本文针对电子商务交易方式下税收征管中存在的相关法律法规不完善及因电子商务的虚拟化、无纸化、数字化等特点造成的税收征管困难的现状,通过对相关税收法律法规的解读、对电子商务交易数据的分析、对互联网信息技术的应用能力的了解,认为我国有必要建立一套专门针对电子商务交易进行税收征管的法律,从"以票管税"到"以资金流管税",建立"扣缴义务人负责制",并建立一支专门对电子商务征管的队伍,以堵塞税收征管漏洞,营造公平竞争的...
作者:蒋逸舟; 余敏章 期刊: 2019年第08期
随着人工智能技术的不断成熟和渗透,不断改变和改善着人们的生活方式,人工智能的发展使得许多传统行业受到冲击甚至是颠覆,工作繁琐复杂的财税领域也不例外。将人工智能的研究成果应用于税收治理,将对传统的税收征管思维和模式产生正面影响,对现有的征纳模式、业务流程和组织架构都会产生重要影响,有助于提升征管质效和社会纳税遵从度,但是,将人工智能应用于税收征管仍然面临着许多障碍,需要进一步深入研究和探索。
财政部部长谢旭人在7月25日全国财政厅(局)长座谈会上表示,严格实施差别化住房税收政策,加强交易环节和持有环节相关税收征管,抑制投机投资性购房需求。回顾去年,谢旭人的讲话始终强调的仅是房产税,而今年以来,这已是谢部长第二次在讲话中提到对交易环节进行税收征管来抑制投机。这样的转变也说明我国的房地产税收制度方向发生了一定转变,单一的房产税将由配套的税收体系所取代,针对投资环节的流转税将对房地产调控发挥...
据2019年3月4日《北京青年报》:从2月28日开始,北京市正式推出不动产登记线上“一网通办(存量房屋买卖)”服务,实现不动产登记、房屋交易及税收征管领域办事“一网、一门、一次”。申请人在网上一次填写交易、税务、登记部门需要的所有申报信息和证明材料,即可完成房屋交易、税收征管、不动产登记的网上申请。
自去年以来,陆续有税务机关与欠税人或享有房屋所有权的第三人,共同向登记机构申请因欠税担保产生的房屋抵押权登记,对此类申请可否登记?怎样登记?笔者对此试作探析。 一、问题的提出:因欠税担保申请的房屋抵押权登记,登记机构可否办理 《税收征管法》第四十四条规定。欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。按《纳税担保试行办法》第三条和第十五条规定...
本文在理解个人所得税的相关概念和原理的前提下,结合国情并借鉴国外发达国家经验,对我国个税分类综合模式下征税对象、税率及其相关配套措施方面进行探讨研究,并提出一些合理化建议。
我国个人所得税自设立至今,历经多次改革,尽管在组织财政收入方面所发挥的作用越来越大,然而受限于我国分类征收的个人所得税制度和相对弱化的税收征管能力,其在调节社会贫富差距、促进社会公平等方面的表现却不尽如人意。究其原因,税制顶层设计不足和征管乏力兼而有之。为此,本文深入分析我国个人所得税征管中存在的诸多突出问题并提出了相应的改进建议,以期为即将进行的下一轮个税改革提供参考。
通过实地调研分析,针对哈尔滨市纳税人废业税收征管现状及问题,认为纳税人废业存在的税收问题主要有“欠税”难以清缴、机构不尽责、部门间信息不畅导致管理衔接不畅、对违法者打击力度不够等。纳税人废业存在问题的成因主要有征管工作量大、难度大,税收执法环境不佳,纳税人依法纳税的意识淡薄,税务机构业务繁重,企业依法废业意识薄弱,部门协同管理不到位,日常巡查流于形式等。建议完善废业制度建设,发挥政府指导作用;改善税收执法...
作者:解洪涛; 侯石安; 王伟域 期刊:《财政科学》 2016年第01期
2013年继石油、天然气、煤炭从价计征试点改革完成后,磷矿石资源税改革在湖北宜昌展开。本文基于在宜昌市两县一区(夷陵区、兴山县、远安县)企业和税务机关的调查,发现了磷矿资源税试点在税率设置、税收优惠设置、资源税的税收申报征管体系存在的主要问题。此外,也讨论了改革对地方财政收入影响,以及局部试点改革时期太长引起的市场竞争不公问题。基于以上调研问题,提出推进磷矿资源税改革的若干建议。
区块链作为一项新兴的互联网技术出现,既对税收管理现代化提出了新的要求,也为不断深入的“互联网+税务”提供了很大的应用价值;更为进一步完善和提升现代税收征管能力提供了新契机,通过分布式账本构建,彻底打破征纳双方涉税信息不对称的局面,起到有效消除偷逃税、解决征管瓶颈、降低税收流失率等一系列的作用,为税收征管提供技术基础。本文分析区块链技术对税收征管的影响,提出区块链在税收征管发展的应用与创新路径。
电子商务交易的数字化、虚拟化、隐匿化和支付的电子化等特点,使得基于传统商业模式的税收征管制度与征管手段难以适应。在电子商务起始阶段,全球大多数国家为了促进电子商务这一新型业态的发展,并没有制定专门针对电子商务的税收政策,而多数发达国家也倾向于采取消极保守的对策方案。随着电子商务的迅猛发展,电子商务交易市场日益扩大,其税收征管问题便日益凸显出来。电子商务的税收征管是世界各国共同面临的难题,美国、澳大利亚...
随着我国经济进入新常态,财政收入增速趋缓,民生等支出需求不断增加。保持宏观税负相对稳定,客观要求在对企业减税降费的同时,将税收征管的重点由法人转向自然人。然而,受税制及征管等因素影响,我国个人所得税税收流失问题严重。准确把握税收流失规模是研究税收流失问题的基础和前提。本文在分析影响个人所得税收入能力与流失规模的主要因素基础上,借鉴已有文献,从公开经济和地下经济两个角度,分别利用收入能力估计法和现金比率法...
作者:杨卫华; 严敏悦 期刊:《财政经济评论》 2015年第01期
纳税服务是现代税收管理体系的一项重要内容,是加强税收征管,提高征管效率和征管质量的重要举措,是增强法治意识,提高税法遵从度的重要保证。本文着重研究税务机关的纳税服务,在说明纳税服务的依据和原则的基础上,阐述了我国纳税服务的目标是提高税法的遵从度而不是纳税人的满意度,指出了"始于纳税人需求,基于纳税人满意,终于纳税人遵从"提法的局限性,提出了强化纳税服务,提高服务水平,实现服务目标的建议。
作者:于文超; 王小丹; 万清玉 期刊:《当代金融研究》 2018年第03期
已有多篇文献强调税收征管的"治理效应"对企业行为的影响,却忽视了税收征管可能存在的"征税效应"。本文立足于中国政企关系现实状况,着眼于系统评估税收征管的"征税效应"对企业投融资活动的影响。基于2007-2013年中国A股上市公司数据的研究发现:严格的税收征管提高了公司投资-现金流敏感性,降低了公司投资-托宾Q敏感性,且上述效应对国有上市公司而言更显著。这意味着,税收征管会加剧上市公司尤其是国有上市公司的融资约束,...
我国的个人所得税制度在税制模式、税率与税制设计、征收管理等方面存在着缺陷和漏洞,一定程度上削弱了税收对收入公平调节的作用。应该从科学优化税制模式、合理调整税率结构和提高税务机关的税收征管水平等方面入手,逐步完善我国个人所得税制度。
近一段时间,国家领导人多次强调要建立公共财政体制,特别指出,税收体制改革是建立公共财政体制的重点之一.公共财政的职能范围是以满足社会公共需要为口径界定的,它以追求公共利益为己任,"取众人之钱办众人之事"是公共财政的出发点和归宿.公共财政的基本原则是公正、规范、透明.而我国现行的增值税的一些规定,违背了公共财政的基本原则,必须进行改革.
时效性是税收强制性在时间上的体现,是税法赋予的一种规定性,是国家财政收支及时稳定的重要保证,是依法治税的必然要求,是衡量税务机关征管水平的基本依据。不论是税收法治的严肃性,还是国家各项事业急需财政资金的现实,都迫切需求提高税收的时效性。及时有效地组织好财政收入。
随着电子商务的迅速发展,其本身所具有的一些特性对传统的税收征管工作提出了严峻的挑战。中国作为一个发展中国家,必须针对电子商务的特点,结合我国现阶段的国情,将电子商务的税收征管列入重要议程,以防止信息时代电子商务税收的流失。
作者:彭日东; 曹琰强 期刊:《北方金融》 2011年第11期
鄂尔多斯市近几年来经济迅猛发展,城市经济实力及增长速度连续几年居自治区前列,有力支持了房地产市场健康快速发展。但令人担忧的是,2009至2010年底,鄂尔多斯房地产企业税收贡献率仅为0.35%。在这种情况下,我们有必要对该市房地产行业进行税收科学化、精细化管理,有效加强对房地产市场税收秩序的整治,逐步建立一套房地产行业税收征管的长效机制,充分发挥税收职能作用,促进房地产市场的健康有序发展。
作者:黄爱明 期刊:《河北能源职业技术学院学报》 2011年第03期
随着互联网的普及,电子商务进入一个快速发展的阶段,越来越多的企业和消费者选择网络这个平台进行交易,随之产生的税收管理问题也受到越来越多的关注,网上交易的税收松懈营造一个宽松发展环境的同时,也给电子商务的健康发展带来不良影响。基于当前中国电子商务的发展现状来分析有关网上交易的税收征管难的问题,并进一步提出有关完善电子商务税收制度的建议。