1农业机械化管理出现的问题 1.1农机技术缺乏专业人才 很少有继续教育和培训，一些农业机械专业知识老化。目前在中国，特别是在乡镇，农业机械管理的技术水平普遍偏低，不能适应当前农业机械管理工作，人的数量很小，扩展网络和农业机械维修网络的规模小。维修人员的水平不适合目前的水平，专业的维修设备非常稀缺。 1.2投入的经费存在不足 我国农业机械管理中服务功能差的根本原因是农业机械管理资金不够。政府部门对农业机械工作没有给予足够的重视，这使得农业机械管理的效果不理想，农民的需求与农业机械管理之间的差距越来越大。 1.3农业管理的机制不完善 近年来，一些地方农机队在体制改革浪潮中处于非常混乱的状态。原因包括农业机械人员不能适应新形式的农业、新技术发展的要求、缺乏危机意识、落后观念等，越来越多的不稳定因素。 2加强农机管理 2.1政府加大扶持力度 政府部门应该加大对农业工作机械、技术的支持，并合理地为农业研究及生产的前先工作提供必要的财政支持。着重于技术、机械化相对于落后区域，保证各地区的农业生产顺利开展。政府相关部门应该定期为农业种植园区提供专业的技术人员，实地操作人员及教授。为农民提供科学的种植知识，从而提高生产水平及效率。多组织农业试验、研究小组工作，提供更多现金，更合理的农业技术及品种。政府部门应制定并不断完善相关政策，监督农业市场、调控农业生产线，以达到一个平衡状态。合理分配、合理支持、合理运营。 2.2农机监管部门介入 在农业机械化的实施过程中，政府不仅要做好支持工作，还要组织专门的人员对农业机械化进行监督和管理。根据不同地区农业发展水平的不同，提供专门人才监督。根据良好的地理区划，上级政府文件被送到基层政府部门。地方政府应及时监督当地农业机械，及时整合数据，并定期向上级报告。农机监督机构可以定期走访基层，做好农机工作的落实工作。政府部门真正掌握不同地区的农业机械化水平，在今后的农业工作计划中作出更科学的决策。农业监督部门也需要农民的配合。职工参观基层单位时，需要反映农民的情况，使政府工作人员了解当地农业机械化的发展情况。农民一旦发现农机化过程中的问题，就必须向农机监理人员报告，并向有关管理人员和科研人员提供协助。 2.3提升和完善农业机械技术 有关技术人员要重视和及时改善农业机械技能，吸收国外先进技术，提高我国农业机械的使用寿命和使用效率。特别是要根据实际种植条件和自然环境，注意调整农业机械设备的使用与合作，最大限度地提高农业生产效率，生产高质量的农产品。农业机械化技术的改进和完善，也要求农民在实际生产过程中发现问题，以提高机械设备的技术水平。组织有关技术人员和农民参与农业生产，总结生产过程中存在的问题，改进机械设备，提高机械技术、相关技术和农业生产水平。在此基础上，进一步完善农机技术，为农业机械化提供指导，做好相关管理工作。 3结语 农业生产正朝着科学和现代化的方向发展。在农业机械管理中，要以三农为核心，调整农业机械管理结构，为农民提供更好的服务，促进我国经济的更好发展。

大数据技术建立在数据的搜集、存储和分析能力有了跨越式发展的基础之上，被学术界公认为渗透到各个领域的重要生产因素。随着移动网络带宽的快速提升、云计算和物联网应用的普及，更多传感设备和移动终端接入互联网，设备之间实现了前所未有的互联互通，由此产生的数据不可估量。在高等教育领域，教与学的过程也产生海量的数据，如何有效挖掘数据背后的隐藏价值，分析并利用这些数据来促进教学效果的提高，是当今教育界研究的热点问题。 １教育大数据及其特征和来源 大数据时代的一个显著特征是从数据中寻找答案、用数据说话［１-２］，它的战略意义不在于掌握庞大数据的显性信息，而在于对海量数据背后隐藏信息进行有效的分析。教育领域中，大数据的特性可以用４Ｖ来概括：Ｖｏｌｕｍｅ（数据规模大）、Ｖａｒｉｅｔｙ（数据形态多样）、Ｖｅｌｏｃｉｔｙ（数据处理快和结果报告快）、Ｖａｌｕｅ（数据价值潜力大）。实际上，处理教育数据的难点主要在于后３个“Ｖ”。具体地说，数据形态多样化要求一个程序既要能处理传统的结构化数据，还要能处理文本图片、视频音频等非结构化数据，这让现有的数据库难以应付；处理速度决定结果报告的生成速度，快速响应就是要让用户的时间成本最小化；数据的价值潜力大意味着数据本身的价值密度低，隐藏信息需要挖掘。此外，大规模数据的有效性、真伪性难以辨别也是技术应用中要克服的问题。统观整个高等教育过程，产生海量数据的来源主要有：１）传统的非电子形式的文档；２）来自学校各种信息系统的数据；３）大学在线课程平台上的数据；４）社会开放学习平台上及公开网页上的数据；５）教育行政管理部门统计的数据。从微观的个体看，当前获取教育大数据的主要途径是在线教育平台，研究人员利用这些平台可以较容易地获取关于学习者的兴趣或学习活动的数据，从而帮助授课教师发现具有显著效果的教学方法。研究者最终希望，通过平台上的大数据，“精准”地“测量”学生在所有课程的任何阶段的学习进度和效果。而从宏观的教学管理看，教学管理部门需要监控教学质量，及时得到教学过程数据的反馈，评估教学，及时对教学运行进行必要的调整。 ２教育大数据分析与处理过程 教育大数据分析技术源于大数据在商业领域的应用，如某宝电商平台根据用户的浏览痕迹推测用户对产品的偏好。目前，教育领域常见的大数据应用是以学生群体为主，借助于网络在线平台或移动终端，跟踪、挖掘和分析学生学习的整个过程。视频教学和师生间的网络互动交流将成为未来教育的重要形式，记录学生学习过程的数据，将对学生的教育规划进行有依据、智能化的指导，以提高学生学习的质量和效率。从经验上看，这些数据中，结构化的数据约为１５％，非结构化数据（用户评论、交互过程记录、位置、图片、音乐、视频等）约为８５％。数据挖掘和深度学习等技术是教育大数据分析的基础，可视化是数据分析结果呈现的关键。教育大数据处理框通常可以用图１来表示。算法的最开始是获取数据，判断数据类型，并根据是否是结构化分别处理，统一存储在关系数据库中；然后创建数据仓库（ｄａｔａｗａｒｅｈｏｕｓｅ），进行联机分析处理（ＯＬＡＰ）；最后根据不同的应用目的生成报告，目的是帮助学习者或教育管理部门对学习或教育的过程进行改进。 ３教育大数据应用系统的架构 传统的计算机系统处理大数据不仅复杂、耗时，且成本较高（尤其是时间成本），所以研究人员必须使用基于并行计算技术的系统架构，如图２所示。这是将大的问题分割成多个小问题，并行解决后再汇总的思路。目前大数据处理的主流软件平台有以下三种： ３.１MapReduce Ｇｏｏｇｌｅ公司研发的ＭａｐＲｅｄｕｃｅ可以处理带有大量计算机节点一起工作所产生的大型数据集，且集群系统拥有良好的可伸缩性。ＭａｐＲｅｄｕｃｅ虽然不开源，但它易于使用，可以处理磁盘文件、关系数据库等组成的原始数据，解决海量数据的计算问题。其形式可以是结构化或非结构化的形式，一般用户只需实现ｍａｐ（）与ｒｅｄｕｃｅ（）两个函数。 ３.２Hadoop Ｈａｄｏｏｐ是个基于Ｊａｖａ编写的开源软件，支持分布式并行处理计算机集群上的大数据集，并且具有非常高的容错能力。Ｈａｄｏｏｐ分布式文件系统是分布式文件管理系统中的一种，能运行在廉价硬件集群之上，并且以流式数据模式来存储超大文件。其优点是高扩展性、高容错性、低成本。 ３.３NoSQL 该数据库系统能满足数据存储方面的水平扩展性，不需要高度的数据一致性，比传统ＳＱＬ关系数据库在数据存储和检索机制方面有更少的约束。 ４教育大数据应用实例 以高校计算机课程教学为例，在大数据时代，高校可建立基于数据驱动的教学模式，代替传统教学模式。目前，大数据平台主要解决是数据分析与课堂教学优化同步的问题。线上的数据可以同步驱动线下教学，即线上线下课程同时进行，通过对线上教学数据进行实时采集分析，同步驱动线下课堂教学即时优化和动态调整。目前，国内高校的线上教学，已经拥有大量优质的在线ＭＯＯＣ课程，很多高校还在此基础上推广翻转课堂、模型分析、工具挖掘等混合教学模式［３］。学生课前通过线上学习，完成在线练习。大数据后台则对此进行数据分析，即统计学生学习过程中的点击次数、提问和参与讨论的数量，然后建立模型来预测学生行为，最后教师可以根据大数据分析的结果，进行线下教学优化调整。在这种大数据混合教学模式下，通过数据积累，学习评估体系发生一系列的改革，传统模式下单一的以考试成绩为主的评价体系，变更为过程性和考试成绩相结合的评价体系。学生在大数据课程背景下的学习成果，不再是获得一张只有分数和排名的成绩单，而是一份详细的“学习评估分析报告”。根据各专业群体平时数据反馈的共性问题得出评估分析报告，进而得到整体学习的情况结果，并能够对单个学生进行差异分析，完善学生自身知识架构［４５］。相比于传统的数据收集方式，教育大数据拥有实时性、综合性、连续性和自然性的特点，因此，教育大数据在教学质量评价、教育理论及实践创新和高校德育评价体系等方面都有广泛应用。针对传统教学评价存在的问题，甘肃某高校利用大数据在教学评价中的优势，将大数据技术和数据挖掘技术应用于高校教学质量评价中。该系统主要运用数据的采集转换和挖掘分析技术，最终将结果反馈回教学课堂的实际应用中，为高校教学管理决策提供有力依据。颠覆传统评价模式，基于大数据的评价使教育评价更加客观，更具有针对性和预测性。东北某高校通过教育大数据，建立合理的大学生评价体系，运用层析分析法、综合模糊评价法进行实证分析，构建适合的评价指标，实现对大学生的个性化评价。利用大数据技术可以对海量数据进行提取和分析，将这个技术应用在教学领域中，可以协助管理部门做好科学的教学决策，湖北某高校将大数据技术应用于教育研究，对海量数据实时挖掘，做出更为科学、合理的教育决策。 ５教育大数据应用带来的教学变革影响 ５.１传统教学评价到大数据评价 培养综合性人才是各大高校的重要任务，而高校教师的教学质量特别能体现一个高校的综合实力，因此对教师进行多维度的教学评价显得尤为重要。教学评价主要分为诊断性评价、形成性评价和总结性评价三种类型。多年来，我国高校教育倾向于总结性评价，大数据的出现使形成性评价成为可能。传统的教学评价存在的问题包括以下四个方面：评价主体单一、数据采集不完整、数据分析能力弱以及结果反馈不及时［６］。传统的教学评价一般采用以学生为主体的方式进行，但学生更加侧重课堂氛围而教师则更加注重于课堂内容的知识体系，导致传统的评价体系很难对教师进行全面的评价，且评价存在“感情因素”。学生喜欢一个教师就会给出较高的评价，这种评价方式是不客观的，无法真实衡量一个教师的教学水平。由此可见，传统的教学评价方式存在一定的局限性与片面性。大数据教学评价是指依据教学目标，对收集到的数据进行科学的深层次挖掘，筛选出相关性数据，并对教学过程和结果进行判断。大数据时代，各种新技术把对数据的及时采集变成现实，有效地保证了教育评估的时效性。结合传统评价优点的大数据评价能对教师形成相对完整的过程性评价，及时帮助教师发现自己的教学问题。 ５.２促进教师教学创新 学校教育是由学生学和教师教两部分构成。学生需要教师的引导与培训才能学会理论知识和技能技巧，教师也需要学生的配合才能顺利地开展教学工作。高校是连接学校和社会之间的桥梁，教师的教学质量将会直接影响到社会人才的质量。因此，大数据评价是具有价值的科学性预测，能够推动教师自身的学术发展和教学模式的创新，从而为社会提供新型人才。在新模式教学过程中教师将不再扮演刻板的讲师角色，而是转变为为学生咨询，与学生交流、探讨问题的对象。大数据式的教学评价所采集的数据以及数据分析的结果不仅能够为教师的教学目标、教学过程、教学形式等提供前期基础，还能够让教师积累教学经验，对日后的教学起到引导作用。 ５.３促进学生学习能力的提升 学生作为学习的主体，养成自主学习的习惯非常重要。根据教学评教的分析结果能够使教师更为及时地了解到学生的真实需求，在学生提出自己的要求后，教师据此对自己的教学任务做出及时的调整，以满足学生的主观需求，激发他们的学习兴趣，主动去接受和探索新的知识，提高学生的学习效率以及自主学习的能力。 ５.４提高高校育人管理水平 高校利用大数据技术使得教学形式更加灵活化和个性化，同时也有助于教师跟踪学生的学习过程，深入了解学生的学习状态，以学生为中心，有针对性地提出问题，精准反馈教学效果，挖掘学生的潜力，引导和培养学生的学习兴趣。 ６结语 当代社会科学技术更新迅速，传统的教育及评价方式已经无法满足时代的需求，因此顺应时展的大数据评价模式便具有了很大的优越性。它不仅能够促进教师教学创新，提升学生的学习能力，还能提高我国的国民素质，为学生的前途发展、社会的发展、国家的繁荣昌盛打下坚实的基础。 参考文献： ［１］王平.大数据时代教师适应技术变革的策略研究［Ｊ］.知识经济，２０１７（２０）：１７１１７２ ［２］杨现民，唐斯斯，李冀红.发展教育大数据：内涵、价值和挑战［Ｊ］.现代远程教育研究，２０１６（１）：５０６１ ［３］程学旗，靳小龙，王元卓，等.大数据系统和分析技术综述［Ｊ］.软件学报，２０１４，２５（９）：１８８９１９０８ ［４］仇德成，仇思宇，赵国营.大数据分析在教学质量评价中的应用［Ｊ］.计算机时代，２０１９（２）：２６２９ ［５］赵曼.大数据时代的教育应用研究［Ｊ］.信息记录材料，２０１９，２０（２）：１８１１８２ ［６］韩成勇.大数据背景下的高校教学评价［Ｊ］.电脑知识与技术，２０１７，１３（１７）：１５９１６１ 作者:周近 王玉玺 周颖 单位:江苏第二师范学院数学与信息技术学院

对于社会、用血单位、献血者、受血者而言，血站服务质量和血液质量是影响其满意度的主要因素，也是血站持续发展和生存的重要基础。而血站实验室按照法律、法规及行业要求，需建立相应的质量管理体系，并加强组织、实施、改进和严格监控，以确保质量管理体系能对相关服务以及血液检测过程实现全覆盖。为提升血站实验室的管理质量，则必须加强实验室管理，并建立长效机制，以确保检测结果的可靠性和准确性，进而保证血液以及血制品达到较高安全性。因此该文将加强血站实验室管理的方法及意义进行总结阐述。 1血站实验室人员管理 ①血站实验室岗位设置，为满足血液检测过程顺利进行，即从接收标本到发出实验报告准确无误，实验室必须设置合理的岗位，并配备合适的高素质人力资源。而且血站每天接待上百位无偿献血者，从科普无偿献血开始，到消毒、采血，再到交流沟通，每位护理人员在一天当中的工作量都非常巨大，通过合理的岗位安排，能够提升工作效率。 ②血站实验室必须注重人才培养，对工作人员要强化相关法律、法规地培训，加强相关仪器设备的使用培训、新技术和新操作技能培训等，同时制定标准的操作规程，以确保工作人员能权责清晰、分工明确，提高工作人员的业务技术水平。 ③加强岗位培训，定期组织展开各项继续教育，对血站的质量体系以及相关的基础知识加强培训，以确保其能对质量体系的内容、职责、范围、定义、目的等有较为充分的理解和掌握，进而提升综合素质和责任心。对每一位新进入血站的护理人员进行相关思想教育，提高护理人员自我道德修养，树立正确的人生观、价值观和世界观，增强其自觉性，适时对护理人员进行知识教育。除了正常工作外，护理人员要抓住空闲时间，不断地学习《献血法》《血站管理办法》《血站技术操作规程》《血站质量管理规范》及各项操作规程，持续提高护理人员专业素养和职业技能，为后续采供血服务奠定基础。 2标本、试剂、仪器管理 ①血液标本管理，包括标本采集、运输、交接、保存等各环节，每个环节都需按要求进行质量控制，避免标本受到不确定因素影响，进而保证检测结果的可靠性和准确性。 ②试剂库存管理，采购、验收、确认、保存、使用等是试剂管理的重要环节，应对试剂各个管理环节严格监控，以避免试剂出现任何质量问题，导致检测结果错误。 ③实验室设备方面，应根据现有的实验设备，制定相关的管理制度并落实和实施，包括定期维护校准、确认评估、持续监控等，以确保设备能满足预期使用要求。并定期检定计量器具，在明显处粘贴合格标识，注意设备的购置、验收、使用、维护、检定校准、建档、报废等，必须系统地、有计划地开展，对仪器设备的相关信息包括责任人、启用日期、验收报告、维修、使用记录、校准检定技术报告等予以及时记录存档，以确保设备能够正常的运行。 3血液检测过程管理 ①在血站实验室中，血液检测前需对其方法和项目予以明确，要求其符合相关的国家规定。对实验质控品、设备、试剂、环境、人员等需进行确认，各项检测程序应严格遵从既定的检测程序，遵守SOP标准要求。 ②整个检测过程必须予以严格监控，确保检测条件、人员操作、设备运行等符合要求，对结果判定标准、检测数据传输及检测报告签发过程要加强管理，建立和完善检测报告核对、签发流程，以确保最终检测结果的准确。检测完成后，应及时、完整地做好各项质量记录工作。 4质量控制管理 按照相关法律法规的要求，血站实验室需要建立和完善质量控制体系，以便获得可靠的检测结果。实验室还需积极展开室内质量控制（IQC）和室间质量评价（EQC）等工作。前者是用稳定的物质随实验一同重复检测得到在该检测系统上的检测值，然后通过统计方法建立质控范围，用来监控常规工作中的批间和日间标本的一致性。而后者是，由临床检验中心（或参考实验室）向各实验室定期发出质控物，在各实验室不知质控物正确结果的情况下，要求各实验室在指定日期回报结果。通过实验室间的对比判定实验室的校准、检测能力以及监控其持续能力。在血站实验室管理中，加强室内质量控制和室间质量评价工作可有力推动实验室检验质量的提升，并且能有效确保用血安全以及血液质量。 5实验环境和安全管理 ①为确保工作环境、设施设备等卫生安全，避免工作人员受到生物危害的感染，实验室需加强环境与安全管理，要建立健全生物安全管理机制，严格一个办法两个规范，确保实验的准确及人员的安全。 ②对工作区域如污染区、半污染区及清洁区等进行严格区分，以防发生职业暴露感染。实验场所还可细分为标本交接区、试剂准备区、检测区和标本保存区等，并在各个区域做好明显标识。 ③血站实验室应制定严格的清洁和消毒程序，以确保工作环境整洁安全卫生。对于存在剧毒、腐蚀性的危险品、易燃易爆品、强传染性标本等需做好明确标识，按规定存放、使用及销毁，以防止实验室危险的发生。 ④良好舒适的环境便于护理人员认真工作，反之，护理人员则会出现消极怠工。合理科学的赏罚制度能够积极调动护理人员积极性，使其认真对待工作，并能够提高安全意识。采供血服务集中了脑力和体力，工作强度高，内容单一，在实际工作当中，护理人员要调整好自己的情绪，忍受不公平待遇，控制自身不良情绪。每位护理人员都要积极参与到良好工作环境建设中，可以提高护理人员工作效率，确保护理人员身体与心理健康，减少职业病以及医源性感染的发生。 6结论 综上所述，在血站实验室质量管理中，应对相关检验关键流程环节予以重视，并不断加强对试剂、操作方法、设备、人员等的管理，对关键点进行有效控制，才能确保血液检测结果的可靠和安全，并促使实验室管理能获得良性循环和发展，进而为临床用血提供有效、安全的保障。

1国内建筑工程质量管理现状 自改革开发以来，随着我国社会经济飞速发展，做为基础产业的建筑业也快速跟进，发展得如火如荼。我国建筑市场的繁荣为建筑参建各企业的发展带来了广阔的空间，在工程项目管理上取得了重大成就。但也对各参建企业的管理水平提出了更高的要求。我国建筑工程企业的管理普遍粗放，导致施工质量控制存在较多的不足，从而直接导致了我国建筑工程施工质量的现状。做好建筑工程质量管理需要从建设单位、施工单位等参建各方从工程施工全过程、全方位采用计划-实施-检查-处理的不断循环管理，即PDCA循环管理，不断克服施工中的存在的各个薄弱环节，从而保证工程质量的不断提高。由于受知识及能力所限，本文仅从监理质量管理角度浅析施工阶段质量控制措施。 2建筑工程施工阶段质量控制 在建筑工程的施工阶段，为了保证建筑工程的施工质量，应对建筑工程实体进行全方位、全过程的质量监督和控制。明确各施工阶段质量控制的重点，它包括事前的施工准备质量控制、事中质量控制、以及事后的各单项及整个工程项目控制三个阶段的质量控制。 2.1施工准备质量控制 事前控制是指建筑工程项目施工前准备工作的质量控制。做好此阶段的质量控制，监理应做到以下几点： ①收集国家及当地政府有关部门颁布的有关质量管理方面的法律、法规、质量施工、验收标准及设计要求的有关图集，增强监理法律意识，这些是进行质量控制的重要依据。 ②检查质量管理责任制度是否建立。明白工程建设参与各方的质量责任和义务，服从建设单位项目质量总体管理，建立监理部质量管理体系，明确各专业职责分工，同时，审查施工单位质量管理体系是否健全。是否针对施工全过程的质量管理工作编制了《质量计划》和《质量管理制度》，质量管理制度是规范施工过程中人的行为，使施工质量管理有计划、规范化地实施。检查施工单位质量控制系统能否发挥作用，是否设置了相关工序的质量控制“检查点”、“停止点”，对重要的和复杂的建筑工程施工项目或者工序是否设置了质量控制点和质量通病的预防措施。 ③审查施工单位进场人员是否与投标文件相符，不相符人员是否有变更申请，特别是项目经理、技术负责人的变更，是否有备案。审查变更申请时要特别注意：变更人员的业绩证明必须高于或等于投标时本岗位人员业绩。同时，还应该审查施工单位进场人员的数量是否满足工程需要，特种作业人员如焊工、塔吊司机、信号工等是否能持证上岗。 ④审查劳务分包单位资质及进场管理人员资格是否合格，劳务分包的范围是否合适。 ⑤检查施工单位施工机械进场数量是否符合工程需要，检修制度是否建立，机械是否有合格证，是否存在套牌，是否在有效期限内使用，是否为淘汰产品。 ⑥检查施工单位配置的施工工具及检测工具是否齐全，操作人员是否熟练，是否建立定期校验计划。 ⑦检查施工现场是否做到“五通一平”，施工平面布置是否合理，环保措施是否到位。 ⑧组织好设计交底和图纸会审工作。在工程开工之前，要求监理及施工各专业技术人员认真审查图纸，对存疑的地方分专业以书面汇总，对不明确的设计意图要求设计补充，对不便于施工的设计内容从有利于工程施工的角度和有利于建筑工程质量方面提出改进建议，协商处理。尽可能更正图纸中的差，并最终以建设、设计、施工、监理参建各方签字书面确定的图纸会审记录指导施工。有条件的项目，可开展BIM技术建模，减少设计中不合理的地方，做到提前预控。 ⑨加强原材料质量事前控制工作。对原材料质量进行事前控制，是建筑工程项目施工质量控制的基础，建筑工程项目质量高低，很大程度上取决于进场原材料质量的优劣。为此，监理单位应严格检查施工单位进场的材料、构配件及设备的出厂证明、技术合格证及质量保证书及技术鉴定文件等相关文件，必要时还需要进行抽检或复试。对于进口材料，还要有商检报告及化学成分分析，熟悉所需材料的质量要求和有关技术标准，凡是没有产品合格证明及检验不合格的材料不得进场，同时采用封样方式加强材料的使用认证，防止错用或使用不合格的材料。尤其是加强对建筑工程项目大宗材料如水泥、商砼、钢材、防水等的控制，原材料的质量控制是施工实体质量的第一步。同时，对进场的周转性材料如模板、钢管、扣件等也应做到事前控制，也要求施工单位提供产品合格证明文件，对钢管厚度不足，扣件变形，模板刚度不足、平整度差的材料要求施工单位清理出场。如模板质量差将直接影响砼表观质量，严重时会造成砼构件变形。措施：材料的取样、送样，监理全程跟踪，并填写见证取样记录。 ⑩认真细致审查施工单位总体施工组织设计。施工组织设计是指导工程施工的纲领性文件。因此，施工组织设计必须按施工现场情况、工程特点、施工条件和施工要求进行编制。对人员、设备、材料、资金和施工方法进行科学合理地规划安排，对各专业工程质量设置质量控制点，以便更好地管理工程。輥輯訛检查施工单位各级技术交底落实情况。在进行每道工序施工前，项目技术负责人是否对施工班组长进行书面的技术交底，施工各班组长对工人是否进行技术交底。措施：参与技术交底，检查书面交底资料，是否有针对性，防止走过场，流于形式。 2.2事中质量控制 事中控制是指施工过程中的质量控制，施工中的质量控制涉及很工作多方面，监理应运用其管理方法，采用旁站、巡视、抽查、通知、指令等手段，对工程施工过程实施质量控制，监理应做好以下几点： ①对工程质量采取跟踪监控控制。在施工过程中，应密切注意影响工程质量的因素在施工过程中是否发生了不利于工程质量的变化。要求施工质量员跟班实时质量监督，及时处理发现质量问题，对不符合要求的施工，要求班组立即整改，采取质量一票否决制度。质量员施工日记，并要求其对检查成果签字确认。同时，监理应做好巡视及抽查工作，检查时发现工程存在质量缺陷，应及时下发质量隐患通知单，督促施工单位按规定整改，必要时，可下发工程暂停令。 ②检查“三检”制度落实情况。要求施工单位建立好“三检”制度，各施工工序要坚持自检、互检以及专检的质量检查制度，要做到逐级检查，层层把关。要及时处理已发生的质量问题，对于重要工序，确认其达到相关质量要求，经验收后才允许进行下一道工序。要求施工项目部建立项目责任制和考核评价制度，对相关管理人员进行经济考核，监理人员对未落实“三检”制度的工序拒绝验收，杜绝资料与现场两张皮的局面。 ③加强变更管理。在建筑工程项目施工过程中，对于重要的工程变更或者图纸修改，必须根据项目要求的变更管理程序，经有关方面研究、分析、讨论并书面确认后，现场才实施变更指令内容。否则，未成熟的变更一旦实施，出现的质量等问题难以划分责任，也为工程质量留下隐患。 ④谨慎对待施工过程中的“三新”技术。三新指：新材料、新工艺、新技术。施工过程中，建设单位或施工单位可能会提出与原设计或原施工组织设计不一样的“三新”技术。监理要谨慎认真对待，新材料的变更必须取得设计认可，与消防或节能验收有关的材料，还需要审查其产品是否有消防检测报告，是否在工程所在地节能验收名录内。新工艺、新技术的采用必要时需要进行专家论证。 ⑤建立原材料（包含材料、构配件、设备）封样及台帐制度。对施工单位进场的原材料首先进行样品确定，同意后建设、监理、施工三方封样备案，施工单位每次进场时，按样品标准进行检查验收，如施工单位变更品牌，应重新申请，经同意后再次封样备案，才允许大量进场。同时，建立好每批次进行原材料的台帐，防止不合格的产品因漏检使用于工程。 ⑥实行样板房管理制度。要求施工单位在施工前，选择合适的技术工人进行技术、质量交底。其内容包括样板的名称、部位、使用的材料、技术、质量标准、操作要领等，使工人心中有数，明白每道工序质量控制点及难点。由设计方或甲方指定的项目装饰、装修工程，应请设计方或甲方参加鉴定，如有特殊要求的项目，必要时应聘请有关专家参加，样板房与正常验收程序一样，每道工序均验收合格才进行下一道工序，样板一经鉴定通过，施工单位才可大面积施工。 ⑦加强隐蔽工程的管理。对照设计图纸详细检查，做好验收记录和签证等原始工作，严格验收隐蔽工程，一旦出现质量问题时，也较容易查明原因。隐蔽工程包括内容很多，首先制订隐蔽验收管理程序，明确哪些隐蔽工程需要按隐蔽验收管理，建立隐蔽工程管理原始记录台帐。建筑工程需要做隐蔽管理的工作主要有：基槽、桩基、垫层、防水、钢筋制安、砼、砌体拉结筋、砌体、抹灰、门窗预埋件、吊顶龙骨、填充材料、幕墙预埋件、防火封堵、变形缝、保温、预埋线管、防雷接地等。 ⑧召开质量专题会议。对施工过程中的质量重点、难点及质量通病，必要是召开质量专题会议，讨论存在的问题，提出整改建议，防止同一质量问题不断重复发生，一经确定，施工现场必须按确定好的方案执行。同时，监理针对工程中的质量重点、难点编制监理实施细则，以便做到有针对性的质量控制。 ⑨加强资料管理。施工单位必须按照施工进度进行检验批、分项、分部工程相关检查记录，试验报告等相关质量保证资料进行整理，保证资料和数据的完整性和准确性，要求资料整理与工程施工同步。对于安全管理相关的资料要求施工单位单独整理，以便于安全检查。同时，监理部应根据管理工程的标段进行分类发文，建立监理部资料管理目录，对监理通知及文件要求施工单位整改并书面回复，以做到闭环管理。 2.3事后控制 事后控制即施工过程所形成的产品实体进行质量控制，此时，主要是对施工实体的外观质量、使用功能进行检查，监理应做到以下几点： ①组织好分部、分项工程的验收。对完成的分部、分项工程进行中期验收，同时，还应按照建筑工程有关行业的工程质量标准，评定相应的分部、分项工程质量等级。按规定的质量评定标准和办法，对分项、分部工程进行检查验收。此两部分工作内容均应由监理组织验收。 ②加强单位工程预验收。在一个单项工程完工或者整个建筑工程项目完成后，施工单位首先应进行竣工预验收申请，对验收的工程提出自评报告，监理单位根据预验收申请的内容组织相关方参与验收，并对存在的工程质量漏洞、质量缺陷等不足之处，向施工单位提出整改期限和复检时间，经复检满足竣工验收条件，监理单位编制出单位工程质量评估报告。 ③参与单项工程或整个建筑工程项目的竣工验收。首先，单位工程竣工验收前，应提前进行单项验收，如规划验收，消防验收、节能验收、防雷验收等；在预验收合格后，施工单位向监理方提出最终的竣工验收申请，单项工程或单位工程竣工验收均由建设单位主持，按竣工验收规定的有关程序，由工程建设参与责任主体会同质监等部门进行。再由各方组成的验收小组对工程实体质量、工程资料进行检查验收和确认。 3结论 综上所述，监理在施工阶段运用监理管理知识，建立管理体系，制定管理制度，采取监理手段，加强责任心，提高业务能力及协调好各方关系，抓住工程发展的每一步质量控制的关键点，做好“事前、事中、事后”控制，建筑工程质量问题就可能消灭在萌芽状态，建筑工程实体质量才能得到有利保证，真正发挥监理单位的质量管理职能，立足于建筑市场。

财务类论文:金融类财务工作安排 服务质量和企业形象好坏在经营管理中显的越来越重要，2继续做好信用社优质文明服务工作随着金融部门间竞争的日益加大和人们思想观念的不断转变。而对外礼仪则是影响服务质量和树立企业形象的一个主要因素，而且礼仪培训又是辖在内勤人员培训中的一个空白，所以，今年我将伙同有关专门礼仪机构，举办一期信用社临柜人员礼仪培训，志在以此促进全辖对外服务质量跟上时展要求，也可为信用社吸引更多的客户，从而促进整体业务的发展。 结合我辖内勤管理工作中的实际，根据联社办公会的统一安排部署。上年财务管理工作经验的基础上，细致分析信用社以后发展形势，经研究确定，年度联社财务科的工作思路和指导思想是以紧密围绕联社业务经营为中心；以改革时期政策扶持为契机；以提高全辖经济效益为目标，狠抓制度落实工作，强化财务管理，加快电子化建设步伐，防范各种业务操作风险，全面完成市办事处下达的财务目标任务”为此，特制定如下财务工作计划书： 一、制定岗位职责、完善业务操作规程、加强各项制度落实工作 1制定信用社会计、出纳、储蓄操作规程今年。结合省联社下发的各项制度文件，制定出适用于我辖的会计、出纳、储蓄日常操作流程。财务管理和支付结算上，优化会计、出纳操作的各个环节，使各项操作统一口径，统一标准，让信用社会计、出纳工作真正步入规范化的渠道，切实杜绝盲目操作和操作方式多样化这一现况。另外，还着重抓一个试范点，由我财务科牵头，现场指导，及时解决信用社在运行过程中的实际问题，待规范化之后，再组织信用社会计、出纳人员进行学习和交流，从而，彻底统一会计、出纳操作流程，使信用社会计、出纳工作逐步向高效科学的方向发展。 2建立信用社业务操作考核办法。提高内勤员工业务操作能力，切实促进员工按操作规程办理业务，今年，财务科将全面建立、健全信用社业务操作考核办法，将日常业务和微机处理充分结合，加强内勤员工在制度落实上的考核力度，制定出详细的奖罚办法，以此来有效提高员工按规程进行业务操作意识，确保我辖各项业务的正常运转和全年业务操作安全无事故，促进我县年底各项财务管理制度的全面落实。 二、搞好信用社费用核定。 1继续做好信用社重要空白凭证管理工作在重要空白凭证管理上。提高管理水平，由于年我辖将计划新设立46个分社，重要凭证和的管理更显重要，特别是对主社、分社及储蓄所重要空白凭证的分级统一管理方面，除要求进行实地检查外，还要求信用社内勤主任每月必须对主社、分社及储蓄所的重要空白凭证进行一次全面检查，信用社每月必须指定专人对所辖办公网点重要空白凭证进行一次检查，对检查情况还要如实填写检查登记薄和工作情况表，今年财务科将力争使重要凭证管理工作再上新台阶。 2加强信用社往来帐管理。越来越多的金融案件都发生于银企、行与行之间结算资金的往来过程中，对银行间在途资金的管理显的越来越重要。鉴于此情况，为了防患于未然，今年我财务科将在往年的基础上进一步加强往来帐管理，确保信用社业务的安全无事故。往来账务管理上，财务科将一方面及时印发关于加强信用社行社往来管理方面的相关文件；另一方面指定一名非联行记账人员负责对行社往来帐的勾对工作，对社内及银企对帐也明确了对帐单的打印及收回时间；为确保这项制度的贯彻落实，年，财务科继续要求信用社在每月15日前收回对账单，每月全面对行社、行内对帐单进行认真勾对，并对对帐情况做好记录，责权分明；同时加强银企对帐，要求信用社一季度必须进行一次全面对帐，下月按账号排列顺序装订入档，确保银企间业务往来安全无事故。 3科学核定信用社财务费用信用社费用指标及各项财务经营指标核定是否科学、合理。将按照上级行和联社办公会要求，认真测定、科学核算各项财务费用指标。 为此，财务科将着重从几方面入手： 1、以年终决算报表数字为基础。合理核定当年各单位费用支出。 2、组织信用社进行一次全年经营情况预测。认真编制年度财务收支计划，特别是对营业费用支出，要对每项支出写出充分的理由，经联社审查批准后，按计划执行。 4搞好信用社财务常规检查工作为确保信用社每笔费用支出的合法、合规。防止信用社各种超费用、绕费用开支现象。今年，财务科将加大对财务开支的检查力度。一方面财务科将开展常规费用开支检查，另一方面进行不定期的检查，并还将在年试行把信用社数据盘和原始凭证抽到联社进行异地非现场检查，最终目的就是要让信用社的每笔费用开支合法、合规，以此逐步增强联社对信用社费用开支的现场和非现场监管力度，为年全面完成各项财务指标打下基础。 三、搞好业务培训、提高员工素质。 1搞好信用社业务培训工作。素质的高低直接影响信用社的办公效率和核算水平，为此，内勤业务培训和技能比赛就成为财务科每年工作中不可缺少的一部分，今年我将通过以下几方面提高全辖员工的素质。 继续搞好业务技能比赛工作没有比赛就没有竞争。所以，技能比赛我将继续组织下去，并要根据实际对考核内容进行改革，把日常工作中切实需要提高和掌握的技能作为考试中的重点。年度，将继续开展包括百张掀打、日常业务操作、会计报表输入等方面的技能比赛。通过比赛，充分调动信用社员工业务技能学习的积极主动性，另外在考试方式上，也将采取多样化的方式，比如，先由信用社进行初选，联社同时组织进行全辖技能比赛，以此来提高比赛的竞技性、可比性，并实行重奖重罚，以此激励全体员工增强自身素质的积极性。 2对全辖内勤员工进行业务操作培训今年我财务科将制定信用社会计、出纳、储蓄操作规程。年我将开展一次针对新业务操作规程的培训工作，通过此项培训使员工将各项业务操作要点全面接受，使制定的操作规程起到应有的效用。 3搞好信用社储蓄所微机建设培训工作年度。实现储蓄办公的微机化是必然，上点工作要求时间紧、任务重，如何高效、稳妥地做好上点工作是需要解决的问题，为此，将首先由财务科制定出《县联社储蓄所上点方案》对储蓄、对公系统的上点工作进行一个总体部署，然后从每个信用社抽调一名微机技术能手，对上点方案进行培训，对日常办公程序使用过程中经常出现的问题和基本的操作步骤，进行集中全面的培训，尤其是对对公、储蓄系统移植操作流程和注意事项的讲解，经过组织培训来不断提高信用社员工的微机操作能力和一般性问题的解决能力，最终一方面高效、稳妥地完成新储蓄所的上点工作；另一方面让每个信用社微机管理员的微机操作水平真正上一个新台阶。 财务类论文:综合类公司财务危机管理 关键词：综合类上市公司财务危机判别分析逻辑回归神经网络 摘要：以1998—2004年沪深两市首次被特别处理的A股综合类上市公司为研究对象，通过均值比较、配对样本T检验和Z检验，从9个方面的27个研究变量中选取了9个差异显著的变量，建立了危机前(t-2)年的判别分析模型、逻辑回归模型和人工神经网络模型。各种模型均取得较高的预测效果，尤其是判别分析模型，判正率高达89.29%。 现代企业制度中最典型的是现代公司制，而上市公司又是现代公司制的最高形式。与非上市公司和有限责任公司相比，上市公司的最大特点就是可以通过证券市场筹集资金。有了充足的资金，公司可以增加产品生产、加速产品开发与市场开拓，从而提高经营业绩，更好地回报投资者和债权人等利益相关者。但随着证券市场的快速发展，市场竞争日益变得激烈，部分上市公司经营业绩不容乐观，出现了亏损、财务状况异常甚至更为严重的情形，最终受到特别处理甚至面临退市危险，使利益相关者遭受到巨大损失。为防范、化解这些风险，国内外学者已经进行了许多有效的探索，并已取得丰硕的研究成果。但大多数学者只是研究适用于每个行业的通用模型，忽略了行业之间的不同。HarlanDPlatt和MatjorieBPlatt(1990)检验与产业相关的财务指标、营运指标和产出的变化与公司经营失败的关系时发现，用产业因素调整后的模型事前和事后的分析效果较佳。 本文以我国1998—2004年沪深两市首次被特别处理的A股综合类上市公司作为研究对象，探讨对其陷入财务危机具有重要作用的因素，以建立具有较高预测率的模型，为证券市场上的利益相关者作为决策时的参考。 一、文献回顾 (一)国外学者的行业财务危机预警研究状况 Altman和Loris(1976)利用净收入/总资产、(总债务+次级债务)/股本、总资产/调整后的净资产、(期末资本－本期资本增加额)/期初资本、调整后的企业历史年限、综合评分等6个指标组成多因素模型对全美证券商协会(NASD)的40个经营失败公司和113个正常公司构成的样本进行分析，成功率高达90%以上。 Ward(1994)选择了1988—1989年385个企业的数据，发现现金流量指标尤其是投资活动产生的现金流在预测采掘、石油和天然气行业中的财务危机方面作用明显，而经营活动产生的现金流在预测非资源性行业中较为重要。 Pottier(1998)使用1990—1992年48家破产的寿险公司数据，比较了评级和评级变化与总资产、财务比率、财务比率结合评级和评级变化在预测破产方面的作用，结果发现结合财务比率、评级和评级变化的方法比单独使用财务指标能更为有效地预测破产。 (二)国内学者的行业财务危机预警研究状况 国内许多学者都指出，行业财务危机预警研究是财务危机预警未来的发展趋势之一。但到目前，由于样本量的不足，国内学者对这一方面做的研究较少。 张祥，陈梅(2004)选取1998—2003年间55家制造业被特别处理(ST)的公司，通过对单变量模型、多元判别分析模型和Logistic回归模型的分析和比较，发现行业模型的变量选取和预测准确性均有所不同，其模型拟合程度和预测准确性明显高于通用模型，主营业务利润/税前利润和主营业务利润/总资产是具有较强预测性的比率。 梁飞媛(2005)从现金流角度出发，选择机械设备行业为实证对象，从19个现金流指标中用多元逐步判别分析法选择出具有显著预测能力的现金流指标建立典则判定模型和Fisher线性判定模型，模型均取得较高的判正率。 我国学者虽然在该领域的研究起步较晚，但都注重借鉴国外已有模型的优点，通过比较研究的方法建立预测准确率较高的模型。本文也汲取这一经验，分别用Fisher二类线性判别分析、二元Logistic回归和人工神经网络建立模型。 二、财务危机界定和样本选取 (一)财务危机界定 财务危机的形成并不是短期的，而是有较长的潜伏期，要经历从量变到质变、渐变到突变的过程。国外学者对财务危机的界定大都使用破产标准，但破产实质上是一种法律现象，除主要受经济因素影响以外，还要受政治及其他非市场因素的影响。我国企业《破产法》虽然在1988年11月1日就已执行，但迄今为止还没有一家上市公司破产，所以国外学者的做法在我国目前阶段是行不通的。 早在1993年颁布的《公司法》就规定了上市公司暂停上市和终止上市的条件，1997年沪深《证券交易所上市规则》再次提出退市问题。1998年3月16日，证监会了《关于上市公司状况异常期间的股票特别处理方式的通知》，通知规定“上市公司连续两年亏损或者每股净资产低于股票面值，将实施特别处理，简称ST(SpecialTreatment)”。为了给暂停上市股票提供合法流通渠道，1999年7月证监会对连续亏损三年以上的企业实施“特别转让服务”，简称PT(ParticularTransfer)。这两个制度在初期曾对上市公司起过制约和鞭策作用，但是资产重组的魅力和上市公司“壳资源”的稀缺反而使得ST、PT公司逐渐成为市场的“宠儿”，不仅没有减弱市场的投机气氛，而且投资者的风险意识也没有明显增强。2001年2月24日，证监会正式了《亏损上市公司暂停上市和终止上市实施办法》，这是我国证券市场有关退市机制首份具体操作性文件。 本文就以1998—2004年沪深两市在上述文献背景下因财务状况异常(ST)或退市风险警示(*ST)而首次被特别处理的综合类A股上市公司为研究对象。 (二)样本选取 按照证监会于2001年4月公布了《上市公司行业分类指引》规定的行业分类，1998—2004年综合类上市公司被施以ST的共计31家。 以上市时间在同一年或相差一年为配对原则，挑选非ST综合类上市公司作对照样本。如果不满足配对原则，将ST综合类公司剔除。符合配对原则的有28对综合类公司，其中上市时间在同一年的21对，占75%；相差一年的7对，占25%。28家ST综合类上市公司组成危机样本组S1，28家非ST综合类上市公司组成对照样本组S2。采用(t－2)年的数据和指标建立模型来预测公司在第t年是否因财务危机而被特别处理。 三、研究变量挑选及检验 (一)研究变量选取 2002年，财政部等五部门共同颁布了《企业效绩评价操作细则(修订)》。该细则由反映企业财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况和发展能力状况四方面内容的指标构成。借鉴该财务评价体系，并结合我国上市公司的财务特点，初步选择与这四个方面有关的19个财务指标组成研究变量。 另外，借鉴国内外学者的研究经验，选择部分与上市公司资本结构、股权结构、股权扩张有关的变量及与注册会计师审计有关的变量。本研究未将资产规模作为选取配对样本的标准，而是取总资产的对数作为一个变量引入(研究变量及其评价内容详见表1)。 (二)研究变量显著性检验 1均值检验 危机样本组S1与对照样本组S2的研究变量的均值都存在显著的差异，以利息保障倍数X3的差异最为显著。 2配对样本T检验和Z检验 根据S1与S2的同一研究变量的配对，进行配对样本T检验和Z检验。零假设H0均为：S1与S2的研究变量间不存在显著差异。如果显著性水平相应P值小于或等于设定的值α，则应拒绝H0，即认为两者的研究变量间有显著差异。本文中设定的α=0.05。 S1与S2的T检验有10个变量差异显著，Z检验有14个变量差异显著(表1)。具体分析如下： (1)反映成长能力的研究变量作用非常显著 投资者对上市公司投资，无非是期望能够获得公司股票未来丰厚的现金股利和诱人的股价上涨空间。现金分红、股价上涨都离不开公司的成长。一家没有成长性的公司除了勉强维持现有的状态以外，是无法抽出资金回报股东的。配对样本Z检验显示，所选的体现成长能力的3个变量均在1％水平上作用显著。 (2)反映股权扩张能力的变量作用非常显著 对上市公司来说，每股收益和每股净资产是两个非常重要的指标，尤其是每股净资产在理论上提供了股票的最低价值。每股净资产决定着上市公司是否会成为ST，即当上市公司的每股净资产低于股票面值时，就会被ST。 (3)反映营运能力、年报批露的研究变量作用较为显著 反映营运能力的3个变量中有2个检验显著，值得注意的是在张祥关于制造业财务危机预警中发现存货周转率在(t－2)年显著但在综合类上市公司中，S1和S2的差异不明显。 (t－2)年，S1共有15家被出具非标准审计意见，占样本总量的54％；而S2仅有4家公司被出具了非标审计意见，仅占14％。 (4)反映偿债能力、盈利能力的研究变量作用不太显著 这两类变量在张祥的研究中差异普遍显著，但在本研究的T检验中都仅有一个变量通过检验。说明S1与S2相比而言，偿债能力和盈利能力，特别是偿债能力没有很大的差别。可见，综合类上市公司与制造业公司相比，对其陷入财务危机具有重要作用的变量是不同的，也反映出研究行业财务危机预警的必要性。 (5)反映资本结构、股权结构和资产规模的变量作用不显著 固定资产净值率反映固定资产的新旧程度和生产能力，S1与S2的该指标间不存在显著差异；股权是否集中对所选综合类上市公司也没有影响，因为第一大股东持股比率在50％以上的公司，S1有3家、S2有2家；大多数研究都将资产规模作为选择配对样本的标准，本文将总资产取对数后作为一个变量引入，但检验中未发现S1和S2有显著差异。 (三)相关系数检验 对在配对样本T检验和Z检验中作用均非常明显的10个研究变量的相关系数进行检验。 在5%的显著性水平下，销售增长率X17与资产扩张率X19的相关系数为0.622，资产扩张率X19与每股净资产X21的相关系数为0.681。他们的相关系数均超过0.6，为消除多重共线性的影响，按变量间相关性较小为优原则，经比较，剔除变量X19。经上述研究过程后，最初选的27个研究变量缩减为9个。 四、实证分析 财务危机预警模型按照是否具有自我学习功能，可以划分为静态和动态两大类。前者包括Beaver的单变量判定模型、Altman的多元线性判定模型及Olhson的多元逻辑回归模型等。动态财务预警主要使用人工智能技术，其中具有代表性的是神经网络模型和案例推理模型。 本文分别使用静态模型中的Fisher二类线性判别分析、二元Logistic回归和动态模型中的人工神经网络方法建立模型。因变量Y为虚拟变量，表示上市公司是否出现财务危机，出现财务危机设为1，没有出现财务危机设为0。 (一)静态方法建模 1Fisher二类线性判别分析建模 Fisher二类线性判别分析是一种采用Fisher线形判别函数系数、考虑只有两个变量的判别分析方法。即：Z=c1X1＋c2X2＋c3X3+…＋cnXn，其中Z为判别值，X1、X2、X3、…、Xn为研究变量，c1，c2，c3，…，cn是待求的判别函数系数。 利用SPSS软件，得到的(t-2)年综合类上市公司财务危机预警模型和财务健康模型分别为： Zs1=－9.6599＋0.4149X8＋0.7521X9＋0.2683X11－3.5073X13－0.3936X17－13.1698X18＋7.3110X21＋2.3022X22＋4.514X25 Zs2=－15.7149＋0.7719X8＋1.0342X9＋0.3585X11－9.3332X13－0.2608X17－14.5654X18＋9.7383X21＋8.1403X22＋3.8693X25 以0为分割点，通过对模型的回代判定预测检验发现，财务健康公司的预测准确率为85.71%，财务危机公司的预测准确率为89.29%。 2二元逻辑回归建模 由二元逻辑回归拟合的方程可表示为：ln[p/(1-p)]=a+∑biXi，其中p是上市公司发生财务危机的概率；Xi是影响财务危机的第i个因素，i=1，2，…，m；a，bi(i=1，2，…，m)是待估参数。F值的选择标准是：相应p值小于0.05时引进，大于0.10时剔除。 (t-2)年综合类上市公司财务危机预警模型为： 以0.5为分割点，模型对危机公司的回代判定预测准确率为82.14%。 3静态财务危机预警方法建模总结 (1)静态预警方法对危机样本组S1的预测正确率均超过80％，说明预测效果较好。 (2)Fisher二类线性判别分析比二元逻辑回归建模的预测准确率高3.6个百分点，即在危机前(t-2)年，Fisher二类线性判别分析对综合类危机公司的预测效果更好。 (二)动态方法建模 人工神经网络(ArtificialNeuralNetwork，简称ANN)是对生理上真实的人脑神经网络的结构和功能及基本特征进行理论抽象、简化和模拟而构成的一种信息系统，具有非线性映射、自适应学习和较强容错性的特点。BP人工神经网络是其中一种比较典型的学习算法，主要结构是由一个输入层，一个或多个隐含层和一个输出层组成，各层由若干个神经元(节点)构成。 以表2的9个研究变量作为输入点P1，输出点P3只有一个，即因变量Y。隐藏层P2根据公式(2P1+P3)1/2 P2 2P1+1并结合实际试算结果确定为5个，得到的BP网络模型结构是9×5×1。选取学习率η=0.1，动态参数α＝0.8，系统误差ε=0.006，经过上千次运算得到相关矩阵。 其中，输入层到隐含层的权值矩阵Wjh(9×5)、隐含层到输出层的权值矩阵Whi(5×1)及最终的BP网络结构分别为： -2.3319-0.20772.6769-1.73581.8744-4.9816 2.7675-0.42671.14160.99482.267-61.1174 4.504-0.05713.499-1.1188-3.3428-9.6837-35.9874 0.77091.1794-1.84640.40050.8552-2.178-4.8566 Wjh(9×5)=-4.3374-0.3962-1.01510.47254.8495Whi(5×1)=-8.1793BP网络结构＝5.6451 1.83551.2923-0.38913.7484.9813-5.9814-83.6816 -1.56180.55896.79491.5336-0.5487-8.8043-46.013 4.27970.0622-2.00311.30712.5699-55.6393 2.29450.7257-0.1975-0.6595-0.6956-12.1154 通过回代判定发现，5家非ST被预测为ST，模型的预测正确率为82.14%，与二元逻辑回归的正确率一样，但低于Fisher二类线性判别分析的预测效果。 五、结论 本文选用9个方面的27个研究变量，通过均值比较、配对样本T检验和Z检验，发现综合类公司的财务危机预警中，效果最明显的是反映成长能力的变量，这不同于制造业公司，也说明进行某一行业的财务危机预警是非常有必要的。在研究方法上，既采用了判别分析、逻辑回归等静态建模方法，又采用了人工神经网络等动态建模方法。各种方法均取得了较高的预测准确率，但相比而言，Fisher二类线性判别分析的预测准确率最高。由于我国1998年才开始编制现金流量表，而本研究的跨度较长，研究样本涉及的数据须从1996—2002年，因此并未选取有关现金流量的指标。 财务类论文:政府收支分类改革对事业单位财务管理影响 政府收支分类改革是以建立包括收入分类、支出功能分类和支出经济分类体系为目标，主要从以下方面展开：一是对政府收入进行统一分类。新的收入分类按照科学标准和国际通行做法将政府收入划分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入，新的收入分类不仅包括预算内收入，还包括预算外收入、社会保险基金收入等应属于政府收入范畴的各项收入。同时新的收入分类结构更加细化，设类、款、项、目四级，以满足不同层次的管理需要。二是建立支出功能分类体系。支出功能分类不再按照基本建设费、行政费、事业费等经济性质设置科目，而是根据政府管理和部门预算的要求，统一按支出功能设置类、款、项三级科目。支出科目综合反映政府职能活动，如一般公共服务,外交、国防、公共安全、教育、科学技术等；款级项目反映为完成政府职能所进行的某一方面的工作；项级科目反映为完成某一方面的工作所发生的具体支出事项。三是建立支出经济分类体系。按照简便、实用的原则，支出经济分类科目设类、款两级，分为12类和90多款。类级科目具体包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、转移性支出、基本建设支出等，款级科目是类级科目的细化，主要体现部门预算编制和预算单位财务管理等有关方面的具体要求，如基本建设支出进一步细分为房屋建筑物购建，专用设备购置、大型修缮等。全面、明细的支出经济分类是进行政府预算管理、部门财务管理以及政府统计分析的重要手段。 政府收支分类改革对事业单位财务管理产生的影响包括以下方面： 第一，清除了预算、核算和决算一体化的障碍。预算、核算、决算一体化是公共财政体制下未来政府财务管理的必然趋势，但长期以来，由于各种制度、体制、管理、技术等原因，政府财政管理、部门内部的预算、核算、决算存在两张皮现象，导致一系列财务管理的问题。国家目前大力推进的部门预算、国库集中支付、政府采购等管理改革，已经为预算、核算和决算创造了有利条件，本次政府收支分类改革，可以说是从制度上彻底地消除了预算、核算和决算一体化的障碍，从技术上实现预算、核算和决算一体化成为可能。 第二，有利于实现政府预算收入的完整性。虽然实行部门预算后，事业单位已经实行大收大支的预算体系，但上报人大审批的政府预算一般只包括一般预算收支和政府性基金，实行新的政府收支分类改革将预算外资金和社会保障基金纳入政府收入体系，有利事业单位加强非税收入的管理。 第三，为细化部门预算提供了重要条件。单设支出经济分类对进一步规范预算管理具有十分重要的意义。改革后的支出经济分类可以更加全面、明晰地反映支出情况。在编制部门预算时，每一笔支出都同时列在功能支出和经济支出的框架中，这种三维结构体系可以清楚看出这个部门做了哪些事，钱花在了哪些方面。改革后的功能分类，详细列举了“一般公共服务”、“外交”、“国防”、“公共安全”、“教育”、“科学技术”、“文化体育与传媒”、“社会保障和就业”、“社会保障基金支出”、“医疗卫生”、“环境保护”等科目设置，明确界定了公共支出的职责和供给范围，剔除了那些市场能够提供的支出，增加了应由政府负责支出的项目。 第四，有利于提高事业单位会计核算。为适应政府收支分类改革的需要，根据《财政部关于印发政府收支分类改革方案的通知》（财预[2006]13号），事业单位有关会计核算调整内容如下：在“财政补助收入”科目下设置“基本支出”和“项目支出”二级明细科目，并在二级明细科目下按照《2007年政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细账，进行明细核算；在“事业支出”科目下设置“基本支出”和“项目支出”二级明细科目，并在二级明细科目下按照《2007年政府收支分类科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细账，进行明细核算。其他执行行业会计制度的事业单位，按照上述方法进行相应调整，同时，事业单位应设置“财政拨款支出备查簿”，逐笔登记每一项财政拨款支出的具体情况，并反映每个会计期末的财政拨款结余情况。此外新的支出经济分类新增了基本建设支出，反映各级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出；新增其他资本性支出，用于反映非各级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出和财政支持企业更新改造所发生的支出，将经常性支出和资本性支出加以区分，这就为建设单位会计账套并入事业单位会计账套提供了条件，有利于提高事业单位会计核算，合理统筹安排各项资金，提高资金的使用效益。再者新的政府收支为引进权责发生制在事业单位的非经营性收支核算中的应用提供了基础。 基于以上分析，事业单位应进一步转变理念，加强财务管理，引进新的预算编制方法；加强收支预测，建立绩效评价体系，提高资金的使用效益；进一步细化预算编制，建立科学合理的预算指标体系；努力提高预算的科学性和可操作性。通过细化预算，将所有的预算指标都核定到具体项目，使大家清楚要办哪些事，用多少钱，怎么用钱，做到责权利相统一，进一步细化预算执行，按经济性质分类科目执行，预算执行调整机制的建立。加强对事业单位会计人员的培训工作，提高管理水平，促使会计人员由注重财务核算管理向提高预算管理水平转变。 财务类论文:财务类本科生信息素养培育现状 摘要：21世纪以来，会计核算、列报的工具和载体已向信息化发生根本性转变，信息素养成为财务类人才的重要素质之一，这对我国的财务类本科生的培养提出了新的挑战。文章首先论述了财务人才信息素养的四个维度，其次对现有的财务类本科生培养方案进行了内容分析，总结了信息素养培育的现状。最后结合四个维度的具体内容，提出了创新培养方案的对策建议。 关键词：信息素养四维度财务人才培养方案 一、信息素养的概念 随着信息技术的飞速发展，人们获取、甄别、应用和评价信息的能力被认为是一种赖以生存、学习的基本素养而备受关注，这种能力和素质被冠名为信息素养。信息素养的定义源自于1974年美国信息产业协会主席保罗•车可斯基“利用大量的信息工具及主要信息源使问题得到解答的技术和技能”。其后，学者们和实务界对信息素养的概念进行了延伸和拓展。1989年美国图书馆协会把信息素养定义成“能够认识到何时需要信息，并拥有寻找，评价和有效利用所需信息的能力”。1995年全美图书馆协会和美国教育传播与技术协会制定了包含获取信息、评价信息、使用信息、探求信息、信息查询等技能和认识信息、履行信息道德规范等信息伦理在内的学生九大信息素养标准。从上述定义可以看出，对于信息素养的概念逐渐由注重信息技能转向更为综合的信息相关基本素养。学者们对于信息素养的内涵观点并不完全一致，主要有三要素论、四元素论、五元素论和系统论。三要素认为，信息素养由信息知识、信息能力和非认知因素三方面构成，四元素论认为信息素养可以划分为信息意识、信息知识、信息能力、信息道德。五元素论认为信息素养可以划分为信息意识、信息知识、信息能力、信息道德、信息心理五大方面。系统论认为，信息素养可以从横向和纵向两方面划分不同领域。横向上包含信息意识、信息知识、信息能力、信息道德，而纵向上又可划分为基础性信息素养、自我满足性信息素养、自我实现性信息素养等三个层次。笔者比较支持四元素论，将信息素养概括为四个维度，信息意识、信息知识、信息能力和信息道德。其中，信息意识指个人对于信息的敏感程度；信息知识是指与信息有关的理论、知识与方法；信息能力主要指通过对信息的收集、整序、利用和评价，进而创造新信息和新知识的能力；信息伦理与道德，是指个体在信息社会应该具备的判断和辨别信息，正确传播信息的能力。 二、信息素养对于财务类人才的重要性 21世纪以来，随着资本市场、生产要素市场和信息技术的快速发展，会计核算、列报的工具和载体已向信息化发生根本性转变，会计审计职能作用已向价值管理、资本运营、风险控制、决策支持等进行转型。Garg等人（2003）指出:“市场竞争的日益激烈、商业环境更为不确定，迫使企业管理者必须更加及时、有效地进行决策”。而及时、有效决策的先决条件则是管理者能够及时获得决策所需要的各种信息，包括内部信息和外部信息、财务信息和非财务信息等，因而“现在的企业管理者更加关注财务之外的其他信息，如客户满意度、内部流程、组织创新等”。随着管理者对信息需求的变换，会计角色也随之发生变化，“企业开始要求管理会计师将财务数据放在一个大背景下来考虑，与关键的非财务计量手段相结合，并联系企业的经营业绩和战略规划进行分析”。近年来，云计算、大数据等更是引发了财务管理环境的极大变化，出现了财务共享等平台的创新。数据的收集和加工越来越被计算机所替代，而会计数据的分析和利用等高端职能则日益受到重视，也成为管理层对职业会计师最为重要的职业期望。企业对财务管理人才的需求已经真正具备了从“报告型会计”向“管理型会计”的转变，因此财务类人才必须完成从“核算型”向“决策支持型”的转变才能够具备新常态下的胜任能力。要适应会计师职业角色的这种转变，会计师必须改变自己的能力结构，提升自身的通用能力，加强信息技术应用能力的培养，形成一个复合型的能力结构，从而适应社会商业环境变革、组织变革和信息技术变革对组织价值管理提出的新要求。信息化的环境正在改造会计行业，信息素养成为财务类人才的重要素质之一，这对我国的财务类本科生的培养提出了新的挑战。 三、财务类人才信息素养四维度分析 （一）信息意识 意识是一种认识，也是一种养成。信息意识是信息在人脑中的集中反映，具有信息意识的人能够主动利用现代信息技术捕捉、判断、整理、利用信息。财务类人才必须具有强大的信息意识。首先，要充分认识到信息的重要作用。整个会计是一个信息系统，其中财务会计是对外的信息，管理会计是对内的信息。信息既是会计的产物，也是财务工作的重要工具。其次，要有积极的信息需求意识。财务工作主要是围绕资金的运动展开的。会计核算是反映过去的经济事项带来的能用货币计量的经济信息及其变化，其产生受一定的规范约束。内部管理相关的财务信息更多的属于管理会计的范畴，尽管其并没有严格的规范，但是，信息源及其处理以获得有用信息的需求更为迫切。属于财务管理范畴的资金的运作及其管理也是建立在前面两种信息的基础之上。其三，要对信息具有敏感性和洞察力。随着当前计算机网络技术的发展，信息职能与决策职能之间的界限趋于模糊。企业内部的信息资源共享使得管理人员可以直接获取或加工所需的信息。因此，会计人员要改变自己原有的只对财务信息负责的做法，扩展会计工作的范围，对于非财务信息具有洞察力，使可利用的信息更为丰富。 （二）信息知识 信息知识是指一切与信息有关的理论、知识和方法，也包括人们在信息交流过程中所积累的经验。就财务人员来说，其需要掌握的信息知识包括：（1）通用信息技术知识。如计算机的基本原理、基本编程语言、基本办公软件、计算机网络基础等。（2）与财务相关的信息技术知识。如管理信息系统、财务软件、财务共享系统等。（3）财务信息知识。如企业经济数据来源、数据架构、财务数据和非财务数据的内在联系等等。 （三）信息能力 信息能力主要指通过对信息的收集、整序、利用和评价，进而创造新信息和新知识的能力。信息能力涵盖了信息的获取、理解、分析、使用、处理、表达、创造新信息等全过程的能力，而不是仅仅局限于信息工具的使用能力。这个完整的价值链上的信息流程对于财务人员来说是至关重要的。信息能力至少包括包括了；获取财务信息；分析财务信息；运用财务信息；创造新的决策有用的信息这四个方面的能力。这就要求财务人员不仅要具备财务相关的知识，还要能够运用各种信息处理工具，如熟练运用检索、统计、分析等软件，共同完成财务信息的价值创造过程。 （四）信息道德 信息道德是指在整个信息活动中，调节信息创造者、服务者和使用者之间关系的行为规范，如保护知识产权、尊重个人隐私、抵制不良信息、维护信息安全等。对于财务人员而言，信息道德是其职业道德的重要组成部分。主要包括严格遵守财务信息生成及信息披露规范、不提供虚假的信息、保守企业财务信息秘密、保障企业财务信息安全等。构成信息素养的各要素是相互联系的统一整体。信息意识在信息素养结构中起着先导的作用，信息知识是基础，信息能力是核心，信息道德则保证着信息素养的发展方向。 四、财务类本科生信息素养培育现状分析 （一）研究设计 （1）研究样本。为了解我国目前财务类专业（会计学和财务管理）本科教育中信息素养的培育现状，本文通过网络搜索的方式收集了42所高等院校的财务管理和会计专业培养方案，下文的各项数据来源于各高校的网站，并通过手工整理而得。 （二）信息素养在人才规格中的体现 为归纳现有培养规格中对于信息素养的体现，本文通过阅读培养方案的文字说明，主要是培养目标和培养规格，运用内容分析法，归纳总结各个培养方案的财务类人才规格中对信息素养的定性描述现状。具体方法是，对于人才规格中出现的文字，按照信息素养的四个维度内容，进行分析鉴定，符合其中的维度要求的就归入汇总表格中。 （三）信息素养在课程设置中的现状 和前文类似，为归纳现有培养方案中对于信息素养的落实情况，本文也通过阅读课程设置，试图是对其中的具体课程进行分析归类。然而，和前文结果类似，直接关于信息意识和信息道德的课程没有。而信息知识和信息能力光从课程设置中无法区分。因为传授知识的同时，也会培育能力，两者在教育的过程中是相辅相成的，无法截然分开。同时，除了信息技能以外，类似于分析能力等会贯穿在各种类别的课程中，无法单独区分。因此，本文后续的统计工作就将相关课程局限在狭义的“信息”类课程，并且不再区分信息知识和信息能力。 （四）现状小结 综上，我国财务类专业本科培养方案中比较重视信息知识的传授，不仅在培养规格中明确提出要求，而且较好的落实到了课程设置中。对于财务人才的信息知识覆盖也比较全面，基本上能够满足本科财务人才培养的目标需求。但是，仍然存在很多不足。首先，比较忽视信息意识和信息道德的培养，在人才规格和课程设置中都是如此。第二，尽管从所有样本角度看信息知识类的课程较为全面，但是具体到不同类别的信息知识，很多学校的培养方案不够全面。有些重要的信息技能没有得到应有的重视。例如代表信息获取能力的信息检索类课程，只有1/3样本开设。第三，单科知识课程多，综合性的技能培养课程不够。例如，除了财务软件以外，没有直接将财务知识和信息处理相结合的综合性课程。 五、财务类专业信息素养培育提升措施 （一）建立信息素养培育框架 意识决定行动，导向的提出对于具体课程设置会具有引领作用。建议从培养方案中的人才规格开始，明确提出信息素养概念，增加信息意识和信息道德方面的素质要求，明晰财务人员必须具备的四种信息能力：获取财务信息；分析财务信息；运用财务信息；创造新的决策有用的信息。这样，即使后续课程不一定完全涵盖，也可以在目标上对老师和学生提纲挈领，对于学生的培养过程是具有指导意义的。同时，在课程设置中最好能够有一定的体现。例如可以设置1个学分的信息素养概论的课程，其中可以涵盖信息意识和信息道德，以强化信息素养的基本框架。 （二）完善信息技能培育课程体系 首先，建议按照前文的财务人员信息知识的三个方面，即通用信息技术知识、与财务相关的信息技术知识和财务信息知识，完善相关的课程体系。其次，从已有的培养方案看，分析和运用财务信息相关的信息技术课程涵盖范围较广，如信息技术基础、基本财务软件、管理信息系统、统计分析软件等，而获取财务信息的课程较少，约有2/3的学校缺乏资料查询与信息检索方面的课程。信息化时代要求财务人员具备信息意识、发现有用信息并有效处理的能力,因此，各高校应该开设信息检索技术、数据开采工具或知识发现技术等课程。 （三）创新融合财务和信息的跨界课程 要培养学生的创造出新信息的能力，培养方案也要创新。现有的课程尽管涵盖各个方面较为全面，但是各自泾渭分明，缺少融合财务知识和信息工具的跨学科课程。专业知识和技术方法的结合完全要靠学生自己去摸索，会在一定程度上降低理论与实践的契合度。结合财务专业和信息技术，建议至少可以创新两门课程。第一，开设“财务分析与计算机应用”课程，内容涵盖获取财务信息、输入财务信息、分析财务信息、应用信息做出财务决策等，将网络资源或者数据库、管理信息系统、办公软件操作、会计软件、财务分析工具等知识有机结合，最终完成规范的研究报告。第二，开设“财务数据与统计应用”，内容涵盖获取财务信息、选择经济指标、建立经济模型、输入财务数据、统计分析等，将高等数学、统计学、统计软件、管理信息系统、网络资源或者数据库等有机结合，最终完成规范的研究报告。 作者:何卫红 曹雨 单位:南京邮电大学管理学院 财务类论文:财务会计类订单式人才培养论文 一、财务会计类“订单式”培养的裨益 “订单式”人才培养是实施工学结合人才培养的具体模式，也是最为典型的产学研结合教育的形式之一，其以企业“订单”为标志，密切学校与用人单位的联系，从根本上解决学生在校学习的职业针对性问题、技术应用性问题及就业问题，直接为地方经济建设服务。根据企业对人才规格的要求，校企双方共同制定人才培养方案，签订用人合同，并在师资、技术、办学条件等方面开展合作，共同完成人才培养和就业等一系列教育教学活动。传统订单班多以制造大类等服务于劳动密集型产业的专业为主，一般来说，企业数量少，单个企业需求量大，这与财务会计类专业人才特点相距甚远。要想在就业竞争激烈的“红海”中站稳脚跟，学生需扎实掌握专业理论基础和实务技能，具备会计从业人员的基本素质；同时，作为人才培养方的学校和用人单位方的企业，若能实现深度合作，开展“订单式”人才培养，实现人才订制，开辟“蓝海”，无疑能够大大提高毕业生的职业针对性并节约企业培养、选聘人员的成本，让人才供求更加吻合，同时依托校企合作平台，通过具体项目的校企师资的双向参与，完善“双师型”教师培养、培训体系，实现校、生、企三赢。 二、财务会计类“订单式”人才培养的途径 校企双方如何开发校、企、生三方满意的“订单”及如何共同产出合格的“订单产品”是“订单式”人才培养能否顺利进行的关键。财务会计类专业人才供求总量大，但个体企业需求量小，不能遵循传统的以某个具体企业某个特定岗位个性定制为特色的订单培养，而应重点抓住同类型企业人才需求高度同质的特点探索“分业型、定岗式”订单人才培养模式，打破传统的财务会计类学生只能做会计的思想，根据企业类型和实际需求开发更多的符合专业特点的工作岗位及确立岗位课程标准。“订单”标准即为具备一定通用性的“岗位”标准，在订单企业学习的是企业文化，实践经验，就业去向可以是订单企业，亦可以扩展至订单企业产业链的相关企业或同类型企业。以厦门华厦职业学院财会金融系为例，经过20余年的积累，现有财务会计/财政金融类校企合作单位50余家。合作企业类型多样，包括会计师/税务师事务所、记账公司、财务管理公司、管理/投资咨询公司、ERP企业、（财务）软件公司、证券/保险等金融企业等。相同类型的企业对财务会计类人才的需求具有高度同质性，不同类型的企业对财务会计类人才的需求又具有一定差异。合作单位数量的积累及先期实习就业合作的基础，为开展以企业类型为分界点的“订单式”人才培养提供有力的平台保障。在具体执行层面，我们首先依照企业的经营范围将其划分为几大类型；其次，选取不同类型内的一家或几家典型企业分别作为代表，开设不同类型下的标准“订单”：如会计中介服务机构对应记账岗/会计审计岗/税务审计岗；管理/投资咨询公司对应企业管理顾问岗/理财投资岗；ERP企业对应ERP实施顾问/销售顾问岗；（财务）软件公司对应财务软件研发/销售/实施/培训岗；证券/保险等金融企业对应金融营销岗等；之后，校企双方共同探讨不同企业类型对财务会计类人才培养的基本规格要求与岗位课程标准，人才培养的操作程序及过程管理要素，建立健全制度体系完善管理体制、管理制度及评估制度；实现“订单”企业的校、企双向师资建设与管理。以“平安订单班”为例，我们通过引入平安集团，建立平安订单班，将业界知名的平安文化、平安培训带入华厦，创办平安集团在全国高职院校中第一个订单班。2011年至今共151名学生赴平安上海职场顶岗实习，平安集团累计投入培训师资18人次，引进企业资金近300万元，实现平安订单对接就业30人，保险相关延伸就业30人，电话营销定向就业22名。再者，我们以与用友软件公司常年的合作关系为基础，建立用友订单班，将业界知名的用友文化、用友学院培训体系带入华厦，学生经层层选拔进入订单班，用友公司派出金牌讲师进行理论授课，并带领学生参与具体的营销项目和ERP实施项目，帮助学生迅速成长为营销精英和实施顾问，学生就业方面将对接用友本部、合作伙伴及该公司遍布亚太地区的150万家企业。目前用友订单班首批10名学员有3名学生已被用友录用，第二批11名学员已进入项目实战阶段，未在用友公司就业的学员多被引荐指其伙伴企业或至相关管理软件企业就业。此外，我们还通过与厦门具有较强实力的会计师事务所等财务咨询服务企业合作，成立审计订单班，由学校专业教师和企业专业人士共同制定授课方案，注册会计师以学徒制的模式指导学生从事真实的审计业务，在专业实践中夯实学生理论基础，增强学生专业技能，锻炼学生综合素质，提升学生就业竞争力，开拓学生就业渠道，最终提高学生的就业质量。目前审计订单班首批25名学员中，有5名表现优秀的学生已被会计师事务所录用，其余被推荐到各类企业；第二批50名学员已进入10家会计师事务所跟随注册会计师从事审计业务。 三、财务会计类“订单式”人才培养的实施建议 财务会计类专业“订单式”人才培养的有效实施，需注意以下几点：一是，院系层面应打破思想禁锢，尽可能开拓类型多样，量质齐优的校企合作单位，保障“订单式”人才培养有“企”可依；二是，教师对企业参与人才培养的认可度及到企业实践的意愿，企业对参与学校人才培养方案设计的重视度及教学计划的执行力，学生对订单班的认可度、参与度、持续性等，关系订单班的成败，因此，订单培养中教师的职业成长需求需满足，师、生、企的兴趣点需挖掘，生、企双向选择权益的履行需要磨合，并不断总结完善；三是，订单班长效机制的建立需要校企双方的共同努力，如何形成良性的、滚动式的订单式人才培养模式，实现订单培养指向行业或某种企业类型而非局限于具体某个企业，需要找到校企双方的利益契合点；四是，“订单式”人才培养不能局限于订单班的操作流程总结，而应扩展至岗位标准、组织架构体系、过程管理及制度建设，逐步形成行之有效的全套订单班管理解决方案并不断复制推广；五是，区别于传统订单班以达成协议将学生送至企业为终点，在实施过程中应重点关注校企双方的共同作用，不仅仅是组织层面，更着力于“人”的层面，强调校企双方负责人的互动，师资的双向建设；六是，当校企合作单位达到一定数量可能面临的同业竞争，当订单班开展到一定规模随之出现的不同订单班之间的生源竞争，亦是校企双方需要考量的重要因素，并成为二者不断提高服务的助推剂。 作者：汪婷婷 单位：厦门华厦职业学院 财务类论文:企业风险财务管理与分类管理举措 摘要：我国企业随着经济的不断发展也得到了进步，在当前的市场经济环境下，企业面临的不仅是严峻的挑战，还是企业发展的机会。就企业的发展而言，企业在市场竞争力、融资能力方面风险有着非常重要的影响，而对于控制企业风险来说，企业财务风险管理不失为一种有效的手段，以此来保证企业得到可持续的发展。本文就企业风险财务管理、企业风险财务管理的基本办法和企业风险财务分类管理三个方面对企业风险财务管理基本方法与分类管理举措进行探讨。 关键词：企业风险财务管理；基本方法；分类 在企业生产的各个环节中都隐藏着很多的风险，直接或者间接的给企业带来或多或少的损失，当前企业的财务管理制度已经不能够适应目前社会发展的要求，因此，企业只有及时转变财务管理模式才能够使企业在如此激烈的市场竞争中占有市场份额，才能保证企业得到顺利的发展。在经营环境越来越复杂的情况下，很多企业都面临、存在着很多的风险，在这样的环境下，企业财务的风险管理就显得尤为重要。 一、企业风险财务管理 （一）企业风险财务管理的定义 企业风险财务管理是指企业客观存在的风险财务管理的现象，企业通过一些科学、合理并且有效的手段对企业的财务现状有非常清楚的认识并且进行有效管理的方法，从而使企业存在的风险能够得到有效控制，同时降低风险，在给企业的运转带来最大化的收益的同时保证企业能够得到稳定、连续的发展。 （二）企业风险财务管理的基本特征 企业风险财务管理有着较为明显的特征，企业的风险财务管理比一般企业管理涉及面更加的宽泛，企业风险财务管理是根据其工作的范围来进行判定。一个企业的发展或多或少都会与企业的风险财务产生联系，这已经成为企业提高效益的重要措施；企业风险财务管理相对一般的企业管理来讲在观念上有了新的进步，企业风险财务管理在管理内容、方法、手段等方面都能够体现到一般企业管理所没有的先进性，企业风险财务管理在管理效果上更加明显。企业风险财务管理主要可以分为风险财务预测、风险财务决策、风险财务预防与控制、风险财务处理四个方面。 （三）企业风险财务管理的基本内容 企业风险财务管理主要分为自然风险财务管理、市场风险财务管理、经营风险财务管理。由于自然风险会对企业的经济、人身安全造成很大的威胁，在风险的控制上很难把握，只有站在财务管理的视角下才能够使企业的风险得到降低。社会风险财务管理是因为社会动荡对企业财产安全造成威胁，虽然社会风险不能对企业财产安全构成直接的威胁，但是会对企业的经营管理活动产生影响，造成企业的财务活动受到限制。市场风险财务管理和经营风险财务管理都存在有很多不确定的因素，需要根据企业的实际情况来进行判定。 二、企业风险财务管理的意义与原则分析 （一）企业风险财务管理的意义 企业想在当前竞争如此激励的市场环境中得到发展，有必要提高风险判断能力并对其进行有效的管理，而风险财务管理对企业的发展有着十分重要的意义。企业风险财务管理能够给企业提供全方面有效的经济风险管理，同时给企业提供了相对稳定的财务活动，并且对企业资金的周转起到了促进作用，进而保障了企业资金能够实现安全、完整的增值。企业风险财务管理在企业决策方面体现出了科学性、有效性，给企业的发展营造出了一个相对稳定、安全的生产环境。企业风险财务管理促进了企业超额经营的目标、自身效益、竞争力的增强的实现。 （二）企业风险财务管理的原则分析 企业风险财务管理相对来说较为复杂，需要在实施企业风险财务管理具体环节中遵循一定的管理原则。首先，是权责平衡原则。需要企业与经济相关的部门在权责方面有明确的认识，简要的说就是在进行企业风险财务管理的时候能够在管理责任人方面得到落实，建立完善具有激励和约束作用的机制，并根据实际情况来进行责任的追究。其次，是全面性原则。全面性原则要求在企业风险财务管理的过程中将管理过程中可能出现的问题进行全面的考虑，因此，要对管理人员加强风险管理意识的认识，做好企业风险财务管理的思想保障。再次，是适应性原则。适应性原则主要是使企业的风险财务管理与企业的发展、社会的发展相互适应，只有这样才能够使企业得到更好的发展。最后，是充分沟通的原则。充分沟通原则是企业在进行风险财务管理的时候要加强企业内部、外部之间的联系，提高两者之间的协商能力，最大程度地避免企业出现决策上的失误。 三、企业风险财务管理的基本办法 企业在进行风险财务管理的同时要形成一套可行性、有效性高的完整、系统、科学的管理法则，按照风险财务管理的逻辑顺序对其进行分类，可以分为风险财务管理预测、风险财务管理决策、风险财务管理预防与控制和风险财务管理处理四个方面。 （一）风险财务管理预测的方法 风险财务管理预测方法具体可以分为：专家预测法、幕景分析法、资金分析法。 专家预测法：是指通过聘请专家来进行风险识别，集中专家的才智，从而达到识别企业财务风险的目的。专家预测法可以分为民主讨论、头脑风暴、德尔菲分析三种方法。民主讨论法是指通过集中专家相互讨论、论证来实现预测的方法。头脑风暴法是指要求专家只能够发表自己的意见，对其他人发表的意见不能进行评论，专家不能事前准备发言讲话稿，更不能够代替别人发表任何意见。德尔菲分析法是指通过匿名的方式对专家征询意见，并由主持者来收集意见，反复直至主持者满意为止。 幕景分析法：是指在进行风险探讨时通过用幕景将企业存在的各种风险因素、影响描绘出来，幕景就是对企业在进行某项活动、企业未来经营的某种状态的描绘。幕景分析法是利用计算机将数字、文字、图表等方式显示出来。幕景分析法在企业进行风险管理是经常使用到的方法。 资金分析法：是指通过对企业资金和企业资金的运动的分析来对企业资金在存在、分布形态上的风险，甚至在某一时间段内企业资金在循环周转方面可能存在的问题。资金分析法按照资金运动的性质来分类，可以将资金分析法分为资金静态分析法和资金动态分析法。 （二）风险财务决策方法 风险财务决策方法具体可以分为：统计型评价决策法、在风险影响下的评价与决策、贝叶斯风险决策法、边际分析决策法。 统计型评价决策法：统计型评价决策法是效益分析法的一种，也被称为风险型决策法。在具体使用统计型评价决策法时，需要具备有决策者所希望达到的目标、具有两个以上的可供决策者选择的行动方案、具有两个或者两个以上的决策者无法控制的现实状态、具有可以计算的不同状态下不同方案的损益值、具有能够都明确估计各个事件的风险五个条件。 在风险影响下的评价与决策：指在实际工作中，存在很难估计出事件发生的概率，只能对风险的后果进行估计。企业决策者只能根据风险后果来进行进行有关决策，因此，也被称为不确定型决策。该方法分为等概率准则法、极大极大准则法、极大极小准则法、最小、最大后悔值决策法。 贝叶斯风险决策法：为决策者提供了在要采取的方案取决于某种自然状态时，而该种自然状态处于未知、不受决策者控制的状态，而决策者只能够通过收集相关自然状态的信息来判断、实验时提供了科学的决策方法。贝叶斯风险决策法是以非常有名的贝叶斯概率公式作为轴心来进行的。 边际分析决策法：在以往边际分析的方法多用于确定型决策，是以边际成本、边际收入为零时来作为选择决策方案的方法。同样，作为经济学中的一个基本原理也可以运用到风险财务决策中，需要注意的是要把边际收入、边际成本用边际利润期望值和边际损失期望值来进行代替，通过边际利润期望值和边际损失期望值来确实转折概率。转折概率作为一种分界量，决策者可以通过转折概率在某种状态下的累积概率进行比较来做出决策。 （三）风险财务预防与控制方法 风险财务的预防与控制是企业对在经营活动中可能存在或者已经面临的风险采取的预防和控制措施。从企业对风险财务管理的措施出发，可以将风险财务预防与控制分为回避、转移、自担风险三类。 回避风险是指企业决策者在对风险财务预测和风险财务进行决策之后，做出的处理各种可能存在的风险的措施。回避作为一种处理风险管理的重要措施，在企业出现无法控制某个经营活动的风险损害时，就可以采取回避的措施。当然，回避措施也只限于可以选择的企业风险，比如，取消某项新产品的开发计划等等。回避措施的实质是，对引起风险的经营活动进行回避，而减少企业承受不必要的风险损失。 自担风险是一种管理形式，是企业决定了自担风险之后，就必须要采取相应的风险控制措施。自担风险的措施可以分为风险财务损失预防、对风险控制中的费用控制和控制风险损失对企业生产经营的影响。 （四）风险财务管理的处理方法 风险财务管理的处理是指企业对在生产经营活动中的一切为了风险预防和控制的支出，以及因为风险结果而导致的损失进行核算与分配，从而帮助企业进行考核风险管理的成效，风险财务管理的处理方法主要有风险会计核算、风险财务损益处理两个方面构成。风险会计核算是指将风险收益、风险成本通过风险管理中所产生的相关费用进行收集的方式进行核算，最终核算出企业风险财务管理的纯收益，为企业的风险管理提供科学的财务信息，及时将企业风险管理的绩效反应出来。风险财务的损益处理主要通过及时补偿损失的措施来进行，当企业出现资金不足的情况下需要及时想办法筹措资金，将损失造成的不良影响进行控制，防止因资金不足而出现的情况恶化。企业筹措资金同时也要进行筹措资金风险性的评估，避免出现对企业发展不利的局面。 四、企业风险财务的分类管理 （一）自然风险财务管理 如果发生自然风险事件，例如火灾、洪水、地震、雷电等各种自然风险要素。一旦出现这些风险事件则会对企业的财产以及人身带来巨大的威胁。从风险管理的角度来看，保险就是一种将投保人的保险标的可能会遇到的损伤后果转移给保险人进行承担的一种财务补偿的技术，这种方法是用多数人的力量来对风险进行分散，并及时提供相应经济补偿的风险管理方法。 在企业的自然风险财务管理中，保险主要有3个方面的作用：（1）及时的提供相应的经济补偿，这是保险最为直接的作用，可以让投保人在受到自然风险损失打击之后，能够有一定的财务能力来恢复生产并稳定秩序。（2）通过保险可以帮助企业减少生产经营中的诸多不确定性，虽然只有少数的、实际遭受到损失的投保人能够获得及时的经济补偿，但是对于参保的所有投保人来讲，都可以因为获得了保障而消除或者是减少自然风险所带来的各种不确定性。这可以帮助企业消除后顾之忧，创造出一种稳定的生产环境。（3）保险能够为企业提供多种相关的服务。例如保险人可以运用自身的技术优势以及信息网络为投保人提供各种风险分析服务，帮助企业更好的预防风险损失，帮助企业制定出合理的安全章程，并为企业推荐安全生产方法，尽可能的挽救受损财产。伴随着现代经济的发展，保险的实质就是讲未来可能遇到的损失现实地分摊到企业的各个生产周期，当然这种方法是一种消极的管理方法，从降低风险管理成本、改善风险管理绩效来讲，并不是企业风险财务管理的最好方式。 （二）市场风险财务管理 在社会主义市场经济体制之下，市场的变化为企业所带来的风险被称之为市场风险。企业所面临的市场风险主要有国际市场风险、国内市场风险，相对来讲前者风险更大。一般来讲，市场的运行会对企业的行为产生影响，但是反过来讲，一些大气压的行为也会反作用于市场。市场与企业之间相互影响、相互渗透，使得企业遭遇到市场风险。因此，企业需要在在市场竞争之下加强对所面临的风险财务的管理。因为市场是不断变化的，所以需要通过动态的方法来揭示市场变化的运动轨迹以及影响。幕景分析法将某个企业在未来的各种外部因素出现变化时，其所会受到的影响以及最终的结果，将这种分析输入到计算机中并在屏幕上进行动态的显示，就像看电影一样，看着一幕幕的场景来做出合理的比较、判断与决策。 例如某一个企业的生产材料主要是在甲地和乙地进行购买，当出现甲地货源紧张的情况，导致甲地材料价格可能上涨，但是甲地在今年内将会有两家新的材料生产厂家投产进行生产，如果投产顺利，那么估计市场货源就会增加让价格回落。而乙地有着充足的货源，价格也相对平稳，但是因为大量外地购货商争相进入乙地，估计会导致价格上扬。另外甲地运输是通过火车，乙地运输采用汽车，汽车运输受到汽油价格的上涨出现一定回升，企业当前面临着是在甲地或者乙地采购，或者在两地同时采购的选择。另外因为价格的不稳定，供应的不稳定，是否需要签订长期的供货合同也需要进行考虑。在进行决策之前，可以通过幕景分析法来对市场动态与企业的市场风险进行分析。首先将材料成本计算公式列出，然后对各种因素的变动进行考虑，并依次在计算机屏幕上显示出这些变化因素影响的结果，这样决策者就能够通过系统地分析与比较，来进行合理的决策。市场风险也是企业的一种不可控风险，企业需要对市场风险进行充分的预见，并在经营管理中采取合理的对策，这样才能够减少市场风险的出现所带来的损失。 （三）企业经营风险财务管理 企业经营风险是由于企业内部存在着很多无法确定的因素而造成了企业经营风险。引起企业经营出现经营风险的原因主要包括企业系统内部结构的复杂性和人类认识、控制能力的局限性。在企业的生产经营过程中会因为一些偶然性的因素导致一些偶发事件，由于企业决策者在管理水平上的局限性，对偶发事件缺乏预见性，无能进行正确的决策来进行有效控制，最终导致企业面临损失。当然，各个企业的管理水平存在不同，管理得当的企业，正确的决策在企业的风险经营活动中可以有效的减少、甚至是避免风险损失，并取得较大的风险收益。经营风险作为企业经营的动态风险，其实也是一种投机性的风险，具有非常明显的损益性特征。企业在生产经营活动中，产生利润的重要来源是供产销。企业在对客观存在的供产销过程中存在的各种经营风险进行充分预见，并采用相应的风险决策方法来选择合适的方案对风险进行控制。风险财务决策的方法有很多，其中决策树是很受欢迎的一种风险决策方法。 总之，企业风险财务管理作为企业管理的重要组成部分。而当前，企业风险财务管理在我国还是一个新的命题，风险财务管理对我国传统的财务管理方式有着管理方式和管理内容上的突破，使我国财务管理朝着科学的发展方向迈进。随着我国经济的不断发展，企业风险财务管理势必将会得到很大的关注，并将运用到企业的经营管理之中，努力形成企业财务与企业的完美结合。 作者：马东红 单位：酒泉职业技术学院经济管理系 财务类论文:高校财务风险类型与防范分析 摘要: 随着高校改革的不断深入，高校经济业务日趋复杂化、多样化，在高校教育事业快速发展的同时，面临的财务风险也越来越大。文本分析了高校财务面临的各种风险，并就其影响因素做出简单阐述，最后针对各种风险提出相应措施，以期为降低高校财务风险提供借鉴。 关键词: 高校财务;风险;措施 一、高校财务风险类型 高校财务风险是指高校在运营过程中，由于各种难以预料或控制的因素而带来的多种不确定性，以及带来经济损失的可能性。它具有客观性、普遍性和不确定性等特点，目前，我们存在的财务风险主要有投资风险、筹资风险和财务管理风险。 (一)投资风险 随着竞争的日趋激烈，为扩大招生规模，各高校竞相进行新校区建设，不断加大对基础设施、实验设备、人才引进等方面的投资。如果高校超过自身资金承受能力盲目投资，投资于无利甚至重复的项目，就会导致资金周转困难，造成资金损失，给高校带来投资风险。 (二)筹资风险 筹资风险主要是指高校向银行等金融机构借款带来的风险。近年来，随着高校的扩招，办学条件与高校发展之间的矛盾日益突出，为解决扩张后基本建设资金的缺口问题，各高校纷纷向银行举债，通过负债来筹得资金。如果对贷款的风险意识不强，对贷款的论证不充分，多度举债或不良举债，将会给高校带来巨大的筹资风险。 (三)财务管理风险 财务管理风险主要有预算风险、内部控制风险和资源浪费风险。预算风险指预算设计不合理或预算执行不到位等带来的风险。内部控制风险是指机构设置不合理、财务规章制度不完善、管理人员素质不高、不能预见外部环境变化并做出应变等而产生的财务风险。资源浪费风险是指资源的浪费现象，如资产重复购置、资产闲置、资产提前报废、修理费用居高不下、公物私用、职务消费等。 二、影响因素 (一)投资风险形成原因 缺乏风险管理意识。高校领导在进行财务决策时，没有考虑财务风险，或虽然考虑了财务风险，却不能识别各类风险，或即使识别了部分风险，也没有进行风险防范，风险管理意识薄弱。自身定位过高，盲目发展。在高校发展中，很多高校将自己的定位定得过高，盲目进行学校面积的扩张和设备设施的购置，追求“高大上”的新校区建设，盲目扩大招生，严重偏离了教育为本的正常轨道，没有将学校发展与提高教学水平结合在一起，将大量资金投入到与提高教学水平无关的项目中，投资效益低下，造成资源的严重浪费，财务风险随之增加。 (二)筹资风险形成原因 为解决高校建设与财政拨款和学校自筹资金间的资金缺口问题，向银行贷款成为解决这一问题的最好办法。高校属于事业单位，具有非盈利性，政府为其提供信用担保，因而比较容易取得贷款。正因如此，部分高校在贷款前没有进行可行性研究和风险评价，没有考虑资金效益和还款能力，盲目贷款，存在贷款比例过高、贷款期限过短等现象，因需支付过高的贷款利息或偿还本金而导致资金短缺，带来财务风险。 (三)财务管理风险形成原因 财务管理制度缺失或执行不力。一些高校没有系统的财务管理制度来约束其财务活动，或虽然定了相应的规章制度却没有得到落实和执行，对各项经济责任缺乏相应的惩罚机制，经济责任审计流于形式，导致某些领导或重要职能部门滥用职权，出现公款私用、商业贿赂等现象，造成大量资产流失，影响财务管理效率。预算管理缺失或执行不力。在高校的发展过程中，一些高校只注重短期发展，对其长期发展缺乏系统的规划，没有编制长远的财务预算，或编制不切实际的“赤字预算”，使得高校在扩张过程中盲目贷款，导致债台高筑，财务风险巨大。也有一些高校注重预算的编制，却不注重预算的执行，在预算执行过程中对支出预算控制不力，内外部人员相互勾结，随意改变预算，导致财务困难。内部控制制度不健全。在建立规章制度和办法时，没有成熟的高校财务管理模式为参考，仅能制定一些简单或临时的规章制度和办法，不能及时跟上学校发展的步伐，规章制度和办法存在漏洞，操作不便，经常落不到实处，导致财务人员多数情况下只关注原始凭证的合法性、合理性和签字手续的完整性，而不去评价和分析资金的管理，资金安全风险较大。监督和监控机制不健全。许多高校都没有专门的监督制度，而是“碎片化”的存在于其他制度中，监督机制不健全，对一些重要部门的工作缺乏指导和监督，管理人员责任划分不明确，腐败现象时有发生。另外，目前很多高校都没有建立风险预警系统，没有有效的信息传导机制和风险监控工具，无法及时发现潜在风险，更不能应对风险。 三、防范措施 (一)树立财务风险意识，建立风险预警机制 要防范财务风险，首先要加强财务风险相关知识的宣传，有针对性的对不同层次的财务人员进行培训，提高其风险防范意识和风险识别能力。对重大的财务活动要实行集体决议制度，加强对重大投资项目的可行性分析和负债的审查力度，优化资产负债结构，从源头上控制财务风险。其次要建立风险预警机制，通过观察和分析来对财务风险进行实时监控，便于提前识别风险，应对风险。 (二)完善财务管理制度，提高资金使用效益 按照国家相关法律法规和制度的要求，建立符合高校发展状态的财务管理制度，增强财务管理制度的可操作性和实用性，落实经济责任制度，明确责、权、利，落实激励政策，促进财务管理工作的顺利进行。要以学校长远利益为目标建立健全资金管理制度，提高资金使用效益。结合学校自身情况和市场变化，做好投资项目和资金筹集的可行性分析，合理筹集和使用资金，提高资金使用效率。 (三)加强财务预算的执行与考核 预算编制的好坏直接影响高校财务状况的好坏，预算是高校财务管理的核心，我们必须建立科学的预算管理制度，加强日常预算管理。首先要设置专门的预算管理机构，负责预算的编制、修订、执行和考核。其次要进行全面预算管理，编制全面预算，提高预算的执行力。最后将预算管理与绩效考核相结合，通过对预算执行考核，评价其工作业绩，并结合实际调整预算，促进高校的长远发展。 (四)建立健全内部控制制度 为更好地实施内部控制，拥有良好的控制环境，就必须建立健全内部控制制度。首先需要建立一个完善的组织结构，合理分工，统筹工作，并建立一套符合学校发展实际的财务规章制度，规范财务工作流程，明确相关各方的工作职责，指导和约束高校财务活动。然后领导要高度重视财务工作，要带头严格执行财务规章制度，不搞弹性制度，并强化内部稽核，增强内部稽核的权威性和独立性，一旦发现问题及时处理，做到赏罚分明，绝不拖沓。 (五)加强监督，提高责任意识 建立专门的高校财务监管体系，对财务活动特别是重大经济活动实行严格把关，明确各管理人员的责任，杜绝腐败现象的发生。加强对资金使用的监督，特别是对科研经费和项目经费的监督，提高资金使用效率，杜绝私设“小金库”等侵占国家财产的行为出现。加强对投资项目的监督，严格审查项目实施进度和实施质量，对进度款的支付进行严格把关，杜绝不符合条件的支款。将内部审计和外部审计相结合，增强管理人员的责任意识。 (六)注重内涵发展，全面提高财务管理水平高校要适应市场需求，改变以往盲目扩张的发展思路，在发展的同时注重内涵发展，提高办学水平，注重人才培养模式和科研能力的创新，在专业设置、招生就业等方面结合学校实际和市场需求，不断提高办学影响力，形成自身的核心竞争力，在市场竞争中处于有利地位。 四、结束语 高校财务风险是客观存在的，时刻影响着高校教育事业的发展。随着高等教育改革的不断深入，高校面临的财务风险也不断增加，为实现高校教育事业的可持续发展，就必须认清目前面临的各种财务风险，分析其影响因素，并有针对性地采取措施。本文从投资、筹资和财务管理三个方面分析了目前高校面临的主要财务风险，并就其影响因素作了简要分析，最后提出相关风险防范措施，希望能为高校降低财务风险提供参考。 作者：晋荣敏 单位：西华师范大学 财务类论文:投资类集团公司财务分析报告 【摘要】 针对投资类集团企业，由于涉及的行业尤为复杂，如何能够及时、准确的提交一份高质量的集团财务分析报告，对集团经营者利用该财务分析报告做出有效的决策具有重要的实用价值。本文从投资类集团财务分析报告的特点讲起，围绕集团财务分析报告编制准备工作、报告要点以及注意事项，旨在为集团经营者提供高效有价值的信息，提高企业的软实力和内部管理竞争力。 【关键词】 投资类集团财务分析；准备工作；报告要点 集团公司，是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司，是指以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。现在的集团公司，特别是投资类集团企业，经营规模比较庞大，通常跨地区、跨行业，呈现多元化和综合化特点，子、孙公司众多，管理链条较长。如何才能使企业管理层及时掌握经营状况，做出有效的决策和战略选择，一份高质量的集团财务分析报告显得尤为重要。它能够及时准确完整的将企业经营情况进行深入分析，对过去、现在的经营成果有充足的认知和反思，从而更好的提高企业决策水平。 一、投资类集团财务分析报告的特点 财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，将公司的经营情况、资本运作情况做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。而投资类集团财务分析报告与一般企业的差别较大，主要有如下特点：一是投资类集团公司由集团总部、产业子集团和成员单位组成。集团总部是最高的决策机构，核心职能是资本投资，产业子集团是二级决策机构，核心职能是资产配置，成员单位是经济实体，核心职能是业务运营。投资类集团公司核心在于对各种生产要素进行优化配置和有效利用，以实现集团整体利益最大化。针对这一的特征，财务分析报告应更加关注集团的战略目标达成、企业价值创造、资源配置等方面的情况。二是由于投资类集团公司下面的产业呈现多元化发展，管理链条较长，以至财务分析报告的内容很大一部分需要由下而上的进行报送，各企业报告侧重点不同，且上报的流程复杂，周期较长。三是投资类集团公司重点关注股东财务是否保值增值，股东财富最大化，因此在财务分析报告中应避免陷入经营管理细节的分析中去。 二、财务分析报告的准备工作 （一）注重财务分析体系的建立一是需要将财务分析的重要性进行普及，让每一个所属单位都能够重视，注意财务分析和实际业务进行紧密联系；二是需要设计分析的格式，分析格式要在一定程度上进行统一，方便归纳汇总，各公司也可根据自身行业和业务的特点在分析报告中进行一些变动；三是明确各级企业上报财务报表及分析报告的时间节点，以便有的放矢的开展工作，集团本部规定股权二级企业的报送时间，股权二级企业可以自行安排下属企业报送时间；四是各单位需要有侧重点的进行分析，因为所属公司所处的行业不同，业务重点也不同；五是需要有后台保障，创建稳定的信息支持系统，加强财务信息的互通；六是建立财务分析报告的评价体系，集团本部应该对各公司分析报告报送时间、质量等情况进行评分，有奖有罚。 （二）财务分析岗位做好相关准备工作提前建立行业对标企业库，在信息支持系统的基础上编制财务分析所需的表格，例如：公司结构明细表、收入利润趋势分析表、三率一值测算表、投资收益分红明细表、股权及固定资产投资明细表、分板块统计表等，以便在获取合并数据及所属公司报告以后能够及时准确的编制财务分析报告。 三、财务分析报告要点 鉴于投资类集团层面的经营者大部分都是财务外的背景，因此在财务分析报告草拟过程中应尽量不使用专业术语，有必要使用在日常交流中能够通用的可理解的语言来陈述事实，表达观点。在分析报告的格式方面建议选取总—分—提示的大框架进行阐述，有利于集团的经营者们能够看头看尾及能基本掌握公司经营的主要情况，具体要点说明如下： （一）总括部分财务分析报告的第一个部分应简明扼要的对集团整体的经济运营情况进行描述，主要应包括收入利润指标、资产规模指标、利税经济增加值及国有资产保值增值率、融资投资情况、经营净现金流量，可以对相应指标的同比环比情况进行分析，这些指标能够在开篇就给决策者们一个公司经营的直观印象。其次可以对公司的合并范围情况以及报告期间新增减少的公司进行描述说明，年度或者季度末还应将纳入合并报表的单位名称、集团持股比例、注册资金、股权级次及主营业务内容编制成表，让经营层们了解整个集团控股公司组织构架的概况。 （二）分项部分1.主要财务指标的行业对标分析。指标可选取国资委上年出具的企业绩效评价标准指标，其中就设有投资类企业的指标。投资类公司主要从盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行对比，可以从各个指标处于行业的优、良、平均、较低、较差的情况看出集团公司四个层面的情况，同比指标也应同样测算出来以便进行对比。以上可用表格的方式呈现，同时需要用文字描述来表达。文字描述应分别对集团的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行描述，处于行业某种水平主要原因是什么，表明公司承担着某种风险或不确定性，应该加强那些方面才能解决或者保持某项操作。2.同行业企业对比分析。选取同行业上市的公司，在其季度报表披露的下月财务分析报告中可增加同行业对比分析。主要是对资产、利润、销售利润率、净资产收益率、经营净现金流进行对比分析，让经营者们了解本集团在业绩所处的地位。同时应该关注国内外经济大势、宏观调控政策和产业政策、利率、汇率和税率，判断这些因素对集团整体或局部未来经营业绩的影响。3.投融资情况分析。融资情况主要从当年完成融资金额、归还金额、新增融资年化利率，存量融资金额、结构、年化利率，以及环比同比情况进行分析比较。还需要将权益类融资还原为债务对资产负债率进行测算，并提示风险。担保情况主要从新增担保金额，担保余额，占净资产的比例，以及担保的结构，即集团内部和外部分部进行分析。投资情况主要从四方面进行描述，一是股权投资，即对参控股公司的注资情况；二是项目及固定资产投资；三是对外发放委托贷款情况；四是内部借款情况，即内部单位发放的统借统贷和调剂资金情况。4.集团控股公司分板块进行分析。投资类集团内部由于行业涉及面广，首先需要跟战略部门或是经营部门把集团的各所属控股公司分为几大类，该板块的划分主要以战略部门的意见为主。其次应该分别对每类板块进行资产总额、净资产、总收入、利润总额的绝对数和相对数进行提取整理。在板块划分时，可能会出现股权二级企业所属的子公司不在其同一个板块内的情况，这时应该采用以末级企业的报表数为基数，上级企业的数据以合并数减去单户数填列出资产和收入利润指标。再次，对整理好的数据汇总在一起，制作图表，例如饼图，让经营者能够直观的看出每一个板块占用资源以及利润贡献产出的情况，同时再对每个板块内标杆企业、亏损企业、重要亏损原因进行逐一分析。5.集团参股企业情况分析。参股企业作为投资类集团公司一个重要的组成部分也应该单独划定一个部分来描述。主要从其当年确认的投资收益及分红方面来描述，结合各行业的情况、宏观形势，对效益主要贡献单位进行描述，同时对亏损企业也进行问题查找，并重点描述相关原因。 （三）提示与建议该部分是整个财务分析报告的结论部分，对于投资类集团财务分析报告来讲更是整个思想的精华的部分。该部分可将以上分项中五个部分的内容进行总结提炼，从详细的分析中拔高，结合集团战略、企业价值、资本流动等重要问题和风险进行提示。不只停留于问题的表面，更重要的是逐项有针对性的提出对策建议，必要时提出综合治理建议。在整个财务分析报告的最后进行提示与建议，有利于经营者们能够一目了然的关注到企业重要的信息。 四、注意事项 一份高质量的投资类集团财务分析报告除了编制前应该做好准备工作，编制时要点突出，思路清晰，有理有据，还应该注意以下事项： （一）紧密结合公司战略，重点突出财务分析人员应该对宏观经济环境有所了解，对集团所涉及的主要行业的信息和相关企业情况保持高度敏感。应该抓住集团在可预见时间内的大致方针政策，领悟集团发展战略，熟悉集团业务，以便财务分析报告能够更贴近公司发展要求，同时能够更准确的贴合经营者最想了解的信息，做到重点突出。因此做财务分析不能仅仅只是财务分析岗位人员自己的事情，还是应该在一定范围内集思广益，获得部门其他人员以及部门外人员的帮助。 （二）简明扼要进行论述在分析过程中，难免会遇到一些复杂问题，感觉用一两句话很难讲清楚。但是使用冗余的语言来解释的后果可能适得其反，会让经营者们不知所云。因此面对这样的问题，应该要理清脉络、抓大放小、摒除无关信息、简单描述、对事不对人、不妄下结论。 （三）突出问题及矛盾可持续反映对于企业价值创造的重大风险和突出问题，应在尊重事实的基础上重点分析，篇幅可以长一点，语言可以用重一些，必要时可形成专题报告上报经营层。针对这些问题如果长时间还未得到改善，可以持续进行反映，以便经营层下决心去解决它。虽然同属于投资类集团，但每一个集团处于不同的环境，不同的发展阶段，不同的发展方向，因此财务分析报告的要点和内容不尽相同。本文只是从一个视角对投资类集团财务分析要点进行了探究，不能一概而论。 作者：许诚秋 单位：云南能投生态环境科技有限公司 财务类论文:企业财务发展类型 关键词：财务成长类型成长战略管理销售可持续成长盈利可持续成长 财务成长战略管理是公司战略管理的重要内容，而战略管理的核心是维持公司的可持续发展。可持续发展战略原指社会、经济、人口资源和环境的协调发展和人的全面发展。公司可持续发展的核心是发展，关键是可持续。它作为一种发展目标和战略思想已被普遍接受。然而，有大量的案例表明：一方面，由于缺乏对公司可持续发展战略的研究，造成许多公司盲目高速发展，超越公司可持续发展的财务资源的约束而遭致破产或产生财务危机；另一方面也有许多公司失去了持续快速健康发展的机遇。因此，研究公司财务成长战略管理具有十分重要的意义 1、公司销售可持续成长与盈利可持续成长 公司的可持续发展需要资金和环境的支持，如果资金枯竭和市场环境遭到破坏，公司的可持续发展也会失去基础。公司的可持续发展我们称为公司可持续成长。 在研究公司可持续成长（有时也称可持续增长）时，美国经济学家RobertC.Higgins教授将公司可持续成长率定义为“在不需要耗尽财务资源情况下公司销售所能增长的最大比率”；而另一位财务学家J.C.VanHorne教授则定义为保持与“公司现实和金融市场状况相符合的销售增长率”.可见，西方经济学界一般将可持续成长定义为销售收入的可持续成长率。他们认为，一个公司销售收入的成长在公司内部管理效率和外部市场环境不变的情况下取决于公司资产的增长，而公司资产的增长必须等于公司负债和股东权益的增长之和。因此，若不考虑公司内部管理效率和外部市场环境的变化，没有增发新股筹集资金且不改变公司财务政策，则公司的销售成长率应等于资产的增长率也等于公司权益增长率。 在市场环境不变的条件下，公司销售成长的主要动力来自于资金投入的增加、公司内部管理效率的提高以及公司财务政策的改变。资金投入的增加主要表现在留存盈利、增发股票或增加负债。公司内部管理效率的提高主要表现在降低成本，提高公司盈利能力；减少资金占用，提高资金周转率等方面。公司财务政策的改变则主要表现在公司分配政策的改变、资本结构的优化、财务杠杆的改变等方面。通过改变公司成长动力的影响因素，虽有可能使公司实现一时的快速成长，但很难保证公司可持续成长，更难保证公司健康快速成长。例如，公司增发股票筹资很难长期维持，美国增发股票的公司平均每年不到10%；增加负债必须受到资本结构的限制；公司降低成本，提高盈利能力的潜力有限，因而，这些因素并非真正意义上的可持续成长因素。真正的可持续成长动力来自于公司留存盈利的增加及保持合理的资本结构而引起的相应的负债增加。因此，在其它条件不变时，公司销售成长存在一个极限，这一极限就称为可持续销售成长率。和分别讨论了不考虑资金投入和管理效率改变的公司可持续销售成长率的PRAT模型和SGR模型。 公司财务管理的目标是追求公司价值最大或股东财富最大。根据公司价值的股息定价原理，在其它条件不变的情况下，公司价值主要取决于公司盈利及其成长能力进一步分析不难发现：公司价值主要取决于其盈利能力及可持续盈利成长能力。而公司销售成长并非公司盈利的成长。从长期来看，由于公司资本结构保持不变，销售成长率可能等于公司盈利成长率。但从短期来看，由于财务杠杆与经营杠杆的作用，公司盈利成长率可能大于销售成长率。因此，有必要将公司销售成长与公司盈利成长区别对待。 公司可持续盈利成长的动力主要来自于公司外部环境（市场需求、竞争格局、技术进步、相关政策等）的持续优化和公司内部（财务资源、管理效率、经营战略、创新能力等）核心能力的提高与竞争优势的维持。在外部环境不变时，公司可持续盈利成长动力主要取决于企业能力的改进与核心能力的增强。而企业能力的改进与核心能力的增强最终将体现在公司财务核心能力即可持续盈利成长能力的改善和提高上。根据PRAT和SGR模型，若考虑公司资金投入的变化和管理效率的改变，文献[5]从财务的角度提出了盈利成长的E模型和EPS模型。由于公司销售成长存在一个极限，同样道理，公司盈利成长也存在一个极限，这一极限我们称之为可持续盈利成长率。 在公司战略管理中，人们十分重视品牌战略、生产战略、营销战略、人才战略等具体战略管理，而较多地忽视了公司财务成长战略管理。在公司财务管理实践中，盲目追求高速成长，高估自身可持续成长能力而造成公司内部资源无法配套，从而陷入财务危机；过分追求销售高速成长，忽视公司盈利成长，在“做大”的同时未能“做强”；过分强调短期盈利成长，忽视公司可持续成长潜力而坐失快速成长良机的案例比比皆是。我国企业在成长战略管理实践中，普遍存在资本依赖、过度负债、管理弱化、创新停滞和成长失调陷阱[6]，因此，正确处理销售成长与盈利成长、实际成长与可持续成长的关系是公司财务成长战略管理的核心课题。 2、公司财务成长类型与理论分析 在对公司盈利成长和销售成长及公司财务成长战略管理进行总体描述时，我们可以将上市公司销售成长和盈利成长各分为高于可持续成长、可持续成长和低于可持续成长3种类型。将其组合，我们可以得到以下9种财务成长型公司组合。 公司财务成长类型在现实中均存在，并有众多的上市公司案例支持。我们感兴趣的不是现实是否存在，而是这些公司能否长期持续地保持这种成长。因此，有必要对9种公司财务成长类型进行简要分析。 双高成长型公司（Ⅰ）。从短期看，上市公司中，双高成长型公司并不少见。但分析该类公司均有以下特点：第一，公司所处行业正处于高速成长阶段，有较广阔的市场发展前景与市场容量，这是其高速成长的基础；第二，公司净资产收益率较高，至少符合配股融资条件，并且公司在上市后持续不断地进行配股（或增发新股）融资；第三，公司内部管理效率较高，公司财务结构与资本结构较为合理，公司内部资源能够支持公司的双高成长；第四，配股价格均远高于公司净资产，而同时又能保持公司净资产收益率较高水平；第五，公司现金分红比例较低或公司现金分红金额远小于配股增发股票筹资数额。理论上说，只要公司能够维持并满足这些特点，双高成长可以在较长时间得以维持。但实际上，由于公司外部环境和内部管理效率的变化以及行业成长生命周期影响，长时期维持双高成长是不现实的，现实也极为少见。 持续成长型公司（Ⅱ）。理论上说，该类型公司可以在不利用增发或配股筹资时而长期实现销售和每股税后利润的可持续成长。从较短时期来看，由于经营杠杆和财务杠杆的作用，公司销售持续成长而每股盈利以更快速度持续成长，但从长期来看，两者的成长速度将趋于一致。持续成长型公司具有以下3个特点：第一，公司所处行业和公司发展均处成熟阶段，市场容量较为稳定；第二，公司具备持续成长的条件即税息前资产利润率大于利息率与资产负债率的乘积；第三，公司分配政策、内部管理效率和外部市场环境相对稳定。从公司发展来看，持续成长型公司持续成长期较长，成长较为稳健，容易受到投资者认同。 盈利持续成长、销售高成长型公司（Ⅲ）。一个公司要维持可持续销售成长速度，必须要有足够的现金（资源）的支持，否则这种高销售可持续成长是难以维持的。理论上说，销售以高于可持续成长速度的高速成长，其每股盈利成长也应高于持续成长的速度成长（短期内尤其如此），但实际上，该类公司只注重公司规模的“做大”，而没有相应地“做强”，因此，这类公司成长的持续性是值得怀疑的。这类公司一般具有以下特点：第一，公司所处行业属于高速成长阶段，市场发展前景与市场容量广阔；第二，公司采取了增发新股或配股或改变公司资本结构获得了较多的现金资源，使公司销售得以迅速高速成长；第三，公司在销售高速成长的同时忽视了公司内部管理效率的提高，从而使公司盈利未能同步高速成长。所以，该类公司在其销售成长高于盈利成长的同时隐含了巨大的潜在风险，如果内部管理效率未能短期内改善，其灾难与后果是十分严重的。许多公司在这方面犯了极大的错误，甚至遭受破产命运。销售高成长、盈利低成长型公司（Ⅳ）与这种类型相似，只是问题更为严重罢了。盈利低成长、销售持续成长型公司（Ⅷ）则居于两者之间。 盈利高成长、销售持续成长型公司（Ⅴ）。理论上说，这种类型公司的盈利成长主要受益于公司内部管理效率的提高和外部市场环境的改变，因而这种成长在短期内因营业杠杆与财务杠杆效应而存在，但在长期内却难以持续。该成长型公司具有以下特点：第一，公司注重内部资源的利用和管理效率的提高，较少依赖公司外部资源；第二，公司所处行业较为成熟、稳定，市场竞争较为激烈，公司资本结构较为合理、稳健；第三，公司没有利用或极少配股增发股票筹集资本，分配政策较为稳定。因而该类公司可视为稳健型公司。随着时间的变迁，该类公司可能向持续型公司（Ⅱ）转变。盈利高成长、销售低成长型公司（Ⅵ）则注重于内部资源的利用，更好地利用财务杠杆与经营杠杆效应取得公司短期盈利的高速成长，但是，该类公司面临的市场压力可能更严重一些。 盈利持续成长、销售低成长型公司（Ⅶ）。销售成长决定盈利成长，因而销售低成长而带来盈利持续成长也只能是短期的，难以持续维持。这类公司一般有3个特点：第一，公司较注重公司内部资源的利用和管理效率的提高，较好地利用了经营杠杆作用；第二，公司所处行业竞争压力较大，公司销售持续成长压力加大；第三，公司分配政策较注重现金股利，而对股本成长较少。随着时间的推移，该类公司最终将向双低成长型企业转变。 双低成长型公司（Ⅸ）。该类公司销售与盈利均处低成长状态，说明该类公司一方面市场竞争压力较大，另一方面公司筹资困难，同时也说明该类公司内部管理效率和内部资源利用也不理想，因而该类公司前景难以被市场看好，正在不断萎缩之中。 3、公司财务成长战略管理应注意的问题 公司财务成长管理的核心是树立可持续成长的战略思想。而公司可持续成长战略要求公司既注重成长本身，更要注重公司成长与公司内部资源、公司财务政策及外部环境之间的有机协调，它强调公司财务的协调成长和可持续成长。 在我国上市公司和非上市公司中，公司财务成长战略管理存在大量的经验与教训有待总结。在这类案例中，既有海尔集团为代表的协调持续快速成长型公司，也有以上海汽车为代表的协调持续稳健成长型公司；既有清华同方为代表的双高成长型公司，也有众多PT、ST为代表的双低成长型公司。分析这些公司，成功公司的财务成长战略管理至少应注意以下3个方面： （1）将协调成长与可持续成长放在首位。一个成功的公司其财务成长战略管理首先应强调协调成长。协调成长首先是公司销售成长与盈利成长的协调。短期出现销售成长与盈利成长不同是正常现象，但长期出现成长差异则容易产生问题。其次是公司成长与内部资源的协调。公司销售成长与盈利成长必须有公司内部资源（资金、人才、技术、管理等）支持，缺少内部资源的支持，公司的成长是不可能持续的，再次是公司成长与市场环境的协调。公司成长必须得到市场认可，没有市场的认可，其成长就难以持续。协调是可持续的前提，没有协调成长就没有可持续成长。因而公司成长管理必须将协调与可持续放在首位。 （2）时刻审视销售成长与每股盈利成长的关系，时刻审视销售成长与盈利成长的关系，时刻审视实际成长与可持续成长的关系。一个公司的销售成长不等于公司每股盈利成长。销售成长是手段，盈利才是目的，也就是公司必须在“做大”的同时“做强”。而现实生活中，“做大”与“做强”在实际工作中容易出现偏差，两者难以协调成长。而当两者成长出现不一致时，有必要进行战略分析，抓住管理重点。公司实际成长也可能不等于可持续成长。当公司实际成长率高于可持续成长率时，必须避免“成长幻觉”，不能为一时成长而得意忘形，而必须审查成长的可持续性及资源与环境的协调性。当公司实际成长率小于可持续成长时，必须审查公司内部管理效率及外部市场环境变化的影响。 （3）外部市场环境与容量是公司可持续成长的基础，内部资源与管理效率是公司可持续成长的保证，符合可持续成长的条件是公司可持续成长的关键。没有较好的市场环境和市场容量，公司可持续成长是无法实现的。因此，调整公司所处行业和产业结构，提高公司科技含量是公司可持续成长的基础。“十五”期间，公司必须抓住产业结构调整与产品结构调整的有利时机夯实公司可持续成长的基础。公司内部资源（包括资金、人才、技术、管理等要素）和管理效率的提高决定公司能否抓住持续成长的机遇。很多公司失败的主要根源就在于没有抓住持续成长的机遇，或只注重成长而忽视内部管理效率的提高，或超越公司内部资源条件的制约而盲目追求高速成长。公司可持续成长是有条件的，因此具备可持续成长条件是实现可持续成长的关键。只有具备条件，即有保留盈余，公司才有成长动力。而一个公司要想提高可持续成长速度，就必须借助于增发或配股实现资本的高速增加。因此，高科技公司要实现高成长，必须充分利用资本市场这一有利优势，在其它条件具备时迅速壮大，实现双高成长。 4、基本结论 公司财务成长战略管理应时刻审视盈利可持续成长与销售可持续成长的关系，协调公司财务成长与资源、环境的矛盾，以可持续盈利成长能力的增强为核心，以持续成长型公司为目标。财务持续成长型公司必须确定以销售持续成长为手段，公司盈利为基础，盈利成长为目的，可持续成长为关键的战略指导思想，将销售、盈利、成长与可持续发展有机结合，从根本上有效协调销售与盈利、资源与环境的关系，实现公司持续健康快速发展。 财务类论文:财务报告含义和种类 摘要：会计信息的复杂化，导致原有的财务报告分析体系已远远不能满足目前分析的需要。而且，可能会出现很大的偏差，得出相反的结论。因此，我们应该针对中小企业财务报表的实际，采取相应措施加以补充和完善。即最大限度地利用会计报表附注和财务报表的初充指标所提供的信息。从而使会计报表分析更准确、更可靠，减少中小企业决策的不确定性，降低企业发展中的风险。 关键词：中小企业；财务报告；现状；措施 一、我国中小企业财务报告分析的现状 我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映中小企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率；偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力，获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率；财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数；收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系；衡量收益质量的指标是现金营运指数。 我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展，经济环境的变化，中小企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。 二、完善中小企业财务报告分析体系的措施 随着市场经济的发展，经济环境的变化，会计信息系统越来越复杂，原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要，再以以前的分析体系分析现有的财务报告，有时会出现很大的偏差，甚至得出相反的结论，所以应从以下方面进行补充。 1.中小企业会计报表附注分析 （1）中小企业的应收账款分析。应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产，如果不实行科学的管理，就很容易形成陈年呆账、坏账给企中小企业造成损失。所以，中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，以便投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。 （2）中小企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构，这种结构可以看出中小企业的经营状况，如果原材料存货增加，而产成品存货减少或略有增加，说明该中小企业正处于成长期或成熟期，销售量较大，能产生较高毛利润；如果原材料存货减少，而产成品增加，说明该中小企业正处于衰退期，该产品正逐渐被新产品代替，或者这种产品生产过剩。这样的中小企业唯一的出路就是迅速转移新产品的生产。另外，通过财务报告附注还可了解到存货跌价准备的计提情况，如果存货计提的减值准备大，表明可收回金额比成本低很多，存货很可能过时或毁损。 （3）中小企业的营业外收支分析。营业外收支是指与经营活动无直接关系的收支，属于非正常项目，在进行财务指标分析时，应注意是否排除这项非正常项目，这就得根据重要性原则，即相对于净利润的比例，比例较大即为重要，应排除。因为它是偶然性因素，不能长期给中小企业带来收益和损失，不排除就会影响分析结果。 （4）中小企业的关联方交易。会计准则规定，中小企业尤其是上市公司应在附注中披露关联方交易的金额、定价政策、未结算项目的金额或相应比例，关联交易披露最重要的是定价政策和交易金额。关联方为了操纵利润，经常通过关联方来达到某种目标的目的。 2.中小企业的补充财务指标分析 （1）中小企业的主营业务收现率。主营业务收现率是销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入的比值。（主营业务收入收现率=销售商品、提供劳务收到的现金÷主营业务收入）。此指标可以弥补销售现金比率的不足，当中小企业处于快速发展时期，随业务量的增长销售现金比率一般都较低，但不是收益质量不够好，而是随业务量的增长，存货和应收项目自然增长的结果。该指标接近117%，说明中小企业产品销售形势看好，相对于购买者存在比较优势，或中小企业信用政策合理，催账工作得力，中小企业能够及时收回现金，保证生产经营顺畅周转，收益质量较高。反之，如果该指标较低，说明中小企业销售形势不佳，或可能存在不正常销售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收账不力、收益质量较差。尤其在分析该指标时，还应结合资产负债表和损益表中应收账款及营业收入的变化越势，分析该指标在大于117%时，是否是由于中小企业近年来销售萎缩，以前年度的应收账款得到收回而形成的。 （2）中小企业的主营业务付现比。①主营业务付现比=购买商品、接受劳务支付的现金÷主营业务成本。此指标可以反映中小企业现金支付能力，表明中小企业每发生1元的主营业务成本，实际支付的现金数额。如果该比率约为117%，说明主营业务成本基本是付现成本，中小企业没有因购货而形成对销货方的负债；如果比例大于117%，说明中小企业除了支付了当期主营业务成本以外，还偿付了前期拖欠的购货款，树立了良好的商业信用；如果比例远小于117%，说明存在赊购，对中小企业形成负债压力，可能会影响中小企业的商誉。②净收益营运指数。净收益营运指数，是指经营净收益与全部净收益的比值。净收益营运指数=经营净收益÷净收益=（净收益-非经营收益）÷净收益。净收益营运指数可以评价一个公司的收益质量。非经营收益多，收益质量就差。因为非经营收益的持续性差，非经营收益主要来源是资产的处置和证券交易收益。资产处置不是中小企业的主要业务，不反映中小企业的核心能力。许多中小企业正是利用“资产置换”达到操纵利润的目的，通过证券交易获利靠的是运气。因此，非经营收益也是收益，但不能代表中小企业的收益“能力”。 （3）中小企业的审计报告分析。随着会计信息的复杂化，非专业人士利用注册会计师的审计报告对中小企业财务状况进行分析，能够起到事半功倍的效果。 注册会计师的审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。按照《独立审计具体准则第7号──审计报告》的规定，注册会计师在审计报告中，应对被审计单位会计报表的编制是否符合《中小企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动情况，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则发表意见。根据审计结论，注册会计师应出具无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见中的一种审计意见。新晨 一是在一般情况下，如果注册会计师出具的是无保留意见审计报告，表明被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定；会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况；会计报表内容完整，表达清楚，无重要遗漏；报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审计单位的会计报表无保留地表示满意，则会计报表使用者即可按照通常的会计报表分析方法进行。 二是如果审计意见是保留意见，则出具保留意见的原因（在审计报告的说明段）即成为会计报表使用者关注的一个焦点，在分析报表时必须予以重点关注。 三是如果出具的是否定意见，则说明财务状况、经营成果或者资金变动情况已被严重歪曲，表明会计报表不可信，会计报表使用者提高警惕，减少与此单位发生更多的经济关系，因为风险太高。 四是如果出具的是拒绝表示意见，往往是由于某些限制而未对某些重要事项取得证据，没有完成取证工作，此财务报告的风险是非常大的，最好与此中小企业少发生经济关系。 财务类论文:商贸流通类企业财务绩效架构设计 （一）商贸流通类企业财务绩效综合评价原则 商贸流通企业财务绩效综合评价指标的确定规则。商贸流通企业建立的财务绩效评价系统的有效性直接取决于评价指标选取的合理性与精准度。为提升指标选取质量，指标体系建立者应当遵循如下规则：一是明确系统性规则。这要求指标体系建立者应当针对企业内外部影响企业财务绩效的各类情形来统筹设计各级指标，以确保指标体系能够揭示商贸流通企业的运营全貌，实现对商贸流通企业的科学、客观评价。按层次性规则来设置指标体系是系统性的内在要求，指标体系设计者应在各层指标中突出重点，详述关键绩效指标论述的重点。二是强调指标的经济性原则。指标体系设计者应当考虑指标操作成本，选择具有强代表性的指标以降低对商贸流通企业财务绩效评价成本，提升财务绩效评价体系运作效能。三是强调指标的实践性原则。在选取指标时，指标体系设计者应当突出指标的普适性特征，确保在理论上成立的指标体系可以切实指导商贸流通企业强化财务管理实践活动。可比性是实践性的内在要求，即指标体系应当从统计口径、财务内涵等方面都具有横向与纵向可比性。指标体系设计者应当广泛吸收国内外商贸流通企业的指标体系设计经验，择优选用指标。 （二）商贸流通类企业财务绩效综合评价指标体系设计 根据前述指标体系设计规则，本文设计出商贸流通类企业财务绩效指标评价体系，该财务绩效综合评价体系的一级指标可细分为四类即偿债能力、营运能力、盈利能力及成长能力。下面对指标体系各构成部分进行分析，并指明采用其中若干关键要素的具体依据。其一，商贸流通企业的偿债能力（X1）可以由流动比率（Z11）、速动比率（Z12）和利息保障倍数（Z13）等指标来度量。选取流动比率作为衡量商贸流通企业偿债能力的核心指标，其原因在于商贸流通企业的资产运作效能受流动资产利用效率的影响，提升企业的流动资产利用效率可以增强企业的短期内偿债能力。利息保障倍数通常作为揭示商贸流通企业获利值对企业所需偿付债务额度的覆盖能力。该指标值可以衡量企业偿付其长期债务的能力，故通常作为金融机构给商贸流通企业定制授信额度的依据。考虑到该指标易于受到企业的短期盈利能力的影响，故为稳妥起见，通常选择五年期利息保障倍数作为该指标值。其二，商贸流通企业的运营能力（Z2）则可由总资产周转率（Z21）、存货周转率（Z22）、股东权益率（Z23）和应收账款周转率（Z24）来度量。这是由于部分商贸流通企业通过提供商业信贷服务的方式来增加其业务规模，由此产生的不良后果是导致企业的应收账款规模扩张。为此，商贸流通企业需要加强对外部应收账款总额的控制力度，及时回收应收账款，以此来提升其资金周转效率。利息保障倍数系指商贸流通企业在一定时期内的息税前利润比上利息支出之值，该值可以揭示商贸流通企业的盈利能力对本期所需偿付的债务的覆盖程度；该指标值的增加可以提升企业的长期偿债能力。其三，企业的盈利能力（Z3）可以用净资产收益率（Z31）、总资产收益率（Z32）及销售净利率（Z33）等指标来度量。商贸流通企业的销售净利率优劣之标准取决于同行平均水平，并受企业所在地区的环境因素影响，故商贸流通企业在采用该指标时将具体的物流功能和主营业务所在地域来分析该指标值。总资产收益率指标可有效揭示资产运用效率和资金利用效果之间关系；在资产总规模指定条件下，总资产收益率指标反映商贸流通企业盈利稳健性水平。其四，企业的成长能力（Z4）可以由主营业务收入增长率（Z41）、净利润增长率（Z42）、总资产增长率（Z43）等指标来衡量。主营业务收入增长率可用以衡量企业的产品与服务所处生命周期的具体阶段，商贸流通企业可以据此来针对企业所处的特定阶段来制定相应的财务运营战略。总资产增长率可以揭示商贸流通企业所能控制的总资产规模扩张水平，它代表着商贸流通企业的总体财务运营实力。但在分析该指标时，商贸流通企业应当特别关注于企业资产规模扩张与企业质量提升之间的关系，要在确保企业的后续发展能力基础上来制定相应的商贸流通企业的财务总规模扩张速度，严防规模的低质量扩张问题的滋生与蔓延。 （三）商贸流通类企业财务绩效综合评价模型设计要点 其一，基于层次分析法的商贸流通企业财务绩效评价。由于商贸流通企业的财务绩效评价问题属于针对多目标系统的有限评价目标的评价问题，故商贸流通行业中的企业财务绩效综合评价模型主要选用层次分析法。该方法适合于分析商贸流通企业这类定性问题，它通过将财务评价目标分解为若干评价指标的方式来解析式研究商贸流通企业的财务绩效问题；在财务绩效目标分解为指标基础上，评价模型通过对既有指标进行线性加权的方式来将其中信息提炼为对企业财务绩效水平的总评价值。由于层次分析法中缺乏对指标值的量纲进行有效处理，故模型设计者需要运用诸如阈值法、指数法、标准化方法、比重法等直线型无量纲化方法，或凸折线型法、凹折线型法、三折线型法等折线型无量纲化方法，或曲线型无量纲化方法，以此来消除不同量纲级指标值之间的相互影响效能。其二，以财务成果为依据来检验商贸流通企业财务绩效评价结果。商贸流通企业的财务运营成果最终反馈为企业的盈利质量（EarningsQuality），盈利质量系对企业盈利指标的本质的揭示，它通过多视角来审视企业的盈利能力，以此来测度企业盈利指标的真实性与可靠性。作为较早展开盈利质量研究的学者，Beaver（1982）认为，现金流指标比会计利润指标更能揭示企业的盈利真实状况。除去衡量企业盈利质量的传统指标外，商贸流通企业应当更多地关注那些非量化型财务信息对企业财务盈余质量的影响。例如，商贸流通企业与关联方之间的交易、企业决策层主要成员变更、突发性企业诉讼事件、会计政策大幅调整、特定专利技术的突破等事件，都会导致商贸流通企业财务盈余水平的大幅波动。针对这类特殊会计事项，商贸流通企业应当在财务报告附注中加以详细披露，财务绩效综合评价者则应对该报告附录做深入分析，厘清财务报告中影响企业会计盈余质量的要素，据此来修正前述的财务绩效量化评估结果，保障财务绩效评价结果的客观性和公允性。 商贸流通类企业财务绩效综合评价结果分析要点 （一）强化商贸流通企业的财务绩效指标信息披露 其一，强化财务绩效指标信息披露制度以强化同行评价结果的指导性。从行业角度来分析，对单一的商贸流通企业进行财务绩效评价结果分析缺乏足够的指导价值，加强对商贸流通行业的多企业财务绩效评价有助于客观分析特定商贸流通企业在本行业中所处的地位，以此明确该企业的财务系统在商贸流通行业内的竞争能力，并有针对性地制定相应策略来提升该企业的财务绩效水平。其二，加强跨部门协作来强化商贸流通企业财务数据披露效果。由于当前多数商贸物流企业并非上市公司，在缺乏市场投资者要求企业公开财务数据的压力下，既有的商贸流通企业的财务数据信息公开存在着信息不及时、信息不完善等诸多弊病有待改善。再者，虽商务部、统计部门对于商贸流通企业内部财务数据的披露有硬性要求，但各家企业出于维系本企业的核心财务数据机密考虑而尽可能降低其财务信息披露的深度和强度。为此，针对当前诸如税务部门、工商质检部门、金融监管部门等各类行政职能部门都掌握了关于商贸流通企业的部分财务数据的事实，政府商贸流通行业主管部门应当协力打造商贸流通行业财务信息平台，将分散在政府各职能部门的财务数据汇集在统一平台上，形成一个完整的商贸流通行业财务数据查询系统。 （二）优化商贸流通企业的财务预算管理配套制度 其一，财务预算管理优化资金配置的指导思想。财务预算管理是支持商贸流通类企业的财务绩效管理战略目标实现的有效工具，为此商贸流通企业需要建立涵盖预算方案制定、预算计划执行及预算结果考评的全面预算管理体系。这一体系不仅应当包括商贸流通企业的预算支出模块，还应当将预算前的融资计划和随后的资金运用阶段的统筹来考虑，实现以提升企业整体财务运作绩效水平最优化为目标的全局战略最优化结果。考虑到商贸流通企业财务部门所面对的主要财务预算风险是企业财务部门对潜在的财务风险的识别能力不足，以及与之配套的财务风险预警能力不足问题。为此，商贸流通企业应当积极引入外部财务智力，运用诸如会计师事务所等第三方财会人才来帮助商贸流通企业压缩预算风险敞口。其二，强化商贸流通企业财务预算定制策略。商贸流通企业的财务预算制定活动主要包括如下内容：一是财务预算制定的基础，商贸流通企业应当在考虑企业内外部财务环境的基础上，并考虑到企业的前期财务预算执行情况来统筹制定企业的财务预算方案。此举有助于规范商贸流通企业的融资渠道、确保企业的资金利用效率，确保企业的资金链运作效能，为保障企业财务绩效目标的实现提供基本保障。二是当前我国政府正运用产业政策来鼎力支持商贸流通产业，为此企业应当从政策、市场、金融和技术等方面来统筹考虑企业的核心能力，通过财务绩效考评来挖掘企业的财务绩效问题，以此来提升企业的财务能力并进而促进企业的营销能力、创新能力的全方位提升。 （三）规范商贸流通企业的现金资源管理制度体系 其一，商贸流通企业应当强化对企业现金流资源的动态调配策略。由于当前商贸流通领域的产业发展速度较快，商贸流通企业在基建、装备、技术升级等方面的投资力度较高，这严重威胁了商贸流通企业的现金流安全。为严控商贸流通企业出现的现金流短缺风险，一般的做法是增加商贸流通企业的现金流资源的预留量，以此来平抑现金流风险。但该策略在降低现金流缺口风险的同时亦将同步增加商贸流通企业的资金运用成本。为有效协调商贸流通企业的现金流配置水平和企业资金利用效率等双重目标，商贸流通企业应当根据企业的不同发展阶段、业务类型和资本结构特征来确定企业的现金流需求水平，并通过对现金流的动态配置策略来提升资金运用效率。其二，加强对各财务项目的资金占用成本管控力度。商贸物流企业的项目资金占用成本系指企业为维系其运营系统而支付现金的融资成本。这部分资金成本可用商贸流通企业为获得不同投资品的投资收益而需支付的机会成本来衡量；为计算的便利化考虑，以银行业基准年贷款利率来计算该项成本。商贸物流企业若想提升其资金占用成本管理效能，首先需要破除传统的资金管理理念，将资金占用成本管理工作的各方面都纳入到企业的日常财务管理体系中，建立具有可操性的资金成本管理系统。其次，商贸流通企业应当建立对资金占用成本相关活动的绩效考评体系，对于严格执行绩效考评制度的部门及其员工要给予有效激励，有效调动全体员工积极参与企业财务资金占用成本管理活动。最后，商贸流通企业应当加强财务活动的过程管理，对企业运作过程中需要耗费的各类工料、辅料及相关人工费、管理费用等项目进行分析，从中发现影响各项目资金占用成本的关键要素并对其展开有针对性的财务治理。商贸流通企业还应当对不同时期的同一业务的财务资金占用成本进行对比分析，找出导致当期财务资金占用成本升高的主因，并通过完善财务制度的方式来及时消除该威胁。 作者:杨 敏 单位:四川交通职业技术学院经济管理系 财务类论文:商贸物流类企业财务管理模式探讨 从运营成本角度分析，运用互联网和信息技术可以有效拓展商贸物流产业企业与合作伙伴企业之间的信息交互能力，并籍此来增进其潜在的市场空间，在简约化商贸物流产业业务流程环节的基础上切实降低其物流成本。但在现实运作过程中，由于互联网技术在商贸物流企业业务流程中的介入水平不足，商务活动与物流活动二者之间的契合度不够，导致物流企业难以根据客户的实际需求来有效配置电子商务企业的订单。如何在保障物流服务消费者满意度水平条件下优化资源配置并提升组织管理效率，以此来强化物流企业财务管理水平并降低其财务运营成本，是互联网时代商贸物流企业所需直面的重要问题。 一、商贸物流类企业的财务管理风险 （一）商贸物流类企业的投融资风险 商贸物流企业的业务活动主体部分是由资金链、物流及信息流交汇构成，物流企业固定资产投资的特点是周期较长，初始投资金额较高且资本金回收周期较长。部分商贸物流企业的基建项目因其长投资回收期而难以获得来自商业银行的正常利息水平的贷款支持，从而转向了其它较高资金成本的融资渠道，这就间接抬升了商贸物流企业的融资成本，进而削弱该基建项目建成后的收益率和盈利能力。部分规模较小的商贸物流企业在将其有限资金投放在诸如物流基建或其它固定资产投资项目等长收益领域上之后，因缺少足够的流动资金而陷入资金链断裂的危机中。部分中小型商贸物流企业试图通过借贷高息资金来缓解短期资金紧张的问题，但由此导致其经营性现金流难以支持由其筹资成本高涨所带来的负现金流，由此将商贸物流企业推向财务危机的边缘。再者，部分商贸物流企业试图以权益性资金来替代高成本的债务性资金，这种财务策略固然可以让商贸物流企业避免短期内的本息偿付压力，但却为企业的控制权丧失埋下了伏笔。若权益性资本金投资者来自于潜在的竞争对手或恶意收购者，则将导致企业管理层因失去控制权而降低其努力经营企业的意愿，这对企业的长期财务绩效提升是不利的。 （二）商贸物流类企业的资本结构风险 从行业财务比率角度分析，商贸物流企业的资产负债率指标通常高于同类行业企业。在外部融资成本水平不高于商贸物流企业的既有利润率水平的前提条件下，较高的资产负债率指标值可以让商贸物流企业获取较高的财务杠杆收益，这一高财务杠杆的财务安排可以有效提升商贸物流企业的权益资本的盈利能力，进而增进其股东收益率水平。但从财务安全角度分析，高财务杠杆的财务安排措施会增加其总资产价值风险，在外部市场平均利润率水平发生激烈波动时，商贸物流企业的财务风险将陡增。外部环境推动其财务总体风险增加的同时，其企业财务报表上反映的权益净利率水平将会走低，由此产生的净收益水平下降问题将增加商贸物流企业偿债风险。从资本结构角度来看，财务杠杆指标偏离均值会给企业带来正负两方面的影响，正面而言可以有效提升商贸物流企业的自有资金利用效率；而负面而言则会在提升自有资金利用效率的同时增加其自有资金亏空风险。考虑到作为其主要客户群的电子商务企业的运营绩效波动性较高，这将导致商贸物流企业的财务安全易受互联网市场环境所引起的短期收益率波动的影响。保留足够的现金流来应对突发性财务风险是可选的思路之一，但考虑到企业需要为该份应急现金支付较高的资金成本，故从财务成本角度来看这一方案不具有较好的可行性。 （三）商贸物流类企业的流动性风险 “互联网+”时代的电子商务企业偏好于采取轻资产战略与非核心业务外包战略相融合的运营思路，这给予具有重资产特征的商贸物流企业以大幅拓展业务规模的良机。但由于商贸物流企业在物流基础设施与设备领域的投资周期相对较长且投资资本回收效率较低，这将给商贸物流企业的资产流动性提出新挑战。再者，考虑到部分电子商务企业尚处于从风险投资机构融资的阶段，多数电子商务企业的盈利展期并无确定性。为将这部分电子商务企业纳入到商贸物流企业的业务伙伴圈内，商贸物流企业需要制定商业融资计划，即向该类电子商务企业提供预先垫付物流服务费用的方式来争取该块市场份额。这种出于稳定客户目标的财务战略固然有利于商贸物流企业拓展市场，但不排除部分缺乏商业道德或陷入突发性经营困境的电子商务企业会拖欠商贸物流企业的应收账款，从而降低商贸物流企业资金回笼速度，提升商贸物流企业的财务部门运营成本。若商贸物流企业在执行债务资金展期计划后仍无法收回该款项，将会急剧增加其坏账几率，威胁商贸物流企业财务系统安全性。 二、创新“互联网+”商贸物流类企业财务管理模式 （一）探索柔性财务管理模式 其一，落实商贸物流企业融资环节的柔性管理。商贸物流企业的业务活动存在诸多不确定性，这些不确定性来自于外部经营环境和内部财务运营质量的随机波动的影响。在具体融资活动过程中，商贸物流企业应当根据外部融资环境和融资条件来制定符合企业融资需求的财务政策，并对该项融资业务实施柔性化管理措施。柔性化融资管理措施要求商贸物流企业在为业务拓展而筹措资金时，需要动态调整资金筹措总量和合理选择筹资时点，有效避免因筹资时点安排不当而引致的债务资产错配问题。在筹资时点选择上，商贸物流企业应当统筹考虑权益融资和债务融资的比例，通过合理配置资本结构的方式来确保资本结构与债务偿付时间的一致性，通过优化企业资本结构的弹性水平的方式来确保商贸物流企业资本结构柔性水平，使得企业可有效保障资本结构内部诸要素之间比例的有效转换，以此来遏制资本错配风险。商贸物流企业还应当灵活控制资本筹措时间与资金投放时间，通过在关键投资节点卡位融资的方式来降低企业内部闲置资金比例，提升资金利用效率，有效化解商贸物流企业日常运作过程中可能遭遇的突发性资金链紧张风险。其二，加强商贸物流企业投资环节的柔性管理水平。商贸物流企业的投资决策有效性受特定投资环境的影响，当外部市场环境发生改变时，商贸物流企业需要对该项投资做出必要调整，以适应新的投资市场环境。例如国际能源市场利好会驱动商贸物流企业燃油成本上涨，商贸物流企业需及时响应环境变化，对其之前预订采购的使用燃油的物流配送装备计划做出调整，转而采购诸如LNG型车辆来替代原方案，以有效控制该项物流装备投资活动全生命周期成本。再者，在具体投资项目进行过程中，商贸物流企业应在方案执行前预先准备多套突发事件应对预案，并根据外部环境来调整其所选用的投资预案内容。例如，在投资方案执行过程中政府金融主管部门对基准利率做出调整，这将影响商贸物流企业基于净现金流方法计算的预期投资收益率。商贸物流企业应及时研究基准利率调整对既有投资方案的影响水平，转而通过调整其资本结构的方式来优化该项投资方案的融资模式，用低成本资金替代高成本资金，从而有效管控因基准利率调整而引致的投资风险。 （二）创新绿色财务管理模式 其一，制定适应商贸物流企业的绿色财务管理模式的配套制度。互联网时代的绿色物流管理理念受到学界及实业界的普遍关注，这种基于环保竞争策略的现代财务管理模式若要被有效落实，需要管理层从制度和标准成本层面着手来完备该体系。由于商贸物流企业的财务管理活动是基于企业的历史经济活动信息来开展的，传统的会计系统本身并未专门针对商贸物流企业的绿色低碳型经营活动来设计特殊的核算方法。为此，商贸物流企业需要从会计要素层面来专门设置若干绿色会计要素并对之进行计量和确认，编制绿色物流财务报表并对商贸物流企业内部的绿色低碳型物流活动进行有效披露，这是在商贸物流企业内部推进绿色财务管理的制度基础。在具体实施绿色财务管理模式的过程中，商贸物流企业应当在充分计量其绿色物流经济活动的同时，还要将商贸物流企业的财务管理环境考虑在内，将影响商贸物流企业财务管理的环境要素纳入到企业财务成本管理事项中。例如，将燃油价格、电力驱动车辆采购价格等影响商贸物流企业财务绩效的关键要素纳入到商贸物流企业财务绩效考核体系中，从而更加精准的评价商贸物流企业的绿色财务管理绩效水平。其二，实施针对商贸物流企业的绿色财务激励措施。商贸物流行业主管部门和行业协会应当对绿色财务措施给予激励，各级政府可以在政府采购的部分标单中明确规定那些拥有绿色财务资质的商贸物流企业方可参与竞标。为鼓励商贸物流企业积极落实绿色财务管理措施，各级政府可携手行业协会来规范实施绿色财务措施的绿色财务认证标识，采取外部审计措施来规范商贸物流企业在日常经营管理活动中采取绿色财务管理行动，并引导商贸物流企业采取积极的财务信息披露制度以及时向外界反馈其绿色财务实施效能。再者，从商贸物流企业内部管理角度分析，商贸物流企业可设立专项启动经费来落实绿色财务管理措施；对于积极响应企业决策层号召而采取绿色财务管理措施的二级部门，商贸物流企业可对其给予合理奖励，以经济激励的形式来形成各级部门积极落实绿色财务管理措施的氛围。商贸物流企业还应当采取精神激励措施来积极营造绿色财务文化氛围，打造支持绿色财务管理的新财务价值观，从根上变革商贸物流企业内部财务人员的思想意识，使其形成自律落实绿色财务管理措施的自发性。商贸物流企业还应当对绿色财务相关人员展开专业技能培训，将环境会计、低碳会计等财会专业领域中的最新绿色低碳财务知识及相应的实施准则和操作技法传授给财会人员及相关员工，使其从知识到意识都具备充分落实绿色财务的能力。 （三）实施动态财务风险管控措施 其一，筹资环节的商贸物流企业动态财务风险管控措施。制定动态财务风险管理措施是商贸物流企业应对“互联网+”时代商贸物流财务风险敞口扩大和风险爆发频率增加的一种有效手段。信息化条件下的商贸物流活动的风险与日俱增，故商贸物流企业应当采取动态措施来管制各类财务风险事项，依据财务环境的变化趋势来相机抉择更为恰当的风险管控措施。针对筹资环节的财务风险，商贸物流企业应当及时掌握企业的资产负债率变动趋势，并根据当前客户结构和业务类型来预测远期债务需求。在此基础上，商贸物流企业可以制定适合本企业业务结构需求的恰当资本结构，用动态适应财务环境的均衡资产负债率来提升企业的债务资金的利用效率和权益资金增值能力。再者，商贸物流企业还应当优化货物流转速度，通过建立健全资金回收制度体系的方式来加快货款回收速率。这种加强商贸物流企业内现金集中管理制度的管理思路有助于提升企业统一调配稀缺现金资源的能力，有助于增强商贸物流企业防控现金流断裂的风险。其二，投资环节的商贸物流企业动态财务风险管控措施。在做出重大投资决策之前，商贸物流企业应当从财务风险管控角度来对投资项目做预评估，在全方位的定性和定量分析投资项目的风险水平基础上，对该项目做综合评判。对项目执行过程中可能暴露出的风险事项，商贸物流企业应当在加强投资预案可行性研究的基础上理性预期项目远期收益水平。为防控个别投资项目的不可测风险，商贸物流企业应当通过建立有效的投资组合策略的方式来规避由市场系统性因素所造成的风险问题。再者，针对部分企业因信用水平不足而缺乏足够的融资能力问题，商贸物流企业可通过规范融资担保的方式来提升自身信用水平，进而增强融资能力并有效分散融资风险。 作者:李璐宇 单位:电子科技大学 财务类论文:投资类集团公司财务分析要点探究 【摘要】针对投资类集团企业，由于涉及的行业尤为复杂，如何能够及时、准确的提交一份高质量的集团财务分析报告，对集团经营者利用该财务分析报告做出有效的决策具有重要的实用价值。本文从投资类集团财务分析报告的特点讲起，围绕集团财务分析报告编制准备工作、报告要点以及注意事项，旨在为集团经营者提供高效有价值的信息，提高企业的软实力和内部管理竞争力。 【关键词】投资类集团;财务分析;准备工作;报告要点 集团公司，是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司，是指以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。现在的集团公司，特别是投资类集团企业，经营规模比较庞大，通常跨地区、跨行业，呈现多元化和综合化特点，子、孙公司众多，管理链条较长。如何才能使企业管理层及时掌握经营状况，做出有效的决策和战略选择，一份高质量的集团财务分析报告显得尤为重要。它能够及时准确完整的将企业经营情况进行深入分析，对过去、现在的经营成果有充足的认知和反思，从而更好的提高企业决策水平。 一、投资类集团财务分析报告的特点 财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，将公司的经营情况、资本运作情况做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。而投资类集团财务分析报告与一般企业的差别较大，主要有如下特点：一是投资类集团公司由集团总部、产业子集团和成员单位组成。集团总部是最高的决策机构，核心职能是资本投资，产业子集团是二级决策机构，核心职能是资产配置，成员单位是经济实体，核心职能是业务运营。投资类集团公司核心在于对各种生产要素进行优化配置和有效利用，以实现集团整体利益最大化。针对这一的特征，财务分析报告应更加关注集团的战略目标达成、企业价值创造、资源配置等方面的情况。二是由于投资类集团公司下面的产业呈现多元化发展，管理链条较长，以至财务分析报告的内容很大一部分需要由下而上的进行报送，各企业报告侧重点不同，且上报的流程复杂，周期较长。三是投资类集团公司重点关注股东财务是否保值增值，股东财富最大化，因此在财务分析报告中应避免陷入经营管理细节的分析中去。 二、财务分析报告的准备工作 （一）注重财务分析体系的建立 一是需要将财务分析的重要性进行普及，让每一个所属单位都能够重视，注意财务分析和实际业务进行紧密联系；二是需要设计分析的格式，分析格式要在一定程度上进行统一，方便归纳汇总，各公司也可根据自身行业和业务的特点在分析报告中进行一些变动；三是明确各级企业上报财务报表及分析报告的时间节点，以便有的放矢的开展工作，集团本部规定股权二级企业的报送时间，股权二级企业可以自行安排下属企业报送时间；四是各单位需要有侧重点的进行分析，因为所属公司所处的行业不同，业务重点也不同；五是需要有后台保障，创建稳定的信息支持系统，加强财务信息的互通；六是建立财务分析报告的评价体系，集团本部应该对各公司分析报告报送时间、质量等情况进行评分，有奖有罚。 （二）财务分析岗位做好相关准备工作 提前建立行业对标企业库，在信息支持系统的基础上编制财务分析所需的表格，例如：公司结构明细表、收入利润趋势分析表、三率一值测算表、投资收益分红明细表、股权及固定资产投资明细表、分板块统计表等，以便在获取合并数据及所属公司报告以后能够及时准确的编制财务分析报告。 三、财务分析报告要点 鉴于投资类集团层面的经营者大部分都是财务外的背景，因此在财务分析报告草拟过程中应尽量不使用专业术语，有必要使用在日常交流中能够通用的可理解的语言来陈述事实，表达观点。在分析报告的格式方面建议选取总—分—提示的大框架进行阐述，有利于集团的经营者们能够看头看尾及能基本掌握公司经营的主要情况，具体要点说明如下： （一）总括部分 财务分析报告的第一个部分应简明扼要的对集团整体的经济运营情况进行描述，主要应包括收入利润指标、资产规模指标、利税经济增加值及国有资产保值增值率、融资投资情况、经营净现金流量，可以对相应指标的同比环比情况进行分析，这些指标能够在开篇就给决策者们一个公司经营的直观印象。其次可以对公司的合并范围情况以及报告期间新增减少的公司进行描述说明，年度或者季度末还应将纳入合并报表的单位名称、集团持股比例、注册资金、股权级次及主营业务内容编制成表，让经营层们了解整个集团控股公司组织构架的概况。 （二）分项部分 1.主要财务指标的行业对标分析。指标可选取国资委上年出具的企业绩效评价标准指标，其中就设有投资类企业的指标。投资类公司主要从盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行对比，可以从各个指标处于行业的优、良、平均、较低、较差的情况看出集团公司四个层面的情况，同比指标也应同样测算出来以便进行对比。以上可用表格的方式呈现，同时需要用文字描述来表达。文字描述应分别对集团的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行描述，处于行业某种水平主要原因是什么，表明公司承担着某种风险或不确定性，应该加强那些方面才能解决或者保持某项操作。2.同行业企业对比分析。选取同行业上市的公司，在其季度报表披露的下月财务分析报告中可增加同行业对比分析。主要是对资产、利润、销售利润率、净资产收益率、经营净现金流进行对比分析，让经营者们了解本集团在业绩所处的地位。同时应该关注国内外经济大势、宏观调控政策和产业政策、利率、汇率和税率，判断这些因素对集团整体或局部未来经营业绩的影响。3.投融资情况分析。融资情况主要从当年完成融资金额、归还金额、新增融资年化利率，存量融资金额、结构、年化利率，以及环比同比情况进行分析比较。还需要将权益类融资还原为债务对资产负债率进行测算，并提示风险。担保情况主要从新增担保金额，担保余额，占净资产的比例，以及担保的结构，即集团内部和外部分部进行分析。投资情况主要从四方面进行描述，一是股权投资，即对参控股公司的注资情况；二是项目及固定资产投资；三是对外发放委托贷款情况；四是内部借款情况，即内部单位发放的统借统贷和调剂资金情况。4.集团控股公司分板块进行分析。投资类集团内部由于行业涉及面广，首先需要跟战略部门或是经营部门把集团的各所属控股公司分为几大类，该板块的划分主要以战略部门的意见为主。其次应该分别对每类板块进行资产总额、净资产、总收入、利润总额的绝对数和相对数进行提取整理。在板块划分时，可能会出现股权二级企业所属的子公司不在其同一个板块内的情况，这时应该采用以末级企业的报表数为基数，上级企业的数据以合并数减去单户数填列出资产和收入利润指标。再次，对整理好的数据汇总在一起，制作图表，例如饼图，让经营者能够直观的看出每一个板块占用资源以及利润贡献产出的情况，同时再对每个板块内标杆企业、亏损企业、重要亏损原因进行逐一分析。5.集团参股企业情况分析。参股企业作为投资类集团公司一个重要的组成部分也应该单独划定一个部分来描述。主要从其当年确认的投资收益及分红方面来描述，结合各行业的情况、宏观形势，对效益主要贡献单位进行描述，同时对亏损企业也进行问题查找，并重点描述相关原因。 （三）提示与建议 该部分是整个财务分析报告的结论部分，对于投资类集团财务分析报告来讲更是整个思想的精华的部分。该部分可将以上分项中五个部分的内容进行总结提炼，从详细的分析中拔高，结合集团战略、企业价值、资本流动等重要问题和风险进行提示。不只停留于问题的表面，更重要的是逐项有针对性的提出对策建议，必要时提出综合治理建议。在整个财务分析报告的最后进行提示与建议，有利于经营者们能够一目了然的关注到企业重要的信息。 四、注意事项 一份高质量的投资类集团财务分析报告除了编制前应该做好准备工作，编制时要点突出，思路清晰，有理有据，还应该注意以下事项： （一）紧密结合公司战略，重点突出 财务分析人员应该对宏观经济环境有所了解，对集团所涉及的主要行业的信息和相关企业情况保持高度敏感。应该抓住集团在可预见时间内的大致方针政策，领悟集团发展战略，熟悉集团业务，以便财务分析报告能够更贴近公司发展要求，同时能够更准确的贴合经营者最想了解的信息，做到重点突出。因此做财务分析不能仅仅只是财务分析岗位人员自己的事情，还是应该在一定范围内集思广益，获得部门其他人员以及部门外人员的帮助。 （二）简明扼要进行论述 在分析过程中，难免会遇到一些复杂问题，感觉用一两句话很难讲清楚。但是使用冗余的语言来解释的后果可能适得其反，会让经营者们不知所云。因此面对这样的问题，应该要理清脉络、抓大放小、摒除无关信息、简单描述、对事不对人、不妄下结论。 （三）突出问题及矛盾可持续反映 对于企业价值创造的重大风险和突出问题，应在尊重事实的基础上重点分析，篇幅可以长一点，语言可以用重一些，必要时可形成专题报告上报经营层。针对这些问题如果长时间还未得到改善，可以持续进行反映，以便经营层下决心去解决它。虽然同属于投资类集团，但每一个集团处于不同的环境，不同的发展阶段，不同的发展方向，因此财务分析报告的要点和内容不尽相同。本文只是从一个视角对投资类集团财务分析要点进行了探究，不能一概而论。 作者:许诚秋 单位:云南能投生态环境科技有限公司

随着建筑业的飞速发展，高层建筑越来越多，电梯的使用也逐渐从高层写字楼、大厦、商场走进高层住宅楼，并与百姓的生活息息相关。电梯安装作为一个重要的课题受到业内人士的普遍关注。因此，从满足用户的使用功能，确保电梯安全运行，加强电梯安装工程质量控制就显得尤为重要。结合高层住宅电梯安装实例，浅谈电梯安装工程质量控制的思路。 电梯安装工程篇1 １工程概况 太原市晋太房地产开发有限公司开发建设的龙翔苑小区６号楼，是一栋高层商住综合楼，东临双塔北路，北临小沟坡街，整个建筑由上面两栋塔楼和底层裙房组成，结构为框剪结构，主体１０层，总高度３１．７犿，南北长８０．３犿，东西宽２４．５犿，占地１８６０犿２，总建筑面积１４９００犿２，地下一层为库房，底层为商场，２层～１０层为住宅。住宅入口由裙房坡道上至裙房屋顶平台，然后到达单元门。塔楼住宅部分均为９层，属中高层住宅。每个塔楼（单元）安装一部载客电梯，供住户使用。 ２电梯安装工程质量控制 为了保证电梯安装工程质量，结合过去多年的实践，提前制定了质量控制点及关键点；同时，明确要求安装单位在自检的基础上，由监理单位对安装质量进行复查，实行全过程的质量控制。 ２.１事前控制 ２.１.１重视图纸会审。设计图纸是监理单位、设计单位和施工单位进行质量控制的重要依据。由建设单位组织施工，监理、设计单位参加的图纸会审工作主要解决：图纸中有无“错”“漏”以及相互矛盾、标志不清等不合理之处。 ２.１.２对所采购的设备及其配件的质量控制，应当从采购、加工制造、运输、装卸、存放、检验等方面进行监督与控制。采购电梯设备及其配件应在其质量满足有关标准、规范和设计要求下订货。 ２.１.３审查安装单位提交的施工组织设计方案主要审查安装方案及组织技术措施的针对性、有效性如何；对关键部位、薄弱环节有无相应的预防及质量保证措施；审查安装单位是否执行现行《电气装置安装工程电梯电气装置施工及验收规范》、《电梯安装工程质量检验评定标准》；审查安装单位主要技术负责人是否到位。 ２.１.４检查安装单位的主要技术人员的资质。项目经理、工程技术员必须有相应的资质，对于主要的技术工种如焊工、电工、起重工等必须持证上岗。 ２.１.５搞好土建交接检验。电梯安装前建筑工程应具备下列条件：１）基本结束机房、井道的建筑施工，包括完成粉刷工作；２）电梯机房的门窗应装配齐全；３）预埋件及预留孔洞符合设计要求；４）建筑工程质量除应符合现行的建筑工程施工及验收规范中相关规定外，尚应符合现行国家标准《电梯主要参数及轿厢、井道、机房的形式与尺寸》的有关规定。通过上述的工作，确认已满足安装条件，有关技术资料齐全，才可签发开工报告，允许安装单位进入现场施工。 ２.２事中控制 ２.２.１安装过程质量控制。要求监理单位根据监理规划制定监理细则，公平、公开、公正地开展监理，监督安装单位严格按照施工方案中确定的程序进行施工，即安装———调试———维护保养———试运转———验收，最后达到合同约定的质量目标，电梯安装分部工程优良等级。即所含电梯单台质量全部合格，其中单台和分项均有５０％以上为优良，且各台的“安全保护装置”和“试动转”分项必须优良。质量保证资料符合要求。 ２.２.２在安装过程中，要求安装单位应按程序、标准、规范精心组织施工，监理人员对于质量控制点及关键点进行现场旁站监理，记录有关数据，随时进行查验。如在实际过程中查出如下不足：底坑电源插座漏装；电梯按钮无中文标志；钢丝绳张力不均匀；井道照明安装不规范；电梯运行有较大的噪声等等，可要求监理单位均以书面形式通知安装单位，并要求按时整改，直至合格后，方可进入下一道工序。 ２.２.３在安装过程中，当“曳引装置组装”、“导轨组装”、“轿厢、层门组装”、“电气装置安装”、“安全保护装置”、“试运转”这六个分项工程完工后，均应及时按工程质量验收程序，由监理工程师组织建设、安装单位项目技术负责人及有关人员，按照《电梯安装工程质量检验评定标准》的“保证项目”、“基本项目”、“允许偏差项目”进行验收评定；并做好各个分项工程质量验收记录，直至满足电梯分部工程优良等级。 ２.３事后控制电梯安装工程结束后，应按工程质量验收程序，由劳动部门、监理、安装、建设单位组成验收组，对工程及时进行初验和最终验收。并对发现的问题迅速安排整改。 ２.３.１安装过程全部完成后，安装单位首先应对工程质量进行一次全面检查；然后按照合同要求和检验评定标准，组织有关人员进行预验，并做好记录；同时对预验结果进行评定。主要内容包括：１）对下列质量控制资料核查记录：犪土建布置图纸会审、设计变更、洽商记录；犫设备出厂合格证书及开箱检验记录；犮隐蔽工程验收记录；犱施工记录；犲接地、绝缘电阻测试记录；犳负荷试验、安全装置检查记录；犵各分项工程质量验收记录。质量控制资料反映了从设备及其配件到最终验收的各工序的操作依据。２）安全和功能检验资料核查及主要功能抽查记录项目有：犪电梯运行记录；犫电梯安全装置检测报告；它是对设备安装质量的综合检验，也是用户最为关心的内容。３）工程观感质量检查记录项目有：犪运行、平层、开关门；犫层门、信号系统；犮机房。 ２.３.２安装单位预验符合要求后，应向建设单位提交验收报告和完整的质量保证资料。建设单位项目负责人应及时组织监理单位、安装单位项目负责人组成验收组进行初验，做好各种记录，并对结果进行评定。 ２.３.３初验符合要求后，建设单位应向建设项目所在地的劳动安全卫生检测检验站提交工程验收报告，在建设、安装、监理单位的参与下进行最终验收。劳动部门验收核查的内容包括：是否按设计要求安装施工；是否满足合同要求；同时核查质量控制资料；核查安全和使用功能；最后对观感质量作出评价。核查完毕，应由劳动检验站有关专业人员按最终验收做好详细记录，并对核查结果作出评定；对存在的问题提出处理意见，并立即进行纠正和验证。 ２.３.４做好技术资料的收集和整理。安装技术资料是将安装过程中形成的各种图纸、表格、方案等技术文件资料，经收集、审查和整理，按科学技术档案的案卷、标准化进行组装归档。电梯安装技术资料是建设项目竣工及交付使用的必备条件，也是电梯分部工程进行管理、使用、维护的依据。 ２.３.５完善电梯保修工作。电梯安装工程验收后，电梯的安装质量还决定于日后用户使用过程中的反映，要及时把使用过程中发现的问题和不足，反馈给安装单位。安装单位应及时处理，顺利完成保修阶段工作。 ３结语 电梯安装工程经有关部门检验达到优良等级。在工作中可以总结如下几点： １）安装施工管理人员要有高度的责任心，认真执行标准、规范来确保每道工序质量。 ２）安装工程开工前，质量控制的重点应该放在施工组织设计及安装人员的审查上，并且对设备进行进场验收。 ３）安装过程中，质量控制的重点应该放在质量标准的落实和执行上。 ４）分项、分部工程安装结束后，应按工程质量验收的程序检验验收。 ５）搞好管理、使用、保修工作。 作者:张学旺 电梯安装工程篇2 目前，我国重型机械行业处于高速发展阶段，城市电梯安装工程项目的施工质量问题也随之暴露出来。因此，政府和电梯安装工程专业承包企业应针对电梯安装工程质量控制和安全管理存在的问题，认真分析其原因并采取科学可行的应对措施，提高工程质量，确保人民大众的生命财产安全。 1电梯安装工程质量控制和安全管理存在的问题 1）未能对电梯安装工程周边环境进行勘察。部分电梯安装工程专业承包企业在开始安装前，没有认真地勘察电梯安装工程周边环境，所以制定的电梯安装方案不够完善。 2）电梯安装工程管理制度不够完善。部分电梯安装工程专业承包企业在开始安装前，没有综合考虑电梯安装工程质量的影响因素，导致制定工程安装方案不够完善；没有对整体安装流程进行合理规划，导致安装人员的职责分工混乱；缺乏明确的电梯安装工程质量检验评定标准，导致电梯安装工程实际安装结果与预想效果存在较大偏差。 3）部分电梯安装工程专业承包企业工作人员的安装技术水平不够成熟。电梯安装工程工作人员的安装技术水平直接影响着电梯安装工程质量，但是从安装现场实地走访调查发现，很多电梯安装工程的工作人员并不是专业人员，而多是专业承包企业为节约施工成本雇佣的廉价临时工。 4）电梯安装机械设备的维护存在不足。部分电梯安装工程专业承包企业使用的电梯安装机械设备已经严重受损，无法在安装过程中正常应用，不仅影响了电梯安装工程质量，还严重延误了电梯安装工程的工期，并且增加了电梯安装工程发生危险的概率。其次，在电梯安装前缺少检查环节，部分电梯安装工程工作人员既没有按照电梯安装机械设备质量检验评定标准核对电梯安装机械设备的型号是否满足安装需求，也没有逐一检查安装机械设备是否存在松动或偏位等问题。 2电梯安装工程质量控制和安全管理的策略建议 2.1认真勘察电梯安装工程周边环境 由于在电梯安装工程非常容易受到施工地区地质环境的影响，因此在开始安装前，电梯安装工程专业承包企业工作人员必须对电梯安装工程周边环境进行认真勘察，要及时发现工程周边环境存在的问题，并就当前存在的问题认真分析其原因，并积极地与业主或者是总包方进行协商解决办法，对电梯安装工程存在的安全隐患进行消除，最大限度保证电梯安装工程周边环境具备良好的安装条件，从而对电梯安装方案进行缜密、科学的可行性分析，确保制定的电梯安装方案能够适用于目前的安装条件，以此保障电梯安装工程能够达到预期的安装效果，进一步提高电梯安装工程质量，确保电梯安装工程专业承包企业工作人员以及人民大众的生命财产安全。 2.2建立健全电梯安装工程管理制度 电梯安装工程专业承包企业在开始安装前，需要根据对工程周边环境的勘察结果整合数据，制定缜密、科学的可行性安装报告，确保电梯安装方案能够完美匹配电梯安装工程周边环境的安装条件，从而保证电梯安装工程能够达到预期的安装效果。其次，电梯安装工程专业承包企业在开始安装前，需要综合考虑电梯安装工程质量的影响因素，保证制定电梯安装工程安装方案完善；需要对电梯安装工程的整体安装流程进行合理规划，保证安装人员的职责分工明晰；制定明确的电梯安装工程质量检验评定标准，避免电梯安装工程实际安装结果与预想效果存在较大偏差。另外，电梯安装工程专业承包企业在安装过程中，需要严格按照国家电梯安装工程质量验收规范，对电梯安装图纸进行复核，以免在后续安装过程中突发工程变更的情况。 2.3提高电梯安装人员安装技术水平 电梯安装工程专业承包企业工作人员的安装技术水平直接影响着电梯安装工程质量。因此，电梯安装工程专业承包企业需要加强电梯安装人才建设力度，积极招募专业安装人员来替代电梯安装工程专业承包企业雇佣的临时工。其次，在开始安装前，电梯安装工程专业承包企业需要对现有的工作人员进行相应的电梯安装技术指导，例如：开展各主要电梯安装机械设备正确操作要领和所有工序、工种正确的安装方法培训工作，对一线安装人员进行现场安装工序、工程操作规范、大型设备操作与使用等专业技能指导，要求每个工作人员必须完全掌握电梯安装技术。并且，电梯安装工程专业承包企业还需要定期开展电梯安装人员学习交流会，检查电梯安装人员在培训后的学习成果。另外，电梯安装工程专业承包企业必须对各个安装环节进行全方位的实时监督跟踪，以此进一步提高电梯安装工程质量，最大程度降低电梯安装工程事故发生概率。 2.4加强对电梯安装机械设备的维护 电梯安装过程中需要用到很多重型机械设备，重型机械设备能否正常使用直接影响着电梯安装工程质量。因此，电梯安装工程专业承包企业需要加强对电梯安装机械设备的维护。在开始安装前，电梯安装人员需要仔细核对电梯安装机械设备的型号是否满足安装需求，对电梯安装机械设备进行仔细校验，查看电梯安装机械设备是否处于可正常工作状态。其次，电梯安装人员要检查好电梯安装机械设备是否存在松动或偏位等问题，倘若检测结果发现有电梯安装机械设备存在问题，应及时进行维修处理。另外，在安装过程中，电梯安装人员必须做好对电梯安装机械设备的维护，避免电梯安装机械设备因潮湿、腐蚀等原因出现老化受损的问题，确保电梯安装机械设备的维护在安装过程中能够正常运行。 作者:李彬 单位:山东省标准化研究院 电梯安装工程篇3 1引言 电梯安全可靠的运行至关重要，做好电梯安装的监理工作是保证电梯工作安全可靠的一个重要环节。电梯监理是针对电梯安装过程中各工序的安装工艺、质量控制点及关键点，采用见证、旁站、巡视、平行检验等方法进行监督、检查，对存在的问题及时提出整改，确保电梯安装质量符合标准及合同要求，确保电梯运行安全、可靠、舒适。 2安装施工中的监理工作 电梯安装施工之前监理应熟悉施工图纸及安装说明书，全面了解电梯机房布置图和井道布置图。监理人员应严格按照相关法规和技术标准，正确行使监理职责。检查电梯安装工程有关质量保证体系、施工工艺流程和随机技术资料等，包括安装单位的资质、施工人员的资格证和上岗证、零部件合格证、安全装置型式实验报告［1］。根据安装进度和安装工艺、技术要求，制定监理计划，抽查工程实物质量，电梯强制性标准的执行情况。影响电梯安装质量的主要工序有放样、导轨安装、曳引机安装、轿厢安装、调试、安全性能检测等。下面就上述各项工作中应该做好或应关注的细节加以论述。 2．1放样 样板放线是电梯安装的基础。由于实际的井道和门洞与图纸常常有偏差，综合分析，找出电梯中心线的最佳位置是保证电梯各部件定位准确、适宜的重要工作，监理应予总够的重视。(1)样板托架是样板、样线和样线悬挂重物支撑体，是放样的基础，样板托架的安全性和稳定性是放样质量和施工安全的保证。(2)门线样板的定位依据有井道各层垂直度、相邻井道各层垂直度(并联梯)、井道内部尺寸、门套尺寸和候梯厅的装饰等。门线样板定位不合理，将增加井道门洞内壁的修整、门洞口的修整、地坑底座、候梯厅的装饰，井道内厅门侧的护栏等工程投资。(3)从井道样板转移到机房的样线准确性，是保证电梯曳引垂直的充分条件。 2．2导轨安装 (1)导轨吊装的吊装方案直接关系到导轨的安装质量。导轨吊装时，第2根导轨与第1根要留2～4mm的调整间隙，而且一次吊装导轨不宜超过6根，否则上面的导轨重量将把调整间隙压没，甚至还会把下面的导轨压弯，而导轨是无法调直的。(2)导轨的调整质量的检查。不单检查导轨轨距、垂直度和导轨接头台阶的调整质量，还应检查两列导轨的平行度，因为两列导轨的平行度直接影响到电梯运行舒适感［3］。(3)导轨侧工作面直线度。验收时选择运行中轿厢晃动较大的区域进行分段抽查。取测量值间的相对最大偏差，轿厢导轨和设有安全钳的对重导轨应不大于1．2mm。不设有安全钳的T型对重导轨应不大于2．0mm。对“测量值间的相对最大偏差”的理解经常有误。举例说明:设有安全钳轿厢导轨连续测量3次偏差数值(即B－A)分别为C1=0．7mm、C2=－0．8mm、C3=－0．5mm，则相对最大偏差值应为C1－C2=0．7－(－0．8)=1．5mm，而不是0．7mm或0．8mm，应判定为不合格［1］。 2．3曳引机安装 (1)轨距中分线重合检查。避免偏左或右运行，减少轿厢导向装置的磨损和因导向装置的缓冲行程被压缩而造成的轿厢左右晃动加大。可以通过曳引槽和钢丝绳尺寸计算加以验证(在理论计算值的基础上进行载荷修正，V形槽的曳引中心应向槽内修正1．0～1．5mm，半圆槽的曳引中心应向槽内修正0．5～1．0mm)［1］。(2)轨距水平线重合检查。避免轿厢偏前或后运行，减少轿厢导向装置的磨损和电梯在顶层区域因曳引绳与曳引轮缘摩擦所造成的轿厢振动，曳引机与承重钢梁之间有防振胶垫，曳引中心应向非曳引轮侧载荷修正1．0～1．5mm［2］。(3)曳引轮垂直度预调整检查。由于有齿轮的曳引机，曳引轮大多数都是在曳引机的侧面，每根承重梁上所受的压力不一样，防振胶垫的压缩量和承重钢梁的下挠量也不一样，因此曳引机调整时，非悬臂式向曳引机侧倾1～2mm，悬臂式向曳引机侧倾3～5mm，取值的大小看承重梁的长短［3］。2．4轿厢安装［1～3］轿厢拼装时，监理应强调在拆除上端站所架设的支承轿厢的横梁及对重的支撑之前，一定要将限速器安全钳联动装置装接完成，以防万一电梯失控打滑时，安全钳能起作用将轿厢制停在导轨上［1］。轿厢拼装完成后检查重点如下。(1)下轿架的安装检查。不单检查其纵向、横向的水平度，还应重点检查安全钳装置与导轨的间隙和其间隙的保证措施，即在下轿架调整完应在导轨与安全钳之间用硬木塞紧，否则在拼轿架时很难保证下轿架不会移动。下轿架移动会造成整个轿厢拼歪，严重时会造成轿厢安全钳装置刮磨导轨［3］。(2)轿厢地板的安装检查。不单检查其纵向、横向的水平度，还应重点检查轿坎与层门地坎的距离，以保证轿厢运行时轿坎与层门门锁的安全距离。 2．5调试、安全性能检测 在运行调试之前，监理要做好安全检查，电气检查和润滑检查。应确定限速器、安全钳等安全部件安装完好;若采用临时电源则应确定电源电压的波动值不大于±7%，各种电气设备的接线和安全装置可靠;确定曳引系统、门滑轮、导向系统、安全钳的拉杆机构等装置润滑良好。(1)慢车运行调试时，应查验制动器制动的灵活性，工作性;确保导轨的制导行程，井道顶的最低部件分别至轿顶最高部件、轿顶最高附件和轿顶可站人平面的距离及轿顶的检修空间等符合要求，以防轿厢冲顶;当轿厢压实缓冲器时，轿底的检修空间等符合要求;极限、限位保护开关、缓冲器安全触点、限速器绳松断保护开关、层门门锁等安全装置动作可靠有效［1］。(2)在电梯快车细调之前应将电梯的平衡系数调好。电梯的平衡系数一定要符合该电梯的设计参数，不是40%～50%就合格。做平衡系数的压重块要正确，禁止压重质量采用估算［3］。在检测中发现有的轿厢尚待装饰(如地板铺设大理石等)，同样，作为验收检测，这样测出的平衡系数也没有实际意义。总之，电梯安装监理过程是一个复杂的过程，任何一个程序上或者操作中的小偏差都可能引起严重的后果。应该注意的要点还有很多，以上只是笔者在工作中总结的一些经验。 参考文献: ［1］GB10060－1993．电梯安装验收规范［S］． ［2］GB7588－2003．电梯制造与安装安全规范［S］． ［3］GB50310－2002．电梯工程施工质量验收规范［S］. 作者:刘孝敏 单位:华铁工程咨询有限责任公司

内部控制论文:投资管理公司内部控制与措施 1缺乏健全的监督机制 监督对内部控制有着重要作用,它影响着企业内部控制工作的执行情况。一些投资管理公司通过内审部门进行监督,这样以来,监督者和被监督者属于同一个团体,不能有效的发挥监督机制的作用。监督机制应该具备独立性,缺乏健全的监督机制就难以保证其公平性,对企业的发展不利。 2加强投资管理公司内部控制的有效措施 2.1完善企业内部控制制度体系 企业内部控制包括日常业务管理、人事管理、信息管理及特殊业务管理,只有不断完善内部控制制度才能保证企业管理质量。由于受各种因素的而影响,一些投资管理公司存在着制度执行率低、责权不统一等问题,这就需要企业建立完善的内部控制制度,给管理工作提供正确的执行依据,然后进一步加强监督力度,将内部控制工作落实到实处。完善企业内部控制制度要坚持相互制约、有效性、独立性这三项原则,其中相互制约原则是指企业内的各部门要明确责任、互相监督,有效性原则是采用合理的手段保证内部控制制度的执行效果,独立性原则是保持企业内部控制机构的独立性。依据这三项原则完善企业内部控制体系,建立符合企业实际情况的内部控制制度,为以后的发展打下坚实的基础。 2.2加强风险管理工作 投资管理公司在经营过程中,存在着各种风险,为了避免风险的发生,企业要做好风险防范工作,严格控制每一个环节,进行全面性管理。首先,企业要加强内部员工的培训,让他们学习风险识别、风险控制、风险评估等相关知识,提高工作人员的风险意识,使其树立正确的风险管理观念。其次,要制定各项风险管理政策,健全监督机制,加强企业部门之间的沟通,使各部门相互合作、相互监督,进一步做好风险管理工作。 2.3优化企业内部控制管理机构的建设 企业要有条不紊的运营,首先要优化内部管理机构,使其发挥更大的作用。在公司内部,高层管理人员负责经营决策,是企业内部控制管理的发起者。企业内部控制直接关系着经营决策的准确性,一些企业只注重企业经营决策的制定,而忽略了内部控制管理的重要,这样以来,容易导致财务风险,有可能给企业带来一定损失。会计管理人员在做好财务控制工作的同时,也要不断提高财务工作人员的风险意识,让其他人能够认识到内部控制的重要性,使财务控制工作有效进行。随着市场经济的不断发展,企业面临的竞争风险日益加剧,为了降低竞争风险,企业必须要优化内部管理机构,保证企业管理质量,不断提高自身应对风险的能力。 3结束语 综上所述,投资管理公司经过了多年的发展,虽然有了很大的进步,但是企业内部控制仍然存在着一些问题,容易导致财务风险的发生。为了保证投资管理公司的有效运行,降低投资管理公司的财务风险,需要我们加强监督力度,完善企业内部控制制度体系,做好财务风险管理工作,进而使其更好的为其它公司服务。 内部控制论文:公司治理下的内部控制与审计 ［提要］本文回顾分析了英国公司治理和内部控制发展历史上三个具有里程碑意义的文献--卡德伯利报告、哈姆佩尔报告和特恩布尔报告，揭示了英国内部控制发展的四大趋势，并结合我国内部控制研究和发展的现状，借鉴英国的经验，对当前我国内部控制理论研究的定位、上市公司内部控制有效性的披露以及内部审计的发展方向等问题提出了若干建议。 公司治理和内部控制发展史上的三大报告 历史上看，英国内部控制的发展离不开公司治理研究的推动。20世纪80-90年代，英国的公司治理像今天的美国一样，面临着巨大的信任危机。面对创造性会计(creative accounting)的泛滥、公司经营的失败和连续不断的丑闻、董事薪酬激增以及企业短期行为主义猖獗等一系列公司治理问题，社会公众、监管机构的不满情绪日益升温。这一阶段也就成为英国公司治理问题研究的一个高峰期，各种专门委员会纷纷成立，并了各自的研究报告，其中比较著名的有卡德伯利报告(Cadbury Report，1992)、拉特曼报告(Rutterman Report，1994)、格林伯利报告(Creenbury Report，1995)和哈姆佩尔报告(Hampel Report，1998)。在吸收这些研究成果的基础上，1998年最终形成了公司治理委员会综合准则(Combined Code of the committee on Corporate Governance)。综合准则很快就被伦敦证券交易所认可，成为交易所上市规则的补充，要求所有英国上市公司强制性遵守。这些研究成果从理论和实践两个方面，极大地推动了英国公司治理和内部控制的发展，尤其是卡德伯利报告、哈姆佩尔报告，以及作为综合准则指南的特恩布尔报告(Turnbull Report，1999)，堪称英国公司治理和内部控制研究历史上的三大里程牌。 一、卡德伯利报告 卡德伯利报告从财务角度研究公司治理，同时将内部控制置于公司治理的框架之下。其实，1985年“公司法”S.221条款就规定，董事对公司保持充分的会计记录负责，为满足上述要求，在现实中董事必须建立公司财务管理方面的内部控制制度，包括设计程序使舞弊风险最小化。也就是说，1985年的“公司法”已经对董事确保适当的内部控制制度提出了含蓄的要求。 卡德伯利报告进一步认为，有效的内部控制是公司有效管理的一个重要方面。因此建议董事们应发表一个声明，对公司内部控制的有效性进行详细描述，外部审计师对其声明进行复核(review)和报告，同时规定在董事会认可声明之前，审计委员会应对公司的内部控制声明进行复核。该报告还认为，内部审计有助于确保内部控制的有效性，内部审计的日常监督是内部控制的整体组成部分，会计师职业应在以下方面起到领导作用: (1)开发用以评估有效性的一整套标准; (2)开发董事会报告形式的具体指南; (3)开发审计师用以相关审计程序和报告格式的具体指南。 卡德伯利报告在许多方面开创了英国公司治理历史的先河，它明确要求建立审计委员会、实行独立董事制度，同时将内部控制作为公司治理的组成部分。尽管报告尚存在许多局限性，但它所确认的公司治理的许多原则一直沿用至今。 二、哈姆佩尔报告 哈姆佩尔报告将内部控制的目的定位于保护资产的安全、保持正确的财务会计记录、保证公司内部使用和向外部提供的财务信息的可靠性，同时鼓励董事对内部控制的各个方面进行复核，包括确保高效经营、遵守法律法规方面的控制。哈姆佩尔报告认为，很难将财务控制与其他控制区分开来，并坚信董事及管理人员对控制的各个方面进行复核具有重要意义，内部控制不应仅局限于公司治理的财务方面。该报告全面赞同卡德伯利报告将内部控制视为有效管理的重要方面的观点，并认为董事会应该对内部控制进行复核以强调相关控制目标，这些目标包括对企业风险评估和反映、财务管理、遵守法律法规、保护资产安全以及使舞弊风险最小化等方面。 尽管哈姆佩尔报告所提出的准则，将公司治理向前推进了一步，但并未满足普遍的要求，其主要的批评意见集中于该报告的内容缺乏新意、委员会主要由既得利益者组成、有关原则难以付诸实施、责任不够明确等。当时贸易与工业部的负责人玛格丽特·贝凯特就认为，报告在受托责任与透明度方面仍有不足。 三、特恩布尔报告 卡德伯利报告和哈姆佩尔报告都程度不同地对公司内部控制提出了要求，作为集大成者的综合准则在“最佳实务准则(Best Practice Code)”中对内部控制提出了综合性和原则性的规定。尽管综合准则要求公司董事会应建立健全内部控制，但是该准则并未就如何构建“健全的内部控制”提供详细的指南。因此，英格兰和威尔士特许会计师协会(ICAEW)与伦敦证券交易所达成一致，为上市公司执行准则中与内部控制相关的要求提供具体指南。1999年ICAEW组成的以尼格尔·特恩布尔(Nigel Turnbull)为主席的十人工作小组公布了《内部控制：综合准则董事指南》，即特恩布尔报告。作为指导企业构建内部控制的指南，该报告的意义在于，它为公司及董事会提供了具体的、颇具可行性的内部控制指引。其主要内容是： 董事会对公司的内部控制负责，应制定正确的内部控制政策，并寻求日常的保证，使内部控制系统有效发挥作用，还应进一步确认内部控制在风险管理方面是有效的。在决定内部控制政策，并在此基础上评估特定环境下内部控制的构成时，董事会应对以下问题进行深入思考：(1)公司面临风险的性质和程度；(2)公司可承受风险的程度和类型；(3)风险发生的可能性；(4)公司减少事故的能力及对已发生风险的影响；(5)实施特殊风险控制的成本，以及从相关风险管理中获取的利益。 执行 风险控制政策是管理层的职责，在履行其职责的过程中，管理层应确认、评价公司所面临的风险，并执行董事会所设计、运行的内部控制政策。公司员工有义务将内部控制作为实现其责任目标的组成部分，他们应集体具备必要的知识、技能、信息和授权，以建立、运行和监督公司内部控制系统。这要求对公司及其目标，所处的产业和市场以及面临的风险有深入的理解。 合理的内部控制要素包括政策、程序、任务、行为以及公司的其他方面，这些要素结合在一起，对影响公司目标实现的重大的商业性、业务性、财务性和遵循性风险做出正确反应，以提高公司经营的效率和效果。其中包括避免资产的不当使用、损失或舞弊，并保证已对负债进行了确认和管理。 公司的内部控制应反映组织结构在内的控制环境，包括：(1)控制活动；(2)信息和沟通程序；(3)持续性监督程序。特恩布尔报告指出了健全的内部控制所应具备的基本特征：(1)它根植于公司的经营之中，形成公司文化的一部分。换言之，它不仅仅是为了取悦监管者而进行的年度例行检查; (2)针对公司面临的不断变化的风险，具有快速反应的能力; (3)具有对管理中存在的缺陷或失败进行快速报告的能力，并且能及时地采取纠正措施。 对内部控制有效性进行复核是董事会职责的必备部分。董事会应在谨慎、仔细地了解信息的基础上形成对内部控制是否有效的正确判断。董事会应限定对内部控制复核的过程，包括一年中复核的范围、收到报告的频率以及年度评估的程序等，这也将为公司年报和记录中的内部控制声明提供适当的支持。 内部控制发展的若干趋势 一、对内部控制有效性进行报告的要求日趋减弱 卡德伯利报告建议，董事应就内部控制的有效性进行报告，并要求审计师对董事会报告进行复核。由此产生了一系列问题，其中之一就是审计师应向谁进行报告、是否应将其复核报告公开。在向社会公众提供公开报告方面，有效性要求使董事会和审计师均感到很困惑，因为那将意味着内部控制将为避免错误或舞弊提供“绝对保证”，而事实上没有一个内部控制系统能够完全避免人为错误。如果由于非故意原因导致错误陈述或遗漏，董事或审计师将因为其确认的有效性而承担法律责任。Power(1997)的研究发现，当内部控制及其有效性的概念仍处于模糊状态时，董事会及会计师均不愿做出这样的声明。 与卡德伯利报告形成鲜明对比的是，哈姆佩尔报告鼓励而非要求董事就内部控制的有效性作出判断，并对卡德伯利准则中的第4.5条款进行了修改，将原来的“董事应就公司内部控制的有效性进行报告”，修改为“董事应对公司内部控制进行报告”，删除了“有效性”一词。哈姆佩尔报告建议，在董事会报告中明确董事在内部控制方面的责任，说明内部控制仅能为避免重大的错误或遗漏提供“合理”保证，描述公司为提供有效的财务控制而建立的主要程序，并确认董事已经就系统的有效性进行了复核。哈姆佩尔报告认为，审计师不必向社会公众公布其对董事会报告的审查结果。这样做会在董事会与审计师之间建立更为有效的沟通渠道，使得最佳实务在报告的范围和性质方面不断进步。 而特恩布尔报告则规定，董事会应对公司内部控制的有效性进行复核，总结进行复核所使用的程序，并在年度报告或记录中披露用于解决内部控制重大问题的方法和过程，董事会至少还应披露用于确认、评估和管理重要风险的持续性监督程序。特恩布尔报告还鼓励董事会在年报中提供额外的信息，以帮助信息使用者理解公司的风险管理程序和内部控制。由此可见，英国对有关公司内部控制的报告和披露方面的要求并未放松，但对内部控制有效性进行报告的规定却日趋减弱。 二、内部控制与风险管理的融合日趋紧密 表一概括了英国内部控制范围的演化过程和发展趋势。卡德伯利报告和拉特曼报告对内部控制的要求主要限于财务控制，而财务控制的主要功能在于保护资产的安全、保持正确的财务会计记录以及确保公司内部使用和向外部提供的财务信息的可靠性。哈姆佩尔报告则向前推进了一步，认为很难将财务控制与其他控制区分开来，鼓励董事对有效经营、遵守法律法规等方面进行复核，从而大大扩大了内部控制的范围。特恩布尔报告再次扩大了内部控制的范围，将其与风险管理联系起来。内部控制与风险管理的结合很早就引发了人们的关注，但两者的关系仍无普遍认可的观点。一种观点认为内部控制从属于风险管理的范畴，是风险管理的方式之一。例如Krogstad(1999)就认为内部控制不存在于真空或暗箱之中，而存在于协助组织进行风险管理并提升有效的治理程序之中，McNamee也认为内部控制是企业管理者对企业风险的反应。另一种有代表性的观点是将风险管理纳入内部控制体系，认为控制包含了风险。例如，美国的COSO报告将风险评估视为内部控制的五个要素之一。加拿大CICA的控制委员会则认为“控制应包括对风险的确认和规避”(1999)。经过争论和实践，人们对二者关系的认识不断深化，逐渐认识到将两者关系隔离的分析方法是不可取的，内部控制与风险管理只有相融合，才能实现最佳效果。例如，Blackburn(1999)就认为“风险管理与内部控制仅是人为的分离，而在现实的商业行为中，他们是一体化的”，这种融合极大地推进了内部控制定义的发展。 Maijoor(2000)曾指出定义内部控制的困难所在，并进一步认为当前内部控制的研究是零散和不完善的，内部控制在公司治理中的作用并不明显，导致政策建议建立在未经证实的假设之上。特恩布尔报告转向扩张的观念，将内部控制与风险管理合为一体，认为两者是近乎等同的概念。这是英国与公司治理相关的公开文件中，第一次强调内部控制与企业风险的关系。而此前的卡德伯利报告没有明确两者之间的关系，哈姆佩尔报告也仅在内部控制的环境下简单地提及风险管理。 特恩布尔报告认为公司经营的目标、内部控制组织和环境处于不断变化之中，作为结果，其面临的风险也在不断变化。一个健全的内部控制依赖于对公司所面临风险性质和程度的全面、综合的评价。因为利润本身部分地作为企业成功冒险的回报，内部控制的目的就是帮助正确地管理和控制风险，而非减少风险。正如该委员会主席尼格尔·特恩布尔所说：“我们致力于制定实务指南，以保证董事会知晓公司所面临的重要风险，并制定相应的程序对风险进行管理，执行的管理层负责通过建立有效的内部控制系统进行风险管理，而董事会作为一个整体对其进行报告。” 这种融合避免了对内部控制定义不清的麻烦，使之从传统的内部财务控制的狭窄范围内摆脱出来，扩展至通过战略参与公司价值创造，同时亦标志着风险导向内部控制时代的来临。 三、内部审计的角色由监督者逐步转变为控制者 内部审计一度曾被定位于“监督者”的角色。卡德伯利报告认为，内部审计是对外部审计的补充，建立内部审计机构对关键控制和程序进行监督是良好公司实务的组成部分，这种日常监督也是公司内部控制整体中的一部分，它有利于保持内部控制系统的有效性。内部控制代表董事会对任何有舞弊可疑性的行为执行调查，为保证其地位的独立性，应使内部审计负责人与审计委员会主席的沟通畅通无阻。哈姆佩尔报告却认为，没有必要对内部审计做出严格的规定，但董事会应经常考虑，是否需要建立独立内部审计机构。 特恩布尔报告对内部审计做出了更为详细的指引，认为是否建立内部审计机构不能一概而论，而是取决于公司具体的因素。这些因素包括规模、公司行为的多样性和复杂性、员工的数量以及成本效益方面的考虑。高级管理人员和董事会需要对风险和控制给出客观的保证和建议，一个有效的内部审计部门(或 独立第三方)则可以提供这种保证和建议，内部审计亦可以在诸如健康和安全、管制和法律遵守及环境等问题提供保证和建议。 特恩布尔报告认为，在决定是否有必要建立单独的内部审计机构这一问题上，董事会应考虑公司行为、市场、组织重构、信息系统和其他外部环境方面因素是否会增加公司所面临的风险。那些未建立内部审计机构的公司，其管理人员应使用其他监督程序，以确保内部控制能正常、按要求运转，董事会有必要对这些程序是否提供足够和客观的保证进行评估。 特恩布尔报告还认为，内部审计师的主要作用是"确证和建议"，而不再是以往的“监督和复核”。这一转变赋予内部审计更多的内涵，也推动了英国内部审计职业角色的转变。这一转变也与内部审计师协会(IIA)将内部审计定位成增值性审计的想法不谋而合。在风险导向的内部控制下，内部审计计划与公司风险管理策略联系在一起，内部审计利用对当前的风险分析，保证其审计计划与企业的经营计划相一致。正如McNamee所预言的那样，内部审计师应成为内部战略计划者--一个管理控制的扩展，以确保系统正常运做，实现组织目标，内部审计师应最终脱离狭隘的会计之源。在变革的时代，内部审计师应在全面管理中发挥更高价值的功能，这一崭新的定位已经成为内部审计师职业发展的目标，也为内部审计师在组织中占据新的位置提供了机遇。 四、内部控制自我评估日益受到重视 内部控制自我评估(CAS)是公司管理层和员工在专题讨论中，共同对内部控制进行的评估(Mc Namee，1995)。自我评估是组织监督和评估内部控制系统的主要工具，它将运行和维持内部控制的主要责任赋予公司管理层，同时使员工和内部审计与管理层一道承担对内部控制评估的责任。这使以往由内部审计对控制的充足性及有效性进行独立验证发展到全新的阶段，即通过设计、规划和运行内部控制自我评估程序，由组织整体对管理控制和治理负责。 英国一直重视内部控制的自我评估，但卡德伯利报告和哈姆佩尔报告仅要求对内部控制系统进行复核(review)。而在特恩布尔报告中，则第一次使用了评估(assessment)的字眼，报告还用相当大篇幅对内部控制自我评估做出了原则性的规定。特恩布尔报告规定，在给董事会的报告中，管理层应对与其相关的领域中所存在的风险，以及相应的内部控制系统的有效性提供平衡的自我评估。特恩布尔报告认为，在对内部控制进行自我评估时，应特别考虑以下几个问题：(1)自上次评估以来，重要风险的性质和程度所发生的变化，以及公司对这些商业风险和外部环境变化所做出反应的能力。(2)管理层对内部控制系统和风险持续监督的范围和质量，以及内部审计功能和其他保证方式的工作状况如何。(3)就监督的结果与董事会交流的程度和频率，以便在公司内建立起累计评估体系，对内部控制状况及风险管理有效程度加以评估。(4)期间内任一时间所确认的重大控制失败或弱点，及其所导致或可能导致的不可遇见的结果及或有事项的程度，以及对公司财务状况和业绩产生的重大影响。(5)公司公开报告程序的有效性。一旦知道内部控制中所存在的重大失败或弱点，董事会应决定这种失败或弱点是如何产生的，并对内部控制系统的有效性进行重新评估。 从上述情况看，尽管报告尚未对评估的程序、方法等做出更为具体的规定，但明显地，对内部控制自我评估的重视程度，是日益加强的。 几点启示 一、内部控制理论研究定位问题 长期以来，我国内部控制理论研究主要集中于会计审计领域，侧重从会计和审计的角度研究内部控制，其研究成果也主要服务于审计方法的应用、审计成本的节约和审计风险的控制。注册会计师职业在审计中采用制度基础审计方法，通过对内部控制的测试，确定审计的重点和风险，进一步修改审计计划，而内部审计师则将内部控制作为监督或评价的重点目标。 仅从会计和审计的角度研究内部控制，必然导致视角过于狭窄。1996年财政部颁布的《独立审计具体准则第9号—内部控制和审计风险》，对企业内部控制的定义、目标和局限性等做出了较为全面的阐述，但它所采用的内部控制是英、美等国家所“淘汰”的概念，其作用也仅局限于对注册会计师从事审计业务提供具体指引。2001年财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》是目前我国内部控制领域内最具权威的标准，也是上市公司进行内部控制实践所依据标准，但该《规范》仍局限在内部会计控制领域。而英国内部控制的发展，经历了财务控制、财务控制与管理控制相结合、内部控制与风险管理相融合等几个阶段，其范围不断扩大，早已超出了会计控制的范围。2002年1月，中国证监会颁布了我国第一部公司治理准则—《上市公司治理准则》，对公司治理的诸多方面进行了规范，但该准则却并没有涉及内部控制方面的内容，这使得该准则自诞生之日起便带有明显的缺陷。公司治理与内部控制之间应形成良性互动关系，内部控制的发展离不开公司治理的推动，公司治理的优化也离不开有效的内部控制作为保障。我们认为，两者间的关系应该在准则中得到反映，治理准则对内部控制、内部审计亦应作出明确的规定。 英国内部控制的发展离不开公司治理的推动，内部控制和内部审计研究均置于公司治理的框架之内，重视从公司治理的角度研究内部控制，把内部控制看作公司治理的有机组成部分。我们认为，应借鉴其英国内部控制研究的经验，加强对内部控制理论的研究，致力于研究内部控制是否对公司治理产生影响、这种影响机制如何发生作用以及公司董事会和管理层如何设计、运行公司内部控制机制等基本理论问题。 二、对内部控制的有效性进行强制性报告有待商榷 目前我国上市公司的内部控制实行的是强制性披露制度。虽然这种强制性的信息披露有利于投资者了解上市公司的相关信息和投资决策。但是，这种强制性披露要求的合理性仍值得商榷。因为，如果公司或注册会计师在报告中认为上市公司的内部控制是“有效性”的，这就意味着他们做出了某种承诺和保证，且给人绝对承诺和保证的印象。实际上，内部控制所能提供的仅是“合理”保证，而非“绝对”保证，这种绝对的保证很容易将自身置于潜在的诉讼风险之中。正是出于对诉讼风险的担心，英国上市公司的董事及注册会计师才反复游说，最终取消了对“有效性”报告的规定。 由于内部控制的涵盖范围很大，涉及到财务会计、经营管理、合法合规等诸多方面，使得任何一起证券市场民事诉讼都有可能牵扯到内部控制。发起人、负有责任的董事、监事以及注册会计师均有可能因对内部控制的“有效性”做出承诺而面临诉讼，而导致巨额的赔偿。因此，要求上市公司或注册会计师对内部控制的有效性进行报告的做法，值得进一步探讨。这是英国内部控制发展给我们的另一个启示。 三、风险导向内部审计是内部审计的发展方向 随着风险导向内部控制时代的来临，内部审计的工作重点也发生变化，由“控制”转向“风险”。现代内部审计除了关注传统的内部控制之外，更关注有效的风险管理机制和健全的公司治理结构(王光远，2002)。在风险导向内部审计观念下，年度审计计划与公司最高层的风险战略连接在一起，内部审计人员通过对当前的风险分析确保其审计计划与经营计划相一致，使用风险管理原则改变审核过程。风险管理成为组织中关键流程，促使内部审计的工作重点不再是测试控制，而是确认风险及测试管理风险的方法，在风险导向的内部审计中，控制仍然重要，但分析、确认、揭示关键性的经营风险，才是内部审计的焦点。 目前我国内部审计面临着与内部控制研究相似的问题，即内部审计尚未与 公司治理相结合，成为公司治理的有机部分。当前我国企业内部审计主要将大部分精力用于财务数据的真实性、合法性的查证和生产经营的监督，管理审计尚未得到广泛的开展。因此，我们认为应顺应内部审计科学发展的客观规律，在实践中有意识地推动内向型管理审计的发展。从强调确认和测试控制完整性，逐步转向强调确认和测试风险是否得到有效管理，从传统的强调关注风险因素，逐步转向关注情景规划。内向型管理审计的建议应不再仅是强化控制、提高控制效率和效果，而应该是规避风险、转移风险和控制风险，通过风险管理的有效化，提高整体管理效率和效果。 内部控制论文:企业内部控制对策研究 【文章摘要】 加入WTO后,我国企业面临着严峻的挑战,企业要在激烈的国际竞争中立于不败之地,就迫切要求企业建立健全有效的内部控制。本文将就当前我国中小企业的内部会计控制的一些现状和对策进行初步的探讨。 【关键词】 企业;内部控制;对策研究 引言 内部控制是现代企业管理的重要组成部分。内部控制的目标是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系,从而确保企业经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用:一是有助于管理层实现经营方针和目标;二是保护企业各项资产的安全和完整,防止资产流失;三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。除此之外,保证企业内财务活动的合法性也是内部控制的目标。内部控制受企业内外环境的影响,具有一定的目的性,是为了达到某种成果目的而进行的一种动态过程,是贯穿于企业经营的各个环节和各个方面,与企业经营活动结合在一起的。 一、采购环节的内部会计控制: 采购商品或取得劳务是企业组织生产和满足销售的前提。它主要涉及生产计划部门、采购部门、验收部门、仓储部门、会计部门。 (一)采购业务的基本活动包括: 请购商品——签订采购合同——商品验收——编制付款凭证——确认与记录负债——偿付款项——记录现金、银行存款支出。 实物资产内部会计控制系统的审查与评价一般采用抽样会计控制的方法,选择已发生或正在发生的实物收、发、存业务进行检查、评价。评价实物内部会计控制系统的效力,通常要抓住内部会计制系统的关键控制点进行重点审查。 (二)采购环节的内部会计控制目标和内部控制要点: 1)采购环节的内部控制一般应达到如下目标: 首先采购业务和生产销售要求一致。采购环节上的内部会计应使采购材料的一切活动包括提出定货、向供应商报价、材料和商品的验收等须严格按照生产和销售的要求进行。其次支付款项后获得相应的物品和劳务。最后采购的内部控制应合理揭示企业应享有的折扣、折让。 2)采购环节的内部控制目标和内部控制要点: 控制目标:所记录的购货都已收到物品或已接受劳务,并符合购货方的最大利益;已发生的购货业务均已记录;所记录业务的估价正确;购货业务的分类正确;购货业务按正确的日期记录;购货业务要正确记录于应付账款和存货明细账中,并已准确汇总。 控制要点:请购单、订货单、验收单和卖方发票一应俱全,并附在付款凭单后。购货按正确的级别批准。对卖方发票、验收单、订货单和请购单作内部核查;订货单、验收单、卖方发票、均经事先编号并已登记入账;计算金额的内部核查,采购价格的批准;采用适当的会计科目;要求收到商品或接受劳务立即记录购货业务,并作内部核查;应付账款明细账的内部查核。 (三)采购环节的内部会计控制 1)合同控制 审查购进合同的合法性和可行性,检查合同的履行情况是采购环节会计控制的一项重要内容。因为合同管理是由存货采购部门管理的,会计控制主要起监督作用,应查明以下事项:合同能否按期履行。通常,可先核实到期应予履行的合同数,并将这些合同逐一与存货采购或存货明细账中的相关进货业务进行核对,查明合同未予执行的原因,明确相关责任。或者合同虽以履行,但相应的合同进货长时间没有验收入库。在审查此项问题时,可通过存货采购或存货明细账与应收、预付款和应付款账户记录的逐笔勾对,查明货款已付而存货尚未入库的采购业务,并进一步追查到与此相关的合同缺陷。 2)存货业务的会计控制 通过抽查存货采购业务手续、存货质量,实地验证存货采购数量,对存货成本进行市场或计划价格分析。存货采购成本会计控制的内容包括:采购成本的构成项目的合规性;采购费用的合理性;存货采购价格的合法性,采购成本计算方法的科学性。对采购成本变化较大的存货,实施会计控制时,要进一步抽查某一批次购进存货的凭证。 二、销售环节的内部会计控制: 销售业务是企业经营活动中的重要环节,它是企业营利的前提和必要条件。所以说销售业务在整个企业中地位举足轻重,它主要涉及销售科、财务科、合同科、供应科等诸多部门。各部门只有通力合作、并实行严密的内部会计控制才能保证销售业务的健康有序进行。 (一)销售环节的基本业务: 接受顾客订单——批准赊销信用——编制销货通知单?——开具销售发票——记录销售——处理货款的收入业务——处理销售退回与折让业务 (二)销售环节的内部会计控制目标和内部控制要点: 内部控制目标是企业设计内部会计控制的要旨所在,内部控制目标能否得以实现是检验所设计的内部会计控制成功与否的标准,可见内部控制目标在整个内部控制制度设计工作中具有关键的统领作用。 控制目标:登记入账的销售业务确实已经发货给真实的顾客;现有销售业务均已登记入账;销售业务的分类正确;登记入账的销货数量确系已发货数量,销售业务的记录及时;销售业务已正确记入明细账,并经正确汇总。 控制要点:在发货 前,顾客的赊销已被授权批准;销售业务是以经过审核的发运凭证及经过批准的顾客订单为依据登记入账的;销售发票均经事先编号,并恰当登记入账;每月向顾客寄送对账单,对顾客提出的意见作专案调查。发运凭证均经事先编号并已登记入账采用适当的会计科目,内部复核。销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准。由独立人员对销售发票的编制作内部核查。采用尽量能在销货发生时开具收款账单和登记入账的控制方法。每月定期给客户寄送对账单;由独立人员对应收账款明细账作内部核查;将应收账款明细账余额合计数与其总账余额进行比较。 (三)基本内部控制制度: 1、适当的职责分离:职责分离的核心是“内部牵制”。对于销售环节,适当的职 责分离有肋利于防止各种有意或无意的错误。 2、正确的授权审批:授权审批就是每一项经济业务的执行必须经过一定形式的批准。 3、充分的凭证和记录:充分的凭证与记录是现代企业内部控制的重要因素,是记录和反映经济业务的载体,也是其他控制形式的有效保证。凭证与记录需预先连续编号,检查全部有编号凭证与记录是否按规定处理是检查完整性的重要控制措施,可有效防止经济业务的遗漏,并可根据完整性检查发现是否有舞弊现象。 4、定期寄送对账单:定期与企业的客户进行帐务核对工作,有利于检查企业会计处理是否及时正确,同时有利于减少债务纠纷。企业应独立于出纳、销售人员及应收账款的记账人员定期向客户寄送对账单。 (四)销售确认的内部会计控制 1)一般销售业务的会计控制 企业销售业务发生后,财会部门根据有关部门转来的凭证做销售帐。一般销售业务会计控制的主要环节是主营业务收入的入账时间和金额是否正确,增值税销项是否及时入账,主营业务成本的计算和结转是否恰当,当期的收入是否配比。通过会计控制既不能使企业多计收入而夸大财务成果,也不能少计收入而偷逃税款,要根据《企业会计准则——收入》的要求进行销售环节的会计控制,以判断收入账是否存在问题。 2、现金折扣、销售折让及销售退回的会计控制 (1)现金折扣的会计控制:现金折扣是指企业为尽快回笼资金而发生的理财费用。折扣比率和信用期限是企业信用管理的重要方面,企业根据当期确定的信用政策,进行信用成本与收益的权衡,决定恰当的折扣和信用期限。 (2)销售折让的会计控制:销售折让是对销售折让的处理应通过“销售折让”的账户。其会计控制的重点是看折让是否经过审批手续,有无随意给顾客折让的行为;是否存在虚拟折让行为,人为调节主营业务收入;是否存在对折让的会计处理不正确,将折让作为产品销售费用、管理费用入账。企业应避免销售折让失控,给企业造成不应有的损失,从会计核算角度应进行正确的账户归类。 (3)销售退回的会计控制:销售退回是企业售出的商品,由于质量、品种不合要求而发生的退货。为了控制销售退回业务,除经授权审批外,还需要视顾客是否已支付货款入账的实际情况,可以收回原寄交的销售发票,也可以重新开具红字发票。对销售退回业务的会计控制既要加强对凭证手续的审核;也要对核算过程进行监督。 四、成本费用的内部会计控制: 成本控制就是在成本的形成过程中,对其事先进行筹化;事中进行指导、和监督,使之符合有关成本的各项法令、方针、政策、定额,及时发现偏差,采取纠正措施,使各项具体的和全部的费用消耗,控制在预定的范围内;事后进行分析评价,并在总结推广先进经验修订和建立新的成本目标,促进企业成本的不断降低,以取得较大的经济效益。企业开展成本控制,可事先限制各项费用和消耗的发生,有计划的控制成本的形成,使成本不超过预先制定的标准,达到降低成本,提高效益的目的。 (一)成本控制的基本要求: 为了充分发挥成本控制的作用,成本控制应注意以下几点: 1、成本控制要对成本形成全过程进行全面控制,包括产品投产前的设计、工艺的确定及生产过程的各个环节。 2、企业为了有效的控制成本,正确协调处理企业内部各方面的关系,把企业的各种力量动员和组织起来,按照归口分级落实到每个部门和每个人员。 3、成本控制必须从人力、物力、财力使用的效果来衡量,考核各项成本支出是否符合以尽可能少的劳动消耗取得尽可能大经济效果,从而达到降低成本的最终目的。 4、成本控制必须有一套健全的管理制度同它相互配合。 5、成本控制必须按例外管理原则,重点剖析例外差异。一般企业日常出现的成本差异管不胜管,为提高成本控制的工作效率,管理人员要把精力集中在例外差异上。也就是要根据差异率和差异额外负担的大小,差异持续时间长短和差异本身的性质决定。对于这些例外差异一定要重点剖析,及时反馈,迅速采取有效措施管起来,才能有效控制成本。 (二)成本控制的方法:成本控制要分为事前控制、事中控制、事后控制。 1)成本的事前控制成本的事前控制包括预测、决策、计划等内容。成本事前控制以成本预测确定目标成本开始,通过功能分析和制定降低成本的措施方案,保证目标成本的实现,并编制成本计划,将总的目标成本分解为各部门、各区域的成本费用的定额指标。合理的目标成本和对产品的设计与功能进行必要的分析,是加强成本控制的关键。 2)成本的事中控制是对成本形成过程进行监督,执行成本核算的控制标准,制止生产活动中的成本浪费。而且要随时运用成本计算信息进行分析研究,实行成本现场控制,并通过成本控制的信息反馈体系,及时掌握成本的发生情况。 (1)对原材料的控制。材料费用受材料消耗数量与材料价格的影响,要节约材料消耗量,首先应以标准消耗量为依据,严格落实限额发料制度,更好控制材料费用的支出。 (2)工资费用的控制。生产工人工资的控制主要从有效利用工时,提高劳动效率和监督工资金合理使用等方面进行控制。 (3)控制制造费用。为控制制造费用,企业要实行费用指标归口管理,明确责任单位。实行这一控制方法,应按费用的性质和发生地点确定归口单位。3)成本的事后控制成本事后控制,是整个成本系统不可缺少的一个环节,是对产品成本形成之后的综合分析与考核的成本控制活动。 降低生产成本,是提高企业经济效益的有效途径。产品成本的90%是由产品的设计阶段和执行阶段决定的。因此我们应改变过去那种只强调事后控制的局面,建立完整的成本控制体系,把重点放在事前和事中控制上。 结论 控制与创新要相依相伴。实施内部控制是为了保证企业经营健康发展,绝不能让内部控制成为阻碍企业发展的障碍。因此,企业在协调控与被控的关系时,应注意: ①把握重点,描准主要目标,有针对性地工作; ②善于抓住战机,善于捕捉企业经营管理中的信息,以事实为先导,能起到事半功倍的作用;③主动把自己置于受控制的地位,把握自己的行为,不能给别人受之以柄; ④根据变化的情况不断调整内部控制的思路,使内部控制与企业经营变化相适应。 内部控制论文:企业货币资金内部控制制度的建立和完善 货币资金是企业流动性较强、控制难度较高的资产。货币资金失去有效控制是中小企业普遍存在的问题,而大多数贪污、受贿、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与之相关。为了解决这个问题,必须建立和完善企业货币资金内部控制制度,提高会计管理水平,同时也必须加强对会计人员的管理。 一、货币资金内部管理存在的漏洞 货币资金内部管理存在的漏洞主要有现金收支业务管理和银行存款收支业务管理两方面。 (一)现金收支业务管理存在的漏洞 第一,更改凭证金额,虚构报账内容。会计或其他经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞,趁机更改发票、收据上的金额、贪污相应款项,或通过添加和虚构经济业务内容和金额,将现金据为己有。 第二,收款不开任何凭据。出纳或收款人员利用经手现金收入的机会,在收入现金时既不给付款方开据收据或发票,也不报账和记账,而是直接将现金占为己有。 第三,开出票据不一致。出纳或收款人员开票时利用套写或假复写的方法,使发票联与记账联不一致,贪污差额部分。 第四,销毁票据、盗用发票。会计或出纳人员销毁现金收入的票据,从而将票款私吞,或用盗取的发票向客户开票,重复收款或报销。 第五,少列、多列总额。出纳或收款人员故意将现金收入或现金支出合计数计错,致使现金收入日记账合计数少于支出日记账合计数,从而将多余库存现金占为己有。 第六,现金、支票收入对冲。出纳或收款人员在收到现金后不及时存入银行,在收到相同金额的支票时把支票入行,最后把现金收入的出账联凭证和支票的送行单一起入账,而支票收入的出账联凭证不入账,现金则挪用。当事人采用这种张冠李戴的方式,经常以支票未到账为借口以达到挪用现金的目的。 (二)银行存款收支业务管理存在的漏洞 第一,私自提现、支票套物。会计或出纳人员私自签发现金支票,用于提现或购商品、物品,不留存根,不记账,将所提现金或所购商品、物品据为己有。 第二,涂改银行对账单。出纳人员私自提现,然后涂改银行对账单上的发生额,使其与银行存款日记账上的金额相符,以掩盖银行存款减少的事实。 第三,私自背书转让,出借支票。财务人员将转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位,或将支票借给他人用于结算,允许他人使用本企业开设的银行账户为其办理转账业务,从中谋取私利。 第四,多头开户,套取利息,截留公款。会计人员利用个别银行间相互拉客户的机会,私自利用企业印章在他行开设存款账户,对收进的款项存入私设的户头,等期末再存入单位账号,将私存期间的利息据为己有。 二、货币资金内部控制环境 货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施及实施的效果。货币资金内部控制环境主要包括以下因素: (一)管理决策者 管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素,特别在推行企业领导个人负责制的情况下,管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法律意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此,管理决策者本人应加强自身约束,并通过民主集中制等制度加强对决策者的监督。 (二)员工的职业道德和业务素质,以及管理层为提升员工操守和胜任能力所作出的努力 在内部控制每个环节中,各岗位都处于相互牵制和制约之中,如果任何一岗位的工作出现疏忽大意,均会导致某项控制失效。因此,员工的职业道德培训尤为重要,要使员工善于发现问题、敢 于揭露问题,使出现的问题不致失控。 (三)内部审计 内部审计是企业自我评价的一种活动。内部审计可协助管理者监督内部控制措施和程序的有效性,及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。 从以上对货币资金内部管理存在的漏洞和内部控制环境的分析,货币资金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的管理。大多数现金和银行存款内部控制出现问题的单位主要是没有注重岗位分工和建立完善的授权批准制度,从而导致货币资金管理出现问题。 三、完善货币资金内部控制制度 (一)货币资金业务的职务分离 货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管,即将经营货币资金业务的人员与记录这些业务的人员分离。 第一,出纳或收款员不能既收款又同时负责开发票或收据,应与开票员的职责分离。如果企业规模小,人员配备不齐全,则应有专人负责发票或收据的核对工作。 第二,货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理,其他职员不得接触未经支付的货币资金。 第三,规模较大的企业,出纳员应将每天收支现金数登记在现金出纳备查簿。现金日记账与现金总账应由其他人员登记。规模较小的企业,可用现金日记账代替现金出纳备查簿,由出纳登记,但现金总账的登记工作须由其他职员担任。 第四,负责应收款项账的人员不能同时负责现金收入账的工作;负责应付款项账的人员不能同时负责现金支出账的工作。 第五,保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和调整银行存款账。 第六,负责调整银行存款账的人员应与负责银行存款账、现金支出账、应收款、应付款的人员分离。 第七,货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离。 (二)库存现金控制 企业库存现金必须控制在规定限额之内,收入的现金应及时送存银行,当天未及时送存的现金应集中存放在保险箱内。现金收入不得坐支。出纳员应做到库存现金“日清月结”,主管部门或负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查。 (三)银行存款控制 第一,所有银行存款户的开设需有正式的批准手续,同样,银行存款户的终止也需得到正式的批准。对银行账户的开立、管理等要有具体规定,不能在同营业网点开立账户,或者同时跨行开户、多头开户、随意开户,也不能将单位公款以个人名义私存,以防有人在开设银行存款户中为个人谋取私利。 第二,负责 银行对账单调节和银行存款账面余额的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务,以防止应记但未记入企业收入账或支出账的不正当行为再次被掩盖起来。一般而言,单位与银行之间的对账较有规律,每月至少核对一次,相比之下,单位与客户之间的对账难度要大得多。一方面因为社会信用危机普遍存在,使得逃债的行为时有发生;另一方面客户分布天南地北,客观上也增加了对账的实际困难。因此,要加强与异地和同城单位之间往来款项的核对,确保货币资金支付合理,回收及时。 第三,负责银行往来账调节的职员应直接从银行取得银行对账单,并就银行存款账同银行对账单进行核对调节。核对时,不仅要对每笔未达账进行核实,还应注意到银行对账单的日期。 (四)定额备用金控制 企业对一些频繁发生的日常小额零星支出,可建立定额备用金制度加以控制。其基本要求是:确定应建立哪些定额备用金,例如,确定差旅费、工资备用金等。 确定每笔备用金的金额。备用金多少应根据企业的实际情况来确定。通常情况下,除工资备用金外,其他备用金的金额不能过大。备用金金额确定后,它就是一笔固定的金额,任何超过该定额的现金支出均应获得特定的审批。 确定备用金的保管人。各备用金的保管人不能同时负责其他备用金、现金收入和支出的审批以及该项备用金的补充和支付记录。 备用金的使用必须有发票等原始凭证来证实该笔支出。原始凭证应由备用金使用者的审核人签字。在某些情况下,备用金支付必须得到事先批准。 当备用金金额在规定数额以下时,备用金保管人可将已支付凭证交财务部门批准后,由出纳按定额补足该备用金。 (五)财务印章控制 一是保护财务印章的安全。对保管印章的人进行备案,并对每一次使用都作记录,严禁一人保管支付款项所需要的全部印章,严禁未经批准在票据上签章。 二是在不使用时,印章必须与支票分开存放。 目前,国内市场与国际市场接轨,市场竞争更加激烈,企业的生存压力加大,加强企业内部财务控制,尤其是完善货币资金的内部控制制度已成为企业自身生存发展的需要。因此企业必须强化单位内部涉及会计工作各项经济业务的管理及相关岗位的控制,严格约束各单位内部涉及会计控制的所有人员,保证各相关岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,真正做到不相容职务相互分离,相互制约,相互监督,从源头和制度上保证经济活动的有效进行和资产的安全完整。 内部控制论文:会计电算化条件下怎么加强企业内部控制 会计电算化就是把以电子计算机为代表的现代化数据处理工具和以信息论、系统论、控制论、数据库以及计算机网络等新兴理论和技术应用于会计核算和财务管理工作中,以提高财会管理水平和经济效益,进而实现会计工作的现代化。内部控制制度是指在一个企业内部,为了保证生产经营活动的高效、有序进行,保护资产的安全和完整而制定并实施的控制方法、措施和程序,为内部会计控制和内部管理控制。企业在建立了电算化会计系统后,企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化,为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题,对企业内部控制制度造成了极大的冲击,使企业的某些内部控制制度在新的环境下显得落后了。 一、电算化会计处理系统对内部控制的影响 1、电子数据如会计报表等的输出均靠的是会计软件对原始数据的加工处理,并将结果存储在磁盘或者软盘中。所有的记账、会计报表的生成、预测等工作都是由电脑完成。电脑输出数据的正确与否很大程度上取决于输入数据的正确度,若输入的数据是错误的,电脑不会自动识别,只能将错就错地得出错误的结论,而操作人员可能毫不知情。因此,在电算化系统下,确保输入数据的精确度是基本的前提,这要求一切数据的处理方法和过程都必须规范化,并保持准确性和相对的稳定性,这样才能保证会计信息质量的真实性、完整性和准确性。 2、直接记录在电脑磁盘或光盘上的电子数据取代了手工会计环境下的纸质数据。电子数据与纸质数据的不同是很明显而且是多方面的,计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性,在电算化环境下通过计算机舞弊和犯罪的可能更大,计算机舞弊和犯罪造成的危害和损失甚至更大,因此,电算化会计要求提高内部控制的计算机技术和手段。 3、内部控制的核心是人,控制操作人员的职能,也是会计电算化对内部控制提出的新要求。在手工会计系统中,对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章。但会计电算化后,职能划分发生了巨大的变化。因为业务处理全部都是以电算化系统为主,电算化功能的高度集中导致了职责的集中,某些人员既可从事数据的输入,又可负责数据的输出和报送。因此,如果不加强内部控制,就会使某些计算机操作人员直接对使用中的程序和数据库进行个性操纵处理结果,从而加大了出现错误和舞弊的风险。 4、会计电算化的最大载体是会计软件,如果会计软件在安装或者操作过程中出现了任何问题,就很可能导致系统中电子数据被破坏甚至丢失。因此,不仅要保存好相关的纸质数据文件,还要保存、保管好已存储在电子介质中的各种会计数据和计算机程序。 5、网络的迅猛发展及其在财务中的进一步应用带来了层出不穷的新问题。目前财务软件的网络功能主要包括:远程报账、远程报表、远程审计、网上支付、网上报税、网上采购、网上销售、网上银行等,实现这些功能就必须有相应的控制,从而形成电算化会计信息系统内部控制的新问题。 由此可见,电算化会计系统下的内部控制制度与手工会计系统的内部控制制度相比较,范围更大、控制程序更复杂,它将职能控制与程序控制、人工控制和计算机控制相结合,是一种综合性多方位的控制制度。随着计算机在会计工作中的普遍应用,管理部门对由计算机产生的各种数据、报表等会计信息的依赖越来越大,这些会计信息的产生只有在严格的控制下,才能保证其可靠性和准确性。同时也只有在严格的控制下,才能预防和减少计算机犯罪的可能性。因此,加强会计电算化内部控制不容忽视。 二、会计电算化条件下内部控制的应对措施 1、要做好管理基础工作,尤其是会计基础工作。管理基础主要指有一套比较全面、规范的管理制度和方法,以及较完整的规范化的数据;会计基础工作主要指会计制度是否健全,核算规程是否规范,基础数据是否准确、完整等,这是搞好电算化工作的重要保证。没有很好的基础工作,电算化会计信息系统无法处理无规律、不规范的会计数据,电算化工作的开展将遇到重重困难。 2、加强操作程序的控制。制定相应的上机守则与操作规程,是操作控制制度化的具体体现。上机守则主要是对电脑机房内工作所作的一般性规定。操作规程则是提出了计算机业务处理过程的具体操作步骤和具体要求,包括各种操作命令、各种设备的使用说明以及非常情况的处理等。这些制度并不是一成不变的,还必须随着经营的变化而不断修改完善。只有通过完备详尽的制度才能减少错误的发生,从源头上确保会计信息的真实性和可靠性。 3、加强人员职能、权限控制。必须制定相应的组织和管理控制制度,明确职责分工,加强组织控制。职责分工首先是将电算化部门与用户部门的职责相分离。用户部门指产生原始数据的部门或人员(如出纳),在这两者之间进行职责分工的目的,是尽可能保持不相容职能(如业务授权、执行、保管和记录)的分离,以及在电算化部门内部的职责分离。通过进行内部职责分工,以补救不相容职能集中化的不足。 4、加强系统安全与网络的安全控制。加强系统安全控制的主要应从防止未经授权的人员擅自动用系统各种资源、减少因外界因素导致计算机故障等方面入手。主要的控制措施包括:(1)订立内部操作制度,禁止非电脑操作人员操作财务专用电脑;(2)设置操作权限限制;(3)操作人员身份的密码控制;(4)数据存储和处理相隔离;(5)机房的工作环境保护。网络安全指标包括数据 保密、访问控制、身份识别等。针对这些方面,可采用一些安全技术,主要包括:数据加密技术,访问控制技术,认证技术等。网络传输介质、接入口的安全性也是应该引起注意的问题,尽量使用光纤传输,接入口应保密。通过上述技术可基本确保财务信息在内部网络及外部网络传输中的安全性。 5、加强内部审计。内部审计既是公司、企业内部控制系统的重要组成部分,也是强化内部会计监督的制度安排。内部审计必须包括以下几个方面:(1)以会计资料定期进行审计,电算化会计账务处理是否正确,是否遵照《会计法》及有关法律、法规的规定,审核费用签字是否符合有关内控制度,凭证附件是否规范完整等;(2)审查电子数据与书面资料的一致性,如查看账册内容,做到账表相符,对不妥或错误的账表处理应及时调整;(3)监督数据保存方式的安全、合法性,防止发生非法修改历史数据的现象;(4)对系统运行各环节进行审查,防止存在漏洞。 6、要提高会计人员计算机操作业务素质。要提高会计人员计算机业务素质,必须大力加强人才培训的力度。企业应立足于国际水准,培养或聘用一批高级技术人才,推动企业电算化事业由“核算型”向“管理型”、“智能型”转变。各基层单位应积极支持及组织会计人员学习和提高会计电算化知识,维护软件正常运行,掌握计算机先进技术,培养复合型人才,为本单位尽快建立高效的会计信息系统创造条件。 7、要做好电算化会计档案管理工作。为了更有效地做好电算化会计档案管理工作,我们必须根据电算化会计档案的特点,分别做好会计档案的收集、保存、利用等方面的工作。 从一定意义上讲,电算化会计产生和发展的过程,也是突破传统会计观念,对现行会计理论和方法提出新问题、新课题,以及研究和确立新的理论和方法的过程。如电算化会计在系统设计、工作组织、信息处理及帐务处理程序等方式和方法上的改变,本身就是对现行会计理论和方法的突破和完善。虽然从短期看,这些影响只是渐进性的,但从长期看,随着电子技术的飞速发展和电算化信息系统的普及应用,新的问题和新的课题将不断出现,如:信息处理网络建立后,企业将如何做到既及时合法提供会计信息,又能有效保护商业秘密;两个会计子系统实现结合后,如何改进现有财务报告;信息经济将对现行会计理论和方法产生什么影响等,对新课题进行深入研究,必将形成新的会计理论和方法,而新的会计理论和方法的确立,又将使电算化会计在新的基础上获得进一步完善和发展。电算化在会计工作中起着越来越重要的作用,这是一种必然的趋势,我们应该以信心迎接它的发展。 内部控制论文:完善高校内部控制体系建设的建议 随着教育事业的发展, 我国高校办学自主权不断扩大。但是高校管理体制及管理制度发展相对滞后，内控制度不完善、监管不到位现象严重。由于缺乏系统设计，我国高校内部控制制度不健全，导致高校内部时常出现贪污舞弊、国有资产流失、盲目借债等现象。这不仅给高校带来资产损失和声誉破坏,同时也阻碍了我国高等教育事业的发展。建立完善的内部控制体系能够预防高校腐败，保证高校资产完整安全,使高校紧缺的教学资源和教育经费得到合理利用，促进高校快速稳定的发展，进而更好地促进经济发展,促进社会稳定和谐。目前国内学者从不同的角度分析高校内部控制现状并提出相应建议，但我国高校内部控制尚未形成完整体系，无法有效控制高校经济活动及会计工作的现状仍然存在。因此，完善高校内部控制制度显得极为重要。 西方国家对内部控制的研究已有较长历史，如今已经形成了较为完善的内部控制体系。目前在国外文献中,研究高校内部控制的很少,西方发达国家高校内部控制大多依据美国coso内部控制框架体系制定内部控制系统,强调内部控制的建立、执行、监控和信息系统的重要性,强调将内部控制纳入高校治理之中。 目前我国学术界对于高校内部控制的研究主要集中于以下几个方面: 委托理论研究的是现代企业制度中资本所有者和经营者之间的委托关系以及由此产生的成本和收益。信息不对称理论是指在市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的；掌握信息比较充分的人员往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员则处于比较不利的地位。 我国高校管理中存在的委托关系，可以抽象为全国人民（最初委托人）与高校管理者（最终人）之间的委托关系。具体而言，全国人民委托政府权力机构，然后政府权力机构在委托高校管理者。在整个委托关系中，委托代契约具体内容由人民委托政府权力机构制定，高校内部控制属于委托契约内容的一部分。但是由于人民与高校管理者之间信息不对称，由此会产生人问题。笔者依照委托和不对称信息理论分析认为，我国高校内部控制存在如下问题： 我国高校管理和高校财务均实行校长(院长)负责制，高校管理者权利集中。在信息不对称的环境下，高校管理者倾向于最大化自身利益。同时，高校中普遍存在逆向选择，高校管理者倾向于聘用对自己权利束缚较小的财务人员，制定弹性规章制度，导致高校各部门和人员对内部控制的重要性认识不充分，内部控制措施执行不到位,影响内部控制制度执行效果。 我国高校尚未建立专门的风险评估机制。当前我国高校由原来全部依赖财政拨款逐渐向多渠道筹资办学的模式转变，面临的内外部环境日益复杂。高校一味追求外延扩展，而忽视内部控制建设，或者采取不稳健的融资政策等，给高校的未来发展带来了很大的不确定性。高校缺乏相应的风险评估机制，增加了发生道德风险的可能性，如对债务规模的忽视导致高校整体财务状况失衡、过度举债、投资和资金链条断裂的风险等。 我国高校尚没有统一的内部控制整体框架，无法结合高校自身特点为其制定其内部控制制度，导致一些非经常业务缺乏控制。我国高校内部会计控制集中在货币资金环节的控制，对实物资产、筹资与投资等方面的控制较弱，由此导致高校管理者发生逆向选择，即财务多是事后核算，为高校管理者最大化自身利益提供了操作空间。 高校内部门与部门之间信息沟通不顺畅。在学校基建、设备管理、财务以及固定资产管理等多个部门的信息沟通中，高校计算机应用还主要停留在操作层面的业务处理上。高校只能收集最基本的业务相关信息, 面向管理层面的管理信息系统建设比较落后,不能很好的辅助管理人员对信息做出准确的细节分析和综合把握，致使委托契约缺乏整体连贯性，委托效率偏低。 我国高校外部监督缺乏连续和主动机制,国家只是抽查高校的审计活动，部分高校多年不会被抽到。外部审计机构只有受到国家主管部门的委托才能行使审计职能，审计范围和内容受到委托方的限制,审计标准须尊重委托方的要求,审计意见的发表须经委托方的同意，外部监督意义不大。高校内部审计部门独立性不强,没有规范的制度依据,无法有效监督和评价内部控制的绩效。由于委托契约缺乏有效监督措施，高校内部逆向选择和道德风险发生的可能性大大提高。高校管理者会倾向于用手中没有被监督的权利最大化个人利益，如贪污舞弊、侵吞国有资产、盲目借债。 西方发达国家高校现在已经形成了较为完善的内部控制体系，它们大多依据美国coso内部控制框架体系制定内部控制系统,强调内部控制的建立、执行、监控和信息系统的重要性,强调将内部控制纳入高校治理之中。目前西方发达国家高校内部控制都有以下特点: 美国coso报告的内部控制框架具体包括 五要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督。该框架认为：内部控制是企业董事会、管理层和其他员工共同实施的，为公司经营效率质量、财务报告可靠性、相关法规遵守性等目标的实现而提供合理保证的过程。目前西方高校一般采用该框架观点，或者在此基础上结合自身实际设计内部控制体系。西方高校组织结构严密，高校职能部门、各院系都有明确的岗位职责，各部门人员配置合理、职责分明，高校内部工作效率较高。高校内部事务由学校自行决定，有较大的自治权。西方高校内部管理机构非常重视学术权力，均采用专门委员会制。西方高校内部设有由教授、研究人员组成的分管教学、科研以及教师相关活动的决策机构。教授、教师在大学管理事务中发挥着重要作用，即教授治校，教授参与学校管理工作。校长一般也是以专家的身份参与决策，防范学校可能发生的风险。审计委员会及内审部门会对内部控制制度的绩效进行专门评价，并公开结果。高校信息反馈系统比较健全，每个人都可以对内部控制中的问题提出意见和建议。 西方高校内部控制制度一般是由最高层管理机构制定管理政策方针，详细规章制度由具体管理部门制定，由学校董事会通过并。这种制度一旦实施，校内人员必须遵守。任何人不得逾越内部控制制度。西方高校对违反内部控制制度的行为建立了相应的惩罚措施,对于内部控制制度执行到位的单位也予以奖励,切实保证了内部控制制度的有效性。 国外高校内部控制经验对于完善我国高校内部控制体系具有重要借鉴意义。参照国外内控经验，结合我国高校内部控制实际，我国高校内部控制体系可进行如下完善： 为完善内部控制环境，高校应进行内部机构改革，破除高校管理者财权集于一身的特殊地位，明确管理者分工和责任，分别考核，确立高校负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识；同时加强对内部控制的宣传、教育，实行在岗人员内部控制职业素质再培训，各级财政部门应当联合有关部门,分期、分批、分类型地对高校管理者举办相关研讨班,提高管理者对高校内部控制制度建设重要性的认识, 培养良好的内部控制意识和内部控制环境；充分发挥教师工会的作用，鼓励引导高校教授、教师参与内部控制监督，将高校管理者的利益最大化与高校利益最大化尽可能的等同起来，减少逆向选择和道德风险。 基于当前我国的实际情况，高校风险防范应注意以下方面：(1)设定合理的风险控制目标，保证学校科学有效的使用资金，提升资金使用质量, 防止贪污和腐败；(2)完善风险识别指标,高校应当设立内部风险控制机构，防止盲目和过度举债，提升高校风险防控质量；(3)加强会计基础工作，强化会计系统的控制作用，财政机关要加强对高校会计人员的会计基础工作规范的培训教育，并在此基础上建立对高校的会计基础工作的全面检查制度，并建立相应的奖惩制度，从制度上保障高校与高校管理者利益的一致性。 国家权力机构应依据国家的法律法规并结合高校自身特点，明确相关部门、人员责任,制定相互制约的管理办法和制度，完善高校预算制度, 强化预算控制在高校内部控制中的功能作用，避免高校实报实销等问题的发生，同时完善高校对于非经常业务内部控制的规范，确保约束到位。财政部门应当组织有关专家学者, 研究制定体高校特点的高校内部控制规范, 促进高校建立健全内部控制制度体系,并不定期地进行监督检查，加强对高校内部控制制度建设的组织与指导。 高校应依托高校拥有的先进技术资源，进一步加强数字化建设,整合高校经济管理活动中各部门的数据,提升校内信息管理质量和沟通效率。通过信息化手段,提升部门之间相关业务的透明度,以便其他部门、员工以及内部审计机构的监督。积极提升高校管理信息系统的使用质量和效率,使其更好的为高校内部管理服务。同时国家应出台相应的指导规范，拨出专项经费, 为高校管理信息系统升级提供经费支持，提升高校内部信息沟通的效率。 高校应切实发挥内部审计的监督职能，明确高校内部审计的责任和工作范围，保证内部审计部门的相对独立性。内部审计结果应定期公布,接受公众的监督。高校应建立奖罚制度，根据评价结果对内部控制制度的执行情况进行奖罚。财政、税务、审计、教育部门应加强合作,强化信息交流,全面监督高校审计工作。国家审计机关、社会审计机构应充分发挥权威性和监督作用,定期或不定期地对高校内部控制制度进行评价,杜绝高校领导滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的现象。国家审计机关及其派出机构应加大对高校的抽查审计力度,财政部门可每年抽取一些高校,委托社会审计机构对其进行专项审计或全面审计,并出具审计报告。同时引导鼓励新闻媒体对高校违法违纪行为曝光,切实发挥舆论监督的作用。由此形成内部审计监督、政府监督、社会审计监督、舆论监督组成的全方位的监督体系, 保证高校利益最大化与高校管理者利益最大化高度一致，减少甚至避免道德风险和逆向选择的发生。 据提升校内信息管理质量和沟通效率。通过信息化手段,提升部门之间相关业务的透明度,以便其他部门、员工以及内部审计机构的监督。积极提升高校管理信息系统的使用质量和效率,使其更好的为高校内部管理服务。同时国家应出台相应的指导规范，拨出专项经费, 为高校管理信息系统升级提供经费支持，提升高校内部信息沟通的效率。 高校应切实发挥内部审计的监督职能，明确高校内部审计的责任和工作范围，保证内部审计部门的相对独立性。内部审计结果应定期公布,接受公众的监督。高校应建立奖罚制度，根据评价结果对内部控制制度的执行情况进行奖罚。财政、税务、审计、教育部门应加强合作,强化信息交流,全面监督高校审计工作。国家审计机关、社会审计机构应充分发挥权威性和监督作用,定期或不定期地对高校内部控制制度进行评价,杜绝高校领导滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的现象。国家审计机关及其派出机构应加大对高校的抽查审计力度,财政部门可每年抽取一些高校,委托社会审计机构对其进行专项审计或全面审计,并出 具审计报告。同时引导鼓励新闻媒体对高校违法违纪行为曝光,切实发挥舆论监督的作用。由此形成内部审计监督、政府监督、社会审计监督、舆论监督组成的全方位的监督体系, 保证高校利益最大化与高校管理者利益最大化高度一致，减少甚至避免道德风险和逆向选择的发生。（编辑：露露） 内部控制论文:审计视角下对加强基层行政事业单位内部控制规范的思考 内部控制“是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。”（1972 ASB《审计准则公告》），内部控制规范是行政事业单位部门进行正常经济业务活动的根本保障，其本质在于监督与制衡，可以覆盖政府部门管理活动的事前、事中和事后，特别是内部控制通过对规章和流程等的设定，达到提前预防和弱化风险的目的，在促进经济发展、预防腐败中发挥重要作用。 我国关于内部控制的规范政策，可以从财政部会同有关部门于2006年7月发起成立具有广泛代表性的企业内部控制标准委员会，研究推动企业内部控制规范体系建设问题算起，到2008年财政部、审计署等五部委正式的《企业内部控制规范》（财会〔2008〕7号），首先在上市公司开始施行，自此初步走向正轨，经过多年发展我国企业内部控制规范设计与运行、监管也逐渐趋向成熟。相应地，我国行政事业单位内部控制规范在这一阶段，主要还是依据会计法、预算法等法律法规和相关规定，由单位根据自身情况设计执行，可以具体参照的行政规章并未正式施行，基层行政事业单位内部控制规范随意性较大。 党的十八大提出“全面推进依法治国”，将依法治国方略提到了一个更新的高度。为配合这一重大治国方略，进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部随即制定并了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内控规范》），自2014年1月1日起施行。自此，行政事业单位内部控制规范有了具体指引，可操作性、强制性、规范性都大大增强。 财政部自2012年11月底《单位内控规范》，预留了一年时间给各单位部门做好准备工作，并要求各级财政部门加以监督落实，从审计实践上看虽然 “……取得了初步成效。但也存在部分单位重视不够、制度建设不健全、发展水平不平衡等问题”，具体表现在： （一）单位负责人对内部控制规范认识模糊 有的单位负责人对内部控制规范的全面性认识不足，甚至认为内部控制就是单位财务报销制度；有的对内部控制规范不健全的危害性没有正确评估，也有的对各内部控制规范的关联性、相互牵制性认识不足。 （二）内部控制规范存在设计缺陷 有的单位没有从单位层面、业务层面整体设计内部控制规范，造成规范缺失或碎片化，单位层面与业务层面脱节。另外一个比较明显的缺陷是，普遍缺乏信息内部公开的规范，没有按要求建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序等。 （三）内部控制规范存在运行缺陷 运行缺陷一般是指控制执行者未按照内部控制规范要求执行或不具备有效执行控制的能力，导致控制目标无法实现。实践中，有的基层单位即使设计了相关控制，却未具体运用，形同虚设。 （四）内部控制规范风险评估不及时 随着国家经济建设的发展，各类经济活动越来越复杂，基层行政事业单位面临的各类潜在风险越来越多，当本单位业务面临变化时，没有建立定期评估机制，特别是没有对一些看似与经济活动无关，但实际运行后却会对经济活动产生很大影响的业务活动进行全面、系统和客观评估，这类业务的规范控制往往被忽略。 （五）财政部门监督检查验收力度不足 在财政部《单位内控规范》后的一年准备时间里，有的基层财政部门，虽然按要求专门召开有关学习宣传动员会，但没有很好的对基层行政事业单位进行必要的指导与验收，造成2014年正式执行《单位内控规范》时，不少基层单位内部控制规范的设计和运行较以前没什么大的变化，内控效果并不理想。 （一）强化基层行政事业单位内部控制规范的设计与规范运行 首先，基层行政事业单位应严格按照《单位内控规范》的基本要求，从单位层面对本单位内部控制规范作出总体规范要求，为业务层面实行具体内部控制打下必要基础。具体说，就是要建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制，根据有关规定和本单位实际情况确定重大经济事项的认定标准；注意发挥财务与各业务部门之间的协同作用；将单位经济活动的决策、执行和监督相互分离，确保不相容岗位相互制约和相互监督。 其次，在业务控制层面要依据对单位系统分析经济活动风险，确定风险点，以风险控制为导向，选择风险应对策略，加强对预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制等方面的具体设计，对于本单位尚未发生的业务，也要前瞻性地制定具体控制规范。 最后，财政部门必须加强对基层行政事业单位内部控制规范建设的指导与验收。审计机关应对财政部门实行再监督，同时，也应尽可能地发挥专业优势，配合基层行政事业单位建立好内部控制规范。 （二）规范审计对内部控制规范的监督 一是规范不同类型审计对内部控制规范审计的深度。 国家审计按其内容和目的不同，目前可以分为预算执行审计、经济责任审计、其他专项审计和专项调查。由于不同类型的审计目标、以及作业时间等各不相同，因此不可能要求所有不同类型审计对内部控制的审 计深度、方式、评价都完全一致。我们建议，主要在经济责任审计中对被审计对象的内部控制规范进行全面审计，这是由于中办、国办的经济责任审计规定，在有关条款中，明确规定了领导干部经济责任审计的主要内容必须包括内部控制规范审计；从另外一个角度来说，各单位或部门主要领导干部是“关键少数”，他们对规范的建立与执行情况负有主要责任，规范水平直接体现了单位主要负责人的管理水平。如果存在重大缺陷的单位，其主要领导人很难说是合格的。在其他专业审计或审计调查中，可以只对涉及与本项目重要事项有关的内部控制规范进行必要审计，但应严格遵守《国家审计准则》第七十五条“当审计人员认为存在某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；或仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据，审计人员应当测试相关内部控制的有效性的”的规定。 二是审计人员必须从国家治理的高度来理解对内部控制规范的审计。 《单位内控规范》将内部控制定义为“单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控”，相较于前面我们引用的内部控制含义而言，显然是狭义的，财政部的定义重点强调了内部控制对经济活动的风险进行防范和管控，ASB的定义则强调了内部控制是为达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。后者的定义明显是广义的，他强调了内部控制对经济活动和业务活动的同时控制。 从审计实践中看，审计将自己的定位从单纯财务收支审计提升至积极参与国家治理，对国家生活中各个重要领域展开工作，积极发现体制机制中存在的弊端和漏洞和经济生活中的重大腐败线索，如在“在对稳调促惠防的跟踪审计”中，自上而下对各级政府组织落实宏观经济政策、工作机制的合理性进行了较为全面的评估审计，这些审计实际上很多就是针对单位部门内部控制或工作流程进行的。 可以看出，现代国家审计对内部控制规范审计实际上已开始执行广义范围的审计。 显然，《国家审计准则》在第六十一条从控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，对控制的监督等五个方面对审计人员调查了解被审计单位相关内部控制及其执行情况进行了指导，但审计人员还是不能忽视对关键部门的重要工作流程的必要审计。 （三）规范对内部控制规范的审计评价 从我国企业内部控制审计的实践经验上看，作为中国版萨班斯法案的《企业内部控制基本规范和配套指引》对于内控审计报告的强制性披露不是一蹴而就的，而应分阶段、循序渐进。从2011年1月1日由双重上市公司（内地和香港）开始，到2014年上市公司必须强制性披露内部控制审计报告，我国的控制审计报告披露有一个明显的从“自愿披露”（鉴证报告）到“强制披露”（独立于财务审计报告的专门审计报告）的过程。 目前，《国家审计准则》对内部控制规范如何评价，没有做出具体指引。考虑到基层行政事业单位的内部控制规范建设正在进一步深化中，审计机关当前对其内部控制规范的建立与执行情况独立审计报告时机尚不成熟。 我们建议，在经济责任审计报告中的审计评价中，使用专门的段落来对被审计单位内部控制规范的建立与执行情况进行描述，对于发现由于内部控制规范设计缺陷或内部控制规范失效引起的重大问题，应将责任界定为单位主要负责人的直接责任，从而真正体现《单位内控规范》第六条“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”的严肃性，对于发现被审计单位在内部控制规范的建立与执行中存在的问题，统一放在审计发现主要问题部分的首个段落，以引起被审计单位重视，并引起报告使用者注意。在其他专业审计或审计调查的审计报告（调查报告）中，可以考虑只就审计所发现的内部控制规范在设计或运行中存在的重大缺陷或问题做出披露。 （四）促进审计报告使用者对内部控制评价意见的合理使用 审计机关要与组织部门等审计报告关键使用者及时沟通，向他们通报解释审计评价中的特定含义，对于本单位内部控制规范存在重大隐患或出现重大问题的负责人，建议在领导干部考核使用方面实行一票否决，以引起各基层单位负责人对内部控制规范的建立与执行方面的高度关注。 内部控制论文:加强上市公司内部控制制度建设的几点建议 摘要:内部控制制度是现代管理的一个重要组成部分,是国家机关、企业、事业单位内部各种形式控制的总称。从内部控制和内部控制制度的基本含义入手,论文分析了我国上市公司内部控制制度建设中存在的问题及成因,阐述了加强上市公司内部控制制度建设的必要性。并从营造良好的公司控制环境、形成宽领域全方位的控制观念、构建风险管理机制、建立健全公司内部管理制度五个方面对上市公司内部控制制度建设提出操作性建议。 关键词: 内部控制内部控制制度公司控制环境内部审计 在现代企业制度下,我国的企业管理、财务管理等都面临着很大的挑战。加强企业内部控制建设,是企业迎接新世纪挑战的重要内容。近几年来,中国移动、中国联通、中国电信、中国网通等通信运营商相继在海内外成功上市,完善内部控制框架体系,适应境内外资本市场监管的客观需要,满足公司实现现代企业治理的要求,是各大运营商和所有上市公司必须面对的问题。 一、我国上市公司内部控制制度建设中存在的问题 1.内部控制制度 内部控制是社会发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。内部控制制度是在一个单位中,为实现经营目标,维护资产完整,保证会计信息真实正确和财务收支合法合规,贯彻经营决策、方针和政策,以及保证经济活动的经济性、效率性和效果性,在本单位因分工产生的相互制约、相互联系的基础上的一系列具有控制职能的方法、措施和程序,并予以规范化、系统化,由此所形成的一整套严密的控制机制。 由于每个企业的情况各不相同,上市公司的内部控制制度的具体内容也会不同,概括起来,现代企业内部控制制度大致包括以下六个方面的内容。一是授权分权控制,授权又包括一般授权和特殊授权。二是不相容职务分离控制,这在上市公司中体现的尤其明确。三是业务程序标准化控制。四是会计记录控制,又包括建立健全凭证制度,制定合理的会计记录程序,建立和加强复核制度,以及严格规定各项会计记录应遵守的原则。五是资产安全控制。六是人员素质的控制,又包括严格上岗制度、岗位培训制度、职务轮换制度等。 2.我国上市公司内部控制制度建设中存在的主要问题 目前一些上市公司的财务内部控制还没有达到能够使各类财务决策权利、各项财会业务过程、各个操作环节和各个财会人员的行为都处于紧密的内部制约和监控之下的科学、有效的财务控制水平。比如,财务内部控制尚未形成覆盖各个部门和环节的系统,还有薄弱点和空白点;财务规章、制度和操作规程的贯彻落实还不够,互相衔接也不够严密;管理力度呈逐层递减趋势,管理效应也层层弱化。 理论上忽视对上市公司财务内部控制及其风险的研究,误导财务管理实际工作对财务内部控制的疏忽和松懈,是以上问题产生的主要原因。主要表现在: (1)上市公司的企业管理层重生产、轻经营,重开发,轻内部后续管理,甚至把财务内部控制看成仅仅是财务管理部门的事,而没有将公司内部控制制度建设放到全局的战略高度来思考和对待。 (2)有的上市公司虽然有为数不少的内部控制规章制度,但仅仅是纸上谈兵,流于形式,不能得到切实的贯彻和执行。 (3)忽视财务内部稽核和内部审计的作用。有的公司没有财会部门的稽核,有的虽有但不规范,未形成制度。 (4)在日常的内部控制制度管理方面,思想工作不深入,对职工的个人行为和思想状况了解不够,使一些管理隐患长期得不到发现和纠正。 二、上市公司内部控制制度建设的实质和必要性 1.上市公司内部控制制度建设的实质 内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分,是企业各种形式管理控制的总称。内部控制制度产生的基础是生产经营管理的需要。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化,具有经济性、效率性及效果性,保证管理决策的贯彻,维护资产和资源的安全,保证会计记录的准确和完整,并提供及时的、可靠的财务和管理信息。 2.上市公司内部控制制度建设的必要性 (1)加强公司内部控制是建立现代企业制度的内在要求。我国的上市公司经过近年的大发展,各上市公司的资金、人员、市场等都发展到了相当的规模,公司的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面必须适应公司进一步发展的要求。因此,加强公司管理,实现管理创新,使传统的管理模式向现代企业管理过度,加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。 (2)健全的内部控制体系是提升管理效率的必然要求。为了提升管理效率,有效保证公司经营效益和财务报告的可靠性,以及法律法规的遵循性,上市公司必须形成一整套内部控制 体系,通过对贯穿于经营活动全过程的自行检查、自行制约和自我内部调节,规避公司经营风险,及时发现和纠正各种错误。健全的内部控制体系不仅是公司内部相互制衡、相互监督的治理机制问题,更是在激烈的竞争环境中,公司得以生存、避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求。 (3)建立有效的内部控制制度是参与国际竞争的迫切要求。虽然我国上市公司自我发展比较快,但还没有实力完全按照国际规则参与市场竞争。一个重要的原因就是可持续发展能力不强,市场认可度不高。一个规范的、有效的公司内部控制制度,可以提高公司的市场认可度,提高公司参与国际竞争的实力和信心,适应境内外资本市场监管的客观需要。 三、我国上市公司内部控制制度建设的具体举措建议 1.营造良好的公司控制环境 公司控制环境包括董事会、公司管理者的素质及管理哲学、公司文化、组织结构与权责分派体系、信息系统、人力资源政策及实务等。控制环境直接影响到公司内部控制的贯彻和执行,以及公司经营目标及整体战略目标的实现。完善公司的控制环境,最主要的就是建立良好的公司治理结构。 2.形成全方位、宽领域的控制观念 要在公司实施有效的内部控制,必须从公司整体的角度来考虑内部控制问题、从公司整体角度来定义和设计内部控制体系,打破传统公司内部控制的狭隘性,由局部的会计控制、财务控制扩展到整个公司治理权控制、公司资源和运营控制,真正构建完整的公司内部控制系统。 3.构建风险管理机制 风险分析不仅要贯彻在公司战略目标的制定过程中,而且也贯彻在公司日常的内部控制过程中。构筑灵敏的信息系统与监控系统,对不利事件及主要风险因素进行识别、分类、评估和控制,当内部因素及外部因素发生变化时,能及时调整和应变。管理层应向董事会保证已经采用风险评估程序执行了必要的风险评估,董事会通过审计委员会等对管理层的报告进行审核,公司的风险管理必须贯穿并渗透于公司控制的全过程。 4.建立、健全公司内部管理制度 上市公司要努力建立健全包括两个相对独立层次的内部控制制度体系。第一层次是组织制度。第二层次是管理制度。层次化的内部控制体系是通过明确各方关系人的权利和责任实现的,使得每个群体或个人的行为都处在他人的监督和控制之下,避免出现控制的真空地带或控制盲点,而使控制流于形式,难收成效。 5.充分发挥内部审计的作用 内部审计是一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价,以确定既定政策是否贯彻,建立的标准是否已落实,资源的利用是否合理有效,以及公司的经营目标是否已达到。首先,要从地位上保证内部审计的充分独立性,以更好地对内部控制进行评价。设立审计委员会,增强内部审计的权威性和独立性。 上市公司是以人为主体的经济实体,内部控制的实质就是要规范公司内部各组成人员的行为。上市公司在实行内部控制制度时,要让所有人都认识到公司内部控制不仅是公司管理人员、内部审计或董事会的事,组织中的每一个人都对内部控制负有责任,明确这种责任有利于公司员工团结一致,使其主动地维护及改善公司的内部控制。因此,上市公司要树立以人为本、以人为核心的管理理念,充分挖掘人的创造潜力,建立良好的公司文化。通过各种途径对全员进行培训和职业道德教育,让全体职工认识到自己在内部控制中所负的责任及内部控制对于公司和自身的重要意义,从而使所有的人都处于制度的控制之中。 内部控制论文:对企业内部控制制度的思考 1.建立顶层设计、全员参与的内控管理体系 建立企业内部控制必须着眼于长远规划、整体部署,内控机制建设更需要全员参与、分层管理。在日常工作当中首先要建立一套完整的内控监督评价体系,做到定期对内控管理工作的整体效果进行监督和评价,并及时修订完善企业内部控制制度,实现动态控制,确保内控工作的实效。其次是明确控制重点,实现不相容职务分离和授权批准控制。以达到相互制约、相互监督的目的,最后是充分发挥内部审计在内控中的监督作用,切实落实事前审核、事中复核、事后监督的各项措施和制度,增强管理者的风险管理能力,尽可能避免经济损失。 2.利用科学的管理手段进行内部控制 随着经济的发展,信息化逐渐应用到了企业的经营管理中,利用专业管理软件,科学化的管理手段,实现企业内部控制科学化管理已经成为一种趋势。通过灵活地应用企业财务资源和现代化的财务测评系统,对企业内控工作进行科学化策划、灵活的监督以及全面的控制,对企业各项资源进行整合分析,实现企业信息资源在内控管理工作上的科学、合理、优化配置。在控制方式趋向信息技术的集成和优化。随着越来越多的企业选择和实施ERP等管理信息系统,企业要充分发挥ERP等信息系统在内部控制中的作用,在执行业务流程的过程同步实现内部控制的过程,实现内控控制时时、在线控制的目标。 3.与时俱进提高企业内控管理水平 企业内部控制与企业财务管理,在实际的经营管理工作中是无法分割、相辅相成的。从我国的企业内部控制管理制度的问题中可以看出,现阶段我国的企业内控管理与国际先进企业在内控管理方面,仍然存在着较大的差距。因此,作为企业管理人员必须重视企业内部控制制度的建设,在生产经营中要将强化内控管理与财务管理工作紧密结合,充分学习借鉴先进企业在内控建设、内控管理方面的先进经验,更新观念,提高认识,总结经验,把“以人为本”作为构建内部控制机制的重要信条,不断优化内控运行环境。逐步形成人人有动力自觉内控观念和积极性,不断推动企业内控工作健康向前发展。 综上所述,完善企业内部控制制度,首先企业要建立顶层设计、全员参与的内控体系,其次是利用科学的管理手段进行企业内部控制,最后与时俱进提高企业内部控制管理水平,不断增强企业防范经营风险和财务风险的能力,加强业务流程管控,强化运行监督,为企业规范、健康、高效、可持续发展提供有力保障。 内部控制论文:浅析会计信息化和企业内部控制 电子数据处理和互联网的发展使得企业会计演变成为会计信息系统，为现代企业管理提供了便利的工具，也使会计工作成为企业管理信息系统的核心。同时，信息化和互联网本身的特点，对会计信息的安全以及企业内部控制制度提出了很大的挑战。 一、会计信息化的产生和发展 自1954年美国通用电气公司通过软件第一次在电子计算机上处理工资，使电子计算机开始用于会计工作以后，电子计算机开始普遍应用于会计核算。会计数据的处理因采用了电子数据处理系统，被称为电子数据处理会计，这一阶段的电子计算机仅被用于个别的或少数孤立的单项业务模块。 随着软件技术的发展，电子数据处理的软件不断完善。在1965年以后，逐渐形成了完整的会计核算系统，即从原始凭证输入、编制记账凭证、审核、登账到编制会计报表等一系列的核算系统。包括了工资核算、材料核算、固定资产核算、成本核算、销售核算、一般账务处理和会计报表编制等模块。 20世纪70年代开始出现了决策支持系统，如存货管理、应收账款管理等。这种决策支持系统能够对企业的经济活动进行事前的预测、决策、计划和预算，事中的管理和控制，以及事后的核算和分析。 管理型软件大致经历了三个发展阶段： (一)物料需求计划软件 MRP软件是围绕物料需求计划，将生产作业计划和采购计划及其执行过程所涉及的数据进行加工处理，并利用其信息做出计划，具备使生产过程形成一个统一系统的功能软件。它以生产计划为基础，对物料需求做出合理规划，解决了何时订货和订货数量的问题。MRP系统不仅解决了订货问题，也如实地反映了生产计划，成为控制生产的工具。 (二)制造资源计划 MRP系统的出现仅仅解决了生产方面的物流问题，而伴随物流的往往还有资金流，为了使资金流与物流得到统一管理，人们将财务系统与生产系统结合起来，产生了制造资源计划。它将整个企业生产经营活动的物流与资金流的过程相统一，实现了企业管理系统的一体化。通过MRPⅡ可以有效地控制与利用各种资源，加速资金周转，缩短生产周期，降低成本。虽然MRPⅡ解决了资金流与物流的统一问题，但它还是局限于生产系统，只能进行事中和事后核算与管理。 (三)企业资源计划 20世纪90年代，全球开始进入知识经济时代。竞争趋于激烈，人们开始追求竞争优势;全球的经济联系也更紧密，企业的竞争空间发展到全球化。为了适应企业多元化的经营及跨国一体化的运作，产生了ERP系统。它将企业的营运流程当作是一条紧密连接的供应链，对供应链上所有环节集成一体化系统，实施有效管理，并可以实现跨地区运营。ERP系统具备动态控制与实时分析和企业的各种资源集成与优化的功能，成为现代化企业管理不可或缺的工具。现行的会计信息系统软件，多是基于ERP的思想设计的，在很大程度上简便了企业的管理。 我国的会计信息化起步较晚，20世纪70年代初开始才有了单项业务的处理。80年代形成了较为完整的会计核算系统，出现了会计核算软件。90年代，随着国际会计信息系统的发展和网络技术的出现，产生了决策支持系统。近几年来，国产的财务软件及企业管理软件不断完善、提高，大大提高了我国会计信息化的程度，同时也提高了我国企业管理的水平，加强了企业的竞争能力。 二、会计信息化对内部控制的影响 与传统的手工会计相比，信息化条件下的会计有很多自身的特点：数据存储的磁性化;数据处理的集中化、自动化;会计人员业务知识的多面化;会计信息的共享，信息处理的实时化等。 (一)会计信息化的新变化给企业内部控制带来的影响 1.手工会计系统中，内部控制的方式主要是人员和职位的内部牵制制度;会计信息化后，由于会计账务的处理都是通过会计软件来实现的，会计部门传统的内部控制措施已经不起作用。因此，会计信息化条件下的控制转变为计算机内部的控制和人的控制相结合的方式。 2.手工会计环境下，企业的经济业务都记录在纸张上，由手工录入各种证、账、表。而会计信息化条件下，会计人员只需录入原始的数据，其他程序则只由计算机完成，并且将数据存储在磁介质中。这种情况下的会计信息的安全性大大降低，人们修改或删除数据变得很容易，并且可以做到不留痕迹。因此数据的安全性问题成为内部控制中的一个非常重要的问题。 3.计算机技术和网络技术的引入，使系统变得相对复杂，增加了会计工作的内容。同时，也相应地增加了内部控制的内容。如，网络系统安全的控制、系统权限的控制、计算机病毒防治、计算机操作管理、硬件和软件的维护与管理、系统管理人员与维护人员的岗位责任制度以及相互的牵制制度等都成为信息化条件下内部控制的内容。 4.会计信息化后，内部控制的重点也发生了很大变化，由原来的证实相符、证证相符、证账相符、账账相符以及人员与岗位之间的牵制制度等控制方式，转变为以原始数据输入控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接控制为重点的控制方式。 (二)会计信息化条件下的内部控制存在的问题 1.会计系统信息化后，由于功能的集中，导致职责的集中，加大了出现错误和舞弊的风险。 2.会计信息系统无法判断经济业务发生的合理性、合法性和真实性。虽然现行的会计软件系统均具有一定的智能化程度，能够识别信息，帮助人们作出预测和决策，但是系统并不能完全取代人在经济活动中的作用。 3.会计信息的处理过程不能人为参与，如果系统出现错误，或者输入 错误时，将造成一系列的错误，导致输出结果不正确，影响会计信息的质量和管理决策。 4.会计信息的安全性不能够得到很好的保障。 三、会计信息化条件下内部控制制度的完善 内部控制制度是企业为了保证生产经营活动的正常有效进行，促进资产的保值增值，防止、发现、纠正错误和舞弊行为，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的一系列政策、措施和工作程序的总称。内部控制是进行现代企业管理的一种必不可少的手段，一般包括内部管理控制制度和内部会计控制制度。其中，内部会计控制是内部控制的重点。会计信息化的发展对企业的内部控制产生了很大影响，会计信息系统的应用也对内部控制制度提出了挑战。因此，在会计信息化条件下，内部控制制度需要进一步完善。 COSO报告认为内部控制系统包括五个组成要素：控制环境、风险评估，控制活动、信息与沟通、监控。其中风险评估和信息与沟通是传统内控理论所没有的，对控制环境的重要性的强调也是前所未有的。因此，对内部控制制度的完善也应从这以下几个方面进行。 (一)完善企业内部控制环境 1.组织结构调整。信息技术的引入使管理幅度增大、层次减少，高耸型的组织结构逐渐趋于扁平。同时，网络使内、外部人员进行更多的沟通，内部控制由命令与控制向集中与协调转变。因此，必须进行组织结构调整才能更好地进行内部控制。企业应通过组织结构调整、建立恰当的组织机构和职责分工制度，并通过部门设置、人员分工、岗位职责的制定、权限的划分等形式进行控制，从而达到相互牵制、相互制约、防止或减少舞弊发生的目的。应设立会计岗位和系统管理岗位。会计岗位负责基本的核算及档案管理等工作;系统管理岗位负责会计信息系统的操作、管理、维护等工作。岗位的设置应遵循不相容职务分离的原则，使不同岗位之间相互监督，相互制约，以达到控制的目的。 2.培养管理人员的内部控制观念和信息观念。管理者的观念在很大程度上决定了企业的内部控制制度能否顺利实施，也大大影响着内部控制的效率和效果。在会计信息化条件下，应该注重培养管理人员的内控观念和信息观念，理解企业信息化建设、内部控制和企业发展的关系。随着企业流程重组和组织结构变革，管理人员必须更新观念，有效实施内部控制制度，注重管理实效，对企业进行现代化管理。 3.加强董事会的建设，发挥董事会的作用和职能。企业应当以董事会作为内部控制系统的核心，加强董事会建设，发挥董事会的作用和职能，完全履行其监控、引导和监督的责任，消除内部人控制现象，完善内部控制环境，保证内部控制的有效运行。 4.重视对人员的选择、使用和培养。信息时代同样是知识经济时代，企业的发展将主要依靠科技、知识和人才。因此，企业管理者重视人才的选择和培养，成为内部控制中的重要组成部分。企业应具有完善的招聘与选拔方针及操作程序;对新员工进行企业文化和道德价值观的导向培训;制定合理的奖惩制度，据以对违反制度的员工进行处罚，对业绩良好的员工进行奖励。同时，还应避免诱发不道德行为，促使员工进行正当竞争。 (二)正确地进行风险评估和风险分析 会计信息化后，由于会计信息系统自身的特点，增加了会计工作的风险。主要包括： (1)开发和设计中存在的风险。由于系统研发人员对会计工作的不了解或者考虑问题不全面，致使实际工作中的情况不能与系统相吻合，容易出现差错，从而导致的风险。 (2)操作不规范和玩忽职守造成的风险。 (3)计算机维护不当造成的风险。会计信息都储存在磁介质中，如果计算机维护不当，容易使会计信息丢失或被删改。 (4)不可控制的风险。如突然断电、自然灾害、病毒攻击、黑客侵入等。这些都是会计信息化所带来的风险。管理者必须对这些风险进行正确的评估和分析，才能防患于未然，有效地进行内部控制。 1.系统操作控制。由于操作系统的用户较多，加上自身的缺陷，系统面临着来自各方面的潜在威胁。因此，必须对系统操作进行严格的控制。首先，要明确规定每个用户的安全级别和身份标识，并分别定义具体的访问对象。每个岗位的人员只能按照所授予的权限对系统进行操作，不能越权使用。其次，要对进出机房的人员进行登记，对运行系统的事件类型、用户身份、操作时间、系统参数和状态以及系统敏感资源进行实时监视和记录，并对日志文件定期进行安全检查和评估。 由于企业实行会计信息化后内部控制重点的转变，企业必须对会计数据的输入、输出和处理过程进行严格的控制。在会计核算软件中，对输入过程的控制，首先是授权控制，输入的数据必须经过授权，没有经过授权的输入应当是无效的。其次要保证输入数据的正确性，通过各种手段对输入过程进行控制。一般的软件在研发时就对相应数据的输入格式和类型进行了规定，但是为了保证数据的正确性，需要采用重复输入校验的手段进行控制，可以是同一人多次输入，也可以是不同的人各自输入进行校验。输出控制的目的是保证结果的完整性和正确性。输出的数据同样也应有授权，如对用户进行访问范围控制等，并对发送对象已经发送的数量有明确的规定和记录。对于数据在传输过程中的控制可以采用顺序编码的方式，并对数据发送和接收的时间进行记录，便于日后查询。 2.系统维护控制。为了保障会计信息系统的正常运行，必须定期对系统的硬件和软件进行检查和维护，并对检查过程中出现的问题进行记录。对系统运行过程中出现的故障应及时进行维修并记录。定时对软件和硬件进行升级，以确保系统的安全和系统运行的效率。 3.信息化会计档案管理的控制。系统运行过程中会生成各种账簿、报表、凭证，这些文件可能被打印输出，也可能存在磁盘中，这些档案必须被妥善管理，防止会计信息的泄漏或丢失。磁盘的存放环境应该是安全、洁净、通风良好的;定期对会计档案进行检查和备份，防止由于存储介质的损坏而使会计信息丢失。 (三)加强内部审计 设立内部审计部门定期或不定期地对企业的会计信息系统进行审计。会计信息化的应用给内部审计提出了更高的要求。内部审计应包括：1.对会计资料定期进行审计，会计信息化系统账务处理是否正确;2.审查机内数据与书面资料的一致性;3.监督数据保存方式的安全、合法性，防止发生非法修改历史数据的现象;4.对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞等。 (四)加强法制建设 会计信息化的运用使企业对会计数据的处理更迅速、更高效，为企业管理带来方便，同时也增大了高科技犯罪的可能性。为了防止犯罪的发生和保护企业的利益， 制定专门的法律法规是很有效的手段。首先，应明确哪些行为属于舞弊行为，并规定相应的惩处办法;其次，必须明确会计信息系统中的硬件、软件、数据等都受到法律的保护。 会计信息化顺应了经济发展的潮流，成为实现现代企业管理的重要途径。同时也给企业内部控制带来很大的影响。只有建立完善的内部控制制度，才能充分发挥会计信息化在管理中的作用，确保企业财产的安全，为决策提供完整准确的信息，促进企业的发展。 内部控制论文:试论企业的风险管理以及内部控制 企业的风险管理与企业自身的内部控制体系是否完善存在着密切的联系,一个完善的内部控制体系能够帮助企业规避经营风险,提高管理水平,增强自身核心竞争力,作为炼化企业,对于风险的防范与掌控显得尤为重要。本文通过结合目前我国经济管理政策,分析与风险管理紧密结合的内部控制的重要性,并针对目前企业存在的不足,提出二者结合的改善策略。 论文关键词 企业 风险管理 内部控制 一、企业风险管理含义 企业风险管理应视为一个持续的执行过程,紧密结合在企业经营战略的设定之中,通过企业的管理层及其他相关人员共同协作执行,其理念及制度应贯穿于整个企业运营过程中,为每一名企业员工所熟知和运用,从而确保能够及时发现企业可能存在的潜在风险,使一切风险都处于可控状态,为企业经营目标的达成提供有力保障。企业的风险管理通常分为八点要素,相互关联,相互协作,贯穿于企业经营活动始终。其内容包括: 1.内部环境识别。所有企业风险管理要素均是以企业自身的内部环境为基础的,只有明确了企业内部环境的特点,才能制定出切实有效的风险管理的框架及规则。通过对企业内部环境的认知,能够帮助管理人员正确制定企业战略及经营目标,从而有效地开展业务活动,并且准确地识别风险、评估风险并及时应对。 2.制定经营目标。管理人员在制定企业经营战略目标时,应当根据企业的经营任务及预期内容进行科学的分析和设计,从而确保战略实施的可行性,并切实将相关目标分层分级地落实到企业内部各个部门及各个岗位。 3.企业风险评估。管理人员在评估企业风险时,应当从发生可能性及影响程度两方面进行周密考虑,并且结合企业即期的经营战略及经营目标进行具有战略眼光的风险识别和评估。 4.经营事项评估。在企业的运营过程中,往往存在着较多不确定性,这些现阶段结果尚不明确的事项可能会对企业具有积极的影响,也可能存在着消极影响,甚至二者同时并存。因此,企业管理人员应当及时对这些不确定性予以识别和评估,认识到事项的负面影响即是企业的潜在风险因素,必须尽早识别和评估,并预先制定出应急措施。 5.风险应对方案。面对风险的发生,风险应对反应包括规避风险、控制风险、承担风险及转移风险四种,作为企业的风险管理,应当针对不同的风险,制定出相应的风险应对反应方案,从而确保将风险的影响降至最低。 6.风险控制措施。当风险应对反应方案开始执行时,制定正确的风险控制措施,能够确保反应方案遵循正确的流程得以有效执行。因此,控制措施应当针对企业的不同层面、不同部门及不同岗位全面制定和落实,其要素包括规范的应对政策及对政策产生影响的一系列操作章程。 7.信息获取及沟通。企业应定期对来自内外部的信息进行获取、识别,并通过固定的格式予以保存和传递,从而帮助企业员工正确执行自身职责,并提供执行结果的参考和评估。此外,还应当保持沟通顺畅,包括企业由上而下、由下而上的纵向沟通,各部门间的横向沟通,以及企业与外部环境间的信息交换。 8.风险效果监控。企业应当及时对风险管理要素有关内容的合理性和完善性进行定期评估,并对风险管理的运行情况进行评估和监督。其方式可采取持续性监控和个别要素评估两类。 二、内部控制的含义 内部控制是一个循环往复的动态过程,其内容包括控制目标设计、控制执行、执行评价、目标改进等多个环节,为企业提供持续不断的信息反馈,使企业能够准确掌握当前自身运营情况,以及内外部环境对自身带来的机遇及影响。 企业在获取信息的同时,还能够通过对内部控制设计及执行过程进行评估,从中获得当前内部控制体系的有关信息,从而能够及时进行内部控制体系的完善和补充。而内部控制的评估内容,主要包括对企业现行内部控制体系设计及执行的合理性、有效性及完整性进行系统的审核、检验及分析等工作。其作用主要包括: 1.确保企业管理的完善性。企业的经营管理应当顺应外部经济环境的变化不断做出调节,以便适应新的发展形势,这一要求便需要企业对内部控制进行不断的评估和完善,从而及时发现其中的缺陷和漏洞,杜绝营私舞弊,改善薄弱环节,从而提高企业的内部管理水平,增强企业竞争力。 2.有利于充分发挥审计职能。目前,审计已经发展到抽样审计的高度,企业实行内部控制评估,能够依据评估结果明确审计范围,突出审计重点,寻求最佳审计方法,使审计效率得到有效提高,并充分发挥审计的重要职能。 3.提供各方决策依据。内部控制评估结果公布后,除了企业自身之外,有关部门均能据此对企业财务报告的可信度进行评价,了解企业的长期可持续发展能力、成长性、运营合法性等多个方面,从而制定下一步的行动决策。 三、企业内部控制与风险管理之间的关系 2004年,COSO经过4年的研究之后,在之前《内部控制统一框架》理论的基础上了《全面风险管理统一框架》,为全面风险管理提供了执行标准和依据,在这一新的理论中,全面风险管理增加了三项内部控制目标,以及相应的管理战略目标。由此可见,内部控制与风险管理日趋融合趋向。然而,全面风险管理与内部控制仍然具有一定的差异: 1.全面风险管理作为一个持续性的执行过程,贯穿于企业管理始终,而内部控制则是企业管理职能中的一项。此外,全面风险管理内容包含了战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、合规风险等多项风险内容,企业能够通过这些风险的分析和评估获取机遇,规避或预知影响。而内部控制则没有对风险和机遇进行明确的区分。 2.全面风险管理理念中包含了风险偏好、风险应对策略、风险零容忍度等战略要素,因此能够对风险进行准确全面的度量和评估,确保企业在风险偏好及运营发展战略方面保持一致。内部控制则是企业内部面对可能遇到的风险所采取的各种应对措施及方法,完全依据风险内容进行控制机制的制定及实施,内部控制措施的必要性与风险系数呈正相关的关系,企业在运营过程中,需要以具体的内部控制措施为有效手段,对各种风险进行控制和评估,从而将潜在的各类风险扼杀在萌芽之中。 内部控制论文:新形势下企业会计内部控制完善措施的研究 最近几年,伴随社会经济的不断进步,强化会计内部控制制度是企业的重要道路。会计内部控制制度对确保会计数据的准确性、维护企业的合法性、减少企业的经营风险、为企业发展目标提供保证有着极为重要的意义。企业会计内部控制制度与企业能否适应社会经济激烈的竞争有着极大的关系,还变成了评定企业管理方面水平高低的标准。 一、 企业内部控制普遍存在的缺陷 (一)企业内部控制监控力度不够 现今,虽然大部分的企业都已经有会计监控体系,但是还没有达到理想的的效果以及其自身的作用,无法及时对会计决策、会计行为以及会计人员进行有效的控制与监督,在企业内部普遍存在轻经营、重视生产,轻管理、重视开发等方面比较传统的思想,大部分的企业没有重视会计内部控制制度的监控体系,在企业内部还没有构建相关的岗位责任制度,没有规范相关人员与组织主要的责任与权利,造成员工责任与权利不明确,企业仅仅只是在会计制度的表面做到预防、控制以及监督等工作。比如说,有些企业没有在内部建立会计审计的相关机构,或者是已经建立了但是该审计机构的作用由于企业领导不重视没有得到充分的发挥。 (二)员工的整体素质有待加强 随着市场经济的不断进步,对会计人员的需求也越来越大,从事会计行业的人员也逐渐变多,但是在会计行业中还是有部分存在着职业道德与业务能力比较落后的工作人员,在会计行业中极度缺乏整体素质较高的会计工作人员,这种现象造成了企业会计内部控制制度的构建、实施以及执行在很大程度上受到限制,不能对企业会计内部控制制度的实行起到帮助的作用,无法提供给企业全面的会计信息,这给企业财务内部控制带来了很大的挑战,使会计本身的功能及作用受到了一定的影响。 (三)没有充分认识会计内部控制制度 根据很多资料显示,目前部分企业的主要负责人没有充分认识到会计内部管理制度的重要,这就无法确保在企业能够执行与贯彻会计内部控制制度。其中主要体现在以下几个方面:我国部分中型小型的企业目前没有对会计内部控制制度进行有效的管理;部分企业虽然以及构建会计内部控制制度,但是制度还未健全,不能对企业的财务进行可行性、操作性、系统性的管理;部分企业仅仅是在表面上实行会计内部控制制度,没有实际的去贯彻或执行,特别体现在企业的财务出现困难或者问题的时候,就显得缺少灵活性或者没有相关的规定来解决。以上所描述的几个方面问题都和企业的领导没有充分认识会计内部控制制度有比较大的关联,因此让会计工作在企业的财务管理中失去了原有的刚性与严肃性。 (四)会计信息化构建比较落后 随着计算机技术信息化的不断进步,推动企业会计行业出现了崭新的变化,会计电算化、管理客户关系、信息管理系统、规划企业资源、虚拟化企业、电子商务等各种信息化的应用逐渐出现,计算机信息化在很大程度上推动了企业在管理要点、组织形式、管理体制等不同方面快速进步。这种发展方向使企业会计内部控制制度面临着更大的挑战,企业要观察市场经济的具体发展情况,及时调整与变化企业原先构建的会计内部控制制度。但是由于部分企业在构建会计计算机信息化使比较落后,没有充分的了解和会计工作有关的计算机信息化技术,造成了企业无法使用计算机信息化技术对会计工作进行管理,经常会出现审计延迟以及泄露企业会计信息等情况,在很大的程度上制约会计工作的正常运行。 二、完善企业会计内部控制的措施 (一)构建健全的会计内部控制制度 企业会计内部控制制度在具体实施的过程中要非常重视,企业会计内部控制制度的好坏会给企业经济发展带来一定的影响。所以,企业在实施过程中要坚持成本与利益互相配合的基本原则,站在企业实际的经营、生产以及管理方面思考企业未来的发展,不断的完善与构建企业内部会计控制制度。在具体的执行过程中,要确定企业负责人的主要责任与企业每个管理部门的主要责任及权利,特别是要认真的处理企业内其他部门与财务管理部门之间的关系。因此,企业要重视完善会计内部控制制度,构建健全的财务管理制度。比如:企业资金管理、企业企业固定资产管理、企业无形资产管理以及企业对外借帐等相关制度。 (二)加强企业员工的培训与教育 在企业的发展道路上,员工是发展中最重要的因素。构建再好的管理制度都是要有员工去实行,不然无法将制度的作用充分发挥。根据分析企业目前会计工作人员的综合素质,在日常的工作中不断加强会计工作人员的培训以及教育是非常重要的。首先,一定要严格控制会计工作人员的录用情况,坚决不录用那些没有得到会计相关证书的工作人员,确保企业会计内控部门的工作人员在进入企业时技能水平及业务能力在同一层次上。其次,在工作过程中,企业要强化财务管理人员的培训及教育,不断提高财务管理人员对会计内控制度与责任的认识,使会计工作人员的知识水平得到丰富,增强管理会计工作的能力,使会计工作人员养成平易近人、廉洁奉公的良好职业道德。再次,企业要制定健全的培训基层工作人员的计划,把培养员工良好的职业道德以及基本业务水平当成培训的主要目的,不断提高会计工作人员的质量与工作效率。 (三)构建财务有效的运行机制 为了能让企业价值最大化的实现,企业要极度重视财务管理机构的建立,在实际的工作过程中,要将财务管理视为重点,构建财务有效的运行机制。以往相对老旧的会计工作,主要就是进行一些简单的数字 统计,记录企业在经营生产的活动中获得的经济效益以及运行的资本,准确的通过简单的数据形式反映。但是传统的会计工作模式已经无法与新形势下企业快速发展与生存的需求互相适应,因此,企业的财务管理责任与会计工作需要深入的扩大机丰富。根据内部控制制度的相关规定,企业要结合自身的会计工作需求与业务特征进行构建符合自身发展的内部机构,明确与落实企业员工的权利与责任, (四)提高企业管理与监督力度 企业不断提高内部管理与监督力度,是建立健全企业会计内部控制制度不能缺少的过程与重点。特别体现在新形势下企业的会计工作,企业会计管理部门要制定详细的工作规章制度规范员工的工作行为,制定健全的工作评价考核制度。为了避免会计部门相关工作人员伤害公司利益的情况出现,在完善健全的会计内部控制制度的基础上要制定相关的监控体系,加大监控力度。所以,企业要确定每个工作人员的责任,严格控制会计工作人员的义务与权力,通过制定相关的奖励与惩罚制度,有效的的会计工作人员的工作进行制约。 三、 结束语 总之,企业目前的会计内部控制制度在实际操作的过程中还是会有很多问题的存在,企业要根据具体的问题不断提高内部的管理与监督力度,改变企业财务管理工作的传统观念,使企业财务管理工作慢慢的网法律化、规划化、制度化、科学化等方面发展,有效的提高企业的经济效益。 内部控制论文:建筑施工企业加强内部审计和内部控制完善策略研究 一、内部审计与内部控制 内部审计工作是一种企业内部所实施的一种自检与管理行为,对企业的经营活动产生作用与影响,使企业内部各种业务与经营活动能够更为全面而直观的展现出来。由企业内部控制能够对企业内部的各种经营活动实施有效性管理,能够排除对企业发展造成影响的不利因素,进而对企业发展形成一种保护。内部审计是内部控制的基础,是一项更为独立的确认与咨询活动,其根本作用是改变企业自身的管理与经营环境,使企业价值得到不断提升,同时改善企业内部的运行环境,促进企业向更有利的方向发展。企业内部审计与内部控制都能够增强企业抵御风险的能力,使企业经营效率得到提升,并以相关的法律法规为依据,增强企业的正规化管理,并以财务报告等为手段来督促企业实施科学有效的内部管控。 二、筑施工企业内部审计与内部控制现状 1.经济责任审计的确认与咨询的作用不显着 目前,内部审计工作仍然是以财务审计为主,但内部审计工作绝不仅仅是以财务报告就能够将企业内部管理的实际情况全面的反映出来。内部审计与外部审计相比较而言,并不具有很强的独立性。如果在对企业审计或者项目进行审计时,缺乏内部的相关配合,这对内部审计工作的开展是极为困难的。 2.企业内部审计制度仍然存在一定的局限性 部分企业在实施内部审计的过程中,通过审计查出企业内部运转存在问题,不过却没有给予足够的的重视,导致企业遭受到一定的损失。很多企业的专业人员数量有限,且专业性不强,导致在企业实施内部审计时,没有将内部审计的效果充分的发挥出来。 3.审计人员管理意识偏差弱化了内部审计地位 多数企业为了片面追求利润,对企业经营所给予的重视程度较高,但是却忽视管理。企业所参与经营的项目,多是采用事后管理,且受内部审计人员专业水平的限制,对内部审计中的投标竞标、工程造价、资源配置与管理都没有形成有效的认识,形成的财务报表不规范,导致企业管理内容的缺失,这在建筑企业中比较常见。 4.内部控制环境差 如今,正值我国经济的转型期,传统与现代的价值观、道德观碰撞比较激烈,受利益驱使,部分企业领导者目光短浅,对企业发展缺乏长期规划,这体现在内部控制方面就表现为内部审计与内部控制不力,没有将我国施工企业内部控制的作用充分的发挥出来,所获得的效果也极为有限。 5.内控制度执行不得力 企业内部控制是以高度的执行力为前提的,尽管企业已经拥有比较完善的内部控制机制,但是如果停留在“纸上谈兵”的水平,那么内部控制所获得的效果就极为有限,无法对经营与管理中所出现的问题采取灵活的方式来加以应对,使内部控制流于形式,无法将其作用全面、具体的展现出来。 三、建筑施工企业加强内部审计与内部控制的对策 1.加强内部审计与外部监督工作 在企业外部监督的过程中,一方面需要相关执法与行政部门的监督,另一方面还要强化注册会计师事业的专业水平,提升企业审计工作在专业性。此外,还要依托于社会力量来构建企业审计与监督体系,增强办理会计事务人员所拥有的职业道德水平,对违法乱纪现象要及时加以曝光,通过各种有力的监督手段来督促和增强企业内部审计工作。 2.建立与现代企业制度相适应的内部审计组织模式 企业的现代化水平不断提高,企业内部审计所具有的独立性不断增强,应及时向董事会、总经理汇报企业内部经营与管理情况。董事会具有任聘的权利,而总经理则没有这种权力;若企业内部运转存在严重的问题,审计人员可以直接汇报给董事会。通过这种方式能够增强董事会的权利,使企业内部权力得到平衡,也能够使审计部门的地位得到提升。 3.加强内部考核的力度,使内部审计工作制度化 为了能够使内部审计工作能够在企业中顺利推广和实施,企业要构建审计工作考核制度,依此来增强个相关职能部门以及人员对审计工作操作在规范性。对各种审计工作的执行情况进行客观评价与分析,对违规操作的工作人员要严厉对待,并且与职务调整紧密联系起来。 4.做好财务审计工作,向经济效益审计方面逐步发展 在内部审计工作中,财务审计是其中重要的组成部分。通过财务审计能够对企业内部各种经营情况查缺补漏,有利于企业完善和强化内部控制。尽管国外内部审计与经济效益相关联,但国内内部审计处于初级阶段,仍然要以审计为中心,经济效益作为重要参考而不是指标而存在。 5.规范企业会计行为,保证会计资料真实完整 内部审计是实施企业管理与监督的重要方式,不过在具体的工作中存在执行力差的情况,使内部审计工作效率大打折扣。企业可以通过内部财务审计而向管理局提出可行性的执行方案与策略,对企业内部存在的漏洞与不足进行补充,对各种欺诈、舞弊行为进行有效遏制,这也是企业内部审计工作最为重要的职责所在。通过对企业内部各种经营状况进行考察,对已经出现或者潜在的漏洞或者违规现象进行审查,这是内部审计日常工作最为重要的内容。 内部控制论文:促进银行会计内部控制的手段 银行工作者对会计内部控制认识不到位,缺乏风险控制意识目前,有很多银行的管理者和会计人员对会计内部控制没有明确的认识,片面的认为会计内部控制是会计管理人员和会计检查的责任,于己无关,因此在会计内部控制制度的执行上也存在应付、敷衍的不良现象。会计内部控制不是简单的制度、文件的编辑,而是一种对会计管理工作的立体的、动态的监督方法,它贯穿于会计管理工作的全过程。另外,银行管理者与会计工作人员对风险的防范意识和控制也比较淡薄,致使银行过分追求扩大经营规模,而忽视了管理与内部控制工作的重要性。有的甚至存在利益驱动,重经营,轻管理,违规经营、违章操作现象严重,近年发生的一些金融风险和案件无不说明这一点。 会计内部控制制度不够完善,制度落实不到位银行会计内部控制制度是会计内部控制工作的行动指南,管理者和会计人员是通过会计内部控制制度来实现风险控制的目标的。随着金融行业和金融业务的不断发展和进步,计算机网络技术也在银行各项业务中被广泛应用,促使银行业务有序的运行和发展。与此同时,计算机网络技术在银行业务中应用范围和深度的扩大,也给会计内部控制带来新的契机,对银行内部控制制度和风险防范能力提出了更高的要求。因此要建立和完善银行会计内部控制制度,并确保会计内部控制制度的时效性和合理性,为控制管理工作的进行提供依据。另外,即使银行有健全的会计内部控制制度,但是依然存在制度没有具体落实的情况,在执行上走形式主义,使会计内部控制作用得不到有效地发挥。 银行会计人员业务素质参差不齐近几年来银行业务发展较快,新设机构网点多,且会计人员配备普遍控制紧,使得会计结算人员无论在数量上,还是质量上都不能达到要求。另外,银行人员流动性加大,跳槽频繁,股份制银行会计人员平均年龄低,从事会计工作时间短。有些业务人员被简单培训就上岗操作,有些业务人员对业务不熟悉,操作技能低,无法完成岗位职责的要求。 对会计内部控制的监督评价体系不够完善随着银行业务的不断拓展,以及银行对高新科技的广泛应用,传统的会计内部控制已经满足不了银行发展的需求,出现了审计独立性差、频率低、范围窄等各种弊端,这就是导致会计内部控制工作不到位、制度没落实的根本原因。 强化银行内部控制管理工作的具体措施 (一)更新会计内部控制的管理理念,提高风险控制意识对会计内部控制工作管理理念进一步创新,把会计内部控制工作看作是一种创造价值的方法:做好内部控制工作,减少银行损失,就是增加了价值。反之,会计内部控制工作的不到位,就造成了银行的损失;另外,在会计内部控制管理上,要避免教条主义和本本主义的束缚,会计内部控制要随着银行经营状况的变化而变化,随着银行经营环境的变化作出及时有效的调整;还有就是会计内部控制管理机构要具有独立性,会计内部控制工作人员要强化监督检查力度,提高会计内部控制工作的执行力;最后,要建立和完善会计内部控制工作制度,进一步强化内控制管理的工作能力。 (二)完善会计内部控制工作的监督评价体系树立正确的会计内部控制观念,逐步建立和完善会计内部控制的监督评价体系,并且针对会计内部控制标准,银行定期或不定期地对自己的内部控制系统进行实施效率、效果的评估是达到内部控制的重要保证。通过对会计内部控制工作的监督和评价,能够充分调动会计内控制工作人员的主观能动性,以及银行内广大工作人员的参与配合管理的积极性。建立管理水平的高低与其所得的绩效成正比的监督评价体系,消除对员工的扣罚所造成的负面影响,达到激励员工努力工作的效果。针对会计内部控制工作中出现的问题,定期的查漏补缺,及时的整理和完善,把会计内部控制工作作为一项重要的、经常性的工作。同时将银行的部分收入与会计内部控制相联系,建立风险管理考核小组,利用监督考核体系对各项会计内部控制制度的落实情况进行检测和督促。 (三)强化企业文化建设,建立“以人为本”的会计内部控制管理体系构建会计内部控制管理体系要坚持“以人为本”的基本原则,创造和谐的内部控制工作文化氛围。在会计内部控制工作中,既要重视银行的规章制度对工作人员的约束力,也要充分认识到和谐的内部控制文化氛围对员工的约束力和影响力,良好的会计内部控制文化氛围有利于会计人员树立正确的价值观,有利于会计人员树立正确的道德规范和行为准则。把银行会计内部控制工作人员作为内部控制的主要载体,明确工作人员是会计内部制度的建设者和执行者的地位,建立一支业务素质过硬、政治作风正的内部控制工作队伍,才能更好的适应新时代会计内部控制工作的发展需要。 (四)强化会计内部控制的宣传,提高工作人员的整体素质要加强对会计内部控制的宣传,提高工作人员会计内部控制意识,通过积极宣传和营造和谐工作氛围以及建立监督评价体系,赢得员工对会计内部控制制度及管理工作的肯定和支持。加强业务培训,全面提高会计人员政治业务素质。各项制度最终需要人执行,银行会计的内部控制制度的建立和实施,有赖于一支政治素质好、业务素质硬、管理水平高的会计队伍。为此必须加强会计人员的职业道德教育,针对80后、90后新人的特点开展思想和道德教育,加强对会计人员的会计基本理论、基本知识和基本技能的教育,开展多层次、多形式、多渠道、针对性实效性强的各类岗位培训,加深对理论知识的理解、消化,提升业务实际操作能力,为客户提供优质高效服务打下基础,因此会计人员要具有扎实的业务功底,深刻认识财务、税务等多项相关的监管法规,掌握运用 管理会计、风险计量、价值估值等理论,并且熟悉内部控制工作的制度、工作流程等内容。 (五)增强计算机应用系统在会计内部控制中的渗入程度随着科学技术的不断进步和发展,人类已经进入了一个信息化的时代,计算机网络应用系统在银行工作中也被广泛使用,因此利用计算机的先进技术实现会计内部控制工作也成为银行管理系统开发的目标。银行在研发新产品或者系统升级时,要时刻将会计内部控制思想落实到新产品的设计理念、构架和流程上,实现计算机控制代替人工控制,有效的降低甚至消除人为控制的失误和风险。计算机系统在会计内部控制渗入的程度,也直接反映了银行的管理水平的高低,也是银行会计内部控制工作水平高低的衡量标准。因此,扩大计算机应用系统在会计内部控制渗入的深度和广度,以此提升银行会计内部控制的工作水平。 结语 总之,银行只有建立和完善会计内部控制制度,贯彻落实会计内部控制工作,才能确保银行的各项规章制度规范有序地运行,才能保证银行和客户资产的安全和完整,才能确保银行稳健经营以及企业价值最大化。 内部控制论文:关于事业单位内部控制与风险管理问题 【论文摘要】内部控制是强化风险管理,规范管理行为的重要保障措施。事业单位由于其特殊性,完善内部控制、加强风险管理具有更重大的意义。目前我国事业单位内部控制和风险管理体系存在诸多弊端,内控体系不健全,风险管理水平低下,不能有效地对单位内部实施风险控制。本文从事业单位内部控制特殊性出发,对其内部控制发展现状进行简要分析,并就加强事业单位内部控制和风险管理,提高其管理水平提出几点建议。 【论文关键词】事业单位;内部控制;风险管理 一、引言 2011年财政部会计司发文指出“应当将事业单位内部控制建设”作为新一年重点工作,这意味着随着企业内部控制制度的建立与完善,事业单位将成为内部控制建设的下一个焦点。加强事业单位内部控制建设,防范事业单位内部财务风险,将内部控制设与完善纳入我国惩治预与防腐败体系,将必势必成为我国防范财政风险的重要环节。 事业单位内部控制是为保护其财产安全、完整,防范和控制财务风险,提高资金使用效率,而对事业单位内部财务运行所做的制度安排。随着事业单位迅速发展,筹资渠道不断增加,产生了内部控制的需要,但是其内部仍然存在着资产管理混乱、预算管理随意、对外投资盲目、财务监督不力等内控不健全的现象,导致其面临巨大的财务风险。在这种情况下,健全内部控制,加强风险管理成为事业单位十分重要和迫切的任务。 二、事业单位内部控制内涵 (一)事业单位内部控制定义及特征 所谓事业单位内部控制,是指为实现事业单位的管理目标,以财政部门预算管理为主线,通过制定并实施科学合理的控制程序和方法,对事业单位财务会计管理风险进行有效识别,控制和监督的机制。 理论上说,内部控制是一个不断发展和完善,并贯穿于组织经营管理活动的全过程,而事业单位的内部控制体系即是在这种管理活动中建立起来的,是由内部管理人员逐步总结并完善而形成的自行调整和自我监督的体系,主要包括四方面内容:第一,控制环境控制环境是组织实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策等;第二,风险评估风险评估是组织及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略;第三,信息沟通信息与沟通是组织及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在组织内部、组织与外部之间的有效沟通;第四,控制活动控制活动是组织根据风险评估结果,采用相应控制措施,将风险控制在可承受度之内。 (二)事业单位内部控制发展现状 由于种种原因,我国各级事业单位内部控制发展一直处于薄弱阶段。不足之处主要表现:第一,内部控制意识淡薄。目前事业单位管理人员的内部控制意识淡薄,一些单部门领导对内部控制认识不够,只注重事业的发展,提高自己的“政绩”却忽略了单位的内部控制,缺乏对内部控制知识的了解和掌握。还有一些事业单位领导错误的把财务部门的预算控制当成企业的内部控制。忽略了财务部门对单位的监督作用,不重视财务人员的工作,打击了财务人员工作积极性,降低其对单位内部控制的监督意识,无法真正达到单位内部控制的要求。第二,事业单位内部控制制度不完善,岗位设置不合理,多数事业单位控制制度不完善,由于事业单位的编制有限,人员紧张,岗位安排不到位,岗位调协不合理,存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。甚至有的部门的会计、出纳由一人担任,严重违反了会计制度。不相容职务是指如果一人担任既可能发生错误又可能掩盖其错误和舞弊的行为。不相容岗位不能合理设置,容易出现管理漏洞,发生舞弊行为。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约,固定资产管理混乱等问题十分突出。 三、事业单位内部控制与风险管理的措施 风险管理和内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。许多单位对内部控制的熟悉还停留在内部牵制阶段,碰到具体新问题都强调灵活性,使内部控制制度流于形式,失去了应有的刚性和严厉性。随着社会主义市场经济的深入发展,原有内部控制制度的内容和方法已不能满足新形势的要求。由于社会经济环境的变化,企业将会面临更大的环境变化和生存风险、企业间竞争越来越激烈,企业的经营管理将面临来自各方面的经营风险,如筹资风险、投资风险、开拓市场的风险、担保风险、信用风险、法律风险、声誉风险等。 (一)完善内部财务管理制度 针对事业单位内部财务风险控制制度疏于建设的现状,各种类型的事业单位应根据自身特点,完善各自单位的财政管理制度,建立科学财务管理体系,如建立各事业单位内部稽核制度,内部牵制制度和内部审计制度。就拿内部稽核制度和牵制制度来说,各种类型的事业单位不尽相同,应建立在本单位会计人员的岗位职责上。总的来说,内部稽核制度包括稽核工作的职责、权限,个体分工和组织形式,以及稽核工作的基本方法和基础流程等等。 (二)提高风险管理意识,实行风险问责制 为提高事业单位的财务风险管理意识,实行财务管理问责制,以强化事业单位内部财务管理人员以及相关领导层的风险意识。所谓问责制,是指若 因为个人过失及故意,损害国家或他人的合法权益,以致产生不良的影响和后果,或者不履行或不正确履行岗位职责,导致正常的工作秩序紊乱,工作效率降低,通过实行内部监督来进行责任追究,以强化事业单位内部人员的风险意识,如让事业单位的财务负责人对本单位的会计信息真实性、完整性负责,并作为本单位财务风险控制的第一责任人等手段来强化事业单位领导层的风险意识。 (三)强化财务人员素质建设 针对事业单位财务人员素质不高容易引发的风险隐患的现状,应强化对财务人员的素质建设。如为强化财务人员风险意识,应加大财务风险宣传力度,积极利用单位内刊、宣传册等进行宣传教育,强化财务人员风险意识。再如,积极选派单位优秀的财务人员出外学习,提高财务人员业务能力,能有效运用先进财务管理手段来预防与控制财务风险发生,以及学会财务风险的应急与处理等,这些业务素质的提升,都需财务人员与时俱进,不断充电学习获得。另外,还应加强事业单位财务人员道德建设,如积极鼓励财务人员主动识别并说出工作中存在的财务风险问题,并给予一定奖励;而对于触犯职业道德,加深了事业单位财务风险隐患的财务人员,一旦发现,给予重罚。 总之,事业单位作为一个特殊的社会组织,其内部的财务风险控制有自身的特点,需要从制度、意识和人员层面来提高事业单位内部的财务风险控制水平。如完善内部财务管理制度;提高风险管理意识,实行风险问责制;强化财务人员素质建设等手段来保障事业单位内部财务风险控制水平的提升。 内部控制论文:内部控制系统审计问题探究 一、我国企业内部控制系统审计存在的问题 注册会计师在对待不同的经济单位时,如果缺乏评价的具体标准及尺度,就无法进行量化处理,只是根据抽象的专业性判断是不能够分辨出对错在谁。就好像在面对重大的投资或资产处置的时候,经济单位不一样量化标准也不同,如果随意当成普通经营项目对待,就不能够揭示其存在的重大问题,审计报告就缺乏真实性。注册会计师面对不同的经济单位,缺乏评价的具体标。计算机如今已经逐渐步入会计领域,使得会计的工作越来越快速准确和公正,避免了人为偏差,但是计算机技术的应用同时也存在着弊端,也给会计领域带来一些新的风险,鉴于这些新的风险,相关部门则必须针对该风险做出合理的内部控制制度。对计算机环境下的内部控制制度做出特殊考虑,以达到降低审计风险的目的。 二、我国企业内部控制系统审计的改进措施 1.随着知识经济已经到来,对内部控制系统标准、组织结构和手段以及信息技术的运用做出更改的要求,制定内部控制系统的准则以及规范其评审标准。让其与之要求彼此适应,并借助国家政策的指引,做出明确性高和可操作性强的内部控制制度,以适应企业变化的需要。明确的内部控制系统因为有了其标准、程序和方法,就可以保证内部审计实施的真实可靠性。为被审单位提高遵循依据,同时为外部检查提供衡量标准。 2.建立适应知识经济条件的内控制度审计,降低审计风险。随着审计工作业务越来越大和复杂化,以及技术性的增强,审计人员得出结论的难度就加大了,风险也同时增加。主要有以下几个原因:一是管理风险和财务风险会跟随会计环境和核算发生变化;二是因为审计手段和方法的落后则会增加审计的风险;三是由于法律对审计的要求日渐严苛,所以审计人员一不小心就造成风险。所以审计工作要想进一步去规范其审计行为,得到客观公正和切合实际的审计结论,就必须了解掌握在新的经济环境以及经营方式下的特点及风险。掌握降低风险的办法,制定出适合知识经济条件的审计内部控制制度,最大限度的去减少审计的风险和提高效率及质量。对其审计的实施评价做出统一规定。 3.要想找到内部控制中行为主体人的因素,必须从控制环境的主体人的问题着手,尽可能去培养和建设一支符合要求的审计队伍。以往审计人员片面的业务知识以及不能够满足如今知识经济时代的需求,所以审计机构一定要求审计人员三个方面去改变自我的知识量和机能结构,去适应未来的工作需要。首先是审计人员要随时掌握会计核算和财务管理发展的最新动态,便于正确的确定会计核算和财务管理的方法还有内容发生变化的时候,其内部控制审计的重点以及方向。其次就是认真学习计算机和网络技术,方便开展内部控制审计工作,最后就是了解一定的经济管理和法律知识,以及工程急速,便于适应为了的内部控制审计目标的多元化需要。审计机关也要注重引进一些高级人才和复合型人才(关于计算机技术、工程技术和经济管理、法律知识等方面的人才),打造一支可以在知识经济时挥监督作用,并可以促进经济发展的高素质的审计队伍。就目前我国的形势来说,我们非常需要提供内部控制系统审计意识,并且有底气的在对于微观经济中加强研究和加强评价,必须让大家都能够清楚的意识到,改革并不是万能的,审计机构需要下定决心,花费精力去制定完善的规章制度,以及严肃纪律,进而把内部控制系统审计的水平都得到提高,把内部控制系统审计和改革政策共同变成为审计人员去化解风险和创造审计效益的有利武器。

工业企业管理论文:工业企业管理课程的设置和教学质量提升方法 随着我国产业结构调整的不断深化,工业企业在我国经济中的地位愈显重要,对全国各地的经济发展的支撑作用不断增强。工业产业的稳步增长,自然离不开一批批优秀的熟练掌握各项操作技能的技术性人才。工业企业对高级技工的需求形势对于我国的技工学校来说,是一把双刃剑,既要把握这个千载难逢的机会,又要接受挑战,全面提高学生综合素质、提升学校的教学质量,面对摆在现在技工学校全体老师面前最迫切的问题。工业企业管理是技工学校工科类学生必修的专业课程,其通过讲解企业发展中的经营、生产、质量控制等环节的管理和资产、成本、人力等生产要素的控制,使学生对工业企业的管理有个全局性的了解,为日后学生离开学校进入企业后,了解、配合企业的管理,乃至进入企业的管理层奠定了基础。 一、工业企业管理课程设置 与技工学校其他工科类课程相比,工业企业管理这门课程最大的特征就是其浓厚的文科色彩。工业企业管理从工业企业的概念讲起,对现代企业制度、经营管理、生产运作管理、质量控制管理等工业企业管理的主要知识进行讲解,对企业的管理进行抽象的学习。工业企业管理这门课程穿插在机械类等工科类专业学生以实操性为主的课程安排中,正好起到很好的润滑和调剂作用,令技校学生的学习更加多元化,更趋文理并重。 这门课程与大多数文科类院校的管理课程相比,自有其特有的优势。技校与其他文科类院校相比,其特有的硬件条件为学生创造了更多实践动手、理论联系实践的机会,能让学生对教学内容形成更加深刻的了解。工业企业管理因其面向的是理工科类的学生,其内容比起一般的管理课程,更多地涉及质量统计分析、生产计划编制、技术经济分析等技术性较强的内容,若在教学过程中做到实践与理论教学相结合,能将工业企业管理这门课程的优势发挥到最佳。 二、工业企业管理的教学现状 1.教材与企业实践脱节 实践是检验教学质量的唯一试金石,特别是工业企业管理这门实践性较强的课程,只有通过实习和顶岗实习等实践,才能有效地将课堂上的所学知识转化为技校学生必备的一项工作技能。但现在大多数技工学校对工业企业管理这门课程的定位并不准确,将其作为一门理论性、方法性的课程,课后的联系也多以课堂讨论、简答题等方式进行。这种方式不利于学生理解课程中涉及的专业性强、生涩难懂的概念。 2.教师授课方式单一 在学校中进行工业企业管理授课的老师大多没有工业企业工作的背景,他们大多是从师范类院校出来的教师,有着丰富的教学实践经验,根据教学大纲简单地备课便能满足各种课程教学的要求,却缺少专业课程所必需的从业经验,在授课的时候,教师照本宣科也就不难理解了。 3.教材内容抽象,学生不好理解 工业企业管理这门课程涉及工业企业管理,虽然内容较为基础、简单,但是里面还是涉及较多生涩难懂的现代工业管理的专有名词。技校学生不仅学习能力不如一般高中学生,而且技工学校的学生很大一部分是来自于工业化并不发达的农村地区,之前从来未接触过工业机械等内容。在上课的时候,他们就会比一般的学生需要更多的时间去适应,但课程有教学进度的安排,往往出现的情况是,学生还没有对教学内容有初步的认识,教学进度就已经进行了一大半了。教学内容与学生接受能力的不匹配,大大地影响了教学的质量,影响了学生学习的积极性。 三、提高工业企业管理教学质量的对策 1.教材的选用、课程的编排引入企业决策机制 技工人才的培养归根结底都将输入到企业,企业作为日后技校毕业生的接收方,应该有义务,也更加有权利提前介入技校的人才培养。在教材的选用、课程的编排环节加入企业的需要,根据工业市场日新月异的环境,提出自己相应的要求,让学校培养出来的技术人才更加符合企业的需求。企业自身也应该加大对技校教育的关注,校企双方应该进行更深层次的合作,双方可共同制订教学计划,由企业给以实习场地、设备等硬件的支持,由企业参与学校教材的选用……通过校企深入合作,可使学校的教学与日后企业的工作时间更加对口,缩短学生踏入企业的适应期。 2.提高授课教师的教学水平 对于授课教师的选任,技校可以请有合作关系的企业指派有经验的员工为在校学生进行有针对性的授课。学校在聘请教师的时候,也可将具有工业企业工作经验作为聘用的条件之一。从企业中聘用的教师可能在授课技巧上不如师范院校出来的教师,但是对工业企业管理课程的理解比较透彻,能够更好地联系实际将课程内容深入浅出地传授给学生。对于没有相关企业从业经验的教师,我们建议学校与企业合作,安排部分教师到企业顶岗实习,做到“老师先于学生顶岗”。老师必须对顶岗遇到的问题提前知晓,方能更好地指导学生实习,更好地教授课本中涉及的实践知识。 3.丰富授课形式,重视顶岗实践活动 对于学生适应时间长的问题,教师可通过丰富授课形式的方式来解决。随着多媒体教学环境在国内的普及,教师有了更加多样的渠道给学生授课。工业企业管理这门课程因其天然的理工科属性,与生产等实践活动是紧密相关的,教师可以通过PPT动画演示、视频现场教学等方式现场模拟生产实践活动,让学生对于授课内容有更加直观的理解,把传统课本中抽象的内容鲜活地呈现在学生面前。另外,教师应善用技工学校特有的实践基地等硬件设备。实践基地是学校为了增强学生动手能力而建设的模拟生产现场的设施。企业若承担实践基地的建设工作将能使其更加贴近真实的生产现场,对于学生毕业后快速融入生产,有着直接的促进作用。若学校没有条件建设实践基地,学校可以定期组织学生到生产企业进行参观,让学生对生产线有概括的认识。 高级技术人才是我国工业发展的重要支柱和持续动力,在高等教育饱和甚至泛滥的今天,职业技术教育将是我国教育新的 增长点。工业企业管理这门课程作为技校学生非管理类专业必须掌握的基础课程,对职业技术人才的培养,甚至于对培养成职业技术人才进入企业后担任管理层所必须具备的基本素质,都起着基础性的作用,对培养高级技术人才有着重要的意义。 工业企业管理论文:新一轮产业革命下工业企业管理创新的研究 国家“十二五”规划中首次明确提出要把产业的结构调整上升为我国的一项重大战略,以现有产业的转型升级、新兴产业的快速崛起和产业间互动融合发展等一系列的举措都在表明,我国正在经历一场产业革命,这次产业革命涉及行业之多、波及企业数量之广前所未有。目前,河南正处于产业革命进行中的攻坚期,在这一关键时期,作为本轮产业革命的中坚力量,本土企业的传统管理模式水平滞后、运行效率低下,已经不能适应新一轮产业革命的发展趋势,在此大背景下,需要企业积极创新,创造出更加适应新一轮产业革命的新型企业管理模式,保障本轮产业革命能够按照计划平稳、有序地实施完成。 一、河南新一轮产业革命发展综述 产业革命在目前产业发展的现状和趋势下,被赋予了更多的含义,它不仅包括科学技术的革新,还包括产业结构的调整和新型发展路径的形成等一系列会对产业发展形成重大深远影响的变革。当前,河南产业结构调整剧烈、新兴产业迅猛发展以及产业间的趋同发展效应明显,具体表现为以下两个方面: (一)以先进制造业为首的传统工业的转型升级 产业革命的发生通常最先是以工业的技术革新为标志,作为传统工业的重要组成部分,制造业一般都是最先进行技术革命的,而先进制造业作为未来制造业的发展趋势,越来越广泛的被制造业企业使用。先进制造业相对传统制造业而言,具有巨大的优势,主要体现在以下五个方面: 1.信息化:先进制造业主要采用电子计算机和互联网等设备第一时间接收外部最新产业发展方向和行业产品信息,反馈给设计研发中心,对产品的外观、功能、功耗等方面进行实时改进,将信息传输给生产线,实现产品及时的更新换代。 2.自动化:先进制造业的生产线大多采用自动生产机器人来辅助人力生产,生产机器人已广泛应用于汽车、机械、造船、航天等领域,生产自动化可大幅度地提高生产效率,保障生产安全,解决生产劳动力不足的问题。 3.智能化:以智能机床和3D打印机为代表的智能化设备已经占据了制造企业厂房的重要位置,随着这些设备在生产当中的大规模普及,企业可以为消费者制造出他们想要的个性化产品,从而进一步扩大消费群体,取得更高的收益。 4.柔性化:柔性生产,是指主要依靠有高度柔性的以计算机数控机床为主的制造设备来实现多品种、小批量的生产方式。柔性生产线可以根据市场供求关系的变化实时作出针对性的调整,实现小批量精准生产,为企业获得最大收益。可以实现“供—产—销”一条龙的高效流畅的供应链体系,达到全产业链的高效运行。 5.生态化:相对于传统制造业,先进制造业由于采用了更加环保和高效的生产设备,降低了长时间持续性的环境污染,做到了工业生产和自然环境的共同发展,实现了人与自然的和谐统一。河南目前大多数工业企业仍然处于传统制造业阶段,先进制造业发展水平较低,工信部公布的2015年智能制造专项项目中,河南仅有宇通客车、许继电器两家企业入围。 (二)大力发展以新型服务业为代表的新兴产业 新的产业革命使原有在产业内部发展的下属子产业由于获得了技术和管理上的巨大进步,逐渐发展壮大并最终成为独立的新兴产业,使现有的产业布局发生重大变化,显着改变了产业未来的发展趋势和走向。以生产性服务业为例,生产性服务业是指为保持工业生产过程的连续性、促进工业技术进步、产业升级和提高生产效率提供保障服务的服务行业。河南生产性服务业虽起步较晚,但近年来发展迅速,生产性服务业增加值和占第三产业增加值比重逐年提高,2013年全省生产性服务业增加值为5830.52亿元,2014年已经增加到了6687.43亿元,不考虑价格因素比上年增长14.7%,而生产性服务业增加值占第三产业增加值的比重呈现出逐年稳步提高的态势,2013年生产性服务业增加值占第三产业增加值的50.81%,2014年上升到了51.59%,增加了0.78个百分点。除生产性服务业外,生物医药、3D打印、光伏制造等新兴产业不仅更加丰富了现有产业的组成,同时也提升了产业的核心竞争力和可持续发展性。 二、企业在新一轮产业革命背景下的管理创新研究 以往历次产业革命都无一例外地引发了企业管理方式的革新,而新一轮产业革命同样影响着企业管理体系和管理模式。外部整体产业发展和市场经营的大环境发生重大变化,企业原有的管理体系逐渐表现出水平滞后、效率低下等缺点,已不能完全适应新的产业发展趋势,在这种情况下,只有在原有的管理体系上进行创新,创造出新型的、能够更加适应产业发展环境的管理方式,才能在本轮产业革命中立足。本文从组织结构设计和管理机制两方面提出三种新型的管理模式进行探讨。 (一)嵌入式组织结构管理体系 相对于产业间频繁的互动发展,企业之间由于生产流程、管理体系之间有较大差异,加之保密等因素的存在,致使企业的运行相对外界仍然是封闭的,依然是以单独个体的形式存在,即使是有亲密合作关系的企业之间也仅限于较浅层面的交流,导致企业间的合作发展效率低下,阻碍了共同发展的进程。在这种情况下,针对企业间互动发展的嵌入式组织结构管理体系应运而生。嵌入式组织结构管理体系应用于企业的管理体系中,特别是有合作关系的企业之间的互动发展,很好地解决了由于管理体系的封闭性带来的阻隔问题,嵌入式组织结构可以是事业部、职能部门甚至是整个管理层的嵌入模式的多种方式,形式多样、灵活多变,可以实现一个企业直接地对合作企业管理体系的监管、调整、重组等一系列活动,这种互动发展的模式可以使生产性服务业企业更好地与生产企业母体进行对接,消除彼此之间的差异和磨合,实现高效的生产。目前,嵌入式组织结构管理体系主要应用于联系紧密的产业,如生产性服务业与制造业的互动发展、食品行业的全产业链生产等领域,今后还会逐步向更多的产业推进,形成产业互动发展的未来趋势。 (二)自适应式柔性管理体系 柔性管理是从企业的经营方面出发,对事业部、职能部门进行柔性化改革,实现各部门对企业整体战略调整的自动适应。以事业部为例,事业部制组织结构最早起源于美国通用汽车公司,是由通用汽车公司总裁艾尔弗 雷德?斯隆于1924年提出,故被称为“斯隆模型”,又称“联邦分权化”,是一种高度(层)集权下的分权管理体制。事业部制,就是按照企业的主营业务包括按产品、地区、市场等来划分部门,设立若干个事业部。事业部是在企业宏观的领导下,拥有完全经营自主权,实行独立经营、独立核算的部门,既是具有利润生产和经营管理职能的受公司控制的利润中心,同时也是产品责任单位或市场责任单位,对产品设计、生产制造及销售活动负有统一领导的职权。经过数十年的发展,事业部已经在传统工业领域的管理体系中占据统治地位,进入了发展的稳定期,但随着新一轮的产业革命特别是先进制造业的异军突起,传统的事业部体系受到强烈的冲击,事业部一成不变的规模和流程客观上阻碍了以适应市场需求为导向的灵活应变的生产方式,事业部制也急需像先进制造业一样采用柔性化的管理体系。柔性事业部可以通过自身的调整自动适应整体的管理体系,不仅能与管理层实现同步发展,自身的战略调整甚至还可以反向引导管理层进行相应的调整,产生促使管理层进行调整的“外溢改革效应”,企业整体互动发展,以实现企业的最终发展目标。柔性事业部与先进制造业在形态、路径和机理等方面高度相似,已率先应用到了先进制造业企业的管理体系当中,今后还会扩张到其他行业和领域,发挥其应有作用。 (三)基于业务流程的管理控制体系 现代企业以事业部制为主体的组织结构设计虽然较之前的职能制组织结构在管理效率上有了很大的提高,但是仍然存在一些缺陷,其中对企业发展影响最大的就是各事业部内部由于有自己的职能部门,可以以一个独立的、封闭式的体系运行,久而久之容易形成各自为政的局面,对其他事业部的协调性下降,甚至对领导层的指令的执行力也有所下降,企业内部体系松散,整体性和凝聚力差,导致企业运行效率下降。究其根本原因,并非事业部这种形态的结构性缺陷,而是在宏观层面上缺少根据将各事业部以及事业部与领导层之间衔接起来的纽带,加强各部门之间的联系和沟通,提高部门间的协调性,而企业基于业务流程的管控体系的出现可以较好地解决这一问题。以制造业企业为例,业务流程从最高级别的董事会开始,将分属各事业部当中的职能部门如研发部门、营销部门通过流程指令串联起来,并严格按照从最初战略的制定到最终产品的销售这一流程的先后顺序来执行,涵盖了战略流程、经营流程和保障流程,而同时也将公司级流程、部门级流程和岗位级流程串联起来,由于各事业部之间的职能部门已经通过流程紧密的联接在一起,事业部之间的协调也顺理成章地通畅了,大大提高了沟通效率,减少了无谓损耗,最终为企业创造了更多价值。基于业务流程的管理控制系统目前已经在制造业企业特别是高端制造业企业中开始采用,今后会有更多的企业采用这一先进的管控体系。 三、意义与启示 新一轮产业革命由于涉及行业和地区范围较广,对技术和资本的要求较高,目前处于改革的关键时期,会对现有传统的产业结构和管理模式产生强烈的冲击,造成深远的影响。由于现有的企业管理体系发展相对滞后,存在诸多问题,已经不能适应本轮的产业革命,急需管理体系的革新。本文中的三种管理体系创新模式的提出是一次探索,对河南工业企业管理水平的提高,从理论和实践两方面都具有一定参考价值和意义:一是对企业的组织管理体系进行改造和创新,完善其内部组织结构和管理机制,有助于企业形成更加科学、合理、完备的现代企业组织管理体系。二是推进河南工业企业的组织管理体系的调整,有利于河南产业转型和升级,实现制造业和服务业的深度融合,对促进河南现代服务业的发展具有重大的现实意义。基于河南目前产业整体发展还处于较低层次,工业企业管理水平还有待进一步提高,企业管理体系的改进需要大量的人力和资金支持;同时,政府相关管理机构也应尽快出台政策,设立专项基金,完善对中小企业的帮扶制度,使企业早日实现管理创新。 工业企业管理论文:机械工业企业管理基础工作规范化实施办法 机械工业企业管理基础工作规范化，是推动企业规范管理基础工作，保障企业生产经营活动顺利进行，并不断改进和创新企业管理，提高产品质量和经济效益，保障机械工业“三大战役”顺利实施的一项重要活动。管理基础工作是任何一个企业开办和运行的起码条件，因此，该项活动就其内容而言，带有一定的强制性。各企业要在行业统一目标要求下，结合企业实际情况，制定具体实施办法认真自查，找出差距，制订措施，限期整改达标，为企业的生产经营活动奠定坚实的管理基础。各级机械工业管理部门要切实负起全行业企业管理基础工作的指导、监督和服务的职能。为此，特制定《机械工业企业管理基础工作规范化实施办法》（简称《规范化》）。 一、目标 “九五”期间，所有机械企业都要使管理基础工作建立、健全和巩固，全面达到《规范化》要求的内容（简称“达标”），其中，在实施“三大战役”中创立1000种名牌产品的企业、500家质量信得过“明星”企业、100家有较强竞争力的“巨人”企业、300家建立起具有较强开发能力技术中心的企业，以及已获得国家一级、二级企业和“中国机械工业优秀企业”称号的企业应提前达到要求：一年见效，两年完善、三年巩固。 二、要求 （一）标准化工作 1.正式生产的产品必须有按规定程序批准并适合用户需要的产品标准，及与产品标准相适应的有关基础标准，包括：原材料、半成品、外购件标准；主要产品的包装、储运标准；产品的工艺、工装标准；安全、卫生、环保标准；检验和测试标准等，并认真贯彻执行。 2.制定了生产、技术、质量、设备、物资、能源、经营、财务等各项管理标准、职能处（科）室的工作标准和各类人员的工作标准，并认真贯彻执行。 （二）计量工作 1.达到三级以上计量合格。 2.有合理的计量检测点、网络图，计量器具配备齐全。 3.计量器具综合配备率达到100％。其精度以适合为限。 4.计量标准器具的周检率及其合格率达到100％。 （三）定额工作 1.建立健全了劳动、物资、能源消耗、资金、费用、设备等各类定额体系，主导产品定额覆盖率达到90％以上，执行率达到100％。 2.定额实行归口管理，定额管理制度和考核制度完善，台帐齐全，有定额执行情况的分析改进措施，完成情况良好。 （四）信息工作 1.建立了信息档案管理制度，各类信息的收集、整理、分析处理、传递、存储工作制度化、规范化，能及时应用于企业的生产经营决策。 2.各类信息，包括原始记录、台帐、统计报表、计划指令、档案等信息齐全、准确、及时。 3.有信息、档案工作发展规划和实施措施，逐步实行信息工作的计算机辅助管理。 （五）基本规章制度 1.建立健全了各项基本规章制度，包括： 企业领导制度：实行厂长（经理）负责制的企业，制定了三个条例的实施细则；实行《公司法》和现代企业制度的企业，建立了规范的股东代表大会、董事会、监事会等企业领导制度。 管理工作制度：经营决策、计划、生产、技术、质量、物资、财务、设备、动力、劳动人事、销售服务、思想政治工作、 生活福利事业等管理制度及操作规程。 经济责任制和资产经营责任制：做到职权清楚，企业的方针、目标层层分解落实到部门、车间和班组；责任落实，考核严格，奖惩合理，使职工的劳动所得与劳动成果相挂钩。 2.规章制度具有严肃性、权威性，有保证贯彻执行的可行措施和考核办法，并能适时修订、充实和完善。 （六）职工教育 1.根据企业发展的需要，有长期培训规划和年度实施计划。 2.对全体职工进行了本专业应知应会和安全教育，并达到岗位技术（业务）要求。 3.新职工进厂先培训、后上岗，特殊工种和关键岗位的操作人员必须取得操作合格证书。 （七）班组建设 1.建立健全了以经济责任制为核心的班组管理制度，形成班组建设管理体系。 2.加强班组的思想、文化、业务建设，有班组建设的规划、目标和措施。 3.班组实行民主管理，开展技术革新和技术革命活动，充分发挥职工加强班组建设的积极性。 （八）现场管理 1.“工艺突破口”工作达到了五条标志： ①建立健全了统一、有效的工艺管理体系。 ②有一套充分调动工艺人员积极性的办法。 ③完善工艺文件和规章制度，严格考核办法，严格执行了“三按”（按图样、工艺、标准）和“三定”（定人、机、工种）。 ④建立起文明生产秩序。 ⑤消除因工艺管理不善而造成的产品质量事故，建立起正常的工艺工作秩序，使产品质量基本稳定并有所提高。 2.现场管理工作落实了六项基本要求： ①治理现场环境，实行“定置管理”，改变生产现场“脏、乱、差”的状况，做到人流、物流运转有序、畅通，现场环境整洁，建立起文明生产秩序。 ②在“工艺突破口”工作初见成效的基础上，按照产品技术和经济生产的要求进一步调整工艺路线和工艺布局，提高工艺水平，严格按工艺要求组织生产，使生产处于受控状态，达到产品质量稳定提高。 ③以生产现场组织体系的合理化、高效化为目标，不断优化生产劳动组织，合理进行劳动分工，消除各种无效劳动和时间浪费，做到生产指挥灵，劳动效率高，安全均衡生产。 ④健全各项规章制度、技术标准、工作标准、劳动及消耗定额、计量检测、统计台帐等管理基础工作，做到制度化、标准化，并严格考核，保证信息流及时、准确、畅通。 ⑤完善管理保证体系，把质量、工艺、消耗、生产、设备、财务、安全等各项管理工作进行系统协调，采用先进管理方法对投入产出全过程进行有效控制，提高现场管理的运行效能。 ⑥搞好班组建设和民主管理，开展群众性、经常性的合理化建议、技术革新和双增双节活动，做好思想政治工作，充分调动职工的积极性和创造性，培养一支思想觉悟高、技术过硬、纪律严明的职工队伍。 三、实施原则 （一）企业自主实施与行业管理部门监督相结合的原则。 （二）各项管理基础工作要求的目标尽量采取量化的原则。 （三）无假冒伪劣产品，无重大人身、安全、设备和质量事故，无严重违犯财经纪律和国有资产流失问题，应作为管理基础工作规范达标的基本条件。 （四）达标监督检查工作要坚持实事求是、扎扎实实，从严要求、保证质量，注重实效、不走过场，不给企业增加负担。 四、工作程序 （一）企业按照《规范化》要求的内容和目标，对照检查，找出薄弱环节，制订措施，认真整改，限期达标。自查一般一年进行一次，并将自查结果书面上报企业的行业管理部门。自查达标的企业向行业管理部门申报达标结果；未达标的企业要上报自查情况、存在问题、分析原因、整改措施和达标期限。 （二）各省、市、自治区、计划单列市机械行业管理部门、国家试点机械企业集团在收到企业的申报书后，要组织有关单位领导和专家组织企业管理基础工作评价组，选择一定比例的企业进行抽查。其中：对创立1000种名牌产品的企业、500家质量信得过“明星”企业、100家“巨人”企业、300家建立技术中心的企业，以及已经获得国家一级、二级企业和“中国机械工业优秀企业”称号的企业，要进行认真细致的逐一检查。对未达标企业要进行帮助、教育和督促，以及有关的经验、存在的问题、拟采取的措施等报部政策法规体改司企管处。 （三）部政策法规体改司企管处组织有关司局和专家组成“机械工业企业管理基础工作评价委员会”，对各省市厅（局）的评价活动进行监督和指导，并进行必要的抽查，在进一步审核后，通报检查结果。 五、组织领导 （一）按照“分级组织，分类领导”的原则，机械工业部负责全行业《规范化》实施的组织领导工作，其职责是： 1.组织中国机械工业企业管理协会对全行业企业管理人员进行管理基础工作知识的培训； 2.组织“机械工业企业管理基础工作评价委员会”，对全行业企业管理基础工作规范化的实施情况进行检查，并通报检查结果，具体工作委托中国机械工业企业管理协会进行； 3.组织中国机械工业企业管理协会、机械工业部经济管理研究院及各行业协会等单位，开展企业管理基础工作咨询、诊断活动，充分发挥中介组织的作用； 4.根据《规范化》的实施情况，对全行业管理基础工作的现状和发展趋势做出适时的评价，并提出改进措施； 5.在全行业推广企业加强管理基础工作的经验，同时对因忽视管理基础工作而造成严重后果的企业进行曝光，以引起全行业的警觉； 6.根据管理基础工作规范达标情况，在全行业的评优、试点等工作中提出对有关企业的推荐或否决意见。 （二）各省、市、自治区、计划单列市机械行业管理部门或国家计划单列机械企业集团在机械工业部的统一指导下，负责推动本地区（集团）《规范化》的实施和组织对企业的评价，其职责是： 1.负责组织本地区（集团）中小型企业厂级领导和企业管理人员有关知识的培训工作； 2.负责组织本地区（集团）管理基础工作评价组，对企业进行抽（检）查，并将抽（检）查结果上报机械工业部； 3.根据本地区（集团）〈规范化《的实施情况，对本地区管理基础工作的现状和发展趋势做出评价，并提出改进措施； 4.组织有关专家对本地区（集团）企业进行管理基础工作咨询和诊断活动，尤其对于后进企业应加强指导、督促和帮助； 5.及时总结、汇报本地区（集团）开展管理基础工作规范化的经验及存在的主要问题； 6.根据本地区（集团）》规范化《的实施情况， 对有关企业的评优、试点等工作提出推荐或否决意见； 7.可以委托中介组织具体从事有关工作，以充分发挥中介组织的作用。 六、本办法由机械工业部政策法规体改司负责解释。 七、本办法自1997年起实施。 工业企业管理论文:工业企业管理创新研究 一、工业企业管理创新障碍因素分析 1.文化因素。企业管理者及员工在特定的文化氛围中成长，既从这种文化中吸取养分，又受到这种文化的制约和束缚，其主导意识、价值观、行为模式，无不透出这种特定文化的底蕴，其创新目标、创新行为也必然受到这种特定文化的影响，最终导致创新成果也受其约束。中国传统文化中有抑制现代创新意识的理念。 2.企业的基础管理工作。企业有比较规范健全的基础管理是管理创新能够顺利进行的重要保证。目前，国内企业要么规模太小，老板包揽一切；或者是民营企业，管理比较灵活，但家族制特征明显；要么是大中型企业、尤其是国有大中型企业，从总公司到子公司、生产厂、车间、班组，从总经理到部门经理、科室主任、科员，至少都有四五层组织机构，其严重的官僚化倾向，不仅迟滞了企业内部信息流的速度，而且容易造成信息流动过程中的严重流失与失真，给企业决策与管理带来严重的隐患。 3.员工的阻力。由于创新涉及利益的重新调整和分配，因而也会受到来自企业内部员工的阻力。因为他们担心失去现有的地位、收入、权势、个人便利或其他看重的福利。 4.企业外部因素。管理创新既促进社会生产力的发展，同时又受制于社会生产力的发展水平。首先，什么样的社会生产力产生什么样的管理需要，然后才谈得上管理创新。其次，生产力水平状况对企业创新主体的创新素质、能力的发挥也有约束作用，这是因为生产力水平约束着创新条件的具备程度。 二、工业企业管理创新的主要对策 1.建立优秀的工业企业文化。秉承中国传统文化精华，融入现代经营管理理念。结合中国社会经济环境及企业的具体情况，有选择性地学习、借鉴、消化和吸收国外先进企业文化成果，进行管理创新，构建适合企业自身发展需要的企业文化新模式。培育具有鲜明特色的企业精神和积极向上、开拓创新的企业文化，提高企业经营管理的文化含量和职工的整体素质。 2.强化基础管理。企业管理创新是对现有管理基础的继承和发展。要把握企业明天发展的主动权，首先要抓住今天。事实上，建立和完善以前应该完善而没有完善的基础管理，如管理规章制度的制定与完善，对企业本身来说，也是管理创新。 3.建设学习型组织。知识经济时代，知识爆炸时代，市场信息瞬息万变，客观要求企业和个人持续不断地及时更新知识。真正出色的企业，都是把企业建成一个真正的学习型组织。未来理想的企业组织形式是学习型组织。学习型组织的出现，是企业制度的一次创新。 4.促进创新的激励机制。企业管理创新需要有一个宽松和谐的内外部环境，这种环境不但要营造出一种适合创新的氛围，激活企业上下的创新意识，而且要建立一种合理的激励机制。 三、结束语 随着经济的飞速发展，对企业的产品、技术、经济领域的创新有了更高的要求，这是企业自身发展的需要，这就要求企业管理进行创新。企业管理的创新蕴含于整个管理过程中，企业综合自己的内外部环境，完善企业的管理制度，建立起属于企业自身的网络平台，力求管理更合理、更科学，走出一条独特的企业管理创新之路。 工业企业管理论文:战略成本会计在工业企业管理中的应用分析 摘要:本文在参照前人对战略成本会计及战略成本会计概念的基础上，结合某某公司成本会计应用中存在的问题进行了深入分析，研究总结归纳出战略成本会计的目的与作用，并针对其实际应用中的不足，提出一些建议及发展方向，以提高工业企业适应环境的能力，以求能够在激烈的市场竞争中立于不败之地。 关键词:成本会计工业企业管理经济 一、新工业环境对工业企业成本会计的冲击 在市场经济下，我国经济得到了快速发展，工业与制造业的更新速度越来越快，已经形成了独立的新工业环境。面对企业新工业环境的冲击，传统的成本会计技术与方法如果继续使用，将造成：(1)产品成本的计算不准确。因为在新工业环境下，机器人和电脑辅助生产系统在某些工作上已经取代了人工，人工成本比重从传统工业环境下的20%-40%降到了现在的不足5%。工业费用剧增并多样化，其分摊标准如果只用人工小时已很难正确反映各种产品的成本。(2)传统的成本会计，可将实际发生成本与标准成本相比较。而在新工业环境下，这一控制系统将产生反功能的行为。为获得有利价格差异，采购部门可能购买低质量的原材料，或进行大宗采购，造成质量问题或材料库存积压等等使废品损失进一步扩大。 二、工业企业战略成本会计体系的建立 (一)推进会计电算化 利用以计算机技术为中心的信息管理手段已成为现代会计工作中的一种必然发展趋势。企业成本会计工作以电子计算机为手段，加快了信息反馈速度，增强了业务处理能力，并能及时、准确地进行成本预测、决策和核算，对有效地实施成本控制，全面地考核成本、分析成本，都有非常重要的意义。因此，为了推动会计电算化深入发展，必须加快会计电算化从核算型向管理型转变，将会计信息系统有机地融入整个企业的管理信息系统中，通过电算化的应用，为成本会计和成本会计提供可靠的技术支持。 (二)保留成本会计的职能 我国企业在长期实践中，积累了许多行之有效的成本会计经验，如编制成本计划阶段的项目测算法，事实上都是强调“以人为本”，充分调动广大职工管理和控制成本的积极性、创造性，至今仍不失为现代成本会计的有效方法、邯钢“模拟市场核算，实行成本否决”的经验，以及潍坊亚星集团有限公司实行的“购销比价管理”，把企业管理成本的重点从以内部生产为中心，延伸到对供产销全过程的控制。这些都是值得总结和学习的。所以，为未来增效而正视树立成本效益思想，有利于企业竞争战略的制定。企业也应当把激励制贯彻始终，其核心是创造一种适当的激励环境，充分调动每个员工的积极性和创造性，充分发挥成本会计职能作用。 (三)完善战略成本会计的组织 建立和健全成本会计规章制度，实行全方位、全过程、全员管理成本，使决策层和所有部门、单位都重视成本，人人关心成本，提高全员成本意识和素质。对于成本会计人员来说，除了应具备会计职业道德之外，不仅要懂会计和财务管理，还要懂经营管理，特别是要熟悉生产技术，学会运用成本最优化理论和方法；同时还要熟悉并掌握现代成本会计的理论与方法，学会预测、决策和控制，学会使用电子计算机进行信息处理，以利于成本会计做到技术与经济相结合，充分发挥成本会计的职能作用。 三、工业企业战略成本会计体系的建立-案例分析 (一)企业概况 某某公司是国外某集团在中国持续发展的重点新投资项目。项目一期总投资3000万美金，占地面积22万平方米，引进德国dieffenbacher等公司最先进的年产22万立方米的高强度环保型刨花板生产设备和技术，项目竣工投产后，结束了广东没有连续压机生产高强度环保型刨花板的历史，改变全球最大的家具制造生产基地长期进口刨花板的状况。 (二)成本会计体系的现状 虽然公司成本管理系统已呈现出良好的开端，但目前的成本管理的内容主要是围绕着产品制造成本和期间成本进行的，没有从公司整体的角度来加强管理。由此引起一系列问题：(1)由于公司总部采用以传统成本法计算产品成本，只涵盖生产制造过程的成本，使得成本分析领域相对狭隘，不能将产品成本看成一个系统过程进行规划，不利于公司成本控制。(2)公司为应对市场竞争，采取薄利多销政策，使近年来的生产任务大幅度增加，致使成本核算的工作量成倍上升，加之公司对财务人员定编人数少，使成本核算质量难以保证。 (三)公司战略成本会计体系的建立 战略成本会计作为企业战略管理情况下的成本管理信息体系，有两个分体系：成本会计信息体系和营运控制信息体系。这两个分体系的目标是服务、产品和其他管理者感兴趣的目的物作价以及计划和控制，这两个成本体系的输出满足于制定决策。首先对于外部的财务报告，成本会计体系分配产品成本以确定仓储价值和售出产品成本。这样，根据财务会计准则确定产品成本可能导致低估或看高估单个产品的成本。对于财务报告中的仓储价值和售出产品成本，这种低估和高估是在合理的准确范围内。其次营运控制信息体系是成本管理信息体系的子体系，主要提供管理者和其它与计划和控制有关活动执行情况的准确及时的反馈信息。营运控制关注应该执行的活动及其执行情况，重点是改进和找到改进执行活动的途径。 (四)公司战略成本会计体系的应用效果 采用战略成本会计系统模型后成本计算法考虑成本动因，并以此为基础分配制造费用，因而，它能较客观、合理地反映高新技术环境下各种产品的成本。比如在传统成本法下完全无法得到的各作业单位和各产品消耗作业的信息却可以在成本会计信息系统中得到充分的反映。公司从而可以分析在那些亏本的产品型号中，究竟是哪些作业的使用偏多，进而探讨减少使用这些作业的可能。再比如与传统成本法相比较成本较高的某些产品，可以看出其主要的消耗在材料处理和整备两项作业上，这样公司就可以考虑今后如何改善工艺，减少此类产品存该两项的消耗，从而减少产品成本。 工业企业管理论文:工业企业管理成本会计论文 一、各部门成本会计核算职责 （一）行政部门 在通常的情况下，对工业企业行政部门进行考核的最重要的尺度就是企业的经济效益，而企业的经济效益主要是受成本的影响。因此，行政部门应当深入了解现代企业生产过程中的成本，对技术进行改革、降低成本，具体落实，总结出成本增减对于企业利润的影响，从而进行工作上的奖惩。除此之外，行政部门还必须熟悉支出，掌握趋势，从而强化管理，为降低经费的开支提供客观的依据。 （二）生产部门 生产部门主要包括工厂和车间等，这些都是产品的生产第一线，最了解产品产生所需的消耗，可以更好地控制成本，可以说是企业成本控制的核心。因此，生产管理部门应该关心自己的材料和生产费用。 （三）基层生产单位 对于基层生产单位而言，其主要包括工段、班组，最直接的就是消耗材料和人工费。班组是成本考核的主要对象，会计必须向其提供相关会计信息和数据。 （四）内部员工 主要包括财务人员、技术人员、质量管理人员、生产管理人员等。在现代市场体制环境条件下，人员配置及员工的专业技能水平关系到成本核算体系运行的质量和效果，企业员工应当关心其生产与具体的消耗，这关系着企业的生存发展。 （五）其他相关的会计分支 工业企业财会人员，应当向成本会计提供企业资产方面的信息内容，这对于后者成本核算起到了非常重要的作用。因此，实践中就应当提供成品的生产成本等相关资料，以编制财务会计的相关报告。 二、工业企业成本会计核算与管理的重要性原则 重要性原则是工业企业成本会计需要遵循的重要原则，体现在具体的工作细节当中。 （一）在账户设置当中 生产成本的每笔支出都会有明确记录。制造费用也是如此。主要包括基层工作部门的支出。但在支出之前，要经过完整的程序审核。比如在车间，首先要通过专门账户对具体费用进行核算，然后根据成本制定分配费用，打入到制定账户当中。如果是辅助的生产车间，则不需要该环节，直接打入账户。因为具体情况不尽相同，所以程序也会随之改变。 （二）在辅助生产费用的分配中 在辅助生产费用的分配中，重要性原则得到了很大的体现。费用的分配有很多方式，包括顺序分配、直接分配等。 1.顺序分配 顾名思义，该方法是按照顺序来分配的。通常按照收益情况。先把收益比较少的费用进行支配，最后分配收益最大的费用。这种方法的实质是根据辅助生产的内部提供的产品影响大小来进行计算。收益大的影响大，反之亦然。只计算影响大的而忽略影响小的，这种方法可以简化计算程序，但是，因为各企业实际情况不尽相同，这种方法不可能适用所有企业。所以在使用时，要有所选择。该方法比较适用产品和劳务差距明显的辅助生产车间，而不明显的不太适用。 2.直接分配 直接分配指的是辅助生产车间的支出与使用经费。当中主要包括辅助车间配给其他单位的相关费用，车间内部生产经费，当中最重要的是工作人员的工资。该方法的计算比较简单，但是在精确度方面有欠缺。因此，这种方法比较适合辅助生产车间互相提供较少产品和服务的工业企业。因为生产的成本占比重少，所以对于最后统计的结果影响小。另外，这种方法可以使生产费用的分配简化。 3.计划成本的分配 计划成本的分配方法是指以为生产车间供给的产品和劳务数量等为依据，计算生产费用分配。在将产品投入生产前，成本会计将对生产的成本做出统计、预测，但在投入到生产后，因为各种不确定因素，有可能会使得之前预测有偏差，但二者差距影响不大，根据重要性原则，这样可以减少成本和管理费用。 三、工业企业成本会计核算与管理目前存在的问题 就目前实际情况来看，我国企业的成本管理工作还存在着许多弊端，成本管理的方法还相对比较落后，这些问题概括起来主要有以下几个方面。 （一）成本会计核算与管理的不规范、不合理 在当前的形势下，多数工业企业依然存在着一系列成本会计核算、成本会计管理不规范问题，缺乏科学性和现代化的管理手段，对一些复杂数据的核算无能为力。究其原因在于，工业企业报账管理人员自身的综合素质相对较低，而且缺乏专业技术知识。工业企业的成本会计人员，通常是工业企业原出纳人员，而非真正的财务管理人员，所以对于工业企业的成本会计核算、企业会计管理工作缺乏深入的认知，成本核算方法不科学，分配选择标准不适当。因此在报账过程中，难以准确填写相关资金的开支、来源以及具体的属性。实践中，对于为数不少的现代工业企业而言，通常情况下工业企业的成本会计核算、会计管理都是和企业的其他部门相互独立的，这造成其对多数企业的内部业务、工作项目等，缺乏足够的了解和认识，难以准确把握企业的开支，成本控制无法统一标准，资源浪费严重。因此严重影响了成本会计核算与管理的准确性，导致会计账务处理不当。 （二）没有充分的思想认识 我国的市场经济起步晚，因此很多工业企业均对现代企业成本会计核算、会计成本管理缺乏正确的认知，有的企业领导层和员工成本会计意识淡薄，认为成本核算只是财务部门的工作，与其他部门并无关系，导致管理力度不够，很多企业没有建立成本核算制度，成本核算无据可依，随机性很强；有的虽然建立了成本核算制度，但不够健全，可操作性差，不能发挥应有作用。所以，在实际的操作过程中，很多企业不能够有效地进行，对成本核算的要求也仅限于对企业材料成本出入的简单核算，没未涉及与成本核算密切相关的企业成本预算、成本控制、成本分析等环节，这样就无法发挥为企业决策提供信息依据的作用，严重削弱了成本核算的应用价值。 （三）在操作中，没有确立严格的监督体系 企业成本核算不仅是生产成本的核算，还包括企业的开发、设计和售后等环节的成本核算。目前多数企业只注重核算的结果，忽视了核算过程和核算内容成本，从而导致对成本核算监督缺乏力度。由于监督系统的缺失，管理者经常干预会计工作，会计人员由于受制于管理或受利益驱使，往往按管理者的意图行事，忽略企业整体利益，会计的监督职能无法进行，严重影响现代工业企业成本核算、成本管理信息数据的准确度，缺乏客观公正性，尽而制约企业的进一步发展。 四、全面提升成本会计核算与成本管理的有效策略 针对以上分析可知，现代工业企业成本会计核算、成本会计管理过程中，还存在着一系列形式方面的问题和不足，制约着企业的良性发展。因此，有必要针对上述实践中的问题，结合企业的实际，提出针对性的应对策略。 （一）加强观念转变，明确外部环境 工业企业应该认真学习现代市场经济条件下的成本会计核算、成本会计管理新模式、新技术以及新理念和工艺条件，并且将其应用到具体的工作中。特别是企业的领导层，一定要不断加快思想观念层面的有效转变，对工业企业成本会计核算以及管理工作加强重视，加大投入，建立健全配套机制制度、积极落实责任机制，以此来保障工业企业成本会计核算、成本管理工作的顺利进行；明确工业企业发展外部环境，在当前市场经济发展过程中，瞬息万变的形势，使得工业企业管理人员必须在做好内部成本核算与管理过程中，强化对企业外部相关信息内容的有效关注，以避免因对政策不了解而产生的错误决策，减少不必要的损失。企业在制定了发展任务之后，要将其和市场的大环境进行比较，抓住企业发展的最佳时期。在制定的成本目标出现问题之后，要及时的根据市场环境作出调整，对企业成本核算与管理方案进行全面的考察。 （二）完善内控制度，加强监督力度 目前，企业的会计信息失真现象比比皆是，并且日益恶化。不真实的会计信息，将会误导企业的决策者，以至于对企业的发展做出错误的判断。在此过程中，还要不断改变部分管理者的不良工作作风，教导企业的管理者客观地看待企业经营的成果。实践中可以看到，当前会计信息失真是较为受关注的社会焦点问题，它已不再是某一个层面、某个企业或者某个人的问题，而是一个社会性的问题，关系着整个市场经济的未来发展。基于此，笔者认为应当足够重视、正视现代企业会计信息失真问题，深挖造成这一问题的主要成因和影响因素。 （三）提高收款的速度和成功率 工业企业要制定新的成本管理的方案，把企业的订单数据进行分解，变成多个子订单。这样每个订单都可以分配到具体个人，有利于提高工作效率，提高积极性，确保工作完成。同时，要塑造完美的企业形象，建立品牌效应，提高自身信誉，使企业在进行产品销售时，就可以收回账款。同时，实力比较雄厚的企业也可以负营运，也就是在没有进行产品销售之前就取得账款，使企业缩减资金的成本。 （四）通过逆向拉动模式，降低企业库存成本 所谓逆向拉动，即适时制，根据订单数据信息实施各项生产活动。这一方式的本质是将客户的需求作为中心，以此组织生产经营活动，确保生产的每个工序都可以以根据标准完成。这是一种系统的生产，可以保证各个环节相互联系，降低存货现象的发生几率。实践中可以看到，针对当前工业企业库存成本问题，建议采用逆向拉动的方式，来有效减低工业企业的库存成本，以确保工业企业的成本效益和可持续发展。 （五）创新成本的控制理念 成本管理的传统方式是通过企业的节约来缩减成本，过度地重视节约，使得很多必要的开支也要缩减，这样会影响企业产品的质量。因此，企业应该正确地掌握花钱和省钱的关系，努力研究成本和收益关系，制定出更有利于企业效应的控制方案。在现代工业企业运行实践中，应当全面掌握和了解，现代社会经济发展过程中的相关成本会计核算、成本管理新理念、新模式以及新技术工艺，并将其有效地应用在企业成本会计核算以及成本会计管理实践中。尤其是现代工业企业高管人员，应当及时转变思想观念，加强对企业成本会计核算、会计管理工作的重视，加大投入管理力度，并在此基础上建立健全核算、管理方面的针对性机制，并将其有效的落实到实处。 （六）采用作业成本法 目前，在西方发达国家，作业成本法的运用很广泛，指的是将直接与间接成本都计算在成本的费用中。其中，直接成本包括各种原材料，而间接成本以及广告代言费等。把这些当做产品的消耗作业，范围较广，可以使得成本的核算结果更加精确。所以，作业成本法在我国也应该得到推广。与此同时，该方法也存在问题。涉及范围较广，将会使得工作量变大，从而加大了实施成本，导致很多企业不愿使用这种方法。所以，使用这种方法要兼顾成本和效益，谨慎判断该方法是否可以增加企业的效益，因此该方法并不适用所有企业。我国的经济目前还是粗放型的，企业原材料的成本所占的比重大，因此，要加大成本控制。在一些高科技的企业当中，所需材料的费用更加昂贵，产品的种类多，还要支出技术人员等人的工资。这些企业就适合用作业成本法来进行成本核算。既可以降低生产的成本，又可以提高企业核心竞争力。对于那些不适合该方法的企业，不能够盲目地使用该方法，否则可能起到相反的效果。要想取得好的效果，还需要企业的领导阶层进行积极地配合。因为这项工作比较庞大，涉及到各个部门，如果领导不支持，该工作无法完成。同时，各部门之间要积极配合，并且提高意识，将本部门的成本信息如实地反馈，配合会计工作，保障作业成本法顺利实施。除此之外，还应该转变传统的理念，采用科学方法解决企业的问题。最后，还要加强对员工的培训。因为一个企业的成败，主要取决于员工素质。如果每个员工都有节约成本的意识，就能够最大程度地降低成本的浪费，是企业最终获益，这是该方法的精髓所在。 五、总结 总而言之，企业的发展离不开会计成本核算，是会计在众多的经济活动中应掌握的一种重要的会计技术。企业成本会计核算、管理工作的有效落实，可以有效降低现代企业发展过程中的生产、库存成本，加快企业资金应用的有效周转，从而降低企业生产经营过程中的总成本，提高企业的市场综合竞争力。随着现代工业企业对会计核算重要性的不断重视，本文主要对当前国内企业成本会计核算、成本会计管理做了详细探讨。首先对会计核算和管理对象进行了界定，并且对企业成本会计核算、成本会计管理过程中存在的问题做了分析，在最后提出了具体的解决措施，以求提高成本会计核算与管理的水平，促进工业企业的整体发展。 作者：崔钟月 单位：渤海大学管理学院 工业企业管理论文:工业企业管理会计报告体系建设 摘要： 随着社会经济的快速发展，人们对会计的认识不断提高，会计逐渐从传统的财务会计向管理会计转变，同时，互联网技术的发展也为此奠定了坚实的基础。传统的财务会计通过编制报表的形式为信息的使用者提供决策的数据，主要是对外的，而管理会计主要是面向内部的，但是目前关于管理会计的报告体系并没有一套完善的指标体系，因此，构建一套适用于工业企业的管理会计报告体系是非常必要和有意义的。本文将试着从经营决策报告、业绩评价报告和全面预算管理报告三方面建立适合于工业企业的管理会计报告体系。 关键词： 管理会计报告；经营决策；体系构建 一、引言 随着“互联网+”时代的到来，传统的财务会计理念正在逐渐转变。目前在经济“新常态”，会计正在从传统的财务会计转向管理会计，这已经成为大势所趋。从2013-2015年财政部连续发文推进管理会计体系的建设。管理会计是什么？2014年10月27日财政部发文《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》，指出管理会计是会计的重要分支，主要服务于单位（包括企业和行政事业单位）内部管理需要，是通过利用相关信息，有机融合财务与业务活动，在单位规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。进一步说明管理会计工作是会计工作的重要组成部分。然而，目前我国对于管理会计报告体系的建设尚无统一的认识，更有人误以为财务会计报告就是管理会计报告的一种。很多企业的管理会计报告依附于财务会计报告，但事实上这是完全不同的，基于财务会计所形成的财务报表不能称为管理会计报告，只有基于管理会计的各项职能所做的报告才能称之为管理会计报告。 二、管理会计报告的目标与原则 （一）管理会计报告的目标 1、有助于公司战略的实现。在日常管理会计的活动中，工业企业管理会计报告体系的建设刘瑞温继锦需要进行全面预算管理，将此融入管理会计的报告体系中，并进一步将公司的总体战略目标分解成一个个具体的、可执行的目标，并且落实到具体的负责人，从下而上的一个个目标的实现，最终实现公司的总战略目标。2、提升组织运营效率。管理会计实施过程中，需要多个部门共同协同才能进展，所以在管理会计报告的编制过程中，通过各部门的有限沟通、配合，既可以实现资源的共享，又可以提升企业的运行效率。更重要的是可以重新实现资源的有限配置，正如中国中医所讲，通则不痛，提升各部门之间的衔接效率，可以有效提升整个组织的运行效率。3、提高管理人员的意识。管理会计正在深入到企业的管理实践中，通过管理会计报告体系的编制，可以使更多的企业管理者认识到组织好管理会计工作将有助于公司提高效益的目标，并且在管理会计工作中通过对先进思想的运用，比如平衡计分卡等，让企业不仅仅注重财务业绩的提升，并进一步提升企业的非财务业绩，事实上非财务指标对企业来说是非常至关重要的。4、为企业的业绩评价提供参考。在管理会计工作中，划分责任中心是一个非常重要的工作，通过责任中心的划分，责任中心可将分配过来的任务指标继续向下分解，直至最小执行单元，这样，形成了各个层级的绩效考核依据。再加上财务指标以及非财务指标的评价，可以提高工人的责任意识和工作积极性。 （二）管理会计报告的原则 管理会计报告是企业内部的报告，在企业战略目标、绩效评价实现的总目标下，工业企业在编制管理会计报告时，应坚持以下3个原则：1、相关性原则。管理会计的目标是服务与企业内部的管理者，因此在进行财务报告的编制时，应该做到所提供的信息能够满足管理者的经营决策等。由于管理会计是内部会计，因此不受会计准则的约束，并且会计准则也没有统一的规定，因此应该结合本企业的实际情况进行编制，实现管理会计的编制的初衷。2、及时性原则。随着信息化和互联网在经济中的介入，商业信息瞬息万变，企业管理者有效的管理依赖于迅速的决策，所以支持决策的信息也必须是快速及时的，失去时效性的决策信息是没有价值的，不仅无法支持公司的管理需求，有时候更是一种误导。3、明晰性原则。管理会计报告虽然不受会计准则的约束，但是为了实现其报告的目标，在编制报告时应该做到清晰明了，便于使用者进行理解和应用。在内容上、格式上、书写上都应该符合这些要求，否则就失去了报告的意义。 三、工业企业管理会计报告体系的框架 在本文中，作者认为工业企业管理会计的报告体系应当包括经营决策报告、全面预算管理报告以及业绩评价报告，如表1所示。 （一）经营决策报告体系 1、生产决策信息。企业进行生产时，不是盲目的进行生产，要利用管理会计的分析方法进行科学的分析。在进行决策时，肯定会用到财务会计的数据，但绝不是简单的利用，而是要利用管理会计的分析方法进行利用。工业企业的生产决策主要包括品种决策，生产组织决策等。品种决策又包括生产何种新产品决策，亏损产品决策等。对于生产企业来说生产何种新产品决策是指当企业有剩余的生产能力，但是生产能力又是有限的，如果企业同时又有多种产品可供选择，那么企业不能随意的进行生产，要选择使得企业贡献毛益最大的产品安排生产。亏损产品决策就是利用管理会计的分析方法—贡献毛益分析法来决策对于财务会计认为亏损的产品是否应该停产或者是转产其他产品等。2、产品价格决策信息。对于工业企业来讲，要想持续经营，利润的获取是一个必经的途径，当企业安排生产之后，如何获取最大的利润，定价成为企业一个很重的决策。可以参考市场上的一些定价方法，但又不能完全效仿，因此管理者应该在工作中利用管理会计的方法，进行科学的定价，可以使用以成本为基础的定价法，有成本加成定价法、损溢平衡定价法、特殊订货定价，也可使用以市场需求为导向的定价策略，如利用价格弹性定价法。3、投资决策信息。经营决策的一个很重要的组成部分就是投资决策，投资又分为内部和外部投资，管理会计主要是针对内部投资，也就是长期资产的投资。对于工业企业来说有两个很重要的投资就是固定资产更新决策、固定资产经济寿命决策。固定资产更新决策也就是固定资产是否需要更新的决策，也就是说是继续使用旧设备还是采用新设备呢，站在企业角度，是一个成本的考虑，因此就需要核算不同的方法下成本的多少。固定资产经济寿命决策也就是决策最佳的使用年限，因为在后期，随着设备的陈旧，维修费、燃油费等随之会增加，因此要找到一个最合理的淘汰旧设备的时间。最终的目标是在使用期最佳的年份内设备总成本最低，也就是经济寿命。 （二）全面预算管理报告体系 所谓全面预算是对企业在一定的时期内各项经济活动、财务表现等方面所作的总体预测。全面预算从内容上看主要包括两方面，第一方面是经营预算，进一步又细分为销售预算、销售费用预算、管理费用预算、制造费用预算等。第二方面是财务预算，进一步展开为现金预算、预计利润表、预计资产负债表。全面预算作为企业管理活动的一个很重要的部分，通过定量化的计划安排，最终可以提高企业的经济效益，实现管理者的目标，保障所有者的权益。在目前条件下，企业要实现利润，必须进行“以销定产”，因此，全面预算首先要做的是销售预算，其次生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售与管理费用预算。最后再进行现金预算、预计利润表、预计资产负债表的编制。这样就会对企业的整体运行有一个全面的掌握。 （三）业绩评价报告体系 对于企业来说，员工的活动至关重要，如何提高员工工作的积极性，是企业的生存之道。用传统的财务会计的指标对员工进行评价，已经过时，企业应该结合管理会计的方法进行科学的业绩考核，这样才能更加有效的激励员工，从而让员工更好的为企业服务。业绩评价报告体系包括财务业绩评价指标和非财务业绩评价指标。财务业绩评价主要可以通过净资产回报率、销售净利率、总资产周转率来实现；非财务业绩评价可以通过客户满意度、员工满意度、供应商管理改善等保障。确定各项具体指标之后，再分别设置不同的权重，使之能够成为一个完整的、有效的指标体系。 四、管理会计报告体系的应用 工业企业必须做到适应不断变化的社会经济环境，并且明确自身优势，进一步应用管理会计的分析方法、报告方法实现内部管理会计报告的编制。管理会计在我国发展的较晚，加上管理者意识的淡薄，管理会计人才的缺乏，目前我国大多数企业的管理会计机构不健全。工业企业应该加强管理会计各方面的建设，加强管理会计报告的应用，并不断扩大其应用范围。使管理会计能够对企业的发展提供有效的会计信息，最终提高企业的经济效益。 作者:刘瑞 温继锦 单位:山西农业大学信息学院 工业企业管理论文:农村工业企业管理 内容提要 本研究的目的是探讨我国农村工业的一般发展规律。研究证明到现在为止我国农村工业经历了由低到高的四个发展阶段，“单一的企业”、“生产同一种产品的企业群”、“配套的企业群”和“拥有巨大企业集团的企业群”。随着企业影响力不断扩大,越来越多的研究人员开始关注企业本身以及企业与市场的联系。然而对于企业赖以生存的外部环境的研究相对比较薄弱，特别是由复数企业的存在和活动所形成的外部环境，虽然它们对企业的生存和发展极其重要。本论文拟将讨论有限空间范围内一个产业的不同发展阶段的特征--生产同类产品企业之间，配套企业之间的相互联系、作用与影响,并对我国加入WTO以后如何发展东部和中西部地区的农村工业提出了相应的政策建议。 关键词:乡镇企业;发展模式；国际化 一、问题的提出 企业在国民经济中的地位和作用越来越受到人们的重视，特别是改革开放成功地实行了二十多年的今天。随着社会主义市场经济的深入，许多原来属于国家制定的计划逐步地为企业内部的计划所取代。什么是企业？企业是经济体系中生产产品和提供服务的单位，是管理和协调要素提供者活动的持续的经营组织。企业同市场之间的关系是对立和统一的，在许多条件下可以互相替代。自从AdamSmith出版了《国富论》之后，许多经济学家开始关注起企业的经济性质和它在市场体系中的作用。AdamSmith提出了，“劳动生产力的极大改善，以及劳动技能、熟练程度和判断力的提高，似乎都是劳动分工的结果”（AdamSmith／1776年）。KarlMarx在《资本论》中研究了企业内部“协作”的生产效益，他提出了“即使劳动方式不变，同时使用较多的工人，也会在劳动过程的物质条件上引起革命。”（KarlMarx／1975年）。Coase注意到了资源在企业内部配置与市场内配置之间的差异。他认为之所以需要通过企业来组织生产是因为，“市场的运行要花费成本，通过成立一个为组织、允许某一个权利（企业家）指导资源配置，可以节省某些成本。”（Coase/1937年）。Williamson把市场与企业看作是组织经济活动的两种不同形式，“对于这两种形式的选择是受到节约交易各方间的交易成本的行为所支配的”。（Williamson/1975年）。Richardson提出，一个生产过程的不同阶段需要一某种形式协调，当这类活动“应该被唯一地控制并可以融入一个严密的计划中去时，所采取的协调方式是指令”，这类活动“应该被合并；也就是说，共同由一个组织（企业）来执行。”（Richardson/1972年）。Teece提出了“多产品企业”的经济学理论。当一个专业化企业拥有过剩资源，当其产品的生命周期因素导致需求长期下降时，“追逐利润的企业将选择多产品分散化”的方案。(Teece/1982)。 许多经济学家把企业看作是“市场关系海洋中的有计划协调的岛屿”（Richardson/1972年），以往的很多这类研究都集中在企业内部以及企业与市场的关系方面。然而，对于企业赖以生存和发展的外部环境，特别是由复数企业的存在和活动所形成的外部环境，虽然对于企业本身是至关重要，却很少得到应有的重视。本论文拟将讨论的是，在一地区内一个产业的形成过程中，生产同类产品的复数的企业之间，以及同配套企业之间的联系，影响与作用。本研究把我国农村工业企业作为研究的对象，理由是世界上很少有一个经济部门如同我国的农村工业，奇迹般地在短短的十数年内，在那些没有任何工业基础的地区生长出几十个产值在数亿以上，拥有几十到百个子公司和控股公司的企业集团。我国的农村工业用十数年的时间做了发达国家需要用近百年完成的工作。因此，研究我国的农村工业的意义非常重大。 二、单一的企业 在浙江、江苏、福建、广东和重庆等农村工业发展较好的沿海和内地省市，都可以发现有部分产业在一地区集中的现象。如温州柳市镇的低压电器产业，湖州市织里镇的童装产业，江苏省丹阳市的眼镜制造产业和重庆市的摩托车产业。从上述产业的发展历史来看，任何一地区的产业的起始点必定是有一家企业首先成立。我们称这类在一地区首先出现的企业为“单一的企业”。这里“一地区”的范围可以是一个自然或者行政村，也可以是一个乡镇。这里提到的“企业”既可以是较大规模的企业，也可以是被称为“个体户”的小企业。第一家企业可以看作是“孤立的企业”。所谓“孤立”就是指在这一地区的范围内不存在其他的生产同类产品或者提供同类服务的企业。同样也意味着这一地区没有第二个生产同类产品的企业同它竞争。然而当这一地区冒出了另外一家，或者数家生产同类产品的企业的时候，“单一企业”的“伊甸乐园”生涯就结束了。 为什么单一企业会出现的呢？这同“过剩资源”有关。Penrose认为，在“任何时点上，都有着某些生产资源闲置。企业用这些资源提供的服务来寻找生产机会。”（Penrose／1959年）。生产资源包括固定资本、流通资本、劳动力。我们周围一般都存在一些可以用于生产产品的资源，特别是在农村地区，有富裕劳动力，有土地和其他的资源。对于生产不同产品的企业，所要求的资源配置不同。生产一些简单的产品，如服装、另配件等，所要求的资源配置非常低。在经济较为发达地区的农村地区，很多人都可以通过各种途径凑合起最低的配置。 建立一个企业，哪怕是最小的两人合作形式的个体户，除了拥有或者有能力凑起最低生产资源配置还是不够的，还需要掌握同产品生产有关的知识，包括产品生产技术以及同产品有关的市场信息。Alchian和Demstz认为建立一个企业的条件之一是雇主（企业家）需要“获取关于投入品生产性绩效的更好的信息”。“雇主不仅决定各个投入品生产什么，并且还分析哪些异质投入品结合到一起会更有效率。”(Alchian Demstz/1972年)。除了企业内部的生产技术以外，企业外部同产品市场有关的信息同样也至关重要。企业家或者合伙人首先需要知道他的产品卖到什么地方去，卖出去以后是否可以获利。敢于冒风险也是单一企业能够建立起来的重要条件。因为在建立企业和决定产品以前，企业的发起人面对着许多不确定因素，特别是他是否能够收入回他以及合伙人的投入，在产品出售以前的把握是非常小的。 然而政策导向也对企业能否建立有相当大的影响和作用。除了中央的政策以外，各个地方政府也有自己的本地政策。同时，由于地方利益的存在，地方政府也有可能对中央的指令做一些有利于本地区的解释，或者对一些现象故意视而不见。这也可以用来解释为什么民营企业可以在一些地区较早地发展起来。（胡定寰／1999、2000和2001年调查）[1]。 三、生产同一种产品的企业群 生产同一种产品的企业群是指大量的生产同一种产品的企业在一地区内集中。这种现象在我国农村工业部门并不少见。如织里镇集中了一千多家大大小小童装厂和个体户。（胡调查1999年）。柳市镇在1983年时生产低压电器的企业已经达到了1，000多家，生产人员5万多人，销售人员也近了10，000多人（柳市镇志／1999年）。丹阳市司徒镇的眼镜生产企业群到了20世纪80年代末，“随着对个体企业的控制政策的放松，许多掌握了眼镜生产技术的工人纷纷在自己家里开厂，高峰时期全镇眼镜厂企业达350多家”（胡调查／1999）。 生产同一种产品的企业群是在单一的企业在一地区的大量复制（Copy），起因于单一企业所掌握知识（包括管理、生产技术和市场知识）的传播。Teece研究过知识的可转移性问题，他提出：“组织（企业）知识的另一个特征是，在一个重要的程度上，它常常是可以转移的。”“就管理才能来说，情况尤其如此；对于使用设备和其他生产技能来说，也是如此。”（Teece/1982年）。企业知识传播的速度同所生产的产品的技术壁垒成反比。生产设备投资越高，生产技术的难度越大，企业知识就越是不容易被其他人所利用。事实上我国乡镇企业发展初期，大部分产品非常简单，技术壁垒很低，所以企业知识是很容易被周围的邻居所掌握的。农村地区由于农业生产的特殊性质和商业的不发达性，人与人之间的协作意识超过对他人的防范，加上村落内长期形成的亲属、亲戚和友情的存在，一项不太复杂的生产技术很快就会在一地区内转播开。因此，当邻居们看到他们中的一家办起企业，并能够盈利的时候，开始纷纷模仿，从而，这一地区出现了大量的生产同一种产品的企业群。然而，它的前提是：（1）有足够大的市场需求；（2）有足够大的生产资料供应源；（3）没有受到政府或者其他人的干扰；（4）有勤奋和敢冒风险的民风。 恩格斯在唯物辩证法中提到了“质量变化”问题，数量的变化会导致质量的变化。生产同一种产品的企业群是单一企业的大量复制品，它们生产同类的产品，但是二者所处的外部环境是相异的。首先身处于企业群中的企业所感受到的竞争压力更大，更加直接。这就促使它们的所有者，企业家，为了免于被淘汰出局而做出各种努力，包括降低生产成本，提高产品质量，或者加大市场营销的力度。 除了所提到的激励因素以外，生产同一种产品的企业在一地区的集中也创造有利于企业生存和发展的外部环境。首先是信息优势。各个企业在寻求各类信息为自己服务的同时，企业之间的交流，或者对其他企业的观察，使它们付出较小的“交易成本”获得比其他地区更多的信息量。形成技术优势。同一地区企业之间的竞争促进企业采用更有效的生产工艺和生产设备。这些知识由于企业的集中，很快在企业之间得到传播。降低了物流成本，包括购买生产资料和销售产品的成本。企业之间可以相互交流原材料的购买和产品销售有关的市场信息，几家企业联合起来购买生产资料和销售产品也可以节省物流成本。降低劳动力成本，提高劳动力的技能。生产同一种产品的企业群形成以后，劳动力可以在各企业之间流动，由于大家采用基本相同的生产工艺，无形中培养出一大群熟练工人。 四、配套的企业群 “配套的企业群”指的是在同一地区内集合大量的生产某一种产品的企业，以及提供配套的零配件、生产设备和各类服务企业所组成的企业群。为了对配套的企业群有更加形象的认识，下面摘要了笔者的“关于湖州市织里镇童装产业调研报告”： “历史上的织里镇是江南著名的蚕桑丝绸之乡，妇女精于手工。由于地少人多，农村劳动力剩余，该地区的农户有农闲时外出做小买卖的习俗。从70年初开始织里镇家家户户从事床上缝纫品的生产，妇女在家生产，男子外出销售。80年代中期织里人改为生产童装。到了90年代中期以后全镇童装的年产量已经超过1000万件套。 织里镇童装产业起始于家庭式作坊。最初有个别妇女在家中生产童装，丈夫外出销售，获益比较好以后，周围的邻居、亲戚和朋友纷纷模仿，迅速地使得童装生产在整个地区蔓延开来，几乎每家每户都投入童装生产中去。织里镇生产童装的“作坊”（我们认为作坊这词在这里比工厂更加精确）的规模都很小，平均在雇工人数在15人以下，有30台以上缝纫机的作坊算大规模了。随着织里童装的出名，大批的外地商人也开始来织里购买童装。随着市场交易数量的增加，原有的服装交易批发市场容纳不了交易摊位，逐年增加批发市场。2000年织里镇的童装批发市场已经发展到了8个。 织里镇童装配套产业开始逐步得到完善。镇上除了1000多家童装生产作坊以外，还有布料批发市场，童装辅料批发市场，绣花作坊，印花作坊，童装样品商店，专业的童装设计和电脑制版商店，包装材料作坊，缝纫机销售商店，缝纫机维修门市部们，童装的打包和托运部门等。这些配套作坊和企业也将近有1000多家。此外，织里镇还拥有两个劳动市场，不同等级的饭摊，酒楼，旅店和两座三星级的宾馆。在织里镇的童装生产作坊无论是购买材料、生产设备、招聘工人、销售产品、还是向全国任何一地区发货，由于配套产业齐全，都不需要走出总面积只有4平方公里织里镇一步。”（胡定寰／2000年调查）。 配套的企业群是在生产同一产品企业群中间发展和延伸出来的。生产同一产品企业群在创造“集体力”的同时，也产生出大量需求，这类需求包括原材料、零配件、生产设备、产品销售、以及配套的生活、娱乐设施和各类的生产与非生产性的服务。受到大量需求牵动，满足这些需求的新企业和产业逐渐地在这一地区形成和出现，形成了的配套企业群。延伸的企业朝着两个方向发展，一类是朝着主导产业的上游部门，如零部件和原材料的生产、加工和销售的方向发展；零一类是朝着主导产业下游部门，如对主导产品的进一步深加工、营销以及专业市场的方向发展。 企业内部的分工和协作可以提高生产效率。AdamSmith在研究了制针厂的劳动分工以后，提出了：“只要引入劳动分工，在任何企业中，劳动生产力都能相应提高。”（AdamSmith/1776）。KarlMarx指出，同一个资本内部“许多人在同一生产过程中，或在不同的互相联系的生产过程中，有计划地一起协同劳动，这种劳动形式叫做协作。”“这里的问题不仅是通过协作提高了个人的生产力，而且创造了一种生产力，这种生产力必然是集体力。”(KarlMarx/1975年)。 在一地区范围内生产主导产品企业与提供零配件、生产设备和各类服务的企业之间也会逐渐地形成一种分工和协作的关系。这同前面引证的，由AdamSmith、KarlMarx提出的分工和协作的不同之处在于，我们提出的分工和协作是存在于独立企业与独立企业之间，属于企业外部分工和协作，AdamSmith和KarlMarx研究的是企业内部的分工和协作。如下面所论证的，存在于企业与企业之间的分工和协作同样也能够在提高个体企业生产力的同时，在一地区创造出一种“集体力”。 同一地区内企业之间分工和协作的形成，使各企业有可能把资金、技术集中在生产少数的，擅长制造产品上，从而更加容易扩大生产规模，采用更先进的技术和设备。专业化程度越高，技术就越精，生产速度就越快。企业外部的分工和协作通过“看不见得手”来协调的。企业在长时间交易过程中不难找到满意的合作伙伴，形成相对稳定买卖关系，逐渐地把自己的生产计划同对方供需能力协调起来。 市场交易需要交易成本。Coase对发展经济学的贡献是首先提出了“交易成本”的概念。他说：“使用价格机制（市场）是有成本的。通过价格机制‘组织’生产的最明显的成本是发现有关价格的成本。”“为市场上进行的每一笔交易谈判和达成一份独立合同的成本也必须考虑在内”。（Coase／1937年）。然而Coase并没考虑交易成本的数量关系。两企业之间一年只达成一次合同的交易费用显然高于每周签订一次合同的成本。相隔几千公里距离的两企业之间达成协议的交易成本无疑比间隔两公里距离的高。这也属于配套企业群在同一地区内集中的优点。Williamson提出了形成交易成本的另一个重要原因，通过市场交易的两个企业由于双方所掌握的“信息不对称”。因为“一方为了获得对方同等的信息量的费用是非常高的。”（Williamson／1975年）。虽然一家企业企图获得交易对方所掌握的信息需要投入，然而，如果企业与企业之间的距离非常之近，交易又非常频繁，那么信息的获得费用显然要低一点。 此外，配套企业群在同一地区内集中的有利点同时还包括：（1）减少购买原料、零配件、生产设备和服务的流通费用；（2）减少由于购买不良零配件所引起的各类损失。需求方很容易对供给方的生产过程进行检验，在发现不良产品时，需求方也能够在较短的时间内获得补救；（3）减少企业备用零部件，原材料等的库存。企业为了保持其生产过程的连续性，特别防止停工待料等意外而造成的停工待料损失，需要备有库房，存放部分备用的原材料和零部件，产生了仓储成本（包括库房租金、电力、动力和搬运原材料、零部件进出仓库时所需的劳动费用）。供需双方间隔的距离愈远，运输过程发生意外的可能性就愈大，所需的仓储数量就愈多，成本也就越高。（4）有利于新产品开发。新产品的开发除了企业本身需要做工作以外，在很多情况下还需要原材料、零配件和设备供货部门的配合。在一地区形成配套企业群集中以后，企业在开发新产品时，可以在周围大量的配套产业企业群中找到合作伙伴，共同开发新的配套原材料、零部件和生产设备，获得来自于企业外部的技术服务和支持。（5）更加容易获得各种具有专业特长的技术人才；（6）有利于促进整个地区服务性配套设施的建立与完善 五、拥有巨大企业集团的企业群 进入配套企业群阶段后，巨大的生产力同有限的市场需求之间的矛盾越来越激烈，导致企业赖以生存的外部环境变得苛刻，企业与企业之间的竞争加和企业分化。部分具备一定优势的企业无论在发展速度、经济效益和市场占有率都显著地超过了其他企业。从而资金、技术、管理和技术人才、以及市场份额不断地向这部分企业“集中”和“集聚”。这类企业在扩大规模的同时，通过分离、收买和兼并等手段把周围的企业逐步地归并到自己旄下，组成以该企业为核心的，大批下属企业组成的企业集团。它们逐渐变成了，Chandler称之为“由一组支薪的中高层经理人员所管理的多单位的”“现代企业。”（Chandler／1977年）。这些企业雇佣了数十甚至数百名中高层经理来监督数以十计和百计的雇佣了几十个或成百上千个工人工作的事业部门或者子公司。这类企业每年的营业额都以数亿元来计算的。 随着若干个大企业集团的出现，这一地区内的企业按照规模、从属与被从属的关系可以区分集团公司、下属公司和相对独立企业三类。集团公司指的是由阶层的职业经理管理的，拥有和控制着一大批子公司、孙公司、控股和半控股公司的巨大企业。下属公司指的是在生产、资金、人事管理、销售和信息上受到集团公司不同程度控制的企业。相对独立企业指的是名义上的独立法人，然而，它们在产品的交易关系方面往往脱离不了对集团公司的依存。从企业规模上来区分，集团公司的规模是庞大的，下属公司的规模是中等的，而相对独立公司的规模相对来说是比较小的。 在一个经济体系中为什么会出现现代化巨大企业和企业集团？Chandler在研究了1790年以来近200年的的美国企业发展史之后，提出了它们出现的原因是由于需要协调大规模生产、流通以及信息处理。（Chandler／1977年）。在日本从事企业集团理论研究的学者中间，基本上可以分为四个学派，（1）交易成本论学派；（2）株式会社论学派；（3）管理机构学派和（4）现代企业集团学派。交易成本论学派提出，需要企业集团是因为“企业一方面可以节省利用市场的交易费用，同时又需要避免内部管理成本的增加”。（今井、伊丹和小池／1982年）。株式会社学派从控股和支配的角度研究企业集团形成的动机和原因（坂本和下谷／1987年）。管理机构学派提出了，企业集团化化反而使得管理权由集中变为分散，提高管理人员的主动积极性和企业经济效益。“因为子公司同事业部制一样，管理人员有相对独立的管理权益。”管理机构学派讨论的对象是从集团总公司内部分离出来的子公司。（土屋／1966年）。现代企业集团学派认为日本企业集团的出现可以归因于“现代的技术革新”，“产业构造的变化”和“企业构造的国际化”的推动作用。（坂本和下谷／1987年）。 20世纪90年代起，在一些地区的农村工业中间形成了企业集团，温州市的低压电器产业就是一个非常好的案。（温州市志／1999年）。企业集团化是企业经济从低级阶段向高级阶段发展的必然的趋势。随着农村工业的生产能力迅速膨胀，没有相应的市场营销体系与之配套，导致行业内部企业之间的过度竞争、产品积压、利润下降，许多企业面临破产。这时“看的见得手”来组织分散的企业，用计划生产来取代“由市场组织的生产”的需要产生了。企业集团就是由于这种需要的促进，在配套产业企业群的基础上形成了。Alchian Demstz提出，“资源的所有者可以通过合作专业化提高劳动生产力，这导致促进对合作的经济组织的需求。”(Alchian Demstz/1972年)。 从组织结构上分析，我国农村工业部门的企业集团可以划分为“系列企业集团”，“产品市场为导向的企业集团”和介于二者之间的三大类型。 “系列企业集团”的组织结构图如同金字塔一般。金字塔的塔尖部分是集团总公司，总公司的下一层由总公司的直属子公司、控股公司和建立长期合同供货管理的企业组成。在子公司和控股公司的下面也有它们的下属企业。这种企业层与层之间的联系可以往下延伸到若干个层次（胡定寰／2002年）。“系列企业集团”主要适应于产品相对技术含量较高，需要比较多的零部件组装起来的行业。 “产品市场为导向的企业集团”是以组织产品销售为目的形成的企业集团。同“系列企业集团”相比，成员企业之间的相互约束比较疏松，有的仅仅存在产品来料和来样订单加工的关系。集团成员企业采用同一个品牌和销售网络。为了获得这样的权限，成员企业必须向集团总公司缴纳一定的成员费用，或者以很低的价格把产品交付给集团总公司代销。“产品市场为导向的企业集团”一般在生产工艺、流程比较简单，然而，产品更新的速度很快，需要较高的产品设计技术和大力度的市场营销和促销手段的行业。 在一地区范围内出现若干个相互竞争的企业集团的作用在于，（1）在集团公司的统一指挥下加强了集团公司、子公司、控股公司和合作企业之间的协作，减少不确定因素和节约交易成本；（2）可以提高产品市场的开发力度和效率，企业集团可以拿出较多的资金来事营销活动，打造品牌和建立各类销售网络；（3）有利于产品质量的控制，集团公司可以在集团范围内进行质量管理，除了制定零配件和成品质量标准，对每一生产阶段进行检测以外，还有力量对下属企业进行技术指导和人员培训工作；（4）有利于新产品的开发和缩短新产品的开发周期，企业集团可以组织产品和零部生产件企业共同完成新产品的开发方案，以及图纸设计、生产工艺、试产等一系列工作；（5）有利于向银行和社会融资，一般情况下大企业集团的信用度高于中小企业；（6）有利于吸引优秀技术和管理人才；（7）有利于开拓产品的国际市场和（8）有利于开拓新的生产和服务领域，朝着多角化的方向发展。 六、集团企业势力向外扩张与转移 在一地区形成若干个企业集团企业群后，企业集团的巨大生产力同这一地区的物质基础的矛盾逐渐地显示出来了。首先是产品物流管理成本上升。在大规模生产同产品主产地分离的状况下，准确地获得市场信息和市场对产品反馈信息需要大量的投入，一般的情况是主管人员不到现场，掌握不到市场的真实情况。第二点是运输成本过高，产品的长距离运输除了费用外，还有沿途征收的大量的关卡费用以及风险保证金等。第三点是新产品开发成本过高。开发一件科技含量较高的产品需要大量技术人才集合，农村地区不容易集聚大量的优秀技术人才，而向条件较好的大都市招聘优秀技术人才的成本太大。第四点是难以打造信誉度较高的品牌。在消费者意识中往往会把优质产品同产品的产地联系起来，因此，位于知名度不高的农村地区的企业集团在打造品牌的投入效应是“功倍事半”。第五点是不利于集团公司扩大对外交往，农村地区远离政治和金融中心，为上层管理人员的交往和攻关活动代来了不便。第六点是产品出口受到某种政策的限制，如有些国家限制汽车和摩托车的整车进口，或者对它们加以高额的保护性关税等等。 针对上述的这些矛盾，企业集团采取的对策有：（1）企业集团的部分机能外移；（2）企业集团指挥总部外移；（3）企业集团总部和部分下属企业外移；（4）整个企业集团外移。企业集团的部分机能外移是指企业集团内部分职能机构或者下属企业搬迁到其他的地区去。如集团公司把部分产品生产线搬迁到主要的销售市场，这样做法一方面可以节省成品的部分运输费用，特别对于精密度高和易损的产品来说可以减少长途运输和搬运过程中对产品造成的损伤。同产品生产线外移有同样重要意义的是销售部门和产品的设计部门搬迁到信息更加丰富，人才更加集中的地区。前者的作用是更好地利用市场信息，后者的作用是针对市场的需求设计新产品的同时，可以有效地利用所在地区的技术人才和科研单位与院校。企业集团指挥总部主要外移作为政治、金融中心的地区，其作用在于集团公司可以更容易获得同重大决策有关的信息。企业集团总部和部分下属企业外移的情况往往发生在企业的进一步发展严重地受到原所在地区资源、信息和政策方面的制约。然而整个企业集团外移的现象是非常少见的。此外，在集团公司产品出口受到主要出口国贸易限制时，也有可能导致在国外安置部分生产流水线的做法。 七、结论 事实表明我国农村工业的发展对于吸收农村剩余劳动力，提高农村居民收入，扩大公共投资和增加劳动密集型产品出口等多方面都发挥了重要的作用。因此深受各级地方政府部门的重视。然而，各地区农村工业发展很不平衡，有些地区相当之好，如浙江省的温州市，而有些地区即使花费了很大的力气却成效甚微。甚至个别的原来效益很好，看上去很有发展前途的企业从一地区迁移到另一个地区以后，很快就遇到众多的事先无法想像的困难。本研究发现了一个事实，也即是企业的外部环境对企业生存和发展的影响，而这环境正是在企业自身发展过程中形成的。外部环境的生成是一个进化过程，当一地区从单一的企业阶段，经过生产同一种产品企业群，配套产品企业群到达有企业集团的企业群时，它们就由一个低级向更高级阶段进化。一地区所处的发展阶段越高，可以提供给企业的积极因素就越多。因此，如果我们发展一地区的农村工业，就必须注意到为它们创造有利于生存和发展的外部环境。 工业企业管理论文:谈工业企业管理创新的新趋势 摘要：经济的全球化和日益激烈的市场环境，使得工业企业正常的运行受到了越来越多的限制。所以说，如果要使企业的发展跟上市场的变化，那么对工业企业进行管理上的创新是刻不容缓的。而其中最关键的问题就是，企业如何增强自己的信息化，使信息化和工业化更好地融合在一起。 关键词：工业企业;管理;信息 在党的十七大会议当中，就曾经提出过现在的工业企业应当做到信息化和工业化交融，只有这样，工业企业才能真正变得强大。这也是第一次把信息化的地位标榜地如此之高，它的发展迎来了光明的前景[1]。工业化与信息化的交融是各个工业企业实现自身经济发展、减少能源损耗、加强市场的竞争力、减低环境污染的重要一环。 1企业管理目前的状况和存在的问题 当前企业现存的管理与市场的整体大环境不协调，甚至完全不匹配，内部人员之间沟通不当，造成上面下达的命令难以很好地贯彻实施，在管理方面大家都各干各的事，很多信息没能达到及时的共通，很多人员是完全浪费了的，也多增加了很多产品和人工的成本费用，这也是一笔很大的开支。工作效率总的来说也是非常低~现在很多企业都是习惯在有问题发生以后才开始计算损失，而没有在事前做好明显的风险规避工作，不能主动管理。而电子计算机的普及，让信息化在企业管理当中变成新的趋势。 2实现企业信息化的基本架构和其应用的平台 企业的信息化顾名思义，就是把整体的生产、产品运营、资金来往、日常行政事务的管理等等一系列事物全部通过计算机实现，以生成新的信息系统，从而各个部门的人都能更轻松更直接地第一时间了解到最新信息，提高企业运行的整体效率，让企业能更好地适应市场的变化，获得最大的经济效益[2]。而想要做好信息化工作，企业必须建立以下几个平台：ERP、MES以及信息的运营和维护平台。这三个平台如果顺利建成并且有效运作的话，那么工业企业的信息化管理将会非常容易了！(1)ERP，它指的是基于基础的信息技术，通过系统性的管理思想来为公司的管理层和普通工作人员提出更好的运营手段的平台。它包含了先进的技术和管理思维，为企业发展奠定基础。最重要的功能是对一个企业的人员、资产等所有资源进行深度优化，从而让各个部门的人充分发挥自己的积极性，促进企业的发展。它是一个平台，也是一个管理的好工具，将电脑技术融进思想当中。这个平台的核心所在就是管理整个企业的供销，具体表现在：对供销产业链进行系统性地管理、在产品的生产过程中同步、在生产前进行总体的计划以及在过程当中的把控。(2)MES，指的是执行管理系统，作为企业信息系统的枢纽，它是更好实现制造生产战略化和便携化的技术平台。它可以为所有的用户提供一个体验感更棒的整体环境，企业也能因此降低生产运营的成本，能保证输出的产品质量更高。这个MES平台应用范围非常广泛，几乎各行各业都用得到，无论是那些只生产单一的大产品的企业还是那些生产多种产品的企业，它都能够提供良好的信息服务和管理。如果说你的MES系统是很精良的，那么它可以在产品生产、质量检测、故障修复等环节发挥作用，使整个企业的各个部门都能看到最统一的信息数据库，协调工作，提高运行的效率。(3)信息运营和维护平台，是每个企业自己设立的计算机系统，有了它才能真正实现信息共享，保证信息系统的正常运作。 3创新工业企业管理的具体方式 (1)建设企业的优异氛围，将中国的传统文化和当今的管理理念更好地融合在一起。基于目前中国整体市场环境以及企业自身的发展情况，对于外国的企业管理模式取其精华，去其糟粕，创新管理[3]。建设适合自己企业发展的全新管理模式，弘扬自己的企业精神以及工作人员的整体职业素养。(2)加强自身的企业基本管理。所谓管理创新，其实就是对现在基础的发扬和继承，要想企业发展得好，现在的每一步都很关键。其实，很多基础的管理是以前就应该建立和完善的，但是因为种种原因没有达成，比如说一些规章制度。(3)组织大家系统性学习。现在这个时代是信息的时代，知识在其中显得十分重要，所以无论是企业还是个人自身都需要不断学习，才能不被社会淘汰，企业应当组织员工进行系统的学习。(4)建立企业员工的奖励机制。氛围对于企业的管理创新非常重要，很多员工对工作懈怠就是因为企业没有一种激励机制，所以，通过这种方式调动员工的积极性非常重要。 4工业企业进行信息化的好处 (1)可以增强企业经济管理的及时性，让企业管理变得更加科学；(2)可以让企业的生产运作更加直接便捷，提高企业办事的处理能力；(3)加强企业资源的合理配置和优化，在资源有限的条件下达到最大化的利用，从整体上提升企业管理运作效率。 5结语 当今，工业企业逐渐跟随潮流走向信息化的道路，是现在不可阻挡的潮流趋势，它能够帮助企业在市场中站得更稳。所以，所有的企业都应该跟上潮流，走向信息化。 作者：常建忠 单位：启东尤希路化学工业有限公司 工业企业管理论文:扶持发展规模工业企业管理意见 一、积极扶持和培育小企业进规模 （一）帮助规模以下工业企业解决融资难问题。拓宽融资渠道，组建中小企业信用担保机构，积极扶持市场销路好、发展潜力大、缺少发展资金的小企业，广泛吸收社会闲散资金，切实解决企业融资难问题，帮助企业更快地发展壮大。 （二）奖励新进入的规模企业。1、每年对新纳入统计范围的规模工业企业给予一次性奖励1万元（3年内从规模工业企业统计范围内退出后再次进入的，不予奖励），用于企业加强和完善统计工作。2、对新纳入统计范围的规模工业企业所得税、增值税地方留成新增部分，前两年给予企业奖励，用于支持企业发展。 （三）规范规模以上工业企业的申报条件和程序。 申报条件：①具备独立的法人资格；②当年主营业务收入在500万元以上；③有专（兼）职统计工作人员，并能按要求及时提供企业的各种统计报表；④会计核算规范，依法申报纳税。 申报程序：①镇（场）对拟申报工业企业进行初审；②县统计局、县经委进行复审，复审要深入企业调查，认真核实申报材料，复审合格后，报县政府分管负责人审核，经县政府主要负责人签字同意后，向市统计局申报。 二、加大对规模工业企业的扶持力度 （一）对符合条件的规模工业企业实行奖励机制。 为鼓励规模工业企业不断做强做大，以年数据为基准，从年起，对当年纳税额占主营业务销售收入2%以上（含2%），且不低于上年纳税额的企业（已享受税收优惠政策的除外），根据当年度主营业务销售收入分三个层次分别给予奖励。 1、主营业务销售收入1亿元以内，同比增加1000万元以上的企业，奖励1万元；同比增加2000万元以上的企业，奖励2万元。 2、主营业务销售收入1至5亿元，同比增加5000万元以上的企业，奖励3万元；同比增加1亿元以上的企业，奖励4万元。 3、主营业务销售收入5亿元以上，同比增加1亿元以上的企业，奖励5万元。 主营业务实现税收高于500万元以上的按《关于进一步促进工业经济发展暨推动全民创业的若干意见》（发〔〕16号）文件有关税收奖励政策落实。 （二）加大政策资金支持力度。 1、规模工业企业建设符合国家、省、市产业政策的项目，优先推荐享受财政资金对项目建设的补助和贴息资金的支持。 2、新纳入的规模工业企业，环保部门按最低标准收取企业排污费。 3、在电力供应紧张时期，优先保障规模工业企业用电。 4、引导、鼓励和帮助规模工业企业向工业园区集聚，走专业化、集约化、规模化发展道路；对符合入园条件，要求进入园区的规模工业企业予以优先安置，并享受《入园项目管理暂行办法》的优惠政策。 5、优先将规模工业企业列入银企合作推荐名单，协调解决其在生产经营中的资金需求问题。 6、优先帮助规模工业企业解决发展用地问题，对成长型的规模工业企业优先向工业功能区、产业聚集区和两条省道集中，土地出让金的缴纳参照《入园项目管理暂行办法》执行。 7、按照企业的经营规模、实收资本、财政税收、社会贡献等每年组织开展一次“十大年度经济人物”和“十大创业明星”评选活动。 三、进一步加强组织保障 （一）加强组织领导。县规模工业企业培育和扶持工作由县工业经济和全民创业领导小组负责，县经委和县统计局做好日常协调和服务工作。各镇（场）、各相关职能部门要成立相应的领导机构，精心组织，强化措施，扎实做好规模工业企业的培育、扶持工作。 （二）加强基层统计工作。县统计局要加强对规模工业企业统计工作的指导和服务。各镇（场）经济信息服务站负责本辖区内规模工业企业的统计报表报送工作，并指导企业做好统计报表的填报。 （三）加强跟踪考核工作。县政府将新增规模工业企业数列入年度工业经济目标任务考核内容，并将其作为选拔任用干部的重要依据。每新增1家规模工业企业，由县财政给予县经委、县统计局及相关镇（场）各1000元奖励，专项用于全民创业及工业经济工作经费补助。 四、本实施意见由县经济委员会负责解释。 工业企业管理论文:新一轮产业革命下工业企业管理创新研究 国家“十二五”规划中首次明确提出要把产业的结构调整上升为我国的一项重大战略，以现有产业的转型升级、新兴产业的快速崛起和产业间互动融合发展等一系列的举措都在表明，我国正在经历一场产业革命，这次产业革命涉及行业之多、波及企业数量之广前所未有。目前，河南正处于产业革命进行中的攻坚期，在这一关键时期，作为本轮产业革命的中坚力量，本土企业的传统管理模式水平滞后、运行效率低下，已经不能适应新一轮产业革命的发展趋势，在此大背景下，需要企业积极创新，创造出更加适应新一轮产业革命的新型企业管理模式，保障本轮产业革命能够按照计划平稳、有序地实施完成。 一、河南新一轮产业革命发展综述 产业革命在目前产业发展的现状和趋势下，被赋予了更多的含义，它不仅包括科学技术的革新，还包括产业结构的调整和新型发展路径的形成等一系列会对产业发展形成重大深远影响的变革。当前，河南产业结构调整剧烈、新兴产业迅猛发展以及产业间的趋同发展效应明显，具体表现为以下两个方面： （一）以先进制造业为首的传统工业的转型升级 产业革命的发生通常最先是以工业的技术革新为标志，作为传统工业的重要组成部分，制造业一般都是最先进行技术革命的，而先进制造业作为未来制造业的发展趋势，越来越广泛的被制造业企业使用。先进制造业相对传统制造业而言，具有巨大的优势，主要体现在以下五个方面： 1.信息化：先进制造业主要采用电子计算机和互联网等设备第一时间接收外部最新产业发展方向和行业产品信息，反馈给设计研发中心，对产品的外观、功能、功耗等方面进行实时改进，将信息传输给生产线，实现产品及时的更新换代。 2.自动化：先进制造业的生产线大多采用自动生产机器人来辅助人力生产，生产机器人已广泛应用于汽车、机械、造船、航天等领域，生产自动化可大幅度地提高生产效率，保障生产安全，解决生产劳动力不足的问题。 3.智能化：以智能机床和3D打印机为代表的智能化设备已经占据了制造企业厂房的重要位置，随着这些设备在生产当中的大规模普及，企业可以为消费者制造出他们想要的个性化产品，从而进一步扩大消费群体，取得更高的收益。 4.柔性化：柔性生产，是指主要依靠有高度柔性的以计算机数控机床为主的制造设备来实现多品种、小批量的生产方式。柔性生产线可以根据市场供求关系的变化实时作出针对性的调整，实现小批量精准生产，为企业获得最大收益。可以实现“供—产—销”一条龙的高效流畅的供应链体系，达到全产业链的高效运行。 5.生态化：相对于传统制造业，先进制造业由于采用了更加环保和高效的生产设备，降低了长时间持续性的环境污染，做到了工业生产和自然环境的共同发展，实现了人与自然的和谐统一。河南目前大多数工业企业仍然处于传统制造业阶段，先进制造业发展水平较低，工信部公布的2015年智能制造专项项目中，河南仅有宇通客车、许继电器两家企业入围。 （二）大力发展以新型服务业为代表的新兴产业 新的产业革命使原有在产业内部发展的下属子产业由于获得了技术和管理上的巨大进步，逐渐发展壮大并最终成为独立的新兴产业，使现有的产业布局发生重大变化，显著改变了产业未来的发展趋势和走向。以生产性服务业为例，生产性服务业是指为保持工业生产过程的连续性、促进工业技术进步、产业升级和提高生产效率提供保障服务的服务行业。河南生产性服务业虽起步较晚，但近年来发展迅速，生产性服务业增加值和占第三产业增加值比重逐年提高，2013年全省生产性服务业增加值为5830.52亿元，2014年已经增加到了6687.43亿元，不考虑价格因素比上年增长14.7%，而生产性服务业增加值占第三产业增加值的比重呈现出逐年稳步提高的态势，2013年生产性服务业增加值占第三产业增加值的50.81%，2014年上升到了51.59%，增加了0.78个百分点。除生产性服务业外，生物医药、3D打印、光伏制造等新兴产业不仅更加丰富了现有产业的组成，同时也提升了产业的核心竞争力和可持续发展性。 二、企业在新一轮产业革命背景下的管理创新研究 以往历次产业革命都无一例外地引发了企业管理方式的革新，而新一轮产业革命同样影响着企业管理体系和管理模式。外部整体产业发展和市场经营的大环境发生重大变化，企业原有的管理体系逐渐表现出水平滞后、效率低下等缺点，已不能完全适应新的产业发展趋势，在这种情况下，只有在原有的管理体系上进行创新，创造出新型的、能够更加适应产业发展环境的管理方式，才能在本轮产业革命中立足。本文从组织结构设计和管理机制两方面提出三种新型的管理模式进行探讨。 （一）嵌入式组织结构管理体系 相对于产业间频繁的互动发展，企业之间由于生产流程、管理体系之间有较大差异，加之保密等因素的存在，致使企业的运行相对外界仍然是封闭的，依然是以单独个体的形式存在，即使是有亲密合作关系的企业之间也仅限于较浅层面的交流，导致企业间的合作发展效率低下，阻碍了共同发展的进程。在这种情况下，针对企业间互动发展的嵌入式组织结构管理体系应运而生。嵌入式组织结构管理体系应用于企业的管理体系中，特别是有合作关系的企业之间的互动发展，很好地解决了由于管理体系的封闭性带来的阻隔问题，嵌入式组织结构可以是事业部、职能部门甚至是整个管理层的嵌入模式的多种方式，形式多样、灵活多变，可以实现一个企业直接地对合作企业管理体系的监管、调整、重组等一系列活动，这种互动发展的模式可以使生产性服务业企业更好地与生产企业母体进行对接，消除彼此之间的差异和磨合，实现高效的生产。目前，嵌入式组织结构管理体系主要应用于联系紧密的产业，如生产性服务业与制造业的互动发展、食品行业的全产业链生产等领域，今后还会逐步向更多的产业推进，形成产业互动发展的未来趋势。 （二）自适应式柔性管理体系 柔性管理是从企业的经营方面出发，对事业部、职能部门进行柔性化改革，实现各部门对企业整体战略调整的自动适应。以事业部为例，事业部制组织结构最早起源于美国通用汽车公司，是由通用汽车公司总裁艾尔弗雷德•斯隆于1924年提出，故被称为“斯隆模型”，又称“联邦分权化”，是一种高度（层）集权下的分权管理体制。事业部制，就是按照企业的主营业务包括按产品、地区、市场等来划分部门，设立若干个事业部。事业部是在企业宏观的领导下，拥有完全经营自主权，实行独立经营、独立核算的部门，既是具有利润生产和经营管理职能的受公司控制的利润中心，同时也是产品责任单位或市场责任单位，对产品设计、生产制造及销售活动负有统一领导的职权。经过数十年的发展，事业部已经在传统工业领域的管理体系中占据统治地位，进入了发展的稳定期，但随着新一轮的产业革命特别是先进制造业的异军突起，传统的事业部体系受到强烈的冲击，事业部一成不变的规模和流程客观上阻碍了以适应市场需求为导向的灵活应变的生产方式，事业部制也急需像先进制造业一样采用柔性化的管理体系。柔性事业部可以通过自身的调整自动适应整体的管理体系，不仅能与管理层实现同步发展，自身的战略调整甚至还可以反向引导管理层进行相应的调整，产生促使管理层进行调整的“外溢改革效应”，企业整体互动发展，以实现企业的最终发展目标。柔性事业部与先进制造业在形态、路径和机理等方面高度相似，已率先应用到了先进制造业企业的管理体系当中，今后还会扩张到其他行业和领域，发挥其应有作用。 （三）基于业务流程的管理控制体系 现代企业以事业部制为主体的组织结构设计虽然较之前的职能制组织结构在管理效率上有了很大的提高，但是仍然存在一些缺陷，其中对企业发展影响最大的就是各事业部内部由于有自己的职能部门，可以以一个独立的、封闭式的体系运行，久而久之容易形成各自为政的局面，对其他事业部的协调性下降，甚至对领导层的指令的执行力也有所下降，企业内部体系松散，整体性和凝聚力差，导致企业运行效率下降。究其根本原因，并非事业部这种形态的结构性缺陷，而是在宏观层面上缺少根据将各事业部以及事业部与领导层之间衔接起来的纽带，加强各部门之间的联系和沟通，提高部门间的协调性，而企业基于业务流程的管控体系的出现可以较好地解决这一问题。以制造业企业为例，业务流程从最高级别的董事会开始，将分属各事业部当中的职能部门如研发部门、营销部门通过流程指令串联起来，并严格按照从最初战略的制定到最终产品的销售这一流程的先后顺序来执行，涵盖了战略流程、经营流程和保障流程，而同时也将公司级流程、部门级流程和岗位级流程串联起来，由于各事业部之间的职能部门已经通过流程紧密的联接在一起，事业部之间的协调也顺理成章地通畅了，大大提高了沟通效率，减少了无谓损耗，最终为企业创造了更多价值。基于业务流程的管理控制系统目前已经在制造业企业特别是高端制造业企业中开始采用，今后会有更多的企业采用这一先进的管控体系。 三、意义与启示 新一轮产业革命由于涉及行业和地区范围较广，对技术和资本的要求较高，目前处于改革的关键时期，会对现有传统的产业结构和管理模式产生强烈的冲击，造成深远的影响。由于现有的企业管理体系发展相对滞后，存在诸多问题，已经不能适应本轮的产业革命，急需管理体系的革新。本文中的三种管理体系创新模式的提出是一次探索，对河南工业企业管理水平的提高，从理论和实践两方面都具有一定参考价值和意义：一是对企业的组织管理体系进行改造和创新，完善其内部组织结构和管理机制，有助于企业形成更加科学、合理、完备的现代企业组织管理体系。二是推进河南工业企业的组织管理体系的调整，有利于河南产业转型和升级，实现制造业和服务业的深度融合，对促进河南现代服务业的发展具有重大的现实意义。基于河南目前产业整体发展还处于较低层次，工业企业管理水平还有待进一步提高，企业管理体系的改进需要大量的人力和资金支持；同时，政府相关管理机构也应尽快出台政策，设立专项基金，完善对中小企业的帮扶制度，使企业早日实现管理创新。 作者:袁博 单位:河南省社会科学院工业经济研究所 工业企业管理论文:烟草工业企业管理论文 一、设备维保模式管理 1.优化设备保养模式，保证设备维护到位 （1）固化设备保养模式。坚持例保、“进站式”和“日轮保”相结合的三级保养模式，固化周期、保证时间、明确分工，保证设备维保到位。（2）明确标准。将各级保养的部位、标准及周期录入装备信息化系统，并在系统中进行实施记录。（3）关注细节。对工作中需要关注的细节，形成固化文字内容，做到学习、执行到位，如规定了：GDX2包装机胶盒洗刷注意事项、关于机台加注卷烟胶注意事项、关于自动排除压缩空气中冷凝水的注意事项、关于停产时关闭卷烟机和咀棒接收机总电源的注意事项、机台收尾特别注意事项及卷接包车间设备收尾保养标准等。 2.严格设备“日轮保”管理，保证“日轮保”效果 （1）有序进行设备“日轮保”规定不动摇。在无设备调试任务情况下，每周六由维修工段长按顺序确定下一周设备“日轮保”计划，报生产管理部和设备管理部审批后在车间公示。“日轮保”计划只有在其他机组出现预计维修时间＞4h故障、经过车间同意后方可提前执行，同时该机组本轮“日轮保”计划取消，原“日轮保”计划日期向后顺延执行。（2）做细“日轮保”设备问题收集。“日轮保”机组问题收集有3种途径：第一种是机组进行“日轮保”前，各班操作人员在装备信息化系统中填写“设备异常问题报告”提交系统。第二种是设备点检员将点检异常需转入维修的异常报告转入装备信息化系统中。第三种是装备信息化系统管理员把车间备件库收集的由承包机台维修工、工段长、质量协调员等编写的维修计划作为异常报告提交系统。（3）“日轮保”设备维修部位详细分工，明确职责。在“日轮保”工作开始前，轮保组人员首先打开装备信息化系统，对计划轮保设备的异常报告进行全部统计、查看，按照固定分工内容处理设备问题，做到分工明确、协作有序。（4）严格“日轮保”维修工业绩考核。“日轮保”维修工绩效考核按照《卷接包车间设备“日轮保”管理办法》执行月度百分制，考核方案明确，考核结果以正向激励为主，在设备管理部月度考核中兑现。（5）利用“日轮保”实施设备点检计划，提升设备预防性维修能力。“日轮保”设备停机的时间和周期是进行设备点检的有利条件，应充分利用该时间，实施设备的专业点检计划，做实点检工作，提升设备预防性维修能力。 3.设备“日轮保”工作形成闭环管理 为了确保设备“日轮保”效果，卷接包车间对轮保流程进行梳理、优化，建立起涵盖故障处理追溯机制的设备“日轮保”新模式。（1）逐点排查。每天“日轮保”验收时对设备各部位逐点进行检查，将设备完好、液气泄漏、表面积尘、性能缺失及维修质量全部纳入检查范围，经过细致摸排，对设备所有部位和功能的完整性、有效性进行检查。（2）逐项整改。对检查中发现的问题，能够当时整改的要求立即整改，不能现场整改的需登记备案，由相关人员限期整改。（3）追踪验证。结合EAM系统数据，对上次轮保时需要整改的问题进行追踪验证，未处理的问题要查明原因，统计备案以便下次追踪验证，直至问题得到彻底解决为止。通过持续轮保，逐步消除设备性能瓶颈，确保设备维持良好运行状态。 4.强化责任意识，做实预防性维修 （1）严格以承包维修设备的绩效为主线，与日常生产应急维修相关联，实行设备的全方位管理，使车间所有设备均有跟班管理人，实时关注设备运行状况，做好设备状态监控。（2）实施设备三级点检，完善设备状态监控。 二、设备状态监控管理 建立一套具有科学性、规范性、适用性的设备状态监控体系，持续提升设备预知性维修水平，逐步实现设备状态可控目标。 1.项目实施的主要原则 （1）实用原则。确定监控点准确实用，能够对重点设备关键部位状态和安全稳定运行进行有效监控。（2）三级点检有效结合原则。日常点检、专业点检及精密点检相互依托，形成涵盖全范围的状态监控模式。日常倾向工艺质量控制；专业点检注重设备运行状况和安全运行；精密点检则重点关注需要通过专业手段进行监控的控制点。（3）准确评价设备状态原则。对各监控点在整个设备中的影响程度进行准确评估，科学评估被监控设备的工作状况。（4）技术与管理相结合原则。在建立相关技术标准的同时，建立相应的管理标准和工作标准；在确立设备状态监控目标与任务同时，建立一套保证工作效果的管理体系评价机制与业绩考评机制。（5）持续优化改进原则。在实践中持续优化、改进和创新监测手段、标准维护、数据分析应用及队伍建设。 2.项目实施管理工作关键点 （1）准确确定研究对象。这里所确定的研究对象是指设备状态监控的点检点、点检人、点检方法、点检标准等内容。充分发挥群众智慧。按照当前设备“日轮保”对设备部位分工原则，两个轮保组的维修工对设备组成分部分解体研究，根据各自掌握的维修经验列出所负责部位三级点检的“五定”要求。将收集到的内容整理后进行公示，让所有维修工讨论提出修改意见，最后由设备主任、点检管理员、点检组长、机型技术组长、机型点检员论证后确定研究对象，这个阶段关键是尽可能准确确定研究对象。（2）以事实为依据，不断优化“五定”内容。准确写实设备运行状况，严格要求跟班维修工对设备出现维修时间10min以上的故障，在设备维修记录中如实准确记录，保证研究对象研究的基础数据真实。专职点检员在研究过程中对设备维修记录进行分析，每天对所有故障进行分析，确认故障与研究对象是否有关，如果有关根据情况进行分析，对研究对象相关的数据进行修改，对设备点检标准不断进行深化、细化、优化，初步开始建立设备状况评价标准并对其准确性验证。不断优化“五定”内容。（3）状态监控工作与设备管理工作相结合。采用“故障反追踪法”把状态监控管理工作与设备管理工作相结合。就是在设备出现应急维修后，对维修部位的故障原因与状态监控工作关联，确定是应监控而未监控，还是监控过程中点检工作未做实，前者，继续监控确定是否增加研究对象，后者，追究相关人员工作执行不到位责任。 三、设备工艺质量监控管理 完善卷包设备工艺质量控制系统点检制度，确保“金叶制造”产品工艺质量监控无死角。卷包设备质量控制系统点检网格化，确保设备质量监控持续有效。第一，由电气维修工对卷包设备质量控制点进行周点检的专业化点检，从专业角度检查设备质量检测是否有效。第二，每班由操作工使用特制质量缺陷样品对质量检测系统进行验证，让操作人员验证设备质量检测系统是否可靠。第三，对品牌更换、设备日轮保维修后的特殊时段由操作工对质量检测系统再次进行验证，做到质控无漏点。第四，班中质量管理人员巡视机台质量缺陷产品剔除数据，出现异常及时处理，及早发现质量失控问题。第五，严控工艺指标验证。对品牌更换、设备日轮保维修后的特殊时段，严格检查卷烟机排出梗的梗中含丝量和烟支的丝中含梗量，保证两者均在工艺制度控制范围内。 作者:吴军伟单位:河南中烟黄金叶生产制造中心 工业企业管理论文:职校工业企业管理课材教学的探索 工业企业管理，是企业为了实现预定目标对生产经营活动进行决策、计划、组织、指挥、控制、协调、激励和教育的综合性工作。职校培养的工业企业管理人才既有别于偏重理论的技术人才，也有别于未经培训的人员，因此，提高《工业企业管理》课程的教学质量，让学生切实的掌握到管理知识，是当前中等职业学校和企业都应当共同努力的方向。 一、优化课程结构和教学内容 《工业企业管理》的教学内容须结合当前职校生的基础状况，既注意知识结构的连续性、又局限于学科体系的完整性，从中筛选出所需的知识，剔除部分脱离实际和难度太大的内容，充实我国加入WTO后企业改革的新构想，把新知识和新工艺等吸纳到教学内容中来。例如：在讲解“销售管理”这节时，可将“业务销售”和“网络销售”等引入到现代型销售管理的教学内容中，并及时向学生灌输“传销”和“变相传销”对企业、社会和家人的危害，使学生要学习认请是与非，提高学生辨别社会现象的能力，从而保证学生的学习质量，为学生走上社会后提供知识后盾。 二、科学设计教学模式 《工业企业管理》课程内容比较多而且要求较高，讲授内容面比较宽，细节内容也比较多。因此，在日常教学中需要引导学生多自学，多看参考书，结合实际案例，把生产运作与管理信息系统领域方面的最新发展和课堂教学紧密结合起来。例如：笔者在设计课程教学环节时，就实行“实践—理论—再实践—再理论”的教学模式，先引入学生到企业和实训车间进行参观，由学生针对某项运作模式和某项管理方式提出问题，再回到课堂进行针对性的讲解，学生掌握相关的理论知识后，回到实训车间用知识去解决某些存在的问题，最后回到课堂上，写出总结报告。使学生初步了解企业的生产过程、企业管理运行过程及管理职能，从而建立了初步的企业管理意识。 三、培养学习方法 中等职业学校的学生大多数惰性较大，得过且过，学习不主动，课前不预习，课内不作笔记，课后不复习，考试总想作弊。针对以上现状，教师要提高《工业企业管理》课程教学的质量，必须培养学生的良好学习习惯、有效的学习方法、良好的学习态度。在授课时，要尊重目前职校生水平参差不齐的客观实际，根据学生的认知水平、思维方式的实际，适当降低教材理论难度，增强实用性和操作性，引导学生总结学习过程中的经验教训，从自身因素寻找获取学习成功的突破口。在日常教学中，教师要结合企业管理的理论和常识，适当提出一些在生产实训课可能会遇到问题，例如：安全生产中的安全操作规程、职业病的预防等等，让学生参与讨论和思考；同时，在配套的《习题册》中，教师要改变只出填空题、名词解释和简答题等传统的练习办法，而多引用案例分析题和操作训练题，让学生加深对企业管理理论和方法的掌握，灵活运用所学的知识，去分析、判断和理解，从而通过分析和解决实际问题，从而提高学习兴趣和学习的积极性。 四、重视实习教学 《工业企业管理》的课程顶岗实习教学中，要合理采用现场教学,将课程内容与实际生产、管理等过程接轨,提高学生理论联系实际的能力。例如：通过带领学生到企业生产现场参观,实地讲解,告诉学生“为什么这样做”和“应该怎样做”，让学生可以了解到企业在生产经营各个环节的管理措施与工作方式,有效地检验了所学习知识。将企业管理理论课搬到企业的现场讲，让学生理论与实际相结合，提高学习效果。 笔者认为，在《工业企业管理》的授课中，只有学与用相结合，在理论课程中适当地穿插实习教学环节，才能让学生真正学懂学会。例如：在讲授“企业经营方式”这部分内容时，可增加相关项目的市场调查活动，在讲授“模块管理和网络管理”这节时，可插入相关论点的案例讨论等等。教学中以针对性和实用性为主，培养学生的职业和管理能力。 总体来说，《工业企业管理》的课程教学，是培养很快能适应企业管理工作的高质量管理人才，因此，要科学安排内容，真正做到必须、够用为度；授课中理论密切联系实际，突出应用，对于教学管理人员应积极探索先进教学模式，认真总结经验，不断提高自身业务能力，才能有效提高教学质量。 工业企业管理论文:工业企业管理企划方案 为切实加强我市工业气体生产经营的布局管理，进一步搞好安全生产工作，确保气体行业的健康有序安全发展，结合我市实际，特制订新一轮富阳市工业气体生产经营企业布局管理方案。 一、布局现状 工业气体通指氧气、氮气、氩气、二氧化碳、溶解乙炔气以及为特殊用途而配制的混合气体等。我市工业气体行业以深冷空气分离、低温液体充装、溶解乙炔气生产企业和经营站（门市部）等经营企业组成。工业气体作为国民经济领域和相关制造业不可缺少的配套产品，应用于冶金、机械、医药、化工、食品、电子等领域。同时，工业气体被灌装于容器（钢瓶）供运输、仓储和使用，许多气体易燃易爆，为甲类危险化学品。 目前，我市共有工业气体生产企业三家。其中：杭州贝斯特气体有限公司规模最大，品种最多，主要产品是工业氧气、医用氧气、氮气、氩气、二氧化碳、液态氧氮、混合气。杭州三泰工业气体设备有限公司单一生产乙炔气。富阳特种气体有限公司生产氩气、碳三气，二氧化碳。xx的工业结构主要是造纸、通讯电缆行业为主，整个工业经济领域气体的需求量不大，但也不可缺少。 三、管理措施 1.全市停止新增工业气体生产企业，如有特殊情况需要新增的，由企业提出申请和理由，乡镇（街道）或企业主管部门签具意见，经市安监局审查后报市政府同意。 2.凡气体经营布局规划已满额的地区，在未出现停业或关闭企业之前，停止审批经营企业。凡规划未满额尚可新增经营企业的地区，在严格准入条件的前提下，按谁先申请谁先审批的原则，申领《危险化学品经营许可证》，气体经营企业布点满额后停止审批经营企业。 3.加强部门间沟通协作，共同做好工业气体生产、经营行业的安全生产监督管理。市发改局负责按本方案做好工业气体生产经营企业的立项工作。市安监局负责全市工业气体生产、经营单位的安全监督管理综合工作，负责本方案的实施；负责工业气体生产企业申领《危险化学品生产、储存定点批准书》的初审和申报工作；负责经营单位申领《危险化学品经营许可证》的初审、申报和换发证工作；负责组织工业气体生产、经营单位进行安全评价、安全生产许可、安全质量标准化达标考核工作；负责组织工业气体企业负责人、安全管理人员及有关作业人员的培训考核。市质监局负责按照《产品质量法》等国家法律法规，督促生产经营单位加强对设备安全管理，严格执行生产经营技术操作规程，严格实行气瓶固定充装制度，推行气瓶标识管理，做好自有气瓶、托管气瓶普查建档管理工作，对质量上以次充好、数量上缺斤少两、气瓶不检或过期瓶超期瓶使用，收购改装销售废旧气瓶等违规行为，应予以严厉打击，以规范气体生产、经营行为。 市公安局负责工业气体的公共安全管理，负责工业气体生产、经营单位的消防设计审查和验收工作，负责工业气体生产、经营单位落实消防安全责任制，履行消防安全职责的情况，实施消防监督检查。市交通局负责工业气体公路、水路运输单位及其运输工具的安全管理，对工业气体运输安全实施监督，负责工业气体运输单位、驾驶人员、船员、装卸人员和押运人员的资质认定。工商富阳分局负责依据有关部门的批准、许可文件，核发和年审工业气体生产、经营单位营业执照，负责监督管理危险化学品市场经营活动。市各有关部门应根据不同职责和权限，相互沟通，配合协作，协助做好本方案实施工作，严格规范生产、经营秩序，监督生产、经营行为，引导发展适用的新技术、新设备，提高气体生产、经营装备和管理水平，消除安全隐患，保障社会公共安全，促进气体行业健康有序发展。 工业企业管理论文:标准化在工业企业管理中的应用分析 [摘 要]随着工业企业绩效改善和理论创新的需要，工业企业管理标准化研究的重要性日益凸显，下文主要介绍了有关于这方面的内容。首先介绍了工业企业的管理现状，同时介绍了标准化管理的理论方面的内容，结合以上两部分内容进行分析，给出了工业企业标准化管理的内涵、现状、研究三个方面的分析。旨在改善我国的工业企业管理现状，应用标准化管理有助于我国工业企业的管理革新，能够更有效的提高我国工业企业的管理体系的进步。 [关键词]标准化；工业管理；应用分析 近些年来，我国的经济飞速发展，推动我国经济发展的有社会各行各业的努力，对于工业企业来说，更是有其不可磨灭的功劳。早期我国的经济基本上都是由第一产业支撑，是一个完完全全的农业国家，随着第二产业的兴起，工业企业对于我国的经济建设起到了至关重要的作用。随着工业企业在我国的发展已经有近百年的历史了，如何才能让我国的工业企业走出今天的牢圈，重新踏上前进之路继续发展呢？这就要从工业企业的管理问题说起了，实行标准化的管理模式更能帮助工业企业进一步发展。 1、 工业企业管理现状 我国的工业企业相较于其他国家起步较晚，并且发展的状况也不是非常理想，而且现在的管理体系也并没有非常成熟，所以我国的工业企业急需要按照标准化的管理系统进行管理工作。目前我国工业企业标准化工作呈现两极分化的趋势：一方面，发展较好、实力较强的工业企业对标准化工作高度重视，他们紧跟世界先进水平，注意收集同类产品的先进标准，甚至有些工业企业在国际上处于领先水平，是标准的制定者。另一方面，大部分工业企业受条件限制，无力采用或因为成本问题不愿采用国家标准或国外先进标准，甚至部分企业的标准化工作几乎都未列入企业的发展规划和年度经营计划之中。处于标准前沿的小部分企业由于其自身的超强竞争力会使其发展的越来越好，标准化的管理体系也会越来越先进越来越完善，但是发展状况不佳的大部分企业由于其发展状况不好又进一步限制了其发展，最终导致的结果就是优秀的更优秀而落后的更落后。 2、标准化管理理论综述 2、1 标准化内涵 标准是一个国家的主权在经济领域中的延续，标准又是一个国家实施非关税贸易壁垒的重要手段，对保护民族工业发展至关重要。在当代，企业标准化已成为工业生产的必要基础，企业标准化在企业的生产、经营、管理等活动中发挥着十分重要的作用，是现代化企业管理的重要组成部分和技术基础。提升我国企业标准化工作水平是政府在市场经济条件下通过积极发挥政府职能，以企业为主体，提高经济运行效率，积极推进经济增长方式从粗放型向集约型转变，为建设资源节约型社会，实现可持续发展，促进经济又好又快发展的一项重要工作[1]。由此可见，工业企业实行标准化管理体系势在必行，只有按照国际和国家的标准要求自己，才能在众多企业中脱颖而出，才能获得进一步发展的先机，才能保证企业的未来。 2、2 标准化建设 标准化的制定以及实行对于企业的发展有着非常重要的促进作用。我们应该建立自愿性标准体系，明确法律对标准的引用关系；政府对标准化活动的支持要与社会主义市场经济体制相适应；建立可代表标准利益各方的标准化管理机构；营造标准商品管理的运行机制，健全标准信息化服务体系；加强标准化教育和培训，提高社会标准化意识。从内而外的培养标准化意识，并将标准化切实的实行在日常的工作当中。 3、工业企业标准化管理分析 3、1 工业企业标准化管理内涵分析 有很多企业在运作时只注重眼前的利益，并不能着眼于大面看到管理的重要性，有多少企业是由于疏于管理而最终销声匿迹。管理是人类组织生产劳动的重要活动，伴随着劳动分工和社会合作的日趋增强，管理在人类生产劳动中的作用越来越重要。按照我国标准化管理专家李春田曾对管理与标准化之间的关系进行了论述：标准化使管理经验规范化、系统化和科学化，标准的权威性为管理树立权威，标准化是管理的基础性工作[2]。同时，他还提出了标准化对于管理的作用：显著提高管理水平，提高管理绩效；有利于管理体制改革和组织结构调整方案的落实；能有效促进制度建设和依法行政；能够有效进行知识管理；建设学习型组织的有效途径。由此可见，一个企业能否屹立不倒，主要取决于其管理体系，一个标准化的管理体系能够帮助这个企业在竞争与运作中显示出超乎于他人的竞争力。 3、2 工业企业标准化管理现状分析 最早把项目管理所涉及的知识形成体系的是美国国防部和NASA，但到了上世纪80年代，项目管理专业协会及其知识体系开始正式形成并获得快速发展，到90年代为止，几个主要的项目管理专业协会及知识体系开始形成，包括：美国项目管理协会；英国的项目管理协会；国际项目管理协会；澳大利亚项目管理协会。但是我国的项目管理方面起步比较晚，只有集合众企业共同的力量才能在处于落后的条件下奋起直追，形成属于适合我们自己的有特色的工业企业标准化管理模式。良好的管理体系是一个企业能够正常运作的前提，也是这个企业能够长期存在的基础，所以建立一个适合的有效的管理体系对于企业的发展有着非常重要的作用。 3、3 工业企业标准化管理研究设计 工业企业的标准化管理研究的主要目的是设计有效管理工业企业的标准化管理的方法，从而提高自身的标准化管理水平，最终提高项目管理绩效。按照对工程项目管理标准化的内涵界定，要实现工程项目管理标准化，企业需要选择、建立并实施能够适应自身特点和项目需求的相应管理标准，从而形成自身有竞争力的工程项目管理体系。工程项目管理标准化设计步骤主要有八个：识别需求、定义目标、标准参照、总结经验、形成体系、组织学习、执行标准、修订标准。具有我国特色的工业企业标准化管理体系的设计是我国专家在外国学者研究成果的基础上，参照工业企业自身的特点，并结合我国工业企业的发展现状，以及前些年我国工业企业的管理办法，运用动态标准化管理思想而提出的一个工业企业标准化管理模型。这个模型具有符合我国基本国情、当前社会现状、以及符合我国特色的工业企业标准化管理体系，能够帮助改善我国的工业企业的管理现状并加强其竞争力。 4、结语 上文主要通过对工业企业管理现状的不足开始分析，介绍了标准化管理的原理以及意义，并对现阶段的工业企业标准化管理现状进行分析，并研究设计更加全面的工业企业标准化管理体系。促进工业企业的绩效的提升和理论的创新。上文从工业企业标准化管理的内涵、现状、和具体的研究设计三个方面进行分析，针对现阶段工业企业的管理弊端以及落实标准化管理的问题进行研究，最终给出了一套较为具体详细的工业企业标准化管理体系，极大的促进了我国工业企业标准化管理普及的进程。 工业企业管理论文:工业企业管理创新研究 摘要：本文从企业创新管理的重要性、企业创新管理的主要内容、工业企业管理创新的作用、工业企业管理创新策略与工业企业管理创新途径几方面进行了分析，以供参考。 关键词：工业企业管理；重要性；创新 一、企业创新管理的重要性 管理是企业的主旋律，是企业生存与发展的奠基石。创新是现代企业谋求生存和发展的必备条件，是提升企业核心竞争力的必经之路。当前国际竞争日益加剧，企业经营环境愈发复杂，工业企业管理层必须高度重视企业创新管理方式，把创新理念深入工业企业管理各环节，彰显企业的核心优势，加强企业内部资源合理配置，充分发挥企业潜力，大幅度提升企业竞争力，促进企业适应新时展要求，健康快速的发展。 二、工业企业管理创新的作用 管理创新对于企业的生存与发展具有极其重要的作用，企业通过管理创新可以有效地提高经济效益，使企业的核心竞争力不断增强，以保证企业能够在激烈的市场竞争当中实现健康、稳定和可持续的发展。 1、工业企业管理创新可以提高企业的经济效益 企业进行管理创新，就是在企业现有的有限资源基础上，通过科学合理的手段对企业资源进行配置，提高企业资源利用率，进而促进企业经济效益的不断提高。实现经济效益最大化是企业经营的目标，而通过管理创新能够使企业的资源得到合理的配置和充分的利用，大大减少了资源消耗系数，促进了劳动生产率的有效提高，并且加快了企业资金的周转速度，使企业能够在进行创新管理的基础上不断提高自身经济效益。例如，通过优化创新生产组织可以提高企业当前的经济效益，而通过进行企业战略创新和安排，可以提高企业的长远利益，由此可见，管理创新对于企业经济效益的提高具有十分重要的作用。 2、工业企业管理创新可以实现企业的可持续发展 技术和管理是推动企业不断向前发展的两个轮子，而企业在发展过程中往往是重技术轻管理。由于技术的投入使用的效果能够快速地呈现出来，因此，企业在技术方面投入大量资金，不断进行技术改造和先进技术引进工作，企图提高企业的经济利益，忽略了对其管理水平的提升，这不利于企业的可持续发展。工业企业管理是一项长期的工作，每年我国由于经营管理不善而面临破产的企业不在少数，由此可见，工业企业管理水平的高低影响着企业的生存和发展，只有不断进行工业企业管理创新，提高工业企业管理水平，才能使企业的根基稳固，保证企业能够在不断的竞争中实现可持续发展。 3、工业企业管理创新可以增强企业的核心竞争力 进行管理创新是企业不断增强核心竞争力以便能够在激烈的市场竞争中生存发展的重要手段，站在企业的角度来说，创新就是企业在当前这个知识经济时代的核心竞争力，如果企业不积极进行管理创新，那么企业就会由于失去了核心竞争力而导致其在市场竞争中被淘汰。通过科学有效的管理方式对企业的制度、管理观念、组织结构等方面进行创新管理，能够帮助企业在激烈的市场竞争中建立和完善一个有效的竞争机制，进而使企业能够占据更多的市场竞争优势。 4、工业企业管理创新有利于企业家阶层的形成 企业家阶层的形成是工业企业管理创新效果的直接体现，企业家阶层的产生不仅使得企业的资源配置在专家的管理之下能够更加充分地被利用，而且能够使企业将管理权从企业的所有权中分离出来，使得企业能够在创新管理之下健康、稳定和可持续地发展。从企业的角度上说，在企业创新管理过程中形成的企业家会在企业的发展中发挥着极其重要的作用，是企业的“一笔重要财富”；站在企业家的角度上，企业的生存和发展跟他们个人的发展紧紧相连，因此，为了企业和自身的发展，企业家必定会想方设法进行工业企业管理创新，从而推动企业的不断向前发展。 三、工业企业管理创新策略 1、树立现代化管理思想 民主管理的思想、人才第一的思想、科学技术是第一生产力的思想、时间和信息是现代经营重要资源的思想、提高经济效益的思想、现代经营的思想的建立是工业企业管理中很重要的一部分。在企业中领导者们需要树立市场观念、竞争观念、改革观念和经济战略观念等。 2、建设合理化的管理组织 企业的管理者们需要结合企业自身的一些情况，以提高企业的生产经营效率为目的，依据集权以及分权相结合，灵活性相结合的原则，让员工按照职责明确分工，统一灵活的指挥，确保信息的准确性，合理的设定组织机构和工作人员，建立高效率的管理制度，完善企业以责任制为中心的严格的，科学的管理制度，确保企业的生产以及经营能够健康、有效的进行下去。 3、采用科学化管理方法 在企业中，要积极的总结原来企业中所实施的一些成功的、行之有效的管理办法，推动先进的、有效的管理办法。例如目标管理、决策技术、市场预测、优选法、ABC管理方法、滚动计划、价值工程、统筹法、线性规划等。把成功的管理办法进行汇合，找到适合自己企业的管理办法，并且要先在企业的一些部门中进行实践，在实践中创造出一个新的管理办法。 4、提倡管理人员专业化 企业的管理人才是一个工业企业现代化管理的核心，在实现企业的现代化管理中是一个重要的保证。企业的现代化管理的成功，需要有大量的现代化的管理知识、清晰的头脑、开阔的视野以及丰富的经验的人才。 四、工业企业管理创新途径 1、组织结构创新 当前市场需求和企业的外部环境在不断地变化，为了使企业更好地适应社会的发展，就必须加强企业的创新管理，尤其是对企业组织结构的进行管理创新。当前，企业的组织结构创新发展主要有三个方向，首先，要将企业的组织结构小型化，具体说来就是要将企业这个大的组织结构分成许多个小的结构，由各个结构分别对企业的各个方面进行组织管理，相互分工合作，促进企业工作的高效性；其次是组织结构的扁平化发展，当前，为了避免企业出现官僚式管理而导致管理的低效率，许多企业在组织结构的创新上选择管理层次比较简单的扁平结构；最后一种是组织节后的有机化或柔性化，就是根据生命有机体的原理对企业的组织结构进行创新，建立起一个类似生命有机体的有机化组织结构，使其能够更好地适应当前复杂多变的环境。企业在发展过程中，不仅要注重经济效益的提高，也要借鉴和学习国外先进的组织结构对自身的组织结构进行创新，这样才能保证企业不被激烈、残酷的市场竞争机制淘汰。 2、管理模式创新 一个科学有效的管理模式能够促进企业的健康发展，因此，企业在进行创新管理时，要建立起一个创新的激励机制，激发企业员工的工作热情和工作积极性，提高企业的工作效率，有效地推动企业的发展。在现代工业企业管理当中，不能单纯地依靠企业制度来约束员工，还要建立一定的激励机制，充分发挥每位员工的智慧和潜力，有奖励才有动力，有动力才能激发员工的创造力，才能使员工更加用心地为企业的发展奉献力量。 3、技术创新 技术是企业的主要生产力，技术创新也是工业企业管理创新中的一项重要内容。随着当前科技的不断发展，越来越多的先进技术被应用到企业的发展当中，企业的技术水平在一定程度上反映了企业的竞争实力，因此，企业在发展中一定要积极引进先进技术，并对企业现有的技术进行创新，这样才能保证企业在市场竞争中能够保持主动的地位。 4、培养和引进创新型人才 人才是推动企业不断向前发展的重要助力，企业要做好管理创新工作，就必须依靠具有创新能力的人才来进行创新活动的策划，这就要求企业在发展过程中，一方面要注意培养创新型人才，挖掘和发现企业内部的有创新能力的人才，对他们进行培养，使他们能够更好地为企业的发展做贡献；另一方面，企业除了要发现和挖掘内部创新型人才，还要注意引进大量创新型人才，寻找具有创新潜力的优秀人才，为企业的发展提供更大的助推力，使企业在不断地管理创新中充满活力，进而促进企业的蓬勃发展。 结束语 综上所述，工业企业创新管理是企业的灵魂，对工业企业发展起着至关重要的作用。企业创新绩效能够培养员工的工作积极性和主动性，最大化发挥员工个人潜力，促进工业企业生产效率的不断提高，显著提升工业企业竞争力。因此，在工业企业创新管理中必须高度重视企业软环境、硬性投入、创新新管理方式选择以及创新绩效分析，从而促进工业企业不断提升自己的竞争力与综合实力，在市场竞争中立于不败之地。 工业企业管理论文:对创新农村工业企业管理模式的思考 【摘要】随着经济社会的快速发展，农村工业企业不仅越来越成为经济增长的重要驱动力，也面临着一系列经营困境，亟须进行管理模式创新。在这种背景下，本文从人本管理模式与技术管理模式两个方面着手，探讨了农村工业企业管理模式的创新思路。 【关键词】农村工业企业 管理模式 创新 一、农村工业企业实施人本管理模式 （一）农村工业企业的人才困境 一是低薪资与低人才素质无限循环。农村工业企业薪资水平普遍较低，难以引进人才或留住人才，导致所聘用的人才素质偏低，加上多数农村工业企业不愿培育员工，人才素质无法继续提升，倘若转职也难以寻求高薪资工作，形成低薪资与低素质无限循环，同时也把优质人才往城市地区推。二是农村工业企业青年人才招聘极为困难。相较于城市，我国农村工业企业面临青年人才招聘极为困难。在我国经济大环境的背景下，我国高等人才多往城市求职，农村工业企业难以招聘专业技术与管理的青年人才，仅用较低薪资招聘剩余人才，恶性循环的结果造成人才水平长期无法提升，薪资水平也处于平均以下。 （二）农村工业企业人才工作的强化措施 第一，制度层面的优化。一是加强县级政府的角色。加强县级政府在农村工业企业服务和经费统筹的角色，以县为主的管理体制帮助解决农村工业企业投入不足和员工工资较低的情况。二是改变人才管理体制。农村工业企业必须端正人才管理方向，转变人才观念，并且不断深化农村工业企业综合改革。三是结合农业、科学，进行农村工业企业人才队伍的建设。农村工业企业除了为地区经济发展提供知识储备外，还需要全面改革现有农村工业企业人才管理模式，确保员工能够结合地区状况开展相应的服务工作。四是争取各级政府支持。积极获取各级政府支持是促进农村工业企业人才发展的另一个重要有效途径，还应提升员工工资和促进自身职业可持续发展。 第二，提高员工质量和待遇。提升员工专业素质是农村工业企业现代化的一个重要历程。农村工业企业员工质量极有需要提升和改善，以便于农村工业企业人才改革和未来发展。提升员工待遇是改善员工质量的一个重要战略。虽然当前并不存在拖欠员工工资情况，但是至今农村工业企业员工待遇仍然十分微薄，工作条件差而且工作艰辛。政府需要积极鼓励大专毕业生到农村工业企业工作和加强农村工业企业培训和学术交流，以确保员工专业地位和素质的提升。 第三，推动战略联盟，提升员工专业化水平。采用战略联盟，可使农村工业企业在相互支援下发挥更好效能。适当的战略联盟对减少人才物力浪费、拓展人才视野、促进员工能力提升、提供学习机会及强化农村工业企业竞争力均有帮助。员工专业素质是农村工业企业成功的重要指标之一。战略联盟由不同特色、专长的农村工业企业交流，对促进员工专业成长与发展颇有助益。就农村工业企业员工而言，容易受到地理位置不利及团体动力不足等因素影响，不能积极有效参加在职进修提升专业素养。通过战略联盟建构优质学习社群，是提升员工专业成长的有力渠道。 二、农村工业企业实施系统化技术管理模式 （一）重视技术创新 技术创新的实质，是在农村工业企业经营中不断地用新理论、新技术和新方法，从而实现自然资源、物质资源和劳动力资源的优化配置，我国部分农村工业企业产品还不同程度上存在着产品附加值和科技含量低以及以吃原料、吃资源为主的高耗能、污染重的粗加工和初加工等问题，因此必须要下大力气促进产品的优化升级并提高科技含量，大力发展高新技术产业。高素质的人才是企业的利润源泉，人才的创新能力和创新活力是企业竞争实力的核心，要通过奖励机制来激励他们，并实现高新技术成果的商品化和产业化。 （二）提升绩效管理的科学性 农村工业企业应当采用WCPA架构的企业管理循环。企业管理循环中，将评估注重的三大方面，化为六大管理元素：情境、规划、投入、过程、产出与成果。并借助这六个元素回应许多在企业管理上的问题，包括：企业的选择与定位；怎么样的规划能符合企业设立目的；需要哪些资源来进行企业管理；如何利用资源进行管理，以达成农村工业企业的管理目标；在投入资源进行管理后，会产生什么样的结果与管理结果是否符合原来的规划目标。这些问题和企业管理元素的连动，该架构说明了六大元素的企图与其所希望能回应的议题，也列出了企业管理元素评估的项目与关注的焦点。以情境元素为例，不仅需要回应农村工业企业现在的特质与定位，还需要评估农村工业企业所面临的威胁、易受损的程度及其具有的代表性等问项。 （三）重视对生产设施的安全管理工作 农村工业企业设施维护管理的实施步骤，一般应从简易的检查开始依序实施（遭遇紧急状况时除外），分为检查、安全检测、维修等三阶段进行。一是检查阶段。本阶段主要由维护主管单位执行。本阶段目的在于早期发觉问题，大概地掌握问题的影响程度，进而判断有无实施进一步检测及维修处理的必要性。检查作业依其实施的内容、时机与频率等，可分为平时检查、定期检查及临时检查等三类。二是安全检测阶段。本阶段的目的在于进一步详细掌握检查阶段所发现的问题情形，除判定处理对策的必要性及紧急性外，并可获取维修设计与施工所需的资料。安全检测可分为标准检测与详细检测两个主要阶段，标准检测是在检查阶段判断有进一步调查的需要时，所进行的正规检测，标准检测的方法系以较简易的检测机械器材来实施；详细检测系于进行标准检测后，仍无法确切取得维护管理所需的充分资料时实施，主要在取得修复设计所需的详细资料，详细检测的方法是以较精密的检测仪器以进行安全检测。三是维修阶段。本阶段的目的在于对问题可能引致的功能性损害进行妥当处理。维修处理对策依检测后的安全评估结果加以决定，可分为四类：加强监测、限制使用、维护补强、改建或重建。

信息系统项目管理论文:管理信息系统在工程项目管理的应用 摘要：当今社会网络发展已成为主流，管理信息系统的开发就显得更加重要。这就需要规范操作方式和管理方法，把项目管理的实施特别是质量安全控制作为考察重点来检测。在保证开发质量的前提下，加快开发速度，降低控制成本。 关键词：项目管理；安全系数；成本控制；风险规避 一、项目管理的含义 管理信息系统所开发的项目管理即是对项目进度、成本控制、实际需求、质量安全、人员配置、开发风险等进行科学合理的分析并制定有效的管理控制方法，在进行分析后用工程项目开发技术预判可实施性，以便开发项目的顺利实施。 二、管理信息系统在项目管理中的应用过程 管理信息系统中，系统选型、系统实施和系统分配一起构成了一个完备的管理信息系统项目的开发。整个项目管理按实际需求分为项目授权、需求剖析、项目选型、开发计划确定及实施、项目评价和项目竣工验收等六个部分。 1.项目授权。设置专门的项目授权开发管理部门，是为了确保开发项目管理中各种细节的处理，避免责任推卸、分配不均导致的开发项目难以进行。所以，要对项目开发管理和质量安全控制进行详细规划和具体分析。当某一企业管理项目系统升级为开发项目管理系统时，最直接关联的执行能力强的部门就会成为该管理项目的负责人，由于具有了一定的管理项目能力，企业的总体管理项目信息能力就有了持续开发的必要，这就需要建立专门的开发项目管理委员会。 2.需求剖析。需求剖析大致可以分为三步。第一，进行可行性评估：把要投入的企业资金按种类进行项目分类开发，通过重重筛选确定项目的可操作性，并利用开发成果完成项目优化设计。此外还要考虑到项目开发过程中各企业的实际管理理念和能力，包括技术支持和人才培育都要考虑到，以此来合理控制项目进展，提高工作效率，降低企业管理运行成本；第二，进行需求评估，剖析并评价管理信息开发的实际需求和对未来的展望，通过各部分之间的联系，根据实际情况制定需求目标，尽可能保证统一的系统信息标准。只有这样，才能离实现管理信息项目最终目标更进一步；第三，对项目进行整体评估安排：制定合适的项目整体评估说明，根据所列情况进行安排，必须把管理信息系统的开发时间、进度以及人员涵盖进去。 3.项目选型。所有的投资项目选型项目中，都会有选择风险，这就需求专业人才进行准确评估，根据现有手段进行合适的使用升级和维护。必要时还可从硬件软件两方面进行使用情况说明和消费统计，把技术运用在各个方面。 4.开发计划确定与实施。各项目具体负责人都应尊重开发人员意见，毕竟他们是站在项目投资第一现场，对实际情况的了解肯定比领导人多一些。负责人要考虑开发人员所提出的几个可能存在问题的项目。开发计划大多以文档、图文结合的形式列出，文字说明就是为了记录硬性条件，并通过一定的限制和对口约定，进行关于资源、风险等的详细说明。通过大项目拆分，根据主次需求进行职能细化和任命，把项目管理进行具体划分和处理。 5.项目评价。项目评价在整个工程项目管理系统中效占据着不可替代的位置。项目管理控制说的就是以项目管理为背景辅以具体管理技术进行及时的管理信息项目培训 6.项目竣工验收。该阶段是实施项目管理的最后一步，也是最重要的一步。首先，项目结尾阶段是对工作人员耐心的考验和对管理人员的考验，项目成功与否全靠工期按时行进和结尾竣工科学合理。再则，还要考虑到企业管理信息部门的日常工作运行。最后，还要总结经验教训，做到有始有终，完成项目实施的总结工作。 三、项目管理质量控制过程 1.确立项目质量的衡量标准。项目质量控制在整个开发系统中一直占据着重要成分，根据实际情况制定基础的需求评估，为项目开发评审和标准判断提供有力的后台保证，以控制基础和核心条件进行项目的二次开发利用和格局优化。 2.观察开发过程的实际表现情况。熟悉开发过程中的实际表现情况，可通过项目进行过程中的种种渠道打听相关项目实施消息。此时，可利用的渠道有：（1）随时开启项目会议，编写项目进度说明报告；（2）不间断的与开发过程中的开发人员进行技术交流，了解目前项目进展的具体消息。 3.对实际表现和控制标准进行比较。为了解项目进展情况，及时调整与原计划中的差别，就需要通过比较项目实施的实际表现和控制标准来说明。 4.进行调整措施。调整，即是对整个项目系统在实际过程中的表现进行具体说明和判断，经常使用的举措有：①建立健全技术文档资料，把信息准确、全面的整合出来；②针对整个的开发流程，要分别进行调整；③整合账户管理方法和项目组织进行具体分配说明；④协调项目资料的合理发展。 四、项目管理过程中的协调工作 项目管理的协调工作十分重要，如果不能协调好很可能会影响系统开发的进程。 1.需求方与开发方的关系。开发方和需求方，是一个特别的存在，即相互对立，又相互依靠。双方在对项目的开发计划上有较多差异，这是基于双方的技术能力和实际需求为实现一体化而造成的。在实践过程中，开发方还需要综合考虑技术、推广等等方面的问题，特别是细节上的技术处理，如果没有考虑到，很容易造成由于缺乏有效沟通而导致管理信息系统不完善，不能实现良好结合。 2.需求方参与项目管理人员与使用人员之间的关系。在采用新开发管理信息系统方面，传统的工作管理模式已彻底改变，在各个方面都有了极大提升改革，比如增强工作效率的同时降低工作强度；工作休息张弛有度，不疲劳工作。但工作模式改变并不意味着成功，有相当一部分管理信息系统项目工作人员并没有改掉之前的工作习惯。这给管理信息系统项目的实际运用情况带来了很多不便，即不利于统计使用情况，也不利于为以后的推广提供可靠数据。能否真正使用改革优化的工作模式是衡量管理信息系统的一个重要指标，工作人员的运用能力，适应能力都需要考虑，同时这些也都是作为考评内容必须调查的方向。 3.项目管理人员与软件开发人员的关系。项目管理人员与作为核心的软件开发人员之间的关系必须处理好。软件开发编程人员的工作积极性也直接受项目管理人员的影响。当管理信息系统使用人员对系统提出意见和需要改进的地方之后，软件开发人员大都会以各种理由拒绝。在此过程中，项目管理人员必须协调好软件开发人员和系统使用人员之间的关系，既要保证双方利益不受损害，又要保证双方工作人员的工作积极性，并满足各种变化的需求。 4.性能与灵活的关系。管理信息系统中账户管理必须考虑到这一问题。性能直接关系系统运行状况，是必须遵守的最低标准，系统的使用能否进入企业，第一硬性要求就是性能。但灵活性同时也是十分重要的标准，在硬性标准下，系统能否适应众多企业要求，灵活性具有十分重要的作用。通过灵活性改变，系统的适应能力会有所增强，这也有利于管理信息项目在企业中的推行和发展。 五、结语 综上所述，要想成功的将管理信息系统在工程项目管理中的加以实施和应用，就必须重视项目管理。企业实现项目管理的预期目标必须通过科学合理的规划和调控，以开发过程中的实际表现来确定管理信息系统实施的可能性和安全性，在把握风险的前提下，积极推进管理信息系统。 作者：曹继萍 单位：成都工业职业技术学院 信息系统项目管理论文:信息系统工程监理中项目管理的心得 （1）完善监理制度，开展信息系统工程监理咨询。 由于目前的信息系统工程监理制度主要针对的是大中型企业和电子政务企业的工程项目，它的目的是为了减少了工程项目的风险，但是项目监理的制度则没有一个硬性的标准，对信息系统工程中违反监理制度的建设单位也没有一个标准的处罚措施，使得监理的约束性不强，所以目前的监理制度还需完善。 （2）提高监理人员的素质。 信息系统工程由于它的特殊性，则要求监理人员不仅要对计算机软硬件、网络和机房等都有一定的基础知识，随着计算机信息技术的发展和更新，信息系统工程监理人员还应与时俱进，学习更新的知识，而且要对招投标法、合同法等法律法规进行学习，才可以顺利地进行监理工作。以此为名可以看出，信息系统工程监理人员具有的素质是多而复杂的，要求很高，所以提高监理人员的素质显得尤为必要。 （3）树立良好的监理行业品牌，提高监理的社会地位。 任何一个行业都应该保持自身企业的良好品牌，对于信息系统工程监理行业也不例外，提高监理行业的行业形象，提升信息系统工程监理行业的社会地位，加强信息系统监理人员的综合素质与监管工作的能动性，就应当在监理工作中尽职尽责，保证信息系统工程的质量，争取得到建设方和承建方的好评，以口碑提升自身的形象，让社会认识到信息系统工程监理的重要作用，为整个监理行业奠定坚实的基础。 （4）建立完善的信息系统工程监理人才市场。 由于信息系统工程监理工作要求较高，所以应按信息系统工程监理的实际情况按种类进行分层建立人才市场，建立完整的信息系统工程监理人才市场，规范信息系统工程监理人才市场的制度，为信息系统工程监理提供后备力量。 作者：韩盼盼单位：宁波市康宁医院 信息系统项目管理论文:项目管理信息系统构建 项目管理中的信息系统构建精要陈书勤1、项目的信息化管理概述项目管理是近年来国际上兴起的一门新兴专业学科和技术。随着项目，尤其是较大型的建设工程项目的启动、规划、实施等项目生命周期的展开，和项目有关的合同、图纸、报告、文件、照片、音像、模型等各种各类纸介质和非纸介质信息会层出不穷地产生，对项目信息的管理变得越来越重要。项目信息管理的效率和成本将直接影响项目管理其他环节的工作效率、质量和成本。 很显然信息处理始终贯穿着项目管理的全过程。如何高效、有序、规范地对项目全过程的纸介质信息资源进行管理，是现代项目管理的重要环节。随着互联网Internet、多媒体数据库MMDB及电子商务EC等以计算机和通信技术为核心的现代信息管理科技的迅猛发展，又为项目（非凡是大型建设工程项目）信息管理系统的规划、设计和实施提供了全新的信息管理理念、技术支撑平台和全面解决方案。由此导入了项目信息化管理的全新观念。2、项目信息化管理的组织规划简介一般来讲，对于周期短的小型项目，不必在项目管理的业务流程中单独构成一个独立的项目信息管理环节。 但对于较大型项目则必须导入项目管理信息系统，即需对项目实施信息化管理。通常项目信息化管理组织机构的基本规划原则如下3点：(1)对于限额以上的大型建设工程项目在项目概念阶段的组织和资源规划中必须设立专门的信息管理部门，叫做项目信息中心或项目信息办公室。当人员编制受限时，可将信息管理部门和档案管理部门等合并设立，但必须保证其中至少有2名专职的信息管理人员。(2)成立以项目总经理为中心的项目信息管理系统建设规划委员会（或领导小组），统一规划部署项目信息化工作。设立项目信息总监或项目总信息师，享受和项目三总师（总工程师、总会计师、总经济师）同等待遇，项目信息化领导小组办公室设在项目总信息师办公室。 通常由项目总经理亲自兼任项目信息总监，也可以由项目总工程师兼任，但必须制订和总工办的职能和程序相独立的项目信息管理岗位职责和信息采集、流转、处理、存储管理程序。(3)在项目的计划、财务、合同、物资、档案、质量、行政等职能部门设立部门一级的项目信息员。项目信息员受部门领导和总信息师双重领导，以便于形成上通下达的项目信息资源管理组织体系。（4）应将项目信息管理系统的建设经费单独列支、具体预算、专款专用。3、项目管理信息系统的基本结构项目管理信息系统的基本结构包括系统的范围、外部基本结构和处理流程及内部基本结构和处理流程3部分。项目管理信息系统的范围和外部处理流程实质上是项目生命周期在信息管理过程中的逻辑展开，项目管理信息系统的内部基本结构和处理流程是项目管理职能在信息处理过程中的客观反映。 项目管理信息系统的性能、效率和功能首先不取决于系统的内部结构和功能，而取决于系统的外部接口结构和环境，这是项目管理信息系统区别于企业管理信息系统的特征和规律。(1)项目管理信息系统的范围和外部处理流程规划。正确规划项目管理信息系统的外部结构和功能，首先必须正确建立项目信息源的总体结构和处理流程。例如，一个较大型建设项目的信息管理范围涵盖了项目业主、规划设计单位、勘察设计单位、技经设计单位、主管部门(规划、建设、土地、计划、环保、质监、金融、工商等)、施工单位、设备制造和供给商、材料供给商、调试单位、监理单位等众多项目参和方(信息源)，每个项目参和方即是项目信息的供方(源头)，也是项目信息的需方(用户)，每个项目参和方由于其在项目生命周期中所处的阶段和工作不同，相应的项目管理信息系统的结构和功能会有所不同。 对于投资业主，必须在项目概念阶段对项目管理信息系统的内部信息处理流程和外部信息供需关系进行战略规划和设计。对于外部信息需求，必须在招标文件中向所有供给商明确指明本项目信息系统拟采用的网络平台、数据库平台、平安控制平台等系统特性；对于项目管理中常用的工具软件、如项目计划编制软件、财务软件、进度控制软件、图纸档案管理软件等，必须明确指明业主拟采购的厂商、版本号及数据接口。 必须在全部采购开始之前，按照标准化要求统一和规范项目管理信息系统外部处理流程，业主项目管理信息系统的范围和外部处理流程规划设计报告必须作为全部采购招标文件的重要附件和当然标的。(2)项目管理信息系统的内部基本结构和处理流程规划。①项目管理信息系统的内部结构。大型建设项目管理信息系统从内部功能上一般包括项目进度信息、造价信息、质量信息、平安信息、合同信息、财务信息、物料信息、图(纸文)档信息、办公和决策信息等9大管理系统和管理功能；但处于不同项目生命周期阶段的信息系统，其核心功能和目标会有所侧重和区别。 如对于规划阶段的项目设计管理信息系统，图档处理是系统的核心功能；对于实施阶段的业主项目管理信息系统，项目进度、质量和造价三大控制信息的一体化集成处理是系统的主要目标；对于实施阶段的项目监理信息系统，质量信息的实时采集和监控是系统的核心目标等等。②项目管理信息系统的处理流程规划。 由于系统的结构和功能目标的差异，不同项目生命周期的项目管理信息系统的内部处理流程也有所不同。一般来讲，项目业主管理信息系统内部处理流程的规划设计原则是：i．进度管理、质量管理、造价管理三大信息控制系统在分部工程的项目划分和项目编码上必须严格按照标准化规范设计并一一对应。ii.以施工图设计和概预算数据为基础，以进度计划网络图为工具，自动产生指导性的物料(原材料、设备设施)需求、人力资源需求、施工机具需求计划等项目资源计划，作为项目管理控制的基本预期目标。以实际进度、实际财务数据为依据，动态产生实际的人力、资金、物料、机具等资源支出消耗数据，并自动和指导性目标数据相比较，为后续的合同结算、成本控制提供动态、实时的信息和依据。iii．物料需求计划的编码和采购合同的编码必须一一对应；项目财务信息管理系统的科目设置和概预算项目划分编码一一对应；采购合同编码和概预算编码及财务科目编码在联结点上必须一一对应。 从而合同的财务支付数据可以按时间自动实现月度、季度、年度的资金需求汇总，也可以按项目进行自动汇总并和指导性的概预算资源计划目标进行动态对比分析，产生动态的资金需求和费用分析报告。 iv．质量验评项目范围和图纸档案的立卷编码和文件包编码一一对应；质量管理部门的验评数据自动汇总成分段工程、分部工程、分项工程和单位工程验收文档，并和图纸档案管理系统数据共享，自动立卷归档，形成数字化项目技术档案。 4、项目管理信息系统实施策略从国内外正反两个方面的项目管理经验可知，周全的项目管理信息系统实施策略是：①“一把手带头”是项目管理信息系统成功运用的关键。全员参和是项目管理信息系统成功运用的保障。②要以项目管理信息门户网站作为项目管理信息系统的战略目标。③建立不同项目生命周期信息系统之间的数据流程和接口是项目信息系统规划的核心任务和目标。④项目管理信息系统的规划设计必须列入工程项目概念阶段方案拟定和认证的必备内容。⑤以造价(概预算)、合同、财务管理为主线和重心构建项目信息管理系统。⑥建立进度项目划分、造价项目划分和质量验评项目划分三者之间编码的统一或对应关系是项目管理信息系统开发的重点和难点。 信息系统项目管理论文:预警信息系统软件研发项目管理研究 1．1项目管理的定义 它需要管理人员熟练运用知识、技能、工具和专业技术对项目进行科学有效的管理，以便满足（甚至超过）项目利益关系者对项目的需求和期望。良好的项目管理可以缩短项目周期，降低项目成本，优化资源配置，使研发的系统发挥最大作用。 1．2预警信息系统软件具备项目管理的特点 预警信息系统是战场情报、预警探测装备、通信系统的有机集成，软件、硬件设备规模较大，其软件体系结构非常复杂，由多个子系统或配置项组成，可运行在有线、无线、短波、超短波等多种复杂的网络通信环境。软件系统对预警信息系统的可用性影响较大，因此，为了确保预警信息系统的软件质量，必须通过不断改进并提高软件过程和项目管理水平，提高软件生产力能力和水平［2］。预警信息系统软件开发属于项目的范畴，具有明显的项目特征，包括一些独特的、复杂的并且互相关联的活动，而这些活动有着一个明确目标或者目的［3］，同时由于软件研发所涉及的技术复杂度高、知识面广，计算机技术的日新月异使得方案的设计必须要有前瞻性，留有升级换代的余地，要求在整个项目生命周期中，利用项目管理的理论和技术，在有限时间内，调配有限的资源，组织各方面人员，分阶段地完成这些任务，最终完成整个系统开发。 1．3实施项目管理是增强企业核心竞争力的需要 国内有众多从事预警信息系统研发的科研院所，行业竞争比较激烈。只有在软件研发中实施有效的项目管理，才能在同等资源条件下，在系统论证、研制、验收、运行等过程中正确有效地开展工作，提高军用软件质量，缩短开发周期及部署时间，提高综合保障能力，才能最大限度地提高客户满意度，从而树立行业形象，提升企业的核心竞争力。 2软件项目管理过程 结合多年来从事预警信息系统软件项目管理的经验，将软件项目管理分为4个阶段：启动、策划、执行、结项。各阶段项目管理过程活动如图1所示。图1软件项目管理过程软件项目管理从项目启动开始，首先要求对软件项目作开发策划。按照标准过程剪裁得到项目的已定义过程，制定出软件开发计划。在项目执行过程中，对项目计划进行分解细化，制定详细的可跟踪和可测量的实施计划，完成项目实施策划。以项目计划为依据，实施项目监控。对项目实际进展情况提供适当的可视性以监控项目按计划实施，当项目进展与计划有重大偏离时及时采取有效应对措施，直到项目结束。 2．1项目启动 软件项目组在接收到软件研制任务后，项目经理主持召开项目启动会议，明确任务特征、周期、目标等项目基本信息，明确项目组人员职责，包括技术负责人，软件开发人员、测试人员、软件质量保证员、软件配置管理员、计划员等；建立软件工作环境，并根据上述信息建立项目管理软件平台环境；软件配置管理员建立并初始化项目配置库，正式启动项目。 2．2项目策划 项目正式启动后，项目经理根据任务要求，分析项目基本特征信息，包括软件规模、项目规模、项目周期、资源充分性、需求稳定性、新研程度、安全等级以及用户的特殊需求，确定软件开发阶段，形成适合项目实际情况的软件开发过程，确定适合本项目的生命周期。确定了项目过程，项目经理将运用范围管理、进度管理、成本管理等知识，完成顶层工作分解结构（WorkBreakdownStructure，WBS），以确定项目范围，并在此基础上估计项目的软件规模、工作量、进度和成本。软件系统工作量的估算，是依据软件的开发内容、开发人员、开发工具等因素，预测需求分析、软件设计、编码、测试等整个研发过程所花费的时间、费用及工作量［4］。某预警信息处理系统的顶层WBS分解图如图2所示。图2某预警信息系统顶层WBS分解图在顶层WBS分解的基础上，项目经理和技术负责人结合项目资源，制定并形成《项目软件开发计划》《项目评审计划》《风险管理计划》，作为项目软件开发和跟踪的依据。软件开发计划中要明确项目的里程碑、基线。基于部队项目的特点，项目经理应负责建立企业和军方用户沟通的桥梁，协商项目计划并取得一致。在此阶段，项目组根据企业的相关标准制定《软件质量管理计划》《软件配置管理计划》，还应根据项目的特点和技术要求，制定《项目培训计划》等。项目经理根据这一阶段生成的数据及时维护项目管理工具平台，以便在后续阶段实时跟踪和调整项目的执行。 2．3项目执行 项目经理组织相关领域技术专家、军方代表对《软件开发计划》等在项目策划阶段形成的文档评审并通过后，项目将进入执行阶段。这一阶段，项目经理配合技术负责人进行阶段活动WBS分解，估计模块规模、任务工作量，建立项目阶段实施计划和计划网络图，任务分配表、计划网络图直接在项目管理工具平台上用甘特图实现，并使项目的所有成员对该甘特图达成共识，进行任务协商与分配，形成有效的项目沟通。项目正式实施后，确保所有的任务按计划执行，以及收集项目执行的相关信息是项目经理的职责［5］。项目开发人员应及时将工作日志、任务报告、工作进展、问题报告等信息录入项目管理工具平台。项目经理借助该平台信息，分析项目的实际进展状态，定期组织项目例会，对实时状态进行讨论，分析执行过程中存在的问题和风险，提出解决问题的方法，必要时可同军方代表协商，进行计划变更，对处理措施要跟踪直至问题解决。质量管理员定期对项目进行质量审计，配置管理员应及时维护软件配置库，他们必须定期（月度／阶段）向项目经理和技术负责人提交质量总结报告和配置管理报告。项目经理应根据项目开发计划的要求，在项目进展的关键阶段和里程碑阶段进行项目管理评审。这是项目监控的主要机制之一。评审内容主要包括计划执行情况、存在问题、风险、产品工作状态等，项目评审可以分为多种层次，有项目组级、部门级、里程碑级等，其中里程碑级属于项目关键点，属于正式评审，其评审目的是明确项目的一个重要阶段是否已完成，是否具备转阶段的条件，必须有军方代表参加。在此阶段，项目组应完成项目的管理文档和软件设计、软件测试等软件工程化文档，提交项目的阶段评审报告。项目执行过程中涉及的关键活动如图3所示。 2．4项目结项 在项目结束时，配合系统集成组完成《软件研制总结报告》《质量总结报告》和《配置管理总结报告》等，描述软件的研制过程、关键技术和解决的办法，并总结功能性能指标情况，同时还应对软件的质量保证及配置管理情况作总结说明。这些文档作为整个系统组成部分参加产品评审，必要时可以单独对软件项目进行项目评审。评审通过后，完成项目管理平台环境的更改，固化配置管理库，软件系统即可交付给部队试用。 3软件项目管理中的风险管理 项目风险是指项目中可能发生的潜在问题以及它们如何妨碍项目的成功。风险可能存在于软件项目的各个阶段。随着项目的不断推进，风险的识别、分析应对、监控不断形成闭环且贯穿项目整个周期［5］。首先，在项目启动阶段，项目经理应根据具体情况，对执行过程中可能存在的风险，包括成本风险、技术风险、管理风险、人员风险等，进行风险识别、分析和评估。风险管理的有效方法是建立项目风险识别与跟踪表，运用已定义的风险参数，分析并计算各项风险的风险系数，对风险进行排序，评估风险出现的概率和风险可能影响，针对每个高优先级风险制定风险处理措施，并记录到表中的对应部分，如表1所示。在项目执行过程中，项目经理应跟踪有关软件项目成本、资源、进度和技术方面的风险，根据事先的风险缓解措施，采取适当的处理方式来规避、转移或减缓风险；还应及时识别可能的新风险，并制定缓解措施，及时维护项目风险识别与跟踪表。在预警信息系统软件项目管理和开发中，由于其对质量、性能、功能等的特殊要求，如果能提前重视风险，并且有所防范，进行风险管理，就可以最大限度地减少风险的发生，确保项目按时、按质顺利完成。 4软件项目管理是实现CMM的基础 能力成熟度集成模型（CapabilityMaturityModelIntegration，CMMI）采用了质量管理体系的过程管理思想，将软件开发视为过程，对软件开发和维护过程进行监控和研究，使其更加科学化、标准化，使企业能够更好地实现商业目标。从集成产品与过程发展的角度出发，建立起包含健全系统开发原则的软件过程改进模型［6］是衡量软件企业软件开发管理水平的重要参考因素和软件过程改进事实上的工业标准，也是企业通过CMMI认证，走向国际市场的必有之路。CMMI由5个成熟度等级组成，即初始级、可重复级、已定义级、定量管理级和优化级，软件项目管理过程4个阶段覆盖了CMMI模型2级和3级中的关键实践，如在项目策划阶段，覆盖了2级模型中需求管理和项目计划；项目执行阶段覆盖了2级模型中全部5个关键实践，如针对具体软件项目，裁剪标准过程并进行管理，即达到已定义级标准。在此基础上，使软件过程和产品质量得到定量的了解和控制，以实现对软件过程管理进行持续的过程改进，则可达到CMMI4级或4级成熟度。 5软件项目管理平台 软件开发模式趋向于规范化生产，需要协作紧密的团队，强调质量、工期、成本的受控。在客观上要求能够将计划与控制、软件过程管理、实时项目状态度量和统计、配置管理、需求管理和缺陷跟踪等功能集成为一个项目管理平台。本研究选择了中科方德有限公司的QONE软件过程管理平台。该平台围绕项目生命周期的活动对软件开发和生产的过程进行管理，包括软件需求管理、项目管理、过程管理、过程与产品度量分析和质量管理5个部分。对于项目管理者，能够在平台上掌握团队进度、开发者的现状以及资源配置状况等数据，尽早发现和解决项目中存在的问题，规避项目风险，从而帮助其灵活配置人力物力，确保开发按时、按目标完成。而对团队成员来说，能在平台上了解开发的最新进度、最新的开发和测试结果，按平台规定的工作流程协同工作。 6结束语 通过在预警信息系统软件研发中运用项目管理技术，对软件开发整个生命周期进行全方位的管理，使软件项目达到设计规范、过程受控、风险受控、质量可靠，提高了军用软件的质量，提高了企业的核心竞争力。 作者:初剑 单位:南京电子技术研究所 信息系统项目管理论文:电力行业项目管理信息系统探讨 摘要：随着经济的快速发展，电力行业的生产建设进入了新的发展阶段，与之对应的生产信息化管理水平尚需提高，相关配套的项目管理信息系统存在着许多问题，导致电力建设项目管理不够科学合理，严重影响了电力建设项目管理水平，基于此，该文主要就电力项目管理信息系统的建设问题进行简单的研究分析。 关键词：电力信息化;项目管理系统;系统设计 随着电力改革的深入，我国电力行业的信息化水平正在逐渐地提高，尤其是生产建设过程的信息技术应用，与其他行业相比，电力行业对于业务管理的信息化供给严重不足。传统的项目管理模式难以满足电力企业现代化管理的要求。因此，为了有效地提高电力企业项目管理及安全生产能力，获得最大的社会经济效益，必须要重视电力建设项目的信息化问题，该文主要提出一种电力企业专用的工程建设项目管理系统，希望对有关电力企业的项目管理工作有所帮助。 1项目管理系统的结构设计 面向电力信息化的项目管理系统是对电力项目从项目初期至项目投产全过程的管控,管理过程涵盖项目前期准备、项目开工、项目建设、竣工投产。管理内容涵盖进度管理、质量管理、风险管理、成本管理等业务领域。用户主要包括工程项目成员、项目管理人员、高层决策者等。根据上述内容，该系统应包括进度管理、质量管理、风险管理、成本管理等几个模块，同时要能够实现项目信息的相关报表分析展现，并实现各用户的组织机构管理和项目沟通管理，对项目生命周期中各项工作进行协调办公。实现对项目全生命周期各项领域的管控，并保留各项项目工作成果。项目管理系统的软件结构图如图2所示，其中用户的操作指令从统一的操作页面接收，系统功能模块之间信息的调用主要根据用户的具体要求及业务管理流程进行，信息处理结果呈现在功能页面之上。各功能模块数据由项目用户逐层填报，最终形成报表供决策层用户分析，并可对过程数据进行监控查看。根据各项目汇总数据可对项目进行评价考核管理。此外，系统的用户角色权限、消息提醒、流程设置及报表呈现可由基础平台进行配置。 2系统设计方案 众所周知，系统开发主要可以分为可行性研究、需求分析、设计、编码、测试、运行维护几个步骤。该系统选择SharePoint、ReportingServices为主要的开发平台。系统数据库中的所有内容都以结构化数据形式存在，主要以SQLServer数据库进行内容的存储，Web应用主要以Weblogic为中间件进行部署，系统通过B/S方式能够实现内容管理、信息搜索、流程及业务表单管理等功能。ReportingServices是报表平台，主要为各种数据源提供报表功能，其中包含一整套的API，能够创建管理传送报表，允许相关的开发人员利用自定义应用程序进行数据集成、扩展工作及处理报表，该平台在MiceosoftVisualStudio环境中工作。开发人员可以利用平台从多维数据源、关系数据源、基于XML的数据源创建各种格式的报表，比如：交互式报表、图形式报表等。此外，用户还能够利用ReportingServices基于预定义模型创建即席报表，模型中的数据可以通过交互方式进行浏览，报表的导出、已经的报表的订阅也都能够通过多种查看方式进行。除了Reporting平台之外，还需要辅助以CVS、Mantis、VisualStudio等工具，它们分别承担着不同的作用。比如：Mantis主要用于系统缺陷及问题的跟踪管理。 3项目管理系统的实现 SharePoint文档存储的形式及位置都各不相同，主要包括文档列表和文档库两种形式，其中文档列表主要包括用户创建的项目列表或者文档列表，可以用于展现项目信息、文档事件、存储联系人等，文档库则主要是成员共享的文件的集合，其中包括各种表单、图片、文档等，文件可以由用户自行创建、添加甚至删除，并进行协调办公。系统文档的归档任务通过SharePoint中处置审批工作流完成，通过平台配置管理，设定工作策略，就能够决定系统中文档数据信息的数据流向及保存周期。总的来说，系统文件归档可以分为几个步骤：首先，添加或者更改处理审批工作流；其次，将过期的策略配置为使用处理审批工作流；再次，启动处置审批工作流；最后，完成该任务。SharePoint支持匿名访问，但在这个过程中可能会产生信息安全问题，因此为了解决这一问题，还需要设计权限机制，具体的系统设计过程中，将SharePoint的文档进行分级存储，根据系统使用人员的身份将其划分为单位组织、用户组织、管理员等几部分，通过匿名访问控制、功能模块权限、数据列表权限等方法提供网站访问权限能力。项目沟通流程主要通过电子邮件、会议工作区、协调办公3种方式进行，会议中心能够将一次或者多次的会议信息及资料收集起来，其中包括会议议程、会议记录、会议纪要等，供使用人员进行浏览、下载。通过电子邮件能够及时地将项目的通知、文件等下发给用户，讨论版上用户可以与其他的人员进行自由的交流沟通，讨论版主要由用户自己创建，讨论的主题也由用户根据自身的需求进行确定。为了方便用户的使用还需要创建一个协调办公中心，对公文档案管理、督查督办、信息采编、人员值班管理、车辆使用管理等这部分工作进行集中管理，所有记录信息用户可以分权限进行综合信息查询。 4结语 该文简单地构建了一个面向电力信息化的项目管理系统，并从结构设计、软件系统设计及项目管理系统实现3个方面就该系统进行了简单的分析介绍，希望能够对电力企业的项目管理工作有所帮助。 作者:韩业飞 梁婧 单位:北京中电普华信息技术有限公司 信息系统项目管理论文:信息系统项目管理的实施及评价 1信息系统项目管理的实施 项目的实施需要运用大量的资源，而且需要根据指定制的计划采取活动，完成定制的任务。通常信息系统项目管理的建设，需要根据项目的功能，特点以及需要的技术进行实施。项目管理是项目实施过程中不可缺少的一部分，在这个过程中所涉及的管理内容包括整体管理、质量管理、项目范围管理、控制管理、人力资源管理以及监督管理。在项目实施的过程中，如果没有考虑整体管理，那么项目最后的目标将受到极大的影响。在这个过程中，质量管理也是十分重要的，只有每一项的建设都符合质量标准，那么在项目完成时，才能符合项目的质量管理标准。项目的范围管理决定着项目完成的时间，如果项目的范围在不断的变化，那么项目将无法完成。由于项目实施的时间较长，在实施的过程中，如果能够达到设计的要求，那么项目能够顺利完成。但是如果在实施的过程中，项目中的细节出现了偏差，那么这个项目将无法达到预定的目标，所以项目的控制管理范围是项目的整体范围。如果在项目实施的过程中，项目经理，或者是管理项目的高层人员被替换了，新的项目经理就需要时间去了解，他所负责的信息系统项目，对项目实施的进度存在着一定的影响，而且项目技术人员的离去也会对进度造成影响。保持项目成员与项目设计单位之间良好雇佣的关系，项目成员根据项目设计单位所提出的意见，对项目本身进行更改，完善信息系统项目的建设。所以对人力资源的管理也是尤为重要的。监督管制对实施过程中项目进展情况的监督，也是在项目实施中察看是否存在偏差。如果项目的进度受到了严重的影响，那么一定要分析原因，找出解决的方法。在项目实施的过程中，对项目的各个方面进行管理，实现项目中甲、乙双方良好的沟通。对项目的各个阶段进行监督和控制，保证了信息系统项目建设的进度，完成最终的目标。 2信息系统项目管理评价研究 2.1从用户的角度 用户的满意程度，决定着信息系统项目管理是否成功。信息系统项目的使用人群较多，无法逐一进行培训。用户面对着繁琐的用户界面与功能，会产生抵触心理。所以要不断对系统的用户界面、功能以及性能的各个方面进行改进，提高用户的满意度，受到用户的认可。在设计时，要添加注释，让用户能够第一时间找到他所需要的功能。 2.2从经济效益角度 采用信息系统项目管理，根据项目的计划情况与项目的实施情况绘制图表，使管理人员能够及时的发现问题，并对问题及时进行调整和解决。让项目中的每一个环节按照严格计划进行实施，提高进度。采用工时管理，对项目完成的时间进行严格的控制，并且将工时与奖金相结合，使奖金能够得到合理的分配。加大奖金的透明度，不仅能够杜绝人为因素的影响，又能提高技术人员的创造性和工作的积极性。通过对项目的全过程进行管理，不仅能够解决项目成本核算问题，还提升了各级领导的监督力度，控制成本资金的同时，促进了设计人员的竞争，为全面开展的总承包项目打下了坚实的基础。对人力资源的合理安排，不仅能够减少资金的支出，还能有效利用和调配人力资源，保证项目的顺利完成。用最少的资源，完成信息系统项目的建设。 2.3以社会效益角度 根据用户的不同需求，建设不同功能的信息系统，使信息系统能够在实践中得到肯定，信息系统项目要与国际接轨，用最先进的技术，构建出满足当下，满足用户要求的信息系统项目。所以信息系统项目管理的实施，决定着信息系统的竞争能力。提升技术人员的专业知识，培养高水平、高素质人才，高效的完成用户提出的要求，完善信息系统。人才的培养不仅有利于系统构建，同时也推动着社会的发展，推动着信息化时代的发展，从而达到信息化的普遍性。 3结束语 信息系统项目管理主要从项目的角度和管理的角度出发，完善信息系统的建设。信息化社会的不断实现，直接影响着信息化管理的建设，通过对信息系统项目管理的实施，达到完善信息系统建设的效果，完成信息系统的目标。 作者:于茂洪 单位:山东省诸城市统计局 信息系统项目管理论文:信息系统技术的应用 1信息系统技术在建筑项目管理中的重要性 随着我国经济社会的不断发展，我国的信息技术也快速发展起来，广泛渗透在各行各业当中，有效的提高了各行各业的工作效率和工作质量，推动了我国信息技术发展的节奏。建筑行业作为我国经济建设和发展过程中的支柱行业之一，更应该引起我们足够的重视，有效实现建筑项目管理的信息化管理是我们必然的选择，也是我们必须不断努力的方向所在。建筑工程一个很大的特点在于它的产品具有高度的固定性，很难划分其整体，而其施工过程却又经常处于不断地变动过程当中，很难对其形成一个准确的把握和定位，这就为实际的建筑项目管理造成了很大的难度，为了有效避免这一问题对建筑项目管理过程造成的影响，项目经理只有通过制定特定的工程项目施工计划，并严格控制和监督工程按照项目计划如期开展，才能够实现对整个项目工程的全局性管理和规划，才能够将其强调的与工程项目有关的时间、成本等相关的细节性问题告知工程技术人员。另外，整个建筑工程项目的时间跨度也较大，每一项工程完工都需要经历相当长的一段时间，这无疑也对于建筑工程的实时性管理造成了一定的不利影响，信息系统技术为解决上述问题提供了良好的途径，因此，只有在建筑项目管理过程中合理运用信息系统技术，实时的调整、管理和监督项目施工进程，才能够实现建筑项目管理的先进性和科学性。 2现阶段我国建筑项目管理信息化进程现状 2.1信息系统技术应用水平较低 虽然随着经济社会的发展带动了信息技术的快速发展，并且信息技术在我国建筑项目管理过程中也有所渗透，但是信息技术并没有充分发挥出其应有的功效，目前我国建筑项目管理过程中信息技术的应用水平还较低，应用手段较为落后，效果也不是很明显。具体而言，当前在我国建筑项目管理过程中，如高层建筑制度控制、混凝土拌料控制和其施工质量控制等方面，都在不同程度大小上运用到了信息技术，且取得了一定的进展，但是从整体而言，并没有实现施工过程的网络化、信息化和规范化，施工过程的管理方式较为粗糙，很难达到有效管理的效果。另外，信息系统技术应用水平较低的另一方面表现为当前我国关于信息技术软件的应用开发也相对落后，具有较为严重的局限性和重复性。 2.2管理人员水平较低亟待进一步提升 除了上述信息系统技术应用水平较低之外，我国建筑项目管理在应用信息系统技术的过程中普遍存在的另一个问题在于当前管理人员的专业素养和解决问题的综合能力较差，很难按照预期目标有效的完成目标，有待进一步的提升。管理人员的水平高低对于项目管理的结果起着决定性作用，同时也直接影响着信息系统技术在项目管理过程中的有效应用，目前在我国建筑行业的部分企业中，有一些管理人员不根据相关的指标和数据显示对工程进行严格化管理，而是根据自己传统的经验和方法实行管理，由于受到传统的挂历模式和理念的影响和约束，许多管理人员很难在第一时间接受和适应信息化的管理方式，抱有一定的排斥心理，这一现象无疑不利于信息系统技术在我国建筑项目管理过程中的有效实施。除此之外，我国建筑项目工程的相关人员在高新技术、创新能力及其综合素质方面还存在着一定的不足，而这些都是有效实现信息系统技术在我国建筑项目管理过程中应用必不可少的。 3有效实现信息系统技术在我国建筑项目管理过程中的策略 3.1强化认识 提高相关人员对于信息系统技术重要性的认识前面我们已经指出在实际的建筑项目管理过程中，由于部分管理人员受到传统的管理方法和管理理念与管理模式的影响，在短时间内很难接受信息系统技术，对其怀有一定的排斥心理，这在很大程度上对于我国建筑项目管理过程中有效利用信息系统技术形成了一定的障碍，加大了信息系统技术在我国建筑项目管理中的应用的难度，为了有效避免这一不良的现象带来的负面影响，我们必须从本质上消除管理人员对于信息系统技术的排斥心理，让其认识到信息系统技术对于建筑项目管理的重要性和不可或缺性，由排斥转换为主动学习和应用。这就要求我们不断强化人们对于信息系统技术的认识，对其灌输先进的理念，不断提高他们对于信息系统技术对于建筑项目管理的重要性的认识。 3.2提高人员的综合素质水平 规范信息技术的合理化运用流程人是一切经济活动的核心要素所在，除了一些其他的因素以外，发挥着至关重要的作用，在实现信息系统技术在我国建筑项目管理应用的过程中，相关人员的专业素质水平和解决问题的综合能力占据着重要的地位，直接影响着这一进程实现的难易程度。因此，我们应该注重对于人员专业素养和综合素质的要求，对员工进行严格的选拔和培训，尽可能实现员工的高专业化程度和高综合性水平，为信息系统技术在我国建筑项目管理应用中扫除一切人为的负面影响。当然，这就要求我们必须不断规范信息技术的合理化运作流程，便于相关的人员熟练掌握信息系统技术的运用流程。从某种意义上讲，建筑项目管理信息化建设是否成功直接取决于相关领域的管理人员的信息技术水平的高低程度，直接受到各层管理人员对于信息技术的合理化运用流程掌握的熟练程度和运用的灵活程度。当然，为了有效实现上述目的，做好信息技术运用流程的规范化、精确化、科学化是重要的前提。 4结束语 建筑行业是我国经济发展过程中的支柱行业之一，对于不断推动和促进我国经济又快又好的发展起着关键性的作用，我们应该不断提高我国建筑业的水平，进而实现我国经济的稳步增长。通过上面的论述，我们对现阶段我国建筑项目管理信息化的重要性、发展现状及其存在的问题进行了具体的分析，并针对存在的问题给出了具体的解决方案，同时就如何有效实现我国建筑项目管理信息化管理提出了几点建议。 作者:徐智贤 单位:黑龙江永信建设工程有线公司 信息系统项目管理论文:水利信息系统集成项目管理综述 1水利信息系统项目特点 水利行业是一个历史悠久的行业，水利是指人类社会为了生存和发展的需要，采取各种措施，对自然界的水和水域进行控制和调配，以防治水旱灾害，开发利用和保护水资源。水利工作是紧紧围绕水，主要开展防洪、治河、泥沙、水资源、水工建筑物、水力发电等内容，它也是信息十分密集的行业。一方面，水利部门要向国家和相关行业提供大量的水利信息，如汛情信息、水量水质信息、水环境信息和水工程信息等，另一方面水利本身也离不开相关行业的信息支持，如气象信息、地理地质信息、社会经济信息等，当今信息技术飞速发展，对水利信息的采集、传输、计算、分析、共享的方式都发生了很大的变化，信息技术已全面向水利行业渗透。利用以信息技术为核心的一系列高新技术对水利行业进行全面技术升级和改造这一过程被形象地称为水利信息化。 水利信息系统项目的特点主要表现在：一是投资以政府为主，因水利主要属于社会公益性事业，所以它的项目主要以国家投资为主。二是专业性很强，涉及水利行业的防汛抗旱、水资源管理、供水、水电、水利政务、执法监督等，涉及预测预报模型、洪水调度模型、决策支持模型等各个专业各个领域。三是系统性很强，水利信息资源与其它行业和企业信息资源有较大的不同的特点是，上至中央下到地方和具体的管理部门，上下各个系统模块间结构上有关联性，都要尽可能地实现网络系统的畅通无阻，尽可能地实现资源共享。四是系统要求较高的可靠性、稳定性、安全性、扩展性、可维修性和可更换性。五是综合性、集成性高，涉及到信息技术的方方面面，上至卫星下至GSM，有线的无线的，数据库技术、3S技术、计算机技术等等。六是规范化和标准化要求较高，水利信息的管理、分析、存储、权限、调度、控制、指挥等等，有很强的技术性、政策性和法规性。 同时，水利信息系统各类建设项目有较高的科技含量，技术更新换代很快，其中许多高新技术的应用本身就是研究课题，因此水利信息化建设项目又具有“科研项目”的基本特征和基本属性，需要持续跟进，持续研究。在系统运行维护和升级换代过程中要有强力的资金支持和技术支持。另一方面，按照水利工程建设模式运作，从项目的规划、项目建议书、可行性研究报告、初步设计到施工图设计，要经过漫长前期工作才能立项建设，不能把信息技术快速地应用到水利业务当中，等项目审批实施了，技术方案已落后面临被淘汰的尴尬局面。 2水利信息系统集成项目建设管理存在的问题 2.1对水利信息系统集成的认识不深，对其复杂性认识不够什么是水利信息化，信息技术的特点是什么，信息技术与水利专业技术如何来结合，如何来建设信息化系统工程，如何来实现水利信息化，不同的人有不同的认识。水利信息化集成项目有其上面所述的综合性、专业性、系统性、复杂性、规范性等特点，建设涉及计算机、通信、3S、水资源、水文及管理等多学科知识，新技术的应用不但需要资金的投入，更需要人才的培养，还可能对已有的技术规范、管理模式提出更新与变革的要求，因此对信息集成项目的特点，尤其是对其复杂性、重要性和长期性要有足够认识。 2.2资金投入相对不足由于水利行业的特点，即水利信息面广量大，一些信息的采集在技术上有一定的难度，相当多的信息源分布在河滩、山沟等偏远地区，加上一些水利工程老化失修，因而水利信息资源的开发，需要纳入水利基础设施的建设，同时加强科学研究工作，这就要求有足够的资金投入。信息化基础设施至今还十分薄弱，特别是信息资源的开发严重滞后，信息的采集传输至今未形成覆盖全行业的信息网络。 2.3标准建设相对滞后水利信息化项目有着系统性强、集成度高和技术周期短的特点。在信息化中，对信息的规范化和标准化有着严格的要求，否则将难以实现网络的互通和信息的大规模集成。但是，对规范化、标准化重视不够，基础工作滞后，造成了系统开发速度慢、效率低、通用性差、生命周期短，公共传输平台覆盖面窄，也缺乏能真正实现全行业资源共享的大型数据库。水利信息服务，在信息的实时性、实用性、易用性和多样性方面，远远不足或不能满足全社会的需要。 2.4缺乏统一的规划和规范化的建设管理在水利信息化建设中，除了防汛方面随着国家防汛指挥系统的实施情况相对较好以外，对于全行业来说，长期以来缺乏统筹规划，在建设和管理中一直普遍存在着条块分割和低水平重复开发等浪费现象。一些水利单位和企业虽然也开发了不少应用软件和数据库，但是集成度很低，系统无法互通互联，造成不少资源闲置。 信息系统项目管理论文:信息系统的软件项目管理探索 摘要：介绍了信息系统建设中软件项目管理的理念，深入探讨了软件项目管理的组织模式、内容、配置管理、质量管理、风险管理及人员管理等，并给出了软件项目计划书的范本。 关键词：软件项目管理；软件配置管理；软件项目计划书 1软件项目管理的组织模式 1．1项目管理委员会。项目管理委员会是公司项目管理的最高决策机构，—般由公司总经理、副总经理组成。主要职责如下：(1)照项目管理相关制度管理项目；(2)监督项目管理相关制度的执行；(3)对项目立项、项目撤消进行决策；(4)任命项目管理小组组长、项目评审蚕员会主任、项目组组长。 1.2项目管理小组。项目管理小组对项目管理委员会负责，—般由公司管理人员组成。主要职责如下：(1)草拟项目管理的各项制度；(2)组织项目阶段评审；(3)保存项目过程中的相关文件和数据：(4)为优化项目管理提出建议。 1.3项目评审小组。项目评审小组对项目管理委员会负责，可下设开发评审小组和产品评审小组，—般由公司技术专家和市场专家组成。主要职责如下：(1)对项目可行性报告进行评审；(2)对市场计划和阶段报告进行评审；(3)对开发计划和阶段报告进行评审；(4)项目结束时，对项目总结报告进行评审。 1．4软件产品项目组。主要职责是：根据项目管理委员会的安排具体负责项目的软件开发和市场调研及销售工作。 2软件项目管理的内容 在二十世纪八十年代初，著名软件工程专家B．W．Boehm总结出了软件开发时需遵循的七条基本原则，同洋，我们盔件项目管理时，也应该遵循这七条原则。它们是：(1)用分阶段的生命周期计划严格管理；(2)坚持进行阶段评审；(3)实行严格的产品控制；(4)采用现代程序设计技术；(5)结果应能够清楚地审查；(6)开发小组的人员应该少而精；(7)承认不断改进软件工程实践的必要性。 3编写《软件项目计划书》 《软件项目计划书》一般应该包括下述内容 (1)引言。A计划的目的；页目的范围和目标：范围描述；主要功能；性能；管理和技术约束。(2)项目估算。使用的历史数据；b使用的评估技术；c工作量、成本、时间估算。(3)风险管理战略。风险识别；d风险的时论；e冈险管理计划：风险计划风险监视；风险管理。(4)日程。a项目工作分解结构；b时限图(甘特图)；c琶源表。(5)项目资源。a人员；b硬件和软件；c特别资源。(6)人员组织。a组织结构；b管理报告。(7)跟踪和控制机制。a质量保证和控制；b变化管理和控制。(8)附录。 4软件配置管理 软件配置管理应提供的功能：在IS090003中了如下描述： 唯一地标识每个软件项的版本；标识共同构成一完整产品的特定版本的每一软件项的版本；控制由两个或多个独立工作的人员同时对一给定软件项的更新；控制由两个或多个独立工作的人员同时对一给定软件项的更新：按要求在—个或多个位置对复杂产品的更新进行协调；标识并跟踪所有的措施和更改；这些措施和更改是在从开始直到放行期问，由于更改请求或问题引起的。 5软件质量管理 5．1软件质量保泾计划。在进行软件开发前。需要有—个《软件质量保证计划》。一般包括以内容：(1)计划目的；(2)参考文献；(3)管理。a组织任务；b责任。(4)文档。a目的；b要求的软件工文档；d也文档；(5)标准和约定。a目的；b约定(6)评审和审计。a目的；b评审要求。软件需求自噼审；设计评审；软件验证和确认评审；功能评审；理评审；内部过程评审；管理评审。(7)测试。(8)题报告和改正活动。(9)工具、技术和方法。(10)媒体控制。(11)供应者控制。(12)记录、收集、维护和保密。(13)培训。(14)风险管理。 5.2质量管理的基本原则。控制所有过程的质量；过程控制的出发点是预防不合格；质量管理中心任务是建立并实施文件化的质量体系；持续的质量改进；有效的质量体系应满足顾客和组织内部双方的需要和利益；定期评价质量体系；搞好质量管理关键在于领导。 5.3软件评审。软件评审并不是在软件开发毕后进行评审，而是在软件开发的各个阶段都进行评审。因为在软件开发的各个阶段都可能生错误，如果这些错误不及时发现并纠正，会不地扩大。最后可能导致开发的失败。软件评审是相当重要的工作，也是目前国开发最不重视的工作。 5．4测试。测试—般包括单元测试省测试集成系统测试。如果测试结果与预期结果不—致，则很可能是发现了系统中的错误，测试过程中将产生下述基本文档：(1)测试计划：确定测试范围、方法和需要的资源等。(2)测试过程：详细描述和每个测试方案有关的测试步骤和数据(包括测试数据及预期的结果)。(3)测试结果：把每次测试行的结果归人文档，如果运行出错，则应产生问题报告，并且必须经过调试解决所发现的问题。 6软件风险管理 6．1风险的分类。根据风险内容，我们可以将风脸分为项目风险(成本提高，时间延长等)、技术风险(技术不成熟等)、商业风险(销售问题等)、战略风险(公司的经营战略发生了变化)、管理风险(公司管理人员是否成熟等)、预算风险(预算是否准确等)等。另外，我们还可以将风险分为已知风险(如员工离职等)、可预报风险(从以往经验得出可能有风险的)和不可预知风险。 6.2风脸的识别。风险项目检查表。主要涉及以下几方面检查：(1)产品规模风脸检查；(2)业务影响风险检查；(3)与客户相关的风险检查；(4)过程风险检查；(5)技术风险检查；(6)开发环境风险检查；(7)与人员的模式和经验有关的风险检查。 6．3风险评估。风险评估主要从下面七个方面进行：(1)发生的可能性；(2)发生的结果(影响)(3)建立—个尺度表示风险可能性(如，极罕见、罕见、普通、可能、极可能)；(4)描述风险带来的后果；(5)产品和项目的影响；(6)确定风险评估的正确性；(7)根据影响排定有限队列。另外，要对每个风险的表现、范围、时间做出尽量准确的判断。 6.4风险的评价。对风险的评价主要依据三个因素：风险描述、风险概率和风险影响。从成本进度及性能三个方面对风险进行评价。确定项目的中止点，在中止点处再—次进行风险评价。 6.5风险的驾驭和监控。风险的驾驭与监控主要要靠管理者的经验来实施。如，某开发人员的离职概率是0.7，离职后会对项目造成—定的影响，则该风险驾驭和监控的策略如下：(1)与在职人员协商，确定流动原因。(2)在项目开始前，把环节这些流动原因的工作列入风脸驾驭计划。(3)项目开始时，做好人是会流动的准备，采取—些措施确保人员一旦离开时，项目仍能继续。(4)制定文档标准，并建立—种机制，保证文档及时产生。(5)对所有工作进行细微详审，使更多人能够按计划进度完成自己的工作。(6)对每个关键眭技术人员培养后备人员。在考虑风险成本之后，决定是否采用上述策略。 7人员管理 7．1对项目经理的要求。(1)能够使小组每个成员都能发挥能力；(2)有—定的组织能力；(3)能够使小组每位成员有成就感；(4)有提出解决问题方案的能力；(5)对问题的理解有一定的深度；(6)要能让成员知道软件质量的重要性。 7.2人员的通讯方式。(1)正式非个人方式，如正式会议等；(2)正式个人之间交流，如成员之间的正式讨论等(一般不形成决议)；(3)非正式个人之间交流，如个人之间的自由交流等；(4)电子通讯，如E—MAIL．(电子邮件)、BBS(电子公告板系统)等；(5)成员网络，如成员与小组之外或公司之外有经验的相关人员进行交流。在实践中发现，(5)的通讯效率最高，其次是(1)。 7．3人力资源管理中的风险管理。每个企业在人事管理中都可能遇到风险，如招聘失败、新政策引起员工不满、技术骨干突然离职等等，这些事件会影响公司的正常运转，甚至会对公司造成致命的打击。如何防范这些风险的发生，是我们应该研究的问题。 信息系统项目管理论文:探求信息系统建设中软件项目管理 摘要：介绍了信息系统建设中软件项目管理的理念，深入探讨了软件项目管理的组织模式、内容、配置管理、质量管理、风险管理及人员管理等，并给出了软件项目计划书的范本。 关键词：软件项目管理；软件配置管理；软件项目计划书 1软件项目管理的组织模式 1．1项目管理委员会。项目管理委员会是公司项目管理的最高决策机构，—般由公司总经理、副总经理组成。主要职责如下：(1)照项目管理相关制度管理项目；(2)监督项目管理相关制度的执行；(3)对项目立项、项目撤消进行决策；(4)任命项目管理小组组长、项目评审蚕员会主任、项目组组长。 1.2项目管理小组。项目管理小组对项目管理委员会负责，—般由公司管理人员组成。主要职责如下：(1)草拟项目管理的各项制度；(2)组织项目阶段评审；(3)保存项目过程中的相关文件和数据：(4)为优化项目管理提出建议。 1.3项目评审小组。项目评审小组对项目管理委员会负责，可下设开发评审小组和产品评审小组，—般由公司技术专家和市场专家组成。主要职责如下：(1)对项目可行性报告进行评审；(2)对市场计划和阶段报告进行评审；(3)对开发计划和阶段报告进行评审；(4)项目结束时，对项目总结报告进行评审。 1．4软件产品项目组。主要职责是：根据项目管理委员会的安排具体负责项目的软件开发和市场调研及销售工作。 2软件项目管理的内容 在二十世纪八十年代初，著名软件工程专家B．W．Boehm总结出了软件开发时需遵循的七条基本原则，同洋，我们盔件项目管理时，也应该遵循这七条原则。它们是：(1)用分阶段的生命周期计划严格管理；(2)坚持进行阶段评审；(3)实行严格的产品控制；(4)采用现代程序设计技术；(5)结果应能够清楚地审查；(6)开发小组的人员应该少而精；(7)承认不断改进软件工程实践的必要性。 3编写《软件项目计划书》 《软件项目计划书》一般应该包括下述内容 (1)引言。A计划的目的；页目的范围和目标：范围描述；主要功能；性能；管理和技术约束。(2)项目估算。使用的历史数据；b使用的评估技术；c工作量、成本、时间估算。(3)风险管理战略。风险识别；d风险的时论；e冈险管理计划：风险计划风险监视；风险管理。(4)日程。a项目工作分解结构；b时限图(甘特图)；c琶源表。(5)项目资源。a人员；b硬件和软件；c特别资源。(6)人员组织。a组织结构；b管理报告。(7)跟踪和控制机制。a质量保证和控制；b变化管理和控制。(8)附录。 4软件配置管理 软件配置管理应提供的功能：在IS090003中了如下描述： 唯一地标识每个软件项的版本；标识共同构成一完整产品的特定版本的每一软件项的版本；控制由两个或多个独立工作的人员同时对一给定软件项的更新；控制由两个或多个独立工作的人员同时对一给定软件项的更新：按要求在—个或多个位置对复杂产品的更新进行协调；标识并跟踪所有的措施和更改；这些措施和更改是在从开始直到放行期问，由于更改请求或问题引起的。 5软件质量管理 5．1软件质量保泾计划。在进行软件开发前。需要有—个《软件质量保证计划》。一般包括以内容：(1)计划目的；(2)参考文献；(3)管理。a组织任务；b责任。(4)文档。a目的；b要求的软件工文档；d也文档；(5)标准和约定。a目的；b约定(6)评审和审计。a目的；b评审要求。软件需求自噼审；设计评审；软件验证和确认评审；功能评审；理评审；内部过程评审；管理评审。(7)测试。(8)题报告和改正活动。(9)工具、技术和方法。(10)媒体控制。(11)供应者控制。(12)记录、收集、维护和保密。(13)培训。(14)风险管理。 5.2质量管理的基本原则。控制所有过程的质量；过程控制的出发点是预防不合格；质量管理中心任务是建立并实施文件化的质量体系；持续的质量改进；有效的质量体系应满足顾客和组织内部双方的需要和利益；定期评价质量体系；搞好质量管理关键在于领导。 5.3软件评审。软件评审并不是在软件开发毕后进行评审，而是在软件开发的各个阶段都进行评审。因为在软件开发的各个阶段都可能生错误，如果这些错误不及时发现并纠正，会不地扩大。最后可能导致开发的失败。软件评审是相当重要的工作，也是目前国开发最不重视的工作。 5．4测试。测试—般包括单元测试省测试集成系统测试。如果测试结果与预期结果不—致，则很可能是发现了系统中的错误，测试过程中将产生下述基本文档：(1)测试计划：确定测试范围、方法和需要的资源等。(2)测试过程：详细描述和每个测试方案有关的测试步骤和数据(包括测试数据及预期的结果)。(3)测试结果：把每次测试行的结果归人文档，如果运行出错，则应产生问题报告，并且必须经过调试解决所发现的问题。 6软件风险管理 6．1风险的分类。根据风险内容，我们可以将风脸分为项目风险(成本提高，时间延长等)、技术风险(技术不成熟等)、商业风险(销售问题等)、战略风险(公司的经营战略发生了变化)、管理风险(公司管理人员是否成熟等)、预算风险(预算是否准确等)等。另外，我们还可以将风险分为已知风险(如员工离职等)、可预报风险(从以往经验得出可能有风险的)和不可预知风险。 6.2风脸的识别。风险项目检查表。主要涉及以下几方面检查：(1)产品规模风脸检查；(2)业务影响风险检查；(3)与客户相关的风险检查；(4)过程风险检查；(5)技术风险检查；(6)开发环境风险检查；(7)与人员的模式和经验有关的风险检查。 6．3风险评估。风险评估主要从下面七个方面进行：(1)发生的可能性；(2)发生的结果(影响)(3)建立—个尺度表示风险可能性(如，极罕见、罕见、普通、可能、极可能)；(4)描述风险带来的后果；(5)产品和项目的影响；(6)确定风险评估的正确性；(7)根据影响排定有限队列。另外，要对每个风险的表现、范围、时间做出尽量准确的判断。 6.4风险的评价。对风险的评价主要依据三个因素：风险描述、风险概率和风险影响。从成本进度及性能三个方面对风险进行评价。确定项目的中止点，在中止点处再—次进行风险评价。 6.5风险的驾驭和监控。风险的驾驭与监控主要要靠管理者的经验来实施。如，某开发人员的离职概率是0.7，离职后会对项目造成—定的影响，则该风险驾驭和监控的策略如下：(1)与在职人员协商，确定流动原因。(2)在项目开始前，把环节这些流动原因的工作列入风脸驾驭计划。(3)项目开始时，做好人是会流动的准备，采取—些措施确保人员一旦离开时，项目仍能继续。(4)制定文档标准，并建立—种机制，保证文档及时产生。(5)对所有工作进行细微详审，使更多人能够按计划进度完成自己的工作。(6)对每个关键眭技术人员培养后备人员。在考虑风险成本之后，决定是否采用上述策略。 7人员管理 7．1对项目经理的要求。(1)能够使小组每个成员都能发挥能力；(2)有—定的组织能力；(3)能够使小组每位成员有成就感；(4)有提出解决问题方案的能力；(5)对问题的理解有一定的深度；(6)要能让成员知道软件质量的重要性。 7.2人员的通讯方式。(1)正式非个人方式，如正式会议等；(2)正式个人之间交流，如成员之间的正式讨论等(一般不形成决议)；(3)非正式个人之间交流，如个人之间的自由交流等；(4)电子通讯，如E—MAIL．(电子邮件)、BBS(电子公告板系统)等；(5)成员网络，如成员与小组之外或公司之外有经验的相关人员进行交流。在实践中发现，(5)的通讯效率最高，其次是(1)。 7．3人力资源管理中的风险管理。每个企业在人事管理中都可能遇到风险，如招聘失败、新政策引起员工不满、技术骨干突然离职等等，这些事件会影响公司的正常运转，甚至会对公司造成致命的打击。如何防范这些风险的发生，是我们应该研究的问题。 信息系统项目管理论文:项目管理在信息系统实施中的应用 摘要：本文阐述了信息系统项目管理的概念，项目管理技术在企业信息系统实施中的应用和所起的作用，包括对软件项目的管理，系统集成项目的管理，并对项目实施的风险控制进行了讨论。 关键词：项目管理；软件项目；系统集成项目；风险控制 1 信息系统项目和项目管理 信息系统项目是根据企业需求，优选各种技术和产品，进行设计开发，将各个分离的“信息孤岛”连接成为一个完整、可靠、经济和有效的整体，并使之能彼此协调工作，发挥整体效益，提高管理与经营效率，帮助企业获取更大的利润。项目管理是通过应用和综合诸如启动、规划、实施、监视与控制和结尾等项目管理过程进行的，包括：识别要求；确定清楚而又能够实现的目标；权衡质量、范围、时间和成本方面互不相让的要求，使技术规定说明书、计划和方法适合于各种各样利害关系者的不同需求与期望。有效的项目管理是完成信息系统项目目标的保证。 2 软件项目管理 软件项目管理是为了使软件项目能够按照预定的成本、进度、质量顺利完成，而对成本、人员、进度、质量、风险等进行分析和管理的活动。软件开发需要一种开发规范来规范每个开发人员、测试人员与支持人员的工作，每个项目组成员按约定的规则准时完成自己的工作。软件开发是一项复杂的系统工程，人们越来越意识到软件过程管理的重要性，管理学的思想逐渐融入软件开发过程中，项目管理日益受到重视。在实际中，企业既有从外部采购的软件，也有自主开发和移植的软件系统，两者共同达到企业的业务运营需求。 3 系统集成项目管理 信息系统架构设计先于集成阶段，作为对大型复杂信息系统的管理方法和IT治理模式，企业总体架构指导信息化建设的方向，帮助企业建设一个可靠的、科学的、低风险的、满足未来需要的IT架构，以改善和增强企业的综合竞争能力。信息系统架构设计涵盖的内容包括网络、服务器、工作站、应用软件、数据库、信息安全、运维模式、用户支持等，涉及的人员包括企业领导、CIO、信息规划人员、需求和系统分析人员、项目管理人员，系统开发和实施、系统集成、项目监理工程师，验收人员和最终用户等。进入系统集成项目管理阶段时，需组建项目团队，项目经理在沟通时需要用户参与、老板或高层的支持及明确优先事项和需求的清晰表达。 项目计划阶段包括：(1)项目工作分解结构WBS。通过对项目目标的理解，确定工作分为哪几个部分，自上而下将大的部分分解为下一个层次，将每个构成要素再分解为子构成要素，逐级完成，直到能够分派作业并监测，同时制定WBS词典和WBS的编号系统。(2)项目进度计划是确定每项活动的开始和完成时间，通过前导图法、箭头图法或关键路径法工具和技术将活动顺序进行安排，决定活动之间的逻辑关系；接着利用类比法、专家估计法、基于WBS的子活动估计方法或量化估计方法对活动工期进行估算。(3)项目风险识别，如分解原则，是将项目管理过程中复杂的难于理解的事物分解成比较简单的容易被认识的事物，将大系统分解成小系统；故障树法，是利用图解的形式将大的风险分解成各种小的风险，或对各种引起风险的原因进行分解，这是风险识别的有利工具。该法是利用树状图将项目风险由粗到细，由大到小，分层排列的方法，这样容易找出所有的风险因素，关系明确，与故障树相似的还有概率树、决策树；专家调查法，由于在风险识别阶段的主要任务是找出各种潜在的危险并作出对其后果的定性估量，不要求作定量的估计，又由于有些危险很难在短时间内用统计的方法、实验分析的方法或因果关系论证得到证实，该方法主要包括：集思广议法和Delphi法。 项目控制执行阶段要进行：(1)进度控制。依据项目进度计划对项目的实际进展情况进行控制，使项目能够按时完成。(2)成本控制。是以项目各项工作的成本预算、成本基准计划、成本绩效报告、变更申请和项目成本管理计划为依据，以成本变更控制系统、绩效测量、补充计划编制和计算机工具等方法进行的。(3)质量控制。全面质量管理强调追求用户满意，注重预防而不是检查，强调管理层对质量的责任以及全员参与，持续改进。质量控制是以工作结果、质量管理计划和操作定义和检测列表为依据，以检验、统计抽样、核对表、排列图、直方图、散点图、控制图、流程图、趋势分析和6δ管理法为工具进行的。项目结束时，要将最终系统方案整理成文档，提交给各相关人员，并进行项目总结。 4 风险控制 作为项目管理的一部分应有专门的风险管理计划文档。项目管理人员需掌握风险识别、量化、对策研究、反应控制的方法。通过加强对项目规划中风险管理计划的审核提高项目组的风险管理意识。总结本行业项目中常见的风险及其对策作为风险管理计划中必要的风险内容，并切实评估相应对策的有效性和可行性。例如确定人员流动的原因并缓解这些原因，培养后备人员；制定文档标准并建立机制以保证文档能及时产生；对所有工作组织细致的评审；在项目里程碑处进行事件跟踪和主要风险因素跟踪，以进行风险的再评估；保持对风险因素相关信息的收集工作；制定有效的沟通机制，讲究多样化和沟通效率；合理设定考核指标，对项目成员的责任进行合理的分配并清楚地说明，同时应强调成员的相互协作。 5 结束语 随着计算机技术的发展，大量的项目管理软件涌现出来，它们提供便于操作的图形界面，帮助用户制定任务、管理资源、进行成本预算、跟踪项目进度等。项目管理是一种现代化管理方式，项目管理技术不断进步，项目管理软件产品层出不穷，项目管理的理论方法及管理模式不仅可用于信息系统实施，还可用于信息系统的运营和持续的用户支持。 信息系统项目管理论文:项目管理在信息系统集成的方法与实践 摘要：本文以实际项目为例，论述了项目管理在信息系统集成项目中的应用。运行现代的项目管理理念和科学的项目管理方法，在项目的整个生命周期对关键节点实行全方位的动态跟踪管理和控制。 关键词：项目管理；信息；系统集成 随着现代工业生产的发展，信息系统集成项目越来越复杂，规模也越来越庞大，特别是应用行业的多样性、多变性，参与实施行业的多元化决定了其生产组织与计划的复杂性，使得实施信息系统是一项风险很高的工程，必须运行现代的项目管理理念和科学的项目管理方法，在项目的整个生命周期对关键节点的成本、工期、质量、安全环保、合同实行全方位的动态跟踪管理和控制。 一、需求分析 某公司管理模式以项目管理为特征，其产品大多是多品种、单件、小批量、大成套个性化设计，所以每个工程独立成为项目，所有的人、财、物一切以项目为结算单位。它涉及到土建、机械、电子、控制、计算机、人工智能、通讯与网络及信息安全等多个学科和行业领域，同时具有单件、小批生产、周期紧、多工种时间有序、空间分道、产品设计及工程设计占有重要的地位等特点，特别是应用行业的多样性、多变性，参与实施行业的多元化决定了其生产组织与计划的复杂性，以及生产资源的复杂性是个复杂的系统工程。 二、实施方案 面对公司的快速发展，管理部门与信息工程部协同工作请专家会诊，针对公司实际，对业务范围、应用系统的开发周期、实现技术难点及应用软件市场的产品特性、适用性等几个方面进行了深入的调查分析研究，为建立一个高目标、高起点、高可靠、高适用的系统，决定走购买成熟且相对通用的国产软件、联合科研院所开发技术含量高难度大的系统、利用自有资源自主开发三条并进的道路。 对公司独具特点的符合ISO9000规范要求的项目管理系统进行自行开发，开发重点放在项目管理，与系统集成上。 三、项目管理系统集成 项目管理全生命周期信息的集成是解决自动化物流项目信息问题的根本途径，而运用计算机技术和信息技术，提高自动化物流项目的集成度，则是实现自动化物流项目管理信息集成的重要技术手段。 要充分分析包括全生命周期集成、管理职能集成或参与方集成，构成一个完整的集成管理体系。制定切实可行的实施计划 （一）全生命周期信息集成 全生命周期信息集成即自动化物流项目生命周期的各个阶段管理信息的集成，是指自动化物流项目集成化管理将项目实施的整个周期，从前期决策、项目投标、设计、加工、施工、调试运行到最后的后评价，各个阶段各个环节的管理信息通过充分的交流和控制集成为一个整体，使得自动化物流项目管理信息在项目的各个阶段间能准确、充分的传递，各个阶段的参与方能进行有效的沟通与合作。 （二）管理职能信息集成 自动化物流项目同时具有成本、工期、质量、安全环保、合同、沟通等多个相互影响和制约的管理目标。管理信息集成需要在项目全生命周期中对这些目标和管理职能进行了通盘的规划和考虑，以达到对项目的全局优化。 （三）参与方信息集成 现有的项目管理系统各个参与方包括业主方、业主项目部、设计方、咨询方、监理方、施工承包商、专业分包商、设备材料供应商、其他外部单位等，项目参与方之间的缺乏相互交流和了解，影响各方的合作，容易造成各方追求局部优化的现象。以先进的信息技术为基础，以“合作”、“双赢”为理念构建一个多方参与的自动化物流项目管理信息集成系统，为项目各参与方特别是那些原先游离于传统的自动化物流项目管理体系之外各参与方提供多方面协调与沟通的途径，最终达到降低成本、加快进度、保证质量、控制风险、多方共赢的目的。 四、实施过程 在实施的过程中我们将重点放在自行开发的公司独具特点并且符合ISO9000规范要求的企业级的管理软件DD项目管理上。考虑到公司项目管理模式的特点，突破传统的管理方式， 打破原有组织结构界限，将现代化的管理理念渗透到企业所有的业务领域。将项目流程业务重组，一切资源重新整合服务于项目，从最初项目的立项、项目的实施计划、项目的实施过程、直至项目的交付完成的闭环过程为框架，架构系统模型。为了以最快的速度将先进的管理思想、新的管理模式深入应用到公司各个层面，采取快速原型法、迭代开发，并且大胆的采用了边开发边应用的模式。管理模型由深谙本公司核心业务与市场目标的资深管理专家提出，由经验丰富的技术开发人员密切配合，深刻理解其中的管理思想与方法，在进行详细系统设计中不断加以完善，由年轻的编程人员完成代码设计，公司全员配合，使得边设计边应用成为可能。比如合同管理模块完成了，初始化的数据跟着从原来的Excel或Word文档导入及录入完毕，项目任务管理模块代码完毕，项目任务书的下达直接就由计算机生成打印出来了，下发到项目组。在管理人员使用的过程中，不断提出合理建议，系统设计及时进行调整，不断丰富完善整个系统。整个系统以项目流程为核心主线通过对计划、设计、采购、生产加工、装配调试、检测验收直至交付使用等关键节点在时间、成本、质量的监控，对项目进行全方位（不同程度的）的管理。在设计中充分考虑未来企业的发展与项目弱化管理的模块预留相应的标准接口。 在实施项目管理的同时，对重点薄弱环节加大了信息化的投入，向纵深发展，购买相对成熟的软件替换已不能满足现有企业发展需求的相关软件。实施了金蝶ERP产品K3系统中的财会系统、人力资源系统、物流系统，利用其开放的体系结构，在构造系统时，强化了项目管理概念，着重对这些软件做了二次开发，完成了与项目管理结点接口对接，使公司的项目管理思想与成熟软件自身所蕴含的先进管理方法融合，形成了有机的整体。数据依据权限达到最大范围的数据共享，企业信息数据实现了全程动态跟踪和反馈。形成了以项目管理为核心的企业信息化系统。 信息系统项目管理论文:工程项目管理信息系统建设探究 摘要：工程项目管理信息系统对工程项目的各个环节设立了相应的管理模块，实现了以工程建设项目为管理核心的全方位管理。借助系统，能使工程实施单位提高管理效率，提升企业的核心竞争力。 关键词：工程项目；管理；信息系统；建设 信息时代的科学技术迅猛发展，工程项目管理领域对信息技术的应用进一步深化。它规范了工程信息的交流，推进了管理的效率，推进了管理环境、工作流程和调度规则的改革。陈旧的手动管理模式早已跟不上工程项目管理领域的发展步伐，所以，建设以项目信息管理为理论依据的项目管理信息系统成为时代的呼声。项目信息管理是对项目信息管理的规范性、周期性和及时性等核心环节的保证，是使项目建设顺利进行的基础。 一、工程项目管理信息系统的特色 工程项目管理信息系统与单纯用来规范进度和调整网络计划的常规软件不同，也与企业的综合信息管理系统不同，这是应对工程公司以工程项目基础资源为重点的集约式、系统化的工程项目统一管理系统。系统要定位于能够同时掌控多个工程的推进，也能够针对某一个项目进行掌控；可以跟踪于项目设计、采购、施工、推进整个过程的监督，同时对其中的某个环节单独进行调度。 二、工程项目管理信息系统建设体系结构 工程项目管理信息系统采用Browser/Server三层体系结构：基础层为客户层，应用了常规的浏览器，重点实现人机交互；中间层为应用业务层，在基础层发起请求后，应用业务层将激活相应的服务响应，并动态拓展功能代码，将结果显示在客户的浏览器。如果基础层发起的请求包括信息的存取，那么应用业务层要对接数据服务器执行这一处理过程；最后的数据层，承担着数据的整理、存储、响应和归档处理。 三、工程项目管理信息系统功能阐释 工程项目管理信息系统是一个以工程项目为重点、立足过程调度的MIS系统，着力面向工程项目建设的开始和推进各环节中产生的图文资料、进度规程、落实详情、财务报表、设备运维信息、合同后期推进、工程质量监督、安全情况报告等进行掌控。围绕“高起点考虑、高标准要求、高效率工作、高质量完成”的四高原则，组建相应的业务环节，提升对工程项目建设各环节中产生的信息资料的督导。该系统主要包括进度调度子模块、资金流程管理子模块、质量安全监督子模块、合同执行子系统和综合锁定子模块等。 （一）进度调度子系统 工程项目管理信息系统遵循流程先后原则，主要包括启动、规划、执行、控制和收尾五个环节。启动就是工程项目的开工，由施工企业提出项目建设一向，向上级部门申请资金扶持。规划就是要设定满足工程推进要求的计划，通常由设计部门出台翔实的设计方案和经费概算，并提请项目管理审核部门审批。 （二）资金流程管理子系统 资金流程管理子系统主要涉及概算管理、工程实际发生成本会从、合同成本预测、价差校验、资金流向、单价核算等。项目从设计概算到督导机构下达的审定概算，设计经费、监理费、施工费、运维费等各类资金的流向，各类合同履行完成后结算工作都能够在资金流程管理子系统中见证。 （三）质量安全管理子系统 根据质量安全管理规范和标准关系到各个环节的施工是否满足质量要求，包括质量检测规程、单元工程质量、工序检测统计、材料及试件检测规范、质量缺陷及事故的上报和应对、质量验收与归档等。质量安全管理子系统作为工程质量控制的主要环节，承担着为上级审阅和调度的重要职责。 （四）合同执行子系统 合同执行包括招投标运行、合同基本数据维护、合同变更索赔条目、承包商信息、公共设备运行问题及其影响的上报、施工进展、经费支付、合同验收和收尾等，采用信息统筹方法将项目管理的一些综合性工作组织起来，是运用统筹方法论处理管理综合事务的功能系统。 四、工程项目管理信息系统研发环境 工程项目管理信息系统定位于J2EE平台上的层次化对象模式的软件研发架构。借助浏览器／服务器（B／S）的方式三层或以上的模式组织系统平台建设。 工程项目管理信息系统研发的硬件环节要求是：需要高性能的服务器一台，常规网络设备客户机一宗、稳定的网络环境以及打印输出设备等。 系统研发平台：web服务器端应用Windows2003 server或其他兼容微软SQL Server 2000结构化查询语言数据管理系统的操作系统。客户端可选用任何办公用机。 系统开发工具：采用微软的SQL Server 2000作为系统服务器端数据库管理系统，业务流程程序采用PHP进行开发，应用程序帮助文档采用WEB Help Assistant程序组件封装。 五、结语 工程项目管理信息系统是一个基于B/S架构的项目管理系统，应用MIS系统的建设理念，采用性能优越的结构化查询语言数据库建设，确保了工程业务数据运行在高效、稳定的环境中，注重了业务系统的灵活性和可扩展性，具有较高的推广价值。 信息系统项目管理论文:施工企业项目管理信息系统的开发与应用 摘要：施工项目管理是施工企业的核心内容，其管理水平很大程度上决定了企业的盈利能力，研究施工项目管理信息系统的开发和应用对于提高施工企业市场的竞争力具有十分重要的现实意义。本文就施工企业项目管理信息系统的开发和应用做了简单阐述。 关键词：施工企业；项目管理信息系统；应用 一、项目管理信息系统的应用状况 目前，我国企业中的计算机普及已经很广泛。我国在工程项目管理领域的信息化建设中也已经取得了不小的成果，工程项目管理信息系统的的应用从无到有、从简单到复杂、从局部推广到全面、从单纯引进或者自行开发到引进与开发相结合。从硬件上来说，我国施工企业所用的计算机等已经能够达到国际先进水平。在施工项目管理实践中，项目管理信息系统已经在一些大型的施工企业中应用实践。但是，在其应用中还缺乏高产的统筹规划和统一的信息标准，导致许多设计、生产和经营管理等数据信息不能够共享，形成了许多独享信息，没有发挥信息化投资的效益，与国际的管理水平相差较大。 二、系统解决方案 项目管理信息系统作为施工企业的核心业务系统，它的建设应按照职能管理层次和功能进行总体规划，分步实施。按照职能管理层次，项目管理系统分为公司总部、子公司和项目部三个层次。按照功能层次，项目管理系统分为业务执行层、管理控制层和决策规划层三个层面。 （一）公司总部职能功能目标 1.管理控制 职能：对子公司的项目管理工作实行监督管理，方便、及时、准确了解有关项目的进度、成本、质量、安全等情况，对重要项目实行监控。 功能：项目综合管理、招投标管理、总包合同执行、安全管理、费用控制情况、重大质量问题管理、大额设备和物资管理、合同执行情况管理、风险管理等。 2.决策规划 职能：贯彻落实国家、行业有关政策，执行公司战略，及时、准确掌握公司重大项目进展执行情况，为项目资源的优化配置、提高项目盈利能力制定提供科学依据；针对建筑市场的外部环境以及公司的工程项目情况，及时掌握市场动态，为开拓市场提供决策依据，同时实行必要的管理职能。 功能：项目综合管理、统计报表、综合查询和分析、项目盈利能力分析等。 （二）子公司职能功能目标 1.管理控制 职能：实现本单位项目管理工作全过程质量监控，行使必要的管理职能。能及时查询各项目的进度信息、费用控制情况、质量、安全、合同执行情况及重大设备采购进展情况等信息，详细查询所有有关情况。并对重要项目实行监控。 功能：项目综合管理、招投标管理、进度管理、成本管理、合同管理、物资管理、设备管理、安全管理、质量管理、风险管理和竣工管理等。 2.决策规划 职能：贯彻落实国家、行业和集团公司有关政策，执行集团公司制定有关政策，及时、准确掌握各项目的进展状况，为制定本单位有关项目相关措施提供科学依据。 功能：项目综合管理、统计报表、综合查询和分析、项目盈利能力分析等。 （三）项目部职能功能目标 1.业务执行 职能：处理日常工程施工业务，为项目施工及管理工作提供现代化的管理手段。 功能：招投标管理、进度管理、成本管理、合同管理、物资管理、设备管理、安全管理、质量管理、风险管理、竣工管理、人资管理、文档管理等。 2.管理控制 职能：实现对项目施工全过程的管理，项目部和所属能部门在职权范围内行使项目管理职能。 功能：项目综合管理、招投标管理、进度管理、成本管理、合同管理、物资管理、设备管理、安全管理、质量管理、风险管理、竣工管理人资管理、文档管理和HSE管理等。 3.决策规划 职能：及时、准确掌握项目的进度、成本、质量、安全等情况，执行上级单位有关制度和政策，项目管理决策者在所属职权范围内行使项目管理决策职能。 功能：项目综合管理、统计报表、综合查询和分析、项目盈利能力分析等。 三、总结 该系统应用在我国的施工项目信息管理中，已经取得了一定的成效。该项目管理信息系统替代了传统的施工企业中人工手动或者手记的操作模式，增加了录入信息的准确度和持久度，大大的提高了建筑施工企业的办公和管理效率，很大程度上规范了施工企业项目管理机制，促进了企业的市场管理其他，提高了企业市场竞争力，对企业的信息化深入建设实施具有一定的促进作用，能够加快施工企业的信息化管理进程。

机械科技论文:农业机械科技的发展趋向 欧洲农业机械科技界从1984年开始，每隔一年召开一次以农业机械为中心的国际性农业工程学术会议，已先后在英国、荷兰和法国举行过三次。1990年的会议由联邦德国工程师学会农业机械分会和农业机械化学会主办，在柏林召开。根据柏林会议主办单位的会议纲要，这次会议报告248篇，分别在大会报告和分组交流或以图片、录象形式交流。提供这些论文的代表来自32个国家。除欧洲以外，还有北美、亚、非、拉和大洋洲10多个非欧洲国家。近几年，欧洲国家对农业机械科技开发的投入较大，据介绍每年约520。万美元，而美国只1900万美元，而且在欧洲政府收入与工业投入结合密切，开发效果较好。因此，这次会议进行的科技交流，在相当程度反映了当今农业机械科技发展的水平和趋向。 一、柏林国际农机会议论文内容简介 现按会议分组的专业，将学术论文涉及的主要内容介绍如下: 1.拖拉机和运输(1)轮胎与土壤系统包括特大轮胎和低压轮胎等动态特性、载荷、受力分布、轮迹、滑转优化等;(2)拖拉机底盘包括支承系统、铰接拖拉机、多轴底盘、静液压驱动等的特性，传动系统的传动效率，路感油泵特性，齿轮箱的计算机辅助设计、制造等;(3)拖拉机及驾驶包括拖拉机驾驶和计算机控制，三点悬挂参数，拖拉机一犁系统的智能监视，拖拉机的发展和在土耳其、西班牙地区特点等;(4)拖拉机振动、噪声包括拖拉机噪声分布，乘座的振动，振动对土壤粘附性能的影响，驾驶室疲劳强度等;(5)运输工程包括自装卸拖车的重量，商品土豆运输系统等。 2.耕作与土壤保持(1)保土耕作制度包括保土耕作的实践和试验机架，不同农机具和农机化对土壤的压实，亚土层土壤压实，土壤的通行特性和工作特性的测定，并联双轮对土壤的压实和移动，减少轮子、链轨板对土壤的有害影响，土壤和犁，不同耕作系统的能耗和生态环境的影响等;(2)拖拉机一犁系统包括犁的作业载荷、犁地阻力的变化，速度、耕深与犁工作部件的受力，不同拖拉机系统对灌溉地的压实与能耗，窄铁轮在水田作业，以及苗床整备机具，苗床土块分布，作业时土壤水分的快速测定等。 3.田间作物的生产(l)谷物收获包括谷物新收获方法试验，田间直接脱粒收获，高湿谷粒的联合收割机脱粒机构，不同玉米收获方法的能耗，联合收割机茎秆粉碎装置等;(2)饲草收获包括饲草茎秆的切割，饲草的压碎与干燥，高密度草捆，散草的堆垛，圆草捆青贮，饲草青贮的物理特性和透气变质，提高饲料质量的机械处理和热处理，青贮玉米的产量测定，饲草收获机风送管的自动控制等;(3)水果和特种作物收获包括柑桔收获机器人，土豆收获的微电子技术等;(4)肥料和厩肥利用包括肥料运撒的物理性能，固体和液态肥料的撒施，液肥加工，提高固体肥料利用效果，施化肥机的颗粒流动，草地施厩肥等;(5)土豆、大豆、玉米地灌溉，草毒地喷水调温以及农作物特性数据库，近红外测定苹果品质，用充气轮测定种子，速生薪柴林用装备，间隙吹气的遮阴效果，土豆秧的火焰清除等。 4.植物保护(1)提高喷雾质量包括提高药液混合均匀度、雾滴均匀度、喷射均匀度的研究和方法，改进喷射系统和喷杆设计，建立自动监测系统，静电喷雾等;(2)防治化学污染包括农药对农业生态系统的影响和通过计算机优化，药箱处理，非化学防治等。 5.畜牧业及牛奶生产(l)自动化挤奶系统包括挤奶台、挤奶系统的对比和发展前景，信息收集和传感器置放地点，标识系统，乳牛心态测定，环境和卫生，挤奶器优化，挤奶机器人，液力挤奶等;(2)猪群管理及畜舍设计包括不同猪群(母猪、仔猪、育肥猪)的管理，喂料系统，环境、称重与体形测定，猪舍设计，栅状地板载荷，畜舍垫料(草、旧报纸)，禽舍通风、降温、机械化转运等。 6.贮藏、千燥和加工(1)粮食贮藏和干燥包括谷物干燥机理和模型，不同干燥方法对比，谷层厚度、状态对干燥的影响，冷冻、微波和对流的应用，湿谷贮藏工艺、能耗;(2)太阳能干燥包括农作物、药用植物的太阳能干燥和计算机管理，牛肉的冷藏过程分析，豌豆热于燥及贮藏质量，谷物和菜籽吸附性对干燥的影响，果品分级，干胡萝卜的再湿过程，农作物废料的沼气化等。 7.自动化和控制(l)计算机应用包括农机信息标准化，过程控制计算机，自动化的微机系统，谷物收获图象分析，水果收获机器人及其视觉系统，农用机器人的适时网络，温室内机器人;(2)计算机辅助农业(cAF)包括土壤耕作系统的图象评估，谷物收获过程优化，田间自动化灌溉系统，排水系统cAD，坝址选定;(3)过程监测包括种子发芽的计算机监视，盆栽作物的彩色图象系统，温室气流控制，农村废物沼气化过程监视，以及核磁共振质子测定水果成熟度，农用红外照相机，高速移栽机等。 8.人体工程与安全(l)安全标准包括欧洲共同体的农机具安全标准，房舍规划标准，植保人员的安全要求;(2)农用车辆的人体工程包括车辆行动分析，驾驶室热环境，乘座振动及支承系统改造，计算机辅助防止驾驶事故;(3)改善作业条件包括改善兽医、人工授精技术员、救护员的工作环境，降低挤奶员的噪声危害及袋装肥料提升杆的载荷分析等。 9.运用研究(])系统分析包括联合收割机市场分析，田间作物种植的咨询系统，美国中西部农业发展知识系统和农场决策支持系统;(2)规划方法包括农场设备投资规划方法，小规模机械化的优化，用于确定边际面积的软件包，仔猪繁育规划，苗木优化分布和管理规划，以及农用运输统计，农业管理哲学等。 10•模拟与模型(])机器运动包括农机线性运动模拟，转弯的侧向运动学，不饱和土壤内的溶质运输模型;(2)动态模拟包括车辆的动态振动分析，乘座振动信息分析和计算机模拟优化，拖拉机载荷谱与疲劳寿命预估和发动机检测的专家系统;(3)饲草收贮包括饲草收割的数学模型和计算机模拟，青贮的空气渗透损失以及厩料处理的技术经济分析模型。 11•机械设计(l)优化设计包括农机性能优化的战略，农机具的CAD，自装卸牧草车的新型割台和联合收割机逐稿器和清选装置，滑块曲柄机构降低速度浮动的改进设计;(2)液压系统设计包括农用液压系统的模块设计，拖拉机操作的压力流调节系统和静液压操作系统的动态分析，以及7千瓦柴油机燃沼气和低压燃气(LPG)，联合收割机维修费用和中小企业的产销信息系统的计算机网络。 12•干旱半干旱国家农业生产都是发展中国家机械化题目。涉及的国家有亚洲的中国(含台湾)、印度、叙利亚和土耳其，非洲的摩洛哥、坦桑尼亚、苏丹、突尼斯、尼日利亚和乌干达，拉美的古巴和巴西。(1)土壤耕作包括畜力牵引架，耕作机具试验，块根集堆锄，适耕期;(2)地区特种作物包括棉花、小麦、玉米、大豆的能量投入和产出，茶叶机械化，旱作高粱栽培，灌溉甜菜地除草，旱作巴黎果的灌溉效果，甘蔗机械化收获，奶牛饲料的青贮系统等;(3)温室包括温室参数、设计，土管热交换的周围空气加热，以及小规模农业机械化的合作经营，小榨油机和油料工业规划，低洼地作物生产的水利设施规划设计等。 二、世界农机技术发展动向 综合分析上述各专题交流内容，可以看出近期农业机械技术发展的一些重要趋向。 1.保土耕作，减轻土壤压实，减少耕作能耗，是土壤耕作的重要实践，仍继续发展 研究土壤耕性、通行性和压实性，轮胎和链轨板的形式、载荷分布，动力机的支承系统，犁和耕作机的配置，耕作制度和耕作规范(速度、耕深等)，耕作的农业生态环境等，对保土耕作进行完善和提高。 2.收获新工艺新技术有较大发展 改进传统谷物联合收割机的清选分离机构，提高收获潮湿谷物的能力;谷物收获新工艺，尤其是田间直接收获工艺有了突破，取得了可行的成果;饲草收获中推行饲草打碎，发展散草收贮和圆草捆袋装青贮等工艺，对提高饲草收贮工效和质量都有明显作用;柑桔的视觉和彩色图象技术的发展，加速了自动化收获的机械手开发，苹果、葡萄收获的机械手也已有人着手研究。 3.防治环境污染 畜牧业发达的国家，牲畜粪便堆积侵占土地，污染周围水源和大气，并使大气暖化;粪便处理，液态和固态厩肥的加工、运输和向大田、草地施撒机械化是近期发展的热门课题，研制的新成果也不少;施用厩肥后，田间残磷增多，危害作物已引起注意，有的国家已经作出限制施用的决定。农药、化肥施用过多，土壤中残留量超标和污染水源日趋严重;提高化肥施撒质量，提高植保机械喷雾性能，从配药、雾滴形成和均匀喷射到减少飞逸散失的技术和装备以及静电喷雾、非化学防治都有发展;旧塑料容器多得成灾，已建立回收制度。 4.完善和提高畜牧业生产的机械系统 牲畜的识别装置、生产环境控制、喂料系统、称重系统、活牲畜和畜产品运送机械，均在不断完善和提高，重点是根据畜禽的生育生长特性，通过有关信息的收集分析，进行环境和饲养的优化和自动调控。如根据挤奶量、体重调控喂料量和喂料成分，根据产蛋量调控禽舍内部环境等以增加产量、提高质量和优化投入。 5.农产品贮藏和干燥技术发展的重点是提高质量和降低能耗 建立农产品品质的数据库，应用红外和近红外进行果品分级和品质评定，应用模型技术研究干燥工艺过程，应用微波技术和对流技术提高太阳能用于干燥的利用率，发展冷冻技术提高谷物的贮存质量等。 6.计算机技术应用发展迅速，几乎进人了农业机械科学技术的各个领域 计算机用于运用管理，有计算机辅助农业(cAF)，农场决策支持系统和咨询系统，防止拖拉机事故的辅助驾驶系统;计算机用于农业工程和农业机械的辅助设计，有设计排水系统的CAD，农机整机的CAD和部件、零件的cAD和cAM;计算机用于作业过程研究，有种子发芽、废弃物沼气化过程计算机监视，图象分析和数据处理，各种生产过程的自动化操作系统;模拟技术和数学模型的求解，多数都依赖于计算机。计算机应用技术的发展，特别是用于过程研究和自动化控制，与传感技术的开发和发展是密切相关的。除力学参数的传感继续有发展外，光、热参数的传感、采集和图象处理技术也有较大发展，促进人们对作物生长特性、动物生育特征以及它们与环境关系的了解，进而带动工程技术的开发，促进农业和畜牧业生产的发展和产量的提高。正是由于信息技术和计算机技术的迅速发展，农业机械的技术水平提高很快。机、电、仪一体化的农机产品和技术不断涌现。 7.第三世界农业机械化发展趋向 第三世界农业机械化的发展，不是这次会议交流讨论的重点，但从论文数量及内容涉及的地区来看，农业机械化正在开展，科技发展的趋向主要是小规模农业机械化问题的研究，畜力机具的开发，拖拉机和农机具的区域性试验和推广，灌溉农业机械化技术和特种作物机械化技术的开发。总的技术发展水平较低，但个别项目的水平较高。了解和掌握世界农业机械科技和发展，根据农村经济发展的需要和条件，有选择地选用和参考，将有助于推动我国农业机械化事业的发展和农业机械科学技术的提高。 机械科技论文:沈冶机械科技管理体系研究 0引言 中国有色(沈阳)冶金机械有限公司(下简称沈冶机械)为我国有色及钢铁冶金、矿山等重型机械装备制造的大型国有骨干企业。长期致力于有色及钢铁冶金、矿山设备的研制、开发与制造。2005年,为了集中科研开发力量,提高公司自主创新能力,加快装备制造业发展的步伐,沈冶机械成立了企业技术中心。技术中心作为公司的科技创新体系的核心,既是公司科研项目的管理平台,本身又承担着公司共性技术、前瞻性技术的研发任务。 1沈冶机械科技项目管理与运作 1.1企业科技项目管理及重要性科技项目管理是系统的组织计划、协调管理的经营活动。它所着力解决的是两个层面的问题:一是企业层面的运行;一是项目层面的运行,通过组织有序、管理规范、职责明晰、协调有力的运行,实现项目管理过程的高效运转。做好科技项目的管理工作,有利于规范科技项目的管理,有利于保障科技项目的实施,有利于推动科技计划的贯彻实施,有利于企业科技发展目标的实现,有利于推动企业技术进步以及自主创新能力的提高。 1.2科技项目来源与分类 (1)项目来源:省、市及上级部门下达的科研任务;公司签订的新产品合同;与大专院校共同研发的项目;公司根据企业自身发展需要编制年度科研计划的项目及中、长期发展规划的项目等。2009年沈冶机械承担省市上级部门科技项目8项,与大专院校合作2项。2010年承担省市科技项目4项,与大专院校合作2项,企业自立项目8项。 (2)项目分类:项目根据技术难度和工作量分为基础研究、新产品开发、现有产品生产工艺和生产设备进行重大技术改进、在现有技术基础上进行改进的项目或产品质量攻关。 1.3项目运作程序、方法及要求企业科技项目运作程序包括项目立项申请、项目立项评审、项目立项批准、项目实施和项目验收等。 1.3.1项目的立项申请由技术中心下设的各研究所根据公司的科技发展规划自立项目编制立项申请,对技术含量高、投资较大的项目要进行可行性论证和方案设计论证等工作并撰写项目可行性研究报告。 1.3.2项目立项评审与批准由公司的技术管理办公室组织技术委员会、专家委员会对项目申请书、项目可行性研究报告进行评审,报副总工程师审定,主管技术的副总经理批准立项。 1.3.3签订项目任务书公司与项目承担单位签订项目任务书,明确项目的责任、权利、义务。 1.3.4项目实施 (1)制订详细的项目实施计划[1~6]。其内容包括项目主要研究内容、项目预期达到的技术指标及经济效益分析、项目详细的经费预算、项目研究人员以及研发实施进度计划等。 (2)计划内容的实施。项目组人员根据计划内容和分工,按时间节点开展工作并按时按质完成各自任务。 (3)计划内容执行情况检查与协调。项目负责人要全面掌握项目的进展情况,了解各专业人员的工作动态,协调各专业人员的工作,处理项目实施过程中出现的问题,对处理不了的问题及时反馈给技术管理办公室; (4)召开项目实施调度会。技术管理办公室不定期(至少每季一次)地组织召开由相关部门和有关人员参加的科研调度会,检查项目实施计划的执行情况,沟通信息,处理问题,制定下一步的实施要求和实施措施; (5)项目实施总结。总结内容包括项目实施计划执行情况、技术经济指标完成情况及存在的问题和建议。 1.3.5项目验收项目研究结束后,项目组按要求提出工作总结报告、技术研究报告、专项经费决算报告等材料,提出验收申请,经审核符合验收条件的科技项目由技术管理办公室组织技术委员会、专家委员会对项目进行评定并写出评定意见,对达到预期目标的项目予以验收,对未达标的,指出问题并提出建议,由项目组改进与完善,达标后再予以验收。 2目前沈冶机械科技项目实施过程中存在的主要问题分析沈冶机械于2006年10月进入省级企业技术中心,技术中心紧紧围绕公司的科技发展战略、产业发展规划开展了卓有成效科研开发活动,取得了明显的成效。近几年来,共承担科研项目200余项,其中包括多项省市政府的科研和产业发展重大重点项目,在实践中不但增强了自身的研发能力,拓展了技术中心的科研开发领域,随着企业科技项目的增多,现行科研项目的管理能力明显落后。下面就沈冶机械科技项目实施过程中存在的主要问题进行分析: (1)项目多,而且杂。为了保持竞争力,公司技术中心下设的研究所有时出现了上百个项目同时进行的局面。造成了一个多项目的环境和很多新的问题。 (2)有的项目负责人存在急功近利的做法,对项目的技术可行性、经济可行性和实施应用条件缺乏全面、系统、前瞻性的分析;有的项目负责人贪大求全,预期目标虚高定位,主观夸大项目预期目标,效益指标预测失真,技术水平先进性评估过高等。2009年在公司实施的110项攻关项目中,通过验收的项目只有50%,很多项目起点低,水平不高。 (3)科研项目组中缺少具有市场营销知识的人员,不能及时掌握市场动态和客户需求,无法将研发项目与市场产业有机的衔接。创新技术难以取得成果转化,形成新产品。公司在研发的新产品中,有的作为储备的项目几年内没有市场需求,造成人财物的浪费。 (4)科技项目过程管理模式比较落后。没有真正从现代项目管理的规律出发,未能建立项目的监督和监理机制;,项目的开展,更多地依赖项目组成员的自觉性,缺乏对科技项目过程的有效控制,课题完成的质量不高。尽管有的项目在实施过程中实行了节点控制,但它的意义已经与原来的一般过程控制出现了很大偏离。目前沈冶机械科技项目管理采取的是职能式管理进行运作的,在遇到比较多的项目一起实施时,相关的项目员工就有日常职能工和项目工作的冲突。例:2009年攻关项目中,有20%的项目由于生产任务紧张,终止项目的进行、有5%的项目由于人员的变动终止项目、有10%的项目随意更改了项目内容。发生变化的项目不能及时反馈到技术管理办公室,造成信息滞后,监管失控。 (5)在资金和核算管理方面存在的问题。2009年,沈冶机械大约有半数的科技项目由于项目负责人在项目立项时不能给出资金的预算,或者预算不规范,不准确,致使在项目管理中不能监控和项目完成后的评估。且公司成本核算体系不能支撑项目核算需要,没有按照立项的项目予以独立的核算支出。因此,无法准确核算项目成本。 (6)项目管理水平低,造成一些科技项目效益不高。沈冶机械没有专职从事项目管理的人员,现有管理人员不具备相应的专业知识,项目管理仍处于较低水平,粗放型的项目管理是造成一些科技项目效益不高的主要原因。 3沈冶机械科技项目可行的管理模式探讨改革目前的科技项目管理体制,建设高效、系统、科学的项目管理机制,是目前沈冶机械科技项目管理工作的重点。 (1)转变观念,树立新的管理理念。随着市场竞争日益激烈,企业对科技需求数量和质量的不断提高,迫切要求增强科技项目管理的整体效益,这就要求我们转变观念,遵循科学研究活动的规律,把科学决策、民主决策贯串于科技项目论证、立项、实施的全过程。树立新的管理理念,科技活动是多层次的,因此管理方法也应是多层次,而不应是用一个模式,一种方法进行管理。如:在项目立项时,可外请专家把关,保证技术的先进性。基础研究项目、新产品研发可采用计划管理模式,技术攻关计划可采用集中管理模式。不同层次的科技活动有不同的目标,要相应有不同的政策、不同的管理方法。 (2)科技项目管理与组织整合。沈冶机械应建立独立的项目管理职能部门,受公司的高层直接领导,在科技项目管理的全过程都要制定相应的制度,来保证全过程的顺畅管理。对于项目的管理要建立定期检查制度,对项目实行跟踪管理,及时掌握项目的进展、计划实施、项目经费的使用;并对项目的进度、完成的质量和阶段性成果以及存在的问题进行监督和检查,对解决项目进行中存在的问题进行指导和帮助,纠正研究方向。同时要进行科技项目之间的整合,企业内同时运行多个项目时,可根据项目的优先等级、资源需求情况、技术类别等进行统一的规划,促进项目的有效运行。 (3)科技项目实施过程中的管理专家与技术专家(学科带头人)整合。项目的实施,不只是单纯的技术研发,还包括项目的组织管理。谁来组织实施,如何组织实施,相应的责、权、利如何界定等,都会影响着项目实施的管理效率。因此,在项目管理部门需要配备既懂项目实施,又懂项目管理的专职人员,在项目的具体组织实施过程中,充分发挥技术人才与管理人才的整合作用,起到互补型的倍增效应。特别是跨部门合作的项目,项目管理专家的综合管理优势尤为重要。 (4)建立项目评估体系。对项目评估的总体目的是客观公正地反映实际情况,实施、推进或总结整个项目。建立科学的项目评估体系,以关键技术、共性技术和核心技术的创新与集成水平、自主知识产权、潜在的经济效益、社会效益为主要评估标准,从企业科技创新的战略目标出发,综合考虑技术、市场、经济环境、社会等各种影响因素,对项目进行综合评价选优,提高项目立项的科学性。同时还要尽可能地规避风险,使有限的资金能发挥更大的作用,提高科技经费的经济、社会效益。 (5)加强项目管理培训工作。定期开展有关项目管理的各种培训,培训包括:项目时间进度管理、成本管理、资源管理、项目可行性分析评价、风险评估方法等。通过培训提高项目管理的水平,及项目的整体效益,促进项目管理体制和机制逐步完善,培养出高素质的项目管理专业人才。 (6)注重营造以“人”为本的组织环境。科技项目管理与运作机制的核心是以人为本,积极开展科技人员的继续教育和培训,制定对科技人员的激励政策,提高科研人员的综合素质,激发科研人员的创造精神和工作热情。 4结语 项目管理是一项复杂的系统工程。社会的发展、科技的进步,新的管理学思想和管理控制技术会不断地被引入,项目管理的内容、方法和手段也将会不断地完善和发展。在项目管理过程中,坚持创新,勇于探索,不断总结,丰富提高,不断提高项目管理水平,达到顺利实现项目预期目的,将科研成果转化为生产力,推进科技成果的产业化,实现企业的持续发展。 机械科技论文:农业机械科技革新研究 一、全国农业机械化现状与发展目标 1998年全国农机总值2318亿元。农机总动力4.4亿千瓦,比1997年增5.3%,大中小型拖拉机1177万台,比1997年增5.4%,主要作业项目的机械化水平有较大提高,机耕62%,机播种24%,机收15%,传统农业的耕作方式正在逐步改变。目前部分省市农业机械化发展较快,耕、播、收综合机械化水平已达到40%以上。农业机械化是农业现代化的基本标志和农业可持续发展的必备条件。农业部根据党的十五届三中全会提出的农业发展目标和方针,提出从现在起到2010年,我国农业机械化的发展要努力达到以下几个目标:———在装备水平上,确保农机总动力不低于3.3%的速度持续增长,大中型拖拉机、联合收割机及其它农业机械,农副产品加工机械的增长应基本满足农业、农村经济发展和农村全面实现小康的需求,并逐步向更高的水平迈进。———在机械化水平上,耕地、播栽、收获机械化水平分别达到80%、60%和40%,使农业机械化发展对粮食增长和农业总产值的贡献份额达到20%。———在区域布局上,根据不同地区的经济和自然条件,因地制宜,突出重点。经济发达地区要走在前面,加快发展步伐,特别是东部地区和大中城市郊区,应发挥带头示范作用,率先基本实现农业机械化,其它地区结合农业结构调整,也要使农业机械化水平有一个新的提高。 二、经济发达国家农业机械化现状 据统计,多数经济发达国家和地区用20~30年便基本实现农业机械化。从50年代到70年代,先后实现了粮食作物、经济作物、林产业、畜牧业、渔业和水产养殖业等全面全过程机械化。日本是一个人多地少的岛国,人均耕地0.7亩,以种植水稻为主,1980年全面实现了农业机械化,水稻生产全过程(种植、收获、干燥与加工)机械化,机耕98%,机种91%,机收95%。 三、台湾省农业机械化状况 台湾山地丘陵占75%,自然气候地理条件与福建相似。从50年代中期引进日本手扶拖拉机后,着手发展农机化事业,用20年时间实现了农、林、渔、牧、副业全面机械化。以下是台湾水稻生产机械化发展情况:台湾对农机化十分重视,把它列为台湾地区12项重要建设之一,从1970年起实施“设置农业机械化基金,促进农业全面机械化”四年计划。至85年共筹措52亿台币,用于农机科研、新农机开发、农户购机补助、农机人员培训等,台湾农业大学农机系和台湾农机研究所,每人每年从政府可获得农机科技经费约折人民币20万元。 四、福建省农业机械化和农机技术创新现状 1998年全省农业机械总值47.1亿元,农业机械总动力818.4万千瓦,比上年增长3.3%,大中小型拖拉机15.5万台,与上年持平。主要作业项目的机械化水平很低,机耕32.44%,机种0.018%,机收0.018%,远远低于全国平均水平。我省目前农机化水平仅相当于台湾1970年的水平。当前,我省部分地区围绕科教兴农战略,正在实施农业节本增效示范工程,粮食自给示范工程项目。如连江、晋江、长乐等地开展机械栽植、联合收割机技术推广试验示范工程;建瓯市是农业部“九五”期间建设的100个节本增效示范县之一,实施示范推广机械化化肥深施,节种和精少量播种10万亩;福清市水稻生产机械化示范工程项目已列入国家加强农业基础建设项目,资金100万已到位,国家引进办投10万美元用于引进消化台湾水稻栽培技术与装备。这些示范工程建设成功,将带动全省,提高我省农业机械化水平。我省从事农机创新工作有省农业机械化研究所、福建农业大学农业工程系及省拖集团等。多年来,我省农机科技工作者,坚持为农机化事业努力地工作,研制开发了手扶驱动圆盘犁(获机械部科技进步二等奖),农友5型耕整机(省科技进步三等奖),农友-90型微型组合半喂入联合收割机(获国家发明专利,国家发明三等奖),田间直脱收获机(获国家发明专利),农用运输车(获省新产品三等奖),抛秧机,饲料加工机械,石材加工设备,粮食加工设备,水泵系列产品,食用菌栽培与加工设备等等农业机械,为农业生产和乡镇企业提供技术和机械装备。但是,由于对农机科技创新、农机产品开发生产培训推广扶持政策弱,农机创新手段落后,农机创新缺少资金,试验设备陈旧,农机企业无力开发农机新产品,农机产品的技术水平与产品结构满足不了农业生产的需求,严重制约了我省农机化水平的提高。 五、加强农机科技创新工作的建议 《福建省现代化农业发展规划纲要》提出到2010年,主要环节实现农业机械化,农业综合机械化程度达到50%以上。要实现这一目标,我们认为我省农业机械创新工作重点是:研究开发适用我省丘陵、山区、平原的工厂化育秧、机械化种植、收获与烘干的技术与装备,节水灌溉技术与装备,化肥深施、农作物保护技术与装备,农副产品、水产品保鲜、深加工、储运技术与装备,种子生产、加工技术与装备,城镇垃圾与废弃物无害处理及高效有机肥生产技术与装备,蔬菜工厂化栽培技术与装备,乡镇企业所需新技术与装备等等。面对我省农业机械创新工作艰苦任务,建议如下: 1.扶持省农机化研究所。农机化科研属社会效益为主的公益事业,对省农机化研究所应视同省农科院,继续给予政策、资金的扶持,使之建成为我省农业现代化装备研究中心和农业机械化工程研究中心。 2.改善农机科技创新工作条件。农机科技创新工作因气候条件、地区差异、农艺要求、生产方式等多种因素的影响,研究开发推广难度大,周期长,工作条件差,自身效益低。在深化科技体制改革,贯彻“稳住一头,放开一片”方针时,应稳住从事农机创新的科技人员,确保农机科技攻关人员的科研经费和基本工作条件。 3.加强农机创新人才的培养。一是办好福建农业大学农业工程系;二是从实际出发,促进农机科技人员的分流,搞好农机科技队伍的结构调整;三是引进人才,研制开发重点项目,可从台湾省或日本引进农机科技人才;四是有计划选派中青年农机科技人员到国外研学。 4.优化农机行业结构,调整农机产品结构。从政策上引导和促进农机企业研制开发生产实用、先进、成套农机新产品。 5.增加农机创新投资。建立以拨款为主,科技贷款、企业和社会投入等多层次、多渠道的农机创新投入体制,建立农机科研、新产品开发和推广基金。 6.制定和实施基本实现农业现代化所需的农业机械创新工作规划。 机械科技论文:机械科技近期的发展目标 一、发展机械科技的重要意义 机械科技(MeehanicalEngineeringSeieneeandMeehaniealEngineeringTeehnology)是研究机械系统(或产品)性能、设计、制造的基础理论和技术的科学。它包括机构学、传动机械学、机械振动学、机械结构强度学、摩擦学、设计理论与方法、机械热加工、机械冷加工、特种加工、测试理论与技术以及计算机辅助制造系统等。机构科技在人类文明史上一直有重要的作用，近代史上每一次工业革命都是以机械科技的发展为基础的。现代科技中许多新领域的发展也都依赖于机械科技的发展，例如计算机技术中硬盘和硅片的超精加工技术、航空航天技术中精密及自动化机械仪器和装备、深海探测作业的水下机器人、低噪声潜艇中高质量大型螺旋桨、微细工程、特殊环境工程、卫星通讯等高新技术领域都对机械科技提出了许多新课题。随着新技术革命的发展，机械科技本身也在不断进步，尤其是计算机和电子技术的迅速发展及其在机械中的应用，使机械科技发生了极为广泛与深刻的变化。现在机械科技几乎处处离不开计算机和电子技术。计算机辅助设计(CAD)、计算机辅助制造(CAM)、CAD/CAM一体化、计算机辅助测试(CAT)与分析(CAA)、计算机数值模拟与图形仿真、计算机在线监控与故障诊断技术等等，在一定意义上可以说，计算机开创了机械科技的新时代。信息传感技术、系统控制理论与技术、企业经营管理技术、生物技术等与机械科技相结合，产生了以机器人和计算机集成制造系统为代表的全新的机械系统。此外，传统产业迫切需要机械科技来改造，以适应今日现代化生产的要求。国民经济各行业要求机械科技及其企业提供自动、高效、节能、耐用、安全可靠的各类机械和装备仪器。据统计，机械工业产值约占工业总产值的四分之一，在国民经济中起着举足轻重的作用。 二、我国机械科技发展的现状和差距 近年来，我国机械科技有了长足的进步，有不少领域，特别是基础理论的研究和技术方面已经跨人国际先进水平的行列。例如:空间机构运动分析、机构弹性动力学和多刚体系统动力学、机械结构强度数值分析方法、模态分析理论、振动信号处理与分析、弹性流体动力润滑理论、常用优化方法程序、齿轮啮合原理、并联机器人的运动学和动力学、切削颤振非线性理论等研究都已达到世界先进水平;在机械制造工艺和技术方面，例如超精车床、电化学齿轮修形、激光波长基准装置、三座标测量仪、高温塑性成形过程模拟技术、新型MIG焊接电弧控制法等也已经迈人国际先进行列。但是必须清醒地认识到，我国机械科技只在局部领域或这些领域的某些方面是先进的。从总体看，与发达国家相比仍然存在较大差距，主要表现在:第1，理论研究成果水平较高，但试验手段较差，基础数据积累不足，工艺落后，许多关键设备和技术不得不依赖进口，如大规模集成电路，计算机硬盘，重要的测试、分析和试验的仪器设备，许多产品的自动化生产线，数控机床和加工中心，大型成套机械设备，各类高级车辆，录相机等。第2，新技术新工艺的应用开发能力差，许多机械科技成果未能转化为生产力。第3，由于我国自己的数据库不健全，某些要求有大量数据为后盾的理论研究无法进行，使有限元结构分析程序的前后处理、可靠性设计、智能设计、设计方法学、摩擦学设计及应用、数控技术、基础工艺、超精加工技术、模具技术、微型机械等研究方面仍存在不小差距。 三、机械科技的发展特征及发展趋势 近年来机械科技发展有几个明显特征。其一，机械科技研究的新进展几乎都与计算机技术难以分开;其二，机械科技的新发展具有多学科交叉的特点。例如，重大项目“机械制造若干关键技术基础”中的电流变技术项目，就是机械学、化学、电学、计算机控制等多学科的交叉。数控技术基础项目则是计算机、微电子、自动控制和机械等多门学科的交叉。其三，机械科技新发展都带有智能化、集成化和系统化特征。例如，机械系统性能完整性及优化设计就是要研究机械系统的机构学、动力学、运动学、强度学、摩擦学等;计算机集成制造系统就是包括计算机辅助设计(CAD)，计算机辅助工艺过程设计(CAPP)，计算机辅助制造(CAM)和生产管理系统控制在内的生产过程的知识集成、信息集成、过程集成和系统集成，它是机械科技发展最前沿的代表。受多学科交叉和先进科学技术的影响和推动，90年代的机械科技在以下几个方面将有获得迅速发展的趋势。 1.微型机械的研究和发展将产生与传统的机械观念相差甚远的新概念和新技术，其意义也许仅次于大规模集成电路的出现。微型机械在未来的十年里有获得迅速发展的趋势。最近几年，发达的欧美国家正在投资研究和开发微型机械，我国也已有少数单位开始进行研究。微型机械是微电子技术与机械技术的结合，它的零部件以至系统的结构和功能类似于普通机械，如微型手术刀、微型锯、微型齿轮、微型轴、微型泵和阀、微型传感器、微型机器人等。其特点是:(l)尺寸非常小，如轴的直径可以小至几微米，整体机械在数毫米之内;(2)大都选用半导体硅为基质材料;(3)制造加工方法一般要采用三维蚀刻等微细加工方法;(4)微型机械不仅仅是传统机械的微型化，且是微电子学、自动控制、光学、流体力学、声学、磁学、计算机科学的结合和集成，是一种完全新概念的机械。美、日、德等国从80年代末开始投资研究并已取得明显进展。美国贝尔实验室已试制出直径仅650拜m的小汽轮机，转速达2.4万转/分，可用于血管内的精细手术。1988年美国加州大学伯克力分校研制出微型静电电机，其转子直径为60杯m。日本通产省已将医疗、产业用微型机械开发列人1991年开始的十年规划中。.微型机械的发展趋势是将微执行器、驱动器、传感器、控制器、电源等集成在微小硅片上，形成完备的微型机械电子系统。微型智能机器人可进行微小空间的高精度作业和控制，可广泛用于工业、农业、医学、生物、航天、军事等领域。 2.智能制造系统将是继柔性制造系统(FMs)、集成制造系统(CIMs)之后的新型制造系统。日、美、西欧从1990年开始执行智能制造系统(IMs)研究的十年规划，投资数十亿美元。IMS系统在制造的全过程贯穿着知识活动并使其与智能机器融合，以柔性方式将全部生产过程(从定货、设计、生产到市场)集成起来，从而提高生产效率。计算机集成制造系统(CIMs)的范围只局限于生产工厂，而IMS的范围已扩大到生产过程之外的其它业务领域，包括市场调查研究，生产决策，生产计划，产品设计，工艺设计，生产过程的管理、调度和控制，原材料选购、运输、存贮，产品的加工制造、装配、检验、包装、库存和经营销售，甚至包括广告宣传、公共关系等。IMS通过国际计算机网络通讯系统对上述过程进行知识集成、信息集成、过程集成和系统集成。日本除了高校和研究所外，不少公司也都投资参与研究，他们相信智能制造系统将会节省人力，为公司带来可观效益。 3.新技术、新理论与传统的机械科学(传动学、机构学、设计方法学、摩擦学等)相结合，在90年代将继续得到发展。如:电流变技术(Eleetro一RheologicalTeehnie)是80年代兴起的一项非常有前景的新技术，它将在流体传动与控制领域例如离合器、制动器、减振器、机器人关节、密封技术等方面得到应用;机构学与计算机、微电子以及电、磁、气、液驱动结合将产生新机构和仿生机械;智能机器人等都将会有新进展。除此以外，90年代，在基础工艺，少、无切削，精密成形技术、成形工艺质量控制;新材料、难加工材料的成形与加工技术和方法;非接触、在线及自动测量;传统工艺的创新和传统产业的改造研究等方面也给予重视和支持。根据上述发展趋势，我们认为，我国对本学科前沿的基础研究要适度超前，但要注意学术思想、理论或方法的创新;对国外高技术要积极跟踪，目前在加强智能机器人和计算机集成制造系统研究的同时应适度支持智能制造和微型机械的研究;在研究学科前沿和高技术的同时，要注意加强基础技术、基础工艺和基础数据的研究，而这些方面却往往容易被人们所忽视或轻视;还应注意推进新技术向生产和市场的转化，结合生产和市场需要选择研究课题。只有这样，我国的机械科技才能在理论、技术、产品方面不断缩小与发达国家间的差距，使机械科技全面兴盛起来。 机械科技论文:机械科技查新现状及建议 科技检索查新工作是科技信息部门根据自身优势,为适应社会的需要而发展起来的一项新的信息咨询服务。科技检索查新是运用手工检索及计算机检索等手段,针对某一领域国内外同类研究的状况和进展进行全面了解,通过对比分析,对待查的科研立项或科研成果的新颖性、先进性作出基于文献的对比性结论的过程。科技查新工作对于维护科技成果评价的严肃性、权威性和公正性,吸取前人的经验,避免低水平的重复研究,促进科技管理工作的科学化、规范化,提高科技成果的水平等,起着重要作用。我们广西机械科技信息中心是原自治区科委最早授权认定的区级机械科技专业查新机构,自开展查新业务以来,已为机械行业各类新产品鉴定、科研立项、评奖、申报专利等提供查新服务三百多项,为机械工业科技进步发挥了自己应有的作用。在此,笔者结合自己多年从事机械科技检索查新工作的实践,探讨确保机械行业科技查新工作水平和质量的途径,并针对机械科技查新工作的现状提出一些建议。 1查新工作的基本条件 1.1较为完善的文献支持系统较为完善的文献支持系统,是保证查新工作质量的最基本条件,开展机械工业科技查新所需要的文献支持系统包括: 1.1.1国内外主要数据库包括《美国工程索引(Eicompendex)数据库》、《金属文摘(METDEX)数据库》、《机械文摘(ISMEC)数据库》、《中文科技期刊数据库》、《中国科技经济新闻数据库》、《中国机械工程文摘数据库》、《中国机械工业科技成果数据库》、《中国学术期刊数据库》等,以上是查新中使用率较高的数据库,同时还要通过上网、联机检索等途径查找相关的数据库。 1.1.2国内外主要检索工具包括各种综合性及专业性的文摘、索引、资料目录以及各类机械产品目录、样本等,由于机械产品种类繁多、专业庞杂,在此不一一列举。 1.1.3一次文献包括机械工业学科及相关学科的各类科技期刊。 1.2素质良好的查新人员查新工作是一项原则性较强而又比较繁琐的工作,它需要查新人员必须具备良好的职业道德以及强烈的责任心,如果原则性不强,就会受市场经济的影响或碍于情面写出不合事实的报告,如果查新人员责任心不强,工作不耐心细致,就使查新结果出现错漏,从而影响查新报告的严肃性。查新工作同时又是科学性、技术性很强的工作,它需要查新人员必须具备过硬的业务素质,查新人员的业务素质包括: 1.2.1较扎实的专业知识笔者认为从事机械工业科技查新的人员首先应当具备较为系统和扎实的机械工程学科的基础及专业知识,因为这决定了查新人员能否对检出文献进行正确的筛选,对同类产品的技术特点、参数进行提炼、分析和对比,从而作出客观准确的评判。 1.2.2较广博的知识面机械行业是为国民经济各行业提供工作装备和生活服务的基础行业,机械工业科技成果应用范围可以说渗透了各行各业,如造纸、制糖、农业、水利、食品等,同时科学技术的发展,学科之间交叉渗透的日渐突出,都要求查新人员要有广博的知识面。 1.2.3较强的综合思维能力查新论证是一个对相关文献资料进行去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里的分析推理过程,因此查新人员应当具有较强的综合、分析、判断能力。 1.2.4较熟练的文献检索技能查新人员应通晓文献检索原理,熟悉各数据库、检索工具所贮存的内容、收录的范围、文献的分布情况,并能根据不同的课题内容确定利用哪一种数据库、哪一种检索工具、采用哪一种检索途径、以及如何编写检索逻辑式等等。 1.2.5较熟练的计算机操作技能熟练的计算机操作技能不仅可以提高查新工作效率,确保查新质量,而且能在联机或上网查询时节省费用。 1.2.6较高的外语水平查新人员应当具备较高的专业外语水平,尤其是阅读、理解能力要强,这样才能在检索外文数据库和资料以及分析查出文献的过程中得心应手。 1.3较完善的规范管理众所周知,合理的工艺流程、科学的技术规范以及严格的产品标准,是生产一个高性能高质量的产品的重要前提。同样,查新报告作为查新工作的“产品”,应当有合理的工作程序、严格的工作规范作为其高水平、高质量的重要保障。因此,必须制定一系列严格的工作规范。查新工作规范应包括:①查新工作程序的规范,②查新人员工作技术的规范,③查新报告格式、内容、用语的规范等。 2检索查新技术探讨 一个科研项目的检索查新基本工作程序为:熟悉待查项目背景资料——对项目进行科学归类,找出主题词——选择数据库及检索工具——制订检索策略,确定检索年限——检索——筛选检出的相关文献资料——与待查项目进行对比分析,撰写查新报告。在这一工作过程中,检索查新人员的技术水平高低对确保检索查新质量有着至关重要的作用,这有赖于高素质的查新人员在实践中不断总结、提高。笔者分以下几方面进行探讨。 2.1检索手段的运用查新检索有手工检索和计算机检索两种主要手段,机检速度快、效率高,是手检无法比拟的,但手检同样重要,多年的实践证明,机检和手检必须有机地结合在一起,两者不可偏废,这是因为:①各数据库存在收录内容差异的情况,没有哪一个数据库可以保证百无一漏,尤其是机械行业科技成果的产品形式为主的特点,决定了在一些产品目录、样本、更容易查到同类产品,这些必须通过手检进行辅助。②各数据库的主题词标引存在差异,如果选词不当或组配不力,极易造成漏检甚至扑空,而手检直观性强,可以灵活调整检索词,通过上机前的手工试检以及手检与机检之间的不断修正,才能确保查准率和查全率。同时,如果是上网或联机检索,通过手检定好检索词及检索策略再上机查询,可以达到省时省钱的功效。③数据库相对于原文存在一个滞后期的问题,许多数据库都存在滞后期,少则3~5个月,长则半年甚至1年,手工检索工具滞后期短一些,但也有时间差问题,必须结合检索最新几期的核心期刊,才能更好地保证查全率。总之,只有将手检和机检相结合,才能确保查新范围的全面性、系统性和连续性。 2.2检索途径的探索根据我中心多年承担的机械行业科技查新项目来看,以产品形式出现的占了90%以上。目前科技文献对产品整机报道的较少,因此要注意查找产品目录、样本类载体,必要时甚至要有“大海捞针”的勇气,逐年查阅核心期刊或非核心期刊,所要查的数据有时就在封页的广告上,或行业性的综述里。此外,由于机械产品的应用领域极其广阔,检索时一定要弄清所涉及的领域属于什么学科,该学科的主要检索工具及核心期刊是哪些,检索时要查全,不可遗漏。比如电除尘器,它在水泥生产中应用广泛,但又有环保学意义,查找时就要通过化工类的“水泥工业”及环保科学中的“除尘”两种途径查找,而《水泥》、《水泥技术》、《通风除尘》、《环境保护》等核心期刊也是必查刊物。 2.3对检出文献、数据的筛选在对检出相关文献、产品数据进行筛选时,所选择的对比文献、产品数据应当具有代表性、针对性、可比性。在机械类产品中,有的在国内已有几十家甚至上百家企业生产同类产品(这种产品的开发往往是出于市场的考虑),在选择与之对比的同类产品时,应选择那些行业公认的有代表性的、技术性能较先进的产品,才能体现这一领域里的先进水平。同时,选择对比的产品应具有可比性,如柴油机,应选择型式、用途、冷却方式等相同、排量相近的产品进行比较,排量相差太远的则不具备可比性。此外,选择的对比文献应根据查新重点体现出针对性,这需要查新人员仔细地鉴别,如果不分主次把一般相关或密切相关文献罗列出一大堆进行比较,不能突出重点,势必影响查新结论的明确性。 2.4查新报告的撰写一份有价值的查新报告应当包含检出的相关文献或同类产品的概述、对检出结果的对比分析并有结论性意见,能使科技管理部门和成果持有者了解同类研究的现状及查新项目所处的真实地位及技术水平。笔者曾接触过一些查新报告,在罗列了所有检出相关文献及同类产品之后,就简单地下“经鉴别与本查新项目不同”或“未见相同产品报道”的结论,这种只有查新结果而无分析过程的查新报告是肤浅的、没有说服力的。应当将查新产品与查得的同类产品的技术参数、结构性能、采用新技术的多少等进行全方位的分析比较,才能对产品的新颖性、先进性作出实事求是的评判。对新产品的对比分析可以采用表格方式,在一张表格上对产品的技术参数、性能特点等各项目进行对比,直观性强,并能省却大量说明文字。查新报告的撰写应当客观、公正、正确,做到条条有出处、款款有依据,既不能主观臆断、望文生义,也不能受委托人影响而避重就轻、弄虚作假。此外,查新报告提供的是基于文献检索的对比性结论,因此切忌越位代替专家对产品的水平下结论。 3对机械科技查新工作现存问题的思考 随着科技检索查新工作的不断完善和提高,其对促进科技管理工作的规范化、科学化起到越来越重要的作用,一些行业的查新量逐年上升,立项、鉴定前进行查新已成为科技管理人员及科研人员的自觉行动。相比之下,机械行业的科技查新工作现状不容乐观,根据笔者的调查了解,相当一部分新产品未经查新即可立项、鉴定,甚至已完成鉴定再补充查新,查新在某些程度上流于形式,成了“马后炮”,使科研项目或成果的严肃性、先进性和准确性大打折扣。针对这种现状,笔者认为除了加大宣传力度,提高科研管理部门及科研人员的查新意识外,还应进一步提高检索查新工作的水平和质量,增强科技管理人员及科研人员对查新报告权威性、准确性、公正性的信任度。在此提出几点建议。 3.1进一步加强查新工作的规范化管理尽管各查新机构都制定有一系列的规章制度,但一些综合性的查新机构无法制定出有行业针对性的规范和质量验收标准,因此执行起来伸缩性、随意性很大。同时查新管理部门也缺乏有效的查新质量监控措施,没有形成不断反馈、不断改进的良性循环,这些都制约了查新水平质量的提高,建议查新管理部门加强这方面的组织协调管理。 3.2不断提高查新人员的素质有的部门查新人员缺少起码的专业知识背景,其查新工作质量可想而知。各查新机构应当配备综合素质较高的查新人员,加强培训,推行“持证上岗”制度,确保查新工作高质量。 3.3加速数据库建设,建立地区性文献网络国内产品类的数据库较少,现有的产品数据库仅有名称而无型号及技术参数,信息含量低,产品目录、样本等只有参数而无性能结构介绍,报纸上的新产品消息对产品的性能、参数介绍得更少,这些都给对比分析时造成了一定的困难,在一定程度上影响了结论的准确性和说服力。建议信息产品部门尽快建立起权威性的信息含量高的产品类数据库。在现代信息社会里,任何一个部门要想收集齐所有的信息资料是不现实的,因此查新人员在工作中常常遇到查到篇名或文摘却找不到原文的情况,这时就不得不到一些专业研究所、图书馆等部门去查找,有时还要去信到外地索取,费时费力,如果有关部门进行组织协调,建立起地区性的文献网络,实现优势互补、资源共享,就能较好地解决资料不全的问题。 机械科技论文:机械科技查新的特征与建议 科技查新工作[1]是一项深层次的科技信息咨询服务工作。在1993年国家科委公布的《国家科委关于科技查新咨询工作管理办法(试行)》中,科技查新定义为:“是指通过手工检索和计算机检索等手段,运用综合分析和对比等方法,为评价科研立题、成果、专利、发明等的新颖性、先进性和实用性提供文献依据的一种信息咨询服务形式。”最早的科技查新工作开始于1985年,经过20余年的发展,科技查新工作在提高科研项目和成果的评价水平、避免低水平重复和鉴定评奖失准等方面发挥了重要作用,具有科学性、严肃性和公正性的特点。机械科技查新与其他专业科技查新相比,既有共性,也有其自身的特点。四川省机械研究设计院机械科技情报标准研究所自20世纪90年代初开展机械科技查新工作以来,为四川省机械行业各类新产品鉴定、科研立项、成果评奖、申报专利等提供查新服务500余项,笔者结合自己多年来从事机械科技查新工作的实践,总结了机械科技查新的特点,提出了提高机械科技查新质量的一些建议。 1机械科技查新的特点[2] 1.1专业涉及面广机械工业作为我国国民经济的支柱行业,同各行业都有密切相关的联系,机械科技成果也广泛应用于化工、交通、农业、水利、食品、建筑等行业,广泛的应用决定了机械科技成果针对不同的应用范围具有不同的应用特性。随着现代科学技术的发展,学科之间互相交叉、互相渗透的特点日渐突出[3],边缘学科越来越多,这就对查新人员提出了更严格的要求,要做好查新工作、高质量地完成科技查新报告,就必须要有扎实的专业基础、广博的知识面及良好的沟通能力和理解能力。 1.2文献需求面宽机械工业作为基础行业,机械科技成果既包含理论上的设计与研究,同时更多的是具体产品、零件的研制和结构、工艺上的改进。目前大多数公开发表的科技文献资源,主要来源于科技期刊、学术会议论文、学位论文、标准、专利等,这些文献对新理论、新工艺、新方法等作理论性的研究较多,对具体产品和零件的介绍较少。所以,在机械产品和零件类科技查新项目中,需要一些其他的文献途径来保证查新检索中的“查全率”。国内文献资源[4]主要包括万方数据资源系统、重庆维普科技期刊数据库、中国期刊网及中国专利文献数据库等常用的国内综合数据库。国外联机数据库以DIALOG联机数据库为主,以网络数据库为辅助,如ISIWebofScience(即SCI)数据库、美国化学文摘CA、美国工程索引EI、英国INSPEC和一些全文数据库ElsevierSDOS,WileyInterScience,PQDD博硕士论文库等。除了这些通用的文献外,机械科技类查新的文献资源中,企业产品样本、企业广告宣传、企业网站中的产品介绍等也是重要组成部分。这些文献中,对产品和零件的介绍占大多数,特别是对参数的介绍都非常详细,而理论性研究较多的文献往往对一个产品的具体参数介绍得较少。机械产品项目的科技查新中,往往需对比其具体参数才能对其先进性、新颖性作出判断。而技术参数中很多参数都相互关联,只针对一项参数作对比分析不具有说服力。比如,对某机械密封类产品的查新中,查新委托单位给出的指标是:转速最高25000r/min,轴径最大400mm,需要对比同类产品的密封性能。这个项目中,仅查同类产品中转速是否高于25000r/min或轴径是否大于400mm都是片面的。因为对这类密封产品来说,密封性能的好坏取决于密封线速度的高低,而线速度与转速和轴径都有关系,抛开轴径指标,只靠转速指标的高低来判断密封的优劣是错误的。所以,完整的技术参数对产品类项目的查新对比分析很重要,这也直接影响查新报告最后的质量。 1.3技术水平高低多方面体现机械科技查新项目中,有一些零件的加工工艺、材料都一样,只是最终成品的尺寸规格不同。但是,随着零件尺寸的增大,工艺实施难度也随之增大,虽然工艺都一样,但实施工艺的途径有很大区别,很多企业都设计有专用的工装设备。类似这种查新项目,一般认定为其具有新颖性。比如,同样采用窄间隙焊接技术,对于1000mm和3000mm的主轴而言,其实施难度差别很大。不同的企业针对具体情况大都自己设计工装设备,如果针对这种工装设备进行查新,并不能说明该项目的技术水平。这种情况下,主要看窄间隙焊接技术是否在更大的主轴上应用。机械科技查新项目中还有一种情况,就是查新项目其本身的工艺或结构并不具有新颖性,但在一些特定的应用范围内以前并没有应用该工艺或结构。比如某汽轮机低压全电调控制系统的项目中,采用双冗余配置DDV阀组。经查,双冗余配置DDV阀的设计在其它控制系统中已有应用,但在汽轮机低压全电调控制系统中未见应用。这种情况一般认为其具有新颖性。 2提高机械科技查新质量的建议[3] 2.1提高查新人员素质机械科技查新工作是一项专业性较强的工作,需要查新人员不仅具有机械专业基础知识,还要熟悉文献检索原理,能根据不同的查新项目确定采用的数据库和检索策略,同时还需具备较强的工作责任心,以实事求是的态度,科学、严肃、公正地开展查新工作。查新工作中,文献的检索和对比分析是重要的一环,对查新项目的理解、制定检索策略直接决定文献检索的“查准率”和“查全率”。在保证“查准率”和“查全率”的基础上,筛选、提炼文献和正确地进行分析、对比则是作出客观准确判断的基础。撰写查新报告时,还需查新人员能准确地表达查新结论。另外,较高的外语水平、熟练的计算机应用技巧也是查新人员必备的能力。由此可见,机械科技查新工作对查新人员的要求主要有:机械专业知识、文献检索知识、综合分析能力、文字表达能力、外语和计算机应用能力。在此基础上,配合查新员对工作的责任心,才能把机械科技查新工作做好。 2.2加强同查新委托单位的沟通随着现代科学技术的发展,机械科技查新项目涉及的专业越来越广。对查新项目的理解和消化是开展查新检索工作的基础,而科技查新人员在专业上不可能面面俱到。这就需要查新人员加强和查新委托单位的沟通,积极向技术人员学习,准确把握查新项目的创新点。此外,要查新人员短时间内消化技术人员辛苦几年或十几年的研究成果是不现实的,所以在查新检索过程和文献对比分析中,还需要不断和查新委托单位技术人员交流和沟通,及时调整查新策略,准确对比分析相关文献。这是一个反复提高的过程,是做出高质量查新报告的保证。 2.3强化手工检索从科学发展进步的角度来说,任何一项科学技术的产生都有其产生的背景,是对前人研究成果的继承和发展,机械科技查新项目尤其如此。机械科学历史悠久、发展成熟,所以许多项目都是在前期成熟的研究基础上进行改进。随着新材料、新工艺、新结构的应用,改进型的科研项目越来越多。但还是有一些科技查新项目检索结果为“0”,这种情况下,除了调整查新检索策略、扩大查新范围以外,还需加强手工检索。在一些特殊行业,比如军工,由于其行业特殊性,公开发表的文献较少,但在一些行业会议论文、杂志上的短信息、互联网网站等渠道中,经常能检索到一些有用的信息。在各种数据库中,虽然收录范围、储存信息的内容不同,但很多短消息类、广告类的文献资源均未计入收录范围。这类文献资源必须通过手工检索才能获得。手工检索和计算机检索相辅相成,缺一不可,手工检索对于查新结论的非“0”化处理、提高“查全率”、保证查新质量非常重要。 2.4广泛收集文献资源鉴于机械产品类的科技查新项目中对零件结构和技术参数的需求较多,应大力收集各种综合或专业数据库中不收录的文献资料,重点是企业产品样本和产品广告等,作为数据库和科技期刊文献资源的补充。 机械科技论文:机械科技信息事业发展与变革 一、十年艰苦创业，深化改革见实效建所十年来，在邓小平同志“开发信息资源.服务四化建设”光辉题词指引下，在各级党政领导关怀支持下，全所职工.深化改革，艰苦创业，为建设和完善我省机电信息体系取得较好成效. (一)转变观念，促使机电情报工作，为经济建设主战场服务，取得较高社会效益和经济效益。 1.1988年省机械厅指定笔者担任省农用车联合公司筹备组成员，带队赴全省农用车厂进行深入细致的情报考察调研，拟定农用车联合公司章程初稿，组织福建省农用运输车联合公司筹备会，向厅领导提供全省农用车发展历程和现状的准确信息资料，根据国家技术政策，组织情报人员撰写了《我省农用运输车现状及发展设想》情报调研报告。省机械厅在%闽机技字第009号函指出，该调研报告“在我省首次开展农用运输车行业调研是适时的，对正确引导我省农用车行业走联合发展道路和行业合理布局、健康发展起着有益的促进作用，对制订我省机械行业科技发展规划和决策有较大的参考价值，对科技进步作用较大。”情报工作促进了“福建省农用运输车工业联营公司”于89年正式成立。1993年农用车产量达5.55万辆，占全国产量的30%，成为我省工业的一项拳头产品。91~95年全省生产21万辆，产值达50.8亿元，实现利税3.18亿元，93~94年机械厅系统的农用车产值占全省机械工业百分之二十，为我省经济发展发挥了很大的推动作用。 2.受省机械厅领导委托，以情报论证为依据，笔者带领工厂厂长、总工三次赴京向机械部何光远部长等领导请示汇报，解决了我省柴油机新产品立项难题，大力协助福建机器厂开发6170新型柴油机，填补了我国柴油机行业空白.目前福机厂已生产350台，创产值3500万元.该机型在全国“渔船用柴油机选型会”上，被推荐为全国优先选用的新型节能柴油机.这是情报为领导决策服务的典型范例. 3.省下达《中国红壤开发项目所需机电设备研究》与《进口物质设备经济性研究论证》二项情报调研为中国红壤项目节省开支4600万元，我所负责的论证方案被世界银行采纳，通过国际竞争招标验收后，由我国农牧渔业部组织实施，获国内外专家很高评价.红壤项目联合办公室把它誉为“为红壤项目获得最佳经济效益，为红壤项目作出巨大贡献”的一项出色的情报调研成果. 4.我所和省农机研究所负责国家经委、机电部下达《85系列水田犁》课题(笔者为课题组长)。87年通过部级鉴定以来，已在全国生产推广85系列水田犁7万台，创产值1750万元，利税200万元.本省推广2。。。多台，耕翻土地50万亩以上.机耕冬翻不仅病虫害减少，节省农药、化肥，同时提高地力，平均每亩可增产稻谷10公斤，共增产稻谷500。吨以上，价值达400万元。我所还同农业部门继续合作推广犁耕，为保护国土恢复地力作贡献。 5.我所受省机械厅委托，负责全国机械信息福建子系统工作.我们在认真抓好信息系统管理工作的同时，狠抓信息利用.据不完全统计，由于我省机械行业较好利用信息，五年来已在工厂创效益1632万元，199。年在全国机械工业情报工作大会上，受到机电部部长表扬。 6.机电部下达“中小型电机市场调查与预测”课题形成的调研报告对福建省如何调整中小型电机产品结构提出建设性的建议.根据这些有益的建议，工厂开发新产品新增产值3288万元，创利税49。万元。 7.机电部中小型电机情报网下达“中小型电机生产工艺调查与建议”被我省有关工厂采纳。由于采用新工艺创产值150。万元，创利税100万元，节支595万元。 8.我所木机情报人员编制国家级木工机床产品开发指南，提出14个木工机床新项目组织实施已创效益5763万元。 (二).加强情报基础建设，树立用户第一的服务观念。经过十年努力，克服重重困难，建成我省机电信息系统“六库”，直接为全省机电行业提供有效服务.众所周知，以计算机技术为代表的现代情报手段的出现，大大扩展了情报信息资源加工、利用的能力.当前，在机电产品激烈竟争和信息量激烈膨涨的新形势下，加强情报基础建设.用现代化设施逐步武装情报机构，使情报信息具有快速、高效的功能显得特别重要。 1.微机信息库:我所微机室在省科委支持下，已购置微机五台.目前已同机械部信息院2个中文库、2个西文库、中国科技信息所7个中文库、5个西文库和省海峡网(总容量20亿汉字，日增100万汉字)建立了联机检索业务，为全省机电工业开展检索与咨询服务。对我省机电行业新产品开发、查新、鉴定等发挥了重要作用.充分显示了计算机、电子通讯技术在信息加工、利用中的快速功能。在联机检索业务开展的基础上，我所除已建立福建省机电产品数据库外，目前正在建台湾机电产品数据库。 2.标准资料库:标准化是国家重要技术政策，是机电工业上水平、提高质量和发展外向型经济的重要前提.机电产品必须采用国家标准，并尽可能向国际标准靠拢.根据本省工厂的强烈要求，我所已分类整理收集国内外机电标准资料3万册。 3.声像资料库:根据机械部(86)机情函字912号“关于建立机械工业声像工作的通知”精神和省机械厅党组的要求，我所组织拍摄了我省80多家工厂企业的厂史、厂容、产品录像片和研究院重要科技成果录像片，有的已在中央和省市电视台上播放。目前已拥有机电录像100余片，机电照片6。。。多张，成为我省保存机电声像资料最多的单位.声像作为形象化的情报手段，在机电产品宣传领域有着特殊的作用，我所组织摄录编辑的《福建机电产品誉满五洲》录像片，曾用中、英二种语言，在中国出口商品交易会和福建机电产品展销会上播放，并送住墨西哥等国演播，取得较好宣传效果. 4.机电样本库:国际和国内先进机电产品样本，对我省机电科技的发展都能产生启迪、借鉴和开拓思维的作用。我所已收集整理国内外机电样本2万份，多次举办展览，省内外观众达5。。。余人，受到社会关注和科技人员的欢迎。 5.图书文献库:现有馆藏中文图书2万种3万册，外文图书900种2000册，各种技术资料21300册，每年免费接待读者6000人次.6.期刊资料库:库存期刊800种6000册.每年免费接待读者300。人次. (三)抓机电情报调研，促海峡两岸合作.十年来，我们按机械部的要求，重点进行了台湾地区机电调研和促进海峡两岸机电合作，开展闽台科技交流活动。 1.抓住机遇，进行台湾机械工业调研1987年，将《台湾机械工业》调研列入部情报课题。仅用二年时间即完成40万字《台湾机械工业》调研报告，近几年，我们又完成了《在大陆的台资机电企业经济效益分析》、《台湾机电科技》、《台湾农业机械化调查及海峡两岸农机界的合作》、《台湾机械产业自动化和工业机器人调研》、《台湾信息业现代化调研》、《台湾工业发展战略研究》、《闽台机械工业对比研究》等机械部情报调研课题，对祖国大陆机械行业了解台湾机械工业发挥了重要作用。《海峡两岸机械工业互补与合作的研究》经机械工业部批准，正式列入1995年机械工业部软科学研究项目计划(笔者为课题组长)。这是我所成立10年来第一次承担机械部软科学研究项目(研究费用由机械部提供)。目前，该课题正抓紧实施，可按计划在今年底提交部级鉴定. 2.在情报调研基础上，加强与台湾同行的合作，促进闽台科技界双向交流.在开展对台情报调研课题期间，我们与台湾大学，台湾机械、农机同业公会、台湾农村社等组织和有关人士建立了较密切的联系.1992年，我们邀请了台湾省农机和食品机械考察团访闽。我们向台湾代表团提供的“大陆各省对台经济合作联系表”已于92年7月份全文刊登在“台湾农村”杂志第十十六卷第二期上。省机械厅领导同我所负责人一道与台湾有关方面签订了“发展闽台农业机械化事业合作意向书”.有关合作内容正在组织实施.笔者于1993年8月2日到10日以共产党员和专家身份应邀赴台进行访问和考察，并在台湾大学作学术报告.这是福建省机械系统首次安排的赴台考察活动，对开展闽台两省机械工业和学术界双向交流起了促进作用。1995年，由我所牵线联系，经省主管部门同意，福建台湾机械(器)工业同业联谊协议书于2月25日正式生效。根据厅长办公会议决定，联谊办公室设在我所，活动经费由闽台共同承担。 3.成功举办了首届“闽台机械样本展。”根据95年闽台机械工业同业联谊计划.在省政府、省台办、省科委、省财政厅大力支持下，首届“闽台机械样本展暨技贸洽谈会”于1995年8月28日一22日在福州举办.本次样本展共展出闽台两省机械工业中最新工具机、钢铁加工机械、产业机械、电工电器和工程农机等机电产品样本150。多份，(部分厂商还提供录像带并演播)其中台湾机械工业直接参展企业8家，福建机械工业直接参展企业28家.会期5天，共接待全省各地市200多个单位，近千人参观展览(其中厂长、经理约有300人左右)台湾方面派来洽谈的人员有:台湾区机器工业同业公会邱桂霖总千事等n人.我省前来洽谈的单位有:福建省机械设备进出口公司等28家单位。通过展出拾谈，达到了两岸机械工业相互了解、广交朋友、寻求合作、共创良机的初步效果。 4.安排筹建《台湾机械城》投资考察根据联谊会协议，台湾区机器工业同业公会拟在闽筹建1500亩“台湾机械城”。95年8月23日至26日厅、所派员陪同以林林波为团长的台湾投资考察团6人对福州、莆田、泉州、厦门四处地区投资环境进行实地考察.(四)办好刊物，搞好发行，参与情报网络行业活动，加强情报横向联系.我所受部、厅委托，主办《福建农机》、《木工机床》、《水轮泵》、《福建机械》四种刊物.其中《福建农机》发行量达1.2万份，《木工机床》和《水轮泵》是为全行业服务的期刊。通过刊物的交换，我所机电情报联系单位逐年增加，已达2653个，进一步扩大了信息源.十年来，我们先后参加了全国自动化情报网、华东地区电气自动化情报网、华东电缆情报网、全国农机情报总网、省情报网、全国农机期刊网、全国机械情报网等情报网络活动，并担任过全国农机科技刊物网付网长、十四省市(区)机械情报(所)协作网网长、付网长、负责全国木工机床行业信息网、水轮泵行业信息网、机械部科技成果信息系统、福建子系统福建机械工程学会信息分会和省农机学会对外联络组工作，先后主办省科技日语培训班，省自动调速器培训班、预测和决策函授福建培训班、微机培训班等，并多次主持召开全国性、地区性的情报网络行业会议.通过这些网络活动，加强了横向联系，为机械工业开发提供了许多有益的信息和科研选题的素材，并同生产厂建立了密切的协作关系。 二、创办经济实体，增强科技信息事业自我 发展能力，努力增收节支，搞活情报.情报事业的发展受到有限经费的制约.因此，在搞好情报本职工作、抓紧情报主业的同时，还必须充分利用我们的技术力量、设备来开展与情报业务相关的多种经营和有偿服务。我们认为，国家在财力不富裕的情况下，十年拔给我所284万事业费已是很不容易了。在深化改革中，为了促进情报事业的进一步发展，必须增强适应市场经济规律的经营观念并采取有效措施增强情报后劲. (一).情报办书店在机电部情报所支持下，我们作为情报办书店的试点，于1986年集资了3万元盖房，办起了“机械工业出版社福州机械书店”.国家出版局曾明确指出:“图书发行工作在2个文明建设中有着重要的地位和作用。书店是传播共产主义思想的阵地，是输送科学文化知识的工具，是我们党的教育工作的重要组成部分。”我们按部所领导要求，开业前就多次教育职工，坚持为人民服务，为社会主义建设服务的方针，积极发行好书，及时提供科技书刊，为科技人员、技术工人排优解难，为机械工业发展提供优质精神食粮.书店开业十年共销售码洋150万元，初步取得了经济效益.我们发挥了情报办书店的优势，艰苦创业，先后同全国十几个出版社合作，举办了五次书市展销，正在探讨把书店办成情报信息普及和技术开发阵地，成为我所情报源之一。 (二).创办轻印刷实体为进一步提高增收能力，节省自办期刊印刷费用，在拥有计算机激光照排设备基础上，1995年8月全所职工踊跃集资，克服各种困难购置了胶印机、切纸机、装订机、制版机筹建了轻印刷车间。依靠自己力量，仅用1个月就试运转成功，正式对外营业，到今年6月已胶印8开资料40万页。以优质价廉获用户好评。 (三)多种经营，努力增收科技情报有偿服务是科技情报人员创造的成果，用价值体现的一种形式.在深化改革中，我们还动员全所各个专业室组在搞好本职工作，完成上级下达指令性情报任务前题下，发挥各自的专长，在录像、复印、照相、标准发行、技术咨询、广告、承接横向课题(包括硬件科研)，微机服务，中介服务，开拓技术市场等领域实行有偿服务，努力节支增收，既有社会效益，也取得一定的经济效益.十年来共创收60万元，加上上级奖励事业“费和省科委拨设备专款总计约80万元。这批资金除少量用于职工福利外，大部分用于开展情报事业和购置计算机、录像设备、复印机、幻灯机、照相机、投影仪、调制解调器、稳压电源、绘图机、供干机等一批情报基础设施.这是改革前可望而不可及的.既为情报事业的发展增添了手段，又进一步增强了创收能力，使情报工作充满了活力。 三、振奋精神，深化改革，加快机电信息产业发展 1986年以来，我所按照《福建省人民政府关于加强科技情报工作的决定》(闽政(1986)57号文)和机械工业部《关于加强机械工业科技情报工作意见》((86)机情函字1267号)，努力搞好我省机电情报工作，十年创业，喜见成效.从1987年开始，在福建省39个省级事业费包干研究所考核评比中连续六次评为1一3名，获省科委、省财政厅颁发“先进集体奖”.199。年底，在机电部召开的全国机电工业情报大会上获机械电子工业部机械工业“七五”期间情报工作先进集体的光荣称号，用实际行动为省争光。十年来，我所共获奖约50项，其中获国家和部省级科技进步奖15项，完成情报调研60篇，约450万字。我所编辑出版的《福建农机》发行量达万余份，8次在同行中评为先进科技刊物。我所负责的机械电子部科技成果信息系统福建子系统随着改革的深化也改变了“六五”期间的后进状况，一跃进入先进行列，从1987年开始连续六次评为部科技成果信息系统先进单位.实践使我们深深体会到党的关怀，各级领导的支持能极大地调动情报科技人员从事情报工作的责任感和积极性，激励和鞭策我们在深化改革中奋发上进。当今社会，材料、信息与能源称为现代化技术的三大支柱，是其它各种技术的基础。回顾历史，展望未来，我们战斗在情报信息岗位上的战士们充满信心、勇敢前进，坚定不移地在党的领导下，为开拓福建机电科技工作新局面，为迎接“信息时代”赋予我们振兴中华的光荣使命而奋勇拼搏。 机械科技论文:农业机械科技开发的考虑 以天然橡胶、剑麻、甘蔗、咖啡、胡椒及热带水果等为主的热带作物是我国热带、亚热带地区特有的经济作物，对广东、广西、海南、云南、福建等省!区"的农业经济起着举足轻重的作用，尤其是改革开放后，在科技兴农的政策指引下，其生产得到了飞速发展，“农业靠科技，科技靠农机”已成为共识。然而近年来，由于热带农业机械!以下简称热机"的科技开发力度不够，技术日趋落后的传统热机产品仍占据着市场，严重地制约着热带地区农业经济的发展。为此，特撰写本文，引发对热机科技开发的思考。 一、热机科技体制改革是为热机科技开发提供良好环境条件的先决条件 目前，热机科技体制存在着诸多弊端，如在科技投资体制方面，仍基本是科研事业费投入与科研课题不直接挂钩的按人数拨款体制，“坐、等、要”的观念和“吃皇粮国税”的思想仍较为严重；在竞争激励方面，科技人员的待遇与承担的任务没有直接联系，仍处于吃“大锅饭”的状况；在人才流动方面，还没有建立起有效的人才流动机制，该留的留不住，该分流的无法分流；在技术力量方面，科技人员数量不足、知识结构单一、高层次人才缺乏、年龄结构不合理，不能适应机电一体化等高新技术热机产品的开发；在科研条件方面，科研设备与检测仪器陈旧匮乏等。以上几方面的原因制约了热机科技开发与科研机构的生存和发展，因此，必须进行热机科技体制改革，为热机科技开发提供良好的环境条件。笔者提出以下一些建议与同仁共商。 热机科研开发机构企业化，将其推向热带农业建设主战场在目前进行科技体制改革的形势下，热机科研单位应大胆地进行改革，将所承担的公益性工作和科技开发工作分开，进行分类管理，公益性工作由国家拨款支持，但内部人事制度和分配制度要进行改革，把工资与工作任务相联系。科技开发工作实行企业化管理，国家对科技开发工作的经费支持应以支持科研项目为目标，使科研单位逐步由事业法人变为企业法人，成为科工贸一体化的科技企业；或与有实力的热机企业相互参股改造成股份制企业。同时，改革内部机制，科研经费投入由“养人”变为“办事”，采取切实可行的措施培养和引进高科技人才，充分利用沿海开放地区的有利条件，强化国外高科技技术引进、消化、吸收和创新，大幅度提高新产品的开发能力。 建立热带农业机械工程技术研究开发中心根据热机行业的现状和发展趋势，适宜建立一个热机工程技术研究开发中心，形成以热机市场为导向，以热机科研机构为核心，以热机企业为基础，以技术开发合同为纽带的互惠互利、行业共同发展的运行机制。“中心”的经费一部分依托于热机企业，另一部分由热机主管部门担保的银行科研借贷款，再一部分为“中心”多渠道自筹资金，全部经费用于风险投资和有偿使用，使“中心”成为热机行业的高技术研究和新产品开发的基地。建立互惠互利的热机推广服务网络目前，热机科研开发机构的推广工作仍处于自我推销的层次，没有形成推广和服务网络。应采取切实可行的措施，建立推广服务网络，如对中小型热作机械可采用与乡镇农机站进行合作，由科研开发机构负责机械设备的开发并对农机站推广服务人员进行培训，乡镇农机站负责推广和售后服务，对大型热作机械，开发机构可多方筹措资金，组建热机服务队，进行热带农业机械化服务，以此带动农机站或有经济实力的专业户购机组成服务队，这样就可建立起不同层次、不同形式的农机推广和服务网络，促进科研与生产的结合，推进农业产业化进程。 二、重点开发适合家庭种蔗农场与种蔗专业户的小型甘蔗收获机械 甘蔗是热带地区种植面积最大的热带作物，在我国种植面积达120多万公顷。每年广东、广西和海南等地甘蔗收获时，由于劳动强度大和季节性强而成为蔗农最头疼的问题，不得不雇用数十万南下民工砍蔗应急。早在(’年代，甘蔗收获机械就得到了华南各省区农业主管部门的重视，研制了适合当时集体作业形式的甘蔗中型收获机，也研制了少量的小型甘蔗收获机，但是，技术性能都不稳定，推广一直受限制，以至现在的甘蔗收获，绝大部分仍依靠人工进行。在我国已投入市场使用的近’万台联合收获机中，甘蔗收获机是廖廖无几。根据这种情况，“先从研制适合种蔗农场和个体种蔗专业户并按砍蔗农艺分段作业的小型甘蔗收获机械突破，以解决当前的实际问题，然后大中型机共同发展，以中小型机为主”的甘蔗收获机械开发思路，应是热机科技开发部门值得重视的问题。 三、加快开发适合热带农产品保鲜、贮运及加工增值的农副产品加工机械近年来，华南地区热带农业经济的发展如火如荼，尤其是广东、广西的龙眼、荔枝种植面积大幅度增加，台湾青枣、澳洲坚果等热带水果的异军突起，海南省大规模种植适合北方市场的反季节瓜果蔬菜，南方沿海城市兴起的热带观赏植物和热带花卉种植热。因此，热带农产品的保鲜、贮运及产品加工机械设备的需求问题日益突出，成为热机激烈市场竞争中一个可观的发展空间。例如，中国热带农业科学院机械研究所的龙眼剥壳脱核机的研制项目，立项时就受到各方的关注和支持，这说明热带农产品加工机械设备市场前景看好，应引起热机科研开发单位的重视并加快开发进程。 四、适度开发适合跨世纪热带农业规模化、产业化和科技含量的热机产品在世纪之交，国家为了农业跨上一个新台阶，正在采取以农业产业化和科技进步为核心的发展农业新措施，热带农业也不例外，由分散均田的小规模经营逐步向相对集中的适度规模经营发展，走集约化高效热带农业发展的新路子。这些新措施对热机科研提出了新要求，同时也是热机行业发展的新机遇。主席在江苏、上海、浙江考察时强调：“沿海发达地区要率先基本实现现代化”。农业现代化离不开农业机械化，因此，江主席的指示，为华南热带发达地区的热机市场注入了新的活力。热机科研单位应抓住这一时机，适度开发适合现代热带农业规模化、产业化和科技含量高的热机产品。李岚清副总理提出在海南建立一个“国家级热带农业高新技术产业化示范区”，热机科研单位应开发为“示范区”服务的成套机械设备，作为热机产品的示范窗口。 机械科技论文:机械科技查新状况的对策 科技检索查新工作是科技信息部门根据自身优势,为适应社会的需要而发展起来的一项新的信息咨询服务。科技检索查新是运用手工检索及计算机检索等手段,针对某一领域国内外同类研究的状况和进展进行全面了解,通过对比分析,对待查的科研立项或科研成果的新颖性、先进性作出基于文献的对比性结论的过程。科技查新工作对于维护科技成果评价的严肃性、权威性和公正性,吸取前人的经验,避免低水平的重复研究,促进科技管理工作的科学化、规范化,提高科技成果的水平等,起着重要作用。我们广西机械科技信息中心是原自治区科委最早授权认定的区级机械科技专业查新机构,自开展查新业务以来,已为机械行业各类新产品鉴定、科研立项、评奖、申报专利等提供查新服务三百多项,为机械工业科技进步发挥了自己应有的作用。在此,笔者结合自己多年从事机械科技检索查新工作的实践,探讨确保机械行业科技查新工作水平和质量的途径,并针对机械科技查新工作的现状提出一些建议。 1查新工作的基本条件 1.1较为完善的文献支持系统较为完善的文献支持系统,是保证查新工作质量的最基本条件,开展机械工业科技查新所需要的文献支持系统包括: 1.1.1国内外主要数据库包括《美国工程索引(Eicompendex)数据库》、《金属文摘(METDEX)数据库》、《机械文摘(ISMEC)数据库》、《中文科技期刊数据库》、《中国科技经济新闻数据库》、《中国机械工程文摘数据库》、《中国机械工业科技成果数据库》、《中国学术期刊数据库》等,以上是查新中使用率较高的数据库,同时还要通过上网、联机检索等途径查找相关的数据库。 1.1.2国内外主要检索工具包括各种综合性及专业性的文摘、索引、资料目录以及各类机械产品目录、样本等,由于机械产品种类繁多、专业庞杂,在此不一一列举。 1.1.3一次文献包括机械工业学科及相关学科的各类科技期刊。 1.2素质良好的查新人员查新工作是一项原则性较强而又比较繁琐的工作,它需要查新人员必须具备良好的职业道德以及强烈的责任心,如果原则性不强,就会受市场经济的影响或碍于情面写出不合事实的报告,如果查新人员责任心不强,工作不耐心细致,就使查新结果出现错漏,从而影响查新报告的严肃性。查新工作同时又是科学性、技术性很强的工作,它需要查新人员必须具备过硬的业务素质,查新人员的业务素质包括: 1.2.1较扎实的专业知识笔者认为从事机械工业科技查新的人员首先应当具备较为系统和扎实的机械工程学科的基础及专业知识,因为这决定了查新人员能否对检出文献进行正确的筛选,对同类产品的技术特点、参数进行提炼、分析和对比,从而作出客观准确的评判。 1.2.2较广博的知识面机械行业是为国民经济各行业提供工作装备和生活服务的基础行业,机械工业科技成果应用范围可以说渗透了各行各业,如造纸、制糖、农业、水利、食品等,同时科学技术的发展,学科之间交叉渗透的日渐突出,都要求查新人员要有广博的知识面。 1.2.3较强的综合思维能力查新论证是一个对相关文献资料进行去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里的分析推理过程,因此查新人员应当具有较强的综合、分析、判断能力。 1.2.4较熟练的文献检索技能查新人员应通晓文献检索原理,熟悉各数据库、检索工具所贮存的内容、收录的范围、文献的分布情况,并能根据不同的课题内容确定利用哪一种数据库、哪一种检索工具、采用哪一种检索途径、以及如何编写检索逻辑式等等。 1.2.5较熟练的计算机操作技能熟练的计算机操作技能不仅可以提高查新工作效率,确保查新质量,而且能在联机或上网查询时节省费用。 1.2.6较高的外语水平查新人员应当具备较高的专业外语水平,尤其是阅读、理解能力要强,这样才能在检索外文数据库和资料以及分析查出文献的过程中得心应手。 1.3较完善的规范管理众所周知,合理的工艺流程、科学的技术规范以及严格的产品标准,是生产一个高性能高质量的产品的重要前提。同样,查新报告作为查新工作的“产品”,应当有合理的工作程序、严格的工作规范作为其高水平、高质量的重要保障。因此,必须制定一系列严格的工作规范。查新工作规范应包括:①查新工作程序的规范,②查新人员工作技术的规范,③查新报告格式、内容、用语的规范等。 2检索查新技术探讨 一个科研项目的检索查新基本工作程序为:熟悉待查项目背景资料——对项目进行科学归类,找出主题词——选择数据库及检索工具——制订检索策略,确定检索年限——检索——筛选检出的相关文献资料——与待查项目进行对比分析,撰写查新报告。在这一工作过程中,检索查新人员的技术水平高低对确保检索查新质量有着至关重要的作用,这有赖于高素质的查新人员在实践中不断总结、提高。笔者分以下几方面进行探讨。 2.1检索手段的运用 查新检索有手工检索和计算机检索两种主要手段,机检速度快、效率高,是手检无法比拟的,但手检同样重要,多年的实践证明,机检和手检必须有机地结合在一起,两者不可偏废,这是因为:①各数据库存在收录内容差异的情况,没有哪一个数据库可以保证百无一漏,尤其是机械行业科技成果的产品形式为主的特点,决定了在一些产品目录、样本、更容易查到同类产品,这些必须通过手检进行辅助。②各数据库的主题词标引存在差异,如果选词不当或组配不力,极易造成漏检甚至扑空,而手检直观性强,可以灵活调整检索词,通过上机前的手工试检以及手检与机检之间的不断修正,才能确保查准率和查全率。同时,如果是上网或联机检索,通过手检定好检索词及检索策略再上机查询,可以达到省时省钱的功效。③数据库相对于原文存在一个滞后期的问题,许多数据库都存在滞后期,少则3~5个月,长则半年甚至1年,手工检索工具滞后期短一些,但也有时间差问题,必须结合检索最新几期的核心期刊,才能更好地保证查全率。总之,只有将手检和机检相结合,才能确保查新范围的全面性、系统性和连续性。 2.2检索途径的探索 根据我中心多年承担的机械行业科技查新项目来看,以产品形式出现的占了90%以上。目前科技文献对产品整机报道的较少,因此要注意查找产品目录、样本类载体,必要时甚至要有“大海捞针”的勇气,逐年查阅核心期刊或非核心期刊,所要查的数据有时就在封页的广告上,或行业性的综述里。此外,由于机械产品的应用领域极其广阔,检索时一定要弄清所涉及的领域属于什么学科,该学科的主要检索工具及核心期刊是哪些,检索时要查全,不可遗漏。比如电除尘器,它在水泥生产中应用广泛,但又有环保学意义,查找时就要通过化工类的“水泥工业”及环保科学中的“除尘”两种途径查找,而《水泥》、《水泥技术》、《通风除尘》、《环境保护》等核心期刊也是必查刊物。 2.3对检出文献、数据的筛选 在对检出相关文献、产品数据进行筛选时,所选择的对比文献、产品数据应当具有代表性、针对性、可比性。在机械类产品中,有的在国内已有几十家甚至上百家企业生产同类产品(这种产品的开发往往是出于市场的考虑),在选择与之对比的同类产品时,应选择那些行业公认的有代表性的、技术性能较先进的产品,才能体现这一领域里的先进水平。同时,选择对比的产品应具有可比性,如柴油机,应选择型式、用途、冷却方式等相同、排量相近的产品进行比较,排量相差太远的则不具备可比性。此外,选择的对比文献应根据查新重点体现出针对性,这需要查新人员仔细地鉴别,如果不分主次把一般相关或密切相关文献罗列出一大堆进行比较,不能突出重点,势必影响查新结论的明确性。 2.4查新报告的撰写 一份有价值的查新报告应当包含检出的相关文献或同类产品的概述、对检出结果的对比分析并有结论性意见,能使科技管理部门和成果持有者了解同类研究的现状及查新项目所处的真实地位及技术水平。笔者曾接触过一些查新报告,在罗列了所有检出相关文献及同类产品之后,就简单地下“经鉴别与本查新项目不同”或“未见相同产品报道”的结论,这种只有查新结果而无分析过程的查新报告是肤浅的、没有说服力的。应当将查新产品与查得的同类产品的技术参数、结构性能、采用新技术的多少等进行全方位的分析比较,才能对产品的新颖性、先进性作出实事求是的评判。对新产品的对比分析可以采用表格方式,在一张表格上对产品的技术参数、性能特点等各项目进行对比,直观性强,并能省却大量说明文字。查新报告的撰写应当客观、公正、正确,做到条条有出处、款款有依据,既不能主观臆断、望文生义,也不能受委托人影响而避重就轻、弄虚作假。此外,查新报告提供的是基于文献检索的对比性结论,因此切忌越位代替专家对产品的水平下结论。 3对机械科技查新工作现存问题的思考 随着科技检索查新工作的不断完善和提高,其对促进科技管理工作的规范化、科学化起到越来越重要的作用,一些行业的查新量逐年上升,立项、鉴定前进行查新已成为科技管理人员及科研人员的自觉行动。相比之下,机械行业的科技查新工作现状不容乐观,根据笔者的调查了解,相当一部分新产品未经查新即可立项、鉴定,甚至已完成鉴定再补充查新,查新在某些程度上流于形式,成了“马后炮”,使科研项目或成果的严肃性、先进性和准确性大打折扣。针对这种现状,笔者认为除了加大宣传力度,提高科研管理部门及科研人员的查新意识外,还应进一步提高检索查新工作的水平和质量,增强科技管理人员及科研人员对查新报告权威性、准确性、公正性的信任度。在此提出几点建议。 3.1进一步加强查新工作的规范化管理 尽管各查新机构都制定有一系列的规章制度,但一些综合性的查新机构无法制定出有行业针对性的规范和质量验收标准,因此执行起来伸缩性、随意性很大。同时查新管理部门也缺乏有效的查新质量监控措施,没有形成不断反馈、不断改进的良性循环,这些都制约了查新水平质量的提高,建议查新管理部门加强这方面的组织协调管理。 3.2不断提高查新人员的素质 有的部门查新人员缺少起码的专业知识背景,其查新工作质量可想而知。各查新机构应当配备综合素质较高的查新人员,加强培训,推行“持证上岗”制度,确保查新工作高质量。 3.3加速数据库建设,建立地区性文献网络 国内产品类的数据库较少,现有的产品数据库仅有名称而无型号及技术参数,信息含量低,产品目录、样本等只有参数而无性能结构介绍,报纸上的新产品消息对产品的性能、参数介绍得更少,这些都给对比分析时造成了一定的困难,在一定程度上影响了结论的准确性和说服力。建议信息产品部门尽快建立起权威性的信息含量高的产品类数据库。在现代信息社会里,任何一个部门要想收集齐所有的信息资料是不现实的,因此查新人员在工作中常常遇到查到篇名或文摘却找不到原文的情况,这时就不得不到一些专业研究所、图书馆等部门去查找,有时还要去信到外地索取,费时费力,如果有关部门进行组织协调,建立起地区性的文献网络,实现优势互补、资源共享,就能较好地解决资料不全的问题。 机械科技论文:机械科技成果转变路径 1我国农机成果转化现状 农业机械科技成果(以下简称农机成果)是科技成果中的一部分,建设社会主义新农村,农机成果起着支撑和引领作用。但目前我国80%的科技成果未转化,其中农机成果也不例外。以某省农业机械研究设计单位提取的数据为例分析,该单位从1990～2005年15a期间,共承担了各级政府下达的科研项目53项(开题数),其中通过鉴定或验收形成农机成果的有35项,占开题数的66%,而转化出去的成果有6项(指每项成果推广在5台(套)以上的),占农机成果的17%。在没有转化出去的87%中不乏非常有推广前景的成果,都在20世纪90年代就闲置在档案室里,正如经济问题专家指出,这是科技人才和资本的双重浪费,非常令人痛心。究竟是一堵什么样的“围墙”使成果转化的有效性低?传统的农技成果转化的老办法、老经验出了什么问题?通过什么样的新途径才能有效提高新形势下农机成果的转化率?这些问题已经成为摆在每一位农业科技工作者面前亟待解决的问题。 2农机成果转化过程中的问题 2.1开题项目没有形成强劲需求一个科研项目在开题时就呈现出弱势状态,因为没有准确地把握农村市场跳动的脉搏,开题时仅在理论状态下分析应该有转化前景,仅在只有零星用户或者在具备了一定科研基础之后,就匆匆上报项目。开题项目的弱势特征表现在: 2.1.1项目单一。既没有前期扎实的市场调查基础,项目完成之后往哪转化,科技人员心里没有底;也没有制定后期的研究方向,无法形成完整的项目链,用户接收单一项目无法使用。 2.1.2项目脱节。研究的科技内容、解决的技术问题、可能不是用户所需要的,或者问题很小没有涉及到关键,缺乏用户共鸣,无法达到预期需求。 2.1.3项目零散。一个较小的研究单位一年内上的项目达10多项,包括的领域也很广,人力、财力及实验手段都无法跟上,项目的完成很勉强,更无力去深入推广转化了。 2.2农机成果推广渠道不通畅如果说取得农机成果是源头,那么用户使用就是源尾。其间渠道一路畅通与否是影响转化能力的重要因素。在省及地区的实际情况是,科技成果转化到1～2个用户是完全有把握的,但是再继续多家转化就很难了。而这种障碍主要体现在: 2.2.1信息不灵。凭宏观的信息认为该成果会有很高的转化率,但微观信息即具体是哪些用户需求却没有掌握。 2.2.2成果熟化度差。用户最大的担忧是农机装备的性能、质量可靠度、操作方便性及是否有及时良好的售后服务。 2.2.3经费短缺。科研项目缺乏经费,研制的样机没有进行生产试验和耐久性试验等就匆匆投入市场,造成农机的成熟度和可靠度不够,农机经常搁浅在田间、车间等。 2.3对科技人员评价机制片面性对科技人员评价机制的片面性,制约了农机成果的转化率。转化率要高,就要强化推广职能,形成媒、研、产、供、销、服、馈等一条龙的链式管理,而各个链节都是科技人员组成形成合力;但是在评价科技人员成就时,只是6个链节中的“研”,因为是研究人员才能取得成果奖励证书,才能晋升职称或奖励等,而其他都是辅助人员,不属于成就评价之列。因此属于链节“研”中的人员,都不愿意改行“屈就”于其他链节,唯恐影响前程。目前缺乏有效地促进科技人员从事农机成果转化的激励机制和环境氛围,削弱了其他转化链节的功能。 2.4用户使用先进技术装备的技能不强我国农民知识水平整体不高,特别是目前有文化的年轻人大多经营非农产业生产或者外出打工,留在农业生产领域的大多是年龄偏大、文化素质较低的老年劳动力,他们对复杂的机械,特别是成套技术装备的操作使用吃力,因而对使用农机产生了抗拒心理,或者难以接受先进技术装备,或者导致装备使用寿命短。农民自身的素质不高,采用科学技术积极性不高,这是农机成果转化的主要障碍因素。现代农业机械主要依靠科学技术,必然要求农业劳动力掌握大量的知识和技能。 2.5农机成果没有完全融入大农业这一点在省级及以下地区表现犹为突出。长期以来,农、林、牧、渔等各行业互相之间来往甚少、独立运作,对当地的农村形势、对农业机械的需求,没有沟通交流、没有衔接通报,各行业各行其是,以至于没有发挥各自的比较优势,导致了信息闭塞、成果重复、转化吃力,农业产业链缺损,最终是增加了成果转化的经费成本、时间成本及运行成本,降低了转化率。 3农机成果转化新途径 3.1转变科研项目立项程序设立科技项目一定要有的放矢,先有企业接收,才有项目申报,必须放弃在项目立项之后再找企业、找着与否都无所谓的状况。这需要各级政府采取有效措施,创造完善的转化环境。具体的实施方法是坚决执行“科技部新农村建设科技促进行动”。以四川省为例,省科技厅颁发的《四川省科技计划管理制度改革方案》等一系列行动方案,就是要从科研选题、立项、经费分配等原有的科技管理体制和机制进行改革和创新,从源头上解决科技成果转化率低的问题。 3.2转变对科技人员的评价机制传统方式下出现先立项后找企业的状况,就是因为对科技人员成就的评价机制出现了偏差:第一,没有把成果的转化量放在首要评价标准上;第二,科技人员完成科研项目数量的多少成为了重要的评价标准;第三,科技进步奖只是对项目进行研究的人员才有荣获资格,其他推广转化的科技人员没有纳入评奖范围等,由此才造成了科技项目重完成轻转化。因此,应该扩充评价机制,科技成果转化是链式管理方式,对于信息、科研管理、研发、营销、售后服务等人员,也应有相应的评判功绩。 3.3转变闭塞的农口行业之间的联系应该转变长期以来农、林、牧、副、渔等农口行业之间往来甚少的局面,大农业需要大合作,建设社会主义新农村,要放大到全局、全省的利益加大联合力度,而不是局部利益或本位利益。农业机械是实施和推广先进农业科技的载体,是现代农业重要的基础设施,转化程度直接影响着新农村建设的进程。因此,各个农业科研机构应联系合作、互通情报、共同交流、共谋建设,避免农机成果转化形成“孤军奋战”。 3.4转变农机科技成果转化的方式农机是特殊的商品,销售市场在广阔的农村,用户是农民。因此,成果转化针对性很强,农机成果转化应具备信息、供需部门双方对接、按市场规律定价交易、后期跟踪服务和解决出现的纠纷,提供购机补贴和资金借贷以及法律咨询等专业化服务等条件。要做到这些,首先,应尽快摆脱主要依靠政府指导行政推广的模式,尽快建立专门为“三农”服务的农机市场;其次,完善农业机械科技成果转化的中介机构,中介机构应该形式多样,为农机成果信息;第三,要加快各种农业机械科技示范园区和示范基地的建设,并按照市场规律进行运作和管理,使园区在不断发展的同时,对外产生辐射,成为农业科学技术传播扩散的载体,推动农机成果的转化。 3.5转变农民的知识结构有计划、有步骤、有方式地培养农民学习科学技术知识,掌握先进技术装备使用的技能,按照科技部《新农村建设科技促进行动》的通知精神,加大新型农民培养力度,优化农村科技人才队伍,才能使转化的科技成果有接收对象。21世纪是知识经济时代,科学技术在各个领域都发挥着前所未有的巨大推动作用,农机成果已成为推动农业发展的强大动力。各级农业机械研究部门都应该将农机科技成果的转化列入重要的工作计划中,以使农机成果为提高农业生产水平、快速提升农村经济、增加农民收入乃至整个中国经济的稳定与发展发挥重要的作用。 机械科技论文:农业机械科技开发浅析 以天然橡胶、剑麻、甘蔗、咖啡、胡椒及热带水果等为主的热带作物是我国热带、亚热带地区特有的经济作物，对广东、广西、海南、云南、福建等省!区"的农业经济起着举足轻重的作用，尤其是改革开放后，在科技兴农的政策指引下，其生产得到了飞速发展，“农业靠科技，科技靠农机”已成为共识。然而近年来，由于热带农业机械!以下简称热机"的科技开发力度不够，技术日趋落后的传统热机产品仍占据着市场，严重地制约着热带地区农业经济的发展。为此，特撰写本文，引发对热机科技开发的思考。 一、热机科技体制改革是为热机科技开发提供良好环境条件的先决条件 目前，热机科技体制存在着诸多弊端，如在科技投资体制方面，仍基本是科研事业费投入与科研课题不直接挂钩的按人数拨款体制，“坐、等、要”的观念和“吃皇粮国税”的思想仍较为严重；在竞争激励方面，科技人员的待遇与承担的任务没有直接联系，仍处于吃“大锅饭”的状况；在人才流动方面，还没有建立起有效的人才流动机制，该留的留不住，该分流的无法分流；在技术力量方面，科技人员数量不足、知识结构单一、高层次人才缺乏、年龄结构不合理，不能适应机电一体化等高新技术热机产品的开发；在科研条件方面，科研设备与检测仪器陈旧匮乏等。以上几方面的原因制约了热机科技开发与科研机构的生存和发展，因此，必须进行热机科技体制改革，为热机科技开发提供良好的环境条件。笔者提出以下一些建议与同仁共商。"热机科研开发机构企业化，将其推向热带农业建设主战场在目前进行科技体制改革的形势下，热机科研单位应大胆地进行改革，将所承担的公益性工作和科技开发工作分开，进行分类管理，公益性工作由国家拨款支持，但内部人事制度和分配制度要进行改革，把工资与工作任务相联系。科技开发工作实行企业化管理，国家对科技开发工作的经费支持应以支持科研项目为目标，使科研单位逐步由事业法人变为企业法人，成为科工贸一体化的科技企业；或与有实力的热机企业相互参股改造成股份制企业。同时，改革内部机制，科研经费投入由“养人”变为“办事”，采取切实可行的措施培养和引进高科技人才，充分利用沿海开放地区的有利条件，强化国外高科技技术引进、消化、吸收和创新，大幅度提高新产品的开发能力。"建立热带农业机械工程技术研究开发中心根据热机行业的现状和发展趋势，适宜建立一个热机工程技术研究开发中心，形成以热机市场为导向，以热机科研机构为核心，以热机企业为基础，以技术开发合同为纽带的互惠互利、行业共同发展的运行机制。“中心”的经费一部分依托于热机企业，另一部分由热机主管部门担保的银行科研借贷款，再一部分为“中心”多渠道自筹资金，全部经费用于风险投资和有偿使用，使“中心”成为热机行业的高技术研究和新产品开发的基地。"建立互惠互利的热机推广服务网络目前，热机科研开发机构的推广工作仍处于自我推销的层次，没有形成推广和服务网络。应采取切实可行的措施，建立推广服务网络，如对中小型热作机械可采用与乡镇农机站进行合作，由科研开发机构负责机械设备的开发并对农机站推广服务人员进行培训，乡镇农机站负责推广和售后服务，对大型热作机械，开发机构可多方筹措资金，组建热机服务队，进行热带农业机械化服务，以此带动农机站或有经济实力的专业户购机组成服务队，这样就可建立起不同层次、不同形式的农机推广和服务网络，促进科研与生产的结合，推进农业产业化进程。 二、重点开发适合家庭种蔗农场与种蔗专业户的小型甘蔗收获机械 甘蔗是热带地区种植面积最大的热带作物，年在我国种植面积达’多万公顷。每年广东、广西和海南等地甘蔗收获时，由于劳动强度大和季节性强而成为蔗农最头疼的问题，不得不雇用数十万南下民工砍蔗应急。早在(’年代，甘蔗收获机械就得到了华南各省区农业主管部门的重视，研制了适合当时集体作业形式的甘蔗中型收获机，也研制了少量的小型甘蔗收获机，但是，技术性能都不稳定，推广一直受限制，以至现在的甘蔗收获，绝大部分仍依靠人工进行。在我国已投入市场使用的近’万台联合收获机中，甘蔗收获机是廖廖无几。根据这种情况，“先从研制适合种蔗农场和个体种蔗专业户并按砍蔗农艺分段作业的小型甘蔗收获机械突破，以解决当前的实际问题，然后大中型机共同发展，以中小型机为主”的甘蔗收获机械开发思路，应是热机科技开发部门值得重视的问题。 三、加快开发适合热带农产品保鲜、贮运及加工增值的农副产品加工机械 近年来，华南地区热带农业经济的发展如火如荼，尤其是广东、广西的龙眼、荔枝种植面积大幅度增加，台湾青枣、澳洲坚果等热带水果的异军突起，海南省大规模种植适合北方市场的反季节瓜果蔬菜，南方沿海城市兴起的热带观赏植物和热带花卉种植热。因此，热带农产品的保鲜、贮运及产品加工机械设备的需求问题日益突出，成为热机激烈市场竞争中一个可观的发展空间。例如，中国热带农业科学院机械研究所的龙眼剥壳脱核机的研制项目，立项时就受到各方的关注和支持，这说明热带农产品加工机械设备市场前景看好，应引起热机科研开发单位的重视并加快开发进程。四、适度开发适合跨世纪热带农业规模化、产业化和科技含量的热机产品在世纪之交，国家为了农业跨上一个新台阶，正在采取以农业产业化和科技进步为核心的发展农业新措施，热带农业也不例外，由分散均田的小规模经营逐步向相对集中的适度规模经营发展，走集约化高效热带农业发展的新路子。这些新措施对热机科研提出了新要求，同时也是热机行业发展的新机遇。主席在江苏、上海、浙江考察时强调：“沿海发达地区要率先基本实现现代化”。农业现代化离不开农业机械化，因此，江主席的指示，为华南热带发达地区的热机市场注入了新的活力。热机科研单位应抓住这一时机，适度开发适合现代热带农业规模化、产业化和科技含量高的热机产品。李岚清副总理提出在海南建立一个“国家级热带农业高新技术产业化示范区”，热机科研单位应开发为“示范区”服务的成套机械设备，作为热机产品的示范窗口。 机械科技论文:农业机械科技创新策略 在刚刚结束的“两会”上，总理提出，今后五年，将大力发展现代农业，加快社会主义新农村建设。这让农业机械行业面临前所未来的机遇和挑战。受内在需求拉动和国家强农惠农政策支持，我国农业机械工业实现了高速增长，工业总产值连续十年平均增幅超过20%，成为国民经济增长最快、最具活力的产业之一。 农业机械是应用农业科技的主要载体，是农业生产规模化、机械化和标准化的支撑。经过50多年的发展，目前国内农业机械产品种类不断增加，技术水平不断提升，产业规模持续扩大，有效支撑了现代农业发展和新农村建设。 但是，与当前加快转变农业发展方式的要求相比，中国农业机械行业共性技术和核心技术缺失，智能化和信息化技术开发应用不足，高端产品匮乏、低端产品过剩，大型农业动力和高端复杂农机具进口依存度高，水、肥、药利用率低，装备技术水平和产品结构性矛盾十分突出。与发达国家相比，产业差距明显，在产品品种上，国外达到7000多种，基本上所有作物的所有作业环节实现了全面机械化，而我国仅有3500多种，还主要集中于三大粮食作物；在产品结构上，国外拖拉机已经发展到500马力以上，大型、多功能复式作业装备普遍应用，而我国能够批量生产的大马力拖拉机还在180马力及以下，200马力以上特别是动力负载换挡等核心技术还未突破，中小型农机具较多；在技术水平上，国外广泛采用数字化设计、柔性制造技术，集成智能化、信息化的高技术装备广泛应用，而我国大多处于中低端水平，高端装备缺乏或基本依赖进口；在产业规模上，我国农机工业总产值仅相当于美国约翰迪尔一家公司；占我国国土面积45%以上的丘陵、山地沟壑区适用机械严重缺乏，机械化水平只占全国平均水平的1/3，多数仍处于人畜力阶段，严重影响了劳动力转移状况下的农业正常生产，制约了农业生产全面机械化的发展。总体上讲，发达国家以智能化为引领的先进技术至少领先我国30年。造成这一局面有几个方面的主要原因： 第一，技术创新能力不足，不能有效支撑新产品开发。关键共性技术研究是农业机械科研的基础，是技术创新能力建设的关键。随着公益性科研院所改制、转企、归并或撤销，院所自谋生路，主要精力忙于生产经营，对行业关键共性技术研究重视程度减弱，共性技术研究步伐缓慢，不能有效支撑新产品的开发。由于大学学科建设不足，重要前沿和原始性创新匮乏，生物、信息、自动智能化高新技术与工程技术缺乏融合，导致缺少核心技术。目前我国农机重大产品开发尚停留在经验设计阶段，新产品开发周期长达23年，比国外先进企业长一倍；新产品技术产业化转化时间长达3年以上，不能有效满足农业快速发展的要求。 第二，企业自我科研投入能力有限，不能有效支撑创新投入。长期以来的低价格政策，造成农机企业经营艰难，无力投入。目前，虽然受内在需求拉动和农机购置补贴资金推动，农机市场产销两旺，但受农机产品整体竞争力和农民购买力制约，产品价格始终处于市场底端，利润很低，利税率不到4%；企业研发投入占销售收入比重不足1%，严重制约了技术的创新开发和应用。 第三，现有农机创新体系不完善，创新合力不足。许多农业装备技术研究院所转变为企业后，所承担的共性、公益性技术供给职责大大弱化，院所缺乏投入的动力和供给的积极性。企业科研能力弱，作为主体参与创新的能力不强，研究、开发、生产不能形成有效的产业运行模式，产研、产学处于一事一议的松散合作状态，以企业为主体、产学研结合的创新机制尚未确立，制约了农业机械的自主创新。 因此，要转变和突破现状，应对当前土地流转集中、农业产业化适度规模经营、农业工业化进程加快等形势的变化，农业机械行业依然任重道远，需要国家的大力支持。我建议， 第一，加大农业机械产业作为公益性行业的政策支持力度。农业机械产业是直接服务于事关我国食物安全、农民就业和农业资源高效利用的国民经济基础性产业，是农村工业化进程的桥梁，具有普遍的公益性。建议设立农业机械公益性技术研究专项，持续支持农机作业技术原理和机构原始创新研究。 第二，加快建立农机行业共性科技创新平台。围绕农用动力、拖拉机、收获机械等重点领域，加快建立一批相对独立和面向全行业的国家重点实验室、工程技术研究中心等共性科研创新平台，设立平台专项运行经费，支持行业重大科技项目的持续创新。 第三，加大农机先进制造技术改造的资金支持力度。受先进制造能力制约，我国农机产品普遍可靠性不高，但是受低价格、低利润水平的影响，行业企业无力投入先进制造能力改造，建议设立农机先进制造技术改造专项，提升产品制造质量。 第四，建立农机新产品研究开发补贴制度。在继续实施好农机购置政策的同时，逐步加大对农机新技术产品开发、新技术推广应用的补贴力度，鼓励创新发展。 机械科技论文:沈冶机械科技管理体制分析 0引言 中国有色(沈阳)冶金机械有限公司(下简称沈冶机械)为我国有色及钢铁冶金、矿山等重型机械装备制造的大型国有骨干企业。长期致力于有色及钢铁冶金、矿山设备的研制、开发与制造。2005年,为了集中科研开发力量,提高公司自主创新能力,加快装备制造业发展的步伐,沈冶机械成立了企业技术中心。技术中心作为公司的科技创新体系的核心,既是公司科研项目的管理平台,本身又承担着公司共性技术、前瞻性技术的研发任务。 1沈冶机械科技项目管理与运作 1.1企业科技项目管理及重要性科技项目管理是系统的组织计划、协调管理的经营活动。它所着力解决的是两个层面的问题:一是企业层面的运行;一是项目层面的运行,通过组织有序、管理规范、职责明晰、协调有力的运行,实现项目管理过程的高效运转。做好科技项目的管理工作,有利于规范科技项目的管理,有利于保障科技项目的实施,有利于推动科技计划的贯彻实施,有利于企业科技发展目标的实现,有利于推动企业技术进步以及自主创新能力的提高。 1.2科技项目来源与分类(1)项目来源:省、市及上级部门下达的科研任务;公司签订的新产品合同;与大专院校共同研发的项目;公司根据企业自身发展需要编制年度科研计划的项目及中、长期发展规划的项目等。2009年沈冶机械承担省市上级部门科技项目8项,与大专院校合作2项。2010年承担省市科技项目4项,与大专院校合作2项,企业自立项目8项。(2)项目分类:项目根据技术难度和工作量分为基础研究、新产品开发、现有产品生产工艺和生产设备进行重大技术改进、在现有技术基础上进行改进的项目或产品质量攻关。1.3项目运作程序、方法及要求企业科技项目运作程序包括项目立项申请、项目立项评审、项目立项批准、项目实施和项目验收等。 1.3.1项目的立项申请由技术中心下设的各研究所根据公司的科技发展规划自立项目编制立项申请,对技术含量高、投资较大的项目要进行可行性论证和方案设计论证等工作并撰写项目可行性研究报告。 1.3.2项目立项评审与批准由公司的技术管理办公室组织技术委员会、专家委员会对项目申请书、项目可行性研究报告进行评审,报副总工程师审定,主管技术的副总经理批准立项。 1.3.3签订项目任务书公司与项目承担单位签订项目任务书,明确项目的责任、权利、义务。 1.3.4项目实施(1)制订详细的项目实施计划[1~6]。其内容包括项目主要研究内容、项目预期达到的技术指标及经济效益分析、项目详细的经费预算、项目研究人员以及研发实施进度计划等。(2)计划内容的实施。项目组人员根据计划内容和分工,按时间节点开展工作并按时按质完成各自任务。第26卷第4期2010年8月有色矿冶NON-FERROUSMININGANDMETALLURGYVo.l26.№4August2010(3)计划内容执行情况检查与协调。项目负责人要全面掌握项目的进展情况,了解各专业人员的工作动态,协调各专业人员的工作,处理项目实施过程中出现的问题,对处理不了的问题及时反馈给技术管理办公室;(4)召开项目实施调度会。技术管理办公室不定期(至少每季一次)地组织召开由相关部门和有关人员参加的科研调度会,检查项目实施计划的执行情况,沟通信息,处理问题,制定下一步的实施要求和实施措施;(5)项目实施总结。总结内容包括项目实施计划执行情况、技术经济指标完成情况及存在的问题和建议。 1.3.5项目验收项目研究结束后,项目组按要求提出工作总结报告、技术研究报告、专项经费决算报告等材料,提出验收申请,经审核符合验收条件的科技项目由技术管理办公室组织技术委员会、专家委员会对项目进行评定并写出评定意见,对达到预期目标的项目予以验收,对未达标的,指出问题并提出建议,由项目组改进与完善,达标后再予以验收。 2目前沈冶机械科技项目实施过程中存在的主要问题分析 沈冶机械于2006年10月进入省级企业技术中心,技术中心紧紧围绕公司的科技发展战略、产业发展规划开展了卓有成效科研开发活动,取得了明显的成效。近几年来,共承担科研项目200余项,其中包括多项省市政府的科研和产业发展重大重点项目,在实践中不但增强了自身的研发能力,拓展了技术中心的科研开发领域,随着企业科技项目的增多,现行科研项目的管理能力明显落后。下面就沈冶机械科技项目实施过程中存在的主要问题进行分析: (1)项目多,而且杂。为了保持竞争力,公司技术中心下设的研究所有时出现了上百个项目同时进行的局面。造成了一个多项目的环境和很多新的问题。 (2)有的项目负责人存在急功近利的做法,对项目的技术可行性、经济可行性和实施应用条件缺乏全面、系统、前瞻性的分析;有的项目负责人贪大求全,预期目标虚高定位,主观夸大项目预期目标,效益指标预测失真,技术水平先进性评估过高等。2009年在公司实施的110项攻关项目中,通过验收的项目只有50%,很多项目起点低,水平不高。 (3)科研项目组中缺少具有市场营销知识的人员,不能及时掌握市场动态和客户需求,无法将研发项目与市场产业有机的衔接。创新技术难以取得成果转化,形成新产品。公司在研发的新产品中,有的作为储备的项目几年内没有市场需求,造成人财物的浪费。 (4)科技项目过程管理模式比较落后。没有真正从现代项目管理的规律出发,未能建立项目的监督和监理机制;,项目的开展,更多地依赖项目组成员的自觉性,缺乏对科技项目过程的有效控制,课题完成的质量不高。尽管有的项目在实施过程中实行了节点控制,但它的意义已经与原来的一般过程控制出现了很大偏离。目前沈冶机械科技项目管理采取的是职能式管理进行运作的,在遇到比较多的项目一起实施时,相关的项目员工就有日常职能工和项目工作的冲突。例:2009年攻关项目中,有20%的项目由于生产任务紧张,终止项目的进行、有5%的项目由于人员的变动终止项目、有10%的项目随意更改了项目内容。发生变化的项目不能及时反馈到技术管理办公室,造成信息滞后,监管失控。 (5)在资金和核算管理方面存在的问题。2009年,沈冶机械大约有半数的科技项目由于项目负责人在项目立项时不能给出资金的预算,或者预算不规范,不准确,致使在项目管理中不能监控和项目完成后的评估。且公司成本核算体系不能支撑项目核算需要,没有按照立项的项目予以独立的核算支出。因此,无法准确核算项目成本。 (6)项目管理水平低,造成一些科技项目效益不高。沈冶机械没有专职从事项目管理的人员,现有管理人员不具备相应的专业知识,项目管理仍处于较低水平,粗放型的项目管理是造成一些科技项目效益不高的主要原因。 3沈冶机械科技项目可行的管理模式探讨 改革目前的科技项目管理体制,建设高效、系统、科学的项目管理机制,是目前沈冶机械科技项目管理工作的重点。 (1)转变观念,树立新的管理理念。随着市场竞争日益激烈,企业对科技需求数量和质量的不断提高,迫切要求增强科技项目管理的整体效益,这就要求我们转变观念,遵循科学研究活动的规律,把科学决策、民主决策贯串于科技项目论证、立项、实施的全过程。树立新的管理理念,科技活动是多层次的,因此管理方法也应是多层次,而不应是用一个模式,一种方法进行管理。如:在项目立项时,可外请专家把关,保证技术的先进性。基础研究项目、新产品研发可采用计划管理模式,技术攻关计划可采用集中管理模式。不同层次的科技活动有不同的目标,要相应有不同的政策、不同的管理方法。 (2)科技项目管理与组织整合。沈冶机械应建立独立的项目管理职能部门,受公司的高层直接领导,在科技项目管理的全过程都要制定相应的制度,来保证全过程的顺畅管理。对于项目的管理要建立定期检查制度,对项目实行跟踪管理,及时掌握项目的进展、计划实施、项目经费的使用;并对项目的进度、完成的质量和阶段性成果以及存在的问题进行监督和检查,对解决项目进行中存在的问题进行指导和帮助,纠正研究方向。同时要进行科技项目之间的整合,企业内同时运行多个项目时,可根据项目的优先等级、资源需求情况、技术类别等进行统一的规划,促进项目的有效运行。 (3)科技项目实施过程中的管理专家与技术专家(学科带头人)整合。项目的实施,不只是单纯的技术研发,还包括项目的组织管理。谁来组织实施,如何组织实施,相应的责、权、利如何界定等,都会影响着项目实施的管理效率。因此,在项目管理部门需要配备既懂项目实施,又懂项目管理的专职人员,在项目的具体组织实施过程中,充分发挥技术人才与管理人才的整合作用,起到互补型的倍增效应。特别是跨部门合作的项目,项目管理专家的综合管理优势尤为重要。 (4)建立项目评估体系。对项目评估的总体目的是客观公正地反映实际情况,实施、推进或总结整个项目。建立科学的项目评估体系,以关键技术、共性技术和核心技术的创新与集成水平、自主知识产权、潜在的经济效益、社会效益为主要评估标准,从企业科技创新的战略目标出发,综合考虑技术、市场、经济环境、社会等各种影响因素,对项目进行综合评价选优,提高项目立项的科学性。同时还要尽可能地规避风险,使有限的资金能发挥更大的作用,提高科技经费的经济、社会效益。 (5)加强项目管理培训工作。定期开展有关项目管理的各种培训,培训包括:项目时间进度管理、成本管理、资源管理、项目可行性分析评价、风险评估方法等。通过培训提高项目管理的水平,及项目的整体效益,促进项目管理体制和机制逐步完善,培养出高素质的项目管理专业人才。 (6)注重营造以“人”为本的组织环境。科技项目管理与运作机制的核心是以人为本,积极开展科技人员的继续教育和培训,制定对科技人员的激励政策,提高科研人员的综合素质,激发科研人员的创造精神和工作热情。 4结语 项目管理是一项复杂的系统工程。社会的发展、科技的进步,新的管理学思想和管理控制技术会不断地被引入,项目管理的内容、方法和手段也将会不断地完善和发展。在项目管理过程中,坚持创新,勇于探索,不断总结,丰富提高,不断提高项目管理水平,达到顺利实现项目预期目的,将科研成果转化为生产力,推进科技成果的产业化,实现企业的持续发展。 机械科技论文:机械科技查新质量办法和策略 科技查新工作[1]是一项深层次的科技信息咨询服务工作。在1993年国家科委公布的《国家科委关于科技查新咨询工作管理办法(试行)》中,科技查新定义为:“是指通过手工检索和计算机检索等手段,运用综合分析和对比等方法,为评价科研立题、成果、专利、发明等的新颖性、先进性和实用性提供文献依据的一种信息咨询服务形式。”最早的科技查新工作开始于1985年,经过20余年的发展,科技查新工作在提高科研项目和成果的评价水平、避免低水平重复和鉴定评奖失准等方面发挥了重要作用,具有科学性、严肃性和公正性的特点。机械科技查新与其他专业科技查新相比,既有共性,也有其自身的特点。四川省机械研究设计院机械科技情报标准研究所自20世纪90年代初开展机械科技查新工作以来,为四川省机械行业各类新产品鉴定、科研立项、成果评奖、申报专利等提供查新服务500余项,笔者结合自己多年来从事机械科技查新工作的实践,总结了机械科技查新的特点,提出了提高机械科技查新质量的一些建议。 1机械科技查新的特点[2] 1.1专业涉及面广 机械工业作为我国国民经济的支柱行业,同各行业都有密切相关的联系,机械科技成果也广泛应用于化工、交通、农业、水利、食品、建筑等行业,广泛的应用决定了机械科技成果针对不同的应用范围具有不同的应用特性。随着现代科学技术的发展,学科之间互相交叉、互相渗透的特点日渐突出[3],边缘学科越来越多,这就对查新人员提出了更严格的要求,要做好查新工作、高质量地完成科技查新报告,就必须要有扎实的专业基础、广博的知识面及良好的沟通能力和理解能力。 1.2文献需求面宽 机械工业作为基础行业,机械科技成果既包含理论上的设计与研究,同时更多的是具体产品、零件的研制和结构、工艺上的改进。目前大多数公开发表的科技文献资源,主要来源于科技期刊、学术会议论文、学位论文、标准、专利等,这些文献对新理论、新工艺、新方法等作理论性的研究较多,对具体产品和零件的介绍较少。所以,在机械产品和零件类科技查新项目中,需要一些其他的文献途径来保证查新检索中的“查全率”。国内文献资源[4]主要包括万方数据资源系统、重庆维普科技期刊数据库、中国期刊网及中国专利文献数据库等常用的国内综合数据库。国外联机数据库以DIALOG联机数据库为主,以网络数据库为辅助,如ISIWebofScience(即SCI)数据库、美国化学文摘CA、美国工程索引EI、英国INSPEC和一些全文数据库ElsevierSDOS,WileyInterScience,PQDD博硕士论文库等。除了这些通用的文献外,机械科技类查新的文献资源中,企业产品样本、企业广告宣传、企业网站中的产品介绍等也是重要组成部分。这些文献中,对产品和零件的介绍占大多数,特别是对参数的介绍都非常详细,而理论性研究较多的文献往往对一个产品的具体参数介绍得较少。机械产品项目的科技查新中,往往需对比其具体参数才能对其先进性、新颖性作出判断。而技术参数中很多参数都相互关联,只针对一项参数作对比分析不具有说服力。比如,对某机械密封类产品的查新中,查新委托单位给出的指标是:转速最高25000r/min,轴径最大400mm,需要对比同类产品的密封性能。这个项目中,仅查同类产品中转速是否高于25000r/min或轴径是否大于400mm都是片面的。因为对这类密封产品来说,密封性能的好坏取决于密封线速度的高低,而线速度与转速和轴径都有关系,抛开轴径指标,只靠转速指标的高低来判断密封的优劣是错误的。所以,完整的技术参数对产品类项目的查新对比分析很重要,这也直接影响查新报告最后的质量。 1.3技术水平高低多方面体现 机械科技查新项目中,有一些零件的加工工艺、材料都一样,只是最终成品的尺寸规格不同。但是,随着零件尺寸的增大,工艺实施难度也随之增大,虽然工艺都一样,但实施工艺的途径有很大区别,很多企业都设计有专用的工装设备。类似这种查新项目,一般认定为其具有新颖性。比如,同样采用窄间隙焊接技术,对于1000mm和3000mm的主轴而言,其实施难度差别很大。不同的企业针对具体情况大都自己设计工装设备,如果针对这种工装设备进行查新,并不能说明该项目的技术水平。这种情况下,主要看窄间隙焊接技术是否在更大的主轴上应用。机械科技查新项目中还有一种情况,就是查新项目其本身的工艺或结构并不具有新颖性,但在一些特定的应用范围内以前并没有应用该工艺或结构。比如某汽轮机低压全电调控制系统的项目中,采用双冗余配置DDV阀组。经查,双冗余配置DDV阀的设计在其它控制系统中已有应用,但在汽轮机低压全电调控制系统中未见应用。这种情况一般认为其具有新颖性。 2提高机械科技查新质量的建议[3] 2.1提高查新人员素质 机械科技查新工作是一项专业性较强的工作,需要查新人员不仅具有机械专业基础知识,还要熟悉文献检索原理,能根据不同的查新项目确定采用的数据库和检索策略,同时还需具备较强的工作责任心,以实事求是的态度,科学、严肃、公正地开展查新工作。查新工作中,文献的检索和对比分析是重要的一环,对查新项目的理解、制定检索策略直接决定文献检索的“查准率”和“查全率”。在保证“查准率”和“查全率”的基础上,筛选、提炼文献和正确地进行分析、对比则是作出客观准确判断的基础。撰写查新报告时,还需查新人员能准确地表达查新结论。另外,较高的外语水平、熟练的计算机应用技巧也是查新人员必备的能力。由此可见,机械科技查新工作对查新人员的要求主要有:机械专业知识、文献检索知识、综合分析能力、文字表达能力、外语和计算机应用能力。在此基础上,配合查新员对工作的责任心,才能把机械科技查新工作做好。 2.2加强同查新委托单位的沟通 随着现代科学技术的发展,机械科技查新项目涉及的专业越来越广。对查新项目的理解和消化是开展查新检索工作的基础,而科技查新人员在专业上不可能面面俱到。这就需要查新人员加强和查新委托单位的沟通,积极向技术人员学习,准确把握查新项目的创新点。此外,要查新人员短时间内消化技术人员辛苦几年或十几年的研究成果是不现实的,所以在查新检索过程和文献对比分析中,还需要不断和查新委托单位技术人员交流和沟通,及时调整查新策略,准确对比分析相关文献。这是一个反复提高的过程,是做出高质量查新报告的保证。 2.3强化手工检索 从科学发展进步的角度来说,任何一项科学技术的产生都有其产生的背景,是对前人研究成果的继承和发展,机械科技查新项目尤其如此。机械科学历史悠久、发展成熟,所以许多项目都是在前期成熟的研究基础上进行改进。随着新材料、新工艺、新结构的应用,改进型的科研项目越来越多。但还是有一些科技查新项目检索结果为“0”,这种情况下,除了调整查新检索策略、扩大查新范围以外,还需加强手工检索。在一些特殊行业,比如军工,由于其行业特殊性,公开发表的文献较少,但在一些行业会议论文、杂志上的短信息、互联网网站等渠道中,经常能检索到一些有用的信息。在各种数据库中,虽然收录范围、储存信息的内容不同,但很多短消息类、广告类的文献资源均未计入收录范围。这类文献资源必须通过手工检索才能获得。手工检索和计算机检索相辅相成,缺一不可,手工检索对于查新结论的非“0”化处理、提高“查全率”、保证查新质量非常重要。 2.4广泛收集文献资源 鉴于机械产品类的科技查新项目中对零件结构和技术参数的需求较多,应大力收集各种综合或专业数据库中不收录的文献资料,重点是企业产品样本和产品广告等,作为数据库和科技期刊文献资源的补充。 机械科技论文:机械科技服务平台开发 山西省重型机械科技文献信息资源与服务平台，依托太原科技大学重型机械的学科特色和资源优势，以太原科技大学图书馆为文献信息中心，整合学校各院系资料室文献资源、教学多媒体资源、教学实验设备资源、教学实习基地信息资源及科学研究文献保障资源，围绕太原科技大学重型机械专业特色，构建成由实物层、数据库层、网络层构架的文献信息资源保障体系与共享服务平台，是在《2004－2010年国家科技基础条件平台建设纲要》的指导下，由山西省科技厅领导、太原科技大学图书馆承建的省级重点科研项目，旨在通过该平台的建设，为山西省装备制造业发展提供高效率、全方位的文献信息保障与服务。 1平台开发基础 重型机械科技文献信息资源与服务平台需要为科学研究和教育教学提供全面丰富的学术文献、科研资料、技术数据。太原科技大学开发此平台有着资源与学科优势。太原科技大学图书馆馆藏各种文献160万册（件），其中纸质文献120万余册，电子图书近40万册。电子资源数据库25个，其中外文数据库10个。机械、材料类及相关文献40余万册（件）。目前太原科技大学已经建立了良好的校园网网络环境，图书馆以100M的光纤同互联网相联，现有服务器8台，交换机16台，拥有20T的本地镜像资源和30T的远程网络访问文献信息资源。建有100M的宽带网络和160多台计算机设备，建有本馆网站和业务管理系统。图书馆根据学校重点学科已初步建设了重型机械专业特色数据库，为教学、科研提供服务。目前特色数据库包括了学科指南、行业信息、专题资源、学人名录、专业介绍、铸造设备研究、自建资源、科大学报等8个栏目。太原科技图书馆拥有一批高质量的专业人才，具有信息服务的丰富经验，具有对信息的收集整理、分析加工的能力。在文献信息的搜集、文献的加工整理、文献检索、信息研究、信息传递等方面都是比较系统的、先进的、科学的。平台开发人员均承担过省级以上研究项目，有丰富的科研背景和工作经验积累。其中副高职称以上6人，占50％，中级职称6人，占50％；研究生以上学历7人，占58％，本科以上学历5人，占42％；机械工程类专业人员7人，占58％，信息管理专业人员3人，占25％，网络技术人员2人，占17％。 2平台开发模式 2．1平台开发之前广泛调研山西省科技文献保障平台，从2004年就已经开始筹建，目前已有山西省财经文献平台、山西省农业文献平台、山西省医学文献平台和山西省科技基础条件平台等服务平台，如何选择适合自己的科技文献保障平台，不仅要考虑自身学校的专业设置及重点专业的因素，还要对已有的平台进行大量的深入细致的考察调研，要了解业内读者对文献的需求状况。在建立重型机械科技文献信息资源与服务平台之前，我们分组对省内各相关企业、科研院所进行文献需求调查，对山西省重型机械科技文献状况有了初步的了解，目前存在着资源建设差距较大、经费短缺、电子资源缺乏、网络化（自动化）建设落后、专业技术人员较少等问题，建立重型机械科技文献信息资源与服务平台是非常必要和有需求市场的。同时我们也深入山西省图书馆和山西医科大学，对已建立雏形的山西省科技基础条件平台和山西省医学文献平台进行实地调研考察，与参与平台建设的领导和一线技术人员充分地讨论和交流，获取了平台建设的许多原始技术资料，为平台的开发积累了宝贵的经验。 2．2立足自身专业，充分体现特色平台开发必须具备专业特色，寻求自身价值与发展的要求，以本校重点或特色专业为依据，结合本校专业特色和教学研究的重点，以赢得较高的文献需求市场。重型机械科技文献平台充分依托学校专业特色、学校重型机械学科及相关专业，涵盖学校近20个专业（方向），占到学校本科专业近50％，其中机械设计制造及其自动化专业为国家级特色专业、教育部重型机械工程中心、国家级机械实验教学示范中心。学校围绕重大技术装备设计、制造的关键技术，积极开展科学研究和技术开发。近几年来承担国家和省部级科研项目、大型企业项目近500项，荣获省部级科技奖41项，其中“延长大型轧机轴承寿命研究”项目获国家科技进步二等奖，“大型空间七杆滚切剪机”项目获国家技术发明二等奖。 2．3多元化、全方位收录文献平台开发需整合业内完备级信息资源，如中外文期刊文章、会议论文、论著、教学参考书目、博硕士论文、标准、专利、产品样本、多媒体教学视频资料、产业数据分析统计资料、行业专家、行业信息资源等。重型机械科技文献信息资源服务平台整合学校各院系资料室文献资源、教学多媒体资源、教学实验设备资源、教学实习基地信息资源及科学研究文献保障资源，依托太原科技大学产学研董事会，联合重大技术装备类企业、科研院所以及相关高等院校，实现重型机械文献资源完备级收录。自主研发数据包括：一是从馆藏图书、学校自编教材、工具书、手册和学术期刊中收集与重型机械相关的文章，进行甄别、筛选、著录，利用数字扫描或委托数据商（如超星公司）将馆藏特有的重型机械文献资源进行数字化。二是对通过自主研发软件对先进的高水平的学术权威数据库进行抓取、筛选，将其中重型机械研究资料及其相关研究内容进行下载、统一格式，录入到特色库并注明来源数据库。三是从相关单位机构获取相关的非书资料、灰色文献或者黑色文献等，重型机械好多企业的图纸、实验数据、实验操作规范都是非常珍贵的，可以将其数字化永久保存，形成人无我有、人有我独、人独我全的重型机械专业特色文献平台。 3平台开发保障 3．1有效组织，规范管理平台开发必须要创新管理机制，强化科学管理，构建包括领导小组、项目管理组、项目工作组在内的三级项目管理架构。建立网络化项目管理环境，实时监测项目进展，严格合同管理和指标考核，加强跟踪管理和评估，确保各项建设任务的顺利实施。建立平台建设工作动态，公开工作进度和进展状况，实现平台建设的社会监督。项目建设周期结束后，学校组织专家对平台建设项目进行验收，并对项目经费使用情况和建设效益进行检查与考核。平台进入运行阶段后并不意味着平台开发成功，需要对平台进行管理和维护，保证平台系统的安全运作，还要深入读者中广泛收集其使用过程中的反馈意见，及时对数据进行更新、替换、删除、修改和整理。 3．2注意对文献进行深加工，保障文献高质量质量原则要始终贯穿前期数据挖掘与后期平台利用的整个过程。不仅整合馆藏现有资源和行业内部出版的会议资料、技术手册、年度报告等灰色文献，很多珍贵的特色文献（如企业的图纸、实验数据、实验操作规范）大多是散见于各个重型机械的企业中。具有实践意义的资料也是必不可少的，如一线操作人员的工作总结，优秀劳模的实践讲稿、汇报等对完成科研实验都是必不可少的，有了这些数据，我们的科研实验就能减少失败的次数，避免操作的失误。这就需要进行组织和深加工，提高数据质量，以充分发挥其利用价值。重型机械科技文献信息资源与服务平台的开发主要在于有重点地逐步建立全文、事实、数值、图片、视频、流媒体等较为全面的数据库，因此要对一二次文献和零次文献进行深度的加工，形成全方位信息数据库于一体的信息系统。 3．3加强宣传，注重交流常年开展文献资源检索、咨询和服务培训；邀请相关专家开展平台功能、资源分布、检索技巧等专题讲座；组织相关部门的领导进行行业文献、竞争情报等技术讲座；针对项目参与人员和图书馆的工作人员开展信息加工、信息分析和信息服务等专业培训，提高文献信息资源服务的水平；与国家及相关省市文献资源平台加强联系，建立稳定的合作渠道，实现文献资源互补共享；学习国内外先进的经验和技术，借鉴和引进国内外文献管理与技术方面成熟的制度及标准规范。4平台开发的目标 4．1网络系统目标通过对网络设备的优化和提升，对资源共享平台的关键技术进行引进和研究开发，包括数字化加工技术、资源整合（框架、标准）技术、全文检索技术、异构数据库检索技术、用户管理系统、信息推送技术等，最终为用户提供“一站式”的网络信息服务应用技术平台，使图书馆网络管理和应用系统满足业务开展和读者服务的需要，达到山西省高校图书馆先进水平。 4．2资源整合目标开发馆藏特色资源并数字化，引进国内外重型机械专业数据库；整合学校各学院系资料室文献资源，建立统一书目数据库；集成学校教学资源（包括教材数字化、教参系统化、教学多媒体化、教学远程化等）；整合学校教学资源和校外教学实习基地信息资源；构建服务学校科研立项选题、项目立项科技查新、科研能力评估、科研项目评审、项目检测跟踪、科研讨论的支撑平台。构建多类型、多文种、多媒体、多层面的文献（教学科研）资源体系，逐步建成学校文献（教学科研）资源中心，成为山西省科技文献平台和教学文献平台的子平台，同时也是特色资源平台。 5平台开发的效果 平台的文献子系统提供主题检索、专业导航、主题导航等多种检索入口，主题检索根据检索习惯和个性描述提供高级、经典、专业3种检索方式，可执行根据被引情况、经典论文优先排序等功能的个性检索，除基本检索字段外提供分类号和DOI检索。提供相关主题词的一站式链接，另外其庞大的知识网络系统包括参考文献、相似文献、引用文献的链接检索，相关检索词、相关专家、相关机构导航更是丰富和扩展获知范围，使知识学习更具系统化、信息化、高效化。检索结果具备聚类分析功能，以论文类型、年份、刊以及学科分类描述，便于对检索结果进行浏览和统计，同时提供相关主题链接。联合数据开发公司自主开发数据挖掘整合管理平台，共同提供重型机械特色文献管理服务，免费提供基于参考文献、文本、XML、NotExpress、Refworks、EndNote等多种格式的文献记录导出和管理工具，帮助使用者处理庞大复杂数据信息时梳理、阅读和提取。为用户提供有关重型机械文献资源的目录查询和跨库检索及全文下载；委托查借和传递获取网络原文资源；建立个人图书馆、专题订阅、个性化服务；开展虚拟参考咨询和学科导航服务，开展科研讨论、定题服务、立项查新服务；利用教学资源开展教学活动，可远程教学、查阅参考书、完成作业、模拟考试。平台的科研子系统充分满足了科研人员从事课题立项、学术研究、论文撰写、知识学习的需要，为科研人员进行成果查新和鉴定、查询实验操作规程和促进实验标准化作业提供权威科技信息库；为科研人员提供丰富的科研竞争情报及科研基础研发文献；为科研人员提供科研立项选题、项目立项科技查新、科研能力评估、科研项目评审、项目检测跟踪、科研讨论等“一站式”、全方位服务，打造重型机械行业科研文献保障的坚实基础。重型机械科技文献信息资源与服务平台作为重型机械行业中的综合性知识信息服务平台，其数据资源完备、检索方式个性、知识网络多单元扩展、文献管理科学性必将得到广大师生、科研人员的认可和欢迎，也会为科研人员从事科研、实验提供极具价值的知识信息服务。我们将不断努力，完善和创新重型机械科技文献信息资源与服务平台，促进重型机械行业的科技信息资源建设和知识传播。 机械科技论文:煤矿机械加工制造业的科技管理研究 摘 要： 煤矿采煤现代化高产的标志是综合机械化掘进工作面的使用。煤矿要想安全高效生产必须要根据煤矿的实际条件，合理选择机械化科技技术掘进工作面，合理运用综采工作面的机械科技。首先对煤矿机械现状与发展趋势做出综述，然后对煤矿机械加工制造企业科技改造基本原则进行解析，并对煤矿的科技改造、设备的维护与保养以及管理制度的奖罚进行探究。 关键词： 煤矿机械加工；科技管理；基本原则；管理制度 1 我国煤矿机械的现状及发展趋势 1.1 发展现状 煤炭资源在我国能源结构中占据相当重要的地位，虽然近些年来，煤炭工业取得了长足的进步，煤炭产量位居世界第一，但仍然出现煤炭产量紧张，呈供小于需的现象，面对煤炭资源的需求的增加，辅助煤炭生产的煤矿机械逐渐暴露众多弊端。主要体现在以下几个方面：一是设备体积笨重，重量与体积庞大。这种状况不但导致运转不灵活，而且使设备的搬迁受到限制，限制了生产能力的发挥；二是适应性差，在我国的一些煤矿，仍有部分矿井采用放炮落煤，不仅有损煤炭的块度保持而且容易导致瓦斯、顶板事故的发生，现有机械化设备展不开，导致煤矿机械化水平的落后，制约煤矿生产能力的提高；三是智能化低。当今各个行业的现代化与智能化迅速提高。但是煤炭行业的现代化水平明显滞后于时代的发展，煤矿机械设备很多都是机械动力或机械控制。四是生产能力受束缚，虽然我国煤炭产量很高，但与满足国民经济发展需要的煤炭资源还有很大差距，部分煤炭资源是矿井超产增加的产量，受煤矿机械设备生产能力的束缚较大。 1.2 机械设备的发展趋势 我国国民经济持续发展的需要实现煤矿现代化，提高煤炭产量，煤矿机械设备如何发展，成为事关煤炭行业兴衰成败的重中之重。近些年来，矿山机械设备主要呈现以下几大趋势：一是使用灵活化 灵活化就是指机械设备的适应性强，一台机械设备可以适应多种复杂的地质条件和矿井生产条件。矿山机械设备的灵活化能使条件较差的煤矿的生产能力极大挖掘，有利于提高整个煤炭行业的生产能力；二是功能综合化。综合化就是指机械设备功能的综合化，也就是实现一台设备多项功能的综合，机械设备综合化能节约人力资源，提高设备的利用效率，发挥煤矿机械设备生产能力的发挥；三是设备国产化，煤矿机械经过多年的发展，常用设备基本实现了现代化。但是高精度、大能力、高技术的设备仍不是国产化，制约煤矿机械的发展；四是设备的现代化、智能化。现阶段，社会各行各业都在迅速的实现现代化、智能化。煤炭机械也应该紧跟时代潮流，在实现现代化与智能化迈上一个新台阶，从而解决制约我国煤炭行业生产能力发展的瓶颈。综合上述，煤矿企业要想扩大生产能力与规模，产量逐年增加，就应该加大对矿机设备加工也的投入，对设备要不断的改造，对设备的管理制度要不断健全与完善，来提高机械设备的利用率，从而提高煤矿的生产效率。 2 机械设备改造的基本原则 设备改造的目的提高效率、降低成本、防止设备事故的发生，延长设备使用寿命和检修周期，保证设备的安全运行，良好的服务于生产。煤矿机械加工制造行业的设备改造主要体现在以下两个方面。 2.1 适应液压支架的制造 在煤炭生产中，广泛采用以大型液压支架、大功率采煤机、刮板输送机和带式输送机为代表的采煤设备，机械加工是采煤机械制造过程中的重要环节，设备的质量和可靠性取决于制造加工的技术水平。为了适应液压支架加工的需求，煤矿企业应该在现有的设备的基础上，不断的对设备进行技术改造来满足支架的生产需求。液压支架的生产一般有结构件的组焊、各种千斤顶的配套、销轴类的加工、铸锻件的加工四部分组成。综合这几个方面：首先进行数控切割机的改造，就是把原来废弃的切割机恢复好，通过切割下料来减少清磨、刀检、人工划线以及机加工的余量等工作量，达到提高劳动生产效率，减轻劳动强度的目的，同时，能使焊接后的结构件圆弧过渡处光滑与流畅，质量与外观过硬；其次是用数控车床代替普通车床。数控车床能提高千斤顶内部件的加工质量以及销轴类加工件的表面粗糙度，这样经过装配配装千斤顶合格率基本都能达标。能使铰接孔处的销轴类磨损减少，延长寿命，同时支架运动也相对灵活可靠，增强了安全性。最后是退火炉要改扩建。扩建能减少铸件的退火周期，铸件加工的短、平、快得以实现，铆焊件的组焊得到了保证。 2.2 煤矿机电设备进行改造的目的 煤矿机电设备进行改造的目的是适应市场的要求，大力提高产品的质量，当前支架制造市场不断增多，市场竞争也很激烈。要想有竞争优势就必须要高产品的内在与外在质量，适应客户的不同需求。譬如通过改造数控切割机等设备，提高了板件类的尺寸精度和铆焊件的外观质量，通过对镗床的改造，提高结构件铰接孔的位置精度和尺寸精度，通过对数控车床的改造，来提高了千斤顶内脏件的加工质量。通过这些改造增强了液压支架的灵活性，提高了产品的质量，适应了市场的需求。 3 机电设备维护与管理 设备的安全良好运行是企业顺利生产的前提。因此设备的维护保养以及管理是企业不可缺失的重要工作。必须有一系列管理制度制约保证。 3.1 机电设备保养制度 设备管理的起点和基础就是设备保养，设备操作人员应掌握关于设备的“三好”、“四会”，“三好”、“四会”指的是：管好、用好、修好，会使用、会保养、会检查、会排除一般性故障。“润滑五定”指的是定人、定期、定质、定量、定点。设备使用结束后，应对设备进行保养，做到机床内部无加工碎屑，工作台清洁、灵活，保持外观、清洁，设备处于初始状态，并填写完《设备保养记录表》。其保养标准是：设备各部位干净整洁，无油污杂物，各组成部分运动部件运转正常、可靠，设备周围生产环境（如温度、湿度等）满足产品生产的工艺要求。设备各部分包括操作面板上的各按钮完好无损，功能正常，各润滑部位按规定主动及时加油，能及时补足冷却液，并按规定认真维护保养并记录。 3.2 设备管理制度 机械设备管理工作主要包括以下几个方面：一是机械设备从选型购置、安装调试、验收投产、使用维修、更新改造直到报废，建立相应规章制度和技术经济指标；二是选型购置是机械设备的前期管理工作，根据任务需要认真进行技术经济论的基础上选购先进适用的机械设备，保持合理的装备结构；三是合理组织机械施工，合理配置和及时调度机械设备，充分发挥其效能，是提高机械设备的利用率的主要管理工作；四是对机械设备有计划地进行定期维修和检查修理，保证在用机械设备能经常处于良好的技术状态，以提高机械设备的完好率；五是采用先进的修理方法和技术 组织措施，提高修理质量，缩短工期，降低费用，及时消除机械设备的缺陷和隐患，防止损坏事故发生；六是有计划地对现有机械设备进行技术改造和更新，挖掘设备潜力，提高分公司施工能力和装备素质。七是组织对机械设备使用状况的检查分析，并反馈于机械管理全过程，不断改进机械管理工作；八是积极推行设备综合管理，重视设备前期管理，发展以设备诊断技术为基础的维修方式，以提高设备管理现代化水平；九是用经济手段管理机械设备，以提高机械设备的经济效益。 3.3 设备的奖罚制度 机械设备管理需要建立健全激励制约机制，杜绝因违章操作、野蛮操作、严重失保失修等原因才能提高设备的完好率、利用率，保证机械产品的质量。譬如对认真履行职责，认真学习相关机械知识，技术业务精湛，独立完成机械设备中、小修等岗位人员进行奖励，对因违章启动和操作机械设备以及机械设备脏、乱、差，不按时加注润滑油给予处罚等措施都很重要。 机械科技论文:“农业机械学”教学中学生科技创新能力培养改革 摘要：针对农业机械学教学中存在的问题，探讨了如何从差异教学和探究式教学模式，多媒体教学和网络教学相结合的教学新方法，学生就业的教学目标，“产学研用”环节等方面提升教学效果和教学质量，为加强学生综合素质和科技创新能力培养提供有利的保障。 关键词：教学改革；教学模式；教学方法；产学研用 “农业机械学”是农业机械化及其自动化专业的必修课，主要讲述农业生产过程中常用的农业机械（即耕地农业机械、整地农业机械、播种农业机械、栽植农业机械、中耕农业机械、施肥农业机械、喷药和排灌机械等）的类型、理论分析、结构、工作机理、参数校核、基本设计、性能试验等。工科高校人才培养目标是能否经住社会的实践，这不仅对学生素质与能力是一种考验，更是对高校教学质量改革的期盼。因此，“农业机械学”面对快速的社会发展与激烈的人才竞争，必须改变过去传统的教学方法和教育模式。为此我们在近几年的理论教学和实践教学过程中，以改善和提高教学效果为起点，从课程内容、教学模式、教学方法、教学目标及科技创新环节等方面对“农业机械学”课程教学进行了一些改革尝试，积极探索新的教育模式，研究新的教学方式，重视以学生为主体地位，坚持以学生为本的指导思想，以提高学生科技创新能力和以学生就业为导向为主要目标，充分调动学生的积极性、创造性和主动性，使学生向有利于个性发展和提高综合素质的方向发展，以此推动“农业机械学”课程教学改革。 一、“农业机械学”教学中存在的问题 “农业机械学”是理论性和实践性较强的专业必修课之一，理论教学主要讲授农业机械的理论、原理和设计，实践环节主要体现在各类农业机械的结构、使用方法、验证实验和性能实验。受传统教育模式、实验教学设备等因素的影响，虽经改进了教学方式、教学内容和教学手段，仍没有达到预期的效果，其教学中存在如下问题。 1.教学方式过于简单是学生学习不感兴趣的主要原因 传统的“农业机械学”教学方式主要是教师课堂讲授，授课形式单一，没有太多的教学互动环节，教学过分依赖课堂教学，学生对教学内容不感兴趣，最终导致学生产生厌学情绪。 2.课时压缩与教学内容难度和广度之间的矛盾，影响了教学质量 传统的“农业机械学”教学方式主要体现在：讲全面、讲细、讲透彻，主要以教师授课为主。这种“填鸭式”的教育模式束缚了学生的个性培养和创新能力的发挥。“农业机械学”课程的学时为80学时，与以前相比课时量被大量压缩，教学中虽采用多媒体授课形式，而这一课程的性质决定了其本身具有一定的难度和广度，包含着巨大的信息，如何在有限学时内加大知识信息传授的密度就给我们提出了一个问题。 3.落后的教学手段造成了教学效果不佳 对于“农业机械学”课程来讲，其理论性和实践性较强，在课堂教学中，涉及到大量的机构图，如何对机构理论分析和设计计算进行讲解显得尤为重要。传统的课堂教学模式，这些机构图均是静态图，其同步性、生动性、直观性较差。如由教师描绘，虽能达到师生的同步，但浪费时间，教学信息量明显减少。 综上所述，落后的教学手段不仅减少了教学信息量，且严重影响了教学效果。 二、在“农业机械学”教学中采用差异教育模式，实现科技创新能力培养 差异性教育[5]须以大学生的个性差异为依据，使每个有差别的学生在其原有基础上纠正偏差的个性，培养良好的个性，找出能让自己的才能得到发展的独特领域，最终达到个性的和谐发展。可从以下几个方面进行转变。 1.转变四个观念 （1）教育观。教育应面向全体学生，从大学生的实际出发，尊重个性差异。在认真分析和观察的基础上精心安排，使每个学生的特长得以培养。 （2）学生观。教师须承认每个学生均为一个独立的个体，须尊重和发展学生的独立自主性，并承认其发展的可能性，使学生成为能动的主体，形成自己的独立人格。 （3）教学观。教与学是一对相互影响、相互转化、对立统一的矛盾。每名学生有着不同的心理状态和经验背景，教师要及时掌握学生的心理特点，调动其积极性，达到以学习促进身心发展的目的。 （4）人才观。确立多层次的人才标准，培养多规格的人才，使每个学生都找到自己的成才之路。 2.优化“农业机械学”课程结构 建立以“农业机械学”课程为主、课程教学与实践教学相结合的课程结构。实践教学是以学生个性特征为基础，培养学生兴趣、爱好，发展学生个性的途径，必须做好实践教学的开发和设置，让不同的学生都能根据自己的需要参与其中，在活动中不断发展完善自我，培养学生的科技创新能力。 3.实施分层教学 在进行“农业机械学”教学时，对不同层次的学生应因材施教，教学内容上要有层次性；知识的巩固上要变一致性练习为分层练习；对不同的学生提出不同的要求，进行不同程度的强化训练；在学习的指导上，根据不同学生的性格、学习习惯和基础施行统一指导与个别指导相结合的方式；在课程测试上，采取不同的评价标准，摒弃只以学习成绩定格的评价方式，力求评判角度的多元化、评价机会的多样化、评价形式的灵活化。注重客观的测试，同时也注重问题情境等形式的测试，形成有梯度的多维测评方式，给每个学生成功的机会、成功的体验，促使他们积极发展。 三、采用网络教学和多媒体教学相结合的教学新方法，提高“农业机械学”课程教学质量 教育部相关文件指出提高本科教学质量的重要手段和措施是在教学活动中应用现代信息技术。目前“农业机械学”课程以多媒体教学模式为主体，运用现代化教学手段对“农业机械学”教学内容进行改革，采用了多媒体教学和网络教学相结合的教学新方法，改变了原有的“一支粉笔、一块黑板、一本教材”模式。[8] 目前利用计算机技术制作了“农业机械学”相关课件及动画，购买有关农业机械应用方面的视频资料，从而提高农业机械化及其自动化专业学生学习兴趣和理解程度。目前“农业机械学”课程已是校级精品课程，该精品课程网站的顺利开通和内容的及时更新，提高了教学效果和教学质量。因河南科技大学迎接教育部教学工作水平评估的特殊要求，提前完成了精品课程网络教学课件及网页的设计制作，在预评估前就完成了上传并顺利投入使用，为学校获得教育部教学工作水平评估优秀成绩作出了自己的贡献，提高了教学效果和教学质量。另外，随着“农业机械学”课程的循环讲授，有关课程的新内容和新观点及时上传到网站，网站内容及时得到了更新，教师和学生能方便地从网上答疑和下载文件，方便了教学活动，提高了教学效率。“农业机械学”网络课程建设项目已获批为河南科技大学2009年第二批教育教学改革项目，待项目完成后，“农业机械学”教学质量和教学水平更有较大幅度提高。 四、在“农业机械学”教学中以学生就业为教学目标，完善课程体系和教学内容 在研究现有就业岗位和技术领域的基础上，完善“农业机械学”课程体系。在课程教学内容上，突出科技创新能力培养，提高教学质量。在教学方法和手段上，强化大学生科技创新能力的培养[9]。在课程教材上，“农业机械学”新教材编写已完成，使教学内容紧随时代步伐。经过认真考察，决定放弃已使用较长时间、教材内容熟悉的由桑正中、吴守一编写，北京机械工业出版社出版的《农业机械学》，该教材是1987年出版发行的，内容有些老化，很难满足目前学生培养质量要求。经认真研究并与兄弟院校广泛联系，学校参加新教材的编写活动，本学期农业机械化及其自动化专业学生上课均采用新教材的书稿，该教材在内容布局上舍弃了以往教材内容为顺序编写的传统方式，更突出了工科院校以农业机械设计为主要内容的特点，更体现出农业机械中新产品、新工艺和新技术。《农业机械学》新教材书稿投入使用后受到学生普遍好评。 五、结束语 在“农业机械学”教学中培养学生的科技创新能力是一个系统且长期的工程，需要从学生能力层次以及农业机械化及其自动化专业办学理念、目标、人才培养模式等方面全方位考虑，只有这样，才能真正培养出适应信息时代的，高素质、具有科技创新能力的科技创新人才。 机械科技论文:科技创新,助力农业机械化 当前，我国正处在传统农业向现代农业转变的关键时期，只有实现农业机械化才能实现农业现代化。 3月8日上午，农业部农机化管理司司长宗锦耀在河南许昌召开的“全国农机化科技创新与推广行动座谈会”上宣布，“全国农机化科技创新与推广行动”正式启动。来自全国各地农机方面的领导、专家汇聚一堂，共议我国农业机械的创新和推广。 致力于科技创新 我国历来高度重视农业科技和农业机械化发展。同志早就指出：“农业的根本出路在于机械化。”党的十七届三中全会强调：“农业发展的根本出路在于科技进步。” 2012年，中央一号文件锁定农业科技，作为农业现代化物质基础的农业机械，在我国农业发展的重要历史节点上，自然要扮演起重要的角色。在“全国农机化科技创新与推广行动方案”中，“建设高产、优质、高效、生态、安全的现代农业；加强农机与农艺融合、农机化与信息化融合；促进农业技术集成化、劳动过程机械化和生产经营信息化，增强综合生产能力、抗风险能力和市场竞争力，提高土地产出率、劳动生产率和资源利用率；全面提升科技支撑和服务能力，促进农业机械化又好又快发展”等，成了农机化科技创新和推广的总体思路。 宗锦耀说，农业科技是确保国家粮食安全的基础支撑，是突破资源环境约束的必然选择，是加快现代农业建设的决定力量，要坚持增产增效并重、良种良法配套、农机农艺融合，要加快农业机械化，并积极探索农业全程机械化生产模式。这些精辟论断为我国农业科技进步和农业机械化发展指明了方向，明确了任务，提出了新的更高的要求。 毋庸置疑，在全国组织实施农机化科技创新与推广行动，是贯彻落实中央一号文件精神和农业部开展全国农业科技促进年活动的重要举措，也是我国农机化科技发展史上具有里程碑意义的一件大事。 宗锦耀强调，当前，我国正处在传统农业向现代农业转变的关键时期，只有实现农业机械化才能实现农业现代化，只有培育以农机手为主体的新型职业农民，才能解决好劳动力结构性短缺的矛盾，解决好谁来种地的问题；只有依靠以生物技术和农机化技术为主导的多种技术集成化的农业科技进步才能解决好怎么种好地的问题。 据了解，今年全国农机化科技创新与推广行动，将围绕科技创新、农机农艺融合示范和农机化先进技术推广三方面进行。其中在科技创新方面将投入1.3亿多元，陆续启动华北棉区棉花全程机械化关键技术及农艺技术研究与示范、植保机械关键技术优化提升与集成示范、水稻机械化精准种植模式与关键技术集成示范等8个公益性行业科研专项。 与保护性耕作并驾齐驱 与“全国农机化科技创新与推广行动”同时在许昌进行的还有“春耕生产和保护性耕作机具现场演示活动”。保护性耕作技术是对农田实行免耕、少耕，尽可能减少土壤耕作(只要能保证种子发芽即可)，并用作物秸秆、残茬覆盖地表，从而减少土壤风蚀、水蚀，提高土壤肥力和抗旱能力的一项先进农业耕作技术。不言而喻，为了更好更快地全面施行保护性耕作，农业机械发展和推广在其中起着不可或缺的重要作用。 农业部保护性耕作中心主任、中国农业大学教授李洪文认为，我国目前开展的保护性耕作是一种适合中国农业需求的现代保护性耕作，既不同于国外采用大型机具的机械化保护性耕作，也不同于非洲等地的手工保护性耕作，除了要求不翻耕土壤、地表有秸秆覆盖、少免耕播种外，还要求采用机械化作业，保持高产稳产，节约资源，少用除草剂。 李洪文指出，近年来，通过科学试验，我国确定了第一套保护性耕作技术模式，证明保护性耕作具有明显的抗旱增产、节本增效、减少水土流失、改善土壤结构、增加土壤肥力的作用，证明了保护性耕作在我国的适应性。进入21世纪，为了促进华北地区农业的可持续发展，农机化管理司又组织实施了国家“十五”科技攻关课题，成功解决了玉米收获后大量秸秆覆盖状态下小麦少免耕播种问题，形成了玉米、小麦一年两熟区周年保护性耕作技术模式,国际上属于首创。有国际著名保护性耕作专家曾评价这是“革命性的设计”，“世界上没有任何一种机具能在未经前茬秸秆处理情况下完成此项任务”，“对国际免耕播种机的开发是一个重大发展”。 要想使保护性耕作发挥出显著效果，必须有与之相结合的先进农业机械。李洪文说，我国保护性耕作仍有很多技术需要研究，农业机具的研发仍然是今后相当长时间的研究重点。 填补“短板” 座谈会上，中国工程院院士罗锡文也对我国农业机械的创新和发展提出了真知灼见，他认为，新技术装备中的作业机具有效供给不足、农机配套比例过低，已成为我国农业机械化的一块“短板”。他说，2004年“农业机械化促进法”和购机补贴政策实施以来，我国农业机械化取得了快速健康发展，劳动生产率、土地产出率和资源利用率不断提高。但农业机械化发展还不能完全适应现代农业建设的需要，农机配套比例过低就是主要问题之一。 罗锡文介绍说：“目前国外先进水平的农机配套比例高达1∶6，而我国只有1∶1.6，这意味着一台农业机械的主机在国外配备了6台机具，而我们只配备了1.6台机具，农机配套比例过低显示了我国农机动力与农作机具的配置不合理，不仅造成农机作业效率低、能耗大，还严重制约了我国农业机械化水平的提高。” 在罗锡文看来，制造农机作业机具利润微薄是导致目前先进机具不多的主要原因。他建议：国家要加大对农机具骨干企业的扶持力度，调动企业的科研积极性；同时要由相关部门牵头，统筹加强农机的科研创新和集成创新，通过“统型”，研发出适合不同区域作业的高集成农机具型号，以达到农机和农具最优集成配置，解决农机配套比例过低的“短板”。 机械科技论文:科技发展与人力资源管理过程中人的机械化演变 [摘要] 科技发展在人力资源管理中人的机械化的演变中充当了两面性的角色。一方面缓解了人的机械化问题，另一方面使人的机械化呈现多样性。人的机械化在科技发展的历程中呈现阶段性的特点，科技对人的机械化从行为到心理直至意识产生了巨大的影响。 [关键词] 科技发展人力资源管理人的机械化 技术革命、科学理论推动了人力资源管理的发展，然而，一旦人的行为、心理甚至所接受的知识被标准化，人就会被机械化。通过梳理，我们可以看到科技发展与人力资源管理中人的机械化的历程。 一、雇佣管理：机械化的开始 雇佣管理是人的机械化的开始，也是人的对象化的开始，雇佣管理时期正是机械论大行其道的时候，一旦运用近代自然观方法论于管理时，管理的机械化，对人的机械化就成为可能。 1.第一次科技革命与雇佣管理。18世纪中叶，第一次科技革命使机器运作代替了手工操作，大规模的工厂取代传统家庭手工作坊，诞生了现代意义的工厂制度及与之相适应的大工业生产方式。这种机械化大工业生产方式要求劳动的专业化分工和协作，需要组织对其分工协作进行管理，但当时人们习惯于原来的工人手工操作完成整件产品的小生产方式，不适应这种大生产方式，从而引发了一系列的人与事的关系问题针对这些问题，管理人员进行了积极探索，形成了人事管理的雏形。从整个社会来看，工人与雇主之间的关系是一种雇佣关系，因此这一时期对人的管理称为雇佣管理，也叫劳动管理。 2.“商品人”假设与雇佣管理人事政策。第一次技术革命促进了资本主义经济的早期发展和大规模的资本密集的经济组织的出现，管理重视资金和技术而不重视人力的价值。在管理观念上，视人力如一般的商品，在管理者利润最大化的目标函数里，劳动力与其他生产要素一样，在取得时追求廉价，并充分利用，一旦用不着了，就会弃之如敝履。劳资之间的关系是以劳动力、货币的交换关系为基础的，是一种典型的雇佣关系。 二、人事管理：体力层面的机械化 人事管理阶段主要对人的行为动作采用更多标准，通过对行为的管理提高生产率，是体力层面的机械化。 1.二次科技革命与人事管理。19世纪60年代、19世纪70年代，第二次科技革命后，企业规模不断壮大，劳动专业化程度越来越高，人力资源与物质资源的结合程度对生产的影响日益明显，出现了所有权与经营权分离的股份公司，过去那种凭借经验和个人的管理方式与大生产方式不能适应，迫切要求科学的管理方法协调工人与组织生产的关系，以泰勒为首的科学管理学派和以梅奥为代表的行为科学学派对此做出了重大贡献，直接导致了人事管理的产生。 2.人性假设与人事管理。 (1)“经济人”假设与人事管理的产生。管理观念上“经济人”人性假设代替了“商品人”人性假设。“经济人”假设起源于18世纪英国的学者亚当・斯密在《国民财富的性质和原因的研究》一文中的阐述，他认为自利的动机是人类与生俱来的本性，人们怀着自利的动机从事经济活动。人事管理的倡导者和实践者根据“经济人”假设，认为员工所需要的是金钱物质的激励，人事管理的功能只要重视员工物质福利即可达到激励员工的目标，因其管理模式机械化，忽视了人的其他因素尤其是高层次需要在管理中的作用。 (2)社会人假设与人事管理的发展。由于“经济人”假设忽视了雇员的社会和心理需要，之后，二十年代，梅奥和他的同事们以霍桑实验结果否定了“经济人”假设，提出了“社会人”假说，他们认为人不是单纯追求金钱收入，还要追求人与人之间的友情、安全感、归属感等等社会的和心理的欲望满足。 基于这种人性假设的管理模式是:管理人员不应只注意工作任务，而应注意满足工人的社会要求；管理的职能不应只限于制定计划、组织工序、检验产品等，而应了解情况、沟通信息、协调关系；坚持实行参与式管理，注重劳资双方的沟通。这一阶段，管理从以事为中心，追求“人”与“事”的配合，以完成目前工作或任务为目标转向以人为中心，以充分发挥人的才能和潜能来提高劳动生产率。 三、人力资源管理：心理层面的机械化 人力资源管理更多地强调激励人，以大量的心理学的研究成果为基础，运用各种激励手段调动人的劳动积极性，这是心理层面对人的机械化。 1.第三次科技革命下的人力资源管理。二战后，第三次科技革命带来了人类历史的大变革，企业生产规模越来越大，产销扩张到全球，生产技术的复杂程度越来越高，科技发展速度加快，产品升级换代周期大大缩短。在这种情况下，创新能力成为企业生存发展的关键因素，知识、技术成为企业发展的核心，人力资源成为企业的第一资源，成了决定企业发展的第一要素。因此，如何吸引、保留优秀员工，如何通过开发人的潜能，充分调动员工的积极性以提高劳动生产率成了企业经营者非常关注的问题，于是人力资源管理应运而生。 2.人性假设与人力资源管理。管理观念上对人性假设具有多样性。如“自我实现人”假设、洛希和莫尔斯的“复杂人”假设。 (1)“自我实现人”人性假设与人力资源管理。1953年，人本主义心理学家马斯洛于提出的“自我实现人”理论，认为人有多种需要，按层级排列为生理需要、安全需要、归属与爱的需要、尊重的需要、自我实现的需要，其中，自我实现的需要是人最高的需要，所谓自我实现即是指人体内有一种最大限度地实现自身各种潜能的趋向，人只有将潜力充分挖掘出来，才华充分表现出来，才能获得最大的满足。该理论假设，人是积极主动的、自我指导的。 在自我实现人性假设的前提下，管理的模式为:管理的着重点是重视人的价值和尊严；管理者的任务是寻求、设计和创造一个人能深造学习，施展才能，形成自尊、自立，发挥创造性等有内在奖励的生产条件和工作环境，充分发挥人才这一资源的潜力；奖励制度上重视职工内部的激励；管理制度上通过建立参与决策制度、提案制度、劳资会议制度，制定发展计划，选择具有挑战性工作等满足个人自我实现的需要。在该管理模式下，员工有较大的满足感、不竭的创造力、充分的价值感和成就感，通过员工培训、职业生涯设计、创造好的条件等举措以帮助员工成长，达到自我实现。 (2)“复杂人”假设与弹性人力资源管理。20世纪70年代初雪恩等人提出“复杂人”假设，认为上述理论虽各具合理性，但却不能说明人性的全部。人与人之间存在较大的个体差异，就总体而言，在不同单位或同一单位不同部门工作的，会产生不同的需要；就同一部门的不同个体而言，随着年龄、时间、知识、地位以及人际关系等因素的改变，人的需要、潜力也会发生明显的变化。即使是同一个人，他的各种需要和动机也会发生相互作用，形成复杂的动机模式。随着工作环境的改变，动机模式也会发生变化，单一的理论模式无法说明复杂的心理现象。 基于这种假设的管理模式为:依据工作性质不同，采用固定的或变化的组织形式；依据组织情况不同，采用应变的、有弹性的领导方式；依据工人能力、动机、性格的不同，因人、因事、因地制宜地采用灵活多样的管理和激励方式。这种管理模式将管理的重点放在“管理功能”与“工作环境”的关系上，提供弹性的人力资源管理，为员工提供灵活多变的人事管理，使每个员工的需要都尽量得到满足，员工的自主性和创造性都得到充分的发挥。 四、人力资源管理的新发展：意识层面的机械化 在知识经济时代，组织文化组织形象的建设更多地表现在知识上，特别是在高新技术企业，知识成为企业的主要资源，企业以自己需要拥有什么样知识的人来对人的知识结构进行标准化，如何塑造人的知识成为企业的课题，这就有可能扼杀知识多样性，对人的意识进行机械化。 1.信息技术革命与人力资源管理的新发展。科技革命导致了人力资源管理的产生，科学技术的进一步发展对人力资源管理提出了新的要求。20世纪90年代以来，信息技术迅猛发展，广泛运用于组织的生产、管理活动中，组织结构由原来的直线式转化为扁平式，基于网络信息技术的虚拟组织出现。进入21世纪，全球经济、信息革命、知识经济全面而深刻地影响着世界和人类自身，人力资源管理理念在更新，人力资源管理模式也在变化。信息技术革命再一次要求人力资源管理创新以顺应并推动经济发展。 2.“知识人”假设与人力资本运营。“‘知识人’”假设起源于20世纪中叶德国哲学家卡西尔，他认为人类通过劳作创造了科学知识，与此同时也塑造了自己作为“知识人”的特征。20世纪90年代，著名管理学家彼得・德鲁克在《21世纪管理的挑战》一书中提出，21世纪，不管是商业企业还是非商业企业，企业最宝贵的资产将是他们的知识工作者和知识工作者的生产率。“知识人”是企业最宝贵的资产，是企业最具核心竞争力的资本。这一“知识人”理论成为深刻影响21世纪人力资源管理的人性理念。 在知识经济时代，知识资本作为资产参与管理和分配，不仅有利于提高知识工作者的工作积极性，提高他们对企业的忠诚度，而且对提高他们的劳动生产率也发挥着推动作用。早在20世纪50年代，美国经济学家舒尔茨就提出了人力资本理论。他在《论人力资本投资》一书中指出，社会和个人的投资在人力身上的花费如同投资在固定资产上一样，是能使社会和个人产生极高收入的形式，这显然是一种资本，应加强对它的投资。因此，企业应该把人力作为一种资本运营，使它增值。 机械科技论文:略论农业机械科技推广项目的选题 摘要：农业机械科技推广项目是发展农业机械化的根本保障，农业机械化的大力发展能够更好地促进农业增产，农民增收，农村经济的发展。文中分析了农业机械科技推广项目选题的基本思路和途径，以及选题立项的基本原则，为今后农业机械科技项目的推广提供借鉴和依据。 关键词：农业机械科技推广；农机项目；选题 农业的发展离不开农业机械化，而农业的机械化又离不开农业机械的大力推广和应用，农业机械化的推广和应用工作是发展农业机械化的过程中不可缺少的一项重要内容和中心环节，而农业机械科技推广项目的选择又是搞好农业机械化推广和应用工作的基础和前提，一种新的农机具和新的农业实用技术，能否迅速地在广大的农村顺利地推广和进行下去，实践证明，搞好农业机械科技推广项目的选择和论证是至关重要的。 1 农业机械科技推广项目选题的基本思路和途径 进行农业机械科技的推广项目，就一定需要相应的科技成果和技术措施作前提和理论支撑。农业机械科技推广工作的实施实际上就是一个整套的系统工程，在这个整套的系统工程进行实施的过程当中，一定需要各方面的相关部门积极配合才能完成。 1.1 在农业机械科技推广项目成果中选题 实践证明，在广大农民朋友们从事的农业生产和农村劳动实践的创造成果中进行选题。这种选题，可以使传统落后的封建小农生产方式能够充分运用现代化的农业机械化的大生产技术所取代，从而可以大幅度地提高农业的劳动生产率，进一步降低农民的劳动强度，在更大程度上增加农民的经济效益。如果说能够充分地在保证农业所普及适用的增产技术和其他农业实用新技术实施的手段上进行选题的话，就能更进一步发展农业机械化。 1.2 在广大农民群众使用农业机械的实践经验中去选题 通过对农村经济社会发展的分析找出在农业生产的关键环节上，农业机械进行作业的空白领域内进行选题。这样的选题一来可以充分发挥农业机械化技术在农业生产中的重要作用，还能增加农业机械发展的示范性、起到推广的良好效果。二来可以将农民群众参加农村科学种田多年实践得到的农业机械的使用经验加以推广并作为科技项目去实施。因为好多农村和农民的先进科技经验，已经被实践所进一步地证实，具有更好的说服力，能够在一定的区域内具有极广的适应性和采纳群体，更为重要的是这种经验不会有任何风险。三来可以直接参照当地农村农民进行农业生产的体制和生产规模的大小确定选题，参照农户的需求情况进行农业机械项目进行选题，具有一定的针对性和可行性。同时还充分要考虑到农户年收入情况及他们实际的需求和购买力，确定合适的项目，这是保证农业机械科技推广项目投资如期回收的重要条件。 2 农业机械科技推广项目选题立项的基本原则 农业机械科技推广项目推广涉及到农村的千家万户，前期一次性投资大，而且使用的周期长，因而要在项目实施前充分研究，进行正确选择和科学论证是十分必要的，也是非常重要的，更关系到项目能否达到预期效果和项目效益的关键所在。 2.1 坚持“专家与农民”互相合作的原则 农业机械推广部门在编制项目计划时，要充分有效地将农业机械科技推广项目组织的目标和本地农民的长远和近期目标与现实利益充分地结合起来，在一定程度上吸收相关领域的专家以及有实践经验的农民代表来参加农业机械科技推广项目，实行“专家与农民”相结合的合作项目方式，这样一来既能达到吸收各方面的意见，集思广益，又能使项目计划更具有操作性和可行性。 2.2 坚持“四效”统一的原则 在全党贯彻落实科学发展观的今天，做为农业机械化技术推广部门，无论编制何种农业机械科技推广项目，首先要考虑的一定是项目实施的效益问题，而这些效益就必须包括技术效益、经济效益、生态效益和社会效益等四个方面，把四个方面统筹兼顾起来才能更好地发展农业机械化技术。 农业机械科技推广项目计划要既能增产、增收，又能充分发挥农业机械本身的生产潜力和生产能力，还更有助于改善农村的生态环境，维护本地的生态平衡和提高农业综合生产能力。比如说在贫困地区实行保护性耕作等这类项目的实施，就能达到上述所要求的“四效”统一的目的。在农业机械科技推广项目的选择中我们还要充分注意到农业机械生产的应用主体是农民，实施前一定要充分论证广大农民在农业生产中是否需要该技术。如果农民朋友们不需要这种农业机械化科技推广技术，就不可能调动广大农民朋友们的使用积极性。因而，我们在申报农业机械科技推广项目立项前，一定要充分地针对农村实际情况搞好调查研究。 2.3 坚持农业机械科技推广项目因地制宜的原则 事实证明，农业机械科技推广项目计划的实施必然有其实施的相应的区域，大一点的地方说可以跨省实施、有的可以跨县市去实施、更小的地方可到一个乡（镇）、一个村子、一个屯子去实施。具体情况可以考虑到农民群众文化水平对先进农业机械化技术推广应用接受的能力等方面。因此，要根据农业机械科技推广项目特点针对不同的区域开展不同的项目。 2.4 坚持农业机械科技推广项目有利于农民整体素质提高的原则 农业机械科技推广项目的性质就是具有一定意义上的教育性，这就是要使广大农民朋友从各种推广活动中增长见识，从自身需要出发，达到自我提高和自我决策能力的目的。要通过各种措施和手段确保能够充分让农民认识到项目本身的现实意义、真正目的和相关的技术要点，真正达到提升农民素质的目的。 作者简介：葛建龙（1971-），男，汉族，吉林通榆人，就职于吉林省通榆县鸿兴农业机械推广中心站，研究方向：农业机械管理与应用。

品种改良是一项长远有计划的繁育工作内容，对提高养殖业的收入，满足人们对肉蛋奶的需求，节约成本、保护环境都具有重要作用。推广品种改良就是要淘汰养殖效益低的品种，引进培育高产品种，是品种改良的目标。通过自然交配、人工授精技术、胚胎移植等技术加快品种改良效率，形成高效的家畜品种。全面应用纯种繁育和杂交改良技术对改变传统家畜品种和养殖技术都具有长远的推广意义。 一、品种改良的优势 1.品种改良可增加养殖业收入。推广品种改良就是把生产效益低、落后的家畜品种通过引进产能高、适应性强的新品种进行技术繁育和杂交改良。推广品种改良，首先要选择适应性强、产能高的家畜禽品种作为改良推广的示范品种。例如，当地的哈萨克牛经过北京荷斯坦奶牛杂交改良的后代杂改牛，对比高产肉牛各项指标，其生产效益明显较低。主要表现出育肥周期长、日增重、出肉率、饲草料转化率等缺点，选择国内培育的西门塔尔高产肉牛公牛和当地繁殖母牛交配繁育的后代犊牛，外貌特征占到一代杂交遗传基因公畜65%以上。初生重高于当地牛8～12千克，当地牛初生重28～33千克，改良犊牛初生重36～45千克。同等饲喂条件下，3月龄改良犊牛出售价格达到8000元以上，当地牛3500～4000元，价格差别明显。育肥6个月以上屠宰率对比本地牛提高35%左右。改良后的肉牛后代或纯种繁育的品种对增加养殖收入具有明显的优势，积极带动了当地养殖业发展，对促进广大养殖户开展养殖具有很大的示范带动作用。2.品种改良改进养殖业的生产模式。通过推广品种改良将当地繁殖率低的牛羊品种和高繁殖率生产性能好的品种进行杂交改良，品种效益明显得到提高。当地羊一年一胎，季节性发情配种明显，出肉率低，育肥周期长，饲草料投入成本高，短时间出栏效果不明显。通过引进高产肉羊杜泊和萨福克种公羊，对当地羊进行杂交改良，一代出肉率、育肥日增重提高13%以上，每只出栏增加育肥收入200～300元，保证了两年三胎，增加养殖存栏数。养殖方式从全放牧改为半放牧半舍饲或全舍饲。基础设施投入加大，一批养殖专业合作社申报成立，棚圈、饲草料加工、机械设施等改变，形成了规模化标准化养殖场区，存栏头数进一步扩大，牲畜品种形成奶牛场、肉牛肉羊养殖合作社、生猪养殖场、养鸡场和饲草料加工厂。辐射带动了广大养殖户，改进养殖的方式，年存出栏数明显提高。形成了特色品种养殖业，给家庭养殖业增收提供了保障。3.品种改良改变了农牧业生产结构。品种改良对改变品种结构起到了极大的推动作用。品种改良是一个长期科学的基础性推广工作，只有让广大养殖户得到盈利才能全面得到推广。在农牧结合的乡村，养殖业是家庭三分之一的收入来源，通过逐步推广高产品种，家畜品种逐年得到改良，特别是家畜品种结构得到改变。淘汰了养殖效益低的家畜品种，通过政府的奖补鼓励政策，从饲养5头以上高产奶牛每头补助1000元，到现在引进购买一头高产肉牛种公牛补助5000元，肉羊种公羊补助1000元的优惠政策，养殖品种结构多样化、规模标准化的养殖方式全面推进养殖户经济发展。 二、品种改良的社会价值 1.品种改良节约了养殖成本。推广高产品种使饲草料转化率利用率提高，节约了饲草料和人工投入，养殖效益增加。推广品种改良，种植青贮玉米和苜蓿，推广青贮保存饲草大量维生素绿色营养，青干苜蓿补充家畜对粗干草的营养需求，加工利用各类秸秆，配方草料节约了饲草料成本。机械设施被推广利用，形成了新的、科学的养殖格局，推动了新时期综合科学农业开发，科学养殖进入新的发展阶段。2.品种改良保护了草场等生态资源。推广高产品种，部分养殖效益低的品种被淘汰，数量减少，天然放养模式得到改变，单位面积载畜量减少，特别是天然草场被实行禁牧、休牧、轮牧以后，草场植被得到休养生息，生态环境明显变好。促进了草场植被的生长繁殖，防止了过度放牧对生态环境的破坏。养殖方式更加趋于科学化，基础设施全面改变。3.品种改良能培育优秀的地方品种。品种改良的目的就是培育优良高产的品种，满足市场需求的前提下，增加养殖户的养殖收入，改变广大农牧民的生活条件。在推进脱贫攻坚如期实现的工作中，当地养殖因地制宜，持续引进高产肉牛肉羊等品种，实行奖补政策，推动品种改良工作的进程，逐步形成了适应本地气候环境条件的畜禽品种，利用当地草场资源饲养出肉质鲜美、出肉率高的畜禽。品种改良率达到90%以上，全面淘汰效益低的地方品种，饲养高产品种家畜，增加养殖收入。 三、品种改良推广的实用方法 1.引进活体公母畜加快品种改良步伐。推进品种改良必须利用科学的改良方法，加快改良的速度。利用活体种公畜进行自然交配一直是直接改良的原始方法，被沿用到各大养殖户，也是品种改良最节省资源的方法。利用丰富的饲草资源，推广引进高产品种的种公畜交配繁育就可以获得改良的后代。在畜牧兽医技术人员的指导下，一代杂改后代不留种全部育肥出栏，效益也非常高，对二代三代继续改良繁育挑选外貌特征最突出的种畜留作种用，高产品种优势得到选育提高，形成了高产的地方品种。其次，推广人工授精技术，对繁殖母牛利用优质公畜的冻精进行人工授精，繁育后代纯种改良率达到75%以上，保留了原种公畜的优良特征。还有利用药物干扰同期发情后配种，对大型养殖场的高产品种牛羊改进繁育品种具有很大的优势。胚胎移植技术也是养殖场培育优秀品种的科技繁育改良方法，是纯种繁育改良方法之一。2.推广人工授精技术。人工授精技术是品种改良的主要推广利用技术。人工授精技术减少了公畜的养殖成本，疫病发生风险。特别是人工授精技术冻精低温保存后，操作简单，方便广大养殖户对品种改良的推广利用，被养殖户积极接受，改良速度快、实效性高，是当前广大农村最受欢迎的品种改良技术之一。 四、支持品种改良发展措施 1.对引进活体种公畜进行补助。推广品种改良、加快改良是发展新的畜牧业的要求，要通过多种方法推进改良。对养殖户引进优质的种公畜进行补助就是当地鼓励发展养殖的一部分。通过政府将需要改良引进的品种招标后，对自愿引进高产品种的养殖户给予补助，保证养殖户的品种改良积极性加快了地方品种改良的速度。2.对农牧民改良的品种进行补助。当前，继续加大种间肉牛核心群品种改良的补助。根据各乡镇核心群改良的合格率，对农牧民养殖户每头牛给予饲草料补助，推动农牧民家畜的改良进度，淘汰落后的家畜品种。3.提高养殖管理技术，推动品种改良。加强饲养人员养殖技术培训，规范发展现代畜牧业科学养殖。做好异地引进种畜的检疫报告制度，产地畜禽存在疫病隐患风险的坚决不能引进，如人畜共患病布鲁氏菌病，必须有近1个月内布鲁氏菌病化验室检测合格报告，有重大动物疫病口蹄疫、小反刍兽疫、禽流感、猪蓝耳病等畜禽疫病防疫抗体检测报告，对不在保护期或发生过疫病的区域坚决不得引进。要坚持自繁自育，通过人工授精、自然交配杂交改良培育高产品种，减少疫病的传播。 作者:坎吉白克·巴提亚 单位:新疆维吾尔自治区哈密市伊吾县前山乡农业（畜牧业）发展服务中心

财务会计管理论文:探析管理会计与财务会计的区别联系及应用 会计是一个信息系统,财务会计与管理会计是企业会计的两个重要领域。管理会计的服务主要是内向的,侧重于加强企业内部管理,提高企业生产经营效益,又称内部会计或对内报告会计。财务会计的服务主要是外向的,侧重于对企业外界有经济利害关系的团体和个人报告财务状况,所以财务会计又称外部会计或对外报告会计。两者既有联系,又有区别。两者相互依存,相互制约,相互补充,相互渗透,始终存在着“此中有彼,彼中有此”的紧密联系。 一、管理会计与财务会计的区别与联系 1.管理会计与财务会计的区别 (1)服务对象不同。站在会计报表的报送对象角度上进行分析,会计报表是由财务会计定期提供给投资者和债权人的,而管理会计就是将会计报表定期或者不定期地提供给企业管理当局和相关管理人员。这二者之间就是要将信息提供给不同的对象,企业的内部是由管理会计进行服务的,它所面对的是经营决策和管理过程中所遇到的问题,运用较为灵活多样的方法,这对于他们有效地实施预测、决策、控制和考核有着很重要的作用。 (2)职能作用不同。管理会计是将需要作为依据,进一步加工、控制和延伸财务会计所提供的历史资料。对于将来所面对的工作一定要很重视,对于过去一定要勇于面对,要明确对过去的分析就是要为了能够在将来的时间力有更好的策划,将重点放在对将来的预测,决策和规划以及对现在的控制、考核和监督。财务会计则是以反映过去为主要特点的,其核算与监督的对象都是实际发生或已经存在的财务会计,而实际已经发生的经济记录和核算,都是按照客观性原则,历史成本原则来要求的,从而形成基本的财务信息系统,侧重于核算和监督。 (3)工作主体不同。管理会计工作它所服务的对象是多方面的,整个企业或者企业内部的局部或者是针对其中的一些部门,再或者就是刻指某一个环节,这些都是它所服务的对象,它在这些对象中所起到的作用就是控制、评价和考核,在企业的经营管理中它起着不可或缺的重要作用。而财务会计所面临的对象相对来讲就比较单一了,它只在整个企业中发挥作用,并没有相管理会计那样进行细致的管理和划分,它所提供的资料相对来说是比较集中的,然后再进行综合考核,对企业的财务状况和经营成果进行评价,完整的反应会计工作,监督企业整个活动过程。 (4)信息精确度不同。管理会计所提供的信息都是有预测性的,达不到完全的准确;财务会计所提供的信息全部都是历史信息,它的目标就是将过去准确地反映出来。 (5)核算依据不同。将企业的具体情况作为依据,有效地确定管理会计处理,可以不受规则的约束;而财务会计是必须要受到这些规章制度的约束,强制性会比较强。 2.管理会计与财务会计的联系 财务会计和管理会计都是会计系统,它们都存在于现在发展较快的会计行业中,二者之间相互制约,相互补充,关系是尤为密切的。 现在的社会,信息技术的发展越来越快,在一个会计信息系统中,财务会计和管理会计可以并存,这两种会计是能够在企业中发挥不同的作用和意义,不管是财务会计还是管理会计,现在社会的发展速度越来越快,二者都是需要跟上发展的脚步,需要不断地进行探索,它们的运作是需要通过现代企业的需要来开展会计工作;电子计算机技术是二者都要有所了解和掌握的内容,只有这样,会计信息质量和处理能力才能够在一定程度上有所交叉和重叠,管理会计需要预测和控制财务会计中的一些指标;而在财务会计的核算中,管理会计的预算指标又起着决定性的作用。 二、管理会计和财务会计的应用 站在我国会计当前情况的角度上进行分析,企业的进步一定要有很大的勇气、并且能够协调一致,要结合自身的特点,只有这样财务会计和管理会计才能得到最有效地应用。通过企业中它的存在,企业中的会计工作有了更大的发展空间,并且它在企业管理中发挥的作用是无可替代的,这样一来,它价值的体现就会尤为明显,促使财务会计和管理会计之间的关系更为密切,使它们可以很好地结合在一起,在企业中能够进行充分地发挥,并且还有着强大的意义,使管理会计和财务会计有更充足的发展空间。再者,应该根据对象的不同、情况的不同,结合实际对管理会计和财务会计进行应用,坚持客观性原则,避免生搬硬套管理会计的模式,而忽略会计信息的质量。本着“结合实际,先易后难,由浅入深,”的精神,将管理会计与财务会计逐渐在企业管理各个方面和生产经营的各个环节中得以体现,使之在多方面发挥作用。 三、结语 若是说,一个企业仅仅存在财务会计,而并没有管理会计的功能,在对企业的管理方面所发挥的作用也是比较有限的,只有把财务会计提升为管理会计,才能使财务管理成为企业管理的中心。 财务会计管理论文:基于财务会计与管理会计的思考 1优势互补,提高决策层财务决策的科学性和可执行性 作为会计的两大分支,财务会计与管理会计的核心目的都是为企业决策者根据相关的财务信息做出科学决策服务的。完善企业的经营管理,实现企业价值最大化,实现经济效益和社会效益的双丰收是企业管理的最高理想,其很大程度上取决于财务会计与管理会计提供的决策信息是否有效。财务会计与管理会计通过财务信息资源共享,为企业决策者提供相关性高、可靠性强的决策信息。在决策时,通过两者不同的分析方法相互验证、相互融合,客观、明晰地反映了企业经济运行过程中存在的不足和弊端,为企业决策者化解企业经营过程中的矛盾与冲突提供了方向。“尺有所短,寸有所长”,财务会计与管理会计优势互补,充分发挥各自在管理决策上的优势,才能最大限度地提高财务决策的科学性和可执行性,而不会陷入“科学性高,可执行性差”或“可执行强,科学性不足”的怪圈。 2管理会计发展面临的“瓶颈” 管理会计理念对于我国大多数企业来说,还是一个新的管理方法。企业的CEO和CFO虽然有一些管理会计理念,但缺乏实践的经验积累,为了在“博弈”中稳操胜券,都不愿过多地涉及管理会计。用惯了财务会计的管理者们,对管理会计通常也会有一些抵触情绪,其主要症结是管理会计工作量偏大,而且没有成型的电算化软件支持。另外,由于我国的市场经济还不够成熟和完善,企业管理上计划经济的影子还很严重,企业决策者进行决策时容易受国家行政因素和社会因素的双重影响,管理会计中的决策理念在现实中应用受到限制,国外的管理会计理念有时与实际工作情况相悖。因此,管理会计在短时期内很难融入企业管理文化中去,改变这种现状尚须时日。 3财务会计与管理会计“双剑合璧”的具体措施 3.1提高管理会计在企业管理决策中应用的深度和广度管理会计在决策中的重要性越来越受到企业决策层和管理层的重视,企业战略思维的构建同样也需要管理会计理念的有力支撑。党的十八以来,政府进一步下放或取消行政权力,着力推进市场经济,培育一个真正的平等、公平、公开的市场。这样一来,企业决策层就可以按照市场规律去进行宏观决策,管理会计的理念在实践中得到充分验证。作为企业的决策层意识到管理会计的重要性,把管理会计的理念融入企业管理文化成为当务之急。目前,信息化发展可以用“突飞猛进”来形容,这为管理会计的电算化发展提供了技术支持。在电算化软件的支持下,管理会计的信息收集、整理、分析工作变得十分简单。管理会计财务信息的相关性和可靠性提高,决策分析的深度大大加强。 3.2加快财务会计与管理会计的环境趋同 培养一批精通财务会计与管理会计的优秀会计人才,坚持站在管理的角度去审视会计信息,挖掘制约企业发展的各种因素,实现财务会计与管理会计的相互渗透,营造一个财务会计与管理会计融合的软环境。财务会计与管理会计终极目标都是对企业的生产经营活动进行客观的分析,揭示经营的异动。虽然是一静一动,但是由于目标的统一性,决定了两者可以充分的融合。 3.3循序渐进式的融合成就“双剑合璧” 由于传统的财务会计已深入决策层的管理理念,迅速地转变思维定式需要一个过程。另外,管理会计虽然在决策中有效,但其缺少必要的实践检验。因此,可以借鉴政府会计由收付实现制向权责发制过渡的策略,循序渐进地进行财务会计与管理会计的融合,最终实现两者合二为一。有效才是硬道理。只有财务会计与管理会计的融合,企业决策层才能够真正的找到制约企业发展的不利因素,才能科学地进行战略决策,为企业有序发展插上腾飞的翅膀。 财务会计管理论文:管理会计和财务会计融合内外环境分析 会计是不断变化发展的。管理会计及财务会计的活动、技术及概念都在不断地进化和重新定义自己。会计的内外环境变化激发和促进了管理会计与财务会计的融合。 1 会计内部环境影响 1.1 财务会计在职能上发生变化 管理会计通常是企业内部管理人员及董事会成员使用,内容主要包括规划、决策、业绩评价和控制,面向未来是其工作的重点。财务会计主要为企业外部使用者服务,侧重点在于根据日常已经发生的业务记录进行账簿登记、定期编制财务报表、向企业外部有利害关系的团体和个人报告企业财务状况及经营成果。 近年来,财务会计的职能发生了改变。投资者和管理者越来越关心面向未来的经营环境和业务状况,这推动了会计信息的前瞻性。例如使用国际财务报告准则(-IFRS)或美国公认会计准则的企业,会计师越来越为企业的战略性的决策起着支持作用。而财务会计趋向于支持决策并强调公允价值观及透明度,最根本的变化是从历史成本会计到公允价值会计的发展。公允价值会计原则填补了投资者和企业层面的战略管理信息不对称差距。另一方面,财务会计报告启用管理报告信息增加了透明度。会计报表的纸张格式在过去占主导地位,而现在是高层管理人员能够使用在线的电子报告系统,从多个维度,获得从企业级的收入或盈利能力信息到事务级别的运营信息。虽然目前财务会计报告仍主要反映会计信息,但不断扩展的方向则侧重于长期的未来和更广泛的功能。 1.2 组织结构的改变 信息技术尤其是ERP(企业资源计划)改变了会计工作。管理会计和财务会计之间的界限变得模糊。企业作为一个整体,需要从更加宽广的视野,从财务会计和管理会计的双重视角去理解业务流程。不仅首席财务官,即使主管会计或管理会计师,也要从管理会计和财务会计两个角度处理业务。角色转变并不是指角色代替,只是角色扩展了。比如主管会计师,负责编制子公司向母公司报告的财务会计报表,但是报告中还是会涉及管理会计。增强的自动化处理水平及一人多角的情况促使企业减少会计人员人数,从而影响到企业的组织结构。 1.3 激励制度的发展 在国际上,由于法律要求,高管薪酬制度的透明度逐渐增加。例如在美国和英国,薪酬报告公布了高管们是如何赢得了他们的奖励,无论是承诺发给股票作为激励的方式或其他奖金计划。因此,一些管理控制系统的要素信息在财务报表中得以披露,奖励制度表明了高管的业绩目标,也就反映出企业的经营水平及目标计划。在激励制度中,高管们被期望的业绩目标,来自于管理会计信息,而反映在财务报表上,从而影响到上市公司的市场价值。激励系统作为管理控制的关键要素之一,也可能会出现与期望相悖的结果,因为这可能会驱使管理者操纵财务会计报告中的财务结果,尤其是经理人股票期权,如果股票价格发展是特别好,高管有机会因为操纵财务结果而变得极为富有。 平衡记分卡方法是需要特别强调的激励制度。该方法打破了传统的只注重财务指标的业绩管理方法。平衡计分卡认为,传统的财务会计模式只能衡量过去发生的事情(落后的结果因素),但无法评估组织前瞻性的投资(领先的驱动因素)。在工业时代,注重财务指标的管理方法还是有效的。但在信息社会里,传统的业绩管理方法并不全面,非财务指标通常代表了国内领先、具有前瞻性的管理会计信息,组织必须通过在客户、供应商、员工、组织流程、技术和革新等方面的投资,获得持续发展的动力。平衡计分卡的各个维度之间的平衡无疑是管理会计和财务会计这两个领域整合到形成单一的实体的最具体的标志之一。 1.4 转让定价(Transfer Pricing) 在跨国经济活动中,利用关联企业之间的转让定价进行避税已成为一种常见的税收逃避方法。转让定价,尤其是在大型的跨国公司,是将管理会计和财务会计的功能结合。从管理会计的角度看(盈利中心级别),转让价格的制定,是极其重要的盈利能力分析、业务规划和控制手段。税收优化成为制定转移价格的一个重要的因素。在国际商务环境,政府因利益和税收方面的考虑,对企业使用不同的转让价格进行限制,使得外部财政政策直接影响了企业内部财务控制机制。由于财务会计数据是政府征税的依据,因此 ,早期的限制并不像后来这么严格。 当前,转让定价应遵守公平独立交易原则(Arms length principle),主要的估价方法是基于市场价值,并被经济合作发展组织(1995)定义作为跨国企业税务管理的指导,从而确保税收能够公平地在国家间分配。起初,当成本加成作为转让价格方法的使用时,价格是企业内部根据实际历史成本进行成本加成计算得出的。当没有市场产品可供参考时,形成估值的基础的仍然是实际生产成本。设计成本核算系统时,制定转让定价时要提前综合考虑财务会计、管理会计和征税的标准。一方面,管理会计为财务会计提供成本信息以满足财务报告和税务要求;另一方面,财务会计也影响着税务筹划管理者在以管理会计为目的而进行的成本计算。 1.5 企业并购中的尽职调查 尽职调查是由中介机构在企业的配合下,对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核,多发生在企业公开发行股票上市和企业收购以及基金管理中。尽职调查的目的是使买方尽可能地发现有关他们要购买的股份或资产的全部情况。 在适当的合并和收购调查过程中,收购者专注于审查和确保采集目标对应于买方的价值和风险预期。尽职调查包括法律、技术、人力资源、财务状况。管理会计信息,如预算、预测及成本和盈利能力的分析,目前在尽职调查中变得越来越重要。公平的估值的需要来自管理报告系统对被收购的公司的正确认识。合并收购的重点是针对被收购的公司的能力来编制未来净现金流量,进而产生前瞻性的会计信息。有些财务分析如盈利能力和现金流预测、滚动预算等是基于实际数据的财务会计和前瞻性的管理会计信息,在数据上要保持时间同步性,这推动了管理会计和财务会计在处理上进一步融合。 1.6 会计业务外包 近年来,会计业务外包的情况越来越多,甚至跨国进行。信息技术的发展也促使会计服务提供商能够通过互联网远程运行管理会计。这不仅促使管理会计和财务会计更加集成,而且也推动了管理会计的标准化。 2 会计外部环境影响 2.1 信息技术 信息技术在管理会计与财务会计的融合过程中是个关键元素,起着衔接、促进、催化、激发甚至动力的作用。信息技术尤其是ERP系统的运行使得管理者可以更加注重前瞻性的会计信息,并使生产有更好的预测,而不是依赖过时的计划。 通过数据通信、软件和数据库解决方案,信息技术以其操作的综合性和灵活性,创建了一个信息环境,成为必要的、不可或缺的会计信息载体。数字化是促进当代管理会计和财务会计融合一个必要的先决条件。 2.2 国际财务报告准则 国际财务报告准则对管理会计和财务会计的融合产生重要影响。在这里,本文主要讨论其中关于商誉减值、分部报告的要求所带来的影响。 2.2.1 商誉减值测试 商誉减值测试不是基于传统会计中对实际发生的交易的确认和计量,而是更多地立足于眼前,着眼于未来,基于对未来现金流的管理预测,是与管理会计紧密相关的。现金流量预测应基于管理层对未来的充分准确的了解。在一些行业,这种预估甚至可达到五年期,包括假设和估计。这是由管理会计产生的财务会计报告,是前瞻性的管理会计信息准确性直接影响到财务报告的质量。 2.2.2 分部报告 国际财务报告准则要求披露有关的企业分部报告,将其财务信息告知股票市场。准则要求公开的财务报告在其业务分类方式上,要采用类似于企业内部高管、董事会成员所使用的内部管理会计报告的分类方式。原则上,分部报告要与公司的组织和管理结构相匹配。这是要求公司的管理会计和财务会计信息制度结合,即管理会计的信息被要求在外部财务报告中使用。 分部报告的最终目的源于股东需要在他们做出投资决策时能够正确评估公司的价值。分部报告增加了管理活动的透明度,协助股东评估公司增长的源动力和盈利能力。在国际财务报告准则的环境下,企业会有意地为编制分部报告而聚合管理会计与财务会计。 国际财务报告准则对分部报告的标准设置要求,致使企业在内部管理报告设置上也要做出相应的调整。即财务会计也激励着管理会计(内部报告做法)的变化,这是一种双向影响。 2.3 竞争对手、客户和承包商的分析 竞争对手在股票市场披露的财务信息,包括成本及财务构架特别是分部报告还增加了透明度,这为企业提供了宝贵的信息,可以使用管理会计对竞争对手进行分析。公开的财务报告已经包含了具有前瞻性的财务信息,如无形资产(如商誉、专利、品牌价值和其他无形资产)的值。有助于企业针对竞争对手做出战略决策。例如,与定价相关的运营决策。 通常情况下,公司还会分析他们的客户的基本财务指标,进行客户分析、客户细分和客户生命周期规划。同样,承包商和供应链中其他重要的业务伙伴也会被进行财务分析以作为运营决策的依据。 2.4 金融市场的监管 2.4.1 利润警告 公开上市的公司被要求不能有延误地披露盈利警告给股票市场。利润警告表示先前公布的盈利预期已不再有效。利润警告源自于管理会计提供的关键信息,如预算和特别滚动预测。这些程序基于信息技术的辅助方差分析,用于跟踪财务预测和实际数据之间的差异的原因。管理会计和财务会计在编报利润警告的过程中紧密结合。 2.4.2 会计期间 上市公司被要求的财务报告使得管理会计采用了以财务会计时间跨度来作为规划和控制的期间。这种时间跨度对齐的方式可能会无意间促使管理会计和财务会计趋于融合,但也会因此使得高管为达到某种短期财务结果,而使得公司在经营上采用一些短视的行为,放弃长远规划。 2.4.3 外部财务分析师 外部财务分析师的分析预测对上市公司的财务控制与管理也发挥着重要的作用。外部金融分析师的预测行为影响到公司预算编制。内部预算编制的目标盈利水平直接吸收外部分析师报告。但这种思维容易导致过分乐观的预算目标、延迟具有重要战略意义的项目或降低研发成本。 综上所述,管理会计与财务会计的融合,是会计内部环境和外部环境有意或无意地共同作用的结果。我们需要把握其规律,以促进我国会计事业健康发展。 财务会计管理论文:浅析如何合理融合构建管理会计与财务会计 管理会计和财务会计都是企业会计信息系统经过发展形成的,管理会计的侧重于内部财务信息管理,针对企业经营管理遇到的特定问题进行分析研究,各级管理人员提供预测、决策、控制及考核等资料,而财务会计则侧重于对企业日常的业务活动进行记录核算,定期编制有关的财务报表,向企业外界报表使用者报告企业的财务状况和经营成果。管理会计是规划企业未来发展的很重要的手段,管理会计通过对企业内部各项财务活动所获得的财务信息的深入研究、分析,并结合以往的经验,可以灵活运用预测学、信息理论、决策原理、目标管理原则等现代管理理论作为指导,使用各种不同的会计会计管理工具,为自己规划出更适合企业自身的发展战略目标,保障企业的利益;而财务会计在进行财务信息处理时,必须使用公认的会计准则,保证财务报表信息在时间及空间上具有可比性。管理会计与财务会计的不同服务性质也决定了它们的结合使用,只有合理的融合着两种财务信息管理方式才能为企业带来更好的发展。 一、管理会计与财务会计的相同之处 管理会计和财务会计都是为企业服务的,包括企业的各项生产经营活动和财务信息的处理等。管理会计和财务会计作为会计的两个分支也使得它们存在着各种各样的关系,例如制约、依赖等,而它们两者的融合必将给企业带来很好的未来。 (一)管理会计和财务会计都服务于企业管理 管理会计和财务会计都是服务于企业的会计信息管理方式,目前我国会计发展还尚未成熟,对于很多企业来说,会计都只是他们作为业务核算的工具,使得他们的作用并没有被完全发挥出来,但是会计作为整合、分析、控制、调节和指导企业财务信息的作用是很大的。管理会计在企业财务信息管理工程中主要是对财务信息进行分析、控制等,帮助企业做出更正确的决策、更好的编制预算等,实现企业的最终发展目标;而财务会计主要是对各项财务活动进行详细的记录,并对工作结果进行总结等。 (二)管理会计和财务会计都需要信息化建设的支撑 管理会计和财务会计都是企业决策支持系统的重要组成部分,对企业经营管理的各个方面都不具备直接决策职能,主要是通过提供各方面的会计信息和分析结果,帮助企业的管理层进行经营决策和改善经营管理,随着计算机技术的发展,都需要以信息化手段为支撑,实现会计与业务活动的有机融合。 (三)管理会计和财务会计的最终目标相同 管理会计和财务会计的目标都是为了实现企业的最终发展目标而建立的。二者都处于现代企业的经营环境中,工作对象总体上看都是企业的价值运动,都服从于企业的总体会计要求,共同为实现企业的内部经营目标和满足企业外部利益相关者要求而服务。 二、加强管理会计与财务会计合理融合使用的方法 管理会计与财务会计本来就难以截然分开,几乎是水乳交融,不可以单独强调谁比谁重要,为了使二者有机融合,共同实现企业目标,需要采取以下方法。 (一)改变财务人员观念 2014年10月27日,财政部了《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》(以下简称指导意见),随后,财政部又了《指导意见》的一系列政策解读,为全面推进管理会计体系建设提供了具体、详尽的指导。各企业首先需要组织全体现有财务人员学习上述文件,深刻领会在目前我国企业面临国内经济形势日益复杂的情形下,财政部力推管理会计应用在企业结构调整及升级换代中的重要作用,财务人员要转变以往重财务会计,轻管理会计的观念,要在满足外部利益相关者对会计信息需求的前提下,加强管理会计工作,满足企业内部提升经营管理水平、增加企业价值、防范企业风险的需要,同时帮助企业管理者制定及实施公司战略。 (二)加强单位信息化建设 落后的信息化系统会导致财务人员低效率工作,同时也可能导致财务数据与业务数据的不一致,造成各部门之间信息脱节,严重的可以导致舞弊的发生。而良好的信息化系统,可以使管理过程的数据透明化,便于及时追踪变化和分析,为管理会计与财务会计有机融合提供自动化和智能化保证。 (三)实施全面预算管理,发挥企业资金的最大利用价值 全面预算是企业开展财务活动的重要工作,全面预算管理属于管理会计的范畴,但它必须有财务会计的工作作为基础才能更好的实施。企业需要对管理会计中的预算工作进行强化,企业必须在开展财务活动之前实施全面预算管理,细化活动的每一个细节,严格规划自己的使用,通过对此的考察精确每一笔开支的限额,严格控制成本,发挥资金的最大利用价值。企业必须在每一年的年初规划企业的发展战略目标,将企业的发展目标细分到每一个季度、每一个月等,落实各项工作,并对各项工作进行严格的预算编制。如果企业的某一项财务活动的实际开支与预算有较大的差别,企业需要进行深入的研究、分析,找出出现这种情况的原因,并制定出详细的解决方案,提高企业的抗风险能力和风险处理能力,减轻企业的财务损失。 三、结语 管理会计和财务会计作为企业财务会计中的两大重要组成部分,在企业的会计管理中发挥着重要的作用,但由于两者的性质不同,只有将它们融合使用才能发挥最大效用。管理会计的很多工作都依赖于财务会计工作,企业需要融合两者,改变现有财务人员观念、加强财务人员职业道德建设、提升财务人员综合素质、建立更加完善的财务机构、强化信息系统建设及实施全面预算管理等,降低企业的财务风险,发挥企业资金的最大价值,促使企业实现战略目标。 财务会计管理论文:试论财务会计与管理会计的本质区别 1993年以来,我国在实行会计教材改革过程中,逐步形成了财务会计学、成本会计学和管理会计学三足鼎立的局面,使教材建设更加符合教学规律的要求,有利于教学效率与效果的提高。我国会计学学科的这种变化,急需我们从理论上弄清财务会计与管理会计的本质区别及由此派生的一系列特点。这不仅是深化会计理论研究的需要,同时也是搞好会计教学实践的要求。 一、财务会计与管理会计的本质区别 管理会计作为一个独立的会计分支形成后,企业会计便由财务会计和管理会计两部分内容所组成。从会计报表的报送对象来看,财务会计应定期向投资者和债权人提供会计报表,管理会计则定期或不定期地向企业管理当局和有关管理人员提供会计报表。鉴于此,西方会计学家一般把财务会计称为外部会计或对外报告会计,把管理会计称为内部会计或对内报告会计。这一观点,基本上为我国会计学者所接受。 笔者认为,依据会计报表报送对象的不同,把财务会计称为对外报告会计,把管理会计称为对内报告会计,这只是对会计进行分类的一种方式,只能说明两者一个方面的差异,并未揭示它们的本质差别。对于财务会计与管理会计的区别,只能从会计对象与会计目的上去寻找。 关于企业财务会计的对象,我国会计学界把它界定为企业生产经营过程中的资金运动。关于管理会计的对象,许多人对其进行过探讨,如“现金流动说”、“价值差量说”、“资金流量说”,等等。尽管众说纷纭,但也都没离开资金范畴。简言之,就总体而言,财务会计对象与管理会计对象都是企业的资金运动。那么,两者的区别又何在呢?笔者认为两者之间的区别是总体内部的差异。 资金运动具有两重性。一是价值增殖性。在商品经济社会中,企业作为自主经营、自负盈亏的商品生产者,其投入在再生产过程中的资金,必须在运动中不断地增殖,这是资金的一般属性。从这一属性出发,可以说资金的运动过程也就是资金的增殖过程。没有资金的增殖,企业就失去了生存与发展的基础,投资者也就失去了投资的目的。另一方面,资金的运动总是在一定的经济关系中进行的。资金及其运动,必然体现一定的经济关系,如产权关系、债权关系、分配关系等。资金运动只能在特定的经济关系中进行,并在运动中再现这些关系,否则,资金运动就失却了存在的条件,这是资金及其运动的特殊规定性。从这一属性出发,可以说资金的运动过程也是特定的经济关系的运动过程。 资金及其运动客观地存在着价值增殖和特定经济关系运动这两重属性。从本质上说,财务会计是以后者作为其存在的基础,亦即作为其核算与监督的内容。财务会计核算与监督的基本目的正在于正确处理经济关系,维护人们的经济利益,保护企业财产的安全和保障社会经济生活的正常进行。与财务会计不同,管理会计则是以前者、即以价值增殖过程作为其存在基础的。价值增殖是资金的属性,但价值的增殖并不是自发地进行的,而是一种在人的参与下的有意识、有目的的活动。人们只有对价值增值过程进行科学的运筹、规划与控制,才能实现增殖并达到预期目标。 经济关系的本质是利益关系问题,价值增殖则是经济效益问题。于是,我们可以得出如下结论:财务会计是以资金运动中的经济关系为对象,以维护相关人的经济利益为目的的;管理会计则是以价值增殖运动为对象,以追求企业经济效益为目的的。这就是财务会计与管理会计的本质区别。这里应提及的是,事物之间的差异只是相对的,而不是绝对的。财务会计与管理会计的区别,也只是就它们的对象与目的的主要方面而言。在实际工作中,二者是不可能截然分开的。它们作为会计工作的两个方面,既各自独立,又相互联系,是一种“分工不分家”的关系。 在对财务会计与管理会计加以区分的同时,必然要涉及到对成本会计的认识。成本作为资金运动的一个环节,作为资金投入的一项内容,它既与资金运动中的利益关系相联系,又与资金运动中的效益成果相联系。就成本的前一性质而言,它应属于财务会计的核算内容。实际成本的高低、真伪,直接对实际利润发生影响,对各相关者的经济利益发生影响。因而在有关法规中,对成本的列支范围、开支标准、补偿方式等都有明确的规定。就成本的后一性质而言,它又属于管理会计的内容。在管理会计学中人们研究成本习性,量、本、利关系,成本控制方法等,以求用尽可能少的成本消耗获得更多的经济效益。在国外会计学中,产品实际成本的核算与成本控制实际上是分属于财务会计和管理会计的,这一做法也为上述观点的成立提供了旁证。在我国出现的把有关成本核算与管理的内容独立出来,成立成本会计学的做法,主要是基于成本在企业经营管理中的重要性和会计教学的系统性而作出的一种选择。既然如此,成本会计就应该既具有财务会计的某些特点,又具有管理会计的某些特点。而在会计实务中,实际成本的核算是不可能脱离财务会计核算体系的。 二、财务会计区别于管理会计的主要特点 财务会计与管理会计具有不同的特点。那么,决定它们各自特点的因素是什么呢?笔者认为,只能是会计对象的性质与会计目的。下面便以此为依据,对财务会计不同于管理会计的主要特点试析如下: 第一,财务会计必须以国家或行业组织制定的会计法规、会计准则、会计制度及有关规定作为其工作的准绳与规范。这一不同于管理会计的特点,是由财务会计核算的特定对象和目的所决定的。既然财务会计是要对资金运动中的经济关系进行确认、计量与反映,那么,便只有按一定的社会规范进行,才能保证各利益相关主体的权益不受侵害,才能为各利益相关者所认可。 第二,财务会计实行严格的凭证制度。因为财务会计处理的每笔业务都与人们的实际利益息息相关,只有实行严格的凭证制度,才有可能保证经济业务处理的真实性、可靠性,防止各种侵犯企业财产的行为发生,以保证企业财产的安全和完整。 第三,财务会计实行定型的会计模式。由于财务会计工作直接涉及到相关者的经济利益,所以人们自然十分重视财务会计工作的质量,并要对其工作质量,即会计资料的可靠性、真实性、客观性进行检验。为了保障财务会计工作的有章可循和便于对会计工作进行检查与监督,财务会计需要定型的会计模式。 第四,会计方法相对固定,缺乏灵活性。会计方法的变化,必然会引起会计核算结果的变化。为了避免由于轻易变动会计方法而影响某些相关者的利益,或以变动会计方法为手段去谋求某些相关者的利益 而侵害其他相关者的利益,各国的会计准则均规定,财务会计选用某种会计方法后,一般不得轻易变动。如确有改动的必要而变动会计方法时,一般需要在会计报表中作出说明。 三、正确认识财务会计与管理会计本质区别的意义 从本质上揭示财务会计与管理会计的区别,无论是对会计理论研究,还是对会计实践,都有重要的意义。 第一,有利于正确认识会计的目的。通过前面对财务会计与管理会计本质区别的分析,笔者认为会计的目的并不是单一的,而是双重的。会计的双重目的,简要地说就是“利益”目的和“效益”目的。勿庸置疑,会计对象的二重性必然规定着会计目的二重性。十一届三中全会以来我国所进行的一系列会计改革的探索与实践也雄辩地说明了这一点。如果说在我国设立管理型会计与开展管理型会计活动,充分地体现了讲求经济效益这一会计目的的话,那么,全面实施会计准则与新会计制度,以便使会计制度和会计核算方法适应变化了的经济条件和经济利益关系,则充分体现了维护一定经济利益关系这另一会计目的。 第二,有利于科学地探索会计发展的规律。会计对象的二重性,决定了会计目的的二重性。基于不同的会计目的,则会选择不同的会计制度与会计方法。这样,当我们去探索会计发展的规律时,则应沿着经济利益与经济效益这双重的轨迹,去探讨不同经济时期和不同经济条件下的会计对象的变化及其对会计目的、会计制度和会计方法的影响,从而科学地揭示出会计产生、发展的必然规律。许多人认为,会计的产生和发展都源于人们对经济效益的追求。事实上,这只是会计产生与发展的动因之一。另一动因就是出于人们对经济利益实施管理的客观要求。这二者共同决定着会计的产生与发展。 第三,有利于自觉地发挥会计的职能作用。我国十几年来进行的经济体制改革,本质上是对人们的经济利益关系的调整。在这场变革中,财务会计肩负着维护改革的成果,维护改革中形成的新型经济利益关系的重要责任。但事实上,对于这一点,无论是在理论上,还是在实践上,我们的认识都是不足的。目前,财务会计工作中存在着大量的未能很好地加以克服与解决的问题,如利用企业资财营私舞弊,潜亏严重,资本不能保全,编造假帐偷税漏税,违法乱纪侵害国有资产,资财管理混乱等等,这些显然不是经济效益的问题,而是经济利益的问题。会计工作者应该正确认识会计的目的,承认会计目的两重性,在积极运用会计手段去努力实现提高经济效益这一既定目标的同时,自觉肩负起维护人们合理的经济利益、维护正常的社会经济秩序和保护经济组织的财产安全与完整这一重要的职责。 财务会计管理论文:有关企业财务会计目标成本管理 目标成本指企业在一定时期内为保证目标利润实现而设定的一种预计成本,是成本预测与目标管理策略相结合的产物,是全体员工共同努力的目标。目标成本管理是企业降低运转成本,提高经济效益的关键,在竞争日益激烈的买方市场上更是如此。然而,许多企业当前的财务会计目标成本管理还是存在一些理由的,比如不注重隐形成本的管理、目标成本管理方式落后、设备目标成本管理不合理、企业考核不合理等。本文首先分析了财务会计目标成本管理存在的理由,接着具体分析了相关的应策略略。 一、当前企业目标成本管理存在的理由 改革开放以来,我国企业在管理方面取得了较大的进步,但在目标成本管理方面仍不尽完善,具体表现如下: 1、不注重隐形成本的管理 在当前的企业管理中,目标成本管理更倾向于行政管理,而不是财务会计管理,主要关注的对象是差旅费、业务招待费、办公经费等显性成本,而很少考虑机器或设备的折旧、信息或指令失真导致的损失等隐形成本的管理。隐形成本具有隐蔽性大、难以避开、不易量化等特点,这造成隐形成本很难进行科学的预算和管理。 2、目标成本管理方式落后 在我国企业的财务会计中,目标成本管理主要采用任务式、制约式,尽管这两种管理方式方便量化和实施,但不利于进一步提升企业的经济效益,员工极有可能在完成目标成本后就停滞不前、不思进取。而欧美等发达国家的企业则更注重鼓励员工在产品设计、生产规划之下,以一个连续动态的过程,在产品投产后对产品成本进行持续改善,以增强企业的竞争优势。 3、设备目标成本管理不合理 设备目标成本管理不合理主要体现在两个方面:一是在机器设备的维护保养上盲目节省成本,导致设备的磨损速度加快,实用寿命降低。二是在机器设备的更新换代上不断地浪费企业资金,无法有效区分哪些设备是不用更新的、哪些零部件是可以继续使用的。总的来说,导致设备目标成本管理不合理的深层理由还是企业资源意识的淡薄,无法充分认识到设备、零部件也是企业的资源。 4、企业考核不合理 企业考核不合理主要说的是成本管理目标的考核不能结合当年的经营目标、预算目标,而是仅仅与往年的平均水平进行比较,以两者差距大小来验证目标成本管理的成效。目标成本管理与预算目标相分离的现象是当前我国企业财务会计管理需要继续改善的地方。 二、提升我国目标成本管理水平的措施 1、创新目标成本管理思路 所谓目标成本管理,就是将成本管理从原来产品的生产阶段上升到产品的设计和规划阶段,以市场需求为导向,从源头上制约成本,是一种战略性的成本管理思想。目标成本管理的初级形态是通过增加产品的产量而稀释产品的研发、生产、管理、运输、营销等成本,通过扩大销售量来实现企业总体经济效益的提高。随着经济的繁荣,产品的数量和种类日益丰富,类似产品、同类产品的出现极大地提升了企业的竞争压力,传统的成本管理思想和思路已不再适应当前市场环境。同时,由于消费水平和审美品位的提升,消费者对产品的关注开始由价格的关注转向质量的关注,而盲目地扩大产品产量、压缩成本不仅会影响到用户体验,还会影响到产品的质量。在当前的消费环境中,用户更愿意购买一个用户体验好、产品质量过硬的产品,尽管该产品在同类产品中的定价更高[1]。所以,我们应创新成本管理思路,以竞争性的市场价格为尺度,在满足客户需求的前提下压缩成本支出,寻找一条能真正提高成本支出效率的道路。 2、注重目标成本管理的最佳方案的制定 成本支出包括:研发成本支出、生产成本支出、管理成本支出、运输成本支出、营销成本支出等。传统的目标成本管理是在充分考量研发成本支出、生产成本支出的基础上,根据产品的数量制定成本管理计划,然后在研发和生产的过程中进行成本的监督和制约。而随着现代目标成本管理理念的发展,企业开始注重管理成本支出、运输成本支出、营销成本支出的综合制约,结合市场的发展形势,对某一项或多项成本进行增减以尽可能增加成本收益。成本的支出不再是盲目地压缩或无尽的投入,而是要从长期利润规划和短期利润规划两方面来实施目标成本管理。一方面,从企业的长期利润出发进行目标成本管理,可以确保产品的生产和销售从公司的经营战略出发;另一方面,在产品的实际生产阶段,设计时估计的产品价格、原材料成本可能会和实际价格有所出入,这时再通过短期利润规划对产品成本进行一次修正,最终能够保证企业的长期获利水平。 3、将目标成本管理贯穿到整个企业发展 成本管理不仅关注生产过程中的各项成本消耗,如人力的消耗,生产材料的使用及机器设备的磨损,还关注由于企业内部结构不合理、各部门的工作不协调、领导权威失灵、信息和指令失真、企业与市场衔接不合理导致的成本增加,这不仅涉及会计部门和生产部门,还涉及企业的 人力资源部、市场扩展部、企划部、采购部门等。所以,企业若想提高成本制约效益,应把成本管理贯穿到整个企业的发展中,根据市场经济形势,注重现代信息技术和管理理念的引用,不断优化成本制约手段,尽可能从企业的各个环节、各个组织结构中进行成本制约。总之,成本管理不能仅仅关注生产成本,它应关注所有可能或潜在涉及的成本支出,全面降低企业的成本支出,提高企业的成本支出效率[2]。 4、加强对时间成本和售后成本的制约 在现代企业的经营理念中,时间就是金钱是一条至理名言,它属于潜在的成本支出。因为对企业而言,若能降低生产时间和产品周期,那么产品就有可能尽快投放市场,迅速扩大市场占有率,继而获得巨额的经济效益。所以,在企业的财务会计管理中应注重时间成本的制约,减少产品从研发到生产至投入市场的周期,避开竞争对手捷足先登,以把握最佳销售时机。此外,为了提升产品的附加价值,企业往往会在售后向客户提供服务,以帮助客户解决购入产品后能可能遇到的理由。在当前的市场环境中,各企业为了提升自身的竞争力也往往会加大售后服务的投入。随着成本的持续增加,售后成本制约也开始成为目标成本管理关注的对象之一。进行售后成本制约不仅有利于对售后阶段进行科学的预测和管理,还有利于提升企业的售后服务[3]。 5、增强对目标成本管理的认识 在传统的财务会计成本管理中,企业主要通过节省生产经营成本、降低原材料的费用支出、避开资金的浪费、防止事故的发生、资源的统筹规划来实现成本的制约。从某种程度来看,以上策略都能实现目标成本的制约。但我们应认识到目标成本管理的目的是提升企业的成本效益,其内涵并不仅局限于压缩成本,重点在于提高综合经济效益,当企业的综合效益提升了,成本效益自然就会增加。通常情况下,只有综合效益提升的幅度超过成本支出提升的幅度,企业的成本效益才能有效提升。 6、有效地节约和规避额外成本支出 除了研发成本、生产成本等常规成本外,企业还应节约管理成本、维修成本、返厂成本,这也是制约企业经营过程中成本投入的有效策略。企业要在确保产品质量的基础上,尽可能避开额外成本支出,实行零缺陷管理策略,避开出现质量理由。全方位节约和规避企业成本应遵循事前预防、及时补救的原则,避开理由的蔓延,避开成本支出的扩大化。 三、结束语 在竞争日益激烈的市场中,企业财务会计的目标成本管理越来越重要。企业只有重视成本的制约,从产品的研发、生产、销售、售后等各个环节中实施目标成本管理,才有可能以最小的成本投入实现最大的经济效益,实现成本效益提高的目标。 财务会计管理论文:管理会计与财务会计的联系与区别 “管理会计对内,财务会计对外”在很长一段时期内成为了企业管理者们的共识。管理会计和财务会计分别以内部管理和对外报告为目标,按照各自的核算方法体系,进行双重核算。然而,随着金融创新的不断发展,管理会计和财务会计正在逐步趋于融合,二者的边界逐渐消失。 1 管理会计和财务会计的联系和区别 1.1 管理会计和财务会计的联系 企业管理会计和财务会计处于相同的环境中, 都为企业的生产、经营、管理服务。二者都能够记录、计算、分析、评价企业的经济活动,为企业的经营管理决策提供客观依据,有助于企业实现经济价值最大化的发展目标。管理会计和财务会计都源于传统的会计,二者之间相互制约、相互依存,一起构成了企业财务活动的有机整体。管理会计的一些资料数据来源于财务会计,管理会计和财务会计运用了大致相同的原始资料。例如,为了制定投资决策,需要收集相关的成本数据;为了控制存货,需要收集历史存货量、存货费用、材料消耗等数据。而这些数据均可以从财务会计的报表或记录账簿中获得。这些数据信息的真实性、有效性对财务预测、决策产生重要的影响,对企业经营的成败有着关键性的影响。企业的资金运动是管理会计和财务会计的工作客体,管理会计和财务会计均需要记录、评价、考核、控制企业资金,从而促进企业高层管理人员能够做出最优决策,合理利用企业资源。 1.2 管理会计和财务会计的区别 企业管理会计和财务会计之间的区别主要表现在以下几个方面。首先,内容不同。管理会计的内容主要包括规划决策、业绩评价和控制,是对资金的分析、评价、控制、预测和决策,用于管理企业经济活动。财务会计的内容主要包括负债、资产、所有者权益、费用、收入以及利润的核算,是对资金的确认、记录、计量及汇报,用于反映企业的资金运动。其次,服务对象不同。企业管理会计能够提供最优化决策和有效经营的管理信息, 为企业内部管理人员提供参考依据, 是为提高企业经济效益和加强企业内部控制服务的,常常被称为内部会计。企业财务会计能够提供最基本的财务信息,侧重于服务和企业有联系的个人或团体,常常被称为外部会计。第三,工作重点不同。经营管理型的企业管理会计需要在反映过去的基础上,强化前景预测、规划、决策等功能,面向未来是其工作的重点。而报账型的财务会计只是提供历史资金信息,面向过去是其工作重点。第四,不同的时间跨度。编制企业管理会计报告有着较大的时间弹性,编制的时间可以短至一天,也可以长达几年,在实际运用中常常按照管理者的需求进行。而编制财务会计报告的时间往往有着硬性规定,通常情况下编制对外财务报表的时间为一年、一季或一个月。第五,企业管理会计和财务会计在会计程序、会计方法、精确程度和信息特征等方面也存在着一定的差别。 2 管理会计和财务会计融合的基础 作为企业管理重要手段的会计, 它是一种按照预定目标,收集、反映、处理经济信息,指导、调节、控制与组织经济活动,促进企业经营讲究效果、权衡利弊的管理活动与社会实践。会计体现了社会生产关系,随着生产力的不断发展而发展。传统会计认为资金运动是唯一的会计对象,过于重视资金、资产等在生产经营中的作用,而忽视了决定、主宰物资资本的人为因素的作用。随着会计相关理论的不断完善,会计客体范围不断扩大。会计管理的内容不断扩展,不但包括了传统的会计管理内容,还包涵了智力资本、人力资源成本的控制、监督、核算等内容。企业会计更加注重管理会计和财务会计的融合。从本质上来讲,管理会计和财务会计都是对资源要素的交易和产权变动的确认、计量和控制。二者由于不同的分工,在会计方面的侧重点有所不同。企业的生产经营情况是财务会计的主要对象,而管理会计是对财务会计对象的再加工,是利用财务会计相关信息指导、控制、组织企业经营管理活动。在职能方向上,管理会计是对财务会计的延伸和发展;在工作内容上,管理会计是对财务会计的深化;在最终目标上,管理会计和财务会计始终保持一致,都是为了提高企业效益,维护相关利益者的权益。 3 管理会计和财务会计的融合措施 3.1 构建管理会计和财务会计的融合体系 管理会计和财务会计的融合是对企业会计的进一步完善,是会计发展的一项突破。通过构建管理会计和财务会计融合体系,使企业会计活动不但能够满足信息使用者的多方面需求,还能够有效防止不必要的浪费与重复状态。由于目前在企业会计中,管理会计与财务会计相比还处于相对薄弱的地位。因此,可以采用以下措施弥补管理会计和财务会计的不平衡,以促进二者的有效融合。首先,企业高层管理人员应当重视企业决策中管理会计的作用。企业高层的重视能够促进管理会计在企业日常生产、经营、管理活动中的有效运用, 促进企业利用管理会计信息进行控制、管理、决策。其次,提高企业会计人员素质,强化管理会计教育。企业应当开展管理会计培训, 对会计人员和相关的管理者加强工作指导和业务培训,促使企业各级人员都能够了解、懂得管理会计,建立一支具有较高素质的管理会计和财务会计队伍。第三,采用恰当的方法采集基础数据, 确保管理会计和财务会计的有效融合。第四,细化会计基础工作,优化财务资料,促进管理会计和财务会计的融合。 3.2 合理构建确认基础和计量模式 财务会计应当突破单一的权责发生制基础模式, 在确认基础时需要充分考虑现金流量, 努力构建权责发生制和现金流量相结合的会计确认基础。这样既能够协调管理会计和财务会计的确认基础,还能够降低管理会计的工作量,有利于企业对外报告现金流量信息,更好地满足外部信息需求。在计量方面,财务会计需要使未来现金流量现值、现净值、现行市价等多种计量模式相互配合。随着新金融工具的不断出现,企业财务会计计量发生了较大的变化, 从单一计量基础逐步扩展到物种不同的计量基础,例如,采用现行成本计量存货,采用现行市价计量短期有价证劵,采用未来现金流量现值计量长期负债与资产,这有利于管理会计和财务 会计的进一步融合。 3.3 运用变动成本法进行有效衔接 变动成本法能够提供变动成本资料, 有利于管理会计的量本利分析与盈亏临界分析,能够为成本控制、计划以及经营决策提供客观参考依据。变动成本还能够和责任会计、弹性预算、标准成本等直接结合, 从而在生产经营与计划控制等环节发挥重要的作用。将变动成本法引入到财务会计当中,能够促使管理会计和财务会计的衔接, 促进企业运用会计更好地服务经营管理活动。 财务会计管理论文:分析企业财务会计与管理会计相结合的对策 一、财务会计与管理的概念分析 1.财务会计与管理会计的意义 我国现代会计的两大分支就是企业的财务会计和管理会计。可以说，财务会计是企业中传统意义上的会计，而管理会计则是一门比较综合的新兴学科。这两种会计的形式都经历了漫长的发展过程，并逐渐的开始成熟。因此，企业的发展是按照独资、合伙、公司制度的轨道不断发展的。进行工作体制改革过程中增加了会计的工作内容，使它不在只是记账、算账，还要报账和查账。随着我国公司向股份制公司发展后，大部分公司的所有权经营权都相聚分离。 2.财务会计与管理会计结合的必然性 管理会计将日常的财务报表进行分析总结，方便企业管理[！]人员查阅中明确各项支出与进账的金额及来源。同属于会计工作从业者，可起到对财务人员工作内容监督审核的作用，财政部门管理制度直接关系到企业未来发展稳固性。从宏观上看，财务与管理会计是两个独立的工作部门，分别负责流动资金的记录整理与审查，但在企业运转过程中确是密不可分的。管理与支配工作需要沟通进行，将公司运转中各部分消费详细记录，加大审查力度，可避免出现账目错乱造成的经济损失。管理会计在分析账目过程中可将各部分支出与实际需求做出对比，工作组进行探讨分析，规划下一季度各方面资金投入比例。因此财务会计与管理会计在工作上互相沟通是企业发展的必然结果，这种工作模式衍生出的信息查阅系统客观证明了运转过程中的进步与存在的弊端。 二、财务会计与管理会计结合使用的可行性 1.结合的基础与方法 两者在工作中存在一部分相同的内容，以公司市场收益情况的统计为依据，旧体制下的财务监管模式是由同一部门完成的，存在着很多漏洞，环节中容易出现疏忽造成的资料报表填写错误，在后续工作中缺少审核人员，纰漏很难被发现，将财务会计与管理会计结合可解决此类问题。更全面的掌握资金情况，工作过程中两者借鉴彼此经，形成互补模式，理论上是切实可行的，但实际工作中会存在一些难度，需要管理人员积极探讨解决对策，为财务工作提供坚实的基础。 2.结合的基础与理论 财会工作要求从业人员具备扎实的专业技能，与管理会计相结合的理论基础即使会计学的研究课题。工作人员在从业生涯中需要不断的学习，市场发展同时也推动了会计学进步，计算模式不断做出创新。统计中的依据是流动资金走向以及各项目运转需要的造价成本。所涉及到的参数具有变动性，不是固定的，对管理工作造成了很大难度。结合过渡阶段要对财务资料进行详细的查阅归类，建立内部网络平台，严格控制投资资金，确保每一笔支出收获预期回报。在统计管理内容上两者要做到求同存异，宏观方向一致，两者前期工作中总结的经验可以互相补足理论知识的欠缺，为结合提供了有力的理论基础。领导在总结季度生产销售情况过程中首要提到的就是财务支出与回报，上级工作中的需求对结合工作起到促进作用。 3.结合的人才支持力量 各行各业在发展过程中为顺应市场都相继雇佣专业财会人才，淘汰了传统体下中管理人员主抓财务工作的理念。各类培训机构与高校加大了在财会专业的投资建设，为学习培养提供了基础保障，从业人员的专业素质得到提升，企业在财会人力资源中拥有更优化的选择。新时达更注重人才全面发展，通常某专业的学生为提高就业优势会兼修其余相关的专业，管理学则是首要选择，促使更多的去综合型人才产生。企业财务会计与管理会计相结合过程中在技能培训中可节省大部分时间，在熟悉的环境中学习新知识更快，为结合工作提供了人力资源保障。 三、企业财务会计与管理会计之间结合的有效措施 1.树立正确理念 外行人员对会计工作的认知还停留在财务统计阶段，认为从业内容只是简单的财务管理，因此将重点放在资金统计申报过程中，疏忽了管理会计人员的工作。独立的管理会计部门设立的作用并不明显，且大部分内容与财务会计重复，在管理者的主观思想中，这种传统的认知要被剔除，正确引导企业对结构工作的认知态度。积极配合结合过程中组织的探讨学习会议，科学调动人才，使得会计从业者在工作中使用到所学的知识。应对体制转变过程中可能出现的问题，提前准备对策，不断优化现有的管理体系，以公司利益为出发点，提高财政人员工作效率，不影响精准度的前提下简化工作流程。 2.结合的方式为渐进式 企业管理体制进行改革时不可突然间全面执行新标准，否则会衍生出一系 列资料缺失与制度错乱的问题。在制定结合计划中，应采用阶段性过渡方法，在日常工作中加进财政与管理之间的配合，并在小范围内先进行结合实验，不断总结存在的弊端，方案成熟后可进行大规模的结合整改。这种渐进式结合方法在企业中可行性高，为工作转变提供了保障。 小结 总之要使企业的财务会计和管理会计进行相互的结合，是有一定的必然性的、也是有一定的可行性的。这就要求企业对财务人员的能力进行提高，建立健全的企业会计工作制度，引进高新的会计管理人才，从而保证企业财务工作的顺利展开。 财务会计管理论文:论建筑企业财务会计管理缺陷与对策 摘要:如今,随着房地产业的飞速发展,我国的建筑业也以日进千里的速度高速的发展。建筑行业的发展为其它行业的有效发展提供了一定的基础,在我国的国民经济发展中发挥着举足轻重的作用。但是,建筑企业财务会计管理仍然存在着一些缺陷,为某些项目的实施增加了投资风险,不利于企业经济效益的合理把握。本文主要就建筑企业财务会计管理缺陷进行简要的分析,并提出相应该解决方法。 关键词:建筑企业;财务会计管理;管理缺陷;对策 在房地产业快速发展的今天,建筑业在我国经济发展中所发挥的作用不仅越来越大,而且越来越明显,越来越受关注。现下,为促进建筑业有序健康的发展,无论是国家,还是建筑企业本身都在不断地寻找有效的发展措施:国家充分发挥宏观调控的作用,建立健全各种经济发展体制,为建筑业的发展营造有序的市场发展空间;而建筑业本身也不断的加强自身的管理水平,学习借鉴各国有效的发展策略,以规范行业发展模式,提高行业发展速度。但是在建筑企业的发展过程中同样发挥着至关重要作用的财务会计管理工作仍然不容乐观,。结合实践我们不难看出,低水平的财务会计管理水平制约着影响着财务管理工作的有序进行,不利于提高建筑企业的市场竞争度。 一、建筑企业财务会计管理现状 (一)、对建筑企业财务管理重要性认识不够 对建筑企业财务管理工作重要性认识不够,是现下建筑业持续发展的障碍之一。在很多的建筑企业在发展的过程中,企业的财务会计管理发挥着至关重要的作用,不仅为企业平稳有序的发展提供必要的基础,而且财务有效的管理还能够渗透到企业管理的各个阶段,为企业的发展创造条件。但是,现下很多企业对财务管理工作重要性认识不够,在现实工作中往往只是例行公事式的对有关的材料和费用进行管理,对财务管理中出现的问题也不加以重视,听之任之,这样必然会给企业的生存和发展带来不必要的麻烦。例如,财务管会计做账时,会因为平时工作不到位,而出现漏项或重复项的现象,而这样是非常不利于企业的财务会计的有效管理的,企业要加以重视,并采用相应的方法杜绝。 (二)、财务信息失真现象严重 如今,很多建筑企业内部的会计核算缺乏一定的规范性,存在很大的主观随意性,还有一些建筑企业内部的控制力度不够,财务管理局面混乱,例如,企业的财务管理人员有些时候一人监任多个公司的职务,都会导致企业自我监控能力的下降,从而影响企业财务信息的准确度。特别是现下,对于以项目经理部门制度为核心的经营模式。在项目经理部门制度为核心的经营模式下,企业的财务部门根据收取的各个项目经理部门所提供的成本票据实行财务核算,并依据所收到的工程款结转业务收入以及成本,收入由成本倒轧得到,进而再结转利润。但是他们没有重视收入以及成本所产生的实践性以及配比性,再加上企业内部的控制力不强,监管能力不足,也就很容易地导致会计信息的失真。 (三)、财务管理人员素质普遍不高 和很多行业一样,财务管理人员素质的普遍不高,也是现下建筑企业中财务会计管理工作所面临的亟需解决的问题之一。建筑企业财务管理人员不仅要拥有较强的专业知识和专业技能,还要有一定的业务水平,有一定的市场学习和调查能力,这样就可以根据实际的市场经济状况,来有效的制定出合理的财务计划,从而促进企业的可持续发展。而作为贯穿建筑企业发展始终的财务管理者,其对市场经济的有效把握,对公司财务的合理分配,对依法管理公司财物等等水平的不高,制约着建筑企业的发展。 二、建筑企业财务会计管理对策 (一)、加强企业财务管理重要性宣传 加强建筑企业财务管理重要性的宣传,是提高人们对企业财务认识的基础:1、政府相关部门可以组织必要的财务管理重要性宣传的活动,鼓励相关企业的积极转变落后的,不将财务管理当回事的思想观念,确立有效的财务管理方法,以促进企业的财务管理工作不断的渗透到企业的各项工作中去,从而提高建筑企业的市场竞争力;2、建筑企业本身,作为财务管理优化的直接受益者,要在企业内部不断的开展各种提高财务管理重要性认识的活动,然后结合自身的发展特点和市场经济发展的现状,以有效的财务管理方法加强企业内部财务环境控制,促进企业的规范化发展。 (二)、加强建筑企业财务管理,提高财务信息真实度 实践证明,财务信息的真实度直接关系到建筑企业财务管理工作的有序进行。现下,为了提高财务信息的真实度,不仅需要政府的大力支持,还需要建筑企业建立健全有效的财务管理机制。首先,政府可以加大相关的会计准则和会计法的宣传力度,提高企业财务管理人员的法律意识,从而为确保财务信息的真实度提供一定的保障;其次,建筑企业加强自身管理建设,制定可行性高的财务管理标准,细分公司财务权责,规范企业会计核算,以建立有效的财务管理机制,提高建筑企业财务信息的真实度;最后,建筑企业内部还可以建立有效的会计审计制度。切实可行的企业内部会计审计制度,就是定期的对企业的财务进行审查,这样也就在一定程度上减少虚假财务信息出现在概率。 (三)、提高财务管理人员素质 在企业内部有了好的财务管理机制,好的管理方法,那么就 更需要建立一支强有力的财务管理队伍。只有当建筑企业内部财务管理人员各方面的素质都达到企业发展所要求的高度时,才能充分发挥好的财务管理机制的优化作用,保证财务管理工作的有效进行。所以对建筑企业管理者,政府和相关企业,要组织相关的工作培训,以提高管理员的业务知识水平。而财务管理者本身在日常的工作和生活中,也要加强对财务管理法律常识认识和把握,力求做到依法管理。另外,财务管理人员,还应定期的深入到施工现场,掌握第一手的资料,因为只有这样,才能够更好的保证会计信息的真实性,促进建筑企业财务管理工作的有效进行。 三、总结 现如今,建筑企业中财务管理仍然存在着一些问题,阻碍着建筑企业的优化发展。本文主要就现下建筑企业发展过程中所表现出来的账务管理缺陷进行简要的分析,并提出相应的解决方案,希望能为建筑企业的发展贡献绵薄之力。 财务会计管理论文:财务会计和管理会计的融合分析 随着我国社会经济的进步,会计行业取得了长足发展,同时也对会计行业的专业水平也提出了新的更高的要求,传统的财务会计与管理会计已不适应当下经济的发展态势,这就需要两者不断融合。本文在比较(文秘站:)财务会计与管理会计的关系的基础上对二者的融合进行了可行性分析,进而对财务会计和管理会计的融合策略提出了个人观点。 关键词:新形势;财务会计;管理会计;融合分析 一、前言 在会计学中,虽然财务会计与管理会计分属于不同的类别,但都对财务管理工作都有着极为重要的影响。在飞速发展的经济形势下,财务会计和管理会计相互依赖、相互渗透,边界不断打破,越来越趋于成为一个整体,因此应明确它们之间的区别与联系,对二者融合的可行性进行科学地分析,进而从思想、制度、操作层面设计融合策略。 二、财务会计与管理会计的联系及区别 (一)含义 财务会计是针对企业中已经进行的交易与事项等,采用确定、记录与报告等程序进行深加工,并以财务报表为基础的财务报告形式,向其他的利益集团提供相关的信息。这种方式可以如实反映出企业中资金的运行轨迹以及经济上的发展历史,通过货币来作为计量尺度,并依靠文字等方式进行进一步阐明。管理会计是在提高企业自身经济效益的前提下,采用专业的方式来为企业中的财务会计提供相关的资料,并将资料进行整理与汇总,以促进管理人员对经济活动进行全面的规划与控制。换句话说,就是帮助管理人员作出科学决策的一个分支,其中包括了成本会计与管理控制两种[1]。 (二)联系 首先,在现代企业会计系统中,财务会计与管理会计都占据着重要的地位,二者是相互制约,彼此联系的。从某一层面上来讲,两者之间又是互补的,都是企业会计系统中不可缺少的部分。其次,财务会计与管理会计有相同的利益目标,工作环境也具有一致性,其最终目标就是要为实现经营管理目标所服务。最后,财务会计与管理会计中,信息是相通的,可以互为所有,且在企业中,进行财务会计管理工作常常会利用到管理会计中的结果。而对于管理会计来说,其主要的信息大多来源于财务会计系统,通过对这一信息进行深加工与使用,可以促进企业实现更好的发展。 (三)区别 首先,包含的内容不同。财务会计的主要内容为企业中的负债、资产、利润、收入、费用以及所有者权益等六个方面的内容,这些内容可以如实地反映出企业中的实际经营情况与成果。而管理会计的主要内容为对未来的预测和决策、规划和控制以及责任、资金等方面的内容。因此说,两者在所包含的内容上存在一定的差异。其次,服务的对象不同。财务会计主要针对外部进行,并向外部提供一些较为基本的信息,所以其对象大多为与企业相关的个人或是团体等,因此又将其划分为外部会计。而对于管理会计的服务对象,则主要是为企业内部提供科学的经营信息与决策信息,为企业的管理层提供决策依据,增强企业的内部控制工作,所以也将其划分为内部的会计。再次,工作的重心不同。在企业中,财务会计主要工作的重心在报账上,且以过去的信息为主。而管理会计主要的工作内容在于经营管理服务上,因此其工作的重点主要是以未来的发展为主,在掌握历史信息的基础上,管理人员通过对信息的分析与汇总,来对企业的未来发展进行预测,以此来促进企业实现快速的发展[2]。最后,时间的跨度不同。财务会计在进行编制的过程中,时间大概在月、季度或是年,即存在时间的硬性规定。而管理会计编制的时间,可以是几天也可以是几年,完全依据管理人员的需求来进行,因此在时间上弹性相对较大。此外,财务会计与管理会计在核算的程序、精度等方面也存在不同。 三、财务会计与管理会计融合的可行性分析 (一)对象相同 会计是企业管理中的重要组成,并主要是通过人的加入、设定目标、收集以及加工等利用经济信息来充分对经济活动进行合理的组织,以此来促进管理者来进行利弊的分析。财务会计以及管理会计是现代企业会计系统中的组成部分,因此两者所针对的对象在整体上看是一致的,都是以价值运动以及物资运动作为自基础,并且以信息运动为其纽带。同时其对象都是建立在企业自身经营活动研究上的,通过对企业中信息资源进行深入分析,来为需求者提供帮助,所以对象是相同的。 (二)属性相同 对于会计来说,主要是为了为人们提供服务,因此站在本质上讲,财务会计以及管理会计有着相同的属性,都是属于管理活动会计,这在企业中占据重要的地位,都是对收集的信息进行处理以及加工,之后利用有价值的经济信息,进行经济活动的掌控。对于整个过程中的财务会计的侧重点主要是能在企业的实际运作中进行记录以及总结,管理会计是利用已有的经济数据帮助企业管理者进行科学的决策。但其根本目的都是为了企业管理而服务,所以二者属性相同。在会计中,财务会计与管理会计作为两大强有力的分支,在提供信息上有着各自不同的侧重点,但是这两种信息系统中所需要的信息却都来源于企业在长期生产经营过程中所出现的原始信息,并都通过以自身特点为基础来进行加工与汇总,以保证最终输出的信息出现不同[3]。 四、财务会计与管理会计融合的策略探讨 (一)管理人员树立正确的会计观 就我国目前的发展形势上来讲,普遍重视财务会计,且对于会计的认识还处于对资金进行计量等方面上,这样就造成了对会计管理上的认识不全,忽略了其职能。因此,对于管理人员来说,想要实现企业长远的发展,就必须要不断提高自身的相关认识,全面树立起正确的会计观念,认识到目前的发展新形势,发挥出两者的优势,同时还要建立出完善的管理机制,并吸引专业素养高、综合技术强的人员参与到财务与管理中去,同时还要做好员工的内部培训工作,增强团队的整体建设,以此来为两者的融合奠定基础。 (二)完善会计制度 实现企业的高效运转,与完善的规章制度是分不开的。因此,企业必须制定科学的准则制度,同时还要不断完善会计制度,明确分工与权限问题,从而在满足企业发展的基础上协调好企业中的各个资源,制定出明确的发展道路,以信息来促进企业的快速发展[4]。 (三)设置管理会计部门 目前,财务会计部门往往担任着预算、决算以及成本核算等方面的工作,但是由于受人员自身因素的影响,使得实际效果往往不高。因此,实现企业长远的发展,必须将管理会计的内容分离出来,并成立专门的部门,这样才能真正发挥两者各自的优势,促进企业的发展。同时也要对财务人员进行专业化的培训,提升财务人员的专业化水平。 五、结语 综上所述,在新形势下,实现财务会计与管理会计的相互融合与发展,必须要发挥出两者的职能,以此来为企业的健康发展提供支持,同时不断健全相关的财务制度,健全会计机构,提高财务人员综合素质与专业技能,不断分析与综合,这样才能为两者的融合发展奠定基础。

浅谈医学生物实验教学改革:医学生生物化学实验教学改革研究 摘要：高职高专医学院校最根本的目标是培养技能型、创新型的医学人才，而创新型人才需具备专业的医学理论知识和熟练的临床技能。实验课是将学生所学理论与实践相结合的重要教学环节，也是增强医学生实践能力和创新能力的重要途径。针对生物化学实验教学进行了全面的研究与探索，并进行简单论述。 关键词：医学生；生物化学；实验教学；实践探索 提高医学生的综合素质与创新能力是改革医学教育的重要风向标。生物化学是一门重要的医学基础课程，实验课是增强学生思维能力和实验技能的重要环节。随着新材料、新设备的出现和新理论的提出，生物化学的实验技术已有很大的变化。传统的生化实验教学已不能满足学生需要，医学生生物化学实验教学的改革势在必行。 一、传统医学生物化学实验中所存在的不足 传统的生物化学教学内容比较陈旧，许多实验手段和实验方式都已经不再适用于现代的发展，也很难应用到当今的科学领域。同时，也不再适用于现代的医学教学。以往的实验教学只注重加强学生对基础知识的领悟，忽视对学生动手能力、创新能力和科研能力的培养[1]。 （一）教学内容枯燥单一 教师的教学形式较为单一、教学内容较为枯燥。例如，在学习紫外吸收测定核酸的含量、考马斯亮蓝法测定蛋白质含量等实验中，缺乏对学生独立解决问题和创新思维能力的锻炼与提升，教师只是一味地授予知识，学生本能地吸收知识，学生无法真正地掌握医学生物化学知识的精髓[2]。 （二）缺少充足的实验设备 与以往传统的实验设备相比，现代的生物化学实验设备简单易操作，方便教师教学和学生学习。例如，对蛋白质浓度的检测，现代的科研机构已经可以用更节省样本更精确的酶标仪的方法来进行实验，而传统的医学生物教学实验还在用老式的分光光度计来进行对蛋白浓度的测量[3]。实验设备的老化导致实验场地和设备不能满足实验所需。 二、探索生物化学实验的改革措施 （一）教师要提前对课堂教学内容进行梳理 教师是联结学生和知识之间的纽带与桥梁，教师的教学方式会影响到学生的思维方式和学习方式。不同的教师对实验课的教学有不同的理解和认识，其教学效果也有所不同。教师教学的根本目标是培养学生的创造能力和思维能力，改善教师一味讲解，学生一味接收的状态。教师还要运用启发式的课堂教学方式，提前对课堂教学内容进行梳理。 （二）要以研究性的实验为重点 对于一些常见的病症和对大众身心造成危害的生物化学问题的探究是医学生物化学的主要研究课题之一，学生可以有效对病症进行提前预防，并且提出解决方案，实施医学治疗。例如，血清尿素氮含量对肾衰竭的诊断、转氨酶用于肝病的诊断。生物化学的知识理念和临床实践相融合，形成医学生物化学和分子生物学的更多领域。同时，学生要合理运用学科知识，并且要在教师的指导下独自完成课堂实验。教师要选择具有研究性的实验，对教学方式和方法进行探究和改进，学生要制作课堂教学需要的课件，并对教学需要的仪器进行合理的改良，写出与实验课题相符的研究性报告。教师要培养学生的创新思维和实践动手能力，提高学生的专业能力和思想素质。同时，教师也要努力提高自身的课堂教学水平，使医学生物化学实验的教学可以更上一层楼。如学生在学完《酶》一章后，可指导学生自行进行酶学实验的设计。 （三）要合理分配实验所需要的仪器 教师在进行实验教学前要将实验所需要的仪器设备进行合理的规划和管理，并且要将所用仪器都能够得到充分合理的利用。随着高校的扩招，学生使用实验仪器的频率增加，要想医学人才的发展不落后于时代的进步，就要及时更新替换实验室所需要的医学器材和设备。譬如：加样器的出现替代了吸量管，大大减少实验的时间、准确测量加样量而且使实验得出的数据更具准确性，匀浆机的出现取代了研磨碗[4]。此外，想要保证实验教学的质量和成效，就要及时替换和淘汰落伍的实验教学仪器。例如，把同学分成两人一组，两人共同保管两人实验所需要的实验器材，如若出现破损由两人共同赔偿，教师在实验教学结束后，要严格按照仪器使用清单进行逐组检查，保证实验器材完好无损，学生方可离开实验室。这样不仅可以降低实验器材的破坏率，还可以保证实验教学的顺利开展，为学校节省教学经费支出。 三、结语 在生物化学实验教学的实践中可以看出，对生物化学教学实验的改革要从资金和人才两方面进行，努力改善教学环境，加大对现代化实验教学设备的投入。培养专业能力和专业素质较强的师资队伍，及时替换和更新实验内容，减少验证性实验，多开设综合性和创新性实验，开启学生的智慧之门，只有这样才能够使生化实验的教学得到成功的改革。 作者：郭劲霞 邹自征 刘蓉 单位：益阳医学高等专科学校 浅谈医学生物实验教学改革:医学生物学实验教学改革初探 摘要：医学生物学实验教学在提高医学生的实践动手能力，培养医学生的科研思维和创新能力中发挥着不可替代的作用。因此，我们有必要依据现代科学技术的发展，改革传统的实验教学方法，加强现代化教学手段。本文将从医学生物学实验教学的改革方面展开探讨。 关键词：医学生物学实验；教学改革；实验技能 医学生物学是一门与生物学有关的基本理论、基本知识和基本实验方法的基础医学学科，具有很强的理论性和实践性，是医学院校医学生必修的基础医学课程[1]，在细胞、亚细胞、分子水平三个层次上，帮助医学生了解生命科学，获得普遍的、规律性的生命知识，建立生物学与医学更深入的联系，为后续医学基础课程和医学专业课程奠定基础。而医学生物学实验教学是医学生物学课程中的重要环节，通过基本实验操作技术和方法的学习，提高学生分析问题和解决问题的能力。结合医学改革的新趋势与我院实际教学情况，探讨医学生物学实验的教学改革，更好地激发学生的兴趣和探求欲望，培养学生独立自主性、解决问题的能力和创新力。 一、目前教学现状及存在问题 1.实验学时少。我院医学生物学实验课为12学时，内容多学时少，涵盖细胞生物学和医学遗传学两部分，所以只能选择性地设置实验课程，开展部分基础型的验证性实验，并且对实验内容进行压缩合并，实验操作过程中教学过程紧张，为了按时完成实验课程，教师将实验目的、原理、内容、步骤甚至预期结果告诉学生，因此也难以产生在未来开展深入科学研究的兴致和能力的培养。部分实验只能利用制备好的标本进行观察，比如人类染色体标本的观察和核型分析，学生不能自己制作标本而直接观察制好的染色体标本，缺乏系统性和主观能动性。 2.教学方法单一。实验教学以讲授和演示教学为主，授课前教师已经将实验所需的仪器、试剂、材料等准备好，并且讲清楚实验的操作流程，细化步骤中容易出错的地方，指出使用过程的注意事项，学生只需要按部就班操作，甚至预先知道实验的结果，降低了主动探索的积极性，失去了独立思考和解决问题的锻炼机会，影响学生创造性思维的培养[2]。 3.考核方式缺乏科学性。实验考核是实验教学中的重要部分，是检查教学效果、巩固学生所学知识、改革教学方法的重要手段。在医学生物学实验考核中，重点以实验报告的质量作为考核的对象，缺乏科学性，不注重实验前预习思考、具体实验过程中具体操作、学生实验的态度、课堂表现等各方面考核，导致部分学生不认真动手操作实验，不积极思考和提问，学生之间存在报告抄袭现象，为追求实验报告的完美，忽略实验操作，达不到巩固理论，培养实验能力和严谨作风的良好效果。 4.实验内容落后。由于实验室硬件条件和学时限制，使得医学生物学实验内容都是验证性基础实验，缺少综合性和设计性实验。对于那些促进生物学发展的现代生物学技术更是无从谈起，如细胞培养技术、细胞分离技术、荧光染色技术等，不利于学生实验能力的培养和科研素质的塑造。 二、实验教学改革的探讨 1.优化实验内容。在实验室现有条件和学时少的情况下，在实验课程内容的选择上要精益求精，遵循有利于理论知识的巩固与应用，有利于学生掌握基本的实验方法和技能的原则，优化实验内容。以培养学生实践动手能力为核心，强化基本技能训练为目的，为后续基础实验课和专业实验课学习奠定良好基础。在各专业实验教学中我们保留了“光学显微镜的结构和使用方法”实验，扎实实验室基本技能。在以后的实验课程中有条件地增加开放性、设计创新型实验内容，以及与学科前沿联系的技术性、综合性实验，如：细胞融合、细胞培养、三体综合征的产前诊断等，使学生更好地理解生物学的理论知识及生命现象，同时还兼顾医学生创新、探索精神的培养。 2.改进实验方法。实验具有很强的实践性，实验结果的好与坏与实验方法、实验操作、人为因素、实验设备、实验试剂等很多因素有关。其中好的实验方法能提高实验的成功率，更好地激发学生的探知欲望。教师在实践过程中要积极钻研探究，不断进取，优化实验方法，确定最佳的实验条件。例如：“小白鼠腹腔巨噬细胞吞噬活动的观察”实验中，我们将实验指导中的鸡红细胞更换成兔红细胞，经过实践操作，发现在处理过的小白鼠腹腔注射0.5%的兔红细胞悬液的吞噬活动要比1%的兔红细胞悬液强，学生看到的吞噬活动和过程更加明显，与理论知识紧密联系，通过改进实验方法使学生更深入理解吞噬活动的意义。 3.教学方法多元化。采用多元化教学方法，丰富实验教学，调动学生学习积极性，拓展学生的知识面。 （1）启发式教学。在教学过程中根据教学任务和学习的客观规律，从学生的实际出发，引导学生积极思考，调动学生的学习主动性和积极性。例如：在“人类性别鉴定”实验教学中，提问学生人类的性别如何决定？男性和女性的性染色体的组成是怎样的？女性的两条X染色体如何保持和男性基因产物剂量一致？如何用细胞生物学方法进行性别鉴定以及性染色体畸变的鉴定？联系理论课莱昂假说，引导学生理解实验目的和原理，加深对X染色质的认识，调动学生的主动性和积极性，鼓励学生运用理论知识进行积极思考。 （2）_放式实验教学。为满足学生对医学生物学知识学习的需求，可以增设部分开放性实验。学生可以利用课余时间到开放实验室完成感兴趣的实验，既解决了学时少、内容多、实验仪器材料不足等方面的问题，又为学生创造了独立动手的机会，从而培养学生的科研创新能力，这是实验室教学改革努力的方向。针对我院现有条件可以逐步采取开放实验室教学，先采取将实验内容革新，设计为必做和选做两种类型。必做实验要求学生在规定的时间内完成，而选作实验的内容，可以根据学生的兴趣、能力和专业特点来自己制定或者和教师讨论后制定，并利用课余时间，到实验室独立或者小组合作来完成。 （3）问题导向法。问题导向法是“以问题为基础，学生为中心、教师为指导的小组讨论及自学的”的教学模式。教师预先将实验内容涉及的题告诉学生，学生根据问题预习、思考，发现更多的问题，然后根据相关问题去查阅书籍资料，互相讨论。学生带着问题做实验，在操作中找答案[3]。在以后的在医学生物学实验教学中根据教学内容尝试推行PBL教学方法，有助于增强实验的目的性，提高学生的兴趣和专注度。 4.完善实验考核办法。传统的实验考核主要包括实验报告完成质量和到课率，缺乏对实验技能和实验理论的考核。为了学生实验技能、动手操作和分析能力的提高，还需建立科学系统的考核方式。平时成绩的考核，除了出勤和课堂纪律以外，还应加强课前预习、课堂提问、课后值日的考核，培养自主学习和探究的能力、严谨的学风和端正的实验态度。实验报告不能真实反应学生对实验内容掌握和理解程度及动手操作能力。为了调动学生实验动手操作的积极性，有必要对实验技能和理论进行考核，系统科学地评价学生学习态度、对知识的掌握和实验操作技能，培养良好的习惯，重视实验操作的规范性，不断提高操作技能，从整体上提高教学质量。 5.注重科学素质培养。医学生物学实验教学就是通过科学实验将生物学中的基础知识、基本概念及基本规律得以验证，培养学生观察事物、提出问题、分析问题及解决问题的能力。实验教学中要加强培养学生实事求是的科学态度、严谨认真的治学作风和敢于质疑的科学探究精神，使学生具备科学知识，能运用科学原理和方法解释或处理学习和生活中的常见问题，以科学精神为核心用科学的态度观察和思考问题[4]。 三、结语 总之，实验课与理论课紧密联系，一方面巩固加强理论知识，一方面培养学生独立自主思考的实验能力和综合分析能力。为培养现代医学人才，在实验教学过程中，需要改革原有的实验教学方法，把启发式、开放式、探究式、问题引导式等多种教学方法适时灵活运用于实验教学课堂，充分利用多媒体辅助教学，调动学生动手操作的积极性，主动参与教学全过程，开发创新思维能力，培养探究科学知识、崇尚科学的意识。 浅谈医学生物实验教学改革:浅谈医学生生物化学实验教学改革的实践与探索 摘要：当代医学院校最重要的目的之一就是培养综合创新型医学人才，为社会医学事业更好地服务。而培养综合创新型医学人才除了要培养他们夯实的医学理论知识以及熟练准确的临床技能之外，还必须要着重培养医学生扎实的实验技能、卓越的创新能力以及坚持不懈的探索精神。生物化学实验是培养医学生综合创新能力的重要手段，因此，我们在此讨论了目前生物化学实验教学的现状和不足，并对生物化学实验教学改革进行了初步探讨。 关键词：生物化学实验；教学改革；实验教学 一、前言 培养学生的创新能力和综合素质是深化高等医学教育改革的一个根本性指导思想。生物化学是生命科学的重要分支，它不但是一门重要的基础学科，同时又是一门实验性很强的学科。学生可以通过实验来验证生物化学的基本理论知识，同时又可以掌握基本的实验操作过程，培养独立实验技能，并对学生的科研思维进行一定的培养和训练。因此，其他的教学形式不能完全有效地替代实验教学在培养学生创新能力和综合素质方面所起到的重要作用。近年来，生物化学实验技术发展迅速，不断发展出新理论、推出新技术，在生命科学和医学相关的许多领域都显示出了非常重要的应用价值。因此，生物化学实验教学在生命医学领域中的地位更加显得十分重要。生物化学实验课作为一门专业基础课，在加深学生对生物化学理论知识的理解、锻炼学生的动手能力和科研思维方面都起着非常重要的作用。对于医学生来说，生物化学是他们进入大学后接触最早的专业课，也是必修课，生物化学知识的学习，不仅为他们日后医学专业课的学习打下坚实的基础，也是理解临床疾病表征，以及治疗方案的确立所必须具备的基本知识。进入21世纪，医学生不仅要具备扎实的医学知识，还应具备较高的科学素养和科研能力。面对新世纪医学教育的挑战，为了更好地培养综合创新型医学人才，适应当今社会对医学人才的需求，学习和掌握生物化学的理论知识和相关的实验技术就成为了当今医学生学习阶段的重要内容，这对于培养医学生的科研能力、开阔科研思路、提高科研素质都起着非常重要的作用。因此，为适应社会对高素质医学人才的需求，加强生物化学实验教学改革势在必行。 二、生物化学实验教学中存在的问题 传统的生物化学实验教学内容相对陈旧，很多的实验方法和实验手段都已经逐渐被淘汰，很少再应用于当今的科研领域，已经不再适用当今对医学生的培养和教学。而且传统的生物化学实验项目单一，枯燥乏味，并且大多数实验仅仅只侧重于加深学生对基本理论知识的理解，而忽略了对学生动手能力、研究兴趣和科研能力的培养，因此，学生对实验课程缺乏主动性和积极性。并且传统的生物化学实验安排缺乏系统性以及理论教学重于实验教学，这不利于学生系统地掌握各种实验技能，更谈不上培养学生的创新能力。因此我们重新编写了《生命科学基础实验讲义》，对实验内容进行了较大幅度的调整和改变，将沿用多年的比较陈旧实验方法删除，更换为更适应现在医学生科研综合能力培养的实验方法和技术。这些问题表现在以下几方面。 （一）实验设备不足 原来的实验室设备远远跟不上现在生物化学技术的发展，现代生物化学实验设备多简单易用，极大地节省了实验者的时间，提高了工作效率。而传统的很多生物化学实验方法，还局限于用简单落后的实验设备完成基本的生化实验。如蛋白浓度的测定，现在大多科研机构已经改用更精确更节省样品的酶标仪方法，而传统的生化实验还在使用老式分光光度计来测量蛋白浓度。 （二）教学内容单一陈旧 教学内容主要集中在基础的验证性实验，如考马斯亮染色法测定蛋白质的含量、紫外吸收测定核酸的含量等。缺少对学生科研思维和独立解决问题的能力的培养和锻炼。 三、生物化学实验的改革 （一）加强实验室建设，促进实验教学 现代生命医学的研究发展必须要依赖现代化的实验室为基础。目前，现代化的实验室既是科学技术研究的基地，同时也是培养医学生实验技能、综合创新能力以及卓越科研素质的主要实践基地。实验室作为课堂理论教学的延伸，承担着将理论联系实际的重要作用，让医学生能够把课堂上的理论知识应用于实践，同时，通过在实验室的实践进一步加深理论知识学习。因此，现代化的实验室建设是生物化学教学的重要组成部分。所以，应当进一步加大对现代化实验室建设经费的投入，建设一个实验设备先进、实验条件完善的生物化学实验教学中心。目前，我校生化实验中心已经投入使用，大量较为先进的实验仪器如酶标仪、凝胶成像仪、实时定量PCR仪等已经投入实验。这些实验设备既符合目前生物化学实验技术的发展，同时又能满足生物化学实验教学的需求。另外，我们还努力培养了一支专业化的实验教学队伍，将生物化学师资培养、优秀实验技术人员培养和现代化实验设备结合起来，为生物化学实验教学和学生自主实验创造有利条件。 （二）提高学生实验基本技能的同时注重学生对新的实验手段和技术的了解 生物化学实验既是对医学生物化学理论知识的验证，同时也是创新性实验和综合性实验的基础。在教学过程中，为了让学生系统有效地了解和掌握比色、电泳、色谱、离心及生物大分子物质的分离提取等五类基本的生物化学实验技术，我们分别选择既具有代表性又符合现在科研需求的实验：BCA法测定蛋白浓度、免疫印迹、层析法分离蛋白质和氨基酸等。学生通过这些实验掌握了电泳仪、离心机、酶标仪、恒温水浴锅等生化仪器的使用方法，学会了生物大分子物质的分离纯化方法和物质含量的分析方法。此外，我们还结合医学生的培养需求，设立了“饮食和激素对大鼠血糖和血浆脂蛋白的影响”这个临床生化实验，结合临床，让学生认识到生物化学实验与临床结合的紧密型和重要性。另外，我们还会提前告知学生每次实验的具体内容，并要求学生提前预习，实验过程中每两个同学一组，既让每位同学都有动手的机会，又培养他们的团队合作精神。允许学生根据具体的实验内容和各组的实际情况合理安排实验，如在蛋白测定的实验内容中，我们要求同学们分别用考马斯亮蓝法、双缩脲法和BCA三种方法测定同一种蛋白的浓度，每组同学可自己安排三种方法测定蛋白的先后顺序，并比较三种方法的优缺点，在实际应用中如何根据自己的实际情况选择合适的蛋白浓度测定方法，总结实验中的注意事项和经验，对实验中的实验现象和实验结果做出合理的分析，培养学生分析问题和解决问题的能力。让同学们通过实验课不仅仅学会了某种实验方法，还要学会把这些方法应用到具体的科研问题中。 （三）设立综合性实验，加强学生综合研究素质培养 综合性实验的教学能够有效地提高学生动手能力，同时还能够加强对学生分析问题、解决问题等综合能力的培养。生物化学综合性实验选择当前科研领域广泛使用的microRNA方法，主要运用生物化学手段检测microRNA对靶基因转录和蛋白水平的影响。让学生运用已掌握的理论知识去分析、思考，并通过自己查阅相关文献，了解当前科研的最新进展。通过自己动手动脑并在老师的引导和指导下总结和分析实验结果，着重培养他们的动手能力和创新能力，并且让他们学会分析和解决实验中遇到的问题。通过综合实验的设立，学生可以巩固已经掌握的实验操作技能，并学会如何运用这些技能来解决科学问题。并且，综合实验可以有效地激发学生的生物化学学习和研究兴趣，引导学生积极主动获取知识的愿望，培养运用学习的知识解决实际问题的能力，不断提高学生的综合素质和实践能力。 （四）优化实验成绩考核制度 以往的教学过程中，对生物化学实验课程的考核往往侧重于实验报告的成绩和最后的实验考试成绩，这种考核方式的不足之处在于个别同学可能忽略了实验操作的重要性，而把更多的精力用在写出让老师满意的实验报告上面，从而忽略了实验过程，忽略对自己动手能力的培养。因此，为了提高学生对实验操作的重视，我们将实验考核的内容分为以下几部分：实验课考勤（15%）、实验报告（25%）、实验操作（30%）、实验课理论考试（30%）。将实验课考勤、实验报告和实验操作归为平时成绩，最后的实验课理论考试为考试成绩，将平时实验成绩和实验考试成绩相结合。老师判定平时实验成绩时可以根据学生的实验态度是否认真、实验报告书写是否规范、能否如实记录自己的实验结果并对结果进行合理的分析和解释、实验操作的规范性等内容综合评定给出。实验考试成绩则主要是通过笔试考查学生对平时教师在生物化学实验授课中讲解的生物化学基本理论知识、实验原理的掌握情况以及对特定的实验现象、实验中遇到的问题的分析、解释等。综合性实验主要考察学生独立查阅文献并进行汇总、解决问题和设计实验能力、团队合作意识和创新精神。 四、结论 我们的生物化学实验教学实践表明，从资金和人力方面加大对生物化学教学实验中心的投入，加强对现代化实验室的建设，努力改善实验条件，培养优秀的师资和生物化学实验技术人员，建立科学的实验教学体系，及时更新和改进教学观念以及实验内容，既重视基础实验技能训练，又注重创新性和综合性实验，使得医学生除了具备扎实的医学知识外还具有较高的科学素养，这对于培养符合当代需求的医学人才是非常有必要的。 浅谈医学生物实验教学改革:应用型人才培养模式下的医学生物技术专业实验教学改革与实践 为了培养具有医学背景的应用型生物技术人才，结合我校生物技术实验教学实践，探讨了生物技术专业实验教学改革的基本思路。从实验室建设、教师队伍、教学方法等方面进行了探讨，提出当前生物技术的实验教学必须满足培养应用型人才的需求。 应用型人才生物技术实验教学近几年来，随着生物医药产业的迅速发展，生物技术领域的新方法、新技术不断应用到生产企业中，这就要求医学院校生物技术专业的学生必须不断自我提高，具有较强的实验能力和科研素质，适应行业的高速发展。因此，强调应用型人才对于医学院校的生物技术专业显得尤为重要。实验教学是生物技术专业教学的重要组成部分，对于培养学生实验能力、创新能力、独立工作能力有不可替代的重要作用。近年来，对应用型生物技术人才的需求不断增多。因此，建立应用型医学生物技术实验教学更加重要。 吉林医药学院依托基础医学、临床医学、检验医学的特点与相关学科优势，适应生物医药产业经济迅速发展的需求，建立了具有医学背景的应用型生物技术人才的培养模式。探索与实践了应用型生物技术专业人才的实验教学方法，重点培养学生对实验的应用能力，取得了一些成果，更好地满足了社会对应用型医学生物技术人才的需求。 一、医学生物技术专业的特点 医学生物技术主要是由生物学、医学等学科交叉而成的一种应用型很强的新兴学科，是集医学、生物学、药学、实验方法等为一体的综合技术，这就要求学生不但具有生物学和医学基础知识，而且还要具有生物学和医学的实验技能。形成符合国家对应用型医学生物技术人才的需求，培养具有现代生物技术和医学背景的，满足我国医学生物产业发展需要的应用型生物技术高级专门人才。 二、生物技术专业实验教学现状 吉林医药学院原先是一所军队院校，2004年移交给地方办学，是一所医学类本科院校。生物技术专业是我校新办专业，在实验教学方面比较薄弱。在生物技术实验室建设方面，主要存在基础仪器设备数量不够，而且有的仪器设备比较陈旧，缺少一些与生产实践相结合的一些仪器设备；在教师队伍建设方面，缺少具有医学背景的应用型实验教师；在实验教学内容上，实验内容脱离时代前沿，和生产实际结合不够，教学模式比较单一，一般采用教师讲解学生操作的教学模式；另外在实验考核方面，还缺乏科学合理性。 三、实验教学改革与实践 基于以上问题和不足，我校生物技术专业以医药生物技术产业的发展趋势和人才的需求为导向，制定了应用型生物技术人才的培养模式，转变教育理念，对医学生物技术专业实验教学进行了改革与实践。 1.通过更新整合资源，建立生物技术实验教学中心 在我院实验室原有的仪器的基础上，进行了资源整合，又购进了PCR仪，凝胶成像系统，二氧化碳培养箱，荧光倒置显微镜，发酵罐，蛋白质纯化系统，高效液相色谱，多功能酶标仪等先进的实验设备。在临床生物化学检验实验室、细胞培养室的基础上，建立了具有医学背景的生物技术实验教学中心。中心包括分子生物学实验室、发酵实验室、蛋白质纯化分析室、药物筛选实验室，并且还做到对学生完全开放，学生可以申请毕业论文和大学生科研创新项目等。通过教学中心的建设，既促进了学科的发展，又顺应了医药生物技术产业对人才培养的需要。 2.引进优秀实验教师 医学生物技术实验课具有医学和生物技术多学科交叉融合的特点，实践性很强，实验室技术人员不仅要具备扎实的医学和生物学的基础知识，还要有高水平的医学和生物学相关的实验技术。我们实验室对人才的引进，要求具有医学相关学科背景的硕士研究生，优先录用具有医学和生物技术交叉学科背景的人才。并且由科研骨干教师考核，考核期合格才能被录用。并且新入职的实验教师还要进行生产实训，到医药生物技术公司进行系统培训。 3.改革教学方法和实验内容 改变传统的实验课的教学方法，将多媒体先进的教学手段运用到实验课中。它可以将一些陌生、抽象的知识直观化、形象化，激发学生主动学习的积极性。例如，对于一些抽象的实验，如PCR实验，可以用动画讲解整个实验过程，将抽象的原理变得形象化，并可活跃课堂气氛，加深学生对整个实验过程的理解和记忆。在实验内容上，减少一些陈旧性的实验内容，多开设一些设计性、应用型实验，与医药生物技术公司生产紧密结合，如基因工程疫苗的制备，蛋白质药物的纯化，基因工程菌的高密度发酵等综合性实验。 4.改革实验考核制度 改变评分标准主要依据实验报告的传统实验教学考核方式，我们制定了一套完整的实验考核制度。在学期实验结束后，除了考核学生对基本原理、基本操作的掌握程度外，还要考察学生综合实验能力和团结协作精神，对其进行量化打分。让学生自主选择课题，指导教师对学生的实践动手能力、分析问题解决问题的能力、创新能力进行综合评价。其中，实验数据20%，实验操作50%，解决问题的能力20%，创新能力10%。突出了应用型人才培养的实验教学地位，转变了学生重理论、轻实践的观念。 四、结束语 经过几年的探索，我们在应用型生物技术专业人才培养模式下，在生物技术实验教学中不断地进行改革探索，初步建立了以培养学生的实验动手能力、分析问题和解决问题的应用型人才培养方案。但是还存在一些问题，比如实验室的开放管理，大学生实验创新平台建设方面还不够完善，医学生物技术实验教学改革是一项长期而艰巨的工作，要想培养社会需要的应用型医学生物技术人才，需要我们不断地去探索与尝试。

地质勘察论文:地质勘察工程中标准贯入试验的应用分析 摘 要：本文首先介绍了标准贯入试验的定义及适用范围，随后分析了标准贯入试验的影响因素及注意事项，最后由标准贯入试验实例研究了地质勘察工程中的标贯试验的应用。 关键词：地质勘察；标准贯入试验；应用 1 标准贯入试验的定义及适用范围 1.1 标准贯入试验的定义 标准贯入试验又称为spt，它是一种动力触探，其通过一定的锤击动能将某种规格的对开管式贯入器打入到钻孔孔底的土层中，并由打入过程中的贯入阻抗来对土层的变化以及地质情况进行判断。一般可以用打入土中30cm的锤击数n来衡量贯入阻抗。标准贯入试验需要与钻孔结合进行，目前国内统一使用的钻杆直径为42mm，国外的钻杆直径还有50mm和 60mm两种类型。标准贯入试验具有设备简单、操作方便的优点，而且其适用于砂土、硬粘土及软岩等多种土层。此外，通过对贯入器带上的扰动土样进行分析，就可以直接得到土层的鉴别描述信息。 1.2 适用范围 标准贯入试验目前在地质勘察领域有着十分广泛的应用，其应用范围包括： （1）用于检查勘察地区的土层剖面和各土层在水平及垂直方向是否均匀、是否存在软弱夹层。（2）用于地基土的变形模量、承载力、物理力学性质指标等建筑物设计所需参数的确定。（3）用于单桩承载力的预估、桩尖持力层的选择以及旋喷桩直径的估算。（4）用于施工监测以及检验地基土的加固效果。（5）用于砂土和轻亚粘土在地震条件下液化可能性的判别。 2 标准贯入试验的影响因素及注意事项 2.1 钻进方式的影响 标准贯入试验的钻进过程中要尽力保持钻孔底部的土层不被扰动，因此不宜用冲击式和水冲法钻进，而应尽可能地使用回转泥浆式钻进方法来最大化地保持孔壁稳定（特别是在砂层钻进时），并减小孔壁的摩擦。此外，钻孔的直径不能过大，一般限定为不大于100mm，若直径过大将会造成50%的锤击数减少。 2.2 土层深度的影响 在spt进行过程中，随着贯入深度的增加，土的有效上覆压力和侧压力都会随之增加，从而造成贯入阻力加大，最终使锤击数增加。因此，需要对锤击数进行深度修正。 2.3 探杆偏斜影响 标准贯入试验的实践表明，探杆与钻孔的孔壁摩擦会随着探杆的偏斜而增加，导致有效锤击能量减小，从而影响锤击数。因此，要保证探头、探杆以及导向杆的垂直度，防止锤击偏移和晃动。 2.4 试验前的准备 在进行标准贯入试验前，应先钻几个钻孔，对所要勘察区域的地层分布情况以及地质情况进行大概了解，为标贯试验方案的制定提供依据。根据钻探情况，要在不同和相同土层的不同钻孔间做系统性的试验，同时进行土工试验，然后将两种试验结果进行对比分析。在同一土层中试验次数不能少于5～6次，或者在深度上每隔1～1.5m进行一次试验，这样可以有效了解透镜状或薄层状土层的情况。 2.5 试验数据的修正 对于标准贯入试验的锤击数是否需要进行杆长修正，根据实践经验，可以按照《建筑地基基础设计规范》（gbj 7-89）中的规定来对锤击数进行校正，经过校正后的修正值与新的设计规范吻合度较高。 3 标准贯入试验实例分析 本次标准贯入试验实例为广东省某一商住大厦的地基基础勘察工程，由于该工程为高层建筑，所以对于地质勘察的要求比较严格。该商住大厦建于厚度在11～12.5m的回填土上，回填的时间已经比较久远，在回填时按照规范要求进行了分层压实处理。在制定勘察方案时，分别在每个钻孔的不同深度设计了系统性的标准贯入试验，并在土层中进行标贯试验的同一位置取原状土样作土工试验分析，以便与标准贯入试验结果进行对比。本次勘察工程共钻孔28个，并进行了58次标准贯入试验。勘察结果表明，现场的回填土在水平及垂直方向上物质成分和物理力学性质并无太大变化。因此，在进行标准贯入试验结果统计时，在垂直方向上以2m为级数进行统计单元的划分，其统计结果见表1。 本次勘察地质条件为厚层状回填土，其物质成分组成主要为呈土状的强风化花岗岩和强风化砂岩。而在钻孔过程中，还发现了少量的16cm×12cm的强风化岩石碎块，因此标准贯入试验的离散性相对比较大，所以在对标贯试验的数据进行统计分析时采用去掉最大和最小值的10%，然后再按最小平 均值法统计的方法。完成数据统计后，可以对试验的高值以及低值作详细分析，出现高值是因为在贯入过程中碰到了较大的强风化岩石碎块，而出现低值则是由于回填土局部存在松散的现象。高值与低值出现的频率都不高，且并无规律可循。统计数据与土工试验的结果较为吻合，而开挖基础进行验槽测试的结果也与统计数据相吻合。 结语 标准贯入试验的用时短、费用低，是一种行之有效、应用范围非常广的原位测试手段。标贯试验的关键问题就在于试验质量得到保证的同时，要对试验结果进行合理科学的统计与分析。特别是在对漂石、块石等含量较多的砾砂卵石层或不均匀系数较大碎石土进行标贯试验时，试验的数据将明显偏高，而且试验也会受到机械设备和人为因素的影响也更为明显，需要配合其他土工试验手段，来对试验结果进行对比分析。 地质勘察论文:试论公路工程地质勘察报告的编写工作 论文 关键词：公路工程　地质勘察报告　报告编写 论文摘要：公路工程地质勘察报告是公路路基、构筑物设计和施工的重要依据。报告要充分搜集利用相关的工程地质资料，做到内容齐全，论据充足，重点突出，正确评价公路构筑物的场地条件、地基岩土条件和特殊问题，为公路工程设计和施工提供合理适用的建议。 公路工程地质勘察报告是公路工程地质勘察的最终成果，是公路路基及构筑物地基基础设计和施工的重要依据。报告是否正确反映工程地质条件和岩土工程特点，关系到工程设计和施工能否安全可靠、措施得当、 经济 合理。当然，不同的工程项目，不同的勘察阶段，报告反映的内容和侧重有所不同。下面谈一谈有关公路工程地质勘察报告的编写工作。 一、公路工程地质勘察内容 1．路线工程地质勘察。主要查明与路线方案及路线布设有关的地质问题。选择地质条件相对良好的路线方案，在地形、地质条件复杂的地段，重点调查对路线方案与路线布设起控制作用的地质问题，确定路线的合理布设。 2．路基、路面工程地质勘察。在初勘、定测阶段，根据选定的路线位置，对中线两侧一定范围的地带，进行详细的工程地质勘察，为路基路面的设计与施工提供工程地质和水文地质资料。 3．桥涵工程地质勘察。按初勘、详勘阶段的不同深度要求，进行相应的工程地质勘察，为桥涵的基础设计提供地质资料。一是对各比较方案进行调查，配合路线、桥梁专业人员，选择地质条件比较好的桥位；二是对选定的桥位进行详细的工程地质勘察，为桥梁及其附属工程的设计和施工提供所需要的地质资料。 4．隧道工程地质勘察。隧道多是路线布设的控制点且影响路线方案的选择。通常包括两项内容：一是隧道方案与位置的选择，包括隧道与展线或明挖的比较；二是隧道洞口与洞身的勘察。 5．天然筑路材料工程地质勘察。筑路材料勘察的任务是充分发掘、改造和就近利用沿线的一切材料对分布在沿线的天然筑路材料和 工业 废料，按初勘和详勘阶段的不同深度进行勘察，为公路设计提供筑路材料的资料。 二、报告的编制程序 1．外业实物工作量的汇集、检查和统计。此项工作应于外业结束后即进行。首先应检查各项资料是否齐全，特别是试验资料是否出全，同时可编制测量成果表、勘察工作量统计表和勘探点（钻孔）工程地质平面图。 2．对照原位测试和土工试验资料，校正现场地质编录。这是一项很重要的工作，但往往被忽视，从而出现野外定名与试验资料相矛盾，鉴定砂土的状态与原位测试和试验资料相矛盾。 3．对整个报告进行框架结构规划。由于公路工程地质有其特殊性，属于多专业合作工程。因此，对整个报告提前进行整体框架结构规划是十分必要的。 4．编绘钻孔工程地质综合柱状图。柱状图中标明各层的地质年代、成因类型、承载力基本容许值、摩阻力标准值和地下水位及地质描述。 5．划分岩土工程地质层，编制分层统计表，进行数理统计。地基岩土的分层恰当与否，直接关系到评价的正确性和准确性。因此，此项工作必须按地质年代、成因类型、岩性、状态、风化程度、物理力学特征来综合考虑，正确地划分每一个单元的岩土层。另外应注意，工程地质层的划分，不是越细越好，当然也不是越粗越好，除了遵循一般的划分原则之外，还应结合工程对象进行划分。在正确划分出工程地质层后，编制分层统计表。最后，进行分层试验资料的数理统计，查算分层承载力。 6．编绘工程地质纵断面图和其他专门图件。公路工程地质纵断面图是公路工程地质勘察报告的重要组成部分，对公路工程的设计和施工有着重要意义。 7．编写工点工程地质勘察报告。按以上顺序进行工作可减少重复，提高效率；避免差错，保证质量。 8．编写全线工程地质总说明书。总说明书是报告的核心框架，它全面地分析了整条路线的工程特征，是设计人员掌握全线地质情况的指南。 三、全线工程地质总说明书论述的主要内容 一个完整的全线工程地质总说明书应由下面几部分组成： 1．前言：要叙述工程概况、勘察的目的和任务，勘察依据、勘察的方法和完成的工作量。本部分重点要注意的是：公路的等级，勘察所属阶段，编制报告所使用的规范、规程一定要保证是现行版本，已经废弃的规范不能作为勘察依据。 2．工程地质条件： 自然 地理、气象和水文条件、地形地貌、区域地质构造、区域地层岩性、工程地质分区。地震活动性和抗震设计主要参数、沿线不良地质和特殊性岩土问题、水文地质特征。 3．岩土的主要物理力学指标：本部分主要是把整条路线的岩土参数，按照岩土形成时间、成因及性质进行数据分类统计分析，然后依据分析结果对各类岩土进行概括性评价。 4．工程地质评价：包括勘区稳定性和适宜性的评价、重点工点工程地质评价和路线方案评价。对于路线方案的比较，主要根据各路线方案所经地区的地质情况的差异进行比较分析，最终推荐出地质情况相对较好的路线方案。 5．沿线天然筑路材料：取土场要依据有关规范的要求，根据土料强度cbr、含水率w、液限wp、塑性指数ip等参数对料场质量进行评述。 6．结论及建议：结论是勘察报告的精华，一般包括以下几点：（1）区域地质构造单元、地震参数和建筑适宜性的评价；（2）勘区不良地质、特殊性岩土的分布及地质灾害对工程影响的大小；（3）重要构筑物的地基情况、基础形式及其他处理措施；（4）勘区内的地下水及地表水的腐蚀性评价；（5）路线方案的评选；（6）其他需要专门说明的问题。 7．附表及附图：全线工程地质总说明书的附表和附图主要包括：完成工程量一览表、地震液化判别 计算 表、水质评价表、水质分析报告、路基分段说明表、不良地质地段表、区域地质构造图、路线工程地质平面图、路线工程地质纵断面图、取土场工程地质柱状图、路基工程地质柱状图等。 四、工点工程地质勘察报告的内容 应根据任务要求、勘察阶段、地质条件、工程特点等具体情况确定，主要包括以下内容： 1．拟建工程概述，介绍拟建构筑物的地理位置、中心里程和规模。 2．勘察方法和勘察任务布置，介绍本工点所使用的勘察手段及布设工作量的多少。 3．地质地貌概况，应从以下三个方面加以论述：（1）地质结构。主要阐述的内容是：地层（岩石）、岩性、厚度；构造形迹，路线所经地区的构造状况，构造与线路关系及影响程度；岩层中节理、裂隙发育情况和风化、破碎程度；（2）地貌。包括勘察场地的地貌部位、主要形态、次一级地貌单元划分；（3）不良地质现象。包括勘察场地及其周围有无滑坡、崩塌、塌陷、潜蚀、冲沟、地裂缝等不良地质现象。 4．地基岩土分层及其物理力学性质，这一部分是工点工程地质勘察报告着重论述的问题，为工程地质评价、基础类型和地基处理方案建议提供基础数据。下面介绍分层的原则和分层叙述的内容： （1）分层原则。土层按地质时代、成因类型、岩性、状态和物理力学性质划分；岩层按岩性、风化程度、物理力学性质划分。厚度小、分布局限的可作夹层处理，厚度小而反复出现可作互层处理。 （2）分层编号方法。常见三种编号法：第一，从上至下连续编号，即①、②、③……层；第二，土层、岩层分别连续编号，如土层ⅰ-1、ⅰ-2、ⅰ-3……岩层ⅱ-1、ⅱ-2、ⅱ-3……第三，按土、石大类和土层成因类型分别编号。如某工地填土1；冲积黏土2-1、冲积粉质黏土2-2，冲积细砂2-3；残积可塑状粉质黏土3-1、残积硬塑状粉质黏土3-2；强风化花岗岩4-1，中风化花岗岩4-2，微风花岗岩4-3。目前，大多数分层是采用第一种方法，并已逐步地加以完善。总之，地基岩土分层编号、编排方法应根据勘察的实际情况，以简单明了，叙述方便为原则。 （3）分层叙述内容。对每一层岩土，要叙述如下的内容： 分布：通常有“普遍”、“较普遍”、“广泛”、“较广泛”、“局限”、“仅见于”等用语。 埋藏条件：包括层顶埋藏深度、标高、厚度。 岩性和状态：土层，要叙述颜色、成分、饱和度、稠度、密实度、分选性等；岩层，要叙述颜色、矿物成分、结构、构造、节理裂隙发育情况、风化程度、岩心完整程度；裂隙的发育情况，要描述裂隙的产状、密度、张闭性质、充填情况；关于岩心的完整程度，除区分完整、较完整、较破碎、破碎和极破碎外，还应描述岩心的形状，即区分出长柱状、短柱状、饼状、碎块状等。 取样和试验数据：应叙述取样个数、主要物理力学性质指标。对叙述的每一物理力学指标，应有最大值、最小值、平均值和经数理统计后的修正值。 原位测试情况：包括试验类别、次数和主要数据。也应叙述其最大值、最小值、平均值和经数理统计后的修正值。 承载力：据土工试验资料和原位测试资料分别查算承载力基本容许值和摩阻力标准值。 5．地下水简述：地下水是决定场地工程地质条件的重要因素。报告中一般涉及有关地下水的参数有：（1）地下水埋藏条件：是孔隙水，或是裂隙水，或是岩溶水；是承压水，或是潜水，或是滞水，或是层间水，含水岩组的岩性，渗透性大小空间分布特征。（2）地下水的动态：水位水量随年度、季节等时段的变化 规律 和幅度大小，水质变化情况，径流方向的变化。（3）补径排条件：补给区在哪，补给量多大，补给范围多大；径流区在哪，径流量多大，径流方向如何；排泄区在哪，排汇量多少。（4）水质特征：一般性指标，腐蚀性指标，特殊指标（如矿泉水）。 6．场地稳定性和适宜性的评价：场地稳定性评价主要是选址和初勘阶段的任务。应从以下几个方面加以论述：（1）场地所处的地质构造部位，有无活动断层通过，附近有无发震断层；（2）地震基本烈度，地震动峰值加速度；（3）场地所在地貌部位，地形平缓程度，是否临江河湖海，或临近陡崖深谷；（4）场地及其附近有无不良地质现象，其 发展 趋势如何；（5）地层产状，节理裂隙产状，地基土中有无软弱层或可液化砂土；（6）地下水对基础有无不良影响。报告对场地稳定性作出评价的同时，应对不良地质作用的防治，增强建筑物稳定性方面的措施提供建议。 7．其他专门要求，论述的问题对于设计部门提出的一些专门问题，报告应予以论述。 8．结论与建议。一般来说，上列概述、地基岩土分层及其物理力学性质、地下水简述和结论与建议等四项，是每个勘察报告必须叙述的内容。总之，要根据勘察项目的实际情况，尽量做到报告内容齐全、重点突出、条理通顺、文字简练、论据充实、结论明确、简明扼要、合理适用。 9．对于公路工程中的收费站及服务区的勘察及报告编写，属于 工业 与民用建筑范畴，要依据现行版的《岩土工程勘察规范》、《建筑地基基础设计规范》、《建筑地震设计规范》和其他相关规范。 五、工程地质图表编制要点 1．综合工程地质平面图，在总说明中的附图，要求提纲契领，应纲要性标出各种工程地质现象，或可作专门图件，不能图省事以“路线工程地质平面图”来替代“综合工程地质平面图”。 2．勘探点平面布置图，勘探点平面布置图是在地形图上标明工程构筑物、各勘探点、各现场原位测试点以及勘探剖面线的位置，并注明各勘探点、原位测试点的坐标及高程。该图应在较大比例尺的工程地质图上进行编制，地形地貌复杂时应专门作测绘工作。 3．钻孔柱状图，反映场地的地层变化情况，在图上应标明地层代号、岩土分层序号、层底深度、层底标高、层厚、地质柱状图、钻孔结构、岩心采取率、岩土取样深度和样号、原位测试深度和相关数据。在柱状图的上方，应标明钻孔编号、里程、坐标、孔口标高、地下水静止水位埋深、施工日期等。柱状图比例尺一般采用整比例，如1∶100或1∶150。 4．工程地质剖面图，此图是作为地基基础设计的主要图件。其质量好坏的关键在于:剖面线的布设是否恰当；地基岩土分层是否正确；分层界线，尤其是透镜体层、岩性渐变线的勾连是否合理；剖面线纵横比例尺的选择是否恰当。理论上剖面比例尺的选择，应尽量使纵、横比例尺一致或相差不大，以便真实反映地层产状，但由于公路工程中的构筑物一般呈条带状，如大中桥等，致使纵、横比例尺一般相差较大，一般横比例尺采用（1∶2000），受报告篇幅影响，纵比例尺一般采用（1∶200）～（1∶500），具体比例要按钻孔的深度而定。在剖面图上，必须标上剖面线号，如6-6′或f-f′。剖面中各孔柱，应标明分层深度、钻孔孔深和岩性花纹，以及岩土取样位置及原位测试位置和相关数据。在剖面图旁侧，应用垂直线比例尺标注标高，孔口高程须与标注的标高一致。剖面上邻孔间的距离用数字写明，并附上岩性图例。 5．土工试验成果表，主要有抗剪强度曲线、压缩曲线等，一般由土工试验室提供。 6．现场原位测试图件，包括载荷试验、标准贯入试验、重型动力触探试验、十字板剪切试验等的成果图件。 7．桩基力学参数表，如果建议采用桩基础，应按选用的桩型列出分层桩周摩擦力，并考虑桩的入土深度确定桩端土承载力。除上述附表之外。有的分层复杂时，应编制地基岩土划分及其埋藏条件表。 8．其他专门图件，对于特殊地质条件及专门性工程，根据各自的特殊需要，绘制相应的专门图件等。 六、结语 本文简单介绍了公路工程地质勘察报告的编制方法，由于公路工程的勘察阶段较多，线路工程所跨越的地质单元繁杂，一般每个工程对报告的编制都会有特殊的要求，因此本文很难将各种情况一一尽述，更详尽的内容，有待于进一步论述。 地质勘察论文:浅析水利水电枢纽泄水输水建筑物冲刷地段的工程地质勘察 摘要：冲刷与地基地质条件密切相关，因此查明冲刷地段的地质条件，既是进行工程地质评价的前提，也是为水工模型试验和结构专业进行消能防冲设计提供可靠地质资料。 关键词：泄水输水建筑物；冲刷；影响因素；工程地质评价 1 泄水输水建筑物的工作特点和冲刷地段 水利水电枢纽中常见的泄水建筑物如溢流重力坝、溢洪道、泄洪隧洞、泄水闸等；输水建筑物如渠道等，各建筑物具有不同的工作特点，不同建筑物的各组成部分与水流接触的地基或边坡一般要经受水流冲刷。冲刷破坏程度主要与水流和地质两方面因素有关，根据破坏程度的差异，可分为一般冲刷地段和严重冲刷地段。但仅就水流方面而言，溢流重力坝下游河床及两岸、溢洪道泄水槽和消能段、泄洪隧洞出口段、水闸下游连接段、渠道落差建筑物陡坡、消力池段水流急，甚至为高速水流，单宽水流所含能量大，多会产生比较严重的冲刷破坏，属于严重冲刷地段。而建筑物的其余组成部分起到引水、导流作用，或将水源区水流平缓地引入主控段，或将消能后水流平稳地泄入原河道，水流流速均不大，属于一般冲刷地段。[1] 2 冲刷引起主要工程地质问题及其影响因素 高速水流具有较大能量，长期冲刷将会引发多方面的工程地质问题：①水流冲刷两岸岸坡，造成大量塌方、滑坡。②射流跌入水垫后形成回流，剧烈冲刷坝脚，导致地基及建筑物失稳。③冲刷坑形成后，上游坡溯流 发展 ，危及坝基稳定。④冲刷坑的不断加深，切断坝基下的软弱夹层、缓倾角断层，形成临空面，可能引起深层滑动。⑤泄水输水建筑物本身受高速水流冲刷而破坏。 影响冲刷的因素很复杂，外因主要为水流特征、下游水深、水舌入射角、冲刷时间等，另外还包括水库调度时间、闸门运行方式等运行管理方面；内因为冲刷地段的地质条件，是影响地基抗冲刷稳定性的基本因素，主要包括：岩土体的物理力学性质、软硬状态、风化程度、断层、破碎带、软弱夹层、裂隙等构造发育程度、产状、性质及相互组合形式等。[2] 3 冲刷地段的工程地质勘察 冲刷地段工程地质勘察工作目的和任务是查明影响冲刷的地质因素，进行正确的工程地质评价和决策，为水工专业和水工模型试验提供相应的工程地质模型，为结构专业进行消能防冲设计提供可靠的地质资料。 3.1 勘察内容 这里所述的勘察内容仅是为查明影响冲刷的地质因素，对某些冲刷地段而言，还存在渗漏、渗透变形和稳定问题。 土质地基：①查明地形地貌特征、微地貌类型；②查明第四系成因类型和分布，特别注意软土层、粉细砂层、膨胀土层、湿陷性黄土层、冻土层、易崩解土层、盐渍土层等；③查明各类土层的物理力学性质。 岩质地基：①查明地形地貌、地层岩性、地质构造；②查明软岩、易溶盐、膨胀性岩或夹层的分布及其性质；③查明岩体的风化程度；④查明主要断层、破碎带、缓倾角断层、裂隙密集带的性质、产状、规模、延伸情况、充填和胶结情况，进行节理裂隙统计，分析各类结构面相互组合形式，进行岩体结构分类，评价冲刷对地基及两岸边坡的影响程度。[3] 3.2 勘察方法 ①工程地质测绘比例尺与各泄水输水建筑物一致，若各建筑物距坝很近时，应与坝址工程地质测绘范围连接。②一般冲刷地段，勘探剖面线应结合查明其它地质问题沿建筑物轴线布置，钻孔深度以查明其它地质问题所需要的深度为准。③严重冲刷地段，如溢流重力坝、溢洪道下游河床，可结合横向围堰、导水墙等导流工程，也可专门布置勘探工作，宜采用钻探和物探进行综合勘察，钻孔深度须进人最大冲刷坑底以下适当深度；当存在软弱夹层、缓倾角断层，冲刷坑的形成可能切割夹层、断层影响坝基、建筑物地基或两岸岸坡稳定时，应结合地形布置竖井或大口径钻孔。④对冲刷地段岩土体，应分层取样，进行岩土物理力学性质试验。⑤加强冲刷地段的施工地质工作，根据施工揭露情况及时核对、调整有关参数和 计算 成果。 4 冲刷地段的工程地质评价 若冲刷坑边坡切割缓倾角断层、软弱夹层等结构面，还需专门对坝体或相关建筑物进行地基或边坡稳定评价。拱坝溢流一般有向心集中作用，应重点考虑冲刷坑形成后对坝肩稳定的影响。另外，还可用岩土的抗冲刷流速作为评价标准，若岩土抗冲刷流速小于水流流速，则会产生冲刷破坏。[4] 地基冲刷的影响因素十分复杂，地质上需综合分析岩体结构、泄流特征、模型试验、简易估算并结合工程经验作出判断。但在高应力地区，泄流冲击力与高地应力解除的叠加组合作用，如何判断其对岩体的冲刷破坏尚无良策。而高落差高速水流的水锤效应，它象震动传到岩体上并渗入裂隙内，并象爆炸一样急剧地降低岩体的有效应力，以破坏其稳定性，问题相当难解决。因此，冲刷评价应注意留有余地，同时在工程运行期间，对严重冲刷地段必须加强安全监测。若地基存在冲刷地质问题，地质方面仅需提出消能防冲建议，具体采用何种措施由结构专业根据地质资料、水工模型试验成果经技术 经济 比较后确定。 5 结语 泄水输水建筑物是水利水电枢纽工程十分重要的水工建筑物，水流冲刷作用会产生诸多地质问题。冲刷的影响因素主要有地质和水流两个方面，其中前者是根本。目前冲刷坑计算采用的是建立在室内模型试验和原型观测成果基础上提出的经验公式，最终冲刷结果还需通过水工模型试验予以验证。地基冲刷的影响因素十分复杂，地质上应综合分析和评价，注意要留有余地。同时在工程运行期间，对严重冲刷地段必须加强安全监测，为枢纽的正常运行提供安全保障。 地质勘察论文:工程地质勘察探讨 摘要:介绍了工程地质勘察的目的以及决定勘察任务的因素,具体阐述了工程地质勘察流程,包括前期准备、各阶段勘察内容及工程地质勘察报告,以期指导相关人员正确进行工程地质勘察,为设计施工提供准确的地质资料。 关键词:工程地质勘察；目的；任务；勘察报告 建筑是建在地面以上的，地面以下土层的分布，土质的疏松、强度，地下水的深度等都会影响到在建建筑的安危。所以，为了确保建筑及其地基设计的准确性，就必须有建筑场地的地质资料作为科学依据。只有对建筑场地的地质资料有个全面的了解、准确把握才能更好的对建筑及其地基进行设计。 一、工程地质勘察的目的 工程地质勘查的主要目运用坑深、触探、钻探等勘查手段和方法，对在建工程的场地进行调查研究分析，为工程设计和施工提供所需的地质资料。 二、决定勘察任务的因素 （一）建筑场地的复杂程度 根据建筑场地的地形情况将场地复杂程度分为三个级别：简单场地，对建筑地基影响不大；中等场地，对建筑的地基可能会造成一定的影响；复杂场地，对建筑的地基存在很大的影响。 （二）工程所在场地地质条件的研究机当地建筑工程经验 比如，在某一陌生区域，对当地的地质条件缺少研究，则勘查工作量就有加大；相反，如果在此地有工程施工经验，则花费时间及工作量都会减少。 三、建设规模及建筑物等级 依据所建工程类类型，建筑地基负荷大小、建筑地基损坏后造成建筑整体后果的程度等，可将建筑分为三个等级。一级建筑物，主要指的是关键性或有纪念意义的建筑物，破坏后果很严重。二级建筑，主要指的是地基负荷较大的建筑物，破坏后果严重。三级建筑，主要指的是建筑地基负荷不大，破坏后果不严重。 勘察工作的准备。1)接受工程地质勘查任务书，结合工程场地地质条件制定相应的勘查工作计划；2)建筑规模较大或地质条件复杂的场地，应当进行工程地质测绘，并实地观察场地地质情况；3)设置勘查点和勘查线，采用各种地质勘查手段或方法探明场地地质情况，并取得地质试样；4)对取得地质试样进行物理力性测试和水质分析测试。 四、地质勘察各阶段的内容 （一）选址勘察 1.目的 选址勘查是指对工程场地的地质的稳定性和适宜性做出评价。 2.选址阶段的勘察工作 1)对工程场地所在区域的地形地貌、地震、矿产资源和工程地质信息以及气候、自然条件等信息进行收集；2)工程现场实地踏勘，初步了解场地的土层结构情况，形成原因和大致成型年代，主要土层、地下水位等情况。3)对附近区域的建筑物规模、结构、地质资料等情况有所了解；4)工程场地地质情况复杂，现有资料不能不能准确反映地质信息，应当进行必要的地质测绘及勘探工作。 （二）初步勘察 1.目的 1)对在建建筑的地基稳定作出评价；2)为建筑的总体平面提供必要信息；3)为工程的主要建筑地基施工发案提供参考资料；4)如遇不良地质现象提交防治方案。 2.主要任务 1)对场地地质初步了解。2)对地下水水位和冻结深度有个初步了解3)查明场地中不明地质现象，范围，对工程项目的影响和发展趋势 （三）详细勘探 1.目的 1)从工程地质角度评价建筑地基，提出相应建议；2)为建筑地基设计提供详细的地质工程资料；3)为建筑地基的加固和处理提供工程资料支持；4)为不良地质情况的防治提供地质资料。 2.主要任务 1)详细勘查主要采用的手段以原位测试、勘探和室内试样检测为主。2)复杂场地或一、二类建筑物，详细勘探点宜按主要柱列线布置;对其他场地和建筑物可沿建筑物周边或建筑群布置;对重要设备基础应单独布置。3)要以地基主要受力层为原则钻探勘探孔深度。如果地基需要进行变形验算，部分勘探孔可以底基层压缩深度。4)对场地进行详细勘探时，原位测试井、探孔数量级所取地质试样，应依据地质的复杂程度、建筑规模或类别进行确定。取试样和进行原位测试部位，应依据设计要求、地基情况进行确定。 （四）施工勘察 1)对较重要建筑物的复杂地基需进行验槽。验槽时应对基槽地质素描,实测地层界限,查明人工填土的分布和均匀性等,必要时应进行补充勘探测试工作。2)基坑开挖后,地质条件与原勘察资料不符,并可能影响工程质量。3)深基坑设计及施工中,需进行有关地基监测工作。4)地基处理、加固时,需进行设计和检验工作。5)地基中溶洞或土洞较发育,需进一步查明及处理。6)施工中出现边坡失稳,需进行观测及处理。 五、工程地质勘察报告 （一）文字部分 1)勘查工作的任务和概况；2)是否存在影响建筑物地基不稳情况存在及其影响程度；3)工程场地的地质土层结构、强度及各土层物理力学性质；4)低下水位的深度、水质情况、变化情况及对建筑材料的腐蚀程度；5)在地震设防区划分场地类型和场地类别，并判别饱和沙土及粉土；6)对建筑地基基础方案进行分析，提出经济可行的设计方案意见，尤其对地基设计和施工中需注意的地方检出建议；7)当工程需要时,尚应提供:深基坑开挖的边坡稳定计算和支护设计所需的技术参数,论证其对周围已有建筑物和地下设施的影响;基坑施工降水的有关技术参数及施工降水方法的建议;提供用于计算地下水浮力的设计水位。 （二）图表部分 1)勘探点平面布置图; 2)工程地质剖面图、综合工程地质图或工程地质分区图; 3)土的物理力学性试验总表。重大工程根据需要,绘制综合工程地质图或地质分区图、地质柱状图或综合地质柱状图和有关试验曲线。 地质勘察论文:水利工程坝址选择的工程地质勘察探析 【论文关键词】工程地质勘察　水利工程　坝址选取 【论文摘要】通过结合工程实践表明，工程地质勘察人员不仅要了解地质也要了解设计，同时应当对工程地质的相关问题提出分析，并结合水利工程的实际情况而选取合适的坝址。 1.引言 水工建筑物不同于其他建筑物，有其自身的特点。因水工建筑物的建成，而使广大范围内的水文和水文地质条件发生变化。这种变化就可能引起水库岸坡再造、水库渗漏、水库淤积和坝下游河床冲刷等作用。因此，必须重视勘察、设计、施工全过程，否则，后果极其严重。在坝址选择时除了考虑主体建筑物拦水坝的地质条件外，还应研究包括溢洪、引水、电厂、航闸等建筑物的地质条件，为规划、设计和施工提供可靠依据。 2.坝址选取的工程地质勘察 在自然界中，地质条件完美的坝址很少，尤其是大型的水利枢纽，对地质条件的要求很高，更不能完全满足建筑物的要求。所谓“最优方案”是比较而言的，最优坝址在地质上也会存在缺陷。所以在坝址选择时，应当考虑不同方案，并采取改善不良地质条件的处理措施。因此，地质条件较差，预计处理困难，投资高昂的方案，应首先被否定。坝址选择时，工程地质论证的主要内容包括区域稳定性、地形地貌、岩土性质、地质构造、水文地质条件和物理地质作用以及建筑材料等，还要预计到可能产生的工程地质问题和处理这些问题的难易程度，工作量大小等，下面分别论述。 2.1 区域稳定性 区域稳定性问题的研究在水利水电建设中具有特别重要的意义。围绕坝址或要开发的河段，对区域地壳稳定性和区域场地稳定性进行深入研究是一项战略任务。特别是地震的影响直接关系着坝址和坝型的选择，一般情况下，地震烈度由地震部门提供，但对于重大的水利枢纽工程要进行地震危险性分析和地震安全性评价。因此，对于大型水电工程，在可行性研究阶段，应组织专门力量解决区域稳定性评价。 2.2 地形地貌 地形地貌条件是确定坝型的主要依据之一，同时，它对工程布置和施工条件有制约作用。狭窄、完整的基岩“v”型谷适合修建拱坝，宽高比大于2的“u”型基岩河谷区宜修建混凝土重力坝或砌石坝。宽敞河谷地区岩石风化较深或有较厚的松散沉积层，一般适于修建土坝。不同地貌单元，其岩性、结构有其自身的特点，如河谷开阔地段，其阶地发育，二元结构和多元结构往往存在渗漏和渗透变形问题。古河道往往控制着渗漏途径和渗漏量等。因此，在坝址比选时要充分考虑地形、地貌条件。 2.3 岩土性质 岩土性质对建筑物的稳定来说十分重要，对坝址的比选具有决定性意义。因此，在坝址比选时，首先要考虑岩土性质。修建高坝，特别是混凝土坝，应选择坚硬、完整、新鲜均匀、透水性差而抗水性强的岩石作为坝址。我国已建和正在施工的70余座高坝中，有半数建于强度较高的岩浆岩地基上，其余的绝大多数建于片麻岩、石英岩和砂岩上，而建于可溶性碳酸盐岩、强度低易变形的页岩、千枚岩上的极少。通过结合工程实践，根据不同成因类型岩土的建坝适宜性及其主要问题作简要概述。 （1）侵入的块状结晶岩体，一般致密坚硬、均一、完整、强度大、抗水性强、渗透性弱，是修建高混凝土坝最理想的地基，其中尤以花岗岩类为最佳。这类岩石需注意它们与围岩以及不同侵入期的边缘接触面，平缓的原生节理，风化壳和风化夹层的分布，选坝时避开这些不利因素。 （2）喷出岩类强度较高、抗水性强，也是较理想的坝基。我国东南沿海、华北和东北有不少大坝坐落在这类岩石上。喷出岩的喷发间断面往往是弱面，存在风化夹层、夹泥层及松散的砂砾石层，还有凝灰岩的泥化和软化等，对坝基抗滑稳定性的影响不可忽视。此外，玄武岩中的柱状节理，透水性很强，在选坝时也须注意研究。例如：桑干河干流上的山西省册田水库大坝坝基为新生代的玄武岩，柱状节理极发育，坝基及绕坝渗漏严重，影响着水库效益。 （3）深变质的片麻岩、变粒岩、混合岩、石英岩等，强度高、抗水性强、渗透性差，也是较理想的坝基。但是在这类岩体中选坝址，必须注意片理面的各向异性及软弱夹层的存在，选坝时，应避开软弱矿物富集的片岩（如云母片岩、石墨片岩、绿泥石片岩、滑石片岩）。在浅变质岩的板岩、千枚岩区，应特别注意岩石的软化和泥化问题。 （4）沉积岩中，以厚层的砂岩和碳酸盐岩为较好的坝基。这类岩石坝基较岩浆岩、变质岩的条件复杂。这是因为在厚层硬岩层中常夹有软弱岩层，这些夹层力学强度低，抗水能力差，易构成滑移控制面。碎屑岩类如砾岩、砂岩等，强度与胶结物类型有关，一些胶结物在水的作用下可能产生溶解、软化、崩解、膨胀等。在构造变动下往往发生层间错动，经过次生作用易于发生泥化。在坝址比选时必须十分注意这一问题。此外，碳酸盐岩的岩溶洞穴和裂隙的发育，可能会产生严重的渗漏。 另外，在坝址比选中，河床松散覆盖层具有重要意义。修建高混凝土坝，坝体必须座落在基岩之上，若河床覆盖层过厚，就会增加坝基的开挖工程量，使施工条件复杂化。所以当其他条件大致相同时，应将坝址选择在覆盖层较薄的地段。有的河段因覆盖层过厚，只得采用土石坝型。比选松散土体坝基的坝址时，须研究渗漏、渗透变形和振动液化等问题，而且应避开如淤泥类土等软弱、易变形土层。 2.4 地质构造 地质构造在坝址选择中同样占有重要地位，对变形较为敏感的刚性坝来说更为重要。在地震强烈活动或活动性断裂发育的地区，选坝时应尽量避开或远离活断层，而位于区域稳定条件相对较好的地块上。在选坝前的可行性研究时，应进行区域地质研究，查明区域构造格局，尤其要查明目前仍持续活动或可能活动断裂的分布、类型、规模和错动速率，并预测发生水库诱发地震的可能及震级。国外有些水坝就因横跨活断层而坝体被错开或致垮坝。地质构造也经常控制坝基、坝肩岩体的稳定。在层状岩体分布地区，倾向上游或下游的缓倾岩层中存在层间错动带时，在后期次生作用下往往演化为泥化夹层，若有其他构造结构面切割的话，对坝基抗滑稳定极为不利，在选坝时应特别注意。因为缓倾岩层的构造变动一般较轻微，容易被忽视。陡倾甚至倒转岩层，由于构造形变强烈，岩石完整性受到强烈破坏，在选坝时更要特别注意查清坝基内缓倾角的压性断裂。总之，要尽可能选择岩体完整性较好的构造部位作坝址，避开断裂、裂隙强烈发育的地段。 2.5 水文地质条件 在以渗漏问题为主的岩溶区和深厚河床覆盖层上选坝时，水文地质条件应作为主要考虑的因素。从防渗角度出发，岩溶区的坝址应尽量选在有隔水层的横谷、且陡倾岩层倾向上游的河段上。同时还要考虑水库有否严重的渗漏问题，库区最好是强透水层底部有隔水岩层的纵谷，且两岸的地下分水岭较高。当岩溶区无隔水层可以利用的情况下，坝址应尽可能选在弱岩溶化地段。这就要求仔细分析研究岩层结构、地质构造和地貌条件。 2.6 物理地质作用 影响地址选择的物理地质作用较多，诸如岩石风化、岩溶、滑坡、崩塌、泥石流等，但从一些水库失事实例来看，滑坡对选择坝址的影响较大。在河谷狭窄的河段上建坝可节省工程量和投资，所以选择坝址时总希望找最窄的峡谷段。但是，峡谷地段往往存在岸坡稳定问题，一定要慎重研究。如法国罗曼什河上游一坝址，地形上系狭窄河段，河谷左岸由花岗岩和三叠纪砂岩及石灰岩构成。右岸是里亚斯页岩，表面上看来岩体较完整，后经钻探发现页岩下面为古河床相的砂砾石层，表明了页岩是古滑坡体物质，滑坡作用将河槽向左岸推移了70m。因而只得放弃该坝址而另选新址。 2.7 天然建筑材料 天然建筑材料也是坝址选择的一个重要因素。坝体施工常常需要当地材料，坝址附近是否有质量合乎要求，储量满足建坝需要的建材，如砂石、黏土等，是坝址选择应考虑的。天然建筑材料的种类、数量、质量及开采条件及运输条件对工程的质量、投资影响很大，在选择坝址时应进行勘察。 3.结语 从实践表明，选择坝址是水利水电建设中一项具有战略意义的工作，它直接关系到水工建筑物的安全、经济和正常使用。工程地质条件在选坝中占有极其重要的地位，选择一个地质条件优良的坝址，并据此合理配置水利枢纽的各个建筑物，以便充分利用有利的地质因素、避开或改造不利的地质因素。 地质勘察论文:工程勘察中的水文地质问题不容忽视 内容摘要：往往在工程勘察设计和施工过程中文地质问题常常被忽视，本文从以往工程勘察中水文地质问题被忽视的原因进行分析，并做出评价其危害给工程带来的不便。 关键词：工程勘察；水文地质；危害 实践证明，在工程勘察、设计和施工过程中，水文地质问题始终是一个极为重要但也是一个易于被忽视的问题。之所以重要，是因为水文地质和工程地质二者关系极为密切，互相联系和互相作用，地下水既是岩土体的组成部分，直接影响岩土体工程特性，又是基础工程的环境，影响建筑物的稳定性和耐久性。至于容易被忽视，是在实际的勘察工作中，在勘探成果内因为很少直接涉及水文参数的利用，水文地质问题往往只被认为是象征性的工作，在勘察中大多只是简单地对天然状态下的水文地质条件作一般性评价。在一些水文地质条件较复杂的地区，由于工程勘察中对水文地质问题研究不深人，设计中又忽视了水文地质问题，经常发生由地下水引发的各种岩土工程危害问题，令勘察和设计处于难堪的境地。为提高工程勘察质量，在勘察中加强水文地质问题的研究是十分必要的，在工程勘察中不仅要求查明与岩土工程有关的水文地质问题，评价地下水对岩土体和建筑物的作用及其影响，更要提出预防及治理措施的建议，为设计和施工提供必要的水文地质资料，以消除或减少地下水对岩土工程的危害。 1、工程地质勘察中水文地质评价内容 在以往的工程勘察报告中，由于缺少结合基础设计和施工需要评价地下水对岩土工程的作用和危害，总结以往的经验和教训，我们认为今后在工程勘察中，对水文地质问题的评价，主要应考虑以下内容： (1)应重点评价地下水对岩土体和建筑物的作用和影响，预测可能产生的岩土工程危害，提出防治措施。 (2)工程勘察中还应密切结合建筑物地基基础类型的需要，查明有关水文地质问题，提供选型所需的水文地质资料。 (3)不仅要查明地下水的天然状态和天然条件下的影响，更重要的是分析预测在人为工程活动中地下水的变化情况，及对岩土体和建筑物的反作用。 (4)应从工程角度，按地下水对工程的作用与影响，提出不同条件下应当着重评价的地质问题。 2、重视岩土水理性质的测试和研究 岩土水理性质是指岩土与地下水相互作用时显示出来的各种性质。岩土水理性质与岩土的物理性质都是岩土重要的工程地质性质。岩土的水理性质不仅影响岩土的强度和变形，而且有些性质还直接影响到建筑物的稳定性。以往在勘察中对岩土的物理力学性质的测试比较重视，对岩土的水理性质却有所忽视，因而对岩土工程地质性质的评价是不够全面的。 岩土的水理性质是岩土与地下水相互作用显示出来的性质，而地下水在岩土中有不同的赋存方式，不同形式的地下水对岩土水理性质的影响程度有所不同，而且影响程度又与岩土类型有关。 结合水是地下水在粘性土中的主要赋存形式，在砂土中含量甚微。结合水尤其是弱结合水与粘性土相互作用时显示出来的性质如可塑性、膨胀性、收缩性等归为粘性土的物理力学性质，因其受强力束缚，活动范围极为有限，对岩土的动态水理性质影响较小。 3、全面了解地下水引起的岩土工程危害 地下水引起的岩土工程危害，主要是由于地下水位升降变化和地下水动水压力作用两个方面的原因造成的。 地下水位变化可由天然因素或人为因素引起，但不管什么原因，当地下水位的变化达到一定程度时，都会对岩土工程造成危害，地下水位变化引起危害又可分为三种方式： (1)水位上升引起的岩土工程危害。潜水位上升的原因是多种多样的，其主要受地质因素如含水层结构、总体岩性产状；水文气象因素如降雨量、气温等及人为因素如灌溉、施工等的影响，有时往往是几种因素的综合结果。 ①土壤沼泽化、盐渍化，岩土及地下水对建筑物腐蚀性增强。 ②斜坡、河岸等岩土产生滑移、崩塌等不良地质现象。 ③一些具特殊性的岩土体结构破坏、强度降低、软化。 ④引起粉细砂及粉土饱和液化、出现流砂、管涌等现象。 ⑤地下洞室充水淹没，基础上浮、建筑物失稳。 (2)地下水位下降引起的岩土工程危害。地下水位的降低多是由于人为因素造成的，如集中大量抽取地下水、采矿活动中的矿床疏干以及上游筑坝、修建水库截夺下游地下水的补给等。地下水的过大下降，常常诱发地裂、地面沉降、地面塌陷等地质灾害以及地下水源枯竭、水质恶化等环境问题，对岩土体、建筑物的稳定性和人类自身的居住环境造成很大威胁。 (3)地下水频繁升降对岩土工程造成的危害。 地下水的升降变化能引起膨胀性岩土产生不均匀的胀缩变形，当地下水升降频繁时，不仅使岩土的膨胀收缩变形往复，而且会导致岩土的膨胀收缩幅度不断加大，进而形成地裂引起建筑物特别是轻型建筑物的破坏。 地下水在天然状态下动水压力作用比较微弱，一般不会造成什么危害，但在人为工程活动中由于改变了地下水天然动力平衡条件，在移动的动水压力作用下，往往会引起一些严重的岩土工程危害，如流砂、管涌、基坑突涌等。流砂、管涌、基坑突涌的形成条件和防治措施在有关的工程地质文献中已有较详细的论述，这里不再重复。 水文地质工作在建筑物持力层选择、基础设计、工程地质灾害防治等方面都起着重要的作用，随着工程勘察的发展，其必将受到越来越广泛的重视，切实做好水文地质工作将对勘察水平的提高起着极大的推动作用。 地质勘察论文:岩土工程勘察中水文地质勘察的地位 摘要：水文地质勘查在岩土工程建设的项目中占居着非常重要的地位，尤其是在对岩土工程的勘察过程当中水文地质指标参数，其会直接的影响到整体岩土工程的施工质量。文章重点研究分析了水文地质勘查过程中岩土工程勘察的重要地位，而且详细的分析了其占居的重要意义，并且具体的论述了水文地质勘查的具体内容。 关键词：岩土工程勘察；水文地质勘查；地位；内容 岩土工程勘察不但包括岩土的物质勘察，也包括水文地质勘察。其发挥着在建筑领域的重要性指导的作用，其中的水文地质勘查在岩土工程勘察中也是非常重要的环节之一。 1水文地质勘查的概念 作为岩土工程勘察中主要构成环节的水文地质勘查，重点研究水文地质在工程建设中所起到的影响作用。重点是在前期的水文地质数据作为基础之下，采用合理的比例进行有效的科学验证，采用先进的科学仪器及勘察技术对水文地质的各项指标作出详细的分析研究，比对出影响水文地质勘查的各种因素，并对水文地质的每个参数变量作出其对整个岩土工程的影响范围。 2岩土工程勘察中水文地质勘查的地位 2.1水文地质勘查影响建筑的基础埋深 地基的埋深程度和水文地质的情况紧密相关，地基根据水文地质前期的每个参数进行分析后才掌握其深浅的数据，然后划分地基埋深的最付款范围。对水文地质的动态数据了解全面后，再通过结合施工现场的实际环境，对建筑物作出埋深尽寸的合理判断。岩土工程的实际施工设计当中要对静态地下水位作出准确的勘察。通常的情况下，建筑物埋深的标准是在地下水位之上，也有一些比较特殊的建筑工程地下水位比较高，这就需要地基的基础埋深要符合其区间范围的要求，其建筑物埋深的位置标准要在地下水位之下，在施工的前期，可以使用先进的技术来降低其水位，从而保证地下水的深度不会影响到埋深的位置。另外，地下水流会影响到土壤的软硬程度，这样岩石层就会也现软化的现象从而出现岩石干裂，这对地基的埋深影响非常大，所以必须要保证埋深处于岩石层之上。 2.2建筑工程的质量受水文地质影响 许多因素都会直接影响地下水位，从而产生水位或高或低出现不稳定的水文现象。建筑工程中水位的高或低都会直接影响其发展。细致研究发现，所有的土壤中都含有酸碱，其只有保持平衡，土壤才会相对的稳定并保持其坚硬度，但是水位出现上升时就打破了岩石的平衡，同时地下水中含有的盐性物质可以腐蚀建筑材料，这样就会降低建筑物基础的承载能力。同样的如果水位上升也可以使暗河产生积水的现象，建筑材料会非常容易的产生裂缝，这样安全上就产生了严重的问题。 2.3建筑工程支护效果受水文地质影响 处于良性循环的地下水动力循环，受到地质以及自然条件的干预下，一直处于平衡的水动力循环状态，如果受到人为因素，平衡的状态将无法保持，建筑工程也随之出现了一系列的问题，其中包括工程的安全性以及稳定性。比如，现阶段我国人口不断的增长，使得土地的开发也出现了局限性，同时制约了土地的使用权限，所以采用的解决办法就是建造更多的高层楼房。楼层越高其地基就需要更加的埋深，其中位低水位的方法就是直线开挖或抽水，这样就人为的破环了地下水动力。从而改变了地下水处于的地质环境，岩层也随之出现了空心现象，大大的降低了岩土工程后期建设的整体质量，同时也降低了建筑物的使用寿命。 3岩土工程勘察中水文地质勘查的内容 3.1自然地理条件 影响勘察的重要因素就是自然的地理条件。岩土工程勘察中最主要的内容就是对自然地理条件的客观勘察，从而使水文地质勘查项目能够有序的进行奠定前期基础保障。其自然地理条件的勘察内容包括的范围比较广泛，涉及的层面也比较大，其中包括地形地貌、气候及水文等。 3.2地质环境 地质环境的勘察是水文地质勘察中的主要勘察内容，其构成的内容主要包括岩石的性质和地质的特征以及基底的构造等等，探索研究岩土工程地处区域中的地质环境，探索研究岩层在水作用情况下其能承受的抗压能力，同时对岩层所受到的腐蚀程度进行详细的测定，同时作出对岩土工程建筑物的耐久程度的具体且有效的判断。 3.3地下水位的具体情况 岩土工程中地下水位对其影响非常大，建筑物地基是否稳定坚固水位起着决定性的作用，因此水文勘察内容的重点之一就是地下水位。另外，水文勘察内容还包括水位变化的情况以及水位上升与下降的特点，岩石环境范围内的水补充作用，同时分析研究地下水在岩土中的排泄是否正常，在历史方面也需要进行仔细勘察其特点，通过仔细的研究分析，掌握历史高低水位产生的主要原因。岩石层面上的物质中其性质都各有不同之处，而地下水蕴藏的多少也各不相同，其中水文勘察的内容就包括了水的流速以及水的类型两个方面。分析研究动态水位，这在岩土工程中基底的调整上具有非常重要的指导性作用，及时有效的调整及改进基底。与此同时勘察地下水的过程当中，可以用不同的测定方法来对地质水系进行合理有效的测定，例如可以采用探井和钻孔等一些方法进行水位上的测定；另外在进行水位的测定同时要注意时效性的测定，其必须要在静止的地下水位条件下进行一定时间的测定，探索出地下水的渗透情况及其存在的状态。 3.4含水层以及隔水层的情况 水文勘察内容关键环节之一就是含水层及隔水层，建筑物地基结构的层次及稳固程度受其直接的影响。勘察隔水层及含水层的内容重点包括以下方面：每一个含水层的埋深水位与其条件，其中主要的水层水位的具体情况和水层厚度的具体分布情况，每一个水层的地下水类型以及其水流的方向，水流的速度和水位动太的具体情况。进行地质水文勘察的过程当中，首先要考虑到岩土工程中建筑材料对于水的敏感程度后，通过结合现代科学合理的应用地下水的渗透系数，同施工现场的具体地理环境相结合，认真仔细的研究出每一个水层对建筑材料所能够腐蚀的情况，然后再进行岩土工程的材料设计。 4结束语 岩土工程勘察的重要组成部分就是水文地质勘查，同时岩土工程建设过程当中的安全性以及质量都受勘查质量高低的直接影响。因此，地质勘察人员必须要掌握水文地质勘查的具体内容及其地位，为水文地质勘察工作能够有效的实施奠定基础。 地质勘察论文:复杂地质条件下岩土工程勘察的实践 摘要：本文仔细研究分析了在复杂的地质条件下关于岩土工程勘察的实践与研究，通过这个研究，简要概述了岩土工程勘察重要性和复杂地形地质条件下岩土工程勘察中出现的问题，在最后也对复杂地质条件下岩石工程勘察的技术进行了分析，希望为相关领域及相关人士提供借鉴。 关键词：复杂地质；岩土；工程勘察；实践与研究 由于国民经济的快速发展，国家的工程迎来了发展机遇，同时也面临着挑战，因为我国的地形多以山地丘陵为主，地质比较复杂且多样化，要想在复杂的地形条件下进行工程的建设是比较艰难的，这无疑给工程建设单位提出了更高的要求，在施工的过程中，有一些地形复杂的地区容易发生事故，因此，为了更好的保障人们以及施工人员的生命财产安全，在施工前以及施工过程中都进行岩土工程勘察是极有必要的。除此之外，由于岩土工程勘察工作的好坏会直接影响工程的质量，所以能否有效的做好岩土工程勘察是一项基础性工作并且具有决定性作用。勘察数据将直接影响着工程进度和工程质量，数据的偏差时常会发生，在岩土工程勘察工作中存在一些难以避免的状况，但是好在这种问题是可以通过使用新科技新技术避免的，随着新工程的发展以及岩土工程勘察技术的完善已经被越来越多的行业所使用[1]。所以本文通过分析关于复杂地质条件下岩土工程勘察的实践与研究对其长远发展具有深远的影响。 1简述复杂地质条件 从当前的岩土工程勘察标准来看，如果从地质条件来进行划分的话，一共可以分为三个等级，分别为三级、二级以及一级。三级是这三类里面最为简单的，一般是指勘察地区的岩土种类相对比较单一，也没有明显的性质变化，同时它也不会受地下水的影响；而二级地质条件属于普遍的类型，主要是指勘察地区的岩土种类较多，存在一定的性质变化，且工程开展在一定程度上受地下水影响，但是有办法进行化解；与其他两类地质条件不同的是就是一级地质条件，也就是复杂的地质条件，它的一般特征表现为地质灾害发育强烈；地形与地貌类型复杂。地质构造也相对复杂，它的岩土性质与外貌形态都有比较明显的变化，岩土体工程地质性质不良；它的地质与水文条件都不好，并且受人类活动的影响较大，加上本身就有的多年冻土、湿陷性、膨胀性、盐渍性岩土，所以处理难度较大并且需要经过特殊处理。而在复杂地质条件下进行岩土工程勘察主要需要做的是：首先要去搜寻与勘察地区相关的资料，包括气温、冻土层深度、地温、降雨量等气候状况，然后再把找到的资料进行整理，继而进行研究分析该区域的土质构成和下伏土层的分布区域、土层性质以及形成原因等；除此之外，还要检查该区域的地下水类型，仔细研究当地植被生长状况等[2]。 2岩土工程勘察重要性 岩体工程勘察对整个工程建设具有关键性作用，因此，在进行工程施工前进行岩体工程勘察工作是非常有必要的，它的重要性主要存在于以下几个方面：①区域的水文情况。在工程建设前调查好区域周边水文地质状况可以更好的分析工程情况，可以更好的判断区域周边的水文情况是否会影响工程施工或者对施工会造成多大的影响，继而更好的为工程建设提供参考并考虑其可行性。②区域的地下情况。由于岩土工程勘察可以探测到工程区域周边的地下存在的各种物质，从而更好的判断这些地下的物质是否会给工程建设造成副作用，如果结果是显示是有影响，那么就要提前采取措施，制定相应的解决方案，避免给工程施工造成更多的困扰。③区域的数据收集。对勘察地区的地形地貌进行研究，得出并记录下相关的数据，继而进行仔细分析，然后得出施工区域的地质变化情况，这样可以更好的为工程施工及时的提供相关的参考资料。④区域的施工可行度。进行岩土工程勘察是建立在工程建设区域的周边岩土参数基础上，在这个基础上再与施工的其它要求相结合，为工程的施工可行度提供参考建议，减少不良影响的发生[3]。在施工前期与施工过程中进行岩土工程勘察可以更好的把握工程区域周边的影响因素以及各种地质灾害情况，这样就能在工程建设初期建立相应的解决措施，避免一些影响施工的因素的发生[4]。 3复杂地形地质条件下岩土工程勘察存在的问题分析 3.1野外勘探工作不到位 在岩土工程勘察的过程中，经常会发生由于没有深入和明确的了解勘探区地层以及工程结构和功能，经常会出现一些问题：①勘探点间距和深度问题。一些施工人员在实际勘察过程中没有按照相关的标准进行加密勘探点，加之现场记录人员工作记录不仔细，比较随意，所以经常会发生相邻两个勘探点之间地层相差过大的情况；除此之外，由于事先对勘察区域的岩土特性不了解，没有仔细分析岩土是属于哪一等级，所以在采集岩土时，由于受盐渍土、湿陷性土等特殊的岩土的因素所影响，导致地基等级发生变化，最后就会发生勘探点间距不合理的情况。②原位测试的问题。如果在勘察的过程中发生不规范的操作行为就会导致最终采集的数据不准确的情况，特别是在冬季与夏季，触探指标会出现更加明显的差距；除此之外，在使用标准贯入试验时，孔深和杆长的校正也会出现偏差，孔底存在残留和缩径，没有及时的发现标贯器以及下落到测试位置，这样就会使标贯击数出现严重偏差。③地下水位测试和试样采集问题。在进行地下水位的测量工作时，需要量测钻孔水位，如果对区域周边是否有滋出地下水的陡壁和抽水井的情况没有进行调查的话，就极有可能给地下水位的测量带来困扰。如果在数据的采集过程中不严格遵照相关的标准，就会很容易发生原状样密封不到位、高度不够以及数量不足的问题，从而导致含水量出现散失的状况。 3.2资料缺乏与报告不准 尽管当前国家已经对工程地质勘察工作引起重视，建设部门也在不断的完善自身的岩土工程勘察工作，但由于发展时间较短，仍然存在较多弊端，对各个区域的地质研究不够，经常会出现建设区域在进行施工过程中找不到相应的参考数据，继而导致工程不能正常进行。而岩土勘察工作的重要作用就是要提高有效的参考数据，建设单位需要根据岩土勘察工作提供的资料与数据来选择合适的基坑围护方式、基础形式以及相应的持力层，这样才能帮助施工单位可以更好的根据资料去编写施工计划与方案。除此之外，还有一个大的问题就是施工单位在进行岩土勘察工作后，它的勘察数据与实际情况存在很大的偏颇，因为很大一部分的岩土勘察人员比较随意，结论比较马虎，走形式。这给建设单位、施工工作造成了很大的困扰，在没有事实可以依据的前提下，很多的施工计划方案完全没有参考工程的勘察报告。 4岩土工程勘察技术在复杂地形中的应用措施 4.1加强管理监督 由上可知，因为工程勘察工作发展时间较短，所以要想有效的规避上述工程勘察中出现的问题，首先就是要对复杂地质条件下岩土工程勘察的工作人员加大管理力度，加强监督力度和频率。管理人员还要努力向优秀的单位进行学习以不断完善自身。除此之外，由于工程勘察工作的性质是多变的，所以管理人员不仅仅是根据规章办事，还要懂得变通，根据实际情况处理突发事件。也不仅是完善岩土工程勘察监督机制，还要把责任分配到个人头上，这样出现问题就不会产生纠纷。监督管理人员还要定期去到施工区域进行监督，只有自己亲自了解清楚施工情况，才能有助于在施工时做出更正确的选择，另外，监督人员还应对土地资源进行规划，制定出一套科学有效的实施方案。 4.2采用创新先进的岩土工程勘察技术 由于复杂的地质条件一般为粉细砂状态相对比较松散，如果直接进行施工，就会导致上覆建筑结构后期运行存在严重的安全隐患。因此，为了更好的保障施工安全与质量，在复杂地质条件下进行岩土工程勘察工作时需要对区域地基进行适当的处理再施工[5]。如果可以在岩土工程勘察中引进先进的勘察新技术，提高勘察水平，在处理勘察点布置的随意性问题时就可以对勘察点进行勘察时采用克里格法；在对岩土工程分析评价的过程中，要想更好的提高精确度，可以利用多道瞬态面波勘察技术和高密度点法；为了对地基承载力的特征值进行准确的确定，可以采用回归分析法；整理岩土工程勘察资料的过程中，为了提高结果的准确性，使用计算机是一种行之有效的方法。 5结语 在进行复杂地质条件下的工程勘察工作中，需要使用更先进的技术，同时勘察的工作人员还要提高自身的专业水平与专业知识，全身心的投入到勘察工作中。充分了解自己工作的重要性，保证工程的安全与质量，以期促进工程建设的可持续发展。 作者:王飞 单位:广西壮族自治区三一〇核地质大队 地质勘察论文:岩土工程勘察基础地质运用 摘要：改革开放以来，我国经济的快速发展为科技的发展提供了坚实的物质保障，岩土工程勘查技术的快速发展推动了工程地质勘察的发展。在进行实际勘察的过程中，随着基础地质技术在岩土工程勘察中的应用，使得岩土工程的勘察质量和施工质量都得到了大幅度的提升。本文对基础地质和岩土工程勘察概况进行分析，对岩土工程勘察中基础地质应用技术进行叙述，研究了基础地质在岩土工程勘察中的应用，为岩土工程勘察工作的顺利进行提供了一些建议。 关键词：基础地质；岩土工程勘察；应用 1引言 经济社会的发展不可避免的要进行各种工程施工，而在工程项目进行施工之前必须要对岩土工程进行勘察。通过对岩土工程的地质进行勘察，才能够获得施工地区的地形环境和水文环境资料，从而保证工程施工的顺利进行，提高施工方案的科学性和合理性。基础地质技术在岩土工程勘察中起到了至关重要的作用，提升了岩土工程勘察的质量，确保了工程施工的顺利进行。 2岩土工程勘察中基础地质应用技术 2.1钻探技术 在岩土工程勘察中，运用钻探技术对地下岩层和土壤进行勘察，可以对工程建设的地下岩层和土壤等信息进行了解，有利于工程的顺利开展。在进行钻探之前，要根据勘察现场的地形地貌等实际情况对地层土质进行初步了解，选择合理的钻探方法和设备。 2.2槽探技术 在地形情况较为复杂，例如陡坡、险道和悬崖峭壁等地区，无法运用钻探技术进行勘察，一般选择槽探技术进行岩土工程勘察。运用该种技术，可以使勘察人员直接到工程内部对勘察内容进行观测和取样，有利于获取一手的勘查数据信息，从而使勘测人员获得更准确和丰富的信息，保证后续施工的顺利进行。 2.3地探技术 地探技术对需要的技术仪器和操作水平都具有较高的要求，因此要根据地探技术的种类选择合理的技术仪器。地探技术分为物理探测和化学探测两种，探测的主要内容包括：土层岩土波速、电阻率、辐射参数、弹性动态和循环性以及土壤的金属含量等。根据不同地质在测试仪器中的不同反应，对该区域的实际地质情况进行查明，具有较高的精确性和技术性。 3基础地质在岩土工程勘察应用中存在的问题 3.1对岩土勘察认识不足 野外地质勘查是获取一手资料信息的有效途径，有利于提高室内勘察报告的质量，为建筑工程的整体质量奠定了基础。但是，在我国目前的岩土工程勘察中，勘察人员由于缺乏对野外地质勘查工作的认识，并不重视野外勘查工作的开展，仅仅将野外勘察工作作为一项任务，并不指派专业的勘察人员进行。导致野外勘查工作的质量不高，数据信息等资料不准确，造成了资源的浪费。由于勘察人员对岩土工程勘察的认识不足，导致勘查技术的选择也较为不合理，勘查工作的质量得不到保障，增加了后期施工的安全隐患。 3.2岩土工程勘察不规范 目前，我国的岩土工程勘察工作的相关规范还不完善，勘察的流程和环节还不明确，导致在进行实际的勘查工作时，一些工作人员的操作不科学，并不能按照相关流程进行，导致岩土工程勘察的结果不准确，影响勘查工作的质量。另外，一些管理人员对岩土工程勘察的认识也不够，使得监督工作的开展没有落到实处，管理效率较低，使得勘察报告中的信息数据不准确，不能为后期的施工提供科学合理的依据。我国的岩土工程勘察工作中只有部分人具有专业的知识和技能，大部分勘察人员的工作能力和工作经验都不足，导致勘查结果的准确性得不到保障，岩土工程勘察工作的价值得不到有效的发挥。 3.3室内测试结果不准确 岩土工程勘察工作中应该根据实际情况选择合理的室内测试形式，将岩土样品及时的送达，按照相关标准和操作要求进行室内测试实验，保证室内测试的及时性和准确性。但是由于目前的室内测试实际操作过程中，一些工作人员，并没有认识到岩土样品及时性送到的重要性，土壤样品得不到良好的保存，导致经常发生室内测试的结果不准确的情况，从而导致工程的施工设计出现问题，对建筑工程的整体质量带来不利的影响。 4基础地质在岩土工程勘察中的应用 4.1在野外勘察中的应用 野外勘查是岩土工程勘察中的重要环节，通过野外勘察，对岩土工程的整体情况进行探测和收集，通过对这些信息的研究和分析，对该地区的地质和岩层分布情况进行总结，为工程施工提供依据。在进行野外勘查时，要注重以下几点：①要对勘察工作进行分层，对探测到的信息根据所分的层次进行记录，保证信息的完整性和准确性；②在利用钻机进行钻孔勘探时，应该对钻孔进行集中勘探，记录勘察的结果；③在进行原位测试时，应该严格根据相关规定的标准和流程进行。进行静力触探试验时，为了降低零漂现象的发生概率，减少试验所受的外界干扰，应该确定好探测的深度，并及时的记录温差情况。在进行标准贯入试验时，根据规范校正杆长和钻孔深度，确定具体测试位置，对标准贯入下降情况进行检测，保证贯入到勘测的软层中，确保勘查数据的完整性和准确性。 4.2在资料收集中的应用 在进行岩土工程勘察时，由于不同工程的岩土情况也各不相同，且一些岩土结构较为复杂，所以，很难通过短时间的勘察获得所需的数据信息。因此，为了保证工程的顺利开展，必须通过岩土工程勘察搜集与地质相关的信息。在勘察后期的搜集资料是为了保证勘察工作的准确性，避免由于勘察错误影响施工的质量。因此，资料搜集是岩土工程勘察工作中的重要内容，是对基础地质技术勘察的补充和完善。例如，在野外勘察工作的后期，应该对基础地质进行划分，搜集勘察后的相关地质资料。由于在进行野外勘察时，是多台钻机同时进行勘查工作的，因此，应该安排专门的人员进行资料搜集工作。在进行静力触探试验时，温差的大小对触探指标将会造成一定的影响，通过分析后期的地质资料，排除其中不确定的因素，对其中的软土信息进行确定，避免后期施工中出现岩土坍塌和变形。 4.3在室内测试中的应用 在进行室内测试时，为了避免因为样品放置时间过长而导致的样本性能变化，因此应该在获得样本的最短时间内对样本进行测试。现阶段，我国在进行原位测试时还存在压力值不标准和数据重复、冲突等情况，为了解决这些问题，在进行室内测试时，应该严格按照相关标准进行，不断的提升室内测试的准确性，降低岩土工程勘察的成本。根据实际的岩土结构和性质，选择合理的采样设备。例如，收集硬质岩土采用单动或双动二重管区取土器，收集软土样本采用薄壁取土器，在进行样本的收集时，应该保证岩土样本的完整性。因为不同的岩土具有不同的性质，在进行室内测试时要充分的考虑岩土的性质。例如，软土的抗压力较低，含水量较高，在进行测试时应该充分考虑这两个性质；黏土的测试应该考虑黏粒含量对测试结果的影响。在进行剪切时，应该将渗透系数控制在6~10cm/s以下，进行快剪试验。表1为某工程基础地质工作内容表。 5结束语 我国土建工程的快速发展促使岩土工程勘察技术得到了较大的提升，但是，现阶段我国基础地质在岩土工程勘察应用中还存在一些问题，必须对相关问题进行分析和解决，以促进基础地质技术的不断完善和岩土工程勘察的顺利开展。在进行实际的岩土工程勘察时，应该根据勘察地区的地形地貌等实际情况，选择合理的勘查技术和勘查设备，提高岩土工程勘察工作的效率，保证勘察数据的真实性和准确性，为工程项目的顺利开展提供准确的信息资料。 地质勘察论文:岩土工程勘察中的水文地质问题浅议 摘要：在各类土木工建筑程项目建设施工的过程中，岩土工程勘察工作一直是非常重要的一个环节，并且发挥着十分重要的作用。做好岩土工程勘察工作，提升勘察质量和勘察效率，这样可以更好地对于水文地质情况进行了解，及时和提前发现各类问题，提升后续施工的安全性和稳定性，减少各类返工和质量问题的出现。作为土木工程的基础，岩土勘察工程本身实现了对于地下水文等相关信息的有效判断，这些判断也让后续工程项目的建设施工具备了一个可行的执行方案数据保障。因此结合实际情况，对岩土工程勘察中需要解决的水文地质问题进行了分析和探究。 关键词：岩土工程；工程勘察；水文地质；工程施工；建筑工程 1引言 在当前社会经济快速发展的过程中，我国建筑行业也处于一个快速发展的阶段，各类工程项目建设活动的开展，也对于岩土工程勘察工作提出了很大的要求和挑战。在工程项目建设施工的过程中，我们应该重视水文勘察工作的有效开展，积极推进相关调查工作，这样才能为工程项目建设工作的顺利开展提供可靠的保障。 2岩土工程中水文地质问题的重要影响 在当前社会进步和经济发展的形势下，人类进入了一个新的发展阶段，同时这一阶段中人们的生产、生活以及各类建设行为也受到了各类自然灾害的影响。很多地震、台风、泥石流、洪涝灾害等，都与地下水文问题密切相关。地下水文和岩土结构之间有着密切的关联和影响，同时本身一旦出现了地下水文地质问题，也会很有可能引发各类严重的地质灾害。第一，工程整体影响。对于土建工程来说，水文地质问题本身对于工程的基础工程有着十分严重的影响。如果地下水文对于地基造成影响，那么就会导致建筑本身的地下室潮湿、土壤盐碱化等问题，建筑物本身受到严重的腐蚀作用，从而引发各类问题。在工程施工之前，应该在岩土工程勘察阶段，对于地下水对基础工程可能产生的影响进行切实有效地分析。第二，基础埋深的影响。岩土工程在实际施工活动开展的过程中，其应该对于地下水文地质的动态和基本情况进行了解，同时也要对于一些具体的细节问题进行掌握。如果存在地下水，那么基础埋深则应该对于地下水位高度进行考虑，同时采取有效措施对于水位进行控制和降低。在基础埋深过程中，也要对于承压水进行考虑，避免开挖过程中出现承压水冲击的问题。一般来说，在工程施工中为了节约成本，其往往会利用天然地来进行施工，同时这种天然地本身的施工也较为方便。但是，如果其本身地质情况不够稳定，存在一定的基础沉降问题，那么其就很难对于工程设计方面的需求进行满足。这时候，应该在岩土工程勘察完毕之后，结合实际情况，对于地基采取有效措施进行处理，保障承载力符合工程施工要求和标准，确保抓好质量符合施工标准。同时也要对于后续开挖工作中土地转化的问题进行科学分析，这也需要技术人员予以重视和关注。第三，支护方面的影响。在现代城市发展建设中，城市中越来越多的高层建筑也为工程施工提出了很多新的要求。在一些具体的施工环境下，垂直开挖往往成为了工程开发的重要选择方式。在进行开发的过程中，很多情况下都会结合实际第二次情况来选择抽水的操作方式，对于地下水位问题进行控制，进而控制土侧压力问题。但是，如果在实际开挖的过程中对于地下水位的控制不到位，那么就会造成如果水位突然下降，从而同时引发一些沉降和变形等问题的出现。在实际施工之前，应该展开全面有效地勘察。水位地质问题对于工程的整体施工有着很大的影响，同时也会影响工程的耐久性和稳定性。我们必须要重视勘察工作，并且确保勘察质量和效果，这样后续施工才能得到更好地保障。 3岩土工程勘察中应该重视的问题 第一，明确勘察工作的重要性，做好勘察工作的充分准备。水文地质本身和岩土工程有着密切的关联，在一些特定区域，其水文地质情况十分复杂，如果前期不够了解，那么后续的施工就会受到影响。为了让工程施工具有足够的稳定性和安全性，我们就应该重视对于各类水文地质灾害的有效预防。在建筑工程施工开始前，必须要做好施工地点的岩土地质勘察工作。施工单位必须按照建筑工程岩土地质勘察要点对岩土地址进行全面的检查，准确的反应现场地质情况，并对地质情况来选择适合的勘察方式，让勘察的效果得到有效的保障，同时也为后续地基施工提供重要的参考依据。具体勘查工作开展落实中，首先要进行初步勘察工作，这一阶段应对施工地点内的不同位置进行稳定性评估，同时探讨地基的岩土状态以及技术条件的合理性，并且为建筑的布置以及地址问题解决方案的制定提供科学依据。对工程区域地层的结构特点以及分布情况进行了解与把握，在对不同深度岩层采样样本深入分析的基础上保障岩土勘察当中的指标能够测定的更为顺利、有效。在勘察工作开展之前，相关施工单位要对施工地点的施工可行性进行勘察，分析当地的岩土地质环境是否适宜建设建筑工程。在进行可行性勘察时，要注意搜集施工地点内的所有地质资料，如地形地貌、地震情况以及附近建筑地质条件等讨。第二，勘察自然条件。岩土工程勘察工作是各类土木建筑工程和岩土工程开展的基础，是对于岩土数据进行提供的必要保证。我们应该从更加科学的角度进行勘察，同时结合当地自然环境的特点进行分析。一般来说，自然条件的勘察应该对当地有地下水文、地形地貌等方面的问题进行充分的考虑，同时结合实际情况给予后续施工一个有效地勘察方案保障，做好对自然条件方面问题的充分理解。第三，勘察地下水位。地下水位问题直接影响了建筑的安全、地基的施工，是非常重要的勘察资料和内容。在实际施工之前，岩土工程勘察工作应该重视对地下水位的勘测，同时了解最近几年期间施工区域的水位变化情况，同时对于最低水位和最高水位也要进行标注。地下水勘测的过程中也应该对于一些不排水关系进行充分的掌握。第四，勘察含水层和隔水层。含水层和隔水层本身在勘察过程中，应该及时掌握地下水的流向、类型、变化幅度、水位等多信息，并且结合所掌握的情况，通过分析和计算，为后续水文地质问题对于建筑材料本身产生的腐蚀作用进行分析和判断。第五，勘察工作的开展为基础施工的有效准备。对岩土勘察工程施工来说，充分的了解地质条件是非常关键的这对于地基阶段的施工来说是非常重要的。若勘察数据本身不够准确，那么后续地基施工就会存在一定的问题，同时建筑的耐久性和安全性也会受到很大的影响。针对基础施工的实际需求，勘查工作的开展也应该围绕其需求进行调整，并且有侧重点地对于地质构造特征、基底构造、地层岩性、构造运动等进行了解，确保勘查效果和有效性。 4结束语 总而言之，在当前我国城市发展建设的过程中，很多建筑工程项目投入建设和使用。在各类建筑通风工程项目建设施工的过程中，水文地质问题的有效发现依赖于勘查工作的有效开展落实。我们应该提出有效地方式进行应对和解决当前勘察工作开展中的问，这也是确保工程施工效果和质量的前提保障。我们应该重视岩土勘察工作，并且从更加科学的角度入手，确保勘察工作开展质量与效果。 作者:周闽敏 单位:温州工程勘察院有限公司 地质勘察论文:岩土工程勘察中的水文地质研究 摘要： 通过分析水文地质对于岩土工程勘察的影响，研究了目前对于岩土工程勘察中的水文地质的应用，最后为更好的利用水文地质，尽量避免它在岩土勘察中的危害，发挥出其应有的作用，提出了一些建议。 关键词： 岩土工程；水文地质；勘察 随着经济的发展，从商业住房到基建工程，建筑行业都得到了快速的发展。而岩土勘察作为建筑工程中重要的部分，发挥着极大的作用。在岩土工程勘察中，有很多的影响因素，目前实际操作中最容易忽视水文地质的勘察工作，导致危害的发生。我国地形多种多样，地下水质情况也是十分复杂，所以再岩土工程勘察的过程中对水文地质进行勘察是十分有必要的。 1水文地质对岩土工程勘察的不利影响 地下水文地质与岩土工程勘察之间有着密不可分的联系，在建筑工程进行基础埋深时，必须先勘察地下水，如果有地下水的存在，那么基础埋深必须要在地下水位以上，如果地下水位较高，就必须采取降低地下水位的措施，而在这个同时要考虑地下水压力对地基的影响。突然降低地下水位，减少岩土压力，地下水从高处往低处流，在地基层内部发生渗流，必定会对相邻的建筑物产生一定的影响，很容易引起地面沉降等事故发生。地下水不仅对地基产生影响，对地面上方的建筑物也会有很大的影响。当地下水面过高时，建筑物会很容易潮湿，同时，地下水会增加土壤的盐渍化，从而增强建筑物自身的腐蚀，减少建筑物寿命，威胁建筑物安全。水是我们的生命之源，但是在建筑工程中，如果对地下水文勘察不引起足够的重视，很可能发生地面沉降、流砂、基坑突涌等问题，可以说地下水直接影响着岩土工程的施工环境和建筑安全等，所以在岩土勘察中我们必须要考虑到水文地质的不利影响并且尽力去避免。根据地下水的特点，我们可以将地下水分为留滞在上层的地下水、承压水和裂缝水三种。而地下水对岩土工程勘察的不利影响主要来自地下水位的升降和水力作用。 1．1地下水升降对岩土工程勘察的不利影响 地下水的上升原因有很多，自然降水和人为的灌溉都会导致地下水位一定量的上升。地下水上升容易导致岩土层的软化问题，从而引发滑坡等灾害，严重威胁中建筑工程安全。而地下水位的下降大都是由于人为原因造成的，人类滥用地下水源，导致地下水位下降，造成地表干裂，带来地面崩塌等灾害，同时地下水源枯竭，水质恶化等问题也严重影响了人类自身的居住环境。其次，地下水位频繁的升降会导致岩土层不均匀的胀缩，从而导致岩土变形、软化等，降低对建筑物的承重力，严重威胁着建筑工程安全。 1．2地下水力作用对岩体工程勘察的不利影响 一般在天然状态下，地下水的压力很小，不会造成什么不利的影响。但是人为活动导致地下水压力发生变化，破坏了天然的平衡，在这样的变化中往往很容易导致基坑突涌和流砂等灾害。地下水在地下流动的过程中，会带动地下岩土层中的岩土颗粒的流动，这个过程中必然会引起能量的损失，根据能量守恒和作用力相互性原理，水流动的过程中地下水给了岩土颗粒作用力，而岩土颗粒也会给水流带来阻力和拖拽力，同时这种力量也被称之为地下水渗透力。由于渗透力的存在，给岩土层内部的压力带来了不小的变化，对岩土层的稳定产生着一定的影响。 2岩土工程勘察中的水文地质勘察主要内容 对于地下水文地质对岩土工程勘察可能产生的不利影响，我们必须通过全面的水文地质勘察来避免和解决。了解并预估水文地质可能对建筑工程产生的影响，并提前做好预防措施。查明相关的水文地质条件，包括该地区的自然地理和气候条件、地质条件、地下水位勘察、隔水层和含水层勘察等。尤其要重视和重点勘察水质，掌握建筑工程区域的水质变化和升降变化，针对不同的情况采取针对性措施，来保证岩土层的稳定性，从未维护建筑工程的安全。最后要预测到地下水对岩土工程所带来的影响。总而言之，在岩土工程勘察中的水文地质勘察内容主要就是考虑地下水对岩土工程施工所带来的各种影响，比如地下水活动对基础持力层所带来的影响；地下水位改变亦或者是人工降水，对地表沉降所带来的影响等等。 3防治水文地质对岩土勘察的不利影响的措施 利用回灌系统和降水系统设计，在地下水位过高的时候利用降水系统设计来把水位降低至基坑底面以下，在地下水位过低的时候利用回灌系统设计对岩土层进行灌水，使得岩土层保持压力平衡。还有抗浮设计等。同时，按照不同的情况对重点的水文地质问题提出防治措施，比如，对埋藏在地下水位以下的建筑物基础中水对混凝土以及混凝土内钢筋的腐蚀性，对选用软质岩石、强风化岩、残积土、膨胀土等岩土体作为基础持力层的建筑场地，应该着重评价地下水活动对上述岩土体可能产生的软化、崩解、胀缩等作用；在地基基础压缩层范围内存在松散、饱和的粉细砂、粉土时，应预测产生潜蚀、流砂、管涌的可能性。 作者:徐伟 单位:贵州大学资源与环境工程学院 地质勘察论文:岩土工程勘察中的水文地质问题 摘要： 本文主要论述了岩土工程勘察中水文地质的相关问题。 关键词： 岩土工程；水文地质；参数测定 引言 在近些年中，水文地质问题在岩土工程勘察过程中起的作用越来越大，水文地质问题能够有效的加强工程施工的稳定性以及安全性，而在岩土工程勘察中，应当采取科学合理的方法对各类水文地质问题到相关参数进行全面的勘测，并以勘测结果为基础对某一区域岩土工程的实际情况作出客观而正确的评价。 1岩土工程勘察中重视水文地质问题的重要意义 水文地质问题是工程前期勘察、工程设计、工程施工过程中的主要影响因素，工程地质和水文地质两者之间具有较大的联系，其相互作用相互影响，水文地质问题是工程基础环境和岩土体主要组成部分，因此地下水的具体情况能对建筑工程的安全性以及稳定性产生直接的影响，但就现阶段而言，我国部分工程在实际勘察过程中，其勘探结果极少涉及水文参数的有效利用等方面，同时，水文地质问题仅仅被看作一个象征新的工程程序，因此，水文地质在很多工程勘测活动中仅仅停留在对某一区域水文地质做出一个简单的评价，但值得一说的是，在部分地区停地质条件较为复杂的山地区域，因为忽视了水文地质的问题，最终导致了地下水倒灌等工程问题的发生，导致了工程停工。因此，岩土工程勘察中对水文地质问题的重视从一定意义上而言是对工程质量的重视，重视工程中水文技术问题，可以对工程中潜在的隐患进行有效的预防和及时的提出相关的处理措施。在有效减少地下水对岩土工程的危害性具有极为重要的意义。 2地下水引起岩土工程危害 地下水对岩土工程的危害主要表现在地下水位的升降以及地下水动水压力的变化而对岩土工程的危害，地下水位的变化一般包括了地下水位的下降、地下水位的上升、地下水位频繁升降，地下水位频繁升降最终会引起建筑物发生膨胀性岩土膨胀变形等问题，地下水动压力作用会引起管涌、基坑突涌、流砂等工程危害的发生。 3岩土工程勘察中水文地质勘察的相关要求 岩土工程勘察必须对以下四个方面的具体条件进行勘察，对这些方面的具体数据进行全面的收集。 3.1自然地理条件 自然地理条件，在一般情况下具体包括了地形地貌、气象水文特征等方面，地形地貌具体是指工程区域周围平原或者高原特征、水系特征等等。气象水文特征，具体是指工程所在区域属于哪一地带的气候。 3.2地质环境条件 地质环境条件，具体包括了工程所在区域的基底构造、地质构造特征、第四系厚度控制、新构造运动、地层岩性等各个方面的内容。 3.3地下水位情况 而对于地下水位情况的具体要求是需要勘测工程所在区域2~5年左右的最高地下水位、最低地下水位、对水位变化趋势加以了解，同时对地下水补给排泄条件、地下水补给关系、地表水对地下水位的影响等等，值得一说的是，地下水位的不断变化必然会对岩土工程造成直接的影响，其也是工程勘察的主要内容之一。 3.4各类水层埋藏条件 各类水层埋藏条件一般指的是各个含水层、隔水层具体的埋藏条件。包括地下水的具体类型、地下水位、地下水流向、地下水位的变化、主要含水层分布区域、含水层厚度、含水层埋深等等，以上各个方面都必须经过现场试验测定水文地质参数以及测定地层渗透系数等等。以此来判定该区域地下水对建筑材料的腐蚀性、冲刷性等等。 4案例分析 4.1案例概况 本文以某市工程建设为例，对岩土工程中水文地质勘察的主要内容进行了简要的分析介绍。该市此次工程建设以地下水形成自然条件以及水文地质特征为基础，将其封为两个不同类型的水文地质单元。即便是地台区以及原平原区。无论是平原区还是台地区，其大部分区域都被第四系松散堆积层所覆盖，在平原区，地下水类型是松散堆积砂卵砾石层孔隙潜水，其第四系松散堆积层厚度较大，分布较广。而台地区既然埋藏较浅、局部地区基岩出露、地下水类型白垩系砂泥岩裂隙孔隙水，台地区上层覆盖着少量第四系松散堆积层，其主要是粘土。在此次工程中，因为勘查区域仅仅是该市区西部的小范围勘察，同时因为地下水用藏条件不高、水含量较小，因此，在本文中主要分析平原区含水层。 4.2含水层埋藏分布条件 在该市的此次工程中，工程区域第四系孔隙潜水分布较广，及各个区域地质透水性均不相同，其具体是具备统一水力联系的孔隙含水岩为主要组成部分，含水层主体经过勘查得出具体由上更新统上段主要是含泥沙粒卵石层以及之下的上更新统下分段风化泥砂卵砾石层构成。且该施工区域的河渠故道呈现出条带状，和叠加在河渠故道的全新砂卵砾石层共同构成了施工区域内土地四系孔隙含水岩组，以松散堆积成因类型、相互叠置关系、形成时代为基础，可以把平原区松散堆积孔隙潜水具体划分为冰水流水堆积成含泥沙卵砾石层孔隙潜水、平原河间二级接地。一级阶地冲洪积层卵砾石层孔隙潜水、河道漫滩。施工区域内地下水具备水流交替循环强烈、水位恢复较为迅速的特征，摆在该区域含水层西面较厚东面较薄，北面较厚南面较薄的特征，因此该区域的富水程度随着含水层的厚度减小而减小，工程区域内部既然主要组成部分是砂质泥岩、泥质砂岩、紫红色的泥岩等等。都是该区的地下水赋存在于基岩风化裂隙之中，其含水量不高，其含水量不高较为破碎的地段，有很大概率会形成局部富水区域，最后勘测得出，该区域渗透系数为0.027～2.011m/d，平均为0.441m/d。属于弱中等透水层。 4.3地下水条件 在此次工程中地下水条件具体包含了地下水补给、地下水排泄、迳流等方面。在该区域地下水补给主要是降雨入渗补给、地下水侧向迳流补给。因为该是属于中亚热带季风气候，气候终年湿润，四季较为分明，年平均降水量保持在947mm上下，年降雨保持在150d左右，因此，该区域降雨入渗补给的水量是该区域地下水补给总量的25%上下，值得一说的是，该区域的地貌、地形、包气带岩层裂隙性、岩层厚度都会对降水入渗补给产生一定的控制作用。台地区多为粘土，结构较为紧密，孔隙少，因此降雨入渗系数也随之变小，降雨一般情况下都会转化为地表径流，渗入地下的水量少之又少。而平原区地形较为平坦。有利于降雨入渗。而地下水侧向径流补给主要是平原区地下水径流运动的方向是由西北向着东南流动，东部山区基岩裂隙水是台地区地下水主要的侧向补给，而地下水径流以及排泄可以该市地下水的特点为基础分析得到结果。该市西北部以及北部处在冰水流水堆积扇地下水所在的径流带以及排泄带过渡区域，因此，如果在天然情况下，地下水等多部位水位线部分必定会和河流流向实现正相交，部分区域的地下水开始微凸，同时向上流动，其水力坡度平均值具体是2.6%上下。该市在近些年的发展中，河道区域均采用条石浆砌进行加固，其河道抗洪能力较强，河流排泄地下水量大幅度减小。 4.4地下水动态特征简析 经过此次的工程勘测，该区域的地下水水位呈现出东部埋深较深同时其水位变幅较大，季节性变化较为明显，西部水位埋藏较浅，水位变化幅度较小。总体而言，施工区域的地下水水位沿河岸一带水位较高、河中间区域较低，其水位西北较高东南较低，区域内地下水位变化幅度在1.0~3.0mm，其具体埋深为3.0~5.0mm左右。同时该区域的地下水会受到大气降水入胜以及农业回灌水等多种因素的影响，同时周期性较为明显，例如，在每一年的1~4月份，该施工区域内地下水位呈现出下降的特征，而从5月份开始，其地下水位开始受到降雨的影响缓慢回升，在7~12月份之间，农业大春回灌期和汛期相互叠加，该区域的地下水位达到顶峰，之后又开始缓慢下降。 5结语 综合全文而言，水文地质问题一直以来是岩土工程勘察中不能忽视的重要因素，所以在具体工程中，必须要对工程区域的水文地质条件进行全面的分析了解，如此才能有效的保证工程质量。 作者:樊俊锋 陈红磊 单位:江西省地质矿产勘查开发局水文地质工程地质大队 地质勘察论文:岩土工程勘察设计与水文地质问题分析 摘要： 作为岩土体中的重要部分，地下水不能仅看作一种环境因素，它还能对岩土体性质造成直接影响，继而威胁到整个岩土工程。因此水文地质问题是实施工程项目时必须重视的环节，岩土工程勘察设计有着至关重要的意义，必须保证资料的准确获取，通过对关键因素的把握，提高岩土工程勘察设计的效率。文章对水文地质影响岩土工程的因素，勘察时的重点，以及提高岩土工程勘察设计的策略进行探讨。 关键词： 岩土工程勘察设计；施工；水文地质 实地调查、资料获取和研究是岩土工程勘察工作的基本内容，以对工程施工区域的水文地质结构有充分的把握，其主要包括以下内容：地下水类型；地下水位；含水层的分布；地下水补给等。 1水文地质影响岩土工程的主要因素 1.1地下水下降 在实际工程中，地下水位的下降或将造成非常巨大的影响，比如导致地层、岩层出现悬空状况，让原本岩土工程结构的支撑力逐渐失去，继而出现一系列的地质问题，如地表下沉和崩塌等，对整个施工结构造成很大的威胁。不仅如此，当地下水位出现下降情况以后，会直接增大施工区域内沉降和地裂的幅度，加上严重的地表塌陷情况，将对整个土层基础持力造成影响，大大降低施工结构的稳定性。 1.2地下水上升 在施工建设中，地下水上升也是一种常见的状况，主要原因是地质的降水、地质的变化，以及其它不确定因素等。当岩土工程出现地下水上升时，其会出现如下问题：①下降地基的承载力，因为土质的力学性质、物理性质都将因为水位的上升而遭到破坏，出现土地的软化和饱和情况，继而下降岩土结构的承载力；②岩土极易出现崩塌和滑移的可能，当下降地基承载力以后，本土会因此产生形变和滑移的情况，继而出现更多不可预估的地质问题；③在不断加剧施工主体沉降的条件下，岩土结构的强度会因为黏土地基，以及砂性地基出现再次降低的情况，这样不断累积沉降量，将会使地表出现盐碱化和池泽化。 1.3地下水反复升降 通常情况下，地下水的流动都是具有一定规律的，其大多顺着通道或者轨迹进行，这也将导致升降反复问题时常出现在施工建设过程中。当出现水位上升时，会膨胀土体和区域内的岩土，而当下降水位时，则会收缩本土和岩土，这种反复的升降会直接减弱岩土层本身具有的弹性恢复功能，并直接影响到整个施工建设的质量。同时，地下水的反复升降还会对岩层中的胶结物造成影响，使其逐渐缺失，长期以往会导致土体和岩石层出现松动的情况，继而出现变形。加上进一步加大土体间的含水孔，会对岩土层本身具有的承载力造成影响，最终产生一些不良现象，如管涌、流沙、突涌等。 2岩土工程勘察与施工中的重点内容 在进行岩土勘察时，施工区域内的水文地质条件必须有效把握，勘察过程的质量将直接影响水文情况的有效性。在勘察设计时应当逐一勘察自然地理条件、地质状况、地下水以及地下水位。其中，自然地理条件主要勘察的是地形地貌和水文特征，包括施工范围内的气温、湿润度等方面；地质状况包括地层的构造运动、基底结构、地质岩层、地质构造等；地下水会对整个施工项目造成重要影响，也是勘察设计的重中之重，必须对可能影响项目工程的相关因素进行着重分析，其中包括含水层的厚度、富水层系数等方面；地下水位勘察需要对施工区域内水文情况最近五年的资料进行整理，特别是它的最高水位、补给等，对地下水和地表水的相互影响、规律进行判断，并对地下水位可能产生的变化情况进行预测。水文地质情况不仅会对施工项目的可靠性、稳固性造成重要影响，还会直接影响到它的耐久性。因此岩土工程的勘察设计是至关重要的环节，以发挥出水位地质工作的意义。在岩土工程勘察中，评估水文地质是一个关键问题，必须根据实际情况进行分析，通过地质结构的全面掌握，来保证防范措施的细密安排。同时，在计算岩土工程时必须谨慎仔细，避免人为计算失误而造成误差。如果遇到地质结构、参数等比较模糊的情况下，必须再次做好实地勘察工作，以保证数据的真实性和准确性。 3实施策略 3.1施工前期准备 在项目工程实施以前，对范围内的水文地质信息进行全面收集和分析，以此来考虑可能影响到建筑工程的不良因素，并提前将防治计划做好，保证整改措施的准确制定。不仅需要对天然因素进行充分考虑，还需要对人为因素、工程因素造成的地下水变化问题进行充分考虑，并对岩土层和施工项目可能遭遇的反作用进行评估，以将防御计划进行清晰制定。一般对岩土工程中的水文地质情况进行勘察，应分清楚建筑物的使用特性、建筑类型等。在建筑施工的要求上，结合区域内的水文信息，将可能产生不良反应的区域内进行反复、仔细的勘察，并对相关内容进行取样和实验分析，以实现评估的全面性和准确性。在项目开始以前，必须彻底确定水位、水位变化、地下水类型、地下水变化幅度、土质的渗透性等，以准确判断可能出现管涌、流沙等问题的大致区域，从而减少地下水给建筑物中钢筋、混凝土等材料造成的腐蚀性。 3.2提高施工质量 要将水文地质造成的影响降到最低，其可以从施工角度来着手，比如地下水位中隐藏的一些基础建筑，必须对其进行有效的防腐蚀处理。为了避免建筑钢筋和混凝土出现胀缩、软化等情况，可以选择膨胀土和软质岩层来进行，以提高基础持力层的质量。如果地基基础压缩层土质出现饱和松散时，必须对接下来可能出现的管涌、潜蚀情况进行及时预估，并将防治措施进行制定和落实。同时，相关人员需要有效的计算，并评估含水层在基坑挖掘后产生的数据，对基层底板可能被承压水破坏的几率进行预测。另外，可以通过富水实验和渗水实验来进行准确的预测，了解建筑基体在人工降水后出现的各种问题，并以此而采取准确的措施，保证施工范围内土体的稳定结构。 4结束语 总而言之，在岩土工程勘察设计与施工中，有关于水文地质的相关参数必须采取科学有效的方法来获取和分析，并作出准确的评估，其是保证项目工程质量的关键原因。同时，在进行勘察设计时，每一个环节都需要谨慎对待，通过准确、全面的勘察，以保证设计方案的准确性。 作者:袁明 单位:建材福州地质工程勘察院 地质勘察论文:地质勘察中水文地质问题探讨 摘要:介绍了地质勘察的概念，从岩石水理性质、地下水污染与过度开采等方面，分析了常见的水文地质问题，并提出了相应的解决措施，为同类问题的研究提供了依据。 关键词:水文地质，地质勘察，地下水，岩石 水文地质问题的研究占据着非常重要的地位，在建筑业、工程地质灾害和地质勘查工作中，水文地质工作的重要性不言而喻。近年来，我国建筑行业迅速的发展，也使得地质勘查工作得到了广泛的关注和重视。在水文地质的勘察工作中，实际情况永远都是一切工作考察的前提，在不同的地域，有着不同的水文地质条件，在实际的工作中，要以不同的地质条件为准，有针对性的采取不同的方法和措施，以保证地质勘查工作可以顺利的完成。 1地质勘察的相关介绍 地质勘察就是对地质进行勘测。在实际的勘察工作中，工作人员需要采取各式各样的手段，通过不同的方法，确定合适的持力层和地基的基础类型，之后通过一定的参数计算，确定适合地基的承载力，然后确定相应的措施进行施工。简单来说，地质勘察就是在一定的地域内对其地质等情况进行调查和研究，对这个地域中的岩石、地层、构造等相关信息进行总结和分析。从应用上来讲，地质勘察的应用范围是十分广泛的，古生物的检测和化验，化石煤矿的探测和确定等等都在地质勘查的应用范围之内。 2水文地质简介 地下水的各种变化、运动、分布的规律和其化学物质成分、物理性质以及如何对地下水资源进行合理的分配，这些都是水文地质的研究内容，通过了解水文地质条件，开发利用地下水资源是水文地质勘察工作的主要目的。水文地质勘察工作主要是在野外进行，根据水文地质勘察目的、要求和范围的不同，将其分为综合性的水文地质普查和专门性的水文地质勘探。 3常见水文地质的问题 地质勘察中，水文地质问题给岩石工程基础建筑的处理带来了极大的麻烦，甚至会对地面建筑物的稳定造成影响。为切实保障人民的生命安全，对于每项工程，必须加强水文地质的勘察工作。而在现如今的水文地质勘察中，所面临的问题主要有以下几个方面。 3．1岩石水理性质 现如今，大部分施工工作进行之前对水文地质的勘察仅仅是对岩石的勘察，而不包括对岩石层的勘察。岩石具有水理性质，即当岩石遇水之后会被软化。在地质勘察工作进行时，地下岩石水理性质对于岩石的物理承受力的影响不仅应该被考虑到，而且岩石本身的物理性质也应该是其考虑的内容。在施工过程中，如果基坑材料是以软质岩石为主，那么应该注意的首要问题便是地下水对岩层的软化甚至解崩，为了保证地上建筑物的稳定性，对地下水进行勘测则是必要的。若在施工前未进行勘察，当建筑工程已经进行或者已经竣工时，为了防止掩饰软化崩塌现象的出现，对地下水的治理和地基的加固工作一定要及时进行，以免造成地面建筑的坍塌。 3．2地下水的污染与开采过度 水是生命之源，地下水是人类饮用水的主要来源，其洁净是人类健康的根本保证。常见的水文地质问题中，地下水的污染与开采过度已经成为我们所面临的主要问题。地下水一旦被污染，很难被发现，也就难以及时进行治理，而且地下水流速缓慢，自净能力比较差，被污染之后很难进行自我净化;再者，地下水流动性较强，污染之后很可能快速扩散。另外，对于地下水的开采问题，尽管人们清楚的知道开采地下水过度之后，会带来不堪设想的后果，但是生理的需要，使得人们在即使知道后果的情况下也不断地对地下水过量开采。过量开采地下水会导致地下水位下降，进而导致地面的干裂，塌陷与下沉;地下水位下降后，会导致岩土工程的收缩变形，地面上的建筑物特别是小型建筑物会受到严重影响。针对以上问题，首先，我们可以利用地下水水流速度缓慢的特点，与时间赛跑，在被污染的地下水大面积扩散之前，及时将已经被污染的地下水控制在一定的范围之内，加以净化。其次，我们应该对地下水污染和过度开采带来的危害进行宣传，积极地普及地下水的保护知识，提高全民保护地下水的意识。 3．3地质勘察中其他水文地质问题 除了地下水污染和过度开采的水文地质问题之外，水文地质问题还包括土地沼泽化，盐渍化。土地的盐渍化，会增强土层对地下建筑物的腐蚀能力;而土地的沼泽化，会导致地下水进入地下楼层。上述水文地质问题即使具有区域性和时间性，但在岩土工程施工时依旧有可能会遇见，我们应该对水文地质问题予以足够的重视，将水文地质勘察工作顺利进行，为每一项岩石工程的顺利进行提供保障。 4地质勘查中常见水文地质问题的解决措施 4．1加强对工程地质勘察规范学习 经过几十年的发展，我国的地质勘察工作已经具备了完善的规范体系。作为地质勘查人员在实施工作时的主要依据，这套规范体系明确的说明了地质勘察的目的，对地质勘查所要运用的方法和评价都做出了可行的规定。所以，在地质勘查技术人员开展相应工作之前，对规范的内容，要求以及施工方法都应该进行了解，在进行施工时，应该按照规范要求进行施工。在对该类规范进行学习的基础上，技术人员应该不断地充实自己的理论知识，在工作中提高自己的实战水平。 4．2重视水文地质问题对地质勘察的影响 在水文地质勘察的过程中，地下水位的下降、潜水位上升的幅度变化、地下含水层的厚度分布情况以及水压力的分布情况等都是其面临的主要问题。考虑到地下水在施工过程中对于施工的顺利进行以及在后期对工程质量可能会造成的影响，在水文地质勘察中，应该对其做出详细评价，包括对于上述的岩石水理性质以及土地沼泽化问题等等，都应该做出详细说明，以引起施工单位的高度重视，并且要根据所做评价中的问题，制定和采取一系列可行的措施和方案，将水文地质对工程质量带来的负面影响降低到最小。 4．3重视地下水埋藏状况的调查 在进行地质勘察时，对于勘察目标一定要时刻明确，必要时设置相应的勘察体系，明晰地下水埋藏的情况，对于地下水的类型、流向要有明确的判断，当地下水位有所变化时，根据其变化幅度，分析评价地下水对建筑材料的腐蚀程度，对于可能出现的突涌、流沙等一系列有可能对工程质量造成威胁的情况制定相关的防治措施，避免水文地质有可能给工程安全带来的隐患或者将其降低到最小。 5结语 在地质勘察的过程中，水文地质问题不容乐观。由于水文地质勘查问题没有得到足够的重视，再者，在施工的过程中，地形的复杂性使得一些隐患没有得到及时的发现和解决，所以经常会出现地下水渗漏的问题。地下水渗漏对施工工作的影响极大，严重影响了施工进度，甚至可能造成停工，对物力、人力和财力也造成了很大程度的浪费。地下水的开采过度，也使得地面下降严重，地上建筑变形，甚至导致地上建筑的崩塌。对水文地质问题进行研究刻不容缓，对岩石层以及地下水文地质相关情况掌握得越充分，则施工时产生问题的可能性就越小，工程的质量和进度都会得到提高。人们的生活离不开洁净的水资源，而地下水的严重污染以及过度开采会对人们日常的生活造成很大的威胁。面对以上水文地质问题，我们要做的不仅仅是分析问题，而且应该针对以上问题提出相关防御以及治理措施。 作者：许晶晶单位：山西省煤炭地质水文勘查研究院 地质勘察论文:工程勘察中水文地质监测探究 摘要：在岩土工程建设中，勘察工作是保证工程顺利施工的前提和基础，尤其是水文地质监测，具有非常重要的意义，需要工程勘察人员的重视，充分分析水文地质条件对于工程建设的影响，采取相应的处理措施，保证工程项目的质量和安全。本文结合水文地质勘察工作的内容，对其中存在的问题进行了分析，并提出了强化水文地质监测的有效措施。 关键词：工程勘察；水文地质监测；强化措施 前言： 在经济发展的带动下，我国的各类岩土工程项目的数量不断增加，在施工过程中，不可避免的会遇到一些特殊的地质地形，在这种情况下，为了保证施工的顺利进行，保证工程质量和使用安全，做好工程勘察工作，是非常必要的。水文地质监测是岩土工程勘察的重要组成部分，其监测质量直接影响着整个工程项目的质量，需要勘察人员的重视，构建科学合理的工程勘察系统，确保工程项目预期目标的顺利实现。 1、水文地质监测的内容 在岩土工程建设中，水文地质与工程地质有着非常密切的联系，其监测质量直接影响了整个工程项目的质量，需要勘察人员的重视。通常来讲，在工程勘察中，水文地质监测和主要内容包括以下几点：（1）地理条件，包括了施工区域的地形地貌以及气象水文特征等；（2）地质环境，包括工程施工区域内的地质构造、基地构造、地层岩性等方面的内容；（3）地下水位，包括最近几年内区域地下水最高水位以及水位变化情况、地下水补给排泄条件、地下水与地表水的补排关系，以及气候因素对于地下水位的影响等；（4）含水层和隔水层，包括埋藏条件、分布状况、地下水类型、水位、流向，结合现场试验，测定地层渗透系数等参数，判断地下水对于建筑材料可能造成的影响和危害等。 2、水文地质监测中存在的问题 在岩土工程勘察、设计和施工过程中，水文地质问题一直扮演着一个非常重要，但是很容易被忽视的角色，工程勘察的成果往往很少涉及对水文地质参数的利用，将其当做是一个象征性的工作。在一些水文地质状况比较复杂的区域，如果忽视水文地质监测，地下水很容易会对工程造成各种各样的危害，影响工程的施工质量、施工进度和使用安全。水文地质监测中存在的问题主要体现在以下几个方面： 2.1缺乏足够的重视 在当前市场经济背景下，市场竞争的日趋激烈，对于企业提出了更高的要求，如果水文地质监测无法跟上市场发展的步伐，无法有效满足市场需求，则必然会影响到工程勘察的进步以及企业的长远发展。 2.2缺乏专业技术人员 勘察人员的专业素质和实践经验对于水文地质监测工作的影响是非常巨大的，而从目前来看，高端技术人才缺乏是工程勘察中存在的主要问题之一。许多从业人员并没有经过专业的岗位培训，没有能够熟练掌握专业勘察知识和技能，对于水文地质的认知也没有及时更新。另一部分勘察人员虽然实践经验丰富，技术熟练，但是缺乏理论知识的配合，难以有效满足现代水文地质监测的要求。不仅如此，在人员之间，没有建立互帮互助、紧密联系的团队体系，缺乏相互沟通和配合。 2.3缺乏先进的技术支持 在岩土工程勘察中，没有建立专业的水位地质监测体系，缺乏相应的配套设施，缺乏科学的管理，技术力量薄弱，加上人员的监测观念落后，导致水文地质监测工作的安全缺乏保障，影响了监测工作的顺利进行。 2.4缺乏完善的规章制度 在工程勘察中，并没有相对完善的规章制度，导致水文地质监测缺乏政策性保障，缺少法律依据，导致水文地质监测没有能够满足制度化、标准化和规范化的相关准则。 3、强化工程勘察中水文地质监测的有效措施 3.1做好地下水风险预测 在岩土工程施工前，勘察人员应该明确地下水可能对岩土体和建筑材料的危害，预测建筑工程施工中存在的风险因素，设置相应的预防和应急处理措施。地下水对于工程的危害主要体现在三个方面，一是对地表建筑的危害，如过度抽取地下水，导致地表塌陷，造成建筑物出现应力裂缝、结构变形乃至倒塌；二是对地基工程的危害，如地下水较多且流速大，可能会导致地基岩土松动流失，影响基础的稳固性；三是对基坑工程的危害，如在基坑施工过程中，通常都需要通过抽水的方式，适当降低地下水位，在这个过程中，如果不了解地下水的具体情况，就可能导致基础部分土层的突然下沉，影响施工安全。在水文地质监测中，岩性是划分地下水类型和含水层的基础，通常一定类型的岩石，会赋存对应类型的地下水，不同类型岩石赋存的地下水类型如下表所示。通过对岩土密度、地下水位等的综合分析，结合相应的计算结果，可以对建筑材料的性能进行合理选择，保障工程项目的质量和安全。 3.2对岩土层水文地质进行监测评估 勘察人员应该清楚的认识到，在不同的环境中，不同的物象对于水文地质监测的要求有着很大的区别，因此，在勘察过程中，应该对当地水文地质的相关历史记录进行查询，找出影响水文地质的因素。应该加强对于水文地质有关的建筑物和岩土层的监测和评估，结合当地的水文地质条件，制定严谨的预见方案，将其作为后期工程的参考依据，并在施工中，对方案进行不断调整，预测水文地质可能对工程建设造成的影响和危害，采取切实可行的防治措施。 3.3制定相应的规章制度体系 水文地质监测体系直接关系着工程勘察体系的整体效益，是一项比较复杂和繁琐的工作，而对于勘察人员而言，要想保证水文地质监测和合理性和有效性，充分发挥水文地质监测的作用，就必须确保监测体系具有法律层面的约束力和规范性。在制度上，应该从人员、设备、技术等方面，做出明确的规定。例如，对勘察人员的专业素质以及必备能力进行限定，保证检测人员能够满足相应的岗位需求；立足水文地质监测工作的要求，提升设备的现代化水平，确保监测任务的有效实施；在技术层面，要求监测方案的合理性和可行性，能够满足勘察工作的实际要求。 3.4明确监测任务 在进行水文地质监测的过程中，应该对监测任务进行明确，从监测内容出发，选择科学合理的方法，利用各种各样的监测工具，保证监测工作的质量和安全。而在后期监测任务中，施工人员和管理人员应该服从上级部门的管理，主动接受审核，同时定期对监测设备进行定期维护，确保水文地质监测工作的基础条件能够符合现代化的要求。 3.5强化监测人员培训 在科技发展的带动下，各种先进的技术设备不断涌现，对于人员的专业素质和能力提出了更高的要求，水文地质监测工作需要更多的综合性人才。在人员配置方面，必须重视技术人员的采用，设置相应的专题讲座和技能培训，定期对员工进行教育和培训，同时对其专业技能和理论知识等进行考核与评定，不断提升监测队伍的整体素质。不仅如此，还可以邀请专家，对员工进行相应的技能指导，以及先进技术和设备的使用指导，加强员工之间的经验交流，创设相应的学习环境，促进水文地质监测技术的不断提高。另外，还应该加强安全教育，引导员工树立相应的安全意识和风险意识，使得其能够主动关注自身安全和工程安全，减少和避免安全事故的发生。 3.6将工程勘察与水文地质监测结合起来 在岩土工程建设中，应该结合水文地质情况以及具体的工程项目，选择恰当的水文地质监测材料，避免因材料选择不当而导致监测结果出现误差的情况。同时，应该对监测设备与工程勘察设备存在的互通之处进行有效把握，在设备使用过程中，适应彼此的操作流程，对不同的水文地质条件，有着不同的工程勘察方法和监测方法。 结语： 总而言之，在岩土工程勘察中，水文地质问题一直都是一个不容忽视的问题，勘察人员应该充分重视起来，不断对自身的专业素质和技术知识进行完善，探索更加有效的处理措施，对水文地质监测中存在的问题进行解决，保障企业的生存和发展，进而推动我国工程建设的稳定健康发展。

1前端安全防范 前端是有线电视网的大脑，其安全防范要从三个环节着手： 1.1信号源安全防范 前端信号源的来源一般分为两类：电视信号及互联网信号。电视信号一般有三个来源，即卫星接收机、国干或光缆信号以及自办节目或节目源在机房的自产节目信号；互联网信号主要来源于互联网。针对这两类不同的信号来源，要通过如下方式进行防范：（1）由于互联网的开放性，来源于互联网的攻击要多于电视信号的攻击，所以加强对互联网攻击的防范要特别注意。首先，可以将这两类信号源进行物理隔离，使双方无法接触，从根源上解除互联网攻击电视信号的可能性；其次，加强对互联网设备的安全防范，增加防火墙设备，定期更新病毒库，定期查看防护日志等。（2）电视信号由于其相对而言的封闭性，来源于外部的攻击相对较少，所以加强对信号源信号的监听监看是保证信号源安全的重要途径，尽早从源头上发现问题并解决问题是保证节目安全播出的基础，故，加强信号源的监听监看，保证24小时不间断；加快常见故障处理速度，加强演练，面对常见故障可以在最短时间内解决是保障节目安全播出的重要途径。 1.2处理系统安全防范 处理系统安全除了在网络建设时就要保证必要的备份手段外，其日常安全的核心是网管的安全，明确网络管理员管理责任，确定网络管理员工作制度，保证网管系统的物理安全、运行安全、防护安全。在网络建设的过程中，要严格的按照既定的程序进行，严格的把控各项指标，对整个施工的环境和过程进行严格的监管。在后期维护的过程中，要定期的进行检查，对于易发生问题的部位，要制定相关的参照办法，以便能够在发生问题时及时的做好处理工作，不定期的向相关的政府部门做好反馈工作，严格按照上级部门提出的具体要求，深入的贯彻执行，更好的处理系统安全，做好防范工作。 1.3机房安全管理 机房安全的核心在于机房日常管理，日常管理也是一切的基础，要从以下三方面做好机房安全管理工作：（1）加强值班人员管理，当班人员必须经过政审合格，要求由技术熟练、业务精通、有责任心，并取得任职资格的人员来担任。（2）加强机房安全管理，加强机房保卫措施，机房要24小时上锁，不经过机房主任批准任何人不得私自进入机房。（3）当班人员要加强信源监控，发现信源信号异常，马上关断非法信号，防止非法信号扩散，并按照紧急情况汇报流程向相关领导及相关部门汇报。 2干线安全防范 干线网的安全防范又分为线路安全防范和传输机房安全防范两部分。 2.1线路安全防范 线路安全防范主要是要做好线路的日常运行维护工作，主要包括以下几个方面：2.1.1完善巡线制度，明确巡线职责。通过具体的任务分派，具体到每一个行为人身上，对于其负责的线路要求其能够及时的做好相关的应急处理工作，对于不能够解决的问题，要及时的做好反馈，避免出现线路上的各种问题。2.1.2完善线路标石、警示标志，保护线路安全。对各个线路要进行准确的定位把控，按照相关的标识制定相关的程序，以便在发生问题时，能够及时的定位，保证线路的安全。2.1.3打击非法破坏、非法干扰活动，保证线路安全。对于故意、严重破坏线路的行为，要严格的进行打击，以儆效尤，保证线路的正常运转，具体可以依靠相关的政府部门，出台具体的行政法规，规范人们的行为。2.1.4做好线路改迁及隐患排除工作。线路的改迁和隐患的排除工作也是重中之重，一定要做好相关方面的工作，合理的规划线路的布局，对于改迁的线路要在立足于原有线路的基础之上，进行线路的改迁。2.1.5完善抢修制度和流程，及时修复障碍。制定更加详细的工作流程，在发生线路问题时，能够及时的处理相关的问题，及时的修复相关的问题，保证线路的安全运行。 2.2传输机房安全防范 传输机房安全防范要做好以下三方面的工作：（1）做好网络监控和管理工作，发现问题要及时通报并做好处理安排。（2）做好传输设备的维护工作及备品备件的准备工作。（3）做好机房管理工作和网管系统的安全维护及安全防范工作：①加强值班人员管理，当班人员必须经过政审合格，要求由技术熟练、业务精通、有责任心，并取得任职资格的人员来担任。制定好网络维护的管理考核办法，对相关的工作人员要在有奖惩性的措施下，积极的促使工作人员做好本职工作，及时的发现网络的问题并及时的处理相关的问题。对于乱接线路，私自搭建网络的人员要严格的处理。②加强机房安全管理，加强机房保卫措施，机房要24小时上锁，不经过机房主任批准任何人不得私自进入机房。③当班人员要加强网管系统及所辖节目信号源监控，发现网管所管机站情况异常，要马上和当地机站维护人员联系，并按照紧急情况汇报流程向相关领导及相关部门汇报。 2.3报告制度 在平常的工作中，要实行简化的报告制度，对于发生的各种实际情况要及时的报告给相关的部门领导和负责人，以便能够在相关的人员报告问题之后，相关的部门能够及时的进行工作上的反馈处理工作，在重要的保护工作任务期间，要进行实时性的、定期化的报告工作，相关的办公室部门之间要成立联合指挥部门，对于发现的各种突发情况要及时的进行处理，在规定的时间跨度之内，做好对相关人员工作上的分配，一定要严格追究对于隐瞒不报，并造成严重后果的人员作出及时的处理，严格责任问询制度，对于相关的责任人要作出严格的处理，保证整个广电机房网络合理秩序化运转。 3分配网安全防范 （1）做好分配网的日常维护和巡查工作。（2）做好分配网的抢修工作。对各小区反馈回来的异常情况，要马上验证我公司播出信号源情况，并通知公司小区应急抢修小分队，对异常情况进行排查处置，确实为插播或异常破坏的，要第一时间向公司及省局安全播出办公室汇报。 作者:赵元 单位:西广电信息网络（集团）有限责任公司

工程资料整理论文:公路工程内业资料的整理与管理 【摘要】公路工程内业资料是工程的重要资料，对内业资料的整理和管理是程施工的重要内容之一，是对该工程质量检验的记录和评定结果。鉴于公路工程内业资料的重要性，详细阐述了内业资料的整理方法，并针对当前的管理存在的问题提出了改进措施，对今后公路工程内业资料的整理和管理起到借鉴的作用。 【关键词】公路工程；内业资料；资料整理；资料管理 1.概述 公路工程内业资料是工程施工全过程的真实记录，是作为交工验收以及质量评定的依据，同时在整个施工过程中也是一种具有指导性、程序性和方法性的文件。加强对公路工程内业资料的管理可以提高我国对公路行业的监管力度和效率，有助于我国公路企业对公路施工项目进行更加全面、客观公正、科学的分析，为复杂的工程提供数据支持，对会计的核算提供一个可比性资料，提供给专业技术人员一套准确明晰的理论。因而必须加强对内业资料的整理和管理，才能有效把握未来公路工程建设的发展趋势，以便在工程出现技术问题时得到及时有效的技术支持，才能在今后的公路工程中建设更高质量和水准的工程项目。 2.公路内业资料的整理 公路工程内业资料的管理主要包括工程实体资料的整理工作，同时还包括实验资料的整理两个部分，在这些资料的整理过程中，要坚持既定的原则。 在公路工程试验资料方面，要清晰的将试验资料的整理分为两类，一是要整理好原材料的试验资料，例如钢筋、水泥以及沥青等，这些外购材料的出厂合格证、材质单应该与试验检测结果放在一起。对于各种试验材料的管理，要根据其品种、规格和使用顺序等加以排列。对于就地取材的试验材料，比如土与碎石等，其各项试验的结果往往由于其使用部位的差异而有所不同，要依据其使用的时间顺序加以排列。对各类混合料的构成设计进行试验，主要试验的内容有各种标号混凝土配合比的试验、各类标号砂浆配合比的试验、路面中各结构层的混合料配合比的试验等，然后对其以施工时间为顺序进行排列。 公路工程内业资料整理完之后必不可少的一项工作就是对内业资料进行归档，也是对于后期公路工程内业资料管理的一个准备工作。公路工程施工内业资料是施工单位进行计量且能得到结算资金的一项最重要的依据，也是进行交工验收的重要内容。很多工程项目建设工期较长，需要长期施工，加之部分工程结构的复杂度较多，使得其施工资料也较多。因此，对于一项工程，一定要从项目开始阶段就安排好专人进行管理，并做好及时分类归档工作。在进行归档管理工作时，要严格按照《公路工程竣工验收办法》这一法规的要求处理，对于公路工程，要对每一个自然段分别建档，将原来地面与填前的压实度以及标高检测放置于下层，而将最后那一层放于最上一层；对于桥涵构造物，要对每一座结构物分别建档，将基础部分开挖以及钻孔桩的档案资料放置于最下一层，随后再按照工序逐步向上放；对于其他部分的工程，如路面工程等，都可以按照评定标准中分部工程的要求进行归档。 3 公路内业资料管理 在工程建设过程中，内业工作的一个重要环节就是资料的管理。公路工程内业管理的资料内容主要包括有施工过程产生施工原始记录、试验数据、质量检验、评定的记录、报告等内容。因此公路工程内业资料管理的好与坏，直接关系到公路工程项目的管理成功与失败，但是实际的公路工程内业资料管理中往往存在很多问题，在工作的实际过程中，将问题进行了总结，并提出了相应的应对措施，以供同行借鉴。 第一，对于内业资料的重视程度不够。目前的很多施工企业中，普遍存在着重视外业而轻视内业的情况，究其主要原因，一是大多数单位对内业资料只是进行“整”，但从没有或者极少情况进行管理；二是工程施工过程中，专业化的施工队伍调动频繁，往往造成内业资料的缺失或者不完善；三是内业资料的管理人员工作责任心差，不够重视，且工作岗位随时变动导致。对于这种情况，要加强对内业资料的重视度，目前施工过程中要内业资料和工程建设同步进行，否则就不予分部或者分项工程进行交接验收，必须认真的遵守及履行该项规定。加强单位领导和员工的重视，安排专人负责，制定相应的管理制度，并将责任具体落实到每个负责人，激发工程技术人员的责任心，使其端正态度，认真对待该项工作。 第二，对内业资料的管理要求不统一。同一项目中，不同的监理单位、不同的监理人对于同一类型项目的内业资料，其要求的标准不太一样，就是内业资料的表格形式和填写方法等都不统一，不利于资料的整理、归档及管理。在实际工程中，不仅不同的公路工程项目中，会出现内业表格形式不同的情况，就连同一个工程的不同合同段，其内业表格形式也会有所不同，这就使得对这些工程项目或者不同合同段项目的内业管理失去评价的统一标准，不利于整个工程的管理工作的完善和提高。为解决这个问题，要做好以下几个方面：不仅要熟悉和掌握《公路工程质量检验与评定标准》和《公路工程施工监理规范》中给出了内业表格的形式，还需要根据实际情况制定一套内业资料的范本；要加强对内业相关人员的培训，尤其注重对标准化内业表格的培训；加强对内业资料的计算机化管理，可以对内业资料进行高效、快速的管理。 第三，管理人员专业性差，管理自动化程度不高。有些内业资料管理人员思想素质偏低，对相关资料的质量标准规范也不熟悉，加之没有培训或者培训力度不够，导致内业资料管理水平低下。而且很多内业人员只是负责在办公室内编制内业，而对实际情况缺乏必要的了解，使资料的可靠性和准确性有所缺失。此外，目前仍有大量的企业，其内业资料的管理停留在计算机制表、手工填写、复印机复印和人工装订归档的水平，这不仅造成大量纸张的浪费，还不利于资料的保存和调用。为解决以上问题，一要加强对工作人员的技术培训，对工程技术人员进行档案基础知识和施工过程中原始资料签证的基本要求进行培训。项目管理人员要进行定期检查和不定期抽查，必要时还可进行专项检查，必须认真审核，严把质量关。二要加强对内业资料管理的信息化，努力促使档案管理工作标准化、科学化。 工程资料整理论文:浅谈房建工程施工监理资料整理的注意事项 【摘要】监理机构是独立于建设单位和施工单位的第三方，监理资料是工程在建设过程中最公正、最直接的反映，特别是在房建工程建设过程出现了质量分歧、索赔争议时会发挥特别重要的作用，所以加强房建工程监理资料整理非常重要。基于此，本文阐述了房建工程施工监理资料整理准备的工作要点，对房建工程施工监理资料整理的注意事项进行了论述分析。 【关键词】房建工程施工；监理资料；整理；准备要点；注意事项 一、房建工程施工监理资料整理准备的工作要点 房建工程施工前监理资料整理准备的工作要点主要包括：（1）制定适合本项目的资料整理制度。房建工程开工前，监理机构要制定本项目的档案管理制度，做好分工，责任到人并设专人对档案进行管理。制度的制定不能流于形式，要切实的将机构的每位监理人员的监理资料管理职责分配清楚，明_档案管理人员日常工作流程，特别是监理人员与档案管理人员接口工作要明确清楚，确保工作衔接顺畅，不出现职责空白。在实际工作中，根据每位监理人员岗位职责，将监理资料职责以书面形式确定下来，这样即使监理人员发生变动，但岗位职责是不变的。职责的制定最好结合资料形成流程，根据资料形成流程对每个施工控制环节的资料做出具体要求，并要向监理机构每位监理人员及施工单位有关人员在监理交底会上进行传达，统一要求，以使整个工程资料达到规范化、标准化。（2）选择合格的资料整理人员。房建工程施工前对项目监理部需要配备一个业务精炼、思想意识和责任心强的资料管理人员。作为一个档案资料管理人员首先要熟悉国家、行业及公司制定的相关法律、法规、制度等，另外必须要熟悉施工流程。 二、房建工程施工监理资料整理的注意事项 1、房建工程施工前监理资料整理的注意事项。（1）相关资质文件搜集与审核的注意事项。监理机构发出进场通知，施工单位入驻现场后，档案管理人员应依据本工程的合同文件及时将收集施工单位进场人员资质，并将现场人员与投标文件或合同文件对应，审核施工单位是否按照合同要求切实履行自己的承诺。（2）各种记录填写规定制定的注意事项。针对本项目部，制定适合本工程的原始记录，包括旁站记录、监理日志、日记及周月年报等表格，并对各种记录的填写明确做出规定，对来往文件的格式也进行详细的规定，也有利于档案管理工作的开展。虽然监理规范中对资料基本工作和基本表格做出了基本规定，但在每个工程实施过程中还有很多需要具体细化的东西，例如各单位简称的确定、资料流程过程中各方使用表格的要求、记录之间填写签字职责的明确等等，这样将避免资料在形成过程中产生混乱。（3）监理日记、监理日志填写分工要做出明确规定的注意事项。无论监理日志是作为监理机构的工作记录，还是作为一个施工标段的工作记录，或作为每位监理人员的工作记录，监理机构都应在驻场后做出明确要求，确定好，每份监理日志记录的范围，以方便今后归档保存，避免记录混乱。例如：如工程规模比较大、专业比较多，建议按照施工分标或单位工程记录；如工程规模比较小，建议一个监理机构只记录一份监理日志便可，同时要确定每份监理日志的填写人员。 2、房建工程施工期间监理资料整理的注意事项。（1）施工期间不但要对各项工程开展的形象进度了如指掌，而且对往常所收集整理的资料也要定时整理盘查，如定期检查各单位、分部工程的开工手续是否齐全，申报和批复时间、意见是否合理，是否存在漏报现象；针对现场日志、记录的填写除了要求规范、定期检查。（2）文件承办也是施工期间的重要环节，无论是上级机关来文还是承包人上报文件，作为档案管理人员必须第一时间进行收发登记，并对文件的内容详细了解，在总监批示后转相关人员进行传阅，如有必要应复印下发，并对文件要求落实的内容进行跟踪，确保文件第一时间相关责任人能够及时了解，有利于工程现场监理控制。看似是一个小小的环节，但是关系重大，也体现了一个项目监理部程序化管理的水平。（3）定期对施工单位形成的档案资料进行审查，这项工作基本在监理合同中都会明确注明，即使没有注明，监理也有义务和权力检查承包人施工过程中形成的各种档案资料。经常检查也会减免验收时的返工率，大大的提高验收效率。尤其是开工前期，此项工作应经常开展。（4）做好影像资料搜集工作。目前各项目均配有数码相机，在工程中也进行了应用，但大部分拍摄的是现场存在问题的照片，很少能够找到监理人员的影子，不能体现现场监理的工作。在将来写材料的时候将会是一件很头痛的事，这就要求档案管理人员经常下工地，对现场监理人员的工作进行影像记录，工程现场如有条件也要进行监理人员现场检查、验收等情况的影像资料搜集，以便今后使用。 3、分部工程验收资料整理的注意事项。（1）对现场形成的监理记录文件进行系统整理，例如监理日志、监理现场检查记录表（包括钢筋、模板、验坡、验基槽等检查记录）、旁站值班记录、工程现场书面指示等，虽然在平常的资料搜集和检查中包括该部分，但在分部验收阶段必须系统的按照分部工程统一归档。监理日志可能包含的内容比较广，只摘取该验收分部工程实施阶段的即可，其他资料必须按照分部工程整理归档。（2）试验资料整理的注意事项。该工作在开工前就应由专业的试验工程师或现场监理工程师统筹安排，根据检测计划制定现场可执行操作的详细检测实施计划，避免出现某一分部工程检测资料超过计划，而另一个分部工程检测没有数据的现象。到分部验收阶段主要对试验资料进行分类、统计、并对混凝土及砂浆进行质量评定，也是判定该分部工程质量合格和优良的重要指标。另外还要对施工单位形成的试验检测资料进行检查核对，避免出现施工单位自检于监理抽检不相符的情况。 结束语 房建工程资料是房建工程管理工作的具体反映，也是开展稽查检查非常重要的手段。房建工程施工过程中的资料整理人员要对形成的档案经常翻阅，对于未闭合的资料及时进行跟踪，督促监理工程师和施工单位及时落实，以便档案管理工作更好的开展。 工程资料整理论文:建筑工程资料收集与整理策略探究 山西四建集团有限公司广业分公司 【摘 要】做好建筑工程技术资料的管理工作，是新时期建筑工程对资料管理的要求，只有不断更新资料管理理念，在实践中探索新的管理技术和手段，才能更好的进行资料的管理和归集，更加真实全面的反映企业的发展状况和经营成果，才能促进建筑工程的有效进行，适应建筑工程施工的新要求，提升建筑企业的管理水平。本文探讨了建筑工程资料收集与整理策略。 【关键词】建筑工程；资料收集；整理；策略 建筑施工资料在工程建设的各方面都有着非常重要的作用，做好资料管理和保存工作，让用户通过工程资料的审阅对项目能有一个全面的认识是每一个施工管理人员的职责所在。当然，要想做好这项管理工作，只凭个体的努力是不够的，只有依靠各相关负责人以及全社会的共同努力才能保证建筑工程资料管理工作一步步走向完善。 一、建筑工程技术资料的特点分析 建筑工程资料是对建筑工程全过程的记录和总结，是一种科技资料，与一般的资料有着很大的区别，在其管理中，也需要考虑到该建筑技术资料的特点，根据特点进行分析管理： （一）专业性 建筑工程的施工涉及了很多方面，比如建筑、结构、给排水、电气、暖气、燃气等，需要各方面的综合才能形成建筑工程技术资料，必须由各专业的工程设计人员进行合作设计，从而形成专业性较强的建筑工程技术资料，因此，在对建筑工程技术资料进行管理的过程中，必须考虑技术资料的专业性，在分类和编制中，需要考虑到各专业之间的联系和各自的特点，并选择具有全面知识的人才进行资料的分类管理，保证资料的专业性和质量。 （二）成套性 建筑技术资料的成套性取决于建筑工程设计活动的特征，建筑工程的技术资料按照一个独立的工程项目把它们组成一套完整、准确、系统的资料，其中的每一页文字、每一张图纸都是该工程技术资料不可缺少的组成部分，这就构成了工程技术资料的成套性，在进行技术资料的管理中，成套性极大的影响着资料的存放、分类和管理，因此，必须给予其极大的考虑。 （三）阶段性 由于建筑工程技术资料具有全面性，是记录工程全过程中的原始记录，因此在工程施工的各个阶段，都具有相应的技术资料的记录和保存，根据建筑工程的阶段性建设，形成了建筑资料的阶段性特征。建筑工程从酝酿、设计、施工到建成，形成一个有阶段性特征的整体，在这个过程中，会形成具有保存价值的文字、图纸、图像等各种载体的工程资料，包括建筑工程项目设计依据的前期批文、勘察测绘文件、设计文件、竣工验收等文件。在不同的施工阶段，技术资料也具有不同的特征，各个阶段是相互联系，工程承接的关系，在进行整体的资料保存中，必须将阶段性特征考虑进去，保证技术资料的质量。 二、建筑工程资料收集与整理策略 （一）增强资料编制的专业性和质量 增强资料编制的专业性和质量，可以通过两个方面来体现：一方面是提高管理人员的专业程度，加强对员工的培训，一来是提高员工的专业技能，在对资料收集的过程中可以很好的了解和接受专业性能强的部分，二来是规范员工的收集过程，收集到合适的资料内容，不对资料内容胡编乱造，可以确保资料的真实性和完整性；另一方面是统一资料表格的形式，增强格式的规范化，这也更方便资料的整理、编制，以及后期的查阅。 （二）重视资料收集与整理工作，将其作为工程重点管理内容 建设企业与资料管理人员若没有对资料收集整理的重视意识与责任心，资料管理工作就得不到真正的开展与实施；不重视资料管理工作将对工程竣工验收进度与企业经济效益、名誉形象造成严重的损失，因此优化建筑工程资料收集与整理的首要措施就是，从领导到员工革新自身理念与认识，强化对资料管理工作的重视与责任意识。这就需要企业加大对资料管理项目的投入力度，并设置专门的管理制度、机构与队伍，由专人专职负责，避免管理人员因技术技能不到位而造成的资料搜集缺失或管理混乱。同时，对管理人员加强教育与宣传活动，树立责任意识，令其在管理进程中严格遵守技术标准与操作规范进行资料的收集、整理，避免资料遗漏与造假行为的发生。 （三）做好实地勘察和资料的记录、保存工作 合格的技术资料需要专业的资料管理者到现场做实际的调研和记录，资料保管员应参与到工程施工管理的全过程中，从施工现场获取第一手的可靠技术资料，应对施工图纸有基本的了解，能及时发现施工过程中出现的问题和不足，对工程材料的用量和材料批次、设备的使用等做详细记录，保证各方面的信息都记录在内。资料保管员可以分A段完成工程资料的等级和整理工作，按照相关原则认真核对其准确性，确保记录的数据再次需要时能够顺利准确的投入使用。工程资料管理是工程建设的重要条件，只有真实完整的信息才能为下一步的建设施工提供依据，工程建设才能顺利有效地开展。 （四）提高施工资料管理人员的素质 施工资料管理人员的素质直接关系到整个施工资料管理工作的质量，因此对施工资料管理人员要加强管理，提高管理人员的素质。现在施工资料管理工作越来越复杂，这也对施工资料管理人员提出了更高的要求，所以也就有必要对施工资料对管理人员进行培训，提高管理人员的综合素质。现在施工资料管理人员需要熟练资料的归档和组卷工作，这些资料整理完之后还应当有利于后期查询和检索，在对施工资料管理人员进行培训时要加强这方面的培训，使其在专业素质上得到有效提高。 （五）收集与整理工作注重细节，完善管理进程与结果 建筑工程资料收集与整理之所以存在遗漏与数据措施问题，主要原因在于管理进程中对资料搜集、保存工作不规范、不到位，因管理人员自身疏忽大意的问题造成工程资料的收集缺失与整理混乱。这就需要资料管理人员在把握工程施工进度的前提下，注重管理工作细节，把每一步、每一环节的收集整理措施做到位、做规范，确保资料搜集无误且文件整理系统合理。如对工程防水检测报告的记录应准确细致，对材料的数据正误、手续的完备、内容的齐全都要做到详细检验与审核，确保所搜集的资料能完整、全面地反映工程项目的质量信息，为今后对防水工程的质量验收与修改维护提供依据；而在资料整理进程中，对其文件材料要做到规范的分类归档，并对目录做细致的分层，构成总目录、卷内目录与分目录的三重目录体系，提升资料分类的准确性与系统性。 （六）加强对施工过程中具体资料的管理 施工过程资料管理包括多方面的内容，要加强对具体资料的管理。对于施工过程中的一些档案资料应该确定好档案资料的归档范围，然后建立相关档案盒并且贴上标签，贴上标签后具体分为工程管理卷、给排水及采暖卷、通风与空调卷、建筑与结构卷等。其次还要建立和填写台账，对钢筋、混凝土、砂浆等的复试台账和工程材料进场检验的台账等认真记录，仔细保管以防后期使用。资料管理的相关管理人员要和其他单位保持沟通，及时提供相关原材料和质量证明的文件，如果项目部进行检查要对验收前的资料进行检查，检查时主要检查资料的真实性、完整性和有效性等，确保工程资料验收的顺利进行。 三、结语 在建筑施工过程中建筑技术资料的管理是一个非常重要的工作，不仅能够证明建筑物的质量，还能够对建筑施工的信息做始终的保存，为以后建筑物的维护和加固工作做好保障。 工程资料整理论文:做好水利工程竣工档案验收资料整理工作的有效措施 摘 要：近年来，我国水利工程项目逐年增多，工程目的质量也得到显著提高，这与档案管理工作存在密切的联系，为此，在对水利工程项目建设中对档案管理工作给予了高度重视。水利工程验收资料是工程在建设过程中，参与单位在各阶段所提供的验收备查资料，若是工程验收档案资料管理存在问题，水利工程质量将无法得到保障。本文对水利工程竣工档案验收资料整理的重要性进行分析，并探讨做好水利工程竣工档案验收资料整理工作的有效措施。 关键词：水利工程；验收档案资料；整理 水利工程档案工作是水利工程建设与管理工作的重要组成部分，应贯穿于水利工程建设程序的各个阶段。水利工程资料来源于整个工程建设，通过验收档案资料可掌握整个工程的建设情况，对工程竣工之后的管理工作具有重大意义。 1 水利工程竣工档案验收资料整理工作的重要性 通过查询竣工档案资料，可以了解到工程在建设过程中的具体情况，并且以档案作为质量的凭证，一旦工程出现质量问题，可做到有据可查。在水利工程建设中，若是对验收档案资料整理工作不予重视，出现材料缺失或者是与实际不符的现象，验收档案资料将会失去其价值。现如今，我国水利工程建设项目领导人已经认识到验收资料整理的重要性，为此，在水利工程建设中不断强调“五不验收”，其中就涉及到档案不合格不进行验收的内容，为此，水利工程项目中，不管是甲方还是乙方，或者是监理单位等，都必须要对工程各个阶段所产生的档案资料给予重视，做好记录、保存等各项工作。做好验收档案资料整理工作，是水利工程项目管理中至关重要的一项工作。 2 做好水利工程竣工档案验收资料整理工作的措施 水利工程验收资料整理是一个比较复杂的工作，就目前我国水利工程竣工档案的整理工作上存在混乱的现象，直接影响到水利工程的质量，为此，采取有效措施做好水利工程验收档案资料整理工作势在必行。 （一）提高档案管理人员素质与规范档案管理工作 在水利工程验收档案资料管理中，档案管理人员在工作中占有重要地位，其直接影响着档案管理工作的进行，但是，目前负责我国水利工程项目档案管理工作的管理人员，大部分专业水平较低，不熟悉验收资料的整理程序，常常在整理上出现凌乱的局面。为了解决这一问题，可采取档案管理人员进行培训的方式，在培训的过程中，可增添些实际操作方面的知识，使档案管理人员清楚认识到验收资料整理对水利工程的重要性，学习计算机等现代化技术，提高专业知识[2]。并且，档案管理人员在工作中，还要加大档案管理的监督力度，对施工、监理以及相关的管理部门都一一进行监督，若是发现问题，则及时指出并指导解决，尤其是一些大型工程，更是要跟踪进行监督，确保档案资料的真实性和完整性。 （二）完善验收档案资料的管理制度 建立合理的验收档案资料管理制度是提高档案管理水平的重要措施，机关管理部门要确保验收档案资料的质量，必须建立一个专门负责档案管理的部门，在该部门工作的人员均为专业的档案管理人员，对档案进行统一的保管与整理。在验收档案整理中，根据水利工程项目的实际情况，建立一套完整的验收档案管理制度，并且采用有效的管理方式，对档案管理工作的开展情况进行监督。档案管理人员主要负责验收档案资料的整理，项目工程管理人员也要参与其中，对验收档案整理工作进行指导，并且与档案管理人员相互探讨，关于验收档案整理工作提出自己的意见，并在规定的时间内对档案整理情况进行检车，确保验收档案资料的有效性。 （三）建立管理监督考核制度 建立验收档案监督考核制度目的就是为了使验收档案资料管理工作处于一个被监督的状态，提档案管理工作水平。水利工程项目在开工的前期阶段开始，就产生相关的工程资料，此时就需要开展验收档案资料管理工作，将所产生的资料进行归档保存。同样对施工每一个阶段所产生的档案资料进行保存，重要的是对所保存的资料进行实时监督，将资料与实际工作情况进行核对，并结合工程建设的进度对资料整理工作进行管理[3]。另外，好需要提高对资料整理监督工作的重视，定期抽查档案内容，检查档案是否记录准确。这样在工程完工进行项目验收时，可以快速进行工程档案移交。在整理记录验收档案时，要确保档案内容进度与工程施工同步，及时更新档案内容，充实档案记录。 水利工程是一项工程量大，施工时间长，隐蔽工程多的一项工程，在水利工程施工中花费的不仅仅是财力，还有建设者、设计者以及施工人员大量的心血。做好竣工档案验收资料整理工作，对其进行统一的保管，提高验收资料的真实性与实用性，会为日后工程投入使用后发挥重大作用。 工程资料整理论文:浅谈水利工程内业资料整理存在问题及对策 摘 要：水利工程是一个庞大且复杂的体系，而工程的内业资料详细的记载了工程各个方面的信息，这些资料对于工程整体评估、后期维护管理、工程改建都有着极其重要的作用。而在现阶段，我国水利工程已经在很大程度上实现了现代化的管理模式，但是在内业资料管理上还是存在着资料缺失较多、记载不规范的现象的。本文现阶段我国水利工程在内业资料的相关管理上存在不足进行了分析研究。 关键词：水利工程；内业资料；资料管理 水利工程内业资料承载了工程的绝大部分的数据，有着宝贵的参考价值。而长期以来我国水利工程系统的内业资料由于缺少有力的监管使得资料出现缺失较多、记载不规范的情况，损失掉了一大批的珍贵数据，人为的给我过水利工程建设发展平添了阻碍。另一方面，水利工程是一个相对复杂的大型施工工程，其中设计的图纸方案、相关参数、详细数据都较多，各种数据表格不一而终，需要对其进行整理。但现阶段，我国水利工程内业资料记录人员专业素质普遍不高，并且没有主动学习的积极性，也就造成了水利内业资料缺失的问题的不到解决。 1 水利工程相关内业记录的特征 1.1 内业资料的内容 对开工前所需资料进行归纳和整理。当原材料进场后，应及时派遣相应的工作人员对材料进行现场取样，同时将取样后的原材料进行送检，试验合格后才能将其投入到施工过程中来。除此之外，对一些关键部位或重要隐蔽工程，现场人员应及时做好施工记录，当隐蔽工程具备验收条件时，应在第一时间内以口头或书面形式通知监理和建设部门，对其进行验收。同时收集声像图片以作为工程资料的一部分。 1.2 水利工程资料的重要性 随着水利工程进一步趋于正规化与科学化发展，对资料整理提出了更为严格的要求。尤其是一些基层的水利工程，虽然这些工程的建设规模不大，但其数量庞大，其资料的形成在很大程度上对工程质量的检验和评定发挥了重要的作用。 1.3 水利工程资料的作用 “内业”资料的整理和“外业”资料的收集之间的关系非常密切。通常情况下，“内业”资料可对“外业”资料进行指导与追溯，判断其正确性。从某种程度上讲，“内业”资料可反映整个水利工程建设项目的管理和技术水平。 2 水利工程资料整理的相关要求 2.1 资料整理和工程之间应保持同步性 对水利工程资料的整理应做到及时而准确，推进相关信息的充分运用。各个信息的价值均具有其时间性，从某种意义上讲，如果信息越及时，那么信息所产生的价值就越高，可以说，信息的及时性与其产生的价值之间呈正比关系。在水利工程项目的建设过程中，应及时对施工资料进行详细的记录，在第一时间内将相关信息传递出去。 2.2 数据的准确性 对于任何一个水利工程项目来说，其数据的准确性应是资料整理工作的重点。在填写工程质量评定表的过程中，应确保所填数据的准确性和相关内容的规范化，审核人员在资料审核过程中应严格把好数字关，及时而准确的对工程资料进行整理。在内业资料的编制过程中，应确保数据的真实性和准确性，严禁虚假数据的出现。 3 水利内业资料整理措施 3.1 对水利工程进行实地走访 水利工程建设周期长、施工工种繁多并且工艺复杂，这也就使得水利工程的内业资料数量比较巨大，而其中有一部分资料是记录人员在办公室内收集不到的，也就需要记录人员能够深入到施工现象的第一线，进行相关资料的记录。要通过对现场的走访，记录下相关的工程信息，能够充分的与一线施工技术人员进行交流，以便能够切实的做到对工程进展的每一个细节进行把控，不遗失任何有价值的工程信息。另外信息的记录人员还要和各项工作的检查人员有较好的沟通，时间允许的情况下记录人员要跟随检查人员一同对水利工程各个环节进行检查，详细的记录好水利工程验收时候的情况，尤其是对于检查中暴露出的质量问题要详细备案，这对后期水利工程的相关工作有着极其重要的作用。 3.2 及时进行资料整理 记录人员在积极、及时的收集到资料之后还要对水利工程资料进行分类整理。水利工程一般规模较大，施工部门、工种都较为复杂，这也就使得水利工程资料要也比较复杂。在记录人员工作开展到一定程度的时候，就会发现手边积累了大量的资料，这个时候如果未能够对资料进行有效的整理，那么就会是整体资料体系变得极其混杂不利于资料记录的长远发展。现阶段，常用的整理方法是动态信息整理方法，也就是将工程信息进行分类，按照施工入城顺序或者相互之间管理程度进行排列，并预留出相应的空间以便后续资料的更新。这一过程不仅是对资料的收集整理，同时也需要记录人员有一定的分析能力，能够看到资料之间的内在联系，将其准确排列。 3.3 竣工后的资料收集 竣工A段是水利工程内业资料收集的关键时期，这一阶段水利建设各项施工建设都已完成，也就是各项指标最终验收的时刻，这一阶段记录人员要做好两方面的工作，首先是对于完工工程各项指标的记录，刚刚竣工的工程是工程原始的状态，这一状态下指标的记录对于以后可能出现的工程维护、工程改建，都有着极其重要的作用。另一方面，记录人员要详细的对工程各项的审批资料进行备份，其中包括水利工程工程管理计划书、竣工报告以及相应的工程结算收据，保证相关资料、文件的完整有效。同样在完成资料的收集之后要进行必要的资料整理，将资料分门别类的整理妥当。 3.4 应规范填写工程资料 施工单位在填写工程资料时，应严格遵守相关部门发放的统一格式进行填写，同时要按照以下三个原则进行：其一，对一些规范有明确格式的工程资料，应严格相关规定和样式进行填写；其二，对一些规范中并没有明确格式的工程资料，应按照具体工程项目的实际情况来规定相关格式；其三，对一些完全没有规定格式的工程资料，由施工单位、监理单位和建设单位三方根据本项目的实际情况共同制定相关格式，并将制定后的格式上报质检部门，批复后方可使用。 3.5 工程资料的整理和归档 当水利工程完工后，应对各个阶段形成的资料进行整理并归档，在归档过程中应结合归档的实际要求进行归档，同时应满足档案案卷的相关要求。 在水利工程中，竣工图的形成是一个非常重要的过程，同时竣工图也是形成工程归档的重要元素，所以，对于竣工图的归档应做到清晰、准确、完整且相关手续齐全。 结束语 水利工程的相关内业资料记载了工程项目的从无到有，就像一份详细的档案，能够看到从项目备案到竣工使用的所有细节，这对于整体工程的维护、后期的改建、扩建都是坚实的数据基础，由此，需要记录人员能够充分的认识到这一点，做好工程的资料的整理，保证工程每一个环节都有据可查。 工程资料整理论文:关于公路工程内业资料的整理与管理浅谈 摘 要：公路工程的内业资料主要以记录文字信息、图像信息等方式将公路在施工阶段产生的信息资源进行全面的整理，与工程的外业有着紧密的联系，在公路工程的建设过程中占据着较为关键的地位。除此之外工作人员通过对资料进行全面收集、详细整理以及合理归纳等相关环节，将其转变为可利用的信息资源，将这些具有一定价值的信息资源通过资料管理人员提供给公路建筑施工单位进行借鉴以及参考等，有效降低了公路工程的成本，并提升了建筑成本的高效服务。 关键词：公路内业；资料；整理；管理 公路工程内业资料在公路工程的建设过程中占据着较为关键的地位，对公路工程的内业资料进行有效整理以及管理是公路工程施工的重要阶段，是对工程整体质量的检验记录以及评判结论。本文基于公路工程内业资料的必要性，对内业资料的整理方式方法进行相应的分析，并根据现阶段公路内业的实际状况提出了相应的改善措施，以期对公路内业资料的有效整理与管理起到一定的作用。 一、浅析公路工程内业资料整理 （一）公路工程实体检测资料整理 施工相关企业在进行施工前期，应根据公路工程质量相关的标准与规范中的各种要求，对公路工程的单位工程资料、分部工程资料、分型工程资料等进行合理划分。在进行公路施工过程中，应按照施工顺序以及检验资料的顺序，从分项资料到分部资料，再到公路工程单位资料等，进行归纳总结积累划分，与公路施工的进程同步整理资料，工程结束资料整理结束。 （二）整理公路工程中材料质检记录 首先应对原材料质检资料进行有效整理，例如：钢筋材料、水泥材料、白灰材料以及沥青材料等，将购买材料的出场合格证、材料材质单与实验检测的相应结果一同进行整理并存放。针对这些原材料，应按照品种样式、规格大小、时间等顺序进行相应的排列，沙土与碎石等相关施工材料，应按照实验结果的不同根据使用部门进行差异划分，并根据使用时间顺序进行排序；其次，应对不同的混合材料进行构成试验，其中主要包含了标号砂浆配合比试验，各种标号混凝土配合比试验，公路面中各种结构层次的混合料配合比试验，并且按照施工的顺序进行合理的排列。 （三）针对其他类施工材料进行有效整理 其一，公路竣工图表。主要包括施工设计变更图纸以及竣工图纸等材料；其二，公路工程管理文件资料。主要包括公路工程管理规章制度、施工管理规定、工程设备设施、工程施工人员分配、工程安全生产以及公路文明施工等方面的制度；其三，公路施工质量文件资料。公路工程质量方面的相关文件，公路工程质量检验报告等；其四，公路工程进度控制资料。主要包括公路工程进度计划的批复文件报告、工程进度执行报告资料等；其五，工程影像资料。主要包括公路施工过程中相关的图片记录与影像备案等；其六，工程施工记录。主要有施工的会议记录，施工的会议纪要，开工实际状况；其七，合同文件资料，主要是施工单位与工程承包商之间签订的相关合同等；其八，计量支付资料，主要是支付的票据与相关的单据等。 二、优化公路工程内业资料的管理 （一）提高对内业资料管理的重视 公路工程的资料具备繁多、全面以及杂乱等特点，因此项目的内业资料应保持原始性、合法性以及真实性。公路工程资料始终串连于公路建设的全过程，强化公路建设项目内业资料的有效管理，提升内业资料的整体水平，有助于提升公路工程整体建设质量，是公路工程施工中较为关键的建设内容。公路工程的相关领导人员应提升对内业资料的重视程度，进而强化资料管理。 （二）强化人员培训，提高管理人员综合素质 公路施工单位应强化对资料管理人员的培训，公路工程领域管理部门与公路质量部门在合理的时间范围内应开展一些培训活动，强化资料管理人员的整体业务水准，提高施工人员的整体技术素质。针对新员工应进行必要的资料管理知识培训以及档案管理知识流程培训，并适当地组织学习与交流的活动等，强化工程资料管理人员的整体素质与水平，进而建立起一支高素质的公路工程资料管理体系。 （三）改进公路工程资料管理方式，完善资料填写程序与要求 公路工程资料是现阶段施工单位在进行公路施工的建设过程中逐渐产生的建筑信息记录，是对施工过程进行有效记录的文件资料。公路工程项目在施工前阶段，业主应对上级相关的标准与规定进行充分的了解，并按照实际的施工状况进行制定出与施工项目相符合的资料编制管理方式，避免出现经常更换表格以及添加表格的问题，确保公路工程资料具备真实性与及时性，在公路工程施工初期，公路工程项目资料管理人员应及时对业主发放的相关资料进行合理的编制以及仔细核对，一旦发现缺项问题、漏项问题、内容混乱等问题，应及时与相关部门进行沟通与调整。 应对公路工程质量相关的检验标准与规定严格遵守，并且进行合理的分项管理、分部管理以及单位工程管理等。施工资料在进行填写前期，资料记录人员应到施工现场与相关的人员进行现场检验等相关流程，并将原始数据进行详细记录，将相关文明用语加以规范说明，并对施工关键位置进行详细的记录，尤其是针对隐蔽工程的相关记录，应进行详细标注记录。填写资料的过程中应确保字迹清晰，数据准确有效，签字齐全，不能随意涂改，与相关的规定要求相符合。针对已经完成的资料应及时进行分类管理，并建立起相应的电子档案。 （四）将内业资料实现档案化管理 资料管理人员应对内业资料的档案化管理提高重视程度，应鼓励管理人员对档案管理知识以及原始内业资料管理知识进行全面掌握，进而提升资料管理人员的档案意识以及整体业务水平。资料管理部门应合理的制定出相关的档案条例以及制度，将内业管理资料进行全面的规划以及管理，内业资料人员应全面提升自身的档案管理能力以及管理意识，确保专业素质，并且掌握一定的专业技能，确保归档资料整体的完整性、规划性、合法性以及准确性，根据相关合同管理的实际内容，将相关的资料进行严格把关，将与规定不符合的资料及时撤回，并按照一定的程序进行修改，确保资料的真实性与有效性。 （五）信息化的资料管理 信息化进程的不断发展推动了社会的进步，计算机技术在公路工程中的应用越来越广泛，但是我国公路工程资料的管理仍然较为落后，例如：人工填写资料、复印机复印的现象较为常见，由于人工填写资料出现失误、工程结束表格剩余造成纸张浪费现象严重。与此同时纸质版资料在进行运输阶段、保存阶段以及查阅阶段等都存在一定的阻碍，若想实现信息化的公路工程管理，应进一步强化公路工程的管理规范与标准，进而提升公路工程建设的整体水平。 结束语： 公路内业资料的整理与管理是公路质量控制的重要环节，对公路的运营管理起到一定的作用，强化以及改进施工进行中内业资料的管理是现阶段我国公路施工管理中较为关键的环节，能够将施工的整体水平充分的显现出来。作为公路工程的主要基础资料，它是在工程实体的施工进行中逐渐产生的，相关的工作人员应详细的进行收集信息、整理信息以及保管信息等，确保将具备价值的信息按照实际情况记录、实时整理，保证信息的完整性以及有序性。强化内业资料的有效管理是全面提升公路施工整理管理质量以及提升施工项目管理较为关键的内容。 工程资料整理论文:房屋建筑工程施工现场资料整理分析 摘 要：房屋建筑工程施工是国家基础建设项目之一，工程施工量伴随城市化进程的加速而迅速增多。不同于一般的工程项目，房屋涉及到现场的勘探、材料的质量、资料的核对以及图纸的更改等等。据调查发现，由于现场资料整理能力的减弱而导致的房屋建筑工程问题时有发生，不仅影响了施工方的工程进度，还会带来经济和安全上的损失。针对这样的现象，我国房屋建设工程必须强调施工现场的有效控制，加强做好资料的管理和搜集，保证各项信息的完整性，顺利完成建筑工程。 关键词：房屋建筑；工程施工现场；资料整理 众所周知，数据、信息、资料、图纸是房屋建筑工程最重要的档案内容，它也是建筑项目活动的原始数据，保存这些内容有助于真实的做好记录，对今后的工程建设提供基础。然而由于建筑工程施工队伍工程建设数量的增多，再加上传统思想的束缚，使得很多工程队伍过于重视经济利益，忽视了资料整理的重要性。有关图纸信息、数据等的资料不够健全，丢失情况时有发生，甚至影响建筑顺利竣工。本文就结合我国房屋建筑工程施工现场的资料整理情况，从实际入手做好统计，从而更好的开展施工。 一、工程施工现场资料整理工作存在的问题 （一）工程资料过程管理薄弱 房屋建筑工程施工现场管理涉及到的内容众多，数据的统计、信息的获取、图纸变更情况以及施工方的确认都是不能忽视的环节。目前的现场资料管理却没有认识到自身工作的重要性，内部管理存在问题，没有形成统一认识，资料管理者的素质能力有限，业务水平参差不齐，各种资料混淆的现象严重。 （二）施工现场资料表格不统一 在实际房屋建设工程施工过程中，现场资料的管理存在严重的不足，尤其是表格信息不统一的现象较为严重，不同类型的资料没有分类整理，表格的尺寸不同，样式也不一致，不利于做好规范整理，影响审查的速度。 （三）施工现场资料填写不规范 房屋建筑工程施工现场资料的书写不够规范，有些工程时间采用大写方式，一些又是小写数字，且数据的记录不够整齐和清晰，有时就影响观看者的统计和分析，造成数量偏差。 二、房屋建筑工程施工现场资料整理的有效对策 从上述内容中，我们已经直观清晰的认识到了房屋建筑工程施工现场资料整理的重要性，以及在实际工作过程中存在的问题。想要确保资料信息的完整度，加强整合与数据统计，就必须找到有效的对策完善现场管理。 （一）统一图章签字的样式 施工方房屋建筑项目众多，每一项工程都需要进行最终的确认，而这些信息又要施工方做好存档。由于重视度不够，一些施工单位没有统一图章的签字样式，不利于各种信息的审核，这就需要施工方统一图章签收的形式，明确日期、审核者、负责人、档案编号等内容，确保资料整理的完整性。 （二）建立健全责任体系 资料管理涉及到的内容众多，不能单由一个人负责所有的资料信息管理，为了更好的进行统计，需要划分好资料管理的权力和责任，明确管理体系。负责人需要大力支持资料管理人员的工作，建立健全工程资料管理的各项规章制度，明确工程技术资料收集与归档的责任，并通过一系列奖惩制度调动管理者的工作积极性，确保资料的准确性。 （三）加强现场材料资料的记录 房屋建筑工程施工现场需要关注的一项重要内容即为材料信息的记录，房屋施工离不开材料的支撑，尤其是混凝土在工程建设中的重要性不言而喻。每一批新材料的引进，都需要做好检查和数据的审核工作，以混凝土为例，统计数值中需要包括强度标准值，平均值、标准差等等，这样才能保证建筑问题不出在材质上，切实保证工程顺利完工。 （四）逐步提高资料整理人员的综合素质 房屋建设工程施工现场资料整理情况和数据的统一性与完整性与相关人员的能力密切相关，工程建筑单位必须做好现场管理选拔，不能随意派遣其他专业的学生进入现场管理。在岗位确认前，还要做好岗位培训，确保资料整理者明确建筑施工的基本法律和施工原则，并推广计算机技术管理模式，制定健全的数据表格，从而更好的整理好资料信息。 三、结束语 总而言之，在城市化建设迅猛发展的大背景下，我国的工程施工单位必须转化固有的传统理念，认识到资料管理的重要性，强化现场管理和监督。在现场管理环节上健全责任制，统一图章签字的样式和格式，加强现场材料资料的记录，并逐步提高相关管理者的素质能力，精准的记录材料、信息等数据，从而确保工程顺利建设和安全施工。 工程资料整理论文:浅析水利工程档案资料的收集与整理 摘 要：记载水利工程建设与管理各个环节中的重要数据被称之为水利工程档案资料。其是工程建设者历史功绩与劳动成果的真实记录，且对工程建设投产后的运行、管理和养护等技术工作的计划与决策具有重要参考作用。因此水利工程中档案资料的收集、整理具有重要意义。本文就对水利工程档案资料的收集与整理进行一些探究。 关键词：水利工程；档案资料；收集与整理 1 当前档案资料收集、整理工作中的问题 1.1 部分建管单位对档案工作重视不够 从工程项目的提出开始到立项、审批、招投标、勘测、设计、生产设备、施工、监理、竣工验收结尾，这些工程建设与工程管理过程中产生把那个归档保存的文字、图表、声像等各种载体的材料都是水利工程建设中的档案资料，其收集与整理是档案管理中的重要组成部分。 1.2 档案管理水平不高且没有科学管理 据调查分析，近几年我国水利工程施工单位档案管理水平普遍较差且体质不健全，许多施工单位规章制度如同虚设，没有形成有效的管理制度与监督机制。 1.3 知识结构老化且缺乏档案专业人才 当前我国水利工程档案资料的收集与整理工作中缺乏相关专业的管理人才，导致知识结构老化且知识层次相对较低。这是因为在我国部分水利工程建设中，企业中管理档案的人员一般为新参加工作的员工或是工程技术人员，这些人员在一定程度上缺乏档案专业知识，且对水利工程档案比较模式。其无法科学规范、系统有效的收集并整理相关档案，时常是按上级部门的要求将手中资料进行归纳整合，且在整合中对资料内容要求不严，对档案系统性完整性与准确性要求不高。 2 改善档案资料收集、整理工作相关建议 2.1 理解水利工程归档范围要求 为科学规范的对工程项目建设中的档案资料进行收集与整合。首先档案相关管理人员应深刻理解工程归档范围要求。如：项目法人在项目划分完成后，可以根据该单位工程、单元工程与分部工程划分其具体情况，制定出整个工程文件材料的归档范围、档案分类与保管期限方案，同时分类方案应注重统一管理。相关档案管理人员与技术人员在接到档案规范时应注重学习，理解水利工程归档范围要求，以方便之后的收集与整理工作。另外，为避免资料收集时的重复与盲目性，相关管理者应制定统一标准、统一表格，制定各专业相应资料收集清单，做到人人心中有数。 2.2 建立健全的档案管理责任制 《水利工程建设项目档案管理规定》中要求建设单位应认真做好工程档案收集与整理工作，同时应加强对各参建单位归档工作的监督、指导与检查。另外，也明确表明相关技术人员与档案管理人员是工程档案管理工作的负责人，应积极做好工程档案资料的收集与整理等工作。另外，在《重大建设项目档案验收办法》中要求，法人应将档案工作纳入项目建设管理工作中，并科学严格制定相关的企业领带责任制与岗位责任制，以此提高档案管理水平，保证档案的科学管理。 2.3 加大对档案人才的培养力度 企业可以：要求并组织企业现有的相关档案管理人员通过参加培训、进修与委培的形式学习档案相关专业知识，同时有利于开阔其视野，优化这部分人员知识结构，实现工程档案资料收集与整理的科学、规范化。另外，企业可以通过直接引进档案专业人才以及有经验的档案管理人员，通过短期的培训使其快速的融入企业档案管理工作中，有利于使其更好的为水利建设项目服务。 3 总结 综上所述，档案资料的收集与整理在水利工程中占据重要位置。因此相关人员应积极研究并发现当前我国水利工程档案资料收集、整理工作中的问题。然后针对相关问题积极分析原因并找出相关对策，改进并完善我国水利工程档案资料收集与整理，通过多种有效措施保证我国水利工程档案资料系统性、准确性与完整性。 工程资料整理论文:浅谈工程竣工资料的整理与编制 摘 要：工程竣工资料的编制与整理工作是公路施工环节中一个重要的组成部分，对于工程施工的开展有着最为直接的影响，其主要目的就是为了对工程施工中的数据、文字、图表甚至影像等资料进行统一的归类整理，为后期的工程施工提供有效的借鉴。文章就主要针对这一问题展开简要的分析研究。 关键词：工程；竣工资料；整理与编制 一、工程竣工资料整理与编制的内容 工程竣工资料就是项目建设期间所形成的反映项目建设客观状况和规律的信息资料，它包含文字、图表、音像等资料，由于工程建设时间长，参建单位多，涉及面广，形成资料繁杂，因此必须及时进行收集、整理、归档，以便更好地为项目建设决策服务，为项目建成后运营服务。工程竣工资料的内容主要有以下几方面。 1、综合文件。综合文件主要是指在工程从前期工作到后期竣工验收阶段过程中形成的管理型文件，这些竣工资料一般是由工程项目建设业主进行收集和整理，主要包括了竣（交）工验收文件、单项工程验收文件、建设依据及上报有关指示、征地拆迁文件、工程管理文件。 2、决算和审计文件。决算和审计文件主要是涉及到高速公路项目建设财会审计工作方面的相关资料，通常是由建设单位负责组织整理编制，资料的主要内容主要有支付报表、财务决算文件、工程决算文件、项目审计文件、基它文件等几部分内容组成。 3、监理资料。监理资料主要是在工程项目建设管理过程中由监理单位承担的相关工作任务成果的汇总，主要是围绕着工程的合同管理、质量控制、进度管理、投资控制等几个方面所形成的资料。具体主要是涵盖了项目建设监理的管理文件、质量控制文件、材料试验资料、检测资料、监理独立抽检资料、交工验收工程质量评定资料、工程进度计划管理文件、工程合同管理文件、监理日志、会议纪要等文件资料。 4、施工资料。施工资料是工程竣工资料中文件数量最多，也最重要的资料，工程的施工资料主要是由施工单位负责完成整理。施工资料的内容涵盖了竣工图表、工程管理文件、工程质量文件、试验、检测报告、路基工程资料、路面工程、桥梁工程、隧道工程、交通安全设施、房建机电施工资料、绿化工程、进度控制文件、计量支付文件、合同管理文件、施工安全及文明施工文件、施工原始记录等相关资料文件。 5、科研、新技术资料。主要是对工程项目建设过程中所开展的科研活动，以及新技术、新工艺、新设备的应用资料所进行的整理，以便于为后期观察科研、新技术应用成果、后期推广应用提供全面准确依据的施工实践资料。 二、完善工程竣工资料的整理与编制的对策 1、建设规范化的竣工档案标准和规章制度。首先，工程企业应该建立竣工资料档案管理机构，增强工程竣工资料档案管理人员的管理责任意识，强化档案管理机构的管理职能。其次，健全竣工资料档案管理制度体系建设，在基本管理制度体系的基础上，还应该加强工程竣工资料档案管理制度体系的执行，使得工程竣工资料档案管理真正做到有法可依、有规章制度可依，从而促进工程竣工资料档案管理的科学化。最后，坚持竣工资料档案管理制度既能制约员工，又能制约领导的双向约束性。 2、建立竣工文件材料管理网络体系。工程竣工文件材料是公路建设项目竣工资料编制过程中的关键性环节，也是影响工程建设项目施工质量与进度的核心因素。从项目的立项到施工竣工，工程竣工文件材料都贯穿于其中。在工程项目的开始，业主就需要建立文件资料领导小组，将项目法人作为领导小组的代表。同时随着工程项目的进一步开展，应该逐步加大文件资料领导小组的开放力度，使得监理、施工和设计单位都进入到文件资料领导小组当中，同时，各个部门都需要配备相应的负责人，做好对各自部门与单位资料的管理与整理，从而更好地将资料进行整合，提高文件资料领导小组的执行力度。另外，文件资料领导小组成立之后，还需要以身作则，对项目的各个阶段进行指导，包括事前和事后指导，使工程竣工文件材料保持完整性，处于良好的发展状态。 3、施工中资料的收集。施工过程中资料的收集可按以下步骤操作：在监理工程师下达的项目开工令的时间内编制整个合同段的开工报告，后附实施性施工组织设计、进场测量资料、试验检测等；根据划分的单位、分部、分项工程编制单位开工报告，后附单位工程施工组织设计，单位工程范围内的测量资料、试验资料等；编制分部工程开工报告，后附分部工程施工组织设计，分部工程的测量资料、试验资料等；编制分项工程开工报告，后附分项工程施工方案，分项工程技术交底、测量资料、该分项工程对应的标准实验。编制每个分项工程报告后就应收集相关分项工程的施工工序资料，例如以一自段浆砌排水沟收集资料为例，其他的分项工程以此类推进行资料的收集。 4、竣工资料的整理。工程施工完毕，各种资料在施工过程中均已收集完成。最后就是竣工资料的整理归档，形成竣工资料。首先根据分部分项工程的划分进行分项工程质量检验评定表汇总评定分部工程得分，表内的分项工程得分是根据分项工程质量检验评定表内得分而来的，单位工程的得分是根据分部工程的得分进行汇总评定而来的，合同段的得分是根据合同段内的单位工程汇总得来的。 5、切实提高工程竣工文件材料的归档质量。只有确保竣工归档文件资料的真实可靠，工程竣工资料才能全面准确的反映项目建设阶段的真实情况。在工程竣工资料的编制管理上，应该将竣工材料的归档质量作为管理的要点，重点要确保工程竣工归档资料的内容及其编制深度符合设计、施工、监理等各方面的技术规范、标准和各项规程所规定的标准及要求，确保内容真实、准确与工程实际相符合，图表、计量单位和符号统一规范，竣工图能够全面、准确地反映竣工路线、路基路面、桥梁隧道等全部施工实际造型和特征。 6、加强对工程竣工资料的验收和移交管理。在工程项目建设竣工验收阶段，应该对工程的竣工资料进行全面细致的审查，重点确保工程的竣工资料是与项目建设同步形成、真实准确、收集完整、整理规范，先组织工程竣工资料的编制部门进行自查自评，然后由建设单位、监理单位组织由各编制单位参加的检查验收，对于竣工资料中的不准确以及不规范问题，应当及时由相关责任部门进行完善。对于检查合格的工程竣工资料，应该按照规定要求的形式以及份数完整交送建设单位，进而由建设单位对接收的全部项目档案进行系统化的整理和排列，形成工程竣工资料。 结束语 工程竣工资料整理工作是一项技术性强、专业化水平较高的系统工程，需要各个专业技术部门的配合。在工程竣工资料的整理过程中，业主、设计、监理以及施工部门应当协调一致，严格按照合同要求乙级与竣工资料编制的相关要求，整理工程的竣工资料，确保竣工资料的完整、准确、规范与标准，为后期工程的管养提供全面准确的依据。 工程资料整理论文:水利工程现场施工资料的整理研究 摘 要：随着社会的发展，各行各业都在不断进步、不断完善，水利工程施工资料作为行业的一部分，也势必向着规范化、具体化、专业化发展。水利工程施工资料记录了水利工程现场施工的全过程，它贯穿于整个施工过程，真实、全面地反映了工程的实体概况，对于一个工程项目来说具有重要意义。 关键词：水利工程；现场施工；资料；整理 水利工程现场施工资料是指水利工程在前期、实施、竣工验收等各建设阶段过程中形成的，具有保存价值的文字、图片、声像等不同形式的历史记录。水利工程施工量大、周期长，因此，需要整理的资料工作量大，内容多且复杂，这就对相关工作人员提出了更高的要求。 一、水利工程现场施工资料的形成过程 水利工程的现场施工资料是在水利工程的实际施工过程中完成的，根据水利工程的实施进展，按顺序进行跟踪和记录，与水利工程同步进行的施工资料整理过程。因此，水利工程的现场施工资料要与外业施工工程进行同步，保证每一步施工资料的完整性，在水利工程的交工验收之前要进行装订成组。不能出现在施工完成之后再对施工资料进行整理的情况，保证施工资料的及时性、真实性和规范性。 水利工程施工企业要根据不同的岗位，分配不同的人员对施工过程的资料进行整理，每一个岗位由不同的人员进行负责。同时，要有专人对施工资料进行管理，将每个人收集的资料进行整理，规范成册，管理人员要对员工进行指导、培训和管理。对水利工程的现场施工资料整理工作是一个严谨、细致的工作，工作人员要态度端正、工作认真，面对繁琐的工作内容，要做好记录、收集和整理。从表面上看，资料员只是从事一个简单的收集整理工作，工作难度不高，技术含量也不高。但不是水利专业的人员操作起来却很困难，会出现资料整理不齐全，整理结果不理想的情况。因此，对水利工程的施工资料工作要格外重视。 二、高度重视资料整理工作 水利工程施工资料作为承包施工合同不可或缺的一部分，这就表明工程资料对整个工程所起到的重要作用，它是一个工程施工完后将所有的施工轨迹都印于其中的历史记录，它让一个工程变得有追溯性。但在施工过程中，往往有时候将它忽视掉，轻看了它的存在。在众多工程管理者的眼里，工程施工无非就是质量、安全、效益，只要施工过程中严把质量关，杜绝安全事故的发生，提高效率，最终取得效益才是硬道理，正因为这种观念的过分追求，而遗忘了对工程资料的重视，许多施工过程都未有详细记录，出现资料漏缺的情况，实际发生了，但未做记录，最终档案资料一部分是空白页。 三、水利施工资料的管理 施工资料的管理是工程项目现场管理的一项基本内容，工程项目部应该重视现场施工资料的管理工作，按时提供真实、准确、齐全、规范的施工资料，为工程质量评价提供依据，保证工程完工能及时验收移交，减少施工管理成本。水利工程施工资料是水利工程档案的重要组成部分，是施工单位在施工过程中形成并收集汇编文件或资料的统称，是衡量工程质量的重要依据。 施工现场资料包括：1、质量保证资料：材料及中间产品合格证，检验报告等；2、质量检查评定资料：工序评定表、单元与分部工程质量评定表等；3、施工技术资料：施工组织设计，施工方案及相关的技术文件等；4、施工图纸：设计变更等。施工现场资料是工程施工过程的真实记录，是工程质量评定的依据，也是日后工程管理运行、检测、维护的基础。现场施工资料的好坏，直接影响工程项目的验收进度及质量评价，影响施工单位的经济效益和社会效益。而现场施工资料的形成又牵涉到工程参建的各个单位和众多岗位及环节。就施工单位而言，其外部相关单位有监理单位，设计单位，建设单位，质量监督单位，上级档案管理部门。 四、资料的收集 资料的收集在一个水利工程施工项目中，资料的内容较为复杂，涵盖量较广，作为一名资料的管理者，必须了解资料的形成的程序。档案资料形成的初级阶段就是资料的收集工作，在收集资料时必须明确哪些资料是应该收集的，清楚一个水利工程施工项目资料所囊括的内容都有哪些。资料的初始收集起始于一个工程的招投标等前期资料，施工阶段，终止于竣工交验的完成。 五、建立完善管理制度 健全制度，强化管理，落实岗位责任制：企业应建立并完善工程资料管理制度，强化各部门的实施力度，并制定相应的措施，使档案管理部门可以进行有效地监督和制约。同时，建立内部管理激励机制，把资料管理工作目标分解细化，加以层层落实，列入年度岗位目标责任制中，既要列入分管领导的目标责任制，更要具体落实到有关人员的职责中，年终要有总结，严格考核奖优罚劣，真正地把岗位责任制贯穿于从建设项目立项到工程建设结束、资料管理通过验收的全过程。 六、培养专业人才 有句俗语说，隔行如隔山，这就表明什么都要讲专业，水利工程施工资料的管理也不例外。从表面看来，资料员就是收集、整理、资料归档，不是什么高难度的工作，没有什么技术含量，只要具备一定的文化知识，谁都能胜任。而实际情况并非如此，好多的实例证明了，不懂水利工程专业的人员搞起资料来很费劲，而且最终的资料整理结果也很不理想，档案资料收集不全，资料整理较为混乱，到最后企业还是要委派专业人员进行重新归整和完善资料，这对档案整理工作和竣工资料交验带来了诸多的不便。就目前的形势看，水利工程施工资料员是比较紧缺的，特别是专业的资料员。所以，要使水利工程施工资料归档顺利达到竣工验收的标准，培养和聘用专业性的人员进行资料工作的管理是势在必行的。 七、结束语 水利工程现场施工资料是对整个水利工程施工工程的整体记录，贯穿于施工过程的每一个环节，是一个完整工程必不可少的一部分。因此，相关工作人员必须具有良好的职业素质，认真的工作态度，做好本职工作，不断完善和创新，使水利工程现场施工资料整理这项工作更加规范化。 工程资料整理论文:水利工程维修和养护资料的整理 [摘 要]随着水利管理水平的不断提高，水利工程维修养护工作也在逐步向科学化、规范化、专业化、目标化迈进。目前，水利工程管理联合检查和管理质量评比时，也对水利工程维修养护技术资料的整理提出了更高的要求。 [关键词]水利工程；维修；养护 鉴于水利工程维修养护项目多、内容复杂等因素，结合近年来水利工程巡视检查记录、水利工程维修养护施工记录等的填写，资料的整理，将从以下几个方面简述如何规范、全面、快捷的整理水利工程维修养护技术资料。 1、水利工程维修养护资料的形成 水利工程维修养护资料是承担水利工程维修养护的管理和业务单位，在维修养护及一系列相关活动中直接形成的一套较为全面、规范、完整的文件材料。资料形成的过程主要从项目的提出、设计、施工、竣工验收等，资料的形式以相关文件、工程日常巡视记录、工程日常巡视分析报告、工程维护施工记录、工程维护施工分析报告、定期巡视检查记录、定期巡视检查分析报告、工程维修养护合同、安全生产责任书、工程竣工验收单、图纸、图表、计算材料、图片等组成。 2、水利工程维修养护技术资料整理的原则 整理出规范完整、高效适用的工程维修养护资料，必须具备以下几个原则： 2.1 资料整理的及时性 整理水利工程维修养护资料是对水利工程维修养护质量情况的真实反映，因此要求资料必须按照水利工程实施的进度进行及时整理。技术资料从收集、积累和整理，要始终贯穿于工程运行和维修养护工作的全过程，应与工程运行和维修养护工作进程保持同步。 2.2 资料整理要具备真实性 资料的真实性是保证优良水利维修养护工程的技术灵魂。资料的整理应该实事求是，客观准确，不要为了 “应付上级检查、联查”而脱离实际，甚至歪曲事实，水利工程维修养护技术资料应是对维修养护工程质量的真实写照，所有资料的整理应与水利维修养护工程施工过程同步，资料包括：工程维修养护合同、生产安全责任书、维修养护记录、巡视检查记录、整改通知、工程验收单等。 2.3 确保资料数据的准确性 资料的准确性是做好水利工程维修养护资料的核心。维修养护资料的准确性，主要从水利工程维修养护质量评定的填写应规范化、项目内容填写应详细具体化，不能以“符合要求”、“满足规范”来概而论之，主要单位领导、资料整理人员、审核人员及负责人签字都要把好数字关，真正做到各负其责，各行其是，按章办事。 2.4 保证资料的完整性 完整性是做好水利工程维修养护资料的基础。不完整的资料将会导致片面性，不能系统地、全面地了解各个单位水利工程维修养护的质量状况。有关单位应设专人整理各类有关水利工程的维修养护资料，根据水利工程的项目划分、工程量等收集有关工程数据，资料应根据合同的签订以及工程的施工，按照相关要求全面记录填写，严格遵守水利工程维修养护的工作流程整理资料，资料按照检查、管理、维修三部分进行规整，保证了资料的有始有终、便于查找、全面完整。 3、做好资料的分类 水利工程维修养护资料应分类进行整理，如我处管理单位资料就有明渠维修养护资料、水库维修养护资料、暗渠维修养护资料等。这样分门别类，各自有一套系统完整的维修养护资料，也便于查找。 4、做好水利工程维修养护工作的准备工作 根据水利工程维修养护细则的要求，完善各项管理制度，制定《工程管理标准》、《工程检查评比标准》《工程管理检查办法》、《工程管理检查制度》、《工程维修养护制度》等一系列管理办法。在制度健全的情况下，对各个维修养护项目有计划、有目的安排实施，做到工程维修养护工作有布置、有检查、有评比。实行检查制度，进行定期检查、抽查和验收，对各项工作的完成情况做到心中有数。根据当年由工程管理处批复的水利工程维修养护计划，工程管理科核实核定后下发给管理单位维修养护通知单，管理单位再和工程维修养护单位签订《维修养护合同书》，《生产安全责任书》，然后根据维修养护内容进行水利工程维修养护，同时，工程管理科和管理单位对水利维修养护工程进行全面监督检查管理，相关部门设专人负责对维修养护工程做好巡视检查和维修养护施工记录，维修养护工程结束时，要工程管理科、管理单位、维修养护单位三方验收，填写工程竣工验收报告单，并对资料进行系统整理。 水利工程维修养护计划一般都是各处在上一年作出，上报水利工程管理处批复，根据当年批复的水利工程维修养护计划，在年初制定出本处水利工程维修养护计划，并日常维修养护、专项维修养护分开以月、季度或年度的形式进行编制，使水利工程维修养护有计划、有步骤的进行。做好水利工程维修养护充足的准备工作，将是奠定各项工作顺利开展的的基础。 5、维修养护工作与资料整理的有利结合 资料整理人员不能只顾在办公室单纯的整理资料，要与管理人员、质量监督人员根据工作需要，到施工现场察看工程的质量、进度。掌握水利工程维修养护施工的管理内容，熟悉每个养护项目的质量控制体系和质量达标体系，整理资料时才能更好的按照养护方案的技术规程，准确的对养护人员、原材料、机械、施工工艺和外部环境进行资料的整理。在《维修养护施工记录》中要有天气、工程地点、工期、维修养护内容、人员、工时、工程量、使用工具、工程进度等。资料整理过程中还要及时检验维修养护效果，掌握质量动态，一旦发现质量问题，对在维修养护过程中不符合质量要求的地方及时发出《整改通知》，要求维修养护单位及时限期进行整改。整改验收合格后，方可进行下一步的维修养护工作。 维修养护过程中的质量管理内容包括：技术交底，落实质量管理计划，搞好施工前检查，作好技术复核，进行材料的试验和检验工作，搞好示范工程和维修养护质量的检查验收等，能对整个维修养护项目实施监督、检查、判断，达到全员管理的目的。 管理单位领导是维修养护质量管理的第一责任人，专业技术人员及档案管理人员作为组员，对水利维修养护记录的填写、资料的整理、立卷归档进行严格检查把关。 6、维修养护工程施工过程中资料收集和填报资料的注意事项 （1）资料要符合竣工图纸、资料编制的具体要求。 （2）技术资料是核定工程质量等级的重要依据，技术资料必须完整、准确、系统、装订整齐、手续完备。 （3）反映维修养护工作过程的水利维修养护记录、巡视检查记录、日志、图片、照片等资料，应按其种类分别整理、立卷，并对每个图片或者画面附以语言文字说明。 （4）资料要签字齐全，字迹清晰，纸质优良，保持整洁。 （5）分类分项要明确，封面、目录、清单资料要齐全，排列有序，逐页编码。 （6）所有养护资料必须用A4纸打印、碳素墨水或黑笔填写签字，禁止复写和使用复印件。 （7）文字材料以A4纸为准，左边留出2.5厘米宽的装订线，应用棉线装订，以立卷形式归档。 （8）竣工验收后应将质量鉴定书及时立卷按时归档。 7、水利维修养护工程竣工后的资料收集工作 编制工程竣工报告，工程管理工作报告等完工后的技术报告。工程结算单必须是原件，签字、盖章手续完备。竣工验收会议结束后将竣工会议记录、工程验收鉴定书放入竣工资料中，就基本是一套完整的工程竣工资料了。 随着水利工程管理的进一步发展，要求水利维修养护工程技术资料内容更加规范、全面、完善，唯有不断的学习和掌握新的整理方法，才能做好这项工作。 工程资料整理论文:浅析城建档案员在市政公用工程建设全过程资料整理中的作用 摘 要：档案是传承人类文明的载体，是联系过去、现在和将来的纽带，而市政公用工程的档案尤其重要，不仅关乎现在的使用，还关乎到将来的保护、维修。市政基础设施包括了城市范围内道路、桥梁、广场、隧道、公共变通、排水、供水、供气、供热、污水处理、垃圾处理处置等工程，种类繁多。整理市政基础设施工程资料是一项繁琐、复杂的工作，从工程开工前的收集到工程竣工后的整理，最后编制成册，需要做好每个细节，才能交出一套完整的竣工资料。 关键词：市政基础设施； 城建档案； 全过程； 技术资料 近年来我国城市基础设施项目建设日益增多，整体技术含量不断提升，随之带来了城建档案工作发展迅猛，城建档案的体系已经形成，档案的利用开发取得了明显的经济效益和社会效益。1987年同志在视察上海档案局工作时就指出：“档案工作是各项事业发展的一个重要基础，这个基础不牢固，将来我们要负历史责任。”城建档案是城市建设发展的必然产物，综观城市发展史，任何一个城市无不是从小到大、从简单到复杂、从原始到现代的过程。我国城市建设历史悠久，内容广泛，但在漫长的历史时期，由于社会生产力局限，人们从事建设活动，其技术、技能的传播是延续是靠工匠们口传身授进行，即使形成了少量关于城建档案的记载，大部分还是没有保存下来，有的只能在历史典籍中找到零星记录。在信息化技术发达的今天，我们完全有条件和责任用现代化的方式记载城建档案。 1.市政公用工程城建档案的内容和城建档案员 1.1 市政公用工程档案。1997年12月23日建设部第61号令《城市建设档案管理规定》以及2001年7月4日建设部第90号令第2条明确：城建档案是指在城市规划、建设及其管理活动中直接形成的对国家和社会具有保存价值的文字、图纸、图表、声像等各种载体的文件材料。 1.2 市政公用工程档案的范围。城建档案的范围是由城建档案这个概念的外延所决定的，在城市建设活动中形成的各种专业档案都属于城建档案，也就是说城市建设有关的活动，其形成的档案原则上都属于城建档案范围，市政公用工程是典型的城市基础设施建设工程，其档案也是城建档案的主要组成部分。在城建档案的分类中，基础设施工程档案归属于“市政公用工程档案”类，其包括：道路、给水、排水、煤气、热力、电力、电信工程档案等。 1.3 城建档案管理员。《江苏省城建档案管理办法》第七条规定：“从事城建档案工作人员应当忠于职守，遵守纪律，保守秘密，具备相应的专业知识，并按照国家和省有关规定，取得上岗资格”。因城建档案员多分散在基础设施项目建设的企事业单位，江苏省建设主管部门每年组织数次“城建档案管理员”资格考试，规范对档案管理员的考核与管理。 2.市政公用工程档案的形成过程 2.1 市政公用工程档案活动中各单位的职责和义务。工程项目发包、承包和监理等单位在签订建设工程合同时，应当明确收集、编制、移交建设工程档案的责任、要求等内容。在工程实施过程中，建设单位、施工单位和监理单位应当明确专人负责档案管理工作。施工单位应当按照国家和省有关规定以及合同的约定，编制、移交建设工程竣工图及其他建设工程档案。监理单位应当及时收集、整理在工程建设监理过程中形成的档案，并在竣工验收前移交建设单位。 2.2 市政公用工程档案的形成与法定要求程序 （1）城建档案报建登记：建设工程在开工建设前，应当到当地城建档案管理机构进行报建并登记。江苏省的管理要求是建设厅印发《城建档案报送责任书》，要求建设单位在开工前必须到城建档案管理机构登记，签订责任书，报建设工程档案的报建登记作为一项行政审批事项。 （2）城建档案的专项验收：即在建工程竣工验收前，必须提请所在地城建档案管理机构对建设工程档案进行验收，验收合格后，由城建档案管理机构核发工程档案认可文件，取得认可文件后，建设单位方可组织正式竣工验收，否则不能进行正式验收，不得交付使用，建设行政主管部门不得办理竣工验收备案。 4.档案员在建设工程过程中的工作内容及标准 4.1 开工前的准备工作。 （1）熟悉施工图纸 ：开工前的准备工作尤为重要，首先熟悉设计施工图、设计说明，发现施工图有疑问、差错时，应及时提出意见和建议。 （2）填写和准备工程开工必备的资料：填写市政工程施工安全开工条件验评表、市政工程文明施工开工条件验评表、工程质量保证体系审查表、开工报告、见证取样计划表、施工组织设计、安全施工组织设计，资料准备齐全后就找相关单位办理签字、盖章、审核的手续。 （3）分类存放各种资料：为了便于日后竣工资料的整理，在平常的资料收集过程中就按照档案馆的市政道路（排水）工程竣工档案检查清单顺序分类归档；对于施工中与业主、监理等相关单位的来往资料虽不归档，也应分类整理；对于用于施工中的各种表格分编号、单位放好，便于使用时拿取。 4.2 工程开工后应着手的工作。 （1）原材料送检：进入施工现场的原材料、成品、半成品、构配件在使用前必须按现行国家有关标准的规定抽取试样，交由具有相应资质的检测试验机构进行复试，复试结果合格方可使用。 （2）可进行的收集工作：将工程预算、测量交桩复核记录、图纸会审记录、技术交底记录，与开工报告、施工组织设计、施工许可证一起归档。 4.3 施工过程中收集和填报资料应注意的事项。 （1）收集材料质量证明文件 ：在施工过程中不断会购进各种材料，就需要收集每种材料的出厂合格证及有效的检测报告（有CMA标志的），必须是原件。有效证件的时间、数量及品种规格必须与材料进场的时间相符。 （2）填报资料：对于质检资料的填报需填写监理规范用表，如报验申请表、隐蔽记录与检验批、测量记录、砼浇注记录等。按照规范标准的相应工序验收内容填写表格，不同的监理对资料的要求不完全一样，填写报验资料前应积极与监理沟通，达成一致后填写。隐蔽记录与检验批应写明具体部位，这样便于日后整理资料时更清晰、直观；其内容应符合实际，不能照搬。 （3）收集试验报告 ：试验报告是工程资料的重要组成部分。属工程质量保证材料，70%的试验报告为自检报告，30%为见证取样报告，由市政质监站委托的检测中心出据，这30%为强制规定，在进入每道工序施工前后都有相应的试验，需要熟悉各种试验，试验完成后的试验报告应收集完整，跟资料中的桩号、时间、混凝土浇注记录、施工记录等相符合，工程中的大多数资料都相互联系，不仅相符，汇总和评定记录也需要根据试验报告进行填写。 4.4 工程接近尾声时可提前进行的竣工资料整理工作。 （1）汇总资料：检查报验资料中有无报漏、书写错误等情况；将所有原材料分类汇总，压实度、弯沉值、试块等试验资料进行汇总。检验批表的点数汇总并计算填写质量评定汇总表、部位质量评定表、单位工程质量评定表，所有工序、部位和单位工程的合格率都在这3种表格中得以充分反映，完成后需监理及业主方的签字盖章手续。 （2）复印装订：复印所需的套数（业主、接受单位各一套；监理与设计只看不存档），装订成册。送备案馆的一套需用牛皮纸装订，送档案馆的一套为不装订的原件。 （3）竣工图的编制要求：竣工图与施工技术资料、设计变更、洽商等一一对应，市政工程图纸一般为电脑出图，利用施工图改绘竣工图，必须标明变更、修改的依据，凡施工图结构、工艺、平面布置等有重大改变。就应重新绘制竣工图，不得使用计算机出图的复印件，竣工图还需加盖竣工图章。 （4）工程竣工后的资料收集工作：填写工程竣工报告、工程交工验收证书和质量保修书，必须是原件，签字、盖章手续完备。竣工验收会议结束后将竣工会议记录放入竣工资料中，基本是一套完整的工程竣工资料。 5.市政公用档案的移交与管理 在诸项管理中，档案的移交是重中之重，无论是市政公用工程的档案登记还是专项验收制度，都是围绕档案移交服务的。档案的移交是保证集中统一管理最重要的制度，其具体内容是工程在竣工验收后的规定时间内，必须向所在地城建档案管理机构报送一套完整、准确、系统的工程档案资料。 建设单位是第一责任人。建设单位是项目建设的中心，因此建设单位在工程档案中处于第一责任人，有责任收集汇总施工、监理等各方主体的资料，或协调调度解决档案移交问题。 各级法律、法规对城建档案的形成、保管、监定、保密、统计、利用等各个环节工作以及现代化管理都提出了明确的要求，这是城建档案工作者的标准和依据，随着市政基础设施建设的迅速发展，要求市政工程资料内容更加全面、完善，所以城建档案工作者要想做好档案工作，也必须不断的学习和掌握新的整理方法，使得城建档案管理工作逐步走上规范化、标准化和现代化的轨道。

环境影响评价论文:我国《环境影响评价法》若干问题分析 论文摘要 环境影响评价制度世界各国为适应社会发展和可持续的利用自然资源的需要而设立的一种法律制度。本文从我国环境影响评价的概念、适用范围、适用原则、国家支持，我国环境影响评价的发展状况、战略环评、公众参与略作逐一探讨。 本文通过我国环境影响评价制度的发展状况分析认为：制定环评影响评价法是必要的，对政策开展环境影响评价的时机和条件还不够成熟、对政府的一些经济发展规划进行环境影响评价是必要和可行的；对建设项目的环境影响评价应以国务院现行的行政法规为基础，将重要的规定上升为法律。本文还提到了战略环评的问题，即采取预防措施或者其他补救措施，从源头上控制环境污染。同时重点阐述了战略环评中规划环评对环境影响评价的重要性和战略环平是实现可持续发展目标的必经之路。本文还认为环境影响评价法中公众参与的必要性，即对可能造成不良环境影响并直接涉及公众环境权益的规划应当征求公众的意见。 针对目前《环境影响评价法》中存在的五项问题，笔者提出了应采取的五项措施。 关键词：环境影响评价 战略环评 规划环评 公众参与 《中华人民共和国环境影响评价法》于2002年10月28日由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议通过，自2003年9月1日起施行。① 一、环境影响评价的定义 《中华人民共和国环境影响评价法》所称的环境影响评价，是指对规划和建设项目实施后可能造成的环境影响进行分析、预测和评估，提出预防或者减轻不良环境影响的对策和措施，进行跟踪监测的方法和制度。它主要包括以下五个方面：第一、评价的对象是拟订中政府有关的经济发展规划和建设单位兴建的建设项目；第二、评价单位要分析、预测和评估所评价对象在其实施后可能造成的环境影响；第三、评价单位通过分析、预测和评估，提出具体而明确的预防或者减轻不良环境影响的对策和措施；第四、环保部门对规划和建设项目实施后的实际环境影响，要进行跟踪监测和评价；第五、本法所称的环境影响评价，是指指导环境影响评价工作的方法和制度。 1、立法宗旨 《中华人民共和国环境影响评价法》的立法宗旨即立法目的主要是：第一、预防因规划实施后对环境造成不良影响；第二、预防因建设项目实施后对环境造成不良影响；第三、实施可持续发展战略，促进经济、社会和环境的协调发展。 2、关于本法的适用范围 本法的适用范围，是指哪些规划和建设项目属于本法调整，评价单位可以对哪些规划和建设项目进行环境影响评价。 （1）属于本法调整的规划。 本法所指规划有几个特征：一是指政府拟定的规划，这样就与企业的规划区分开了；二是指政府的经济发展方面的规划，这样就与政府的其他规划区分开了；三是指实施后对环境有影响的规划。国际经验证明，并不需要对所有的规划都进行环评。一般在评价之前，有关部门首先要启动“识别程序”，通过识别，把对环境有影响的规划挑选出来，再对可能对环境有影响的规划启动正式的评价程序。 （2）属于本法调整的建设项目。 对属于本法调整的建设项目，本法第三条主要规定了以下三点：第一、建设对环境有影响的建设项目；第二、在中华人民共和国领域内②建设对环境有影响的建设项目；第三、在中华人民共和国管辖的其他海域内③建设对环境有影响的项目。国家根据建设项目对环境的影响程度，对建设项目评价实行分类管理，具体分类可见本法第三。至于关于“领域”和“中华人民共和国管辖的其他海域”的界定，可见我国有关海洋的规定。 3、进行环境影响评价的原则 主要有以下四点：第一、环境影响评价必须客观、公开、公正。所谓“客观”，是与主观臆断相区别的；所谓“公开”，是与暗箱操作相区别的；所谓“公正”，是指不带偏见，对所有的评价对象一视同仁，依法进行评价；第二、进行环评要综合考虑对各种环境因素及其所构成的生态系统的影响；第三、环境影响评价的结论应当为决策提供科学依据；第四、国家鼓励有关单位、专家和公众以适当方式参与环境影响评价。 4、国家支持环境影响评价的基础工作 主要从以下两个方面支持：第一、国家加强环境影响评价的基础数据库和评价指标体系建设，鼓励和支持对环境影响评价方法、技术规范进行科学研究，建设必要的环境影响评价信息共享制度，以提高环境影响评价的科学性；第二、国家环保总局应当会同国务院有关部门，组织建立和完善环境影响评价的基础数据库和评价指标体系。 二、我国环境影响评价制度发展状况 我国是最早实施建设项目环境影响评价制度的发展中国家之一。1979年，第五届全国人大常委会第十一次会议通过了《中华人民共和国环境保护法（试行）》，首次将建设项目进行环境影响评价作为法律制度确立下来。以后陆续制定的各项环境保护法律，均含有建设项目环境影响评价的原则规定。 经过20多年的实践，“九五”期间建设项目环境影响评价执行率已达90％；评价和审批工作逐步规范化；评价的范围由基本建设项目扩大到技术改造项目和区域开发建设项目；从事环境影响评价的队伍不断壮大，技术水平不断提高，已形成了一个比较完整的技术和管理体系。通过“先评价、后建设”，推进了产业合理布局和企业的优化选址，预防了许多因开发建设活动可能产生的环境污染和生态破坏，取得了良好的环境效果。 但是，随着经济活动范围和规模的不断扩大，因区域开发、产业发展和自然资源开发利用所造成的不良环境影响越来越突出，特别是因实施有关政策和规划所造成的各种环境后果已经成为影响我国可持续发展的重大问题。近几十年我国经济发展的历史表明，政府及其有关部门制定的某些政策和规划，相对于具体的建设项目来说，实施后对环境的影响更加巨大、持久，范围也更加广泛。20世纪80年代中期提出的“大矿大开，小矿放开”和“有水快流”的政策，曾大大助长了全国各地乱采滥挖矿产资源之风，造成严重的资源浪费和生态破坏，迫使国家在几年后就不得不采取严厉的治理整顿措施，取缔、关停了大批小矿。80年代末国家制定的产业发展规划，曾重点支持了部分有严重污染的产业，包括“十五小”企业，短短几年内这些产业虽然得到了迅猛发展，但却造成了部分地区的生态破坏，特别是造成了一些流域水体的严重污染，迫使国务院在1996年作出决定，取缔、关停严重污染环境的小企业。在一年多的时间内，各级政府取缔和关停了65000多家小企业，有效地改善了环境，但有关方面也为此付出了沉重的经济代价，中国农业银行因此项行动而无法收回的贷款本息就达50多亿元。历史的教训如果不认真汲取，不从政策、规划和开发建设活动的源头预防环境问题的产生，我们将会继续陷于防不胜防、治不胜治的严峻局面，我国的现代化进程中还将付出更大的环境代价和经济代价。 因此，我国进行环境影响评价的范围，应当适时由单纯地评价建设项目，扩大到评价对环境有显著影响的一些政府规划。制定一部完整的环境影响评价法，主要是考虑到：1、围绕环境影响评价活动形成的社会关系是应由法律调整的独特对象，对环境影响评价的规范和管理在性质上具有许多行政程序法的特征，与政府的决策行为关系密切，是现行环境保护法和各单项环境保护法律所容纳不了的。2、对政府有关经济发展规划的环境影响评价是由负责决策的政府及其部门按照法律规定的职责和程序分别组织实施的，环境保护行政主管部门只是其中的一个重要部门，它与一般的环境保护法律所规定的体制以及行政监督管理者和监督管理相对人之间的法律关系有所不同。3、国外大多数国家都制定了单独的环境影响评价法或者环境影响评估法。此外，对建设项目进行环境影响评价并相应进行规范管理，由于直接影响到公民和组织的权利和义务，属于应由法律调整的实质性问题，因此应当及时制定法律加以规范。国务院对环境影响评价的管理，已于1998年制定了有关的行政法规，经过四年的实践证明其措施基本可行，因此有必要在总结经验的基础上，及时将其上升为法律。 在《环境影响评价法（草案）》征求意见的过程中，多数地方人大常委会和国务院部门以及基层单位代表和专家、学者，认为制定这部法律是十分必要的，有利于实施可持续发展战略，预防因制定规划以及进行开发建设活动对环境造成的不良影响，促进环境与发展的综合决策，实现经济、社会和环境的协调发展，普遍要求这部法律能够尽早公布施行。所以，在当前的国际国内形势下，由全国人大常委会制定包括评价政府有关经济发展规划在内的环境影响评价法，不仅是必要的，而且是可行的。 第九届全国人大常委会将环境影响评价法列入了立法规划，全国人大常委会将该法列入2000年提请审议的年度立法计划。为了落实该项立法计划，全国人大环资委起草领导小组先委托国家环保总局草拟该法草案的初稿，在此基础上拿出“框架草稿”和后来的“征求意见稿”。经过长达20个月反复研究、协调，统一认识、统一思想，有关方面达成这样的共识：1、制定环境影响评价法是必要的；2、对政策开展环境影响评价的时机和条件还不够成熟，应积累经验，待条件具备时再作规定。3、对政府的一些经济发展规划进行环境影响评价，是必要和可行的。4、对建设项目的环境影响评价，以国务院的现行行政法规为基础，将重要的规定上升为法律。在这个基础上对草案作了修改，将该草案的修改稿提请全国人大第九届第29次常委会审议。在第九届第29次常委会上，绝大多数常委会组成人员赞成新的修改方案，希望全国人大常委会尽快通过。会后，又作了修改，提请第九届第30次常委会审议。在第九届第30次常委会上10月28日的表决中，出席会议的127名常委会组成人员进行表决时，以125票赞成、2票弃权的高票获得通过，同日，中华人民共和国主席以第77号令公布，自2003年9月1日起施行。 三、《中华人民共和国环境影响评价法》中的新亮点 （一）、战略环评 1、战略环评的定义 战略环评制度产生于美国1969年的《国家环境政策法》。所谓战略环评，是“从源头和过程控制”战略思想的集中体现，是对政策、法规、规划、计划中的资源环境承载能力，进行深入的分析预测和科学评价，是采取预防措施或者其他补救措施，从源头上控制环境污染。如今，美国、加拿大、英国、荷兰、丹麦、瑞典、日本等许多国家都建立了战略环评系统。 而我国由于一直在模仿着苏联与欧美传统工业发展的模式，如今，模仿这一高耗能高污染模式所带来的恶果，正在中国重现。中国面临着经济高速增长和环境资源严重不足的矛盾，传统经济增长模式对人类生存环境已构成重大威胁。 总而言之，我们当年大大小小的规划和政策由于没有充分考虑到环境资源可持续发展，致使我国的经济增长仍是拼资源拼环境的粗放型增长。中国已成为煤炭、钢铁、铜的世界第一大消费国，第二大石油和电力消费国。能源、原材料产量的增幅已远远高于同期GDP增幅。到2010年，我国的石油对外依存度将达到60％，铁矿石是57％，铜是70％，铝是80％。面对如此巨大压力，中国的资源环境无法承载，世界的资源恐怕也难以支撑。 2003年9月1日开始实施的《环境影响评价法》中确定了战略环评的地位。该法明确要求对土地利用规划，区域、流域、海域开发规划和10类专项规划进行环境影响评价，这是对我国环境影响评价制度的重大完善。 2、战略环评中的规划环评是环境影响评价的重大进步 规划环评是战略环评的重要组成部分。从理论上讲，政策战略环评应先行之，区域与行业的规划环评次之，而建设项目的环评则再次之。但就中国现有国情而言，战略环评的切入点只能在规划环评。战略环评分为法规、政策、规划环评，由于我国环评法中只规定了规划环评，因此只能将规划环评作为战略环评与综合决策的落脚点，推进规划环评就是推进战略环评。规划环评评价的对象是在政策法规制定之后，项目实施之前，对有关规划的资源环境可承载能力进行科学评价。相比项目环评，规划环评真正开始实现了从微观到宏观，从尾部到源头，从枝节到主干，从操作到决策的转变和飞跃，是环境影响评价制度的一次根本性改革。有了规划环评这项法律制度，就可以把环境因素纳入到国民经济与社会发展的综合决策之中，就可以按照环境资源的承载能力和容量要求，对区域、流域、海域的重大开发活动、生产力布局、资源配置，提出更加科学合理的建议，以保证经济社会健康有序向前发展。 战略环境评价的评价对象不再是狭义的水、气、声、渣，而是包括自然界和社会经济更为广义的大环境。规划环评的主要作用在于： 一是规划环评注重分析规划中对环境资源的需求。环境战略资源包括能源资源、淡水资源、耕地资源、矿产资源、生物资源。中国这5大资源没一样不缺。我国人均耕地资源大约是美国的1/10，加拿大的1/30；人均淡水资源是世界平均水平的1/4，京津塘地区更是世界平均水平的1/16。必须通过规划环评来综合分析环境资源对经济社会发展的承载能力，设定开发强度的限制，提出切实可行的应对措施。 二是规划环评最提倡开发活动全过程中的循环经济理念。通过规划环评，可以更全面更绿色地设计产业结构，延长产业链条，缩短产业之间的链接缝隙，尽量使产业上下游结合起来，将上游产业的“废物”变成下游产业的原料。 三是规划环评能保证规划与环境政策、法规的协调性。通过规划环评能够搭建一个平台，将社会、环境和经济作为一个整体综合性地考虑，强调各地和各部门发展规划的协调性、公平性和均衡性，从而减少不同部门和地区间在资源环境方面的矛盾和冲突，打破行业垄断和行政区划，对资源总量与环境容量进行优化配置，使资源分布和生态功能区域的划分更加科学有机地结合起来。 四是规划环评会考虑规划区域内的环境累积影响。通过规划环评，能够设定整个区域的环境容量，能够限定区域内的排污总量，能够将区域经济发展规模控制在生态环境容量许可的范围内。 五是规划环评可以提升社会评价的高度。例如库区移民，如果单纯的就地解决，单纯的发展农业，无疑会加重水土流失。因环境问题而引发的社会影响，必须在规划环评中能得到充分关注并做出相应预防措施。 六是规划环评能综合考虑间接连带性的环境影响。如我国的电力紧张，对电力发展规划的环评中就必须综合考虑到火电、水电和核电的环境影响，同时，还要考虑到在采掘、运输环节的环境影响。再如全国高速公路网规划了8.5万公里的国道线，路修好了以后，必然会刺激汽车制造和石油开发，也必然会带来更多的资源环境问题，这些间接的环境影响予以通过规划环评预先提出综合性建议。 七是规划环评肯定能促进政务公开和公众参与。规划环评比项目环评更能为公众提供范围更广、层次更高的平台，使公众能及早地对关涉他们切身利益的发展规划享有知情权与发言权。规划环评对协调政府、企业等环境权益具有非常积极的意义，可以有效的推进政府决策的民主化和科学化。 3、战略环评是实现可持续发展目标的必经之路 战略环境评价以全面协调的可持续发展为最终目标，有利于打破部门界限与地区界限，解决条块分割和部门分割，避免盲目建设和重复建设，也有利于促使各部门将相关政策整合起来，创建更加科学民主的决策机制。我国已将可持续发展的目标确定，中央近年提出的树立科学发展观，构建和谐社会，建设节约型和环境友好型社会等一系列确定为发展核心。 实现可持续发展的战略目标是所有决策部门共同的责任。规划环评能否被大力推广和开展，必须得到相关部门的认同与支持。和有关部门一道制定规划环评和管理细则。要明确环保部门在规划环评中的统一管理作用，对规划环评的经费、程序、内容、方法等问题予以全面规范；探索人大、政协和环保部门如何联合推动规划环评工作，保证规划环评及其审查论证的有序开展，促使规划环评的结论在规划最后决策时能予以落实。规划环评作为战略环评的重要组成部分，只能将规划环评作为战略环评与综合决策落脚点。推进规划环评就是推进战略环评。 在今后的发展中，我国将依法在土地开发、流域、区域和海域三个不同区域以及工业、农业、能源、城市建设、交通和林业等十个专项规划中大力开展不同层次的规划环评。有了规划环评这项法律制度，就可以把环境因素纳于社会发展的综合决策之中。就可以按照环境资源的承载能力和容量要求，对区域、流域、海域等生产力布局，资源配置，提出更加科学合理的建议，以保证社会健康有序向前发展。 虽然规划环评可以解决许多项目环评所无法解决的环境问题，但规划环评的层次仍不够，许多更大的环境问题，需要在更高层次即大政策层面予以解决。因此，我们还将尽快开展相应的立法准备和政策试点，争取早日将政策环评纳入法规程序。 可持续发展是人类未来发展的共同方向，衡量发展战略是否可持续，战略环境影响评价是标尺之一。中国的可持续发展目标需要一个个发展战略通过战略环评来落实，中国的经济发展与环境保护的矛盾要靠战略环评来缓解。战略环评需要决策层的重视与支持，需要各部门间的协作与交流，需要公众的参与和监督。 （二）、公众参与 在《环境影响评价法》中，把“公众参与”作为环境影响评价中的一项重要原则和程序加以规定，这是我国环境立法的新发展。 国家鼓励公众参与对规划的环境影响评价，但并不是指所有的规划草案都允许公众参与评价。允许或不允许公众参与环境影响评价的尺度应当是：对可能造成不良环境影响并直接涉及公众环境权益的规划，应当征求公众的意见。但是指导性的专项规划不需要征求公众的意见，根据国家规定需要保密的规划，也不需要征求公众的意见。因此，至于哪些规划草案的环境影响评价报告书需要公众参与讨论，哪些不需要征求公众意见，由规划的组织编制机关根据实际情况决定。 如果规划的环境影响评价还未编制出来就进行公众参与，势必出现“空对空”的现象，没有实际意义；而如果在规划及环境影响评价文件上报审批之后再进行公众参与，公众参与的意见就无法及时地为规划的决策提供参考。因此，为了切实发挥公众参与的积极作用，并保证规划的正常审批和实施的进度，公众参与的时机应当是在对规划草案的环境影响报告书草案形成之后，规划草案报送审批机关审批之前。 《环境影响评价法》第十一条规定，吸收公众参与对专项规划草案进行环境影响评价的方式，是在规划草案报送审批之前，通过举行论证会、听证会或者其他形式，征求有关单位、专家和公众对规划的环境影响报告书草案的意见。　这里所谓的听证会，是指按照规范的程序，听取与规划的环境影响有利害关系的有关单位、专家和公众代表对规划环境影响报告书草案的意见的一种会议形式。 《环境影响评价法》第十一条规定，“编制机关应当认真考虑有关单位、专家和公众对环境影响报告书草案的意见，并应当在报送审查的环境影响报告书中附具对意见采纳或者不采纳的说明”。法律如此规定，目的就是在于保证“公众参与”的制度真正发挥作用，而不是摆摆样子，走走形式。 对于参与评价的公众的范围，在《环境影响评价法》第十一条中有明确规定，即参与评价的公众的范围是有关单位、专家和公众。有关的单位和公众，应当是与某专项规划实施后所造成的环境影响有一定利害关系的单位和公民。有关专家，是指其业务所长与所评价的规划及其带来的环境问题有关，他们在举行论证会时可以发表一定的见解。 《环境保护法》第六条规定“一切单位和个人都有保护环境的义务，并有权对污染和破坏环境的单位和个人进行检举和控告。”《环境影响评价法》第十一条规定，专项规划的编制机关对可能造成不良环境影响并直接涉及公众环境权益的规划，除国家规定需要保密的情形，“应当在该规划草案报送审批前，举行论证会、听证会，或者采取其他形式，征求有关单位、专家和公众对环境影响报告书草案的意见。”对建设项目的环境影响，《环境影响评价法》也在第二十一条作了类似的规定，规定公众和专家的意见如果不被采纳，规划编制或项目建设单位要说明理由，确保了环境保护的透明度。在环境影响评价活动中保障公众参与，有助于保证环境影响评价的质量，使环境影响评价为政府的决策行为提供科学依据成为现实可能。同时，生活在某一区域的公众对该区域的环境状况有着最直接的感受与认知。公众参与可以促进有关部门更全面地认识评价对象所处环境的状况，发现和认识许多潜在的环境问题，从而进一步提高环境影响评价的准确性，进一步提高政府决策的科学化水平。同时公众参与制度本身也体现了充分尊重公众的环保知情权和参与权。 《环境影响评价法》第二十一条中规定了“国家规定保密的情形除外，凡应当编制环境影响报告书的建设项目，均应当在报批环境影响报告书前，举行论证会、听证会等形式，征求有关单位、专家和公众的意见。编制机关应当认真听取有关单位、专家和公众对环境影响报告书草案的意见，并应当在报送审查的环境影响报告书中附其对意见采纳或者不采纳的说明”。公众参与是推进环境保护的巨大动力，其参与的广度与深度，在很大程度上决定着环境保护的水平。 四、《环境影响评价法》执行中存在的问题及对策 《环境影响评价法》的实施让我们看到了国家环保总局在环评法执法上的强大力度，但是，这并没有完全解决环境影响评价法执法中的所有问题，归纳为五点： 一是规划环境影响评价工作尚未全面推行； 二是有法不依，执法不严的现象仍存在； 三是环评法执法队伍能力水平和责任意识亟待提高； 四是守法成本高，违法成本低的问题尚未解决； 五是公众参与机制尚需进一步加强。 针对目前环评法中存在的不足，根据我国环保现行的法律体系，本人认为应采取以下五项措施： 1、确定处理原则。对未列入专项规划且规划未经环境影响评价的项目，原则上不受理项目环评报告；项目在规划中，但规划未依法进行环评的，原则上暂缓受理项目环评报告；对于已开展规划环评的，规划内建设项目的环境影响评价工作可以依法在审批程序上和内容上予以简化。 2、和有关部门一道制定规划环评的管理细则。要明确环保部门在规划环评中的统一管理作用，探索人大、政协和环保部门如何联合推动规划环评工作，保证规划环评及其审查论证的有序开展，促使规划环评的结论在规划最后决策时能予以落实。 3、提高规划环评的整体水平。推荐一批从事宏观经济技术研究与规划编制单位，作为规划环评编制单位。充实规划环评编制队伍，制定重点领域和行业规划环评的技术导则，开展多种形式的技术培训和交流，提高理论和实践能力。 4、提高规划环评中的公众参与能力。充分利用媒体向公众宣传普及“环评法”，自觉主动参与对规划环评的监督，成为推动规划环评的主要力量。 5、选择一些发展和环保矛盾突出的省市开展规划环评试点。帮助这些省市确定可持续发展的总体战略思路，从而促进省市范围内的生产力合理布局、资源优化配置、产业结构调整、可再生能源开发。 环境影响评价论文:论健全环境影响评价法律制度 内容摘要：论文分析了中外环境影响评价法律制度的现状。阐明了《美国国家环境政策法》首创的环境影响评价法律制度的要领，指出其精髓是强调政府行为特别是重大联邦行为对环境的影响及其评价和审查；认为健全环境影响评价的机制，特别是公众参与机制、替代方案机制和部门协调机制，是保障环境影响评价效用的关键。论述了国外环境影响评价法律制度的主要发展趋势。分析了改进我国环境影响评价法律制度应该坚持的改革和发展方向，对制定《环境影响评价法》和进一步健全我国的环境影响评价法律制度提出了若干建议。 关键词：环境影响评价，环境影响评价法律制度，环境资源法 环境影响评价是指对环境有影响的人类活动进行预先评估，或者对拟议中的人类活动可能产生的环境后果进行分析，即对于拟议中可能对环境产生不良影响的活动进行环境影响评价。环境影响或环境后果包括对各种环境因素或环境介质的影响、对动植物和人类健康的影响，有时还涉及对社会、经济和文化的影响。环境影响评价法律制度是环境影响评价工作的法定化、制度化和程序化，是环境资源法调整人与自然关系的重要机制。环境影响评价成为各国环境法的一项基本法律制度，是环境法的科技化的一个突出表现，是当代决策方法的重大发展，是科学决策、民主决策的基础之一，是综合决策的根据和前提。健全环境影响评价法律制度对于环境影响评价活动的顺利推广和有效开展，促进我国经济和社会的可持续发展具有法律保障作用。 一、环境影响评价法律制度的概况 自1969年《美国国家环境政策法》规定实施环境影响评价法律制度以来，经历了一个从单个项目的环境影响评价（EIA）──规划计划层次──政策法律层次──战略环境影响评价（SEA）的发展过程，目前世界大多数国家和有关国际组织已通过立法或国际条约采纳和实施环境影响评价，评价对象和范围已经涉及具体的建设项目以及立法、规划计划、重大经济技术政策的制定和开发区的建设等宏观活动。 1.外国的环境影响评价法律制度 到1996年初，有许多国家的环境法律对环境影响评价作了原则性的规定，除工业发达国家外，有70多个发展中国家和处于经济转型的国家通过环境立法采用了环境影响评价方法，有30多个国家制定了专门的环境影响评价法规，具有法律约束力的环境影响评价程序已得到广泛应用，环境影响评价已构成环境与发展之间关系的重要纽带。例如，瑞典《自然资源管理法》（1987年第12号法律）第5章对环境影响评价作了明确规定，要求“开发设施或措施的许可申请应当包括环境影响评价”（第5章第1条）、开发活动必须依法“进行环境影响评价”（第2条）、“环境影响评价应当做到对开发计划的整体评价”（第3条）。根据瑞典环境法的规定，一切开发建设项目的行为人，均要申请许可，并在申请许可时，提交环境影响报告（自1991年起）；政府部门在审查许可证时，不但要考虑到资源的利用，更重要的是资源与环境的保护；当一般的开发建设项目与敏感的生态环境保护或珍稀物种保护矛盾时，保护敏感的生态环境和珍稀物种处于优先地位。赞比亚的《环境保护和污染控制法》（1990年）规定，不仅建设项目要进行环境影响评价，规划和政策也要进行环境影响评价，议会可以“确定需要进行环境影响评价的项目、项目类型、计划和政策”。泰国的《国家环境质量法》（1992年）明确规定了环境影响评价的准备和审议程序，包括负责审议环境影响报告书的机构，审议和批准的最后期限及申诉程序；还制定了专门的管理办法，详细规定哪些项目需要进行环境影响评价，并列出了政府批准的有资格编制环境影响报告书的咨询者。《加拿大环境保护法》（1988年）、日本《环境基本法》（1993年）、荷兰的《环境保护法总则》都规定了环境影响评价法律制度。德国于1990年颁布的《环境影响评价法》，对环境影响评价的内容、程序做了详细规定，统一了过去各单行法中的有关规定；该法明确规定环境影响评价的目的是调查、描述、评估工程对环境的影响，以便政府决定是否许可该工程的进行。日本《环境影响评价法》（1997年6月）共有8章61条，对环境影响评价的适用范围和对象，环境影响评价准备书制作前的程序（包括建设项目的确定、方法书的制作和环境影响评价的实施），环境影响评价准备书的制作、内容和提交，环境影响评价书的制作与修改，修改建设项目内容时的环境影响评价及其他程序，环境影响评价书的公布及审查，环境影响评价及其他程序的特例（包括城市规划中规定的对象项目，港湾规划的环境影响评价及其他程序），以及细则等作了详细的规定。韩国关于环境影响评价的法规主要有：《环境影响评价法》（1993年6月制定，1997年3月修改）、《环境影响评价法实施令》（总统令）、《环境影响评价法实施细则》和《关于环境影响评价书编制的规定》（韩国环境部告示1997年10月）、《关于检讨环境影响评价报告书的规定》（韩国环境部告示）等。《关于环境影响评价书编制的规定》（韩国环境部告示1997年10月） 第13条（有关编制环境影响评价书的统计）明确规定：“环境影响评价书的编制应根据科学的事实，符合客观性、逻辑性原则，并应在编制过程中综合运用自然科学、社会科学、应用科学等。” 加拿大关于环境影响评价的法规包括：《环境影响评价法（CEAA）》（1992年3月通过，1995年修改），《综合研究名录条例》（1994年），《排除评价的名录条例》（1994年），《境外项目环境影响评价条例》（1996年）、《环境影响评价程序和要求中有关联邦机构协调的条例》（1997年）、《纳入环境影响评价的名录条例》（1994年，1998年修改）等。尼日利亚制定的《环境影响评价》，规定了环境影响评价的原则、内容、程序和必须进行环境影响评价的清单。阿尔及利亚的《环境影响评价法》（1990年）、捷克共和国的《国家委员会环境影响评价法》（1992年）、匈牙利的《环境影响评价管理办法》（1993年）、印度尼西亚的《环境影响评价管理办法》（1993年）和《环境影响评价法》（1994年）、尼泊尔的《国家环境影响评价指南》（1993年）、纳米比亚的《环境影响评价政策》（1994年）等专门的环境影响评价法规，均对环境影响评价作了具体的规定。 2.中国的环境影响评价法律制度 中国的环境影响评价法律制度主要是在建设项目环境管理实践中不断发展起来的，它经历了一个逐步形成、完善的过程，大体上可以分为三个阶段。 从《环境保护法（试行）》（1979年9月）的颁布到《建设项目环境保护管理办法》（1986年3月）颁布前，是环境影响评价法律制度的试验、探索阶段。《环境保护法（试行）》明确规定：“一切企业、事业单位的选址、设计、建设和生产，都必须充分注意防止对环境的污染和破坏。在进行新建、改建和扩建工程时，必须提出对环境影响的报告书，经环境保护部门和其他有关部门审查批准后才能进行设计。”之后，包括《关于基建项目、技措项目要严格执行“三同时”的通知》（1980年11月国家计委、国家建委、国家经委、国务院环境保护领导小组）在内的许多法规性、政策性文件都强调环境影响评价问题。 从颁布《建设项目环境保护管理办法》（1986年3月）至颁布《建设项目环境保护管理条例》（1998年11月），是环境影响评价法律制度逐步建立健全的阶段。1986年3月《建设项目环境保护管理办法》的颁布实行，标志着我国环境影响评价法律制度的初步建立。该《办法》对环境影响评价的范围、内容、程序、审批权限、执行主体的权利义务和保障措施等作了全面规定。之后一系列环境保护法律、法规和行政规章大都规定了有关环境影响评价的措施和要求。例如，《环境保护法》（1989年12月）第13条规定：“建设项目的环境影响报告书，必须对建设项目产生的污染和对环境的影响做出评价。”《国家环境保护局“三定”方案》（1994年2月）提到，国家环境保护局“组织对重大经济政策的环境影响评价”。《国务院关于环境保护若干问题的决定》（1996年8月）规定：“在制订区域和资源开发、城市发展和行业发展规划，调整产业结构和生产力布局等经济建设和社会发展重大决策时，必须综合考虑经济、社会和环境效益，进行环境影响论证”；自1996年8月13日起，“对没有执行环境影响评价法律制度，擅自建设或投产使用的新建项目，由县级以上环境保护行政主管部门提出处理意见，报县级以上人民政府责令其停止建设或停止投产使用”。《水污染防治法》（1996年5月修改）和《环境噪声污染防治法》（1996年10月）的第13条均规定：“环境影响报告书中，应当有该建设项目所在地单位和居民的意见。”这已成为我国公众参与环境影响评价的法律根据。《建设项目环境保护管理程序》（1990年6月）、《建设项目环境保护设施竣工验收管理规定》（1994年12月）等行政规章，对环境影响评价的适用范围、内容、程序和保障措施等问题作了具体规定。《建设项目环境保护管理条例》（1998年11月）的颁布实施，标志着我国环境影响评价法律制度的基本建立。 目前我国正在制定《国家环境影响评价法》，从提交讨论的法律草案看，该草案已将环境影响评价的范围从建设项目扩大到有关规划、计划草案等宏观性的、战略性行为，将环境影响评价确定为国家的一项重大法律制度，这对于中国的政治、经济、社会和环境的一体化发展具有重大的意义。笔者认为，《环境影响评价法》的正式颁布和施行，必然将我国的环境影响评价法律制度推进到一个新的发展阶段，即第三个阶段。 二、环境影响评价法律制度的要领和发展趋势 1.美国环境影响评价法律制度的要领 为了说明由美国《国家环境政策法》（1969年）首创的环境影响评价法律制度的要领，现将美国法典第五章（即《美国国家环境政策法》）第一节第4332条的规定引述如下：联邦政府的一切机关，“对人类环境有重大影响的立法建议或立法议案和其他重大联邦行为，均应由负责官员提供一份包括下列内容的详细说明：（1）拟议行为对环境的影响；（2）拟议行为付诸实施对环境所产生的不可避免的不利影响；（3）拟议行为的各种替代方案；（4）地方上对人类环境的短期使用与维持和增强其长期生产能力（productivity）之间的关系；（5）拟议行为付诸实施可能产生的无法恢复和无法补救的资源损失。……”。分析上述规定可知： 第一，《美国国家环境政策法》（1969年）首创的环境影响评价法律制度，其精髓是强调政府行为特别是重大联邦行为对环境的影响及其评价和审查。实践证明，“环保靠政府”，在各种对环境有影响的人类行为（简称环境行为）中，以政府行为对环境的影响最为明显，因为政府对许多人类环境行为扮演着发起、引导、组织、批准和控制的角色，在某种程度上政府行为决定着其他人类环境行为的产生、发展、规模和作用。在各种政府行为中，以对人类环境有重大影响的立法建议或立法议案和其他重大联邦行为最关键。这是因为，立法建议或立法议案的预期产品是法律，而法律所规定的行为（即法律行为）是反复、多次、长期适用的行为，与单个行为相比较，法律行为对环境具有反复、多次、长期的影响和作用，即更为重要的影响和作用。这就是《美国国家环境政策法》把立法建议或立法议案作为重大联邦行为的理由；当然，除了立法建议或立法议案外，还有制定政策、规划等其他重大联邦行为。《美国国家环境政策法》强调政府行为，特别是包括立法建议或立法议案在内的重大联邦行为对环境的影响及其评价和审查，可以说是抓住了规范人类环境行为的关键和主要矛盾，因而具有重要而深远的影响。 第二，健全环境影响评价的机制，特别是公众参与机制、替代方案机制和部门协调机制，是保障环境影响评价效用的关键。《美国国家环境政策法》规定：环境影响评价说明书必须“依照美国法典第五章第552条的规定向公众公开”，联邦政府机关“对各州、县、市、机关团体与个人提供关于有益于恢复、保持和改善环境质量的建议与资讯”。这是美国公众参与环境影响评价制度的基本法律依据。公众参与的有效性在很大程度上取决于社区是否成功地涉入。目前公众参与环境影响评价，特别是通过鼓励公众提起司法诉讼（主要是行政诉讼）来推动和发展环境影响评价，已经成为美国公众参与环境监督管理的重要途径。《美国国家环境政策法》重视对替代项目方案的分析、评价和筛选，明确规定环境影响评价说明必须有“拟议行为的各种替代方案”，目的是通过环境影响评价，选择对环境不利影响最少的方案。为了建立健全内部部门间的协调机制，《美国国家环境政策法》规定，在制作环境影响评价详细说明书之前，“联邦负责官员应当与依法享有管辖权或者具有特殊专门知识的联邦机构进行磋商，并取得他们对可能引起的环境影响所作的评价。该评价说明应当与负责制定和执行环境标准所相应的联邦、州以及地方机构所做的评价和意见书一起提交总统与环境质量委员会，并依照美国法典第五章第552条的规定向公众公开。这些文件应当与提案一道依现行机构审查办法的规定审查通过”（第4332条）；总统府设立的环境质量委员会按照所规定的政策“对联邦政府的各种规划和活动进行审查和评价，以确定这些规划和活动有助于该政策贯彻执行的程度，并就此向总统提出建议”（第4344条）。由总统和总统环境质量委员会进行审查和评价，为对人类环境有重大影响的立法建议或立法议案和其他重大联邦行为进行环境影响评价提供了组织保证。 2.国外环境影响评价法律制度的发展趋势 作为环境法和可持续发展法的重要法律制度，国外环境影响评价法律制度的发展趋势主要体现在五个方面： 第一，不断完善对具体建设项目的环境影响评价。 第二，强调对政策法律等宏观性、战略性行为的评价，使环境影响评价真正成为影响重大决策的重要工具。诚如《我们共同的未来》所指出的，“范围扩大了的环境影响评价不仅仅应用于产品和项目，而且也应用于政策和规划，尤其是那些对环境影响重大的宏观经济、金融和部门性政策”。[③]在一个相当长的时期内，国外的环境影响评价通常是对具体建设项目进行评价；《美国国家环境政策法》早在1969年就规定对包括立法建议或立法议案在内的宏观行为进行环境影响评价，不能不承认其先进性、预见性。实践证明，虽然具体建设项目也对环境产生不同程度的影响，对具体建设项目进行评价较之对宏观行为进行评价，更具有可操作性和简便易行，并且也取得了一定成效；但是，对环境的全面、长期、重大影响主要是由政府宏观行为所引起的，对政府宏观行为进行环境影响评价往往能够起到提纲挈领、抓一带百、事半功倍的效益。 第三，强调对经济、社会和环境发展的一体化评价，使环境影响评价成为协调经济、社会、环境发展的重要手段。联合国环境规划署环境法与机构项目活动中心的官员佩吉？威尔逊等人认为：“进一步采纳、执行和发展环境影响评价立法，是各国国家环境立法的最重要的一个趋势，是实现可持续发展的良好迹象”，“全世界都普遍把环境影响评价看作是将环境与发展纳入政府决策的主要手段，因而有助于各国进行可持续发展”。 第四，强调环境影响评价的科学性。例如美国、韩国等国家的环境影响评价法律非常重视“综合运用自然科学、社会科学和技术科学等多学科的方法”。 第五，不断提高环境影响评价的实效。国外环境影响评价的实践证明，有效的环境影响评价取决于三个基本机制：公众参与，内部部门间的协调和对可选方案的考虑。通过这些机制，环境影响评价在发展政策和计划上可逐渐起到综合性的预防作用。例如，在公众参与环境影响评方面，许多国家的法律规定公众参与环境影响评价过程并对评价项目发表评论，公众参与已成为环境影响评价法律制度的一个重要环节和特点。为了给公众参与环境影响评价等环境保护管理创造条件，一些国家的法律明确规定了公民的环境知情权（了解、获取环境信息的权利）以及参与环境影响评价报告的讨论权、建议权等具体权利。德国的《环境影响评价法》，已做到公众参与环境影响评价法律制度化、具体化。各国法律规定公众参与环境影响评价，一般包括如下几个方面：向公众公开或公布环境影响评价报告书或说明书，保证公众的知情权，使公众有足够的时间准备意见；举行环境影响评价报告的听证会或审议会，吸收公众参加，听取并如实记录公众的意见特别是反对意见，允许公众提出质询和异议；在环境影响报告书或审议意见中应有公众的意见特别是不同意见。尼泊尔的《国家环境影响评价指南》（1993年）规定：环境影响评价报告的草稿必须公布，得到公众的审议和评论；对环境影响评价报告草稿的审议、评论情况应该得到项目提议者、非政府组织和有关公众的审议。尼日利亚制定的《环境影响评价》，不仅规定了环境影响评价的原则、内容、程序和必须进行环境影响评价的清单，还就审议小组、听取公众意见等问题作了规定。在韩国，《环境影响评价法》（1997年3月7日修改）第9条（听取居民意见），《环境影响评价法实施令》（总统令）第4条（评价书草案的提出及公告、公览）、第6条（说明会的召开等）、第7条（听证会的召开等）、第8条（评价书的内容等）和第10条（听取意见的专家等）等详细规定了公众参与环境影响评价的内容和程序。《环境影响评价法实施细则》和《关于环境影响评价书编制的规定》（韩国环境部告示1997年10月25日）、《关于检讨环境影响评价报告书的规定》（韩国环境部告示）对公众参与作了进一步具体的规定。例如，《关于环境影响评价书编制的规定》（韩国环境部告示1997年10月25日）第12条（评价书的组成）明确规定，评价书的正文应有“听取居民意见”的内容；第16条（有关听取居民意见的事项）明确规定应为居民举办展览、说明会和听证会，听取居民意见，有关“听取居民意见的结果，应分为评价书草案展览（包括有关行政机关的意见及说明会的举办）和听证会的举办，按不同的评价项目分别编制，但要包括提出者的人事档案（姓名、职业、住址）、意见要旨及意见反映的内容（未反映时其理由）。” 日本《环境影响评价法》（1997年6月）第16条、17条对公众参与作了具体规定。 三、对改进我国环境影响评价法律制度的建议 1.坚持正确的改革和发展方向 建立健全环境影响评价法律制度是一个不断改进和完善的发展过程，不但目前我国正在制定的《环境影响评价法》需要把握正确的方向，即使在制定《环境影响评价法》以后，也必须坚持正确的发展方向。 第一，在环境影响评价对象和范围方面，应该坚持从具体项目评价到宏观活动评价（如区域开发性活动评价、政策法律评价、规划计划评价）、从具体行政行为评价到抽象行政行为评价的转变的方向。 第二，在环境监督管理思想方面，环境影响评价法律制度应该逐步实现从末端控制到源头控制和全过程管理、从浓度控制到总量控制、从综合利用“三废”到清洁生产、从适应计划经济的监督管理到适应社会主义市场经济体制的监督管理的转变。 第三，在环境影响评价法律制度的监督管理手段方面，应该实现从着重行政手段到全面采用经济手段、法律手段、科学技术手段等手段的转变，加强公众参与管理和对违反环境影响评价法律规定的法律责任的追究与惩罚。 第四，在环境影响评价的审查、监督管理机构方面，坚持政府审批监督管理与专家审查相结合、政府环境保护行政主管部门与专门性的环境影响评价审查委员会[④]相结合的改革方向。 2.对制定和进一步改进《环境影响评论法》的建议 为了建立环境影响评价的法律制度，必须制定《环境影响评价法》。由于该法的制定涉及到国家的决策制度、决策程序、部门职责、公民权利和传统习惯等方方面面，需要研究的问题很多，笔者仅就该法中的若干问题提出如下建议： 第一，我国环境影响评价法的原则应该包括：预防原则（prevention）；防备原则（precaution，又译为风险防范原则）；综合（一体化）原则；多学科方法原则（科学性原则）；公开原则；公正原则；公众参与原则（民主原则）；责任原则（即谁从事对环境有不良影响的活动谁承担编制环境影响报告书的责任并对其造成的不良环境后果负责）。目前各国环境影响评价法中规定的原则主要有预防原则，环境保护与经济、社会发展相协调的原则，科学原则，公众参与原则；有越来越多的法律将风险防范原则、可持续发展原则、综合决策原则作为环境影响评价法的原则。例如，目前各国的环境影响评价法规和国际环境条约中，经常同时提到预防和防备原则，其中预防（prevention）是一个比较老的概念，而防备（precautionary）是一个比较新的概念，该原则具有不同于预防原则的含义。原则不仅对于具体行动具有指导、诱导作用，还可以弥补具体法律规范的不足或缺陷。吸收各国立法中有关环境影响评价原则的规定，可以使我国的环境影响评价法律制度更加全面、完整和先进。 第二，我国环境影响评价法中的“评价对象”应该包括：法规（这里的法规包括法律、法规和行政规章）草案和政策文件草案（简称法规政策草案）；规划草案和计划草案（简称规划计划草案）；开发建设活动（包括区域开发建设活动和具体建设项目）；国家法律、法规规定的其他政府行为和其他活动。立法中的评价对象可以采取概括和列举相结合的方法，例如《俄罗斯联邦生态鉴定法》就列举了12项应该进行评价的对象；在有条件时应该尽可能详细周到，甚至可以制定专门的环境影响评价对象清单。笔者主张将环境影响评价的对象扩大到政策法规草案、规划计划草案和区域发展等宏观活动，其理由如下：其一，与具体建设项目相比，宏观活动对环境的影响更大、更广泛、更复杂、更深远，一项宏观活动或战略行为往往引起众多的具体建设项目，如果要抓影响环境的主要矛盾或关键因素，应该将宏观活动纳入环境影响评价范围。另外，对宏观活动的环境影响进行总体评价比对由该项宏观活动所引起的各种具体建设项目进行逐项评价，更加节约评价费用和成本。其二，对宏观活动进行环境影响评价，是将环境影响纳入决策程序、实现环境与经济社会发展综合决策的最佳方式，是实现决策民主化和科学化的有效途径。环境影响评价法不能仅仅制约行政机关，还应促进立法机关的自律。根据世界各国的情况，立法机关不仅是制定法规的机关，也是制定政策的机关；当今世界各国，凡是重要的国家政策只有由立法机关通过法律来制定。立法的周期一般长于制定其他政策文件的周期，法律的制定过程也比制定非法律性政策文件更为规范，既然可以将非法律政策文件草案列为评价对象，法规草案更应该列为评价对象。有些有关经济和开发活动的立法有可能引起很大的不利环境影响，应当抓住主要矛盾或重要因素，将这些立法活动纳入环境影响评价范围。其三，对宏观活动或战略行为进行环境影响评价是当代环境影响评价的经验总结和发展趋势。美国早在30年前已经通过《国家环境政策法》（1969年）将对环境有重大影响的立法建议或立法议案和其他重大联邦行为等宏观活动列入环境影响评价的对象，我们在30年后还不能对上述宏观活动进行环境影响评价，很难体现社会主义制度国家环境影响评价法的先进性。在中国加入WTO后，应该更加重视通过立法制定政策，而不是仍然像计划经济时期、闭关锁国时期那样主要依靠大量的低级别的政策文件或内部文件；外商重视、关注的主要是国家法律法规所确立的政策。如果将政策仅仅局限于“区域开发、产业发展、自然资源开发的政府规范性文件”，无法适应中国加入WTO的要求，无法实现与国际社会的接轨。近年来不少国家（例如俄罗斯、乌克兰等）纷纷通过立法将宏观活动列为环境影响评价对象，从中国环境法与外国环境法的协调、中国环境法与国际环境法的接轨这一立场出发，应该尽快将宏观活动纳入环境影响评价的范围。 第三，应该明确规定国家环境影响评价报告书的审查机构及其职责和程序，为环境影响评价提供组织保障、程序保障。建议国家成立国家环境质量委员会或环境影响评价审查委员会，负责审查中央各政府部门提出的环境影响报告书的组织领导工作。国家环境影响评价审查委员会的主要职责是：制定国家环境影响评价审查的办法和程序；对中央政府各部门提交的环境影响报告书组织和实施审查；制定国家环境影响评价审查的技术规范文件；为进行国家环境影响评价审查提供信息、资金方面的保障；采取措施保障全国环境影响评价审查执行统一的政策；指导、协调、监督地方性的环境影响评价审查委员会；处理地方性环境影响评价审查委员会在审查环境影响评价过程中产生的分歧和争论；与外国环境影响评价审查机构就共同关心的问题进行合作。国家环境影响评价审查委员会下应该设立环境影响评价审查专家委员会，负责审查中央各政府部门提出的环境影响报告书。审查的主要内容是：所拟议开展的活动是否符合国家有关法律关于保护环境的规定和要求，是否与国家有关环境法律的规定相矛盾或相抵触；实施该拟议的活动将会引起的生态后果或环境问题。 国家环境影响评价审查的程序应该包括如下几步：先由有关活动主体向国家环境影响评价委员会提交审查报告及有关材料（包括环境影响评价报告书）；国家环境影响评价委员会办公室先进行资格审查；经资格审查合格后，由国家环境影响评价委员会从专家委员会中任命一专家为审查组长，组成一专家审查小组；由专家审查小组负责进行具体审查；专家审查小组的审查实行少数服从多数的原则，不同意见应该附上；专家审查小组的审查意见经国家环境影响评价审查委员会确认和批准后，成为国家环境影响评价委员会的正式审查意见。 关于国家环境影响评价审查委员会（可设在国家环境保护总局或其他综合性的机构内）的组成及具体职责、权利和义务，环境影响评价审查专家委员会及专家审查小组的组成及具体职责、权利和义务，环境影响评价审查的程序、规则和费用等问题，应由国务院通过行政法规具体规定。 县级以上人民政府应该成立地方性的环境影响评价审查委员会，负责审查所辖地区环境影响评价的组织领导工作。 第四，进一步改进、完善开发建设项目的环境影响评价法律制度。相对于宏观活动的环境影响评价法律制度而言，我国的建设项目环境影响评价法律制度比较健全；如果与国外先进的建设项目环境影响评价法律制度相比，我国的建设项目环境影响评价法律制度也存在不少值得改进的地方。笔者建议，在新的环境影响评价立法中应该注意如下几个问题：其一，加强对建设项目环境影响评价的组织管理。应该通过立法成立建设项目环境影响评价审查委员会、建设项目环境影响评价专家委员会和专家小组，负责环境影响评价工作。审查意见对拟议中的建设项目必须作出肯定性或否定性的结论，以此作为该项目是否上马（建设）的决策依据。目前建设项目环境影响评价审查工作主要由环境保护行政主管部门负责，没有充分发挥专家委员会的作用，且容易产生行政审批权过大而造成的腐败问题。只有建立审（由专家小组审查）、批（由环境保护行政主管部门根据专家小组的审查意见批复）分离制度，才能确保环境影响评价法律制度的顺利进行。其二，必须重视建设项目的替代方案和多种选择。为了真正发挥环境影响评价优化建设项目方案的预防作用，保障建设项目真正符合环境法规的要求，在进行建设项目环境影响评价时，应该提供两个以上的建设项目方案，以便通过环境影响评价确定对环境影响最少的最优方案，如果没有可以选择的替代方案，只对一个方案进行环境影响评价，很容易流于形式。其三，应该将公众参与环境影响评价的制度具体化，通过立法规定公众的知情权、信息权、参与权、监督权。建议我国法律明确规定：“法人和公民有权依照法律规定的程序参与环境影响评价，有关部门应当为相关单位、专家和公众以适当的方式参与环境影响评价提供条件和服务”：“公众参与的座谈会、咨询会、辩论会等举行的时间、地点和公众参与的条件和程序应当提前15天在相当级别的官方报纸上公布”：“应该将公众的不同意见和反对意见记录在案，对公众的意见所作处理的说明，不仅要报送环评审查组织，还应向公众公开”。只有这样，才能以保障公众参与不流于形式。 环境影响评价论文:我国房地产类建设项目的环境影响评价 环境影响评价的概念从1973年第1次全国环境保护会议后，开始引入中国。高等院校和科研单位的一些专家、学者，在报刊和学术会议上宣传和倡导环境影响评价，并首先在环境质量评价方面开展了工作。1979年11月，中国环境学会环境质量评价委员会编写了“环境质量评价参考提纲”，为各地进行环境质量现状评价研究提供了方法。1979年9月，《中华人民共和国环境保护法（试行）》颁布，规定：“一切企业、事业单位的选址、设计、建设和生产，都必须注意防止对环境的污染和破坏。在进行新建、改建和扩建工程中，必须提出环境影响报告书，经环境保护主管部门和其他有关部门审查批准后才能进行设计”。至此，我国的环境影响评价制度正式建立起来[1]. 从我国环境影响评价制度的发展可以看出，我国将建设项目纳入环境影响评价制度管理主要是从工业建设项目（污染类）开始的，然后逐步扩大到生态方面的建设项目，而对房地产类建设项目一直没有统一的环境管理模式。直至1998年《建设项目环境保护管理条例》颁布后，国家环境保护总局才在1999年制订的《建设项目环境保护分类管理名录（试行）》[2]中，明确将房地产开发项目纳入建设项目环境影响评价范围，并根据房地产类建设项目的占地面积或建设面积对其实行分类管理。2001年国家环境保护总局针对全国对“试行名录”的执行情况和有关部门的反馈意见，重新修订了《建设项目环境保护分类管理名录》（第1批）[3].目前，我国对房地产类建设项目的环境管理均是按照“第1名录”的规定进行分类管理的，即建筑面积5万平米（含）以上应编制环境影响报告书，建筑面积5000（含）～50000平米的应编制环境影响报告表，建筑面积5000平米以下的编制环境影响登记表。 1、评价方法 1.1　评价的技术方法 自1979年环境影响评价制度在我国确立以来，我国在建设项目环境影响评价技术方法方面做了很多的研究，1993年原国家环境保护局在总结多年实践经验的基础上了《环境影响评价技术导则》（总纲、大气环境、地面水环境），该导则规定了建设项目环境影响评价的一般性原则、方法、内容及要求，主要适用于工业类建设项目（污染类）的评价，评价重点是对建设项目实施后可能造成的环境影响进行分析、预测和评估，提出预防或者减轻不良环境影响的对策和措施。 随着非污染生态类建设项目的日益增多，我国加强了在非污染生态类建设项目环境影响评价方面的研究，1997年国家环境保护总局了《环境影响评价技术导则———非污染生态影响》，明确了环境影响评价技术导则非污染生态影响评价的方法与要求，主要适用于水利、水电、矿业、农业、林业、牧业、交通运输、旅游等行业开发利用自然资源和海洋及海岸带开发，对生态环境造成影响的建设项目和区域开发项目环境影响评价中的生态影响评价。 此外，国家环境保护总局和有关部门还加强了行业环境影响评价技术方法的研究，了《辐射环境保护管理导则、电磁辐射环境影响评价方法与标准》（HJ/T10.3-1996）、《火电厂建设项目环境影响报告书编制规范》（HJ/T13-1996）、《港口建设项目环境影响评价规范》（JTJ226-97）、《公路建设项目环境影响评价规范（试行）》（JTJ005-96）等技术规范，用以指导电磁辐射、火电厂、公路等建设项目的环境影响评价工作。 1.2　评价的一般方法 1999年，国家环境保护总局《建设项目环境保护分类管理名录（试行）》后，我国将房地产类建设项目正式纳入了环境影响评价范围，但没有相应的评价技术导则和规范。目前，我国房地产类建设项目评价一般沿用工业类建设项目的评价导则，在其评价目的、等级、范围、重点和因子的确定以及《报告书》的章节设置上都将房地产类建设项目视作污染类建设项目。 （1）评价目的的确定。目前，房地产类建设项目评价的主要目的是认真贯彻国家有关环境保护政策；从整体上综合考虑房地产开发活动对环境所产生的影响；实现污染物的达标排放和总量控制；反馈于设计，为房地产建设项目的建设和环境管理提供决策依据。 （2）评价工作的一般等级和范围的确定。根据《环境影响评价技术导则》（GH/T2.1—2.3-93），结合房地产类建设项目的特点与污染物排放强度特征，确定评价工作的等级和范围。 环境空气：由于房地产类建设项目在施工期和营运期一般采用清洁能源，大气污染物排放量少，但施工期的扬尘、施工机械及车辆运输排放的尾气会对局部环境空气质量造成一定影响，因此，确定房地产类建设项目施工期环境空气一般评价等级为3级，评价范围为项目场界区域内。 地表水：房地产类建设项目排水主要为生活污水，污水水质简单，如果排水进入大中型河流的，地表水一般评价等级为3级，评价范围为污水排口下游2000m；如果排水通过市政管网进入城市污水处理场的，评价中只作简单的交待即可。 环境噪声：房地产建设项目建成后噪声源少，声源声级低，对周边环境影响不大，但施工期噪声声源多而声级高，因此，一般确定施工期评价等级为3级，评价范围为场界100m以内。 （3）评价重点的确定。房地产类建设项目的评价目的、等级、范围确定了其评价的重点是，在工程分析的基础上对施工期的噪声和粉尘以及营运期的污水、噪声等环境影响进行重点评价，对污水、噪声等环境保护措施的经济技术可行性进行论证。 （4）评价因子的选取。评价因子一般包括环境质量现状评价因子和环境影响评价因子两大类，而环境质量现状评价一般包括环境空气、地表水环境、声环境等方面的评价因子，环境影响评价一般包括地表水、声环境、固体废弃物等方面的评价因子，评价时一般选取一些常见的评价因子。 环境质量现状评价：环境空气评价因子一般选取SO2、NO2和TSP；地表水环境评价因子一般选取pH、CODcr、BOD5、TP、石油类和氨氮；声环境评价因子一般选取环境噪声。 环境影响评价：地表水环境评价因子一般选取CODcr、BOD5、SS和动植物油；声环境评价因子一般选取等效A声级；固体废弃物评价因子一般选取建筑垃圾和生活垃圾。 （5）《报告书》章节设置。房地产类建设项目环境影响报告书一般包括以下几方面的内容： 总则：主要介绍项目环境影响评价的目的、编制依据、采用的标准、环境敏感点和保护目标等方面的内容； 建设项目概况：主要是对建设项目的名称、地点及建设性质、主要技术经济指标、总平面布局、交通组织以及水、电、气供给，通讯、通风空调，雨、污排水与生活污水处置设施位置、规模等公用工程的介绍； 工程分析：这是《报告书》比较重要的一个章节，主要是对施工期、营运期污染物产生情况进行较详细地分析，并对建设项目拟采用的环境保护措施及效果进行汇总； 区域自然社会环境概况：对气象、地形地貌等自然环境，与项目相关的社会环境现状进行简明扼要的描述； 环境质量现状评价：主要是对拟建工程区域的空气、地表水、声环境进行现状评价； 环境影响预测评价：在工程分析的基础上对施工期、营运期的环境影响进行定性或定量地分析； 环境保护措施：这也是评价的重点章节，主要是对施工期、营运期的环境保护措施进行经济、技术可行性论证，从而对项目提出反馈意见； 项目环境管理和监测计划：设置环境管理机构，拟定环境管理内容和职责以及环境监测计划等； 环境影响评价结论及建议：这是《报告书》最后一个章节，也是一个很重要的章节，通过前面几个章节客观、公正、科学地评价，在《报告书》的结论中必须要明确项目从环境保护角度建设是否可行，并对项目建设提出切实可行的建议。 2、房地产开发现状及开发中存在的环境问题 我国是一个发展中国家，人口多，底子薄，住宅问题十分突出。随着我国改革开放的不断深入，经济建设的不断发展，也促进了住宅产业的迅速发展。1998年以来，在国家宏观政策的推动下，以住宅为主的房地产业持续快速发展，有效地启动了居民住房消费，为改善人民群众居住条件、调整产业结构、加快城市建设、带动相关产业发展、解决社会就业、扩大内需、拉动经济增长发挥了重要作用。2002年，全国城市人均住房建筑面积达到22.15m2[4]，住房短缺问题基本解决。但与发达国家相比，与全面建设小康社会居民居住需求相比，仍有较大差距，住房苦乐不均问题还比较普遍。 随着国民经济的持续发展、城镇化进程的加快、城镇人口的增加、居民消费观念和消费结构转变，对住房的需求将持续增加，对居住环境、居住质量的要求将不断提高。未来几年，房地产业仍将有较大的发展前景，一方面要继续加快房地产业发展，进一步发挥住宅与房地产业对国民经济的拉动作用；另一方面，要加快推进住宅产业现代化步伐，提高住宅质量，改善人居环境，满足城镇居民的住房需求。改善人居环境、提高居住质量是党的十六大提出的全面实现小康社会目标的重要内容。 房地产开发业是城市第3产业的主要组成部分，作为城市人民的居家、工作、娱乐、商业活动的场所，它丰富了人民生活，让人民安居乐业。随着国民经济的发展和人民生活水平的提高，人们拥有了一个共同的愿望，就是生活环境的不断改善，能够拥有一个舒适、安静的居住空间。然而，由于工业化和城市化的快速发展，城市和城市周围的生态环境遭到了很大的破坏，工业废水、废气、汽车尾气、热岛效应、噪音、光污染等使城市居住和工作环境变差了很多，人们也更关注居住环境的健康舒适性和安全性。一些房地产商环意识薄弱，在房地产选址、建设时仅考虑地块的区位、交通、能源及其他公用基础设施等因素，没有重视地块外界环境影响、周边的生态环境质量、内部规划建设及环境管理问题，这样必会暴露出或隐藏着种种环境问题，如交通拥挤、绿地缺乏、人口密集、废物垃圾成山、污水横流、高压线横穿小区、噪声干扰、物业管理混乱等。 这些环境问题对居民的健康与安全、小区的舒适性和生态价值等会产生不利影响。房地产业发展要与人口发展、环境发展、资源利用相协调。要在开发的同时做好生态环境的保护和建设，使房地产业成为城市生态经济的有机组成部分。在开发的过程中要加强环境意识，做好生态环境的保护和建设，塑造环境优美、和谐的社区。引导我国房地产业走上“绿色”的可持续发展道路，使之成为我国重要的支柱产业之一。 3、评价存在的问题及发展趋势 目前，我国对房地产类建设项目的环境影响评价仍沿用工业建设项目的环境影响评价模式、手段、方法、体系，从其评价因子的选取，评价重点以及报告书的章节设置可以看出这种传统的评价模式将房地产类建设项目视为污染类的建设项目，注重了房地产项目开发建设对外环境造成的影响，污染物能否达标排放以及所采取的环境保护措施是否可行等，而忽略了外环境及建筑群落布局对房屋使用者造成的影响，没有考虑什么样的环境适宜人居住。这种评价模式没有抓住房地产类建设项目的环境影响评价特点，不能适应现代社会对人居环境的要求。 居住环境是人类生存环境的重要组成部分，随着社会经济的发展，居民对生活水平和居住环境的要求也不断提高，不再是为了生存而生存，而是要求享受生活，体验高质量的人生，追求舒适、幸福的生存空间。这就给房地产类建设项目环境影响评价提出了更高标准，同时也增加了环境影响评价的范围与内容。房地产类建设项目进行评价时应当以人为主体，树立“以人为本”的理念，考虑房地产类建设项目环境影响评价所具有的与一般环境影响评价不同的特点，如项目与环境影响之间的双向性；以危害居民健康的评价指标为主；评价范围小而评价内容更全面更细致；评价过程不仅应当注重物理指标，亦应当注重定性指标等。在房地产类建设项目环境影响评价方法、体系上还有大量的诸如评价方法学、评价因子的选取、评价标准及综合评价指数的确定、评价结果的判定和公众参与方式等工作有待研究。通过合理的评价体系来科学评价居住环境质量及其人居环境适宜性，以便能够准确地反映项目所在区域的环境状况，更好地保护和提高项目的环境质量。因此，建立具有科学性和规范化的居住环境适宜性评价体系就显得十分必要和紧迫。 环境影响评价论文:试析战略环境影响评价应用于我国水利建设项目的有效性 摘要：近年来，传统的环境影响评价固有局限性越发明显，为走一条更宽敞的可持续发展之路，我国政府对SEA的重要性更加重视。本文从制度和具体战略两个层次上分析了目前我国水利建设项目中SEA的有效性，并得出基于目前我国的实际情况，真正执行和落实SEA的有效性还有一定的困难。但随着我国经济的快速发展以及相关环境法的出台， SEA应用于我国水利建设项目中一定会得到具体体现 关键词：战略环境影响评价 水利建设 有效性 随着我国社会经济的飞速发展，水资源日益宝贵。对其合理利用和保护已受到社会广泛的重视。目前，水资源利用和水利工程建设呈现如下重要特征[1～3]：①、利用方向从单向走向综合。除了灌溉、发电之外，还与防洪、城市供水、调水、渔业、旅游、航运、生态与环境保护等多目标决策相联系，一水多用；②、水利建设的数目越来越多，工程的规模从不断扩大到加以适当控制；③、从单向工程建设，逐步发展成流域综合开发，形成坝、库、渠、管、干支配套，各区域大、中、小工程相互协调的体系；④、水利建设部门的经营职能多样化。由此可见，水资源开发利用的强度和速度越来越大，从而对环境的影响也日益增强。为了更好的利用水资源，化害为利，对水利工程的论证、预测和影响评价日益受到人们的重视。实施战略环境影响评价(SEA)是全面落实我国可持续发展战略的前提和重要保证。本文就SEA在我国水利建设项目的有效性进行了浅析。 1 SEA有效性内涵 1.1 SEA概念及发展 SEA的产生和发展是人类对环境问题认识深化的结果，是环境影响评价发展的必然趋势，是决策科学化、民主化及人类社会可持续发展的客观要求。其定义为[4～7]：SEA是指对政策(Policy)、计划 (Plan)或规划 (Program)及其替代方案的环境影响进行规范的、系统的、综合的评价过程，包括把评价结果应用于负有公共责任的决策中，即战略环境影响评价是EIA在政策计划和规划(简称PPPs)中的应用。可以看出，战略环境影响评价的突出特点是具有高层次性，这是单个项目环境影响评价所不具备的，战略环境影响评价正是为了弥补目前单个项目环境影响评价的缺陷而提出的发展方向[5]。 战略环境影响评价的起源可以追溯到20世纪70年代初期美国《国家环境政策法》NEPA，欧共体委员会EEC在环境计划中明确要求其成员国对某些政策规划和计划进行环境影响评价，并于 1991年提出了战略环境评价规程[7]。目前，美国、加拿大、荷兰等国及一些发展中国家在不同程度上实施了SEA。对于正处在转型之中的并对环境越来越重视的已签定《京都议定书》的国家之一的我国而言，政府将更多地通过法规、政策、计划和规划的制定和实施来参与经济活动。2003年9月1日，《中华人民共和国环境影响评价法》正式实施，这部法律第一次将环境影响评价从单纯的建设项目扩展到各类发展规划，用法律的形式确保环境保护参与综合决策，同时，更加突出公众在环境保护中的作用，并通过环境影响跟踪评价和后评价制度，将环境影响评价落实到规划执行和建设项目运行的整个过程中。因而，随着我国经济的发展，人们生活水平的快速提高，在环境影响评价中执行SEA是必然的发展趋势。 1.2 SEA有效性内涵 SEA的有效性是EIA有效性延伸而来的。从字面上看，“有效性”是指SEA的预期目标与具体目标的实现程度或实施效果的一致性。而实际上的SEA预期目标和实施效果在国家层次和具体战略层次上是不同的，或者说SEA制度与具体战略SEA有效性的内涵是有所差异的。在国家层次上，SEA有效性可以概括为SEA系统有效性，是实现可持续发展目标的能力，是通过SEA减少或降低因战略决策失效而造成的环境影响，从战略源头上控制环境问题的产生，以最终实现可持续发展；而对于具体战略开展SEA的有效性（称为SEA具体有效性），则体现为通过SEA使战略决策者或决策部门在制定经济发展、产业结构、资源开发等重大战略时考虑其可能的环境影响，并采取相应的措施将之降至合理的可接受水平[7]。就二者关系而言，SEA系统有效性是具体有效性实现的基础，SEA具体有效性是系统有效性的具体表现和落实。 2 水利建设SEA有效性分析 2.1 水利建设项目对环境的影响分析 水利建设项目主要包括开辟航道、疏浚、堤坝加固、水库建设与水电工程及城市防洪堤建设等。在此仅分析城市防洪工程、水库及水电工程以及灌溉工程等对环境的影响。 (1)、城市防洪工程对环境的影响主要表现为[6,8]对城市饮用水水源地水质的影响、城市基础设施的影响（包括城市排水、城市排污以及交通等）、土地资源的影响、拆迁安置的影响、环境噪声和环境空气以及城市景观的影响等。 （2）、水库及水电工程对环境的影响主要表现在[9～13]水库移民安置；水库蓄水后由于长期浸泡和风浪冲刷从而造成库岸崩塌、破坏农田、道路和建筑物、并增加水库的泥沙淤积等；水库内水质发生季节性变化；均匀地减少下游进入河口的流量而可能引起盐水入侵；降低下游河段自净能力；水库蓄水后，水面大大增加，对库区及周围的气候条件可能产生影响，如引起风速、温度、降水、气温等气象要素的变化等；防碍回游性鱼类的生长、繁殖；促进库区内水草和浮水植物的生长；可能减少输入下游土地的营养物质；对库区和周围的人群健康也会带来一定的影响等。 （3）、灌溉工程是用人工控制方法把水施于农作物，促其生长。这类工程的影响是从河流和湖泊中取走大量的水使河流流量减少，灌溉回流水对河流可能造成污染。 2.2 水利建设环评现状 我国水利建设开发项目的环境影响评价始于 2 0世纪 90年代。虽然因一些早期兴建的大型水利工程不同程度的发生了环境和社会问题，而使得70年代以来，借鉴了国外的有关经验，开始对项目进行环境影响评价，水利建设的环境问题在某种程度上得到了一定的重视。但据不完全统计，到1999年底，有关水利建设项目在国家环境评估中心存档的环评报告与工业项目相比就显得微不足道了，而且大多数是世界银行贷款项目。例如，到目前为止，以节水灌溉为中心开展的环境影响评价工作还很少，处于空白阶段。并且其环境影响评价的理论与方法还比较落后。对于在水利建设项目中开展SEA还只是处在定性分析层次上，没有形成完整的体系，其研究还处在工作经验、工作方法的总结阶段。 2.3 SEA有效性分析 2.3.1 从制度层次上分析SEA有效性 在制度层次上，从以下五个方面来分析水利建设项目中SEA有效性： (1)、法律基础。SEA在水利建设项目中是否真正有效执行，关键看它是否建立在一个坚实的法律基础之上。2002年10月28日，经九届全国人大常委会第三十次会议审议通过的《中华人民共和国环境影响评价法》，把现行的单纯对建设项目进行环境影响评价扩大到对发展规划进行环境影响评价，我国的环评制度将由此向全局性的战略环评方向发展。这部法律的出台不仅是对我国环境影响评价制度的完善与发展，而且将为这项制度的深入推广提供坚实的法律后盾。但是，在水利建设项目中除了一部《水利水电工程环境影响评价规范》(SDJ302－88)外还没有出台一部SEA纲要或规范，其只是一种笼统的“概念”性质。因此，在水利建设项目中，SEA的法律基础并不完善，甚至是尚没有实施SEA的“权威性法律”依据。因而从法律角度来说，不能保证水利建设项目中SEA的有效实施。 （2）、SEA技术导则。一套完备的技术导则，既可以是SEA具体执行的行动纲领，同时还可以用来判断SEA的实施效果，即具体SEA有效性[7]。因此SEA技术导则是否完备是保证和衡量其有效性的重要条件。我国虽然从90年代以后就开始进行SEA研究，并已形成了一系列的理论和方法。但是，具体到水利建设项目中，理论与方法上还不太成熟，因而不可避免的会出现因无法较好的起到“理论指导实践”的作用而降低SEA的有效性。 （3）、权威、高效的管理机构。与一般的项目EIA不同，SEA的评价战略的建议者并不是建设单位（企业），而是决策管理者或决策管理部门。因此，SEA管理机构（我国的各级环境保护局）的权威性不仅影响到SEA的执行，而且直接关系到SEA结论能否真正体现或落实到最终的决策之中 [7]。对于SEA在我国水利建设项目中其权威性将要面临极大挑战，主要原因有：①、目前对于水利建设项目一般倾向于其有利方面，而极少考虑它的环境问题。或者考虑了，但没有对整个水利项目的开展具有很大的约束力。②、一个水利工程，其建设的目的就是为了发展经济。因而，即使某一个水利工程可能会对环境造成很大的影响，环保局由于其“难言之隐”而放之任之。与此可见，据目前的环境管理状况，要想水利建设项目中SEA真正落实执行，还有一定的难度。 （4）、完备、先进的信息技术支持系统。由于我国SEA起步较晚，还没有形成一整套完备的信息随技术支持系统。这样会影响到水利建设项目中SEA的有效性。 （5）、高素质的评价者。评价者是指负责实施SEA工作的组织或个人，是SEA系统的评价主体[11]。评价者的综合素质，即评价者的阶级性、价值取向、知识水平、环境意识责任心以及评价者的态度等将直接关系到SEA整个体制和工作质量，甚至SEA活动的成败[7,11]。同时SEA的有效性还依赖于是否有一个高素质的SEA研究群体[7]。对于我国目前来说，已有大量的高素质的环境影响评价者，但在水利建设项目中，由于各种原因，SEA的研究群体还有一定的缺乏，从而在不同程度上影响了SEA的有效性。 2.3.2 从具体战略层次上分析SEA有效性 与SEA制度有效性相比，具体战略SEA有效性则更具有实质性的内涵[7]。现主要从以下两个方面来进行分析： （1）、广泛、充分的公众参与。广泛、充分的公众参与与具体的SEA实施过程中所必不可少的。也是衡量具体SEA有效性的重要基准之一[7]。我国在《中华人民共和国环境影响评价法》中第五条规定：“国家鼓励有关单位、专家和公众以适当方式参与环境影响评价”。同时第十一条规定：“专项规划的编制机关对可能造成不良环境影响并直接涉及公众环境权益的规划，应当在该规划草案报送审批前，举行论证会、听证会，或者采取其他形式，征求有关单位、专家和公众对环境影响报告书草案的意见。但是，国家规定需要保密的情形除外。”由此可见，对于环境影响评价中公众参与已在法律上给予了支持。但目前在水利建设项目SEA中公众参与还存在着广泛性和深度不够、形式单一、缺乏问卷设计的科学性、反馈意见合理公正处理不够重视等弊病。 （2）、战略决策者对SEA结论的重视程度。在水利建设项目SEA结论能够为战略决策者重视并最终体现在战略方案中，是SEA有效性的最终体现[7,14]。目前我国对环境问题越来越重视，并将SEA纳入法律之中，可以认为，战略决策者对SEA的结论肯定会有所重视。但也不容乐观，由于各种因素，在水利建设项目上，人们普遍认为不管其环境影响如何，总觉得该项目是有利的，当然也包括战略决策者。从而在某种程度上影响了战略决策者的最后定论。 3 结论 通过以上分析，在目前水利建设项目中，SEA的实行还只是处在定性分析层次上，没有形成完整的体系，其研究还处在工作经验、工作方法的总结阶段。SEA在水利建设项目中的有效实施，还需要有一定的过程。同志指出：“经济决策对环境影响极大。要从宏观管理入手，建立环境与发展综合决策的机制。在制定重大经济和社会发展政策，规划重要资源开发和确定重要项目时，必须从促进发展与保护环境相统一的角度审议其利弊，并提出相应对策”以及《中华人民共和国环境影响评价法》的正式实施等，SEA在未来水利建设项目中一定会发挥重要的作用，从而使得其有效性能得到真正执行和落实。 环境影响评价论文:公路环境保护与环境影响评价 摘 要：本文对公路建设环境保护作了比较深入地分析与探讨，总结归纳了公路施工、营运期环境保护工作的重点与措施，对环境影响评价制度与方法进行了全面阐述，并通过与国外公路环境保护比较，指出我国今后的发展方向。 关键词：公路 环境保护 环境影响评价 措施 0 引言 环境保护是我国的一项基本国策。随着我国国民经济的蓬勃发展，公路建设步伐越来越大。近年来，我国公路总里程不断增长，汽车保有量持续增加，公路在国民经济综合运输体系中的位置愈来愈重要。伴随着公路的高速发展，公路污染、公路对周边环境影响等问题也大量凸现出来。 如何面对公路建设产生的环境问题，如何按照现阶段我国实际情况，分析评价公路建设各阶段对环境的作用与影响，采取何种措施减少或杜绝公路环境污染、恢复路域生态损失。这是摆在我们广大公路工作者面前的一项长期而艰巨的任务。 1 公路环境保护 1．1环境与环境保护定义 环境是指人类和生物生存的空间。《中华人民共和国环境保护法》对环境的定义是：环境是指影响人类生存和发展的各种天然的和经过人工改造的自然因素的总体，包括大气、水、土地、矿藏、森林、草原、野生动物、野生植物、水生生物、名胜古迹、风景游览区、温泉、疗养区、自然保护区、生活居住区等。按照环境的自然和社会属性分类，环境包括自然环境和社会环境。 环境保护是指人类有意识地保护自然资源并使其得到合理的利用，防止自然环境受到污染和破坏；对受到污染和破坏的环境必须做好综合治理，以创造出适合于人类生活、工作的环境。 1989年5月，联合国环境署第15届理事会通过了《关于可持续发展的声明》，明确地提出了可持续发展与环境保护的关系，认为要实现可持续发展就必须维护和改善人类赖以生存和发展的自然环境。 1．2公路环境保护内容 对照上述定义，公路环境保护是基于生态可持续发展原则调节与控制“公路工程与路域环境”对立统一关系的发生与发展。公路环境保护由两项基本工作组成：一是分析因修建公路而对环境产生的各种影响及其影响的程度和范围，根据需要采取专门的环境保护措施，积极开展环境保护的有关工作；二是在公路的设计、施工及运营管理过程中，注意凸显公路各组成部分的环保功能，使公路在运输功能发挥的同时，对沿线环境的负影响最小。 1．3公路环境问题 环境问题是指环境中出现的不利于人类生存和发展的各种现象。 公路建设必然影响环境，尤其是高速公路建设，其施工、营运期造成的环境问题会更严重。公路建设将造成如下环境问题： 1）选线不当会破坏沿线生态环境； 2）防护不当会造成水土流失，如坡面侵蚀与泥沙沉淀等； 3）公路带状延伸会破坏路域自然风貌，造成环境损失； 4）公路施工造成环境污染； 5）公路通车营运期间，车辆对沿线造成污染。 1．4公路环保功能 一般情况下，一条公路如果严格按照现行公路工程设计标准及《公路环境保护设计规范》进行设计，按公路工程施工技术规范进行施工，就可以起到对路域自然环境的保护作用，并能够对社会环境进行调整和完善。 公路各组成部分的环保功能归纳如下： 1）路基工程在施工及竣工后，结合造地还田与疏导排水，各部分相互协调配套，可使工程稳定坚固，外观顺适优美，能起到防止水土流失的作用。 2）路面工程对路基起保护作用，同时也起着防尘、防水，保护公路沿线环境不被污染的作用。 3）桥梁涵洞工程设计与施工中重视对公路路域景观环境的影响，可起到美化环境的作用。 4）排水工程对公路工程的整体性和稳固性有特殊的作用，可以防止路基路面水及水中含有的油污、有害元素直接进入农田，避免耕地淹没、土壤污染。 5）防护工程确保了路基稳定，减少了水土流失，直接起到了环境保护作用。该工程与环保的关系最为密切。 6）其它工程（通常包括公路与公路、公路与铁路的平面交叉和立体交叉、公路工程的沿线设施、公路养护管理用房屋及场、厂建筑物以及公路绿化等），特别是公路绿化，是国土绿化的重要组成部分，不仅可以有效地改善行车环境，还可以起到美化路容，优化环境的作用。 1．5公路环保措施 公路建设的不同阶段，环境问题的产生与环保工作的重点不同，所采取的措施必须具有针对性。 1）可行性研究及初步设计阶段：进行项目环境影响评价，为进行环境保护设计和采取环保措施提供依据； 2）初步设计及施工图设计阶段：进行环境保护设计； 3）招投标阶段：在合同书中纳入环境保护条款； 4）施工阶段：进行环境保护设施的施工及监理； 5）竣工和交付使用阶段：进行环境保护设施验收、环境后评价； 6）营运期：进行环保设施维护及处理环境问题投诉。 针对实际工作需要，现结合国家目前的环保法规对公路施工阶段、营运期采取的环保措施分述如下： 1．5．1公路施工阶段环保措施 A 生态环保 1）在土方开挖回填时避开雨季，雨季来临前将开挖回填、弃方的边坡处理完毕。 2）施工取土时采取平行作业，边开挖、边平整、边绿化，计划取土，及时还耕，及时进行景观再造。 3）在雨水充沛地区，及时设置排水沟及截水沟，避免边坡崩塌、滑坡产生。 4）在雨水地面径流处开挖路基时，及时设置临时土沉淀池拦截混砂，待路基建成后，及时将土沉淀池推平，进行绿化或还耕。 5）对路堤边坡及时进行植草绿化。 6）对施工临时用地，先将原表层熟土集中堆放，待施工完毕后，再将这些熟土推平，恢复原地表层。 B 噪声防治 1）当施工路段距住宅区距离小于150m时，为保证居民夜间休息，在规定时间内禁止施工。 2）主动与施工路段附近的学校和单位协商，对施工时间进行调整或采取其他措施，尽量减小施工噪声对教学和工作的干扰。 3）注意机械保养，使机械保持最低声级水平；安排工人轮流进行机械操作，减少接触高噪声的时间；对在声源附近工作时间较长的工人，发放防声耳塞、头盔等，对工人进行自身保护。 C 大气污染防护 1）公路施工堆料场、拌和站设在空旷地区，相距200m范围内，不应有集中的居民区、学校等。 2）沥青路面施工，沥青混凝土拌和厂设在居民区、学校等环境敏感点以外的下风向处，既方便生产，又须符合卫生要求（卫生防护距离分级中，规定的防护距离为300m），不采用开敞式、半封闭式沥青加热工艺。 3）施工便道定时洒水降尘，运输粉状材料要加以遮盖。 D 水污染防治 1）沥青、油料、化学物品等不堆放在民用水井及河流湖泊附近，并采取措施，防止雨水冲刷进入水体。 2）施工驻地的生活污水、生活垃圾、粪便等集中处理，不直接排入水体。 3）对桥梁施工机械、船只严格进行检查，防止油料泄漏。严禁将废油、施工垃圾等随意抛入水体。 1．5．2公路营运期环保措施 A　交通噪声防治 1）对公路附近的学校、工厂和其他单位，根据具体情况采取噪声防治措施，如修建高围墙、设置声屏障、临路两侧密集植树绿化、建筑物设置双层窗或封闭外走廊等。 2）附近有学校的路段两端设置禁止鸣笛标志。 3）加强交通管理，在公路主要出入口设置噪声监控站，禁止噪声过大的车辆上路。 B 大气污染防治 1）路边植树绿化。根据当地气候和土壤特点，在靠近公路两侧，特别是环境敏感区附近密植乔木、灌木，这样既可净化吸收车辆尾气中的污染物，衰减大气中的总悬浮微粒，又可起到美化环境、降低噪声以及改善公路路域景观的作用。 2）严格执行车辆排放检验制度，利用收费站对汽车排放状况进行抽查，限制尾气排放严重超标的车辆上路。 C 水污染防治 1）严禁各种泄漏、散装、超载车辆上路，防止公路散失物造成水体污染。 2）在公路交通管理部门的生活区设置污水处理站，各种污水经处理达标后方可排放。 D 潜在风险及农作物污染防治 1）对运载危险品的车辆严格进行检查、严格监控，防止事故发生。 2）在洪涝季节，要加强与气象水利部门联系，确保洪水期行车安全。 3）在公路两侧30m范围内严禁种植蔬菜、马铃薯等根茎入口农作物。 2 公路环境影响评价 环境影响评价是环境保护的一项重要工作，它是决策和开发建设活动中实施可持续发展战略一种有效的手段和方法。 美国是第一个把环境影响评价用法律形式固定下来并建立环境影响评价制度的国家。我国对公路建设环境影响的研究起步较晚，以1987年西安公路大学编写的《西安至临潼高速公路环境影响评价报告书》为标志，之后，这一技术随着我国经济的发展而日臻完善。 2．1 公路环境影响评价概念 环境影响评价是指对建设项目、区域开发计划及国家政策实施后可能对环境造成的影响进行预测和估计。我国目前只做前两项工作。通过对公路建设所产生的环境影响进行识别、预测和评价，以提出合适的清除或减轻不良环境影响的措施和对策。 由于公路是大型的基础性公共设施，所以修建公路对区域环境的影响将是多方面的和深刻的，要根据具体情况分析评价拟建公路可能对区域环境质量产生的影响、影响的程度和采取的对策。 2．2 公路环境影响评价目的 1）通过对公路建设项目活动可能带来的各种环境影响进行定性定量分析，预测并评价其未来影响范围和程度，为合理选线提供依据； 2）通过损益分析，提出可行的环保措施并反馈于设计，以减轻和补偿公路建设项目活动所带来的不利影响； 3）为公路建设项目的生产管理和环境管理提供依据，为路域地区经济发展规划、环保规划提供依据，为决策者提供协调环境与发展关系的科学依据。 2．3 公路环境影响评价内容 国际通行的公路环境影响评价内容包括：社会经济环境影响评价；生态环境影响评价；大气环境影响评价；噪声环境影响评价；交通环境影响评价；文物和珍稀动植物保护及公众参与等。 目前，我国公路建设项目环境影响评价的内容主要为上述前四项。 2．4 公路环境影响评价范围和期限 我国公路环境影响评价一般以“公路建设项目可行性研究报告”中确定的拟建公路中心线两侧各200米为范围，特殊情况下，可根据实际情况扩大或缩小。 我国公路环境影响评价分施工期和营运期两个阶段，预测评价以项目竣工投入营运后第7年和第15年为特征年。 2．5 公路环境影响评价方法 根据公路建设项目线长面广的特点，公路建设项目环境影响评价一般采用点线结合，以点带线，突出环境敏感点、敏感区域的评价方法，对大气、噪声环境采用模式计算和类比分析法，对生态环境、水环境、社会经济环境则采用调查分析法。 2．6 公路环境影响评价与环保效果界定 一个有效的运输系统应当是其所产生的社会净效益最大，即用最少的资源成本取得人便于行、货畅其流的效果，同时减少或避免对环境的破坏。 公路环境影响评价是一门科学。通过对公路建设项目进行环境影响评价，不仅可以为公路环保设计、环境管理提供科学依据，而且还为采取适合的环保措施提供了界定尺度，提升了公众的环保意识。环保措施的效果可在环境影响评价基础上，综合两方面因素考虑：一是处理环境污染的多少及保护环境空间的大小；二是采取的措施能满足国家规定标准的程度有多大。 3 加拿大公路环保与我国的比较 二次大战后，为适应经济的高速增长，加拿大现代道路运输进入发展高峰期。20世纪70年代加拿大开始关心重视公路环境问题，对在建公路项目开展了环境影响评价工作。80年代后，环境保护已成为全社会关注的焦点。目前，加拿大公路建设项目的环境保护工作已比较完善，国家和各省均颁布实施了多项关于环境保护的法律法规，公路建设和营运期的环境保护工作在法律的框架下得到切实执行和贯彻，公路环境保护技术也得到了飞速进步，全民环保意识非常强，对大中型公路建设项目参与感也很强，他们的意见往往决定了一个建设项目的取舍。 3．1 声环境保护 20世纪50年代以来，加拿大采取多种技术，在噪声控制方面积累了许多宝贵经验。 首先，合理规划选线，避开居民区、疗养区等环境敏感区域，从根本上减少噪声污染的受体，被迫采取声屏障等有碍景观的环保措施路段在总里程中并不多。其次，采取尽量自然而不漏痕迹的隔声设计，使环境敏感目标处于噪声影响区之外。 对我国而言，公路噪声控制还没有形成规范化的设计体系，声屏障研究还不够深入，只是在某些地区试用，而有意识地结合地形的自然式减噪设计尚未在工程设计中得到充分重视，应用也少。 3．2 生态环境保护 为保护河流自然生态和水生生物，加拿大公路部门在公路建设中采取了很多简单但高成本的环保措施。比如当公路跨越河流时，他们尽量保持水流的原始状态，如果在弯曲的河流两岸架桥，这必然会加大桥梁的跨径。我国一般是将河流裁弯取直，然后根据洪水频率等技术指标，计算出桥梁的经济跨径，这样做虽然节约了工程造价，但往往改变了水生生物栖息环境，造成了不利的环境影响。 对于森林、湿地、湖泊环境的保护，加拿大公路部门同样采取了很多非常富有人情味的措施，并不惜血本，这些措施在我国现阶段真难以想象。 3．3 水土保持 公路工程的水土保持分两部分：坡面侵蚀控制和泥沙沉淀控制。裸露的坡面最容易发生水土流失。因加拿大气候较好，雨水充沛均匀，施工中他们及时采取以绿化为主的防护措施，以控制面蚀和沟蚀的形成。对于公路路面径流，不采用分散漫流方式，而是集中汇入污水管，先流入沉淀池，在沉淀池中设置土工布过滤帘，经充分过滤后再排入水体。 我国公路施工中已逐渐重视了侵蚀控制，但由于忽略了泥沙沉淀控制，仍使工地附近的水体受到一定程度污染，甚至造成了不可逆的环境劣化。 3．4 公路生态管理 在公路的营运期，环保工作除了维护声屏障等各种环境工程设施外，更重要的是保持公路沿线的自然风貌，争取改善沿线的生态环境。草地植被的建植和养护是最持久、最昂贵也最有效的措施。 加拿大的公路设计，围绕着大地景观思想，多设置了开阔的中央分隔带，许多区段50—60米，全部植草，两侧植被管护范围约10—15米。每公里植被管护面积达到6—7万平方米，采用较低的路基，使公路融合在自然环境之中。路域范围内，始终树木草地不断。 我国高等级公路绿化已受到普遍重视。设计时采用的技术步骤与加拿大几乎一样，但由于各种原因，施工中仍存在许多问题。比如原表土弃之不用，使草地建植时无营养土可用，养分先天不足，施肥以化肥为主，速效但短期；重建轻养，使草地很快退化，造成巨大浪费。 3．5 环境补偿 公路工程将不可避免地造成一定的环境资源损失。加拿大对此采取了有效地补偿措施，如在公路建设中碰到生态环境中的湿地问题，采取占用多少湿地，就在附近补偿同样面积或更大面积的湿地，使湿地的生态功能少受或不受影响，以恢复往日原有的优美质朴的自然风貌。在这方面，我国缺少严格的法规约束。 3．6 空气环境保护 加拿大侧重污染源控制，汽车全部采用无铅汽油，并对车辆排放制定了非常严格的标准。我国在这方面已有了很大进步，但尚有较大差距。 通过对比，我们看到加拿大的公路环境保护有完善的组织、可靠的法规，还有十分敬业的环保工作者，其环保行为贯彻在可行性研究阶段、设计期、施工期及营运期，内容遍及自然生态和物理环境的各个方面，其思路是保护一切自然状态、地貌、水文和所有生物。我国目前的公路环保则多侧重于声屏障等摸得着见得到的环境保护工程，对自然环境的保护只能尽力以保护区和珍稀动植物品种为主，对人与自然的和谐统一重视程度严重不足。我们应清醒地认识到，提高公路环保水平，不仅需要有充足的经费，更需要领导者、决策者、建设者有先进的环保思想、环保行为。 4 结语 按照交通部“十五”交通环境保护发展要求，为进一步加强交通建设项目的环境保护监管力度，到2005年，在交通建设项目工程可行性研究阶段，工程环境影响评价执行率要由现在90%提高到98%以上；全行业基本实现国家规定的环境治理标准，油污水处理设施配套率、油污水处理达标率均达到50%以上。 为实现这些目标，我们必须加大公路环境保护工作的力度，从宣传教育方面入手，切实提高公路从业者的环保意识，加强对公路环境问题的深入研究，使我国公路建设、公路环境治理水平早日与发达国家看齐。 环境影响评价论文:浅述我国大气环境影响评价研究现状及展望 摘要：本文首要介绍了我国大气污染物排放量现状，并阐述大气环境影响评价研究现状及不足，最后提出我国大气环境影响评价研究展望。 关键词：大气污染 环境影响评价 研究 随着我国工业化和城市化进程的加快，我国大气污染问题也越发的突出。我国目前是以颗粒物和so2为代表的传统煤烟型污染问题，叠加so2和nox其形成的二次污染物pm2.5、o3、细粒子等为特征的复合型污染。 一、我国大气污染物排放量现状 当前，我国大气污染主要呈现为复合型污染特征。城市大气环境中总悬浮颗粒物浓度普遍超标；二氧化硫污染保持在较高水平；机动车尾气污染物排放总量迅速增加；氮氧化物污染呈加重趋势；全国形成华中、西南、华东、华南多个酸雨区，以华中酸雨区为重。大气污染物排放总量现状如下： （一）二氧化硫排放现状 2012年，全国废气中二氧化硫排放量2117.6万吨，比上年减少2.0%。其中，工业二氧化硫排放量1781.2万吨，占二氧化硫排放总量的84.1%，生活二氧化硫排放量336.4万吨，占二氧化硫排放总量的15.9%。二氧化硫排放总量随着煤炭消费量的增长而增加。 （二）烟尘、粉尘排放现状 2012年烟尘排放量817.3万吨，比上年减少3.2%。其中，工业烟尘排放量578.7万吨，占烟尘排放总量的70.8%，生活烟尘排放量238.6万吨，占烟尘排放总量的29.2%。工业粉尘排放量584.9万吨，比上年减少16.3%。工业污染物排放成为我国环境污染的重要因素。 （三）机动车排气污染现状 自20世纪80年代以后，受经济增长的推动，我国机动车数量增长迅速。2012年全国机动车保有量接近2.33亿辆，同比增长7.66%。汽车排放的氮氧化物、一氧化碳和碳氢化合物排放总量逐年上升。由于城市人口密集，交通运输量相对大，机动车排气污染在城市大气污染中所占比例也不断上升。 二、我国大气环境影响评价研究现状及不足 目前，我国大气环境影响评价已初步形成独立的管理和技术体系，包括相关的政策、法规、导则、排放标准和质量标准等内容，为预防大气环境污染和促进污染物减排提供了有效的技术支持和法律保障。但我们也应看到在大气环境评价研究中也存在一些不足，例如在评价模式体系、新型污染物研究等方面还需完善。 （一）缺乏对新型污染物的系统研究 国内评价标准体系包括排放标准和环境质量标准两大类，虽然目前国内环境空气质量标准中规定了二氧化硫、氮氧化物、pm2.5等指标的限值，但缺少pm2.5前体物挥发性有机物的环境质量标准，排放标准中缺少对pm2.5前体物挥发性有机物、硫化氢、苯系物等污染物的排放限值，难以对建设项目的污染物排放进行最直接的控制。目前国内针对pm2.5的研究工作也局限于各科研院所及高校，应用性研究很少。 （二）大气环境模式体系仍不完善 大气环境模式体系不完善主要表现为空气质量模式体系不完善、相关理论和方法学研究滞后，缺少风险评价模式、人体健康评价模式等方面的导则模式，难以满足日趋复杂的大气环境影响评价的需求。 目前，北美和欧盟国家以技术导则形式国家空气质量模式，空气质量模式的研究制定成为大气环评的重要内容，通过空气质量模式控制大气污染物排放成为国际大气环境评价的发展趋势。我国的空气质量评价体系仍然主要延续粉尘污染时期的大气环境评价思路，已经难以客观反映新型复合空气污染类型，特别是细粒子污染的情况，对大气污染控制与温室气体减排、臭氧层保护的研究仍显不足。 三、大气环境评价研究展望 目前，我国绝大多数地区仍处于二氧化硫排放量上升阶段，经济结构转型正在进行中，一些落后的产能还在逐渐淘汰，这些都对大气质量产生巨大的影响。大气环境影响评价研究应当增加前瞻性、宏观性，加强对产业发展和城市化进程大气环境影响的预测和评价，对可能导致区域性大气环境问题和大气污染物输送机制进行研究。 （一）开展战略性大气环境评价 大气环境问题的区域性特征日趋明显，与工业化、城市化进程密切相关。应加强对大空间尺度和长时间尺度下大气环境污染源的识别，对重点产业发展可能带来的局地特征污染物的大气环境影响进行预测评估，分析区域中长期典型大气环境问题的生成与区域大气环境及污染排放之间的关系，为区域大气污染联防联控、划分大气污染重点 区域提供依据，有助于协调解决区域和城市大气污染防治的重大问题。 （二）关注城市化进程的大气环境影响 城市化发展带来热岛强度和范围越来越大，城市区域小风面积增大，风速减小，从而引起城市内大气污染物不断积累，加重城市的大气污染。目前，机动车排放污染物成为我国大气污染物的主要来源之一，大中城市武器污染已经呈现出煤烟型和汽车尾气复合型污染的特点，增加了大气污染治理的难度。应当关注珠三角、长三角等大城市群地区的区域性大气污染，开展氮氧化物、有机污染物等复合污染问题，逐步加强对臭氧及pm2.5等新型复合污染物指标的研究。 （三）重视大气污染物输送机制研究 随着区域经济一体化发展，大气污染也呈现出区域一体化趋势。由于大气污染的扩散性，解决单独某个城市的空气污染问题已不能完全不受外部地区污染物的影响。研究得出，相邻地区污染源的中远距离输送对大气环境质量的影响越来越大，外部输入性污染会加重区域的大气污染。目前对平原地区污染物扩散的问题已经得到较好的控制，对城市的研究也成效显著。但是在工矿企业和建在河谷、丘陵、海陆交界等复杂地形之中的城市，这种复杂地形上的大气扩散规律的研究还有待进一步发展，为解决这些地区的空气污染问题，还应更加系统的研究。 环境影响评价论文:建设项目环境影响评价的和谐度研究：基于和谐管理理论 引言 在经济发展迅速的时代背景下，资源和环境日益成为人们必须面对的最主要的难题，同时，环境本身作为一种自然资源，其好坏不仅关系到人类生存空间的质量高低，还直接制约着社会经济的发展速度、水平及前景[1]。环境问题的日益突出使我们认识到项目建设不能再以牺牲环境为代价，这就要求我们对项目进行环境影响评价，以减少环境污染与破坏，避免经济发展与环境保护的尖锐对立。 柴西龙，孔令辉等对建设项目环境影响评价的公众参与模式进行了研究[2]；丁玉洁，刘秋妹等对我国环境影响评价的制度化与法制化进行了思考，对于完善立法框架及建立外部支持保障机制两方面提出了若干建议[3]；陈国阶则从环境影响评价的时间和方法方面说明我国的环评制度需要新的突破[4]。 然而，项目环境的灵活多变和劳动成果的难以度量导致传统的管理理论已经不能满足现代需求，和谐管理理论应运而生。和谐管理理论所主张的管理思想和管理理念对于当代日益复杂多变的组织环境和管理现象具有重要的理论价值和应用价值[5]。因此，本文在和谐管理理论视角下，运用模糊数学评价与层次分析相结合的方法，研究项目的环境影响评价，并将和谐管理理论进一步深化、拓展，并使之为我们的管理实践服务。 1 和谐的含义及和谐管理理论 1.1 和谐的含义 在和谐管理理论中，对“和谐”的含义做了界定。其中，“和”指的是将人们的观念或行为与组织的观念或行为“合意”的联合，“谐”指的是一切物要素在组织中的“合理”的投入。而“和谐”指的是“和”与“谐”的相互衍生，并不是简单的“协调或一致”的表示。当组织中实现“和”与“谐”的共同作用时，就会产生不断明晰并优化组织目标的效应，从而和谐管理理论的作用才真正显现出来。“合意、合理”体现了“和则及谐则”，“联合”着意于人的主观性、主动性，“投入”则是一种客观、被动的状态[6]。 1.2 和谐管理理论概述 和谐理论最早是由西安交通大学的席酉民教授提出的，他认为和谐管理的主要思想就是从系统论的角度出发，考察各子系统之间及子系统与系统整体之间的和谐状态，最终实现整个系统的平衡与和谐[7]。将和谐理论应用于管理学领域中，即形成了和谐管理理论，其实质就是在外界环境复杂多变的情况下，以和谐主题为核心，以“设计优化”与“诱导演化”机制及其耦合为理论指导，落实研究方案，最终达到解决问题的目的。 其中，“和谐主题”是该理论的核心内容，它不是固定不变的，而是随着环境、组织和领导等因素的变化而变化的。确定和谐主题之后，就需要以主题实现为最终目标，通过“谐则”明晰要素之间的确定性联系，实现组合过程的匹配及一致，通过“和则”激发人的积极性和主动性，消除一些不确定因素的影响，最后通过“和谐耦合”实现谐则与和则的相互协调，相互作用，促进系统整体的涌现特征，实现目标导向下的适应性演化。 和谐管理的主要特征表现为[8]：①和谐管理是一种服务型管理。在知识经济的时代背景下，传统的管理方式已经不能适应可持续发展的要求，而是需要一种更灵活、更快速的管理方式，即服务型管理。②和谐管理是一种人性化管理。以往的科学管理理论忽视了人的主体地位，将人与物的区别模糊化，而和谐管理则从人与物的对立统一出发，实现管理过程的系统化与人性化。和谐管理的基本原则是将人作为物的主人，脱离物的约束，负责支配各种物的因素的分工与协作，管理整个组织的日常运行，促进组织目标的实现。同时，还要将人的目标与组织的目标统一起来，达到部分与整体的无缝耦合状态。③自组织管理。所谓“自组织管理”，就是在组织内部建立起一种信任的文化关系，依靠各成员的自主管理和被管理实现组织文化的平衡演进。通过这种管理模式，不仅减少了日常活动中大量的管理成本支出，而且有助于激发成员的责任意识，刺激其创新意愿，主动为整个组织目标的实现贡献力量，而人与人之间的不和谐关系随即弱化和消失。 2 基于和谐管理理论的建设项目环评依据 2.1 建设项目的和谐管理概述 在建设项目决策、实施、运营的全生命周期过程中，如果我们将项目看作是一种通过人要素与物要素的互动而获得项目收益的实践活动，那么建设项目的和谐主题就可以被定义为：在一定的内外部环境作用下，以建设项目自身及外部环境为媒介，进行信息的加工、整合、筛选和选择，从而归纳出项目实施过程中的核心环节，它是对项目所展开工作的中心思想的阐述，是一定阶段项目发展的要素所在。 从而，在高度不确定性的条件下，运用和谐管理理论对建设项目进行环境影响评价可以按照以下程序实施：首先，根据项目目标，详细的对项目所处的内外部环境进行分析，从而识别出具体阶段和具体情况下的和谐主题，针对物要素和人要素，分别在“和则”（人的能动作用）与“谐则”（设计优化）的指导下提出环境评价指标，并不断的修正和完善，进行环境影响评价，帮助项目获得最大的绩效。 2.2 和谐度的定义与计算 和谐度是对系统和谐性进行度量的数量指标，用来衡量客观事物的内外作用力与其发展方向是否协调一致。和谐度的作用主要体现用科学的分析和计算去衡量人们对某一事物或某一种现象的认识及理解[9]，它是依据“和则”主张的规划和“谐则”主张的运算结构，对客观事物具体状态和谐性的度量。 和谐度的计算是在对所研究的项目进行仔细的分析后，根据建设项目的全生命周期的目标和功能，及环境的要求，列出环境影响评价指标体系，然后运用合适的定量和定性方法对建设项目的环评进行研究，确定和谐度。 3 建设项目环境影响评价指标体系构建 环境影响评价论文:医疗卫生项目环境影响评价的现状与展望 摘要：医疗卫生项目(医院、疗养院、医学研究机构和疾病预防机构等项目)在保障公众健康和社会安全方面发捧着重要的作用。随着生活水平的提高和社会医疗保障的完善，医疗卫生项目不断地投入实施，从而形成了一类新型的环境影响评价问题。因此，对于医疗卫生项目环境影响评价工作中所涉及到的环境影响因子污水、废物、污染源等，以及评价控制点、评价适用标准等相关问题，进行深入研究十分必要。本文根据笔者工作经验和理论分析，对医疗卫生项目环境影响评价中所涉及到的理论概念、工作原则和处理方法进行探讨。 关键词：医疗卫生项目　环境影响评价　污染源 一、医疗卫生项目环境影响评价的特点 由于直接造福于社会的特征以及污染物排放数量不大的事实，医疗卫生项目环境影响评价的技术难度、环境风险和环境影响评价责任风险很容易被低估。但实际上，医疗卫生项目所独有的环境影响特点，可能具有更高的环境风险、专业性和复杂性。首先，医疗卫生项目排出的含病原微生物污水、生物废物、临床废物，排出的含有危险化学品、重金属和放射性的有毒有害物质，具有复杂的污染物构成和造成灾难性环境影响的极大可能性；其二，医疗卫生项目大多位于人口稠密区附近或者内部，环境风险和环境影响评价责任风险很大；其三，医疗卫生项目与公众零距离接触，在控制对外影响的同时，还必须严控自身运行及外界环境对医疗卫生项目的影响，通常的厂界和保护目标概念已经不完全适用。 二、医疗卫生项目环境影响评价的现状分析 (一)医疗卫生项目污水 1.医疗卫生项目污水污染源 医院产生污水的主要部门和设施有：诊疗室、化验室、病房、洗衣房、x光照相洗印室、动物房、同位素治疗诊断室、手术室等的排水；医院行政管理和医务人员排放的生活污水、食堂和宿舍排水。 2.医疗卫生项目污水特点 医疗卫生项目污水的产生量大，水质成分复杂。医院的排水量与医院的规模、性质、医院设施情况、住院和门诊人数以及地域气象条件、所处地区的生活习惯和管理制度有关，约为同等规模居民区污水产生量的8～10倍；污水水质成分复杂，包括带有病菌的污水、放射性废水、含重金属化合物的废液、使用大量有机溶剂(如消毒剂、氰化物、杀虫剂)及其它药物产生的废液等。 医疗卫生项目污水的排放呈现水质、水量的不均衡性。在全年中夏季排水量最大，冬季排水量较小，在一天内通常在上午7～9时(全院排水)及下午18～20时(病房排水)出现排水高峰。医院的综合排水中生活污水的比重很大，主要成分如有机物、悬浮物、油脂，ph值与常见生活污水相似，但成分更复杂，其中含有某些有毒化学物质和多种致病菌、病毒和寄生虫卵，它们在环境中具有一定的适应力，有的甚至在污水中存活时间较长，若未经处理即排入水体或灌溉，将污染环境，影响人们身体健康。来自门诊和病房的排水中可沾染病人的血、尿、便，主要污染物包括病原性微生物、有毒有害的物理化学污染物和放射性污染物三类，具有传染性，必须经消毒灭菌后方可排放。 因此，在环评中对这几类污水的性质、产生量都要分析清楚。 (二)医疗卫生项目废物 医院产生的固体废物包括一般性生活垃圾和受到生物性污染(各种病菌、病毒和寄生虫卵)的带有传染性的医疗卫生项目垃圾和废物。 1.医疗卫生项目废物污染源 所谓医疗卫生项目废物，是指在医疗卫生项目、预防、保健、医学科研与教学及其他相关活动中产生的具有直接或间接影响的固体废物，医疗卫生项目废弃物有：一次性医疗卫生项目用品，包括一次性注射器、各类塑料制品、纱布、棉球等；有机污染废弃物，包括病理科手术室废弃的切除器官、血液制品等。 2.医疗卫生项目废物特点及危害性 医疗卫生项目废物中含有大量致病菌，带有一定危险性，既不能与一般生活垃圾混合，也不能随意堆放。一般是在指定的地方进行焚烧处理，有条件的大型医院自建焚烧炉，不具备条件的医院则必须定人、定时、定车送往指定的医疗卫生项目焚烧炉进行处理。在委托有资质的单位协助处理时，须由接收单位出具承诺函。对医疗卫生项目固废在医院内收集、存储手段和方式以及防止二次污染的措施要做比较详细的叙述和评价。 医院的规模不同，医疗卫生项目垃圾的产生量也不同，而且各地的情况也不一样，故在环评中要尽量多用本地的实例进行类比。 (三)医疗卫生项目污水处理站污泥 很多医院自建污水处理站，大量悬浮在水中的有机、无机污染物和病菌、病毒、寄生虫卵等在处理过程中沉淀分离出来形成污泥，因而医疗卫生项目污水站的污泥也含有这些成分并具有传染性。污水站产生的污泥因含水率较高呈半流态，在脱水处理之前，也可看作是液体废弃物。如污水站采用二级生化处理，产生的污泥不仅包括一级处理产生的悬浮物和沉淀下来的淤泥，还包括二沉池剩余污泥。栅渣、化粪池和污水处理站化学沉淀污泥属于危险废物，在排放外环境之前需经过无害化处理。污泥的产生量与污水水量、水质和处理工艺有关。 (四)其它 有些医院为了治疗工作的需要，需用放射性元素作为治疗手段，对此应有放射性专项评价并提出相应的安全措施；医院有自建医疗垃圾焚烧炉的，废气污染源包括焚烧废气，一般以轻柴油、煤油、煤气、液化石油气和天然气作为助燃剂，烟气中的主要污染物有甘堕落so2、nox、h2s、nh3和微量的bap等。 三、医疗卫生项目环境影响评价的展望 医疗卫生项目的环境影响评价的重点虽与一般建设项目的环境影响评价不同，但是在国家医疗法规里提出了要鼓励医疗卫生项目的建设，各地市级甚至县级都热衷于建设医疗卫生项目，由于急促上马，项目的选址没有经过合理严谨的环保专家论证，加上有些地区所能收集到的医疗废物很少，焚烧炉不能连续运行，因此做项目环境影响评价工作时应考虑到这些因素及由这些因素引起的环境风险，此外收运过程的环境风险也是不能忽视的。医疗卫生项目的建设要严格按照国家对医疗废物管理相关的技术规范要求进行，项目选址要经过严格论证，使项目在运行阶段对环境的影响减少到最小程度，应加强即将上马的这类工程项目环评中的环境风险评价的工作。 环境影响评价论文:浅析环境影响评价制度及其法律制度的完善 摘要：环境问题是困扰着国际社会一个全球性的问题。由于人类过于片面的追求经济发展致使环境问题开始普遍出现，进而导致资源枯竭、污染加剧等一系列恶果。而环境影响评价的产生，实现了环境管理模式由末端控制到全程控制的转变，下面本文对环境影响评价进行简要的论述。 关键词：环境破坏 环境影响评价 20世纪中叶以来，随着科学技术的飞速发展和世界经济的迅速增长，人类对自然的改造日趋严重，环境问题也渐渐由开始的个别地区问题发展成为全球性灾难，继而相继出现一系列引起世界广泛关注的热点问题。国际社会在经济、政治、科技、贸易等方面形成了广泛的合作关系，希望通过各种手段和渠道来解决日益严重的环境污染，在这个背景下环境影响评价应运而生。 环境影响评价是外国首创的一项制度，我国的环评制度是在吸收了西方国家宝贵经验，又结合了我国实际情况的基础上发展起来的，经历了一个不断发展和完善的过程。经过概念引入、尝试性研究与实践、制度化及法制化等几个阶段，我国环境影响评价分为源头控制、推进经济发展与环境保护双赢的重要工具和手段。所谓环境影响评价制度，就是国家通过法定程序，以法律或者规范性文件形式确立的对环境影响评价活动进行规范的制度。 1979年9月我国颁布了《环境保护法(试行)》，标志着环境影响评价从立法上开始建立。2002年，《环境影响评价法》正式通过，并于2003年9月1日起实施，我国环境影响评价进入了新的阶段。我国通过30余年的尝试建立了一套有特色的环境影响评价立法体系，以求为实现环境影响评价促进决策科学化与民主化、为科学发展保驾护航。 环境影响评价法律制度是环境影响评价工作的法定化、制度化和程序化。作为我国环境保护法的基本制度之一，环境影响评价制度在我国的运行仍存在着很多缺陷，下面就这些缺陷提出一些可行的措施。 1从战略上建立合理的环境影响评价制度 近年来，我国经常因政策和规划的不完善而导致环境遭到破坏，由此可见，对生态环境有着重大影响的因素之一是政府的宏观决策，无论从对环境影响的潜伏性还是后果方面，决策的失误都要比建设项目本身更严重。为了加快提升我国的环境影响评价制度的完备程度，我们要借鉴国际上将政府宏观决策纳入环境影响评价的成功经验，建立战略环境影响评价。从而使得我国的环境影响评价制度能够立足于区域评价和全面影响，合理又切合实际。 2加强公众的参与权 我们要加强公众的参与权的完善工作，在公众参与中，首先应将可以不向公众征求意见的情况明确列举出来，规定采取一定的形式，将项目有关情况向有关群众公示，通过立法手段确保公众参与主体的成员组成要有代表性和广泛性，同时通过制定详细的可操作的规范，将公众行使知情权、建议权等环境权利的具体途径和方式明确列出，另外还要明确规定环境影响评价报告无效的情形。 3加强法律责任的明确和完善 我们应加大对环境影响评价之中的一些违法行为的处罚力度。环境保护行政主管部门应当不予审批对未规定公众参与内容的环境影响评价的报告书；相关建设单位应向环保部门提交建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或环境影响登记表申请，对于未提交申请并擅自开工，且建设项目已经完成的，应给予一定的罚款，并依法追究行政责任；有些建设单位在环境影响报告书中隐匿公众意见或对公众意见作虚假记录，对于这种单位，环境保护部门应吊销其评价资格证书，并处以罚款，同时应依法追究主要责任人员的行政责任。 4设立环境影响评价的审批分离制度 对于作出不利于环境保护甚至蒙混过关的行为，应设立专门的环境评价审查机构。同时针对机构重合所导致的权力重合问题，我们应建立相关的建设项目环境影响评价审查委员会、环境影响评价专家委员会和专家小组等专业机构，从而加大监督力度。建设项目的环境影响评价的审查工作由审查机构负责，环保部门以审查机构作出的肯定或者否定结论为是否批准的依据，以求达到加强对环境影响评价的组织管理的目的。 5公众的参与力度的加强 我国环境保护事业的发展是由公众的监督、举报、宣传、督促来推进的，因此我们要切实保障环境相关者获取必要信息的权利。通过环境教育等工作，使公众的环境意识得到提高，让公众自觉加入到环境保护行列中。同时我们应将信息充分公开化，使公众对建设方、评价机构、审批机关等都能达到注视和监督的目的，而且也能使公众对自身的环境权益提高关注。 6结束语 在环境影响评 价制度的建立与实施的过程中，成绩与困难同在，挑战与希望并存。该制度实施中出现的各种阻力与问题，还有待于在实践中不断发现，不断总结并及时解决，以求我国环境影响评价制度更加进步与完善。 环境影响评价论文:试论环境影响评价公众参与制度法律完善 论文摘要 目前污染导致群体性中毒事件频发，严重危害社会公众的切身利益，环境影响评价法规定了公众参与环境保护评价，有利于普通公众参与到环境保护中来，但仍有完善之处，本文分析了环境影响评价中公众参与理论基础、意义，影响公众参与的相关因素，提出了完善公众参与制度的具体做法。 论文关键词 污染 环境影响评价 公众参与 《人民日报》曾报道一高校为师生的基本健康不被侵扰，数十名教授在当地政府门前下跪，要求一家污染严重的企业停产整顿，引来舆论一片惊呼，肇事企业最终被强制停电停产，本来污染侵扰可以通过正常渠道得以解决，然而师生代表先后多次向各有关部门举报，但都毫无回音，而企业的污染问题却日趋严重，眼见师生健康受害日深，下跪成了“没有办法的办法”。其原因有两点：一是环境维权渠道不畅通，公众诉求无法及时有效得到处理。二是当地缺乏环境保护的责任感，缺乏维护百姓生存发展权利的意识。从这起环境污染事件折射出公众参与环境影响评价的现状。一个污染严重项目，为何环境影响评价当初会通过，公众在项目建设报批前的参与力度，可见一斑。公众参与环境影响评价，有利于维护公众切实利益。 一、公众参与环境影响评价的理论基础、重要意义 （一）公众参与理论基础 “一是公民环境权理论；二是公共信托理论、利益相关者理论；三是民主理论。”根据上述理论，每个人及其后代都享有其健康和福利等要素不受侵害的环境的权利，环境资源是属于全体公民的“公共财产”，政府基于全体公民的委托对环境资源进行管理、使用，而公众参与是政府以符合社会公益的方式合理处置、使用这些公共财产的重要保障，也是政府行政民主化的必然路径。现实中，政策是在复杂的政治和经济利益作用下形成的，在一些制度较弱的国家，政策被各种利益集团操纵的危险就特别大。公众参与环境影响评价，可以形成一股制衡力量，以促使决策者更清楚地了解公众因之在环境权益方面的牺牲，使决策者更积极地采取措施以减轻、舒缓环境影响，并对受影响公众在其他权益方面给予合理补偿；另一方面也可以加深公众对规划、项目的了解，使公众在主动参与、选择的情况下增进对规划、项目的认同感。 （二）公众参与的重要意义 强调公众参与的重要性，从各层次扩大公民有序的政治参与，推进决策民主化，依法保障公民的知情权、参与权、表达权、监督权。公民通过自由平等的对话、讨论等方式参与公众决策和政治生活。环境影响评价中的公众参与是促进决策民主化的手段，是民主法治理念的贯彻，公众参与被视为政府决策民主化的一个表现。公众意见的充分表达以及决策者对公众意见的充分考虑是科学决策的保障。“环境影响评价的范围和内容，受到区位、地形和地貌、地质等自然条件以及当地产业、民情、风俗文化等人文因素的影响。”公众参与，对于开发者或决策者，有广纳信息和集思广益的作用，可以及早发现问题，洞察问题的深度和广度，掌握当地居民关切事项，谋取因应对策。给予相关利害关系人表示意见的机会，可以满足民主社会在行政程序中赋予相关当事人“明了真相之权利”及“意见受尊重之权利”，避免决策后才发觉问题而陷入两难之境，从而使开发活动的效率提升。从这点来看，环境影响评价的公众参与的目的是：“通过环境影响评价的责任者与公众之间的一种双向交流，让公众了解项目，使项目建设能被当地公众认可或接受，并得到公众的支持与理解，增强项目环评的合理性和社会可接受性。” 二、影响公众参与的相关因素 公众参与取决于下列因素：地理位置、经济利益、环境利用、社会关注、价值观等因素，参与者应包括：（1）开发活动所在地的民意代表。各级人民代表大会代表，广泛参与国家的事务的管理，应当对自己所在区域的重大建设项目环境问题，予以高度关注，他们更能影响环境影响评价各个阶段的实施。（2）受到或者可能受到开发活动影响的团体。通常由受影响的当地民众组成，因为开发计划或者是基于共同职业利益的结合，也有基于特殊利益或信念而有意参与。例如，“在俄罗斯吸收社会团体的代表和公民个人参加俄罗斯联邦国家生态委员会的重要决策会议和环境保护执法工作检查以及对公民提供环境保护知识的普及教育或专门培训等。”在法国“环保团体除了可以依法提出反对意见和计划外，当行政机关认为业者所作成的环境影响评价不完全或不正确时，往往由环保团体依法介入提供意见。同时环保团体得在行政机关授权和付费下，拟订环境影响评价书。”可见有关团体在环境影响评价中可以起到重要作用。（3）受到影响的居民。居民由于受到开发活动造成的环境影响的波及、经济利益受到损害、身心健康受到影响，他们大部分住在当地，且紧邻着预计开发的地点。他们有强烈的情绪反应，甚至恐惧，欠缺资讯及无助感的结合。例如，在2007年厦门px项目中，附近群众反对项目在当地落户，认为化工厂危害环境，影响民众身心健康，通过各种途径表达自己的意愿、诉求。（4）非政府环保组织。“公众个体的参与能力等方面存在先天不足，加上环境行政决策往往涉及高度复杂的科技知识，使得公众个体的参与往往难以发挥有效的作用”，非政府组织具有环境科学领域的专业人才，他们对环境问题具有较高的敏锐度和把握能力，较高的知识水平使他们能够较好地整理和表达自己的意见，具有专家优势。此外，还具有资金和技术优势，具备了这些优势，环保组织就有较强的调查研究实力，可以更好地组织和代表社会公众参与环境影响评价，提高环境影响评价的科学性和针对性，进一步提高决策科学化水平。（5）网络公众。网络参与借助先进的互联网资源，为公众和项目建设单位、环境影响评价单位以及环境保护主管部门提供了一个更直接、快捷的相互沟通方式。进行网络公众参与的项目要进行合适的媒体宣传，可通过电视、广播、报纸等进行多方面宣传，引起公众对项目的关心，可采用一定的激励方式，鼓励公众通过网络对项目发表自己的意见和建议。（6）专家学者。他们具备相关的专业知识，在环境影响评价方面有相当的研究，投入大量的精力和心血，如高等院校的教授。他们的参与会提高环评的质量和水准，提高决策的科学性和有效性。 三、公众参与机制的完善 1992年6月，联合国环境与发展会议通过了《关于环境与发展的里约宣言》强调了公众参与原则的重要性，明确提出：“环境问题最好是在全体有关市民的参与下，在有关级别上加以处理，在国家一级，每一个人都应能适当地获得公共当局所有的有关于环境的资料，包括关于在其社区内的危险物质和活动的资料，并应有机会参与各项决策进程。应让人人都能有效地使用司法和行政程序，包括补偿和补救程序。”我国公众参与的深度和广度不够，公众参与的意识、参与的能力、参与的范围、及参与的渠道存在不足的地方，为此需要进行完善，可借鉴上述原则在以下方面进行： 1.将原则性条款具体化。《环境影响评价法》第5条规定了国家鼓励公众参与的条款，但它缺乏具体条文的支撑，可操作性不强，因而对于公众参与的方式、范围、组织者的组织义务以及如何保障等还存在空白。另外，“由于实践中，许多国家机关对公众参与政府决策持否定或抵制态度，使得这一规定成为纸上谈兵。”⑦为避免造成原则性条文无法执行，建议在制定具体行政法规或部门规章时，列入具体措施予以落实。 2.完善参与环节。包括完善听证制度，让公众真正参与听证，优化听证代表的结构。可以借鉴发达国家的经验，以美国为例，美国《1987年国家环境政策法》规定了环境评价的公众参与原则，在《1978年国家环境政策法实施条例》更是规定环境影响评价三个阶段的公众参与。一是在确定范围阶段。在此阶段联邦政府的机构的主要任务是确定重大问题的范围、可供选择的方案和在环境影响报告书中应当考虑的影响。联邦政府机构还应当举行范围界定的会议，并会议公告，征求受影响的联邦、州和地方政府的意见，受影响的印第安人部落意见，反对提议行动的人的意见，以及其他有兴趣的公众的意见。在我国可以采取问卷调查、座谈会、专家咨询会和论证会等形式。二是对环境影响报告书草案的参与，以便公众进行评论。规定至少需要45天的评论期。三是环境影响评价报告的参与。“美国《1978年国家环境政策法实施条例》规定，如果公众对环境影响报告书草案发表了意见，准备最终的环境影响报告书的机关应当评估和考虑来自于公民和个人或其他团体的意见，并采取一种或多种手段予以回应。”⑧1998年《奥胡斯公约》对公众参与环境决策的初期权利作出了规定，内容包括：拟议活动及其有待决定的申请；可能做出的决定或决定草案的性质；负责作出决定的政府部门，公众参与的机会、公开听证的时间、地点；索取有关信息的部门及地点可以接受意见或建议的部门，以此保证公众参与。根据我国具体实际，要逐步落实听证制度，让民众真正有机会参与到环境影响评价中来，维护自身权益。 3.完善监督检查。“执法部门可以通过向社会聘请监督员，实行举报违法情况的奖励手段，来协助执法部门执法，查处违法行为。”⑨这是比较好的可行方式。在项目建设运行过程中产生不符合经审批的环境影响评价文件情形的，建设单位应当组织环境影响的后评价，采取改进措施，并报原审批部门备案。此外环境保护行政主管部门还应对建设项目投入生产或使用后所产生的环境影响进行跟踪检查，确保环境影响评价报告书的准确实施。 4.保障环境公益诉讼。“为加大环境污染和生态破坏的惩治力度，司法应当逐步扩大环境诉讼的主体范围，将公众日趋增长的环境权益要求纳入规范有序的管理。”⑩在欧盟，为了保障欧盟环境法的实施，公民可以提起司法诉讼。例如，“绿色和平组织已经提起和进行过多次诉讼，以保障欧盟环境法规和指令的实施。”我国可以借鉴，在法律层面上予以支持、保护。 5.完善信息公开制度，保障公众的知情权。建立、健全信息公开制度，政府部门应及时、全面公布获得的信息，而不能隐瞒或是选择部分信息公开。国家环保总局于2006年2月14日颁布了《环境影响评价公众参与暂行办法》，该办法规定，在环境敏感区建设的需要编制环境影响报告书的项目，建设单位应当在确定了环境影响评价机构后7日内，向公众公布相关信息。信息应当是完整的，而不能采取公布对项目有利信息，隐去不利因素的信息。美国《国家环境政策法》明确规定环境影响报告书及所征询机关的意见，应当按照《信息自由法案》的规定对外公开。美国《1978年国家环境政策法实施条例》也要求联邦或州机关在环境影响评价程序中不时的公告。公告包括范围界定公告、初步决定公告、意思通告、可获得环境影响报告书草案的通告、可获得最后的环境影响报告书的通知，以及做出决定记录的公告等，过程完善，这些做法值得借鉴。 环境影响评价论文:简析环境影响评价中公众参与的有效性 论文摘要 公众参与在环境影响评价中有着至关重要的作用，本文在介绍了环境影响评价中公众参与有效性的基本情况以后，提出了影响我国公众参与有效性的主要因素指标，并提出提高环境影响评价中公众参与有效性的相关对策。 论文关键词 公众参与 有效性 环境影响评价 一、环境影响评价中公众参与有效性概述 环境影响评价中的公众参与主要是指一个国家的公民或者团体根据国家环境保护法等法律法规所规定的义务和权利，运用一定的方式和方法，通过一定的途径参与到环境影响评价的过程中去，并对环境评价的运作和结果产生积极影响，并维护自身合法权益的活动。公众可以通过直接或者间接的行为来影响决策者的决策行为，达到利益分配的目的。 环境影响评价中公众参与的有效性主要是指公众在环境影响评价的全过程当中获得的环境资料信息量的多少、是否参与到整个环境影响评价项目的决策当中、在自身的公共利益受到侵害时，是否拥有诉讼法律的权力，它是一种综合反映。主要包括参与对象的代表有效性、调查方法的有效性、调查内容的科学性、统计方法的有效性还有时间的有效性、法律产生的效应。 二、环境影响评价中公众参与有效性研究的意义 首先，对环境影响评价中公众参有效性的研究在一定程度上可以提高公众环境保护意识和主动参与公共决策的意识，让有关的社会公众得知有关建设项目和规划的信息，这样就可以减少各方之间的冲突，从而使得环境影响评估可以顺利地进行。 其次，对公众参与环境影响评价有效性的研究可以找出影响公众参与有效性的因素、出现的问题并找到解决的办法，从而保证以后的环境影响评价结果的客观性、有效性。 再次，对公众参与环境影响评价有效性的研究可以较大程度地发挥公众的参与作用。对公众参与的有效性研究可以找到充分发挥公众参与的有效方法、制约各种实施主体（建设单位、环境影响报告编制单位、环境保护行政主管部门等），以此加强环境决策的执行性。 三、影响环境影响评价中公民参与有效性的指标 （一）公众的有效性 1.参与环境影响评价的公众类型。环境影响评价中的公众主要分为两种类型（包括主动型和被动型的参与公众），主动性的公众是指对该项目感兴趣的没有组织的自由人或者是有组织的一些团体；被动的公众是指与该项目会影响其生活的那一部分公众。环境影响评价中的公众类别多决定可公众参与的有效性大。 2.参与环境影响评价的公众素质。环境影响评价中公众的素质主要体现在三个方面：公众自身的文化素质、环境保护意识、对项目的了解程度。如果公众的文化程度较高，就能正确地理解有关项目的调查内容进而提供比较有参考价值的信息；如果公众拥有较强的环境保护意识，就会意识到该项目给环境带来的影响并表达处自己对该拟建项目的建议；如果公众对该拟建项目了解得很清楚，其评价也会有客观性和实际性。因此，公众自身的文化素质、环境保护意识和对拟建项目的了解程度都都会直接影响到公众参与的有效性。 3.环境影响评价中公众参与决策的程度。环境影响评价中的公众参与实际上是双向交流的过程，一般来说，公众只有在进入协商阶段之后才拥有一定的较小权力。如果公众被赋予很大的权力，他们就能在一定程度上合理地运用自身的权力，这对提高项目环境合理性和社会认可性有很重要的意义。 4.公众参与环境影响评价的时间。我国环境影响评价的公众参与大多数时候时机已晚，在公众参与环境影响评价中来的时候，环境影响的项目基本上已经确定，公众提出的意见已经起不到任何作用。以此应当尽早地让公众参与到环境影响评价中，这样才能达到公众参与环境影响评价越早其有效性就越大的效果。 5.公众参与环境影响评价的形式和内容设计。公众参与的形式的选择和内容的设计对于公众参与有效性有很大的影响，不同的地区、不同的居民拥有不同的特征，从而所适用的参与形式和内容的设计也有所不同。在进行环境影响评价时应该因地制宜、实事求是，根据本地的特点选择不同的公众参与形式，设计不同的内容，从而提高环境影响评价中公众参与的有效性。 （二）项目方解决矛盾能力的有效性 公众参与到环境影响评价中主要是为了使自己的意见和建议能够通过合法的、合理的、有效的途径得到项目方的参考和接受，使得项目方和公众之间能够相互调和从而减少双方的矛盾与冲突。如果建设单位和审批单位拥有较强的矛盾解决能力，能够通过比较灵活的形式和方法最大限度的避免冲突并对已经产生的冲突给予最好的解决就可以增强公众参与的有效性。 （三）评价组的有效性 环境影响评价中的公众都是通过有关评价组来了解相关的项目信息，可以说他们对于相关的项目信息具有垄断的地位，如果在公布信息的时候出现消息不准确或者是恶意隐瞒的情况发生就会误导公众，那么公众的意见和建议也随之失去了它应有的效果。所以提高评价组工作人员的职业素质，保证他们在环境影响评价中都提供符合实际的信息，不欺瞒、不遮掩、不刻意误导公众，才能提高公众参与的有效性。 四、提高环境影响评价中公民参与有效性的对策 （一）提高公众参与制度的有效性 1.明确公众参与权，加大公众参与宣传力度。健全法律层面上的相关法律法规，《宪法》应该明确规定我国公民环境参与的权利，出台涉及到整个环境保护领域的公众参与的法律法规。同时，应该加大公众参与的宣传力度，让更多的人知道自己拥有这样的权利，并积极参与到环境影响评价中去。 2.建立公众参与的诉讼机制。虽然《环境影响评价公众参与暂行办法》规定了公众参与环境评价的权利，但是在监管和问责方面却是缺失的。如果建立起公众参与的司法保障机制，那么当有违反环境影响评价制度的行政行为出现时，公众就可以及时地向法院起诉，因此，建立专门的司法保障机构来监督实施的全过程，就可以从司法上保障公众参与环境影响评价活动。 （二）提高公众参与环节的有效性 1.实施主体中的相关单位应当科学合理的选择参与的公众。参与观众的广泛性和代表性直接影响着公众参与的有效性，合理地选择公众就是指相关单位在选择公众参与环境影响评价时要兼顾公众的代表性和广泛性，在选择公众对象时，不仅要选择直接受到影响的公众和间接受到影响的公众，还应该把感兴趣的公众也包括进来，也就是基层、中层、高层的公众都囊括进来，在实际的实行过程中应当对公众进行合理的分类，以使得所选取的公众能够代表全部公众，当然也包括弱势群体的意见。 2.信息公开应该做到客观和真实。建设项目单位在向公众公开信息时应该做到信息公开的全面性和及时性，在介绍基本情况时要突出重点，突出项目对环境影响的范围和程度，做到实事求是，不遮盖敏感问题和美化环境风险，积极做到信息公开的对称，并进行swot分析，帮助公众更好的了解到该项目对自身所带来的影响。同时，在环境影响报告书进行更改发生重大变化后，建设单位应该再一次的进行信息公开，以增添信息的透明度。 3.认真对待公众的意见。公众参与环境影响评价的积极性主要受到其建议和意见是否被合理采纳的影响，只有认真地对待公众的各方面不同意见，公众参与才能真正的发挥好作用。有关单位应该编制公众意见采纳说明书，让审查组织和公众都能够了解，特别是及时向公众公开其建议是否被采纳和得到公正的反映，监督环境评价的真实性。只有对公众宝贵的意见进行总结和整理，才能得到具有建设性的建议，从而公众参与的有效性也得到了相应的提高。 4.扩大公众参与的范围，实现参与形式多样化。公众参与的范围主要包括公众参与所有规划的环境影响程序和时间范围两个方面，《环境影响评价法》只规定了专项规划必须进行公众参与，而一般的规划中的公民参与却并没有做硬性规定，这就使得有些建设单位钻法律的漏洞对公民参与这块加以忽视。因此，扩大参与范围，让公众参与所有的对环境造成不良影响的规划中。我国采取的方式是的公众末端参与式，这种参与环境影响评价的时间范围很狭窄，所以《环境影响评价法》应该完善从规划开始阶段、审批阶段、实施阶段、后评价阶段的所有阶段的公众参与，以提高公众参与的有效性。 事实告诉我们，公众参与有效性是随着公民参与形式多样化的变化而变化的，要想将分散的建议集中起来就必须多多的开展各种形式的参与方式而不是局限于政府部门主导的问卷调查的特定类型。对于一般的环境影响评价可以采用电话、电脑论坛意见箱等方式发表自己的意见；对于环境影响明显的建设项目应该采用座谈会、听证会、公众监督会这样面对面的交流方式，以此来拓宽公众参与的渠道。 5.选择合理的公众参与范围和形式。在《环境影响评价法》中明确规定了只有该环境规划直接影响到公众环境权益或是需要编制报告书的专项规划和建设项目才允许公众参与。这种规定使得专项以外的或间接影响到公众环境权益的规划环评都缺少公众参与，而《暂行办法》中的规定也还是延续了该规定，公众参与的限制太多，范围的狭窄严重地影响到了公民参与的有效性。对于公众参与形式方面很多都是采用问卷调查的方式并不能引起太多的公众关注，也势必会影响公众参与的有效性，因此选择合理的公众参与范围和形式能够显著地提高公众参与的有效性。 6.选择科学的参与时机和参与阶段。我国环境影响评价的公众参与大多数属于末端参与，也就是说公众参与到环境影响评价的时机晚。在公众参与环境影响评价中来的时候，环境影响的项目基本上已经确定，即使公众提出一些有建设性的意见，但是也难以使已经基本确定的方案发生改变。环境影响评价三阶段中的技术评估阶段几乎没有公众参与，如果公众参与能够提早地进入环境评价阶段，就可以更好地发表意见，提高公众参与的有效性。 （三）加大公众参与环境保护的力度 1.提高公众环境保护意识和主动参与意识。受到几千年历史传统文化的影响，我国公众对环境方面的关注度不高。但是公众只有真正地具有了较高的环境保护意识才能够更有效地投入到环境影响评价中去，只有掌握了真正科学的环境保护知识以及环境保护的有关法律法规才能更有效地提出具有参考价值的意见和建议，国家应该加大环境保护和公民参与环境权益的教育和宣传，使人们能够清楚地了解到自身的权利。公众也应当积极主动地了解环境保护的相关信息，从而提高公众参与环境影响评价的积极性和主动性。 2.提高宣传公众参与的力度。一部法律的有力宣传会使人们能够更好地了解其精髓和真正的用意，在了解之后人们才会去遵循和遵守。一部宣传不到位的法律会使很多的人丧失了解其本身应该了解到的相关信息的权利。《环境影响评价法》已经对公众参与的方法程序和参与意见有效性已经做出了明确地规定，但是由于该法宣传力度不够，所以很多人不知道自己有参与环境影响评价的权利，这样一来，一部分建设单位就仅仅将公民参与看做是一种手段而非权利，从而宣传力度的有效性影响了整个公众参与的有效性。 （四）提高评价组的职业道德 公众都是通过评价组所提供的相关信息来对建设项目进行判断的，如果评价组的人员有过硬的专业素质和职业道德就能够为公众提供准确的背景信息，从而公众的判断也会是科学和合理的。因此评价组的职业道德和职业技术水平影响着其是否能够站在一个公正和中立的角度上对建设项目的环境影响做出理性的判断，这从根本上影响着公众参与的有效性，提高评价组的职业道德势在必行。 环境影响评价论文:探究环境影响评价制度及其法律制度的完善 摘要：环境问题是困扰着国际社会一个全球性的问题。由于人类过于片面的追求经济发展致使环境问题开始普遍出现，进而导致资源枯竭、污染加剧等一系列恶果。而环境影响评价的产生，实现了环境管理模式由末端控制到全程控制的转变，下面本文对环境影响评价进行简要的论述。 关键词：环境破坏 环境影响评价 20世纪中叶以来，随着科学技术的飞速发展和世界经济的迅速增长，人类对自然的改造日趋严重，环境问题也渐渐由开始的个别地区问题发展成为全球性灾难，继而相继出现一系列引起世界广泛关注的热点问题。国际社会在经济、政治、科技、贸易等方面形成了广泛的合作关系，希望通过各种手段和渠道来解决日益严重的环境污染，在这个背景下环境影响评价应运而生。 环境影响评价是外国首创的一项制度，我国的环评制度是在吸收了西方国家宝贵经验，又结合了我国实际情况的基础上发展起来的，经历了一个不断发展和完善的过程。经过概念引入、尝试性研究与实践、制度化及法制化等几个阶段，我国环境影响评价分为源头控制、推进经济发展与环境保护双赢的重要工具和手段。所谓环境影响评价制度，就是国家通过法定程序，以法律或者规范性文件形式确立的对环境影响评价活动进行规范的制度。 1979年9月我国颁布了《环境保护法(试行)》，标志着环境影响评价从立法上开始建立。2002年，《环境影响评价法》正式通过，并于2003年9月1日起实施，我国环境影响评价进入了新的阶段。我国通过30余年的尝试建立了一套有特色的环境影响评价立法体系，以求为实现环境影响评价促进决策科学化与民主化、为科学发展保驾护航。 环境影响评价法律制度是环境影响评价工作的法定化、制度化和程序化。作为我国环境保护法的基本制度之一，环境影响评价制度在我国的运行仍存在着很多缺陷，下面就这些缺陷提出一些可行的措施。 1从战略上建立合理的环境影响评价制度 近年来，我国经常因政策和规划的不完善而导致环境遭到破坏，由此可见，对生态环境有着重大影响的因素之一是政府的宏观决策，无论从对环境影响的潜伏性还是后果方面，决策的失误都要比建设项目本身更严重。为了加快提升我国的环境影响评价制度的完备程度，我们要借鉴国际上将政府宏观决策纳入环境影响评价的成功经验，建立战略环境影响评价。从而使得我国的环境影响评价制度能够立足于区域评价和全面影响，合理又切合实际。 2加强公众的参与权 我们要加强公众的参与权的完善工作，在公众参与中，首先应将可以不向公众征求意见的情况明确列举出来，规定采取一定的形式，将项目有关情况向有关群众公示，通过立法手段确保公众参与主体的成员组成要有代表性和广泛性，同时通过制定详细的可操作的规范，将公众行使知情权、建议权等环境权利的具体途径和方式明确列出，另外还要明确规定环境影响评价报告无效的情形。 3加强法律责任的明确和完善 我们应加大对环境影响评价之中的一些违法行为的处罚力度。环境保护行政主管部门应当不予审批对未规定公众参与内容的环境影响评价的报告书；相关建设单位应向环保部门提交建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或环境影响登记表申请，对于未提交申请并擅自开工，且建设项目已经完成的，应给予一定的罚款，并依法追究行政责任；有些建设单位在环境影响报告书中隐匿公众意见或对公众意见作虚假记录，对于这种单位，环境保护部门应吊销其评价资格证书，并处以罚款，同时应依法追究主要责任人员的行政责任。 4设立环境影响评价的审批分离制度 对于作出不利于环境保护甚至蒙混过关的行为，应设立专门的环境评价审查机构。同时针对机构重合所导致的权力重合问题，我们应建立相关的建设项目环境影响评价审查委员会、环境影响评价专家委员会和专家小组等专业机构，从而加大监督力度。建设项目的环境影响评价的审查工作由审查机构负责，环保部门以审查机构作出的肯定或者否定结论为是否批准的依据，以求达到加强对环境影响评价的组织管理的目的。 5公众的参与力度的加强 我国环境保护事业的发展是由公众的监督、举报、宣传、督促来推进的，因此我们要切实保障环境相关者获取必要信息的权利。通过环境教育等工作，使公众的环境意识得到提高，让公众自觉加入到环境保护行列中。同时我们应将信息充分公开化，使公众对建设方、评价机构、审批机关等都能达到注视和监督的目的，而且也能使公众对自身的环境权益提高关注。 6结束语 在环境影响评价 制度的建立与实施的过程中，成绩与困难同在，挑战与希望并存。该制度实施中出现的各种阻力与问题，还有待于在实践中不断发现，不断总结并及时解决，以求我国环境影响评价制度更加进步与完善。 环境影响评价论文:环境影响评价制度推行作用浅析 摘要：可持续发展已成为目前发展研究的重要课题，而环境影响评价及环境影响评价制度顺应发展，但它是在项目的前期阶段进行的，是对未来事物的一种预判，它需要已有工程的经验为基础。笔者针对环境影响评价对实际工作方面存在的问题作些简单的探讨与研究。 关键词：环境影响；评价；推行；意义 一、环境影响评价定义 英文缩写 eia 即 environment impact assessment 指对规划和建设项目实施后可能造成的环境影响进行分析、预测和评估，提出预防或者减轻不良环境影响的对策和措施，进行跟踪监测的方法与制度。通俗说就是分析项目建成投产后可能对环境产生的影响，并提出污染防止对策和措施。影响评价的对象包括大中型工厂，大中型水利工程，矿山、港口及交通运输建设工程，大面积开垦荒地、围湖围海的建设项目，对珍稀物种的生存和发展产生严重影响或对各种自然保护区和有重要科学研究价值的地质地貌产生重大影响的建设项目，区域的开发计划以及国家的长远政策等。 二、环境影响评价制度推行意义 第一，环境影响评价制度和“三同时”制度，是我国贯彻“预防为主”的方针，控制新污染的两项主要制度。环境影响评价制度特别在保证建设项目选址的合理性上起了突出作用。因为，评价结果证明虽然投资效果好，但由于布局不合理，严重污染环境，破坏生态平衡，而影响长远发展的项目，就不能同意建设，必须另选地址。环境影响评价制度还可以对开发建设项目提出防治污染的措施，控制新污染。第二，实施环境影响评价制度的步骤和程序都贯穿在基本建设各个阶段，使计划管理、经济管理、建设管理都包含环境保护的内容，从而把建设项目环境管理纳入国民经济计划轨道，在发展经济的同时保护好环境，促进经济建设和环境保护的协调发展。第三，进行环境影响评价可以调动社会各方面保护环境的积极性，集思广益，群策群力；如，科研院所和高等院校，由于具备较齐全的实验测试条件，容易保证评价的科学性；工程设计单位由于熟悉国内外该类工程项目的发展水平和发展趋势，能有针对性地提出综合治理对策，做到技术、经济上的可行、合理；而管理单位则熟悉各种法规，就便于组织协调和监督。 三、存在的问题与改进 第一，该法规定的环境影响评价只是单向评价。 所谓单项评价即只针对评价对象本身对周围环境的影响进行评价，而不要求评价周围环境对评价对象本身的影响。 虽然对于一般的生产性项目而言，这种单向的制度设计是可以的，而且也确实方便了行政管理，但对于与公民切身环境权益攸关的住宅等项目如果只做单向评价，却可能对居住者环境权益保护不力，甚至导致后患无穷。时间滞后。在环境保护工作中，对污染进行治理只是一种“亡羊补牢”的行为，真正的保护应该是预防。环境影响评价就是一种较为有效的预防手段。往往由于建设项目所在地的环境质量现状、污染等背景资料欠缺，需要做大量的调查、收集和测试工作，就得花费较长时间。 第二，公众参与缺乏制度保障。 根据《环境影响评价法》的规定，对可能造成不良环境影响并且直接涉及公众环境权益的规划，或除国家规定需要保密的情形外可能造成重大环境影响、应当编制环境影响报告书的建设项目，编制机关或建设单位应当在报批规划草案或环境影响评价报告书前，举行论证会、听证会，或者采取其他形式，征求有关单位、专家和公众的意见，并且附具对上述意见采纳或不采纳的理由。但对论证会、听证会究竟该如何举行、谁应参加等程序性问题并没有具体进行规定，从而导致了这些制度无法落在实处，使环境影响评价失去了指导作用。 第三，行政管理色彩浓厚，透明度不高，公民无法享有充分的知情权，不能形成有效的社会监督。 由于行政管理部门可以通过资质管理等手段决定评价机构的生死存亡，且《环境影响评价法》中规定的评价机构责任也仅限于行政责任；此外，在环境影响评价过程中，有关建设项目的基本信息以及进行评价的依据、数据和方法都是保密的；具体在何时、何地召开听证会或论证会，与会者发表了何种言论等情况外界均不得而知；评价报告也只有行政审批机关才有权看到。虽然该法明确了评价机构对评价结论负责，但由于公众的知情权得不到切实保障，无法对评价机构形成有效的社会监督，所以在现实中，评价机构实际上仅对行政机构负责，而缺乏行业自律，评价结果的客观、公正性由此大打折扣。 第四，法律制度不健全，相比西方国家而言，我国的环评工作才刚刚开始，环评制度还不是很健全，需要国家及相关管理部门出台相关政策和制度来改进环评工作、约束考核环评工作。 总之，随着我国人民物质生活水平的提高，公众对环境质量要求也会日益提高，对环境问题会日益关注，获得环境信息，参与决策的愿望也将会更加强烈，这对我们的环境管理工作以及环境立法工作都提出了新的要求。同时“入世”也要求我国的环境管理工作应进一步增强透明度，强化公众参与。根据我国的国情，借鉴吸收一些新的环境管理理念，对今后进一步完善我国环境管理工作，将具有重要的意义。