大学生心理健康教育篇1 随着社会的飞速发展，信息量巨大且复杂多变，多元压力时刻挑战着当代大学生的心理承受能力。与巨大压力形成反差的是当代大学生敏感脆弱的心理状态。耐挫折能力较低、自我认知不准确、适应能力有待提高成了贴在大学生身上的“新标签”［1］。当代大学生的心理健康状况迫切要求高校展开路径探索、转变教育教学方式、创新教育教学内容、拓宽教育教学途径，帮助大学生提升心理素质、提高抗压能力，真正把学生培养成为社会主义的合格建设者和可靠接班人。 一、大学生心理健康教育现状 (一)学校重视程度不够 大学生心理健康教育虽然也是一门公共基础课，但与其它课程相比，地位仍然较低。一方面，从学校角度来讲，大学生心理健康教育非基础工具学科，对于非心理学专业学生的专业技能提升未产生显著效果，不能像专业学科一样为学校带来高质量的科研成果，从根本上提升理工科院校的办学质量［2］。因此，高校普遍对大学生心理健康教育课程重视程度不高，不愿意花费更多的精力和财力完善教学设施、打造精品课程。另一方面，从学生的角度来讲，心理问题个体的差异度高，即便对心理健康课程授课内容能够很好消化吸收，也能从某一方面获得共鸣，但师资力量薄弱，不能针对每一位同学的心理问题进行及时干预，学生未能及时求助，因此众多心理问题未能得到良好解决。 (二)教师专业化水平有待提升 由于我国高校心理健康教育起步较晚，高水平专业化的心理健康教师配备普遍不足。为了达到要求的师生配比，很多高校不得不从思政教师、辅导员中抽调一部分力量，扩充心理健康教师队伍。虽然心理教育是教师资格考试的必考科目，但是大多数教师还停留在书本的知识点上，并不能熟练自如地运用心理学原理解决学生具体的实际问题，也不能通过学生的日常表现洞悉学生的心理变化并进行有效引导。师资力量的局限还直接导致心理健康教育授课水平参差不齐，内容不够深入，无法在课堂上引起学生学习兴趣［3］。 (三)心理健康教育的形式较为单一 目前，高校心理健康教育大多还是以课堂讲授和课后讲座的形式开展。单一的、缺乏新鲜感的教育形式使学生融入感和体验感较低，未能取得良好的教育效果，无法满足学生的心理需求。很多高校也意识到了大规模教学场景下，心理健康教育的无力感，尝试通过开展心理咨询、趣味活动等方式，提升学生的学习兴趣，愉悦学生的心理，使学生保持积极健康的学习生活心态。但是由于教师队伍专业能力有限、学生心理活动缺乏专业指导、宣传方式单一等方面的原因，教育效果并不理想［4］。 二、大学生常见心理问题分析 心理问题广义上是指所有心理及行为异常的情形，按严重程度，分为:(1)心理困扰:暂时性、偶发性、特定情景;(2)心理障碍;(3)心理疾病。心理困扰包括:人们日常生活中遇到的各种适应问题、情绪问题、人际关系问题、婚恋问题以及各种应急问题等［5］。 (一)学业问题 学生进入大学后学习目的不明确、学习动力不足，加之个人不良学习生活习惯，自制力差，过多的时间和精力放在学业以外的事情上，产生厌学心理，挂科严重，从而面临不能正常毕业的压力。 (二)人际关系问题与情绪问题 刚进入高校的大学生来自不同的地域、民族，不同的成长环境让他们有着不同的思想观念、生活习惯和行为方式，面对全新的学习生活环境和师生、同学关系，对外界的不适应很容易导致大学生的心理问题。大学生生活阅历较浅、眼界较窄，对世界的认识较为片面。有的学生情绪调节能力较低，一旦遇到喜事，就会立即激动;而遇到挫折时，会产生巨大的心理落差，甚至会失去理智，因一时冲动而犯罪。长期的情绪起伏，会造成学生抑郁、焦虑、强迫和自卑等心理。 (三)恋爱问题 恋爱问题一般包括单相思、失恋等引起的学业问题、报复心理等［2］。大学生性生理发育已经成熟，但是性心理发展仍未成熟稳定，情绪体验较为敏感，情感阅历不够丰富，如果不能有效处理好恋爱中的问题，易引发失望、迷茫、沮丧等负面心理，甚至会产生自残、自杀或伤害他人的极端行为，导致不良后果的发生。 (四)就业问题 大学毕业生数量连年攀升，在供求关系不平衡的情况下部分学生没有形成对自我的正确认识，过高或过低地自我评价使他们不能找到适合自己发展的工作岗位。有过高自我评价的学生，眼高手低、急功近利，存在一定侥幸心理。面对自身不足，过低自我评价的学生，不能扬长避短、发挥长处，屡次碰壁后自尊心受损，容易自暴自弃或者厌恶社会。除此之外，还有原生家庭问题、适应问题、发展问题、危机问题、网络成瘾问题、时间管理问题等多类心理问题［6］。 三、解决高校大学生心理健康教育与管理问题的方法及路径研究 (一)高校应该建立健全详细的大学生心理健康档案，完善心理状态基础数据 1．定期完善大学生的心理健康数据 研究表明，很多大学生的心理健康问题都是存有一定潜伏期的。心理健康问题并不是一天两天就能形成的，是学生长期处于压抑、愤懑的环境之下，心中的疑惑和不快无法得到解决和倾诉，最终才影响到学生的心理健康，造成严重的后果。为了避免大学生出现严重心理问题，高校在开展大学生心理健康教育干预的时候，首先要对学生的心理健康状态进行详细的调查和数据分析。在每年新生入学的时候，学校要组织学生统一进行心理健康普查，为每一位学生建立专属的心理健康数据档案。这些数据要交给专业的心理教师进行分析，对其中存在心理健康隐患的同学进行深度了解，制定有针对性的解决方案［7］。 2．及时干预和辅导有心理健康问题的学生 部分高校在对新生进行完心理健康数据测试之后，都只将数据收集起来，并未对其进行实际的分析，观察每一位学生真实的心理健康状况。这种心理健康数据调查的方式是纸上谈兵，没有实质性的作用。在完成大学生心理健康普查之后，对于存在心理问题或是心理危机的学生，学校要安排专业的心理教师对学生进行心理疏导，进行评估，采取有效的干预措施，尽可能地解决学生的心理健康问题。若学生存在严重的心理疾病，学校也应该与学生单独进行沟通，必要时与学生家长及时取得联系，引导学生去专业的医疗机构进行治疗。同时，在教育教学中，学校还应该安排一对一的心理辅导老师，对有需求的学生提供帮助。 (二)高校应该丰富心理健康互动平台，提升调查的深度 1．提供多种心理交流平台 现在，很多新媒体平台都已经融入了大学生的生活之中，大学生非常喜欢在这些多媒体平台上发表自己的言论和观点。对此，高校开展心理健康教育工作，不仅仅要适应这种变化，更要抓住这一机会，开通线上调查与交流渠道，丰富心理健康咨询的方式。如QQ、微信公众号、微博、心理咨询热线等［8］。这些线上的心理咨询和疏导渠道，可以在很大程度上避免学生因为“面子问题”不好意思跟老师进行交流的弊端［9-10］。 2．融合发展措施，加深认同感 线上咨询时，学生可以不用近距离和心理咨询人员接触，会更全面地或毫无保留说出自己的感受、想法、问题，提升与咨询人员之间的交流深度，以便学校更客观、更全面地掌握学生的心理健康状态，制定更有针对性的心理健康教育、心理干预工作流程和内容。而且线上咨询和干预，还能很好地保护学生隐私，留有一定私密心理空间，维护校内正常交流、学习、生活渠道，特别是对毕业学生走向社会尤为重要。因为大学生都面临着毕业找工作，若是因此影响了学生的前途，那么今后可能会对学生产生一定的心理打击。因此，线上咨询会给学生带来更多安全感。 (三)高校应该提升心理健康教育宣传力度，提高心理辅导质量 1．普及心理健康课程 很多高校的教育教学工作中，都会设计有关“心理健康教育”的课程。这一措施对于引导大学生心理素质健康发展、干预大学生的心理危机问题具有重要的意义。总结开展这门课程的经验，再结合学生的实际心理健康水平与个性特征，适当地对心理健康教育课程进行调整。在课堂教学过程中，心理健康教师要积极地与学生互动，多为学生传输一些自测心理健康水平的小技能，并且引导学生合理释放压力，多与自己信任的老师或者同学交流，遇到困难及时寻求帮助。 2．开展心理健康互动活动 为了将高校大学生心理健康教育、心理干预工作落到实处，为学生提供实质性的帮助，仅仅依靠课堂上的心理健康教育是不够的，学校还应该支持学生自主成立心理社团，定期或不定期举办相关的心理健康活动，组织座谈或交流。在社团活动中，可以组织同学们进行校园心理健康宣传活动，让更多的同学了解心理健康的内涵，注重自身的心理健康发展。 四、结语 现阶段，大学生的心理健康教育与心理干预工作是各个高校开展教育教学工作中的基础性工作，也是思想政治教育的重点内容之一，只有保证了学生们正常的心理发展，才能为学生其它方面综合发展提供保证，才能维持校园和谐稳定。 作者:马宏魁 单位:吉林化工学院 生物与食品工程学院 大学生心理健康教育篇2 大学生是国家人才的重要储备力量，如何为他们的心理健康保健护航，可以通过对他们的心理健康状况进行测评，了解他们的心理健康水平，可以为他们提供有针对性、及时性的心理健康服务.以往的研究表明，大学生由高中进入大学以后，面临新的环境，他们会出现不同以往的行为表现，这些反映了大学生的内心活动.究其原因，行为模式的改变可能来自于外部的环境，也可能来自于内心的主观体验，尤其是消极的内心评价，环境的改变和内心消极的主观体验会导致心理健康水平较低的学生出现心理问题，心理问题的不同严重程度会直接影响大学生适应新环境的良好表现以及未来的个人发展.因此，准确而快速地掌握大学生的心理健康水平，了解大学生的心理健康现状，促进大学生心理健康长效发展意义重大.本研究应用症状自评量表（SCL-90）测评大学生心理健康水平，基于心理测评结果探讨大学生心理健康问题.基于此我们可以提出及时、有效的干预措施，更好地帮助大学生以健康合理的方式提升心理成熟度. 1研究对象与方法 1.1研究对象 以河西学院2017、2018、2019级的学生为研究对象，2017年参测人数5025人（男生1747，女生3278）；2018年参测人数5081人（男生1684，女生3397）；2019年参测人数5002人（男生1812，女生3190），本文以2017年、2018年、2019年的测评结果为依据进行分析. 1.2测试工具 研究采用症状自评量表对河西学院大学生的心理健康水平进行测试.症状自评量表主要包括躯体化、强迫、人际关系敏感、抑郁、焦虑、敌对、恐慌、偏执与精神病性共9个项目.1.3统计方法本研究采用SPSS22.0进行数据统计与整理，主要采用描述统计的方法. 2大学生心理健康现状分析 2.1大学生心理测评结果分析 为了解和掌握大学生心理健康状况，有针对性地进行大学生心理健康教育，规范和提高心理疾病预防与干预工作，本研究采用症状自评量表分别对河西学院2017年、2018年、2019年入校的15108名大学生进行心理健康测评.测评结果显示：M2017总分=143.59，SD=40.18；M2018总分=139.80，SD=41.22；M2019总分=142.44，SD=43.01（见表1）.2017年心理良好学生占比93.30％，不健康学生占比5.36％，未测学生占比1.34％；2018年心理良好学生占比92.64％，不健康学生占比6.51％，未测学生占比0.85％；2019年心理良好学生占比92.10％，不健康学生占比6.91％，未测学生占比0.99％.依据测评结果，心理咨询中心对心理不健康和未参加测评的学生进行了一对一心理约谈，筛选出红色预警的学生.一对一约谈会排查出因为乱答、别人替答，隐藏真实情况等原因造成不正确的测评结果的学生，其中2017年红色预警学生占比0.56％，2018年红色预警学生占比0.71％，2019年红色预警学生占比1.34％（见图1）.分析近三年的测评结果发现，心理良好的学生占比出现下降的趋势，不健康学生占比及红色预警学生出现增长的趋势.在日常的个体咨询和团体辅导中发现，不健康学生大部分存在的是教育性、发展性问题，比如难以适应新环境、与新朋友交往不良、对新学习生活困惑等，这部分学生可以通过自我调节或者个体咨询缓解心理问题；而经过一对一约谈筛选出红色预警这部分学生心理问题比较严重，成长经历对其影响较大，这部分学生在生活、学习中难以通过自我调整的方式控制情绪、缓解心理问题，需要长期追踪关注、个体咨询或转介，时刻掌握其心理动态. 2.2大学生心理测评结果的性别比例分析 在测评大学生中，2017年女生占比65.23%，男生占比34.77%；2018年女生占比66.86%，男生占比33.14%；2019年女生占比63.77%，男生占比36.23%.红色预警学生性别占比中，女大学生表现出更多的心理问题，近三年的占比均达到70%以上（见图2）.原因有二：一方面是因为本次测评是以河西学院为例，从总体的测评性别分布中就可以看出，女生占比大于男生，这是河西学院男女生比例的真实现状；另一方面，依据女性发展的独特性，女性的性格特征表现为敏感、多疑、回避、自卑等，结合测评结果以及女性自身发展的独特性，全面了解女性发展的特点，在处理大学女生心理问题的时候，结合其独特性，有针对性的进行引导，调整心理状态. 2.3大学生心理问题分析 分析数据发现，在大学生的心理测评中，近三年红色预警的学生在症状自评量表的9个因子上得分均比较高，这与以往的研究结果相一致.红色预警学生躯体化现象较为明显，常常会伴随着有头痛、头晕、无力、胸闷、发抖、胃口不好、食欲下降等躯体症状，随着躯体症状的转变，会引起个体其他因子明显变化，比如，强迫思维、强迫动作，人际关系敏感、抑郁、焦虑、偏执、恐怖和精神病性（见图3）.其中强迫是因为个体经常性的会出现某种想法或者经常性、反复性的动作，这类学生常常会因为这些思维、动作刺激使自己内心困扰，社会功能下降；人际关系敏感在大学生中比较常见，在与他人进行交往的过程中会比较在乎别人对自己的评价，会过度解读外界的信息刺激，常见的场合就是学生宿舍，与宿舍成员容易产生矛盾、争吵；抑郁值是了解大学生心理健康水平的重要指标，数据分析发现，红色预警的学生抑郁值已经达到了中度，这类学生社会功能有所下降，学习动机减弱，睡眠出现问题，对事物失去兴趣，对自己的生活、学习出现消极的评价，自我否定，无力感体验较强，严重影响在校的生活，有些学生甚至无法继续学习，出现退学、休学等情况.红色预警的学生在敌对、恐怖、偏执和精神病性也会出现相关的症状. 3大学生心理问题症状干预建议 针对大学生出现的心理问题我们可以提出如下建议： 3.1大学生躯体化症状干预建议 当个体出现躯体化症状，首先应该先去医院检查，依据检查结果排除器质性病变（生理疾病），然后采取自我干预措施缓解躯体化症状. 3.1.1适度规律的运动锻炼.人体的生理和心理是相互影响的，健康的生活方式不仅可以有利于身体健康，还可以有效调节不良情绪，减少心理疾病发生的可能性.梳理以往的研究发现，体育学院的学生心理健康水平普遍较好，这可能与其经常运动锻炼有关. 3.1.2接纳体验情绪.大学生要学会接纳自己，体验情绪，合理地释放情绪.在日常的学习生活中，不管是积极的情绪还是消极的情绪都是个体情绪的一部分. 3.2大学生人际关系敏感干预建议 3.2.1体验人际交往中的积极感受.如果你发现自己原来的想法并不是无可置疑的，也许你要换一种更符合现实情况的想法，体验人际交往中的积极体验.例如，当个体出现人际关系敏感的时候你可以问问自己，“这种情况是实际出现还是自己猜测想象的呢”“我这样的想法有充分的依据吗？”“是不是我消极的想法加重了呢？”“这种情况是不是还有其他的理解方式呢？”等. 3.2.2多次练习人际交往.体验人际交往带来的积极体验，你会发现很多让你感到紧张不安的情景在多次尝试练习中逐渐缓解. 3.3大学生强迫症状干预建议 3.3.1个体要接受自己强迫的想法或行为.如若有强迫思维或想法，个体首先要学会接纳. 3.3.2可以采用改变认知，达到改变思维，从而改变行为缓解强迫. 3.3.3“顺其自然，为所当为”.坚持做好自己应该做的事情，不要把过多的专注力放在强迫思维、强迫动作上面. 3.4大学生抑郁、焦虑症状干预建议 3.4.1深度呼吸法.临床研究表明，呼吸法不仅简单易行，而且很有用.在你面临紧张不安的情绪时，不要想怎样逃避，做几下深呼吸，继续去做你要做的事情. 3.4.2合理认知.临床研究表明，焦虑、抑郁个体容易出现错误逻辑：个体会过高地估计不好事情出现的可能性和过分灾难化地想象事情出现的结果，导致不良情绪产生，因此个体要学会合理认知事件本事. 3.5大学生敌对干预建议 3.5.1练习表达需求.在日常生活中做到多表达、多沟通. 3.5.2反思自己.当你的目标没有达到、别人的语言刺激让你出现暴躁的情绪甚至暴躁行为的时候可以想想自己有哪些地方做得不太好. 3.6大学生恐怖干预建议 3.6.1尝试着调整呼吸，尽量先使自己的身体放松下来. 3.6.2尝试着系统脱敏，面对恐惧不逃避，不要为了不恰当的恐惧放弃自己本来要做、应该要做、想要做的事情. 3.7大学生偏执和精神病性干预建议 这部分学生经过咨询面谈后转介专业医院，有专业医生诊断、治疗，后期有需要可配合心理咨询进行干预.当然，结合不同症状进行自我干预的方法可以有效调节情绪，缓解症状.但是，当个体的情绪、症状长时间得不到自我调整，已经严重影响到个体的生活和学习时，建议大学生积极求助专业人员，比如学校心理咨询专业老师、医院心理卫生科的大夫等，保护自己的心理健康. 4展望 大学生的心理健康水平不仅会影响其成长，还会阻碍其获取知识，增长技能的能力.在后期的追踪关注中，通过个体咨询，了解其问题发生的机制，为提升大学生心理健康水平提供有效的理论方式. 作者:白丽娟 王欢 单位:河西学院教师教育学院 大学生心理健康教育篇3 就业压力、集体生活的不适应性、个人情感问题、众多因素和复杂的外部环境最后都会转换为学生心理上的压力和负担，在缺乏有效调节和疏导的情况下，极易使大学生患上心理疾病，影响学生的身心健康。目前，高校都制定了大学生心理教育和辅导机制，但还是存在诸多问题，高校大学生心理健康教育必须针对时代形势及大学生特点来做出相应改变。 1大学生心理问题的产生因素 1.1网络不良信息的影响 大学生是最熟悉互联网技术的群体，互联网除了能够有效提高学生的学习及生活质量之外，还会对学生的心理产生一些负面影响。互联网上存在着一些消极、阴暗、极端的交友群，高校学生价值观尚未成熟，这些信息可能会引发学生的好奇心，会对学生的心理健康及价值观产生消极影响。 1.2个人理想信念缺失 高校学生不仅要努力学习科学文化知识，同时还要建立崇高的理想和信念。然而，有的高校学生理想信念缺失较为严重，受到了社会不良风气的影响，出现了个人主义、享乐主义和拜金主义等不良思想，由这些不良心理所引发的校园公共安全事件时有发生，扰乱了校园的学习风气。 1.3社交功能障碍 学生步入大学校园后开始进行集体生活，进入了一个陌生的环境，这种生活和学习方式的转变会对学生的心理产生很大影响。我国基础教育阶段对学生的社交能力要求不高，大多数学生也只是专注于基础文化知识。大学校园的文化生活十分丰富，有严重社交功能障碍的学生很难适应这种生活。若缺乏必要的转变和良好的引导，学生很难有效融入到集体生活中。高校所发生的恶性事件中有很大一部分都是同学之间因为交流不畅或生活习惯不同而造成的。 1.4个人生活情感的极端化 高校学生来自不同的省份地区，彼此的生活习惯和思维方式有很大的差异，学生也都处在一个身心成长的过程，需要在精神上和情感上得到慰藉。由于个人生活和情感而出现的心理问题时常发生，比如家庭经济拮据，在与人交往中较为自卑，还有些学生过于看中物质生活，产生了强烈的虚荣心，在生活中盲目攀比，通过不正当手段来追求物质财富。对于个人情感来说，校园恋爱属于正常范畴，但极端的情感问题就会对两个人造成很大的伤害，比如意志消沉，学习成绩下降，甚至还会出现极端的行为。 2大学生心理教育策略分析 2.1设置规范的心理健康教育课程 高校要从制度上来进行心理健康教育和辅导工作，设置规范的大学生心理教学课程。目前，某些高校只针对于一年级学生来进行心理健康教学工作，教学形式也是十分简单，以大型讲座的形式来呈现。这样的教学方式无法有效对学生进行心理上的引导，只能使学生对心理学有一个简单的学科认识。高校要建立学科化的心理教学课程，开设专门的心理健康辅导，使学生摆脱负面和消极心理的影响。高校还要开展心理教育选修课程，课程内容可以涉及恋爱心理学、行为心理学、人际交往心理学等学生较为感兴趣的内容，鼓励学生以积极健康的心态来面对学习和生活。 2.2建立学生心理健康档案 心理健康档案的建立要从学生入学就开始进行，全面掌握新生入学时的心理健康状态。将这些具体工作完成之后，教师可以根据学生情况来进行针对性的心理辅导和教育工作，随时对学生的心理健康情况进行跟踪调查，及时更新，记录学生每学期每年的心理变化以及家庭或个人所发生的重大事件，主动发现学生可能诱发的心理问题。 2.3开展多种心理健康教育活动 除了常规的心理健康教育课程之外，还应该利用校内外资源开展多种心理健康教育活动，如心理健康教育讲座。讲座的内容可以涉及校园生活、人生观和恋爱观，对于即将毕业的学生可以开设以就业、职业、婚姻等为主题的心理辅导工作。还可以开展学生之间的心理辅导活动，比如通过班级会议、集体文化娱乐活动来增加学生参与和表现的机会，积极促进学生之间的交流，表达出自己的思想和情绪。 2.4增加多种心理健康教育形式 除了传统的心理健康教学方式之外，还可以利用多种现代化信息技术作为辅助。教师可利用互联网平台开展线上心理咨询，并设置相应权限，使网络咨询平台能够保证学生的隐私，让学生能够主动进行心理咨询或情绪疏导。教师还可以向学生推送和心理学相关的文章、视频和优秀影视剧，使学生在日常娱乐的同时提升思想意识和自我疏导能力。网络的信息内容服务十分丰富，学生遇到问题时会第一时间通过网络搜索来进行咨询和处理。教师要能够有效利用学生对互联网的依赖性，要通过网络与学生建立良好的沟通，对学生的心理健康提供实质性的帮助。 参考文献: ［1］徐维玮.基于新形势下大学生心理健康教育的思考研究［J］．普洱学院学报，2019，35(02):127－128. ［2］刘琼.新形势下高校辅导员在大学生心理健康教育工作中的思考［J］．青年时代，2018，(17):172，174. ［3］江洁.积极心理学视野下的大学生心理健康教育［J］．高教学刊，2018，(06):144－146. ［4］艾波，王涛.大学生心理健康教育与心理危机应对———评《大学生心理健康教育》［J］．中国教育学刊，2018，(01):28. ［5］刁佳玺，罗子懿，文雯，等.互联网时代大学生心理健康教育现状及创新策略研究［J］．文化创新比较研究，2020，(05):23－25. ［6］付文静，柳晓阳，辛昊.“95”后大学生心理健康现状及教育对策研究［J］．新西部，2020，504(05):152，157. ［7］帖晓瑛，韩文强，王建军.试论新媒体环境下大学生心理健康管理策略探析［J］．心理月刊，2020，(02):59. ［8］杜召辉.辅导员在大学生心理危机干预中的角色定位及工作策略［J］．教育教学论坛，2020，(13):124－125. ［9］陈雪飞.建构主义理论视角下MOOC教学策略初探———以大学生心理健康教育课程为例［J］．大学教育，2019，107(05):128－130. ［10］梁玮，陈媛媛.新媒体在大学生心理健康教育中的应用策略研究［J］．传播力研究，2019，03(30):260. 作者:高歌 单位:电子科技大学中山学院

1概述 随着我国经济的飞速发展，工程建设市场不断繁荣，工程造价咨询企业主要是为客户提供中介服务，为合理有效地控制建设项目的投资效益有很重要的作用。随着中国市场的对外开放，工程造价咨询业的市场已具有一定的规模，竞争非常激烈，由于企业自身的缺陷，相关部门管理和监管的不到位等，行业的发展仍存在许多困境，给行业的发展带来了阻力。 2造价咨询行业面临的发展困境 2.1业务种类单一 发达国家的工程造价行业发展的时期较长，企业能提供较成熟的全过程咨询服务，范围涵盖了项目投资预算、估算、招标、工程价款结算、经济法律咨询等各方面［1］。而国内只有部分发展得好的企业有资质和能力提供多元化的业务服务。造价咨询企业业务狭窄限制了行业的发展，导致市场竞争较大，同时也导致了企业的业务量偏少。通过近几年工程造价咨询统计公报的数据可以看出，造价咨询企业所承担的业务主要集中在实施阶段、竣工决算阶段、全过程造价咨询服务阶段，如表1所示，2017年相较于2016年全过程的造价咨询业务有上升，这也是未来的发展趋势。 2.2市场竞争不透明，行业管理混乱 随着工程造价咨询企业数量的增多，市场竞争变得非常激烈，由于相关的法律法规还在逐渐完善的过程中，不良竞争频频出现。国内部分造价咨询企业区域保护和垄断现象经常出现，地区差异明显。工程咨询行业的整体服务水平不高，行业内未能统一从业的标准和规范，行业自律和约束机制不成熟，行业发展失衡。行业内人力资源配置不科学，人才流动性较大，不重视人才的引进和培养，留不住优秀的人才，进一步加剧了人员的流动，限制了行业更稳健地发展。 2.3从业人员素质亟待提升 从业人员的专业素养决定了咨询服务的水平，根据2017年工程造价咨询统计公报的数据显示，高级职称人员占专业技术人员的22.81%，较2016年和2014年有所上升，但中级、初级职称所占专业技术人员比例没有较大的变化。作为中介服务类的企业，对技术人员的知识能力要求高，现阶段高水平技术人员的比例与行业未来的发展不匹配［3］。造价咨询从业人员应从重复性的计量计价工作中解放出来，国外发达国家从业人员主要从事的工作则超越了简单的计量计价步骤，覆盖了项目方案比选与优化、经济投资评价、风险管控等需要更多技术与知识水平的工作，工程造价咨询会提供更全面的服务，如全过程和全寿命周期的咨询是未来的发展趋势，涵盖了从前期的可行性研究到后期的效益评价的整个阶段，因此对从业人员的专业素质提出了挑战，要求他们具备多方面的综合知识，包括造价、投资、法律等。 2.4企业经营管理不善 近几年工程造价咨询企业的数量一直呈上升趋势，工程造价咨询企业一般规模较小，造价咨询企业挂靠的现象严重，部分企业的资质与实际水平不符合，企业为了求生存只重视单纯的开展业务，不重视服务质量，不注重公司的可持续发展，未能将客户的需求放在第一位，有些造价咨询企业采取给回扣、压价等不当手段谋求更多的业务［4］。企业的组织管理理念落后，忽视了基础管理。由于业务的单一，咨询企业难以形成完整的数据库，并进行总结，供未来作有价值的参考，提高工作的效率。造价咨询企业人员流动性大，不稳定的人员队伍给企业的人力资源管理带来了难度。不少造价咨询企业缺乏创新的管理体制，未能顺应市场的潮流探索企业自身的发展路径，未能把握市场的发展规律制定适合自身发展的经营管理策略。 3推动工程造价咨询行业发展的建议 3.1拓宽业务种类，适应新形势 工程造价咨询企业应改变以往单一、被动地提供服务的方式，应尽量满足客户需求并为其提供有效的解决方案，在不断提升传统的造价咨询业务服务水平的过程中，紧密结合现有业务，明确自身的优势，积极拓展全周期、全过程的造价咨询服务，向前期决策阶段、设计阶段延伸产品服务链，根据企业自身战略发展，形成多元化的服务种类，不断改革创新，提供有特色、有竞争力的咨询服务产品，增加营业收入，降低企业财务风险。企业可进行业务流程的优化，重新整合公司各种资源，调整组织结构，积极应对挑战。 3.2规范行业管理 工程造价咨询是工程建设管理非常重要的一环，随着建筑市场的不断规范，相关部门应尽快完善工程造价咨询相关的法律法规，制定详细的行业制度和相关标准，加强对重点环节的监管，明确相关部门和人员的责权利，保障工程造价咨询行业有序健康地发展，结合现实情况，对资质等级进行调整，加强注册管理，形成明确的进出机制，严格执行年审制度。对于新成立的工程造价咨询企业，应严格审查公司的资质和经营状况，以及相关材料的审核与齐全的手续，在准入条件上谨慎把关，确保从业人员的水平与公司资质相符合。应逐渐确定工程造价咨询的服务步骤和内容，形成具体的服务标准，确立服务的过程中双方的权利义务，保障当事人双方的利益，促进工程造价咨询行业有序的良性竞争。辅以必要的监督与管理，可以定期检查或不定期抽查企业的经营状况和内容，明确不同类型业务合理的收费标准，包括招标、索赔等咨询业务，发现严重违法违规的行为应该受到相应的惩罚，或淘汰出局。对于企业其他更多方面的管理，借鉴国际经验，可通过行业协会进行更细致地管理，包括职业资格、道德守则、内部监督机制、继续教育与培训等方面［5］，加快行业自律机制的形成，充分发挥协会的辅助功能。同时应逐步开展对从业人员和企业的信用评价，合理确定信用评价体系，可结合信用评价体系开展资质评定工作。 3.3提升从业人员素质 从业人员的素质不仅决定了提供咨询服务的质量，同时对行业的发展有不可忽视的作用，部分执业人员的工作从被动的计量转变为对项目的主动决策，相关部门应完善造价员和造价工程师的考试制度，注重考核综合专业知识和技能，提升从业人员的整体素质，由于工作性质的特点，还应加强从业人员的职业道德教育。企业应培养有人才体系建设的理念，投入精力到人力资本价值上，开拓新的培养渠道，扩充知识结构，有利于工作的开展，重视人才的建设也能带动企业的核心竞争力，为公司内的执业人员提供各种专业学习的机会，为适应市场，全过程造价管理业务的需求，可加强企业项目前期的咨询服务能力。高校是培养造价咨询人才的初始地，应肩负起责任，加大学科的建设力度，注重学习方案与专业的匹配度，不断改革教育培训体系，培养出更多的既懂经济又懂技术的综合型人才。 3.4实施信息化管理 通过网络技术，政府相关部门可投资建设信息管理平台，动态监测企业、从业人员和市场统计等相关信息，确保数据的公开透明和权威性，为行业的发展提供必要的信息支撑，一体化的平台可以囊括地方造价咨询企业的管理和监督工作。利用信息化技术，如相关软件和新技术如BIM的使用，复杂的计算和重复性的工作交由计算机完成，可减轻造价人员工作强度，提高工作效率，提高人均产值。另一方面，通过现代信息技术建立企业自身的历史案例数据库，科学地进行分类汇总，并不断健全、完善、丰富数据库，将项目经验转化为数据得以保存和传承，构建知识共享平台，不仅能供后期类似的项目借鉴参考，确保工作的科学性和权威性，同时也为公司内部控制管理提供了便捷。开展好基础性的工作，有利于服务水平的改进，利用辅助的软件能对公司进行更有效地动态管理。将大数据与企业管理相结合，注重引进有信息化管理意识的精英人才，企业也应培养掌握新技术的人才，以更好地开展工作，适应市场的变化，不断迈向高端的服务。 参考文献： ［1］王菊.我国工程造价咨询行业发展现状与建议［J］.价值工程，2012，31(10):59. ［2］李雪华.新常态下工程造价咨询行业发展的思考［J］.工程经济，2015(8):29-33. ［3］汪向东，肖红.工程造价咨询行业发展问题与对策［J］.建筑经济，2013(9):61-63. ［4］赵玉红.工程造价咨询面临的问题及发展建议分析［J］.中国新技术新产品，2013(5):227. ［5］杨艳.新时期工程造价咨询行业发展刍议［J］.现代营销，2012(4):243-244. 作者:陈菲 单位:四川省机场集团有限公司

随着我国居民生活水平的提高，人们迫切需求高质量的医药健康服务。但由于医师和患者所能获取的临床药学指导往往较少，使得因不合理用药所造成的安全问题日益突出。WHO估测，超过50%的药物被处方开出、使用、处置和销售是不合理的，约50%的患者不能正确服用医生所开药物［1］。近年来，有关中医药不合理用药导致的药源性肝损伤和中药肾毒性的报道持续增加［2，3］。门诊患者由于其数量众多，患者疾病情况多样，加之临床医师门诊接诊量逐渐增加，亟需中药临床药师为治疗团队和患者提供优质的药学服务，进而提高当前临床治疗水平，为患者的健康保驾护航。由于我国中药临床药学刚刚起步，中药临床药师所开展的的药学服务没有固定的模式可以参考，笔者作为一名中药临床药师，结合自己的临床药学服务经验，针对临床常见用药问题，现就开展的门诊基础药学服务做如下探索和总结。 1中药饮片炮制品的选择指导 炮制是中药的特色，通过不同的炮制方法使同一种中药饮片达到不同的功效，或增效，或减毒，或引经等［3］。当前的临床环境表明，经验较少的临床医生对中药炮制品的认识较为模糊，不能合理的选择应开具的炮制品种。如临床经常出现欲补肝肾将制何首乌误开成润肠解毒的生何首乌，欲降压将生杜仲误开成了盐杜仲，欲引血下行将川牛膝误开成了怀牛膝等情况。炮制品是中药发挥疗效的重要条件，中药临床药师门诊跟诊时要予以重视。中药化学成分的种类和含量均可受到炮制的影响［4］，炮制品选择不当，轻则可能使疗效降低，导致中药资源的浪费，重则可能引发药物不良反应/事件，给患者带来额外的机体损害。中药临床药师需及时与临床医师交流，避免炮制品误用情况的发生。 2中药饮片剂量的合理使用 自古以来就有“中药不传之秘在于量”之说，从中医理论角度出发，药味用量的是中医临床疗效之所在［5］。如解肌发表，调和营卫的桂枝汤倍用桂枝，加饴糖，转为温中补虚，和里缓急的小建中汤。《中华人民共和国药典》对其收载的常用药做了安全用量的指定，可为临床用药剂量提供法定参考依据。当前，我院中药临床药师在开展中药饮片剂量规范化使用时，重点对毒性药物的用法用量进行严格审核，其他类则依据法定标准、地方标准等进行评价，以避免因超剂量用药引起的中药不良反应和药源性疾病［6］。值得一提的是，我院临床用药“大处方”现象较为明显。然而，《中华人民共和国药典》仅对单味药的用药剂量进行了规定，并未对处方配伍的总药量进行指导，这也就导致中药临床药师面对临床用药“大处方”现象，缺乏判断其合理性的可参考依据。目前我中药临床药师主要依据中华中医药学会医院药学分会的《中药临床应用指导原则》，对中药饮片剂量合理使用进行临床指导，但如何有效的控制“大处方”现象，合理、有效使用中药资源仍然有许多道路要走［7］。此外，针对中药剂量的合理与否，除了参照相关标准之外，中药临床药师也应深刻了解中药量效关系的灵活性，积累临床经验。如补阳还五汤重黄芪，临床医生可用至120g，以大补脾胃之元气，使气旺以促血行，并使祛瘀不伤正气，在此方中黄芪不应视为超量。因此，针对剂量的合理用药不仅需要参照各种标准，还应结合医师日常用药习惯，以提高临床疗效、降低不良反应为目的，选择合适的中药饮片剂量。 3中药配伍禁忌的规范管理 中药饮片配伍以君臣佐使作为基础指导理论，使得各个药物之间相互协同或制约共同达到对疾病的最大治疗效果。“十八反”“十九畏”、七情和合的“相反、相恶”和妊娠禁忌等理论的指导，在一定程度上保证了中医在用药上的安全性。虽然随着当前中医药的发展和研究的深入，有学者认为“十八反”和“十九畏”也不是绝对的配伍禁忌［8］。但对大多数方剂来说，临床医师仍需严格遵守，避免出现“十八反”和“十九畏”的配伍现象。然而，目前“医不知药”导致个别医师对中药基本知识理解不到位，例如知道乌头反瓜蒌，不知天花粉为瓜蒌的根，乌头和天花粉亦属配伍禁忌［9］，中药临床药师应及时提供中药基础知识信息，提高医疗团队业务水平，更好为患者服务。 4中成药合理用药指导 中医药的治疗特色在于辨证论治，疾病的辨证和组方的功效需要契合才能达到药到病除的治疗目的。然而，目前已上市的中成药其说明书功能主治项下，存在对中成药适应症表述混乱的现象，如有些说明书以西医病名为适应症，有的说明书以中医病名为适应症，有些说明书存在中医病名和西医病名相互穿插的情况［10］。加之中成药种类繁多，临床医生常对中成药主治功效辨识不清，出现方证不符的现象。最为常见的情况是临床医师辩证正确，选药错误。如针对一位舌红、苔黄厚腻的咳嗽患者，临床医师诊断为痰热壅肺证，开出了苏黄止咳胶囊，该中成药适用于舌苔薄白的寒性疾病患者，明显与病机不符。中药临床药师需及时与医师沟通所选中成药的功效和适应症，上述患者可建议医师用苇茎汤加减治疗。除了上述方证不符的不合理用药现象，门诊患者中成药的剂量、疗程和剂型等的选择也是亟需重视的问题，中药临床药师应辅助临床医生，根据患者疾病的性质和患者的体质综合考量，选择合适的中成药品种，并进行科学、规范的用药指导。 5联合用药指导 门诊面临的患者病情多种多样，部分患者所患疾病往往不是单一病种，尤其是老年人，其所服用的药物常常存在中西药物联合应用情况［11］。因此，如何指导临床合理联合用药，使药物发挥协同增效作用是中药临床药师的重要职责。然而，由于中药所含成分的复杂性以及相关技术手段的限制，有关中西药联合应用的研究工作处于起步阶段，我国目前并未有关中西药联合用药的综合性指导文件，这就给中药临床药师如何指导中西药联合用药提出了艰巨的工作要求，但这也是中药临床药师开展中西药联合用药研究的良好契机。中药临床药师需不断的吸收当前的研究成果来指导临床联合用药，并在实际的临床工作中观察中西药联合用药并开展相关研究。如有研究表明，黄连与苯唑西林钠联用对金葡菌展现出协同增效作用［12］;亦有研究表明，含有机酸的中药及制剂如山楂丸、保和丸、五味子丸等与东莨菪碱联用，减少肾小管对东莨菪碱的吸收，使疗效降低［13］，中西药联合用药呈现拮抗减效作用。在吸收此以上研究结果时，中药临床药师需判断研究结果的可靠性与适用范围，在建议临床联合用药时不仅需要告知临床其研究结果，还应与临床人员联合探究其协同增效或拮抗减效的量效关系，还可进一步在分子层面探究作用机制，以提高临床疗效、保障用药安全，并推进中药现代化研究进程。 6门诊中药用药咨询 门诊用药咨询是中药临床药师开展药学服务的重要渠道，同时也对中药临床药师的学术水平的提高具有促进作用［14］。2016年《中国药学服务标准与收费专家共识》的拉开了药师从事药物咨询的帷幕［15］。目前已有部分医院开展了中药临床药师门诊用药咨询服务试点，主要为患者解决的问题包括:煎药方法、特殊人群用药指导、与疾病性质相关的服药方法指导、毒性饮片和贵重药材使用注意事项等。开展用药咨询服务的目的是促进合理用药、降低药源性疾病的发生、普及药品知识、减少医疗纠纷、树立医院形象等［16］。《伤寒论》中描述了很多关于服药方法的指导性建议，如逐水剂需清晨服药，如“十枣汤”;治疗下焦病症和驱蛔剂宜空腹服药，如大承气汤、乌梅丸;咽部用药应不定时含服等。而现代研究也发现，科学的服药方法是提高疗效的一种可操作途径。如一项研究表明给予滋肾降火安神方配方颗粒，根据经络脏腑时间节律辨时服药疗效提高，可为临床治疗提供借鉴［17］。因此，在开展门诊药物咨询时，中药临床药师要积极传承和发扬传统中医药文化，结合现代研究成果，在实践工作中不断积累经验，提高门诊咨询药学服务质量，指导患者合理使用中药。 7门诊中成药不良反应/事件呈报 随着我国医药水平的提高，患者的用药安全意识也在大幅度提高。传统中医药由于几千年来的治疗效果显著往往被过度赋予“神药”美誉，然而，中药起始之初便是“神农尝百草，一日而遇七十毒”，中药的安全性用药具有其特殊性，如七情合和、方证相应、中病即止等中医药特色的用药准则在决定中药“有毒无毒”时起着关键作用，临床需“斟酌其宜”，才能降低有关中药的不良反应或事件的发生。因此，在门诊中，中药临床药师需及时与医师和患者沟通，不仅关注其临床疗效，还应重视中药的安全性，追踪与中药相关的不良反应或事件，总结其发生的原因、类型和严重程度等信息，及时与医师沟通并可开展相关研究工作。由于中药临床药师临床治疗经验较为有限，进入临床开展中药安全性监测时往往不知所措，找不到合适的临床出发点。笔者建议，针对中药安全性问题，如中药注射剂，由于其临床使用量较大，且由于剂型改变所带来的安全性问题较为空白，中药临床药师可开展相关不良反应或事件监测与上报工作，然而，门诊中药注射剂用量较少，此项工作主要是在住院病房开展。但门诊使用口服类中成药和中药汤剂的情况较为复杂和混乱，所发生的药物不良反应或事件范围和类型较为广泛，中药临床药师和医师需引起重视［18］。患者就诊时需详细询问患者服药期间是否出现异常情况，并进行记录、跟踪和上报。值得一提的是，有关中成药的安全性事件可以通过国家药品不良反应监测系统进行上报，但有关中药汤剂的安全性事件暂时并无途径可以上报，临床药师在处理此类问题时，笔者建议，首先，应与临床医师和患者沟通，详细记录情况，并尽可能找出原因，避免不良反应或事件的再次发生;其次，可结合自身条件，总结归纳当前治疗环境下中药汤剂与现代人群发生不良反应的特征、原因和类型等，丰富自身临床用药经验;最后，可将此类资料进行院内宣讲和学术研究等。此外，历代医药古籍和现代研究成果可为中药临床药师开展相关工作提供出发点，如针对古代医学思想“中满不宜食甘”和“脾喜甘”辨证治疗的安全性用药把握，以及如针对甘草长期或大剂量服用甘草易引起低血钾等问题的现代医学研究的安全性用药结果［19］，中药临床药师需在理论和实践中总结规律，以减少与中药相关的不良反应或事件。 8门诊中药饮片处方点评 处方点评属于事后处置，开展门诊中药处方点评的目的是提高门诊中药合理用药水平，保障门诊中药安全用药。我院处方点评主要针对不规范处方、用药不适宜处方和超常处方三项进行规定点评，将点评结果及时公布，并和临床医师沟通。通过中药临床药师对门诊的处方点评，能够在一定程度上提高临床医师合理使用中药的意识和水平。但由于处方点评属于事后点评，其对合理用药所产生的积极作用相对滞后。因此，中药临床药师在门诊跟诊时应事先把握好合理用药的门槛，争取做到事前管理，有效的减少事后处方点评，才能真正的提高临床合理用药水平［20］。自古医药不分家，但近些年我国出现了“医不知药，药不知医”的局面，当前中医药发展需完成中药临床疗效科学性的阐明和用药安全性的深入研究任务。中药临床药师是架起医学和药学的桥梁，需在具体的临床实践中形成科学的临床药学思维，综合药学角度和医学思维，用中医思维提供药学服务，应利用现代技术开展相关研究以全面合理的指导临床用药［21］。在开展门诊药学服务时，中药临床药师应借助自身角色的有利条件，以敏锐的观察能力发现临床用药问题，并以解决临床常见用药问题为第一要务，针对如何规范门诊中药“大处方”、如何开展门诊中药饮片不良反应上报和如何在中医药理论的指导下开展中药合理用药研究等问题，在实践中不断的去开辟新道路，更好的为门诊医师和患者提供优质的药学服务。但中药临床药师是一支年轻的队伍，临床经验和知识储备欠缺，面对门诊临床用药的复杂环境，其在促进临床合理用药的道路上还有很长的路要走。 参考文献： ［1］ALLEGAEＲTKAＲEL．ＲationalUseofMedicinesinNeonates:CurrentObservations，AreasforＲesearchandPerspectives［J］．Healthcare(Basel)，2018，6(3):115． ［2］赵红，谢雯．药物性肝损伤的治疗现状［J］．中华肝脏病杂志，2016，24(11):804-806． ［3］冯雪，方赛男，高雨鑫，等．中药肾毒性国内外研究现状［J］．中国中药杂志，2018，43(3):417-424． ［4］邓飞．炮制对中药化学成分及药性的影响［J］．实用中医药杂志，2017，33(3):312-315． ［5］朱琳，沈涛．浅谈药物剂量对于功效的影响［J］．光明中医，2015，30(2):260-261． ［6］梁爱群．中药重剂与临床安全用药思考［J］．内蒙古中医药，2017，36(23):148-150． ［7］曲宝慧，任继东，季学君，等．从中药大处方谈中医药标准化［J］．中医药管理杂志，2015，23(12):11-13． ［8］荀培军，黄嬿．对“十八反”“十九畏”破禁运用的研究和探讨［J］．世界最新医学信息文摘，2018，18(48):158-159． ［9］郑瑞，马妮．中药饮片调剂审方中的若干问题及解决方案［J］．临床合理用药杂志，2017，10(22):175-176． ［10］孟菲，李学林．中成药说明书中功能主治项表述方法的探讨［J］．中医药临床杂志，2015，27(1):111-112． ［11］闫文理，蒙广阔，杨胜权．关于老年人中西药联合应用的思考［J］．现代中医药，2016，36(5):115-118． ［12］李奕铮，潘玲，廖蕴华．黄连水煎剂对金黄色葡萄球菌生物膜的作用及与苯唑西林钠联合作用的研究［J］．广州医药，2018，49(1):13-17． ［13］唐志芳，梅全喜．神经系统类西药与中药的配伍禁忌［J］．中国药房，2016，27(17):2446-2448． ［14］钟波，王艳宁．我院门诊药学服务切入点及实例分析［J］．中国药房，2015，26(17):2429-2432． ［15］韩容，赵志刚．中国药学服务标准与收费专家共识［J］．药品评价，2016，13(14):8-24． ［16］吕敏儿．开展药物咨询对提高门诊药房药学服务质量的探讨［J］．中国实用医药，2013，8(8):260-261. ［17］李恬．中药不同服药时间对治疗阴虚火旺型不寐疗效影响的临床研究［D］．济南:山东中医药大学，2015． ［18］罗艳，刘皈阳，马建丽，等．口服中成药用药情况调查与分析［J］．感染、炎症、修复，2013，14(3):169-172． ［19］褚香明．临床药学及临床中药师的作用探究［J］．世界最新医学信息文摘，2017，17(48):165-166． ［20］岳峰，朱宏亮，裔照国，等．事前处方审核与事后处方点评改善药学服务质量对比研究［J］．中国药业，2016，25(12):77-78． ［21］庄伟，王剑，高利，等．我院临床中药师药学服务模式探索［J］．北京中医药，2017，36(2):169-172． 作者:李世杰 李春晓 赵娅 单位:河南中医药大学第一附属医院药学部

一、工程概况研究 S站的主体结构在A路的南侧，和已经建设完成的12号线呈T字型。对于S站而言，其外包的总长度是209米，且东侧的基坑长度是58.14米，西侧的基层长度是91.24米。该车站属于双柱三跨两层地下车站，且地下一层被设置为站厅层，而二层是站台层，站台的实际宽度是12米。其中，S站的标准段开挖深度在17-18.2米范围内。在工程项目施工建设的过程中，重点与难点集中表现在以下几个方面： 1、高压线路的下方成槽与加工施工存在极大的安全风险；2、施工建设中要全面保护12号线路已经建设完成的车站；3、连接12号线路车站结构的施工方法；4、严格控制施工建设降水对于12号线路的影响 二、BIM技术在城市轨道交通工程施工管理中的具体应用 1、BIM模型的三维可视化应用。通过对可视化三维模型的运用，能够对任意构件几何特征与空间位置予以直观观察，确保施工技术工作人员能够对设计意图形成深入了解，缩短识图的时间，为施工建设提供辅助作用。其中，三维模型中涵盖了工程项目所涉及的全部数据信息，在比较施工现场和模型的基础上，即可了解施工问题，并对容易发生的问题加以预测，实现施工的全面优化。 2、碰撞检测的应用。在传统的施工图纸中，受设计因素影响，无法在设计环节实施整合性检查，所以很容易在施工建设中形成结构的碰撞亦或是空间过紧等问题。在此城市轨道交通工程项目中，引入了Navisworks软件，借助其碰撞检测的功能，对工程项目中各专业间碰撞进行了检测，总计数量为150处。通过对BIM软件平台的碰撞检测功能运用，能够提前掌握图纸存在的问题，并且向设计企业反馈情况予以变更，以免受图纸因素而引发停工或者是返工的问题，进一步优化项目管理工作的效率，进而为现场施工管理工作的开展提供必要的保障。 3、施工进度的合理控制。1.模型信息的全面共享。由咨询公司向施工方移交BIM模型，而施工方的工程师需要审核模型，针对其提出修改的建议。随后，结合施工方提出的建议，咨询公司将适当调整模型，制作满足双方需求的模型。而将其应用于施工建设过程中，施工方需要向咨询公司提供总进度计划与年度、月度进度计划。对于咨询公司而言，要细化月进度的计划，向每个月的三维形象进度向项目部门提交。工程项目的施工方需要结合BIM公司的形象进度，事先安排人员、原材料与机械设备，有效地规避工期浪费问题的发生。2.施工顺序衔接的合理性。开展维护结构施工建设的时候，对BIM模型加以利用，能够完成较小施工场地内高压旋喷桩与钻孔灌注桩施工的衔接，使得施工工期缩短了20天。特别是在开挖基坑的环节，在对BIM技术进行利用实施模拟的基础上，可以事先了解安装钢支撑的负面作用，使得钢支撑的安装速度得以加快。3.施工筹划的适当调整。由于该工程属于换乘车站，所以OTE风道不同于普通的风道。一般情况下，风道都会挂于中板的下方部位，结构形式相对简单。而在此工程项目中，OTE风道的结构形式则十分复杂，借助风道的上纵衡量，能够实现风道支承位于结构柱与内衬墙之上。在BIM模拟的过程中，即可了解到施工风道与梁需要花费较多的时间。落实中板施工作业之前，需要完成OTE风道与上部梁体系的施工建设，缩短了车站的整体工期。 4、实施跟踪并管理物料。在BIM模型当中，涉及到建筑材料全部信息内容，所以能够在短时间内对材料规格、保修日期、出厂日期以及尺寸等进行查找，并比较和分析施工现场使用的施工材料，构建施工物料的管理系统，为施工质量的全面提高奠定坚实的基础。在对BIM技术充分利用的过程中，能够实时跟踪并管理物料，在模型信息的全面共享之下，为建筑物运营及维护工作的开展提供了必要的保障，能够满足全生命周期管理的需求。 5、施工过程的5D虚拟。有机整合BIM三维模型、工程量成本信息以及时间信息，即可实现施工过程的5D虚拟构造。通过5D虚拟，能够为施工规划的改进与完善提供有价值的信息，还能够及时发现存在的风险，规避潜在浪费情况的发生。在5D虚拟构造的作用下，能够将施工项目的计划、工程量以及实际的施工进展情况真实地展现出来，在和施工现场比较分析的基础上，对施工的进度与成本加以控制。 三、结束语 综上所述，将BIM技术应用在该城市轨道交通工程的施工管理中，能够对施工的进度、风险以及成本等予以控制，为精细化与信息化施工管理工作的开展奠定了坚实的基础，有必要对其展开进一步地研究。

咨询心理学论文:心理咨询在艾滋病病毒感染者和艾滋病患者中的应用 心理咨询在艾滋病病毒感染者和艾滋病患者中的应用 【关键词】 艾滋病；心理咨询；防治策略 aids是机体感染人类免疫缺陷病毒（hiv）所致的免疫系统损害和感染为主要特征的一组综合征。到目前为止，艾滋病仍是一种无法治愈的疾病。由于本病的特殊性，做好心理咨询非常重要，可使患者获得aids的相关知识、有效的健康信息、心理调适手段以及帮助高活性抗逆转录病毒疗法（highly active anti?retroviral therapy， haart）患者克服困难，能有效防治艾滋病，遏制艾滋病疫情的蔓延，现将体会报告如下。临床资料 我院2009年3月至2010年4月收治的98例患者，hiv确认实验阳性。男66例，女32例，年龄21～73岁，平均年龄47岁。感染途径：性传播83例（其中异性多性伴76例，同性恋7例），静脉吸毒11例，传播途径不详4例。工人24例，农民23例，自由职业者20例，司机27例，干部4例。 69例符合条件的患者进行haart。经过心理咨询后，67例患者改变生活方式：4例吸毒患者戒毒，3例接受美沙酮治疗；21例性工作者不再从事性服务，39例多性伴者减少性伴数；58例haart患者有良好的依从性，病情稳定，无并发症发生。 咨询方法及内容 1.咨询方法 安排责任护士接受确诊患者的咨询，第一次咨询30分钟，以后每次复诊咨询15分钟。咨询形式：直接咨询，就是在安静、整洁、单独的房间，进行一对一、面对面的咨询。同时，配备内容实用的艾滋病健康教育资料、避孕套等，以利于患者索取利用［1］。 2.咨询内容 （1）建立和谐关系 首先向患者问好，把自己介绍给患者，然后向患者解释咨询应遵循的过程，同时强调咨询内容的保密性，以取得患者的信任，保证咨询顺利进行。 （2）评估患者的问题 询问患者的苦恼和忧虑，用心专注地倾听患者的倾诉和给予足够的发泄时间，确定患者急需解决的问题。 （3）心理护理 由于社会的歧视和昂贵的治疗费等问题常常给患者带来悲观、焦虑、绝望等情绪，所以，护士根据患者的社会环境、年龄、职业、文化背景、生活习惯、宗教信仰、经济条件、感染方式等不同，采取个性化的心理疏导［2］，让患者保持良好心态接受治疗。 （4）鼓励患者学会自我观察 密切观察自身身体的变化，如出现发热、咳嗽、咳痰、气促时，可能出现细菌或真菌感染以及耶氏肺孢子菌肺炎等；出现视力下降、视物不清、眼前蚊飞感等症状时，应警惕巨细胞病毒性视网膜炎的发生；如出现头痛、头晕、喷射状呕吐时，应警惕脑膜炎的发生；出现念珠菌感染、疱疹、腹泻等并发症时，应及时就诊。 （5）预防疾病传播 交代患者戒除不良行为，改变生活方式，如：同性恋、静脉吸毒、性生活混乱等；在进行性生活时要100%使用安全套［3］，包括双方都是艾滋病感染者，以防艾滋病不同毒株和其他致病菌交叉感染；女性患者要避孕，因为妊娠可能使无症状的感染者发展成艾滋病患者或使病情加重；避免共用牙刷、刮胡刀等；禁止献血、献精子、供组织器官等。 （6）营养支持 合理的营养是维持和促进康复的重要因素，应供给高热量、高蛋白、高维生素、营养丰富易消化吸收的流质或半流质，并经常变换食物种类，少吃多餐。 （7）对haart患者的宣教 反复强调良好的依从性是haart成功的关键，但不能根治，并存在耐药性和不良反应。一旦接受haart，要严格遵医嘱服药，不能随意更改服药时间、剂量或者中断治疗，呕吐时将药物吐出后即刻补服。出现恶心、眩晕等轻微的不良反应，应坚持吃药；出现严重皮疹、贫血等严重的不良反应时，应及时找督导医生处理。同时要定期复查血常规、肝肾功能、cd4 +t淋巴细胞、病毒载量，以及时了解有无肝肾功能的损害、贫血以及了解haart是否有效。 总之，艾滋病的咨询是心理咨询的技能在艾滋病防治中被成功应用而产生的一个被广泛肯定的艾滋病防治策略，它在艾滋病防治中的效果已被证实［1］，本组观察结果也显示，做好艾滋病患者的咨询工作，能有效防治艾滋病，遏制艾滋病疫情的蔓延。但由于对本组病例的观察时间尚短，心理咨询的长期效果以及如何保持长效机制等诸多问题，仍需持续观察和探讨。 咨询心理学论文:心理咨询培训对女性受训者家庭功能研究 【摘要】 目的：探讨心理咨询培训对女性受训者家庭功能的影响，以及能预测这种影响的相关因素。方法：采用家庭亲密度与适应性量表（facesii-cv）、防御方式量表（dsq）、卡特尔十六种个性因素问卷（16pf）、容纳他人量表（aos），对85名接受心理咨询培训的女性受训者进行培训前后2次测试，调查数据采用spss 13.0进行统计分析。结果：①培训后理想适应性、适应性不满意程度、亲密度不满意程度均较培训前显著下降 (p 0.05)，平衡型及中间型家庭类型增多、极端型家庭类型显著减少（p 0.05）。②理想适应性、适应性不满意程度、亲密度不满意程度的下降与dsq、16pf及aos的部分指标呈显著相关（p 0.05）。③16pf中创造能力强者的人格因素能有效地解释培训前后理想适应性的总变异,dsq中的压抑和容纳他人量表总分能有效地解释亲密度不满意程度的总变异，dsq中的压抑和回避能有效地解释适应性不满意程度的总变异。结论：①心理咨询培训有助于改善女性受训者的家庭功能。②容纳他人量表总分、dsq的压抑、回避以及16pf中创造能力强者的人格因素是预测这种改善的主要因素。 【关键词】 心理咨询；培训；女性；家庭功能；防御机制；人格特质 随着中国经济的高速发展，社会生活的各个层面正在经历着急剧的改变，人们的心理压力不断增大，越来越多的人开始寻求专业的心理帮助。2002 年以来，数万人参加了国家劳动部心理咨询师职业培训。邱昌健等（2005年）发现，心理咨询培训不但是一项职业培训，同时也促进受训者人格成熟、完善，帮助重建防御机制，促进自我与经验的和谐统一，更好接纳自己及他人［1］。心理咨询培训是否对受训者的家庭功能有影响是一个令人感兴趣的领域，但目前国内尚未有这方面的研究。家庭作为个体成长的重要场所，在个体的发展过程中起着提供心理和情感支持的重要作用。很多研究表明,家庭结构和家庭功能与个人的健康状况、疾病的发生及预后有密切的联系［2］。 家庭亲密度与适应性量表（facesii-cv）是评价家庭功能最有效的评估工具之一，我们运用其中文版［3］针对心理咨询培训对女性受训者的家庭功能的影响进行评估，探讨培训对家庭功能的影响以及哪些因素能够预测这些变化，以期为提高心理咨询培训的针对性和时效性提供客观的心理学理论依据。 1 对象和方法 1.1 对象 2005年2月至2006年2月在深圳市心理咨询师培训基地参加心理咨询培训的女性受训者。纳入标准：①自愿参加研究并完成了80%以上的培训课程。②完成培训前后两次心理测试。③过去未接受过系统心理咨询培训。排除标准：测试问卷未能填写完整者。 1.2 方法 测试工具：①自编一般情况调查表：包括人口社会学资料等。②家庭亲密度与适应性量表：评估亲密度及适应性。对每个项目要回答两次，一次是对自己家庭现状的实际感受，另一次是自己所希望的理想家庭状况。亲密度不满意程度和适应性不满意程度分别指对家庭现状实际感受与理想状态的差值（绝对值）。③容纳他人量表［4］。④卡特尔十六种个性因素（16pf）［5］。⑤防御方式量表（dsq）［6］。 在培训前、后（4个月培训结束时）进行团体测试。测试前签署知情同意书。按照中国劳动和社会保障部颁布的《心理咨询师国家职业标准》［7］及国家职业资格培训教程《心理咨询师(上下册) 》［8，9］为教学大纲进行培训，此外增加了专题讲座和案例分析。 1.3 统计学分析 将资料输入计算机，用spss 13.0建立数据库并进行统计分析。采用的统计方法为自身前后配对设计t检验、卡方检验、直线相关分析和多元逐步回归分析。 2 结果 2.1 一般资料 共发出问卷97份，回收有效问卷85份（87.6%）。受训者年龄22～54岁(34.95±7.53)岁。医务工作者31人（36.5%），教育工作者16人（18.8%），心理学工作者2人（2.4%），其它36人（42.4%），包括经济管理、人力资源、法律界人士等。受教育程度方面，高中或中专2人（2.4%），大专31人（36.5%），大学42人（49.4%），硕士10人（11.8%）。受训者97.6%未曾接受系统心理咨询培训。 2.2 培训前后家庭亲密度与适应性量表各指标的差异性 2.2.1 比较培训前后各项指标，发现培训后理想适应性、适应性不满意程度、亲密度不满意程度均较培训前下降(p 0.05)，见表1。 表1 培训前后facesii-cv各指标比较 2.2.2 家庭类型的分布及百分比情况。分析培训前后家庭类型，可以看出培训前极端型家庭中最多的类型是低亲密度及高适应性的家庭类型，占12.9%；其次是高亲密度及高适应性的缠结混乱家庭类型，占9.4%。培训后此两种家庭类型均有减少，分别为4.7%及3.5%，见表2。表2 培训前后研究组家庭类型数量变化（括号内培训后家庭类型数） 2.2.3 比较培训前后家庭类型百分比，发现培训后平衡型及中间型家庭类型增多，极端型家庭类型减少，差异具有显著性（p 0.05），见表3。表3 培训前后家庭类型变化 2.3 培训前后理想适应性、适应性不满意程度、亲密度不满意程度的变化与社会人口学因素、16pf、dsq、容纳他人及被他人接纳量表各个评价指标之间的相关性 由于培训后理想适应性、适应性不满意程度、亲密度不满意程度均降低，分别以其培训前的值减去培训后的值，得到相应的三个变量在培训前后的变化（例如，培训前后理想适应性的变化等于培训前理想适应性减去培训后的值）。 2.3.1 上述指标培训前后的变化与年龄、文化程度、婚姻、专业等社会人口学资料无统计学相关（p 0.05）。 2.3.2 上述指标培训前后的改变与16pf、dsq、aos各个评价指标之间的相关性 理想适应性的变化有与16pf中的聪慧性、独立性、怯懦与果断性、创造力强者的人格因素呈显著性正相关（p 0.05）。亲密度不满意程度的变化与dsq中的幻想、16pf中的怀疑性呈显者性正相关（p 0.05），与容纳量表总分、dsq中的压抑呈显著性负相关（p 0.05）。适应性不满意程度的变化与dsq中的回避和压抑呈显著性负相关（p 0.05）。 2.4 理想适应性、亲密度不满意程度、适应性不满意程度的前后变化对16pf、dsq、aos相关指标的多元回归分析 以培训前后理想适应性的变化为因变量，以聪慧性、独立性、怯懦与果断性、创造力强者的人格因素为自变量；以亲密度不满意程度的变化为因变量，以幻想、压抑、怀疑性及容纳量表总分为自变量；以适应性不满意程度的变化为因变量，以压抑、回避、怀疑性的容纳量表总分为自变量，分别进行回归分析，结果见表4。表4 培训前后家庭功能变化对dsq、16pf、容纳他人及被他人容纳量表的多元逐步回归 3 讨论 本研究采用olson的环状家庭模式理论来评定受训者培训前后家庭功能的变化。此模型有3个维度: 家庭亲密度、家庭适应性和家庭沟通。家庭亲密度指家庭成员相互间的情感关系，从低到高划分为4 个水平：松散、自由、亲密和缠结。低水平表现为家庭成员之间缺乏情感联系、彼此疏远；高水平则过于亲密、角色不清；居中为情感距离适中，既亲密又相互独立［10］。家庭适应性是指婚姻或家庭系统为了应付外在环境压力或家庭的发展需要而改变其权势结构、角色分配或联系方式的能力，从低到高分为4级水平: 混乱、灵活、有组织、刻板。混乱的家庭缺乏协调与合作；刻板家庭过分拘泥于既定规则和模式，难以根据情境进行调查；灵活和有组织的家庭应变能力很强。根据家庭亲密度和适应性的程度，可以将家庭分为16 种类型，4种平衡型提示家庭适应良好，4种极端型家庭常常出现适应不良，还有8种是适应中等的中间型家庭。 本研究调查了男女受训者培训后家庭功能的变化，由于女性受训者占了88.5%，对男性样本的分析难以得出令人信服的结果，所以我们只分析了女性受训者的资料。本研究发现，女性受训者培训后理想适应性、亲密度不满意程度、适应性不满意程度均较培训前下降，提示培训后受训者对家庭功能的理想期待与现实体验之间的差距缩小，心态更加理性、平和；同时平衡型家庭及中间型家庭增加、极端家庭减少，提示家庭功能提高。多元回归分析进一步提示，成熟型防御方式之一的压抑以及容纳他人量表总分是预测培训后亲密度不满意程度下降幅度的主要因素，这表明，家庭成员间相互接纳宽容，合理处理自己的某些欲望、烦恼，对对方的思维、情感和行为方式等能有一定的接受和认可，对于提升成员对家庭亲密度的感受是非常重要的。如果容纳不够、压抑太少，家庭中就会时时有不满，处处有战火。多元回归分析提示，压抑、回避是预测培训后适应性不满意程度下降幅度的主要因素，这表明成员们协商合作、暂时压抑个人的感受，暂时回避一时处理不了的困难对于家庭在应对内外变化时是非常重要的。此外，本研究还发现16pf中的创造力强者的人格因素是预测培训后理想适应性的下降的主要因素，那些创造能力强的人富有创见、有敏锐的观察力，愿意进行新的尝试，有这种人格特征的受训者更容易在培训中有更多的感悟并愿意把它们带入到生活中，使得个人的提升引发家庭功能的改变。本研究提示，家庭功能是可以随着家庭成员的变化而发生变化的，从一种家庭类型转化为另一种家庭类型，这印证了olson的家庭理论，即家庭类型可以随着家庭构成的演变、家庭成员的成长以及意外事件的影响会出现有规律的变化［11］。 本研究提示，心理咨询培训可以使受训者心理健康水平得以提高，家庭功能改善，而压抑、回避这两种防御方式，容纳他人量表总分以及16pf中的创造力强者的人格因素能预测女性受训者培训后家庭功能的改善程度。这提示我们，在今后的培训中可以安排一些课程有针对性地提高受训者在上述几方面能力，促进其个人的成长。由于本研究的样本量不大，没有涉及男性受训者，研究结果有待进一步研究证实。 咨询心理学论文:对高校心理咨询工作的思考 【摘要】自四年前首次接触心理咨询,到今天作为一名专职的心理咨询教师,一路走来,有很多的感触。本文主要结合实践谈了笔者在工作中的一些体会和思考,如来访学生对心理咨询的认识仍需调整、咨询教师自身成长的重要性、如何安排重点学生的转介等,记于这里,愿与同行共同探讨。 【关键词】心理咨询 咨询教师 思考 心理咨询是对存在有心理问题或困扰者来向心理学工作者求助时,后者应用心理学的观点与方法,给求助者以帮助、劝告、辅导的过程。毫无疑问,心理咨询在预防大学生心理疾病、维护大学生心理健康中发挥了积极的作用,成为高校整个心理健康教育中非常重要的一环。因此,应积极洞察心理咨询过程中出现的不足与问题,不断地改善,以推进这一工作的不断发展和完善。 1 加强来访学生对心理咨询的认识 记得笔者2000年刚上大学时,那时根本不知道学校还有心理咨询中心,退一步想来,即使那时知道有这样的机构在为学生服务,也不会去的,因为会有很多顾虑:害怕老师同学知道自己去心理咨询被认为“有病”、害怕别人笑话等,也就是说去做这件事情自己所付出的要远远大于从中的所获。而这样的一些想法,代表了那个时候绝大多数同学对心理咨询的认识。今天当笔者正式做这项工作,在咨询中问及来访的学生怎样看待心理咨询时,他们的回答是:觉得无所谓,心里不舒服来聊一聊、咨询咨询。所以我们看到一个非常可喜的现象是,随着社会的发展,随着心理学、心理咨询本身在社会生活领域的不断渗透,对心理咨询,大学生越来越持有接纳和认可的态度。这一点也可以从我们的咨询量上有所体现。以笔者为例,自2009年2月25日——5月20日,笔者每周安排2次咨询接待,这期间共接待来访学生42人次。但是,且不说这样的认可仍需进一步的加强,当咨询遭遇我们的学生,它仍面临着太多的尴尬。如来访学生把心理咨询神话,认为学心理学的人无所不能;把心理咨询等同于感冒片,伤风感冒吃药打针会有立竿见影的效果,认为咨询应该也是这样“速战速决”;把改变的责任推给咨询老师:我有问题来找你,那么我目前不合适状况能否改变也取决于你,而我自己无需做任何努力;心理咨询无非也就是聊天说话,而且只要我来了,你就有义务取悦我,让我高兴等。而实际上如我们所知,真正的咨访绝不是感冒片和头疼脑热的关系,它是一种关系,一个过程,心理咨询老师不但没有特异功能,且在太多的时候面对来访同学的问题会无奈而无力,我们的工作范围是有限度的。更为关键的是,问题的解决最终还得依靠来访者心理和行为的不断调整和自我激励去解决,而不是咨询教师。 但当来访同学对这些不了解时,就会以他们的理解去理解咨询,去带着很高的期待走进咨询室,可想而知很多时候也会带着失望走出来。所以,在咨询前,来访者要有充分的思想准备。咨询效果与来访者在咨询前是否对心理咨询能否正确认识、是否做好充分的准备有很大关系。为此,应通过各种渠道,如在咨询室门前粘贴了“心理咨询中心服务内容”、“去咨询前该做的准备、” “咨询流程图”、“咨询教师简介”等内容的展板,收到了较好的效果。 2 咨询教师自身成长的重要性 前面提到,面对来访学生的问题,咨询教师很多时候会感到无奈而无力,这一方面有来访者本身的问题及客观条件的一些限制。但必须承认,作为咨询教师本人,我们自身能力素养的欠缺也是造成这样一种现象的很大原因。我们始终强调心理咨询的教育和发展取向,它的主要任务是为有心理压力和心理困惑的正常人提供有效的帮助,鼓励他们正确认识现实和自我,充分挖掘自身的潜能,提高对现实生活的应变能力、适应能力和心理承受能力。而学生的问题通常也较简单,多与他们特定的年龄阶段及生活主题相关,更多也是成长和发展中的问题。 现实中的咨询也确实如此,以笔者的体会,可以说97%的来访问题属一般心理问题或严重心理问题(也少),真正发展到神经官能症、人格障碍、心理疾病、精神病的仅占3%。但凡来访的同学也都是想真正解决自己的问题,所以咨询教师对学生心理问题的解决能力应在工作中不断的去提高,熟悉学生问题的种类、总结应对措施及建议、加强学习钻研。在笔者咨询的过程中,曾有一个学生因考试焦虑问题前来,当整理咨询记录时,自己清楚没有很好的给她建议,因为自己在这方面的知识也有待学习。这个咨询结束后,笔者因种种原因没有及时去全面掌握这部分内容,结果接下来又遇到相同问题的一位来访同学,那个时候特别惭愧,因为还是没能与他一起很好的去解决这个问题。为此也深感咨询教师职业素养能力的不断提高是多么重要。 谈到这儿,这又牵涉另一个问题,即大部分专职心理咨询教师都在编的是行政或思政的系列,那么在实际的工作中,他们首先会有一系列事务性的事情需要处理,这大大消耗了他们工作的精力与专研的热情,从而影响他们工作后颈的激发。笔者认为,这也是涉及咨询教师成长过程中外部保证的重要方面。 3 重点学生的转介问题 虽然多数学生的来访问题属一般心理问题,但超出心理咨询范围的、较严重的心理障碍或疾病者也存在,这就涉及到一个向相关机构的转诊、转介问题。一般当在工作中遇到需重点关注的来访者,我们首先会汇报领导,继而会和学院取得联系,通常对这样的案例,我们会建议转诊专科医院,如果必要,也会通知家长。但在这过程中因为一些人为的原因,如学院接到手与家长取得联系后,家长重视程度不够、不知道什么地方诊疗精神类的病症或因费用太高而放弃治疗。这样一来学生的问题就会被耽误下来,甚至影响其终生的发展。所以,学校心理咨询与精神病专科医院、校医院间畅通的联席制度的建立显得非常重要,如在工作中能把相关人员顺利的“请进来、走出去”,咨询教师队伍中能有既懂心理学知识、也有精神医学基础的咨询教师是非常理想的,同时也是非常重要的。 此外,咨询预约的重要性,同一咨询教师在固定值班时间咨询的连贯性等都是我们在工作中需要注意和加强的方面。作为一名年轻的心理咨询教师,需要学习与反思的还有很多,我定将克服自身惰性、继续努力。一点心得,记于此与大家探讨、共进。 咨询心理学论文:个体咨询大学生心理健康教育论文 一、大学生心理健康的基本标准与心理障碍的主要表现 确立一套大学生心理健康的基本标准，并用此诊断大学生出现的相应心理问题，是探讨心理健康教育工作的前提。发展心理学指出，大学生心理健康的标准应包括以下几个方面:认知能力正常;意志健全;情绪健康;人格完整;社会适应良好;人际关系良好;心理行为符合年龄特征。以这一标准作为参照，可以将大学生心理障碍的突出表现概括为以下几个方面:人际关系紧张，缺乏人际交往技巧和对他人的信任;神经衰弱焦虑，其中学习焦虑和就业焦虑表现得尤为突出;情绪困扰，消极情绪体验过多，自我调节情绪能力较弱;迷茫与困惑。在大学阶段一些学生会有困惑丛生、无所适从的心理状态。这些心理问题在社会转型期有加剧的趋势，依靠传统的心理健康教育工作方法是不能够完全予以解决的，这就要求我们探索新的工作方法，个体咨询方法介入就是其中之一。 二、个体咨询介入大学生心理健康教育的必要性分析 在大学生心理健康教育工作中运用个体咨询介入方法，有助于更好地帮助大学生解决他们在学习、生活中遇到的各种心理问题，从而促进他们的全面发展。其一，学校心理健康教育的局限性，促使个体咨询的介入。大学生离开家庭开始学校生活，会面临各种各样的心理困惑。长久以来，学校的心理健康教育总是以教育者为中心，仅仅采取灌输的方式，督促大学生无条件地服从。例如仅仅讲授教育知识，很少与学生的具体生活相结合;心理健康教育的方式和手段相对落后，教育者单纯地讲解，大学生单纯地听受等等。这些不足严重影响了大学生心理健康教育的实效。个体咨询介入法则强调社会工作者与工作对象建立良好的专业关系，这些对解决大学生的心理问题都有重要启示，可以积极借鉴。其二，大学生不断产生新的心理健康问题，使得个体咨询介入成为必须。有的教育模式在解决心理问题方面具有一定的局限性，而运用个体咨询有助于克服这种局限性，更好地解决大学生的心理问题。运用个体咨询个别化的原则和沟通会谈的技巧，能更好地帮助大学生解决学习问题、情绪和行为问题、人际关系问题等。具体到个体咨询的治疗模式包括:一是工作者运用心理社会治疗模式的有关理论和技术，把使大学生产生心理问题的心理和社会因素结合起来。二是运用理性情绪治疗模式的有关理论和技术，使工作者更深入地了解大学生的认知规律和认知误区，使大学生自己帮助自己宣泄情绪。三是运用行为修正模式的有关理论和技术，利用放松疗法、系统脱敏等帮助大学生改正不良行为。 三、个体咨询在大学生心理健康教育工作中运用的可行性分析 个体咨询介入大学生心理健康教育工作不仅具有必要性，而且具有可行性，拥有很好的推广运用前景。首先，“以人为本”的理念为个体咨询以学生为主体提供了基础。以人为本就是在工作的过程中，突出学生的主体地位，发挥学生的主观能动性，并引导学生学会自我调节，提高自己的能力。大学生心理问题仅仅依靠工作者很难得到全面的解决，这就需要大学生自己学会调节的能力，发挥自己的能动性，开发自己的潜能。大学生在解决自己问题的同时使个人价值得到了体现，从而促进了大学生更好的发展。其次，个体咨询的目标和功能为解决大学生心理问题提供了基本前提。个体咨询的目标是帮助人们解决各种心理问题，协调个人与他人、个人与社会、个人与环境的关系，其基本功能是预防心理疾病、恢复心理健康、稳定和发展心理功能。在当前复杂的社会环境中，大学生心理问题的解决不仅要满足其精神世界发展的需要，还要促进其全面的发展。再次，个体咨询的实践过程为全面解决大学生的心理问题提供了指导。个体咨询致力于工作对象做出改变的过程，需要遵循一套工作程序。科学的工作程序有助于提高工作的实际效果。大学生心理问题不是一个简单的问题，其解决也不是一蹴而就的。个体咨询从预估到最后的评价，其程序是非常完备的，遵循这一过程可以深入地挖掘到导致大学生产生心理问题的原因，从而寻找到更好的解决问题的方法。 四、结语 总之，个体咨询介入大学生心理健康教育，既有必要性又有可行性，有利于大学生解决心理问题，从而更好地适应未来的生活。 作者：姚型彬 胡新峰 单位：长春工业大学人文学院 哈尔滨理工大学马克思主义学院 咨询心理学论文:心理咨询教育对企业发展的作用 摘要：心理咨询是指运用心理学的方法，对心理适应方面出现问题并企求解决问题的求询者提供心理援助的过程。企业心理咨询师通过开展各种讲课活动，培养职工学习心理健康知识，直视心理问题，通过共同的讨论分析问题的症结，寻求摆脱困境解决问题的对策，促进职工身心健康。 关键词：心理咨询;教育活动 随着当前经济社会的快速发展，各种竞争日趋激烈，特别是职工在就业、工作、生活方面的压力越来越大，心理健康问题日渐突显，职工的心理健康直接关系到企业的正常运转。为进一步做好公司职工的人文关怀、心理疏导和关爱服务工作，中国平煤神马集团工会积极作为，把心理健康教育纳入新形势下的职工思想政治工作中，扎实推进职工心理健康帮助行动。为此，集团工会首先抓好队伍建设，组织各基层单位专职工会副主席举办心理咨询师培训班，进一步增强工会干部心理健康知识和心理疏导技能。尼龙化工公司工会积极响应集团工会开展心理咨询活动的号召，深入开展员工心理咨询教育活动，缓解职工心理压力，构建和谐工作氛围，提高职工工作效率，不断推进心理咨询活动向规范化、制度化、常态化迈进。2016年在集团工会的大力支持和指导下，尼龙化工公司工会成立EAP工作室（心理咨询室），并挂牌运行，集团为咨询室购买沙盘、音乐放松椅，公司建立微信心理咨询群，各基层单位工会主席、女工委员大力宣传心理咨询微信公众号，职工订阅关注微信公众号，定期开展课程，方便心理咨询师与职工沟通交流，引导一线职工缓解紧张情绪、疏导心理压力，以阳光的心态正确对待工作和生活。2017年，为了切实推进该项工作，公司工会将关爱一线职工心理健康列入公司工会重点工作之一，统筹规划，多措并举，取得明显效果。一是定期培训各基层单位书记、女工委员开展心理咨询课程；二是把公司已取得心理咨询师证书的同志聘请为各基层单位兼职心理咨询师，明确职责范围，要求兼职心理咨询师广泛深入开展心理咨询教育工作，每周组织不少于一场次的心理咨询讲座；三是把兼职心理咨询师考核指标与津贴补助挂钩，充分调动兼职心理咨询师的工作积极性。 一、心理压力对职工的危害 职工在日常工作中，要承担着研发、安全生产等任务，还要为公司创造更高的利润，有时职工的工作时间和生活时间有了冲突，难免会有情绪，导致了职工在工作上的心理压力更大，无法得到缓解和宣泄，加快心理问题的产生。工作太累以至于缺乏干劲和动力，甚至于可能出现紧张和挫败的心理。当职工的压力太大而且得不到适当的缓解，就会产生较大的心理健康危机，可能会发生工伤事件和家庭矛盾。这些事情的发生与同事的关系不够融洽、家庭婚姻发生变故、工作生活中遭遇到不公正待遇等等有密切关系。长期处于焦虑抑郁的心理状态而又得不到及时纠正，非常容易影响正常的生活和工作，甚至有可能成为社会的不安定因素。企业建设心理咨询室，能够及时有效的通过心理咨询教育来解决，及时缓解心理压力使心理处于一种健康状态，有利于人企稳定。如何通过开展心理咨询活动，提高职工的身体和心理健康水平，成为提高全员素质的重要内容。心理咨询作为一种解决方法，在提高职工心理健康水平的同时，也具有企业思想教育的作用，将心理咨询特有的功能与职工心理健康教育相结合不失为一个两全其美的办法。 二、积极开展心理咨询教育活动，提高职工的工作效率 目前，公司兼职心理咨询师已按要求积极开展此项工作，深入到各项目组织开展心理健康知识宣讲活动，通过PPT展示、案例研讨等形式，运用通俗易懂、生动活泼的语言，对一线员工如何进行自我调解、有效化解压力进行了针对性辅导。心理咨询教育讲座开展以来，深受员工喜爱，在广大一线员工中引发了强烈的共鸣，增长了员工心理知识，增强了大家自我调解能力，激发了一线员工工作和生活的热情，得到了基层单位的大力支持和广大员工好评。公司准备进一步加大心理咨询教育工作力度，切实引导各基层工会设立职工“心理辅导室”和“职工诉求服务点”。今年3月份邀请国家二级心理咨询师举办3天的《人本/超个人心理辅导实操技能基础班》讲课活动，组织15名职工学习心理咨询基础课程，通过学习“手指操”活动、五大原则、四大流派，通过“带领育人”游戏让职工从游戏中体会被呵护的温暖和幸福，同时体验和分享中发现自己的思维模式，并围绕在游戏中的分享体验，讲解人与人交往中语言的种类，了解自己的情绪，感受并从中学习如何表达感受。课程结束后，学员发表感悟，共同成长，为职工提供专业的心理疏导、调理和释放服务，帮助他们排解不良情绪，处理好社会、事业、婚姻家庭等方面的问题，不断推进公司职工心理帮助行动的普及和实施。公司发展的快慢取决于职工的工作效率。工作效率的高低与职工的心理因素是密不可分的。职工之间关系融洽，公司的工作效率会有很大的提高，所以开展好心理咨询工作，可以使职工工作情绪高涨，对工作有着强烈的认同度以及满足感，从而极大的提高职工的工作效率，增强公司凝聚力。 三、公司心理咨询需要注意的细节 心理咨询在公司的作用非常重要，所以我们应该认真做好心理咨询教育的同时，需要注意的一些细节。1.要懂得倾听。倾听是心理咨询中最为基础的一个环节，学会倾听可以建立一个良好咨询关系。不随意打断来咨询职工的话题，让职工敞开心扉，充分宣泄心中郁闷和压抑。倾听时一定要认真细致的去听，不要带有个人的感情色彩，并适当地表示理解。2.要相互尊重。来访职工在诉说工作中生活中遇到的烦心事时，咨询师可以从一个朋友的角度入手，给予来访职工充分的尊重和平等，对来访职工的心理状况等方面尽量接纳和理解，做好保密工作。3.对待来访职工要态度真诚。咨询师的言行直接影响到来访职工的心情，在交流的过程当中，应该表现出真诚的态度，要投入积极的情感，同时注意要尊重来访职工的人格和尊严，做到以诚相待。这样才能真正把思想工作做到心坎上，激发来访职工的情感共鸣，得到来访职工的信任和好感度，消除来访职工心中隔阂，有利于交谈的顺利进行并且取得良好的效果。4.共情。一般来说，根据来访职工的言行，咨询者可以沿着来访职工的思路设身处地地体验他的情感。同时，咨询者也可通过一定的咨询技巧，把自己的情感传达给来访职工。这样可以更好的抓住问题的本质，从根本上解决问题。5.要以人为本。要根据不同的来访职工情况采用不同的心理咨询教育方法。职工的生长环境的不同导致性格也千差万别，这就使得在面对不同的来访职工要采用不同的心理教育方法，要懂得因材施教。以上几点是我对企业如何开展好心理咨询活动的一点点建议，经济的发展迅猛导致人与人之间存在激烈竞争，给员工带来了巨大的工作及心理压力，员工如果不能自我调节，会导致心理问题出现，这些问题不但影响了员工的正常工作，甚至会对生活造成负面的影响，严重者会危及自身健康或生命安全。把心理咨询应用到工作中，不仅能够减轻员工的精神压力，有利于员工的心理健康，同时还可以使员工保持最佳的工作状态，以充分的热情投身到工作当中去，用热情饱满的工作态度对待工作和生活，这样不仅能够创造更多的经济效益，还可以为身边的人带来正能量，对整个公司发展都有着积极的影响，创建出更为和谐的社会氛围。 作者:陈莹 单位:河南神马尼龙化工有限责任公司 咨询心理学论文:团体咨询与大学生心理健康教育 一、高校开展团体心理咨询的必要性 1、高校团体心理咨询是开展素质教育的需要 《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010－2012年)》明确提出教育改革发展的战略主题是“坚持以人为本、全面实施素质教育”，其重点是面向全体学生、促进学生全面发展，着力提高学生服务国家服务人民的社会责任感，勇于探索的创新精神和善于解决问题的实践能力．并把“加强心理健康教育，促进学生身心健康、体魄强健、意志坚强”作为全面发展的重要内容．团体心理咨询的一般目标包含：帮助成员自我认识、自我了解和自我接纳；在团体中学习社交技巧和发展人际交往的能力；培养成员的责任意识、归属感和被接纳感；培养成员独立自主、自己解决问题和抉择的能力，有效解决冲突矛盾．团体心理咨询的终极目标是促进团体成员的心理健康，提高成员的心理素质，塑造成员的健康人格．由此可见，团体心理咨询的目标和我国学校教育“面向全体、全面发展”的素质教育目标是一致的，是一种发展性的活动，主要任务是提高成员的心理素质，促进他们的心理健康． 2、新时期大学生思想政治工作的需要 团体心理咨询与高校思想政治教育目标是一致的．维持大学生心理健康、培养大学生良好的心理素质、塑造大学生健康人格是现今高校思想政治教育的重要目标，同时也是高校素质教育的重要组成部分．在2001年教育部社会科学研究与思想政治工作司颁布的一号文件《关于加强普通高等学校大学生心理健康教育工作的意见》中，明确提出“要重视开展大学生心理辅导或咨询工作”；在高校思想政治理论课的教学中，也开始融入了团体心理辅导的方式．在高校开展团体心理咨询，是各高校思想政治教育工作的又一个有效途径． 3、高校心理健康教育本身的需要 目前，高校开展心理健康教育的主要途径是开设《大学生心理健康教育》课程和开展心理咨询工作．但是，各高校《大学生心理健康教育》课程理论知识讲述比较多，缺乏实际训练，学生缺乏体验，因此学生从课程中的获益较少，课程所应该发挥的积极作用大打折扣；在高校的心理咨询工作中，个体心理咨询和团体心理咨询是两大支柱．个体心理咨询，每次咨询的时间大致是1小时左右，对于高校来说，即使按照教育部的要求1:4000的比例来配备心理咨询人员，要为庞大的大学生群体提供咨询也是很有困难的．而且高校的心理咨询老师专业素质良莠不齐，这样的境况势必使一些高校的心理健康教育工作者应接不暇，整天忙于应付一个个前来求助的学生，而没有时间也没有精力去顾及那些需要帮助但是没勇气走进咨询室的学生，这样也无暇主动开展心理健康知识普及．团体心理咨询是一对多的方式，一个指导者同时指导多个团体成员，增加了咨询的效益，提高了心理咨询工作的效率，省时省力；同时，团体心理咨询新颖独特的方式，易于被学生接受，增加了学生求助的机会．因此，团体心理咨询既可以缓解高校咨询人员不足的矛盾，也为学生增加了求助的途径和方式． 二、高校开展团体心理咨询的有效性 近年来，团体心理咨询和团体心理辅导成为大学生健康教育的主要工作之一，主题丰富，覆盖范围广，而且不少研究已经表明团体心理咨询在心理健康教育工作中是有效的．目前，高校团体心理咨询的主题主要有人际关系、情绪和压力管理、自我探索、学业管理、生涯规划、入学适应训练、恋爱问题、团体团队合作、领导才能训练等．高校团体心理咨询得到快速发展有着丰厚的基础：一是在大学里，学生喜欢以团体的形式学习和生活，从同伴那里获得支持和认可，有团体生活的倾向；二是在高校里大学生常常面临着共同成长课题，如学业、人际、交友、择业等等；三是大学生有着类似的困扰，更容易接受来自同伴和同龄人的建议和反馈． 1、团体心理咨询有助于大学生适应大学生活 笔者在三亚学院大学生军训期间，在新生中开展发展性团体心理辅导，通过“叠罗汉”“直呼其名”“我是谁”等活动，使大学新生在愉快的情境中彼此熟悉，缩短同学之间的心理距离，并通过“怪兽过河”“爱心传递”等活动培养学生的信任感和合作意识，促进班级凝聚力建设．大部分新生对这种形式的活动很喜欢，帮助他们很快适应了大学生活．叶玉清的研究也表明：团体心理辅导可以改变大学新生入学适应的自然进程；可以有效解决大学新生入学适应中的心理问题；团体心理辅导是高校解决大学新生入学适应问题可以采用的有效方法． 2、团体心理咨询有助于大学生了解自我、认识自我、悦纳自我 在笔者亲自指导的团体心理咨询中，通过“20个我”“我的左手”“我的自画像”“优点大轰炸”“我的生命线”等活动，使大学生在活动中体验赞美别人、被人称赞的感受，从而进一步了解自我，客观而全面地认识自我，能悦纳自己的优缺点，清楚知道自己是个什么样的人和想要成为什么人，达到现实我和理想我的统一．并通过“价值大拍卖”等活动引导大学生进行深层次的探索，促进自我成长．团体成员在咨询结束后报告：“我从来没有想到我自己还有这么多优点！”“我从来没有这么好好认识过自己，真是太高兴了．”“通过团体心理咨询，我能够很坦然地接受自己的缺点．” 3、团体心理咨询有助于大学生提高人际交往技巧，建立良好的人际关系 大学生的人际关系比高中更加复杂，来自于不同地区不同文化的学生在相处时容易出现问题．目前很多大学生的人际关系情况不容乐观，北京师范大学心理学院教授许燕的研究显示：人际交往问题在大学生适应问题中居于第二位．个体咨询由于缺乏相似的情境，咨询的效果不容易迁移，在停止咨询之后，复发几率很大．在高校运用团体心理咨询来帮助那些人际关系不良或想要提高人际关系的大学生在更为真实的团体人际沟通情境下，通过团体成员的互动，改变人际关系的认知、提高学生的自我认识水平、学习新的人际模式和交往技巧，帮助他们建立建设性的人际交往模式．笔者曾在三亚学院开展两期人际关系团体心理咨询，都取得了显著的效果；陈菊珍、刘华山的研究也显示了团体心理咨询在改善人际关系方面的有效作用；刑秀茶，王欣对团体心理咨询的长期效果进行了实验研究，结果显示团体心理咨询在改善大学生人际关系方面具有长期的效果． 4、团体心理咨询有利于学生在团体中宣泄情绪，保持积极情绪 在团体心理咨询中，团体为个体提供了一个安全、被接纳、被认可、被尊重和被保护的环境和气氛．很多学生遇到的问题往往没有他们想象中的严重，他们需要一个机会，需要一个进行情绪宣泄的机会，宣泄自己内心压抑的机会．在团体心理咨询中，他们可以倾吐内心的苦闷和困惑．情绪得到了宣泄，有助于保持心理健康．在上述的系列研究中，团体成员的抑郁、焦虑等负性情绪都有明显的好转． 5、团体心理咨询有助于全面提高学生的心理健康水平 笔者在做第二期人际关系团体心理咨询后，经过深入研究和分析，发现学生在SCL-90中的人际敏感、抑郁和焦虑、强迫、敌对、偏执乃至精神病性等各因子上的前后得分具有显著差异，这反映了团体心理咨询有助于提高学生的心理健康水平．笔者和同事在本校针对大学生开展班级团体心理辅导，对保持学生心理健康起到了积极作用．目前有大量的实验研究证明，团体心理咨询能够有效改善大学生的心理健康水平．樊富珉对人际交往困难的大学生进行的团体心理咨询，沈士梅针对大学生进行的团体心理训练，何瑾、樊富珉针对高校贫困学生进行的团体心理咨询等研究，都显示团体心理咨询对提高大学生心理健康水平起到了积极效果，团体心理咨询是提高大学生心理健康水平的有效途径．综上所述，团体心理咨询作为一种新的心理健康教育形式，其目标和当今素质教育的目标一致，是当今素质教育的需要，同时也是新时期大学生思想政治教育工作的需要．团体心理咨询克服了传统心理健康教育的局限性，成为大学生心理健康教育的有效途径．大量的实践证明，团体心理咨询在新生入学适应、人际交往、认识自我、情绪调节、心理健康水平等方面都起到了积极作用，在心理咨询工作和大学生心理健康教育中发挥了积极的作用．团体心理咨询是高校开展心理健康教育、保持大学生心理健康、培养学生健康人格的有效途径，值得高校心理咨询工作者和相关研究者继续深入研究和实践． 作者：邓彩艳 黄奎林 单位：三亚学院 咨询心理学论文:朋辈心理咨询的含义及特点 作者：陈玲玲 安健 单位：湖北生态工程职业技术学院 中国现代教育装备杂志社 前言近年来，我国高等职业教育发展迅速，但快速发展的规模和相对滞后的师资配备，给高职教育带来了诸多问题。特别是在学生心理健康教育上，专职心理咨询教师严重匮乏，使学生的心理问题得不到及时解决，影响了正常的教育教学工作。探索新的心理健康教育模式，保障学生心理健康，对实现教育培养目标、促进学生的身心健康发展具有重要的现实意义。 一、朋辈心理咨询的含义及特点 朋辈心理咨询起源于欧美国家，是为缓解当时专业辅导人员匮乏而兴起的，后逐步运用于学校，并取得了一定的成效。其在我国台湾和香港地区发展较早，近年来大陆一些高校也逐步引进这一辅导方式应对专业心理咨询师不足的现状[1]。目前，在我国高职院校开展朋辈心理咨询虽已经显现出了初步成效，但总体上还处于探索阶段。朋辈心理咨询（peer-counseling）是指年龄相当者对周围需要心理帮助的同学和朋友给予心理开导、安慰和支持，提供一种具有心理咨询功能的帮助，它可以理解为非专业心理工作者作为帮助者在从事一种类似于心理咨询的帮助活动。因此，有时它被称为“准心理咨询”（Para-counseling）或者“非专业心理咨询”（Para-professionalCounseling）[2]。它是一种特殊的心理咨询形式，由受过培训的非专业人员提供心理咨询及帮助，通过人际交往实现心理安慰，消除心理困扰，排除心理障碍。它具有实施方便、方法灵活多样、易推广、见效快等特点。 二、朋辈心理咨询在高职院校学生心理健康教育中的优势 （一）高职学生心理特点 普遍认为:高职学生的心理问题具有明显的阶段性，高考失败、学历之痛和就业压力所导致的心理状况分别在大学三年不同阶段突现。具体表现为： 1、承受压力大高职教育是我国高等教育的一部分，高职学生承受着与其他大学生一样来自升学、就业、人际交往、经济生活等各方面的压力。但由于受传统观念的影响，高职教育的社会认可度较低，高职学生还受到家长、同学、社会的轻视，得不到应有的尊重，这些都对他们形成巨大的心理压力。心理压力过大会给他们带来诸多身体和心理方面的疾病，而这些疾病的出现又带来更大的心理压力，形成恶性循环，影响高职学生的身心健康发展。 2、自卑心理严重受高职院校录取分数低，师资配备相对落后，所学专业不理想、家庭经济状况不好等客观条件限制，很多学生不能正确面对现实，过度缺乏自信。有些学生因为性格内向，挫折耐受力差，以及不适当的归因方式等也容易产生自卑心理。 3、孤独感较强按照埃里克森人格发展阶段理论，处于成年早期（18-25岁）的高职学生正处于亲密对孤独的心理社会发展阶段，渴望获得友情与爱情。但由于现在的学生多为独生子女，在家受父母娇宠，缺乏与人合作和沟通的技能，与同学间的摩擦不断，难以形成真正的友谊，也得不到群体的认可。容易出现自我封闭的情况，并进而加剧孤独感。 4、焦虑、抑郁症状等心理问题多有些高职学生由于不能正确处理来自社会、学校和家庭的压力，在学习上缺乏兴趣，人生观、价值观不够完善，精神空虚，对前途悲观失望，过度关注自己，人际关系紧张等原因，心理上长期处于压抑状态，得不到适当的释放，从而造成各种心理问题的出现。 （二）运用朋辈心理咨询对高职学生进行心理辅导的优势 1、可以较好的满足学生的心理需要美国人本主义心理学家马斯洛将人的需要划分为五个层次：生理需要、安全需要、归属和爱的需要、自尊需要、自我实现的需要[3]。由于朋辈心理咨询员是与来访者年龄相近、经历相似、生活环境相同的同辈群体，他们是青少年亚文化群体中适应相对较好的人。由这些人向来访者提供帮助，不仅使他们有亲切感，更易于沟通，而且由于更能得到咨询员的理解，获得同辈人的认可，从而提升了他们的自尊心。归属和爱的需要、自尊需要同时得到满足，可以极大的提高来访者的自信心，使他们在咨询员的引导下更积极主动的寻求问题的解决办法，促进健康心理的形成和发展。 2、给来访者提供良好的榜样美国心理学家阿尔伯特•班杜拉的观察学习理论认为，人类的学习，多数是在社会交往中，通过对榜样的示范行为的观察、模仿而进行的[4]。朋辈心理咨询员是朋辈群体中的成员，由于空间、时间和心理上的相近性，他们的建议更容易得到采纳。加之朋辈心理咨询员是经过严格挑选的，是全面发展的，身心都比较健全的学生，他们能够给来访者提供良好的榜样。因此他们的行为更容易成为来访者观察和模仿的对象，在双方持续的接触中，咨询员的言语、行为会对来访者起到潜移默化的作用。 3、专业心理咨询的有效补充由于很多学生对心理健康还存在一些观念上的误区，认为去找心理辅导老师进行心理咨询的一定是心理有问题或有精神疾病的同学。又由于面对老师时会有隔阂感，害怕老师会嘲笑或责备自己，而对心理咨询形成心理上的压力。因而，当有心理困扰时不愿进行心理咨询。半专业性的朋辈心理咨询正好可以避免上述问题的出现，从而成为一种有效的补充。 4、是一种陪伴成长，有利于提高高职学生自我调节的能力朋辈心理咨询虽然是在咨询员的引导下展开的，但更多的是相互之间的探讨和协作。在咨询过程中，咨询员更多时候是扮演倾听者的角色，同时给予一定的引导。双方就共同关注的话题展开探讨，引导来访者自己分析发生心理困扰的原因，寻找解决的途径。对于学生学会关心和接纳别人，学会与他人共处，学会生存有积极的作用。 5、有利于健康人格的形成关系融洽、相互信任，是心理咨询活动得以正常开展的基础。咨询员与来访者在同一个校园里学习、生活，减小了相互之间的隔阂与猜疑，容易建立融洽的人际关系，增加相互之间的信任感和亲切感。同龄人之间的交往更加自由和平等，采取的咨询方法也更加灵活，使得咨询活动在融洽、愉快的氛围下进行，有利于学生良好人际关系的建立和自信心的培养。 三、朋辈心理咨询在高职院校学生心理健康教育中的应用 （一）心理咨询员的选拔 在选拔朋辈心理咨询员时，学院可在选修心理类课程的学生中优先选拔，如没开设此类课程，也可以向全校学生公开招募，选择其中品学兼优、学有余力者作为考察对象。然后利用艾森克人格问卷（EPQ）、症状自评量表（SCL-90）和面试进行进一步挑选。选择其中心理素质良好，热爱心理咨询，有较好的心理学基础知识，有较强的责任心和亲和力，自身具有良好的心理素质，性格开朗活泼、待人真诚热情的人进行培养，希望最终能将其培养成为各班的心理委员。#p#分页标题#e# （二）心理咨询员的培训 由于选拔出来的朋辈心理咨询员还缺乏基本的心理培训理论、技能和技巧，因此在上岗前必须选修心理类课程或进行简短的培训。培训要有系统性，培训方式应该多样化，教学方案设计也要具有好的科学性、易操作性和易实施性。为提高培训效率，提高咨询员的兴趣，可以采用主题训练的方式，如心理咨询的理念、心理辅导技术、大学生心理常见问题、心理危机干预知识、撰写学习体会等。每个主题都由理论、体验、个案分析、分享等几个板块组成[5]。在培训内容中还应包括咨询员应遵守的基本规范，如：保密性原则。这是心理咨询中最重要的原则，也是朋辈心理咨询员应特别注意的原则。 （三）在朋辈心理咨询实施过程中，咨询员应该注意的几个问题 1、适度移情朋辈心理咨询员应学会处理好自己的感情，既要注意观察来访者的态度和行为，同时又不能把自己的生活经历和感情带进心理咨询中，更不能试图以此来影响和改变来访者的思想和行为。 2、朋辈心理咨询成功的关键在于倾听给咨询者向别人倾诉、自我分析问题、在有指导的情况下解决问题的机会，提高他们处理心理问题的能力，培养独立健康的人格，达到心理健康教育的目的。 3、尊重来访者咨访双方在人际关系上是平等的，咨询员应当尊重来访者的人格和权利。对来访者的尊重，不仅表现在行为上，更要从心理上对其加以关心和尊重。 4、转介意识咨询员遇到自己无法解决的问题时，还应当有寻求帮助的意识，以让来访者得到及时的帮助。但在转介前应向来访者说明情况，并征得其同意。 5、朋辈心理咨询方法的选择为达到心理辅导的目的，咨询员可灵活选择不同的咨询方法。同时，为更好的发挥朋辈心理咨询切近同学生活的优势，咨询员还可主动寻找有心理困惑的同学聊天，及早帮助他们解决心理困扰。 四、在高职院校应用朋辈心理咨询应注意的问题 （一）定期进行对咨询员的专业辅导，便于及时预防和发现问题虽然经过短暂培训，但朋辈心理咨询员在专业知识和技能方面还存在欠缺，在咨询过程中还会出现各种各样的问题。这些问题如不能及时发现和解决，不仅可能影响到心理咨询的效果，还可能给咨访双方带来新的心理问题。为避免此类事情的发生，可以请专业心理辅导老师对朋辈心理咨询员的工作进行定期辅导，帮助他们及时纠正错误的做法。 （二）对咨询员的保护高职院校朋辈心理咨询员也是学校的学生，在咨询过程中受到来访者的影响，也可能积累负面心理情绪，影响正常的学习和生活。因此，也应当加强他们的心理保护，鼓励和帮助他们克服不良情绪的影响。 （三）对咨询员的评估评估不是给朋辈心理咨询员施加压力，而是通过评估发现问题，提供帮助以促进他们更快的成长。可以通过自评、他评、互评等方式进行，通过咨询员之间的相互经验交流和学习，将优点发扬光大，避免错误的重复出现。 （四）与其他心理咨询方式相配合朋辈心理咨询在处理和解决心理问题上有一定的局限性，在遇到难以解决和较为严重的心理问题时，必须有其他方式的介入，如向心理咨询师求助、转入心理治疗等。 五、结论 朋辈心理咨询不同于同学间的普通交往，也有别于专业的心理咨询，但它在维护学生心理健康，减少校园危机、创建和谐校园等方面起着积极的作用。特别是在学生心理问题多发的高职院校，朋辈心理咨询所给予的人文关怀和精神帮助是其他心理辅导方式不可替代的，它为高职院校探索学生心理健康教育开辟了新的途径，实现学生心理健康“助人-自助”的良性循环。 咨询心理学论文:幼儿教学心理咨询技术研究 本文作者：李飞飞 单位：山东省临沂市市直机关幼儿园 在幼儿园里经常会发现很多孤僻的孩子，甚至有些孩子很自闭，不愿意和其他小朋友交往，上台表演的时候有些孩子会往后缩不敢上台，早晨个别孩子在幼儿园门口大声哭喊着不肯进入幼儿园等等，这些现象说明孩子幼小的心灵需要我们去了解，需要我们去帮助，然而目前从事幼儿心理咨询的人员很少，而幼儿园又迫切需要心理咨询技术与心理教育来帮助部分幼儿疏导心理问题。作为一名幼儿园的一线教师，我喜欢将心理咨询技术运用到日常的教育教学活动中，这不但给孩子们带来了丰富新奇的知识和乐趣，也增加了和孩子交流的方式。 1.意象对话技术 意象对话是中国林业大学心理学教授朱建军在荣格集体无意识、催眠和中国古代文化等相结合的基础上开创的一种心理咨询技术，它可以通过呈现在大脑中的意象特征来分析、透视进而调整、修改咨询对象或求助者的潜意识心理状态。和其他技术相比，其主要特征在于它的操作简单性和意象生动性（比如通过指导幼儿想象的草坪、房子、花草等），这对于大脑尚未发育完全的幼儿来说，是一种完全可以理解和接受的新鲜事物，对于我来说它也是我的一种与幼儿交流的独特方法。初次接触意象对话就对它产生了浓厚的兴趣，在一次绘画活动中我做了这样的安排，让孩子们按自己舒服的姿势坐好，然后语言提示“闭上眼睛、深呼吸、吐气、放松，想象一下自己正坐在家里的电视旁，打开电视正在看你最喜欢的动画片，认真注视着电视画面并且记住它，最后让孩子们把刚才看的动画片画下来送给老师”，当然中间还有一部分鼓励和激发情绪的引导。引导结束后孩子们一声声“哇！”“哇，太神奇了！”这次绘画的效果之好让我难以想象的，每一个孩子画的画都不一样，而且有各自的特点，男孩女孩的画分化得很鲜明，也充分地显示出了性别和个性特点。经过这次尝试，孩子们绘画时大脑空白的现象突然间取得了巨大的突破，慢慢地绘画活动就养成了孩子们先想象再动笔的习惯。就这样意象对话技术走进了我们的绘画活动，它既锻炼了孩子们的想象力和细节观察能力，又练习了孩子的表象记忆的能力。通过教学中一段时间的具体运用，孩子们对意象对话这种新奇独特的教法感到向往，而且特别乐于参与其中。 2.想象放松技术 有些幼儿由于属于胆汁质或多血质气质类型，兴奋性高，难以抑制，午休时往往很难入睡。然而，在我们幼儿园内只要学会一些简单的想象放松技术就可以让幼儿生活丰富多彩了。比如孩子们午休时引导孩子们（也可以是个别孩子）想象自己正躺在最舒服的地方，闭上眼睛后可以看见他（她）最喜欢的形象，等待孩子们进入状态后，引导孩子可以和这个形象做游戏。一会儿老师提示这个形象累了需要休息，最后要求孩子们和这个形象一起休息（现在眼睛累了，不想睁开，闭上眼睛真舒服，怎么也不想睁开，闭上眼睛真舒服……）。通过这种方法不一定所有的孩子都可以进入睡眠状态，随后就可以重点个别心理辅导使其入睡。班上有一个孩子小然，平时精力比较旺盛中午入睡困难。有一次孩子们都睡觉了，唯独这小家伙睁着眼睛到处“欣赏环境”，于是我走过去轻轻地将手盖在他的眼上，将一只手指头放在他的两眼中间每一次他睁开眼睛都会看见眼前的手指，这时候他会很不舒服，便会迅速地闭上眼睛。“现在眼睛累了，不想睁开，闭上眼睛真舒服，怎么也不想睁开，闭上眼睛真舒服……”两三分钟的样子小然便睡着了。另外，通过想象放松技术引导孩子做新奇独特的游戏，感知自然界的奇妙。记得一个周五的下午，我发现孩子们感到有些疲惫，于是我就想到了催眠中的经典事例———分手，以消除孩子们的疲惫感。“李老师跟大家做个游戏吧！”“好啊”，一个个高兴得不得了，情绪被一下子调动了起来，有的还拍着手。面对他们那一张张期待的小脸，我要求他们：“将双手平举在胸前，手心朝上，轻轻地闭上眼睛，深呼吸并憋住，慢慢地吐气（重复两次）。现在想象你的左手上放着一个铁球，右手上系着一个气球，现在气球越来越轻、越来越轻，铁球越来越重、越来越重（多次重复）”。等我发现效果明显的时候，告诉他们轻轻地睁开眼睛，这时让他们感到不可思议的事情发生了———两只原本平行的手，现在上下分开了许多，于是我问“我说让你们把双手分开了吗？（确实没有说过）”孩子们伴着一阵阵惊奇声，问我，“李老师你会魔术呀！”就这样我的目的完全达到了，整个教室充满了欢乐气氛。后来还和孩子们做过许多类似的小游戏，比如说手指正常，身体长高等等，这些不但给孩子们带去了欢乐，更是增加了我在孩子们心中的魅力。 3.优点强化技术 优点强化技术最突出的特点就是尽可能地发现对方的优点，并及时给予表扬和强化，以使得这种优点得到巩固。这种技术主要适用于那些对自己没有信心的孩子，他们做事情的时候总是怕事情会做不好而不去做或者推迟完成，从而不必在大家面前“献丑”。类似的孩子虽然不是很多，但是每个班级里都会有，尤其是那些父母要求特别严格的孩子。我们班上的小祥以前就是这样的孩子，画画的时候面对伙伴们画的花花绿绿的各式各样的水彩画，有时候半节课过去了他还没动彩笔或是画得特别慢，不敢去画自己想象的形象。有一次我问他为什么，他说怕自己想的东西不好，画出来老师和小朋友不喜欢。于是我鼓励他把他想画的画出来就是最棒的，结果他画出来的形象很独特，没有和其他小朋友一样总是画老师教过的形象。这时候，我拿起他的画向孩子们展示，看小祥画的多奇特，想象力很丰富啊，长大后你肯定可以做一名很了不起的科学家和发明家。以后的几次我都故意把他的画当作特例给孩子们展示，慢慢的小祥的自信心就建立起来了。总之，不论是着眼于孩子们的心理健康，还是为了丰富幼儿园的活动内容和师幼交流方式，科学采用心理咨询和心理咨询技术是非常必要的。 咨询心理学论文:心理咨询在大学生德育工作中的思考 一、高校德育心理咨询存在的问题 （一）缺乏完善的心理咨询设备 目前，较多高校在大学生心理咨询方面不重视，不能为心理咨询项目引进先进的设备，无法成立相关机构，心理咨询的设备较少，部分高校由于自身经济条件有限，导致其无法更好的为大学生营造良好的心理咨询环境，甚至没有专业的心理咨询室，常常因为一些因素改变心理咨询室的位置，使学生在咨询心理知识的过程中，存在较多的心理障碍。 （二）心理咨询师专业素质较低 目前，部分高校在大学生心理咨询方面，都是较为忽视的，为了节省薪资的支出，高校聘用一些专业素质较低的心理咨询师，这些心理咨询师都有着专业知识学习时间短、经验少、无法更好地应用心理知识进行咨询工作的特点，一些心理咨询师甚至没有接受过专业的心理知识教育，在为学生进行心理咨询时，不能更好地为学生改善心理问题，无法利用心理学思维一些技巧提高学生的心理素质，对大学生的发展造成不利影响[1]。 （三）缺乏完善的制度 目前，一些高校在大学生心理咨询方面，没有建立完善的管理制度，对心理咨询师没有较好的制约与管理作用，心理咨询师缺乏良好的咨询方法，心理咨询的形式不能得到完善，这些问题的出现，主要是因为心理咨询工作制度存在不足之处，高校相关人员必须对这些问题加以重视，采取有效措施解决问题，为大学生的发展奠定良好基础[2]。 （四）无法分清心理问题与思想政治问题 在大学生身心发展过程中，会存在较多的影响因素，使其心理出现问题，但是，目前部分心理咨询师将大学生的心理问题视为思想道德问题，然而，大学生所存在的心理问题，都是由个人心理的成熟度、人格形成等所决定，与思想道德问题无关，如果心理咨询师一味地将学生的心理问题视为思想道德问题，那么，大学生的心理咨询将失去意义，高校心理咨询将无法有效展开。 二、将心理咨询运用到大学生德育工作中的策略 （一）完善制度，打造新型德育师资队伍 高校要想做好德育工作，就要将心理咨询适当的引进工作中，此时，就需要对心理咨询制度与德育工作制度进行完善。心理咨询制度的完善，要注意两点。其一，要求心理咨询师认真执行自身工作，遵守工作要求，其二，要求心理咨询师做好保密工作，避免对大学生造成负面影响。德育工作制度的完善也需要注意两点，其一，要求德育教师学习心理咨询知识，引导大学生接受心理咨询。其二，要求德育教师与心理咨询师进行良好的沟通，共同研讨咨询事宜。另外，高校可以在心理工作室中聘用专业技术较强的咨询师，为高校培养良好的思想政治教师奠定基础。 （二）把心理咨询的技术运用到思想政治工作和教学中 在高校德育教育与心理健康教育中，两种教育有着很多的共同点，德育教育与心理咨询也有着很多的相似性，所以，高校要想将心理咨询融入到德育工作中，就要将心理咨询中的各种理论应用在德育工作中。首先，对精神分析理论进行应用，就是根据对大学生过去生活的了解，找到大学生心理问题的根源并对其进行解决；其次，对人本主义理论进行应用，为大学生树立主体意识，心理咨询师对其进行引导，使其可以得到自我调整与恢复；最后，对行为主义理论进行应用，德育教师对大学生的行为加以规范，引导大学生改善自身行为问题，进而改善其心理问题。 （三）建立心理咨询网络平台 随着科学技术的发展，网络信息技术得到广泛的应用，高校可以利用信息技术的影响力，对大学生进行心理咨询的同时进行思想方面的改善。例如：安排专业技术人员，根据高校的办学性质，设立属于高校的网络心理咨询平台，建立关于大学生心理咨询的聊天系统，利用网络平台为大学生解决心理问题，因为网络聊天大学生可以不用与心理咨询师面对面接触，不用告知心理咨询师自己的姓名，可以更好地做保密工作。同时，大学生在网络中进行探讨，心理咨询师可以根据大学生的讨论内容，对大学生的心理进行了解，保证自身工作的效率。通过以上类似心理咨询的形式和方法保证思想政治教育工作取得更好的效果，为学生们所接受。总之，高校在德育工作中引进心理咨询，对大学生心理发展产生较为有利的影响，高校应该重视心理咨询程序的规范性，使其有效性得以发挥。 作者：李小晶 单位：重庆师范大学学生处 咨询心理学论文:劳教所心理咨询工作计划 随着《中华人民共和国禁毒法》的实施，劳教场所教育矫治工作面临了新的契机与挑战。从过去单一针对劳动教养人员的心理咨询工作转向劳动教养以及强制隔离戒毒人员双项心理咨询工作。与劳教人员相比，帮助强制隔离戒毒人员完成心理戒毒和回顾社会是一个必须长期坚持的过程。因此在推进原有工作的同时，新增强制隔离戒毒人员心理咨询工作将是今后需要不断探索的重点问题。为适应新时期教育矫治工作的实际需要，切实贯彻首要标准，不断提高我所教育矫治质量，确保场所安全稳定。现制定心理咨询工作计划如下： 一、重视对新入所矫治人员的心理健康教育 （一）入所必测，对新入所的劳教及强隔人员进行心理测试，掌握基本状况 针对入所人员的复杂性，运用心理咨询方法，采取《SCL－90症状自评量表》和《艾森克人格问卷量表（成人版）》进行测试，初步掌握每名矫治人员的性格、气质特征以及有无较严重的心理问题。 （二）专人专管，对存在心理问题的劳教及强隔人员展开心理咨询工作 选派取得三级心理咨询专业资格证书的民警作为专职或兼职心理咨询员，专门负责场所心理咨询工作。心理咨询员通过分析入所心理测试，将矫治人员问卷显示结果与平时改造实际情况相结合，对表现出有明显心理问题的矫治人员进行重点观察，做到发现问题及时进行咨询，并根据学员的具体心理问题逐一解决，力求在新教下组前消除学员的存在主要心理问题。 （三）因材施教，创特色心理健康教育宣传模式 为提高心理矫治质量，心理咨询师应根据学员受教育情况，制定相应的心理健康宣传资料，每月定期开展心理健康教育宣传。针对个别学员文化较低理解困难具体情况，心理咨询员应耐心讲解，单独辅导，突破其认知难的瓶颈，真正做到将心理健康知识普及到矫治人员中。 （四）规范管理，建立和完善各种心理咨询表、簿、册 为进一步规范和促进心理矫治工作的完善，我所将在今年制作矫治人员心理咨询一览表、矫治人员心理咨询卡、矫治人员心理咨询申请单、矫治人员心理咨询通知单、矫治人员心理健康教育活动登记簿，矫治人员心理咨询情况登记簿和心理矫治会议记录簿。心理咨询员应根据实际情况，认真填写表簿册，对新入所的矫治人员做到及时建立和填写，确保场所心理咨询工作落到实处。 档案内容包括： （1）劳教人员基本情况，如姓名、性别、年龄、生理发展特点及曾经担任社会工作的情况等； （2）劳教人员的家庭背景，如父母的职业、文化水平、家庭结构、经济状况、居住环境等； （3）劳教人员的重要生活经历，如家人去世、父母离异、意外变故等； （4）劳教人员的智力发展水平； （5）劳教人员的个性与性格特征； （6）劳教人员的心理健康状况，如是否出现过心理发展问题，程度和具体表现如何；是否接受过心理咨询，接受过多少次心理咨询，每次咨询的时间、内容和结果如何等。 档案运用的方法是： (一)根据劳教人员心理特点来制定矫治计划，发挥心理矫治的针对性，提高教育改造效果。根据劳教人员心理档案内容，可以了解每名劳教人员在各方面的特点和差异，在制定矫治计划时，要充分利用这资料和信息，按照心理健康的程度、人格特征、能力水平等因素来进行划分，从管理科学化的角度，提出有针对性的管教建议、劳动分配建议，使每名劳教人员在改造过程中都能接受到最有效的教育，积极培养自身缺乏的品格和意志，从而达到科学的分流效果。比如，在选拔劳教人员技术骨干时，可根据其个性特点进行有针对性的培养锻炼；在制定教学计划或教学进度时，也要结合各大队或各班组劳教人员的实际情况和智力特点来进行，也可开展多种形式的思维训练等，这样就能有效提高教学质量；对气质类型是抑郁质的劳教人员进行谈话教育时，言语应多以支持、温暖为主，而对顾虑重重、小心谨慎性格的劳教人员应以肯定和真诚为主；对劳教人员中存在的一些共性或倾向性的心理问题，则可通过开展团体训练、团体咨询等活动来解决。 (二)根据劳教人员心理档案中所提出的管教等建议，积极地有针对性地做好教育矫治工作每份劳教人员心理档案，都提供了劳教人员心理健康状况、能力、人格特点等方面较为具体的特征和管教建议，分管民警可以根据这些建议对劳教人员开展个别教育。心理档案所提供的内容是心理矫治民警运用专业的知识和技能，通过各种方法归纳、总结出的专业性的建议，具有较强的专业性和指导性，可以为管教民警节约大量的了解、观察和分析劳教人员的工作，将时间更多的用在教育矫治策略上，提高解决实际问题的效率。同时，心理档案也是心理矫治民警开展矫治工作的基础，通过档案资料的整理分析，可及时调整矫治方案，不断总结经验，提高矫治水平。(三)根据劳教人员心理档案所提供的信息，开展心理矫治的调研工作，它反映了劳教人员心理发展、变化的轨迹。从劳教人员心理档案中不仅可以了解劳教人员心理发展的轨迹，而且可以考察教育矫治措施的效果。完善心理档案工作，不仅是开展心理矫治工作的基本要求，同时也是加强劳教人员心理及矫治措施研究工作的需要。通过系统的总结、分析心理档案资料，发掘劳教人员心理矫治的规律，增强心理矫治的科学性，发挥出心理矫治工作的特殊作用。 此外，在心理档案的使用中还应注意几点：一是心理档案一般只供心理矫治专业人员查阅、使用，其他人员使用时须批准并由专业人员指导，对各项数据做出科学解释，防止错误理解；二是在使用心理档案资料时，要全面的考虑问题，将建议、结论与其他各方面情况联系起来考虑和运用，防止片面和孤立；三是要遵循心理测试、心理咨询基本原则，对资料不能随意透露和引用，遵守保密原则，但对重特大情况应适用适度保密原则。 二、加强对封闭式管理的劳教人员以及单独管理的强隔人员的心理咨询工作 (一)加强心理健康宣传摸排工作 封闭式管理以及单独管理是对矫治人员采取的一种惩罚手段，能够起到有效抑制矫治人员违纪行为的扩大化，避免场所重大安全事故的发生等作用。处于封闭式管理时期内的劳教学员普遍症状是情绪极端不稳定，冲动性强，极易激惹状态，且改造过程中的反复性较强。针对这些心理特征，应采取相应的咨询方法，注重实效，帮助矫治人员排除恶性思维情绪，做好理性思考的引导工作，对摸排出的心理问题较严重的学员进行重点咨询。同时借鉴过去的经验，结合新增单独管理的强隔人员其实际情况及其不同于劳教人员的新特征，如出现急性脱毒期，心瘾反复发作等，进行针对性的持续性咨询工作。 (二)采取个别咨询与团体咨询相结合的方式进行心理咨询 个别咨询是针对不同的封闭式劳教学员开展相关的咨询或治疗。在工具和方法的选择上注意因人而异。对不同问题，不同对象采取不同的方法，做到有的放矢。 团体咨询是对有相同或相似心理问题的封闭式劳教学员以及单独管理的强隔人员开展相关的咨询或治疗。在开展团体咨询前应摸排出有相同或相似心理问题的封闭式劳教学员，找出他们相似心理问题的症结所在，对症下药。 具体形式可以是： 1、举办心理健康教育讲座。 2、邀请心理健康教育专家到劳教所讲学。 3、全天候开展心理咨询服务工作，并做好心理咨询记录。 4、吸纳并培训警察心理咨询联络员。 5、对典型案例，实行跟踪管理，详细记录，保持联系，全程服务 6、运用沙盘，发泄等疗法。用一种利用游戏治疗心理疾病的方法。劳教人员只需要用沙具在沙盘上设计出场景，我们工作室心理咨询师就可以了解到他存在什么样的心理问题和人格缺陷，然后对症下药对其进行疏导、排解、治疗。 三、抓好特定时期心理咨询工作 根据实际情况的发生，矫治人员的情绪会在一些特定时期出现波动，心理咨询员应及时掌握情况，对可预见性问题进行分析并结合心理咨询方法对矫治人员进行正确引导，将情绪左右波动值控制在正常范围内。一是节假日期间，心理咨询员要提前做好矫治人员心理咨询摸排工作，避免发生应想念家人等产生的脱逃思想；二是针对个别矫治人员本人或家庭成员出现重病现象或可能发生经济，法律等事务纠纷时，心理咨询员在矫治过程中应引导其平和的面对，避免因胡思乱想导致出现过激行为等；三是矫治人员在本人或家庭成员过生日等特殊时间，意志表现较薄弱，渴望家人的关心，如未得到满足，易产生孤独悲伤的情绪，心理咨询员应及时消除其可能发生的自残情况等；四是出所前，矫治人员在处所前，正反情绪波动性较强，既想出所又对出所后的生活等持不同程度的疑惑思想。心理咨询员应对每个进入出所教育阶段的矫治人员进行环境适应能力的测试，看其是否作好出所前的心理准备。对测试出有一定心理问题的学员进行单个咨询，解决其心理问题，帮助其坚定重返社会的信心；五是其他一些产生波动情绪的时期；对于一些没有预见性，突然发生的情况，如矫治人员家中出现以外事故等，心理咨询员应立即进行心理辅助等工作，掌控好矫治人员的情绪。 咨询心理学论文:中学心理咨询不足及策略 本文作者：徐春丽 作者单位：新疆石河子大学 一、中学心理咨询工作存在的问题 近日，笔者走访了新疆石河子市教育局有关人员及一些教师、学生，了解到本市心理健康教育的基本情况。并通过问卷对该市的7所中学进行调查，其中重点中学4所，普通中学3所。调查表明，我市中学心理咨询工作中存在着如下问题： 1.对心理问题及心理咨询工作存在着一些错误的认识 很多心理咨询人员对心理咨询的功能和心理问题认识不足，将思想问题与心理问题混为一谈的现象非常普遍，存在着将心理问题“思想化”的倾向，没有完全弄清两者之间的区别与联系。部分心理咨询人员对心理咨询的目标认识和过程存在偏差，存在急切心理，一有学生来咨询便迫不及待地给学生出主意、想办法，甚至代替学生处理问题，而且自认为一旦这样做了，学生的心理问题也就解决了，过后既没时间，也没精力，更没机会询问该生是否己解决了问题。这样做造成的后果是，来访学生见没什么效果便不再回访，其他的学生见没什么作用也不去咨询了。 2.在实际操作中表现出一些错误趋向与不足 一是将使用测量工具作为心理咨询的标志。在心理咨询室中，为了迎合求助者的心理，咨询员往往会故弄玄虚地摆弄一番测量工具，以示咨询的规范、专业。或者认为有了测量工具才能开展心理咨询工作，否则就不能做好心理咨询工作。诚然，有关的测量工具可以帮助咨询人员比较客观地评估和诊断求助者的有关心理问题、心理障碍，但并不是所有的心理咨询都需要利用测量工具。二是心理咨询流于形式，学生主动求询少，导致心理咨询效果不显著。学校心理健康教育虽然引起了全国自上而下的普遍关注，但仍有相当数量的教育工作者错误地认为素质教育、心理健康教育仅是形式而已，应试教育才是根本。因此，有些学校虽然名义上开展了心理健康教育的实验和研究，也开设了心理健康教育课程，配备了心理教师，设置了心理咨询室，建立了学生心理档案，但是由于忽视了教育者自身思想观念的转变和更新，最终使学校心理健康教育流于形式，心理咨询室往往被闲置，难以达到预期目标。或者是为满足一时之需，如应付检查、评比、达标等活动而开展一些名不符实，甚至虚假的心理健康教育工作。 3.在理论知识掌握及研究上存在不足 心理咨询人员理论知识水平不高是石河子市学校心理咨询工作的缺陷之一。就目前石河子市各中学的心理咨询人员来看，很少有人接受过心理咨询的专门训练和实践，心理学理论素养和心理咨询的实践能力十分欠缺，绝大部分处在不合格或有待提高的水平上。此外，心理咨询人员的理论研究薄弱。主要表现在对心理健康教育及心理咨询的一些基本概念和基本理论问题认识不一，也未作深入的研究。 二、对加强中学心理咨询工作的几点思考 1.构建发展性咨询与障碍性咨询相互结合的学校心理咨询模式 心理咨询通常有两种模式，即障碍性咨询和发展性咨询模式。当然，二者的区别并不是绝对的，二者存在着联系，即促进心理健康和发展是预防心理障碍的最好办法，而心理障碍问题的顺利解决也有助于促进心理发展课题的完成。比较而言，发展性咨询是基础性工作，障碍性咨询是补救性工作，两者都是心理咨询内容的组成部分，两者相辅相成，是促进学生心理健康发展的保证。 2.通过各种渠道，培养高素质心理咨询与辅导教师 专业人员的严重匮乏是阻碍中学心理健康教育事业发展的瓶颈。因此，开展心理健康教育活动，搞好学校心理咨询工作，对学校来说最紧迫的任务便是培养高素质的心理咨询人员。 3.促使学校、社会、家庭共同关注学校心理咨询工作 学校是学生大部分时间所在地，家庭是孩子们成长的港湾，家庭教育对孩子早期的心理健康起着非常重要的作用。另外，社会是我们赖以生存的大舞台，学生的心理不可能不受其影响。因此，学校、社会、家庭应共同关注学校心理咨询工作的开展。 咨询心理学论文:新方法在心理咨询中的治疗过程和运用 一、引言 意象对话技术是主要由我国心理学家朱建军创立的一种心理咨询与治疗的技术，它从精神分析和心理动力学理论的基础上发展而来，并创造性地吸取了梦的心理分析技术、催眠技术、人本主义心理学、东方文化中的心理学思想等。通过诱导来访者做想象，了解来访者的潜意识心理冲突，对其潜意识的意象进行修改，从而达到治疗效果。 二、意象对话的特点 （一）诊断容易，可迅速探明来访者的心理问题。治疗经验表明，用意象对话技术做心理诊断比用一般的心理量表所需时间短很多，比用一般的访谈也迅速得多，而且更容易直接切中要害。仅仅用最简单的“想象房子”这个练习，基本上就可以知道来访者的心理状态、性格特点、重要冲突等。当然这需要心理咨询师有丰富的经验。 （二）有利于建立良好医患关系，减少阻抗。由于不必分析意象的象征意义，因此有助于很快建立医患关系，并且大大减少治疗中来访者的阻抗。在来访者的意象反映了内心不可接受的冲突时，分析解释意象必然会遇到强烈的阻抗。精神分析治疗中，必须等到适当的时机才可以逐步把解释说出来。这样，就需要很多时间。而意象对话治疗法不解释，从而绕过了这种种阻抗。 （三）治疗时间更快。用意象对话治疗治疗时间更短，原因除了阻抗小之外，还有一个重要的原因是它的深入。其他治疗都作用于来访者的意识层，人格的表层。人在理智上知道一个道理是很容易的很快的，但是要把这个理解变成深层人格中的领悟就需要时间了。而在意象对话中，治疗者运用意象直接作用于来访者的人格深层，治疗时间自然就缩短了，效果也更稳定。 （四）可以在不了解病史和生活史的情况下进行治疗。因为用探测性意象可以发现来访者的心理问题。例如：某来访者想象的房子，外面是一圈围墙，进去是一座城堡，城堡的门是关着的。由此治疗者可以知道他有人际交往问题，判断他很难和别人交朋友。即使来访者不愿意说出他病症的细节，不报告生活史，只要肯定基本症状是人际交往障碍，治疗者就可以通过意象对话技术对其治疗。 （五）适应症。目前用此技术治疗恐惧症、抑郁性神经症、癔症、焦虑症等多种神经症效果显著，特别适用于恐惧症和抑郁性神经症。对心身疾病有一定的疗效，对正常人的情绪问题、心理发展问题也有很大作用。 三、意象对话治疗的过程 （一）引入的过程。1.姿势意象对话对外在条件的要求不多，来访者可以保持坐的姿势，如果有躺椅，那么半躺的姿势也可以。原则是有利于来访者身心放松。2.说明在实际操作之前，首先要简要说明这个方法，从而引入意象对话。简要说明的作用，主要是为了让来访者有安全感，不会因突然做一个不熟悉的操作而担心。对成年人的说明需要稍微详细一些，目的是消除来访者的顾虑。3.放松调整姿势，调节呼吸，要求来访者闭上眼睛（也可以不闭眼，但是还是闭眼比较好），并进行放松指导。如果来访者是第一次做意象对话治疗的话，或者心情比较紧张，放松的过程就需要长一些。通常所用的放松方法和行为疗法中的放松方法一样。 （二）进入想象过程。心理治疗师可以先设定一个意象，并诱导来访者想象它。这个意象称之为起始意象。最基本的起始意象是房子，“房子”的象征意义主要是象征人的身体或者人自我的心灵。在心理治疗的情境中，房子主要是内心世界的象征。房子内外的样子象征着来访者心理状态，因此来访者想象出的房子的特点，就可以作为判断其心理状态的依据。除了用这些起始意象外，还有另外一些开始意象对话的方法，包括从来访者的梦开始、从来访者自己使用的比喻开始、从来访者的身体感觉或异常姿势开始、从来访者自发产生的意象开始，以及从来访者表现出的情绪开始。 （三）对意象的分析和体会。因为意象的象征意义有一定的规律，心理治疗师可以通过分析了解意象的象征意义。 （四）治疗性的意象互动。心理治疗师根据来访者的意象，了解和体会到了来访者的心情，知道了来访者的防御机制等，就可以根据需要，通过意象形式运用会谈技术、支持或质疑技术与来访者互动。双方都通过描述意象表达自己，以此方式进行对话，则此对话直接作用于人格的深层和原始精神机构，这就是意象对话的核心。在每次意象对话结束的时候，一般先让来访者想象他从哪个意象领域中回来，回到心理咨询中心，再让他慢慢睁开眼睛。 （五）简单总结并布置作业。完成意象对话后，心理治疗师需要布置一些意象作业，让来访者回去练习。如：“想象擦亮房子里的地板，每天做20分钟”。因为，一个新的行为模式要建立，不是做一次新的行为就可以的，而需要多次重复新的行为；一个新的意象要替代旧的意象，也需要多次想象这个新的意象，需要多次在想象中改造一个旧的意象。所以，布置意象作业，让来访者练习，这是很重要的。 四、意象对话技术在心理咨询中的实际运用 当代大学生尤其是“90后”正处于我国社会建设的过渡转型期，他们的人生也正处于即将走向社会的过渡时期。从社会层面和自身层面来看，都在平静之下暗藏激流，在面对学习和未来等问题上，经常会出现个人情绪上的大起大落，具体表现为人际关系矛盾、沉迷网络、恋爱困惑、考试焦虑、精神空虚等心理问题。心理咨询教师通过意象对话技术与来访者沟通，可以深入拜访他们的心理世界。四川中医药高等专科学校心理咨询中心2006年投入使用以来，老师们共同探讨使用相关技术对来访者进行治疗，有效缓解来访学生的心理困惑和症状，化解心理危机，促进学生心理健康发展。［案例解析］小玲（化名），女，20岁，大二中医系学生。她的问题是心情抑郁、焦虑情绪无法控制，并伴有失眠现象，白天疲倦，认为生活没有意义。来访者表示自己的生活没有任何不如意的地方。她小时候深受父母喜爱，学习成绩好，顺利上大学。在意象对话中，她想象的房子外表是美丽的，走进去以后发现房子很旧，全是厚厚的灰尘。房子里只有一个落满灰尘的沙发，窗子也是关着的，玻璃很脏，没有光亮。这也就是她心理现状的折射：表面不错，旁人觉得很好，但内心很抑郁，看不到光亮。通过6次的意象对话治疗，让她练习“打开窗户呼吸新鲜空气”，并在想象中为自己擦亮房子的玻璃、沙发，等等，有效缓解了小玲的焦虑和抑郁，使她重新认识了大学生活，重新找到了人生目标。小玲谈到自己从小到大都是按照别人的要求生活，她有成功但是也很辛苦，没有做自己喜欢做的事。再最后一次治疗时，她的房子“窗明几净，还多了很多家具”。 五、结语 意象对话是一种心理学方法，可以用它来测出一些心理问题，也可以调节情绪甚至改变性格，如果说语言是逻辑思维的话，意象就是形象思维，大学生们正处于身心发展的高峰期，形象思维能力也是非常强的，所以在心理咨询工作中运用意象对话技术是可行的，能有效调节不良情绪和心理状态，这对于高校大学生的心理咨询工作具有极大的参考价值和意义。 咨询心理学论文:高校辅导员心理咨询初探 1发展性心理咨询概述 开展高校心理咨询已成为目前我国高校教育的重点内容之一．基于高校学生培养目标的要求．以及目前我国学校心理咨询的现状和国内外学校心理咨询的发展趋势．除心理障碍等问题的心理咨询工作外，发展性心理咨询也应成为我国高校心理咨询的重要模式心理咨询通常有两种模式．即障碍性咨询模式和发展性咨询模式。前者指为各种有障碍性心理问题的咨询对象提供心理援助、支持、干预、治疗，以消除咨询对象的心理障碍。促进其心理朝着健康方向发展。发展性咨询模式指根据个体身心发展的一般规律和特点．帮助不同年龄阶段的个体尽可能地圆满完成各自的心理发展课题．妥善地解决心理矛盾．更好地认识自己和社会，开发潜能．促进个性的发展和人格的完善。所谓发展心理咨询的模式．即心理咨询的目的在于努力帮助咨询对象扫除正常成长过程中的障碍．而得到充分的发展。在发展性咨询模式看来．咨询对象是那些在应付日常生活中的压力和任务方面需要帮助的正常人．咨询工作者的任务就是要使咨询对象学会应付的策略和有效的行为．最大程度地发挥他们原已存在的能力，或形成更强的适应能力。为此，车文博主编的《心理咨询百科全书》提出了发展性咨询的四项功能①：一是激励咨询对象调整解决自身心理问题的能力结构，只有从信念和动力结构方面树立起咨询对象的主体意识．从总体上培养其健康的人格结构．才能从根本上解决心理问题；二是帮助咨询对象纠正对自身内部心理状态以及对外部社会环境的不恰当认知．这是解决心理问题的一个关键因素：三是为咨询对象实现更高的人生目标设计和提供最佳行为策略：四是通过心理健康教育，指导个体预防潜在的心理问题．等等高校发展性心理咨询的具体内容可以从以下几个方面来讨论一是职业生涯规划，主要是根据学生职业兴趣、学习动机、个性、能力等特点，对其升学、就业、前途等进行规划与指导；二是习惯性格养成，主要是帮助学生克服各种不良行为习惯．调整的学习方法．调节心理困惑和问题：三是恋爱交往指导．主要是帮助学生处理一些在恋爱中或人际交往中遇到的问题和困惑四是自我成长完善．旨在促进学生的自我认识和自我完善。 2辅导员开展发展性咨询的优势分析 2．1辅导员在高校工作中人数配比较大 心理健康专业人员的缺乏是高校心理健康工作的困难之一．以西安电子科技大学为例．全校三万余在校学生，而专业的心理咨询老师只有十人．其中部分老师要还承担课程教学等重要工作内容。虽然按照心理健康问题的一般发生概率来看．解决和应对心理健康突发事件和一些障碍性的咨询引导．是足够的。但对于发展性咨询等大部分学生都需要的咨询工作．却是远远不够的。与专业心理咨询老师的师生配比不同．我国高校现在的辅导员与学生配比一般都达到了1：200，而且辅导员的主要工作就是从事学生管理以及学生的思想政治教育．所以辅导员参与发展性咨询工作．具有生师比较低的优势。 2．2当代高校辅导员一般具有二定的心理咨询专业知识 随着高校越来越重视心理健康教育．当代高校都鼓励和要求在校辅导员参加心理咨询方面的专业培训．并通过考试获得心理咨询师方面的认证很多高校也会根据学校的具体情况．聘请相应的心理咨询专业人员，对本校辅导员展开培训工作。所以当代辅导员一般都参加过心理健康方面的培训．部分辅导员也具有心理学专业背景或已考取心理咨询师．使得他们在专业方面有一定的基础。 2.3辅导员对所带学生的职业发展、生涯规划了解比较深入 在我国高校辅导员中．相当一部分是与所带班级专业背景相同或相似的人．其自身的学涯经验和带班经验使得其一般对所在专业的职业前景、学生的成长特点有具体客观的认识．这也使得他们对学生成长问题的预测和分析及辅导有明显的优势作为学生教育管理第一线的工作者．辅导员也是学生专业和职业成长方面的专家．通过研究和总结大学生每届四年的成长轨迹．他们对在具体工作中为学生提供预防、引导和激励等方面的工作较为擅长。 2．4辅导员对所带学生的基本状况及日常表现了解较为深入 高校辅导员的工作性质和工作内容决定。他们是高校中与学生接触最多．也是关系最密切的工作群体．很多高校要求辅导员入住学生公寓这使得辅导员与学生朝夕生活在一起，对学生的基本状况及日常的表现自然了解地比较深入．与学生之间的信任关系也较为深厚，这一点使得其实施的教育和辅导方法可以发挥更大的效果。 2．5辅导员可以使用更广泛的咨询资源 辅导员作为学生管理工作的具体执行者，他对学生不仅有一定的行政管理权．还可以支配大学生干部．为学生提供各种服务。并且大部分高校都为学生班配备了心理联络员或素质拓展委员，这使得其在进行发展性咨询时可以使用一般咨询师所无法使用的资源和方式，开阔了其进行发展性咨询的范围、影响力和接纳性。另外．虽然辅导员在发展性咨询方面有诸多优势，但障碍性咨询却不应作为辅导员心理健康工作的重点．辅导员在障碍性问题中所发挥的作用，应该限制在心理排查、引导咨询、跟踪关注上。而障碍性咨询本身．应该是校心理咨询中心及专业的心理咨询机构的主要任务。辅导员虽然一般具有一定的心理咨询能力，但因为障碍性咨询的专业性和风险性．以及辅导员本身咨询经验和系统培训的缺乏，使得其在障碍性咨询过程中．发挥的作用受到很大的局限，所以辅导员不应把障碍性咨询作为心理健康工作的主要内容。 3辅导员开展发展性咨询的方式方法 3．1心理调查 从辅导员的工作职责需要角度来讲，了解学生的基本心理状况有利于心理健康教育工作的开展．而所有的咨询也必然建立在对当事人基本特点有一定的掌握的基础上。辅导员开展心理调查一般适用于针对大一新生和每个学期开学初进行．针对大一新生的心理调查主要集中在气质、性格特点、特长等个人基本性质上．而每个学期开学初的调查则针对情绪状态、负性事件、成长障碍、挫折反应等个人经历及反应类信息。如个别同学情绪反应相对剧烈，或了解到其发生某些重大的负向事件，有必要在争得当事人同意的基础上．进行一些专业的心理状态测试，如EPQ、焦虑量表，抑郁量表等。需要注意的是．在进行专业测试的时候，也可以求助与专业的心理咨询师．这有助于辅导员客观的了解学生的心理状况。 3.2针对性心理健康知识讲座 在对学生特点调查的基础上．有针对性的开展一些心理健康知识讲座，讲座可以针对四个年级的不同特点和学生普遍关心的问题有选择性的开设，如大一适应养成，大二人际交往，学习心理，大三恋爱、职业选择，大四考研压力调节、就业指导、社会适应等。 3.3针对性主题教育活动 可以根据思想教育和道德教育需要，开展一些能以情绪升华、自我感悟为特点的主题教育活动．如“与家共成长”．“感恩教育”等。 3．4开放式沟通 对于一般心理困惑的咨询方法中．最常用也是最有效的一种方法就是倾听．辅导员如果能“敞开大门”．让学生消除对其老师身份的敬畏感．走进班部和辅导员交流内心的声音．那么这种咨询本身就能对学生的心理产生非常积极的影响。 3．5生涯发展建议 大学生处于人生目标的模糊期．他们因为经历的限制很难对自己的生涯做出客观实际的规划．所以在成长期常常会出现情绪的躁动和思想上的迷茫．这时辅导员可以作为有一定经验的经历者．为学生分析其所面临的现实情况．引导和帮助学生完善其生涯规划。 3．6骨干培养 学生骨干的培养也是发展性咨询的内容之一．与一般同学不同．学生骨干在管理性和事务性工作中表现出较大的积极性．他们在学校学习中的技能培养和自我成长也包含了这些内容．一般也有从事管理类工作的未来期望。然而．学生骨干必然会面临学业和班级工作的双重压力，他们的成长中学业与工作之间的冲突．以及班级工作本身的复杂性，都可能会影响骨干的心理状态和自我认知在现实中．常常会有学生骨干主动请辞的现象发生．而辅导员作为工作的负责人．也必然要承担起学生骨干的教育引导工作．所以为骨干进行发展性心理咨询也是开展辅导员工作的一种有效方法。 3．7与其他管理工作相结合 把发展性心理咨询与其他学生管理工作相结合．也是辅导员相对一般心理咨询人员所具有的一种特殊优势。辅导员可以通过科学地设置管理制度、管理方法，把发展性咨询的过程嵌入到管理内容中去，通过学生管理的方式方法，实现发展性咨询的目标。例如，针对大二学生的人际交往能力的发展需要．可以在班级管理中设置轮换式值日班委，重点引导一些人际圈较小的同学．参与班级事务．增进和班级其他同学的沟通。 咨询心理学论文:员工帮助计划心理咨询分析论文 摘要：从员工帮助计划（EAP）的含义、起源与发展、具体实施及作用效益等方面介绍了这一新兴的心理咨询模式和基于心理学的人力资源管理模式，提出了EAP的四级服务体系，探讨了EAP在中国存在的必要性和服务于中国的可能性。 1EAP的含义、起源与发展 员工帮助计划（EmployeeAssistantProgram，EAP）是由组织（如企业、政府部门、军队等）为其成员和员工设置的一套系统的、长期的精神福利（相对于物质福利而言）与心理援助支持项目。通过专业人员对组织进行诊断和建议，对员工及其亲属提供专业指导、培训和咨询，帮助其解决心理和行为问题，提高企业绩效及改善组织气氛和管理［1］。 它充分发挥心理学对企业生存发展的作用，是一项由应用心理学专家队伍深入企业，根据企业具体情况，为其管理者和员工提供管理以及个人心理帮助的专家解决方案。目前这项工作主要由心理学家组织开展，此外也有社会工作者和医生等人员的参与。EAP起源于20世纪20!30年代的美国。当时美国一些企业注意到员工酗酒问题影响个人和企业绩效，而且人们已了解酒精依赖是一种疾病，而不是精神或道德问题，于是有的企业聘请专家帮助员工解决这些问题，建立了职业酒精依赖计（OccupationalAlcoholismProgram，OAP），这是EAP的雏形。后来，二战推动了OAP的发展，由于战争的压力，建立了更多的服务项目，帮助员工克服酗酒习惯、提高工作效率。 到了上世纪的60!70年代，美国社会急剧变动，酗酒、吸毒、药物滥用等问题日益严重，家庭暴力、离婚、精神抑郁越来越影响员工工作表现，于是很多OAP项目进一步扩大范围，把服务对象扩展到员工家属，同时项目增多，内容也更丰富。如今，EAP已发展成一种综合性服务，内容包括压力管理、职业心理健康、裁员心理危机、灾难性事件、职业生涯发展、健康生活方式、法律纠纷、理财问题、饮食习惯、减肥等各方面，以期全面帮助员工解决个人问题。 美国EAP的发源地，20世纪80年代以来，随着社会进步、企业壮大、管理思想的革新，EAP在英国、加拿大、澳大利亚、日本等发达国家都有长足发展和广泛应用。据统计，美国有四分之一的企业为员工提供常年的EAP服务，其大多数员工超过500人的企业目前已有EAP，员工人数在100!490的企业70%以上也有EAP，并且这个数字正在不断增加；在英国，全部员工中有近10%能够受到EAP服务；日本企业近年来在应用EAP时则创造了一种被称为“爱抚管理”的模式，在企业设立放松室、发泄室、茶室等，来缓解员工的紧张情绪，或制定员工健康研修计划和增进健康的方案，帮助员工克服身心方面的疾病［2］。到上世纪90年代末，世界财富500强中，90%以上的企业都建立了EAP项目。 对大多数中国企业来说，EAP是个崭新的概念。 EAP在我国的应用首先是在港澳台地区，由于历史的原因，这些地区有更多的机会与西方接触，在接触和学中，这些地方也设立了专门的EAP机构，许多企业开始应用这项服务，其中台积电（全称为台湾积体电路制造股份有限公司，成立于1987年，位于有台湾“硅谷”之称的台湾新竹科学工业园区）EAP的实施曾受到业界的广泛关注。 在我国内，EAP的引进较晚，但在竞争最激烈的IT业也已引入EAP服务，2001年，联想公司在心理专家的帮助下，率先实施了国内首个完整的EAP项目——联想客户服务部的员工帮助计划。国内还出现了专门的EAP服务机构，2001年10月，北京易普斯企业咨询服务中心成立，此后相关机构如雨后春笋般开始涌现，这表明中国的EAP发展逐渐迈向了专业化和商业化的道路。勿庸置疑，在我国会有越来越多的组织和员工受益于EAP服务。 2EAP的行业和情境需求 时间和地点!"#地点———哪些行业需要$% EAP对所有公司都有作用，而对如下特殊行业和企业特殊部门，EAP更能显现其价值： （1）服务行业或企业客服部门对这些直接面对客户的工作来说，最重要的原则是如何让客户满意。但现实中时常会有员工抱怨。这样的工作需要员工对自己的职业有一个清晰、到位的理解和认识，有豁达的心胸和控制力等，但同时也需要向他们提供一个很好的释放压力的途径和方法，来帮助他们处理各种来自工作的中的压力和困惑，并通过培训和咨询来加速其自我成长和发展。 （2）航空业、远洋业等行业由于行业的特殊性，要求飞行员、船员有过硬的心理素质。同样，“空姐”、“海嫂”等相关服务人员的心理素质也一样重要，他们不仅要感受作为一个普通人在不着陆的密封空间中产生的不安全感，而且要承担作为服务人员在面对客人时可能遇到的各种怨气，更要处理危急情况下的各种突发事件。所以，这类工作对员工心理素质有着很高的要求。一方面，必须对自身的工作有清晰的认识，有方法排解不安全感；另一方面，在处理与客人关系的时候，也必须有着良好的心态，有着正确释放压力的方法。 （3）对安全有特殊要求的行业对这类行业(比如核电站、化工行业等)，员工的任何动态都需要密切关注，因为其工作中的任何差错都可能导致整个公司乃至周围环境的大灾难。对其员工的心理健康的关注，包括帮助员工解决来自家庭的后顾之忧等，成了这类公司人力资源部的头等大事。!"!时间———哪些情境下需要$% 除一些行业和企业部门需要EAP服务外，当企业处于某种特殊情况时，EAP也能显现其作用和意义： （1）机构合并、裁员时企业的全球化和多元化使得机构的合并或裁员变得普遍起来。在这种挑战与机会并存的时候，作为企业变革最主要的执行者，他们对企业现状的判断，对自己情况的分析，以及与同事关系的评价在很大程度上影响着变革的成败。如果有力量能够帮助员工更好地认识自己、调节心态，处理和周围人的关系、判断企业的真实现状，无疑能使员工更快、更积极地成长，减小影响变革的负面因素。 （2）经历危机事件时面对“9.11”和SARS这类灾难性和创伤性的事件，员工的心理状态会对公司产生巨大的影响。这些影响不仅表现在产出上，整个公司的氛围也会变得不尽如人意。这时，员工就需要有一种外在支持，能够让他们更清楚、客观的面对这种突发事件，了解自己应该采取怎样的态度和行动［3］。 3EAP的作用与效益 大量事实证明，投资方的努力是成功的，EAP的实施，有助于发现员工的心理问题以及与之相关的组织气氛、企业文化和管理等方面的因素，这对企业的决策、管理、改进和员工开发都意义重大。据国内外专业机构的研究，EAP能够在以下方面帮助员工、企业和社会： （!）降低成本，提高生产率节省招聘费用和培训开支；减少错误解聘和赔偿费用；降低缺勤（病假）率和工伤事故率；降低管理人员的负担；提高组织的公众形象；改善组织气氛；提高员工士气；增加留职率（尤其对关键职位员工）；改进生产管理；提高生产效率。 （"）提高个人生活质量，保持社会安宁降低工作压力；减少失业机会；消除不良嗜好；节省家庭开支；增进个人身心健康；促进家庭和睦；改善家庭与工作的关系；改善个人与社区的关系。（#）高投资回报率据美国健康和人文服务部1995年的资料，EAP的投资回报率主要体现在以下几方面：在美国，对EAP每投资1美元，将有5至16美元的回报； 1994年Marsh McLennon公司对50家企业做过调查，在引进EAP后，员工缺勤率降低了21%，工作事故率降低了17%，生产率则提高了14%；1990年McDonnellDouglas对经济增长的研究报告显示，实施EAP项目4年来共节约成本510万美元；在美国一家拥有7万名员工的信托银行引入EAP后，仅一年，其在病假的花费上就节约了739870美元的成本；据报道，Motorola日本公司在2002年引入EAP后，平均降低了40%的病假率。 4EAP的服务项目与具体实施’ "#服务项目：来自国际$% 协会的资料根据国际EAP协会提供的资料，目前EAP能够提供的服务可分为以下7类：管理员工问题、改进工作环境，咨询问题涉及有关员工业绩改进、培训和帮助，给组织的领导者、员工及其家属提供有关EAP服务的教育宣传；为组织提供保密和及时的察觉和评估服务，以保证员工个人问题不会对他们的业绩表现有负面影响；运用建设性的对质、激励和短期干预，让相关员工认识到个人问题和工作表现之间的关系；转介员工到专门的内部或外部机构，以更好地进行专业咨询、治疗、帮助和跟踪服务；为组织提供咨询，帮助其与EAP提供者建立和保持有效的工作关系，例如那些提供治疗、管理和经营的EAP服务商；确保提供服务与组织和员工的需求确实相契合；确认EAP在组织和个人表现中的有效性［5］。 具体实施：完整的$% 作为员工职业和心理问题以及企业相关管理问题的整体解决方案，完整的EAP应该包括企业心理状况的调查研究、宣传教育、针对性培训、心理咨询与治疗等四级服务体系： （1）企业心理状况的调查研究是EAP有效开展的前提，旨在发现和诊断职业心理健康问题及其诱因，并提出建议，减少或消除不良的组织管理因素。 （2）宣传教育应用卡片、海报、网站、讲座等媒介宣传心理健康知识，提高员工心理健康和自我保健意识，同时也提高对EAP项目本身的关注。 （3）针对性培训就是进行咨询式管理者的培训，让管理者学会心理咨询的理论和技巧，在工作中随时注意预防和解决员工心理问题；对员工开展压力应对、情绪调控、工作与生活协调、自我成长等专题的培训或小组咨询。 （4）心理咨询与治疗是EAP解决员工心理问题的最后步骤，需建立相应机制，如开通热线电话、建立网上沟通渠道、开辟咨询室等，使得员工能够顺利、及时地获得心理咨询及治疗的帮助和服务。除上述内容外，EAP项目还应当有良好的监控和反馈机制，保证EAP的正常、正确运行，并及时报告项目进行中发现的企业管理中的问题，提出相应的建议。 5EAP所展现的深层次意义 EAP除了可以提高员工健康度和企业绩效，其产生和发展对于心理服务事业和企事业组织的管理所展现的深层次意义还在于它给人们带来的新观念。’"($% 作为一种新兴的心理咨询模式EAP的发展历史和实践证明，EAP是解决企业员工心理和个人问题的有效途径，它成功地将以前以学校和医院为主要基地、主要面向教育和医疗事业的心理咨询活动拓展到了企业和经济领域，开辟了一条心理咨询事业职业化与商业化的光明道路，是20世纪初以来的世界性的心理健康运动的重大突破和成果之一。它对我们进一步探索心理咨询的开展模式和服务领域等问题都提出了很好的参考架构。’ 作为一种基于心理学的人力资源管理新模式近20年的发展，EAP已从最初酗酒、滥用药物等行为矫正发展到现在对个人问题的全面帮助，现在的EAP还涉及到与员工心理问题相关的组织和工作设计、企业文化、管理风格、员工发展等方面，越来越多地与企业的人力资源管理联系在一起。研究还发现，EAP的实施结果和人力资源管理目标也是一致的。 EAP给企业带来的非财务收益，除了前文所述的提高留职率、提升员工士气、改善组织气氛外，还将建立尊重员工价值、关心员工困境的文化；培养注重解决问题和个人发展的学习型文化；帮助企业更好地应对业务重组、并购、裁员等变革和危机；改善管理风格、沟通组织关系、谋划工作设计等，这些正是现代人力资源管理渴望达到的目标。因此，EAP将成为主流的组织干预、组织发展以及管理思想的一部分。或者说，EAP正形成一种基于心理学的新的人力资源管理模式。超级秘书网 事实也证明，由于EAP对企业提高劳动生产率以及形成健康积极的企业文化的良好作用，其已为世界各知名企业所广泛接受，正成为现代企业人力资源管理的重要方式和手段。 6EAP在中国的前景与展望 目前国内企业引进心理服务的还很少。但是，随着企业管理的完善，这一状况也会得到改善。可以预计，EAP这样的咨询服务在中国将有广阔的应用前景。当然，目前EAP在中国的发展会是一个艰难的过程。一是企业和社会的观念尚不够先进，大多数企业还没有足够地认识到处理好员工心理问题的重要性。二是国内EAP发展时间太短，研究和实践的积累不足，人才的储备也很欠缺。 此外，EAP在中国的发展还会产生中国模式与本土化的问题，本文认为中国EAP的发展应当符合中国社会和企业的具体情况，遵循自己的应用模式和发展道路，走本土化的特色道路，而不能完全照搬其他国家的做法。当前中国EAP的发展，应该坚持面向全体员工的原则和方针，因为真正需要接受心理治疗的员工只是很小的一部分。所以，EAP在我国是属于发展性、建设性、教育性和预防性的，侧重点应是与整个人力资源管理工作有机结合，主要关注全体员工的健康维护、潜能开发和工作绩效提高。

１概述 随着时代迅速发展和生活水平的提高，以及企业员工经济压力和社会压力的变化，以及国家法律环境、政策制度等变化，企业需要不断地调整薪酬管理体系的设置。目前我国企业中的薪酬管理制度仍存在很多缺陷，薪酬问题越来越棘手和困难，对管理者如此，对员工也造成了极大困扰。薪酬并不是一个万能论，会存在某一部分员工并不完全是仅仅只为金钱工作，而是需要薪酬的多元化和个性化。合理的薪酬管理可以吸引、保留、并充分激励员工，否则会产生消极的影响。中小型科技企业主要指研发、制造、销售、技术服务、技术咨询的高科技技术产品的企业，属于知识密集型企业，员工多以知识型员工为主。 ２中小型科技企业薪酬管理存在的主要问题 ２．１迷信薪酬万能论 虽然在高科技公司中知识型的员工相比一般的生产企业的员工薪酬偏高，但是调查显示中小型科技企业多半员工对企业目前薪酬水平表示不太满意。企业提供拥有竞争力的薪酬水平，是企业吸引和保留人才的必要条件。我国很多中小型科技企业管理者相信薪酬的万能论，在激励方式上更多地考虑到对员工的物质激励而忽视了精神激励。然而科技型企业的员工多为知识型员工，大部分接受过一定专业教育或者是具有较高学历高修养人群，他们对自己工作所付出的劳动不仅要求一定的基本物质报酬作为回报，也需要得到精神上的满足，而企业只关注对员工的物质激励，对于加班加点辛苦工作的员工，支付方式也主要是金钱奖励，忽视了精神激励的作用。 ２．２福利制度不完善 ２．２．１福利缺乏多样化 我国大多数中小型科技企业的福利项目比较大众化，缺乏多样化，很难满足知识型员工目前对物质和心理的需求，缺乏吸引力，缺乏岗位差别化和个性化，影响贡献程度较大的员工情绪，他们会感到极大不公平，这样不仅会导致企业的优秀人才流失。 ２．２．２福利缺乏弹性化 企业在构建薪酬福利制度时，并没有真正从员工角度出发去设置具有弹性化的福利制度，无法满足员工某些真正需求，使员工产生抵触或消极的工作情绪，甚至可能会导致一些员工认为自己在工作中得不到赏识，因而选择离职。 ２．３薪酬与绩效存在代沟 我国的中小型科技企业整体对绩效管理缺少重视度，绩效管理制度不完善，企业没有完全建立根据对员工业绩评价进行的标准化等级区分和细分化阶梯式员工薪酬幅度，绩效薪酬制度体系整体不太完善。企业针对知识型员工的绩效评价等级少，薪酬的涨幅变化也比较微小。 ２．４薪酬结构设置单一 我国的中小型科技企业的薪酬结构体系相对比较单一，企业管理者缺乏对所在地区和行业薪酬结构状况的定期分析，缺乏根据行业和人力资源市场的变化对企业薪酬结构的及时调整，很难保证企业薪酬制度的内在和外在的公平公正性。很多企业在薪酬结构的设置过程中并没有给予相应重视，有的甚至对薪酬结构的确定是存在随意性，没有根据工作价值设置相应薪酬，更没有对员工能力体现出认可。 ３完善中小型科技企业知识型员工薪酬管理的几点建议 ３．１建立以激励为导向的薪酬模式 企业薪酬水平只有具有足够竞争力时，才能够吸引和保留到社会上优秀的人才。中小型科技企业想要改善目前薪酬水平，就必须要从多方面考虑到影响员工的众多因素。首先是满足员工基本需求，开展薪酬双向沟通制，最大限度地吸引优秀人才；同时企业也要清楚地对员工自身价值进行分析，根据人岗匹配原则，克服薪酬制度体系设计的盲目性。使薪酬和员工的个人绩效或者其所在的组织绩效相互联系，建立科学的薪酬绩效考核模式，调动员工工作的主动性和创造性。同时也要重视精神激励的作用，培养和促进员工职业归属感，营造团结的工作氛围，驱动知识型员工的工作热情，真正地调动广大员工工作的主动性。 ３．２开发多样化、弹性化薪酬福利制度 福利制度体系体现的是企业对员工的生活关心，一方面需要去满足员工基本生活保障；另一方面，也需要考虑适当增加一些福利项目。在设立福利制度体系中的项目时，尽可能满足企业所有员工的不同需求。建议企业可以开发金钱性福利、优惠性福利、机会性福利和荣誉性福利等福利项目，从购房低息贷款、赠送购物卡、取暖费补助、各种内部折扣、假日福利、旅游福利、证书奖励和自助式福利等角度来开发，更好地满足员工对福利多样化的需求，做好与员工沟通工作，尽可能全面的把众多影响因素考虑到其中。中小型科技企业在设置薪酬福利时，应该提前做好调查工作，要充分了解企业员工真正需求，根据员工个性所需去设置合理的福利项目。企业也可以采取协商薪酬制度，将福利弹性化，使员工对福利的需求和企业制定的福利达成一致，在控制一定成本之内增加福利项目，若设置福利较多，应限制员工选取的数目，给予员工选择福利的权利，明确双方责任，使员工感到公平。确保福利待遇设置的人性化合理化，这不仅可以在精神上培养员工强烈的归属感，营造大家庭氛围。也可以实现企业与员工的共同成长。 ３．３完善绩效薪酬体系 中小型科技企业应该对该企业工资模式进行一次全面检查，使绩效评价的精确性有所提高，在整个绩效水平程度范围内更精确地评价层级，并且对业绩薪酬涨幅的程度进行相应的调整。调整后的绩效薪酬评价等级与公司目前薪酬评价等级相比层级更清晰更精确，虽然员工绩效评价过程既费时又费力，又会让员工产生压力，但是有效的绩效评价可以协助公司战略目标的实现，业绩工资涨幅程度稍稍增大，可以督促员工工作，起到激励作用。企业也可以采用目标管理评价模式，在绩效评价开始阶段，员工和管理者首先要讨论并确定员工所要达到的绩效目标，根据目标完成程度进行绩效等级评价。采用目标管理体系对个人绩效或组织绩效都会有明显改善，因为当目标管理体系根据信息反馈定期进行修正时，绩效改善尤为明显，它提供了对工作单位情况，改善了计划工程，加强了上下级之间沟通，最重要的是科学合理的对绩效进行了评价。 ３．４构建多元化的薪酬结构 中小型科技企业知识型员工由于受到劳动力市场供求变化影响，公司不同层级、不同岗位的薪酬差距可能发生变化，当企业现有薪酬结构不能适应变化发展要求时，根据对公司目前存在的问题，应该以岗位、能力或技能进行分析，重新设置具有竞争力的薪酬结构体系。企业如果薪酬设计能力有限，公司也可以选择咨询某些专业机构，或者聘请薪酬设计专家帮助企业设置规范化制度体系，以技能、能力、岗位为基础进行分析设置薪酬结构体系。 ４结论 本论文通过研究分析总结出中小型科技企业知识型员工的薪酬管理中存在的不足，并建议企业应根据目前薪酬管理体系的实际状况和员工的需求来完善薪酬体系，要不断地与时俱进，设计科学合理并能满足员工个性化需求的薪酬管理制度。希望本文所对中小型科技企业的薪酬制度存在的问题所提出的解决方案能给予该公司一些参考，可以使企业完善薪酬制度，以激发员工，吸引和保留企业的优秀人才，推进公司的战略发展。

在借鉴日本经验的基础上，为进一步完善我国中小企业服务平台建设，从提升中小企业服务平台的多样性和精准性、便利性和安全性以及强化鼓励惩戒、分析评价等方面，提出有益的思考和探索。中小企业是我国社会主义市场经济的重要组成部分，对于优化社会资源配置、激发市场经济活力具有至关重要的作用。但受信息不对称和复杂多变的国内外经济形势等因素的影响，当前中小企业发展举步维艰。而中小企业服务平台作为破解相关利益各方信息不对称、强化营商环境建设的一项重要举措，其内涵是以特定区域内中小企业服务中心或机构为核心，在政府积极引导、社会多元主体共同参与下，依靠现代化移动互联网等信息技术手段，发挥这些服务机构或中心平台开放性、服务公益性或有偿性、技术便利性和实用性作用，为中小企业提供各种服务的社会化网络及运行体系［1］。一个运行高效、服务精准、功能多样的中小企业服务平台对于实现信息共享，提高办事效率，促进企业发展具有重要作用。 一、我国中小企业服务平台建设概况 根据工业和信息化部官方网站统计数据①，截至2018年年底，我国共有中小企业公共服务示范平台174个，其中：具备信息服务功能的平台91个，占比52.3%；具备技术服务功能的平台81个，占比46.55%；具备创业和培训功能的平台为48个和60个，占比分别为27.59%和34.48%；具备融资服务功能的平台仅17个，占比9.77%（由于功能的综合性，各类平台统计占比相加大于100%）。省级及以下行政层级也逐步设立中小企业服务平台，它们与非政府主办的中小企业服务平台一起，共同构成了我国中小企业服务平台体系，服务于各类中小企业。以辽宁省为例，2018年辽宁省评出10个地市25个中小企业服务示范平台，其中由企业设立的专业性平台19个，劳动局、中小企业服务中心等地方政府相关部门设立的综合性服务平台3个，高等院校设立的人才培养型平台3个。除此之外，辽宁省省级层面还建立了中小企业公共服务、信用企业公共服务、中小企业网络融资、企业综合办税等一系列综合性、专业性平台；省内各地市均建立了相应的服务平台，为省内中小企业了解国家政策法规和行业发展趋势、办理各项业务以及实现资金融通提供了有力支持。 二、我国中小企业服务平台建设特点与存在的问题 为全面、准确掌握我国中小企业服务平台建设特点和存在的主要问题，我们利用网络搜索功能，搜索关键字“中小企业服务平台”，在搜索结果中选取48个中小企业公共服务平台作为调查样本。通过对设置主体、运行模块和服务功能进行分类汇总，分析我国中小企业服务平台主要呈现以下特点和问题。 （一）主要特点 1.平台建设以政府主办为主。目前，国内中小企业服务平台根据主办单位性质不同，可以分为政府主办服务平台和非政府主办服务平台。其中政府主办又可细分为由中央主办、地方主办两类，非政府主办则可细分为民营企业主办、由政府部门指导与指定相关企业独立经营两类［2］。从调查对象来看，政府主办的服务平台46个，占比95.8%；民营企业主办的服务平台2个，占比4.2%。在政府主办的平台中，省级政府平台19个，占比39.6%，直辖市平台4个，占比8.3%，地市级及以下平台23个，占比47.9%。2.平台功能呈现多样化。国内许多城市中小企业服务平台具备政策、产业分析、需求收集、专家咨询、企业家培训以及创业、投融资、信息、法律等服务功能。从信息和企业培训来看，97.9%的样本平台具备政策法规功能；81.3%的样本平台能够提供网上培训服务；19个平台为中小企业提供专家指导，占比39.6%。从企业服务来看，29.1%的样本能够收集、公示企业需求；95.8%的样本平台为中小企业提供了服务机构名录；20.8%的平台接入政府部门网站或平台，针对有关设立变更、资质认定、年检年审、税收财务等业务开启网上申报、网上预约等功能，为企业提供较大便利。从对企业展示来看，62.5%的样本平台具有品牌营销模块，针对地区优质企业的优质产品进行展示，大大提升了企业的知名度。从融资担保来看，36个样本平台能够为中小企业提供融资服务，占比75%。3.平台信息更加完备。调查的48个中小企业服务平台除个别非政府主办的专业化平台外，其他平台均朝着中小企业一站式信息服务平台目标积极推进。一方面，设立政务信息频道，内容涉及与中小企业发展相关的国家、省、市各级政府的相关政策、社会服务、行业动态、社会民生等信息，从而为企业了解国家和地方政策法规要求、把握宏观经济运行态势、研判行业发展现状提供了广泛的信息来源。另一方面，扩大中小企业服务信息的，通过利用网络信息技术，针对企业人才培训、人力资源管理设置网络报名支持、视频培训、活动宣传以及人员招聘、创业服务等功能。此外，增设中小企业数据库信息查询、咨询功能，更大地方便了不同群体按照规定条件进行查询，从而为地方产业政策制定、企业经营管理提供了有力的支撑。 （二）存在的主要问题 1.平台功能地区差异较大。从对48个样本平台的调查来看，省级、直辖市服务平台信息更加详实，功能更加全面，加载的链接也更加多样。地市级及以下级别的平台则多以政策信息为主，在服务功能方面相对欠缺。而民营企业主办的服务平台专业化特征更强，尤其在融资、税务、法律等专业领域服务更加细化、更加精准，但政策信息方面不足。从区域分布来看，服务平台大多集中在经济较发达的东南沿海地区，这些地区的平台功能更加丰富，例如4个直辖市、广东省、浙江省、深圳市等。反观中西部在平台数量和服务功能方面则相对有限。2.平台运行便捷度有待提升。国内中小企业服务平台尤其是省级平台、发达城市平台建设实现了各项功能、各项服务、各种信息的“能收尽收”，但这样也形成了平台网站内嵌套各项功能网页、政府网站的局面，导致企业在寻求服务、查找信息、办理业务时需要跳转多个网页。特别是对一些金融产品、服务审批项目，由于数目众多，主次和分类不够明确。例如，国内一些中小企业服务平台公布的投融资产品逾百种，服务审批项目近千种，企业在寻求产品和服务时虽有了更多选择，但也增加了选择和操作的难度。3.平台服务功能有待加强。从平台信息来看，中小企业服务平台的信息数量多、覆盖面广，其中以国家政策和反映政府部门工作成效的信息居多，这与一些地方政府网站信息趋同。反观反映企业优势，收集企业需求，促进企业与企业、政府与企业、银行与企业对接等方面的信息相对较少。从平台的服务功能来看，许多中小企业服务平台虽设置了人才培训、专家咨询、融资服务以及网上办理业务等功能，但实际效果不明显，人才培训更趋向于商城模式，的多为培训课程通知和培训收费情况；融资服务内容除个别平台提供了一些信贷产品信息外，其他平台多与服务机构内容趋同，主要银行、担保公司等机构信息，且以面议形式为主，致使平台网络化服务优势弱化。从企业培育方面来看，国内中小企业平台对企业指导和规划作用有待完善。尤其对于提升企业融资、设计、管理以及市场开拓能力方面仍显不足。 三、日本中小企业服务平台运作模式及升级构想 （一）日本中小企业服务平台概述 1.日本中小企业服务平台建设现状。当前，日本中小企业服务平台为“Mirasapo”，其网站包括封面特辑、政策信息、经营者专家新闻、社区以及商业创造等五大板块；补助金、助成金申请网站、IT导入辅助金网站以及关于政府改革、企业家培训等一系列网站与平台联接。平台创建目标是建一个能为中小企业提供“一站式”服务的载体，旨在实现基于数据的更有效的中小企业管理。中小企业可以一次性向主管部门提交电子信息，实现具有共同ID的各种管理程序的通用。对于许多中小企业支持措施，中小企业服务平台将根据个别企业需求和情况进行推荐和提供。同时，在线程序获得的数据将通过工作人员的分析而得到有效利用，并以此来提高行政服务质量。2.日本中小企业服务平台的特点。日本中小企业服务平台具有以下三方面典型特点：一是具有一套从中央到地方、自上而下的中小企业服务体系，这个体系由国家组织和自营组织组成。二是平台建设政府介入较多，包括最近日本中小企业厅提出的“中小企业服务平台发展和升级方向”，这也充分印证了日本政府对平台建设的指导性较强。三是具有中小企业诊断制度，这是日本中小企业服务体系中独特的制度，可提供高素质服务人才，从而增强平台对企业发展的指导作用。3.日本中小企业服务平台存在的主要问题。一是内容多而复杂，目标不明确。平台既涵盖金融、财政、税务等方面政策，包括企业案例、专家新闻以及小企业申请补贴、培训等方面内容，但在扶持小企业的精准度方面有待提高。二是嵌入平台的多个网站上贴有类似信息，导致客户在使用平台时会感到困惑。三是平台网站运作复杂，难以衡量网站效果。在日本中小企业服务平台网站上除几大板块和涉及企业申请补贴、政府改革信息以及企业经营者培训外，还设有电子邮件、电子杂志等信息，信息的繁杂增加了平台运行的难度，又影响了政府部门对平台运行效果的评估。 （二）日本中小企业服务平台升级构想 基于以上特点和问题，日本中小企业厅最近提出了“升级中小企业服务平台的”构想，即打造“Mirasapoplus”（ミラサポplus）。其改进的出发点是要净化网站基本功能，更容易查找和使用所需内容，并进一步加强在线管理程序功能，实现从搜索到应用一站式服务，提高便利性。改进的具体目标是要提高程序的便利性，使中小企业经营者更容易接收管理服务。提高信息传播敏感性，使每个经营者都能轻松找到符合需求的政策措施、相关案例以及高度专业化的支持组织。提高支持措施质量，加强数据的研究和分析，为政府决策提供依据。 日本中小企业服务平台经过升级改进后，对于中小企业经营者等外部用户，可通过申请电子网站门户，来实现申请提高经营者的管理技能，申请专家派遣提升企业经营水平，申请经认证的支持组织来得到多方面的政策、工具支持；通过应用支持功能，为中小企业经营者提供信息管理服务和各种站点信息共享服务以及一次性API；通过传播与各种申请有关的信息，为中小企业经营者提供系统导航、案例导航以及管理人员业务管理的可视化等服务。对于行政机构的服务，则通过报告功能和建立数据库群来实现对累积数据的有效利用。除能够检索诸如补贴之类的提交数据之外，还可以增加公司信息、统计数据等定量数据，并进行组合分析。日本中小企业服务平台力图达到以下效果：一是实现业务流程一站式。改进前，中小企业通过平台进入管理能力改进计划、制造业补贴、IT引进补贴、认可的支持组织等一系列站点后，需要多次输入相同的信息进行申请注册，增加了企业经营者的工作量，也使办理业务比较麻烦。改进后，中小企业服务平台在登录的每个站点进行预先注册，减少了信息输入工作。二是实现智能精准对接。中小企业经营者在输入企业基础信息以及人力资源开发、资本投资、业务继承和感兴趣的政策信息后，系统会进行协调筛选，并建议使用行为相似的其他用户的信息进行自行推断。同时，系统具备模拟功能，在使用建议的支持措施的情况下，对企业财务状况进行模拟，提升企业运用政策措施的效率。三是实现综合分析。行政部门通过对数据的整合，实现对中小企业整体运行情况的分析研判，从而为政策、制定和政策工具的选择提供有力支撑。 四、完善我国中小业服务平台建设的对策建议 （一）坚持多样性与精准性相统一 一方面要拓宽信息的覆盖广度，将金融、财税、工商、环保、质检、发改委、工信委等的政策、信息、网上办事链接纳入平台，最大程度地满足企业经营者需求。另一方面，要坚持点面结合，在实现面的广覆盖同时，也要有点的精准对接。可借鉴日本中小企业服务平台运作模式：第一，可开展专家定向辅导，通过行业专家的把脉分析，有效地为企业经营者提供经营、管理和发展建议。第二，可建立案例分析框架，通过各类诸如如何发展、如何管理、如何享受优惠政策、如何获得融资等典型案例，为企业经营者提供可视化的信息支持。第三，探索开发支持措施模拟，针对中小企业经营者选择的政策措施和经营管理方式进行模拟，从而确保经营者能够准确选择一条适合企业发展的道路。 （二）坚持便利性与安全性相统一 中小企业服务平台的构建要定位在改善营商环境、提高效率、降低成本、减少环节上。因此，可仿照日本“一站式”服务理念，在平台上“一次注册”，可登录其他相关链接网站，实现一个ID能够办理多项业务的目标。通过“一次注册”，不但减少了在不同网站上输入企业基本信息的次数，而且企业信息安全也能得到有效保证。同时还应简化平台网页设计，对于各项信息、产品和服务可按需求、按部门或按企业从事的行业进行分类，从而简化操作，提高效率。 （三）坚持鼓励和惩戒相统一 加强融资服务建设，促进银企信息对接。探索建立企业“白名单”和“黑名单”，整合多部门认证，将有市场、有技术、有信誉、有发展前景且符合税务、环保、工商、质检等部门要求的企业列入“白名单”进行公示，与之相反的则列入“黑名单”进行公示，此举旨在鼓励企业在加强管理、提升资质的同时，促进银企精准对接，便于金融机构选择潜在客户。 （四）坚持分析与评价相统一 中小企业服务平台的构建既要服务于中小企业发展，也要服务于政府机构的形势研判和政策制定。因此，在构建中小企业服务平台过程中，通过大数据技术，增加对中小企业基础数据的整合分析，有效分析区域内中小企业经营状况和存在问题，从而以问题为导向，制定优惠政策，创新政策工具。此外，针对平台运作还应建立有效的评价机制，定期评估服务平台运行效果，力求能够及时发现平台运行中存在的问题和不足，并及时进行完善。此外还应建立市场分析和展望框架，有效拓宽潜在中小企业创业者视野，促进创业就业。 参考文献： ［1］张丹丹.我国中小企业公共服务平台建设探究［J］.现代交际，2017（5）：65-66. ［2］陈露，寇静.论制约中小企业融资公共服务平台发展的根本原因［J］.商，2015（20）：186-187. 作者:宋慧中 李万超 冯啸 单位:中国人民银行

证券分析师论文:证券分析师的利益冲突问题研究 证券分析师最早产生于20世纪初的美国，当时主要是负责有关证券数据的收集。而随着证券研究的不断深化，证券分析师开始作为一个行业逐步成长起来。如今，证券分析师是指在证券投资领域从业的人员，他们运用其所具备的高端的专业知识和分析技术，为投资者提供投资信息、咨询以及管理服务。近些年来，各国的证券市场快速发展，证券分析师在证券市场中发挥的作用也越来越大，他们通过其优于一般投资者的信息收集途径与专业分析能力，提高了证券市场的定价效率，并增进了投资者的利益。但证券分析师存在的利益冲突也使其产生了一定的负面影响，如原联合证券分析师宋华锋在背后的机构或游资操控下违规炒股并误导性信息，严重损害了投资者利益并对市场产生了不利影响。故研究证券分析师的利益冲突来源并加强对冲突行为的治理与监管显得尤为必要。 一、证券分析师的利益冲突内涵及表现 现资银行通常包含以下几种主要业务，即：证券承销、证券交易（包括自营和经纪业务）、证券研究、公司并购、资产管理、基金管理等业务。投资银行经营模式的多元化决定了其可能存在多种利益冲突。 证券分析师的利益冲突指的是投资银行的证券分析师利用其所具有的信息优势，为谋求自身或第三方的利益而损害客户（投资者）利益的行为。具体可以表现为：证券分析师为了迎合发行者、招揽有厚利可图的投行业务而过度乐观的、有失公正的研究报告来误导客户；为了赚取更多的经纪业务收入而带有过度“乐观倾向”的研究报告诱使投资者进行多次交易；为了牟取其自身利益而不够独立或有失公正的研究报告。 二、证券分析师的利益冲突来源 具体而言，证券分析师与投资者之间的利益冲突主要来自以下四个方面： 1.来自于所在投资银行（我国指证券公司）的压力。 证券公司作为证券市场沟通发行者和投资者的金融中介，长期以来必须同时向投融双方提供服务，即一方面为企业承销股票、实施并购或发行债券以提供融资服务，另一方面为证券投资者提供研究报告。因此，对于证券公司本身而言，就面临着利益冲突。证券公司在处理该利益冲突时，利益的天平往往会偏向于企业。具体的，来自证券分析师所在公司的压力主要包括招揽投行业务、增加经纪业务和自营业务三方面的内容。 首先，在投行业务方面，在二级市场上充当经纪人和一般投资者只是综合证券公司的次要业务，其更为主要的业务是进入一级市场（证券市场）扮演投行的角色，从事能够给公司带来丰厚利润的证券承销、并购等业务。因此，一直以来各证券公司都竞相追逐投行业务。为了得到最有利的股票发行价格，证券公司可能要求其分析师对其股票给出最好的评级，过于乐观的研究报告以取悦目标客户。特别地，当分析师薪酬与投行业务利润直接挂钩时，这种利益冲突会变得更加严重。在这种薪酬制度下，大部分证券分析师为了其经济利益，在出具研究报告时可能会丧失其独立性与客观性，由投资者的投资顾问沦为投行家的营销团队。例如，卖方分析师对于本公司承销的股票，由于可能存在推销的经济激励，他们很可能不会发表最准确、最优的研究报告。 在经纪业务方面，证券公司为投资者在二级市场上买卖证券，并按照成交额的一定比例提取佣金，即经纪业务的交易量越多，获取的佣金也越多。在这种制度安排下，证券分析师就可能对市场走势给予更为乐观的评价，提供大量的“买入”或“强买”建议，从而诱使投资者加大交易量，并通过股票需求的加大以提升股价，进而实现更高的交易额，为公司获得更高的佣金收入。而如果提供“卖”或者“强卖”的建议，则会使交易量下降；此外，股票的需求也会因对市场的悲观评价而有所减少，从而迫使股价下跌，成交金额减少，获得的佣金收入减少。 在自营业务方面，由于证券公司有大量资金进行股票投资等活动，因而也会持有部分与分析师研究相关的股票。因此，在公司的证券分析师向市场发出“买”或“强烈买入”的建议时，而股价也因此拉升的时候，证券公司可能会大量抛售其分析师推荐的股票，以从中获取高额利润。 2.来自大型投资客户（机构投资者）的压力。 在券商竞争交易业务的市场，机构投资者能够给与或带走重要业务的能力赋予了他们权力去影响券商牺牲其他投资者的利益。通过直接付给券商交易佣金，机构投资者可以向受雇于券商的分析师施加压力，使得分析师对机构投资者持有的股票发表乐观意见或隐瞒负面意见。 此外，《新财富》，一个有影响力的中国商业杂志，基于对大型机构经理的民意调查对中国分析师进行了排名。他们选出的明星分析师的薪酬和地位会立即得到显著提升，他们所在的证券公司也会获得市场更高的认可度。基于此，分析师也有可能去迎合机构投资者的需求。 3.来自于所分析公司管理层的压力。 现代公司最显著的特点便是两权分离，即企业的经营权与所有权相分离。企业的高管人员作为经营权的掌控者，所有者管理企业，为了维持其在公司的地位以及声誉，他们必须让董事会和股东感到满意，其最直接、最有效的办法就是提升股东手中股票的价值。因此，分析师所分析公司的管理层可能会对分析师施加各种压力，要求其有利于该公司的分析报告。如果分析师的研究报告对所分析公司造成了不利影响，则会影响两者之间的交流关系，该分析师则很难再受到公司管理层的亲睐。故为了维护与目标公司管理层的这种关系，分析师可能会倾向于发表对其有利的研究报告。 4.源于证券分析师个人利益的影响。 在上面讲述的三种来源中，证券分析师都是作为证券公司雇员为了公司利益而被迫作出背离事实进行预测的行为。但证券分析师也有可能出于个人投资利益方面的考虑而导致利益冲突，这将对其研究报告产生更为直接的影响。 当证券分析师自身持有所分析公司股票时，他们其实扮演了普通投资者与证券分析师两种不同的角色。作为理性的普通投资者，他们一般追求投资收益最大化，故他们会用尽一切方法来促使他们的股票升值；而作为证券分析师，他们的义务是向社会公众独立无偏的研究报告。显然，这两种角色有时候会导致利益冲突，比如分析师可能会通过乐观的研究报告而诱使投资者大量买入股票，而私下却对其股票进行与其建议相反的交易操作。 三、证券分析师的利益冲突行为的治理与监管 证券分析师与证券市场之间的发展可能相互促进，也可能相互制约。要实现证券分析师与市场之间的良性互动，就必须加强对分析师利益冲突行为的治理与监管，以保持证券研究的客观性与独立性。笔者认为可以从以下四方面来实现： 首先，拓宽券商的盈利管道，抑制所属分析师利益冲突行为。佣金收入是我国券商的主要收入来源，单一的盈利管道使得行业竞争更加激烈，并引发了承销市场上的信誉危机。因此，积极开拓新业务、拓宽券商的盈利管道，在一定程度上便能够有效抑制分析师的利益冲突行为。 其次，加强声誉对证券分析师利益冲突行为的约束。证券分析师的声誉是其业绩、行为和品德记录长期积累而成的，对分析师本人乃至整个证券市场发挥着重要作用。拥有良好声誉的证券分析师不会为了某些利益而损害自己的研究报告，他们会向市场传递真实、正确的信息，引导市场资金流向，优化市场资源配置。故证券分析师对他们声誉的关注也能在一定程度上缓解其所面临的利益冲突。对于不同声誉的证券分析师应当实行分类监管，即先建立证券分析师的声誉评级制度，然后再对不同声誉的证券分析师在监管层次上进行区别对待。对于高声誉的分析师而言，主要是进行规范性监管，即监管其是否遵守了职业道德准则和行业自律公约等；而至于低声誉的分析师，则主要进行合法性监管，即监管其是否严格遵守了有关各项法规中关于证券执业活动的规定。 第三，建立完整的证券分析师信息披露制度。证券分析师的利益冲突主要源于市场的信息不对称，包括证券分析师与投资者之间的信息不对称以及上市公司与投资者之间的信息不对称。故改善分析师的利益冲突问题，关键在于解决信息不对称的问题，而信息披露恰好能起到这一作用，故我国应进一步完善我国的分析师信息披露制度，在立法上规制选择性信息披露的行为，从而使得所有投资者在接触信息方面享有平等的机会。 第四，完善“中国墙”制度。“中国墙”（Chinese Wall）是一个特定术语，主要出现在英美等国的证券制度中，指的是综合型券商为了防止敏感信息在其内部可能产生利益冲突的各项职能部门之间相互流动而建立的一种将各职能部门相互隔离的制度。它作为一种券商自律机制，也是一种间接管理机制，不仅可以避免政府直接干预所产生的巨额管制成本，而且为遵守其规定的券商编制了一个安全网，使他们在面对利益冲突时，仍能顺利地开展各项业务，不受那些不分青红皂白的控诉的影响。“中国墙”制度在解决证券分析师利益冲突问题方面兼顾了公平与效率，是一种较佳的选择。 （作者单位：江西财经大学） 证券分析师论文:证券分析师盈利预测与市场预期盈利实证研究 摘要：本文旨在探讨证券分析师的盈利预测和时间序列模型的盈利预测孰为较优的市场预期盈利的替代变量。本文经研究分析发现，作为市场预期盈利的替代变量，我国证券分析师的盈利预测只在接近年报公布日的“提前一个季度”的预测区间内优于时间序列模型的盈利预测。本文的研究有助于研究人员或资本市场中的投资者获取更为合理的市场预期盈利及其替代变量。 关键词：证券分析师；时间序列模型；市场预期盈利 一、引言 关于证券分析师盈利预测研究中的一个基本问题是，相比于一元时间序列模型的盈利预测，证券分析师的盈利预测是否是更为合理的市场预期盈利的替代变量。这类研究既有助于证券估价与投资决策，又可以获得“更准确”的市场预期盈利，以及解释管理当局的会计政策选择，因此具有非常重大的意义（Watts and Zimmerman，1986；Kothari，2001）。目前，国内许多研究仍然采用传统的随机游走模型所获取的年度盈利预测作为市场预期盈利的替代变量。然而，对于证券分析师盈利预测的相关研究，则较少有人问津。有鉴于此，笔者利用Wind数据库提供的我国证券分析师的盈利预测，区分不同的预测区间，首先形成证券分析师盈利预测的均值、中位数和最新值；然后，在随机游走模型的基础上，利用上市公司季度盈利数据形成季度盈利模型；最后，分析相比于一元时间序列模型的盈利预测，我国证券分析师的盈利预测是否可以成为更合理的市场预期盈利的替代变量。 二、研究背景 Brown and Rozeff （1978）和Brown et al. （1987）指出：基于一定的成本条件，在理性预期的前提之下，市场预期盈利可以通过可获得的最准确的盈利预测来度量。换言之，因为证券分析师的盈利预测较之时间序列模型的盈利预测更加准确，所以作为市场预期盈利的替代变量，证券分析师的盈利预测比时间序列模型的盈利预测更为合理。这是因为当投资者进行投资决策的时候，运用越准确的盈利预测就会取得越准确的企业价值以及相应的证券价值，从而让投资者作出相对低风险或高报酬的投资决策。因此，只要投资者可以通过较低成本或者无成本地获得更为准确的证券分析师的盈利预测，他们没有理由再依赖于时间序列模型的盈利预测。此时，全部投资者的盈利预测即市场预期盈利自然应当由证券分析师的盈利预测加以替代更加合适。 但是，实证研究结果并没有形成一致的结论。例如，Fried and Givoly （1982），Brown et al. （1987），吴东辉和薛祖云（2005）均证实了相比于一元时间序列模型的盈利预测，证券分析师的盈利预测是更合适的市场预期盈利的替代变量。但是，O’Brien （1988）没有得出同样的结论。有鉴于此，本文运用Wind数据库提供的证券分析师盈利预测，进一步分析我国证券分析师的盈利预测与一元时间序列模型的盈利预测孰为较好的市场预期盈利的替代变量。 三、研究设计 本部分从四方面进行分析。 （一）一元时间序列模型的盈利预测 目前，国内很多研究采用随机游走模型，并根据历史年度盈利数据来预测企业未来的年度盈利。然而，预测年度盈利最有效的办法应当是运用季度盈利模型来预测未来年度中各季度的盈利，然后将其加总（Watts and Zimmerman，1986；Kothari，2001）。因此，除了随机游走模型，本文还运用了季度盈利模型鞅模型（Seasonal Martingale model），因为本人经研究分析发现这一模型优于随机游走模型（徐跃，2007）。通过运用这一模型，首先预测季度盈利，然后按照相应的预测区间分别形成年度盈利预测。年度盈利预测是已经公布的实际季度盈利与未来季度预测盈利之和。在本文中，预测区间分别为“提前四个季度”，即2004年年报公布后，2005年第一季度季报公布前；“提前三个季度”，即2005年第一季度季报公布后，2005年中报公布前；“提前二个季度”，即2005年中报公布后，2005年第三季度季报公布前；“提前一个季度”，即2005年第三季度季报公布后，2005年年报公布前。上市公司2003―2005年的年度每股收益和季节每股收益均来自Wind数据库。相应模型如下： 下标t表示时间（年），Xt表示实际盈利，F（Xt）表示预测盈利。 （二）证券分析师的盈利预测 Wind数据库收集了35家证券研究机构提供的A股上市公司2005年每股收益预测数据。由于这些证券公司对同一家上市公司在不同时间陆续了预测值并不断予以修正，所以任何一家上市公司都存在多家证券机构的预测。根据这一特点，笔者取得三种分析师预测值，即均值、中位数和最新值（O’Brien，1988）。具体而言，首先，根据四个预测区间确定四个期间，分别是2005年第三季度季报公布日①与2005 年年报公布日之前十个交易日②之间，对应于“提前一个季度”；2005年中报公布日与2005年第三季度季报公布日之前十个交易日之间，对应于“提前二个季度”；2005年第一季度季报公布日与2005年中报公布日之前十个交易日之间，对应于“提前三个季度”；2004年年报公布日与2005年第一季度季报公布日之前十个交易日之间，对应于“提前四个季度”。然后分别取得各个期间内各个预测机构（或分析师）作出的最新的预测值和相应的预测日期，随后计算出均值和中位数，最后在这些预测值之中取得最新预测日期的预测值作为盈利预测最新值，若此数值不止一个则取它们的均值作为盈利预测最新值。 （三）检验方法 Beaver et al. （1979）证实了市场的未预期盈利即预测误差与股票异常回报之间会呈现出密切的正相关关系。因此，作为市场预期盈利的替代变量所产生的预测误差也必须与股票异常回报之间呈现出正相关关系。据此，Brown et al. （1987）提出，如果存在多个市场预期盈利的替代变量，那么研究人员可以比较由不同市场预期盈利替代变量所产生的预测误差与股票异常回报的相关性，哪个正相关性最强，它就是最优替代变量。 为运用这一检验方法，本文采用以下两种检验模型： 其中i代表公司，j代表预测模型或方法，k代表预测区间，t代表年度。Xit代表i公司t年度实际盈利，|Xit|代表i公司t年度实际盈利的绝对值。Fijkt代表运用j模型或方法对i公司t年度盈利提前K个季度的预测，Eijkt代表j模型或方法下i公司t年度盈利提前K个季度的预测值的预测误差。鉴于这一指标比较容易产生极端值，笔者剔除了预测误差超过三倍标准差（均值）的样本公司。 （四）研究样本 根据上述方法得到股票异常回报率和预测误差之后，本文采用以下规则形成研究样本：（1）在同一预测区间内，每一家公司必须同时存在5种预测方法所形成的预测值；（2）未发生送股、转股和红股等总股本变动的事项④。通过运用以上规则，从“提前四个季度”至“提前一个季度”的四个预测区间内，研究样本分别为113家、588家、302家和430家公司。 四、实证结果 表1反映了分别在四个预测区间内，单变量模型的回归结果。总的来说，所有β1系数都显著大于0。就时间序列模型而言，SM的系数大于或不小于RW的系数；就证券分析师而言，除了“提前一个季度”的预测区间，最新值的系数大于或不小于均值与中位数的系数；证券分析师与时间序列模型相比较而言，在 “提前一个季度”和“提前二个季度”的预测区间内，分析师的预测优于时间序列模型的预测，但在较远的预测期间内，结果则相反。 表2反映了分别在四个预测区间内，双变量模型回归系数之差的T检验结果。总的来说，只有在“提前一个季度”的预测区间内，大部分结果显著异于0。在此预测区间内，就时间序列模型而言，SM的系数与RW的系数无显著差异；就证券分析师与时间序列模型的比较而言，均值、中位数和最新值的系数均显著大于RW和SM的系数。除此之外的其他预测区间内，各方法之间均无显著差异。 综上所述，作为市场预期盈利的替代变量，在接近年报公布日的“提前一个季度”的预测区间内，分析师的预测优于时间序列模型的预测。这一结论在一定程度上揭示了证券分析师的盈利预测可能是比一元时间序列模型的盈利预测更为优越的市场预期盈利替代变量。 五、结论与启示 作为市场预期盈利的替代变量，在接近年报公布日的“提前一个季度”的预测区间内，证券分析师的预测优于时间序列模型的预测。这一结论在一定程度上体现了分析师盈利预测的潜在优势。值得注意的是，这也表明尽管我国证券分析师的盈利预测比时间序列模型的盈利预测更加准确（徐跃，2007），但是分析师预测的准确性优势并未完全转化为其成为更加优越的市场预期盈利的替代变量。 之所以存在这一现象，主要是因为一些特定因素干扰了证券分析师预测的潜在优势。首先，投资者必须事先就知道并且相信分析师的盈利预测比时间序列模型的盈利预测更为准确；如果不是这样，投资者可能更依赖于时间序列模型的盈利预测，尤其是在分析师的声誉受到普遍置疑的时候（Brown et al.，1987）。由于我国证券分析师的生存环境比较恶劣，特别是他们面临严重的利益冲突且相关的约束机制较为薄弱，所以分析师的声誉较差（徐跃，2007）。因此，即使分析师的预测比时间序列模型的预测更准确，投资者可能也不相信。其次，因为分析师预测的取得成本要高于时间序列模型预测的取得成本，所以分析师预测相比于时间序列模型预测的准确性优势必须大到足以抵消其相对较高的成本才可能给使用它的投资者带来收益。但如果情况并非如此，投资可能更依赖于时间序列模型的预测，尤其是在采用一元时间序列模型的盈利预测更符合成本效益原则的时候。最后，我国证券市场的投机气氛相对浓重，短期行为盛行，投资者常常并不关心分析上市公司内在价值的基本面分析，而是更看重技术面分析；换言之，即使他们事先知道并相信分析师预测比时间序列模型预测更准确，以及采用分析师预测更符合成本效益原则，投资者也可能不采用分析师的盈利预测，因为他们的投资决策并不依赖于高质量的盈利预测。 一言以蔽之，关于证券分析师的盈利预测和一元时间序列模型的盈利预测孰为更优的市场预期盈利的替代变量这一问题目前尚未形成一致的研究结论。本文的研究结果为证券分析师盈利预测的优越性提供了进一步的证据，因而有助于研究人员和资本市场中的投资者获取更加优越的市场预期盈利及其替代变量。 证券分析师论文:上市公司管理层与证券分析师盈利预测信息优势比较分析 【摘要】盈利预测是否准确将对投资者的决策产生重大影响。盈利预测信息的供给主要来自公司管理层和证券分析师。文章着重分析两者独特的信息优势，探讨在不同的信息优势下，两者盈利预测的优势所在，为广大投资者作出理性判断提供参考。 【关键词】盈利预测 信息优势 准确性 目前，国内披露的盈利预测信息主要来自两个方面：一是证券分析师作出的盈利预测；二是上市公司管理层披露的盈利预测（王秀秀，2011）。已有的文献对于两者作出的盈利预测准确性作了大量的实证研究，分析了可能影响盈利预测准确性的各种因素。证券分析师盈利预测准确性主要受证券分析师个人因素如工作经验、个人素质以及性别等（石桂峰等，2008；樊铮等，2010），以及公司规模、财务状况、行业特征、信息透明度以及公司盈利状况等（李丹等，2009；公言磊等，2010）和时间因素的影响。管理层盈利预测准确性主要受管理层披露动机（杨萍，2010）、公司规模与结构（张翼等，2005）、成长机会（胡威，2011）以及分析师跟踪数量等因素影响。本文将从分析两者不同的信息优势入手，探求在不同的信息优势下作出盈利预测的相对准确性，比较两者盈利预测的各自优势，为普通的投资者在作出有效的决策等方面提供一些判断依据。 一、盈利预测的特点 盈利预测是指管理层或证券分析师立足于公司的内外部环境，综合考虑各种影响因素，对企业未来一个或几个会计期间的经营成果进行测算所得出的信息（王秀秀，2011）。 1.以价值为导向。不论是上市公司的管理层还是证券分析师，在对公司的盈利进行预测时，基本都是预测公司未来的现金流量，即公司的资产在将来能够为公司带来的增值或收益，在此基础上，能够有效地计量公司未来的盈利状况，从而有一个理性的判断。 2.预测的不确定性。盈利预测在准确性上有较高的要求，而盈利预测过程中相关因素影响了预测的准确性，从而增加了预测的不确定性。此外，盈利预测是基于当前的情况对未来作出的主观估计，而随着时间的推移和环境的改变，之前考虑的影响因素可能会发生改变，从质或者量上都有可能影响最后预测的准确性。 3.内容的广泛性。盈利预测需要掌握的信息是十分广泛的，包括公司现在和将来所处的宏观环境、行业的发展前景、公司在行业中的竞争力等宏观因素，还需参考预计的资产负债表、利润表。盈利预测不仅需要宏观方面的信息，还需要掌握企业微观层次的信息，包括企业的各项财务指标、生产经营状况等。 4.预测的复杂性。因为盈利预测涉及企业的各个方面，加上各方面之间可能存在着相关影响，直接增加了预测过程的复杂程度。此外，由于未来的不确定性以及盈利预测准确度要求，盈利预测的难度也相应增加。 二、上市公司管理层的信息优势 1.公司的发展前景。公司的发展前景即是指公司的发展潜力，包括公司的核心竞争力、可持续经营能力、未来在行业中的地位等。如果公司的发展前景良好，那么对于公司的盈利预测可能会持乐观态度；反之，公司的盈利能力将会有所下降，从而影响盈利预测。管理层作为公司的内部管理者，熟知公司的处境，对公司的发展前景有着外部分析者无法比拟的独特优势，能够更好地洞察公司的发展前景，为盈利预测提供更准确的依据。而外部分析者不具有这方面的信息优势，只能从行业或者整体的经济形势来预测公司的前景。 2.公司的发展战略。管理层作为公司发展战略的制定者，自然对整个战略比较熟悉和了解，并且由于管理层对于企业的计划有较大的决定权，因而制订实行的计划可能会随时改变。这种不确定的信息对于公司的管理层来说是非常容易获得的，而外部分析者是很难获得这些信息的。管理层在作盈利预测时可以充分考虑这些因素，而外部分析者却没有这些信息优势，其盈利预测可能会有偏差。 3.公司的商业决定。公司的商业决定可能直接影响到企业的生产经营状况，对企业的财务状况产生重大的影响，影响公司整体的发展计划。管理层对作出这样的商业决定给企业带来的影响也较为清楚，能很好地把握企业的发展情况，而外部分析者只能通过企业披露的消息进而作出判断。对于这些商业决定，甚至会影响到公司的存亡，管理层在制定、执行、修改这些决定时，必然会对公司的发展路线产生一定的影响，因而，管理层在该方面有着外部分析者无法比拟的信息优势。 4.公司潜在的风险。公司的潜在风险是指在公司的经营以及发展过程中可能会遭遇到的突发状况，对企业的生产经营产生很不利的影响。例如，企业原材料供应商单一，一旦供应商变相涨价或者是停止供应货源，企业的生产经营活动就会受到很大的影响，公司的内部管理层对于这些潜在的风险肯定有一定的了解。虽然外部分析者通过企业披露的信息可能了解到这些情况，但相对来说，企业的内部管理者在这方面有其独特的优势，可以了解到外部分析者无法了解的一些情况，这对两者的盈利预测也会产生较大的影响。 三、证券分析师的信息优势 1.对宏观经济形势的整体把握。宏观的经济形势影响着整体经济的发展趋势，如果整体经济形势向好，那么公司的整体生产经营活动也必然是向好的。证券分析师由于其职业特点的要求，对整体的经济形势把握得更好，能够从多方面发现可能影响公司发展的因素，这是企业的内部管理者无法比拟的。比如能源价格，证券分析师能够很快地掌握能源价格的波动情况，以及它对企业业绩的影响，而内部管理层的反应可能会稍慢一些，因而对宏观经济形势的良好把握是证券分析师盈利预测的信息优势。 2.对行业发展前景的充分了解。公司所处的行业发展情况势必会影响到公司的发展前景，如果能够对行业层面有一个良好的把握，那么对于企业的预测则会更准确，证券分析师在这方面的优势更有利于其对企业的盈利作出更准确的预测，而公司管理层可能会更多地把精力放在如何提高公司的经营效率上，或者是技术研发上，对行业整体的发展前景了解并不全面，这直接影响了其对宏观环境的把握，对其盈利预测也会产生不利的影响。 3.较好的个人分析能力。证券分析师受其职业发展的影响，其知识背景较为广阔，这为盈利预测打下了良好的基础；工作中的经验积累也能使证券分析师在面对不确定的问题时作出理性的判断。总的看来，证券分析师的个人分析能力较公司管理层可能要强，这也是证券分析师自身的优势。 四、小结 普通投资者在进行投资决策时，很多会参考证券分析师或目标公司管理层的盈利预测。本文基于对上市公司管理层和证券分析师的信息优势的分析，认为两者由于自身信息优势有所不同，作出的盈利预测信息也各有所长。上市公司管理层的信息优势主要集中于微观层面及企业层面，这来源于其对公司的管理控制权；证券分析师受其职业的影响，在把握宏观因素方面有其明显的信息优势。因此，当企业的经营业绩与宏观经济因素紧密联系的时候，这不仅仅包括周期性强的企业，也包括企业业绩易受宏观因素诸如利率、能源价格等影响的公司，证券分析师作出的盈利预测可能比公司管理层的盈利预测更为准确；而当公司处于异常的情形下，如库存异常积压、发生异常亏损、生产过剩等，管理层即时的重要决定将会在很大程度上影响公司未来的盈利，而这对于证券分析师来说，是很难参与到管理层如何作出决定的过程中来的，他们也就很难评估管理层的重大决定对盈利产生什么样的影响。因此，公司管理层的盈利预测可能比证券分析师的盈利预测更为准确。 证券分析师论文:证券分析师对股票流动性的影响 【摘要】鉴于股票流动性在我国资本市场中的重要性，本文基于2003-2011年的A股上市公司的分析师跟进和股票流动性数据，利用FAMA-MACBETH的回归分析方法，对分析师跟进，信息与股票流动性三者之间的关系做了实证研究。研究表明，有证券分析师跟进的股票其流动性确实大于没有分析师跟进的股票，但并不是分析师跟进人数越多，其流动性越好。另外，明星分析师对股票流动性的影响没有非明星分析师的促进效果好，并且分析师对股票流动性的促进确实通过了信息这一中介，但究竟如何通过市场层面的信息和公司特质信息来影响股票流动性则无法判断。 【关键词】流动性 分析师 信息 一、引言 在金融市场中，股票流动性一直都是一个备受关注的焦点，是投资者选择股票时的重点参考指标，它的高低影响着股票市场资源配置的效率。目前，国内外已有大量文献对这一方面做出了研究。 在中国，证券分析师对股票市场所产生的影响越来越大。Chan，Hameed（2006）对证券分析师与股价同步性的研究中发现，分析师跟进的越多，股价同步性越强，这说明了分析师反映的是基于市场层面的信息。陆琳，彭娟（2012）采用2006—2010年中国所有的A股上市公司为研究对象，通过对证券分析师与股价同步性的研究中发现，中国的证券分析师并没有提供公司基本面信息。另外，Chan，许年行等（2011）的一篇工作论文对Chan和Hameed的论文做了进一步的扩展，研究表明，分析师跟进的越多，其股价同步性越强，这点与Chan，Hameed的结论是一致的，但是明星分析师跟进的越多，股价同步性却越弱，从而表明了明星分析师能够向投资者提供公司特质信息，并且得出明星分析师和非明星分析师对股价同步性的影响差距产生的原因来自于明星分析师的一般经验和特定公司的经验，而不是行业经验。鉴于分析师对我国的资本市场产生的众多的影响，其是否也在通过某种方式影响着股票的流动性呢？因此，该篇文章的主要研究内容就是论证证券分析师是否通过信息这一中介影响着股票的流动性。 二、研究设计 在文章中，我们主要采用FAMA-MACBETH的分析方法，先对每个月的数据进行截面回归，然后再对其系数取平均值，方差以及t统计量。设计的模型为： 其中，Turnr是股票的月换手率，clpr表示月收盘价，trdshr是流通股数，Mybjy、Mgdjy、Mhyjy、Mxnum分别是明星分析师的一般经验、固定公司经验、行业经验、跟踪人数，fmybjy、fmgdjy、fmhyjy、fmxnum是对应非明星分析师的指标，owncon10是股权集中度，dbastrt是负债资产比，basepscut是每股收益，industry为行业。 三、研究结果 从上面的研究结果我们发现：明星分析师的一般经验和固定公司经验对股票流动性产生了显著的影响，且固定公司经验显著为负，但是行业经验对股票流动性的影响不显著。非明星分析师只有行业经验对股票流动性产生了显著为正的影响。明星分析师和非明星分析师的人数都对股票流动性产生了负的影响，两类分析师对股票流动性产生影响的途径不太一样。 显然，该文章所得到的回归结果不能支撑我们的推论。并且，让我们对分析师是否对股票流动性带来了正的影响表示怀疑。因此，接下来我们做如下的描述性统计： 鉴于明星分析师和非明星分析师的能力的不同，我们将样本分成三份，没有分析师跟进的；有明星分析师来跟进的；没有明星分析师跟进的上市公司，分别求出其股票流动性的大小。根据结果，我们推论分析师应该是对股票流动性产生了正的影响，但是明星分析师并没有起到更加显著的作用。为了验证分析师是否真的通过自身的某些特性对股票流动性产生了显著为正的影响，我们设计了与之前类似的实验，但这次不再区分明星分析师和非明星分析师。 运用与之前完全相同的方法，我们得出：分析师的人数仍然对股票流动性产生的是显著为负的影响，说明并不是跟进的分析师人数越多，其股票流动性越好。分析师对股票流动性所产生的正的影响主要来自于他们的一般经验，行业经验所产生的影响不显著，而固定公司经验则产生的是显著为负的影响。 四、结论 该篇文章在一定程度上说明了明星分析师与非明星分析师对股票流动性确实产生了影响，但我们无法定论其影响途径究竟是通过市场层面的信息还是公司特质信息。如果明星分析师比非明星分析师拥有更多的公司特质信息，则只能说明这种公司特质信息让股票的流动性降低了，而市场层面的信息则让股票的流动性变得更好。由于明星分析师所带来的光环效应，以及明星分析师本身的利己主义，也有可能导致明星分析师会为一些不太好的公司利好消息。另外，我们不能保证明星分析师确实是通过真正的实力而得到明星分析师的头衔。 从文章中可以看到并非分析师的人数越多，其股票流动性就越好，或许并不是分析师的荐股对流动性所产生的影响，而只是他们所选择跟踪的股票本身就具有某些特征，而这些特征本来就是流动性较好的股票的特征。对此，我们将上文中的三个样本的每股收益也做了一个描述性分析，其结果支持了我们的猜测。 证券分析师论文:证券分析师乐观倾向行为研究综述 摘要：证券分析师乐观倾向行为研究是近年来的热点问题。本文从证券分析师乐观倾向行为存在的经验证据、动因、经济后果和约束机制等方面，对相关文献进行系统梳理和述评，在厘清证券分析师乐观倾向行为研究脉络的基础上展望未来研究方向和内容，以期推动证券分析师乐观倾向行为的研究。 关键词：证券分析师 乐观倾向 利益冲突 认知偏差 一、引言 证券分析师乐观倾向行为是指证券分析师对公司未来盈余的预测值相对于实际值呈现系统“正偏差”特征（Brown，1993），或者在投资评级时倾向“买入”等正面评级，不或延迟“卖出”等负面评级的行为。盈利预测和投资评级是证券分析师向投资者传递的重要信息，这些信息能够降低资本市场普遍存在的信息不对称，提高资本市场的效率。而证券分析师的乐观倾向行为则会使这些信息出现偏误，误导投资者，进而阻碍证券市场有效性的实现。因此，证券分析师的乐观倾向行为一直受到国外学者的重点关注和研究，是近二三十年来国际实证会计乃至金融学界的热门研究领域，该领域的研究对促进分析师行业的健康发展，加强对资本市场的监管，以及对投资者甄别证券分析师的研究报告等都具有重要的参考意义。本文将从证券分析师乐观倾向行为存在的经验证据、动因、经济后果和约束机制等方面对相关文献进行评述。 二、证券分析师乐观倾向行为相关研究 （ 一 ）证券分析师乐观倾向行为存在的经验证据 （1）证券分析师预测存在系统乐观倾向特征。Fried and Givoly（1982）和 Brown，Foster and Noreen（1985）最早证明了证券分析师在预测评级过程中存在乐观倾向。随后多位学者研究发现证券分析师连续在较长一段时间里系统地高估公司未来每股收益（Dowen，1989； Butler and Lang，1991； Lang，1991； Calderon， l993）。随着盈余公告日的临近，证券分析师对盈余变动方向预测得越准确，乐观倾向也逐渐降低（Mstsumoto，1999；Richardson，Teoh and Wysocki，1999）。证券分析师除了在年度和季度等短期盈余预测中存在乐观倾向外，研究者还发现其所做的长期盈利预测同样偏于乐观（Deehow and Sloan，1997； Rajan and Servaes，1997）。长期盈利预测通常是指证券分析师对公司2年—5年的成长性进行预测，是研究者用来检验资本市场有效性的重要指标。我国证券分析师在盈利预测上也存在乐观行为。吴东辉等（2005）和李文贵（2007）均研究发现我国证券分析师的盈余预测偏于乐观。（2）证券分析师乐观倾向在盈利公司和亏损公司之间存在差异。研究者发现，证券分析师乐观倾向在不同公司之间有差异，当公司报告亏损时，分析师盈余预测的乐观倾向更显著。Dowen（1996）指出，十二分之十一的持有期间，证券分析师盈余预测会在公司报告亏损时表现出更强烈的乐观倾向；Hwang，Jan and Basu（1996）指出，当公司报告亏损时，证券分析师盈余预测乐观倾向激增十倍。Degeorge， Patel and Zeekhauser（1997）研究发现，证券分析师在亏损样本公司中的乐观倾向更强烈。Das（1998）和Brown（2000）的研究进一步发现，证券分析师对发生损失的公司比没有发生损失的公司更容易产生乐观倾向，而且对前者的盈余预测不如对后者的准确。Clayman and Schwartz（2004）认为这种差异存在的原因可能是当公司报告亏损时，证券分析师更可能错误理解盈余信号。尤其是当证券分析师预期某公司将会报告盈利，而事实上该公司报告了亏损，这就使得证券分析师盈余预测存在乐观倾向。（3）证券分析师预测的乐观偏差程度的估计。分析师预测乐观偏差的程度如何呢，有学者对此进行了估计。Chopra（1998）发现证券分析师平均高估盈余6.1个百分点。Lim（1998）发现分析师乐观倾向的平均值是0.94%。这一数字在小公司则高达2.5%，大公司股票则相对较小是0.53%。Brown（1998）观测到的预测误差均值急剧降低，从1993年的2.6%下降到1997年的0.91%。 （ 二 ）证券分析师乐观倾向行为的动因 大量实证研究发现证券分析师存在乐观倾向行为后，研究者从不同的角度对这种行为产生的动因进行了解释。迄今为止主要有两大类观点：一类认为是分析师外部制度环境中存在的利益冲突驱动分析师进行乐观预测，一类认为是分析师自身的认知偏差导致乐观预测。（1）外部利益冲突驱动乐观预测。独立性是资本市场信息中介执业的灵魂。证券分析师作为资本市场中重要的信息中介，独立性是其执业过程中必须遵守的原则。然而，现实中由于以下一些利益冲突，驱使证券分析师违背独立性原则，过度乐观的盈利预测。一是所分析公司管理层对分析师的压力。分析师获取及时信息和公司私有信息的一个重要渠道是与公司管理层进行交流。为此，分析师需要与公司管理层建立和保持良好的关系。出于这种考虑，分析师会尽量回避或拖延报告负面消息的时间（McNichols and O’Brien，1997），或者有意识的提供乐观预测（Lim，1998； Das et a.l，1998；Lim，2001）。Lim（2001）从理论上解释了证券分析师为维持管理层关系乐观预测的原因。他认为，由于管理者的薪酬与公司的股票价值相关，公司的股票价值越高，管理者可获得的薪酬越高，乐观的盈余预测能够提高公司的股票价格，所以管理层更喜欢乐观的盈余预测。所以，乐观预测或许是分析师迎合管理层的无奈选择，为了增加与公司管理层接触的机会，获得管理层掌握的公司私有信息，分析师只好提供乐观的盈余预测。Mest（2003）对比检验了分析师盈余预测和销售预测的乐观倾向程度，研究结论也支持了Lim（2001）的观点。二是证券公司对分析师的压力。证券分析师供职的证券公司为了自身的利益，可能损害分析师研究的独立性。首先，在投行业务方面，为避免损害证券公司和客户之间的业务关系，证券公司可能会要求分析师不要发表对公司客户不利的研究报告。Demetriades and Hussain（1996）和Dechow， Hutton and Sloan（1997）的研究都证实了证券公司与所分析公司的投行业务关系与分析师乐观预测的相关性。他们发现，承销商分析师的盈利预测显著乐观于非承销商分析师。Lin and McNichols（1998）发现，附属分析师（affiliated analysts）比非附属分析师（unaffiliated analysts）的评论更乐观。Groysberg， Healy and Chapman（2008）认为，薪酬结构的差异可能是承销商分析师乐观倾向的原因。我国学者原红旗和黄情茹（2007）、张博（2011）的研究也发现，相比非承销商分析师的盈利预测，国内承销商分析师的盈利预测更乐观。其次，在经纪业务方面，分析师面临着压力。由于分析师的“买入”评级能增加证券公司的交易量，而“卖出”评级不能（Aitken，Muthuswam and Wong，2001； Irvine，2004；Jackson，2005），因此，为获得更多的佣金，分析师可能会被要求多提供“买入”建议，而少提供甚至不提供“卖出”建议（Cowen et al，2006；Jacob et al，2008）。最后，分析师也受到证券公司自营业务的压力。为了促使所在证券公司所持有股票的价格保持稳定或上涨，分析师可能会被要求向公众提供乐观的投资建议（Dugar and Nathan，1995；Michaely，1999）。三是机构客户对分析师的压力。机构投资者通过两种方式对分析师施加压力。一方面，证券公司所承销的股票主要销售给机构投资者，机构投资者如果大量持有证券公司承销的某个公司的股票，可能会因此施加压力给证券分析师，以降低股票的购买量或减少在该证券公司的股票交易量威胁分析师发表对该公司的不利报告或者要求其发表对该公司有利的报告。另一方面，机构投资者对分析师的排名有直接影响。比如在美国，《机构投资者》杂志每年都会评选出当年度的明星分析师排名。明星分析师的排名产生于机构投资者的主观投票，在没有客观标准的情况下，机构投资者的主观态度决定了分析师的排名，而分析师排名又是分析师薪酬的关键因素。不言而喻，在这样的评价体系下，证券分析师的“独立性”再次受到冲击，为获得较好的排名，证券分析师不得不迎合机构投资者的偏好，做出带有乐观倾向的预测。四是分析师自身利益的压力。分析师自身利益包括两个方面：一方面分析师可能会乐观预测以推荐自身拥有的股票；另一方面某些大资金或大机构会雇佣分析师出具乐观研究报告以推荐其手中的股票（Cowen， Groysberg and Healy，2003）。（2）分析师自身的认知偏差导致乐观预测。有些学者试图用行为学中的认知偏差来解释分析师的乐观倾向行为，认为证券分析师是如实报告他们作出的预测的，只是由于认知过程中存在偏差，才使得这种预测带有乐观偏见。Debondt and Thaler（1990）认为是分析师对好消息过度反应导致乐观预测。Abarbanell and Bernard（1992）则认为是分析师对坏消息反应不足导致乐观预测。Wong and Raymond Seetoh（2004）则利用Tversky和Kabneman（1979）的期望理论来解释证券分析师情感因素在盈余预测过程中的影响。研究结果表明证券分析师面对公司正盈余增长和负盈余增长时的行为不对称。当公司盈余呈现正增长时，分析师的盈余预测是准确的，但是当公司盈余呈现负增长时，则存在乐观偏差。 （ 三 ）证券分析师乐观倾向行为的经济后果 大多数研究认为，乐观倾向行为有悖于证券分析师的独立立场，是证券分析师分析和预测无效性的表现，会误导市场对证券的定价，从而阻碍市场有效性的实现。（1）分析师乐观倾向影响资本市场投资者的行为。研究者认为，当市场处于上升趋势时，证券分析师的乐观预测会提高投资者对后市的预期，加剧投资者的“狂热”情绪，形成股市泡沫（金雪军和蔡健琦，2003）。Miller（2002）的研究就指出，证券分析师乐观预测是造成美国20世纪90年代互联网泡沫的原因之一。相关研究也发现，投资者并不能充分识别并纠正分析师预测中的乐观倾向，从而被乐观倾向所误导（Michaely and Wmoack，1999）。此外，投资者在识别分析师研究报告上有差别，Boni and Womaek（2002、2003）研究探讨机构投资者和个人投资者对证券分析师研究报告是否都能作出正确反映，发现机构投资者会有意识的对分析师的研究报告在定价上给予一定的折扣和修正，而个人投资者由于缺少相关的专业技能和知识经验而无法对分析师的研究报告进行修正，而直接依据证券分析师的预测对金融资产进行定价。Malmendier and Shanthikumar（2004）的实证研究也证明，相比机构投资者，个人投资者更容易被分析师的研究报告所误导。（2）分析师乐观倾向行为影响所分析公司管理层的行为。来自公司管理层的压力能够对证券分析师施加或产生影响，但同时，由于证券分析师在资本市场中的特殊地位，公司管理层也会受到证券分析师的业绩预期压力。为达到预期业绩，公司管理层可能会采取危害公司健康经营的战略和投资行为（Fuller and Jensen，2001）。金雪军和蔡健琦（2003）也认为，为“迎合”证券分析师的乐观预测，公司管理层可能会改变原有稳健的经营战略，而投资于高风险项目，甚至通过财务造假以达到分析师的盈利预测。此外，当整个市场处于泡沫中时，分析师乐观预测还可能“冲昏”公司管理层的头脑，使其不能客观的评价本公司的经营状况（Schultz and Zirman，2001）。 （ 四 ）分析师乐观倾向行为的约束机制 主要有以下观点：（1）构建分析师声誉机制。声誉对重复博弈举足轻重，因而可抑制利益冲突。研究表明，有良好声誉的分析师不愿陷入纯粹向投资银行提供帮助而扭曲其建议和预测（Jackson，2005；Fang and Yasuda，2006a；Clarke et al.，2007）。金融机构对声誉的关注亦会在一定程度上缓冲利益冲突（Ljungqvist et al.，2007）。（2）构建科学的分析师薪酬机制。金融机构普遍实施的薪资与业绩捆绑的薪酬计划会驱使公司经理通过分析师建议及其他形式的期望管理抬高股价（Bolliger Kast，2006）。而薪酬制度的合理设计，能在一定程度上扼制利益冲突（Hong et al.，2000）。（3）加强证券监管。为降低分析师面临的利益冲突，美国等成熟资本市场都制定了降低分析师利益冲突的法律规范。如美国2002年通过的SOA法案制定了处理分析师利益冲突问题的条款，并要求SEC和证券交易所制定处理利益冲突问题的细则。但最近对这些法规有效性的实证检验的结果不理想，研究结果表明，分析师乐观预测的数量确实少了，但预测的信息含量也降低了（Jonathan et al.，2011；Ohad et al.，2009）。 三、结论与展望 上述文献表明，对证券分析师的乐观倾向行为的研究，仍需要在如下方面深入。（1）对证券分析师乐观倾向行为动因的研究仍然存在一些尚待探索的问题。首先，国外学者对分析师乐观倾向动因的研究相互独立，没有形成系统的理论解释框架。其次，分析师为维持管理层关系而乐观的预测报告，那么管理层为什么会偏好乐观的预测报告呢？对此国外实证研究文献没有给出详细的理论解释。对于认知偏差造成的分析师乐观倾向，研究者明显忽略对这种动因造成分析师乐观倾向程度的衡量。最后，对中国这样的新兴市场而言，国内学者零星的研究尽管已发现我国证券分析师存在乐观倾向行为，但是无论从研究方法的严谨性还是从样本的时间跨度来看， 其支持力度均有限。而且，由于我国资本市场的历史短，因此，不管是投资者还是分析师都不如西方资本市场成熟，分析师所面临的利益冲突是否不一样，是否还有其他的原因造成分析师的乐观倾向呢？对这些问题的研究无疑会丰富和发展证券分析师行为的研究，尤其是嵌入中国制度背景的研究，将为理解新兴资本市场中证券分析师的乐观行为提供新的经验证据。（2）证券分析师乐观倾向行为的经济后果仍然需要进一步研究。首先，前述的文献已表明，分析师与投资者以及公司管理层之间的影响是双向的，因此，如何判断和计量证券分析师乐观行为的经济后果仍然需要进一步理论分析和实证检验。其次，尽管我国学者的研究尚处于初步探索阶段。但是现实中我国证券分析师丧失职业道德，卖身为“庄托”，充当“黑嘴”角色，乐观、“超乐观”甚至虚假的信息误导投资者的违规事件却层出不穷，严重损害了投资者的利益和我国资本市场的效率。由此可见，我国证券分析师的乐观倾向行为的经济后果的严重程度及复杂程度可能远远超出西方资本市场分析师乐观倾向行为的经济后果，这无疑也为国内学者提供了研究机会。（3）如何约束证券分析师的乐观倾向行为目前仍然是个难题。西方实务界出台了一些法规以降低证券分析师的利益冲突，但理论界对这些法规有效性的实证检验仍然存在争议。对于中国这样的新兴市场来说，投资者保护意识差，资本市场缺乏分析师声誉回报机制，投资者的价值投资理念远未建立以来，如何建立分析师乐观倾向行为的约束机制，需要进一步的研究。 证券分析师论文:公司信息披露对证券分析师跟踪的影响 【摘 要】证券分析师主要通过对上市公司披露的各种信息进行搜集整理，并利用专业分析能力对信息进行加工处理，最后形成研究报告传递给投资者。可见，上市公司披露的各种信息是证券分析师信息的主要来源，由此认为上市公司披露信息情况在一定程度上会影响着证券分析师的跟踪决策。本文从上市公司信息披露情况对证券分析师跟踪影响的相关文献进行梳理，以期能够了解证券分析师跟踪上市公司的决策依据。 【关键词】证券分析师；跟踪；信息披露 一、引言 证券分析师（Securities Analyst）是依法取得证券投资咨询执业资格，并在证券经营机构就业，主要就与证券市场相关的各种因素进行研究和分析，包括证券市场、证券品种的价值及变动趋势进行研究及预测，并向投资者证券研究报告、投资价值报告等，以书面或者口头的方式向投资者提供上述报告及分析、预测或建议等服务的专业人员。证券分析师是资本市场的重要组成部分，国外对于分析师的相关研究由来已久，关注的重点主要包括分析师关注度的影响因素、分析师报告的信息含量、分析师报告的长期效应、分析师预测的准确性等（蔡卫星等，2010）。 证券分析师在资本市场中起两个作用：信息中介和信息提供者（Bhushan，1989）。不论分析师起到何种作用，分析师们都需要对公司披露的各种信息进行搜集整理，并利用专业分析能力对信息进行加工处理，最后形成研究报告传递给投资者。可见，公司披露的各种信息是证券分析师信息的主要来源，披露情况在一定程度上影响着分析师的跟踪决策，所以本文信息披露情况对分析师跟踪影响的相关文献进行梳理，以期能够了解证券分析师跟踪的决策依据。 二、文献综述 1、国外研究综述 国外最早从公司特征方面研究影响证券分析师跟踪的因素，Bhushan（1989）通过对1985年美国公司的研究发现，分析师跟踪数量与公司规模、机构投资人持股等正相关，与内部人持股和公司所涉足的行业数量负相关。在Bhushan模型中，考虑了分析师的供求关系，认为对分析师的需求取决于分析师在资本市场中所起的作用。如果分析师主要承担信息中介的作用，分析师通过搜集处理上市公司的信息并向资本市场传递的情形下，更好的公司信息披露意味着分析师拥有更多更有价值的分析报告提供给投资者，此时市场对分析师服务的需求将会增加。此外，详细的公司信息披露很可能增加分析师盈利预测及其建议的精准性（ Lang et al.， 1996；方军雄、洪剑崤，2007）；如果证券分析师主要承担信息提供者的作用，分析师提供的分析报告是与上市公司披露信息相互竞争的，那么高质量的上市公司信息披露会代替分析报告，从而将减少对证券分析师服务的需求。 由此有些国外学者认为公司增加信息披露将会带来更多的证券分析师跟踪。Lang et al.（1993，1996）认为随着公司信息披露的增多，越能吸引分析师的跟踪，并且会提高分析师盈余预测准确性，减少分析师之间预测离差以及预测修正波动性。Healy et al.（1999）信息披露质量差的公司不太可能吸引分析师的跟踪。Lang et al.（2004）发现当公司有潜在的动机隐瞒或操纵信息时，则分析师不太会去跟踪该公司。Francis et al.（1997）和Arya et al.（2007）研究发现，为了获得分析师的关注，公司会自主信息披露，进一步研究认为公司披露的信息质量越高，分析师跟进的也越多。Brennan et al.（2000）的研究表明，高质量的信息批露可以减少分析师获取信息的成本，进而增加分析师跟综。此外，O’Brien et al.（1990）通过时间序列研究发现当公司所在行业具有规范的信息披露制度时，分析师的跟踪会增加，进一步证实了信息披露的质量也是分析师进行跟踪决策的依据。 而另外有些学者，代表人物Diamond（1985）认为公司的信息披露降低了证券分析师跟踪公司的好处。也就是说，信息透明的公司，分析师跟踪数量会降低；信息不透明的公司，分析师跟踪反而会增多。虽然，信息不透明的公司对于分析师来说难以跟踪，但是投资者对这类公司的信息需求会很大。Barth et al.（2001）检验了无形资产与分析师跟踪决策之间的关系，研究发现，拥有无形资产多的公司，越容易吸引分析师的跟踪。作者认为，大多数无形资产不在财务报表中确认以及无形资产公允价值的确认需要专业知识。所以拥有无形资产较多的公司，相比于其他公司，存在更多信息不对称性以及不确定性，其公司股票往往被错误定价从而吸引更多的分析师去跟踪它。Gerald et al.（2012）认为较低的盈余质量是与较高的信息不对称相联系的，低质量的盈余信息使得投资者对于公司未来的价值具有很大的不确定性，此时分析师的私有信息将会变得非常有价值。所以拥有较低盈余质量的公司更有可能提高分析师从其自身私有信息中获利的机会，从而吸引更多分析师跟踪。 2、国内研究综述 国内对于证券分析师的研究才刚刚起步，现有研究认为证券分析师作为信息中介，能够有效降低信息不对称。林小驰等（2007）最早研究了海外的分析师对我国上市公司作出预测的决定因素，他们发现分析师更倾向于预测经营质量好、经营风险低和公司治理结构好的公司。方军雄等（2007）以深交所的上市公司信息披露考核结果作为信息透明度的衡量指标，研究信息透明度对分析师行为的影响。研究结果表明，上市公司信息披露透明度越好，跟踪的分析师数量越多。进一步研究发现，信息披露透明度越高，分析师预测对会计盈利数据的依赖程度越低，预测准确性也随之提高。白晓宇（2009）研究了上市公司信息披露政策对分析师跟踪预测的影响，结果表明公司信息披露政策越透明，则跟随其进行预测的分析师数量越多，预测的分歧度越小，准确度越高。蔡卫星等（2010）从决策成本角度研究证券分析师的跟踪决策行为。研究发现，公司的多元化水平越高，证券分析师对其关注度越低，作者认为原因在于随着公司多元化水平的提高，证券分析师获取公司信息所需付出的成本也相应提高，而信息成本的提高往往会驱使证券分析师放弃关注这样的公司。徐欣等（2010）指出我国分析师会跟踪关注企业的R D活动并且对R D活动具有相当的甄别能力，从而能够减轻企业R D信息不对称，并有助于资本市场对R D活动价值的认同。范宗辉等（2010）使用公司的盈余平滑程度和盈余操纵程度作为盈余信息质量的两个重要变量。研究发现，分析师更倾向于选择盈余平滑程度较高且盈余操纵较小的公司。 三、结论 上述文献综述表明，证券分析师作为信息中介，公司良好的信息披露与高质量的信息有利于吸引分析师的跟踪。 证券分析师论文:中国证券分析师独立性问题研究 【摘要】本文利用分析师利益最大化模型全面分析了证券分析师面临的各种利益关系对其的研究报告质量的影响，并收集了从2007年至2010年所有证券分析师的盈余预测与股票评级作为样本对研究假设展开实证研究。 【关键词】证券分析师；独立性；盈余预测 一、引言 在资本市场上证券分析师也称为财务分析师，是专业的分析人员，一般受雇于金融投资机构，比普通投资者更善于搜集信息和进行专业分析。他们搜集某家公司的各类信息，不管是通过公共渠道还是个人渠道，然后运用专业的知识对这些信息进行分析，然后给出相应的分析报告和投资建议。 分析师收集上市公司信息，基于对其所处行业的了解，加以自主研究分析，作出盈余预测并给出投资评级，集中反映了市场对上市公司未来业绩和股价走势的看法。不论是在西方发达国家还是向我国这样的新兴市场，分析师已经是资本市场上重要的存在。学术界针对分析师预测展开的研究涵盖了分析师数量、预测准确预测分歧预测的系统乐观或悲观偏误、预测误差的分布以及预测误差的决定因素等多个角度，这充分说明了这一领域的研究的重要性。 二、文献回顾 Goss（1993）对高管薪酬进行了研究。研究先假设实行长期绩效计划以及管理层持股比例高的公司不大可能在财务报表上弄虚作假，则他们的财务报表更易预测，因此预测的分歧更小。结果证明此种类型的公司盈利预测的分歧较小，但对盈利长期增长率的分歧较大。 宋乐、张然（2010）从影响分析师独立性的一个重要因素——上市公司高管背景研究了这一因素对证券分析师做出盈余预测的影响。研究结果表明，上市公司的高管与分析师有关系时，相比没有关系的分析师相比，有关系的分析师的盈余预测的准确度明显较低，盈余预测偏乐观程度就越高。这说明了这些分析师违背了独立性，做出有利于上市公司的分析报告。研究结果还发现，分析师盈余预测的精确度还与上市公司的规模呈显著负相关关系。非国有上市公司盈余预测的差异大于国有上市公司；上市公司的规模越大，分歧对就越小，与上市公司高管有关系的分析师更倾向于高估小公司的发展前景，也容易高估盈利能力不稳定的公司。 三、样本选择与变量描述 四、多元回归分析 对控制变量的分析结果如下述所：跟踪分析师人数（FOLLOWING）的系数显著为正，这个结果和预想的不太一样，造成这个结果的原因可能是一家上市公司跟踪分析师的多寡并不能反映该上市公司信息透明度高低，反而有可能部分分析师得不到更有效的信息，就模仿其他分析师做预测，导致盈余预测偏乐观程度增大；（下转第71页）（上接第67页）企业规模（SIZE）的系数显著为负，说明上市公司规模越大，信息披露的质量就越高，信息透明化程度就越高，分析师做出的盈余预测就越实际，这与Eames和Glover（2003）的研究结果一致；盈余水平的波动性（STDROE）的系数显著为正，说明对于盈余水平不稳定的公司，其预测难度较大，分析师更易乐观预测；盈余水平（ROE）的系数显著为负，盈余水平越高，分析师预测的偏乐观程度就越低，这一结果印证了Eames和Glover（2003）的发现。 五、结论及启示 本文对中国的证券分析师所面临的各种利益关系对他们的信息质量所产生的影响进行了系统的研究。作者结合中国证券市场的现实，以及分析师所面临的多种利益关系为背景——维护与上市公司管理层、机构投资者以及公司内部投行部门的关系。通过收集相关数据并展开实证检验，得到如下结论：首先，分析师在“卖出”或“减持”等不利股票评级的同时并没有偏乐观的盈余预测来修补与公司管理层的关系；其次，业绩较好声誉较高的证券分析师（比如《新财富》最佳分析师）也绝非保持其独立性，尽管他们为了稳定其市场声誉在盈余预测时比一般分析师中立，但是他们为了维护与机构投资者、基金公司等的关系，比普通分析师更正面的股票评级。 证券分析师论文:证券分析师的服务定位与利益冲突管理 内容摘要：证券分析师有卖方分析师和买方分析师之分，监管规则界定和关注的主要是卖方分析师和研究报告行为。证券分析师及研究报告是服务和维护机构投资者的基本手段和内容，这种基本服务定位是随着资本市场发展和机构投资者成长而自发形成的。基本服务定位衍生出研究报告公众化和利益冲突问题。不同国家和地区均围绕防范利益冲突问题，确立了一系列监管制度。本文对深化我国证券公司证券研究服务提出了若干建议。 关键词：证券分析师 服务定位 利益冲突管理 证券分析师是资本市场中的重要角色，不仅对证券商（投资银行）的金融服务具有重要的支持作用，而且有利于缓解信息不对称、引导理性投资理念、促进上市公司的信息披露、增加市场透明度和效率。随着我国资本市场的发育成长，证券分析师的作用与日俱增，但负面报道和质疑之声也在增多，迫切需要理清各方对证券分析师服务定位及行为管理等方面的若干模糊认识。 证券分析师角色的界定 （一）“卖方”分析师与“买方”分析师的区分 基于所在金融机构的性质和类别，一般分为“卖方分析师”和“买方分析师”。典型“卖方”是指向市场提供投资产品或服务的证券商（投资银行）；典型“买方”是指买入投资产品的共同基金、保险资产管理机构及其他机构投资者。“卖方分析师”一般指证券商（投资银行）所雇用的分析师，“买方分析师”指共同基金等买方机构所雇用的分析师。 卖方分析师的研究成果体现为研究报告，由所在机构提供或给客户使用；而买方分析师的研究成果由所在机构自用、不与他人分享，不涉及其他投资者的利益问题。这种功能差异导致卖方分析师的市场影响力要远大于买方分析师。市场所称“证券分析师”一般指“卖方分析师”。 （二）监管规则对证券分析师的关注 尽管不同国家和地区的监管规则中使用了“投资分析师”、“证券分析师”、“投资研究”、“证券研究报告”等多种称谓，但各国家和地区的证券监管规则从保护投资者利益出发，不约而同地关注卖方分析师及研究报告行为，其界定的角色和内涵是基本一致的，均是规范“卖方分析师”及其“卖方研究活动”。其中，英国和中国境内市场相关监管规则中提出“研究成果向客户”，中国香港地区相关行为准则排除“公司内部使用但不分发给客户情形”，明确排除了买方分析师和买方研究活动。具体地说： 美国相关监管规则将“研究分析师”界定为“准备研究报告实质内容的人员及其辅助人员”，将“研究报告”界定为“包含对具体公司或权益证券的分析意见以及支持某一投资结论的合理信息的任何书面或电子交流文件”。 英国相关监管细则将“投资研究”定义为“以明示或暗示方式对金融工具及其发行人提出投资策略建议，并向客户的行为”，相关从业人员称为“研究分析师”。 中国香港地区相关行为准则将“投资分析师”界定为，“一家公司所雇用的准备或投资研究的人，但不包括证券交易或经纪服务中附带提供投资建议或观点的人、研究目的仅为公司内部使用但不分发给客户的人以及一对一提供投资建议的人”；将“投资研究”界定为，包含证券投资分析结论、对影响未来证券价格走势因素作出的分析（但不包括对宏观经济或战略问题的分析）或者基于有关投资分析提出的建议或观点内容的文件。 国际证监会组织（IOSCO）相关行为准则将“卖方分析师”界定为“全方位服务投资公司（如证券经纪交易商和投资银行）的研究部门雇用的分析师”。 中国证监会《证券研究报告暂行规定》将“证券研究报告”界定为，“证券公司、证券投资咨询机构对证券及证券相关产品的价值、市场走势或者相关影响因素进行分析，形成证券估值、投资评级等投资分析意见，制作证券研究报告，并向客户的行为”。“在的证券研究报告上署名的人员，应当具有证券投资咨询执业资格，并在中国证券业协会注册登记为证券分析师”。 证券分析师的服务定位 证券分析师及研究报告是服务和维护机构投资者的基本手段和内容。证券分析师通过搜集和整理宏观经济、行业以及上市公司经营和财务数据等信息，分析影响证券价格变动的因素，对上市公司盈利状况进行预测，提出证券估值和投资分析意见，为投资者作出投资决策提供参考。这种服务定位是随着资本市场发展和机构投资者成长而自发形成的。 证券分析师最先在美国资本市场发展壮大。20世纪二三十年代，证券分析师具备了发展雏形，当时获取上市公司信息的主要来源是与其管理层的沟通，信息获取成本相对较高。20世纪30年代，美国联邦证券立法确立了上市公司强制信息披露制度，美国证监会对上市公司披露的信息数据进行存档管理，由此降低了信息获取成本，促进了证券研究的规模生产。小约翰·科菲（2002）认为，“自20世纪30年代以来，证券市场正经历着重要的进化过程。其中最重要的进步是专业证券分析师的出现”。自20世纪60年代，美国共同基金等机构投资者得到快速发展，规模越来越大，交易行为越来越活跃。机构投资者为证券商带来了可观的佣金收入，同时也要求证券商提供优质服务，特别是对宏观经济、行业状况以及上市公司运营情况的研究服务。这种需求支撑了证券研究的发展和证券分析师队伍的成长。主要证券商（投资银行）纷纷建立研究队伍，如20世纪70年代高盛公司战略性建立了研究队伍，到20世纪80年代研究队伍超过700人（查尔斯·埃利斯著，卢青等译，2010）。在这个过程中，组合管理、资本资产定价等现资理论的发展也为证券分析师的研究活动提供了理论和方法支持。证券分析师逐渐成为资本市场的一类重要角色，并且在之后数十年间，其市场影响力越来越大。 我国证券公司发展证券分析师队伍和证券研究服务，同样是由机构投资者的发展及其需求所内在推动的。我国证券投资咨询最初主要体现为媒体“股评”活动。1998年以来，随着基金等机构投资者起步发展，适应其对专业证券研究的需求，证券公司借鉴国际投资银行的经验，相继探索独立证券研究，向机构投资者提供研究报告。为与媒体“股评”活动相区分，业内将研究报告活动俗称为“研究咨询”。目前，已有80多家证券公司和少数证券投资咨询机构设立研究部门，形成了一支2000多人的研究队伍。研究报告成为证券公司维护和服务机构投资者的基本手段，并且对市场定价产生越来越大的影响。 证券分析师论文:广义证券分析师的法律责任及制度约束浅析 摘要：本文引入了广义证券分析师的概念来说明证券分析师服务方面的新发展趋势。我们指出现阶段证券分析行业中现存问题，并提出相应的制度建设政策建议。 关键词：证券分析师；法律责任；制度约束 一、引言 狭义上，证券分析师是指依法取得证券投资咨询执业资格，主要从事与证券市场相关的各种研究和分析，包括对证券标的价值及变动趋势研究及预测，通过书面或者口头的方式向投资者提供相关报告及分析、预测或建议等服务的专业人员。广义上，随着互联网等新媒体应用的日益广泛，除传统的证券分析师以外，越来越多的个人和机构通过博客、论坛等新兴形式传播自身的观点，在事实上提供了类似于传统证券分析师的证券咨询、研究、预测等服务。因此，他们也应该归类于证券分析师，并受到同样的法律和规则约束。 二、广义证券分析师的定义 我国《证券法》对于证券分析师的职业规范及应承担的法律责任有着明确的规定。中华人民共和国证券法第七十八条规定：“禁止国家工作人员、传播媒介从业人员和有关人员编造、传播虚假信息，扰乱证券市场。禁止证券交易所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构及其从业人员，证券业协会、证券监督管理机构及其工作人员，在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导。各种传播媒介传播证券市场信息必须真实、客观，禁止误导。”第七十九条“禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为”中第六款明确包含“利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息”并且明文规定“欺诈客户行为给客户造成损失的，行为人应当依法承担赔偿责任”。第一百七十一条“投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为：”第四款明确包含：“利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息”。 由此可见，我国政府及监督机构对于证券分析师的从业要求是非常严格的。对于恶意散布虚假消息以扰乱市场的行为，是予以坚决打击的。 在西方成熟的证券市场中，监管当局也十分重视针对证券分析师的职业操守教育。在世界上享有较高声誉的CFA（CharteredFinancialAnalyst，特许金融分析师）考试中，有“道德规范和职业行为标准”这一专门篇章来系统讲述作为特许金融分析师所需要遵守的职业规范，涉及：CFA的职业操守、资本市场信誉、对客户的责任等各个方面。 三、证券分析师的行为失范现象 然而，在现实的资本市场中，证券分析师违反职业道德，甚至违法地运用自己的专业知识、影响力扰乱市场，从中不道德牟利的事件仍然屡见不鲜。甚至有固定化、制度化、潜规则化的趋势。尤其在新兴市场中，由于道德约束，法律规范相对不健全，留下的法律漏洞、监管漏洞就更容易被利用。下面将以中国资本市场为例，通过案例分析讨论现阶段证券分析师在从业中存在的行为失范现象。 （一）、互联网等新媒体的快速发展使得证券分析师范围扩大化，增大监管难度。 传统上证券分析师必须经过严格的培训，并拥有足够的从业经历后才能执业，为广大投资者提供各种咨询、建议等服务。从传播渠道上讲，传统证券分析师一般通过报纸、电视、甚至面对面地提供服务。监管相对而言更容易，也更具可操作性。但是随着网络的快速普及，以及博客、论坛等信息渠道的快速发展，现在信息更加迅速也更加快捷。另一方面，很多网络的博主，版主在事实上提供证券分析师的服务，但是却没有纳入到相应的监管范围。 2007年网络博主“带头大哥777”因诈骗罪被捕。此人真名王秀杰，原系长春聚隆投资咨询科技有限责任公司董事长，于2007年7月4日被刑事拘留，2007年7月24日被逮捕。此人行骗手段和过程主要是在2006年初开设博客，随后开设QQ讲坛，招收收费会员。根据等级不同，收费标准从3，000元至37，000元不等。然后，其提供证券咨询服务。此人在被抓之前，事实上以提供证券分析师的服务牟利。借助互联网等新媒体，此人在短期内逃脱了相关部门监管，非法牟利，并造成严重后果和恶劣影响。 这个案例非常典型的说明了在互联网化快速发展的背景下，证券分析师的范畴在逐渐扩大，很多非传统意义上的证券分析师也在提供证券分析服务。而对于这些人的监管，则成为我国证券分析师监管自律体系的新挑战。 （二）、证券分析师长期表现进行评级的相关制度缺失。 证券分析师的自身价值在于为特定或不特定的投资者提供咨询等相关服务。证券分析师服务的准确性、独立性、客观性，就应当纳入到证券分析师职业生涯的评价。一方面市场和投资者需要对证券分析师的“准确性、独立性、客观性”进行评价和监督，另一方面，证券分析师在信息和报告的时候，通常有比较完备的免责声明和法律免责措施以保护自己避免承担严重的法律后果。此时，长期信誉评价体系和商业自律体系就显得非常的必要。如果能够有相对独立的第三方评级机构对证券分析师的市场表现进行长期跟踪和评级，那么，那些在市场上能够长期准确而客观地提供相应服务的证券分析师及其供职的机构就可以通过自身努力构建良好的信誉。投资者也可以根据长期表现而选择信任此类拥有良好声誉并能严守商业规范的证券分析师及其供职机构；他们若想长期在市场中生存，必将更加珍视自己的长期声誉从而自觉加强自律约束。 美国东部时间2011年8月5日晚间，标准普尔将美国信用评级由AAA下调至AA+。此举固然由于美国财政金融体系自身的积弊所致，但是在西方发达成熟的证券市场，评级机构的客观性与独立性可见一斑。在中国的市场中，针对券商和证券分析师的长期评级机构的建立则很困难。所以，这仍然将是中国证券市场长期努力的方向。 证券分析师论文:关于银行业证券分析师赢利预测研究 ［摘 要］银行业作为我国金融体系的核心组成部分,其赢利能力的提升对于促进我国经济持续发展起着至关重要的作用。近年来,银行业始终处于稳步发展的态势,不仅持续降低了坏账损失率、提高了赢利增长水平,而且上市银行已经成为我国内地股票的中流砥柱。众多投资者和证券分析师越来越关注银行业股票的相关信息,而银行业赢利预测精确度如何,成为了证券分析师主要研究的对象之一。基于此,本文对银行业证券分析师赢利预测的相关问题进行研究。 ［关键词］银行业；证券分析师；赢利预测 1 证券分析师及其职能 证券分析师(Securities Analyst),又被称为财务分析师,是指专门向机构或个人投资者提供证券投资分析意见并指导其进行投资的专业人士。证券分析师通过收集有关特定证券内在价值的微观信息,以及其所属行业及市场经济形势等宏观信息,从而对这些信息进行分析评价,评估特定公司的经营风险、财务风险、预期赢利、证券预期收益和风险状况等,并根据评估结果给出具体的投资建议。 1.1 调查分析职能 在证券市场上,由于证券发行者和证券投资者存在信息差异现象,所以导致有价证券成为了信息不对称的商品。虽然证券监管部门明确规定,证券发行者在证券市场中筹集资金有义务及时公开企业信息,以利于投资者准确掌握信息,科学作出投资决策,但是由于企业活动日趋复杂化,投资者即便是拥有较强的分析判断能力也未必能够全面理解证券发行者提供的各种信息,并受多种因素的制约难以在有效时间内收集和分析信息。因此,这就需要证券分析师承担收集和分析信息的工作,并以报告的形式向投资者提供有效的定量和定性信息,通过评估有关企业预期收入、赢利等财务指标,从而实现对该企业发展前景的客观预测。 1.2 投资咨询职能 为了满足投资者的需求、降低投资风险,证券分析师不仅要向投资者提供可靠的投资信息,还要向投资者提供明确的投资建议。随着证券市场上投资对象日趋多样化,投资基金规模逐步扩大,投资者更倾向于追求最佳投资组合。证券分析师可以根据自身职业分析力和判断力,对相关企业在一定时期内经济运行状况进行科学分析,帮助投资者在证券市场上众多的投资对象中找寻到最佳投资组合,提供买、卖、持有的投资建议,为减少投资者投资的盲目性提供理论依据。 2 证券分析师赢利预测的作用 2.1 有利于对公司未来发展作出合理预期 赢利预测信息主要反映的是在预测期间内公司经营和财务的实际状况,并提供对公司未来合理预期的有关信息。就债权人、投资者以及其他的信息使用者而言,公司未来的信息要远远比历史信息更为重要,也更有价值。然而,由于受知识水平的限制,他们并不能对公司未来的发展情况进行准确、合理地预测。而赢利预测信息恰恰能够弥补这一缺陷,为信息需求者提供公司未来合理的预测信息。该信息不仅有效地降低了投资者预期投资报酬的不确定性,而且还进一步提高了投资评价与决策之间的关联性,从而帮助所有的信息使用者对公司进行准确评价,并以此为据做出合理的投资决策。 2.2 有利于提高投资者决策的有用性 赢利预测信息不仅能够进一步降低公司与信息使用者之间的信息不对称性,而且还能相应地降低信息获取和传播的成本,同时可以有效地防止内幕交易的发生。其一,降低信息获取及传播成本,能够帮助上市公司提高收益,债权人及投资者的收益也会随之增加。就债务资金而言,这将会转化为相对较低的利率,而对于权益资金而言,则会转化为较高的股价。若是对公司未来赢利预测得较高,则会进一步提高各方对公司的信心,进而促成合作；其二,建立一个良好的赢利预测制度,还有助于提高公司应对未来风险和危机的能力,尤其是在公司资金周转不灵的阶段,只要能够顺利渡过,便能获得丰厚的利润,由此不难看出赢利预测信息的重要作用；其三,借助赢利预测信息,能够使掌握在少数人手中的内幕信息得以披露,从而避免其借此获取非正常利益。并且证监部门也能以该信息为依据制定出相应的政策,对证券市场进行宏观调控和引导,这样有助于推动证券市场的发展。 2.3 有利于优化社会资源配置 作为决策信息中最为重要的组成部分之一,赢利预测信息会对资本在不同公司间的流动造成一定的影响,这样能够进一步促进社会资源的优化配置。投资者借助赢利预测信息,能够使投资方向更加明确,从而使社会资源流向预期收益较好的企业当中,进而提高社会资金的综合报酬率,股票价格也会变得更为合理,更能反映出公司未来的发展前景,有利于社会资源配置的优化。 3 银行业证券分析师赢利预测研究 本文对银行业证券分析师赢利预测精确度的研究基于“预测赢利值与实际赢利值存在正相关”这一假设。 3.1 研究方法 (1)样本选取。截至2011年年底,我国深圳证券交易所和上海证券交易所共有上市银行16家,分别为北京银行(601169)、兴业银行(601166)、宁波银行(002142)、深发展(000001)、中国银行(601988)、光大银行(601818)、民生银行(600016)、浦发银行(600000)、农业银行(601288)、中信银行(601998)、交通银行(601328)、建设银行(601939)、华夏银行(600015)、招商银行(600036)、工商银行(601398)、南京银行(601009)。 (2)数据来源。在研究银行业证券分析师赢利预测精确度时,可选取这16家上市银行作为研究样本,收集和整理某一期间内的相关数据,主要包括：总资产、实际每股收益、利润总额、营业利润、净利润,以及证券分析师对上市银行作出的每股收益预测和在这一期间内预测过每股收益的机构数量。 (3)统计方法确定。为了便于研究银行业赢利实际值与证券分析师对其赢利预测值这两者之间的关系,以及各相关因素对预测的影响,如银行规模、成长速度、赢利波动变化、预测机构数和赢利可预见性等,可以对各个变量之间的关系,采用最小二乘法进行一元及多元回归。同时,可采用目前较为常用的专业统计分析软件Eviews5.0作为分析软件。

管理咨询论文:管理咨询对中小企业的价值研究 摘 要：在中国经济的快速发展和政府扶持之下，近几年来，中小企业迅速兴起，并逐渐成为带动市场经济的重要力量，但是中小企业由于自身发展限制，往往需要接受更为专业的指点，在这种情况下，管理咨询顺势而生，而且就其目前的发展形势而言，管理咨询公司已经得以稳定发展，并且为一些中小企业的发展提供了较大的帮助。 关键词：管理咨询；中小企业；价值研究 前言：在企业发展竞争激烈的环境中，中小企业若想得以长期发展，必须能够及时发现企业存在的问题，并且根据问题实质提出有效的改善方案，还要在不断完善之中推出迎合市场需要的产品，对此，管理咨询可以在一定程度上为企业提供建议或者帮助。 1.管理咨询公司的发展现状 管理咨询是为企业发展提供帮助的服务事业，在管理咨询公司运行之前，会有专业的咨询人员根据企业提出的要求深入了解企业的发展状况，运用科学的方法分析企业内部制约企业发展的问题，并找出其根本原因，制定合理科学的改善方案，并在方案执行过程中，会有专业人员指导实施，从而保证企业得以正常运行，全面提高企业的管理水平和经济效益。客观来说，与一些经济较为发达的国家相比，我国企业对管理咨询认识片面，甚至对其实际能力存在较大质疑，因为在企业高层人员看来，依靠从未参与过企业发展的人员为企业提出管理方针和发展策略，其可行性较低，而且管理咨询的成本支出一般较大，会造成企业的经济负担，因此，国内的较多中小企业并不认同管理咨询公司存在的价值，但是根据实际研究表明，适度依靠管理咨询的企业不仅在发展进程中合理的避开了一些不必要的难题，在管理制度与发展方向上根据管理咨询公司的意见做出适当调整后确实加快了企业的发展速度和竞争优势，管理咨询公司重视的是管理思想、管理方式以及管理技巧的改进，它不参与到企业的发展过程中，但是会根据企业的实际情况提出创新性的思路和手段[1]。 2.中小企业借助管理咨询公司发展的方案研究 2.1企业高层更新管理观念 经过调查，中小企业不选择管理咨询公司解决企业问题的原因主要包括管理高层认为没有必要性和可行性、管理咨询的花费成本较高以及无法使企业问题在短期内解决三个方面。对于一些企业的高层人员来说，一部分是认为企业的管理权不应该有外界力量插手，企业需要就行变革或者重大决策都必须由企业内部相关人员参与制定，还有一部分是不敢加以尝试，认为管理咨询公司并不具备相关的能力，甚至会为企业的发展带来不好的效果。实际上，管理咨询行业已经成为促进企业发展的不可缺少因素，目前世界上的许多大型企业都会与管理咨询公司进行合作，以保证企业在市场上保有强大的竞争力，作为企业高层人员，其思想和决策对企业都有着极其重大的影响，因此，想要赢得企业发展进步，企业相关人员要适时更新管理观念，做到与时俱进。 2.2客观的看待管理咨询公司 管理咨询公司虽然在中国属于新兴企业，但是其发展历程由来已久，已经形成了其特有的发展规划、经营理念、工作流程以及企业特点，所以死在一定程度上来说，管理咨询公司的存在和发展并不是偶然因素，而是有其自身存在的实际意义，只有客观的看待管理咨询公司，抛开对其实质作用的偏见，认可管理咨询公司为企业发展带来的经济效益，才能与管理咨询公司进行良好的洽谈沟通，保证企业在发展过程中及时认识到企业存在的问题并加以改进，而不是忙吗自信，完全按照个人意识制度发展策略[2]。 2.3全面配合管理咨询公司 管理咨询公司在进行工作时，首先要对企业提出的要求加以考虑，然后对企业进行深入了解，如企业发展历程、企业文化、企业管理核心等，管理咨询公司的一个显著特点就是具有合作性，因此，企业的配合程度对管理咨询公司的工作效率有着很大的影响，所以，在选择与管理咨询公司进行合作之后，企业要保持对管理咨询公司的一定信任，并且全力配合管理咨询公司的工作需要，使其可以在实际考察的基础上，运用科学的理论和知识的方法，对问题作出全面客观的分析，从而达到使合作双方都能满意的效果[3]。 3.管理咨询对中小企业的价值研究 3.1发现核心问题提高企业运行效率 企业的工作人员上到管理高层下至普通职员，由于处在企业内部或者职位原因，在看待企业时都会受到看待角度或者思考方式的限制，无法客观全面的分析出企业内部的核心问题，而且由于专业限制，相关企业人员在专业知识上也存在一定的缺陷，然而管理咨询公司具有丰富的管理经验和知识理论，以及综合专业的分析团队，最为重要的是，管理咨询公司可以从全面客观和专业的角度看待问题，剖析问题实质，从而从根本上解决企业发展的核心问题，帮助企业建立科学合理的管理制度，明确企业发展方向，有效提高企业的运行效率，从而保证企业的市场竞争力[4]。 3.2完成企业改革和进程规划 企业发展一定要有一定的市场预测能力和产品创新能力，借助管理咨询公司对企业进行系统科学的全面深入了解，为顺应市场经济需要谋求突破和改革，以管理咨询公司客观科学的视角为企业规划发展方向，保证企业决策的公平公正，避免由于决策失误而带来的企业潜在风险，对企业自身和市场需要都保持清晰的认识，制定适合企业发展的相关政策，树立企业特有的企业文化与核心竞争力。 3.3提供专业的知识和服务 人才是企业发展的基础和前提，但是在目前的多数其偶也中，工作人员一般各司其职，对其工作之外的相关知识了解很少，但是想要保证企业各环节的连通性，就必须保证企业具有精英人才，管理咨询公司可以对此为企业提出相关的改善措施，帮助企业员工提高学习能力和管理水平，为企业制定标准的人才筛选机制[5]。 结语：根据研究分析，中国中小企业虽然发展迅猛，但是发展程度总体而言不如人意，甚至一些企业往往经营不到一年就会因为管理问题而出现无法正常运行的情况，对此，中小企业高层人员要随着时展更新管理观念，充分认识到管理咨询公司存在的实际意义，从而借助其专业的理论指导和改善方案保证企业的稳定发展。（作者单位：哈尔滨商业大学） 管理咨询论文:浅谈我国管理咨询业的现存问题及对策 摘 要 随着中国改革开放的深入和市场经济的发展，管理咨询作为一门新兴行业其作用日益突出。虽然中国的管理咨询行业在规模与服务水平上得到了长足的发展，但管理咨询行业所面临的市场环境还不成熟，还存在着一些问题。这些问题的存在制约着管理咨询行业的发展，所以我们有必要对这些问题进行分析，探寻解决的途径，从而更加科学有效地指导市场经济实践活动。为此，本文结合咨询业现状，分别从内外两方面分析了影响我国咨询业发展的因素以及存在的问题，提出了我国咨询业发展的对策和建议。 关键词 管理咨询 现状 问题 对策 一、行业生存环境分析 “管理咨询”业被比喻为政府和企业的“外脑”，是由外部专家深入企业运用各种有效的方法，调查企业的实际经营状况，诊断企业经营管理中存在的实际问题，提出有效的解决方案并指导实施的一种服务活动。咨询行业像其他事物一样，会受到周围环境的影响和制约，只有与环境的变化相适应和协调，企业才能顺利地开展咨询活动。总的说来，管理咨询行业主要受政治法律、经济、社会文化三个方面环境因素的影响。 （一）外部政治法律环境分析 1992年以来，我国相继出台了一系列咨询业的扶持政策和市场规范。2005年人事部颁布了《管理咨询人员职业水平评价暂行规定》。2012年科技部印发了《现代服务业科技发展“十二五”专项规划》，提到鼓励咨询机构依据区域空间特性、产业基础等因素，为区域经济全面协调发展提供产业咨询服务。但是，我国目前还缺乏完整的关于整个咨询业的法律规定，缺乏有效的财政、税收等具体支持政策，法律体系还不完善，政府对咨询业的扶持力度明显不够，严重制约了现代咨询业的健康发展。 （二）宏观经济环境分析 改革开放30多年来，我国市场经济日趋成熟，国有企业改革、改制步伐加快，中小企业、民营企业蓬勃发展，国外公司和资金大量进入，管理咨询需求越来越大。在经济危机中，管理咨询业虽然经受了困难，但市场份额并没有明显下降。2009年新华信中国管理咨询市场发展报告中的调研数据显示，62.6%的企业不会因为经济危机缩减对管理咨询的投入。 （三）社会文化环境分析 源远流长的中国文化对我国咨询业产生了很大影响。中国社会的多元化趋势、国民素质的提高以及本土文化源远流长，对咨询业的发展既是机遇又是挑战。中国的传统文化具有一定的独特性，思想较为保守，对市场经济缺乏敏锐感，企业界普遍存在重眼前轻长远的意识，有些企业盲目崇拜“洋咨询”。但随着我国加入WTO，与国际交流日益增多，人们的观念尤其是企业界、政府的思想观念发生了巨大的改变，不断与国际的先进思想和管理理念接轨。 二、行业现存主要问题 （一）外部监管角度 1.管理咨询业缺乏统一的行业标准 目前，管理咨询的概念还比较模糊，国家也没有一套针对咨询产业的完整的统计指标体系。管理咨询没有统一的行业标准，没有规范的运营规则，没有共同的价值观，没有大家共同遵守的职业准则，没有有效的政策保障，同行间缺乏沟通。中国企业管理协会是目前咨询行业标准的制订者，但是作为一个非营利性社会组织，其的标准缺乏市场基础，说服力、约束力与可执行性差，实际效果不佳。 2.管理咨询业尚未形成全国性的行业协会 目前，我国的咨询行业缺乏政策引导和宏观调控，咨询机构各自为营，整个行业呈现出一盘散沙的局面。虽然设立了很多行业协会，但协会没有发挥推动行业发展的基本功能，缺乏对行业制定统一规范、宏观管理的能力，承担审批的工商部门不具备审核咨询机构的服务水平。 （二）从服务提供者角度来看 1.外资咨询公司与国内企业的需求难以有效匹配 大型及特大型咨询公司，如麦肯锡、波士顿、北大纵横等，从业高级咨询师人数可达数百、成千、上万。它们拥有丰富的国内企业案例库，甚至具有在全球共享本公司知识库的能力。但是，由于国外一些先进管理咨询理论有其特定的背景和条件，所以这些理论往往难以与国内企业的需求有效匹配，可能收效甚微，甚至适得其反。 2.本土咨询公司难以提供高质量服务 （1）行业门槛低，管理咨询企业水平良莠不齐。目前，我国咨询企业的数量迅速增长，规模也迅速扩大（见图1）。但是，由于行业门槛低，大量水平参差不齐的企业涌入，导致管理咨询业水平普遍较低。有些管理咨询企业已经颇具规模，管理也较为规范，已能够在管理理论的基础上提供咨询方案。而有些中小型咨询企业制度不规范，没有明确的企业定位和经营目标。在经营业务时，这类企业往往存在诸多问题。比如，制定方案时过于理想化、同质化，解决方案治标不治本等。 （2）管理咨询公司缺乏专业人才。从某种意义上说，咨询人员的知识、经验和智慧是咨询机构最宝贵的资源。经过近几年的发展，虽然我国咨询企业数量众多，但规模上与国际知名咨询企业存在着巨大差距。据中国企业联合会管理咨询委员会统计，2012年中国管理咨询机构前50家，共完成各类咨询项目6788个，总计业务收入290317.6万元，总雇员数量9340人；而2012年埃森哲公司业务年收入279亿美元，按当前汇率折算人民币价值17275542万元，埃森哲全球员工236000人，为遍布120个国家的客户服务。2012年中国管理咨询机构50家，年度收入总和为埃森哲公司年度收入的1.68%，从业人员总数不到埃森哲公司雇员数量的4%。 此外，同国际知名咨询公司人才结构相比，我国咨询业人才整体素质不够高，人才标准不统一，从业人员专业知识背景较为单一。在实际操作中，咨询人员提出的多数咨询活动缺乏针对性和创造性，方法简单粗糙、缺乏科学性，做出的咨询方案实用性差。在方案的实施过程中，往往缺乏后续的支持和指导，使方案的效果大打折扣。 （3）咨询业信息资源存在问题。信息是咨询之本，咨询产业本质上就是对信息的提取、传递、分析、处理和使用，没有信息资源，咨询产业就成了无本之木，无源之水。当前，中国信息资源主要存在以下问题：第一，信息资源总量缺乏。主要是缺乏历史数据和最新数据，信息资源尚不完备，严重影响了对信息的加工、处理以及咨询质量。第二，信息资源质量普遍不高。主要反映在统计数据的口径混乱，信息失真比较严重。第三，资源利用率较低。这主要反映在“条块分割”，没有充分做到信息资源的共享。 （三）服务需求者的角度 1.企业自身定位不明确，寻求咨询服务缺乏针对性 企业进行管理咨询的目的不明确，对管理咨询的要求往往局限于短期利益和轰动效应，不愿搞长期投资。许多企业管理咨询的目的不明确，不知道自己到底要解决哪些问题，需要达到怎样的效果。此外，还有以下种种不正常现象：排挤同行、讨好上级、变相将国有资产据为己有、突出领导的政绩。因此，目前我国的管理咨询在很多情况下流于形式，演变为一种畸形的竞争手段。 2.企业对管理咨询行业认识不足 在我国，大家对咨询和咨询业的概念一直比较模糊，对这一行业的认识程度还远远不够。有的客户对脑力劳动的价值认识模糊，轻视知识的价值，对咨询费用不理解；有的客户不清楚什么是信息业，什么是咨询业，有时把咨询公司当成只管牵线搭桥的中介机构；知识产权保护意识淡薄，侵权现象严重，不尊重咨询产业的劳动成果。 3.企业与咨询公司缺乏沟通 “咨询研究―咨询报告―协助实施―总结”是咨询公司的管理咨询作业流程。按照这一流程，咨询公司接到项目之后，需要进行调查研究，撰写咨询报告。但由于视角不同，企业与咨询公司在认识上可能存在分歧，这就需要双方就方案进行讨论和修正。如果双方没有达成共识，企业就不会主动配合，一旦方案不被执行人员所理解，或是企业不具备足够的执行力，即便是再好的咨询方案，对企业来讲也是没有用的。因此，在咨询过程中，应该特别注意企业与咨询公司的沟通。沟通不畅会导致好的咨询方案不能发挥应有的作用，给企业发展造成不利影响。 三、提出对策 （一）规范行业管理，提高准入门槛，加快建立全国性的管理咨询行业协会，实现行业自律与行业规范 1.加大政府对管理咨询业的扶持力度，营造管理咨询氛围 管理咨询业在中国的健康发展离不开政府的扶持，政府要为管理咨询行业发展培育良好的发展环境、市场氛围和政策法律环境。可以适当给予管理咨询企业税收、金融方面的优惠，为管理咨询业的发展提供资金上的支持培育管理咨询市场，推动我国管理咨询市场的健康发展，提高管理咨询行业的社会地位与业务水平。所以，要尊重价格规律，认真调研，通过分析管理咨询市场供求变化与管理咨询商品价格的关系，制订科学合理的策略，以达到消除管理咨询市场供求矛盾的目的。与此同时，要加强价格监督，通过政府与行业协会的共同努力，维护正常的市场秩序，对违规行为进行干预。 2.完善相关法律法规，规范中国管理咨询业的发展 为了促进中国管理咨询行业的健康发展，有关部门应尽快出台中国管理咨询业的执业资格、规范以及道德准则等法律法规，进而保证中国管理咨询业的公平竞争，维护参与者的合法权益，建立统一开放、竞争有序的市场，为全行业创造一个有利的外部环境。其次中国政府应建立一个合理的行业标准规范市场秩序，努力为管理咨询业的健康发展营造良好的环境。 3.建立全国性的管理咨询行业协会 管理咨询行业协会是一个行业管理机构，加强对管理咨询行业的管理，应该充分发挥行业协会的自律作用。行业协会可促进管理咨询人员提高职业水平，帮助咨询公司获得社会信任，所以应尽快建立并加以规范。管理咨询行业协会应该做好监督和管理工作，如建立与国际接轨的行业准则、制订规范的操作程序、建立严格的监督约束机制等。国家应在宏观层面制定知识产权战略管理体系的同时，大力培育咨询需求市场，营造利于咨询业健康发展的外部环境，并积极形成科学合理的管理体制，培育和开拓咨询市场。还应当号召和培育全社会的咨询意识，扩大咨询市场需求，大力推动和发展政府决策咨询的制度化、产业化。在政府行为方面，政府要对国内咨询业进行产业政策的扶持，并加强信息咨询产业的立法，不断优化和提升咨询业发展的外部环境。 （二）管理咨询公司应提高自身的水平，使企业间战略联盟与合作 在管理咨询行业竞争日趋激烈的形势下，我国的管理咨询公司要想在市场中立足，就必须发展核心能力，形成竞争优势。管理咨询公司的业务不应该“大而全”，而应该“专而精”。我国的管理咨询公司应找到与自己的专长相适应的咨询领域，同时根据自己的专长选择目标客户，建设自己的团队，积累宝贵的经验，以提供优质的专业服务。并借鉴国外管理咨询公司的管理方法，把国外的先进经验同我国的实际情况结合起来，形成具有中国特色的管理咨询理论。 同时，管理咨询企业不可闭门造车，故步自封，应明确行业交流的重要性，拓宽视野，加强业内交流，积极寻找与国际大公司合作的机会，形成行业合力。 （三）提高人力资源管理咨询从业队伍素质，增强咨询机构核心竞争力 咨询依靠知识和信息来工作，知识的密集性很高，必须充分考虑知识密集型、人才密集型的产业特色，充分做好人才储备与知识产权战略规划。首先，应该招募高素质的人才，特别是接触过国外先进管理咨询理念的精英分子，并为他们创造良好的国内发展平。一方面应加紧向外部聘请专家；另一方面要加强内部人才的培训。完善人才培养机制，并把人事部通过的管理咨询师资格认证工作向全国范围内推广。咨询业要有创意性人才，而这种人才比一般工业劳动中的操作性人才难获得，也不易管理。目前，在我国咨询机构中人员素质偏低、兼职人员过多等问题突出，因此应该加强对有关人员的进修、培训，特别是建立正规化的高等教育机构和培养专门的咨询人才。 （四）企业应明确定位，加强管理咨询的意识 目前，国内大部分需要咨询服务的企业主动咨询的意识不强，在咨询方面的投入较少。究其原因，主要是由于中国大多数企业管理者没有从长远发展的角度来考虑企业的利益，只有那些管理问题严重并已影响其当期生存的企业，出于救治的目的才不得不与管理咨询公司合作。并且，我国众多企业对自身定位不明，在寻求管理咨询时也没有明确的诉求，而且表现得过于急功近利，企图通过管理咨询立竿见影。因此，政府及管理咨询企业应共同合作，提高企业对管理咨询业的认识。当今社会通过大众媒体进行宣传，已经成为树立企业及产品形象的有效途径，对于中国的管理咨询业显得尤为重要。它不但可以向社会推广咨询业的成果，树立咨询行业的社会形象和提高知名度，还能有效地开发潜在的管理咨询市场。 四、结论 我国管理咨询业起步较晚，成熟的产业发展格局尚未形成，管理体系还没有完全建立，市场用户需求也没有完全接受，加之本土咨询公司整体散且小，致使整个行业缺乏核心竞争力，尤其是面临强势国际竞争时，更显得力不从心。我国管理咨询业正从幼稚期向成长时期转变。管理咨询行业发展任重而道远，应在吸收国外先进经验的基础上，努力提升自身的实力，缩小差距，最后摸索出适合本国的发展道路，让咨询产业真正成为支撑国家创新体系建设的信息建构体系。 （作者单位为南京林业大学） 管理咨询论文:关于客户获取管理咨询信息的几点建议 【摘要】管理咨询市场中，由于管理咨询产品本身的特性，买卖双方关于产品的信息不对称是必然存在的。信息不对称的存在，严重影响了管理咨询公司与客户之间的交流与交易，影响了管理咨询市场的良性运行。客户企业面临很多仅靠自身资源无法解决的问题，迫切需要“外脑”提供帮助，为缓解他们与管理咨询公司之间的信息不对称，客户往往会进行信息的搜寻。于是，客户如何从管理咨询机构那里获得更多信息，成为一个重要课题。本文从网络媒体、知识转移和知识整合、建立客户满意度测评体系、ERP系统的应用等四个方面来讨论解决这项问题的措施，并得出一些可操作性较强的结论，对以后的研究起到了一定的建议作用。 【关键词】管理咨询 知识转移和知识整合 满意度测评体系 信息交换 管理咨询市场中，由于管理咨询产品本身的特性，买卖双方关于产品的信息不对称是必然存在的。客户与管理咨询公司关于管理咨询行业信息的不对称主要表现在客户对国家有关管理咨询行业的政策规定、管理咨询协会的相关条款、与管理咨询有关的法律法规、管理咨询公司从业的标准、管理咨询行业市场总体情况及前景、管理咨询顾问资格认证等信息的占有上，与管理咨询公司相比，往往处于信息劣势地位。如果管理咨询公司不主动传达相关的信息，客户可能要花费很大的搜寻成本才能获得这些信息。而且，由于客户自身专业知识和搜寻成本的限制，他们对管理咨询产品相关信息不能完全知晓，再加上管理咨询公司的有意隐瞒和失实吹嘘，更加深了客户与管理咨询公司之间的信息不对称程度。 一、客户可通过网络、电视等媒体获取更多管理咨询信息 管理咨询公司网站传递的信息内容，无论是数量还是质量，都存在较大差异。有的网站内容项目规划合理，信息内容真实可信，能够在相当程度上满足客户搜寻信息的需要，缓解客户关于管理咨询公司产品的信息不对称；有的网站要么避而不谈，要不夸大其词，对缓解客户的信息不对称帮助甚微。探讨管理咨询公司网站对客户所关注信息的传递程度，不仅可以指导管理咨询公司有针对性地根据客户需求改进网站内容，缓解信息不对称；而且可以为管理咨询公司网站内容规划起指导、参考和评价作用。 二、客户要和管理咨询提供者交换信息、整合信息 管理咨询行业是将管理理论、管理技术和管理实践有机地融合在一起的一个特殊的行业。管理咨询公司的产品本身就是知识，其服务过程就是知识的转移与整合过程。在咨询服务过程中，双方通过知识转移达到相互沟通的目的。管理咨询服务是一个相互学习的过程，在整个过程中都存在着双向的知识转移。咨询服务接受者利用咨询服务的目的就是向自身组织内部导入新的知识，构架新的知识体系，以便提高组织的运作效率和决策水平。新的知识体系是由服务提供者帮助构建的，转移方向由服务提供者指向客户。 三、建立相关的客户满意度测评体系 管理咨询在我国起步较晚，在行业或企业顾客满意度方面的研究非常少，咨询行业尚未被国家统计局纳入独立统计范畴。近年来，随着管理咨询企业的不断增多以及客户对管理咨询服务水平的要求不断提高，竞争不断加剧，对客户满意度的研究也就越来越得到咨询企业的重视。但我国目前尚未建立一套完整的管理咨询企业顾客满意度评价体系。到2000年，顾客满意作为一种科学、系统的理论建立起来。2000年12月，正式出版的2000版的ISO“DIS9000”明确将“以顾客为关注焦点”这项原则列为“八项质量管理原则”的第一条，并得到广泛认同。 建立管理咨询企业的客户满意度测评体系，主要是评价管理咨询企业在提供咨询服务的过程中带给客户的感觉和满意程度，当然也包括客户是否获得了充足的信息，客户获得的信息是否是其想要的，是否有用等。在此体系中，通过相关的指标和标准等一些客观因素，还有通过问卷等考虑客户的主观因素，对客户满意度进行综合评价，并且进行持续改进。不论客观因素，还是主观因素，都应将客户获取信息的情况考虑在内，作为一项重要考察因素。当客户所得到的信息不能满足其需求时，满意度不足，客户就可提出合理要求，要求管理咨询提供者进行改进。 四、促进ERP系统在管理咨询业务中的运用 我国目前管理咨询公司服务质量不容乐观。在管理咨询公司和管理咨询顾问的行业资格认定方面缺乏经验，致使我国管理咨询业规范性较差，ERP管理咨询人才的匮乏也制约了我国ERP管理咨询服务水平的提高。在知识基础方面ERP系统方面的知识基础是我国管理咨询顾问普遍欠缺的，而且我国管理咨询顾问普遍缺乏实践经验，这也就决定了在我国众多管理咨询顾问中，真正能够胜任ERP管理咨询工作的为数很少。所以，应促进ERP管理咨询服务的发展，建立员工培训机制，提高管理咨询顾问的整体素质和ERP咨询业务水平，整合管理信息系统，实现资源快速、全面共享。 总之，客户和管理咨询机构必定会存在信息不对称现象，客户可通过网络等新媒体渠道来加强对信息的搜集能力，加强渗透作用。而知识转移和知识整合在咨询服务过程中起到决定性作用。在咨询服务双方知识交互过程中，知识转移和知识整合相互促进，互为前提，是链接咨询服务双方的桥梁，知识转移和整合的优劣决定着咨询服务的效果，客户要时刻注意和管理咨询提供者交换信息、整合信息。建立相关的客户满意度测评体系是为了让客户对于自己究竟缺乏何种信息有据可依，也让管理咨询机构提供信息和方案时有据可依。促进ERP系统在管理咨询业务中的运用是为了提高管理咨询机构的业务水平，使得咨询业务系统化，完善化。这些都有助于客户获取更多的信息，但更加具体实用、低成本的措施方案还有待进一步探索。 管理咨询论文:关于客户获取管理咨询信息的几点建议 【摘要】2011年的一系列慈善事件把我国慈善组织推上了舆论的风口浪尖，公众对慈善信息披露的关注空前高涨。部分慈善组织却因为信息透明度低而丧失了社会公众的信任，各种善款募捐也因此降至冰点。加强慈善组织信息透明度有助于慈善组织获取捐赠资源、改善形象、提高公信力，也有助于公众有效监督等，是一举多得的事，十分有研究的价值和必要性。因此，研究我国慈善组织信息公开透明度问题具有深远的现实意义。 【关键词】慈善组织 信息披露 透明度 公信力 自2008年汶川地震以来，我国慈善事业发展迅速，慈善组织数量持续上升，各项善款捐赠也逐年增多。与此同时，尚德“诈捐门”事件、“青少年发展基金会”和“宋庆龄基金会”为代表的非营利组织问题接连曝光。慈善信息的公开透明度成为一个亟待解决的问题。我国慈善组织的研究起步较晚，经验不足，而且与慈善组织透明度相关的研究也不是很多。 一、我国慈善组织信息公开透明度现状 1.慈善组织信息披露标准不统一，内容不全面。目前我国各慈善组织在信息披露中执行的标准不同，不同的组织对外提供的慈善信息有很大差别，并且慈善机构的各项报告格式也不相同。比如个案研究中，中国红十字会和壹基金的信息披露差异，第三方透明度监测机构透明度评价指标的差异等等，这都使得我国慈善组织所披露的信息缺乏统一的对比标准。 2.慈善组织信息披露渠道不畅，内容滞后。目前中国慈善信总公开的染道还比较落后，慈善信息的宣传推广还没有真正进入公众的生活，偶尔能够了解到慈善与公益组织的一些情况也只是某某地方发生天灾人祸需要捐款，或者某某组织又出现了什么方而的问题之后电视新闻、报纸等传媒介便开始铺天盖地的报道，其他时候能够从这些途径了解到相关情况少之又少。 3.慈善组织披露信息获取难度大。慈善组织信息披露内容的不足、披露内容的滞后和披露渠道的差异都导致了获取慈善信息的困难性。目前我国还没有建立完善的信息披露制度，很多慈善组织在物资募捐和运作过程中不公开、不规范。信息披露不足使社会公众和捐助者无法获取想要的信息，披露内容的滞后使捐助者不能及时了解所捐助物资的使用情况，而披露渠道的差异更增加了社会公众获取信息的难度。慈善组织缺乏统一的信息披露标准是导致公众获取信息困难的最重要原因。 4.慈善组织信息披露缺乏健全的监督机制。2012 间公益发展报告显示，87. 4%的样本组织制定了明确的财务管理制度，60%的组织每年都编写财务报告，86. 9%的样本组织有会计人员，89%的组织有出纳人员，59. 1%的组织曾接受过外部独立财务审计。慈善信息的不透明给政府监督、行业监督及社会监督带来了很大的难度。各种监督力度的不到位，引发组织内部人员的腐败，出现贪污受贿、挪用募捐物资的行为。 二、我国慈善组织透明度的评估体系 中国公益慈善组织透明度评估体系，的年度《报告》将公益慈善组织的透明指数分为不同区间。其中，透明指数在60到80之间的为进取组织，在80到90之间的为优秀组织，达到90以上的是卓越组织。 福布斯中国慈善基金榜，评分指标由基金会基本信息、筹款信息、项目执行信息、年度财务信息、日常事项披露、披露的渠道/频次等构成，总分为100分。它重点使用基金会官方网站、相关行业和监管机构网站等公众渠道作为信息来源，考察基金会向公众披露其信息的状况，排名越靠前，透明度越高。 三、扩大慈善透明度的对策 1.完善慈善信息公开制度与渠道。信息披露的内容应包括财务信息和非财务信息，财务信息主要包括会计报表（标明捐赠财务收入、支出及其变动信息，捐赠资源分配和投向等信息）、慈善项目运作信息（主要包括慈善项目策划、项目申请、项目审查、项目执行、项目后续追踪等）、慈善绩效评价信息（主要包括慈善服务效率、服务质量、公共责任、公众满意度等）。另外，除了正面的书面报告形式以外，应大力提倡慈善组织以网络在线报告的形式，比如开辟全国统一的网站或报刊，做到实时、“点对点”的信息传递，更方便、快捷规范地公开和传递慈善信息。 2.建立多元化的慈善监督体系。一些公募慈善机构，政府本身就是慈善组织的参与者就无法行使监督者的职责，所以贪污、挪善款时有发生。要建立一套完整的监督网，必须首先理清政府和慈善组织的关系，政府应该放松对慈善组织的行政干涉和合法化准入，降低慈善组织申请的门槛，让慈善组织脱离其挂靠的业务主管部门，使其能够独立的承担民事责任。政府监督，第三方组织监督、社会监督（主要包括媒体和公众监督）组成一个监督体系。 3.推进慈善信息公开软实力建设。以第三方机构、网络媒体以及公众舆论为支柱的制度化问责机制进一步推进慈善公益事业公开透明。除慈善组织工作要公开和透明外，还要将接收、管理、发放捐款捐物的流程程序化，同时将慈善组织的管理费用和善款分开使用，所参加的捐献项目以及数目都要有详细的记载。账目要清晰明了以待捐款者和公众随时查阅，或者每隔一段时间将收支明细公布在指定的网站，以接受监督。最后，慈善工作还要有民主性，要广泛地听取各方面的意见。 4.加快推进慈善相关法律法规的立法进程。相关部门应该尽早出台一部专门的《慈善法》，明确慈善组织、捐赠者、受赠者的权利和义务，规定慈善组织建立的程序、接受捐赠的条件，规定每个慈善组织的财务状况和开支明细要定期接受政府、舆论、公众、和第三方机构（如会计事务所）的监督。规范善款的使用，保障捐赠人和受益人的权益，尽量使制度之外的做慈善的组织都纳入法制的轨道上来，使制度之内的慈善组织严格地按照法律所规定的执行，严禁贪污，挪用任何慈善物资。 管理咨询论文:财务管理咨询行业现状及未来前景分析 [摘要]文章以杭州嘉融财务管理公司为研究对象，首先对目前财务管理咨询行业现状进行了初步介绍，其次立足于本公司，深入剖析杭州嘉融财务咨询管理有限公司现状及所面临的问题，再次对公司面临的问题提出解决方案，最后在上述分析的基础上对财务咨询公司的未来发展提出一些建议。 [关键词]财务管理咨询；记账；纳税申报 1.引言 1.1财务管理咨询行业介绍 近年来，随着经济持续发展和产业不断优化升级，中国的财务管理咨询行业进入飞速发展的阶段。并随着国家对税收的征缴愈加严格，使得企业需要精准的财务咨询服务，这也导致市场对财务管理咨询公司需求更加迫切。记账是指小微企业或部分机构将企业经营所涉及的发票凭证处理、纳税申报等一系列会计工作全部委托给财务管理咨询公司完成。它们之所以选择让财务中介机构帮助处理财务方面的业务，是因为能够降低设置财务部门的固定成本，增加赢利，也能充分发挥财务管理咨询公司的会计团队在记账和税务处理方面的专业能力。 以浙江省为例，至2014年年底全省企业数量达到了980多万家，同时浙江省中小企业局指出，中小企业的数量占99%。但由于中小企业受规模所限，会计工作要求较低，为了满足自身的需要，将近70%的小微企业选择购买财务管理咨询公司的记账服务，进而越来越多的财务管理咨询公司成立起来。 1.2杭州嘉融财务管理咨询公司简介 杭州嘉融财务管理咨询有限公司是经过财政局、杭州市工商局批准的，于2005年在浙江省杭州市成立，由一支相对专业的会计师和会计员组成的财务管理咨询服务的机构。公司全面运用金蝶财务软件进行记账，能够保护好客户的财务数据，专业化的“软件会计、审核会计、纳税会计”服务模式以及内部查账制度为客户提供良好的服务。 本公司主营业务有三项，其一，记账，主要为客户提供办理发票处理、凭证填写、整理成册的业务，这是公司目前主要收入来源；其二，纳税，主要是为客户缴纳每月需要上交的国税、地税；其三，工商注册，客户到工商部门完成公司注册登记或者注销等业务。 2.公司发展现状 嘉融财务管理咨询公司经营范围。经过近十年的发展，嘉融财务管理咨询公司的业务能力越来越强，专业化水平不断提高。目前嘉融财务咨询公司行业种类很多，涉及工业、商业、服务业、出口行业等。 杭州嘉融财务管理咨询有限公司于2005年成立，注册资本金100万元人民币。随着时间的推移，公司成立已经有十个年头，业务量不断增加，员工的人数也在上升，服务的客户也在不断增长。目前公司共有16名人员，其中：总经理1名，副总经理1名，会计部12人，工商部门2人。每一名会计部人员负责二十多家小型公司的记账，其中有一个会计员负责四十多家客户的纳税零申报业务。 3.公司存在的问题及建议 3.1嘉融财务管理咨询有限公司面临的问题 财务管理咨询行业在我国已经具有了很广阔的市场，在很大程度上促进了我国经济的快速发展，但是随着我国记账业务的不断发展，会计管理中也呈现出一个突出问题，即怎样对财务管理咨询公司的记账业务进行更加行之有效的规范和监督。就嘉融财务管理咨询公司而言，虽然公司行业种类很多，但是考虑到公司目前人员的知识能力状况，没有高级会计人员和审计人员，公司主营业务仍然是记账和税务，有很多业务公司做不了，这样使得公司的成本进一步加大。公司目前还存在以下具体问题： （1）公司员工离职率很高。离职率是企业用来衡量一个公司内部人员分配和流动状况的重要指标，通过离职率的计算数据，我们就能分析出公司对员工的吸引和满意的程度。离职率过高，一般表明企业的员工情绪较为波动，劳资关系存在较严重的矛盾，企业的凝聚力下降，同时它也导致了公司人力资源成本的不断增加，使得组织效率也在不断下降。公司的离职率偏高，表明公司的一些政策不利于员工个人的生存与发展。 （2）公司的福利待遇有待提高。嘉融财务咨询公司正式员工的基本工资和饭补，交五险一金，根据个人服务客户的质量以及客户交记账费的快慢来决定员工的提成，但是一个人要负责20多家公司的记账，并且要在每月的1～15日之前把国税和地税上交，压力很大。 （3）会计人员缺乏服务营销理念和市场意识。财务管理咨询行业属于专业性的服务行业，具有很强的服务特征。随着会计服务市场的进一步开放，导致此行业的竞争日益激烈。财务管理咨询公司的记账服务与客户的切身利益紧密相关，一旦提供的服务有所疏漏，将会引起客户的追究。所以，无论是经理还是会计记账人员都缺乏一定的营销背景，这在很大程度上限制了营销理念在财务管理咨询公司的使用。 3.2解决问题的对策 （1）提高公司的福利待遇。首先介绍一下嘉融财务管理咨询公司的待遇，对于实习生，基本工资每月800元，还有饭补200元。对于正式员工来讲，工资也不是很多，公司交五险一金，另加提成，但是提成一般根据其服务的客户是否定期缴纳记账费，如果不能按时缴纳记账费，就不能拿到提成。根据2014年的中国城市GDP排行中，杭州排名第十，GDP达到了8343.52亿元，同比增长8.0%，可知杭州的物价很高，所以，嘉融财务咨询公司必须提高员工的福利待遇，使员工能持续工作下去，为公司创造更多的利润。 （2）给员工提供更好的生存发展空间。在嘉融财务咨询公司实习期间，笔者发现员工的业余生活比较单调，除了上班基本上没有别的活动，所以如果公司以后想要扩大自己的经营范围，就必须引进更高质量的人才，给小微企业记账，申报纳税，出具税务审计报告，扩大公司经营范围，使得公司赢利能力增强。 （3）加强内部环境的创新。一是学习理念的创新，财务管理咨询公司作为一个中介机构，是一个知识密集型和智能密集型的组织，要不断培养员工全新的学习能力使其适应不断变化的外部环境。二是管理理念的创新，树立以人为本的管理理念，同时建立民主、开放、公平的管理机制，为员工发展提供良好的平台，进而做到吸引人、留住人、造就人的良好局面。 4.未来发展前景 4.1扩大经营范围 财务管理咨询行业作为一种服务业，在不远的将来会迅猛发展，这也迎合了“专业化、标准化”的趋势，为了迎合客户的需要，杭州嘉融财务管理咨询有限公司要不断扩大自己的经营范围，引进更先进的金蝶软件系统和高质量的人才，在为小型微利企业记账的同时，不断扩大经营范围，未来为中型企业记账，并且，要不断扩展服务种类，向提供财务咨询、审计、税务报告等方向发展。 4.2加强宣传，提高财务管理咨询公司的社会认可度 财务管理咨询公司的记账业务发展缓慢的一个重要原因是市场对财务管理咨询公司的认识不足或者是认识存在偏差。所以财务管理咨询公司应当加强自身业务的宣传力度，运用各种方式提高自身的业内知名度，增加自身的业务量，以吸引更多的小微企业找本公司业务，增加规模效益。 4.3为淘宝、天猫等网上销售店主提供记账申报纳税服务 浙江省是一个经商大省，网购将近50%的商品都是从浙江和福建发货，但是由于缺乏相应的法律法规的约束和规范，对淘宝商家的营业额很难估算，使得在很长一段时间没有按照规定征税。显然这样是不公平的，最近有多地天猫店主被约谈补税纳税风波，这将使得越来越多的淘宝商家规范财务处理，按照法律法规的规定申报纳税，此时对于财务管理咨询公司的记账业务需求将会进一步加大。面对这样一个机遇，财务管理咨询有限公司需要尽快创造出符合淘宝网店的记账服务，从而赢得更多的效益。 5.结论 当前，许多企业的财务控制目标是“企业价值最大化”，而财务管理咨询公司能够为企业提供更加专业化的服务，同时为企业节约很大一部分开支，所以正在被越来越多的小微企业所接受，虽然财务管理咨询公司提供的记账服务存在着一定的弊端，但是它的优点是不容忽视的，相信财务管理咨询公司能够不断开拓进取，不断进步，迎来更好的发展机遇期。 管理咨询论文:管理咨询公司在并购整合业务中的价值体现 摘 要：管理咨询业是紧随社会信息化和现代化步伐而兴起的现代产业，管理咨询公司在企业并购整合业务中扮演着不同的角色，从而体现出不同的价值。本文主分别从并购动机和目的、并购方案策划和制定、商务谈判协调、并购之后的整合等多个业务环节进行阐述，从而说明管理咨询公司在企业重组并购业务中所扮演的不同角色。另外，从人力资源整合和企业文化资源整合两个角度对管理咨询公司所体现的核心价值进行不同角度的阐述。最后，对管理咨询公司今后的业务发展提出了相关建议。 关键词：管理咨询公司；并购整合；价值体现 一、引言 并购业务是企业的资本运作行为，且由于并购项目是一项系统性、技术性、专业性、操作性都极强的活动，一般企业难以独自胜。因此，需要专业性的服务机构的参与，常见的类型包括企业管理咨询公司、律师事务所、会计事务所、投资银行等。不同类型服务机构凭借各自的服务特长，在企业并购业务中都能获取到相关的服务项目，从而为企业解决并购整合中存在的专业性、技术性的疑难问题。 企业管理咨询公司相对于其他类型的服务机构而言，其自身存在一定的优势和劣势。其中劣势方面主要表现为：对于财经、法律相关业务，由于不具备特定资质，不具备会计事务所、律师事务所等相关机构的专业性，因此在在企业并购业务中，对财经、法律方面的业务其参与度不高。而自身的优势主要表现在：企业咨询公司具有其他服务机构所没有的宏观高度，能很好把握并购整合业务的总体框架和核心流程，能够以战略性的角度去解决并购业务的具体事项。可以形象的将各类服务机构进行如下描述：其他专业服务机构像并购整合战斗的特种兵，精通各种武器和作战方式，冲锋陷阵首当其冲；而企业管理咨询机构更像是总指挥和幕后推手，协助企业运筹于帷幄。管理咨询机构可能不知道“怎么使用作战武器”，但善于观察战局，根据战场局势调动“合适兵种”，从而取得战争的主动权和控制权，最终赢得战斗。因此，管理咨询机构在企业并购整合业务中的作用可见一斑，对企业并购成败能产生一定的影响力。那么管理咨询在企业并购业务中到底扮演何等角色，体现怎样价值呢？要从它的作用看起。 二、管理咨询公司在并购整合中的角色 图1 企业重组并购业务流程图 从图1企业并购整合流程可以看出，整个业务涉及从并购决策、并购战略制定到并购后整合，现实业务中的众多阶段都有管理咨询机构的身影。主要包括： （一）并购动机和目的的梳理者 对大多数企业而言，由于之前未做过并购业务，缺乏经验且往往关注于独立的几点，对并购企业的商业动机都非常明确，例如是否能扩大市场份额、是否提高利润率、是否扩展销售渠道、压缩排挤竞争对手等。但往往在企业并购方案的执行过程中存在一定的偏差或误解，忽视满足需求之后其他方面的融合，往往为并购之后的整合埋下隐患，导致并购的目的性变得模糊，最终导致并购行为流产或失败。 而管理咨询公司具有较高的宏观高度和较强的系统性，能根据企业自身特点，为企业量身打造全面、系统的并购方案和执行计划。另外，优化并购企业内部组织结构，根据并购需求，组建内部收购团队，对收购团队人员进行专业性的培训和指导。对企业的经营能力、财务状况、人事结构、企业发展规划、产品定位、存在风险等因素进行多方面、多角度的调查和分析，确定企业发展过程中的优势和不足，并通过调查报告的形式，反馈给企业高层，从而制定新的企业发展战略。 （二）并购整合业务的规划者 根据买方企业和目标企业的自身特点和经营状况，管理咨询公司从专业角度出发，并结合市场环境和发展趋势，制定全面、细致、系统的并购方案和计划，并购方案不仅要包括可行性分析、融资安排、并购进度表、绩效分析等相关的专业性整合预案，而且要结合企业组织结构和不同部门的特点，对整合方案进行细化和分解，充分体现出前瞻性、互动性、系统性、专业性的特点。 （三）搜寻目标企业的过滤者 企业数量众多，即使同行业、同地域的企业也可能成百上千，如何从中搜寻并购目标，对意欲实施并购的企业而言并非易事。另外，即使选择了目标企业，还要花费大量的人力、物力、财力去积极主动地获取目标企业的相关信息，对于并购企业而言，耗时耗力而且效率低下。另外，由于自身经营的局限性，并购方与被并购方之间也缺乏相互了解和信任，信息沟通不畅，也就容易丧失一些可能存在的并购机会。 管理咨询公司凭借自身的优势，通过自身广泛的业务联系以及丰富的企业客户资源，以中立第三方的身份，能及时掌握双方企业的动向和基本情况，从而架起企业并购的桥梁，可以在较短时间内促成交易实现。 （四）商务谈判的协调者 由于管理咨询公司全程参与企业并购业务的策划与实施，对整个业务活动有较为深刻的理解，且拥有较多的并购整合业务经历，对谈判环节会有一定的灵活掌控和协调能力。因此，在商务谈判阶段，管理咨询公司可以被看作是并购是否成功的“助推器”和“催化剂”。 （五）重组并购后的整合者 当企业并购顺利完成后，需要对重组双方进行多方的调整和优化，例如人事、组织、薪资、绩效等方面，进而建立全面统一的组织结构和制度，达到最佳的协同效应，提高内部运作效率，确保重组后的企业尽快进入良性发展阶段。然而，很多企业实施并购重组后，由于缺乏系统性的指导和培训，无法第一时间完成组织指挥、人事管理等管理体系的整合和统一，甚至对于存在的问题，管理层也无计可施，导致企业处于一种松散型的管理状态，整个组织指挥系统内部存在大量摩擦，严重阻碍企业的正常运作，结果非但没有提高效率，反而由于内耗成本的增加进一步降低了效率。 因此，管理咨询公司在企业重组并购后所做的工作价值，主要体现在：一是可以帮助企业建立统一、规范的公司内部组织结构体系；二是制定规范化的生产经营管理制度和优化方案；三是建立合理有效的人事绩效分配机制；四是建立科学考核机制。 三、管理咨询公司在并购整合中的核心价值 管理咨询公司在企业重组并购业务中，最重要的价值体现在： （一）人力资源整合 公司重组购并之后，被购并公司的管理层和员工往往会产生离心力，要尽量减少员工的抵触情绪。针对员工的不同特点，尤其是有能力的管理人员，要知人善任，根据情况适当提高待遇，最大限度的调动工作积极性，降低人力资源整合过程的内耗。 （二）企业文化整合 当两个企业文化存在很大差异的公司购并重组时，很容易产生企业文化与理念的碰撞和不协调。要将先进的企业文化渗透到整合后的组织管理体系、生产经营体系、员工培训生活等各个方面，让所有员工耳濡目染、自上而下形成一种积极向上的工作态度，提高企业员工的文化修养和爱岗敬业的精神，从而提升企业文化的内涵度、和谐度，使得企业重组并购取得真正的成功。 人力资源及企业文化方面两项业务，一般是管理咨询公司经历最多的两项业务，因此，可以在最短时间内为并购企业制定出规范化和流程化的执行方案。 四、对管理咨询公司业务发展的建议 从我国目前管理咨询机构的运作情况来看，虽然参与整个并购流程，但是主要业务多限于制定战略，并购后整合，业务比较单一化。在财务、法律等业方面并购企业可能需要找寻第四方、第五方服务机构参与其中，大大增加了并购方的工作量和沟通成本，因此并购企业期待可以提供多元化的专业管理咨询公司，辅佐其完成整个业务。因而管理咨询公司应加强自身复合能力建设，尽可能为并购企业提供全方位、综合性的服务。 同时，管理咨询公司拥有信息量的多少，也直接决定业务主体对其可信程度。如果管理咨询公司信息量少，则会很难对服务对象做出今后时期发展规划和发展战略的准确定位。由于信息量少而导致定位不清，或者是定位偏差，必将影响其在市场的竞争力，也难以赢得客户的信赖。因此，管理咨询公司应该加强信息的搜集工作，不断完善信息库，增加信息量，提高自身竞争力。 此外，企业并购整合业务涉及方方面面，需要管理咨询公司提供专业化、科学化的方案，而管理咨询人员的专业素养直接决定了其方案质量的高低。因此，管理咨询公司要加强对咨询人员的选拔和培养，提高咨询人员的专业技术水平和职业素养，以期为并购企业提供高质量的服务。（作者单位：郑州航空工业管理学院） 管理咨询论文:国有企业集团内部审计的管理咨询功能 摘 要 本文分析提出了现阶段国有企业集团内部审计的重要性及不足，并指明了国有企业集团内部审计未来的发展方向，即管理审计，并介绍了管理审计的内容及其在现实操作中的一些可行方法。 关键词 国有企业 集团内部审计 管理咨询功能 一、前言 随着国有企业集团的飞速发展，内部审计也逐渐扮演更加重要的角色。国有企业集团在重视内部审计带给企业发展的作用之余，逐渐希望内部审计能够更多地为企业的管理觉得提供更加直接的支持，也就是让内部审计具备企业管理咨询的功能。这也预示国有企业集团内部审计正朝着管理审计的方向发展，由于正处于探索阶段，还存在许多问题和不足，还需要研究出更多可行的方法，以适应国有企业集团的不断发展。 二、国有企业集团内部审计的重要性与不足 （1）国有企业集团内部审计的重要性。内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，旨在增加企业的价值以及提高组织的运作效率。它利用全面的、科学的方法来评价和改善风险控制、管理过程的效果，力求提高企业的经营效率以及帮助企业达到预期的经营目标，内部审计在国有企业集团管理中起着非常重要的作用。随着企业深化改革，国家不断对国有企业集团进行合并的引导，以致出现产权结构复杂、管理程序冗长以及交易关联繁多等问题，致使集团管理人员不能事事躬亲处理，内部审计能帮助集团领导人员及时发现集团管理管理过程中出现的问题，并提出改正的措施和方案，以此来提高国有企业集的经营效率和发展水平。因此，有效的内部审计制度对国有企业集团内部是非常重要的。 （2）国有集团内部审计的不足。近年来我国国有企业的内部控制发展非常迅速，但是仍然不能完全满足国有企业集团的发展，具体表现在：对企业内部审视不够重视，有些企业甚至没有设置内部审计部门，缺乏健全的内部审计制度以保障内部审计在企业中的运行，内部审计工作没有常态化以及体现风险导向原则等等。除此之外，由于国有企业集团周围环境变换快以及企业发展速度快的特点，使得国有企业不得不加快改革速度以适应企业发展，但是在进行企业改革的过程中忽视了对内部审计的改革，使内部审计不能最大限度地发挥内部审计对促进国有企业集团发展的作用。 三、国有企业集团内部审计的发展方向――管理审计 近年来，由于国有企业集团周围环境的不断变换以及企业发展速度的不断提升，对企业内部审计的要求也有了重新的界定，从以往的注重企业内部设计的有效性和审计监督的在规范化与制度化向重视内部审计在公司决策中的作用，不断将内部审计引进到企业管理决策中转变。于是，内部审计渐渐被灌输了新的功能，即企业管理咨询功能。总的来说，传统内部审计先是由财务收支审计向专项审计转变，然后由财务收支审计向管理审计转变，并日益强调从决策全过程跟踪的角度对公司管理活动进行监督，推动企业内部审计往管理审计的方向发展。 四、国有企业集团管理审计的内容和方法 国有企业集团管理审计指的是集团企业对自身及子公司的整体经营行为进行检查和评价，以达到提高企业管理效率的目的。国有企业集团公司管理审计旨在使审计单位的管理导向符合国有企业集团公司的战略决策要求和管理过程安全规范，并做到资源配置的集约高效。 （1）国有企业集团管理审计的内容。在选择具体审计方式进行国有企业集团管理审计时，不仅要考虑到所执行的项目所适应的审计方式，同时也要考虑公司内控的关键风险环节。在确定好审计方式后，先以文件的形式下发到子公司供其先行执行，再介入审计，这样既可减少不必要的资源浪费并提高审计管理的效率，同时也能督促不特定的对象自发落实集团管控决策的自我落实，进而提高国有企业集团内部审计水平。国有企业集团管理审计包括以下四个方面：1）专项审计。专项审计指的是为了评价各种国家就企业经营管理而制定各种政策、法律法规以及集团母公司基于总体目标和经营方向而制定的决策、制度等在子公司中的效率和效果，以及评估国有企业集团公司重大项目或经营活动及子公司重大经营项目的效率、效果以及经济性，以及诊断和防范国有企业集团公司及子公司在整个生产经营过程中产生重大风险的原因的一项有明确目的的和特定主题的具体项目审计。专项审计的目的是提升国有企业集团公司的战略管控效率。在专项审计中存在与集团公司战略目标或决策不相符的，集团审计部门应根据实际情况提出改善意见，通过集团批准后由审计单位加以改进。2）内控审计。内控审计指的是对子公司的内部控制的及安全性和有效性进行审计和评价。内控审计旨在防范国有企业集团公司及子公司在整个生产经营过程中产生重大风险。基于此，各子公司应完善公司内部内控系统，定期开展内控评审，国有企业集团公司可根据内控的关键风险环节进行抽查审计，从而及时发现风险并及时采取解决措施。3）管理诊断审计。管理诊断审计指的是对国有企业集团公司以及子公司在经营管理过程当中的制度建设状况、体系构建情况、实际落实情况以及效率、效果等方面进行核查、分析、诊断和评估，从而及时发现在整个生产经营过程中产生的主要问题，并及时提出解决问题的方案和措施。4）信息系统审计。信息系统审计指的是对国有企业集团公司信息系统的规划、开发、实施、运行、安全和维护等各个环节进行评价，旨在诊断是否做到有效地保护国有企业集团公司的资产、维护数据完整、完成组织目标以及合理经济的使用资源，通过信息系统升级，有利于提升国有企业集团公司管理效率以及管理知识的累积。 （2）国有企业集团管理审计发挥管理咨询功能的方法。国有企业集团管理审计发挥管理咨询功能的方法主要有：第一，建立科学合理的工作模式，优化国有企业集团公司的管理资源，健全和完善公司内部管控系统及监督机制，确保国有企业集团管理审计相关制度与国家法律法规保持协调一致，严格落实管理审计的具体方案措施，最大程度提高集团管理审计的效率。第二，通过对企业生产经营管理过程中的重大风险进行防范、诊断以及审计，并通过提供管理增值咨询改善管理中存在的体系性、结构性缺陷，以此来提高管理资源配置的效率，从而推动子公司的发展符合母公司的经营方向和经营目标，提升国有企业集团公司的战略管控效率。第三，切实履行财务收支审计等基本职能，管理审计最终的目的是为企业谋取利益，但是管理审计需要在企业财务收支审计完善的前提下才能推进，才能最大限度地发挥管理咨询的功能。 五、结束语 国有企业集团只有完善内部审计体制、履行财务收支审计等基本职能，才能发挥内部审计的管理咨询功能。但是就目前国有企业集团发展的状况而言，虽然在内部审计和内部控制体系发展较快，但是相当一部分国有企业集团还尚未完善内部审计体系，那么就更加涉及内部审计的管理咨询功能。本文具有一定的前瞻性，笔者认为企业集团在开拓内部审计的管理咨询功能之前，应确保完善、有效的内部审计体系的运行。 管理咨询论文:在企业动态管理过程中提升管理咨询效能 【摘要】现代科学、技术、经济和生产力的高速发展，使得一些有关科学、经济、社会的重大决策问题，其复杂程度远远超出了任何管理者个人的智慧和才能的范围，需要跨学科、跨行业，组织各方面的专家，利用集体的智慧，运用自然科学和社会科学各个领域的知识，进行系统分析和综合研究，才能提出满意的方案和做出科学的决策。本文从企业的动态管理过程中，探讨企业如何提升管理咨询的效能。 【关键词】动态管理；管理咨询；效能 一、管理咨询理论概述 企业管理咨询是帮助企业和企业家，通过解决管理和经营问题，鉴别和抓住新机会，强化学习和实施变革以实现企业目标的一种独立的，专业性的咨询服务。现代社会发展迅速，竞争激烈，其复杂程度远远超出了任何管理者个人的智慧和才能的范围，因此只有组织各行业、各学科、各领域的专家，利用集体的智慧，进行系统分析和综合研究，才能提出满意的方案和做出科学的决策。 企业作为管理咨询项目的客体，它是以人为主体的多种要素相互联系、相互作用的有机体，在整个咨询项目中它们一方面希望通过咨询来改善公司的现状；另一方面它们又对咨询者的“医术”具有怀疑性。这就需要企业从最初的接洽阶段到最后的方案实施评估阶段采取有效的措施使企业的收益最大化。 二、企业从咨询顾问处获得更多有效信息的措施 管理咨询服务涉及咨询委托方和咨询机构双方的活动。咨询委托方是咨询机构的服务对象，也是咨询成果的实施方，而咨询机构则要按照委托方的要求完成咨询项目，因此双方都必须在互利互惠和真诚合作的基础上按一定的程序展开工作。在这一过程中，企业可以通过以下途径从咨询专家处获得更多有价值的信息。 （一）选择专业性、距离较近的咨询公司 企业在聘请管理咨询公司时首先要明确定义自己的需求，有针对性的物色候选的咨询公司。不同的咨询公司擅长不同的咨询项目。选择专业性较强的咨询公司，可以使企业在咨询过程中获得更多有价值的信息。 其次，选择距离较近的咨询公司，不仅成本低，还方便企业相关人员与咨询公司专家见面，若咨询过程中出现问题，企业工作人员可以与咨询专家面对面交流，这样企业获得的信息远远多于通过间接交流获得的信息。 （二）变传统咨询中的被动为主动 心态上转变尤为重要。传统咨询的咨询专家被看成是真正的“专家”，对于企业来说，他们来了就是要整顿他们，和这些“专家”在一起，就如同是大人与孩子的关系，所以很多企业虽然提出咨询要求，但是在心理上还是排斥的。这就要求企业在咨询过程中，可以改变心态，转变传统的“大人与小孩的关系”为“大人与大人的关系”，首先进行认识上的变革，组建真正的“学习型组织”，主动和咨询专家接触，虚心接受咨询专家提出的意见和建议，并有效的实施。 （三）以合作伙伴的关系紧密合作 管理咨询工作是在咨询委托方和咨询机构之间建立关系的前提下和环境中开展的，因此正确处理咨询主体和咨询客体之间的关系，也是管理咨询工作的重要方面。 在管理咨询工作中，咨询主体和咨询客体之间的关系表现在多个层面，然而，最有效的方法就是以合作伙伴的关系紧密合作。在这一过程中可以通过创建一份合作契约而不是一份建议书来完成咨询项目，双方把这个咨询项目看作是一项共同的事业，旨在产生共同的利益；同时咨询小组开展的大部分工作可以并且应该由咨询委托方的员工来完成。 （四）实行短期方案设计 在咨询机构提出设计方案时，委托方企业可以要求咨询机构进行短期方案设计，即咨询机构所提出的方案涉及的时间段较短，如一个月、两个月、最多不超过五个月。这种短期方案设计的一个原因就是给委托方企业和咨询专家提供重复的机会，使他们能够合作完成整个方案。这就意味着首先启动一个方案，然后把它导向成功并从中学习。因此，短期方案的执行是一个不断实践、不断发现问题、不断学习的过程。 （五）进行方案的评估 在方案实施的过程中，包括短期方案和长期方案的实施，都应该定期举行方案的审查，并对方案进行评估。这样做一方面是确保委托方企业和咨询机构能定期举行会议，以对他们的工作进度和他们所学到的东西进行评估，他们也可以花一段时间决定怎样才能从评估中收益-----也就是说，怎样才能巩固方案以及怎样才能提高学习的效果。另一方面，通过各个方案的审查和评估，委托方企业可以发现方案实施过程中的问题，从而在这一过程中学到更多。 三、管理咨询的发展方向 （一）向“电子化”方向发展 随着电子信息技术的广泛应用，“电子商务”迅速发展起来，企业面临的竞争环境也越来越复杂和激烈，同时这对管理咨询的要求也越来越高，使管理咨询不断向网络化、数字化方向发展，其业务涉足电子商务、信息管理、企业ERP、业务流程重组、直接营销等领域。 （二）向“信息化”方向发展 “信息化”指在现代信息技术广泛普及的基础之上，社会和经济的各个方面发生深刻的变革，通过提高信息资源的管理和利用水平，在各种社会活动的功能和效率上的大幅地提高，从而达到人类社会的新的物质和精神文明水平的过程。信息在企业管理和决策中所扮演的角色越来越重要，同时企业对所获取信息的完整性、有效性、及时性要求越来越高。在此基础上咨询机构将会建立属于自己的管理信息系统，并应用此信息系统辅助企业制定解决方案，提高信息利用效率。 （三）面向“持续化”方向发展 这里的持续化包括企业建立管理持续改善的管理机制、持续的个性化管理评价指标体系，并辅助持续的自我评价，以达到管理持续改善、提升企业的长期核心竞争力的目标。此外，广义的“持续化”还体现为企业和咨询机构关系的稳定和长久。 管理咨询论文:论企业如何与管理咨询公司实现信息共享 摘 要：咨询信息本身作为一种知识资源在现实中受到企业内外方面障碍的限制，使得企业与管理咨询公司出现“知识不对称”的情况。而企业为实现自身发展有必要全面详尽的从管理咨询公司获得更多信息，实现知识共享。本文从知识管理的视角出发，剖析企业外部知识共享体系，通过对企业外部知识共享存在的障碍的分析，以此建立可使企业获得更多咨询信息的外部知识共享机制。 关键词：管理咨询；知识管理；知识共享；知识不对称 管理咨询公司通过对企业传道解惑、诊断评价、分析预测等，为企业管理活动提供可行性方案，从而实现对企业资源的有效整合，协助企业实现经营目标。因此管理咨询活动的一项重要职能就是尽可能为企业提供合理化信息。企业所获得的信息可视为必要的知识，但现实中企业即使通过公平交易，从管理咨询公司购得相应知识，由于企业内外各方面因素导致企业与管理咨询公司之间的知识并不对称，使得企业借助“外脑”的咨询效果不佳。所以企业作为咨询委托方有权利也有义务从管理咨询公司获得更完善、更详尽的信息。而学界和企业界更倾向于从知识管理角度研究管理咨询有关问题。因此本文着重以知识管理角度，从外部知识共享机制研究出发，研究企业间尤其是企业与管理咨询公司间如何建立知识（信息）共享机制，以一种新的观念与机制协助企业实现从管理咨询公司获得更多信息的目的，从而借助知识共享平台实现企业与管理咨询公司协同发展。 一、管理咨询与外部知识共享 1.管理咨询及其职能开展 管理咨询公司作为知识密集型企业的典型代表，应为企业管理提供科学有效的行动方案，但从当前我国企业管理咨询实施成效来看喜忧参半。当管理咨询公司为国内各大企业提供咨询方案，协助企业实现卓越运营的同时，在不足方面表现为方案实施脱离企业实际、提供方案质量不佳、管理咨询公司缺乏沟通与企业充分沟通以及咨询公司不合理收费等。管理咨询作为企业和咨询公司的一种交易，企业为实现所带来最大化收益与最小损失，有必要从管理咨询公司获得更多相关信息以用于企业当前经营，从而保证交易的“公平”。 2.知识共享与外部知识共享 企业通过从外部环境获取知识（信息），借助技术手段将先进知识贯穿于生产经营过程中，提高经营业绩从而实现企业自身价值增值。现代经济学观点认为知识同资本、土地等物质要素一样作为生产要素参与企业生产经营，同时随着外部环境快速变化以及市场竞争日益激烈，知识（信息）也日益成为协助企业获取竞争能力，培育自身核心优势的重要资源。 从知识管理角度分析，知识管理通过对知识的识别、获取、积累、交流、学习、创造来达到知识管理的目标，实现知识的价值增值。知识共享作为知识管理的一个重点分支，可以认为知识共享是一种客观的经济交换。而从知识共享的范围角度看，企业的知识共享分为内部知识共享和外部知识共享。外部知识共享主要指在不损害企业专有知识的前提下，企业与企业之间，企业与顾客、供应商、经销商以及其他社会组织建立的一种学习和交流的知识网络，如供应商网络、客户网络、专家网络、合作伙伴网络等，通过知识缺口的弥补，达到彼此间知识供需的平衡，从而提高知识的利用率和效能，全面提升企业竞争力。以往的研究侧重探讨建立企业内部的知识共享机制而较少的讨论企业知识外部共享机制的建设，因此鉴于当前知识经济迅速发展的社会现状，有必要在企业间构建科学而高效的外部知识共享机制。 二、管理咨询活动主体间知识不对称与知识共享障碍 1.知识不对等造成管理咨询活动主体间知识不对称 如上文所述，倘若当两个企业互换知识，则每个企业就有两种知识。但是，在实际中企业间的信息分布并不是均等的。由于自身经营活动以及行业环境导致企业特体存在自己特定的知识体系和知识量，因此也形成了个体间知识的不对称。具体表现为知识的多寡不均使得拥有大量行业知识（信息）的企业成为知识市场上的垄断方，而垄断直接造成企业间知识上的“贫富分化”。例如在企业自身形成的不同于他方的核心竞争力，或者企业在供应链条上根据自身对行业机密的拥有侵犯上下游企业的利益等。这不仅造成经济上的损失，更不利于知识在企业间的传播和利用。因此，正是因为知识不对称，才使得知识在知识主体之间的分布不均衡，才有进行必要实现企业间的知识共享。同时，由于知识不对称能给知识主体带竞争优势，又使得知识共享难以进行。在管理咨询活动中，表现为企业顾及企业声誉不愿向咨询公司告知自身详尽信息，以及管理咨询公司不遵守合同约定高价售卖劣质的方案。双方都在自身信息方面占有优势，而由于主观或客观因素导致管理咨询活动效果不佳，从而诞生各种失败案例甚至涉及法律诉讼。 伴随知识不对称而产生的便是知识障碍，由于各知识主体之间存在各种复杂的利益关系，知识主体通过建立各种性质的与外部交流的障碍，控制知识的外流以便形成知识垄断，从而维护自身的利益。知识障碍的存在使得企业间信息的外部共享难以实现，因此在管理咨询活动过程中，有必要对其中存在的各类知识障碍进行分析。 2.管理咨询公司与企业间外部知识共享障碍成因 基于管理咨询活动中企业无法获取更多相关信息的现象，可以认为企业在与咨询公司之间的知识外部共享机制中出现了障碍，则造成企业与管理咨询公司外部知识共享障碍成因应有以下几方面。 （1）知识垄断使知识难以自动实现共享 在知识共享行为中，开发、创造知识的企业不愿把自己通过努力获得的知识，尤其是行业规则与工作方法无偿与其他企业分享。因此当有关人员无法在知识共享过程中获得报酬时，最好的办法就是限制知识的传播与共享，通过知识垄断获得利益，以弥补成本并获得一定利润。知识的垄断程度越高，知识所有者得到的额外报酬就越多，这样导致难以产生自发的知识共享。管理咨询公司作为知识密集型企业，对于知识成果会进行相应的保护，甚至会在咨询工作中保留相关信息，从而形成了无形的知识障碍，使企业难以获得重要知识，从而影响了企业咨询结果。 （2）缺乏知识共享平台与管理技术 由于企业间组织相对独立，企业间信息交流活动大多数通过彼此的信件、通知等渠道完成，使得交流信息内容有限，也使得企业隐性知识共享困难。另一方面，企业间如果缺乏物质技术的相关基础，未设置有效的计算机网络和信息系统，使得企业难以处理纷繁复杂的数据和信息，从而影响了企业间知识的表达与交流。企业若未与管理咨询公司建立科学高效的数据交换系统和沟通网络，则直接影响了企业正常的从咨询公司获取重要信息，甚至导致信息的丢失。 （3）知识共享相关制度不健全 企业外部知识共享依靠的更多的是彼此的信用和声誉等非制度因素维系，缺乏来自制度的硬性约束，从而导致知识共享的不规范与不完善。而缺乏制度的支撑，使得企业间外部知识共享的氛围与意识淡薄，直接影响企业间相关合作。实际操作中，由于缺乏相应合作机制，加之出于商业机密和声誉考虑，企业会对管理咨询公司采取消极合作甚至不配合态度，使得咨询公司无法充分的根据所发掘信息提供给企业详尽的对策，从而间接地导致企业无法获取更多有关信息。 （4）共享主体在知识处理能力方面存在障碍 知识共享是有条件的。首先企业自身人员的知识背景、业务素质和理解能力等方面直接影响知识共享效果。如果企业员工及管理层知识水平欠缺、工作能力较差，那么将无法参透对方所传达的信息；其次企业自身的工作观念、习惯偏好等主观因素也制约着知识共享效果。在管理咨询活动中，由于管理咨询向企业提供的是专业化水平较高的行动方案，如果企业人员知识水平欠缺，则无法挖掘方案中所有信息；另一方面，企业若自身接受新事物能力差，墨守成规，不愿依据方案发生变革，使咨询方案流于形式。最终导致企业由于自身因素无法从管理咨询公司获取更多有用信息。 三、构建管理咨询公司与企业间的外部知识共享机制 由上文可知，在知识不对称和知识共享之间，既存在影响交流的障碍因素，也必然存在着某种协调两方的机制。通过对各种共享障碍进行分析以建立起外部知识共享协调机制，就能有效地在知识主体之间进行知识共享。因此企业要从管理咨询公司中获得更多信息，最根本的是要建立企业与咨询公司双方的外部知识共享机制，通过共享机制企业与咨询公司双方所拥有的信息平等、公平、自愿的进行交易，保障企业从咨询活动中挖掘更多有益于企业自身的信息。 1.健全企业外部知识共享制度 根据前述外部知识共享理论，企业间信息交流视为一种信息交易。因此一方若想获得对方更多信息，则必须向对方披露本企业有关的更多信息。因此，从管理咨询公司方面，在运用诸如知识产权保护法等法律、法规的同时，行业系统应该整理出相应的制度以及职业规范，防止咨询公司借助自身知识优势盲目设立知识障碍，从而用刚性的手段保证知识共享机制的形成和发展，建立知识共享的氛围；企业则应及时向咨询公司详尽披露本企业相关信息，从初步接洽至出具咨询报告，企业应在咨询业务全过程配合咨询公司，从而使咨询公司根据企业存在的相关问题详尽的给予解决对策。 2.提升企业自身“软实力” 提高企业人员专业素质以及工作技能，培养高效科学工作思维，提升企业自身处理业务问题的能力，从而打造本企业的高素质问题处理团队，有助于协助企业更多的从管理咨询公司给出的方案中挖掘更多信息，通过自身软实力的提升最大可能的保障企业与咨询公司间信息对称；另一方面，知识共享的有效性受到企业自身组织建设因素的制约。为使企业提高自身信息处理与获取能力，企业自身应减少不必要的管理层级，增加管理幅度，提高信息传递效率，从而尽可能减少从咨询公司获得的信息的失真。 3.打造知识共享型企业外部文化环境 企业的生存环境中，外部文化氛围成为影响自身与其他企业关系的重要环境因素，而文化环境的建立是一个长期的过程。因此企业与管理咨询公司可以通过各种形式的见面会、企业展销会、调查等方式进行知识的直接转移，也可以通过双方互派人员，间接实现双方隐性知识如技术、管理方法、经验、渠道关系的分享，让企业从管理咨询公司处获得使企业与管理咨询公司建立长久而和谐的业务关系，减少双方的疑虑，为企业从咨询公司获得更多信息奠定良好环境基础。 4.构建企业间“知识联盟”，实现企业与咨询公司融合与合作 企业间的知识共享遵循自愿、平等、公平等原则，因此通过平等的知识共享，构筑起强大的知识网络，在互惠互利模式下，结成知识联盟。对于管理咨询公司与企业，企业应在选择咨询公司前选择业务素质与人员素质较高的公司作为合作伙伴，与咨询公司建立长期合作关系。另一方面，通过业务的长期战略合作实现两者在企业治理等方面的合作。在公司治理方面企业可以聘请咨询公司人员作为企业独立董事，或进入企业财务审计或风险管理委员会；在机构设置方面，可以实现咨询公司派遣本公司人员派驻委托企业以提高双方合作程度，从而以此提高咨询公司信息公开程度，并减少不必要交易费用，使企业获得更多有关信息。 四、结语 随着经济社会日益发展，知识（信息）越发成为协助企业实现自身经营目标的重要资源。而知识的获取是以自身条件的完善以及一定的信息支付为前提。在追求双赢发展思维的今天，企业与管理咨询公司在信息方面都应致力于减少由于彼此知识不对称造成的知识共享障碍，加强彼此的长期合作与业务融合。企业自身也应从内外各方面进行变革，保障信息获取渠道通畅，从而充分获得咨询公司更多的显性与隐性知识，使更多的外部知识转化为推动企业发展的内生动力。 管理咨询论文:内部控制及风险管理咨询的程序与方法 [摘 要]企业内部控制审计是内部审计的一部分。本文阐述企业内部控制审计的程序，提出了进行风险评价、询问调查、查阅内部控制、观察内部控制运行情况、穿行测试等企业内部控制审计的方法。 [关键词]内部控制；风险管理；咨询；程序；方法 1 企业内部控制审计的程序 企业内部控制审计是内部审计的一部分，审计程序必须遵循内部审计工作规定，按照《内部审计工作实施办法》的要求，内部控制审计的主要程序如下。 1.1 制订审计项目计划 企业管理层作为内部控制评价的实施主体，在组织实施内部控制评价工作前应组织相关人员制订明确的工作方案，并经相关权力机构批准后予以实施。工作方案要包括内部控制评价的组织实施机构、实施步骤、费用预案、评价方法等。 1.2 审计项目立项 第一，审计项目实施前应调查了解被审计单位的基本情况，重点掌握被审单位管理层和业务流程方面的内部控制，包括控制环境（管理模式、组织结构、责权配置、人力资源制度等）；风险评估（确定被审计单位、分析与实现内部控制目标相关的风险及采取的应对措施）；控制活动（根据风险评估结果采取的控制措施，包括不相容职务分离控制、授权审批控制、资产保护控制、预算控制、业绩分析和绩效考评控制等）；信息与沟通（收集、处理、传递与内部控制相关的信息，并能有效沟通的情况）；对控制的监督（对各项内部控制设计、职责及其履行情况的监督检查）。第二，制订审计方案，根据了解被审单位的基本情况制订审计方案。实施审计3日前，应当向被审计单位发审计通知书。第三，根据审计工作计划、审计方案，下达审计任务书，确定审计方式、范围、内容、步骤和时间，明确审计小组分工。 1.3 实施阶段 一是实施准备。审计人员一般采取就地审计，被审单位应上报相关资料，包括所有建立的内部控制制度、手册、内控流程、图表、审计前其他审计机构的审计报告等资料、内部控制制度自查评价总结等。进行审计公示，根据现场情况制定审计实施方案。二是测试并进行查证核实。对样本进行测试（测试的内容包括为确定相关内部控制制度是否有效运行的穿行测试和企业内部控制实际运行情况的测试工作），对审计中发现的问题要认真做好审计查证、取证、核实工作。三是审计报告。审计结束后审计组提出审计报告，评价测试结果，对发现的违纪违规问题提出处理处罚建议，征求被审计单位或人员的意见后，提交单位负责人审定，形成审计报告并作出审计决定。 2 企业内部控制审计的方法 2.1 进行风险评价 企业组织实施内部控制评价，应评估公司整体内部控制目标以确定主要风险控制点，并判断企业是否适应规避风险的需要，从而设立有效的控制措施。如公司在设定可能由财务报告重大缺陷造成财务重大错报风险时，应充分考虑大额应收账款的控制程序、重大资本性支付的控制等，在此基础上为内部控制测试工作提供参考。风险评估本身就隐含着很大的风险，需要很强的专业判断。 2.2 询问调查法 询问调查法又称直接调查法，是由审计人员事先拟定调查提纲，以询问为手段，请被调查者回答相关问题以搜集资料和获取信息的调查方法。询问调查法在实际应用中，按传递询问内容的方式及调查者与被调查者接触方式的不同，有座谈会调查、个别面谈调查、电话调查、邮寄调查等方法。通过询问被审计单位的有关人员，了解他们对相关制度、流程的理解和操作情况，从而了解被审计单位内部控制制度和流程的执行情况。 2.3 对内部控制进行查阅 查阅法是审计人员对现有各种资料进行审查、阅读，通过对已发生业务的记录及相关资料的完整性、协调性、真实性、有效性的审查，掌握和认定被审计单位情况的方法。查阅法首先看资料的完整性，即看办理该笔业务应具备的文件是否都齐备；第二看资料的协调性，即看各项资料相互之间是否一致、是否有突兀感、能否相互印证；第三看资料的真实性，即看重要文件是否真实，有无伪造、变造；第四看资料的有效性（内含合法性），即看重要文件是否有法定效力。 2.4 观察内部控制运行情况 观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况。审计人员亲临被审计单位的工作现场，实地观察有关人员的实际工作情况和已发生业务活动的运行结果，以确定该项业务活动的真实性及执行程度。通过盘点现场库存物资、产品实物，勘察现场记录等方式了解被审计单位的内部控制运行情况。观察法一察真实性，通过工作观察工作现场的业务活动是否真实发生及其处理过程是否依内部控制规定执行；二察存在性，往往需要盘点现有实物，结合记录看交易涉及的实物是否存在，账实是否相符；三察完整性，就是看交易所涉及的实物是否保持完好，有没有自然损毁和人为破坏；四察足值性，就是看所观察的实物是否贬值，是否是长期积压的报废物资。完整性主要看实物的使用（物理）状态，足值性主要看实物的价值状态；五察权属性，就是察看交易涉及的实物归谁所有，所观察实物的所有权是否归被审计单位所有，是否是代管物资或通过销售产权已经转移尚未出库的物资。 2.5 穿行测试法 《企业内部控制审计指引》将穿行测试定义为追踪某笔交易从发生到最终反映在财务报表中的整个过程。笔者认为，企业的内部控制审计穿行测试应定义为追踪某项事务从发生到最终结束的整个过程。这也是企业内部控制审计的常用方法。因企业发生的业务较多，测试内部控制运行是否有效，通常采取抽样的方法，样本规模取决于各项控制活动发生的频率。 管理咨询论文:浅析对管理咨询的认识 摘 要：文章试图通过对管理咨询在企业不同发展阶段的角色定位分析，以及企业对管理咨询认识的几大误区的剖析，帮助企业正确认识管理咨询、了解管理咨询，从而更好地运用管理咨询。 关键词：分析；认识 最早的现代管理咨询公司出现于20世纪20年代――麦肯锡咨询公司，我国的管理咨询业从20世纪80年代初起步，在90年代之后，管理咨询业得到了蓬勃发展。随着企业的管理行为日趋复杂，越来越多的企业开始认识到“外脑”的重要性，开始寻求管理咨询。然而，我国好多企业在聘请管理咨询顾问时，对管理咨询却没有十分清晰和正确的认识，对管理咨询的角色缺乏理性的把握。在此，笔者结合多年的管理咨询实践，就如何正确认识管理咨询进行探讨，帮助企业正确认识管理咨询、了解管理咨询，从而更好地运用管理咨询。 一、什么是管理咨询？ 管理咨询（Management Consulting）是由经过特殊训练的合格人员向各种组织客观并且独立地提供的以合同为基础的顾问服务，帮助客户组织确定和分析相关的问题，推荐这些问题的解决方案，并且在必要的时候为这些解决方案的实施提供帮助。 管理咨询是一种顾问服务，管理咨询顾问和企业之间是一种“契约合作关系”，管理咨询顾问并不去操纵企业，也不是代替企业管理者作出决策，而是以科学的方法、在适当的时间，向企业合适的人提出合理的建议。 因此，管理咨询对于企业管理人员来说，就是利用外界资源，解决企业自身无法解决的问题。由于受企业内部专业分工的限制和条件的制约，企业管理者不可能对每个岗位和每个工作环节都非常了解，而管理咨询顾问不但具有丰富的实践经验，而且可以第三方的视角客观、公正、全面的分析企业现存的问题。俗话说：“外来和尚好念经”，企业内部人员比较容易接受来自第三方――管理咨询顾问提出的改善方案及其提出的定量、定性分析。 管理咨询顾问往往具备一定的理论知识和实践工作经验，凭借其咨询指导，促使企业管理者改变习惯性思维方式，同时传递一定的管理思想，从这个角度来讲，管理咨询无疑是传“道”的，即“授之以渔，而非授之以鱼”。 二、管理咨询在企业不同发展阶段的角色定位 按照企业生命周期理论，企业发展一般会经历四个阶段：创业期、成长期、成熟期和衰落期。 由于企业在不同发展阶段有不同的管理需求，管理咨询顾问也应根据企业在不同发展阶段的需求而提供咨询，协助企业解决问题，成为企业发展的有力的助手和参谋。 1、创业期 在创业期，企业的组织结构往往比较简单，管理比较粗放，甚至很多企业还带着家庭作坊式的管理模式，企业所采取的主要管理手段通常是扁平式或垂直式，企业的管理制度和职能不够健全。企业高层领导经常直接解决最基层的问题，因此，人为因素过重，直接影响着企业各部门、各级人员应发挥的作用。 在此阶段，笔者认为管理咨询顾问可以首先辅导企业迅速完成企业的组织管理机构、市场营销等管理架构、管理制度和作业规范指导书的建设工作；其次，将企业管理主要集中在生产管理、市场营销管理等方面，如何快速的满足生产和客户订单需求是这个阶段管理工作的重中之重。 2、成长期 随着企业规模的不断壮大和业务模式的不断成熟，企业进入了快速成长期。企业业绩显著，人员大量增加，跨部门的协调越来越多，每个员工所处岗位与其工作内容会不断地发生变动，久而久之会形成一人多岗、一事多头管理、职位不明确等现象。 在此阶段，企业面临的主要问题是组织均衡成长和跨部门协同，建立和健全企业内部的管理秩序将成为这一发展阶段企业管理工作的核心。企业必须由人员导向调整为结构导向，组织结构不能因人而设，而因岗设岗，员工必须根据组织需求找到自己的定位，完善组织结构设计、岗位描述、人力资源培养和储备等是此阶段管理咨询顾问所需提供的服务。 目前，有相当多的民营企业处于成长期，建立与其相呼应的发展的管理机制是一道重要的坎。这些企业对于管理咨询的需求最急切、最具体。 3、成熟期 进入成熟期的企业，其各项规章制度已经很健全，各级人员只要按规定办事就行，因此，员工的创新力大大降低。但是市场是变化的，企业创新力一旦下降，就会影响到满足顾客需要的能力，企业的市场竞争力随之下降。在此阶段，管理咨询顾问可以协助成熟期企业在灵活性和可控性之间达到平衡；管理模式从集权向分权转变，尤其可通过绩效管理体系强化企业管理，通过职业生涯规划培养和储备企业人才，使企业的创造力、开拓精神得到制度化保障。 4、衰退期 当企业的发展步入衰退期时，企业的市场营销、生产运作、财务管理、人力资源等方面都可能出现了问题，使得企业在管理的各方面需要进行全面重新审视，这时候最值得检讨的是企业的发展战略和商业模式，如何做到转危为机，是企业在这个阶段要考虑的问题，这时的企业管理需要创新和优化系统。在管理咨询顾问帮助下，企业可以通过资源的精细化分配和控制，强化成本管理，节约成本，以延缓衰退。 三、管理咨询的几大认识误区 从笔者管理咨询多年的实践工作中发现，企业对管理咨询的认识存在以下几大误区： 误区一：管理咨询能够包治百病 好多企业认为“管理咨询顾问啥都懂，包治百病，我请你做管理咨询，就是帮助企业一次性解决企业的所有问题。”笔者在多年管理咨询工作中深深体会到，企业一旦出现管理问题，企业管理者非常急切邀请管理咨询顾问帮助扭转不利局面。但往往是这种急迫的心情和对管理咨询盲目崇拜的心态，使得企业认为管理咨询顾问提出的方案永远都是对的，甚至不加思考地照单全收，不加研究地强行实施，并且希望一次性解决企业所有问题。 因此，我在平常管理咨询过程中经常向企业解释，我们作为“企业医生”，帮助企业诊断，但不能包治百病。再说，即便发现了多个问题，也有轻重缓急之分，如，当务之急是做清洁生产，重点是节能减排，当然也可以通过5S现场管理，减少生产过程中的原辅材料和能源的浪费。 误区二：管理咨询必须立刻见效 在管理咨询实践中，很多企业对管理咨询效果的评价缺乏理性认识，他们往往希望管理咨询顾问进入角色后能够立刻解决企业的问题，甚至有的企业希望通过管理咨询可以立刻实现业务的增长和利润的增长。实际上，企业管理是一个复杂的系统工程，每一个管理问题都与其他问题密切联系，环环相扣。企业的管理提升是一个长期的过程，管理咨询同样是一个长期的过程，管理咨询效果的体现往往具有一定的滞后性。比如，我曾为一家企业做绩效管理，上半年显示不出明显效果，企业老板感觉花了冤枉钱，但下半年开始慢慢起效，产品质量明显提高，单位产品能耗明显下降，客户投诉大大减少，生产成本明显下降。一年下来，绩效管理收效明显，得到了企业的认可，但在项目启动阶段，咨询工作开展还是存在一定阻碍，原因就在于客户急于求成的心态。 误区三：提交管理咨询方案就是咨询结束 很多企业由于对管理咨询的理解不够深刻，对如何正确运用管理咨询缺乏经验。他们虽然需要管理咨询公司提供相关服务，但又考虑到管理咨询费用成本，因此，好多企业在聘请管理咨询顾问时只要求管理咨询顾问提供文本方案即可，不需要管理咨询顾问对方案实施辅导，提交方案后咨询工作即为终止。这种误认，往往会造成企业在推行管理咨询方案时，由于对管理咨询方案的理解程度不够，对管理咨询方案实施的条件把握不够充分，而使得管理咨询方案难以推行，甚至会带来负面的影响。有一家大型集团公司，我曾为其做过薪酬方案，并通过实施辅导，运行效果不错，此套薪酬方案不仅具有一定市场竞争力，还留住了企业核心人才。于是集团公司老总兴高采烈地将此套薪酬方案一成不变地套用到在异地的同样业务的子公司。虽然，两家公司业务相同，组织结构和人员配置相似，但由于两地人员生活水平的差异、物价指数等因素的不同，使得薪酬方案执行后带来了负面影响，没有留住核心人才，同时还增加了人力成本。若当时集团公司老总聘请管理咨询顾问对此套薪酬方案的异地实施进行关注和辅导，对于不利因素及时调整，不断调整薪酬方案，使其适应当地的情况，或许能避免上述问题发生。 诚然，管理咨询的成果首先表现为书面形式的咨询方案，但提交书面咨询方案只是咨询过程中的一个重要节点，而不是终点。管理咨询的成果需要进一步表现为管理咨询顾问在书面形式基础上所进行的辅助实施、内部培训等具体工作及其整个过程。管理咨询方案不是最终结果，实施辅导才是重点。 误区四：管理咨询顾问必须是行业专家 近几年，越来越多的企业在聘请管理咨询顾问时，首先要问询管理咨询顾问是否具备行业咨询经验，若不具备行业背景，客户经常会持疑：“我都在这行业里干了几十年了，你们就几个月就能帮我解决问题？”，言下之意是对管理咨询顾问能力的否定。其实这种想法是认识误区 。作为一名合格的管理咨询顾问，应具备严密的逻辑思维能力、优秀的学习创新能力、出色的沟通和应变能力、较强的团队协作能力和较好的教育背景等素质，是管理领域的专家，但不是行业专家。管理咨询工作中需要企业人员积极配合，而不是管理咨询顾问孤军奋战，闭门造车，特别是行业方面的知识需要企业提供，管理咨询顾问通过数据采集，通过与企业各层人员进行大量沟通和研讨，运用科学的管理理念和管理方法在此基础上提出适合企业实际情况的管理建议，因此，管理咨询是提供管理方法，通过管理咨询指导，协助企业解决问题。 另外，具备相关行业经验的咨询顾问，若在某一个领域经验越是丰富，越容易在思维模式上受到束缚，而不同行业背景的咨询顾问在提供服务时，可能会提出较大胆或行业专家习惯性思维在下认为不可能的建议，因此，企业在聘请管理咨询顾问时，应注重其管理咨询师成功案例的列举，而不是仅仅考虑其行业背景。 四、正确认识管理咨询 笔者在多年管理咨询服务工作中体会到：现在仍有不少企业把管理咨询和 “点子公司”联系在一起，认为管理咨询就是出谋划策，为企业出点子。实际上，咨询与策划有着本质的不同。首先，管理咨询往往是由一个团队来完成，是集体行为，而策划更多的是个人行为。其次，管理咨询以专业性、科学性为依托，而策划以灵感和创新见长。管理咨询更多的是帮助企业解决管理中存在的问题，如，如何开拓市场，维护老客户，开发新用户、通过5S现场管理、精益生产提高生产效率、通过绩效管理提升企业市场竞争力等等，而策划更多是通过一鸣惊人的想法打动客户并从中获利。最后，管理咨询具有长期性和稳定性，而策划则往往是一次性、一时性的活动。 一般来说，一位较资深的管理咨询师可能熟悉战略管理咨询、财务管理咨询、市场营销管理咨询、生产管理咨询、人力资源管理咨询等其中几个模块，但不可能对企业所有的管理问题都十分精通，因此，管理咨询师不是万能管理大师。管理咨询师的职责是从专业的角度出发为企业管理提出系统性和方向性的建议，通过建立合理的企业激励模式，来激发企业员工对项目的主动配合，而具体的决策和管理主体还是企业本身。不是企业要什么，管理咨询师就一定要提供什么。作为一名管理咨询师，应该学会拒绝，应该用理性的思维方法去引导客户，而不是让客户牵着鼻子走，应该自行判断客户究竟需要什么和不需要什么，事实上，面面俱到的结果往往是什么都没做好。 对企业来说，好的管理咨询方案只是项目成功的第一步，因为，无论多么好的管理咨询方案，如果没有与管理咨询方案相当的企业执行力，再好的管理咨询方案也只能是纸上谈兵，而不能变成企业生产力，因此，管理咨询方案不等于执行力。对于绝大部分企业来说，一个管理咨询项目能否产生预期的效果，与企业现有的管理基础和执行管理咨询方案的能力密切相关，而这恰恰又是目前大多数企业所需提供的咨询服务。 通过上述分析，我们可以看出，管理咨询是为企业提供管理方法，企业必须正确认识管理咨询，才能使管理咨询真正为企业管理提升起到一定作用。 管理咨询论文:浅谈工程项目建设的全过程造价管理咨询 摘要：随着我国社会主义市场经济地飞速发展，建设项目的形式多元化和投资主体的多样化，催生了多样化的造价咨询服务，同时在工程建设的不同阶段都存在相应的造价估计需求，这是市场经济的内在要求，是工程建设的必然发展的方向。但当前工程建设的实际情况，项目全过程造价控制管理薄弱，有许多问题和缺陷，因此加强施工项目中的各个环节的造价控制，合理优化工程资源。对工程项目的全过程工程造价咨询管理提供了全面完善的发展的发展。 关键词：工程项目建设；造价咨询；管理措施 在工程建设项目中，工程项目的造价咨询管理是一个非常重要的环节，通过分析和总结，可以及时的把施工过程中出现的问题解决，同时也可以严格的把握好建设施工中各个环节中的造价严格控制。工程施工时如果一旦出现利益方面纠纷也会对建设工程的造价造成相当大的影响。因此工程建设造价咨询管理人员要对作建设施工中的各种因素的进行详细的了解，并且同时根据建设工程的施工项目的具体情况来对使用的人力，资金，和相关固定资产科学的分配，这样才能对控制对工程建设工程造价进行较好的控制和管理。为了保证工程项目能够更顺利地进行，可以对工程造价易发生的问题进行分析与控制。 一、工程项目建设全过程造价咨询管理存在的问题 工程项目建设全过程造价咨询的作用在工程建设中不断地显现，但在全过程造价咨询管理中还是存在着一些问题，这些问题主要有以下几个方面： （一）建筑项目的招标价格与实际工程造价之间的不对称 工程建设在施工前要进行招标，这样是为了让投资方更好的选择选择施工方 ， 但很多的施工企业在进行投标的时仍会出现与工程造价对应不合理的情况，通常是招标造价出现偏低。出现这样的问题是因为招标控制价的编制经常出现不合理情况。目前我国在招标的控制方面也存在着一定的问题，在招标控制方面常存在着不透明情况，同时也有业主将控制价进行压低的情况，在这些情况下的招标控制监督机制是非常不健全不完善的，这会导致在招标控制中存在地问题不能得到很好的解决。业主为了获得更多的经济利益来将招标控制价进行压低，施工在市场的激烈竞争下为了获得工程的施工权，会将招标控制价来进行压低，在工程招标价压低之后施工企业为不损利益则会在施工过程里去弥补出现的问题。目前的造价行业发展过程中是非常的缺乏专业人员同时也非常缺少乏具有着实践经验的人员。非常多的工程造价人员在专业性与经验方面都存在着一些欠缺的，这就导致很多造价员在工作中对施工图纸施工流程都较为的陌生，在进行招标控制的设计时候也存在着很多的问题，单单只对施工图纸来进行工作，这就会使造价方面对实际施工的情况不太了解。 （二）工程项目建设的造价咨询企业整体水平普遍较低 全过程工程造价咨询企业数量虽然较多，但整体的水平不是特别高。工程建设造价咨询问题是一个专业技术含量较高工作，所以工程项目造价咨询企业中的实际管理人员应具有管理、经济、法律等相关知识的人才。但实际上，工程项目造价咨询企业中却是很少有专业的人才。出现这种情况的原因可能是这方面人才的缺失。除了人才、技术者方面的问题外，还存在着企业规模较小，企业资金的投资较少等问题。 （三）工程项目造价咨询管理的监督力度不够 目前大部分工程项目造价咨询企业本身就有着许多的问题，如企业的专业技术实力不过硬、企业内部的管理松懈、工作人员责任意识不够、集体观念较为薄弱、企业缺乏自主创新意识等问题。对这些问题国家已经出台了一些相关的规定，使造价咨询企业不断走向法制化规范化，但这些相关规定并没有得到真正地落实和实施，因此，应该加强工程项目造价咨询管理的监督和执行力度。 （四）缺乏一定的公平性和实效性 当前的建筑行业里，大部分项目造价咨询企业都有受到当地的政府管理部门的庇护，而有政府为他们做保护伞，从而使造价咨询工作的公平性、公正性和时效性缺乏。政府和企业互惠互利现象的存在，使得建筑工程项目中造价咨询工作不能得到有效地很好的规范。 二、对工程项目建设全过程造价咨询管理问题的解决措施 （一）加强招投标的监管力度，进一步完善招投标过程 合理科学的对招标控制价进行编制，政府相关部门应该及时并主动的对招标控制价的编制进行监督从而维护市场的公平，对于那些随意压低工程招标控制价的单位应当从重的处罚。招标控制价的时候不能单单只工程造价的总价，还应该公布各分部造价以及各清单子目的单价，从而使招标的控制价不论是从程序上还是从内容上都公开的、透明的。另外造价咨询公司的执业质量应该不断进行提升，而且招标控制价的编制应该要有造价工程师来进行把关，谁签的章就谁负责，如果因为招标控制价的编制问题而导致出现大量的合同索赔，那编制该招标控制价的咨询公司与签章的造价工程师都要承担一定的连带责任。 （二）完善工程项目决策阶段的造价管理 决策工作是工程项目建设的开始，决策工作非常的复杂，并且非常重要。而要做好工程项目的决策具体的可以从以下几个方面来进行：首先是对项目决策之前的管理工作进行加强。工程项目投资涉及到的资料内容非常的多，然而要完善投资的预测，应当提前对相关的资料来进行搜索，并且还也要对工程建设施工的实际场地信息进行详细的收集整理。而对于需要给以经济评价的工程项目也应该对当地经济的发展状况和周围的行业情况等因素来进行分析。造价人员通过收集整理好的详细基础材料，在确认其材料准确度的基础上来展开数据分析并编制相应的投资估算工作。其次还应在工程项目进行控制时要做好项目控制决策的详细制度以及岗位的分工控制，并针对价款支付工作做好详细的检查与监督。最后应当根据市场变化实际的情况来完善市场的调研工作，并要结合当前分析的数据资料来编写该项目可行性的研究报告，从而使得施工方案的优化工作做好，并简化施工中没必要的建设工序，从而一定程度上的降低施工成本。 （三）工程项目建设的设计阶段 工程项目建设中的设计阶段是指工程项目工程如何实施以及相关工程项目实施之后的理想情况设计，该阶段在整体的全过程造价咨询里占着据很重要的地位，因此在工程项目建设阶段中应该科学合理的进行设计。根据相关的实践调查，工程项目建设设计阶段对工程的全过程造价有着相当高的影响率。所以工程项目的相关实施部门应当要加大对该阶段的重视。并努力追求实现经济利益的最大化与工程项目质量最佳之间的统一，也就是在工程项目建设的过程中不单单要合理的使用施工材料，还要尽可能地发挥出材料的价值，杜绝材料浪费，同时还应保证工程项目的质量符合相关的规定，同时工程的设计方向也应该是为人民的生活提供便利。 （四）项目施工阶段的造价咨询管理 工程项目的施工阶段的造价管理是工程造价管理中最复杂困难的阶段，因为建设施工受影响因素较多，建设工期太长，材料方面的价格浮动较大，现场突发事故较难控制等等，都可能会直接影响项目的工程造价管理。对工程施工阶段应该用科学合理的措施来进行投资管控，这样对资金的良性使用和投资效益的提高都具有着积极的意义。所以在工程项目施工时造价咨询人员应当做足准备，应该具有统筹处理协调的能力，并应提前对工程造价的影响因素做出针对性的预防措施。同时应把建设单位和施工单位的现场施工资料进行整理并对签证文件等进行综合评审，从而加强投资的管控力度。，应该从造价、质量、工期和项目功能性能要求等来进行变更方案的审查。在建设工程变实施之前应与施工方、建设单位做好协商。并确定好工程变更所需的实际价款。还要对相关施工及监理方面的文件资料进行收集整理。作为建设工程造价质询单位，在实际的操作中，应当根据合同约定来严格的控制工程的变更以防止工程索赔。 （五）完善工程竣工的造价管理 在工程完成竣工阶段，也需要做好最后的造价管理工作，首先应当对竣工的工程内容进行审核，审核其是否符合相关的合同要求、合同约定中的工程结算方法、工程竣工验收是否合格以及施工的主材价格、收费标准和计价依据。其次是需要对设计的变更进行详细的落实，在项目设计发生变更的情况下要原来设计单位负责人来签字，还应有经过工程的建设单位与监督工程师的签字。并且工程的重大性设计的变更也要经过原来设计单位的审批，若不满足这些条件，工程则不能进行竣工决算。建筑单位和施工企业在做好工程的审批工作之后，应当把审批的结果做成报告上交给管理部门，如果有出现超出预算的现象，应该积极地分析原因。 结语： 工程造价在一定的程度上可以很好的反映出工程项目建设的双重效益，为了工程项目科学管理和控制的实现，一定要做好工程造价工作。工程造价一般是一个工程项目的所需施工总费用，对工程造价来进行科学合理的控制是非常专业的一项工作，同时也对技术性要求很高的工作。施工企业为了获得更好的经济效益，一定要重视工程项目建设造价的咨询管理工作 。 管理咨询论文:度全国管理咨询师职业水平考试开始报名 上海市企业管理进修学院（下简称“学院”），由上海市企业联合会/上海市企业家协会创办，是专为企事业单位及社会各界以提供各类专业职称、职业（执业）资格、水平认证和岗位资格为主的培训服务机构，同时也是上海市职业能力考试院唯一指定的全国管理咨询师职业水平考试报名审核、确认点（代码：3333）。 学院办学历史悠久，师资精良，管理严谨，服务热情。 2015年度全国管理咨询师职业水平考试报名在即。学院根据国家人力资源和社会保障部《关于2015年度专业技术人员资格考试计划及有关问题的通知》（人社厅发[2014]126号），中国企业联合会、国家人力资源和社会保障部人事考试中心联合下发的《关于做好2015年度管理咨询师职业水平考试考务工作的通知》（中国企联[2014]19号）以及市职业能力考试院相关文件精神，现将有关报名、确认、培训等相关事项告知如下： 一、说明 （一）全国管理咨询师职业水平考试实行全国统一考试大纲、统一命题、统一组织。 （二）国家人保部相关文件规定：参加考试的人员必须在一个考试年度内通过全部科目的考试，方可获得《中华人民共和国管理咨询师职业水平证书》，该证书在全国范围内有效;根据管理咨询专业人员职业水平评价，该证书纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划;通过考试取得全国管理咨询师职业水平证书的人员可聘任经济师或会计师专业技术职务。 （三）获得《中华人民共和国管理咨询师职业水平证书》者，参照本市人保局颁布的《持有 上海市居住证 人员申办本市常住户口若干问题的处理意见》，可享100分的积分。 二、报名条件： 遵守国家法律、法规，恪守职业道德，并具备下列条件之一的，可申请参加管理咨询师考试： （一）取得经济学或管理学类专业大学专科学历，从事管理咨询及相关业务工作满6年。 （二）取得经济学或管理学类专业大学本科学历，从事管理咨询及相关业务工作满4年。 （三）取得经济学或管理学类专业硕士学位，从事管理咨询及相关业务工作满2年。 （四）取得经济学或管理学类专业博士学位，从事管理咨询及相关业务工作满1年。 （五）取得非经济学或管理学类专业上述学历或学位，其从事管理咨询及相关业务工作年限相应增加2年。 （六）通过全国统一考试取得经济师、会计师资格证书或经济类职（执）业资格证书，从事管理咨询及相关业务工作满1年。 三、考试时间和科目 2015年全国管理咨询师考试时间定为5月24日。上午：8：30-11：30《企业管理咨询实务》，下午：14：00-17：30《企业管理咨询案例分析》。 四、报名事宜 （一）网上报名 网址为：（上海市职业能力考试站）或：.cn（全国专业技术人员资格考试服务平台）的“网上报名”栏目。完成网上报名的考生经照片审核通过后须及时下载、打印并保存报名表。 （二）现场审核 现场审核、确认时，须对报考条件所规定的专业、学历、工作年限等进行审核，请考生将网上报名时填写的报名表下载打印，经所在单位人事部门审核并加盖公章后，按规定的日期和要求，携带报名表、身份证、学历证书等相关材料到审核（咨询）点现场办理确认手续。身份证、学历证明、职称资格证书均须原件和复印件，身份证复印件需粘贴于网上下载打印的报名表反面。 （三）网上报名的时间初定1月底或2月初，具体时间以市职业能力考试院网站公告为准。 五、现场审核地点 本市共和新路2623号（近灵石路）企联大厦1号楼二楼，上海市企业管理进修学院209室。 联系电话：56652022;56651884。 交通：地铁一号线（马戏城站）由1号口出站北行约80米;公交46、95、79、741、722、253、210、912、916路等。自行驾车行驶南北高架：A.由南向北，自延长路匝道口下，过广中路即靠右前行约120米;B.由北向南，自广中路匝道口下，调头左拐弯向北靠右前行约120米。本院设有停车场，免费泊车。 六、考试用书 2015年全国管理咨询师职业水平考试大纲、教材均沿用2014版。大纲、教材可在审核、确认时现场购买。 七、考前培训 为了帮助考生做好考前准备，学院定于3月中旬举办考前培训班，以帮助考生掌握考试要点，牢记概念，积极应考。上课地点：上海市企业管理进修学院。具体上课时间另行通知。 管理咨询论文:管理咨询企业顾客满意度测评模型构建研究 摘要：本文在研究国内外典型顾客满意度测评模型的基础上，结合管理咨询业实际情况，构建了管理咨询企业顾客满意度测评模型，为管理咨询企业提升顾客满意度提供了新的思路。 关键词：管理咨询 满意度测评模型 指标体系 管理咨询起源于19世纪后期的英、美，至今已形成系统而独立的行业。我国的管理咨询业起步比较晚，主要以欧美及日本等国家的管理咨询理论、方法及经验为发展基础，经过从改革开放至今30多年的发展，实现了从官办管理咨询到现代管理咨询的跨越，形成了颇具中国特色的管理咨询体系[1]。随着国内管理咨询业的蓬勃发展，国内咨询企业数量增长迅速，同行竞争加剧。同时，顾客对管理咨询服务提出了更高的要求，使得现代管理咨询企业面临诸多挑战。 本文通过分析研究国内外顾客满意度测评模型，结合我国管理咨询业实际发展情况，探索了管理咨询服务中影响顾客满意度的相关因素，构建了管理咨询企业客户满意度测评模型，使管理咨询企业能准确把握客户需求，提升顾客满意度，以提高企业竞争力。 1.国内外顾客满意度模型对比研究 1.1顾客满意理论国内外发展现状 顾客满意研究起源于20世纪70年代，早期的研究大量吸收了社会学、心理学方面的理论，现在大部分也仍以认知理论作为理论基础。国内外众多学者对顾客满意进行了大量研究和实践论证，有效地推动了顾客满意理论的发展，使其形成了科学、系统的理论。 1.2国内外满意度模型对比分析 此后，许多国家都纷纷开启了顾客满意度模型的研究工作，取得了不菲的成果。下文将主要介绍4个典型的顾客满意度模型： （1）瑞典顾客满意度模型（SCSB） 瑞典于1989年构建了世界上第一个国家层面的顾客满意指数模型SCSB，包含5个结构变量：顾客期望、感知绩效、顾客满意度、顾客抱怨及顾客忠诚。原因变量为顾客期望和感知绩效，目标变量是作为整个模型核心变量的顾客满意度，结果变量是顾客抱怨和顾客忠诚，同时模型的实箭线代表6个关系[2]。 图1 瑞典顾客满意度测评模型 （2）美国顾客满意度模型（ACSI） 美国于1994年构建了顾客满意度指数计量经济模型ACSI，ACSI基于瑞典SCSB进行了改进，是当前具备最完整体系、最好应用效果的顾客满意度评测模型之一[3]。ACSI模型认为顾客满意度的影响因素不仅包括感知绩效和顾客期望，还包括质量和价格，因此ACSI结合美国具体国情，添加了一个新的结构变量：顾客价值。从而，ACSI包括了6个结构变量和9个关系[4]。 图2 美国顾客满意度测评模型 （3）欧洲顾客满意度模型（ECSI） 欧盟于1999年也成功研制了欧洲顾客满意度指数ECSI。ECSI综合了SCSB和ACSI的基本框架与部分核心思想，同时考虑服务业的特殊性，新增结构变量企业形象。ECSI认为顾客抱怨应该是顾客满意度的影响因素，而不是结果因素，因此把这个结构变量做了删减，由此，ECSI模型共有6个结构变量：顾客期望、感知绩效、顾客价值、顾客满意度、企业形象与顾客忠诚[5]。 图3 欧洲顾客满意度测评模型 （4）中国顾客满意指标测评基本模型（CCSI） 中国20世纪80年代末开始引入了顾客评价，大量学者在相关领域进行了卓有成效的研究。清华大学吸收瑞典SCSB、美国ACSI和欧洲ECSI等模型的结构和特点，提出符合中国国情的顾客满意度指数模型CCSI，见图4。 模型由6个结构变量组成，分别为：品牌形象、感知质量、预知价值、感知价值、顾客满意度和顾客忠诚。同样以品牌形象、感知质量、预知价值和感知价值作为原因变量，顾客满意度为目标变量，顾客忠诚为结果变量。CCSI与国外模型主要有两点区别：用品牌形象替换企业形象，将顾客预期改为预期质量。 图4中国顾客满意度测评模型 2.管理咨询企业顾客满意度测评模型构建 管理咨询企业是提供智力服务的机构，顾客的满意度直接影响着公司的发展，有效的顾客满意度测评对公司发现自身服务质量问题尤其重要。为有效提升管理咨询服务的质量，加强顾客满意度管理，本文在对清华提出的中国顾客满意度测评模型进行改进的基础上，提出了适用于管理咨询企业的顾客满意度测评模型（详见图5）。 图5管理咨询企业顾客满意度测评模型 本模型是针对管理咨询企业的特点，添加了管理咨询服务中较为重要的互动沟通和企业效益作为结构变量，两者分别作为前提变量和结果变量。 （1）互动沟通 互动沟通是指顾客和管理咨询企业之间关于咨询服务项目的沟通交流情况。有效的沟通交流，有助于顾客对咨询企业的服务产生合理的预期、期望满意度和质量感知，同时咨询企业也能对顾客的需求和预期形成系统的了解，从而做出更好的服务，进一步推进顾客满意的实现。若是缺乏沟通，顾客对咨询企业了解不全面，可能产生盲目的预期，直接影响满意程度，若是咨询企业不全面了解顾客需求，则可能做出许多无用功，耗时耗力却无法满足顾客需求，影响了整体的顾客满意度。咨询企业直接服务客户，双方缺乏沟通必然影响整体服务满意度。因此，在面向管理咨询企业构建改进型的顾客满意度测评模型时，不能忽视互动沟通这一重要因素。 （2）企业效益 企业效益是指管理咨询企业通过为顾客提供管理咨询服务，获得的企业经济效益和社会效益。管理咨询企业提供服务，首先是为了获取直接经济效益--利润，持续利润收入，是维持企业良好运行的基础；其次则是获取社会效益，也称外部间接经济效益，社会效益是指管理咨询服务实施后为社会所作的贡献，包括：合理利用资源、提供就业机会、环境友好、示范效应、提供培训，促进人才进步等，社会效益并不直接影响企业运营，但是通过口碑效应间接影响企业效益。 测评顾客满意度水平，了解顾客对企业服务质量的评价情况，是为了有效发现顾客对企业所提供服务的不满之处，让企业发现问题并解决问题，从而提升服务质量，总结起来这一系列活动都是为了提升企业管理，更好地进行企业运营，从而实现企业效益。反过来看，企业效益会影响顾客满意度测评模型中另一个结构变量-品牌形象，一方面，企业经济效益良好，会进一步关注品牌形象，诸如企业知名度、企业信誉等的塑造；另一方面，企业社会效益良好直接推动良好品牌形象的形成。因此，把企业效益引入顾客满意度测评模型中，形成一个闭环结构的顾客满意度测评模型，使顾客满意度获得更系统地测评，有效发挥模型的作用。 新模型一共包括9个结构变量和14个关系，模型基于清华大学构建的中国顾客满意度测评模型，新增两个结构变量：互动沟通和企业效益。新模型认为互动沟通过程可影响顾客期望值和顾客感知值，顾客忠诚度则能影响企业效益，企业效益进一步影响品牌形象，从而影响企业顾客满意度，这样一个闭环结构的顾客满意度测评模型体现了企业咨询服务表现情况的过程和结果两个方面，以及过程和结果的互相影响作用，有利于较为精确地确定顾客满意度测评效果，发现管理咨询企业咨询服务存在的问题，为及时解决问题，实现管理咨询企业的整体提升提供了新的思路。 （3）数据处理方法建议 管理咨询企业顾客满意度测评是一个复杂的系统，衡量顾客满意与否由众多相互关联的测评指标共同作用决定。在测评过程中，不同指标的作用程度各有差异，造成了不同指标占有不同权重。确定权重的方法主要有三种：第一，定性分析方法专家咨询法（德尔菲法）；第二，主成分分析的定量数据统计方法；第三，定性与定量相结合的层次分析法。由于管理咨询过程中顾客对服务的感知受主观因素影响较大，因此建议采取定性与定量相结合的层次分析法作为模型数据处理方法。 3.总结和展望 本文深入研究了顾客满意度模型，通过对各国经典的客户满意度模型进行对比分析，结合我国管理咨询业的实际发展环境，对我国已有管理咨询企业顾客满意度模型进行了完善，为管理咨询企业进行管理诊断和服务改进提供了一定的参考手段。 本文对管理咨询企业顾客满意度测评模型进行了构建，下一步的研究方向是：运用层次分析法确定测评指标体系的指标权重，结合具体管理咨询企业进行调研和实证分析，希望通过实证分析验证新模型的实际功效，为管理咨询企业提供一个评价顾客满意度的新工具。

摘要： 电力工程EPC总承包化学专业具有系统多、设计接口多、涉及的技术标准和技术数据多等特点，从而导致化学专业在EPC总承包工程项目不同阶段常出现具有共性的一些问题，本文对其常见问题进行了总结并提出对应管理经验，希望对以后的工程提供借鉴。 关键词： 电力工程；EPC总承包；化学专业；技术问题；管理经验 电力工程EPC总承包工程项目化学专业设计包括水的预处理、水的预脱盐、水的除盐处理、凝结水处理、废水处理、化学加药、水汽取样、制氢和化学实验室等多个系统，具有系统多、设计接口多、涉及的技术标准和技术数据多等特点。总结化学专业在项目前期、招投标、技术协议签订和技术协议执行各阶段的管理经验及其可行性建议，可为之后电力工程项目高质量顺利执行作出一定贡献。 1项目前期 1.1收集工程设计基础输入资料 设计输入阶段，工程设计基础输入资料收集内容主要包括：（1）水源的水质全分析资料；（2）环境影响评价报告；（3）水资源论证报告；（4）机组型式、装机容量、热力系统、发电机冷却方式和参数、有关辅机的情况；（5）热网补水量和水质、外供蒸汽量和除盐水量及回水情况；（6）扩改建工程的原有化学系统情况；（7）所选用的设备、材料（包括防腐材料）、药剂、填料等的供用情况（包括质量、价格、包装和运输方式等）。工程设计基础输入资料收集贯穿在项目整个建设周期，对于化学专业来说，水源水质情况及材料和药剂的供用情况，是两个值得关注的风险点。水质是否发生变化，材料和药剂的使用是否因外部环境有所改变，这些都会影响到化学专业各个系统的配置情况，建议在投标阶段与业主方确定。其中，水源水质资料的收集非常重要。水处理工艺需根据水源水质、机组形式等参数进行确定，因此化学水处理系统设计前应取得全部可利用水源的水质全分析资料：关于水源水质资料，地表水、再生水为近年的逐月资料，共12份；地下水、矿井排水、海水为近年的逐季资料，共4份。而水源水质全分析资料在设计初期，尤其投标前期很多时候资料是不齐全的，在投标澄清阶段如果无法及时获取，可以根据以往项目经验进行假设或者参考当地已有电厂项目数据。 1.2加强设计优化工作 招投标阶段进行设计优化相对于项目整个建设周期来说，具有较大的便利性和价值性。便利性是相对于签订合同后期，在满足业主的要求下，招投标阶段各种优化大大减少了后期的繁琐流程，甚至仅需要由总承包方自己确定；而且同时受到项目各方面的制约比较少，比如工艺的变动不受到空间的制约。价值性是相对于签订合同后期，各方面成本减少，进度和质量也会提升。 2招投标阶段 2.1注重优化评分内容 综合评分法是目前市场通常采用的评标方式，评审因素通常包括厂家的资质、能力、产品质量、报价、施组织设计、工期、质量、业绩及信誉等。化学专业，尤其水处理系统涉及的子系统比较多，评标时需要评审的内容很多，因此评分标准和相应分值的设置，不应受到固定的格式限制，应根据每次招标的项目的要求，抓住关键性的内容，精心合理设计，能较合理的体现招标的目的和要求，有助于评选出适合的厂家。同时，还要充分考虑与类似项目之间评标标准的一致性，建立起相对统一的评标标准，使评标工作具有操作性，便于开展招标工作，以求达到招标的最佳效果。 2.2做好以往招投标项目的统计分析 工作做好以往项目招投标的统计分析工作，比如各个厂家的资质、能力和优势，各个招标设备的优缺点、市场合理价位等。通过统计分析，积累经验，逐渐形成一套成熟的招投标体系，减少不必要的招投标工作量和工作难度。 2.3提高评审全面性 评标过程中，为了高效率完成投标文件的评审，评标专家一般是提前沟通，做好分工，全面审核投标文件，一般注意事项有：（1）投标内容完整性。认真审核招标文件，评价数量、规格、品牌等参数是否满足招标文件。而横向对比不同投标文件，较容易发现不同投标单位的优缺点、是否存在遗漏等问题；（2）掌握更多可能中标单位的信息。对不熟悉的投标单位，需要更加深入地了解投标单位的情况，多渠道咨询投标单位在其他类似项目的执行情况，掌握更多的信息，做到心中有数；（3）澄清内容全面性。在评标时要做到澄清问题的一致性和全面性。不忽略投标文件细小的差错的澄清，比如水处理系统的管道数量在投标阶段通常是预估量，如果发现不同厂家的管道数量的预估量差别较大时，需要向投标单位澄清。 3技术协议签订阶段 3.1确定设计资料提资计划 在技术协议签订阶段，应根据设计图纸的出图进度计划，定下设计配合资料的提资清单和提资计划时间非常重要。一方面是因为在此阶段，供应商的配合积极性较高，容易洽谈协商，另一方面也为后续设计提资提供了执行依据，此外，也能更好地提高供应商的对提资的重视程度，组建团队，避免协议签订后因人力资源配备不到位等原因，拖延资料提交进度或者降低提交资料的准确度。 3.2关注关键设备的供货进度 总承包应关注影响出图进度和施工进度的关键设备的采购进度。比如水处理系统中海水高压泵通常是进口设备，生产周期比较久，总承包方应较早提供预付款给到供应商，安排设备的采购事宜。 3.3合理确定备品备件和消耗品数量 在项目施工和调试阶段，部分备品备件和消耗品需要补货，比如实验室药剂和一次性用品消耗较快，而因为运输、价格等原因，供应商基本上不会再次无偿额外提供。建议根据项目实际需要，在技术协议谈判阶段，合理定下备品备件和消耗品数量。 4技术协议执行阶段 技术协议签订后，进度具体执行阶段，常见的问题来源于供货商、设计方和施工方。 4.1加强设备品牌、型式和材质的审查 技术协议签订后，设备品牌、型式和材质的变更不是少见的问题。可能原因为海外项目合同执行周期长，随着时间推移，合同签订阶段所确定的供货短名单中可能存在部分供货商因分包商、市场等因素造成设备品牌发生变化，与合同规定短名单不符。建议如要更改品牌，EPC总承包方应提交齐全的文件等信息供业主审查，方便一次性得到业主方的答复，减少反复沟通次数。与此同时，注重供货商的管理工作，以防验收过程中与合同不一致的地方。 4.2健全设备色标文件 设备色标变更是技术协议执行阶段常见的繁琐问题，主要原因为：化学专业设备、泵和阀门等种类多、数量多；设计院的色标规范文件可能存在漏项；同时很多设备是供货商特有的，尤其是进口品牌设备很难让供货商根据每一个项目的特色专门定制，因此和色标规范文件规定有矛盾。建议针对色标规范文件漏项，设计院和总承包方应事前加强审查，在采用以往项目经验制定色标文件时，应注意结合在做项目的特别要求；针对设备特定颜色，供货商考虑到成本和时间等原因，不太可能根据特定项目修改，因此总承包方应事前针对此类问题，在签订EPC合同阶段与业主协商解决。 4.3注重设计外部和内部接口管理 项目施工过程，不同设计院间、不同系统和设备之间会出现设计遗漏、接口不一致等问题。建议在设计过程中，设计方应做好设计输入资料确认工作，及时审核设计出图，同时并在设计不同阶段、施工前期进行全面细致的设计接口检查。 4.4会同多方提高解决施工过程问题 施工过程中发现问题种类多样，比如现场施工过程容易发生碰撞、管道与管道或者设备无法对接、管线重合和缺件等。问题的原因也不一而同，可能是地质原因导致原先位置无法施工，可能是设计出现疏漏，也可能是施工质量等。建议总承包方应组织设计方、供货方和施工方做好设计交底审查工作，对于施工过程出现的问题，及时应做好沟通管理的工作，提高解决问题的效率和能力。 5结语 本文总结了电力工程EPC总承包工程项目不同阶段化学专业常见的一些问题和对应的建议措施，但基于电厂工程化学专业系统的特点和不同项目需求的不同，EPC总承包方仍需要进行长期的总结和探索，整理项目在各个阶段所需注意事项，形成可参考的依据。 参考文献： [1]安祥.发电厂EPC总承包项目设计进度管理路径探究[J].中国工程设备,2019(11):192-193. [2]吴海波.从案例分析看海外电力工程项目管理-南沿海一期火力发电厂项目管理为例[J].科技展望,2015(17):80-81. 作者：殷甜甜 单位：上海电力建设有限责任公司

面对激烈的市场竞争，企业想要从竞争中脱颖而出，不得不加强对自身的控制，通过财务管理推进项目开展。从当前企业发展情况进行分析，企业展开项目管理的时候依然存在很多缺陷，有的从业工作者专业素养不够，还需要进行专业化提升，财务管理是项目开展中不可缺少的环节之一，优化财务管理可以推动项目开展，提升企业的经济效益，对企业未来发展起到重要的借鉴意义。 一、财务管理与项目管理的关联性分析 财务管理与项目管理之间具有相似性，财务管理与项目管理的存在都是为了提高企业的经济效益，实现收益的增加，动态跟踪企业财务管理资金走向，可以发现财务管理与项目管理对工程期限有着一样的要求，都能够提高资金使用效率。而且科学严谨的财务管理有效避免不必要的资金浪费，帮助企业在一定范围内使经济与效益成正比，掌握成本支出，实现效益最大化；财务管理与项目管理之间也是有不同的，财务是财务管理的核心内容，工程建设是项目管理的核心内容，二者之间使用的管理方式自然不同，财务管理主要是掌握项目资金流向，项目管理对工作人员、资金与数据都要进行管理，财务管理耗时比项目管理长，会耗费大量的人力与物力，需要进一步对财务管理内容进行分析与计算。财务管理与项目管理之间是相辅相成的，二者之间具有统一性，一旦项目管理中某个环节出现问题，企业财务就会出现风险，不管是资金运转还是效益负增长，一旦没有在最短时间内有效解决，就会导致企业经营出现问题，甚至企业运作崩溃。如果财务管理存在问题，资金协调不足，数据分析不够合理，也会让企业项目管理变得混乱。因此，财务管理与项目管理的协调统一尤为关键，只有这样才能保证企业经营处于正常发展轨道。 二、财务管理对企业项目开展的重要意义 随着市场经济的发展，企业在扩大生产规模的同时，也面临着机遇和挑战，企业运作中项目开展是其关键，决定着企业未来的收益，做好项目管理尤为重要。项目管理的条款会因为企业性质不同，而受到不同的影响，不同的企业经营模式是不一样的，不同的行业项目管理方式也会存在差距，但是项目管理是不能缺少的，这对企业成本与资金投入的管控有重要意义。对于企业项目管理来说，财务管理必不可少，财务管理是对项目管理中的资金运用进行科学化管理，应用合理的管理方式进行财务管控，企业项目运行中如果需要使用资金，财务管理能够帮助企业实现资金调动，从而实现企业项目的顺利开展。由此可见，企业财务管理是项目管理中关键部分，根据当前企业发展分析，企业在进行项目管理的时候，财务管理依然存在纰漏，需要进一步对财务管理进行完善，针对资金进行合理管控，不断改进资金管控方式，提高项目管理效率。当前很多企业采用项目管理法，生产的各个环节中设立单独的项目，然后将独立的项目产品集合在一起，形成最终的产品。 三、财务管理在项目管理中的实际应用 （一）建立合理评价指标体系 实现财务管理在企业项目管理中的科学应用，首先要建立合理评价指标体系，针对企业项目开展的实际情况先做出固定性评价，项目开展的过程中，针对各个环节进行项目步骤评价，确保评价要合理、合法，项目决策要保证科学，结果也要准确。对项目展开的各个阶段加以划分，对所用的项目资金进行审核与评定，将之前的管理与评价结果结合在一起，减少不必要的资金浪费，降低资金受损程度，让企业财务管理与项目管理统一进行，提高项目收益。除此之外，建议分析项目事实结果，由于项目的实施会涉及很多过程，涉及的内容众多，很多细节都要考虑得当，避免错误出现造成不必要的经济损失。建议财务部门与其他部门加强合作，收集有关信息，分析偏差原因，根据实际情况寻找相应的解决措施，进一步完善管理制度，降低不良影响。对每一家企业来说，人、财、市场都是最为关键的因素，而财务和投资、资本运作、金融等都有千丝万缕的联系。所以，财务作为企业的核心和血液，不管企业大小，财务人员都是企业必备。财务管理能够帮助企业计划、组织和控制企业的血液--资金，使其有效运转，为企业增强活力，提高价值。因此，建议企业招聘财务管理人员，或者对现有财务人员进行培训的时候，着重对基础会计学、财务会计、财务管理、审计学、资产评估、资本运营、投资学、税法、微观经济学、宏观经济学等知识加以重视，从财务管理角度提升整个项目管理的实力。 （二）建立内控机制，加强风险预测 建议企业建立财务预警机制，帮助企业在财务活动中针对财务风险问题进行归纳总结，并作出科学合理的预测，加强企业决策的准确性，降低风险系数。目前，中小企业只有建立完整的检测机制，才能稳定风险结构，预测得到的检测结果是最准确的。建议企业下达项目管理与财务管理有关精灵，采用内部监控的方式提升项目管理力度，完善审计工作，降低不必要的成本支出，提高项目发展给企业到来的经济效益。现代化企业项目管理更加注重以价值为导向，这样有利于转变经济发展形态，不管是项目还是财务的价值都能发挥经济效益，将现代化项目成本管理看作价值管理，实施财务管理的时候跟进项目开展进度，了解所有与项目开展有关的支出与收益情况，减少浪费，实现盈利。建议企业借鉴先进的国外财务管理经验，结合企业实际发展情况，转型管理理念，落实审计监督，建立完整的财务管理评价体系。中国企业财务管理协会推出的企业财务管理师是面向企业财务管理人员，提升从业者财务管理能力和水平的评价体系。企业财务管理五星人才水平评价体系提出以后受到广泛关注，财务管理是企业管理的核心，参加财务管理培训对提升企业财务人员的素质有很大帮助，因此，建议企业对财务管理人员进行专业化培训，鼓励财务人员参与学习和评价，提高自身的专业技术水平，培养责任意识。 （三）跟进项目管理流程，掌握项目详细信息 信息化时代使企业项目管理与财务管理发生变化，信息化推动了信息数据库的建立，互联网中最新信息的出现，也让企业意识到跟进经济动态的重要性，安全的信息可以帮助财务管理人员和项目管理人员了解到当前项目的发展进程，为项目数据信息提供数据支撑，降低财务人员审计失误率，推动全新信息化系统发展，降低企业项目风险存在率，帮助项目管理人员寻找到更加合理的管理对策。人工智能最为惊世骇俗之处在于将“从零开始的自我学习”和“算法”结合起来，并且居然是由非人格化的机器人完成的。财务管理早已融入了几乎所有人类事物，成为人类事务的核心和基石。i财是一款通过人机交互来解决企业经营过程中的财务、会计、税务等问题的人工智能产品。领先智造的i财集会计账务处理，财务状况分析，纳税风险评估，疑难问题解答，视频课程学习等功能于一体。以数据分析为基础，以国家政策，财会法律法规为依据，提供专业、实用、标准化的财务管理方案、财税问题咨询与视频课程学习。 四、结语 综上所述，对于企业来说，要充分重视项目管理工作，以企业正常项目运作为基础，加强企业财务管理，对企业经济效益水平的提升有很大帮助。加强财务管理，对成本的投入严格管控，实现成本投入最低化，帮助企业在激烈的市场竞争中获得最高的生产概率，实现企业经济效益的增长。

建筑工程施工质量的监理工作对于整个工程来说都是至关重要的，能够有效地保障建筑工程的质量与施工现场的安全，让整个建筑工程的工作开展更为顺畅。本文针对建筑工程施工所存有的问题进行探讨，分析监理措施对于建筑施工质量标准化常态化的重要意义，以此提出相应的改进措施，希望能引起相关工作者的重视。 建筑工程中的施工质量监理是工程质量保障的前提，为减少施工时所发生的人员安全事故与建筑工程的施工质量不达标现象出现，必须加强监理的工作。监理部门的工作态度决定着建筑的施工质量，面对建筑施工中存在的质量问题，必须如实的反映，对于其中违反规定的操作，进行及时地监督与规范。因此，加强建筑施工质量标准化常态化的监理措施能有效提升建筑工程的质量，以此稳定建筑市场的发展。 1建筑工程监理工作所存在的问题 1.1施工进度监理的问题 目前，我国处于现代化建设快速发展的进程中，高楼大厦坐地而起，建造大楼的进度也时刻需要监理部门的监管。就目前多数的建筑企业来说，为能获取更高的经济效益，而不顾施工人员的感受、恶意压榨，导致施工人员的流动性增大，延误建筑工程的施工进度。对此，监理部门的工作人员也没有定期核查建筑工程的施工进度，只是粗略的查看，并未深入核查与控制各个阶段的施工量，导致大部分建筑企业常常在最后交接工程的时候，匆匆赶工完成建筑工程的交接，工程质量只是达到了基础的要求，但是无法长久保证建筑工程的寿命与安全，存在着诸多的隐患。 1.2施工选材监理的问题 建筑工程的质量好坏直接与建筑材料的品质相挂钩，因此建筑企业在选材时需要选取物美价廉的建筑材料，尽可能为企业减少建筑的开销成本。但就目前而言，部分黑心企业与监理部门的工作人员相互串通，采用质量勉强及格的建筑材料，以此实现企业利益的最大化，导致近些年来的豆腐渣工程出现情况日趋频繁。而监理部门的人员由于受到黑心建筑企业的贿赂，而睁一只眼闭一只眼地监管企业进购的建筑材料，只是检测部分材料合格，就让建筑企业使用，从而造成了严重的建筑工程安全隐患问题，也从侧面反映出现在监理人员的素质低下、责任心不强。 1.3施工安全监理的问题 在建筑工程施工的过程中，安全是最重要的核心思想，近几年来，建筑工程行业的死亡率仅次于矿产行业，越来越多的人开始重视建筑工程中施工的安全问题。而在部分建筑企业开展施工工程时，监理部门并未监督建筑企业进行人员的安全意识培养与安全宣讲，导致施工人员的自身安全意识较低，在施工的过程中常常由于操作的失误而酿成安全事故。与此同时，国家虽然已经颁布了相关的建设安全法律法规，但仍然缺少对建筑企业规范的安全建设要求，也一定程度上给监理部门的工作带来影响，间接阻碍我国建筑行业的发展。 1.4监理人员工作的问题 现阶段，纵观大部分的建筑工程，监理部门的工作人员由于待遇不高，无法调动他们工作的积极性，对建筑工程的施工建设只是匆匆巡视，并未认真把控与核查工程各个进度的质量，导致建筑工程的监理工作无法正常开展，造成黑心建筑企业的有机可乘，从中谋取暴利。此外，目前，大部分的监理人员并非专业性的人才，由于自身的经验与能力不足，在监理建筑施工的过程中不能准确有效的管理，从而导致建筑企业的施工人员的态度散漫，间接影响了建筑工程的施工质量，最后造成投资方不接受工程、企业单位的名誉受损等现象。 2建筑工程施工监理工作的重要性 2.1为建设方提供建议 在工程前期的准备阶段，工程监理单位能够根据企业自身的经验，在建设方需要咨询相关问题的时候提供合适的咨询机构或者自身解答建设方的问题，帮助建设方更好地了解到建筑工程建设的基本情况，而且还能根据当地建设的法律规定与建设方的经济实力，提出合理有效地建议，在前期帮助建设方进行建筑工程的工期、经费、质量标准等进行评估确定，使得建筑方实现经济效益的最大化。 2.2对工程进行协调控制 由于监理工作时刻渗透在建筑工程中，对建筑工程的整个进度、造价、质量把控等方面起到协调控制的作用，依据合同的指示进行管理和核查，能安全有效地使得建筑工程有条不紊地开展。与此同时，监理人员会管理所有的建筑部门，协调各个部门的人员分配以及人物分配，使得建筑工程的各项操作都落实执行，能够提高建筑工程的施工进度与质量的保障。 2.3对工程质量进行监管 工程的质量决定着建筑企业的生存与发展，因此实行有效的部门监理，能促进施工工程质量的提升。随着我国建筑行业的快速发展，监理工作越发受到国家的重视，地位逐年攀升，侧面突显施工监理工作的重要性。监理部门对建筑工程的整个阶段进行审查和把控，减少各个不利因素影响施工的质量，确保建筑工程的各个环节能够有效地完成。 3建筑施工质量常态化监理的改进措施 3.1制定科学的建筑监理制度 目前，大部分的监理企业缺少相应的建筑监理制度，难以发挥在建筑工程中的监理作用，严重影响监理企业的发展。因此，监理企业需要根据国家相关的建筑行业法规，去制定相关的科学监理机制，对于建筑工程的监理项目应该实行细分制度，例如水利工程、土木工程、电力工程等，区分监理可以有效地提高监理工作的效果，也能针对各个不同的工程实行针对性的解决问题方案，保证了在监理工作开展过程中建筑工程的顺利开展。此外，在建立科学有效的建筑监理制度时，需要贯彻“具体矛盾用具体方法”的思想，将实际的建筑施工过程与规范科学的监理制度相结合，在具体的建筑工程中运用，真正发挥科学建筑监理制度的作用。 3.2加强对建筑企业材料的审核 建筑工程的质量安全对于人们来说非常重要，其中建筑材料的选取显得尤为突出。材料的好坏直接决定这工程质量的好坏，因此监理部门需要加强建筑企业对材料的选取工作，主要针对材料的原材料与半成品进行监理与控制。将要运用到建筑工程中的材料进行逐个排查，对于合格的材料需要进行严格的看管与保存。与此同时，对于建筑材料的选取，监理人员最好跟从材料选购人员一同去材料市场选购，对比材料是否符合国家建筑要求的标准，记录材料的型号与规格，还要根据投资方的要求去对材料进行配比，看是否符合投资方的要求。对于建筑企业所运用的材料进行层层把关，严加看管，以便保障建筑工程的施工质量。 3.3加强对施工过程前期准备的控制 首先，在建筑工程施工前，监理部门需要做好各种前期的准备监督工作，例如对于施工材料、工程进度、安全标准以及工程造价等方面进行核算，进行相应的监督与提出合理的建议。其次，监理单位制定的方案要及时与建筑企业沟通交流，签署好相关的协议；最后，监理部门需要确保监理方案的完整性，严格按照监理方案进行监理工作的开展，以此增强建筑工程施工的质量与进程。 3.4提升监理人员的专业素质 监理人员的专业素质决定着监理工作的质量。因此，监理企业在招聘人员时，需要注意应聘者的思想品质，对其监理的专业性进行考核，留下优秀的监理人才。在工作的同时，监理企业需要对监理人员进行定期的监理培训，以此提升他们的监理素养，还需要定期对监理人员进行思想政治教育，以杜绝贿赂现象的出现。与此同时，监理企业需要提高监理工作的薪资待遇，以吸引更多的监理人才投身于监理企业之中，调动监理人员的积极性，对监理工作的开展起到一定的促进作用，这样才能更好地提升建筑工程实施的质量。 4结语 综上所述，建筑施工的过程中监理工作贯穿其中，其中质量的监理尤为重要，对整个施工质量标准化常态化起到保障的效果。因此，监理企业需要从多方面进行改革，例如建立科学规范的监理制度、对企业选材的监理、施工前期的监理工作以及提升工作人员的专业素养等方面，能有效地保障施工工程的质量。因此，随着我国经济的快速发展，建筑施工质量标准化、常态化监理工作的开展势在必行。

随着社会经济发展，目前劳模的健康状况令人担忧。根据历年劳模健康体检报告分析，劳模中高血脂、糖尿病、脂肪肝、冠心病、高血压、妇科病、肿瘤病等发病率居高不下。劳模身体健康的好坏直接影响着劳模的工作状态和生活幸福感。通过健康体检及管理可使劳模更全面了解自身的身体状况，对一些慢性病、常见病、职业病、恶性病做到早发现、早预防、早治疗，提升劳模身体健康指数和生活幸福感，让劳模以更旺盛的精力和更饱满的热情投入到工作中，充分体现党和工会对劳模的关心和关爱。 特殊群体职工的健康状况也令人担忧，高血压、青光眼、白内障、颈椎病、腰椎病、听力障碍、心理疾病等慢性病以及宫颈癌、乳腺癌、肺癌发病率居高不下。从事特殊工种工作的出租车司机、公交车司机便更具有代表性，长期处于超负荷疲劳紧张状态，且多数为男性，吸烟人数也占据很大比例，且在工作期间大量吸取汽车尾气，呼吸系统严重受到损害，导致呼吸系统疾病、肿瘤的发生，存在较重的亚健康隐患。中共中央、国务院印发《“健康中国2030”规划纲要》提出“共建共享、全民健康”，为总工会落实“健康中国”中的“健康职工”，提供了明确的指导思想，即“构建普惠的职工健康管理平台”。 现有职工的健康管理主要停留于职业病防治，健康管理开展的途径是年度体检。由于年度体检并非法定要求，能享受年度体检的也多为国有企业、事业单位、公务员等职工群体。大量的私营企业并不提供职工年度体检。体检是初级的、单一的服务，没能形成职工连续的健康监测数据，从而也不能对健康进行有效评估，并制定干预方案。要实现职工全生命周期健康管理，需要重视电子健康档案、医疗信息、健康监测数据、健康知识、健康干预等。因此，职工健康管理有以下“五道槛”: (1)认知门槛:职工对健康本身关注度不够，特别是对健康体检、职业病防治，没有足够的重视，以为“不进医院，就是健康”; (2)信息门槛:职工体检就医信息，呈现出碎片化状态，且多以纸质形态，健康管理人员、医生、职工本人难以获得连续可监测的健康信息; (3)健教门槛:职工与医生触点跨度大，年度体检信息，与体检评价，未能给职工充分的关于健康、职业病预防等信息; (4)服务门槛:职工常规性健康检查与咨询，应在本单位或街道获得相应服务，但由于设备不足、健康管理人员未能得到医疗专家指导，导致服务质量不高; (5)管理门槛:工会管理人员需要实时知道职工健康总体状况，现有的非连续职工健康信息与数据，未能支撑全局性职业病情况分析，难以精准到个体职工健康管理、健康评估、健康干预、健康教育等。 通过平台化精准职工健康管理建设，跨过“五道制约职工健康管理发展门槛”，改变健康管理“单向管理”与“被动管理”模式，实现职工健康“全周期、全过程、全触点”管理。在现有职工健康体检的基础上，建立完善的集健康体检、职业病与慢性病筛查、疾病诊疗康复于一体的职工健康防治诊疗体系，为职工提供常态化、持续性、专业性的健康管理服务。 1建立职工健康档案 由各级职工健康管理服务人员为职工建立个人健康档案，包括职工职业、工作环境、工作时长、加班状况、身体综合素质、既往病史、目前存在的健康问题等，并提供网络化信息管理，包括标准化的信息管理格式、永久的个人健康管理账户等。 2进行个性化体检及功能评估 当完成个人健康信息收集后，职工健康信息将上传至职工健康管理系统，由健康管理专家团队在综合个人信息结果的基础上，为其定制个性化体检及功能评估套餐，同时健康管理人员及时为职工预约并实行健康体检及评估，以全面评估职工身体综合素质，为进一步识别潜在的慢性病、职业相关疾病风险提供基础。 3个人健康与疾病危险性评价 在综合检查评估结果的基础上，由健康管理专家及医疗康复专家为职工进行疾病危险性评价分析，评估职工健康状况及近几年内患慢性病、职业病及职业相关疾病的风险程度、发展趋势及相关的危险因素，并及时与职工互动，让职工准确了解自己的健康状况和潜在隐患，积极参与自身的健康管理，控制慢性病、职业病及职业相关性疾病的发生及发展。 4制定并实施职工个人健康管理方案 根据健康评估结果，由健康管理专家团队为职工制定个性化健康管理计划，提供健康建议及干预方式。职工可以在“职工之家”、各级职工服务站职工健康管理人员指导下进行健康管理。 5对高风险职工进行疾病监测管理和跟踪随访 针对高慢性病风险、高职业相关疾病风险的职工，采取智能穿戴设备以及智能医疗设备实现与互联网的连接，对疾病进行监测，并根据结果持续电话追踪、定期提供进一步的专项检查，上门健康管理互动交流等方式，做到早发现、早干预、早预防，为职工的健康把关，并提供相关的医疗、康复服务。 6建立职工健康数据库 在完善职工健康管理档案基础上，收集并分类汇总职工健康数据，由医院健康管理团队及专业的统计分析人员利用大数据分析技术进行科学系统的数据处理，包括针对个人或特殊行业、团体的健康数据分析，不同时期职工健康数据的对比分析等，年度或一定时期内的职工健康状况或慢性病、职业相关疾病发病情况报告，在提供科学性、针对性的健康管理方案和职业防护、职业高发疾病防治建议等的同时，为政府部门制定相应劳动保护政策等提供科学依据。职工健康管理平台包括职工健康档案系统、健康教育系统、健康评估干预系统、专家咨询系统、远程会诊系统、决策支持系统等。平台将会与现有的职工信息管理系统、心理评估系统、体检系统、以及其它职工管理相关系统进行对接，以保证数据的复用性、一致性、完整性等。通过总线或接口形式，打通数据壁垒，从健康数据集成到健康业务流集成高级形式发展。职工健康管理平台是面向“2B+2C”，除传统的IT技术外，必须引入移动互联网技术、物联网技术、大数据技术，才能满足职工健康管理业务需求的不断发展演进。因此，打造基于“物联网+互联网+大数据”的职工健康管理平台是必然趋势。 作者:肖辉斌 陈爱斌 单位:湖南量知数据科技有限公司;中南林业科技大学计算机与信息工程学院

摘要: 近些年出现了一批微媒体，受到了人们广泛的欢迎，人们的信息获取方式、互动方式也发生了较大的改变，这也表明当前人们已经步入微时代。在微时代，大学生的求职方式发生了较大的改变，传统的就业及创业指导方式已经不能满足当前大学生的就业、创业需求。这要求教师必须要拥有微时代的思维，广泛利用微媒体、微平台开展就业、创业指导工作，建立更加全面、完善的指导工作体系。据此文章将从微时代的背景出发，探索大学生就业、创业指导的新途径。 关键词: 微时代;就业指导;创业指导 传统模式下的就业创业指导存在着形式单一、信息滞后、缺乏互动的弊端。如果能够融入微思维，利用公众号等一些微时代元素，就可以延伸课堂内容、调整学习方式、打造个性化的指导模式，更能加强师生之间的互动、降低指导成本、提高指导效率，所以借助微时代探索新的指导途径是非常有必要的。 一、微时代大学生就业、创业观的变化 相对来说，大学生是接受新鲜事物能力最强的一批人。在微时代，大学生的行为价值观、思维都发生了较大的转变，无论生活、购物还是娱乐、学习都已经离不开网络，网络生活也成为他们生活的一部分。这个过程中，他们的就业及创业观念发生了较大的转变。当代大学生可以直接通过网络获取就业信息，也会以网上应聘的方式寻找工作。甚至有一部分思维较为灵活的大学生开始借助微媒体工具尝试网络创业模式，利用微平台售卖产品。由于网络创业成本低，起步快，所以很多大学生在创业时会首选这种方式。国家针对网络创业又提供了税收优惠、创业补贴等多种政策，极大地降低了学生的创业门槛，所以越来越多的大学生开始通过网络试水。据调查，部分大学生在社交平台上，每10个好友中就有一名网络创业者。他们通过公众号售卖产品，因为购买者认为这些是自己熟悉的人，所以购买是比较放心的。即使这些网络创业者没有店铺、没有库存，每个月也可以达到一定的销售量。这种模式在校园生活圈十分活跃，也占据了一定的市场。之所以会发生这样较大的转变，是因为在微时代大学生的思想变得更加开放，能够接受多元思维的冲击，能够开放性地看待同一个问题，也能更大胆地尝试自己未知的领域。所以，当代大学生在就业创业时，拥有以自我为中心的鲜明特点，有着大胆、勇于尝试的就业及创业观。［1］ 二、微时代，就业、创业指导存在的问题 (一)指导内容 缺乏实践性无论是就业还是创业，都需要有实践的支持。只有在就业及创业的海洋中摸爬滚打过，才能拥有实践经验。但很多教师在指导过程中存在着单纯灌输理论知识、忽视实践教学的情况。没有把这些理论内容与具体的实践案例结合在一起，只是让学生关注就业、创业问题，没有采取有效措施提高学生的就业及创业能力。 (二)内容枯燥 在实地调查走访一些学校后，发现大多数学生认为当前的课程内容过于枯燥。很多案例和数据都比较落后，缺乏时效性，已经不符合微时代的发展要求。教师大多都围绕着课本上的内容教案开展教学工作缺少新意。课程内容比较单一，更关注求职择业、创业技巧，忽视了学生职业素养的培养。［2］ (三)指导模式 单一在新时期，有部分学校认识到了就业及创业的重要性，开设了KAB等一些创业课程，也更新了课程内容，调整了课程体系。但部分教师的课程形式并没有发生较大的改变，仍然采取传统的讲授法，也会随意组织一些会议、讲座完成相关的指导工作。这种单一的指导模式并不能加强师生间的互动，更无法提起学生参与的兴趣。而且指导工作应当是理论和实践结合的。单纯的讲授而不进行实践无法让学生真正地掌握知识技巧，也无法达到理想的教学效果。［3］ 三、微时代，大学生就业、创业指导的新途径 (一)调整就业指导方式，搭建互动平台 传统的就业指导是一种单项式的指导方式，学生过于被动，也无法满足当前学生的需求，而且传统就业及创业指导的内容存在着标准化、经验式的特点。内容更新速度慢，跟不上时代的步伐，指导工作的专业化和个性化不足，很难引起学生的关注。在微时代，教师必须大胆尝试各种微平台占领网络高地。选择学生比较喜欢的新媒体手段完成指导工作，如公众号等。教师可以利用这些微平台建立互动信息平台，打造第二课堂。通过这些平台分享与就业创业相关的微视频，方便学生观看交流。这种方式能够提高教师对课堂的掌握能力，也可以丰富教学形式。比如，课前，教师通过公众号分享了一些课程预告内容，学生可以自行观看，完成课程预习。学习资料可以是小型案例，也可以是职业兴趣测试、心理测试等。这样学生在课前就能了解本堂课的学习内容，提前对这些内容展开独立思考和学习，这为课堂互动奠定了基础。［4］ (二)随时随学的云课堂 在传统的课堂上，教师的授课时间是固定的。教师需要针对创业、就业相关的问题解答学生的疑惑。这种授课方式十分枯燥，难以激起学生的兴趣。而部分学生又较为浮躁，新媒体等多种平台对他们的吸引力比较大，所以在课堂上能集中听讲的时间比较少。在这种情况下，教师可以通过公众号建立云教室，将部分指导内容录制为专题化视频，通过网络上传到这些平台上。学生可以在任意时间随意选择教学视频，完成课程学习。这个过程教师要注意，制作出的专题视频必须保证内容精量、符合市场实际需求、有较强的实践指导性，时间不能过长，一般为25分钟。此外，为了节省课堂时间，增加实践方面的内容，教师可以通过云课堂为学生呈现一些经典案例。之后让学生分成不同的小组，在线下相互讨论总结这些创业成功和失败案例的原因，应当采取哪些措施等。这样就能把更多的讨论与交流时间放在面授课上。 (三)体验式微课堂 当前，部分教师针对学生所开展的就业及创业指导工作存在着互动性不足、重理论、轻实践的问题。在这种情况下，教师可以把微媒介带到课堂，为学生开展就业指导。比如，教师先利用微课为学生讲解理论方面的知识，包括如何制作求职简历、简历的核心内容、注意事项、怎样突出个人特色等。之后，教师可以让学生登录自己提前准备好的公众号，以模拟就业的方式通过这个公众号完成求职面试。［5］这个过程教师可以引入体验式教学，让一部分学生代入HＲ专员的角色，一部分学生作为求职者，在特定的情景中完成求职、人才录用的任务。HＲ专员需要通过该公众号发布招聘信息，设计与招聘相关的问题。应聘者则需要利用自己已学到的面试技巧，巧妙地回答问题，这样可以提升教学的实践性。面试过程可以通过线上讨论组开展，也可以采取线下问答的方式，教师根据学生的表现提出一些建议，让学生了解到自己面试过程中的不足，帮助学生全面掌握面试技巧。同时，教师要进一步完善公众号的功能，增加在线投资简历、信息查询、测试职业能力等一些微服务。学生也可以按照自己的就业意向点击不同的创业类、就业类讨论组，通过该公众平台完成就业、创业讨论。如在采取了体验式教学法后，教师可以让代入HＲ专员角色的学生通过线上讨论组发表自己的观点，让应聘者讲一讲自己的感悟。其他学生可以相互提建议和提出新的想法，教师负责总结补充完成观点点评。日常教师还要通过公众号分享一些知名创业人员、人力资源专家分享的心得，用现身说法的方式让学生汲取更多的就业创业知识。 (四)一对一微咨询 当前的就业及创业指导课采取的是大班授课的方式，无法给学生开展一对一的指导，师生之间的互动效果不理想。在此背景下，教师要结合当前指导课程的目标，利用平台开展微咨询活动，开展一对一的定点咨询服务。这需要地方学校重视就业及创业指导课程的开展，打造一支更加专业的教师队伍，主要负责开展线上指导服务。学生可以在特定的平台上与指导教师沟通，教师可以以群发推送、智能回复、图文回复的方式对学生开展个性化指导。对于一些性格比较内向，不善于在课堂上表达的学生也可以在平台上留言、预约咨询，享受这种一对一的咨询服务。而在线上，学生可以在任意的时间咨询自己的问题。教师也能根据学生提出的问题，具体分析给出专业的指导。比如，部分学生害怕面试，对求职创业存在较大的心理压力，在求职过程中失败后如何做等。面对此类情况，教师要及时给予鼓励和支持，针对这些学生开展心理疏导，让学生摆正心态、提高心理素质，客观地面对就业和创业。也可以根据学生的测评情况，为学生提供一些就业规划方面的建议，让学生找到符合自己的发展目标。这样可以减少学生的时间成本，让学生快速成长。 (五)开放式微课程 为了提高针对大学生的就业和创业指导效率，学校要根据当前大学生的就业心理和就业需求，设计属于本校的就业APP。组织专业人员负责运营就业APP，定时定期给学生推送相关企业的招聘信息、创业政策等，也可以根据本校学生的实际情况，推送一些面试技巧、职业生涯规划信息等。在这个APP上，学生还能看到一些成功创业或是成功就业的校友信息反馈。如果学校有最新的招聘信息、就业及创业指导讲座，也会通过这个APP推送给每一个学生。学生可以自主筛选信息，根据自己的需求点击相关的通知栏。如大连海事大学就抓住了微时代的机遇，设计了属于本校的海大就业APP。在这个APP上包含了招聘会、海大人的一天、就业指导等不同的板块。学生能够享受到立体化的个性服务，这也给学校的就业及创业指导提供了新的发展路径。［6］ (六)提高教师媒介素养，搭建完善的微平台 无论采取哪种指导方式，利用哪些渠道开展指导工作，都离不开指导教师的指导工作。在微时代，要想利用各种微平台开展指导工作，就要先提高教师的媒介素养，加强对指导教师的培训。要让教师了解新媒体语言，掌握新媒体的工作方式，就要引导他们在工作、生活中积极使用微平台。这样教师才能在就业及创业指导过程中自觉利用各种微平台开展指导工作，也能根据互联网的特点、学生的需求策划相关的活动，引导学生参与到就业创业指导活动中。指导教师也要积极关注国家最新的政策，结合学生的实际情况，整理一些与自主创业、独立就业相关的信息，确保这些信息内容符合大学生的价值诉求。为了确保学生能够正确使用各种微平台，教师还要主动帮助学生从海量的信息中筛选出真实信息，提高学生的信息素养。让学生明确自己的择业、就业目标，选择与能力相匹配的职业。同时，要做好微平台的管理工作，无论是教师还是学校管理人员，都要重视微平台的管理工作。及时更新最新的就业创业信息、分享人力资源相关的各种资料。教师负责把有效的信息筛选出来，上传到线上讨论群中;教师可以在平台上发起一些与就业创业相关的活动，引导学生参与这些活动。比如，在新时期，一些商户常常利用微媒体完成产品营销工作，售卖自己的产品。教师可以让学生选择任意一种产品，通过各种微平台完成营销工作，销售自己的产品达到一定销售额，即算成功。这样学生能够把自己学到的网络创业相关的知识应用在实际生活中，之后在班级中举办分享会，让学生分享自己的创业经验。对学生来说无论是课本上的知识，还是线上平台掌握到的知识都只是冰山一角，只有真正在实践过程中历练出来的知识经验，才是最鲜活的、最有用的。这样就能把创业过程中最直接、最现实的问题直接呈现，让更多的学生从中掌握实用技巧，掌握创业相关的知识。此外，教师日常要通过各种微平台搜集学生的反馈信息，了解学生在就业过程中的困境，将这些信息整合在一起，带到课堂上与学生共同解决这些问题。这能让教学内容更加丰富，也能充分发挥微平台的作用，提高学生面对实际中的困境时，解决问题的能力。 结语 在微时代出现了各种微平台，这给教师的创业、就业指导工作提供了新路径。在这个时期，教师必须要把握各种微平台的优势，结合学生实际开展指导工作，增加更多实践方面的内容。更重要的是要给学生提供个性化的指导，满足学生差异化的需求。教师还要及时更新指导理念，学习了解最新的指导知识，不断提高自身的指导能力。学校也要重视就业、创业指导工作，为教师提供更多助力，与教师一起做好指导工作。 作者：库小贝 单位：河南质量工程职业学院

公立医院内部审计初探:公立医院内部审计存在问题及对策探讨 摘要：随着新医改政策的实施，公立医院迎来了前所未有的机遇和挑战。内部审计作为医院管理系统的核心环节，将处于越来越重要的地位。本文对内部审计定义和作用进行了概述，并针对医院内部审计中普遍存在的一些问题，提出相应的对策。 关键词：医院 内部审计 问题 对策 随着新医改政策的实施，公立医院迎来了前所未有的机遇和挑战，要在新环境下获得竞争优势，必须重新审视自身，改善内部管理机制，不断强化其核心竞争力，才能在日益激烈的医疗市场获得持续稳定的发展。内部审计作为医院管理系统的“保健医生”，将处于越来越重要的地位。 一、内部审计概述 （一）内部审计定义 国际内部审计师协会于2002年赋予内部审计新定义，即内部审计是为增加组织价值，改善组织经营而进行的独立、客观的保证和咨询活动。它通过系统的、科学的方法来评价和改善风险管理、内部控制以及治理的有效性、从而帮助组织实现自身的目标。我国内部审计协会则定义内部审计为“指导组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现”。由些可见，内部审计的定义国内外差异不大，其目的都是为了促使组织目标的实现，强调具有独立性和客观性，其职能上略有不同，国内内审采纳了其监督评价职能，未采纳咨询职能。修订的《卫生系统内部审计工作规定》对卫生系统内部审计定义为“卫生系统内部机构和审计人员对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为”。 （二）内部审计作用 医院内部审计有助于强化医院内部控制、改善医院风险管理、完善医院治理结构，促进医院目标的实现。内部审计不同于外部审计，是医院内部相对独立的一种评价活动。通过常规审计，对财务收支及有关经济活动进行监督，可以强化医院领导和职工的法制观念，严肃财经纪律，促进医院合法进行医疗业务活动。通过内部审计，可以对内部控制系统的健全性、有效性进行测试，发现内部控制系统的薄弱环节，提出改进建议，对促进医院完善内部控制，形成内部权责分明、相互制约的健康机制，提高整体管理素质和管理水平。 二、医院内部审计工作中普遍存在的问题 （一）内部审计法规不够健全 目前国家对医院内部审计的规定，只有由中华人民共和国卫生部颁布的《卫生系统内部审计工作规定》，规定包涵了医院内部审计原则性的规定，缺乏可操作性的执行细则，这种法规的滞后性，让内审人员工作感觉无章可循，开展工作没有统一业务质量衡量标准，只凭主观经验，难以得到领导的重视，难以得到相关部门的认可和配合，出具的审计报告更缺乏权威性和约束性。 （二）内部审计的独立性不够 独立性是内部审计的灵魂，是本质特征。目前，公立医院只有部分设立了独立的审计机构，相当一部分未设立独立的审计机构。设立独立审计机构往往归属于财务科或医院纪检部门。医院内审工作内容之一是财务审计，归属于财务科的内审机构独立性太差，可谓先天不足，难以保证审计质量。纪检部门的工作任务职能和内部审计有天攘之别，其工作对象更侧重于人，归属于纪检部门的内部审计也较难开展工作。另外还有些医院没有名义上独立的内审机构，只设了专职审计员，内部审计小组，所谓专职也只是挂名，实际还兼职财务工作。内审只是为了应付各种检查，保证检查不失分。内审工作缺失独立性，权威性更无从谈起，不能实现对经济行为和经济活动的有效监督。 （三）内审人员职业素质不高 随着医院内部审计工作日趋重要，对内审人员的的职业素质要求也越来越高。要求内审人员要有较高的职业道德、过硬的业务能力、过人的沟通能力和撰稿能力。目前大多数医院未引进审计专业的高等院校毕业生，内审人员均从财务岗位改行而来，这些人员从事审计工作后，往往审计视野较窄，思维模式未脱离财务模式，缺乏从广度上深度上发现问题和分析问题的能力。并且内审人员总体年纪偏大，对日益信息电子化的审计行业显得力不从心。沟通能力也较弱，内部审计工作的很多工作都需要通过沟通来完成，沟通能力是很重要的能力，它是有效开展审计工作的保证。大多数审计人员撰稿能力也弱，审计过程尚可，但撰稿能力差，审计报告质量不能保证，也使审计成果大打折扣。 （四）审计内容太过单一 从审计定义中理解，内部审计内容应包括财务审计、经营审计、专项审计等。而目前医院开展的只是部分财务审计。每年的内审工作计划往往是对几个分支机构的财务审计，如医院内部的食堂、基建等二级科室账进行年度审计，专项审计往往配合财政的小金库检查先行开展内审工作，对经营审计这块大多没有涉及。内审人员将大部份精力用于会计信息的真实性、合法性的查证与监督上，对审计项目的合理性、有效性没有深入分析。大多数医院内部审计机构对预决算的执行、领导任期经济责任、专项经费的管理和使用、经济管理和效益情况方面的审计几乎都不太涉及，这种现象产生归因于医院内部审计的定位较低、组织关系未理顺、授权不够等原因。 （五）内审工作成果未及时巩固 笔者常听内审工作人员抱怨：内审工作年年做，有谁看，有谁改啊！这句话道出了当今医院内审工作的尴尬境地。审出问题了，也提出改进措施了，但有人改吗？日趋复杂化的审计流程中，假设审计人员有责任心，也很有能力，发现了有价值的问题，提出了有价值的改进措施，也写进了审计报告。但明年再审计，发现还是存在老问题。内审工作成果未及时巩固。笔者认为这是关键问题，也是内部审计工作价值所在。 三、加强医院内部审计工作的对策和建议 （一）健全内审法规 目前医院内部审计人员可依据的法规有《审计法》、《卫生系统内部审计工作规定》，完善的制度建设对内审工作至关重要。希望卫生主管部门能出台定位较高的规章和可操作性的审计条例和实施细则，这样医院内审工作才能有法可依，进入规范化轨道。首先健全医院内控制度，内控制度是贯穿医院经济网络的免疫系统，内审人员需全方面审视，审视不相容岗位是否分离，授权是否恰当，牵制制度的执行情况。其次规范审计人员工作，对其工作质量定期考核，与经济利益挂钩，提高其工作积极性，多管齐下提高医院内部审计工作质量。 （二）理顺内审组织关系 目前医院内审组织关系是最不清晰的，没有独立性的审计组织，难以发挥它的作用。建议内审机构要真正的独立，至少列为职能科室，对医院院长直接负责，或主管局委派到医院，对主管局负责。这样的审计机构有独立性和权威性，才能真正的行使内审机构的职能。 （三）提高内审人员职业素质 不同素质的内审人员，内审工作质量也会有很大区别。因工作的面较大，内审工作人员的职业素质要求也是较高的。首先人品好，内部审计牵涉到经济网络的方方面面，要有较高的职业道德，需注意信息的保密。内审人员知识面要广，学习能力强，不仅要懂财务、懂工程、更要懂管理。还有情商高，沟通能力强，和人打交道，通过有效沟通，才能发现问题，找到解决问题的方法。建议医院引进审计专业优秀本科生，并加强内审工作人员继续教育，年年考核，及时更新知识体系，引导内审人员参加国际注册内部审计师（CIA）的考试，通过考试，扩大知识视野，提高职业素质。 （四）丰富内审工作内容 目前医院内审工作内容往往局限于财务审计部分，对经营审计和专项审计大部分没有涉及。从医院经济网络运行情况看，开展经营内部审计和专项内部审计非常必要。经营内部审计也是组织效率审计，全面审计组织运行是否处于良好状态，及时发现组织处于不佳状态的节点或需完善的流程，提出审计意见并提出改进方案，提供有价值审计信息给医院管理者。专项审计是针对某个项目的审计，对组织认为较重要的部门或事项进行的审计。笔者认为专项审计不是补漏洞，而是突出重点的审计，它是内部审计的重要组成部分。 （五）巩固内审成果，把工作落到实处 所谓审计成果，笔者理解为：审计过程发现了问题，分析了问题，提出了解决问题的方法，这些均体现在审计报告中，审计成果是到底改了多少？目前内审工作大多务虚不务实，导致审计成果大打折扣。相信健全了内审工作组织关系，理顺了内审工作组织关系，内审的独立性权威性大幅提高，内审成果也能体现其价值感。建议把内审改进执行情况纳入医院各科室绩效考核体系，定性定量评价，辅以激励政策，巩固内部审计成果，把工作真正做到实处。 综上所述，现阶段的医院内审工作的确还存在着种种问题，随着医院业务的迅速发展，也越来越需要内部审计这位“保健医生”，相信在有关部门的重视下，内审工作会步入规范化轨道，日益完善，发挥它的重要作用。 公立医院内部审计初探:加强公立医院内部审计的思考 摘要：在医疗改革的新形势下，社会资本办医放开，医院竞争加剧，通过建立与公立医院运营管理相适应的内部审计监督机制，加强医院内部控制制度建设，有效防范化解经营风险，提升公立医院自身竞争力。 关键词：公立医院 内部审计 思考 当前，医改新政策陆续出台，公立医院改革力度持续加大，社会办医逐步放开。新形势新任务迫切要求公立医院从转变经营理念入手，加强内部管理，细化完善措施，提升医院核心竞争力。内部审计机构作为医院经营管理的重要职能部门，新形势下其职能不应仅局限于传统的账务收支和查错防弊审计，而应积极向医院管理领域渗透拓展，坚持并实行以风险管理为导向、以内控评价为核心、以提升效益和竞争力为目标的内部审计新模式。 1.公立医院内部审计相关概念阐述 1.1内部审计的定义 根据国际内部审计师协会（IIA） 2009年1月修订的《国际内部审计专业实务框架》，可将内部审计定义为：内部审计是一种独立客观的确认和咨询活动，通过应用系统化、规范化的方法，评价和改善风险管理、控制和治理过程的效果，旨在增加价值和改善组织的运营，帮助组织实现目标。由此可见，现代内部审计已经从监督职能向监督、评价、控制、服务职能转变，已经从传统事后查错的稽查型审计向全过程动态管理的增值型审计转变。 根据审计署2003年的《关于内部审计工作的规定》中对内部审计的定义，可将医院内部审计概述为：医院内部审计机构和人员依据国家财经法律、法规，对医院内部财务收支和经济活动的真实性、合法性、效益性，进行独立监督审核的行为，为医院经营效率和整体利益服务，维护医院合法经济利益不受侵害，实现经济效益和社会效益最大化的目标。 1.2明确公立医院内部审计职能 内部审计有助于强化医院内部控制、对医院进行风险管理、改善医院治理结构，促进医院目标实现。医院内部审计主要具有审计监督、控制评价、风险管理等方面的职能。 一是审计监督作用。主要对医院日常财务收支进行监督，对重点部门、重大收支项目等进行监督，对医院内部管理制度的修订完善、落实执行情况进行监督，对医院运行全过程的合法性、有效性进行内部控制。旨在通过审计监督，加强事前、事中控制。 二是控制评价作用。内部审计部门通过对医院经营管理和财务管理活动的全过程进行审查监控，对发现的问题和缺陷，进行鉴别评价，做出审计结论，有针对性地提出建设性的评价意见和改进建议，为医院管理层决策提供参考意见，避免重大决策失误。 三是风险管理作用。随着医院经营管理风险的不断增加，加强风险管理，促进内部控制，完善治理结构已成为医院管理的重要内容之一。内部审计通过对医院医疗安全、诊疗效果、社会效益和经济效益等风险管理过程有效性的评估评价，提出改进建议，实现内部审计对风险管理的再管理、再控制。 2.突出公立医院内部审计工作重点 当前形势下，公立医院内部审计应紧紧围绕医院战略发展目标，坚持以财务收支审计和内部控制审计为主，以绩效评析和风险管理审计为发展方向，促进实现效益与监管双赢。 2.1加强内部控制评审，完善医院内部管理 在全面了解医院内部控制制度建立情况的基础上，认真审查内控制度的具体内容和执行结果，审查内控制度中的授权批准、职责分工、实物控制等环节是否全面科学，测试控制环节是否健全，各控制点是否得到有效执行。通过对内部控制制度的健全性、符合性、有效性和经济性等各个方面的审计评价，分析找出薄弱环节，有针对性的提出改进对策。同时，要对医院的财务收支、投资、预算决算、基建项目、经济责任等方面进行审计，使内部审计向医院经营管理的各个环节渗透，实现内部审计全过程、全方位的监督。 2.2加强医药购销和医疗服务审计，降低医疗成本，减轻患者负担 在医药购销过程中，药品器械生产经营企业对采购人员财物回扣、医务人员开方回扣及开单提成等乱象，导致了药价虚高严重，医院医疗成本增加，同时加重了患者的医疗费用负担，更加剧了医患矛盾。因此，医院内部审计部门应切实加强对医院药品、器材采购和医疗服务的审计监督，对采购过程和重点环节的疏漏早发现、早介入，全程监督，降低医药采购成本，切实减轻患者看病就医负担，从根本上缓解“看病贵”问题。 2.3开展临床科室绩效审计，实现社会效益和经济效益双赢 公立医院改革取消医院 “以药补医”模式后，通过提高医务人员技术劳务价值、增加纯医务性收入和加大财政投入等渠道进行弥补。医院内部审计部门要有重点地选取部分临床科室开展绩效审计，采用全成本核算法，对部分医疗项目和单病种进行成本核算，效益分析，在综合考虑医疗服务特殊性等多种因素的前提下，通过对门急诊次均费用水平、住院次均费用水平、病床周转率、设备检查阳性率等若干指标的评价分析，客观衡量科室的绩效水平，并针对科室医疗管理中的薄弱环节提出改进建议。把临床科室经济管理的重点从传统的事后算账转移到事前预测和事中控制上来，从微观上促进医院增值增效，更好地让利服务于患者。 2.4加强后续跟踪审计，确保问题整改到位 后续跟踪审计是巩固审计成果的一种重要手段。对审计、财政和纪检监察等部门作出的审计处理决定、审计意见和审计建议，要明确责任人和整改期限，限期反馈落实结果，并定期对落实情况进行跟踪检查。审计监督的目的不仅是揭露问题，更重要的是通过审计发现的问题和提出的建议，促进整改提升，并将其转化为规范医院内部管理、提高管理效益的实际行动。为此，医院内部审计部门要加强后续跟踪审计，促进问题整改落实到位，力求“审计一个项目、规范一类工作”，以更好地保障内审作用的发挥，促进医院经营管理的不断完善，推动公立医院持续健康发展。 3.强化公立医院内部审计保障措施 3.1要树立风险导向审计理念 《内部审计具体准则第17号---重要性与审计风险》认为，“本准则所称的审计风险，是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当结论的可能性。”对于医院来说，审计计划往往与单位最高层的风险战略联系在一起，因此，医院管理层要坚持风险导向，及早从源头上防范和化解经营风险。内部审计人员应及时做好风险预警、分析、评估和控制，将风险管理贯穿于审计全过程，确保其审计计划与医院经营目标相一致。 3.2要提高对内部审计工作重要性的认识 现代审计是融合财务审计与管理审计的综合审计。首先，医院管理者要高度重视并提高对内部审计工作重要性的认识，根据有关规定和单位实际情况，设置独立的内部审计机构，配备合格的专职内审人员，并保证其开展工作的独立性、稳定性和权威性。其次，应完善内部审计机制，制定便于操作的内审制度，使医院内部审计工作有章可循、有规可依。第三，内部审计人员作为内部控制、风险管理和评价治理的分析师、管理者，要注重自身专业理论知识的更新，建立一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍，以胜任现代内部审计的要求。 3.3要不断拓展内部审计职能范围和工作领域 根据现代内部审计理论，内部审计对所审查的活动向组织内成员提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地履行其职责。随着医院对内部审计要求的不断提高，内审必须扩大自身的审计范围，履行对医院经济工作的综合监督职能，逐步向效益管理延伸。如开展经济效益审计，找出经济活动中存在的主要问题和薄弱环节，把住降低成本、增加效益的具体环节;开展内部控制度审计，评价内控制度的健全性和有效性，帮助医院完善和健全内部控制度;开展基建工程跟踪审计，加大对基建工程全过程的控制，节约建设资金，促进医院加强基建管理;开展投资决策审计，防范医院投资决策风险;开展大型医疗设备使用效益审计，促进提高设备使用率，确保国有资产保值增值;开展专项审计及审计调查，提出合理化建议等等。通过这些工作的开展，逐步树立内部审计的地位和威信，更好地为医院管理发挥好参谋助手作用。 3.4借力信息化手段，有效发挥审计职能 信息化建设是利用现代内部审计的重要技术支撑，要借助医院信息化管理系统，开展在线实时审计。目前，随着医院管理信息化程度的逐步提高，HIS、LIS、会计电算化等计算机信息系统逐步形成，审计人员通过借助计算机审计技术开展在线审计，及时获得相关信息资料，缩短审计时间，节约审计成本，从而提高审计效率和审计质量，促进审计职能得到有效发挥、审计独立性得到有效保障。 实践中我体会到，审计不仅是对单位经济活动的真实性、合法性进行审核和监督，更重要的是通过审计来促进各项工作的开展，为实现单位经营管理目标保驾护航。医院内部审计机构要充分发挥防范风险、加强管理和监督评价的职能，更好地为公立医院可持续发展服务。 公立医院内部审计初探:公立医院内部审计现状分析 摘要：随着新一轮公立医院改革的实施与深入，公立医院在新时期不仅要充分体现出其公益性的一面，还必须迅速的融入市场竞争中，在保持正常的经济活动的同时必须加强公立医院的内部审计与自身管理。本文将就目前公立医院内部审计中存在的现状进行分析，并找出具体的有效应对措施。 关键词：公立医院；内部审计；现状；策略 一、引言 随着医疗卫生事业改革的不断深入，医院肩头的重任更加艰巨，在社会经济生活中的作用也越来越重要。医院的内部控制主要是保证医院的各项业务正常开展、防范医疗风险、促进和谐医患关系建立、提高医院的服务质量、促进医院发展潜力提升的最佳途径。在医院经营活动的各个环节中会存在各种不确定的风险，例如：财政拨付资金的违规使用、医院自筹资金不能如期归还、医院的重大基建项目签订的合同不合规等。无论是什么问题都会对医院的经济效益造成影响，严重的还将使医院的财务管理陷入危机。内部审计的完善与执行将大大降低医院经济活动中风险发生的几率。再例如：有的公立医院的内部审计环境差，一般而言，公立医院的领导都是由上级部门进行行政任命与委派的，这样的后果就很容易出现院长手中集中了医院的大部分权力，而各部门的分管领导的权利过小，这并不利于医院的协调与管理。特别是在应对风险时，院长手中过于集中的权利将加大决策的风险，而一旦出现错误后果一定十分严重。另外，权利的过分集中也为营私舞弊创造了条件。有的医院的领导权力过大，在对采购问题上经常论证不足，并未经过相关部门的审批自作主张购进医疗设备。对于医院的财务人员而言，很多已经意识到领导权力过大带来的风险，但是出于自身利益的考虑，经常顺从领导的安排，按照领导的意图办事、弄虚作假、逃税漏税、非法转移资产、会计信息严重失真等。 二、完善公立医院内部审计的有效措施 （一）建立完善的公立医院内部审计制度，规范内部审计行为 俗话说：没有规矩不成方圆，制定科学的、完善的、规范的内部审计制度是保证内部审计工作的基本前提。目前大部分公立医院内部审计制度的发展存在着明显的滞后性，这主要是由于相关的主管部门在政策与制度的指导方面存在着空白，并没有为公立医院内部审计的完善指明具体的工作思路和方向。因此，卫生医疗主管部门应遵照本地的特点指导当地公立医院建立起内部审计制度，并对公立医院的机构设置、职业规范、经费保障、奖励、处罚、内部审计职责与任务等进行明确的规范。另外，内部审计部门在医院中具有权威性、独立性特征。因此，各级卫生行政主管部门可以在医院内部对审计中发现的问题进行专门的警示讲座，对于在审计中发现的问题及时进行纠正，为公立医院内部审计工作营造良好的工作环境。 （二）加强信息化建设，保证医院内部审计信息的沟通顺畅 医院应根据实际建立医院财务信息管理系统，负责对医院的各类财务信息进行确认、收集、整理，并将这些信息在医院内部各职能部门之间实现共享。让信息的使用者们积极参与到物资管理、财务管理、采购管理、合同的签订管理中来，在降低医院成本的同时保证医院工作效率的提升。例如：可以定期或不定期对医院的重大财务事项召开座谈会，共同进行商讨、决议，保证信息的公开、透明、共享。 （三）加强风险识别能力，对医院的经济活动进行风险评估 随着新医改的实施与公立医院改革的进一步完善，公立医院的经营权与所有权逐渐分离，医院的发展环境在不断地变化中，因此，各公立医院必须建立起完善的公立医院风险防范体系，内部审计作为公立医院内部一项重要的约束机制与手段，已经成为公立医院风险防范体系中的重要内容。不断发展的市场经济、日趋复杂化的医疗运行环境，使得公立医院所面临的运行风险不断增加。公立医院的盈余能力、可持续经营能力、偿债能力等出现了很大的不确定性，任何细微的失误或错误的经济决策必将导致医院出现破产、兼并、重组等危机的发生。因此，有效的规避医院运行中的风险是公立医院可持续发展的关键环节。医院应加强对其内部经济活动控制的风险识别、评估、防范，并及时对风险进行有效的监控。例如：医院可以组织专家对可能产生的风险活动进行评估；对医院的日常经营中经济活动带来的风险的可能性进行评估；医院可以根据自身的业务实际建立完善的风险预警机制，对发生的风险采取相应的预防措施。 （四）注重绩效考核与评估，将内部审计与之挂钩 公立医院的绩效评估不仅体现在人事部门的效益分配上，更体现在医院内部审计部门的效益审计上。所谓效益审计主要是针对某一项目资金的效益性、经济性进行综合性的评级，并通过审计进一步优化公立医院的支出结构，从而实现提高医院支出效益的目的。目前，公立医院中对绩效审计方面开展的相关工作还比较少，但是，绩效审计对于医院的经济活动而言有十分重要，它将是考核、评价医院的各项经济活动的效益性、并为医院的经济活动提供最具有科学性、有效性、直接性的手段和工具。 总之，医院的财务内部审计工作并不是孤立的，而是一项具有很强的系统性、综合性的工作，它将始终贯穿于医院工作的各个环节中。因此，建立完善的医院财务内部审计体系，不仅能够提高医院的财务管理水平，更能够提升医院的综合竞争力，使医院能够更好的适应市场经济发展的要求、随着医疗体制改革的不断深入，我们坚信，医院的内审工作将逐渐实现与国际的对接，并向着科学化、规范化、法制化的方向发展。 （作者单位：奉化市卫生局） 公立医院内部审计初探:析风险导向下公立医院内部审计问题 摘 要：随着医疗卫生体制改革的不断深化，公立医院经营活动或者说形式也日益多样化且复杂化。由此公立医院在经费核算等诸多方面出现了一些不可避免的问题，这些问题关乎公立医院的长远发展，其重要性不言而喻。本文就公立医院目前内部审计问题为核心，试图探寻解决这些问题的方法。 关键词：风险导向 公立医院 审计 内部审计作为公立医院内部自我约束机制的重要组成部分，已经愈来愈引起公众及管理者的重视。总的来说，内部审计具有监督、评价、控制和服务四种主要职能。现实需要公立医院管理者不仅理清内部审计的重要性，还需面对风险导向下公立医院将会遇到的审计方面的问题并找到合理有效的解决策略和方法。 一、 公立医院内部审计问题的现状 1、 公立医院管理者缺乏认识，对内部审计的重视不够 公立医院作为寻常百姓治病求方的医疗机构，承担着为百姓提供医疗服务的重责，其内部审计尤为重要。在我国虽然医疗技术有着迅猛的发展，但支撑公立医院运转的内部审计却有诸多弊端。从管理者的层面来看，可归结为管理者对内部审计重要性缺乏深刻认识。从严格意义上来说，内部审计是一项涉及面广、政策性强、涉及多方面利益的特殊重要工作，需要组织高层的领导以及下层员工的倾力合作。其中须强调的是在现实的执行情况中没有突出上行下效的原则，内部审计机构及其内部审计人员没有实现在主要负责人领导下依照国家法律法规及相关规定来开展审计工作。从根本上来说，这就是负责人领导意识、责任意识的缺失，没有认清内部审计对公立医院长远发展的重要性和必要性。 2、 公立医院对内部审计机构人员配备不足、器械落后、人员素质有待提高 各司其职，是企业对员工的基本要求，但要真正实现各司其职还需要多方面的配合。首先，公立医院内部审计是一个相对独立的机构，它需要配备适当的人员数以便完成相应的工作。其次，公立医院内部审计是一项复杂化的工作，这就对在内工作的工作人员的素质提出了严苛的要求。再者，随着时代的发展，内部审计所依靠的硬件设施愈来愈高端，这需要公立医院甚至是国家的拨款或者资金资助等。同时，公立医院内部审计中工作人员存在工作能力、受教育程度层次不齐的现象，这里并不是要否认这些工作人员，而是针对审计工作人员职业能力培养问题所提出。这种层次不齐的水平无疑会成为影响内部审计效能的一大因素。在硬件设施方面，公立医院在进行内部审计工作时往往需要依靠科技革命的产物，然而随着时代的发展，这些凭借物似乎鲜有更新换代。有公立医院出于节约成本，吝惜在这方面做投资和保险。 3、 内部审计机构缺乏监督与评价机制的约束 公立医院内部审计作为事业单位的黄金岗位吸引着一代又一代人去竞聘，很多人一旦入职就本着随心所欲的心态过着安逸的生活。在这一机构中甚至还存在着专兼职的内审人员，其中部分人的职业态度不得不令人怀疑且担忧。此外还存在内部审计机构为了应付上级部门检查或者等级医院考核临时抱佛脚的窘境。 公立医院作为紧系百姓安危的庇护所，其审计部门不容有失。面对这些困境，无论是公立医院管理者还是在岗的审计工作人员都应当战战兢兢，为顺利有效完成相应的工作而尽职尽责。 二、风险导向下内部审计问题解决的策略 开展风险导向下的内部审计，是一种居安思危的科学做法。它以假定的风险为前提和基础，对内部审计的对象、目标、职能等进行重新定位，推动内部审计正常运作，规避风险。内部审计还有一个重要担当就是要实现公立医院有效的内部控制系统，内部系统是实现公立医院正常运作的保障。 1、以风险为导向，提升公立医院管理者对内部审计重要性的认识 内部审计已然关乎公立医院发展大计，公立医院管理者要尽力将工作集中在对内部审计重要性等方面，以便重新树立起理顺内部审计工作的思想。为提升公立医院管理者或者内部审计管理者对内部审计重要性的认识，有必要开展系统的理论教育和实践教育。 2、 提升内部审计人员素质，引进先进器械以促进内部审计工作正常高效进行 风险导向下的内部审计要求公立医院为其配备合理人数的工作人员，这是出于公立医院经营规模的宏大、经营业务的复杂以及内部审计业务内容的多样化等。内部审计工作人员不应当局限于把自己当做会计，而应涉猎多方面，如工程、器械、计算机、法律等专业。既要熟悉本职工作的内容，还要熟悉该机构和单位财务制度及其相关法律法规，甚至还要掌握单位的各种业务。只有这样才能对本单位的资金运转状况进行全方位的跟踪和监督，最大限度的发挥了资金的使用效益，确保内审工作的质量。内部审计这一神圣职业需要知识面宽广的复合型人才，为此，内部审计人员当加强学习，要重视与内部审计相关的法律法规、政策制度等等，以便跟上时代对这一行业人才的要求。 3、 确立监督、评价机制，发挥公立医院全员监督、评价职能 消解内部审计工作人员捧着金饭碗工作的落后思想，确立监督及评价机制。平等社会中透明的制度是百姓所希望的，内部审计作为公立医院的重要组成部分，虽然不是人人可看可知。但就作为公立医院的并行的其他部门当是有资格的，这些部门可进行绩效评比，相互监督相互评价。此外在内部审计这一机构中，工作人员可以进行相互评价、相互监督，由此在工作中形成一种积极向上、你追我赶的态势。总之，内部审计的职责应当是为医院决策、经济管理服务、促进医院健康有序发展。 审计工作的纷繁复杂使其遭遇各种各样的风险，内审人员若能建立起风险导向下内审问题及其策略的方案，势必能省时省力。实践证明，风险导向下的审计有利于提高审计效率，能为医院增加价值，更有效的实现资源的合理分配，还能提高管理者的决策能力、解决问题的能力等等。 公立医院内部审计初探:公立医院内部审计发展优化探析 [摘 要] 在对公立医院内部审计职能的定位厘清的基础上，深入分析了制约公立医院内部审计发展的因素，最后提出了完善和优化公立医院内部审计发展的措施。 [关键词] 公立医院；内部审计；优化 1 公立医院内部审计职能的定位 公立医院是由国家投资举办的，不以营利为目的医院。原卫生部颁布的《卫生系统内部审计工作规定》中明确要求二级乙等以上医院应设置独立的与本单位财务机构相同级别的内部审计机构。2006年修订的《卫生系统内部审计工作规定》要求年收入3 000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。 在当前新医改积极推进、多元化办医格局的宏观环境下，很多公立医院采取集团化运作，出现跨医院间的科研项目、医疗项目、医院管理的合作等新模式，这对公立医院自身内部运行机制与管理体制提出了更高的要求。完善治理结构、强化内部控制、加强风险管理，已成为公立医院内部管理的重要内容，公立医院必须不断完善其管理系统，才能有效控制资源，持续良好发展。内部审计作为公立医院自身约束机制的重要组成部分，要适应医院内部管理与运行的新变化和新要求，不断进行适合医院特点、文化的内部审计模式的探索。 2 制约公立医院内部审计发展的因素 2.1 内部审计机构缺乏独立性 内部审计机构在公立医院所处的地位决定了内部审计机构的独立性具有相对性和局限性。一般情况下，医院的内部审计所属管辖级别越高，独立性越高。现行公立医院审计科已经实现独立部门设置，但是在管辖上，审计科一般归属总会计师或者分管副院长管理，制约了内部审计的独立性。内部审计人员的切身利益又直接受上级领导控制，由于上级领导人为授权，形成决策、执行、监督职能作为审计事项的指导于一身，导致自己决策、自己执行和自己监督自己的不合理现象。由于被审计科室是内部审计人员所在医院的组成部分，客观上造成了内部审计工作为医院利益服务的依附性，大大降低了内部审计的独立。 2.2 内部审计制度不健全 内部审计的职责主要是按照国家法律法规及医院的规章制度，监督和检查医院的经济活动及经营管理。目前内部审计依据的是《审计署关于内部审计工作的规定》与《卫生系统内部审计工作规定》，缺乏具有可操作性的配套指导措施。内审人员处理日益复杂的具体业务时，没有操作性和指导性都实用的依据，不仅造成医院内部审计人员在审计工作时显得无章可循，出具的审计意见和审计建议也缺少法律的强制性，实施力度不高，最终的结果就是审计风险加大，审计质量不高。此外，部分公立医院执行内部审计时，其他部门积极性不够，内部审计机构可有可无的片面看法还大量存在，导致内部审计组织不稳定，没有团队的质量保证，影响了发挥内部审计的监督作用。 2.3 内部审计的技术手段相对落后 随着信息化管理方式的普及和深入，对内部审计工作也提出了新的要求，开发信息化的内部审计技术方法是有效满足现代化内部审计需求的重要措施之一。而当前很多公立医院内部审计工作还是以事后查账为主，所使用的审计手段多数还停留在手工查账阶段，审计技术和审计方法过于落后，不能有效解决内部审计工作中遇到的问题。此外，使用传统的内部审计方法，强调对所有账项和业务逐笔检查或抽查，这种方法效率不高。大部分公立医院没有采用制度基础审计、风险导向审计以及统计抽样审计、没有完全普及采用计算机辅助审计等先进的技术等。 2.4 内部审计的领域过于单一 大部分公立医院内部审计领域很单一，主要关注财务收支的真实性和合法性。随着外部环境的不断变化以及医院规模的不断扩大，业务复杂性的提高，公立医院经营风险也逐步增加。很多公立医院忽视了事前和事中监督，并没有内部审计职能上升到风险管理层面，对于内部审计的要求仅仅是单纯监督，控制财务领域的内部审计发挥事后监督作用，没有抓住主要审计控制点，向风险性控制转变。大部分公立医院虽然已经逐步实现电算化发展，但医院内部审计人员审计业务知识水平和专业技能参差不齐，缺乏审计业务等方面的技能，又对医院的其他工作内容了解甚少，难以适应医院内部审计多元化发展的要求。 3 完善和优化公立医院内部审计发展的措施 3.1 提升内部审计机构的独立性 内部审计机构的设置直接影响内部审计工作的独立性，同时也关系到建立审计监督的权威性和审计监督力度的大小。内部审计人员作为独立部门成员应当不参与医院的生产经营管理活动，只参与内部审计的评价和建议。在实际的操作中，尽可能避免内部审计人员被临时抽调担任一些非审计工作任务，以管理人员的身份参与执行管理工作，或出现临时调入、调出内部审计人员情况。此外，长期负责对一个部门的审计工作有可能会使审计双方产生私人感情，或者由于过于熟悉业务而产生疏忽和懈怠，这两种情况都会影响审计人员独立、客观、公正的执行审计任务。因此，还应避免委派人员参与审查自己曾负责的经营管理活动，以保证工作的独立性，并且定期轮换审计人员岗位，作为制度予以执行，在很大程度上保证审计人员保持其精神、行为上的相对独立。 3.2 完善优化公立医院的内部审计制度 公立医院应明确内部审计的相关规范制度的独立性，根据自身情况对内部审计制度加以完善，明确内部审计人员的法律责任和权利，制定相关的实施细则和部门内部审计的相关规章制度，使内部审计走向制度化，用制度保障内部审计的独立性和完整性。只有不断建设和完善内部审计的制度，内部审计部门才能有法可依，才能发挥其在医院经济管理活动中最重要的监督评价职能。 3.3 建立基于风险导向的内部审计模式 公立医院的外部经营环境和内部环境也在不断变化，应当在风险管理水平的提高的同时，不断推进基于风险管理的内部审计模式，使内部审计从强调控制逐渐向关注风险管理。内部审计人员以前普遍采用的是内部控制导向审计方法，这种方法容易使内部审计人员将审计重点偏向于组织的内部控制系统和财务收支情况，而忽视了审计的目标。因此，内部审计应当采取风险导向理念衡量医院价值，树立风险理念和意识，构建完善的风险导向型内部审计体系，从审计目标的角度来评价和应对风险，采取各种措施来防范和化解风险，为决策者提供服务，从而推动内部审计向管理方面深层次发展。 3.4 广泛使用现代审计工具提高审计质量和效率 应当将现代的信息技术应用于公立医院的内部审计，在内部审计实施过程中，运用网络动态跟踪审计会计凭证及其他信息，实现远程动态审计，创立公立医院内部审计管理信息化的新模式，这样可以大大提高内部审计的效率和质量。此外，全部内部审计人员运用现代审计手段，全面地获得准确、规范的原始数据，进行深层次分析，从而有效地开展审计工作，不断提高工作效率和审计质量。 3.5 提升审计人员的综合素质 内部审计是一项高度复杂的业务，需要掌握经济、会计、管理、审计等各方面的理论知识，也要熟悉医院财务制度及相关法律法规和各种业务，这样才能对医院的运行情况实行全方位的监督。因此要加强公立医院审计人员自身业务水平的培养和提高，做好政治思想教育、科学文化知识的学习和业务技能的培训。公立医院应坚持将内部审计人员的素质培养作为基础工作，为在职人员的继续教育学习创造良好的环境，定期对内部审计人员进行后续教育和审计业务专项培训，学习新知识和新业务，更新知识结构，建立高素质的复合型人才队伍，为内部审计的发展创造良好的条件。