我国当前的税制改革以改造税种且简化税制、调低间接税的宏观税收负担比重、改进税收征管效率为核心,进而促进和保障中央地方收入划分规则的改进,除此,还应当促进微观税收负担在纳税人之间的公平分配。税收改革持续推进的过程及其再造税制的结果都应当服膺于税收法治的要求。货物和劳务税制之再造应当遵循扩大征收范围、调整征收环节、简化税制结构、改进收益划分的思路,基于'对货物和劳务普遍征收增值税、选择特定消费品或消费行...
本刊2019年第6期《国地税合并对税收征管效率影响及政策建议》(第80页-85页)作者李建英、刘锦鸿单位信息有误,现将作者单位信息由“广东外语外贸大学”更正为“广东外语外贸大学南国商学院”。特此声明!
影响税收征管效率的因素有很多,但税收制度本身的缺陷与不足,却是导致税收征管效率不高的一个重要原因。如何以尽可能少的征管成本取得尽可能多的税收收入,即不断提高税收征管效率,是税收理论和实践工作者应该深入研究的课题。税收征管作为整个税收制度运行的关键环节,它的顺利实施既关系到国家税收收入的及时、足额取得,也关系到政府征税成本的高低和纳税人税制遵从成本的多少,更关系到税收征管质量和效率。
企业所得税收入分享改革方案是1994年实行分税制以来的又一重大税制变革,有利于增加中央财政收入,强化中央宏观调控能力,其积极意义非常明显.但从所得税分享的实践看,其问题也不容忽视:使我国的分税制更加不规范,与我国加入WTO后按国际惯例实行税制改革的要求相违背;导致国税、地税部门相互扯皮、争抢税源,致使税收征管效率低下;地方税收结构建设更加严峻;诱发新的中央与地方政府之间的财力分配矛盾.为了解决这些问题,我们应遵循"...
作者:毛敏; 何少武 期刊:《商业研究》 2005年第17期
提高税收征管效率是一项系统工程,需要在税制建设、税收征管、管理手段、队伍建设、税法宣传、纳税申报等各个环节贯彻效率原则,需要社会各方面长期不懈的努力,针对我国税收征管效率低下的现状及其原因,应主要从提高税收征管的机构效率、强化税收法制建设、优化税制结构、完善征管模式和管理体制等几个方面入手,采取措施,降低税收成本,提高税收征管效率.
报告以来,新一轮行政机构改革对国税与地税系统进行调整,将省级及省以下国税部门与地税部门进行合并,合并之后税务部门实行以国税总局为主与省级政府的双重领导体制。国地税机构合并不仅是新时代财税制度发展的必然要求,也将对深化我国财税体制改革产生重要作用。
税收流失问题在世界各国普遍存在,治理税收流失已成为世界各国共同面临的一个难点问题.为了有效治理税收流失,世界各国都作了大量艰苦并卓有成效的探索实践.'他山之石,可以攻玉'.借鉴国外经验,从法制、制度、体制、征管、观念等方面提出了治理我国税收流失的途径和措施.
本文运用公共财政理论,税收博弈理论对我国税收征管的低效率问题作出新的解释,并提出提高税收征管效率的基本思路一区分税收与使用费的适用范围,建立内外两套税务监督制度,实行低税率,严征管的税收政策。
ISO9000标准自1987年问世以来,对世界上各行各业的管理体系产生了巨大的推动作用,随着国际经济交流与发展,各国以ISO9000标准作为贸易往来技术合作中对双方管理绩效评价的依据。
作者:张春雷; 彭双泽 期刊:《中国集体经济》 2018年第12期
税收是我国财政收入的重要来源,根据国家统计局相关数据计算,以2015年为例,我国税收收入占国家财政收入的82.04%。国家的税收征管能力基本上决定了国家的财政能力,财政能力是国家实现其职能的基础。经济新常态下,复杂的市场经济环境给税收征管提出了更高的要求,提升税收征管效率对我国经济发展具有现实意义,怎样以税收促进经济发展,经济发展促进税收收入成为一个需要重要的思考方向。文章基于我国经济新常态的形势对我国税...
作者:李香菊; 赵娜 期刊:《审计与经济研究》 2017年第02期
运用随机前沿分析方法,以2003—2014年我国28个省份面板数据为样本,测度企业所得税的税收努力程度,并对其主要影响因素进行了分析。结果发现:尽管2003—2014年各个地区企业所得税的税收努力呈波浪式上升趋势,但依然有较大的提升空间,且地区间税收努力程度差异较大;随着时间的推移,税收努力在自发地提高。进一步研究表明:企业所得税的征税努力与中央税收征管集权显著负相关,与经济发展水平、中央税收征管集权和经济发展水平的交互...
实行分税制改革之后,在税收总额迅速增长的同时,征税管税过程中所耗费的资金也在逐年增长。因此,税收征管效率分析越来越被重视。根据2005—2014年福建省9个城市的数据,运用数据包络分析方法,测度各城市的技术效率和规模效率,并运用Malmquist指数方法,测算出各个全要素生产率及其分解值,为进一步促进福建省各市提高收征管效率提出建议。
作者:逄承伟 期刊:《山东工商学院学报》 2007年第05期
我国的纳税评估工作还处于实践探索阶段,在充分考察国外成熟纳税评估经验的基础上,探讨纳税评估在税收管理理论和实务中的枢纽作用,对我国新一轮的税收征管改革具有显著的指导作用。
作者:吕冰洋; 李峰 期刊:《财贸经济》 2007年第03期
本文实证分析中国税收连年超GDP增长的原因,其结论是:分税制改革以来各地区税收征管效率年均提高值9.6%,征管效率提高较大的省份集中在东部经济相对发达地区;总税收对GDP的增长弹性约为1.1,工商业增加值、企业利润和劳动者报酬等的增长不同程度地促进相关税收增长;总税收对税收征管效率提高的弹性约为0.43,税收征管效率提高每年促进税收增长约4.1%,税收征管效率对税收增长的作用主要体现在所得税和增值税上。
作者:崔兴芳; 樊勇; 吕冰洋 期刊:《税务研究》 2006年第04期
本文利用数据包络分析技术。分析了分税制改革以来税收征管效率进步水平及其对经济增长的影响,认为:分税制改革以来。绝大部分地区税收征管效率有较大幅度提高,这是税收超常增长的重要原因;税收征管效率之所以提高很大。其原因一是财政支出规模增长的压力迫使税收要迅速增长。二是分税制改革使得中央政府和地方政府都拥有部分税种的征收和支配权.这与之前采取的财政收入分级包干制度相比。避免了中央政府对地方政府的税收激励...
作者:吕冰洋; 樊勇 期刊:《世界经济》 2006年第10期
本文利用数据包络分析技术,分析了中国分税制改革以来各省税收征管效率的差异和税收征管效率进步水平,得到如下结论:(1)省际间税收征管效率存在巨大的差异,其主要原因在于税收管理水平的差异和税源集中因素的影响;(2)分税制改革以来,绝大部分省份税收征管效率有较大幅度提高,这是税收超常增长的重要原因;(3)税收征管效率之所以提高很大,其原因一是由于财政支出迅速增长导致税收增收压力加大,二是分税制改革使得中...
一、前言我国税收征管信息化建设经过20多年的应用与发展,无论是在基础硬件设施、网络建设平台还是在业务应用软件的开发和运用上都取得了很大的成绩。随着全球经济一体化趋势的到来,与信息技术在税收领域的广泛应用,我国税收征管信息化建设中存在的问题也日益凸显。现代税收征管工作的重心是税收征管效率与质量,税收信息化建设作为税务管理领域的支撑点,运用信息和网络技术,快速传递税务信息,实现了信息与资源的多方共享,...
席卷全球的金触危机对我国经济产生了重大影响,一方面我国政府在实施积极财政政策.结构性减税的同时增加大量的支出项目刺激国内需求以促进经济增长,财政收支缺口增大,需要提高税收征管效率:另一方面,危机使得许多企业的经营难以为继,千方百计压缩成本,经营、生存的压力可能会使一些原本遵纪守法的企业或个人铤而走险,增加了他们逃避缴纳税款的可能性,
湖北省钟祥市园税局今年以来加大了税收数据质量管理力度。及时更新和修正错误数据.严把数据输入关,从而有效提高了税收征管效率。为确保新增数据质量,该局推行了“日清日结”制度,要求每个业务部门在每个业务环节上都要对当天新增数据进行全面检测和核对,把好征管数据采集、录入关口,做到对重点数据指标即时监控和及时检测。