乡镇、各部门要抢抓政策机遇，千方百计动脑筋、想办法，主动出击，积极主动到对应的上级部门汇报和反映情况，全力争取上级项目和资金扶持。三要强化对单位资产和收费的管理。各级各部门要按照相关规定，进一步规范单位经营性资产的经营行为并及时将耽误的资产经营收入和各种规费收入及时全额入库。 2.强化支出进度、提升支出效益。要健全资金管理制度，规范拨付办法，严格按照“先有项目、后有预算、再有支出”的程序，加强专项资金管理。各乡镇、各部门要精心做好计划安排，加强衔接沟通，加快项目进度，管好用好预算指标，尽快把财政资金支付到位。要将所有财政资金纳入集中支付范围，对有条件的项目实行“直通车”拨付，减少中间环节，保证资金及时到位。 3.强化资金监管、提升廉洁意识。要严格资金的使用管理，要在建制度、抓规范、强监管上狠下功夫，要把监督检查贯穿于财政资金运行各个环节，加强预算执行监督和专项资金使用监督，变事后监督为事前监督，变结果监督为过程监督。要加大对涉农惠农资金、财政专项资金、民生资金的检查力度，坚决查处挤占、挪用、浪费等行为。 4.强化预算约束、提升预算绩效。要进一步完善部门预算管理制度，公开预算执行信息，增强预算管理的透明度。各级各部门要严格按照我县人代会通过的预算安排支出，加强预算编制和管理，严格按政策规定编制完全的部门预算。要坚持厉行节约，从严控制“三公”经费，贯彻落实公务接待和公务出差管理规定。各乡镇、各部门要坚持预算的刚性约束，做到有预算不超支、无预算不开支，切实维护预算的严肃性和约束性。 5.强化队伍建设、提升管理水平。当前我县各级各部门的财 政财务管理人员总体的管理水平还有待加强，部份管理人员的理论基础、操作技能和责任心都有欠缺，因此要进一步加强我县财政财务管理人员的队伍建设，教育他们牢固树立为国理财、为民服务的意识，努力提高思想素质、理论水平和操作技能，为加强财政财务管理提供人才支撑。一是每一位财政财务管理人员树立正确的人生观、价值观，坚定理想信念，认真踏实做事；二是各单位领导要支持单位财务人员大胆依法依规开展工作，要为他们提供好的工作环境和工作氛围，要求他们严格按照财政法规和财务制度开展工作，工作中坚持按“快、细、实、严”的要求，把工作标准调整到最高，精神状态调整到最佳，尽心尽责，不折不扣地履行好职责；三要进一步加大人员的培训力度，要根据财政财务工作不断改革、发展的形势及时加以培训，让他们及时掌握新的知识。要强化财政财务管理人员廉洁从政的教育，建立一支为民、奉献、务实、高效、廉洁的队伍。 财务管理论文范文:分析管理会计在中小企业财务管理中的运用 论文关键词:管理会计 中小企业财务管理 论文摘 要:管理会计作为新兴的会计分支,在我国起步较晚。随着我国社会主义市场经济体系的逐步完善,管理会计作为企业提高效率、增加收益的重要手段,越来越受到大中型企业的青睐和采用。中小企业是我国国民经济中最具活力的经济主体,特别是当前,在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、优化经济结构等方面,均发挥着越来越重要的作用,但在管理会计的运用方面还较为落后。本文结合中小企业在财务管理中存在的问题,提出了在中小企业中运用管理会计的具体建议。 中小企业现在已经成为推动我国国民经济发展的重要力量,随着国内外市场竞争日趋激烈,中小企业在自身管理特别是财务管理方面的问题日益显现,因此探寻中小企业在财务管理方面存在的问题并给出妥善的解决办法, 对于中小企业的发展至关重要。 1中小企业加强财务管理的必要性 1.1 通过有效的财务管理,可以及时发现经营中存在的问题,采取强有力的措施及时加以纠正,进而完善企业的内部管理制度 1.2 有效的财务管理有利于降低企业筹资成本 筹资对企业顺利地开展生产经营活动起着重要作用,企业筹资的渠道很多,如何选择合理的筹资渠道,有效降低筹资成本,都与财务管理工作的好坏密切相关。 1.3 有效的财务管理有利于提高企业投资收益率 财务管理在投资决策和执行阶段作用很大,决策阶段财务管理可帮助找到好的投资项目;执行阶段搞好财务管理可以实施有效的监督,保证投资的预期收益得以实现。 2中小企业财务管理的现状 2.1 财务管理意识淡薄 中小企业的经营者大多不精通财务管理,投资决策经常出于个人主观判断,缺乏财务理念。很多中小企业的技术部和销售部建设往往高于财务部,忽视了财务管理在企业管理中的核心地位。 2.2 财务制度不健全 中小企业大多属于家族式经营,没有设置健全的财务管理组织机构,没有内部控制制度,在生产经营活动中缺乏财务管理和必要的会计监督,制度的不健全定然要造成财务管理的混乱,这必然为以后企业的发展和壮大留下隐患。 2.3 财务管理人员素质普遍不高 我国中小企业中,在任用财务人员时任人唯亲的现象普遍存在,财务人员不是领导的近亲就是好友,他们很多没有接受过正规的财务知识培训,只能进行简单的财务记录和资金收取。财务人员素质的偏低,必然导致财务管理的混乱。 2.4 会计信息失真,企业融资困难 中小企业的融资渠道不外乎三种:一是亲朋借贷,适用于初始创业阶段;二是向银行借贷;三是到资本市场融资。中小企在财务管理中存在的诸多问题,使其提供给社会的财务信息很难取信于人,这就使中小企业从银行渠道融资受到很大限制,到资本市场融资更是无从谈起,资本的短缺是中小企业发展到一定阶段普遍面临的重要难题,在很大程度上制约中小企业的进一步发展壮大。 3管理会计在中小企业中运用的方法和观点 管理会计是新兴的会计分支,目前在我国中小企业广泛应用的方法和观点如下。 3.1 作业成本法 该方法是从成本发生的经济原因(表现为特定的经济活动或作业)来认识成本。通过作业来确认生产费用,再依据产品确认其耗用的作业,从而实现了以作业为中心的成本计量目标。 3.2 目标成本法 该方法是以同行业或竞争性的产品价格作为新产品售价的上限;根据期望的产品销售数量,决定利润目标;以预计的具有竞争性的售价减去目标利润,确定产品生产的目标成本;运用“成本筑入”的思想,在成品产出的同时,将成本一并“筑入”。新产品的目标成本一旦确定,就应当为以后的生产、销售、售后服务等环节建立各自相关的目标成本,各部门都要为其目标成本承担相应的责任。 3.3 培植永久性的企业文化 众所周知,现代企业的目标是价值最大化。按现代企业管理观点,企业价值包括三个方面:一是人力资产的价值,包括职员安全与发展需要满足而作出最佳工作;二是生产价值,表现为质量、服务和生产率的高水平;三是财务价值,通过销售、支出、市场份额、股东权益、股票价格等表现。企业在增加人的价值和生产价值方面表现出色,自然会得到财务价值的回报。企业追求价值,必须借助于一个有效的价值测量系统,这个系统就是管理会计。由此可见,企业实现价值离不开管理会计的价值计量。而实现价值最大化,则有赖于塑造相应的企业文化,使价值观念深入全体职员之心。为此,中小企业必须注重培植企业文化。 4管理会计在中小企业财务管理中的运用 4.1 管理会计的方法和理念要求中小企业建立现代企业制度 中小企业要建立现代企业制度,实行所有权和经营权分离,提升企业财务管理的层次,把财务管理人员置于管理者地位。在财务人员的任用上,要培养、引进、选拔高素质的人才,敢于让家族外人才担任财务管理岗位,不能任人唯亲。 4.2 管理会计所倡导的作业成本法和目标成本法各有特点和优势,中小企业应根据自身具体情况灵活运用 如果强调产品生产前各阶段(特别是产品设计阶段)对目标制定及实施的影响,就应采用目标成 本法;如果从成本发生的经济原因角度认识成本,宜采用目标成本法,通过提高作业效率和减少不必要、无效率的作业来达到降低成本的目的。 4.3 中小企业要以财务会计为基础,拓宽管理会计所需资料、信息的来源渠道 中小企业在应用管理会计时,应该以财务会计为基础,努力拓宽管理会计所需资料、信息的来源渠道,规范财务会计信息的提供,保证财务会计信息真实、有效,使财务会计提供的信息能够直接应用到管理会计中,为中小企业投、融资活动创造良好的氛围。 4.4 实现会计电算化 计算机在管理会计的预测、决策、规划、控制中发挥重要作用,是管理会计发展必不可少的技术基础。逐步建立存货管理、财务分析、资源配置以及本量利预测等计算机软件系统,是中小企业在激烈的市场竞争中得以生存和发展的基础。 由于我国管理会计理论体系和实践都有待完善,中小企业自身的弱点也使管理会计很难尽快得到应用,因此政府有关部门应帮助中小企业应用管理会计,提高企业经营管理的整体水平,促进中小企业经济快速、健康、协调发展。 财务管理论文范文:论现代企业财务管理发展思路 【摘 要】 传统财务管理要适应新形势,必须有新的发展思路。其发展思路可概括为:改变原有的财务管理观念;强化知识资产管理;使现代企业财务管理更加科学化;建立网络财务管理模式;实施财务再造策略等。 【关键词】 现代企业; 财务管理; 财务再造 一、财务管理观念的更新 知识经济时代的到来,信息技术的发展,改变了企业的生存环境。国际互联网的发展,信息、卫星通讯等新技术的创新,改变了传统的时间和空间概念,企业的财务管理环境发生了重大的变化,企业的财务管理不能再局限于本企业、本地区,而要加强对世界经济形势变动的分析,及时掌握和了解相关的各类信息。企业财务管理必须进行相应变革,最关键的是企业财务管理观念要全面更新。企业要以全新的理财观念和现代化的财务管理观念进行理财。要有以人为本的观念(要做到责权利相结合并强化对人的激励和约束,积极发挥和调动人的积极性、主动性和创造性)、信息观念(要利用最先进的信息技术,及时、全面、准确、迅速地获取信息以进行有效的财务管理)、无形资产观念(加强对企业商誉、专利等无形资产的管理)、风险理财观念(增强风险意识)、知识化理财观念(加强对新技术、新知识的应用)、知识资本观念(要重视对知识资本的管理)、竞争与合作相统一的观念(企业要顺应知识和技术的共享性和开放性,为了共同的利益,加强与其他企业之间的合作,形成企业之间竞争的“双赢”)。 二、财务管理效率的最优化 在具体的生产领域,企业财务管理效果的最优化具体表现在注重“三效”的提高上,即注重经济效益的提高、注重经济效果的好坏、注重经济效益的高低。企业同时要具备与知识经济相适应的管理思想和管理意识。在管理意识上,要具有整体化,即有效益意识、战略意识、市场意识、改革意识、竞争意识、开发意识、时间意识、人才意识、科技意识、质量意识、名牌意识。 三、财务管理对象要素的转变 企业财务管理对象要以有形生产要素为主转向以无形生产要素为主。传统的管理主要是对劳动力和物化劳动(劳动工具和劳动对象)等有形生产要素的管理,随着社会财富生产过程和结果的科技含量的增大,科技知识等无形生产要素对一个企业的生存和发展越来越举足轻重,从而知识资源的开发与有效利用,成为重要的管理课题。在知识经济时代,知识人价值和作用超过资本的价值和作用,知识生产力已成为经济发展的关键因素,任何企业都必须重视知识资源的开发和利用,迅速将知识转化为直接生产力。 四、财务管理风险的规避 在新世纪里,规避风险和获取收益是企业财务管理必须同时考虑的两大方面。企业对知识的重视和利用、一项新技术的获得、一个新产品的开发,无疑能给企业带来高收益。但高收益是和高风险相伴而生的,在市场经济条件下,完全高收益低风险的项目是不存在的。因此,企业财务管理要在追求高收益的同时,加强对风险的防范和规避。企业规避财务风险的关键在于: (一)提高企业财务实力 拥有雄厚的财务实力是防范风险的根本,提高企业的财务实力可以提高企业抗风险的能力。而企业财务实力的改善主要应依靠生产经营、投资、筹资等多方面的综合战略安排来实现。 (二)培养高素质的财务管理人员 高素质的财务管理人员必须对财务风险有敏感的职业判断能力,能及时、准确发现和估计潜在的风险,能熟练运用现代企业财务管理知识进行财务风险分析,在运用这些理论方法进行财务风险分析时,能对具体环境、方法的切合性及某些条件进行合理假设和估计。 (三)建立科学有用的财务预测和风险监控机制 企业财务预测是对未来融资需求的估计。准确的财务预测对于防范财务风险有重要作用。企业可以通过财务预测了解自己的财务需求,可以提前安排融资计划,并根据融资计划,安排企业生产经营和投资,从而可以把投资和筹资相联系,避免由于两者脱节而造成现金周转困难。同时,建立风险监控机制,使企业具备风险自动预警机制,能对事件的发展状态、发展过程进行有效监测,并及时进行信息反馈,以及时对可能发生的或已发生的与预期不符的变化进行反映和修正,把风险降到最低程度。 五、财务管理中心体系的建立 企业财务管理要服从和服务于企业生产经营的需要,一切以有利于改善和提高工作效率及经济效益为目的。要建立健全会计信息和统计信息相结合的电算化管理,将企业生产情况与财务情况及时、客观地反映出来,并深入分析,寻找经营管理中的薄弱环节,提出改进措施,堵塞漏洞,提高效益,加强成本管理,以更低的成本获取更高的收益。总之,要使企业财务管理贯穿企业经营全过程,覆盖企业经营的全方位,适应现代企业发展的新要求,适应知识经济时代对企业财务管理变革的要求。 六、财务报告模式的创新 传统的财务报表,是以资产负债表、损益表和现金流量表为主的报告模式。财务人员通过这三张报表,对企业的资产状况、已获收益、资金营运等财务信息进行确认、表述和披露,只能定时对企业的生产经营活动予以反映与监督。随着知识经济时代的到来,各方面对会计信息的需求发生了质的变化,信息的使用者不但要了解企业过去的财务信息,更需了解企业未来的以及非财务方面的信息,尤其是对知识和技术给企业创造的未来收益更为关注。为适应知识经济条件下,信息使用者对信息的新需求,传统财务报告模式应进行相应调整。 (一)增设无形资产等重要项目的报表 无形资产是今后财务报告披露的重点,它包括各类无形资产的数量与成本、科技含量、预期收益及使用年限等内容。另外,还需增加非财务信息,包括企业经营业绩及其前瞻性与背景方面的信息。这些项目所提供的信息,均是信息使用者判断企业未来收益多少与承担风险大小的重要依据。 (二)增设 人力资源信息表 通过编制人力资源信息表,披露企业人力资源的结构、年龄层次、文化程度、技术创新能力、对人力资源的投资、人力资源收益、成本、费用等方面的信息。 (三)披露企业承担社会责任方面的信息 企业要步入可持续发展的轨道,必须承担相应的社会责任。在消耗资源创造财富的同时,保护好环境,把近期利益与长远利益有机结合起来。通过披露企业有关资源消耗、土地利用及环境污染等方面的信息,了解该企业应为其行为负多大的社会责任,让信息使用者更正确地认识企业。 七、实施财务再造策略 管理专家迈克尔·哈默倡导的再造思想,流行于欧美各国的企业界,正成为一种最新的管理趋势。哈默把再造工程定义为:“对企业过程的根本性的再思考和重新设计,从而使成本、质量、服务和反应速度等具有时代特征的关键指标获得巨大的改善。”在企业管理不断创新的今天,“企业财务再造策略”应成为企业努力降低成本、提高经济效益的重要财务管理策略。企业财务再造策略要求从零开始,用集体智慧,将企业财务系统所能达到的理想功能一一列出,再经过综合评价,从中筛选出最关键、最基本的系统功能,并将其优化组合成企业财务运行的新系统。这样,既可更明确财务部门各环节的权责利,又可降低人力成本,提高工作效率,使每个员工都处于自主管理状态,让顾客导向的观念在整个财务流程中得到体现,以发挥群体优势。财务再造策略包括:财务流程的再造、财务人员的再造、融资机制再造、投资机制再造、收益分配机制再造等内容。这一策略的实施,使企业财务资源重新优化配置,更好地使企业的财务管理系统适应其所处的内外部环境,从而改善企业的财务职能,增强企业抗风险能力,提高企业盈利能力和创新能力,使企业得以持续发展。 财务管理论文范文:农村财务管理制度建设浅析等 第一,一套制度总管。镇农经站与财经所合并后建立起农村财务核算中心,实行村账镇管,委托财政部门记账。在制度建设上主要制定有《农村财务管理实施办法》、《记账核算程序和制度》、《收入程序和制度》、《支出程序和制度》、《“一事一议”筹集资金管理使用制度》等,并制定了农村财务核算中心工作流程图,确定了代[！]理记账人员岗位职责,理顺了镇记账与村财务报账的财务关系,为规范农村财务管理提供了制度保证。 第二,一个流程运行。凡村级实现的各项收入、财政部门核拨的转移支付资金,以及上级下拨的各类专项资金,一律缴纳或拨付到农村财务核算中心在信用社开设的专户上,实行专户管理,从根本上解决村级财政资金体外循环、坐收坐支及其它违纪违规问题。对村级正常运行的资金,如村组干部工资发放、订阅报刊等开支,一律通过“一本通”或收款方提供的银行账户直达单位或个人账户;对用于公益性建设或其他项目的必要支出,先由村委会提出用款申请,然后报经财经所审批,通过县国库集中收付局或镇信用社直达收款单位与个人账户,确保专款专用,进而遏制截留挪用、乱支乱补或举债办事的行为发生。 第三,一份预算管全年。为帮助村级组织理好财,用好财,增强财务收支计划与增收节支意识,每年年初,分村编制财务收支计划,计划包括五保供养经费统筹、村组干部工资与干部补助、订阅报刊费用及公益建设开支等。执行计划时,按收入进度拨付,按村级可用财力办理业务,年终进行总决算,实现村村预算平衡目标并保证工资兑现得到保障。 第四,一种信誉理财。镇财经所建立农村财务核算中心之后,仍然坚持村级组织核算主题不变、集体资产所有权不变、村级债权债务清偿权不变的原则,尊重村级组织享有集体资产所有权、使用权、收益权和决策权,做到代管而不越权,而不包揽,处理好与村级组织委托和的业务关系,保障村级资金能够随时缴进来与拨付出去,以诚信赢得基层干群的支持与信任。 第五,一副监管重担系在肩。财政干部在行使记账的同时,积极履行财政监督与财务审计职责,确保村级财政资金在保证五保供养、村组干部工资发放、正常办公支出与应急支出、公益事业发展的前提下运行,为防止村级组织出现新增债务、招待费开支、截留挪用及不合理开支。财政干部在履行财政监管职责的同时,积极配合上级纪检、监察及检查机关查处村组干部违反财经纪律案件,将财政监督与财务审计融于服务之中,促使村级组织依法理财,节约财力,提高效益。 农村集体财务管理关系到农民切身利益的维护和农村社会的稳定。2005年1月1日起,新《村集体经济组织会计制度》(以下简称《制度》)已在全国范围内施行。新《制度》针对目前村级财务混乱的现状,制定了相应的措施和规定,对完善村集体经济组织财务会计工作,推进村集体财务管理经常化、规范化、制度化起到了十分重要的作用,但许多财务人员在理解收入和支出的核算原则上采用权责发生制时存在误区。笔者结合实际情况,对权责发生制在现实中的应用进行思考。 一、权责发生制与收付实现制 在会计主体的经济活动中,经济业务的发生和货币的收支是不完全一致的,即存在着现金流动与经济活动的分离,由此而产生两个确定和记录会计要素的标准,一个标准是权责发生制;另一个标准则是收付实现制。因此,权责发生制与收付实现制相互关联。 (一)权责发生制权责发生制亦称应计基础,是指以实质取得收到现金的权利或支付现金的权责的发生为标志来确认本期收入和费用及债权和债务。凡本期已经实现的收入和已发生或应当负担的费用,不论其款项是否收付,都应作为当期的收入和费用处理;凡不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,都不应作为当期的收入和费用。因此,权责发生制属于会计要素确认计量方面的要求,解决收入和费用何时予以确认及确认多少的问题。在权责发生制下,应归属本期的收入和费用,不仅包括本期实际收到的收入和实际支出的费用,也包括下期收到的收入和支付的费用,或包括在上期已经取得的收入和付出的费用。所以,在会计期末要确定本期的收入和费用,必须根据账簿记录按照归属原则进行调整。(二)收付实现制收付实现制是与权责发生制相对应的一种确认基础。收付实现制又称现金制或实收实付制,是以现金收到或付出为标准来记录收入的实现和费用的发生。在现金收付基础上,凡在本期实际以现款付出的费用,不论其应否在本期收入中获得补偿均应作为本期费用处理;凡在本期实际收到的现款收入,不论其是否属于本期均应作为本期的收入处理。反之,凡本期还没有以现款收到的收入和没有以现款支付的费用,即使它归属于本期,也不作为本期的收入和费用处理。因此,在处理经济业务时不考虑预收收人、预付费用、以及应计收入和应计费用的问题,会计期末也不需要进行账项调整。 (三)两种核算基础的评价及应用范围一是权责发生制的评价及应用范围。该方法认为,只要交易发生即使没有收到款也可确认为收入;凡当期负担的费用,不论款项是否支付或开票,都视为当期费用,任何预期费用包括各种税收都确认为当期费用。所以,它是从本质上对收入或费用加以确定,具有真正的经济含义。其优点在于:收入和费用在同一时期是匹配的,很容易做出准确的损益表,能更加真实地反映特定会计期间实际的财务状况和经营业绩。同时,权责发生制使管理层了解所有的财务变化,并在需要的时候进行更正。权责发生制在反映其财务状况时也存在其局限性:在损益表上看来经营很好、效率很高的村集体,在资产负债表上却可能没有相应的变现资金而陷入财务困境。一般情况下,只有经营性收支业务的核算才采用权责发生制。二是收付实现制的评价及应用范围。该方法是以款项的实际收付为标准来处理经济业务,即现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用,而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。该核算方法比较简单,收付实现制提供的信息有其优越性:用收付实现制确定村集体经济 组织的收入、费用及利润具有客观性和可比性;收付实现制反映村集体经济组织实际拥有的现金,而村集体能否按期偿还债务、支付利息、年终分红等很大程度上取决于村集体所实际拥有的现金。以收付实现制为基础的现金流量是长期投资的决策目标。投资者注重现金的实际流入或流出,只有投资期限内现金总流入量超过现金流出量,投资方案才是能够被接受的。其局限性在于:收付实现制所描述的只是收入的收取行为或费用的支出行为已发生,它只是表面形式上的确认,并没有收入或费用的真正经济含义,难以全面反映单位的资产负债状况,影响会计信息的可比性。按照这种方法计算的盈亏不准确,对各 期收益和费用水平的反映不合理。因此,收付实现制不适合核算经营性收支业务,但村集体经济组织的其他收支业务的核算则可采用收付实现制。 村集体经济组织除了是一个经济实体,具有经营性功能外,还具有行政、事业的职能,这一特点使得收付实现制和权责发生制在农村会计核算中共同存在、相互补充。财务人员在根据具体的会计事项和特定的环境、条件选择较为合理的核算基础时,需要把握的一个原则是:对村集体经济组织各种收入和支出的核算,经营性收支业务的核算遵循权责发生制,其他收支业务的核算采用收付实现制。 二、权责发生制的实际应用 (一)村集体经济组织收入核算村集体经济组织的收入是属于可以抵偿当年支出,纳入当年收益分配的收入,包括经营收入、发包与上交收入、农业税附加返还收入、补助收入及其他收入。一般情况下,经营性收入包括:经营收入、发包及上交收入等,以及部分其他收入(如利息收入)应当采用权责发生制核算,其他收入采用收付实现制核算。但更多的情况是,由于种种原因(如承包人无故拖欠或破产或其他原因)导致村集体无法按期收到款,许多村财务人员在这种情况下不挂账。这样不仅违背了权责发生制,还可能使村集体蒙受损失。权责发生制要求:凡是本期已经实现的收入,不论其款项是否已经收到,都应作为当期的收入处理。在确认收入的同时,按债务人(即欠款人)设明细在“应收款”账户中反映。这样做既合理确认了收入,又可提醒村集体尚有钱未收回,促使村集体积极追款,避免受损,确实收不回来,再按要求转作坏账。因此,对于村集体经济组织应收而未收的各种经营性往来款项应遵循权责发生制来核算。 (二)村集体经济组织支出核算村集体经济组织一旦运作,必定会有支出。从会计的角度讲,支出可分为收益性支出和资本性支出,前者如经营支出、管理费用,后者如购置固定资产、无形资产的支出。也有人认为村集体经济组织的支出包括:经营支出,管理费和其他支出;集体资产支出则是指应由该集体经济组织负担的各种资产性支出。一般来说,经营性支出以及部分其他支出(如利息支出、固定资产折旧、无形资产的摊销)应当采用权责发生制核算,其它支出(如招待费、办公费、会议费、补助五保户支出、修缮费、报刊费等)采用收付实现制核算。村集体经济组织在购置固定资产时,多数的情况是:当年一次性付出了购买固定资产的全部金额,而固定资产要在以后发挥作用,如果将购买的固定资产发生的支出一次性计人当期成本是不合理的,会虚减当期利润,同时随着固定资产的使用,由于没有计提折旧,账面上也虚增了固定资产的价值。因此,应按其预计使用年限将其价值分期摊入成本费用。从这个角度上来讲,分期摊入的成本就可理解为是分期计提的折旧额。累计的折旧额不仅反映固定资产的损耗程度,还可以提示村集体有计划地安排资金进行固定资产更新。对固定资产计提折旧不仅体现了会计核算的谨慎性原则和配比原则,更是以权责发生制核算为基础。同样,对于村集体经济组织当期应付而未付的各种经营性往来款项;即使当期未支付,也应在当期挂账,遵循权责发生制来核算,合理计算当期损益。 在实际工作中,农村财务支出是多项的、复杂的,财务人员可灵活把握,只要合情理合法规,能够正确计算村集体的收益,不存在虚增或虚减当期利润,这样的会计处理就是恰当的。 财务管理论文范文:谈财务管理对提高经济效益的作用 财务管理的对象是现金的循环和周转,它管理的主要内容是投资、筹资和股利的决策,企业的经济活动是以资金活动贯穿始终的,企业的经济效益主要是通过投入、产出、消费和所得等四个方面比较全面反映出来的,管好用好资金,保证企业健康发展尤其重要。 一、积极盘活存量资产,提高现金流量周转效率 企业存货资金闲置现象较为普遍,如何能够把这部分呆滞资金灵活运用起来是企业需要解决的问题。财务部门针对物资设备各部门的储备资金占用过大,积压物资较为严重的问题,每年必须集中一个月份进行调查摸底,提出积压清单,明确处理物资和处理积压的审批手续,办理报废或变卖成为货币资金,对库存物资,财务部门对每个仓库都下达库存资金定额,超过或降低部分按银行同期利率奖罚。 二、加强往来账目清理工作,减少费用支出 对应收账款及其他应付款的管理,首先应采取集中与分散相结合的办法进行清欠工作,对一般欠款户通过电话、信函等方式催还,对重点户列出账目清单,集中清欠,如清欠工作遇到困难应立即上报上级领导,经讨论研究采取相应整治措施,严禁资金流失。其次,对清欠遇到的困难要积极动脑去积极寻找债务链,采用实物抵债法或多家抹账方式找到解脱债务链途径,避免或减少坏账的发生,必要时,可通过诉讼程序来挽回损失。对于货款回收问题,要确定一套清欠工作奖惩机制,提高销售业务人员的工作积极性,使其应收账款恢复其流动性,减少贷款极其利息。 企业的资金使用大部分用于购进材料与设备上,因此,原材料的价格直接影响到企业成本的高低,因此合理采用采购资金,降低采购费用是提高企业经济效益的关键所在。首先,要在采购部门设立比价采购小组,采购组长由采购业务部门主管担任,明确采购小组的职责、权限及采购程序。比价小组要对采购的物资向供应商询价、压价,列表比较,筛选后选择供应商,并把确定的供应商及其报价填在申请表上,证明询价工作已经完毕,等待企业价格管理办公室的审批,企业的价格管理办公室(价管办)直接受公司董事会的直接领导,全面负责企业的价格管理工作,由比价小组呈报“物资采购价格审批单”,价管办人员进行继续询价、压价,进行充分的市场调查、网上调查和信息收集等,确实做到货比三家,核实无误后下批价格审批单,将比价工作落到实处。如果是大宗货物、批量货物要采用竞价招标方式进行,这种采购方式往往能大大降低了企业采购成本。在购进货物的运输上,在合同签订时要求采购员原则上采用铁路运输方式,如有特殊要求,需报批价管办审批。 三、加强生产管理、产成品资金管理 企业财务部门必须熟悉生产工艺和生产过程,与生产部门一起制订合理的制品计划,并作为对分厂考核的一项内容,并与生产、技术部门一起研究生产物流的合理性,要合理布局,尽可能缩短工艺流程,使在制品降低到最低程度,生产部门要按单件小批生产,用以销代产的原则严格控制资金的占用,避免在产品资金占用过长而增加资金的投入量。同时,要加强质量成本管理,减少废品损失,减少或避免资金的积压和浪费。对产成品资金要加强管理,对产成品库存量应制定统一标准,一旦超过标准,及时分析原因,对产品质量问题及时采取措施。 四、调整资本结构,加强企业借款合同管理 虽然国家为支持大中型企业的发展,推行了系列债转股措施减轻了企业的负担,也改善了企业生产条件及资金结构,但企业仍然有较高的长期借款与短期借款的存在,其数目仍然很大,资产负债率约占70%,根据标准财务比率和国际上用来测算工业化国家企业债务与资本金合理比率的经验,以自有资本占50%—60%,负债占40%—50%是比较合理的,因此,要积极采取措施,达到资产负债率60%以内,在现有负债总量前提下,向社会发行募集股份,以求增加资本金及企业持续经营、生产规模的不断扩大。减少负债是比较困难的,但在长期贷款与短期贷款的利息支出上每年利息费用支出很多,财务人员应积极采取相应政策下的倒贷措施,尽早还旧贷,贷新贷。这几年来,国家一降再降贷款利率,使还旧贷,贷新贷后减少一定的贷款利息,减少财务费用支出,使资金真正的“活”起来,相对提高经济效益。 五、积极利用国家现有政策、优惠政策,加快资金周转 国家鼓励企业出口时,也给予出口企业一定的税收优惠政策,出口退税是企业一项存利,财务人员要积极主动地与税务部门联系,汇报出口情况,当年出关的货物尽快办理核销单,争取 当年出关当年退税,既增加经济收入又提高资金的流动性。 六、严格控制管理费用,节约资金 财务人员应吸取同行业其他公司的先进经验,提出改进措施,其中,最重要一点是使费用与个人利益挂钩。这样,各单位、部门就能够转变观念,制定出合理的出差方式及路线。将工资、资金与办公费用是否超标挂钩,也可以节约大量资金。 七、财务人员要不断提高自身素质,适应新形势 财务管理处于企业管理核心地位,必然要求财务人员不断学习新知识及新政策,不断充实自己,提高素质,市场经济逐步完善与发展,财务人员水平也在逐步提高,财务人员应在管好、用好资金上多下功夫。一方面,企业为了扩大再生长面临着资金紧张,另一方面,社会上还存在着大量游资,这就要求财务人员能够利用自身的优势,在资本市场上尽可能以最低的成本和最小的风险为企业筹集最多的资金。 另外,编制资金使用计划,加强资金预算管理工作,及时反映资金的流向和存量情况,充分发挥资金调度作用。 总之,企业要牢固树立财务管理的观念,重视资金的管理,讲求资金的使用效果,让每位职工都认识到财务管理的重要性。企业领导者应重视财务管理,懂得财物管理,抓财务管理,把有限的资金合理地用到生产中去,实现企业资金运动的良性循环,保证生产的正常进行,使企业提高经济效益,健康发展。 财务管理论文范文:高校财务管理中管理会计应用的探讨 一、高校财务管理工作存在的问题 纵观当前高校财务管理工作不难看出,其仍旧包含较多缺陷问题,首先制度层面存在不足,即所有者缺位。高校经费所有者始终是国家,宏观调控政策之下,国有资产由高校实施调控管理。其次,由于高校经费的应用以及投入欠缺更为严格细致的管理规划,导致资产管理以及管控监督呈现出一定的缺失问题,由于高校不以盈利为发展目标,也不核算有关成本,因此体现了明显的财务弹性,无法激发其真正的财务管理工作职能。 当前,我国高等教育无论从资源、规模、师资上均持续壮大,市场经济的快速发展,社会主义制度的持续完善,使高校更加快速的融入到市场之中。由于高校从事的经济活动不断丰富多样,因此面临了更高的财务风险,这样一来使得财务工作体制需要应对更大的挑战与考验。为此,高校对管理会计以及财务分析更加重视,制定了统一标准,然而该类指标却没能囊括具体的高校发展规模、取得效益以及更新速度等内容。另外,高校财务管理工作机制存在一定的不健全性,校长负责制体制之下,财政分配权利由少数人掌握,没能构成对应性的经济责任,无法发挥其核心作用,令审批支出权的过程中无法对具体的后果以及收入全面考量,与具体经济活动相违背。 二、高校财务管理中管理会计应用对策 1.高校投资决策中管理会计应用 投资决策涵盖两个层面因素,即货币时间价值以及投资风险价值。高校应将上述两个价值合理应用至管理会计之中,便于更好的完成决策研究,衡量风险以及报酬之间的关系。可通过净现金流量、回收期以及报酬率等标准进行评估分析,并借助多元化策略,有效进行资金分配,形成最优质的投资组合,实现分散风险,提升效益的综合目标。 高校预设投资项目首先应树立长远规划,依照具体的投资环境,把握最合理的时机。而评价则应联合有关部门以及财务部门共同开展,制定决策需要经过校领导与有关单位的共同审批,当讨论通过后,财务部门要积极进行资金的筹措,并对具体的进度、成本与质量做好监督管控,确保投资依照预算合理执行。 2.高校预算管理中管理会计应用 高校财务预算包含收入以及支出预算两类,前者涵盖从事教学、科研与他类活动获取的非偿还资金,例如财政补贴、教育事业经费与经营收入等。而支出预算则包含经营性支出、基建支出、事业性以及附属性支出。为此,高校应进一步强化预算管控,进行科学筹集、有效分配应用资金,提升总体应用效率。管理会计应做好全面预算的合理编制,以年度工作计划以及整体规划为核心,遵循相关原则,通过零基预算以及绩效预算等方式,细化研究,从具体的数据资料之中提炼重要内容,总结经验、找到真正的差距所在,进而为后续的财务预算管理打下坚实的基础。预算过程中应全面将收入以及支出等事项囊括到预算内,针对学校具体发展状况、各个部门、院系资金资源做好配置,明确规定重点项目、成本经费的使用标准。应通过科学方式进行追加论证,确保公平合理的使用资金,预防不良浪费现象。另外,管理会计执行预算阶段中,应对遇到的各类变化因素进行重点考量,预留一定的使用经费,预防出现资金周转不良的问题。 3.高校战略管理会计应用 顾名思义,战略管理会计即是使管理会计以及战略管理工作有效融合,这样一来使得管理会计核算应用范畴持续拓宽,更加重视市场竞争,需要以战略眼光审视市场、判定产品信息以及行业状况,并为企业战略发展进行服务。高校经营发展中应用战略管理会计将为财务管理注入更多的新鲜血液,突破单一会计工作的限定,并高度重视外部发展环境以及竞争对象。战略管理会计需要以全面的视角分析高校外界环境,并为其提供突破自身财会工作内容的重要信息。该类信息更加广泛,因此对于高校明确财务管理方针、做好资金配置体现了重要的现实意义。 当前,市场竞争的日益激烈,使得更多的非财务信息针对高校的持久发展发挥了关键影响,比如就业率、人才聘用单位满意率、用人要求等对高校生源形成重要影响,关系到高校未来的发展。为此战略管理会计应积极为高校提供有用的非财务信息,令管理会计有效的由以往财务会计工作中脱离出来。同时,应加强人力资源管理,真正的留住人才,激发管理会计核心潜能价值,推动高校财务工作更上一层楼。 三、结语 总之,新时期教育行业竞争更加激烈,高校为赢取主动,在财务管理工作中,针对存在的不足问题只有制定科学有效的应对策略,合理激发管理会计潜能价值,明确有效的应用方案,方能达到事半功倍的工作效果,提升整体工作水平,扩大高校影响力,提升认可度,进而真正实现可持续的全面发展。 财务管理论文范文:信息时代高校电算化财务管理人员 [摘要]信息经济改变了整个社会经济的结构,打破了传统的高校管理模式和会计模式。随着经济的日益发展,教育规模的逐步扩大,教育管理工作对会计的要求日益提高,相应的会计信息量随之增加,传统的高校会计技术已远远不能满足21世纪高校财会人员所担负着的核算、反映、监督高校管理的职能作用。因此,在现代高校财务中,计算机操作代替传统的会计操作,对会计信息系统实行电算化管理,已成为不可逆转的时代潮流。高校财会人员作为高校管理中间环节的重要角色,除了应具备良好的专业基础知识外,还必须及时调整自身的知识结构,开拓专业视野,努力提高个人综合素质,从而更好地迎接信息时代的诸多挑战。 [关键词]:信息时代 高校电算化 财会管理人员 近年来,随着现代化信息技术的飞速发展,计算机已开始逐步进入我国的高校财务管理部门,并得到一定程度的应用,由于计算机处理财务数据的能力强、速度快,对提高高校财务管理水平起到积极的促进作用。在我们跨入21世纪之际,由现代信息技术,特别是网络技术引发的全球信息化浪潮冲击着传统社会的每一个角落,网络化、数据化、知识化已成为高校财务的主旋律。网络时代改变了整个社会的经济结构,也打破了传统高校的管理模式和会计模式,因此,信息时代的高校会计人员想要更好的迎接信息时代的高校财会工作任重而道远。 一、信息系统与会计的联系 会计电算化是以电子计算机替代人工记帐、算帐、报帐的过程,它的出现是会计技术手段上的一次“革命”。会计电算化的到来,把广大会计管理人员从那种日夜埋头于抄写、计算、整理、汇总、核对等繁重的手工作业中解放出来,使财务人员得以腾出精力,逐渐由“核算型”转向“管理型”,从而提高了财务工作的效率,促进了财务工作的正规化和规范化,使其健康有序的蓬勃发展,为整个财务管理的信息化和现代化奠定了基础。值得注意的是,尽管手工会计系统的纸张、笔墨、算盘已被电子计算机所替代,但会计规则,并没有因使用计算机而改变。因此,有人将此时的电算化会计系统称之为“手工会计系统的仿真”。近期来,现代信息技术、尤其是网络技术在财务领域的应用和发展,预示着会计技术手段由会计电算化进一步跨越到会计信息化阶段。会计信息化的目标是通过将会计与现代信息技术(主要是网络技术)的有机结合,对会计基本理论与方法、会计实务工作、会计教育等多方面均进行全面发展,进而据以建立满足现代高校管理要求的会计信息系统。 二、高校财会人员如何适应现代高校的电算化会计要求 会计人员只有在具备扎实的专业理论知识和丰富的职业实践经验,将整个核算过程了然于胸的基础上,才能更好地使用计算机对日常会计事项的处理和财务报告的编制应采取的原则、方法和程序等,进行具体判断和正确选择,从而更客观、更真实地反映高校实际情况。电算化时期的财务人员除了必须懂得一些常规的计算机知识,如输入、拷贝、打印之外,还必须结合财务岗位的工作特点,熟练掌握常用软件的使用方法和简单维护。综观目前的高校财务管理,既懂会计又懂计算机,并有一定英文基础的复合型人才实在太少,这是推行会计电算化的一大障碍。会计人员如果只懂会计没有电脑知识,就不可能提出很好的财务管理构想去实现会计电算化;只有既熟悉财务,又具备一定电脑知识的会计专长人员,才能设计出优秀的财务管理方案,让程序设计者开发适用软件,使电算化发挥最大效能。再者,财务人员如具备一定电脑常识就能最大限度地避免操作错误,降低差错风险,从而保证会计数据安全。为此,高校财务管理要做好复合型人才的培训工作,让现职会计人员掌握电脑知识,为实现电算化提供有利条件。据有关权威机构统计,互联网信息量中有93%是以英文形式,常见的网而设计及程序也都以英文为基础。英语作为语言体系中的支撑语言在一日千里的网络时代,起着举足轻重的作用,如曾经在我身边发生这样一件事情:一名资深会计在使用计算机进行业务处理时,不小心触动某一键位,导致出现蓝色屏幕。尽管显示屏上有英文提示:Repeat enter to recovery(敲击回车键即恢复原状)。由于不懂英文,这名老会计大呼有病毒而束手无策,引起一场不必要的慌乱。在会计信息实行电算化管理的今天,一名合格的财务人员如果在英语方面有所欠缺,就不能娴熟掌握计算机操作知识,也不能对财务软件进行常规的使用和简单维护,计算机在财务工作中就难以起到中枢作用。除此之外,高校财务管理人员还要有先进的管理水平和优良的服务意识,做到快速、高效、周到全面,以赢得使用单位和广大师生的满意。在实际工作中,财务管理人员要做到科学计划,加强管理,以满足高校财务管理的要求。 三、信息时代的高校电算化财务人员应该注意哪些问题 会计电算化是一项复杂的系统工程,技术性、创造性很强,与其他系统比较,有很大的特殊性,它处理的信息量大,数据要求准确可靠、保存期长,需要严格监控;同时,会计数据要求严格、保密性强,属管理部门的敏感资料。因而,会计电算化对财务管理及财务人员均有特别的要求。 (一)会计处理方法制度化 会计电算化系统繁复而涉及面广,不宜经常修改,这就要求会计核算的方法、程序实行制度化。如果会计处理方法更改频繁,一则不符合会计制度要求,二则影响电脑系统正常动作,容易发生差错。 如果不慎修改出错,就会导致系统损坏,影响正常会计工作,因此,无制度的变更,一般不要随意更改会计核算方法,以保持会计业务环境相对稳定,保证电算化系统正常运作。 (二)加强监督和管理,保证信息安全 实现会计电算化,必须解决信息安全问题。由于计算机数据高度集中,高度依赖电脑,且受电脑病毒入侵、人为操作失误、机器故障、非法毁损等因素影响,数据很容易被破坏,因此,会计电算化必须加强信息安全管理,一方面制定各种严格的管理制度,加强风险控制,加强管理;另一方面加强对员工的信息安全教育,严禁未经受权人员上机操作;不能连接与业务无关的终端,禁止与互连网连接;采用先进的加密技术,安装“防火墙”,严防电脑病毒入侵,防止人为非法破坏数据。实践证明,严格、有效的管理制度是信息安全的最好保障。 (三)实行电算化会计系统的内部控制 随着计算机在财务工作中的普遍应用,就要求对计算机产生的各种内容数据、报表等会计信息的依赖越来越大,同时也为了数据在传输的过程中不发生错误、丢失、泄密等事故,所以就要求有严格的内部控制,而这些会计信息也只有在严格的内部控制下才能保证其内容的准确可靠和安全无误,才能预防和减小计算机犯罪的可能性,可见建立一套计算机会计系统的内容控制就显得尤为重要。 综上所述,高校财务管理的电算化改革是高校体制改革的正态发展,是高校管理思想、管理模式的一次重大转变,有利于高校财务管理的健康发展,更能系统地反映高校经济活动的正确性和可靠性,是可行且必要的。电算化时期的高校财务人员任重道远,应时时反省自身,提高自身,不断更新和拓宽专业知识,从而适应现代高校管理的改革之路。 财务管理论文范文:高校财务管理的新问题及解决对策研究 摘要:分析了新形势下高校财务管理中出现的新问题,提出了六项应对对策。 关键词:高校财务管理新问题解决对策 市场经济已把高校与社会紧密联系在一起。在充满激烈竞争和挑战的市场经济环境中,高校要适应社会发展的需要,要想在竞争中胜出,就必须提高教育质量、加强硬件建设、改善办学条件。这必然要求大量的资金及高效的资源配置,这也正是高校财务管理的基本目标。如果一个学校资金紧缺,甚至正常的教学秩序都不能维持,要想在竞争中胜出,只能说是水中捞月、缘木求鱼。因此高校管理必须确立以财务管理为中心,高校改革必须以财务管理改革为重点。 一、高校财务管理面临的新问题 (一)高校资金来源的多样化对高校财务管理的冲击 当前,财政投入仍是高校办学经费的主要来源。此外,学费收入、科研收入、校办产业获得的收益,以及社会各方捐资助学收入等多方面筹集的事业资金也是高校经费的重要来源。虽然财政投入仍然是我国高校资金的主要来源途径,但随着社会主义市场经济及我国高等教育事业的发展,高校资金来源客观上要求多元化,而我国高校目前主要依靠财政投入资金。因此,必须改革现行高校财务管理制度,以适应高校资金来源多元化趋势的要求。 (二)完全学分制对高校财务管理的冲击 完全学分制强调学生毕业时所需的最低学分数,允许学生提前或延期毕业。这使得学生在校学习的时间具有不确定性,从而使教育主管部门不能准确把握高校在校生的规模。完全学分制下,学生是按所选的学分的数量进行交费。这种付费方式在增加学校安排年度预算难度的同时,也可能造成学校生均成本的上升。实施完全学分制给学校的学费收入带来很大的不确定性,并且有部分学费收入要推迟入账,在这种情况下,学校只能靠银行贷款来解决学校所需的资金,这样就增加了学校的资金成本。此外,完全学分制允许学生根据自己的能力和兴趣自主选课,选择上课教师,安排学习进程,而学生大多希望选择校内的名师授课,普通的教师面临着下课的尴尬境地,这样可能造成人力资源的闲置,增加学校人员支出。 (三)后勤社会化对高校财务管理的冲击 1999年12月国务院转发的教育部等6部委《关于进一步加快高等院校后勤社会化改革的意见》要求,从2000年起,用3年左右的时间,在全国绝大部分地区基本实现高校后勤社会化,建立有中国特色、符合高等教育特点与需要的新型高校后勤保障体系。至此,高校后勤社会化改革进入实质性运作阶段,这对传统的高校管理体制特别是财务管理体制产生了重大的影响。在后勤社会化过程中如何理顺各种财务关系,规范会计核算,保证国有资产保值增值,是当前高校财务管理亟待解决的问题。因此,探索建立既适应高校未来发展需要,又符合后勤社会化改革要求的财务管理模式,是高校财务管理工作一项紧迫的任务。因为只有改革当前财务管理制度,才能真正实现自主经营、自负盈亏、独立核算的后勤集团模式。只有这种模式才能提高竞争力,实现高校后勤集团的高效运行。 (四)银行贷款对高校财务管理的冲击 银行贷款是高校筹集资金的一个重要渠道,它与财政拨款和事业收入一样形成了高校的资金来源。但是,银行贷款与财政拨款和事业收入的性质存在着本质的区别。银行贷款是学校的借入款项,其实质是一种负债,到期必须还本付息。因此,高校在利用银行贷款筹资时,必须考虑贷款的资金成本和偿债风险。 (五)高校财务管理存在的制度性缺陷 当前,我国高等院校(尤其是国家知名大学)的显着特点是“所有者缺位”。它的出资人———国家(有的为捐款人)是高校净资产名义上的所有者,但国家不要求偿还其所提供的资产,也不要求获取经济上的利益。这样,高校会计不实行成本核算,不计算损益及盈余分配,财务管理弹性相当大,高校校长和中层干部手中都有签字权,极易发生以权谋私。由财务管理的基本理论可知,如何协调企业财务活动所涉及的不同利益主体是实现财务管理目标过程中必须解决的问题,而所有者与经营者之间的关系尤为突出。企业价值的最大化直接反映企业所有者的利益。对所有者来讲,经营者所得的利益,正是其所放弃的利益。对于高校来讲,国家对其投资,但并不对其财务进行管理,造成所有者缺位,资源缺乏有效的配置与管理。 二、解决高校财务管理新问题的对策 (一)转变办学模式,实现高校所有制的多种形式 实践表明,在一个国家的高等教育投资中,政府发挥着重要作用。政府在高等教育投资体制中的重要作用主要体现在政府既不越位,也不缺位,即有所为,有所不为。政府不应替代本应由民间资金力量行使的高等教育 投资权利与义务,应当允许公立与私立并举、非营利法人和营利法人共存的办学格局的存在。在明确产权、权利、责任、义务的条件下,高校的所有制可以有多种实现形式。总之,高校要由以往“政府主导办学”模式中的零责任或负很少责任向高校对自己的行为负完全责任或领导者负大部分责任的模式转化。高校领导模式的这种转变,将导致高校的办学思想和观念、高校领导人的产生方式和标准、高校领导体制的结构和组织形式、高校领导人的权力及责任范围、高校领导人的权力行使及负责任的方式等一系列内容的变化,从而使高校的活动能够更加贴近高教活动的本质和宗旨。 (二)制定激励政策,积极支持筹资形式多元化 随着各高校内部办学形式多样化和筹资形式多元化活动的展开,高校各部门应该清楚地认识到这是高校办学体制的方向,财务部门要配合制定一些激励政策给予积极支持。既要认真宣传国家财经法律和有关经济政策,使各种形式的办学创收活动在正确轨道上运行,又要帮助创收部门树立理财思想,同时也要做好一切服务工作,提供一切方便。在分配制度上要打破过去平均主义思想,要拉开部门与部门之间的分配距离,创收与不创收不能一个样,效益好与效益差不能一个样。从而调动全校广大教职工参与各项办学创收活动的积极性,筹集办学经费以增强学校办学整体财力。 (三)制定合理的收费依据和收费方式 完全学分制增加了学生在校学习期间的时间弹性,任何教学时限的延长都意味着教学成本的增加。从配比原则的角度讲,学生应对那些不可避免成本进行相应的分担。学生就读于不同院校、不同专业,毕业后的收益会有所不同,就读于名牌大学和热门专业的学生的预期收益较高,其在校期间的培养成本也相应增高,学生对成本的分摊额也应较大,因此,完全学分制下学生学费应由专业基础费用和学生选课费用两部分构成。专业基础费用是学生必须缴纳的基本费用,选课费用是根据学生所选课程的学分数和学分单价计算的费用。同一门课程的学分单价在不同的学校、不同的专业之间应不存在差异。高校在学生收费方面可以采取按年预收,学生毕业前,按学生所学学分总数清算,多退少补。 (四)运用市场经济规律,搞好后勤服务业 高校可借鉴国外高校的经验,放开手让后勤集团闯出一条适合自己的发展道路。如法国高校的后勤服务业社会化程度很高,不仅学生食堂、宿舍,就连图书馆和一些体育中心、文体中心,甚至就业指导中心都不是学校的,只有这样才能引入竞争体制,促进服务质量和效益的提高。这样高校可以专心致志搞教学和科研,后勤服务业运用市场经济规律搞服务,两者互相协作,各尽所职,促进高校的长远发展。 (五)控制贷款规模,确保高校财务安全 财政拨款是高校资金来源的主要渠道,多数高校习惯于无偿使用资金,对银行贷款资金的有偿性认识不足,缺乏资金成本概念和财务风险意识。高校在利用银行贷款时必须树立风险意识,合理确定贷款规模和贷款期限。高校收入减去支出为本年度现金结余量,考虑到资金周转因素,年度用于还贷的资金数量为年现金结余量的50%,这是高校本年度的最大信贷额度;贷款的期限=高校根据发展的需要确定的贷款规模÷最近几年年度平均最大信贷额度。按照谨慎性原则的要求,高校应该尽可能少地测算收入,尽可能多地测算支出,以确保高校财务安全。 (六)适应时展,适时运用高科技的财务应用软件 随着计算机科技和财务信息管理水平的提高,高校财务管理软件越来越成为高校财务核算、管理的重要工具。优秀的财务软件可以大大提高财务人员的工作水平和工作效率、优化管理资源、从而实现规范的、科学的管理。 财务管理论文范文:财务管理系统国际化研究 国内目前已有部分企业全面发展实现了信息化，内部建立了局域网，外部与互联网相连，硬件环境相当完善。软件方面，国内各大财务软件公司已开发了多套财务管理系统，ERP也已是各公司主推的产品，企业也已实施。但它们基本上是基于国内的财务制度，功能上还不够完整，还未得到国际认可，没有达到国际化的要求。例如世界银行对中国电力系统的多项贷款项目中均附加相应的软贷款项目，要求开发符合国际化会计的财务管理系统。在中国加入WTO后，企业财务管理系统如何适应国际化发展要求，更是我们面临的重要问题。本文根据作者在会计电算化和企业信息化方面的研究体会，从财务管理的各个方面来分析企业符合国际惯例的财务管理系统应具备功能的设计方法。 二、财务管理系统国际化的功能分析 控制和集成整个企业的财务信息对于企业战略决策是非常基本的要求。现有财务管理系统中已包括财务会计功能，但国际化后应予加强，使之可以集中跟踪财务会计数据，这些数据可以来自于跨国公司的多家子公司，并以多种语言和多种货币以及多套会计科目体系所表示。国际化财务管理系统应符合国际会计惯例。特别在总帐、应收/应付帐款、资产会计、资金管理等方面予以加强。 管理会计提供内部成本所要求的种种功能。现有财务管理系统中也含本功能。但在管理成本控制、作业成本核算、产品成本控制、成本对象控制、实际成本核算、获得能力分析应进一步完善，以满足国际化需要。 国际化财务管理系统不仅要加强以上功能，还应引入目前国内财务管理系统尚不具备或不完备的功能概念。 （一）投资管理方面 投资是当前企业的重要经济活动，如何进行投资管理是财务管理的重要方面，国际化财务管理系统的投资管理应支持对整个企业集团的投资计划和预算，包括从策划到结算的整个投资过程。它应从以下几个方面设计功能模块： 1.企业预算管理。投资管理模块可以应用任何条件定义投资计划结构，可以分配特定的投资工具到投资计划结构的若干结点。可以了解最新的投资信息，如可利用的预算，计划成本以及由于内部和外部活动已经发生的实际成本。投资计划可以帮助分配预算，监控投资计划，避免预算超支。 2.拨款申请管理。投资管理提供各种有效工具，可以从最初阶段计划和管理资本开销项目。在资本开销过程的初始阶段，可以以拨款申请方式输入资本开销项目申请。可以定义评估和批准程序，在此过程中可以帮助维护拨款申请状态的详细历史记录。当拨款申请被批准实施时，所有相关数据均可传递到投资工具，为进行投资可行性分析目的，可以按不同形式拨款申请输入成本和收入详细计划数值。 ①本文为湖南省自然科学基金资助项目（01JJY2123） 3.投资工具管理。根据其复杂程度，需要具体监控的投资工具，既可以用费用订单来表示，也可以以项目来表示，这些费用订单或项目提供了实际执行资本投资的手段。即它们起收集各种主要和次要成本对象的作用，用以计算费用和利息，管理预付款和承诺资金。如将投资工具用于在建工程，投资工具就可以充分利用必要的资产会计功能。投资结算应既非常灵活又几乎是完全自动的，这种结算方法可以确保内部会计和外部会计的完全集成性，并一直提供最新的数值。 4.自动结算固定资本管理。投资管理认同投资工具在资产会计方面的重要性，可以自动区分需要资产化而未资产化的所有成本，从而将正确部分记入在建工程的借方。根据不同会计需要，可以应用不同的资产化规则来分解这种投资成本。对投资计划成本，在投资计划完成阶段，投资工具可以逐项结算并转入模块对所有有关采购和生产成本系统交易都能提供准确的来龙去脉。 5.折旧预测管理。投资管理总是根据现行价值来预测资产负债表和进行成本规划。拨款申请和投资工具的计划折旧值可转入现行费用成本计划。无论何时这些计划数据被更新，应会重新计算出折旧值。 （二）企业监控方面 企业监控可以在不断实现内部增长和投资目标的同时来优化股东价值。目前财务管理系统的企业监控是不完备的，国际化系统应包括决策信息系统，经营策划，合并和利润中心会计等功能模块。 1.决策信息系统。决策信息系统可以帮助实时综合了解企业管理所必需的关键信息，除了定量处理之外，还应支持对自动出现在所有报表中定性信息的管理。根据关键业绩指数和平衡记分卡也可以生成集团报表。数据采集功能可以很容易地从其他应用模块，其他商务应用系统和外部数据源来传递数据。 2.经营规划模块。经营规划是制订高水平企业规划的工具。它可以灵活表示客户特定部分计划和他们之间的相互关系，尤其是损益关系，资产负债表和资产周转计划。经营规划还支持基于用户自定义计划模型进行经营规划模拟。 3.合并模块。合并提供法定和管理合并所要求的报表。它对外部会计和内部会计提供不同的合并视图，以既符合中国会计准则，又符合国际会计标准的并行报表功能。不管有多少数量的合并单位和不管公司架构多么复杂，使用方便的状态监示器可确保始终可以观察同一公司级别上所采取和计划的合并步骤，整个合并是完全自动化的。按一下相关按钮就可以进行数据传递，单位间数据删除和投资合并等，并借助 于大量报表工具对有关信息进行评估。 4.利润中心功能模块。利润中心功能用来分析内部责任中心的获利能力。公司的组织架构是以利润中心结构来表示的，其中利润中心是最小的责任单位。同利润有关的所有财务会计模块、管理会计模块、物料管理模块、资产管理模块以及销售分销模块中的业务事项都能在利润中心中反映出来。为评估内部事项自理的获利能力，可以自动地应用内部转让价来确定一个利润中心自另一个利润中心提供货品和服务的价格。从利润中心角度看，这些内部事项处理影响到利润，所以它们也会被包含在获利分析中。其结果是，不管物品是内部销售还是外部销售，每个利润中心都可以比较准确地告诉它在物品利润贡献中占有的份额。 还有一种可能是通过利润中心来有选择分析资产负债项目，并利用它们来计算各种比率，例如投资回报率。 利润中心计划是整个企业计划的一部分，它尤其强调企业计划的集成方面。其中应用模块中的计划可以在利润中心会计中被合并，扩展和修改。除了允许评估实际价格之外，转让价使不同利润中心之间内部货品移动的收入计划成为可能。通过它，信息系统可以分析与利润中心有关的过帐，可以运行一些标准报表和生成为特殊分析目的客户化报表。利润中心功能可以为适合的管理和控制部门提供获利信息。 （三）企业理财方面 企业理财是目前财务管理系统不具备的概念，但是它可使企业获得重大竞争优势，且可通过有效管理短、中、长期付款流来减少经营风险。实际运营中，会大量涉及各种资金作业，如短期为银行帐户余额的监控和集中，中期为应收和应付款计划与预测，以及长期为对采购和销售业务的观察等，所有这些都强调不同分部信息的集成性。在企业理财活动中将这些运营部门同已实现的和已计划的投资联系起来，且浏览系统业务处理情况，对企业的成功具有非常重要的影响。它应主要包括以下功能需求： 1.现金管理功能。现金管理可以分析指定期间的财务事项。为财务预算目的，现金管理也可以识别和记录将来的发展情况。现金管理中，付款事项处理按照现金持有、现金流入和现金流出进行归类。现金管理模块提供资金来源和占用信息，从而确保按时进行付款清算。现金管理还能够监视和控制输入和输出资金周转，且可以为管理短期资金市场投资和借贷提供必要的数据，评估时间期间，可以区分现金状况，清算预测以及中期和长期财务预算。在银行帐户管理中，电子银行和控制功能为管理和评估银行帐户提供支持。 此外，清算预测功能可以同财务会计和采购及销售业务中的预期付款流集成起来，以形成中长期清算概貌。现金状况和清算预测一般也适用于外汇持有和期望的外汇项目管理。 2.企业理财管理功能。利用当前清算和风险分析中获取的信息，在企业理财活动中的财务工具形式实施具体决策之前，可以将资金和资本市场上流行的条件考虑在内。企业理财管理应具备管理财务交易和状况功能，从贸易直到将数据传递到财务会计。企业理财管理还应支持灵活报表和评估结构以分析财务交易、状况和有价证券。 为短期清算和风险管理目的，可利用资金市场或外汇交易来平衡清算中存在的汇率问题或避免货币风险。此外，在中长期方面，还可以应用证券和贷款工具。金融衍生工具可以帮助有效管理利率和货币风险。有许多功能可以用在金融贸易方面，如记录财务交易，行使股东权力，进行评估和计算价格（如可选项价格计算器）。在后台办公处理中，可输入处理各种交易（比如帐户分配和付款细节）所必需的额外数据且产生自动确认。状况管理功能（比如证券户头转帐或有关证券方面公司行动）在后台办公领域也得到支持。总帐可以在会计领域得到更新。除了计价和应价/延期方法之外，它还具备灵活的付款处理功能。 3.贷款管理。贷款管理可以有效地输入和管理贷款，根据设计，它通过将典型的业务流程自动化来方便货款管理。从对有兴趣借款方贷款出价的生成，到作出决定时合同的起草，以及整个附属担保管理到传递信息至财务会计，所有阶段支持简化处理活动。由于可以灵活地决定贷款条件，它甚至能够处理最复杂的利息和偿还条件。当进入到起草标准合同时，可以借用大多数预设条件模板和贷款参照模式。 状况管理功能可以编辑现有的合同。合同数据更新很方便以考虑合同的变化情况和非计划交易情况，且能够自动生成新的合同价格以及必要的信函。 可以具备许多工具支持贷款会计核算，如手工和自动借款人数，轻帐过帐，结算工作和状况评估。除了明细帐管理之外，贷款管理还可方便客户欠款科目管理，从而提供同财务会计的接口以确保传递相关的过帐信息。还有，因为贷款管理同企业理财是集成在一起的，可以即时知道贷款对清算或利率风险的影响。 4.市场风险管理。在企业理财管理中，市场风险管理在确保公司的竞争力方面扮演着至关重要的角色。这流程涉及到一个复杂的反馈环路，包括数据收集，风险测度，分析和模拟，以及动态金融工具计划，此流程同其他企业理财和公司职能机构是紧密关联的。其管理过程的复杂性及其相关作用关系需要强有力的工具来支持。 市场风险管理起一种带监控和管理功能的集成化中央控制台作用。访问现行和未来资金周转情况，以及己经处理的财务交易信息是绝对必要的，结果是公司诸如采购或销售等各部门资金周转情况的现金管理部件形成了市场管理的基础。为风险管理目的，公司所有运营部门的资金周转情况都能了解到。进而所有在企业理财方面管理的财务事项处理都能够同运营部门产生的资金周转情况一起进行评估。 它还具备各种手段来分析和评估利率和货币风险。市场到市场，有效比率和有效收益计算多是基于最新市场数据来进行的。这些数据是通过数据馈入、上载、以及通过财务事项处理或状况来获取的。通过模拟市场数据来确定风险结构。利用模拟的事项处理，可以测度和比较替代性交易策略的影响。根据统计概率，风险价值分析可以确定财务状况的潜在风险。 三、结束语 以上功能分析，是本人通过对国内外财务管理系统的多年研究产生的认识，并归纳出中国加入WTO后，财务管理系统满足国际化需要所应具备的功能需求和应具备的基本功能。目前国内软件公司开发的财务管理系统仅具备部分功能，国际上也仅有部分大公司开发的财务管理系统基本具备各项功能。希望本文能给财务管理系统的开发提出发展方向，以满足财务管理系统国际化网络时代财务管理的需要。 财务管理论文范文:论有中国特色企业财务管理目标的五大特征——兼评以利润、企业价值或效益、股东财富最大化为财务管理目标诸观点 近些年来，有关企业财务管理目标的论著发表了不少，但众说不一，未能形成共识。这种对目标理论认识上的不统一，很难对实际财务管理工作予以正确指导，甚至还有可能误导企业走入歧途。为了防止这种不良后果产生，有必要对市场经济条件下具有中国特色的企业财务管理目标理论和现实目标的选择作深入探讨。 一、有中国特色企业财务管理目标应具备的基本特征 通过对近些年来所发表的有关企业财务管理目标论著的学习，感到我国在这方面的研究似乎进入了一个误区，以致至今未能提出一个科学的可供大家共同使用的关于企业财务管理目标的客观评价标准。而要在企业财务管理目标理论上达成共识，就必须寻求一个能够客观评价企业财务管理目标优劣的科学评价标准。这个科学而又客观的评价标准的确定，笔者认为，应该从目标管理的理论和实践经验方面入手进行研究。依据目标管理基本理论和我国推行目标管理的经验，所谓企业财务管理目标就是企业在一定时期从事财务管理活动所期望达到的目的。对企业财务活动实行目标管理是一种先进而科学的财务管理方法和现代激励机制。它的核心是企业财务主管以企业财务管理目标作为管理企业整个财务活动的基本出发点，使企业的一切财务管理行为和活动都以企业财务管理目标作为行动指南，企业财务管理活动开始于确定财务管理目标，实施以目标作为指针，工作完成以目标来评价考核。对企业财务活动实施目标管理的目的主要有三个：一是在企业中建立一个目标激励机制，以此来调动组成企业的各经济利益主体参与企业财务管理工作的积极性、主动性和创造性，促使其树立起完成目标的责任心和使命感，激励其为自觉完成企业的财务管理目标而共同奋斗；二是建立一个目标约束机制，以此来完善企业的经济责任制，对企业内部各经济利益主体的经济行为予以约束，使之符合社会主义国家的要求和企业的整体利益；三是在企业的内部实行民主理财，用以确认广大职工群众在企业中的主人翁地位，完善企业的监督机制，提高企业的综合管理水平。既然企业的财务管理目标是伴随财务目标管理而产生，而且为企业的财务目标管理而服务的，那么所提出（或确定）的财务管理目标能否适应财务目标管理的基本要求，能否达到财务目标管理的三个目的，就是评价该目标是否正确的科学评价标准。依据目标管理确定目标的基本理论和我国国有企业推行目标管理的基本经验，笔者认为，既能够适应财务目标管理的基本要求，又能够达到财务目标管理的三个目的的具有中国特色的企业财务管理目标，应具备如下五个特征。 1.符合社会主义基本经济规律性 所谓符合社会主义基本经济规律性是指企业财务管理目标必须符合社会主义基本经济规律的要求。所谓社会主义的基本经济规律，斯大林在“苏联社会主义经济问题”论著中有这样的表述：“用在高度技术基础上使社会主义生产不断增长和不断完善的办法，来保证最大限度地满足整个社会经常增长的物质和文化的需要。”对于社会主义的本质，邓小平也有高度概括：“社会主义的本质，是解放生产力、发展生产力，消灭剥削、消除两极分化，最终达到共同富裕。”看来，社会主义经济规律与社会主义本质的概括，本质上是相同的。我们之所以强调我国企业的财务管理目标必须符合社会主义基本经济规律，是因为在经济社会中，人们从事经济活动的最终目的主要是追求自身的经济利益，这是社会经济发展的一般规律，但这种规律在不同性质的社会中的具体表现却有很大的差异。资本主义社会以生产资料私有制为基础，它就必然维护资本家的利益，社会主义社会以公有制为基础，它就必须维护全体人民的利益。在这二者存在很大差异的情况下，作为社会主义制度下的我国企业，当然应使它的财务目标符合社会主义基本经济规律。只有这样，财务管理目标才能有现实意义，才能得以顺利实现，也才具有中国特色。 2.具有统一性 所谓统一性是指作为社会主义企业的财务管理目标应该能使制约企业发展、与目标有关的主要矛盾达到高度的统一。该特征要求企业的财务管理目标必须框定在企业范围内。在企业范围内制约企业发展而又与目标密切关联的主要矛盾有如下三个：构成企业的各经济利益主体的各自经济目标之间的矛盾、收益和风险的矛盾以及目前利益和长远利益的矛盾。我们知道，企业是由所有者（股东）、经营者和广大职工群众三个经济利益主体组合而成的经济联合体，他们各自带着不同的经济利益目标来创办企业：企业的所有者追求红利和资本增值、企业经营者和职工则追求自身的经济收入。既然如此，在企业的财务管理目标中，这三个不同利益主体的经济目标必须予以体现，并且应使这三个相互矛盾的目标达到统一。而能够使之三者达成统一的惟一途径，就是在明确企业财务管理目标时，要明确各自的目标是企业财务管理目标的组成部分，在制定和实现企业财务管理具体目标时，要由这三个经济利益主体的代表进行充分协商。通过协商能够使之达成统一的基础就是企业发展和互相让利，并使各自目标达到满意。在企业的财务管理目标中，明确体现组成企业的这三个经济利益主体的目标是目标管理建立激励机制的需要，它是形成企业向心力、凝聚力，使企业具有活力的基本条件。在企业经营中经常存在着收益和风险的矛盾、目前利益和长远利益的矛盾，科学的目标管理应该使这个矛盾达到高度的统一。统一的办法是企业在赚取收益时要不忘风险，同时要正确处理风险；在目前利益与长远利益发生矛盾时，目前利益应服从长远利益。这两个矛盾都与财务管理相关，在命名和确定企业财务目标时，要使目标能够体现这两个矛盾已达到统一，这也是企业财务管理目标具有科学性的主要标志。 3.货币性 所谓货币性是指所命名或确定的反映企业财务管理目标的指标，必须能够以货币度量。大家知道，企业财务管理是运用经济价值形式对企业的生产经营活动进行管理，它的研究对象是企业财产物资的价值形态——资金，反映经济价值必须能以货币度量。企业财务管理目标具有货币性是它区别于企业内其他不同性质管理目标的显著特征。 4.明晰性 所谓明晰性是指所命名或确定的企业财务管理目标必须概念清楚、措词准确、内容明确。在财务管理目标中，企业所确定的财务管理目标是企业理财工作的奋斗方向，是落实企业经济责任的条件和手段，是检查考核企业经济责任执行情况的标准。只有目标具有明晰性，才可使目标管理方向明确，便于分解落实，有利于目标完成和执行情况的检查、考核。总之，目标具有明晰性是目标具有可操作性的前提。 5.可控性 目标具有可控性是目标管理对目标确定的基本要求。本质地讲，目标管理是企业推行经济责任制的一种最为有效的管理形式。企业经济责任制是一种以经济责任为核心，实行责、权、利相结合的科学的现代管理制度。从经济责任制角度来看，明确企业财务管理目标，实质上是在明确规定企业财务管理的责任。如果所明确的财务管理责任与企业理财人员的工作无关或关系不紧密，企业的理财人员经过努力对其无法控制，那么，这种经济责任将无法落实，也不可能完成。不可能完成的目标就形同虚设，严重者还会挫伤企业理财人员的积极性。目标不具有可控性是目标管理的大忌。可控性的另一个内容就是将所确定的量化指标可以按照工作的性质和业务的职责在所属范围内 进行分解落实，以形成所属部分的可控指标。 除此而外，企业在实际工作中所确定的具体定量性的财务指标还应具有先进性特征。具体财务管理目标具有先进性，能起到对广大职工群众和相关经济利益主体的鼓动性作用，有利于充分调动他们的积极性，充分挖掘企业的内在潜力。 上述具有中国特色的科学的企业财务管理目标应具备的五大基本特征，是分别从五个不同的角度来审视企业财务管理目标的。它们的互相补充，可成为一个完整的比较科学的企业财务管理目标评价标准。一般来说，所命名或确定的企业财务管理目标只有同时具备这五大特征，才能说它是科学的，如果它缺少某一、两个特征，其科学性将会大打折扣。 二、对几个有代表性企业财务管理目标观点的评价 下面我们运用所概括的中国特色企业财务管理目标应具备的五个基本特征，对当前几个有代表性的企业财务管理目标观点的科学性和可行性试进行评价。 1.以利润最大化为目标 主张把利润最大化作为我国企业财务管理目标的人数不少，该观点主要产生于粉碎“”以后。该观点的提出，在当时对于批驳“”否定利润挂帅和奖金挂帅的错误行为，在微观经济领域的拨乱反正中起到了积极作用。它对把企业从抓阶级斗争为纲引导到以经济建设为中心的轨道上来具有促进作用。从目标管理角度看，它也符合货币性、可控性特征。但是，它没有明确企业赚取利润的最终目的是为了干什么，这就与目标应具有的体现社会主义基本经济规律性、统一性和明晰性三个特征不太相符。作为财务管理目标体现不出这三个特征，就不利于建立企业的内部利益的制衡机制，目标的激励鼓动作用也不会明显，这是该目标的重大缺陷。后来我国实行利润承包制的国有企业所出现的大面积亏损也证实了这一点。由于该目标缺少统一特征，所以它未能正确处理收益和风险的矛盾、目前利益和长远利益的矛盾，结果企业出现了严重的短期行为。现在看来，把利润作为企业的财务管理目标是不太恰当的。 2.以经济效益最大化为目标 主张把经济效益作为企业财务管理目标的也不乏其人。所谓经济效益就是企业的产出和投入的比例关系，反映企业经济效益的典型指标是企业的总资产利润率。将经济效益最大化目标与利润最大化目标相比较，它的最大优点是剔除了企业规模因素，能够直接了解企业的获利水平。但是它同样具有与科学目标应具备的前三个特征不太相符的缺点，所以它并不能克服利润最大化目标所存在的致命弱点。 3.以股东财富最大化为目标 在以利润最大化为目标和以经济效益最大化为目标的观点受到严重挑战时，有的就借用西方企业的财务管理目标即股东财富最大化来作为我国企业的财务管理目标。在股份制或公司制企业，用股东最大化目标替代利润最大化或经济效益最大化目标，确实有利于克服企业的严重短期行为，有利于正确处理企业的收益和风险的关系、目前利益和长远利益的关系。因为，要实现股东财富最大化就必须要求企业持续发展，企业收益持续上升，股价稳中有升，唯有如此，股东财富才能达到最大；而要实现这一点，企业就必须正确处理收益和风险的关系、目前利益和长远利益的关系。由于该目标可用每股收益、股利支付率等定量性指标来表示，所以它具有货币性、明晰性、可控性特征。但是该目标也存在重大缺陷。首先它的适用范围很窄，非公司制、股份制企业不能使用。最主要的还是它有违符合社会主义基本经济规律性和统一性两个主要特征。社会主义基本经济规律要求全体人民共同富裕，而该目标只追求股东一方的财富最大化，这就不利于充分调动企业经营者和广大职工群众的积极性，不利于建立企业内部的利益制衡机制。可以预料，如果把它作为我国企业的财务管理目标，很难使企业形成凝聚力和向心力，很难激发企业广大员工的责任感和使命感。由此看来，将该目标作为资本主义企业的目标很合适，但作为社会主义企业的目标还是有问题的。 4.以企业价值最大化为目标 近几年来，有些学者为了克服股东财富最大化目标忽略经营者、企业职工利益目标的片面性，提出了以企业价值最大化目标取而代之。该目标乍一听起来很有道理，似乎实现了企业价值最大，就能满足企业各方面相关经济利益主体的目标需要，但仔细分析起来，它的缺点更多。首先，它有违明晰性特征，企业价值这个概念很不准确，可以作多种解释：从性质上看，企业价值有企业经济价值、企业社会价值、企业人文价值之分；从时间上看，企业价值有过去价值、现在价值和未来价值之别。这里所讲的企业价值究竟指的是哪种企业价值并不十分清楚。其次，它没有明确企业财务管理最终的目标究竟是干什么，这与社会主义基本经济规律也不太相符。第三，它未能把组成企业的各经济利益主体的目标明确表示出来，这也有违统一性特征。第四，该目标很难实行分解，不能把它落实到各经济责任单位、个人。第五，影响企业价值的因素很多，好多外部因素是企业财务部门无法控制的，这也有违可控性特征。由于企业价值最大化目标存在上述五大缺陷，所以它不适合作为企业的财务管理目标。笔者认为，把它作为企业的一种经营理念还可以。 5.企业财务管理终极目标 为了克服以上企业财务管理目标存在的各种缺点，结合中国国情，笔者在1995年《理论与现代化》第一期上发表了一篇题为《论企业目标及其评价指标体系设计》的文章。在该文中，笔者将市场经济体制下的中国特色的企业财务管理目标定义为“以国家的方针政策为依据、市场竞争为导向，力求在企业生产经营和经济效益稳步增长的基础上，实现企业所有者（股东）财富和职工人均收入最大化。”笔者认为，该目标完全符合有中国特色财务管理目标应具备的五大特征，因此，将它作为我国企业的财务管理目标是比较科学的。首先，它符合社会主义基本经济规律性。社会主义基本经济规律要求最大限度地满足整个社会的经常增长的物质文化需要，而社会由企业来组成，企业由所有者、经营者和广大职工来组成，各企业的财务管理目标若都能最大限度地满足这三个经济利益主体的需要，社会主义的基本生产目的就实现了。社会主义的本质要求最终达到共同富裕，企业财务管理的终极目标就是使组成企业的各个经济利益主体都富起来。可见，该目标是符合社会主义本质所要求的。其次，它符合统一性特征。它直接明确企业的目标由企业所有者（股东）目标、经营者目标和职工的目标来组成，主张三个利益主体通过协商使各自的目标统一于企业的财务管理目标之下。第三，它符合货币性特征，均可用货币量化，便于分解。第四，它符合明晰性特征，概念清楚，表达准确，不容易产生疑义。第五，它符合可控性特征，如果将所有者（股东）财富量化，可用每股收益、股利支付来表示，所有者财富和人均收入指标都是财务管理可控的指标。由于企业财务管理终极目标完全符合中国特色企业财务管理目标的五大特征，所以将它作为我国企业财务管理的目标是比较恰当的。不仅如此，如果把它作为我国企业的财务管理目标，还可以有效地建立企业内部的利益制衡机制，解决企业目标与国家目标的统一问题。对于解决我国企业存在的隐性收入问题也会有所帮助。 财务管理论文范文:高校财务管理电算化系统内部控制问题初探 【摘要】 高校财务管理电算化系统的运用和普及,使会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高,但由此也出现了新问题。本文分析了财务管理电算化的发展给内部控制带来的新问题,针对性地提出加强财务管理电算化系统内部控制的对策,以确保财务管理电算化系统的安全、有效运行。 【关键词】 高校财务管理;电算化系统;内部控制 随着高校的跨越式发展以及计算机、Internet技术广泛应用于高校财务工作使学校财务工作进入以账务处理、收费管理以及预算控制等为核心的综合管理阶段,会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高。建立一套符合高校会计电算化的内部控制体系,重点由过去对人的控制为主转变为对人、机的双重控制,使一切数据的处理都处于有效的监督和管理之中,以保证高校财务管理工作良好、平稳运行,已成为必然要求。 一、加强高校财务管理电算化系统内部控制的必要性 (一)加强高校会计电算化内部控制是高校财务管理特性的内在要求 会计电算化是一种会计与计算机处理相结合的新型技术。因其处理的性能高并具有一定的隐蔽性,所以单靠外界的监督,不能保证数据的安全和处理的准确,它自身必须有强大的排除错误和抗干扰的能力,即由内部控制来实现自我保护。高校会计电算化最大的特点:一是改变了传统的会计数据处理手段,达到数据及信息及时、完整、准确;二是使会计工作规范化、标准化、程序化;三是便于日常管理查询。 高校财务管理具有不同于一般财务管理的特质,表现在:一是涉及面广。高校在教学科研、生产开发、服务等业务活动中,都与财务部门有联系,都要执行财务管理制度。二是综合性强。高校通过财务管理,运用价值形式把各项经济来源如预算内、外资金及其支出、使用效益,加以综合反映。三是敏感性高。在高校一切业务活动的社会效益和经济效益,如培养不同层次学生平均耗费的多少;科研成果的等次和项目的多少;社会服务收益的大小等都将不同程度地反映在高校财务上。高校财务管理的特性,要求加强高校会计电算化内部控制很有必要。 (二)高校会计电算化内部控制存在的问题 随着高校财务信息化的日益深入,传统会计系统的内部控制的方法和制度受到了挑战。从近几年高校会计电算化系统的运行中出现的一些问题来看,迫切需要加强内部控制,而内部控制又应具有以下特点: 1. 内部控制的范围更加广泛 随着高校会计电算化深层次的发展,会计部门的人员组成转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理人员。财务数据和信息以网页存储和会计信息的网上实时处理成为可能,原来的许多核算过程在计算机及网络中自动完成,诸如:学生网上缴费,网上银行对账,网上财务信息查询及各种电子单据等。因此,必须扩大内部控制的范围,即在加强对人员控制的同时,建立系统的人与机器相结合的严密的内部控制机制。保证会计系统对高校经济活动反映的正确和可靠。 2. 会计内部控制的方式更加多元 在会计电算化系统中,会计和财务的业务处理方法、各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介等都发生了很大的变化。原先使用的每项交易必备的各种凭证、单据被部分地取消了,原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上,因此,内部控制的重点由对人的控制为主,转变为对人、机控制相结合,使控制过程贯穿于计算机处理过程之中。 3. 数据的安全性和准确度要求更高 计算机信息转化为数字存储在磁、光介质上的存储方式及电子数据本身具有可复制性决定了对电子数据的窃取、非法修改可做到不留痕迹;计算机系统下的记账、分析及编制会计报表等工作均在计算机程序控制之下自动进行, 一旦由人工进行审核并输入到计算机中的原始数据发生错误,计算机无法识别。因此造成会计电算化数据的准确与否,依赖于原始数据输入的准确性。 4. 内部控制重点的转移 据“不相容职责必须分离”的原则建立的内部控制制度及一些关键控制点因电算化而发生一定的改变,从而使得控制的重点变为电算化系统本身和电算化后仍不相容职责上。会计电算化后控制的手段由人工控制转变为人机控制。控制的形式由分散控制转变为相对集中控制。会计电算化后控制的基本目标仍是保护财产物资的安全完整,确保会计信息的准确可靠。 5. 缺乏有效的内部牵制制度 实行会计工作的电算化之后,传统的会计分工模式将被打破,产生许多新的岗位,同时也带来了许多新的问题。手工记账方式下的各种互相牵制手续都被合并到一起由计算机统一执行,会计人员可以既输入数据,又输出报送数据,也有条件对数据进行修改,加大了出现错误和舞弊的可能,某些问题在较长时间不能及时发现、处理。 6. 授权与批准制度控制不完善 授权批准控制是指高校涉及会计相关工作的各级人员必须在规定的范围、权限内完成有关的经济业务事项。它规定了各级管理人员的职责范围和业务处理权限。实行会计电算化后,新增的信息化岗位,如系统维护人员、数据管理员等,都工作于财务信息数据的底层, 未经授权的人员都完全有条件绕过授权与批准浏览全部高度集中的数据文件,复制、伪造、销毁重要的数据等操作,这对授权与批准的执行产生新的威胁。 7. 内部控制的方法更加复杂 随着院校合并后高校规模的扩大和互联网技术的发展,校区间完整会计信息系统的建立,使数据处理速度大大提高,不同人员、部门之间数据处理的相互合作、信息共享不再受到空间范围的限制,同时也给财务系统的安全带来严重的挑战。一是大量的会计信息在开放的网络环境中进行传输,使一些非善意的访问者有了可乘之机。计算机病毒也给会计电算化系统带来巨大的风险。有效地防止非法入侵会计信息系统和防治计算机病毒对高校财务正常、安全、高效的运行是至关重要的。这些使内部控制的程序和方法较之以前更加复杂。 二、加强高校财务管理电算化系统内部控制的对策 要保证会计电算化系统正确反映高校经济活动,必须在加强对人员管理的同时,重点加强对计算机和网络的控制,建立科学、系统的人与机器相结合的内部控制机制。具体内部控制可分为总体控制、管理控制和应用控制等三个方面。 (一)总体控制 总体控制是对整个电算化会计系统进行的控制。总体控制的强弱直接影响到每项计算机应用的成 败。加强总体控制包括组织控制、开发与操作控制、硬件控制、文件与维护控制等。 1. 组织控制 内部控制的关键点在于不相容职务的分离,即业务处理和业务记录的分离。包括计算机部门与用户部门的职责分离,即业务授权、执行、记录和资料保管予以分离;在电算化系统中的不相容职务主要是系统管理员、系统维护人员、电算化操作人员和电子档案管理人员。要使这些有关人员在数据处理中的越权活动难以进行 ,以防止犯罪行为的发生和差错的出现 ,保证系统的可靠运行。 2. 系统开发与操作控制 系统开发控制主要是对软件程序的编制工作进行控制,以保证系统能满足用户的需要,同时具有及时发现和纠正错误的功能。操作控制的目的在于通过标准的计算机操作来避免和减少错误,主要方法:一是密码控制。即对程序代码进行加密;二是识别控制。对用户、终端、程序等做出标识;三是建立日记文件 ,系统自动生成操作者使用会计计算机系统的时间和所作的工作,保留下使用者的踪迹。 3. 系统文件控制和工作环境控制 系统文件包括:可行性研究报告及批准、系统设计资料、程序的流程图、数据结构形式文件、系统说明书和操作手册等。必须设专人保管这些财务管理电算化系统资料。对于磁性文件不仅要防止被任意调用和篡改 ,而且要注意防止高温、潮湿、灰尘、强磁和折叠等。工作环境控制主要包括制定计算机房使用制度,建立健全硬件检查与维修制度,供电系统要采用不间断电源,保证系统正常运行。 (二)管理控制 管理控制是指高校建立起一整套内部控制制度,以加强和完善对电算化系统涉及的各个部门和人员的管理和控制。 1. 财会人员素质的提高 财务管理电算化是一项系统工程,改进了核算工具和核算方法,提高了会计工作效率和质量,也需要全面提高会计人员素质。全面提高会计人员政治素质和业务素质,尤其要提高计算机应用能力,要大力加强培训力度,而且要分对象进行不同的培训。通过培训,培养出复合型人才,为高校尽快建立高效的会计电算化系统创造条件。 2. 安全可靠软件的选用 目前,专门针对高校的财务软件很多,财务软件公司在完善财务功能上投入较多,而对数据的保密问题却没有过多研究。即使是所谓的加密,也只是考虑防盗版,加强了软件系统自身的保护,而对用户数据的保密性、安全性涉及不多。因此在财务软件的选用或开发过程中,必须提高数据的安全性,增加财务软件的限制能力。在财务软件的使用过程中也要及时进行升级。 3. 上机管理及病毒的防治 要建立健全系统的上机管理措施,应包括轮流值班制度、上机记录制度、完善的操作手册等。同时应建立对病毒、电脑黑客的安全防范措施。一是采用正版的、基于服务器的网络杀毒软件进行实时监控;二是外来软件和传输的数据必须进行病毒检查;三是建立防火墙;四是要尽力专机专用,专人专用, 不得在装有电算化系统的计算机进行与工作无关的操作如网上聊天、玩游戏等,更不能允许无关人员使用计算机。 4. 数据备份和档案管理。 高校应建立起完善的档案制度。一个合理完善的档案管理制度一般有合格的档案管理人员、完善的资料借用和归还手续、完善的标签和索引方法、安全可靠的档案保管设备等。做好数据每日备份,最好还要有周备份、月备份。而且为了保证数据的真实性、可靠性,纸质档案和其他介质档案双重保管。为防止档案被破坏,高校应制订出一旦档案被破坏的事件发生时的应急措施和恢复手段。高校使用的会计软件也应具有一旦系统崩溃等及时恢复到最近状态的功能。 5. 强化对系统的审计 在财务管理电算化系统中,内部审计除进行常规的审计外,还要对系统进行各环节的审查,防止存在漏洞。一是按照有关法律、法规的规定,确认输入资料是否正确完整,计算机处理过程是否符合要求;二是审查电算化系统内的数据与业务发生时的原始形式、系统数据与书面资料是否一致;三是检查数据的存贮和保存方式是否安全;四是对于复杂的电算化系统的审计,必要时还需聘请专业的计算机人员参与。 (三)应用控制 应用控制是对会计计算机系统中具体的数据处理功能的控制。是为适应各种会计行业的特殊要求,而建立的能预防、检测和更正错误的控制措施。 1. 数据输入控制 在手工方式下,日记账、明细账、总账之间的相互稽核关系能在一定程度上消除凭证数据的错误,会计电算化系统下,这种稽核关系已不存在,对凭证正确性的控制就成为关键。在假设原始凭证正确的条件下,在会计计算机程序设计时应设置凭证编号控制、辅助信息控制、金额控制、科目使用控制、内部转账控制、凭证复核控制等控制点对会计凭证的正确性做出严密的控制,符合内部控制完整性、正确性的要求。 2. 数据处理控制 财务管理电算化系统中的数据处理,就是将凭证数据转化为账表数据的过程。这部分由计算机自动完成的工作,必须对其程序设计和计算公式进行控制。数据处理控制分为有效性控制和文件控制。有效性控制包括数字的核对、对字段、记录的长度检查、代码和数值有效范围的检查、记录总数的检查等。文件检查包括检查文件长度、检查文件的标识、检查文件是否被病毒感染。 3. 输出控制 数据输出数据控制,一般应检查输出数据是否与输入数据相一致、输出数据是否完整,数据的发送对象、份数应有明确的规定,要建立标准化的报告编号、收发、保管工作等。一是数据处理结果输出的控制。这类控制主要是对会计账簿、报表和其它各种报表的控制。可采取人工检验输出报表的准确性及输出报表的分发与保管的控制。二是控制信息输入的控制。处理控制中计算机完成的各种控制程序的反馈信息。 通过多年的实践,高校财务管理电算化系统比手工核算越来越显示出巨大的优越性,但只有建立起适应高校财务管理电算化系统的内部控制体系,才能解决财务管理工作中出现的问题,促进高校财务管理电算化系统的运用向更深层次发展,使高校财务管理工作处于良好的运行状态。 财务管理论文范文:浅析管理会计与财务管理 摘要:财务管理、管理会计理论体系都是在吸收相关学科的有关理论和方法的基础上不断发展完善起来的。二者既有一些相同点,也有很不同点。本文就财务管理和管理会计的相同点、不同点作一简要的比较分析。在此基础之上,说明二者相互吸收有助于促进各自的发展,进而对财务管理的学科属性作一探讨。 关键词:管理会计;财务管理;理论体系 一、财务管理与管理会计的相同点 财政部在全国注册会计指定参考书中提出,财务管理是“企业管理的一部分,是有关资金的获得和有效使用的管理工作”。这一定义突出财务管理是有关资金如何获取、如何有效使用的管理工作。 国内的专家学者在引进西方管理会计之后,积极探讨结合我国的国情,给管理会计作了比较明确的定义。有的认为,管理会计是“一门新兴学科,它是适应企业内部管理预测、决策、控制、考核的需要而产生,把会计与管理结合起来,为加强企业管理,提高经济效益服务。它既是实现企业管理现代化的手段,又是企业现代化管理的一项主要内容”。有的则认为管理会计是“西方学者把管理和会计这两个主题巧妙地融汇在一起,以强化内部管理,提高经济效益为根本目的的一门实用性很强的新兴学科”。两种定义都认为管理会计是管理和会计的精巧结合,目的都是加强企业的内部管理,提高经济效益。 从以上定义的比较中不难看出,财务管理与管理会计二者具有相同的管理属性,其基本作用都是为企业管理服务,满足企业营运发展的需要除这一根本共性外,财务管理和管理会计还有如下共同点:从管理理论、方法体系以及管理过程看,二者都是按照计划、决策、执行与控制这一顺序进行的;二者都以企业的财务会计资料为信息分析来源,在此基础上进行计划、决策与控制;二者在管理中产生的报告文本、数据资料等文字载体均不具法律效力,对外一般不承担法律责任;二者都主要是根据企业运作的现实情况,采取一定的措施积极规划未来,着眼于企业的未来发展。 二、财务管理与管理会计的不同点 财务管理与管理会计发展至今,二者的不同点也很明显。最根本的区别是,财务管理主要管理资金,考虑的重点是如何以较低的成本获取资金,如何更有效地运用资金。财务管理是连接企业与外部环境的重要纽带,它与金融市场的运行密切相关。可以说,成功的财务管理是高度关注金融市场现状及其动态趋势这一前提下,考虑企业本身的实际情况,从而为自身寻求宽松的资金运作空间,并达到企业价值或者股东价值最大化目标的管理活动。管理会计则是有关企业经营管理的信息系统,考虑的对象不仅是资金如何高效地物化,还考虑物化后的资源在经营管理中如何以最佳效率进行配置。而且,管理的对象还包括人,它通过责任会计、业绩评价与控制会计实现对人的成功管理;通过有效的激励安排,达到人、岗位、财物的高效搭配,从而达到提高经营管理效率的目的。 三 财务管理与管理会计的不同点可对比如下 不同点 财务管理 管理会计 面临的环境 以环境变化为背景,密切注意外部环境的变化,尤其是金融市场的变化 以大的社会经济环境稳定为前提,主要着眼于企业生产的直接经营环境 主要理念 时间价值,风险理论 成本—效益分析,经济模型,数理分析 研究侧重点 资金的获取和有效作用 企业内部生产经营计划、预算、决策、业绩评价与控制 研究对象 物,主要是资金/，！/运动 物,也通过责任会计、业绩评价会计激励人 调整的关系 处理所有者、经营者、债权人之间的财务关系 企业内部的各种管理关系:人和物的关系,管理者和被管理者的关系 核算主体 整个企业 可以是整个企业,也可以是部门、小组甚至是个人,可以经营活动的全过程,也可以针对某一种环节 研 究范围 内外部管理并重 主要是内部管理,或者是某些具体事项 时间要求 一般要求定期编制资金计划和定额 没有固定的时间需求,根据需要确定三、二者各自优势的相互吸收 财务管理中的时间价值观念是一种以较低程度体现机会成本的分析方法,它引入了经济学中关于成本利润的思考,对企业加强经营管理、提高经济效益有重大意义。财务管理中的风险观念考虑了外部环境对企业经营管理的影响,对管理会计中的定量分析提出了灵活性的要求,对预算的编制、决策的选定有指导意义,在业绩评价会计、责任会计中也可以加以有效运用。机会成本概念、风险观念在管理会计中的运用,符合企业由粗放型经营管理向集约型经营管理转变的需要。 管理会计在其不断发展过程中,吸收了管理学、数学、运筹学、系统学、信息论、控制论的众多理论和方法。这些理论与方法同样可以为财务管理所消化吸收。其中,有关的数学分析方法、经济计量模型有助于财务管理的进一步量化。此外,管理会计所吸收的委托理论、激励理论可以指导财务管理活动,对经济实践中的财务管理行为与绩效评价有启发作用,值得借鉴和吸收。 四、对财务管理学科属性的探讨 从学科角度讲,财务管理跟管理会计不同,它不是一门独立的学科,也不是从属会计学科的子学科。财务管理与管理会计的职能不同于财务会计,应无异议。目前,会计理论界已经在会计分为财务会计和管理会计的两大分支上取得了共识,但财务管理的学科属性却没有引起足够的重视。从财务管理的内容和基本职能看,笔者认为财务管理的相关理论应属企业理财的范畴,企业理财学是财务管理的学科归宿。企业理财的主要职责是合理、高效地聚财、用财、生财、财务管理活动的基本内容也大致是这样。企业理财学是有关企业聚财、用财、生财等管理活动的理论与方法的学科,因此,财务管理的相关理论及方法是企业理财学的组成内容,其学科归宿是企业理财学。 那么,在产品市场、要素市场尤其是金融市场日益紧密结合的经济发展趋势下,企业理财学具有什么特点,其未来学科地位怎样呢?应该说,理财学的研究内容基本决定了它的科学特色。理财学的研究内容基本决定了它的学科特色。理财的对象是资金的获取、资金的物化以及企业财物的货币化,它跟金融市场有着极为密切的关系。而且,在市场竞争日益激烈的前提下,企业必须注重理财,在金融市场上以最低的成本筹集资金,或者用本身的闲置资金进行投资,或者通过金融市场抵补所面临的各种风险,从而更好地培植企业的竞争力。企业理财人员需要有扎实的金融理论功底,需要根据国家的金融政策对企业的筹资、投资等作出迅速的调整。这些都要求企业对面临的各种外部或内部金融风险有比较准确的预测,对金融市场上的具体操作也有很高的要求。这在生产管理向资产管理、资本营运转化日益明显、资产证券化要求不断提高的趋势下显得愈益重要。随着对外开放的进一步提高,经济国际化尤其是金融国际化程度的加深,企业理财与金融的关系会更加密切。顺应这一必然趋势,企业理财学将不断得到发展,有可能成为管理与金融紧密有机结合的重要科学。 财务管理论文范文:浅论建筑工程项目财务管理风险及规避 一、建筑工程项目的财务管理风险 1.投标阶段 目前,我国建筑市场的竞争较为激烈,存在较多不规范操作的陋习,部分企业为了在项目投标上占有优势,其标价往往压得较低,不断缩小利润空间。还有就是部分企业自身投标预测存在错误,在方案决策上存在较大的漏洞问题或资金预算错误,这些都会影响到项目工程的施工利润,给施工企业的财务管理带来巨大的风险问题。另外,建筑业主出于资金与施工质量保障等层面的考量,一般要求施工企业先期垫付一定的施工资金,同时还要求交付一定的履约、工程质量等保证金。在这些财务压力下,施工企业财务管理稍有不慎都会导致亏损问题的出现,甚至部分项目在中标承接后,其亏损已经属于必然问题,给企业的财务管理带来巨大的风险问题。 2.施工过程 在建筑工程施工的过程中,施工企业往往需要把相关项目进行分包或选择相关协作单位。这时,如果相关分包单位与协作单位无法按照施工方案进行施工,导致工程延期、机械设备消耗过大以及施工质量无法满足要求等问题出现时,往往会导致实际效益和预期收益出现较大的差距。另外,部分企业的成本控制上存在较大的问题,对于施工过程中的人工费、材料费、机械损耗与维修费以及管理费等无法全面预算控制,导致施工成本超出预算范围,使施工企业的亏损问题较为严重。而企业在财务核算工作上,对于合法票据归集不全、账务操作处理失误等问题也造成流转环节的增加,使企业的纳税调整增加,不利于企业税收有效筹划。 3.工程竣工过程 在建筑工程上,无法根据项目预期完成竣工验收办理、竣工决算编制等问题时,都会导致建筑工程财务结算工作严重滞后,进而无法按照合同及时收回项目结算尾款,使企业的资金贷款利息无故提升。同时由于项目保修根据竣工交付开始算起,如果无法按时办理竣工验收时,将会延长项目保修时间,进而有可能增加工程保修费用,提高企业成本的支出,给企业的财务管理带来巨大的潜在性风险问题。 二、建筑工程项目财务风险的相关规避措施 1.加强投标的财务有效管理工作 一般情况下,企业能否在项目投标上脱颖而出,关键是看其投标方案的编制是否合理,标价是否在项目业主计划承受范围内。因此,施工企业在进行投标工作前,要针对自身情况进行预算预测,给出一个较为合理的标价。而在投标方案中,对于整个项目的施工组织方案、施工成本、材料选购与应用、调度生产以及工期计划等要详细列举。然后财务部门在掌握标价与相关计划方案的前提下,有针对性的制定出资金预算方案与成本费用开支管理计划,针对不同时期与项目计算出实际施工成本,使人、材、机等成本费用支出控制在预算范围上,真实反映出项目的盈亏情况。另外,还要做好财务资料的记录与保持入档工作,为项目的税务稽查与会计审计等工作提供一手资料。 2.加强法律法规的运用 法律法规作为市场规范前提条件,企业在进行项目施工时,一定要熟练掌握有关内容,为自身的利益提供重要保障。例如,对于分包项目与协作项目,企业与各单位要做好合同的签署工作,明确双方的责任与权力,避免后期纠纷给企业带来财务风险问题。另外,企业与其他公司或单位存在经济业务活动时,财务人员要充分考虑相关业务与我国法律法规体系的关系,其中如果存在优惠政策时,要强化利用,不断扩大企业的经济效益。 3.加强财务核算管理工作 对于整个工程项目,要强化会计主体的全面统一工作,要求协作单位执行报账制。在我国《建筑法》中明确规定:一般情况下,除了个别专业可以分包外,项目主体工程在中标后,不能再进行转包与分包,而相关专业项目分包的工程价款要保持在工程总价款的30%以下。因此,在财务核算工作上,一定要以中标企业为主体,以各个项目为单位,要求协作单位或分包单位做好及时报账工作,从而对外统一公布会计信息,避免违规问题的出现。 对于每一项目的施工,一定要及时收集整理会计信息与资料,在整个项目接近竣工阶段时,要根据所签署合同的竣工验收标准整理相关财务信息。在完成全面核算的前提下,要及时交付施工企业与业主审批,避免竣工延期问题出现的同时,还能及时收回工程尾款,切实保障自身的经济利益。 4.加强内部人员技能与素质的提升 在工程项目施工工作上,相关人员技能与素质直接关系到工程能否顺利进行与风险问题的概率。例如,对于财务人员来说,工程项目资金的筹集、预算编制、预算执行、核算审计以及纳税等都属于其工作范围,在实际工作上,其是否可能根据实际情况进行有效处理直接影响到财务风险概率的出现。因此在实际工作上,企业在进行项目施工前,要针对相关项目进行培训工作,让每一个财会人员掌握知识岗位标准要求。 5.审时度势、谨慎投资 工程建设公司财务高风险的特征要求遵循谨慎性原则,审时度势,只有这样才能在风云变化的经济环境下立于不败之地。而在实际工作上,企业管理层要具备长远的眼光与决策能力,通过对自身优势与劣势的把握,把握市场动态,让自身的项目施工拥有更大的利润空间,并要勇于创新、开拓经营,在谨慎与创新有效结合下,在稳定中求发展,不断提高企业的市场竞争力与经营规模。 三、结论 综上所述,对于建筑工程项目来说,财务管理风险的认识与积极规避属于整个施工经验层面的战略性管理工作,直接关系到企业项目利润。因此,在实际工作上,相关施工企业一定要提高重视力度,从自身的实际情况出现有针对性的把握可能出现的财务风险,做好及时的规避工作。 财务管理论文范文:浅论施工企业集团财务管理模式的构建 随着我国经济不断的发展,在建筑领域逐渐发展起来一批大型国有施工企业集团公司如中建集团、中冶集团等,在国内、国际建筑业市场上越来越发挥着举足轻重的作用,为了适应企业做大做强的客观需要,急切要求建立和现代经济相吻合的财务管理模式以促进企业发展壮大。进而产生了与施工企业集团相适应的财务管理模式。 一、采用各分子公司、项目部逐级上报的管理模式 对于一个施工企业集团来说,工程项目业务量大,数量多,工程内容包罗万象,施工地点远近不同,有省内的,也有省外的,甚至国外;工期纵横交错,资金来源渠道多元化;对企业来说,资金流动性大,出入频繁,因此,资金的运作管理尤为重要。降低资金成本、提高资金的使用效率,强化对企业经营活动的财务控制,使企业内部财务制度政策能有效地贯彻执行,促进企业做大做强。因此,用何种模式成了集团工作首先要解决的问题。集团二级分子公司多、项目部多,而施工地点不集中,为防止财务管理分散,人员难以控制,贯彻企业财务制度的不彻底,形成各二级公司、项目部各自为政,失控。因此集团对每个二级公司总会计师、项目部主管会计实行财务人员委派制,有效的形成分散与集中、粗放与集约化相结合的管理模式,这种模式能很好地解决企业财务总部与二级公司、项目部财务独立核算之间的分散与集中二者之间的问题,能最大限度地产生规模经济效应。 二、制定适合企业集团发展的财务会计管理规章制度 为了更好的贯彻执行国家有关法律法规和会计制度、财税政策,实现公司及下属各内部单位在会计科目使用、经济业务处理、财务报告编制等方面的规范统一,明确真实、完整地提供更有价值、更快捷的会计信息,公司应结合实际情况,根据本单位的经营管理目标、管理理念,组织业务骨干,编写符合公司经营特点的制度及管理办法,以及相关的配套制度,规范和统一公司及所属单位的会计核算,为公司财务人员提供一本会计核算及工作指南,例如中冶集团为财务人员配发了《中国冶金科工集团公司会计制度》。 三、制定与企业内部管理体制相适应的预算管理模式 施工企业是一个以工程收入为主要收入来源的经营单位,按照企业财务控制管理要求,财务体制在操作上应引用以工程成本为中心的财务模式。在科学经营预测与决策的基础上,围绕企业战略目标,以企业项目利润目标为导向,细化成本管理措施,告别过去那种粗放的甚至是虚无的成本管理工作,树立集约化的管理理念,落实科学而规范的成本工作。 1、公司成本管理核算部门应该在每一工程项目开工之前,简便可行,节约成本。根据市场的实际情况,了解当地的经济、文化及项目环境,方便可行的施工方案,预出项目的操作成本、项目费用,制定出项目利润率。 2、项目部根据公司成本管理核算部门所测算的成本总额,按照“分级编制、逐级汇总”,“自上而下、自下而上、上下结合”的预算编制原则进行。 3、各项目部及下属各单位在根据本单位的实际成本与公司成本管理核算部门预算的成本,提交公司领导批准,公司成本管理核算部门根据讨论结果进行调整,几经平衡、调整后,最终与公司经营目标达成一致,形成公司的财务预算报公司董事会审批。 4、建立施工成本责任制,对成本进行细化,落实到班、组、个人,进行成本考核,建立成本考核及奖罚制度,同时对成本的超支进行分析,查找原因,及时发现问题和解决问题。为此,公司应对预算的执行的情况采用双轨制进行记录,即对每一笔的财务支出均能在系统及财务软件系统中同时记录。为保证企业目标的实现,充分发挥的“过程管理”。 四、加强施工合同管理,有效防范资金风险 合同是一切业务发生的纽带,驾驭业务的全过程。合同的签订不应以单位某个人而决断,而要集体参与决策。因此财务部门应参与合同的制定、监督合同的执行、工程竣工的验收。首先,施工单位项目多,工程分散、工程量变化大,涉及面广,合同种类多种多样,有人工费包干的,有总价包干的,有按实际工作量结算等合同。因此财务人员要掌握工程内容,熟悉工程环境,掌握市场信息。其次,合同的签订必须经财务部门审核。主要审核合同的内容是否符合国家有关财经法律法规、规章制度;是否按规定和批复的范围、内容办理支出;项目的实施进度与资金的使用是否一致,项目完成后项目单位是否组织验收,资金使用效益等。只有这样才能防范资金的风险,控制合同的违约和违规。 五、注重财务、税收筹划成效 任何施工单位既面临企业责任也面临社会责任,这种双面性,促使企业在企业管理方面,特别是企业要注重财务 计划、税务筹划相结合。 在工作中既要全盘考虑效益效率,实现企业价值最大化,又要为国家创造价值即社会贡献,为职工交纳养老保险、交纳各种税款。施工单位如果仅仅存在单个项目而言,税收筹划是简单不过的,因为施工项目涉及到的税种仅有营业税、城建税及教育附加费、合同印花税以及代扣的个人所得税、劳务费,但是当施工单位有多个项目,并且项目不在一起,跨地区、跨省,甚至跨国,税收涉及到的不纯粹是税种的问题,还有税率、税收的清算汇缴、纳税地区分配等等,这些有关财税问题要充分做好事前规划、事中监控和检查、事后核算和总结,充分考虑到现金流的问题,同时掌握国家税收政策,更好地合理避税,为企业工程项目赢得现金,能使工程项目创造经济效益和社会效益,最终达到企业价值最大化。 六、实行资金集中、统一管理的模式 施工单位涉及到的工程项目多达几个甚至几十个,有的施工企业往往以项目设置项目经理部为一个内部独立的核算单位,全面领管一个项目的全过程,其中就包括财权。施工单位的集团公司财务总部对其项目财务的一切工作基本交由一个会计全面进行核算与监督,而施工单位任命的项目经理却有着工程管理、财务管理的一切大权。从现实意义来说这种操作模式只能使企业运营低效益化,同时在财务操作上来说违反了财务制度,没有实施财务操作的规范化,从而使工程项目的财务人员疲于奔命,出力不讨好。项目会计人员既要遵守集团公司财务规章制度,又要应付项目经理,而由一个会计人员全面操作是得不偿失,是控制不了整个项目的开支,在过程中是无法完成使命,何况很多施工单位根本不派出驻地会计,而是定期理理账,这种财务管理方式只能是有形式没有实质,如何谈起财务总部的全面管理。财务经理更是无法掌握财务动态及落实财税政策,谈何财务管理工作以及财务分析。这种模式无法使企业做强做大,甚至有可能使企业因资金链的断裂,而濒临绝境。 为解决这一问题企业集团公司实行资金集中管控,资金的收入支出由集团全面控制的模式,也就是在资金支付上,严格集中统一管理,严格资金付款审批,所有工程项目的资金进入集团资金管理部门的网银中心,所有项目支付通过集团资金管理部门进行核付,集团财务部直接向项目部委派会计人员建立项目财务分析平台,按月制定资金分配计划,报集团分管领导签字后,送交资金管理部门核定批准,之后到资金结算中心进行支付。同时,工程项目配备一个出纳员,配合委派主管会计进行集中报账。这种操作模式可以每日对资金收支进行监控,随时掌握资金动态,做到量入为出,及时编制月报、季报、年报资金收支情况表,实行弹性预算,保持安全资金存量。充分运用集团资金结算中心统一账户,打好资金进出时间差,提高资金周转效率,保障工程建设和生产开支用资金。同时,财务总部通过这种模式能使财务支出的合法性、合规性,避免了项目经理部财务各自为政的局面,使财务操作更规范更合理,使财务与税务紧密相关,简化了程序,重要的是提高了财务管理效益和效率。 七、做好财务基础工作,完善内部控制制度,提高企业风险防范能力 开展全面风险管理,严格执行财政部等5部委颁发的《企业内部控制基本规范》。坚持经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则,着重从三个方面强化薄弱环节。一是加强存货管理,制定《存货管理办法》,健全完善收发及保管流程,根据生产需要工程项目部库存限额,建立完备的管理台账,及时盘活闲置物资。二是加强工程物资材料验收管理,制定《工程材料供应管理办法》,强化工程材料质量验收反馈责任制。理顺细化验收反馈程序,接纳整改反馈意见,确保工程材料物资质优价廉。三是加强工程结算制度管理工作,针对工程、质量管理中存在的问题,从源头上抓起,理顺流程,分清职责,为全面提升工程质量,降低工程造价提供制保障。 八、建立现代企业财务管理观念。发挥财务管理作用 在企业的发展中,必须深刻地认识到,只有建立适合企业自身发展的企业文化,并将这种先进的企业文化理念渗透到公司广大财会人员的世界观、价值观中,引导他们树立良好行为、认同公司发展宗旨,自觉以先进企业文化指导自己的财务工作,调动每个财会人员的主观能动性,为企业做大做强做好财务工作,认真执行好《会计法》以及单位内部的各项内部财务管理规章制度,规范财务管理,履行好会计职能。因此,树立良好的财务管理观念,是财务管理工作重中之重。 加强财务管理工作,提高财务管理水平,努力做到管理出效益,并让企业每位职工都认识到财务管理的重要性。要做好财务管理工作,首先,要认清事情的本质,考虑到财务管理的方方面面。任何事物都不是孤立的,财务也是如此,既要考虑财务管理可操作性,又要顾及管理成本问题。其次,财务管理需要得到其它相关部门的有效配合,充分发挥财务管理在企业管理中不可替代的作用。 结语 现代企业必须树立先进的财务管理观念,重视资金的管理,真正把资金视为维护企业的生命线,讲求资金的使用效果。同时,企业领导者应重视财务管理,懂得财务管理,抓财务管理,把有限的资金合理地用到生产中去,发挥集团资金的整体优势,降低资金成本,实现企业资金运动的良性循环,保证生产的正常进行,使企业健康发展,提高经济效益。

网络营销论文:房地产企业的网络营销之路 一、房地产顾客购买行为的特殊性 房地产作为商品具有其特殊性，如位置固定、生产周期长、非标准化、对环境和区位的要求程度高、价值高额等，并且房地产商品的价格比较高，一般来说，消费者在购买时都会进行较多的理性思考，因此房地产作为商品是一种理性商品。消费者在购买这种商品时会采取一些比较特殊的行为。一般来说购房者在购买房地产这种商品时要经历如下几个阶段： 1、确认需求水平，制定购房预算。购房者一般都有自己的目标商品，根据自己的收入情况和负担水平，在考虑可获得的各类贷款和借款等因素的基础上，来估算自己的实际购买能力，确定可能购买的房屋类型。 2、收集房地产商品信息。购房者一般在确定了购房意向以后，就将着手开始收集房地产商品信息。一般是通过以下几个渠道来获得：一是媒体广告，如报刊杂志、广播、电视广告等；二是亲友介绍；三是开发商或商邮寄发送的宣传资料；四是现场售楼处的资料及现场周边的广告；五是房地产交易会；六是通过互联网检索；七是通过其他渠道。 3、进行实地调查。购房者在选定了几个目标后，进行实地调查，以比较各个项目之间的优劣，以及房地产的各种资料，如产权情况、环境情况、物业情况、价格情况、配套设施、交通情况、户型、面积、工期、建筑质量、装修情况、朝向、通风、采光等因素。 4、签订认购书、房屋购买或租赁合同。购房者在确定了最终的购买目标后，将进入购房的实质操作过程。在此阶段，购房者要交付定金，提供自己的资信和收入证明，交付首期款，并办理金融贷款。 5、入住并体验。签订合同以后，开发商应严格地按照合同规定，按期提供房地产商品，购房者也会按期入住，在入住期间，购房者会对自己以前的决定进行验证，他会拿自己的居住感受跟供应商的说法相对照，这是整个购买过程的延续。 在这些过程中房地产提供商就可以在一定的环节和阶段采用网络技术手段进行，例如在市场调查、广告传播、营销组织管理、营销效果评价等过程，从而可以充分发挥网络技术的优势，改进传统营销的不足之处，并且将那些适合在网络上进行的一些管理过程和交易过程通过网络来进行，可以缩短交易过程、减少交易手续，节省交易成本，提高交易效率。 二、房地产企业进行网络营销的基本过程 房地产企业为了更好的应对其所面对的顾客的特殊性，就应该引入网络营销的理念，利用先进的技术为其顾客提供商品。具体来说房地产企业进行网络营销时应经历如下过程： （一）做好基础工作 为了很好的将网络优势与房地产营销过程结合起来，企业必须做好以下基础工作： 1、建立企业局域网络应用系统，实现公司内部信息交流网络化。具体来讲，是建立公司自己的网站、主页及项目信息库，开发企业的MIS系统，实现公司内部的信息共享。 2、积极应用现有网络技术平台的现有服务，如各个ICP服商和ISP服务商所提供的服务，如各个房地产网站和综合型网站。由于他们具有各种专业的网络技术服务能力，能够发挥聚集效应，使得房地产企业能够以更低的价格享受到同等的服务。同时消费者也可以在一个网站上就可以查到更多的房地产信息，这大大提高了信息检索的全面性，降低搜索的时间。 （二）制定网络营销总体战略 房地产企业在制定网络营销战略时应考虑：网络营销目标；网络营销的管理部门和财务预算；网络营销方案的设计及执行；反馈信息的管理；保持企业网上形象的一致性等。一般而言，房地产企业应该结合自己的产品特点来确定合适的网络营销目标，网络营销目标制定要建立在充分的市场调查的基础上。根据所定的目标来确定网络营销预算，在营销部门建立专门的管理部门或协调人员来进行营销信息的控制和客户管理。在此基础上，制定网络营销计划。网络营销计划要回答以下几个问题：一是进行网络营销对本企业意味着什么；二是企业为什么要进行网络营销；三是企业如何进行网络营销。一个企业在回答了以上的问题后，就可以着手进行网络营销战略计划的制定，以及组织和实施等工作了。 首先，要制定好市场营销总体战略，企业必须进行市场调研。利用网络进行市场调研具有一般媒体调查无法比拟的优势，这是因为网络在市场调研方面具有信息的及时性和共享性，便捷和成本低，样本容量大等特点。利用网络进行市场调研，其基本过程与原来的市场调研并无多大的差别，同样也具有调查目的与调查对象的确定，调查问卷设计，调查数据结果整理分析，形成调查结果等过程。与传统的调查方法不同的是，利用网络进行市场调查，可以将调查问卷设计成电子表格的形式，由网页的浏览者或访问客户填写后提交，自动地存储在计算机的数据库里，调查结果直接存入电脑，免除了传统的调查问卷的人工输入数据的处理过程。而通过编写好一定的程序或利用现有的统计分析软件即可以自动的进行有效问卷的筛选，数据的统计分析，得到调查结果。由于调查过程采取在线的方式，甚至可以超越时间和地域的限制，省却了大量的人工 劳动，调查成本大大降低。 其次，要制定好市场营销总体战略，企业还必须确定目标客户。在目标客户的定位问题上，运用网络提供的针对性强、筛选速度快、能够判断被调查者的来源地等技术手段可以迅速地应对市场的变化，甚至可以将市场细分到更小。针对某个特定年龄、某个特定社会阶层、某个特定职业、某个特定区域甚至某个特定家庭提供个性化极强的房地产产品。例如，专门针对22-27岁量身定做的单身公寓、针对广告人、自由职业者等设计的办公居住和二为一的单套居室住宅。 （三）确定网络营销基本策略 在具体的营销策略上，房地产企业也可以从网络技术上发现巨大的能量。 1.网页宣传策略 房地产企业或房地产项目的网页，可以涵盖项目书的全部内容，利用先进的互联网多媒体技术，可以多角度、多层次、全面地介绍项目的情况。一个完整的网页应该包括文字介绍、图片、声像等内容，具有信息检索、信息拷贝下载、信息在线打印、提问、转发、下载有关法律合同文书、在线预订等功能。例如：在介绍项目的网页中可以通过色彩的变化来表现某个房间一天24小时的光线变化情况，利用三维动画技术可以360度地展示项目周边的实际情况。可以说，网页技术可以弥补纸媒介的不足，能够更加逼真的显示项目的真实情况，并且所提供的内容更加丰富和全面。 2.网络公关策略 在制定市场营销策略阶段，我们可以采用如下方式来开展网络公共关系：一是建立企业自己的平台或应用现有的网络平台企业消息；二是设立专门的制度，由专人负责网络公关，或拓展现有的公关人员的业务内容；三是利用网络无地域限制的特点，与各个门户综合型知名站点、房地产网站、新闻媒体、网络社区开展信息互换、共享服务；四是建立反馈意见处理制度，在了解顾客评价的基础上，改进与顾客之间的关系；五是不定期的举行网络活动，激发访问者参与的积极性。 3.网络广告策略 房地产企业的网络广告策略首先要明确企业网络广告的标。不同的目标对应的广告策略、广告设计和广告预算都不一样。其次，要确定广告的互动程度，即广告设计成是单向还是双向交流，一般而言，网络广告大部分为双向交流。最后要确定广告的形式和整体方式，企业常用的网络广告形式有网页、专业销售网、旗帜广告(Banner)、视觉广告(View)、三维动态广告、文字链接和电子邮件等。 对房地产企业而言，网络广告具有极强的互动性，可实现多种交流功能，例如查找、咨询、提出意见等，其针对性大大高于一般的传统媒体。同时，网络广告还具有声音、图像、文字、动画等多种表达方式，可以传递丰富的信息。网络广告的成本低，效率高，消除了时间和空间的限制，几乎可以影响到每一个有购买欲望的消费者。 三、房地产企业进行网络营销的好处 网络营销改变了传统营销中信息的“推送”(Push)方式，而提供了一种“牵引”(Pull)方式，网络上的消费者既可以是信息接受者，也可以是信息发送者，营销信息针对的消费者可以有很大的主动权，可以自主决定在什么时候浏览、到哪个网页去浏览、浏览什么内容的信息。另外，消费者如果对互联网上的房地产广告感兴趣，可以点击相关的内容，得到更加详细的资料，这样营销者与消费者之间的关系发生了根本性变化。房地产企业利用这种新型的营销方式可以获得如下的好处： 1.节省营销活动的费用 房地产企业在进行网络营销时如果采取建立互联网上的WEB站点方式，其成本主要包括设立站点的成本、网络服务器软硬件费用、网络使用费和日常维护费用（包括网页的设计和维护费用），这些与开设专门房地产销售店面的昂贵的租金、装饰费用等相比显得很不起眼。如果直接应用已有的房地产网络信息服务商(ICP)，或利用网络服务提供商(ISP)租赁网页空间，则成本更为低廉，同时房地产企业在互联网上从事有关房地产营销活动，参与服务商提供的各种营销工具，也将大幅度降低房地产广告信息制作和成本。 2.提供24小时不间断营销服务 以网络为媒体的专事营销服务的计算机系统能实现24小时服务，3W(WORLD WIDE WEB)站点能够全天24小时，全年365天不知疲倦地持续工作，随时响应来自全国各地甚至全球的消费者的要求，这给平时白日工作繁忙的消费者带来了极大的便利，他们可以下班以后在家里连接互联网络，浏览房地产网站内容，了解房地产信息，选择自己需要的房地产。 3.消费者可以互动地参与营销活动 在精心设计的网络站点上，消费者可以方便地把自己的意见及时反馈给营销者，可以在网页上留言，可以填写网页上的市场调查表格，进行购买要求登记。每一个消费者都可以在网页上得到他所需要的详细资料，同时，营销者也可以收到各个消费者的反馈信息，并相应地调整网上的营销行为，使网上的营销活动更有效。这种沟通是双向交互式的，在给予消费者有关房地产商品信息的同时，也回收了消费者的反馈信息。 4.利用多媒体的功能全面介绍房地产项目 与昙花一现的电视广告片段、小篇幅的报刊广告相比，房地产的网上营销可以做到立体式的全景信息展示，能更加充分生动地表现房地产的特质，作到有声有色，图文并茂。现在互联网的软件技术能集现有各种媒体的功能于一体，利用文字、图形、图像、声音等多种表达形式来传递信息，甚至利用计算机虚拟技术让消费者能“身临其境”地体验自己所选房屋的大小、光线明暗、周围环境等。因此，精心构思和设计的3W站点会给每一位访问者留下非常深刻的印象和美好的记忆，激发每一个潜在的购房者的购买欲。 5.网络营销突破房地产营销的地域界限 由于房地产为不动产，具有地域的固定性，因此传统的房地产营销活动一般在房屋所在地进行，而今后商品房的出售，特别是高档别墅的出售，往往打破了地区的界限。随着商品经济的发展，商品房销售对象不再局限于某些地区和某些部门，因此，房地产企业要想把自己建造的各类商品房让全国各地的，甚至境外的购房者都知道，完全可以借助互联网这种远程信息传递形式。通过详细地介绍商品房设计方案、装饰材料、设施功能、交通环境、价格、付款、购买方式等内容，到营销房地产的目的，及时连通国际市场，让原本地区性极强的房地产营销活动的空间拓展到全球范围，突破房地产营销活动的地域界限。这一点尤其有利于开发档次高、目光远大、营销定位目标高的房地产企业 四、房地产企业实施网络营销可能遇到的障碍 前面已经分析了网络营销的基本过程以及优点，下面将对目前房地产网络营销和网络交易中存在的一些障碍加以分析。 1、安全障碍 网络交易安全是制约着网络营销和网络交易发展的最大障碍。网络营销的安全障碍主要来源于网络的安全漏洞。网络技术最初设计时采用的是开放性的设计标准，所采用的TCP/IP协议最初是建立在可信环境之中，在局部范围内应用的，而后来的全球化推广却忽略了这一点，造成对网络安全方面的考虑不足，形成了安全隐患。虽然后来人们采用了一系列的防范措施，但是效果甚微。 网络营销要在解决安全性问题的同时，还要解决交易信息的真实性和有效性，数据完整性，交易的不可抵赖性以及身份的可确认性等问题，这样才能保证网络交易活动的顺利完成。 2、交易制度和交易政策上的障碍 目前关于电子商务交易的法律法规，在理论上还落后于实践。一些网络交易的税费收取方法还有待于进一步研究，需要尽快制订出一个符合网络营销发展规律的管理办法。同时各个国家和地区在网络营销的管理、安全、保密、认证等方面还没有一个统一的标准，这在一定程度上也延缓了网络营销的发展。 3、法律障碍 世界各国至今还没有制订出 有关互联网方面的完备的法律。传统上的贸易合同都采用书面合同的方式签订，或通过手写签名和印章来辨别。但在网络营销活动中，电子货币、电子签名会使与有形合同相关的法律很难再适用于网络交易，因此，网络合同的权利、义务和法律效力尚待进一步明确。 4、基础设施障碍 网络营销基础设施的建设包括企业网络化、商业网络化、金融电子化、以及政府电子化等。在大规模的商业网络、金融网络和政府网络形成之前，网络营销的发展空间是有限的。整体基础设施建设速度的快慢，影响着网络营销发展的步伐。 5、网络支付障碍 目前，国内的银行业务虽然在技术上已经实现了互联互通，但是在用户的利润分享和资源的使用调配等问题上，一直没有一个统一的管理方法。通常是一个消费者同时拥有各大银行的信用卡，却无法统一使用，本来应该是很方便的信用卡，反而不是很方便；而且国内的各个银行的网络应用平台与世界其他国家银行的不统一，更加不利于银行之间业务的互联。 6、消费习惯障碍 网络交易不直观，气味、光、风景等无法亲身体验。尤其是目前我国消费者的消费习惯仍然是实地消费，这种多年来的消费习惯和购物心理已经根深蒂固，一时还无法逆转。培养和建立新的消费方式还要花费一定的时间。 7、信用障碍 我国目前尚未建立起个人信用体系，与此有关的法律法规也未制订。个人信用难于评估，而且由于网络本身的虚拟性，使网上交易的成功充满了疑问。此外，企业之间的信用体系也不完善，企业与银行之间的信用机制也不健全。 五、房地产企业网络营销的理想模式 在上述问题解决后，房地产企业就可以采用B2C的网络营销模式来开展网上营销业务，办理网络交易。房地产企业实施B2C网络营销的完全模式如图1所示： 附图 图1 房地产企业与消费者之间的网络营销模式 图中各个步骤的具体内容是： 1、消费者在房地产网站（企业自建或房地产网络服务提供商提供）查询房地产品信息。比较后，发出购买请求，并通过网络银行在线支付首付款。 2、网站把消费者支付信息发送到电子货币网关上加以验证。 3、网站在验证后向消费者发送支付首付款确认信息。 4、由支付网关将支付信息发送到房地产企业开户行。 5、企业开户行接到信息后向发卡行发出确认请求。 6、发卡行转帐到企业开户行。 7、消费者将必要的资料及贷款请求发送到提供房地产按揭贷款的银行。 8、提供按揭贷款的银行对资料进行审核，确认无误后，做出答复。 9、消费者将该答复信息反馈到网站，由网站将信息传递给房地产企业。 10、直接将该信息传递给房地产企业。 11、房地产企业与消费者共同到房屋土地管理部门办理房屋交易手续。 12、房屋土地管理部门提供产权登记证书。 13、房地产企业将产权证书信息传递给提供按揭的银行。 14、按揭银行根据收到的证书及有关资料，向企业开户行转帐。 以上是理想的房地产网络营销的流程，消费者可以完全的通过网络，以在线的方式完成交易。在目前实际的经济生活中，由于存在有网络安全性、部门之间的协调性、消费习惯、网络信用以及法律制度等方面的原因，距离这样的理想状态还很遥远。特别是我国消费者比较喜欢亲身体验，拥有“眼见为实”的消费习惯，使得房地产在线销售困难重重。但是，我们可以积极的探索传统的房地产业务中哪些部分是可以利用网络来进行的，从而充分利用网络工具，促进房地产品的生产和交易。 总之，网络营销在我国任重而道远，房地产商品网络化经营的发展道路尤其复杂而艰辛。但是我们相信这个过程不会很久。现在，企业就应积极的调整经营思路，探索那些可以适合在网络上开展的业务；同时，政府要积极地加快相应的立法工作，建立统一的标准，促进网络营销和电子商务的发展。 网络营销论文:浅议电子商务与网络营销战略 摘要:笔者结合传统市场营销理念及互联网技术,论述了网络营销的方式,并就其目前所存在的问题提出相应的对策。 关键字:电子商务;网络营销;战略 1.网络营销的内涵与特征 1.1覆盖区域非常广泛 传统的市场营销往往受到地域限制,很多好的产品由于种种原因局限在生产地周围的市场,无法被更多的人了解并购买。国际互联网无国界与区域的限制,因此,网络营销轻而易举就打破了地域限制,是一种极其开放的、覆盖范围极其广泛的营销活动。企业的产品推广可以通过网络到达世界上任何一个网络用户终端,吸引其注意,从而扩大企业及其产品的知名度,挖掘出更多的潜在顾客。这样,企业的市场就成为真正的全球化市场。 1.2传达信息非常迅捷 在传统的市场营销活动中,企业要将新的产品信息或企业新的动向等传达给消费者往往要经过比较繁琐的程序,会受到时间空间的限制,因而时效性会差一些。而网络营销在传达信息方面不受时间空间的限制,可以在任何时间任何地点轻松地将需要传达给顾客的信息及时地让顾客了解到。比如,在2007年购买基金的热潮中,基金公司就是有效地利用了互联网,将各种信息及时给受众,使受众在第一时问内对相关情况有所掌握,从而指导自己的下一步行动。 1.3能够与顾客有效互动 在传统的市场营销活动中,顾客往往处于被动接受企业产品的地位。企业得到的顾客反馈不足,与顾客互动性较差。网络传播不同于纸质媒介或是音频视频传播,网络传播的一大特性就是信息沟通的双向性。网络营销中,既有企业而向顾客的信息传播,又有顾客对企业的信息反馈。这样的双向沟通无疑会使顾客加深对企业产品的了解程度,同时也使企业更有效地掌握顾客的需求,从而更好地实现营销“以顾客需求为中心,”的目标。 1.4大大降低交易费用 在传统的营销方式中,产品从生产到宣传包装再到市场流通,其中环节较多,附加的成本也就较大。 相比较,网络营销大大降低了交易费用,通过网络营销,商品交易得以直接进行,交易环节大为减少,交易成本随之降低。例如某些网上卖书的网站,不用在全国各地租场地,不用大量的人力实地卖书,其图书就卖到了全国各地。这其中场地费、人力费以及相关损耗费大为降低。而且,读者不用出门,采取货到付款的方式,在家就可购得所需书籍。这对于读者来说,既省去了出门选书的时间和路费,还可享受到低于市场价的优惠,无外乎越来越多的人青睐于网上购书。 1.5提出个性化生产需求 在传统的市场营销中,企业的营销产品往往是大规模生产的同类产品,用以满足一个相对顾客群体的需要,对顾客的个性化需求难以满足。 网络营销使企业满足顾客个性化需求成为可能。通过网络,顾客可以把对产品的要求及时告知企业,然后再通过网络向企业下订单,企业再根据订单的要求进行生产。比如戴尔电脑公司就是由顾客根据自己的实际需要在网上自主选择所需要的电脑配置,然后公司根据顾客所需,安装电脑并送货上门。 2.网络营销的几种方式 2.1利用网站营销 这是网络营销最基本的方式。企业可以建立自己的网站,在网上宣传自己的优势产品,形成网上品牌。企业的网页在制作上要能够吸引人,内容应时时更新,在宣传自己的同时可为顾客提供与产品相关的小知识等,丰富网上内容。同时,开设专门的与顾客互动的版面,更好地倾听来自顾客的声音,还可以与其他网站做友情链接,扩大企业的知名度。 2.2利用搜索引擎营销 随着互联网的发展,网上信息浩如烟海,访问者要想找到自己所需要的信息通常要依靠搜索引擎。搜索引擎是一种网络站点推广工具。企业可以通过付费的方式,在搜索引擎上注册排名靠前的关键字。这样,访问者在使用搜索引擎时,就会比较容易看到该企业的相关信息。企业的网站建设得再好,若没有好的引擎把访问者引进去,该企业网站的点击率必然会受到影响。 2.3利用电子邮件营销 随着互联网的普及,电子邮件成为很多单位和个人与外界交流的一个重要方式。电子邮件具有方便、快捷等优点,因而,很多企业已经把电子邮件作为营销的一个手段。企业在出售产品时,可以在客户资料栏中留下客户的电子邮件,这样,企业就可以通过电子邮件把新产品的介绍发给顾客,可以利用电子邮件对顾客作回访,从而有效地与顾客沟通。比如,有一家生产家电的企业,定期向顾客发送有关产品的信息,在节日的时候还会通过邮件给顾客发送问候。时间久了,顾客不由自主地就会对这家企业产生情感依赖,从而更愿意购买该企业的产品。 2.4利用博客营销 博客是一种新的网络传递工具,企业可以试着用博客来进行营销,博客具有自主性、共享性等特点。企业的博客内容应以知识性、引导性为主,同时将顾客的反馈在博客上。另外,企业可以利用他人的博客为本企业宣传。比如,可以在本行业专家的博客上附加自己企业和产品的信息等。 3.网络营销中所存在的问题及对策 3.1网站维护跟不上顾客需要 目前,很多企业虽然开设了自己的网站,但由于观念及人才等原因,网站后续建设及维护跟不上。打开网站,仅仅有企业的介绍,内容过于单调,没有新闻版块,没有与顾客互动的版块,没有相关链接,顾客能得到的有效信息少之又少。这样的网站对于营销是没有什么意义的。 对策:有实力的企业可以在企业内部建立专门的电子商务部门,由专业的人才负责网络维护,时时更新内容,并配合其他部门做好接收顾客网上订单和网上购买的工作。 3.2受众群体层次不够广泛 互联网作为一种新的技术,还无法在全体人群中得到普及。最明显的表现是中青年上网者居多,老年人上网者居少;城市人群上网者居多,农村人群上网者居少。也就是说,上网比例较大的人群集中在城市里的中青年中。因此,企业在行网络营销时一定要考虑受众群体的特征。 对策:企业在布署网络营销战略时,一定要根据实际情况进行。如果企业的生产产品是老年人的保健品或农用产品,就不适合在网络营销上大下功夫。在这种情况下,网络营销只是一种很不重要的附属营销手段,企业仍应以适合本企业的传统营销为主,待互联网进一步普及之后,再逐步加大网络营销力度。 3.3网上购物顾客支付比较难 目前,网上购物的支付手段有:邮局汇款、开设网上银行、货到付款等。由于种种原因,邮局汇款仍然是主要支付手段。对于顾客来说,这在无形中又加大了顾客的购买成本,容易让顾客产生抵触心理,对于企业的营销会有不利影响。 对策:企业可根据实际情况,努力创建让顾客感觉更为方便的支付方式。当然,这在一定程度上有赖于银行的电子化发展。企业可与银行加强合作,在技术的不断发展中找出便捷而有效的支付方式。 3.4顾客疑虑心理较重 俗话说眼见为实,消费者在进行网上购物时,通常会有疑虑心理,这个产品真的像介绍的一样好吗?把钱汇出后能不能按时收到货呢?种种顾虑使得消费者还是愿意亲临商场购买,图个心里踏实。 对策:企业首先要通过传统营销方式建立企业的品牌形象,通常名牌企业更容易让人相信,从而可以 减轻顾客的疑虑心理。 其次,企业在网上宣传介绍产品时要实事求是,不能夸大其辞,让顾客产生不符合事实的过高期望值,期望值越高越容易失望。一次失望就会影响到下一次的购买。再次,及时做好网上订单的处理工作,企业内应该有专人来负责处理网上交易这方面的工作,接到订单后不能耽搁,货发出后要及时与顾客联系。 综上所述,网络营销是一种新的营销方式,企业一方面要创新营销理念,积极发展网络营销;另一方面,在网络营销的过程中要结合本企业实际进行,以收到实实在在的效果。 网络营销论文:基于顾客价值的网上商店网络营销策略研究 摘 要:随着网络购物市场规模的不断扩大,网上商店的竞争也日趋激烈。网络营销的关键在于网上商店是否能满足顾客的需求,创造更大的顾客价值。为此本文拟从顾客价值的角度,构建了网上商店网络营销的理论框架,并提出具体的网络营销策略。 关键词:顾客价值;网络营销;理论框架;策略 据艾瑞咨询统计显示,2008年以来,我国网络购物市场发展迅速。2010年网络购物市场的交易规模达到4610亿元,较2009年增长了75.3%,占我国社会消费品零售总额的3.2%。2010年,我国网络购物用户规模达到1.48亿人,占互联网民规模的32.9%。网络购物的蓬勃发展蕴含着巨大商机,网上商店的竞争也日趋激烈,如何构建完善的网络营销体系,怎样采用有针对性的网络营销策略使网店在激烈的竞争中取得优势也成为了业界关注的话题。由于网络营销弱化了地域、时间的局限性,更加注重于顾客需求个性的回归。因此本文拟以顾客价值为重心来研究网上商店网络营销的策略。 一、顾客价值 根据伍德罗夫的顾客价值理论,顾客价值是顾客感知到的对产品属性、属性偏好以及使用后可能对顾客目标的实现起阻碍或促进作用的结果的评价。基于此理论,伍德罗夫提出了目前延用比较多的顾客价值层次模型。如下图所示: 图1 伍德罗夫顾客价值层次模型 根据顾客价值层次模型,可将网上商店的顾客价值分为3个层次,分别为商品属性价值、商品结果价值和商品目标价值。其中商品属性层次包括商品的具体形式、质量等;结果层次是顾客使用商品的效果,包括正负两种效果;目标层次是顾客价值的最顶层,包括使用者的核心价值、目的和目标,是顾客使用的最终结果。 二、基于顾客价值的网上商店网络营销理论框架 基于顾客价值的网上商店网络营销策略理论框架,包括网络营销的内容、功能和目标。营销要素不仅包括4P,同时根据网络营销的特点增加了过程营销、商品展示等。营销策略框架的核心是顾客价值,外层是各要素的营销策略,多层模型中各子功能模块界定了网上商店网络营销策略的实施过程。网上商店网络营销的投资配置应重视开发新顾客和维系老顾客,以顾客价值最大化为宗旨。同时,建立起畅通的营销实施反馈、评估机制,以形成一个完整的网络营销系统,切实提升网上商店的综合竞争力。具体结构如下图所示: 图2 网上商店网络营销理论框架图 三、基于顾客价值的网上商店网络营销策略 (一)网上商店产品营销策略。基于顾客价值网上商店产品营销首先应根据顾客需求,对于商品质量进行保证。据2011年艾瑞咨询《中国网络购物用户行为研究报告》,70.6%的潜在用户不在网上下单的原因是担心商品的品质。顾客在网购商品后就会把注意力放在商品质量上,观察使用效果是否预期一致,能否满足他最终的购买意图,并以此来判断以后是否会重复购买。因此,商品品质是网上商店产品营销的关键。同时由于网上商店众多,网上搜索功能极为简便,使得同质产品之间的竞争十分激烈,要让顾客体验到更高的使用价值,就要有独特的网上商店品牌风格,塑造个性的网上商店形象,以传递商品的价值和理念。此外,由于网购商品都必须通过物流才能到达顾客手中,物流环节的服务给予顾客的体验也十分重要。目前仅有一部分实力雄厚的网上商店能够建立自己的物流体系,大部分的网上商店都依赖于第三方物流。此时,商品的外包装就显得格外重要,商品的保护性外包装必须强化,以确保商品能完好的到达顾客手中。 (二)网上商店价格营销策略。基于顾客价值的网上商店价格策略就是要求网上商店运用各种调研手段及销售经验,尽可能的搜集同类商品的顾客认知价值,从而为制定顾客认可的商品价格提供客观依据。据2011年艾瑞咨询《中国网络购物用户行为研究报告》,51.8%的顾客选择网络购物的原因是比实体店便宜。因此,在条件允许的情况下,将网店售价与实体店的售价进行比较,会给顾客超值的购买感受。通过随机抽样商品进行网络搜索调查发现,同一商品中,销售量最大的往往不是标价最低的,销售量大的商品其售价往往比最低标价略高一点。由此,我们可以推断,虽然低价促销策略仍然有非常良好的市场效果,但并不是唯一有效的竞争手段,网上商店无需片面的追求最低销售价格。 (三)网上商店过程营销策略。网络通讯的发展为网上商店与顾客的沟通提供了极大的便捷性。网上购物过程中,顾客由于不能亲自看到商品实物,会对产品的细节产生各种各样的疑问,因此网上商店销售人员与顾客的互动就显得尤为重要。销售人员正确的引导能够帮助顾客建立合理的购买预期,并协助顾客购买到最符合自身购买意图的商品,从而产生较高的顾客价值。同时网上商店提供的“商品评价”、“分享”等功能,也为顾客之间的互动提供了便利。前期顾客购买商品后的评价往往是新顾客进行购买的重要判断标准,因此,网上商店也要注重对于顾客互动环节的引导,鼓励顾客进行较详细的商品评价,及时处理一些负面评价,维护顾客之间积极正面的互动。 (四)网上商店人员营销策略。网络购物虽然是顾客对着电脑进行购物,但网上商店与顾客之间的互动必不可少。网上商店需要科学合理地配备在线销售人员。网上交易虽然突破了时间限制,但根据艾瑞咨询的监测数据表明,顾客网购时间基本集中在9∶00至22∶00之间,10∶00与20∶30左右是一天中的两个购物高峰时段。网上商店可以根据自身的销售规模在以上时间段内合理配备在线销售人员,以满足顾客的咨询需要,并协助顾客顺利完成购买过程。同时,由于销售人员直接与顾客产生互动,销售人员的素质与精神面貌也非常重要,网上商店要重视对于销售人员的“人本管理”,调动销售人员的积极性与服务意识,让他们带着愉悦的心情与顾客进行沟通,展现店铺的销售文化。 (五)网上商店关系营销策略。基于顾客价值的网上商店网络营销旨在从顾客角度出发,为顾客创造更高的价值,以吸引顾客进行重复购买。因此,网上商店维系与顾客的良好关系非常关键。除了通过销售人员的服务有效满足顾客的购买需求外,还要配备相应的售后人员,来处理顾客购买后期问题,解决顾客抱怨,进行售后补救。顾客抱怨往往产生于商品缺陷或商品与购买期望不符。网上商店可以通过善待顾客抱怨,分析原因,进行及时补救。这样,不仅留住了顾客,还能让顾客对网上商店产生更高的信任感。反之,如果对顾客抱怨置之不理,或者推卸责任,就可能会永久的失去顾客。网上商店还可以利用相应软件工具建立客户关系数据库,对重要顾客进行必要的信息完善,在能力范围内,给重要或全部顾客以一对一的销售服务。客户关系的维护能有效提高顾客的忠诚度。大量的回头客不仅能为店铺带来更多的效益,同时顾客的信任也是一笔无形的商业财富,有利于店铺的可持续发展。 (六)网上商店商品展示。由于网络购物过程中,顾客无法亲身体验商品,因此商品的页面展示就是顾客了解商品细节的主要途径。在商品展示的页面,网上商店需要提供图文并茂的商品介绍,同时提供该商品细节的关键数据和合理的购买建议,以供顾客参考。在进行商品介绍时,不宜进行过度的商品美化,以免顾客产生过高的购买预期,以至进入商品使用情境时,无法达成顾客满意。除了商品展示页面,为了配合品牌建设,满足 顾客购买的个性化需求,网上商店同样有必要对店铺页面进行个性化的装饰,以突显店铺个性,与顾客潜在的审美需求产生共鸣,使其对店铺产生认同感,以达成愉悦的购物体验。同时,如果网上商店销售的商品种类繁多,就有必要对商品进行科学的分类陈列。合理的商品分类能够便于顾客快捷地找到自己想要的商品。如果寻找过程困难,顾客往往会选择离开店铺,重新回到网络平台进行搜索。 由此可见,适宜的商品展示不仅方便顾客深入地了解商品,同时还能传递网上商店的特色和文化,为顾客创造更高的价值。 作者单位:南通职业大学 网络营销论文:谈博客营销在企业网络营销中的作用管窥 论文关键词: 博客营销 网络舆论 搜索引擎 论文摘要: 互联网的迅猛发展给博客(BLOG)提供了一个迅速成长的成熟环境。而企业在网络营销业务中的博客营销则是一种基于包括思想、体验等表现形式的个人知识资源及它的网络信息传递形式。这种网络营销工具已在企业网络营销业务中起到越来越大的作用。 0引言 博客营销是通过博客网站或博客论坛接触博客作者和浏览者,利用作者个人的兴趣和生活体验等传播商品信息的营销活动。越来越多的企业已经充分认识到博客这种虚拟社区的特性,对特定博客的受众进行“人际传播”,并运用博客开展事件营销和公关活动,以引起受众高参与度。 1博客营销的主要特点 由于博客营销的目标相对精确,而且营销成本低廉,所以博客营销的主要特点主要体现在: 1.1 细分程度高,广告定向准确博客是个人网上出版物,因而每一博客都有其不同的受众群,其读者往往也是一群特定的人,细分程度远超其他形式的媒体。细分程度越高,广告的定向性就越准。 1.2 互动传播性强,信任程度高,口碑效应好博客在广告营销环节中同时扮演了两个角色,既是媒体又是人,既是广播式的传播渠道又是受众群体,能够很好地把媒体传播和人际传播结合起来,放大传播效应。 1.3 影响力大,引导网络舆论潮流实践证明,博客作为高端人群所形成的评论意见影响面和影响力度越来越大,博客渐渐成为了网民们的“意见领袖”,引导着网民舆论潮流,对企业品牌造成巨大影响。 2博客营销对企业网络营销的价值和作用 2.1 博客可为企业直接带来潜在用户博客内容在托管网站上,如新浪网属下的博客频道(//.cn/)等,这些网站往往拥有大量的用户群体,吸引大量潜在用户浏览,达到向潜在用户传递营销信息的目的,这是博客营销最直接的价值表现。 2.2 博客营销可大大降低网站推广费用通过博客的方式,在博客内容中适当加入企业网站的信息,达到网站推广的目的,这样的“博客推广”成本极低,降低了一般付费推广的费用,同时在不增加网站推广费用的情况下,公司网站访问量大大提升。 2.3 博客文章内容使用户可通过搜索引擎获取信息多渠道信息传递是网络营销取得成效的保证,通过博客文章,可以增加用户通过搜索引擎发现企业信息的机会,这里所谓搜索引擎的可见性,也就是让尽可能多的网页被主流搜索引擎收录,并且当用户利用相关关键词检索时,这些网页出现的位置和摘要信息更容易引起用户的注意,从而达到利用搜索引擎推广网站目的。 2.4 博客文章可方便地增加企业网站的链接数量获得其他相关网站的链接是一种常用的网站推广方式,但是当一个企业网站知名度不高且访问量较低时,往往很难找到有价值的网站给自己链接,通过在自己的博客文章为本公司的网站做链接则是顺理成章的事情。拥有博客的资格增加了网站链接主动性和灵活性,这不仅可为网站带来新的访问量,也提高了其在搜索引擎的排名,因为一些主要搜索引擎把一个网站被其他网站链接的数量和质量也作为计算其排名的因素之一。 2.5 博客是建立权威网站品牌效应的理想途径之一作为个人博客,如果想成为某一领域的专家,最好的方法之一就是建立自己的BLOG。如果他坚持不懈的博客下去,他所营造的信息资源将为其带来可观的访问量,在这些信息资源中,也包括收集的各种有价值的文章、网站链接、实用工具等,这些资源为自己持续不断地写作更多的文章提高很好的帮助,即可形成良性循环,这种资源的积累实际上并不需要多少投入,但回报却非常可观。对企业博客也是同样的道理,只要坚持对某一领域的深度研究,并加强和用户多层面的交流,对于获得用户的认可和品牌忠诚创造了捷径。 3如何提高企业博客营销平台的访问量 3.1 访问量的关键是高质量的内容企业博客只有向目标受众提供充分有价值的信息,才能引起受众的深度参与,进而收藏公司博客。 3.2 站点的定位定位不清很难吸引固定的用户群,甚至因此妨碍已经到来的用户。为了营销的最终效果,有时放弃部分不合适的用户是必要的,例如,某博客定位于向高端消费群体产品信息,即使引起了低端用户的充分关注,也不能为此改变初衷。 3.3 保持适当的更新频率更新频率不可太频繁,也不应该很久都不更新。更新频率和博客性质相关,如果是评论,1天或者2天1篇是不错的频率,很多朋友都喜欢每天看到新内容。 3.4 吸引读者回复和交互质疑和分享是引发讨论最好的方式,朋友们都很真诚,愿意贡献出自己所学。此外,还可设计隐含话题,或是用一下故意发表有争议的意见,但在没有很大把握的情况下,保持真诚至关重要。 3.5 搜索引擎优化在博客服务提供商限定之下,还是可以进行搜索引擎优化的。首先,可以在文章中使用较热的关键字,还可以增加站点内在的链接。如果企业使用的是独立的博客服务器,那么能做的就更多了,静态化页面,优化博客内部的结构,都是有效的方法。 3.6 广加链接广泛的使用友情链接和交换链接,交换链接越多,企业博客就越容易被访问。而且,企业博客与客户与受众的链接数量在一定程度上决定了其在互联网中的重要性,链接越多,站点就越重要。所以,作为正在进行网络营销业务的企业,认识到博客营销的价值和作用,并利用好博客营销,对企业的快速可持续发展是大有裨益的。 网络营销论文:电子商务背景下的网络营销 [摘要] 随着信息化和网络化的电子商务应用步伐的加快,社会跨入了网络经济时代。市场竞争规则、经济增长模式,以及社会生活方式都发生了深刻变化。如何利用网络营销系统整合企业营销资源,提高营销效率,提供灵活、主动的网络营销系统是现在研究的课题。本文通过对电子商务环境下的企业网络营销系统研究,针对我国企业实施网络营销系统存在的问题,提出我国企业网络营销系统的构建。 [关键词] 电子商务 网络 网络营销系统 一、网络营销的定义 网络营销的产生是随着Internet的产生和发展而产生的新营销方式。网络营销是新的营销形式,简单地讲:网络销是指利用Internet等电子手段进行的营销活动。网络营销是指企业借助机网络、计算机通信和数字交互式媒体来实现营销目标的一种营销方式。即用计算机通信系统和在线网络,进行产品设计、制定价格、促销和分销的一列活动,它是有效地识别和满足客户的具体需求,以达到营销目标的一种营方式。 二、我国企业实施网络营销系统存在的问题 1.支付安全问题 目前我国支付的技术手段尚不成熟,安全通用的电子货币尚处于研究认证阶段,网络交易成了“网上订货,网下付款”的四不像交易方式,极大影响了网络营销系统的发展,这对于提高网络营销系统的效益和水平是不利的。从技术上讲,网络营销系统发展的核心和关键就是交易的安全性,如资金安全、信息安全、货物安全、商业保密等:而由于Internet本身的开放性、虚拟性和流动性,使网上交易面临着种种危险,如网络泄密、网络欺诈等。企业害怕出现商业泄密,以及虚假购物,而消费者则担心虚假交货、货不符实等情况的发生。网上支付安全问题在一定程度上影响了人们对网上交易的信任度,制约了网络营销系统的发展。 2.网络营销系统与企业内部应用系统的集成问题 大多数企业极为看重网络营销系统与订单处理、库存与供应链管理及结算等原有业务系统的集成。但现行网络营销系统解决方案,大多采取了独立的应用系统模式,无法实现与企业内部应用系统的有机集成,这在一定程度上影响了网络营销系统的发展。企业之所以忽视了网络营销系统与企业内部应用系统的集成,依然是由于缺乏对网络营销系统全面的认识,仅仅将其看作是一种营销工具,独立于企业其他系统,没有注意到网络营销涉及的范围很广,系统集成和信息集成是网络营销系统有效运作的基础。 3.营销沟通问题 从传统的大众媒体广告为主要方式的大众营销沟通发展到今,沟通的方式和渠道已经更加复杂化和多元化。在向用户提供产品和服务的过程,由于沟通不顺畅是导致用户不满意的主要原因,这是典型的沟通问题,主要表现在服务承诺的沟通失败、用户期望的沟通失败和用户教育的沟通失败。企业在多次尝试多种网络营销手段时,经常发现不完全奏效。 三、我国企业网络营销系统的构建 1.网络营销系统框架 网络营销系统由五个子系统组成:品牌管理子系统、营销沟通子系统、网上销售子系统、客户关系管理子系统、营销绩效评价子系统。从总体上说,整个网络营销系统可分为三个层次:接口信息处理层、事务逻辑层、支持层。 接口信息处理层是网络营销系统获取或输出信息的接口,可划分为数据接口和用户接口。事务逻辑层是执行网络营销系统基本功能的各个子系统构成,各子系统包含若干业务,这些业务可构成业务层,业务层之间是有顺序的。支持层是指网络营销系统所用的数据库管理系统、系统及应用支撑软件平台、网络与硬件基础设施平台等,是保证整个网络营销系统正常运作的基础。 2.企业网络营销系统的功能结构设置 (1)品牌管理子系统。品牌管理子系统完成宣传介绍品牌的功能,通过企业介绍、产品介绍,以及服务规范、品牌宣传,使顾客充分了解企业产品及服务、企业现有政策和活动,使得顾客获得大量的信息与知识,培养顾客的信任感、认知感。企业利用此系统达到宣传企业形象、树立名牌产品的意图,并通过详细的企业品牌目录、产品目录和品牌策划达到吸引顾客的目的。 (2)营销沟通子系统。互联网最大特点是可以进行双向沟通,设置营销沟通子系统,主要是企业通过选择有效的信息沟通渠道,把广泛的、迅速和连续的信息传达给顾客,促使用户从认知阶段逐步过度到感知阶段,最后推向准备购买的行为阶段。建立顾客自由参与讨论的虚拟社区,顾客发表对主题的看法,系统通过引导、发起顾客对企业的讨论,了解消费者对企业及产品的看法,更好地深入消费者心理,研究市场和消费者行为,也吸引顾客对系统的参与性,留住顾客。 (3)网上销售子系统。网上销售子系统满足用户网上交易(物品为标准产成品)的需求,系统设置订单处理、支付处理、物流处理和售后服务等功能模块。 (4)客户关系管理子系统。通过客户关系管理子系统实现对客户销售、市场、支持和服务的全面管理。该模块能够实现对客户基本数据的记录和跟踪、对客户订单的流程追踪、对客户市场的划分和趋势研究、对客户服务数据的分析,进行数据挖掘和在线联机分析以提供决策支持,在一定程度上实现业务流程的自动化脚]。并将客户信息进行 统计分析、分类,提供不同的顾客以相应的服务。在此系统中还对顾客的意见进行反馈,给顾客以即时的信息,形成良好的互动。 (5)营销绩效评价子系统。营销绩效评价子系统通过一套定量化和定性化的指标体系,对开展网络营销的企业从各个方面(包括营销理念、网站访问量、顾客服务等)进行客观、科学的综合评价。通过对企业网络营销绩效进行评价,掌握企业网络营销的运行状况,了解企业网络营销的运行效果,为企业的网络营销决策提供科学的依据。 网站效果绩效评价:网站效果指标主要包括网站设计、网站性能、网站推广、网站流量。网络营销效率绩效评价:反映企业网络营销系统中人、财、物、信息的利用效率。其主要指标有销售效率、分销效率和广告效果三类指标。网络营销效益绩效评价:网络营销效益评价反映了企业网络营销运营过程中所产生的竞争力、服务水平、公众影响力和经济效益。营销效益类指标包括竞争效果指标、服务效果指标、公众效果指标和财务绩效指标。 (6)数据库及支撑平台。网络营销系统的数据库及支撑平台主要是为各子系统提供一个性能良好、使用可靠、开放的和易于扩充的支撑环境。随着Internet技术、计算机硬件技术、软件技术迅猛发展,以及新一代企业级计算机网络系统的建立,企业对数据库软件的新要求使得数据库分布式应用技术进入了一个全新的发展阶段。 四、结论 网络营销作为一种新的营销方式,正以其成本低、信息量大、传播范围广、速度快、无时间地域限制、形象生动、可双向交流、反馈迅速等特点显示出传统营销无法比拟的优越性。网络营销将成为全球企业竞争的锐利武器。网络营销的特点决定它在营销战略、营销策略、经营方式,以及营销手段等方面对传统营销方式产生了冲击。但这并不是说,网络营销完全取代传统营销,网络营销与传统营销是一个整合的过程。本文分析了网络营销系统的应该具备功能,设计了该系统的五大功能模块和系统框架。 网络营销论文:分析服装电子商务中网络营销策略 一“网络原创品牌”网络营销的产品策略 一.一“网络原创品牌”的什物产品策略 跟着我国国民经济的发展,人们糊口水素日益提高,对于于物资以及精神方面的个性化需求也在晋升,消费者的购物需求出现多元化。跟着消费者个性化需求心理的进1步加深,产品将被更深层次的细分。“网络原创品牌”的商家不但要出产出适销对于路的产品,同时还要建立优良的品牌形象,塑造企业文化,这样才能培育出虔诚度较高的目标消费群,以保证企业不乱、延续的销售量。传统营销模式将产品的生命周期归纳为萌芽期、发展期、成熟期、减退期4个阶段。“网络原创品牌”商家若要维持延续的生命力,必需源源不断地更新产品或者服务,以适应市场经济的需求。任何1种新产品的开发对于“网络原创品牌”都拥有其显明的周期性,企业依据不同产品、不同阶段适时地做出策略调剂,以匡助企业实现利润最大化。 一.二“网络原创品牌”的服务产品策略 服装网络市场的日益饱以及,传统品牌线上销售的竞争加重,“网络原创品牌”市场占有率难度加大,这驱动“网络原创品牌”努力调剂其服务产品策略,建立优良的品牌形象、树立富有吸引力的企业文化,以培育企业的潜伏消费群体,提高顾客的虔诚度,保证其销量延续、不乱的增长[二]。优良的网络服务产品策略主要从售前服务、售中服务和售后服务3方面着手。“网络原创品牌”售前服务是指企业把新开发的,详细,能够代表优良的企业文化的产品信息通过互联网推行给网络目标消费者。如服装产品的作风、号型、购物指南等等。售中服务则主要包含消费者发生购买念头后,协助消费者完成订购、付款等相干流程的服务。售后服务是指商家针对于消费者收到货品后的1系列行动,如对于所购买产品不满意,可协助消费者在规定时间内退、换货。针对于消费者在施行购买行动进程中存在的疑难,商家客服人员通过专用的实时聊天工具与消费者进行沟通,就消费者提出的疑难解答,以匡助消费者消除疑虑完成订购。当订购完成后,消费者可以应用发生的订购单了解货品即时状况。“网络原创品牌”企业在网络营销流动中不但应注重产品策略以及服务策略,还应当注重对于网站信息的保护,建设优良的购物环境。网络营销流动中,优质的产品质量以及服务理念是企业胜利施行网络营销流动的症结因素。只有保证了以上两条基本前提,才能让顾客的虔诚度成为“网络原创品牌”可延续发展的首要保障。网络营销的虚拟销售环境与传统的营销流动相比存在更多的不肯定性。如干扰信息对于顾客判别力的影响等因素,只有靠企业加强施行信息产品策略,才能较好的保护顾客的虔诚度。展开网络营销流动时,应遵循顾客对于产品、服务、信息、形象和环境的满意度原则。只有以此为网络营销流动的基础,才能取得消费者的信任,提高企业的顾客虔诚度,从而建立优良的品牌形象,保证企业的销售量。 二“网络原创品牌”网络营销的网站销售策略 品牌网站是其展开营销流动的平台,是提供产品服务的载体。胜利的“网络原创品牌”网站触及市场、采购、销售和客户服务等内容,不单是宣扬的平台,更是综合性的门户,利便商家、顾客、合作火伴接洽,实现网络营销流动的各项基本职能。 二.一网站购物指点 购物指点对于每一款出售的产品都会附上详细介绍,顾客可以看见产品的平面效果图、模特试衣图、产品搭配效果图,及产品示用意等。顾客可依据自己的需求来选择购买。 二.二实时对于谈服务 顾客通过购物指点的阅读,对于产品还存有疑虑,可以通过阿里旺旺等在线对于话软件与客服进行实时沟通,讯问产品的详细信息。 二.三完美的售后服务 顾客可通过“网络原创品牌”网站提供的售后链接,表达对于本次购物的真实感受。即货品评价包含什物与描写的相符度、服务质量评价、物流评价等。如果消费者对于所购买的产品不满意,也可通过售后链接申请退换货[四]。 三“网络原创品牌”网络营销的渠道管理策略 三.一“网络原创品牌”网络营销渠道的功能“网络原创品牌”的网络营销渠道以互联网作为支持,其完美的线上销售渠道主要有依照货品交易的前后顺序顺次为定货、结算和物流配送3大功能。定货系统通过店铺网站给消费者提供货 品信息;同时,也能借此及时了解到顾客的需求,以到达供求平衡。商家公道地整合网络营销渠道,加强供应链管理完美定货系统,从而有效地降低企业库存,节制运营本钱以到达利益最大化。顾客对于所选商品进行付款时,可采取的主要结算方式有“支付宝”、网银、信誉卡以及快捷支付等。通过店铺网页胜利订购并且完成结算后,店家主要是以快递的情势将商品配送给购买者。 三.二“网络原创品牌”网络营销渠道的特色 “网络原创品牌”网络营销渠道的主要特色为:1、减少产品从出产商到顾客的中间环节,缩减了销售本钱;2、单1化的销售渠道,供应链管理更加完美;3、配送简单化,产品由仓库直接发至顾客手中;4、依据顾客订购量进行出产,减少库存积存。 三.三“网络原创品牌”网络营销渠道的建设 “网络原创品牌”在建设该企业的销售渠道时,首先,从消费者的角度去设计销售渠道,充沛斟酌网络消费环境中“虚”的特色,营建出让消费者易于接受的网络销售环境;其次,简化网络定货系统,减少消费者定货进程中的繁琐环节,保证店铺定货系统的易操纵性以及产品信息转达的准确性;再次,“网络原创品牌”商家应当设置多种结算方式供消费者自行选择。同时,还应保证结算系统的安全性及保密性,防止结算进程中的风险;最后,与安全可靠的物流公司合作是建设便捷、有效地配送系统最直接的保障。 四“网络原创品牌”网络营销的促销策略 公道地施行促销策略是企业拓展市场的首要手腕之1,企业可以通过选择适合的促销策略实现其利润最大化。“网络原创品牌”商家应当加强与出产者、经营者以及消费者之间的沟通,制订出适合的网络营销的促销策略[五]。 四.一“网络原创品牌”网络促销的主要情势 “网络原创品牌”商家在进行网络促销流动时,必需保证其促销策略是切实可行的。“网络原创品牌”施行的BtoC营销模式事实上是商家对于个人的1种个性化销售,所以选择出适合的、行之有效的促销策略是网络营销流动获得胜利的症结。网络促销的情势1般可以分为拉销、推销以及链销等3大类。 四.二“网络原创品牌”网络促销的主要策略 在传统的促销流动中,促销分直接促销以及间接促销。直接促销包含了推销员、售货员及销售服务;间接促销包含广告、销售增进以及公共瓜葛。促销策略主要包含了网络广告、站点推行、瓜葛营销和销售增进4个大类。 四.三公道地施行网络促销策略 商家在做出促销决策以前首先应分析其促销流动的目标消费群,才能保证促销流动能够行之有效。商家所选择的促销对于象应当是成心愿在网络市场购买产品或者服务的目标消费群体和潜伏消费群体。设计公道的促销组合对于商家极其首要,1般以网络广告促销以及网络站点促销为主。企业根据广告促销以及站点促销两种方式的特色结合本身产品的优势以及特征,依据该企业产品的实际市场情况、促销对于象的情况,公道组合,取长补短,到达最好的促销效果。商家在展开促销流动前,首先应制订出适合的预算方案,相对于于传统的促销流动来说,网络促销属于1种新型的促销模式,促销产品的价格等因素都需要企业不断的试探,在实践中比较、学习、总结经验。促销流动到达了必定阶段以后,商家应该针对于已经执行的促销流动进行评价,衡量此次促销流动是不是已经到达预期成效。及时对于促销进程中的数据进行统计,这些数据包含企业站点走访人次、点击次数及千人广告本钱等。“网络原创品牌”商家适时地对于正在展开的促销流动进行有效地衡量,能够确保企业促销流动的顺利进行,当其偏离预期效果时,应依据实际情况对于其进行适量地调剂,确保整个促销流动的连续性与成效性。 五结语 “网络原创品牌”务必继续维持其线上的销售市场,保留原本的顾客资源,发展潜伏的消费群体,不断完美企业的供应链管理,旨在为顾客提供更优质的产品质量以及服务,晋升品牌的核心竞争力,建立起丰厚的品牌文化以及企业内涵,为线下营销渠道的扩张打下坚实的基础。期待“网络原创品牌”在新型营销渠道中取得有效的出路,丰厚我国服装产业的营销模式,推动我国服装行业的进1步发展。 网络营销论文:电子商务形势下网络营销方式改革 由于计算机网络技术的应用和普及,电子商务得到了前所未有的快速发展。网络经济较之于传统经济的优越性越发显着,其应用规律与模式也逐渐被我们熟悉和运用。网络营销的出现和发展对传统营销模式造成颠覆性的冲击,营销模式和管理模式也发生了重大改变。随着电子商务环境的逐渐成熟,网络营销模式的改革创新也势在必行,二者相得益彰。 1电子商务及其特点 电子商务是指交易当事人利用计算机技术和网络技术所进行的各类商务活动,包括货物贸易、服务贸易和知识产权贸易等[1]。电子商务是一种采用最先进信息技术的商务方式,电子商务的本质是商务。它所强调的是网络环境下实现的贸易过程的电子化,是计算机技术、网络通信技术与现代商业有机结合的产物,而非纯粹技术问题。电子只是手段,商务才是根本。网络经济有着不同于传统经济的规律与模式,电子商务也体现出了自身强大的优势: 1.1 经营成本低 电子商务是提供给买卖双方进行交易的一个平台,它的高效率低成本体现在很多方面。例如,网上商店不需要传统商务中那么多的营业员,不需要实体的店铺,并可以提供全天候的服务,提高销售量和企业的知名度。企业所有商品信息都可以在网上,有了快捷的信息反馈可以实现零库存,没有店面租金成本和商品库存就可以最大化满足市场的需求,为企业节省了大量的开支。 1.2为客户提供便利 在电子商务环境中,客户足不出户就可以享受到各种消费和服务,传统商务受时间和空间限制的框框被打破。电子商务为企业提供了虚拟的全球化贸易环境,大大提高了商务活动的水平和质量。企业可以实现跨区域、跨国界经营。客户不再像以往那样因为受到地域的限制只能在一个区域内购物或者选择交易伙伴,甚至只能在有限的几家商场内购物。当把这些实务转移到互联网之后,过去需要大费周折才能获得的服务现在很方便地就能得到。例如网上转账和支付、寻找购买不常用的稀有商品、查询货物的收发情况、利用搜索引擎货比三家等,都可以足不出户就能够迅速地完成。电子商务提供的客户服务使消费者和企业都能从中受益。 1.3支付手段安全性 电子商务的安全性主要通过技术手段和安全电子交易协议标准来保证的。对于客户而言,这是他们首先要考虑的问题。随着安全套接层SSL协议和安全电子交易SET标准的推出,以及安全技术包括加密机制、签名机制、分布式安全管理、防火墙等技术的应用使网上支付手段在高度电子化的同时,具有很好的安全性、可靠性。 1.4高度集成性 电子商务中采用了大量的计算机、网络通信等新技术。电子商务系统可以实现对事务处理的整体性和统一性,它能规范处理事务的工作流程,将人工操作和电子信息处理为一个整体,提高对客户服务的效率。例如在收到客户订单后,服务器可自动汇集客户信息到数据库中,并对订单和意见进行分析整理,寻找突破点,引导新商品的生产、销售和消费,即提供交互式的销售渠道,商家能及时得到市场反馈,改进自身工作,减少流通环节,增加了客户和供货方的联系,使得双方均可获得最新数据,加强彼此间合作,提高服务质量。 2网络营销的发展现状 网络营销是电子商务活动中的关键环节,是网络技术发展的新方向。它不仅改变了企业本身的生产、经营、管理,而且对传统贸易方式带来巨大的冲击。信息社会的网络市场蕴藏着无限商机,网络营销便是达到这一目标的工具和手段,它的发展带来了营销观念的变革。 2.1网上销售迅猛发展 企业将商品和服务用多媒体的方式通过互联网给全球消费者浏览和选购,这是我们最常见的在线经营的方式。顾客虽然无法实现亲临现场的购买体验,但是通过商品的图像、文字、技术指标等参数可以在最短的时间内决定购买与否,大大节省时间和精力。这种消费模式很快赢得了消费者的喜爱。我国网络市场规模以2008年的1218.8万国家注册域名量傲视全球。 2.2网络营销应用提速 网络购物是互联网作为网民实用性工具的重要体现,随着我国整体网购环境的改善,网络购物市场的增长趋势明显。目前网络购物用户数量已经超过6339万人,经济发达城市的网购普及率更高。根据CNNIC的统计报告,截至2010年6月,中国网民规模达到4！.2亿,突破了4亿关口,较2009年底增加3600万人;互联网普及率攀升至31.8%,较2009年底提高2.9个百分点。另外,我国网民的互联网应用表现出商务化程度迅速提高、娱乐化倾向继续保持、沟通和信息工具价值加深的特点。2010年上半年,大部分网络应用在网民中更加普及,各类网络应用的用户规模持续扩大。其中,商务类应用表现尤其突出,网上支付、网络购物和网上银行半年用户增长率均在30%左右,远远超过其他类网络应用[2]。 2.3网络安全技术更加成熟 目前,信息认证技术、信息加密技术、网络防火墙技术、密钥管理技术等正趋于成熟,这将有助于提高网络系统在产品销售方面的安全与效率。随着电子现金、电子钱包、智能卡、借记卡、电子支票等支付工具的安全推行,网络消费者以前所担心的网络支付的安全问题迎刃而解。CA认证体系的引入,使支付手段在高度电子化的同时,具有很好的安全性、可靠性,使得信用度大大提高,也增强了国家对市场的调控能力。消费者的消费观念和消费方式产生了多方面的深刻变化,也使得网上购物拥有无限前景。 2.4消费者决策理性化 在网络购物的过程中,消费者不再满足被动地接受产品,而是利用信息技术与网络技术的应用参与到产品的形成和使用的过程中,对产品的个性化服务要求不断提高。个性化服务在改善顾客关系、培养顾客忠诚度以及促进网上销售方面具有明显的效果,个性化服务是实现网站商业利润的关键,是电子商务成功的秘诀。但在过于分散的个性化服务也会增了服务成本和管理的复杂程度。个性化服务受个人信息保护的制约,不可能要求顾客提供非常全面的个人资料,否则会引起抵触情绪,用户对个性化服务的需求是有限的,因此,并不是所有的个性化服务都有价值,个性化服务不应强调形式,服务的内容才是最重要的。 3网络营销模式的创新 从上述网络营销模式和理论的发展来看,网络营销强化了企业与用户的互动性。网络营销不再是单一的企业制定和执行的业务活动,而是有消费者参与的营销活动,从而使网络营销更容易实现个性化和定制化的 特征。专业化趋势。网络营销最主要的趋势是更加注重客户的需求和体验,真正的逐步向“以客户为中心”的理念迈进,企业网络营销的竞争将以吸引、维持顾客群和经营顾客关系为主要目标[3]。 3.1精准营销 精准营销就是在精准定位的基础上,依托现代信息技术手段建立个性化的顾客沟通服务体系,实现企业可度量的低成本扩张之路。公司需要更精准、可衡量和高投资回报的营销沟通,需要更注重结果和行动的营销传播计划,还有越来越注重对直接销售沟通的投资。精准营销是以Web2.0为技术背景而产生和运作的。Web2.0是2003年之后互联网热门概念之一,是相对Web1.0的新一类互联网应用的统称。Web1.0的主要特点是用户通过浏览器获取信息,Web2.0则更注重用户的交互作用。精准营销通过新的网络技术深入洞察消费者的兴趣和需求,把营销信息制作成消费者“想要的信息”并传达给目标消费者。2005年菲力普?科特勒最早提出了精准营销的概念。其本质特征在于强调要在恰当的时间、恰当的地点,以恰当的价格,通过恰当的渠道,向恰当的客户提供恰当的广告信息。 3.2搜索引擎营销 搜索引擎营销是根据用户使用搜索引擎的习惯,采用付费形式或者技术手段,是网页在关键词搜索结果中排名靠前,引导用户点击,从而达到品牌展示和促进销售的目的。搜索引擎营销模式通常采用免费登录分类目录、搜索引擎优化、收费登录分类目录、关键词广告、关键词竞价排名等方式来争取消费者的忠诚。随着我国搜索引擎运营商逐步开放API数据,第三方公司将开发大量搜索引擎营销技术工具,广告主可以在本地系统中完成统计、分析、修改等管理功能。随着搜索引擎用户的不断增长,搜索引擎将逐渐成为细分覆盖最高的媒体。虽然还是有企业把网络营销、搜索引擎营销和传统营销在经营思想上分开处理,但是无论中小型企业还是大型企业,都在关注网络营销和搜索引擎营销,他们积极与技术先进的第三方公司合作,完善他们的搜索引擎营销服务体系,共同驱动未来中国的搜索引擎市场。 3.3博客营销 博客营销就是利用博客展开网络营销,是一种基于个人知识资源的网络信息传递方式,开展博客营销的基础问题是对某个领域知识的掌握、学习和有效利用,并通过对知识的传播达到营销信息传递的目的。博客营销可以直接带来潜在客户、降低网站推广费用,为用户通过搜索引擎获取信息提供了机会,方便地增加企业网站的连接数量,可以实现更低的成本对读者行为进行研究。博客在我们的广告营销环节中同时扮演了两个角色,既是媒体又是人,既是广播式的传播渠道,又是受众群体,能够很好地把媒体传播和人际传播结合起来,通过博客与博客之间的网状联系扩散开去,放大传播效应。 3.4许可E-mail营销 许可E-mail营销是在用户事先许可的前提下,通过电子邮件的方式向目标用户传递有价值信息的一种网络营销手段。许可E-mail营销在发达国家已经发展成熟。但是在我国各个企业在利用E-mail营销开展市场营销活动时存在很大的误区。E-mail营销的主要功能体现在品牌形象、产品推广、网站推广、顾客关系等多方面。E-mail营销在应用的过程中要减少垃圾邮件的影响,提升企业E-mail营销营销的专业化程度。 4结语 网络营销要获得预期的效果必须进行精心策划,而网络营销模式的选择是企业获利能力的关键。企业要根据外部环境和自身情况进行充分地调研,用科学的方法高效、系统、有目的地进行市场信息的收集、整理、分析和研究,从而能够有效地制定解决问题的方法,选择适合企业的营销模式。 网络营销论文:电子商务网络营销模式的研究 1、垂直型B二C电子商务网络营销模式 垂直型B二C电子商务网络营销平台表现在两个方面:①专业、专1。就是指集中全体的资源以及气力重点打造专业性的网络商品销售信息平台,主要是以本身行业为发展特点,对于某1类商品行业重点做全面的钻研,例如鞋子、衣服、电器等。②深刻、深层次。这1主要发展方向也是其主要的特色之1,拥有至关独特的专业性质。它是在专业销售的基础之上再更为深层次的钻研。由于专业、专1是垂直型网站做好发展的条件前提,而深层次的进1步发展是为了能够晋升产品的服务品质以及提高商业盈利。在垂直型B二C电子商务网络营销模式的影响下,不少的企业以及网站都开始与1些知名品牌的出产商进行沟通与合作,不但可以化解渠道商的利益冲突,更可以不断的扩展产品线与产品系列,以便更好的完美交易平台的售前、售中、售后服务,并提供更为多样化的商品交易支付方式。图(一)为垂直型B二C电子商务网络营销模式示用意。 2、垂直型B二C电子商务的发展以及利用现状 从二0一一年的时候,我国的电子商务逐步开始了高速发展的历程,尤其是垂直型B二C电子商务模式。许多垂直型B二C电子商务网络营销的相干企业借此机遇患上到了很大的发展,创造了很好的企业经济效益。像国内1些比较知名的网购企业:京东商城,凡客诚品,梦芭莎,唯品会等网上商城,都吸收了大量的资本融资,发展速度极快,几近带动整个垂直B二C商务行业的集体升温。然而,因为垂直型B二C网络营销模式平台在面对于泛博消费群体的时候,拥有相对于的服务狭隘性,所以就致使垂直型B二C电子商务网站平台对于技术的开发程度请求不是很高,这也使患上不少商家以及企业在技术本钱上的投入远远比那些综合类、平台型的B二C网站少良多。①垂直型的B二C电子商务网络营销市场拥有狭隘性、不乱性这类狭隘性是相对于而言的,由于垂直型B二C网络营销平台自身面对于的就是1个相对于单1的产品市场。就以凡客为例,其主营衣饰服装类的产品服务,所以它的消费者群体也拥有相对于的单1性,通俗点说,消费者就是为了这1类产品才来你的网站进行购物。所以说垂直型B二C是1个相对于狭隘的电子商务网络营销网站平台。 正由于如斯,现在愈来愈遭到综合型B二C商务模式的冲击以及要挟,但因为自身就有好的1面,所以泛博的消费群体及其消费念头在选择上面仍是很明智的,这类好的方面就是提到的不乱性。不乱性表现在消费者群体的不乱性,市场的不乱性,垂直型B二C商务企业在保护消费者瓜葛以及管理方面拥有不乱性,同时垂直型B二C网络营销进程中的商品价格相比较综合型拥有必定的价格优势。②垂直型B二C商务网络营销具有庞大的客户群体能够为消费者提供更优质更专业的产品服务,必然会累积庞大的消费群体,尽管在网络营销进程中会大量的流失部份客户,然而,靠着垂直型B二C平台本身的优势以及特色,提高销售及服务质量,不断的去知足消费者的需求,将会争夺到更多的市场份额。可是,当前许多垂直型企业在这方面做的不是很好,需要改良以及立异。③物流管理体系不够成熟这也是因为我国当前的物流现状抉择的,尽管我国物流业的发展速度无比快,范围也在不断的扩展,然而,因为起步时间比较晚,所以许多物流产业市场机制还不健全。尤其是在互联网电子商业模式高速发展的大环境违景下,缺少高效的现代化物流管理技术以及物流体系,这也就直接的影响到了垂直型B二C的物流进程。 由于以及传统的电子商务模式1样,他们都有1个共同的特征,就是物流配送。物流配送更是垂直B二C电子商务网络营销进程中的1个极为首要的环节,因为我国的物流体制不够健全,物流速度常常很慢,就会有可能致使顾客的物品在运输进程中造成破坏。简单的举个例子:101黄金周的时候,网上购物交易量显明增添,造成许多电商企业的物流公司呈现爆仓现象,就会造成货物配送速度无比迟缓,严重的影响着消费者的情绪以及购物心境,最后成为制约垂直型B二C电子商务网络营销模式发展的首要不利因素。④垂直型B二C网络营销模式中的本钱优势不管是传统的电子商务模式仍是现代的电子商务模式,其网络营销的最大特色以及优势就是低本钱。也就是说,垂直型B二C商家以及企业可以不受空间时间以及地点的限制,只要自己有足够的货物以及商品,均可以放在B二C网络营销平台上供顾客进行选择。像咱们最熟识的全世界最大的商品零售商沃尔玛,它就至关拥有本钱优势,然而在垂直型B二C网络营销平台上,其本钱价格远远的低于现实糊口中的沃尔玛。跟着互联网客户对于垂直型B二C商务企业的走访量激增,那末企业的边际本钱将会出现不断降落的趋势,从而让企业的利润空间到达最大化。⑤发展进程中缺少立异我国目前的垂直型B二C电子商务网络营销模式缺少相应的技术以及管理体系的立异,基本上还停留在对于国外1些先进的电子商务经营管理模式的模仿水平上,就国内许多的电子商务模式而言,多数都是对于国外先进的商务模式的移植。比如国内的1个典型代表,“易趣网”。易趣网站的经营模式基本上是模仿国外的eBay,像铛铛网也是对于国外的先进商务管理模式进行的移植。 3、发展以及立异垂直型B二C电子商务网络营销模式 ①口碑营销跟着电子商务市场的竞争不断剧烈化,同时互联网与消费群体的糊口各方面之间的瓜葛更为深刻、更为亲密,所以,在这类情况下,垂直型B二C商务企业应当更为重视互联网与现实世界之间的互相瓜葛。与实际糊口中1样,在垂直型B二C电子商务网络营销进程中,每一1个商家、企业的形象、信用、口碑是无比首要的。也就是进行口碑营销。口碑营销体现在:商家的信用、商品的质量、服务态度的优劣等多方面。所以,垂直型B二C电子商务网络营销的商家以及企业应当在“专”以及“深”的基础之上,更为的重视产品的服务质量,以便在竞争剧烈的市场环境下为自己营建1个优良的口碑。②加强商品供应链的管理1般情况下,垂直型B二C电子商务企业商家更为重视商品的本钱价格,通常都是以低价的方式来到达迅速占领市场的目的。尽管应用低价格的营销方式可以在短期内占领1部份市场份额,然而要想到达终究的网络营销目标是不现实的。由于低本钱、低价格的网络营销战略其实不安全,1旦遇到“资本寒冬”,这类低价格网络营销策略完整没有“抗寒”的能力。 所以,为了不这1问题,就必需正确的处理好商品本钱与供应链管理的问题。所以,在垂直型B二C商务营销模式中结合传统的供应链管理不但不是退步,更是1种进步,通过加强供应链管理可以很好的增进品牌建设。③树立专业的仓储以及物流体系在垂直型B二C电子商务网络营销进程中,物流配送是1个首要的中间环节,可以说物流服务的好坏直接影响到消费者群体对于垂直B二C商家的印象。树立健全仓储以及物流管理体系最症结的就是加强物流基础设施建设,物流基础设施就是指在商品供应链的管理以及总体服务功能方面,知足物流组织以及物流管理所需要的1些功能以及作用。在垂直B二C商务平台中,像1些大型的、有必定范围的产品出产企业应当树立并健全企业本身的仓储以及物流体系。这样不但可以 大幅度的降低商品的本钱和运作本钱,而且在产品以及服务上构成有竞争优势的范围效应。④立异运营以及营销模式前面也提到了,我国的许多电子商务模式几近都是从国外的先进管理模式中移植过来的,缺少立异意识。由于我国在电子商务网站领域的立异能力比较弱,正由于如斯,更应当加强立异建设。应当结合我国市场经济的具体情况,让电子商务模式与消费市场紧密联络在1起,只有实现电子商务模式的技术立异,才能够充沛施展其优胜性。当前,垂直型B二C电子商务网络营销的运营模式包含两个方面:平台型B二C;独立性B二C。 4、总结 全文主要针对于垂直型B二C电子商务网络营销模式进行的钻研以及论述,共分为了3大部份进行探讨以及分析:①对于垂直型B二C电子商务网络营销模式进行了简单的介绍。②垂直型B二C电子商务网络营销模式的发展以及利用现状。③关于如何更好的实现以及施展垂直B二C营销模式的价值,提出了1些建议。 网络营销论文:新媒体背景下网络营销的模式和优势 网络技术的发展令传播迈进了一个全新的层次。互联网驱动的新媒体逐渐取代传统媒体,在媒介传播中占据了半壁江山。而多种媒体之间通过互动和互融,逐渐形成了开放式的连锁链条,这样的媒介生态对于营销来说也是颠覆性的,在新媒体时代的网络营销呈现出新的活力。 1 新媒体时代网络营销的特征 新媒体时代的网络营销有其区别于传统媒体营销的独特性,主要体现在以下几点。 1.1 多点对多点的模式 网络传播颠覆了传统媒体中一点对多点的单向度传播,实现了多点对多点的传播。这种模式下的营销更加注重受众接受,注重受众的接受体验。正因如此,营销也由广播变为“窄播”,针对受众的需求,通过双重互动,为其量身打造适合其个性的服务。 1.2 点播模式 点播模式的发展是适应受众对内容需求而诞生的。这种模式有效地为客户呈现更多的传播内容,提升用户的黏度。 1.3 时空超越性 网络媒体超越了传统媒体在时间和空间上的局限,在时空上更具灵活性,而且内容承载量更多,传播途径更广更便捷,传播范围更大。这保证网络营销能够超越时空的限制,更好地深入到人们需求之中。 1.4 双向互动模式 互动形式网络媒体的重要特征之一。在网络营销中,可以通过诸多社交手段实现双向互动,促进信息的收集,保障信息的及时精准反馈。另外,网络上信息传播的方式更加多样,不仅可以传播文字和图片,而且还能传播视频和声音,使得信息的传播更具有交互性和趣味性,增加了营销看点。 2 新媒体时代的网络营销模式 2.1 社交媒体营销 近年来社交媒体的传播作用越来越凸显,通过微博、微信等社交媒体进行营销的趋势十分明显。在微博和微信上已经聚集了一大批商业号和营销账号,他们就是利用社交媒体的互动属性,在此基础上进行营销。在这个平台上,受众也通过转发点赞等行为积极地参与到营销中来,相对应的则可能在营销中获得一定收益,这样受众又成了生产者,既能够有所收益,又促进了品牌的营销。 2.2 搜索营销 搜索引擎在互联网上举足轻重,虽然现在很多业内人士认为搜索引擎的春天已经过去了,但是搜索引擎在营销上仍然占据很大份额。通过搜索可以快速搜索到需要的信息,而在搜索引擎中的排位和关键词,则是营销的重点。企业通过搜索引擎进行精细化管理,根据大数据信息有针对性地投放广告,增加产品浏览量,或者寻找合作对象,使得自己的产品迅速成为耳熟能详的品牌。同时还能够进行持续的营销方案优化,不断根据市场情况的改变来调整营销策略,这已经成为网络营销的常备手段。 2.3 视觉化营销 截至2014年底,中国网络视频用户突破3个亿,越来越多的用户选择在网络上观看视频,特别是年轻人,有部分已经不再开电视,电视不仅收视率下降,开机率都在下降。因此通过网络视频进行营销是很好的营销策略,既能自由发挥,又成本低廉。而且最重要的是网络视频具有社交互动的功能,能够实现传播者和受众之间的双向沟通,很多消费者会通过分享行为来进行无意识的营销,有些甚至干脆就把广告拍成很有创意的小短片,其广告形式更加灵活多变。 3 新媒体时代的网络营销的优势 3.1 减少企业的营销成本 营销方式的多样化并不是新媒体时代网络营销的最大特点,它更重要的是降低了营销的整体花费。以往企业进行传统营销需要实物作为载体,需要花费大量的财力物力和人力。但是网络营销则减少了这一花费,新媒体营销则把这项花费降到最低。新媒体时代企业甚至不需要自己再搭建官方网站,只需要在已有的成熟的社交媒体上注册一个账号,通过免费开放平台不断地进行信息推送和资源共享,通过有质量的内容聚拢人气,吸引消费者。例如,在微博上建立加V账号,在豆瓣建立专属小站,在QQ上建立自己的品牌粉丝群,在微信上建立自己的公共号,而这些营销都是免费的。 这些成熟的新媒体传播平台虽然成本低廉,但是需要内容的支撑,可谓是真正的内容为王。只要传播的内容有创意或者对受众来说有价值,就有受众帮你进行继续传播。最重要的是,这些成本消耗只是在信息的一瞬间就完成了,剩下的传播成本都是由受众自己来承担的,这样就把受众变成了新一级别的传播者,这种传播效应呈指数级增长。从理论上来说,这条传播链能够无限延伸,呈现出爆炸式和病毒式的传播效果。 多点对多点的模式所造成的指数级传播是传统媒体所不能相比的,其传播效果也令人惊讶。这正是互联网营销的媒体,随着社交网络时代的来临,信息的传播速度越来越快,就像六度空间理论一样,一个人认识六个人就能认识全世界,这样的传播速度是以往所有媒体都无法做到的。在当今金融危机的余威下,使用这种经济便捷的营销手段是企业的必然选择。 3.2 提升广告创意含量 在新媒体传播中,数据库营销、病毒营销、互动体验、口碑传播、精准营销、事件营销等新型营销手段和广告模式变换花样出现。这其中的要点就在于创意,一个好的创意能够让新媒体营销发挥出一个广告公司的力量。一但有了好的创意,那么再通过有理有据的营销,积极促进受众参与和反馈,营销效果将大大增加。 创意是营销内容的关键,但创意的应用需要好的平台和人才。互联网上的信息爆炸一方面令信息冗杂,另一方面大量的信息也为新媒体营销注入了更多的元素,只要能够创造性地整合这些元素和信息,就能够产生巨大的经济效益,这也是创意经济的真意,因此创意成为当今企业发展和产品竞争中最关键的环节。 3.3 自主选择和有效互动 在新媒体产生如此巨大影响之前,营销主要是一对多的硬性单向度营销。网络营销使得消费者与企业的沟通更加流畅,互动效果明显,对企业取得良好的传播效果具有显着成效。在网络营销中,更需要确定目标用户,根据目标用户的需求,引导其进行自主选择,并在互动和口碑中获得品牌价值,使其品牌价值融合于口碑之中,变成传播源头进行扩散,使得营销效果倍增,这就是病毒式的营销。 但是,互联网的信息爆炸导致信息泛滥,人们无法辨别冗杂信息,决策成本不断提高,因此,简单的传播内容已经不适合网络营销的需求,应该让受众积极参与到营销规划之中来,变成营销病毒的宿主,与其一起完成整个营销过程。通过受众的参与,企业收集更多用户信息,实现与用户的良性互动,让占据主导地位的消费者感受到自己私人化、精细化的需求已经被满足。这样的自主选择和有效互动能够有效提升营销效果。 3.4 链接用户,企业和用户共享利益 新媒体平台能够引导其中的用户参与营销过程,成为产品和品牌的传播者和营造者。因此,一旦企业与用户链接到一起,使得企业和用户实现利益共享,则营销效果会翻倍。 例如,APPLE公司的线上商城就是这样的例子。苹果公司的APP软件语言是开源的,苹果公司允许用户上传自己写的APP,但是APP需要由线上商城统一进行管理,其销售和下载都能够为作者分得一定的利益,而苹果公司的线上商店既丰富了品种,也获得了比例分成。这就是企业和用户之间的双赢。根据2014年苹果线上商城的数据,目前苹果线上商城中经过官方认证允许下载的APP已经超过30多万,下载次数超过15.9亿次。就这样,苹果 靠开源软件的开发赚得不少利润。 企业为用户提供营销平台和营销推广,而用户则创造产品和内容,二者通力合作,实现利益共享。这种模式在最大限度地保证产品多样性的前提下,还提升了用户的创造力和创新能力,这也是为什么苹果用户如此忠诚如此具有用户黏度的原因。最终,在用户的病毒式传播中,为其提供平台的企业成为了最大受惠者。只要能管理好一个平台,让平台良性运转,就能够聚集人气。新媒体的用户也乐于接受这种模式,这种模式给用户带来的参与感和荣誉感令传播呈指数级传递,甚至成为展现个性、实现自我的平台。可以说,企业在进行传播营销的过程中,应该更加大方地对用户的参与和贡献进行付费,这种物质激励将能够更好地提升营销效果。 4 结语 各种新媒体的应用令人目不暇接,昨天还火热的一个新媒体产品可能今天就已经被新的产品所代替。新媒体对个人和社会的渗透是方方面面的,每个人都逃不过互联网这张大网,新媒体在给平民提供展示自己舞台的同时,也赋予大众更多的自由权利,这深刻地改变了用户的思维习惯。相信随着互联网和移动终端的成长,信息传播和网络营销将会更上一层楼。 网络营销论文:对房地产网络营销的冷思考 大多数房地产企业触网的主要目的是试图以互联网作为交易平台，扭转传统的售房方式，应用互联网信息传递量大，传递速度快的特色，促使房地产商品能够快速、有效地知足消费者的需求。实际上就是以网络营销接替传统的销售方式。但“中城房网”，“搜房网”等大型房地产网站展开的网上房拍、网上房展等流动的收效却微不足道，因而咱们不能不对于此作1番沉着思考。 1、我国现实国情难以支撑网上交易 中国的网络经济的发展模式很难说不是鉴戒美国的经验。但是事实上，中国的经济发展水平在至关程度上与美国是不可比的。我国的人均CDP只有A百美元，而美国则高达3万美元；中国并未完整脱离工业时期，而美国已经到达后工业时期的顶峰……种种差异使中国网络经济的发展模式与美国的现时状态其实不类似，因此咱们不可能使网络经济在中国的定位与美国相同。 此外，不管是从互联网的普及状态以及发展电子商务所必需的信息系统、支付系统等配套基础设施的建设来看，目前网络经济在中国其实不具备发生显明效果的基础。据二000年七月二七日 CNNIC（中国国际互联网信息中心的讲演显示：截止到二000年六月 三0日，我国上网用户总数达 一六九0万，其中专线上网的用户约为 二五八万，拨号上网用户人数约为 一一七六万， 同时使用专线与拨号的用户人数约为二五六万，尽管上网用户总人数每一年以近乎一00%的速度高增长，但就 一六九0万的上网用户而言，只占全国人口总数的 一．三％，如斯低的比例如何能够支撑电子商务的发展？ 而且据CNNIC的统计讲演，上网用户中 一八－二四岁的网民占四六．七七％，而一八－二四岁的这个阶层在消费上是1个无比不成熟的群体，特别对于于房地产商品，这1用户群根本不具备消费能力。 因而，不管是从我国经济发展水平的大环境仍是从现时网络普及率及用户层次的小环境来看，房地产网络管销在现阶段都难以施展作用。 2、网上支付难题，安全隐患难以解除 房地产商品销售环节的网络化带来的直接问题就是价款的支付问题。目前我国加入互联网，设立网上银行的金融机构还很少，还不能知足网上交易支付的需要，而且就现有的网上银行而言，因为社会信誉体系还不够完美，使用者的数量还很少。至关1部份的消费者即便有心网上购买，也因无力解决支付问题而作罢。另外一方面，各商业银行的金融电子化采用了各自为政的方针，造成目前技术不统1的凌乱局面。最先推出网上支付业务的招商银行采取的是SSL标准，而中国银行采取的则是更加高档的SET标准。这类缺少长远计划的行动使网上金融的总体服务效力比较低下，并终究侵害到消费者的利益。这无疑在至关程度上阻碍了房地产网络营销的展开。 另外，网上交易的安全性问题是房地产商品网络销售推动的又1障碍。因为房地产商品价值量大的特色，网上交易1旦成立，就会发生大额资金的流转，但因为我国现阶段网上银行的支付体系其实不完美，尚无树立网上支付工具的自动化监控以及管理体系，不能进行严格的监督以及调和。因而用于网上支付的信誉卡。电子支票、智能卡等工具的信息很容易受到黑客的攻击，不能保证支付的安全性。安全的网上交易系统必需拥有1个安全可靠的通讯网络，以保证交易信息安全。迅速地传递，同时必需保证交易数据库服务器的绝对于安全，避免网络黑客闯入窃取信息人我国目前的技术水平状态来看，解决这1系列问题还需要至关1段时间。 3、网上交易的合法权益不能患上到保障 因为房地产商品固定性的特色，房地产商品交易实际上就是有关权属瓜葛的活动转移。因此做为普通消费者对于于所购的房产的权力归属问题是至关看重的，特别在我国的住房按揭市场构成以后，这1表现尤为凸起。但网上交易自身的不可见性以及因为交易双方相隔较远而发生的交易双方身份的不肯定性使患上大多数消费者对于网上交易发生的有关权力的合法性提出质疑。而且到目前为止，我国尚无正式出台有关网上交易规则的法律、法规。尽管合同法中规定电子合同与书面合同拥有平等的法律效率，但其中的许多枝节问题还有待进1步明确。此外，网上交易所带来的税费的收取问题也没有肯定的标准。这样看来，网上购房其实不能真正到达消费者购买“放心房”的请求。 4、房地产商品的独特性难以发展网络营销 因为产品自身的特性，房地产销售的网络化将带有自己显明的营运特征。首先，它必需具有相对于于其它产品较高的技术支撑，比如高宽带的连接普及，语言通讯以及视频传输的流畅自若。由于房地产不似书本或者电脑，有标准的模式以及统1的评判尺度，它是1件扑朔迷离的产品，对于它的表达将更为难题。而房地产网络销售的展开又必需树立在详实描写的基础上，使消费者能够充沛了解所购房产的位置、环境等系列状态。即便是同1环境，同1栋大楼的两个单元，房屋的地点1样，建材1样，房型面积也1样，但它们的朝向、楼层可能不同，视线景观也可能不平等等。这些抉择着消费者终究购买与否的“细微”差异，常常是繁杂的，即便用常规的手腕也难以表达，更不用说通过网络加以形象描写了。同时，现在的网络，不用说即时的在线交谈与什物图像的传输，即使简单的王维影像的制作以及输送也不很便捷。 另外，房地产是1件高价值的商品，它常常是1个人，1个家庭积蓄几年，10几年，乃至几10年的劳动所患上才能购买的。因而，几近所有的购买者在抉择购房以前，总有1个漫长的比较选择的进程，他们不可能仅仅依托网络，将大笔的款项托咐给小小的鼠标。这在很大程度上与人的感性理念有关，尽管网络的大信息量以及快捷的特色能够将购买者的选择进程简洁化，效力化，然而购买者对于房地产的现场感受以及感性决定则是网络自身没法取代的。要在短时代内扭转消费者的传统消费观念决非易事。 网络营销论文:对旅游企业网络营销之探究 摘 要:新形势下,因为旅游企业自身所具有的特点,旅游企业实施网络营销具有一定的优势,网络营销已成为当前旅游企业营销体系中的重要组成部分之一。尽管我国旅游企业的网络营销有了一定的发展,但是,同时也存在着大量亟待解决的问题。鉴于此,本文论述了旅游企业实施网络营销的竞争优势,分析了当前我国旅游企业网络营销中存在的 问题,并提出了加强旅游企业网络营销工作的对策。 关键词:旅游企业 网络营销 企业战略联盟 所谓旅游企业网络营销,主要是指旅游企业将网络技术作为基础的一种现代化的市场营销方式。引入各类高科技营销手段,其目的在于传播良好的旅游目的地形象,推介本企业的各类旅游产品,促进旅游产品的交易,进而助推当地旅游事业的发展。实施旅游企业网络营销,能够在最大限度上满足网络用户了解旅游信息之需求,切实增加旅游目的地所具有的吸引力,进而扩大旅游企业的知名度,吸引更多的投资或者合作伙伴。在此基础上,还可运用网络的可记忆性功能,从网络用户中获得客户的相关信息与需求,以便于合理地调整本企业的旅游产品或者旅游目的地的形象,同时还可依据网络用户之要求,为其量身定制旅游类产品,以求实现旅游产品的个性化,同时还可减少各类中间环节,节约一定的人力资源,实现降低成本之目的。 1.旅游企业实施网络营销的竞争优势 一是成本经济。旅游企业实施网络营销,能够从多个方面切实降低交易的成本。不仅能够极大地降低信息成本,让信息通过网络迅速、便捷和大范围传输,以切实降低时空成本,而且还能减少费支出。买、卖双方以网络为载体开展商务交流,不需要中介参与其中,从而减少了旅游交易的各个环节,减少了交易所需的费用。同时,旅游企业通过网络开展产品的介绍与宣传,从而节约了运用传统方式制作广告与分发印刷品等所产生的大量费用,同时还不需要雇用专职销售人员,能够极大地降低销售方面的费用支出。二是信息高效。实施旅游企业网络营销之后,能够超越时间与空间的限制开展信息的交换,并且跨越时空进行交易,让任何一家旅游企业均能全天候、全方位地展示营销方面的信息,从而提升旅游信息的传播成效。网络所具有的多媒体功能还能让旅游企业网络营销集中图像、文字、声音等多媒体传播形式,创设出虚拟化的环境,更加立体化地传播各类旅游信息。借助于网络,旅游企业还能储存与分析各种市场信息,向客户所传送信息精确度也大大超过了其他类型的媒体。同时,网络信息的传输速度非常快,即便双方进行的是跨国交易,也能够在同一时间开展交流,直至成交。三是双向沟通。旅游客户可以通过网络积极主动地和旅游企业销售人员进行交流,了解自身最为感兴趣的产品以及服务,并且提出相应的反馈意见。旅游企业应当在和自身关系最为密切的消费者群体进行对话与沟通的过程中,依据客户的细微差别,将其进行细分,以求正确地得出客户相应的需求,传送更为准确的广告信息,推出让消费者群体更加满意的旅游产品。这种营销沟通形式,能够让沟通的过程更富有效率,也使沟通的结果更让人满意,其结果肯定是旅游客户与旅游企业实现双赢。 2.当前我国旅游企业网络营销中存在的问题 目前,中国旅游企业的网络营销发展水平总体上依然比较低,和西方发达国家比较起来依然处在起步阶段。通过分析,笔者觉得主要存在以下三个方面的问题:一是部分旅游企业的网络竞争意识不够强。体现在一些旅游企业对于旅游网络营销的重要意义没有清醒的认识。当前,依然有大量旅游企业并不关注网络营销工作,还是死守着传统意义上的销售方式停滞不前。二是网络营销旅游产品过于单一,存在着网络资源的浪费现象。如今,大量旅游企业网站只是将网络看作是介绍本企业以及常规旅游路线的一种工具,只是把一些传统的旅游产品放到了网络中,并没有依据网络营销的特性质来开发与设计新的旅游产品。如此一来,非但导致旅游营销的效果相当有限,而且还浪费了一种非常好的获取客户信息,进而获取市场竞争优势的方式。三旅游企业网络信息技术人才匮乏。企业中拥有不仅懂得旅游知识和营销知识,而且又懂得信息技术的复合型人才,这是旅游类企业取得竞争优势的重要条件之一。然而,在现实中,符合以上要求的高素质网络信息技术人才极为匮乏。 3.加强旅游企业网络营销工作的对策 3.1致力于提高旅游企业的网络营销意识 由于现代信息技术的不断发展,旅游市场发展的空间已经渗透到网络之中。以互联网为基础的网络营销也顺应现代信息技术的发展而出现了。网络营销是一种新型企业营销方式,目前已经逐渐发挥出其所具有的良好商 业价值。网络已经为旅游企业提供了一个全新的向旅游客户介绍自身产品以及服务的良好载体。在现实的经营环境之中,企业所具有的社会关系资源毕竟是有限的,而且运用传统的营销方式来传递信息,不仅速度较慢,而且时效性也差。旅游企业在开展了网络营销之后,不但能够有效地降低营销的成本,而且效果还要好于传统意义上的营销手段。这是因 为网络营销的对象面向的是全世界客户,而且还不存在时间之限制。同时,旅游企业网络营销还能在效果上进行检测,从而能够做到精确化。例如,可以检测出当天共有多少人浏览了本企业网站,这些人分别是在哪里上网的,他们在网站上浏览最多的是哪些页面。这样一来,企业工作人员还可对其中具有意向的客户实施长期跟踪式回访等。运用以上精确化检测方式,企业还能非常清楚地了解到旅游产品推广费用的价值和回报等。而传统意义上的营销方式就难以达到这种精确程度。所以,旅游企业应当切实树立起良好的营销意识,更加积极、主动地实施网络营销,更好地运用网络方式来推广本企业的产品与服务。 3.2全面应用现代网络营销手段 在提高对网络营销认识程度的同时,旅游企业还应当使用先进的网络营销手段,不断提高自身的信息化管理水平,全面整合企业的内部与外部信息资源,持续提升本企业在旅游市场中的占有份额,进而在日益激烈的现代市场竞争中处于不败之地。为此,企业应当精心建设本公司网站,在技术的层面上应当着力解决网站内容、技术手段、宣传等方面的问题:一是在网站内容安排上,应当全面考虑网站的访问者或者潜在客户所具有的需求。立足于提供更加全面的旅游信息,从而切实树立起较好的企业形象,不断增加企业对于潜在客户的亲和力。同时,要积极运用网络所具有的交互式特点,更加积极地和客户进行交流,认真回答客户所提出的问题以及个性化要求,从而实现争取客源之目的。二是在企业网站的设计与开发上应当运用好视频技术与色彩技术等手段,把自 然风光、人文景观和旅游接待设施等比较直观和动态地展现在广大客户或潜在客户眼前,从而切实增加旅游企业所具有的吸引力。在设计与制作企业网页之时,应当更加巧妙和恰如其分地应用好各类色彩,不断增加企业网站的美感,让浏览者能够更加地感觉到赏心悦目,从而提升本企业网站所具有的吸引力。三是要很好地运用搜索引擎和旅游行业网站实施宣传与推广,从而让更多的客户能够了解到本企业,从而优先选择本企业推出的产品与服务。 3.3培养更多更好的复合型网络营销人才 网络营销与传统营销方式的不同之处在于其科技含量更加高,专业要求上更加严格,从事本工作必须具备良好的专业素质。旅游行业要依据本行业之特点,结合企业自身需求,更好地承担起此项工作,这就需要拥有不仅懂得营销知识和网络知识,而且又要精通旅游业相关知识的人才。这类人才不仅要具有收集、整理与分析各类信息之能力,而且还应当具有十分强烈的服务、沟通、协调能力。从当前来说,这一类人才的数量并不多,所以,旅游企业要有组织、有计划地实施人才招聘、在职培训以及远程教育等丰富多彩的形式,不断提高网络营销人才的业务能力以及服务成效。 3.4运用网络健全完善企业战略联盟 鉴于网络具有良好的跨时空性,因此,旅游企业可以能够地实现跨地区经营,而不必只考虑到某一个具体的客源地市场。同时,这一特性也能很好地节约企业进行市场扩张的各项成本,这是由于企业不需要在每个客源地市场中建立起相应的分支机构,也不需要再开展大量的宣传。同时,因为网络具有链接功能,所以,浏览者在每个网站中选购产品与服务之时还可通过点击网站中的超链接以登陆其他网站或者选择与其配套的产品或者服务,进而实现各家旅游企业利益的共享,这就在相当大的程度上提高了在不同旅游企业之间设立企业联盟的可行性。 3.5健全完善现有的网络营销法律体系 要通过健全完善相应的政策法规以保护旅游企业在网络营销过程中的安全性。为此,一是要抓紧制定落实电子商务管理方面的规章制度,切实保护交易双方的合法权益,防范网络欺诈以及不讲求商业道德的相应行为,保障旅游企业网络营销能够实现良性发展。二是要制定涉及网络交易安全的规范,运用加密技术、ID认证技术和防火墙技术等,以确保交易过程的信息传递能够确保安全与合法,并且防止信息为第三方所非法利用,切实保护企业与消费者的合法权益。 4.结束语 综上所述,随着现代信息技术的不断发展,网络技术为不断发展的旅游产业提供了更大的机遇与更好的发展空间,同时也为旅游企业的发展提出了全新的挑战。怎样应对好这一重要挑战,抓住千载难逢的发展机遇,这是每一家旅游企业管理者都一定要深入思考的重要问题,而发展网络营销是每一家旅游企业发展的必经之路。为了能够将旅游网络营销切实做大做强,就一定要将旅游网站建立完善起来,并且从专业化角度来整合传统意义上的旅游资源,为广大客户提供更多层次的全方位服务,唯有如此,旅游企业才能在愈来愈激烈的市场竞争之中处于不败之地。 钟小东(1973-),男,籍贯:海南万宁人,职称:讲师, 学位:学士;研究方向:旅游经济与酒店管理。 网络营销论文:企业网络营销危机避免的对策 一、网络营销的发展现状 对企业来说,每一次的技术革命都将改变企业的经营方式。以营销为例,在200多年前,企业要想把产品卖给更多人,必须飘洋过海长途跋涉;100多年前在电气化技术的支持下,企业只需用一个电话就可以将自己的产品信息到各个地方。网络营销是以互联网络为媒体,以新的方式、方法和理念,通过一系列网络营销策划,制定和实施营销活动,更有效的促成个人和组织交易活动实现的新型营销模式。①它是企业整体营销战略的一个组成部分,是为实现企业总体或者部分经营目标所进行的,以互联网为基本手段营造网上经营环境的各种活动。近年来,越来越多的企业已经认识到国际互联网对企业经营发展的作用,纷纷挤占这一科技制高点,并将之视为未来竞争手段的主要武器。在我国,网络营销起步较晚,但是现在我国企业信息化意识明显提高,信息化进程正在加快,企业信息化工作在提高生产率和企业竞争力方面正在形成巨大的潜力。尽管如此,与发达国家相比,我国网络营销发展的总体水平较低,仍停留在起步阶段, 二、网络营销的风险分析 1.安全风险。对于这种以计算机为平台的虚拟交易市场,最大的风险就是交易的安全性。安全将成为制约网络营销发展的主要因素。造成安全风险的因素很多,既有人为的也有系统自身缺陷造成的,其中主要包括:信息传输风险、数据交换风险、信息确认风险、交易者身份不确定风险。 2.技术风险。技术风险是企业在网络技术不成熟和与之相关的技术手段不稳定,而给交易双方带来的风险。在我国,网络发展水平不高、网络基础设施差、线路少、安全性不高,这些都导致一切技术上的不稳定,从而造成上述混乱情况,技术原因形成的风险对网络营销产生较大的负面影响。 3.信用风险。信用风险是网络营销发展中的主要障碍,这是因为网络营销是以信用为发展基础的,即交易双方相互信任,信守诺言。买方假设卖方的商品合格没有缺陷,卖方假设买方有足够的支付能力,双方都会履行交易时达成的承诺。但在目前“假冒伪劣盛行,欠债不还有理”这样一种缺乏信任的经营环境中,如果没有任何信用保证,网络营销是难以开展的。信用风险将在很大程度上制约网络营销的发展。 4.法律风险。互联网是跨地域、国界的全球性信息网络,在这个网络上无法向现实空间那样规定国家和地区的界限,传统的地域管辖方法难以施展于网络空间 5.物权转移风险。物权转移中的风险是买卖双方都应十分注意防范的一种风险。尤其是在网络营销中,物权转移过程中的风险更大,更加应该提防和警惕。如款到无货或货到无款、无保障的定金交易等,都将加大买卖双方的风险。 6.产品识别风险。网络提供了快捷、便利的信息传递手段。当双方捕捉自己所需要的目标产品信息时,都会很高兴,但往往忽略一个十分重要的因素,就是由于信息传递过程中的失真,而造成了潜在着的产品识别风险。 三、网络营销风险的规避策略 (一)强化企业制度建设以规避网络营销中的风险 1.人员管理制度。明确权责范围,规范员工行为,通过培训教育提高员工的风险防范意识和能力。 2.风险控制制度。为企业在风险决策、交易管理、危机应急等状况下提供规范的处理方法和操作机制。 3.监督制度。通过严格的监督监管,保证各项制度措施能够顺利实施并充分发挥效用。 4.建立有效的预防机制。预防机制的建立,虽然需要企业先期投入一定资本,但是完善的预防体系能够有效地帮助企业规避风险,避免网络营销风险给企业带来现实的损失。 5.企业建立专门的网络营销部门。企业应建立专业的网络营销部门而不是将网络营销与普通的营销合并在一起因为网络营销不同于普通的营销,它自己具备一系列的独立机制和方法。 (二)政府在网络营销风险规避中的作为 1.政府加强网络基础设施建设。要防范网络营销中可能存在的风险,必须加强网络技术研究,改善网络基础设施,全面提高网络的运行速度,保证信息传递的准确、及时与安全。同时,要尽量降低网络的使用费用,普及电脑及网络知识,吸引更多的企业和个人加入网络营销,以扩大网络营销的覆盖范围。 2.加强对网络营销的信用认证。加强在网络商场的市场准入制度,网络交易的合同认证、执行和赔偿,反欺骗,知识产权保护,税收征管,广告管制,交易监督,以及网络有害信息过滤等方面制定规则,为网络营销健康、有序、快速发展提供一个公平规范的法律环境,最大程度的降低网络营销风险。 3.完善网络交易的法律法规。无论网络安全、网上结算还是货物配送,都涉及法律法规问题。只有健全法制,严惩违法者,才能保证网络营销的正常运行。因此,国家必须在立法和执法上加大力度。 4.加强信息安全技术研究。网络营销要适应市场全球化的新形势,信息安全至关重要。加强信息安全研究是我国发展网络营销亟待解决的关键问题。 5.国家应设立网络监管部门。国家设立专门的权威认证中心,对企业的信用进行评估,合格者颁发证书并在网上公布。同时,为企业提供信用保障,或由保险公司设立专门的信用保险,尽可能把信用风险降低,促进网络营销的健康发展。 网络营销论文:浅析我国企业网络营销的发展 21世纪,人类已经步入了以因特网为基础的网络经济时代。计算机网络技术的迅猛发展和广泛应用对当代社会产生了全方位的影响,也给企业的营销管理带来了巨大的变革。网络营销是适应网络技术发展与信息网络时代变革的新型营销方式,它改变了传统的营销理念、营销策略、营销手段和方式,将成为21世纪企业营销的主流。与传统营销相比,网络营销显现出更为广泛性、实时性、经济性、交互性等特点。 目前我国上网计算机数量、上网用户人数总量比较大但普及程度并不高,信息技术在我国企业中应用现状也不太令人乐观。通过比较中国企业与外国企业的网络营销规模、企业拥有网站数量等一系列问题,发现我国网络营销总体水平还较低,制约我国企业网络营销发展的障碍和主要问题如下: 一、制约我国企业网络营销发展的障碍 网络营销属于企业自身的管理活动。企业网络营销的开展,必须积极适应市场环境和消费者的变化,我国企业网络营销发展障碍主要来自企业内部,包括企业在认识、管理和人才等方面存在的障碍。 1.认识方面的障碍 这是我国企业开展网络营销最大的障碍。目前企业对网络营销的认识,呈现两种截然相反的态度:一种是对网络营销的过分神化,一种是对网络营销的认识不足。可以说,这两种对网络营销的认识都是片面的,对企业的网络营销实践有着巨大的危害。 2.管理方面的障碍 当前我国企业开展网络营销,在内部管理的三个层次:基层管理、中层管理和高层管理上都还存在着一定的制约因素。目前,国内一些企业的管理体制尚不健全,没有一套规范系统的管理制度。大多数企业属于被动反应型,随着新问题的出现,由管理者制定新的措施,却很少考虑新制度是否适应本企业的实际情况等问题。导致管理制度呆板僵化,制度之间的系统性不强。 3.人才方面的障碍 人力资源始终是企业最重要的无形资产。企业开展网络营销,需要各方面的人才,尤其是具备全新信息观念和新型知识结构的复合型人才,他们是企业实施网络营销的中坚力量。目前,国内企业在技术人才、管理人才,以及复合型人才等方面,与国际企业相比,都极其匮乏。 二、我国企业网络营销存在的具体问题 1.互联网基础设施建设薄弱 我国的通信业虽经连续十余年的大发展,尤其是通信网的建设,为我国国民经济的信息化奠定了网络基础,但这与流通网络化的未来发展要求相比,还远远不够。不同的地区,在网络营销发展上存在着较大的差异。 2.企业网络营销人才缺乏 人力资源始终是企业最重要的无形资产。企业开展网络营销,需要各方面的人才,尤其是具备全新信息观念和新型知识结构的复合型人才,他们是企业实施网络营销的中坚力量,而我国企业恰恰缺少既懂技术又熟悉营销业务流程的综合性人才。一来大多数企业只会用人,而没有培养人的观念,二来企业内部缺乏有效的激励机制,导致人才流失情况严重。 3.安全、方便的网络支付机制欠缺 在网络上直接进行支付就离不开银行信用卡方式。目前,我国网络支付的技术尚不成熟,虽然银行卡在线支付已在中国银行、招商银行、中国建设银行实现,但我国银行的电子化水平普遍不高,安全性又差,银行网络之间相对封闭,尚不能承担起支付网络电子交易费用的任务,无法在网上实现交易的全过程。因此,目前在网络安全支付方面存在的技术和观念问题是网络营销发展的核心与关键障碍。 网络营销是新世纪市场营销的必由之路,它给广大企业带来了历史机遇,同时也带来了严峻的挑战。鉴于我国网络营销存在的诸多制约因素,应采取如下对策: (1)树立正确的网络营销观念。坚决摒弃原有的几种不正确认识,结合企业自身行业及产品特点,结合企业文化,结合企业营销管理模式,树立符合企业需求的网络营销观念。 (2)加强网络的基础设施建设。实施网络营销活动的对象是网络用户,所以网络用户的数量也是网络营销发展的必要条件,目前我国Internet的基础设施还相当落后,需要加强和改进的地方很多。上网人数的多少受到网络运行速度和上网资费高低的制约,而网络运行速度和上网费用受到网络基础设施建设完备程度的影响。因此需要政府发挥宏观调控的作用,加大网络基础设施的建设力度,鼓励国内企业大力开发具有自主知识产权的计算机网络软硬件产品,改善目前的网络环境。 (3)加强网络营销立法与监督。无论网络安全、网上结算还是商品配送,都涉及法律法规问题,只有建立、健全和完善相关法规,严惩违法者,才能保证网络营销的正常进行。因此,国家必须在立法和执法上加大力度,在网络市场准入制度、网络交易的合同认证、执行和赔偿、反欺骗、知识产权保护、税收征管、广告管制、交易监督,以及网络有害信息过滤等方面制定规则,为网络营销的健康、有序、快速发展提供一个公平规范的法律环境。 (4)培养网络营销人才。在知识经济时代,由于信息技术和网络引发的一系列商业革命已经如火如荼,网络营销需要具备全新信息观念和新型知识结构的复合型人才,他们是实施网络营销的中坚力量。网络营销对人才的要求很高,一个合格的人才不仅需要懂得电脑、互联网,还要精通金融贸易、物资经营管理,并且要将这几方面很好地结合在一起。必须要充分利用各种途径和手段,培养、引进并合理使用好一批素质较高、层次合理、专业对口的网络、计算机及经营管理等方面的专业人才,为企业网络营销的发展提供人才保障。 网络营销是企业营销活动的重要组成部分,是传统营销不断发展和提高的产物,网络营销正是在与传统营销的结合和相互促进中使其日益成熟。我国政府和企业要各司其职,认真研究对策,从不同方面促进我国网络营销的发展。在营销策略的制定过程中,充分利用网络的互动性、实时性等特点开发出适合我国国情和企业实际情况的网络营销新方式、新策略,使企业在日益激烈的市场竞争中立于不败之地。 网络营销论文:基于电子商务环境下企业网络营销的探索 摘要:网络信息时期的到来,给企业营销模式带来了巨大的冲击,彻底扭转了咱们对于传统企业营销所持有的某些旧观念以及旧模式,不管是在出产、营销、管理等各方面都遭到严峻的挑战,同时也带来了机遇,现阶段,电子商务已经成为我国社会经济的首要组成部份,咱们颇有必要对于电子商务网络营销模式做进1步的钻研。 症结词:网络营销;电子商务 网络营销发生于二0世纪九0年代,发展于二0世纪末至今。网络营销发生以及发展的违景主要有3个方面,即网络信息技术发展、消费者价值观扭转、剧烈的商业竞争。 网络营销是以互联网络为媒体,以新的方式、法子以及理念,通过1系列魅力网络营销策动,制订以及施行营销流动,更有效的促成个人以及组织交易流动实现的新型营销模式。它是企业总体营销战略的1个组成部份,是为实现企业整体或者者部份经营目标所进行的,以互联网为基本手腕营建网上经营环境的各种流动。 网络营销概念的同义词包含:网上营销、互联网营销、在线营销、网路行销、口碑营销、网络事件营销、社会化媒体营销、微博营销等。这些辞汇说的都是同1个意思,笼统地说,网络营销就是以互联网为主要手腕展开的营销流动。 一、展开网络营销违景 “王婆卖瓜”的观点在现在日益剧烈的商业竞争中愈来愈患上以承认。对于于众多的商家来讲,更多的顾客了解公司的产品就象征着企业将取得更多的利润。而互联网所带来的但愿就是,网络具备了1种能够将个人电脑变为每一位居民的广告亭的潜力。 在我国,互联网营销的费用呈逐年增长趋势。据统计二00七年中国网络广告市场范围达一0六.一亿元人民币,并预测到二0一一年,中国网络广告市场范围将到达三七0亿元人民币(《二 00七年中国网络广告市场份额讲演》,iresearch)。尽管,并无比传统广告主要媒体(电视、报纸、杂志、播送)的费用高,但从其高速增长的情况可以看出愈来愈多的企业正在使用网络营销。促使企业在互联网展开网络营销的缘由有良多。(一)许多电视观众迁移到互联网。大多年青以及收入较高的群体休闲时间更愿意上网而非看电视,这类发展趋势还将继续,尤其是跟着网络手机的普及利用。(二)企业没法对于电视以及印刷广告的效果进行评价,节目收视率等1些数据对于于了解广告效果而言只是1种猜测。而互联网可以通过1系列的软件利用,反馈更多的信息给商家。(三)网络营销本钱较传统方式廉价,而且情势更丰厚以及个性化。如:可将文字、声音、图片、动画集为1体,面向特定群体或者个体进行互动式交换等。由此说明现代企业应将网络营销视为企业总体营销战略的1个首要的组成部份。 二、网络营销方式——企业门户网站 企业网站是企业架构在互联网上的1个门户,是企业网络营销流动的首要组成部份。在企业网页上输入企业需要向消费者宣扬的信息,这是进行网络营销的基础。因为企业网站容量不受限制,产品资讯、图片……企业任何想要给客户的资料均可以放在企业网站内。同时,作为企业文化延伸的方式,企业也能够通过企业网站,向员工以及客户灌输企业的经营理念,打造企业形象。企业还可以通过门户网站为客户、采购商、供应商等提供他们所需要的服务,并可以以及他们获得沟通,及时患上知客户的需求,展开有特点的网络促销流动为客户提供更切合的服务。 三、电子商务企业网络营销模式 最近几年来,我国传统企业对于电子商务愈来愈注重,而企业网络营销更是为众多企业所运用,企业网络营销主要有几种法子:网站建设、供求信息、E-mail营销、搜寻引擎营销、博客营销、网络广告、通用网址、企业黄页、域名注册与虚拟主机、短信平台等。 据钻研,网站建设、供求信息、E-mail营销等法子都是企业普遍采取的企业营销法子,将近七0%的企业建设过企业网站,六0.九%的企业过供求信息,也有五一.三%的企业采取过E-mail营销法子;网络广告、企业黄页、搜寻引擎营销法子也逐步普遍成为企业的营销法子。对于于有必定范围的传统企业来讲,搜寻引擎营销以及登陆电子商务平台是收益较高的电子商务法子,1些大的电子商务平台如:阿里巴巴等都执行搜寻引擎优化与搜寻引擎营销。我国电子商务网站或者多或者少地针对于Google、Baidu、Yahoo搜寻引擎执行优化,试图通过企业网络营销,潜移默化终究消费者,可以说SEM是无比有效的直销情势,因此搜寻引擎成为商家必争之地。其缘由有2个,1是Google、Baidu以及Yahoo3个搜寻引擎占搜寻市场的九二%以上,其中百度盘踞六二.一%,Google占二五.三%,yahoo占四.八%;2是搜寻引擎已经经成为第2大网络任务,据调查,七九%的用户上网时使用搜寻引擎,这1数据仅次于电子邮件使用,九三%的网民采取电子邮件功能。SEM中还有1首要行动,就是竞价排名Baidu以及Yahoo都展开这1业务。从企业长远发展来看,企业新的专利产品的推出,借助搜寻引擎来营销还是企业上佳的选择。 四、电子商务环境下网络营销可操作性解析 有价值的信息于企业来讲无异于财富,电子商务时期,企业可以在阿里巴巴或者其它网站上利便快捷地发掘到各种有价值的信息,包含专利、新产品、竞争企业国内外资讯、政策划向、管理前沿等,这些信息大大降低了企业经营风险;但是,如果企业内部信息保密工作做的不好,就颇有可能泄漏商业秘要,给企业经营带来巨大风险,有时这类风险对于于企业来讲是致命的。电子商务竞争惨烈,众多企业登陆阿里巴巴,同行的企业就成为了“冤家”,网络生存者永久会选择物美价廉的产品以及物流快、售后服务好的企业,于是,电子商务环境下企业竞争白热化,对于企业文化、理念、管理、产品等提出更高的需要,企业从此告别暴利时期。由于电子商务平台以及物流,全世界市场已经经客观上融为1体,商业竞争也从区域转到全世界,在剧烈的经济竞争环境下,优越劣汰已经经成为必然。 企业在经营进程中,承当着巨大的技术风险,电子商务环境前提下,这类风险更为凸起。阿里巴巴上的所有会员可以执行网上支付,尽管利便了企业与消费者,但企业不能不增添安全方面的投入,他们要购买防火墙、杀毒软件、通过CA安全认证、防备钓渔网站,以防范可能的技术风险。事实上,阿里巴巴在网站上就安全问题专门开拓了专栏、并与杀毒厂家合作,预会员同享安全技术,同时推行安全证书来保证企业与个人在交易进程中规避网络上的风险。 阿里巴巴将所有会员纳入诚信管理,企业视诚信度以及好评为自己的生命,事实上也不为过。给人好评或者差评不只是负责任的问题,你必需客观地评价你的合作者,否则你的合作者可能带着证据来投诉你。诚信度以及好评率较高对于于企业不利于1笔无形资产。而诚信度以及好评率较低对于于企业就是负债,有时可能致企业于死地,显然,消费者不愿与信用差的企业合作。 五、结论 电子商务网络营销的展开,为企业带来了机遇也带来了挑战,做好 在互联网环境下进行的网络营销流动已经经是企业展开营销业务的发展趋势。但其实不等于网络营销能够完整取代传统营销。因为互联网笼盖的群体、消费者的购物方式、消费观念等各种缘由,使患上网络营销不能够完整取代传统营销,应与传统营销相辅相成,互相增进,构成相符企业特点的整体营销策略。 网络营销论文:网络营销策略和方法在淘宝店铺经营中的运用 淘宝网是一个电子商务的运营平台,是企业可利用的一种重要的现代信息网络资源。现在,在淘宝平台开设店铺已成为企业网络营销活动的一个重要组成环节。开店过程中,除了掌握必备的技术、熟悉淘宝规则之外,更应懂得相应的经济和商务原理。若想店铺开设成功,还应熟悉市场运作的方法与技巧。 淘宝店铺经营目的就是能在淘宝这个大平台上销售产品,而在此之前则要经历产品开发与选取,市场与目标客户分析,组合产品与定价,网络平台选择,产品宣传与推广等这样一个过程。各个环境联系紧密,缺一不可。本文所举例是青川海伶山珍商贸有限责任公司,在淘宝网取得成功的过程,海伶山珍官方淘宝店将其家乡的土特产销往了全国各地,其个人也是得到了社会各界的认可,获得了多项荣誉。接下来是对海伶山珍官方淘宝店的运营及其产品销售过程中采取的网络营销策略进行的分析。希望能够引起读者的反思,并认真体会,举一反三。 一、产品开发与选取(项目选择/产品策略) 产品开发与选取是淘宝创业者首先要考虑的问题。而对产品成功设计来源于精准的市场分析。产品设计前应认真系统地对消费者进行分析:网购者都是什么人?他们需要什么?我销售的产品或服务怎样才能吸引他们的注意并让他们产生购买的欲望?此外还需要了解消费者的以下情况:(1)消费者特点;(2)消费者的购买习惯;(3)消费者的购买类型。在此基础上用心设计自己的产品。以农产品为例:要突出特色,以质量取胜,宁可少卖,不可贱卖。 海伶山珍市场策略设计:市场细分:食品中的土特产,土特产中的青川野生土特产。目标市场:对生活品质和食品质量有着比较高要求的人。市场定位: “野生”和“只卖山里人的货”。 产品和项目的选取是首先要解决的问题,目标和方向选定了,其他环节工作才能事半功倍,顺理成章的进行下去。 二、产品定价 常见的网络营销定价策略有低价定价策略,个性化定制生产定价策略,使用定价策略,折扣定价策略,拍卖定价策略等。针对不同情况和产品,可采取不同的定价策略,如新品为打开市场,刚开始可采用付邮试用的方式;而对于一些稀有珍贵的农产品,则可采用高价甚至拍卖定价的方法。 短裙竹荪这一产品采取的是高价定价策略。能采取这一策略的原因主要有三点:(1)由短裙竹荪其中一个天然属性决定:物以稀为贵;(2)海伶山珍给店铺注册,走品牌化道路,拉高了竞争门槛,避免店铺陷入同质化、价格战的混战中。(3)赵海伶做了大量的前期工作,如开通博客,把每次进山取货的照片一一拍下来,把进山取货的经历和图片放到博客中,同时也放在店铺的首页和宝贝详情页。获取了大量的关注,也得到了顾客的认可和信任。网络营销过程中,对产品的定价是一项十分重要的环节,要紧紧围绕产品的定位,结合目标市场的特点,对比竞争对手的同类产品特征及价格,对自己的产品进行合理定价。 三、渠道设计 渠道的两个重要指标里面,一个是宽度:同一层次中间商的数量,通常指终端零售商的数量;另一个是长度:产品流通经过的中间环节的数量,通常分为直接渠道(直销)和间接渠道两类。 淘宝渠道设计可长可短,短的比如像工厂店,长的有批发或者零售等;在宽度上也可设计为密集、独家或介于二者之间。 再比如农产品,在渠道设计时就可以考虑是独家销售还是可以找其他店铺?是否应结合其他平台?如微信平台等。青川海伶山珍商贸有限责任公司的网络营销渠道包括:(1)青川海伶山珍商贸有限责任公司官方网站;(2)青川海伶山珍-淘宝网;(3)青川海伶山珍的官方微博;(4)青川海伶山珍的微博_腾讯微博;(5)青川海伶山珍的空间;(6)海伶山珍微信公众平台。 网络营销渠道设计的好坏直接关系到消费者是否能够方便的找到商家,是否能够方便的浏览、询问与购买,谁能最大的给消费者带来方便和良好的体验,谁才能最终抓住消费者。 四、产品促销、推广 到这里,我们采取一个倒推的方式: 先看四种活动:(1)包邮;(2)赠送礼品;(3)捆绑销售;(4)付邮试用。这是常见的四种淘宝店铺活动方式,属于销售促进,又叫营业推广,用于提高转化率,提高成交量。 这种活动的前提是得有人进到店铺,人不来,成交无从谈起。问题是,人如何来?这就是网络营销中解决潜在顾客看得见,找得到的问题。靠的就是推广,引流。 海伶山珍开始推广只能靠亲朋好友的推荐和在外青川人的搜索购买,一点点地积累客户。在还不是特别熟悉淘宝运营和推广的时候,海伶山珍靠主要还是老顾客的口碑传播。“买过我们店铺产品的顾客,基本都会再来买。”据赵海伶介绍,店铺的回头率相当高。 网络营销推广常用的方法或工具有:供求平台,分类广告,邮件列表,社区营销,搜索引擎,病毒营销,网络广告等。而引流常用到站内(淘宝)搜索,微博(已被淘宝收购),微信朋友圈等。 各类工具和方法侧重点不同,效果各异,且难易程度有较大差异,在具体使用过程中应根据不同的情况灵活辨别和使用,争取能发挥其最大的功能,为商家带来更多的效益。

城市管理论文:城市管理中党建工作的论文 党建工作,是城市管理工作的基础和灵魂。近年来,玉环县城管执法局党组一坚持党建工作与城市管理并举,实施“两手抓,两手都硬”的方略,不断夯实党建平台,取得了党建工作与城市管理相互支撑、相互促进的良好效果,被评为“台州市文明单位”、全县先进基层党组织等。 一、找准切入点,注重“三抓”,提升党建工作引力城管工作艰辛繁杂,处处关乎城市形象,事事涉及百姓利益。随着城市化进程的加快,城管工作面临许多新挑战,党建工作也面临许多新课题,怎样做好新形势下的城管党建工作显得尤为重要和迫切。我们应从解决思想认识问题入手,注重用党建正确引导、激发活力、改进风气,应当重点落实“三抓”. 一是抓班子,增共识。城管是一个大系统,干部职工近150余人,党员40余人。我们通过召开党建工作务虚会,深入分析城管干部队伍素质能力现状,理性探讨城管工作面临的压力,统一班子成员的思想,达成 “刻不容缓抓党建”的共识,提出“和谐城管、真情服务”的工作思路。 二是抓普遍,造氛围。充分利用召开局班子会、全系统干部职工会、全局中层干部会、创先争优动员大会,反复强调加强党建的极端重要性。举办先进事迹报告会5场,制作电视专题片在全系统巡回播放,使党建工作入脑入心,让大家在潜移默化中接受教育。 三是抓基层,强堡垒。按照局党组抓下属支部、支部抓党员、一级抓一级、层层抓党建的工作思路,局党组成员联系各党支部,党员干部充当基层中队联络员、指导员。并明确领导干部作一般干部的表率、党员干部作职工的表率、城管人作服务对象的表率,形成“一心一意抓管理,聚精会神谋提升”合力。 二、找准着力点,注重“三个结合”,增进党建工作活力贴近城管实际是增添城管党建活力的关键。在结合上做文章,做到党建工作与班子队伍建设、主题实践活动相互融合、相互促进。 一是结合队伍建设实际抓党建。以专业培训、参观考察、专家授课、理论研讨等方式进行引导教育,组织骨干到先进单位学习,建立干部教育培训信息库,断完善学习—考核—使用—晋升的一体化激励约束机制,提升整体素质。 二是结合“拔钉破难优化服务”抓党建。我局是“拔钉破难优化服务”的主力军。局党组充分发挥职能作用,每日巡查、每周调度、每月考评、每季讲评,强力推进“拔钉破难优化服务”. 三是结合主题实践活动抓党建。以深化学习型党组织建设与“创先争优”主题教育为契机,全员参与,融合城管特色,开展“宁愿一人脏、洁净千万家”等主题实践活动;举办“我身边的共产党员”先进事迹报告会,先后推出了省劳模、优秀共产党员陈潘顺等10多名先进典型,深入宣扬先进典型的优秀事迹,起到“树立一个、影响一片”的良好效果,全局比学赶帮超蔚然成风。 三、找准融合点,注重“三个转变”,增强党建工作动力全局中心工作是党建工作的重心,群众关注点是党建工作的着力点,发展过程中遇到的热点、难点问题是党建工作优先破解的课题。必须在观念机制上不断创新,不断挖掘管理潜力。 一是转变观念谋发展。面对方方面面的挑战,积极顺应发展潮流,通过学习找差距,大胆探索城管新模式,提出了“建长效机制、抓常态管理、求长期效应”的工作思路。通过扫洗结合、强化保洁等方式,确保街道干净整洁;根据“三不变、三不增、三统一”的原则,解决执法与管理结合不紧密问题。实现城市管理由突击型向长效型、粗放型向精细型、管理型向服务型、单一型向互动型的转变。 二是转变方式求合力。城市管理涉及面广,是一项浩大繁重的系统工程,要搞好城市管理,必须把城区所有单位和广大市民引导到城市管理中来,才能产生最大最佳的管理效益。组织召开违章户代表座谈会、行风监督员座谈会,采取城管“五进”的方式,不定期地走访,就社会和市民关注的城管问题当面沟通,向社会借力。为提升城区市容环境卫生质量,主动与各学校联合开展环境卫生大扫除,实现城管与社会良性互动、和谐共管的目的。 三是转变模式添活力。党员干部带头深入违建户家中,面对面沟通,零距离化解矛盾,和风化雨般的宣传解释,使当事人转变思想,自觉配合拆违。2011年,共拆除违法建筑438处21余万㎡,做到了无上访、零诉讼。违法建筑泛滥势头有效遏制,政府公信力和威信明显提高。 四、找准升华点,注重成果转化,促进城管服务提升提升服务水平是城市管理不懈的追求,也是抓好城管党建工作的基本要求。我局在加强效能建设上花气力,努力实现党建成果的转化与升华。 一是抓党建促行政效能提升。以考评为抓手,每月组织对市容市貌进行两轮以上的考评,每月一次工作点评,每季一次综合讲评,奖罚兑现。推行办事公开制度,实行一个窗口进出、内转外不转,提高了办事效率和透明度,提速70%以上。三年来,认真履行城管“7+1”项执法职能,做到文明执法、人性执法、和谐执法、科学执法,办理行政执法案件3980件、办理行政许可2757件,做到了零投诉。 二是抓党建促队伍形象好转。结合城管实际出台《城管执法局领导干部问责办法》和《城管执法人员六个严禁》,成立以局纪检组 书记为组长的作风建设督查领导小组,对全局劳动纪律、公车使用等每月进行2-3次不定期的督查和暗访。良好的制度,强势的督查,有效促进全局的作风建设。整个城管队伍呈现出风清气正、积极向上的良好精神风貌。 党建工作是城市管理工作永恒的主题。县城市管理行政执法局这几年取得的成绩和变化,正是得益于局党组牢牢抓住了这一主题。“围绕中心抓党建,凝聚人心促发展”,在城市管理实践中,党建工作的效应必将日益凸显。 城市管理论文:城市管理执法心得体会:谈压力 人在职场免不了要承担一定的压力，常常有人感叹压力太大，不堪重负，其实压力不在于大小而在于如何对待。 曾经看过一篇文章：教授向他的学生讲述如何正确对待压力。他举起一杯水，问道：“这杯水有多重？”从20克到500克，回答各异。“其实具体多重并非关键，关键在于你举杯的时间。如果你举了一分钟，即便杯子重500克也不是问题，如果你举杯一个小时，20克的杯子也会让你手臂酸痛，如果举杯一天，恐怕就需要叫救护车了。同一个杯子，举的时间越长，它会变得越重。”教授笑着说。“倘若我们总是将压力扛在肩上，压力就像水杯一样，会变得越来越重。早晚有一天，我们将不堪其重。正确的做法是，放下水杯，休息一下，以便再次举起它。工作了一天疲惫地回到家里，应当将工作中的压力抛到一边，千万不能再将它带回家里，因为你明天还要扛起它。” 这样浅显的道理，人人都懂，但面对压力时却常常不能正确对待，有的人选择逃避，不愿承担责任；有的人被压力压垮，一蹶不振甚至做出傻事。任何工作都有职责，责任有多大，压力就有多大，城管执法工作因为是一个新兴事物，集中了很多的社会矛盾，要想做好执法工作，树立执法威信，困难重重，压力也重重，每一个执法队员都深有体会，违章现象屡禁不止，工作热情在反反复复中不断消耗，老百姓不理解，其他部门不配合，上级部门不满意……有时还要遭遇阻碍执法甚至暴力抗法，执法队员不仅受到精神上的打击，还遭受肉体的伤害，压力很大。因此作为执法队员更要懂得正确对待压力，不要把工作上的不顺利、不良情绪带回家，暂且放在一边，好好休息，明天照样情绪饱满、热情高涨地投入工作中去，对于工作中一时难以解决的问题，也不要急于求成，换种思路重新开始。另外，局党委要体察队员的压力，组织开展各项业余活动，丰富队员业余生活，为队员排解压力，释放情绪创造条件，变压力为动力，以便更好地开展执法工作。 城市管理论文:我市城市管理存在的问题和对策建议 目前我市城市管理显现“四多”现象，即“流动摊点多、违章建筑多、小街小巷多、弱势群体多”。城市管理和执法工作面临着“人手少、任务重、压力大、经费少、要求高”的实际状况，而随着城市规模的不断扩大，人民群众对城市管理的要求日益提高，管理力量不足，管理不能全面的问题已日益突出，如何构建“两级政府、三级管理、四级网络”的城市管理模式，充分调动各方力量参与城市管理，形成“大城管”格局，最终实现“全覆盖、经常化、高水平”的城市管理，应该是各级政府和相关部门思考的重点问题，也是城市管理工作的重点。一、__区目前在城管方面的主要做法 1、按照属地管理原则，进一步理顺城市管理工作体制，实现重心下移。理顺城管工作体制对加强和改进城市管理工作有着十分重要的意义。区委、区政府领导对此项工作一直高度重视，多次召开专题会议进行研究，提出了“条块结合、合理分工、分清责任、区别对待、统一执法”的指导思想。20__年初，区城管执法分局按照“强化属地执法、健全管理机制”的指导原则，在曲江、文峰街道开展城管执法大队派驻街道试点工作。今年，在总结试点工作经验的基础上，又在汶河、东关两个街道推广了这种做法。目前，区内的四个街办均有城管执法大队派驻，形成了“分局、大队、中队”三级执法网络，通过城管执法大队派驻街道，不仅健全了城管执法的基层网络，而且实现重心下移，属地管理的目标，使街道城管工作的深度和广度得到了延伸和拓展，街道在城市管理中的基础性作用逐步体现，主观能动性得到了进一步发挥。对辖区内出现的问题形成有效的互动，初步形成了“条为块服务，块为条分忧”的局面。 2、逐步健全基层网络，城管工作逐步向社区延伸，强化关口前移。在城市管理工作中，通过健全组织网络，自上而下，形成一个完整的工作体系，使工作不断向基层延伸，将问题解决在基层。实行城市精细化管理，是城市管理的最终目标。按照城市管理“全覆盖、经常化、高水平”的要求，构建城市管理网络，不断延伸触角，努力实现全覆盖。市、区、街道三级城管人员配备相对合理，而作为承担大量基础性城市管理任务的社区，由于没有专职人员和经费，城管工作不能保持延续性和长效性。对此，结合近期实施的数字化城市管理，加大了对社区城市管理工作的投入，给社区配备了专门的电脑接入数字化城市管理网络，明确社区在城市管理工作中所有的权利和相应承担的工作任务，并通过数字化城市管理系统的案件办理及回复率，量化考核各社区的工作落实情况，努力形成“权责一致、保障到位”的新社区城管体制，新机制的实行已经切实增强了社区工作人员城市管理的意识和责任心，提高了问题的处置率。 3、加大保障力度，逐步加大城管经费和人员投入，增强管理和执法能力。随着城市建成区面积的不断扩大，城市管理要求的不断提高，城市管理任务不断加重，区政府逐年加大了对城市管理工作的投入，政府拨款逐年增加。20__年拨款532.6万元，20__年拨款611.7万元，20__年拨款789.7万元，20__年拨款978万元,h上述费用含环卫经费和专项经费。今年，还专门投资120万元，用于建设区数字化城市管理系统，在全区的4个街道和29个社区设立了数字化城市管理网络。在人员上，也尽可能的创造条件配齐城管执法人员和协管员，通过市、区两级政府逐年努力，区城管执法分局的人员已从最初的正式执法人员50人，协管员30人，逐步发展为正式执法人员88人，协管员120人，结合城管执法大队派驻街道，各街道也按照1:1比例相应配备了协管员，目前，各街道的城管队伍都有30人左右。 二、存在的问题 1、城市管理网络不够完善。目前，“三级管理”中街道一级作为政府派出机构，在城市管理中发挥的管理作用还不够充分，尽管各街道都有城管卫生科，但由于人员编制及经费落实不足，城管卫生科尚未发挥显著的第三级管理作用，社区也没有城市管理专职工作人员和处置力量。 2、城管工作经费缺口大。20__年，区城管执法分局预算共需经费约584万元，其中仅正式人员的人头经费就需330万元，而实际预算拨款359万元，相差225万元。环卫经费缺口更大，20__年经财政局、审计局审计，当年缺口526万元，20__年缺口288万元，20__年缺口205万元，20__年缺口180万元，20__年预计缺口200万元。街道、社区的城市管理工作经费至今也未落实。 3、城管处置力量不够。数字化城市管理，给我们提出了新的更高的要求，对问题不仅要求处置，还要求处置及时和彻底。目前，__区各乡镇、街道、社区以及专业部门的处置力量都明显不足，其中包括处置队伍、专业装备，车辆等。 4、环卫装备和环卫设施差。一是垃圾运输车辆少，车况差，按规定要配备40辆，而目前仅有26辆，而到明年4月就有10辆车要报废。二是垃圾运输中转站少，按规定要有60座，而目前仅有11座。三是厕所陈旧，全区有230多座直管公厕，占市区公厕量的80以上，绝大部分年代久、老化，老百姓怨声载道，急需翻修。 5、社区城管工作薄弱。首先没有专职城管人员，其次缺少专业经费，这样基本上形成了“晴天靠风吹、雨天靠水冲、突击靠人工”的现象，尤其表现在小街巷的保洁上。 6、社会参与程度不高。目前的城市管理已呈现“大城管”格局，单单依靠政府部门难以彻底实现全面的城市管理，而由于宣传、教育等方面的原因，群众对城市管理的认识和参与程度、以及市民素质不高，自觉遵守法律法规的意识不强，企业参与城市管理积极性不高，还没有完全引入竞争机制。 三、对策与建议 城市管理是一项复杂的系统工作，也是一项长期而艰巨的任务。必须立足实际，更新理念，大胆探索，勇破难题，加快实现城市长效管理，提升管理效能，不断优化区域环境。随着 经济社会的发展，人民生活水平的提高，城市管理日益显示出其民本、规范、服务、效率的特征，城市管理工作必须从全新的角度、更高的起点，来审视、反思和完善。为此提出以下几点建议供参考。 1、坚持城市长效管理的四项原则： （1）以人为本——“善治必达情，达情必近人”，城市管理必须满足居民的精神、物质需求，使居民对日益完善的公共服务体系感到满意。坚持堵疏结合，注重人情化关怀、人性化操作，扶助困难群体，缓解社会矛盾和管理压力。强化城市管理的社会宣传，对居民进行持续性的、潜移默化的影响，努力提高城市人口素质，增强市民环境意识，倡导良好的社会风尚。 （2）依法管理——城市必须依靠法规来治理，才能井然有序，保障长治久安。要不断完善城管方面的法律法规，注重法制教育，加强执法管理，并使两者环环相扣，真正做到有法可依、违法必究、执法公正。 （3）综合治理——突破经验式管理、问题式管理、突击式管理的单一管理模式，结合目前实施的数字化城市管理，建立起综合管理模式。综合运用行政、法律、经济、教育等多种手段，从以行政手段为主向以法制手段为主转换，从单一手段向诸种手段共同作用转换。 （4）公众参与——公众与各种非政府组织是城市管理的基本细胞，只有社会组织与公众广泛而自觉参与，城市管理机制才能从被动外推转化为内生参与，从而实现城市管理的良性循环与可持续性。 2、构建城市管理的六大工作机制： （1）综合协调机制。一是加强城管执法部门与卫生、公安、工商、环保等相关专业主管部门的协作。二是完善区与街道、社区层面既联系又独立的运行机制。继续深化城管体制改革，不断完善和改进城管执法大队派驻街道制度，从制度层面支持和强化街道城市管理工作的责任和权力；加强对街道城市管理工作的指导、协调和监督，形成“块块负责、条条保障，条块结合、区街联动”的城市管理工作格局。 （2）责任包干机制。明晰管理职责，进一步理顺街道办事处和专业管理部门的职责，解决管理中的职能交叉和边缘性问题，避免出现管理空隙。根据责任和权利相一致，事权和财权相匹配的原则，加大对街道、社区城市管理工作的投入。按“谁许可谁负责”的原则进行管理，对一项事务涉及多个部门的，按“谁为主谁负责”原则予以界定，切实履行好城市管理职责，发挥保障作用，实现“条块结合”。细分责任范围，以路为线，纵横成网，建立四级管理责任区。一级为街道，二级为社区片，三级为责任块，四级为责任点，点面相间，条块结合，格网成面，横向到边，纵向到底，不留死角。实行错层管理、网格管理，推行环境承包制，做到责任主体具体化、工作标准清晰化。 （3）快速反应机制。城市管理具有动态性、反复性的特点，现在实行的数字化城市管理就是要提升管理效率，我们必须增强快速反应能力和应急处置能力。在具体管理活动中，把握阶段性、及时性、经常性三个环节，使辖区始终处于严格的监管之下，对重点地区和违规易发地段在管理时间上保持连续性。在城区主次干道两侧、窗口地段和公共场所实行严格的定人、定时、定岗、定责“四定”管理，强化“门前四包”责任制，随时纠正违规行为。在管理技术上，加快推进城市管理信息化、数字化，促进城市管理工作由粗放型向集约型、科技型、精准型转变。 （4）市场竞争机制。引入市场竞争，是提高城管作业水平的外在驱动力。要坚持政府管制与社会参与互补原则，突出政府在城市管理中的主导作用，充分发挥社会力量的作用，在深化事业单位企业化管理改革中，着力在环卫工作中引入市场竞争机制，逐步培育和发展城市维护作业市场，达到管理和作业的分离，通过政府公开招标，企业竞标管理，以此促进管理的标准化，降低管理成本，提高管理绩效。 （5）考核激励机制。建立有效的考核激励机制，是提高城市管理效率、实施长效管理的重要保障。强化目标考核，按照“责任目标化、目标数字化”的要求，将考核从定性型向定量型转变，建立数字化的量化考核体系，采取多种手段和形式进行多层次、全方位的考核，实行职能部门与街道之间的双向考核，将年度考核与日常考核结合起来，对城市管理的实际效果进行客观评价。 （6）投入保障机制。一是经费保障，在城市管理过程中，确保必要的城市管理经费开支，逐步加大投入，逐步改善装备，提高管理和执法能力。二是建设保障。充分发挥城市规划、城市建设对城市管理的基础性作用，增强规划的前瞻性、预见性，管理前移，规划建设与管理要加强沟通与反馈，克服建设“后遗症”现象，做到标本兼治。加强基础设施建设，加快老城改造和“城中村”改造，优化农贸市场、公厕等配套设施，为城市管理提供良好的基础平台。三是队伍保障。科学核定城管执法队员、协管员人数，充实管理力量，保证管理需要。强化城管队伍的专业化培训，严格管理，建设一支纪律严明、作风过硬、反应快速的城管执法队伍。 3、健全管理机制，强化属地职能的几个具体建议： （1）确保城市管理和行政执法的正常经费。除区政府每年财政拨款外，市政府对__区要实行倾斜政策，真正做到工作重心下移，与其配套的一些政策也要相应下移。 （2）适当增加乡镇、街道城市管理专职工作人员，以4-5人为宜，同时在各社区明确一名副主任专事城市管理工作。 （3）同时与城市信息化管理相配套，适当增加区级处置力量。加大对环卫工作及环卫工人先进事迹宣传力度，以逐步提高其社会地位，逐步改善、提高环卫工人待遇。当前应尽快解决体改后环卫工人医疗保险和养老保 险问题（经调查一测算，一次性交纳医疗保险和养老保险分别为667.2万元和759.33万元）。 城市管理论文:提升三个理念强化城市管理 现代城市管理，已经不算是一个行业管理问题，而是一个城市现代文明，社会进步、经济发展程度的外在表现，也是融政府行为、市民素质和生产力发展水平为一体的综合性标志。现代城市管理工作，需要我们进一步解放思想，更新观念，调整工作思路，提升三个理念，推进城市管理工作再上新台阶。 首先，要提升创新理念，建立长效机制。要进一步从观念上突破制约城市发展的“瓶颈”。要由“突击型”管理向“长效型”管理转变，由“经验型”管理向“法制型”管理转变，由“粗放型”管理向“精细型”管理转变，由过去那种粗线条、低层次、低水平徘徊的局面向注重塑造精品、从细微入手的高阶段转变。一是要运用综合手段来管理。在运用行政手段的同时，要运用经济、法律等手段，在城管部门采取强力措施同时，要协调工商、民政等部门采取配套措施跟进，真正实现标本兼治。如摊贩问题，在驱赶、取缔的同时，要加快相关室内市场的建设，并配套出台相应的招商政策，降低门槛，引导马路市场归市经营，马路摊贩归店经营，从根本上解决这一严重影响市容的顽症。再比如：对于违章建筑，除了要坚决予以制止、拆除外，还应统一规划、合理布局，解决一些历史形成的小区配套设施建设问题，方便群众生活；对于生活特别困难的违法违章户应纳入当地最低生活保障，对于真正无房的违法违章户应想办法解决他们的住房问题；另外，违法违章建筑拆除后应迅速还绿、还路，让违法违章建筑再无生存空间，取而代之的是优美的环境，真正把好事办好。二是要逐步延伸推进。城市管理要上新台阶，必须由主干道向后街后巷延伸、由公共地域向居民小区、单位延伸、由城区向城郊结合部延伸、由重点时段向全天候管理延伸、由市容管理向综合性管理延伸：比如，在时间上，可由现在的着力抓违章现象出现较多或特定重点时段的管理到全天候24小时的监控跟踪管理。 其次是提升经营理念，拓宽发展渠道。要按照客观经济规律的要求，运用经济手段，使环卫，道路维护等部门也象公交、自来水行业一样，引进市场机制，走社会化市场道路。将市政公用事业可以用来经营的部分资产和生产要素推向市场，进行新的聚集、重组和运营，切实推进市政公用事业产业化，逐步把公用事业从政府行政管理转为产业经营，切实把市政公用事业“经营好、管理好、发展好”，从而形成工作协调、运转自如、精简高效的工作格局。同时，要用经营的理念，抓好城市无形资产的运营，要运用市场手段，加大对市政设施的开发权、使用权、冠名权、广告权等相关收益的运作，拓宽无形资产的经营范围，加大对无形资产的经营深度。要充分认识到，随着城市的发展，城市无形资产会越来越成为政府一笔潜在的巨大财富。要整合城市资源，发挥综合效益，把城市无形资产经营好，从而把城市做大、做优、做特、做强。 第三是要提升服务理念，打造服务品牌。城市的主体是人，以人为本既是管理的出发点，又是落脚点。城市管理的根本宗旨就是全心全意为人民服务，要把管理与服务融为一体，要通过服务达到管理之目的。要全力实施南通城管的服务品牌战略，着力打造南通城管服务品牌。为此，要教育广大城管工作者，树立“群众父母观”、“群众英雄观”，处处心为民想、情为民系、权为民用、利为民谋；要用处理人民内部矛盾的方法处理好城市管理执法中的问题，执法过程中要做到“三结合”，即教育与惩戒相结合、疏堵相结合、严格执法与热情服务相结合，把执法过程作为为人民群众排忧解难，解决实际问题的过程；要通过各种途径不断提高和完善城管工作者的自身素质，逐步养成良好的行为习惯，将“服务”真正记在脑海里，落实在行动上；要继续在行政审批上全面“提速”，实行一个窗口对外和“一站式”服务，着力减少环节，简化程序，提高效率，真正让便利于群众。通过一系列服务举措，提高为人民服务的水平，以优良的作风感染群众、以优秀的品德鼓舞群众、以优质的服务方便群众，从面让政府放心、让群众满意，真正树立起南通城管的服务品牌。 城市管理论文:浅论城市管理与社区建设 提升城市管理水平，是城市现代化建设的重要组成部分，是城市各级政府的重要职责。随着经济社会的快速发展和人民生活水平的不断提高，人们对创造优美生活环境的需求越来越高。做好新形势下的城市管理工作，必须全面贯彻落实科学发展观，坚持以人为本，注重提高公共服务质量，完善城市功能，改善人居环境，推进和谐社会建设。为此，需要研究城市管理的内涵、模式、机制和有效性等问题，健全城市管理的标准和规范，创新城市管理体制和模式，加强城市管理队伍建设，推动城市管理向科学化、法制化、精细化方向转变，创造优美、文明、和谐的城市环境。 加强城市管理 在“联合国最适合居住城市”排名中，居于前列的是那些规模适中、生态良好的城市。我国城市在发展中既要繁荣经济，也要建设优良的生态环境。同时，注重完善城市的内在功能，努力改善居民住房、交通、通讯等生产生活条件，扩大就业，提高市民素质。除此之外，还应高度重视以下几个问题： 控制城市规模。城市意味着人口、资源、信息、交通等的聚集，聚集的收益在于经济效率的提高，聚集的成本在于土地价格上涨与交通堵塞等。一旦城市的发展超过应有的最优规模，经济效率提高的收益就会被土地价格上涨和交通堵塞等成本所抵消。因此，盲目扩大城市规模的思路是不足取的。 完善社会管理。城市管理所涉及的事务一般都与民生息息相关，“多、杂、细、碎”的特点时刻考验着城市管理人员的管理智慧和执法素质。应进一步完善政府的社会管理和公共服务职能，改善公共服务质量，提高依法管理社会的能力和水平，推动建立政府调控机制同社会协调机制互联、政府行政功能同社会自治功能互补、政府管理力量同社会调节力量互动的社会管理网络，形成对城市全社会进行有效覆盖和全面管理的体系。 消除城乡分割。从根本上改变城乡布局分割的现象，通过发展地下轨道交通以及立体高架公路等交通网络，把老城区改造和郊区卫星城建设结合起来，积极引导中心城区的产业向郊区疏散。 推进社区建设 社区是城市建设和管理的基本单元，也是城市功能的基本载体。社区发展状况不仅直接影响城市居民的生活水平和质量，也反映城市管理与发展的水平和质量。伴随我国城镇化进程的加快，城市社区正以前所未有的速度发展，社区管理问题日益突出。随着社会主义市场经济体制的不断完善，政府的社会性职能、企业的社会性职能均向社会转移，各种社会问题和社会矛盾日趋集中在城市社会的基层――社区。这就迫切需要建立一种新的城市基层社会管理体制，培育社区居民的自治意识和参与意识，让居民认同社区、归属社区。 社区发展既有赖于政府和社会组织的介入，更有赖于居民的社区参与。社区参与的形式和途径是多样化的，社区自治是居民参与的高级形式，也是居民参与的条件之一。社区发展的重要目标就是通过居民积极参与社区自治，促进政府行政管理和社区自我管理的有效衔接、政府依法行政和居民依法自治的良性互动。在社区建设的过程中，应兼顾各方面利益，管理措施也应体现人性化管理的理念；从居民需要出发，培育社区居民自己解决社区问题的能力，依靠社区居民的积极参与来推进社区的自我服务、自我教育、自我管理。 城市管理论文:现代城市管理行政执法工作的思考 现代城市管理工作是一个复杂的系统工程，实施“相对集中处罚权”又是一个新生事物，在城市建设飞速发展和城市化进程日益加快的情况下，城市管理行政执法势必面临着诸多的矛盾和严峻的挑战。现就如何树立“以人为本”理念，更新执法举措，提升城市管理行政执法水平进行探索。 一、切实加强城市管理行政执法工作，理顺领导协调机制。 城市之间的竞争，核心竞争力就是城市管理，高效能的城市管理能优化资源配置和扩大功能空间，同时还能降低城市运营成本，提升城市对资源和要素的聚合力。强化城市管理又是构建和谐社会的基础平台，有形资源和无形资源都在这个平台上配置，好的城市管理有利于社会进步，化解各方面的矛盾。党的十六届六中全会提出了构建社会主义和谐社会的重大战略任务，明确提出要建设服务型政府，强化社会管理和公共服务职能。 城市管理可以涵盖一个城市政府所有工作，包括经济管理、社会管理、人口管理、治安管理、生态管理等。在目前法律法规相对滞后的情况下，部门之间、领导之间、上下之间的权责有很多不明确的地方。有必要建立以市长挂帅，由政府各相关职能部门负责人和辖区主要负责人参加的城市管理高位协调机构。通过相应的规定，理清各方面的城市管理职责，将部门之间、行业之间、条块之间、上下之间与城市管理相关的横向联系全面贯通，制定城市宏观管理的目标计划，决策城市管理中带共性的重大问题，协调推进城市管理法规的执行，对城市管理重大问题实施监管和考评，指导督促相关部门完善联席会议制度，工作移交规则，信息反馈机制，目标考核和责任追究制度，形成运作高效、配合密切的城管执法联动机制。从宏观上、源头上解决城管执法职责不明，配合不好，保障不力的问题，为“大城管”提供一个有效的平台。 二、拓展城管执法界面，发挥舆论宣传作用。 城市管理点多面广，与广大市民日常生活联系紧密。在外来人口增多、城市化进程加快的形势下，城管执法中的矛盾和困难也呈上升趋势。在这种情况下，舆论宣传导向的重要性日益突现。首先，各级领导要重视，全市一盘棋，对城市管理相关的宣传活动进行总体策划，围绕重点、难点、热点问题，拓展工作措施和方法。打好进攻战，分步骤、分阶段持之以恒地进行舆论宣传。其次，应设立专门负责城管的政府新闻发言人制度，定期向市民权威性的城管工作信息，及时鲜明地表明态度。再次，发挥电视、报纸、广播等新闻单位的优势，加大对城管执法工作的宣传力度，坚持正确的舆论导向。从有利于构建和谐社会，有利于建设文明城市，有利于加强城管执法出发，善于把城管执法的重点、难点转化为百姓关注的热点和新闻媒体的卖点，增强城管执法的影响力和公信力。第四，重视双向互动，提供市民参与平台，利用演示会、座谈会、现场咨询等现场交流媒介，利用电视访谈、网络论坛、热线电话等远程交流媒介，强化互动和反馈，接受群众咨询、评点，广泛听取市民意见，使市民真正享有参与城市管理的主人翁地位。 三、研析供需矛盾，理清疏堵思路。 在现阶段社会主义市场经济条件下，有需求必然有供给，像修鞋、修自行车、缝补衣服、卖早点等就很难根本杜绝。因此只有按照“堵疏”结合的原则，在“堵”的同时，对一些确有市场需求、关乎群众利益的经营项目的无证摊贩，积极采取“疏导”的方法，实行分类、分级的管理，这样即可解决部分弱势群体就业问题，缓解社会矛盾。 一要区分行业：如修车、修鞋、擦鞋、缝补衣服等群众生活需要的服务项目，可按照“便民消费进社区，便民服务进家庭”的形式把这些摊点从大街、闹市区疏导至社区的居住区各个点上。二要区分区域和地点：应根据我市建城区客观条件，划分严禁区、严控区、控制区三种区域，实行级别化管理。在严禁区域内禁止任何形式乱设摊点和占道经营。在严控区域可酌情设置小型修理服务摊点。对控制区域，在公建配套设施不完善的情况下，可以设置临时性的集中疏导点。三要区分管理时间段。区分重点控制时间段，正常控制时间段，突发时间段，做到有弹性、有针对性、有重点。有的要管严白天，疏导早晚；管严大街，疏导小区。 四、倡导文明亲近执法，规范执法办案程序。 公正文明亲近执法是城管执法的基本价值取向，也是和谐社会的必备要素。日常工作必须坚持“一说服、二教育、三引导、四警告、五处罚”的工作流程。努力做到说服教育要诚心，对方不服要耐心，纠正违章要公心，核实案情要细心。一是发现初期违规者，首先敬礼，出示工作证，并宣传管理法规，劝说疏导，让违规者自觉改正。二是发现违章未改的违规者，晓之以理，动之以情，告知违反的法规条款内容，教育其自行整改。三是发现多次违规者，确属外地小贩或进城经营的农民，则尽量提供经营条件，引导他们进入可以减免摊位费的正规市场上经营。四是发现多次纠正未改正的违规者，则做好笔录，指出未整改的事实，提出警告、限期整改，并告知当事人，只要在限期内整改完毕，可以不立案查处。五是发现多次拒不履行整改的违规者，则使用摄像、录像对现场进行取证，作好笔录，并向当事人签发停止违法行为通知书，请其签收，如当事人拒签时，请现场证明人加以证明，同时书面通知当事人按规定时间，到指定地点接受处罚。同时，还可与工商、卫生、公安等部门建立信用制度对屡次违章的人员在进行相关经营证件验证、暂住登记时作出信用否决，促使 自觉遵守城管法规。 五、树立“以人为本”理念，强化城管队伍建设。 城管执法工作成效关键在于人。必须树立“忠诚、敬业、公正、文明”的城管精神来凝聚队伍。要适应新形势，城管执法的队伍建设必须有新的举措。一要严把进口关，新进城管执法人员除了应符合公务员的公招条件外，所学的专业应为法律专业。逐步提高队伍的法律素养。二要加强政治思想教育，城管执法队伍在某种意义上说就是市容警察，具有半军事化的工作特点。其工作环境相对复杂，加班加点多，有时还要受委屈甚至于挨打受伤。需要有较好的政治业务素质和心理素质，应该增强他们的光荣感、责任感、使命感。同时切实解决好福利待遇，执法队伍的工资福利待遇和业务经费必须由财政全额预算，并保证使用，使城管部门权利与责任直接挂钩，权利与利益彻底脱钩，从而增强城管工作的有效性。三要落实责任、强化管理。依法管理是实现长效管理的基本前提，要真正建立依法管理机制，必须完善岗位责任制。制定具体的实施细则和科学规范的考核、奖惩办法，逐步建立健全各项管理制度，形成规范的管理体系，使各项工作都有法可依、有章可循。四要加强业务培训。从根本上提高执法人员对法律法规的学习理解能力；对法制宣传的语言表达能力；对违法行为分析判断和现场处置能力；对行政处罚文书制作运行能力。五要用现代科技手段提高城管执法水平。全面推行数字化城市管理工程，下大力气推行“万米单元网格管理法”、“城市部件、事件管理法”，建立集治安、消防、城管为一体的城市管理监控网络，为城市管理人员配备具有全方位的拍照、录音、填单等多种执法功能的“城管通”。 城市管理论文:浅谈规范城市管理中的行政执法行为 依法行政是现代社会法治国家所奉行的普遍准则，是我国民主政治建设的重要组成部分，是依法治国的前提和基础。依法治国能否取得成效，主要取决于依法行政。而依法行政的关键是行政执法，要提高行政执法水平，做到依法行政，首先必须规范行政执法行为。 城市管理监察执法工作做为政府行政职责的重要组成部分，和提高城市综合竞争力的必要手段，也必须要坚持“以人为本，效率优先，兼顾公平”的原则，强调依法行政。我们XX县城市管理综合执法大队自成立以来，一直坚持以依法行政为根本目标，以加强执法队伍建设为工作重点，以规范行政执法行为为重要内容，以强化执法监督为必要保障，强化执法责任制落实，积极探索行政执法新机制、新方法、新手段，努力促进行政执法规范化、法治化。 一、规范行政执法行为，首先必须以依法高效为原则，理顺执法体制 这里所讲的体制，是仅从行政执法角度讲的行政执法体制。要在深化行政管理体制改革过程中，按照条块结合，适当分权、便于执法、讲求实效的思路，理顺行政执法体制。因为执法机构的依法组建、行政权的合理配置和机关的规范运作是依法行政的基本要求，也是规范行政执法工作的前提。在机构组建上，XX县城市秩序管理综合执法大队作为县人民政府在城市管理领域集中行使有关行政处罚权的机关单独设置，并通过委托执法等形式，将多个部门行使的行政处罚权集中到执法大队统一行使；在经费保障上，坚持权力与利益脱钩，严格执行“收支两条线”制度,罚没款全额上缴国库；在机构运行上，注重加强与相关部门的沟通协调，建立联系配合机制，循序推进职能到位；在配套建设上，县政府制定规范性文件，对有关职责权限、处罚程序等事项予以明确。及时出台了各项执法制度，进一步规范了机构组建与运作，体现了依法行政目标。 二、执法过程规范化，是规范行政执法行为的重中之重 行政程序的法律化是现代法治国家重要的法律原则。依法行政，不仅要求行政机关所实施的行政行为在内容上合法，而且要求行政机关行使行政权的程序也要合法。行政机关在执行公务时都必须符合法定的程序。所以，执法过程的规范化程度直接体现执法行为是否规范。为此，在执法过程中我们着重抓好三方面内容： 1、加强制度建设，规范执法程序。程序规范是实体正确、规范实施的途径和保障。我们深入研究有关法律，严格依法制定了《XX县城市管理行政处罚程序暂行规定》、《先行登记保存、扣押及没收物品管理规定》等有关执法程序的规范性文件。在有关业务文件的制定中，还依照《行政许可法》、《行政处罚法》中规定的执法出示证件制度、告知制度、调查制度、回避制度、时效制度、听证制度、行政救济制度予以明确与细化，严格要求执法人员予以遵守。并就规范执法程序制定了一些可操作性要求，明确执法程序流程。这些制度、措施都有效地保证了程序的规范性、执法的公正性。 2、严格依法办案，规范执法行为。这是执法规范化建设的根本所在。《行政处罚法》对行政处罚行为进行了全面的规范，对促进依法行政意义重大。在日常执法工作中，我们严格依照《行政处罚法》的要求，坚持严格执法，主要做好四方面工作：其一，严格依法办案。坚决做到法无明文规定的不得处罚，应受处罚的行为构成符合法定情节，不得徇私枉法，保证行政处罚的内容和程序合法；其二，严格做到执法公开、公正。我们制定办法严格规范自由裁量行为，加强内部行政合理性审核，杜绝执法畸轻畸重，尽量保证司法公平、公正。加强政务公开建设，向社会公开执法依据、程序、相关内容等规定。还通过媒体向社会通报一些社会影响面较广、较为重大案件的处罚情况，和一些群众反应较强烈的违章现象执法整治情况。其三，切实做到处罚与教育相结合。我们积极注重法制宣传，多次开展法律咨询宣传活动。在日常执法中，倡导教育先行，并推出了“一宣传二警告三劝说四保证五罚款六取缔”的人性化执法制度，对当事人能主动意识到违法并积极整改的，一般不予处罚。其四，切实保障当事人合法权益。日常执法过程中，坚持程序和实体并重，实行调查取证和处罚决定分离，严格遵守各项执法程序制度，保障当事人行使其陈述权、申辩权、知情权、行政救济权等合法权益。 3、注重内务工作，规范案卷管理。内务管理规范化是执法规范化建设的重要内容。一是规范执法证件管理。全大队每名监察员在上岗前，均须先参加执法资格培训，通过行政执法资格考试才能上岗执法。目前，我单位执法人员执证率达100，而且在执法活动中必须实行亮证执法；二是规范文书使用与管理。文书使用实行严格的登记管理，对一些重要文书还实行备案留档制度。对各类执法文书统一格式，规范填写，避免执法随意性；三是规范案卷管理。我们专门制定了《案件档案管理规定》，建立案件档案归档、保管、借用制度。还参照人民法院案卷档案管理的先进做法，加强投入，建立标准、规范的案卷档案室，对所有处罚案件进行统一归档；四是规范扣没物品管理。严格依程序对有关物品进行扣没，并严格按规定对扣没物品进行登记造册、分类处理。 三、以人为本，加强培训，增强执法队伍的整体素质和行政执法能力，是规范行政执法行为的关键所 在　行政执法的质量和效果如何，在很大程度上取决于行政执法人员素质的高低。所以，管理好一个城市首先要有一支高素质的行政执法队伍。同志讲过“城市管理中存在的各种问题要标本兼治”。加强对行政执法人员的业务培训就是从根本上提高执法队伍整体素质的重要环节。城市管理工作本身就具有执法范围广，适用法律多，专业要求高、执法情况复杂等特点。而且，目前我国的法律更新速度在加快，各项新的法律层出不穷，及时组织对于执法工作人员的法律知识再培训尤其重要。否则会出现用八十年代的法律观念来进行二十一世纪的行政执法，在这种情况下，我们的行政执法机关能否做到规范执法以及让群众满意就可想而知。此外，加强业务培训，对于树立执法人员接受公开监督的信心和提高执法能力有着不可忽视的作用。 对此，我们以创建学习型机关为载体，配合各项专项整治，加强法制业务培训工作。建立以中队为基础、以大队为核心的全方位、多形式的培训机制；实现培训方式“四个结合”，即上岗培训与年度计划培训相结合，集中培训与分散学习相结合，基础培训与专业培训相结合，培训提高与吐故纳新相结合；做到系统培训有方案、年度培训有计划、日常培训有落实。两年来，我们先后采取多种形式有针对性地组织开展《行政处罚法》、《行政许可法》《行政诉讼法》《长春市市容环境卫生管理条例》等专题业务知识培训；邀请法学专家、教授及有关业务权威开展讲座；坚持每周一次执法知识讲座等均取得了较好效果。同时，还以“内强素质，外塑形象”为目标，开展“权力观大讨论等”淡化权利、强化服务意识的宗旨教育，将思想政治工作定期化、制度化，将行政执法工作文明化、人性化，从而建设了一支新型的有战斗力的城市管理行政执法队伍，有效提高了队员的执法能力和执法效率，进一步规范了执法行为，保证了依法行政方向。 四、全面推行行政执法责任制，是规范行政执法行为、保证行政执法机关履行法定职责的一条有效途径。 权力必须受到监督机制制约，否则就会导致滥用。行政执法中存在的种种问题，很大程度上是因为缺乏对行政执法的合理监督机制造成的。我国行政诉讼法的颁布为行政行为的司法监督提供了法律依据，但行政自由裁量权受司法审查的范围仍然有限，司法监督需要进一步加强。尤其应加强国家权力机关对各级人民政府和行政执法部门的监督。当然，也应加强行政机关内部监督，从而消除行政执法中因利益驱动而造成的对公民和法人的合法权益的侵害。 在对行政执法的监督方面，我们把行政执法责任制制度建设作为推进依法行政工作的首要任务。通过各种具体工作制度和规则来约束执法人员在执法过程中的违纪违法行为及执法的随意性，规范其执法行为。两年来，先后制定了《依法行政实施计划》、《行政执法错案责任追究暂行规定》、《“四五”普法实施意见》《关于加快推进依法治县进程的实施计划》等多个规范性文件，通过明确的执法责任制度、严格的监督制约制度和评议考核制度来保证法律、法规的正确实施。我们还严格执行法律、法规规定的规范性文件上报备案审查制度，法律、法规执行情况定期报告和定期检查制度，重大行政处罚备案监督制度，通过这些制度，既建立了一道严把行政执法质量关的防线和纠正错案的有效机制，保障了行政相对人的合法权益，又以追究责任的形式来强化行政执法的内部监督制约机制，以制裁的威慑力来保证执法人员严肃执法、公正执法、依法行政，防止错案发生。 （一）建立机制，强化内部行政执法监督。 邓小平同志曾经说过：“制度好，可以使坏人无法任意横行，制度不好，可以使好人无法充分做好事，甚至会走向反面”。行政执法机关内部所制定的工作制度和流程，都要以有利于行政执法行为的规范为出发点。两年来，我们积极建立健全内部执法监督机制，实现上下级之间、平级之间经常性的工作监督，及时纠正执法中出现的不良倾向，保证了行政执法行为的合法、合理和高效。 第一，建立考核评议机制。我们制定推出了岗位目标管理考核办法。逐级分解工作目标，严格逐级进行考核，有效推动了队员工作积极性，为规范执法行为奠定了基础。这项考核制度，作为工作奖惩的依据，激励竞争机制的依托，也有效保障了行政执法责任制的实施。 第二，建立执法检查工作机制。通过建章立制，实行中队执法监督检查日常化，大队对中队、中队对队员开展经常性执法检查，并实行监督检查备案制。每周对检查中发现的问题及时给予通报并提出整改意见。执法检查有力推动了执法规范化进程和城市管理水平的提高。今后，我们将把执法检查作为法制监督、指导的一种重要手段，长期坚持不懈。 第三，建立错案责任追究机制。错案责任追究是落实执法责任制的一项重要制度。经多次调查研究，既借鉴其他部门先进经验，又征求一线执法队员意见建议，严格制定这一制度。在日常执法工作中，我们以错案责任追究制度为工作底线，严格要求执法人员遵守执法程序，公正执法、合理行政，违反有关制度及法律规定的，一律按章办事，予以追究责任，这一制度有力保障了执法行为的规范化。 （二）落实责任，切实重视外部监督。 外部监督是推动工作的重要动力。积极重视外部监督，完善自身监督机制，进一步规范自身执法行为，能够有力推进依法行政工作。实践证明，城市管理行政执法所涉及的领域正在不断扩大，权力也在不断扩张，如果不受制约和监督，所导致的必然是权力的滥用和腐败。所以，必要的外部监督是非常重要的。在外部监督上我们主要突出三方面工作： 其一，自觉接受人大政协监督，重视议案提案办理。对议案提案办理工作实行专人负责，专题研究，专心办理，认真答复，严格落实。20__年我们办理议案提案7件，实现办理答复率、反馈率、满意率均为100，受到了上级部门与广大群众的好评。 其二，重视法制和司法部门监督，努力提高执法水平。认真贯彻执行行政执法监督条例，积极接受县法制办和司法局的监督工作，严格按规定将行政规范性文件和重大行政处罚案件上报县政府备案审查，并自觉加强对行政执法投诉案件的查处力度；严格执《 行政复议法》和《行政诉讼法》，认真重视复议与诉讼工作，坚持有错必纠。对于被提起行政诉讼的案件我们组织全大队进行剖析讨论，认真开展学习，对照检查，并以此为指导，开展日后执法工作。通过复议与诉讼程序，及时总结执法工作中的经验教训，并进一步加强对自身执法工作的监督力度，努力提高执法水平。 其三，切实关注群众监督，着力增强服务意识。我们始终把群众呼声、舆论监督作为工作的第一信号来抓。两年来，共办理群众举报、投诉150多件，绝大部分举报、投诉得到及时有效处理，群众反映较好。大队还建立行风监督员队伍，在县法制办、行风办、治软办、司法局，全县各单位及工商业户中方泛聘请执法监督员，进一步加强社会对我局行政执法工作监督；积极主动与新闻媒体联系，征求工作意见，加强工作反馈，对反映的问题积极整改，狠抓落实，取得了很好的社会效果。有效运转的监督机制的建立与完善，有力推动了依法行政工作的进一步深入。 五、解决相对集中行政处罚权工作中存在问题是进一步规范行政执法行为的重要途径 规范行政执法行为，提高行政执法效率,实现依法行政，是一项系统工程，是一个动态的过程，也是个长期的过程。新时期，要进一步推进依法行政工作，就必须继续不断探索行政执法法治化，着手解决相对集中行政处罚权工作中出现的问题，保证其制度的顺利实施。目前主要有三个方面的问题亟待解决。 一是关于立法问题。目前有关相对集中行政处罚权制度方面的立法，还仅是《行政处罚法》第十六条的原则性规定，国家、地方在相对集中行使行政处罚权方面立法仍为空白，不利于这一制度的落实完善。比如执法队伍的编制问题与职能到位问题，在操作上全国各省、各城市还不尽统一。城市管理实体法中，有的已不适应城市化发展的要求，急待修改，比如，目前对乱张贴、乱喷涂“191”办假证等野广告的处罚就比较棘手；还有的因行政审批制度改革，一批审批项目的取消，需要对其进行清理、修改完善。这种城市管理法制建设的严重滞后性，已经阻碍了相对集中行政处罚权工作的推进。因此，加强相对集中行政处罚权工作方面的立法，保障这项工作有法可依，应提上议事日程。特别是在实体法上，应加快制订和修订城市管理领域的相关法律、法规，以法制工作进一步推进城市化进程。 二是行政处罚的执行问题。城市管理行政处罚案件量多、处罚金额相对较少、行政相对人流动性较强等诸多特点，给行政执行工作带来了很大难度，加之缺乏必要的强制手段，致使一些行政处罚决定不能使当事人自觉履行，造成执法工作的被动，丧失了执法的威严性，给行政处罚的执行带来了极为不利的影响。国家在制定行政强制法中应赋予行政执法机关一定的强制权与执行权，要为行政执法提供更多的保障，切实保证行政处罚决定的有效执行。 三是着装问题。相对集中行政处罚权后，城市管理的范围在扩大，与相对人的接触越来越多，对于执法的要求也越来越严格，执法过程中，要求执法人员必须要着装、亮证上岗。所以，为了更好的依法行政，我们建议，省人民政府和国家建设部应积极努力研究设计城市管理队伍的统一着装样式，报请国务院审批，实现全国行政执法的统一着装。 城市管理论文:城市管理综合执法大队关于建筑类垃圾管理工作总结 根据县政府的《达县人民政府关于印发 达县创建省级环境保护模范城市指标任务分解表 的通知》，达县城市管理综合执法大队通过强力整治，在车辆密封运输的监管，严禁脏车入城，防治道路运输扬尘污染等工作取得了阶段性的成效，整治情况总结如下： 一、统一思想，充分认识创模工作的重要性 创省级环境保护模范城市是落实科学发展观，改善居民生活环境，提高生活质量，促进城市可持续发展、科学发展、又好又快发展又一重要举措，大队全体干部职工高度重视，并将此项工作作为继城乡环境综合治理工作之后的又一重要工作来抓。 二、加强领导，确保创模工作顺利开展 为确保创模工作顺利开展，在创模工作刚启动之时，大队就成立了创模工作领导小组，形成了大队长宋小毅任组长，分管领导副大队长熊廷全任创模办主任，各部门负责人为成员，大队长__*亲自抓，分管领导具体抓，大队各执法部门时时抓的良好格局。 三、广泛宣传，增强市民的环保意识 为提高市民环保意识，让市民积极参与，搞好创模工作，实现创模目标，大队全体执法人员不定时向广大市民宣传环境保护方面的法律法规，还抽出有限的工作经费，翻印了《达州人民政府关于加强达州城区运输粉尘物品车辆管理的通告》1000份，向广大市民和从事车辆运输的业主发放，使广大市民和运输业主增强了自觉遵守环保法规的观念。 四、严格执法，成效显著 按照县委、县政府的要求以及县创模办对各部门创模任务的分工，执法大队在自己的工作职责范围内对任务进行了再分解落实，重点抓好三里坪、高速公路下道、杨柳垭、南坝四个进出口运输粉尘物品的车辆管理，严把入口关。一是按照有关规定在城区运输石灰、矿渣、弃土石方、建筑和生活垃圾等粉尘物品车辆必须对车辆实施硬盖密闭。二是在城区运输砂、碎石、水泥等建筑材料和原煤、焦煤、矿粉等易脱落、易扬撒物品的车辆必须用专用蓬布及捆绳捆扎牢实，实行封闭式运输。对未采取上述密闭措施而运载粉尘物品的车辆一经查获处以1000元以上3000元以下罚款。截止7月底已查获违反规定运输粉尘物品车辆37台次，处罚金4.2万元。三是严禁车身有尘迹污垢或附带泥沙的车辆在城区行使、严禁运输散装物品或液体货物的车辆沿街抛洒、飞扬、泄露。今年以来执法人员共查获违反上述规定车辆143台次，处罚金1.43万元。通过以上措施，严格管理，违反规定运输粉尘物品车辆正在逐步减少，城市环境逐步好转。 存在问题： 1、三里坪、高速公路下道、杨柳垭、南坝四大进出口对脏车的清洗管理力度不强，致使车身有尘迹污垢或附带泥沙的车辆进出南城区的现象屡禁不止。 2、运输粉尘物品车辆未按规定捆扎在南城区行驶的现象时有发生，关键是未把好四大入口关。 3、按照《达县人民政府关于印发 达县创建省级环境保护模范城市指标任务分解表 的通知》，分配执法大队的工作任务是“加强车辆密封运输的监管，严禁脏车入城，防治道路运输扬尘污染”，而造成扬尘污染最严重的是运输建筑弃土，在《达县人民政府关于加强达县城区建筑垃圾及弃土管理的公告》中明确了对违反规定运输建筑垃圾及弃土的车辆管理，处罚职责单位是达县规划建设局。今后，如对运输建筑垃圾及弃土的车辆管理不严，有可能造成道路运输扬尘污染。 今后工作建议： 把好“四大”入口关，为从源头消灭道路运输扬尘污染，建议在四大进出口处设执法检查点，由于执法大队在城乡环境综合治理中任务繁重，已没有人员可抽，可在相关执法部门抽派人员联合执法。 城市管理论文:进一步完善城市管理长效机制的思考 市委书记在九届七次全会上提出“两区”互动（园区、城区互动）、强工兴城，科学发展、奋起赶超的工作重点，特别强调最关键的是用城市建设的杠杆撬动发展，实施中心城区带动，把走向八里湖时代作为拉大城市框架的主要途径，逐步把建设成为一个山水辉映、环境优美、功能完善、宜居宜业的沿江港口城市。城市建设贵在建，重在管。随着城市框架不断拉大，我市的城市管理能否及时跟进，结合近期的调研及平时的一些思考，特形成此报告。 一、我市城市管理长效机制的有益探索 我市行政执法局自7月成立以来，坚持以市容环境综合整治为抓手，努力改善市容环境，并通过不断探索与实践，逐步构建了一系列长效管理机制，取得了一定的效果。 1、建立城管联动机制。加强与规划、建设、国土、房产、工商、公安等相关部门的协调与配合，建立互动机制，畅通信息通道，开展联合办公、集中整治活动。 2、实行片区管理责任制。以城区86条主、次干道为基点，划分为86个责任片区，实行片区管理，做到“定岗、定位、定人、定责”，将城市管理的职能分解到各辖区执法大队、中队，落实到每一队员身上。 3、推行城管责任承包制。全面落实“门前三包”责任制，辖区街道与驻区单位、店主（业主）签订“门前三包”责任书，明确在责任范围内“包卫生、包绿化、包秩序”的责任，把城市管理的重任分解到具体责任单位和责任人。 4、扩大市容协管员队伍。通过走进企业、走进社区，加强与企业和社区的联系与沟通，并把其保安人员、物管人员聘用为市容协管员，组织开展培训，自觉担负起部门的“门前三包”管理的责任。 5、着力解决农民自产自销的问题。一是在农贸市场内开辟农民自产自销点，并给予政策上特殊照顾（免税、免费）；二是设置限时鲜菜早市、时令水果等特色市场；三是进入社区和物业小区经营，并纳入社区和物业小区的管理。 6、落实“双重管理”制度。按照辖区街道、乡镇，配设执法大队、中队，实行“双重管理”，即在体制不变的情况下，辖区大队要服从辖区政府（管委会）对城市管理工作的指挥与调度，执法局在大队、中队干部人选的任用上，听取辖区政府（管委会）、街道（乡镇）的意见。 7、妥善解决困难家庭的实际问题。开辟阳光早餐工程，设置夜市点，并利用移动公厕、报亭、爱心亭等，解决部分家庭困难人员就业。 8、建立三级接访机制。设立局、大队、中队三级领导接访制度，积极做好群众的来信来访工作，努力把矛盾化解在执法一线。 9、开展全方位督查。专门成立了市、区、街道三级城市管理工作督查组，采取人换车不停、24小时上路巡查的方式，对辖区政府（管委会）、相关责任单位和责任人履责情况及“一局一街”工作进展，进行全方位的督查，每半月综合检查一次、每月评比排位一次，并通过市级新闻媒体通报排位结果。 二、当前城市管理中存在的主要问题 调研中发现，虽然我市城市管理已经在建立长效机制方面进行了一些有益的探索，摸索出一些值得继续坚持完善的好的举措，但也存在一些与城市发展难于适应的困难和障碍亟待解决。主要表现在： （一）对城市管理的投入不足。执法局已成立7年，至今还没有解决办公场所，局机关、大队、中队，大都靠租房办公；执法办案的专用装备、服装、执法车辆等保障，未列入财政预算，保障难度大 ；公用经费偏低，执法大队参照公务员法管理的人员公用经费每人每年只有3300元，低于一般行政机关工作人员，更低于公检法等执法办案单位人员的公用经费。在一定程度上影响到执法队员的职业自豪感和进取意识。 （二）城管执法力量难以满足城市发展需要。市行政执法局人员编制数是由市委确定的，全局共302人，当时的已建成城区面积只有48.4平方公里。到底，已建成面积达70平方公里，随着八里湖时代的到来，城区面积将达100平方公里，人均管辖面积将会越来越大。并且各级领导和市民对城市管理提出了新的更高要求，城市管理要实行人性化、精细化管理和保姆式服务；各个辖区要求执法局按街道、乡镇来设置执法中队，将城市管理的区域范围向城乡结合部和乡镇拓展，城管压力越来越大，执法力量明显不足，直接影响到城市管理的质量与实效。 （三）市民自觉参与城市管理的意识还不强。部分市民的违法违章行为时有发生，比如：违法建设、违章占道、垃圾死角、垃圾广告等问题时有反弹、屡禁不止；执法人员在依法纠正违章行为时，不仅得不到围观群众的支持，反而招致个别不明真相人员的指责；政府推行的“门前三包”责任制，在个别单位、个别门点得不到很好的落实。 （四）市、县（市、区）体制机制不统一。目前，全市从事城管执法的人员达余人，这些人员身份杂乱，既有机关公务员和参照公务员法管理的事业编人员，也有事业编干部和工人，甚至还有部分临时工，素质参差不齐，管理水平有高有低，法规政策的把握能力有强有弱，并且他们分属于市容局、执法局、城管局、建设局、街道和乡镇，管理机构混乱，市执法局难以起到指导、帮带和督促作用，城管执法过程中，简单粗暴管理、不依法办案的现象时有发生，严重影响到执法队伍的整体形象，损害了各级政府在群众中的威信。 三、创新举措推进城市长效管理再上新台阶 总书记在党的十七大报告中指出科学发展观的核心是“以人为本”，对于城市管理工作来讲，就是要坚持“以人为本、执法为民”的思想和理念，既要严格依法行政，又要体现人性化管理和人性化执法的效果，实现城管执法效果与社会效果的高度统一。 （一）努力营造以人为本、文明执法的社会氛围 首先，要发挥新闻媒体优势，加大宣传力度，提高市民的基本素质和法律意识。文明执法必须提升市民素质和对城管工作重要性的认识，使市民在获取环境享受的同时，普遍认同并愿意承担城市管理、保护环境的义务。宣传教育部门、新闻媒体等要加大城管宣传力度，舆论监督要实事求是，客观公正，从而使市民了解城管、理解城管、支持城管，明确接受城管执法人员的监督检查是自身的义务和责任，明确不接受依法处罚或暴力拒绝城管依法行政是违法行为。只有在城管执法被市民普遍认同为是保护城市环境的行为，在外部环境优化、执法环境成熟的情况下，文明执法才能顺利进行。 其次，政府要转变观念加大投入，相关职能部门要协力配合。城管执法队伍对市容市貌建设作出了突出贡献，但其目前的社会地位并未与其突出贡献成正比。城管队伍装备较差、经费紧缺、待遇不高，而执法中遇到的矛盾冲突却日趋激烈。每次执法队员们都要顶着巨大的社会压力和心理压力，忍辱负重，即便如此，队员被辱骂、殴打的现象还是屡屡发生，人身安全得不到保障，新闻媒体对上述问题进行正面报道的力度也有待进一步加强。如果没有政府强有力的支持和新闻媒体的正面宣传报道，城管队员要在执法中求文明，在整治中求安全，在困境中求发展，几乎是不可能的事。因此，政府要加大对城管的投入力度，提高城管队伍的社会地位和经济待遇，改善城管装备，完善城管执法中的强制性措施。同时，公安、工商等相关职能部门要达成共识，认真履行职责，协同搞好城市管理工作。只有这样才能提高城管执法效率，确保文明执法。 （二）加强行风政风建设，树立城管队伍良好形象 1、坚持深化教育，大力培育城管文化。由于受编制、体制、机制等问题的影响，城管执法的合力和解决问题的力度方面受到制约；城管执法对象多为社会弱势群体，由于工作的特殊性，社会对城管工作存在很多误解和偏见，缺乏良好的执法环境；城管执法力量不足，执法队员超负荷工作等等，造成部分城管执法队员对城管事业的认识产生偏差。对此必须深化对城管队伍的教育引导，使其看到城管执法所面临这些问题都是推行综合行政执法改革中遇到的问题，是我国人均gdp超过1000美元，社会矛盾“凸显期”在城市管理领域的显现，是发展中遇到的困难，推进综合行政执法既是行政执法体制改革的必然结果，也是转变政府工作职能的重要内容。用行政执法事业凝聚城管执法队伍，增强从事城管执法事业的神圣感、使命感和自豪感；发扬城管执法队伍“特别能吃苦、特别能忍耐、特别能奉献、特别能战斗”的城管人精神，用城管人精神激励城管执法队伍全力保障全市经济社会发展秩序；通过大力培育城管文化，用城管文化增强城管执法队伍的向心力和凝聚力。 2、加强制度建设，严格规范执法行为。采用科学的管理手段和管理方法实施对队伍的严格管理，确保队伍建设保持健康有序的强劲发展势头。一是抓好规章制度建设。城管行政执法实行“准军事化建设和准军事化管理”，既要参照国家公务员条例建设标准，又要参照军队管理模式要求，这就是“准军事化建设”的内在特点。因此，必须有一套满足准军事化建设需要、符合队伍建设实际且可操作性强的规章制度来规范言行，真正做到在制度的纪律面前人人平等。使大家养成遵章守纪的自觉性，形成行动统一、步调一致的战斗集体观念和服从命令听从指挥的服从意识，不断提高组织指挥和快速反应能力，铸造一支“特别能吃苦、特别能忍耐、特别能奉献、特别能战斗”的“准军事化”行政执法队伍。二是规范执法行为。坚持做到政务“四公开”，即：执法依据公开、执法责任公开、执法程序公开、执法结果公开；坚持实行挂牌上岗和两人以上着制服执勤制度，采用简易程序处理每一项违法行为时都要做到“三先三后”，即：先亮证表明身份，讲明道理，后管理；先告知为什么不能这样做，指出违法事实，后整改；先讲清执法依据和标准，后处罚。在执法过程中始终做到“五统一”，即：风纪严整服装统一，持证执法证件统一，挂牌执勤标志统一，文书齐全程序统一，认真处罚票据统一。三是严格落实执法责任。执法责任制是督促依法行政的一种层级监督制度。落实执法责任制是保障和监督城市管理行政执法队伍严格履行法定职责，全面推行依法行政的重要措施。要将城市管理行政执法队伍的法定职责和行为规范确定为内部考核目标，通过逐级分解、检查考评等方式，促进依法行政。要加强对执法责任制的组织领导，健全工作机构，明确工作分工和目标任务，形成主要领导带头抓，分管领导亲自抓，承办部门具体抓，执法业务科(室)责 任到位的工作推进格局。 3、树立弘扬典型，营造城管良好氛围。典型就是榜样，就是方向，就是力量。我市城管执法队员每天战斗在城市管理执法第一线，推进“以人为本、执法为民”的理念，实行便民为民服务，为改变城市市容、市貌和环境秩序做出了贡献，涌现出了一批政治过硬、业务娴熟、作风优良、执法公正、管理高效、文明规范、开拓创新的优秀单位和爱岗敬业、文明执法、诚信服务、勤政廉政的优秀城管执法队员。我们要挖掘、树立各方面各层次的先进典型，大力宣扬这些先进典型的动人事迹，展示城管执法队伍新形象、新面貌，在城管执法系统营造学习先进、崇尚先进、赶超先进的良好氛围，为城管执法事业建功立业，促进城管执法事业长足发展。 （三）注重内强素质，提高城管队伍整体水平 素质是立队之本，城管执法队伍建设要用发展的眼光、发展的思维、发展的办法解决自身素质有待于进一步提高的问题 1、注重固强补弱，打牢基础素质。城管执法人员要按照“缺什么补什么、什么弱强什么”的基本思路，下功夫把城市管理最需要、自身素质最弱的能力素质补上去。要适应新形势下城市管理工作的需要，必须抓紧补充必备的基本知识和常用技能，切实把基础素质打牢。在基础素质方面，要在强化“三熟、四会”上下功夫，“三熟”即：熟悉城管职能、熟悉行政法规、熟悉执法程序；“四会”即：会法言法语、会文书制作、会装备操作、会电子政务，以便更好地开展城市管理工作。 2、着眼岗位需求，增强必备素质。城管执法工作不同层次有不同的要求，不同岗位有不同的标准，每名城管执法人员必须要具备与本职岗位要求相适应的素质。一是要着眼岗位需要不断增强素质，要盯着职责“补课”和“充电”，领导干部应着重提高组织指挥能力和协调控制能力，执法队员应着重提高依法行政和办案能力；二是要加强协调沟通，促进素质提升。各级领导干部和执法队员都要善于在工作中联系上下、沟通左右、协调内外，努力整合各种资源，调动各方面的积极因素，推动城管任务的顺利完成。三是要重视在重大活动中催生本领。参与重大活动特别是重大专项执法活动，是检验队伍执法绩效高低的标志，也是锻炼和催生自身素质的重要机遇，要把能够参与重大活动作为提升素质的一种机遇，要把能够组织重大活动作为施展本领的一种待遇，要把在重大活动中得到的褒奖作为检验素质的一种荣誉。 3、创新学习方式，提升整体素质。提升自身整体素质，必须切实把自己紧缺的素质内容搞清楚，把面临的突出问题搞清楚，把解决的思路办法搞清楚，力争在短时间内取得突破性进展，使自身整体素质能够适应新形势下城市管理工作的需要。一是要围绕重点学。要结合工作性质和岗位特点，突出重点、把握难点，学习共同的、了解相关的、精通本职的，不断完善充实理论底蕴，提高工作能力；要系统地学习城管业务知识，特别是相关行政法规，熟练掌握本职工作的内容、程序和方法，不断提高业务水平。二是要针对课题学。要按照城管工作为建设城市优美环境服务的要求，注意研究政府的中心工作，研究城市改革的大政方针，找准城管工作的努力方向；要“创建学习型城管，争做知识型队员”，积极更新学习理念，加强对党的政策的学习，注意重大改革措施出台的背景、内涵和相关举措，研究可能出现的涉及城市管理方面的问题，及时提出应对和治理对策，切实把城市管理工作与党委政府的中心工作更好地结合起来，整体推进，协调发展，保持城市管理工作旺盛的生命力和创造力。三是要结合实际学。要把本职岗位作为提高素质的主要平台，注重在实际工作中强化素质。 （四）着力解决城市管理发展中亟待破解的难题 1、加大政府的扶持力度。一是适时研究解决执法局的办公楼，让执法人员有一种归宿感，从而进一步增强他们的集体荣誉感和自信心；二是将执法装备、服装、车辆的购置列入市财政预算，每年拨付30-50万元专项经费；三是提高公用经费的标准，按公检法等执法部门的标准下拨公用经费（国务院第一批试点城市的北京、广州、深圳、长沙等地，都是按公检法执法部门的公用经费标准执行的），以解决执法局办公经费不足等问题。 2、逐步理顺城管执法体制机制。各县（市）要组建城管执法局，与市执法局对接，逐步建立和完善市、县（区）、街道（乡镇）三级联动、条块结合的城管执法模式，优化内部管理环境，增强城管执法效率，提升城市管理水平。 3、强化对城市管理的指导与监督。各级领导要高度重视城市管理工作，切实把其摆上议事日程，加强组织领导，广泛开展宣传，动员社会各力量参与城市管理，逐步形成人民城市人民管的良好氛围。各级党委、政府要站在推进依法行政的高度，加强对城管执法队伍的指导与监督，定期深入到城管执法一线，开展调查研究，协调解决城管执法中的难点、热点问题，纠正违法违章的不良执法行为，使城管执法行为更加文明、规范、合理，促进城管执法工作的深入开展。 城市管理论文:科学发展观与城市管理 科学发展观是与时俱进的马克思主义发展观，是指导发展的世界观和方法论的集中体现，是促进经济社会和人的全面发展的发展观，是以人为本，全面、协调，可持续发展。以人为本，就是要把人民利益作为一切工作的出发点和落脚点，不断满足人们的多方面需求和促进人们全面发展。全面，就是要走不断完善社会主义市场经济法制、保持经济又好又快发展的同时，加快政治的精神文明、物质文明、社会文明促进，共同发展的格局。协调，就是要统筹城乡发展、区域发展、经济社会发展、人和自然和谐发展，统筹国内发展和对外开放，推进政治、经济、文化、社会各环节，各方面协调。可持续，就是要统筹人与自然和谐发展，处理好经济增长，人口增多与资源利用，生态环境保护的关系，推动整个社会走上生产发展，生活富裕，生态良好文明发展之路。 现代城市是一个由政治、经济、社会、环境组成的巨大载体，经济密集、产业密集、基础设施密集、人口密集、环境密集，人流、物流活跃，为保持城市正常运作和可持续发展，必须持续不断地进行经济、人口、文化、环境的再生产。现代城市管理内容复杂，从静态上讲，包括生产、生活、环境、经济、文化等各类基础设施，从动态上讲，它涉及城市规划管理、建设管理、功能管理，在城市发展不同阶段有不同的管理重点，高速城市化阶段，规划与建设管理，功能管理、环境管理、社会管理是重点，使城市变靓、变美、宜居、增值，最大程度地实现城市的多功能是城市管理的目的。 一、科学发展观对城市管理的指导作用 科学发展观形成现代的城市管理理念。实现城市管理的全面、协调、可持续发展，必须时刻牢记“立党为公、执政为民”的服务宗旨，自觉适应现代城市发展的要求，努力培养和形成与现代城市相适应的管理理念。 （一）以人为本的理念。社会生钏皆绞翘岣撸嗣堑男枰乇鹗蔷竦男枰突岣嗟赝瓜殖隼础＜岢忠匀宋荆褪且笠磺幸匀嗣袢褐诶嫖瓿撸⒅赜肴嗣袢褐诘墓低ǎ⒅厝嗣袢褐谝饧泶铮鹬厝嗣袢褐诘那绷γ迪秩嗣袢褐诘姆⒄梗馐浅鞘泄芾砉ぷ鞯某龇⒌愫吐浣诺恪?spanlang=en-us%26gt; （二）管理服务的理念。增强服务意识和公仆意识，寓热情服务于执法管理之中，变服从式管理为主动式服务，在执法管理的同时，解决相对人的一些合理关切，为相对人提高快捷高效的服务，既可以拉近城管部门与人民群众的距离，又可以赢得人民群众对城管工作的理解与支持。 （三）经营城市的理念。现代经济是市场化的经济，现代城市同样是市场化的城市。合理开发城市资源，实现城市资源的优化配置，可以促进和带动城市的快速发展。较快的城市发展，必然要求和促进城市管理工作的同步发展，是城市管理事业发展的催化剂。城市管理工作应当充分适应市场经济体制的要求，牢固确立经营城市的理念，使城市管理工作自觉地服从服务于城市投资环境的改善，不断美化城市环境，努力打造城市品牌，着力提高城市品位，使城市整体增值，将解放和发展城市生产力与现代城市管理工作的实际有机结合，实现城市经济效益和社会效益的和谐发展。 （四）攻坚克难的理念。外树形象，城管工作千头万绪，错综复杂，具有点多、线长、面广、量大的特点。从人民群众关注的热点问题抓起，在全面梳理城管难题的基础上，列出不同时期的城管工作重点，分析研究解决问题的办法，找准工作的突破口，实行宣传教育与严格执法并重，区别情况，适时疏导。组建联合执法机构，适时实行综合整治。通过宣传教育，引导规范整治，及时完成城市管理的各类任务，才能树立起“铁军”城管形象。 （五）行为自律的理念。城市管理综合执法队伍，作为一个工作的集体，要发挥整体的优势，就要采取严格、严明、严肃的措施，通过教育引导，自觉地约束自己的言行，注重维护城市管理部门的整体形象。重点做到“六个坚持”：一是在组织观念方面，坚持政治坚定，令行禁止；二是在行政审批方面，坚持公开、公正、公平；三是在行政执法方面，坚持依法行政、文明执法；四是在市容环境卫生管理方面，坚持以人为本，把群众利益当第一需要；五是在为民服务方面，坚持为民所用，情为民所系，利为民所谋；六是在作风监督方面，坚持内外结合、教育在前、预防在先。城市管理需要长效化，队伍管理更需要长效化。坚持树立队伍长效管理与市容长效管理两手都要硬的理念，始终把城管队伍的建设放在工作的首位，创建规范化队伍建设和城管创优是城市建设和市容长效载体。着力提高队员的政治素养、理论水平和执法能力，坚持案件会审、法制培训、行政处罚通报和执法卷宗检查考核评比，持之以恒。 二、科学发展观要求新型的城市管理体系 坚持全面、协调、可持续的科学发展观，就必须建立和完善科学合理、运转高效的管理体制和运行机制，才能使全面、协调、可持续的科学管理要求成为可能。既需要推进城市管理体制改革，提高城市管理水平和效率，还需要组织和调动全社会力量，发挥全社会的主动性、积极性和聪明才智。 （一）新型的城市管理体制。探索建立政府、市场、社会的良性互动，保障全社会参与城市管理，是高水平管理城市的必然。重点是坚持做到加快推进三大建设：一是加快推进城市管理组织建设。按照建立健全“两级政府、三级管理、四级网络”城市管理责任体系的总要求，切实加强城市管理执法能力建设，充分动员和组织全社会的力量，融合城市管理资源，建立健全城市管理长效机制，努力形成大城管的组织架构。二是加快推进城管执法制度建设。着力加强城管执法制度建设，健全和完善执法程序制度、执法责任制度、评议考核制度和过错责任追究制度等，促进管理执法的和谐推进，切实加强执法人员培训与管理，加大监督检查与测评考核的力度。努力提高城市管理水平和执法办案质量。三是加快推进城管执法环境建设。开展城管进社区、城管进课堂、城管进家庭、城管进乡镇和城管法律咨询、城管法律知识讲座、典型案例分析、城管法规有奖问答、城市管理有奖征询、专家电视访谈、城市管理千户访谈、城市管理新闻专栏、城市管理新闻专版、城管执法送温暖、城市管理爱心工程等一系列宣传活动，形成多手法、全方位、广角度、大纵深的宣传格局，将宣传工作的着眼点聚集在基层，大力宣传关心、支持市容环境卫生管理工作的人和事，努力实现社会各界与城管工作的良性互动，切实增强广大市民的城市意识和文明意识，努力使市民关注城管、关心城管、关爱城管，从而改善城市执法和管理环境。四是加快城乡执法保障建设。 （二）吸引社会组织参与城管。与政府机构相比较，社会组织更加贴近基层、灵活高效，在城市管理中具有不可替代的优势。发达国家的城市管理经验告诉我们，社会组织在城市管理中发挥了相当大的作用。如开拓社区服务功能，提供一些诸如心理咨询、犯罪预防、温馨家庭等服务，可以有效地缓解社会矛盾。城市管理部门可以在党委、政府的领导下，积极培育、发展和健全社会组织，全面提高社会自我管理能力，努力减轻政府的管理压力。发展民间组织。立足于社区组织，培育和发展政务类、服务类公益性民间组织，全面提升社区公共服务功能；完善互动机制。想方设法完善城市管理部门与市民的沟通机制，实行双向传递与交流，努力形成市民关注和踊跃参与城市管理的良好氛围；实行政策支持。通过政策支持、税费减免、资金援助等措施，引导社会组织深入研究城市管理问题，向政府献计献策；消除政策壁垒。进一步消除体制障碍和政策障碍，鼓励非公经济、民营经济参与城市管理与服务工作，不断增强城市和承载能力。关注弱势群体，与民政、劳动等部门一起，采取岗位支持、适地安置、联合救助、就业帮助，从而减少弱势群体因生活压力给城市带来管理压力，不断增强城市凝聚力，完善物业管理职能，和市民观察团“手拉手”活动。 （三）建立城市管理长效机制。科学发展观强调的可持续发展，就是促进人与自然的和谐，实现经济发展和人口、资源、环境相对协调，走生产发展、生活富裕、生态良好的文明发展道路，保证一代接一代地永续发展。做好城市管理工作，客观上要求城市管理部门不断建立和完善城市管理长效机制和监督考核体系，提高城市管理的质量和水平，使城市管理工作由突击型向经常型、由人治型向法治型转变、由被动型向主动型转变，确保工作质量和成效。建立和完善城市管理长效机制。一是注重科学建设城市。二是注重科学　管理城市。以科学发展观为指导，实现城市管理工作的全面、协调、可持续发展，避免盲目性、随意性；三是注重系统管理城市，对城市规划、建设、经营、管理统筹考虑，更多地关注城市规划、建设中的民生问题，为城市管理硬件基础做准备。；四是引入市场机制管理城市。将特定的管理事项按照市场化的法则加以处理，合理配置资源，降低管理成本，提高管理效率。如环卫保洁、小广告清理等事项，都可以通过市场化的手段予以解决。五是共同管理城市全社会。提高城市管理社会化程度，动员社会各界广泛参与、支持城市管理工作，形成城市管理的合力。城市管理属地化原则。按照“统一领导、综合管理、分工负责、协调高效”的原则，通过合理的分工，强调重心下移，实行属地管理、以块为主，努力形成“两级政府、三级管理、四级网络”的体制格局。六是人性化管理城市。一切从人民群众的整体利益出发，按照构建社会主义和谐社会的要求，坚持以人为本，体现人文关怀，回归执法宗旨，慎重使用强制措施。七是民主城市管理原则。在城市管理重大问题的决策上，必须按照科学化、民主化的要求，建立健全领导、专家和群众相结合的重大问题决策机制，提高城市管理决策水平。八是城市管理法制化原则。坚持法律至上，严格依法办事，规范执法程序，尊重相对人的合法权益，既不随意添加程序，更不违法减省程序，确保具体行政行为的合法性。九是利用现代手段管理城市原则。充分动用现代科学技术成果，加强推进城市管理信息化建设，实现城市管理工作的数字化，切实增强城市管理快速反应能力，提高城市管理工作效率。 扬州城市管理实践对科学发展观的诠释 实施城市管理，最终就是为了广大人民群众提供一个整洁、优美、便捷、高效的工作和生活环境。扬州城市管理部门按照科学发展观的要求，以构建社会主义和谐社会为目标，把加强城市管理工作和维护广大人民群众的根本利益统一起来，以人为本，管理城市管理大科学、民主、法制、探索为一体上的。 （一）宣传引导。以人为本，就是以实现人的全面发展为目标，从人民群众的根本利益出发谋发展、促发展，不断满足人民群众日益增长的物质文化需要，切实保障人民群众的经济、政治和文化权益，让发展的成果惠及全体人民。城市管理工作是一项复杂的系统工程，应当从大处着眼，从小处着手，强化宣传引导功能，引导广大市民培养和形成健康、文明的生产、生活习惯，革除因循守旧的陈腐意识和不良习惯，着力解决好城市管理中的突出问题。人是城市活动的主体，城市管理实质是对人的管理，城市管理的基本出发点和落脚点都在于人。从一定意义上说，市民素质决定城市文明。因此，利用媒体和多种宣传形式，宣传城市管理的法律法规，通报城市管理的重大事件和热点难点问题，表扬爱城护城的先进典型，曝光破坏城市管理秩序的反而典型，推介健康文明的生产生活知识，营造“讲卫生光荣，不讲卫生可耻”的氛围，则显得尤为重要。在这方面，扬州市城市管理部门坚持以“五城同创”活动为载体，相继开展了“文明城市”、“卫生城市”、“园林绿化城”、“双拥模范城”等创建活动，通过这些活动的辐射与推动作用，发动群众以主人翁的姿态共同参与城市管理，人人都做“城市美容师”，人人都做“城市卫士”，取得了“联合国人居奖”，取得了良好的创建效果。 （二）查处违章违法建设。规划是龙头，规划是效益，规划是前提。要整体提升城市形象，提高城市品位，必须有大手笔建设和高质量和管理。面对大量历史形成的违法建筑物，只有下最大的决心，花最大的力气，才能确保城市规划法律法规得以充分实施，才能使违法建设行为得到应有的惩罚，才能使脏、乱、差的局面取得实质性的改善。 （三）环卫保洁。环卫保洁是城市管理部门的最基本的职能之一。扬州市以开展了环境综合整治活动，强化主次干道清扫保洁工作，做到垃圾日产日清。工作中，按照 《江苏省城市市容和环境卫生管理条例》的规定，发动学校、社区、城乡、单位等积极参与，努力形成“两级政府、三级管理、四级网络”的市容环境卫生管理组织体系，认真贯彻执行环境卫生责任区制度。加强后街背巷考核工作，强化月度考核，基本做到主城区内全天候保洁，实现管理无盲区，保洁无死角。实行城乡垃圾统筹收集处理制度，对大量的　街小巷环境进行改造。（四）整治重点。乱摆乱卖、乱堆乱放、乱贴乱挂等城区“六乱”现象，是城市管理的顽症。面对这些问题，按照专项整治和日常管理相结合的工作要求，采取切实有效的措施，努力净化市容环境。一是整治占道经营的马路市场及夜市排档。马路市场、夜市排档是城市管理工作中的老大难问题，取而不尽，禁而不绝。坚持，坚持实行堵疏结合，通过调查摸底，制订整改方案，实行集中定点规范管理，促其入市经营；二是整治违法设置的户外广告和城市“牛皮癣”问题，在相关部门的支持配合下，采取清查、清理、追呼、停机、奖励、处罚等综合措施，实行标本兼治，着力治本，努力避免二次污染。 （五）科技与现代管理，建设数字化管理模式，设立指挥中心与处置中心。 城市管理论文:浅析影响城市管理行政执法人员工作积极性的原因及对策 【论文摘要】城市管理是一项社会系统工程，涉及面广、难度大、矛盾多，特别是随着生活水平的不断提高，人们对生活环境的要求日益迫切；城市管理的职能和范围的不断扩大，最大限度地调动城管执法人员工作积极性是城管执法机关履行职责、维护城市环境的明亮、整洁、有序的根本保证，是加强城管执法队伍正规化建设，推动城管事业向前发展的内在动力。建设一支政治坚定、业务精通、作风优良、执法公正的城管执法队伍，就必须充分调动起广大执法人员的工作积极性，这是当前城管执法工作的一项重要任务。作为一名在城管工作最基层的同志，在实际工作中，常遇到一些实际问题，现结合几年来城市管理执法工作中的实践，对当前影响城管执法人员工作积极性的原因作简要分析，并就对策作初步探讨。 【关键词】城管执法 积极性 原因 建议 第一章 当前城管执法人员工作积极性不高的表现 （一）不良心理表现 作为城市管理主力军的城市管理行政执法队伍在保障良好的市容环境秩序的同时，由于职责多、任务重、标准高、要求严、影响大等诸多压力，使得部分城管执法队员们产生了一些心理问题，工作积极性不高。有如： 1、特权心理。认为城市管理就是简单的处罚，自己头顶国徽，身穿制服，就可以为所欲为，处罚随意性大。在执法时追求结果，忽视与执法对象和群众的沟通，缺少执法艺术，工作方式方法简单，甚至出现暴力执法的现象。 2、自卑心理。由于城市管理综合执法正处于发展的初级阶段， 基础建设相对落后，办公条件、通讯设施、车辆装备等均与其他执法部门有较大的差距。而且由于城市管理的自身特点，造成了管理松了群众不满意领导要批评，管理严了群众不理解社会不支持，同时新闻媒体和社会舆论也多是对城管工作的负面报道，更主要的是作为一支行政执法队伍，在人员编制方面许多试点城市的城管行政执法队员未按照国务院的有关要求编入公务员序列而仅仅是参照公务员管理，相对其他执法部门的权威性和严肃性，城管执法部门的执法地位并不为社会所认同，由此导致部分执法队员不同程度的产生了自卑心理。 3．厌烦心理。由于城市管理工作反复性较大，经常是反复清、清反复，使队员容易产生厌烦情绪。时间一长，就会对工作丧失信心，缺乏兴趣，不认真履行职责，对违章行为睁一只眼闭一只眼。更有甚之，暴力抗法事件的频繁发生，不但给执法人员造成了身体伤害，也使得大部分执法人员在出勤前，就背上了极大的心理负担。 4. 矛盾心理。当前城管工作的执法对象很多是下岗、无业人员以及残疾人等弱势群体，其困境往往能赢得很多群众包括城管执法队员的同情。因此，在执法过程中，城管队员不可避免地产生既要对他们屡教不改的违法现象坚决取缔，又由于看到其生活艰辛而产生同情的矛盾心理。 如果忽略执法队员存在的这些不良心理状态，不对其加强引导，势必会造成执法队伍思想松懈、作风倦怠、行为放任，从而使得城管执法工作难以更上一个新的台阶。 （二）敬业精神退化，政治信念淡化，缺乏岗位意识和干劲。 一是精神状态差，不思进取。对政治理论学习兴趣不大，对城管执法业务知识缺乏钻劲，满足于学校灌输的知识，满足于实践的直接经验，学习新知识少，钻研法律少，从实践到认识的理性思索少；二是价值观扭曲。市场经济的发展给城管执法队伍带来勃勃生机，同时也使一些执法人员滋长了极端个人主义、拜金主义、享乐主义、利己主义等等思想，以致执法人员，横向比福利，纵向比职级，怕吃苦，怕吃亏，追逐名利，谋求享受；三是服务意识低。“门难进、脸难看、话难听、事难办”的现象仍然不同程度地存在。 （三）综合素质不高。 近几年，各级城管执法机关都很重视学历教育，鼓励执法人员参加自修、函授大专、本科等学习。城管执法队伍的学历层次上升了，但在这些学历文凭中，“水货”多，含“金”量少，执法人员的工作能力并没有得到真正的提高，许多城管执法队员不能将工作中的实际经验上升到理论的高度，因此也不能写作出水平较高的调研性文章更好的为上级领导出谋划策。 （四）违法违纪问题突出。 一是利用手中的权力徇私舞弊，对违法现象睁一只眼闭一只眼大开绿灯；二是执法犯法，办“人情”案，只重视实体法，不重证据、不遵循法律程序；三是“三乱”现象屡禁不止。 第二章 当前影响城管执法人员工作积极性的原因 （一）人员编制落实不到位，执法力量不足。 根据《国务院办公厅关于继续做好相对集中行政处罚权试点工作的通知》(国办发[20__]63号)以及《国务院关于进一步推进相对集中行政处罚权工作的决定》(国发[20__]17号)文件的规定，“作为试点城市集中行使行政处罚权的行政机关应当作为本级政府的一个行政机关，不得作为政府一个部门内设机构或者下设机构。集中行使行政处罚权的行政机关的执法人员必须是公务员。”“集中行使行政处罚权的行政机关的执法人员，要按照《国家公务员暂行条例》和其他有关规定，采取考试、考核等办法从有关部门和社会条例条件的人员中择优录用。”然而在实际操作过程中却出现了脱节情况。如笔者所处的宁波市来说，城市管理行政执法人员通过笔试、面试、考查、公示等一系列复杂的考核程序，并参加为期一个月的封闭式军式训练和严格的执法证考试，最终取得上岗条件和执法资格。但由于编制问题，目前宁波市城市管理行政执法人员仍未能按照《关于在浙江省宁波市开展相对集中行政处罚权试点工作的复函》(国法函[20__]135号)文件中所规定的享受公务员待遇，而只是参照公务员管理。此种情况不仅仅是宁波市个例，作为试点城市的其他地方也普遍存在这种执法人员编制落实不到位的现象。担负着城市管理与行政执法重任的执法队员们由于不编制问题未能妥善解决，时常处于一种尴尬的地位，作为政府的执法 人员却不属于公务员，社会地位与执法效力可想而知。同时由于根本的编制问题没有严格落实，导致执法队员的其他福利、待遇、工资、奖金只能与事业单位相同，由此严重影响了城管执法人员的工作积极性。 另一方面，长期超负荷运转为队伍建设埋下诸多隐患。目前，城管工作十分繁重，工作一个接一个，保障任务一项接一项，从各种检查到各类专项整治，队员们几乎天天在加班。这样长期的超负荷运转一是给队员造成很大的身心伤害，二是队员的工作积极性也会日益低落，三是队员每天疲于奔命，忙于应付，几乎没有培训学习的时间，其素质的提高自然也难落实。管理的职责却越来越多、越来越复杂、标准越来越高，明显的感到力不从心，虽然我们非常重视日常长效管理，也希望通过认真、细致、踏实的工作赢得百姓的认可，但因管理职责较多，执法依据不明确，人手有限，有时也只能靠突击整治、疲于应付来处理工作，而广大群众也对城市管理的这种工作方法和表现也产生本能的反感，容易使本属人民内部矛盾激化，造成冲突。 近几年来，各地的城市建设日新月异，城市管理工作也变得越来越重要，以前“只重建设，不重管理”的观念已经大有改变，自1997年全国各地实行相对集中行政处罚权以来，城管执法的职能越来越多，城市管理工作也越来越繁重，现有的执法力量与繁重城管执法工作的矛盾日益突出，增加的执法力量与城管执法机关所面临的艰巨任务相比无疑是杯水车薪。现在，城管执法人员加班加点已经成为家常便饭，执法人员只能靠自己的身体去拼，用自己的健康去搏。但人的精力毕竟是有限的，长期超负荷大能量的运转往往会造成执法人员心理负担过重、精神压力过大，就也是工作不积极的原因之一。 （二）管理、保障体制不顺。 城管执法保障体制不完善，这也是产生暴力抗法的主要因素。在城管执法队伍中配备公安干警，形成公安协同配合机制在全国许多城市都有，实践证明它对加大城管执法力度、减少暴力抗法和妨碍公务有很大的作用，但就目前全市城管系统而言还没有形成该项机制，这就给城管执法工作带来了很多困难。宁波作为寸土寸金的沿海开放城市，外来人口众多，各种利益矛盾十分突出，因而在城管执法中暴力抗法时有发生，城管队员因缺乏应有的手段和保障，处于进退两难的窘况，经常受到伤害。长此以往，一方面会降低城管执法队伍在社会上的威望，另一方面也大大挫伤了队员的工作积极性。 现行的城管领导体制是“条块结合，以块为主”，各级城管执法机关接受地方党委政府的领导和上级城管执法机关的业务指导。在这种领导体制下，城管执法机关的业务工作、人事管理和经费保障都受地方党委政府管理，容易出现许多弊端。地方领导运用权力，以言代法，以情代法，阻扰城管执法机关正常执法，或指派城管执法机关参与一些非执法类活动，浪费执法资源。以致于对于城管的职责和定位，别人搞不清，自己吃不准。可见，管理体制不畅、职能设定不清，也会影响城管执法人员的工作积极性。 （三）经费保障不力。 经费保障问题一直是制约城管执法机关可持续发展的老大难问题。随着社会发展，城管执法工作任务日益加重，经费不足问题愈加突出。现行城管执法经费供给体制实行的是“以块管理，分级负担”的地方财政管理体制。由于地方财政困难等原因，不愿负担或无力负担，严重影响了城管执法工作的发展。客观地讲，城管也是一种职业，执法人员从现实生活和理性考虑出发，也要以谋取工资待遇来解决生活来源，保障家庭收入。进入市场经济时期，职业道德教育必须坚持提倡奉献精神，但是与之相适应的物质、精神补偿也要跟上。可想而知，经费严重不足的后果必然导致城管执法工作被动，执法人员工作积极性降低。 根据有关文件精神，市财政每年按规定给每位在编执法人员一定补贴，不足部分及其他费用（如办案取证、通讯、交通装备等费用）全部由各区和街道自行解决。这样一来，加大了各区和街道的经济负担，从而引起一定的矛盾。同时，有关文件所确定的津贴、目标管理奖等数额与执法人员的工作强度明显不符，队员的工作积极性不同程度受挫。 （四）友邻单位及社会支持不够。 城管执法的综合性遭遇执法环境孤立性的尴尬。城市管理综合执法工作是一项系统性工作，涉及到方方面面，需要上级的业务指导、友邻单位的相互配合。然而行政综合执法机关是特定历史环境和条件下的“独生子”，执法环境是相对孤立的，没有统一的执法模式，全国80多个实行相对集中行政处罚权的城市管理行政执法机关甚至连执法的范围、权限、标准也不尽一致，其他友邻单位的配合力度不够，群众参与度不够，致使在很多情况下城管执法部门处于孤立无援的状态。 执法重心下移后双重管理的规范性尚需探索。宁波市实行市、区、街道办三级管理的模式，尤其是区与街道办这一级实行双重管理，目前两级管到什么程度，如何做到双赢互动还没有形成规范性，人为因素影响较大，有些街道办事处与执法中队关系处得好，有些就不尽人意，从而产生一系列的矛盾。一些一线执法队员常常“几头受气”、“吃力不讨好”，致使心理状态非常糟糕，直接影响到工作成效。 部分媒体的宣传也较为片面，社会的发展对政府机关公务人员的要求越来越高了，部分媒体片面宣传执法人员应该文明执法，应该打不还手、骂不还口，而对于群众阻碍公务是违法的，是要受处罚的宣传力度不够，没有形成威摄力。甚至有些媒体一味追求新闻效应，在一些事情尚未证实的情况下即行报道，给城管工作带来较大的负面影响 现实中，城管执法工作也缺乏群众的理解支持，城管执法威信度下降，直接削弱了执法人员的自豪感。很多违章者（包括居民）对城市管理法规了解甚少。他们认为：无证设摊也是规规矩矩地做生意，不偷不抢，干嘛非要取缔？城管执法工作管理的对象大多为社会低收入阶层，城管队员在对这些对象采取强制措施时，因群众有同情弱者的心理，自然要遭到种种非议和阻拦。再加上改革开放势必会触及一部分人的利益，他们缺乏对城管法规的了解，把对政府的不满都发泄到城管人员身上。而作为当事人的摊主，为了维持自己甚至一家人的生计，城管扣押其经营工具就是“端掉其饭碗”，矛盾不可谓不激烈。几乎每一个基层执法人员在执勤的时候都会遇到的：当事人不积极地配合执法工作、人们的漠视、嘲讽、抱怨、谴责，甚至发生暴力抗法。在我们城管执法人员认真工作后，听不到群众的一声“谢谢”，我们的付出得不到认同、社会上得不到支持。 （五）政绩判定失当。 内部激励机制和用人机制不完善。一些城管部门没有把执法人员的业绩与利益直接挂钩。奖勤罚懒不兑现，奖优罚劣得不到体现。干与不干一个样，干多干少一个样，这是执法人员工作积极性调动和激发不起来的主要原因。在干部的任用上，未能贯彻干部队伍“四化”方针和坚持德才兼备的用人标准，以及“公开公平竞争”的用人原则，未能做到能上能下、优胜劣汰，摆脱不了论资排辈，求全责备，迁就照顾甚至是人情风、关系网的困扰，由于没有任人唯贤，不是以德才和政绩取人，不同程度地挫伤了城管执法人员的工作积极性。 （六）城市管理法律法规尚不健全 这些年来，各地结合自身实际相继建立了一批城管法规，但至今为止我国仍没有一部关于城市管理的全国性法典，各地不同程度地存在法规体系不健全、不完善的问题。笔者认为这是导致当前城市管理不尽如人意的一个重要原因。目前，不少涉及城市管理的法律、法规内容过于原则化，有很多缺乏可操作性和强制性。最常见的例子就是市民反映强烈的随地吐痰、随地便溺、乱扔垃圾以及机动车辆在人行道路上停放等行为。虽有法律明文规定的处罚办法，但在实际操作中，当事人拒不接受处罚的情况非常多，城管部门也因缺乏相应的后续强制措施，最终不了了之。“执法必严、违法必究”的法制精神也就无法得到保障。 第三章 调动城管执法人员工作积极性的有效途径 （一）加强思想政治工作，树立主人翁意识。 加强对执法人员的政治理论学习，提高执法人员的素质，这是调动和激发执法人员工作积极性的内在动力。各级城管执法机关要对所面临的形势和任务以及执法队伍中出现的突出问题，在全体城管执法人员中开展以“ 全心全意为人民服务的宗旨教育，实事求是的思想路线教育，严格、公正、文明执法的法制教育”为主要内容的活动，进一步增强广大执法人员公仆意识、执法为民意识和忠诚意识，使每个执法人员自觉加强主观世界的改造，自觉发挥主观能动性，以讲政治的高度进行观察、分析和处理问题，并实现九个转变，即是：由以管人者自居向为民服务的转变；由行政约束向自我约束的转变；由工作被动服从向自觉尽力的转变；由无过便是功向无功便是过的转变；由无为也有位向有为才有位的转变；由干多错多，缩手缩脚干工作向敢闯敢做的转变；由因循守旧向开拓创新干大事业的转变；由“ 要我干”向“我要干”的转变；由“要我忠诚”向“我要忠诚”的转变。 在定期的政治业务学习以外，同时要针对队员各个时段情绪波动而进行单独的思想教育工作。有如北京市城管执法局已经成立了专门的心理咨询机构，聘请专家对城管队员进行心理咨询和医疗，达到了良好的效果。并且通过思想交流工作，及时掌握队员的性格特点和情绪波动，消除队员的疑虑和担忧，强化队员的责任意识，培养队员从事城管工作的光荣感和使命感，使队伍始终保持蓬勃朝气、昂扬锐气和浩然正气，为执法工作的顺利开展提供强有力的保证。 （二）加强部门之间的协作。 一起小小的违章能涉及城管、规划、公安、工商、环保等方面，因而部门协作到们显得尤为重要。城管执法机关在做好本职工作的同时，更要注重与各有关业务部门的联系，经常互通信息增进感情，建立良好的协作关系，双管齐下或多管齐下，才能卓有成效地把城市管理好。相关部门配合协助，树立“大城管”意识。有些现象不是一朝一夕形成的，也不是几次整治就能管好的。城管是一盘大棋，不是城管执法局一家的努力就行的。例如超出门墙占道经营，本身店铺经营面积小，里面放不下几张桌子，如果不出店经营，根本无法维持生存，而在核发营业执照时就没有这方面的前置条件；例如人行道违章停车当事人处理率不高的问题，城管部门因没有象交警部门一样的后续制约措施而无可奈何；又如涉及到环保、规划等方面的一些案件，需要相关部门相当大的配合力度方能较好解决问题。这些都需要政府出面予以协调，进一步建立各部门长期联动机制方能有效解决。再比如“牛皮癣”的问题，光靠城管单兵作战力量太薄弱，除了必要的发动群众参与，明确城市建筑物及其他设施、场所的所有者、管理者的市容环卫责任，做到群防群治外，一方面城管部门要取得通讯部门的配合和支持，暂停这些通讯工具的使用；另一方面更要取得公安、卫生等部门的配合，加大对假文凭、假证件和非法行医的打击力度从源头上对“牛皮癣”进行遏制和打击。 加大宣传力度，广泛发动群众。到位的宣传对城管工作来说必不可少，它能减少工作中的直接矛盾冲突，提高居民的整体素质，增强居民的自我约束，有利于营造良好的共建共管的氛围，有利于促进工作效率的提高，有利于树立新城管、新形象；除了城管战线自身要加强宣传外，还要充分发挥舆论在城市管理中正面导向作用，多加强城市管理的正面宣传，让人民群众关心城管人、城管事，理解城管人、城管事，彻底正确展现城管在群众中的形象。对市民进行城管相关法规的教育，使其深入人心，提高经营者的守法经营意识，教育广大市民不要以自身利益、个人好恶为评判标准,而应当从维护公共秩序和城市管理的角度,从代表城市形象的高度“换位思考问题”。在重点难点路段要与沿街店主多沟通多交流，这样就有了广泛的群众基础，在强制取缔时能保证减少群众阻力。 （三）建立健全长效管理机制，激发队伍活力。 引入竞争机制，实行干部竞争上岗和轮岗交流，不断完善城管执法队伍的长效管理机制。执法人员的等级评定要与经济利益、政治待遇、末位调整等队伍管理措施挂钩，并建立完善与之配套的教育培训机制、治队机制、监督制约机制、执法保障机制等，真正发挥队伍管理长效机制的整体作用。同时，要以机构改革为契机，不断加大城管人事制度改革力度，尽力挖掘优秀干部的潜力，调动工作积极性，改革过去干部能上不能下、能进不能出的僵化体制，充分显示“能者上，平者让，庸者下”的用人机制， 全面推行竞争上岗、轮岗交流、双向选聘、任职资格考试、末位调整、分离培训等工作，离岗培训后仍不合格者，坚决予以辞退，彻底打破城管执法机关“铁饭碗”，激发队伍活力。 （四） 切实解决城管执法人员编制问题，提高队伍的保障力。 执法人员编制问题是解决城市管理行政执法队员工作积极性的重中之重，各试点城市只有严格按照(国办发[20__]63号)《国务院办公厅关于继续做好相对集中行政处罚权试点工作的通知》文件的规定，切实将城管执法人员编入公务员序列才能正确的摆正城管执法人员的位置，从而全面激发城管执法人员的工作积极性。同时各级政府更应当加大对城市管理的投入，笔者建议市、区每年能划拨专项城市管理执法资金，并能与有关城市管理职责相联系，确保基层城市管理执法工作能正常有序开展，因为无论是环境的改造还是管理的深入，都需要相应的经费保障；同时要提高执法队员待遇，解决城管执法人员的后顾之忧，也需要经费的投入，在目前的体制下，每个街道还存在着城管协管员，这些协管员在日常工作中和执法队员一样工作，有的甚至更辛苦，他们大多是街道聘用的临时工，无养老、医疗保险，工资福利待遇低，也影响了管理人员的工作积极性，只有从根本上解决这些人的基本后顾之忧，才能更好的促进城市管理工作的开展。 各级城管执法机关必须从实际出发，结合当地的经济情况，对执法人员的工资、装备、办案等所需经费综合考虑，制定相应最低保障标准，并适当逐年递增，同时要充分考虑城管执法机关的特殊性和执法人员工作强度、压力，切实体现“从优对待”原则；要按照国家的有关政策和规定，确 保执法人员的基本工资、补助、岗位津贴等应享受的政策性经费按时足额发放；要落实年休假制度，确保执法人员得到一定的时间的休息；要建立执法人员定期体检制度，确保执法人员每年体检一次；要关心执法人员的生活环境，千方百计为执法人员解除后顾之忧，切实解决执法人员的住房和家属、子女就业等问题。 （五）营造良好的执法氛围，维护城管执法权威性。 首先，各级城管执法机关要在执法工作中培养、选拔身边的典型，充分发挥先进典型的引导示范作用，营造浓厚的学习先进典型氛围，从而充分激发每一位执法人员崇尚先进、争当先进、超越先进的意识，激发执法人员从事城管执法工作的责任感和使命感，使其产生强烈的爱业、敬业、乐业意识，满腔热情地积极投入到城管执法工作中。其次，城管执法工作与社会各界的理解与支持是密不可分的。开展执法工作前后，应本着有理、有利、有节的原则，积极与当地政府及新闻媒体进行沟通与协调，做到既依法办事，又合情合理。第三，要注意抓住管理中的重点、难点和广大群众所关心的热点问题开展执法工作，注重加强舆论宣传，谋求全社会的理解与支持，树立城管执法的权威性和增强城管执法人员的优越感。 对于暴力抗法现象，笔者认为，可以参考其他试点城市设立“委屈奖”，对在执法过程中严格遵守法定的程序，耐心细致做好说服教育工作，受到群众攻击时，做到打不还手、骂不还口的，给予一定的经济奖励。同时加大对“钉子户”的打击力度，发现一起查处一起，抓几个典型，刹一刹歪风。这样，既弘扬了正气又解决了城管队员的后顾之忧。此外，可建立健全公安配合协同机制，向上级公安机关力陈其必要性和现实性，建立城管公安特勤支队，有效维护城管执法的严肃性。 （六）尽快为“城市管理”专门立法。 依法行政是城市管理的必由之路，建立完备的法律体系，是做好城市管理工作的必要前提和重要保证。要实现有效的城市管理，必须建立健全完备的城市管理法律体系，还需随着社会的发展、新情况新问题的出现，对城市管理法律法规进行修订和完善，以保持其先进性和适度的超前性。 明确理顺城市管理的职能范围，完善制约机制，使执法权限与执法责任相匹配，考核对象与相应的职权相结合，加强行政执法力量，并把执法人员的管理权下放到街道，与其相应的责任相适应，同时要加强对这支执法队伍的业务水平和政治水平的教育和培训，提高执法者的素质，促进文明执法，公正执法，提高执法水平。 第四章 结 语 随着市场经济的发展，政府职能转换改革的进行，在城市管理体制方面的综合执法机制势必长期进行下去。作为一种新的行政执法形式，城市管理综合执法队伍的好与坏直接影响着城市的繁荣与发展，社会的安定与进步。作为城市管理综合执法队伍的行政执法队员更是队伍建设的解决因素。笔者通过近几年在执法第一线的实践，从六个方面分析了目前影响城市管理行政执法人员积极性的原因，并结合实际由浅及深地提出提升城管执法人员工作积极性的具体方法，希望通过本文的阐述最大限度地调动城管执法人员工作积极性，全力建设一支政治坚定、业务精通、作风优良、执法公正的城管执法队伍，推动城管事业不断向前发展。 城市管理论文:对城市管理长效管理机制的思考 城市管理在我国是一项新兴事业，但它在城市化和城市建设的过程中起着举足轻重的作用。城市管理的出现是与“三个代表”重要思想及“十六大”精神相符的。然而，城市化和城市建设的道路并不是那么平坦顺畅，管理中出现的某些问题是可以立即处理的，但还有些是因历史等原因遗留下来的问题，在短时期内无法解决，甚至会发生尖锐的矛盾冲突。我们城管执法队伍往往就处在这些矛盾冲突的风口浪尖。那么如何正确处理矛盾，如何协调城市发展与群众利益之间的关系，这就需要建立一个可行的城市管理长效机制。 具体到清水镇。清水20__年划入芜湖市后成为该市的东大门，芜宣高速、芜马高速均由此过境，再加上快速通道即将竣工，使得清水经济发展前景十分广阔。然而由于清水刚刚划入市区，群众的思想观念并未跟上区域的发展，与城市发展不相协调的情形经常出现。经济的迅猛发展和城市管理工作相对滞后是清水城市化初期转型过程中的主要矛盾。清水目前在城市管理方面主要存在以下问题： 一、违建现象层出不穷。清水划入市区后，经政府统一规划，对一些居民进行拆迁安置。一些拆迁安置户就乘机擅自扩大拆迁安置住宅面积，或者疯狂扩建原房屋面积，骗取政府补贴。还有部分当地居民，看准清水以后良好的发展前景，无任何审批手续私自建房，供以后出租或出售。 二、本地现有的经营群体有相当部分是从原农村人口转职而来，经营理念跟不上现代城市管理规范经营的要求，同时法律知识也相对贫乏，文明意识薄弱。因而造成普遍的占道经营和门前“三乱”。 三、居民公共观念不强，为满足个人利益违法搭建现象普遍存在。尤其在芜屯路清水段。该路段是清水目前的主干道，商户众多，因某些历史原因乱搭乱建现象十分突出。 上述现象是清水城市化转型发展过程中难以逾越的阵痛期。为此要做好城管执法工作，必须创新工作思路和管理方法，牢固树立因地制宜，规范和执法服从于经济大局的宗旨。为了贯彻落实区委、区政府关于城市管理工作的指示及创建国家卫生城市、文明城区的工作要求，在我区范围内实施城市管理长效机制，针对上述问题，可以从以下几个方面展开工作： 一、清水镇村庄分布多而散，且道路崎岖狭窄，分支较多。因而可以通过多走下去，确定一些明显标识，绘制手工地图来逐步熟悉辖区内各个村的位置、路况和环境。一旦有人举报，能迅速、准确地到达。当然，违法建筑的查处仅靠举报是不够的，我们认为，可以分下面几个步骤逐步展开工作： 首先，制作告知卡并发放于村民。卡上写明哪种情况属于违法建设，建造或翻修房屋时需要办理哪些审批手续及如何办理，卡上也注明中队的联系方式，以便村民来电咨询。这样可以提高群众对违法建设的警惕性，最大限度地从源头遏止违建现象的发生。 其次，加强日常巡查和统计工作。巡查中可以在第一时间发现问题，及时予以制止。现在清水正在进行城镇规划拆迁，对拆迁安置户的巡查是目前的工作重点，加强日常巡查是保证拆迁工作顺利进行的××*。同时，在巡查中需认真记录好每处违建情况，可以为以后的复查工作提供参考。 第三，对待拆迁户的安置和回迁问题，应本着实事求是的态度。对那些擅自扩大审批面积，或者受利益驱使疯狂抢盖的要坚决予以查处，露头就打，决不手软。而对确因家庭困难，如人口较多、子女结婚等，可以帮助他们尽快地办理审批手续，等手续完备后再进行施工建设。 第四，建立村干部交流机制。多下村与村干部们交流。村干部比我们更了解当地情况和村民们的思想，通过交流随时了解村民的思想以及近期建造房屋的动态。同时，可以通过村干部向村民们宣传违法建设方面的法律法规和政策。让他们成为我们与村民的关系纽带。 二、清水目前市容管理主要是在芜屯路清水段和万春大道，这两条路段是的违章现象基本上可以分为：占道经营、占道洗（修）车、乱搭乱建和无审批手续私自搭建大型户外广告等四类。针对上述四种违章现象应循序渐进地进行宣传、劝导、整治，直至消除。 首先，建立档案。对路段上的每一家经营户都建立档案资料，调查摸底收录经营户的姓名、联系方式、经营范围、工商营业执照和容易在哪方面发生违章等，掌握沿街商户的基本情况。 其次，有计划地整治违章行为。我们认为可以以一个月为周期进行渐进式的治理。具体安排如下： 第一周安排队员上路巡查和宣传教育。对发现的违章行为予以分类，作好记录并备案。 第二周对分类的违章行为经营户上门劝导。向违法现象较为严重的经营户发出邀请函，在中队以座谈会的形式告知相关的法律法规和政策，并回答他们提出的问题，倾听他们的困难。使他们充分认识到行为的违法性，起到整改一户带动一片的效果。 第三周对每个类别的已备案经营户进行复查，对仍不改正的，下达责令整改违法行为通知书。 第四周通过大队组织集中整治行动。对那些拒不整改的经营户予以强制执行。在过程中需注意文明执法和公正执法。 上文只是通过联系清水的实际对建立城市管理长效机制的一点思考。城市管理是一项朝阳事 业，城管工作如何在乡镇街道开展是更是个全新的课题，没有既得的经验，只能靠我们慢慢地摸索。随着城市建设的日新月异，面积的不断扩大，我们也在逐步探索一条符合城市发展更加人性化的执法工作之路。长效管理机制的建立对今后的执法工作也是一种指导。随着鸠江区城市化进程稳步推进，市民素质在逐步提高，他们对城市环境的要求也越来越高。因此我们应坚持长抓不懈，将日常巡查管理与集中整治相结合，多管齐下，为广大市民营造一个舒适整洁、文明有序的城市环境而努力。