进入21世纪以来,我国的经济得到了快速的发展,目前我国建立并完善了中国特色的社会主义市场经济,因此政府在收入分配领域,没有继续按照在计划经济时期的分配方式,而是让市场通过自己的特征来进行收入分配。这种收入分配方式的变化,使得大部分的人我国很多的人的收入水平得到了很大的提高,但是在另一方面市场上收入分配中所体现的不公平性也越来越大。收入分配差距过大,使得社会的稳定和经济的发展都有很大的弊端。在当前的经济形势...
近两年,随着全国统一的不动产登记信息管理基础平台实现全国联网,为推进房产税改革扫除关键技术障碍,政府工作报告近两年连续提出要“推进房产税立法”,措辞从“稳妥推进”变为“稳步推进”,因此房产税改革有所提速,引起人民的普遍关切。房产税改革涉及方方面面的利益,在税制设计中需充分考虑到房产税的再分配效应,以保障居民的居住权利,取得改革的最大公约数。
作者:杜昶 期刊:《中南财经政法大学研究生学报》 2015年第01期
通过测算个人所得税再分配效应、累进性水平、平均税率和税收规模,并基于结构向量自回归模型(SVAR),实证分析了个人所得税再分配调控效果与其上述税制因素之间的关系。结果表明我国个人所得税税负整体水平较低,但税负分布较合理,其调节效果是在持续改善、但绝对量很小。长期内提高税收规模和降低平均税率,均有利于强化个人所得税再分配效应,而征管效率问题会对个人所得税再分配效应产生较为明显的影响。短期内提高累进性水平,反而...
就目前而言,由于平均税率较低,从而导致我国的个人所得税在进行再分配上,效应极差。那么,导致平均税率的过低主要原因是因为什么?究其原因,主要是因为累进税率的级次设定,进一步致使税收流失,最终造成实际平均税率恶化。要想将名义税率提高,通过提高名义税率并不具备有任何的可行性。应该要进行设置适当的个人所得税名义税率框架,将高收入者的税收征管力度强化,从而使实际平均税率能够提高。
作者:连洪泉; 高庆辉; 周业安 期刊:《经济学报》 2018年第03期
本文基于CHNS的1997—2011年微观社会调查数据,运用刀切法实证评估了我国1996—2010年个人所得税的税收再分配效应。评估结果发现,两次税改政策主要通过提高税率和税收累进性方式提高了税收再分配效应,而对工薪税和经营税直接体现了平均税率和税收累进性的权衡取舍。从税收公平性看,税改政策在提高税收垂直效应数值的同时,降低了税收的横向不公平效应和再排序效应。固定家庭抽样的子样本分析结果表明,总样本分析的主要结论具有稳健...
当收入分配出现失衡状况时,可利用个人所得税来对收入差距进行必要的调节。在我们国家,若想使得个人所得税的再分配功能充分发挥出来,除了要从国内经济发展的现状出发,同时也要将域外先进国家已经十分成熟的税收经验吸纳进来。本文即对个税改革收入再分配效应展开深入探析。
近年来,我国城乡居民收入差距持续扩大,而作为调节器的社会保障制度,其收入再分配功能未能得到充分发挥。由于居民收入等相关数据涉及面广、私密性强、获取难度大,因此笔者选取江苏省常州市为样本,抽取了1000户城乡居民进行居民收入问卷调查,具体研究社会保障的收入再分配效应。本文通过对调查数据的分析及社会保障对居民收入分配差距调节作用的具体测算,揭示社会保障对收入差距的调节效应,并提出完善现行常州社会保障制度并缩小收...
作者:周心怡; 龚锋 期刊:《亚太经济》 2018年第02期
运用微观模拟方法测度中国历次个人所得税改革的收入效应和再分配效应,结果显示,与此前两次税改相比,2011年个税改革弱化了个人所得税原本就比较微弱的再分配功能,这与现行税制要素的特征存在密切关系。模拟结果显示,具有税率级次为4级、免征额在3000-4000元/月,且最高边际税率是最低边际税率的2-4倍等特征的个税税制,能较好地发挥收入效应和再分配效应。此外,在抚养、赡养、住房贷款等家庭因素上进行税前减免也能更好地促进收入公...
作者:刘金东; 孔培嘉 期刊:《南方经济》 2018年第03期
文章引入税款贴现方法和断路器机制,利用CFPS家庭微观数据模拟测算了新房产税在人均面积扣减、家庭面积扣减、首套房免税和人均价值减免四种方案下的累进程度。研究发现:(1)通过税款贴现方法计算房产税MT指数,得到的最优扣减面积相比非贴现方法偏小,累进程度最高的人均扣减面积为20平米,家庭扣减面积为80平米,人均价值减免扣减面积为20平米:(2)人均价值减免方案对家庭财产的再分配效应最强,首套房免税方案次之,首套房...
基于CHIP城镇居民微观数据,本文以2011年个人所得税改革为契机,采用倾向值匹配方法,研究其对消费的影响及在消费结构上的再分配效应。结果表明,提高免征额可促进居民消费,而相比来说,调整免征额的同时降低边际税率、减少税率级数的减税措施,更有利于刺激消费。从消费结构的再分配效应来看,减税措施使得居民的食品消费占比下降,转为衣着、生活、教育及其他方面,其中,中等及中高收入者的消费结构受税改影响最强烈。因此,未来税改应保...
作者:吴立元; 龚六堂; 李仁贵(校对) 期刊:《经济学动态》 2018年第11期
近年来,收入不平等与资产组合多样化等问题日益受到人们的关注,经济个体的异质性对于宏观经济分析的意义也受到学术界的普遍重视,从而使得传统的代表性个体模型越来越受到质疑和挑战。收入、财富、消费等的异质性对货币政策传导的影响以及货币政策对收入、财富、消费分布的影响,显然都是非常重要的理论与现实问题。虽然近年来对于异质性条件下货币政策的最新研究成果不断涌现,但系统的梳理非常缺乏。本文梳理了这一领域的最新研究...
作者:张楠; 彭海斌 期刊:《财经科学》 2018年第01期
本文运用微观模拟方法,基于投入产出模型,使用中国家庭追踪调查数据(CFPS2012)测算中国2012年城镇和农村家庭的间接税负担,进一步估计间接税的累进性与再分配效应。结果表明,低收入家庭的间接税负担率远大于高收入家庭的间接税负担率,间接税表现出累退性,对收入分配能起到逆向调节作用。经过家庭等值规模调整后,间接税的再分配效应在-1%左右,程度不大。
作者:万莹; 熊惠君 期刊:《税务研究》 2019年第06期
本文利用中国家庭追踪调查(CFPS)数据,微观模拟了2018年我国个人所得税改革的收入再分配效应。研究发现,综合课税制大大提高了个人所得税的累进水平,从各个方面显著地改善了个人所得税的横向公平和纵向公平,提升了个人所得税收入再分配效应。从泰尔指数分解看,税改加强了对高收入阶层的调节,但对中等收入阶层收入差距的影响不大。未来应坚持综合课税的改革方向,并进一步扩大综合课税的范围。
本文从全球金融危机的视角,利用2003-2013年中国上市公司的面板数据,实证检验了金融危机期间,商业信用再分配效应的减弱趋势以及金融发展对这一变化的缓冲作用。研究表明,金融危机使得企业的商业信用供给出现明显的下降,商业信用再分配效应减弱但依旧有效。进一步研究发现,在金融发展水平相对较高的地区,金融危机引起的商业信用再分配效应减弱的状况得到明显的改善。
基于2013年中国健康与养老追踪调查(China Health and Retirement Longitudinal Study,CHARLS)的追踪数据,本文分析了个人所得税(含社保缴费)、公共转移支付对再分配效应中的垂直效应、经典水平不平等效应及再排序效应的贡献。此外,文章还研究了转移支付的反贫困效率。结果显示:养老金划入政府转移支付时,城市、农村收入不平等下降的程度比养老金划入市场收入时更大,农村财政前、财政后收入不平等程度均高于城市。养老金归入市场收...
2018年11月3日,中国税务学会在四川省成都市召开了“2018年个人所得税改革研讨会”。中国税务学会学术委员会副秘书长焦瑞进、中国税务学会第一研究部学术委员、受邀专家以及西南财经大学财政税务学院师生参加了会议。与会专家对我国2018年个人所得税改革的影响与意义、个人所得税改革的收入再分配效应、个人所得税制度的国际比较、个人所得税下一步的改革完善等进行了广泛而深入的讨论。
作者:罗鸣令; 范子英; 陈晨 期刊:《中国工业经济》 2019年第02期
区域性税收优惠政策是促进地区经济增长、协调区域发展的重要手段,但其对非税收优惠地的负外部性没有引起足够关注。本文基于西部大开发战略中的企业所得税优惠政策(法定税率降低54%),采用变换控制组的双重差分方法,研究区域性税收优惠政策在不同税率地区间产生的再分配效应。研究发现:企业所得税优惠能够促进西部地区的税基增长,但是税基的增长无法对冲税率下降的影响,导致西部地区所得税收入的显著减少;由于区域性优惠政策没有覆...
城镇无电梯多层住宅、中高层住宅(本文统称为无电梯住宅楼)增设电梯事宜是在一种区分所有权建筑物体系中增置共有物权的议题。增设电梯一方面会给高楼层业主带来出行及物品运送便利,另一方面则会使高楼层物业的价值获益大为增高,从而导致高楼层业主与低楼层业主之间的私人收益再分配效应,并将改变房地产开发者与各业主之间的初始契约界定的物权结构和环境状况,
作者:张红地; 方晓 期刊:《价格理论与实践》 2017年第01期
当前,以名义和实际收益率衡量的利率水平呈现出逐年降低的整体态势,货币政策,货币政策调整在影响利率走势的同时也产生了显著的收益再分配效应。据此,本文在低利率背景,选取金融和宏观经济领域为研究视角,系统考察了利率下跌的诱因以及货币政策调整所产生的再分配效应。研究结论表明:经济增长速率放缓、投资与储蓄失衡以及内需不振是造成实际收益率走低的重要因。此外,货币政策调整在金融和宏观经济领域将产生再分配效应,引致利息...
作者:童锦治; 苏国灿; 刘欣陶 期刊:《税务研究》 2017年第01期
作为特定性税种,消费税已经成为政府调节收入分配不可或缺的重要工具,其收入分配效应也引起了关注。本文通过对我国城镇居民税前税后基尼系数差值的估算,得出了我国消费税的收入再分配效应,并用Kakwani分解方法研究了形成这一效应的结构性原因。研究发现:(1)我国的消费税总体呈现出累进性,有利于收入再分配;(2)不同应税项目对收入再分配的调节作用有所不同,其中烟和酒消费税对收入再分配具有负向调节作用,成品油和汽车消费税...