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IPO财务舞弊与审计失败研究——基于中国证监会历年行政处罚公告的思考

作者:王笑凡 黄淮学院经济与管理学院
财务舞弊   审计失败   应对措施  

摘要:本文以2012-2016年间因IPO财务舞弊,受中国证监会行政处罚的企业与会计师事务所为研究对象,考察了IPO企业的财务舞弊特征及会计师事务所审计失败的原因。结果发现,IPO企业财务舞弊具有系统性、精细化、隐蔽性以及全员参与的特点,是导致审计失败的外部诱因;审计程序缺失、未保持应有的职业谨慎以及审计消极,是导致审计失败的内因。并从审计的视角提出了相关建议。

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