关键词：国库;乡镇金库;统计分析;数据合并
中图分类号：F832.31 文献标识码：A 文章编号:1003－9031(2011)04－0086－03DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.04.22
国库统计分析是中国人民银行经理国库的重要工作内容之一[1]。国库统计分析工作对掌握预算收支进度及变化,合理支配国库资金,保证国家预算任务的顺利完成具有重要意义[2]。作为央行宏观调控的重要手段,其作用日益明显,同时也为国库职能由单纯的“核算型”向科学的“核算管理型”迈进奠定基础[3]。
为了有效整合国库数据资源,充分发挥现代信息化及网络技术优势提高国库统计工作的质量与效率,减少国库统计工作的人力、物力及财力消耗,本文结合国家金库海南省白沙县支库的运行实际,探索一种高效、可行的乡镇金库统计数据合并的运作方式。
一、白沙县支库统计工作现状
目前,海南省白沙县支库根据县域行政区划设置乡镇金库,全县乡镇共设11个乡镇金库,由农业银行（以下简称“农行”）和白沙农村合作银行（以下简称“白沙农合行”）分别，其中农业银行7个乡镇金库,农合行其余4个。
1．乡镇金库的商业银行或农合行各支行或营业部（所）分别负责其所乡镇金库的统计工作。由于各乡镇金库与县支库并无直接的国库业务系统联网,县支库统一为各乡镇金库在国库统计业务应用系统中维护统计数据。月末,各乡镇金库将本级国库的各项业务数据按会计科目汇总,经复核确认,填制县支库统一印发的纸质乡镇金库收支统计月报表,加盖本级国库印章,派人于月终日前送达县支库,以便县支库及时在系统上进行数据维护。
2．县支库负责将下级国库的统计数据录入、汇总并提交。每月月末,待接收到乡镇金库送来的统计月报后,国库统计业务操作员将报表中所列各会计科目数据统一维护到国库统计分析系统以及国库管理信息系统（TMIS）中,经数据校验平衡后确认提交，上级国库将做进一步的汇总。
3．统计工作运行过程中存在若干问题。一是乡镇金库填制的月报表容易出现差错。由于现行统计月报表采用的是手工填报方式,月报表上的汇总科目与各组成项之间的逻辑数据关系无法直接得到验证,一旦填报人员出现疏忽或遗漏,统计差错难以及时被察觉,往往会出现合计数平衡但其与各组成项逻辑间相互矛盾的情况,而这种情况直到县支库业务操作员将报表上的数据录入系统进行校验时才会发现,修改成本较高。二是县支库的统计工作需维护的信息量大,在正常工作时间内通常难以完成。对于白沙县支库,月末11个乡镇金库的月报会计科目数据均需按收支存分类一一维护到国库统计分析系统及TMIS中,且大多要求在月终一个工作日内完成,统计业务操作员通常需要加班加点才能完成,当遇到报来的月报表存在错漏时,需耗费的时间还会更多。三是纸质统计报表报送的及时性容易受到天气、交通、人力等各种客观因素的影响。通常乡镇金库月报表要求在月终日前送达县支库,以便县支库业务操作员拥有一定的时间将月报数据及时维护到系统中,但由于连接乡镇与县城的交通条件较差,遇到道路维修或恶劣天气必会影响到报表的及时传送,且耗费的人力资源成本也高。
二、乡镇金库统计数据合并的运作方式设想
针对目前统计工作运行过程中出现的问题,可考虑将乡镇金库的统计数据按商业银行（含白沙农合行）合并进行报送，具体运作方式设想如下：
第一步：县支库向上级库及总库申请合并乡镇金库统计报表,待批准后总库在国库统计分析应用系统上做相应变更并实施合并。
第二步：县支库重新设计电子化收支统计月报表及汇总表,下发各乡镇金库，并委托乡镇金库的商业行其上级县城支行或营业部（简称汇总行）负责快速汇总，其所属商业行所的所有乡镇金库的月报数据即填报县支库编发的汇总表然后报送。
以白沙县支库为例,其下级乡镇金库仅由农行和农合行两家商业行进行,可分别为农行和农合行所的乡镇金库分别设定一家汇总行。例如将农行白沙支行设为农行所有乡镇金库（牙叉镇、七坊镇、荣邦乡、阜龙乡、细水乡、打安乡、元门乡金库）的汇总行,相应的农合行县城营业部可设为农合行所有乡镇金库（邦溪镇、金波镇、南开乡、青松乡金库）的汇总行。
县支库以原纸质月报表为模板,设计电子化收支统计月报表及汇总表。月报表中应包含科目代码、科目名称、本月发生额、本年累计额、收入合计、支出合计、上年库存、期末库存等内容。其中，合计项应由各组成项自动相加而得。汇总表的格式与月报表相同,其各项数值可由各月报表中的相应项经自动合并计算而得。
第三步：各乡镇金库不再填写纸质月报表,改填电子化收支统计月报表,通过商业行内网传输报送相应的汇总行,并将月报表打印盖章后密封邮寄至县支库,以便复核及留存。如邦溪镇金库（由农合行邦溪支行）仅需将电子月报表按时发送至农合行县城营业部,然后邮寄副本至县支库,可免去人工报送。相应的,七坊镇金库（由农行七坊营业部）将电子月报表发送至农行白沙支行。
第四步：各汇总行将其下辖支行或营业所的所有乡镇金库上报的月报表数据转移到汇总表中,将原始报表及汇总后报表打印加盖公章一同报送县支库。由于汇总表能够实现自动汇总计算,因此汇总行仅需将各乡镇金库上报的月报表数据统一转移到汇总表中,汇总便可自动完成,工作量并不大。
第五步：县支库复核各汇总行报送的原始月报表及汇总表,将汇总后数据录入系统,经校验成功后确认提交。经总库对统计分析应用系统做相应变更后,县支库仅需维护商业行数目的月报。以白沙支库为例,仅需维护农合行县城营业部及农行白沙支行汇总后的月报数据,不再需要对全部11个乡镇金库的月报表数据进行一一维护。
第六步：县支库在收到乡镇金库邮寄的月报表后,与相应汇总行报送的原始月报表对比是否一致。由于县支库统计业务操作员根据汇总行报送的数据便可对国库统计分析系统及TMIS进行维护,乡镇金库邮寄的月报表稍微延后到达影响并不大,但县支库在收到报表后应及时与汇总行报送的数据对比,确保数据的准确、有效。
三、预期效果
1．统计数据的准确性和时效性将有效提高。电子月报表中的合计项在输入其各组成项后自动求和而得,汇总表中的各项数值均根据各月报表中的相应项自动合并计算生成,这有利于业务人员对报表内容进行审核,及时发现潜在疏漏和错误,有效提高统计报表数据的准确性。此外,统计数据由位置毗邻县支库的汇总行统一报送,能够有效地确保统计数据及时送达。
2．县支库统计业务操作员的工作负担将明显缓解,工作效率得到增强。在统计报表合并后,统计业务操作员需要维护到统计分析系统中的数据量将会大幅减少,将有效减轻业务操作员的工作负担。同时,业务操作员将能够拥有较为充足的时间和精力审核月报中的各项数据,工作质量和效率会明显提升。
3．充分运用先进电子化及网络技术,有效减少统计工作的各项成本。运用商业行内网帮助实现统计报表的传输将有利于减少报表传送的时间、人力、交通等成本。同时,电子化的统计数据处理方式便于数据的直接快速汇总,大大减少了数据汇总工作的人力资源成本。
四、需要注意的问题
1．统计数据报送要及时。县支库应督促和协调各乡镇金库按时通过商业银行内网向汇总行报送电子月报表,以便汇总行整理并及时向县支库报送原始月报表及汇总表。各乡镇金库报送过程中如出现问题应及时通知县支库及相应汇总行,县支库应及时与汇总行协商给予解决。当遇到商业银行内网故障或其它通信故障导致不能通过电子途径报送报表时,乡镇金库应临时恢复人工报送的方式,以免耽误统计分析工作的开展。
2．统计数据汇总时要保持数据的原始性和真实性。汇总行应严格按照县支库的指导将各乡镇金库月报数据统一转移至汇总表并自动生成汇总数据,不得擅自修改原始月报表数据。县支库应及时做好汇总表中的月报表数据与乡镇金库邮寄的月报表数据之间的一致性。月报表数据合并后,国库统计业务系统将不再维护某个具体乡镇金库的数据,而是维护“合并库”的数据,因此应保存好各乡镇金库的纸质报表，以备查用。
参考文献：
[1]韩平.县域金融服务[M].北京:中国金融出版社,2008.
关键词：外汇管理；进出口核销；国际收支
中图分类号：F830．73
文献标识码：B
文章编号：1007―4392(2006)01―0040―02
一、进出口核销方面存在的问题及影响
(一)进出口收付汇核销程序繁琐
从进口付汇核销来看，审核进口业务需经过中国电子口岸进口付汇报关单联网核查系统逐笔核查、结案，然后通过贸易进口付汇监管系统的企业数据栏逐笔录入核销；对于需要备案的业务，外汇局还需要手工录入备案表程序；对于数据无法从国际收支系统分离的业务，外汇局还需要再经过手工录入核销单程序，手续过于繁琐。
从出口收汇核销来看，逐笔和批次核销风险较小，但外汇管理部门无法摆脱工作量成倍增长和工作人员少的矛盾；自动核销虽然极大提高核销效率，但风险较大，只能限于少数信誉较好和业务量达到一定规模的出口企业使用。网上报审网上核销人工审核的企业仍需到外汇局现场加盖出口收汇已核销章，外汇局还是难以摆脱应付日常柜台业务的窘迫局面。因此，外汇局分别采用了逐笔核销、批次核销、自动核销和网上报审核销。
(二)网上报审业务推广存在一定障碍
网上核销从程序上有效减少了工作量，便利了企业，提高了效率，为外汇监管重点转移到非现场监管奠定了基础。但从全国15个数据分中心网上核销进度统计情况来看，尚有10个分中心网上核销金额低于60％。制约网上核销进程有多种因素，从出口企业方面来看，一是企业对网上核销认识不足。业务量较少的企业不但感受不到网上核销的便捷，反而认为增加了财务成本。二是一些企业核销员综合素质较低，网上操作能力差，仍愿意采用逐笔核销方式。从外汇管理部门来看，出口收汇网上核销系统推广使用时间短，实际运行过程中存在一些问题尚不能尽快解决，还需要对大量出口企业进行培训和政策服务。这种状况的存在，增加了网上核销推广的难度。
(三)电子核销业务系统功能仍有欠缺
从进口付汇核销方面来看，贸易进口付汇监管系统功能滞后，存在着监管功能缺失、统计功能薄弱、报表白相矛盾等诸多弊端。由此引发的问题：一方面是系统的“付汇数据查询”和“查询报表”菜单中，同一时间段企业付汇金额不一致；系统还无法自动统计某时间段企业进口付汇总量；另一方面是从国际收支系统分离出的进口付汇数据信息不完整。由工作人员手工补录数据不但容易出现错漏，而且严重降低了工作效率。同时还存在进口付汇报审率口径不同等情况。这些问题足以说明该系统已无法适应进口付汇业务的发展需求，急需改进和完善。
从出口收汇核销方面来看，出口收汇核报系统功能尚需优化。一是从国际收支系统采集的基础数据不完整，大量的电子数据补录影响了核销工作效率。二是出口核报系统内统计、查询等功能不足。在重要数据指标监测方面，不能及时发现异常数据和异常情况，无法达到非现场有效监管的目的。在统计方面，总量监管项下的数据与统计报表项下的数据不一致。三是出口收汇网上核销报审系统对进料加工、来料加工批次报审和运保费扣费项目核销报审等业务的核销差额限制比现行出口收汇核销规定的还要严格。四是出口收汇网上核销报审系统运行速度较慢，数据下载不畅，更新数据下载操作往往失败；还存在网络环境不畅，业务处理常常发生网络中断等情况。
二、完善外汇进出口核销体系的建议
(一)构建立体贸易外汇收支监管体系
按照统一信息分类标准、统一数据采集来源、统一外汇数据库等方式，设立现代化进出口收付汇监测和预警机制，增强外汇管理快速反应和预警能力。首先是建立进出口企业信用等级管理系统。系统以企业技术监督局颁发的代码为依据，将进出口企业国际收支申报率信息、“对外付汇进口单位名录”和“对外付汇进口单位名单”信息、出口企业的出口收汇考核等级信息、违反外汇管理行为信息等内容导入进出口企业信用等级管理系统，制定出企业贸易收支风险预警指标以综合反映进出口企业信用情况。还应当取消待结汇账户某些限制，但不放松对预收货款的监管。外汇局一方面可根据国际收支申报系统预收货款情况和出口收汇核报系统中已收汇未核销情况进行跟踪监测分析。另一方面将大额或频繁收取预收货款纳入反洗钱监管范畴，发现问题及时上报和处理。
(二)积极推进“网上核销”
一是加强政策宣传力度。通过对出口收汇企业核销人员的培训，促使其尽快掌握相关操作知识。对安装和业务操作中遇到疑难问题的企业进行一对一辅导或上门指导。通过柜台日常业务，向企业宣讲网上核销的主要流程和优势，使企业对网上核销业务有一个全面的认识。二是建立健全网上核销业务内部控制制度，确保业务的规范性。根据出口核销业务规定，建立起与之相适应的网上核销操作规范。明确业务操作程序，增加网上核销业务复核。三是设立网上核销咨询电话，及时答复企业网上核销操作中遇到的问题。
(三)完善电子核销系统功能
一是完善出口收汇核报系统的功能。改进电子数据信息的批量采集系统，增强系统统计监测能力，保障网上核销的顺利进行。二是完善和加强出口收汇网上报审系统的功能。根据出口收汇核销现行规定，对系统某些业务差额核销操作程序进行调整，简化核销程序。建立出口收汇网上核销管理内控制约机制，防范业务风险。三是实现外汇局和税务局的网络连接。将已核销电子数据作为出口企业办理退税的依据，满足企业及时退税的需求。四是将进出口收付汇核销纳入同一监管系统管理。特别是在主体监管模式下，有利于外汇管理部门加强对企业贸易收支情况的监管。
科学技术普及是实施科教兴粤战略和可持续发展战略的重要手段，对提高公民的科学文化素质，加速科技成果向现实生产力的转化，促进科技进步，提高综合竞争力具有十分重要意义。
科普统计是科技统计的重要组成部分，是政府制定科普政策、实施全省科普工作管理的一项基础性工作。科普统计的目标就是要准确及时地监测我省科普资源概况，掌握我省科普工作运行质量，为制定和调整科普政策做准备。
我省科普工作统计是全国科普工作统计的有机组成部分和主要内容之一，是配合科技部开展的全省性科普工作。其内容和任务是：
（一）调查我省地方科普资源投入状况。科普资源是指科学技术知识传播的媒介和载体，包括了科普人力资源、科普财力、科普场馆设施以及科普传媒网络等。
（二）了解我省科普工作运行状况。通过把握全省科普活动状况，掌握科普活动的基础数据，为进一步制定本省和地方科普政策提供依据。
（三）分析汇总全省科普工作统计数据上报国家科技部，为国家进一步制定各项科普政策提供依据。
二、科普工作统计的范围
本次为全社会科普工作统计，范围包括省、市、县（市、区，以下简称县）人民政府有关部门和直属单位。
三、科普工作统计的组织
广东省的科普工作统计由省科技厅牵头，会同省科普工作联席会议成员单位、各地级市科技局及有关部门共同组织实施；负责制定统计方案，提出工作要求，指导和协调各级地方科技管理部门统计工作的进行。
各市、县科技管理部门牵头组织辖区内所属单位的科普工作统计。各地可根据地方工作需要，组建地方科普工作统计领导班子，研究部署该工作的落实。
科普工作统计的操作步骤详见 “广东省科普工作统计组织流程图”。
四、调查表说明
调查表分为《科普工作统计汇总表》（粤科调kp1－01～05）和5个基层表。基层表是指《部门科普工作统计年报表》（粤科调kp2）、《场馆类科普工作统计年报表》（粤科调kp3）、《非场馆类科普基地工作统计年报表》（粤科调kp4）、《学校科普工作统计年报表》（粤科调kp5）、《媒体科普工作统计年报表》（粤科调kp6）。为了填报方便，针对不同的部门发放《科普工作统计汇总表》和相应的基层表同时使用。请各有关单位按照报表的填报说明、指标要求认真填报。
五、科普工作统计的操作步骤
我省科普统计工作按省、市、县分级实施：
（一）省科技厅负责全省科普工作统计。
⒈向同级单位布置、组织科普工作统计。
⑴ 向省科普工作联席会议成员单位发放并回收粤科调kp1－01～05表和粤科调kp2表。粤科调kp1－01～05表数据由省科普工作联席会议成员单位及其各直属单位填报的粤科调kp2表数据汇总产生。其中省委宣传部、省教育厅、省新闻出版局、省广播电影电视局和省科协的科普统计工作安排按下面说明进行。
各部门直属单位中，凡属于部级、省级青少年科技教育基地或部级、省级科普教育基地的单位，不在此进行统计。
⑵ 向省委宣传部、省广播电影电视局和省出版集团发放并回收粤科调kp1－01～05表和粤科调kp2表、粤科调kp6表。其中粤科调kp2表由省委宣传部、省广播电影电视局和省出版集团及其直属单位填报。粤科调kp6表分别由南方日报报业集团和羊城晚报报业集团，省出版集团所管的省级综合类报社、科技类报社、杂志（只统计有正式刊号、书号的报纸、杂志）、出版社、科普网站，与省广播电影电视局有行政隶属关系的省级电视台、电台等单位填报。粤科调kp1－01～05表数据由粤科调kp2表和粤科调kp6表数据汇总产生。
⑶ 向省教育厅发放并回收粤科调kp1－01～05表和粤科调kp2表、粤科调kp5表。其中粤科调kp2表由省教育厅及其直属单位填报，粤科调kp5表由省级全日制大、中、小学填报。其中小学部分的统计数据可按其级别由同级教育部门直接填报。粤科调kp1－01～05表数据由粤科调kp2表和粤科调kp5表数据汇总产生。其中，属于部级、省级青少年科技教育基地或部级、省级科普教育基地的单位，不在此进行统计。
⑷ 向省科协发放并回收粤科调kp1－01～05表和粤科调kp2表、粤科调kp3表、粤科调kp4表。其中粤科调kp2表由省科协及其直属单位填报，粤科调kp3表、粤科调kp4表由部级（驻粤）、省级科普教育基地填报。粤科调kp1－01～05表数据由粤科调kp2表、粤科调kp3表、粤科调kp4表数据汇总产生。其中，同时属于部级、省级青少年科技教育基地的单位，不在此进行统计。
⒉向部级、省级青少年科技教育基地，包括场馆类和非场馆类科普基地发放并回收调查表。其中,向各类科学技术博物馆（主要指科技类博物馆、天文馆、水族馆、标本馆和设有自然科学部的综合博物馆）、科技馆、青少年科技馆、青少年科技活动中心（站）以及室内植物园等发放粤科调kp3表；向非场馆类科普基地，包括动物园、植物园、青少年科技夏（冬）令营基地、国家地质公园及科技类农场等发放粤科调kp4表。
⒊向市科技局发放并回收《科普工作统计汇总表》和基层表，组织人员进行培训。
⒋省科技厅对上述科普活动单位、市科技局上报的数据资料进行统计、审核和汇总，形成全省的《科普工作统计汇总表》，建立全省科普统计数据库，并将全省的科普统计数据上报科技部。 《1》
（二）各市科技局负责市级科普统计。
按照分级实施的原则，各市科技局牵头，协调市级各有关单位与县科技局负责本市的科普统计。市科技局依照省科技厅科普工作统计方式进行市级的科普工作统计、审核工作，在审核过程中注意先排除重复填报的数据。最后汇总形成本市的《科普工作统计汇总表》，上报省科技厅。其中，属于部级、省级青少年科技教育基地或部级、省级科普教育基地的部门不在此进行统计。
（三）县科技局（委）负责县级科普统计。
县科技局依照省科技厅科普工作统计方式进行县级的科普工作统计、审核工作，在审核过程中注意先排除重复填报的数据。最后汇总形成本县的《科普工作统计汇总表》，报市科技局。其中,属于部级、省级、市级青少年科技教育基地或部级、省级、市级科普教育基地的部门不在此进行统计。
六、报表下载和数据上报
科普工作统计汇总表和年报表由省科技厅分发，各有关单位可以同时从科学技术部网站上下载。科学技术部网址：most.gov.cn 。
省科普工作联席会议各成员单位和各市科技局请于4月30日前，将本单位的汇总表（需加盖单位公章，并提交excel格式的数据电子版）和基层单位汇总表报送省科技厅。
七、注意事项
根据财政部有关要求，为做好20*年度企业会计决算报表审核和汇总工作，确保决算报表全面完整和真实可靠，现就做好20*年度企业会计决算审核工作通知如下：
一、各区县财政局、各国有及国有控股企业、集体企业和境外企业，应加大报表审核和汇总工作的组织力度，强化责任意识，加强协作配合，确保工作质量和进度。
（一）及时安排企业会计决算报表的审核和汇总工作。明确工作责任，加强内部工作分工协调，及早安排，认真组织，确保报表工作有条不紊，按时完成报表的审核、汇总和上报工作。
（二）加大企业会计决算报表的审核和考核工作力度。严格执行相关法规和财务会计制度，落实报表审核工作的各级次负责制度，强化会计信息质量的层层考核机制，及时发现问题、解决问题，采取有效措施确保报表数据质量。
（三）强化会计决算报表的审计工作。充分重视社会中介机构在报表审计工作中的作用，认真执行我局和财政部对企业年度会计报表审计工作的相关规定，严格要求注册会计师和中介机构的资质和工作规范，强调企业财务报表审计的合法性与严肃性。
（四）认真做好企业会计决算报表的分析工作。在完成报表的汇总工作后，各区县财政局、各企业要及时对所属企业、单位决算报表工作进行总结，做好企业运行效益情况的分析工作。
二、20*年度企业会计决算报表审核的有关要求
各区县、各企业应严格按照相关法规和财务会计制度以及报表编制和审计的文件规定，加强报表数据质量控制，认真审核报表填报的规范性和完整性、数据的真实性和一致性，以及增减变动的合理性等。确保会计决算报表达到以下要求：
（一）填报方法规范准确。严格按照财政部下发的报表编制文件所规定的格式、内容和参数逐级逐户录入，按规定方法进行合并或汇总，并保证报表的树型结构级数据库结构规范、清晰。
（二）上报数据真实完整。确保所属企业按照统一要求全面、完整上报年度决算报表，各项数据符合企业和单位的实际情况，做到真实合理，不重不漏，杜绝虚报、错报、漏报、瞒报等弄虚作假现象。
（三）相关指标衔接可比。注意检查合并或汇总数据与基础录入数据的互相衔接。认真审核表内和表间勾稽关系，做好数据有效性检查，及时核实有关重点指标，排除异常数据的出现。
（四）报表上报及时完整。严格按照规定要求全面及时上报各类报表、数据及相关材料，上报的汇总报表必须手续齐备，行文正规明确，报表与软盘数据一致，金额单位准确无误，严禁越级调整下级企业和单位的报表数据。
三、20*年度企业会计决算报表全市验审工作注意事项
市财政局对全市市属企业会计决算报表的验审工作计划从20*年*月*日开始截止到*月*日集中完成（具体安排附后），各区县财政局决算汇审时间为*月*日至*日（具体事项另行通知），境外企业会计决算报表集中验审时间为6月份（具体时间另行通知）。各区县财政局、各企业应提前做好全市验审前的各项准备工作，携带手续齐备的上报资料参加验审。
（一）完成本地区、本企业的审核工作。参照《20*年度企业会计决算报表审核工作参考表》的工作流程进行质量控制。
（二）按照财政部及市财政局相关文件要求的内容准备好上报材料。具体包括报表和编报说明（财务状况说明书），企业处一份，主管处室一份。市属企业的会计报表附注和审计报告等，会计师事务所对审计报告出具保留意见、无法表示意见或否定意见的，还应当同时分别提交对审计报告相关内容提出的财务处理或帐务调整意见或者年度会计报表编制的有关情况和意见，将以上材料分别按类别装订成册，有关责任人签字并加盖单位公章，各区县财政机关应当对审计报告进行认真审核，并附报总体审核意见；计算机介质的合并或汇总数据及基础数据、编制说明（或财务情况说明书）等。
（三）审核报表重点指标及户数与20*年相比的增减变动情况。分析企业户数增加减少的原因，填写《20*年主要指标变动表》，打印并上报电子文档，填写财统2号文规定的《汇编范围企业户数变动分析表》，并附电子文档。
一、1999年度信息网工作总结
1、丰富报表内容，扩大信息交流量。 根据国家统计局关于指标项目的最新规定，在原信息网报表基础上，增添了新的指标项目，如反映企业经济效益的七项指标及综合效益指数；PVC按其生产工艺方法，确定了产量、成本、销售量、库存和销售价格等指标。最后确定83个指标项目，这些项目能全面反映企业经济技术运行情况，扩大了信息交流量。
2、积极组织扩大网员单位。 总结以往工作经验，采取积极主动的工作方式吸收网员单位，通过信函、电话、传真及会议交流的方式与企业联系，扩大网员单位。现网员单位近150家，每期季报报送单位达120家左右，其报送烧碱总产量占全行业的近93%；98年年报报送企业共146家，其烧碱总产量占全国总量的97%；99年年报报送单位168家（另有20家企业的数据由国家石化局和有关省厅提供），其烧碱总产量占全国总量的99.2%，信息网所汇总的数据具有行业代表性。
3、按期、保质完成交流工作。 全国氯碱经济技术信息网网员单位多，信息量大，为方便管理，充分发挥其效能--准确、快捷的特点，采用了计算机管理，根据报表内容编制了数据库程序，处理报送信息，缩短了资料汇总时间。 企业上报资料，对其上报数据的准确性，我们严格把关，通过电话询问企业，及时修改，保证了上报数据的准确性。99年信息网按时共完成12期的全国重点氯碱企业月报交流汇总和4期全行业企业季报交流汇总工作（其中第四期为99年度年报）。
4、加强信息网网员联络交流工作，增强信息网凝聚力。 1999年6月组织召开了全国氯碱经济技术信息网交流会，会上总结了98年度信息网网务工作，讲解指标项目，统一填报口径，各网员单位在会上交流了本企业计划统计工作的经验，并提出完善信息网工作的各自观点。每年一次的信息网交流会，缩短了企业与信息网的距离，对于企业的建议和意见，我们认真采纳，有效地提高了信息网的工作质量。信息网所取得的成绩，离不开各网员单位的支持和帮助。
5、加强自身建设，更好地为企业和上级领导部门服务。 随着国家机构改革和企业改革的不断深入，氯碱信息网为企业和国家领导部门架起了桥梁。每年一次的信息网交流会我们请来国家石化局领导传达最新信息。每月的交流汇总资料，我们如实向上汇报，反映企业存在的问题和困难等，信息网在99年的争取电价优惠政策和扭亏脱困工作中发挥了重要作用。
6、信息网工作现存在的问题。 信息网网务工作的顺畅，需得到每个网员单位的支持。在工作中，我们发现因企业机构调整、人员的变动，报送中断。望联络员因工作需要岗位变动时，将交流报表交部门领导，重新安排人员负责此项工作，并将更换人员告知协会。在企业报送的交流材料中，我们还发现，所报数据有些未按要求填写，如只报本年数，去年同期数不报；烧碱成本、售价未折百等。个别企业的报表中单位名称、填报部门、填报人均不填写，这给我们汇总工作带来了困难。有些企业未按照报送，待行业汇总工作结束后，我们才收到报表。以上报送中存在的问题，望企业注意，配合我们共同做好信息网的基础工作。
二、全国氯碱经济技术信息网下一步工作重点。
1、采用计算机联网，缩短报送时间。 信息网下一步将采用两种报送方式：
①未具备联网条件的企业，采用原上报方式，将月报表样按要求填写清楚，邮寄或传真至协会；
②具备计算机联网条件的企业，通过INTERNET网将上报内容发送至协会。
为加强组织领导、统一协调，更好地开展企业所得税汇算清缴纳税评估工作，我办高度重视、精心部署，一方面制定了详细的企业所得税汇算清缴专项纳税评估工作方案下发各区局，从组织领导、评估范围、时间进度、工作要求等方面全面部署，明确责任、细化分工，确保此次纳税评估工作顺利进行；另一方面我办建立了纳税评估办公室工作联系机制，相关工作人员分别挂点联系各区局，促进评估工作的上下交流和联系。
二、突出重点、狠抓落实，深入开展纳税评估
本次专项评估，我办采取由市局发起、区局开展的形式，以零申报、连续亏损、税负偏低以及虽经税务师事务所出具报告汇缴但仍存在疑点的企业为评估重点对象，根据数据来源的不同，分设三个子项目进行评估。各区局评估办结合各自实际情况，迅速统筹规划，严密部署，稳步推进，将专项评估工作落到实处，取得了显著的成效。
(一)企业所得税汇算清缴重点疑点户案头评估工作
各区局根据我办下发的数据来源及有关基础数据，对2009年度所得税汇算清缴申报资料进行认真全面审核，多方面、多渠道收集和掌握纳税人的动态税收信息，结合基础数据进行纵、横向比较和分析，确定相关疑点，拟定重点疑点企业，开展案头评估分析工作，对疑点户2006年至2008年的财务报表和企业所得税申报情况进行比对、分析，实施实地核查，展开深入的评估。在实地核查过程中，评估人员一方面能仔细审阅有关企业的财务帐册资料，审查其有否超标准列支费用、错误核算成本等情况，又能根据各企业的行业特点，有的放矢地重点核查其关键指标和数据，例如对于房地产业，重点核查其“其他应收、应付”等往来科目和银行现金日记帐，审查其有否收取售楼预收款但不入帐的情况；对于铝型材生产行业，重点核查其生产设备的型号、棒径以及用电量、原材料耗用量等基础指标，再结合其申报的生产销售数据来综合对比分析，从中找出突破口。由于措施得当，本次专项评估工作成绩显著。
(二)经税务师事务所汇算清缴企业所得税纳税户评估工作
根据我办下发的评估方案和选户分配要求，各区局从2008年度经税务师事务所汇算清缴企业所得税企业名单中选取各自管辖的企业开展案头评估，筛选出拟开展评估的企业名单，评估人员对经办的税务师事务所有无按规定、据实为企业出具企业所得税汇算清缴报告进行了初步判断，有针对性地开展了部分业户的实地核查工作。从各区对选取企业的纳税评估情况来看，税务师事务所在审核方面主要存在以下问题：
一是税务师事务所出具的报告内容简单，相当一部分查帐报告都是集中反映企业几个相同或类似的存在问题。部分中介机构只从效益的角度出发，能简就简，能省就省，不去考虑质量、风险、信誉等问题，执业质量状况不容乐观。
二是审核的工作以费用审核为主，至于成本核算等方面的审核基本没有在报告中反映；有的报告所提到固定资产的折旧方法，仍沿用原企业所得税的折旧方法；企业列支的个人费用在审核后没有要求企业按规定代扣代缴个人所得税；
三是企业过分依赖税务师事务所的汇算清缴鉴证报告。企业所得税汇算清缴工作对企业财务人员来说是对其一年账务处理工作的一次全面的复查，有的企业在日常工作中比较注重业务的真实性，按自己习惯的财务处理方法处理账务，到汇算清缴时要对照税收政策进行纳税调整，由于业务水平不高，就委托税务师事务所进行汇算清缴，有的是为了安全问题，被税务机关检查发现有问题时，推卸责任，好向老板交代；
四是企业不作账务调整。税务师事务所汇算清缴的审核调整意见企业只作汇算清缴报表的调增调减，企业只关注是否要补税，企业的账务不作调整，这就会出现企业每月报出的财务报表与年度的报送的财务报表有差异。税务师事务所对企业汇算清缴时只注重企业账务中相关的费用(如职工福利费、业务招待费等)的列支和折旧的计提，对企业账册的审查还不够全面。
(三)2008年度企业所得税汇算清缴申报资料全面审核疑点户评估工作
根据市局税政科《2008年度企业所得税年度申报数据审核工作方案》文，以“先经评估后作调整”为原则，各区局对所管辖的企业所得税查帐征收的企业进行年度申报资料审核，审核面达百分之百。评估人员根据基础数据并结合企业的实际情况以及行业的分布情况，选定疑点户，对疑点企业主要实行落户实地核查为主，实地核查时基本以检查企业的帐册、凭证、报表、合同等经营资料，对不符合企业所得税有关规定纳税人进行相关的纳税调整。
三、总结经验，稳步推进，努力提高税源管理质量
通过开展本次企业所得税汇算清缴专项评估，进一步强化税源管理，很好地发挥了市、区二级专业评估机构和市、区、基层三级评估岗位的作用，达到了以评促收、以评促管的效果；在堵塞税收征收管理过程中的漏洞、全面提高征管质效的同时，及时发现、纠正和处理纳税人非主观性的错误和问题，提高了纳税人依法纳税的遵从度，达到征纳和谐的目的。总结各区在此次专项纳税评估过程中，遇到的主要问题及建议，主要有几下几点：
(一)纳税评估工作的执法地位不明确。评估人员进行案头分析，对纳税人存在的涉税违法疑点进行推理。但这仅仅是对纳税人违法疑点的一种可能性推理，对纳税人缺乏实质性的约束力，如果要确认纳税人的违法行为，仍要移交税务稽查部门进行查证处理。这样，就会造成纳税评估工作的执行乏力；
(二)纳税评估工作量之大与评估人员编制不足之间的矛盾。由于管辖的纳税户数太多，而评估人员编制严重不足，无法及时、全面对所有的疑点户进行纳税评估。这就需要我们评估人员不断加强学习，更进一步提高自身工作能力，创新工作技巧，在当前紧张的形势下更好的适应高强度的工作，以使领导宽心、纳税人放心，以求建立公平公正、和谐发展的纳税环境。建议在目前情况下适当调整税务管理员及纳税评估员工作岗位(此建议不妥，可否改为其他建议？)；
一、利用Excel编制审计工作底稿
审计工作要产生许多的审计工作底稿，其中不少审计工作底稿如固定资产与累计折旧分类汇总表、生产成本与销售成本倒轧表、应收账款函证结果汇总表、应收账款账龄分析表等都可以用表格的形式编制。利用Excel辅助编制表格式审计工作底稿的方法如下：
1．整理并设计各表格。审计人员先要整理出可以用表格列示的审计工作底稿，并设计好表格的格式和内容。如右表为固定资产与累计折旧分类汇总表的部分格式与内容。
2．建立各表格审计工作底稿的基本模本。对每个设计好的表格，首先在Excel的工作表中填好其汉字表名、副标题、表尾、表栏头、表中固定文字和可通过计算得到的项目的计算公式，并把这些汉字和计算公式的单元格设置为写保护，以防在使用时被无意地破坏。完成上述工作后，各表格以易于识别的文件名分别存储，成为各表格的基本模本。
例如，用Excel建立固定资产与累计折旧分类汇总表基本模本的步骤为：①在Excel的工作表中建立表的结构，并填好表名、表栏头和固定项目等；②在工作表中填列可通过计算得到的项目的计算公式，此例中有关计算公式为：E5单元格＝B5＋C5－D5，K5单元格＝H5＋I5－J5，B10单元格＝SUM（B5∶B9）；③相同关系的计算公式可通过复制得到，此例中可把E5的公式复制到E6∶E9，K5的公式复制到K6∶K9，B10的公式复制到C10∶K10；④表格与计算公式设置好后，把有汉字和计算公式的单元格设置为写保护（把不需要的区域设置为不锁定，然后设置全表格为写保护）；⑤把已建好的表格模本以便于记忆的文件名（例如GDZCSJ．XLS）存盘，也可以把各表格模本存放在同一个文件的不同工作表中，各工作表以便于记忆的名字命名，以备审计时使用。
3．审计时调用并完成相应的审计工作底稿。上述工作做好后，只要打开相应的模本文件，在需要输入数据的单元格内填入被审计单位相应的数据即可完成表格的编制，从而得到需要的审计工作底稿。
二、利用Excel编制试算工作底稿与调整后的会计报表
审计人员在完成了各项审计工作后，要根据发现的问题及其重要程度确定要调整的项目，并作出调整分录。一般审计人员要先编制试算工作底稿，然后根据试算工作底稿编制调整后的会计报表。这项工作在报表金额较大、调整项目较多的情况下，要做很多枯燥而又必须保证计算正确的填列工作。如果利用Excel，就可以辅助审计人员大大加快编表速度，而且可以提高计算的准确性。利用Excel编制试算工作底稿与调整后的会计报表的具体方法如下：
1．建立试算工作底稿和各报表的基本模本。每个表格先填列好表头、表尾、固定项目和可通过计算得到的项目的计算公式，并把它们设置为写保护，要输入的单元格暂时留空。试算工作底稿各项目按各报表项目依次排列，调整前、调整数和调整后均包括借方和贷方两栏，调整后数据根据调整前数据和调整数计算得到。因为经调整的会计报表是根据试算工作底稿编制的，因此可利用Excel的链接功能把试算工作底稿各项目调整后数据链接到会计报表的相应项目而无需人工输入。
2．利用模本完成试算工作底稿和各经审会计报表的编制。基本模本建好后可反复使用，每次要编制某被审计单位的试算工作底稿和经审会计报表时，只要打开模本文件，在试算工作底稿中输入调整前与调整数，通过计算公式得到的数据会自动填列到表中。因为表中计算关系已确定且输入差错能相互抵销的几率很小，只要检查试算工作底稿的调整前、调整数和调整后借贷两方合计数是否相等，报表应有的勾稽关系是否满足，马上就能发现输入的错误。由于报表与试算工作底稿建立了数据链接的关系，一旦试算工作底稿编制完成，报表的编制即自动完成。这有效地保证了试算工作底稿与经审会计报表数据的一致性。
三、利用Excel编制集团公司的经审合并报表
对集团公司进行审计时，审计人员的一项重要而繁琐的工作就是编制经审合并报表。其主要工作是：①汇总各公司相应的会计报表；②对需要互相抵销的项目逐一编制抵销分录进行调整；③根据调整结果编制经审合并报表。
利用Excel辅助编制经审合并报表的工作步骤为：①分别建立合并工作底稿和经审合并报表的基本模本；②利用模本完成合并工作底稿和经审合并报表的编制。
由于合并工作底稿中母子公司报表汇总数要由各公司的经审会计报表数汇总得到，所以，编制合并工作底稿时，可先利用Excel的“合并计算”功能，将各公司审计后编制的试算工作底稿汇总，生成汇总试算工作底稿。然后，打开合并工作底稿和经审合并报表模本文件，把汇总试算工作底稿中调整后数据复制到合并工作底稿母子公司报表汇总栏。接着，把各合并抵销分录汇总后输入到合并工作底稿合并调整栏，计算机自动计算并完成经审合并报表的编制。
四、利用Excel进行分析性复核
分析性复核可以帮助审计人员发现异常变动项目，确定审计重点，以便采取适当的审计方法以提高审计效率。利用Excel不仅能减轻审计人员大量的抄写和计算工作，还能使审计工作更准确、更直观。其工作步骤为：①根据要求设计相应的分析性复核表格，按上述方法建立其基本模本；②打开相应的模本文件，根据被审计单位情况输入有关数据后自动完成分析性复核表格的编制。
在审计实践中，经常会遇到一些很不规范的账务处理，这增加了审计的难度和风险。如一些单位由于效益不好，应收账款长期不作清理。要快速清理应收账款，可以用“账龄分析模板”。该模板是在Excel的工作簿里选择一个按标准的会计平衡式账页设计的工作表，取名为“平衡账”，它分借方、贷方、余额三栏。可按客户的名称，将其应收账款借方发生额输入到借方，收回账款的金额输入到贷方。根据实际情况，可以变为一借一贷，一借多贷，一贷多借，及时得到欠款余额。但应注意的是，一定要正确输入发货和收到货款的时间。在同一工作簿的另一名为“账龄分析”的工作表中建立账龄分析模本，利用电子表格的引用功能，将来源于会计平衡式账页的余额数据，根据发货和货款回笼日期，将不同的客户代入计算，得出账龄分析情况，然后输出结果。它既可以得出企业总的账龄分析结果，又可以得出某一个客户的分析结果。
根据《国家粮食流通统计制度》的规定，为做好*6年度粮食仓储设施统计工作，现就有关工作通知如下：
一、加强领导，认真组织，确保数据真实全面
各级粮食行政管理部门及相关单位要加强对仓储设施统计工作的领导，认真组织，精心部署，据实汇总，确保数据真实可靠。今年是实行全社会口径统计工作的第二年，各地区要认真总结去年非国有企业统计工作经验，积极探索非国有企业统计方法，尽量扩大非国有企业统计面，真实全面地掌握本地区粮食仓储设施状况。
二、对*6年度粮食仓储设施统计工作的具体要求
（一）统计对象。本年度统计对象为中华人民共和国境内（除港澳台）所有从事粮食仓储工作的各类所有制形式的粮食储存、粮食加工、粮食购销，且自有仓房容量大于1000吨的企业。
（二）统计方式。请各企业按“粮食仓储设施统计系统(企业版)”的格式填报数据，各级粮食行政管理部门、各单位按照“粮食仓储设施统计系统(汇总版)”的格式要求逐级汇总数据。
（三）统计分工。新疆生产建设兵团、中国粮油食品（集团）有限公司、中谷粮油集团公司、大连北良公司直属及控股企业由上述4个单位分别统计，中国储备粮管理总公司负责统计5部委已发文明确上收的直属库。其他粮食仓储企业按属地原则，由当地粮食行政管理部门统计、汇总、上报。
（四）统计软件下载。粮食仓储设施统计软件分企业版和汇总版两个部分。企业版供企业填报数据时使用，汇总版供各级汇总单位汇总本辖区企业数据时使用。统计软件在国家粮食局网站上免费下载。
